창해에탄올 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 59 (당) 기 2분기 2024년 4월 1일부터 2024년 6월 30일까지
반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 58 (전) 기 2분기 2023년 4월 1일부터 2023년 6월 30일까지
반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 창해에탄올

1. 일반사 항

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4

임우석	168,066	1.8	대표이사

보해매실농원	168,066	1.8

자기주식	1,603,534	17.5

기타	5,104,499	55.5

합 계	9,190,885	100.0

2. 중요한 회계정 책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다 . (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개 정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체회계기간에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율 즉, 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가 정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가 치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	5,266,355	3	현금흐름할인모형	성장율,할인율	성장률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)하고, 할인률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

시장접근법	시가배수	시가배수가 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	5,266,355	3	현금흐름 할인모형	성장율, 할인율	성장률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)하고, 할인률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

시장접근법	시가배수	시가배수가 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

5. 범주별 금융상 품

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	71,339	-	71,339	560,181	-	560,181

매출채권	24,986,225	-	24,986,225	21,561,106	-	21,561,106

기타금융채권(유동)	90,640	-	90,640	118,596	-	118,596

기타금융자산(비유동)	147,012	5,266,355	5,413,367	54,844	5,266,355	5,321,199

기타금융채권(비유동)	556,569	-	556,569	338,768	-	338,768

합 계	25,851,785	5,266,355	31,118,140	22,633,495	5,266,355	27,899,850

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	6,227,728	5,487,478

기타금융부채(유동)	3,504,000	3,784,832

리스부채(유동)	444,290	562,161

리스부채(비유동)	64,738	232,590

차입금(유동)	31,997,274	32,875,787

합 계	42,238,030	42,942,848

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	811

배당금수익	115,530	-

상각후원가측정금융자산

평가/처분손익	-	-

이자수익	32,345	35,984

외환차손익	4,642	6,769

외화환산손익	-	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(771,661)	(647,759)

외환차손익	(180,402)	108,301

외화환산손익	(20,137)	(65,400)

6. 매출채 권

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	25,018,407	21,593,288

대손충당금	(32,182)	(32,182)

차감계	24,986,225	21,561,106

7. 기타금융채 권(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

미수금	179,032	224,172

대손충당금	(118,214)	(118,214)

미수수익	29,822	12,638

소 계	90,640	118,596

비유동

보증금	556,569	338,768

합 계	647,209	457,364

(2) 당반기와 전반기의 기타금융채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	118,214	43,749

설정 및 환입	-	-

기말	118,214	43,749

8. 기타금융자 산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	708,492	657,594

대손충당금	(708,492)	(657,594)

소 계	-	-

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	147,012	54,844

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	5,266,355	5,266,355

소계	5,413,367	5,321,199

합계	5,413,367	5,321,199

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조).

(2) 보고기간 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	657,594	925,129

증가및환율변동효과	50,898	33,215

기말	708,492	958,344

(3) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,266,355	4,670,206

기말	5,266,355	4,670,206

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대한주정판매(주)	3,121,335	3,121,335

제이티비씨(주)	210,400	210,400

서안주정(주)	1,934,620	1,934,620

합 계	5,266,355	5,266,355

9. 기타자 산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	43,804	23,377

10. 재고자 산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	2,637,689	4,937,951

재공품	515,083	698,224

원재료	2,262,854	2,027,378

부재료	67,745	35,140

저장품	41,594	36,671

미착품	20,342,671	20,889,268

합 계	25,867,636	28,624,632

11. 투자부동 산 보고기간 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	7,244,306	7,383,233

감가상각비	(69,464)	(69,464)

반기말	7,174,842	7,313,769

12. 유형자 산

보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	27,438,830	26,745,168

취득	3,929,329	2,064,577

처분	(75)	(42,423)

감가상각비	(1,800,192)	(1,787,886)

정부보조금에 의한 상계	539,044	653,328

반기말	30,106,936	27,632,764

유형자산 중 일부는 차입금 및 도시가스 사용에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주 석 26 참 조).

13. 리스

(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	791,081	376,072

취득	36,318	-

재평가	-	516,169

처분	-	(162,460)

상각	(302,785)	(178,426)

반기말	524,614	551,355

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	172,055	89,434

구축물	130,730	88,992

합계	302,785	178,426

리스부채에 대한 이자비용	28,676	19,133

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,332	10,870

당반기 중 리스의 총 현금유출은 314,400천원(전반기 181,920천원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	468,000	444,290	607,800	562,161

1년 초과 5년 이내	65,700	64,738	240,300	232,590

합계	533,700	509,028	848,100	794,751

14. 무형자 산

보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(84,637)	-	(84,637)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	2,210	46,920,510	47,223,547

기중변동액

무형자산상각비	-	(1,071)	-	(1,071)

반기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(85,708)	-	(85,708)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

반기말 순장부 가액	300,827	1,139	46,920,510	47,222,476

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

기중변동액

무형자산상각비	-	(1,516)	-	(1,516)

