깨끗한나라 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 깨끗한나라 주식회사 (이하 "연결실체")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 연결실체는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

최정규	6,002,594	8	16.12	-

최현수	2,868,704	-	7.70	-

최윤수	2,867,326	-	7.70	-

최병민	1,288,045	76,891	3.46	21.00

구미정	1,848,860	-	4.97	-

희성전자주식회사	7,680,305	-	20.62	-

자기주식	1,446	4,159	-	1.14

기타주주	14,683,413	285,102	39.43	77.86

합 계	37,240,693	366,160	100.00	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)보노아	제조업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)케이앤이	기계설비공사업	대한민국	100.00	100.00	12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과(내부거래 제거 등 조정 전)는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	㈜보노아	㈜케이앤이

유동자산	3,415,898	3,070,827

비유동자산	7,759,071	356,508

자산계	11,174,969	3,427,335

유동부채	2,341,352	1,185,966

비유동부채	1,841,853	-

부채계	4,183,205	1,185,966

자본계	6,991,764	2,241,370

(2022.01.01 ~ 2022.12.31)	(2022.01.01 ~ 2022.12.31)

매출	10,983,978	7,343,393

영업이익	1,035,093	673,515

당기순이익	623,664	693,163

(전기말) (단위: 천원)

구 분	㈜보노아	㈜케이앤이

유동자산	2,656,640	1,844,273

비유동자산	8,050,552	245,871

자산계	10,707,192	2,090,144

유동부채	2,150,841	541,937

비유동부채	2,373,486	-

부채계	4,524,327	541,937

자본계	6,182,865	1,548,207

(2021.01.01 ~ 2021.12.31)	(2021.01.01 ~ 2021.12.31)

매출	13,287,973	8,023,204

영업이익	940,759	509,418

당기순이익	419,113	222,476

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 전기 연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

- 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(1) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 판지류 및 화장지류 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을분리하여 수행의무를 식별합니다.국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로그 자산을 환불자산(반환재고회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(2) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(3) 외화환산

연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 종업원급여

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역 제공에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	35~55년

구축물	15~36년

기계장치	9~25년

차량운반구	4~12년

공구와기구	5~8년

집기비품	4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~7년

소프트웨어	4~5년

전기공급시설이용권	5~10년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2-1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2-2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2-3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

3) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

4) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.5) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 유형자산- 주석 13: 투자부동산- 주석 32: 금융상품

2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.4) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - PS사업 : 주로 포장재로 사용되는 아이보리류, 마니라류, 컵원지류 등의 생산, 판매 및 수출- HL사업 : 두루마리 화장지류, 미용티슈류, 기저귀류, 생리대류 등의 제조 및 판매

(2) 당기 부문손익 및 부문자산에 관한 정보1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 손익 및 자산는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	PS사업	HL사업	기타	합 계

1. 매출액	320,013,739	253,193,681	33,246,323	606,453,743

2. 영업이익(손실)	11,735,073	(8,864,692)	884,379	3,754,760

3. 감가상각비 및 무형자산 상각비	(19,114,011)	(15,215,124)	-	(34,329,135)

4. 유/무형자산,투자부동산 및사용권자산	217,016,289	226,671,407	23,768,777	467,456,472

(전기) (단위: 천원)

구 분	PS사업	HL사업	기타	합 계

1. 매출액	309,158,214	247,290,023	22,295,687	578,743,925

2. 영업이익(손실)	17,710,180	(5,162,454)	497,131	13,044,858

3. 감가상각비 및 무형자산 상각비	(17,517,602)	(15,646,943)	-	(33,164,545)

4. 유/무형자산,투자부동산 및사용권자산	207,502,676	218,090,924	21,936,476	447,530,076

5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말	구 분

단기금융상품	금전채권신탁(채권유동화)	3,821,170	-	사용제한

기타유동금융자산	후순위 채권	900,000	-	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	16,500	16,500	사용제한

기타비유동금융자산	후순위 채권	630,000	1,350,000	질권설정

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	63,283,546	-	73,070,468	-

손실충당금	(2,060,052)	-	(2,095,763)	-

합 계	61,223,494	-	70,974,705	-

(2) 신용위험 및 손실충당금

제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 180일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 담보액을 초과하는 금액에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계

기대 손실률	0.08%	21.87%	100.00%	100.00%

총장부금액	61,305,355	717	238	2,007,577	63,283,546

전체기간기대신용손실	(52,080)	(157)	(238)	(2,007,577)	(2,060,052)

순장부금액	61,253,275	560	-	-	61,223,494

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계

기대 손실률	0.07%	0.64%	0.00%	100.00%

총장부금액	70,745,385	264,001	20,012	2,041,070	73,070,468

전체기간기대신용손실	(53,011)	(1,682)	-	(2,041,070)	(2,095,763)

순장부금액	70,692,374	262,319	20,012	-	70,974,705

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,632,167	-	4,168,294	-

미수금 손실충당금	-	-	(15,400)	-

미수수익	82,251	34,525	1,884	59,178

대여금	30,000	316,632	150,000	111,152

보증금	16,419	1,038,333	9,220	937,069

합 계	2,760,837	1,389,489	4,313,998	1,107,399

7. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	-	1,304,749	99,051	338,352

소 계	-	-	-	1,304,749	99,051	338,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)

청주방송	274,400주	4.90%	-	1,372,000	-	1,372,000

㈜이마트에브리데이	864주	0.00%	-	-	-	-

주식회사 동양레져	3,600주	0.11%	-	-	-	-

㈜예원	893주	0.84%	-	-	-	-

소 계	-	-	-	1,372,000	-	1,372,000

상각후원가측정 금융자산

후순위 채권	-	-	900,000	630,000	-	1,350,000

소 계	-	-	900,000	630,000	-	1,350,000

합 계	-	-	900,000	3,306,749	99,051	3,060,352

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

8. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	200,000	200,000

단기금융상품	특정금전신탁(MMT)	21,732,792	-

단기금융상품	금전채권신탁(채권유동화)(주1)	3,821,170	-

장기금융상품	당좌개설보증금(주1)	16,500	16,500

(주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조).

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	7,180,186	(735,980)	6,444,206	5,212,871	(1,285,030)	3,927,841

제 품	37,456,373	(3,446,090)	34,010,283	26,632,188	(3,035,430)	23,596,758

원재료	16,285,113	(139,349)	16,145,764	11,124,039	(28,967)	11,095,072

부재료	1,773,255	(10,468)	1,762,787	1,380,774	-	1,380,774

저장품	2,210,995	-	2,210,995	1,157,030	-	1,157,030

미착품	18,687,617	-	18,687,617	4,955,845	-	4,955,845

합 계	83,593,539	(4,331,887)	79,261,652	50,462,747	(4,349,427)	46,113,320

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 495,010,076천원입니다. (전기: 464,802,300천원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 17,541천원(전기: 전입액 859,936천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말	전기말	질권자

부보금액	질권설정금액(주1)	부보금액	질권설정금액(주1)

KB손해보험	청주공장 재고자산	54,025,023	24,000,000	45,474,310	24,000,000	산업은행

23,600,000	23,600,000	우리은행

KB손해보험	음성공장 재고자산	2,946,694	12,830,000	2,788,637	-	KEB하나은행

KB손해보험	보노아 재고자산	980,000	1,000,000	980,000	1,000,000	산업은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	568,691	-

선급비용	1,742,500	748,392

차감 : 손실충당금	(983,020)	-

소 계	1,328,171	748,392

기타비유동자산

장기선급비용	-	986,057

차감 : 손실충당금	-	(986,057)

장기선급금	399,266	-

서화	20,000	20,000

소 계	419,266	20,000

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

㈜서일물산	무역업,부동산외	대한민국	48%	985,763	9,997,500	48%	985,763	9,352,489

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜서일물산

당기말	전기말

유동자산	600,522	491,934

비유동자산	25,653,434	24,367,871

자산계	26,253,956	24,859,805

유동부채	1,729,114	1,717,482

비유동부채	4,967,756	4,929,009

부채계	6,696,870	6,646,491

자본계	19,557,086	18,213,314

(2022.01.01 ~ 2022.12.31)	(2021.01.01 ~ 2021.12.31)

매출	987,453	917,313

영업이익	87,352	46,107

당기순이익	1,343,772	3,890,444

(4) 당기 및 전기의 지분법적용 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	9,352,489	7,485,076

지분법평가손익	645,011	1,867,413

기말잔액	9,997,500	9,352,489

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계기업 순자산가액(A)	19,557,086	18,213,314

지분율(B)	48%	48%

지분율 적용 금액(A*B)	9,387,401	8,742,391

영업권(C)	610,098	610,098

기말 장부가액(A*B+C)	9,997,500	9,352,489

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	124,485,129	-	-	124,485,129

건물	134,156,376	(54,314,671)	(157,411)	79,684,294

구축물	24,425,946	(9,076,636)	(288,559)	15,060,751

기계장치	478,032,493	(293,620,925)	(7,616,900)	176,794,668

차량운반구	286,761	(100,329)	-	186,432

공구와기구	1,297,151	(812,064)	-	485,087

집기비품	6,518,413	(4,820,089)	-	1,698,324

건설중인자산
유형자산	13,324,807	-	-	13,324,807

수입미착기계	1,774,965	-	-	1,774,965

합 계	784,302,041	(362,744,714)	(8,062,870)	413,494,457

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	113,305,793	-	-	113,305,793

건물	123,433,470	(48,831,784)	(157,411)	74,444,275

구축물	23,255,706	(7,792,469)	(288,559)	15,174,678

기계장치	389,512,734	(211,967,602)	(9,343,954)	168,201,178

차량운반구	95,510	(75,750)	-	19,760

공구와기구	1,068,845	(684,252)	-	384,593

집기비품	5,562,297	(4,319,825)	-	1,242,472

건설중인자산유형자산	20,771,870	-	-	20,771,870

수입미착기계	572,417	-	-	572,417

합 계	677,578,642	(273,671,682)	(9,789,924)	394,117,036

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	폐기손실	자산재평가	기타	기말

토지	113,305,793	-	-	-	-	-	11,578,602	(399,266)	124,485,129

건물	74,444,275	79,024	-	(5,439,631)	-	-	-	10,600,626	79,684,294

구축물	15,174,678	350,240	-	(1,284,167)	-	-	-	820,000	15,060,751

기계장치	168,201,178	1,937,530	-	(21,261,190)	-	(219,289)	-	28,136,439	176,794,668

차량운반구	19,760	191,252	-	(24,579)	-	-	-	-	186,432

공구와기구	384,593	6,058	-	(127,813)	-	-	-	222,249	485,087

집기비품	1,242,472	106,684	-	(549,619)	-	(3,789)	-	902,576	1,698,324

건설중인자산유형자산	20,771,870	23,957,758	-	-	-	-	-	(31,404,821)	13,324,807

수입미착기계	572,417	2,094,134	-	-	-	-	-	(891,586)	1,774,965

합 계	394,117,036	28,722,679	-	(28,686,998)	-	(223,078)	11,578,602	7,986,217	413,494,457

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	폐기손실	자산재평가	기타	기말

토지	106,123,376	477	-	-	-	-	7,422,000	(240,060)	113,305,793

건물	72,585,245	34,197	-	(5,124,250)	-	(13,435)	-	6,962,518	74,444,275

구축물	12,116,830	-	-	(1,124,777)	-	-	-	4,182,625	15,174,678

기계장치	172,563,128	44,242	-	(16,331,486)	(1,843,046)	(49,542)	-	13,817,883	168,201,178

차량운반구	15,863	9,636	-	(5,739)	-	-	-	-	19,760

공구와기구	183,828	44,702	-	(137,438)	-	(1,292)	-	294,793	384,593

집기비품	739,214	461,776	-	(380,988)	-	(16)	-	422,485	1,242,472

건설중인자산유형자산	8,857,765	33,981,260	-	-	-	-	-	(22,067,155)	20,771,870

수입미착기계	366,861	3,990 ,857	(41,661)	-	-	(8,152)	-	(3,735,488)	572,417

합 계	373,552,110	38,567,147	(41,661)	(23,104,678)	(1,843,046)	(72,437)	7,422,000	(362,399)	394,117,036

(3) 연결실체는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 287백만원(전기: 0원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.28%(전기: 2.94%)입니다.

