창해에탄올 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 58(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 57(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

임성우	2,146,720	23.4%	대표이사

임우석	168,066	1.8%

보해매실농원	168,066	1.8%

자기주식	1,603,534	17.5%

기 타	5,104,499	55.5%

합 계	9,190,885	100.0%

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

상기 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품

(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40 년

구축물	20~40 년

기계장치	10 년

차량운반구	5 년

공기구비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

영업권 및 회원권	비한정	-

산업재산권	10년	정액법

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 주정제조판매업을 운영하고 있습니다. 고객에 대한 주정 판매의 경우, 재화가고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 26일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 사용권자산 및 리스부채

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 회사의 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 해외로부터 구매활동을 영위하고 있어 외환위험(달러화에 관련된 환율변동위험)에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 미국달러화로 표시된 대여금 및 차입금 등의 외화환산 손익의 결과로 인하여 315백만원(전기 : 608백만원)만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다. (2) 가격위험

회사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지수	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

비상장주식	-	-	1,249,706	1,092,829

(3) 이자율위험

회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석을 바탕으로 회사는 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및대응방안 수립을 하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세후이익	(260,048)	260,048	(274,770)	274,770

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다.

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으나 회사는 거래처의 의무불이행으로 인한 추가적인 손실을 예상하고 있습니다.

금융자산과 관련한 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융채권 및 기타금융자산을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 지급보증계약의 지급약정액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간말부터 계약만기일까지 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	21,875,787	11,000,000	-	-	-

매입채무	5,487,478	-	-	-	-

기타금융부채	3,236,832	548,000	-	-	-

리스부채	157,200	450,600	240,300	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	14,226,925	21,000,000	-	-	-

매입채무	8,120,146	-	-	-	-

기타금융부채	2,420,008	628,000	-	-	-

리스부채	63,120	189,360	105,120	-	-

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	32,875,787	35,226,925

차감:현금및현금성자산 (B)	560,181	136,686

순부채 (C=A-B)	32,315,606	35,090,239

자본총계 (D)	126,318,117	122,258,319

총자본 (E=C+D)	158,633,723	157,348,558

자본조달비율 (F=C/E)	20.4%	22.3%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	5,266,355	5,266,355

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,670,206	4,670,206

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분상품	5,266,355	현금흐름할인모형	성장율, 할인율	성장률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)하고, 할인률이 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

시장접근법	시가배수	시가배수가 증가(감소)한다면 지분상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	560,181	-	560,181	136,686	-	136,686

매출채권	21,561,106	-	21,561,106	23,179,218	-	23,179,218

기타금융채권(유동)	118,596	-	118,596	276,287	-	276,287

기타금융자산(비유동)	54,844	5,266,355	5,321,199	103,693	4,670,206	4,773,899

기타금융채권(비유동)	338,768	-	338,768	634,151	-	634,151

합 계	22,633,495	5,266,355	27,899,850	24,330,035	4,670,206	29,000,241

2) 금융부채

보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

매입채무	5,487,478	8,120,146

기타금융부채(유동)	3,784,832	3,048,008

리스부채(유동)	562,161	242,707

리스부채(비유동)	232,590	103,758

차입금(유동)	32,875,787	35,226,925

합 계	42,942,848	46,741,544

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	472,364	1,519,753

배당금수익	-	115,530

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	77,603	89,010

외환차손익	14,538	50,334

외화환산손익	(38,776)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,403,884)	(1,044,215)

외환차손익	338,351	(410,550)

외화환산손익	58,653	106,700

7. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	신용도(*)	당기말	전기말

매출채권	Group 2	21,561,106	23,179,218

소 계	21,561,106	23,179,218

현금및현금성자산	AAA	523,721	71,432

AA	36,460	65,254

소 계	560,181	136,686

기타금융채권	AA	444,727	768,095

Group 2	12,637	142,343

소 계	457,364	910,438

기타금융자산	AAA	2,000	2,000

Group 2	5,319,199	4,771,899

소 계	5,321,199	4,773,899

(*) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무 불이행 위험이 해소 되었습니다.

8. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,593,288	23,211,400

대손충당금	(32,182)	(32,182)

매출채권(순액)	21,561,106	23,179,218

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	21,561,106	23,179,218

소 계	21,561,106	23,179,218

손상채권(*)

6개월 초과	32,182	32,182

소 계	32,182	32,182

합 계	21,593,288	23,211,400

(*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 32백만원(전기 : 32백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	32,182	32,182

환입	-	-

기말	32,182	32,182

(4) 매출채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 매출채권의 최대금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미수금	224,172	301,444

대손충당금	(118,214)	(43,749)

미수수익	12,638	18,592

소 계	118,596	276,287

비유동

보증금	338,768	634,151

합 계	457,364	910,438

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	457,364	910,438

소 계	457,364	910,438

손상채권(*)

6개월 초과	118,214	43,749

소 계	118,214	43,749

합 계	575,578	954,187

(*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 118백만원(전기 : 44백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	43,749	43,749

설정	74,465	-

기말	118,214	43,749

(4) 기타금융채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 기타금융채권의 각 종류별 장부금액 전액입니다.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	657,594	925,129

대손충당금	(657,594)	(925,129)

소 계	-	-

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	54,844	103,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,266,355	4,670,206

소 계	5,321,199	4,773,899

합 계	5,321,199	4,773,899

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니 다( 주석32 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 자산	5,321,199	4,773,899

소 계	5,321,199	4,773,899

손상자산(*)

6개월 초과	657,594	925,129

소 계	657,594	925,129

합 계	5,978,793	5,699,028

(*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 658백만원(전기 : 925백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	925,129	1,481,875

설정	11,271	59,714

환입	(278,806)	(616,460)

기말	657,594	925,129

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,670,206	2,732,199

처분	-	-

상각(이자수익)	-	-

공정가치평가	596,149	1,938,007

기말	5,266,355	4,670,206

2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대한주정판매	3,121,335	2,640,592

제이티비씨	210,400	209,200

서안주정	1,934,620	1,820,414

합 계	5,266,355	4,670,206

11. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	23,377	24,177

합 계	23,377	24,177

12. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	4,937,951	3,660,156

재공품	698,224	601,705

원재료	2,027,378	2,134,440

부재료	35,140	55,062

저장품	36,671	28,008

미착품	20,889,268	18,990,683

합 계	28,624,632	25,470,054

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 없습니다.

13. 투자부동산 :(1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,713,080	-	3,713,080	3,713,080	-	3,713,080

건물	5,557,097	2,025,872	3,531,225	5,557,097	1,886,944	3,670,153

합계	9,270,177	2,025,872	7,244,305	9,270,177	1,886,944	7,383,233

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초

취득원가	9,270,177	9,270,177

감가상각누계액	(1,886,944)	(1,748,017)

기초 순장부가액	7,383,233	7,522,160

기중변동액

감가상각비	(138,928)	(138,927)

기말

취득원가	9,270,177	9,270,177

감가상각누계액	(2,025,872)	(1,886,944)

기말 순장부가액	7,244,305	7,383,233

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 현재의 시장 상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 장부가액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 175백만원(전기 : 181백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 367백만원(전기 : 391백만원)입니다.(4) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	9,398,660	-	-	-	9,398,660	9,398,660	-	-	-	9,398,660

건물	11,503,409	(5,131,280)	(1,413,750)	-	4,958,379	11,503,409	(4,765,305)	(1,500,750)	-	5,237,354

구축물	9,870,397	(5,812,737)	(925,524)	-	3,132,136	9,528,497	(5,360,538)	(1,036,112)	-	3,131,847

기계장치	62,350,808	(52,547,576)	(614,930)	(301,667)	8,886,635	60,512,561	(49,877,097)	(1,693,547)	(301,667)	8,640,250

차량운반구	762,725	(486,765)	-	-	275,960	617,805	(492,204)	-	-	125,601

공구와기구	5,332,042	(5,225,960)	(5,802)	-	100,280	5,293,607	(5,176,859)	(28,672)	-	88,076

건설중인자산	686,780	-	-	-	686,780	123,380	-	-	-	123,380

합계	99,904,821	(69,204,318)	(2,960,006)	(301,667)	27,438,830	96,977,919	(65,672,003)	(4,259,081)	(301,667)	26,745,168

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	합계

기초

취득원가	9,398,660	11,503,409	9,528,497	60,512,561	617,805	5,293,607	123,380	96,977,919

감가상각누계액	-	(4,765,305)	(5,360,538)	(49,877,097)	(492,204)	(5,176,859)	-	(65,672,003)

정부보조금	-	(1,500,750)	(1,036,112)	(1,693,547)	-	(28,672)	-	(4,259,081)

손상차손누계액	-	-	-	(301,667)	-	-	-	(301,667)

기초 순장부가액	9,398,660	5,237,354	3,131,847	8,640,250	125,601	88,076	123,380	26,745,168

기중변동액

취득	-	-	-	11,849	287,070	22,436	2,794,497	3,115,852

대체	-	-	341,900	1,873,197	-	16,000	(2,231,097)	-

처분	-	-	-	(41,340)	(67,945)	-	-	(109,285)

감가상각비	-	(365,975)	(452,199)	(2,675,939)	(68,766)	(49,102)	-	(3,611,981)

