서울식품공업 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 54 기 2018년 9월 30일 현재
제 53 기 2017년 12월 31일 현재
서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업 주식회사(이하 '당사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있습니다. 당 분기 말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당 분기 말 현재 납입자본금은 34,354,565천원으로, 회사의 대표이사 인 서 성 훈 및 그 특수관 계자 들이 16.08%( 우선주 포함) 의 지분 을 보유하 고 있습니다 .

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 요약 분기 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시합니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당사는 당 분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당 분기 중 상각 후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

-기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금액적 영향은 중요하지 않습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 한편, 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 한편, 당사는 일반위험회피회계가 작용되는 금융자산/금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,472,422,590	4,472,422,590

매출채권 및 기타채권(유동 및 비유동)	대여금및수취채권	상각후원가	13,437,928,360	13,437,928,360

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,985,109,580	1,985,109,580

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	894,730,009	894,730,009

기타비유동금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	772,368,463	772,368,463

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	70,929,450	70,929,450

당 분기 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 계약자산과 계약부채 표시당사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

한편, 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

5. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사 는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사 가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책 당사 의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사 의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사 는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사 의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감 사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사 의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 당사 와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사 의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

당사 는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사 의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사 의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사 는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험 당사 는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, NZD 등입니다.

(2) 이자율위험 당사 의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리 당사 는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사 의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사 는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	50,550,975,948	50,185,228,829

자 본	27,074,229,699	26,705,205,611

부채비율	186.71%	187.92%

당사 는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

6. 영업부문 정보

가. 당사 의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제빵	빵, 제과, 냉동생지 등	씨제이제일제당, 사조대림, 풀무원 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 설치 및 운영	수원시청

나. 당사 는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별 성과 는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	46,138,792,694	6,809,547,953	52,948,340,647

매출원가	36,868,379,127	6,116,694,611	42,985,073,738

영업이익	231,039,343	692,853,342	923,892,685

자 산	77,205,394,957	419,810,690	77,625,205,647

부 채	50,218,231,780	332,744,168	50,550,975,948

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	37,594,665,332	4,099,685,611	41,694,350,943

매출원가	29,195,636,740	3,916,602,553	33,112,239,293

영업이익	783,812,205	183,083,057	966,895,262

분기 순이익	361,787,344	183,083,057	544,870,401

자 산	72,521,742,017	119,029,450	72,640,771,467

부 채	45,055,522,650	341,641,887	45,397,164,537

다. 지역에 대한 정보 당사 는 3개의 주요 지역[대한민국, 일본, 대만]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 당사 의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	51,643,703,789	40,898,045,366	53,651,779,324	52,892,719,518

대 만	191,523,025	426,705,588	-	-

베 트 남	1,072,172,000	313,711,000	-	-

기 타	40,941,833	55,888,989	-	-

합 계	52,948,340,647	41,694,350,943	53,651,779,324	52,892,719,518

7. 장기매출채권 및 기타비유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,123,236,089	-	1,123,236,089

합 계	1,160,258,089	(37,022,000)	1,123,236,089

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,092,236,089	-	1,092,236,089

합 계	1,129,258,089	(37,022,000)	1,092,236,089

나. 당분기와 전분기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장기매출채권

전기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

전분기말	37,022,000

당기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

당분기말	37,022,000

8. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사 의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(2,536,190,276)	-	11,054,971,529

구축물	4,876,702,206	(733,225,122)	(136,354,167)	4,007,122,917

기계장치	26,920,674,736	(6,437,029,828)	(1,208,241,000)	19,275,403,908

공구기구	10,411,542,007	(6,108,640,392)	-	4,302,901,615

비 품	2,349,455,751	(1,118,138,308)	-	1,231,317,443

차량운반구	579,112,213	(385,343,402)	-	193,768,811

건설중인자산	85,559,451	-	-	85,559,451

합 계	70,021,947,769	(17,318,567,328)	(2,524,595,167)	50,178,785,274

(2) 전기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(2,281,355,980)	-	11,309,805,825

