서울식품공업 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 59 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 58 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업 주식회사(이하 '당사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 당분기말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 37,698백만원으로, 당사의 대표이사인 서성훈 및 그 특수관계자들이 15.71%(우선주 포함)의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 당사와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, NZD 등입니다.

(2) 이자율위험당사의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	44,239,595,508	42,534,581,355

자 본	26,870,991,160	28,318,780,669

부채비율	164.64%	150.20%

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

4. 영업부문 정보

가. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제빵	빵, 제과, 냉동생지 등	씨제이제일제당, 사조대림, 풀무원 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 설치 및 운영	수원시청

나. 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	42,343,721,102	5,944,574,114	48,288,295,216

매출원가	32,805,274,007	5,648,537,244	38,453,811,251

영업이익	(333,968,956)	296,036,870	(37,932,086)

자 산	67,661,436,246	3,449,150,422	71,110,586,668

부 채	40,860,107,536	3,379,487,972	44,239,595,508

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	41,199,203,266	5,526,934,179	46,726,137,445

매출원가	32,046,485,536	5,389,167,978	37,435,653,514

영업이익	(148,759,656)	137,766,201	(10,993,455)

자 산	70,030,729,068	539,266,247	70,569,995,315

부 채	43,220,112,374	442,204,797	43,662,317,171

다. 지역에 대한 정보당사는 3개의 주요 지역[대한민국, 베트남, 기타]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	47,384,789,816	45,325,537,263	47,067,030,312	48,715,380,976

베 트 남	819,289,400	1,340,642,840	-	-

기 타	84,216,000	59,957,342	-	-

합 계	48,288,295,216	46,726,137,445	47,067,030,312	48,715,380,976

라. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출액 정보의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	의존도(%)	매출액	의존도(%)

A사	5,644,654,114	11.69%	-	-

5. 리스 계약

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	149,313,679	266,945,232

차량운반구	74,009,024	25,063,389

합 계	223,322,703	292,008,621

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	63,066,248	174,155,959

비유동	101,271,093	18,386,486

합 계	164,337,341	192,542,445

(*) 당사는 리스부채를 재무상태표의 매입채무및기타채무 항목에 포함합니다(주석 22참조). (2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	228,678,404	171,470,117

차량운반구	42,554,702	38,239,639

합 계	271,233,106	209,709,756

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,072,123	3,617,510

단기리스 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	21,912,186	4,353,623

복구충당부채에 대한 이자비용	1,820,720	1,684,677

임차보증금 현할차 상각시 이자수익	40,646,104	12,366,254

당분기 중 리스의 총 현금유출은 216백만원(전분기 199백만원)입니다.

6. 장기매출채권 및 기타비유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기보증금	1,627,546,089	-	1,627,546,089

현재가치할인차금	(33,457,734)	-	(33,457,734)

합 계	1,594,088,355	-	1,594,088,355

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기보증금	1,572,636,089	-	1,572,636,089

현재가치할인차금	(64,739,728)	-	(64,739,728)

합 계	1,507,896,361	-	1,507,896,361

나. 당분기와 전기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장기매출채권

전기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

제각	(37,022,000)

전기말	-

당기초	-

손상차손 인식액	-

당분기말	-

7. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,413,661,805	(4,198,106,313)	-	-	9,215,555,492

구축물	5,965,193,329	(1,777,899,394)	-	(110,729,167)	4,076,564,768

기계장치	31,123,007,080	(12,439,602,408)	-	(994,535,583)	17,688,869,089

공구기구	15,533,730,800	(13,394,816,356)	-	-	2,138,914,444

비 품	4,230,670,650	(3,234,395,211)	-	-	996,275,439

차량운반구	707,514,620	(538,191,521)	-	-	169,323,099

사용권자산	622,875,033	(399,552,330)	-	-	223,322,703

건설중인자산	97,980,000	-	-	-	97,980,000

합 계	82,902,372,917	(35,982,563,533)	-	(2,285,264,750)	44,634,544,634

(2) 전기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,413,661,805	(3,946,600,144)	-	-	9,467,061,661

구축물	5,614,693,329	(1,561,250,395)	-	(119,072,917)	3,934,370,017

기계장치	30,806,667,080	(11,276,962,787)	-	(1,072,215,558)	18,457,488,735

공구와기구	15,123,730,222	(12,537,315,428)	-	-	2,586,414,794

비 품	4,053,488,700	(2,933,878,800)	-	-	1,119,609,900

차량운반구	746,126,636	(581,593,895)	-	-	164,532,741

사용권자산	1,269,151,081	(977,142,460)	-	-	292,008,621

건설중인자산	44,140,000	-	-	-	44,140,000

합 계	82,279,398,453	(33,814,743,909)	-	(2,371,288,475)	46,093,366,069

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감	기 말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	9,467,061,661	-	-	(251,506,169)	-	-	9,215,555,492

