삼익THK 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요 (연결)

지배기업인 삼익THK주식회사(이하 "당사"라 함)는 1965년 10월 5일 설립되어 기타 기계 및 장비제품(Linear Motion System 등)의 제조 및 판매 등을 영업 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 THK CO.,LTD.와 직동가이드(LM GUIDE)의 생산 및 판매를 목적으로1991년 5월 31일 합작계약 및 기술도입계약을 체결하고 1991년 12월 30일자로 외자도입법에 의거 산업통상자원부에 외국인투자기업으로 등록하였습니다. 당사는 1989년 9월에 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 105억원입니다.당사는 정관에 의해 액면금액을 기준으로 연 9% 이상의 금전 배당을 받을 수 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권 기명식 우선주를 10,000,000주 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있으며, 전환권을 부여하는 전환사채를 300억원 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 우선주 및 전환사채 발행 내역은 없습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기말
② 제 60(전) 기말

## 2. 연결재무제표 작성기준 (연결)

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 관계기업투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 37 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1: 종속기업 - 현금창출단위에 대한 회수가능액 추정
ㆍ주석 8: 투자주식 손상 ㆍ주석 10: 재고의 순실현가능가치 ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 31: 이연법인세자산의 실현가능성
ㆍ주석 36: 매출채권및기타유동채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 38: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.

## 3. 회계정책의 변경 (연결)

연결실체는 2025년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 최초로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

## 4. 중요한 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보 기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.1) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산 - 후속측정과 손익
③ 제거
1) 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준이 변경됩니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준과 경제적으로 동등함
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산 관련 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익 관련 정부보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.
(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익- 금융자산으로부터 발생하는 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 이자비용
이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업 소유주지분 순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

## 5. 영업부문 (연결)

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

연결조정

부문	부문 합계	부문 합계

자동화기기, 로봇 부문	벤처캐피탈 부문

영업수익	224,488,091,964	446,515,470	224,934,607,434	(2,759,601,562)	222,175,005,872

금융수익	462,404,345	17,133,122	479,537,467	(59,850,000)	419,687,467

금융비용	7,384,364,592	499,992,500	7,884,357,092	0	7,884,357,092

감가상각비	17,639,387,510	3,014,200	17,642,401,710	0	17,642,401,710

보고부문자산총액	390,979,039,266	6,027,450,120	397,006,489,386	(4,226,377,834)	392,780,111,552

보고부문부채총액	236,568,577,216	36,879,974	236,605,457,190	(1,238,496,960)	235,366,960,230

영업부문의 재화에 대한 기술	자동화 기기 및 부품, 기타 조립금속 제품, 산업용 기계장비	중소기업창업지원법에 의한 창업자에 대한 투자 등

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

연결조정

부문	부문 합계	부문 합계

자동화기기, 로봇 부문	벤처캐피탈 부문

영업수익	304,412,096,070	94,090,909	304,506,186,979	(80,127,623)	304,426,059,356

금융수익	523,706,359	24,714,779	548,421,138	(59,850,000)	488,571,138

금융비용	9,101,087,292	301,416,836	9,402,504,128	0	9,402,504,128

감가상각비	17,242,985,623	3,014,200	17,245,999,823	0	17,245,999,823

보고부문자산총액	462,586,037,987	6,680,331,789	469,266,369,776	(5,666,963,899)	463,599,405,877

보고부문부채총액	265,119,882,666	103,813,719	265,223,696,385	(452,940,097)	264,770,756,288

영업부문의 재화에 대한 기술	자동화 기기 및 부품, 기타 조립금속 제품, 산업용 기계장비	중소기업창업지원법에 의한 창업자에 대한 투자 등

부문과 인식시점에 따른 매출에 대한 공시

부문과 인식시점에 따른 매출에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

자동화기기, 로봇 부문	벤처캐피탈 부문

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	221,803,490,402	0	371,515,470	0	222,175,005,872

전기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

자동화기기, 로봇 부문	벤처캐피탈 부문

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

수익(매출액)	304,406,968,447	0	19,090,909	0	304,426,059,356

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

국내	외국	지역 합계

수익(매출액)	195,173,992,064	27,001,013,808	222,175,005,872

지역에 대한 설명	중국, 일본, 유럽, 미국

전기 (단위 : 원)

국내	외국	지역 합계

수익(매출액)	240,397,349,245	64,028,710,111	304,426,059,356

지역에 대한 설명	중국, 일본, 유럽, 미국

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

A	B

수익(매출액)	30,658,192,353	31,755,861,842

주요 고객에 대한 설명	연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.	연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.

전기 (단위 : 원)

A	B

수익(매출액)	43,296,161,929	62,035,956,736

주요 고객에 대한 설명	연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.	연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.

