현대비앤지스틸 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

당반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
전반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
현대비앤지스틸주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대비앤지스틸주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.회사는 1966년 4월 7일에 설립되어 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 각종 강판의 생산 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2002년 3월 15일자 주주총회결의에 의거 상호를 삼미특수강주식회사에서 비앤지스틸주식회사로 변경한 후, 2011년 3월 11일자 주주총회 결의에 의거 상호를 비앤지스틸주식회사에서 현대비앤지스틸주식회사로 변경하였습니다.회사는 1987년 3월 24일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2019년 6월 30일 현재 자본금은 75,943백만원이며, 대주주는 현대제철㈜(보통주지분율: 41.12%)입니다.1.1 종속기업의 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 현재 공시된 내용과 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작 성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 19 에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 측정 당 반기 중 연결회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금 융 상 품 의 종 류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	824,937	824,937	824,937	824,937

기타포괄손익-공정가치 금융자산	880,029	880,029	880,029	880,029

파생금융자산	143,201	143,201	9,140	9,140

금융부채

기타금융부채(비유동)	60,135,870	61,056,066	49,810,765	50,279,373

연결회사는 위의 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	824,937	824,937

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	880,029	880,029

파생금융자산	-	143,201	-	143,201

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	824,937	824,937

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	880,029	880,029

파생금융자산	-	9,140	-	9,140

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(*)	824,937	3	이익접근법	주가변동성

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	880,029	3	이익접근법	할인율

파생금융자산

통화선도	143,201	2	이익접근법	N/A

(*) 전환상환우선주의 전환권 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 주요 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(*)	824,937	3	이익접근법	주가변동성

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	880,029	3	이익접근법	할인율

파생금융자산

통화선도	9,140	2	이익접근법	N/A

(*) 전환상환우선주의 전환권 등이 포함되어 있습니다.

5. 금융자산

5 .1. 당기손익-공정가치 금 융 자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장상환전환우선주

㈜솔트룩스	824,937	824,937

합 계	824,937	824,937

5 .2. 기타포괄손익-공정가치 금 융 자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장주식

애드스테인리스㈜	855,594	855,594

에스앤엠미디어㈜	20,000	20,000

㈜경남신문사	4,435	4,435

합 계	880,029	880,029

위 금융자산의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

5 .3. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	163,469,356	133,356,733

손실충당금	(237,762)	(237,762)

매출채권(순액)	163,231,594	133,118,971

당반기말 현재 회사는 은행에 매출채권 1,610백 만원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 거래에 해당하여 회사는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

한편, 회사는 거래처 및 금융기관 등으로부터 매출채권의 신용보강을 위해 52,394백 만원의 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 기타상각후원가금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	70,000	275,000	345,000	-	55,000	55,000

투자사채	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000

기타채권	2,526,913	-	2,526,913	430,939	-	430,939

기타금융자산	2,538,962	6,544,763	9,083,725	2,459,668	6,545,063	9,004,731

계	10,135,875	6,819,763	16,955,638	7,890,607	6,600,063	14,490,670

차감: 손실충당금	(36,255)	-	(36,255)	(45,580)	-	(45,580)

차감계	10,099,620	6,819,763	16,919,383	7,845,027	6,600,063	14,445,090

6. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업전체 수준에서의 공시1) 지역별 정보 당반기와 전반기의 지역 별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

내 수	158,208,871	316,332,766	151,319,081	291,516,028

수 출	28,600,289	54,777,241	38,655,832	74,341,708

합 계	186,809,160	371,110,007	189,974,913	365,857,736

2) 주요 고객에 관한 정보 당반기와 전반기 회사의 주요 고객 중 상위 2개 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객 1	49,345,048	49,033,899

고객 2	35,797,565	34,513,924

7. 유형자산 당반기와 전반기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

토 지	건물/구축물	기계장치	기타자산	미착기계	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	49,377,419	40,772,957	82,593,008	2,368,459	80,380	-	9,014,532	184,206,755

취 득	-	46,217	25,677	411,588	252,006	395,643	10,376,663	11,507,794

회계정책변경 (주석 19)	-	-	-	-	-	301,215	-	301,215

대 체	-	21,111	358,803	110,400	-	-	(614,314)	(124,000)

처 분	-	-	(201,722)	(37)	-	-	-	(201,759)

상 각	-	(763,556)	(5,803,790)	(429,048)	-	(114,868)	-	(7,111,262)

반기 말 순장부가액	49,377,419	40,076,729	76,971,976	2,461,362	332,386	581,990	18,776,881	188,578,743

취득원가	49,377,419	62,080,739	314,014,485	12,283,527	332,386	696,858	18,776,881	457,562,295

