삼천리 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 54 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 53 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 삼천리

1. 회사의 개요 주식회사 삼천리(이하 '당사')는 1966년 7월 7일 삼천리연탄 주식회사라는 상호로 연탄, 코크스 제조판매를 주사업 목적으로 하여 설립되어 1976년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 1984년 12월에 경인도시가스 주식회사를 흡수합병하여 이후 상호를 주식회사 삼천리로 변경하면서 임대업 및 천연가스공급 관련 사업 등을 영위하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 오산시 및 인천광역시에 천연가스공급을 담당하는 목적으로 지역본부를 설치 운영하고 있으며, 선진기술 도입 및 정보획득을 목적으로 미국 캘리포니아주에 해외지점을 설치, 운영하고 있습니다. 설립 이후 수 차 례 의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 20,275,125천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	보유주식수(주)	지분율(%)

이만득	338,390	8.35

이은백	317,981	7.84

Yoo Robert Yong Wook	317,981	7.84

신영자산운용	295,167	7.28

Brandes Investment Partners	246,098	6.07

국민연금	202,887	5.00

자기주식	491,620	12.12

기타주주 등	1,844,901	45.50

합계	4,055,025	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(6) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.1~2.6%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①)	54,405,674

리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡)	252,797

- 소액 기초자산 리스 (㉠)	219,497

- 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡)	33,300

리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②)	54,152,877

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④)	46,962,025

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤)	-

최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤)	46,962,025

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산 및 금융리스채권과 리스부채를 각각 46,820,474천원 및 46,962,025천원 인식하였습니다. 차이금액인 141,551천원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	905,018,153	425,003	905,443,156

금융리스채권	-	425,003	425,003

비유동자산	1,687,363,334	46,395,471	1,733,758,805

금융리스채권	-	294,044	294,044

사용권자산	-	46,566,071	46,566,071

기타자산	464,644	(464,644)	-

자산 총계	2,592,381,487	46,820,474	2,639,201,961

유동부채	528,799,783	6,732,219	535,532,002

리스부채	-	6,732,219	6,732,219

비유동부채	797,779,818	40,229,806	838,009,624

리스부채	-	40,229,806	40,229,806

부채 총계	1,326,579,601	46,962,025	1,373,541,626

이익잉여금	1,273,886,497	(141,551)	1,273,744,946

자본 총계	1,265,801,886	(141,551)	1,265,660,335

부채 및 자본총계	2,592,381,487	46,820,474	2,639,201,961

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금

2018년 12월 31일(보고금액)	1,273,886,497

기업회계기준서 제1116호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	(141,551)

2019년 1월 1일(최초적용일)	1,273,744,946

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였으며, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ 천연가스 공급 및 열병합발전을 통한 집단에너지 공급

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 천연가스 공급 및 열병합발전을 통한 집단에너지 공급

당사는 천연가스 및 집단에너지를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 상품 및 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

당사는 고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다. 한편, 당사의 천연가스 상품매출액은 천연가스가 고객에게 인도되는 시점에 인식되므로 고객에게 청구되지 않은 수익이 포함되어 있습니다. 당사는 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어, 천연가스 구매량, 고객 별 검침량, 용도별 단가, 검침일정 등 수익인식에 영향을 줄 수 있는 요소들을 종합적으로 고려하고 있습니다.한편, 당사가 당기 및 전기 중 인식한 미고지 매출금액은 각각 1,213억원 및 1,260억원입니다.

(6) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미하며, 당사는 상당한 기간을 1년 초과로 판단하여 적용하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산취득관련정부보조금포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.4) 법인세처리의 불확실성당사는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	15년 ~ 30년

구축물	15년 ~ 30년

기계장치	16년 ~ 20년

공급설비	30년

인입배관	16년

차량운반구	4년 ~ 5년

공기구비품	3년 ~ 16년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

당사는 연료전지 발전소를 운영하고 있으며, 해당 설비는 신재생에너지 설비로 인정되어 신재생에너지 공급의무화 제도 (RPS, Renewable Energy Portfolio Standard)를 적용받고 있습니다. 이에 따라, 당사는 연료전지 설비를 통해 생산한 전력에 대하여 한국에너지공단의 인증을 통하여 REC (Renewable Energy Certificate, 신재생에너지 인증서)를 부여받고 있으며, 이 인증서는 현물거래시장에서 거래소를 통해 거래되고 있습니다. 당사는 해당 REC를 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 생산 및 보유중인 자산으로 판단하여 제품으로 인식하고 있으며, REC 생산을 위해 투입된 친환경연료 등의 증분원가를 적용하여 재고자산의 단가를 측정하였습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 포괄손익계산서상 '이자수익' 항목으로 계상하고있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류합니다(상기1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치 측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정금융상품의 신용위험에 대한 외부시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도 스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익 인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품 집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익 인식항목으로 지정할수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '이자비용'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 재무상태표상 당사의 일괄상계약정에 따른 효과는 발생하지 않았습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공사부담금 등

자산취득에 사용할 목적으로 고객으로부터 수령하는 공사부담금과 시설분담금은 부채(이연수익)로 회계처리하며, 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (22) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(24) 온실가스 배출권할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 기타자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

당사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어 계절, 날씨, 고객 사용 패턴, 고객에 적용된 가스용도 및 그 용도별 가격, 고객유형에 적용되는 평균 가격 또는 마진의 영향으로 인해 기간별로 다를 수 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가주석 40에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 40은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 사 용이 제한된 금융상품과 담보제공 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

기타금융자산	당좌개설보증금	13,000	13,000

영업보증금	67,201	67,201

합계	80,201	80,201

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	386,364,234	-	398,015,240	-

차감: 손실충당금	(4,904,611)	-	(5,537,741)	-

매출채권	381,459,623	-	392,477,499	-

미수금	8,333,183	-	7,758,633	-

미수수익	82,854	-	57,623	-

종업원장기대여금	733,436	3,711,444	-	4,438,663

기타채권 합계	9,149,473	3,711,444	7,816,256	4,438,663

모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로해당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

당사 매출의 대부분을 차지하는 천연가스공급에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 납부요금고지서일에 고지요금의 납입이 전부 되지 않았을 경우, 연체기간의 시작으로 보아, 미납금에 대해 연체기간동안 월 2%의 이자를 부과하고 있습니다.

당사는 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권으로 분류 하고, 각 개별채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는징후가 보이는 채권에 대하여 우선 손실충당금을 전액 계상하고 있습니다. 채권 연령구간별로 손실충당금 설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 당사는 과거 경험상 3년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과된 모든채권을 제각하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손상채권	합계

30일 이내	30일 초과6개월 이내	6개월 초과 ~1년이내	1년 초과 ~2년 이내	2년 초과

매출채권	368,315,312	13,241,826	1,808,477	1,647,002	1,218,167	133,450	386,364,234

미수금	8,333,183	-	-	-	-	-	8,333,183

미수수익	82,854	-	-	-	-	-	82,854

종업원장기대여금	4,444,880	-	-	-	-	-	4,444,880

합계	381,176,229	13,241,826	1,808,477	1,647,002	1,218,167	133,450	399,225,151

(전기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손상채권	합계

30일 이내	30일 초과6개월 이내	6개월 초과 ~1년 이내	1년 초과 ~2년 이내	2년 초과

매출채권	377,732,916	15,410,676	2,094,763	1,437,182	1,206,253	133,450	398,015,240

미수금	7,758,633	-	-	-	-	-	7,758,633

미수수익	57,623	-	-	-	-	-	57,623

종업원장기대여금	4,438,663	-	-	-	-	-	4,438,663

합계	389,987,835	15,410,676	2,094,763	1,437,182	1,206,253	133,450	410,270,159

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	5,404,291	-	133,450	5,537,741

손실충당금의 재측정	314,260	-	-	314,260

제각	(1,047,003)	-	-	(1,047,003)

기타	99,613	-	-	99,613

기말금액	4,771,161	-	133,450	4,904,611

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액-재작성	5,768,834	-	133,450	5,902,284

제1039호에 따른 충당금	6,725,491	-	133,450	6,858,941

제1109호 적용에 따른 조정	(956,658)	-	-	(956,658)

손실충당금의 재측정	909,973	-	-	909,973

제각	(1,432,637)	-	-	(1,432,637)

기타	158,121	-	-	158,121

기말금액	5,404,291	-	133,450	5,537,741

손상된 채권에 대한 손실충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치 입니다.

6. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

예적금 등	361,323,549	-	323,070,608	-

수익증권 등	28,366,946	2,000,089	78,689,838	1,998,924

지분증권	-	7,920,872	-	102,294

소계	389,690,495	9,920,961	401,760,446	2,101,218

상각후원가측정금융자산

장기금융상품	-	13,000	-	13,000

임차보증금 등	1,689,200	1,041,035	-	3,103,812

금융리스채권(주1)	232,352	68,018	-	-

국공채	-	1,377,295	-	1,430,260

소계	1,921,552	2,499,348	-	4,547,072

합계	391,612,047	12,420,309	401,760,446	6,648,290

(주1) 당해 리스기준서 도입으로 최초적용 시점에 인식되었습니다(주석6.(3)참고).

(2) 기타금융자산의 손상

임차보증금 등은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 기타대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 및 전기 중 인식한 기타금융자산손상차손금액은 없습니다. (3) 당기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	234,575	232,352

비유동자산	70,670	68,018

합계	305,245	300,370

(4) 당기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	234,575

1년 초과 5년 이내	70,670

소계: 할인되지 않은 리스료	305,245

가산: 무보증잔존가치	-

소 계	305,245

차감: 미실현이자수익	(4,875)

소계: 최소리스료의 현재가치	300,370

차감: 손실충당금	-

리스순투자	300,370

(5) 당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출손익	-

리스순투자의 금융수익	11,020

리스순투자 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익	-

합계	11,020

당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 유효이자율은 1.9~2.3%입니다.

