서울식품공업 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 55 기 2019년 9월 30일 현재

제 54 기 2018년 12월 31일 현재

서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업 주식회사(이하 '당사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있습니다. 당분기말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 34,354,565천원으로, 회사의 대표이사인 서성훈 및 그 특수관계자들이 16.21%(우선주 포함)의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 요약3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (1) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시합니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 법인세비용

② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채

3. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니 다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.33%입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	875,450,578

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	875,450,578

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	318,542,353

비유동 리스부채	556,908,225

합 계	875,450,578

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	620,996,419	800,147,868

차량운반구	119,173,369	177,504,211

합 계	740,169,788	977,652,079

(*)	재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	290,915,106	318,542,353

비유동	380,128,019	556,908,225

합 계	733,133,194	875,450,578

(*)	당사는 리스부채를 재무상태표의 매입채무및기타채무 항목에 포함합니다.(주석 23참조)

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	185,975,196	-

차량운반구	58,330,842	-

합 계	244,306,038	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,464,201	-

복구충당부채에 대한 이자비용	1,595,237	-

임차보증금 현할차 상각시 이자수익	6,012,839	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 241백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

자산

- 유형자산(사용권자산)	977,652,079

- 임차보증금의 현재가치할인차금	(38,422,364)

부채

- 리스부채	875,450,578

- 복구충당부채	116,176,368

순자산에 미치는 순액 효과	(52,397,231)

최초 적용일 현재 순액 52백만원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사는 다양한 사무실, 창고, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­	리스부채의 최초 측정금액

­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­	복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 당사와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, NZD 등입니다.

(2) 이자율위험 당사의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	48,663,074,407	49,858,735,652

자 본	26,520,195,631	27,544,052,132

부채비율	183.49%	181.01%

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

6. 영업부문 정보 가. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제빵	빵, 제과, 냉동생지 등	씨제이제일제당, 사조대림, 풀무원 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 설치 및 운영	수원시청

나. 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	43,030,256,164	5,057,859,134	48,088,115,298

매출원가	32,964,301,033	4,770,504,986	37,734,806,019

영업이익	980,593,495	287,313,795	1,267,907,290

자 산	75,100,475,588	82,794,450	75,183,270,038

부 채	48,353,039,485	310,034,922	48,663,074,407

(2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	46,138,792,694	6,809,547,953	52,948,340,647

매출원가	36,868,379,127	6,116,694,611	42,985,073,738

영업이익	231,039,343	692,853,342	923,892,685

자 산	77,205,394,957	419,810,690	77,625,205,647

부 채	50,218,231,780	332,744,168	50,550,975,948

다. 지역에 대한 정보 당사는 3개의 주요 지역[대한민국, 베트남, 대만]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	46,898,413,116	51,643,703,789	52,779,354,871	53,332,284,197

대 만	-	191,523,025	-	-

베트남	1,008,022,135	1,072,172,000	-	-

기 타	181,680,047	40,941,833	-	-

합 계	48,088,115,298	52,948,340,647	52,779,354,871	53,332,284,197

7. 장기매출채권 및 기타비유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	985,136,089	-	985,136,089

현재가치할인차금	(29,550,057)	-	(29,550,057)

합 계	992,608,032	(37,022,000)	955,586,032

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,002,736,089	-	1,002,736,089

합 계	1,039,758,089	(37,022,000)	1,002,736,089

나. 당분기와 전분기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장기매출채권

전기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

전분기말	37,022,000

당기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

당분기말	37,022,000

8. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(2,875,969,317)	-	10,715,192,488

구축물	4,573,866,426	(738,450,347)	(156,729,167)	3,678,686,912

기계장치	27,479,204,120	(7,792,219,692)	(1,119,741,000)	18,567,243,428

공구기구	11,716,722,589	(7,555,999,000)	-	4,160,723,589

집기비품	2,462,821,495	(1,464,293,255)	-	998,528,240

차량운반구	684,306,618	(354,256,794)	-	330,049,824

사용권자산	984,475,826	(244,306,038)	-	740,169,788

건설중인자산	330,770,000	-	-	330,770,000

합 계	73,031,068,479	(21,025,494,443)	(2,456,470,167)	49,549,103,869

(2) 전기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(2,621,135,021)	-	10,970,026,784