구축물	3,934,370,017	217,100,000	-	(208,305,249)	133,400,000	-	4,076,564,768

기계장치	18,457,488,735	140,860,000	-	(1,084,959,646)	175,480,000	-	17,688,869,089

공구와기구	2,586,414,794	410,000,578	-	(857,500,928)	-	-	2,138,914,444

비 품	1,119,609,900	177,181,950	-	(300,516,411)	-	-	996,275,439

차량운반구	164,532,741	78,047,250	(18,914,088)	(54,342,804)	-	-	169,323,099

사용권자산	292,008,621	213,560,204	(11,013,016)	(271,233,106)	-	223,322,703

건설중인자산	44,140,000	362,720,000	-	-	(308,880,000)	-	97,980,000

합 계	46,093,366,069	1,599,469,982	(29,927,104)	(3,028,364,313)	-	-	44,634,544,634

(2) 전분기(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감(*)	기 말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	9,950,689,661	-	(146,067,705)	(253,724,923)	-	-	9,550,897,033

구축물	3,856,240,765	-	-	(191,418,233)	294,979,000	-	3,959,801,532

기계장치	18,918,203,824	378,074,000	-	(1,082,506,953)	294,215,000	-	18,507,985,871

공구기구	3,300,971,452	608,481,738	-	(1,088,963,537)	-	-	2,820,489,653

비 품	1,262,561,614	213,072,708	-	(381,560,969)	-	-	1,094,073,353

차량운반구	208,025,915	39,105,431	(28,128,967)	(70,527,298)	-	-	148,475,081

사용권자산	268,336,445	19,693,160	-	(209,709,756)	-	-	78,319,849

건설중인자산	237,915,000	391,279,000	-	-	(589,194,000)	(40,000,000)	-

합 계	48,030,684,276	1,649,706,037	(174,196,672)	(3,278,411,669)	-	(40,000,000)	46,187,781,972

(*) 전기 중 미지급금 계정과 상계함

다. 담보로 제공된 자산당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19, 23 참조).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	33,681,000,000	중소기업은행, 산업은행, 충주시청

건 물	9,215,555,492

구 축 물	4,076,564,768

기계장치	17,688,869,089

합 계	41,008,728,949	33,681,000,000

8. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

라이선스	350,000,000	(350,000,000)	-

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	360,189,091	(327,484,028)	32,705,063

합 계	724,189,091	(691,484,028)	32,705,063

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

라이선스	350,000,000	(350,000,000)	-

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	360,189,091	(316,080,890)	44,108,201

합 계	724,189,091	(680,080,890)	44,108,201

나. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

라이선스	-	-	-	-	-

소프트웨어	44,108,201	-	-	(11,403,138)	32,705,063

합 계	44,108,201	-	-	(11,403,138)	32,705,063

(2) 전분기(단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

라이선스	23,333,333	-	-	(23,333,333)	-

소프트웨어	69,077,716	-	-	(19,574,986)	49,502,730

합 계	92,411,049	-	-	(42,908,319)	49,502,730

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매관리비에 포함되어 있습니다.

9. 기타비유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	1,435,000	1,435,000

비유동당기손익-공정가치금융자산(주2)	44,494,450	163,182,609

장기상각후원가측정금융자산(주3)	713,194,810	905,392,736

합 계	759,124,260	1,070,010,345

(주1) 보고기간 종료일 현재 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 목	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

상기 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분 하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

변액연금보험	PCA생명	-	-	118,688,159

출자금	대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	44,494,450	44,494,450	163,182,609

(주3) 보고기간 종료일 현재 장기상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

장기대여금및수취채권	289,152,030	289,152,030	371,002,030

대손충당금	(17,702,030)	(17,702,030)	(17,702,030)

장기금융상품	441,744,810	441,744,810	552,092,736

합 계	713,194,810	713,194,810	905,392,736

나. 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	중소기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	2,786,317,620	3,189,031,529

제품평가충당금	(80,790,683)	(107,578,493)

상 품	280,657,682	326,786,404

원재료	3,091,922,733	2,667,854,592

저장품	666,487,571	693,371,262

미착품	66,953,712	174,658,267

합 계	6,811,548,635	6,944,123,561

보고기간 종료일 현재 인식된 평가손실충당금은 없습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 32,805백만원과 32,046백만원입니다.

11. 매출채권 및 기타유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	16,494,147,882	(4,169,778,441)	12,324,369,441

단기미수금	50,039,561	-	50,039,561

단기미수수익	3,600,000	-	3,600,000

합 계	16,547,787,443	(4,169,778,441)	12,378,009,002

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	13,188,374,509	(4,322,508,490)	8,865,866,019

단기미수금	108,164,213	-	108,164,213

합 계	13,296,538,722	(4,322,508,490)	8,974,030,232

나. 당분기와 전기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손상차손(환입)	회수 및 제각	당분기말

단기매출채권	4,322,508,490	(152,730,049)	-	4,169,778,441

단기미수금	-	-	-	-

합 계	4,322,508,490	(152,730,049)	-	4,169,778,441

(2) 전기(단위 : 원)

구 분	당기초	손상차손(환입)	회수 및 제각	전기말

단기매출채권	4,800,078,283	(475,388,914)	(2,180,879)	4,322,508,490

단기미수금	803,006,586	-	(803,006,586)	-

합 계	5,603,084,869	(475,388,914)	(805,187,465)	4,322,508,490

다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	채권연령

미연체	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합 계

(1) 당분기말

기대손실률	0.0%	0.0%	9.6%	65.2%	(25.28%)

총장부금액	8,662,746,190	928,468,835	591,583,671	6,311,349,186	16,494,147,882

손실충당금	-	-	(56,976,907)	(4,112,801,534)	(4,169,778,441)

순장부금액	8,662,746,190	928,468,835	534,606,764	2,198,547,652	12,324,369,441

(2) 전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	9.78%	69.61%	38.01%

총장부금액	5,038,241,493	310,736,760	446,651,257	6,833,058,169	12,628,687,679

손실충당금	(31,840)	-	(43,694,031)	(4,756,352,412)	(4,800,078,283)

순장부금액	5,038,209,653	310,736,760	402,957,226	2,076,705,757	7,828,609,396

12. 계약자산 및 계약부채

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	74,017,499	-	-	-

합 계	74,017,499	-	-	-

나. 보고기간 종료일 현재 계약자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.다. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상된 계약자산은 없습니다.