손상및상각누계액	-	(22,004,010)	(237,042,509)	(9,822,165)	-	(114,868)	-	(268,983,552)

(단위: 천원)

구 분	전반기

토 지	건물/구축물	기계장치	기타자산	미착기계	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	41,098,680	41,948,068	89,866,303	2,878,916	4,218,232	1,012,953	181,023,152

취 득	8,278,739	13,846	151,800	113,146	1,190,094	2,299,605	12,047,230

대 체	-	248,900	7,004,983	207,492	(5,195,072)	(2,422,846)	(156,543)

처 분	-	-	(109,323)	-	-	-	(109,323)

상 각	-	(759,317)	(8,753,827)	(621,544)	-	-	(10,134,688)

반기 말 순장부가액	49,377,419	41,451,497	88,159,936	2,578,010	213,254	889,712	182,669,828

취득원가	49,377,419	61,905,157	312,564,398	11,499,379	213,254	889,712	436,449,319

손상및상각누계액	-	(20,453,660)	(224,404,462)	(8,921,369)	-	-	(253,779,491)

8. 투자부동산 당반기와 전반기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	22,088,083	4,280,663	26,368,746	22,088,083	4,438,067	26,526,150

대 체	-	124,000	124,000	-	-	-

처 분	(834,221)	-	(834,221)	-	-	-

상 각	-	(78,909)	(78,909)	-	(78,702)	(78,702)

반 기 말 순장부가액	21,253,862	4,325,754	25,579,616	22,088,083	4,359,365	26,447,448

취득원가	21,253,862	7,717,391	28,971,253	22,088,083	7,593,391	29,681,474

손상및상각누계액	-	(3,391,637)	(3,391,637)	-	(3,234,026)	(3,234,026)

9. 무형자산 당반기와 전반기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

영업권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	413,777	13,937,547	634,256	14,985,580

상 각	-	-	(112,530)	(112,530)

반기 말 순장부가액	413,777	13,937,547	521,726	14,873,050

취득원가	3,957,673	13,937,547	1,196,423	19,091,643

손상및상각누계액	(3,543,896)	-	(674,697)	(4,218,593)

(단위: 천원)

구 분	전반기

영업권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	3,957,673	13,965,881	536,164	18,459,718

취 득	-	77,666	-	77,666

처 분	-	(106,000)	-	(106,000)

상 각	-	-	(93,671)	(93,671)

반기 말 순장부가액	3,957,673	13,937,547	442,493	18,337,713

취득원가	3,957,673	13,937,547	1,029,873	18,925,093

손상및상각누계액	-	-	(587,380)	(587,380)

10. 기타금융부채(1) 상세내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동

단기차입금	21,609,546	37,803,241

유동성사채	19,948,899	29,991,792

리스부채	233,486	-

소 계	41,791,931	67,795,033

비유동

사채	59,776,045	49,810,765

리스부채	359,825	-

소 계	60,135,870	49,810,765

합 계	101,927,801	117,605,798

(2) 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	117,605,798	108,690,149

차 입	252,058,116	174,245,788

상 환	(268,419,319)	(167,640,288)

회계정책의 변경(주석 19)	701,867	-

리스부채의 상환	(112,141)	-

외환차이 등	93,480	1,532,458

반기말 장부가액	101,927,801	116,828,107

(3) 비파생금융부채의 계약상 만기

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	77,780,533	390,000	241,099	78,411,632

기타금융부채	43,685,102	61,969,520	-	105,654,622

합 계	121,465,635	62,359,520	241,099	184,066,254

(단위: 천원)

구 분	전반기말

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	57,385,597	-	225,230	57,610,827

기타금융부채	69,113,896	52,168,518	-	121,282,414

합 계	126,499,493	52,168,518	225,230	178,893,241

11. 기타충당부채 당반기와 전반기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부가액	11,460,134	11,065,400

증가액	429,131	433,066

감소액	-	(474,575)

반기말 장부가액	11,889,265	11,023,891

12. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	2,133,641	1,797,906

순이자원가	228,849	213,670

합 계	2,362,490	2,011,576

총 비용 중 1,253백만 원( 전 반기 : 1,098백만원 ) 은 매출원가에 포함되었으며, 1,109백만원(전반기 : 914백만원 )은 판매비와관리비 에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	41,003,091	38,962,089

사외적립자산의 공정가치	(25,396,936)	(20,479,091)