구축물	4,949,985,206	(794,941,678)	(163,947,917)	3,991,095,611

기계장치	26,957,471,636	(6,770,848,767)	(1,186,116,000)	19,000,506,869

공구기구	10,719,515,187	(6,463,829,194)	-	4,255,685,993

집기비품	2,396,310,114	(1,204,181,786)	-	1,192,128,328

차량운반구	519,064,799	(287,911,913)	-	231,152,886

건설중인자산	322,359,451	-	-	322,359,451

합 계	70,663,607,798	(18,142,848,359)	(2,530,063,917)	49,990,695,522

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	회계정책변경효과	처 분	감가상각비	대 체	기타증감(*1)	당분기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	10,970,026,784	-	-	-	(254,834,296)	-	-	10,715,192,488

구축물	3,991,095,611	196,999,320	-	-	(173,636,419)	196,741,900	(532,513,500)	3,678,686,912

기계장치	19,000,506,869	439,746,525	-	-	(954,995,925)	81,985,959	18,567,243,428

공구와기구	4,255,685,993	1,014,470,402	-	-	(1,109,256,792)	-	(176,014)	4,160,723,589

비 품	1,192,128,328	67,071,381	-	-	(260,661,279)	-	(10,190)	998,528,240

차량운반구	231,152,886	165,241,819	-	-	(66,344,881)	-	330,049,824

사용권자산	-	-	984,475,826	-	(244,306,038)	-	740,169,788

건설중인자산	322,359,451	290,711,900	-	-	-	(278,727,859)	(3,573,492)	330,770,000

합 계	49,990,695,522	2,174,241,347	984,475,826	-	(3,064,035,630)	-	(536,273,196)	49,549,103,869

(*1) 당기 중 재해손실 및 지급수수료 등으로 대체됨 (2) 전분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	당분기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	11,309,805,825	-	-	(254,834,296)	-	11,054,971,529

구축물	3,982,355,131	197,650,000	-	(172,882,214)	-	4,007,122,917

기계장치	19,225,294,214	448,037,045	(50,004,750)	(933,659,455)	585,736,854	19,275,403,908

공구와기구	3,489,641,246	1,761,601,708	-	(948,341,339)	-	4,302,901,615

비 품	832,928,396	628,712,571	-	(230,323,524)	-	1,231,317,443

차량운반구	155,158,101	82,554,240	-	(43,943,530)	-	193,768,811

건설중인자산	421,746,854	254,049,451	-	-	(590,236,854)	85,559,451

합 계	49,444,669,367	3,372,605,015	(50,004,750)	(2,583,984,358)	(4,500,000)	50,178,785,274

다. 당사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

라. 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20, 24 참조).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	32,625,000,000	기업은행, 산업은행,충주시청

건 물	10,715,192,488

구 축 물	3,678,686,912

기계장치	18,567,243,428

합 계	42,988,862,428	32,625,000,000

9. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	179,688,605	-	179,688,605

라이선스	350,000,000	(169,166,667)	180,833,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	298,259,091	(220,040,585)	78,218,506

합 계	841,947,696	(403,207,252)	438,740,444

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	179,688,605	-	179,688,605

라이선스	350,000,000	(116,666,667)	233,333,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	289,168,182	(189,689,471)	99,478,711

합 계	832,856,787	(320,356,138)	512,500,649

나. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	상각	당분기말

회원권	179,688,605	-	-	-	179,688,605

라인선스	233,333,333	-	-	(52,500,000)	180,833,333

소프트웨어	99,478,711	9,090,909	-	(30,351,114)	78,218,506

합 계	512,500,649	9,090,909	-	(82,851,114)	438,740,444

(2) 전분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	상각	당분기말

회원권	179,688,605	-	-	-	179,688,605

라인선스	303,333,333	-	-	(52,500,000)	250,833,333

소프트웨어	134,764,202	9,000,000	-	(34,390,261)	109,373,941

합 계	617,786,140	9,000,000	-	(86,890,261)	539,895,879

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매관리비에 포함되어 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	내 역	당분기말	전기말	비 고

회원권	임페리얼 골프회원권	52,660,605	52,660,605	비한정내용연수

대영베이스 회원권	127,028,000	127,028,000

소 계	179,688,605	179,688,605

라이선스	매장운영권	180,833,333	233,333,333	한정내용연수

소 계	180,833,333	233,333,333

합 계	360,521,938	413,021,938

10. 기타비유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	1,435,000	1,435,000

비유동당기손익-공정가치금융자산(주2)	837,797,161	814,984,383

장기상각후원가측정금융자산(주3)	996,692,365	1,009,932,554

합 계	1,835,924,526	1,826,351,937

(주1) 보고기간 종료일 현재 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 목	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

합 계	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	거래처	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

변액연금보험	PCA생명	100,000,000	110,990,616	110,990,616	100,831,413

프리미어변액유니버셜보험	삼성생명	615,000,000	682,312,095	682,312,095	669,658,520

출자금	대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	759,494,450	837,797,161	837,797,161	814,984,383