정부보조금에 의한 상계	-	87,000	110,588	1,078,618	-	22,870	-	1,299,076

기말

취득원가	9,398,660	11,503,409	9,870,397	62,350,808	762,725	5,332,042	686,780	99,904,821

감가상각누계액	-	(5,131,280)	(5,812,737)	(52,547,576)	(486,765)	(5,225,960)	-	(69,204,318)

정부보조금	-	(1,413,750)	(925,524)	(614,930)	-	(5,802)	-	(2,960,006)

손상차손누계액	-	-	-	(301,667)	-	-	-	(301,667)

기말 순장부금액	9,398,660	4,958,379	3,132,136	8,886,635	275,960	100,280	686,780	27,438,830

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	합계

기초

취득원가	9,360,857	11,446,975	9,528,497	59,457,296	540,657	5,381,943	9,360	95,725,585

감가상각누계액	-	(4,397,826)	(4,910,158)	(47,266,034)	(442,556)	(5,229,641)	-	(62,246,215)

정부보조금	-	(1,587,750)	(1,146,700)	(2,779,470)	-	(57,547)	-	(5,571,467)

기초 순장부가액	9,360,857	5,461,399	3,471,639	9,411,792	98,101	94,755	9,360	27,907,903

기중변동액

취득	2,226	3,322	-	52,465	77,148	18,984	1,223,189	1,377,334

대체	35,577	53,112	-	1,002,800	-	17,680	(1,109,169)	-

처분	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비	-	(367,479)	(450,380)	(2,611,063)	(49,648)	(72,217)	-	(3,550,787)

정부보조금에 의한 상계	-	87,000	110,588	1,085,923	-	28,875	-	1,312,386

손상차손	-	-	-	(301,667)	-	-	-	(301,667)

기말

취득원가	9,398,660	11,503,409	9,528,497	60,512,561	617,805	5,293,607	123,380	96,977,919

감가상각누계액	-	(4,765,305)	(5,360,538)	(49,877,097)	(492,204)	(5,176,859)	-	(65,672,003)

정부보조금	-	(1,500,750)	(1,036,112)	(1,693,547)	-	(28,672)	-	(4,259,081)

손상차손누계액	(301,667)	(301,667)

기말 순장부금액	9,398,660	5,237,354	3,131,847	8,640,250	125,601	88,076	123,380	26,745,168

(3) 감가상각비 중 1,935백만원은(전기 : 1,768백만원)은 매출원가, 291백만원(전기 : 318백만원)은 판매비와관리비, 87백만원(전기 : 152백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 토지 및 건물 일부에 전북도시가스(주)로부터 도시가스 사용계약에 대하여 600백만원의 근저당 설정되었습니다.(5) 당기말 현재 회사는 건물(투자부동산 포함)등에 대하여 DB손해보험등에 부보액 64,488백만원인 화재보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 삼성화재 등에 자동차손해책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	부동산	구축물	합계

기초

취득원가	338,872	375,992	714,864

감가상각누계액	(103,702)	(235,090)	(338,792)

기초 순장부금액	235,170	140,902	376,072

기중변동액

취득	817,030	363,388	1,180,418

처분	(324,729)	-	(324,729)

감가상각비	(240,458)	(200,222)	(440,680)

기말

취득원가	660,417	524,355	1,184,772

감가상각누계액	(173,404)	(220,287)	(393,691)

기말 순장부금액	487,013	304,068	791,081

2) 전기(단위: 천원)

구분	부동산	구축물	합계

기초	-

취득원가	339,113	285,912	625,025

감가상각누계액	(97,883)	(142,760)	(240,643)

기초 순장부금액	241,230	143,152	384,382

기중변동액

취득	324,723	160,967	485,690

처분	(158,269)	(23,824)	(182,093)

감가상각비	(172,514)	(139,393)	(311,907)

기말

취득원가	338,872	375,992	714,864

감가상각누계액	(103,702)	(235,090)	(338,792)

기말 순장부금액	235,170	140,902	376,072

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	240,458	172,514

구축물	200,222	139,393

합계	440,680	311,907

리스부채에 대한 이자비용	51,497	10,837

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	23,835	20,569

한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 456백만원(전기 308백만원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	607,800	562,161	252,480	242,707

1년 초과 5년 이내	240,300	232,590	105,120	103,758

합계	848,100	794,751	357,600	346,465

(4) 회사는 당기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조). 당기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이 존재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.

