현대약품 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 현대약품 주식회사(이하 "당사")는 1965년 7월 16일에 시노카 등의 의약품과 미에로화이바 등의 건강기능음료의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 1978년 5월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 당분기 보고기간종료일 현재 자본금은 14,000,000천원이며, 최대주주 및 특수관계인이7,215,899주(25.77%)의 지분을 소유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

본 3분기보고서의 재무제표 작성에 대한 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준은"III. 재무에 관한 사항"의 "1. 요약재무정보"의 "다. 재무정보 이용상의 유의점"을 참조하시기 바랍니다.3. 금융상품3-1 금융자산금융자산은 대여금과 수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 4가지 범주로 구분되며 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산을 제외하고는 전액 대여금과 수취채권만을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	7,080,945	-	8,621,623	-

매출채권및기타채권	58,698,809	-	54,167,424	-

기타금융자산	119,742	-	100,070	-

소 계	65,899,496	-	62,889,117	-

비유동자산:

기타금융자산	1,488,819	-	4,011,294	-

매도가능금융자산	-	10,766,600	-	7,350,600

소 계	1,488,819	10,766,600	4,011,294	7,350,600

합 계	67,388,315	10,766,600	66,900,411	7,350,600

3-2 금융부채금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후 원가로 측정하는 금융부채 ("기타금융부채")로 구분되며 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채는 모두 기타금융부채에 해당합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동부채:

매입채무및기타채무	13,133,638	12,560,691

차입금	29,993,640	26,935,855

기타금융부채	1,308,167	1,868,999

소 계	44,435,445	41,365,545

비유동부채:

매입채무및기타채무	951,982	936,894

합 계	45,387,427	42,302,439

3-3 당사의 금융상품범주별 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.기>

(단위: 천원)

구 분	대여금과 수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

수익:

이자수익	40,397	-	-	40,397

배당금수익	-	123,375	-	123,375

외환차익	113,757	-	-	113,757

외화환산이익	9,387	-	-	9,387

소 계	163,541	123,375	-	286,916

비용:

이자비용	-	-	625,254	625,254

종속기업처분손실	-	9,622	-	9,622

외환차손	-	-	160,225	160,225

소 계	-	9,622	785,479	795,101

금융상품순손익	163,541	113,753	(785,479)	(508,185)

기>

(단위: 천원)

구 분	대여금과 수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

수익:

이자수익	73,543	-	-	73,543

배당금수익	-	123,510	-	123,510

지분법처분이익	-	-	113,204	113,204

외환차익	109,324	-	-	109,324

외화환산이익	18,666	-	-	18,666

소 계	201,533	123,510	113,204	438,247

비용:

이자비용	-	-	428,367	428,367

외환차손	-	-	116,943	116,943

외화환산손실	-	-	8,251	8,251

소 계	-	-	553,561	553,561

금융상품순손익	201,533	123,510	(440,357)	(115,314)

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

단기성예금	7,080,945	8,621,623

5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	56,985,812	50,932,023

미수금	1,712,997	3,235,401

합 계	58,698,809	54,167,424

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권및기타채권 총장부금액	59,009,737	54,438,899

대손충당금	(310,928)	(271,475)

매출채권및기타채권 순장부금액	58,698,809	54,167,424

5-3 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	271,475	242,108

대손상각비(환입)	39,453	39,492

제각액	-	(10,125)

기말금액	310,928	271,475

5-4 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	합 계

당 분 기	51,085,360	7,924,378	59,009,737

전 기	46,351,838	8,087,061	54,438,899

5-5 금융상품의 제거당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기	사 유

매출채권(*1)	8,993,640	5,935,955	소구의무부담

(*1) 당 사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있 습니다( 주석 15 참조 ).

6. 재고자산

6-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상 품	6,907,901	6,163,686

제 품	6,439,354	8,533,295

재공품	1,810,993	1,201,712

원재료	3,366,790	2,549,260

부재료	480,556	647,961

저장품	282,614	273,153

미착재료	233,642	68,234

합 계	19,521,852	19,437,301

한편 당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 41,740,327천원(전기: 49,135,071천원) 이며, 동 금액은 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 714,611천원(전기: 471,111천원 )을 포함한 금액입니다.

