창해에탄올 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 59 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 58 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4%

임우석	168,066	1.8%	대표이사

보해매실농원	168,066	1.8%

자기주식	1,603,534	17.5%

기타	5,104,499	55.5%

합 계	9,190,885	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체회계기간에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 즉, 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채 1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	530,696	-	530,696	560,181	-	560,181

매출채권	20,856,936	-	20,856,936	21,561,106	-	21,561,106

기타금융자산(유동)	-	-	-	-	-	-

기타금융채권(유동)	54,643	-	54,643	118,596	-	118,596

기타금융자산(비유동)	193,674	5,266,355	5,460,029	54,844	5,266,355	5,321,199

기타금융채권(비유동)	564,510	-	564,510	338,768	-	338,768

합 계	22,200,459	5,266,355	27,466,814	22,633,495	5,266,355	27,899,850

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,321,099	5,487,478

기타금융부채(유동)	3,367,775	3,784,832

기타금융부채(비유동)	-	-

리스부채(유동)	483,169	562,161

리스부채(비유동)	119,336	232,590

차입금(유동)	23,600,000	32,875,787

차입금(비유동)	4,000,000	-

합 계	33,891,379	42,942,848

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	-

배당금수익	115,530	-

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	-	-

이자수익	74,937	53,761

외환차손익	4,642	6,854

외화환산손익	(117,067)	10,030

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,095,928)	(1,002,657)

외환차손익	(156,323)	168,364

외화환산손익	-	(30,941)

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,889,118	21,593,288

대손충당금	(32,182)	(32,182)

매출채권(순액)	20,856,936	21,561,106

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	343,096	657,594

대손충당금	(343,096)	(657,594)

소 계	-	-

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	193,674	54,844

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,266,355	5,266,355

소 계	5,460,029	5,321,199

합 계	5,460,029	5,321,199

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조). (2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	657,594	925,129

설정	7,852	56,575

환입	(322,350)	-

기말	343,096	981,704

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기와 전분기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,266,355	4,670,206

분기말	5,266,355	4,670,206

2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한주정판매	3,121,335	3,121,335

제이티비씨	210,400	210,400

서안주정	1,934,620	1,934,620

합 계	5,266,355	5,266,355

8. 기타금융채권 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	154,235	224,172

대손충당금	(118,214)	(118,214)

미수수익	18,622	12,638

소 계	54,643	118,596

비유동

보증금	564,510	338,768

합 계	619,153	457,364

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	118,214	43,749

설정	-	-

환입	-

기말	118,214	43,749

9. 기타자산 : 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	204,801	-

선급비용	42,283	23,377

합 계	247,084	23,377

10. 재고자산 : 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	847,767	4,937,951

재공품	805,737	698,224

원재료	1,639,165	2,027,378

부재료	91,419	35,140

저장품	42,542	36,671

미착품	19,127,138	20,889,268

부산물	-	-

합 계	22,553,768	28,624,632

11. 투자부동산 : 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,244,306	7,383,233

감가상각비	(104,196)	(104,196)

분기말	7,140,110	7,279,037

12. 유형자산 :

(1) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	27,438,830	26,745,168

취득	4,704,836	2,748,072

정부보조금에 의한 취득	-	-

처분	(75)	(109,284)

감가상각비	(2,644,148)	(2,702,703)

정부보조금에 의한 상계	696,723	977,529

분기말	30,196,166	27,658,782

(2) 유형자산 중 일부는 차입금 및 도시가스 사용에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석26 참조).

13. 리스

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	791,081	376,072

취득	286,768	184,379

재평가	-	516,170

처분	-	(163,334)

상각	(466,634)	(292,028)

분기말	611,215	621,259

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	259,858	157,665

구축물	206,776	134,363

합계	466,634	292,028

리스부채에 대한 이자비용	40,154	32,892

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	19,977	17,185

당분기 중 리스의 총 현금유출은 482,850천원(전분기 298,620천원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	511,500	483,169	607,800	562,161

1년 초과 5년 이내	123,750	119,336	240,300	232,590

합계	635,250	602,505	848,100	794,751

14. 무형자산 :

당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(84,637)	-	(84,637)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	2,210	46,920,510	47,223,547

기중변동액

무형자산상각비	-	(1,585)	-	(1,585)

분기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(86,222)	-	(86,222)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

분기말 순장부금액	300,827	625	46,920,510	47,221,962

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

기중변동액

무형자산상각비	-	(2,148)	-	(2,148)

분기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(84,087)	-	(84,087)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

분기말 순장부금액	300,827	2,760	46,920,510	47,224,097

15. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	베트남	100.0	3,281,400	1,302,000

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

우리에너지	대한민국	60	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)	대한민국	21.5	18,897,694	18,897,694

