현대비앤지스틸 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 53(당) 기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 52(전) 기 2017년 12월 31일 현재
현대비앤지스틸주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대비앤지스틸주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.회사는 1966년 4월 7일에 설립되어 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 각종 강판의 생산 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2002년 3월 15일자 주주총회결의에 의거 상호를 삼미특수강주식회사에서 비앤지스틸주식회사로 변경한 후, 2011년 3월 11일자 주주총회 결의에 의거 상호를 비앤지스틸주식회사에서 현대비앤지스틸주식회사로 변경하였습니다.회사는 1987년 3월 24일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2018년 9월 30일 현재 자본금은 75,943백만원이며, 대주주는 현대제철㈜(보통주지분율: 41.12%)입니다.1.1 종속기업의 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 현재 공시된 내용과 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다 . 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상 세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 이미 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일로 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 않았고, 연결회사가 조기 적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일에 제정된 기업회계기준서 제1116호'리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다 .

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 현재 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향평가를 수행하지 않았습니다. 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서의 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금 융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 . 2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 각종 강판의 생산 및 판매업을 영위하고 있고, 단일의 영업부문입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 해외수출 판매 계약에서 (1) 제품의 판매, (2)해상운송용역, (3) 보험용역 등과 같이 구별되는 수행의무가 존재합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 해상운송 및보험용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 분리하여 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 고객에게 제품을 납품한 후 제기되는 클레임에 대하여 가격보상제도를 운영하고 있습니다. 이러한 가격보상제도는 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.2.4 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 측정 당 분기 중 연결회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금 융 상 품 의 종 류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*)	-	-	1,336,679	1,336,679

당기손익-공정가치 금융자산	821,925	821,925	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	946,304	946,304	-	-

파생금융자산	-	-	407,115	407,115

금융부채

기타금융부채(비유동)	49,786,367	49,713,169	29,939,571	29,870,045

파생금융부채	115,006	115,006	983,822	983,822

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

연결회사는 위의 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정하는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기 말	전기말

기타금융자산(비유동)

비상장주식	㈜에스앤엠미디어	-	20,000

㈜경남신문사	-	4,435

합 계	-	24,435

4.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	821,925	821,925

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	946,304	946,304

파생금융자산	-	115,006	-	115,006

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산(비유동)	-	-	1,336,679	1,336,679

파생금융자산	-	-	407,115	407,115

파생금융부채	-	983,822	-	983,822

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(*)	821,925	3	이익접근법	할인율, 주가변동성

기타포괄손익-공정가치 지분상품

지분증권	946,304	3	이익접근법	할인율

파생금융부채

통화선도	115,006	2	이익접근법	N/A

(*) 전기 중 취득한 상환전환우선주의 전환권 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 주요 투입변수

매도가능금융자산

지분증권	1,336,679	3	이익접근법	할인율

파생금융자산

내재파생상품(*)	407,115	3	이익접근법	주가변동성

파생금융부채

통화선도	983,822	2	이익접근법	N/A

(*) 전기 중 취득한 상환전환우선주의 전환권 등에 해당하는 금액입니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	20,603,997	20,603,997

매출채권및기타채권(유동)	-	-	157,058,097	157,058,097

매출채권및기타채권(비유동)	-	-	926,530	926,530

기타금융자산(유동)	-	-	5,492,825	5,492,825

기타금융자산(비유동)	821,925	946,304	6,667,513	8,435,742

합 계	821,925	946,304	190,748,962	192,517,191

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	전기말

상각후원가 금융자산	매도가능금융자산	파생상품	합 계

현금및현금성자산	60,443,261	-	-	60,443,261

매출채권및기타채권(유동)	137,811,656	-	-	137,811,656

매출채권및기타채권(비유동)	1,638,187	-	-	1,638,187

기타금융자산(유동)	15,432	-	-	15,432

기타금융자산(비유동)	11,608,513	1,361,114	-	12,969,627

파생금융자산	-	-	407,115	407,115

합 계	211,517,049	1,361,114	407,115	213,285,278

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말

상각후원가 금융부채	파생상품	기타(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	65,141,970	-	-	65,141,970

