깨끗한나라 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반 사항

1.1 지 배 기 업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 깨끗한나라 주식회사 (이하 "연결실체")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류를 제조ㆍ판매하고 있습니다. 연결실체는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 자 본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

최정규	6,002,594	8	16.12	-

최현수	2,868,704	-	7.70	-

최윤수	2,867,326	-	7.70	-

최병민	1,288,045	76,891	3.46	21.00

구미정	1,848,860	-	4.97	-

희성전자주식회사	7,680,305	-	20.62	-

자기주식	1,446	4,159	-	1.14

기타주주	14,683,413	285,102	39.43	77.86

합계	37,240,693	366,160	100.00	100.00

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 개요

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)보노아	제조업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)케이앤이	기계설비공사업	대한민국	100.00	100.00	12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과

(당기말) (단위: 천원)

구 분	㈜보노아	㈜케이앤이

유동자산	2,656,640	1,844,273

비유동자산	8,050,552	245,871

자산계	10,707,192	2,090,144

유동부채	2,150,841	541,937

비유동부채	2,373,486	-

부채계	4,524,327	541,937

자본계	6,182,865	1,548,207

매출	13,287,973	8,023,204

영업이익	940,759	509,418

당기순이익	419,113	222,476

(전기말) (단위: 천원)

구 분	㈜보노아	㈜케이앤이

유동자산	4,007,454	1,989,378

비유동자산	8,623,054	251,857

자산계	12,630,508	2,241,235

유동부채	4,226,196	915,504

비유동부채	2,646,290	-

부채계	6,872,486	915,504

자본계	5,758,022	1,325,731

매출	16,096,281	7,389,560

영업이익	1,171,772	279,501

당기순이익	1,160,071	154,699

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체와 연결실체 의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1 ) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2 중요한 회계정책(1) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.재화의 판매, 배당금수익과 이자수익

고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다 . 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.2(16) 참고)
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

연 결실체는 확 정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 .

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사 용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감 할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	35~55년

구축물	15~36년

기계장치	9~25년

차량운반구	4~12년

공구와기구	5~8년

집기비품	4~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득 하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하

여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요 한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (13) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급 할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전 환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서제1109호에따라산정한손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(16) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리 가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2 ) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가 주석 32 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금 융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - PS사업 : 주로 포장재로 사용되는 아이보리류, 마니라류, 컵원지류 등의 생산, 판매 및 수출- HL사업 : 두루마리 화장지류, 미용티슈류, 기저귀류, 생리대류 등의 제조 및 판매

(2) 부문 당기 손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	PS사업	HL사업	기타	합 계

1. 매출액	309,158,214	247,290,023	22,295,688	578,743,925

2. 영업이익(손실)	17,710,180	(5,162,453)	497,131	13,044,858

3. 유형자산 및 투자부동산, 사용권자산	207,502,676	218,090,924	21,936,476	447,530,076

(감가상각비 및 손상차손 등)	(17,517,602)	(15,646,943)	-	(33,164,545)

4. 비유동성자산의 증감액	27,465,852	21,260,244	3,044,075	51,770,171

(전기) (단위: 천원)

구 분	PS사업	HL사업	기타	합 계

1. 매출액	298,389,016	282,650,328	10,526,897	591,566,241

2. 영업이익	29,324,664	21,935,077	802,787	52,062,528

3. 유형자산 및 투자부동산, 사용권자산	204,503,101	207,547,791	18,892,401	430,943,293

(감가상각비 및 손상차손 등)	(16,442,644)	(12,434,214)	(888,962)	(29,765,820)

4. 비유동성자산의 증감액	23,046,698	24,760,039	1,387,363	49,194,100

5 . 사 용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말	구 분

장기금융상품	당좌개설보증금	16,500	16,500	사용제한

기타비유동금융자산	후순위 채권	1,350,000	900,000	질권설정

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	73,070,468	-	65,005,510	-

손실충당금	(2,095,763)	-	(2,199,283)	-

합 계	70,974,705	-	62,806,227	-

(2) 신용위험 및 손실충당금

제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 180일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 담보액을 초과하는 금액에 대하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계

채무불이행률	0.07%	0.64%	0.00%	100.00%

총장부금액	70,745,385	264,001	20,012	2,041,070	73,070,468

전체기간기대신용손실	(53,011)	(1,682)	-	(2,041,070)	(2,095,763)

순장부금액	70,692,374	262,319	20,012	-	70,974,705

(전기) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

90일 이내	180일 이내	180일 초과	손상	계

채무불이행률	0.15%	38.08%	15.63%	100.00%

총장부금액	62,847,096	16,232	50,846	2,091,336	65,005,510

전체기간기대신용손실	(93,817)	(6,181)	(7,949)	(2,091,336)	(2,199,283)

순장부금액	62,753,279	10,051	42,897	-	62,806,227

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	4,168,294	-	2,108,748	-

미수금 손실충당금	(15,400)	-	-	-

미수수익	1,884	59,178	29	9,567

대여금	150,000	111,152	-	50,000

보증금	9,220	937,069	106,220	647,892

합 계	4,313,998	1,107,399	2,214,997	707,459

7. 기 타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기 타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	99,051	338,352	-	-

소 계	-	-	99,051	338,352	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)

청주방송	274,400주	4.90%	-	1,372,000	-	1,372,000

㈜이마트에브리데이	864주	0.00%	-	-	-	-

주식회사 동양레져	3,600주	0.11%	-	-	-	-

㈜예원	893주	0.84%	-	-	-	-

소 계	-	-	-	1,372,000	-	1,372,000

상각후원가측정 금융자산	-	1,350,000	-	900,000

소 계	-	-	-	1,350,000	-	900,000

합 계	-	-	99,051	3,060,352	-	2,272,000

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석32에서 설명하고 있습니다

8. 장기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품-당좌개설보증금	16,500	16,500

9. 재고 자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,212,871	(1,285,030)	3,927,841	5,723,132	(1,160,746)	4,562,386

제 품	26,632,188	(3,035,430)	23,596,758	21,009,131	(1,975,733)	19,033,398

원재료	11,124,039	(28,967)	11,095,072	9,503,998	(326,528)	9,177,470

부재료	1,380,774	-	1,380,774	1,090,560	(26,484)	1,064,076

저장품	1,157,030	-	1,157,030	1,276,088	-	1,276,088

미착품	4,955,845	-	4,955,845	11,508,164	-	11,508,164

합 계	50,462,747	(4,349,427)	46,113,320	50,111,073	(3,489,491)	46,621,582

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 464,802,300천원입니다. (전기: 453,948,793천원).또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 전입액 859,936천원(전기: 환입액 3,772,734천원)이 가감되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말	전기말	질권자

부보금액	질권설정금액(주1)	부보금액	질권설정금액

KB손해보험	청주공장 재고자산	45,474,310	24,000,000	40,796,590	24,000,000	산업은행

23,600,000	23,600,000	우리은행

KB손해보험	음성공장 재고자산	2,788,637	-	697,119	-	-

KB손해보험	보노아 재고자산	980,000	1,000,000	980,000	1,000,000	산업은행

(주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다.10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	-	1,593,463

선급비용	748,392	737,156

소 계	748,392	2,330,619

기타비유동자산

장기선급비용	986,057	992,449

차감 : 손실충당금	(986,057)	(992,449)

서화	20,000	20,000

소 계	20,000	20,000

11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

㈜서일물산	무역업,부동산외	대한민국	48%	985,763	9,352,489	48%	985,763	7,485,076

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜서일물산

당기말	전기말

유동자산	491,934	424,193

비유동자산	24,367,871	19,446,910

자산계	24,859,805	19,871,103

유동부채	1,717,482	1,712,850

비유동부채	4,929,009	3,835,382

부채계	6,646,491	5,548,232

자본계	18,213,314	14,322,871

매출	917,313	824,275

영업이익(손실)	46,107	(34,210)

당기순이익	3,890,444	1,973,139

(4) 당기 및 전기의 지분법적용 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,485,076	6,537,970

지분법평가손익	1,867,413	947,106

기말잔액	9,352,489	7,485,076

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계기업 순자산가액(A)	18,213,314	14,322,871

지분율(B)	48%	48%

지분율 적용 금액(A*B)	8,742,391	6,874,978

영업권(C)	610,098	610,098

기말 장부가액(A*B+C)	9,352,489	7,485,076

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	113,305,793	-	-	113,305,793

건물	123,433,470	(48,831,784)	(157,411)	74,444,275

구축물	23,255,706	(7,792,469)	(288,559)	15,174,678

기계장치	389,512,735	(211,967,602)	(9,343,954)	168,201,179

차량운반구	95,509	(75,750)	-	19,759

공구와기구	1,068,844	(684,252)	-	384,592

집기비품	5,562,296	(4,319,825)	-	1,242,471

건설중인자산	20,771,870	-	-	20,771,870

수입미착기계	572,417	-	-	572,417

합 계	677,578,640	(273,671,682)	(9,789,924)	394,117,034

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	106,123,376	-	-	106,123,376

건물	116,470,976	(43,728,320)	(157,411)	72,585,245

구축물	19,073,081	(6,667,692)	(288,559)	12,116,830

기계장치	402,781,337	(219,149,564)	(11,068,645)	172,563,128

차량운반구	85,873	(70,010)	-	15,863

공구와기구	780,669	(596,841)	-	183,828

집기비품	5,129,898	(4,390,684)	-	739,214

건설중인자산	8,857,765	-	-	8,857,765

수입미착기계	366,861	-	-	366,861

합 계	659,669,836	(274,603,111)	(11,514,615)	373,552,110

(2) 당 기 및 전기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	폐기손실	자산재평가	기타	기말

토지	106,123,376	477	-	-	-	-	7,422,000	(240,060)	113,305,793

건물	72,585,245	34,197	-	(5,124,250)	-	(13,435)	-	6,962,518	74,444,275

구축물	12,116,830	-	-	(1,124,777)	-	-	-	4,182,625	15,174,678

기계장치	172,563,128	44,242	-	(16,331,486)	(1,843,046)	(49,542)	-	13,817,883	168,201,178

차량운반구	15,863	9,636	-	(5,739)	-	-	-	-	19,760

공구와기구	183,828	44,702	-	(137,438)	-	(1,292)	-	294,793	384,593

집기비품	739,214	461,776	-	(380,988)	-	(16)	-	422,485	1,242,472

건설중인자산유형자산	8,857,765	33,981,260	-	-	-	-	-	(22,067,155)	20,771,870

수입미착기계	366,861	3,990 ,857	(41,661)	-	-	(8,152)	-	(3,735,488)	572,417

합 계	373,552,110	38,567,147	(41,661)	(23,104,678)	(1,843,046)	(72,437)	7,422,000	(362,399)	394,117,036

(주1) 연결실체는 당기말에 유형자산손상차손 1,843,046천원을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	폐기손실	자산재평가	기타	기말

토지	71,467,282	9,340,004	-	-	-	-	25,316,090	-	106,123,376

건물	75,010,007	17,904	-	(4,689,424)	(157,411)	(1,155,298)	-	3,559,467	72,585,245

구축물	13,281,856	-	-	(869,653)	(288,559)	(6,814)	-	-	12,116,830

기계장치	181,401,098	44,583	-	(15,694,849)	(536,496)	(332,148)	-	7,680,940	172,563,128

차량운반구	73,541	17,806	-	(5,158)	-	-	-	(70,326)	15,863

공구와기구	289,867	-	-	(106,039)	-	-	-	-	183,828

집기비품	883,731	176,241	-	(317,870)	-	(2,888)	-	-	739,214

건설중인자산	359,335	20,882,133	-	-	-	-	-	(12,383,703)	8,857,765

수입미착기계	151,448	765,669	-	-	-	-	-	(550,256)	366,861

합 계	342,918,165	31,244,340	-	(21,682,993)	(982,466)	(1,497,148)	25,316,090	(1,763,878)	373,552,110

(3) 연결실체는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 0백만원(전기: 138백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 0%(전기: 4.23%)입니다.

(4) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

토지	-	-	113,305,793	113,305,793

(주) 당기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

토지	-	-	106,123,376	106,123,376

(6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	54,411,699	54,411,222

(7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다.

(8) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(단위: 천원, 1USD)

구 분	장부금액	관련 차입금	담보권자	화폐단위	담보설정액	담보의 종류

토지, 건물, 기계 등	245,252,561	26,995,000	산업은행	KRW	41,900,000	근저당권

25,029,304	우리은행	KRW	52,920,000

20,153,500	KEB하나은행	USD	20,400,000

(주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.

