삼일씨엔에스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 57 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 56 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 삼일씨엔에스

1. 당사의 개요

주식회사 삼일씨엔에스(이하 "당사")는 1965년 12월 대림콩크리트공업 주식회사라는상호로 콘크리트 파일의 생산ㆍ판매를 주사업 목적으로 설립되었으며, 전략성장을 목적으로 고강도 콘크리트 파일을 생산ㆍ판매하는 새한마텍 주식회사를 2006년 5월3일에 흡수합병하였습니다.한편, 철구사업부문의 사업진출에 맞추어 2009년 11월 20일자로 사명을 대림씨엔에스 주식회사로 변경하였으며, 고려개발 주식회사의 철구사업부문의 자산과 부채를 2009년 12월 7일에 양수하였으며, 2016년 3월 30일에 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 또한 2020년 8월에 대림씨엔에스 주식회사에서 주식회사 삼일씨엔에스로 상호를 변경하였습니다.당사는 당기말 현재 용인공장, 충주공장, 칠서공장, 군산공장 그리고 부여공장 등 5개의 공장에서 고강도 콘크리트 파일 및 PC 의 생산ㆍ판매, 철구조물 제작설치를 주사업목적으로 하고 있습니다.

설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 12,731,947천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)삼일홀딩스(*)	6,468,876	50.81	6,468,876	50.81

㈜성암네트웍스	445,381	3.50	445,381	3.50

㈜대림	200,815	1.58	200,815	1.58

기타	5,616,875	44.11	5,616,875	44.11

합 계	12,731,947	100.00	12,731,947	100.00

(*) 2021년 7월 26일 ㈜삼일홀딩스에 ㈜브이엘삼일이 흡수합병되었습니다.

한편, 주석 37에서 기술한 바와 같이 2022년 4월 1일자로 당사의 석산사업부문이 물적분할을 통해 분할신설회사인 주식회사 삼일산업으로 이전되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제,개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니 다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

선박	6년

공기구비품	5~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 지급기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

당사는 주요 원천인 고객과의 계약을 통한 강교의 제작 및 설치공사와 재화의 판매로부터 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 고객과의 계약을 통한 강교의 제작 및 설치 공사당사는 스틸사업부의 고객과의 장기계약에 따라 강교의 제작 및 설치 공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 공사용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 또한 당 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.

당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

(2) 재화의 판매당사는 콘크리트사업부의 재화의 판매로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 사택 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.(7) 총공사수익 및 총공사예정원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

(8) 충당부채당사는 관련 법령 및 계약에 따라 향후 부담하여야 할 원가를 충당부채로 인식하였습니다. 충당부채 추정시 당사는 법률 및 계약과 관련한 검토를 수행하였으며, 당해 의무를 이행할 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요될 금액을 현재 이용가능한 정보에기초하여 원가를 추정하였습니다. 관련된 사건과 상황에 대한 불확실성으로 인해 의무의 이행에 소요되는 지출이 매년 구체화될 수 있기 때문에 추정치는 매년 변경될 수도 있습니다.

4. 부문별 정보(1) 부문 구분당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사 결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

ㆍ 콘크리트사업부 콘크리트 파일/PC 생산 및 판매
ㆍ 스틸사업부 철구조물 제작 및 설치

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

콘크리트 파일/PC 생산및 판매	164,066,480	145,947,842

기간에 걸쳐 인식하는 수익

철구조물 제작 및 설치	60,898,107	78,125,787

합 계	224,964,587	224,073,629

(2) 지역에 대한 정보당사의 본사는 대한민국이며, 당사의 보고부문은 국내에 위치하고 있습니다.

(3) 부문손익에 대한 정보(당기)

(단위: 천원)

구 분	콘크리트사업부	스틸사업부	합 계

외부고객으로부터의 수익	164,066,480	60,898,107	224,964,587

금융수익	835,959	352,760	1,188,719

금융비용	902,974	399,203	1,302,177

감가상각비와 무형자산상각비	5,751,698	2,347,653	8,099,351

보고부문 영업이익	2,094,259	(11,943,302)	(9,849,043)

법인세비용	(232,880)	(2,471,193)	(2,704,073)

당기손익	232,416	(8,761,501)	(8,529,085)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	콘크리트사업부	스틸사업부	합 계

외부고객으로부터의 수익	145,947,842	78,125,787	224,073,629

금융수익	355,188	38	355,226

금융비용	428	131,719	132,147

감가상각비와 무형자산상각비	5,461,848	3,605,800	9,067,648

보고부문 영업이익	9,207,544	4,245,916	13,453,460

법인세비용	2,825,244	914,385	3,739,629

당기손익	(6,453,429)	3,241,911	(3,211,518)

(4) 부문자산 및 부채에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

콘크리트사업부	스틸사업부	합 계	콘크리트사업부	스틸사업부	합 계

비유동자산	125,275,139	65,059,224	190,334,363	131,572,454	59,758,845	191,331,299

기타자산	176,225,908	34,907,933	211,133,841	118,940,080	35,664,162	154,604,242

자산총계	301,501,047	99,967,157	401,468,204	250,512,534	95,423,007	345,935,541

부채총계	111,789,931	23,206,282	134,996,213	57,086,676	14,434,671	71,521,347

(5) 주요 고객에 대한 정보

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

DL㈜와 그 종속기업	65,225,279	74,249,645

5. 사용이 제한된 금융상품 등당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	㈜우리은행 외	4,500	4,500	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	㈜우리은행 외	12,313,293	10,945,383	종업원 퇴직금

합 계	12,317,793	10,949,883

6. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	66,062,259	127,681,044

증감액	132,327,700	16,507,002

공사수익인식액	(60,898,107)	(78,125,787)

