서울식품공업 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

2022년 03월 31일 현재
2021년 12월 31일 현재
회사명 : 서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업 주식회사(이하 '당사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 당분기말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 37,454백만원으로, 당사의 대표이사 인 서 성 훈 및 그 특수관계자 들이 15.81%( 우선주 포함) 의 지분 을 보유하 고 있습니다 . 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계 기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시합니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채

(3) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타 포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(3) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은매보고기간말공정가치로측정하며, 위험회피관계로지정된부분을제외한공정가치변동에따른손익을당기손익으로인식합니다. 2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. (5) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는공정가치로 측정하며위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(6) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타이익 혹은 기타손실로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우,관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당사의 감가상각 방법은 정액법이며, 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	공구기구	5년

구축물	20년	집기비품	5년

기계장치	20년	차량운반구	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 리스당사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원 가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될수 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 순확정급여부채확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재국공채의 시장수익률을 사용합니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 가득되지 않은 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생한 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 즉시 인식합니다. 재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 재화 판매의경우에는 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

2) 용역당사는 지방자치단체등에게 음식물자원화시설 위탁운영용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 투입원가 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다.

(16) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용만을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 영업부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다. 이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 당사와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사는 피투자회사에게만 보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 당사는 피투자회사 한 곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, NZD 등입니다.

(2) 이자율위험당사의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	49,471,926,251	46,261,760,304

자 본	26,070,011,386	26,017,123,477

부채비율	189.77%	177.81%

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 영업부문 정보

가. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제 빵	빵, 제과, 냉동생지 등	씨제이제일제당, 사조대림, 풀무원 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 운영	수원시청

나. 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기 중 영업부문별 성과 는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	12,952,707,616	1,858,445,861	14,811,153,477

매출원가	9,943,647,427	1,827,864,810	11,771,512,237

영업이익	149,002,265	30,581,051	179,583,316

자 산	72,246,048,792	3,295,888,845	75,541,937,637

부 채	46,194,017,409	3,277,908,842	49,471,926,251

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	11,861,842,334	1,294,459,886	13,156,302,220

매출원가	9,330,436,708	1,262,697,262	10,593,133,970

영업이익	(562,905,789)	31,762,624	(531,143,165)

자 산	74,678,979,004	2,923,178,336	77,602,157,340

부 채	46,225,334,566	3,246,678,243	49,472,012,809

다. 지역에 대한 정보 당사는 2개의 주요 지역[대한민국, 베트남]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	14,486,441,957	12,914,579,060	50,205,847,635	51,530,984,184

베트남	324,711,520	202,885,760	-	-

기 타	-	38,837,400	-	-

합 계	14,811,153,477	13,156,302,220	50,205,847,635	51,530,984,184

6. 리스 계약

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 리스자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	140,381,956	195,156,547

차량운반구	58,222,791	73,179,898

합 계	198,604,747	268,336,445

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.② 리스부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	152,429,843	207,102,535

비유동	35,811,382	48,750,364

합 계	188,241,225	255,852,899

(*) 당사는 리스부채를 재무상태표의 매입채무및기타채무 항목에 포함합니다(주석 23참조). (2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	57,948,231	61,137,045

차량운반구	14,957,107	22,620,261

합 계	72,905,338	83,757,306

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,170,765	5,368,169

단기리스료 및 소액자산(매출원가 및 관리비에 포함)	24,908,451	2,798,690

복구충당부채에 대한 이자비용	559,008	548,935

임차보증금 현할차 상각시 이자수익	3,820,526	3,615,068

7. 장기매출채권 및 기타비유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,557,636,089	-	1,557,636,089

현재가치할인차금	(9,779,876)	-	(9,779,876)

합 계	1,584,878,213	(37,022,000)	1,547,856,213

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,487,636,089	-	1,487,636,089

현재가치할인차금	(10,426,762)	-	(10,426,762)

합 계	1,514,231,327	(37,022,000)	1,477,209,327

나. 당분기와 전기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장기매출채권

전기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

전기말	37,022,000

당기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

당분기말	37,022,000

8. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(3,725,416,950)	-	-	9,865,744,855

구축물	5,319,714,329	(1,355,615,950)	(44,156,362)	(127,416,667)	3,792,525,350

기계장치	30,384,321,080	(10,126,050,143)	(220,882,438)	(1,149,895,533)	18,887,492,966

공구기구	14,632,631,014	(11,492,683,879)	(36,554,858)	-	3,103,392,277

비 품	3,818,725,665	(2,567,499,491)	(13,981,301)	-	1,237,244,873

차량운반구	686,776,729	(529,636,374)	(2,304,041)	-	154,836,314

사용권자산	950,814,096	(752,209,349)	-	-	198,604,747

건설중인자산	111,300,000	-	-	-	111,300,000

합 계	80,703,184,318	(30,549,112,136)	(317,879,000)	(2,457,312,200)	47,378,880,982

(2) 전기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(3,640,472,144)	-	-	9,950,689,661

