창해에탄올 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 54 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 53 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올과 그 종속기업

1. 일반사항 :기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 창해에탄올(이하 "회사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요

회사는 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

임성우	2,146,720	23.4	대표이사

임우석	168,066	1.8	-

서상국	86,413	0.9	-

창해에탄올	1,435,589	15.6	-

농업회사법인 보해매실농원(주)	168,066	1.8	-

기 타	5,186,031	56.4	-

합 계	9,190,885	100	-

(2) 종속기업의 현황

기업명	소재지	지분율(%)

당분기말	전기말

보해양조(주)	대한민국	24.2	31.0

상해순보해국제무역유한공사	중국	100.0	100.0

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	100.0

(주)우리에너지	대한민국	60.0	50.0

CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	100.0

(3) 연결 대상 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	손익

보해양조(주)	185,542,881	92,879,786	92,663,095	57,360,557	1,135,313

상해순보해국제무역유한공사	171,188	751,523	(580,335)	8,608	(53,902)

(주)창해이엔지	14,109,419	7,435,394	6,674,025	11,444,971	452,233

(주)우리에너지	17,405,442	11,494,225	5,911,217	6,577,131	712,559

CHANG HAE VIETNAM JSC	11,321,575	10,167,145	1,154,430	4,231,469	(722,883)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

분기기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하여 이 익잉여금(또는 자본)으로 인식하고 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않는 방법을 선택하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

연결 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-	최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-	사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,000,000	-	1,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	11,400,237	11,400,237

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	897,996	-	897,996

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	394,400	10,814,902	11,209,302

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 연결회 사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가법	유의적인 관측가능 하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익인식금융자산

채무증권	1,000,000	2	시장접근법 등	할인율 등	N/A

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	524,309	3	순자산가치법	-	-

지분증권	10,875,928	3	DCF법	성장률	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

5. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	14,628,672	-	14,628,672	-	13,213,617	-	13,213,617

매출채권	-	43,667,780	-	43,667,780	-	46,554,489	-	46,554,489

기타금융채권(유동)	-	1,483,256	-	1,483,256	-	12,843,660	-	12,843,660

기타금융자산(유동)	-	9,625,488	-	9,625,488	-	1,411,681	-	1,411,681

기타금융채권(비유동)	-	8,708,765	-	8,708,765	1,231,369	3,175,586	11,219,327	15,626,282

기타금융자산(비유동)	1,000,000	2,184,179	11,743,637	14,927,815	-	5,941,051	-	5,941,051

합 계	1,000,000	80,298,139	11,743,637	93,041,775	1,231,369	83,140,084	11,219,327	95,590,780

-금융자산 대손충당금 설정현황(단위: 천원)

대손충당금 설정현황대손충당금 설정현황	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	-	-

매출채권	-	(1,829,452)	-	(1,960,112)

기타금융자산(유동)	-	(1,184,284)	-	(1,184,284)

기타금융채권(유동)	-	(185,435)	-	(186,934)

기타금융자산(비유동)	-	-	-	-

기타금융채권(비유동)	-	(70,000)	-	(40,000)

합 계	-	(3,269,171)	-	(3,371,330)

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	11,576,147	9,033,874

기타금융부채(유동)	26,972,747	34,016,957

기타금융부채(비유동)	-	-

리스부채(유동)	640,077	-

리스부채(비유동)	664,797	-

차입금(유동)	85,962,105	94,050,627

차입금(비유동)	28,623,272	61,170,039

합 계	154,439,144	198,271,496

3) 금융상품범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	790	(30,299)

배당금수익	500,770	459,897

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	5	3

처분손익	127,963	82,531

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	(4,082)	610

이자수익	805,647	736,956

외환차손익	9,216	199,091

외화환산손익	893	4,543

평가손익	-	-

처분손익	-	-

파생상품자산

파생상품평가이익(기타포괄손익)	-	-

파생상품거래이익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(3,282,185)	(3,764,556)

외환차손익	27,993	3,307

외화환산손익	(36,608)	-

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	45,497,232	48,560,020

대손충당금	(1,829,452)	(2,005,531)

매출채권(순액)	43,667,780	46,554,489

7. 기타금융채권 :보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	289,020	629,567

대손충당금	(45,533)	(46,556)