(9) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	당기말	전기말	질권자

부보금액	질권설정금액	부보금액	질권설정금액

KB손해보험	청주공장	821,500,887	24,000,000	848,200,251	24,000,000	산업은행

23,600,000	23,600,000	우리은행

KB손해보험	밀롤자동화창고	15,400,000	14,400,000	-	-	산업은행

KB손해보험	음성공장	23,797,845	-	20,292,385	-	-

KB손해보험	보노아 공장	9,378,718	7,000,000	9,378,718	4,000,000	산업은행

13 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	20,218,909	17,134,991

건물	1,717,567	1,757,410

합 계	21,936,476	18,892,401

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	계

기초잔액	17,134,991	1,757,410	18,892,401

취득	-	-	-

처분	-	-	-

투자부동산평가손익(주1)	3,083,918	(39,843)	3,044,075

기말잔액	20,218,909	1,717,567	21,936,476

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	계

기초잔액	13,866,064	3,638,974	17,505,038

취득	-	-	-

처분	(1,101,646)	(1,887,316)	(2,988,962)

투자부동산평가손익(주1)	4,370,573	5,752	4,376,325

기말잔액	17,134,991	1,757,410	18,892,401

(주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 측정 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토지	-	-	20,218,909	20,218,909

건물	-	-	1,717,567	1,717,567

합 계	-	-	21,936,476	21,936,476

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토지	-	-	17,134,991	17,134,991

건물	-	-	1,757,410	1,757,410

합 계	-	-	18,892,401	18,892,401

(5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	관련 채무	채무 금액	담보권자	담보설정액	담보의 종류

토지	10,989,974	보증금	460,567	국민은행	2,860,000	근저당권

건물	830,893	10,467	(주)한솔교육	100,000

합 계	11,820,867	471,034	2,960,000

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 169,376천원과 177,623천원입니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)연결실체 는 건물과 기계장치를 리스 하 였으 며 일부 기계장치에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 한편, 변동리스료를 포함하는 리스계약이 존재하나 해당 계약에서 발생하는 사용권자산 및 리스부채로 계상할 금액이 없다고 판단하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	비품	합계

취득금액	4,635,546	101,844,616	5,085,808	4,567,974	13,677	116,147,621

감가상각누계액	(1,615,185)	(77,534,623)	(1,368,810)	(3,815,431)	(2,659)	(84,336,708)

손상차손누계액	-	(334,349)	-	-	-	(334,349)

장부금액	3,020,361	23,975,644	3,716,998	752,543	11,018	31,476,564

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	구축물	차량운반구	합계

취득금액	3,700,586	103,838,600	5,085,808	4,400,074	117,025,068

감가상각누계액	(913,504)	(73,783,748)	(1,030,901)	(2,440,781)	(78,168,933)

손상차손누계액	-	(357,353)	-	-	(357,353)

장부금액	2,787,082	29,697,499	4,054,907	1,959,293	38,498,782

(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	누적

사용권자산 감가상각비	8,079,291

사용권자산 손상차손	120,580

리스부채 이자비용	865,715

(전기) (단위: 천원)

구 분	누적

사용권자산 감가상각비	8,078,675

사용권자산 손상차손	6,274

리스부채 이자비용	2,853,383

15 . 무 형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	947,210	(857,718)	-	89,492

회원권	461,842	-	-	461,842

소프트웨어	6,863,525	(3,029,993)	-	3,833,532

전기공급시설이용권	383,310	(287,482)	-	95,828

건설중인자산무형자산	799,071	-	-	799,071

합 계	9,454,958	(4,175,193)	-	5,279,765

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	898,278	(834,390)	-	63,888

회원권	193,800	-	-	193,800

소프트웨어	4,088,648	(2,046,914)	-	2,041,734

전기공급시설이용권	383,310	(249,152)	-	134,158

합 계	5,564,036	(3,130,456)	2,433,580

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타	기말

산업재산권	63,888	23,719	-	(24,289)	26,174	89,492

회원권	193,800	461,842	(193,800)	-	-	461,842

소프트웨어	2,041,734	2,413,390	-	(983,079)	361,487	3,833,532

전기공급시설이용권	134,159	-	-	(38,331)	-	95,828

건설중인자산무형자산	-	1,186,732	-	-	(387,661)	799,071

합 계	2,433,581	4,085,683	(193,800)	(1,045,699)	-	5,279,765

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

산업재산권	90,707	5,699	(288)	(32,230)	63,888

회원권	193,800	-	-	-	193,800

소프트웨어	909,922	1,497,340	-	(365,528)	2,041,734

전기공급시설이용권	172,490	-	-	(38,331)	134,159

합 계	1,366,919	1,503,039	(288)	(436,089)	2,433,581

16. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	51,374,627	-	49,289,131	-

미지급금	4,311,784	-	9,138,300	2,338,265

미지급비용	30,096,443	847,352	28,618,160	710,265

미지급배당금	409	-	-	-

선수수익	148,379	1,514,166	69,358	757,159

예수보증금	867,000	80,655	802,696	1,215,030

합 계	86,798,642	2,442,173	87,917,645	5,020,719

17. 차입금 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,548,162	-	32,175,810	-

단기사채	-	-	19,975,653	-

장기차입금	28,625,860	56,150,638	26,651,796	30,747,648

사채	30,331,886	99,887,990	4,994,950	78,863,363

합 계	72,505,908	156,038,628	83,798,209	109,611,011

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

무역금융대출 (주1)	우리은행 외 1곳	3.01% ~ 3.04%	9,000,000	6,800,000

일반자금대출(주1)	산업은행	2.61%	300,000	300,000

Usance (주1)	우리은행 외 5곳	0.36% ~ 1.65%	4,248,162	5,075,810

CP등	-	-	-	20,000,000

합 계	13,548,162	32,175,810

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행, 산업은행 등으로부터의 상기의 단기차입금을 포함한 차입금 등과 관련하여 장부금액 245,252,561천원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다 (주석12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율	당기말	상환방법

우리은행	시설자금대출	4.01%	1,427,998	1년거치 4년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	2.90%	9,162,000	2년거치 3년 분할상환

산업은행(주1)	운영자금대출	2.78%	15,000,000	3년만기일시상환

우리은행(주1)	운영자금대출	3.78%	22,500,000	1년거치 2년 150억분할, 잔액 만기일시상환

NH증권	운영자금대출	4.30%	10,000,000	2년만기일시상환

신한캐피탈	운영자금대출	4.50%	4,000,000	매 반기 5억분할상환 후 잔액 만기 일괄상환

KEB하나은행(주1)	운영자금대출	2.45%	20,153,500	1년거치 2년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	1.50%	1,000,000	2년거치 5년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	1.56%	750,000	2년거치 5년 분할상환

산업은행(주1)	시설자금대출	1.97%	783,000	2년거치 5년 분할상환

합 계	84,776,498

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)	(28,625,861)

차감계	56,150,637

(주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행, 산업은행, KEB하나은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금 액 245,252,561천 원의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참고).

(전기말) (단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율	당기말	상환방법

우리은행	시설자금대출	1.75%	450,450	3년거치 5년분할

우리은행	시설자금대출	4.01%	4,283,994	1년거치 4년분할

우리은행	운영자금대출	3.78%	30,000,000	1년거치 2년 150억분할, 잔액 만기일시상환

산업은행	운영자금대출	2.33%	15,000,000	2년만기일시상환

신한캐피탈	운영자금대출	4.50%	5,000,000	매 반기 5억분할상환 후 잔액 만기 일괄상환

산업은행	시설자금대출	1.77%	132,000	3개월 단위 분할상환

산업은행	시설자금대출	1.50%	1,000,000	2년거치 5년분할

산업은행	시설자금대출	1.50%	750,000	2년거치 5년분할

산업은행	시설자금대출	1.50%	783,000	2년거치 5년분할

합 계	57,399,444

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채)	(26,651,796)

차감계	30,747,648

(4) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제106회	제108회	제109회	제110회

종류	무보증사모사채	보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채

발행가액	100억원	1,300만 달러	500억원	50억원

사채발행일	2020년 08월 03일	2020년 08월 26일	2020년 09월 24일	2020년 12월 28일

만기일	2022년 08월 03일	2022년 08월 26일	2023년 09월 24일	2022년 06월 28일

상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

구 분	내 용

사채의 명칭	제111회	제112회	제113회	제114회

종류	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채	무보증사모사채

발행가액	100억원	50억원	250억원	100억원

사채발행일	2021년 02월 08일	2021년 02월 22일	2021년 03월 29일	2021년 10월 22일

만기일	2023년 02월 08일	2023년 02월 22일	2024년 03월 29일	2024년 10월 22일

상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

18 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채	30,074	-	-	1,705,695

19 . 리스부채(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입용도	당기말	전기말	상환방법

사무실 리스	리스부채	2,012,237	1,638,644	31~60개월 분할상환

차량운반구 리스	리스부채	599,439	2,012,849	17~41개월 분할상환

차량운반구 리스	리스부채	192,510	42,661	36~37개월 분할상환

기계장치 리스	리스부채	12,683,084	18,500,919	180개월 분할상환

비품 리스	리스부채	11,210	-	36개월 분할상환

합 계	15,498,480	22,195,073

차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채)	(2,317,939)	(7,670,211)

소 계	13,180,541	14,524,862

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합계

1년 이내	2,317,939	705,262	3,023,201

1년 초과 2년 이내	1,775,020	616,062	2,391,082

2년 초과 3년 이내	1,505,523	535,718	2,041,241

3년 초과 4년 이내	1,012,649	481,608	1,494,257

4년 초과 5년 이내	1,059,007	430,698	1,489,705

5년 초과	7,828,342	1,360,346	9,188,688

합 계	15,498,480	4,129,694	19,628,174

(전기말) (단위: 천원)

구 분	원금 상환액	이자비용	합계

1년 이내	7,670,211	850,522	8,520,733

1년 초과 2년 이내	1,967,759	684,765	2,652,524

2년 초과 3년 이내	1,419,454	605,047	2,024,501

3년 초과 4년 이내	1,248,709	534,223	1,782,932

4년 초과 5년 이내	1,025,005	481,608	1,506,613

5년 초과	8,863,935	1,791,043	10,654,978

합 계	22,195,073	4,947,208	27,142,281

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20 . 순확정급여부채20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	57,504,658	58,815,459

사외적립자산의 공정가치	(42,247,218)	(38,849,140)

국민연금전환금	(234,359)	(246,395)

순확정급여부채	15,023,081	19,719,924

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,560,182	4,265,772

부채에 대한 이자비용	1,678,996	1,400,454

사외적립자산의 이자수익	(1,031,946)	(719,814)

합 계	5,207,232	4,946,412

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	58,815,459	(38,849,140)	(246,395)	19,719,924

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,560,182	-	-	4,560,182

이자비용(이자수익)	1,678,996	(1,031,946)	-	647,050

소 계	6,239,178	(1,031,946)	-	5,207,232

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(3,060,665)	501,812	-	(2,558,853)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,309,790)	-	(4,309,790)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,489,314)	1,441,846	12,036	(3,035,432)

기말	57,504,658	(42,247,218)	(234,359)	15,023,081

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

기초	54,422,050	(31,076,493)	(251,626)	23,093,931

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,265,772	-	-	4,265,772

이자비용(이자수익)	1,400,454	(719,814)	-	680,640

소 계	5,666,226	(719,814)	-	4,946,412

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	521,093	265,166	-	786,259

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(7,846,586)	-	(7,846,586)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,793,910)	528,587	5,231	(1,260,092)

기말	58,815,459	(38,849,140)	(246,395)	19,719,924

(4) 당기 및 전기의 사외적 립자산은 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 572백만원입니다(전기: 534 백만원).

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.01%~3.57%	2.48~3.02%

기대임금상승률	4.92%~5.00%	4.93~5.00%

(6 ) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(3,632)	4,082

기대임금상승률의 1% 변동	4,089	(3,704)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,041,748천원입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 78백만원입니다 (전기 58백만원).

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	980,357	-	707,228	-

예수금	155,962	-	54,715	-

환불부채	373,021	-	109,913	-

이연수익	813,129	8,442,846	813,129	9,255,975

합 계	2,322,469	8,442,846	1,684,985	9,255,975

22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	373,021	109,913

반환재고회수권	276,095	84,750

반환재고회수권 평가충당금	(131,681)	(84,750)

환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매후리스관련 이연수익	9,255,975	10,069,105

합 계	9,255,975	10,069,105

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	813,129	813,130

비유동부채	8,442,846	9,255,975

합 계	9,255,975	10,069,105

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액 (단위:원)	1,000	1,000	1,000	1,000

발행주식의 수	37,240,693주	366,160주	37,240,693주	366,160주

자본금(단위:천원)	37,240,693	366,160	37,240,693	366,160

우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급 시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다.

또한, 지배회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다.

연결실체는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민)등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 행사가격은 19,900원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,060,249	2,060,249

감자차익	91,250,069	91,250,069

자기주식	(61,290)	(61,290)

전환권대가	2,880,742	2,880,742

기타자본잉여금	(166,693)	(166,693)

합 계	95,963,077	95,963,077

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	45,860,547	39,778,526

합 계	45,860,547	39,778,526

(4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(주1)	434,374	58,000

미처분이익잉여금	49,621,680	43,403,231

합 계	50,056,054	43,461,231

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 수익 당기 및 전기 중 기타수익 및 금 융이익 을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	470,366,331	478,907,581

상품매출액	86,081,907	102,131,762

기타매출액	22,295,687	10,526,897

합 계	578,743,925	591,566,240

26 . 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	11,393,499	11,216,627

운반비	27,465,605	27,029,151

판매촉진비	8,516,175	7,526,844

마케팅비	1,866,244	1,429,951

합 계	49,241,523	47,202,573

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	12,073,305	11,188,681

퇴직급여	1,542,947	1,097,384

복리후생비	2,028,274	1,586,967

여비교통비	262,477	165,420

통신비	146,470	137,554

수도광열비	-	17,589

세금과공과	1,072,327	612,633

임차료	1,018,582	1,827,622

도서인쇄비	-	146

감가상각비	1,155,898	725,515

무형자산상각비	683,474	436,089

수선비	-	-

보험료	1,204,964	1,103,118

접대비	248,268	234,813

견본비	58,688	111,439

교육훈련비	268,447	110,558

개발비	350,352	417,066

지급수수료	7,349,300	8,824,772

대손상각비(환입)	(36,297)	(546,081)

사무비	85,643	211,412

차량유지비	323,480	336,109

소모품비	20,090	29,432

합계	29,856,689	28,628,238

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

외환차익	1,749,799	1,194,323

외화환산이익	73,599	46,435

유형자산처분이익	827,524	813,129

투자부동산재평가이익	3,144,196	4,426,161

잡이익	2,677,791	1,604,822

소 계	8,472,909	8,084,870

기타영업외비용

외환차손	927,467	1,624,461

외화환산손실	48,812	170,201

유형자산손상차손	1,843,046	982,466

사용권자산손상차손	120,580	6,274

투자부동산평가손실	100,122	49,836

투자부동산처분손실	-	888,962

무형자산처분손실	3,800	-

유형자산폐기손실	1,060,985	2,019,489

유형자산처분손실	16	-

자산재평가손실	574,206	-

기부금	248,257	240,223

잡손실	1,054,021	999,985

소 계	5,981,312	6,981,897

순기타영업외손익	2,491,597	1,102,973

28 . 금융이 익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익

이자수익	91,893	67,204

배당금수익	3,600	45,660

외환차익	953,660	2,038,277

외화환산이익	19,140	1,515,811

파생상품평가이익	2,113,025	-

소 계	3,181,318	3,666,952

금융원가

이자비용	7,204,022	10,064,236

외환차손	1,509,709	1,719,289

외화환산손실	1,871,398	112,131

유가증권처분손실	-	8,326

파생상품평가손실	-	1,315,833

통화선도거래손실	-	427,680

소 계	10,585,129	13,647,495

순금융손익	(7,403,811)	(9,980,543)

29 . 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	69,905	2,817,562

전기법인세의 조정사항	(862,779)	-

일시적차이 변동효과	(2,948,251)	981,732

이월결손금 변동효과	5,785,478	2,041,441

이월세액공제 변동효과	(406,960)	-

법인세비용	1,637,393	5,840,735

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,000,057	44,132,064

적용세율에 따른 법인세비용	2,134,013	9,893,227

법인세 효과:

