창해에탄올 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 57(당) 반기말 2022년 6월 30일 현재
제 56(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4	대표이사

임우석	168,066	1.8

보해매실농원	168,066	1.8

자기주식	1,603,534	17.5

기타	5,104,499	55.5

합 계	9,190,885	100.0

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를적용하'도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

가) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	2,732,199	2,732,199

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	2,732,199	2,732,199

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	253,654	-	253,654	41,477	-	41,477

매출채권	20,856,239	-	20,856,239	21,014,465	-	21,014,465

기타금융채권(유동)	238,891	-	238,891	710,296	-	710,296

기타금융자산(비유동)	76,137	2,732,199	2,808,336	130,387	2,732,199	2,862,586

기타금융채권(비유동)	605,408	-	605,408	599,722	-	599,722

합 계	22,030,329	2,732,199	24,762,528	22,496,347	2,732,199	25,228,546

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	9,965,829	2,591,803

기타금융부채(유동)	2,947,465	2,412,799

리스부채(유동)	214,095	302,381

리스부채(비유동)	124,208	67,100

차입금(유동)	26,562,636	30,902,130

합 계	39,814,233	36,276,213

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	115,530	154,040

상각후원가측정금융자산

평가/처분손익	-	-

이자수익	47,175	45,119

외환차손익	171,558	67,586

외화환산손익	107,400	76,947

상각후원가측정금융부채

이자비용	(396,824)	(366,937)

외환차손익	(260,985)	14,241

외화환산손익	(734,695)	(37,340)

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	20,888,421	21,046,647

대손충당금	(32,182)	(32,182)

차감계	20,856,239	21,014,465

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

상각후원가측정금융자산

대여금	1,292,900	1,481,875

대손충당금	(1,292,900)	(1,481,875)

소 계	-	-

비유동

상각후원가측정금융자산

금융기관예치금(*)	76,137	130,387

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,732,199	2,732,199

소 계	2,808,336	2,862,586

합 계	2,808,336	2,862,586

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조).

(2) 당반기와 전반기의 기타금융자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,481,875	1,381,760

증가 및 환율변동효과	107,400	53,340

환입	(296,375)	-

기말	1,292,900	1,435,100

(3) 당반기와 전반기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,732,199	4,131,236

증감	-	-

기말	2,732,199	4,131,236

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대한주정판매(주)	623,433	623,433

제이티비씨(주)	277,600	277,600

서안주정(주)	1,831,166	1,831,166

합 계	2,732,199	2,732,199

8. 기타금융채권 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

미수금	224,064	731,447

대손충당금	(43,749)	(43,749)

미수수익	58,576	22,598

소 계	238,891	710,296

비유동

보증금	605,408	599,722

합 계	844,299	1,310,018

(2) 당반기와 전반기의 기타금융채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	43,749	848,640

설정(환입)	-	(804,891)

기말	43,749	43,749

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,690,864	1,216,780

선급비용	41,093	22,710

합 계	1,731,957	1,239,490

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,416,616	5,280,885

재공품	784,158	27,133

원재료	2,032,724	1,618,381

부재료	65,180	41,693

저장품	27,550	32,320

미착품	14,762,400	8,631,694

합 계	19,088,628	15,632,106

11. 투자부동산 :당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	7,522,160	7,661,088

감가상각비	(69,464)	(69,464)

반기말	7,452,696	7,591,624

12. 유형자산 :

당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	27,907,903	27,320,885

취득	627,930	2,368,458

처분	-	(144)

감가상각비	(1,789,292)	(1,747,237)

손상차손	(301,667)	-

정부보조금에 의한 상계	656,193	656,193

반기말	27,101,067	28,598,155

13. 리스

(1) 당반기와 전반기의 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	384,382	88,691

취득	-	-

재평가	296,956	601,331

처분	(182,092)	(4,495)

상각	(149,117)	(157,565)

반기말	350,129	527,961

(2) 당반기 및 전반기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	84,061	86,970

구축물	65,056	70,595

합계	149,117	157,565

리스부채에 대한 이자비용	3,801	3,038

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,164	8,617

당반기 중 리스의 총 현금유출은 148,140천원(전반기: 153,600천원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	223,080	214,095	307,200	302,381

1년 초과 5년 이내	126,360	124,208	67,500	67,100

합계	349,440	338,303	374,700	369,481

14. 무형자산 :

당반기와 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(77,756)	-	(77,756)

손상차손누계액	-	-	(1,617,000)	(1,617,000)

기초 순장부가액	300,827	9,091	51,117,510	51,427,428

기중변동액

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(2,414)	-	(2,414)

무형자산손상차손(*)	-	-	(1,110,000)	(1,110,000)

반기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(80,170)	-	(80,170)

손상차손누계액	-	-	(2,727,000)	(2,727,000)

반기말 순장부금액	300,827	6,677	50,007,510	50,315,014

(*) 당반기 중 영업권 현금창출단위의 장부금액과 사용가치 비교를 통한 손상검사를 수행한 결과 주정사업부 관련 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 초과상당액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	709,627	86,847	52,734,510	53,530,984

