신세계 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 의 개 요 기업회계기준서 제 1110호 '연 결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신세계(이하"당사") 는 1955년 12월 9일 주식회사 동화백화점으로 설립되어, 상호를 주식회사 신세계백화점에 이어, 2001년 3월 16일 주식회사 신세계로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 63에 위치하고 있습니다. 당사는 주로 백화점사업을 운영하고 있으며, 당기말 현재 백화점 10개점을 운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011년 5월 1일을 기준일로 하여 대형마트 부문을 인적분할하였습니다. 당사는 1985년 8월 19일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 대주주인 이명희 회장 외 1인이 발행주식 총수의 28.05%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 동 재무제표는 2017년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월10일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융자산 31,523백만원, 대여금 및 수취채권 674,163백만원, 매도가능금융자산 579,976백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 3,471,570백만원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 319백만원입니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 1분기부터 구체적인도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 구축 등을 진행할 예정입니다. 연결실체는 2017년말까지 동 기준서의 도입에따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다.

종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠 정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다.

또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화을 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.

보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9) 에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.( 11 )참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(23) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다 .

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서 상 세전 손 익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이 연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 60년

구축물	10 ~ 40년

인테리어	5 ~ 8년

기계장치	5 ~ 30년

차량운반구	5년

공구기구비품	5 ~ 10년

임차시설개량권	11 ~ 50년

금융리스자산	50년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 개별법(미착품), 이동평균법(원ㆍ부재료, 저장품, 제품, 상품 및 재공품) 및 매출가격환원법(매장상품)을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다.

다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융 자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결손익계산서상 ' 금 융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(22) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험 관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 ' 금 융 손 익 ' 항 목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있 습니다. (24) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모 두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

연 결실체는 신세계인터내셔날 의결권의 45.76%를 보유하고 있습니다. 전환일 이후 지분율의 변동은 없었습니다. 지배기업 경영진은 기업회계기준서 제1110호의 최초적용일(2013년 1월 1일)에 동 기준서에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결실체가 신세계인터내셔날을 지배하는지 평가 하였습니다. 지배기업 경영진은 연결실체의 보유 의결권 및 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권 행사할수 있으므로, 이를 근거하여 취득시점부터 지배력을 보유해오고 있다는 결론을 내렸습니다. 동기준서의 요구사항에 따라 신세계인터내셔날은 전환일부터 연결실체의 종속 기업으로 판단하 였으며 이와 관련된 내역은 주석 10에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권의 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2012년 중 손상차손 2,151백만원을 인식한 후 당기말 현재 영업권의 장부금액은 213,406백만원입니다. 손상차손에 대한 세부 계산내역은 주석 14 에 설명되어 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확 정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 191,652백만원(전기말: 169,527백만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.

3 ) 금융상품의 공정가치 평가주석 39에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 39는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 .

4. 부문정보

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	주요 사업의 내용	당사와 종속기업 현황	주요 고객

백화점	백화점	신세계신세계동대구복합환승센터대전신세계	일반소비자 및 기업

도소매업	패션, 화장품 등	신세계인터내셔날신세계톰보이Shinsegae Poiret S.A.S

부동산업	부동산 임대, 공급, 개발 등	센트럴시티서울고속버스터미널

호텔업	호텔	센트럴관광개발

면세업	면세점	신세계디에프(주1)

기타	기타	센트럴건설 한제신세계자문서비스(북경)유한공사

(주1) 당기 중 신세계디에프는 면세업으로 영업부문이 변경되었으며, 전기의 영업부문정보는 이러한 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.

(2) 영업부문의 재무현황(당기)

(단위: 백만원)

구 분	백화점	도소매업	부동산업	호텔업	면세업	기타	내부거래	합 계

본사	서울	수도권	그외지역	소계

총매출액	67,916	2,259,121	1,203,215	912,506	4,442,758	1,023,625	160,743	72,432	310,139	1,775	(174,976)	5,836,496

특정매입원가	-	(1,466,237)	(744,582)	(575,886)	(2,786,705)	-	-	-	(102,305)	-	-	(2,889,010)

순매출액	67,916	792,884	458,633	336,620	1,656,053	1,023,625	160,743	72,432	207,834	1,775	(174,976)	2,947,486

영업이익(손실)	(137,377)	127,315	118,942	79,929	188,809	28,429	81,934	10,626	(52,323)	(72)	(6,004)	251,399

감가상각비	7,071	59,178	27,450	41,495	135,194	28,848	19,360	4,636	5,630	1	(362)	193,307

무형자산상각비	3,455	3,337	-	5	6,797	3,483	3,442	159	23	-	1,504	15,408

당기순이익(손실)	(88,217)	97,133	91,714	48,756	149,386	10,687	59,644	8,512	(53,905)	393	148,648	323,365

총자산(주1)	4,849,862	410,873	381,361	1,102,103	6,744,199	955,108	2,733,069	121,552	180,552	3,262	(783,203)	9,954,539

총부채(주1)	2,109,021	313,740	289,648	663,149	3,375,558	489,359	1,091,994	19,683	153,277	337	131,390	5,261,598

(주1) 영업부문의 구분이 어려운 당사의 매도가능금융자산, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다.

(전 기 )

(단위: 백만원)

구 분	백화점	도소매업	부동산업	호텔업	면세업	기타	내부거래	합 계

본사	서울	수도권	그외지역	소계

총매출액	47,472	1,984,255	1,183,498	759,433	3,974,658	1,007,067	124,673	69,940	2,419	1,873	(128,286)	5,052,344

특정매입원가	-	(1,275,675)	(723,815)	(488,869)	(2,488,359)	-	-	-	-	-	-	(2,488,359)

순매출액	47,472	708,580	459,683	270,564	1,486,299	1,007,067	124,673	69,940	2,419	1,873	(128,286)	2,563,985

영업이익(손실)	(145,902)	123,159	126,491	79,381	183,129	21,654	61,233	10,167	(8,330)	96	(5,815)	262,134

감가상각비	8,578	45,297	32,964	28,542	115,381	27,662	14,321	4,541	185	1	(534)	161,557

무형자산상각비	3,155	3,546	-	4	6,705	2,035	3,356	144	-	-	1,634	13,874

당기순이익(손실)	145,182	95,117	98,910	54,983	394,192	13,867	44,693	8,249	(8,294)	633	(20,158)	433,182

총자산(주1)	4,578,659	372,875	254,216	624,281	5,830,031	909,324	2,408,380	117,105	4,355	3,240	(1,354,267)	7,918,168

총부채(주1)	1,984,429	277,759	155,306	184,155	2,601,649	464,705	877,779	19,721	2,838	250	(109,667)	3,857,275

(주1) 영업부문의 구분이 어려운 당사의 매도가능금융자산, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다.