## 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	8,500,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	8,500,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 7. 매출채권및기타유동채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	63,046,918,412	(1,897,448,570)	61,149,469,842

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	62,281,106,843	(1,897,448,570)	60,383,658,273

미수금	765,811,569	0	765,811,569

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	86,127,587,786	(931,684,389)	85,195,903,397

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	85,515,825,294	(931,684,389)	84,584,140,905

미수금	611,762,492	0	611,762,492

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액	기대신용손실율

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	금융자산, 분류	매출채권및기타채권	장부금액	총장부금액	연체상태	정상	35,448,142,141	0.0035

3개월	4,840,745,542	0.0230

6개월	1,789,525,771	0.0808

9개월	451,937,979	0.2791

1년	664,682,517	1.0000

1년 초과	205,288,968	1.0000

연체상태 합계	43,400,322,918

손상차손누계액	연체상태	정상	(122,803,394)	0.0035

3개월	(111,271,032)	0.0230

6개월	(144,528,793)	0.0808

9개월	(126,114,658)	0.2791

1년	(664,682,517)	1.0000

1년 초과	(205,288,968)	1.0000

연체상태 합계	(1,374,689,362)

기대신용손실의 개별 평가	총장부금액	연체상태	정상

3개월

6개월

9개월

1년

1년 초과

연체상태 합계	19,646,595,494

손상차손누계액	연체상태	정상

3개월

6개월

9개월

1년

1년 초과

연체상태 합계	(522,759,208)

전기 (단위 : 원)

장부금액	기대신용손실율

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실의 집합 평가	금융자산, 분류	매출채권및기타채권	장부금액	총장부금액	연체상태	정상	44,090,163,297	0.0016

3개월	4,745,706,162	0.0114

6개월	2,751,295,531	0.0548

9개월	1,332,993,375	0.2390

1년	329,082,384	1.0000

1년 초과	6,762,667	1.0000

연체상태 합계	53,256,003,416

손상차손누계액	연체상태	정상	(68,402,476)	0.0016

3개월	(54,201,124)	0.0114

6개월	(150,694,313)	0.0548

9개월	(318,571,917)	0.2390

1년	(329,082,384)	1.0000

1년 초과	(6,762,667)	1.0000

연체상태 합계	(927,714,881)

기대신용손실의 개별 평가	총장부금액	연체상태	정상

3개월

6개월

9개월

1년

1년 초과

연체상태 합계	32,871,584,370

손상차손누계액	연체상태	정상

3개월

6개월

9개월

1년

1년 초과

연체상태 합계	(3,969,508)

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(931,684,389)

대손상각비(대손충당금환입)	(965,764,181)

제각액	0

기말금액	(1,897,448,570)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(744,453,598)

대손상각비(대손충당금환입)	(282,218,321)

제각액	94,987,530

기말금액	(931,684,389)

매출채권및기타채권의 연령분석에 대한 공시

매출채권및기타채권의 연령분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산

금융상품	매출채권및기타채권	장부금액	총장부금액	연체상태	만기일 미도래	40,295,623,717

3개월 이내	5,109,293,675

3개월 초과 6개월 이내	3,780,399,081

6개월 초과 9개월 이내	1,363,964,555

9개월 초과 1년 이내	3,457,700,306

1년 초과	9,039,937,078

연체상태 합계	63,046,918,412

손상차손누계액	연체상태	만기일 미도래	(641,593,094)

3개월 이내	(111,271,032)

3개월 초과 6개월 이내	(144,528,793)

6개월 초과 9개월 이내	(126,114,658)

9개월 초과 1년 이내	(664,682,517)

1년 초과	(209,258,476)

연체상태 합계	(1,897,448,570)

전기 (단위 : 원)

금융자산

금융상품	매출채권및기타채권	장부금액	총장부금액	연체상태	만기일 미도래	54,879,789,166

3개월 이내	14,055,547,522

3개월 초과 6개월 이내	4,464,727,283

6개월 초과 9개월 이내	7,642,911,083

9개월 초과 1년 이내	2,076,621,726

1년 초과	3,007,991,006

연체상태 합계	86,127,587,786

손상차손누계액	연체상태	만기일 미도래	(68,402,476)

3개월 이내	(54,201,124)

3개월 초과 6개월 이내	(150,694,313)

6개월 초과 9개월 이내	(318,571,917)

9개월 초과 1년 이내	(329,082,384)

1년 초과	(10,732,175)

연체상태 합계	(931,684,389)

## 8. 기타금융자산 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융자산	0	0	0

기타유동금융자산	단기금융상품	0	0	0

기타비유동금융자산	8,305,694,166	(179,724,518)	8,125,969,648

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,357,270,000	0	2,357,270,000

장기투자증권	1,376,041,050	0	1,376,041,050

전환상환우선주	3,146,997,716	0	3,146,997,716

장기임차보증금	1,425,385,400	(179,724,518)	1,245,660,882

전기 (단위 : 원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융자산	360,000,000	0	360,000,000

기타유동금융자산	단기금융상품	360,000,000	0	360,000,000

기타비유동금융자산	7,188,169,854	(222,600,881)	6,965,568,973

기타비유동금융자산	장기금융상품	1,697,630,000	0	1,697,630,000

장기투자증권	892,734,340	0	892,734,340

전환상환우선주	3,100,281,564	0	3,100,281,564

장기임차보증금	1,497,523,950	(222,600,881)	1,274,923,069

장기투자증권에 대한 공시

장기투자증권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장기투자증권	장기투자증권에 대한 설명

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	상장주식	(주)아이엠금융지주 상장주식	348,694,650

THK CO., LTD. 상장주식	174,507,761

비상장 주식	삼익SDT㈜ 비상장주식	175,471,200

(주)대구시민프로축구단 비상장주식	100,000,000

송마디엠씨㈜ 비상장주식	23,922,000

우진산업(주) 비상장주식	27,909,000

(주)에어스 비상장주식	7,500,000

케이디비 투자조합 비상장주식	15,000,000	연결실체는 케이디비 벤처투자조합에 대한 총액 300,000천원에 대한 출자 약정을 하였으며, 전기 중 15,000천원을 출자하였습니다.

