삼천리 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 52 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 삼천리

1. 회사의 개요 주식회사 삼천리(이하 '당사')는 1966년 7월 7일 삼천리연탄 주식회사라는 상호로 연탄, 코크스 제조판매를 주사업 목적으로 하여 설립되어 1976년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 1984년 12월에 경인도시가스 주식회사를 흡수합병하여 이후 상호를 주식회사 삼천리로 변경하면서 임대업 및 천연가스공급 관련 사업 등을 영위하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 오산시 및 인천광역시에 천연가스공급을 담당하는 목적으로 지역본부를 설치 운영하고 있으며, 선진기술 도입 및 정보획득을 목적으로 미국 캘리포니아주에 해외지점을 설치, 운영하고 있습니다. 설립 이후 수 차 례 의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 20,275,125천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)

유상덕	498,905	12.30

이만득	338,390	8.34

이은백	317,981	7.84

Brandes Investment Partners	287,297	7.08

신영자산운용	295,167	7.28

자기주식	491,620	12.12

기타주주 등	1,825,665	45.04

합계	4,055,025	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 (가) 금융자산의 분류 및 측정, (나) 금융자산의 손상, (다) 금융부채의 분류 및 측정, (라) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 (나) 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 마.에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익(세후) 113,442천원과 매도가능금융자산평가손실(세후) 639,145천원은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(나) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

주석 (마)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 손상의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 당기 중 당사의 당기손익 및 기타포괄손익이 변동하지 아니하였습니다. 또한 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (마)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(라) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 당사가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 38에서 기술하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서 제1109호

MMW, DLS, 채권혼합형펀드	당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	249,735,575	-	249,735,575

CP, MMF	단기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	89,544,572	-	89,544,572

주식형펀드, 채권형펀드	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	78,392,473	-	78,392,473

시장성 없는 주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	34,402	-	34,402

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	67,892	-	67,892

국공채	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	552,835	-	552,835

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	396,428,852	956,658	397,385,510

미수금 및 미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,762,092	-	29,762,092

장기금융상품	장기금융상품	상각후원가측정금융자산	13,000	-	13,000

대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	44,728	-	44,728

종업원장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,698,539	-	3,698,539

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,106,091	-	3,106,091

영업보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	97,721	-	97,721

매입채무 및 기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	516,070,524	-	516,070,524

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	77,839,912	-	77,839,912

사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	299,568,450	-	299,568,450

보증금, 미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	11,871,687	-	11,871,687

금융보증부채	기타의금융부채	기타의금융부채	36,076	-	36,076

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(5) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	964,670,318	956,658	965,626,976

당기손익인식지정금융자산	249,735,575	(249,735,575)	-

단기금융상품	89,529,521	(89,529,521)	-

매도가능금융자산	76,405,259	(76,405,259)	-

미수수익	71,787	(15,052)	56,735

당기손익-공정가치측정금융자산	-	415,685,405	415,685,405

매출채권	396,428,852	956,657	397,385,510

……

비유동자산	1,635,744,611	-	1,635,744,611

장기금융상품	13,000	(13,000)	-

장기대여금	44,728	(44,728)	-

임차보증금	3,106,091	(3,106,091)	-

영업보증금	97,721	(97,721)	-

출자금	67,892	(67,892)	-

매도가능금융자산(채무상품)	552,835	(552,835)	-

매도가능금융자산(지분상품)	34,402	(34,402)	-

매도가능금융자산(수익증권)	1,987,215	(1,987,215)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,089,509	2,089,509

상각후원가측정금융자산	-	3,814,375	3,814,375

……

자산 총계	2,600,414,929	956,658	2,601,371,587

유동부채	686,956,343	1,334,605	688,290,948

예수금	21,161,668	1,334,605	22,496,273

……

비유동부채	657,527,670	(91,463)	657,436,207

이연법인세부채(주1)	75,700,273	(91,463)	75,608,810

……

부채 총계	1,344,484,013	1,243,142	1,345,727,155

출자자본 등

이익잉여금(주1)	1,264,541,230	(812,188)	1,263,729,042

기타자본구성요소	(525,703)	525,703	-

……

자본 총계	1,255,930,916	(286,485)	1,255,644,431

부채 및 자본총계	2,600,414,929	956,658	2,601,371,587

(주1) 회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	기타자본구성요소	자본 합계

2017년 12월 31일(보고금액)	1,264,541,230	(525,703)	1,255,930,916

기업회계기준서 제1109호 최초 적용

분류 및 측정으로 인한 효과	(693,540)	693,540	-

손상으로 인한 효과	956,658	-	956,658

도입영향에 따른 법인세 효과	(63,675)	(167,837)	(231,512)

소계	199,443	525,703	725,146

기업회계기준서 제1115호 최초 적용

분류 및 측정으로 인한 효과	(1,334,605)	-	(1,334,605)

도입영향에 따른 법인세 효과	322,974	-	322,974

소계	(1,011,631)	-	(1,011,631)

2018년 1월 1일(최초적용일)	1,263,729,042	-	1,255,644,431

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

(가) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호는 판매후리스와 관련하여 당사(판매자-리스이용자)는 자산이전을 자산의 판매로 회계처리할 지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 먼저 적용하도록 규정하고 있습니다. 다만 최초 적용일전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 아니합니다.

(나) 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

2018년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.(다) 리스이용자의 회계처리

가) 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권 자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

나) 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치 보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.(라) 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

(라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(3) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였으며, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ 천연가스 공급 및 열병합발전을 통한 집단에너지 공급

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 천연가스 공급 및 열병합발전을 통한 집단에너지 공급

당사는 천연가스 및 집단에너지를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 상품 및 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

당사는 고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다. 한편, 당사의 천연가스 상품매출액은 천연가스가 고객에게 인도되는 시점에 인식되므로 고객에게 청구되지 않은 수익이 포함되어 있습니다. 당사는 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어, 천연가스 구매량, 고객 별 검침량, 용도별 단가, 검침일정 등 수익인식에 영향을 줄 수 있는 요소들을 종합적으로 고려하고 있습니다.한편, 당사가 당기 및 전기 중 인식한 미고지 매출금액은 각각 1,260억원 및 1,370억원입니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다. (9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	15년 ~ 30년

구축물	15년 ~ 30년

기계장치	16년 ~ 20년

공급설비	30년

인입배관	16년

차량운반구	4년 ~ 5년

공기구비품	3년 ~ 16년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

당사는 연료전지 발전소를 운영하고 있으며, 해당 설비는 신재생에너지 설비로 인정되어 신재생에너지 공급의무화 제도 (RPS, Renewable Energy Portfolio Standard)를 적용받고 있습니다. 이에 따라, 당사는 연료전지 설비를 통해 생산한 전력에 대하여 한국에너지공단의 인증을 통하여 REC (Renewable Energy Certificate, 신재생에너지 인증서)를 부여받고 있으며, 이 인증서는 현물거래시장에서 거래소를 통해 거래되고 있습니다. 당사는 해당 REC를 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 생산 및 보유중인 자산으로 판단하여 제품으로 인식하고 있으며, REC 생산을 위해 투입된 친환경연료 등의 증분원가를 적용하여 재고자산의 단가를 측정하였습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 포괄손익계산서상 '이자수익' 항목으로 계상하고있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류합니다(상기1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치 측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정금융상품의 신용위험에 대한 외부시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도 스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익 인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품 집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익 인식항목으로 지정할수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '이자비용'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 당사의 일괄상계약정에 따른 효과는 발생하지 않았습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공사부담금 등

자산취득에 사용할 목적으로 고객으로부터 수령하는 공사부담금과 시설분담금은 부채(이연수익)로 회계처리하며, 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (22) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 수익인식

당사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어 계절, 날씨, 고객 사용 패턴, 고객에 적용된 가스용도 및 그 용도별 가격, 고객유형에 적용되는 평균 가격 또는 마진의 영향으로 인해 기간별로 다를 수 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가주석 39에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 39은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 사 용이 제한된 금융상품과 담보제공 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

기타금융자산	당좌개설보증금	13,000	13,000

영업보증금	67,201	67,201

합계	80,201	80,201

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	398,015,240	-	403,287,793	-

차감: 손실충당금	(5,537,741)	-	(6,858,941)	-

매출채권(순액)	392,477,499	-	396,428,852	-

미수금	7,758,633	-	29,705,356	-

미수수익	57,623	-	71,787	-

종업원장기대여금	-	4,438,663	-	3,698,539

기타채권 합계	7,816,256	4,438,663	29,777,143	3,698,539

모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로해당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사 매출의 대부분을 차지하는 천연가스공급에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 납부요금고지서일에 고지요금의 납입이 전부 되지 않았을 경우, 연체기간의 시작으로 보아, 미납금에 대해 연체기간동안 월 2%의 이자를 부과하고 있습니다.

