창해에탄올 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 54 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 53 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올과 그 종속기업

1. 일반사항 : 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표 '에 의한 지배회사인 주식회사 창해에탄올(이하 "회사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요

회사는 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다 . 당반기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며 , 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,144,139	23.3%	대표이사

임우석	168,066	1.8%	-

서상국	86,413	0.9%	-

자기주식	1,434,667	15.6%	-

보해매실농원	168,066	1.8%	-

기타	5,189,534	56.6%	-

합 계	9,190,885	100.0%	-

(2) 종속기업의 현황

기업명	소재지	지분율(%)

당반기말	전기말

보해양조(주)	대한민국	26.2	31.0

상해순보해국제무역유한공사	중국	100.0	100.0

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	100.0

(주)우리에너지	대한민국	60.0	50.0

CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	100.0

(3) 연결 대상 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

기업명	당반기말	당반기

자 산	부 채	자 본	매출액	손 익

보해양조(주)	188,126,902	103,009,352	85,117,550	37,717,608	1,333,844

상해순보해국제무역유한공사	172,643	751,426	(578,783)	6,838	(36,615)

(주)창해이엔지	14,852,587	7,587,327	7,265,260	7,068,766	282,099

(주)우리에너지	17,186,677	11,568,502	5,618,174	4,317,762	419,517

CHANG HAE VIETNAM JSC	11,469,531	9,950,424	1,519,107	1,755,542	(301,647)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하여 이 익잉여금(또는 자본)으로 인식하고 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않는 방법을 선택하였습니다.

연결 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-	최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-	사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품보고기간 종료일 현재 원가로 측정된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

금융상품 범주	구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	코리아하트클럽	100,000	100,000

뉴코아	43,000	43,000

씨엘에이인터내셔널	200,400	200,400

합계	343,400	343,400

(*) 상기 기타포괄금융자산은 비상장 지분상품으로 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의 기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.연결회사는 상기 기타포괄금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,000,000	-	1,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	11,397,724	11,397,724

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	897,996	-	897,996

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	394,400	10,814,902	11,209,302

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 연결회 사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가법	유의적인 관측가능 하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	1,000,000	2	시장접근법등	할인율등	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	521,796	3	순자산가치법	성장률	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

지분증권	10,875,928	3	DCF법	성장률	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채- 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,768,855	-	-	14,768,855	13,213,617	-	-	13,213,617

매출채권	43,923,388	-	-	43,923,388	46,554,489	-	-	46,554,489

기타금융채권(유동)	3,656,906	-	-	3,656,906	1,411,681	-	-	1,411,681

기타금융자산(유동)	14,458,114	-	-	14,458,114	12,843,660	-	-	12,843,660

기타금융채권(비유동)	9,245,055	-	-	9,245,055	5,941,051	-	-	5,941,051

기타금융자산(비유동)	2,452,845	1,000,000	11,741,123	15,193,969	3,175,586	1,231,369	11,219,327	15,626,282

합 계	88,505,163	1,000,000	11,741,123	101,246,287	83,140,084	1,231,369	11,219,327	95,590,780

- 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	12,064,436	9,033,874

기타금융부채(유동)	26,435,554	34,016,957

기타금융부채(비유동)	-	-

리스부채(유동)	690,708

리스부채(비유동)	800,617

차입금(유동)	100,541,276	94,050,627

차입금(비유동)	30,135,416	61,170,039

합 계	170,668,007	198,271,496

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,724)	137,724

배당금수익	500,770	459,897

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	5	1

처분손익	127,963	(98)

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	(3,780)	486

이자수익	623,750	365,420

외환차손익	989	124,969

외화환산손익	1,331	70,353

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,263,760)	(2,472,064)

외환차손익	27,897	1,341

외화환산손익	8,376	-

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	45,665,321	48,560,020

대손충당금	(1,741,933)	(2,005,531)

매출채권(순액)	43,923,388	46,554,489

7. 기타금융채권 :보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

미수금	313,812	629,567

대손충당금	(46,099)	(46,556)

미수수익	3,343,278	798,432

대손충당금	(139,901)	(145,139)