매입채무및기타채무(비유동)	225,230	-	-	225,230

기타금융부채(유동)	54,395,641	-	6,850,011	61,245,652

기타금융부채(비유동)	49,786,367	-	-	49,786,367

파생금융부채	-	115,006	-	115,006

합 계	169,549,208	115,006	6,850,011	176,514,225

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채입니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	전기말

상각후원가 금융부채	파생상품	기타(*)	합 계

매입채무및기타채무(유동)	75,491,555	-	-	75,491,555

매입채무및기타채무(비유동)	275,230	-	-	275,230

기타금융부채(유동)	67,400,017	-	11,350,561	78,750,578

기타금융부채(비유동)	29,939,571	-	-	29,939,571

파생금융부채	-	983,822	-	983,822

합 계	173,106,373	983,822	11,350,561	185,440,756

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채입니다.

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였 습니다. 이러한 회계정책 변 경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23 을 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장상환전환우선주

㈜솔트룩스	821,925	821,925

합 계	821,925	821,925

(*) 전기에 연결회사는 동 상품을 매도가능금융자산(기타금융자산(비유동)) 및 파생금융자산으로분류하였습니다.

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식

애드스테인리스㈜	921,869	921,869

에스앤엠미디어㈜	20,000	20,000

㈜경남신문사	4,435	4,435

합 계	946,304	946,304

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산(기타금융자산(비유동))으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	156,920,634	138,288,580

손실충당금	(250,674)	(291,702)

매출채권(순액)	156,669,960	137,996,878

연결회사는 당분기 중 은행에 매출채권 6,850백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 이 거래는 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 거래에 해당하여 연결회사는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

한편, 연결회사는 거래처 및 금융기관 등으로부터 매출채권의 신용보강을 위해 43,192백만원의 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 기타상각후원가금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

직원대여금	-	120,000	120,000	-	240,000	240,000

투자사채	5,000,000	-	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

기타채권	1,360,247	-	1,360,247	1,481,630	-	1,481,630

기타금융자산	492,825	6,547,513	7,040,338	15,432	6,368,513	6,383,945

계	6,853,072	6,667,513	13,520,585	1,497,062	11,608,513	13,105,575

차감: 손실충당금	(45,580)	-	(45,580)	(28,665)	-	(28,665)

차감계	6,807,492	6,667,513	13,475,005	1,468,397	11,608,513	13,076,910

(3) 손상

매출채권과 기타상각후원가금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사 항은 주석 23 및 주석8을 참고하시기 바랍니다.

7. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 주석23 을 참고하시기 바랍니다.

연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

운반용역계약에 대한 계약자산	146,270	-

계약부채 - 운반용역계약	(123,548)	-

8. 재무위험관리 8.1 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하여 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용이 부족한 경우 금융기관의 지급보증서 등의 담보물을 습득하여 신용위험을 최소화하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당거래는 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 신탁예금 등 신용위험이 발생할 가능성의 많은 예금은 담당임원, 대표이사의승인을 득한 후에 신규거래를 하도록 규정하고 있습니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다. 8.2 유동성 위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	65,141,970	-	225,230	65,367,200

기타금융부채	63,041,406	51,817,574	-	114,858,980

파생금융부채(*)	115,006	-	-	115,006

합 계	128,298,382	51,817,574	225,230	180,341,186

(*) 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치 115백만원이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	75,491,555	50,000	225,230	75,766,785

기타금융부채	80,122,178	30,121,140	-	110,243,318

파생금융부채(*)	983,822	-	-	983,822

합 계	156,597,555	30,171,140	225,230	186,993,925

(*) 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치 984백만원이 3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리되고 있습니다.

8.3 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 총부채를 총자본으로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

부 채	215,518,996	219,532,457

자 본	385,877,403	365,034,077

부채비율	55.9%	60.1 %

9. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시1) 지역별 정보 당분기와 전분기의 지역 별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

내 수	141,714,786	433,230,815	146,150,625	450,207,032

수 출	38,041,517	112,383,225	36,944,512	111,677,265

합 계	179,756,303	545,614,040	183,095,137	561,884,297

2) 주요 고객에 관한 정보 당분기와 전분기 연결회사 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	74,209,871	78,619,043