당사는 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권으로 분류 하고, 각 개별채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는징후가 보이는 채권에 대하여 우선 손실충당금을 전액 계상하고 있습니다. 채권 연령구간별로 손실충당금 설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 당사는 과거 경험상 3년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과된 모든채권을 제각하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손상채권	합계

30일 초과6개월 미만	6개월 초과 ~1년이내	1년 초과 ~2년 이하	2년 초과

매출채권	377,732,916	15,410,676	2,094,763	1,437,182	1,206,253	133,450	398,015,240

미수금	7,758,633	-	-	-	-	-	7,758,633

미수수익	57,623	-	-	-	-	-	57,623

종업원장기대여금	4,438,663	-	-	-	-	-	4,438,663

합계	389,987,835	15,410,676	2,094,763	1,437,182	1,206,253	133,450	410,270,159

(전기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손상채권	합계

30일 초과6개월 미만	6개월 초과 ~1년이내	1년 초과 ~2년 이하	2년 초과

매출채권	383,563,607	14,750,162	1,417,989	1,455,720	1,966,865	133,450	403,287,793

미수금	29,705,356	-	-	-	-	-	29,705,356

미수수익	71,787	-	-	-	-	-	71,787

종업원장기대여금	3,698,539	-	-	-	-	-	3,698,539

합계	417,039,289	14,750,162	1,417,989	1,455,720	1,966,865	133,450	436,763,475

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(전기에는 대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액-재작성	5,768,834	-	133,450	5,902,284

제1039호에 따른 충당금	6,725,491	-	133,450	6,858,941

제1109호 적용에 따른 조정	(956,658)	-	-	(956,658)

손실충당금의 재측정	909,973	-	-	909,973

제각	(1,432,637)	-	-	(1,432,637)

기타	158,121	-	-	158,121

기말금액	5,404,291	-	133,450	5,537,741

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	제각	기타	기말

매출채권	7,267,379	884,656	(1,479,507)	186,413	6,858,941

(주1) 당사는 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

손상된 채권에 대한 손실충당금(전기에는 대손충당금) 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금(전기에는 대손충당금)의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치 입니다.(4) 당사는 과거 대손 실적을 근거로 하여 경과기간별 대손률을 적용하여 왔으나, 당기에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 효과로 기대신용손실 모형을 적용, 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 대손율을 새로 산정하였습니다. 산정방식의 변경으로 인한 2018년 1월 1일 재무제표의 금액적 효과는 전기이월이익잉여금의 변동으로 조정하였습니다.

6. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권

예적금 등	-	-	89,529,521	13,000

유전개발대여금(주석 36 참고)	-	-	-	44,728

임차보증금 등	-	-	-	3,203,812

소계	-	-	89,529,521	3,261,540

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권 등	-	-	249,735,575	-

매도가능금융자산

수익증권	-	-	76,405,258	1,987,215

시장성 없는 지분증권	-	-	-	102,294

채무증권	-	-	-	552,835

소계	-	-	76,405,258	2,642,344

당기손익-공정가치측정금융자산

예적금 등	323,070,608	-	-	-

수익증권 등	78,689,838	1,998,924	-	-

지분증권	-	102,294	-	-

소계	401,760,446	2,101,218	-	-

상각후원가측정금융자산

장기금융상품	-	13,000	-	-

임차보증금 등	-	3,103,812	-	-

국공채	-	1,430,260	-	-

소계	-	4,547,072	-	-

합계	401,760,446	6,648,290	415,670,354	5,903,884

(2) 기타금융자산의 손상

임차보증금 등은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 및 전기 중 인식한 기타금융자산손상차손금액은 없습니다.한편, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 전기 매도가능금융자산(지분증권) 및 매도가능금융자산(수익증권)은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였고, 매도가능금융자산(채무증권)은 상각후원가측정금융자산으로 재분류하였습니다.

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	347,723	-	347,723	349,904	-	349,904

제품	2,443,199	-	2,443,199	-	-	-

저장품	2,175,983	-	2,175,983	2,217,096	-	2,217,096

합계	4,966,905	-	4,966,905	2,567,000	-	2,567,000

당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 2,198,356,309천원 및 2,199,663,654천원입니다.

8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	245,694	-	301,673	-

선급비용	296,127	-	361,173	-

이연유형자산처분손실(주1)	-	464,644	-	516,198

순확정급여자산(주2)	-	-	-	5,804,329

합계	541,821	464,644	662,846	6,320,527

(주1) 당사는 지방자치단체(이하 '지자체')와의 협약에 따라 지자체 소유의 대지에 CNG충전시설을 건설한 후 건축물 부분을 해당 지자체에 무상으로 기부채납하고 동 기부채납자산에 대해 사용허가를 받아 CNG충전소를 약정운영기간(17~20년)동안 무상으로 운영하고 있으며 동 거래를 판매후금융리스로 인식하여 건축물의 무상기부채납에 따른 자산처분손실을 이연유형자산처분손실로 계상하고 해당 자산의 리스기간(약정운영기간)에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(주2) 전기말 현재 당사는 퇴직운용기관 불입액이 확정급여채무의 현재가치 금액을 초과하여 확정급여순자산을 인식하였습니다(주석 19 참고).

9. 종속기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

㈜삼천리이엔지	배관 및 냉,난방 공사업	12.31	대한민국	100.00%	39,441,687	-	39,441,687

㈜삼천리이에스	배관 및 냉,난방장치 도매업	12.31	대한민국	100.00%	73,730,726	(28,340,570)	45,390,156

㈜휴세스 (주1)	집단에너지 생산, 수송 및 판매	12.31	대한민국	51.00%	24,037,462	-	24,037,462

삼천리자산운용㈜	정의된 특별자산의 집합투자업 등	12.31	대한민국	100.00%	10,744,709	(6,895,533)	3,849,176

㈜에스파워 (주1)	전기공급업	12.31	대한민국	51.00%	137,718,811	(12,737,001)	124,981,810

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	신탁업, 집합투자업 등	12.31	대한민국	50.47%	27,107,000	-	27,107,000

Samchully Energy And Environment Corporation	멕시코만 OIL/GAS 개발사업	12.31	미국	100.00%	64,107,804	(64,072,763)	35,041

SIM, a California Corporation	비금융지주회사 및 부동산 임대업	12.31	미국	100.00%	27,472,040	-	27,472,040

합계	404,360,239	(112,045,867)	292,314,372

(주1) 당기말 현재 당사는 해당 종속기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 종속기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고).

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

㈜삼천리이엔지	배관 및 냉,난방 공사업	12.31	대한민국	100.00%	39,441,687	-	39,441,687

㈜삼천리이에스	배관 및 냉,난방장치 도매업	12.31	대한민국	100.00%	43,730,726	(28,340,570)	15,390,156

㈜휴세스 (주2)	집단에너지 생산, 수송 및 판매	12.31	대한민국	51.00%	24,037,462	-	24,037,462

삼천리자산운용㈜	정의된 특별자산의 집합투자업 등	12.31	대한민국	100.00%	10,744,709	(6,895,533)	3,849,176

㈜에스파워 (주2)	전기공급업	12.31	대한민국	51.00%	137,718,811	-	137,718,811

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호 (주1)	신탁업, 집합투자업 등	12.31	대한민국	50.00%	15,410,000	-	15,410,000

Samchully Energy And Environment Corporation	멕시코만 OIL/GAS 개발사업	12.31	미국	100.00%	64,108,840	(64,072,763)	36,077

SIM, a California Corporation	비금융지주회사 및 부동산 임대업	12.31	미국	100.00%	27,472,040	-	27,472,040

합계	362,664,275	(99,308,866)	263,355,409

(주1) 당사가 동 사모투자신탁을 사실상 지배한다고 판단됨에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.
(주2) 전기말 현재 당사는 해당 종속기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 종속기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고).

(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기타	기말

㈜삼천리이엔지	39,441,687	-	-	-	39,441,687

㈜삼천리이에스	15,390,156	30,000,000	-	-	45,390,156

㈜휴세스	24,037,462	-	-	-	24,037,462

삼천리자산운용㈜	3,849,176	-	-	-	3,849,176

㈜에스파워 (주2)	137,718,811	-	(12,737,001)	-	124,981,810

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	15,410,000	11,697,000	-	-	27,107,000

Samchully Energy And Environment Corporation (주1)	36,077	-	-	(1,036)	35,041

SIM, a California Corporation	27,472,040	-	-	-	27,472,040

합계	263,355,409	41,697,000	(12,737,001)	(1,036)	292,314,372

(주1) 기타증감액은 금융보증부채로 인한 변동입니다.
(주2) 당기 중 ㈜에스파워의 사업성 저하 등으로 손실이 발생하였으며, 이에 손상징후가 파악되어 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	기타	기말

㈜삼천리이엔지	39,441,687	-	-	-	39,441,687

㈜삼천리이에스 (주2)	12,349,726	31,381,000	(28,340,570)	-	15,390,156

㈜휴세스	24,037,462	-	-	-	24,037,462

삼천리자산운용㈜	3,849,176	-	-	-	3,849,176

㈜에스파워 (주3)	137,711,868	6,943	-	-	137,718,811

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	15,410,000	-	-	15,410,000

Samchully Energy And Environment Corporation (주1)	28,068	-	-	8,009	36,077

SIM, a California Corporation	27,472,040	-	-	-	27,472,040

합계	244,890,027	46,797,943	(28,340,570)	8,009	263,355,409

(주1) 기타변동은 금융보증부채로 인한 변동입니다.
(주2) 전기 중 ㈜삼천리이에스의 사업성 저하 등으로 손실이 발생하였으며, 이에 손상징후가 파악되어 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 과점주주 간주취득세를 납부하였습니다.

(3) 손상차손 인식

당기 중 당사는 ㈜에스파워의 사업성 저하로 인해, 외부평가기관을 활용하여 투자주식 지분가치의 회수가능액을 평가하고 12,737,001천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 아래의 사항들을 반영하여, 각 투자주식으로부터 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 현재가치를 추정하였습니다.

- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치
- 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치
- 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치
- 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격
- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소들

이 때 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 해당 투자주식의 회수가능액 124,981,810천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위한 적용한 할인율은 연 5.45%입니다.

당사가 인식한 손상차손은 포괄손익계산서의 '기타비용' 항목에 포함되어 있습니다.