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급비용	308,626	96,272

합 계	308,626	96,272

8. 매도가능금융자산 8-1 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	7,350,600	10,205,400

자본으로 계상한 평가손익	3,416,000	(2,854,800)

기말금액	10,766,600	7,350,600

8-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

지분증권(*1)	환인제약	8,223,212	10,736,000	8,223,212	7,320,000

현대 I＆S	13,000	13,000	13,000	13,000

대한약품공업협회	3,100	3,100	3,100	3,100

현대B	7,500	7,500	7,500	7,500

(주)바이오파마티스	7,000	7,000	7,000	7,000

합 계	8,253,812	10,766,600	8,253,812	7,350,600

(*1) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거 나 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산을 원가로 측정하였습 니다. 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

금융기관예치금(*1)	-	75,969	-	2,402,446

미수수익	119,742	-	100,070	-

보증금(*2)	-	1,412,850	-	1,608,848

합 계	119,742	1,488,819	100,070	4,011,294

(*1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융기관예치금 중 3,000천원 (전기: 3,000천 원)은 당좌개설보증금입니다.(*2) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금으로 구성되어 있으며, 취득당시 시장 이자율에 의한 현재가치와 거래원가와의 차이가 중요하지 않아 전액 거래원가 로 인식하고 있습니다. 10. 관계기업투자

10-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	지분율 (*1)	취득원가	장부금액

당 분 기	전 기

에이엔펩(주)	한국	아미노보호기 생산판매	40.35%	49.41%	447,008	1,023,181

10-2 당기 중 당사의 관계기업투자 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	1,076,762	910,950

취득(*1)	388,563	-

처분(*2)	(482,405)	-

지분법손익	40,262	59,252

분기말금액	1,023,181	970,202

(*1) 당기 중 관계기업의 유상증자에 참여하여 보통주를 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 보유하던 주식의 일부를 처분하여 관계기업투자처분손실 223,735천 원을 인식하였습니다.10-3 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	당 분 기

자 산	부 채	자 본	매출액	순이익

에이엔펩(주)	4,384,807	1,572,366	2,812,441	1,889,497	120,320

(단위: 천원)

구 분	전 기	전 분 기

자 산	부 채	자 본	매출액	순이익

에이엔펩(주)	2,631,486	435,650	2,195,836	2,416,495	228,687

11. 투자부동산11-1 당사의 투자부동산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 기>

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초	18,119,684	2,928,380	21,048,064

기말	18,119,684	2,928,380	21,048,064

감가상각누계액:

기초	-	1,303,895	1,303,895

기중감가상각비	-	98,349	98,349

기말	-	1,402,244	1,402,244

장부금액:

기초	18,119,684	1,624,485	19,744,169

기말	18,119,684	1,526,136	19,645,819

기>

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초	18,119,684	2,928,380	21,048,064

기말	18,119,684	2,928,380	21,048,064

감가상각누계액:

기초	-	1,167,133	1,167,133

기중감가상각비	-	102,441	102,441

기말	-	1,269,574	1,269,574

장부금액:

기초	18,119,684	1,761,247	19,880,931

기말	18,119,684	1,658,806	19,778,490

11-2 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	664,080	784,626

임대비용	176,685	181,837

11-3 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당분기 및 전분기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

