서울식품공업 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

2018년 03월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
회사명 : 서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업 주식회사(이하 '회사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있습니다. 회사는 당분기말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 34,354,565천원으로, 회사의 대표이사 인 서 성 훈 및 그 특수관계자 들이 16.21%( 우선주 포함) 의 지분 을 보유하 고 있습니다 .

2. 재무제표 작성기준가. 재무제표의 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한편, 회사는 2016년 4월 11일자에 종속기업이었던 (주)띵크커피코리아의 지분을 매각함에 따라 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)만을 작성하게 되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 유의적인 가정 및 추정이 요구되는 부분은 아래문단에서 설명하고 있습니다.

나. 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채

다. 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

라. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무 제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 최초적용에 따른 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 최초적용에 따른 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

다. 외화거래회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라. 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

바. 비파생금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자 산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융원가 ' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공 정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융원가 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

사. 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

아. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

자. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타이익 혹은 기타손실로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우,관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

회사의 감가상각 방법은 정액법이며, 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	공구기구	5년

구축물	20년	집기비품	5년

기계장치	20년	차량운반구	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

차. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

카. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

타. 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

파. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될수 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

하. 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

거. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재국공채의 시장수익률을 사용합니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 가득되지 않은 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생한 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 즉시 인식합니다. 재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

너. 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

더. 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 빵제품등의 재화, 음식물자원화시설 설치용역 및 위탁운영용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 음식물자원화시설 설치용역 및 위탁운영용역

회사의 환경사업부문은 지방자치단체등에게 음식물자원화시설 음식물전처리 및 건조설비 설치용역 및 위탁운영용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 설치용역은 1~2년, 위탁운영용역 1~3년의 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역의 경우 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되며, 위탁운영용역의 경우 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는 것에 해당된다고 판단되어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 분류하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

러. 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

머. 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용만을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

버. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

서. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

어. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 영업부문은 회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다. 이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 회사와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

회사는 피투자회사에게만 보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 회사는 피투자회사 한 곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, NZD 등입니다.

(2) 이자율위험회사의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습 니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본 관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	50,003,836,259	50,185,228,829

자 본	27,263,741,320	26,705,205,611

부채비율	183.41%	187.92%

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 영업부문 정보

가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제빵	빵, 제과, 냉동생지 등	씨제이제일제당, 사조대림, 풀무원 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 운영	수원시청

나. 회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별 성과 는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	16,010,446,850	1,852,481,684	17,862,928,534

매출원가	12,518,513,250	1,664,979,422	14,183,492,672

영업이익	343,263,550	187,502,261	530,765,811

자 산	77,149,548,129	118,029,450	77,267,577,579

부 채	50,003,836,259	-	50,003,836,259

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	11,007,233,809	1,411,014,874	12,418,248,683

매출원가	8,270,701,038	1,329,438,899	9,600,139,937

영업이익	446,406,754	81,575,975	527,982,729

자 산	67,221,757,292	119,029,450	67,340,786,742

부 채	39,857,986,134	348,596,762	40,206,582,896

다. 지역에 대한 정보 회사는 3개의 주요 지역[대한민국, 일본, 대만]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	17,446,278,526	12,015,285,145	52,892,719,518	52,892,719,518

일 본	-	-	-	-

대 만	167,882,615	323,518,762	-	-

기 타	248,767,393	79,444,776	-	-

합 계	17,862,928,534	12,418,248,683	52,892,719,518	52,892,719,518

6. 장기매출채권 및 기타비유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,092,236,089	-	1,092,236,089

합 계	1,129,258,089	(37,022,000)	1,092,236,089

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,092,236,089	-	1,092,236,089

합 계	1,129,258,089	(37,022,000)	1,092,236,089

나. 당분기와 전분기 중 상기 대손충당금의 변동은 없습니다.

7. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(2,366,300,786)	-	11,224,861,019

구축물	4,790,502,206	(612,076,818)	(141,166,667)	4,037,258,721

기계장치	26,629,947,416	(5,790,314,913)	(1,252,491,000)	19,587,141,503

공구기구	9,217,276,399	(5,447,646,878)	-	3,769,629,521

집기비품	2,072,006,380	(960,872,130)	-	1,111,134,250

차량운반구	496,557,973	(354,203,406)	-	142,354,567

건설중인자산	101,307,038	-	-	101,307,038

합 계	68,106,498,817	(15,531,414,931)	(2,573,657,667)	50,001,426,219

(2) 전기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(2,281,355,980)	-	11,309,805,825

구축물	4,679,052,206	(553,124,158)	(143,572,917)	3,982,355,131

기계장치	25,962,705,517	(5,462,795,303)	(1,274,616,000)	19,225,294,214

공구기구	8,649,940,299	(5,160,299,053)	-	3,489,641,246

집기비품	1,720,743,180	(887,814,784)	-	832,928,396

차량운반구	496,557,973	(341,399,872)	-	155,158,101

건설중인자산	421,746,854	-	-	421,746,854

합 계	66,729,647,434	(14,686,789,150)	(2,598,188,917)	49,444,669,367

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	당기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	11,309,805,825	-	-	(84,944,806)	-	11,224,861,019

구축물	3,982,355,131	57,450,000	-	(56,546,410)	54,000,000	4,037,258,721

기계장치	19,225,294,214	245,495,045	-	(305,394,610)	421,746,854	19,587,141,503

공구와기구	3,489,641,246	567,336,100	-	(287,347,825)	-	3,769,629,521

비 품	832,928,396	351,263,200	-	(73,057,346)	-	1,111,134,250

차량운반구	155,158,101	-	-	(12,803,534)	-	142,354,567

건설중인자산	421,746,854	155,307,038	-	-	(475,746,854)	101,307,038

합 계	49,444,669,367	1,376,851,383	-	(820,094,531)	-	50,001,426,219

(2) 전분기(단위 : 원)

과 목	기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	11,649,584,866	-	-	(84,944,806)	-	11,564,640,060

구축물	3,403,427,738	232,000,000	-	(48,360,347)	190,000,000	3,777,067,391

기계장치	12,498,151,314	71,000,000	-	(218,132,373)	2,932,447,783	15,283,466,724

공구기구	2,309,077,232	471,503,430	-	(187,982,961)	-	2,592,597,701

집기비품	289,231,510	170,827,455	-	(29,396,613)	-	430,662,352

차량운반구	70,505,622	17,611,000	-	(10,214,326)	-	77,902,296

건설중인자산	2,085,096,937	1,058,561,595	-	-	(3,122,447,783)	21,210,749

합 계	42,332,814,819	2,021,503,480	-	(579,031,426)	-	43,775,286,873

다. 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같 습니다(주석 19, 23 참조).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	32,625,000,000	중소기업은행, 산업은행, 충주시청

건 물	11,224,861,019

구 축 물	4,037,258,721

기계장치	19,587,141,503

합 계	44,877,000,843	32,625,000,000

8. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	179,688,605	-	179,688,605

라이선스	350,000,000	(64,166,667)	285,833,333

소프트웨어	280,168,182	(156,667,387)	123,500,795

합계	809,856,787	(220,834,054)	589,022,733

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	179,688,605	-	179,688,605

라이선스	350,000,000	(46,666,667)	303,333,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	280,168,182	(145,403,980)	134,764,202

합계	823,856,787	(206,070,647)	617,786,140

나. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	무형자산상각비	기 말

회원권	179,688,605	-	-	-	-	179,688,605

라이선스	303,333,333	-	-	-	(17,500,000)	285,833,333

소프트웨어	134,764,202	-	-	-	(11,263,407)	123,500,795

합 계	617,786,140	-	-	-	(28,763,407)	589,022,733

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	무형자산상각비	기 말

회원권	220,001,105	-	-	(40,312,500)	-	179,688,605

소프트웨어	117,806,307	-	-	-	(8,739,180)	109,067,127

합 계	337,807,412	-	-	(40,312,500)	(8,739,180)	288,755,732

다 . 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매관리비에 포함되어 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	내 역	당분기말	전기말	비 고

회원권	임페리얼 골프회원권	52,660,605	52,660,605	비한정내용연수

대영베이스 회원권	127,028,000	127,028,000

소 계	179,688,605	179,688,605

라이선스	매장운영권	285,833,333	303,333,333	한정내용연수

소 계	285,833,333	303,333,333

합 계	465,521,938	483,021,938

9. 기타비유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동매도가능금융자산	70,929,450	70,929,450

비유동만기보유금융자산	172,535,000	172,535,000

비유동당기손익인식금융자산	775,718,864	772,368,463

장기대여금및수취채권	96,404,530	108,204,530

장기금융상품	662,835,402	613,990,479

합 계	1,778,423,246	1,738,027,922

나. 보고기간 종료일 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

비상장지분상품	한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000

한국식품공업협회	25,000,000	25,000,000	25,000,000

대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	70,929,450	70,929,450	70,929,450

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있 게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 비유동만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이자율	취득원가	장부가액	장부가액

국공채	2.50%	73,535,000	73,535,000	73,535,000

신보2017제2차유동화전문유한회사제1-3회 무보증 후순위공모사채(*1)	5.00%	99,000,000	99,000,000	99,000,000

합계	172,535,000	172,535,000	172,535,000

(*1) 상기 후순위공모사채는 회사가 발행한 사모사채와 관련하여 신보2017제2차유동화전문유한회사에 질권이 설정되어 있습니다(주석 19, 23참조).