기말금액	137,491,852	66,062,259

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익, 계약자산 및 계약부채 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산, 회수보류액 등의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	계약자산	계약부채	공사손실충당부채

미청구공사	초과청구공사	공사선수금

스틸사업부	236,475,640	217,797,165	18,678,475	5,421,288	4,414,977	8,012,973	5,914,082

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	계약자산	계약부채	공사손실충당부채

미청구공사	초과청구공사	공사선수금

스틸사업부	371,337,165	329,519,970	41,817,195	9,423,768	7,066,532	544,092	484,344

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명(주1)	계약일자	계약상완성기한(주2)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손실충당금	총액	손실충당금

서해선(홍성-송산)복선전철 9공구	2017.06.30	2022.07.31	100.00%	-	-	-	-

안성-구리 12공구	2017.07.31	2023.04.25	89.65%	-	-	109,355	-

도담_영천6공구(크로스아치 외)	2014.12.19	2022.10.31	100.00%	-	-	-	-

서해선5공구(더블아치교외)	2015.11.18	2023.06.30	97.94%	6,409	-	350,683	-

영암-해남 기업도시 진입도로 1공구	2016.10.05	2022.03.31	100.00%	-	-	-	-

새만금남북1단계3공구	2017.12.21	2022.12.14	100.00%	-	-	-	-

창녕-밀양1공구	2018.07.27	2023.12.31	78.49%	-	-	1,170,400	-

상동-밀양간	2018.09.12	2023.01.13	81.28%	-	-	181,242	-

양산선(노포-북정)3공구	2018.11.13	2024.06.30	83.29%	-	-	287,100	-

김해시우회도로(무계-삼계) 3차	2019.08.27	2024.12.31	79.43%	958,257	-	-	-

부산항(북항)연결교량(1단계)	2019.12.13	2022.10.14	100.00%	-	-	-	-

부산항 북항1단계 재개발사업(차도교#1)	2020.10.27	2022.07.31	100.00%	-	-	-	-

함양-창녕2공구	2022.03.21	2024.12.31	39.45%	1,131,440	-	310,200	-

서부내륙13공구	2022.05.16	2024.12.09	62.92%	453,283	-	3,812,600	-

영종~청라(제3연육교)2공구	2022.08.10	2025.12.13	0.45%	341,276	-	-	-

합 계	2,890,665	-	6,221,580	-

(주1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트입니다.
(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약이행원가	86,000	86,000

계약이행원가는 도급 공사의 착공전 투자되는 원가로서 당기 해당 계약이행원가와 관련된 공사가 착공이 시작되지 않아 공사원가로 투입되지 않고 당기말 자산으로 남아 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	연체및손상되지않는 채권	손상된채권(개별평가대상)	채권(총액)	차감 : 손실충당금	차감 :
현재가치할인차금	채권(순액)

유동	매출채권	25,459,048	-	25,459,048	(48,020)	-	25,411,028

공사미수금	10,479,890	-	10,479,890	-	-	10,479,890

단기대여금	19,649,835	-	19,649,835	-	-	19,649,835

미수금	206,822	-	206,822	-	-	206,822

미수수익	349,820	-	349,820	-	-	349,820

소 계	56,145,415	-	56,145,415	(48,020)	-	56,097,395

비유동	매출채권	-	-	-	-	-	-

장기대여금	3,884,452	-	3,884,452	-	-	3,884,452

소 계	3,884,452	-	3,884,452	-	-	3,884,452

합 계	60,029,867	-	60,029,867	(48,020)	-	59,981,847

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체및손상되지않는 채권	손상된채권(개별평가대상)	채권(총액)	차감 : 손실충당금	차감 :
현재가치할인차금	채권(순액)

유동	매출채권	28,783,130	168,930	28,952,060	(216,950)	-	28,735,110

공사미수금	6,604,031	-	6,604,031	-	-	6,604,031

단기대여금	14,125,353	-	14,125,353	-	-	14,125,353

미수금	243,603	-	243,603	-	-	243,603

미수수익	68,017	-	68,017	-	-	68,017

소 계	49,824,134	168,930	49,993,064	(216,950)	-	49,776,114

비유동	매출채권	-	-	-	-	-	-

장기대여금	4,702,188	-	4,702,188	-	-	4,702,188

소 계	4,702,188	-	4,702,188	-	-	4,702,188

합 계	54,526,322	168,930	54,695,252	(216,950)	-	54,478,302

(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 평균 신용공여기간은 3개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고있습니다.매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금설정률표를 이용하여 산정됩니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권및기타채권을 제각하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 이하	3개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

채무불이행률	0.08%	5.67%	-	-	-

총장부금액	59,975,660	54,207	-	-	60,029,867

기대신용손실	(47,711)	(309)	-	-	(48,020)

순장부금액	59,927,949	53,898	-	-	59,981,847

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 이하	3개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

채무불이행률	0.04%	6.30%	-	100.00%	-

총장부금액	54,128,037	398,285	-	168,930	54,695,252

기대신용손실	(22,922)	(25,098)	-	(168,930)	(216,950)

순장부금액	54,105,115	373,187	-	-	54,478,302

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	기타증감	기말잔액

개별평가	집합평가

유동	매출채권	216,950	(157,004)	-	(11,926)	48,020

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	기타증감	기말잔액

개별평가	집합평가

유동	매출채권	246,763	13,118	(42,931)	-	216,950

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 부담하게 될 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	89,812	(6,184)	83,628	3,894,756	(189,321)	3,705,435

