서울식품공업 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재
2014년 12월 31일 현재
회사명 : 서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업주식회사(이하 '회사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있는바, 당기말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 33,263백만원으로, 회사의 대표이사인 서성훈 및 그 특수관계자들이 16.37%(우선주 포함)의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준가. 별도재무제표의 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 유의적인 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.

나. 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 유형자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거 근무 원가를 차감한 확정급여부채다. 기능통화와 표시통화회사는 별도재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

라. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항을 당기부터 조기 적용하여 별도재무제표에서 종속기업투자주식을 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 다음과 같으며, 회사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하였습니다.(재무상태표)

(단위 : 원)

구 분	전기말	전기초

이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자산

종속기업투자	1,028,500,000	(978,887,126)	49,612,874	1,028,500,000	(665,681,241)	362,818,759

자본

미처리결손금	(8,402,331,556)	(978,887,126)	(9,381,218,682)	(8,881,047,650)	(665,681,241)	(9,546,728,891)

(포괄손익계산서)

(단위 : 원)

구 분	전기말

이전 보고금액	조정금액	재작성금액

당기순손실에 미치는 영향

종속기업에 대한 지분법손실	-	313,205,885	313,205,885

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 대한 일부개정사항이 존재합니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.다. 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.

종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.라. 외화거래회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 마. 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

바. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타이익(손실)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

사. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(4) 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

아. 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

자. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

차. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타이익 혹은 기타손실로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

회사의 감가상각 방법은 정액법이며, 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	공구기구	5년

구축물	20년	집기비품	5년

기계장치	20년	차량운반구	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

카. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

타. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

파. 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

하. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될수 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

거. 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

너. 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

더. 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

러. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 가득되지 않은 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생한 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 즉시 인식합니다. 재무상태표상 확정급여부채는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

머. 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

버. 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 재화 판매의경우에는 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(2) 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익일부 기계장치로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

서. 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

어. 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용만을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

저. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

처. 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

커. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 영업부문은 회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 회사와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 회사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.

(2) 이자율위험회사의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	30,950,768,177	25,805,017,291

자 본	25,915,335,979	24,669,259,098

부채비율	119.43%	104.60%

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 영업부문 정보

가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제빵	빵, 제과, 냉동생지 등	코스트코, 롯데마트 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 설치 및 운영	수원시청 외

나. 회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	41,202,997,520	5,798,211,456	47,001,208,976

매출원가	30,887,692,434	5,381,733,678	36,269,426,112

영업이익	1,603,143,741	416,477,778	2,019,621,519

당기순이익	1,042,774,997	416,477,778	1,459,252,775

자 산	56,649,012,216	217,091,940	56,866,104,156

부 채	30,950,768,177	-	30,950,768,177

(2) 전기 (단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	36,486,733,477	5,181,989,409	41,668,722,886

매출원가	27,651,316,993	4,793,759,831	32,445,076,824

영업이익	1,216,677,015	388,229,578	1,604,906,593

당기순이익	21,864,492	388,229,578	410,094,070

자 산	50,270,412,789	203,863,600	50,474,276,389

부 채	25,805,017,291	-	25,805,017,291

다. 지역에 대한 정보회사는 3개의 주요 지역[대한민국, 일본, 대만]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당 기	전 기	당기말	전기말

대한민국	40,704,060,216	35,800,767,182	41,112,505,194	35,724,686,336

일 본	4,166,828,797	4,327,269,888	-	-

대 만	2,130,319,963	1,540,685,816	-	-

합 계	47,001,208,976	41,668,722,886	41,112,505,194	35,724,686,336

6. 장기매출채권 및 기타비유동채권가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	681,876,089	-	681,876,089

합 계	718,898,089	(37,022,000)	681,876,089

(2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	904,611,589	-	904,611,589

합 계	941,633,589	(37,022,000)	904,611,589

나. 당기와 전기 중 상기 대손충당금의 변동은 없습니다.

7. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,580,091,805	(1,601,797,898)	-	11,978,293,907

구축물	2,377,692,206	(201,494,862)	(162,822,917)	2,013,374,427

기계장치	17,074,689,993	(3,453,715,000)	(1,416,000,000)	12,204,974,993

공구기구	5,251,877,924	(3,670,128,736)	-	1,581,749,188

집기비품	820,935,015	(612,085,717)	-	208,849,298

차량운반구	414,333,260	(317,582,310)	-	96,750,950

건설중인자산	791,980,711	-	-	791,980,711

합 계	51,519,340,514	(9,856,804,523)	(2,758,822,917)	38,903,713,074

(2) 전기말 (단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	7,905,095,840	-	(1,180,000,000)	6,725,095,840

건 물	13,352,591,805	(1,265,186,233)	-	12,087,405,572

구축물	1,357,492,206	(119,035,255)	(172,447,917)	1,066,009,034

기계장치	16,079,422,730	(2,635,205,201)	(1,504,500,000)	11,939,717,529

공구기구	4,192,023,747	(3,276,290,021)	-	915,733,726

집기비품	740,311,426	(520,321,911)	-	219,989,515

차량운반구	396,333,260	(277,231,148)	-	119,102,112

건설중인자산	356,520,000	-	-	356,520,000

합 계	44,379,791,014	(8,093,269,769)	(2,856,947,917)	33,429,573,328

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 원)