13. 기타유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	871,140,000	766,781,560

(대손충당금)	-	-

유동성당기손익-공정가치금융자산(*)	1,810,116,313	2,215,416,784

합 계	2,681,256,313	2,982,198,344

(*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

수익증권(ELS를 포함한 펀드)	1,673,688,872	1,810,116,313	1,810,116,313	2,215,416,784

나. 당분기와 전분기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

14. 기타유동자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기선급금	6,726,302	972,503,845

(대손충당금)	-	(73,961,530)

단기선급비용	71,996,132	52,925,284

합 계	78,722,434	951,467,599

나. 당분기 중 상기 기타유동자산 관련 대손충당금환입액은 70,687,424원입니다.

15. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,408,827	1,669,668

예금잔액	1,987,519,006	2,253,779,194

합 계	1,994,927,833	2,255,448,862

16. 납입자본 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	988,000,000주	374,755,559주	100원	37,475,555,900	37,475,555,900

우선주(*)	12,000,000주	2,224,500주	100원	222,450,000	222,450,000

합 계	1,000,000,000주	376,980,059주	37,698,005,900	37,698,005,900

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,064,601,280	6,064,601,280

다. 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주주식수	우선주주식수	보통주자본금	우선주자본금	자본금 합계	주식발행초과금

전기초	372,316,535	2,224,500	37,231,653,500	222,450,000	37,454,103,500	5,470,236,256

전환사채 전환권청구	2,439,024	-	243,902,400	-	243,902,400	594,365,024

전기말	374,755,559	2,224,500	37,475,555,900	222,450,000	37,698,005,900	6,064,601,280

전환사채 전환권청구	-	-	-	-	-	-

당분기말	374,755,559	2,224,500	37,475,555,900	222,450,000	37,698,005,900	6,064,601,280

17. 결손금 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(16,192,031,081)	(17,429,128,849)

당기순이익(지배기업 소유주 귀속)	(851,062,327)	(599,544,783)

보험수리적손익	(729,317,949)	496,062,533

기말금액	(17,772,411,357)	(17,532,611,099)

18. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	기타자본잉여금	521,912,570	521,912,570

기타자본	주식매수선택권	358,882,767	226,292,000

합 계	880,795,337	748,204,570

(2) 당분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

주식매수선택권	226,292,000	132,590,767	-	358,882,767

(3) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2022-03-14

부여대상자	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 11,000,000주

약정의 유형	신주발행방식

행사가격	290원/주당

약정근로기간	부여일로부터 2년

행사가능기간	행사시작일로부터 5년

2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

기초	11,000,000	-

부여	11,000,000

상실	(2,000,000)	-

행사	-	-

기말	9,000,000	11,000,000

3) 당사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

평가기준일	2022-03-14

주가	280원

행사가격	290원

무위험수익률	2.63%

적용변동성	28.48%

적용신용등급	BB+

공정가치	51.43 원

19. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	중소기업은행	3.82~6.12	12,044,000,000	10,044,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2.59~5.89	1,400,000,000	1,400,000,000

기업자금대출	산업은행	6.04	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	신한은행	6.88~7.19	900,000,000	1,200,000,000

기업자금대출	국민은행	5.98	1,000,000,000	-

기업자금대출	KEB하나은행	-	-	1,050,000,000

소 계	17,344,000,000	15,694,000,000

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행	3.49~4.91	2,714,140,000	2,955,940,000

기업자금대출	중소기업은행	2.34~5.31	3,184,110,000	3,281,580,000

기업자금대출	신한은행	1.80	300,000,000	300,000,000

기업자금대출	우리은행	6.28	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금대출	산업은행	5.73	1,200,000,000	1,340,000,000

소 계	8,898,250,000	9,377,520,000

유동성장기차입금	(6,013,620,000)	(5,615,000,000)

장기차입금 합계	2,884,630,000	3,762,520,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 23 참조).

나. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	상환금액

1년 이후 ~ 2년 이내	484,630,000

2년 이후 ~ 3년 이내	2,200,000,000

3년 이후 ~ 4년 이내	200,000,000

4년 이후 ~	-

합 계	2,884,630,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제21회 무보증사모사채	2022.04.27~2024.04.28	유진투자증권	5.71	1,470,000,000	1,470,000,000

유동성사채	(1,470,000,000)	-

사채 합계	-	1,470,000,000

20. 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.05.13	2026.05.13	0%	336,884,525	1,798,049,810

제22회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2023.03.17	2027.03.17	0%	1,510,964,233	-

나. 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2021년 5월 13일에 발행한 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	3,000,000,000원(최초 3,000,000,000원)

자금조달의 목적	운영자금

사채의 이율	표면이자율 0%

만기이자율 0%

사채만기일	2026년 05월 13일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년05월13일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며 이하 “영업일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	271원

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라 발행할 주식	서울식품공업(주) 기명식 보통주 7,772,020주(주식총수대비비율: 2.09%)

전환청구기간	시작일: 2022-05-13, 종료일: 2026-04-13

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로한다. 단, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 로 한다. 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 라. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.