비공제비용	482,863	156,051

비과세수익	(16,938)	(13,533)

세액공제	(34,218)	(284,936)

과거기간 법인세의 조정사항	(862,779)	-

이연법인세 인식여부 변동	(3,796)	(3,609,476)

기타(세율차이 등)	(61,752)	(300,598)

법인세비용	1,637,393	5,840,735

가중평균 법인세율	16%	13%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	2,558,853	(562,948)	1,995,905	(786,259)	172,977	(613,282)

자산재평가잉여금	7,996,205	(1,935,082)	6,061,123	25,316,091	(6,126,494)	19,189,597

합 계	10,555,058	(2,498,030)	8,057,028	24,529,832	(5,953,517)	18,576,315

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	21,492,434	19,247,952

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,731,728	8,462,328

소 계	26,224,162	27,710,280

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(33,980,801)	(30,984,587)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,345,828)	(1,899,864)

소 계	(36,326,629)	(32,884,451)

이연법인세자산(부채) 순액	(10,102,467)	(5,174,171)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당금	11,087,665	2,450,112	(672,684)	12,865,093

퇴직연금충당금	(9,125,744)	(390,618)	109,736	(9,406,626)

대손충당금	556,321	(37,709)	-	518,612

재고자산평가충당금	767,688	189,186	-	956,874

토지재평가손익	(18,980,893)	130,448	(1,935,082)	(20,785,527)

토지재평가손익_투자부동산	(2,437,890)	(746,308)	-	(3,184,198)

건물재평가차익_투자부동산	(8,434)	(109,477)	-	(117,911)

건물재평가차익	(1,111,303)	(378,769)	-	(1,490,072)

구축물재평가차익	(245,540)	216,295	-	(29,245)

감가상각부인액	2,533,284	2,754,179	-	5,287,463

미확정비용(당기)	1,394,032	(617,083)	-	776,949

관계기업투자	(953,082)	(335,394)	-	(1,288,476)

기타	177,080	(176,611)	-	469

소 계	(16,346,816)	2,948,251	(2,498,030)	(15,896,595)

이월결손금	11,074,362	(5,785,478)	-	5,288,884

이월세액공제	98,283	406,961	-	505,244

합 계	(5,174,171)	(2,430,266)	(2,498,030)	(10,102,467)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당금	11,842,794	(870,171)	115,042	11,087,665

퇴직연금충당금	(6,784,133)	(2,399,546)	57,935	(9,125,744)

대손충당금	681,744	(125,423)	-	556,321

대손금	443,487	(443,487)	-	-

재고자산평가충당금	1,657,332	(889,644)	-	767,688

토지재평가손익	(12,960,548)	106,149	(6,126,494)	(18,980,893)

토지재평가손익_투자부동산	(1,471,030)	(966,860)	-	(2,437,890)

건물재평가차익_투자부동산	(109,828)	101,394	-	(8,434)

건물재평가차익	(1,812,832)	701,529	-	(1,111,303)

구축물재평가차익	(42,960)	(202,580)	-	(245,540)

감가상각부인액	5,808,243	(3,274,959)	-	2,533,284

미확정비용(당기)	683,514	710,518	-	1,394,032

관계기업투자	(953,082)	-	-	(953,082)

기타	(6,394,268)	6,571,348	-	177,080

소 계	(9,411,567)	(981,732)	(5,953,517)	(16,346,816)

세무상결손금	13,115,803	(2,041,441)	-	11,074,362

이월세액공제	98,283	-	-	98,283

합 계	3,802,519	(3,023,173)	(5,953,517)	(5,174,171)

(주1) 당기 및 전기의 기초 이연법인세자산(부채) 계산시 사용된 일시적차이 등의 금액은 최종 세무조정 과정에서 일부 수정되었는 바, 동 수정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감으로 인한 법인세 효과에 반영되었습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(주3) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 법인세 절감효과는 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 해당 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 범위까지만 인식하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	383,158	26,057,355

세무상결손금	27,554,728	-

이월세액공제	58,949	48,331

합 계	27,996,835	26,105,686

(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	만료시기	금액	만료시기

이월결손금	27,554,728	7~10년	-	-

이월세액공제	58,949	1년	48,331	5~8년

30 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계

재화의 변동

제품	-	(4,563,360)	(4,563,360)

상품	-	634,545	634,545

기타재고자산	-	4,437,076	4,437,076

원부재료구입액	-	228,185,513	228,185,513

상품구입액	-	68,367,469	68,367,469

종업원급여	12,073,305	28,270,423	40,343,728

퇴직급여	1,542,947	3,697,802	5,240,749

감가상각비	1,155,898	30,025,411	31,181,309

무형자산상각비	683,474	352,346	1,035,820

지급수수료	7,349,300	40,922,541	48,271,841

소모품비	20,090	22,420,240	22,440,330

세금과공과	1,072,327	4,633,703	5,706,030

전력비	-	29,250,856	29,250,856

연료비	-	15,464,850	15,464,850

운반비	27,465,605	-	27,465,605

광고선전비	11,393,499	-	11,393,499

판촉비	8,516,175	-	8,516,175

기타	7,825,591	14,501,441	22,327,032

합 계	79,098,211	486,600,856	565,699,067

(전기) (단위: 천원)

계정과목	판매비,관리비	매출원가	합 계

재화의 변동

제품	-	(1,401,400)	(1,401,400)

상품	-	610,463	610,463

기타재고자산	-	(3,465,874)	(3,465,874)

원부재료구입액	-	192,158,785	192,158,785

상품구입액	-	80,181,829	80,181,829

종업원급여	11,188,681	29,300,458	40,489,139

퇴직급여	1,097,384	3,721,930	4,819,314

감가상각비	725,515	28,998,158	29,723,673

무형자산상각비	436,089	-	436,089

지급수수료	8,824,772	43,081,134	51,905,906

소모품비	29,432	20,195,945	20,225,377

세금과공과	612,633	4,785,142	5,397,775

전력비	-	30,987,107	30,987,107

연료비	-	13,849,746	13,849,746

운반비	27,029,151	-	27,029,151

광고선전비	11,216,627	-	11,216,627

판촉비	7,526,844	-	7,526,844

기타	7,143,683	20,669,479	27,813,162

합 계	75,830,811	463,672,902	539,503,713

31. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순손익	8,362,663,525	38,098,726,015

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	8,362,663,525	38,098,726,015

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	37,239,247주	37,239,247주

기본주당순손익	225	1,023

(주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으며, 당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 금융상품32.1. 금융상품의 범주별 분류