고객 2	50,472,546	60,803,133

10. 유형자산 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토 지	건물/구축물	기계장치	기타자산	미착기계	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	41,098,680	41,948,068	89,866,303	2,878,916	4,218,232	1,012,953	181,023,152

취 득	8,278,739	19,798	2,404,056	220,763	1,205,195	7,831,173	19,959,724

대 체	-	279,264	7,981,155	289,692	(5,195,072)	(3,511,582)	(156,543)

처 분	-	(28,034)	(121,974)	-	-	-	(150,008)

상 각	-	(1,139,846)	(11,789,680)	(924,909)	-	-	(13,854,435)

분기 말 순장부가액	49,377,419	41,079,250	88,339,860	2,464,462	228,355	5,332,544	186,821,890

(단위: 천원)

구 분	전분기

토 지	건물/구축물	기계장치	기타자산	미착기계	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	40,963,634	42,920,950	104,695,910	3,313,130	20,560	524,663	192,438,847

취 득	-	1,676	818,607	884,884	1,782,436	2,686,687	6,174,290

대 체	-	279,242	2,392,812	-	(760,190)	(2,291,189)	(379,325)

처 분	-	(1)	(1,707,322)	(51,417)	-	-	(1,758,740)

상 각	-	(1,123,710)	(13,655,511)	(955,638)	-	-	(15,734,859)

분기 말 순장부가액	40,963,634	42,078,157	92,544,496	3,190,959	1,042,806	920,161	180,740,213

11. 투자부동산 당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	22,088,083	4,438,067	26,526,150	22,223,129	4,847,419	27,070,548

상 각	-	(118,053)	(118,053)	-	(122,167)	(122,167)

분 기 말 순장부가액	22,088,083	4,320,014	26,408,097	22,223,129	4,725,252	26,948,381

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

영업권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	3,957,673	13,965,881	536,164	18,459,718

취 득	-	77,666	306,300	383,966

처 분	-	(106,000)	-	(106,000)

상 각	-	-	(148,387)	(148,387)

분기 말 순장부가액	3,957,673	13,937,547	694,077	18,589,297

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	3,957,673	13,506,066	453,941	17,917,680

취 득	-	1,059,815	264,822	1,324,637

처 분	-	(600,000)	-	(600,000)

상 각	-	-	(128,869)	(128,869)

분기 말 순장부가액	3,957,673	13,965,881	589,894	18,513,448

13. 기타금융부채 (1) 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금	31,267,023	48,776,847

유동성사채	29,978,629	29,973,731

소 계	61,245,652	78,750,578

비유동

사 채	49,786,367	29,939,571

합 계	111,032,019	108,690,149

(2) 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	108,690,149	133,174,729

차 입	271,755,361	209,725,699

상 환	(269,565,877)	(208,991,582)

외환차이 등	152,386	216,283

분기말 장부가액	111,032,019	134,125,129

14. 기타충당부채 당분기와 전분기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	11,065,400	8,907,772

증가액	720,757	1,610,150

감소액	(544,145)	-

분기말 장부가액	11,242,012	10,517,922

15. 퇴 직급여 (1) 확정급여제도1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,668,592	2,736,294

순이자원가	340,919	282,428

정산손익	14,835	-

합 계	3,024,346	3,018,722

총 비용 중 1,651백만 원( 전 분기 : 1,622백만원 ) 은 매출원가에 포함되었으며, 1,373백만원(전분기 : 1,397백만원 )은 판매비와관리비 에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	38,557,028	35,420,714

사외적립자산의 공정가치	(19,098,905)	(19,829,489)

재무상태표상 부채	19,458,123	15,591,225

당분기 중 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 일부 전환하였으며, 이에 따라 확정급여채무와 사외적립자산이 각각 231,212천원 및 246,047천원감소하였습니다.(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,672천원(전기: -천원)입니다. 16. 파생금융상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

통화선도	-	115,006	-	983,822

내재파생상품	-	-	407,115	-

합 계	-	115,006	407,115	983,822

2018년 9월 30일 현재 연결회사는 외화채권ㆍ채무의 환율 변동 위험 회피 목적으로 USD 27,572,327 및 EUR 246,120을 계약금액으로 하는 25건의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