(4) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

토지	-	-	124,485,129	124,485,129

(주) 당기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

토지	-	-	113,305,793	113,305,793

(6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	54,012,378	54,150,742

(7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(8) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분	장부금액	관련 차입금	담보권자	화폐단위	담보설정액	담보의 종류

토지, 건물, 기계 등	243,066,842	27,741,700	산업은행	KRW	41,900,000	근저당권

22,011,021	우리은행	KRW	52,920,000

21,068,863	KEB하나은행	USD	20,400,000

(주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(9) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말	전기말	질권자

부보금액	질권설정금액	부보금액	질권설정금액

KB손해보험	청주공장	799,623,481	24,000,000	821,500,887	24,000,000	산업은행

23,600,000	23,600,000	우리은행

KB손해보험	밀롤자동화창고	-	-	15,400,000	14,400,000	산업은행

KB손해보험	음성공장	47,979,318	12,830,000	23,797,845	-	KEB하나은행

KB손해보험	본사	8,026,808	-	4,729,296	-	-

KB손해보험	보노아 공장	9,378,718	7,000,000	9,378,718	7,000,000	산업은행

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	22,037,438	20,218,909

건물	1,731,339	1,717,567

합 계	23,768,777	21,936,476

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	계

기초잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476

취득	-	-	-

처분	-	-	-

투자부동산평가손익(주1)	1,818,529	13,772	1,832,301

기말잔액	22,037,438	1,731,339	23,768,777

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	계

기초잔액	17,134,991	1,757,410	18,892,401

취득	-	-	-

처분	-	-	-

투자부동산평가손익(주1)	3,083,918	(39,843)	3,044,075

기말잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토지	-	-	22,037,438	22,037,438

건물	-	-	1,731,339	1,731,339

합 계	-	-	23,768,777	23,768,777

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토지	-	-	20,218,909	20,218,909

건물	-	-	1,717,567	1,717,567

합 계	-	-	21,936,476	21,936,476

(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 채무	채무 금액	담보권자	담보설정액	담보의 종류

토지	11,601,700	보증금	460,567	국민은행	2,860,000	근저당권

건물	829,430

토지	10,224,480	차입금	25,462,000	산업은행	32,400,000

22,011,021	우리은행	52,920,000

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 176,854천원과 169,376천원입니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	비품	합계

취득금액	5,242,710	21,562,044	5,085,808	4,145,278	13,677	36,049,517

감가상각누계액	(2,755,973)	(7,183,077)	(1,706,719)	(866,733)	(7,218)	(12,519,720)

손상차손누계액	-	(80,292)	-	-	-	(80,292)

장부금액	2,486,737	14,298,675	3,379,089	3,278,545	6,459	23,449,504

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	비품	합계

취득금액	4,635,546	101,844,616	5,085,808	4,567,974	13,677	116,147,621

감가상각누계액	(1,615,185)	(77,534,623)	(1,368,810)	(3,815,431)	(2,659)	(84,336,708)

손상차손누계액	-	(334,349)	-	-	-	(334,349)

장부금액	3,020,361	23,975,644	3,716,998	752,543	11,018	31,476,564

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	누적

사용권자산 감가상각비	4,316,753

사용권자산 손상차손	-

리스부채 이자비용	816,863

(전기) (단위: 천원)

구 분	누적

사용권자산 감가상각비	8,079,291

사용권자산 손상차손	120,580

리스부채 이자비용	865,715

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	975,278	(886,960)	-	88,318

회원권	440,993	-	-	440,993

소프트웨어	10,107,267	(4,277,926)	-	5,829,341

전기공급시설이용권	383,310	(325,814)	-	57,496

건설중인자산무형자산	327,584	-	-	327,584

합 계	12,234,432	(5,490,700)	-	6,743,732

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	947,210	(857,718)	-	89,492

회원권	461,842	-	-	461,842

소프트웨어	6,863,525	(3,029,993)	-	3,833,532

전기공급시설이용권	383,310	(287,482)	-	95,828

건설중인자산무형자산	799,071	-	-	799,071

합 계	9,454,958	(4,175,193)	-	5,279,765

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

산업재산권	89,492	1,722	-	(29,242)	26,346	88,318

회원권	461,842	-	-	-	(20,849)	440,993

소프트웨어	3,833,532	136,621	-	(1,257,812)	3,117,000	5,829,341

전기공급시설이용권	95,828	-	-	(38,332)	-	57,496

건설중인자산무형자산	799,071	2,671,859	-	-	(3,143,346)	327,584

합 계	5,279,765	2,810,202	-	(1,325,386)	(20,849)	6,743,732

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

산업재산권	63,888	23,719	-	(24,289)	26,174	89,492

회원권	193,800	461,842	(193,800)	-	-	461,842

소프트웨어	2,041,734	2,413,390	-	(983,079)	361,487	3,833,532

전기공급시설이용권	134,159	-	-	(38,331)	-	95,828

건설중인자산무형자산	-	1,186,732	-	-	(387,661)	799,071

합 계	2,433,581	4,085,683	(193,800)	(1,045,699)	-	5,279,765

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	46,845,909	-	51,374,627	-

미지급금	981,672	-	4,311,784	-

미지급비용	32,470,095	762,107	30,096,443	847,352

미지급배당금	409	-	409	-

선수수익	148,379	1,365,787	148,379	1,514,166

예수보증금	213,285	739,056	867,000	80,654

합 계	80,659,749	2,866,950	86,798,642	2,442,172

17. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	50,210,526	-	13,548,162	-

장기차입금	20,279,383	67,531,179	28,625,860	56,150,638

사채	64,973,827	89,988,900	30,331,886	99,887,990

합 계	135,463,737	157,520,079	72,505,908	156,038,628

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

운영자금	우리은행	6.54%	15,000,000	-

채권유동화	NH농협은행	5.80%	10,000,000	-

무역금융대출	하나은행 외 1곳	5.35%~5.77%	19,000,000	9,000,000

일반자금대출	산업은행	2.61%	-	300,000

Usance(주1)	우리은행 외 5곳	4.22%~4.90%	6,210,526	4,248,162

합 계	50,210,526	13,548,162

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 등으로부터의 상기의 단기차입금을 포함한 차입금 등과 관련하여 장부금액 253,291,322천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석12, 13 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율	당기말	상환방법

산업은행(주1)	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	3.46%	1,300,000	2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)	운영자금대출	5.95%	15,000,000	3년만기 일시상환

NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	2년만기 일시상환

KEB하나은행(주1)	운영자금대출	2.45%	21,068,862	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

우리종합금융	운영자금대출	4.00%	9,000,000	매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

클린월드제일차(유)(주2)	채권유동화	4.82%	20,000,000	1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	1.50%	900,000	2년거치 5년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	1.56%	675,000	2년거치 5년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	1.97%	704,700	2년거치 5년 분할상환

합 계	87,810,562

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)	(20,279,383)

차감계	67,531,179

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 253,291,322천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지) 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 13 참고).(주2) 당기 중 연결실체는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 연결실체는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율	전기말	상환방법

우리은행	시설자금대출	4.01%	1,427,998	1년거치 4년 분할상환

산업은행	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환

산업은행	운영자금대출	2.78%	15,000,000	3년만기 일시상환

우리은행	운영자금대출	3.78%	22,500,000	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	2년만기 일시상환

신한캐피탈	운영자금대출	4.50%	4,000,000	매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

KEB하나은행	운영자금대출	2.45%	20,153,500	1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환

산업은행	시설자금대출	1.50%	1,000,000	2년거치 5년 분할상환

산업은행	시설자금대출	1.56%	750,000	2년거치 5년 분할상환

산업은행	시설자금대출	1.97%	783,000	2년거치 5년 분할상환

합 계	84,776,498

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)	(28,625,861)

차감계	56,150,637

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2023년	20,279,383

2024년	55,161,832

2025년	8,993,920

2026년	3,122,127

2027년 이후	253,300

합 계	87,810,562

(5) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제109회	제111회	제112회	제113회	제114-1회

종류	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채

발행가액	500억원	100억원	50억원	250억원	100억원

사채발행일	2020년 09월 24일	2021년 02월 08일	2021년 02월 22일	2021년 03월 29일	2021년 10월 22일

만기일	2023년 09월 24일	2023년 02월 08일	2023년 02월 22일	2024년 03월 29일	2024년 10월 22일

상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

구 분	내 용

사채의 명칭	제115회	제116회	제114-2회	제117회

종류	무보증사모사채	보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채

발행가액	50억원	1,200만 달러	200억원	150억원

사채발행일	2022년 02월 28일	2022년 06월 24일	2022년 07월 22일	2022년 08월 25일

만기일	2024년 02월 28일	2025년 06월 24일	2024년 10월 22일	2025년 08월 25일

상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채	-	67,248	30,074	-

19. 리스부채(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입용도	당기말	전기말	상환방법

사무실 리스	리스부채	1,306,577	2,012,237	31~60개월 분할상환

차량운반구 리스	리스부채	3,319,487	791,949	36~60개월 분할상환

창고 리스	리스부채	264,887	-	30개월 분할상환

기계장치 리스	리스부채	11,792,407	12,683,084	180개월 분할상환

비품 리스	리스부채	6,772	11,210	36개월 분할상환

합 계	16,690,130	15,498,480

차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채)	(3,297,358)	(2,317,939)

차감계	13,392,772	13,180,541

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합계

1년 이내	3,297,358	752,073	4,059,475

1년 초과 2년 이내	2,810,542	605,034	3,414,022

2년 초과 3년 이내	1,627,023	494,610	2,113,143

3년 초과 4년 이내	1,126,567	432,772	1,559,339

4년 초과 5년 이내	1,111,443	377,280	1,488,723

5년 초과	6,717,197	983,084	7,700,281

합 계	16,690,130	3,644,853	20,334,983

(전기말) (단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합계

1년 이내	2,317,939	705,251	3,023,190

1년 초과 2년 이내	1,775,020	616,062	2,391,082

2년 초과 3년 이내	1,505,523	535,718	2,041,241

3년 초과 4년 이내	1,012,649	481,608	1,494,257

4년 초과 5년 이내	1,059,007	430,698	1,489,705

5년 초과	7,828,342	1,360,346	9,188,688

합 계	15,498,480	4,129,683	19,628,163

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	50,759,138	57,504,658

사외적립자산의 공정가치	(48,283,487)	(42,247,218)

국민연금전환금	(203,029)	(234,359)

순확정급여부채	2,272,623	15,023,081

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,851,337	4,560,182

과거근무원가	(75,389)	-

부채에 대한 이자비용	1,934,353	1,678,996

사외적립자산의 이자수익	(1,328,358)	(1,031,946)

합 계	5,381,943	5,207,232

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	57,504,658	(42,247,218)	(234,359)	15,023,081

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,851,337	-	-	4,851,337

과거근무원가	(75,389)	-	-	(75,389)

이자비용(이자수익)	1,934,353	(1,328,358)	-	605,995

소 계	6,710,301	(1,328,358)	-	5,381,943

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(7,357,845)	607,816	-	(6,750,029)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(8,954,423)	-	(8,954,423)

제도에서 지급한 금액

지급액	(6,097,975)	3,638,697	31,330	(2,427,949)

기말	50,759,139	(48,283,487)	(203,029)	2,272,623

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	58,815,459	(38,849,140)	(246,395)	19,719,924

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,560,182	-	-	4,560,182

이자비용(이자수익)	1,678,996	(1,031,946)	-	647,050

소 계	6,239,178	(1,031,946)	-	5,207,232

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(3,060,665)	501,812	-	(2,558,853)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,309,790)	-	(4,309,790)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,489,314)	1,441,846	12,036	(3,035,432)

기말	57,504,658	(42,247,218)	(234,359)	15,023,081

(4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 788백만원입니다(전기: 576백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.35%~5.98%	3.01%~3.57%

기대임금상승률	4.94%~5.00%	4.92%~5.00%

(6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

할인율 1% 변동	(2,730)	3,046

기대임금상승률의 1% 변동	3,127	(2,847)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.088년~9.043년 입니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,991,044천원입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 158백만원입니다 (전기 78백만원).

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	709,066	-	980,357	-

예수금	974,723	-	155,962	-

환불부채	273,531	-	373,021	-

이연수익	813,129	7,629,716	813,129	8,442,846

합 계	2,770,449	7,629,716	2,322,469	8,442,846

22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	273,531	373,021

반환재고회수권	181,756	276,095

반환재고회수권 평가충당금	(70,750)	(131,681)

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매후리스관련 이연수익	8,442,845	9,255,975

합 계	8,442,845	9,255,975

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	813,129	813,129

비유동부채	7,629,716	8,442,846

합 계	8,442,845	9,255,975

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액 (단위:원)	1,000	1,000	1,000	1,000

발행주식의 수	37,240,693주	366,160주	37,240,693주	366,160주

자본금(단위:천원)	37,240,693	366,160	37,240,693	366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급 시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 지배회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민)등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,060,249	2,060,249

감자차익	91,250,069	91,250,069

자기주식	(61,290)	(61,290)

전환권대가	2,880,742	2,880,742

기타자본잉여금	(166,693)	(166,693)

합 계	95,963,077	95,963,077

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	55,365,006	45,860,547

합 계	55,365,006	45,860,547

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(주1)	434,374	434,374

미처분이익잉여금	51,978,312	49,621,680

합 계	52,412,686	50,056,054

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 수익연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기 및 전기의 범주별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출액	486,673,258	470,366,331

상품매출액	86,534,163	86,081,907

기타매출액	33,246,323	22,295,687

합 계	606,453,743	578,743,925

26. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	1,685,370	11,393,499

운반비	30,557,859	27,465,605

판매촉진비	8,438,246	8,516,175

마케팅비	1,388,386	1,866,244

합 계	42,069,861	49,241,523

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	13,617,667	12,073,305

퇴직급여	1,643,816	1,542,947

복리후생비	2,445,239	2,028,274

교육훈련비	309,190	268,447

여비교통비	427,615	262,477

통신비	163,168	146,470

세금과공과	1,448,957	1,072,327

임차료	887,436	1,018,582

사무비	28,822	85,643

차량유지비	429,834	323,480

접대비	402,848	248,268

견본비	112,548	58,688

감가상각비	1,714,446	1,155,898

무형자산상각비	805,614	683,474

수선비	660	-

대손상각비(환입)	(8,406)	(36,297)

보험료	1,431,769	1,204,964

개발비	407,960	350,352

지급수수료	6,937,425	7,349,300

소모품비	50,494	20,090

합 계	33,257,102	29,856,689

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

외환차익	4,920,402	1,749,799

외화환산이익	244,393	73,599

유형자산처분이익	813,129	827,524

투자부동산재평가이익	1,843,800	3,144,196

잡이익	513,030	2,677,791

소 계	8,334,754	8,472,909

기타영업외비용

외환차손	3,281,158	927,467

외화환산손실	460,013	48,812

기타의 대손상각비	14,249	-

유형자산손상차손	-	1,843,046

사용권자산손상차손	-	120,580

투자부동산평가손실	11,499	100,122

무형자산처분손실	449	3,800

유형자산처분손실	1	16

유형자산폐기손실	803,037	1,060,985

자산재평가손실	22,160	574,206

기부금	483,456	248,257

잡손실	943,522	1,054,021

소 계	6,019,544	5,981,312

순기타영업외손익	2,315,210	2,491,597

28. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익

이자수익	626,666	91,893

배당금수익	4,500	3,600

외환차익	2,353,732	953,660

외화환산이익	1,123,644	19,140

파생상품평가이익	973,861	2,113,025

파생상품거래이익	1,991,696	-

소 계	7,074,099	3,181,318

금융원가

이자비용	8,945,945	7,204,022

외환차손	6,082,588	1,509,709

외화환산손실	1,368,928	1,871,398

파생상품평가손실	67,248	-

소 계	16,464,709	10,585,129

순금융손익	(9,390,610)	(7,403,811)

29. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	157,862	69,905

전기법인세의 조정사항	-	(862,779)

일시적차이 변동효과	660,088	(2,948,251)

이월결손금 변동효과	(476,032)	5,785,478

이월세액공제 변동효과	(109,156)	(406,960)

법인세비용	232,762	1,637,393

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,675,629)	10,000,057

적용세율에 따른 법인세비용	(654,638)	2,134,013

법인세 효과:

비공제비용	107,181	482,863

비과세수익	(2,208)	(16,938)

세액공제	(48,614)	(34,218)

과거기간 법인세의 조정사항	-	(862,779)

이연법인세 인식여부 변동	1,524,021	(3,796)

기타(세율차이 등)	(692,981)	(61,752)

법인세비용	232,762	1,637,393

가중평균 법인세율	-	16%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	6,750,029	(1,485,006)	5,265,023	2,558,853	(562,948)	1,995,905

자산재평가잉여금	11,600,762	(2,096,303)	9,504,459	7,996,205	(1,935,081)	6,061,123

합 계	18,350,791	(3,581,309)	14,769,482	10,555,058	(2,498,029)	8,057,028

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	19,695,979	21,492,433

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,644,865	4,731,728

소 계	24,340,844	26,224,161

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(36,432,877)	(33,980,801)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,666,643)	(2,345,827)

소 계	(38,099,520)	(36,326,628)

이연법인세자산(부채) 순액	(13,758,676)	(10,102,467)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당금	12,865,093	(295,327)	(1,617,928)	10,951,838

퇴직연금충당금	(9,406,626)	(908,096)	132,921	(10,181,801)

대손충당금	518,612	(15,322)	-	503,290

재고자산평가충당금	956,874	(47,178)	-	909,696

토지재평가손익	(20,785,527)	273,105	(2,096,302)	(22,608,725)

토지재평가손익_투자부동산	(3,184,198)	(290,320)	-	(3,474,518)

건물재평가차익_투자부동산	(117,911)	(990)	-	(118,901)

건물재평가차익	(1,490,072)	218,115	-	(1,271,957)

구축물재평가차익	(29,245)	3,862	-	(25,383)

감가상각부인액	5,287,463	(518,929)	-	4,768,534

미확정비용(당기)	776,949	11,217	-	788,166

관계기업투자	(1,288,476)	909,983	-	(378,493)

기타	469	(208)	-	262

소 계	(15,896,595)	(660,088)	(3,581,309)	(20,137,992)

이월결손금	5,288,884	476,032	-	5,764,916

이월세액공제	505,244	109,156	-	614,400

합 계	(10,102,467)	(74,900)	(3,581,309)	(13,758,676)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당금	11,087,665	2,450,112	(672,684)	12,865,093

퇴직연금충당금	(9,125,744)	(390,618)	109,736	(9,406,626)

대손충당금	556,321	(37,709)	-	518,612

재고자산평가충당금	767,688	189,186	-	956,874

토지재평가손익	(18,980,893)	130,448	(1,935,082)	(20,785,527)

토지재평가손익_투자부동산	(2,437,890)	(746,308)	-	(3,184,198)

건물재평가차익_투자부동산	(8,434)	(109,477)	-	(117,911)

건물재평가차익	(1,111,303)	(378,769)	-	(1,490,072)

구축물재평가차익	(245,540)	216,295	-	(29,245)

감가상각부인액	2,533,284	2,754,179	-	5,287,463

미확정비용(당기)	1,394,032	(617,083)	-	776,949

관계기업투자	(953,082)	(335,394)	-	(1,288,476)

기타	177,080	(176,611)	-	469

소 계	(16,346,816)	2,948,251	(2,498,030)	(15,896,595)

세무상결손금	11,074,362	(5,785,478)	-	5,288,884

이월세액공제	98,283	406,961	-	505,244

합 계	(5,174,171)	(2,430,266)	(2,498,030)	(10,102,467)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 법인세 절감효과는 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 해당 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 범위까지만 인식하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	188,294	383,158

세무상결손금	35,663,683	27,554,728

이월세액공제	-	58,949

합 계	35,851,977	27,996,835

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	만료시기	금액	만료시기

이월결손금	35,663,683	2028~2029년	27,554,728	2028~2029년

이월세액공제	-	-	58,949	2022년

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(33,148,332)	(33,148,332)

원부재료 구입액	-	328,161,927	328,161,927

종업원급여	13,617,667	33,306,062	46,923,729

퇴직급여	1,643,816	3,901,127	5,544,943

감가상각비	1,714,446	31,289,304	33,003,750

무형자산상각비	805,614	519,771	1,325,385

지급수수료	6,937,425	43,577,627	50,515,052

소모품비	50,494	23,479,856	23,530,350

세금과공과	1,448,957	3,854,430	5,303,387

전력비	-	33,083,458	33,083,458

연료비	-	19,011,054	19,011,054

운반비	30,557,859	-	30,557,859

광고선전비	1,685,370	-	1,685,370

판촉비	8,438,246	-	8,438,246

기타	8,427,070	40,335,736	48,762,806

합 계	75,326,964	527,372,020	602,698,984

(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	508,261	508,261

원부재료 구입액	-	274,356,180	274,356,180

종업원급여	12,073,305	30,331,042	42,404,347

퇴직급여	1,542,947	3,823,945	5,366,892

감가상각비	1,155,898	30,037,949	31,193,847

무형자산상각비	683,474	352,346	1,035,820

지급수수료	7,349,300	44,493,959	51,843,259

소모품비	20,090	23,486,189	23,506,279

세금과공과	1,072,327	4,694,929	5,767,256

전력비	-	29,252,710	29,252,710

연료비	-	15,464,850	15,464,850

운반비	27,465,605	-	27,465,605

광고선전비	11,393,499	-	11,393,499

판촉비	8,516,175	-	8,516,175

기타	7,825,591	29,798,496	37,624,087

합 계	79,098,211	486,600,856	565,699,067

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(2,908,390,769)	8,362,663,525