구축물	5,319,714,329	(1,289,119,285)	(44,156,362)	(130,197,917)	3,856,240,765

기계장치	29,911,791,080	(9,749,630,693)	(220,882,438)	(1,023,074,125)	18,918,203,824

공구기구	14,445,122,034	(11,107,595,724)	(36,554,858)	-	3,300,971,452

비 품	3,708,812,992	(2,432,270,077)	(13,981,301)	-	1,262,561,614

차량운반구	740,102,744	(529,772,788)	(2,304,041)	-	208,025,915

사용권자산	947,640,456	(679,304,011)	-	-	268,336,445

건설중인자산	237,915,000	-	-	-	237,915,000

합 계	80,110,000,040	(29,428,164,722)	(317,879,000)	(2,333,272,042)	48,030,684,276

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감	기 말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	9,950,689,661	-	-	(84,944,806)	-	-	9,865,744,855

구축물	3,856,240,765	-	-	(63,715,415)	-	-	3,792,525,350

기계장치	18,918,203,824	130,215,000	-	(343,840,858)	182,915,000	-	18,887,492,966

공구와기구	3,300,971,452	187,508,980	-	(385,088,155)	-	-	3,103,392,277

비 품	1,262,561,614	109,912,673	-	(135,229,414)	-	-	1,237,244,873

차량운반구	208,025,915	-	(28,440,534)	(24,749,067)	-	-	154,836,314

사용권자산	268,336,445	-	-	(72,905,338)	-	3,173,640	198,604,747

건설중인자산	237,915,000	96,300,000	-	-	(182,915,000)	(40,000,000)(*)	111,300,000

합 계	48,030,684,276	523,936,653	(28,440,534)	(1,110,473,053)	-	(36,826,360)	47,378,880,982

(*) 당기 중 미지급금 계정과 상계함 (2) 전분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	10,290,468,701	-	-	(84,944,805)	-	10,205,523,896

구축물	3,608,430,013	75,067,700	-	(57,631,415)	-	3,625,866,298

기계장치	18,657,284,587	58,397,000	-	(352,290,052)	-	18,363,391,535

공구와기구	3,671,457,975	330,099,796	-	(396,853,240)	-	3,604,704,531

비 품	924,861,245	72,893,000	-	(100,310,091)	-	897,444,154

차량운반구	272,251,797	-	-	(24,573,926)	-	247,677,871

사용권자산	556,803,708	-	-	(83,757,306)	-	473,046,402

건설중인자산	377,409,700	346,308,000	-	-	-	723,717,700

합 계	48,386,707,326	882,765,496	-	(1,100,360,835)	-	48,169,111,987

다. 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같 습니다(주석 20, 24 참조).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	38,125,000,000	중소기업은행, 산업은행, 충주시청

건 물	9,865,744,855

구 축 물	3,792,525,350

기계장치	18,887,492,966

합 계	42,573,502,771	38,125,000,000

9. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

라이선스	350,000,000	(344,166,667)	5,833,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	360,189,091	(297,781,647)	62,407,444

합 계	724,189,091	(655,948,314)	68,240,777

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

라이선스	350,000,000	(326,666,667)	23,333,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	360,189,091	(291,111,375)	69,077,716

합 계	724,189,091	(631,778,042)	92,411,049

나. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

라인선스	23,333,333	-	-	(17,500,000)	5,833,333

소프트웨어	69,077,716	-	-	(6,670,272)	62,407,444

합 계	92,411,049	-	-	(24,170,272)	68,240,777

(2) 전분기(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

라이선스	93,333,333	-	-	(17,500,000)	75,833,333

소프트웨어	44,739,974	-	-	(4,765,438)	39,974,536

합 계	138,073,307	-	-	(22,265,438)	115,807,869

다 . 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매관리비에 포함되어 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	내 역	당분기말	전기말	비 고

라이선스	매장운영권	5,833,333	23,333,333	한정내용연수

10. 기타비유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	1,435,000	1,435,000

비유동당기손익-공정가치금융자산(주2)	179,972,882	884,734,041

장기상각후원가측정금융자산(주3)	1,029,461,781	1,044,510,491

합 계	1,210,869,663	1,930,679,532

(주1) 보고기간 종료일 현재 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 목	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

상기 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분 하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

변액연금보험	PCA생명	100,000,000	135,478,432	152,186,911

프리미어변액유니버셜보험	삼성생명	-	-	688,052,680

출자금	대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	144,494,450	179,972,882	884,734,041

(주3) 보고기간 종료일 현재 장기상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

비유동만기보유금융자산	28,620,000	28,620,000	28,620,000

장기대여금및수취채권	442,452,030	442,452,030	478,402,030

장기금융상품	558,389,751	558,389,751	537,488,461

합계	1,029,461,781	1,029,461,781	1,044,510,491

나 . 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공 되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	중소기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	2,103,676,688	1,795,481,918

제품평가충당금	(70,532,526)	(158,125,106)

상 품	192,614,942	196,391,909

원재료	1,907,650,912	1,535,708,050

저장품	738,859,499	696,812,461

미착품	178,334,290	-

합 계	5,050,603,805	4,066,269,232

보고기간 종료일 현재 인식된 평가손실충당금은 없습니다 . 한편, 당분기와 전분기 중매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 9,944백만원과 9,330백만원 입니다.

