삼천리 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 53 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 52 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 삼천리

1. 회사의 개요 주식회사 삼천리(이하 '당사')는 1966년 7월 7일 삼천리연탄 주식회사라는 상호로 연탄, 코크스 제조판매를 주사업 목적으로 하여 설립되어 1976년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 1984년 12월에 경인도시가스 주식회사를 흡수합병하여 이후 상호를 주식회사 삼천리로 변경하면서 임대업 및 천연가스공급 관련 사업 등을 영위하고 있습니다.

당사는 당분기말 현재 경기도 오산시 및 인천광역시에 천연가스공급을 담당하는 목적으로 지역본부를 설치 운영하고 있으며, 선진기술 도입 및 정보획득을 목적으로 미국 캘리포니아주에 해외지점을 설치, 운영하고 있습니다. 설립 이후 수 차 례 의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 20,275,125천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)

유상덕	498,905	12.30

이만득	338,390	8.34

이은백	317,981	7.84

Brandes Investment Partners	328,023	8.09

신영자산운용	243,331	6.00

자기주식	491,620	12.12

기타주주 등	1,836,775	45.31

합 계	4,055,025	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (마)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 113,442천원과 매도가능금융자산평가손실 639,145천원은 이익잉여금으로 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(나) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

(마) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호

MMW,DLS,채권혼합형펀드	당기손익인식금융자산	당기손익_공정가치측정금융자산	249,735,575	249,735,575

CP,MMF	단기금융상품	당기손익_공정가치측정금융자산	89,544,572	89,544,572

주식형펀드, 채권형펀드	매도가능금융자산	당기손익_공정가치측정금융자산	78,392,473	78,392,473

시장성 없는 주식	매도가능금융자산	당기손익_공정가치측정금융자산	34,402	34,402

출자금	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	67,892	67,892

국공채	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	552,835	552,835

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	13,000	13,000

장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	44,728	44,728

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,106,091	3,106,091

영업보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	97,721	97,721

매입채무 및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	516,070,524	516,070,524

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	77,839,912	77,839,912

사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	299,568,450	299,568,450

보증금, 미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	11,895,923	11,895,923

금융보증부채	기타의 금융부채	기타의 금융부채	11,840	11,840

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	964,670,318	-	964,670,318

당기손익인식금융자산	249,735,575	(249,735,575)	-

단기금융상품	89,529,521	(89,529,521)	-

매도가능금융자산(수익증권)	76,405,259	(76,405,259)	-

미수수익	71,787	(15,052)	56,735

당기손익_공정가치측정금융자산	-	415,651,003	415,651,003

비유동자산	1,635,744,611	-	1,635,744,611

장기금융상품	13,000	(13,000)	-

장기대여금	44,728	(44,728)	-

임차보증금	3,106,091	(3,106,091)	-

영업보증금	97,721	(97,721)	-

출자금	67,892	(67,892)	-

매도가능(투자)금융자산(채무상품)	552,835	(552,835)	-

매도가능(투자)금융자산(지분상품)	34,402	(34,402)	-

매도가능(투자)금융자산(수익증권)	1,987,215	(1,987,215)	-

당기손익_공정가치측정금융자산	-	2,089,509	2,089,509

상각후원가측정금융자산	-	3,848,777	3,848,777

……

자산 총계	2,600,414,929	-	2,600,414,929

출자자본 등

이익잉여금	1,264,541,230	(525,703)	1,264,015,527

기타자본구성요소 (주1)	(525,703)	525,703	-

……

자본 총계	1,255,930,916	-	1,255,930,916

부채 및 자본총계	2,600,414,929	-	2,600,414,929

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이익잉여금	기타자본
구성요소	합계

2017년 12월 31일(보고금액)	1,264,541,230	(525,703)	1,264,015,527

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	(693,540)	693,540	-

도입영향에 따른 법인세 효과	167,837	(167,837)	-

소계	(525,703)	525,703	-

기업회계기준서 제1115호 최초적용	-	-	-

도입영향에 따른 법인세 효과	-	-	-

소계	-	-	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	1,264,015,527	-	1,264,015,527

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 당사의 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대해 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

기타금융자산(비유동)	당좌개설보증금	13,000	13,000

영업보증금	67,201	67,201

합 계	80,201	80,201

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	352,865,481	-	403,287,793	-

차감: 손실충당금	(6,699,356)	-	(6,858,941)	-

매출채권 합계(순액)	346,166,125	-	396,428,852	-

미수금	8,133,826	-	29,705,356	-

미수수익	47,231	-	71,787	-

종업원장기대여금	-	3,927,113	-	3,698,539

기타채권 합계	8,181,057	3,927,113	29,777,143	3,698,539

모든 유동매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동매출채권 및 유동기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

당사 매출의 대부분을 차지하는 가스매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 거래상대방 매출채권에 대해 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손실충당금환입	제각	당기 회수	기 말