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 9,562,793 9,562,793 장단기금융상품 - - 216,500 216,500 매출채권 및 기타채권 - - 76,396,102 76,396,102 기타금융자산 437,404 1,372,000 1,350,000 3,159,404 합 계 437,404 1,372,000 87,525,395 89,334,799 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,998,957 4,998,957 장단기금융상품 - 216,500 216,500 매출채권 및 기타채권 - 65,728,683 65,728,683 기타금융자산 1,372,000 900,000 2,272,000 합 계 1,372,000 71,844,140 73,216,140 (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 89,240,815 89,240,815 리스부채 - 15,498,480 15,498,480 장단기차입금 및 사채 - 228,544,536 228,544,536 기타금융부채 30,074 - 30,074 합 계 30,074 333,283,832 333,313,905 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 92,938,364 92,938,364 리스부채 - 22,195,074 22,195,074 장단기차입금 및 사채 - 193,409,220 193,409,220 기타금융부채 1,705,695 - 1,705,695 합 계 1,705,695 308,542,658 310,248,353 32.2. 금 융위험관리 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되는데, 연결실체 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 가. 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 1,117,325 1,324,589 USD 2,793,387 3,039,206 JPY 88,174,578 908,410 JPY 23,931,097 252,296 EUR - - EUR 8,516 11,396 CNY - - CNY 39,070 6,895 매출채권 USD 16,156,057 19,153,006 USD 9,569,200 10,411,290 JPY 32,663,411 336,511 JPY 52,599,325 554,534 미수금 USD 295,099 349,840 USD 297,811 324,019 합 계 22,072,356 14,599,636 (외화부채) 매입채무 USD 1,998,716 2,369,478 USD 2,265,903 2,465,303 JPY - - JPY 2,106,000 22,203 EUR 20,807 27,930 EUR 16,429 21,986 GBP - - GBP 26,699 39,578 미지급비용 USD 2,219,331 2,631,016 USD 862,223 938,099 JPY 10,792,102 111,184 JPY 1,793,285 18,906 단기차입금 USD 3,161,122 3,747,510 USD 4,665,266 5,075,809 JPY 38,994,080 401,733 JPY - - 장기차입금 USD 17,000,000 20,153,500 USD - - 사채 USD 12,939,163 15,339,378 USD 12,845,368 13,975,760 합 계 44,781,729 22,557,644 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (2,341,345) 2,341,345 (868,046) 868,046 JPY 73,200 (73,200) 76,572 (76,572) EUR (2,793) 2,793 (1,058) 1,058 CNY - - 652 (652) GBP - - (3,958) 3,958 합 계 (2,270,938) 2,270,938 (795,838) 795,838 한편, 당기말 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고) (2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10bp 상승시 10bp 하락시 10bp 상승시 10bp 하락시 이자비용 (228,545) 228,545 (195,289) 195,289 한편, 당기말 연결실체는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며,주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 거래구분 계약처 계약금액 계약조건 계약시작일 계약만기일 장부금액 자산 부채 이자율스왑(IRS) 우리은행 1,427,998 4.01%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 91일물 CD금리 3일평균+1.63% 변동수취 2017.12.15 2022.05.09 - 4,796 22,500,000 3.78%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 91일물 CD금리 3일평균+2.07% 변동수취 2019.12.24 2022.12.26 - 25,277 통화스왑(CRS) 하나은행 USD 17,000,000 계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취 2021.08.03 2024.08.05 338,352 - 신한은행 USD 13,000,000 계약환율 ￦1,185.50/USD 1.11%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 3M Libor+1.15% 2020.08.21 2022.08.26 99,051 - 나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다. 다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 86,798,642 2,442,173 89,240,815 리스부채 2,317,939 13,180,541 15,498,480 이자비용 705,262 3,424,431 4,129,693 장단기차입금 및 사채 72,505,908 156,038,628 228,544,536 이자비용 5,776,337 4,433,133 10,209,470 기타금융부채 30,074 - 30,074 합 계 168,134,162 179,518,906 347,653,068 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 87,917,645 5,020,719 92,938,364 리스부채 7,670,211 14,524,863 22,195,074 이자비용 850,522 4,096,686 4,947,208 장단기차입금 및 사채 83,798,209 109,611,011 193,409,220 이자비용 2,542,907 5,653,175 8,196,082 기타금융부채 - 1,705,695 1,705,695 합 계 182,779,494 140,612,149 323,391,643 라. 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장,단기차입금, 사채 및 리스부채 244,043,017 215,604,294 차감 : 현금및현금성자산 9,562,793 4,988,957 순차입금 234,480,224 210,605,337 자본계 229,486,531 216,809,687 순차입금비율 102.18% 97.14% 32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,562,793 (*1) 4,998,957 (*1) 장기금융상품 216,500 (*1) 216,500 (*1) 매출채권 및 기타채권 76,396,102 (*1) 65,728,683 (*1) 기타금융자산 1,350,000 (*1) 900,000 (*1) 1,809,404 1,809,404 1,372,000 1,372,000 합 계 89,334,799 73,216,140 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 89,240,815 (*1) 92,938,364 (*1) 리스부채 15,498,480 (*1) 22,195,074 (*1) 장단기차입금 및 사채 228,544,536 (*1) 193,409,220 (*1) 기타금융부채 30,074 30,074 1,705,695 1,705,695 합 계 333,313,905 310,248,353 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 1,809,404 1,809,404 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 1,372,000 1,372,000 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 30,074 30,074 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 1,705,695 1,705,695 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위: 천원) 공정가치 서열체계 수준 당기말 전기말 기타금융자산 통화 스왑 437,404 - 수준3 기타금융부채 이자율 스왑 (30,074) (1,211,150) 통화 스왑 - (494,544) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 파생상품자산 - 437,404 - - - 437,404 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,372,000 - - - - 1,372,000 금융부채 파생상품부채 1,705,695 (1,675,621) - - - 30,074 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,385,916 - - - (13,916) 1,372,000 금융부채 파생상품부채 389,862 1,315,833 - - - 1,705,695 33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 대주주 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 유의적 영향력을 행사하는 기업 희성전자㈜ 희성전자㈜ 관계기업 ㈜서일물산 ㈜서일물산 기타 특수관계자 온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta 온 프로젝트, 용인시스템, ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta (주) 기타특수관계자 중에서 용인시스템, ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 당기중 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 매출 매입 유형자산취득 지급수수료 (주)나라손 - 69,349 1,294,800 7,032 온 프로젝트 104,996 - - 1,321,993 (주)지수아이엔씨 - - - 285,719 희성전자(주) 6,596 - - - 희성폴리머(주) 13,111 3,243,132 - 379,518 ㈜희성화학 15,296 - - - 합 계 139,999 3,312,481 1,294,800 1,994,262 (전기) (단위: 천원) 회사명 매출 매입 유형자산취득 지급수수료 (주)나라손 709,944 17,494,097 1,795,000 - 온 프로젝트 106,681 - - 1,369,159 (주)지수아이엔씨 10,845 - - 197,646 희성전자(주) 91,106 - - - 희성폴리머(주) 14,427 3,581,800 - 282,796 ㈜희성화학 15,682 - - - 합 계 948,685 21,075,897 1,795,000 1,849,601 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 온 프로젝트 - - - 145,121 희성폴리머(주) - - 336,373 399,769 합 계 - - 336,373 544,890 (전기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)나라손 - - 2,465,029 - 온 프로젝트 - - - 115,073 (주)지수아이엔씨 3,762 - - 15,535 희성폴리머(주) - - 724,911 23,914 ㈜희성화학 2,160 - - - 합 계 5,922 - 3,189,940 154,522 (4) 당기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 기초 증 가 감 소 기말 최병민, 구미정 - - - - (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 최병민, 구미정 30,000,000 - 30,000,000 - (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,503,023 1,832,445 퇴직급여 431,668 193,495 (7) 연결실체는 1분기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)희성전자에게 1,064백만원, 최대주주와특수관계자 및 주요 경영진에게 1,498백만원의 배당금을 지급하였습니다. 34 . 연결현 금흐름표 (1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 9,562,793 4,998,835 합 계 9,562,793 4,998,835 (2) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 유동성대체 2,247,482 4,366,432 장기차입금의 유동성대체 28,625,861 22,559,853 건설중인자산의 본계정대체 5,780,069 12,383,703 미착기계의 본계정대체 68,808 550,256 사채의 유동성대체 29,026,798 5,000,000 리스부채의 증가 1,331,456 46,522 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 4,849,942 (2,847,348) 유형자산 및 투자부동산 평가 10,466,074 29,692,417 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 32,175,810 (18,643,408) 15,760 - - 13,548,162 단기사채 19,975,653 (20,000,000) - - 24,347 - 유동성사채 4,994,950 (5,000,000) 1,252,348 29,026,798 57,790 30,331,886 사채 78,863,363 49,920,000 - (29,026,798) 131,425 99,887,990 유동성리스부채 7,670,211 (7,599,754) - 2,247,482 - 2,317,939 리스부채 14,524,863 903,161 - (2,247,482) - 13,180,541 유동성장기차입금 26,651,796 (26,651,796) - 28,625,861 - 28,625,861 장기차입금 30,747,648 53,450,850 578,000 (28,625,861) - 56,150,638 합 계 215,604,294 26,379,053 1,846,108 - 213,562 244,043,017 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 136,945,128 (104,541,960) (227,358) - - 32,175,810 단기사채 - 19,960,000 - - 15,653 19,975,653 유동성사채 4,994,354 (5,011,250) - 5,000,000 11,846 4,994,950 사채 - 85,074,325 (1,262,700) (5,000,000) 51,738 78,863,363 유동성리스부채 3,543,339 (239,560) - 4,366,432 - 7,670,211 리스부채 29,390,999 (10,499,704) - (4,366,432) - 14,524,863 유동성장기차입금 12,086,259 (7,994,316) - 22,559,853 - 26,651,796 장기차입금 59,616,441 (6,308,940) - (22,559,853) - 30,747,648 합 계 246,576,520 (29,561,405) (1,490,058) - 79,237 215,604,294 35 . 주요 약정사항과 우발부채 (1) 금융거래 약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 금융기관명 화폐단위 한도액 화폐단위 실행액 수입신용장발행(인수) 국민은행 USD 4,000,000 USD 1,497,000 외상판매자금대출 KRW 3,000,000 KRW - 무역금융 우리은행 KRW 5,000,000 KRW 1,000,000 수입신용장발행(인수) USD 6,000,000 USD 3,045,000 일반시설자금 KRW 1,427,998 KRW 1,427,998 외상판매자금대출 KRW 2,800,000 KRW 1,471,549 파생상품한도거래 USD 1,500,000 USD 25,000 일반운영자금 KRW 22,500,000 KRW 22,500,000 외상판매자금대출 신한은행 KRW 10,000,000 KRW 3,682,605 파생상품한도거래 USD 1,800,000 USD 982,000 수입신용장발행(인수) USD 5,000,000 USD 2,165,000 외화지급보증 USD 13,416,000 USD 13,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 20,000,000 KRW 8,000,000 외상판매자금대출 KRW 4,000,000 KRW 1,205,168 파생상품한도거래 USD 5,000,000 USD 4,330,000 수입신용장발행(인수) USD 10,000,000 USD 4,070,242 수입신용장발행(인수) 수협은행 USD 6,000,000 USD - 외상판매자금대출 농협 KRW 7,000,000 KRW 492,043 수입신용장발행(인수) USD 5,000,000 USD 257,000 일반운영자금 산업은행 KRW 15,000,000 KRW 15,000,000 일반시설자금 KRW 9,162,000 KRW 9,162,000 시설자금 산업은행 KRW 2,533,000 KRW 2,533,000 운영자금한도대출 KRW 900,000 KRW - 운영자금 KRW 300,000 KRW 300,000 수입신용장발행(인수) USD 2,700,000 USD 83,566 B2B대출 우리은행 KRW 1,000,000 KRW - 합 계 원화 계 KRW 104,622,998 KRW 66,774,363 외화 계 USD 60,416,000 USD 29,454,808 (2) 제공받은 지급보증 등 당 기말 현재 연결실체가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내 역 은 아래와같습니다. (단위: 천원, 1USD) 제공자 화폐단위 보증금액 보증내역 서울보증보험 KRW 233,900 공탁보증보험 KRW 54,644 이행(계약)보증보험 KRW 20,171,510 이행(지급)보증보험 KRW 3,469,273 인허가보증보험 주식회사 신한은행 USD 13,000,000 외화지급보증 (3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 무상할당 배출권 424,808 424,808 424,808 420,829 420,829 (주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021.12.31 2020년도분 2021년도분 수량 수량 기초 및 무상할당(주1) 406,245 424,808 매수/매도 (20,000) (30,000) 차입/이월 (4,264) 14,293 정부제출 (381,981) - 기말(주2) - 409,101 (주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2021년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체는 97백만원 상당액의 해고무효의 소송을 진행하고 있으며, 동 소송의 결과를 예측할 수 없어 이에 대한 충당부채는 인식하지 않고 있습니다. 36. 연결재무제표의 승인 동 연결재무제표 는 2022년 2월 8일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 25일 자 주주총회에서 수 정 될 수도 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 57 기 2021.12.31 현재 제 56 기 2020.12.31 현재 제 55 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 자산 유동자산 129,042,995,128 117,564,491,727 112,850,877,210 현금및현금성자산 7,147,771,298 4,056,884,027 5,733,142,357 매출채권 및 기타유동채권 75,105,304,849 65,279,696,073 62,448,488,702 재고자산 45,671,250,711 45,912,102,253 41,570,317,298 당기법인세자산 145,374,120 0 197,260 반품재고회수권 144,414,234 0 0 기타유동금융자산 99,051,357 0 0 기타유동자산 729,828,559 2,315,809,374 3,098,731,593 비유동자산 454,461,197,797 433,359,669,475 414,339,355,396 장기금융상품 16,500,000 16,500,000 16,500,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 990,237,688 603,297,123 627,350,000 기타비유동금융자산 3,060,352,446 2,272,000,000 1,385,916,160 종속기업투자 4,623,121,986 4,623,121,986 1,968,488,000 관계기업투자 985,763,092 985,763,092 985,763,092 유형자산 386,151,500,529 365,054,899,116 337,046,794,000 사용권자산 31,453,592,698 38,458,138,394 48,731,878,813 투자부동산 21,936,475,770 18,892,401,190 17,505,037,680 무형자산 5,223,653,588 2,433,548,574 1,366,406,753 이연법인세자산 0 0 4,685,220,898 기타비유동자산 20,000,000 20,000,000 20,000,000 자산총계 583,504,192,925 550,924,161,202 527,190,232,606 부채 유동부채 162,414,805,561 180,296,947,770 243,887,098,375 매입채무 및 기타유동채무 86,016,391,616 89,935,619,085 88,392,970,943 당기법인세부채 0 180,379,448 0 단기차입금 등 71,853,541,166 80,852,374,374 149,592,925,671 리스부채 2,299,607,529 7,637,582,736 3,463,778,654 기타유동금융부채 60,469,671 55,706,562 22,346,653 기타유동부채 2,184,795,579 1,635,285,565 2,415,076,454 비유동부채 201,832,745,818 161,805,014,479 129,129,736,152 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,442,172,672 5,020,718,771 6,830,403,077 장기차입금 등 153,758,927,943 107,078,011,365 59,484,441,000 리스부채 13,173,769,016 14,510,969,283 29,390,998,747 순확정급여부채 15,063,176,939 19,769,080,228 22,964,926,771 이연법인세부채 8,821,525,295 4,303,840,653 0 기타비유동금융부채 130,328,054 1,866,418,813 389,861,723 기타비유동부채 8,442,845,899 9,255,975,366 10,069,104,834 부채총계 364,247,551,379 342,101,962,249 373,016,834,527 자본 자본금 37,606,853,000 37,606,853,000 37,606,853,000 보통주자본금 37,240,693,000 37,240,693,000 37,240,693,000 우선주자본금 366,160,000 366,160,000 366,160,000 기타불입자본 96,129,769,733 96,129,769,733 155,307,112,965 기타자본구성요소 45,708,393,271 39,626,372,324 20,436,775,346 이익잉여금(결손금) 39,811,625,542 35,459,203,896 (59,177,343,232) 자본총계 219,256,641,546 208,822,198,953 154,173,398,079 자본과부채총계 583,504,192,925 550,924,161,202 527,190,232,606 포괄손익계산서 제 57 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 56 