삼일씨엔에스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 59(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 58(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 삼일씨엔에스

1. 회사의 개요

주식회사 삼일씨엔에스(이하 "당사")는 1965년 12월 대림콩크리트공업 주식회사라는상호로 콘크리트 파일의 생산ㆍ판매를 주사업 목적으로 설립되었으며, 전략성장을 목적으로 고강도 콘크리트 파일을 생산ㆍ판매하는 새한마텍 주식회사를 2006년 5월3일에 흡수합병하였습니다.한편, 철구사업부문의 사업진출에 맞추어 2009년 11월 20일자로 사명을 대림씨엔에스 주식회사로 변경하였으며, 고려개발 주식회사의 철구사업부문의 자산과 부채를 2009년 12월 7일에 양수하였으며, 2016년 3월 30일에 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 또한 2020년 8월에 대림씨엔에스 주식회사에서 주식회사 삼일씨엔에스로 상호를 변경하였습니다. 골재사업 확장을 위해 2021년 울산소재 건양산업㈜를 인수하였으며, 2022년 4월 당사의 골재사업부를 물적분할하여 ㈜삼일산업을 설립하였습니다. 2024년 당사는 경영효율성 개선을 위해 골재사업을 영위하는 각 지분 100%를 보유한 종속기업 건양산업㈜ 과 ㈜삼일산업을 흡수합병하였습니다.당사는 당기말 현재 용인공장, 충주공장, 칠서공장, 군산공장 그리고 부여공장 등 5개의 공장에서 고강도 콘크리트 파일 및 PC 의 생산ㆍ판매, 철구조물 제작설치를 주사업목적으로 하고 있습니다.

설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 12,731,947천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜삼일홀딩스	7,058,799	55.44	6,561,466	51.54

㈜성암네트웍스	481,721	3.78	481,721	3.78

㈜대림	200,815	1.58	200,815	1.58

기타	4,990,612	39.20	5,487,945	43.10

합 계	12,731,947	100.00	12,731,947	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	5~8년

차량운반구	5년

선박	6년

공기구비품	5~6년

건설용장비	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	7년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 지급기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

당사는 주요 원천인 고객과의 계약을 통한 강교의 제작 및 설치공사와 재화의 판매로부터 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 고객과의 계약을 통한 강교의 제작 및 설치 공사당사는 스틸사업부 고객과의 장기계약에 따라 강교의 제작 및 설치 공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 공사용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 또한 당 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.

당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 청구액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

(2) 재화의 판매당사는 콘크리트사업부와 골재사업부의 재화의 판매로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.19 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.(7) 총공사수익 및 총공사예정원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익, 미청구공사 및 초과청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

(8) 충당부채당사는 관련 법령 및 계약에 따라 향후 부담하여야 할 원가를 충당부채로 인식하였습니다. 충당부채 추정시 당사는 법률 및 계약과 관련한 검토를 수행하였으며, 당해 의무를 이행할 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요될 금액을 현재 이용가능한 정보에기초하여 원가를 추정하였습니다. 관련된 사건과 상황에 대한 불확실성으로 인해 의무의 이행에 소요되는 지출이 매년 구체화될 수 있기 때문에 추정치는 매년 변경될 수도 있습니다.

4. 부문별 정보(1) 부문 구분당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사 결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

사업부	업종

콘크리트사업부	콘크리트 파일/PC 생산 및 판매/기타

스틸사업부	철구조물 제작 및 설치

골재사업부	골재채취 및 판매업

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

콘크리트 파일/ PC 생산 및 판매	84,055,217	134,649,998

골재채취 및 판매	22,585,525	22,162,836

기간에 걸쳐 인식하는 수익

철구조물 제작 및 설치	114,654,774	59,634,982

합계	221,295,516	216,447,816

(2) 지역에 대한 정보당사의 본사는 대한민국이며 당사의 보고부문은 국내에 위치하고 있습니다.

(3) 부문손익에 대한 정보(당기)

(단위: 천원)

구 분	콘크리트사업부	스틸사업부	골재사업부	합 계

외부고객으로부터의 수익	84,055,217	114,654,774	22,585,525	221,295,516

금융수익	448,217	634,485	229,856	1,312,558

금융비용	957,401	1,434,486	4,340	2,396,227

감가상각비와 무형자산상각비	5,443,501	2,938,017	685,004	9,066,522

보고부문 영업이익(손실)	(14,193,451)	4,812,472	7,706,418	(1,674,561)

법인세비용(수익)	(2,285,454)	277,976	1,430,158	(577,320)

당기순이익(손실)	(13,740,961)	5,082,894	6,644,144	(2,013,923)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	콘크리트사업부	스틸사업부	골재사업부	합 계

외부고객으로부터의 수익	134,649,998	59,634,982	22,162,836	216,447,816

금융수익	1,295,572	566,512	180,457	2,042,541

금융비용	3,236,509	1,363,279	23,517	4,623,305

감가상각비와 무형자산상각비	5,767,497	2,642,291	960,151	9,369,939

보고부문 영업이익(손실)	1,352,598	(3,004,933)	6,822,416	5,170,081

법인세비용(수익)	(1,338,048)	325,701	1,301,426	289,079

당기순이익(손실)	3,685,624	(4,329,670)	2,731,216	2,087,170

(4) 부문자산 및 부채에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

콘크리트사업부	스틸사업부	골재사업부	합 계	콘크리트사업부	스틸사업부	골재사업부	합 계

비유동자산(*)	123,101,892	63,041,233	18,636,677	204,779,802	101,002,172	64,401,995	18,843,932	184,248,099

기타자산	113,014,162	59,623,610	16,654,046	189,291,818	122,110,102	35,285,219	13,264,383	170,659,704

자산총계	236,116,054	122,664,843	35,290,723	394,071,620	223,112,274	99,687,214	32,108,315	354,907,803

부채총계	102,225,671	21,196,388	3,581,016	127,003,075	62,775,513	18,725,750	4,342,752	85,844,015

(*) 유형자산, 무형자산 및 사용권자산 금액 입니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

㈜삼해종합건설	52,992,878	-

㈜포스코이앤씨	42,673,194	43,841,224

5. 사용이 제한된 금융상품 등당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	4,500	6,500	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	10,472,660	12,120,338	종업원 퇴직금

합 계	10,477,160	12,126,838

6. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	98,571,370	137,491,852

증감액	117,479,456	20,714,499

공사수익인식액	(114,654,774)	(59,634,982)

기말금액(주1)	101,396,052	98,571,369

(주1) 계약금액의 기말잔액은 각 계약별 수행의무의 이행을 통하여 수익으로 인식되며, 각 계약별 잔여공사기간 동안 지속적으로 감소됩니다. 또한 잔여공사기한은 당사의 사업보고서상 개별 계약별로 기재되어 있고, 개별 계약별 공사수익은 사업보고서상 완공예정일까지 지속적으로 인식될 것으로 당사는 추정하고 있습니다. 다만, 각 계약은 잔여공사기한 및 공정이 모두 상이하며 장기간 이루어지는 공사기간 중 설계변경 발생 및 우발사항 등에 따른 추정의 변경이 존재할 수 있기 때문에 당사는 잔여 계약금액의 미래 수익인식의 양적 정보는 기재하지 않았습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익, 계약자산 및 계약부채 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산, 회수보류액 등의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	계약자산(주1)	계약부채(주2)	공사손실충당부채

미청구공사	초과청구공사	공사선수금

스틸사업부	252,039,053	245,003,340	7,035,713	15,140,724	5,765,818	1,825,533	395,074

(주1) 당기 중 계약자산의 기대신용손실은 발생하지 않았습니다.

