서울식품공업 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 58 기 분기 2022년 9월 30일 현재
제 57 기 2021년 12월 31일 현재
서울식품공업 주식회사

1. 회사의 개요

서울식품공업 주식회사(이하 '당사'라고 함)는 각종 빵 제품의 제조 및 판매를 목적으로 1965년 12월 11일에 설립되었으며, 사업다각화의 일환으로 음식물쓰레기 처리시설의 제작 및 동 시설의 위탁관리 업무를 수행하고 있습니다. 당분기말 현재 충청북도 충주시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 1973년 12월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 37,698,006천원으로, 회사의 대표이사인 서성훈 및 그 특수관계자들이 15.71%(우선주 포함)의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가. 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

대부분의 고객들이 당사와 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

"고위험"으로 분류되지 않은 고객들은 3개월의 신용기간을 부여하고 있으며, 신용위험을 보강하기 위해 담보물을 요구하거나, 거래보증금을 수령하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

라. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, NZD 등입니다.

(2) 이자율위험당사의 차입금은 모두 변동이자율로서 이자율 위험에 노출되어 있으나, 현재로서는 이러한 위험을 통제할 수 있는 정책을 수립하지 않고 있습니다.

마. 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	43,662,317,171	46,261,760,304

자 본	26,907,678,144	26,017,123,477

부채비율	162.27%	177.81%

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

4. 영업부문 정보

가. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자(이사회)가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 제빵부문과 환경사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주 요 고 객

제빵	빵, 제과, 냉동생지 등	씨제이제일제당, 빙그레, 오뚜기 외

환경사업	음식물쓰레기 건조기 설치 및 운영	수원시청

나. 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	41,199,203,266	5,526,934,179	46,726,137,445

매출원가	32,046,485,536	5,389,167,978	37,435,653,514

영업이익	(148,759,656)	137,766,201	(10,993,455)

자 산	70,030,729,068	539,266,247	70,569,995,315

부 채	43,220,112,374	442,204,797	43,662,317,171

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	영업부문	합 계

제빵부문	환경부문

매출	36,498,168,742	4,320,900,500	40,819,069,242

매출원가	29,499,737,103	4,118,800,812	33,618,537,915

영업이익	(2,376,841,335)	202,099,688	(2,174,741,647)

자 산	74,180,164,076	959,593,488	75,139,757,564

부 채	46,974,324,153	957,185,360	47,931,509,513

다. 지역에 대한 정보당사는 3개의 주요 지역[대한민국, 베트남]에서 영업하고 있습니다.

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	45,325,537,263	39,630,415,342	49,194,912,072	51,530,984,184

베 트 남	1,340,642,840	1,032,423,760	-	-

기 타	59,957,342	156,230,140	-	-

합 계	46,726,137,445	40,819,069,242	49,194,912,072	51,530,984,184

5. 리스 계약

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 리스자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	43,379,590	195,156,547

차량운반구	34,940,259	73,179,898

합 계	78,319,849	268,336,445

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석 7 참조).② 리스부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	44,897,091	207,102,535

비유동	16,722,114	48,750,364

합 계	61,619,205	255,852,899

(*) 재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다(주석 22 참조). (2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	171,470,117	178,023,907

차량운반구	38,239,639	64,847,357

합 계	209,709,756	242,871,264

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,353,623	13,463,628

복구충당부채에 대한 이자비용	1,684,677	1,654,320

임차보증금 현할차 상각시 이자수익	12,366,254	10,741,001

당분기 중 리스의 총 현금유출은 199백만원(전분기 223백만원)입니다.

6. 장기매출채권 및 기타비유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,867,636,089	-	1,867,636,089

현재가치할인차금	(17,753,668)	-	(17,753,668)

합 계	1,886,904,421	(37,022,000)	1,849,882,421

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

장기매출채권	37,022,000	(37,022,000)	-

장기보증금	1,487,636,089	-	1,487,636,089

현재가치할인차금	(10,426,762)	-	(10,426,762)

합 계	1,514,231,327	(37,022,000)	1,477,209,327

나. 당분기와 전분기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장기매출채권

전기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

전분기말	37,022,000

당기초	37,022,000

손상차손 인식액	-

당분기말	37,022,000

7. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,413,661,805	(3,862,764,772)	-	-	9,550,897,033

구축물	5,614,693,329	(1,488,881,268)	(44,156,362)	(121,854,167)	3,959,801,532

기계장치	30,743,480,080	(10,916,502,888)	(220,882,438)	(1,098,108,883)	18,507,985,871

공구기구	15,053,603,772	(12,196,559,261)	(36,554,858)	-	2,820,489,653

집기비품	3,921,885,700	(2,813,831,046)	(13,981,301)	-	1,094,073,353

차량운반구	725,882,160	(575,443,823)	(1,963,256)	-	148,475,081

사용권자산	197,390,953	(119,071,104)	-	-	78,319,849

합 계	80,878,337,399	(31,973,054,162)	(317,538,215)	(2,399,963,050)	46,187,781,972

(2) 전기말(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	11,207,739,600	-	-	(1,180,000,000)	10,027,739,600

건 물	13,591,161,805	(3,640,472,144)	-	-	9,950,689,661

구축물	5,319,714,329	(1,289,119,285)	(44,156,362)	(130,197,917)	3,856,240,765

기계장치	29,911,791,080	(9,749,630,693)	(220,882,438)	(1,023,074,125)	18,918,203,824

공구기구	14,445,122,034	(11,107,595,724)	(36,554,858)	-	3,300,971,452

집기비품	3,708,812,992	(2,432,270,077)	(13,981,301)	-	1,262,561,614

차량운반구	740,102,744	(529,772,788)	(2,304,041)	-	208,025,915

사용권자산	947,640,456	(679,304,011)	-	-	268,336,445

건설중인자산	237,915,000	-	-	-	237,915,000

합 계	80,110,000,040	(29,428,164,722)	(317,879,000)	(2,333,272,042)	48,030,684,276

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감(*)	당분기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	9,950,689,661	-	(146,067,705)	(253,724,923)	-	-	9,550,897,033