출자금	121,900,000

금융자산, 범주 합계	994,904,611

공정가치	금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	상장주식	(주)아이엠금융지주 상장주식	986,880,750

THK CO., LTD. 상장주식	367,694,300

비상장 주식	삼익SDT㈜ 비상장주식	0

(주)대구시민프로축구단 비상장주식	1,000

송마디엠씨㈜ 비상장주식	30,000

우진산업(주) 비상장주식	35,000

(주)에어스 비상장주식	7,500,000

케이디비 투자조합 비상장주식	7,500,000	연결실체는 케이디비 벤처투자조합에 대한 총액 300,000천원에 대한 출자 약정을 하였으며, 전기 중 15,000천원을 출자하였습니다.

출자금	6,400,000

금융자산, 범주 합계	1,376,041,050

전기 (단위 : 원)

장기투자증권	장기투자증권에 대한 설명

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	상장주식	(주)아이엠금융지주 상장주식	348,694,650

THK CO., LTD. 상장주식	174,507,761

비상장 주식	삼익SDT㈜ 비상장주식	175,471,200

(주)대구시민프로축구단 비상장주식	100,000,000

송마디엠씨㈜ 비상장주식	23,922,000

우진산업(주) 비상장주식	27,909,000

(주)에어스 비상장주식	7,500,000

케이디비 투자조합 비상장주식	15,000,000

출자금	121,900,000

금융자산, 범주 합계	994,904,611

공정가치	금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	상장주식	(주)아이엠금융지주 상장주식	519,143,700

THK CO., LTD. 상장주식	344,624,640

비상장 주식	삼익SDT㈜ 비상장주식	0

(주)대구시민프로축구단 비상장주식	1,000

송마디엠씨㈜ 비상장주식	30,000

우진산업(주) 비상장주식	35,000

(주)에어스 비상장주식	7,500,000

케이디비 투자조합 비상장주식	15,000,000

출자금	6,400,000

금융자산, 범주 합계	892,734,340

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

비유동당기손익인식금융자산	원가측정의 근거설명

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	전환상환우선주	(주)휴네이트	300,006,840

(주)아이티원	1,000,006,200

(주)더블엠소셜컴퍼니	100,014,000

(주)로보스	146,083,476

(주)몰드	500,140,000

(주)자비스	400,034,700

(주)브라이트	100,080,000

(주)벰로보틱스	300,300,000

(주)누빈다	100,000,000

멀티스케일인스트루먼트(주)	100,320,000

(주)비바트로보틱스	100,012,500

에이치앤씨모빌리티㈜	499,992,500

(주)도구공간	300,019,320

금융자산, 분류 합계	3,947,009,536	상기 전환상환우선주는 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2021-01-28)에 따라 원가로 측정하였습니다.

공정가치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	전환상환우선주	(주)휴네이트	300,006,840

(주)아이티원	1,000,006,200

(주)더블엠소셜컴퍼니	100,014,000

(주)로보스	146,083,476

(주)몰드	500,140,000

(주)자비스	400,034,700

(주)브라이트	100,080,000

(주)벰로보틱스	300,300,000

(주)누빈다	100,000,000

멀티스케일인스트루먼트(주)	100,320,000

(주)비바트로보틱스	100,012,500

에이치앤씨모빌리티㈜	0

(주)도구공간	0

금융자산, 분류 합계	3,146,997,716	상기 전환상환우선주는 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2021-01-28)에 따라 원가로 측정하였습니다.

전기 (단위 : 원)

비유동당기손익인식금융자산	원가측정의 근거설명

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	전환상환우선주	(주)휴네이트	300,006,840

(주)아이티원	1,000,006,200

(주)더블엠소셜컴퍼니	100,014,000

(주)로보스	200,007,324

(주)몰드	500,140,000

(주)자비스	400,034,700

(주)브라이트	100,080,000

(주)벰로보틱스	0

(주)누빈다	0

멀티스케일인스트루먼트(주)	0

(주)비바트로보틱스	0

에이치앤씨모빌리티㈜	499,992,500

(주)도구공간	300,019,320

금융자산, 분류 합계	3,400,300,884	상기 전환상환우선주는 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2021-01-28)에 따라 원가로 측정하였습니다.

공정가치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	전환상환우선주	(주)휴네이트	300,006,840

(주)아이티원	1,000,006,200

(주)더블엠소셜컴퍼니	100,014,000

(주)로보스	200,007,324

(주)몰드	500,140,000

(주)자비스	400,034,700

(주)브라이트	100,080,000

(주)벰로보틱스	0

(주)누빈다	0

멀티스케일인스트루먼트(주)	0

(주)비바트로보틱스	0

에이치앤씨모빌리티㈜	499,992,500

(주)도구공간	0

금융자산, 분류 합계	3,100,281,564	상기 전환상환우선주는 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2021-01-28)에 따라 원가로 측정하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역에 대한 공시

당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산

기초금액	3,100,281,564

취득	600,632,500

처분	(53,923,848)

손상	(499,992,500)

기말금액	3,146,997,716

전기 (단위 : 원)

당기손익인식금융자산

기초금액	2,800,217,784

취득	600,083,100

처분	0

손상	(300,019,320)