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 55 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 매출 576,690,545,985 590,215,966,846 593,789,314,932 매출원가 482,298,796,005 459,963,490,889 510,213,688,053 매출총이익 94,391,749,980 130,252,475,957 83,575,626,879 판매비 49,071,968,199 47,030,477,335 42,821,229,179 관리비 33,888,068,074 32,691,185,820 36,778,551,031 영업이익 11,431,713,707 50,530,812,802 3,975,846,669 금융이익 3,170,624,073 3,455,486,017 2,531,819,858 금융원가 10,320,461,595 13,466,073,577 16,079,241,626 기타영업외이익 8,525,657,606 7,942,795,559 3,889,779,247 기타영업외비용 5,523,050,776 6,797,080,932 9,891,615,267 법인세비용차감전순이익(손실) 7,284,483,015 41,665,939,869 (15,573,411,119) 법인세비용 1,158,492,692 5,641,158,125 (5,230,247,250) 당기순이익(손실) 6,125,990,323 36,024,781,744 (10,343,163,869) 기타포괄손익 8,051,299,561 18,624,019,130 (223,378,511) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 8,051,299,561 18,624,019,130 (223,378,511) 자산재평가잉여금 7,996,205,050 25,316,091,000 0 확정급여제도의 재측정요소 2,551,507,863 (725,099,806) (286,382,707) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (2,496,413,352) (5,966,972,064) 63,004,196 당기총포괄손익 14,177,289,884 54,648,800,874 (10,566,542,380) 주당손익 기본주당순손익 (단위 : 원) 165 967 (278) 희석주당순손익 (단위 : 원) 165 967 (278) 자본변동표 제 57 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 56 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 55 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 보통주 자본금 우선주 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 186,203,465,000 1,830,800,000 4,879,700,965 20,436,775,346 (48,610,800,852) 164,739,940,459 결손금보전으로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 무상감자 (148,962,772,000) (1,464,640,000) 150,427,412,000 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (223,378,511) (223,378,511) 자산재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,343,163,869) (10,343,163,869) 2019.12.31 (기말자본) 37,240,693,000 366,160,000 155,307,112,965 20,436,775,346 (59,177,343,232) 154,173,398,079 2020.01.01 (기초자본) 37,240,693,000 366,160,000 155,307,112,965 20,436,775,346 (59,177,343,232) 154,173,398,079 결손금보전으로 인한 증감 0 0 (59,177,343,232) 0 59,177,343,232 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (565,577,848) (565,577,848) 자산재평가잉여금 0 0 0 19,189,596,978 0 19,189,596,978 당기순이익(손실) 0 0 0 0 36,024,781,744 36,024,781,744 2020.12.31 (기말자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 39,626,372,324 35,459,203,896 208,822,198,953 2021.01.01 (기초자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 39,626,372,324 35,459,203,896 208,822,198,953 결손금보전으로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (3,763,744,810) (3,763,744,810) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,990,176,133 1,990,176,133 자산재평가잉여금 0 0 0 6,082,020,947 0 6,082,020,947 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,125,990,323 6,125,990,323 2021.12.31 (기말자본) 37,240,693,000 366,160,000 96,129,769,733 45,708,393,271 39,811,625,542 219,256,641,546 현금흐름표 제 57 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 56 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 55 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 영업활동으로 인한 현금흐름 27,131,167,670 60,464,245,578 25,040,711,063 당기순이익(손실) 6,125,990,323 36,024,781,744 (10,343,163,869) 당기순이익조정을 위한 가감 43,384,656,253 47,618,259,658 46,911,706,256 법인세비용 1,158,492,692 5,641,158,125 (5,230,247,250) 감가상각비 30,522,490,203 29,211,752,871 28,382,573,743 대손상각비 (36,297,302) (546,081,183) 3,207,518,815 퇴직급여 4,974,634,058 4,685,483,136 4,860,796,739 무형자산상각비 1,035,788,037 435,897,245 305,726,081 이자비용 7,155,235,718 10,034,550,079 11,056,526,929 외화환산손실 1,917,170,578 281,579,201 257,860,202 유형자산처분손실 0 0 90,770,078 유형자산폐기손실 333,378,911 1,523,938,607 0 유형자산손상차손 0 0 0 자산재평가손실 574,205,531 0 0 무형자산처분손실 3,800,000 0 0 투자부동산처분손실 0 888,962,283 0 투자부동산재평가손실 100,121,621 49,835,527 0 파생상품평가손실 0 1,315,833,036 288,087,589 유형자산감액손실 1,963,626,268 988,740,210 6,431,344,525 잡손실 0 26,194,575 0 유형자산처분이익 (827,523,805) (813,129,468) (915,190,257) 외화환산이익 (92,739,756) (1,410,057,693) (447,745,944) 금융보증수익 (55,706,562) (71,769,550) (74,702,731) 이자수익 (81,198,847) (56,306,023) (2,200,443) 배당금수익 (3,600,000) (142,160,000) (1,287,437,880) 파생상품평가이익 (2,113,024,891) 0 0 투자부동산재평가이익 (3,144,196,201) (4,426,161,320) 0 유가증권처분이익 0 0 (11,973,940) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,143,425,529) (11,000,713,756) 783,840,603 매출채권의 감소(증가) (7,662,426,606) (2,496,719,056) 21,331,261,955 미수금의 감소(증가) (2,056,811,020) 151,312,347 1,137,758,591 선급금의 감소(증가) 1,593,462,889 287,457,243 (853,136,426) 선급비용의 감소(증가) (7,482,074) 495,464,976 (1,509,535,289) 재고자산의 감소(증가) 240,851,542 (4,341,784,955) 29,490,927,707 반품재고회수권의 증가 (144,414,234) 0 0 장기미수금의 감소 0 0 145,026,881 장기미수수익의 증가 (49,610,958) 0 0 장기선급비용의 감소 6,391,706 0 0 매입채무의 증가(감소) (331,788,354) (2,312,519,054) (33,633,892,869) 미지급금의 증가(감소) (1,099,995,867) 5,661,776,835 (8,343,667,776) 선수금의 증가(감소) 273,129,148 (555,783,242) 688,991,522 선수수익의 증가(감소) 79,021,023 0 0 미지급비용의 증가(감소) 1,721,616,322 4,330,571,441 (4,074,088,908) 예수금의 증가(감소) 13,272,619 (8,078,655) (10,189,373) 예수보증금의 증가(감소) 22,434,895 (281,339,063) (220,940,962) 장기미지급금의 증가(감소) (1,676,743,918) (3,308,717,109) 5,646,982,012 장기미지급비용의 증가(감소) 137,087,185 353,361,081 (160,819,068) 장기예수보증금의 감소 (1,092,505,573) (84,000,000) 0 퇴직금의 지급 (4,385,538,668) (1,576,382,342) (5,913,260,238) 퇴직연금운용자산의 증가 (2,755,526,916) (7,035,277,943) (2,867,134,170) 국민연금전환금의 감소 12,036,100 5,230,800 22,774,500 환불부채의 증가(감소) 263,108,248 (60,444,192) (23,859,418) 장기선수수익의 증가(감소) 757,006,982 (69,358,068) (69,358,068) 이연수익의 감소 0 (155,484,800) 0 이자수취 79,344,039 46,709,804 2,200,443 이자지급 (6,856,022,446) (9,928,459,942) (12,171,003,294) 배당금수취 3,600,000 142,160,000 1,287,437,880 법인세의 지급(환급) 537,025,030 (2,438,491,930) (1,430,306,956) 투자활동으로 인한 현금흐름 (48,033,100,847) (33,679,684,005) (6,632,551,440) 보증금의 감소 117,000,000 1,500,000 278,388,881 장기금융상품의 처분 0 0 2,500,000 장기대여금의 감소 18,848,000 2,926,000 14,864,000 공구와기구의 처분 0 0 5,000,000 금융리스자산의 처분 38,390,000 0 30,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 13,916,160 15,018,940 투자부동산의 처분 0 2,100,000,000 0 회원권의 처분 190,000,000 0 0 종속기업투자의 처분 0 105,192,952 0 상각후원가측정 금융자산의 증가 (450,000,000) (900,000,000) 0 보증금의 증가 (296,177,607) (27,026,000) (619,090,341) 단기대여금의 증가 (150,000,000) 0 0 장기대여금의 증가 (80,000,000) (50,000,000) 0 토지의 취득 (477,150) (9,340,003,681) 0 건물의 취득 (4,374,977,980) (3,422,383,026) (106,820,256) 구축물의 취득 (1,411,800,000) 0 0 기계장치의 취득 (13,738,029,956) (6,032,939,257) (44,288,113) 공구와기구의 취득 (339,494,610) 0 0 집기비품의 취득 (880,328,627) (158,933,910) (223,754,092) 종속기업의 취득 0 (2,520,168,000) 0 건설중인자산 유형자산의 취득 (22,373,844,120) (11,606,312,909) (4,428,863,152) 미착기계의 취득 (282,515,746) (342,413,268) (870,789,895) 산업재산권의 취득 (23,719,157) (5,699,066) (20,039,956) 회원권의 취득 (461,841,800) 0 0 소프트웨어의 취득 (2,347,400,000) (1,497,340,000) (664,677,456) 건설중인자산 무형자산의 취득 (1,186,732,094) 0 0 재무활동현금흐름 23,998,970,396 (28,374,441,656) (17,294,078,079) 단기차입금의 차입 96,510,044,606 374,783,664,952 557,673,726,527 단기사채의 차입 0 20,000,000,000 0 사채및장기차입금의 차입 103,657,500,000 90,421,900,000 49,990,000,000 단기차입금의 상환 (112,735,644,488) (478,872,079,771) (592,953,081,462) 단기사채의 상환 (20,000,000,000) (40,000,000) 0 사채및장기차입금의 상환 (31,806,446,000) (26,181,081,360) (29,163,921,428) 유동성리스부채의 상환 (7,863,147,842) (8,486,845,477) (2,840,801,716) 현금배당 (3,763,335,880) 0 0 현금및현금성자산의 순증가 3,097,037,219 (1,589,880,083) 1,114,081,544 기초현금및현금성자산 4,056,884,027 5,733,142,357 4,651,829,472 외화환산으로 인한 현금의 변동 (6,149,948) (86,378,247) (32,768,659) 기말현금및현금성자산 7,147,771,298 4,056,884,027 5,733,142,357 5. 재무제표 주석 1. 회 사 의 개요 깨 끗한나라 주식회사(이하 "당사")는 1966년 3월 7일에 설립되어 서울특별시에 본사와 충청북도 청주시에 청주공장, 음성군에 음성공장을 두고 판지류 및 화장지류 등을제조ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 1975년 6월 25일자로 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 설립 이래 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 자본금은 보통주 37,241백만원, 우선주 366백만원입니다. 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지 분 율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 최정규 6,002,594 8 16.12 - 최현수 2,868,704 - 7.70 - 최윤수 2,867,326 - 7.70 - 최병민 1,288,045 76,891 3.46 21.00 구미정 1,848,860 - 4.97 - 희성전자주식회사 7,680,305 - 20.62 - 자기주식 1,446 4,159 - 1.14 기타주주 14,683,413 285,102 39.43 77.86 합 계 37,240,693 366,160 100.00 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아 래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (1 ) 당사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 아래 사항을 제외하고는, 전기의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁 개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2 중요한 회계정책 (1) 수익인식 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.재화의 판매, 배당금수익과 이자수익 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (2) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 효과를 전진적으로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책1-1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용했습니다 . 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.2(16) 참고) ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용과 해고급여 당 사는 확 정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있는 바, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 . (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사 용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감 할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 당사는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가(토지는 공정가치)로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 35~55년 구축물 15~36년 기계장치 9~25년 차량운반구 4~12년 공구와기구 5~8년 집기비품 4~20년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 매 보고기간말의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사의 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산으로서 내용연수가 유한한 개별 취득 하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하 여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요 한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (13) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급 할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (15) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전 환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 ㆍ 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(16) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리 가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생 상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (17) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2 ) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3) 금융상품의 공정가치 평가 주석 32 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금 융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석4'에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5 . 사 용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 구 분 장기금융상품 당좌개설보증금 16,500 16,500 사용제한 기타비유동금융자산 후순위 채권 1,350,000 900,000 질권설정 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 72,886,941 - 65,263,128 - 손실충당금 (2,095,763) - (2,199,283) - 합 계 70,791,178 - 63,063,845 - (2) 신용위험 및 손실충당금 제/상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 50일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 180일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 채권 중 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 90일 이내 180일 이내 180일 초과 손상 계 채무불이행률 0.08% 0.64% 0.00% 100.00% 총장부금액 70,561,858 264,001 20,012 2,041,070 72,886,941 전체기간기대신용손실 (53,011) (1,682) - (2,041,070) (2,095,763) 순장부금액 70,508,847 262,319 20,012 - 70,791,178 (전기말) (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 90일 이내 180일 이내 180일 초과 손상 계 채무불이행률 0.15% 38.08% 15.63% 100% 총장부금액 63,104,714 16,232 50,846 2,091,336 65,263,128 전체기간기대신용손실 (93,817) (6,181) (7,949) (2,091,336) (2,199,283) 순장부금액 63,010,897 10,051 42,897 - 63,063,845 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 4,168,423 - 2,109,602 - 미수금 손실충당금 (15,400) - - - 미수수익 1,884 59,178 29 9,567 대여금 150,000 111,152 - 50,000 보증금 9,220 819,908 106,220 543,730 합 계 4,314,127 990,238 2,215,851 603,297 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 - - 99,051 338,352 - - 소 계 - - 99,051 338,352 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1) 청주방송 274,400주 4.90% - 1,372,000 - 1,372,000 ㈜이마트에브리데이 864주 0.00% - - - - 주식회사 동양레져 3,600주 0.11% - - - - ㈜예원 893주 0.84% - - - - 소 계 - - - 1,372,000 - 1,372,000 상각후원가측정 금융자산 - 1,350,000 - 900,000 소 계 - - - 1,350,000 - 900,000 합 계 - - 99,051 3,060,352 - 2,272,000 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석32에서 설명하고 있습니다. 8. 장 기 금융상품당기말 및 전기말 현재 장 기금융상품의 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 - 당좌개설보증금 16,500 16,500 9. 재고 자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 5,212,871 (1,285,030) 3,927,841 5,723,132 (1,160,746) 4,562,386 제 품 26,396,190 (3,035,430) 23,360,760 20,788,414 (1,975,734) 18,812,680 원재료 11,078,262 (28,968) 11,049,294 9,327,809 (326,528) 9,001,281 부재료 1,220,480 - 1,220,480 968,964 (26,484) 942,480 저장품 1,157,030 - 1,157,030 1,276,088 - 1,276,088 미착품 4,955,845 - 4,955,845 11,317,187 - 11,317,187 합 계 50,020,678 (4,349,428) 45,671,250 49,401,594 (3,489,492) 45,912,102 당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 460,500,240천원입니다. (전기: 450,239,382천원). 