시가하락에 따른 최저 조정가액	271원

최저 조정가액 근거	'증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-23조(전환가액의 하향조정)에 따른 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 13일)로부터 24개월이 되는 날(2023년 05월 13일)까지 매3개월이 되는 날 (이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 10.5억원(Call Option 35%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,720,207주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70.0% 조정 후에는 최대 3,874,538주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.72%에서 최대 1.02%(리픽싱 70.0%)까지 보유 가능② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	500,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	336,885	1,798,050

조기상환권	118,627	908,673

매도청구권	-	(9,144)

지분전환권	-	48,717

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기말 현재의 부채요소 336,885천원과 전기말 현재의 부채요소 1,798,050천원과의 차이는 전기말 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용과 조기상환으로 인한 부채요소 차감금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환권 및 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

다. 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2023년 3월 17일에 발행한 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000,000원

자금조달의 목적	운영자금 2,000,000,000원

사채의 이율	표면이자율 0%

만기이자율 3%

사채만기일	2027년 03월 17일

이자지급방법	본 사채의 표면이자율은 연 0.0%로, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 03월 17일에 전자등록금액의 112.6992%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	200원

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%를 최초 전환가액으로 하되, 원단위 미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환에 따라 발행할 주식	서울식품공업(주) 기명식 보통주10,000,000주(주식총수대비비율: 2.65%)

전환청구기간	시작일: 2024-04-17, 종료일: 2027-02-17

전환가액 조정에 관한 사항	1) 본 사채를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가액으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.2) 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가3) 2)목에 따른 조정 후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. i) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. ii) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. iii) 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. iv) "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 (유상증자의 경우에는 증권의발행및공시등에관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가로만 조정함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 8개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.7) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.8) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.

시가하락에 따른 최저 조정가액	140원

최저 조정가액 근거	[증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정] 제5-23조(전환가액의 하향조정) 2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다. 가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	2024년 03월 17일부터 2025년 03월 17일까지 매월의 17일(이하 ‘매매일’ 및 ‘매수대금지급기일’이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하“매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다. - 제3자의 성명: 발행일 현재 미정 - 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정 - 취득규모: 최대 600,000,000원(Call Option 30%) - 취득목적: 미정 - 제3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 특수관계인(발행일 현재 미정) - 제3자가 얻게 될 경제적 이익: 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 3,000,000주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 4,285,714주까지 취득 가능합니다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.79%에서 최대 1.12%(리픽싱 70%)까지 보유 가능 합니다.

(2) 당분기말과 발행일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	발행일

발행가액	2,000,000	2,000,000

전환사채의 부채요소	1,510,964	1,417,231

조기상환권	346,412	310,722

매도청구권	(46,568)	(95,442)

지분전환권	187,950	355,260

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기말 현재의 부채요소 1,510,964천원과 발행일의 부채요소 1,417,231천원과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환권 및 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

21. 퇴직급여채무

가. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,208,055,995	6,711,481,488

사외적립자산의 공정가치	(1,993,815,169)	(2,229,049,837)

확정급여제도의 부채 인식액	5,214,240,826	4,482,431,651

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,711,481,488	7,102,255,485

퇴직급여 지급액	(975,685,963)	(745,827,666)

당기근무원가와 이자	756,623,952	764,797,941

보험수리적손실(이익)	715,636,518	(514,033,580)

- 재무적가정의 변동에 의한 손실(이익)	115,985,715	(779,946,566)

- 경험 조정에 의한 손실(이익)	599,650,803	265,912,986

기말금액	7,208,055,995	6,607,192,180

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	1,993,815,169	2,229,049,837

당분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 69,465,285원입니다(전분기: 18,116,757원).

라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,229,049,837	1,712,598,184

사외적립자산 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	(304,699,953)	(478,644,785)

사외적립자산 기대수익	83,146,716	36,087,804

보험수리적손실	(13,681,431)	(17,971,047)

기말금액	1,993,815,169	1,252,070,156

마. 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자	756,623,952	764,797,941

사외적립자산 기대수익	(83,146,716)	(36,087,804)

합 계	673,477,236	728,710,137

상기 당기손익으로 인식된 비용은 제조원가와 판매관리비로 구성되어있습니다.

