깨끗한나라 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제53기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제52기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
깨끗한나라 주식회사와 그 종속기업

1. 지 배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 깨끗한나라 주식회사(이하 "당사")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청원군에 공장(청주공장)을 두고 판지류 및 화장지류를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 1975년 6월 19일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2017년 9월30일 현재 자 본금은 보통주 186,203백 만원, 우선주 1,831백만원 입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

최정규	5,971,518	8	16.04%	0.00%

최현수	2,868,704	-	7.70%	0.00%

최윤수	2,867,326	-	7.70%	0.00%

최병민	602,492	86,891	1.62%	23.73%

구미정	1,830,921	-	4.92%	0.00%

엔에치엘비그로쓰챔프이천십일의사호사모투자전문회사	2,486,802	-	6.68%	0.00%

코에프씨신한프런티어챔프2010의4호사모투자전문회사	1,187,500	-	3.19%	0.00%

산은캐피탈주식회사	1,187,500	-	3.19%	0.00%

자기주식	1,445	4,159	0.00%	1.14%

기타소액주주	18,236,485	275,102	48.96%	75.13%

합계	37,240,693	366,160	100.00%	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당분기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용 은 주석 32번에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

다. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적젹한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항에 대해 당사는 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토를 수행하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

- 제지사업부 : 주로 포장재로 사용되는 아이보리류, 마니라류, 컵원지류 등의 생산, 판매 및 수출- 생활용품사업부 : 두루마리 화장지류, 미용티슈류, 기저귀류, 생리대류 등의 제조 및 판매

(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	제지	생활용품	기타	합 계

1. 매출액	265,282,982	251,463,358	867,403	517,613,743

2. 영업이익	105,542	2,005,302	136,888	2,247,732

3. 유형자산 및 투자부동산	227,333,275	140,809,045	6,511,614	374,653,934

(감가상각비 및 손상차손 등)	13,541,531	7,370,242	44,651	20,956,424

4. 비유동성자산의 증감액(주1)	16,576,228	11,538,458	-	28,114,686

(전분기) (단위: 천원)

구 분	제지	생활용품	기타	합 계

1. 매출액	250,311,525	278,414,832	3,422,157	532,148,514

2. 영업이익	5,408,394	5,762,090	164,315	11,334,799

3. 유형자산 및 투자부동산	230,214,037	132,996,860	6,571,149	369,782,046

(감가상각비 및 손상차손 등)	12,947,855	8,166,806	44,651	21,159,312

4. 비유동성자산의 증감액(주1)	16,872,180	6,068,364	-	22,940,544

(주1) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외)

5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	19,000	19,000

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	83,671,646	-	84,582,235	-

차감: 대손충당금	(712,123)	-	(1,169,787)	-

매출채권(순액)	82,959,523	-	83,412,448	-

미수금	3,532,916	551,276	1,382,731	785,417

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	3,532,916	551,276	1,382,731	785,417

대여금	-	55,488	-	101,746

보증금	-	539,342	-	508,114

합계	86,492,439	1,146,106	84,795,179	1,395,277

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일의 매출채권및기타채권에 대해서 과거경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 즉, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표일의 매출채권및기타채권에 대하여 연령분석과 회수가능성에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.연령과 관련없이 회수불능이 객관적으로 입증되는 채권은 100% 대손을 설정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 매출채권및기타유동채권

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

90일 이하	86,992,694	(623,823)	85,385,929	(708,837)

91일 ~ 179일	124,461	(893)	200,834	(82,747)

180일 이상	87,407	(87,407)	378,203	(378,203)

합계	87,204,562	(712,123)	85,964,966	(1,169,787)

2) 장기성매출채권및기타비유동채권

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

90일 이하	1,146,106	-	1,395,277	-

91일 ~ 179일	-	-	-	-

180일 이상	-	-	-	-

합계	1,146,106	-	1,395,277	-

(4) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	환입	기말

매출채권	1,169,787	-	457,664	712,123

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	연중회수	환입	기말

매출채권	1,665,574	92,125	15,000	572,912	1,169,787

미수금	1,235,000	3,577	-	1,238,577	-

합계	2,900,574	95,702	15,000	1,811,489	1,169,787

7. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전액 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당분기말	전기말

이랜드리테일	554 주	-	3,045	3,045

한국제지자원 진흥원	-	-	13,470	13,470

㈜청주방송	274,400 주	4.90%	1,372,000	1,372,000

㈜위드코비	89 주	-	1,797	1,797

동양네트웍스㈜	13,049 주	-	13,916	13,916

HANA Investments	198,108 주	7.40%	1,815,708	1,913,563

합계	3,219,936	3,317,791

(주1) 상기 매도가능증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.