또한, 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 전입액 859,936천원(전기: 환입액 3,772,734천원)이 가감되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 당기말 전기말 질권자 부보금액 질권설정금액(주1) 부보금액 질권설정금액 KB손해보험 청주공장 재고자산 45,474,310 24,000,000 40,796,590 24,000,000 산업은행 23,600,000 23,600,000 우리은행 KB손해보험 음성공장 재고자산 2,788,637 - 697,119 - - (주1) 주석 12번 유형자산 보험가입 목적물 부보금액과 합산하여 질권설정하였습니다. 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 - 1,593,463 선급비용 729,829 722,346 소 계 729,829 2,315,809 기타비유동자산 장기선급비용 986,057 992,449 차감 : 손실충당금 (986,057) (992,449) 서화 20,000 20,000 소 계 20,000 20,000 11. 종속기업 투자 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 ㈜보노아 제조업 대한민국 100% 4,423,122 4,423,122 100% 4,423,122 4,423,122 ㈜케이앤이 기계설비공사업 대한민국 100% 200,000 200,000 100% 200,000 200,000 합 계 4,623,122 4,623,122 4,623,122 4,623,122 (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 ㈜서일물산 무역업,부동산외 대한민국 48% 985,763 985,763 48% 985,763 985,763 (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자 및 관계기업투자는 없습니다. (4) 당기말 및 전 기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 ㈜보노아 ㈜케이앤이 유동자산 2,656,640 1,844,273 비유동자산 8,050,552 245,871 자산계 10,707,192 2,090,144 유동부채 2,150,841 541,937 비유동부채 2,373,486 - 부채계 4,524,327 541,937 자본계 6,182,865 1,548,207 매출 13,287,973 8,023,204 영업이익 940,759 509,418 당기순이익 419,113 222,476 (전기말) (단위: 천원) 구 분 ㈜보노아 ㈜케이앤이 유동자산 4,007,454 1,989,378 비유동자산 8,623,054 251,857 자산계 12,630,508 2,241,235 유동부채 4,226,196 915,504 비유동부채 2,646,290 - 부채계 6,872,486 915,504 자본계 5,758,022 1,325,731 매출 16,096,281 7,389,560 영업이익 1,171,772 279,501 당기순이익 1,160,071 154,699 (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜서일물산 당기말 전기말 유동자산 491,934 424,193 비유동자산 24,367,871 19,446,910 자산계 24,859,805 19,871,103 유동부채 1,717,482 1,712,850 비유동부채 4,929,009 3,835,382 부채계 6,646,491 5,548,232 자본계 18,213,314 14,322,871 매출 917,313 824,275 영업이익(손실) 46,107 (34,210) 당기순이익 3,890,444 1,973,139 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 111,498,508 - - 111,498,508 건물 120,349,808 (48,508,726) (157,411) 71,683,671 구축물 23,020,056 (7,756,278) (288,559) 14,975,219 기계장치 384,386,299 (209,959,706) (9,343,954) 165,082,639 차량운반구 55,630 (55,630) - - 공구와기구 911,633 (532,327) - 379,306 집기비품 5,468,429 (4,255,559) - 1,212,870 건설중인자산 20,746,870 - - 20,746,870 수입미착기계 572,417 - - 572,417 합 계 667,009,650 (271,068,226) (9,789,924) 386,151,500 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 104,316,091 - - 104,316,091 건물 113,414,663 (43,489,398) (157,411) 69,767,854 구축물 18,837,431 (6,637,993) (288,559) 11,910,879 기계장치 397,690,647 (217,658,636) (11,068,645) 168,963,366 차량운반구 55,630 (55,630) - - 공구와기구 623,458 (451,905) - 171,553 집기비품 5,033,043 (4,319,373) - 713,670 건설중인자산 8,844,625 - - 8,844,625 수입미착기계 366,861 - - 366,861 합 계 649,182,449 (272,612,935) (11,514,615) 365,054,899 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 폐기손실 자산재평가 기타 기말 토지 104,316,091 477 - - - - 7,422,000 (240,060) 111,498,508 건물 69,767,854 6,847 - (5,040,113) - (13,435) - 6,962,519 71,683,672 구축물 11,910,880 - - (1,118,285) - - - 4,182,625 14,975,220 기계장치 168,963,366 11,395 - (15,814,518) (1,843,046) (49,542) - 13,814,983 165,082,638 공구와기구 171,553 44,702 - (130,449) - (1,292) - 294,793 379,307 집기비품 713,669 462,598 - (371,182) - - - 407,785 1,212,870 건설중인자산유형자산 8,844,625 33,951,801 - - - - - (22,049,556) 20,746,870 수입미착기계 366,861 3,990,857 (41,661) - - (8,152) - (3,735,488) 572,417 합 계 365,054,899 38,468,677 (41,661) (22,474,547) (1,843,046) (72,421) 7,422,000 (362,399) 386,151,502 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 폐기손실 자산재평가 기타 기말 토지 69,659,996 9,340,004 - - - - 25,316,091 - 104,316,091 건물 73,545,598 17,904 - (4,635,040) (157,411) (1,155,298) - 2,152,101 69,767,854 구축물 13,069,414 - - (863,161) (288,559) (6,814) - - 11,910,880 기계장치 179,046,319 44,583 - (15,317,530) (536,496) (332,148) - 6,058,638 168,963,366 공구와기구 246,150 - - (74,597) - - - - 171,553 집기비품 860,382 156,304 - (300,129) - (2,888) - - 713,669 건설중인자산 467,487 17,731,173 - - - - - (9,354,035) 8,844,625 수입미착기계 151,448 765,669 - - - - - (550,256) 366,861 합 계 337,046,794 28,055,637 - (21,190,457) (982,466) (1,497,148) 25,316,091 (1,693,552) 365,054,899 (3) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 0원(전기: 138백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 전기 4.03%입니다.(4) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에 해당하는 금액입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람감정평가법인에서 2021년 12월 31일을 재평가일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 토지 - - 111,498,508 111,498,508 (주) 당기 중 수준1과 수준2 간의 이동은 없었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 토지 - - 104,316,091 104,316,091 (6) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산의 분류별 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 52,799,483 52,799,006 (7) 재평가모형을 적용한 유형자산에서 발생한 재평가잉여금에 대한 정보는 주석24에 기재되어 있습니다. 토지에서 발생한 재평가잉여금은 법률에 따라 주주에게 배당할 수 없습니다. (8) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 장부금액 관련차입금 담보권자 화폐단위 담보설정액 담보의 종류 토지, 건물, 기계 등 237,774,633 24,162,000 산업은행 KRW 32,400,000 근저당권 25,029,304 우리은행 KRW 52,920,000 20,153,500 KEB하나은행 USD 20,400,000 (주) 위 자산에 대해 우리은행 등은 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다. (9) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 당기말 전기말 질권자 부보금액 질권설정금액 부보금액 질권설정금액 KB손해보험 청주공장 821,500,887 24,000,000 848,200,251 24,000,000 산업은행 23,600,000 23,600,000 우리은행 KB손해보험 밀롤자동화창고 15,400,000 14,400,000 - - 산업은행 KB손해보험 음성공장 23,797,845 - 20,292,385 - - 13 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 20,218,909 17,134,991 건물 1,717,567 1,757,410 합 계 21,936,476 18,892,401 (2) 당 기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 기초잔액 17,134,991 1,757,410 18,892,401 취득 - - - 처분 - - - 투자부동산평가손익(주1) 3,083,918 (39,843) 3,044,075 기말잔액 20,218,909 1,717,567 21,936,476 (주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 계 기초잔액 13,866,064 3,638,974 17,505,038 취득 - - - 처분 (1,101,646) (1,887,316) (2,988,962) 투자부동산평가손익(주1) 4,370,573 5,752 4,376,325 기말잔액 17,134,991 1,757,410 18,892,401 (주1) 포괄손익계산서의 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치 측정당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 거래사례비교법(토지)와 원가법(건물)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토지 - - 20,218,909 20,218,909 건물 - - 1,717,567 1,717,567 합 계 - - 21,936,476 21,936,476 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토지 - - 17,134,991 17,134,991 건물 - - 1,757,410 1,757,410 합 계 - - 18,892,401 18,892,401 (5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다 . 당사는 이자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 관련 채무 채무 금액 담보권자 담보설정액 담보의 종류 토지 10,989,974 보증금 460,567 국민은행 2,860,000 근저당권 건물 830,893 10,467 (주)한솔교육 100,000 합 계 11,820,867 471,034 2,960,000 (6) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 169,376천원 및 177,623천원입니다. 14. 리스(당사가 리스이용자인 경우) 당사는 건물과 기계장치 등을 리스하 였으며 일부 기계장치에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 한편, 변동리스료를 포함하는 리스계약이 존재하나 해당 계약에서 발생하는 사용권자산 및 리스부채로 계상할 금액이 없다고 판단하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 건물 기계장치 구축물 차량운반구 합 계 취득금액 4,635,546 101,844,616 5,085,808 4,469,950 116,035,920 감가상각누계액 (1,615,185) (77,534,623) (1,368,810) (3,729,362) (84,247,980) 손상차손누계액 - (334,349) - - (334,349) 장부금액 3,020,361 23,975,644 3,716,998 740,588 31,453,591 (전기말) (단위: 천원) 구 분 건물 기계장치 구축물 차량운반구 합 계 취득금액 3,700,586 103,838,600 5,085,808 4,302,051 116,927,045 감가상각누계액 (913,504) (73,783,748) (1,030,901) (2,383,402) (78,111,555) 손상차손누계액 - (357,353) - - (357,353) 장부금액 2,787,082 29,697,499 4,054,907 1,918,649 38,458,137 (2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 누적 사용권자산 감가상각비 8,047,942 사용권자산 손상차손 120,580 리스부채 이자비용 864,291 (전기) (단위: 천원) 구 분 누적 사용권자산 감가상각비 8,021,296 사용권자산 손상차손 6,274 리스부채 이자비용 2,851,426 15 . 무 형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 947,210 (857,718) - 89,492 회원권 461,842 - - 461,842 소프트웨어 6,797,535 (3,020,114) - 3,777,421 전기공급시설이용권 383,310 (287,483) - 95,827 건설중인자산무형자산 799,071 - - 799,071 합 계 9,388,968 (4,165,315) - 5,223,653 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 897,317 (833,461) - 63,856 회원권 193,800 - - 193,800 소프트웨어 4,088,648 (2,046,914) - 2,041,734 전기공급시설이용권 383,310 (249,151) - 134,159 합 계 5,563,075 (3,129,526) - 2,433,549 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말 산업재산권 63,856 23,719 - (24,257) 26,174 89,492 회원권 193,800 461,842 (193,800) - - 461,842 소프트웨어 2,041,734 2,347,400 - (973,200) 361,487 3,777,421 전기공급시설이용권 134,159 - - (38,331) - 95,828 건설중인자산무형자산 - 1,186,732 - - (387,661) 799,071 합 계 2,433,549 4,019,693 (193,800) (1,035,788) - 5,223,654 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 산업재산권 90,195 5,699 - (32,038) 63,856 회원권 193,800 - - - 193,800 소프트웨어 909,922 1,497,340 - (365,528) 2,041,734 전기공급시설이용권 172,490 - - (38,331) 134,159 합 계 1,366,407 1,503,039 - (435,897) 2,433,549 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 51,393,304 - 51,719,441 - 미지급금 4,445,346 - 9,980,612 2,338,265 미지급비용 29,161,954 847,352 27,363,513 710,265 미지급배당금 409 - - - 선수수익 148,379 1,514,166 69,358 757,159 예수보증금 867,000 80,654 802,695 1,215,030 합 계 86,016,392 2,442,172 89,935,619 5,020,719 17. 차입금등 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 13,149,094 - 29,361,975 - 단기사채 - - 19,975,653 - 장기차입금 28,372,561 53,870,938 26,519,796 28,214,648 사채 30,331,886 99,887,990 4,994,950 78,863,363 합 계 71,853,541 153,758,928 80,852,374 107,078,011 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 당기말 전기말 무역금융대출(주1) 우리은행 외 1곳 3.01%~3.04% 9,000,000 6,800,000 Usance(주1) 우리은행 외 4곳 0.36%~0.61% 4,149,094 2,561,975 CP - - - 20,000,000 합 계 13,149,094 29,361,975 (주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 상기의 단기차입금을 포함한 차입금 등과 관련하여 장부금액 237,774,633천원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 당기말 상환방법 우리은행 시설자금대출 4.01% 1,427,998 1년거치 4년 분할상환 산업은행(주1) 시설자금대출 2.90% 9,162,000 2년거치 3년 분할상환 산업은행(주1) 운영자금대출 2.78% 15,000,000 3년만기일시상환 우리은행(주1) 운영자금대출 3.78% 22,500,000 1년거치 2년 150억분할, 잔액 만기일시상환 NH증권 운영자금대출 4.30% 10,000,000 2년만기일시상환 신한캐피탈 운영자금대출 4.50% 4,000,000 매 반기 5억분할상환 후 잔액 만기 일괄상환 KEB하나은행(주1) 운영자금대출 2.45% 20,153,500 1년거치 2년 분할상환 합 계 82,243,498 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채) (28,372,561) 차감계 53,870,937 (주1) 당기말 현재 당사는 우리은행, 산업은행, KEB하나은행 등으로부터의 원화 및 외화장기차입금과 관련하여 장부금액 237,774,633천원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고). (전기말) (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 당기말 상환방법 우리은행 시설자금대출 1.75% 450,450 3년거치 5년분할 우리은행 시설자금대출 4.01% 4,283,994 1년거치 4년분할상환 우리은행 운영자금대출 3.78% 30,000,000 1년거치 2년 150억분할, 잔액 만기일시상환 산업은행 운영자금대출 2.33% 15,000,000 2년만기일시상환 신한캐피탈 운영자금대출 4.50% 5,000,000 매 반기 5억분할상환 후 잔액 만기 일괄상환 합 계 54,734,444 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기부채) (26,519,796) 차감계 28,214,648 (4) 당기말 현재 발행된 회사채와 관련한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제106회 제108회 제109회 제110회 종류 무보증사모사채 보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 발행가액 100억원 1,300만 달러 500억원 50억원 사채발행일 2020년 08월 03일 2020년 08월 26일 2020년 09월 24일 2020년 12월 28일 만기일 2022년 08월 03일 2022년 08월 26일 2023년 09월 24일 2022년 06월 28일 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 구 분 내 용 사채의 명칭 제111회 제112회 제113회 제114회 종류 무보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 발행가액 100억원 50억원 250억원 100억원 사채발행일 2021년 02월 08일 2021년 02월 22일 2021년 03월 29일 2021년 10월 22일 만기일 2023년 02월 08일 2023년 02월 22일 2024년 03월 29일 2024년 10월 22일 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 만기일시상환 18 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주1) 30,396 130,328 55,706 160,724 파생상품부채 30,074 - - 1,705,695 합 계 60,470 130,328 55,706 1,866,419 (주1) 당 사는 종속기업인 ㈜보노아의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. 19 . 리스부채 (1) 리스계약 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입용도 당기말 전기말 상환방법 사무실 리스 리스부채 2,012,237 1,638,644 31~60개월 분할상환 차량운반구 리스 리스부채 585,545 1,966,328 17~37개월 분할상환 차량운반구 리스 리스부채 192,510 42,661 36~37개월 분할상환 기계장치 리스 리스부채 12,683,084 18,500,919 180개월 분할상환 합 계 15,473,376 22,148,552 차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성리스부채) (2,299,608) (7,637,583) 차감계 13,173,768 14,510,969 (2) 당기말 및 전기말 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 원금 상환액 이자비용 합 계 1년 이내 2,299,608 704,589 3,004,197 1년 초과 2년 이내 1,770,301 615,777 2,386,078 2년 초과 3년 이내 1,503,470 535,687 2,039,157 3년 초과 4년 이내 1,012,649 481,608 1,494,257 4년 초과 5년 이내 1,059,007 430,698 1,489,705 5년 초과 7,828,342 1,360,346 9,188,688 합 계 15,473,377 4,128,705 19,602,082 (전기말) (단위: 천원) 구 분 원금 상환액 이자비용 합 계 1년 이내 7,637,583 849,550 8,487,133 1년 초과 2년 이내 1,953,865 684,658 2,638,524 2년 초과 3년 이내 1,419,454 605,047 2,024,501 3년 초과 4년 이내 1,248,709 534,223 1,782,932 4년 초과 5년 이내 1,025,005 481,608 1,506,613 5년 초과 8,863,936 1,791,043 10,654,978 합 계 22,148,552 4,946,129 27,094,681 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다. 20. 