라. 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

변액연금보험	삼성생명	600,000,000	657,388,970	657,388,970	653,414,665

프리미어변액유니버셜보험	PCA생명	100,000,000	118,329,894	118,329,894	118,953,798

합 계	700,000,000	775,718,864	775,718,864	772,368,463

마. 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공 되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	중소기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,614,365,941	1,619,788,608

상 품	77,854,784	44,850,518

원재료	2,225,374,771	1,759,489,987

저장품	880,597,059	848,264,099

미착품	1,249,685	100,390,035

합 계	4,799,442,240	4,372,783,247

보고기간 종료일 현재 인식된 평가손실충당금은 없습니다. 한편, 당분기와 전분기 중계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 12,519백만원과 8,271백만원입니다.

11. 매출채권 및 기타유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	16,082,349,186	(3,782,591,877)	12,299,757,309

단기미수금	965,622,941	(803,006,586)	162,616,355

단기미수수익	17,908,850	-	17,908,850

합 계	17,065,880,977	(4,585,598,463)	12,480,282,514

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	15,548,157,049	(3,649,997,123)	11,898,159,926

단기미수금	1,232,630,081	(803,006,586)	429,623,495

단기미수수익	17,908,850	-	17,908,850

합 계	16,798,695,980	(4,453,003,709)	12,345,692,271

나. 당분기와 전분기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내 역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	손상차손(환입)	회 수	기 말

단기매출채권	3,649,997,123	132,594,754	-	3,782,591,877

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	4,453,003,709	132,594,754	-	4,585,598,463

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	기 초	손상차손(환입)	제 각	기 말

단기매출채권	3,384,406,013	45,964,736	-	3,430,370,749

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	4,187,412,599	45,964,736	-	4,233,377,335

다. 보고 기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,941,670,956	7,397,943,903

손상검토된 채권 :

- 6개월 이하	519,620,925	690,615,604

- 6개월 초과 12개월 이하	578,992,490	507,026,837

- 12개월 초과	7,042,064,815	6,952,570,705

소 계	16,082,349,186	15,548,157,049

대손충당금	(3,782,591,877)	(3,649,997,123)

합 계	12,299,757,309	11,898,159,926

12. 기타유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	2,384,036,394	2,400,753,414

(대손충당금)	(415,643,834)	(415,643,834)

단기금융상품	-	-

합 계	1,968,392,560	1,985,109,580

나 . 당분기와 전분기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

13. 기타유동자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기선급금	870,518,394	848,471,116

(대손충당금)	(74,246,108)	(74,246,108)

단기선급비용	56,552,729	46,691,176

합 계	852,825,015	820,916,184

나. 당분기와 전분기 중 상기 기타유동자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

14. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,122,380	11,916,066

예금잔액	3,689,732,863	4,460,506,524

합 계	3,703,855,243	4,472,422,590

15. 납입자본 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	988,000,000주	337,410,000주	100원	33,741,000,000	33,741,000,000

우선주(*1)	12,000,000주	2,224,500주	100원	222,450,000	222,450,000

합 계	1,000,000,000주	339,634,500주	33,963,450,000	33,963,450,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	391,115,210	391,115,210

16. 결손금 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(8,171,272,169)	(8,024,351,897)

분기순이익	614,734,758	365,841,871

보험수리적손익	(56,199,049)	(83,763,908)

기말금액	(7,612,736,460)	(7,742,273,934)

1 7. 기타자본구성요소 가. 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	종업원급여적립금	-	-

기타자본잉여금	521,912,570	521,912,570

합 계	521,912,570	521,912,570

나. 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것인바, 당분기와 전분기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	191,888,185

주식선택권의 소멸	-	(191,888,185)

주식선택권의 행사	-	-

기말금액	-	-

18. 주식기준보상 회사는 회사의 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 경영혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의로 발행주식 총수의 15% 범위내에서 또는 이사회결의로 발행주식총수의 10%의 범위내에서 주식옵션을 부여할 수 있도록 규정되어 있는 바, 당분기말 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 없습니다.

19. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	중소기업은행	0.30~3.39	4,860,000,000	4,660,000,000

유산스차입금	중소기업은행	-	-	143,276,000

시설자금대출	중소기업은행	2.42~3.79	1,700,000,000	1,700,000,000

기업자금대출	산업은행	2.97	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	신한은행	2.84~2.90	1,500,000,000	1,500,000,000

기업자금대출	KEB하나은행	3.47~3.59	2,200,000,000	2,200,000,000

기업자금대출	우리은행	3.11	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	13,260,000,000	13,203,276,000

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행	1.27~2.69	8,530,000,000	8,780,000,000

기업자금대출	중소기업은행	0.83~2.00	700,000,000	700,000,000

기업자금대출	우리은행	2.52	1,970,000,000	1,970,000,000

시설자금대출	산업은행	2.99	4,400,000,000	4,400,000,000

특별경영안전자금	농협은행	2.00	-	300,000,000

소 계	15,600,000,000	16,150,000,000

유동성장기차입금	(10,200,000,000)	(10,700,000,000)

장기차입금 합계	5,400,000,000	5,450,000,000

상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 회사소유의 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로제공되어 있으며 , 대표이사 의 지급보증을 제공받 고 있습니다( 주석 7, 23 참조 ).

나. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	상환금액

1년 이후 ~ 2년 이내	2,409,200,000

2년 이후 ~ 3년 이내	318,160,000

3년 이후 ~ 4년 이내	318,160,000

4년 이후 ~	2,354,480,000

합 계	5,400,000,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제16회 무보증사모사채	2017.4.27 ~ 2020.4.27	유진투자증권	3.46	3,000,000,000	3,000,000,000

상기 사모사채와 관련하여 후순위공모사채가 질권이 설정되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 23참조).

20. 전환사채 가. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017.12.19	2022.12.19	1%	2,607,436,789	2,511,708,655

나. 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2017년 12월 19일에 발행한 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	3%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 29일에 권면금액의 110.7456%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	서울식품공업(주) 기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 전월까지

전환가액	292원

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2018년 03월 19일, 2018년 06월 19일, 2018년 09월 19일, 2018년 12월 19일, 2019년 03월 19일, 2019년 06월 19일, 2019년 09월 19일, 2019년 12월 19일, 2020년 03월 19일, 2020년 06월 19일, 2020년 09월 19일, 2020년 12월 19일, 2021년 03월 19일, 2021년 06월 19일, 2021년 09월 19일, 2021년 12월 19일, 2022년 03월 19일, 2022년 06월 19일, 2022년 09월 19일)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

배당기산일(전환간주일)	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 보아 배당의 효력을 가지며, 기지급된 이자에 대하여는 영향을 미치지 아니한다.

발행회사의 매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 2019년 12월 19일까지 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 12월 19일 및 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	5,000,000	5,000,000

전환사채의 부채요소	2,607,437	2,511,709

조기상환권	1,260,755	1,200,375

매도청구권	(34,240)	(62,625)

지분전환권	868,070	1,295,385

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기말 현재 부채요소의 장부금액 2,607,437천원과 전기말 장부금액 2,511,709천원과의 차이는 유효이자율법에 따라 인식한 이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

21. 퇴직급여채무

가. 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,579,596,565	5,429,588,552

사외적립자산의 공정가치	(1,983,266,871)	(1,870,171,139)

확정급여제도의 부채 인식액	3,596,329,694	3,559,417,413

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,429,588,552	4,448,279,703

퇴직급여 지급액	(169,988,527)	(120,150,580)

당기근무원가와 이자	263,734,695	208,340,001

확정급여채무 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	-	-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	(25,213,813)	(19,144,223)

- 경험적 조정	81,475,658	104,609,366

기말금액	5,579,596,565	4,621,934,267

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	1,983,266,871	1,870,171,139

라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,870,171,139	1,834,449,353

사외적립자산 납입액	100,000,000	-

퇴직급여 지급액	-	(86,551,098)

사외적립자산 기대수익	13,032,936	11,305,848

보험수리적손실	62,796	1,701,235

기말금액	1,983,266,871	1,760,905,338

마. 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자	263,734,695	208,340,001

사외적립자산 기대수익	(13,032,936)	(11,305,848)

합 계	250,701,759	197,034,153

상기 당기손익으로 인식된 비용은 제조원가와 판매관리비로 구성되어 있습니다.