과 목	기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	기말

토 지	6,725,095,840	3,302,643,760	-	-	-	10,027,739,600

건 물	12,087,405,572	227,500,000	-	(336,611,665)	-	11,978,293,907

구축물	1,066,009,034	424,900,000	-	(72,834,607)	595,300,000	2,013,374,427

기계장치	11,939,717,529	633,260,686	(19,654,148)	(736,131,574)	387,782,500	12,204,974,993

공구기구	915,733,726	1,059,854,177	-	(393,838,715)	-	1,581,749,188

집기비품	219,989,515	80,623,589	-	(91,763,806)	-	208,849,298

차량운반구	119,102,112	18,000,000	-	(40,351,162)	-	96,750,950

건설중인자산	356,520,000	1,521,763,211	-	-	(1,086,302,500)	791,980,711

합 계	33,429,573,328	7,268,545,423	(19,654,148)	(1,671,531,529)	(103,220,000)	38,903,713,074

(*) 건설중인자산 중 103백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 (단위 : 원)

과 목	기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말

토 지	6,725,095,840	-	-	-	-	6,725,095,840

건 물	11,875,370,363	275,725,000	-	(333,814,791)	270,125,000	12,087,405,572

구축물	1,057,602,406	66,539,570	-	(58,132,942)	-	1,066,009,034

기계장치	11,374,129,692	1,285,276,250	(371,567,406)	(674,261,007)	326,140,000	11,939,717,529

공구기구	558,592,309	534,752,516	(4,000)	(270,887,099)	93,280,000	915,733,726

집기비품	236,524,595	68,868,773	-	(85,403,853)	-	219,989,515

차량운반구	87,663,304	80,948,357	-	(49,509,549)	-	119,102,112

건설중인자산	286,470,000	759,595,000	-	-	(689,545,000)	356,520,000

합 계	32,201,448,509	3,071,705,466	(371,571,406)	(1,472,009,241)	-	33,429,573,328

다. 회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.라. 담보로 제공된 자산당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19, 22 참조).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	27,265,000,000	기업은행, 충주시청

건 물	11,978,293,907

구 축 물	2,013,374,427

기계장치	12,204,974,993

합 계	36,224,382,927	27,265,000,000

8. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	220,001,105	-	220,001,105

산업재산권	14,000,000	(11,666,651)	2,333,349

소프트웨어	201,783,636	(65,103,918)	136,679,718

합 계	435,784,741	(76,770,569)	359,014,172

(2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	220,001,105	-	220,001,105

산업재산권	14,000,000	(8,866,655)	5,133,345

소프트웨어	98,563,636	(43,670,873)	54,892,763

합 계	332,564,741	(52,537,528)	280,027,213

나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	대 체(*)	처 분	무형자산상각비	기 말

회원권	220,001,105	-	-	-	-	220,001,105

산업재산권	5,133,345	-	-	-	(2,799,996)	2,333,349

소프트웨어	54,892,763	-	103,220,000	-	(21,433,045)	136,679,718

합 계	280,027,213	-	103,220,000	-	(24,233,041)	359,014,172

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	대 체	처 분	무형자산상각비	기 말

회원권	220,001,105	-	-	-	-	220,001,105

산업재산권	7,933,341	-	-	-	(2,799,996)	5,133,345

소프트웨어	66,757,140	7,300,000	-	-	(19,164,377)	54,892,763

합 계	294,691,586	7,300,000	-	-	(21,964,373)	280,027,213

다. 당기와 전기 중 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 처리되었습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	내 역	당기말	전기말	비 고

회원권	임페리얼 골프회원권	52,660,605	52,660,605	비한정내용연수

오션팰리스 회원권	40,312,500	40,312,500

대영베이스 회원권	127,028,000	127,028,000

9. 종속기업투자가. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	주요영업	소재지	당기말	전기말

지분율(*)	취득원가	장부금액	장부금액

㈜띵크커피코리아	커피전문점	서울	56.2%	1,028,500,000	-	49,612,874

(*) 당기 중 종속기업의 제3자배정 유상증자로 인하여 지분율이 변경되었습니다.나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	구 분	기 초	취득(처분)	종속기업에 대한 지분법손실	기 말

㈜띵크커피코리아	당 기	49,612,874	-	(49,612,874)	-

전 기	362,818,759	-	(313,205,885)	49,612,874

당기중 종속기업투자 장부가액이 영(0)이하가 됨에 따라 누적 지분법 미반영손실 137백만원이 발생하였습니다.다. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실

㈜띵크커피코리아	당기말	3,669,043,267	3,912,538,846	(243,495,579)	3,588,123,776	(588,746,997)

전기말	2,718,963,632	2,643,712,214	75,251,418	2,233,088,107	(475,061,916)

10. 기타비유동금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

비유동매도가능금융자산	70,929,450	70,929,450

비유동만기보유금융자산	103,555,000	173,975,000

비유동당기손익인식금융자산	611,502,992	97,443,213

장기대여금및수취채권	33,602,500	37,702,500

장기금융상품	348,311,917	680,811,169

합 계	1,167,901,859	1,060,861,332

나. 보고기간 종료일 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

비상장지분상품	한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

한국식품공업협회	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	70,929,450	70,929,450	70,929,450	70,929,450

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 비유동만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이자율	취득원가	장부가액	장부가액