5 . 사 용이 제한된 금 융 상 품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

계정과목	거래처	내 역	당기말	전기말

기타금융자산(단기금융상품)	KB국민은행 외	동반성장펀드	8,600	8,600

기타금융자산(장기금융상품)	신한은행 외	당좌개설보증금	50	45

합 계	8,650	8,645

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	205,742	-	138,326	-

차감: 대손충당금	(156)	-	(122)	-

매출채권(순액)	205,586	-	138,204	-

미수금	89,081	-	60,906	-

차감: 대손충당금	(163)	-	(506)	-

미수금(순액)	88,918	-	60,400	-

미수수익	1,626	-	2,562	-

합 계	296,130	-	201,166	-

(2) 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~45일입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합 계

매출채권	1,195	50	100	1,345

미수금	580	807	1,257	2,644

(-)대손충당금	(6)	(3)	(11)	(20)

합 계	1,769	854	1,346	3,969

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합 계

매출채권	218	80	33	331

미수금	372	492	271	1,135

(-)대손충당금	(6)	(34)	(9)	(49)

합 계	584	538	295	1,417

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합 계

매출채권	29	-	-	29

미수금	16	1	157	174

(-)대손충당금	(27)	(1)	(157)	(185)

합 계	18	-	-	18

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-

미수금	-	-	502	502

(-)대손충당금	-	-	(501)	(501)

합 계	-	-	1	1

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	122	506

손상차손 인식금액	23	6

제각	(519)	(349)

연결범위변동	530	-

기말금액	156	163

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	705	684

손상차손 인식금액	-	29

제각	(485)	(205)

손상차손 환입	(98)	(2)

기말금액	122	506

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	494,448	-	490,888

비상장주식	-	85,528	-	74,128

합 계	-	579,976	-	565,016

(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

삼성카드	38,998	0.03	1,485	1,548	8,942

삼성생명보험	4,381,333	2.19	857	492,900	481,946

합 계	2,342	494,448	490,888

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

삼성라이온즈	29,000	14.50	145	145	145

한국경제신문	21,282	0.11	251	251	251

중앙일보	3,462	0.09	132	132	132

신세계프라퍼티	1,700,000	10.00	85,000	85,000	73,000

패션아일랜드	-	-	-	-	300

한국패션유통물류	-	-	-	-	300

합 계	85,528	85,528	74,128

(4) 당기 및 전기 중 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	25,400	-	20,900	-

주가연계사채(ELB)	306	-	-	-

전환상환우선주	-	1,500	-	-

장기금융상품	-	1,607	-	45

대여금	337	107	1,000	-

임차보증금	122,979	149,274	-	245,633

합 계	149,022	152,488	21,900	245,678

(2) 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	342,558	(26,025)	316,533	244,195	(24,663)	219,532

제품	58,121	(14,191)	43,930	51,664	(12,146)	39,518

재공품	2,084	-	2,084	2,357	-	2,357

원재료	6,455	-	6,455	4,741	-	4,741

저장품	5,561	-	5,561	6,558	-	6,558

미착품	18,012	-	18,012	15,151	-	15,151

합 계	432,791	(40,216)	392,575	324,666	(36,809)	287,857

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실액 3,407백만원 이 포함되어 있으며 , 전기 중 재고자산을 순실현가능가치의 상승으로 인하한 재고자산평가손실환입액은 1,058백 만원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 삼성화재 해상보험(주)에 각각 802,159백만원 및 728,798백만원 의 화재보험 등에 부보되어 있습니 다.

10. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	결산월	연결 실체 내 기업이 소유 한 지분율(%)

당 기말	전기말

신세계인터내셔날(주1)	국내	의류제조ㆍ판매 및 수출입업	12월	45.76	45.76

신세계디에프	국내	면세점업	12월	100.00	100.00

신세계동대구복합환승센터(주2)	국내	소매업, 부동산업	12월	60.99	60.99

대전신세계	국내	소매업	12월	100.00	-

비디비치코스메틱(주3)	국내	화장품 제조 및 도ㆍ소매업	12월	-	100.00

신세계톰보이	국내	의류제품 제조 및 판매업	12월	95.78	97.08

센트럴시티(주4)	국내	부동산임대업 및 자동차정류장사업	12월	60.02	60.02

센트럴관광개발	국내	관광호텔업	12월	99.07	99.07

센트럴건설	국내	건설종합관리업	12월	90.00	90.00

서울고속버스터미널(주5)	국내	정류장 매표사업 및 부동산 임대업	12월	64.95	-

Shinsegae Poiret S.A.S	프랑스	의류제품 제조 및 판매업	12월	100.00	-

한제신세계자문서비스(북경)유한공사	중국	면세점자문서비스	12월	100.00	-

(주1) 당기말 및 전기말 현재 타투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 종속기업의 범위에 포함시켰습니다.
(주2) 당사가 보유하고 있는 지분은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사용승인일이후 3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니다(주석 43 참조).
(주3) 당기 중 신세계인터내셔날에 합병되었습니다.
(주4) KDB산업은행과 의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에의 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 18, 43 참조).
(주5) 당기 중 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업의 내역과 연결제외사유는 다음과 같습니다.

회사명	연결실체 내 기업이 소유한
지분율 비율(%)	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

인천신세계	90.00	90.00	타 투자자의 공동지배력 획득으로 인한 지배력 상실

(3) 당 기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

대전신세계	신규설립

서울고속버스터미널	지분의 추가취득으로 지배력 획득

Shinsegae Poiret S.A.S	신규설립

한제신세계자문서비스(북경)유한공사	신규설립

( 4) 당기 및 전 기의 종 속기업의 요약 재무정보 (내부거래 제거전) 는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계인터내셔날	신세계디에프	신세계동대구복합환승센터	대전신세계	비디비치코스메틱	신세계톰보이	센트럴시티	센트럴관광개발	센트럴건설	서울고속버스터미널(주1)	Shinsegae Poiret S.A.S	한제신세계자문서비스(북경)유한공사

유동자산	296,798	133,505	53,860	2,714	-	66,922	28,266	31,117	383	21,762	2,105	75

비유동자산	563,277	47,047	810,855	4,933	-	25,576	2,592,791	90,434	2,805	90,251	429	-

자산계	860,075	180,552	864,715	7,647	-	92,498	2,621,057	121,551	3,188	112,013	2,534	75

유동부채	274,343	149,756	191,675	641	-	56,357	201,235	15,364	201	34,169	-	38

비유동부채	151,601	3,521	299,502	-	-	7,057	853,579	4,318	99	3,011	-	-

부채계	425,944	153,277	491,177	641	-	63,414	1,054,814	19,682	300	37,180	-	38

자본	434,131	27,275	373,538	7,006	-	29,084	1,566,243	101,869	2,888	74,833	2,534	37

매출액	893,804	207,834	12,343	-	1,336	128,486	138,497	72,432	1,709	22,246	-	66

영업손익	22,887	(52,323)	(9,015)	(3)	(780)	6,318	70,260	10,626	(68)	11,674	(2)	(4)

당 기순손익	7,845	(53,905)	(9,666)	13	(863)	3,735	50,529	8,512	397	9,115	(2)	(4)

기타포괄손익	(314)	(219)	(811)	-	-	(70)	10	(29)	21	(42)	30	1

당 기총포괄손익	7,531	(54,124)	(10,477)	13	(863)	3,665	50,539	8,483	418	9,073	28	(3)

(주1) 매출액, 영업손익, 당 기순손익 및 당 기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계인터내셔날	신세계디에프	신세계동대구복합환승센터	비디비치코스메틱	신세계톰보이	센트럴시티	센트럴관광개발	센트럴건설

유동자산	295,050	1,748	13,483	1,741	49,010	28,889	28,429	462

비유동자산	538,202	2,607	410,928	1,291	24,001	2,379,491	88,676	2,778

자산계	833,252	4,355	424,411	3,032	73,011	2,408,380	117,105	3,240

유동부채	302,694	2,262	40,295	4,446	30,248	313,987	14,896	156

비유동부채	94,846	576	100	435	32,040	563,792	4,825	94

부채계	397,540	2,838	40,395	4,881	62,288	877,779	19,721	250

자본	435,712	1,517	384,016	(1,849)	10,723	1,530,601	97,384	2,990

매출액	884,541	2,419	220	6,438	116,088	124,673	69,940	1,873

영업손익	17,062	(8,330)	(1,490)	(2,103)	6,702	61,233	10,167	96

당기순손익	12,240	(8,294)	(1,127)	(2,553)	4,408	44,693	8,249	633

기타포괄손익	(526)	(40)	-	163	(108)	(163)	(331)	(10)

당기총포괄손익	11,714	(8,334)	(1,127)	(2,390)	4,300	44,530	7,918	623

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기초현금및현금성자산	현금및현금성자산의 환율변동효과	기말현금및현금성자산