기타	185,817	175,377

소 계	3,656,907	1,411,681

비유동

보증금	556,598	928,255

임차보증금	1,240,000	1,024,000

장기대여금	7,523,457	4,028,795

대손충당금	(75,000)	(40,000)

소 계	9,245,055	5,941,050

합 계	12,901,962	7,352,731

8. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당반기말

유동

상각후 원가측정 금융자산

금융기관예치금(*)	7,269,137

대여금	8,373,261

대손충당금	(1,184,284)

소 계	14,458,114

비유동

상각후 원가측정 금융자산

금융기관예치금(*)	2,452,845

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	11,741,123

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,000,000

소 계	15,193,968

합 계	29,652,082

(*)담보제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석24참조)2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동

상각후 원가측정 금융자산

금융기관예치금	1,604,703

대여금	12,490,091

대손충당금	(1,251,135)

소 계	12,843,659

비유동

상각후 원가측정 금융자산

금융기관예치금	3,175,586

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,231,369

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,219,327

소 계	15,626,282

합 계	28,469,941

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당반기와 전반기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	11,552,701	11,346,719

취득	190,146	1,300

처분	-	(1,300)

이자수익	-	-

자본에서 재분류된 순이익(손실)	-	-

자본으로 재분류된 순이익(손실)	(1,724)	-

기말	11,741,123	11,346,719

2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동

대한주정판매(지분증권)	1,482,073	1,482,073

제이티비씨(지분증권)	394,400	394,400

세왕금속(지분증권)	3,306,407	3,306,407

서안주정(지분증권)	5,693,047	5,693,047

코리아하트클럽(지분증권)	100,000	100,000

뉴코아(지분증권)	43,000	43,000

씨엘에이인터내셔널(지분증권)	200,400	200,400

건설공제조합(지분증권)	521,796	333,374

합 계	11,741,123	11,552,701

(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채무증권	1,000,000	897,996

(4) 당반기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

기초금액	897,996

취득	1,000,000

처분	(897,996)

반기말 금액	1,000,000

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	6,829,727	4,499,982

선급비용	747,860	500,773

미수법인세환급액	1,782,302	2,260,079

소 계	9,359,888	7,260,834

비유동

장기선급비용	521,059	83,974

소 계	521,059	83,974

합 계	9,880,948	7,344,808

10. 재고자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	105,199	191,674

제품	6,418,434	8,345,862

부재료	1,711,099	1,872,659

저장품	784,551	736,048

미착품	2,203,902	7,413,679

재공품(*)	22,443,364	21,734,982

원재료	6,496,959	5,832,297

합 계	40,163,508	46,127,201

(*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다.(주석24참조) (2) 당반기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 114,929천원(전반기: 재고자산평가손실 2,798,030천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 투자부동산 :당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부가액	12,257,836	13,668,840

취득	-	-

처분	(345,955)	-

감가상각비	(129,529)	(139,799)

반기말 순장부가액	11,782,352	13,529,041

(*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).

12. 유형자산 :(1) 당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	145,633,427	172,924,540

취득	4,019,782	5,136,607

정부보조금에 의한 취득	(1,806,326)	(3,590,595)

처분	(8,147,368)	(300,053)

대체(*1)	(85,328)	-

감가상각비	(6,939,461)	(7,904,213)

손상차손	-	(10,721,016)

회계정책의 변경	1,667,150	-

기타	(213,269)	262,196

반기말 순장부금액	134,128,607	155,807,466

(*1) 부재료로 대체된 금액입니다. (2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).

13. 무형자산 :

당반기와 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	52,630,686	53,116,532

취득	11,598	43,194

처분	(154,986)	(1,511)

무형자산상각비	(63,235)	(65,036)

기타	371	547

반기말 순장부금액	52,424,434	53,093,726

14. 관계기업 투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	설립국가	유효지분율(%)	당반기말	전기말

취득가액	장부가액	장부가액

㈜씨에스파워	대한민국	27.55	500,000	109,172	86,946

CHANGHAE ENG CO,,LTD(*)	태국	-	-	-	-

합 계	564,037	109,172	86.946

(*) CHANGHAE ENG CO,,LTD는 당반기중 청산으로 인하여 관계기업 에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	86,946	303,065

취득	-	-

전기오류수정(*)	79,293	-

지분법손실	(57,067)	(99,944)

반기말 장부금액	109,172	203,121

(*) 전기 중 (주)씨에스파워의 분할이 무효화되었으며, 이에 따른 지분율 변동에 대한 지분법손실 감소분입니다.

15. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	12,064,436	9,033,874

기타금융부채

미지급금	19,432,347	20,906,621

미지급비용	3,363,611	9,290,646

임대보증금	2,068,038	2,345,078

예수보증금	1,571,558	1,474,613

소 계	26,435,554	34,016,958

기타부채

예수금	594,562	830,284

부가세예수금	3,060,388	3,175,671

선수금	300,076	1,094,245

소 계	3,955,026	5,100,200

합 계	42,455,016	48,151,032

16. 차입금 : (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	75,847,066	80,547,141

유동성장기차입금	13,805,473	13,503,486

유동성전환사채	11,187,000	-

사채할인발행차금	(298,263)	-

소 계	100,541,276	94,050,627

비유동

장기차입금	30,135,416	36,269,811

전환사채	-	26,000,000

사채할인발행차금	-	(1,099,773)

소 계	30,135,416	61,170,038

합 계	130,676,692	155,220,665

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	2.95~4.56	11,200,000	10,950,000

KEB하나은행	3.93~4.01	4,000,000	2,001,000

전북은행	3.69	1,000,000	1,000,000

기업어음발행	2.39	18,000,000	18,000,000

신한은행	2.64~4.30	13,000,000	7,300,000

광주은행	4.11	1,000,000	1,000,000

기업은행	3.69	1,900,000	1,900,000

SC제일은행	-	-	1,600,000

씨티은행	3.05	10,000,000	20,000,000

수출입은행	3.32	1,300,000	1,300,000

농협은행	4.26	2,400,000	2,400,000

KB은행	5.17	1,000,000	3,000,000

(유)건도건설	2.63	2,003,300	2,003,300

(주)삼호화공기계제작소	2.63	819,050	819,050

외화단기차입금	신한은행	4.05	8,224,716	7,273,791

소 계	75,847,066	80,547,141

장기차입금	한국산업은행	3.02~3.34	33,216,130	37,383,190

전환사채	2.49	11,187,000	26,000,000

신한은행	1.75~4.03	7,539,750	2,905,650

농협은행	2.00	2,500,000	8,375,000

외화장기차입금	신한은행	7.65	685,009	1,109,457

소 계	55,127,889	75,773,297

차감 : 현재가치할인차금	(298,263)	(1,099,773)

차감 : 유동성대체	(24,694,210)	(13,503,486)

유동성 대체 후 장기차입금	30,135,416	61,170,038

(*) 상기 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조). (3) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

- 제55회

구 분	내용

사채의 종류	제55회 CB - 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채 액면총액	금 이백육십억원(\26,000,000,000)

발행일	2018.04.27

만기일	2023.04.27

액면이자율	0% (만기보장수익률은 연복리 0%)

사채상환방법	만기일시상환

만기상환금액	만기상환시 원금의 100%

행사가격	842원(행사가격 조정조건 있음)

전환권 행사기간	사채 발행후 1년이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되 는 날까지

발행자의 매수청구권	2019년 4월 27일부터 2020년 4월 27일까지 매월의 27일

조기상환청구권	사채 발행후 2년이 경과한 날, 그 후 매년 3개월이 되는 날

발행시 전환권대가	1,281,737천원

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

전환사채(액면가액)	11,187,000	26,000,000

사채할인발행차금	(298,263)	(1,099,773)

전환사채 장부가액(순액)	10,888,737	24,900,227

17. 순확정 급여부채 :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정 급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,374,696	18,651,857

사외적립자산의 공정가치	(16,257,862)	(19,626,467)

재무상태표상 부채	3,116,834	(974,610)

(2) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	459,293	918,585	598,886	1,096,120

순 이자비용	(43,818)	(54,926)	(36,426)	(26,199)

합 계	415,475	863,659	562,460	1,069,921

(3) 당반기 및 전반기의 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	204,373	442,007	159,205	318,909

판매비와관리비	197,225	393,921	389,482	723,492

경상연구개발비	13,877	27,731	13,773	27,520

합 계	415,475	863,659	562,460	1,069,921

18. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 연결회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	7,098,875	7,098,875