10 . 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

안산도시개발㈜	전기, 가스, 중기 및 공기조절 공급업	12.31	대한민국	49.90%	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜ (주1,3)	전기, 가스 수증기 등 공급업	12.31	대한민국	19.00%	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사 (주2)	해외자원개발	12.31	대한민국	1.83%	6,669,770	(5,919,805)	749,965

인천연료전지㈜	전기, 가스, 증기 및 수도사업	12.31	대한민국	20.00%	4,700,000	-	4,700,000

합계	51,980,578	(5,919,805)	46,060,773

(주1) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 종속기업(삼천리자산운용 ㈜)이 공동업무집행사원으로서 피투자회사의 영업정책 등의 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주3) 당기말 현재 당사는 해당 관계기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고).

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

안산도시개발㈜	전기, 가스, 중기 및 공기조절 공급업	12.31	대한민국	49.90%	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜ (주1,3)	전기, 가스 수증기 등 공급업	12.31	대한민국	19.00%	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사 (주2)	해외자원개발	12.31	대한민국	1.83%	6,669,770	(5,919,805)	749,965

합계	47,280,578	(5,919,805)	41,360,773

(주1) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 종속기업(삼천리자산운용 ㈜)이 공동업무집행사원으로서 피투자회사의 영업정책 등의 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주3) 전기말 현재 당사는 해당 관계기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고).

(2) 당기 및 전 기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

안산도시개발㈜	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	749,965	-	749,965

인천연료전지㈜	-	4,700,000	4,700,000

합계	41,360,773	4,700,000	46,060,773

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

안산도시개발㈜	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	749,965	-	749,965

합계	41,360,773	-	41,360,773

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	146,666,973	-	146,666,973

건물	72,007,179	(29,174,269)	42,832,910

구축물	22,741,938	(14,904,563)	7,837,375

기계장치	101,096,148	(41,939,753)	59,156,395

공급설비	3,174,170,731	(2,297,291,965)	876,878,766

인입배관	61,684,584	(33,235,079)	28,449,505

차량운반구	1,752,519	(1,169,814)	582,705

공기구비품	27,148,795	(21,362,543)	5,786,252

건설중인자산	61,499,958	-	61,499,958

합계	3,668,768,825	(2,439,077,986)	1,229,690,839

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	145,800,308	-	145,800,308

건물	70,521,224	(27,800,750)	42,720,474

구축물	22,741,938	(14,528,791)	8,213,147

기계장치	98,583,300	(36,682,213)	61,901,087

공급설비	3,094,657,569	(2,247,714,760)	846,942,809

인입배관	58,316,736	(29,800,260)	28,516,476

차량운반구	2,980,668	(2,056,382)	924,286

공기구비품	26,064,238	(19,880,889)	6,183,349

건설중인자산	65,694,935	-	65,694,935

합계	3,585,360,916	(2,378,464,045)	1,206,896,871

(2) 당기 및 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	145,800,308	-	-	-	866,665	146,666,973

건물	42,720,474	-	(1,499,653)	(1,866,026)	3,478,115	42,832,910

구축물	8,213,147	-	-	(375,772)	-	7,837,375

기계장치	61,901,087	-	-	(5,257,540)	2,512,848	59,156,395

공급설비	846,942,809	-	(746,628)	(51,339,157)	82,021,742	876,878,766

인입배관	28,516,476	-	-	(3,434,819)	3,367,848	28,449,505

차량운반구	924,286	-	(62,656)	(337,925)	59,000	582,705

공기구비품	6,183,349	-	-	(1,821,455)	1,424,358	5,786,252

건설중인자산	65,694,935	101,543,071	-	-	(105,738,048)	61,499,958

합계	1,206,896,871	101,543,071	(2,308,937)	(64,432,694)	(12,007,472)	1,229,690,839

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	144,421,797	-	-	-	1,378,511	145,800,308

건물	42,453,562	-	-	(1,851,917)	2,118,829	42,720,474

구축물	8,605,053	-	-	(400,406)	8,500	8,213,147

기계장치	51,036,970	-	-	(4,460,662)	15,324,779	61,901,087

공급설비	841,628,719	-	(552,949)	(49,535,524)	55,402,563	846,942,809

인입배관	28,635,169	-	-	(3,534,982)	3,416,289	28,516,476

차량운반구	976,193	-	(129,681)	(633,122)	710,896	924,286

공기구비품	6,085,415	-	(6,927)	(1,710,724)	1,815,585	6,183,349

건설중인자산	45,826,879	110,670,492	-	-	(90,802,436)	65,694,935

합계	1,169,669,757	110,670,492	(689,557)	(62,127,337)	(10,626,484)	1,206,896,871

당기 중 발생한 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 7,693,558천원(전기: 6,769,061천원) 및 56,739,136천원(전기: 55,358,275천원)에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 REC로 배분된 감가상각비는 570,301천원이며, 전기 중 배분된 내역은 없습니다. (2) 공급설비 중 일부는 주석 15 및 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 차입금에대한 담보로 제공되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	94,572,272	-	94,572,272

건물	9,358,219	(5,764,392)	3,593,827

합계	103,930,491	(5,764,392)	98,166,099

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	94,572,272	-	94,572,272

건물	9,358,219	(5,455,670)	3,902,549

합계	103,930,491	(5,455,670)	98,474,821

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	94,572,272	-	94,572,272

건물	3,902,549	(308,722)	3,593,827

합계	98,474,821	(308,722)	98,166,099

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	94,572,272	-	94,572,272

건물	4,217,806	(315,257)	3,902,549

합계	98,790,078	(315,257)	98,474,821

(3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 510,380천원 및 514,780천원입니다. (4) 담보로 제공된 자산투자부동산 중 장부금액 64,981,365천원(전기말: 65,076,118천원)의 토지와 건물이 은행차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 15, 32 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 109,193,368천원으로 추정하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

가입권	8,234,933	-	(1,434,430)	6,800,503

기타의 무형자산	31,610,862	(28,831,713)	-	2,779,149

합계	39,845,795	(28,831,713)	(1,434,430)	9,579,652

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

가입권	8,234,933	-	(1,434,430)	6,800,503

기타의 무형자산	30,392,176	(27,458,892)	-	2,933,284

합계	38,627,109	(27,458,892)	(1,434,430)	9,733,787

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	건설중인자산에서 대체	기말

가입권	6,800,503	-	-	-	-	6,800,503

기타의 무형자산	2,933,284	-	-	(1,372,820)	1,218,685	2,779,149

합계	9,733,787	-	-	(1,372,820)	1,218,685	9,579,652

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	건설중인자산에서 대체	기말

가입권	7,850,135	-	(1,049,632)	-	-	6,800,503

기타의 무형자산	3,692,988	-	-	(1,380,814)	621,110	2,933,284

합계	11,543,123	-	(1,049,632)	(1,380,814)	621,110	9,733,787

당기 중 발생한 무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 1,707천원 및1,371,113천원에 포함되어 있으며, 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	426,426,496	486,324,083

미지급금	27,929,210	29,746,441

합계	454,355,706	516,070,524

한국가스공사로부터 천연가스 매입에 대한 평균지급기일은 30일입니다. 공급자는 대금청구일로부터 90일까지는 매입채무의 지연 결제에 대해 이자를 부과하지 않으나, 그 이후에는 채무 잔액에 대해 상호간 합의된 이자를 부과합니다. 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

15. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금(원화)	5,833,990	59,955,785	6,290,555	64,704,475

장기차입금(외화)	-	7,143,235	-	6,844,882

사채	-	299,420,803	99,950,903	199,617,547

합계	5,833,990	366,519,823	106,241,458	271,166,904

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 등의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 원화장기차입금(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

유동	비유동	유동	비유동

도시가스배관기금(주1)	KDB산업은행	3.00	794,140	3,253,000	849,930	4,047,140	5년거치 10년 분할상환

에너지시설기금(주1)	KDB산업은행	3.00	351,400	1,493,450	351,400	1,844,850	8년거치 7년 분할상환

천연가스시설자금(CNG)(주1)	KDB산업은행	1.95	523,200	614,800	671,100	1,242,300	5년거치 10년 분할상환

환경개선시설기금(주1)	KDB산업은행	2.27	15,000	-	527,200	15,000	3년거치 7년 분할상환

가스안전기금(주1)	KB국민은행	1.75	28,400	500,000	141,900	528,400	3년거치 5년 분할상환

도시가스배관기금(주1)	KB국민은행	1.75, 3.00	390,200	5,335,000	390,200	4,980,200	5년거치 10년 분할상환

천연가스시설자금(CNG)	KB국민은행	1.95	193,600	1,161,600	193,600	1,403,600	5년거치 10년 분할상환

가스안전기금	신한은행	1.75	-	-	32,600	-	3년거치 5년 분할상환

에너지시설기금	신한은행	3.00	1,018,440	2,835,780	1,018,440	3,854,220	8년거치 7년 분할상환

도시가스배관기금	신한은행	1.75, 3.00	1,181,480	8,902,680	1,181,480	10,084,160	5년거치 10년 분할상환

인천시기금	신한은행	1.80, 3.50	266,900	2,629,600	237,850	2,403,500	3년거치 5년 분할상환

가스안전기금	KEB하나은행	1.75	411,600	1,686,500	318,000	2,098,100	3년거치 5년 분할상환

도시가스배관기금	KEB하나은행	1.75, 3.00	659,630	31,543,375	376,855	32,203,005	5년거치 10년 분할상환

합계	5,833,990	59,955,785	6,290,555	64,704,475

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 원화장기차입금과 관련하여 공급설비 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 11, 12, 33 참고).

2) 외화장기차입금(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

성공불융자(주1)	한국에너지공단	0.75, 1.75	-	7,143,235	-	6,844,882

(주1) 상기 성공불융자 7,143,235천원(USD 6,388,727, 전기말: 6,844,882천원(USD 6,388,727))은 관련 개발사업(주석 36 참고)이 상업적으로 생산가능한 것으로 판명되는 경우에 한하여 상환하도록 되어 있습니다. 성공불융자와 관련하여 당기말 현재 백지어음 3매 및 백지수표 3매(전기말: 백지어음 3매, 백지수표: 3매)가 견질로 제공되어 있습니다(주석 33 참고).