미수수익	1,181,804	798,432

대손충당금	(139,901)	(145,139)

기타	197,866	175,377

소 계	1,483,256	1,411,681

비유동

보증금	547,137	928,255

임차보증금	1,211,000	1,024,000

장기대여금	7,020,628	4,028,795

대손충당금	(70,000)	(40,000)

소 계	8,708,765	5,941,050

합 계	10,192,020	7,352,731

8. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	2,184,350	1,604,703

대여금	8,625,422	12,490,091

대손충당금	(1,184,284)	(1,251,135)

소 계	9,625,488	12,843,659

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	2,184,178	3,175,586

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,743,637	11,552,701

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,000	897,996

소 계	14,927,815	15,626,282

합 계	24,553,303	28,469,941

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석25 참조).

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 1) 당분기와 전분기의 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	2,230	12,003,625

처분	(2,230)	(420,841)

대체	-	3,779,866

상각(이자수익)	-	-

자본으로 재분류된 순이익(손실)	-	-

분기말금액	-	15,362,650

2) 당분기와 전분기의 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	897,996	-

취득	1,000,000	-

처분	(897,996)	-

연결실체의 변동	-	-

상각(이자수익)	-	-

자본으로 재분류된 순이익(손실)	-	-

분기말금액	1,000,000	-

보고기간 종료일 현재 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무증권	1,000,000	897,996

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 당분기와 전분기의 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,552,701	11,346,719

취득	190,146	-

처분	-	-

합병 승계	-	-

상각(이자수익)	-	-

자본으로 재분류된 순이익(손실)	790	-

분기말금액	11,743,637	11,346,719

2) 보고기간 종료일 현재 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한주정판매	1,482,073	1,482,073

제이티비씨	394,400	394,400

세왕금속(지분증권)	3,306,407	3,306,407

서안주정	5,693,047	5,693,047

코리아하트클럽(지분증권)	100,000	100,000

뉴코아(지분증권)	43,000	43,000

씨엘에이인터내셔널(지분증권)	200,400	200,400

건설공제조합	524,309	333,374

합 계	11,743,637	11,552,701

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	4,311,472	4,499,982

선급비용	888,484	500,773

선급법인세	1,778,336	2,260,079

소 계	6,978,292	7,260,834

비유동

장기선급비용	542,932	83,974

소 계	542,932	83,974

합 계	7,521,224	7,344,808

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	199,161	191,674

제품	7,740,986	8,345,862

부재료	1,547,007	1,872,659

저장품	642,984	736,048

미착품	4,967,378	7,413,679

재공품	22,729,214	21,734,982

원재료	8,932,980	5,832,297

합 계	46,759,710	46,127,201

(*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다.(주석25참조)

11. 투자부동산 :당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	12,257,836	13,668,840

취득	-	-

처분	(345,955)	-

감가상각비	(194,293)	(209,699)

분기말 순장부가액	11,717,588	13,459,141

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석25 참조).

12. 유형자산 :(1) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	145,633,427	172,924,540

취득	6,015,406	6,340,564

정부보조금취득	(1,873,326)	(3,590,595)

처분	(8,982,587)	(4,548,300)

대체	(117,551)	-

감가상각비	(10,370,809)	(10,928,705)

손상	-	(10,721,015)

회계정책변경	1,667,150	-

기타	411,042	(79,838)

분기말 순장부금액	132,382,752	149,396,651

(*) 리스관련 정책변경에 관련 내용은 주석 2.1재무제표 작성기준을 참고하시기 바랍니다. (2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석25 참조).

13. 무형자산 :

당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	52,630,686	53,116,532

취득	23,301	59,549

처분	(154,986)	(117,201)

무형자산상각비	(95,338)	(99,115)

기타	862	177

분기말 순장부금액	52,404,525	52,959,942

14. 관계기업 투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	설립국가	유효지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

CHANGHAE ENG CO,,LTD(*)	태국	-	-	-	-

주식회사 씨에스파워(구 아산씨에이치피㈜)	대한민국	27.55	500,000	80,793	86,946

합 계	500,000	80,793	86,946

(*)CHANGHAE ENG CO.,LTD는 당기(2019년 2월 25일) 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	86,946	303,065

취득	-	-

전기오류수정이익(*)	79,293	-

지분법손실	(85,446)	(136,949)

분기말 장부금액	80,793	166,116

(*)전기 중 주식회사 씨에스파워(구 아산씨에이치피)가 분할 취소되어 지분율 변동으로 인한 지분법손실의 감소분입니다.

