삼일씨엔에스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 기타 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 건양산업(주) 지분 취득- 2021.08.06 이사회 결의를 통해 2021.10.01 울산에 소재 골재 채취업을 영위하고 있는 건양산업(주)의 주식 67%인 113,900주를 101억원에 매입하여 당사의 연결대상 종속회사로 편입하였고, 2022년 추가 지분 4% 취득 및 당반기 추가 지분 29%를 취득하여 당반기말 기준 100%, 170,000주를 보유하고 있습니다.2) 석산사업부문 물적 분할- 2022.02.14 이사회 결의 및 2022.03.29 주주총회 승인에 따라 석산사업부문(석산개발, 골재 생산 및 판매업)을 단순ㆍ물적분할방식으로 2022.04.01 (0시)에 분할하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제59기 반기	매출채권	11,841,121	28,220	0.2%

기타수취채권(유동)	18,268,713	-	-

기타수취채권(비유동)	2,735,931	-	-

합 계	32,845,765	28,220	0.1%

제58기	매출채권	42,872,468	28,220	0.1%

기타수취채권(유동)	6,142,700	-	-

기타수취채권(비유동)	3,019,740	-	-

합 계	52,034,908	28,220	0.1%

제57기	매출채권	36,811,395	48,020	0.1%

기타수취채권(유동)	20,239,778	-	-

기타수취채권(비유동)	4,036,840	-	-

합 계	61,088,013	48,020	0.1%

2) 대손충당금 변동 현황(단위:천원)

구 분	제 59기 반기	제 58기	제 57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	28,220	48,020	216,950

① 전년도 기말 금액	28,220	48,020	216,950

② 제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(11,926)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(11,926)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(19,800)	(157,004)

4. 대손충당금 잔액합계	28,220	28,220	48,020

3) 매출채권관련 손실충당금 설정 방침가) 손실충당금 설정방침

재무상태표 작성기준일 현재로 매출채권 및 기타채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고 미래 현금흐름이 영향을 받을 것으로 예상되는 경우에는 매출채권 및 기타채권이 손상되었다고 판단하며, 장래의 대손예상액 등을 감안하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.나) 손실충당금 설정방법 대손 설정대상 자산인 매출채권 및 기타채권은 연체 및 손상되지 않은 채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권, 손상된 채권으로 분류하여 손상된 채권에 대하여는 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정하여 대손을 설정하고 있습니다. 그리고, 손상되지 않은 채권에 대하여 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정율표를 바탕으로 기대신용손실을 설정하고 있습니다.또한, 신용판매에 따른 회수불가능 위험이 낮은 국가 및 공공기관 등에 대한 공공기관 채권은 손실충당금을 설정하지 않되, 분쟁 등으로 회수가능성이 낮아질 경우에는 추가로 손실충당금을 설정하고 있습니다.4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	제 59기 반기	제 58기	제 57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	28,220	48,020	216,950

① 전년도 기말 금액	28,220	48,020	216,950

② 제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(11,926)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(11,926)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(19,800)	(157,004)

4. 대손충당금 잔액합계	28,220	28,220	48,020

다. 재고자산 현황 등 1) 사업부문별 재고자산의 보유 현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 59기 반기말	제 58기	제 57기

콘크리트사업부	상 품	305,454	183,963	123,061

제 품	23,220,335	26,286,813	28,453,622

원재료	2,469,848	2,804,770	3,734,639

저장품	1,705,292	1,844,562	2,266,611

소계	27,700,929	31,120,108	34,577,933

스틸사업부	상 품	-	-	-

원재료	19,673,703	7,734,650	14,251,054

저장품	13,344	15,514	50,080

소계	19,687,047	7,750,164	14,301,134

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	%	13.4%	11.0%	11.9%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	회	4.4회	4.1회	4.6회

[ 연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산 실사내역 등

① 실사일자- 당사는 내부방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.- 사업연도 결산일인 2023년 12월 31일 재고자산에 대해서는 2024년 1월 2일 당사 회계 담당자와 재고 담당자 및 2023년 당기 외부감사인(서우회계법인) 입회 하에 재고자산 실사를 실시하였습니다② 실사방법- 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며 대차대조표 일과의 차이 는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다.- 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하 였습니다.