17. 우발상황과 약정사항 (1) 금 융기관 약정사항

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	통화	한 도

받을어음할인	㈜하나은행	KRW	38,000,000

외상매출채권담보대출	㈜국민은행 외 2개	KRW	20,000,000

구매자금차입	㈜한국스탠다드차타드은행	KRW	10,000,000

일반대출	농협은행㈜ 외 6개	KRW	65,000,000

구매전용카드	현대카드㈜	KRW	3,000,000

수입자금대출	한국수출입은행 외 1개	USD	60,000,000

L/C 개설 등(*)	㈜우리은행 외 7개	USD	170,519,277

(*) 연결회사는 L/C 개설 등의 관련 실행금액에 대해 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 중요한 소송사건(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

부산고등법원(창원)	연결회사의 종업원 중 339명	통상임금 청구	6,088,723	2심 진행중

창원지방법원	연결회사의 종업원 중 309명	309,000	1심 진행중

연결회사는 상기 소송과 관련하여 11,024백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. (3) 연결회사는 매출채권의 신용보강을 위해 거래처 및 금융기관 등으로부터 43,192 백만원의 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결회사는 서울보증보험㈜ 등으로부터 인허가 및 하자담보책임과 관련하여 5,861백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결회사가 보유한 상환전환우선주의 발행내역 및 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	66,667주

발행금액	1,000,005,000원

주당 발행금액	15,000원

배당률	액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

존속기간	8년(만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환)

상환기간	발행일로부터 53개월이 경과하는 날 후부터 존속기간 말일까지

전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*)

전환행사기간	발행일 익일로부터 존속 기간의 말일 전일까지

공동매도권	연결회사는 ㈜솔트룩스의 대주주 및 대주주 특수관계인이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각시, 동일한 조건으로 주식의 공동매도를 요구할 수 있는 권리를 보유함

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

18. 자본금 (1) 당 분기 말 현 재 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	120,000,000 주	40,000,000 주

1주당 금액	5,000 원	5,000 원

발행한 주식수	15,078,811 주	109,852 주

자본금	75,394,055 천원	549,260 천원

(2) 회사의 자본금은 당 분기 중 변동이 없습니다.

(3) 발행된 우선주 식 109,852주 는 비 참가적ㆍ비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어있습니다. 다만, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 하지 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. 또한,회사의 정관에 의하면 회사는 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 기명식보통주식의 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있으며 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. (4) 회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 및 우선주 배당금 1,524백만원을 2018년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 1,524백만원).

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,005,100)	(951,101)	6,379,480	(7,142,668)

상품의 판매	30,943,172	93,134,770	16,907,465	64,700,589

원재료와 저장품의 사용액	117,374,098	342,953,440	121,080,788	391,341,378

종업원급여	10,198,683	30,737,034	10,034,292	30,185,476

감가상각비 및 무형자산상각비	3,774,463	14,002,822	5,290,648	15,863,728

운반비 및 물류비	2,899,191	8,280,252	3,186,167	9,220,372

전력비 및 수도광열비	3,976,405	11,812,259	4,189,842	12,573,800

기 타	4,573,064	14,884,374	4,731,367	19,973,257

매출원가, 판매비와관리비, 물류비 합계	172,733,976	514,853,850	171,800,048	536,715,932

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	2,874,400	8,646,601	2,501,412	7,590,405

퇴직급여	460,691	1,374,505	493,473	1,397,141

복리후생비	450,030	1,504,699	489,969	1,342,842

지급수수료	663,188	2,364,052	1,745,935	3,651,140

감가상각비	202,209	609,416	218,358	651,156

무형자산상각비	44,506	138,177	47,892	128,869

대손상각비	-	-	-	239,657

경상개발비	15,418	43,155	16,158	54,610

영업활동비	473,187	1,422,613	381,808	1,370,812

수선비	113,392	261,450	108,446	278,543

외주용역비	205,192	610,208	182,617	580,859

여비교통비	279,496	804,441	195,307	587,980

기 타	667,208	2,022,976	552,510	2,122,086

합 계	6,448,917	19,802,293	6,933,885	19,996,100

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습 니다 . 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인 세율은 27.2%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.4%) 입 니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 지배기업 등 현 황 1) 지배기업

구 분	회사명	회사에 대한 보통주 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	현대제철㈜	41.12	41.12

2) 기타특수관계자 기타특수관계자로는 현대머티리얼㈜, HYUNDAI MATERIALS JAPAN CORP., 기아자동차㈜ 등이 있습니다.