제품	28,426,561	(68,438)	28,358,123	24,733,634	(865,163)	23,868,471

원재료	17,985,694	-	17,985,694	14,941,566	-	14,941,566

저장품	2,182,514	-	2,182,514	1,952,931	-	1,952,931

미착품	-	-	-	14,532	-	14,532

합 계	48,684,581	(74,622)	48,609,959	45,537,419	(1,054,484)	44,482,935

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	선급금	5,009,512	3,537,781

선급비용	648,503	1,059,870

선급공사비	86,000	86,000

소 계	5,744,015	4,683,651

비유동	장기선급비용	-	470,707

합 계	5,744,015	5,154,358

10. 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	11,493,312	1,370,950

지분상품	11,628,148	11,230,715

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(비시장성)	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산

회사채	188,256	180,962

합 계	23,316,576	12,789,487

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가	95,617,657	72,677,693	22,139,583	56,153,256	1,668,138	1,621,219	14,501,793	8,866,350	273,245,689

정부보조금	(1,889,781)	(1,709,331)	(158,711)	-	-	-	-	-	(3,757,823)

감가상각누계액	-	(24,907,255)	(8,559,143)	(36,316,382)	(1,283,174)	(1,621,212)	(11,494,917)	-	(84,182,083)

장부금액	93,727,876	46,061,107	13,421,729	19,836,874	384,964	7	3,006,876	8,866,350	185,305,783

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가	100,510,910	74,650,637	22,081,149	51,640,865	1,914,793	3,935,630	14,016,993	4,768,113	273,519,090

정부보조금	(1,889,781)	(1,764,029)	(172,819)	-	-	-	-	-	(3,826,629)

감가상각누계액	-	(23,724,403)	(8,677,014)	(34,945,194)	(1,408,011)	(3,768,931)	(10,938,135)	-	(83,461,688)

장부금액	98,621,129	49,162,205	13,231,316	16,695,671	506,782	166,699	3,078,858	4,768,113	186,230,773

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	98,621,129	49,162,205	13,231,316	16,695,671	506,782	166,699	3,078,858	4,768,113	186,230,773

취득액	-	8,779	1,210,250	3,240,498	80,231	-	905,301	8,866,350	14,311,409

처분액	(24,480)	(1,019,762)	-	(8)	(52,916)	(9,015)	(80,721)	-	(1,186,902)

물적분할(주1)	(4,868,773)	(330,526)	(363,832)	(999,564)	(4)	-	(5,081)	-	(6,567,780)

대체액	-	-	290,310	4,487,537	-	-	-	(4,768,113)	9,734

감가상각비(주2)	-	(1,759,588)	(946,314)	(3,587,261)	(149,129)	(157,678)	(891,482)	-	(7,491,452)

기말금액	93,727,876	46,061,108	13,421,730	19,836,873	384,964	6	3,006,875	8,866,350	185,305,782

(주1) 2022년 4월 1일자 물적분할 회사로 이전한 유형자산입니다.
(주2) 정부보조금 상각분이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	97,371,775	48,875,316	13,852,261	16,816,378	451,509	765,278	1,540,354	75,415	179,748,286

취득액	79,833	93,515	338,865	3,764,315	159,440	-	2,379,534	4,733,618	11,549,120

처분액	-	-	(2)	(4)	-	(2)	(1,166)	-	(1,174)

재분류(주1)	1,169,521	2,183,934	-	91,379	-	-	14,300	-	3,459,134

대체액	-	-	-	-	40,920	-	-	(40,920)	-

감가상각비(주2)	-	(1,990,560)	(959,808)	(3,976,397)	(145,087)	(598,577)	(854,164)	-	(8,524,593)

기말금액	98,621,129	49,162,205	13,231,316	16,695,671	506,782	166,699	3,078,858	4,768,113	186,230,773

(주1) 전기 중 매각예정비유동자산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.
(주2) 정부보조금 상각분이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	합 계

기초금액	1,889,781	1,764,029	172,819	-	3,826,629

감가상각비 대체	-	(54,698)	(14,108)	-	(68,806)

기말금액	1,889,781	1,709,331	158,711	-	3,757,823

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	합 계

기초금액	1,889,781	1,819,733	187,506	69,993	3,967,013

감가상각비 대체	-	(55,704)	(14,687)	(69,993)	(140,384)

기말금액	1,889,781	1,764,029	172,819	-	3,826,629

(4) 당기 및 전기 중 발생한 감가상각비는 반영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	7,418,192	8,195,469

판매비와관리비	73,260	329,124

합 계	7,491,452	8,524,593

12. 사용권자산

당사는 부동산(본사 사무실)과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	2,184,690	(1,395,261)	789,429

차량운반구	640,315	(130,201)	510,114

합계	2,825,005	(1,525,462)	1,299,543

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	2,129,606	(958,322)	1,171,284

차량운반구	269,250	(91,850)	177,400

합계	2,398,856	(1,050,172)	1,348,684

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	1,171,284	177,400	1,348,684

취득액	55,084	513,405	568,489

처분액	-	(62,534)	(62,534)

감가상각비	(436,939)	(118,157)	(555,096)

기말금액	789,429	510,114	1,299,543

(전기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	1,597,204	127,064	1,724,268

취득액	-	166,711	166,711

처분액	-	(40,863)	(40,863)

감가상각비	(425,920)	(75,512)	(501,434)

기말금액	1,171,284	177,400	1,348,684

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	555,096	501,432

매출원가	42,589	24,051

판매비와관리비	512,507	477,381

리스부채 이자비용	49,144	46,374

단기리스 관련 비용	2,064,497	864,367

소액자산리스 관련 비용	37,086	26,769

합 계	2,705,823	1,438,942

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,764,909천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	517,258	3,565,118	4,082,376

감가상각누계액	(263,013)	-	(263,013)

손상차손누계액	-	(90,326)	(90,326)

장부금액	254,245	3,474,792	3,729,037

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

취득원가	487,258	3,565,118	4,052,376

감가상각누계액	(210,209)	-	(210,209)

손상차손누계액	-	(90,326)	(90,326)