신세계인터내셔날	55,814	(44,328)	(11,316)	1,040	-	1,210

신세계디에프	(102,378)	(43,899)	151,952	697	8	6,380

신세계동대구복합환승센터	68,563	(333,118)	270,569	8,981	-	14,995

대전신세계	(172)	(4,295)	6,993	-	-	2,526

비디비치코스메틱	(400)	(115)	513	2	-	-

신세계톰보이	(1,481)	(3,204)	10,169	9,224	-	14,708

센트럴시티	56,833	(207,233)	151,120	1,384	-	2,104

센트럴관광개발	13,415	1,025	(3,990)	17,027	-	27,477

센트럴건설	(29)	(22)	-	284	-	233

서울고속버스터미널(주1)	8,523	(8,154)	-	544	-	913

Shinsegae Poiret S.A.S	(424)	-	1,238	-	23	837

한제신세계자문서비스(북경)유한공사	(37)	-	40	-	-	3

(주1) 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기초현금및현금성자산	기말현금및현금성자산

신세계인터내셔날	47,159	(67,136)	20,985	32	1,040

신세계디에프	(7,277)	(1,877)	9,851	-	697

신세계동대구복합환승센터	(4,668)	(160,820)	159,901	14,568	8,981

비디비치코스메틱	(2,725)	(240)	2,965	2	2

신세계톰보이	3,270	(2,939)	-	8,893	9,224

센트럴시티	41,385	(49,004)	3,065	5,938	1,384

센트럴관광개발	14,503	(3,450)	(5,056)	11,030	17,027

센트럴건설	(75)	-	-	359	284

(6) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	비지배지분이보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에귀속되는 당기순손익	비지배지분에귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게지급된 배당금

신세계인터내셔날(주1)	54.24	260,348	9,493	9,259	2,324

신세계동대구복합환승센터	39.01	145,697	(3,770)	(4,087)	-

센트럴시티(주1)	39.98	1,052,763	90,507	90,483	6,045

합 계	1,458,808	96,230	95,655	8,369

(주1) 종속기업의 연결재무제표를 이용하여 작성되었습니다.

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 당 기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	거래전지분율(%)	거래후지분율(%)	증자로 인한유입대가(A)	비지배지분의증감(B)	기타불입자본의증감(A-B)

신세계톰보이	97.08	95.78	862	915	(53)

(8) 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	거래전지분율(%)	거래후지분율(%)	증자로 인한유입대가(A)	비지배지분의증감(B)	기타불입자본의증감(A-B)

비디비치코스메틱(주1)	82.96	100.00	(1,106)	(442)	(664)

신세계동대구복합환승센터	60.99	60.99	-	6	(6)

합 계	(1,106)	(436)	(670)

(주1) 유상증자에 연결실체가 단독으로 참여함에 따라 지분율이 증가하였습니다.

11 . 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	구 분	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	결산월	당 기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

신세계사이먼	공동기업	국내	명품 아울렛 쇼핑몰의 건설 및 임대사업	12월	50.00	26,000	130,585	50.00	26,000	114,602

신세계페이먼츠	공동기업	국내	전자지급 결제대행업	12월	50.00	1,000	1,055	50.00	1,000	989

인천신세계(주1)	공동기업	국내	소매업	12월	90.00	74,702	74,602	90.00	902	902

신세계인터코스코리아	공동기업	국내	화장품 제조업	12월	50.00	5,723	4,377	50.00	723	723

광주신세계(주2)	관계기업	국내	백화점 및 대형마트업	12월	10.42	833	55,656	10.42	833	51,187

신세계의정부역사	관계기업	국내	민자역사의 건설 및 운영	12월	27.55	1,102	-	27.55	1,102	-

셀린신세계	관계기업	국내	의류 및 잡화 판매업	12월	49.00	98	132	49.00	98	119

서울고속버스터미널(주3)	관계기업	국내	정류장 매표사업 및 부동산 임대업	12월	-	-	-	48.29	313,000	319,020

몽클레르신세계	관계기업	국내	의류판매업	12월	49.00	2,450	7,212	49.00	2,450	5,383

합 계	111,908	273,619	346,108	492,925

(주1) 타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 지분율 20% 미만이나, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사 할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 당 기 중 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	구 분	당기말	전기말

광주신세계	관계기업	41,417	47,168

(3) 당기 및 전 기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	회사명	기초금액	지분법손익	배당금	취득	처분(주1)	기타(주2)	기말금액

공동기업투자	신세계사이먼	114,602	15,806	-	-	-	177	130,585

공동기업투자	신세계페이먼츠	989	64	-	-	-	2	1,055

공동기업투자	인천신세계	902	15	-	73,800	-	(115)	74,602

공동기업투자	신세계인터코스코리아	723	(1,273)	-	5,000	-	(73)	4,377

관계기업투자	광주신세계	51,187	4,744	(208)	-	-	(67)	55,656

관계기업투자	신세계의정부역사	-	-	-	-	-	-	-

관계기업투자	셀린신세계	119	13	-	-	-	-	132

관계기업투자	서울고속버스터미널(주1)	319,020	2,522	(4,242)	-	(317,298)	(2)	-

관계기업투자	몽클레르신세계	5,383	1,829	-	-	-	-	7,212

합 계	492,925	23,720	(4,450)	78,800	(317,298)	(78)	273,619

(주1) 당기 중 서울고속버스터미널은 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다. 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차익을 연결손익계산서상 관계기업투자처분이익 ( 163,198백 만원)으로 인식하였습니다.
(주2) 당기의 기타증감액은 피투자회사의 이익잉여금 변동으로 인한 변동 151백만원 및 기타자본항목으로 인한 변동 (-)229백만원으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	회사명	기초금액	지분법손익	배당금	취득	처분	기타(주1)	기말금액

공동기업투자	신세계사이먼	99,890	14,767	-	-	-	(55)	114,602

공동기업투자	신세계페이먼츠	966	39	-	-	-	(16)	989

공동기업투자	인천신세계	-	-	-	-	-	902	902

공동기업투자	신세계인터코스코리아	-	-	-	723	-	-	723

관계기업투자	광주신세계	46,733	4,781	(208)	-	-	(119)	51,187

관계기업투자	신세계의정부역사	-	-	-	-	-	-	-

관계기업투자	셀린신세계	111	8	-	-	-	-	119

관계기업투자	서울고속버스터미널	316,087	6,361	(3,390)	-	-	(38)	319,020

관계기업투자	몽클레르신세계	2,424	2,959	-	-	-	-	5,383

합 계	466,211	28,915	(3,598)	723	-	674	492,925

(주1) 전기의 기타증감액은 피투자회사의 이익잉여금 변동으로 인한 변동 (-)228백만원 및 종속기업투자에서 공동기업투자로의 대체 902백만원으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전 기의 주요 관계 기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 .(당기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계사이먼	신세계페이먼츠	인천신세계	신세계인터코스코리아	광주신세계	신세계의정부역사	몽클레르신세계

유동자산	109,299	22,604	3,120	1,993	32,426	987	38,045

비유동자산	625,637	508	79,772	19,495	623,076	316,238	15,580

자산계	734,936	23,112	82,892	21,488	655,502	317,225	53,625

유동부채	194,972	20,988	-	564	120,554	18,059	38,906

비유동부채	278,675	13	-	13,289	658	311,902	-

부채계	473,647	21,001	-	13,853	121,212	329,961	38,906

자본	261,289	2,111	82,892	7,635	534,290	(12,736)	14,719

매출액	120,958	34,973	-	640	210,424	16,296	68,278

영업손익	51,797	60	(22)	(2,499)	56,047	(809)	11,229

당기순손익	31,610	128	15	(2,527)	45,554	(997)	3,733

기타포괄손익	430	5	-	-	(645)	10	-

당기총포괄손익	32,040	133	15	(2,527)	44,909	(987)	3,733

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계사이먼	신세계페이먼츠	광주신세계	신세계의정부역사	서울고속버스터미널	몽클레르신세계