8. 장기금 융상품 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,602	4,709

당좌개설보증금	19,000	19,000

합계	20,602	23,709

9. 재고 자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,890,207	626,413	4,263,794	4,738,276	642,658	4,095,618

제 품	36,656,121	2,706,138	33,949,983	26,892,217	3,313,945	23,578,272

재공품	-	-	-	33,627	-	33,627

원재료	14,406,851	12,232	14,394,619	7,995,198	335,686	7,659,512

부재료	1,679,538	51,759	1,627,779	1,520,537	77,010	1,443,527

저장품	1,806,248	-	1,806,248	2,021,554	-	2,021,554

미착품	11,322,621	-	11,322,621	12,799,845	-	12,799,845

합 계	70,761,586	3,396,542	67,365,044	56,001,254	4,369,299	51,631,955

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	265,133	136,510

선급비용	703,272	392,940

기타유동자산 소계	968,405	529,450

기타비유동자산

서화	20,000	20,000

11. 종속기업 투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체내 기업이 소유한지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

KleanNara U.S.A INC.	무역업	미국	100.00	100.00	12월

㈜보노아	제조업	대한민국	51.00	51.00	12월

케이엔이㈜(현 금성이엠씨㈜(주1)	환경설비	대한민국	-	-	12월

㈜온스토어 (주2)	도소매업	대한민국	100.00	60.00	12월

㈜케이앤이(주3)	환경설비	대한민국	100.00	-	12월

(주1) 당 사는 전기에 케이엔이㈜(현 금성이엠씨㈜)의 기존 보유 주식 전량을 매각함에 따라서 지배력을 상실하였습니다. 한편, 케이엔이㈜는 금성이엠씨㈜로 사명을 변경하였습니다.
(주2) ㈜보노아가 직접 지배력을 보유하고 있으며, 표시된 지분율은 당사및 ㈜보노아가 보유하고 있는 직접 지분율의 합계에 해당합니다 .
(주3) 당사는 당분기 중 종속회사를 신설하였으며, 사명은 ㈜케이앤이에 해당합니다.

(2) 당분기말 및 전 기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	KleanNara U.S.A INC	㈜보노아	㈜온스토어	㈜케이앤이

유동자산	330,274	1,944,874	8,407,772	663,644

비유동자산	1,838,461	6,433,050	40,312	47,965

자산계	2,168,735	8,377,924	8,448,084	711,609

유동부채	240	4,802,240	7,651,526	377,724

비유동부채	831,876	3,260	27,519	26,907

부채계	832,116	4,805,500	7,679,045	404,631

자본계	1,336,619	3,572,424	769,039	306,978

매출	651,927	7,845,432	54,241,151	913,540

영업이익	286,939	457,550	74,311	106,936

총포괄손익	124,600	408,881	21,387	106,979

(전기말) (단위: 천원)

구분	KleanNara U.S.A INC	㈜보노아	㈜온스토어	케이엔이㈜(주1)

유동자산	323,260	1,834,021	5,601,458	-

비유동자산	1,945,117	5,939,184	50,411	-

자산계	2,268,377	7,773,205	5,651,869	-

유동부채	687	4,459,663	4,859,467	-

비유동부채	1,017,725	-	19,751	-

부채계	1,018,412	4,459,663	4,879,218	-

자본계	1,249,965	3,313,542	772,651	-

매출	680,853	7,074,317	43,168,046	11,713,175

영업이익	335,304	397,669	241,174	76,218

총포괄손익	290,475	354,488	242,838	39,621

(주1) 케이엔이㈜ 의 재무정보는 지분의 매각이전의 손익으로 연결재무제표상 포함된 손익에 해당합니다

(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익

㈜보노아	49.00%	1,770,826	221,320	221,320

㈜온스토어	29.40%	93,352	14,842	14,842

합계	1,864,178	236,162	236,162

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

㈜서일물산	무역업,부동산외	대한민국	48.00	985,763	894,716	48.00	985,763	1,020,958

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손실	기말

㈜서일물산	1,020,958	-	-	(126,242)	894,716

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손실	기말

㈜서일물산	1,065,915	-	-	(44,957)	1,020,958

(3) 투자제거차액당분기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 투자제거차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	증가 및 감소	기말

㈜서일물산	610,098	-	610,098

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	증가 및 감소	기말

㈜서일물산	610,098	-	610,098

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜서일물산

당분기말	전기말

유동자산	306,277	412,267

비유동자산	2,219,528	2,671,249

자산계	2,525,805	3,083,516

유동부채	1,932,853	2,227,556

비유동부채	-	-

부채계	1,932,853	2,227,556

지배기업 소유주지분	284,617	410,860

비지배지분	308,335	445,097

자본계	592,952	855,957

매출	587,036	815,175

영업이익(손실)	17,568	(101,493)

총포괄손익	(262,773)	(93,660)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜서일물산