12. 매출채권 및 기타유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	12,937,754,898	(4,564,358,982)	8,373,395,916

단기미수금	956,147,323	(803,006,586)	153,140,737

현재가치할인차금	-	-	-

단기미수수익	10,886,160	-	10,886,160

합 계	13,904,788,381	(5,367,365,568)	8,537,422,813

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	12,628,687,679	(4,800,078,283)	7,828,609,396

단기미수금	843,233,750	(803,006,586)	40,227,164

현재가치할인차금	-	-	-

단기미수수익	-	-	-

합 계	13,471,921,429	(5,603,084,869)	7,868,836,560

나. 당분기와 전기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내 역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	손상차손(환입)	회 수	기 말

단기매출채권	4,800,078,283	(235,719,301)	-	4,564,358,982

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	5,603,084,869	(235,719,301)	-	5,367,365,568

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	손상차손(환입)	회 수	기 말

단기매출채권	4,486,587,755	313,490,528	-	4,800,078,283

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	5,289,594,341	313,490,528	-	5,603,084,869

다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	채권연령

미연체	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합 계

(1) 당분기말

기대손실률	0.00%	0.00%	14.43%	68.94%	35.28%

총장부금액	5,834,320,106	228,172,202	322,316,907	6,552,945,683	12,937,754,898

손실충당금	-	(497,500)	(46,509,930)	(4,517,351,551)	(4,564,358,982)

순장부금액	5,834,320,106	227,674,702	275,806,977	2,035,594,132	8,373,395,916

(2) 전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	9.78%	69.61%	38.01%

총장부금액	5,038,241,493	310,736,760	446,651,257	6,833,058,169	12,628,687,679

손실충당금	(31,840)	-	(43,694,031)	(4,756,352,412)	(4,800,078,283)

순장부금액	5,038,209,653	310,736,760	402,957,226	2,076,705,757	7,828,609,396

13. 계약자산 및 계약부채 보고기간 종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

수원시 음식물전처리	-	91,950,565	-	91,950,565

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	-	9,787,970	-	104,164,555

수원농수산물도매시장 음식물쓰레기 감용설비	-	51,314,482	-	147,781,402

합 계	-	153,053,017	-	343,896,522

14. 기타유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	1,435,493,834	1,958,193,834

(대손충당금)	(415,643,834)	(415,643,834)

단기금융상품	-	-

유동성당기손익-공정가치금융자산(*)	4,430,698,686	2,976,247,527

합 계	5,450,548,686	4,518,797,527

(*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

수익증권(ELS를 포함한 펀드)	4,467,149,284	4,430,698,686	4,430,698,686	2,976,247,527

나 . 당분기와 전분기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

15. 기타유동자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기선급금	201,855,705	266,529,081

(대손충당금)	(123,961,530)	(123,961,530)

단기선급비용	109,378,925	46,446,962

합 계	187,273,100	189,014,513

나. 당분기 중 상기 기타유동자산 관련 기타의대손충당금의 변동은 없습니다.

16. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,551,213	9,010,638

예금잔액	6,085,584,155	4,080,003,497

합 계	6,087,135,368	4,089,014,135

17. 납입자본 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	988,000,000주	372,316,535주	100원	37,231,653,500	37,231,653,500

우선주(*)	12,000,000주	2,224,500주	100원	222,450,000	222,450,000

합 계	1,000,000,000주	374,541,035주	37,454,103,500	37,454,103,500

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,470,236,256	5,470,236,256

다. 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주주식수	우선주주식수	보통주자본금	우선주자본금	자본금 합계	주식발행초과금

전기초	362,085,308	2,224,500	36,208,530,800	222,450,000	36,430,980,800	3,267,805,444

전환사채 전환권청구	10,231,227	-	1,023,122,700	-	1,023,122,700	2,202,430,812

전기말	372,316,535	2,224,500	37,231,653,500	222,450,000	37,454,103,500	5,470,236,256

18. 결손금 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(17,429,128,849)	(11,854,204,004)

당기순이익(지배기업 소유주 귀속)	(11,921,436)	(2,124,714,113)

보험수리적손익	50,859,838	152,488,598

기말금액	(17,390,190,447)	(13,826,429,519)

1 9. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	기타자본잉여금	521,912,570	521,912,570

기타자본	주식매수선택권	13,949,507	-

합 계	535,862,077	521,912,570

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

주식매수선택권	-	13,949,507	-	13,949,507

(3) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2022-03-14

부여대상자	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 11,000,000주

약정의 유형	신주발행방식

행사가격	290원/주당

약정근로기간	부여일로부터 2년

행사가능기간	행사시작일로부터 5년

2) 당분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기

기초	-

부여	11,000,000

상실	-

행사	-

기말	11,000,000

3) 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

평가기준일	2022-03-14

주가	280원

행사가격	290원

무위험수익률	2.63%

적용변동성	28.48%

적용신용등급	BB+

공정가치	51.43 원

20. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	중소기업은행	2.34~3.64	9,044,000,000	7,744,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2.5~3.56	1,400,000,000	1,400,000,000

