창해에탄올 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 58 기 2분기 2023년 4월 1일부터 2023년 6월 30일까지
반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 57 기 2분기 2022년 4월 1일부터 2022년 6월 30일까지
반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4	대표이사

임우석	168,066	1.8

보해매실농원	168,066	1.8

자기주식	1,603,534	17.5

기타	5,104,499	55.5

합 계	9,190,885	100.0

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,670,206	4,670,206

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,670,206	4,670,206

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	86,180	-	86,180	136,686	-	136,686

매출채권	24,020,355	-	24,020,355	23,179,218	-	23,179,218

기타금융채권(유동)	208,174	-	208,174	276,287	-	276,287

기타금융자산(비유동)	131,249	4,670,206	4,801,455	103,693	4,670,206	4,773,899

기타금융채권(비유동)	644,473	-	644,473	634,151	-	634,151

합 계	25,090,431	4,670,206	29,760,637	24,330,035	4,670,206	29,000,241

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	6,666,913	8,120,146

기타금융부채(유동)	4,673,588	3,048,008

리스부채(유동)	335,867	242,707

리스부채(비유동)	199,220	103,758

차입금(유동)	32,394,486	35,226,925

합 계	44,270,074	46,741,544

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	811	-

배당금수익	-	115,530

상각후원가측정금융자산

평가/처분손익	-	-

이자수익	35,984	47,175

외환차손익	6,769	171,558

외화환산손익	-	107,400

상각후원가측정금융부채

이자비용	(647,759)	(396,824)

외환차손익	108,301	(260,985)

외화환산손익	(65,400)	(734,695)

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	24,052,537	23,211,400

대손충당금	(32,182)	(32,182)

차감계	24,020,355	23,179,218

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

상각후원가측정금융자산

대여금	958,344	925,129

대손충당금	(958,344)	(925,129)

소 계	-	-

비유동

상각후원가측정금융자산

금융기관예치금(*)	131,249	103,693

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,670,206	4,670,206

소 계	4,801,455	4,773,899

합 계	4,801,455	4,773,899

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조).

(2) 당반기와 전반기의 기타금융자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	925,129	1,481,875

증가 및 환율변동효과	33,215	107,400

환입	-	(296,375)

기말	958,344	1,292,900

(3) 당반기와 전반기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,670,206	2,732,199

증감	-	-

기말	4,670,206	2,732,199

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대한주정판매(주)	2,640,592	2,640,592

제이티비씨(주)	209,200	209,200

서안주정(주)	1,820,414	1,820,414

합 계	4,670,206	4,670,206

8. 기타금융채권 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

미수금	210,803	301,444

대손충당금	(43,749)	(43,749)

미수수익	41,120	18,592

소 계	208,174	276,287

비유동

보증금	644,473	634,151

합 계	852,647	910,438

(2) 당반기와 전반기의 기타금융채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	43,749	43,749

설정(환입)	-	-

기말	43,749	43,749

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	3,529,202	-

선급비용	39,301	24,177

합 계	3,568,503	24,177

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,793,622	3,660,156

재공품	776,410	601,705

원재료	2,119,052	2,134,440

부재료	58,316	55,062

저장품	33,689	28,008

미착품	14,375,782	18,990,683

합 계	19,156,871	25,470,054

11. 투자부동산 :당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	7,383,233	7,522,160

감가상각비	(69,464)	(69,464)

반기말	7,313,769	7,452,696

12. 유형자산 :

당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	26,745,168	27,907,903

취득	2,064,577	627,930

처분	(42,423)	-

감가상각비	(1,787,886)	(1,789,292)

손상차손	-	(301,667)

정부보조금에 의한 상계	653,328	656,193

반기말	27,632,764	27,101,067

(2) 유형자산 중 일부는 차입금 및 도시가스 사용에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석26 참조)

13. 리스

(1) 당반기와 전반기의 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	376,072	384,382

취득	-	-

재평가	516,169	296,956

처분	(162,460)	(182,092)

상각	(178,426)	(149,117)

반기말	551,355	350,129

(2) 당반기 및 전반기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	89,434	84,061

구축물	88,992	65,056

합계	178,426	149,117

리스부채에 대한 이자비용	19,133	3,801

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,870	10,164

당반기 중 리스의 총 현금유출은 181,920천원(전반기: 148,140천원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	366,000	335,867	252,480	242,707

1년 초과 5년 이내	205,200	199,220	105,120	103,758

합계	571,200	535,087	357,600	346,465

14. 무형자산 :

당반기와 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

기중변동액

무형자산상각비	-	(1,516)	-	(1,516)

반기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(83,455)	-	(83,455)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

반기말 순장부금액	300,827	3,392	46,920,510	47,224,729

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(77,756)	-	(77,756)

손상차손누계액	-	-	(1,617,000)	(1,617,000)