상각누계액	-	(72,614)	-	(72,614)

손상차손누계액	(288,800)	-	(1,617,000)	(1,905,800)

기초 순장부가액	420,827	14,233	51,117,510	51,552,570

기중변동액

취득	-	-	-	-

처분	(120,000)	-	-	(120,000)

무형자산상각비	-	(2,621)	-	(2,621)

반기말

취득원가	589,627	86,847	52,734,510	53,410,984

상각누계액	-	(75,235)	-	(75,235)

손상차손누계액	(288,800)	-	(1,617,000)	(1,905,800)

반기말 순장부금액	300,827	11,612	51,117,510	51,429,949

15. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC(*)	베트남	100.0	-	-

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

(주)우리에너지	대한민국	60.0	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)	대한민국	21.5	21,013,283	21,013,283

합 계	33,012,319	33,012,319

(*) CHANG HAE VIETNAM JSC의 투자금액은 2020년 기말에 전액 손상차손 처리하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당반기말	전기말

보해양조(주)	22,093,098	27,055,824

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	자산	부채	매출	당반기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	5,901,152	7,992,844	8,344,350	(105,631)

(주)창해이엔지	9,856,856	1,071,181	2,892,701	(78,951)

(주)우리에너지	15,025,180	7,084,444	3,959,280	289,969

관계기업	보해양조(주)	152,254,204	66,782,292	40,871,860	311,128

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	9,965,829	2,591,803

기타금융부채

미지급금	1,853,695	1,810,941

미지급비용	465,770	291,858

임대보증금	628,000	310,000

소 계	2,947,465	2,412,799

기타부채

예수금	397,582	322,107

부가세예수금	1,011,254	1,129,806

선수금	-	-

소 계	1,408,836	1,451,913

합 계	14,322,130	6,456,515

17. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

신한은행	운전자금	2023-04-03	3.39%	10,000,000	12,000,000

외화대출	2022-07-27	2.66%	1,951,825	990,565

할인어음	-	-	-	3,100,000

전북은행	운전자금	2023-06-20	4.46%	1,000,000	1,000,000

할인어음	-	-	-	2,747,298

산업은행	운전자금	2023-06-22	4.14%	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	2022-07-25	1.78~1.88%	3,610,811	1,064,267

합 계	26,562,636	30,902,130

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

18. 순확정급여부채(자산) :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,443,874	4,442,521

사외적립자산의 공정가치	(4,177,058)	(4,336,312)

재무상태표상 부채(*)	266,816	106,209

(2) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	126,971	253,942	126,440	252,879

순이자비용	807	1,613	1,327	2,655

합 계	127,778	255,555	127,767	255,534

(3) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	52,566	104,431	48,411	96,687

판매비와관리비	69,700	139,891	71,738	143,644

경상연구개발비	5,512	11,233	7,618	15,203

합 계	127,778	255,555	127,767	255,534

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(879,251)	(879,251)

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	24,865,659	50,442,454	23,782,993	47,509,621

기타매출	90,208	394,732	103,397	341,914

합 계	24,955,867	50,837,186	23,886,390	47,851,535

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	21,309,375	42,147,570	18,450,337	35,993,360

기초제품재고액	2,806,018	5,280,885	2,577,977	4,424,803

당기제품제조원가	19,919,973	38,283,301	18,179,753	33,875,950

반기말제품재고액	1,416,616	1,416,616	2,307,393	2,307,393

기타매출원가	87,253	174,766	200,296	419,548

합 계	21,396,628	42,322,336	18,650,633	36,412,908

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	544,702	1,149,177	562,985	1,219,545

퇴직급여	69,699	139,891	71,738	143,644

복리후생비	76,855	152,985	92,639	165,823

여비교통비	5,495	8,988	5,378	9,466

접대비	37,737	86,545	21,492	67,902

통신비	1,589	3,115	1,927	3,756

수도광열비	362	4,795	685	4,561

세금과공과	61,560	72,601	15,524	26,836

감가상각비	92,960	185,884	92,961	187,083

수선비	29,260	54,958	-	34,000

보험료	2,545	4,762	1,492	5,689

차량유지비	10,595	18,121	5,878	13,332

경상연구개발비	131,461	253,744	147,807	287,031

교육훈련비	998	1,998	1,338	5,008

도서인쇄비	1,122	2,360	995	6,622

소모품비	12,192	24,987	9,361	14,738

지급수수료	92,406	268,697	95,438	253,797

광고선전비	1,000	1,000	-	-

무형자산상각비	1,198	2,414	1,305	2,621

기타	4,070	5,089	14,901	17,395

합 계	1,177,806	2,442,111	1,143,844	2,468,849

22. 금융수익 및 금융원가 :당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	2,865	5,716	4,106	8,570