기업자금대출	산업은행	2.93	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	신한은행	4.02~4.36	1,500,000,000	1,500,000,000

기업자금대출	KEB하나은행	2.77~4.1	1,250,000,000	1,250,000,000

소 계	15,194,000,000	13,894,000,000

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행	2.08~2.63	3,047,740,000	3,078,340,000

기업자금대출	중소기업은행	2.34~2.68	4,379,050,000	5,790,000,000

기업자금대출	우리은행	3.95	1,970,000,000	1,970,000,000

시설자금대출	산업은행	3.78~3.88	1,950,000,000	2,020,000,000

소 계	11,346,790,000	12,858,340,000

유동성장기차입금	(9,106,420,000)	(7,906,880,000)

장기차입금 합계	2,240,370,000	4,951,460,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 , 대표이사 의 지급보증을 제공받 고 있습니다( 주석 8, 24 참조 ).

나. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	상환금액

1년 이후 ~ 2년 이내	640,160,000

2년 이후 ~ 3년 이내	1,019,610,000

3년 이후 ~ 4년 이내	230,600,000

4년 이후 ~	350,000,000

합 계	2,240,370,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제19회 무보증사모사채	2020.04.23~2022.04.23	부국증권	4.04	2,100,000,000	2,100,000,000

유동성사채	(2,100,000,000)	(2,100,000,000)

사채 합계	-	-

상기 사모사채와 관련하여 후순위공모사채가 질권이 설정되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).

21. 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.12.19	2022.12.19	1%	492,292,676	472,958,204

제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.05.13	2026.05.13	0%	1,603,231,564	1,544,184,841

합 계	2,095,524,240	2,017,143,045

나. 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2017년 12월 19일에 발행한 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,000,000,000원(최초 5,000,000,000원)

발행가액	1,000,000,000원(최초 5,000,000,000원)

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	3%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 29일에 권면금액의 110.7456%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	서울식품공업(주) 기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 전월까지

전환가액	205원

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2018년 03월 19일, 2018년 06월 19일, 2018년 09월 19일, 2018년 12월 19일, 2019년 03월 19일, 2019년 06월 19일, 2019년 09월 19일, 2019년 12월 19일, 2020년 03월 19일, 2020년 06월 19일, 2020년 09월 19일, 2020년 12월 19일, 2021년 03월 19일, 2021년 06월 19일, 2021년 09월 19일, 2021년 12월 19일, 2022년 03월 19일, 2022년 06월 19일, 2022년 09월 19일)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

배당기산일(전환간주일)	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 보아 배당의 효력을 가지며, 기지급된 이자에 대하여는 영향을 미치지 아니한다.

발행회사의 매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 2019년 12월 19일까지 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 12월 19일 및 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	500,000	500,000

전환사채의 부채요소	492,293	472,958

조기상환권	16,800	31,138

매도청구권	-	-

지분전환권	185,250	552,444

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기말 현재의 부채요소 492,293천원과 전기말 현재의 부채요소 472,958천원과의 차이는 전기말 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환권 및 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

다. 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2021년 5월 13일에 발행한 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	3,000,000,000원(최초 3,000,000,000원)

자금조달의 목적	운영자금

사채의 이율	표면이자율 0%

만기이자율 0%

사채만기일	2026년 05월 13일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년05월13일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며 이하 “영업일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	304원

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라 발행할 주식	서울식품공업(주) 기명식 보통주 7,772,020주(주식총수대비비율: 2.09%)

전환청구기간	시작일: 2022-05-13, 종료일: 2026-04-13

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로한다. 단, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 로 한다. 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 라. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.

시가하락에 따른 최저 조정가액	271원

최저 조정가액 근거	'증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-23조(전환가액의 하향조정)에 따른 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 13일)로부터 24개월이 되는 날(2023년 05월 13일)까지 매3개월이 되는 날 (이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 10.5억원(Call Option 35%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,720,207주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70.0% 조정 후에는 최대 3,874,538주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.72%에서 최대 1.02%(리픽싱 70.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	1,603,232	1,544,185

조기상환권	818,994	628,005

매도청구권	-	-

지분전환권	416,514	557,946

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기말 현재의 부채요소 1,603,232천원과 전기말 현재의 부채요소 1,544,185천원과의 차이는 전기말 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환권 및 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

22. 퇴직급여채무

가. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,963,637,020	7,102,255,485

사외적립자산의 공정가치	(1,611,317,583)	(1,712,598,184)

확정급여제도의 부채 인식액	5,352,319,437	5,389,657,301

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,102,255,485	6,851,832,997

퇴직급여 지급액	(343,628,589)	(223,494,068)

당기근무원가와 이자	261,407,895	311,637,951

확정급여채무 재측정요소 :	(56,397,771)	(144,282,452)

기말금액	6,963,637,020	6,795,694,428

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	1,611,317,583	1,712,598,184

당분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 19,901,334원입니다(전기: 15,420,880원).