구축물	3,856,240,765	-	-	(191,418,233)	294,979,000	-	3,959,801,532

기계장치	18,918,203,824	378,074,000	-	(1,082,506,953)	294,215,000	-	18,507,985,871

공구와기구	3,300,971,452	608,481,738	-	(1,088,963,537)	-	-	2,820,489,653

비 품	1,262,561,614	213,072,708	-	(381,560,969)	-	-	1,094,073,353

차량운반구	208,025,915	39,105,431	(28,128,967)	(70,527,298)	-	-	148,475,081

사용권자산	268,336,445	19,693,160	-	(209,709,756)	-	-	78,319,849

건설중인자산	237,915,000	391,279,000	-	-	(589,194,000)	(40,000,000)	-

합 계	48,030,684,276	1,649,706,037	(174,196,672)	(3,278,411,669)	-	(40,000,000)	46,187,781,972

(*) 당기 중 미지급금 계정과 상계함(2) 전분기

(단위 : 원)

과 목	전기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	전분기말

토 지	10,027,739,600	-	-	-	-	10,027,739,600

건 물	10,290,468,701	-	-	(254,834,295)	-	10,035,634,406

구축물	3,608,430,013	405,418,903	-	(181,080,689)	92,500,000	3,925,268,227

기계장치	18,657,284,587	879,616,300	-	(1,009,930,789)	789,009,700	19,315,979,798

공구와기구	3,671,457,975	1,117,744,646	-	(1,202,818,729)	31,250,000	3,617,633,892

비 품	924,861,245	470,305,455	-	(349,986,231)	340,910,000	1,386,090,469

차량운반구	272,251,797	60,595,244	(35,512,557)	(74,666,871)	-	222,667,613

사용권자산	556,803,708	7,205,286	(5,107,027)	(242,871,264)	-	316,030,703

건설중인자산	377,409,700	968,010,000	-	-	(1,253,669,700)	91,750,000

합 계	48,386,707,326	3,908,895,834	(40,619,584)	(3,316,188,868)	-	48,938,794,708

다. 담보로 제공된 자산당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19, 23 참조).

(단위 : 원)

계정과목	장부가액	담보가액	담보권자

토 지	10,027,739,600	32,625,000,000	중소기업은행, 산업은행,충주시청

건 물	9,550,897,033

구 축 물	3,959,801,532

기계장치	18,507,985,871

합 계	42,046,424,036	32,625,000,000

8. 영업권 이외의 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

라이선스	350,000,000	(350,000,000)	-

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	360,189,091	(310,686,361)	49,502,730

합 계	724,189,091	(674,686,361)	49,502,730

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

라이선스	350,000,000	(326,666,667)	23,333,333

산업재산권	14,000,000	(14,000,000)	-

소프트웨어	360,189,091	(291,111,375)	69,077,716

합 계	724,189,091	(631,778,042)	92,411,049

나. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	당기초	취 득	처 분	상각	당분기말

라인선스	23,333,333	-	-	(23,333,333)	-

소프트웨어	69,077,716	-	-	(19,574,986)	49,502,730

합 계	92,411,049	-	-	(42,908,319)	49,502,730

(2) 전분기(단위 : 원)

과 목	전기초	취 득	처 분	상각	전분기말

라인선스	93,333,333	-	-	(52,500,000)	40,833,333

소프트웨어	44,739,974	25,800,000	-	(16,042,984)	54,496,990

합 계	138,073,307	25,800,000	-	(68,542,984)	95,330,323

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매관리비에 포함되어 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	내 역	당분기말	전기말	비 고

라이선스	매장운영권	-	23,333,333	한정내용연수

9. 기타비유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	1,435,000	1,435,000

비유동당기손익-공정가치금융자산(주2)	164,443,667	884,734,041

장기상각후원가측정금융자산(주3)	941,866,282	1,044,510,491

합 계	1,107,744,949	1,930,679,532

(주1) 보고기간 종료일 현재 비유동기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 목	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

한국경제신문(주)	1,435,000	1,435,000	1,435,000	1,435,000

상기 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분 하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고, 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치로 하였습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 비유동당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	거래처	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

변액연금보험	PCA생명	100,000,000	119,949,217	152,186,911

프리미어변액유니버셜보험	삼성생명	-	-	688,052,680

출자금	대한설비건설공제조합	44,494,450	44,494,450	44,494,450

합 계	144,494,450	164,443,667	884,734,041

(주3) 보고기간 종료일 현재 장기상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

비유동만기보유금융자산	35,280,000	35,280,000	28,620,000

장기대여금및수취채권	393,352,030	375,650,000	478,402,030

장기금융상품	530,936,282	530,936,282	537,488,461

합 계	959,568,312	941,866,282	1,044,510,491

나. 보고기간 종료일 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정명	금융기관	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	중소기업은행 등	당좌개설보증금	5,500,000	5,500,000

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,896,672,182	1,795,481,918

제품평가충당금	-	(158,125,106)

상 품	188,677,575	196,391,909

원재료	2,980,981,848	1,535,708,050

저장품	914,415,494	696,812,461

미착품	115,179,528	-

합 계	6,095,926,627	4,066,269,232

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 32,046백만원과 29,500백만원입니다.

