삼익THK 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 전기에 종속기업이 신규 편입됨에 따라, 전기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 기존에 공시된 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 하기와같습니다.

1) 재무상태에 미치는 영향보고기간 종료일 현재 별도재무제표로의 전환으로 인해 전기초 현재 각각 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 제 58(전) 기초

(단위 : 원)

과 목	총자산	총부채	총자본

개별재무제표	378,200,330,373	180,808,728,420	197,391,601,953

조정액(*) :

관계기업투자주식	(5,324,400,894)	-	(4,522,786,244)

이연법인세자산	838,134,882	-	36,520,232

조정액합계	(4,486,266,012)	-	(4,486,266,012)

별도재무제표	373,714,064,361	180,808,728,420	192,905,335,941

(*) 관계기업투자지분의 평가방법을 지분법(개별재무제표)에서 원가법(별도재무제 표)으로 변경함에 따라 발생한 조정금액입니다.

2) 재무성과에 미치는 영향별도재무제표로의 전환으로 인해 당사의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

① 제 58(전) 반기

(단위 : 원)

과 목	반기순이익	총포괄손익

개별재무제표	8,459,655,956	8,010,383,303

조정액(*) :

지분법손익	(90,800,499)	(90,800,499)

배당금수익	56,109,375	56,109,375

법인세비용	1,313,644	1,313,644

조정액합계	(33,377,480)	(33,377,480)

별도재무제표	8,426,278,476	7,977,005,823

(*) 관계기업투자지분의 평가방법을 지분법(개별재무제표)에서 원가법(별도재무제 표)으로 변경함에 따라 발생한 조정금액입니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제59기(당반기)	외상매출금	59,203	474	0.8%

받을어음	18,188	20	0.1%

부도어음	-	-	-

미 수 금	3,513	-	-

계	80,904	494	0.6%

제58기(전 기)	외상매출금	62,271	427	0.7%

받을어음	19,441	-	-

미 수 금	37	-	-

계	81,749	427	0.5%

제57기(전전기)	외상매출금	43,592	403	0.9%

받을어음	15,357	-	-

미 수 금	39	-	-

계	58,988	403	0.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제59기 반기	제58기	제57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	427,259,756	403,471,406	460,638,726

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-216,248,161

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-216,248,161

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	66,422,387	23,788,350	159,080,841

4. 기말 대손충당금 잔액합계	493,682,143	427,259,756	403,471,406

매출채권및기타유동채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권및기타유동채권과 상계제거됩니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 재무상태표 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에대한 개별분석을 통해 매출채권 과거 대손경험율을 산정하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 손상전 금액과 손상된 금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권연령	제 59(당) 반기말	제 58(전) 기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

만기일 미도래	18,188,344,945	19,821,712	19,362,741,029	-

3개월이내	45,621,063,458	92,261,489	48,557,107,546	64,224,023

6개월이내	7,385,899,206	133,389,012	7,305,551,249	107,494,577

9개월이내	3,377,945,084	187,762,696	1,360,586,295	22,797,943

12개월이내	3,517,687,134	34,177,880	516,086,793	1,757,853

12개월초과	2,813,427,186	26,269,354	4,647,424,042	230,985,360

합 계	80,904,367,013	493,682,143	81,749,496,954	427,259,756

(4) 대손처리 기준

- 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우

- 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우

(5) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	만기일 도래	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	12개월초과	계

금액	일 반	18,163,203	45,259,595	7,385,899	3,377,945	3,517,687	2,813,427	80,517,756

특수관계자	25,142	361,469	-	-	-	-	386,611

계	18,188,345	45,621,064	7,385,899	3,377,945	3,517,687	2,813,427	80,904,367

구성비율	22.48%	56.39%	9.13%	4.17%	4.35%	3.48%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제59기 반기	제58기	제57기

기타조립 금속제품 제조자동화기기 및 부품	제 품	42,021,832	38,327,536	24,209,228

반제품	9,781,699	9,398,854	9,363,359

재공품	24,158,963	23,153,368	12,140,636

원재료	14,590,469	13,969,634	13,666,792

부재료	9,696,037	6,284,815	5,016,703

저장품	1,710,391	1,285,996	1,517,063

소 계	101,959,391	92,420,203	65,913,781

산업용기계 장비 및 관련용품 도소매	상 품	5,543,543	3,117,554	1,741,159

미착품	990,153	3,284,604	997,118

소 계	6,533,696	6,402,158	2,738,277

합 계	상 품	5,543,543	3,117,554	1,741,159

제 품	42,021,832	38,327,536	24,209,228

반제품	9,781,699	9,398,854	9,363,359

재공품	24,158,963	23,153,368	12,140,636

원재료	14,590,469	13,969,634	13,666,792

부재료	9,696,037	6,284,815	5,016,703

저장품	1,710,391	1,285,996	1,517,063

미착품	990,153	3,284,604	997,118

합 계	108,493,087	98,822,361	68,652,058

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.9%	22.7%	18.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.6회	3.4회	3.5회