합 계	34,178,130	32,198,730

(*)당기 중 CHANG HAE VIETNAM JSC는 유상증자를 실시하였으며 대여금 출자전환을 통해 당사가 100% 취득하였습니다. CHANG HAE VIETNAM JSC의 투자원금은 4,167백만원이나 886백만원은 자본잠식 상태로 전기 이전에 손상처리하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당분기말	전기말

보해양조(주)	13,303,692	16,173,702

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	당분기	전기말	전분기

자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	6,983,892	6,619,803	17,707,336	63,503	5,193,132	6,855,369	933,900	(1,095,074)

(주)창해이엔지	16,109,656	5,950,061	26,687,449	941,405	17,155,314	7,937,125	9,398,697	332,786

우리에너지	13,809,411	5,190,285	5,520,338	(55,422)	14,349,877	5,675,329	6,670,028	639,697

관계기업	보해양조㈜	136,591,980	55,477,549	66,510,281	1,237,590	141,699,346	61,685,456	69,821,728	(2,189,698)

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 : 보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	2,321,099	5,487,478

기타금융부채

미지급금	2,717,684	2,447,093

미지급비용	520,091	789,739

임대보증금	130,000	548,000

소 계	3,367,775	3,784,832

기타부채

예수금	302,580	390,581

부가세예수금	947,220	503,579

선수금	50,000	-

소 계	1,299,800	894,160

비유동

기타금융부채

장기미지급금	-	-

합 계	6,988,674	10,166,470

17. 차입금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

신한은행	운전자금	2025-03-24	4.50%	5,000,000	5,000,000

운전자금	2025-03-24	4.50%	5,000,000	5,000,000

할인어음	2024-10-08	4.86%	2,600,000	8,674,808

전북은행	운전자금	2025-06-20	5.17%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2025-06-15	4.79%	-	3,200,979

산업은행	운전자금	2025-06-13	4.40%	10,000,000	10,000,000

합 계	23,600,000	32,875,787

상기 차입금 중 일부에 대해서는 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	2026-08-16	3.96%	4,000,000	-

합 계	4,000,000	-

18. 순확정급여부채(자산) : (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,112,919	4,074,595

사외적립자산의 공정가치	(4,771,505)	(4,731,518)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(658,586)	(656,923)

(*) 상기 재무상태표 상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	119,474	356,379	106,938	327,580

순이자수익	(8,671)	(26,011)	(14,400)	(43,200)

합 계	110,803	330,368	92,538	284,380

(3) 당분기 및 전분기의 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	48,696	129,336	33,702	107,797

판매비와관리비	59,992	192,523	58,757	170,509

경상연구개발비	2,115	8,509	79	6,074

합 계	110,803	330,368	92,538	284,380

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	주당금액 (단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

(3) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자와 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 10의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 당분기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,112,867	1,112,867

합 계	1,112,867	1,112,867

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	25,896,420	80,304,387	25,679,408	79,083,626

기타매출	121,813	451,436	137,413	412,020

합 계	26,018,233	80,755,823	25,816,821	79,495,646

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	19,208,945	60,735,827	18,485,809	64,154,641

기초제품재고액	2,637,689	4,937,951	1,793,622	3,660,156

당기제품제조원가	17,419,023	56,645,644	19,868,747	63,671,045

분기말제품재고액	847,767	847,767	3,176,560	3,176,560

기타매출원가	144,361	359,406	138,056	309,407

합 계	19,353,306	61,095,233	18,623,865	64,464,048

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	688,872	1,975,315	659,475	1,892,203

퇴직급여	59,993	192,523	58,756	170,508

복리후생비	121,500	331,042	112,984	305,873

여비교통비	9,076	31,206	42,161	70,291

접대비	98,391	257,013	57,162	176,954

통신비	2,927	7,667	2,213	6,528

수도광열비	37	5,182	42	5,802

세금과공과	12,242	48,050	11,243	40,963

감가상각비	112,650	325,037	80,341	233,064

수선비	15,090	69,572	2,409	40,314

보험료	4,924	13,887	3,445	9,176

차량유지비	7,492	34,899	11,835	28,338

경상연구개발비	85,815	282,353	74,278	317,640

교육훈련비	1,378	10,235	1,460	4,843

도서인쇄비	851	3,471	718	2,292

소모품비	13,069	45,319	14,615	58,863

지급수수료	249,012	705,894	200,842	573,710

무형자산상각비	514	1,585	632	2,148

기타	5,269	12,002	7,879	16,325

합 계	1,489,102	4,352,252	1,342,490	3,955,835

22. 금융수익 및 금융원가 : 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	7,940	22,059	5,229	15,551