자기주식처분손실	(1,330,366)	(1,330,366)

감자차손	(2,862,000)	(2,862,000)

자기주식	(11,238,062)	(8,555,136)

기타자본잉여금	(18,912,393)	(19,345,109)

지분법자본조정	29,233	29,233

전환권대가	170,762	396,873

기타자본조정	(417,589)	(417,589)

합 계	(27,461,541)	(24,985,219)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치측정지분상품평가손실	(889,403)	(889,403)

해외사업환산차이	(628,446)	(719,773)

공정가치측정지분상품평가이익	1,905,583	1,907,305

합 계	387,733	298,129

20. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	43,790,533	85,975,064	43,636,468	87,228,388

기타매출	4,037,466	7,380,828	3,350,060	4,956,958

합 계	47,827,999	93,355,892	46,986,528	92,185,346

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	31,765,124	60,875,128	34,507,885	63,359,107

기초제품재고액	9,508,793	10,355,844	7,785,858	7,785,858

당기제품제조원가	29,683,532	57,946,485	32,608,294	63,447,683

기말제품재고액	7,427,200	7,427,200	5,886,267	7,874,434

기타매출원가	3,308,320	5,804,976	2,954,251	4,132,028

합 계	35,073,444	66,680,104	37,462,136	67,491,135

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,518,691	5,021,545	3,108,083	6,248,819

퇴직급여	237,146	507,318	242,193	1,495,631

복리후생비	377,078	706,802	499,676	951,715

여비교통비	42,432	88,922	42,219	98,948

통신비	28,500	58,185	30,209	63,678

수도광열비	1,753	21,547	36,692	82,661

도서인쇄비	4,014	6,689	3,075	6,200

세금과공과	42,112	111,586	41,423	104,626

감가상각비	706,276	1,310,615	532,387	1,067,495

소모품비	21,290	102,723	40,050	143,357

교육훈련비	10,990	26,491	13,852	46,490

수선비	3,001	6,086	25,974	31,511

보험료	38,893	59,991	39,651	69,649

접대비	174,062	481,075	146,437	526,117

광고선전비	249,083	507,049	1,564,582	2,064,202

판매촉진비	785,058	1,774,239	1,207,678	2,723,850

대손상각비	-	-	169,823	216,246

대손충당금환입	(218,179)	(263,598)

지급수수료	606,598	1,290,113	1,294,578	1,984,919

운반비	682,258	1,233,738	709,556	1,316,287

회의비	-	-	1,182	1,182

경상연구개발비	293,825	711,114	292,355	614,712

차량유지비	127,155	265,526	337,341	686,806

해외시장개척비	17,711	67,833	32,159	54,184

무형자산상각비	30,932	63,236	32,347	65,036

잡비	481,633	720,914	627,669	900,167

사무용품비	389	851	374	719

기타	75,301	124,984	116,987	261,474

합 계	7,338,002	15,005,574	11,188,552	21,826,681

21. 금융수익 및 금융원가 :(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익(대여금및수취채권)	307,635	623,755	198,661	365,421

외환차익(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	27,127	28,886	126,157	126,646

외화환산이익(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	9,030	9,707	67,579	70,353

합 계	343,792	662,348	392,397	562,420

(2) 당반기와 전반기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	975,392	2,263,760	1,289,473	2,472,063

외환차손(상각후원가로 측정하는 기타금융부채)	-	-	187	335

외화환산손실(대여금및수취채권)	-	-	(20,257)	-

합 계	975,392	2,263,760	1,269,403	2,472,398

22. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익(매도가능금융자산)	500,770	500,770	178,342	459,897

장기투자자산평가이익(대여금및수취채권)	(2,596)	32	171	497

장기투자자산처분이익(대여금및수취채권)	(198)	-	-	-

유형자산처분이익	109,933	1,149,388	5,413	110,188

당기손익인식금융자산처분이익	128,285	128,285	-	-

기타	213,526	417,440	155,565	219,417

합 계	949,720	2,195,916	339,491	789,998

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	38,034	94,699	67,374	196,385