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	11,576,147	9,033,874

기타금융부채

미지급금	17,556,441	20,906,621

미지급비용	5,868,292	9,290,646

임대보증금	1,982,958	2,345,078

예수보증금	1,565,056	1,474,613

소 계	26,972,747	34,016,958

기타부채

예수금	858,271	830,284

부가세예수금	2,838,124	3,175,671

선수금	39,636	1,094,245

소 계	3,736,031	5,100,200

합 계	42,284,925	48,151,032

16. 차입금 : (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	69,133,203	80,547,141

유동성장기차입금	13,585,426	13,503,486

유동성전환사채	3,305,001	-

사채할인발행차금	(61,525)	-

소 계	85,962,105	94,050,627

비유동

장기차입금	28,623,272	36,269,811

전환사채	-	26,000,000

사채할인발행차금	-	(1,099,773)

소 계	28,623,272	61,170,038

합 계	114,585,377	155,220,665

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	2.85~4.30%	9,100,000	10,950,000

하나은행	3.61~4.04%	1,717,000	2,001,000

전북은행	3.48~3.52%	2,600,000	1,000,000

기업어음발행	-	18,000,000

신한은행	2.64~4.30%	22,114,000	7,300,000

광주은행	3.83~5.28%	1,700,000	1,000,000

기업은행	-	1,900,000

전환사채	2.49%	3,305,001	-

SC은행	-	1,600,000

씨티은행	3.30%	8,000,000	20,000,000

수출입은행	3.32%	1,300,000	1,300,000

농협은행	5.41~5.89%	3,800,000	2,400,000

KB은행	5.17%	2,400,000	3,000,000

(유)건도건설	2.63%	2,003,300	2,003,300

(주)삼호화공기계제작소	2.63%	819,050	819,050

외화단기차입금	신한은행	3.46~3.81%	10,219,662	7,273,791

우리은행	3.39~3.41%	3,360,191	-

차감 : 현재가치할인차금	(61,525)	-

소 계	72,376,679	80,547,141

장기차입금	한국산업은행	2.71~3.16%	30,482,840	37,383,190

전환사채	-	26,000,000

신한은행	1.75~4.03%	8,748,930	2,905,650

농협은행	2.00%	2,500,000	8,375,000

외화장기차입금	신한은행	7.12%	476,928	1,109,457

소 계	42,208,698	75,773,297

차감 : 현재가치할인차금(*)	-	(1,099,773)

차감 : 유동성대체	(13,585,426)	(13,503,486)

유동성 대체 후 장기차입금	28,623,272	61,170,038

(*) 상기 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

- 제55회

구 분	내용

사채의 종류	제55회 CB - 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채 액면총액	금 이백육십억원(\26,000,000,000)

발행일	2018.04.27

만기일	2023.04.27

액면이자율	0% (만기보장수익률은 연복리 0%)

사채상환방법	만기일시상환

만기상환금액	만기상환시 원금의 100%

행사가격	842원(행사가격 조정조건 있음)

전환권 행사기간	사채 발행후 1년이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되 는 날까지

발행자의 매수청구권	2019년 4월 27일부터 2020년 4월 27일까지 매월의 27일

조기상환청구권	사채 발행후 2년이 경과한 날, 그 후 매년 3개월이 되는 날

발행시 전환권대가	1,281,737천원

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채(액면가액)	3,305,001	26,000,000

사채할인발행차금	-61,525	-1,099,773

전환사채 장부가액(순액)	3,243,476	24,900,227

17. 순확정 급여부채 :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정 급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,225,077	18,651,857

사외적립자산의 공정가치	(16,500,543)	(19,626,467)

재무상태표상 부채	2,724,533	(974,611)

(2) 당분기 및 전분기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	459,293	1,377,878	1,136,626	1,633,860

순 이자비용	(27,464)	(82,390)	(49,405)	(39,178)

합 계	431,829	1,295,488	1,087,221	1,594,682

(3) 당분기 및 전분기의 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	229,740	671,747	777,155	936,859