(주2) 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 청구한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 한편, 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 8,377,371천원입니다

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	계약자산	계약부채	공사손실충당부채

미청구공사	초과청구공사	공사선수금

스틸사업부	268,012,667	254,938,906	13,073,761	11,705,244	7,721,554	3,768,793	2,282,264

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명(주1)	계약일자	계약상완성기한(주2)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손실충당금	총액	손실충당금

안성-구리 12공구	2017.07.31	2024.12.18	100%	27,322	-	-	-

서해선5공구(더블아치교외)	2015.11.18	2024.10.31	100%	-	-	-	-

창녕-밀양1공구	2018.07.27	2025.03.31	78%	149,212	-	-	-

상동-밀양(밀양강교,SB ARCH))	2018.09.12	2024.06.30	100%	-	-	-	-

양산선(노포-북정)3공구	2018.11.13	2025.03.30	96%	469,485	-	-	-

김해시우회도로(무계-삼계) 3차	2019.08.27	2025.12.31	93%	567,213	-	102,300	-

에코델타시티3단계2공구	2020.12.30	2026.04.16	68%	-	-	440,000	-

함양~창녕2공구	2022.03.21	2025.12.31	95%	1,944,574	-	332,995	-

서부내륙13공구	2022.05.16	2025.03.31	97%	-	-	-	-

영종~청라(제3연육교)2공구	2022.08.10	2025.12.13	77%	2,808,673	-	5,157,900	-

세종안성5공구	2023.11.07	2026.12.31	38%	-	-	260,700	-

영광낙월해상풍력발전단지 조성공사	2024.01.26	2025.06.30	47%	5,448,751	-	27,200,000	-

합계	11,415,230	-	33,493,895	-

(주1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트입니다.
(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(4) 당사는 기업회계기준서 제1109호의 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없으며 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	연체및손상되지 않는 채권	손상된채권(개별평가대상)	채권(총액)	차감 : 손실충당금	차감 :
현재가치할인차금	채권(순액)

유동	매출채권	13,904,930	145,890	14,050,820	(433,715)	-	13,617,105

공사미수금	34,085,555	-	34,085,555	-	-	34,085,555

단기대여금	3,123,600	-	3,123,600	-	-	3,123,600

미수금	441,609	86,350	527,959	(86,350)	-	441,609

미수수익	524,047	-	524,047	-	-	524,047

소 계	52,079,741	232,240	52,311,981	(520,065)	-	51,791,916

비유동	장기대여금	2,043,312	-	2,043,312	-	-	2,043,312

합 계	54,123,053	232,240	54,355,293	(520,065)	-	53,835,228

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체및손상되지 않는 채권	손상된채권(개별평가대상)	채권(총액)	차감 : 손실충당금	차감 :
현재가치할인차금	채권(순액)

유동	매출채권	27,471,415	-	27,471,415	(28,220)	-	27,443,195

공사미수금	15,401,053	-	15,401,053	-	-	15,401,053

단기대여금	5,802,741	-	5,802,741	-	-	5,802,741

미수금	142,943	-	142,943	-	-	142,943

미수수익	197,016	-	197,016	-	-	197,016

소 계	49,015,168	-	49,015,168	(28,220)	-	48,986,948

비유동	장기대여금	3,019,740	-	3,019,740	-	-	3,019,740

합 계	52,034,908	-	52,034,908	(28,220)	-	52,006,688

(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 평균 신용공여기간은 3개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고있습니다.매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권및기타채권을 제각하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객군이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 이하	3개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

채무불이행률	0.31%	13.77%	56.14%

총장부금액	53,438,020	385,533	-	531,740	54,355,293

기대신용손실	(168,483)	(53,089)	-	(298,493)	(520,065)

순장부금액	53,269,537	332,444	-	233,247	53,835,228

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	미연체	3개월 이하	3개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

채무불이행률	0.04%	6.44%

총장부금액	51,954,908	80,000	-	-	52,034,908

기대신용손실	(23,065)	(5,155)	-	-	(28,220)

순장부금액	51,931,843	74,845	-	-	52,006,688

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	제각	기말잔액

개별평가	집합평가

유동	매출채권	28,220	232,240	259,605	-	520,065

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	제각	기말잔액

개별평가	집합평가

유동	매출채권	48,020	-	(19,800)	-	28,220

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 부담하게 될 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	233,279	-	233,279	183,963	-	183,963

제품	27,839,508	(2,968,157)	24,871,351	27,238,443	(951,630)	26,286,813

원재료	10,593,266	-	10,593,266	10,539,420	-	10,539,420

저장품	1,671,541	-	1,671,541	1,860,076	-	1,860,076

합 계	40,337,594	(2,968,157)	37,369,437	39,821,902	(951,630)	38,870,272

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	선급금	2,329,417	877,843

선급비용	2,317,942	3,474,030

소 계	4,647,359	4,351,873

비유동	선급비용	1,075,916	355,250

합 계	5,723,275	4,707,123

10. 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	3,164,373	3,134,079

지분상품	14,916,891	11,629,058

소 계	18,081,264	14,763,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(비시장성)	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산

회사채	54,337	839,536

합 계	18,142,461	15,609,533

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말

지분율	취득가액	장부가액

㈜더로크자산운용(구, ㈜삼일인베스트먼트)	경영컨설팅, 자산운용사	대한민국	12.31	40%	800,000	723,719

(주1) 당기 중 신주인수를 통해 지분 40%를 취득하였습니다. 당기 중 관계기업의 재무성과로 지분법손실 76,281천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

