창해에탄올 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 58 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 57 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

임성우	2,146,720	23.4%	대표이사

임우석	168,066	1.8%

보해매실농원	168,066	1.8%

자기주식	1,603,534	17.5%

기타	5,104,499	55.5%

합 계	9,190,885	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

상기 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,670,206	4,670,206

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	-	4,670,206	4,670,206

5. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	66,181	-	66,181	136,686	-	136,686

매출채권	21,478,123	-	21,478,123	23,179,218	-	23,179,218

기타금융자산(유동)	1,344,800	-	1,344,800	-	-	-

기타금융채권(유동)	170,671	-	170,671	276,287	-	276,287

기타금융자산(비유동)	41,847	4,670,206	4,712,053	103,693	4,670,206	4,773,899

기타금융채권(비유동)	335,304	-	335,304	634,151	-	634,151

합 계	23,436,926	4,670,206	28,107,132	24,330,035	4,670,206	29,000,241

2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	10,181,922	8,120,146

기타금융부채(유동)	3,125,287	3,048,008

기타금융부채(비유동)	-	-

리스부채(유동)	432,386	242,707

리스부채(비유동)	184,139	103,758

차입금(유동)	23,902,519	35,226,925

합 계	37,826,253	46,741,544

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	-

배당금수익	-	115,530

상각후원가 측정 금융자산

평가/처분손익	-	-

이자수익	53,761	68,802

외환차손익	6,854	496,825

외화환산손익	10,030	249,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,002,657)	(679,395)

외환차손익	168,364	(1,197,729)

외화환산손익	(30,941)	(615,508)

6. 매출채권 :

보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,510,305	23,211,400

대손충당금	(32,182)	(32,182)

매출채권(순액)	21,478,123	23,179,218

7. 기타금융자산 : (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상각후원가 측정 금융자산

대여금	2,326,504	925,129

대손충당금	(981,704)	(925,129)

소 계	1,344,800	-

비유동

상각후원가 측정 금융자산

금융기관예치금(*)	41,847	103,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,670,206	4,670,206

소 계	4,712,053	4,773,899

합 계	6,056,853	4,773,899

(*) 담보 제공으로 인하여 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석26 참조).(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	925,129	1,481,875

설정	56,575	249,300

환입	-	(296,375)

기말	981,704	1,434,800

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산1) 당분기와 전분기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,670,206	2,732,199

분기말	4,670,206	2,732,199

2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한주정판매	2,640,592	2,640,592

제이티비씨	209,200	209,200

서안주정	1,820,414	1,820,414

합 계	4,670,206	4,670,206

8. 기타금융채권 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	209,816	301,444

대손충당금	(43,749)	(43,749)

미수수익	4,604	18,592

소 계	170,671	276,287

비유동

보증금	335,304	634,151

합 계	505,975	910,438

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	43,749	43,749

설정	-	-

환입	-

기말	43,749	43,749

9. 기타자산 :보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,238,107	-

선급비용	37,465	24,177

합 계	3,275,572	24,177

10. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	3,176,560	3,660,156

재공품	811,716	601,705

원재료	3,112,111	2,134,440

부재료	57,587	55,062

저장품	32,029	28,008

미착품	12,676,080	18,990,683

부산물	-	-

합 계	19,866,083	25,470,054

11. 투자부동산 :당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,383,233	7,522,160

감가상각비	(104,196)	(104,195)

분기말	7,279,037	7,417,965

12. 유형자산 :

(1) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,745,168	27,907,903

취득	2,748,072	1,123,940

정부보조금에 의한 취득	-	-

처분	(109,284)	-

감가상각비	(2,702,703)	(2,667,649)

손상차손	-	(301,667)

정부보조금에 의한 상계	977,529	984,290

분기말	27,658,782	27,046,817

(2) 유형자산 중 일부는 차입금 및 도시가스 사용에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석26 참조).

