창해에탄올 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 59 기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 58 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4%

임우석	168,066	1.8%	대표이사

보해매실농원	168,066	1.8%

자기주식	1,603,534	17.5%

기타	5,104,499	55.5%

합 계	9,190,885	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	199,578	-	199,578	560,181	-	560,181

매출채권	20,920,792	-	20,920,792	21,561,106	-	21,561,106

기타금융자산(유동)	-	-	-	-	-	-

기타금융채권(유동)	85,760	-	85,760	118,596	-	118,596

기타금융자산(비유동)	100,928	5,266,355	5,367,283	54,844	5,266,355	5,321,199

기타금융채권(비유동)	548,755	-	548,755	338,768	-	338,768

합 계	21,855,813	5,266,355	27,122,168	22,633,495	5,266,355	27,899,850

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	5,565,923	5,487,478

기타금융부채(유동)	8,478,468	3,784,832

기타금융부채(비유동)	-	-

리스부채(유동)	525,275	562,161

리스부채(비유동)	128,057	232,590

차입금(유동)	25,904,195	32,875,787

합 계	40,601,918	42,942,848

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	-

배당금수익	115,530	-

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	-	-

이자수익	15,460	17,232

외환차손익	4,642	-

외화환산손익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(359,601)	(267,809)

외환차손익	(137,568)	32,882

외화환산손익	(27,394)	2,570

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,952,974	21,593,288

대손충당금	(32,182)	(32,182)

매출채권(순액)	20,920,792	21,561,106

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	686,868	657,594

대손충당금	(686,868)	(657,594)

소 계	-	-

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	100,928	54,844

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,266,355	5,266,355

소 계	5,367,283	5,321,199

합 계	5,367,283	5,321,199

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조).(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	657,594	925,129

설정	29,274	26,645

환입	-	-

기말	686,868	951,774

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당분기와 전분기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,266,355	4,670,206

분기말	5,266,355	4,670,206

2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한주정판매	3,121,335	3,121,335

제이티비씨	210,400	210,400

서안주정	1,934,620	1,934,620

합 계	5,266,355	5,266,355

8. 기타금융채권 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	182,918	224,172

대손충당금	(118,214)	(118,214)

미수수익	21,056	12,638

소 계	85,760	118,596

비유동

보증금	548,755	338,768

합 계	634,515	457,364

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	118,214	43,749

설정	-	-

환입	-

기말	118,214	43,749

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	-	-

선급비용	42,732	23,377

합 계	42,732	23,377

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	5,596,734	4,937,951

재공품	423,131	698,224

원재료	2,128,333	2,027,378

부재료	57,756	35,140

저장품	33,517	36,671

미착품	18,178,348	20,889,268

부산물	-	-

합 계	26,417,819	28,624,632

11. 투자부동산 :당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,244,305	7,383,233

감가상각비	(34,732)	(34,732)

분기말	7,209,573	7,348,501

12. 유형자산 :

(1) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	27,438,830	26,745,168

취득	1,195,644	697,342

정부보조금에 의한 취득	-	-

처분	(66)	(42,423)

감가상각비	(908,972)	(895,199)

정부보조금에 의한 상계	317,437	328,091

분기말	28,042,873	26,832,979

(2) 유형자산 중 일부는 차입금 및 도시가스 사용에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석26 참조).

13. 리스

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	791,081	376,072

취득	36,318	-

재평가	-	199,048

처분	-	-

상각	(150,572)	(89,227)

분기말	676,827	485,893

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	85,207	45,114

구축물	65,365	44,113

합계	150,572	89,227

리스부채에 대한 이자비용	15,780	7,722

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,726	5,319

당분기 중 리스의 총 현금유출은 157,200천원(전분기 90,420천원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	586,800	525,275	607,800	562,161

1년 초과 5년 이내	131,400	128,057	240,300	232,590

합계	718,200	653,332	848,100	794,751

14. 무형자산 :

당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(84,637)	-	(84,637)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	2,210	46,920,510	47,223,547

기중변동액

무형자산상각비	-	(536)	-	(536)

분기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(85,173)	-	(85,173)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

분기말 순장부금액	300,827	1,674	46,920,510	47,223,011

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

기중변동액

무형자산상각비	-	(815)	-	(815)

분기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(82,754)	-	(82,754)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