(주3) 보고기간 종료일 현재 장기상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

비유동만기보유금융자산	28,620,000	28,620,000	172,535,000

장기대여금및수취채권	76,402,030	76,402,030	86,004,530

장기금융상품	891,670,335	891,670,335	751,393,024

합 계	996,692,365	996,692,365	1,009,932,554

나. 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당분기말	전기말

장기상각후원가측정금융자산	유진증권	사채발행 담보제공	-	99,000,000

장기금융상품	중소기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,797,030,369	84,705,665

상 품	45,391,362	1,984,265,820

원재료	1,601,728,549	1,489,478,316

저장품	685,944,956	841,557,869

미착품	139,236,071	-

합 계	4,269,331,307	4,400,007,670

보고기간 종료일 현재 인식된 평가손실충당금은 없습니다. 한편, 당분기와 전분기 중매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 32,964백만원과 36,868백만원입니다.

12. 매출채권 및 기타유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	12,626,218,422	(4,210,977,192)	8,415,241,230

단기미수금	844,987,434	(803,006,586)	41,980,848

단기미수수익	8,000,000	-	8,000,000

합 계	13,479,205,856	(5,013,983,778)	8,465,222,078

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	15,732,049,441	(4,028,473,234)	11,703,576,207

단기미수금	857,354,279	(803,006,586)	54,347,693

단기미수수익	59,750,000	-	59,750,000

합 계	16,649,153,720	(4,831,479,820)	11,817,673,900

나. 당분기와 전분기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손상차손(환입)	회 수	당분기말

단기매출채권	4,028,473,234	182,503,958	-	4,210,977,192

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	4,831,479,820	182,503,958	-	5,013,983,778

(2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손상차손(환입)	회 수	전분기말

단기매출채권	3,649,997,123	316,348,411	-	3,966,345,534

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	4,453,003,709	316,348,411	-	4,769,352,120

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,005,808,773	7,145,092,682

손상검토된 채권 :

- 6개월 이하	404,350,979	584,963,636

- 6개월 초과 12개월 이하	538,263,377	705,960,079

- 12개월 초과	6,677,795,293	7,296,033,044

소 계	12,626,218,422	15,732,049,441

대손충당금	(4,210,977,192)	(4,028,473,234)

합 계	8,415,241,230	11,703,576,207

13. 계약자산 및 계약부채

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

환경사업(음식물전처리 및 건조설비 설치-지에스건설)	-	-	-	253,863,650

환경사업(음식물쓰레기 건조기 운영-수원시청)	-	-	-	876,871

합 계	-	-	-	254,740,521

나. 보고기간 종료일 현재 계약자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 다. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 계약자산은 없습니다.

14. 기타유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	2,338,669,707	2,278,909,114

(대손충당금)	(415,643,834)	(415,643,834)

단기금융상품	-	30,000,000

유동성당기손익-공정가치금융자산(*)	4,283,021,345	2,015,856,260

합 계	6,206,047,218	3,909,121,540

(*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

수익증권(ELS를 포함한 펀드)	4,253,237,986	4,283,021,345	4,283,021,345	2,015,856,260

나. 당분기와 전분기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

15. 기타유동자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기선급금	701,074,738	748,081,133

(대손충당금)	(143,760,705)	(143,760,705)

단기선급비용	36,537,147	27,738,399

합 계	593,851,180	632,058,827

나. 당분기 중 상기 기타유동자산 관련 기타의대손상각비는 -원입니다.

16. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	10,264,660	6,408,620

예금잔액	2,848,298,784	3,305,233,030

합 계	2,858,563,444	3,311,641,650

17. 납입자본 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	988,000,000주	337,410,000주	100원	33,741,000,000	33,741,000,000

우선주(*1)	12,000,000주	2,224,500주	100원	222,450,000	222,450,000

합 계	1,000,000,000주	339,634,500주	33,963,450,000	33,963,450,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	391,115,210	391,115,210

18. 결손금 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(7,332,425,648)	(8,171,272,169)

분기순이익(지배기업 소유주 귀속)	(548,314,351)	518,600,431

회계정책변경효과	(52,397,231)	-

보험수리적손익	(423,144,919)	(149,576,343)

분기말금액	(8,356,282,149)	(7,802,248,081)

19. 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	기타자본잉여금	521,912,570	521,912,570

합 계	521,912,570	521,912,570

20. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	중소기업은행	2.58~3.50	8,144,000,000	11,694,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2.35~3.61	1,700,000,000	1,700,000,000

기업자금대출	현대백화점	-	100,000,000	100,000,000

기업자금대출	산업은행	3.69	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	신한은행	3.51~3.53	1,500,000,000	1,500,000,000