바. 당분기와 전분기 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기대임금상승률	승급률+2.5%	승급률+2.5%

할인률	3.20%	2.83%

사외적립자산 기대수익률	3.20%	2.83%

회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관 성이 있는 우량회사채(AA0 등급) 의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 1% 증가	(293,907,403)	(289,054,265)

할인율 1% 감소	335,522,699	330,400,234

임금상승률 1% 증가	334,978,801	329,585,110

임금상승률 1% 감소	(298,868,222)	(293,713,170)

22. 매입채무 및 기타유동채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기매입채무	5,005,983,046	4,513,151,979

단기미지급금	2,335,507,066	2,423,474,099

단기미지급비용	196,933,058	195,251,551

단기임대보증금	540,302,617	535,302,617

단기예수금	207,743,464	277,384,133

단기선수금	1,559,015,525	1,383,127,382

합 계	9,845,484,776	9,327,691,761

23. 우발부채와 약정사항

가. 보고기간 종료일 현재 회사는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

중소기업시설자금대출	중소기업은행	15,700,000	10,230,000

지방구조조정시설자금대출	중소기업은행	1,000,000	200,000

무역어음대출	중소기업은행	1,000,000	-

무신용장방식매입	중소기업은행	USD 500,000.00	-

중소기업자금대출	중소기업은행	5,360,000	5,360,000

구매카드대출	중소기업은행	1,000,000	206,606

시설자금대출	산업은행	4,400,000	4,400,000

운영자금대출	산업은행	2,000,000	2,000,000

기업자금대출	우리은행	2,970,000	2,970,000

특별경영안전자금	농협은행	300,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	25,000	-

무역어음대출	KEB하나은행	800,000	-

기업운전기타운전자금대출	KEB하나은행	2,200,000	2,200,000

구매카드	신한은행	1,000,000	360,486

일반자금대출	신한은행	1,500,000	1,500,000

합 계	39,255,000	29,427,092

USD 500,000.00	-

나. 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다(주석 7, 9, 19참조).

(단위 : 천원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기업은행, 산업은행,충주시청	토지	10,027,740	32,625,000

건물	11,224,861

구축물	4,037,259

기계장치	19,587,142

신보2017제2차유동화전문 유한회사	만기보유금융자산	99,000	99,000

합 계	44,976,002	32,724,000

다. 보고 기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	내역	금액

지급보증	서울보증보험	계약이행보증 등	848,166

한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	1,600,000

신용보증기금	대출보증	2,394,000

합 계	4,842,166

또한, 보고 기간 종료일 현재 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조).

라. 보고기간 종료일 현재 회사가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다.

구 분	위탁기관	위ㆍ수탁기간

음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영	수원시	2017.03.01~2020.02.29

마. 보고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다.

바. 보고기간 종료일 현재 회사는 (주)띵크커피코리아의 차입금(차입처 : KEB 하나은행, 중소기업은행)과 관련하여 1,926,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 사. 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주)에 보험금액 30,934백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 20,534백만원은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행등이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 롯데손 해보험(주)등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

24. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	16,010,446,850	11,007,233,809

용역의 제공으로 인한 수익	1,370,102,547	1,411,014,874

건설계약으로 인한 수익	482,379,137	-

합 계	17,862,928,534	12,418,248,683

25. 건설계약보고기간 종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

누적발생원가	382,000,000	-

가산: 누적이익	100,379,137	-

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	482,379,137	-

차감: 진행청구액	414,000,000	-

미청구공사	68,379,137	-

26. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 원가	12,518,513,250	8,270,701,038

용역의 제공으로 인한 원가	1,282,979,422	1,329,438,899

건설계약으로 인한 수익	382,000,000	-

합 계	14,183,492,672	9,600,139,937

27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	665,588,474	596,646,020

퇴직급여	151,832,245	100,480,384

복리후생비	264,159,460	263,301,655

감가상각비	93,376,555	45,925,973

운반비	764,311,294	644,227,238

판매수수료	63,552,098	92,664,445

대손상각비	132,594,754	45,964,736

무형자산상각비	28,763,407	8,739,180

여비교통비	85,566,638	77,479,310

접대비	13,848,419	2,593,365

통신비	13,420,172	17,888,592

세금과공과	35,108,275	21,822,139

보험료	26,762,438	17,435,486

차량유지비	33,214,499	25,679,981

교육훈련비	(92,240)	-

도서인쇄비	6,921,100	7,409,141

소모품비	70,599,084	44,785,261

임차료	98,392,539	69,369,204

지급수수료	397,212,747	136,362,366

수선비	-	760,000

광고선전비	165,989,162	50,754,043

견본비	1,621,710	4,738,876

수출비	35,927,221	15,098,622

합 계	3,148,670,051	2,290,126,017

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품등의 변동	899,596,046	330,664,936