당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	592,952	855,957

연결실체 지분율(B)	48%	48%

순자산 지분금액(AXB)	284,618	410,860

(+) 영업권	610,098	610,098

기말 장부금액	894,716	1,020,958

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	48,351,312	-	-	48,351,312

건물	95,365,182	(29,974,651)	-	65,390,531

구축물	37,098,415	(17,094,414)	-	20,004,001

기계장치	361,024,345	(185,785,201)	(7,515,655)	167,723,489

차량운반구	111,073	(79,967)	-	31,106

공구와기구	761,079	(372,524)	-	388,555

집기비품	5,982,368	(5,247,257)	-	735,111

금융리스자산	104,681,825	(60,791,294)	(596,267)	43,294,264

건설중인자산	18,602,759	-	-	18,602,759

수입미착기계	3,621,193	-	-	3,621,193

합계	675,599,551	(299,345,308)	(8,111,922)	368,142,321

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	48,350,580	-	-	48,350,580

건물	95,141,332	(26,969,806)	-	68,171,526

구축물	27,898,111	(15,297,917)	-	12,600,194

기계장치	355,822,807	(174,688,135)	(6,973,081)	174,161,591

차량운반구	111,915	(69,903)	-	42,012

공구와기구	732,579	(299,622)	-	432,957

집기비품	5,760,684	(4,994,510)	-	766,174

금융리스자산	103,961,825	(56,869,938)	(596,267)	46,495,620

건설중인자산	6,675,310	-	-	6,675,310

수입미착기계	2,803,107	-	-	2,803,107

합계	647,258,250	(279,189,831)	(7,569,348)	360,499,071

(2) 당 분기 및 전기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	환율변동효과	기말장부가액

토 지	48,350,580	732	-	-	-	-	-	48,351,312

건 물	68,171,526	89,124	-	(3,004,844)	-	134,725	-	65,390,531

구축물	12,600,194	2,650	-	(1,796,497)	-	9,197,654	-	20,004,001

기계장치	174,161,591	331,343	(8,514)	(11,173,690)	(542,574)	4,955,333	-	167,723,489

차량운반구	42,012	-	-	(10,064)	-	-	(842)	31,106

공구와기구	432,957	28,500	-	(72,902)	-	-	-	388,555

집기비품	766,174	230,138	(2,448)	(258,753)	-	-	-	735,111

금융리스자산	46,495,620	720,000	-	(3,921,356)	-	-	-	43,294,264

건설중인자산	6,675,310	22,834,545	-	-	-	(10,907,096)	-	18,602,759

수입미착기계	2,803,107	4,198,702	-	-	-	(3,380,616)	-	3,621,193

합 계	360,499,071	28,435,734	(10,962)	(20,238,106)	(542,574)	-	(842)	368,142,321

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	종속기업처분	처분	감가상각비	손상차손	대체	환율변동효과	기말장부가액

토 지	48,266,610	83,970	-	-	-	-	-	-	48,350,580

건 물	69,011,213	1,632,590	-	-	3,795,080	-	1,322,803	-	68,171,526

구축물	10,396,374	1,011,800	18,751	-	1,858,078	-	3,068,849	-	12,600,194

기계장치	174,049,265	3,174,229	37,182	164,263	13,869,031	2,714,095	13,722,668	-	174,161,591

차량운반구	86,926	51,285	8,176	27,728	60,544	-	-	249	42,012

공구와기구	162,086	345,053	5,350	2,458	66,374	-	-	-	432,957

집기비품	664,874	541,691	16,164	5,691	418,536	-	-	-	766,174

금융리스자산	51,688,639	-	-	-	5,180,344	12,675	-	-	46,495,620

건설중인자산	5,987,740	13,911,997	-	-	-	-	(13,224,427)	-	6,675,310

수입미착기계	1,358,063	6,334,937	-	-	-	-	(4,889,893)	-	2,803,107

합 계	361,671,790	27,087,552	85,623	200,140	25,247,987	2,726,770	-	249	360,499,071

(3) 손상차손

연결실체는 성능개선 및 신규 생산라인의 도입과 관련하여, 사용가치에 근거하여 기계장치의 회수가능액을 검토하였으며, 회수가능액 검토결과 542,574 천원의 손상차손을 당분기손익으로 인식하였습니다. 한 편, 손상차손은 포괄손익계산서의 기타영업외비용 항목에 포함되어 있습니다

14 . 투자부동산 (1) 당분기말 맟 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,387,739	-	4,387,739

건 물	2,635,724	(511,849)	2,123,875

합 계	7,023,463	(511,849)	6,511,614

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	4,387,739	-	4,387,739

건 물	2,635,724	(467,198)	2,168,526

합 계	7,023,463	(467,198)	6,556,265

(주) 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 건물의 경우 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 당 분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토 지	4,387,739	-	-	-	4,387,739