3) 사채(단위: 천원)

종목	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말	이자지급 및상환방법

유동	비유동	유동	비유동

㈜삼천리 제18-1회 무기명식 이권부 무보증사채	2013-09-09	2018-09-09	3.59	-	-	100,000,000	-	만기 일시 상환

㈜삼천리 제18-2회 무기명식 이권부 무보증사채	2013-09-09	2020-09-09	3.79	-	100,000,000	-	100,000,000	만기 일시 상환

㈜삼천리 제19회 무기명식 이권부 무보증사채	2016-05-27	2021-05-27	1.86	-	100,000,000	-	100,000,000	만기 일시 상환

㈜삼천리 제20회 무기명식 이권부 무보증사채	2018-05-08	2023-05-08	2.89	-	100,000,000	-	-	만기 일시 상환

액면금액 합계	-	300,000,000	100,000,000	200,000,000

사채발행차금	-	(579,197)	(49,097)	(382,453)

사채 장부금액 합계	-	299,420,803	99,950,903	199,617,547

(3) 차입금과 사채의 상환계획(당기말) (단위: 천원)

종류	당기말 잔액	상환금액

1년차상환('19.01.01~'19.12.31)	2년차상환('20.01.01~'20.12.31)	3년차상환('21.01.01~'21.12.31)	4년차상환('22.01.01~'22.12.31)	5년차상환('23.01.01~'23.12.31)	6년차이후('24.01.01~)

차입금	72,933,010	5,833,990	6,550,140	7,397,420	7,782,055	7,430,825	37,938,580

사채	300,000,000	-	100,000,000	100,000,000	-	100,000,000	-

합계	372,933,010	5,833,990	106,550,140	107,397,420	7,782,055	107,430,825	37,938,580

(전기말) (단위: 천원)

종류	전기말 잔액	상환금액

1년차상환('18.01.01~'18.12.31)	2년차상환('19.01.01~'19.12.31)	3년차상환('20.01.01~'20.12.31)	4년차상환('21.01.01~'21.12.31)	5년차상환('22.01.01~'22.12.31)	6년차이후('23.1.1~)

차입금	77,839,912	6,290,555	5,833,990	6,578,740	7,454,820	7,830,255	43,851,552

사채	300,000,000	100,000,000	-	100,000,000	100,000,000	-	-

합계	377,839,912	106,290,555	5,833,990	106,578,740	107,454,820	7,830,255	43,851,552

16 . 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	909,554	10,000	387,694	567,000

미지급비용	1,745,635	431,547	1,471,034	406,220

금융보증부채(주1)	35,040	-	36,076	-

예수보증금	9,969,606	-	9,039,739	-

합계	12,659,835	441,547	10,934,543	973,220

(주1) 당사는 종 속기업인 Samchully Energy And Environment Corporation의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공(주석 32 참고)하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다(주석 9 참고).

보고기간 종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태 뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며,그 결과 금융보증부채의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대손실해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증계약부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 2018년 1월 1일 현재 금융보증계약부채는 36,076천원으로 기업회계기준서 제1039호를 적용하였을 때와 동일합니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증계약부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,466,263	-	3,399,249	-

예수금	24,576,680	-	21,161,668	-

미지급종업원급여(주1)	3,849,041	-	3,892,275	-

미지급배당금	7,714	-	7,724	-

계약부채(주2)	16,388,223	353,963,109	14,222,468	306,411,330

합계	48,287,921	353,963,109	42,683,384	306,411,330

(주1) 종업원의 유급연차와 관련하여 발생한 미지급비용입니다.
(주2) 시설분담금 등과 관련된 계약부채입니다(주석 18 참고).

18 . 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공사부담금(주1)	53,810,829	50,070,135

시설분담금(주1)	316,540,502	270,563,663

합계	370,351,331	320,633,798

(주1) 자산취득에 사용할 목적으로 고객으로부터 수령하였으며, 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	16,388,223	14,222,468

비유동부채	353,963,108	306,411,330

합계	370,351,331	320,633,798

19. 종업원급여부채

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 임금피크제 도입 직원에 한하여 확정기여형 퇴직급여제도를 적용하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여 총 비용 중 68,900천원 및 41,693천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금입니다. 당기말 및 전기말 현재 2018년 및 2017년 보고기간에 해당하는 퇴직급여 총 비용 중 59,172천원 및 41,692천원이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간 종료일 이후에 지급되었습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 대한민국 소재의 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령합니다.당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명보험에 의해 2018년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[순확정급여부채]

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	82,932,082	72,200,591

사외적립자산의 공정가치	(81,111,984)	(77,920,607)

국민연금전환금	(83,313)	(84,313)

소계	1,736,785	(5,804,329)

[기타종업원급여부채]

기타장기종업원급여채무 (주1)	3,629,196	3,275,945

(주1) 기타장기종업원급여채무는 장기근속자에게 지급하는 포상금 등입니다.

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	72,200,591	(77,920,607)	(5,720,016)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,069,032	-	7,069,032

이자비용(이자수익)	2,122,337	(1,959,001)	163,335

소계	9,191,369	(1,959,001)	7,232,367

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	689,833	689,833

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,760,406	-	3,760,406

경험조정	184,667	-	184,667

기업이 납부한 부담금	-	(4,290,000)	(4,290,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,387,858)	2,350,700	(37,159)

타사전입자전입액	215,108	(215,108)	-

타사전출자전출액	(232,200)	232,200	-

기말	82,932,082	(81,111,984)	1,820,098

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	63,900,439	(64,150,681)	(250,242)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,783,368	-	6,783,368

이자비용(이자수익)	1,586,042	(1,277,646)	308,396

소계	8,369,410	(1,277,646)	7,091,764

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	350,784	350,784

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(318,682)	-	(318,682)

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,858,411	-	1,858,411

경험조정	(595,031)	-	(595,031)

기업이 납부한 부담금	-	(13,800,000)	(13,800,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,712,289)	1,666,049	(46,240)

타사전입자전입액	816,372	(816,372)	-

타사전출자전출액	(118,039)	107,259	(10,780)

기말	72,200,591	(77,920,607)	(5,720,016)

당기 총 비용 중 223,623천원, 237,594천원 및 6,771,148천원(전기: 243,547천원, 226,871천원 및 6,621,346천원)은 각각 매출원가와 건설중인자산 및 판매비와관리비에 배분되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 외에 내부규정에 의해 발생한 퇴직위로금 등으로 각각 163,426천원 및 225,174천원이 발생하였습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,910	3,699,497

구조화채무상품	31,268,539	20,856,574

기타	49,841,535	53,364,536

합계	81,111,984	77,920,607

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익을 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 1,269,169천원 및 926,862천원입니다.4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인률	2.50	3.00

기대임금상승률	5.30	5.30

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(7,268,365)	8,372,633	(6,518,818)	7,525,400

기대임금상승률의 1% 변동	8,297,449	(7,351,297)	7,483,600	(6,611,539)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수: 보통주	20,000,000주	20,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수: 보통주	4,055,025주	4,055,025주

④ 자본금	20,275,125	20,275,125

당기 및 전기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

21. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,973,968	18,973,968

자기주식(주1)	(50,240,869)	(50,240,869)

기타자본잉여금	2,907,165	2,907,165

합계	(28,359,736)	(28,359,736)

(주1) 보고기간 종료일 현재 당사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 자기주식 491,620주를매입하여 보유하고 있으며, 이를 향후 적절한 시기에 매각할 예정입니다.

당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

22. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 세부 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	13,060,000	13,060,000

임의적립금:

기업합리화적립금(주2)	2,051,000	2,051,000

재무구조개선적립금	3,260,000	3,260,000

연구및인력개발준비금 (주3)	571,783	1,905,117

배관투자적립금	10,500,000	10,500,000

재평가적립금(주4)	187,421,297	187,421,297

기타임의적립금	1,030,300,000	1,005,300,000

소계	1,234,104,080	1,210,437,414

미처분이익잉여금	26,722,417	41,043,816

합계	1,273,886,497	1,264,541,230

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있 었 습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주4) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,264,541,230	1,239,005,594

회계정책의 변경 효과	(812,187)	-

배당금 지급	(10,690,215)	(8,908,513)

당기순이익	24,360,928	35,426,125

확정급여제도의 재측정요소	(3,513,259)	(981,976)

기말금액	1,273,886,497	1,264,541,230

(3) 당기 및 전기 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안)

제 53(당)기 2018년 01월 01일 부터 제 52(전)기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 23일

주식회사 삼천리 (단위 : 천원)

과목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

I. 미처분이익잉여금	26,722,417	41,043,816

1. 전기이월미처분이익잉여금	6,686,934	6,599,667

2. 회계정책의 변경 효과	(812,187)	-

3. 당기순이익	24,360,928	35,426,125

4. 확정급여제도의 재측정효과	(3,513,258)	(981,976)

II. 임의적립금등의 이입액	571,783	1,333,333

1. 연구및인력개발준비금	571,783	1,333,333

III. 이익잉여금처분액	25,690,215	35,690,215

1. 임의적립금	15,000,000	25,000,000

2. 배당금	10,690,215	10,690,215

가.현금배당 주당배당금(율): 당기 : 3,000원(60%) 전기 : 3,000원(60%)	10,690,215	10,690,215

IV. 차기이월미처분이익잉여금	1,603,985	6,686,934

(4) 배당금1) 배당금 산정내역과 배당성향

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	4,055,025주	4,055,025주

자기주식수	491,620주	491,620주

배당주식수	3,563,405주	3,563,405주

1주당 배당금(배당률)	3,000원(60%)	3,000원(60%)