원재료와 소모품의 사용액	7,861,315,597	5,050,538,098

종업원급여비용	2,991,997,800	2,454,994,065

감가상각비와 상각비	848,857,938	587,770,606

당기손익으로 인식된 손상차손	132,594,754	45,964,736

기타 비용	4,597,800,588	3,420,333,513

합 계	17,332,162,723	11,890,265,954

29. 법인 세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 세무상이월결손금과 이월세액공제의 효과로 0%(전기 중간기간말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다.

30. 주당순손익가. 유통보통주식수

구 분	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

기초주식수	339,634,500	339,634,500	90	30,567,105,000

유통보통주식수 : 30,567,105,000주 ÷90일 = 339,634,500 주 나. 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	614,734,758	365,841,871

차감 : 우선주배당금	-	-

보통주당기순이익	614,734,758	365,841,871

가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	339,634,500

기본주당순이익	1.8	1.1

다. 희석주당순이익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	614,734,758	365,841,871

차감 : 우선주배당금	-	-

보통주분기순이익	614,734,758	365,841,871

가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	339,634,500

조정 : 주식선택권 행사가능주식수(주)(*)	-	693,025

조정후 가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	340,327,525

희석주당순이익	1.8	1.1

(*) 주식선택권의 희석효과 계산목적으로 사용된 회사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다.

31. 현금흐름표

가. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 본계정 대체	475,746,854	3,122,447,783

장기차입금의 유동성대체	50,000,000	730,150,000

나. 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	공정가치변동	기타

장기차입금	5,450,000,000	-	(50,000,000)	-	-	5,400,000,000

사채	3,000,000,000	-	-	-	-	3,000,000,000

전환사채(파생상품부채 포함)	4,944,843,655	-	-	(338,550,000)	95,728,134	4,702,021,789

단기차입금	13,203,276,000	56,724,000	-	-	-	13,260,000,000

유동성장기차입금	10,700,000,000	(550,000,000)	50,000,000	-	-	10,200,000,000

재무활동으로부터의 총부채	37,298,119,655	(493,276,000)	-	(338,550,000)	95,728,134	36,562,021,789

32. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타	㈜띵크커피코리아

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등

당분기	전분기

제ㆍ상품매출	㈜띵크커피코리아	75,564,795	149,538,389

지급수수료	㈜띵크커피코리아	3,609,808	-

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

단기매출채권(*1)	㈜띵크커피코리아	2,646,020,058	2,614,746,533	-	-

단기대여금(*2)	㈜띵크커피코리아	560,000,000	560,000,000	-	-

합 계	3,206,020,058	3,174,746,533	-	-

(*1) 회사는 상기 단기매출채권에 대하여 당분기말 현재 445,665,032원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비는 150,000,000원입니다. (*2) 회사는 상기 단기대여금에 대하여 ㈜띵크커피코리아의 임차보증 금을 담보로 제공받고 있으며, 단기대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

라. 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역 은 없습니다.

마. 당분기와 전분기 중 회사가 주 요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	144,932,660	155,248,990

퇴직후급여	27,885,937	33,261,071

합 계	172,818,597	188,510,061

33. 범주별 금융상품 가. 당분기말(1) 금융자산 (단위 : 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	1,092,236,089	-	-	1,092,236,089

비유동매도가능금융자산	-	-	70,929,450	-	70,929,450

비유동만기보유금융자산	-	-	-	172,535,000	172,535,000

비유동당기손익인식금융자산	775,718,864	-	-	-	775,718,864

장기대여금 및 수취채권	-	96,404,530	-	-	96,404,530

장기금융상품	-	662,835,402	-	-	662,835,402

합 계	775,718,864	1,851,476,021	70,929,450	172,535,000	2,870,659,335

유동자산

매출채권 및 기타채권	-	12,480,282,514	-	-	12,480,282,514

기타유동금융자산	-	1,968,392,560	-	-	1,968,392,560

현금및현금성자산	-	3,703,855,243	-	-	3,703,855,243

합 계	-	18,152,530,317	-	-	18,152,530,317

금융자산손익

대손상각비	-	(132,594,754)	-	-	(132,594,754)