기말금액	3,100,281,564

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	400,137,860

기타유동자산	선급금	92,216,541

선급비용	307,921,319

부가가치세대급금	0

기타비유동자산	175,744,860

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산	562,336,232

기타유동자산	선급금	107,391,904

선급비용	454,319,310

부가가치세대급금	625,018

기타비유동자산	253,927,860

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	2,881,480,939	(298,737,161)	2,582,743,778

제품	34,769,931,144	(6,925,076,645)	27,844,854,499

반제품	16,058,940,859	(843,061,476)	15,215,879,383

재공품	15,854,752,352	0	15,854,752,352

원재료	10,913,633,339	(1,560,218,725)	9,353,414,614

부재료	7,128,560,586	(772,755,172)	6,355,805,414

저장품	2,023,906,359	(113,473,395)	1,910,432,964

미착품	483,733,412	0	483,733,412

재고자산	90,114,938,990	(10,513,322,574)	79,601,616,416

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	3,608,722,837	(190,471,692)	3,418,251,145

제품	39,658,372,241	(3,725,681,231)	35,932,691,010

반제품	16,052,846,204	(462,206,306)	15,590,639,898

재공품	22,548,542,716	0	22,548,542,716

원재료	13,896,409,131	(974,257,430)	12,922,151,701

부재료	7,680,236,407	(497,333,189)	7,182,903,218

저장품	2,408,694,092	0	2,408,694,092

미착품	1,234,487,112	0	1,234,487,112

재고자산	107,088,310,740	(5,849,949,848)	101,238,360,892

재고자산 평가손실에 대한 공시

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	4,663,372,726

재고자산 평가손실환입	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(132,195,181)

## 11. 관계기업투자주식 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기
(*1) 연결실체의 관계기업에 대한 소유지분율은 37.41%이나, 관계기업의 자기주식 취득으로 인하여 유효지분율은 38.13%입니다.(*2) 당기 중 처분하였습니다.(*3) 당기 중 96억원을 취득하였으나, 전액 손상 인식하였습니다.② 제 60(전) 기
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기
② 제 60(전) 기
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 한국채택국제회계기준으로 전환한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	51,347,560,087	0	0	51,347,560,087	101,989,878,924	(24,234,346,250)	0	77,755,532,674	177,667,526,532	(125,535,926,743)	(346,467,112)	51,785,132,677	1,445,821,569	(1,193,588,534)	0	252,233,035	21,395,887,850	(17,392,508,364)	0	4,003,379,486	2,051,560,301	0	0	2,051,560,301	187,195,398,260

전기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	58,370,546,129	0	0	58,370,546,129	113,928,950,638	(26,311,376,754)	0	87,617,573,884	173,638,744,215	(114,693,656,682)	(408,859,388)	58,536,228,145	1,596,562,267	(1,259,911,259)	0	336,651,008	22,597,651,907	(17,729,422,657)	(2,241,237)	4,865,988,013	7,072,871,468	0	0	7,072,871,468	216,799,858,647

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	58,370,546,129	87,617,573,884	58,536,228,145	336,651,008	4,865,988,013	7,072,871,468	216,799,858,647

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	68,256,000	1,443,400	2,339,608,311	2,409,307,711

처분, 유형자산	(3,477,619,629)	(5,125,130,910)	(78,826,907)	(30,917,042)	(287,563,908)	0	(9,000,058,396)

감가상각비, 유형자산	0	(2,950,502,506)	(12,914,949,707)	(122,112,450)	(1,654,837,047)	0	(17,642,401,710)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(3,545,366,413)	(1,786,407,794)	6,242,681,146	0	1,078,302,332	(7,360,919,478)	(5,371,710,207)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	355,519	46,696	0	402,215

기말 유형자산	51,347,560,087	77,755,532,674	51,785,132,677	252,233,035	4,003,379,486	2,051,560,301	187,195,398,260

기타 변동에 따른 증가(감소) 설명	상기 기타증감액에는 당기 중 투자부동산으로 대체된 금액 5,351,712천원 및 정부보조금 수령액 19,998천원이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	58,655,964,349	90,474,755,895	62,703,077,326	383,380,149	3,788,768,340	6,106,533,193	222,112,479,252

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	0	40,564,765	0	12,980,461,092	13,021,025,857

처분, 유형자산	(285,418,220)	(103,518,240)	(78,070,192)	(1,000)	(32,004,000)	0	(499,011,652)

감가상각비, 유형자산	0	(3,028,568,671)	(12,793,087,765)	(129,113,519)	(1,295,229,868)	0	(17,245,999,823)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	274,904,900	8,704,308,776	30,455,600	2,404,453,541	(12,014,122,817)	(600,000,000)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	11,365,013	0	0	11,365,013

기말 유형자산	58,370,546,129	87,617,573,884	58,536,228,145	336,651,008	4,865,988,013	7,072,871,468	216,799,858,647

기타 변동에 따른 증가(감소) 설명	상기 기타증감액에는 당기 중 무형자산으로 대체된 금액 600,000천원이 포함되어 있습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	15,878,342	1,764,060	17,642,402

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	15,725,382	1,520,618	17,246,000

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 장부금액에 대한 공시

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	5,258,910,413	0	5,258,910,413	5,804,319,996	(2,974,898,755)	2,829,421,241	8,088,331,654

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	1,713,544,000	0	1,713,544,000	2,487,310,864	(1,402,052,645)	1,085,258,219	2,798,802,219