재무상태표상 부채	15,606,155	18,482,998

13. 우발상황과 약정사항(1) 금 융기관 약정사항

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관명	통화	한 도	통화	실행금액

받을어음할인	㈜하나은행	KRW	38,000,000	KRW	-

외상매출채권담보대출	㈜국민은행 외	KRW	40,000,000	KRW	-

구매자금차입	㈜한국스탠다드차타드은행	KRW	10,000,000	KRW	-

일반대출	농협은행㈜ 외	KRW	60,000,000	KRW	-

종합금융한도	(주)신한은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

수입자금대출	한국수출입은행 외	USD	60,000,000	USD	-

L/C 개설 등(*)	㈜농협은행 외	USD	163,033,195	USD	33,333,983

(*) 회사는 L/C 개설 등 관련 실행금액에 대해 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 중요한 소송사건(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

대법원	회사의 종업원 중 339명	통상임금 청구	6,088,723	3심 진행중

창원지방법원	회사의 종업원 중 309명	309,000	1심 진행중

연 결회사는 상기 소송과 관련하여 2019년 6월 30일 현재 11,889 백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 연결회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.

(3) 연결회사는 거래처 및 금융기관으로부터 매출채권의 신용보강을 위해 52,394백만원 의 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결회사는 서울보증보험㈜ 등으로부터 인허가 및 하자담보책임과 관련하여 1,685 백 만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결회사는 현대커머셜과 매입채무를 담보로 공급자가 해당 매입채무를 회사로부터 결제받기 이전에 금융기관으로부터 대금을 결제 받을 수 있도록 e팩토링 시스템이용약정을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사가 보유한 상환전환우선주의 발행내역 및 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	66,667주

발행금액	1,000,005,000원

주당 발행금액	15,000원

배당률	액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

존속기간	8년(만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환)

상환기간	발행일로부터 53개월이 경과하는 날 후부터 존속기간 말일까지

전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*)

전환행사기간	발행일 익일로부터 존속 기간의 말일 전일까지

공동매도권	회사는 ㈜솔트룩스의 대주주 및 대주주 특수관계인이 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각시, 동일한 조건으로 주식의 공동매도를 요구할 수 있는 권리를 보유함

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

14. 자본금 (1) 당 반기 말 현 재 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	120,000,000 주	40,000,000 주

1주당 금액	5,000 원	5,000 원

발행한 주식수	15,078,811 주	109,852 주

자본금	75,394,055 천원	549,260 천원

(2) 회사의 자본금은 당 반기 중 변동이 없습니다.

(3) 발행된 우선주 식 109,852주 는 비 참가적ㆍ비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어있습니다. 다만, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 하지 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. 또한,회사의 정관에 의하면 회사는 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 기명식보통주식의 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있으며 당반기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. (4) 회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주배당금 1,508백만원 및 우선주배당금 16백만원을 2019년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 보통주배당금 1,508백만원 및 우선주배당금 16백만원).

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(7,835,375)	8,941,636	(5,295,114)	53,999

상품의 판매	41,701,738	80,363,032	32,411,847	62,191,597

원재료와 저장품의 사용액	118,362,356	222,128,360	122,693,273	225,579,342

종업원급여	10,105,735	20,319,341	10,508,924	20,538,352

감가상각비 및 무형자산상각비	3,625,422	7,223,423	4,947,681	10,228,359

운반비 및 물류비	3,426,835	5,552,310	3,030,716	5,381,062

전력비 및 수도광열비	3,697,229	7,682,344	3,844,994	7,835,853

기 타	1,123,426	2,747,854	5,297,863	10,311,311

매출원가, 판매비와관리비, 물류비 합계	174,207,366	354,958,300	177,440,184	342,119,875

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	2,957,026	5,851,265	2,929,180	5,772,200

퇴직급여	495,718	1,109,243	455,511	913,814

복리후생비	380,707	747,285	358,113	1,054,669

지급수수료	835,878	1,654,259	1,070,041	1,700,863

감가상각비	469,768	937,054	203,375	407,207

무형자산상각비	38,146	81,900	44,506	93,671

대손상각비	-	-	-	-

경상개발비	28,826	52,365	15,694	27,737

영업활동비	360,555	894,741	430,304	949,425

수선비	88,430	134,215	81,377	148,058

외주용역비	197,516	398,943	184,295	405,016

여비교통비	242,873	501,007	305,363	524,945

기 타	799,106	1,417,326	751,555	1,355,768

합 계	6,894,549	13,779,603	6,829,314	13,353,373

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습 니다 . 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인 세율은 23.5%(2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 26.5%) 입 니다.

18. 특수관계자와의 거래

(1) 지배기업 등 현 황 1) 지배기업

구 분	회사명	회사에 대한 보통주 지분율(%)

당반기말	전기말

지배기업	현대제철㈜	41.12	41.12

2) 기타특수관계자 기타특수관계자로는 현대머티리얼㈜, HYUNDAI MATERIALS JAPAN CORP., 기아자동차㈜ 등이 있습니다.