매출채권처분손실	-	-	23,838	38,767

유형자산처분손실	62,470	62,470	10,257	32,791

장기투자자산평가손실(대여금및수취채권)	1,661	4,010	(101)	11

매도가능증권처분손실	-	-	-	98

당기손익인식금융자산처분손실	278	322	-	-

기타의대손상각비	(476)	-	-	-

무형자산처분손실	19,895	19,895	-	-

유형자산손상차손	-	-	10,721,015	10,721,015

기타	63,695	146,248	87,776	106,201

합 계	185,557	327,644	10,910,159	11,095,268

23. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	11,880,007	(9,447,662)

조정:

이자수익	(623,755)	(365,421)

이자비용	2,263,760	2,472,063

배당금수익	(500,770)	(459,897)

외화환산이익	(9,707)	(70,353)

지분법손실	57,068	99,944

유형자산처분이익	(1,149,388)	(110,188)

유형자산처분손실	62,470	32,791

유형자산손상차손	-	10,721,015

감가상각비	7,068,990	8,044,012

무형자산상각비	63,236	65,036

무형자산처분손실	19,895	1,254

재고자산평가손실	-	2,798,030

재고자산평가손실환입	(114,929)	-

당기손익인식금융자산처분손실	322	-

장기투자자산평가손실	4,010	11

장기투자자산평가이익	(32)	(497)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(128,285)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	98

장기투자자산처분이익	(198)	-

퇴직급여	809,017	1,005,351

대손상각비	-	216,246

대손충당금환입	(269,055)	-

기타의대손상각비	-	30

잡이익	(5,837)	-

잡손실	4,107	1,899

하자보수비	79,809	-

하자보수충당부채환입	-	(87,556)

전기오류수정이익	(79,293)	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	(2,036,405)	9,621,041

기타금융채권의 감소(증가)	(1,616,250)	(329,788)

기타자산의 감소(증가)	997,766	(3,475,978)

재고자산의 감소(증가)	6,163,356	(1,014,019)

매입채무의 증가(감소)	4,399,621	425,166

기타유동부채의 증가(감소)	(297,229)	471,836

기타금융부채의 증가(감소)	(8,533,741)	(7,997,366)

확정급여채무의 증가(감소)	3,203,461	145,974

충당부채의 증가(감소)	-	(29,677)

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,712,018	12,733,394

25. 우발채무와 약정사항 :

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	30,852,273	123,343,450 USD 4,000,000	한국산업은행 외

건물	12,703,610

구축물	17,978,743

기계장치	26,942,540

투자부동산(토지)	358,996

투자부동산(건물)	1,843,283

장기금융상품	4,500

단기금융상품	500,000

재고자산	2,703,626

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,306,406

합 계	97,193,977	123,343,450

USD 4,000,000

연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, 한국산업은행을 제1종 수익자로 하는 수익권증서를 발행하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 사용 제한되어있는 자산으로 당좌개설보증금 6,500천원 및 단기금융상품 3,020,000천원(정부미물품대금 2,736,908천원 질권설정)이 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통 화	한도금액	실행금액

신한은행	보증신용장(Stand-by L/C) 지급보증	USD	3,011,000	733,501

정부미물품대지급보증	KRW	5,000,000	580,397

스팀사용료 지불이행 지급보증	KRW	900,000	636,729

주세담보 지급보증	KRW	100,000	62,680

기업어음발행보증	KRW	18,000,000	-

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 기업은행 및 농협은행 차입금과 관련하여 ㈜삼호화공기계제작소 및 (유)부강건설로부터 부동산담보 및 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 공탁보증, 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,356백만원 및 건설공제조합으로부터 2,797백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 동부화재 등에 부보액 157,338백만원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