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

기초 투자부동산	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비, 투자부동산	기타증감액	기말 투자부동산

자산	토지	1,713,544,000	0	0	0	3,545,366,413	5,258,910,413

건축물	1,085,258,219	0	0	(62,182,772)	1,806,345,794	2,829,421,241

자산 합계	2,798,802,219	0	0	(62,182,772)	5,351,712,207	8,088,331,654

전기 (단위 : 원)

기초 투자부동산	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비, 투자부동산	기타증감액	기말 투자부동산

자산	토지	4,395,079,000	0	(2,681,535,000)	0	0	1,713,544,000

건축물	5,307,468,582	0	(4,076,678,569)	(145,531,794)	0	1,085,258,219

자산 합계	9,702,547,582	0	(6,758,213,569)	(145,531,794)	0	2,798,802,219

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용에 대한 공시

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

임대수익	146,993,000

직접 관련 영업비용	(62,182,772)

전기 (단위 : 원)

공시금액

임대수익	148,800,000

직접 관련 영업비용	(145,531,794)

## 14. 무형자산 (연결)

무형자산 장부금액에 대한 공시

무형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	883,791,687	0	883,791,687

영업권 이외의 무형자산	회원권	880,656,405	0	880,656,405

특허권	3,135,282	0	3,135,282

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	1,416,620,042	0	1,416,620,042

영업권 이외의 무형자산	회원권	816,620,042	0	816,620,042

특허권	600,000,000	0	600,000,000

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 영업권 이외의 무형자산	1,416,620,042

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	67,875,483

처분, 영업권 이외의 무형자산	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(86,418,124)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(514,285,714)

기말 영업권 이외의 무형자산	883,791,687

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 영업권 이외의 무형자산	891,456,969

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	1,254,601,627

처분, 영업권 이외의 무형자산	(729,438,554)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0

기말 영업권 이외의 무형자산	1,416,620,042

연구와 개발비용에 대한 공시

연구와 개발비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

연구와 개발 비용	373,155

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비

연구와 개발 비용	1,061,036

## 15. 매입채무및기타유동채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	30,275,329,452

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	26,985,682,462

미지급금	3,289,646,990

전기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	42,039,929,836

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	37,108,685,729

미지급금	4,931,244,107

## 16. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금, 이자율	차입금, 발행통화	단기차입금	장기차입금	유동성장기부채

차입금명칭	원화대출	운영자금 등	거래상대방	(주)아이엠뱅크	범위	하위범위	0.0307

상위범위	0.0384

범위 합계	88,000,000,000

운영자금	(주)신한은행	범위	하위범위	0.0382

상위범위	0.0391

범위 합계	20,000,000,000

한국산업은행	범위	하위범위	0.0394

상위범위	0.0408

범위 합계	6,500,000,000

(주)우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0400	10,000,000,000

(주)하나은행	범위 합계	0.0418	8,000,000,000

한국수출입은행	범위 합계	0

시설자금	(주)아이엠뱅크	범위	하위범위	0.0307

상위범위	0.0400

범위 합계	15,250,000,000	7,000,000,000

외화대출	운영자금	THK CO., LTD.	범위 합계	0.0129	JPY	18,352,600,000

차입금명칭 합계	150,852,600,000	15,250,000,000	7,000,000,000

전기 (단위 : 원)

차입금, 이자율	차입금, 발행통화	단기차입금	장기차입금	유동성장기부채

차입금명칭	원화대출	운영자금 등	거래상대방	(주)아이엠뱅크	범위	하위범위	0.0391

상위범위	0.0455

범위 합계	78,000,000,000

운영자금	(주)신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0457	21,500,000,000