유동자산	94,700	17,075	33,511	664	18,123	27,449

비유동자산	557,582	722	625,985	328,764	87,933	6,725

자산계	652,282	17,797	659,496	329,428	106,056	34,174

유동부채	186,584	15,787	167,221	16,410	33,922	15,367

비유동부채	236,371	32	894	324,767	2,808	7,822

부채계	422,955	15,819	168,115	341,177	36,730	23,189

자본	229,327	1,978	491,381	(11,749)	69,326	10,985

매출액	116,926	30,184	205,332	15,818	36,427	47,635

영업손익	50,750	17	54,772	(33)	13,459	8,099

당기순손익	29,532	79	45,902	(242)	13,173	6,038

기타포괄손익	(109)	(32)	(1,146)	(1)	(80)	-

당기총포괄손익	29,423	47	44,756	(243)	13,093	6,038

(5) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	기말순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	영업권	내부거래	기말장부금액

신세계사이먼	261,289	50.00%	130,645	-	(60)	130,585

신세계페이먼츠	2,111	50.00%	1,055	-	-	1,055

인천신세계	82,892	90.00%	74,602	-	-	74,602

신세계인터코스코리아	7,635	50.00%	3,817	560	-	4,377

광주신세계	534,290	10.42%	55,656	-	-	55,656

신세계의정부역사	(12,736)	27.55%	-	-	-	-

셀린신세계	269	49.00%	132	-	-	132

몽클레르신세계	14,719	49.00%	7,212	-	-	7,212

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	기말순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	영업권	토지평가차익	내부거래	기말 장부금액

신세계사이먼	229,327	50.00%	114,664	-	-	(62)	114,602

신세계페이먼츠	1,978	50.00%	989	-	-	-	989

인천신세계	1,002	90.00%	902	-	-	-	902

신세계인터코스코리아	325	50.00%	163	560	-	-	723

광주신세계	491,381	10.42%	51,187	-	-	-	51,187

신세계의정부역사	(11,749)	27.55%	-	-	-	-	-

셀린신세계	242	49.00%	119	-	-	-	119

서울고속버스터미널	69,326	48.29%	33,476	-	285,544	-	319,020

몽클레르신세계	10,985	49.00%	5,383	-	-	-	5,383

연결실체는 상기 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

누적미반영손실	누적미반영기타자본	누적미반영손실	누적미반영기타자본

신세계의정부역사	3,502	7	3,227	10

12 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	3,523,128	2,874,509	29,205	1,377,211	7,804,053

정부보조금	-	-	-	(1,117)	(1,117)

감가상각누계액	-	(594,406)	-	(582,972)	(1,177,378)

장부금액	3,523,128	2,280,103	29,205	793,122	6,625,558

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	2,861,165	1,888,446	598,386	900,826	6,248,823

정부보조금	-	-	-	(7)	(7)

감가상각누계액	-	(530,070)	-	(524,463)	(1,054,533)

장부금액	2,861,165	1,358,376	598,386	376,356	5,194,283

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	2,861,165	1,358,376	598,386	376,356	5,194,283

취득액(주1)	3,633	335,243	272,229	377,389	988,494

처분	(68,412)	(33,567)	(3,536)	(27,873)	(133,388)

감가상각비	-	(62,528)	-	(118,549)	(181,077)

대체(주2)	(28,804)	635,282	(838,057)	184,430	(47,149)

사업결합으로 인한 증가	755,546	47,297	183	1,369	804,395

기말금액	3,523,128	2,280,103	29,205	793,122	6,625,558

(주1) 건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 4,380백 만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.54~3.26 %입니다.
(주2) 대체액 합계는 유형자산과 투자부동산간 대체액 37,412 백만원 및 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 9,345 백만원 및 기타 대체액 392백만원입니다.

( 전기 )

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	2,475,160	1,321,223	369,055	413,389	4,578,827

취득액(주1)	165	35,474	554,131	60,250	650,020

처분	-	(128)	(111)	(11,570)	(11,809)

감가상각비	-	(52,814)	-	(102,705)	(155,519)

대체(주2)	385,840	54,621	(324,509)	16,992	132,944

종속기업처분으로 인한 제거	-	-	(180)	-	(180)

기말금액	2,861,165	1,358,376	598,386	376,356	5,194,283

(주1) 건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 4,870백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율 은 1.50%~3.80% 입니다 .
(주2) 대체액 합계는 유형자산과 투자부동산간 대체액 135,615백만원, 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 1,652백만 원 및 기타 대체액 1,019백만원입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18, 43 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보권 종류	담보권자	담보설정금액	채무종류

건물	근저당권	한국스탠다드차타드은행	788	임대보증금

건물	전세권	신한은행 외	981	임대보증금

토지 및 건물	지상권	서울특별시 도시철도공사	23,487	지하사용수익권 확보

근저당권	KEB하나은행	16,900	차입금 한도에 대한 설정

토지	근저당권(주1)	KDB산업은행 외	240,000	대출약정에 대한 담보제공

합 계	282,156

(주1) 연결실체는 상기 대출약정에 대한 담보제공목적으로 담보제공목적으로 동대구역 환승센터 건물 등에 대한 보험근질권설정계약(채권최고액: 2,200억원) 및 대출약정에 따른 피담보채무를 담보하기 위하여 양도담보자산에 대한 모든 권리를 양도하는 양도담보권설정계약을 체결하였습니다.

또한 금융리스자산의 장 부금액 112,972 백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채 (주석 20 참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보 유하고 있습니다.

( 4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투 자부동산은 삼성화재해상보험(주) 등에 3,874,975 백만원과 3,034,423백만원 의 재산종합위험보험 등에 가입되어 있습니다. 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	354,255	276,325	630,580

감가상각누계액	-	(12,455)	(12,455)

장부금액	354,255	263,870	618,125

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	123,409	29,834	153,243

감가상각누계액	-	(8,035)	(8,035)

장부금액	123,409	21,799	145,208

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	123,409	21,799	145,208

취득액	-	1,004	1,004

처분	(753)	-	(753)

감가상각비	-	(12,230)	(12,230)

대체(주1)	28,923	8,489	37,412

사업결합으로 인한 증가	202,676	244,808	447,484

기말금액	354,255	263,870	618,125

(주1) 유형자산과 투자부동산간 대체액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	241,001	46,225	287,226

처분	(365)	-	(365)

감가상각비	-	(6,038)	(6,038)

대체(주1)	(117,227)	(18,388)	(135,615)

기말금액	123,409	21,799	145,208

(주1) 유형자산과 투자부동산간 대체액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	47,847	36,915

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(13,189)	(6,954)

합 계	34,658	29,961

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	354,255	406,137	123,409	161,979

건물	263,870	269,408	21,799	26,717

합 계	618,125	675,545	145,208	188,696

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 제일감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 적산법으로, 대상물건의 기초가액에 기대이율을 곱하여 산정된 기대수익에 대상물건을 계속하여 임대하는 데에 필요한 경비를 더하여 대상물건의 임대료를 산정하는 방법으로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

(5) 담보로 제공된 자산 당 기말 현재 연결실체의 토지와 건물에 대하여 서울특별시 도시철도공사의 지상권 등이 설정되어 있습니다 (주석 12, 43 참조).

(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가	10,174	215,557	155,425	381,156

감가상각누계액	(2,428)	-	(71,143)	(73,571)

손상차손누계액	-	(2,151)	(1,089)	(3,240)

장부금액	7,746	213,406	83,193	304,345

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가	10,080	186,268	136,669	333,017

감가상각누계액	(1,790)	-	(54,132)	(55,922)

손상차손누계액	-	(2,151)	(999)	(3,150)

장부금액	8,290	184,117	81,538	273,945

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초금액	8,290	184,117	81,538	273,945

취득액	148	-	7,285	7,433

처분	(1)	-	(1,229)	(1,230)

무형자산상각비	(804)	-	(14,604)	(15,408)

대체(주1)	113	-	9,232	9,345

손상차손	-	-	(51)	(51)

사업결합으로 인한 증가(주2)	-	29,289	1,022	30,311

기말금액	7,746	213,406	83,193	304,345

(주1) 유형자산에서의 대체액입니다.
(주2) 당기 중 서울고속버스터미널의 지분추가 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입 니다(주석 46 참조) .