13. 리스

(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	376,072	384,382

취득	184,379	-

재평가	516,170	296,956

처분	(163,334)	(182,092)

상각	(292,028)	(219,994)

분기말	621,259	279,252

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	157,665	127,802

구축물	134,363	92,192

합계	292,028	219,994

리스부채에 대한 이자비용	32,892	6,775

단기리스료	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,185	15,362

당분기 중 리스의 총 현금유출은 298,620천원(전분기 217,560천원)입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	466,800	432,386	252,480	242,707

1년 초과 5년 이내	189,300	184,139	105,120	103,758

합계	656,100	616,525	357,600	346,465

14. 무형자산 :

당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,939)	-	(81,939)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

기초 순장부가액	300,827	4,908	46,920,510	47,226,245

기중변동액

무형자산상각비	-	(2,148)	-	(2,148)

분기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(84,087)	-	(84,087)

손상차손누계액	-	-	(5,814,000)	(5,814,000)

분기말 순장부금액	300,827	2,760	46,920,510	47,224,097

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(77,756)	-	(77,756)

손상차손누계액	-	-	(1,617,000)	(1,617,000)

기초 순장부가액	300,827	9,091	51,117,510	51,427,428

기중변동액

무형자산상각비	-	(3,299)	-	(3,299)

무형자산손상차손	-	-	(1,110,000)	(1,110,000)

분기말

취득원가	300,827	86,847	52,734,510	53,122,184

상각누계액	-	(81,055)	-	(81,055)

손상차손누계액	-	-	(2,727,000)	(2,727,000)

분기말 순장부금액	300,827	5,792	50,007,510	50,314,129

15. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분율과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	설립국가	유효지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	베트남	100.0	-	-

(주)창해이엔지	대한민국	100.0	7,502,636	7,502,636

우리에너지	대한민국	60	4,496,400	4,496,400

관계기업	보해양조(주) (*)	대한민국	21.5	19,849,370	21,013,283

합 계	31,848,406	33,012,319

(*)당분기중 회사는 보해양조의 투자원금에 대한 손상징후를 발견하여 해당 주식의 지분가치를 평가하였으며 1,164백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	33,012,319	33,012,319

취득	-	-

손상차손	(1,163,913)

기말	31,848,406	33,012,319

(3)보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당분기말	전기말

보해양조(주)	15,785,055	18,445,794

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기	전기

자산	부채	매출	당기순손익	자산	부채	매출	당기순손익

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	7,807,477	11,199,985	933,900	(1,095,074)	4,896,038	7,095,368	12,587,658	(407,466)

(주)창해이엔지	13,227,741	3,751,693	9,398,697	332,786	10,246,984	1,103,723	4,832,218	(80,433)

우리에너지	14,385,134	5,508,392	6,670,028	639,697	14,510,115	6,273,072	6,045,120	507,622

관계기업	보해양조㈜	148,565,466	68,254,108	69,821,728	(2,189,698)	147,321,308	64,703,151	66,734,810	340,812

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	10,181,922	8,120,146

기타금융부채

미지급금	1,957,317	1,880,024

미지급비용	539,970	539,984

임대보증금	628,000	628,000

소 계	3,125,287	3,048,008

기타부채

예수금	349,147	430,406

부가세예수금	1,211,265	351,248

선수금	50,000	-

소 계	1,610,412	781,654

비유동

기타금융부채

장기미지급금	-	-

합 계	14,917,621	11,949,808

17. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

신한은행	운전자금	2024-03-24	4.70%	5,000,000	10,000,000

운전자금	2024-03-24	4.92%	5,000,000	-

할인어음	2023-10-08	4.78~4.92%	2,902,519	9,315,875

전북은행	운전자금	2024-06-20	5.48%	1,000,000	1,000,000

할인어음	2024-06-15	5.40%	-	4,911,050

산업은행	운전자금	2024-06-13	4.73%	10,000,000	10,000,000

합 계	23,902,519	35,226,925

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석27 참조).

18. 순확정급여부채(자산) :(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,702,323	3,603,391

사외적립자산의 공정가치	(4,562,300)	(4,633,269)

재무상태표상 부채(자산)(*)	(859,976)	(1,029,878)

(*) 상기 재무상태표 상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	106,938	327,580	126,972	380,914

순이자수익	(14,400)	(43,200)	806	2,419

합 계	92,538	284,380	127,778	383,333

(3) 당분기 및 전분기의 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	33,702	107,797	54,077	158,508

판매비와관리비	58,757	170,509	68,408	208,299

경상연구개발비	79	6,074	5,293	16,526

합 계	92,538	284,380	127,778	383,333

19. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	주당금액(단위: 원)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