구축물	4,679,052,206	(553,124,158)	(143,572,917)	3,982,355,131

기계장치	25,962,705,517	(5,462,795,303)	(1,274,616,000)	19,225,294,214

공구기구	8,649,940,299	(5,160,299,053)	-	3,489,641,246

비 품	1,720,743,180	(887,814,784)	-	832,928,396

차량운반구	496,557,973	(341,399,872)	-	155,158,101

건설중인자산	421,746,854	-	-	421,746,854

합 계	66,729,647,434	(14,686,789,150)	(2,598,188,917)	49,444,669,367

나. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	당분기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	11,309,805,825	-	-	(254,834,296)	-	11,054,971,529

구축물	3,982,355,131	197,650,000	-	(172,882,214)	-	4,007,122,917

기계장치	19,225,294,214	448,037,045	(50,004,750)	(933,659,455)	585,736,854	19,275,403,908

공구와기구	3,489,641,246	1,761,601,708	-	(948,341,339)	-	4,302,901,615

비 품	832,928,396	628,712,571	-	(230,323,524)	-	1,231,317,443

차량운반구	155,158,101	82,554,240	-	(43,943,530)	-	193,768,811

건설중인자산	421,746,854	254,049,451	-	-	(590,236,854)	85,559,451

합 계	49,444,669,367	3,372,605,015	(50,004,750)	(2,583,984,358)	(4,500,000)	50,178,785,274

(2) 전기(단위 : 원)

과 목	전기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	전기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	11,649,584,866	-	-	(339,779,041)	-	11,309,805,825

구축물	3,403,427,738	596,400,000	-	(207,472,607)	190,000,000	3,982,355,131

기계장치	12,498,151,314	5,864,479,281	-	(1,032,433,318)	1,895,096,937	19,225,294,214

공구와기구	2,309,077,232	2,077,109,865	-	(896,545,851)	-	3,489,641,246

비 품	289,231,510	717,365,374	-	(173,668,488)	-	832,928,396

차량운반구	70,505,622	123,141,336	(2,446,554)	(36,042,303)	-	155,158,101

건설중인자산	2,085,096,937	421,746,854	-	-	(2,085,096,937)	421,746,854

합 계	42,332,814,819	9,800,242,710	(2,446,554)	(2,685,941,608)	-	49,444,669,367

다. 당사 는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

라. 담보로 제공된 자산 당 분기 말 현재 당사 의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습 니다 ( 주석 20, 24 참조 ).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	29,638,520,000	기업은행, 산업은행,충주시청

건 물	11,054,971,529

구 축 물	4,007,122,917

기계장치	19,275,403,908

합 계	44,365,237,954	29,638,520,000

9. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사 의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	179,688,605	-	179,688,605

라이선스	350,000,000	(99,166,667)	250,833,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	289,168,182	(179,794,241)	109,373,941

합 계	832,856,787	(292,960,908)	539,895,879

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	179,688,605	-	179,688,605

라이선스	350,000,000	(46,666,667)	303,333,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	280,168,182	(145,403,980)	134,764,202

합 계	823,856,787	(206,070,647)	617,786,140

나. 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	상각	당분기말

회원권	179,688,605	-	-	-	179,688,605

라인선스	303,333,333	-	-	(52,500,000)	250,833,333

소프트웨어	134,764,202	9,000,000	-	(34,390,261)	109,373,941

합 계	617,786,140	9,000,000	-	(86,890,261)	539,895,879

(2) 전기(단위 : 원)

과 목	전기초	취 득	처 분	상각	전기말

회원권	220,001,105	-	(40,312,500)	-	179,688,605

라이선스	-	350,000,000	-	(46,666,667)	303,333,333

소프트웨어	117,806,307	53,384,546	-	(36,426,651)	134,764,202

합 계	337,807,412	403,384,546	(40,312,500)	(83,093,318)	617,786,140

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매관리비 및 중단손익에 포함되어 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	내 역	당분기말	전기말	비 고