비유동당기손익인식금융자산평가이익	3,350,401	-	-	-	3,350,401

외환차익	-	356,546	-	-	356,546

외화환산이익	-	-	-	-	-

이자수익	-	19,244,553	-	-	19,244,553

합 계	3,350,401	(112,993,655)	-	-	(109,643,254)

(2) 금융부채 (단위 : 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

비유동부채

장기차입금	-	5,400,000,000	5,400,000,000

사채	-	3,000,000,000	3,000,000,000

전환사채	-	2,607,436,789	2,607,436,789

파생상품부채	2,094,585,000	-	2,094,585,000

합 계	2,094,585,000	11,007,436,789	13,102,021,789

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	9,845,484,776	9,845,484,776

단기차입금	-	13,260,000,000	13,260,000,000

유동성장기부채	-	10,200,000,000	10,200,000,000

합 계	-	33,305,484,776	33,305,484,776

금융부채손익

이자비용(차입금)	-	(346,385,756)	(346,385,756)

유동당기손익인식금융부채평가이익	338,550,000	-	338,550,000

외환차손	-	(1,178,435)	(1,178,435)

외화환산손실	-	(349,395)	(349,395)

합 계	338,550,000	(347,913,586)	(9,363,586)

나. 전기말(1) 금융자산 (단위 : 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	1,092,236,089	-	-	1,092,236,089

비유동매도가능금융자산	-	-	70,929,450	-	70,929,450

비유동만기보유금융자산	-	-	-	172,535,000	172,535,000

비유동당기손익인식금융자산	772,368,463	-	-	-	772,368,463

장기대여금 및 수취채권	-	108,204,530	-	-	108,204,530

장기금융상품	-	613,990,479	-	-	613,990,479

합 계	772,368,463	1,814,431,098	70,929,450	172,535,000	2,830,264,011

유동자산

매출채권 및 기타채권	-	12,345,692,271	-	-	12,345,692,271

기타유동금융자산	-	1,985,109,580	-	-	1,985,109,580

현금및현금성자산	-	4,472,422,590	-	-	4,472,422,590

합 계	-	18,803,224,441	-	-	18,803,224,441

금융자산손익

대손상각비	-	(265,591,110)	-	-	(265,591,110)

비유동당기손익인식금융자산평가이익	28,508,431	-	-	-	28,508,431

외환차익	-	10,555,884	-	-	10,555,884

외화환산이익	-	3,914,400	-	-	3,914,400

이자수익	-	13,515,000	-	-	13,515,000

합 계	28,508,431	(237,605,826)	-	-	(209,097,395)

(2) 금융부채 (단위 : 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

비유동부채

장기차입금	-	5,450,000,000	5,450,000,000

사채	-	3,000,000,000	3,000,000,000

전환사채	-	2,511,708,655	2,511,708,655

파생상품부채	2,433,135,000	-	2,433,135,000

합 계	2,433,135,000	10,961,708,655	13,394,843,655

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	9,327,691,761	9,327,691,761

단기차입금	-	13,203,276,000	13,203,276,000

유동성장기부채	-	10,700,000,000	10,700,000,000

합 계	-	33,230,967,761	33,230,967,761

금융부채손익

이자비용(차입금)	-	(840,634,469)	(840,634,469)

유동당기손익인식금융부채평가손실	(7,010,000)	-	(7,010,000)

외환차손	-	(15,107,396)	(15,107,396)

외화환산손실	-	(900,078)	(900,078)

합 계	(7,010,000)	(856,641,943)	(863,651,943)

34. 금융상품 위험가. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,092,236,089	1,092,236,089

비유동만기보유금융자산	172,535,000	172,535,000

비유동당기손익인식금융자산	775,718,864	772,368,463

장기대여금 및 수취채권	96,404,530	108,204,530

장기금융상품	662,835,402	613,990,479

유동자산

매출채권 및 기타채권	12,480,282,514	12,345,692,271

기타유동금융자산	1,968,392,560	1,985,109,580

현금및현금성자산(현금시재제외)	3,689,732,863	4,460,506,524

금융보증계약	1,926,000,000	1,926,000,000

합 계	22,864,137,822	23,476,642,936

(2) 손상차손

보고기간 종 료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	7,959,579,806	-	7,415,852,753	-

