서울식품공업 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 이러한 분석을 상반기 중 완료하여 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 반영할 예정입니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기1분기	단기매출채권	16,043	(4,227)	26.4

단기미수금	940	(803)	85.4

단기선급금	745	(144)	19.3

단기대여금	2,271	(416)	18.3

장기매출채권	37	(37)	100.0

합 계	20,036	(5,627)	28.1

제54기	단기매출채권	15,732	(4,028)	25.6

단기미수금	857	(803)	93.7

단기선급금	748	(144)	19.2

단기대여금	2,279	(416)	18.2

장기매출채권	37	(37)	100.0

합 계	19,653	(5,428)	27.6

제53기	단기매출채권	15,548	(3,650)	23.5

단기미수금	1,233	(803)	65.1

단기선급금	848	(74)	8.8

단기대여금	2,400	(416)	17.3

장기매출채권	37	(37)	100.0

합 계	20,067	(4,980)	24.8

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 55 기 1분기	제 54 기	제 53 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,428	4,980	4,691

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	199	448	289

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,627	5,428	4,980

주1) ③ 기타증감액 은 종속회사 제외로 인한 연결범위변동 입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 미수금 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 모든 채권에 대한 개별 손상 여부 판단 및 회수가능가액 추정이 선행된다.2. 개별 회수가능가액의 추정이 어려울 경우에 한해 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 대손충당금을 산출한다.3. 외상매출금은 3개월 초과분을 연체채권으로 정의하고, 6개월 초과분을 손상으로 정의한다. 손상된 외상매출금에서 담보설정액을 뺀 충당금 설정대상금액에 연도별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다(Roll rate법).4. 받을어음은 부도 발생시 부도어음으로 대체되므로 손상채권은 발생하지 않는다.5. 부도어음은 담보 및 회수가능가액을 제외한 전부를 대손충당금 적립

(4) 당해 결산기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,320	708	1,688	5,327	16,043

특수관계자	0	0	0	0	0

계	8,320	708	1,688	5,327	16,043

구성비율	51.9%	4.4%	10.5%	33.2%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %)

사업부문	계정과목	제55기 1분기	제54기	제53기	비고

제빵사업	제 품	1,756,674,313	1,984,265,820	1,619,788,608	-

상 품	188,649,187	84,705,665	44,850,518	-

원재료	1,837,698,300	1,489,478,316	1,759,489,987	-

저장품	758,094,702	841,557,869	848,264,099	-

미착품	-	-	100,390,035	-

소 계	4,541,116,502	4,400,007,670	4,372,783,247	-

합 계	재고자산	4,541,116,502	4,400,007,670	4,372,783,247	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [(재고자산합계 ÷ 기말자산총계) ×100]	5.85%	5.68%	5.69%	-

재고자산회전율(회전수) [연환산매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	11.8	13.2	10.0	-

(2) 재고자산의 실사내역ㅇ 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (재고자산 실사일자:2019.01.02)- 실사일과 대차대조표일 사이기간의 재고자산에 대해서는 재고자산의 이동이 없었 으므로 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주함.- 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자산 의 보관상태를 점검함.

ㅇ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 내부회계관리제도에 따라 통제부서에서 임직원이 공동으로 참여하여 실시- 외부 감사인인 신아회계법인의 공인회계사 입회하에 실시

(재고자산 실사 일자 : 2019.01.02)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019. 1. 2	1	일

실사(입회)장소	본사 창고

실사(입회)대상	제품, 상품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019. 1. 2	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 회원권, 유가증권

라. 공정가치 평가절차 요약(1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

유동성당기손익-공정가치금융자산	2,016,379	2,016,379	2,015,856	2,015,856

기타비유동금융자산	829,795	829,795	816,419	816,419

합 계	2,846,174	2,846,174	2,832,275	2,832,275

상각후원가로 인식된 자산

장기매출채권및기타채권	1,012,736	1,012,736	1,002,736	1,002,736

기타비유동금융자산	954,585	954,585	1,009,933	1,009,933

매출채권 및 기타유동채권	11,993,941	11,993,941	11,817,674	11,817,674

기타유동금융자산	1,855,423	1,855,423	1,893,265	1,893,265

현금및현금성자산	3,591,377	3,591,377	3,311,642	3,311,642

합 계	19,408,062	19,408,062	19,035,250	19,035,250

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	1,451,440	1,451,440	1,541,915	1,541,915

합 계	1,451,440	1,451,440	1,541,915	1,541,915

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	3,150,800	3,150,800	3,230,340	3,230,340

사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	3,046,874	3,046,874	2,931,761	2,931,761

유동성장기차입금	4,909,200	4,909,200	5,079,660	5,079,660

매입채무 및 기타유동채무	9,449,628	9,449,628	9,711,873	9,711,873

계약부채	21,976	21,976	254,741	254,741

단기차입금	20,194,000	20,194,000	20,194,000	20,194,000

합 계	43,772,478	43,772,478	44,402,375	44,402,375

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	(1,451,440)	-	(1,451,440)

유동성당기손익-공정가치금융자산	-	2,016,379	-	2,016,379

비유동당기손익인식금융자산	-	829,795	-	829,795

합 계	-	1,394,734	-	1,394,734

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준 2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채	(1,451,440)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

유동성당기손익-공정가치금융자산(수익증권)	2,016,379	수준 2	현금흐름할인모형	해당사항 없음	해당사항 없음

비유동당기손익인식금융자산(변액보험등)	829,795	수준 2	해약환급금등	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

서울식품공업(주)	음식물전처리 및 건조설비 구입결의	지에스건설(주)	2017년 12월 12일	2019.06.04	4,202,150	89.18	-	-	-	-

합 계	89.18	-	-	-	-

※ 2017년 12월 12일 경북북부권환경에너지종합타운조성민간투자사업 관련 지에스건설과 음식물전처리 및 건조설비 구입결의를 납품계약하여 원가진행율로 적용하여 당기말 현재 89.18% 진행을 보이고 있습니다. 바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

서울식품공업(주)	회사채	사모	2013.05.30	2,000	4.68	-	2016.05.30	상환	-

서울식품공업(주)	회사채	사모	2017.04.27	3,000	3.462	-	2020.04.27	미상환	-

서울식품공업(주)	회사채	사모	2017.12.19	5,000	1.000	-	2020.12.19	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

* 보고서 작성기준일 이전인 2017년 12월 15일 제17회 무보증 전환사채가 권면금액 50억원으로 발행되었습니다. 본 전환사채와 관련한 자세한 사항은 아래의 공시 내용을 참조하시기 바랍니다. - 2017.12.15 주요사항보고서(전환사채권발행결정)

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2019년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

* 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	8,000	-	-	-	-	-	8,000

합계	-	8,000	-	-	-	-	-	8,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-