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,908,390,769)	8,362,663,525

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	37,239,247주	37,239,247주

기본주당순손익	(78)	225

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으며, 당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 7,097,700 7,097,700 장단기금융상품 - - 25,770,462 25,770,462 매출채권 및 기타채권 - - 65,373,820 65,373,820 기타금융자산 1,304,749 1,372,000 1,530,000 4,206,749 합 계 1,304,749 1,372,000 99,771,982 102,448,731 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 9,562,793 9,562,793 장단기금융상품 - - 216,500 216,500 매출채권 및 기타채권 - - 76,396,102 76,396,102 기타금융자산 437,404 1,372,000 1,350,000 3,159,404 합 계 437,404 1,372,000 87,525,395 89,334,799 (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 83,526,699 83,526,699 리스부채 - 16,690,130 16,690,130 장단기차입금 및 사채 - 292,983,816 292,983,816 기타금융부채 67,248 - 67,248 합 계 67,248 393,200,645 393,267,893 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 89,240,815 89,240,815 리스부채 - 15,498,480 15,498,480 장단기차입금 및 사채 - 228,544,536 228,544,536 기타금융부채 30,074 - 30,074 합 계 30,074 333,283,832 333,313,905 32.2. 금융위험관리 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 연결실체 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.가. 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.(1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1VND) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 440,389 558,105 USD 1,117,325 1,324,589 JPY 16,136,984 153,814 JPY 88,174,578 908,410 VND 144,983,368 7,786 VND - - 매출채권 USD 10,236,087 12,972,193 USD 16,156,057 19,153,006 JPY 40,411,826 385,197 JPY 32,663,411 336,511 보증금 VND 421,734,400 22,647 VND - - 미수금 USD 541,873 686,716 USD 295,099 349,840 합 계 14,786,458 22,072,356 (외화부채) 매입채무 USD 2,700,758 3,422,670 USD 1,998,716 2,369,478 JPY 2,411,283 22,984 JPY - - EUR 31,070 41,982 EUR 20,807 27,930 미지급금 EUR 5,704 7,707 EUR - - 미지급비용 USD 979,697 1,241,570 USD 2,219,331 2,631,016 VND 368,486,133 19,788 VND - - EUR 80 108 EUR - - JPY 2,283,982 21,770 JPY 10,792,102 111,184 리스 VND 2,241,649,742 120,376 VND - - 단기차입금 USD 4,900,597 6,210,526 USD 3,161,122 3,747,510 JPY - - JPY 38,994,080 401,733 장기차입금 USD 16,625,000 21,068,862 USD 17,000,000 20,153,500 사채 USD 11,869,204 15,041,843 USD 12,939,163 15,339,378 합 계 47,220,186 44,781,729 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (3,276,846) 3,276,846 (2,341,345) 2,341,345 JPY 49,426 (49,426) 73,200 (73,200) EUR (4,980) 4,980 (2,793) 2,793 VND (10,973) 10,973 - - 합 계 (3,243,373) 3,243,373 (2,270,937) 2,270,937 한편, 당기말 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고) (2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10bp 상승시 10bp 하락시 10bp 상승시 10bp 하락시 이자비용 (292,984) 292,984 (228,545) 228,545 한편, 당기말 연결실체는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 거래구분 계약처 화폐단위 계약금액 계약조건 계약시작일 계약만기일 장부금액 자산 부채 통화스왑(CRS) KEB하나은행 USD 16,625,000 계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취 2021.08.03 2024.08.05 1,304,749 - 신한은행 USD 12,000,000 계약환율 \1,285.30/USD 4.14%/년(KRW) 고정금리로 지급 /무위험지표복리평균금리(SOFR)+1.5% 2022.06.24 2025.06.24 - 67,248 나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다. 다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 80,659,749 2,866,950 83,526,699 리스부채 3,297,358 13,392,772 16,690,130 이자비용 752,073 2,892,780 3,644,853 장단기차입금 및 사채 135,463,737 157,520,079 292,983,816 이자비용 8,891,239 6,148,728 15,039,967 기타금융부채 - 67,248 67,248 합 계 229,064,156 182,888,557 411,952,713 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 86,798,642 2,442,173 89,240,815 리스부채 2,317,939 13,180,541 15,498,480 이자비용 705,262 3,424,431 4,129,693 장단기차입금 및 사채 72,505,908 156,038,628 228,544,536 이자비용 5,776,337 4,433,133 10,209,470 기타금융부채 30,074 - 30,074 합 계 168,134,162 179,518,906 347,653,068 라. 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 419,699,357 369,204,769 자본(B) 241,347,622 229,486,531 장,단기차입금, 사채 및 리스부채 309,673,946 244,043,017 차감 : 현금및현금성자산 7,097,700 9,562,793 순차입금(C) 302,576,246 234,480,224 부채비율(A/B) 173.90% 160.88% 순차입금비율(C/B) 125.37% 102.18% 32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,097,700 (*1) 9,562,793 (*1) 장단기금융상품 25,770,462 (*1) 216,500 (*1) 매출채권 및 기타채권 65,373,820 (*1) 76,396,102 (*1) 기타금융자산 1,530,000 (*1) 1,350,000 (*1) 2,676,749 2,676,749 1,809,404 1,809,404 합 계 102,448,732 89,334,799 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 83,526,699 (*1) 89,240,815 (*1) 리스부채 16,690,130 (*1) 15,498,480 (*1) 장단기차입금 및 사채 292,983,816 (*1) 228,544,536 (*1) 기타금융부채 67,248 67,248 30,074 30,074 합 계 393,267,893 333,313,905 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 2,676,749 2,676,749 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 1,809,404 1,809,404 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 67,248 67,248 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 30,074 30,074 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위: 천원) 공정가치 서열체계 수준 당기말 전기말 기타금융자산 통화 스왑 1,304,749 437,404 수준3 기타금융부채 이자율 스왑 - 30,074 통화 스왑 67,248 - 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 파생상품자산 437,404 943,787 - - (76,442) 1,304,749 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,372,000 - - - - 1,372,000 금융부채 파생상품부채 30,074 37,174 - - - 67,248 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 파생상품자산 - 437,404 - - - 437,404 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,372,000 - - - - 1,372,000 금융부채 파생상품부채 1,705,695 (1,675,621) - - - 30,074 33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 대주주 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 유의적 영향력을 행사하는 기업 희성전자㈜ 희성전자㈜ 관계기업 ㈜서일물산 ㈜서일물산 기타 특수관계자 온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta 온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 매출 매입 유형자산취득 지급수수료 온 프로젝트 107,562 - - 1,074,791 희성전자(주) 18,339 - - - 희성폴리머(주) 10,889 3,804,437 - 147,571 ㈜희성화학 12,535 - - - 합 계 149,326 3,804,437 - 1,222,362 (전기) (단위: 천원) 회사명 매출 매입 유형자산취득 지급수수료 (주)나라손 - 69,349 1,294,800 7,032 온 프로젝트 104,996 - - 1,321,993 (주)지수아이엔씨 - - - 285,719 희성전자(주) 6,596 - - - 희성폴리머(주) 13,111 3,243,132 - 379,518 ㈜희성화학 15,296 - - - 합 계 139,999 3,312,481 1,294,800 1,994,262 (주) 기타특수관계자 중에서 ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 전기중 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 온 프로젝트 - - - 88,550 희성전자(주) 5,919 - - - 희성폴리머(주) - - 748,565 23,179 합 계 5,919 - 748,565 111,729 (전기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 온 프로젝트 - - - 145,121 희성폴리머(주) - - 336,373 399,769 합 계 - - 336,373 544,890 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여 및 차입 거래내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,856,583 2,503,023 퇴직급여 533,740 431,668 34. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 7,097,700 9,562,793 합 계 7,097,700 9,562,793 (2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 유동성대체 2,826,580 2,247,482 장기차입금의 유동성대체 21,156,683 28,625,861 건설중인자산의 본계정대체 20,304,589 5,780,069 미착기계의 본계정대체 288,073 68,808 사채의 유동성대체 64,948,914 29,026,798 리스부채의 증가 4,532,673 1,201,649 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 (2,050,724) 4,849,942 유형자산의 평가 11,600,762 7,422,000 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 13,548,162 37,382,705 (720,341) - - 50,210,526 유동성사채 30,331,886 (30,411,500) (49) 64,948,914 104,576 64,973,827 사채 99,887,990 55,362,369 (396,431) (64,948,914) 83,886 89,988,900 유동성리스부채 2,317,939 (3,301,269) 209 2,826,580 1,453,899 3,297,358 리스부채 13,180,541 (39,889) (73) (2,826,580) 3,078,773 13,392,772 유동성장기차입금 28,625,861 (29,625,861) 122,700 21,156,683 - 20,279,383 장기차입금 56,150,638 31,300,000 1,237,225 (21,156,683) - 67,531,180 합 계 244,043,017 60,666,555 243,240 - 4,721,134 309,673,946 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 32,175,810 (18,643,408) 15,760 - - 13,548,162 단기사채 19,975,653 (20,000,000) - - 24,347 - 유동성사채 4,994,950 (5,000,000) 1,252,348 29,026,798 57,790 30,331,886 사채 78,863,363 49,920,000 - (29,026,798) 131,425 99,887,990 유동성리스부채 7,670,211 (7,898,242) - 2,247,482 298,488 2,317,939 리스부채 14,524,863 - - (2,247,482) 903,160 13,180,541 유동성장기차입금 26,651,796 (26,651,796) - 28,625,861 - 28,625,861 장기차입금 30,747,648 53,450,851 578,000 (28,625,861) - 56,150,638 합 계 215,604,294 25,177,405 1,846,108 - 1,415,210 244,043,017 35. 주요 약정사항과 우발부채 (1) 금융거래 약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 금융기관명 화폐단위 한도액 화폐단위 실행액 수입신용장발행(인수) 국민은행 USD 4,000,000 USD 1,851,000 외상판매자금대출 KRW 3,000,000 KRW - 무역금융 우리은행 KRW 10,000,000 KRW 6,400,000 수입신용장발행(인수) USD 2,000,000 USD 837,603 외상판매자금대출 KRW 2,800,000 KRW 1,098,617 일반운영자금 KRW 15,000,000 KRW 15,000,000 외상판매자금대출 신한은행 KRW 10,000,000 KRW 2,444,283 무역금융 KRW 4,500,000 KRW - 파생상품거래손실한도 USD 2,050,000 USD 1,761,000 수입신용장발행(인수) USD 1,500,000 USD 1,489,000 외화지급보증 USD 12,000,000 USD 12,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 20,000,000 KRW 12,600,000 일반운영자금 USD 16,625,000 USD 16,625,000 외상판매자금대출 KRW 4,000,000 KRW 1,181,442 파생상품거래손실한도 USD 5,000,000 USD 3,547,775 수입신용장발행(인수) USD 10,000,000 USD 4,039,567 매출채권 유동화 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 수입신용장발행(인수) 수협은행 USD 8,000,000 USD 984,401 외상판매자금대출 농협 KRW 7,000,000 KRW 1,768 수입신용장발행(인수) USD 6,900,000 USD 8,357 매출채권 유동화 NH투자증권 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 일반운영자금 우리종합금융 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 일반운영자금 산업은행 KRW 10,000,000 KRW 9,000,000 일반운영자금 KRW 15,000,000 KRW 15,000,000 일반시설자금 KRW 1,300,000 KRW 1,300,000 일반시설자금 KRW 9,162,000 KRW 9,162,000 시설자금 산업은행 KRW 2,533,000 KRW 2,533,000 운영자금한도대출 KRW 900,000 KRW - B2B대출 우리은행 KRW 1,000,000 KRW - 합 계 원화 계 KRW 156,195,000 KRW 115,721,110 외화 계 USD 68,075,000 USD 43,143,703 (2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 연결실체가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와같습니다. (단위: 천원, 1USD) 제공자 화폐단위 보증금액 보증내역 서울보증보험 KRW 6,650 공탁보증보험 KRW 473,420 이행(상품판매대금)보증보험 KRW 21,015,731 이행(지급)보증보험 KRW 3,199,296 인허가보증보험 주식회사 신한은행 USD 12,000,000 외화지급보증 (3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 무상할당 배출권 424,808 424,808 424,808 420,829 420,829 (주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2022.12.31 2021년도분 2022년도분 수량 수량 기초 및 무상할당(주1) 424,808 424,703 매수/매도 (30,000) (62,000) 차입/이월 (25,717) 40,010 정부제출 (369,091) - 기말(주2) - 402,713 (주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 206백만원 상당액의 해고무효의 소송 결과 1차 패심하여 재무제표에 반영하였으며, 재판 결과에 항소 진행중에 있어 그 결과에 따라 금액에 변동이 있을 수 있습니다. 36. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자주주총회에서 수정될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 2022.12.31 현재 제 57 기 2021.12.31 현재 제 56 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산 유동자산 173,831,422,131 129,042,995,128 117,564,491,727 현금및현금성자산 3,271,903,872 7,147,771,298 4,056,884,027 단기금융상품 25,553,961,752 0 0 매출채권 및 기타유동채권 63,975,658,231 75,105,304,849 65,279,696,073 재고자산 78,724,772,343 45,671,250,711 45,912,102,253 반품재고회수권 111,005,799 144,414,234 0 당기법인세자산 144,084,380 145,374,120 0 기타유동금융자산 900,000,000 99,051,357 0 기타유동자산 1,150,035,754 729,828,559 2,315,809,374 비유동자산 470,251,403,127 454,461,197,797 433,359,669,475 장기금융상품 16,500,000 16,500,000 16,500,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,253,608,638 990,237,688 603,297,123 기타비유동금융자산 3,306,749,483 3,060,352,446 2,272,000,000 종속기업투자 4,623,121,986 4,623,121,986 4,623,121,986 관계기업투자 985,763,092 985,763,092 985,763,092 유형자산 405,786,369,965 386,151,500,529 365,054,899,116 사용권자산 23,390,975,764 31,453,592,698 38,458,138,394 투자부동산 23,768,776,980 21,936,475,770 18,892,401,190 무형자산 6,700,271,219 5,223,653,588 2,433,548,574 기타비유동자산 419,266,000 20,000,000 20,000,000 자산총계 644,082,825,258 583,504,192,925 550,924,161,202 부채 유동부채 220,469,001,144 162,414,805,561 180,296,947,770 매입채무 및 기타유동채무 79,675,683,986 86,016,391,616 89,935,619,085 단기차입금 등 134,957,136,712 71,853,541,166 80,852,374,374 리스부채 3,271,763,919 2,299,607,529 7,637,582,736 당기법인세부채 0 0 180,379,448 기타유동금융부채 27,356,400 60,469,671 55,706,562 기타유동부채 2,537,060,127 2,184,795,579 1,635,285,565 비유동부채 195,460,400,611 201,832,745,818 161,805,014,479 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,866,950,329 2,442,172,672 5,020,718,771 장기차입금 등 155,746,979,148 153,758,927,943 107,078,011,365 리스부채 13,358,648,877 13,173,769,016 14,510,969,283 순확정급여부채 2,337,536,788 15,063,176,939 19,769,080,228 이연법인세부채 13,363,382,656 8,821,525,295 4,303,840,653 기타비유동금융부채 157,186,382 130,328,054 1,866,418,813 기타비유동부채 7,629,716,431 8,442,845,899 9,255,975,366 부채총계 415,929,401,755 364,247,551,379 342,101,962,249 자본 자본금 37,606,853,000 37,606,853,000 37,606,853,000 보통주자본금 37,240,693,000 37,240,693,000 37,240,693,000 우선주자본금 366,160,000 366,160,000 