기업자금대출	KEB하나은행	3.43~4.17	2,200,000,000	2,200,000,000

기업자금대출	우리은행	3.24	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	16,644,000,000	20,194,000,000

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행	2.97	1,830,000,000	1,880,000,000

기업자금대출	중소기업은행	2.00~3.93	3,600,000,000	200,000,000

기업자금대출	우리은행	3.38	1,970,000,000	1,970,000,000

시설자금대출	산업은행	3.31~3.78	3,750,000,000	3,960,000,000

특별경영안전자금	농협은행	2.00	300,000,000	300,000,000

소 계	11,450,000,000	8,310,000,000

유동성장기차입금	(5,578,280,000)	(5,079,660,000)

장기차입금 합계	5,871,720,000	3,230,340,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 24 참조).

나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	상환금액

1년 이후 ~ 2년 이내	868,160,000

2년 이후 ~ 3년 이내	3,998,160,000

3년 이후 ~ 4년 이내	528,160,000

4년 이후 ~	477,240,000

합 계	5,871,720,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제16회 무보증사모사채	2017.4.27 ~ 2020.4.27	유진투자증권	3.46	3,000,000,000	3,000,000,000

유동성사채	(3,000,000,000)	-

사채 합계	-	3,000,000,000

상기 사모사채와 관련하여 후순위공모사채가 질권이 설정되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 24 참조).

21. 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.12.19	2022.12.19	1.00	3,296,942,374	2,931,761,320

나. 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (1) 2017년 12월 19일에 발행한 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	3%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 29일에 권면금액의 110.7456%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	서울식품공업(주) 기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 전월까지

전환가액	205원

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2018년 03월 19일, 2018년 06월 19일, 2018년 09월 19일, 2018년 12월 19일, 2019년 03월 19일, 2019년 06월 19일, 2019년 09월 19일, 2019년 12월 19일, 2020년 03월 19일, 2020년 06월 19일, 2020년 09월 19일, 2020년 12월 19일, 2021년 03월 19일, 2021년 06월 19일, 2021년 09월 19일, 2021년 12월 19일, 2022년 03월 19일, 2022년 06월 19일, 2022년 09월 19일)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

배당기산일 (전환간주일)	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 보아 배당의 효력을 가지며, 기지급된 이자에 대하여는 영향을 미치지 아니한다.

발행회사의 매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 2019년 12월 19일까지 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 12월 19일 및 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	5,000,000	5,000,000

전환사채의 부채요소	3,296,460	2,931,761

조기상환권	1,164,375	1,400,590

매도청구권	(5)	-

지분전환권	362,635	141,325

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기말 현재의 부채요소 3,296,460천원과 전기말 현재의 부채요소 2,931,761천원과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환권 및 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

22. 퇴직급여채무 가. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,751,133,350	5,853,966,739

사외적립자산의 공정가치	(1,863,581,694)	(1,956,075,268)

확정급여제도의 부채 인식액	4,887,551,656	3,897,891,471

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,853,966,739	5,429,588,552

퇴직급여 지급액	(267,738,907)	(353,675,499)

당기근무원가와 이자	749,438,981	804,441,487

보험수리적손실(이익)	415,466,537	124,904,391

기말금액	6,751,133,350	6,005,258,931

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	1,863,581,694	1,956,075,268

당분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 24,906,368원입니다(전분기: 14,426,855원). 라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,956,075,268	1,870,171,139

사외적립자산 납입액	100,000,000	200,000,000

퇴직급여 지급액	(217,399,942)	(185,649,341)

사외적립자산 기대수익	32,465,466	39,098,807

보험수리적손실	(7,559,098)	(24,671,952)

기말금액	1,863,581,694	1,898,948,653

마. 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자	492,915,530	534,691,761

사외적립자산 기대수익	(21,643,644)	(26,065,871)

합 계	471,271,886	508,625,890

상기 당기손익으로 인식된 비용은 제조원가와 판매관리비로 구성되어 있습니다.