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	375,917	-	375,917	347,723	-	347,723

제품	442,087	(140,311)	301,776	2,443,199	-	2,443,199

저장품	2,240,592	-	2,240,592	2,175,983	-	2,175,983

합계	3,058,596	(140,311)	2,918,285	4,966,905	-	4,966,905

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 2,191,685,496천원(전기: 2,198,356,309천원)입니다. 또한 당기 재고자산 매출원가에는순실현가능가치의 하락으로 인한 평가손실 140,311천원이 포함되어 있습니다.

8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	247,315	-	245,694	-

선급비용	403,361	-	296,127	-

이연유형자산처분손실(주1)	-	-	-	464,644

합계	650,676	-	541,821	464,644

(주1) 당사는 지방자치단체(이하 '지자체')와의 협약에 따라 지자체 소유의 대지에 CNG충전시설을 건설한 후 건축물 부분을 해당 지자체에 무상으로 기부채납하고 동 기부채납자산에 대해 사용허가를 받아 CNG충전소를 약정운영기간(17~20년)동안 무상으로 운영하고 있으며 동 거래를 판매후금융리스로 인식하여 건축물의 무상기부채납에 따른 자산처분손실을 이연유형자산처분손실로 계상하고 해당 자산의 리스기간(약정운영기간)에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당해 리스기준서 도입으로 최초적용 시점에 사용권자산으로 계정대체하였습니다(주석 12 참고).

9. 종속기업 투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

㈜삼천리이엔지	배관 및 냉,난방 공사업	12.31	대한민국	100.00%	39,441,688	-	39,441,688

㈜삼천리이에스	배관 및 냉,난방장치 도매업	12.31	대한민국	100.00%	73,730,726	(28,340,570)	45,390,156

㈜휴세스 (주1)	집단에너지 생산, 수송 및 판매	12.31	대한민국	51.00%	24,037,463	(6,056,398)	17,981,065

삼천리자산운용㈜	정의된 특별자산의 집합투자업 등	12.31	대한민국	100.00%	10,744,709	(6,895,533)	3,849,176

㈜에스파워 (주1)	전기공급업	12.31	대한민국	51.00%	137,718,811	(12,737,001)	124,981,810

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	신탁업, 집합투자업 등	12.31	대한민국	51.33%	30,000,000	-	30,000,000

SIM, a California Corporation	비금융지주회사 및 부동산 임대업	12.31	미국	100.00%	32,032,164	-	32,032,164

합계	347,705,561	(54,029,502)	293,676,059

(주1) 당기말 현재 당사는 해당 종속기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 종속기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 33 참고).

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

㈜삼천리이엔지	배관 및 냉,난방 공사업	12.31	대한민국	100.00%	39,441,687	-	39,441,687

㈜삼천리이에스	배관 및 냉,난방장치 도매업	12.31	대한민국	100.00%	73,730,726	(28,340,570)	45,390,156

㈜휴세스 (주1)	집단에너지 생산, 수송 및 판매	12.31	대한민국	51.00%	24,037,462	-	24,037,462

삼천리자산운용㈜	정의된 특별자산의 집합투자업 등	12.31	대한민국	100.00%	10,744,709	(6,895,533)	3,849,176

㈜에스파워 (주1)	전기공급업	12.31	대한민국	51.00%	137,718,811	(12,737,001)	124,981,810

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	신탁업, 집합투자업 등	12.31	대한민국	50.47%	27,107,000	-	27,107,000

Samchully Energy And Environment Corporation	멕시코만 OIL/GAS 개발사업	12.31	미국	100.00%	64,107,804	(64,072,763)	35,041

SIM, a California Corporation	비금융지주회사 및 부동산 임대업	12.31	미국	100.00%	27,472,040	-	27,472,040

합계	404,360,239	(112,045,867)	292,314,372

(주1) 전기말 현재 당사는 해당 종속기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 종속기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 33 참고).

(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	기타	기말

㈜삼천리이엔지	39,441,688	-	-	-	39,441,688

㈜삼천리이에스	45,390,156	-	-	-	45,390,156

㈜휴세스(주1)	24,037,463	-	(6,056,398)	-	17,981,065

삼천리자산운용㈜	3,849,176	-	-	-	3,849,176

㈜에스파워	124,981,810	-	-	-	124,981,810

삼천리신한 에너지환경 전문투자형 사모투자신탁 제1호	27,107,000	2,893,000	-	-	30,000,000

Samchully Energy And Environment Corporation (주2)	35,041	-	-	(35,041)	-

SIM, a California Corporation	27,472,040	4,560,124	-	-	32,032,164

합계	292,314,374	7,453,124	(6,056,398)	(35,041)	293,676,059

(주1) 당기 중 ㈜휴세스의 사업성 저하 등으로 손실이 발생하였으며, 이에 손상징후가 파악되어 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 Samchully Energy And Environment Corporation 을 청산 하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	기타	기말

㈜삼천리이엔지	39,441,687	-	-	-	39,441,687

㈜삼천리이에스	15,390,156	30,000,000	-	-	45,390,156

㈜휴세스	24,037,462	-	-	-	24,037,462

삼천리자산운용㈜	3,849,176	-	-	-	3,849,176

㈜에스파워 (주2)	137,718,811	-	(12,737,001)	-	124,981,810

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	15,410,000	11,697,000	-	-	27,107,000

Samchully Energy And Environment Corporation (주1)	36,077	-	-	(1,036)	35,041

SIM, a California Corporation	27,472,040	-	-	-	27,472,040

합계	263,355,409	41,697,000	(12,737,001)	(1,036)	292,314,372

(주1) 기타증감액은 금융보증부채로 인한 변동입니다.
(주2) 전기 중 ㈜에스파워의 사업성 저하 등으로 손실이 발생하였으며, 이에 손상징후가 파악되어 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(3) 손상차손 인식

당사는 ㈜휴세스의 사업성 저하로 인해, 외부평가기관을 활용하여 투자주식 지분가치의 회수가능액을 평가하고 6,056,398천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 아래의 사항들을 반영하여, 각 투자주식으로부터 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 현재가치를 추정하였습니다.

- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치
- 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치
- 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치
- 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격
- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소들

이 때 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 해당 투자주식의 회수가능액 17,981,065천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위한 적용한 할인율은 연 7.9%입니다.

당사가 인식한 손상차손은 포괄손익계산서의 '기타비용' 항목에 포함되어 있습니다.

10 . 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

안산도시개발㈜	전기, 가스, 중기 및 공기조절 공급업	12.31	대한민국	49.90	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜ (주1,3)	전기, 가스 수증기 등 공급업	12.31	대한민국	19.00	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사 (주2)	해외자원개발	12.31	대한민국	1.83	6,669,770	(6,669,770)	-

인천연료전지㈜	전기, 가스, 증기 및 수도사업	12.31	대한민국	20.00	4,700,000	-	4,700,000

합계	51,980,578	(6,669,770)	45,310,808

(주1) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 종속기업(삼천리자산운용 ㈜)이 공동업무집행사원으로서 피투자회사의 영업정책 등의 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주3) 당기말 현재 당사는 해당 관계기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 33 참고).

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

안산도시개발㈜	전기, 가스, 중기 및 공기조절 공급업	12.31	대한민국	49.90	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜ (주1,3)	전기, 가스 수증기 등 공급업	12.31	대한민국	19.00	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사 (주2)	해외자원개발	12.31	대한민국	1.83	6,669,770	(5,919,805)	749,965

인천연료전지㈜	전기, 가스, 증기 및 수도사업	12.31	대한민국	20.00	4,700,000	-	4,700,000

합계	51,980,578	(5,919,805)	46,060,773

(주1) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(주2) 당사의 지분율은 20% 미만이나, 종속기업(삼천리자산운용 ㈜)이 공동업무집행사원으로서 피투자회사의 영업정책 등의 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(주3) 전기말 현재 당사는 해당 관계기업의 차입금을 위해 당사가 보유중인 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 33 참고).