관계기업	자산	부채	매출액	당기순손실

㈜더로크자산운용(구, ㈜삼일인베스트먼트)	1,842,497	33,199	-	190,702

12. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정토지(주1)	-	23,495,451

매각예정건물(구축물포함)(주1)	-	3,009,958

매각예정기계장치외(주1)	-	1,247,756

매각예정관계기업투자주식(주2)	-	1,237,500

합 계	-	28,990,665

(주1) 당사는 전기말 현재 매각예정자산이었던 용인공장의 토지, 건물, 기계장치외 중에서 일부가 매각계획이 변경됨에 따라 당기 중 유형자산으로 재분류하였습니다.
(주2) 당사는 전기말 현재 매각예정자산이었던 관계기업투자주식을 당기 중 매각하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설용장비	건설중인자산	합 계

취득원가	107,308,053	78,367,414	25,530,802	68,317,521	1,900,486	14,147,539	857,383	658,241	297,087,439

정부보조금	(1,889,781)	(1,599,933)	(130,496)	(421,918)	-	-	-	-	(4,042,128)

감가상각누계액	-	(28,887,378)	(10,933,484)	(44,315,451)	(1,733,605)	(11,200,363)	(802,382)	-	(97,872,663)

손상차손누계액	-	-	(389,479)	(76,568)	-	-	-	-	(466,047)

장부금액	105,418,272	47,880,103	14,077,343	23,503,584	166,881	2,947,176	55,001	658,241	194,706,601

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설용장비	건설중인자산	합 계

취득원가	83,679,112	71,006,441	23,015,480	61,039,836	2,000,080	1,621,219	13,703,396	857,383	4,895,202	261,818,149

정부보조금	(1,889,781)	(1,654,632)	(144,604)	-	-	-	-	-	-	(3,689,017)

감가상각누계액	-	(22,255,319)	(8,712,651)	(39,296,924)	(1,696,612)	(1,621,212)	(10,157,236)	(732,536)	-	(84,472,490)

장부금액	81,789,331	47,096,490	14,158,225	21,742,912	303,468	7	3,546,160	124,847	4,895,202	173,656,642

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설용장비	건설중인자산	합 계

기초금액	81,789,331	47,096,490	14,158,225	21,742,912	303,468	7	3,546,160	124,847	4,895,202	173,656,642

취득액	133,491	267,049	622,218	2,133,886	-	-	214,034	-	658,241	4,028,919

처분액	-	-	(94,479)	(15)	(2)	(7)	(5)	-	-	(94,508)

감가상각비(주1)	-	(1,937,176)	(1,168,511)	(4,288,993)	(136,584)	-	(1,097,672)	(69,846)	-	(8,698,782)

대체액(주2)	-	840,000	-	3,828,000	-	-	177,202	-	(4,895,202)	(50,000)

매각예정자산(주3)	23,495,451	1,613,739	949,369	164,361	-	-	107,457	-	-	26,330,377

손상차손(주4)	-	-	(389,479)	(76,568)	-	-	-	-	-	(466,047)

기말	105,418,273	47,880,102	14,077,343	23,503,583	166,882	-	2,947,176	55,001	658,241	194,706,601

(주1) 정부보조금 상각분이 포함되어 있습니다.
(주2) 건설중인자산의 대체액 중에서 50,000천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.
(주3) 당사는 전기말 현재 매각예정자산이었던 용인공장의 토지, 건물, 기계장치외 중에서 일부가 매각계획이 변경됨에 따라 당기 중 유형자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 매각예정자산에서 재분류한 유형자산의 회수가능액이 장부금액을 미달함에 따라, 당기말 현재 유형자산으로 분류된 동 자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	공기구비품	건설용장비	건설중인자산	합 계

기초금액	102,506,064	46,501,447	13,915,600	22,309,213	479,947	7	3,175,139	245,720	8,866,350	197,999,487

취득액	2,778,718	3,963,492	143,299	1,658,542	-	-	800,016	-	2,341,002	11,685,069

처분액	-	-	(3,225)	(6,867)	(28,759)	-	(1,032)	-	(31,000)	(70,883)

감가상각비(주1)	-	(1,754,710)	(1,136,229)	(4,530,293)	(147,720)	-	(974,543)	(120,873)	-	(8,664,368)

매각예정자산(주2)	(23,495,451)	(1,613,739)	(1,396,219)	(1,125,233)	-	-	(122,523)	-	-	(27,753,165)

대체	-	-	2,634,999	3,437,550	-	-	669,103	-	(6,281,150)	460,502

기말금액	81,789,331	47,096,490	14,158,225	21,742,912	303,468	7	3,546,160	124,847	4,895,202	173,656,642

(주1) 정부보조금 상각분이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	합 계

기초금액	1,889,781	1,654,632	144,604	-	3,689,017

취득	-	-	-	430,895	430,895

감가상각비 대체	-	(54,699)	(14,108)	(8,977)	(77,784)

기말금액	1,889,781	1,599,933	130,496	421,918	4,042,128

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	1,889,781	1,709,331	158,711	3,757,823

감가상각비 대체	-	(54,699)	(14,107)	(68,806)

기말금액	1,889,781	1,654,632	144,604	3,689,017

(4) 당기 및 전기 중 발생한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	7,708,550	7,756,202

판매비와관리비	596,351	292,559

기타	393,881	615,607

합 계	8,698,782	8,664,368

14. 투자부동산

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	면적	당기말	전기말

토지	경기도 용인시 처인구 소재	15,769㎡	3,246,874	3,246,874

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 없습니다.

15. 사용권자산

당사는 부동산(본사 사무실)과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	133,087	(68,915)	64,172

차량운반구	923,436	(459,711)	463,725

합 계	1,056,523	(528,626)	527,897

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	2,184,690	(1,832,199)	352,491

차량운반구	926,182	(327,474)	598,708

합 계	3,110,872	(2,159,673)	951,199

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	352,491	598,708	951,199

취득액	78,003	194,855	272,858

처분액	(283,947)	(101,085)	(385,032)

감가상각비	(82,375)	(228,753)	(311,128)

기말금액	64,172	463,725	527,897

(전기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	789,429	541,084	1,330,513

취득액	-	332,913	332,913

처분액	-	(57,316)	(57,316)

감가상각비	(436,938)	(217,973)	(654,911)

기말금액	352,491	598,708	951,199

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	311,128	654,911

매출원가	45,980	43,247

판매비와관리비	265,148	610,722

기타비용	-	942

리스부채 이자비용	28,045	48,295

단기리스 관련 비용	2,578,585	2,130,319

소액자산리스 관련 비용	26,532	49,159

합 계	2,944,290	2,882,684

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,940,976천원 및 2,891,307천원입니다.