바. 당분기와 전분기 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기대임금상승률	승급률+2.5%	승급률+2.5%

할인률	2.45%	2.89%

사외적립자산 기대수익률	2.45%	2.89%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 1% 증가	(341,796,783)	(296,925,657)

할인율 1% 감소	389,980,025	339,033,310

임금상승률 1% 증가	386,244,936	336,183,847

임금상승률 1% 감소	(345,132,122)	(300,133,756)

23. 매입채무, 기타유동채무 및 충당부채 가. 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,342,154,447	-	4,710,374,256	-

미지급금	1,987,389,478	-	2,269,187,282	-

미지급비용	192,447,821	-	184,417,993	-

리스부채	290,915,106	380,128,019	-	-

임대보증금	509,998,617	-	516,802,617	-

예수금	260,560,177	-	289,752,568	-

선수금	776,210,107	-	1,741,338,019	-

합 계	7,359,675,753	380,128,019	9,711,872,735	-

나. 충당부채 당분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	-	117,771,605	-	117,771,605

(*) 임차시설의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 24. 우발부채와 약정사항

가. 보고기간 종료일 현재 당사는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

중소기업시설자금대출	중소기업은행	3,700,000	3,530,000

지방구조조정시설자금대출	중소기업은행	200,000	200,000

무역금융	중소기업은행	1,000,000	-

기한부지급보증	중소기업은행	USD 500,000	-

중소기업자금대출	중소기업은행	10,144,000	9,544,000

구매카드대출	중소기업은행	1,000,000	292,641

온렌딩운전자금대출	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

원화인수전환사채	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	산업은행	3,890,000	3,750,000

운영자금대출	산업은행	2,000,000	2,000,000

GS리테일 협력기업대출	우리은행	1,000,000	1,000,000

수출성장대출	우리은행	1,970,000	1,970,000

WR상생외담대	KEB하나은행	25,000	-

무역금융	KEB하나은행	800,000	-

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	650,000	650,000

기업운전기타운전자금대출	KEB하나은행	1,550,000	1,550,000

일반자금대출	신한은행	1,500,000	1,500,000

기타재정운전자금대출	농협은행	300,000	300,000

원화 합계	32,729,000	29,286,642

외화 합계	USD 500,000	USD -

나. 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다(주석 8, 20 참조).

(단위 : 천원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기업은행, 산업은행, 충주시청	토지	10,027,740	32,625,000

건물	10,715,192

구축물	3,678,687

기계장치	18,567,243

합 계	42,988,862	32,625,000

다. 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	내역	금액

지급보증	서울보증보험	계약이행보증 등	786,056

한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	1,440,000

신용보증기금	대출보증	2,109,600

합 계	4,335,656

또한, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).

라. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다.

구 분	위탁기관	위ㆍ수탁기간

음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영	수원시	2017.03.01~2020.02.29

마. 보고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다.

바. 보고기간 종료일 현재 당사는 피투자기업인 (주)띵크커피코리아의 차입금(차입처: 중소기업은행)과 관련하여 1,440,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 사. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주)에 보험금액 30,934백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 20,534백만원은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행등이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 롯데손해보험(주)등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

25. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	12,529,663,277	43,030,256,164	15,493,737,416	46,138,792,694

용역의 제공으로 인한 수익	1,647,843,366	5,057,859,134	2,146,181,751	6,809,547,953

합 계	14,177,506,643	48,088,115,298	17,639,919,167	52,948,340,647

26. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 원가	10,069,209,230	32,964,301,033	12,497,134,676	36,868,379,127

용역의 제공으로 인한 원가	1,525,496,959	4,770,504,986	1,991,747,317	6,116,694,611

합 계	11,594,706,189	37,734,806,019	14,488,881,993	42,985,073,738

27. 건설계약

가. 보고기간종료일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계약일	완성기한	진행률	계약자산(미청구공사)

안동시 음식물전처리 및 건조설비(지에스건설(주))	2017-12-12	2019-08-31	100%	-

나. 당분기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분, 미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금청구액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

안동시 음식물전처리 및건조설비(지에스건설(주))	4,203,116,720	3,372,675,700	4,203,116,720	100%	-	-	-	-

28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	714,261,549	2,092,730,771	630,079,263	1,959,838,140

퇴직급여	125,299,057	365,630,892	130,916,397	441,803,259

복리후생비	229,849,406	650,455,843	245,759,856	766,355,017

감가상각비	181,522,435	551,013,371	106,189,432	295,025,098

운반비	742,093,227	2,278,976,892	725,002,477	2,210,172,418

판매수수료	56,092,685	195,662,527	82,641,989	208,077,068

대손상각비	28,301,638	182,503,958	23,812,234	316,348,411

무형자산상각비	27,484,772	82,851,114	29,213,444	86,890,261

여비교통비	88,185,736	288,075,568	69,399,230	249,646,171

접대비	13,228,389	67,405,966	8,954,653	29,786,123

통신비	13,482,628	41,888,370	12,708,089	40,592,222

세금과공과	25,412,543	85,721,634	25,083,852	89,290,233

보험료	11,443,130	51,139,935	18,250,960	24,185,524

차량유지비	24,902,729	80,938,139	20,436,051	78,474,335

교육훈련비	460,000	656,950	(19,240)	143,520

도서인쇄비	1,078,700	6,723,355	2,100,996	10,587,786

소모품비	59,022,936	190,570,309	86,109,540	214,824,517

임차료	8,350,995	24,919,184	89,437,869	272,860,595

지급수수료	560,365,862	1,651,712,754	456,391,564	1,337,900,020

광고선전비	39,156,270	110,627,709	74,969,776	298,194,744

견본비	544,110	2,099,870	1,496,100	4,969,080

수출비	27,138,207	83,096,878	38,389,559	103,409,682

합 계	2,977,677,004	9,085,401,989	2,877,324,091	9,039,374,224

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품등의 변동	1,013,280,959	1,854,908,685	662,852,033	1,628,831,115