배당금 합계	10,690,215	10,690,215

당기순이익	24,360,928	35,426,125

배당성향	43.88%	30.18%

2) 배당수익률(단위: 원)

구분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

1주당 배당금(배당률)	3,000원(60%)	3,000원(60%)

결산일 종가	91,000	113,000

배당수익률	3.30%	2.65%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(13,373,304)	(12,391,328)

당기변동	(4,634,905)	(1,295,483)

법인세 효과	1,121,647	313,507

기말금액	(16,886,562)	(13,373,304)

23. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(525,703)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(525,703)	(2,422,661)

회계정책의 변경 효과	525,703	-

매도가능금융자산평가손익	-	2,502,583

법인세효과	-	(605,625)

기말	-	(525,703)

24. 수익당사는 아래와 같은 주요 사업 계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

전력매출액	17,976,447	13,957,483

열매출액	11,830,158	9,686,974

천연가스매출액	2,487,735,911	2,481,088,153

기타상품매출액	63,260	165,178

한 시점에 인식하는 수익 소계	2,517,605,776	2,504,897,788

기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수입	504,635	348,431

용역수입	30,909	31,691

임대수입	1,310,439	1,342,528

시설분담금수익	15,255,104	13,133,566

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	17,101,087	14,856,216

합계	2,534,706,863	2,519,754,004

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	21,514,948	21,514,948	-	16,443,108	16,443,108

상품판매액	-	2,198,385,267	2,198,385,267	-	2,199,692,199	2,199,692,199

재고자산의 변동	-	(28,958)	(28,958)	-	(28,545)	(28,545)

종업원급여	68,556,191	2,406,893	70,963,084	62,446,356	2,246,701	64,693,057

감가상각, 상각	58,202,701	7,911,535	66,114,236	56,816,949	7,006,459	63,823,408

지급수수료	71,013,322	392,649	71,405,971	60,217,571	398,365	60,615,936

복리후생비	14,101,509	496,959	14,598,468	15,260,453	424,858	15,685,311

계량기관리비	7,637,641	-	7,637,641	7,813,831	-	7,813,831

임차료	6,258,341	172,407	6,430,748	5,499,447	194,507	5,693,954

연구개발비	69,336	-	69,336	69,081	-	69,081

기타	20,965,621	1,358,878	22,324,499	21,516,967	1,860,816	23,377,783

영업비용의 합계(주1)	246,804,662	2,232,610,578	2,479,415,240	229,640,655	2,228,238,468	2,457,879,123

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

26. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	61,366,510	55,701,767

퇴직급여	6,975,974	6,558,903

복리후생비	14,050,350	15,260,453

교육훈련비	469,930	457,650

여비교통비	801,621	935,710

통신비	1,377,707	1,342,861

수도광열비	535,920	527,537

세금과공과	5,244,441	4,807,013

지급수수료	70,568,493	60,217,571

임차료	6,239,014	5,499,447

손실충당금전입(환입)	909,973	884,656

감가상각비	56,739,136	55,358,276

무형자산상각비	1,371,113	1,380,814

수선비	4,711,818	4,582,344

사옥관리비	1,466,292	1,379,060

소모품비	675,781	662,001

차량유지비	950,586	964,334

도서인쇄비	244,521	275,106

보험료	766,283	848,492

접대비	625,918	551,104

광고선전비	2,793,073	3,408,005

계량기관리비	7,637,641	7,813,831

경상연구개발비	69,336	69,081

회의비	213,232	154,639

합계	246,804,663	229,640,655

27. 종업원급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장단기종업원급여(주1)	66,442,412	63,091,951

퇴직(연금)급여(주1,2)	7,464,693	7,358,631

합계	73,907,105	70,450,582

(주1) 건설중인자산에 계상된 종업원급여, 퇴직급여가 포함된 금액입니다.
(주2) 퇴직연금운용기관 제도 외에서 지급한 퇴직위로금을 포함한 금액입니다(주석 19 참고).

28. 금융수익 및 금융비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,348,955	7,299,259

- 현금및현금성자산	2,199,653	1,587,955

- 대여금및수취채권	-	5,695,732

- 매도가능금융자산	-	15,572

- 상각후원가측정금융자산	146,162	-

- 기타	3,140	-

배당금수익	1,252,736	284,884

외환변동이익	124,928	2,282,444

당기손익인식금융자산평가이익	-	742,736

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,280,947

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,885,543	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	8,340,763	-

매도가능금융자산처분이익	-	2,718,930

채무면제이익	-	13,146,835

합계	13,952,925	27,756,035

(2) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	2,324,581	1,619,774

대여금및수취채권	-	5,695,732

상각후원가측정금융자산	146,162	-

상각후원가측정금융부채	-	15,397,460

당기손익인식금융자산	-	2,023,683

매도가능금융자산	-	3,019,386

당기손익-공정가치측정금융자산	11,482,182	-

합계	13,952,925	27,756,035

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	11,835,282	11,092,321

- 단기차입금	61,970	37,285

- 장기차입금	1,560,102	1,630,177

- 사채	10,213,210	9,424,859

외환변동손실	345,411	122,778

당기손익인식금융자산처분손실	-	6,030

매도가능금융자산처분손실	-	117,371

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,399,664	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	93,213	-

장기대여금손상차손	-	2,419,445

합계	23,673,570	13,757,945

(4) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	23,323	122,778

대여금및수취채권	-	2,419,445

상각후원가측정금융부채	12,157,370	11,092,321

당기손익인식금융자산	-	6,030

매도가능금융자산	-	117,371

당기손익-공정가치측정금융자산	11,492,877	-

합계	23,673,570	13,757,945

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	745,086	763,693

특허권대여료	-	2,900

계량기교체수입	2,248,862	1,158,212

잡이익	6,433,436	7,406,440

소계	9,427,384	9,331,245

기타비용

유형자산처분손실	227,667	349,596

무형자산처분손실	-	121,325

종속기업투자손상차손	12,737,001	28,340,570

기부금	367,413	850,536

계량기교체비용	2,248,861	491,291

잡손실	252,991	543,386

소계	15,833,933	30,696,704

30 . 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	17,892,770	18,655,168

당기법인세부담액	17,607,832	19,155,153

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	193,475	(499,985)

소급적용할 수 없는 회계정책 변경과 관련된 금액	91,463	-

이연법인세비용	(3,089,268)	426,220

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	(4,210,915)	718,338

기타포괄손익으로 인식된 법인세(주2)	1,121,647	(292,118)

법인세비용	14,803,502	19,081,388

(주1) (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) (71,489,358) (75,700,273) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) (75,700,273) (74,981,935) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 4,210,915 (718,338)
(주2) (단위: 천원) 구분 당기 전기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 1,121,647 313,507 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 - (605,625) 총계 1,121,647 (292,118)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	39,164,430	54,507,513

적용세율에 따른 법인세비용	9,015,792	12,728,818

조정사항:	3,446,621	6,703,328

비과세수익으로 인한 효과	(1,445,086)	(314,647)

비공제비용으로 인한 효과	685,678	1,063,326

세액공제 및 감면으로 인한 효과	64,314	(415,030)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등	3,082,354	-

과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	-	6,858,418

기타	1,059,361	(488,739)

미환류소득에 대한 당기(이연)법인세비용	2,147,614	149,226

소계	14,610,027	19,581,372

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	193,475	(499,984)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	14,803,502	19,081,388

유효세율	37.80%	35.01%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기타	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

수선비	163,554	(14,937)	-	-	148,617

미수수익	(17,372)	3,427	-	-	(13,945)

대손충당금	569,249	(258,622)	-	-	310,627

퇴직급여충당금	14,951,900	1,432,310	1,121,647	-	17,505,857

퇴직보험예치금	(14,941,620)	(2,395,244)	-	-	(17,336,864)

연구인력개발준비금	(161,333)	161,333	-	-	-

당기손익측정금융자산	2,334,951	1,705,788	-	605,625	4,646,364

유형자산	(179,219,078)	(11,031,388)	-	-	(190,250,466)

이연수익	77,593,379	12,031,643	-	-	89,625,022

건설자금이자	245,317	(34,913)	-	-	210,404

장기외화차입금	38,625	-	-	-	38,625

유전조사비용	157,030	-	-	-	157,030

미지급연차수당	747,947	(16,333)	-	-	731,614

장기대여금	4,390,760	309,415	-	-	4,700,175

미지급비용	891,084	91,616	-	-	982,700

기타	16,555,334	499,548	-	-	17,054,882

합계	(75,700,273)	2,483,643	1,121,647	605,625	(71,489,358)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

수선비	178,492	(14,938)	-	163,554

미수수익	(21,249)	3,877	-	(17,372)

대손충당금	794,469	(225,220)	-	569,249

퇴직급여충당금	13,127,027	1,511,366	313,507	14,951,900

퇴직보험예치금	(13,143,139)	(1,798,481)	-	(14,941,620)

연구인력개발준비금	(484,000)	322,667	-	(161,333)

단기투자자산	(267,325)	198,549	-	(68,776)

매도가능금융자산	2,403,038	606,314	(605,625)	2,403,727

유형자산	(169,937,398)	(9,281,680)	-	(179,219,078)

이연수익	68,201,001	9,392,378	-	77,593,379

건설자금이자	280,231	(34,914)	-	245,317

장기외화차입금	351,649	(313,024)	-	38,625

유전조사비용	219,666	(62,636)	-	157,030

미지급연차수당	707,125	40,822	-	747,947

장기대여금	5,884,244	(1,493,484)	-	4,390,760

미지급비용	389,425	501,659	-	891,084

기타	16,334,809	220,525	-	16,555,334

합계	(74,981,935)	(426,220)	(292,118)	(75,700,273)

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	442,661,658	425,563,630

이연법인세부채	(514,151,016)	(501,263,903)

합계	(71,489,358)	(75,700,273)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속 및 관계기업투자 관련 차감할 일시적차이	96,111,952	83,374,952

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.31. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주순이익	24,360,927,640	35,426,124,597

가중평균유통보통주식수(주1)	3,563,405	3,563,405

기본및희석주당이익	6,836	9,942

(주1) 당사의 총 발행주식 중 자기주식 보유분을 차감 후 가중평균하여 산출됩니다.