회원권	임페리얼 골프회원권	52,660,605	52,660,605	비한정내용연수

오션팰리스 회원권	-	40,312,500

대영베이스 회원권	127,028,000	127,028,000

소 계	179,688,605	220,001,105

라이선스	매장운영권	250,833,333	-	한정내용연수

소 계	250,833,333	-

합 계	430,521,938	220,001,105

10. 기타비유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	70,929,450	-

비유동당기손익-공정가치금융자산(주2)	775,608,043	-

장기상각후원가측정금융자산(주3)	963,143,042	-

비유동매도가능금융자산	-	70,929,450

비유동만기보유금융자산	-	172,535,000

비유동당기손익인식금융자산	-	772,368,463

장기대여금및수취채권	-	108,204,530

장기금융상품	-	613,990,479

합 계	1,809,680,535	1,738,027,922

(주1) 보고기간 종료일 현재 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 목	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

한국식품공업협회	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	70,929,450	70,929,450	70,929,450	70,929,450

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	거래처	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

변액연금보험	PCA생명	100,000,000	114,159,093	114,159,093	118,953,798

프리미어변액유니버셜보험	삼성생명	600,000,000	661,448,950	661,448,950	653,414,665

합 계	700,000,000	775,608,043	775,608,043	772,368,463

(주 3) 보고기간 종료일 현재 장기상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

비유동만기보유금융자산	172,535,000	172,535,000	172,535,000

장기대여금및수취채권	88,004,530	88,004,530	108,204,530

장기금융상품	702,603,512	702,603,512	613,990,479

합 계	963,143,042	963,143,042	894,730,009

나. 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당분기말	전기말

장기상각후원가측정금융자산	유진증권	사채발행 담보제공	99,000,000	99,000,000

장기금융상품	중소기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,823,929,188	1,619,788,608

상 품	79,769,193	44,850,518

원재료	1,838,156,780	1,759,489,987

저장품	939,538,137	848,264,099

미착품	100,532,504	100,390,035

합 계	4,781,925,802	4,372,783,247

보고기간 종료일 현재 인식된 평가손 실충당금은 없습니다. 한편, 당분기와 전분기 중매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 42,985백만원과 33,112백만원입니다.

12. 매출채권 및 기타유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	15,885,077,239	(3,966,345,534)	11,918,731,705

단기미수금	852,414,330	(803,006,586)	49,407,744

단기미수수익	69,842,000	-	69,842,000

합 계	16,807,333,569	(4,769,352,120)	12,037,981,449

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	15,548,157,049	(3,649,997,123)	11,898,159,926

단기미수금	1,232,630,081	(803,006,586)	429,623,495

단기미수수익	17,908,850	-	17,908,850

합 계	16,798,695,980	(4,453,003,709)	12,345,692,271

나. 당분기와 전분기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손상차손(환입)	회 수	당분기말

단기매출채권	3,649,997,123	316,348,411	-	3,966,345,534

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	4,453,003,709	316,348,411	-	4,769,352,120

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	손상차손(환입)	회 수	전분기말

단기매출채권	3,384,406,013	138,415,930	-	3,522,821,943

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	4,187,412,599	138,415,930	-	4,325,828,529

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,139,915,950	7,397,943,903

손상검토된 채권 :

- 6개월 이하	655,627,612	690,615,604

- 6개월 초과 12개월 이하	625,770,895	507,026,837

- 12개월 초과	7,463,762,782	6,952,570,705

소 계	15,885,077,239	15,548,157,049

대손충당금	(3,966,345,534)	(3,649,997,123)

합 계	11,918,731,705	11,898,159,926

13. 계약자산 및 계약부채

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

환경사업매출	-	362,298,280	-	-

나. 보고기간 종료일 현재 계약자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.다. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 계약자산은 없습니다.

14. 기타유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	2,247,771,741	2,400,753,414

(대손충당금)	(415,643,834)	(415,643,834)

단기금융상품	-	-

합 계	1,832,127,907	1,985,109,580

나. 당분기와 전분기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

15. 기타유동자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기선급금	843,880,101	848,471,116

(대손충당금)	(143,760,705)	(74,246,108)

단기선급비용	42,477,187	46,691,176

합 계	742,596,583	820,916,184

나. 당 분기 중 상기 기타유동자산 관련 기타의대손상각비는 69,514,597원입니다.

16. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	15,664,659	11,916,066

예금잔액	4,560,265,953	4,460,506,524

합 계	4,575,930,612	4,472,422,590

17. 납입자본 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	988,000,000주	337,410,000주	100원	33,741,000,000	33,741,000,000

우선주(*1)	12,000,000주	2,224,500주	100원	222,450,000	222,450,000

합 계	1,000,000,000주	339,634,500주	33,963,450,000	33,963,450,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	391,115,210	391,115,210

18. 결손금 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(8,171,272,169)	(8,024,351,897)

분기순이익(지배기업 소유주 귀속)	518,600,431	544,870,401

보험수리적손익	(149,576,343)	(153,389,354)

분기말금액	(7,802,248,081)	(7,632,870,850)

19. 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	기타자본잉여금	521,912,570	521,912,570

합 계	521,912,570	521,912,570

20. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	중소기업은행	0.30~3.42	11,394,000,000	4,660,000,000

유산스차입금	중소기업은행	-	-	143,276,000

시설자금대출	중소기업은행	2.42~3.95	1,700,000,000	1,700,000,000

기업자금대출	산업은행	3.72	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	신한은행	3.30~3.34	1,500,000,000	1,500,000,000

기업자금대출	KEB하나은행	3.46~4.02	2,200,000,000	2,200,000,000

기업자금대출	우리은행	3.15	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	19,794,000,000	13,203,276,000

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행	2.46~2.82	1,930,000,000	8,780,000,000

기업자금대출	중소기업은행	2.22~3.09	500,000,000	700,000,000

기업자금대출	우리은행	3.50	1,970,000,000	1,970,000,000

시설자금대출	산업은행	2.99~3.78	4,400,000,000	4,400,000,000

특별경영안전자금	농협은행	-	-	300,000,000

소 계	8,800,000,000	16,150,000,000

유동성장기차입금	(3,680,120,000)	(10,700,000,000)

장기차입금 합계	5,119,880,000	5,450,000,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사소유의 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로제공되어 있으며 , 대표이사 의 지급보증을 제공받 고 있습니다 ( 주석 8, 24 참조 ).

나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	상환금액

1년 이후 ~ 2년 이내	2,288,160,000

2년 이후 ~ 3년 이내	318,160,000

3년 이후 ~ 4년 이내	318,160,000

4년 이후 ~	2,195,400,000

합 계	5,119,880,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당 분기 말	전기말

제16회 무보증사모사채	2017.4.27 ~ 2020.4.27	유진투자증권	3.46	3,000,000,000	3,000,000,000

상기 사모사채와 관련하여 후순위공모사채가 질권이 설정되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 10, 24 참조 ).

21. 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.12.19	2022.12.19	1.00	2,818,420,331	2,511,708,655

나. 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2017년 12월 19일에 발행한 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	3%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 29일에 권면금액의 110.7456%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	서울식품공업(주) 기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 전월까지

전환가액	250원

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2018년 03월 19일, 2018년 06월 19일, 2018년 09월 19일, 2018년 12월 19일, 2019년 03월 19일, 2019년 06월 19일, 2019년 09월 19일, 2019년 12월 19일, 2020년 03월 19일, 2020년 06월 19일, 2020년 09월 19일, 2020년 12월 19일, 2021년 03월 19일, 2021년 06월 19일, 2021년 09월 19일, 2021년 12월 19일, 2022년 03월 19일, 2022년 06월 19일, 2022년 09월 19일)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

배당기산일(전환간주일)	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 보아 배당의 효력을 가지며, 기지급된 이자에 대하여는 영향을 미치지 아니한다.