건 물	2,168,526	-	-	(44,651)	2,123,875

합 계	6,556,265	-	-	(44,651)	6,511,614

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토 지	4,387,739	-	-	-	4,387,739

건 물	2,228,061	-	-	(59,535)	2,168,526

합 계	6,615,800	-	-	(59,535)	6,556,265

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	75,546	228,348	71,359	233,654

운영비용	(28,925)	(91,460)	(23,593)	(69,339)

소 계	46,621	136,888	47,766	164,315

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	4,387,739	5,146,694	4,387,739	5,092,241

건 물	2,123,875	2,874,791	2,168,526	2,924,185

합 계	6,511,614	8,021,485	6,556,265	8,016,426

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	3,543,792	보증금	근저당권	3,613,822

건물	769,635

합계	4,313,427

15 . 무 형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	847,473	(653,894)	193,579

회 원 권	193,800	-	193,800

소프트웨어	1,390,231	(1,344,059)	46,172

전기공급시설이용권	383,310	(124,575)	258,735

합 계	2,814,814	(2,122,528)	692,286

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	838,053	(588,928)	249,125

회 원 권	193,800	-	193,800

소프트웨어	1,390,231	(1,300,788)	89,443

전기공급시설이용권	383,310	(95,827)	287,483

합 계	2,805,394	(1,985,543)	819,851

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

산업재산권	249,125	9,532	-	(65,078)	193,579

회 원 권	193,800	-	-	-	193,800

소프트웨어	89,443	-	-	(43,271)	46,172

전기공급시설이용권	287,483	-	-	(28,748)	258,735

합 계	819,851	9,532	-	(137,097)	692,286

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

산업재산권	306,141	28,314	-	(85,330)	249,125

회 원 권	193,800	-	-	-	193,800

소프트웨어	287,495	-	-	(198,052)	89,443

전기공급시설이용권	325,814	-	-	(38,331)	287,483

합 계	1,113,250	28,314	-	(321,713)	819,851

16. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	82,629,460	-	76,793,871	-

미지급금	14,239,167	-	4,067,607	-

미지급비용	28,004,550	777,824	35,402,196	845,810

예수보증금	1,492,256	-	1,667,626	-

합 계	126,365,433	777,824	117,931,300	845,810

17. 차입금등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	127,349,495	-	94,353,103	-

금융리스부채	3,065,000	460,000	4,842,000	1,614,500

전환사채	20,277,026	-	23,520,978	-

장기차입금	16,287,823	14,043,436	13,911,311	26,397,628

합 계	166,979,344	14,503,436	136,627,392	28,012,128

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역금융대출	KEB하나은행외 3	2.57%~4.6%	66,286,000	13,900,000

일반자금대출	신한은행외 2	3.12%~3.49%	-	18,812,500

Usance	KEB하나은행외 8	Libor+1.0%~1.6%	60,811,681	56,700,290

L/C매입	우리은행외 2	251,814	4,940,313

합 계	127,349,495	94,353,103

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

ES에너지	금융리스부채	-	2,825,000	6,456,500	57개월 분할상환(주1)

금성엔비텍㈜	금융리스부채	-	700,000	-	36개월 분할상환(주1)

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성금융리스부채)	(3,065,000)	(4,842,000)

차 감 계	460,000	1,614,500

(주1) 금융리스부채의 세부내역은 주석 18 를 참고하 시기 바랍니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

국민은행	시설자금대출	1.75	660,900	1,152,600	3년거치 5년분할상환

신한은행	시설자금대출	1.75~2.87	7,729,636	11,941,614	3년거치 5년분할상환 등

우리은행	시설자금대출	2.85	750,000	1,875,000	21개월거치 3년분할상환

우리은행	시설자금대출	1.75	817,240	817,240	3년거치 5년분할상환 등

산업은행	시설자금대출	2.80	10,000,000	10,000,000	2년거치 5년분할상환

농협은행	시설자금대출	3.49	5,416,630	9,166,660	1년거치 2년분할상환

수협은행	시설자금대출	3.87	4,124,977	4,338,100	1년거치 3년분할

BBCN BANK	시설자금대출	3.49	831,876	1,017,725

소 계	30,331,259	40,308,939

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)	(16,287,823)	(13,911,311)

차 감 계	14,043,436	26,397,628

(5) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 부채요소	20,277,026	23,520,978

전환사채의 자본요 소	2,598,840	3,281,120

(6) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 발행과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제98회 무보증 전환사채

발행일	2013.5.23

만기일	2018.5.23

액면금액	50,000백만원

최초 발행가액	49,679백만원

이자지급조건	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 3개월 복리 연 1.00%

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%로 일시상환.