원재료와 소모품의 사용액	12,222,746,008	18,876,856,542	7,601,377,844	23,473,734,999

종업원급여비용	6,648,647,361	9,657,500,619	3,140,131,477	9,342,666,835

감가상각비와 상각비	2,186,058,121	3,146,886,744	928,801,888	2,670,874,619

당기손익으로 인식된 손상차손	(16,590,382)	182,503,958	93,326,831	385,863,008

기타 비용	8,502,506,451	13,101,551,460	4,939,716,011	14,522,477,386

합 계	30,556,648,518	46,820,208,008	17,366,206,084	52,024,447,962

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재의 예상법인세율은 세액공제등의 효과로 0%(전분기말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다.

31. 주당순손익가. 유통보통주식수

구 분	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

기초주식수	339,634,500 주	339,634,500 주	273	92,720,218,500

유통보통주식수 : 92,720,218,500 ÷273일 = 339,634,500주 나. 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	(548,314,351)	518,600,431

가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	339,634,500

기본주당이익

분기순이익주당이익	(1.6)	1.5

(*) 비교표시되는 전기 가중평균유통보통주식수에는 전기 중 발생한 주식 액면분할이 소급적용되었습니다. 다. 희석주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익	(548,314,351)	518,600,431

가중평균유통보통주식수(주)(*)	339,634,500	339,634,500

기본주당이익	(1.6)	1.5

(*) 전환사채 관련 희석효과는 없으므로 제외하였습니다. 32. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타(피투자기업)	㈜띵크커피코리아

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제ㆍ상품매출	㈜띵크커피코리아	97,985,682	325,499,485	145,103,853	250,656,787

지급수수료	㈜띵크커피코리아	5,369,128	13,804,922	4,605,818	13,080,927

합 계	103,354,810	339,304,407	149,709,671	263,737,714

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권

당분기말	전기말

단기매출채권(*1)	㈜띵크커피코리아	2,791,932,640	2,613,372,628

단기대여금(*2)	㈜띵크커피코리아	530,000,000	560,000,000

합 계	3,321,932,640	3,173,372,628

(*1) 당사는 상기 단기매출채권에 대하여 당분기말 현재 536,962,339원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비는 119,000,000원입니다. (*2) 당사는 상기 단기대여금에 대하여 피투자기업의 임차보증금을 담보로 제공받고 있으며, 단기대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 라. 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	140,567,990	430,663,970	125,123,000	396,425,660

퇴직후급여	49,093,635	131,516,524	6,771,384	42,370,643

합 계	189,661,625	562,180,494	131,894,384	438,796,303

33. 현금흐름표

가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

회계정책변경효과-사용권자산계상	977,652,079	-

회계정책변경효과-리스부채계상	875,450,578	-

건설중인자산의 본계정 대체	278,727,859	590,236,854

유형자산의 재해손실처리	532,699,704	-

리스부채의 유동성 대체	290,915,106	-

사채의 유동성 대체	3,000,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	888,620,000	330,120,000

나. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성대체	공정가치변동	기 타

장기차입금	3,230,340,000	3,530,000,000	(888,620,000)	-	-	5,871,720,000

사채	3,000,000,000	-	(3,000,000,000)	-	-	-

전환사채(파생상품부채 포함)	4,473,676,320	-	-	(14,910,000)	365,181,054	4,823,947,374

단기차입금	20,194,000,000	(3,550,000,000)	-	-	-	16,644,000,000

유동성사채	-	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

유동성장기차입금	5,079,660,000	(390,000,000)	888,620,000	-	-	5,578,280,000

재무활동으로부터의 총부채	35,977,676,320	(410,000,000)	-	(14,910,000)	365,181,054	35,917,947,374

34. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말	(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	2,858,563,444	2,858,563,444