(2) 당기 및 전 기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	손상	기말

안산도시개발㈜	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발 사모투자전문회사	749,965	(749,965)	-

인천연료전지㈜	4,700,000	-	4,700,000

합계	46,060,773	(749,965)	45,310,808

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

안산도시개발㈜	26,210,808	-	26,210,808

경기그린에너지㈜	14,400,000	-	14,400,000

트로이카해외자원개발사모투자전문회사	749,965	-	749,965

인천연료전지㈜	-	4,700,000	4,700,000

합계	41,360,773	4,700,000	46,060,773

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	134,092,140	-	-	134,092,140

건물	68,264,265	(28,587,260)	(947,514)	38,729,491

구축물	22,812,177	(15,270,333)	(257,996)	7,283,848

기계장치	101,392,548	(47,152,433)	(5,011,972)	49,228,143

공급설비	3,273,201,020	(2,346,130,445)	(6,102,676)	920,967,899

인입배관	64,803,674	(36,633,435)	-	28,170,239

차량운반구	1,741,279	(1,127,659)	-	613,620

공기구비품	28,855,420	(22,757,743)	-	6,097,677

건설중인자산	48,235,573	-	-	48,235,573

합계	3,743,398,096	(2,497,659,308)	(12,320,158)	1,233,418,630

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	146,666,973	-	146,666,973

건물	72,007,179	(29,174,269)	42,832,910

구축물	22,741,938	(14,904,563)	7,837,375

기계장치	101,096,148	(41,939,753)	59,156,395

공급설비	3,174,170,731	(2,297,291,965)	876,878,766

인입배관	61,684,584	(33,235,079)	28,449,505

차량운반구	1,752,519	(1,169,814)	582,705

공기구비품	27,148,795	(21,362,543)	5,786,252

건설중인자산	61,499,958	-	61,499,958

합계	3,668,768,825	(2,439,077,986)	1,229,690,839

(2) 당기 및 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각 (주1)	손상	대체	기말

토지	146,666,973	-	(1,377,395)	-	-	(11,197,438)	134,092,140

건물	42,832,910	-	(889,518)	(1,913,755)	(947,514)	(352,632)	38,729,491

구축물	7,837,375	-	-	(365,770)	(257,996)	70,239	7,283,848

기계장치	59,156,395	-	-	(5,212,680)	(5,011,972)	296,400	49,228,143

공급설비	876,878,766	-	(2,371,280)	(54,099,415)	(6,102,676)	106,662,504	920,967,899

인입배관	28,449,505	-	-	(3,398,356)	-	3,119,090	28,170,239

차량운반구	582,705	-	(33,621)	(213,256)	-	277,792	613,620

공기구비품	5,786,252	-	(8,500)	(1,699,810)	-	2,019,735	6,097,677

건설중인자산	61,499,958	121,180,023	(9,387,396)	-	-	(125,057,012)	48,235,573

합계	1,229,690,839	121,180,023	(14,067,710)	(66,903,042)	(12,320,158)	(24,161,322)	1,233,418,630

(주1) 해당 감가상각비에는 건물 2,277천원, 기계장치 92,998천원의 제품(REC)금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	145,800,308	-	-	-	866,665	146,666,973

건물	42,720,474	-	(1,499,653)	(1,866,026)	3,478,115	42,832,910

구축물	8,213,147	-	-	(375,772)	-	7,837,375

기계장치	61,901,087	-	-	(5,257,540)	2,512,848	59,156,395

공급설비	846,942,809	-	(746,628)	(51,339,157)	82,021,742	876,878,766

인입배관	28,516,476	-	-	(3,434,819)	3,367,848	28,449,505

차량운반구	924,286	-	(62,656)	(337,925)	59,000	582,705

공기구비품	6,183,349	-	-	(1,821,455)	1,424,358	5,786,252

건설중인자산	65,694,935	101,543,071	-	-	(105,738,048)	61,499,958

합계	1,206,896,871	101,543,071	(2,308,937)	(64,432,694)	(12,007,472)	1,229,690,839

(주1) 해당 감가상각비에는 건물 13,635천원, 기계장치 556,666천원의 제품(REC)금액이 포함되어 있습니다.

당기 중 발생한 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비, 제품(REC)에 각각 7,934,290천원 (전기: 7,123,257천원) , 58,873,476천원 (전기: 56,739,136천원) , 95,276천원(전기: 570,301천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 공급설비 중 일부는 주석 16 및 34에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 차입금에대한 담보로 제공되어 있습니다.(4) 손상차손 인식

당사는 집단에너지부문의 사업성 저하로 인해, 자체적인 평가를 통하여 해당 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 12,320,158천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 아래의 사항들을 반영하여, 해당 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치를 추정하였습니다.

- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치
- 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치
- 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치
- 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격
- 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소들

이 때 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 해당 현금창출단위의 회수가능액 89,886,314천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위한 적용한 할인율은 연 6.4%입니다.

당사가 인식한 손상차손은 포괄손익계산서의 '기타비용' 항목에 포함되어 있습니다.

12. 리 스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	44,155,717	(3,578,280)	40,577,437

건물	2,861,492	(1,756,326)	1,105,166

차량운반구	5,172,556	(1,453,111)	3,719,445

기타	4,855,477	(182,346)	4,673,131

합계	57,045,242	(6,970,063)	50,075,179

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	감가상각비	증감(주1)	합계

토지	-	39,864,886	(3,567,495)	4,280,046	40,577,437

건물	-	1,382,997	(731,484)	453,653	1,105,166

차량운반구	-	4,800,461	(1,453,111)	372,095	3,719,445

기타	-	517,727	(666,875)	4,822,279	4,673,131

합계	-	46,566,071	(6,418,965)	9,928,073	50,075,179

(주1) 해당 증감에는 당해 발생분과 해지분의 내역이 포함되어 있습니다.

당사는 토지, 건물 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있으며 리스기간은 1~30년입니다.

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계

사용권자산 감가상각비	6,418,965

리스부채 이자비용	1,298,234

단기리스 관련 비용	59,383

소액자산리스 관련 비용	219,497

당기 중 발생한 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 배분되어 있습니다. 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 298,800천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 7,700,204천원입니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	105,769,710	-	105,769,710

건물	12,239,399	(8,539,251)	3,700,148

합계	118,009,109	(8,539,251)	109,469,858

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	94,572,272	-	94,572,272

건물	9,358,219	(5,764,392)	3,593,827

합계	103,930,491	(5,764,392)	98,166,099

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	기말

토지	94,572,272	-	11,197,438	105,769,710

건물	3,593,827	(326,419)	432,740	3,700,148

합계	98,166,099	(326,419)	11,630,178	109,469,858

(주1) 당해 유형자산에서 투자부동산으로 계정분류하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	94,572,272	-	94,572,272

건물	3,902,549	(308,722)	3,593,827

합계	98,474,821	(308,722)	98,166,099

(3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 1,138,223천원 및 510,380천원입니다. (4) 담보로 제공된 자산투자부동산 중 장부금액 64,886,612천원(전기말: 64,981,365천원)의 토지와 건물이 은행차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16, 34 참고). 당사는 이 자산을 다른차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 121,349,915천원으로 추정하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

가입권	8,233,299	-	(2,301,440)	5,931,859

기타의 무형자산	35,213,566	(30,301,068)	-	4,912,498

합계	43,446,865	(30,301,068)	(2,301,440)	10,844,357

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

가입권	8,234,933	-	(1,434,430)	6,800,503

기타의 무형자산	31,610,862	(28,831,713)	-	2,779,149

합계	39,845,795	(28,831,713)	(1,434,430)	9,579,652

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	처분	상각	손상	건설중인자산에서 대체	기말

가입권	6,800,503	(1,634)	-	(867,010)	-	5,931,859

기타의 무형자산	2,779,149	-	(1,469,355)	-	3,602,704	4,912,498

합계	9,579,652	(1,634)	(1,469,355)	(867,010)	3,602,704	10,844,357

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	상각	건설중인자산에서 대체	기말

가입권	6,800,503	-	-	6,800,503

기타의 무형자산	2,933,284	(1,372,820)	1,218,685	2,779,149

합계	9,733,787	(1,372,820)	1,218,685	9,579,652

당기 중 발생한 무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 5,685천원(전기: 1,707천원) 및 1,463,670천원(전기: 1,371,113천원)에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	473,624,480	426,426,496

미지급금	36,783,871	27,929,210

합계	510,408,351	454,355,706

한국가스공사로부터 천연가스 매입에 대한 평균지급기일은 30일입니다. 공급자는 대금청구일로부터 90일까지는 매입채무의 지연 결제에 대해 이자를 부과하지 않으나, 그 이후에는 채무 잔액에 대해 상호간 합의된 이자를 부과합니다. 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

16. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(외화)	9,148,212	-	-	-

장기차입금(원화)	6,550,140	54,552,245	5,833,990	59,955,785

장기차입금(외화)	-	886,101	-	7,143,235

사채	99,964,330	199,648,372	-	299,420,803

합계	115,662,682	255,086,718	5,833,990	366,519,823

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금	KEB LA	3M Li+1.5	9,148,212	-

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 등의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 원화장기차입금(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

유동	비유동	유동	비유동

도시가스배관기금(주1)	KDB산업은행	3.00	728,000	2,525,000	794,140	3,253,000	5년거치 10년 분할상환

에너지시설기금(주1)	KDB산업은행	3.00	351,400	1,142,050	351,400	1,493,450	8년거치 7년 분할상환

천연가스시설자금(CNG)(주1)	KDB산업은행	1.25	373,500	241,300	523,200	614,800	5년거치 10년 분할상환

환경개선시설기금(주1)	KDB산업은행	-	-	-	15,000	-	3년거치 7년 분할상환

가스안전기금(주1)	KB국민은행	1.75	25,000	927,000	28,400	500,000	3년거치 5년 분할상환

도시가스배관기금(주1)	KB국민은행	1.75, 3.00	390,200	5,444,800	390,200	5,335,000	5년거치 10년 분할상환

천연가스시설자금(CNG)(주1)	KB국민은행	1.25	193,600	968,000	193,600	1,161,600	5년거치 10년 분할상환

에너지시설기금	신한은행	3.00	1,018,440	1,817,340	1,018,440	2,835,780	8년거치 7년 분할상환

도시가스배관기금	신한은행	1.75, 3.00	1,181,480	7,721,200	1,181,480	8,902,680	5년거치 10년 분할상환

인천시기금	신한은행	1.80, 3.50	409,850	2,414,750	266,900	2,629,600	3년거치 5년 분할상환

가스안전기금	KEB하나은행	1.75	499,500	1,187,000	411,600	1,686,500	3년거치 5년 분할상환

도시가스배관기금	KEB하나은행	1.75, 3.00	1,379,170	30,163,805	659,630	31,543,375	5년거치 10년 분할상환

합계	6,550,140	54,552,245	5,833,990	59,955,785

(주1) 보고기간 종료일 현재 당사는 원화장기차입금과 관련하여 공급설비 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 11, 13, 34 참고).