전분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당기초	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

당분기말	9,190,885	500	4,595,442	26,324,872	30,920,314

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	3,751,406	3,751,406

기타자본잉여금	(11,998,765)	(11,998,765)

자기주식	(12,981,104)	(12,981,104)

기타자본조정	(65,761)	(65,761)

합 계	(21,294,224)	(21,294,224)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	640,502	640,502

합 계	640,502	640,502

21. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	25,679,408	79,083,626	21,975,456	72,417,910

기타매출	137,413	412,020	87,413	482,145

합 계	25,816,821	79,495,646	22,062,869	72,900,055

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	18,485,809	64,154,641	19,150,809	61,298,379

기초제품재고액	1,793,622	3,660,156	1,416,616	5,280,885

당기제품제조원가	19,868,747	63,671,045	18,938,711	57,222,012

분기말제품재고액	3,176,560	3,176,560	1,204,518	1,204,518

기타매출원가	138,056	309,407	164,303	339,069

합 계	18,623,865	64,464,048	19,315,112	61,637,448

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	659,475	1,892,203	610,605	1,759,782

퇴직급여	58,756	170,508	68,409	208,300

복리후생비	112,984	305,873	86,926	239,911

여비교통비	42,161	70,291	3,516	12,504

접대비	57,162	176,954	58,174	144,719

통신비	2,213	6,528	1,694	4,809

수도광열비	42	5,802	67	4,862

세금과공과	11,243	40,963	(29,399)	43,202

감가상각비	80,341	233,064	71,729	257,613

수선비	2,409	40,314	18,159	73,117

보험료	3,445	9,176	2,658	7,420

차량유지비	11,835	28,338	10,340	28,461

경상연구개발비	74,278	317,640	132,719	386,463

교육훈련비	1,460	4,843	3,628	5,626

도서인쇄비	718	2,292	653	3,013

회의비	-	-	185	185

소모품비	14,615	58,863	6,547	31,534

지급수수료	200,842	573,710	155,205	423,902

광고선전비	-	-	1,000	2,000

무형자산상각비	632	2,148	884	3,298

기타	7,879	16,325	4,704	9,793

합 계	1,342,490	3,955,835	1,208,403	3,650,514

22. 금융수익 및 금융원가 :당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산 이자수익	5,229	15,551	2,879	8,595

이자수익	12,548	38,210	18,748	60,207

외환차익	60,148	306,145	325,268	513,113

외화환산이익	33,390	66,605	141,900	249,300

합 계	111,315	426,511	488,795	831,215

금융비용

이자비용	354,898	1,002,657	282,571	679,395

외환차손	-	130,926	936,744	1,214,017

외화환산손실	(11,099)	87,517	(119,187)	615,508

합 계	343,799	1,221,100	1,100,128	2,508,920

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	-	-	115,530

유형자산처분이익	-	9,217	-	-

무형자산처분이익	-	-	134,545	134,545

대손상각비환입	-	-	-	296,375

기타	12,754	44,204	41,266	93,862

합 계	12,754	53,421	41,266	505,767

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,000	30,700	10,500	35,700

장기투자자산평가손실	-	-	-	6,285

장기투자자산처분손실	6,443	6,443	-	-

유형자산처분손실	21,316	62,656	-	-

유형자산손상차손	-	-	-	301,667

무형자산손상차손	-	-	-	1,110,000

기타	271	271	-	10

합 계	34,030	100,070	10,500	1,453,662

24. 법인세비용 : 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 20.2%(2022년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은21.7%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 :

당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	9,070,613	4,986,493

조정 :

이자수익	(53,761)	(68,802)

이자비용	1,002,657	679,395

배당금수익	-	(115,530)

외화환산이익	(66,605)	(249,300)

외화환산손실	87,516	615,508

관계기업투자주식손상차손	1,163,913	-

유형자산처분이익	(9,217)	-

유형자산처분손실	62,656	-

유형자산손상차손	-	301,667

감가상각비	2,121,397	2,007,549

무형자산상각비	2,148	3,298

장기투자자산처분손실	6,443	6,285

퇴직급여	187,156	286,627

무형자산손상차손	-	1,110,000

대손충당금환입	-	(296,375)