국공채	2.50%	103,555,000	103,555,000	113,975,000

신보2013제9차유동화전문유한회사 제1-2회 무보증 후순위공모사채(*)	5.00%	60,000,000	-	60,000,000

합 계	163,555,000	103,555,000	173,975,000

(*) 상기 후순위공모사채는 회사가 발행한 사채와 관련하여 신보2013 제9차유동화전문 유한회사에 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조). 한편, 회사는 당기중 동 후순위공모사채의 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

변액연금보험	삼성생명	480,000,000	513,381,985	513,381,985	-

프리미어변액유니버셜보험	PCA생명	100,000,000	98,121,007	98,121,007	92,650,923

합 계	580,000,000	611,502,992	611,502,992	92,650,923

마. 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당기말	전기말

비유동만기보유금융자산	신보2013제9차유동화전문유한회사	사모사채담보	60,000,000	60,000,000

장기금융상품	기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제 품	1,580,471,842	1,469,831,501

상 품	117,073,747	106,004,141

원재료	1,076,843,500	1,963,155,402

저장품	650,451,900	527,981,398

미착품	353,845,316	310,729,448

합 계	3,778,686,305	4,377,701,890

보고기간 종료일 현재 인식된 평가손실충당금은 없습니다. 한편, 당기와 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 30,888백만원 과 27,651백만원입니다.

12. 매출채권 및 기타유동채권가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	11,568,886,803	(3,341,080,097)	8,227,806,706

단기미수금	1,836,099,937	(803,006,586)	1,033,093,351

단기선급금	724,979,680	(50,187,378)	674,792,302

단기선급비용	41,157,047	-	41,157,047

합 계	14,171,123,467	(4,194,274,061)	9,976,849,406

(2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	9,954,363,114	(2,926,458,775)	7,027,904,339

단기미수금	1,351,574,559	(803,006,586)	548,567,973

단기선급금	735,708,891	(50,187,378)	685,521,513

단기미수수익	24,490,983	-	24,490,983

단기선급비용	53,048,319	-	53,048,319

합 계	12,119,185,866	(3,779,652,739)	8,339,533,127

나. 당기와 전기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 원)

구 분	기 초	손상차손(환입)	제 각	기 말

단기매출채권	2,926,458,775	414,621,322	-	3,341,080,097

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

단기선급금	50,187,378	-	-	50,187,378

합 계	3,779,652,739	414,621,322	-	4,194,274,061

(2) 전기 (단위 : 원)

구 분	기 초	손상차손(환입)	제 각	기 말

단기매출채권	2,720,230,137	206,228,638	-	2,926,458,775

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

단기선급금	50,187,378	-	-	50,187,378

합 계	3,573,424,101	206,228,638	-	3,779,652,739

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,301,798,154	4,737,887,183

손상검토된 채권 :

- 6개월 이하	443,152,835	215,073,175

- 6개월 초과 12개월 이하	503,378,091	473,084,817

- 12개월 초과	5,320,557,723	4,528,317,939

소 계	11,568,886,803	9,954,363,114

대손충당금	(3,341,080,097)	(2,926,458,775)

합 계	8,227,806,706	7,027,904,339

13. 기타유동금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금및수취채권	1,839,385,444	1,615,344,229

(대손충당금)	(415,643,834)	(415,643,834)

단기금융상품	65,000,000	500,000,000

합 계	1,488,741,610	1,699,700,395

나. 당기와 전기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

14. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,542,457	1,236,468

예금잔액	498,834,604	322,988,203

합 계	507,377,061	324,224,671

15. 납입자본가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	38,000,000주	13,216,400주	2,500원	33,041,000,000	33,041,000,000

우선주(*)	12,000,000주	88,980주	2,500원	222,450,000	222,450,000

합 계	50,000,000주	13,305,380주	33,263,450,000	33,263,450,000

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가 배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(118,661,159)	(118,661,159)

16. 결손금가. 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(9,381,218,682)	(9,546,728,891)

당기순이익	1,459,252,775	410,094,070

보험수리적손익	(213,175,894)	(244,583,861)

기말금액	(8,135,141,801)	(9,381,218,682)

나. 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 51(당) 기 2015년 01월 01일 부터 제 50(전) 기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일까지 2014년 12월 31일까지
처리예정일 2016년 03월 25일 처리확정일 2015년 03월 27일
서울식품공업 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 51 기	제 50 기

미처리결손금	(8,135,141,801)	(9,381,218,682)

전기이월미처리결손금	(9,381,218,682)	(8,881,047,650)

회계정책누적효과	-	(665,681,241)

당기순이익	1,459,252,775	410,094,070

보험수리적손익	(213,175,894)	(244,583,861)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(8,135,141,801)	(9,381,218,682)

17. 기타 자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타자본	종업원급여적립금	575,664,554	575,664,554

기타자본잉여금	330,024,385	330,024,385

합 계	905,688,939	905,688,939

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것인바, 당기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 없습니다.

18. 주식기준보상가. 회사는 회사의 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 경영혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의로 발행주식 총수의 15% 범위내에서 또는 이사회결의로 발행주식총수의 10%의 범위내에서 주식옵션을 부여할 수 있도록 규정되어 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 420,000주입니다.나. 당기 중 회사의 주식선택권의 변동내역은 없습니다.