반기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(83,455)	-	(83,455)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

반기말 순장부 가액	300,827	3,392	46,920,510	47,224,729

15. 종속기업 및 관계기업투 자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	1,302,000	1,302,000

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

(주)우리에너지	대한민국	60.0	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)	대한민국	21.5	18,897,694	18,897,694

합 계	32,198,730	32,198,730

(2) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당반기말	전기말

보해양조(주)	14,499,530	16,173,702

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당반기말	당반기	전기말	전반기

자산	부채	매출	반기순손익	자산	부채	매출	반기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	5,512,110	7,447,986	8,311,801	(206,651)	5,193,132	6,855,369	465,300	(626,332)

(주)창해이엔지	15,901,640	5,768,873	21,594,762	914,578	17,155,314	7,937,125	6,870,785	373,023

(주)우리에너지	13,931,678	5,322,893	3,691,979	(65,763)	14,349,877	5,675,329	4,466,679	370,988

관계기업	보해양조(주)	143,793,849	62,661,068	45,367,910	1,210,392	141,699,346	61,685,456	43,593,241	(2,566,866)

(4) 전반기 중 관계회사인 보해양조(주)의 투자원금에 대한 손상징후를 발견하여 해당 주식의 지분가치를 평가하였으며 1,164백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부 채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	6,227,728	5,487,478

기타금융부채:

미지급금	2,492,462	2,447,093

미지급비용	463,538	789,739

임대보증금	548,000	548,000

소 계	3,504,000	3,784,832

기타부채:

예수금	322,121	390,581

부가세예수금	1,625,360	503,579

선수금	100,000	-

소 계	2,047,481	894,160

합 계	11,779,209	10,166,470

17. 차입 금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

신한은행	운전자금	2025-03-24	4.50%	5,000,000	5,000,000

운전자금	2025-03-24	4.50%	5,000,000	5,000,000

할인어음	2024-10-08	4.86~4.91%	10,997,274	8,674,808

전북은행	운전자금	2025-06-20	5.30%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2025-06-15	5.30%	-	3,200,979

산업은행	운전자금	2025-06-13	4.40%	10,000,000	10,000,000

합 계	31,997,274	32,875,787

상기 차입금 중 일부에 대해서는 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 27 참조).

18. 순확정급여부채(자 산)(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,297,776	4,074,595

사외적립자산의 공정가치	(4,796,127)	(4,731,518)

재무상태표상 부채 (자산)	(498,351)	(656,923)

(2) 보고기간 중 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	118,453	236,905	112,627	220,642

순이자수익	(8,671)	(17,341)	(14,400)	(28,800)

합 계	109,782	219,564	98,227	191,842

(3) 보고기간 중 퇴직급여 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	40,326	80,640	41,511	74,095

판매비와관리비	66,211	132,530	54,181	111,752

경상연구개발비	3,245	6,394	2,535	5,995

합 계	109,782	219,564	98,227	191,842

19. 자본금과 주식발행초과 금

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

(3) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자와 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 10의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 당반기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계 액(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,112,867	1,112,867

합 계	1,112,867	1,112,867

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리 비

(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	29,445,183	54,407,967	26,792,430	53,404,218

기타매출	206,682	329,623	(12,661)	274,607

합 계	29,651,865	54,737,590	26,779,769	53,678,825

(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	22,096,153	41,526,882	20,791,042	45,668,832

기초제품재고액	5,597,046	4,937,951	3,441,725	3,660,156

당기제품제조원가	19,136,796	39,226,621	19,142,939	43,802,298

반기말제품재고액	2,637,689	2,637,689	1,793,622	1,793,622

기타매출원가	105,489	215,045	86,135	171,350

합 계	22,201,642	41,741,927	20,877,177	45,840,182

(3) 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	610,365	1,286,442	583,197	1,232,728

퇴직급여	66,211	132,530	54,181	111,752

복리후생비	118,235	209,542	110,261	192,889

여비교통비	6,749	22,130	7,808	28,130

접대비	64,075	158,622	49,170	119,792

통신비	2,159	4,740	2,105	4,315

수도광열비	302	5,145	1,429	5,760

세금과공과	20,811	35,808	17,566	29,720

감가상각비	110,410	212,387	71,505	152,723

수선비	46,490	54,482	27,413	37,905

보험료	4,533	8,963	3,050	5,731

차량유지비	16,503	27,407	9,818	16,503

경상연구개발비	85,410	196,538	112,326	243,362

교육훈련비	1,465	8,857	913	3,383

도서인쇄비	1,164	2,620	585	1,574

소모품비	14,854	32,250	36,444	44,248

지급수수료	146,522	456,882	106,392	372,868

무형자산상각비	535	1,071	701	1,516

대손상각비	-	-	-	-

기타	4,186	6,733	4,408	8,445

합 계	1,320,979	2,863,149	1,199,272	2,613,344

22. 금융수익 및 금융원 가 보고기간 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	7,815	14,119	5,184	10,322

