세방 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제57기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제56기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
세방 주식회사 및 종속기업

1. 일반사항

세방 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 항만하역업 및 특수자동차 운송업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1965년 9월 13일 설립되어 1977년 5월 19일에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 본점소재지는 부산광역시 남구 우암로 127입니다.(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	업 종

세방익스프레스㈜	한국	12월	200,000	100.00	수출입업 및 국내 판매업과 해운중개업

성진실업㈜	〃	〃	40,000	100.00	철강전문 수출입업

한국해운㈜	〃	〃	95,650	100.00	국제해운 대리점업

세방광양국제물류㈜	〃	〃	90,000	90.00	내륙운송, 해상운송 등 운송업

에스비앤엘㈜(구, 세방부산신항물류㈜) (*1)	〃	〃	305,000	61.00	내륙운송, 해상운송 등 운송업

(유)대일특수운수사	〃	〃	29,038	100.00	특수화물자동차 운송업

세방육운㈜	〃	〃	14,000	70.00	육상운송, 운송주선업

세진육운㈜	〃	〃	10,000	100.00	운송알선, 운송사업

세명육운㈜	〃	〃	10,000	100.00	화물, 지입업

(유)광덕기업	〃	〃	30,000	100.00	도로화물운송업 외

SEBANG VINA (*2)	베트남	〃	-	100.00	창고 및 운송주선업

(*1) 당분기 중 종속기업의 추가 지분 취득으로 지분율이 상승하였습니다.(*2) 지배기업(지분율51%)과 세방익스프레스㈜(지분율49%)가 공동으로 취득하였습니다.

(2) 당분기 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

세방익스프레스㈜	64,291,868	19,363,403	44,928,465	148,002,241	5,459,777

성진실업(주)	41,873,697	32,673,466	9,200,231	153,474,632	1,353,306

한국해운㈜	6,085,675	1,306,473	4,779,202	7,715,816	324,560

세방광양국제물류㈜	575,710	9,393	566,317	192,458	5,422

에스비앤엘㈜(구,세방부산신항물류㈜)	11,845,598	6,618,636	5,226,962	4,793,223	(29,464)

(유)대일특수운수사	1,221,259	633,208	588,051	4,455,216	33,161

세방육운㈜	4,653,072	1,982,142	2,670,930	12,603,622	127,626

세명육운㈜	1,622,745	999,418	623,327	7,795,994	110,471

세진육운㈜	1,349,754	583,419	766,335	5,095,069	58,121

(유)광덕기업	1,881,940	1,048,037	833,903	2,959,361	107,406

SEBANG VINA	6,237,519	648,636	5,588,883	4,082,047	24,050

2. 중요한 회계정책

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간종료일 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다.

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 공정가치

당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,111,227	57,111,227	57,890,870	57,890,870

단기금융상품	24,580,919	24,580,919	10,357,056	10,357,056

매출채권	148,202,359	148,202,359	119,848,301	119,848,301

장기금융상품	12,000	12,000	12,000	12,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동,비유동)(*1)	58,341,262	58,341,262	59,196,179	59,196,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	13,017,788	13,017,788	12,522,445	12,522,445

상각후원가측정금융자산(유동,비유동)	175,404	175,404	235,414	235,414

기타수취채권(유동,비유동)	6,630,402	6,630,402	6,150,046	6,150,046

합 계	308,071,361	308,071,361	266,212,311	266,212,311

금융부채

매입채무	76,741,923	76,741,923	65,957,758	65,957,758

기타지급채무(유동,비유동)	16,919,219	16,919,219	23,429,191	23,429,191

차입금(유동,비유동)	70,566,660	70,566,660	75,337,285	75,337,285

리스부채(유동,비유동)	36,196,569	36,196,569	38,466,461	38,466,461

기타금융부채	21,720	21,720	28,334	28,334

합 계	200,446,091	200,446,091	203,219,029	203,219,029

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

알바트로스퓨처코리아 투자조합 등 4개사 (*1)	2,080,000	4,889,976

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜영남복합물류공사 (*2)	31,431	31,431

한국경제신문 등 8개사 (*3)	70,352	72,292

소 계	101,783	103,723

합 계	2,181,783	4,993,699

(*1) 알바트로스퓨처코리아 투자조합 등 4개사는 존속기간이 정해져 있는 조합 등에 대한 출자금으로 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으며, 그 장부가액이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.(*2) ㈜영남복합물류공사는 SOC로서 상장되어 있는 유사회사가 존재하지 않아서 시장가치접근법의 사용은 타당하지 않으며, 수익가치접근법을 사용하기 위해서는 실시협약 및 그에 부수되는 재무모델이 있어야 하나 그러한 자료 입수의 한계로 인하여 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.(*3) 한국경제신문 등 8개사는 비상장 지분상품으로 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으며, 그 장부가액이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지않으므로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,331,031	-	9,686,756	13,017,787

당기손익-공정가치측정금융자산	2,097,125	56,244,136	-	58,341,261

합 계	5,428,156	56,244,136	9,686,756	71,359,048

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	비관측변수의추정범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	DCF모형	할인율	20.44%, 11.72%	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

성장율	-	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

5. 부문별정보(1) 영업부문 및 매출액

연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

화물운송	145,998,512	413,680,205	113,329,941	338,316,899

항만하역	43,953,455	127,457,375	37,193,832	117,731,642

CY/CFS 외	15,180,271	43,540,449	13,577,471	39,104,936

임대 외 기타	74,474,767	169,270,679	26,631,497	133,718,780

합계	279,607,005	753,948,708	190,732,741	628,872,257

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	64,086,155	59,844,520

취득	19,339,023	50,200,000

처분	(23,278,481)	(45,620,677)

손익으로 분류된 평가이익	499,165	307,315

손익으로 분류된 평가손실	(224,600)	(645,003)

(유동,비유동)보고기간종료일 금액	60,421,262	64,086,155

연결실체는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로인식하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당분기말	전기말