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	인허가권	영업권	합 계

취득원가	567,258	3,965,818	1,356,376	5,472,841	11,362,293

감가상각누계액	(370,286)	-	(1,356,376)	-	(1,726,662)

손상차손누계액	-	(90,326)	-	-	(90,326)

장부금액	196,972	3,875,492	-	5,472,841	9,545,305

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	인허가권	영업권	합 계

취득원가	517,258	4,054,158	1,356,376	5,472,841	11,400,633

감가상각누계액	(313,673)	-	(1,356,376)	-	(1,670,049)

손상차손누계액	-	(90,326)	-	-	(90,326)

장부금액	203,585	3,963,832	-	5,472,841	9,640,258

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	합 계

기초금액	203,585	3,963,832	5,472,841	9,640,258

대체액(*)	50,000	-	-	50,000

처분액	-	(88,340)	-	(88,340)

무형자산상각비	(56,613)	-	-	(56,613)

기말금액	196,972	3,875,492	5,472,841	9,545,305

(*) 건설중인자산에서 산업재산권으로 50,000천원 대체 되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	합 계

기초금액	254,245	3,563,132	5,472,841	9,290,218

취득액	-	400,700	-	400,700

무형자산상각비	(50,660)	-	-	(50,660)

기말금액	203,585	3,963,832	5,472,841	9,640,258

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되었습니다.

17. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	1,081,300	2,785,583	1,017,220	1,275,583

18. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당사 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

건양산업㈜ (*)	골재 채취 및 판매업	대한민국	-	100.0%	12월

㈜삼일산업 (*)	골재 채취 및 판매업	대한민국	-	100.0%	12월

(*) 당기 중 경영효율성 개선을 위하여 지분100% 종속기업인 건양산업㈜ 및 ㈜삼일산업을 무증자 흡수 합병하였으며, 합병 기일은 2024년 12월 2일 입니다.

(2) 당기 합병기준일 및 전기말 현재 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 합병기준일(*)	전기말

건양산업㈜	㈜삼일산업	건양산업㈜	㈜삼일산업

자 산 총 계	14,755,724	14,766,585	11,376,689	15,514,018

부 채 총 계	2,369,289	1,540,123	2,192,529	2,370,926

자 본 총 계	12,386,435	13,226,462	9,184,160	13,143,092

(*) 요약 재무상태의 당기 합병기준일은 2024년 12월 2일 입니다.

(3) 당기 합병기준일 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 합병기준일(*)	전기

건양산업㈜	삼일산업㈜	건양산업㈜	삼일산업㈜

영업수익	13,732,932	10,852,872	14,245,500	13,003,042

영업이익	3,752,005	3,349,832	3,104,029	3,770,049

당기순이익	3,202,274	2,783,369	2,567,367	3,132,869

기타포괄이익	-	-	(55,034)	(1,446)

당기총포괄이익	3,202,274	2,783,369	2,512,333	3,131,423

(*) 요약 경영성과의 당기 합병기준일은 2024년 12월 2일 입니다.

(4) 전기 중 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

건양산업㈜

비지배지분이 보유한 소유지분율	-

누적 비지배지분	-

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	45,657

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익	45,657

19. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,637,945	-	14,621,505	-

미지급금	9,488,350	398,445	8,843,861	456,834

미지급비용	550,861	-	339,251	-

미지급배당금	464	-	464	-

합 계	28,677,620	398,445	23,805,081	456,834

20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	84,500,000	-	38,837,500	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말이자율	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	5.03%	10,000,000	15,000,000

우리은행	5.19%	50,000,000	-

국민은행	4.19%	4,000,000	-

산업은행	5.04%	7,000,000	7,000,000

농협은행	4.81%	10,000,000

신한은행	5.16%	3,500,000

동반성장대여금	에스케이에코플랜트(주)	-	-	1,000,000

롯데건설(주)	-	-	800,000

합 계	84,500,000	23,800,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

일반시설자금대출	농협은행	-	-	10,000,000

일반운전자금대출	신한은행	-	-	5,000,000

기업운전일반자금대출	IBK기업은행	-	-	37,500

유동성 대체	-	(15,037,500)

차 감 계	-	-

21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,113,354	3,910,066

예수금	179,828	699,742

합 계	2,293,182	4,609,808

22. 리스부채

(1) 리스계약당사는 부동산(토지 및 건물), 차량운반구, 현장장비 등을 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 527,987천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	298,943	613,968

1년 초과 5년 이내	266,531	410,239

합 계	565,474	1,024,207

(*) 상기 최소리스료는 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	292,733	604,198

비유동부채	242,615	375,395

합 계	535,348	979,593

23. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 총비용 각각 359,107천원 및 364,324천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그에 의하여 2024년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,366,040	9,538,995

사외적립자산의 공정가치	(10,472,660)	(12,120,338)

순확정급여자산	(2,106,620)	(2,581,343)

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초금액	9,538,995	(12,120,338)	(2,581,343)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,127,242	-	1,127,242

이자비용(이자수익)	383,817	(503,408)	(119,591)

소 계	1,511,059	(503,408)	1,007,651

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	63,675	63,675

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(9,203)	-	(9,203)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	733,137	-	733,137

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(690,000)	-	(690,000)

사업결합으로 인한 손익	(142,099)	(6,901)	(149,000)

소 계	(108,165)	56,774	(51,391)

기업이 납부한 기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액	(2,575,849)	2,561,144	(14,705)

운영관리원가	-	33,168	33,168

기말금액	8,366,040	(10,472,660)	(2,106,620)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

기초금액	10,330,669	(12,947,719)	(2,617,050)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,207,961	-	1,207,961

이자비용(이자수익)	519,419	(663,552)	(144,133)

소 계	1,727,380	(663,552)	1,063,828

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	113,830	113,830

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	13,775	-	13,775

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	453,265	-	453,265

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,230,626)	-	(1,230,626)

소 계	(763,586)	113,830	(649,756)

기업이 납부한 기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액	(1,755,468)	1,861,878	106,410

운영관리원가	-	15,225	15,225

기말금액	9,538,995	(12,120,338)	(2,581,343)

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용(퇴직급여)에 포함되어 있습니다.3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	10,472,660	12,120,338

4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.81%	4.25%~4.81%

기대임금상승률	4.06%	3.00%~4.00%

한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자 산)에 미치는 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(441,368)	493,099	(491,746)	547,232

기대임금상승률의 1% 변동	497,692	(453,329)	549,401	(502,600)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

한편, 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 789,152천원(전기: 737,935천원) 입니다.