2) 외화장기차입금(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

성공불융자(주1)	한국에너지공단	0.75, 1.75	-	886,101	-	7,143,235

(주1) 상기 성공불융자 886,101천원(USD 756,331, 전기말: 7,143,235천원(USD 6,388,727))은 관련 개발사업(주석 37 참고)이 상업적으로 생산가능한 것으로 판명되는 경우에 한하여 상환하도록 되어 있습니다.성공불융자와 관련하여 당기말 현재 백지어음 3매 및 백지수표 3매 (전기말: 백지어음 3매, 백지수표: 3매)가 견질로 제공되어 있습니다(주석 34 참고).

3) 사채(단위: 천원)

종목	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말	이자지급 및상환방법

유동	비유동	유동	비유동

㈜삼천리 제18-2회 무기명식 이권부 무보증사채	2013-09-09	2020-09-09	3.79	100,000,000	-	-	100,000,000	만기 일시 상환

㈜삼천리 제19회 무기명식 이권부 무보증사채	2016-05-27	2021-05-27	1.86	-	100,000,000	-	100,000,000	만기 일시 상환

㈜삼천리 제20회 무기명식 이권부 무보증사채	2018-05-08	2023-05-08	2.89	-	100,000,000	-	100,000,000	만기 일시 상환

액면금액 합계	100,000,000	200,000,000	-	300,000,000

사채발행차금	(35,670)	(351,628)	-	(579,197)

사채 장부금액 합계	99,964,330	199,648,372	-	299,420,803

(4) 차입금과 사채의 상환계획(단위: 천원)

종류	당기말 잔액	상환금액

1년차상환('20.01.01~'20.12.31)	2년차상환('21.01.01~'21.12.31)	3년차상환('22.01.01~'22.12.31)	4년차상환('23.01.01~'23.12.31)	5년차상환('24.01.01~'24.12.31)	6년차이후('25.01.01~)

장기차입금	61,988,486	6,550,140	7,397,420	7,955,755	7,537,975	6,756,215	25,790,981

사채	300,000,000	100,000,000	100,000,000	-	100,000,000	-	-

합계	361,988,486	106,550,140	107,397,420	7,955,755	107,537,975	6,756,215	25,790,981

17 . 기타금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	905,684	10,000	909,554	10,000

미지급비용	1,801,104	57,205	1,745,635	431,547

금융보증부채(주1)	-	-	35,040	-

예수보증금	9,594,331	-	9,969,606	-

리스부채	7,434,916	42,973,676	-	-

합계	19,736,035	43,040,881	12,659,835	441,547

(주1) 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다(주석 9 참고).

보고기간 종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태 뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며,그 결과 금융보증부채의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대손실해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증계약부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 리스계 약

당사는 건물 등을 리스로 이용하고 있으며 사용권자산 장부금액 50,451,248천원 에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	7,575,065

1년 초과 5년 이내	23,739,161

5년 초과	27,073,528

소 계	58,387,754

차감: 현재가치 조정금액	(7,979,162)

리스부채의 현재가치	50,408,592

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.18. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,479,433	-	3,466,263	-

예수금	34,268,478	-	24,576,680	-

미지급종업원급여(주1)	3,930,813	-	3,849,041	-

미지급배당금	8,629	-	7,714	-

계약부채(주2)	18,574,896	399,810,427	16,388,223	353,963,109

합계	60,262,249	399,810,427	48,287,921	353,963,109

(주1) 종업원의 유급연차와 관련하여 발생한 미지급비용입니다.
(주2) 시설분담금 등과 관련된 계약부채입니다(주석 19 참고).

19 . 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공사부담금(주1)	54,721,518	53,810,829

시설분담금(주1)	363,663,805	316,540,502

합계	418,385,323	370,351,331

(주1) 자산취득에 사용할 목적으로 고객으로부터 수령하였으며, 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

20. 종업원급여부채

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 임금피크제 도입 직원에 한하여 확정기여형 퇴직급여제도를 적용하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여 총 비용 중 144,733천원 및 68,900천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금입니다. 보고기간 종료일 현재 2019년 및 2018년 보고기간에 해당하는 퇴직급여 총 비용 중 156,953천원 및 59,172천원이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간 종료일 이후에 지급되었습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 대한민국 소재의 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령합니다.당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명보험에 의해 2019년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[순확정급여부채]

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	89,671,268	82,932,082

사외적립자산의 공정가치	(81,770,279)	(81,111,984)

국민연금전환금	(82,241)	(83,313)

소계	7,818,748	1,736,786

[기타종업원급여부채]

기타장기종업원급여채무 (주1)	3,836,030	3,629,196

(주1) 기타장기종업원급여채무는 장기근속자에게 지급하는 포상금 등입니다.

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	82,932,082	(81,111,984)	1,820,098

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,823,964	-	7,823,964

이자비용(이자수익)	2,029,574	(1,720,186)	309,388

소계	9,853,538	(1,720,186)	8,133,352

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	259,543	259,543

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	11,085	-	11,085

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,142,948	-	3,142,948

경험조정	(2,434,011)	-	(2,434,011)

기업이 납부한 부담금	-	(3,000,000)	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,557,058)	2,525,032	(32,026)

타사전입자전입액	263,977	(263,977)	-

타사전출자전출액	(1,541,293)	1,541,293	-

기말	89,671,268	(81,770,279)	7,900,989

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	72,200,591	(77,920,607)	(5,720,016)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,069,032	-	7,069,032

이자비용(이자수익)	2,122,337	(1,959,001)	163,335

소계	9,191,369	(1,959,001)	7,232,367

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	689,833	689,833

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,760,406	-	3,760,406

경험조정	184,667	-	184,667

기업이 납부한 부담금	-	(4,290,000)	(4,290,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,387,858)	2,350,700	(37,159)

타사전입자전입액	215,108	(215,108)	-

타사전출자전출액	(232,200)	232,200	-

기말	82,932,082	(81,111,984)	1,820,098

당기 총 비용 중 274,573천원, 259,594천원 및 7,599,185천원(전기: 223,623천원, 237,594천원 및 6,771,148천원)은 각각 매출원가와 건설중인자산 및 판매비와관리비에 배분되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 외에 내부규정에 의해 발생한 퇴직위로금 등으로 각각 20,764천원 및 163,426천원이 발생하였습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물	64,511	1,910

구조화채무상품	21,499,143	31,268,539

기타	60,206,625	49,841,535

합계	81,770,279	81,111,984

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익을 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 1,460,643천원 및 1,269,169천원입니다.

4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인률	2.50	2.50

기대임금상승률	5.30	5.30

5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(7,546,740)	8,672,106	(7,268,365)	8,372,633

기대임금상승률의 1% 변동	8,576,902	(7,621,424)	8,297,449	(7,351,297)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수: 보통주	20,000,000주	20,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수: 보통주	4,055,025주	4,055,025주

④ 자본금	20,275,125	20,275,125

당기 및 전기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

22. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,973,968	18,973,968

자기주식(주1)	(50,240,869)	(50,240,869)

기타자본잉여금	2,907,165	2,907,165

합계	(28,359,736)	(28,359,736)

(주1) 보고기간 종료일 현재 당사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 자기주식 491,620주를매입하여 보유하고 있습니다.

당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

23. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 세부 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	13,060,000	13,060,000

임의적립금:

기업합리화적립금(주2)	2,051,000	2,051,000

재무구조개선적립금	3,260,000	3,260,000

연구및인력개발준비금 (주3)	-	571,783

배관투자적립금	10,500,000	10,500,000

재평가적립금(주4)	187,421,297	187,421,297

기타임의적립금	1,045,300,000	1,030,300,000

소계	1,248,532,297	1,234,104,080

미처분이익잉여금	34,554,387	26,722,417

합계	1,296,146,684	1,273,886,497

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있 었 습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주4) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,273,886,497	1,264,541,230

회계정책의 변경 효과	(141,551)	(812,187)

배당금 지급	(10,690,215)	(10,690,215)

당기순이익	33,834,463	24,360,928

확정급여제도의 재측정요소	(742,510)	(3,513,259)

기말	1,296,146,684	1,273,886,497

(3) 당기 및 전기 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안)
제 54(당)기 2019년 01월 01일 부터 제 53(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 29일

주식회사 삼천리 (단위 : 천원)

과목	제 54(당) 기	제 53(전) 기

I. 미처분이익잉여금	34,554,387	26,722,417

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,603,985	6,686,934

2. 회계정책의 변경 효과	(141,551)	(812,187)

3. 당기순이익	33,834,463	24,360,928

4. 확정급여제도의 재측정효과	(742,510)	(3,513,258)

II. 임의적립금등의 이입액	-	571,783

1. 연구및인력개발준비금	-	571,783

III. 이익잉여금처분액	32,690,215	25,690,215

1. 임의적립금	22,000,000	15,000,000

2. 배당금	10,690,215	10,690,215

가.현금배당 주당배당금(율): 당기 : 3,000원(60%) 전기 : 3,000원(60%)	10,690,215	10,690,215

IV. 차기이월미처분이익잉여금	1,864,172	1,603,985

(4) 배당금1) 배당금 산정내역과 배당성향

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	4,055,025주	4,055,025주

자기주식수	491,620주	491,620주

배당주식수	3,563,405주	3,563,405주

1주당 배당금(배당률)	3,000원(60%)	3,000원(60%)

