창해에탄올 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 56(당) 반기말 2021년 6월 30일 현재
제 55(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다 . 당반기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며 , 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4	대표이사

임우석	168,066	1.8

보해매실농원	168,066	1.8

자기주식	1,603,534	17.4

기타	5,104,499	55.6

합 계	9,190,885	100.0

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,131,236	4,131,236

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,131,236	4,131,236

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	498,469	-	498,469	1,596,509	-	1,596,509

매출채권	21,583,571	-	21,583,571	22,599,202	-	22,599,202

기타금융채권(유동)	714,441	-	714,441	980,871	-	980,871

기타금융자산(비유동)	101,539	4,131,236	4,232,775	70,553	4,131,236	4,201,789

기타금융채권(비유동)	592,495	-	592,495	1,123,347	-	1,123,347

합 계	23,490,515	4,131,236	27,621,751	26,370,482	4,131,236	30,501,718

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	2,211,159	3,331,217

기타금융부채(유동)	3,676,292	3,304,843

리스부채(유동)	302,358	67,067

리스부채(비유동)	215,478	-

차입금(유동)	33,667,617	35,528,835

합 계	40,072,904	42,231,962

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	154,040	154,040

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	-	(463)

이자수익	45,119	106,172

외환차손익	67,586	9,886

외화환산손익	76,947	55,770

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(366,937)	(504,357)

외환차손익	14,241	61,164

외화환산손익	(37,340)	(19,771)

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	21,664,631	22,680,262

대손충당금	(81,060)	(81,060)

매출채권(순액)	21,583,571	22,599,202

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	1,435,100	1,381,760

대손충당금	(1,435,100)	(1,381,760)

소 계	-	-

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	101,539	70,553

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,131,236	4,131,236

소 계	4,232,775	4,201,789

합 계	4,232,775	4,201,789

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조).

(2) 당반기와 전반기의 기타금융자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,381,760	451,542

설정	53,340	-

기말	1,435,100	451,542

(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대한주정판매	1,047,780	1,047,780

제이티비씨	92,800	92,800

서안주정	2,990,656	2,990,656

합 계	4,131,236	4,131,236

8. 기타금융채권 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

미수금	703,630	1,808,498

대손충당금	(43,750)	(848,640)

미수수익	54,560	21,013

소 계	714,440	980,871

비유동

보증금	592,495	1,123,347

합 계	1,306,935	2,104,218

(2) 당반기와 전반기의 기타금융채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	848,640	43,750

환입	(804,890)	-

기말	43,750	43,750

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,264,265	168,137

선급비용	45,826	36,874

합 계	2,310,091	205,011

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	2,307,393	4,424,803

재공품	793,918	-

원재료	1,673,966	1,543,989

부재료	45,704	40,626

저장품	66,501	82,598

미착품	8,490,383	7,557,980

합 계	13,377,865	13,649,996

11. 투자부동산 :당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	7,661,088	7,800,015

감가상각비	(69,464)	(69,464)

반기말	7,591,624	7,730,551

12. 유형자산 :

당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	27,320,885	27,902,673

취득	2,368,458	508,441

처분	(144)	-

감가상각비	(1,747,237)	(1,725,781)

정부보조금에 의한 상계	656,193	653,442

반기말	28,598,155	27,338,775

13. 리스

(1) 당반기와 전반기의 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초	88,691	325,219

취득	-	9,231

재평가	601,331	69,032

처분	(4,495)	-

상각	(157,565)	(163,986)

반기말	527,961	239,496

(2) 당반기 및 전반기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	86,970	93,821

구축물	70,595	70,165

합계	157,565	163,986

리스부채에 대한 이자비용	3,038	6,713

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	8,617	3,191

당반기 중 리스의 총 현금유출은 153,600천원(전반기: 149,100천원 )입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	307,200	302,358	67,500	67,067

1년 초과 5년 이내	221,100	215,478	-	-

합계	528,300	517,836	67,500	67,067

14. 무형자산 :

당반기와 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	51,552,570	51,558,907

처분	(120,000)	-

무형자산상각비	(2,621)	(3,168)

반기말	51,429,949	51,555,738

15. 종속기업 및 관계기업투자 :