3) 기 타 현 대자동차㈜와 현 대로템㈜ 등은 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속되어 있으므로 기타로 분류하였습니다.

4) 약정사항연결회사는 기타특수관계자인 현대카드㈜와 구매전용카드 약정(한도 30억원)을 체결하고있습니다. 연결회사는 현대자동차㈜, 현대모비스㈜ 및 현대건설㈜와 그룹 브랜드사용계약을 체결하고 있으며 당분기 중 그룹 브랜드사용료 707백만원을 지급하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 1) 매출ㆍ매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기

매 출	기타매출 등	매 입	기타매입 등	유형자산 취득

지배기업	156,070	59,311	185,540	-	-

기타특수관계자	51,139,985	119,400	93,245,276	4,336,617	195,370

기 타	90,937,444	-	-	2,189,345	361,817

(*) 당분기 중 연결회사가 발행한 제 202-1회 무보증 공모사채 200억 중 100억을 기타인 현대차증권㈜이 인수ㆍ중개하였으며, 위의 매출ㆍ매입 등 거래에는 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

매 출	기타매출 등	매 입	기타매입 등	유형자산 취득

지배기업	347,576	91,938	-	-	-

기타특수관계자	63,145,020	9,000	98,140,715	5,151,593	198,829

기 타	95,588,214	13,828	-	1,813,589	432,454

2) 채권ㆍ채무 잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말

채 권	채 무

매출채권	기 타	매입채무	기 타

기타특수관계자	21,149,000	14,527	8,336,851	486,608

기 타	29,484,585	-	231,236	1,313,662

(단위: 천원)

구 분	전기말

채 권	채 무

매출채권	기 타	매입채무	기 타

지배기업	215,426	13,901	-	-

기타특수관계자	16,617,172	1,100	7,810,282	462,126

기 타	23,785,535	51,733	243,598	925,743

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	3,223,191	2,951,168

퇴직급여	968,008	821,882

합 계	4,191,199	3,773,050

23. 회계정책의 변경 23.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초이익잉여금은 변경되지 않았습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 상환전환우선주 투자액 822백만원(상환전환우선주에 대한 내재파생상품 407백만원 포함)은 매도가능금융자산 및 파생금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로의 재분류

연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 946백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금등가물	상각후원가	상각후원가	60,443,261	60,443,261	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	137,811,656	137,811,656	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	15,432	15,432	-

파생상품	당기손익인식금융자산(*1)	당기손익-공정가치(*1)	407,115	407,115	-

비유동금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	1,638,187	1,638,187	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	6,608,513	6,608,513	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	946,304	946,304	-

상환전환우선주	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	414,810	414,810	-

투자사채	상각후원가	상각후원가	5,000,000	5,000,000	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산(*1)	당기손익-공정가치(*1)	983,822	983,822	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(*2) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산은다음과 같습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 연결회사의 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

23.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.동 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 연결회사의 재무상태표에 반영된 수정사항은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 동 기준서의 적용에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 분기연결재무상태표(단위: 천원)

보고된 금액	조정(*)	적용하지 않았을 경우

계약자산	146,270	(146,270)	-

기타유동자산	1,681,397	-	1,681,397

합계	1,827,667	(146,270)	1,681,397

계약부채	123,548	(123,548)	-

기타유동부채	1,621,675	-	1,621,675

합계	1,745,223	(123,548)	1,621,675

(*) 해상운송 및 보험용역과 관련하여 이연수익 및 계약이행원가로 인식한 124백만원 및 146백만원을 각각 계약부채 및 계약자산으로 분류하였습니다.

- 분기연결포괄손익계산서(단위: 천원)

보고된 금액	조정(*)	적용하지 않았을 경우

매출	545,614,039	123,548	545,737,587

매출원가	490,636,590	(2,724,806)	487,911,784

물류비	4,414,969	2,871,076	7,286,045

(*) 해상운송 및 보험용역을 별도의 수행의무로 분리함에 따라 수출과 관련한 부대비용 2,871백만원을 계약이행원가 및 매출원가로 분류하였습니다.