배당금 합계	10,690,215	10,690,215

당기순이익	33,834,463	24,360,928

배당성향	31.60%	43.88%

2) 배당수익률(단위: 원)

구분	당기	전기

주식의 종류	보통주	보통주

1주당 배당금(배당률)	3,000원(60%)	3,000원(60%)

결산일 종가	84,500	91,000

배당수익률	3.55%	3.30%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(16,886,562)	(13,373,304)

당기변동	(979,565)	(4,634,905)

법인세 효과	237,055	1,121,647

기말금액	(17,629,072)	(16,886,562)

24. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	(525,703)

회계정책의 변경 효과	-	525,703

기말	-	-

25. 수익 당사는 아래와 같은 주요 사업 계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

천연가스매출액	2,480,595,904	2,487,735,911

전력매출액	21,897,847	17,976,447

열매출액	12,708,332	11,830,158

REC매출액	3,605,334	-

기타상품매출액	58,672	63,259

한 시점에 인식하는 수익 소계	2,518,866,089	2,517,605,775

기간에 걸쳐 인식하는 수익

시설분담금수익	17,566,193	15,255,104

임대수입	1,323,278	1,310,439

기타	486,402	535,545

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	19,375,873	17,101,088

합계	2,538,241,962	2,534,706,863

26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	25,555,633	25,555,633	-	21,514,948	21,514,948

상품판매액	-	2,185,082,009	2,185,082,009	-	2,198,385,267	2,198,385,267

재고자산의 변동	-	1,911,775	1,911,775	-	(28,958)	(28,958)

종업원급여	69,215,694	2,504,774	71,720,468	68,556,191	2,406,893	70,963,084

감가상각, 상각	66,960,297	8,632,510	75,592,807	58,202,701	7,911,535	66,114,236

지급수수료	73,834,254	614,856	74,449,110	71,013,322	392,649	71,405,971

복리후생비	14,883,139	557,708	15,440,847	14,101,509	496,959	14,598,468

계량기관리비	7,483,935	-	7,483,935	7,637,641	-	7,637,641

임차료	132,598	223,273	355,871	6,258,341	172,407	6,430,748

연구개발비	116,001	-	116,001	69,336	-	69,336

기타	22,141,066	2,451,506	24,592,572	20,965,621	1,358,878	22,324,499

영업비용의 합계(주1)	254,766,984	2,227,534,044	2,482,301,028	246,804,662	2,232,610,578	2,479,415,240

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

27. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	61,246,261	61,366,510

퇴직급여	7,743,246	6,975,974

복리후생비	14,883,139	14,050,350

교육훈련비	648,507	469,930

여비교통비	687,304	801,621

통신비	1,422,831	1,377,707

수도광열비	542,606	535,920

세금과공과	5,888,265	5,244,441

지급수수료	73,834,254	70,568,493

임차료	132,598	6,239,014

손실충당금전입(환입)	314,260	909,973

감가상각비	65,396,139	56,739,136

무형자산상각비	1,463,670	1,371,113

수선비	5,039,140	4,711,818

사옥관리비	1,646,815	1,466,292

소모품비	752,168	675,781

차량유지비	971,919	950,586

도서인쇄비	207,532	244,521

보험료	810,899	766,283

접대비	563,498	625,918

광고선전비	2,809,067	2,793,073

계량기관리비	7,483,935	7,637,641

경상연구개발비	116,001	69,336

회의비	162,930	213,232

합계	254,766,984	246,804,663

28. 종업원급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장단기종업원급여(주1)	65,882,266	66,442,412

퇴직(연금)급여(주1,2)	8,311,068	7,464,693

합계	74,193,334	73,907,105

(주1) 건설중인자산에 계상된 종업원급여, 퇴직급여가 포함된 금액입니다.
(주2) 퇴직연금운용기관 제도 외에서 지급한 퇴직위로금을 포함한 금액입니다(주석 20 참고).

29. 금융수익 및 금융비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,718,478	2,348,955

- 현금및현금성자산	2,524,073	2,199,653

- 상각후원가측정금융자산	188,920	146,162

- 기타	5,485	3,140

배당금수익	1,691,518	1,252,736

외환변동이익	518,090	124,928

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,717,065	1,885,543

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	14,825,540	8,340,763

채무면제이익	6,731,611	-

합계	28,202,302	13,952,925

(2) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	3,042,163	2,324,581

상각후원가측정금융자산	188,920	146,162

상각후원가측정금융부채	6,731,611	-

당기손익-공정가치측정금융자산	18,239,608	11,482,182

합계	28,202,302	13,952,925

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	11,677,083	11,835,282

- 단기차입금	236,698	61,970

- 장기차입금	1,406,011	1,560,102

- 사채	8,736,140	10,213,210

- 기타	1,298,234	-

외환변동손실	677,299	345,411

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	37,161	11,399,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	285,986	93,213

합계	12,677,529	23,673,570

(4) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	113,440	23,323

상각후원가측정금융부채	12,240,942	12,157,370

당기손익-공정가치측정금융자산	323,147	11,492,877

합계	12,677,529	23,673,570

30. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	672,740	745,086

계량기교체수입	2,662,267	2,248,862

잡이익	6,322,815	6,433,436

기타이익	1,142,218	-

소계	10,800,040	9,427,384

기타비용

유형자산처분손실	10,110,289	227,667

무형자산손상차손	867,010	-

유형자산손상차손	12,320,158	-

종속기업투자손상차손	6,056,398	12,737,001

관계기업투자손상차손	749,965	-

기부금	414,597	367,413

계량기교체비용	2,662,267	2,248,861

잡손실	389,737	252,991

소계	33,570,421	15,833,933

31 . 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	759,020	17,892,770

당기법인세부담액	1,047,996	17,607,832

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(288,976)	193,475

소급적용할 수 없는 회계정책 변경과 관련된 금액	-	91,463

이연법인세비용	14,101,843	(3,089,268)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	13,864,788	(4,210,915)

기타포괄손익으로 인식된 법인세	237,055	1,121,647

법인세비용	14,860,863	14,803,502

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	48,695,326	39,164,430

적용세율에 따른 법인세비용	11,322,269	9,015,792

조정사항:	3,826,514	3,446,621

비과세수익으로 인한 효과	(268,282)	(1,445,086)

비공제비용으로 인한 효과	499,186	685,678

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(93,240)	64,314

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등	2,958,992	3,082,354

기타	729,858	1,059,361

미환류소득에 대한 당기(이연)법인세비용	1,056	2,147,614

소계	15,149,839	14,610,027

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(288,976)	193,475

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	14,860,863	14,803,502

유효세율	30.52%	37.80%

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

수선비	148,617	(14,938)	-	133,679

미수수익	(13,945)	(6,106)	-	(20,051)

손실충당금	310,627	(85,912)	-	224,715

퇴직급여충당금	17,505,857	1,337,696	237,055	19,080,608

퇴직보험예치금	(17,336,864)	(216,040)	-	(17,552,904)

당기손익측정금융자산	4,646,364	(3,825,762)	-	820,602

유형자산	(190,250,466)	(4,785,880)	-	(195,036,346)

이연수익	89,625,022	11,624,226	-	101,249,248

건설자금이자	210,404	(32,836)	-	177,568

장기외화차입금	38,625	(37,820)	-	805

유전조사비용	157,030	(6,190)	-	150,840

미지급연차수당	731,614	42,294	-	773,908

장기대여금	4,700,175	(3,895,766)	-	804,409

미지급비용	982,700	(40,537)	-	942,163

기타	17,054,882	(14,158,272)	-	2,896,610

합계	(71,489,358)	(14,101,843)	237,055	(85,354,146)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기타	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

수선비	163,554	(14,937)	-	-	148,617

미수수익	(17,372)	3,427	-	-	(13,945)

손실충당금	569,249	(258,622)	-	-	310,627

퇴직급여충당금	14,951,900	1,432,310	1,121,647	-	17,505,857

퇴직보험예치금	(14,941,620)	(2,395,244)	-	-	(17,336,864)

연구인력개발준비금	(161,333)	161,333	-	-	-

당기손익측정금융자산	2,334,951	1,705,788	-	605,625	4,646,364

유형자산	(179,219,078)	(11,031,388)	-	-	(190,250,466)

이연수익	77,593,379	12,031,643	-	-	89,625,022

건설자금이자	245,317	(34,913)	-	-	210,404

장기외화차입금	38,625	-	-	-	38,625

유전조사비용	157,030	-	-	-	157,030

미지급연차수당	747,947	(16,333)	-	-	731,614

장기대여금	4,390,760	309,415	-	-	4,700,175

미지급비용	891,084	91,616	-	-	982,700

기타	16,555,334	499,548	-	-	17,054,882

합계	(75,700,273)	2,483,643	1,121,647	605,625	(71,489,358)

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속 및 관계기업투자 관련 차감할 일시적차이	108,838,121	96,111,952

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.

32. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주순이익	33,834,462,815	24,360,927,640

가중평균유통보통주식수(주1)	3,563,405	3,563,405

기본및희석주당이익	9,495	6,836

(주1) 당사의 총 발행주식 중 자기주식 보유분을 차감 후 가중평균하여 산출됩니다.

당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산출하였으며, 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 발생하지 않았습니다.당사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)이 동일합니다.