다. 주식기준보상원가의 산정은 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 산출하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	3차

권리부여일	2010.3.26

권리행사가능주식수	420,000주

부여주식수	700,000주

소멸주식수	280,000주

부여방법	주식교부형

행사가격	2,950원

행사가능기간	2012.3.26 ~ 2017.3.25

부여가능조건	2년간 용역제공조건

회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권(기타자본)으로 인식하고 있습니다.

라. 보상원가의 산정

구 분	3차

주식선택권 부여일 주식의 시가	2,855원

행사가격의 현재가치	821원

무위험이자율	4.49%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	50.13%

주당 보상원가	1,371원

총보상원가	575,664,554원

마. 주식기준보상과 관련하여 당기말까지 인식한 누적보상원가는 575,664,554원이며, 당기말 이후 추가로 인식할 보상원가는 없습니다.

19. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	기업은행	0.50~3.63	2,000,000,000	4,100,000,000

무역어음대출	기업은행	3.01~3.09	750,000,000	1,000,000,000

유산스차입금	기업은행	2.88	206,272,000	145,649,167

수출환어음대출	기업은행	2.38~2.88	-	188,075,021

기업자금대출	산업은행	3.47	2,000,000,000	-

기업자금대출	신한은행	2.71~2.76	1,500,000,000	-

무역어음대출	KEB하나(구,외환)은행	3.05~3.06	1,060,000,000	1,770,000,000

기업자금대출	우리은행	2.53	1,000,000,000	-

소 계	8,516,272,000	7,203,724,188

장기차입금

시설자금대출	기업은행	2.37~3.61	8,131,500,000	9,691,980,000

시설자금대출	산업은행	2.99	3,000,000,000	-

기업자금대출	기업은행	0.83	300,000,000	-

소 계	11,431,500,000	9,691,980,000

유동성장기차입금	(3,600,780,000)	(2,726,280,000)

장기차입금 합계	7,830,720,000	6,965,700,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 7, 10, 13, 22 참조 ).나. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	1년~2년	2년~3년	3년~4년	합 계

상환금액	3,220,420,000	4,560,300,000	50,000,000	7,830,720,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당기말	전기말

제15회 무보증사모사채	2013.5.30 ~ 2016.5.30	한화투자증권	4.68	2,000,000,000	2,000,000,000

유동항목	2,000,000,000	-

비유동항목	-	2,000,000,000

상기 사모사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 질권으로 설정되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 22 참조). 20. 퇴직급여채무가. 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격정이 있는 독립적인 보험계리인인 IBK기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,803,274,619	3,099,481,799

사외적립자산의 공정가치	(1,683,524,728)	(1,603,558,032)

확정급여제도의 부채 인식액	2,119,749,891	1,495,923,767

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,099,481,799	2,308,259,797

당기근무원가	636,320,178	565,736,423

이자비용	82,013,667	88,216,855

퇴직금 지급액	(214,687,537)	(107,315,137)

확정급여채무 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	8,452,155	191,688,211

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실	213,861,212	-

- 경험적 조정	(22,166,855)	52,895,650

기말금액	3,803,274,619	3,099,481,799

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 37백만원과 37백만원입니다. 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,603,558,032	1,353,161,949

사외적립자산 기대수익	40,875,763	49,771,414

기여금 납부액	214,390,560	300,000,000

사외적립자산 지급액	(162,270,245)	(86,915,388)

사외적립자산 재측정요소	(13,029,382)	(12,459,943)

기말금액	1,683,524,728	1,603,558,032

마. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가와 이자비용	718,333,845	653,953,278

사외적립자산 기대수익	(40,875,763)	(49,771,414)

합 계	677,458,082	604,181,864

당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 전액 영업비용으로 인식되었습니다.

바. 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	승급률+2.5%	승급률+2.5%

할인률	2.69%	2.75%

사외적립자산 기대수익률	2.69%	2.75%

회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

할인율 1% 증가	(209,996,509)	(161,823,564)

할인율 1% 감소	241,144,685	185,569,163

임금상승률 1% 증가	239,433,281	184,340,783

임금상승률 1% 감소	(215,516,589)	(163,832,427)

21. 매입채무및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기매입채무	3,344,368,895	2,708,686,114

단기미지급금	1,791,103,996	1,424,604,381

단기미지급비용	101,935,712	115,333,281

단기임대보증금	480,552,617	365,052,617

단기예수금	227,226,859	207,880,640

단기선수금	938,058,207	542,397,534

유동당기손익인식금융부채	-	49,434,769

합 계	6,883,246,286	5,413,389,336

22. 우발부채와 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 회사는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원, 외화)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	25,000	-

중소기업시설자금대출	기업은행	12,000,000	7,481,500

기한부수입신용장	기업은행	USD 900,000.00	USD 489,384.13

무신용장방식매입한도	기업은행	USD 1,200,000.00	USD 0.00

지방구조조정시설자금대출	기업은행	1,000,000	650,000

무역어음대출	기업은행	1,000,000	750,000

구매카드대출	기업은행	1,000,000	772,882

중소기업자금	기업은행	2,300,000	2,300,000

무역어음대출	KEB하나(구,외환)은행	3,200,000	1,060,000

합 계	22,986,200	13,014,382

나. 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다(주석 7, 13, 19참조).