장부금액	277,049	3,474,792	3,751,841

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	277,049	3,474,792	3,751,841

취득액	10,000	-	10,000

대체액(주1)	20,000	-	20,000

무형자산상각비	(52,804)	-	(52,804)

기말금액	254,245	3,474,792	3,729,037

(주1) 당기 중 선급금에서 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	119,048	1,205,748	1,324,796

취득액	199,623	2,269,044	2,468,667

무형자산상각비	(41,622)	-	(41,622)

기말금액	277,049	3,474,792	3,751,841

(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

14. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	158,000	1,543,480	188,000	1,198,672

15. 종속기업투자주식(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

건양산업㈜ (주1)	건설용 골재 제조 및 채취업	대한민국	12.31	71.00%	10,710,714	67.00%	10,106,350

㈜삼일산업 (주2)	건설용 골재 제조 및 채취업	대한민국	12.31	100.00%	10,008,855	-	-

(주1) 당기 중 지분 4%를 추가 취득하였습니다.
(주2) 당사의 석산사업부문이 4월 1일에 물적분할되어 설립된 회사입니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

건양산업㈜	11,981,467	3,809,639	11,887,395	2,049,101

㈜삼일산업	13,332,076	1,880,406	7,833,265	1,460,048

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업(주1)	자산	부채	매출액	당기순이익

건양산업㈜	8,969,387	2,858,892	2,532,648	549,933

(주1)당사는 건양산업㈜를 전기 10월1일에 취득하였으며, 상기 요약 경영성과는 당사가 건양산업㈜를 취득한 이후의 요약 경영성과입니다. 16. 관계기업투자주식당기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주요영업활동	소재지	결산일	당기말

지분율(%)	장부금액

주식회사삼각(주1)	건설용 골재 제조 및 채취업	대한민국	12.31	30%	1,237,500

(주1) 당기말 주식양수를 통해 주식회사 삼각의 지분30%를 취득하였습니다. 당기말 현재 관계기업의 재무성과가 당사의 관계기업투자주식에 영향을 주지 않아 관계기업의 재무정보는 공시하지 않습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,692,034	-	22,758,724	-

미지급금	15,535,924	769,477	13,584,451	759,989

미지급비용	544,046	-	10,512	-

미지급배당금	464	-	464	-

합 계	31,772,468	769,477	36,354,151	759,989

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	25,000,000	15,000,000	500,000	10,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

일반운전자금대출	우리은행	5.81%	15,000,000	-

일반운전자금대출	하나은행	5.32%	10,000,000	-

일반운전자금대출	신한은행	2.81%	-	500,000

합 계	25,000,000	500,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

일반시설자금대출	농협은행	5.34%	10,000,000	10,000,000

일반운전자금대출	신한은행	6.12%	5,000,000	-

합 계	15,000,000	10,000,000

19. 사채 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일자	만기일	이자율(주2)	당기말

1차 발행분	2022-10-26	2025-10-26	6.81%	20,000,000

사채할인발행차금	(556,038)

소 계	19,443,962

2차 발행분	2022-11-24	2025-11-24	7.20%	10,000,000

사채할인발행차금	(281,107)

소 계	9,718,893

합 계	29,162,855

20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	15,321,882	5,245,269

예수금	257,053	468,860

합 계	15,578,935	5,714,129

21. 리스부채

(1) 리스계약당사는 부동산(토지 및 건물), 차량운반구, 현장장비 등을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 1,299,543천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	646,383	537,989

1년 초과 5년 이내	750,825	924,709

소 계	1,397,208	1,462,698

(주1) 상기 최소리스료는 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	634,939	528,597

비유동부채	701,651	867,076

합 계	1,336,590	1,395,673

22. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 손익계산서에 인식된 총비용 각각 226,800천원 및 179,891천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그에의하여 2022년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,852,901	10,742,104

사외적립자산의 공정가치	(12,313,293)	(10,945,383)

확정급여부채(자산)	(2,460,392)	(203,279)

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초금액	10,742,104	(10,945,383)	(203,279)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,183,104	-	1,183,104

이자비용(이자수익)	231,657	(236,296)	(4,639)

소 계	1,414,761	(236,296)	1,178,465

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	59,815	59,815

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,844,108)	-	(1,844,108)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,249,825	-	1,249,825

소 계	(594,283)	59,815	(534,468)

기업이 납부한 기여금	-	(3,200,000)	(3,200,000)

제도에서 지급한 금액	(1,470,504)	1,762,164	291,660

물적분할	(239,177)	246,407	7,230

기말금액	9,852,901	(12,313,293)	(2,460,392)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초금액	10,807,608	(10,641,609)	165,999

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,249,801	-	1,249,801

이자비용(이자수익)	218,427	(214,890)	3,537

소 계	1,468,228	(214,890)	1,253,338

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	35,176	35,176

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(179,745)	-	(179,745)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(893,205)	-	(893,205)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	700,218	-	700,218

소 계	(372,732)	35,176	(337,556)

기업이 납부한 기여금	-	(800,000)	(800,000)

제도에서 지급한 금액	(1,160,999)	658,983	(502,016)

운영관리원가	-	16,956	16,956

기말금액	10,742,104	(10,945,383)	(203,279)

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 953,450천원(전기: 1,004,968천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	12,313,293	10,945,383

4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.28%	2.40%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 및 전기 중 순확정급여부채에 미치는 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(519,711)	576,520	(590,230)	659,880

기대임금상승률의 1% 변동	584,373	(535,806)	667,726	(608,928)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.한편, 당사는 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한 사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 차기에 760,567천원(전기: 1,588,015천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.84년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	780,373	1,544,022	2,703,519	8,202,495	15,797,844	29,028,253

23. 충당부채 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역 및 유동성 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	대체액(주1)	기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	571,600	62,301	(9,245)	-	(624,656)	-	-	-