33. 특수관계자 등과의 거 래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜삼천리이엔지, ㈜삼천리이에스, ㈜휴세스, 삼천리자산운용㈜, ㈜에스파워, 삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호, SIM, a California Corporation

관계기업	안산도시개발㈜, 경기그린에너지㈜, 트로이카해외자원개발사모투자전문회사, 인천연료전지㈜

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스, ㈜청주그린에너지, ㈜신승에너지, Samchully L Corporation, SL Anaheim, LLC, SL Ontario, LLC

종속기업의 공동기업 및 관계기업	POKCHENG GROUP, 서남바이오에너지㈜

기타 특수관계자(주1)	삼천리열처리㈜, 금성개발㈜

대규모기업집단 계열회사 등(주2)	㈜에스티인터내셔널(구, ㈜삼탄), ㈜동해임산, ㈜찌레본파워홀딩스, ㈜찌레본에너지홀딩스, ㈜에너마인글로벌 등 삼천리 그룹집단 소속 계열회사

(주1) 삼천리열처리㈜ 및 금성개발㈜는 주요 경영진이 지배하고 있는 회사로 실질적인 관계를 고려하여 특수관계자로 분류하고 있습니다.
(주2) 삼천리열처리㈜ 및 금성개발㈜를 제외한 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 공시대상 기업집단 계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	잡이익 등	매입	유형자산 취득	지급수수료 등

종속기업	㈜삼천리이엔지	11,684,514	98,911	-	35,215,520	13,926,200

㈜삼천리이에스	419,440	43,466	863,752	184,000	20,550

㈜휴세스	910,252	20,980	-	-	-

삼천리자산운용㈜	114,384	113,559	-	-	-

㈜에스파워	10,223,791	424,814	619,265	-	-

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	1,455,543	-	-	-

SIM, a California Corporation	-	-	-	-	320,579

관계기업	안산도시개발㈜	2,242,033	276,992	-	-	-

경기그린에너지㈜	11,924,860	-	-	-	-

인천연료전지㈜	-	193,099	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	900	122,049	-	-	22,429

기타특수관계자	삼천리열처리㈜	-	-	-	-	63,944

(전기) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	잡이익 등	매입	유형자산 취득	지급수수료 등

종속기업	㈜삼천리이엔지	11,297,340	203,542	-	32,527,247	13,611,740

㈜삼천리이에스	423,524	60,936	656,621	-	16,200

㈜휴세스	5,387	20,180	-	-	-

삼천리자산운용㈜	113,560	93,145	-	-	5,000

㈜에스파워	4,929,173	366,285	620,330	-	-

삼천리신한 에너지환경전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	1,003,100	-	-	-

SIM, a California Corporation	-	-	-	-	300,242

관계기업	안산도시개발㈜	2,065,110	268,214	-	-	-

경기그린에너지㈜	38,811,125	-	-	-	-

인천연료전지㈜	-	9,500	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	4,000	170,241	-	-	8,982

기타특수관계자	삼천리열처리㈜	-	-	-	-	125,757

(3) 보고기간 종료일 현재 주요 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

( 당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권 등	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜삼천리이엔지	1,083,680	54,506	134,500	-	8,108,542	564,996

㈜삼천리이에스	-	22,402	-	-	49,709	228,825

㈜휴세스	505	947	-	-	-	-

삼천리자산운용㈜	-	14,617	-	-	-	61,863

㈜에스파워	1,052,539	18,179	-	60,938	-	-

SIM, a California Corporation	-	-	-	-	324	-

관계기업	안산도시개발㈜	410,024	20,248	-	-	-	-

경기그린에너지㈜	839,985	-	-	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	-	8,390	-	-	5,045	-

( 전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권 등	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜삼천리이엔지	1,038,694	67,152	205,150	-	6,468,329	559,670

㈜삼천리이에스	84	19,767	-	-	36,505	219,283

㈜휴세스	457	7,439	-	-	-	-

삼천리자산운용㈜	-	16,489	-	-	-	60,600

㈜에스파워	383,531	8,727	-	50,469	-	-

관계기업	안산도시개발㈜	852,810	10,177	-	-	-	-

경기그린에너지㈜	2,952,297	-	-	-	-	-

종속기업의 종속기업	㈜삼천리모터스	-	12,803	-	-	1,090	-

당사는 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해, 각각 11,585천원 및 24,048천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 현재 인식한 손실충당금환입액은 각각 12,462천원 및 42,993천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종업원 대여금을 제외하고 특수관계자 등에 대한 자금 대여 및 차입거래는 없으며, 보고기간 종료일 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	대여	상환	기말

종업원 대여금	4,438,663	1,339,000	(1,332,783)	4,444,880

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	대여	상환	기말

종업원 대여금	3,698,539	2,213,450	(1,473,326)	4,438,663

당사는 임직원에게 연 3% 의 이 자 율 로 장ㆍ단 기대 여 금 을 제공하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

증자	㈜삼천리이에스	현금	-	30,000,000

출자	삼천리신한 에너지환경 전문투자형 사모투자신탁 제1호	현금	2,893,000	11,697,000

출자	인천연료전지주식회사	현금	-	4,700,000

증자	SIM, a California Corporation	현금	4,560,124	-

합계	7,453,124	46,397,000

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 배당거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

기타 특수관계자	임직원 등	배당금의 지급(보통주)	3,951,183	3,945,618

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

수령자	제공대상 금융기관 등	종류	기간	목적	보증의 내용

㈜청주그린에너지	신한은행 외	자금보충약정	2017.07.28 ~ 의무해지요건 충족시(대출만기: 2035.06.30)	㈜신승에너지와 ㈜청주그린에너지의 삼천리신한에너지환경전문투자형사모투자신탁 제1호로부터의 차입	해당 신탁으로의 차입과 관련하여 계약에 명시된 제한적 사유 발생(주1)에 따른 자금보충 의무(1차 자금보충 : ㈜삼천리이에스)

㈜신승에너지

㈜서남바이오에너지	신한은행,KB자산운용	건설운영이행보증	2014.02.26 ~의무해지요건 충족시	신한은행, KB자산운용과 ㈜삼천리이에스와의 건설 및 운영 의무이행 보증	서남바이오에너지㈜의 PF대출과 관련하여건설 및 운영계약에 따른 제반 의무에 대한 2차 보증(1차 보증 : ㈜삼천리이에스)

㈜휴세스	국민은행 등	자금보충약정	2010.12.24 ~의무해지요건 충족시(㈜휴세스 타인자본 조달 상환시까지)	KB국민은행 등으로 부터의 타인자본 조달	㈜휴세스의 타인자본 조달과 관련하여 자금보충이행사유가 발생하는 경우 자금 보충 의무

주식담보제공	㈜휴세스의 타인자본 조달과 관련하여 대출약정서질권자들인 새마을금고연합회, KEB하나은행 및 정책자금대출기관 질권자인 국민은행에 당사의 ㈜휴세스 보유주식을 질권설정

㈜에스파워	KDB산업은행	주식담보제공	2012.11.12 ~의무해지요건 충족시(㈜에스파워 타인자본 조달 상환시까지)	KDB산업은행 등으로부터의 타인자본 조달	㈜에스파워의 타인자본 조달과 관련하여 대출약정서질권자들인 KDB산업은행 외 12개 금융기관에 ㈜삼천리 및 전체 출자자가 보유중인 ㈜에스파워 보유주식을 질권설정

㈜에스파워	KDB산업은행	차입금(100억원) 관련연대보증	2018.08.29 ~2020.08.28	KDB산업은행 등으로부터의 타인자본 조달	보증한도금액: 120억원

SL Anaheim, LLC.(주2)	Marriott International Franchisng, L.L.C.(MIF, L.L.C.)	계약이행보증	2014.09.29 ~ 2026.06.26	SL Anaheim, LLC와 MIF, L.L.C.와의 프랜차이즈계약 체결	프랜차이즈 수수료 지급불이행 등 채무불이행을 비롯한 계약 의무 사항 이행에 대한2차 보증 (1차 보증 : SIM, a California Corporation)

경기그린에너지㈜	KDB산업은행 등	주식담보제공	2013.05.10 ~ 의무해지요건 충족시(경기그린에너지㈜ 타인자본 조달 상환시까지)	KDB산업은행 등으로 부터의 타인자본 조달	㈜삼천리 및 전체 출자자가 보유중인 경기그린에너지㈜ 주식 전부 근질권 설정 (한도: 327,080,000천원)

㈜삼천리모터스	NH농협은행	차입금(100억원) 관련연대보증	2019.12.10 ~2020.12.10	NH농협은행으로부터의 타인자본 조달	보증한도금액: 120억원

(주1) 당사의 ㈜신승에너지에 대한 자금보충의무는 폐기물 소각 발전사업에 관한 것으로, 주요수요처와의 계약이 단가, 판매량 등 일정기준에 미달할 경우에 발생하게 되고, ㈜청주그린에너지에 대한 자금보충의무는 청주 제2기 소각로 소각폐열 공급사업에 관한 것으로, 주요 수요처와의 계약이 해지 또는 종료되거나 일정성과에 미달할 경우에 발생합니다.
(주2) 2021년 6월 PIP공사 이행 시 2041년 6월 26일까지 보증계약의 연장이 활성화(effective)됩니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 당사는 공사계약 이행보증과 관련하여 ㈜삼천리이엔지로부터 백지수표 5매를 견질로 제공받고 있습니다.

(9) 당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임이사 포함)을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

장단기종업원급여	7,897,995	8,610,620

퇴직급여	961,928	819,753

합계	8,859,923	9,430,373

34. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 제외) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다 (특수관계자와 관련된 담보내용은 주석 33 참고).