(단위 : 천원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

기업은행 등	토지	10,027,740	27,265,000

건물	11,978,294

구축물	2,013,374

기계장치	12,204,975

신보2013 제9차유동화전문유한회사	만기보유금융자산(*)	-	60,000

합 계	36,284,383	27,325,000

(*) 상기 만기보유금융자산의 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 다. 보고 기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	내역	금액

지급보증	서울보증보험	계약이행보증등	1,702,651

지급보증	한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	2,000,000

지급보증	신용보증기금	사모사채	2,000,000

합 계	5,702,651

또한, 회사는 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 및 사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 회사가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다.

구 분	위탁기관	위ㆍ수탁기간

음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영	수원시	2014.03.01~2017.02.28

하남시 환경기초시설 현대화 및 공원조성사업 폐기물 의무운전 용역	지에스건설(주)	2013.12.01~2016.11.30

김포시 자원화센터 음식물자원화설비 위탁운영	지에스건설(주)	2015.01.01~2015.12.31

마. 보고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다.

바. 보고기간 종료일 현재 회사는 종속기업인 ㈜띵크커피코리아의 차입금(차입처 : 외환은행 등)과 관련하여 1,336,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 사. 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험㈜등에 보험금액 27,000백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 18,600백만원은 유형자산의 담보권자인 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 한화손해보험㈜에 종합보험을 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 1,000백만원은 담보권자인산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.회사는 상기보험이외에 롯데손해보험㈜등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다. 23. 매출당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	41,202,997,520	36,486,733,477

용역의 제공으로 인한 수익	5,235,484,183	5,181,989,409

건설계약으로 인한 수익	562,727,273	-

합 계	47,001,208,976	41,668,722,886

24. 건설계약

보고기간 종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	474,500,000	-

가산: 누적이익	88,227,273	-

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	562,727,273	-

차감: 진행청구액	562,727,273	-

미청구공사	-	-

25. 매출원가당기와 전기중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 원가	30,887,692,434	27,651,316,993

용역의 제공으로 인한 원가	4,907,233,678	4,793,759,831

건설계약으로 인한 원가	474,500,000	-

합 계	36,269,426,112	32,445,076,824

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,324,976,927	2,213,825,227

퇴직급여	360,095,246	336,271,366

복리후생비	831,602,853	703,339,102

감가상각비	154,993,968	161,725,495

운반비	2,153,565,324	2,079,832,586

판매수수료	765,659,903	238,198,412

대손상각비	414,621,322	206,228,638

무형자산상각비	24,233,041	21,964,373

여비교통비	253,104,896	224,045,656

접대비	11,962,856	15,988,101

통신비	56,022,644	55,123,271

세금과공과	101,556,852	95,768,066

보험료	40,907,176	84,630,849

차량유지비	72,185,761	90,636,759

교육훈련비	13,845,800	6,994,709

도서인쇄비	7,844,924	12,829,460

소모품비	98,787,615	74,724,812

임차료	222,640,682	166,483,780

지급수수료	495,115,298	502,694,837

수선비	3,318,000	6,104,000

광고선전비	100,002,893	128,521,317

견본비	9,669,658	3,893,808

수출비	195,447,706	188,914,845

합 계	8,712,161,345	7,618,739,469

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품, 재공품 및 상품등의 변동	1,645,463,473	1,776,348,012

원재료와 소모품의 사용액	22,704,388,618	20,379,224,547

종업원급여비용	9,326,300,381	8,537,020,431

감가상각비와 무형자산상각비	1,695,764,570	1,493,973,614

당기손익으로 인식된 손상차손	414,621,322	206,228,638

기타 비용	9,195,049,093	7,671,021,051

합 계	44,981,587,457	40,063,816,293

28. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,459,252,775	410,094,070

적용세율(당기 22.39%, 전기 17.76%)에 따른 세부담액	326,739,172	72,842,765

조정사항 :

비과세수익	266,913,102	43,444,092

비공제비용	931,522	91,029

적용세율차이(*1)	(4,675,498)	10,386,074

기타차이(*2)	(589,908,298)	(126,763,960)

법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/세전이익)(*3)	-	-

(*1) 비과세수익과 비공제비용의 순 금액에 대하여 적용세율인 22.39%(전기 17.76%)와 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22%(전기 22%)의 세율차이(당기 0.39%, 전기 -4.24% )에 해당하는 금액임. (*2) 당기 이월결손금으로 인하여 법인세부담이 발생하지 않는 효과 및 자산성이 없어 인식되지 않은 이연법인세자산으로 인한 차이임. (*3) 법인세비용이 0 또는 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니함.