16. 무형자산 :(1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	300,827	-	-	300,827	300,827	-	-	300,827

산업재산권	86,847	(84,637)	-	2,210	86,847	(81,939)	-	4,908

영업권	52,734,510	-	(5,814,000)	46,920,510	52,734,510	-	(5,814,000)	46,920,510

합계	53,122,184	(84,637)	(5,814,000)	47,223,547	53,122,184	(81,939)	(5,814,000)	47,226,245

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

기중변동액

무형자산상각비	-	(2,698)	-	(2,698)

기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(84,637)	-	(84,637)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기말 순장부금액	300,827	2,210	46,920,510	47,223,547

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(77,756)	-	(77,756)

손상차손누계액	-	-	(1,617,000)	(1,617,000)

기초 순장부가액	300,827	9,091	51,117,510	51,427,428

기중변동액

무형자산상각비	-	(4,183)	-	(4,183)

무형자산손상차손	-	-	(4,197,000)	(4,197,000)

기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기말 순장부금액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기와 전기의 경상연구개발비는 각각 411백만원 및 532백만원 입니다.

(4) 영업권 손상차손 검토1) 회사는 2016년 7월 (주)전라주정을 인수한 후 2017년 2월 흡수합병하였는 바, 이와 관련하여 총 52,735백만원의 영업권을 인식한 바 있습니다. 보고기간 종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	구분	당기말	전기말

주정사업부	취득원가	52,734,510	52,734,510

기초 장부가액	46,920,510	51,117,510

손상차손 인식	-	(4,197,000)

기말장부가액	46,920,510	46,920,510

2) 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(1%)이 사용되었습니다.

3) 회수가능가액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	매출성장률	영구성장률	할인율

주정사업부	1.68%	1.00%	8.12%

(가) 매출성장률회사의 주요 매출은 대부분 발효주정 및 정제주정 매출입니다. 회수가능가액 계산을 위한 매출 및 매출성장율은 회사의 과거 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다. 판매량은 최근 5년간 연도별 주정배정량의 연평균 증가율을 고려하여 추정하였으며, 판매단가는 과거 단가 인상율을 고려하여 향후 기간에 적용하여 추정하였습니다. 기타 발효주정 제조과정에서 발생하는 부산물은 과거 발효주정 매출액 대비 부산물 비율의 평균을 고려하여 추정하였습니다.

(나) 매출원가 회사의 매출원가는 재료비, 노무비 및 제조경비로 구성되어 있습니다. 재료비는 주료 발효주정 생산을 위해 투입되는 곡물과 정제주정 생산을 위해 투입되는 조주정과 수입주정으로 구성되어 있는 바, 발효주정 및 정제주정 판매량에 원재료 수율을 적용하여 필요 원재료량을 추정하였고,재료비 단가는 시장전망에 따라 추정 후 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 인건비는 회사의 평균인건비를 기초로 시장 임금상승률 전망을 활용하여 추정하였으며, 제조경비는 변동비와 고정비로 구분하여 회사의 최근 비용내역에 기초로 향후 시장 물가상승율 등을 활용하여 추정하였습니다.(다)할인율사용된 할인율은 식별된 사업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.(라) 현금흐름 가정경영진의 핵심가정에는 시장에서의 과거 경험을 바탕으로 한 안정적인 수익률이 포함됩니다. 회사의 경영진은 과거 경험이 성숙한 시장을 예측하기 위한 최선의 정보라고 믿고 있습니다.

17. 종속기업 및 관계기업 투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	베트남	100	1,302,000	-

(주)창해이엔지	대한민국	100	7,502,636	7,502,636

우리에너지	대한민국	60	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)(**)	대한민국	21.5	18,897,694	21,013,283

합 계	32,198,730	33,012,319

(*)당기 중 CHANG HAE VIETNAM JSC는 유상증자를 실시하였으며 당사가 100% 취득하였습니다. CHANG HAE VIETNAM JSC의 투자원금은 2,188백만원이나 886백만원은 자본잠식 상태로 전기 이전에 손상처리하였습니다.(**)당기중 회사는 보해양조의 투자원금에 대한 손상징후를 발견하여 해당 주식의 지분가치를 평가하였으며 2,116백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	33,012,319	33,012,319

취득	1,302,000	-

손상차손	(2,115,589)	-

기말	32,198,730	33,012,319

(3) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치	장부금액	보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치	장부금액

보해양조㈜	29,895,938	541	16,173,702	18,897,694	29,895,938	617	18,445,794	21,013,283

(4) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기	전기

자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	5,193,132	6,855,369	8,583,832	(765,052)	4,896,038	7,095,368	21,665,715	(270,957)

(주)창해이엔지	17,155,314	7,937,125	12,239,773	131,420	10,246,984	1,103,723	6,172,562	93,173

우리에너지	14,349,877	5,675,329	8,879,921	441,292	14,510,115	6,273,072	8,415,863	562,560