11. 매출채권 및 기타유동채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	13,230,075,570	(4,473,441,676)	8,756,633,894

단기미수금	846,764,145	(803,006,586)	43,757,559

단기미수수익	7,200,000	-	7,200,000

합 계	14,084,039,715	(5,276,448,262)	8,807,591,453

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	채권총액	대손충당금	장부금액

단기매출채권	12,628,687,679	(4,800,078,283)	7,828,609,396

단기미수금	843,233,750	(803,006,586)	40,227,164

합 계	13,471,921,429	(5,603,084,869)	7,868,836,560

나. 당분기와 전분기 중 상기 매출채권 및 기타유동채권 관련 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	손상차손(환입)	회 수	당분기말

단기매출채권	4,800,078,283	(326,636,607)	-	4,473,441,676

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	5,603,084,869	(326,636,607)	-	5,276,448,262

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	손상차손(환입)	회 수	전분기말

단기매출채권	4,486,587,755	340,920,421	-	4,827,508,176

단기미수금	803,006,586	-	-	803,006,586

합 계	5,289,594,341	340,920,421	-	5,630,514,762

다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	채권연령

미연체	6개월 이하	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합 계

(1) 당분기말

기대손실률	0.00%	0.09%	14.48%	67.08%	33.81%

총장부금액	5,951,949,078	310,967,466	380,493,867	6,586,665,159	13,230,075,570

손실충당금	-	(292,620)	(55,107,177)	(4,418,041,880)	(4,473,441,676)

순장부금액	5,951,949,078	310,674,846	325,386,690	2,168,623,279	8,756,633,894

(2) 전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	9.78%	69.61%	38.01%

총장부금액	5,038,241,493	310,736,760	446,651,257	6,833,058,169	12,628,687,679

손실충당금	(31,840)	-	(43,694,031)	(4,756,352,412)	(4,800,078,283)

순장부금액	5,038,209,653	310,736,760	402,957,226	2,076,705,757	7,828,609,396

12. 계약자산 및 계약부채

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

수원시 음식물전처리	-	-	-	91,950,565

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	-	-	-	104,164,555

수원농수산물도매시장 음식물쓰레기 감용설비	-	-	-	147,781,402

합 계	-	-	-	343,896,522

나. 보고기간 종료일 현재 계약자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.다. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상된 계약자산은 없습니다.

13. 기타유동금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금및수취채권	1,002,593,834	1,958,193,834

(대손충당금)	(415,643,834)	(415,643,834)

유동성당기손익-공정가치금융자산(*)	2,853,619,663	2,976,247,527

합 계	3,440,569,663	4,518,797,527

(*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

수익증권	2,959,531,576	2,853,619,663	2,853,619,663	2,976,247,527

나. 당분기와 전분기 중 상기 기타유동금융자산 관련 대손충당금의 변동은 없습니다.

14. 기타유동자산 가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기선급금	667,592,286	266,529,081

(대손충당금)	(123,961,530)	(123,961,530)

단기선급비용	75,309,416	46,446,962

합 계	618,940,172	189,014,513

나. 당분기 중 상기 기타유동자산 관련 기타의대손충당금의 변동은 없습니다.

15. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,243,330	9,010,638

예금잔액	2,389,474,558	4,080,003,497

합 계	2,394,717,888	4,089,014,135

16. 납입자본 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	자본금

보통주	988,000,000주	374,755,559주	100원	37,475,555,900	37,231,653,500

우선주(*1)	12,000,000주	2,224,500주	100원	222,450,000	222,450,000

합 계	1,000,000,000주	376,980,059주	37,698,005,900	37,454,103,500

(*1) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 5년이며 이 기간이 만료됨과 동시에 보통주로 전환되나, 이 기간 중 배당을받지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간이 연장됩니다.

나. 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,064,601,280	5,470,236,256

다. 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주주식수(주)	우선주주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	자본금 합계	주식발행초과금

전기초	362,085,308	2,224,500	36,208,530,800	222,450,000	36,430,980,800	3,267,805,444

전환사채 전환권청구	10,231,227	-	1,023,122,700	-	1,023,122,700	2,202,430,812

전기말	372,316,535	2,224,500	37,231,653,500	222,450,000	37,454,103,500	5,470,236,256

전환사채 전환권청구	2,439,024	243,902,400	243,902,400	594,365,024

당분기말	374,755,559	2,224,500	37,475,555,900	222,450,000	37,698,005,900	6,064,601,280

17. 결손금 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(17,429,128,849)	(11,854,204,004)

분기순이익(지배기업 소유주 귀속)	(599,544,783)	(3,732,775,691)

보험수리적손익	496,062,533	104,622,418

분기말금액	(17,532,611,099)	(15,482,357,277)

18. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본	기타자본잉여금	521,912,570	521,912,570

주식매수선택권	155,769,493	-

합 계	677,682,063	521,912,570

(2) 당분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

주식매수선택권	-	155,769,493	-	155,769,493

(3) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2022-03-14

부여대상자	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식 보통주 11,000,000주

약정의 유형	신주발행방식

행사가격	290원/주당

약정근로기간	부여일로부터 2년

행사가능기간	행사시작일로부터 5년

2) 당분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기

기초	-

부여	11,000,000

상실	-

행사	-

기말	11,000,000

3) 당사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

평가기준일	2022-03-14

주가	280원

행사가격	290원

무위험수익률	2.63%

적용변동성	28.48%

적용신용등급	BB+

공정가치	51.43 원

19. 장ㆍ단기차입금 및 사채

가. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

기업자금대출	중소기업은행	2.94~5.04	10,044,000,000	7,744,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2.5~4.96	1,400,000,000	1,400,000,000

기업자금대출	산업은행	4.03	2,000,000,000	2,000,000,000

기업자금대출	신한은행	4.60~6.31	1,500,000,000	1,500,000,000

기업자금대출	KEB하나은행	3.73~4.80	1,050,000,000	1,250,000,000

소 계	15,994,000,000	13,894,000,000

장기차입금

시설자금대출	중소기업은행	2.86~3.77	2,986,540,000	3,078,340,000

기업자금대출	중소기업은행	2.34~4.54	3,314,070,000	5,790,000,000

기업자금대출	우리은행	4.56	1,500,000,000	1,970,000,000

시설자금대출	산업은행	3.34~3.88	1,810,000,000	2,020,000,000

소 계	9,610,610,000	12,858,340,000

유동성장기차입금	(5,955,460,000)	(7,906,880,000)

장기차입금 합계	3,655,150,000	4,951,460,000

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물, 구축물, 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 23 참조).

