삼일씨엔에스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 기타 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 건양산업(주) 지분 취득- 2021.08.06 이사회 결의를 통해 2021.10.01 울산에 소재 골재 채취업을 영위하고 있는 건양산업(주)의 주식 67%인 113,900주를 101억원에 매입하여 당사의 연결대상 종속회사로 편입하였고, 2022년 추가 지분 4% 취득 및 2023년 추가 지분 29%를 취득하여 합병기일 직전 기준 100%, 170,000주를 보유하였습니다.당사는 2024.12.02일자로 건양산업을 흡수합병 하고, 동회사는 소멸하였습니다.2) 석산사업부문 물적 분할- 2022.02.14 이사회 결의 및 2022.03.29 주주총회 승인에 따라 석산사업부문(석산개발, 골재 생산 및 판매업)을 단순ㆍ물적분할방식으로 2022.04.01 (0시)에 분할하였습니다. 당사는 동 회사에 대해 합병기일 직전 기준 지분 100%를 보유하였습니다. 당사는 2024.12.02일자로 삼일산업을 흡수합병하고 동회사는 소멸하였습니다.3) 합병① 합병시기 및 대상회사 당사는 전기 중 2024.12.02일자로 각 지분 100%인 종속회사 건양산업 및 삼일산업을 합병하였습니다.② 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 본 합병은 경영효율성 개선 목적으로, 합병기일 2024.12.02 기준 피합병회사 자산총액 및 매출액은 29,522,309천원 및 20,643,974천원으로 합병 후 자산총액 및 매출액의 7% 및 10%에 해당하여 본 합병으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 본 합병은 무증자 흡수합병으로 별도로 지급한 합병교부금은 없습니다.③ 관련공시 당사는 본 합병 결정 및 결과에 대해 공시 하였으며, 자세한 사항은 2024.09.27일자 합병결정에 관한 주요사항 보고서와 2024.12.02일자 합병등종료보고서를 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제60기반기	매출채권	65,921,498	366,548	0.6%

기타수취채권(유동)	3,828,007	-	-

기타수취채권(비유동)	1,823,838	-	-

합 계	71,573,343	366,548	0.5%

제59기	매출채권	48,136,375	433,715	0.9%

기타수취채권(유동)	4,175,606	86,350	2.1%

기타수취채권(비유동)	2,043,312	-	-

합 계	54,355,293	520,065	1.0%

제58기	매출채권	42,872,468	28,220	0.1%

기타수취채권(유동)	6,142,700	-	-

기타수취채권(비유동)	3,019,740	-	-

합 계	52,034,908	28,220	0.1%

2) 대손충당금 변동 현황(단위:천원)

구 분	제 60기 반기	제 59기	제 58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	520,065	28,220	48,020

① 전년도 기말 금액	520,065	28,220	48,020

② 제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(153,517)	491,845	(19,800)

4. 대손충당금 잔액합계	366,548	520,065	28,220

3) 매출채권관련 손실충당금 설정 방침

가) 손실충당금 설정방침

재무상태표 작성기준일 현재로 매출채권 및 기타채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고 미래 현금흐름이 영향을 받을 것으로 예상되는 경우에는 매출채권 및 기타채권이 손상되었다고 판단하며, 장래의 대손예상액 등을 감안하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.나) 손실충당금 설정방법

대손 설정대상 자산인 매출채권 및 기타채권은 연체 및 손상되지 않은 채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권, 손상된 채권으로 분류하여 손상된 채권에 대하여는 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정하여 대손을 설정하고 있습니다. 그리고, 손상되지 않은 채권에 대하여 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정율표를 바탕으로 기대신용손실을 설정하고 있습니다.또한, 신용판매에 따른 회수불가능 위험이 낮은 국가 및 공공기관 등에 대한 공공기관 채권은 손실충당금을 설정하지 않되, 분쟁 등으로 회수가능성이 낮아질 경우에는 추가로 손실충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(당반기말) (단위:천원)

구 분	미연체	3개월 이하	3개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계

채무불이행률	0.05%	0.79%	100.00%

총장부금액	66,941,509	4,332,120	299,714	-	71,573,343

기대신용손실	(32,658)	(34,176)	(299,714)	-	(366,548)

순장부금액	66,908,851	4,297,944	-	-	71,206,795

※ 상기표는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정 현황이며, 자세한 사항은 "7. 매출채권및기타채권"주석을 참고하시기 바랍니다.