다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	4,111,185,715	4,510,305,762	4,111,185,715	4,510,305,762	904,460,857	992,267,268

관계기업투자	-	1,028,500,000	-	1,028,500,000	-	226,270,000

비유동당기손익인식금융자산	2,556,787	8,814,295	23,880,404	(12,509,322)	562,493	(2,752,051)

비유동만기보유금융자산	-	60,000,000	-	60,000,000	-	13,200,000

국고보조금(토지)	1,180,000,000	-	-	1,180,000,000	259,600,000	259,600,000

압축기장충당금(토지)	(1,180,000,000)	-	-	(1,180,000,000)	(259,600,000)	(259,600,000)

국고보조금(기계장치)	1,504,500,000	-	88,500,000	1,416,000,000	330,990,000	311,520,000

일시상각충당금(기계장치)	(1,504,500,000)	-	(88,500,000)	(1,416,000,000)	(330,990,000)	(311,520,000)

국고보조금(구축물)	172,447,917	-	9,625,000	162,822,917	37,938,542	35,821,042

일시상각충당금(구축물)	(172,447,917)	-	(9,625,000)	(162,822,917)	(37,938,542)	(35,821,042)

영업권 이외의 무형자산	5,325,300	-	-	5,325,300	1,171,566	1,171,566

확정급여채무	2,751,816,674	918,480,357	150,389,051	3,519,907,980	605,399,668	774,379,756

사외적립자산	(1,603,558,032)	(242,236,941)	(162,270,245)	(1,683,524,728)	(352,782,767)	(370,375,440)

단기미수수익	(24,490,983)	-	(24,490,983)	-	(5,388,016)	-

(일시적차이 소계)	5,242,835,461	6,283,863,473	4,098,693,942	7,428,004,992	1,153,423,801	1,634,161,099

(미사용 세무상결손금)	4,686,213,914	2,484,869,566	2,201,344,348	1,030,967,061	484,295,757

(미사용 세액공제)	664,649,087	104,501,428	24,524,984	744,625,531	664,649,087	744,625,531

이연법인세 자산(부채) 합계	2,849,039,949	2,863,082,387

(2) 전기 (단위 : 원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

대손충당금	3,907,177,268	4,111,185,715	3,907,177,268	4,111,185,715	859,578,999	904,460,857

비유동당기손익인식금융자산	7,349,077	2,900,725	7,693,015	2,556,787	1,616,797	562,493

국고보조금(토지)	1,180,000,000	-	-	1,180,000,000	259,600,000	259,600,000

압축기장충당금(토지)	(1,180,000,000)	-	-	(1,180,000,000)	(259,600,000)	(259,600,000)

국고보조금(기계장치)	1,593,000,000	-	88,500,000	1,504,500,000	350,460,000	330,990,000

일시상각충당금(기계장치)	(1,593,000,000)	-	(88,500,000)	(1,504,500,000)	(350,460,000)	(330,990,000)

국고보조금(구축물)	182,072,917	-	9,625,000	172,447,917	40,056,042	37,938,542

일시상각충당금(구축물)	(182,072,917)	-	(9,625,000)	(172,447,917)	(40,056,042)	(37,938,542)

영업권 이외의 무형자산	5,325,300	-	-	5,325,300	1,171,566	1,171,566

확정급여채무	1,960,594,672	898,537,139	107,315,137	2,751,816,674	431,330,828	605,399,668

사외적립자산	(1,500,493,048)	(189,980,372)	(86,915,388)	(1,603,558,032)	(330,108,471)	(352,782,767)

단기미수수익	(30,199,528)	(24,490,983)	(30,199,528)	(24,490,983)	(6,643,896)	(5,388,016)

(일시적차이 소계)	4,349,753,741	4,798,152,224	3,905,070,504	5,242,835,461	956,945,823	1,153,423,801

(미사용 세무상결손금)	6,075,424,208	1,389,210,294	4,686,213,914	1,336,593,326	1,030,967,061

(미사용 세액공제)	655,247,084	87,238,251	77,836,248	664,649,087	655,247,084	664,649,087

이연법인세 자산(부채) 합계	2,948,786,233	2,849,039,949

라. 당기의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관 련 자 산	금 액	만 기 일

미사용세무상결손금

2009년 발생분	708,187,470	2019년

2011년 발생분	1,493,156,878	2021년

소 계	2,201,344,348

차감할 일시적차이

대손충당금	4,111,185,715	-

퇴직급여충당부채 등	3,316,819,277	-

소 계	7,428,004,992

미사용세액공제

2011년 발생분	500,366,945	2016년

2013년 발생분	52,518,907	2018년

2014년 발생분	87,238,251	2019년

2015년 발생분	104,501,428	2020년

소 계	744,625,531

마. 당기와 전기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	3,843,150,920	3,835,739,274

이연법인세부채	(980,068,533)	(986,699,325)

상계후금액	2,863,082,387	2,849,039,949

실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 차감	(2,863,082,387)	(2,849,039,949)

차감 후 잔액	-	-

29. 주당순손익가. 유통보통주식수

구 분	발행주식수	유통보통주식수	가중치	적수

기초주식수	13,305,380주	13,305,380주	365	4,856,463,700주

유통보통주식수 : 4,856,463,700주 ÷365일 = 13,305,380주나. 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,459,252,775	410,094,070

차감 : 우선주배당금	-	-

보통주당기순이익	1,459,252,775	410,094,070

가중평균유통보통주식수(주)	13,305,380	13,305,380

기본주당순이익	110	31

다. 희석주당순이익(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,459,252,775	410,094,070

차감 : 우선주배당금	-	-

보통주당기순이익	1,459,252,775	410,094,070

가중평균유통보통주식수(주)	13,305,380	13,305,380

조정 : 주식선택권 행사가능주식수(주)(*)	104,513	-

조정후 가중평균유통보통주식수(주)	13,409,893	-

희석주당순이익	109	31

(*) 주식선택권의 희석효과 계산목적으로 사용된 회사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다.

30. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자 ㈜띵크커피코리아는 회사의 종속기업입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

제ㆍ상품매출	㈜띵크커피코리아	682,532,498	436,992,411	-	-

이자수익	㈜띵크커피코리아	-	5,277,179	-	-

합 계	682,532,498	442,269,590	-	-

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

단기매출채권	㈜띵크커피코리아	1,776,588,096	1,038,307,076	-	-

단기대여금(*)	㈜띵크커피코리아	580,000,000	580,000,000	-	-

합 계	2,356,588,096	1,618,307,076	-	-

(*) 회사는 상기 단기대여금에 대하여 종속기업의 임차보증금을 담보로 제공받고 있습니다. 라. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	581,498,700	542,463,668

퇴직후급여	100,598,714	153,992,522

합 계	682,097,414	696,456,190

31. 범주별 금융상품가. 당기말(1) 금융자산 (단위 : 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	681,876,089	-	-	681,876,089

비유동매도가능금융자산	-	-	70,929,450	-	70,929,450

비유동만기보유금융자산	-	-	-	103,555,000	103,555,000

비유동당기손익인식금융자산	611,502,992	-	-	-	611,502,992

장기대여금 및 수취채권	-	33,602,500	-	-	33,602,500

장기금융상품	-	348,311,917	-	-	348,311,917

합 계	611,502,992	1,063,790,506	70,929,450	103,555,000	1,849,777,948

유동자산

매출채권 및 기타유동채권	-	9,302,057,104	-	-	9,302,057,104

대여금 및 수취채권	-	1,423,741,610	-	-	1,423,741,610

단기금융상품	-	65,000,000	-	-	65,000,000

현금및현금성자산	-	507,377,061	-	-	507,377,061

합 계	-	11,298,175,775	-	-	11,298,175,775

금융자산손익

대손상각비	-	(193,689,288)	-	-	(193,689,288)

비유동만기보유금융자산손상차손	-	(60,000,000)	-	-	(60,000,000)

비유동당기손익인식금융자산평가이익	23,880,404	-	-	-	23,880,404

비유동당기손익인식금융자산평가손실	(8,814,295)	-	-	-	(8,814,295)

당기손익인식금융부채처분이익	-	22,259,769	-	-	22,259,769

외환차익	-	105,595,829	-	-	105,595,829

외화환산이익	-	3,513,902	-	-	3,513,902

이자수익	-	19,494,344	-	-	19,494,344

합 계	15,066,109	(102,825,444)	-	-	(87,759,335)

(2) 금융부채 (단위 : 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

비유동부채

장기차입금	-	7,830,720,000	7,830,720,000

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	6,883,246,286	6,883,246,286

단기차입금	-	8,516,272,000	8,516,272,000

유동성장기부채	-	3,600,780,000	3,600,780,000

사채	-	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	-	21,000,298,286	21,000,298,286

금융부채손익

이자비용(차입금)	-	(743,900,319)	(743,900,319)

당기손익인식금융부채처분이익	22,259,769	-	22,259,769

외환차손	-	(43,007,590)	(43,007,590)

외화환산손실	-	(8,816,956)	(8,816,956)

합 계	22,259,769	(795,724,865)	(773,465,096)

나. 전기말(1) 금융자산 (단위 : 원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	904,611,589	-	-	904,611,589

비유동매도가능금융자산	-	-	70,929,450	-	70,929,450

비유동만기보유금융자산	-	-	-	173,975,000	173,975,000

비유동당기손익인식금융자산	97,443,213	-	-	-	97,443,213

장기대여금 및 수취채권	-	37,702,500	-	-	37,702,500

장기금융상품	-	680,811,169	-	-	680,811,169

합 계	97,443,213	1,623,125,258	70,929,450	173,975,000	1,965,472,921

유동자산

매출채권 및 기타유동채권	-	8,339,533,127	-	-	8,339,533,127

대여금 및 수취채권	-	1,199,700,395	-	-	1,199,700,395

단기금융상품	-	500,000,000	-	-	500,000,000

현금및현금성자산	-	324,224,671	-	-	324,224,671

합 계	-	10,363,458,193	-	-	10,363,458,193

금융자산손익

대손상각비	-	(206,228,638)	-	-	(206,228,638)

비유동당기손익인식금융자산평가이익	7,693,015	-	-	-	7,693,015

비유동당기손익인식금융자산평가손실	(2,900,725)	-	-	-	(2,900,725)

외환차익	-	84,042,865	-	-	84,042,865

외화환산이익	-	1,478,087	-	-	1,478,087

이자수익	-	31,857,374	-	-	31,857,374

합 계	4,792,290	(88,850,312)	-	-	(84,058,022)

(2) 금융부채 (단위 : 원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

비유동부채

장기차입금	-	6,965,700,000	6,965,700,000

사채	-	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	-	8,965,700,000	8,965,700,000

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	49,434,769	5,363,954,567	5,413,389,336

단기차입금	-	7,203,724,188	7,203,724,188

유동성장기부채	-	2,726,280,000	2,726,280,000

합 계	49,434,769	15,293,958,755	15,343,393,524

금융부채손익

이자비용(차입금)	-	(774,176,853)	(774,176,853)

유동당기손익인식금융부채평가손실	(49,434,769)	-	(49,434,769)

외환차손	-	(48,735,886)	(48,735,886)

외화환산손실	-	(4,427,085)	(4,427,085)