나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연 도	상환금액

1년 이후 ~ 2년 이내	770,520,000

2년 이후 ~ 3년 이내	2,484,630,000

3년 이후 ~ 4년 이내	200,000,000

4년 이후 ~	200,000,000

합 계	3,655,150,000

다. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제21회 무보증사모사채	2022.04.27~2024.04.28	유진투자증권	5.71	1,470,000,000	-

제19회 무보증사모사채	2020.04.23~2022.04.23	부국증권	4.04	-	2,100,000,000

유동성사채	-	(2,100,000,000)

사채 합계	1,470,000,000	-

상기 사모사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

20. 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제17회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2017.12.19	2022.12.19	1%	-	472,958,204

제20회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.05.13	2026.05.13	0%	1,730,385,206	1,544,184,841

소 계	1,730,385,206	2,017,143,045

유동성전환사채	-	472,958,204

전환사채 합계	1,730,385,206	1,544,184,841

나. 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2017년 12월 19일에 발행한 제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	500,000,080원(최초 5,000,000,000원)

발행가액	500,000,080원(최초 5,000,000,000원)

이자 지급조건	액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	3%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 08월 29일에 권면금액의 110.7456%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	서울식품공업(주) 기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 전월까지

전환가액	205원

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는아니 되며, 계속 상장을 유지할의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가. 내지 다. 와는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2018년 03월 19일, 2018년 06월 19일, 2018년 09월 19일, 2018년 12월 19일, 2019년 03월 19일, 2019년 06월 19일, 2019년 09월 19일, 2019년 12월 19일, 2020년 03월 19일, 2020년 06월 19일,2020년 09월 19일, 2020년 12월 19일, 2021년 03월 19일, 2021년 06월 19일, 2021년 09월 19일, 2021년 12월 19일, 2022년 03월 19일, 2022년 06월 19일, 2022년 09월 19일)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.

배당기산일(전환간주일)	전환청구에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 보아 배당의 효력을 가지며, 기지급된 이자에 대하여는 영향을 미치지 아니한다.

발행회사의 매도청구권	발행회사는 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 2019년 12월 19일까지 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 12월 19일 및 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말(주1)	전기말

발행가액	-	500,000

전환사채의 부채요소	-	472,958

조기상환권	-	15,569

매도청구권	-	-

지분전환권	-	276,222

(주1) 당기 중 사채권면액 전액(500백만원)에 대한 전환이 실시되어 전환청구액에 상당하는 부채요소, 조기상환권 및 지분전환권이 감소하였으며, 이와 관련하여 자본금 243,902천원(보통주:2,439,024주)과 주식발행초과금 664,908천원이 계상됨주석 16 참조)

다. 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(1) 2021년 5월 13일에 발행한 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	3,000,000,000원

자금조달의 목적	운영자금

사채의 이율	표면이자율 0%

만기이자율 0%

사채만기일	2026년 05월 13일

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년05월13일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며 이하 “영업일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

전환가액	271원

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라 발행할 주식	서울식품공업(주) 기명식 보통주 7,772,020주(주식총수대비비율: 2.09%)

전환청구기간	시작일: 2022-05-13, 종료일: 2026-04-13

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로한다. 단, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 로 한다. 가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 나. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 라. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본 목에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.

시가하락에 따른 최저 조정가액	271원

최저 조정가액 근거	'증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-23조(전환가액의 하향조정)에 따른 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한사항	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 13일)로부터 24개월이 되는 날(2023년 05월 13일)까지 매3개월이 되는 날 (이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정 나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정 다. 취득 규모: 최대 10.5억원(Call Option 35%) 라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보 마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익: ① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 2,720,207주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70.0% 조정 후에는 최대 3,874,538주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.72%에서 최대 1.02%(리픽싱 70.0%)까지 보유 가능 ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	1,730,385	1,544,185

조기상환권	912,816	628,005

매도청구권	-	-

지분전환권	110,970	557,946

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기말 현재의 부채요소 1,730,385천원과 전기말 현재의 부채요소 1,544,185천원과의 차이는 전기말 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환권 및 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 조기상환권, 매도청구권 및 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

21. 퇴직급여채무 가. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,607,192,180	7,102,255,485

사외적립자산의 공정가치	(1,252,070,156)	(1,712,598,184)

확정급여제도의 부채 인식액	5,355,122,024	5,389,657,301

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,102,255,485	6,851,832,997

퇴직급여 지급액	(745,827,666)	(411,748,847)

당기근무원가와 이자	764,797,941	784,223,685

보험수리적손실(이익)	(514,033,580)	(124,467,849)

- 재무적가정의 변동에 의한 손실(이익)	(779,946,566)	(126,842,697)

- 경험 조정에 의한 손실(이익)	265,912,986	43,864,131

기말금액	6,607,192,180	7,099,839,986

다. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	1,252,070,156	1,712,598,184

당분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 18,116,757원입니다(전분기: 7,757,308원).라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,712,598,184	1,574,542,656

사외적립자산 납입액	-	450,000,000

퇴직급여 지급액	(478,644,785)	(330,034,607)

사외적립자산 기대수익	36,087,804	27,602,739

보험수리적손실	(17,971,047)	(19,845,431)

기말금액	1,252,070,156	1,702,265,357

마. 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자	764,797,941	784,223,685

사외적립자산 기대수익	(36,087,804)	(27,602,739)

합 계	728,710,137	756,620,946

상기 당기손익으로 인식된 비용은 제조원가와 판매관리비로 구성되어 있습니다.