보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	-	-

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

(주)우리에너지	대한민국	60.0	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주)	대한민국	21.8	21,013,283	21,013,283

합 계	33,012,319	33,012,319

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매입채무	2,211,159	3,331,217

기타금융부채

미지급금	2,832,500	2,505,887

미지급비용	473,792	428,956

임대보증금	370,000	370,000

소 계	3,676,292	3,304,843

기타부채

예수금	292,686	374,230

부가세예수금	1,175,151	1,121,454

선수금	3,863	-

소 계	1,471,700	1,495,684

합 계	7,359,151	8,131,744

17. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

신한은행	할인어음	2021-10-08	2.09%	8,544,377	8,928,835

운전자금	2022-04-03	2.38%	10,000,000	10,000,000

운전자금	2021-07-03	2.69%	5,000,000	5,000,000

외화운전자금	2021-07-24	1.86%	1,523,240	-

한국씨티은행	운전자금	2021-07-17	2.75%	2,000,000	2,000,000

전북은행	운전자금	2022-06-20	2.59%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2022-06-15	2.40%	600,000	3,600,000

산업은행	운전자금	2021-10-05	1.63%	5,000,000	5,000,000

합 계	33,667,617	35,528,835

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

18. 순확정 급여부채(자산) :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정 급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,419,519	4,183,184

사외적립자산의 공정가치	(4,133,190)	(3,963,230)

재무상태표상 부채(자산)(*)	286,329	219,954

(*) 상기 재무상태표 상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	126,440	252,879	151,015	302,030

순 이자수익	1,327	2,655	(21,745)	(43,491)

합 계	127,767	255,534	129,270	258,539

(3) 당반기 및 전반기의 퇴직급여 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	48,411	96,687	47,119	94,130

판매비와관리비	71,738	143,644	67,608	135,363

경상연구개발비	7,618	15,203	14,542	29,046

합 계	127,767	255,534	129,270	258,539

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당반기와 전반기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당반기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	211,998	211,998

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	23,782,993	47,509,621	23,763,853	51,946,715

기타매출	103,397	341,914	245,815	528,281

합 계	23,886,390	47,851,535	24,009,668	52,474,996

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	18,450,337	35,993,360	20,365,290	41,649,261

기초제품재고액	2,577,977	4,424,803	1,565,243	4,569,373

당기제품제조원가	18,179,753	33,875,950	19,880,582	38,160,423

반기말제품재고액	2,307,393	2,307,393	1,080,535	1,080,535

기타매출원가	200,296	419,548	313,302	532,584

합 계	18,650,633	36,412,908	20,678,592	42,181,845

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	562,985	1,219,545	568,231	1,141,466

퇴직급여	71,738	143,644	67,608	135,363

복리후생비	92,639	165,823	82,385	144,572

여비교통비	5,378	9,466	4,329	7,257

통신비	1,927	3,756	1,818	5,021

수도광열비	685	4,561	1,854	5,647

도서인쇄비	995	6,622	917	2,639

세금과공과	15,524	26,836	16,166	29,176

감가상각비	92,961	187,083	102,204	198,470

소모품비	9,361	14,738	15,124	19,495

교육훈련비	1,338	5,008	1,801	5,446

수선비	-	34,000	3,180	4,670

보험료	1,492	5,689	1,679	5,756

접대비	21,492	67,902	29,430	84,317

광고선전비	-	-	1,000	1,000

지급수수료	95,438	253,797	87,147	242,036

운반비	-	-	350	1,711

경상연구개발비	147,807	287,031	106,954	409,411

차량유지비	5,878	13,332	7,745	22,536

무형자산상각비	1,305	2,621	1,584	3,168

잡비	14,901	17,395	5,270	7,146

합 계	1,143,844	2,468,849	1,106,776	2,476,303

22. 금융수익 및 금융원가 :당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익	4,106	8,570	7,823	15,896