발행회사의 매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 2019년 12월 19일까지 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 12월 19일 및 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기말

발행가액	5,000,000	5,000,000

전환사채의 부채요소	2,498,875	2,927,260

조기상환권	1,174,922	1,353,510

매도청구권	(61,592)	(995)

지분전환권	1,312,795	502,495

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 2,498,875천원과 당분기말 현재 장부금액 2,818,420천원 과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

22. 퇴직급여채무 가. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,005,258,931	5,429,588,552

사외적립자산의 공정가치	(1,898,948,653)	(1,870,171,139)

확정급여제도의 부채 인식액	4,106,310,278	3,559,417,413

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,429,588,552	4,448,279,703

퇴직급여 지급액	(353,675,499)	(207,453,087)

당기근무원가와 이자	804,441,487	655,478,989

보험수리적손실(이익)	124,904,391	135,173,092

기말금액	6,005,258,931	5,031,478,697

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	1,898,948,653	1,870,171,139

당분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 14,426,855원입니다 (전분기 : 15,701,281원). 라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,870,171,139	1,834,449,353

사외적립자산 납입액	200,000,000	200,000,000

퇴직급여 지급액	(185,649,341)	(180,819,065)

사외적립자산 기대수익	39,098,807	33,917,543

보험수리적손실	(24,671,952)	(18,216,262)

기말금액	1,898,948,653	1,869,331,569

마. 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자	804,441,487	655,478,989

사외적립자산 기대수익	(39,098,807)	(33,917,543)

합 계	765,342,680	621,561,446

상기 당기손익으로 인식된 비용은 제조원가와 판매관리비로 구성되어 있습니다.

바. 당 분기 와 전 분기 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기대임금상승률	승급률+2.5%	승급률+2.5%

할인률	2.89%	2.97%

사외적립자산 기대수익률	2.89%	2.97%

당사 는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관 성이 있는 우량회사채(AA0 등급) 의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율 1% 증가	(319,733,521)	(289,054,265)

할인율 1% 감소	365,533,979	330,400,234

임금상승률 1% 증가	363,766,063	329,585,110

임금상승률 1% 감소	(324,212,619)	(293,713,170)

23. 매입채무 및 기타유동채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기매입채무	4,929,742,103	4,513,151,979

단기미지급금	2,174,663,179	2,423,474,099

단기미지급비용	187,924,224	195,251,551

단기임대보증금	538,802,617	535,302,617

단기예수금	482,464,159	277,384,133

단기선수금	1,501,340,777	1,383,127,382

합 계	9,814,937,059	9,327,691,761

24. 우발부채와 약정사항

가. 보고기간 종료일 현재 당사 는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : USD, 원)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

중소기업시설자금대출	중소기업은행	3,700,000,000	3,530,000,000

지방구조조정시설자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	150,000,000

무역어음대출	중소기업은행	1,000,000,000	-

무신용장방식매입	중소기업은행	USD 500,000	USD -

중소기업자금대출	중소기업은행	12,060,000,000	11,894,000,000

구매카드대출	중소기업은행	1,000,000,000	425,996,032

원화인수전환사채	중소기업은행	1,000,000,000	-

시설자금	산업은행	4,400,000,000	4,400,000,000

운영자금	산업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	우리은행	2,970,000,000	2,970,000,000

WR상생외담대	KEB하나은행	25,000,000	-

무역금융	KEB하나은행	800,000,000	-

기업운전기타운전자금대출	KEB하나은행	2,200,000,000	2,200,000,000

구매카드	신한은행	1,000,000,000	-

일반자금대출	신한은행	1,500,000,000	1,500,000,000

원화 합계	34,655,000,000	29,069,996,032

외화 합계	USD 500,000	USD -

나. 보고기간 종료일 현재 당사 의 차입금등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다( 주석 8, 20 참조 ).

(단위 : 천원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기업은행, 산업은행, 충주시청	토지	10,027,740	32,625,000

건물	11,054,972

구축물	4,007,123

기계장치	19,275,404

신보2017제2차유동화전문 유한회사	장기상각후원가측정금융자산	99,000	99,000

합 계	44,464,238	32,724,000

다. 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	내역	금액

지급보증	서울보증보험	계약이행보증 등	843,634

한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	1,600,000

신용보증기금	대출보증	2,244,600

합 계	4,688,234

또한, 당사 는 보고기간 종료일 현재 당사 의 차입금등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).

라. 보고기간 종료일 현재 당사 가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다.

구 분	위탁기관	위ㆍ수탁기간

음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영	수원시	2017.03.01~2020.02.29

마. 보고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다.