22. 매입채무, 기타유동채무 및 충당부채 가 . 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,121,447,802	-	3,746,299,750	-

미지급금	2,394,573,195	-	2,525,553,684	-

미지급비용	425,789,012	-	431,411,615	-

리스부채	44,897,091	16,722,114	207,102,535	48,750,364

임대보증금	543,498,617	-	503,498,617	-

예수금	80,953,164	-	124,783,989	-

선수금	726,158,317	-	470,890,883	-

합 계	8,337,317,198	16,722,114	8,009,541,073	48,750,364

나. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	122,689,952	1,684,677	-	124,374,629

(*) 임차시설의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 전분기(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	120,479,159	1,654,320	-	122,133,479

23. 우발부채와 약정사항

가. 보고기간 종료일 현재 당사는 금융기관과 다음의 대출약정한도 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

약정사항	금융기관	한도액	실행액

중소기업시설자금대출	중소기업은행	4,190,000	3,386,540

지방구조조정시설자금대출	중소기업은행	1,000,000	1,000,000

무역금융	중소기업은행	1,000,000	-

기한부지급보증	중소기업은행	USD 500,000	-

중소기업자금대출	중소기업은행	12,434,000	11,358,070

구매카드대출	중소기업은행	1,000,000	150,338

온렌딩운전자금대출	중소기업은행	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	산업은행	5,800,000	1,810,000

운영자금대출	산업은행	2,000,000	2,000,000

수출성장대출	우리은행	1,970,000	1,500,000

WR상생외담대	KEB하나은행	25,000	-

무역금융	KEB하나은행	800,000	-

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	900,000	700,000

기업운전기타운전자금대출	KEB하나은행	350,000	350,000

일반자금대출	신한은행	1,500,000	1,500,000

합계	34,969,000	25,754,948

USD 500,000	USD -

나. 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다(주석 7, 19 참조).

(단위 : 천원)

채권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

중소기업은행, 산업은행, 충주시청	토지	10,027,740	32,625,000

건물	9,550,897

구축물	3,959,802

기계장치	18,507,986

합 계	42,046,425	32,625,000

다. 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	내역	금액

지급보증	서울보증보험	계약이행보증 등	760,899

한국무역보험공사	수출신용보증(선적전)	640,000

신용보증기금	대출보증	2,584,600

합 계	3,985,499

또한, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

라. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결한 음식물류공공자원화시설과 관련된 위ㆍ수탁 협약은 다음과 같습니다.

구 분	위탁기관	위ㆍ수탁기간

음식물자원화시설(사료, 퇴비) 위탁운영	수원시	2020.03.01~2025.02.28

마. 보고기간 종료일 현재 지급기일이 도래하지 아니한 할인어음 또는 배서어음은 없습니다.

바. 보고기간 종료일 현재 당사는 (주)티씨케이컴퍼니(구, (주)띵크커피코리아)의 차입금(차입처: 중소기업은행)과 관련하여 1,308,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.사. 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주)등에 보험금액 54,983백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험부보액 중 22,257백만원은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행등이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 롯데손해보험(주)등에 영업배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

아. 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고	피고	사건명	소송가액	진행현황

서울식품공업㈜	㈜동화씨앤에프 외 1명	상표권침해금지 건	160백만원	1심진행중

㈜준바이오	서울식품공업㈜ 외 1명	계약자지위 확인 및 이행금지 가처분	100백만원	1심진행중

상기 소송사건과 관련하여 당분기말 현재 당사의 재무상태에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	14,746,414,633	41,199,203,266	12,014,679,435	36,498,168,742

용역의 제공으로 인한 수익	1,721,111,917	5,526,934,179	1,415,072,809	4,320,900,500

합 계	16,467,526,550	46,726,137,445	13,429,752,244	40,819,069,242

25. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 원가	11,735,272,222	32,046,485,536	10,089,454,888	29,499,737,103

용역의 제공으로 인한 원가	1,679,012,242	5,389,167,978	1,359,501,429	4,118,800,812

합 계	13,414,284,464	37,435,653,514	11,448,956,317	33,618,537,915

26. 건설계약 (1) 당분기말

가. 보고기간종료일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	계약자산	계약부채

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

나. 당분기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분, 미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금청구액	계약자산(미청구분)	계약부채(초과청구분)

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-

(2) 전기말

가. 보고기간종료일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계약일	완성기한	진행률	계약자산	계약부채

수원시 음식물전처리	2019-12-19	2022-05-31	96.80%	-	91,950,565

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	2021-04-06	2022-05-31	27.70%	-	104,164,555

수원농수산물도매시장 음식물쓰레기 감용설비	2020-03-01	2022-03-31	7.70%	-	147,781,402

합 계	-	343,896,522

나. 전기 중 진행중인 건설형 공사계약의 누적공사수익금액, 누적공사대금청구액, 누적공사대금회수액 및 공사미수금(청구분, 미청구분)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	당기공사대금청구액	계약자산(미청구분)	계약부채(초과청구분)

수원시 음식물전처리	2,760,497,435	1,951,400,000	2,852,448,000	-	91,950,565

수원시 음식물자원화시설 기자재 제작,납품,설치외	125,835,445	120,000,000	230,000,000	-	104,164,555

수원농수산물도매시장 음식물쓰레기 감용설비	41,400,416	39,181,818	189,181,818	-	147,781,402

합 계	2,927,733,296	2,110,581,818	3,271,629,818	-	343,896,522

27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	641,830,564	1,940,307,831	678,441,714	1,995,827,196