라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,712,598,184	1,574,542,656

사외적립자산 납입액	-	150,000,000

퇴직급여 지급액	(104,943,581)	(154,428,963)

사외적립자산 기대수익	9,200,913	11,695,188

보험수리적손실	(5,537,933)	8,206,146

기말금액	1,611,317,583	1,590,015,027

마. 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자	261,407,895	311,637,951

사외적립자산 기대수익	(9,200,913)	(11,695,188)

합 계	252,206,982	299,942,763

상기 당기손익으로 인식된 비용은 제조원가와 판매관리비 로 구성되어있습니다.

23. 매입채무, 기타유동채무 및 충당부채

가. 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,006,766,049	-	3,746,299,750	-

미지급금	2,852,571,930	-	2,525,553,684	-

미지급비용	433,379,111	-	431,411,615	-

리스부채	152,429,843	35,811,382	207,102,535	48,750,364

임대보증금	535,498,617	-	503,498,617	-

예수금	100,487,703	-	124,783,989	-

선수금	3,552,487,929	-	470,890,883	-

합 계	11,633,621,182	35,811,382	8,009,541,073	48,750,364

나. 충당부채당분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	122,689,952	559,008	-	123,248,960

(*) 임차시설의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 우발부채와 약정사항

가. 보 고기간 종료일 현재 당사는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

중소기업시설자금대출	중소기업은행	4,190,000,000	3,447,740,000

지방구조조정시설자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

무역금융	중소기업은행	1,000,000,000	-

기한부지급보증	중소기업은행	USD 500,000	-

중소기업자금대출	중소기업은행	12,434,000,000	11,423,050,000

구매카드대출	중소기업은행	1,000,000,000	169,586,857

온렌딩운전자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

원화인수전환사채	중소기업은행	1,000,000,000	500,000,080

시설자금대출	산업은행	5,800,000,000	1,950,000,000

수출환어음대출	산업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

수출성장대출	우리은행	1,970,000,000	1,970,000,000

WR상생외담대	KEB하나은행	25,000,000	-

무역금융	KEB하나은행	800,000,000	-

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	900,000,000	900,000,000

기업운전기타운전자금대출	KEB하나은행	350,000,000	350,000,000

일반자금대출	신한은행	1,500,000,000	1,500,000,000

합 계	35,969,000,000	27,210,376,937

USD 500,000	-

나. 보 고기간 종료일 현 재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다(주석 8, 20 참조).

(단위 : 천원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기업은행, 산업은행,충주시청	토지	10,027,740	38,125,000

건물	9,865,745

구축물	3,792,525

기계장치	18,887,493

합 계	42,573,503	38,125,000

다. 보 고기간 종료일 현 재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공자	내 역	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행보증 등	1,033,638

한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	640,000

신용보증기금	대출보증	2,584,600

합 계	4,258,238

또한, 보 고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

라. 보 고기간 종료일 현재 당사가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다.

구 분	위탁기관	위ㆍ수탁기간

음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영	수원시	2020.03.01~2025.02.28

마. 보 고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다.

바. 보 고기간 종료일 현재 당사는 (주)티씨케이컴퍼니(구, (주)띵크커피코리아)의 차입금(차입처 : 중소기업은행)과 관련하여 1,308,000 천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 사. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주)등에 보험금액 54,983백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 22,257백만원은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행등이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 롯데손해보험(주)등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

아. 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고	피고	사건명	소송가액	진행현황

서울식품공업㈜	㈜동화씨앤에프 외 1명	상표권침해금지 건	160백만원	1심진행중

㈜준바이오	서울식품공업㈜ 외 1명	계약자지위 확인 및 이행금지 가처분	100백만원	1심진행중

상기 소송사건과 관련하여 당분기말 현재 당사의 재무상태에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

25. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	12,952,707,616	11,861,842,334

용역의 제공으로 인한 수익	1,858,445,861	1,294,459,886

합 계	14,811,153,477	13,156,302,220

26. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 원가	9,943,647,427	9,330,436,708

용역의 제공으로 인한 원가	1,827,864,810	1,262,697,262

합 계	11,771,512,237	10,593,133,970

27. 건설계약

가. 보고기간종료일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	계약자산	계약부채

수원시 음식물전처리	2019-12-19	2022-05-31	96.8%	-	91,950,565

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	2021-04-06	2021-05-31	48.4%	-	9,787,970

수원농수산물도매시장 음식물쓰레기 감용설비	2020-03-01	2022-04-30	90.5%	-	51,314,482

합 계	-	153,053,017

나. 당기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분, 미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금 청구액	계약자산	계약부채	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금

수원시 음식물전처리	2,760,497,435	1,951,400,000	2,852,448,000	-	91,950,565	-	-	-	-

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	220,212,030	210,000,000	230,000,000	-	9,787,970	-	-	-	-

수원농수산물도매시장 음식물쓰레기 감용설비	486,085,518	460,153,118	537,400,000	-	51,314,482	-	-	73,971,570	-