다. 재고자산 현황 등1) 사업부문별 재고자산의 보유 현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제 60기반기	제 59기	제 58기

콘크리트사업부	상 품	31,640	233,279	183,963

제 품	19,648,889	24,871,351	26,286,813

원재료	2,357,850	2,227,309	2,804,770

저장품	1,578,242	1,662,752	1,844,562

소계	23,616,622	28,994,691	31,120,108

풍력.스틸사업부	상 품	-	-	-

원재료	2,221,417	8,365,957	7,734,650

저장품	11,703	8,789	15,514

소계	2,233,120	8,374,746	7,750,164

총자산대비재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	%	6.8%	9.5%	11.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	회	6.6회	5.2회	4.1회

2) 재고자산 실사내역 등① 실사일자- 당사는 내부방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를실시하고 있습니다.- 최근 사업연도 결산일인 2024년 12월 31일 재고자산에 대해서는 2025년 1월 2일 당사 회계 담당자와 재고 담당자 및 2024년 전기 외부감사인(서우회계법인) 입회 하에 재고자산 실사를 실시하였습니다② 실사방법- 연중 계속기록법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며 대차대조표 일과의 차이는 재고자산 입출고를 통하여 확인하였습니다.- 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인하였습니다.

③ 장기체화 재고 등의 내역- 주요재고자산의 사용주기에 따른 장기체화 (진부화)로 따른 손상여부를 검토하고 있으며, 당사의 재고자산에 대한 사용주기 및 검토주기는 각 4년 및 1년 입니다.④ 순실현가능가치- 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능 가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말장부금액

제 60기반기	제품	21,022,464	(1,373,575)	19,648,889

상품	31,640	-	31,640

합 계	21,054,105	(1,373,575)	19,680,529

제 59기	제품	27,839,507	(2,968,156)	24,871,351

상품	233,279	-	233,279

합 계	28,072,786	(2,968,156)	25,104,630

제 58기	제품	27,238,443	(951,630)	26,286,813

상품	183,963	-	183,963

합 계	27,422,406	(951,630)	26,470,776

라. 진행률 적용 수주계약 현황 (전기 매출액의 5%이상인 주요계약 내역)

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일자	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손실충당금	총액	손실충당금

안성-구리 12공구	2017.07.31	2025.04.29	100%	-	-	-	-

창녕-밀양1공구	2018.07.27	2025.03.31	100%	-	-	-	-

양산선(노포-북정)3공구	2018.11.13	2025.12.31	96%	-	-	242,000	-

김해시우회도로(무계-삼계) 3차	2019.08.27	2025.12.31	95%	31,552	-	60,500	-

함양~창녕2공구	2022.03.21	2025.12.31	95%	-	-	186,117	-

서부내륙13공구	2022.05.16	2025.03.31	100%	-	-	-	-

영종~청라(제3연육교)2공구	2022.08.10	2025.12.13	92%	1,608,255	-	2,308,900	-

세종안성5공구	2023.11.07	2026.12.31	45%	-	-	266,750	-

영광낙월해상풍력발전단지 조성공사	2024.01.26	2025.10.31	81%	6,233,179	-	42,203,100	-

화태~백야 1공구	2025.06.05	2028.02.28	0%	-	-	-	-

합계	7,872,986	-	45,267,367	-

마. 금융상품의 공정가치

(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

유동

현금및현금성자산	32,994,730	(*1)	48,828,400	(*1)

단기금융상품	(*1)	180,000	(*1)

매출채권및기타채권	69,382,957	(*1)	51,791,916	(*1)

기타금융자산	1,568,870	(*1)	1,081,300	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	9,196,891	9,196,891	-	-

소 계	113,143,448	9,196,891	101,881,616	-

비유동

장기금융상품	4,500	(*1)	4,500	(*1)

장기매출채권및기타채권	1,823,838	(*1)	2,043,312	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	9,397,578	9,397,578	18,081,264	18,081,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,860	6,860	6,860	6,860

상각후원가측정금융자산	25,128	(*1)	54,337	(*1)

기타금융자산	1,808,043	(*1)	2,785,583	(*1)

소 계	13,065,947	9,404,438	22,975,856	18,088,124

합 계	126,209,395	18,601,329	124,857,472	18,088,124

금융부채:

유동

매입채무및기타채무	21,872,776	(*1)	28,677,620	(*1)

단기차입금	82,750,000	(*1)	84,500,000	(*1)

리스부채	285,320	(*2)	292,733	(*2)

파생상품부채	201,533	201,533	202,397	202,397

소 계	105,109,629	201,533	113,672,750	202,397

비유동

매입채무및기타채무	377,619	(*1)	398,445	(*1)

리스부채	274,379	(*2)	242,615	(*2)

소 계	651,998	-	641,060	-

합 계	105,761,627	201,533	114,313,810	202,397

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,196,891	4,397,578	18,594,469

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

부채

파생상품부채	-	201,533	-	201,533

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준 2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,196,891	3,884,373	18,081,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,860	6,860

부채

파생상품부채	-	202,397	-	202,397

또한 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산

지분증권, 출자금, 비시장성주식	4,397,578	3	순자산가치평가법	순자산 등

지분증권	14,196,891	2	현금흐름할인법	미래손익, 할인율 등

공정가치 측정 금융부채

파생상품	201,533	2	현금흐름할인법	선도이자율 등

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.