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초금액	353	184,117	91,709	276,179

취득액	6,638	-	3,549	10,187

처분	(7)	-	(247)	(254)

무형자산상각비	(319)	-	(13,555)	(13,874)

대체(주1)	1,625	-	27	1,652

손상차손환입	-	-	55	55

기말금액	8,290	184,117	81,538	273,945

(주1) 유형자산에서의 대체액입니다.

무 형 자산상각비 중 164 백만원(전기: 145 백만원)은 매출원가에 포 함되어 있으며, 15,244 백 만원(전기: 13,729백만원)은 판매비 와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 영업권의 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

영 업권은 연결실체의 경영진이 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분	영업권 배분금액

신세계몰	8,475

신세계인터내셔날	1,975

신세계 강남점	48,272

센트럴시티	110,369

센트럴관광개발	8,009

신세계톰보이	7,017

서울고속버스터미널	29,289

합 계	213,406

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 순공정가치의 계산은 자산가치의 회수가능액을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	매출성장율(주1)	영구성장율(주2)	세전할인율(주3)

신세계몰	10.41~13.36%	0.00%	7.02%

신세계인터내셔날	3.00~30.09%	0.00%	17.58%

신세계 강남점	2.83~12.20%	0.00%	7.76%

센트럴관광개발	3.02~3.55%	0.00%	13.77%

신세계톰보이	6.29~16.51%	0.00%	14.12%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정됨
(주2) 5년 이후 예상되는 영구적인 성장율
(주3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율

연결실체는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 가중평균성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율을 사용하였습니다.센트럴시티은 사업특성상 토지, 건물 등 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 토지,건물 등의 자산가치에 주요 순운전자본 및 처분에 직접 귀속되는 추정 증분원가를 가감하여 산정되었습니다.2012년 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액 은 2,151백만원 이며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,310	-	2,973	-

선급비용	26,799	356,926	24,846	368,231

기타의당좌자산	36,189	-	5,126	-

합 계	69,298	356,926	32,945	368,231

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	104,929	-	71,535	-

미지급금	376,235	4,182	278,394	5,561

미지급비용	64,309	3,600	50,590	-

미지급배당금	15	-	18	-

합 계	545,488	7,782	400,537	5,561

17. 파생상품 연결실체는 외화매입채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차 입금 및 사채의 이자율변동위험 및 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑과 통화스왑거래를 체결하였습니다. 또한 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	거래목적	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산

통화선도	공정가치위험회피	1,709	-	-	-

매매목적	297	-	-	-

통화스왑	현금흐름위험회피	-	5,654	-	3,586

매매목적	-	29,420	-	19,780

이자율스왑	현금흐름위험회피	-	96	-	-

합 계	2,006	35,170	-	23,366

부채

통화선도	공정가치위험회피	-	-	475	-

통화스왑	현금흐름위험회피	-	939	-	-

이자율스왑	현금흐름위험회피	137	1,946	208	1,976

합 계	137	2,885	683	1,976

(2) 통 화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 위험노출금액의 80%~125% 범위 내에서 외화채무 지급액의 외환위험 을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(외화단위: USD천, EUR천, 원화단위: 백만원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

매매목적:

USD 통화매입	6개월 미만	1,154.49	5,515	6,367	6,664

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,106.28	12,200	15,503	16,922

EUR 통화매입	6개월 미만	1,245.46	8,800	16,317	16,607

소 계	31,820	33,529

(전기말)

(외화단위: USD천, EUR천, 원화단위: 백만원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입	6개월 미만	1,171.54	29,200	34,248	34,184

EUR 통화매입	6개월 미만	1,305.47	15,550	20,329	19,917

합 계	54,577	54,101

(3) 통 화스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채 및 신종자본증권의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 통화스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

현금흐름위회피 통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 통화스왑계약은 이자율과환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

매 매목적 통화스왑은 신종자본증권의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있으며, 총액기준으로 고정이자율과 변동이자율을 결제하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화스왑계약의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD천, 원화단위: 백만원)

계약처	계약실행일	계약종료일	외화금액	계약금액	수취이자율(%)	지급이자율(%)	당기말	전기말

매매목적:

KB국민은행	2015.05.08	2020.05.08	200,000	216,160	3.10	3.33	19,595	13,219

HSBC	2015.05.08	2020.05.08	100,000	108,080	3.10	3.33	9,825	6,561

소 계	29,420	19,780

현금흐름위험회피:

SMBC	2015.02.06	2018.02.06	30,000	32,646	LIBOR(3개월)+1.15	2.64	3,741	2,403

신한은행	2015.03.27	2018.03.27	20,000	22,090	LIBOR(3개월)+1.00	2.51	1,913	1,183

크레디아그리콜	2016.02.19	2018.02.19	30,000	37,035	LIBOR(3개월)+0.82	1.96	(939)	-

소 계	4,715	3,586

(4) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 이 자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

계약처	계약실행일	계약종료일	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	이자율스왑부채(자산)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행	2014.09.19	2017.09.19	20,000	CD(91일) +0.70	3.15	137

KDB산업은행	2015.07.23	2018.07.23	400,000	CD(91일)+0.51	2.29	1,946

KEB하나은행	2016.10.12	2019.10.11	20,000	CD(91일) +1.10	2.49	(96)

합 계	1,987

(전기말)

(단위: 백만원)

계약처	계약실행일	계약종료일	계약금액	변동이자율(%)	고정이자율(%)	이자율스왑부채

현금흐름위험회피:

KEB하나은행	2013.10.08	2016.10.07	20,000	CD(91일)+0.42	3.37	208

KEB하나은행	2014.09.19	2017.09.19	20,000	CD(91일)+0.70	3.15	289

KDB산업은행	2015.07.23	2018.07.23	400,000	CD(91일)+0.51	2.29	1,687

합 계	2,184

18. 차 입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	283,866	-	341,027	-

장기차입금	30,000	645,170	20,000	533,440

사채	434,835	1,145,411	159,966	863,935

합 계	748,701	1,790,581	520,993	1,397,375

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

당좌차월	KB국민은행 외	2.70~3.64	1,728	3,388

전자단기사채	동부증권 외	1.51~1.65	35,000	117,300

기업어음	우리은행 외	1.87~2.30	100,300	118,500

시설대출	KDB산업은행	2.05 ~ 2.22	24,900	-

외화운전자금대출(주1)	KEB하나은행	1.71 ~ 1.77	6,664	-

일반대출	우리은행 외	2.38~2.58	50,900	33,778

Bankers Usance	KEB하나은행 외	LIBOR(6개월)+0.35	64,374	68,061

합 계	283,866	341,027

(주1) 외화운전자금대출의 환율위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

신디케이티드론(주1)	KDB산업은행 외(주2)	CD(91일)+0.51	400,000	400,000

외화장기차입금	신한은행(주3)	LIBOR(3개월)+1.00	24,170	23,440

시설자금대출	도쿄미쓰비시은행	2.08	80,000	80,000

NH농협은행 외	2.64~2.66	20,000	10,000

KDB산업은행 외(주4)	2.73	91,000	-

기업어음	KEB하나은행(주2)	CD(91일)+0.70~1.10	40,000	40,000

신한은행	2.60	20,000	-

합 계	675,170	553,440

차감: 유동성 대체액	(30,000)	(20,000)

장기차입금 장부금액	645,170	533,440

(주1) KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종 속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에의 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 10, 43 참조).
(주2) 연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).
(주3) 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).
(주4) 연결실체는 대리은행인 KDB산업은행과 사전협의를 거쳐 1개월 이전에 서면통지를 함으로써 각 이자지급일에 대출금의 전부 또는 일부를 기한전 상환할 수 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말	이자지급방법