12. 유형자산

12-1 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 분기말 토지 17,714,428 - - - - 17,714,428 건물 9,424,425 - - (469,172) - 8,955,253 구축물 1,242,108 - - (68,951) 238,060 1,411,217 기계장치 1,951,463 37,300 - (566,076) 291,000 1,713,687 차량운반구 33,447 - - (9,548) - 23,899 공기구비품 2,146,329 427,478 - (492,861) 179,775 2,260,722 건설중인자산 142,393 1,511,043 - - (708,835) 944,601 합 계 32,654,593 1,975,821 - (1,606,608) - 33,023,807 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 분기말 토지 17,788,648 - - - - 17,788,648 건물 10,049,987 - - (469,172) - 9,580,815 구축물 1,035,699 - - (62,535) 290,000 1,263,164 기계장치 2,297,200 99,189 (221,122) (379,654) 12,200 1,807,813 차량운반구 49,880 - (33,796) 20,545 - 36,629 공기구비품 1,127,480 844,727 (77,041) (256,905) 350,720 1,988,981 건설중인자산 105,241 613,962 - - (442,400) 276,803 합 계 32,454,134 1,557,878 (331,959) (1,147,721) 210,520 32,742,853 12-2 당분기말 현재 금융기관의 차입약정 등과 관련하여 당사의 토지 및 건물에는 채 권최고액 19,847,360천원(전기말: 19,902,200천원) 의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다. 13. 무형자산 13-1 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.기> (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 시설이용권 합 계 기초금액 40,813 1,496,880 1,666,306 3,203,999 증가금액 5,330 814,322 - 819,652 상각금액 (13,723) (157,642) - (171,365) 당분기말 32,420 2,153,560 1,666,306 3,852,285 기> (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 시설이용권 합 계 기초금액 52,892 29,953 1,666,305 1,749,151 증가금액 11,129 1,070,000 - 1,081,129 상각금액 (20,045) (44,378) - (64,423) 전분기말 43,976 1,055,575 1,666,305 2,765,856 13-2 당사의 계정과목별 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 처리됩니다.13-3 주요한 개별 무형자산보고기간종료일 현재 당사의 주요 무형자산의 장부가액 및 잔존상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 시설이용권 합 계 당 분 기 32,420 2,153,560 1,666,306 3,852,285 전 기 40,813 1,496,880 1,666,306 3,203,999 잔존상각기간 1~10년 1~5년 비한정 내 용 특허권 등 ERP 구축비용 등 회원권 등 13-4 무형자산과 관련된 중요한 지출의 금액과 내용자산으로 인식하지 않았지만 당사가 통제하고 있는 무형자산과 관련된 중요한 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당 분 기 전 분 기 경상연구개발비 제조원가 5,988,428 4,817,480 판매비와관리비 12,000 6,000 합 계 6,000,428 4,823,480 13-5 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 10,901,512 - 9,906,810 - 미지급금 2,232,126 951,982 2,653,881 936,894 합 계 13,133,638 951,982 12,560,691 936,894 1 5. 차입금15-1 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기연이자율(%) 당 분 기 전 기 운영자금 한국산업은행 3개월CD + 1.10 10,000,000 10,000,000 외환은행 3개월금융채 + 1.29 2,000,000 2,000,000 우리은행 6개월금융채 + 0.96 4,000,000 3,000,000 농협은행 6개월금융채 + 0.90 3,000,000 4,000,000 시설자금 신한은행 6개월금융채 + 0.82 2,000,000 2,000,000 상업어음할인(*1) 신한은행 등 2.98 ~ 3.45 8,993,640 5,935,855 합 계 29,993,640 26,935,855 (*1) 당사는 신한은행 등 금융기관과 상업어음할인 약정을 체결하였으며, 금융기관 에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차 입금으로 계상하고 있습니다. 상기 차입금에 대하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 당분기말 현재 최대주 주로부 터 39,431,520 천 원 (전기말: 37,815,400천원) 의 지 급보증을 제공받고 있습니다(주석 26 참조). 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 미지급비용 379,717 877,465 예수보증금 928,450 991,533 합 계 1,308,167 1,868,999 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 예수금 1,320,017 1,177,515 미지급배당금 2,242 2,525 합 계 1,322,259 1,180,040 18. 충당부채 18-1 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 반품충당부채 1,962,949 1,853,619 18-2 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,853,619 1,685,086 발생액 109,330 643,186 사용액 - (474,653) 기말금액 1,962,949 1,853,619 19. 