창해에탄올 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 54 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 53 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다 . 당반기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며 , 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,144,139	23.3%	대표이사

임우석	168,066	1.8%

서상국	86,413	0.9%

자기주식	1,434,667	15.6%

보해매실농원	168,066	1.8%

기타	5,189,534	56.6%

합 계	9,190,885	100.0%

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하여 이 익잉여금(또는 자본)으로 인식하고 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않는 방법을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-	최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-	사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,165,073	5,165,073

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	394,400	4,770,673	5,165,073

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,610,792	-	1,610,792	303,843	-	303,843

매출채권	21,424,838	-	21,424,838	19,317,918	-	19,317,918

기타금융자산(유동)	8,901,976	-	8,901,976	4,875,892	-	4,875,892

기타금융채권(유동)	285,559	-	285,559	456,332	-	456,332

기타금융자산(비유동)	69,633	5,165,073	5,234,706	145,488	5,165,073	5,310,561

기타금융채권(비유동)	1,071,872	-	1,071,872	855,872	-	855,872

합 계	33,364,670	5,165,073	38,529,743	25,955,345	5,165,073	31,120,418

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	3,683,760	775,942

기타금융부채(유동)	4,114,117	3,916,179

차입금(유동)	42,739,653	43,300,000

합 계	50,537,530	47,992,121

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	137,724

배당금수익	154,040	154,040

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	(3,780)	486

이자수익	113,124	163,638

외환차손익	989	124,969

외화환산손익	51,084	132,856

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	(292,676)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(631,033)	(793,888)

외환차손익	26,936	-

외화환산손익	8,376	-

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	21,505,898	19,398,978

손실충당금	(81,060)	(81,060)

매출채권(순액)	21,424,838	19,317,918

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	4,426,976	4,875,892

금융기관예치금(*)	4,475,000	-

소 계	8,901,976	4,875,892

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	69,633	145,488

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,165,073	5,165,073

소 계	5,234,706	5,310,561

합 계	14,136,682	10,186,453

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석25 참조).

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당반기와 전반기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,165,073	11,000,629

상각(이자수익)	-	67,112

자본으로 재분류된 순이익(손실)	-	137,724

반기말	5,165,073	11,205,465

2) 당반기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대한주정판매	1,482,073	1,482,073

제이티비씨	394,400	394,400

서안주정	3,288,600	3,288,600

합 계	5,165,073	5,165,073

8. 기타금융채권 :보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

미수금	200,656	409,585

손실충당금	(43,749)	(43,749)

미수수익	128,652	90,496

소 계	285,559	456,332

비유동

보증금	1,071,872	855,872

합 계	1,357,431	1,312,204

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	20	539,610

선급비용	54,249	254,835

합 계	54,269	794,445

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	2,636,794	4,329,721

재공품	627,422	2,746

원재료	2,184,493	839,086

부재료	19,921	38,765

저장품	37,083	31,871

미착품	2,203,902	7,413,679

부산물	396	1,139

합 계	7,710,011	12,657,007

11. 투자부동산 :당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	7,938,942	8,077,870

감가상각비	(69,464)	(69,464)

반기말	7,869,478	8,008,406

12. 유형자산 :

당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	27,534,531	29,274,315

취득	3,042,635	3,828,867

정부보조금에 의한 취득	(1,806,326)	(3,590,595)

처분	(1,434)	(47,944)

감가상각비	(1,186,501)	(1,177,648)

정부보조금에 의한 상계	190,294	102,741

반기말	27,773,199	28,389,736

13. 무형자산 :

당반기와 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	51,721,258	52,155,651

처분	(154,986)	-

무형자산상각비	(3,683)	(4,114)

반기말	51,562,589	52,151,537

14. 종속기업 투자 :

(1) 당반기 및 전반기의 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	29,402,200	29,402,200