6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	804,045	1,469,532	3,724,880	5,665,193	11,296,727	22,960,377

24. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역 및 유동성 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	1,682,370	482,394	(729,728)	-	1,435,036	413,678	1,021,358

하자보수충당부채	403,698	-	-	-	403,698	-	403,698

공사손실충당부채	2,282,264	-	-	(1,887,190)	395,074	395,074	-

기타충당부채	193,118	-	(150,000)	(43,118)	-	-	-

합 계	4,561,450	482,394	(879,728)	(1,930,308)	2,233,808	808,752	1,425,056

(주1) 당사는 석산사업소의 사업장내 토석채취허가를 득하고 해당 산림내에서 허가된 종류 및수량에 대해 쇄골재용 토사를 채취하고 있으며, 채석된면적에 대해 산지관리법 규정에 따라 원상복구의무가 존재합니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	기말금액	유동	비유동

복구충당부채	1,628,831	56,739	(3,200)	-	1,682,370	1,192,307	490,063

하자보수충당부채	403,698	-	-	-	403,698	-	403,698

공사손실충당부채	5,914,082	-	-	(3,631,818)	2,282,264	2,282,264	-

기타충당부채	1,054,000	-	(860,882)	-	193,118	193,118	-

합 계	9,000,611	56,739	(864,082)	(3,631,818)	4,561,450	3,667,689	893,761

25. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 수	12,731,947주	12,731,947주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

보통주자본금	12,731,947천원	12,731,947천원

26. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	80,568,969	80,568,969

감자차손	(6,450,748)	(6,450,748)

기타자본잉여금	(2,113,305)	(2,113,305)

합 계	72,004,916	72,004,916

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	4,610,214	4,610,214

기타법정적립금	200,000	200,000

임의적립금

기업합리화적립금	31,301,245	31,301,245

미처분이익잉여금	146,220,222	148,215,465

합 계	182,331,681	184,326,924

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	184,326,924	181,771,454

지배기업의 소유주 지분 귀속 당기순손익	(2,013,923)	2,041,513

확정급여제도의 재측정요소	18,680	513,957

기말금액	182,331,681	184,326,924

(3) 당사의 이익잉여금처분계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)=======================

제 59 기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 제 58 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지
처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 29일

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	182,331,681	184,326,924

1. 전기이월미처분이익잉여금	184,326,924	181,771,454

2. 당기순손익	(2,013,923)	2,041,513

3. 확정급여제도의 재측정요소	18,680	513,957

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	182,331,681	184,326,924

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

제조(매출)원가	판매비와관리비	합 계	제조(매출)원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(461,846)	-	(461,846)	1,685,514	-	1,685,514

사용된 원재료	63,121,622	-	63,121,622	59,117,186	-	59,117,186

외주비	77,452,270	475,324	77,927,594	62,316,012	1,031,077	63,347,089

급여	13,549,409	6,100,567	19,649,976	12,994,472	7,700,741	20,695,213

퇴직급여	1,102,923	380,346	1,483,269	949,631	472,866	1,422,497

복리후생비	3,229,158	402,531	3,631,689	3,395,151	1,114,055	4,509,206

감가상각비	7,754,530	861,498	8,616,028	7,799,449	903,281	8,702,730

무형자산상각비	-	56,613	56,613	-	50,660	50,660

제수수료	1,500,663	855,181	2,355,844	1,600,288	842,843	2,443,131

세금과공과	987,718	536,845	1,524,563	1,017,437	234,796	1,252,233

운반비	5,146,642	10,922,871	16,069,513	3,952,925	14,343,404	18,296,329

기타비용	26,646,141	2,349,071	28,995,212	27,084,481	2,671,466	29,755,947

합 계	200,029,230	22,940,847	222,970,077	181,912,546	29,365,189	211,277,735

29. 판매비및관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제수수료	855,181	842,843

광고선전비	1,145	99,785

운반비	10,922,871	14,343,404

대손상각비(환입)	405,495	(19,799)

판매촉진비	6,902	18,163

합 계	12,191,594	15,284,396

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,100,567	7,700,741

퇴직급여	380,346	472,866

여비와교통비	130,031	225,437

통신비	98,524	98,167

소모품비	279,724	365,346

지급임차료	42,641	79,171

수선비	48,783	101,584

자동차유지비	276,906	356,062

세금과공과	536,845	234,796

수도광열비	30,735	124,406

복리후생비	402,531	1,114,055

감가상각비	596,351	292,560

도서인쇄비	31,342	55,184

의료위생비	5,408	27,226

부담금	233,189	255,454

보험료	115,921	137,078

접대비	492,673	570,109

교육비	24,692	30,459

시험연구비	4,063	8,221

보상금	3,600	6,120

외주비	475,324	1,031,077

무형자산상각비	56,613	50,660

하자보수비	47,350	117,690

안전관리비	1,696	4,738

건물관리비	68,253	-

사용권자산 감가상각비	265,145	610,721

잡비	-	10,864

합 계	10,749,253	14,080,792

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	52,612	119,961

외화환산이익	4,664	15,945

수입임대료	96,200	124,035

재고자산처분이익	-	645

유형자산처분이익	317,466	417,262

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,568,743	32,627

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	221,811

배당금수익	34,865	15,500

잡이익	330,351	122,478

매각예정자산처분이익	1,132,696	-

기타충당부채환입액	43,118	-

합 계	4,580,715	1,070,264

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	135,351	118,305

외화환산손실	27,097	8,785

유형자산처분손실	52,840	10,741

재고자산처분손실	-	174,839

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	455	-

무형자산처분손실	14,704	-

현재가치할인차금 상각	664,515	-

기타의대손상각비	207,034	-

감가상각비	393,881	615,607

매각예정자산처분손실	830,904	-

배상금	571,676	-

지급수수료	72,926	5,309

지급임차료	22,722	61,444

지분법손실	76,281	-

유형자산손상차손	466,047	-

기부금	7,700	9,000

잡손실	28,565	2,179

기타	841,030	277,123

합 계	4,413,728	1,283,332

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 당사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(금융수익)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

현금및현금성자산	665,562	1,450,967

상각후원가측정금융자산	620,580	567,991

금융수익-기타

파생상품평가이익-이자율스왑	24,366	19,600

파생상품거래이익-이자율스왑	2,049	-

기타금융수익	1	3,983

합 계	1,312,558	2,042,541

(금융비용)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자	2,077,624	3,621,767

이자비용(리스)	28,045	48,295

파생상품거래손실-이자율스왑	23,474	19,944

파생상품평가손실-이자율스왑	202,397	43,965

기타금융비용	64,687	889,334

합 계	2,396,227	4,623,305

32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,399,717	1,356,900

과거 법인세 조정사항	(2,752)	(10,806)

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,969,349)	(921,216)

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(4,936)	(135,799)

법인세비용(수익)	(577,320)	289,079

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,591,243)	2,376,249

적용세율에 따른 법인세	(541,570)	496,636

조정사항

비공제비용	110,241	219,880

비과세수익	(1,672)	(614,601)

세액공제	(196,858)	(462,276)

과거 법인세 조정사항 등	(2,752)	(10,806)

기타	55,291	660,246

소 계	(35,750)	(207,557)