하자보수충당부채	983,698	-	-	(580,000)	-	403,698	403,698	-

공사손실충당부채	484,344	5,429,738	-	-	-	5,914,082	5,914,082	-

기타충당부채(주2)	-	1,054,000	-	-	-	1,054,000	1,054,000	-

합 계	2,039,642	6,546,039	(9,245)	(580,000)	(624,656)	7,371,780	7,371,780	-

(주1) 당사는 석산사업소의 물적분할에 따라, 사업장내 토석채취허가 후, 채석된 면적에 대해 산지관리법 규정에 따라 원상복구의무가 존재함에 따라 설정된 복구충당부채를 분할회사에 이전하였습니다.
(주2) 당기 보고기간 후 용인공장 구조조정에 관련된 충당금입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	854,355	249,204	(531,959)	-	571,600	571,600	-

하자보수충당부채	983,698	-	-	-	983,698	983,698	-

공사손실충당부채	525,649	-	-	(41,305)	484,344	484,344	-

합 계	2,363,702	249,204	(531,959)	(41,305)	2,039,642	2,039,642	-

(주1) 당사는 석산사업소의 사업장내 토석채취허가를 득하고 해당 산림내에서 허가된 종류 및수량에 대해 쇄골재용 토사를 채취하고 있으며, 채석된면적에 대해 산지관리법 규정에 따라 원상복구의무가 존재합니다.

24. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 수	12,731,947주	12,731,947주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

보통주자본금	12,731,947천원	12,731,947천원

25. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	80,568,969	80,568,969

감자차손	(6,450,748)	(6,450,748)

합 계	74,118,221	74,118,221

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	4,610,213	4,610,213

기타법정적립금	200,000	200,000

임의적립금

기업합리화적립금	31,301,245	31,301,245

미처분이익잉여금	143,510,365	151,452,568

합 계	179,621,823	187,564,026

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	187,564,026	190,512,250

당기순손실	(8,529,085)	(3,211,518)

확정급여제도의 재측정요소	416,886	263,294

재평가이익잉여금	169,996	-

기말금액	179,621,823	187,564,026

(3) 당사의 이익잉여금처분계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)=======================

제 57 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 제 56 기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 3월 29일 처분확정일 2022년 3월 29일

삼일씨엔에스 주식회사 (단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	143,510,365	151,452,568

1. 전기이월미처분이익잉여금	151,452,568	154,400,791

2. 당기순손실	(8,529,085)	(3,211,518)

3. 확정급여제도의 재측정요소	416,886	263,294

4. 재평가잉여금	169,996	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	143,510,365	151,452,568

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

제조(매출)원가	판매비와관리비	합 계	제조(매출)원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(103,035)	-	(103,035)	(19,835,797)	-	(19,835,797)

사용된 원재료	88,819,250	-	88,819,250	78,502,799	-	78,502,799

외주비	54,457,050	1,266,990	55,724,040	61,567,243	1,164,378	62,731,621

급여	12,537,056	5,999,223	18,536,279	14,600,327	4,701,086	19,301,413

퇴직급여	983,700	421,565	1,405,265	1,041,275	398,370	1,439,645

복리후생비	3,131,838	958,506	4,090,344	3,030,175	767,953	3,798,128

감가상각비(주1)	7,460,781	585,767	8,046,548	8,219,520	806,505	9,026,025

무형자산상각비	-	52,803	52,803	-	41,622	41,622

제수수료	416,483	2,163,731	2,580,214	431,910	2,439,763	2,871,673

세금과공과	1,930,391	203,176	2,133,567	2,493,231	181,695	2,674,926

운반비	5,290,571	13,493,979	18,784,550	3,158,345	11,382,579	14,540,924

기타비용	32,751,229	1,992,576	34,743,805	33,788,381	1,738,809	35,527,190

합 계	207,675,314	27,138,316	234,813,630	186,997,409	23,622,760	210,620,169

(주1) 감가상각비는 사용권자산상각비를 포함하고 있습니다.

28. 판매비및관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제수수료	2,163,731	2,439,763

광고선전비	45,910	27,613

운반비	13,493,979	11,382,579

대손상각비	(157,004)	(22,483)

판매촉진비	23,260	18,360

합 계	15,569,876	13,845,832

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,999,223	4,701,086

퇴직급여	421,565	398,370

여비교통비	206,732	97,393

통신비	76,350	35,956

소모품비	380,651	114,954

지급임차료	37,086	35,387

수선비	42,430	21,314

자동차유지비	392,370	324,448

세금과공과	203,176	181,695

수도광열비	53,485	1,354

복리후생비	958,506	767,953

감가상각비(주1)	585,767	806,505

도서인쇄비	54,081	53,004

의료위생비	59,556	38,942

부담금	275,108	195,647

보험료	251,795	152,532

접대비	604,349	434,709

교육비	38,246	17,411

보상비	-	12,760

외주비	1,266,990	1,164,378

무형자산상각비	52,803	41,622

안전관리비	14,883	119

하자보수비	(496,200)	119,680

잡비	-	27

시험연구비	57,513	59,683

경상연구개발비	31,975	-

합 계	11,568,440	9,776,929

(주1) 감가상각비는 사용권자산상각비를 포함하고 있습니다.

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	47,976	184,501

외화환산이익	34,163	75,017

유형자산처분이익	1,134,922	143,007

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	28,222	2,464,048

수입임대료	1,228,052	291,043

배당금수익	231,900	221,750

잡이익	287,772	132,960

합 계	2,993,007	3,512,326

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	16,427	16,236

외화환산손실	83,804	5,517

유형자산처분손실	991,096	112

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,384,048	-

기부금	2,000	3,500

보상금	-	169,781

잡손실	(2,859)	4,940

기타충당부채전입액 (주1)	1,054,000	16,321,000

지급수수료	409,149	77,666

지급임차료	326,000	62,000

합 계	4,263,665	16,660,752

(주1) 당기분은 보고기간 후 용인공장 구조조정 충당금 전입액이며, 전기분은 공정거래위원회로부터 부과된 과징금에 대한 충당금 전입액 입니다.