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 8,561,643주(액면가액 5,000원)

전환청구기간	사채발행일 이후 1개월 되는 날(2013년 6월 23일)부터 만기 1개월 전(2018년 4월 23일)까지

전환가격	5,260원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 6개월이 되는 날의 이자지급기일에 상환청구가능

18 . 금융리스부채(1) 리스계약

연결실체는 신한캐피탈 등과 체결한 리스계약에 의한 기계장치 및 ES에너지와 체결한 리스요소가 포함된 공급계약에 따른 기계장치 등을 금융리스 방식으로 취득하였으며, 당분기 보고기간 종료일 현재 동 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	자산내역	리스제공자	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

금융리스자산(기계장치)	제조설비	신한캐피탈	71,315,357	(50,740,655)	(596,267)	19,978,435

금융리스자산(기계장치)	제조설비	씨티캐피탈	11,370,000	(5,606,042)	-	5,763,958

금융리스자산(기계장치)	스팀공급설비	ES에너지	21,276,469	(4,432,598)	-	16,843,871

금융리스자산(기계장치)	대기 TMS	금성엔비텍	720,000	(12,000)	-	708,000

금융리스자산(건물)	스팀설비부속건물	ES에너지	1,723,531	(298,745)	-	1,424,786

소 계	106,405,357	(61,090,040)	(596,267)	44,719,050

신한캐피탈 및 시티캐피탈로부터의 금융리스부채는 기존에 전액 상환되어 당분기 보고기간 종료일 현재 관련 금융리스 부채는 존재하지 않습니다. 한편, 연결실체는 공급계약기간 종료후 스팀공급설비가 무상이전되는 조건의 스팀공급계약을 ES에너지와 체결하였으며 해당 계약이 법적, 형식적으로 리스계약에 해당하지는 않으나 리스요소가 포함된 약정으로 실질상 금융리스에 해당한다고 판단하여금융리스로 분류하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급년도	리스원금	미경과이자	리스료총액

1년 이내	3,065,000	47,278	3,112,278

1년 초과	460,000	-	460,000

소 계	3,525,000	47,278	3,572,278

19 . 퇴직 급여제도

(1) 당분기 및 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,120,738	3,425,174	1,154,799	3,502,773

부채에 대한 이자비용	532,822	1,598,467	539,241	1,617,722

사외적립자산의 기대수익	(311,888)	(935,664)	(336,626)	(1,009,877)

합 계	1,341,672	4,087,977	1,357,414	4,110,618

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	60,058,614	57,910,642

사외적립자산의 공정가치	(33,235,198)	(33,899,118)

국민연금전환금	(324,243)	(340,881)

순확정급여부채	26,499,173	23,670,643

(3) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	57,910,642	(33,899,118)	(340,881)	23,670,643

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,425,174	3,425,174

이자비용(이자수익)	1,598,467	(935,664)	662,803

소 계	5,023,641	(935,664)	4,087,977

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	-	640,388	-	640,388

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(750,000)	-	(750,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,875,669)	1,709,196	16,638	(1,149,835)

기말	60,058,614	(33,235,198)	(324,243)	26,499,173

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	56,765,700	(35,785,279)	(373,445)	20,606,976

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,656,261	-	-	4,656,261

이자비용(이자수익)	2,156,962	(1,328,323)	-	828,639

소 계	6,813,223	(1,328,323)	-	5,484,900

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(816,983)	746,428	-	(70,555)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(350,000)	-	(350,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,851,298)	2,818,056	32,564	(2,000,678)

기말	57,910,642	(33,899,118)	(340,881)	23,670,643

20. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선 수 금	1,072,194	1,214,740

예 수 금	457,874	448,672

반품충당부채	2,820,423	41,521

이연수익	695,194	-

합 계	5,045,685	1,704,933

21. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주의 금액 (단위:원)	5,000	5,000	5,000	5,000

발행주식의 수	37,240,693주	366,160주	37,233,066주	366,160주

자본금(단위:천원)	186,203,465	1,830,800	186,165,330	1,830,800

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 지배회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는바, 당시 인수회사인 ㈜바이콘이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	2,060,249	2,051,458

전환권대가	2,598,840	3,281,120

자기주식	(61,290)	(61,290)

기타	367,866	-

합 계	4,965,665	5,271,288

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	89,346	107,158

22. 수익 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 금 융이익 을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	119,769,864	379,192,485	143,011,361	435,512,721

상품매출액	40,320,681	137,553,855	39,766,429	93,079,730

기타매출액	448,987	867,403	382,171	3,556,063

합 계	160,539,532	517,613,743	183,159,961	532,148,514

23 . 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고선전비	3,661,493	12,155,430	3,557,560	10,797,075

운반비	10,467,445	31,029,351	9,821,207	29,678,988

판매촉진비	4,700,366	18,126,989	5,934,125	15,725,222

마케팅비	422,862	1,513,463	503,034	1,675,155

반품비	2,126,828	2,126,828	-	-

합계	21,378,994	64,952,061	19,815,926	57,876,440

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,160,665	6,253,136	2,141,663	6,606,214