법인세비용(수익)	(577,320)	289,079

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	12.2%

(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	23,615	(4,936)	18,680	649,756	(135,799)	513,957

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말	이연법인세자산 (부채)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	331,317	-	331,317	69,245

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,055,634)	(2,390,712)	(3,446,346)	(720,286)

확정급여채무	9,134,479	(580,852)	8,553,627	1,787,708

무형자산	90,326	-	90,326	18,878

미지급금	446,851	(49,173)	397,678	83,115

장기미지급금	456,834	(58,389)	398,445	83,275

복구충당부채	1,682,370	(247,334)	1,435,036	299,923

하자보수충당부채	403,698	-	403,698	84,373

충당부채	193,118	(193,118)	-	-

공사손실충당부채	2,282,264	(1,887,190)	395,074	82,570

사외적립자산	(12,106,523)	1,633,863	(10,472,660)	(2,188,786)

미수수익	(197,016)	(327,031)	(524,047)	(109,526)

유형자산	(474,684)	56,828	(417,856)	(87,332)

토지재평가이익	(36,696,208)	-	(36,696,208)	(7,669,507)

재고자산	951,630	2,016,527	2,968,157	620,345

리스	28,394	(20,942)	7,452	1,557

연결공정가치	(669,546)	12,588	(656,958)	(137,304)

관계기업투자손익	-	-	-	-

기타	128,408	(13,730)	114,678	23,968

결손금	13,620,377	10,530,404	24,150,781	5,047,513

이월공제세액	880,593	196,858	1,077,451	1,077,451

종속기업투자	(114,467)	-	(114,467)	-

소 계	(20,683,419)	8,678,597	(12,004,822)	(1,632,820)

차감 : 미인식이연법인세	114,467	-	114,467	-

합 계	(20,568,952)	8,678,597	(11,890,355)	(1,632,820)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말	이연법인세자산 (부채)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	331,317	-	331,317	69,245

당기손익-공정가치측정금융자산	(1,108,222)	52,588	(1,055,634)	(220,628)

확정급여채무	10,047,474	(912,995)	9,134,479	1,909,106

무형자산	90,326	-	90,326	18,878

미지급금	456,897	(10,046)	446,851	93,392

장기미지급금	794,454	(337,620)	456,834	95,478

복구충당부채	1,628,831	53,539	1,682,370	351,615

하자보수충당부채	983,698	(580,000)	403,698	84,373

충당부채	1,054,000	(860,882)	193,118	40,555

공사손실충당부채	5,914,082	(3,631,818)	2,282,264	476,993

사외적립자산	(12,674,705)	568,182	(12,106,523)	(2,530,263)

미수수익	(362,764)	165,748	(197,016)	(41,176)

유형자산	(523,745)	49,061	(474,684)	(99,209)

토지재평가이익	(36,696,208)	-	(36,696,208)	(7,669,508)

재고자산	74,622	877,008	951,630	198,891

리스	37,402	(9,008)	28,394	5,934

연결공정가치	(733,701)	64,155	(669,546)	(139,935)

관계기업투자손익	28,175	(28,175)	-	-

기타	142,139	(13,731)	128,408	26,838

결손금	6,591,367	7,029,010	13,620,377	2,846,659

이월공제세액	518,267	362,326	880,593	880,593

종속기업투자	(114,467)	-	(114,467)	-

소 계	(23,520,761)	2,837,342	(20,683,419)	(3,602,169)

차감 : 미인식이연법인세	114,467	-	114,467	-

합 계	(23,406,294)	2,837,342	(20,568,952)	(3,602,169)

33. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,013,922,758)	2,041,513,413

가중평균 유통보통주식수	12,731,947	12,731,947

기본주당순이익(손실)	(158)	160

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행보통주식수	12,731,947	366/366	12,731,947

(전기)

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	유통보통주식수

기초 발행보통주식수	12,731,947	365/365	12,731,947

(2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익 및 우선주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익과 일치합니다.

34. 파생상품(1) 당사는 원화차입금에 대하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	계약실행일	계약종료일	대상원금	수취이자율	지급이자율

매매목적	2024-11-25	2025-11-26	50,000,000	91일물 CD금리+1.8%	5.19%

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	계약실행일	계약종료일	대상원금	수취이자율	지급이자율

매매목적	2023-06-23	2024-06-24	15,000,000	91일물 CD금리+1.27%	5.32%

(2) 당기 및 전기의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	평가이익	평가손실	자산	부채

매매목적 (주1)	24,366	-	-	-

매매목적 (주2)	-	202,397	-	202,397

(주1) 당기 중 종료된 이자율 스왑계약에 대한 평가내역입니다.
(주2) 당기 중 신규계약을 체결한 이자율 스왑계약에 대한 평가내역입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	평가이익	평가손실	자산	부채

매매목적	19,600	43,965	-	24,365

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도	사용금액

통화	금액	통화	금액

㈜우리은행	기업운전당좌대출	KRW	1,000,000	KRW	-

기업운전일반자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

기업운전일반자금대출(주1)	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

㈜국민은행	기업운전일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	-

기업운전일반자금대출(주2)	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

㈜KEB 하나은행	기업운전일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	-

㈜신한은행	기업운전일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	-

기업운전일반자금대출	KRW	3,500,000	KRW	3,500,000

㈜NH농협은행	일반시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

한국산업은행	기업운전일반자금대출	KRW	3,000,000	KRW

기업운전일반자금대출	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

원 화 합 계	KRW	102,500,000	KRW	84,500,000

(주1) 우리은행 50,000,000천원의 대출금을 담보하기 위하여 당사의 부여공장 및 군산공장을 담보 제공하였으며 60,000,000천원의 근저당이 설정 되어있습니다.
(주2) 본사사옥을 담보제공하여 근저당 4,800,000천원 설정하였습니다.
한편, 당사는 ㈜국민은행 등과 총 6,000,000천원 한도의 외상매출채권전자대출약정 등을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	통화	보증금액	보증내용

서울보증보험	KRW	28,056,172	이행보증 등

전문건설공제조합 (주1)	KRW	76,897,349	이행보증 등

한국골재협회공제조합 (주2)	KRW	15,801,894	산림복구 등

(주1) 당기말 현재 출자금을 담보로 한도 629,506,170천원 중 76,897,349천원을 실행하였습니다.
(주2) 당기말 현재 출자증권을 담보로 한도 16,321,725천원 중 15,801,894천원을 실행하였습니다.