순확정급여부채당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 19-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 18,041,699 17,267,576 사외적립자산의 공정가치 (11,830,509) (12,558,881) 순확정급여부채 6,211,190 4,708,695 19-2 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당분기근무원가 1,463,934 1,426,706 이자비용 324,795 278,929 사외적립자산기대수익 (236,448) (253,050) 합 계 1,552,281 1,452,585 19-3 당사의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 17,267,576 15,383,471 당분기근무원가 1,463,934 1,426,706 이자비용 324,795 278,929 퇴직급여 지급액 (1,014,607) (1,332,306) 분기말금액 18,041,699 15,756,801 19-4 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초금액 12,558,880 13,085,101 사외적립자산의 기대수익 236,448 253,050 퇴직급여 지급액 (852,892) (1,025,419) 보험수리적이익 (111,928) (92,771) 분기말금액 11,830,509 12,219,962 20. 자본금과 잉여금 20-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 발행할 주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행주식수 28,000,000주 28,000,000주 보통주자본금 14,000,000 14,000,000 20-2 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 24,113,512 24,375,310 자기주식 취득 (482,649) - 자기주식 처분 - 190,979 기 말 23,630,863 24,566,289 20-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 주식발행초과금 3,752,921 3,752,921 종속기업자본잉여금 183,207 183,207 재평가적립금 17,066,247 17,066,247 기타자본잉여금 3,857,123 3,857,123 합 계 24,859,498 24,859,498 20-4 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자기주식 (15,152,332) (12,795,855) 20-5 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 1,959,975 (704,505) 20-6 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 이익준비금 11,500,000 11,500,000 기업합리화적립금 5,848,000 5,848,000 시설확장적립금 22,200,000 22,200,000 기타임의적립금 27,130,000 27,830,000 연구및인력개발준비금 6,800,000 6,800,000 미처분이익잉여금 1,147,500 545,307 합 계 74,625,500 74,723,307 21. 매출액당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 11,725,315 36,431,843 9,774,085 29,743,163 제품매출 19,907,339 60,746,363 19,659,588 59,485,609 임대수익 213,734 664,080 237,087 784,626 합 계 31,846,388 97,842,286 29,670,760 90,013,399 22. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 3,671,284 10,961,310 3,463,177 10,245,344 퇴직급여 346,561 1,039,682 324,525 973,576 복리후생비 1,425,357 3,254,793 885,314 2,692,952 세금과공과 117,448 376,429 167,424 402,485 수도광열비 40,676 112,674 36,733 99,260 차량유지비 8,662 23,802 7,585 22,601 발송비 343,563 928,777 367,306 942,696 지급수수료 688,294 1,653,445 510,578 1,554,443 판매촉진비 121,264 2,033,122 125,381 2,184,658 접대비 215,090 428,165 165,591 460,997 대손상각비 22,569 39,453 7,738 21,126 감가상각비 87,163 257,950 68,259 187,811 무형자산상각비 74,645 171,365 29,905 64,423 보험료 90,796 296,864 85,100 281,285 수선비 67,818 178,530 31,293 136,255 통신비 54,806 164,590 54,251 161,084 여비교통비 1,011,522 2,455,454 724,161 2,126,782 교육훈련비 114,940 269,746 85,352 245,076 광고선전비 2,548,011 7,472,020 1,752,457 7,005,931 견본비 66,476 207,055 46,700 199,509 소모품비 37,584 100,937 35,417 94,094 용역비 833,958 2,474,444 827,258 2,469,928 임차료 110,111 316,170 97,165 227,734 경상연구개발비 - 12,000 6,000 6,000 기타 264,452 332,273 192,653 286,668 합 계 12,363,050 35,561,051 10,097,323 33,092,719 23. 영업외수익비용23-1 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 3,481 40,397 24,164 73,543 배당수익 378 123,375 378 123,510 외환차익 57,660 113,757 64,368 109,324 외화환산이익 577 9,387 18,666 18,666 합 계 62,096 286,917 107,576 325,043 23-2 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 218,773 625,254 150,869 428,367 지분법이익 (147,608) 49,884 53,952 113,204 지분법손실 - 9,622 - - 종속기업처분손실 - 223,735 - - 외환차손 86,090 160,225 23,884 116,943 외화환산손실 - - (6,841) 8,251 합 계 157,255 1,068,720 221,864 666,765 23-3 당사의 기타영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 잡이익 388,406 514,775 592,829 677,390 재고자산폐기손실 (135,682) (520,436) (1,165,227) (1,335,553) 유형자산처분이익 - - - 2,662 기부금 - (700) - (5,700) 잡손실 (232,647) (241,870) (20,707) (101,017) 합 계 20,077 (248,231) (593,105) (762,218) 24. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) 24-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 국내에서 발생한 소득에 대해서는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%이며, 법인세에 부과되는지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 일시적차이에 대해 22%(지방소득세 포함)의 세율을 적용하여 이연법인세를 측정하였습니다. 