관계기업	보해양조(주)(*)	141,699,346	61,685,456	93,084,785	(3,795,241)	147,321,308	64,703,151	90,851,874	(3,079,073)

18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,487,478	-	8,120,146	-

기타금융부채	미지급금	2,447,093	-	1,880,024	-

미지급비용	789,739	-	539,984	-

임대보증금	548,000	-	628,000	-

소 계	3,784,832	-	3,048,008	-

기타부채	예수금	390,581	-	430,406	-

부가세예수금	503,579	-	351,248	-

소 계	894,160	-	781,654	-

상기 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

19. 차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

신한은행	할인어음	2024-10-08	4.90~4.99%	8,674,808	9,315,875

운전자금	2024-03-24	4.70%	5,000,000	10,000,000

운전자금	2024-03-24	5.27%	5,000,000	-

전북은행	운전자금	2024-06-20	5.52%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2024-06-15	5.40%	3,200,979	4,911,050

산업은행	운전자금	2024-06-13	4.73%	10,000,000	10,000,000

합 계	32,875,787	35,226,925

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

20. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,074,595	3,603,391

사외적립자산의 공정가치	(4,731,518)	(4,633,269)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(656,923)	(1,029,878)

(*) 상기 재무상태표상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당기와 전기의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,603,391	4,442,521

당기근무원가	307,141	378,945

이자비용	192,577	123,123

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	87,728	(790,946)

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	122,519	77,382

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(279,565)	(627,634)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	40,804	-

기말	4,074,595	3,603,391

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,633,269	4,336,312

이자수익	250,177	119,898

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	1,631	(35,707)

기여금:

- 사용자	85,036	783,741

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(279,399)	(570,975)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	40,804	-

기말	4,731,518	4,633,269

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.60%	3.00%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

채무상품	2,554,839	54.0%	1,730,111	37.3%

정기예금	207,010	4.4%	211,870	4.6%

기타	1,969,669	41.6%	2,691,288	58.1%

합 계	4,731,518	100.0%	4,633,269	100.0%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(271,778)	306,662

임금상승률	1%	312,648	(281,645)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 만기구조회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	373,469	508,160	1,455,849	2,939,750	5,277,228

확정급여채무의 가중평균만기는 7.28년입니다.

21. 당기법인세 및 이연법인세 :(1) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	178,279	216,299

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,225,427	2,748,767

상계 전 이연법인세자산	2,403,706	2,965,066

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	304,935	506,323

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	1,935,114	2,545,322

상계 전 이연법인세부채	2,240,049	3,051,645

이연법인세자산(부채) 순액	163,657	(86,579)

(2) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가 (감소)	기말

기초차이조정	당기손익	기타포괄손익	이익잉여금	세율변동효과

이연법인세자산(부채)

정부보조금(수령)	894,407	-	(271,507)	-	-	(4,259)	618,641

종속기업및관계기업투자주식	1,594,638	-	442,158	-	-	(7,594)	2,029,202

지분법주식손상차손(전라주정)	1,122,450	-	-	-	-	(5,345)	1,117,105

지분법주식(전라주정)	59,263	-	-	-	-	(282)	58,981

지분법주식손상차손	186,119	-	-	-	(886)	185,233

자기주식(기타자본잉여금)	14,312,550	-	-	-	-	(68,155)	14,244,395

공정가치측정금융자산	187,468	-	-	-	-	(893)	186,575

무상주배당	132,373	-	-	-	-	(630)	131,743

누적유급휴가	53,444	-	(182)	-	-	(254)	53,008

정부보조금(일충)	(894,407)	-	271,507	-	-	4,259	(618,641)

감가상각비	941,628	-	118,419	-	-	(4,485)	1,055,562

기타포괄손익 공정가치측정지분상품평가손익	(170,260)	-	-	(123,784)	-	-	(294,044)

퇴직급여충당부채	677,631	(44,414)	90,329	-	(340)	(3,016)	720,190

퇴직연금운용자산	(894,065)	51,135	(51,824)	-	43,941	4,014	(846,799)

현지법인지급보증료	2,009	-	-	-	-	(10)	1,999

자기주식	3,849	-	-	-	-	(19)	3,830

대손충당금	160,846	-	(36,809)	-	-	(766)	123,271

토지	19,252	-	-	-	-	(92)	19,160

건물(사택)	(12,718)	-	2,365	-	-	61	(10,292)

사용권자산	(78,975)	-	(86,737)	-	-	376	(165,336)

리스부채	72,758	-	93,692	-	-	(346)	166,104

현재가치할인차금	6,852	-	(4,100)	-	-	(33)	2,719

영업권	(9,853,307)	-	-	-	-	46,921	(9,806,386)