22. 매입채무, 기타유동채무 및 충당부채

가. 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,395,043,309	-	4,633,150,829	-

미지급금	2,467,821,627	-	2,631,968,784	-

미지급비용	417,841,707	-	396,622,518	-

리스부채	63,066,248	101,271,093	174,155,959	18,386,486

임대보증금	534,498,617	-	538,498,617	-

예수금	39,847,388	-	90,821,648	-

선수금	1,741,776,935	-	166,611,553	-

합 계	8,659,895,831	101,271,093	8,631,829,908	18,386,486

나. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 기초 증가 감소 기말 복구충당부채(*) 49,279,280 1,820,720 - 51,100,000 (*) 임차시설의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (단위 : 원) 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 122,689,952 50,963,957 (124,374,629) 49,279,280 23. 우발부채와 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 당사는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다. (단위 : 천원, USD) 약정사항 금융기관 한도액 실행액 중소기업시설자금대출 중소기업은행 4,190,000 3,264,140 지방구조조정시설자금대출 중소기업은행 1,000,000 850,000 무역금융 중소기업은행 1,000,000 - 기한부지급보증 중소기업은행 USD 500,000 USD 168,353 중소기업자금대출 중소기업은행 14,434,000 13,228,110 구매카드대출 중소기업은행 1,000,000 - 온렌딩운전자금대출 중소기업은행 2,000,000 2,000,000 운영자금대출 국민은행 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 산업은행 3,000,000 1,200,000 운영자금대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 수출성장대출 우리은행 1,970,000 1,500,000 WR상생외담대 KEB하나은행 25,000 - 무역금융 KEB하나은행 800,000 - 일반자금대출 신한은행 1,300,000 1,200,000 합 계 33,719,000 26,242,250 USD 500,000 USD 168,353 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다(주석 7, 19 참조). (단위 : 천원) 채권자 담보제공자산 장부가액 담보설정액 기업은행, 산업은행,충주시청 토지 10,027,740 33,681,000 건물 9,215,555 구축물 4,076,565 기계장치 17,688,869 합 계 41,008,729 33,681,000 다. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구 분 제공자 내 역 금 액 지급보증 서울보증보험 계약이행보증 등 1,512,336 한국무역보험공사 수출신용보증(선적전) 640,000 신용보증기금 대출보증 2,584,600 중소기업은행 기한부지급보증 USD 168,353 합 계 4,736,936 USD 168,353 또한, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). 라. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다. 구 분 위탁기관 위ㆍ수탁기간 음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영 수원시 2020.03.01~2025.02.28 마. 보고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다. 바. 보고기간 종료일 현재 당사는 (주)티씨케이컴퍼니(구, (주)띵크커피코리아)의 차입금(차입처: 중소기업은행)과 관련하여 1,308,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.사. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주)등에 보험금액 41,390백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 21,257백만원은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행등이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 롯데손해보험(주)등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다. 24. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매로 인한 수익 14,860,499,448 42,343,721,102 14,746,414,633 41,199,203,266 용역의 제공으로 인한 수익 1,843,554,671 5,944,574,114 1,721,111,917 5,526,934,179 합 계 16,704,054,119 48,288,295,216 16,467,526,550 46,726,137,445 25. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매로 인한 원가 11,422,804,097 32,805,274,007 11,735,272,222 32,046,485,536 용역의 제공으로 인한 원가 1,759,785,089 5,648,537,244 1,679,012,242 5,389,167,978 합 계 13,182,589,186 38,453,811,251 13,414,284,464 37,435,653,514 26. 건설계약 가. 보고기간종료일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계약일 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외 2023-04-17 2023-10-25 86.5% 74,017,499 - 합 계 74,017,499 - 나. 당분기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분, 미청구분)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 당기공사대금 계약자산 계약부채 미청구공사 공사미수금 청구액 (미청구분) (초과청구분) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외 986,744,772 879,443,000 912,727,273 74,017,499 - - - - - 합 계 986,744,772 879,443,000 912,727,273 74,017,499 - - - - - 27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 663,819,993 2,016,077,948 641,830,564 1,940,307,831 퇴직급여 84,761,978 254,285,934 103,172,945 309,518,835 복리후생비 229,932,517 642,774,603 244,104,212 671,089,310 감가상각비 164,248,069 501,190,177 183,766,457 587,364,952 운반비 1,227,702,856 3,687,597,813 1,172,135,491 3,289,558,449 판매수수료 45,994,984 150,135,808 126,567,993 266,516,884 대손상각비 (44,285,080) (152,730,049) 