366,160,000 기타불입자본 96,129,769,733 96,129,769,733 96,129,769,733 기타자본구성요소 55,068,914,748 45,708,393,271 39,626,372,324 이익잉여금 39,347,886,022 39,811,625,542 35,459,203,896 자본총계 228,153,423,503 219,256,641,546 208,822,198,953 부채및자본총계 644,082,825,258 583,504,192,925 550,924,161,202 포괄손익계산서 제 58 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 57 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 56 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 매출 605,922,228,290 576,690,545,985 590,215,966,846 매출원가 524,092,040,682 482,298,796,005 459,963,490,889 매출총이익 81,830,187,608 94,391,749,980 130,252,475,957 판매비 41,859,110,691 49,071,968,199 47,030,477,335 관리비 37,802,843,567 33,888,068,074 32,691,185,820 영업이익 2,168,233,350 11,431,713,707 50,530,812,802 금융이익 7,029,844,690 3,170,624,073 3,455,486,017 금융원가 16,397,608,333 10,320,461,595 13,466,073,577 기타영업외이익 8,296,521,825 8,525,657,606 7,942,795,559 기타영업외비용 5,776,466,817 5,523,050,776 6,797,080,932 법인세비용차감전순이익(손실) (4,679,475,285) 7,284,483,015 41,665,939,869 법인세비용 1,007,989,020 1,158,492,692 5,641,158,125 당기순이익(손실) (5,687,464,305) 6,125,990,323 36,024,781,744 기타포괄손익 14,584,246,262 8,051,299,561 18,624,019,130 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 14,584,246,262 8,051,299,561 18,624,019,130 자산재평가잉여금 11,421,031,550 7,996,205,050 25,316,091,000 확정급여제도의 재측정요소 6,697,083,058 2,551,507,863 (725,099,806) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (3,533,868,346) (2,496,413,352) (5,966,972,064) 당기총포괄손익 8,896,781,957 14,177,289,884 54,648,800,874 주당손익 기본주당순손익 (단위 : 원) (153) 165 967 희석주당순손익 (단위 : 원) (153) 165 967 자본변동표 제 58 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 57 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 56 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 보통주 자본금 우선주 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 37,240,693,000 366,160,000 155,307,112,965 20,436,775,346 (59,177,343,232) 154,173,398,079 결손금 보전으로 인한 증감 0 0 (59,177,343,232) 0 59,177,343,232 0 연차배당 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (565,577,848) (565,577,848) 자산재평가잉여금 0 0 0 19,189,596,978 0 19,189,596,978 당기순이익(손실) 0 0 0 0 36,024,781,744 36,024,781,744 2020.12.31 (기말자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 39,626,372,324 35,459,203,896 208,822,198,953 2021.01.01 (기초자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 39,626,372,324 35,459,203,896 208,822,198,953 결손금 보전으로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (3,763,744,810) (3,763,744,810) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,990,176,133 1,990,176,133 자산재평가잉여금 0 0 0 6,082,020,947 0 6,082,020,947 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,125,990,323 6,125,990,323 2021.12.31 (기말자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 45,708,393,271 39,811,625,542 219,256,641,546 2022.01.01 (기초자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 45,708,393,271 39,811,625,542 219,256,641,546 결손금 보전으로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 5,223,724,785 5,223,724,785 자산재평가잉여금 0 0 0 9,360,521,477 0 9,360,521,477 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,687,464,305) (5,687,464,305) 2022.12.31 (기말자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 55,068,914,748 39,347,886,022 228,153,423,503 현금흐름표 제 58 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 57 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 56 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,685,889,473) 27,131,167,670 60,464,245,578 당기순이익(손실) (5,687,464,305) 6,125,990,323 36,024,781,744 당기순이익조정을 위한 가감 43,660,717,000 43,384,656,253 47,618,259,658 법인세비용 1,007,989,020 1,158,492,692 5,641,158,125 감가상각비 32,323,574,450 30,522,490,203 29,211,752,871 대손상각비(환입) (8,405,899) (36,297,302) (546,081,183) 기타의 대손상각비 14,249,492 0 0 퇴직급여 5,012,246,109 4,974,634,058 4,685,483,136 무형자산상각비 1,312,114,413 1,035,788,037 435,897,245 이자비용 8,880,034,489 7,155,235,718 10,034,550,079 외화환산손실 1,828,940,692 1,917,170,578 281,579,201 유형자산감액손실 0 1,963,626,268 988,740,210 유형자산폐기손실 803,036,930 333,378,911 1,523,938,607 유형자산재평가손실 22,159,900 574,205,531 0 무형자산처분손실 448,800 3,800,000 0 투자부동산처분손실 0 0 888,962,283 투자부동산재평가손실 11,498,520 100,121,621 49,835,527 파생상품평가손실 67,247,533 0 1,315,833,036 잡손실 37,585,185 0 26,194,575 유형자산처분이익 (813,129,468) (827,523,805) (813,129,468) 외화환산이익 (1,368,037,410) (92,739,756) (1,410,057,693) 금융보증수익 (68,577,483) (55,706,562) (71,769,550) 이자수익 (582,411,067) (81,198,847) (56,306,023) 배당금수익 (4,500,000) (3,600,000) (142,160,000) 투자부동산재평가이익 (1,843,799,730) (3,144,196,201) (4,426,161,320) 파생상품평가이익 (973,860,694) (2,113,024,891) 0 파생상품거래이익 (1,991,696,157) 0 0 잡이익 (5,990,625) 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (37,139,366,445) (16,143,425,529) (11,000,713,756) 매출채권의 감소(증가) 9,128,352,026 (7,662,426,606) (2,496,719,056) 미수금의 감소(증가) 1,528,479,586 (2,056,811,020) 151,312,347 선급금의 감소(증가) (413,235,326) 1,593,462,889 287,457,243 선급비용의 증가(감소) (6,971,869) (7,482,074) 495,464,976 재고자산의 감소(증가) (33,053,521,632) 240,851,542 (4,341,784,955) 반품재고회수권의 감소(증가) 33,408,435 (144,414,234) 0 장기미수수익의 증가 (20,913,553) (49,610,958) 0 장기선급비용의 감소 3,036,516 6,391,706 0 매입채무의 증가(감소) (4,314,399,984) (331,788,354) (2,312,519,054) 미지급금의 감소(증가) (1,226,345,246) (1,099,995,867) 5,661,776,835 선수금의 증가(감소) (270,427,409) 273,129,148 (555,783,242) 선수수익의 증가(감소) (148,379,096) 79,021,023 0 미지급비용의 감소 2,120,220,677 1,721,616,322 4,330,571,441 예수금의 증가(감소) 722,181,714 13,272,619 (8,078,655) 예수보증금의 증가(감소) (9,967,448) 22,434,895 (281,339,063) 장기미지급금의 감소 0 (1,676,743,918) (3,308,717,109) 장기미지급비용의 증가(감소) (85,245,304) 137,087,185 353,361,081 장기예수보증금의 증가(감소) 14,654,427 (1,092,505,573) (84,000,000) 퇴직금의 지급 (6,154,941,853) (4,385,538,668) (1,576,382,342) 퇴직연금운용자산의 증가 (4,917,191,249) (2,755,526,916) (7,035,277,943) 국민연금전환금의 감소 31,329,900 12,036,100 5,230,800 환불부채의 증가(감소) (99,489,757) 263,108,248 (60,444,192) 장기선수수익의 증가(감소) 0 757,006,982 (69,358,068) 이연수익의 감소 0 0 (155,484,800) 이자수취 320,809,758 79,344,039 46,709,804 이자지급 (8,846,375,216) (6,856,022,446) (9,928,459,942) 배당금수취 4,500,000 3,600,000 142,160,000 법인세의 지급(환급) 1,289,735 537,025,030 (2,438,491,930) 투자활동으로 인한 현금흐름 (59,604,424,511) (48,033,100,847) (33,679,684,005) 보증금의 감소 230,464,912 117,000,000 1,500,000 단기금융상품의 감소 10,001,977,558 0 0 단기대여금의 감소 120,000,000 0 0 장기대여금의 감소 44,520,000 18,848,000 2,926,000 금융리스자산의 처분 0 38,390,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 13,916,160 투자부동산의 처분 0 0 2,100,000,000 회원권의 처분 20,400,000 190,000,000 0 종속기업투자의 처분 0 0 105,192,952 보증금의 증가 (319,613,999) (296,177,607) (27,026,000) 단기금융상품의 증가 (35,323,147,308) 단기대여금의 증가 0 (150,000,000) 0 장기대여금의 증가 (250,000,000) (80,000,000) (50,000,000) 상각후원가측정 금융자산의 증가 (180,000,000) (450,000,000) (900,000,000) 토지의 취득 0 (477,150) (9,340,003,681) 건물의 취득 (1,476,120,540) (4,374,977,980) (3,422,383,026) 구축물의 취득 (457,440,120) (1,411,800,000) 0 기계장치의 취득 (14,269,162,271) (13,738,029,956) (6,032,939,257) 기계장치의 폐기 (579,960,000) 0 0 공구와기구의 취득 (222,249,000) (339,494,610) 0 집기비품의 취득 (972,199,000) (880,328,627) (158,933,910) 건설중인자산 유형자산의 취득 (11,696,219,673) (22,373,844,120) (11,606,312,909) 미착기계의 취득 (1,466,094,226) (282,515,746) (342,413,268) 산업재산권의 취득 (1,722,096) (23,719,157) (5,699,066) 회원권의 취득 0 (461,841,800) 0 소프트웨어의 취득 (136,000,000) (2,347,400,000) (1,497,340,000) 건설중인자산 무형자산의 취득 (2,671,858,748) (1,186,732,094) 0 종속기업의 취득 0 0 (2,520,168,000) 재무활동현금흐름 63,417,085,822 23,998,970,396 (28,374,441,656) 단기차입금의 차입 187,393,043,446 96,510,044,606 374,783,664,952 단기사채의 차입 0 0 20,000,000,000 사채및장기차입금의 차입 86,662,369,120 103,657,500,000 90,421,900,000 파생상품거래의 정산 2,068,137,500 0 0 단기차입금의 상환 (149,611,270,666) (112,735,644,488) (478,872,079,771) 단기사채의 상환 0 (20,000,000,000) (40,000,000) 사채및장기차입금의 상환 (59,784,060,499) (31,806,446,000) (26,181,081,360) 유동성리스부채의 상환 (3,311,133,079) (7,863,147,842) (8,486,845,477) 현금배당 0 (3,763,335,880) 0 현금및현금성자산의 순증가 (3,873,228,162) 3,097,037,219 (1,589,880,083) 기초현금및현금성자산 7,147,771,298 4,056,884,027 5,733,142,357 외화환산으로 인한 현금의 변동 (2,639,264) (6,149,948) (86,378,247) 기말현금및현금성자산 3,271,903,872 7,147,771,298 4,056,884,027 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 깨끗한나라 주식회사(이하 "당사")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류 등을제조ㆍ판매하고 있습니다.당사는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지 분 율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 최정규 6,002,594 8 16.12 - 최현수 2,868,704 - 7.70 - 최윤수 2,867,326 - 7.70 - 최병민 1,288,045 76,891 3.46 21.00 구미정 1,848,860 - 4.96 - 희성전자주식회사 7,680,305 - 20.63 - 자기주식 1,446 4,159 - 1.14 기타주주 14,683,413 285,102 39.43 77.86 합 계 37,240,693 366,160 100.00 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (1) 당사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 (1) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 판지류 및 화장지류 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산(반환재고회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(2) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. (3) 외화환산 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다. 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. 한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다. (4) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 종업원급여 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 35~55년 구축물 15~36년 기계장치 9~25년 차량운반구 4~12년 공구와기구 5~8년 집기비품 4~20년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~7년 소프트웨어 4~5년 전기공급시설이용권 5~10년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하 여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.(14) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2-1) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 복합계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2-2) 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2-3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 3) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 4) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 5) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 6) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 파생상품당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (17) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (20) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 유형자산- 주석 13: 투자부동산- 주석 32: 금융상품 2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.4) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석4'에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 구 분 단기금융상품 금전채권신탁(채권유동화) 3,821,170 - 사용제한 기타유동금융자산 후순위 채권 900,000 - 질권설정 장기금융상품 당좌개설보증금 16,500 16,500 사용제한 기타비유동금융자산 후순위 채권 630,000 1,350,000 질권설정 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 63,274,734 - 72,886,941 - 손실충당금 (2,060,052) - (2,095,763) - 합 계 61,214,682 - 70,791,178 - (2) 신용위험 및 손실충당금제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 180일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 90일 이내 180일 이내 180일 초과 손상 계 기대 손실률 0.09% 21.93% 100.00% 100.00% 총장부금액 61,266,202 717 238 2,007,577 63,274,734 전체기간기대신용손실 (52,080) (157) (238) (2,007,577) (2,060,052) 순장부금액 61,214,122 560 - - 61,214,682 (전기말) (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 90일 이내 180일 이내 180일 초과 손상 계 기대 손실률 0.08% 0.64% 0.00% 100.00% 총장부금액 70,561,858 264,001 20,012 2,041,070 72,886,941 전체기간기대신용손실 (53,011) (1,682) - (2,041,070) (2,095,763) 순장부금액 70,508,847 262,319 20,012 - 70,791,178 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 2,632,306 - 4,168,423 - 미수금 손실충당금 - - (15,400) - 미수수익 82,251 34,525 1,884 59,178 대여금 30,000 316,632 150,000 111,152 보증금 16,419 902,452 9,220 819,908 합 계 2,760,976 1,253,609 4,314,127 990,238 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 - - - 1,304,749 99,051 338,352 소 계 - - - 1,304,749 99,051 338,352 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1) 청주방송 274,400주 4.90% - 1,372,000 - 1,372,000 ㈜이마트에브리데이 864주 0.00% - - - - 주식회사 동양레져 3,600주 0.11% - - - - ㈜예원 893주 0.84% - - - - 소 계 - - - 1,372,000 - 1,372,000 상각후원가측정 금융자산 후순위 채권 - - 900,000 630,000 - 1,350,000 소 계 - - 900,000 630,000 - 1,350,000 합 계 - - 900,000 3,306,749 99,051 3,060,352 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. 8. 장단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 특정금전신탁(MMT) 21,732,792 - 단기금융상품 금전채권신탁(채권유동화)(주1) 3,821,170 - 장기금융상품 당좌개설보증금(주1) 16,500 16,500 (주1) 해당 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석5 참조). 