(3) 당사는 계약이행보증 등을 위해 디엘이앤씨㈜ 등에게 수표 34매 (액면금액 12,149,011천원)를 견질로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 진행 중인 소송사건 등당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건으로 위약금청구소송 등 관련 2건이 있으며, 당기말 현재 1심 등 재판이 진행 중이므로 소송의 전망을 합리적으로 예측할수 없습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

조정 :

법인세비용(수익)	(577,320)	289,079

이자수익	(1,286,142)	(2,018,959)

이자비용	2,105,669	3,670,062

외화환산이익	(4,664)	(15,945)

외화환산손실	27,097	8,785

재고자산평가손실	2,016,527	877,008

재고자산처분손실	-	498,536

대손상각비(환입)	405,495	(19,799)

기타의대손상각비	207,034	-

배당금수익	(34,865)	(15,500)

퇴직급여	1,070,535	1,117,643

감가상각비	8,698,782	8,664,368

무형자산상각비	56,613	50,660

사용권감가상각비	311,127	654,911

복구충당부채전입액	482,394	337,914

공사손실충당부채환입액	(1,887,190)	(3,631,817)

기타충당부채환입액	(43,118)	-

유형자산처분이익	(317,466)	(417,262)

유형자산처분손실	52,840	10,741

무형자산처분손실	14,704	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,568,743)	(33,537)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	455	-

현재가치할인차금	664,515	-

파생상품평가이익	(24,366)	(19,600)

파생상품평가손실	202,397	43,965

매각예정자산처분이익	(1,132,696)	-

매각예정자산처분손실	830,904	-

유형자산손상차손	466,047	-

지분법손실	76,281	-

잡이익	(24,255)	(386)

합계	9,788,591	10,050,867

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	13,920,730	(726,858)

공사미수금의 증가	(18,684,502)	(4,921,162)

계약자산의 증가	(3,435,480)	(6,283,177)

미수금의 감소	21,131	63,879

선급금의 감소(증가)	(1,451,573)	4,687,698

선급비용의 감소(증가)	1,306,911	392,920

선급공사비의 증가	-	(1,320,720)

재고자산의 감소(증가)	(515,692)	8,172,749

장기선급비용의 감소(증가)	(871,491)	586,635

매입채무의 증가(감소)	3,493,873	(1,072,119)

미지급금의 증가(감소)	660,682	(7,101,148)

예수금의 증가(감소)	(519,914)	406,077

선수금의 감소	(1,796,712)	(11,472,005)

초과청구공사의 증가(감소)	(1,955,736)	3,306,577

장기미지급금의 감소	(115,881)	(338,282)

퇴직금의 지급	(2,575,849)	(1,628,029)

사외적립자산의 감소	2,061,144	1,249,663

복구충당부채의 감소	(729,728)	(284,375)

미지급비용의 증가(감소)	128,836	(14,150)

기타충당부채의 감소	(150,000)	(860,882)

합계	(11,209,251)	(17,156,709)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 등 대체	4,845,202	6,281,150

건설중인자산의 무형자산 등 대체	50,000	-

재고자산등의 유형자산 대체	-	460,502

유형자산등의 매각예정자산 대체	-	28,990,665

매각예정자산의 유형자산 대체	26,330,377	-

매각예정자산 처분관련 미수금의 대체	384,147	-

대여금의 유동성 대체	101,998	193,677

대여금과 미지급금의 상계	503,017	997,775

대여금의 금융자산 대체	720,000	-

유형자산 취득관련 미지급금의 대체	(464,824)	1,217,282

임차보증금의 유동성 대체	1,220,000	878,920

장기차입금의 유동성 대체	-	15,000,000

선급비용의 유동성 대체	-	148,727

충당금의 비유동성 대체	-	403,698

순확정급여자산의 대체	460,828	-

이연법인세 자산 부채 대체	415,628	-

합계	34,566,373	54,572,396

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

차입	상환	계약의변동	이자비용

리스부채	979,593	-	(335,859)	(136,430)	28,045	535,349

단기차입금	38,837,500	57,886,344	(12,223,844)	-	-	84,500,000

합계	39,817,093	57,886,344	(12,559,703)	(136,430)	28,045	85,035,349

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

차입	상환	계약의변동	이자비용	기타(대체)

리스부채	1,367,916	-	(711,829)	275,211	48,295	-	979,593

단기차입금	25,550,000	41,200,000	(42,950,000)	-	-	15,037,500	38,837,500

장기차입금	15,037,500	-	-	-	-	(15,037,500)	-

사채	29,162,855	-	(30,000,000)	-	203,211	633,934	-

합계	71,118,271	41,200,000	(73,661,829)	275,211	251,506	633,934	39,817,093

37. 특수관계자 등과의 주요거래

(1) 당기말 기준 지배기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 유형	당기	전기

지배기업	㈜삼일홀딩스	㈜삼일홀딩스

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍,㈜삼일아스콘,㈜삼일레미콘	㈜삼일에코스텍,㈜삼일아스콘,㈜삼일레미콘

관계기업	㈜더로크자산운용(구, ㈜삼일인베스트먼트)(*1)	㈜삼각(*2)

기타	㈜성암네트웍스, ㈜삼일씨앤디	㈜성암네트웍스, ㈜삼일씨앤디

(*1) 당기 중 설립하였으며, 신주 지분 40%를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜삼일홀딩스	-	-	-	1,317,400

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	99,191	12,013	518,045	12,382

지배기업의 종속기업	㈜삼일레미콘	32,510	-	2,550	-

지배기업의 종속기업	㈜삼일아스콘	48,622	-	3,696	-

기타	㈜삼일씨앤디	6,800	-	-	-

합계	187,123	12,013	524,291	1,329,782

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권 등	대여금	미지급금	금융리스부채

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	14,711	-	-	23,167

지배기업의 종속기업	㈜삼일레미콘	6,498	-	-	-

지배기업의 종속기업	㈜삼일아스콘	9,748	-	-	-

기타	㈜삼일씨앤디	748	-	-	-

기타	임직원	-	2,166,911	-	-

합계	31,705	2,166,911	-	23,167

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권 등	대여금	미지급금	금융리스부채

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	10,472	-	-	34,171

지배기업의 종속기업	㈜삼일레미콘	468	-	-	-

지배기업의 종속기업	㈜삼일아스콘	678	-	-	-

기타	임직원	-	3,239,981	-	-

합 계	11,618	3,239,981	-	34,171

(4) 당기와 전기 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금회수	리스부채상환

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	-	11,004

기타	임직원	1,073,070	-

합계	1,073,070	11,004

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금회수	리스부채상환

지배기업의 종속기업	㈜삼일에코스텍	15,000,000	10,635

기타	임직원	1,084,194	-

합계	16,084,194	10,635

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,057,305	2,849,355

퇴직급여	178,084	265,673

기타	195,001	1,374,170

합 계	2,430,390	4,489,198

(*) 상기 금액에는 상법상 미등기 임원에 대한 보상금액이 포함되어 있습니다.

