세방 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제60기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제59기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
세방 주식회사 및 종속기업

1. 일반사항

세방 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 항만하역업 및 특수자동차 운송업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1965년 9월 13일 설립되어 1977년 5월 19일에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 본점소재지는 부산광역시 남구 우암로 127입니다.(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	결산월	주식수(주)	소유지분율(%)

당분기말	전기말

세방익스프레스㈜	수출입업 및 국내 판매업과 해운중개업	한국	12월	200,000	100	100

세방메탈트레이딩㈜	철강전문 수출입업	〃	〃	40,000	100	100

한국해운㈜	국제해운 대리점업	〃	〃	95,650	100	100

세방광양국제물류㈜	내륙운송, 해상운송 등 운송업	〃	〃	90,000	90	90

에스비앤엘㈜	내륙운송, 해상운송 등 운송업	〃	〃	305,000	61	61

(유)대일특수운수사	특수화물자동차 운송업	〃	〃	29,038	100	100

세방육운㈜	육상운송, 운송주선업	〃	〃	20,000	100	100

세진육운㈜	화물, 지입업	〃	〃	10,000	100	100

세명육운㈜	운송알선, 운송사업	〃	〃	10,000	100	100

(유)광덕기업	도로화물운송업 외	〃	〃	30,000	100	100

SEBANG VINA	창고 및 운송주선업	베트남	〃	-	100	100

SEBANG Belgium Logistics B.V.	창고업	벨기에	〃	120	100	100

㈜제이비엘	도로화물운송업	한국	〃	20,000	100	100

㈜로지스제이비엘	도로화물운송업	〃	〃	5,000	100	100

㈜제이비엘해운	항만하역업	〃	〃	22,000	100	100

㈜유한디엔에스	생활용품도소매업	〃	〃	60,000	100	100

㈜유한에스디	생활용품도소매업	〃	〃	5,000	100	100

SEBANG Logistics USA Holdings, Inc. (*1)	운송주선업	미국	〃	100,000	100	-

SEBANG Metal Trading America Corp. (*2)	무역업	미국	〃	1,000,000	100	-

(*1) 당분기 중 신규 설립하였습니다. (*2) 당분기 중 신규 설립하였으며, 세방메탈트레이딩㈜이 100% 소유하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

세방익스프레스㈜	71,962,814	18,760,261	53,202,553	43,482,708	898,832

세방메탈트레이딩㈜	60,308,990	45,649,800	14,659,190	87,576,115	1,904,498

한국해운㈜	7,900,770	2,656,355	5,244,415	4,214,263	195,987

세방광양국제물류㈜	582,164	13,358	568,806	63,099	563

에스비앤엘㈜	10,698,411	6,006,634	4,691,777	1,512,276	52,622

(유)대일특수운수사	1,236,259	520,459	715,800	1,409,446	13,720

세방육운㈜	5,539,661	2,457,043	3,082,618	5,485,420	101,027

세진육운㈜	2,152,364	2,154,039	(1,675)	7,429,938	(98,236)

세명육운㈜	2,001,298	1,231,481	769,817	3,340,443	35,362

(유)광덕기업	1,792,858	818,161	974,697	840,645	9,797

SEBANG VINA	7,509,176	1,462,337	6,046,839	1,009,577	51,303

SEBANG Belgium Logistics B.V.	1,397,825	587,035	810,790	669,374	(176,713)

㈜제이비엘	12,144,673	10,114,905	2,029,768	7,276,031	74,127

㈜로지스제이비엘	508,058	1,484,980	(976,922)	481,250	(17,162)

㈜제이비엘해운	2,289,488	1,327,084	962,404	2,980,569	142,199

㈜유한디엔에스	9,888,440	7,640,651	2,247,789	1,908,966	(49,083)

㈜유한에스디	1,567,927	685,809	882,118	2,347,499	(31,127)

SEBANG Logistics USA Holdings, Inc (*1)	1,536,570	187,952	1,348,618	354,388	1,798

SEBANG Metal Trading America Corp (*2)	1,343,669	-	1,343,669	-	(3,092)

(*1) 당분기 중 신규 설립하였으며, 손익정보는 설립일(2024년 1월 19일)부터의 재무수치입니다. (*2) 당분기 중 신규 설립하였으며, 손익정보는 설립일(2024년 3월 11일)부터의 재무수치입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

세방익스프레스㈜	65,944,778	13,232,313	52,712,465	157,136,955	1,688,050

세방메탈트레이딩㈜	40,154,277	26,899,584	13,254,693	218,745,261	1,615,650

한국해운㈜	7,150,775	2,102,347	5,048,428	13,856,107	282,805

세방광양국제물류㈜	578,302	10,060	568,242	318,346	2,841

에스비앤엘㈜	10,817,498	5,701,844	5,115,654	6,547,082	591,269

(유)대일특수운수사	1,213,520	511,439	702,081	5,774,714	45,218

세방육운㈜	5,327,803	2,096,213	3,231,590	22,372,750	444,923

세진육운㈜	2,150,929	2,054,367	96,562	27,473,422	(105,990)

세명육운㈜	1,776,485	1,042,030	734,455	11,958,415	81,158

(유)광덕기업	1,718,490	753,590	964,900	3,203,681	48,998

SEBANG VINA	7,295,804	1,421,910	5,873,894	3,746,960	(53,542)

