세방전지 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제53기 3분기	매출채권	222,226,857	3,283,019	1.48

합 계	222,226,857	3,283,019	1.48

제52기	매출채권	208,040,439	2,158,758	1.04

합 계	208,040,439	2,158,758	1.04

제51기	매출채권	213,225,409	2,060,766	0.97

합 계	213,225,409	2,060,766	0.97

※제52기(전기) 및 제51기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제53기 반기	제52기	제51기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,158,758	2,060,766	770,876

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(-)22,164	240,499

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	240,499

② 상각채권회수액	-	22,164	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,124,261	120,156	1,530,389

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,283,019	2,158,758	2,060,766

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 합한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ㄱ. 개별분석채무자의 부도, 화의, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 부실채권은 연령분석과 상관없이 매출채권 잔액의 100%를 대손상각율로 적용하고 있습니다.ㄴ. 과 거의 대손경험율개별분석에 해당하지 않는 채권에 대하여는 각각의 매출채권을 경과일수에 따라 몇 개의 집단으로 분류하여 연령분석표를 작성하고, 각각의 집단에 대하여 과거 경험율 등에 의한 별도의 대손추정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	211,058,053	1,762,355	2,766,518	-	215,586,926

특수관계자	6,639,931	-	-	-	6,639,931

계	217,697,984	1,762,355	2,766,518	-	222,226,857

구성비율	97.96%	0.79%	1.25%	0.00%	100%

나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제53기 분기	제52기	제51기	비고

축전지 제조업	제품	71,048,150	85,721,888	60,785,894

원재료	37,889,629	24,490,015	23,270,334

미착원료	10,754,748	12,677,006	8,331,194

저장품	163,630	64,378	70,772

재공품	31,712,822	31,168,019	29,547,766

상품	3,049,873	1,669,536	1,782,240

소 계	154,618,852	155,790,842	123,788,200

합 계	제품	71,048,150	85,721,888	60,785,894

원재료	37,889,629	24,490,015	23,270,334

미착원료	10,754,748	12,677,006	8,331,194

저장품	163,630	64,378	70,772

재공품	31,712,822	31,168,019	29,547,766

상품	3,049,873	1,669,536	1,782,240

합 계	154,618,852	155,790,842	123,788,200

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.6%	13.6%	11.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2회	6.7회	6.6회

※ 축전지 제조업의 매출액이 총매출액의 90%이상을 초과하고, 당해부문의 영업손익의 절대값이 총 영업이익의 90%를 초과하며, 당해부문의 자산금액이 총자산의 90%를 초과하기 때문에 지배적 단일사업부문으로 분류됨. 다. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 당사는 2017사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2017.12.29 재고실사를 실시하였습니다. 한편 당사는 2017.12.30 ~ 2017.12.31 에는 공장가동 및 재고자산의 이동이 없었으므로 재무상태표일현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 2017사업연도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 1년이상 미사용된 장기재고자산 202,452천원이 있는 것으로 파악되었으며, 당해 장기미사용재고에 대하여는 2017사업연도 재무제표에서 다음현황에서와 같이 당기 평가손실로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	202,452	202,452	(-)133,520	68,932

합계	202,452	202,452	(-)133,520	68,932

라. 공정가치 평가 절차요약 (1) 금융자산

ㄱ. 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. ㄴ. 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체, 재무적 어려움으로 당해금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. ㄷ. 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으로 분류됩니다.

ㄹ. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채 ㄱ. 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. ㄴ. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (3) 공정가치 ㄱ. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	87,822,260	87,822,260	101,016,485	101,016,485

단기금융상품(*1)	155,309,700	155,309,700	121,152,300	121,152,300

당기손익인식금융자산 - 유동	-	-	83,699,842	83,699,842

당기손익인식금융자산 - 비유동	-	-	29,782,238	29,782,238

당기손익공정가치측정금융자산- 유동	139,922,035	139,922,035	-	-

당기손익공정가치측정금융자산- 비유동	45,517,700	45,517,700	-	-

장기금융상품(*1)(*2)	10,003,500	10,003,500	10,003,500	10,003,500

매도가능금융자산 - 유동	-	-	1,159,196	1,159,196

매도가능금융자산 - 비유동	-	-	13,648,162	13,648,162

기타포괄손익공정가치측정금융 자산	12,349,985	12,349,985	-	-

매출채권(*1)	218,943,838	218,943,838	205,881,682	205,881,682

기타수취채권 - 유동(*1)	2,305,491	2,305,491	26,808,476	26,808,476

기타수취채권 - 비유동(*1)	6,759,547	6,759,547	10,592,955	10,592,955

소 계	678,934,056	678,934,056	603,744,836	603,744,836

금융부채

매입채무(*1)	65,287,274	65,287,274	60,674,212	60,674,212

차입금 - 유동(*1)	128,626,659	128,626,659	112,110,821	112,110,821

차입금 - 비유동(*1)	1,391,000	1,391,000	1,871,900	1,871,900

기타지급채무 - 유동(*1)	47,319,040	47,319,040	46,641,573	46,641,573

기타지급채무 - 비유동(*1)	3,085,112	3,085,112	3,313,032	3,313,032

소 계	245,709,085	245,709,085	224,611,538	224,611,538

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(*2) 당분기말 당좌개설보증금 등의 사유로 3.5백만원은 사용이 제한되어 있습니다.

ㄴ. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	148,020	185,291,715	-	185,439,735

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,038,485	-	1,311,500	12,349,985

합계	11,186,505	185,291,715	1,311,500	197,789,720

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	113,482,080	-	113,482,080

매도가능금융자산	10,567,772	4,239,586	-	14,807,358

합계	10,567,772	117,721,666	-	128,289,438

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-