이자수익	23,236	41,459	19,348	36,549

외환차익	142,729	187,846	50,084	81,827

외화환산이익	73,798	107,400	(51,260)	76,947

합 계	242,628	342,421	22,278	203,893

금융원가

이자비용	222,318	396,824	203,714	366,937

외환차손	186,367	277,273	-	-

외화환산손실	670,394	734,695	(6,644)	37,340

합 계	1,079,079	1,408,792	197,070	404,277

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	115,530	-	154,040

유형자산처분이익	-	-	-	4,999

무형자산처분이익	-	-	-	134,545

기타대손상각비환입	296,375	296,375	804,891	804,891

기타	38,347	52,596	16,912	85,832

합 계	334,722	464,501	821,803	1,184,307

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	14,000	25,200	8,000	110,200

장기투자자산평가손실	-	6,285	-	-

유형자산처분손실	-	-	123	123

유형자산손상차손	301,667	301,667	-	-

무형자산손상차손	1,110,000	1,110,000	-	-

기타의대손상각비(환입)	(31,625)	-	53,340	53,340

기타	-	10	225	225

합 계	1,394,042	1,443,162	61,688	163,888

24. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 27.8%(2021년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은20.2%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	4,027,706	9,789,814

조정 :

이자수익	(47,175)	(45,119)

이자비용	396,824	366,937

배당금수익	(115,530)	(154,040)

외화환산이익	(107,400)	(76,947)

외화환산손실	734,695	37,340

유형자산처분이익	-	(4,999)

유형자산처분손실	-	123

유형자산손상차손	301,667	-

감가상각비	1,351,679	1,318,073

무형자산상각비	2,414	2,621

장기투자자산처분손실	6,285	-

퇴직급여	191,085	198,144

무형자산처분이익	-	(134,545)

무형자산손상차손	1,110,000	-

대손충당금환입	(296,375)	(804,891)

기타의대손상각비	-	53,340

잡이익	(1,703)	(9)

잡손실	-	225

순운전자본의 증감 :

매출채권의 증감	158,226	1,015,631

기타금융채권의 증감	507,414	1,671,865

기타자산의 증감	(473,751)	(2,069,609)

재고자산의 증감	(3,456,522)	272,131

매입채무의 증감	7,124,565	(1,120,059)

기타유동부채의 증감	(43,077)	(23,983)

기타금융부채의 증감	528,021	368,965

확정급여채무의 증감	(49,874)	(147,206)

영업으로부터 창출된 현금흐름	11,849,174	10,513,802

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당반기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당반기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 당반기말 현재 회사는 신한은행으로부터 68,619천원(한도 100,000천원)의 주세담보, 2,406,937천원(한도 5,000,000천원)의 정부미 인수 계약 담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 201,941천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	1,509,649

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	-

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	2,792,800

27. 특수관계자 :

(1) 특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.7

(주)씨에스파워	-	-	(주)창해이엔지의 관계기업

기타의특수관계자	보해매실농원(주)	-	-

상해순보해국제무역유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조(주)의 종속기업

(2) 당반기 및 전반기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득

보해양조(주)	46,000	7,517	-	-	-	37,200	4,955	-	-	-

CHANG HAE VIETNAM JSC	-	636,120	5,553,429	118,695	-	-	88,963	5,276,878	53,340	-

(주)창해이엔지	50,189	116,972	1,745,812	-	500,440	52,274	134,116	1,814,838	-	1,982,687

(주)우리에너지	148,964	75,668	2,236,583	-	-	25,574	78,640	2,326,416	-	363,145

합 계	245,153	836,277	9,535,824	118,695	500,440	115,048	306,674	9,418,132	53,340	2,345,832

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	임대보증금

보해양조(주)	13,141	-	-	-	518,000

CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,774,147	1,073,738	-	-

(주)창해이엔지	14,294	15,586	-	713,064	30,000

(주)우리에너지	26,963	6,664	-	529,998	-

합 계	54,398	1,796,397	1,073,738	1,243,062	548,000

2) 전기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

보해양조(주)	131,395	-	-	100,000

CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,331,971	-	-

(주)창해이엔지	13,809	17,955	461,264	30,000

(주)우리에너지	30,489	38,062	561,732	-

합 계	175,693	1,387,988	1,022,996	130,000

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

기초	대여	회수	환산손익등	잔액	기초	대여	회수	환산손익등	잔액

CHANG HAE VIETNAM JSC	1,481,875	-	296,375	107,400	1,292,900	1,381,760	-	-	53,340	1,435,100

합 계	1,481,875	-	296,375	107,400	1,292,900	1,381,760	-	-	53,340	1,435,100

특수관계자에 대한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2021.10.16 ~ 2022.10.11	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	2,850,000	2020.08.05 ~ 2024.11.05

KRW	1,266,667	2019.08.13 ~ 2026.02.19

KRW	1,080,000	2021.08.04 ~ 2022.08.04

2) 당기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 43,603백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	636,730	668,942

퇴직급여	92,522	89,928

합 계	729,252	758,870