토지재평가	(494,880)	-	-	-	-	2,357	(492,523)

대손상각비	411,329	-	-	-	-	(1,959)	409,370

정리채무	210,000	-	-	-	-	(1,000)	209,000

합병승계자산처분손실	2,251	-	-	-	-	(11)	2,240

미환류소득	(506,323)	13,210	185,830	-	-	2,348	(304,935)

이월결손금	922,032	-	-	-	-	(4,391)	917,641

소 계	9,068,214	19,931	753,141	(123,784)	43,601	(44,090)	9,717,013

이연법인세자산(부채)미인식(*)	9,154,793	9,553,356

이연법인세자산(부채)	(86,579)	163,657

(*) 회사는 처분가능성이 희박한 종속기업 및 관계기업 투자 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 92,630백만원(전기: 90,515백만원)은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 법인세 효과는 인식하지 않았습니다. 또한, 사업결합시 인식된 영업권과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가 (감소)	기말

기초차이조정	당기손익	기타포괄손익	이익잉여금	세율차이

이연법인세자산(부채)

정부보조금(수령)	1,225,723	-	(275,601)	-	-	(55,715)	894,407

종속기업및관계기업투자주식	1,670,573	-	-	-	-	(75,935)	1,594,638

지분법주식손상차손(전라주정)	1,175,900	-	-	-	-	(53,450)	1,122,450

지분법주식(전라주정)	62,085	-	-	-	-	(2,822)	59,263

지분법주식손상차손	194,982	-	-	-	(8,863)	186,119

자기주식(기타자본잉여금)	14,994,100	-	-	-	-	(681,550)	14,312,550

공정가치측정금융자산	196,395	-	-	-	-	(8,927)	187,468

무상주배당	138,677	-	-	-	-	(6,304)	132,373

누적유급휴가	51,920	-	3,884	-	-	(2,360)	53,444

정부보조금(일충)	(1,225,723)	-	275,601	-	-	55,715	(894,407)

감가상각비	791,709	-	185,905	-	-	(35,986)	941,628

기타포괄손익 공정가치측정지분상품평가손익	247,994	-	-	(418,254)	-	-	(170,260)

퇴직급여충당부채	835,514	-	29,944	-	(149,848)	(37,979)	677,631

퇴직연금운용자산	(911,793)	-	(31,216)	-	7,498	41,446	(894,065)

현지법인지급보증료	2,105	-	-	-	-	(96)	2,009

자기주식	4,032	-	-	-	-	(183)	3,849

대손충당금	292,129	-	(118,004)	-	-	(13,279)	160,846

토지	20,169	-	-	-	-	(917)	19,252

건물(사택)	(15,813)	-	2,376	-	-	719	(12,718)

사용권자산	(84,564)	-	1,745	-	-	3,844	(78,975)

리스부채	81,285	-	(4,833)	-	-	(3,694)	72,758

현재가치할인차금	3,759	-	3,264	-	-	(171)	6,852

영업권	(11,245,852)	-	881,370	-	-	511,175	(9,853,307)

토지재평가	(518,445)	-	-	-	-	23,565	(494,880)

대손상각비	430,916	-	-	-	-	(19,587)	411,329

정리채무	220,000	-	-	-	-	(10,000)	210,000

합병승계자산처분손실	2,359	-	-	-	-	(108)	2,251

미환류소득	(342,786)	(287)	(178,843)	-	-	15,593	(506,323)

이월결손금	965,938	-	-	-	-	(43,906)	922,032

소 계	9,263,288	(287)	775,592	(418,254)	(142,350)	(409,775)	9,068,214

이연법인세자산(부채)미인식	8,148,952	9,154,793

이연법인세자산(부채)	1,114,336	(86,579)

(3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	596,148	(123,784)	472,364	1,938,007	(418,254)	1,519,753

순확정급여부채의 재측정요소	(208,616)	43,601	(165,015)	677,857	(142,350)	535,507

(4) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,530,985	1,737,046

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(41,133)	6,663

미환류소득에 대한 법인세	343,074	-

이연법인세

일시적차이의 증감 외	(330,420)	640,312

법인세비용	2,502,506	2,384,021

(5) 당기와 전기의 가중평균세율과 유효법인세율의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	10,048,631	3,153,711

가중평균세율로 계산된 법인세(*)	2,100,164	693,816

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(43,942)	(15,306)

세무상 차감되지 않는 비용	234,256	683,676

공제감면세액	(275,192)	(52,583)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	398,564	(393,973)