퇴직급여	279,374	848,240	286,767	907,630

복리후생비	152,374	633,184	267,169	688,612

여비교통비	55,111	226,723	99,147	373,835

통신비	84,737	208,526	60,282	178,324

수도광열비	5,663	34,038	11,838	42,918

세금과공과	166,188	637,775	305,221	737,054

임차료	732,066	2,177,172	759,790	2,103,866

감가상각비	65,995	194,807	69,628	240,150

무형자산상각비	43,454	137,098	80,353	274,049

수선비	-	464	306	1,366

보험료	300,347	819,879	298,049	863,244

접대비	110,334	365,935	137,275	408,572

견본비	35,937	111,015	43,064	131,253

연수비	-	43,910	8,748	59,108

개발비	85,158	218,164	75,542	161,792

지급수수료	3,422,522	11,450,949	4,979,937	14,696,785

대손상각비	(232,628)	(457,665)	53,132	102,832

사무비	12,864	38,016	9,306	65,078

차량유지비	137,363	408,553	124,172	364,061

소모품비	8,689	34,115	14,485	87,451

포장비	6,157	26,760	6,517	16,870

합계	7,632,370	24,410,794	9,832,391	29,111,064

24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익

외환차익	189,777	394,928	208,869	1,083,720

외화환산이익	68,599	137,574	(16,878)	15,088

유형자산처분이익	-	-	-	12,726

종속기업투자처분이익	-	-	11,504	11,504

기타의대손충당금환입액	-	-	1,235,000	1,235,000

잡이익	449,904	1,805,715	24,275	158,729

소 계	708,280	2,338,217	1,462,770	2,516,767

기타영업외비용

외환차손	201,065	1,174,077	781,459	1,545,456

외화환산손실	(3,117)	2,560	53,430	140,101

유형자산처분손실	-	610	-	168,386

유형자산손상차손	-	542,574	1,750,585	1,856,050

유형자산폐기손실	8,514	8,514	-	-

매출채권처분손실	2,503	2,503	4,432	13,992

기부금	3,900	8,100	1,460	6,449

잡손실	233,470	236,539	251,757	560,300

소 계	446,335	1,975,477	2,843,123	4,290,734

순기타영업외손익	261,945	362,740	(1,380,353)	(1,773,967)

25 . 금융이 익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

이자수익	5,818	10,273	1,430	22,390

배당금수익	-	-	-	11,250

외환차익	574,295	4,302,119	2,550,544	3,547,912

외화환산이익	(234,137)	17,399	788,094	1,846,934

사채상환이익	-	157,849	-	-

소 계	345,976	4,487,640	3,340,068	5,428,486

금융원가

이자비용	1,164,023	3,428,121	1,273,016	3,754,788

외환차손	141,632	463,207	107,098	1,755,160

외화환산손실	546,710	920,512	(275,804)	11,767

소 계	1,852,364	4,811,839	1,104,310	5,521,715

순금융손익	(1,506,388)	(324,199)	2,235,758	(93,229)

26 . 법인세

(1) 당분기 및 전분기의 법인세이익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	1,609,264	3,027,243

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,130,367)	(638,966)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	140,885	122,649

법인세비용	619,782	2,510,926

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	2,160,031	9,415,297

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용	475,207	2,071,365

조정사항	144,575	439,561

이월결손금공제액	(43,858)	-

기타	188,433	439,561

법인세비용	619,782	2,510,926

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과

확정급여제도의 재측정요소	(640,388)	140,885	(557,498)	122,649

(4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등	이연법인세자산(부채)(주2)

기 초(주1)	증(감)액	기말	기초	증(감)액	기말

대손충당금	252,871	(252,871)	-	55,632	(55,632)	-

대손금	2,015,851	-	2,015,851	443,487	-	443,487

유형자산손상차손	7,569,348	551,088	8,120,436	1,665,257	121,239	1,786,496

퇴직급여충당금	56,354,289	2,188,810	58,543,099	12,397,943	481,539	12,879,482

퇴직보험료	(33,868,511)	1,437,575	(32,430,936)	(7,451,072)	316,266	(7,134,806)

재고자산평가손실	4,369,300	(972,758)	3,396,542	961,246	(214,007)	747,239

토지재평가차액	(11,747,727)	-	(11,747,727)	(2,584,500)	-	(2,584,500)

자산재평가이익	(14,770,961)	1,397,343	(13,373,618)	(3,249,611)	307,415	(2,942,196)