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 7,180,186 (735,980) 6,444,206 5,212,871 (1,285,030) 3,927,841 제 품 37,131,084 (3,446,090) 33,684,994 26,396,190 (3,035,430) 23,360,760 원재료 16,255,665 (139,349) 16,116,316 11,078,262 (28,968) 11,049,294 부재료 1,591,112 (10,468) 1,580,644 1,220,480 - 1,220,480 저장품 2,210,995 - 2,210,995 1,157,030 - 1,157,030 미착품 18,687,617 - 18,687,617 4,955,845 - 4,955,845 합 계 83,056,659 (4,331,887) 78,724,772 50,020,678 (4,349,428) 45,671,250 당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 491,730,097천원입니다. (전기: 460,500,240천원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 환입액 17,541천원(전기: 전입액 859,936천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 당기말 전기말 질권자 부보금액 질권설정금액(주1) 부보금액 질권설정금액(주1) KB손해보험 청주공장 재고자산 54,025,023 24,000,000 45,474,310 24,000,000 산업은행 23,600,000 23,600,000 우리은행 KB손해보험 음성공장 재고자산 2,946,694 12,830,000 2,788,637 - KEB하나은행 (주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다. 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 413,235 - 선급비용 1,719,821 729,829 차감 : 손실충당금 (983,020) - 소 계 1,150,036 729,829 기타비유동자산 장기선급비용 - 986,057 차감 : 손실충당금 - (986,057) 장기선급금 399,266 - 서화 20,000 20,000 소 계 419,266 20,000 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 ㈜보노아 제조업 대한민국 100% 4,423,122 4,423,122 100% 4,423,122 4,423,122 ㈜케이앤이 기계설비공사업 대한민국 100% 200,000 200,000 100% 200,000 200,000 합 계 4,623,122 4,623,122 4,623,122 4,623,122 (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 ㈜서일물산 무역업,부동산외 대한민국 48% 985,763 985,763 48% 985,763 985,763 (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 122,498,114 - - 122,498,114 건물 131,044,413 (53,905,836) (157,411) 76,981,166 구축물 24,190,296 (9,033,954) (288,559) 14,867,783 기계장치 472,867,933 (291,091,843) (7,616,900) 174,159,190 차량운반구 55,630 (55,630) - - 공구와기구 1,133,882 (657,299) - 476,583 집기비품 6,388,975 (4,747,090) - 1,641,885 건설중인자산유형자산 13,386,684 - - 13,386,684 수입미착기계 1,774,965 - - 1,774,965 합 계 773,340,892 (359,491,652) (8,062,870) 405,786,370 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 111,498,508 - - 111,498,508 건물 120,349,808 (48,508,726) (157,411) 71,683,671 구축물 23,020,056 (7,756,278) (288,559) 14,975,219 기계장치 384,386,299 (209,959,706) (9,343,954) 165,082,639 차량운반구 55,630 (55,630) - - 공구와기구 911,633 (532,327) - 379,306 집기비품 5,468,429 (4,255,559) - 1,212,870 건설중인자산유형자산 20,746,870 - - 20,746,870 수입미착기계 572,417 - - 572,417 합 계 667,009,650 (271,068,226) (9,789,924) 386,151,500 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 폐기손실 자산재평가 기타 기말 토지 111,498,508 - - - - - 11,398,872 (399,266) 122,498,114 건물 71,683,671 50,724 - (5,353,855) - - - 10,600,626 76,981,166 구축물 14,975,219 350,240 - (1,277,676) - - - 820,000 14,867,783 기계장치 165,082,639 1,899,406 - (20,740,004) - (219,289) - 28,136,438 174,159,190 공구와기구 379,306 - - (124,972) - - - 222,249 476,583 집기비품 1,212,870 69,623 - (539,396) - (3,788) - 902,576 1,641,885 건설중인자산유형자산 20,746,870 24,044,634 - - - - - (31,404,820) 13,386,684 수입미착기계 572,417 2,094,134 - - - - - (891,586) 1,774,965 합 계 386,151,500 28,508,761 - (28,035,903) - (223,077) 11,398,872 7,986,217 405,786,370 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 폐기손실 자산재평가 기타 기말 토지 104,316,091 477 - - - - 7,422,000 (240,060) 111,498,508 건물 69,767,854 6,847 - (5,040,114) - (13,435) - 6,962,519 71,683,671 구축물 11,910,880 - - (1,118,286) - - - 4,182,625 14,975,219 기계장치 168,963,366 11,395 - (15,814,517) (1,843,046) (49,542) - 13,814,983 165,082,639 공구와기구 171,553 44,702 - (130,449) - (1,292) - 294,792 379,306 집기비품 713,669 462,598 - (371,182) - - - 407,785 1,212,870 건설중인자산유형자산 8,844,625 33,951,801 - - - - - (22,049,556) 20,746,870 수입미착기계 366,861 3,990,857 (41,661) - - (8,152) - (3,735,488) 572,417 합 계 365,054,899 38,468,677 (41,661) (22,474,548) (1,843,046) (72,421) 7,422,000 (362,400) 386,151,500 (3) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 287백만원(전기: 0원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 3.28% (전기: 2.94%)입니다.(4) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2022년12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 토지 - - 122,498,114 122,498,114 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 토지 - - 111,498,508 111,498,508 (6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 52,400,161 52,538,526 (7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다. (8) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 장부금액 관련차입금 담보권자 화폐단위 담보설정액 담보의 종류 토지, 건물, 기계 등 235,762,192 25,462,000 산업은행 KRW 32,400,000 근저당권 22,011,021 우리은행 KRW 52,920,000 21,068,863 KEB하나은행 USD 20,400,000 (주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다. (9) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 당기말 전기말 질권자 부보금액 질권설정금액 부보금액 질권설정금액 KB손해보험 청주공장 799,623,481 24,000,000 821,500,887 24,000,000 산업은행 23,600,000 23,600,000 우리은행 KB손해보험 밀롤자동화창고 - - 15,400,000 14,400,000 산업은행 KB손해보험 음성공장 47,979,318 12,830,000 23,797,845 - KEB하나은행 KB손해보험 본사 8,026,808 - 4,729,296 - - 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 22,037,438 20,218,909 건물 1,731,339 1,717,567 합 계 23,768,777 21,936,476 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 기초잔액 20,218,909 1,717,567 21,936,476 취득 - - - 처분 - - - 투자부동산평가손익(주1) 1,818,529 13,772 1,832,301 기말잔액 22,037,438 1,731,339 23,768,777 (주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 기초잔액 17,134,991 1,757,410 18,892,401 취득 - - - 처분 - - - 투자부동산평가손익(주1) 3,083,918 (39,843) 3,044,075 기말잔액 20,218,909 1,717,567 21,936,476 (주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토지 - - 22,037,438 22,037,438 건물 - - 1,731,339 1,731,339 합 계 - - 23,768,777 23,768,777 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토지 - - 20,218,909 20,218,909 건물 - - 1,717,567 1,717,567 합 계 - - 21,936,476 21,936,476 (5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 관련 채무 채무 금액 담보권자 담보설정액 담보의 종류 토지 11,601,700 보증금 460,567 국민은행 2,860,000 근저당권 건물 829,430 토지 10,224,480 차입금 25,462,000 산업은행 32,400,000 22,011,021 우리은행 52,920,000 (6) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 176,854천원 및 169,376천원입니다.14. 리스(당사가 리스이용자인 경우)(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 건물 기계장치 구축물 차량운반구 합 계 취득금액 5,242,710 21,562,044 5,085,808 4,080,640 35,971,202 감가상각누계액 (2,755,973) (7,183,077) (1,706,719) (854,165) (12,499,934) 손상차손누계액 - (80,292) - - (80,292) 장부금액 2,486,737 14,298,675 3,379,089 3,226,475 23,390,976 (전기말) (단위: 천원) 구 분 건물 기계장치 구축물 차량운반구 합 계 취득금액 4,635,546 101,844,616 5,085,808 4,469,950 116,035,920 감가상각누계액 (1,615,185) (77,534,623) (1,368,810) (3,729,362) (84,247,980) 손상차손누계액 - (334,349) - - (334,349) 장부금액 3,020,361 23,975,644 3,716,998 740,588 31,453,591 (2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 누적 사용권자산 감가상각비 4,287,671 사용권자산 손상차손 - 리스부채 이자비용 814,143 (전기) (단위: 천원) 구 분 누적 사용권자산 감가상각비 8,047,942 사용권자산 손상차손 120,580 리스부채 이자비용 864,291 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 975,278 (886,960) - 88,318 회원권 440,993 - - 440,993 소프트웨어 10,050,535 (4,264,656) - 5,785,879 전기공급시설이용권 383,311 (325,814) - 57,497 건설중인자산무형자산 327,584 - - 327,584 합 계 12,177,701 (5,477,430) - 6,700,271 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 947,210 (857,718) - 89,492 회원권 461,842 - - 461,842 소프트웨어 6,797,535 (3,020,114) - 3,777,421 전기공급시설이용권 383,310 (287,483) - 95,827 건설중인자산무형자산 799,071 - - 799,071 합 계 9,388,968 (4,165,315) - 5,223,653 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말 산업재산권 89,492 1,722 - (29,242) 26,346 88,318 회원권 461,842 - - - (20,849) 440,993 소프트웨어 3,777,421 136,000 - (1,244,542) 3,117,000 5,785,879 전기공급시설이용권 95,828 - - (38,331) - 57,497 건설중인자산무형자산 799,071 2,671,859 - - (3,143,346) 327,584 합 계 5,223,654 2,809,581 - (1,312,115) (20,849) 6,700,271 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말 산업재산권 63,856 23,719 - (24,257) 26,174 89,492 회원권 193,800 461,842 (193,800) - - 461,842 소프트웨어 2,041,734 2,347,400 - (973,200) 361,487 3,777,421 전기공급시설이용권 134,159 - - (38,331) - 95,828 건설중인자산무형자산 - 1,186,732 - - (387,661) 799,071 합 계 2,433,549 4,019,693 (193,800) (1,035,788) - 5,223,654 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 46,873,057 - 51,393,304 - 미지급금 1,061,740 - 4,445,346 - 미지급비용 31,378,814 762,107 29,161,954 847,352 미지급배당금 409 - 409 - 선수수익 148,379 1,365,787 148,379 1,514,166 예수보증금 213,285 739,056 867,000 80,654 합 계 79,675,684 2,866,950 86,016,392 2,442,172 17. 차입금등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 50,210,526 - 13,149,094 - 장기차입금 19,772,783 65,758,079 28,372,561 53,870,938 사채 64,973,828 89,988,900 30,331,886 99,887,990 합 계 134,957,137 155,746,979 71,853,541 153,758,928 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 6.54% 15,000,000 - 채권유동화 NH농협은행 5.80% 10,000,000 - 무역금융대출 하나은행 외 1곳 5.35%~5.77% 19,000,000 9,000,000 Usance(주1) 우리은행 외 5곳 4.22%~4.90% 6,210,526 4,149,094 합 계 50,210,526 13,149,094 (주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 상기의 단기차입금과 관련하여 장부금액 245,986,672천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율 당기말 상환방법 산업은행(주1) 시설자금대출 2.90% 9,162,000 2년거치 3년 분할상환 산업은행(주1) 시설자금대출 3.46% 1,300,000 2년거치 3년 분할상환 산업은행(주1) 운영자금대출 5.95% 15,000,000 3년만기 일시상환 NH증권 운영자금대출 4.30% 10,000,000 1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기일시상환 KEB하나은행(주1) 운영자금대출 2.45% 21,068,862 2년만기 일시상환 우리종합금융 운영자금대출 4.00% 9,000,000 매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환 클린월드제일차(유)(주2) 채권유동화 4.82% 20,000,000 1년 거치 후 2년 매 분기 분할상환 합 계 85,530,862 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채) (19,772,783) 차감계 65,758,079 (주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 245,986,672천원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산(토지)을 담보로 제공하고 있습니다(주석12, 13 참고).(주2) 당기 중 당사는 클린월드제일차(유)(이하 "대주")와 매출채권 유동화 관련 대출약정계약을 체결하였습니다. 동 대출약정에 따라 당사는 매출대금 집금계좌에 대한 예금반환채권을 신탁원본으로 한 금전채권신탁계약을 체결하였으며, 금전채권신탁계약에 따른 제1종 수익권증서(권면액 : 금 이백억원)을 대주에게 담보로 제공하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율 당기말 상환방법 우리은행 시설자금대출 4.01% 1,427,998 1년거치 4년 분할상환 산업은행 시설자금대출 2.90% 9,162,000 2년거치 3년 분할상환 산업은행 운영자금대출 2.78% 15,000,000 3년만기 일시상환 우리은행 운영자금대출 3.78% 22,500,000 1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환 NH증권 운영자금대출 4.30% 10,000,000 2년만기 일시상환 신한캐피탈 운영자금대출 4.50% 4,000,000 매 반기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환 KEB하나은행 운영자금대출 2.45% 20,153,500 1년거치 2년 매 분기 분할상환 후 잔액 만기 일시상환 합 계 82,243,498 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채) (28,372,561) 차감계 53,870,937 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 금 액 2023년 19,772,783 2024년 54,655,232 2025년 8,487,320 2026년 2,615,527 합 계 85,530,862 (5) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제109회 제111회 제112회 제113회 제114-1회 종류 무보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 발행가액 500억원 100억원 50억원 250억원 100억원 사채발행일 2020년 09월 24일 2021년 02월 08일 2021년 02월 22일 2021년 03월 29일 2021년 10월 22일 만기일 2023년 09월 24일 2023년 02월 08일 2023년 02월 22일 2024년 03월 29일 2024년 10월 22일 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 구 분 내 용 사채의 명칭 제115회 제116회 제114-2회 제117회 종류 무보증사모사채 보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 발행가액 50억원 1,200만 달러 200억원 150억원 사채발행일 2022년 02월 28일 2022년 06월 24일 2022년 07월 22일 2022년 08월 25일 만기일 2024년 02월 28일 2025년 06월 24일 2024년 10월 22일 2025년 08월 25일 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주1) 27,356 89,939 30,396 130,328 파생상품부채 - 67,248 30,074 - 합 계 27,356 157,187 60,470 130,328 (주1) 당사는 종속기업인 ㈜보노아의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. 19. 