기타	88,656	1,468,391

법인세비용	2,502,506	2,384,021

유효법인세율	24.9%	75.6%

(*) 가중평균 적용세율은 20.9% (전기 : 22%)입니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	주당금액	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

2022년 1월 1일(전기초)	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

2022년 12월 31일(전기말)	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

2023년 1월 1일(당기초)	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

2023년 12월 31일(당기말)	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

(3) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자와 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 10의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,112,867	640,502

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	640,502	472,365	1,112,867

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(879,251)	1,519,753	640,502

24. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,297,721	2,297,721

미처분이익잉여금	113,281,439	109,694,005

합 계	115,579,160	111,991,726

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 58 (당) 기	제 57 (전) 기

미처분이익잉여금	113,281,439	109,694,005

전기이월이익잉여금	105,900,329	108,388,807

순확정급여부채의 재측정요소	(165,015)	535,507

당기순이익	7,546,125	769,691

이익잉여금 처분액	4,552,411	3,793,676

현금배당 주당 배당금(률): 당기: 600원( 120%) 전기: 500원(100%)	4,552,411	3,793,676

차기이월 미처분이익잉여금	108,729,028	105,900,329

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 이익잉여금은 2024년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에서 처분이 확정될 예정입니다.

25. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	104,405,965	99,263,771

기타매출	539,213	569,557

합 계	104,945,178	99,833,328

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	85,453,940	86,407,578

기타매출원가	400,053	432,581

합 계	85,853,993	86,840,159

(3) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,769,580	2,383,229

퇴직급여	227,445	274,232

복리후생비	403,577	315,549

여비교통비	105,850	24,905

접대비	281,386	174,293

통신비	8,370	6,491

수도광열비	7,864	6,865

세금과공과	63,370	67,436

감가상각비	330,917	330,934

수선비	55,637	76,477

보험료	13,955	10,059

차량유지비	38,367	37,444

경상연구개발비	411,192	531,845

교육훈련비	7,753	7,933

도서인쇄비	2,920	4,069

회의비	-	566

소모품비	64,366	47,708

지급수수료	991,825	603,172

광고선전비	1,000	3,000

운반비	8,907	12,006

무형자산상각비	2,697	4,183

대손상각비	74,464	-

기타	22,143	13,469

합 계	5,893,585	4,935,865

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	-	115,530

유형자산처분이익	9,217	6,399

대손충당금환입	278,806	616,460

잡이익	75,874	142,402

합 계	363,897	880,791

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	53,700	70,700

장기투자자산처분손실	6,443	6,285

유형자산처분손실	62,656	-

유형자산손상차손	-	301,667

무형자산손상차손	-	4,197,000

잡손실	320,962	10

합 계	443,761	4,575,662

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,374,313)	1,046,156

원재료의 사용	65,091,321	67,100,419

종업원급여	5,989,699	5,511,758

감가상각 및 무형자산 상각	2,895,210	2,693,417

수선비	3,959,050	1,919,230

수도광열비	3,287,021	2,579,720

지급수수료	1,172,548	652,314

용역비	1,680,956	1,661,346

연료비	6,557,548	6,348,603

기타	2,488,538	2,263,061

합 계(*)	91,747,578	91,776,024

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,215,803	4,613,532

사회보장비용	394,250	391,656

퇴직급여-확정급여형	249,541	382,170

퇴직급여-확정기여형	130,105	124,400

합 계	5,989,699	5,511,758

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	상각후원가금융자산 이자수익	19,015	12,226

이자수익	58,588	76,784

외환차익	530,020	1,279,548

외화환산이익	69,924	166,414

합 계	677,547	1,534,972

금융비용	이자비용	1,403,884	1,044,215

외환차손	177,132	1,639,764

외화환산손실	50,047	59,714

합 계	1,631,063	2,743,693

30. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	7,546,124,517	769,690,239

가중평균 유통보통주식수(*)	7,587,351	7,587,351

기본주당순이익	995	101

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

1) 당기

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기 초	2023.1.1~2023.12.31	7,587,351	365	2,769,383,115

합 계	2,769,383,115

당기 가중평균유통보통주식수 : 2,769,383,115 ÷ 365일 = 7,587,351주

2) 전기

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기 초	2022.1.1~2022.12.31	7,587,351	365	2,769,383,115

합 계	2,769,383,115

전기 가중평균유통보통주식수 : 2,769,383,115 ÷ 365일 = 7,587,351주

(2) 희석주당순이익 회사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,048,631	3,153,711

조정 :

이자수익	(77,603)	(89,010)

이자비용	1,403,884	1,044,215

배당금수익	-	(115,530)

외화환산이익	(69,924)	(166,414)