매출채권	(6,858,941)	205,281	-	(45,696)	(6,699,356)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제각	당기 회수	기 말

매출채권	(7,267,379)	(409,693)	-	(45,560)	(7,722,632)

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 손실충당금 환입액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권

예적금 등	-	89,529,521

유전개발대여금(주석36참조)	-	44,728

임차보증금 등	-	3,216,812

소 계	-	92,791,061

당기손익인식금융자산

주가지수연계증권 등	-	249,735,575

매도가능금융자산

수익증권	-	78,392,473

시장성 없는 지분증권	-	102,294

채무증권	-	552,835

소 계	-	79,047,602

당기손익_공정가치측정금융자산

예적금 등	287,745,435	-

수익증권 등	346,195,669	-

지분증권	34,402	-

소 계	633,975,506	-

상각후원가측정금융자산

장기금융상품	13,000	-

유전개발대여금(주석36참조)	44,728	-

임차보증금 등	3,233,812	-

국공채	484,040	-

출자금	67,892	-

소 계	3,843,472	-

합 계	637,818,978	421,574,238

유동기타금융자산 계	631,953,889	415,670,354

비유동기타금융자산 계	5,865,089	5,903,884

한편, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 전기 매도가능금융자산을 당기손익_공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

7. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	282,979	301,673

선급비용	1,344,364	361,173

합 계	1,627,343	662,846

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	342,786	-	342,786	349,904	-	349,904

저장품	2,228,908	-	2,228,908	2,217,096	-	2,217,096

합 계	2,571,694	-	2,571,694	2,567,000	-	2,567,000

당분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 841,659,600천원(전분기:827,209,067천원)입니다.

9. 종속기업 투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜삼천리이엔지	배관 및 냉,난방 공사업	12.31	대한민국	100.00	39,441,687	100.00	39,441,687

㈜휴세스	집단에너지 생산, 수송 및 판매	12.31	대한민국	51.00	24,037,462	51.00	24,037,462

Samchully Energy And Environment Corporation	멕시코만 OIL/GAS 개발사업	12.31	미국	100.00	11,840	100.00	36,077

㈜삼천리이에스	배관 및 냉,난방장치 도매업	12.31	대한민국	100.00	15,390,156	100.00	15,390,156

SIM, a California Corporation	비금융지주회사	12.31	미국	100.00	27,472,040	100.00	27,472,040

삼천리자산운용㈜	정의된 특별자산의 집합투자업 등	12.31	대한민국	100.00	3,849,176	100.00	3,849,176

㈜에스파워	전기공급업	12.31	대한민국	51.00	137,718,811	51.00	137,718,811

삼천리신한 에 너지환경 전문투자형사모투자신탁 제1호 (주1)	신탁업, 집합투자업 등	12.31	대한민국	50.00	17,936,000	50.00	15,410,000

합 계	265,857,172	263,355,409

(주1) 당사가 동 사모투자신탁을 사실상 지배한다고 판단됨에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기의 종속기업의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기타	기말

㈜삼천리이엔지	39,441,687	-	-	-	-	39,441,687

㈜휴세스	24,037,462	-	-	-	-	24,037,462

Samchully Energy And Environment Corporation(주1)	36,077	-	-	-	(24,237)	11,840

㈜삼천리이에스	15,390,156	-	-	-	-	15,390,156

SIM, a California Corporation	27,472,040	-	-	-	-	27,472,040

삼천리자산운용㈜	3,849,176	-	-	-	-	3,849,176

㈜에스파워	137,718,811	-	-	-	-	137,718,811

삼천리신한 에너지환경 전문투자형 사모투자신탁 제1호	15,410,000	2,526,000	-	-	-	17,936,000

합 계	263,355,409	2,526,000	-	-	(24,237)	265,857,172

(주1) 기타변동은 금융보증부채로 인한 변동입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기타	기말

㈜삼천리이엔지	39,441,687	-	-	-	-	39,441,687

㈜휴세스	24,037,462	-	-	-	-	24,037,462

Samchully Energy And Environment Corporation(주1)	28,068	-	-	-	2,068	30,136

㈜삼천리이에스	12,349,726	31,381,000	-	-	-	43,730,726

SIM, a California Corporation	27,472,040	-	-	-	-	27,472,040

삼천리자산운용㈜	3,849,176	-	-	-	-	3,849,176

㈜에스파워	137,711,868	-	-	-	-	137,711,868

합 계	244,890,027	31,381,000	-	-	2,068	276,273,095

(주1) 기타변동은 금융보증부채로 인한 변동입니다.