합 계	(49,434,769)	(827,339,824)	(876,774,593)

32. 금융상품 위험가. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	681,876,089	904,611,589

비유동매도가능금융자산	70,929,450	70,929,450

비유동만기보유금융자산	103,555,000	173,975,000

비유동당기손익인식금융자산	611,502,992	97,443,213

장기대여금 및 수취채권	33,602,500	37,702,500

장기금융상품	348,311,917	680,811,169

유동자산

매출채권 및 기타채권	9,976,849,406	8,339,533,127

대여금 및 수취채권	1,423,741,610	1,199,700,395

단기금융상품	65,000,000	500,000,000

현금및현금성자산	507,377,061	324,224,671

합 계	13,822,746,025	12,328,931,114

(2) 손상차손

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	5,042,346,708	-	4,587,346,824	-

3개월~6개월	2,451,646,981	-	1,677,242,321	-

6개월~1년	1,927,119,701	(22,335,861)	2,088,429,046	(452,649,674)

1년~2년	926,414,093	(149,177,290)	468,211,841	(70,848,861)

2년~3년	1,113,530,143	(88,280,993)	1,271,163,955	(90,359,765)

3년 이상	5,301,951,874	(4,387,145,751)	4,621,472,197	(3,618,460,273)

합 계	16,763,009,500	(4,646,939,895)	14,713,866,184	(4,232,318,573)

(3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,232,318,573	4,026,089,935

손상차손 인식	414,621,322	206,228,638

채권 제각	-	-

기말잔액	4,646,939,895	4,232,318,573

나. 유동성위험 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	7,830,720	7,830,720	-	-	3,220,420	4,610,300	-

사채	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-

매입채무와 기타채무	6,883,246	6,883,246	6,883,246	-	-	-	-

단기차입금	8,516,272	8,516,272	5,516,272	3,000,000	-	-	-

유동성장기부채	3,600,780	3,600,780	2,140,480	1,460,300	-	-	-

합 계	28,831,018	28,831,018	14,539,998	6,460,300	3,220,420	4,610,300	-

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	6,965,700	6,965,700	-	-	2,726,280	4,239,420	-

사채	2,000,000	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-

매입채무와 기타채무	5,413,389	5,413,389	5,413,389	-	-	-	-

단기차입금	7,203,724	7,203,724	7,203,724	-	-	-	-

유동성장기부채	2,726,280	2,726,280	1,363,140	1,363,140	-	-	-

합 계	24,309,093	24,309,093	13,980,253	1,363,140	4,726,280	4,239,420	-

다. 환위험(1) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

매출채권및기타채권	726,992	-	361,643	-

현금및현금성자산	185,656	171,088	117,796	-

외화자산합계	912,648	171,088	479,439	-

단기차입금	176,000	-	290,402	10,860

외화부채합계	176,000	-	290,402	10,860

= (자산 - 부채)	736,648	171,088	189,037	(10,860)

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

(2) 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	86,335	86,335	20,779	20,779

10% 하락	(86,335)	(86,335)	(20,779)	(20,779)

EUR	10% 상승	21,908	21,908	(1,451)	(1,451)

10% 하락	(21,908)	(21,908)	1,451	1,451

라. 이자율위험 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	516,867	1,354,786

금융부채	(2,000,000)	(2,000,000)

합 계	(1,483,133)	(645,214)

변동이자율

금융부채	(19,947,772)	(16,895,704)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	50bp 상승	(99,739)	(99,739)	(84,479)	(84,479)

50bp 하락	99,739	99,739	84,479	84,479

마. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

비유동매도가능금융자산	70,929	70,929	70,929	70,929

비유동당기손익인식금융자산	611,503	611,503	97,443	97,443

합 계	682,432	682,432	168,372	168,372

공정가치로 인식된 부채

유동당기손익인식금융부채	-	-	49,435	49,435

상각후원가로 인식된 자산

장기매출채권및기타채권	681,876	681,876	904,612	904,612

비유동만기보유금융자산	103,555	103,555	173,975	173,975

장기대여금및수취채권	33,603	33,603	37,703	37,703

장기금융상품	348,312	348,312	680,811	680,811

매출채권및기타채권	9,976,849	9,976,849	8,339,533	8,339,533

대여금및수취채권	1,423,742	1,423,742	1,199,700	1,199,700

단기금융상품	65,000	65,000	500,000	500,000

현금및현금성자산	507,377	507,377	324,225	324,225

합 계	13,140,314	13,140,314	12,160,559	12,160,559

상각후원가로 인식된 부채

장기차입금	7,830,720	7,830,720	6,965,700	6,965,700

사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

유동성장기부채	3,600,780	3,600,780	2,726,280	2,726,280

매입채무 및 기타유동채무	6,883,246	6,883,246	5,363,955	5,363,955

단기차입금	8,516,272	8,516,272	7,203,724	7,203,724

합 계	28,831,018	28,831,018	24,259,659	24,259,659

(2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-	70,929	70,929

비유동당기손익인식금융자산	-	611,503	-	611,503

합 계	-	611,503	70,929	682,432

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열 체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

매도가능금융자산(비상장지분상품)	70,929	수준 3	현금흐름할인법	해당사항 없음	해당사항 없음

비유동당기손익인식금융자산(변액보험)	611,503	수준 2	해약환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.