판매비와관리비	188,188	582,109	282,494	616,504

경상연구개발비	13,901	41,632	27,572	41,319

합 계	431,829	1,295,488	1,087,221	1,594,682

18. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	7,098,875	7,098,875

자기주식처분손실	(1,330,366)	(1,330,366)

감자차손	(2,862,000)	(2,862,000)

자기주식	(11,249,172)	(8,555,136)

기타자본잉여금	(18,649,209)	(19,345,109)

지분법자본조정	29,233	29,233

연결지분법자본조정	-	-

전환권대가	103,843	396,873

기타자본조정	(417,589)	(417,589)

합 계	(27,276,386)	(24,985,219)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정지분상품평가손실	(889,403)	(889,403)

해외사업환산차이	(499,577)	(719,773)

공정가치측정지분상품평가이익	1,908,096	1,907,305

합 계	519,116	298,129

20. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	43,926,099	129,901,163	48,265,481	135,493,869

기타매출	3,934,775	11,315,603	4,082,327	9,039,285

합 계	47,860,874	141,216,766	52,347,808	144,533,154

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	31,641,349	92,516,477	33,918,689	97,277,796

기초제품재고액	7,427,200	10,355,844	7,785,858	7,785,858

당기제품제조원가	32,886,639	90,833,124	32,718,224	96,077,331

기말제품재고액	8,672,491	8,672,491	6,585,393	6,585,393

기타매출원가	3,117,167	8,922,143	3,648,832	7,780,860

합 계	34,758,516	101,438,620	37,567,521	105,058,655

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,691,605	7,713,150	3,042,381	9,291,200

퇴직급여	279,270	786,588	352,107	1,847,738

복리후생비	412,667	1,119,469	447,216	1,398,931

여비교통비	48,005	136,927	48,856	147,804

통신비	27,842	86,027	28,228	91,905

수도광열비	1,039	22,585	47,460	130,121

도서인쇄비	3,290	9,978	3,429	9,629

세금과공과	140,358	251,943	172,982	277,608

감가상각비	678,456	1,989,071	530,614	1,598,109

소모품비	45,076	147,799	40,225	183,581

교육훈련비	8,553	35,044	5,014	51,504

수선비	2,664	8,750	3,765	35,276

보험료	23,858	83,849	25,026	94,675

접대비	246,038	727,113	348,889	875,005

광고선전비	554,228	1,061,277	856,426	2,920,629

판매촉진비	474,007	2,248,246	913,891	3,637,741

대손상각비	-	-	(25,316)	190,930

지급수수료	600,577	1,890,689	568,888	2,553,808

운반비	644,007	1,877,746	704,528	2,020,814

회의비	-	-	296	1,478

경상연구개발비	427,579	1,138,693	291,632	906,345

차량유지비	132,832	398,358	337,407	1,024,213

해외시장개척비	43,294	111,126	16,839	71,023

무형자산상각비	32,102	95,338	34,079	99,115

수출제비용	17,626	30,005	17,715	95,347

잡비	326,789	1,047,702	407,547	1,307,713

지급임차료	36,924	87,992	76,225	252,363

사무용품비	261	1,113	469	1,188

매출채권대손충당금환입	87,519	(176,078)	-	-

기타	35,782	97,322	3,451	11,158

합 계	8,022,248	23,027,821	9,300,269	31,126,951

21. 금융수익 및 금융원가 :(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익(대여금및수취채권)	181,897	805,652	371,539	736,959

외환차익(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	8,323	37,209	76,104	202,749

외화환산이익(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	(6,845)	2,863	(65,810)	4,544

합 계	183,375	845,724	381,833	944,252

(2) 당분기와 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	1,018,427	3,282,187	1,292,494	3,764,556

외환차손(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	-	-	17	352

외화환산손실(대여금및수취채권)	38,577	38,577	-	-

합 계	1,057,004	3,320,764	1,292,511	3,764,908

22. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	500,770	-	459,897

장기투자자산평가이익(대여금및수취채권)	61	94	211	708

장기투자자산처분이익(대여금및수취채권)	-	-	-	-

유형자산처분이익	2,100	1,151,488	-	110,188

당기손익인식금융자산처분이익	-	128,285	82,785	82,785

재고자산처분이익	-	-	390	390

전기오류수정이익	-	79,293	-	-

기타	111,996	450,143	108,321	327,737

합 계	114,157	2,310,073	191,707	981,704

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	51,450	146,149	32,818	229,203