합 계	3,466,794,983	2,621,553,118	3,619,848,000	-	153,053,017	-	-	73,971,570	-

28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	646,095,863	621,811,531

퇴직급여	112,476,548	156,081,781

복리후생비	218,331,356	229,450,817

감가상각비	211,539,006	196,383,061

운반비	990,839,625	883,501,388

판매수수료	118,902,685	18,298,441

대손상각비	(235,719,301)	160,371,035

무형자산상각비	24,170,272	22,265,438

여비교통비	48,165,668	48,283,780

접대비	16,946,993	17,872,677

통신비	14,253,294	14,868,921

세금과공과	22,107,197	24,439,928

보험료	47,762,222	20,730,387

차량유지비	29,917,355	21,266,298

교육훈련비	350,000	560,000

도서인쇄비	1,136,907	646,570

소모품비	77,870,834	78,059,890

임차료	23,453,918	2,798,690

지급수수료	417,366,300	444,040,823

주식보상비용	13,949,507	-

광고선전비	45,948,000	117,163,542

견본비	951,050	345,960

수출비	13,242,625	15,070,457

합 계	2,860,057,924	3,094,311,415

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품등의 변동	(482,752,093)	509,110,216

원재료와 소모품의 사용액	6,738,146,174	5,286,175,382

종업원급여비용	3,163,262,130	3,285,443,158

감가상각비와 상각비	1,134,643,325	1,122,626,273

당기손익으로 인식된 손상차손	(235,719,301)	160,371,035

기타 비용	4,313,989,926	3,323,719,321

합 계	14,631,570,161	13,687,445,385

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재의 예상법인세율은 세액공제등의 효과로 0%(전분기말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다.

31. 주당순손익가. 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	374,541,035	364,309,808

전환권의 행사	-	573,806

가중평균유통보통주식수	374,541,035	364,883,614

나. 기본주당순이익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(11,921,436)	(2,124,714,113)

가중평균유통보통주식수	374,541,035	364,883,614

기본주당이익

당기순이익주당이익	(0.03)	(5.82)

다. 희 석주당순이익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(11,921,436)	(2,124,714,113)

가중평균유통보통주식수(주)	374,541,035	364,883,614

당기순이익희석주당이익(*)	(0.03)	(5.82)

(*) 당사의 희석주당손익은 반희석효과가 존재하는 바 기본주당손익과 동일합니다. 32. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타(피투자기업)	㈜티씨케이컴퍼니

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등

당분기	전분기

제ㆍ상품매출	㈜티씨케이컴퍼니	111,613,850	99,297,642

지급수수료	㈜티씨케이컴퍼니	-	-

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

단기매출채권(*)	㈜티씨케이컴퍼니	2,768,862,364	3,016,087,111	-	-

단기대여금	㈜티씨케이컴퍼니	-	430,000,000	-	-

합 계	2,768,862,364	3,446,087,111	-	-

(*) 당사는 상기 단기매출채권에 대하여 대표이사의 부동산을 담보로 제공받고 있으며 , 당기말 현재 702백만원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 당분기에 인식한 대손상각비는 (-)224백만원(전분기 121백만원) 입니다.

라. 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	144,208,000	143,195,990

퇴직후급여	29,836,694	30,380,328

합 계	174,044,694	173,576,318

33. 현금흐름표

가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

장기리스부채의 유동성대체	12,938,982	60,604,496

장기차입금의 유동성대체	2,700,140,000	1,549,540,000

건설중인자산의 본계정대체	182,915,000	-

전환사채의 자본금 전환	-	588,058,000

전환사채의 주식발행초과금 전환	-	1,147,817,236

나. 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성대체	공정가치변동	기 타

장기차입금	4,951,460,000	(10,950,000)	(2,700,140,000)	-	-	2,240,370,000

비유동성 전환사채(파생상품부채 포함)	2,730,135,841	-	-	-	108,603,723	2,838,739,564

단기차입금	13,894,000,000	1,300,000,000	-	-	-	15,194,000,000

유동성 전환사채(파생상품부채 포함)	764,749,251	-	-	-	(70,406,542)	694,342,709

유동성장기차입금	7,906,880,000	(1,500,600,000)	2,700,140,000	-	-	9,106,420,000

유동성사채	2,100,000,000	-	-	2,100,000,000

장기리스부채	48,750,364	-	(12,938,982)	35,811,382

단기리스부채	207,102,535	(67,611,674)	12,938,982	152,429,843

재무활동으로부터의 총부채	38,262,438,617	(2,872,577,745)	-	1,524,303,100	(4,551,062,887)	32,362,113,498

34. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	6,087,135,368	6,087,135,368

매출채권 및 기타유동채권	-	-	8,537,422,813	8,537,422,813

기타유동금융자산	4,430,698,686	-	1,019,850,000	5,450,548,686

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	1,547,856,213	1,547,856,213