30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 당사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(금융수익)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	469,544	208,274

장단기금융상품	-	282

기타 상각후원가측정금융자산	719,175	146,669

합 계	1,188,719	355,225

(금융비용)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자	1,252,730	85,769

이자비용(리스)	49,106	46,374

기타 금융원가	341	3

합 계	1,302,177	132,146

31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	3,094,445

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	396,012	560,074

물적분할로 인한 이연법인세 변동액	26,773	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,009,275)	159,372

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(117,583)	(74,262)

법인세비용	(2,704,073)	3,739,629

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,233,158)	528,111

적용세율에 따른 법인세	(2,471,295)	116,184

조정사항

비공제비용	178,822	3,723,364

비과세수익	(46,135)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 등	396,011	560,074

세액감면,공제 등	(518,267)	(661,014)

기타	(243,209)	1,020

소 계	(232,778)	3,623,444

법인세비용	(2,704,073)	3,739,629

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	708.11%

(주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	1,397,152	(307,373)	1,089,778	1,931,620	(424,956)	1,506,664

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기 초	분 할	증 감	기 말	이연법인세자산(부채)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	331,317	-	-	331,317	69,577

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,464,048)	-	1,355,826	(1,108,222)	(232,727)

확정급여채무	10,659,862	(239,176)	(948,917)	9,471,769	1,989,071

무형자산	90,326	-	-	90,326	18,968

미지급금	1,020,752	(12,993)	(611,211)	396,548	83,275

장기미지급금	759,989	(20,594)	30,082	769,477	161,590

복구충당부채	571,600	(624,656)	53,056	-	-

하자보수충당부채	983,698	-	-	983,698	206,577

충당부채	-	-	1,054,000	1,054,000	221,340

공사손실충당부채	484,343	-	5,429,739	5,914,082	1,241,957

사외적립자산	(10,772,504)	246,407	(1,517,761)	(12,043,858)	(2,529,210)

미수수익	(68,017)	-	(281,802)	(349,819)	(73,462)

유형자산	(697,069)	-	(54,868)	(751,937)	(157,907)

토지재평가이익	(36,696,208)	772,709	-	(35,923,499)	(7,543,935)

재고자산	1,054,484	-	(979,862)	74,622	15,671

리스	46,989	-	(9,942)	37,047	7,780

기타	156,279	-	(14,140)	142,139	29,849

결손금	-	-	6,591,367	6,591,367	1,384,188

이월공제세액	-	-	518,267	518,267	518,267

종속기업투자 관련	-	(114,467)	-	(114,467)	-

소 계	(34,538,207)	7,230	10,613,834	(23,917,143)	(4,589,131)

차감 : 미인식이연법인세	-	114,467	-	-	-

합 계	(34,538,207)	121,697	10,613,834	(23,917,143)	(4,589,131)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말	이연법인세자산(부채)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	331,317	-	331,317	72,890

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(2,464,048)	(2,464,048)	(542,090)

확정급여채무	10,226,712	433,150	10,659,862	2,345,170

무형자산	90,326	-	90,326	19,872

대손충당금	72,082	(72,082)	-	-

미지급금	376,250	644,502	1,020,752	224,565

장기미지급금	697,484	62,505	759,989	167,198

복구충당부채	854,356	(282,756)	571,600	125,752

하자보수충당부채	983,698	-	983,698	216,413

공사손실충당부채	525,648	(41,305)	484,343	106,555

사외적립자산	(10,248,754)	(523,750)	(10,772,504)	(2,369,951)

미수수익	(50,151)	(17,866)	(68,017)	(14,964)

유형자산	(1,716,952)	1,019,883	(697,069)	(153,355)

토지재평가이익	(36,696,208)	-	(36,696,208)	(8,073,166)

재고자산	237,440	817,044	1,054,484	231,986

리스	39,838	7,151	46,989	10,338

기타	463,125	(306,846)	156,279	34,381

합 계	(33,813,789)	(724,418)	(34,538,207)	(7,598,406)

(5) 당기발생한 이월결손금은 2037년까지 공제가 가능합니다.

32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(8,529,084,970)	(3,211,518,397)

가중평균 유통보통주식수	12,731,947	12,731,947

기본주당순손실	(670)	(252)

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행보통주식수	12,731,947	365/365	12,731,947

(전기)

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행보통주식수	12,731,947	365/365	12,731,947

(2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익 및 우선주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익과 일치합니다.

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관명	약정내용	한도	사용금액

통화	금액	통화	금액

㈜우리은행	기업운전당좌대출	KRW	1,000,000	KRW	-

㈜우리은행	일람불수입신용장	USD	500,000	USD	-

㈜우리은행	기업운전일반자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000

㈜국민은행	기업운전일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	-

㈜KEB 하나은행	기업운전일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	-

㈜KEB 하나은행	기업운전일반자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

㈜신한은행	기업운전일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	-

㈜신한은행	기업운전일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

㈜NH농협은행	기업운전일반자금대출	KRW	2,000,000	KRW	-

㈜NH농협은행	일반시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

원 화 합 계	KRW	57,000,000	KRW	40,000,000

외 화 합 계	USD	500,000	USD	-

한편, 당사는 ㈜국민은행 등과 총 16,200,000천원 한도의 외상매출채권전자대출약정 등을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원화 : 천원, EUR)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	15,756,662	이행보증 등

전문건설공제조합(주1)	KRW	259,688,366	이행보증 등

하나은행	EUR	112,608	하자이행보증

(주1) 당기말 현재 출자금을 담보로 한도 259,688,366천원 중 64,531,247천원을 실행하였습니다.