순확정급여부채 20.1 확정급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 56,799,478 58,234,065 사외적립자산의 공정가치 (41,501,942) (38,218,590) 국민연금전환금 (234,359) (246,395) 순확정급여부채 15,063,177 19,769,080 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,327,372 4,005,857 부채에 대한 이자비용 1,673,889 1,397,489 사외적립자산의 이자수익 (1,026,627) (717,863) 합 계 4,974,634 4,685,483 (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채(자산) 기초 58,234,065 (38,218,590) (246,395) 19,769,080 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,327,372 - - 4,327,372 이자비용(이자수익) 1,673,889 (1,026,627) - 647,262 소 계 6,001,261 (1,026,627) - 4,974,634 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 보험수리적손익 (3,050,310) 498,802 - (2,551,508) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (4,000,000) - (4,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (4,385,539) 1,244,473 12,036 (3,129,030) 기말 56,799,477 (41,501,942) (234,359) 15,063,176 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채(자산) 기초 53,945,340 (30,728,788) (251,625) 22,964,927 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,005,857 - - 4,005,857 이자비용(이자수익) 1,397,489 (717,863) - 679,626 소 계 5,403,346 (717,863) - 4,685,483 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 보험수리적손익 461,761 263,339 - 725,100 기여금 기업이 납부한 기여금 - (7,500,000) - (7,500,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,576,382) 464,722 5,231 (1,106,429) 기말 58,234,065 (38,218,590) (246,394) 19,769,081 (4) 당기 및 전기의 사외적립자산은 현금 및 현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 571백만 원입니다(전기: 533 백만원) . (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.57% 3.02% 기대임금상승률 4.92% 4.93% (6 ) 당기 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 할인율 1% 변동 (3,595) 4,061 기대임금상승률의 1% 변동 4,070 (3,668) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,946,979천원입니다.20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 78백만원입니다 (전기 58백만원). 21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 980,357 - 707,228 - 예수금 18,288 - 5,015 - 환불부채 373,021 - 109,913 - 이연수익 813,129 8,442,846 813,129 9,255,975 합 계 2,184,795 8,442,846 1,635,285 9,255,975 22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 373,021 109,913 반환재고회수권 276,096 84,750 반환재고회수권 평가충당금 (131,681) (84,750) 환불부채는 고객이 반품 및 클레임을 청구할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 23. 이연수익 (1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매후리스관련 이연수익 9,255,975 10,069,104 합 계 9,255,975 10,069,104 (2) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 813,129 813,129 비유동부채 8,442,846 9,255,975 합 계 9,255,975 10,069,104 24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 (단위: 원) 1,000 1,000 1,000 1,000 발행주식의 수 37,240,693주 366,160주 37,240,693주 366,160주 자본금(단위: 천원) 37,240,693 366,160 37,240,693 366,160 우선주식 366,160주는 보통주에 대한 배당금 지급시 1%를 가산하여 지급하도록 되어있는 비참가적, 비누적적 우선주입니다. 또한, 당사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 1,500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있고, 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 500억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어있습니다. 당사는 1999년 6월 18일자로 신주인수권부사채 50억원을 발행한 사실이 있는 바, 특수관계자(최병민) 등이 신주인수권을 소유하고 있으며 당기말 현재 행사가격은 19,900원 입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,060,249 2,060,249 감자차익 91,250,069 91,250,069 자기주식 (61,290) (61,290) 전환권대가 2,880,742 2,880,742 합 계 96,129,770 96,129,770 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 45,708,393 39,626,372 합 계 45,708,393 39,626,372 (4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(주1) 376,374 - 미처분이익잉여금 39,435,251 35,459,204 합 계 39,811,625 35,459,204 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제57기 2021년 1월 1일 부터 제56기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 25일 처분확정일 2021년 3월 26일 (단위: 원) 과 목 제 57 기 제 56 기 I.미처분이익잉여금 39,435,251,061 35,459,203,896 1.전기이월미처리이익잉여금 31,319,084,605 - 2.당기순 이익 6,125,990,323 36,024,781,744 3.확정급여제도의 재측정요소 2,551,507,863 (725,099,806) 4. 법인세효과 (561,331,730) 159,521,958 II.이익잉여금 처분액 - 4,140,119,291 1. 이익준비금 - 376,374,481 2. 배당금 - 3,763,744,810 가. 현금배당 (주당배당금(률)) 보통주 : 100원 (10%) 우선주 : 110원 (11%) - 3,763,744,810 III.차기이월미처분이익잉여금 39,435,251,061 31,319,084,605 25. 수익 당기 및 전기 중 기타이익 및 금 융이익 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 468,838,507 477,699,484 상품매출액 85,556,351 101,964,174 기타매출액 22,295,687 10,552,309 합 계 576,690,545 590,215,967 26 . 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 광고선전비 11,393,499 11,216,627 운반비 27,296,051 26,857,055 판매촉진비 8,516,175 7,526,844 마케팅비 1,866,244 1,429,951 합 계 49,071,969 47,030,477 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,326,590 10,565,600 퇴직급여 1,477,420 1,052,815 복리후생비 2,000,377 1,549,810 여비교통비 250,510 164,204 통신비 143,824 134,896 수도광열비 - 17,589 세금과공과 1,053,528 595,693 임차료 1,005,756 1,815,985 감가상각비 1,131,027 703,775 무형자산상각비 683,442 435,897 보험료 1,194,911 1,056,806 접대비 241,241 231,974 견본비 58,688 111,439 교육훈련비 268,149 110,114 개발비 350,352 417,067 지급수수료 12,314,263 13,718,437 대손상각비(환입) (36,297) (546,081) 사무비 85,643 211,412 차량유지비 323,470 328,141 소모품비 15,176 15,613 합 계 33,888,070 32,691,186 27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외이익 외환차익 1,749,799 1,194,323 외화환산이익 73,599 46,435 금융보증수익 99,903 71,770 유형자산처분이익 827,524 813,129 투자부동산평가이익 3,144,196 4,426,161 잡이익 2,630,637 1,390,977 소 계 8,525,658 7,942,795 기타영업외비용 외환차손 927,467 1,624,461 외화환산손실 48,813 170,201 유형자산손상차손 1,843,046 982,466 사용권자산손상차손 120,580 6,274 유형자산폐기손실 1,060,985 2,019,490 투자부동산평가손실 100,122 49,835 투자부동산처분손실 - 888,962 무형자산처분손실 3,800 - 자산재평가손실 574,206 - 기부금 245,235 222,151 잡손실 598,798 833,241 소 계 5,523,052 6,797,081 순기타영업외손익 3,002,606 1,145,714 28 . 금융이 익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융이익 이자수익 81,199 56,428 배당금수익 3,600 142,160 외환차익 953,660 1,893,276 외화환산이익 19,141 1,363,622 파생상품평가이익 2,113,025 - 소 계 3,170,625 3,455,486 금융원가 이자비용 7,155,236 10,034,550 외환차손 1,296,868 1,568,306 외화환산손실 1,868,358 111,378 유가증권처분손실 - 8,326 통화선도거래손실 - 427,680 파생상품평가손실 - 1,315,833 소 계 10,320,462 13,466,073 순금융손익 (7,149,837) (10,010,587) 29 . 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 - 2,619,069 전기법인세의 조정사항 (862,779) - 일시적차이 변동효과 (3,287,745) 980,648 이월결손금 변동효과 5,785,478 2,041,441 이월세액공제 변동효과 (476,462) - 법인세비용 1,158,492 5,641,158 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,284,483 41,665,940 적용세율에 따른 법인세비용 1,580,586 9,621,157 법인세 효과: 비공제비용 482,863 156,025 비과세수익 (16,938) (13,168) 세액공제 - (204,786) 과거기간 법인세의 조정사항 (862,779) - 이연법인세 인식여부 변동 (62,745) (3,609,476) 기타(세율차이 등) 37,505 (308,594) 법인세비용 1,158,492 5,641,158 가중평균 법인세율 16% 14% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 2,551,508 (561,332) 1,990,176 (725,100) 159,522 (565,578) 자산재평가잉여금 7,996,205 (1,935,082) 6,061,123 25,316,091 (6,126,494) 19,189,597 합 계 10,547,713 (2,496,414) 8,051,299 24,590,991 (5,966,972) 18,624,019 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 21,377,692 19,079,516 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,721,261 8,448,933 소 계 26,098,953 27,528,449 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (33,906,041) (30,928,422) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,014,437) (903,867) 소 계 (34,920,478) (31,832,289) 이연법인세자산(부채) 순액 (8,821,525) (4,303,840) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 11,040,639 2,435,634 (671,068) 12,805,205 퇴직연금충당금 (9,091,144) (375,031) 109,736 (9,356,439) 대손충당금 556,321 (37,709) - 518,612 재고자산평가충당금 767,688 189,186 - 956,874 토지재평가손익 (18,937,978) 130,448 (1,935,082) (20,742,612) 토지재평가손익_투자부동산 (2,437,890) (746,308) - (3,184,198) 건물재평가차익_투자부동산 (8,434) (109,477) - (117,911) 건물재평가차익 (1,111,303) (378,769) - (1,490,072) 구축물재평가차익 (245,540) 216,295 - (29,245) 감가상각부인액 2,533,015 2,753,418 - 5,286,433 미확정비용(당기) 1,380,637 (614,155) - 766,482 기타 175,787 (175,787) - - 소 계 (15,378,202) 3,287,745 (2,496,414) (14,586,871) 이월결손금 11,074,362 (5,785,478) - 5,288,884 이월세액공제 - 476,462 - 476,462 합 계 (4,303,840) (2,021,271) (2,496,414) (8,821,525) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 11,812,617 (873,565) 101,587 11,040,639 퇴직연금충당금 (6,760,333) (2,388,746) 57,935 (9,091,144) 대손충당금 681,744 (125,423) - 556,321 대손금 443,487 (443,487) - - 재고자산평가충당금 1,657,332 (889,644) - 767,688 토지재평가손익 (12,917,633) 106,149 (6,126,494) (18,937,978) 토지재평가손익_투자부동산 (1,471,030) (966,860) - (2,437,890) 건물재평가차익_투자부동산 (109,828) 101,394 - (8,434) 건물재평가차익 (1,812,832) 701,529 - (1,111,303) 구축물재평가차익 (42,960) (202,580) - (245,540) 감가상각부인액 5,808,243 (3,275,228) - 2,533,015 미확정비용(당기) 676,823 703,814 - 1,380,637 기타 (6,396,210) 6,571,997 - 175,787 소 계 (8,430,580) (980,650) (5,966,972) (15,378,202) 세무상결손금 13,115,803 (2,041,441) - 11,074,362 이월세액공제 - - - - 합 계 4,685,223 (3,022,091) (5,966,972) (4,303,840) (주1) 당기 및 전기의 기초 이연법인세자산(부채) 계산시 사용된 일시적차이 등의 금액은 최종 세무조정 과정에서 일부 수정되었는 바, 동 수정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감으로 인한 법인세 효과에 반영되었습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(주3) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 법인세 절감효과는 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 해당 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 범위까지만 인식하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 383,158 26,057,355 세무상결손금 27,554,728 - 이월세액공제 - 48,331 합 계 27,937,886 26,105,686 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 만료시기 금액 만료시기 이월결손금 27,554,728 7~10년 - - 이월세액공제 - - 48,331 5~8년 30 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 판매비,관리비 매출원가 합 계 재화의 변동 제품 - (4,548,080) (4,548,080) 상품 - 634,545 634,545 기타재고자산 - 4,154,386 4,154,386 원부재료구입액 - 221,422,618 221,422,618 상품구입액 - 67,841,914 67,841,914 종업원급여 11,326,590 27,814,556 39,141,146 퇴직급여 1,477,420 3,656,094 5,133,514 감가상각비 1,131,027 29,391,463 30,522,490 무형자산상각비 683,442 352,346 1,035,788 지급수수료 12,314,263 38,997,695 51,311,958 소모품비 15,176 21,996,794 22,011,970 세금과공과 1,053,528 4,623,363 5,676,891 전력비 - 29,088,404 29,088,404 연료비 - 15,464,850 15,464,850 운반비 27,296,051 - 27,296,051 광고선전비 11,393,499 - 11,393,499 판촉비 8,516,175 - 8,516,175 기타 7,752,867 21,407,847 29,160,714 합 계 82,960,038 482,298,795 565,258,833 (전기) (단위: 천원) 계정과목 판매비,관리비 매출원가 합 계 재화의 변동 제품 - (1,528,098) (1,528,098) 상품 - 610,463 610,463 기타재고자산 - (3,424,151) (3,424,151) 원부재료구입액 - 197,594,967 197,594,967 상품구입액 - 80,014,241 80,014,241 종업원급여 10,565,600 28,891,053 39,456,653 퇴직급여 1,052,815 3,690,308 4,743,123 감가상각비 703,775 28,507,978 29,211,753 무형자산상각비 435,897 - 435,897 지급수수료 13,718,436 41,183,029 54,901,465 소모품비 15,613 19,759,087 19,774,700 세금과공과 595,693 4,780,147 5,375,840 전력비 - 30,865,379 30,865,379 연료비 - 13,849,746 13,849,746 운반비 26,857,056 - 26,857,056 광고선전비 11,216,627 - 11,216,627 판촉비 7,526,844 - 7,526,844 기타 7,033,307 15,169,342 22,202,649 합 계 79,721,663 459,963,491 539,685,154 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 6,125,990,323 36,024,781,744 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 6,125,990,323 36,024,781,744 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1) 37,239,247주 37,239,247주 기본주당순손익 165 967 (주1) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정했습니다.(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 금융상품 32.1. 금융상품의 범주별 분류 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 7,147,771 7,147,771 장기금융상품 - - 16,500 16,500 매출채권 및 기타채권 - - 76,095,543 76,095,543 기타금융자산 437,404 1,372,000 1,350,000 3,159,404 합 계 437,404 1,372,000 84,609,814 86,419,218 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,056,884 4,056,884 장기금융상품 - 16,500 16,500 매출채권 및 기타채권 - 65,882,993 65,882,993 기타금융자산 1,372,000 900,000 2,272,000 합 계 1,372,000 70,856,377 72,228,377 (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 88,458,564 88,458,564 리스부채 - 15,473,377 15,473,377 장단기차입금 및 사채 - 225,612,469 225,612,469 기타금융부채 30,074 160,724 190,798 합 계 30,074 329,705,134 329,735,208 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 94,956,338 94,956,338 리스부채 - 22,148,552 22,148,552 장단기차입금 및 사채 - 187,930,386 187,930,386 기타금융부채 1,705,695 216,430 1,922,125 합 계 1,705,695 305,251,706 306,957,401 32.2. 금 융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모 분석을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 당사 재무부문은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 가. 