미지급비용	9,297,759	(3,175,981)	6,121,778	2,045,507	(698,716)	1,346,791

금융보증부채	94,952	(37,592)	57,360	20,889	(8,270)	12,619

기타자본잉여금	10,077	-	10,077	2,217	-	2,217

사채상환할증금	1,226,167	-	1,226,167	269,757	-	269,757

전환권조정	(1,602,534)	470,245	(1,132,289)	(352,557)	103,453	(249,104)

반품충당부채	41,521	2,778,902	2,820,423	9,134	611,359	620,493

무형자산손상차손	201,102	-	201,102	44,242	-	44,242

기타	426,992	753,275	1,180,267	93,937	165,723	259,660

일시적차이 소계	19,870,496	5,138,036	25,008,532	4,371,508	1,130,369	5,501,877

이월결손금	-	-	-	-	-	-

이월세액공제	-	-	-

이연법인세미인식	-	-	-

이연법인세자산(부채)	4,371,509	1,130,368	5,501,877

(전기말) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이 및 세무상 결손금 등	이연법인세자산(부채)(주2)

기 초(주1)	증(감)액	기말	기초	증(감)액	기말

대손충당금	2,129,442	(1,876,571)	252,871	468,477	(412,845)	55,632

대손금	2,015,851	-	2,015,851	443,487	-	443,487

유형자산손상차손	5,203,862	2,365,486	7,569,348	1,144,850	520,407	1,665,257

퇴직급여충당금	53,473,317	2,880,972	56,354,289	11,764,130	633,814	12,397,944

퇴직보험료	(35,785,279)	1,916,768	(33,868,511)	(7,872,761)	421,689	(7,451,072)

재고자산평가손실	3,684,267	685,033	4,369,300	810,539	150,707	961,246

토지재평가차액	(11,747,727)	-	(11,747,727)	(2,584,500)	-	(2,584,500)

자산재평가이익	(16,634,085)	1,863,124	(14,770,961)	(3,659,499)	409,888	(3,249,611)

미지급비용	8,349,056	948,703	9,297,759	1,836,792	208,715	2,045,507

금융보증부채	145,076	(50,124)	94,952	31,917	(11,028)	20,889

기타자본잉여금	10,077	-	10,077	2,217	-	2,217

사채상환할증금	1,227,272	(1,105)	1,226,167	270,000	(244)	269,756

전환권조정	(2,687,665)	1,085,131	(1,602,534)	(591,286)	238,729	(352,557)

반품충당부채	13,726	27,795	41,521	3,019	6,115	9,134

무형자산손상차손	201,102	-	201,102	44,242	-	44,242

기타	349,540	77,452	426,992	76,899	17,039	93,938

일시적차이 소계	9,947,832	9,922,664	19,870,496	2,188,523	2,182,986	4,371,509

이월결손금	-	-	-	-	-	-

이월세액공제	1,659,393	(1,659,393)	-

이연법인세미인식	-	-	-

이연법인세자산(부채)	3,847,916	523,593	4,371,509

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(주3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 높아 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에대해 인식한 것입니다.

27 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	60,536,093	220,428,273	93,158,624	274,520,897

종업원급여	10,239,377	30,014,733	11,280,919	33,765,759

감가상각비	6,827,282	20,238,107	6,097,098	19,303,263

운반비	10,467,445	31,029,351	9,829,236	29,725,150

세금과공과	1,034,275	4,231,624	1,808,591	5,004,705

지급수수료	11,055,465	34,963,015	12,518,788	37,339,540

소모품비	5,175,704	15,702,696	5,654,828	16,192,299

광고선전비	3,661,493	12,155,430	3,557,559	10,797,074

기타	57,313,618	146,602,782	35,210,770	94,165,028

합계	166,310,752	515,366,011	179,116,413	520,813,715

28. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	(5,492,891,326)	1,304,087,148	3,757,633,753	6,869,669,290

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,492,891,326)	1,304,087,148	3,757,633,753	6,869,669,290

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통주식수	37,239,248주	37,236,140주	37,227,562주	36,771,330주

기본주당손익	(148)	35	101	187

(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,492,891,326)	1,304,087,148	3,757,633,753	6,869,669,290

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	201,336,341	-	214,410,492	640,893,167

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,291,554,985)	1,304,087,148	3,972,044,245	7,510,562,457

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	41,274,848주	37,487,396주	42,035,298주	42,081,074주

희석주당손익	(128)	35	94	178

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	37,239,248	37,236,140	37,227,562	36,771,330

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주	-	-	-	502,008

- 전환사채	3,784,344	-	4,556,480	4,556,480

- 기타	251,256	251,256	251,256	251,256

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	41,274,848	37,487,396	42,035,298	42,081,074

29. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장,단기차입금 및 사채	181,482,780	164,639,519

차감 : 현금 및 현금성자산	10,434,039	6,836,561

순 부 채	171,048,742	157,802,958

자 본 계	210,984,610	210,627,629

총자본차입금비율	81.07%	74.92%

(2) 금융상품의 구분당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	10,434,039	-	-