한편, 당사는 계약이행보증 등을 위해 DL건설로부터 백지수표 1매를 견질로 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 계약이행보증 등을 위해 디엘이앤씨㈜ 등에게 수표 38매(액면금액 14,679,176천원)를 견질로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당사는 분할 신설회사인 주식회사 삼일산업의 분할 기준일인 2022년 4월 1일 기준의 채무금액에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다.(6) 진행 중인 소송사건 등당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건으로 손해배상 등 관련 5건이 있으며,현재 1심 재판이 진행 중이므로 소송의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

조정:

법인세비용	(2,704,073)	3,739,629

이자수익	(1,188,719)	(355,225)

이자비용	1,301,837	132,147

외화환산이익	(34,163)	(75,017)

외화환산손실	83,804	5,517

재고자산평가손실(환입)	(979,861)	817,044

재고자산처분이익	222,397	187,747

대손충당금환입	(157,004)	(22,483)

배당금수익	(231,900)	(221,750)

퇴직급여	1,178,465	1,253,338

감가상각비	7,491,452	8,524,593

무형자산상각비	52,803	41,622

사용권감가상각비	555,096	501,432

복구충당부채전입액	62,301	249,204

공사손실충당부채전입액(환입액)	5,429,739	(41,306)

유형자산처분이익	(1,134,922)	(143,007)

유형자산처분손실	991,096	112

기타충당부채전입액	1,054,000	-

하자보수충당부채환입액	(580,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(28,222)	(2,464,048)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,384,048	-

지급수수료	(9,341)	-

잡이익	(28,259)	(512)

잡손실	(7,296)	4,460

합 계	12,723,278	12,133,497

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

순운전자본의 변동:

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,210,185	(12,532,860)

대손충당금의 증가	-	(7,330)

공사미수금의 감소(증가)	(3,935,840)	3,636,833

계약자산의 감소	4,002,480	2,031,164

미수금의 감소(증가)	37,973	(146,996)

선급금의 증가	(1,491,732)	(2,854,185)

선급비용의 감소	212,584	371,062

재고자산의 증가	(3,913,399)	(21,010,295)

장기선급비용의 증가	-	(108,107)

매입채무의 증가(감소)	(7,066,690)	8,724,118

미지급금의 증가	1,680,300	2,358,773

미지급비용의 증가	147,109	-

예수금의 증가(감소)	(18,395)	68,552

선수금의 증가	10,162,982	4,655,614

초과청구공사의 감소	(2,650,553)	(1,462,320)

장기미지급금의 증가	30,083	62,505

퇴직금의 지급	(1,470,504)	(1,160,999)

사외적립자산의 증가	(1,437,836)	(124,060)

복구충당부채의 감소	(9,245)	(531,959)

합 계	(2,510,498)	(18,030,490)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매각예정자산의 유형자산 재분류	-	3,459,133

대여금의 비유동성대체	91,822	-

건설중인자산의 본계정 대체	4,768,113	40,920

임차보증금의 비유동성 대체	70,000	336,970

복구충당부채의 유동성대체	-	500,391

유형자산의 미지급금 대체	754,646	(825,722)

물적분할로인한 승계자산부채 대체	8,072,419	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기말

차입	상환	변동	이자비용

리스부채	1,395,673	-	(614,182)	505,955	49,144	1,336,590

단기차입금	500,000	44,500,000	(20,000,000)	-	-	25,000,000

장기차입금	10,000,000	5,000,000	-	-	-	15,000,000

사채	-	29,122,000	-	-	40,855	29,162,855

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기말

차입	상환	변동	대체

리스부채	1,764,106	166,711	(493,768)	-	(41,376)	1,395,673

단기차입금	1,000,000	5,000,000	(5,500,000)	-	-	500,000

장기차입금	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

35. 특수관계자 등과의 주요거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 유형	당기	전기

지배기업	㈜삼일홀딩스	㈜삼일홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍,㈜삼일아스콘,㈜삼일레미콘	㈜삼일에코스텍,㈜삼일아스콘,㈜삼일레미콘

종속기업	건양산업㈜, ㈜삼일산업(*1)	건양산업㈜

관계기업	㈜삼각(*2)	-

종속기업의 관계기업	건양레미콘(주)(*2)	-

기타	㈜성암네트웍스, ㈜삼일씨앤디	㈜성암네트웍스, ㈜삼일씨앤디

(*1) 당기 중 물적분할에 따라 설립되었습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜삼일홀딩스	-	1,202,200	-	808,000

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	622,575	70,759	76,877	-

종속기업	건양산업㈜	19,400	-	4,778	-

종속기업	㈜삼일산업	-	3,444,056	-	-

합 계	641,975	4,717,015	81,655	808,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권 등	대여금	미지급금	금융리스부채

지배기업	㈜삼일홀딩스	-	-	85,580	-

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	-	15,000,000	-	44,806

종속기업	건양산업㈜	-	-	-	-

종속기업	㈜삼일산업	-	-	413,052	-

기타	임직원	-	4,171,787	-	-

합 계	-	19,171,787	498,632	44,806

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권 등	대여금	미지급금

지배기업	㈜삼일홀딩스	-	-	118,580

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	-	10,000,000	-

종속기업	건양산업㈜	13,468	-	-

기타	임직원	-	6,427,541	-

합 계	13,468	16,427,541	118,580

(4) 당기와 전기 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금대여	자금회수	물적분할 출자	리스부채상환

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	5,000,000	-	-	10,278

종속기업	㈜삼일산업	-	-	3,001,074	-

기타	임직원	-	2,255,754	-	-

합 계	5,000,000	2,255,754	3,001,074	10,278

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금대여	자금회수

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	10,000,000	-

기타	임직원	5,789,731	2,434,074

합 계	15,789,731	2,434,074

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,534,175	1,892,171

퇴직급여	226,800	181,167

기타	349,167	-

합 계	3,110,142	2,073,338

(*) 상기 금액에는 상법상 미등기 임원에 대한 보상금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당사는 분할 신설회사인 주식회사 삼일산업의 분할 기준일인 2022년 4월 1일 현재 채무금액에 대하여 연대보증의무를 부담하고 있습니다.

