서울식품공업 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한편, 회사는 2016년 4월 11일자에 종속기업이었던 (주)띵크커피코리아의 지분을 매각함에 따라 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)만을 작성하게 되었습니다.

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 세부사항은 재무제표 주석을 참고바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기1분기	단기매출채권	16,082	(3,783)	23.5

단기미수금	966	(803)	83.2

단기선급금	871	(74)	8.5

단기대여금	2,384	(416)	17.4

장기매출채권	37	(37)	100.0

합 계	20,340	(5,113)	25.1

제53기	단기매출채권	15,548	(3,650)	23.5

단기미수금	1,233	(803)	65.1

단기선급금	848	(74)	8.8

단기대여금	2,400	(416)	17.3

장기매출채권	37	(37)	100.0

합 계	20,067	(4,980)	24.8

제52기	단기매출채권	12,564	(3,384)	26.9

단기미수금	1,420	(803)	56.6

단기선급금	794	(51)	6.4

단기대여금	2,851	(416)	14.6

장기매출채권	37	(37)	100.0

합 계	17,667	(4,691)	26.6

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 54 기 1분기	제 53 기	제 52 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,980	4,691	4,426

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	248

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	248

3. 대손상각비 계상(환입)액	133	289	17

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,113	4,980	4,691

주1) ③ 기타증감액 은 종속회사 제외로 인한 연결범위변동 입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 미수금 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 모든 채권에 대한 개별 손상 여부 판단 및 회수가능가액 추정이 선행된다.2. 개별 회수가능가액의 추정이 어려울 경우에 한해 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 대손충당금을 산출한다.3. 외상매출금은 3개월 초과분을 연체채권으로 정의하고, 6개월 초과분을 손상으로 정의한다. 손상된 외상매출금에서 담보설정액을 뺀 충당금 설정대상금액에 연도별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다(Roll rate법).4. 받을어음은 부도 발생시 부도어음으로 대체되므로 손상채권은 발생하지 않는다.5. 부도어음은 담보 및 회수가능가액을 제외한 전부를 대손충당금 적립(4) 당해 결산기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,461	579	1,956	5,086	16,082

특수관계자	0	0	0	0	0

계	8,461	579	1,956	5,086	16,082

구성비율	52.6%	3.6%	12.2%	31.6%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %)

사업부문	계정과목	제54기1분기	제53기	제52기	비고

제빵사업	제 품	1,614,365,941	1,619,788,608	1,845,273,805	-

상 품	77,854,784	44,850,518	65,389,551	-

원재료	2,225,374,771	1,759,489,987	1,751,099,957	-

저장품	880,597,059	848,264,099	738,364,509	-

미착품	1,249,685	100,390,035	246,875,902	-

소 계	4,799,442,240	4,372,783,247	4,647,003,724	-

합 계	재고자산	4,799,442,240	4,372,783,247	4,647,003,724	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [(재고자산합계 ÷ 기말자산총계) ×100]	6.21%	6.69%	7.42%	-

재고자산회전율(회전수) [연환산매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷ 2}]	12.4	10.0	8.2	-

(2) 재고자산의 실사내역ㅇ 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (재고자산 실사일자:2018.01.02)- 실사일과 대차대조표일 사이기간의 재고자산에 대해서는 재고자산의 이동이 없었 으므로 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주함.- 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자산 의 보관상태를 점검함.

ㅇ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 내부회계관리제도에 따라 통제부서에서 임직원이 공동으로 참여하여 실시- 외부 감사인인 신아회계법인의 공인회계사 입회하에 실시

(재고자산 실사 일자 : 2018.01.02)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018. 1. 2	1	일

실사(입회)장소	본사 창고

실사(입회)대상	제품, 상품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018. 1. 2	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 회원권, 유가증권

라. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 재무제표 주석, 라. 공정가치"를 참조하시기 바랍니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

서울식품공업(주)	음식물전처리 및 건조설비 구입결의	지에스건설(주)	2017년 12월 20일	2019.06.04	4,144,140	11.64	68,379	-	-	-

합 계	11.64	68,379	-	-	-

※ 2017년 12월 12일 경북북부권환경에너지종합타운조성민간투자사업 관련 지에스건설과 음식물전처리 및 건조설비 구입결의를 납품계약하여 원가진행율로 적용하여 분기말 현재 11.64% 진행을 보이고 있습니다. 바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

서울식품공업(주)	회사채	사모	2013년 05월 30일	2,000	4.68	-	2016년 05월 30일	상환	-

서울식품공업(주)	회사채	사모	2017년 04월 27일	3,000	3.462	-	2020년 04월 27일	미상환	-

서울식품공업(주)	회사채	사모	2017년 12월 19일	5,000	1.000	-	2020년 12월 19일	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

* 보고서 작성기준일 이전인 2017년 12월 15일 제17회 무보증 전환사채가 권면금액 50억원으로 발행되었습니다. 본 전환사채와 관련한 자세한 사항은 아래의 공시 내용을 참조하시기 바랍니다. - 2017.12.15 주요사항보고서(전환사채권발행결정)

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

* 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	8,000	-	-	-	-	8,000

합계	-	-	8,000	-	-	-	-	8,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-