(1) 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공이유	담보권자	당기말	전기말

담보설정금액	차입금액	담보설정금액	차입금액

공급설비(양도담보)	장기차입금 담보	KB국민은행	7,593,300	7,948,600	8,066,500	7,608,800

투자부동산(토지 및 건물)	장기차입금 담보	KDB산업은행	28,700,000	5,361,250	28,700,000	7,044,990

합계	36,293,300	13,309,850	36,766,500	14,653,790

(2) 보고기간 종요일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.

(3) 보고기간 종요일 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한당사의 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 한국에너지공단에 대한 성공불융자와 관련하여 백지어음 3매 및 백지수표 3매(전기말: 백지어음 3매 및 백지수표 3매)를 견질로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계약처	약정내역	당기말	전기말

개별한도금액	실행금액	개별한도금액	실행금액

신한은행	당좌차월	7,000,000	-	7,000,000	-

어음거래약정	35,000,000	-	35,000,000	-

At Sight	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000	-

KEB하나은행	당좌차월	6,000,000	-	6,000,000	-

KB국민은행	당좌차월	3,000,000	-	3,000,000	-

KEB LA	현지대출 지급보증(주1)	-	-	USD 7,901,375	-

Bank of Hope	현지대출 지급보증(주1)	-	-	USD 3,000,000	-

Bank of Hope	현지대출 지급보증	USD 2,000,000	-	USD 2,000,000	-

메리츠종금	어음거래약정	30,000,000	-	30,000,000	-

서울보증보험	이행보증 전 종목, 납세 인허가 보증(주2)	10,000,000	7,706,249	10,000,000	6,700,747

수출입은행 외	외화대출약정	USD 250,000	-	USD 250,000	-

KDB산업은행	대출 연대보증(주3)	12,000,000	-	12,000,000	-

NH농협은행	대출 연대보증(주4)	12,000,000	-	-	-

(주1) 연결대상 종속기업인 Samchully Energy And Environment Corporation의 현지 대출에 대한 지급보증입니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 예금이 담보로 설정(주석 4 참고)되어 있으며, 보험가입금액은 10,357,160천원 및 8,499,381천원입니다.
(주3) 연결대상 종속기업인 ㈜에스파워의 KDB산업은행 단기자금대출약정 10,000,000천원에 대해 12,000,000천원 한도의 보증을 제공하고 있습니다.
(주4) 연결대상 종속기업인 ㈜삼천리이엔지의 종속기업인 ㈜삼천리모터스의 일반자금대출금액 10,000,000천원에 대해 12,000,000천원 한도의 보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 29개 고객센터와 안전관리 위탁운영계약을 체결하여, 해당지역의 고객관리, 안전관리, 검침 및 체납관리 등을 수행하도록 하고 이에 대하여 일정률의 대행수수료를 지불하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송금액은 약 112,796천원입니다. 당사의 경영진은 동 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보유중인 ㈜에스파워 주식은 상업운전개시일로부터 10년간 한국남동발전㈜이 우선양수할 수 있는 권리를 가지고 있으며 제3자에 대한 양도는 금지되어 있습니다.

36 . 현금흐 름 표

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금 및 은행예치금	236,931,980	97,455,226

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

당기순이익	33,834,463	24,360,928

손익항목의 조정:

퇴직급여	8,133,352	7,232,367

장기종업원급여	206,834	353,251

감가상각비	66,807,766	64,432,694

사용권자산상각비	6,418,965	-

과목	당기	전기

투자부동산상각비	326,419	308,722

무형자산상각비	1,469,355	1,372,820

손실충당금전입액	314,260	909,973

재고자산평가손실	140,311	-

유형자산손상차손	12,320,158	-

무형자산손상차손	867,010	-

유형자산처분손실	10,110,289	227,667

종속기업투자손상차손	6,056,398	12,737,001

관계기업투자손상차손	749,965	-

금융비용	13,217,606	23,655,614

법인세비용	14,860,863	14,803,502

유형자산처분이익	(672,740)	(745,086)

시설분담금수익	(17,566,193)	(15,255,104)

금융수익	(28,086,578)	(13,830,944)

소계	95,674,040	96,202,477

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소	10,703,616	3,998,038

기타채권의 감소(증가)	(574,550)	21,946,723

재고자산의 감소(증가)	2,003,585	(2,399,904)

리스채권의 감소	418,676	-

기타유동자산의 감소(증가)	(108,854)	121,024

임차보증금의 감소	373,577	-

매입채무의 증가(감소)	47,197,985	(59,897,586)

기타채무의 증가(감소)	1,843,920	(4,028,543)

기타금융부채의 증가(감소)	(320,096)	1,013,367

기타유동부채의 증가	20,823,232	15,058,718

임대보증금의 감소	(3,870)	(35,141)

퇴직금지급액	(2,557,058)	(2,387,858)

과목	당기	전기

사외적립자산의 감소	(474,968)	(1,939,300)

국민연금전환금의 감소	1,072	1,000

기타비유동부채의 증가	63,413,511	62,806,883

소계	142,739,778	34,257,421

영업에서 창출된 현금	272,248,281	154,820,826

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	112,525,869	93,730,576

건설중인자산의 무형자산 대체	3,602,704	1,218,685

건설중인자산의 예수금 대체	8,848,904	10,788,787

건설중인자산의 사용권자산 대체	79,536	-

장기차입금의 유동성 대체	6,550,540	5,986,690

사채의 유동성 대체	99,938,388	-

종속기업투자 대체	-	1,036

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	6,946,774	2,211,313

유형자산 취득 관련 미지급비용 변동	11,077	13,032

유형자산의 투자부동산 대체	11,630,178	-

리스채권의 인식	719,047	-

리스채권의 유동성대체	226,026	-

사용권자산의 인식	55,949,965	-

리스부채의 인식	56,810,562	-

리스부채의 유동성대체	7,104,667	-

종업원대여금의 유동성 대체	733,437	-

( 4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

회계정책변경	상각	유동성대체	기타

유동성장기차입금	5,833,990	(5,834,390)	-	-	6,550,540	-	6,550,140

장기차입금	67,099,020	1,010,906	-	-	(6,550,540)	(6,121,040)	55,438,346

유동사채	-	-	-	25,942	99,938,388	-	99,964,330

비유동사채	299,420,803	-	-	165,957	(99,938,388)	-	199,648,372

유동리스부채	-	(6,401,970)	6,732,219	-	7,104,667	-	7,434,916

비유동리스부채	-	-	40,229,806	-	(7,104,667)	9,848,537	42,973,676

재무활동으로부터의 총부채	372,353,813	(11,225,454)	46,962,025	191,899	-	3,727,497	412,009,780

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	상각	유동성 대체

유동성장기차입금	6,290,555	(6,443,255)	-	-	5,986,690	5,833,990

장기차입금	71,549,357	1,238,000	298,353	-	(5,986,690)	67,099,020

유동성사채	99,950,903	(100,000,000)	-	49,097	-	-

사채	199,617,547	99,639,481	-	163,775	-	299,420,803

재무활동으로부터의 총부채	377,408,362	(5,565,774)	298,353	212,872	-	372,353,813

37. 합작투자

당사는 한국에너지공단을 포함한 컨소시엄을 구성하여 해외석유가스 개발사업에 투자하고 있으며, 해외석유가스 개발사업(서페르가나/취나바드 광구의 탐사 관련)에 대출한도 USD 47,947,228의 유전개발사업자금 대여계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 실행된 대여금을 유전개발대여금으로 계상하였으나 전기말 전액 손상인식되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.

38. 사업 및 지역별 부문 정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보 당사의 사업부문은 천연가스, 집단에너지 및 임대 사업부문 등으로 나누어지며, 보고기간 종료일 현재 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	천연가스사업부문	기타사업부문	부문별 조정	합계

매출액	2,496,379,533	41,862,429	-	2,538,241,962

총자산	2,709,932,511	131,673,780	(52,527,951)	2,789,078,340

총부채	840,743,124	666,267,532	(5,994,389)	1,501,016,267

(전기말) (단위: 천원)

구분	천연가스사업부문	기타사업부문	부문별 조정	합계

매출액	2,501,566,727	33,140,136	-	2,534,706,863

총자산	2,530,772,586	159,911,067	(98,302,166)	2,592,381,487

총부채	780,698,210	612,952,580	(67,071,189)	1,326,579,601

(2) 지역별 부문의 정보당사의 천연가스 매출은 경기도 및 인천광역시에서 이루어지고 있으며, 당기 및 전기의 지역본부별 천연가스 매출현황 등은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	천연가스매출	기타	합계

경기도	인천광역시	소계

매출액	2,077,079,910	403,515,994	2,480,595,904	57,646,058	2,538,241,962

(전기) (단위: 천원)

구분	천연가스매출	기타	합계

경기도	인천광역시	소계

매출액	2,087,075,649	400,660,262	2,487,735,911	46,970,952	2,534,706,863

보고기간 종료일 현재 당사의 비유동자산(금융상품, 관계기업및공동기업투자 제외)은 국내 및 해외에 다음과 같이 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	해외	국내	해외

유형자산 등	1,400,821,721	2,986,303	1,332,049,812	5,386,777

(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 총 매출액 중 10% 이상 매출 거래처는 없습니다.