당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산출하였으며, 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 발생하지 않았습니다.당사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)이 동일합니다.

32. 특수관계자 등과의 거 래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜삼천리이엔지, ㈜삼천리이에스, ㈜휴세스, 삼천리자산운용㈜, ㈜에스파워, 삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호, Samchully Energy And Environment Corporation, SIM, a California Corporation

관계기업	안산도시개발㈜, 경기그린에너지㈜, 트로이카해외자원개발사모투자전문회사, 인천연료전지㈜

종속기업의 종속기업(주2)	㈜삼천리모터스, ㈜청주그린에너지, ㈜신승에너지(주1), SCL resources, LLC, Samchully L Corporation, SL Anaheim, LLC.

종속기업의 공동기업 및 관계기업(주3)	POKCHENG GROUP, 서남바이오에너지㈜

기타 특수관계자(주4)	삼천리열처리㈜, 금성개발㈜

대규모기업집단 계열회사 등(주5)	㈜삼탄, ㈜동해임산, ㈜찌레본파워홀딩스, ㈜찌레본에너지홀딩스, ㈜에너마인글로벌 등 삼천리 그룹집단 소속 계열회사

(주1) 전기 중 ㈜삼천리이에스의 사업결합으로 인하여 종속기업에 포함되었으며, 아래의 표에는 연결대상 종속기업으로 분류된 이후부터의 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주2) ㈜삼천리이에스의 연결대상 종속기업이었던 ㈜광명그린에너지가 전기 중 청산함에 따라, 아래의 표에는 연결대상 종속기업으로 포함된 기간의 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주3) ㈜삼천리이에스의 관계기업이었던 ㈜전주파워는 당기 중 보유 지분 전부를 제3자에게 양도함에 따라, 당사와 특수관계가 해지되었으며, 아래의 표에는 관계기업으로 분류된 기간의 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주4) 삼천리열처리㈜ 및 금성개발㈜는 주요 경영진이 지배하고 있는 회사로 실질적인 관계를 고려하여 특수관계자로 분류하고 있습니다.
(주5) 삼천리열처리㈜ 및 금성개발㈜를 제외한 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 공시대상 기업집단 계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	잡이익 등	매입	유형자산 취득	지급수수료 등

종속기업	㈜삼천리이엔지	11,297,340	203,542	-	32,527,247	13,611,740

㈜삼천리이에스	423,524	60,936	656,621	-	16,200

㈜휴세스	5,387	20,180	-	-	-

삼천리자산운용㈜	113,560	93,145	-	-	5,000

㈜에스파워	4,929,173	366,285	620,330	-	-

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	1,003,100	-	-	-

SIM, a California Corporation	-	-	-	-	300,242

관계기업	안산도시개발㈜	2,065,110	268,214	-	-	-

경기그린에너지㈜	38,811,125	-	-	-	-

인천연료전지㈜	-	9,500	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	4,000	170,241	-	-	8,982

기타특수관계자	삼천리열처리㈜	-	-	-	-	125,757

(전기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	잡이익 등	매입	유형자산 취득	지급수수료 등

종속기업	㈜삼천리이엔지	11,878,622	354,307	-	24,651,378	12,038,756

㈜삼천리이에스	2,682,216	320,641	732,712	15,377,102	20,240

㈜휴세스	28,255	34,685	-	-	-

삼천리자산운용㈜	112,504	2,681	-	-	75,000

㈜에스파워	5,094,079	780,333	643,144	-	-

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	284,748	-	-	-

SIM, a California Corporation	-	-	-	-	307,645

관계기업	안산도시개발㈜	1,951,386	29,576	-	-	-

경기그린에너지㈜	50,209,754	-	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	-	153,818	-	463,751	15,342

기타특수관계자	삼천리열처리㈜	-	-	-	-	126,751

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권 등	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜삼천리이엔지	1,038,694	67,152	205,150	-	6,468,329	559,670

㈜삼천리이에스	84	19,767	-	-	36,505	219,283

㈜휴세스	457	7,439	-	-	-	-

삼천리자산운용㈜	-	16,489	-	-	-	60,600

㈜에스파워	383,531	8,727	-	50,469	-	-

관계기업	안산도시개발㈜	852,810	10,177	-	-	-	-

경기그린에너지㈜	2,952,297	-	-	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	-	12,803	-	-	1,090	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜삼천리이엔지	1,014,348	10,325	205,150	-	7,848,443	562,272

㈜삼천리이에스	20	9,939	-	-	86,054	251,822

㈜휴세스	1,798	71,627	-	-	-	-

삼천리자산운용㈜	-	-	-	-	-	60,600

㈜에스파워	478,891	41,660	-	67,774	-	-

SIM, a California Corporation	-	-	-	-	300	-

관계기업	안산도시개발㈜	1,016,008	-	-	-	-	-

경기그린에너지㈜	4,193,020	-	-	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	-	27,137	-	-	691	-

당사는 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해, 각각 24,048천원 및 67,041천원의 손실충당금(전기말에는 대손충당금)을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 현재 인식한 손실충당금환입액(대손충당금환입)은 각각 42,993천원 및 26,751천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종업원 대여금을 제외하고 특수관계자 등에 대한 자금 대여 및 차입거래은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	대여	상환	기말

종업원 대여금	3,698,539	2,213,450	(1,473,326)	4,438,663

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	대여	상환	기말

종업원 대여금	4,184,709	974,700	(1,460,870)	3,698,539

당사는 임직원에게 연 3% 의 이 자 율 로 장ㆍ단 기대 여 금 을 제공하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

증자	㈜삼천리이에스	현금	30,000,000	12,335,000

투자지분매수	㈜삼천리이엔지	㈜삼천리이에스 주식취득(종속기업투자)	-	19,046,000

취득세납부	㈜에스파워	과점주주 취득세 납부	-	6,943

출자	삼천리신한 에너지환경 전문투자형 사모투자신탁 제1호	현금	11,697,000	15,410,000

출자	인천연료전지주식회사	현금	4,700,000	-

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 지분거래 중 상기의 '특수관계자에 대한 지분거래'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 배당거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

기타 특수관계자	임직원 등	배당금의 지급(보통주)	3,945,618	3,288,015

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

수령자	제공대상 금융기관 등	종류	기간	목적	보증의 내용

㈜청주그린에너지	신한은행 외	자금보충약정	2017.07.28 ~의무해지요건 충족시(대출만기: 2035.06.30)	㈜신승에너지와 ㈜청주그린에너지의 삼천리신한에너지환경 전문투자형 사모투자신탁 제1호로부터의 차입	해당 신탁으로의 차입과 관련하여 계약에 명시된 제한적 사유 발생(주1)에 따른 자금보충 의무(1차 자금보충 : ㈜삼천리이에스)

㈜신승에너지

㈜서남바이오에너지	신한은행, KB자산운용	건설운영이행보증	2014.02.26 ~의무해지요건 충족시	신한은행, KB자산운용과 ㈜삼천리이에스와의건설 및 운영 의무이행 보증	서남바이오에너지㈜의 PF대출과 관련하여건설 및 운영계약에 따른 제반 의무에 대한2차 보증(1차 보증 : ㈜삼천리이에스)

㈜휴세스	국민은행 등	자금보충약정	2010.12.24 ~의무해지요건 충족시(㈜휴세스 타인자본 조달 상환시까지)	KB국민은행 등으로부터의 타인자본 조달	㈜휴세스의 타인자본 조달과 관련하여 자금보충이행사유가 발생하는 경우 자금 보충 의무

주식담보제공	㈜휴세스의 타인자본 조달과 관련하여 대출약정서질권자들인 새마을금고연합회, KEB하나은행 및 정책자금대출기관질권자인국민은행에 당사의 ㈜휴세스 보유주식을 질권설정

㈜에스파워	KDB산업은행	주식담보제공	2012.11.12 ~의무해지요건 충족시(㈜에스파워 타인자본 조달 상환시까지)	KDB산업은행 등으로부터의 타인자본 조달	㈜에스파워의 타인자본 조달과 관련하여 대출약정서질권자들인 KDB산업은행 외12개 금융기관에 ㈜삼천리 및 전체 출자자가 보유중인 ㈜에스파워 보유주식을 질권설정

㈜에스파워	KDB산업은행	차입금(100억원) 관련 연대보증	2018.08.29 ~2020.08.28	KDB산업은행 등으로부터의 타인자본 조달	보증한도금액: 120억원

Samchully Energy And Environment Corporation	KEB LA	현지대출 지급보증	2018.04.27 ~ 2019.04.26	현지대출 지급보증	보증한도금액: USD 7,901,375

BANK OF HOPE	현지대출 지급보증	2018.06.30 ~ 2019.06.30	현지대출 지급보증	보증한도금액: USD 3,000,000

SL Anaheim, LLC.	Marriott International Franchisng, L.L.C.(MIF, L.L.C.)	계약이행보증	2014.09.29 ~ 2026.06.26	SL Anaheim, LLC와 MIF, L.L.C.와의 프랜차이즈 계약 체결	프랜차이즈 수수료 지급불이행 등 채무불이행을 비롯한 계약 의무 사항 이행에 대한2차 보증(1차 보증 : SIM, a California Corporation)

경기그린에너지㈜	KDB산업은행등	주식담보제공	2013.05.10 ~	KDB산업은행 등으로부터의타인자본 조달	㈜삼천리 및 전체 출자자가 보유중인 경기그린에너지㈜ 주식 전부 근질권 설정(한도: 327,080,000천원)

(주1) 당사의 ㈜신승에너지에 대한 자금보충의무는 폐기물 소각 발전사업에 관한 것으로, 주요수요처와의 계약이 단가, 판매량 등 일정기준에 미달할 경우에 발생하게 되고,㈜청주그린에너지에 대한 자금보충의무는 청주 제2기 소각로 소각폐열 공급사업에 관한 것으로, 주요 수요처와의 계약이 해지 또는 종료되거나 일정성과에 미달할 경우에 발생합니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 당사는 공사계약 이행보증과 관련하여 ㈜삼천리이엔지로부터 백지수표 5매를 견질로 제공받고 있습니다.