매출채권처분손실	19,773	19,773	7,007	45,774

유형자산처분손실	35,667	98,137	-	32,791

장기투자자산평가손실	363	4,373	87	97

매도가능증권처분손실	-	-	(98)	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	322	254	254

기타의대손상각비	-	-	630	659

무형자산처분손실	-	19,895	12,690	13,945

유형자산손상차손	-	-	-	10,721,015

기타	61,694	207,942	7,418	112,336

합 계	168,947	496,591	60,806	11,156,073

23. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 :

당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	16,003,320	(4,559,236)

조정:

이자수익	(805,652)	(736,959)

이자비용	3,282,187	3,764,556

배당금수익	(500,770)	(459,897)

외환차익	-

외화환산이익	(2,862)	(4,543)

외화환산손실	38,577	-

지분법손실	85,447	136,949

유형자산처분이익	(1,151,488)	(110,188)

유형자산처분손실	98,137	32,791

유형자산손상차손	-	10,721,015

감가상각비	10,370,809	11,138,404

무형자산상각비	95,338	99,115

무형자산처분손실	19,895	13,945

재고자산평가손실	-	2,798,030

재고자산평가손실환입	(106,519)	-

당기손익인식금융자산처분손실	322	-

장기투자자산평가손실	4,373	97

장기투자자산평가이익	(94)	(708)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(128,285)	(82,785)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	254

종속기업투자주식처분이익	-	(225,192)

장기투자자산처분이익	(198)	-

퇴직급여	1,213,525	1,503,240

대손상각비	-	190,930

기타의대손상각비	-	659

대손충당금환입	(187,101)	-

잡이익	(5,837)	-

잡손실	4,107	1,899

하자보수비	106,366	-

하자보수충당부채환입	-	(90,410)

전기오류수정이익	(79,293)	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	2,886,709	1,696,098

기타금융채권의 감소(증가)	(726,089)	(921,827)

기타자산의 감소(증가)	363,556	831,583

재고자산의 감소(증가)	(626,487)	(1,068,693)

매입채무의 증가(감소)	3,955,748	610,463

기타유동부채의 증가(감소)	(552,691)	382,935

기타금융부채의 증가(감소)	(8,063,148)	(9,866,171)

확정급여채무의 증가(감소)	2,360,228	244,302

충당부채의 증가(감소)	-	(30,060)

영업으로부터 창출된 현금흐름	27,952,129	16,010,596

25. 우발채무와 약정사항 :

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	30,852,273	123,343,450USD 4,000,000	한국산업은행 외

건물	12,656,361

구축물	17,664,954

기계장치	26,001,891

투자부동산(토지)	358,996

투자부동산(건물)	1,814,775

장기금융상품	4,500

단기금융상품	500,000

재고자산	2,703,626

기타포괄손익-공정가치	3,306,406

합 계	95,863,782	123,343,450	-

USD 4,000,000

(2) 연결회사는 사용 제한되어있는 자산으로 당좌개설보증금 6,500천원이 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	실행금액

신한은행	보증신용장(Stand-by L/C) 지급보증	USD	3,011,000	516,561

정부미물품대지급보증	KRW	5,000,000	4,665,714

스팀사용료 지불이행 지급보증	KRW	900,000	636,729

주세담보 지급보증	KRW	100,000	62,680

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 기업은행 관련하여 ㈜삼호화공기계제작소 및 (유)부강건설로부터 부동산담보 및 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 공탁보증, 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,592백만원 및 건설공제조합으로부터 1,761백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 동부화재 등에 부보액 157,338백만원을 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