매출채권 및 기타유동채권	-	-	8,465,222,078	8,465,222,078

기타유동금융자산	4,283,021,345	-	1,923,025,873	6,206,047,218

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	955,586,032	955,586,032

기타비유동금융자산	793,302,711	45,929,450	996,692,365	1,835,924,526

합 계	5,076,324,056	45,929,450	15,199,089,792	20,321,343,298

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	-	-	6,322,905,469	6,322,905,469

단기차입금	-	-	16,644,000,000	16,644,000,000

유동성장기차입금	-	-	5,578,280,000	5,578,280,000

유동성사채	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

전환사채	-	-	3,296,942,374	3,296,942,374

파생상품부채	1,527,005,000	-	-	1,527,005,000

장기차입금	-	-	5,871,720,000	5,871,720,000

합 계	1,527,005,000	-	40,713,847,843	42,240,852,843

(2) 전기말	(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	3,311,641,650	3,311,641,650

매출채권 및 기타유동채권	-	-	11,817,673,900	11,817,673,900

기타유동금융자산	2,015,856,260	-	1,893,265,280	3,909,121,540

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	1,002,736,089	1,002,736,089

기타비유동금융자산	814,984,383	1,435,000	1,009,932,554	1,826,351,937

합 계	2,830,840,643	1,435,000	19,035,249,473	21,867,525,116

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	-	-	9,711,872,735	9,711,872,735

단기차입금	-	-	20,194,000,000	20,194,000,000

계약부채	254,740,521	254,740,521

유동성장기차입금	-	-	5,079,660,000	5,079,660,000

장기차입금	-	-	3,230,340,000	3,230,340,000

사채	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

전환사채	-	-	2,931,761,320	2,931,761,320

파생상품부채	1,541,915,000	-	-	1,541,915,000

합 계	1,541,915,000	-	44,402,374,576	45,944,289,576

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기	(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

순손익

이자수익	-	-	47,965,671	-	47,965,671

외환차익	-	-	10,005,079	-	10,005,079

외환환산이익	-	-	2,201,379	-	2,201,379

당기손익인식금융부채평가이익	14,910,000	-	-	-	14,910,000

비유동당기손익인식금융자산평가이익	52,596,137	-	-	-	52,596,137

대손상각비	-	-	(182,503,958)	-	(182,503,958)

이자비용	-	-	-	(1,233,862,036)	(1,233,862,036)

기타비유동금융자산 손상차손	(99,000,000)	-	-	-	(99,000,000)

순손익소계	(31,493,863)	-	(122,331,829)	(1,233,862,036)	(1,387,687,728)

기타포괄손익

기타포괄손익 소계	-	-	-	-	-

합 계	(31,493,863)	-	(122,331,829)	(1,233,862,036)	(1,387,687,728)

(2) 전분기	(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

순손익

이자수익	-	-	54,897,353	-	54,897,353

외환차익	-	-	5,371,926	-	5,371,926

외화환산이익	-	-	2,073,478	-	2,073,478

파생상품평가이익	578,125,000	-	-	-	578,125,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	3,421,127	-	-	-	3,421,127

대손상각비	-	-	(316,348,411)	-	(316,348,411)

기타의대손상각비	(69,514,597)	(69,514,597)

이자비용	-	-	-	(1,089,895,690)	(1,089,895,690)

외환차손	-	-	-	(1,249,729)	(1,249,729)

순손익소계	581,546,127	-	(323,520,251)	(1,091,145,419)	(833,119,543)

기타포괄손익

기타포괄손익 소계	-	-	-	-	-

합 계	581,546,127	-	(323,520,251)	(1,091,145,419)	(833,119,543)

35. 금융상품 위험가. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	955,586,032	1,002,736,089

기타비유동금융자산	1,835,924,526	1,780,422,487

소 계	2,791,510,558	2,783,158,576

유동자산

매출채권 및 기타채권	8,465,222,078	11,817,673,900

기타유동금융자산	6,206,047,218	3,909,121,540

현금및현금성자산(현금시재제외)	2,858,563,444	3,305,233,030

금융보증계약	1,926,000,000	1,926,000,000

소 계	19,455,832,740	20,958,028,470

합 계	22,247,343,298	23,741,187,046

(2) 손상차손

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	5,558,555,188	-	7,246,112,681	-

3개월~6개월	410,852,879	-	691,650,782	-

6개월~1년	629,808,357	(18,257,523)	722,576,326	(34,359,859)

1년~2년	594,556,484	(138,243,765)	944,742,025	(105,940,399)

2년~3년	1,334,944,986	(109,001,722)	2,585,669,611	(74,629,059)

3년 이상	8,387,717,788	(5,201,146,602)	7,863,074,028	(5,069,216,337)

합 계	16,916,435,682	(5,466,649,612)	20,053,825,453	(5,284,145,654)