(9) 당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임이사 포함)을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

장단기종업원급여	8,610,620	7,600,841

퇴직급여	819,753	664,543

합계	9,430,373	8,265,384

33. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 제외) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다 (특수관계자와 관련된 담보내용은 주석 32 참고).

(1) 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공이유	담보권자	당기말	전기말

담보설정금액	차입금액	담보설정금액	차입금액

공급설비(양도담보)	장기차입금 담보	KB국민은행	8,066,500	7,608,800	8,777,600	7,637,900

투자부동산(토지 및 건물)	장기차입금 담보	KDB산업은행	28,700,000	7,044,990	28,700,000	9,548,920

합계	36,766,500	14,653,790	37,477,600	17,186,820

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한당사의 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 한국에너지공단에 대한 성공불융자와 관련하여 백지어음 3매 및 백지수표 3매(전기말: 백지어음 3매 및 백지수표 3매)를 견질로 제공하고 있습니다(주석 15 참고).

34. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계약처	약정내역	당기말	전기말

개별한도금액	실행금액	개별한도금액	실행금액

신한은행	당좌차월	7,000,000	-	7,000,000	-

어음거래약정	35,000,000	-	35,000,000	-

At Sight	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000	-

KEB하나은행	당좌차월	6,000,000	-	6,000,000	-

KB국민은행	당좌차월	3,000,000	-	3,000,000	-

KEB LA	현지대출 지급보증(주1)	USD 7,901,375	-	USD 7,901,375	-

Bank of Hope	현지대출 지급보증(주1)	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000	-

Bank of Hope	현지대출 지급보증	USD 2,000,000	-	USD 2,000,000	-

메리츠종금	어음거래약정	30,000,000	-	30,000,000	-

서울보증보험	이행보증 전 종목, 납세 인허가 보증(주2)	10,000,000	8,499,381	10,000,000	7,011,555

수출입은행 외	외화대출약정	USD 250,000	-	USD 250,000	-

KDB산업은행	대출 연대보증(주3)	12,000,000	-	-	-

(주1) 연결대상 종속기업인 Samchully Energy And Environment Corporation의 현지 대출에 대한 지급보증입니다(주석 32 참고).
(주2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 예금이 담보로 설정(주석 4 참고)되어 있으며, 실행금액은 6,700,746천원 및 5,122,406천원입니다.
(주3) 연결대상 종속기업인 ㈜에스파워의 KDB산업은행 단기자금대출약정 10,000,000천원에 대해, 12,000,000천원 한도의 보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 29개 고객센터와 안전관리 위탁운영계약을 체결하여, 해당지역의 고객관리, 안전관리, 검침 및 체납관리 등을 수행하도록 하고 이에 대하여 일정률의 대행수수료를 지불하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송금액은 약 142,228천원입니다. 당사의 경영진은 동 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보유중인 ㈜에스파워 주식은 상업운전개시일로부터 10년간 한국남동발전㈜이 우선양수할 수 있는 권리를 가지고 있으며 제3자에 대한 양도는 금지되어 있습니다.

35 . 현금흐 름 표

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금 및 은행예치금	97,455,226	119,564,122

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

당기순이익	24,360,928	35,426,125

손익항목의 조정:

퇴직급여	7,232,367	7,091,764

장기종업원급여	558,251	-

감가상각비	64,432,694	62,127,337

투자부동산상각비	308,722	315,257

무형자산상각비	1,372,820	1,380,814

손실충당금전입액	909,973	884,656

유형자산처분손실	227,667	349,596

무형자산처분손실	-	121,325

종속기업투자손상차손	12,737,001	28,340,570

금융비용	23,655,614	13,638,750

법인세비용	14,803,502	19,081,388

유형자산처분이익	(745,086)	(763,693)

시설분담금수익	(15,255,104)	(13,133,566)

금융수익	(13,830,944)	(27,749,550)

소계	96,407,477	91,684,648

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	3,998,038	(37,548,121)

기타채권의 감소(증가)	21,946,723	(24,701,634)

재고자산의 감소(증가)	(2,399,904)	100,896

기타유동자산의 감소	121,024	89,021

임차보증금의 감소	-	60,370

매입채무의 감소	(59,897,586)	(51,459,204)

기타채무의 증가(감소)	(4,028,543)	3,859,851

기타금융부채의 증가	1,013,367	600,667

기타유동부채의 증가	15,058,718	15,819,210

임대보증금의 증가(감소)	(35,141)	127,394

장기종업원급여의 지급	(205,000)	-

퇴직금지급액	(2,387,858)	(1,712,289)

사외적립자산의 감소	(1,939,300)	(12,133,951)

국민연금전환금의 감소	1,000	-

퇴직급여채무타사전입(전출)	-	(10,780)

기타비유동부채의 증가	62,806,883	53,497,061

소계	34,052,421	(53,411,509)

영업에서 창출된 현금	154,820,826	73,699,264

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	93,730,576	80,175,952

건설중인자산의 무형자산 대체	1,218,685	621,110

건설중인자산의 예수금 대체	10,788,787	10,005,374

장기차입금의 유동성 대체	5,986,690	6,420,955

사채의 유동성 대체	-	99,932,978

종속기업투자 대체	1,036	8,009

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	2,211,313	(2,640,113)

유형자산 취득 관련 미지급비용 변동	13,032	20,202

장기차입금의 채무면제이익	-	12,092,805

미지급비용의 채무면제이익	-	1,054,030

( 4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	상각	유동성 대체

유동성장기차입금	6,290,555	(6,443,255)	-	-	5,986,690	5,833,990

장기차입금	71,549,357	1,238,000	298,353	-	(5,986,690)	67,099,020

유동성사채	99,950,903	(100,000,000)	-	49,097	-	-

사채	199,617,547	99,639,481	-	163,775	-	299,420,803

재무활동으로부터의 총부채	377,408,362	(5,565,774)	298,353	212,872	-	372,353,813

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	상각	유동성 대체	기타(주1)

유동성장기차입금	6,310,040	(6,440,440)	-	-	6,420,955	-	6,290,555

장기차입금	86,831,766	5,325,457	(2,094,106)	-	(6,420,955)	(12,092,805)	71,549,357

유동성사채	-	-	-	17,925	99,932,978	-	99,950,903

사채	299,382,591	-	-	167,934	(99,932,978)	-	199,617,547

재무활동으로부터의 총부채	392,524,397	(1,114,983)	(2,094,106)	185,859	-	(12,092,805)	377,408,362

(주1) 해당 기타항목은 장기외화차입금의 채무면제이익으로 인한 것입니다.

36. 합작투자

당사는 한국에너지공단을 포함한 컨소시엄을 구성하여 해외석유가스 개발사업에 투자하고 있으며, 해외석유가스 개발사업(서페르가나/취나바드 광구의 탐사 관련)에 대출한도 USD 47,947,228의 유전개발사업자금 대여계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 실행된 대여금을 유전개발대여금으로 계상하였습니다 . 한편, 당사는 당기말 현재 유전개발 대여금 전액을, 전기 중 해당 대여금 일부를 장기대여금손상차손으로 처리하였습니다.

37. 사업 및 지역별 부문 정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사의 사업부문은 천연가스, 집단에너지 및 임대 사업부문 등으로 나누어지며, 당기및 전기 중 천연가스사업부문의 매출금액은 각각 2,487,735,911천원 및 2,481,088,153천원이며, 매출비중은 총매출액의 각각 98.1% 및 98.4%을 차지합니다.

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	천연가스사업부문	기타사업부문	부문별 조정	합계

매출액	2,501,566,727	33,140,136	-	2,534,706,863

총자산	2,530,772,586	159,911,067	(98,302,166)	2,592,381,487

총부채	780,698,210	612,952,580	(67,071,189)	1,326,579,601

(전기말) (단위: 천원)

구분	천연가스사업부문	기타사업부문	부문별 조정	합계

매출액	2,492,971,315	26,782,689	-	2,519,754,004

총자산	2,470,580,150	200,642,475	(70,807,696)	2,600,414,929

총부채	845,113,685	570,178,024	(70,807,696)	1,344,484,013

(2) 지역별 부문의 정보 당사의 천연가스 매출은 경기도 및 인천광역시에서 이루어지고 있으며, 당기 및 전기의 지역본부별 천연가스 매출현황 등은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	천연가스매출	기타	합계

경기도	인천광역시	소계

매출액	2,087,075,649	400,660,262	2,487,735,911	46,970,952	2,534,706,863

(전기) (단위: 천원)

구분	천연가스매출	기타	합계

경기도	인천광역시	소계

매출액	2,064,493,305	416,594,848	2,481,088,153	38,665,851	2,519,754,004

당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산(금융상품, 관계기업및공동기업투자 제외)은 국내 및 해외에 다음과 같이 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	해외	국내	해외

유형자산 등	1,332,049,812	5,386,777	1,311,176,022	3,929,456

(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 총 매출액 중 10% 이상 매출 거래처는 없습니다.