잡이익	(2,302)	(1,703)

잡손실	271	-

순운전자본의 증감 :

매출채권의 감소	1,701,095	3,173,840

기타금융채권의 증감	406,629	(803,867)

기타자산의 증감	(3,238,107)	(3,897,498)

재고자산의 증감	5,603,971	(1,439,701)

매입채무의 증감	2,030,834	2,874,535

기타유동부채의 증감	828,758	8,488

기타금융부채의 증감	82,619	914,019

확정급여채무의 증감	5,568	(238,057)

영업으로부터 창출된 현금흐름	20,994,252	9,856,871

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	사용제한자산	당분기말	전기말	제한내용

신한은행	기타금융자산	2,000	2,000	당좌거래보증금

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	5,471,783	600,000	전북도시가스㈜

건물	1,611,915

합계	7,083,698	600,000

(3) 당분기말 현재 회사는 신한은행으로부터 4,899,616천원(한도 5,000,000천원)의 정부미인수계약담보 및 주세담보의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 187,941천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	운영자금대출	KRW	900,000	-

외화대출	USD	2,000,000	-

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

상업어음할인	KRW	12,000,000	2,902,519

전북은행	상업어음할인	KRW	5,000,000	-

운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	외화대출	USD	3,000,000

27. 특수관계자 :

(1) 특수관계자의 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	100	100

(주)창해이엔지	100	100

(주)우리에너지	60	60

관계기업	보해양조(주)	21.5	21.5

㈜씨에스파워	-	-	㈜창해이엔지의 피투자기업

상해순보해국제무역유한공사	-	-	보해양조㈜의 종속기업

위해보가농원유한공사	-	-	보해양조㈜의 종속기업

기타의 특수관계자	보해매실농원㈜	-	-

(2) 당분기 및 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 취득	매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	보해양조(주)	95,400	16,983	-	-	-	77,800	12,066	-	-	-

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	104,386	56,575	-	-	1,089,680	8,585,473	280,526	-

(주)창해이엔지	84,642	275,470	4,220,288	-	2,426,217	71,659	194,103	2,705,953	-	993,040

(주)우리에너지	214,539	87,427	4,147,943	-	-	225,674	87,658	3,432,088	-	-

합 계	394,581	484,266	8,368,231	56,575	2,426,217	375,133	1,383,507	14,723,514	280,526	993,040

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,499	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	4,842,834	-	-

(주)창해이엔지	26,866	27,390	747,502	30,000

(주)우리에너지	26,864	1,768	567,460	-

합 계	67,229	4,871,992	1,314,962	548,000

(*) CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 대손충당금 981,704천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 3,861,130천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 일부 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	보해양조(주)	13,884	-	-	518,000

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	-	1,022,062	-	-

(주)창해이엔지	20,767	29,988	652,635	30,000

(주)우리에너지	33,278	-	650,767	-

합 계	67,929	1,052,050	1,303,402	548,000

(*)CHANG HAE VIETNAM JSC에 대한 대여금에 대해 전액 대손충당금 925,129천원이 설정되어 있으며 기타채권 순액은 96,933천원입니다. 회사는 전기말 이전부터 해당 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	대여	회수	기타	잔액	기초	대여	회수	기타	잔액

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	925,129	1,334,770	-	66,605	2,326,504	1,481,875	-	296,375	249,300	1,434,800

합 계	925,129	1,334,770	-	66,605	2,326,504	1,481,875	-	296,375	249,300	1,434,800

(*)당분기말 당사의 특수관계자에 대한 대여금 중 대손충당금 981,704천원이 설정되어 있습니다.(*)전분기말 당사의 특수관계자에 대한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	CHANG HAE VIETNAM JSC	신한은행	USD	5,460,000	2022.10.11 ~ 2023.10.06	자금차입 등

(주)창해이엔지	KRW	3,600,000	2023.09.05 ~ 2024.09.05

(주)우리에너지	KRW	1,650,000	2020.08.05 ~ 2024.11.05

KRW	928,889	2019.08.13 ~ 2026.02.19

KRW	1,080,000	2023.08.04 ~ 2024.08.02

2) 당분기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 43,607백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	971,087	971,195

퇴직급여	124,687	137,478

합 계	1,095,774	1,108,673