외화환산손실	50,047	59,714

종속기업투자주식손상차손	2,115,589	-

유형자산처분이익	(9,217)	(6,399)

유형자산처분손실	62,656	-

유형자산손상차손	-	301,667

감가상각비	2,892,513	2,689,235

무형자산손상차손	-	4,197,000

무형자산상각비	2,697	4,183

장기투자자산처분손실	6,443	6,285

퇴직급여	249,541	382,170

대손충당금환입	(278,806)	(616,460)

대손상각비	74,464	-

잡이익	(3,952)	(1,704)

잡손실	272	-

순운전자본의 증감 :

매출채권의 감소(증가)	1,618,112	(2,164,754)

기타금융채권의 감소(증가)	392,272	380,034

기타자산의 감소(증가)	3,500	1,217,113

재고자산의 감소(증가)	(3,154,578)	(9,837,949)

매입채무의 증가(감소)	(2,574,015)	5,635,043

기타유동부채의 증가(감소)	112,506	(670,259)

기타금융부채의 증가(감소)	739,358	638,372

확정급여채무의 증가	(85,202)	(840,400)

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,519,188	5,199,863

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	2,231,097	1,109,169

리스부채의 유동성 대체	(128,832)	140,441

대여금 출자전환	1,302,000	-

기타금융자산의 평가손익	596,149	1,938,007

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	상환	상각	기타	기말

단기차입금	35,226,925	(2,351,138)	-	-	32,875,787

리스부채	346,465	(455,820)	51,497	852,610	794,752

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	차입(상환)	상각	기타	기말

단기차입금	30,902,130	4,324,795	-	-	35,226,925

리스부채	369,481	(307,980)	10,837	274,127	346,465

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,471,783	600,000	전북도시가스㈜

건물	1,591,640

합계	7,063,423	600,000

(3) 당기말 현재 회사는 신한은행으로부터 1,120,906천원(한도 5,000,000천원)의 정부미인수계약담보 및 주세담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 187,941천원의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 건물(투자부동산 포함)등에 대하여 DB손해보험등에 부보액 64,487백 만원인 화재보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 삼성화재 등에 자동차손해책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	-

수입신용장	USD	3,000,000	-

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	8,674,808

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	3,200,979

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	-

합계	KRW	38,900,000	32,875,787

USD	8,000,000	-

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.5

(주)씨에스파워	-	-	(주)창해이엔지의 피투자기업

상해순보해국제무역유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

기타의 특수관계자	보해매실농원(주)	-	-

(*) 2023년 10월 16일 상해순보해국제무역유한공사의 법인격이 말소되 었습니다 .

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득

관계기업	보해양조(주)	229,235	22,789	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	76,063	4,307,936	44,041	-

(주)창해이엔지	113,978	359,538	5,519,511	-	2,674,397

(주)우리에너지	282,066	92,220	5,555,980	-	-

합 계	625,279	550,610	15,383,427	44,041	2,674,397

2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득

관계기업	보해양조(주)	237,563	23,358	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	896,902	16,859,993	186,959	-

(주)창해이엔지	103,789	272,044	3,531,126	-	1,169,285

(주)우리에너지	301,155	192,945	4,960,928	-	-

합 계	642,507	1,385,249	25,352,047	186,959	1,169,285

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	14,470	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	691,930	-	-

(주)창해이엔지	27,529	17,831	1,015,450	30,000

(주)우리에너지	29,074	5,273	653,292	-

합 계	71,073	715,034	1,668,742	548,000

(*) CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 657,594천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 34,336천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,884	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,022,062	-	-

(주)창해이엔지	20,767	29,988	652,635	30,000

(주)우리에너지	33,278	-	650,767	-

합 계	67,929	1,052,050	1,303,402	548,000

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

기초	대여	회수(*)	기타	잔액	기초	회수	기타	잔액

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	925,129	1,334,770	(1,613,576)	11,271	657,594	1,481,875	(616,460)	59,714	925,129

(*) 대여금 회수액에는 대여금의 출자전환 1,302,000천원이 포함되어 있습니다.(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2023.10.06 ~ 2024.09.30	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	2,730,000	2020.08.04 ~ 2024.11.05

KRW	928,889	2019.08.13 ~ 2026.02.19

㈜창해이엔지	KRW	3,600,000	2023.09.05 ~ 2024.09.05

2) 당기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 43,475백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,449,405	1,291,505

퇴직급여	181,585	183,303

합 계	1,630,990	1,474,808

34. 영업부문 정보(1) 영업보고부문당사는 주정을 생산 및 판매하는 단일 보고부문만을 갖고 있습니다.(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	104,945,178	99,833,328

위 지역별 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

대한주정판매㈜	102,598,716	97,560,279