38. 재 무위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말

부채	1,326,579,601	1,344,484,013

자본	1,265,801,886	1,255,930,916

부채비율	104%	107%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동기타금융자산	401,760,446	-	401,760,446

비유동기타금융자산	2,101,218	4,547,072	6,648,290

유동매출채권	-	392,477,499	392,477,499

유동기타채권	-	7,816,256	7,816,256

비유동기타채권	-	4,438,663	4,438,663

합계	403,861,664	409,279,490	813,141,154

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	426,426,496	426,426,496

기타채무	-	27,929,210	27,929,210

단기차입금	-	5,833,990	5,833,990

장기차입금	-	67,099,020	67,099,020

비유동사채	-	299,420,803	299,420,803

유동기타금융부채	-	12,659,834	12,659,834

비유동기타금융부채	-	441,547	441,547

합계	-	839,810,900	839,810,900

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	합계

단기매매항목	당기손익인식항목

유동기타금융자산	-	249,735,575	89,529,521	76,405,258	415,670,354

비유동기타금융자산	-	-	3,261,540	2,642,344	5,903,884

유동매출채권	-	-	396,428,852	-	396,428,852

유동기타채권	-	-	29,777,143	-	29,777,143

비유동기타채권	-	-	3,698,539	-	3,698,539

합계	-	249,735,575	522,695,595	79,047,602	851,478,772

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

단기매매항목	당기손익인식항목지정

매입채무	-	-	486,324,083	486,324,083

기타채무	-	-	29,746,441	29,746,441

단기차입금	-	-	6,290,555	6,290,555

장기차입금	-	-	71,549,357	71,549,357

유동사채	-	-	99,950,903	99,950,903

비유동사채	-	-	199,617,547	199,617,547

유동기타금융부채	-	-	10,934,543	10,934,543

비유동기타금융부채	-	-	973,220	973,220

합계	-	-	905,386,649	905,386,649

(3) 당기 및 전기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

평가/처분손익(당기손익)	(1,266,571)	-	(1,266,571)

이자수익	-	146,162	146,162

배당금수익	136	-	136

(당기) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자비용	(11,835,282)	(11,835,282)

외화환산손익	(316,138)	(316,138)

(전기) (단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	2,502,582	2,502,582

평가/처분손익(당기손익)	2,017,654	-	-	2,017,654

처분손익(손익대체)	-	-	2,601,559	2,601,559

이자수익	-	5,695,732	15,572	5,711,304

배당수익	-	-	136	136

손상차손/손상차손환입(당기손익)	-	(2,419,445)	-	(2,419,445)

(전기) (단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자비용	(11,092,321)	(11,092,321)

외화환산손익	2,250,626	2,250,626

채무면제이익	13,146,835	13,146,835

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험관리 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원, 외화 각1단위)

통화	자산(주1)	부채(주1)

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	194,417	217,378	6,388,727	7,143,235

JPY	967,536	9,803	-	-

HKD	21,044	3,004	-	-

(주1) 외화자산은 외화예금이며, 외화부채는 외화장기차입금입니다.

(전기말) (단위: 천원, 외화 각1단위)

통화	자산(주1)	부채(주1)

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	237,163	255,915	6,388,727	6,844,882

JPY	1,007,811	9,565	-	-

HKD	21,035	2,883	-	-

(주1) 외화자산은 외화예금 및 유전개발대여금이며, 외화부채는 외화장기차입금입니다.

ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출 뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 당기손익 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

10% 증가시	10% 감소시	10% 증가시	10% 감소시

USD	(692,586)	692,586	(660,897)	657,260

JPY	980	(980)	957	(957)

HKD	300	(300)	288	(288)

(주1) 상기 표는 당기손익에 미치는 영향이며, 기타자본항목에 미치는 영향은 없습니다.

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	64,974,353	334,239,732	76,104,021	328,769,348

금융부채	300,000,000	72,933,010	300,000,000	77,839,912

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익(손실)	2,613,067	(2,613,067)	2,509,294	(2,509,294)

다. 기타 가격위험요소 당사는 당기손익-공정가치 측정 자산(전기말은 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 자산은 403,861,663천원으로 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우, 당기 당기손익-공정가치 측정 자산이 손익에 미치는 영향은 40,386,166천원입니다. 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 249,735,574천원이고 매도가능금융자산은 78,392,473천원으로, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우, 전기 손익에 미치는 영향은 24,973,558천원이고 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)에 미치는 영향은 세후 5,942,149천원입니다.

3) 신용위험관리 당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 나. 에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.또한, 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 당기말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 당기말 현재의 매출채권은 소액의 다수 거래처로 분포되어 있으며, 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다. 고객층이 서로 관련되어 있지 않기 때문에, 신용위험은 제한적입니다.

이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련된 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 35,040천원(전기말: 36,076천원)이 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금으로 추정되었으나, 이익누계액을 차감한 보증료가 예상 손실충당금 금액보다 높으므로 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.가. 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 천연가스 공급매출과 관련된 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있으며, 당사는 채무자의 채무불이행 없이 담보를 매각하거나 재담보로 제공할 수 없습니다. 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보의질의 유의적인 변경은 없었으며, 이러한 담보 평가 결과로 인해 당사는 일부 매출채권에 대한 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다.나. 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사는 특수관계자인 Samchully Energy And Environment Corporation을 위하여 USD 10,901,375의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당기 중 미국 현지 펀드인 Samchully Midstream 3 LLC 및 ㈜에스파워에 대한 USD 250,000 및 12,000,000천원의 지급보증을 실시하였습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	USD	10,901,375	10,901,375

금융보증계약	USD	250,000	250,000

금융보증계약	KRW	12,000,000	-

(주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 35,040천원(전기말: 36,076천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 16 참고).
(주2) 상기 내용을 제외하고, 당사는 특수관계자에게 자금보충의무 등을 제공하고 있습니다(주석 32 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금의 현금흐름만 포

함하고 있습니다.

(당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	454,355,707	-	-	-	454,355,707

장단기차입금	5,833,990	6,550,140	22,610,300	37,938,580	72,933,010

사채	-	100,000,000	200,000,000	-	300,000,000

기타금융부채	12,659,834	-	-	441,548	13,101,382

금융보증계약(KRW)	12,000,000	-	-	-	12,000,000

금융보증계약(USD)	USD 11,151,375	-	-	-	USD 11,151,375

합계(KRW)	484,849,531	106,550,140	222,610,300	38,380,128	852,390,099

합계(USD)	USD 11,151,375	-	-	-	USD 11,151,375

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	516,070,524	-	-	-	516,070,524

장단기차입금	6,290,555	5,833,990	21,863,815	43,851,552	77,839,912

사채	100,000,000	-	200,000,000	-	300,000,000

기타금융부채	10,934,543	-	-	973,220	11,907,763

금융보증계약(USD)	USD 11,151,375	-	-	-	USD 11,151,375

합계(KRW)	633,295,622	5,833,990	221,863,815	44,824,772	905,818,199

합계(USD)	USD 11,151,375	-	-	-	USD 11,151,375

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

39. 금융상품의 공정가치 정 상거래시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 - 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원 가로 측정, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 - 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원 가로 측정, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정

(2) 상기 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

예적금 등	-	323,070,608	-	323,070,608

수익증권	-	80,688,762	-	80,688,762

합계	-	403,759,370	-	403,759,370

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산

주가연계증권 등	-	249,735,575	-	249,735,575

매도가능금융자산

수익증권	-	78,392,473	-	78,392,473

합계	-	328,128,048	-	328,128,048

경영진은 상기 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	102,294	-

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	-	102,294

채무증권	-	552,835

40. 재무제표의 승인동 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견주식회사 삼천리

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼천리의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ===================================주식회사 삼천리대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 삼천리의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼천리의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러 나, 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대표이사 홍 종 성
2019년 3월 21일

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1) 감사대상업무

회 사 명	주식회사 삼천리

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2) 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	4	1	2	11	7	9	2	17	13	-	-	40	28

투입시간	분ㆍ반기검토	81	11	132	79	1,820	1,879	466	408	-	-	-	-	2,499	2,377

감사	12	37	273	168	2,834	1,318	1,324	250	761	343	-	-	5,204	2,116

합계	93	48	405	247	4,654	3,197	1,790	658	761	343	-	-	7,703	4,493

3) 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.04 ~ 2018.12	15	일

주요내용	유의적 감사위험 요인 파악 및 감사계획 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.10.30	1	일	3	명	2	명	부문(㈜에스파워) 방문

2018.11.19 ~ 11.29	9	일	5	명	2	명	중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2018.11.27	1	일	3	명	3	명	부문(㈜삼천리모터스) 방문

2018.11.28	1	일	3	명	3	명	부문(㈜청주그린에너지) 방문

2018.11.29	1	일	3	명	2	명	부문(㈜신승에너지) 방문

2019.01.15 ~ 01.22	9	일	6	명	2	명	별도재무제표 감사

2019.01.23 ~ 02.01	5	일	6	명	2	명	연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.01.02	1	일

실사(입회)장소	고객센터 및 자재창고

실사(입회)대상	저장품 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.01.03	1	일

실사(입회)장소	회사 본사

실사(입회)대상	회사 보유 현금시재액, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관 유가증권조회서

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2018.12.21, 2019.01.10, 2019.03.14

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4) 감사위원회와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 12월 21일	감사위원회, 이사회	서면보고	전반적인 감사계획에 대한 논의

2	2019년 01월 10일	감사위원회, 업무수행이사 나기영	대면보고	핵심감사 항목(KAM) 에 대한 논의

3	2019년 03월 14일	감사위원회, 업무수행이사 나기영	대면보고	핵심감사 항목(KAM) 에 대한 논의