한국산업은행	범위	하위범위	0.0444

상위범위	0.0485

범위 합계	22,000,000,000

(주)우리은행	범위	하위범위	0.0401

상위범위	0.0464

범위 합계	15,000,000,000

(주)하나은행	범위 합계	0

한국수출입은행	범위 합계	0.0430	10,000,000,000

시설자금	(주)아이엠뱅크	범위	하위범위	0.0391

상위범위	0.0493

범위 합계	12,250,000,000	19,250,000,000

외화대출	운영자금	THK CO., LTD.	범위 합계	0.0096	JPY	18,729,600,000

차입금명칭 합계	165,229,600,000	12,250,000,000	19,250,000,000

## 17. 담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

담보제공 재고자산	담보로 제공된 유형자산	담보로 제공된 투자부동산	담보로 제공된 관계기업투자주식	담보설정금액	차입금액

담보제공처	(주)아이엠뱅크	자산	유형자산	토지	우발부채	보증 관련 우발부채	47,410,800,926

건물	72,835,728,551

기계장치	4,075,280,140

자산 합계	171,900,000,000	110,250,000,000

한국수출입은행	자산	우발부채	보증 관련 우발부채

재고자산	78,992,147,014

자산 합계	21,105,490,000	0

메이슨큐브투자조합	자산	우발부채	보증 관련 우발부채

관계기업투자주식	0

자산 합계	24,830,000,000	11,432,369,864

담보제공처 합계	217,835,490,000	121,682,369,864

## 18. 기타금융부채 (연결)

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동금융부채	11,285,056,988

기타유동금융부채	미지급비용	10,104,028,715

리스부채	1,181,028,273

기타비유동금융부채	3,212,629,246

기타비유동금융부채	임대보증금	260,000,000

장기리스부채	2,952,629,246

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동금융부채	8,119,297,954

기타유동금융부채	미지급비용	6,892,443,293

리스부채	1,226,854,661

기타비유동금융부채	4,178,232,480

기타비유동금융부채	임대보증금	415,000,000

장기리스부채	3,763,232,480

## 19. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동부채	1,851,620,338

기타유동부채	선수금	56,980,949

예수금	634,180,150

부가세예수금	1,160,459,239

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동부채	974,549,885

기타유동부채	선수금	42,802,050

예수금	366,021,379

부가세예수금	565,726,456

## 20. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

지급보증충당부채

기초금액	0

설정	11,432,369,864

기말금액	11,432,369,864

충당부채의 성격에 대한 기술	지급보증충당부채는 주석 38에 설명된 바와 같이 (주)디더블유가 발행한 전환사채 189억원에 대하여 연결실체가 자금보충 의무를 부담하는 것으로 규정되어 있으므로, 보고기간말 현재 연결실체의 지급보증예상액으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 원)

지급보증충당부채

기초금액	0

설정	0

기말금액	0

충당부채의 성격에 대한 기술

## 21. 정부보조금 (연결)

자산 취득 관련 보조금에 대한 공시

자산 취득 관련 보조금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

정부보조금

유형자산	기계장치	장부금액	총장부금액	1,295,788,200

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(949,321,088)

장부금액 합계	346,467,112

기타유형자산	장부금액	총장부금액	334,144,800

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(334,144,800)

장부금액 합계	0

전기 (단위 : 원)

정부보조금

유형자산	기계장치	장부금액	총장부금액	1,275,790,200

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(866,930,812)

장부금액 합계	408,859,388

기타유형자산	장부금액	총장부금액	334,144,800

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(331,903,563)

장부금액 합계	2,241,237

## 22. 확정급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	35,790,800,226

사외적립자산, 공정가치	(36,402,057,184)

순확정급여부채(자산)	(611,256,958)

제도의 유형에 대한 기술	연결실체는 (주)아이엠뱅크, 삼성생명보험(주), 교보생명보험(주), 미래에셋생명보험 (주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 3.93%의 수익이 발생하고 있습니다.

제도로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 기술	확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	51,317,223,373

사외적립자산, 공정가치	(42,989,183,533)

순확정급여부채(자산)	8,328,039,840

제도의 유형에 대한 기술	연결실체는 (주)아이엠뱅크, 삼성생명보험(주), 교보생명보험(주), 미래에셋생명보험 (주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 4.09%의 수익이 발생하고 있습니다.

제도로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 기술	확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	51,317,223,373	(42,989,183,533)	8,328,039,840

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	6,183,235,668	(1,910,158,292)	4,273,077,376

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	당기근무원가	4,388,804,005	0	4,388,804,005

이자원가(수익)	1,794,431,663	(1,910,158,292)	(115,726,629)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(7,296,512,768)	381,523,347	(6,914,989,421)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적 가정	0	0	0

재무적 가정	(1,257,517,464)	0	(1,257,517,464)

가정과 실제의 차이	(6,038,995,304)	0	(6,038,995,304)

사외적립자산 수익	0	381,523,347	381,523,347

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(13,656,437,056)	8,115,761,294	(5,540,675,762)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	납부한 기여금	0	(6,000,000,000)	(6,000,000,000)

DC형 전환	(5,165,093,299)	6,354,350,823	1,189,257,524

급여 지급	(8,491,343,757)	7,761,410,471	(729,933,286)

과거근무원가 정산	(756,708,991)	0	(756,708,991)

기말 순확정급여부채(자산)	35,790,800,226	(36,402,057,184)	(611,256,958)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	46,199,504,773	(43,232,428,250)	2,967,076,523

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	6,383,630,922	(2,261,014,834)	4,122,616,088

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	당기근무원가	4,478,583,073	0	4,478,583,073

이자원가(수익)	1,905,047,849	(2,261,014,834)	(355,966,985)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	3,873,174,154	534,660,221	4,407,834,375

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적 가정	(1,137,532,731)	0	(1,137,532,731)

재무적 가정	4,717,001,855	0	4,717,001,855

가정과 실제의 차이	293,705,030	0	293,705,030

사외적립자산 수익	0	534,660,221	534,660,221

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(5,139,086,476)	1,969,599,330	(3,169,487,146)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	납부한 기여금	0	(4,000,000,000)	(4,000,000,000)

DC형 전환	(2,926,088,041)	2,023,916,219	(902,171,822)

급여 지급	(2,212,998,435)	3,945,683,111	1,732,684,676

과거근무원가 정산	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	51,317,223,373	(42,989,183,533)	8,328,039,840

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

사외적립자산, 공정가치	36,402,057,184

사외적립자산, 공정가치	사외적립자산에 포함된 정기예금	36,399,120,184

사외적립자산에 포함된 국민연금전환금	2,937,000

사외적립자산에 포함된 정기예금에 대한 설명	상기 예치금은 원리금이 보장되는 정기예금입니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

사외적립자산, 공정가치	42,989,183,533

사외적립자산, 공정가치	사외적립자산에 포함된 정기예금	42,983,933,133

사외적립자산에 포함된 국민연금전환금	5,250,400

사외적립자산에 포함된 정기예금에 대한 설명	상기 예치금은 원리금이 보장되는 정기예금입니다.