③ 장기체화 재고 등의 내역 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말장부금액

제 59기 반기말	제품	24,171,966	(951,630)	23,220,336

상품	305,453	-	305,453

합 계	24,477,419	(951,630)	23,525,789

제 58기	제품	27,238,443	(951,630)	26,286,813

상품	183,963	-	183,963

합 계	27,422,406	(951,630)	26,470,776

제 57기	제품	28,522,060	(68,438)	28,453,622

상품	129,245	(6,184)	123,061

합 계	28,651,305	(74,622)	28,576,683

라. 진행률 적용 수주계약 현황 (전기 매출액의 5%이상인 주요계약 내역)

(단위: 천원)

프로젝트명(주1)	계약일자	계약상 완성기한(주2)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손실충당금	총액	손실충당금

안성-구리 12공구	2017.07.31	2024.12.18	92%	-	-	-	-

서해선5공구(더블아치교외)	2015.11.18	2024.10.31	97%	-	-	-	-

창녕-밀양1공구	2018.07.27	2024.12.31	77%	46,252	-	-	-

상동-밀양(밀양강교,SB ARCH))	2018.09.12	2024.06.30	83%	-	-	-	-

양산선(노포-북정)3공구	2018.11.13	2024.11.19	89%	483,344	-	257,400	-

김해시우회도로(무계-삼계) 3차	2019.08.27	2024.12.31	90%	51,299	-	-	-

에코델타시티3단계2공구	2020.12.30	2026.04.16	63%	-	-	-	-

함양~창녕2공구	2022.03.21	2024.12.31	89%	1,452,030	-	-	-

서부내륙13공구	2022.05.16	2024.12.09	96%	-	-	-	-

영종~청라(제3연육교)2공구	2022.08.10	2025.12.13	42%	5,190,403	-	9,347,800	-

영광낙월해상풍력발전단지 조성공사	2024.01.26	2025.06.30	10%	507,547	-	-	-

경도지구 진입도로	2024.06.20	2026.06.30	0%	-	-	-	-

합 계	-	7,730,875	-	9,605,200	-

(주1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트입니다.
(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

마. 공정가치 평가내역 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	20,777,153	20,777,153

당기손익-공정가치측정금융자산	11,628,148	3,164,373	14,792,521

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산	42,087	20,592	646,309	708,988

매출채권	11,869,342	11,869,342

공사미수금	10,469,800	10,469,800

대여금	6,075,205	155,640	2,580,291	8,811,136

미수금	1,367,837	1,367,837

미수수익	355,872	355,872

금융상품	156,500	156,500

임차보증금	898,380	1,506,243	34,260	2,438,883

합 계	52,012,176	13,310,623	6,432,093	71,754,892

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	21,484,443	21,484,443

미지급금	8,619,015	405,188	9,024,203

리스부채	307,225	232,409	91,539	631,173

배당금	464	464

미지급비용	454,363	454,363

차입금	31,250,000	31,250,000

합 계	62,115,510	637,597	91,539	62,844,646

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치가. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

유동

현금및현금성자산	20,777,153	(*1)	9,764,646	(*1)

단기금융상품	150,000	(*1)	120,000	(*1)

매출채권 및 기타채권	30,109,835	(*1)	48,986,948	(*1)

기타금융자산	893,300	(*1)	1,017,220	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	-	-	910	910

소 계	51,930,288	-	59,889,724	910

비유동

장기금융상품	6,500	(*1)	6,500	(*1)

장기매출채권 및 기타채권	2,735,931	(*1)	3,019,740	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	14,792,521	14,792,521	14,762,227	14,762,227

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,860	6,860	6,860	6,860

상각후원가측정유가증권	708,988	(*1)	839,536	(*1)

기타금융자산	1,545,583	(*1)	1,275,583	(*1)

소 계	19,796,383	14,799,381	19,910,446	14,769,087

합 계	71,726,671	14,799,381	79,800,170	14,769,997

금융부채:

유동

매입채무 및 기타채무	30,558,285	(*1)	23,805,082	(*1)

단기차입금	17,000,000	(*1)	23,800,000	(*1)

리스부채	299,991	(*2)	604,198	(*2)

파생상품부채	-	-	24,366	24,366

유동성장기차입금	14,250,000	(*1)	15,037,500	(*1)

소 계	62,108,276	-	63,271,146	24,366

비유동

매입채무 및 기타채무	405,188	(*1)	456,834	(*1)

리스부채	296,130	(*2)	375,395	(*2)

소 계	701,318	-	832,229	-

합 계	62,809,594	-	64,103,375	24,366

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

나. 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당반기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,792,521	14,792,521

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,763,137	14,763,137

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

부채

파생상품부채	-	24,366	-	24,366

또한 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산

지분증권, 출자금, 비시장성주식	14,799,381	3	순자산가치평가법	순자산 등

라. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당반기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.