분기말 순장부금액	300,827	4,093	46,920,510	47,225,430

15. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	1,302,000	1,302,000

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

우리에너지	대한민국	60	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)	대한민국	21.5	18,897,694	18,897,694

합 계	32,198,730	32,198,730

(2) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당분기말	전기말

보해양조(주)	15,097,449	18,897,694

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기	전기

자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	5,464,721	7,172,645	2,577,346	4,034	5,193,132	6,855,369	-	(308,633)

(주)창해이엔지	16,770,686	7,474,355	5,642,016	78,143	17,155,314	7,937,125	3,188,080	148,809

우리에너지	14,049,514	5,413,852	1,909,248	(38,885)	14,349,877	5,675,329	2,491,230	244,979

관계기업	보해양조㈜	135,957,017	54,824,560	22,132,538	1,161,848	141,699,346	61,685,456	22,027,801	117,101

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	5,565,923	5,487,478

기타금융부채

미지급금	7,533,640	2,447,093

미지급비용	396,828	789,739

임대보증금	548,000	548,000

소 계	8,478,468	3,784,832

기타부채

예수금	295,077	390,581

부가세예수금	1,142,203	503,579

선수금	150,000	-

소 계	1,587,280	894,160

비유동

기타금융부채

장기미지급금	-	-

합 계	15,631,671	10,166,470

17. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

신한은행	운전자금	2025-03-24	4.50%	5,000,000	8,674,808

운전자금	2025-03-24	4.50%	5,000,000	5,000,000

할인어음	2024-04-13	4.85~4.89%	4,904,195	5,000,000

전북은행	운전자금	2024-06-20	5.58%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2024-06-15	5.40%	-	3,200,979

산업은행	운전자금	2024-06-13	4.73%	10,000,000	10,000,000

합 계	25,904,195	32,875,787

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

18. 순확정급여부채(자산) :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,165,138	4,074,595

사외적립자산의 공정가치	(4,741,329)	(4,731,518)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(576,191)	(656,923)

(*) 상기 재무상태표 상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	118,452	118,452	108,015	108,015

순이자수익	(8,670)	(8,670)	(14,400)	(14,400)

합 계	109,782	109,782	93,615	93,615

(3) 당분기 및 전분기의 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	40,314	40,314	32,584	32,584

판매비와관리비	66,319	66,319	57,571	57,571

경상연구개발비	3,149	3,149	3,460	3,460

합 계	109,782	109,782	93,615	93,615

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,112,867	1,112,867

합 계	1,112,867	1,112,867

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	24,962,784	24,962,784	26,611,788	26,611,788

기타매출	122,941	122,941	287,268	287,268

합 계	25,085,725	25,085,725	26,899,056	26,899,056

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	19,430,728	19,430,728	24,877,790	24,877,790

기초제품재고액	4,937,951	4,937,951	3,660,156	3,660,156

당기제품제조원가	20,089,824	20,089,824	24,659,359	24,659,359

분기말제품재고액	5,597,046	5,597,046	3,441,725	3,441,725

기타매출원가	109,556	109,556	85,215	85,215

합 계	19,540,284	19,540,284	24,963,005	24,963,005

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	676,078	676,078	649,531	649,531

퇴직급여	66,319	66,319	57,571	57,571

복리후생비	91,307	91,307	82,628	82,628

여비교통비	15,381	15,381	20,322	20,322

접대비	94,547	94,547	70,622	70,622

통신비	2,581	2,581	2,210	2,210

수도광열비	4,843	4,843	4,331	4,331

세금과공과	14,997	14,997	12,154	12,154

감가상각비	101,977	101,977	81,218	81,218

수선비	7,992	7,992	10,492	10,492

보험료	4,430	4,430	2,681	2,681

차량유지비	10,904	10,904	6,685	6,685

경상연구개발비	111,128	111,128	131,036	131,036

교육훈련비	7,392	7,392	2,470	2,470

도서인쇄비	1,456	1,456	989	989

소모품비	17,396	17,396	7,804	7,804

지급수수료	310,360	310,360	266,476	266,476

무형자산상각비	536	536	815	815

기타	2,547	2,547	4,037	4,037

합 계	1,542,171	1,542,171	1,414,072	1,414,072

22. 금융수익 및 금융원가 :당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	6,304	6,304	5,138	5,138