다음연차보고기간 동안 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 공시

다음연차보고기간 동안 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	3,156,281

당기손익에 포함되는 종업원급여비용에 대한 공시

당기손익에 포함되는 종업원급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

종업원급여비용	52,195,358,737

종업원급여비용	급여	45,804,968,311

퇴직급여비용, 확정급여제도	3,516,368,385

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,279,435,063

퇴직위로금	1,594,586,978

전기 (단위 : 원)

공시금액

종업원급여비용	50,969,865,643

종업원급여비용	급여	46,686,300,532

퇴직급여비용, 확정급여제도	4,122,616,088

퇴직급여비용, 확정기여제도	160,949,023

퇴직위로금	0

기타장기종업원급여부채에 대한 공시

기타장기종업원급여부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	1,332,248,389

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	1,256,319,514

기타장기종업원급여에 대한 공시

기타장기종업원급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여	226,429

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타장기종업원급여	(15,972)

보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정에 대한 공시

보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인률	0.0489	0.0489

미래 임금인상률	0.0410	0.0410

전기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인률	0.0443	0.0467

미래 임금인상률	0.0418	0.0500

확정급여채무의 가중평균 듀레이션에 대한 공시

확정급여채무의 가중평균 듀레이션에 대한 공시
당기

기타 중요한 보험수리적 가정

확정급여채무의 가중평균만기	9년1개월24일

전기

기타 중요한 보험수리적 가정

확정급여채무의 가중평균만기	8년4개월28일

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	2,848,390,356	(2,459,538,953)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(2,502,559,998)	2,849,901,675

## 23. 자본금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	80,000,000

주당금액	500

발행주식수	20,700,000

보통주자본금	10,500,000,000

자본금에 대한 설명	연결실체는 당기 중 상법 및 연결실체의 정관이 정하는 바에 따라 보통주 300,000주를 이익잉여금을 재원으로 소각하였습니다. 따라서 보통주의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	80,000,000

주당금액	500

발행주식수	21,000,000

보통주자본금	10,500,000,000

자본금에 대한 설명

## 24. 기타자본 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

자본잉여금	16,800,696,205

자본잉여금	주식발행초과금	16,055,737,705

기타자본잉여금	744,958,500

기타자본구성요소	0

기타자본구성요소	자기주식	0

자기주식에 대한 공시	연결실체는 당기 중 상법 및 연결실체의 정관이 정하는 바에 따라 보통주 300,000주를 이익잉여금을 재원으로 소각하였습니다.

기타포괄손익누계액	9,436,160,693

기타포괄손익누계액	공정가치측정금융자산평가이익	648,470,658

공정가치측정금융자산평가손실	(351,184,236)

재평가잉여금	8,863,956,203

해외사업환산손익	274,918,068

전기 (단위 : 원)

공시금액

자본잉여금	16,800,696,205

자본잉여금	주식발행초과금	16,055,737,705

기타자본잉여금	744,958,500

기타자본구성요소	(944,290,458)

기타자본구성요소	자기주식	(944,290,458)

자기주식에 대한 공시

기타포괄손익누계액	9,184,481,474

기타포괄손익누계액	공정가치측정금융자산평가이익	245,457,961

공정가치측정금융자산평가손실	(138,672,195)

재평가잉여금	8,863,956,203

해외사업환산손익	213,739,505

## 25. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금 구성내역

이익잉여금 구성내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

법정적립금	5,877,000,000

임의적립금	102,030,045,753

미처분이익잉여금	12,753,498,931

이익잉여금	120,660,544,684

전기 (단위 : 원)

공시금액

법정적립금	5,877,000,000

임의적립금	102,030,045,753

미처분이익잉여금	55,366,276,571

이익잉여금	163,273,322,324

## 26. 배당금 (연결)

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

배당받을 주식 수	20,700,000

주당배당금액	100

액면배당률	0.20

배당금	2,070,000,000

전기 (단위 : 원)

보통주

배당받을 주식 수	20,700,000

주당배당금액	100

액면배당률	0.20

배당금	2,070,000,000

## 27. 성격별 비용 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 원)

재고자산의 변동	판매비와 일반관리비	제조(매출)원가	성격별 비용 합계

재고자산의 변동	24,567,323,447	0	38,709,199,330	63,276,522,777

재고자산의 변동	제품	17,346,806,740	0	0	17,346,806,740

반제품,재공품	6,385,009,340	0	0	6,385,009,340

상품	835,507,367	0	38,709,199,330	39,544,706,697

원재료, 부재료의 사용액	0	0	68,126,078,462	68,126,078,462

종업원급여	0	22,228,269,351	29,967,089,386	52,195,358,737

복리후생비	0	2,068,708,949	2,755,582,157	4,824,291,106

감가상각비	0	1,764,060,156	15,867,534,354	17,631,594,510

여비교통비	0	676,684,053	1,419,759,612	2,096,443,665

소모품비	0	207,215,444	4,324,401,595	4,531,617,039

세금과공과	0	1,767,948,430	1,898,561,989	3,666,510,419

광고선전비	0	664,261,635	0	664,261,635

운반비	0	1,001,022,047	206,031,848	1,207,053,895

지급수수료	0	5,104,795,922	3,473,734,679	8,578,530,601

대손상각비(대손충당금환입)	0	965,764,181	0	965,764,181

외주용역비	0	0	23,341,151,156	23,341,151,156

기타비용	0	3,743,606,468	2,786,014,806	6,529,621,274

합계	24,567,323,447	40,192,336,636	192,875,139,374	257,634,799,457

전기 (단위 : 원)