퇴직급여	103,172,945	309,518,835	113,739,265	330,431,265

복리후생비	244,104,212	671,089,310	232,160,035	666,341,842

감가상각비	183,766,457	587,364,952	215,999,879	619,193,335

운반비	1,172,135,491	3,289,558,449	858,230,893	2,711,748,270

판매수수료	126,567,993	266,516,884	28,243,764	181,764,334

대손상각비	139,565	(326,636,607)	100,333,700	340,920,421

무형자산상각비	6,408,774	42,908,319	23,138,773	68,542,984

여비교통비	59,845,621	167,055,886	50,331,993	151,808,655

접대비	9,600,177	36,115,430	9,587,906	29,571,875

통신비	15,714,764	45,481,189	15,232,989	45,277,375

세금과공과	29,045,234	76,506,159	24,922,106	80,316,141

보험료	23,639,333	84,519,654	26,290,817	80,949,068

차량유지비	26,846,602	78,778,122	24,638,789	74,629,844

교육훈련비	-	750,000	580,000	2,696,000

도서인쇄비	622,320	3,061,570	3,837,193	6,256,543

소모품비	99,333,064	265,606,608	90,102,442	273,140,221

임차료	35,919,867	84,459,363	24,958,384	41,980,693

지급수수료	359,672,526	1,226,417,121	445,057,952	1,378,699,537

수선비	71,297,479	155,769,493	-	380,000

광고선전비	101,445,219	228,785,379	42,148,487	231,701,014

견본비	1,023,793	3,236,473	2,522,038	3,881,628

수출비	30,239,679	64,306,966	27,104,061	59,214,733

합 계	3,342,371,679	9,301,477,386	3,037,603,180	9,375,272,974

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품등의 변동	924,746,965	(208,655,458)	128,453,352	(13,832,689)

원재료와 소모품의 사용액	7,363,463,909	21,371,496,618	5,991,670,182	18,261,656,042

종업원급여비용	3,255,546,854	9,561,543,401	3,247,312,051	9,730,838,855

감가상각비와 상각비	1,081,816,275	3,321,319,988	1,133,404,530	3,384,731,852

당기손익으로 인식된 손상차손	139,565	(308,934,577)	100,333,700	340,920,421

기타 비용	4,130,942,575	13,000,360,928	3,885,765,682	11,289,496,408

합 계	16,756,656,143	46,737,130,900	14,486,939,497	42,993,810,889

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재의 예상법인세율은 세액공제등의 효과로 0%(전분기말 현재 예상법인세율: 0%) 입니다.

30. 주당순손익가. 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	374,541,035	364,309,808

전환권의 행사	2,115,618	7,813,020

가중평균유통보통주식수	376,656,653	372,122,828

나. 기본주당순이익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(599,544,783)	(3,732,775,691)

가중평균유통보통주식수(주)	376,656,653	372,122,828

기본주당이익

분기순이익주당이익(손실)	(1.6)	(10.0)

다. 희석주당순이익(단위 : 원)

구 분	당분기(*)	전분기

분기순이익(손실)	(599,544,783)	(3,732,775,691)

가중평균유통보통주식수(주)	376,656,653	372,122,828

분기순이익희석주당이익(손실)	(1.6)	(10.0)

(*) 당사의 당분기 희석주당손익은 반희석효과가 존재하는 바 기본주당손익과 동일합니다.

31. 특수관계자 가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타(피투자기업)	㈜티씨케이컴퍼니

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내역

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제ㆍ상품매출	㈜티씨케이컴퍼니	104,980,398	366,571,514	113,637,005	322,836,547

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권

당분기말	전기말

단기매출채권(*)	㈜티씨케이컴퍼니	2,868,438,693	3,016,087,111

단기대여금	㈜티씨케이컴퍼니	-	430,000,000

합 계	2,868,438,693	3,446,087,111

(*) 당사는 상기 단기매출채권에 대하여 당분기말 현재 624백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비는 (-)303백만원(전분기 323백만원)입니다.

라. 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	433,544,000	430,507,970

퇴직후급여	89,441,780	84,587,836

합 계	522,985,780	515,095,806

32. 현금흐름표

가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

장기리스부채의 유동성대체	32,028,250	178,137,305

장기차입금의 유동성대체	3,252,870,000	5,501,620,000

건설중인자산의 본계정대체	294,215,000	1,253,669,700

전환사채의 자본금 전환	243,902,400	782,863,100

전환사채의 주식발행초과금 전환	594,365,024	1,687,043,414

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	82,493,316	37,726,410

나. 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

유동성대체	공정가치변동	기 타

장기차입금	4,951,460,000	1,956,560,000	(3,252,870,000)	-	-	3,655,150,000

비유동성 전환사채(파생상품부채 포함)	2,730,135,841	-	-	(162,165,000)	186,200,365	2,754,171,206

사채	-	1,470,000,000	-	-	-	1,470,000,000

단기차입금	13,894,000,000	2,100,000,000	-	-	-	15,994,000,000

유동성 전환사채(파생상품부채 포함)	764,749,251	-	-	49,159,008	(813,908,259)	-

유동성장기차입금	7,906,880,000	(5,204,290,000)	3,252,870,000	-	-	5,955,460,000

유동성사채	2,100,000,000	(2,100,000,000)	-	-

장기리스부채	48,750,364	-	(32,028,250)	16,722,114

단기리스부채	207,102,535	(194,233,694)	32,028,250	44,897,091

재무활동으로부터의 총부채	32,603,077,991	(1,971,963,694)	-	(113,005,992)	(627,707,894)	29,890,400,411

33. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 (단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	2,394,717,888	2,394,717,888

매출채권 및 기타유동채권	-	-	8,807,591,453	8,807,591,453

기타유동금융자산	2,853,619,663	-	586,950,000	3,440,569,663

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	1,849,882,421	1,849,882,421

기타비유동금융자산	164,443,667	1,435,000	941,866,282	1,107,744,949

합 계	3,018,063,330	1,435,000	14,581,008,044	17,600,506,374

금융부채

매입채무 및 기타유동채무(*)	-	-	7,530,205,717	7,530,205,717

단기차입금	-	-	15,994,000,000	15,994,000,000

유동성장기차입금	-	-	5,955,460,000	5,955,460,000

비유동성전환사채	-	-	1,730,385,206	1,730,385,206

비유동성파생상품부채	1,023,786,000	-	-	1,023,786,000

장기차입금	-	-	3,655,150,000	3,655,150,000

사채	-	-	1,470,000,000	1,470,000,000

장기매입채무 및 기타유동채무	-	-	16,722,114	16,722,114

합 계	1,023,786,000	-	36,351,923,037	37,375,709,037

(*)예수금 및 선수금은 금융부채에서 제외됨

(2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,089,014,135	4,089,014,135

매출채권 및 기타유동채권	-	-	7,868,836,560	7,868,836,560

기타유동금융자산	2,976,247,527	-	1,542,550,000	4,518,797,527

장기매출채권 및 기타비유동채권	-	-	1,477,209,327	1,477,209,327

기타비유동금융자산	884,734,041	1,435,000	1,044,510,491	1,930,679,532

합 계	3,860,981,568	1,435,000	16,022,120,513	19,884,537,081

금융부채

매입채무 및 기타유동채무(*)	-	-	7,413,866,201	7,413,866,201

단기차입금	-	-	13,894,000,000	13,894,000,000

계약부채	-	-	343,896,522	343,896,522

유동성장기차입금	-	-	7,906,880,000	7,906,880,000

유동성사채	-	-	2,100,000,000	2,100,000,000

유동성전환사채	-	-	472,958,204	472,958,204

유동성파생상품부채	291,791,047	-	-	291,791,047

비유동성전환사채	-	-	1,544,184,841	1,544,184,841

비유동성파생상품부채	1,185,951,000	-	-	1,185,951,000

장기차입금	-	-	4,951,460,000	4,951,460,000

장기매입채무 및 기타유동채무	-	-	48,750,364	48,750,364

합 계	1,477,742,047	-	38,675,996,132	40,153,738,179

(*)예수금 및 선수금은 금융부채에서 제외됨

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

순손익

이자수익	-	-	135,761,992	-	135,761,992

외환차익	-	-	9,840,617	-	9,840,617

외환환산이익	-	-	9,196,575	-	9,196,575

파생상품평가이익	162,165,000	-	-	-	162,165,000

대손상각비	-	-	(326,636,607)	-	(326,636,607)

기타의대손상각비	-	-	(17,702,030)	-	(17,702,030)

이자비용	-	-	-	(976,069,976)	(976,069,976)

외환차손	-	-	-	(908,424)	(908,424)

파생상품평가손실	(49,159,008)	-	-	-	(49,159,008)

당기손익인식금융자산평가손실	(138,149,607)	-	-	-	(138,149,607)

순손익 소계	(25,143,615)	-	(189,539,453)	(976,978,400)	(1,191,661,468)

기타포괄손익

기타포괄손익계	-	-	-	-	-

합 계	(25,143,615)	-	(189,539,453)	(976,978,400)	(1,191,661,468)

(2) 전분기 (단위 : 원)

구 분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

순손익

이자수익	-	-	139,792,738	-	139,792,738

외환차익	-	-	9,680,411	-	9,680,411

외환환산이익	-	-	1,252,690	-	1,252,690

당기손익인식금융부채평가이익	197,826,000	-	-	-	197,826,000

비유동당기손익인식금융자산평가이익	8,901,634	-	-	-	8,901,634

대손상각비	-	-	(340,920,421)	-	(340,920,421)

이자비용	-	-	-	(798,145,266)	(798,145,266)

외환차손	-	-	-	(403,880)	(403,880)

당기손익인식금융부채평가손실	(1,163,386,746)	-	-	-	(1,163,386,746)

비유동당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(56,167,969)	-	(56,167,969)

순손익 소계	(956,659,112)	-	(246,362,551)	(798,549,146)	(2,001,570,809)

기타포괄손익

기타포괄손익 소계	-	-	-	-	-

합 계	(956,659,112)	-	(246,362,551)	(798,549,146)	(2,001,570,809)

34. 금융상품 위험가. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,849,882,421	1,477,209,327

기타비유동금융자산	1,107,744,949	1,930,679,532

유동자산

매출채권 및 기타채권	8,807,591,453	7,868,836,560

기타유동금융자산	3,440,569,663	4,518,797,527

현금및현금성자산(현금시재제외)	2,389,474,558	4,080,003,497

금융보증계약	1,308,000,000	1,308,000,000

합 계	18,903,263,044	21,183,526,443

(2) 손상차손

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	6,303,521,817	(283,000)	5,068,036,484	(31,840)

3개월~6개월	421,023,466	(9,620)	431,395,067	-

6개월~1년	501,595,114	(55,107,177)	590,856,457	(43,694,031)

1년~2년	990,065,692	(294,617,343)	1,063,247,940	(306,139,754)

2년~3년	1,100,712,052	(357,249,951)	490,433,735	(463,236,060)

3년 이상	8,067,725,527	(5,021,847,005)	9,789,205,699	(5,242,649,018)