기초 순장부가액	300,827	9,091	51,117,510	51,427,428

기중변동액

무형자산상각비	-	(2,414)	-	(2,414)

무형자산손상차손	-	-	(1,110,000)	(1,110,000)

반기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(80,170)	-	(80,170)

손상차손누계액	-	-	(2,727,000)	(2,727,000)

반기말 순장부금액	300,827	6,677	50,007,510	50,315,014

15. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	-	-

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

(주)우리에너지	대한민국	60.0	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)(*)	대한민국	21.5	19,849,370	21,013,283

합 계	31,848,406	33,012,319

(*) 당반기중 회사는 보해양조의 투자원금에 대한 손상징후를 발견하여 해당 주식의 지분가치를 평가하였으며 1,164백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	33,012,319	33,012,319

손상차손	(1,163,913)	-

기말	31,848,406	33,012,319

(3) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당반기말	전기말

보해양조(주)	18,087,042	18,445,794

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당반기말	당반기	전기말	전반기

자산	부채	매출	당반기순손익	자산	부채	매출	전반기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	6,872,634	9,793,002	465,300	(626,332)	4,896,038	7,095,368	8,344,350	(105,631)

(주)창해이엔지	12,885,772	3,369,488	6,870,785	373,023	10,246,984	1,103,723	2,892,701	(78,951)

(주)우리에너지	14,096,438	5,488,407	4,466,679	370,988	14,510,115	6,273,072	3,959,280	289,969

관계기업	보해양조(주)	147,371,911	67,411,798	43,593,241	(2,566,866)	147,321,308	64,703,151	40,871,860	311,128

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	6,666,913	8,120,146

기타금융부채

미지급금	3,578,591	1,880,024

미지급비용	466,997	539,984

임대보증금	628,000	628,000

소 계	4,673,588	3,048,008

기타부채

예수금	332,773	430,406

부가세예수금	1,187,479	351,248

선수금	100,000	-

소 계	1,620,252	781,654

합 계	12,960,753	11,949,808

17. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

신한은행	운전자금	2024-03-24	4.70%	5,000,000	10,000,000

운전자금	2024-03-24	4.92%	5,000,000	-

할인어음	2023-10-08	5.03~5.09%	6,432,503	9,315,875

외화대출	2024-05-22	6.69%	933,810	-

전북은행	운전자금	2024-06-20	5.48%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2024-06-15	3.83~5.40%	4,028,173	4,911,050

산업은행	운전자금	2024-06-13	4.73%	10,000,000	10,000,000

합 계	32,394,486	35,226,925

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

18. 순확정급여부채(자산) :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,577,394	3,603,391

사외적립자산의 공정가치	(4,499,276)	(4,633,269)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(921,882)	(1,029,878)

(*) 상기 재무상태표상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	112,627	220,642	126,971	253,942

순이자수익	(14,400)	(28,800)	807	1,613

합 계	98,227	191,842	127,778	255,555

(3) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	41,511	74,095	52,566	104,431

판매비와관리비	54,181	111,752	69,700	139,891

경상연구개발비	2,535	5,995	5,512	11,233

합 계	98,227	191,842	127,778	255,555

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	641,313	640,502

합 계	641,313	640,502

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	26,792,430	53,404,218	24,865,659	50,442,454

기타매출	(12,661)	274,607	90,208	394,732

합 계	26,779,769	53,678,825	24,955,867	50,837,186

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	20,791,042	45,668,832	21,309,375	42,147,570

기초제품재고액	3,441,725	3,660,156	2,806,018	5,280,885

당기제품제조원가	19,142,939	43,802,298	19,919,973	38,283,301

반기말제품재고액	1,793,622	1,793,622	1,416,616	1,416,616

기타매출원가	86,135	171,350	87,253	174,766

합 계	20,877,177	45,840,182	21,396,628	42,322,336

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	583,197	1,232,728	544,702	1,149,177

퇴직급여	54,181	111,752	69,699	139,891

복리후생비	110,261	192,889	76,855	152,985

여비교통비	7,808	28,130	5,495	8,988

접대비	49,170	119,792	37,737	86,545

통신비	2,105	4,315	1,589	3,115

수도광열비	1,429	5,760	362	4,795

세금과공과	17,566	29,720	61,560	72,601

감가상각비	71,505	152,723	92,960	185,884

수선비	27,413	37,905	29,260	54,958

보험료	3,050	5,731	2,545	4,762

차량유지비	9,818	16,503	10,595	18,121

경상연구개발비	112,326	243,362	131,461	253,744

교육훈련비	913	3,383	998	1,998

도서인쇄비	585	1,574	1,122	2,360

소모품비	36,444	44,248	12,192	24,987

지급수수료	106,392	372,868	92,406	268,697

광고선전비	-	-	1,000	1,000

무형자산상각비	701	1,516	1,198	2,414

기타	4,408	8,445	4,070	5,089

합 계	1,199,272	2,613,344	1,177,806	2,442,111

22. 금융수익 및 금융원가 :당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	5,184	10,322	2,865	5,716

