삼화왕관 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

삼화왕관 주식회사(이하 "당사")는 1966년 1월 6일에 설립되어 병마개 제조ㆍ판매 및금속인쇄 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1976년 5월 28일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 이후 (주)금비가 2010년 10월 29일 주식매매계약을 통하여 지분 47.3%를 인수하여 최대주주가 되었으며, 수차의 주식 인수를 통하여 당1분기말 현재 당사의 지분 50.44%를 보유하고 있습니다. 한편, 당사의 본점은 대한민국의 경기도 안산시 단원구 강촌로에 위치하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는'주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따라 기업회계기준서 제1109호의 세 가지 측면이 당기 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 한편, 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 작성되었습니다.(a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가를 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다.분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.당사가 보유한 금융자산에 대한 새로운 분류 및 측정결과는 다음과 같습니다.① SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 단기금융자산, 매출채권 및 기타금융자산을 포함합니다.② 제거손익이 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다.기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더 이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. (b) 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용은 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.(c) 위험회피회계당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 적용이당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초적용에 따른 유의적인 변경과 최초적용에 따른 당사의 당분기 포괄손익계산서상 금액적 영향은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호의 최초적용이 당분기초 자본변동표, 당분기말 재무상태표, 당분기 현금흐름표 및 당분기 주당이익에 미치는 영향은 없습니다.1) 수행의무의 식별 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 납세병마개 사업자로 일반음료, 주류 및 식품 등에 광범위하게 사용되는 다양한 종류의 병마개를 생산하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 수출의 경우 CFR 또는 CIF조건으로 수출함에 따라, 제품의 공급 수행의무와는 별도로 운송 및 보험용역의 제공을 별도의 수행의무로 식별하고 있으며 운송 및 보험용역에 대해 기간에 걸쳐 제공합니다. 이는 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함을 뜻합니다. 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 한편, 이 경우에도 기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다.동 제정사항이 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.2 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 금융상품 3-1 금융자산

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

상각후원가로측정되는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	27,465,938	-	29,244,754	-

매출채권	22,089,310	-	21,992,362	-

기타수취채권	626,728	-	87,598	-

단기대여금	2,100,000	-	1,200,000	-

소 계	52,281,976	-	52,524,714	-

비유동자산:

장기금융상품	384,390	-	354,390	-

장기대여금	25,000	-	26,750	-

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	15,858,115	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	17,593,324

보증금	6,802,822	-	6,801,833	-

소 계	7,212,212	15,858,115	7,182,973	17,593,324

합 계	59,494,188	15,858,115	59,707,687	17,593,324

3-2 금융부채 당1분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

상각후원가측정	기타금융부채

유동부채:

매입채무	11,816,586	9,678,219

미지급금	1,956,550	1,799,948

미지급비용	891,422	1,539,526

미지급배당금	1,581,522	11,291

유동성장기부채	2,580,600	2,842,600

소 계	18,826,680	15,871,584

비유동부채:

장기차입금	5,632,290	6,277,440

합 계	24,458,970	22,149,024

3-3 금융상품의 공정가치 서열체계당1분기말 및 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

당1분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다.