이자수익	34,652	52,878	12,548	38,210

외환차익	37,242	76,308	60,148	306,145

외화환산이익	(43,046)	7,852	33,390	66,605

합 계	36,788	159,097	111,315	426,511

금융비용

이자비용	324,267	1,095,929	354,898	1,002,657

외환차손	13,163	227,989	-	130,926

외화환산손실	53,884	124,918	(11,099)	87,517

합 계	391,314	1,448,836	343,799	1,221,100

23. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	115,530	-	-

유형자산처분이익	-	13,996	-	9,217

대손상각비환입	322,350	322,350	-	-

기타	60,412	106,327	12,754	44,204

합 계	382,762	558,203	12,754	53,421

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,500	21,280	6,000	30,700

장기투자자산처부손실	-	-	6,443	6,443

유형자산처분손실	-	459,521	21,316	62,656

기타	-	1	271	271

합 계	6,500	480,802	34,030	100,070

24. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 20.27%(2023년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은20.2%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	14,096,000	9,070,613

조정 :

이자수익	(74,937)	(53,761)

이자비용	1,095,928	1,002,657

배당금수익	(115,530)	-

외화환산이익	(7,852)	(66,605)

외화환산손실	124,919	87,516

관계기업투자주식손상차손	-	1,163,913

유형자산처분이익	(13,996)	(9,217)

유형자산처분손실	459,521	62,656

감가상각비	2,518,254	2,121,397

무형자산상각비	1,585	2,148

장기투자자산처분손실	-	6,443

퇴직급여	235,558	187,156

대손충당금환입	(322,350)	-

잡이익	-	(2,302)

잡손실	-	271

순운전자본의 증감 :

매출채권의 감소	704,170	1,701,095

기타금융채권의 증감	(170,063)	406,629

기타자산의 증감	(204,801)	(3,238,107)

재고자산의 증감	6,070,865	5,603,971

매입채무의 증감	(3,166,378)	2,030,834

기타유동부채의 증감	405,640	828,758

기타금융부채의 증감	(418,216)	82,619

확정급여채무의 증감	(294,710)	5,568

영업으로부터 창출된 현금흐름	20,923,607	20,994,252

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당분기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 도시가스 사용과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,471,783	600,000	전북도시가스㈜

건물	1,531,579

합계	7,003,362	600,000

(3) 당분기말 현재 회사는 신한은행으로부터 3,186,995천원(한도 5,000,000천원)의 정부미인수계약담보 및 주세담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 361,941천원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 건물(투자부동산 포함)등에 대하여 KB손해보험등에 부보액 64,570백만원인 화재보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 삼성화재 등에 자동차손해책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	-

수입신용장	USD	3,000,000	-

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	2,600,000

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

국민은행	운영자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

27. 특수관계자 :

(1) 특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.5

㈜씨에스파워	-	-	㈜창해이엔지의 피투자기업

상해순보해국제무역유한공사(*)	-	-	보해양조㈜의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조㈜의 종속기업

기타의 특수관계자	보해매실농원㈜	-	-

* 2023년 10월 16일 상해순보해국제무역유한공사의 법인격이 말소되었습니다. (2) 당분기 및 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 취득	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	보해양조(주)	82,200	14,638	-	-	-	95,400	16,983	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	55,324	13,478,253	112,852	-	-	104,386	56,575	-

(주)창해이엔지	74,165	262,415	3,563,704	459,500	4,172,473	84,642	275,470	4,220,288	-	2,426,217

(주)우리에너지	209,204	19,965	3,531,828	-	-	214,539	87,427	4,147,943	-	-

합 계	365,569	352,342	20,573,785	572,352	4,172,473	394,581	484,266	8,368,231	56,575	2,426,217

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	7,936	-	-	100,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	-	370,330	-	-

(주)창해이엔지	8,166	11,513	1,389,307	30,000

(주)우리에너지	23,833	6,184	377,089	-

합 계	39,935	388,027	1,766,396	130,000

(*) CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 대손충당금 343,096천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 27,233천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 일부 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	14,470	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	-	691,930	-	-

(주)창해이엔지	27,529	17,831	1,015,450	30,000

(주)우리에너지	29,074	5,273	653,292	-

합 계	71,073	715,034	1,668,742	548,000

(*) CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 657,594천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 34,336천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	대여	회수	기타	잔액	기초	대여	회수	기타	잔액

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	657,594	2,084,400	2,406,750	7,852	343,096	925,129	1,334,770	-	66,605	2,326,504

합 계	657,594	2,084,400	2,406,750	7,852	343,096	925,129	1,334,770	-	66,605	2,326,504

* 당분기말 당사의 특수관계자에 대한 대여금 중 대손충당금 343,096천원이 설정되어 있습니다. * 대여금 회수액에는 대여금의 출자전환 2,084,400천원이 포함되어 있습니다. * 전분기말 당사의 특수관계자에 대한 대여금 중 대손충당금 981,704천원이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2024.09.30 ~ 2025.09.30	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	2,730,000	2020.08.04 ~ 2024.11.05

KRW	928,889	2019.08.13 ~ 2026.02.19

(주)창해이엔지	KRW	3,600,000	2024.09.05 ~ 2025.09.05

2) 당분기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 최대주주로부터 43,714백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,170,622	971,087

퇴직급여	127,262	124,687

합 계	1,297,884	1,095,774