기타비유동금융자산	179,972,882	1,435,000	1,029,461,781	1,210,869,663

합 계	4,610,671,568	1,435,000	18,221,726,175	22,833,832,743

금융부채

매입채무 및 기타유동채무(*)	-	-	7,980,645,550	7,980,645,550

단기차입금	-	-	15,194,000,000	15,194,000,000

계약부채	-	-	153,053,017	153,053,017

유동성장기차입금	-	-	9,106,420,000	9,106,420,000

유동성사채	-	-	2,100,000,000	2,100,000,000

유동성전환사채	-	-	492,292,676	492,292,676

유동성파생상품부채	202,050,033	-	-	202,050,033

비유동성전환사채	-	-	1,603,231,564	1,603,231,564

비유동성파생상품부채	1,235,508,000	-	-	1,235,508,000

장기차입금	-	-	2,240,370,000	2,240,370,000

장기매입채무 및 기타유동채무	-	-	35,811,382	35,811,382

합 계	1,437,558,033	-	38,905,824,189	40,343,382,222

(*)예수금 및 선수금은 금융부채에서 제외됨

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,089,014,135	4,089,014,135

매출채권 및 기타유동채권	-	-	7,868,836,560	7,868,836,560

기타유동금융자산	2,976,247,527	-	1,542,550,000	4,518,797,527

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	1,477,209,327	1,477,209,327

기타비유동금융자산	884,734,041	1,435,000	1,044,510,491	1,930,679,532

합 계	3,860,981,568	1,435,000	16,022,120,513	19,884,537,081

금융부채

매입채무 및 기타유동채무(*)	-	-	7,413,866,201	7,413,866,201

단기차입금	-	-	13,894,000,000	13,894,000,000

계약부채	-	-	343,896,522	343,896,522

유동성장기차입금	-	-	7,906,880,000	7,906,880,000

유동성사채	-	-	2,100,000,000	2,100,000,000

유동성전환사채	-	-	472,958,204	472,958,204

유동성파생상품부채	291,791,047	-	-	291,791,047

비유동성전환사채	-	-	1,544,184,841	1,544,184,841

비유동성파생상품부채	1,185,951,000	-	-	1,185,951,000

장기차입금	-	-	4,951,460,000	4,951,460,000

장기매입채무 및 기타유동채무	-	-	48,750,364	48,750,364

합 계	1,477,742,047	-	38,675,996,132	40,153,738,179

(*)예수금 및 선수금은 금융부채에서 제외됨

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

순손익

이자수익	-	-	49,281,546	-	49,281,546

외환차익	-	-	682,241	-	682,241

외화환산이익	-	-	1,225,950	-	1,225,950

당기손익인식금융부채평가이익	89,741,014	-	-	-	89,741,014

대손상각비	-	-	235,719,301	-	235,719,301

이자비용	-	-	-	(307,177,856)	(307,177,856)

당기손익인식금융부채평가손실	(49,557,000)	(49,557,000)

당기손익인식금융자산평가손실	(53,159,077)	-	-	-	(53,159,077)

순손익 소계	(12,975,063)	-	286,909,038	(307,177,856)	(33,243,881)

기타포괄손익

기타포괄손익계	-	-	-	-	-

합 계	(12,975,063)	-	286,909,038	(307,177,856)	(33,243,881)

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

순손익

이자수익	-	-	33,802,425	-	33,802,425

비유동당기손익인식금융자산평가이익	18,119,697	-	-	-	18,119,697

대손상각비	-	-	(160,371,035)	-	(160,371,035)

이자비용	-	-	-	(254,378,891)	(254,378,891)

외환차손	-	-	-	(241,048)	(241,048)

당기손익인식금융부채평가손실	(1,431,900,350)	-	-	-	(1,431,900,350)

순손익 소계	(1,413,780,653)	-	(126,568,610)	(254,619,939)	(1,794,969,202)

기타포괄손익

기타포괄손익계	-	-	-	-	-

합 계	(1,413,780,653)	-	(126,568,610)	(254,619,939)	(1,794,969,202

35. 금융상품 위험가. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,547,856,213	1,477,209,327

기타비유동금융자산	1,210,869,663	1,930,679,532

유동자산

매출채권 및 기타채권	8,537,422,813	7,868,836,560

계약자산	-	-

기타유동금융자산	1,019,850,000	1,542,550,000

현금및현금성자산(현금시재제외)	6,085,584,155	4,080,003,497

금융보증계약	1,308,000,000	1,308,000,000

합 계	19,709,582,844	18,207,278,916

(2) 손상차손

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	6,084,259,030	(497,500)	5,068,036,484	(31,840)

3개월~6개월	245,991,509	-	431,395,067	-

6개월~1년	392,316,907	(61,509,930)	590,856,457	(43,694,031)

1년~2년	1,002,271,082	(263,732,486)	1,063,247,940	(306,139,754)

2년~3년	511,936,611	(473,617,303)	490,433,735	(463,236,060)

3년 이상	9,140,617,195	(5,020,674,183)	9,789,205,699	(5,242,649,018)

합 계	17,377,392,334	(5,820,031,402)	17,433,175,382	(6,055,750,703)

(3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	6,055,750,703	5,742,260,175

손상차손 인식	(235,719,301)	160,371,035

기말잔액	5,820,031,402	5,902,631,210

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. 한편, 아래의 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기차입금	2,240,370	2,333,520	4,479	4,442	754,529	1,469,289	100,781

사채	-	-	-	-	-	-	-

비유동성 전환사채 및 파생상품부채	2,838,740	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