이자수익	13,568	25,662	23,236	41,459

외환차익	145,433	245,997	142,729	187,846

외화환산이익	4,000	33,215	73,798	107,400

합 계	168,185	315,196	242,628	342,421

금융원가

이자비용	379,950	647,759	222,318	396,824

외환차손	63,245	130,926	186,367	277,273

외화환산손실	71,970	98,615	670,394	734,695

합 계	515,165	877,300	1,079,079	1,408,792

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	-	-	115,530

유형자산처분이익	-	9,217	-	-

기타대손상각비환입	-	-	296,375	296,375

기타	17,705	31,450	38,347	52,596

합 계	17,705	40,667	334,722	464,501

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	9,500	24,700	14,000	25,200

장기투자자산처분손실	-	-	-	6,285

유형자산처분손실	-	41,340	-	-

유형자산손상차손	-	-	301,667	301,667

무형자산손상차손	-	-	1,110,000	1,110,000

기타의대손상각비(환입)	-	-	(31,625)	-

기타	-	-	-	10

합 계	9,500	66,040	1,394,042	1,443,162

24. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 23.3%(2022년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은27.8%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	3,473,908	4,027,706

조정 :

이자수익	(35,984)	(47,175)

이자비용	647,759	396,824

배당금수익	-	(115,530)

외화환산이익	(33,215)	(107,400)

외화환산손실	98,615	734,695

관계기업투자주식손상차손	1,163,913	-

유형자산처분이익	(9,217)	-

유형자산처분손실	41,340	-

유형자산손상차손	-	301,667

감가상각비	1,382,448	1,351,679

무형자산상각비	1,516	2,414

장기투자자산처분손실	-	6,285

퇴직급여	124,771	191,085

무형자산손상차손	-	1,110,000

대손충당금환입	-	(296,375)

잡이익	(2,302)	(1,703)

순운전자본의 증감 :

매출채권의 증감	(841,137)	158,226

기타금융채권의 증감	90,641	507,414

기타자산의 증감	(3,529,202)	(473,751)

재고자산의 증감	6,313,183	(3,456,522)

매입채무의 증감	(1,503,411)	7,124,565

기타유동부채의 증감	838,598	(43,077)

기타금융부채의 증감	1,629,932	528,021

확정급여채무의 증감	5,568	(49,874)

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,857,724	11,849,174

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당반기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당반기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 당반기말 현재 회사의 도시가스 사용과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,471,783	600,000	전북도시가스㈜

건물	1,632,191

합 계	7,103,974	600,000

(3) 당반기말 현재 회사는 신한은행으로부터 4,638,065천원(한도 5,000,000천원)의 정부미 인수 계약 담보 및 주세 담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 187,941천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	711,312

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	6,432,503

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	4,028,173

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	-

27. 특수관계자 :

(1) 특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.5

(주)씨에스파워	-	-	(주)창해이엔지의 피투자기업

상해순보해국제무역유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

기타의특수관계자	보해매실농원(주)	-	-

(2) 당반기 및 전반기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득

관계기업	보해양조(주)	63,600	11,710	-	-	-	46,000	7,517	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	58,463	33,215	-	-	636,120	5,553,429	118,695	-

(주)창해이엔지	55,838	171,818	3,193,874	-	2,049,017	50,189	116,972	1,745,812	-	500,440

(주)우리에너지	143,079	70,457	2,826,967	-	-	148,964	75,668	2,236,583	-	-

합 계	262,517	312,448	6,020,841	33,215	2,049,017	245,153	836,277	9,535,824	118,695	500,440

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,502	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	(*)3,511,190	-	-

(주)창해이엔지	14,685	19,324	2,318,943	30,000

(주)우리에너지	26,666	13,679	568,339	-

합 계	54,853	3,544,193	2,887,282	548,000

(*)CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 958,344천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 2,552,846천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,884	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	-	1,022,062	-	-

(주)창해이엔지	20,767	29,988	652,635	30,000

(주)우리에너지	33,278	-	650,767	-

합 계	67,929	1,052,050	1,303,402	548,000

(*)CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 925,129천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 96,933천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

기초	환산손익등	잔액	기초	회수	환산손익등	잔액

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	925,129	33,215	958,344	1,481,875	296,375	107,400	1,292,900

특수관계자에 대한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2022.10.11 ~ 2023.10.06	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	1,650,000	2020.08.05 ~ 2024.11.05

KRW	928,889	2019.08.13 ~ 2026.02.19

KRW	1,080,000	2022.08.04 ~ 2023.08.04

2) 당반기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 43,531백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	636,906	636,730

퇴직급여	83,125	92,522

합 계	720,031	729,252