광주은행	당좌차월	KRW	1,000,000	700,000

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

국민은행	당좌차월	KRW	1,400,000	1,400,000

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

농협은행	시설자금대출	KRW	2,500,000	2,500,000

운영자금대출	KRW	3,800,000	3,800,000

산업은행	시설자금대출	KRW	22,032,840	22,032,840

운영자금대출	KRW	17,550,000	17,550,000

수출입은행	운영자금대출	KRW	1,300,000	1,300,000

신한은행	당좌차월	KRW	1,000,000	1,000,000

상업어음할인	KRW	5,000,000	-

시설자금대출	KRW	14,131,800	7,186,430

외상매출금담보대출	KRW	3,000,000	114,000

외화대출	USD	10,994,880	8,888,908

외화대출	VND	63,000,000,000	9,207,115,380

운영자금대출	KRW	21,462,500	20,562,500

한도대출	KRW	7,000,000	2,000,000

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	2,600,000	2,600,000

하나은행	당좌차월	KRW	1,000,000	717,000

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

한도대출	KRW	6,000,000	-

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	2,797,129

한국씨티은행	운영자금대출	KRW	8,000,000	8,000,000

㈜삼호화공기계제작소	운영자금대출	KRW	819,050	819,050

(유)건도건설	운영자금대출	KRW	2,003,300	2,003,300

합 계	KRW	129,599,490	97,285,120

USD	13,994,880	11,686,037

VND	63,000,000,000	9,207,115,380

(*) 연결회사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 872백만원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차입금에 대하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 당분기말 현재 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

26. 특수관계자 :(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	CHANGHAE ENG CO.,LTD	CHANGHAE ENG CO.,LTD

(주)씨에스파워	(주)씨에스파워

기타특수관계자	임건우	임건우

임현우	임현우

우리사주조합	우리사주조합

보해매실농원㈜	보해매실농원㈜

임직원	임직원

(2) 당분기 및 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	재고자산매입등	매출	기타수익	기타비용

관계기업	(주)씨에스파워	-	191,390	-	-	-	-

기타특수관계자	임현우	9,000	-	-	9,000	-	-

보해매실농원㈜	654,370	-	523,020	-	-	-

합 계	663,370	191,390	523,020	9,000	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당 분 기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금(*)	기타금융자산 등	매입채무	기타채무

관계기업	(주)씨에스파워	-	6,153,784	-	-

기타특수관계자	임현우	-	36,000	-	10,000

보해매실농원㈜(*)(**)	6,930,000	124,526	-	1,902

우리사주조합	-	-	-	-

합 계	6,930,000	6,314,310	-	11,902

(*) 해당 대여금과 관련하여 상법 제542조의9(주요주주 등 이해관계자와의 거래) 및 동법 시행령 제35조(주요주주 등 이해관계자와의 거래)의 위반여부 및 재무제표에 미치는 영향과 관련된 불확실성이 존재합니다. 이에 대하여는 법률적인 세부 검토를 진행할 예정입니다. (**) 해당 특수관계자 채권에 대하여 70백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손충당금환입액은 10백만원입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타금융자산 등	기타채무

관계기업	(주)씨에스파워	6,218,281	-

기타특수관계자	임현우	27,000	10,000

보해매실농원㈜	7,922,335	135

우리사주조합	138,879	-

합 계	14,306,495	10,135

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대 여	회 수

기타특수관계자	보해매실농원㈜	-	1,000,000

우리사주조합	-	138,879

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대 여	회 수

기타특수관계자	보해매실농원㈜	-	-

우리사주조합	-	111,717

(5) 당분기 및 전분기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,424,254	2,582,308

퇴직급여	320,910	346,775

합 계	2,745,164	2,929,083

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 전기오류수정손익 : (1)회사는 전기 중 관계회사 (주)씨에스파워의 분할 취소 처분을 미인식함으로서 지분법 손실 79,293천원을 과대계상하였습니다.(2)회사는 당기에 과대계상을 확인하고 이를 수정반영 하였으며, 과대계상의 유의성이 적다고 판단하여 이를 당기 손익의 전기오류수정이익으로 인식하였습니다.

28. 회계정책의 변경연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다 .

(단위: 천원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,667,149

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	710,678

비유동 리스부채	956,471

합계	1,667,149

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

건물	287,464	436,086

기계장치	46,050	70,800

차량운반구	971,360	1,160,263

합계	1,304,874	1,667,149

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	640,077	710,678

비유동	664,797	956,471

합계	1,304,874	1,667,149

(*) 회계정책 변경의 상세 내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다. 당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 206,640천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	148,623	-

기계장치	24,750	-

차량운반구	376,918	-

기타	-

합계	550,291

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	290,272	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	36,852	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 550,291천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,667,149천원 증가
­ 리스부채: 1,667,149천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금을 조정한 금액은 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 건물, 기계장치, 자동차 , 소액의 사무실 가구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 의 고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스레공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.