바. 보고기간 종료일 현재 당사 는 피투자기업인 (주)띵크커피코리아의 차입금(차입처: 중소기업은행)과 관련하여 1,926,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.사. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주)에 보험금액 32,034백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 20,534백만원은 유형자산의 담보권자인 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 상기보험 이외에 롯데손해보험(주)등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

25. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	15,493,737,416	46,138,792,694	14,520,077,650	37,594,665,332

용역의 제공으로 인한 수익	2,146,181,751	6,809,547,953	1,317,271,506	4,099,685,611

합 계	17,639,919,167	52,948,340,647	15,837,349,156	41,694,350,943

26. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 원가	12,497,134,676	36,868,379,127	11,534,320,779	29,195,636,740

용역의 제공으로 인한 원가	1,991,747,317	6,116,694,611	1,260,077,552	3,916,602,553

합 계	14,488,881,993	42,985,073,738	12,794,398,331	33,112,239,293

27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	630,079,263	1,959,838,140	731,001,660	2,023,163,032

퇴직급여	130,916,397	441,803,259	123,897,960	327,268,649

복리후생비	245,759,856	766,355,017	263,934,300	829,136,569

감가상각비	106,189,432	295,025,098	59,559,608	161,352,575

운반비	725,002,477	2,210,172,418	744,325,460	2,049,653,697

판매수수료	82,641,989	208,077,068	91,947,904	294,250,124

대손상각비	23,812,234	316,348,411	49,197,751	138,415,930

무형자산상각비	29,213,444	86,890,261	8,904,033	26,556,727

여비교통비	69,399,230	249,646,171	95,653,107	268,147,622

접대비	8,954,653	29,786,123	7,595,000	11,288,365

통신비	12,708,089	40,592,222	17,178,369	49,477,028

세금과공과	25,083,852	89,290,233	26,098,687	75,423,044

보험료	18,250,960	24,185,524	17,125,837	51,992,236

차량유지비	20,436,051	78,474,335	30,028,124	85,284,778

교육훈련비	-19,240	143,520	1,000,000	1,030,000

도서인쇄비	2,100,996	10,587,786	8,151,022	23,821,946

소모품비	86,109,540	214,824,517	51,036,211	162,578,945

임차료	89,437,869	272,860,595	92,610,522	233,325,642

지급수수료	456,391,564	1,337,900,020	150,707,721	557,514,986

수선비	-	-	220,000	1,560,910

광고선전비	74,969,776	298,194,744	68,957,595	195,332,624

견본비	1,496,100	4,969,080	746,640	7,465,362

수출비	38,389,559	103,409,682	17,286,372	41,175,597

합 계	2,877,324,091	9,039,374,224	2,657,163,883	7,615,216,388

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품등의 변동	662,852,033	1,628,831,115	446,023,180	1,047,133,915

원재료와 소모품의 사용액	7,601,377,844	23,473,734,999	6,830,845,653	17,927,028,779

종업원급여비용	3,140,131,477	9,342,666,835	3,015,795,530	8,380,561,208

감가상각비와 상각비	928,801,888	2,670,874,619	700,730,987	1,942,743,348

당기손익으로 인식된 손상차손	93,326,831	385,863,008	49,197,751	138,415,930

기타 비용	4,939,716,011	14,522,477,386	4,408,969,113	11,291,572,501

합 계	17,366,206,084	52,024,447,962	15,451,562,214	40,727,455,681

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 세무상이월결손금과 이월세액공제의 효과로 0%(전분기말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다.

30. 주당순손익가. 유통보통주식수

구 분	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

기초주식수	339,634,500 주	339,634,500 주	273	92,720,218,500

유통보통주식수 : 92,702,218,500주 ÷273일 = 339,634,500주 나. 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	518,600,431	544,870,401

가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	339,634,500

기본주당이익

분기순이익주당이익	1.5	1.6

(*) 비교표시되는 전기 가중평균유통보통주식수에는 전기 중 발생한 주식 액면분할이 소급적용되었습니다.다. 희석주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	518,600,431	544,870,401