이자수익	19,348	36,549	43,924	90,276

외환차익	50,084	81,827	45,362	71,050

외화환산이익	(51,260)	76,947	(28,470)	55,770

합 계	22,278	203,893	68,639	232,992

금융원가

이자비용	203,714	366,937	256,580	504,357

외화환산손실	(6,644)	37,340	(47,009)	19,771

합 계	197,070	404,277	209,571	524,128

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	154,040	-	154,040

장기투자자산평가이익	-	-	28	110

유형자산처분이익	-	4,999	-	-

무형자산처분이익	-	134,545	-	-

기타대손충당금환입	804,891	804,891	-	-

기타	16,912	85,832	121,555	139,834

합 계	821,803	1,184,307	121,583	293,984

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	8,000	110,200	6,500	7,700

장기투자자산평가손실	-	-	269	573

유형자산처분손실	123	123	-	-

기타의대손상각비	53,340	53,340	-	-

기타	225	225	228	228

합 계	61,688	163,888	6,997	8,501

24. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 20.2% (2020년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은21.9%)입니다 .

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	9,789,814	7,811,195

조정:

이자비용	366,937	504,357

외화환산손실	37,340	19,771

장기투자자산평가손실	-	573

유형자산처분손실	123	-

감가상각비	1,318,073	1,305,789

무형자산상각비	2,621	3,168

기타의대손상각비	53,340	-

잡손실	225	-

퇴직급여	198,144	203,951

이자수익	(45,119)	(106,172)

외화환산이익	(76,947)	(55,770)

배당금수익	(154,040)	(154,040)

장기투자자산평가이익	-	(110)

유형자산처분이익	(4,999)	-

무형자산처분이익	(134,545)	-

기타대손충당금환입	(804,891)	-

잡이익	(9)	-

매출채권의 감소(증가)	1,015,631	(1,483,299)

기타금융채권의 감소	1,671,865	31,989

기타자산의 감소(증가)	(2,069,609)	517,728

재고자산의 감소(증가)	272,131	(3,544,335)

매입채무의 증가(감소)	(1,120,059)	2,068,638

기타유동부채의 감소	(23,983)	(460,421)

기타금융부채의 증가(감소)	368,965	(145,112)

확정급여채무의 증가(감소)	(147,206)	8,771

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,513,802	6,526,671

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당반기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당반기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 당반기말 현재 회사는 신한은행으로부터 94,607천원(한도 100,000천원)의 주세담보, 3,712,111천원(한도 5,000,000천원)의 정부미 물품대금 담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 201,941천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	1,348,000

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

상업어음할인	KRW	9,000,000	8,544,377

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	600,000

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

한국씨티은행	운영자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000	-

27. 특수관계자 :

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말	비고

CHANG HAE VIETNAM JSC	100.0	100.0	종속기업

보해양조(주)	21.8	23.5	관계기업

상해순보해국제무역유한공사	100.0	100.0	관계기업

위해보가농원유한공사	100.0	100.0	관계기업

(주)창해이엔지	100.0	100.0	종속기업

(주)우리에너지	60.0	60.0	종속기업

(주)씨에스파워	27.6	27.6	관계기업

(2) 당반기 및 전반기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산취득	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	보해양조(주)	37,200	4,955	-	-	-	37,200	4,830	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	88,963	5,276,878	53,340	-	-	96,642	-	228

(주)창해이엔지	52,274	134,116	1,814,838	-	1,982,687	61,433	200,447	2,352,259	-

(주)우리에너지	25,574	78,640	2,326,416	-	363,145	25,576	106,406	3,205,324	-

합 계	115,048	306,674	9,418,132	53,340	2,345,832	124,209	408,325	5,557,583	228

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	7,644	-	-	100,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	2,150,562	-	-

(주)창해이엔지	16,988	16,364	1,486,023	30,000

(주)우리에너지	4,688	7,798	856,510	-

합 계	29,320	2,174,724	2,342,533	130,000

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	123,774	-	-	100,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,456,656	-	-

(주)창해이엔지	11,750	14,143	1,052,881	30,000

(주)우리에너지	4,690	18,942	631,264	-

합 계	140,214	1,489,741	1,684,145	130,000

(4) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

대여	회수	기타	대여	회수	기타

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	-	53,340	-	-	55,770

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	6,312,469	2020.10.22 ~ 2021.10.16	자금차입 등

(주)우리에너지	KRW	5,130,000	2020.08.04 ~ 2024.11.05

KRW	1,604,444	2019.08.13 ~ 2026.02.19

2) 당기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 45,912백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	668,942	716,324

퇴직급여	89,928	92,867

합 계	758,870	809,191