리스부채 (1) 리스계약 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입용도 당기말 전기말 상환방법 사무실 리스 리스부채 1,306,577 2,012,237 31~60개월 분할상환 차량운반구 리스 리스부채 3,266,542 778,055 36~60개월 분할상환 창고 리스 리스부채 264,887 - 30개월 분할상환 기계장치 리스 리스부채 11,792,407 12,683,084 180개월 분할상환 합 계 16,630,413 15,473,376 차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채) (3,271,764) (2,299,608) 차감계 13,358,649 13,173,768 (2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 원금 상환액 이자비용 합 계 1년 이내 3,271,764 749,234 4,020,998 1년 초과 2년 이내 2,786,303 603,717 3,390,020 2년 초과 3년 이내 1,617,139 494,468 2,111,607 3년 초과 4년 이내 1,126,567 432,772 1,559,339 4년 초과 5년 이내 1,111,443 377,280 1,488,723 5년 초과 6,717,197 983,084 7,700,281 합 계 16,630,413 3,640,555 20,270,968 (전기말) (단위: 천원) 구 분 원금 상환액 이자비용 합 계 1년 이내 2,299,608 704,589 3,004,197 1년 초과 2년 이내 1,770,301 615,777 2,386,078 2년 초과 3년 이내 1,503,470 535,687 2,039,157 3년 초과 4년 이내 1,012,649 481,608 1,494,257 4년 초과 5년 이내 1,059,007 430,698 1,489,705 5년 초과 7,828,342 1,360,346 9,188,688 합 계 15,473,377 4,128,705 19,602,082 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 49,672,010 56,799,478 사외적립자산의 공정가치 (47,131,445) (41,501,942) 국민연금전환금 (203,029) (234,359) 순확정급여부채 2,337,537 15,063,177 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,402,261 4,327,372 과거근무원가 (75,389) - 부채에 대한 이자비용 1,926,483 1,673,889 사외적립자산의 이자수익 (1,316,498) (1,026,627) 합 계 4,936,857 4,974,634 (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채(자산) 기초 56,799,477 (41,501,942) (234,359) 15,063,176 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,402,261 - - 4,402,261 과거근무원가 (75,389) - - (75,389) 이자비용(이자수익) 1,926,483 (1,316,498) - 609,985 소 계 6,253,355 (1,316,498) - 4,936,857 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 보험수리적손익 (7,301,270) 604,187 - (6,697,083) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (8,500,050) - (8,500,050) 제도에서 지급한 금액 지급액 (6,079,552) 3,582,858 31,330 (2,465,364) 기말 49,672,010 (47,131,445) (203,029) 2,337,536 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채(자산) 기초 58,234,065 (38,218,590) (246,395) 19,769,080 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,327,372 - - 4,327,372 이자비용(이자수익) 1,673,889 (1,026,627) - 647,262 소 계 6,001,261 (1,026,627) - 4,974,634 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 보험수리적손익 (3,050,310) 498,802 - (2,551,508) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (4,000,000) - (4,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (4,385,539) 1,244,473 12,036 (3,129,030) 기말 56,799,477 (41,501,942) (234,359) 15,063,176 (4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 778백만원입니다(전기: 571백만원). (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.98% 3.57% 기대임금상승률 4.94% 4.92% (6) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 할인율 1% 변동 (2,705) 3,017 기대임금상승률의 1% 변동 3,099 (2,822) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.088년입니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,893,552천원입니다.20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 158백만원입니다 (전기 78백만원). 21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 709,066 - 980,357 - 예수금 741,333 - 18,288 - 환불부채 273,531 - 373,021 - 이연수익 813,129 7,629,716 813,129 8,442,846 합 계 2,537,059 7,629,716 2,184,795 8,442,846 22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 273,531 373,021 반환재고회수권 181,756 276,096 반환재고회수권 평가충당금 (70,750) (131,681) 환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 23. 이연수익 (1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매후리스관련 이연수익 8,442,845 9,255,975 합 계 8,442,845 9,255,975 (2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 813,129 813,129 비유동부채 7,629,716 8,442,846 합 계 8,442,845 9,255,975 24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 (단위: 원) 1,000 1,000 1,000 1,000 발행주식의 수 37,240,693주 366,160주 37,240,693주 366,160주 자본금(단위: 천원) 37,240,693 366,160 37,240,693 366,160 우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다. 또한, 당사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.당사는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민) 등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기말 현재 행사가격은 19,900원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,060,249 2,060,249 감자차익 91,250,069 91,250,069 자기주식 (61,290) (61,290) 전환권대가 2,880,742 2,880,742 합 계 96,129,770 96,129,770 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 55,068,915 45,708,393 합 계 55,068,915 45,708,393 (4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(주1) 376,374 376,374 미처분이익잉여금 38,971,512 39,435,251 합 계 39,347,886 39,811,625 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제58기 2022년 1월 1일 부터 제57기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 24일 처분확정일 2022년 3월 25일 (단위: 원) 과 목 제 58 기 제 57 기 I.미처분이익잉여금 38,971,511,541 39,435,251,061 1.전기이월미처분이익잉여금 39,435,251,061 31,319,084,605 2.당기순이익(손실) (5,687,464,305) 6,125,990,323 3.확정급여제도의 재측정요소 6,697,083,058 2,551,507,863 4. 법인세효과 (1,473,358,273) (561,331,730) II.이익잉여금 처분액 - - III.차기이월미처분이익잉여금 38,971,511,541 39,435,251,061 25. 수익 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기 및 전기의 범주별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출액 486,141,742 468,838,507 상품매출액 86,534,163 85,556,351 기타매출액 33,246,323 22,295,687 합계 605,922,228 576,690,546 26. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 광고선전비 1,685,370 11,393,499 운반비 30,347,109 27,296,051 판매촉진비 8,438,246 8,516,174 마케팅비 1,388,386 1,866,244 합 계 41,859,111 49,071,968 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 12,662,534 11,326,590 퇴직급여 1,532,269 1,477,420 복리후생비 2,386,449 2,000,377 여비교통비 418,403 250,510 통신비 158,802 143,824 세금과공과 1,427,923 1,053,528 임차료 858,160 1,005,756 감가상각비 1,700,472 1,131,027 무형자산상각비 792,344 683,442 보험료 1,427,890 1,194,911 접대비 397,094 241,241 견본비 112,547 58,688 교육훈련비 308,606 268,149 개발비 407,960 350,352 지급수수료 12,731,783 12,314,263 대손상각비(환입) (8,406) (36,297) 사무비 28,821 85,643 차량유지비 421,050 323,470 소모품비 38,143 15,176 합 계 37,802,844 33,888,070 27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외이익 외환차익 4,920,402 1,749,799 외화환산이익 244,393 73,599 금융보증수익 68,577 99,903 유형자산처분이익 813,129 827,524 투자부동산평가이익 1,843,800 3,144,196 잡이익 406,220 2,630,637 소 계 8,296,522 8,525,658 기타영업외비용 외환차손 3,281,158 927,467 외화환산손실 460,013 48,813 유형자산손상차손 - 1,843,046 사용권자산손상차손 - 120,580 유형자산폐기손실 803,037 1,060,985 투자부동산평가손실 11,499 100,122 무형자산처분손실 449 3,800 자산재평가손실 22,160 574,206 기타의 대손상각비 14,249 - 기부금 483,456 245,235 잡손실 700,446 598,798 소 계 5,776,467 5,523,051 순기타영업외손익 2,520,055 3,002,607 28. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융이익 이자수익 582,411 81,199 배당금수익 4,500 3,600 외환차익 2,353,732 953,660 외화환산이익 1,123,644 19,140 파생상품거래이익 1,991,696 - 파생상품평가이익 973,861 2,113,025 소 계 7,029,844 3,170,624 금융원가 이자비용 8,880,034 7,155,236 외환차손 6,081,398 1,296,868 외화환산손실 1,368,928 1,868,358 파생상품평가손실 67,248 - 소 계 16,397,608 10,320,462 순금융손익 (9,367,764) (7,149,838) 29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 전기법인세의 조정사항 - (862,779) 일시적차이 변동효과 1,621,959 (3,287,745) 이월결손금 변동효과 (476,032) 5,785,478 이월세액공제 변동효과 (137,938) (476,462) 법인세비용 1,007,989 1,158,492 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (4,679,475) 7,284,483 적용세율에 따른 법인세비용 (1,051,485) 1,580,586 법인세 효과: 비공제비용 107,181 482,863 비과세수익 (2,208) (16,938) 과거기간 법인세의 조정사항 - (862,779) 이연법인세 인식여부 변동 1,524,021 (62,745) 기타(세율차이 등) 430,480 37,505 법인세비용 1,007,989 1,158,492 가중평균 법인세율 - 16% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 6,697,083 (1,473,358) 5,223,725 2,551,508 (561,332) 1,990,176 자산재평가잉여금 11,421,031 (2,060,510) 9,360,521 7,996,205 (1,935,082) 6,061,123 합 계 18,118,114 (3,533,868) 14,584,246 10,547,713 (2,496,414) 8,051,299 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 19,534,710 21,377,692 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,636,423 4,721,261 소 계 24,171,133 26,098,953 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (36,325,073) (33,906,041) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,209,443) (1,014,437) 소 계 (37,534,516) (34,920,478) 이연법인세자산(부채) 순액 (13,363,383) (8,821,525) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 12,805,205 (315,150) (1,606,279) 10,883,776 퇴직연금충당금 (9,356,439) (890,221) 132,921 (10,113,739) 대손충당금 518,612 (15,322) - 503,290 재고자산평가충당금 956,874 (47,178) - 909,696 토지재평가손익 (20,742,612) 273,104 (2,060,510) (22,530,018) 토지재평가손익_투자부동산 (3,184,198) (290,320) - (3,474,518) 건물재평가차익_투자부동산 (117,911) (991) - (118,902) 건물재평가차익 (1,490,072) 218,115 - (1,271,957) 구축물재평가차익 (29,245) 3,862 - (25,383) 감가상각부인액 5,286,433 (519,758) - 4,766,675 미확정비용(당기) 766,482 (38,101) - 728,381 소 계 (14,586,871) (1,621,960) (3,533,868) (19,742,699) 이월결손금 5,288,884 476,032 - 5,764,916 이월세액공제 476,462 137,938 - 614,400 합 계 (8,821,525) (1,007,990) (3,533,868) (13,363,383) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 11,040,639 2,435,634 (671,068) 12,805,205 퇴직연금충당금 (9,091,144) (375,031) 109,736 (9,356,439) 대손충당금 556,321 (37,709) - 518,612 재고자산평가충당금 767,688 189,186 - 956,874 토지재평가손익 (18,937,978) 130,448 (1,935,082) (20,742,612) 토지재평가손익_투자부동산 (2,437,890) (746,308) - (3,184,198) 건물재평가차익_투자부동산 (8,434) (109,477) - (117,911) 건물재평가차익 (1,111,303) (378,769) - (1,490,072) 구축물재평가차익 (245,540) 216,295 - (29,245) 감가상각부인액 2,533,015 2,753,418 - 5,286,433 미확정비용(당기) 1,380,637 (614,155) - 766,482 기타 175,787 (175,787) - - 소 계 (15,378,202) 3,287,745 (2,496,414) (14,586,871) 이월결손금 11,074,362 (5,785,478) - 5,288,884 이월세액공제 - 476,462 - 476,462 합 계 (4,303,840) (2,021,271) (2,496,414) (8,821,525) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 법인세 절감효과는 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 해당 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 범위까지만 인식하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 188,294 383,158 세무상결손금 35,663,683 27,554,728 합 계 35,851,977 27,937,886 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 만료시기 금액 만료시기 이월결손금 35,663,683 2028~2029년 27,554,728 2028~2029년 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 판매비,관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (33,053,521) (33,053,521) 원재료 및 상품 매입액 - 333,680,294 333,680,294 종업원급여 12,662,534 29,888,807 42,551,341 퇴직급여 1,532,269 3,562,270 5,094,539 감가상각비 1,700,471 30,623,103 32,323,574 무형자산상각비 792,344 519,770 1,312,114 지급수수료 12,731,783 39,650,693 52,382,476 소모품비 38,143 22,166,731 22,204,874 세금과공과 1,427,923 3,766,251 5,194,174 전력비 - 32,894,217 32,894,217 연료비 - 19,011,054 19,011,054 운반비 30,347,109 - 30,347,109 광고선전비 1,685,369 - 1,685,369 판촉비 8,438,246 - 8,438,246 기타 8,305,763 41,382,372 49,688,135 합 계 79,661,954 524,092,041 603,753,995 (전기) (단위: 천원) 구 분 판매비,관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (240,851) (240,851) 원재료 및 상품 매입액 - 281,934,682 281,934,682 종업원급여 11,326,590 27,814,556 39,141,146 퇴직급여 1,477,420 3,656,094 5,133,514 감가상각비 1,131,027 29,391,463 30,522,490 무형자산상각비 683,442 352,346 1,035,788 지급수수료 12,314,263 38,997,695 51,311,958 소모품비 15,176 21,996,794 22,011,970 세금과공과 1,053,528 4,623,363 5,676,891 전력비 - 29,088,404 29,088,404 연료비 - 15,464,850 15,464,850 운반비 27,296,051 - 27,296,051 광고선전비 11,393,498 - 11,393,498 판촉비 8,516,174 - 8,516,174 기타 7,752,867 29,219,400 36,972,267 합 계 82,960,036 482,298,796 565,258,832 31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (5,687,464,305) 6,125,990,323 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 (5,687,464,305) 6,125,990,323 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1) 37,239,247주 37,239,247주 기본주당순손익 (153) 165 (주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 금융상품 32.1. 금융상품의 범주별 분류 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 3,271,904 3,271,904 장단기금융상품 - - 25,570,462 25,570,462 매출채권 및 기타채권 - - 65,229,267 65,229,267 기타금융자산 1,304,749 1,372,000 1,530,000 4,206,749 합 계 1,304,749 1,372,000 95,601,633 98,278,382 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 7,147,771 7,147,771 장단기금융상품 - - 16,500 16,500 매출채권 및 기타채권 - - 76,095,543 76,095,543 기타금융자산 437,404 1,372,000 1,350,000 3,159,404 합 계 437,404 1,372,000 84,609,814 86,419,218 (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 82,542,634 82,542,634 리스부채 - 16,630,413 16,630,413 장단기차입금 및 사채 - 290,704,116 290,704,116 기타금융부채 67,248 117,295 184,543 합 계 67,248 389,994,458 390,061,706 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 88,458,564 88,458,564 리스부채 - 15,473,377 15,473,377 장단기차입금 및 사채 - 225,612,469 225,612,469 기타금융부채 30,074 160,724 190,798 합 계 30,074 329,705,134 329,735,208 32.2. 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 당사 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.가. 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1VND) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 440,389 558,105 USD 1,117,325 1,324,589 JPY 16,136,984 153,814 JPY 88,174,578 908,410 VND 144,983,368 7,786 VND - - 매출채권 USD 10,236,087 12,972,193 USD 16,156,057 19,153,006 JPY 40,411,826 385,197 JPY 32,663,411 336,512 보증금 VND 421,734,400 22,647 VND - - 미수금 USD 541,873 686,716 USD 295,099 349,840 합 계 14,786,458 22,072,357 (외화부채) 매입채무 USD 2,700,758 3,422,670 USD 1,998,716 2,369,478 JPY 2,411,283 22,984 JPY - - EUR 31,070 41,982 EUR 20,807 27,930 미지급금 EUR 5,704 7,707 EUR - - 미지급비용 USD 979,697 1,241,570 USD 2,219,331 2,631,017 VND 368,486,133 19,788 VND - - EUR 80 108 EUR - - JPY 2,283,982 21,770 JPY 10,792,102 111,185 리스 VND 2,241,649,742 120,376 VND - - 단기차입금 USD 4,900,597 6,210,526 USD 3,077,556 3,648,443 JPY - - JPY 38,994,080 401,733 장기차입금 USD 16,625,000 21,068,862 USD 17,000,000 20,153,500 사채 USD 11,869,204 15,041,843 USD 12,939,163 15,339,378 합 계 47,220,186 44,682,664 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (3,276,846) 3,276,846 (2,331,438) 2,331,438 JPY 49,426 (49,426) 73,200 (73,200) EUR (4,980) 4,980 (2,793) 2,793 VND (10,973) 10,973 - - 합 계 (3,243,373) 3,243,373 (2,261,031) 2,261,031 한편, 당기말 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고) (2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10bp 상승시 10bp 하락시 10bp 상승시 10bp 하락시 이자비용 (290,704) 290,704 (225,612) 225,612 한편, 당기말 당사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며,주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 거래구분 계약처 화폐단위 계약금액 계약조건 계약시작일 계약만기일 장부금액 자산 부채 통화스왑(CRS) KEB하나은행 USD 16,625,000 계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취 2021.08.03 2024.08.05 1,304,749 - 신한은행 USD 12,000,000 계약환율 ￦1,285.30/USD 4.14%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 무위험지표복리평균금리(SOFR)+1.5% 2022.06.24 2025.06.24 - 67,248 나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다. 