가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	339,634,500

조정 : 주식선택권 행사가능주식수(주)(*)	-	223,450

조정후 가중평균유통보통주식수(주)	339,634,500	339,857,950

분기순이익주당이익	1.5	1.6

(*) 전환사채 관련 희석효과는 없으므로 제외하였습니다. 31. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타(피투자기업)	㈜띵크커피코리아

나. 당 분기 와 전 분기 중 특 수관계자 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제ㆍ상품매출	㈜띵크커피코리아	145,103,853	250,656,787	136,200,907	326,442,117

지급수수료	㈜띵크커피코리아	4,605,818	13,080,927	-	18,181,818

합 계	149,709,671	263,737,714	136,200,907	344,623,935

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권

당분기말	전기말

단기매출채권(*1)	㈜띵크커피코리아	2,819,373,004	2,614,746,533

단기대여금(*2)	㈜띵크커피코리아	560,000,000	560,000,000

합 계	3,379,373,004	3,174,746,533

(*1) 당사 는 상기 단기매출채권에 대하여 당분기말 현재 575,665,032원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당 분기 에 인식된 대손상각비는 없습니다.(*2) 당사 는 상기 단기대여금에 대하여 피투자기업의 임차보증금을 담보로 제공받고 있으며, 단기대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 라. 당분기와 전분기 중 당사 가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	125,123,000	396,425,660	165,996,161	480,460,141

퇴직후급여	6,771,384	42,370,643	(12,413,433)	136,304,551

합 계	131,894,384	438,796,303	153,582,728	616,764,692

32. 범주별 금융상품 가. 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가

금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,575,930,612

매출채권 및 기타유동채권	-	-	12,037,981,449

기타유동금융자산	-	-	1,832,127,907

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	1,123,236,089

기타비유동금융자산	775,608,043	70,929,450	963,143,042

합 계	775,608,043	70,929,450	20,532,419,099

금융부채

매입채무 및 기타유동채무	-	-	9,814,937,059

단기차입금	-	-	19,794,000,000

계약부채	-	-	362,298,280

유동성장기차입금	-	-	3,680,120,000

장기차입금	-	-	5,119,880,000

사채	-	-	3,000,000,000

전환사채	-	-	2,818,420,331

파생상품부채	1,855,010,000	-	-

합 계	1,855,010,000	-	44,589,655,670

나. 당분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

순손익

이자수익	-	-	54,897,353	-

외환차익	-	-	5,371,926	-

외화환산이익	-	-	2,073,478	-

파생상품평가이익	578,125,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	3,421,127	-	-	-

대손상각비	-	-	(316,348,411)	-

기타의대손상각비	(69,514,597)

이자비용	-	-	-	(1,089,895,690)

외환차손	-	-	-	(1,249,729)

소 계	581,546,127	-	(323,520,251)	(1,091,145,419)

기타포괄손익

소 계	-	-	-	-

합 계	581,546,127	-	(323,520,251)	(1,091,145,419)

33. 금융상품 위험가. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사 의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,123,236,089	1,092,236,089

기타비유동금융자산	1,809,862,082	1,738,027,922

소 계	2,933,098,171	2,830,264,011

유동자산

매출채권 및 기타채권	12,037,981,449	12,345,692,271

계약자산	-	-

기타유동금융자산	1,832,127,907	1,985,109,580

현금및현금성자산(현금시재제외)	4,575,930,612	4,460,506,524

금융보증계약	1,926,000,000	1,926,000,000

소 계	20,372,039,968	20,717,308,375

합 계	23,305,138,139	23,547,572,386

(2) 손상차손

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	7,209,757,950	-	7,415,852,753	-

3개월~6개월	705,035,356	-	1,120,239,099	-

6개월~1년	2,457,898,802	(36,728,029)	2,492,136,417	(30,761,141)

1년~2년	893,255,365	(164,851,032)	853,018,924	(133,745,747)

2년~3년	2,010,346,633	(61,230,284)	2,209,424,435	(95,801,548)

3년 이상	7,027,073,823	(4,959,208,609)	6,346,240,385	(4,645,361,107)

합 계	20,303,367,929	(5,222,017,954)	20,436,912,013	(4,905,669,543)

(3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,905,669,543	4,640,078,433