24-2 당사의 손익에 반영된 법인세비용(효익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세 426,857 368,339 법인세추납액 604 7,087 일시적 차이 등으로 인한 이연법인세변동액 349,933 (320,773) 총 법인세효과 777,394 54,653 자본에 직접 반영된 법인세비용 (726,896) 24,592 법인세비용 50,498 79,245 24-3 당분기 및 전분기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역과 자본에직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 총증감액 당기법인세 이연법인세 총증감액 당기법인세 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 3,416,000 (751,520) 2,664,480 (683,200) - 150,304 보험수리적손익 (111,928) 24,624 (87,304) (92,771) 20,410 - 자기주식처분이익 - - - 664,193 (146,122) - 합 계 3,304,072 (726,896) 2,577,176 (111,778) (125,712) 150,304 25. 주당손익당사의 기본주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 기본주당이익 계산에 이용된 이익: 포괄손익계산서상 당분기순이익 1,134,888,428 1,073,108,140 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: 발행주식수 28,000,000 28,000,000 가중평균자기주식수 3,902,356 3,618,411 가중평균유통보통주식수 24,097,644 24,381,589 기본주당이익 47 44 기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 26. 특수관계자와의 거래 26-1 특수관계자 현황 구 분 기업명 관계기업 에이앤펩(주) 기타특수관계기업 (주)바이오파마티스 (주)아트엠플러스 현대아이엔에스(주) 26-2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당사와의 관계 매출 등 매입 등 당 분 기 전 분 기 당 분 기 전 분 기 (주)바이오파마티스 기타특수관계기업 18,858 105,454 1,075,799 619,466 (주)아트엠플러스 기타특수관계기업 3,709 3,727 1,041,824 1,269,546 현대아이엔에스(주) 기타특수관계기업 2,250 2,250 1,521,326 738,790 합 계 24,817 111,431 3,638,949 2,627,802 26-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당사와의 관계 매출채권및기타채권 매입채무및기타채무 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 (주)바이오파마티스 기타특수관계기업 3,714 - 689,606 271,903 (주)아트엠플러스 기타특수관계기업 - - 202,249 125,941 현대아이엔에스(주) 기타특수관계기업 - - 565,185 59,379 합 계 3,714 - 1,457,040 457,223 26-4 특수관계자간 거래의 지급기일 및 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 정상시장가격을 기준으로 수행되고 있으며, 당분기 보고기간종료일 현재 재무상태표상 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 특수관계자인 (주)바이오파마티스 등에 대한 매출채권에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 특수관계자에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. 26-5 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기 임원급여 816,332 798,548 퇴직급여 83,736 70,386 합 계 900,068 868,934 27. 우발채무와 약정사항27-1 당사는 보고기간종료일 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당 분 기 전 기 상업어음할인약정 신한은행, 하나은행 8,000,000 8,000,000 당좌차월약정 신한은행 1,000,000 1,000,000 전자어음약정 신한은행 4,000,000 4,000,000 일반자금대출약정 신한은행, 하나은행 11,000,000 11,000,000 수입신용장 신한은행 7,859,600 8,179,500 합 계 31,859,600 32,179,500 27-2 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당 분 기 전 기 수입신용장개설 신한은행 1,200,000 1,200,000 입찰보증 외 서울신용보증보험 8,200 8,200 합 계 1,208,200 1,208,200 28. 부문별정보28-1 영업부문 일반사항당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 주요재화 주요고객 의약품 테놀민 등 약국, 도매상 식 품 미에로화이바 등 대리점 28-2 영업부문의 재무 현황당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당사 전체의 자금조달과 법인세는 기업 전체 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 기 간 의약품 식 품 전 체 매출: 외부거래 당 분 기 86,447,482 11,369,987 97,817,469 전 분 기 76,818,640 13,083,328 89,901,968 내부거래 당 분 기 24,817 - 24,817 전 분 기 111,431 - 111,431 총매출 당 분 기 86,472,299 11,369,987 97,842,286 전 분 기 76,930,071 13,083,328 90,013,399 성과: 영업이익 당 분 기 1,869,798 245,854 2,115,653 전 분 기 1,734,843 295,041 2,029,884 법인세비용차감전 순이익 당 분 기 1,047,636 137,751 1,185,387 전 분 기 984,860 167,493 1,152,353 자산: 감가상각비 및 무형자산상각비 당 분 기 379,426 49,890 429,316 전 분 기 215,572 36,662 252,234 전체자산 당분기 138,088,783 18,156,886 156,245,669 전 기 128,665,777 21,881,905 150,547,682 전체부채 당분기 49,450,879 6,502,150 55,953,029 전 기 43,130,183 7,335,055 50,465,238 28-3 지역별정보당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다. 29. 현금흐름표당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 유형자산 본계정대체 708,835 442,400