3개월~6개월	682,237,280	-	1,120,239,099	-

6개월~1년	2,547,385,050	(22,912,276)	2,492,136,417	(30,761,141)

1년~2년	848,170,404	(117,828,340)	853,018,924	(133,745,747)

2년~3년	2,200,499,975	(78,194,604)	2,209,424,435	(95,801,548)

3년 이상	6,437,707,475	(4,819,329,077)	6,346,240,385	(4,645,361,107)

합 계	20,675,579,990	(5,038,264,297)	20,436,912,013	(4,905,669,543)

(3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,905,669,543	4,640,078,433

손상차손 인식	132,594,754	45,964,736

기말잔액	5,038,264,297	4,686,043,169

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 한편, 아래의 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	5,400,000	5,400,000	-	-	2,409,200	954,480	2,036,320

사채	3,000,000	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

전환사채 및 파생상품부채	4,702,022	4,702,022	-	-	4,702,022	-	-

매입채무와 기타채무	9,845,485	9,845,485	9,845,485	-	-	-	-

단기차입금	13,260,000	13,260,000	1,000,000	12,260,000	-	-	-

유동성장기부채	10,200,000	10,200,000	6,700,000	3,500,000	-	-	-

합 계	46,407,507	46,407,507	17,545,485	15,760,000	7,111,222	3,954,480	2,036,320

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	5,450,000	6,151,810	77,102	77,102	2,534,955	1,224,493	2,238,158

사채	3,000,000	3,240,582	51,459	51,459	103,800	3,033,864	-

전환사채 및 파생상품부채	4,944,844	5,733,505	24,938	24,938	5,683,629	-	-

매입채무와 기타채무	9,327,692	9,327,692	9,327,692	-	-	-	-

단기차입금	13,203,276	13,390,065	13,390,065	-	-	-	-

유동성장기부채	10,700,000	10,899,475	7,451,374	3,448,100	-	-	-

합 계	46,625,812	48,743,128	30,322,630	3,601,599	8,322,384	4,258,357	2,238,158

나. 환위험(1) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

매출채권및기타채권	-	-

현금및현금성자산	113,788	33,203

외화자산합계	113,788	33,203

단기차입금	-	140,414

외화부채합계	-	140,414

= (자산 - 부채)	113,788	(107,211)

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,072.29	1,130.84	1,066.50	1,071.40

(2) 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환 율	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	12,135	12,135	(11,487)	(11,487)

10% 하락	(12,135)	(12,135)	11,487	11,487

다. 이자율위험 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습 니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	835,370	786,525

금융부채	(5,607,437)	(5,511,709)

합 계	(4,772,067)	(4,725,184)

변동이자율

금융부채	(28,860,000)	(29,353,276)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 50베 이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	50bp 상승	(144,300)	(144,300)	(146,766)	(146,766)

50bp 하락	144,300	144,300	146,766	146,766

라. 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

비유동당기손익인식금융자산	775,719	775,719	772,368	772,368

합 계	775,719	775,719	772,368	772,368

상각후원가로 인식된 자산

비유동매도가능금융자산	70,929	-	70,929	-

장기매출채권및기타채권	1,092,236	-	1,092,236	-

비유동만기보유금융자산	172,535	-	172,535	-

장기대여금및수취채권	96,405	-	108,205	-

장기금융상품	662,835	-	613,990	-

매출채권및기타채권	12,480,283	-	12,345,692	-

기타유동금융자산	1,968,393	-	1,985,110	-

현금및현금성자산	3,703,855	-	4,472,423	-

합 계	20,247,471	-	20,861,120	-

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	2,094,585	2,094,585	2,433,135	2,433,135

합 계	2,094,585	2,094,585	2,433,135	2,433,135

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	5,400,000	-	5,450,000	-

사채	3,000,000	-	3,000,000	-

전환사채	2,607,437	-	2,511,709	-

유동성장기차입금	10,200,000	-	10,700,000	-

매입채무 및 기타유동채무	9,845,485	-	9,327,692	-

단기차입금	13,260,000	-	13,203,276	-

합 계	44,312,922	-	44,192,677	-

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	(2,094,585)	-	(2,094,585)

비유동당기손익인식금융자산	-	775,719	-	775,719

합 계	-	(1,318,866)	-	(1,318,866)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준 2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채	(2,094,585)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

비유동당기손익인식금융자산(변액보험)	775,719	수준 2	해약환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.