139,565 (326,636,607) 무형자산상각비 3,551,046 11,403,138 6,408,774 42,908,319 여비교통비 61,149,824 245,441,535 59,845,621 167,055,886 접대비 7,889,068 26,748,044 9,600,177 36,115,430 통신비 17,068,252 49,504,850 15,714,764 45,481,189 세금과공과 24,077,959 96,992,623 29,045,234 76,506,159 보험료 19,511,530 65,810,176 23,639,333 84,519,654 수선비 - 6,100,000 - - 차량유지비 17,983,508 52,835,849 26,846,602 78,778,122 교육훈련비 1,835,273 2,677,273 - 750,000 도서인쇄비 299,440 3,495,750 622,320 3,061,570 소모품비 100,433,518 307,933,615 99,333,064 265,606,608 임차료 30,716,273 93,085,760 35,919,867 84,459,363 지급수수료 406,168,234 1,399,327,036 359,672,526 1,226,417,121 주식보상비용 58,334,301 132,590,767 71,297,479 155,769,493 광고선전비 49,827,742 234,976,380 101,445,219 228,785,379 견본비 75,300 375,330 1,023,793 3,236,473 수출비 15,602,736 43,785,691 30,239,679 64,306,966 합 계 3,186,699,321 9,872,416,051 3,342,371,679 9,301,477,386 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품, 재공품 및 상품등의 변동 1,113,386,614 556,547,186 924,746,965 (208,655,458) 원재료와 소모품의 사용액 6,779,285,551 21,764,531,302 7,363,463,909 21,371,496,618 종업원급여비용 3,307,901,010 9,675,724,465 3,255,546,854 9,561,543,401 감가상각비와 상각비 993,648,045 3,039,767,451 1,081,816,275 3,321,319,988 당기손익으로 인식된 손상차손 (44,285,080) (152,730,049) 139,565 (308,934,577) 기타 비용 4,219,352,367 13,442,386,947 4,130,942,575 13,000,360,928 합 계 16,369,288,507 48,326,227,302 16,756,656,143 46,737,130,900 29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재의 예상법인세율은 세액공제등의 효과로 0%(전분기말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다. 30. 주당순손익 가. 유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 376,980,059 374,541,035 전환권의 행사 - 2,115,618 가중평균유통보통주식수 376,980,059 376,656,653 나. 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (851,062,327) (599,544,783) 가중평균유통보통주식수(주) 376,980,059 376,656,653 기본주당이익 분기순이익주당이익(손실) (2.3) (1.6) 다. 희석주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기(*) 전분기 분기순이익(손실) (851,062,327) (599,544,783) 가중평균유통보통주식수(주) 376,980,059 376,656,653 분기순이익희석주당이익(손실) (2.3) (1.6) (*) 당사의 당분기 희석주당손익은 반희석효과가 존재하는 바 기본주당손익과 동일합니다. 31. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 기타특수관계자 ㈜티씨케이컴퍼니 나. 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 명칭 거래내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제ㆍ상품매출 ㈜티씨케이컴퍼니 142,708,056 424,563,139 104,980,398 366,571,514 다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 명칭 채 권 채 무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 단기매출채권(*1) ㈜티씨케이컴퍼니 2,576,879,224 2,590,279,413 - - 단기대여금 ㈜티씨케이컴퍼니 - - - - 합 계 2,576,879,224 2,590,279,413 - - (*) 당사는 상기 단기매출채권에 대하여 대표이사의 부동산을 담보로 제공받고 있으며, 단기매출채권에 대하여 설정된 대손충당금은 288백만원 입니다. 한편, 당분기에 인식한 대손상각비는 (-)114백만원(전분기 (-)303백만원)입니다. 라. 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 146,048,000 435,997,330 145,128,000 433,544,000 퇴직후급여 31,574,030 134,563,571 30,339,968 89,441,780 합 계 177,622,030 570,560,901 175,467,968 522,985,780 32. 현금흐름표 가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 장기리스부채의 유동성대체 82,884,607 32,028,250 장기차입금의 유동성대체 712,910,000 3,252,870,000 건설중인자산의 본계정대체 308,880,000 294,215,000 전환사채의 자본금 전환 - 243,902,400 전환사채의 주식발행초과금 전환 - 594,365,024 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 175,555,235 82,493,316 사채의 유동성대체 1,470,000,000 - 나. 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기 말 유동성대체 공정가치변동 기 타 장기차입금 3,762,520,000 (164,980,000) (712,910,000) - - 2,884,630,000 비유동성 전환사채(파생상품부채 포함) - 1,981,580,000 - (32,189,043) 95,935,276 2,045,326,233 사채 1,470,000,000 - (1,470,000,000) - - - 단기차입금 15,694,000,000 1,650,000,000 - - - 17,344,000,000 유동성 전환사채(파생상품부채 포함) 2,755,439,810 (2,500,000,000) - (61,341,457) 261,413,172 455,511,525 유동성장기차입금 5,615,000,000 (314,290,000) 712,910,000 - - 6,013,620,000 유동성사채 - - 1,470,000,000 - - 1,470,000,000 장기리스부채 18,386,486 - 82,884,607 - - 101,271,093 단기리스부채 174,155,959 (187,388,182) (82,884,607) - 159,183,078 63,066,248 재무활동으로부터의 총부채 29,489,502,255 464,921,818 - (93,530,500) 516,531,526 30,377,425,099 33. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 1,994,927,833 1,994,927,833 매출채권 및 기타유동채권 - - 12,378,009,002 12,378,009,002 기타유동금융자산 1,810,116,313 - 871,140,000 2,681,256,313 계약자산 - - 74,017,499 74,017,499 장기매출채권 및 기타비유동채권 - - 1,594,088,355 1,594,088,355 비유동성파생상품자산 46,568,000 - - 46,568,000 기타비유동금융자산 44,494,450 1,435,000 713,194,810 759,124,260 합 계 1,901,178,763 1,435,000 17,625,377,499 19,527,991,262 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 - - 6,878,271,508 6,878,271,508 단기차입금 - - 17,344,000,000 17,344,000,000 유동성장기차입금 - - 6,013,620,000 6,013,620,000 유동성사채 - - 1,470,000,000 1,470,000,000 유동성전환사채 - - 336,884,525 336,884,525 유동성파생상품부채 118,627,000 - - 118,627,000 비유동성전환사채 - - 1,510,964,233 1,510,964,233 비유동성파생상품부채 534,362,000 - - 534,362,000 장기차입금 - - 2,884,630,000 2,884,630,000 장기매입채무 및 기타유동채무 - - 101,271,093 101,271,093 합 계 652,989,000 - 36,539,641,359 37,192,630,359 (2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 2,255,448,862 2,255,448,862 매출채권 및 기타유동채권 - - 8,974,030,232 8,974,030,232 기타유동금융자산 2,215,416,784 - 766,781,560 2,982,198,344 유동성파생상품자산 9,144,000 - - 9,144,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 - - 1,507,896,361 1,507,896,361 기타비유동금융자산 163,182,609 1,435,000 905,392,736 1,070,010,345 합 계 2,387,743,393 1,435,000 14,409,549,751 16,798,728,144 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 - - 8,374,396,707 8,374,396,707 단기차입금 - - 15,694,000,000 15,694,000,000 유동성장기차입금 - - 5,615,000,000 5,615,000,000 유동성파생상품부채 957,390,000 - - 957,390,000 비유동성전환사채 - - 1,798,049,810 1,798,049,810 장기차입금 - - 3,762,520,000 3,762,520,000 사채 - - 1,470,000,000 1,470,000,000 장기매입채무 및 기타유동채무 - - 18,386,486 18,386,486 합 계 957,390,000 - 36,732,353,003 37,689,743,003 나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 순손익계 이자수익 - - 128,536,274 - 128,536,274 외환차익 - - 1,339,989 - 1,339,989 외환환산이익 - - 842,066 - 842,066 파생상품평가이익 252,118,439 - - - 252,118,439 당기손익인식금융자산평가이익 120,486,069 120,486,069 비유동당기손익인식금융자산평가이익 15,941,372 - - - 15,941,372 대손상각비 - - 152,730,049 - 152,730,049 이자비용 - - - (1,301,354,016) (1,301,354,016) 사채상환손실 - - - (261,413,172) (261,413,172) 순손익 소계 388,545,880 - 283,448,378 (1,562,767,188) (890,772,930) 기타포괄손익 기타포괄손익계 - - - - - 합 계 388,545,880 - 283,448,378 (1,562,767,188) (890,772,930) (2) 전분기 (단위 : 원) 구 분 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 순손익 이자수익 - - 135,761,992 - 135,761,992 외환차익 - - 9,840,617 - 9,840,617 외환환산이익 - - 9,196,575 - 9,196,575 파생상품평가이익 162,165,000 - - - 162,165,000 대손상각비 - - (326,636,607) - (326,636,607) 기타의대손상각비 - - (17,702,030) - (17,702,030) 이자비용 - - - (976,069,976) (976,069,976) 외환차손 - - - (908,424) (908,424) 파생상품평가손실 (49,159,008) - - - (49,159,008) 당기손익인식금융자산평가손실 (138,149,607) - - - (138,149,607) 순손익 소계 (25,143,615) - (189,539,453) (976,978,400) (1,191,661,468) 기타포괄손익 기타포괄손익계 - - - - - 합 계 (25,143,615) - (189,539,453) (976,978,400) (1,191,661,468) 34. 금융상품 위험 가. 신용위험 (1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 비유동자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,594,088,355 1,507,896,361 비유동성파생상품자산 46,568,000 - 기타비유동금융자산 759,124,260 1,070,010,345 유동자산 매출채권 및 기타채권 12,378,009,002 8,974,030,232 유동성파생상품자산 - 9,144,000 기타유동금융자산 2,681,256,313 2,982,198,344 현금및현금성자산(현금시재제외) 1,987,519,006 2,250,205,532 금융보증계약 1,308,000,000 1,308,000,000 합 계 20,754,564,936 18,101,484,814 (2) 손상차손 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 미만 9,156,849,984 - 6,606,349,791 (371,000) 3개월~6개월 1,102,968,835 - 520,083,687 - 6개월~1년 745,373,671 (56,976,907) 585,695,380 (59,760,410) 1년~2년 1,046,760,873 (288,767,429) 603,836,251 (347,066,337) 2년~3년 720,432,687 (13,148,857) 917,967,524 (150,200,225) 3년 이상 6,637,257,011 (3,828,587,278) 6,773,025,768 (3,765,110,518) 합 계 19,409,643,061 (4,187,480,471) 16,006,958,401 (4,322,508,490) (3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기초잔액 4,340,210,520 6,055,750,703 손상차손 인식 (152,730,049) (326,636,607) 기말잔액 4,187,480,471 5,729,114,096 (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. 