SEBANG Belgium Logistics B.V.	2,265,243	1,294,461	970,782	4,123,420	394,347

㈜제이비엘(*)	10,964,702	9,009,060	1,955,642	12,350,029	(137,774)

㈜로지스제이비엘(*)	574,138	1,533,898	(959,760)	1,526,746	(855,481)

㈜제이비엘해운(*)	2,292,302	1,472,096	820,206	8,100,864	338,467

㈜유한디엔에스(*)	9,530,225	7,233,353	2,296,872	6,452,056	(313,253)

㈜유한에스디(*)	2,377,893	1,464,647	913,246	6,465,365	35,561

(*) 2023년 4월 1일에 종속기업으로 신규 포함되었으므로 매출 등 손익 정보는 취득 이후의 실적만을 기재하였습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동· 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 ' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 ' 나 '수정 리스료 ' 를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과와 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(3) 당 사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 공정가치

당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	69,905,074	69,905,074	55,249,283	55,249,283

단기금융상품	14,301,828	14,301,828	24,733,506	24,733,506

장기금융상품	12,000	12,000	12,000	12,000

매출채권	182,195,948	182,195,948	152,099,782	152,099,782

당기손익-공정가치측정금융자산(유동,비유동)	54,081,623	54,081,623	43,724,584	43,724,584

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,305,774	20,305,774	19,728,496	19,728,496

상각후원가측정금융자산(유동,비유동)	78,970	78,970	87,125	87,125

기타수취채권(유동,비유동)	14,381,046	14,381,046	8,085,810	8,085,810

합 계	355,262,263	355,262,263	303,720,586	303,720,586

금융부채

매입채무(유동,비유동)	93,963,664	93,963,664	79,091,679	79,091,679

기타지급채무(유동,비유동)	26,849,203	26,849,203	23,333,659	23,333,659

차입금(유동,비유동)	79,671,668	79,671,668	73,533,131	73,533,131

리스부채(유동,비유동)	21,330,129	21,330,129	23,944,449	23,944,449

기타금융부채(*)	18,416,770	18,416,770	19,013,233	19,013,233

합 계	240,231,434	240,231,434	218,916,151	218,916,151

(*) 당분기말 현재 상각후원가로 측정한 금액 4,344천원(전기말 : 3,612천원)과 향후 유출이 예상되는 금액을 부채로 인식한 금액 780,000천원(전기말: 780,000천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)

알바트로스오아시너지펀드 등 3개사	2,299,396	2,299,396

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*)

㈜이노스페이스 등 9개사	2,062,819	2,067,169

합 계	4,362,215	4,366,565

(*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,568,046	52,513,577	-	54,081,623

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,910,947	-	11,394,827	20,305,774

기타금융부채	-	-	17,632,426	17,632,426

합 계	10,478,993	52,513,577	29,027,253	92,019,823

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	212,555	43,512,029	-	43,724,583

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	8,333,669	-	11,394,827	19,728,496

기타금융부채	-	-	18,229,620	18,229,620

합 계	8,546,224	43,512,029	29,624,447	81,682,699

(*) KG모빌리티 (구 쌍용자동차) 상장주식은 지난 2023.04.28 매매거래 재개되어 보고기간말 현재 활성시장의 공시가격으로 측정 가능하므로 전기 중 수준1로 재분류 하였습니다. 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	DCF모형	할인율 등

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	비관측변수의추정범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	DCF모형	할인율	12.39%, 13.15%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

성장율	0%	-

기타금융부채	DCF모형	할인율	9.46%	-

5. 부문별정보(1) 영업부문 및 매출액

연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다.(당분기)

구분	(단위:천원)

운송 및 하역	CY/CFS 외	임대 외 기타	합계

매출액	216,204,357	22,298,293	96,263,884	334,766,533

영업이익	4,131,352	3,116,398	3,523,821	10,771,571

(전분기)

구분	(단위:천원)

운송 및 하역	CY/CFS 외	임대 외 기타	합계

매출액	193,593,681	20,416,239	45,151,470	259,161,390

영업이익	6,572,724	2,337,192	1,558,309	10,468,225

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 지역에 대한 정보연결실체의 주요 영업활동인 하역 및 운송은 지배기업 소재지인 대한민국에서 대부분 이루어집니다. 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	외부고객으로부터의 수익 (*1)	비유동자산 (*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	332,733,195	257,578,883	403,129,990	407,822,331

해외	2,033,338	1,582,507	3,660,785	3,652,582

합계	334,766,533	259,161,390	406,790,775	411,474,914

(*1) 연결실체의 영업활동은 국내 및 베트남, 벨기에, 미국에서 이루어지고 있습니다.(*2) 금융상품, 퇴직급여자산, 기타수취채권, 관계기업및공동기업투자주식 등은 제외되었습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	46,023,980	71,735,356

취득	18,017,240	78,954,910

처분	(8,043,001)	(105,270,435)

손익으로 분류된 평가이익	632,145	770,646

손익으로 분류된 평가손실	(249,344)	(166,498)

(유동,비유동)보고기간종료일 금액	56,381,020	46,023,980

연결실체는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로인식하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말