재고자산의 변동	판매비와 일반관리비	제조(매출)원가	성격별 비용 합계

재고자산의 변동	7,219,089,919	0	35,489,762,485	42,708,852,404

재고자산의 변동	제품	(1,873,132,219)	0	0	(1,873,132,219)

반제품,재공품	6,364,054,870	0	0	6,364,054,870

상품	2,728,167,268	0	35,489,762,485	38,217,929,753

원재료, 부재료의 사용액	0	0	98,049,274,671	98,049,274,671

종업원급여	0	21,140,797,990	29,829,067,653	50,969,865,643

복리후생비	0	0	0	0

감가상각비	0	1,520,618,185	15,725,353,860	17,245,972,045

여비교통비	0	906,821,170	1,487,023,638	2,393,844,808

소모품비	0	423,699,159	5,203,779,493	5,627,478,652

세금과공과	0	1,723,687,522	2,197,574,742	3,921,262,264

광고선전비	0	904,735,230	0	904,735,230

운반비	0	1,175,553,891	292,812,904	1,468,366,795

지급수수료	0	4,250,113,814	4,116,332,498	8,366,446,312

대손상각비(대손충당금환입)	0	282,218,321	0	282,218,321

외주용역비	0	0	55,073,228,517	55,073,228,517

기타비용	0	5,812,783,341	11,036,837,840	16,849,621,181

합계	7,219,089,919	38,141,028,623	258,501,048,301	303,861,166,843

## 28. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

급여	19,365,360,396

퇴직급여	2,314,986,945

복리후생비	2,068,708,949

여비교통비	676,684,053

통신비	86,936,505

수도광열비	211,355,179

차량유지비	283,569,658

소모품비	207,215,444

세금과공과	1,767,948,430

임차료	325,198,403

감가상각비	1,764,060,156

투자부동산감가상각비	62,182,772

무형자산상각비	86,418,124

사용권자산상각비	1,404,270,047

수선비	140,172,681

보험료	166,962,643

접대비	499,257,881

광고선전비	664,261,635

운반비	1,001,022,047

견본비	27,921,263

경상연구개발비	274,860,224

지급수수료	5,104,795,922

연수비	59,084,752

도서인쇄비	49,991,974

연구회활동비	0

대손상각비	965,764,181

퇴직위로금	572,911,404

기타판매비와관리비	40,434,968

판매비와관리비	40,192,336,636

전기 (단위 : 원)

공시금액

급여	19,370,598,340

퇴직급여	1,711,848,265

복리후생비	2,161,750,050

여비교통비	906,821,170

통신비	116,255,848

수도광열비	321,468,100

차량유지비	324,414,068

소모품비	423,699,159

세금과공과	1,723,687,522

임차료	143,164,166

감가상각비	1,520,618,185

투자부동산감가상각비	145,531,794

무형자산상각비	0

사용권자산상각비	715,120,948

수선비	260,662,709

보험료	209,280,849

접대비	696,650,668

광고선전비	904,735,230

운반비	1,175,553,891

견본비	12,586,393

경상연구개발비	491,735,794

지급수수료	4,250,113,814

연수비	177,240,936

도서인쇄비	51,846,444

연구회활동비	3,481,086

대손상각비	282,218,321

퇴직위로금	0

기타판매비와관리비	39,944,873

판매비와관리비	38,141,028,623

## 29. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타수익	17,397,273,058

기타수익	임대료	308,418,836

외화거래이익	2,785,278,460

외화환산이익	1,410,018,735

유형자산처분이익	10,636,477,210

투자부동산처분이익	0

무형자산처분이익	0

리스계약중단이익	6,087,984

잡이익	2,250,991,833

기타비용	26,481,782,317

기타비용	외환차손	2,608,465,302

외화환산손실	463,595,779

기부금	201,200,000

유형자산처분손실	1,554,504,279

투자부동산처분손실	0

지급보증충당부채전입액	11,432,369,864

무형자산손상차손	514,285,714

관계기업투자손실	9,641,986,140

잡손실	65,375,239

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타수익	15,400,995,723

기타수익	임대료	289,543,815

외화거래이익	2,058,338,050

외화환산이익	2,432,134,743

유형자산처분이익	750,127,311

투자부동산처분이익	9,318,465,000

무형자산처분이익	334,197,809

리스계약중단이익	0

잡이익	218,188,995

기타비용	5,311,432,856

기타비용	외환차손	1,238,452,342

외화환산손실	745,865,494

기부금	391,100,000

유형자산처분손실	126,605,386

투자부동산처분손실	2,608,681,569

지급보증충당부채전입액	0

무형자산손상차손	0

관계기업투자손실	39,668,196

잡손실	161,059,869

## 30. 순금융원가 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	419,687,467

금융수익	이자수익(대여금및수취채권)	96,188,877

배당금수익(금융수익)	52,198,590

파생상품거래이익(금융수익)	271,300,000

파생상품평가이익(금융수익)	0

금융원가	(7,884,357,092)

금융원가	이자비용(상각후원가측정금융부채)	(7,060,443,272)

파생상품거래손실	(291,610,910)

파생상품평가손실	(32,310,410)