※ 상기 재고자산 금액은 평가충당금을 차감한 장부금액입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.1)재고자산 실사 일자 : 2022년 12월 30일재고조사 시점인 12월 30일 이후 재고자산 변동내역은 전체 재고의 입출고 내역확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2)재고자산 실사 참여 및 입회 : 외부감사법인 도원회계법인 소속 공인회계사의입회하에 실시되었읍니다.3)재고자산 실사 장소 : 본사공장/테크노폴리스공장/성서2공장/평택공장 등4)재고자산 실사 대상 : 제품, 상품, 반제품, 저장품, 원재료, 부재료,재공품5)장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액 으로 하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 59(당) 반기말	제 58(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,603,812,386	(60,269,002)	5,543,543,384	3,256,757,344	(139,203,517)	3,117,553,827

제품	46,105,965,309	(4,084,133,853)	42,021,831,456	41,639,608,235	(3,312,072,050)	38,327,536,185

반제품	10,432,599,737	(650,901,148)	9,781,698,589	10,011,902,652	(613,049,033)	9,398,853,619

재공품	24,158,962,990	-	24,158,962,990	23,153,368,190	-	23,153,368,190

원재료	15,718,075,511	(1,127,606,742)	14,590,468,769	15,599,035,031	(1,629,400,696)	13,969,634,335

부재료	9,871,897,550	(175,860,706)	9,696,036,844	7,114,470,276	(829,655,136)	6,284,815,140

저장품	2,036,396,750	(326,005,672)	1,710,391,078	1,534,296,338	(248,300,872)	1,285,995,466

미착품	990,153,512	-	990,153,512	3,284,603,818	-	3,284,603,818

합 계	114,917,863,745	(6,424,777,123)	108,493,086,622	105,594,041,884	(6,771,681,304)	98,822,360,580

6) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 59(당) 반기	제 58(전) 반기

재고자산평가충당금	(346,904,181)	762,327,800

(3)당사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다.

라. 공정가치 평가 내역

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 59(당) 반기말	제 58(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	18,406,712,590	18,406,712,590	20,464,186,038	20,464,186,038

매출채권및기타유동채권	80,410,684,870	80,410,684,870	81,322,237,198	81,322,237,198

기타비유동금융자산	2,328,760,910	2,328,760,910	1,950,940,910	1,950,940,910

공정가치로 측정되는 금융자산	기타비유동금융자산	742,459,215	742,459,215	697,311,120	697,311,120

합 계	101,888,617,585	101,888,617,585	104,434,675,266	104,434,675,266

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타유동채무	45,965,406,666	45,965,406,666	56,354,287,364	56,354,287,364

단기차입금	140,534,850,000	140,534,850,000	94,000,000,000	94,000,000,000

기타유동금융부채	7,544,747,386	7,544,747,386	8,663,551,460	8,663,551,460

유동성장기부채	11,500,000,000	11,500,000,000	25,797,700,000	25,797,700,000

장기차입금	37,250,000,000	37,250,000,000	43,000,000,000	43,000,000,000

기타비유동금융부채	1,257,277,347	1,257,277,347	943,781,902	943,781,902

공정가치로 측정되는 금융부채	당기손익금융부채	206,154,848	206,154,848	-	-

합 계	244,258,436,247	244,258,436,247	228,759,320,726	228,759,320,726

(2) 당기와 전반기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 59(당) 반기	제 58(전) 반기

이자수익	배당수익	이자비용	파생상품평가손실/거래손실	이자수익	배당수익	이자비용

종속기업투자주식	-	112,218,750	-	-	-	56,109,375	-

기타포괄손익-공정가치	-	45,469,563	-	-	-	43,378,520	-

상각후원가 금융자산	48,173,793	-	-	-	11,506,716	-	-

상각후원가 금융부채	-	-	4,139,535,924	-	-	-	1,713,334,079

당기손익인식 금융부채	-	-	-	228,504,848	-	-	-

(3) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	특 성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 제 59(당) 반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

수준1	수준2	수준3(*)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산	742,459,215	728,493,215	-	13,966,000	742,459,215

공정가치로 측정되는 금융부채	206,154,848	-	206,154,848	-	206,154,848

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 비상장주식 등을 수준 3으로 분류하였습니다.

2) 제 58(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치수준

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산	697,311,120	683,345,120	-	13,966,000	697,311,120

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-	(파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식

비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 하였습니다.