광주은행	당좌차월	KRW	1,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

국민은행	당좌차월	KRW	1,400,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

기업은행	운영자금대출	KRW	1,900,000	1,900,000

농협은행	시설자금대출	KRW	2,500,000	2,500,000

운영자금대출	KRW	2,400,000	2,400,000

산업은행	당좌차월	KRW	950,000	-

시설자금대출	KRW	23,816,130	23,816,130

운영자금대출	KRW	20,600,000	20,600,000

수출입은행	운영자금대출	KRW	1,300,000	1,300,000

신한은행	당좌차월	KRW	1,000,000	-

상업어음할인	KRW	5,000,000	-

시설자금대출	KRW	289,750	289,750

외상매출금담보대출	KRW	3,000,000	-

외화대출	USD	11,494,880	7,195,119

외화대출	VND	63,000,000,000	13,810,673,073

운영자금대출	KRW	32,775,000	20,250,000

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행	당좌차월	KRW	1,000,000	-

운영자금대출	KRW	7,000,000	4,000,000

한국씨티은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

(주)삼호화공기계제작소	운영자금대출	KRW	819,050	819,050

(유)건도건설	운영자금대출	KRW	2,003,300	2,003,300

한국투자	기업어음	KRW	6,000,000	6,000,000

키움투자	기업어음	KRW	12,000,000	12,000,000

합 계	KRW	144,753,230	110,878,230

USD	11,494,880	7,195,119

VND	63,000,000,000	13,810,673,073

(*) 연결회사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 872백만원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다.(8) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차입금에 대하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

26. 특수관계자 :(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

관계기업	(주)씨에스파워, CHANGHAE ENG CO., LTD	(주)씨에스파워, CHANGHAE ENG CO., LTD

기타 특수관계자	임건우,임현우,우리사주조합,임직원, 보해매실농원(주)	임건우,임현우,우리사주조합,임직원, 보해매실농원(주)

(2) 당반기 및 전반기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	재고자산매입등

관계기업	씨에스파워㈜	-	126,893	-

기타특수관계자	임현우	6,000	-	-

보해매실농원㈜	587,828	-	339,416

합 계	593,828	126,893	339,416

2)전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출

기타특수관계자	임현우	6,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당 반 기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금	기타금융자산 등	매입채무	기타금융부채

관계기업	씨에스파워㈜	-	6,089,286	-	-

기타의특수관계자	임현우	-	33,000	-	10,000

보해매실농원㈜ (*1)(*2)	7,425,000	71,141	318,388	14,400

합 계	7,425,000	6,193,427	318,388	24,400

(*1) 해당 대여금과 관련하여 상법 제542조의9(주요주주 등 이해관계자와의 거래) 및 동법 시행령 제35조(주요주주 등 이해관계자와의 거래)의 위반여부 및 재무제표에 미치는 영향과 관련된 불확실성이 존재합니다. 이에 대하여는 법률적인 세부 검토를 진행할 예정입니다. (*2) 해당 특수관계자 채권에 대하여 75백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손충당금환입액은 5백만원입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타금융자산 등	기타금융부채

관계기업	씨에스파워㈜	6,218,281	-

기타의특수관계자	임현우	27,000	10,000

보해매실농원㈜	7,922,335	135

우리사주조합	138,879	-

합 계	14,306,495	10,135

(4) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대 여	회 수

기타특수관계자	보해매실농원㈜	-	500,000

우리사주조합	-	138,879

2) 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대 여	회 수

기타특수관계자	우리사주조합	-	89,774

(5) 당반기 및 전반기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,589,910	1,670,284

퇴직급여	213,941	234,544

합 계	1,803,851	1,904,828

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.27. 전기오류수정연결회사는 전기 중 관계회사인 (주)씨에스파워의 분할 취소 처분을 미인식함으로써 지분법손실 79,293천원을 과대계상하였습니다. 연결회사는 이에 대하여 당기에 수정 반영하였으며, 금액적 유의성이 크지 않아 당기손익항목으로 인식하였습니다.

28. 회계정책의 변경 연결회사는 기업회계기준서 제11 16호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다 .

(단위: 천원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,667,149

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	710,678

비유동 리스부채	956,471

합계	1,667,149

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

건물	337,004	436,086

기계장치	54,300	70,800

차량운반구	1,100,021	1,160,263

합계	1,491,325	1,667,149

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	690,708	710,678

비유동	800,617	956,471

합계	1,491,325	1,667,149

(*) 회계정책 변경의 상세 내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다. 당반기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 206,640천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	99,082	-

기계장치	16,500	-

차량운반구	248,257	-

합계	363,839

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	193,515	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,568	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 363,839천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,667,149천원 증가
­ 리스부채: 1,667,149천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금을 조정한 금액은 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 건물, 기계장치, 자동차 , 소액의 사무실 가구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 의 고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스레공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.