126-2회	2012.04.12	2017.04.12	3.92	150,000	150,000	3개월 후급

127회	2012.08.27	2017.08.27	3.18	200,000	200,000	3개월 후급

128회	2013.01.28	2018.01.28	3.09	300,000	300,000	3개월 후급

129회	2016.01.29	2019.01.29	2.04	200,000	-	3개월 후급

제 1회 사모사채(주1)	2015.02.06	2018.02.06	LIBOR(3개월)+1.15	36,255	35,160	3개월 후급

제 2회 사모사채	2016.02.18	2017.08.18	2.53	30,000	-	3개월 후급

제 3회 사모사채(주1)	2016.02.19	2018.02.19	LIBOR(3개월)+0.82	36,255	-	3개월 후급

제54회 무보증사채	2014.02.26	2017.02.26	4.06	30,000	30,000	3개월 후급

제55회 무보증사채	2016.10.18	2017.10.18	4.10	5,000	-	3개월 후급

제56회 무보증사채	2016.10.20	2018.10.20	4.30	5,000	-	3개월 후급

제 1-1회 사채	2013.04.26	2018.06.21	3.04	60,000	60,000	3개월 후급

제 1-2회 사채	2013.04.26	2016.04.26	-	-	160,000	3개월 후급

제 2회 사채	2015.04.15	2020.04.15	2.06	90,000	90,000	3개월 후급

제 3회 사채	2016.04.26	2019.04.26	1.86	100,000	-	3개월 후급

제 4-1회 사채	2016.07.27	2019.07.27	1.51	40,000	-	3개월 후급

제 4-2회 사채	2016.07.27	2021.07.27	1.69	120,000	-	3개월 후급

1-1회 무보증사채	2016.05.10	2017.11.10	1.80	20,000	-	3개월 후급

1-2회 무보증사채	2016.05.10	2018.05.10	1.81	60,000	-	3개월 후급

1-3회 무보증사채	2016.05.10	2019.05.10	1.90	100,000	-	3개월 후급

액면금액 합계	1,582,510	1,025,160

차감: 사채할인발행차금	(2,264)	(1,259)

사채 장부금액 합계	1,580,246	1,023,901

유동성 대체액:	(434,835)	(159,966)

유동성사채	435,000	160,000

유동성사채할인발행차금	(165)	(34)

비유동성사채 장부금액	1,145,411	863,935

(주1) 외화 변동금리 사채이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연 도	장기차입금	사채(액면금액)

2018.1.1~2018.12.31	534,170	497,510

2019년 이후	111,000	650,000

합 계	645,170	1,147,510

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	30,260	-	16,812	-

선수수익	7,071	12,045	8,930	6,318

예수금	450,401	-	322,036	-

이연수익(주석 23 참조)	5,330	-	10,716	-

종업원급여채무(주1)	-	6,274	-	5,629

합 계	493,062	18,319	358,494	11,947

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

20 . 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	191,225	73,711	166,278	27,957

회생채무	429	-	429	-

금융리스부채	7,717	105,934	-	-

합 계	199,371	179,645	166,707	27,957

(2) 리스계약 연결실체는 50년 동안 건물을 금융리스로 이용하고 있으며, 5년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 112,972 백만원 에 대한 법적 소유권은 금융리스부채(주석 12참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

1년 이내	8,010

1년 초과 5년 이내	31,997

5년 초과	353,265

소 계	393,272

차감: 현재가치 조정금액	(279,621)

금융리스부채의 현재가치	113,651

21 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 307백만원 및 350백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 25백만원 및 26백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결 실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외 적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권 (주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위 적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	191,652	169,527

사외적립자산의 공정가치	(162,018)	(154,642)

순확정급여부채	29,634	14,885

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	169,527	(154,642)	14,885

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	21,574	-	21,574

이자비용(이자수익)	4,190	(3,780)	410

소 계	25,764	(3,780)	21,984

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,378	1,378

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	54	-	54

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,102	-	3,102

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,539	-	2,539

소 계	5,695	1,378	7,073

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(11,499)	(11,499)

제도에서 지급한 금액

지급액	(12,624)	10,794	(1,830)

관계회사 전출입	(263)	(1,641)	(1,904)

기타	546	39	585

사업결합으로 인한 증가	3,007	(2,667)	340

기말금액	191,652	(162,018)	29,634

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	156,194	(144,751)	11,443

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	19,750	-	19,750

이자비용(이자수익)	4,806	(4,140)	666

소 계	24,556	(4,140)	20,416

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,463	1,463

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(447)	-	(447)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,298	-	3,298

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,734	-	2,734

소 계	5,585	1,463	7,048

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(25,941)	(25,941)

제도에서 지급한 금액

지급액	(9,699)	11,632	1,933

관계회사 전출입	(7,680)	7,064	(616)

기타	571	31	602

기말금액	169,527	(154,642)	14,885

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 2,402백만원입니다(전기: 2,677백만원).

3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.20~3.53	2.30~3.03

기대임금상승률	3.62~7.02	3.79~7.25

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금 및 예치금	118,677	73%	116,990	76%

유가증권	17,747	11%	17,651	11%

기타	25,594	16%	20,001	13%

합 계	162,018	100%	154,642	100%

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(10,200)	11,562

기대임금상승률의 1% 변동	11,528	(10,360)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(9,263)	10,501

기대임금상승률의 1% 변동	10,490	(9,426)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.6) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 55,471백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.91~9.65년입니다.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환손실충당부채(주1)	2,502	-	2,509	-

배출부채(주2)	-	227	-	-

복구충당부채(주3)	-	813	-	-

합 계	2,502	1,040	2,509	-

(주1) 연결실체는 휘트니스클럽 개장 이전에 납입한 일부 회원보증금에 대하여 보증금 반환시 계약서상 추가로 지급하기로 약정한 금액을 지급하여야 하는 바, 대상회원이 당기말 현재 일시에 반환청구할 경우 추가로 지급할 총액을 상환손실충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
(주3) 임차 중인 사무용 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	환입액	기말금액

상환손실충당부채	2,509	-	(7)	-	2,502

배출부채	-	227	-	-	227

복구충당부채	-	813	-	-	813

합 계	2,509	1,040	(7)	-	3,542

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	환입액	기말금액

상환손실충당부채	2,531	-	(21)	(1)	2,509

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

포인트이연수익(주1)	5,330	10,716

(주1) 연결실체는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 지출예상액을 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트이연수익	10,716	16,753	(22,139)	5,330

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트이연수익	11,306	13,049	(13,639)	10,716

24. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할 주식 총수(수권주식수)는 4 0,000,000주 이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	9,845,181주	5,000원	49,226	9,845,181주	5,000원	49,226

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	72,431	72,431

기타자본잉여금	327,472	327,525

자기주식	(3,575)	(3,575)

합 계	396,328	396,381

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	396,381	397,054

종속회사의 유상증자	(53)	(670)

자기주식의 취득	-	(3)

기말금액	396,328	396,381

26. 신종자본증권 당기말 현재 연결실체가 발행한 신종자본증권 의 내 역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행금액	USD 300,000,000

종류	보증 후순위 자본증권

발행방법	해외 공모(싱가포르 증권거래소 상장)

발행일	2015.5.8

만기일	2045.5.8 (30년 Revolving)

배당조건	- 금액: 액면기준 2.625%, 매 5년 시점 마다 재산정되어 적용되며, Step up 조항에 따라 매 5년 후 +1% 적용- 지급: 매 6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 (단, 이자지급연기시 보통주 배당지급 불가)

기타	- 발행 후 5년 시점 및 이후 매 6개월마다 당사가 콜옵션 행사 가능- 당사가 콜옵션 미행사 시 신종자본증권 보유자는 보증회사인 KB 국민은행에 풋옵션 행사 가능
- 신종자본증권 보유자의 풋옵션 행사로 인해 보증회사인 KB국민 은행이 위 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, KB국민은행은 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환해 줄 것을 당사에 요구할 수 있고, 동 요구에 대하여 당사는 당사의 선택에 따라 현금 또는 당사 주식으로 상환 가능

상기 신종자본증권은 계약상 현금결제의무가 없으며, 연결실체의 보증회사인 KB국 민은행이 보유한 옵션 을 행사할 경우 , 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환하는 계약이므로 지분상품으로 분류하였습니다.

27. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	34,900	34,900

임의적립금	1,703,001	1,328,809

미처분이익잉여금	362,076	535,191

합 계	2,099,977	1,898,900

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,898,900	1,517,657

연차배당	(12,296)	(11,312)

지배기업주주지분 귀속 당기손이익	227,135	402,106

신종자본증권 배당금의 지급	(8,979)	(4,477)

확정급여제도의 재측정요소	(6,105)	(6,477)

지분법이익잉여금	111	(198)

법인세효과	1,211	1,601

기말금액	2,099,977	1,898,900

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	9,845,181주	8,773주	9,836,408주	1,250원	12,296

(전기)

(단위: 백만원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	9,845,181주	8,766주	9,836,415주	1,150원	11,312

28. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	373,017	363,078

지분법자본변동	(181)	(47)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(1,559)	(1,548)

해외사업환산손익	15	-

합 계	371,292	361,483

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	361,483	651,799

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	16,127	(91,748)

지분법자본변동	(176)	-

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(15)	(1,741)

해외사업환산손익	15	-

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세	(3,857)	22,624

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	(3,015)	(289,513)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	730	70,062

기말금액	371,292	361,483

29 . 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

상품매출	2,155,864	1,871,839

제품매출	270,151	244,013

임대수익	282,057	219,516

로열티수익	50,699	47,800

기타수익	188,715	180,817

합 계	2,947,486	2,563,985

30 . 판매비와 관리비 당기 및 전 기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	264,267	241,109

퇴직급여	21,120	19,666

복리후생비	37,422	35,087

여비교통비	10,571	9,303

세금과공과	45,417	44,749

지급수수료	670,527	538,996

임차료	91,745	75,481

수선비	13,672	12,814

수도광열비	59,458	55,792

감가상각비	188,152	156,973

무형자산상각비	15,244	13,729

광고선전비	81,246	53,028

판매촉진비	49,667	41,009

장치장식비	16,986	13,473

기타	73,228	61,262

합 계	1,638,722	1,372,471

31. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익	17,613	14,261

배당금수익	8,383	13,637

당기손익인식금융자산평가이익	3	-

외화환산이익	1,298	1,232

외환차익	9,780	6,898

파생상품거래이익	1,963	2,086

파생상품평가이익	13,472	23,849

합 계	52,512	61,963

32. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습 니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자비용	67,507	72,956

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주석 12 참조)	(4,380)	(4,870)

차감계	63,127	68,086

외화환산손실	5,368	5,044

외환차손	6,861	5,551

파생상품거래손실	2,377	2,957

파생상품평가손실	780	679

차입금상환손실	47	6,761

합 계	78,560	89,078

33. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

수입수수료	5,838	5,165

유형자산처분이익	9,622	43

투자부동산처분이익	380	198

투자자산처분이익	4	5

무형자산처분이익	8	-

매각예정자산처분이익	-	98

매도가능금융자산처분이익	3,329	325,539

종속기업처분이익	-	2

기타의대손충당금환입	-	2

기타충당부채환입액	-	1

재고자산처분이익	75	-

잡이익	19,946	12,010

합 계	39,202	343,063

34. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	6	29

기부금	6,950	8,481

유형자산처분손실	15,455	8,447

무형자산처분손실	610	57

무형자산손상차손	51	-

매출채권처분손실	51	-

재고자산처분손실	107	-

잡손실	12,821	6,607

합 계	36,051	23,621

35. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	67,705	132,376

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,056	1,366

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(1,761)	97,231

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	24,055	(80,780)

법인세비용	92,055	150,193

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	415,420	583,375

적용세율(당기 24.09%, 전기 24.12%)에 따른 세부담액	100,070	140,715

조정사항

영구적차이로 인한 효과	(1,280)	(1,483)

세액공제로 인한 효과	-	(58)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,056	1,366

기타	(8,791)	9,653

법인세비용	92,055	150,193

유효세율	22.16%	25.75%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액(주1)	증감(주1)	기말금액

무형자산	(6,881)	-	(6,881)

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	(104,350)	-	(104,350)

토지	(22,892)	-	(22,892)

임대보증금	(559)	(129)	(688)

미수수익	(375)	366	(9)

매도가능금융자산	(478,990)	(13,112)	(492,102)

감가상각비	286	155	441

미지급비용	15,097	(2,692)	12,405

이연수익	10,517	(9,133)	1,384

건설자금이자	19,808	(938)	18,870

재고자산평가손실	1,425	4,721	6,146

임차보증금	17,488	(4,086)	13,402

파생상품	(18,093)	(9,381)	(27,474)

장기미지급금	11,376	(1,340)	10,036

소 계	(556,143)	(35,569)	(591,712)

이연법인세인식제외	-	-

이연법인세인식대상 금액	(556,143)	(591,712)

세율	(주2)	(주2)

지배기업 이연법인세자산(부채)	(123,082)	(131,689)

종속기업 이연법인세자산(부채)	(323,111)	(601,479)

연결조정 사항으로 인한 이연법인자산(부채)	(23,824)	(42,750)

연결실체 총 이연법인세자산(부채)	(470,017)	(775,918)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액(주1)	증감(주1)	기말금액

무형자산	(6,295)	(586)	(6,881)

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	(104,350)	-	(104,350)

토지	(22,892)	-	(22,892)

임대보증금	(596)	37	(559)

미수수익	(54)	(321)	(375)

매도가능금융자산	(860,251)	381,261	(478,990)

감가상각비	419	(133)	286

미지급비용	11,040	4,057	15,097

이연수익	10,508	9	10,517

건설자금이자	20,846	(1,038)	19,808

재고자산평가손실	3,180	(1,755)	1,425

임차보증금	20,374	(2,886)	17,488

파생상품	-	(18,093)	(18,093)

장기미지급금	-	11,376	11,376

소 계	(928,071)	371,928	(556,143)

이연법인세인식제외	-	-

이연법인세인식대상 금액	(928,071)	(556,143)

세율	(주2)	(주2)

지배기업 이연법인세자산(부채)	(213,088)	(123,082)

종속기업 이연법인세자산(부채)	(318,527)	(323,111)

연결조정 사항으로 인한 이연법인자산(부채)	(19,182)	(23,824)

연결실체 총 이연법인세자산(부채)	(550,797)	(470,017)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	20,805	20,780

이연법인세부채	(796,723)	(490,797)

합 계	(775,918)	(470,017)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(3,173)	92,265

지분법자본변동	55	-

지분법이익잉여금변동	(10)	33

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(67)	437

확정급여제도의 재측정요소	1,434	1,728

신종자본증권의 발행비용	-	2,768

합 계	(1,761)	97,231

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 종속기업의 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	26,452	27,371

세무상결손금	140,863	87,832

합 계	167,315	115,203

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

5년 이내	52,913

5년 초과	87,950

합 계	140,863

36. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(102,200)	(1,135)

상품 및 원재료 매입액	1,068,706	854,706

종업원급여(급여 및 퇴직급여)	304,662	275,492

감가상각비	193,307	161,557

무형자산상각비	15,408	13,874

지급수수료	688,385	530,336

임차료	91,816	75,504

광고선전비	82,557	54,096

판매촉진비	50,460	41,679

기타	302,986	295,742

합 계	2,696,087	2,301,851

37. 주 당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	9,836,407	9,836,413

(주1) 상기 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 8,774주 및 8,773주를 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	227,134,906,296	402,106,478,752