다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 79,675,684 2,866,950 82,542,634 리스부채 3,271,764 13,358,649 16,630,413 이자비용 749,234 2,891,321 3,640,555 장단기차입금 및 사채 134,957,137 155,746,979 290,704,116 이자비용 8,814,507 6,032,553 14,847,060 기타금융부채(주1) 27,356 157,187 184,543 합 계 227,495,682 181,053,639 408,549,321 (주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 2,735,640천원 입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 86,016,392 2,442,173 88,458,565 리스부채 2,299,608 13,173,769 15,473,377 이자비용 704,589 3,424,115 4,128,704 장단기차입금 및 사채 71,853,541 153,758,928 225,612,469 이자비용 5,776,337 4,433,133 10,209,470 기타금융부채(주1) 60,470 130,328 190,798 합 계 166,710,937 177,362,446 344,073,383 (주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 USD 3,240,000, 3,039,600천원 입니다.라. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 415,929,402 364,247,551 자본(B) 228,153,424 219,256,642 장단기차입금, 사채 및 리스부채 307,334,529 241,085,846 차감 : 현금및현금성자산 3,271,904 7,147,771 순차입금(C) 304,062,625 233,938,074 부채비율(A/B) 182.30% 166.13% 순차입금비율(C/B) 133.27% 106.70% 32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,271,904 (*1) 7,147,771 (*1) 장단기금융상품 25,570,462 (*1) 16,500 (*1) 매출채권 및 기타채권 65,229,267 (*1) 76,095,543 (*1) 기타금융자산 1,530,000 (*1) 1,350,000 (*1) 2,676,749 2,676,749 1,809,404 1,809,404 합 계 98,278,382 86,419,218 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 82,542,634 (*1) 88,458,564 (*1) 리스부채 16,630,413 (*1) 15,473,377 (*1) 장단기차입금 및 사채 290,704,116 (*1) 225,612,469 (*1) 기타금융부채 117,295 (*1) 160,724 (*1) 67,248 67,248 30,074 30,074 합 계 390,061,706 329,735,208 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 2,676,749 2,676,749 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 1,809,404 1,809,404 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 67,248 67,248 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 30,074 30,074 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위: 천원) 공정가치 서열체계 수준 당기말 전기말 기타금융자산 통화 스왑 1,304,749 437,404 수준3 기타금융부채 이자율 스왑 - 30,074 통화 스왑 67,248 - 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 파생상품자산 437,404 943,787 - - (76,442) 1,304,749 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,372,000 - - - - 1,372,000 금융부채 파생상품부채 30,074 37,174 - - - 67,248 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 파생상품자산 - 437,404 - - - 437,404 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,372,000 - - - - 1,372,000 금융부채 파생상품부채 1,705,695 (1,675,621) - - - 30,074 33. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 대주주 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 유의적 영향력을 행사하는 기업 희성전자㈜ 희성전자㈜ 종속기업 ㈜보노아,㈜케이앤이 ㈜보노아,㈜케이앤이 관계기업 ㈜서일물산 ㈜서일물산 기타 특수관계자 온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta 온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 지급수수료 ㈜케이앤이 9,203 - 857,000 5,910,115 ㈜보노아 35,560 10,983,978 - - 온 프로젝트 107,562 - - 1,074,791 희성전자㈜ 18,339 - - - 희성폴리머㈜ 10,889 3,804,437 - 147,571 ㈜희성화학 12,535 - - - 합 계 194,088 14,788,415 857,000 7,132,477 (전기) (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 지급수수료 ㈜케이앤이 9,833 - 921,600 5,032,058 ㈜보노아 6,335 13,287,973 - - 온 프로젝트 104,996 - - 1,321,993 ㈜나라손 - 69,349 1,294,800 7,032 희성전자㈜ 6,596 - - - 희성폴리머㈜ 13,111 3,243,132 - 379,518 ㈜지수아이엔씨 - - - 285,720 ㈜희성화학 15,296 - - - 합 계 156,167 16,600,454 2,216,400 7,026,321 (주) 기타특수관계자 중에서 ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 전기중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜케이앤이 - 205 - 741,820 ㈜보노아 - 4,767 904,800 - 온 프로젝트 - - - 88,550 희성전자㈜ 5,919 - - - 희성폴리머㈜ - - 748,565 23,179 합 계 5,919 4,972 1,653,365 853,549 (전기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜케이앤이 - 195 - 332,813 ㈜보노아 - 2,194 864,865 - 온 프로젝트 - - - 145,121 희성폴리머㈜ - - 336,373 399,769 합 계 - 2,389 1,201,238 877,703 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여 및 차입 거래내역은 존재하지 않습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 ㈜보노아 차입금지급보증 2,735,640 산업은행 (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,613,478 2,407,147 퇴직급여 525,043 428,229 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 3,271,904 7,147,771 합 계 3,271,904 7,147,771 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 2,809,587 2,229,150 장기차입금의 유동성대체 20,650,083 28,372,561 건설중인자산의 본계정대체 20,304,589 5,762,469 미착기계의 본계정대체 288,073 68,808 사채의 유동성대체 64,948,914 29,026,798 리스부채의 증가 4,468,034 1,187,972 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 (2,050,724) (4,849,942) 유형자산의 평가 11,421,032 7,422,000 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 13,149,094 37,781,773 (720,341) - - 50,210,526 유동성사채 30,331,886 (30,411,500) (49) 64,948,914 104,576 64,973,827 사채 99,887,990 55,362,369 (396,431) (64,948,914) 83,886 89,988,900 유동성리스부채 2,299,607 (3,271,244) 209 2,809,587 1,433,605 3,271,764 리스부채 13,173,770 (39,889) (74) (2,809,587) 3,034,429 13,358,649 유동성장기차입금 28,372,561 (29,372,561) 122,700 20,650,083 - 19,772,783 장기차입금 53,870,937 31,300,000 1,237,225 (20,650,083) - 65,758,079 합 계 241,085,845 61,348,948 243,239 - 4,656,496 307,334,528 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 29,361,975 (16,225,600) 12,719 - - 13,149,094 단기사채 19,975,653 (20,000,000) - - 24,347 - 유동성사채 4,994,950 (5,000,000) 1,252,348 29,026,798 57,790 30,331,886 사채 78,863,363 49,920,000 - (29,026,798) 131,425 99,887,990 유동성리스부채 7,637,583 (7,863,148) - 2,229,150 296,022 2,299,607 리스부채 14,510,970 - - (2,229,150) 891,950 13,173,770 유동성장기차입금 26,519,796 (26,519,796) - 28,372,561 - 28,372,561 장기차입금 28,214,648 53,450,850 578,000 (28,372,561) - 53,870,937 합 계 210,078,938 27,762,306 1,843,067 - 1,401,534 241,085,845 35. 주요 약정사항과 우발부채 (1) 금융거래 약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 금융기관명 화폐단위 한도액 화폐단위 실행액 수입신용장발행(인수) 국민은행 USD 4,000,000 USD 1,851,000 외상판매자금대출 KRW 3,000,000 KRW - 무역금융 우리은행 KRW 10,000,000 KRW 6,400,000 수입신용장발행(인수) USD 2,000,000 USD 837,603 외상판매자금대출 KRW 2,800,000 KRW 1,098,617 일반운영자금 KRW 15,000,000 KRW 15,000,000 외상판매자금대출 신한은행 KRW 10,000,000 KRW 2,444,283 무역금융 KRW 4,500,000 KRW - 파생상품거래손실한도 USD 2,050,000 USD 1,761,000 수입신용장발행(인수) USD 1,500,000 USD 1,489,000 외화지급보증 USD 12,000,000 USD 12,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 20,000,000 KRW 12,600,000 일반운영자금 USD 16,625,000 USD 16,625,000 외상판매자금대출 KRW 4,000,000 KRW 1,181,442 파생상품거래손실한도 USD 5,000,000 USD 3,547,775 수입신용장발행(인수) USD 10,000,000 USD 4,039,567 매출채권 유동화 클린월드제일차 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 수입신용장발행(인수) 수협은행 USD 8,000,000 USD 984,401 외상판매자금대출 농협 KRW 7,000,000 KRW 1,768 수입신용장발행(인수) USD 6,900,000 USD 8,357 매출채권 유동화 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 일반운영자금 NH투자증권 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 일반운영자금 우리종합금융 KRW 10,000,000 KRW 9,000,000 일반운영자금 산업은행 KRW 15,000,000 KRW 15,000,000 일반시설자금 KRW 1,300,000 KRW 1,300,000 일반시설자금 KRW 9,162,000 KRW 9,162,000 합 계 원화 계 KRW 151,762,000 KRW 113,188,110 외화 계 USD 68,075,000 USD 43,143,703 (2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 당사가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 제공자 화폐단위 보증금액 보증내역 서울보증보험 KRW 6,650 공탁보증보험 KRW 473,420 이행(상품판매대금)보증보험 KRW 21,015,731 이행(지급)보증보험 KRW 3,199,296 인허가보증보험 주식회사 신한은행 USD 12,000,000 외화지급보증 (3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 무상할당 배출권 424,808 424,808 424,808 420,829 420,829 (주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2022.12.31 2021년도분 2022년도분 수량 수량 기초 및 무상할당(주1) 424,808 424,703 매수/매도 (30,000) (62,000) 차입/이월 (25,717) 40,010 정부제출 (369,091) - 기말(주2) - 402,713 (주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 수정될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정책주주가치 제고와 지속적인 성장을 위한 균형을 기본원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있으며 2021년 3월 26일 개최된 정기주주총회에서 정관변경을 통해 중간배당에 관한 조항을 추가하였습니다. 나. 정관상 배당에 관한 사항 (1) 제 34조(이익배당)1) 이익배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2) 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3) 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.4) 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.(2) 제 34 조의 2 (중간배당)1) 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다.2) 제1항의 중간배당은이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.3) 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.① 직전결산기의 자본금의 액② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액③ 상법시행법령에서 정하는 미실현이익④ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액⑤ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금⑥ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 (주1) 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제58기 제57기 제56기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) -2,908 8,363 38,291 (별도)당기순이익(백만원) -5,687 6,126 36,024 (연결)주당순이익(원) -78 225 1,023 현금배당금총액(백만원) - - 3,764 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 9.8 현금배당수익률(%) 보통주 - - 2.3 우선주 - - 0.5 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 100 우선주 - - 110 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.8 0.3 (주1) 상기의 연속배당횟수 중 결산배당에 관한 사항은 제56기에 관한 사항입니다. (주2) 상기 평균 배당수익률은 보통주의 배당수익률이며 단순평균법으로 계산했습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 01월 21일 전환권행사 보통주 5,000,000 5,000 - 1)의결권부 전환우선주 2016년 07월 11일 전환권행사 보통주 48 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2016년 10월 07일 전환권행사 보통주 950 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2016년 10월 17일 전환권행사 보통주 3,074 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2016년 12월 27일 전환권행사 보통주 29 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 01월 10일 전환권행사 보통주 950 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 02월 15일 전환권행사 보통주 2,704 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 05월 23일 상환권행사 보통주 760,456 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 06월 30일 전환권행사 보통주 3,973 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 11월 23일 상환권행사 보통주 177,273 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2019년 06월 07일 무상감자 보통주*1) 37,240,693 1,000 - 3)액면감자(5,000원 → 1,000원) 2019년 06월 07일 무상감자 우선주*1) 366,160 1,000 - 3)액면감자(5,000원 → 1,000원) (주1) 2019년 3월 22일 이사회에서 액면감자를 결의하였으며, 2019년 5월 3일 임시주주총회에서 감자를 결정하였습니다.감자기준일은 2019년 6월 7일이며, 2019년 6월 27일 변경 상장되었습니다. 액면가만 5,000원에서 1,000원으로 80% 감소되었고, 주식의 수는 변동이 없습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증신주인수권부사채 59회 1999년 06월 18일 2039년 06월 17일 5,000,000,000 기명식보통주 2000.06.18~ 2039.06.17 100 19,900 5,000,000,000 251,256 1. 사채권은 조기상환2. 자본감소에 따른 행사가격조정- 행사가액 : 19,900원- 조정일자 : 2007년 2월 7일 합 계 - - - 5,000,000,000 - - 100 19,900 5,000,000,000 251,256 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2020년 08월 03일 10,000 4.50 - 2022년 08월 03일 상환 유안타증권 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2020년 08월 26일 18,652 1.11 - 2022년 08월 26일 상환 신한금융투자 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2020년 09월 24일 50,000 2.02 BBB(NICE평가) 2023년 09월 24일 미상환 IBK투자증권 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2020년 12월 28일 5,000 4.20 BBB(NICE평가,한기평) 2022년 06월 28일 상환 KB증권 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2021년 02월 08일 10,000 3.90 - 2023년 02월 08일 미상환 신영증권 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2021년 02월 22일 5,000 3.80 - 2023년 02월 22일 미상환 NH투자증권 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2021년 03월 29일 25,000 2.21 BBB(한기평) 2024년 03월 29일 미상환 유안타증권 깨끗한나라㈜ 회사채(녹색채권) 사모 2021년 10월 22일 10,000 5.18 G1(한기평) 2024년 10월 22일 미상환 케이디비이에스지제삼차 유한회사 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2022년 02월 28일 5,000 4.10 - 2024년 02월 28일 미상환 신영증권 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2022년 06월 24일 17,218 4.14 - 2025년 06월 24일 미상환 신한금융투자 깨끗한나라㈜ 회사채(녹색채권) 사모 2022년 07월 22일 20,000 5.18 - 2024년 10월 22일 미상환 케이디비이에스지제삼차 유한회사 깨끗한나라㈜ 회사채 사모 2022년 08월 25일 15,000 4.84 BBB(한기평) 2025년 08월 25일 미상환 한양증권 합 계 - - - 190,870 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 65,000,000 60,000,000 30,207,600 - - - - 155,207,600 합계 65,000,000 60,000,000 30,207,600 - - - - 155,207,600 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제58기 매출채권 등 66,044,383 2,060,052 3.12% 제57기 매출채권 등 77,399,866 2,111,163 2.73% 제56기 매출채권 등 65,005,510 2,199,283 3.38% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제58기 제57기 제56기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,111,163 2,199,283 2,743,649