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. (1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD, 1JPY, 1EUR, 1CNY, 1GBP) 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 1,117,325 1,324,589 USD 2,793,387 3,039,206 JPY 88,174,578 908,410 JPY 23,931,097 252,296 EUR - - EUR 8,516 11,396 CNY - - CNY 39,070 6,895 매출채권 USD 16,156,057 19,153,006 USD 9,569,200 10,411,290 JPY 32,663,411 336,512 JPY 52,599,325 554,534 미수금 USD 295,099 349,840 USD 297,811 324,019 합 계 22,072,357 14,599,636 (외화부채) 매입채무 USD 1,998,716 2,369,478 USD 2,265,903 2,465,303 JPY - - JPY 2,106,000 22,203 EUR 20,807 27,930 EUR 16,429 21,985 GBP - - GBP 26,699 39,579 미지급비용 USD 2,219,331 2,631,017 USD 862,223 938,099 JPY 10,792,102 111,185 JPY 1,793,285 18,906 단기차입금 USD 3,077,556 3,648,443 USD 2,354,757 2,561,975 JPY 38,994,080 401,733 JPY - - 장기차입금 USD 17,000,000 20,153,500 USD - - 사채 USD 12,939,163 15,339,378 USD 12,845,368 13,975,760 합 계 44,682,664 20,043,810 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (2,331,438) 2,331,438 (616,662) 616,662 JPY 73,200 (73,200) 76,572 (76,572) EUR (2,793) 2,793 (1,059) 1,059 CNY - - 652 (652) GBP - - (3,958) 3,958 합 계 (2,261,031) 2,261,031 (544,455) 544,455 한편, 당기말 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (아래 (2)이자율위험관리 통화스왑(CRS) 계약내역 참고) (2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10bp 상승시 10bp 하락시 10bp 상승시 10bp 하락시 이자비용 (225,612) 225,612 (192,863) 192,863 한편, 당기말 당사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 관리하기 위하여 통화이자율스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며,주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 거래구분 계약처 계약금액 계약조건 계약시작일 계약만기일 장부금액 자산 부채 이자율스왑(IRS) 우리은행 1,427,998 4.01%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 91일물 CD금리 3일평균+1.63% 변동수취 2017.12.15 2022.05.09 - 4,796 22,500,000 3.78%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 91일물 CD금리 3일평균+2.07% 변동수취 2019.12.24 2022.12.26 - 25,277 통화스왑(CRS) 하나은행 USD 17,000,000 계약환율 ￦1,151.50/USD 2.45%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 1.92%/년(USD) 고정금리로 수취 2021.08.03 2024.08.05 338,352 - 신한은행 USD 13,000,000 계약환율 ￦1,185.50/USD 1.11%/년(KRW) 고정금리로 지급 / 3M Libor+1.15% 2020.08.21 2022.08.26 99,051 - 나. 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며 일부 은행과 파생상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 손실충당금으로 인식한 금액은 주석6. (2), (3)에서 설명하고 있습니다. 다. 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 86,016,392 2,442,173 88,458,565 리스부채 2,299,608 13,173,769 15,473,377 이자비용 704,589 3,424,115 4,128,704 장단기차입금 및 사채 71,853,541 153,758,928 225,612,469 이자비용 5,776,337 4,433,133 10,209,470 기타금융부채(주1) 60,470 130,328 190,798 합 계 166,710,937 177,362,446 344,073,383 (주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 USD 3,240,000, 3,039,600천원 입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 89,935,619 5,020,719 94,956,338 리스부채 7,637,583 14,510,969 22,148,552 이자비용 849,550 4,096,579 4,946,129 장단기차입금 및 사채 80,852,374 107,078,011 187,930,385 이자비용 2,526,680 5,608,791 8,135,471 기타금융부채(주1) 55,707 1,866,419 1,922,126 합 계 181,857,513 138,181,488 320,039,001 (주1) 기타금융부채는 보노아에 제공하는 지급보증과 관련된 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 동 지급보증과 관련된 한도금액은 USD 4,440,000, 3,039,600천원 입니다.라. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장,단기차입금, 사채 및 리스부채 241,085,846 210,078,938 차감 : 현금및현금성자산 (7,147,771) (4,056,884) 순차입금 233,938,075 206,022,054 자본계 219,256,642 208,822,199 순차입금비율 106.70% 98.66% 32.3. 공정가치측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,147,771 (*1) 4,056,884 (*1) 장단기금융상품 16,500 (*1) 16,500 (*1) 매출채권 및 기타채권 76,095,543 (*1) 65,882,993 (*1) 기타금융자산 1,350,000 (*1) 900,000 (*1) 1,809,404 1,809,404 1,372,000 1,372,000 합 계 86,419,218 72,228,377 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무 및 기타채무 88,458,564 (*1) 94,956,338 (*1) 리스부채 15,473,377 (*1) 22,148,552 (*1) 장단기차입금 및 사채 225,612,469 (*1) 187,930,386 (*1) 기타금융부채 160,724 (*1) 216,430 (*1) 30,074 30,074 1,705,695 1,705,695 합 계 329,735,208 306,957,401 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 1,809,404 1,809,404 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 - - 13,720,000 13,720,000 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 30,074 30,074 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융부채 - - 1,705,695 1,705,695 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위: 천원) 공정가치 서열체계 수준 당기말 전기말 기타금융자산 통화 스왑 437,404 - 수준3 기타금융부채 이자율 스왑 (30,074) (1,211,150) 통화 스왑 - (494,544) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 파생상품자산 - 437,404 - - - 437,404 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,372,000 - - - - 1,372,000 금융부채 파생상품부채 1,705,695 (1,675,621) - - - 30,074 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,385,916 - - - (13,916) 1,372,000 금융부채 파생상품부채 389,862 1,315,833 - - - 1,705,695 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 대주주 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 최정규, 최현수, 최윤수, 구미정, 최병민 유의적 영향력을 행사하는 기업 희성전자㈜ 희성전자㈜ 종속기업 (주)보노아,㈜케이앤이 (주)보노아,㈜케이앤이 관계기업 ㈜서일물산 ㈜서일물산 기타 특수관계자 온 프로젝트, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta 온 프로젝트, 용인시스템, ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨, 희성폴리머㈜, ㈜희성화학, Heesung Electronics (Nanjing) Co.,LTD., Heesung Electronics Poland SP.z.o.o, Heesung Electronics (Guangzhou) Co.,LTD., Heesung Electronics (Yantai) Co.,LTD., Heesung Electronics Egypt S.A.E, Heesung Electronics Vietnam Co.,LTD., PT. Heesung Electronics Jakarta (주) 기타특수관계자 중에서 용인시스템, ㈜나라손, ㈜지수아이엔씨는 당기중 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 지급수수료 (주)케이앤이 9,833 - 921,600 5,032,058 ㈜보노아 6,335 13,287,973 - - 온 프로젝트 104,996 - - 1,321,993 ㈜나라손 - 69,349 1,294,800 7,032 희성전자(주) 6,596 - - - 희성폴리머(주) 13,111 3,243,132 - 379,518 (주)지수아이앤씨 - - - 285,720 (주)희성화학 15,296 - - - 합 계 156,167 16,600,454 2,216,400 7,026,321 (전기) (단위: 천원) 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 지급수수료 (주)케이앤이 211,458 - 813,138 5,009,278 ㈜보노아 101,912 16,096,281 - - ㈜나라손 709,944 17,494,097 1,795,000 - 온 프로젝트 106,681 - - 1,369,159 (주)지수아이엔씨 10,845 - - 197,646 희성전자(주) 91,106 - - - 희성폴리머(주) 14,427 3,581,800 - 282,796 (주)희성화학 15,682 - - - 합 계 1,262,055 37,172,178 2,608,138 6,858,879 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜케이앤이 - 195 - 332,813 ㈜보노아 - 2,194 864,865 - 온 프로젝트 - - - 145,121 희성폴리머(주) - - 336,373 399,769 합 계 - 2,389 1,201,238 877,703 (전기말) (단위: 천원) 회사명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜케이앤이 - 854 - 1,147,418 ㈜보노아 - 15,156 3,065,997 - ㈜나라손 - - 2,465,029 - 온 프로젝트 - - - 115,073 (주)지수아이엔씨 3,762 - - 15,535 용인시스템 - - - - 희성폴리머(주) - - 724,911 23,914 (주)희성화학 2,160 - - - 합 계 5,922 16,010 6,255,937 1,301,940 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 최병민, 구미정 - - - - (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 최병민, 구미정 30,000,000 - 30,000,000 - (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 ㈜보노아 차입금지급보증 USD 3,240,000 산업은행 KRW 3,039,600 (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,407,147 1,746,235 퇴직급여 428,229 190,425 (7) 당사는 1분기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)희성전자에게 1,064백만원, 최대주주와 특수관계자 및 주요 경영진에게 1,498백만원의 배당금을 지급하였습니다. 34 . 현금흐 름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 7,147,771 4,056,884 합 계 7,147,771 4,056,884 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 2,229,150 4,333,804 장기차입금의 유동성대체 28,372,561 22,427,853 건설중인자산의 본계정대체 5,762,469 9,354,035 미착기계의 본계정대체 68,808 550,256 사채의 유동성대체 29,026,798 5,000,000 리스부채의 증가 1,317,779 - 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 (4,849,942) (2,847,348) 유형자산 및 투자부동산 평가 10,466,074 29,692,417 (3) 재무활동 에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 29,361,975 (16,225,600) 12,719 - - 13,149,094 단기사채 19,975,653 (20,000,000) - - 24,347 - 유동성사채 4,994,950 (5,000,000) 1,252,348 29,026,798 57,790 30,331,886 사채 78,863,363 49,920,000 - (29,026,798) 131,425 99,887,990 유동성리스부채 7,637,583 (7,567,126) - 2,229,150 - 2,299,607 리스부채 14,510,970 891,950 - (2,229,150) - 13,173,770 유동성장기차입금 26,519,796 (26,519,796) - 28,372,561 - 28,372,561 장기차입금 28,214,648 53,450,850 578,000 (28,372,561) - 53,870,937 합 계 210,078,938 28,950,278 1,843,067 - 213,562 241,085,845 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 유동성 대체 기타 단기차입금 133,526,312 (104,088,415) (75,922) - - 29,361,975 단기사채 - 19,960,000 - - 15,653 19,975,653 유동성사채 4,994,354 (5,011,250) - 5,000,000 11,846 4,994,950 사채 - 85,074,325 (1,262,700) (5,000,000) 51,738 78,863,363 유동성리스부채 3,463,779 (160,000) - 4,333,804 - 7,637,583 리스부채 29,390,999 (10,546,225) - (4,333,804) - 14,510,970 유동성장기차입금 11,072,259 (6,980,316) - 22,427,853 - 26,519,796 장기차입금 59,484,441 (8,841,940) - (22,427,853) - 28,214,648 합 계 241,932,144 (30,593,821) (1,338,622) - 79,237 210,078,938 35 . 주요 약정사항과 우발부채 (1) 금융거래 약정당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 구 분 금융기관명 화폐단위 한도액 화폐단위 실행액 수입신용장발행(인수) 국민은행 USD 4,000,000 USD 1,497,000 외상판매자금대출 KRW 3,000,000 KRW - 무역금융 우리은행 KRW 5,000,000 KRW 1,000,000 수입신용장발행(인수) USD 6,000,000 USD 3,045,000 일반시설자금 KRW 1,427,998 KRW 1,427,998 외상판매자금대출 KRW 2,800,000 KRW 1,471,549 파생상품한도거래 USD 1,500,000 USD 25,000 일반운영자금 KRW 22,500,000 KRW 22,500,000 외상판매자금대출 신한은행 KRW 10,000,000 KRW 3,682,605 파생상품한도거래 USD 1,800,000 USD 982,000 수입신용장발행(인수) USD 5,000,000 USD 2,165,000 외화지급보증 USD 13,416,000 USD 13,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 20,000,000 KRW 8,000,000 외상판매자금대출 KRW 4,000,000 KRW 1,205,168 파생상품한도거래 USD 5,000,000 USD 4,330,000 수입신용장발행(인수) USD 10,000,000 USD 4,070,242 수입신용장발행(인수) 수협은행 USD 6,000,000 USD - 외상판매자금대출 농협 KRW 7,000,000 KRW 492,043 수입신용장발행(인수) USD 5,000,000 USD 257,000 일반운영자금 산업은행 KRW 15,000,000 KRW 15,000,000 일반시설자금 KRW 9,162,000 KRW 9,162,000 합 계 원화 계 KRW 99,889,998 KRW 63,941,363 외화 계 USD 57,716,000 USD 29,371,242 (2) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 당사가 특수관계자외의 자로부터 제공받은 지급보증 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 제공자 화폐단위 보증금액 보증내역 서울보증보험 KRW 233,900 공탁보증보험 KRW 54,644 이행(계약)보증보험 KRW 20,171,510 이행(지급)보증보험 KRW 3,469,273 인허가보증보험 주식회사 신한은행 USD 13,000,000 외화지급보증 (3) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 무상할당 배출권 424,808 424,808 424,808 420,829 420,829 (주) 무상할당 배출권 : '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 대한민국 정부로부터 무상으로 할당 받은 온실가스 배출허용량2) 당기 중 배출권 수량의 변동내역은 하기와 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021.12.31 2020년도분 2021년도분 수량 수량 기초 및 무상할당(주1) 406,245 424,808 매수/매도 (20,000) (30,000) 차입/이월 (4,264) 14,293 정부제출 (381,981) - 기말(주2) - 409,101 (주1) '온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의해 당기 중 배출권 할당의 조정 또는 취소가 반영된 수량입니다.(주2) 2021년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.(4) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 재무제표의 승인 동 재무제표 는 2022년 2월 8일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 25일 자 주주총회에서 수 정 될 수도 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정책주주가치 제고와 지속적인 성장을 위한 균형을 기본원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있으며 2021년 3월 26일 개최된 정기주주총회에서 정관변경을 통해 중간배당에 관한 조항을 추가하였습니다. 나. 정관상 배당에 관한 사항 (1) 제 34조(이익배당)1) 이익배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2) 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3) 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.4) 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.(2) 제 34 조의 2 (중간배당)1) 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다.2) 제1항의 중간배당은이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.3) 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. ① 직전결산기의 자본금의 액 ② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 상법시행법령에서 정하는 미실현이익 ④ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 ⑤ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ⑥ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 (주1) 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제57기 제56기 제55기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) 8,363 38,291 -11,786 (별도)당기순이익(백만원) 6,126 36,024 -10,343 (연결)주당순이익(원) 225 1,023 -326 현금배당금총액(백만원) - 3,764 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 10 - 현금배당수익률(%) 보통주 - 2.3 - 우선주 - 0.5 - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 100 - 우선주 - 110 - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.8 0.3 (주1) 상기의 연속배당횟수 중 결산배당에 관한 사항은 제56기에 관한 사항입니다. (주2) 상기 평균 배당수익률은 보통주의 배당수익률이며 단순평균법으로 계산했습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 01월 21일 전환권행사 보통주 5,000,000 5,000 - 1)의결권부 전환우선주 2016년 07월 11일 전환권행사 보통주 48 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2016년 10월 07일 전환권행사 보통주 950 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2016년 10월 17일 전환권행사 보통주 3,074 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2016년 12월 27일 전환권행사 보통주 29 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 01월 10일 전환권행사 보통주 950 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 02월 15일 전환권행사 보통주 2,704 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 05월 23일 상환권행사 보통주 760,456 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 06월 30일 전환권행사 보통주 3,973 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2017년 11월 23일 상환권행사 보통주 177,273 5,000 - 2)제98회 무보증전환사채 2019년 06월 07일 무상감자 보통주*1) 37,240,693 1,000 - 3)액면감자(5,000원 → 1,000원) 2019년 06월 07일 무상감자 우선주*1) 366,160 1,000 - 3)액면감자(5,000원 → 1,000원) (주1) 2019년 3월 22일 이사회에서 액면감자를 결의하였으며, 2019년 5월 3일 임시주주총회에서 감자를 결정하였습니다.감자기준일은 2019년 6월 7일이며, 2019년 6월 27일 변경 상장되었습니다. 액면가만 5,000원에서 1,000원으로 80% 감소되었고, 주식의 수는 변동이 없습니다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 무보증신주인수권부사채 59회 1999년 06월 18일 2039년 06월 17일 5,000,000,000 기명식보통주 2000.06.18~ 2039.06.17 100 19,900 5,000,000,000 251,256 1. 사채권은 조기상환2. 자본감소에 따른 행사가격조정- 행사가액 : 19,900원- 조정일자 : 2007년 2월 7일 합 계 - - - 5,000,000,000 - - 100 19,900 5,000,000,000 251,256 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사