39. 재 무위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말

부채	1,501,016,267	1,326,579,601

자본	1,288,062,073	1,265,801,886

부채비율	117%	104%

(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산)

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동기타금융자산	389,690,495	1,921,552	391,612,047

비유동기타금융자산	9,920,961	2,499,348	12,420,309

유동매출채권	-	381,459,623	381,459,623

유동기타채권	-	9,149,473	9,149,473

비유동기타채권	-	3,711,444	3,711,444

합계	399,611,456	398,741,440	798,352,896

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동기타금융자산	401,760,446	-	401,760,446

비유동기타금융자산	2,101,218	4,547,072	6,648,290

유동매출채권	-	392,477,499	392,477,499

유동기타채권	-	7,816,256	7,816,256

비유동기타채권	-	4,438,663	4,438,663

합계	403,861,664	409,279,490	813,141,154

(금융부채)

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	473,624,480	473,624,480

기타채무	-	36,783,871	36,783,871

단기차입금	-	15,698,352	15,698,352

장기차입금	-	55,438,346	55,438,346

유동사채	-	99,964,330	99,964,330

비유동사채	-	199,648,372	199,648,372

유동기타금융부채	-	19,736,035	19,736,035

비유동기타금융부채	-	43,040,881	43,040,881

합계	-	943,934,667	943,934,667

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	426,426,496	426,426,496

기타채무	-	27,929,210	27,929,210

유동성장기부채	-	5,833,990	5,833,990

장기차입금	-	67,099,020	67,099,020

비유동사채	-	299,420,803	299,420,803

유동기타금융부채	-	12,659,834	12,659,834

비유동기타금융부채	-	441,547	441,547

합계	-	839,810,900	839,810,900

(3) 당기 및 전기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

평가/처분손익(당기손익)	16,219,458	-	16,219,458

이자수익	-	188,920	188,920

배당금수익	136	-	136

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

평가/처분손익(당기손익)	(1,266,571)	-	(1,266,571)

이자수익	-	146,162	146,162

배당금수익	136	-	136

(금융부채)

(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	합계

이자비용	(11,677,083)	(11,677,083)

외화환산손익	(292,207)	(292,207)

채무면제이익	6,731,611	6,731,611

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	합계

이자비용	(11,835,282)	(11,835,282)

외화환산손익	(316,138)	(316,138)

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 시장위험 가. 외환위험관리 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원, 외화 각1단위)

통화	자산(주1)	부채(주1)

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	16,157,971	18,707,699	8,666,706	10,034,313

HKD	21,049	3,129	-	-

(주1) 외화자산은 외화예금이며, 외화부채는 외화장기차입금입니다.

(전기말) (단위: 천원, 외화 각1단위)

통화	자산(주1)	부채(주1)

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	194,417	217,378	6,388,727	7,143,235

JPY	967,536	9,803	-	-

HKD	21,044	3,004	-	-

(주1) 외화자산은 외화예금이며, 외화부채는 외화장기차입금입니다.

ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출 뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 당기손익 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

10% 증가시	10% 감소시	10% 증가시	10% 감소시

USD	867,339	(867,339)	(692,586)	692,586

JPY	-	-	980	(980)

HKD	313	(313)	300	(300)

(주1) 상기 표는 당기손익에 미치는 영향이며, 기타자본항목에 미치는 영향은 없습니다.

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	53,222,137	334,159,188	64,974,353	334,239,732

금융부채	300,000,000	71,136,698	300,000,000	72,933,010

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익(손실)	2,630,225	(2,630,225)	2,613,067	(2,613,067)

다. 기타 가격위험요소 당사는 당기손익-공정가치측정자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정자산은 399,611,456천원(전기말: 403,861,663천원)으로 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우, 당기 중 당기손익-공정가치측정자산이 손익에 미치는 영향은 39,961,146천원(전기: 40,386,166천원)입니다.

3) 신용위험관리 당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 나. 에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.또한, 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 당기말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다.

당기말 현재의 매출채권은 소액의 다수 거래처로 분포되어 있으며, 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다. 고객층이 서로 관련되어 있지 않기 때문에, 신용위험은 제한적입니다.

이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련된 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 금융보증과 관련하여, 금융보증계약부채로 인식한 금액은 없습니다. 가. 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 천연가스 공급매출과 관련된 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있으며, 당사는 채무자의 채무불이행 없이 담보를 매각하거나 재담보로 제공할 수 없습니다. 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보의질의 유의적인 변경은 없었으며, 이러한 담보 평가 결과로 인해 당사는 일부 매출채권에 대한 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다.나. 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 미국 현지 펀드 Samchully Midstream 3 LLC 에 USD 250,000, ㈜에스파워와 ㈜삼천리모터스에 각각 12,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	USD	-	10,901,375

금융보증계약	USD	250,000	250,000

금융보증계약	KRW	24,000,000	12,000,000

(주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 35,004천원 이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 17 참고).
(주2) 상기 내용을 제외하고, 당사는 특수관계자에게 자금보충의무 등을 제공하고 있습니다(주석 33 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금의 현금흐름만 포

함하고 있습니다.

(당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	510,408,351	-	-	-	510,408,351

장단기차입금	15,698,352	7,397,420	22,249,945	25,790,981	71,136,698

사채	100,000,000	100,000,000	100,000,000	-	300,000,000

기타금융부채	19,736,035	6,699,076	15,311,548	21,030,258	62,776,917

금융보증계약(KRW)	24,000,000	-	-	-	24,000,000

금융보증계약(USD)	250,000	-	-	-	250,000

합계(KRW)	669,842,738	114,096,496	137,561,493	46,821,239	968,321,966

합계(USD)	250,000	-	-	-	250,000

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	454,355,707	-	-	-	454,355,707

장단기차입금	5,833,990	6,550,140	22,610,300	37,938,580	72,933,010

사채	-	100,000,000	200,000,000	-	300,000,000

기타금융부채	12,659,834	-	-	441,548	13,101,382

금융보증계약(KRW)	12,000,000	-	-	-	12,000,000

금융보증계약(USD)	11,151,375	-	-	-	11,151,375

합계(KRW)	484,849,531	106,550,140	222,610,300	38,380,128	852,390,099

합계(USD)	11,151,375	-	-	-	11,151,375

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

40. 금융상품의 공정가치 정 상거래시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 - 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원 가로 측정, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 - 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원 가로 측정, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정

(2) 상기 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

예적금 등	-	361,323,549	-	361,323,549

수익증권	-	30,367,035	-	30,367,035

합계	-	391,690,584	-	391,690,584

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

예적금 등	-	323,070,608	-	323,070,608

수익증권	-	80,688,762	-	80,688,762

합계	-	403,759,370	-	403,759,370

경영진은 상기 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	7,920,872	102,294

41. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2018년분	48,299

2019년분	38,764

2020년분	38,764

합 계	125,827

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	2018년분	2019년분	2020년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	24,792	-	-	-	-	-	24,792	-

무상할당	48,299	-	38,764	-	38,764	-	125,827	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(12,248)	-	-	-	-	-	(12,248)	-

정부제출	(42,531)	-	-	-	-	-	(42,531)	-

이월	(18,312)	-	18,312	-	-	-	-	-

기말	-	-	57,076	-	38,764	-	95,840	-

한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 52,356KAU입니다.42. 재무제표의 승인동 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 삼천리의 2019년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 삼천리
주주 및 이사회 귀중감사의견

우리는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 삼천리(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2020년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나기영 입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대표이사 홍 종 성
2020년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 삼천리

감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	3	2	1	1	7	11	4	9	16	17	-	-	31	40

투입시간	분ㆍ반기검토	18	81	60	132	1,160	1,820	315	466	-	-	-	-	1,553	2,499

감사	54	12	249	273	2,490	2,834	793	1,324	628	761	-	-	4,214	5,204

합계	72	93	309	405	3,650	4,654	1,108	1,790	628	761	-	-	5,767	7,703

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.04 ~ 2019.12	15	일

주요내용	유의적 감사위험 요인 파악 및 감사계획 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.04.15 ~ 04.26	10	일	5	명	2	명	1분기 별도 및 연결재무제표 검토

2019.06.17 ~ 06.21	5	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 감사

2019.07.08 ~ 07.12	5	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 감사

2019.07.15 ~ 07.26	10	일	5	명	2	명	반기 별도 및 연결재무제표 검토

2019.08.26 ~ 09.06	10	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 감사

2019.09.23 ~ 09.27	5	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 감사

2019.10.14 ~ 10.25	10	일	5	명	2	명	3분기 별도 및 연결재무제표 검토

2019.11.25 ~ 12.20	20	일	5	명	2	명	중간감사 및 내부회계관리제도 감사

2020.01.20 ~ 01.31	8	일	5	명	2	명	별도재무제표 감사

2020.02.03 ~ 02.07	5	일	5	명	2	명	연결재무제표 감사

2020.02.17 ~ 02.21	5	일	5	명	2	명	연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.01.02	1	일

실사(입회)장소	고객센터 및 자재창고

실사(입회)대상	저장품 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.01.03	1	일

실사(입회)장소	회사 본사

실사(입회)대상	회사 보유 현금시재액, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관 유가증권조회서

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2019.05.09, 2019.08.08, 2019.11.14, 2020,02.13

외부전문가 활용	감사 활용 내용	확정급여부채 감사

수행시기	2020.02.03~02.05	3	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 05월 09일	감사위원회, 이사회업무수행이사 나기영	대면보고	전반적인 감사계획에 대한 논의

2	2019년 08월 08일	감사위원회, 업무수행이사 나기영	대면보고	전반적인 감사계획에 대한 논의

3	2019년 11월 14일	감사위원회, 업무수행이사 나기영	대면보고	핵심감사 항목(KAM) 에 대한 논의

4	2020년 02월 13일	감사위원회, 업무수행이사 나기영	대면보고	2019년 회계감사 결과 보고