반기말	29,402,200	29,402,200

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분율(%)	소재지	장부금액	장부가액

CHANG HAE VIETNAM JSC	100.0	베트남	886,281	886,281

보해양조(주)	26.2	대한민국	21,013,283	21,013,283

(주)창해이엔지	100.0	대한민국	7,502,636	7,502,636

합 계	29,402,200	29,402,200

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	3,683,760	775,942

기타금융부채

미지급금	3,404,836	3,150,634

미지급비용	339,281	395,545

임대보증금	370,000	370,000

소 계	4,114,117	3,916,179

기타부채

예수금	290,979	448,905

선수금	7,401	-

부가세예수금	996,658	916,425

소 계	1,295,038	1,365,330

합 계	9,092,915	6,057,451

16. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

신한은행	할인어음	2019-10-08	2.83%	-	1,300,000

운영자금	2020-04-03	2.64%	10,000,000	-

외화차입	2019-08-07	4.05%	739,653	-

한국씨티은행	운전자금	2019-07-17	3.05%	10,000,000	20,000,000

전북은행	운전자금	2020-06-20	3.52%	1,000,000	1,000,000

산업은행	운전자금	2019-09-29	3.00%	3,000,000	3,000,000

기업어음발행	운영자금	2019-07-03	2.39%	18,000,000	18,000,000

합 계	42,739,653	43,300,000

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).

17. 순확정 급여부채(자산) :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정 급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,624,805	3,410,366

사외적립자산의 공정가치	(2,702,192)	(2,676,352)

재무상태표상 부채(자산)(*)	922,613	734,014

(*) 상기 재무상태표 상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	134,541	269,081	188,182	264,900

순 이자수익	(16,783)	(33,567)	(49,182)	(51,472)

합 계	117,758	235,514	139,000	213,428

(3) 당반기 및 전반기의 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	46,476	92,887	36,051	68,943

판매비와관리비	57,405	114,896	89,176	116,965

경상연구개발비	13,877	27,731	13,773	27,520

합 계	117,758	235,514	139,000	213,428

18. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(11,238,063)	(8,555,136)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(19,551,183)	(16,868,256)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,018,391	1,018,391

20. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	25,147,365	48,369,669	24,952,963	48,287,026

기타매출	210,105	433,894	147,514	316,635

합 계	25,357,470	48,803,563	25,100,477	48,603,661

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	19,225,357	35,995,815	17,731,728	34,018,171

기초제품재고액	3,224,479	4,329,721	2,730,910	3,581,065

당기제품제조원가	18,637,672	34,302,888	17,390,242	32,826,530

반기말제품재고액	2,636,794	2,636,794	2,389,424	2,389,424

기타매출원가	128,856	262,111	107,652	216,034

합 계	19,354,213	36,257,926	17,839,380	34,234,205

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	520,000	1,084,511	501,755	1,035,740

퇴직급여	57,404	114,896	(58,113)	116,965

복리후생비	78,386	138,150	78,877	151,867

여비교통비	9,156	20,541	8,517	24,070

통신비	3,908	7,845	4,143	8,798

수도광열비	1,868	5,648	1,112	6,292

도서인쇄비	896	1,980	1,141	2,061

세금과공과	18,567	36,024	15,217	29,929

감가상각비	95,578	191,158	116,014	229,084

소모품비	3,651	9,636	4,672	20,777

교육훈련비	7,299	9,918	8,735	23,880

수선비	675	2,505	-	-

보험료	2,429	5,092	7,055	15,903

접대비	21,765	70,655	20,835	60,799

광고선전비	1,000	1,000	3,000	3,000

지급수수료	62,037	243,106	117,884	448,335

운반비	8,314	14,145	-	-

회의비	-	-	1,182	1,182

경상연구개발비	251,063	579,997	195,469	397,342

차량유지비	16,283	28,862	16,024	32,845

해외시장개척비	95	21,171	-	-

무형자산상각비	1,841	3,683	2,057	4,114

잡비	1,308	4,577	871	2,554

합 계	1,163,523	2,595,100	1,046,447	2,615,537

21. 금융수익 및 금융원가 :당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	60,224	113,124	82,580	163,638

외환차익	26,936	27,925	125,042	125,081

외화환산이익	33,456	59,460	132,856	132,856

합 계	120,616	200,509	340,478	421,575

금융원가

이자비용	312,857	631,033	401,626	793,888

외환차손	-	-	111	111

외화환산손실	-	-	(26,555)	-

합 계	312,857	631,033	375,182	793,999

22. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	154,040	154,040	-	154,040

장기투자자산평가이익	(2,597)	32	171	497

장기투자자산처분이익	-	198	-	-

유형자산처분이익	-	-	1,777	1,777

기타	40,560	56,046	10,946	22,944

합 계	192,003	210,316	12,894	179,258

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,000	18,600	4,000	7,200

장기투자자산평가손실	1,661	4,010	(101)	11

유형자산처분손실	58,834	58,834	6,066	10,721

무형자산처분손실	19,895	19,895	-	-

매출채권처분손실	-	-	23,838	38,767

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	-	292,676	292,676

기타	5	5	-	-

합 계	87,395	101,344	326,479	349,375

23. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 22.0% (2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은33.9%)입니다 .

24. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	9,628,986	11,211,377

조정:

이자비용	631,033	793,888

외화환산손실	-	-

장기투자자산평가손실	4,010	11

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	292,676

유형자산처분손실	58,834	10,721

감가상각비	1,065,672	1,144,371

무형자산상각비	3,683	4,114

무형자산처분손실	19,895	-

퇴직급여	180,872	148,857

이자수익	(113,124)	(163,638)

외화환산이익	(59,460)	(132,856)

배당금수익	(154,040)	(154,040)

장기투자자산평가이익	(32)	(497)

장기투자자산처분이익	(198)	-

유형자산처분이익	-	(1,777)

잡이익	(5,837)	-

매출채권의 감소(증가)	(2,106,920)	934,114

기타금융채권의 증가	(7,071)	(85,664)

기타자산의 감소(증가)	570,083	(512,150)

재고자산의 감소	4,946,996	2,395,392

매입채무의 증가	2,907,818	1,752,302

기타유동부채의 증가(감소)	(70,293)	402,110

기타금융부채의 증가(감소)	188,152	(3,188,874)

확정급여채무의 증가	2,067	968,295

영업으로부터 창출된 현금흐름	17,691,126	15,818,732

25. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당반기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당반기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

3,020,000	-	물품대 질권설정

(2) 당반기말 현재 회사는 신한은행으로부터 62,680천원(한도 100,000천원)의 주세담보, 580,397천원(한도 5,000,000천원)의 정부미 인수 계약 담보, 보증신용장(Stand-by L/C)을 통한 USD 733,501(한도 USD 3,011,000)의 지급보증 및 기업어음 발행에 대한 권면보증(한도 18,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증등과 관련하여 서울보증보험으로부터 151,561천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	639,395

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

상업어음할인	KRW	5,000,000	-

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

한국씨티은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

한국투자신탁운용	기업어음	KRW	6,000,000	6,000,000

키움투자자산운용	기업어음	KRW	12,000,000	12,000,000

26. 특수관계자 :

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말	비고

CHANG HAE VIETNAM JSC	100.0	100.0	종속기업

보해양조(주)	26.2	31.0	종속기업

상해순보해국제무역유한공사	100.0	100.0	종속기업

(주)창해이엔지	100.0	100.0	종속기업

(주)우리에너지	60.0	50.0	종속기업

(주)씨에스파워	27.6	41.9	관계기업

CHANGHAE ENG CO.,LTD (*)	-	48.9	-

(*) CHANGHAE ENG CO.,LTD는 당반기중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	기타수익	매입	유형자산취득	매출	기타수익	매입	유형자산취득

종속기업	보해양조(주)	37,200	5,314	-	-	37,200	72,916	-	-

CHANG HAE VIETNAM JSC	-	89,240	-	-	-	98,695	-	-

(주)창해이엔지	45,345	200,760	1,705,943	1,445,686	36,204	170,674	1,530,336	1,438,998

(주)우리에너지	25,574	84,853	2,929,372	-	25,574	74,841	2,995,434	-

합 계	108,119	380,167	4,635,315	1,445,686	98,978	417,126	4,525,770	1,438,998

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

종속기업	보해양조(주)	7,669	-	-	100,000

CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,765,601	-	-

(주)창해이엔지	15,646	2,922,947	1,366,870	30,000

(주)우리에너지	4,688	8,588	673,125	-

합 계	28,003	4,697,136	2,039,995	130,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

종속기업	보해양조(주)	204,399	-	-	100,000

CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,676,360	-	-

(주)창해이엔지	16,267	3,428,974	1,250,745	30,000

(주)우리에너지	4,690	15,519	631,649	-

합 계	225,356	5,120,853	1,882,394	130,000

(4) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

대여	회수	기타	대여	회수	기타

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	500,000	51,084	-	-	66,396

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	7,793,854	2018.11.01 ~ 2019.10.27	자금차입 등

USD	3,011,000	2015.09.24 ~ 2020.03.24

(주)우리에너지	KRW	7,530,000	2015.08.05 ~ 2020.08.05

(주)창해이엔지	산업은행	KRW	1,920,000	2018.10.10 ~ 2019.10.10

2) 당반기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	777,056	730,684

퇴직급여	84,698	85,139

합 계	861,754	815,823