손상차손 인식	385,863,008	138,415,93

기말잔액	5,291,532,551	4,653,920,026

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. 한편, 아래의 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	5,119,880	5,570,394	54,386	54,683	2,397,184	2,578,396	485,745

사채	3,000,000	3,181,755	51,930	51,930	3,077,895	-	-

전환사채 및 파생상품부채	4,673,430	5,749,780	25,000	25,000	50,000	5,649,780	-

매입채무와 기타채무	9,814,937	9,814,937	9,814,937	-	-	-	-

계약부채	362,298	362,298	362,298	-	-	-	-

단기차입금	19,794,000	20,118,092	7,860,415	12,257,677	-	-	-

유동성장기부채	3,680,120	3,750,646	3,645,873	104,773	-	-	-

합 계	46,444,665	48,547,902	21,814,839	12,494,063	5,525,079	8,228,176	485,745

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	5,450,000	6,151,810	77,102	77,102	2,534,955	1,224,493	2,238,158

사채	3,000,000	3,240,582	51,459	51,459	103,800	3,033,864	-

전환사채 및 파생상품부채	4,944,844	5,733,505	24,938	24,938	5,683,629	-	-

매입채무와 기타채무	9,327,692	9,327,692	9,327,692	-	-	-	-

단기차입금	13,203,276	13,390,065	13,390,065	-	-	-	-

유동성장기부채	10,700,000	10,899,475	7,451,374	3,448,100	-	-	-

합 계	46,625,812	48,743,128	30,322,630	3,601,599	8,322,384	4,258,357	2,238,158

나. 환위험(1) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	48,738	33,203

외화자산합계	48,738	33,203

단기차입금	-	140,414

외화부채합계	-	140,414

= (자산 - 부채)	48,738	(107,211)

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,090.88	1,130.84	1,112.70	1,071.40

(2) 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환 율	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	5,423	5,423	(11,487)	(11,487)

10% 하락	(5,423)	(5,423)	11,487	11,487

다. 이자율위험(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	875,139	786,525

금융부채	(5,818,420)	(5,511,709)

합 계	(4,943,281)	(4,725,184)

변동이자율

금융부채	(28,594,000)	(29,353,276)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사 는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 50베 이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	50bp 상승	(142,970)	(142,970)	(146,766)	(146,766)

50bp 하락	142,970	142,970	146,766	146,766

라. 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액

당사 의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

기타비유동금융자산	846,719	846,719	843,298	843,298

합 계	846,719	846,719	843,298	843,298

상각후원가로 인식된 자산

장기매출채권및기타채권	1,123,236	1,123,236	1,092,236	1,092,236

기타비유동금융자산	963,143	963,143	894,730	894,730

매출채권 및 기타유동채권	12,037,981	12,037,981	12,345,692	12,345,692

계약자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	1,832,128	1,832,128	1,985,110	1,985,110

현금및현금성자산	4,575,931	4,575,931	4,472,423	4,472,423

합 계	20,532,419	20,532,419	20,790,191	20,790,191

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	1,855,010	1,855,010	2,433,135	2,433,135

합 계	1,855,010	1,855,010	2,433,135	2,433,135

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	5,119,880	5,119,880	5,450,000	5,450,000

사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	2,818,420	2,818,420	2,511,709	2,511,709

유동성장기차입금	3,680,120	3,680,120	10,700,000	10,700,000

매입채무 및 기타유동채무	9,814,937	9,814,937	9,327,692	9,327,692

계약부채	362,298	362,298	-	-

단기차입금	19,794,000	19,794,000	13,203,276	13,203,276

합 계	44,589,655	44,589,655	44,192,677	44,192,677

(2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	(1,855,010)	-	(1,855,010)

기타비유동금융자산	-	775,789	70,929	846,719

합 계	-	(1,079,221)	70,929	(1,008,291)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타비유동금융자산(기타포괄손익- 공정가치)	70,929	수준 3	해당사항없음	해당사항 없음	해당사항 없음

기타비유동금융자산(당기손익-공정가치)	775,790	수준 2	해약환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

파상생품부채	(1,855,010)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.