이자수익	9,156	9,156	12,094	12,094

외환차익	20,860	20,860	100,564	100,564

외화환산이익	29,274	29,274	29,215	29,215

합 계	65,594	65,594	147,011	147,011

금융비용

이자비용	359,601	359,601	267,809	267,809

외환차손	153,786	153,786	67,681	67,681

외화환산손실	56,667	56,667	26,645	26,645

합 계	570,054	570,054	362,135	362,135

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	115,530	115,530	-	-

유형자산처분이익	13,996	13,996	9,217	9,217

기타	16,757	16,757	13,745	13,745

합 계	146,283	146,283	22,962	22,962

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	8,200	8,200	15,200	15,200

유형자산처분손실	12	12	41,340	41,340

재고자산감모손실	312	312	-	-

합 계	8,524	8,524	56,540	56,540

24. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 20.3%(2023년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은21%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,636,568	273,276

조정 :

이자수익	(15,460)	(17,232)

이자비용	359,601	267,809

배당금수익	(115,530)	-

외화환산이익	(29,274)	(29,215)

외화환산손실	56,668	26,645

유형자산처분이익	(13,996)	(9,217)

유형자산처분손실	12	41,340

감가상각비	776,838	691,067

무형자산상각비	536	815

장기투자자산처분손실	-	-

퇴직급여	78,519	62,385

순운전자본의 증감 :

매출채권의 감소	640,313	1,565,541

기타금융채권의 증감	(198,745)	(53,766)

기타자산의 증감	-	(638)

재고자산의 증감	2,206,814	10,660,049

매입채무의 증감	51,051	(1,888,676)

기타유동부채의 증감	693,120	694,963

기타금융부채의 증감	4,694,999	4,897,985

확정급여채무의 증감	(25,486)	1,809

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,796,548	17,184,940

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당분기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 도시가스 사용과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,471,783	600,000	전북도시가스㈜

건물	1,571,522

합계	7,043,305	600,000

(3) 당분기말 현재 회사는 신한은행으로부터 4,899,616천원(한도 5,000,000천원)의 정부미인수계약담보 및 주세담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 187,941천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	-

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	4,904,195

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	-

27. 특수관계자 :

(1) 특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.5

㈜씨에스파워	-	-	㈜창해이엔지의 피투자기업

상해순보해국제무역유한공사(*)	-	-	보해양조㈜의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조㈜의 종속기업

기타의 특수관계자	보해매실농원㈜	-	-

* 2023년 10월 16일 상해순보해국제무역유한공사의 법인격이 말소되었습니다.(2) 당분기 및 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 취득	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	보해양조(주)	31,800	7,092	-	-	-	31,800	6,897	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	37,692	2,581,509	29,274	-	-	37,976	-	26,645	-

(주)창해이엔지	28,302	95,394	1,199,356	-	981,163	29,157	93,882	1,708,320	-	691,442

(주)우리에너지	76,763	13,276	1,187,191	-	-	83,372	53,448	1,507,927	-	-

합 계	136,865	153,454	4,968,056	29,274	981,163	144,329	192,203	3,216,247	26,645	691,442

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,872	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	-	729,622	-	-

(주)창해이엔지	26,470	19,765	1,462,324	30,000

(주)우리에너지	27,665	8,222	524,080	-

합 계	68,007	757,609	1,986,404	548,000

* CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 686,868천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 42,754천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	14,470	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	-	691,930	-	-

(주)창해이엔지	27,529	17,831	1,015,450	30,000

(주)우리에너지	29,074	5,273	653,292	-

합 계	71,073	715,034	1,668,742	548,000

* CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 657,594천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 34,336천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	대여	회수	기타	잔액	기초	대여	회수	기타	잔액

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	657,594	-	-	29,274	686,868	925,129	-	-	26,645	951,774

합 계	657,594	-	-	29,274	686,868	925,129	-	-	26,645	951,774

* 당분기말 당사의 특수관계자에 대한 대여금 중 대손충당금 686,868천원이 설정되어 있습니다.* 전분기말 당사의 특수관계자에 대한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2023.10.06 ~ 2024.09.30	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	2,730,000	2020.08.04 ~ 2024.11.05

KRW	928,889	2019.08.13 ~ 2026.02.19

KRW	3,600,000	2023.09.05 ~ 2024.09.05

2) 당분기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 43,475백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	347,080	334,505

퇴직급여	42,381	45,737

합 계	389,461	380,242