장단기금융상품	-	520,602	-

매출채권및기타채권	-	87,638,545	-

매도가능금융자산	-	-	3,219,936

합 계	10,434,039	88,159,146	3,219,936

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	127,143,257

금융리스부채	3,525,000

장단기차입금등	177,957,780

합 계	308,626,037

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	6,836,561	-	-

장단기금융상품	-	574,058	-

매출채권및기타채권	-	86,190,456	-

매도가능금융자산	-	-	3,317,791

합 계	6,836,561	86,764,514	3,317,791

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	118,777,109

금융리스부채	6,456,500

장단기차입금등	158,183,019

합 계	283,416,628

금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험,이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성 위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여, 허용가능한 수준으로 위험을 감소,제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 일부 장기성 차입금 등에 대하여 파생금융상품을 이용하여 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리① 외환위험연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화부채가 외화자산보다 많아 환율상승에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	2,688,254	3,082,621	USD	2,541,973	3,071,974

JPY	67,208,055	685,804	JPY	49,284,750	510,989

매출채권	USD	9,290,838	10,653,803	USD	7,225,610	8,732,150

JPY	-	-	JPY	27,018,110	280,126

합 계	14,422,228	12,595,239

(외화부채)

매입채무	USD	6,272,896	7,193,130	USD	1,638,160	1,979,716

JPY	-	-	JPY	16,886,368	175,080

미지급비용	USD	809,472	928,222	USD	732,035	884,665

JPY	849,319	8,667	JPY	540,439	5,603

단기차입금	USD	52,448,582	60,142,782	USD	45,200,072	54,624,287

JPY	140,871,616	1,437,482	JPY	174,866,942	1,813,038

EUR	46,853	63,292	EUR	207,451	262,965

합 계	69,773,575	59,745,354

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(5,452,771)	5,452,771	(4,568,454)	4,568,454

JPY	(76,034)	76,034	(120,261)	120,261

EUR	(6,329)	6,329	(26,297)	26,297

합 계	(5,535,134)	5,535,134	(4,715,102)	4,715,012

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	(3,428)	3,428	(4,682)	4,682

2) 유동성위험관리 연결실체는 노출된 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 외 1개 금융기관과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~8년 이내	합 계

매입채무및기타채무	126,365,433	777,824	127,143,257

장단기차입금	143,637,318	14,043,436	157,680,754

금융리스부채	3,065,000	460,000	3,525,000

전환사채	20,277,026	-	20,277,026

합 계	293,344,777	15,281,260	308,626,037

3) 신용위험관리연결실체는 거래당사자중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,434,039	10,434,039	6,836,561	6,836,561

대여금 및 수취채권

장단기금융상품	520,602	520,602	574,058	574,058

매출채권및기타채권	87,638,545	87,638,545	86,190,456	86,190,456

매도가능금융자산

비상장주식	3,219,936	3,219,936	3,317,791	3,317,791

합 계	101,813,122	101,813,122	96,918,866	96,918,866

금융부채

매입채무및기타채무	127,143,257	127,143,257	118,777,109	118,777,109

차입금

단기차입금 등	166,979,344	166,979,344	136,627,392	136,627,392

장기차입금 등	14,503,436	14,503,436	28,012,128	28,012,128

합 계	308,626,037	308,626,037	283,416,629	283,416,629

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

현금및현금성자산	10,434,039	-	-	10,434,039

대여금및수취채권

장단기금융상품	-	-	520,602	520,602

매출채권및기타채권	-	-	87,638,545	87,638,545

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	3,219,936	3,219,936

합 계	10,434,039	-	91,379,083	101,813,122

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	127,143,257	127,143,257

차입금

단기차입금 등	-	-	166,979,344	166,979,344

장기차입금 등	-	-	14,503,436	14,503,436

합 계	-	-	308,626,037	308,626,037

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

현금및현금성자산	6,836,561	-	-	6,836,561

대여금및수취채권

장기금융상품	-	-	574,058	574,058

매출채권및기타채권	-	-	86,190,456	86,190,456

매도가능금융자산

비상장주식	-	-	3,317,791	3,317,791

합 계	6,836,561	-	90,082,305	96,918,866

금융부채	-

매입채무및기타채무	-	-	118,777,109	118,777,109

차입금

단기차입금 등	-	-	136,627,392	136,627,392

장기차입금 등	-	-	28,012,128	28,012,128

합 계	-	-	283,416,629	283,416,629

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

대주주	최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민	최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민

관계기업	㈜서일물산	㈜서일물산

기타 특수관계자	온 프로젝트, 용인시스템, ㈜나라손, ㈜나렉스	온 프로젝트, 용인피엔피, 용인시스템, ㈜나라손, ㈜나렉스

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	매출	매입	지급수수료	운반비