세방 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제58기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제57기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
세방 주식회사

1. 일반사항세방 주식회사(이하 "당사")는 1965년 9월 13일 설립되어 1977년 5월 19일에 대한민국의 증권거래소에 상장되었으며, 주요 업종으로 항만하역업 및 특수자동차 운송업을 영위하고 있습니다. 당사는 종속기업이었던 세방부산신항컨테이너데포 주식회사와 목포대불부두운영 주식회사를 각각 2019년 12월 2일과 2020년 2월 3일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 본점소재지는 부산광역시 남구 우암로127입니다.한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

이앤에스글로벌㈜	3,577,634	18.53%	184,400	5.00%

기타특수관계자	5,059,100	26.20%	40	0.00%

자기주식	1,188,346	6.15%	-	-

기 타	9,483,610	49.12%	3,504,810	95.00%

합 계	19,308,690	100.00%	3,689,250	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 공정가치

당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,527,114	27,527,114	37,181,676	37,181,676

단기금융상품	12,633,614	12,633,614	20,274,717	20,274,717

장기금융상품	64,000	64,000	64,000	64,000

매출채권	105,264,159	105,264,159	99,723,753	99,723,753

당기손익-공정가치측정금융자산	58,052,352	58,052,352	49,282,493	49,282,493

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,119,321	19,119,321	14,176,835	14,176,835

상각후원가측정금융자산	135,269	135,269	175,404	175,404

기타수취채권	3,874,373	3,874,373	5,533,276	5,533,276

합 계	226,670,202	226,670,202	226,412,154	226,412,154

금융부채

매입채무	63,704,240	63,704,240	64,909,265	64,909,265

기타지급채무	10,677,303	10,677,303	18,811,770	18,811,770

차입금	43,000,000	43,000,000	48,000,000	48,000,000

리스부채	25,705,792	25,705,792	32,456,445	32,456,445

기타금융부채(*)	26,498,779	26,498,779	26,388,627	26,388,627

합 계	169,586,114	169,586,114	190,566,107	190,566,107

(*) 당분기말 현재 상각후원가로 측정한 금액 1,063,287천원(전기말 : 902,550천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)

알바트로스오아시너지펀드 등 3개사	2,498,412	2,080,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*)

㈜영남복합물류공사	-	31,431

한국경제신문 등 8개사	70,352	70,352

소 계	70,352	101,783

합 계	2,568,764	2,181,783

(*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였습니 다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	51,864	58,000,488	-	58,052,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	7,865,253	85,184	11,168,884	19,119,321

기타금융부채	-	-	25,435,492	25,435,492

합 계	7,917,117	58,085,672	36,604,376	102,607,165

(*) 쌍용자동차의 회생계획 인가에 따라 출자전환으로 지분증권을 수령하였으며, 쌍용자동차는 상장적격심사 중으로 거래정지되어 보고기간말 활성시장의 공시가격을 이용하여 공정가치평가를 할 수 없습니다. 따라서, 해당 금융자산을 매매정지 전일의종가를 기준으로 평가하였으며 비활성시장의 관측 가능한 투입변수로 판단하여 공정가치 서열체계 수준2로 분류하였습니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	88,092	49,194,401	-	49,282,493

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,007,950	-	11,168,884	14,176,834

기타금융부채	-	-	25,486,077	25,486,077

합 계	3,096,042	49,194,401	36,654,961	88,945,404

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 변동 내역은 다음과같습니다.

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융부채

기초금액	11,168,884	25,486,077	9,686,756	25,412,467

전입액	-	1,749,415	-	1,741,941

지급액	-	(1,800,000)	-	(1,700,000)

분기말금액	11,168,884	25,435,492	9,686,756	25,454,408

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	DCF모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비활성시장 공시가격	공시가격

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	비관측변수의추정범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	DCF모형	할인율	16.47%, 13.73%	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

성장율	-	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

기타금융부채	DCF모형	할인율	10.46%	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

5. 부문별 정보

당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	운송 및 하역	CY/CFS 외	임대 외 기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	165,241,386	462,928,243	16,113,717	44,574,149	5,337,633	16,515,247

영업이익	4,352,892	15,285,697	1,444,185	5,269,190	1,619,529	5,951,625

(전분기)

(단위:천원)

구 분	운송 및 하역	CY/CFS 외	임대 외 기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	134,425,196	396,951,189	15,180,272	43,540,449	5,424,162	15,796,047

영업이익	981,869	5,164,252	1,539,921	4,715,949	1,874,887	5,277,712

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.(3) 지역에 대한 정보당사의 주요 영업활동인 하역 및 운송은 회사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다.지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	운송 및 하역	CY/CFS 외	임대 외 기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부고객으로부터의 수익 (*1)	165,241,386	462,928,243	16,113,717	44,574,149	5,337,633	16,515,247

(전분기)

(단위:천원)

구 분	운송 및 하역	CY/CFS 외	임대 외 기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

외부고객으로부터의 수익 (*1)	134,425,196	396,951,189	15,180,272	43,540,449	5,424,162	15,796,047

(단위:천원)

구 분	운송 및 하역

당분기말	전기말

비유동자산 (*2)	339,359,674	335,146,611

(*1) 당사의 영업활동은 국내에서만 이루어지고 있습니다.(*2) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산, 기타수취채권, 종속기업등투자주식은 제외되었습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	51,362,493	59,440,465

취득	32,718,412	20,140,258

처분	(22,599,397)	(28,190,108)

손익으로 분류된 평가이익	201,458	283,836

손익으로 분류된 평가손실	(1,132,201)	(311,958)

(유동,비유동)보고기간종료일 금액	60,550,765	51,362,493

당사는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당분기말	전기말