38. 위험관리 및 공정가치

(1) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	84,500,000	38,837,500

차감: 현금및현금성자산	(48,828,400)	(9,764,647)

순차입금	35,671,600	29,072,853

자본총계	267,068,545	269,063,788

자기자본순차입금비율	13.36%	10.81%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율위험당사는 당기 중 차입금이 발생하였으며, 이에 따라 자금 차입에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대한 이자율위험을 관리하기 위하여 당사는 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하여 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율 변동에 따른 위험노출 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	84,500,000	38,837,500

이자율스왑계약 차입금(*)	(50,000,000)	(15,000,000)

위험노출 차입금	34,500,000	23,837,500

(*) 당기와 전기 중 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다(주석33 참조).

당사는 자금을 차입할 경우, 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 전기 법인세비용차감전 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당기말	(345,000)	(345,000)	345,000	345,000

전기말	(238,375)	(238,375)	238,375	238,375

2) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.3) 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 일상적으로 수행하고 있지 않으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권및기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있 고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약 등을 체결하고 있습니다.한편, 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

ㆍ재무제표상 인식된 각 채무상품의 금융자산 장부금액

ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액

신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 내부적으로 위험평가위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실- 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실- 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	48,828,400	-	-	48,828,400

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,196,891	3,884,373	18,081,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산	21,075	7,325	48,460	76,860

매출채권	14,050,820	-	-	14,050,820

공사미수금	34,085,555	-	-	34,085,555

대여금	3,123,600	123,600	1,919,712	5,166,912

미수금	527,959	-	-	527,959

미수수익	524,047	-	-	524,047

단기금융상품	180,000	-	-	180,000

장기금융상품	-	-	4,500	4,500

임차보증금	1,081,300	1,700,000	1,085,583	3,866,883

합 계	102,422,756	16,027,816	6,949,488	125,400,060

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	18,637,945	-	-	18,637,945

미지급금	9,488,350	398,445	-	9,886,795

리스부채	298,943	266,531	-	565,474

파생상품부채	202,397	-	-	202,397

미지급배당금	464	-	-	464

미지급비용	550,862	-	-	550,862

차입금	84,500,000	-	-	84,500,000

합 계	113,678,961	664,976	-	114,343,937

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

유동

현금및현금성자산	48,828,400	(*1)	9,764,646	(*1)

단기금융상품	180,000	(*1)	120,000	(*1)

매출채권및기타채권	51,791,916	(*1)	48,986,948	(*1)

기타금융자산	1,081,300	(*1)	1,017,220	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	910	910

소 계	101,881,616	-	59,889,724	910

비유동

장기금융상품	4,500	(*1)	6,500	(*1)

장기매출채권및기타채권	2,043,312	(*1)	3,019,740	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	18,081,264	18,081,264	14,762,227	14,762,227

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,860	6,860	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산	54,337	(*1)	839,536	(*1)

기타금융자산	2,785,583	(*1)	1,275,583	(*1)

소 계	22,975,856	18,088,124	19,910,446	14,769,087

합 계	124,857,472	18,088,124	79,800,170	14,769,997

금융부채:

유동

매입채무및기타채무	28,677,620	(*1)	23,805,082	(*1)

단기차입금	84,500,000	(*1)	23,800,000	(*1)

유동성장기차입금	-	(*1)	15,037,500	(*1)

리스부채	292,733	(*2)	604,198	(*2)

파생상품부채	202,397	202,397	24,366	24,366

소 계	113,672,750	202,397	63,271,146	24,366

비유동

매입채무및기타채무	398,445	(*1)	456,834	(*1)

리스부채	242,615	(*2)	375,395	(*2)

소 계	641,060	-	832,229	-

합 계	114,313,810	202,397	64,103,375	24,366

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

나. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,196,891	3,884,373	18,081,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

부채

파생상품부채	-	202,397	-	202,397

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,763,137	14,763,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

부채

파생상품부채	-	24,366	-	24,366

또한 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산

지분증권, 출자금, 비시장성주식	3,884,373	3	순자산가치평가법	순자산 등

지분증권	14,196,891	2	현금흐름할인법	미래손익, 할인율 등

공정가치 측정 금융부채

파생상품	202,397	2	현금흐름할인법	선도이자율 등

라. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

39. 합병(1) 당사는 경영효율성 개선을 위하여 2024년 12월 2일자로 골재 채취 및 판매업을 주 사업목적으로 하는 100% 종속기업인 건양산업㈜와 ㈜삼일산업을 무증자 흡수합병하였습니다.(2) 당사의 합병 전과 합병 후 재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표	손익계산서

구분	합병전	합병후	구분	합병전	합병후

자산	397,697,620	397,697,620	매출액	198,399,723	198,399,723

부채	130,569,046	130,569,046	영업이익	42,447	42,447

자본	267,128,574	267,128,574	당기순손실	(1,935,214)	(1,935,214)

(*1) 상기 재무제표는 합병기일인 2024년 12월 2일 기준입니다.
(*2) 당사는 지분율 100%인 종속기업과의 합병으로, 합병기일에는 종속기업이 없으므로 합병전 비교 재무제표는 연결재무제표입니다. 따라서 본 합병으로 인한 재무제표의 변동사항은 없습니다.

(3) 동 합병과 관련된 당사 개별재무제표의 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건양산업㈜	㈜삼일산업	합계

종속기업투자주식 이전대가	15,091,301	10,008,855	25,100,156

합병으로 취득한 자산 및 부채:

유동자산	5,635,714	8,041,641	13,677,355

현금및현금성자산	3,382,787	4,996,326	8,379,113

금융자산	175,000	-	175,000

매출채권및기타채권	1,586,147	665,951	2,252,098

재고자산	24,068	671,021	695,089

기타	467,713	1,708,343	2,176,056

비유동자산	9,120,009	6,724,944	15,844,953

유형자산	5,734,376	6,423,526	12,157,902

무형자산	792,958	-	792,958

기타	2,592,675	301,418	2,894,093

유동부채	1,518,381	1,254,527	2,772,908

매입채무및기타채무	786,925	716,195	1,503,120

충당부채	202,000	181,698	383,698

기타	529,456	356,634	886,090

비유동부채	850,908	285,596	1,136,504

충당부채	788,000	233,358	1,021,358

기타	62,908	52,238	115,146

식별가능한 순자산가액	12,386,435	13,226,462	25,612,897

사업결합시 인식액:

유형자산공정가치	657,524	-	657,524

미실현손익	-	42,742	42,742

이연법인세부채	137,423	161,496	298,919

영업권	5,080,582	-	5,080,582

(4) 본 합병은 100% 종속기업인 건양산업㈜와 ㈜삼일산업에 대한 흡수합병이며, 합병비율은 1:0:0인 무증자 합병으로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 지급한 별도의합병교부금등 현금유출은 없습니다.