합 계	17,384,643,668	(5,729,114,096)	17,433,175,382	(6,055,750,703)

(3) 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 장ㆍ단기대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	6,055,750,703	5,742,260,175

손상차손 인식	(326,636,607)	340,920,421

기말잔액	5,729,114,096	6,083,180,596

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. 한편, 아래의 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	3,655,150	3,973,974	45,524	45,773	901,256	2,981,421	-

사채	1,470,000	41,991	-	41,991	-	-	-

비유동성 전환사채 및 파생상품부채	2,754,171	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

장기매입채무및기타유동채무	26,801	16,722	-	-	16,722	-	-

매입채무와 기타채무	7,714,360	7,530,206	7,484,315	19,089	18,357	8,445	-

단기차입금	15,994,000	16,195,417	12,964,095	3,231,322	-	-	-

유동성사채	-	83,981	41,991	41,990	-	-	-

유동성장기부채	5,955,460	6,125,132	4,092,074	2,033,058	-	-	-

금융보증계약	1,308,000	1,308,000	-	-	1,308,000	-	-

합 계	38,877,942	38,275,423	24,627,999	5,413,223	2,244,335	5,989,866	-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

장기차입금	4,951,460	5,184,564	41,613	42,183	3,357,300	1,592,223	151,245

비유동성 전환사채 및 파생상품부채	2,730,136	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-

장기매입채무및기타유동채무	48,750	48,750	-	-	48,750	-	-

매입채무와 기타채무	7,413,866	7,413,866	7,413,866	-	-	-	-

단기차입금	13,894,000	14,098,259	6,859,475	7,238,784	-	-	-

유동성사채	2,100,000	2,142,431	2,142,431	-	-	-	-

유동성 전환사채 및 파생상품부채	764,749	558,728	2,500	556,228	-	-	-

유동성장기부채	7,906,880	8,065,131	4,505,278	3,559,853	-	-	-

금융보증계약	1,308,000	1,308,000	-	-	1,308,000	-	-

합 계	41,117,841	41,819,729	20,965,163	11,397,048	4,714,050	4,592,223	151,245

나. 환위험(1) 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY)

구 분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD

외화자산

매출채권및기타채권	21,984.80	-	19,808.10

현금및현금성자산	37,536.52	1,485,010.00	55,647.21

외화자산합계	59,521.32	1,485,010.00	75,455.31

외화부채

외화부채합계	-	-	-

(자산 - 부채)	59,521.32	1,485,010.00	75,455.31

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,268.90	1,144.42	1,434.80	1,185.50

JPY	9.91	-	9.93	-

(2) 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 다음과 같이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환 율	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	8,540	8,540	8,945	8,945

10% 하락	(8,540)	(8,540)	(8,945)	(8,945)

JPY	10% 상승	1,475	1,475	-	-

10% 하락	(1,475)	(1,475)	-	-

다. 이자율위험(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	566,216	566,108

금융부채	(1,730,385)	(4,117,143)

합 계	(1,164,169)	(3,551,035)

변동이자율

금융부채	(25,604,610)	(26,752,340)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	50bp 상승	(128,023)	(128,023)	(133,762)	(133,762)

50bp 하락	128,023	128,023	133,762	133,762

라. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

유동성당기손익-공정가치금융자산	2,853,620	2,853,620	2,976,248	2,976,248

기타비유동금융자산(*)	165,879	165,879	886,169	886,169

합 계	3,019,499	3,019,499	3,862,417	3,862,417

상각후원가로 인식된 자산

장기매출채권및기타채권	1,849,882	1,849,882	1,477,209	1,477,209

기타비유동금융자산	941,866	941,866	1,044,510	1,044,510

매출채권 및 기타유동채권	8,807,591	8,807,591	7,868,837	7,868,837

기타유동금융자산	586,950	586,950	1,542,550	1,542,550

현금및현금성자산	2,394,718	2,394,718	4,089,014	4,089,014

합 계	14,581,007	14,581,007	16,022,120	16,022,120

공정가치로 인식된 부채

비유동성 파생상품부채	1,023,786	1,023,786	1,185,951	1,185,951

유동성 파생상품부채	-	-	291,791	291,791

합 계	1,023,786	1,023,786	1,477,742	1,477,742

상각후원가로 인식된 부채

장기매입채무및기타유동채무	16,722	16,722	48,750	48,750

장기차입금	3,655,150	3,655,150	4,951,460	4,951,460

사채	1,470,000	1,470,000	-	-

비유동성 전환사채	1,730,385	1,730,385	1,544,185	1,544,185

유동성장기차입금	5,955,460	5,955,460	7,906,880	7,906,880

유동성사채	-	-	2,100,000	2,100,000

유동성 전환사채	-	-	472,958	472,958

매입채무 및 기타유동채무	7,530,206	7,530,206	7,413,866	7,413,866

계약부채	-	-	343,897	343,897

단기차입금	15,994,000	15,994,000	13,894,000	13,894,000

합 계	36,351,923	36,351,923	38,675,996	38,675,996

(*)기타비유동금융자산 중 원가로 측정된 금액은 제외됨

(2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

비유동성 파생부채	-	(1,023,786)	-	(1,023,786)

유동성당기손익-공정가치금융자산	-	2,853,620	-	2,853,620

비유동당기손익인식금융자산	-	165,879	-	165,879

합 계	-	1,995,713	-	1,995,713

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

비유동성 파생부채	(1,023,786)	수준 2	이항모형	해당사항 없음	해당사항 없음

유동성당기손익-공정가치금융자산	2,853,620	수준 2	현금흐름할인모형	해당사항 없음	해당사항 없음

비유동당기손익인식금융자산	165,879	수준 2	해약환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.