3) 기 타 현 대자동차㈜와 현 대로템㈜ 등은 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속되어 있으므로 기타로 분류하였습니다.

4) 약정사항 회사는 현대자동차㈜, 현대모비스㈜ 및 현대건설㈜와 그룹 브랜 드사용계약을 체결하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역1) 매출ㆍ매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당반기

매 출	기타수익 등	매 입	기타비용 등	유형자산 취득

기타특수관계자	기아자동차㈜	33,933,828	-	-	13,624	(60,489)

현대머티리얼㈜	-	113,964	44,974,334	2,655,792	33,370

HYUNDAI MATERIALS JAPAN CORP.	537,464	-	-	7,406	-

기 타	현대자동차㈜	49,345,048	-	-	97,775	200,719

현대로템㈜	14,312,494	-	-	-	-

현대위아㈜	994	-	-	-	-

현대오토에버㈜	-	-	-	764,035	18,199

현대엔지니어링㈜	-	-	-	76,668	-

현대차증권㈜(*)	-	-	-	99,856	-

해비치컨트리클럽㈜	-	-	-	109,130	-

해비치호텔앤드리조트㈜	-	-	-	2,400	-

현대카드㈜	-	-	-	6,800	-

(*) 당기 중 회사가 발행한 제 203회 무보증 공모사채 300억원 중 100억원을 기타인 현대차증권㈜가 인수ㆍ중개하였으며, 위의 매출ㆍ매입 등 거래에는 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	전반기

매 출	기타수익 등	매 입	기타비용 등	유형자산 취득

지배기업	현대제철㈜	156,070	59,311	32,343	-	-

기타특수관계자	기아자동차㈜	34,513,924	-	-	14,994	156,000

현대머티리얼㈜	-	78,661	60,028,647	2,921,757	-

HYUNDAI MATERIALS JAPAN CORP.	349,345	-	21,889	5,054	-

기 타	현대자동차㈜	49,033,899	-	-	407,744	-

현대로템㈜	10,445,081	-	-	-	-

현대위아㈜	231,390	-	-	-	-

현대오토에버㈜	-	-	-	715,829	196,185

현대엔지니어링㈜	-	-	-	74,088	-

해비치컨트리클럽㈜	-	-	-	109,130	-

현대건설㈜	-	-	-	70,134	-

현대모비스㈜	-	-	-	142,360	-

현대차투자증권㈜	-	-	-	2,400	-

2) 채권ㆍ채무 잔액(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당반기말

채 권	채 무

매출채권	기 타	매입채무	기 타

기타특수관계자	기아자동차㈜	24,063,509	-	-	-

현대머티리얼㈜	-	28,615	9,376,684	495,457

HYUNDAI MATERIALS JAPAN CORP.	42,236	-	-	-

기 타	현대자동차㈜	28,589,160	-	-	7

현대로템㈜	10,037,125	-	-	-

현대오토에버㈜	-	8,480	68,323	158,829

현대엔지니어링㈜	-	-	-	14,056

현대카드㈜	-	-	-	421,412

현대차투자증권㈜	-	-	-	2,640

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기말

채 권	채 무

매출채권	기 타	매입채무	기 타

기타특수관계자	기아자동차㈜	11,098,826	-	-	2,792

현대머티리얼㈜	-	16,456	4,941,690	520,541

HYUNDAI MATERIALS JAPAN CORP.	165,732	-	-	31,332

기타	현대자동차㈜	14,540,086	-	-	128,194

현대로템㈜	10,129,355	-	-	-

현대건설㈜	-	-	-	28,671

현대모비스㈜	-	-	-	54,752

현대오토에버㈜	-	17,147	194,699	266,572

현대엔지니어링㈜	-	-	-	12,758

현대위아㈜	13,771	-	-	-

현대카드㈜	-	-	-	498,896

(3) 특수관계자에 대한 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 특수관계자에 대한 배당금은 695백만원이며, 2019년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 695백만원).

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	2,186,708	2,110,459

퇴직급여	672,406	645,339

합 계	2,859,115	2,755,798

19. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.65%입니다.

(단위: 천원)

구분	당기

전기말의 운용리스약정	597,054

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	580,520

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(97,889)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(181,416)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	301,215

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	148,614

비유동 리스부채	152,601

합계	301,215

연결회사는 부동산 리스계약에 대한 사용권자산만 존재하며, 동 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	581,990	301,215

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	233,486	148,614

비유동	359,825	152,601

합계	593,311	301,215

(*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	114,499	-

리스부채에 대한 이자비용(기타비용에 포함)	8,547	-

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	342,220	507,937

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	63,405	51,826

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.