이자수익	9,070	18,226	13,568	25,662

외환차익	18,206	39,066	145,433	245,997

외화환산이익	21,624	50,898	4,000	33,215

합 계	56,715	122,309	168,185	315,196

금융원가

이자비용	412,061	771,662	379,950	647,759

외환차손	61,040	214,826	63,245	130,926

외화환산손실	14,367	71,034	71,970	98,615

합 계	487,468	1,057,522	515,165	877,300

23. 기타수익 및 기타비 용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	115,530	-	-

유형자산처분이익	-	13,996	-	9,217

기타	29,157	45,914	17,705	31,450

합 계	29,157	175,440	17,705	40,667

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,580	14,780	9,500	24,700

유형자산처분손실	459,509	459,520	-	41,340

재고자산감모손실	(312)	-	-	-

기타	1	1	-	-

합 계	465,778	474,301	9,500	66,040

24. 법인세비 용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 18.92%(2023년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 은 21%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현 금

보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	8,898,440	3,473,908

조정 :

이자수익	(32,345)	(35,984)

이자비용	771,661	647,759

배당금수익	(115,530)	-

외화환산이익	(50,898)	(33,215)

외화환산손실	71,035	98,615

관계기업투자주식손상차손	-	1,163,913

유형자산처분이익	(13,996)	(9,217)

유형자산처분손실	459,521	41,340

감가상각비	1,633,396	1,382,448

무형자산상각비	1,071	1,516

퇴직급여	157,039	124,771

잡이익	-	(2,302)

순운전자본의 증감 :

매출채권의 증가	(3,425,118)	(841,137)

기타금융채권의 증감	(194,860)	90,641

기타자산의 증감	-	(3,529,202)

재고자산의 증감	2,756,996	6,313,183

매입채무의 증감	720,112	(1,503,411)

기타유동부채의 증감	1,153,322	838,598

기타금융부채의 증감	(277,044)	1,629,932

확정급여채무의 증감	(28,417)	5,568

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,484,385	9,857,724

26. 우발채무와 약정사 항

(1) 당반기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당반기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 도시가스 사용과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,471,783	600,000	전북도시가스㈜

건물	1,553,363

합 계	7,025,146	600,000

(3) 당반기말 현재 회사는 신한은행으로부터 3,758,770천원(한도 5,000,000천원)의 정부미 인수 계약 담보 및 주세 담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 187,941천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 회사는 건물(투자부동산 포함) 등에 대하여 DB손해보험 등에 부보액 64,870백 만원 (전기말 현재 64,487백만원)인 화재보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험 및 종합보험에 가입되어 있 습니다.

(5) 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	-

수입신용장	USD	3,000,000	_

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	10,997,274

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	-

27. 특수관계 자(1) 특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.5

(주)씨에스파워	-	-	(주)창해이엔지의 투자기업

상해순보해국제무역유한공사(*)	-	-	보해양조(주)의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

기타의특수관계자	보해매실농원(주)	-	-

(*)2023년 10월 16일 상해순보해국제무역유한공사의 법인격이 말소되었습니다.(2) 보고기간 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득

관계기업	보해양조(주)	63,600	11,530	-	-	-	63,600	11,710	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	68,082	8,355,563	50,898	-	-	58,463	-	33,215	-

(주)창해이엔지	54,651	174,493	2,397,069	459,500	3,514,493	55,838	171,818	3,193,874	-	2,049,017

(주)우리에너지	139,999	13,545	2,386,592	-	-	143,079	70,457	2,826,967	-	-

합 계	258,250	267,650	13,139,224	510,398	3,514,493	262,517	312,448	6,020,841	33,215	2,049,017

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,288	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	-	760,012	-	-

(주)창해이엔지	24,244	28,717	1,245,600	30,000

(주)우리에너지	22,040	177	539,611	-

합 계	59,572	788,906	1,785,211	548,000

(*)CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금 708,492천원 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있으며, 기타채권 순액은 51,520천원입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	14,470	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	691,930	-	-

(주)창해이엔지	27,529	17,831	1,015,450	30,000

(주)우리에너지	29,074	5,273	653,292	-

합 계	71,073	715,034	1,668,742	548,000

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

기초	대여	회수	환산손익등	잔액	기초	대여	회수	환산손익등	잔액

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	657,594	-	-	50,898	708,492	925,129	-	-	33,215	958,344

합 계	657,594	-	-	50,898	708,492	925,129	-	-	33,215	958,344

당반기말 및 전반기말 현재 상기 특수관계자에 대한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2023.10.06 ~ 2024.09.30	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	2,730,000	2020.08.04 ~ 2024.11.05

KRW	928,889	2019.08.13 ~ 2026.02.19

(주)창해이엔지	KRW	3,600,000	2023.09.05 ~ 2024.09.05

2) 당기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 최대주주로부터 43,714백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 보고기간 중종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	661,461	636,906

퇴직급여	84,762	83,125

합 계	746,223	720,031