10 . 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

안산도시개발㈜	전기, 가스, 증기 및공기조절 공급업	12.31	대한민국	49.90	26,210,808	26,210,808	49.90	26,210,808	26,210,808

경기그린에너지㈜(주1)	전기, 가스 수증기등공급업	12.31	대한민국	19.00	14,400,000	14,400,000	19.00	14,400,000	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사(주2)	해외자원개발	12.31	대한민국	1.83	6,669,770	749,965	1.83	6,669,770	749,965

합 계	47,280,578	41,360,773	47,280,578	41,360,773

(주1) 경기그린에너지㈜의 경우 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는계약적 권리에 의하여 중대한 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) 지분율은 20% 미만이나, 종속기업(삼천리자산운용㈜)이 공동업무집행사원으로서 피투자회사의 영업정책 등의 의사결정에 참여하므로 중대한 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전 분기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	기말

안산도시개발㈜	26,210,808	-	-	-	26,210,808

경기그린에너지㈜	14,400,000	-	-	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	749,965	-	-	-	749,965

합 계	41,360,773	-	-	-	41,360,773

(전분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	기말

안산도시개발㈜	26,210,808	-	-	-	26,210,808

경기그린에너지㈜	14,400,000	-	-	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	749,965	-	-	-	749,965

합 계	41,360,773	-	-	-	41,360,773

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	145,800,308	-	-	-	-	145,800,308

건물	42,720,474	-	(1,499,653)	(465,765)	26,239	40,781,295

구축물	8,213,147	-	-	(96,250)	-	8,116,897

기계장치	61,901,087	-	-	(1,311,462)	-	60,589,625

공급설비	846,942,809	-	(42,718)	(12,640,844)	4,811,722	839,070,969

인입배관	28,516,476	-	-	(856,700)	855,879	28,515,655

차량운반구	924,286	-	(13,596)	(107,594)	-	803,096

공기구비품	6,183,349	-	-	(447,907)	173,119	5,908,561

건설중인자산	65,694,935	12,724,710	-	-	(10,508,385)	67,911,260

합 계	1,206,896,871	12,724,710	(1,555,967)	(15,926,522)	(4,641,426)	1,197,497,666

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	144,421,797	-	-	-	1,116	144,422,913

건물	42,453,562	-	-	(458,952)	-	41,994,610

구축물	8,605,053	-	-	(100,087)	8,500	8,513,466

기계장치	51,036,970	-	-	(1,075,705)	-	49,961,265

공급설비	841,628,719	-	(19,889)	(12,263,878)	2,421,620	831,766,572

인입배관	28,635,169	-	-	(869,821)	1,192,389	28,957,737

차량운반구	976,193	-	(32,708)	(188,004)	493,758	1,249,239

공기구비품	6,085,415	-	-	(419,885)	302,051	5,967,581

건설중인자산	45,826,879	9,744,065	-	-	(7,002,969)	48,567,975

합 계	1,169,669,757	9,744,065	(52,597)	(15,376,332)	(2,583,535)	1,161,401,358

(2) 공급설비 중 일부는 주석 16 및 33에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	94,572,272	-	-	-	-	94,572,272

건 물	3,902,548	-	-	(78,814)	-	3,823,734

합 계	98,474,820	-	-	(78,814)	-	98,396,006

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	94,572,272	-	-	-	-	94,572,272

건 물	4,217,806	-	-	(78,814)	-	4,138,992

합 계	98,790,078	-	-	(78,814)	-	98,711,264

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 127,470천원 및 129,570천원입니다.(3) 투자부동산 중 당분기말 현재 장부금액 65,048,750천원의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 33 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	건설중인자산에서 대체	기말

기타의 무형자산	2,933,284	-	-	(328,207)	265,060	2,870,137

가입권	6,800,503	-	-	-	-	6,800,503

합 계	9,733,787	-	-	(328,207)	265,060	9,670,640

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	건설중인자산에서 대체	기말

기타의 무형자산	3,692,988	-	-	(388,325)	16,530	3,321,193

가입권	7,850,135	-	(106,837)	-	-	7,743,298

합 계	11,543,123	-	(106,837)	(388,325)	16,530	11,064,491

당분기 및 전분기 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 기타비유동자산

보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이연유형자산처분손실(주1)	503,310	516,198

순확정급여자산	4,091,450	5,804,329

합 계	4,594,760	6,320,527

(주1) 당사는 지방자치단체(이하 '지자체')와의 협약에 따라 지자체 소유의 대지에 CNG충전시설을 건설한 후 건축물 부분을 해당 지자체에 무상으로 기부채납하고 동 기부채납자산에 대해 사용허가를 받아 CNG충전소를 약정운영기간(17~20년)동안 무상으로 운영하고 있으며 동 거래를 판매후금융리스로 인식하여 건축물의 무상기부채납에 따른 자산처분손실을 이연유형자산처분손실로 계상하고 해당 자산의 리스기간(약정운영기간)에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	554,277,183	486,324,083

미지급금	14,501,230	29,746,441

합 계	568,778,413	516,070,524

16. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말