(3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	5,284,145,654	4,905,669,543

손상차손 인식	182,503,958	385,863,008

기말잔액	5,466,649,612	5,291,532,551

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. 한편, 아래의 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	5,871,720	6,329,046	62,528	62,357	1,052,689	4,992,134	159,338

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	-	-	380,128	-	-

전환사채 및 파생상품부채	4,823,947	5,699,780	25,000	25,000	50,000	5,599,780	-

매입채무와 기타채무	6,322,905	6,322,905	6,322,905	-	-	-	-

단기차입금	16,644,000	16,951,210	7,233,218	9,717,992	-	-	-

유동성사채	3,000,000	3,077,895	51,930	3,025,965	-	-	-

유동성장기부채	5,578,280	5,695,979	5,125,196	570,783	-	-	-

합 계	42,240,852	44,076,815	18,820,777	13,402,097	1,482,817	10,591,914	159,338

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	3,230,340	3,584,199	27,118	27,564	703,064	2,422,878	403,575

사채	3,000,000	3,155,790	51,930	51,930	3,051,930	-	-

전환사채 및 파생상품부채	4,473,676	5,255,330	25,000	5,230,330	-	-	-

매입채무와 기타채무	9,711,873	9,711,873	9,711,873	-	-	-	-

계약부채	254,741	254,741	254,741	-	-	-	-

단기차입금	20,194,000	20,546,420	11,583,315	8,963,105	-	-	-

유동성장기부채	5,079,660	5,269,014	350,314	4,918,700	-	-	-

합 계	45,944,290	47,777,367	22,004,291	19,191,629	3,754,994	2,422,878	403,575

나. 환위험(1) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD	JPY

현금및현금성자산	103,289.96	17,692.43	2,042,128

외화자산합계	103,289.96	17,692.43	2,042,128

단기차입금	-	-	-

외화부채합계	-	-	-

= (자산 - 부채)	103,289.96	17,692.43	2,042,128

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,197.55	1,100.30	1,201.30	1,118.10

JPY	-	996.27	-	1,013.18

(2) 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환 율	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	12,408	12,408	1,978	1,978

10% 하락	(12,408)	(12,408)	(1,978)	(1,978)

JPY	10% 상승	-	-	779	779

10% 하락	-	-	(779)	(779)

다. 이자율위험 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	920,290	953,928

금융부채	(6,296,942)	(5,931,761)

합 계	(5,376,652)	(4,977,833)

변동이자율

금융부채	28,094,000	(28,504,000)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율 금융상품	50bp 상승	140,470	140,470	(142,520)	(142,520)

50bp 하락	(140,470)	(140,470)	142,520	142,520

라. 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

유동성당기손익-공정가치금융자산	4,283,021	4,283,021	2,015,856	2,015,856

기타비유동금융자산	839,232	839,232	816,419	816,419

합 계	5,122,253	5,122,253	2,832,275	2,832,275

상각후원가로 인식된 자산

장기매출채권및기타채권	955,586	955,586	1,002,736	1,002,736

기타비유동금융자산	996,692	996,692	1,009,933	1,009,933

매출채권 및 기타유동채권	8,465,222	8,465,222	11,817,674	11,817,674

기타유동금융자산	1,923,026	1,923,026	1,893,265	1,893,265

현금및현금성자산	2,858,563	2,858,563	3,311,642	3,311,642

합 계	15,199,089	15,199,089	19,035,250	19,035,250

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	1,527,005	1,527,005	1,541,915	1,541,915

합 계	1,527,005	1,527,005	1,541,915	1,541,915

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	5,871,720	5,871,720	3,230,340	3,230,340

전환사채	3,296,942	3,296,942	2,931,761	2,931,761

사채	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	5,578,280	5,578,280	5,079,660	5,079,660

유동성사채	3,000,000	3,000,000	-	-

매입채무 및 기타유동채무	6,322,905	6,322,905	9,711,873	9,711,873

계약부채	-	-	254,741	254,741

단기차입금	16,644,000	16,644,000	20,194,000	20,194,000

합 계	40,713,847	40,713,847	44,402,375	44,402,375

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	(1,527,005)	-	(1,527,005)

유동성당기손익-공정가치금융자산	-	4,283,021	-	4,283,021

비유동당기손익인식금융자산	-	839,232	-	839,232

합 계	-	3,595,248	-	3,595,248

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-	유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

-	선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

-	나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채	(1,527,005)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

유동성당기손익-공정가치금융자산(수익증권)	4,283,021	수준 2	현금흐름 할인모형	해당사항 없음	해당사항 없음

비유동당기손익인식금융자산(변액보험등)	839,232	수준 2	해약환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.