한편, 아래의 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 이상 장기차입금 2,884,630 3,102,902 53,547 53,547 2,580,108 415,700 - 비유동성 전환사채 및 파생상품부채 2,045,326 2,253,984 - - - 2,253,984 - 장기매입채무및기타유동채무 101,271 101,271 - - 101,271 - - 매입채무와 기타채무 6,878,272 6,878,272 6,878,272 - - - - 단기차입금 17,344,000 17,924,574 7,427,611 10,496,963 - - - 유동성사채 1,470,000 1,532,986 41,991 1,490,995 - - - 유동성장기부채 6,013,620 6,148,387 4,438,644 1,709,743 - - - 유동성 전환사채 및 파생상품부채 455,512 500,000 - - - 500,000 - 금융보증계약 1,308,000 1,308,000 - - 1,308,000 - - 합 계 38,500,631 39,750,376 18,840,065 13,751,248 3,989,379 3,169,684 - 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 이상 장기차입금 3,762,520 4,138,188 63,426 64,471 1,315,507 2,694,784 - 사채 1,470,000 1,595,972 41,991 41,991 1,511,990 - - 장기매입채무및기타유동채무 18,386 18,386 - - 18,386 - - 매입채무와 기타채무 8,374,397 8,374,397 8,374,397 - - - - 단기차입금 15,694,000 16,002,956 9,965,102 6,037,854 - - - 유동성장기부채 5,615,000 5,862,654 2,671,528 3,191,126 - - - 유동성 전환사채 및 파생상품부채 2,755,440 3,000,000 3,000,000 - - - - 금융보증계약 1,308,000 1,308,000 - - 1,308,000 - - 합 계 38,997,743 40,300,553 24,116,444 9,335,442 4,153,883 2,694,784 - 나. 환위험 (1) 환위험에 대한 노출 보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구 분 당분기말 전기말 USD JPY USD JPY 외화자산 매출채권및기타채권 - - - - 현금및현금성자산 15,917.76 3,003,624.00 59,435.35 1,185,013 외화자산합계 15,917.76 3,003,624.00 59,435.35 1,185,013 외화부채 외화부채합계 - - - - = (자산 - 부채) 15,917.76 3,003,624.00 59,435.35 1,185,013.00 당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당분기 전 기 당분기말 전기말 USD 1,300.32 1,291.95 1,344.80 1,267.30 JPY 9.44 9.83 9.02 9.53 (2) 민감도분석 보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환 율 당분기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 2,141 2,141 7,532 7,532 10% 하락 (2,141) (2,141) (7,532) (7,532) JPY 10% 상승 2,710 2,710 1,130 1,130 10% 하락 (2,710) (2,710) (1,130) (1,130) 다. 이자율위험(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 고정이자율 금융자산 441,745 552,093 금융부채 (3,317,849) (3,268,050) 합 계 (2,876,104) (2,715,957) 변동이자율 금융부채 (26,242,250) (25,071,520) (2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. (3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율금융상품 50bp 상승 (131,211) (131,211) (125,358) (125,358) 50bp 하락 131,211 131,211 125,358 125,358 라. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 유동성당기손익-공정가치금융자산 1,810,116 1,810,116 2,215,417 2,215,417 유동성 파생상품자산 - - 9,144 9,144 비유동성 파생상품자산 46,568 46,568 - - 기타비유동금융자산 45,929 45,929 164,618 164,618 합 계 1,902,613 1,902,613 2,389,179 2,389,179 상각후원가로 인식된 자산 장기매출채권및기타채권 1,594,088 1,594,088 1,507,896 1,507,896 기타비유동금융자산 713,195 713,195 905,393 905,393 계약자산 74,017 74,017 - - 매출채권 및 기타유동채권 12,378,009 12,378,009 8,974,030 8,974,030 기타유동금융자산 871,140 871,140 766,782 766,782 현금및현금성자산 1,994,928 1,994,928 2,255,449 2,255,449 합 계 17,625,377 17,625,377 14,409,550 14,409,550 공정가치로 인식된 부채 비유동성 파생상품부채 534,362 534,362 - - 유동성 파생상품부채 118,627 118,627 957,390 957,390 합 계 652,989 652,989 957,390 957,390 상각후원가로 인식된 부채 장기매입채무및기타유동채무 101,271 101,271 18,386 18,386 장기차입금 2,884,630 2,884,630 3,762,520 3,762,520 사채 - - 1,470,000 1,470,000 비유동성 전환사채 1,510,964 1,510,964 - - 유동성장기차입금 6,013,620 6,013,620 5,615,000 5,615,000 유동성사채 1,470,000 1,470,000 - - 유동성 전환사채 336,885 336,885 1,798,050 1,798,050 매입채무 및 기타유동채무 6,878,272 6,878,272 8,374,397 8,374,397 단기차입금 17,344,000 17,344,000 15,694,000 15,694,000 합 계 36,539,642 36,539,642 36,732,353 36,732,353 (2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동성 파생상품부채 - (534,362) - (534,362) 유동성 파생상품부채 - (118,627) - (118,627) 유동성당기손익-공정가치금융자산 - 1,810,116 - 1,810,116 유동성 파생상품자산 - - - - 비유동성 파생상품자산 - 46,568 - 46,568 비유동당기손익인식금융자산 - 45,929 - 45,929 합 계 - 1,249,624 - 1,249,624 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 비유동성 파생상품부채 (534,362) 수준 2 이항모형 해당사항 없음 해당사항 없음 유동성 파생상품부채 (118,627) 수준 2 이항모형 해당사항 없음 해당사항 없음 유동성당기손익-공정가치금융자산 1,810,116 수준 2 현금흐름할인모형 해당사항 없음 해당사항 없음 유동성 파생상품자산 - 수준 2 이항모형 해당사항 없음 해당사항 없음 비유동성 파생상품자산 46,568 수준 2 이항모형 해당사항 없음 해당사항 없음 비유동당기손익인식금융자산 45,929 수준 2 해약환급금 해당사항 없음 해당사항 없음 (4) 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.