장기매입채무및기타유동채무	35,811	35,811	-	-	35,811	-	-

매입채무와 기타채무	7,980,646	7,980,646	7,980,646	-	-	-	-

단기차입금	15,194,000	15,431,669	8,767,967	6,663,702	-	-	-

유동성사채	2,100,000	2,121,215	2,121,215	-	-	-	-

유동성 전환사채 및 파생상품부채	694,343	557,478	2,500	554,978	-	-	-

유동성장기부채	9,106,420	9,377,425	4,711,566	4,665,859	-	-	-

금융보증계약(*)	1,308,000	1,308,000	-	-	1,308,000	-	-

합 계	41,498,330	42,145,764	23,588,373	11,888,981	2,098,340	4,469,289	100,781

(*) 금융보증계약에 대한 당사가 보증하는 금액의 잔존계약 만기입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상

장기차입금	4,951,460	5,184,564	41,613	42,183	3,357,300	1,592,223	151,245

비유동성 전환사채 및 파생상품부채	2,730,136	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

장기매입채무및기타유동채무	48,750	48,750	-	-	48,750	-	-

매입채무와 기타채무	7,413,866	7,413,866	7,413,866	-	-	-	-

단기차입금	13,894,000	14,098,259	6,859,475	7,238,784	-	-	-

유동성사채	2,100,000	2,142,431	2,142,431	-	-	-	-

유동성 전환사채 및 파생상품부채	764,749	558,728	2,500	556,228	-	-	-

유동성장기부채	7,906,880	8,065,131	4,505,278	3,559,853	-	-	-

금융보증계약(*)	1,308,000	1,308,000	-	-	1,308,000	-	-

합 계	41,117,841	41,819,729	20,965,163	11,397,048	4,714,050	4,592,223	151,245

(*) 금융보증계약에 대한 당사가 보증하는 금액의 잔존계약 만기입니다.나. 환위험

(1) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

외화자산

현금및현금성자산	75,423.71	55,647.21

외화자산합계	75,423.71	55,647.21

외화부채

외화부채합계	-	-

= (자산 - 부채)	75,423.71	55,647.21

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,204.95	1,144.42	1,210.80	1,185.50

(2) 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환 율	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	9,132	9,132	8,945	8,945

10% 하락	(9,132)	(9,132)	(8,945)	(8,945)

다. 이자율위험 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습 니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	587,010	566,108

금융부채	(4,195,524)	(4,117,143)

합 계	(3,608,514)	(3,551,035)

변동이자율

금융부채	(26,540,790)	(26,752,340)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 50베 이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	50bp 상승	(132,704)	(132,704)	(133,762)	(133,762)

50bp 하락	132,704	132,704	133,762	133,762

라. 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액

보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

유동성당기손익-공정가치금융자산	4,430,699	4,430,699	2,976,248	2,976,248

기타비유동금융자산(*)	181,408	181,408	886,169	886,169

합 계	4,612,107	4,612,107	3,862,417	3,862,417

상각후원가로 인식된 자산

장기매출채권및기타채권	1,547,856	1,547,856	1,477,209	1,477,209

기타비유동금융자산	1,029,462	1,029,462	1,044,510	1,044,510

매출채권 및 기타유동채권	8,537,423	8,537,423	7,868,837	7,868,837

기타유동금융자산	1,235,508	1,235,508	1,185,951	1,185,951

현금및현금성자산	202,050	202,050	291,791	291,791

합 계	12,552,299	12,552,299	11,868,298	11,868,298

공정가치로 인식된 부채

유동성 파생상품부채	1,655,791	1,655,791	1,203,740	1,203,740

합 계	1,655,791	1,655,791	1,203,740	1,203,740

상각후원가로 인식된 부채

장기매입채무및기타유동채무	35,811	35,811	48,750	48,750

장기차입금	2,240,370	2,240,370	4,951,460	4,951,460

비유동성 전환사채	1,603,232	1,603,232	1,544,185	1,544,185

유동성장기차입금	9,106,420	9,106,420	7,906,880	7,906,880

유동성사채	2,100,000	2,100,000	2,100,000	2,100,000

유동성 전환사채	492,293	492,293	472,958	472,958

매입채무 및 기타유동채무	7,980,646	7,980,646	7,413,866	7,413,866

계약부채	153,053	153,053	343,897	343,897

단기차입금	15,194,000	15,194,000	13,894,000	13,894,000

합 계	38,905,825	38,905,825	38,675,996	38,675,996

(*)기타비유동금융자산 중 원가로 측정된 금액은 제외됨

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

비유동성 파생부채	-	(1,235,508)	-	(1,235,508)

유동성당기손익-공정가치금융자산	-	4,430,699	-	4,430,699

유동성 파생상품부채	-	(202,050)	-	(202,050)

비유동당기손익인식금융자산	-	181,408	-	181,408

합 계	-	3,174,549	-	3,174,549

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

비유동성 파생부채	(1,235,508)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

유동성당기손익-공정가치금융자산	4,430,699	수준 2	현금흐름할인모형	해당사항 없음	해당사항 없음

유동성 파생상품부채	(202,050)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

비유동당기손익인식금융자산	181,408	수준 2	해약환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당분기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.