36. 위험관리 및 공정가치(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	69,162,855	10,500,000

차감: 현금및현금성자산	(41,715,994)	(16,574,590)

순차입금	27,446,861	(6,074,590)

자본총계	266,471,990	274,414,194

자기자본순차입금비율(주1)	10.30%	-

(주1) 전기말 현재 부(-)의 순차입금이 발생하여 자기자본순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율위험당사는 당기 중 차입금이 발생하였으며, 이에 따라 자금 차입에 따른 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이에 대한 이자율위험을 관리하기 위하여 당사는 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하여최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율 변동에 따른 위험노출 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

위험노출 차입금	69,162,855	10,500,000

당사는 자금을 차입할 경우, 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 상기 전기말 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 전기 법인세비용차감전 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당 기	(691,629)	(691,629)	691,629	691,629

전 기	(105,000)	(105,000)	105,000	105,000

2) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.3) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 일상적으로 수행하고 있지 않으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.4) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권및기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약 등을 체결하고 있습니다.

한편, 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ재무제표상 인식된 각 채무상품의 금융자산 장부금액

ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하 는 최대금액

신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 내부적으로 위험평가위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실- 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실- 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	41,715,994	-	-	41,715,994

당기손익-공정가치측정금융자산	10,028,222	11,628,148	1,465,090	23,121,460

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산	39,617	20,896	127,743	188,256

매출채권	25,459,048	-	-	25,459,048

공사미수금	10,479,890	-	-	10,479,890

대여금	19,649,835	287,335	3,597,117	23,534,287

미수금	206,822	-	-	206,822

미수수익	349,820	-	-	349,820

장기금융상품	-	-	4,500	4,500

임차보증금	158,000	645,000	898,480	1,701,480

합 계	108,087,248	12,581,379	6,099,790	126,768,417

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	15,692,034	-	-	15,692,034

미지급금	15,535,924	769,477	-	16,305,401

리스부채	646,383	525,831	224,993	1,397,207

미지급배당금	464	-	-	464

미지급비용	544,046	-	-	544,046

차입금	26,660,954	15,718,488	-	42,379,442

사채	2,082,600	2,082,600	31,763,226	35,928,426

합 계	61,162,405	19,096,396	31,988,219	112,247,020

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

유동

현금및현금성자산	41,715,994	(*1)	16,574,590	(*1)

매출채권 및 기타채권	56,097,395	(*1)	49,776,114	(*1)

기타금융자산	158,000	(*1)	188,000	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	10,028,222	10,028,222	-	-

소 계	107,999,611	10,028,222	66,538,704	-

비유동

장기금융상품	4,500	(*1)	4,500	(*1)

장기매출채권 및 기타채권	3,884,451	(*1)	4,702,188	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	13,093,238	13,093,238	12,601,665	12,601,665

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,860	6,860	6,860	6,860

상각후원가측정유가증권	188,256	(*1)	180,962	(*1)

기타금융자산	1,543,480	(*1)	1,198,672	(*1)

소 계	18,720,785	13,100,098	18,694,847	12,608,525

합 계	126,720,396	23,128,320	85,233,551	12,608,525

금융부채:

유동

매입채무 및 기타채무	31,772,469	(*1)	36,354,151	(*1)

단기차입금	25,000,000	(*1)	500,000	(*1)

리스부채	634,939	(*2)	528,597	(*2)

소 계	57,407,408	-	37,382,748	-

비유동

매입채무 및 기타채무	769,477	(*1)	759,989	(*1)

장기차입금	15,000,000	(*1)	10,000,000	(*1)

사채	29,162,855	(*1)	-	(*1)

리스부채	701,651	(*2)	867,076	(*2)

소 계	45,633,983	-	11,627,065	-

합 계	103,041,391	-	49,009,813	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.나. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,121,460	23,121,460

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

합 계	-	-	23,128,320	23,128,320

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,601,665	12,601,665

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

합 계	-	-	12,608,525	12,608,525

라. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

또한 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산

지분증권, 출자금,비시장성주식	23,128,320	3	순자산가치평가법	순자산 등

37. 물적분할당사는 2022년 2월 14일자 이사회에서 당사의 석산사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 주식회사 삼일산업에 이전하고 주식회사 삼일산업의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	물적분할

분할회사	주식회사 삼일씨엔에스(분할존속회사)주식회사 삼일산업(분할신설회사)

주주총회승인	2022년 3월 29일

분할기일	2022년 4월 1일

당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금 및 현금성자산	3,001,074

매출채권	113,897

재고자산	534,105

유형자산	6,567,782

기타자산	856,635

자산총계	11,073,493

부채

미지급금	483,473

기타부채	751,161

부채총계	1,234,634

이전한 순자산금액	9,838,859

이전한 유형자산의 재평가잉여금 재분류	169,996

종속기업투자주식	10,008,855

38. 보고기간후사건당사는 건설시장과 콘크리트파일시장의 경기침체로 인하여 용인공장을 폐쇄하고 충주공장과 통합할 것을 2022년 12월 28일자로 이사회에서 결의하였습니다. 이에 용인공장은 2023년 1월 31일로 제조 전공정이 중단 됩니다.