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	9,836,407	9,836,413

기본주당순이익	23,091	40,879

한편, 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	5,261,598	3,857,275

자본총계(B)	4,692,941	4,060,893

현금및현금성자산(C)	78,329	44,288

차입금(D)	2,539,283	1,918,368

부채비율(A ÷ B)	112.12%	94.99%

순차입금비율((D - C) ÷ B)	52.44%	46.15%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	78,329	-	-

매출채권및기타채권	-	-	296,130	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	579,976	-

기타금융자산	-	1,806	299,704	-	-

파생상품자산	29,717	-	-	-	7,459

합 계	29,717	1,806	674,163	579,976	7,459

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목지정

현금및현금성자산	-	-	44,288	-	-

매출채권및기타채권	-	-	201,166	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	565,016	-

기타금융자산	-	-	267,578	-	-

파생상품자산	19,780	-	-	-	3,586

합 계	19,780	-	513,032	565,016	3,586

2) 금융부채(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품

매입채무및기타채무	553,270	-

차입금	2,539,283	-

파생상품부채	-	3,022

기타금융부채	379,017	-

합 계	3,471,570	3,022

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품

매입채무및기타채무	406,098	-

차입금	1,918,368	-

파생상품부채	-	2,659

기타금융부채	194,664	-

합 계	2,519,130	2,659

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익인식금융자산	9,688	17,984

대여금 및 수취채권	18,006	13,014

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	13,112	(381,261)

당기손익으로 인식한 손익	11,712	339,176

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(64,729)	(76,188)

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익	275	(1,804)

당기손익으로 인식한 손익	2,592	4,313

(5) 금융위험관리 1) 시장위험관리 가. 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	7,345	2,578	174,468	111,981

EUR	22	27	33,558	35,468

기타통화	183	4	1,495	2,320

합 계	7,550	2,609	209,521	149,769

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD, EUR의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	USD 통화 효과	EUR 통화 효과	기타 통화 효과

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

10% 상승시 손익변동	(16,712)	(10,940)	(3,354)	(3,544)	(131)	(232)

10% 하락시 손익변동	16,712	10,940	3,354	3,544	131	232

ㄴ. 외화위험회피 연결실체는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피대상은 64,374백만원으로 단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다.

한 편 , 당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 통화스왑계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 31, 32 참조).

나. 이자율위험 연결실체의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

손익변동	(3,498)	3,498	(1,887)	1,887

한편, 연결실체는 당기에 중요한 변동이자부차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다(주석 17 참조).

다. 가격위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식(매도가능금융자산)에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 579,976 백 만 원 및 565,016백만원입니다(주 석 7 참조). 또한 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우 당기와 전기 세전 기타포괄손익의 변동은 각각 49,445백 만원 및 49,089백만원입니다 . 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

( 당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	545,662	7,976	-	553,638

차입금	793,377	1,820,919	-	2,614,296

기타금융부채	199,829	108,746	363,821	672,396

합 계	1,538,868	1,937,641	363,821	3,840,330

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	400,757	5,922	-	406,679

차입금	563,509	1,441,953	-	2,005,462

기타금융부채	166,993	15,317	20,656	202,966

합 계	1,131,259	1,463,192	20,656	2,615,107

39. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	494,448	-	-	494,448

파생상품자산	-	37,176	-	37,176

주가연계사채(ELB)	-	306	-	306

전환상환우선주	-	1,500	-	1,500

합 계	494,448	38,982	-	533,430

파생상품부채	-	3,022	-	3,022

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

상장주식	490,888	-	-	490,888

파생상품자산	-	23,366	-	23,366

합 계	490,888	23,366	-	514,254

파생상품부채	-	2,659	-	2,659

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

( 2 ) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다 .

구 분	공정가치(단위: 백만원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

통화선도자산(부채)(주석 17)	2,006	(475)	수준2	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑자산(부채)(주석 17)	96(2,083)	(2,184)	수준2	할인된 현금흐름 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

통화스왑자산(부채)(주석 17)	35,074 (939)	23,366	수준2	할인된 현금흐름 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

주가연계사채(ELB)	306	-	수준2	시장접근법 주가연계사채의 공정가치 측정은 장내상품의기초자산 가격, 내재변동성 및 상관계수 등을활용하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

전환상환우선주	1,500	-	수준2	할인된 현금흐름 전환상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다.현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 전환상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(Swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

(4 ) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. ( 5 ) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	85,528	74,128

(주1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 특수관계자 등과의거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	신세계의정부역사, 광주신세계, 셀린신세계, 몽클레르신세계

공동기업	신세계사이먼, 신세계페이 먼츠, 인천신세계, 신세계인 터 코스코리아

대규모기업집단계열회사(주1)	스타벅스커피코리아, 신세계아이앤씨, 신세계엘앤비, 신세계푸드, 신세계조선호텔, 신세계건설, 이마트, 하남유니온스퀘어, 에브리데이리테일, 신세계영랑호리조트, 신세계투자개발, 신세계프라퍼티, 이마트위드미, 신세계티비쇼핑, 세린식품, 스타필드고양, 제주소주, 스무디킹코리아

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

당사 와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

임대수익	기타수익	임차료	기타비용

관계기업	신세계의정부역사	-	-	15,370	117

광주신세계	-	13,846	-	7,363

셀린신세계	-	-	-	30

서울고속버스터미널(주1)	-	-	94	15

몽클레르신세계	403	5,970	-	2,749

공동기업	신세계인터코스코리아	-	20	-	-

신세계사이먼	7,046	4,653	2,294	6,836

신세계페이먼츠	-	6	-	15,859

(주1) 사업결합일 이전 거래금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

임대수익	기타수익	임차료	기타비용

관계기업	신세계의정부역사	-	193	14,897	338

광주신세계	-	10,851	-	5,786

셀린신세계	-	-	-	27

서울고속버스터미널	-	3,390	206	27

몽클레르신세계	520	6,384	-	28

공동기업	신세계사이먼	6,631	4,437	2,245	7,050

신세계페이먼츠	-	12	-	15,126

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

이마트	303,796	158,046

신세계아이앤씨	612	69,202

신세계푸드	13,579	17,278

기타	110,833	393,662

합 계	428,820	638,188

(전기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등

이마트	166,741	80,011

신세계아이앤씨	1,077	36,588

신세계푸드	14,073	13,257

기타	15,348	132,344

합 계	197,239	262,200

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

임차보증금 등	기타채권	임대보증금 등	기타채무

관계기업	신세계의정부역사	324,612	-	-	966

광주신세계	-	13,430	-	3,544

셀린신세계	-	-	-	10

몽클레르신세계	-	3	-	4,107

공동기업	신세계사이먼	-	7,974	-	5,775

신세계페이먼츠	-	8,018	-	-

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

임차보증금 등	기타채권	임대보증금 등	기타채무

관계기업	신세계의정부역사	312,830	-	-	644

광주신세계	-	3,438	-	2,324

셀린신세계	-	-	-	9

서울고속버스터미널	270	-	-	3

몽클레르신세계	-	144	-	2,999

공동기업	신세계사이먼	-	8,923	-	5,384

신세계페이먼츠	-	6,088	-	-

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	채권 등	채무 등

이마트	119,597	12,542

신세계아이앤씨	134	7,617

신세계푸드	225	10,563

기타(주1)	24,929	234,088

합 계	144,885	264,810

(주1) 당기 중 하남유니온스퀘어와 건물에 대하여 리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습니다(주석 20 참조).

(전기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	채권 등	채무 등

이마트	76,691	5,843

신세계아이앤씨	291	6,388

신세계푸드	168	4,050

기타	21,294	70,135

합 계	98,444	86,416

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	거래내역	당기	전기

출자	인천신세계	현금	73,800	900

당기 및 전기 중 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래 내역 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	거래내역	당기	전기

출자	신세계프라퍼티	현금	12,000	54,000

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

단기급여	6,585	5,208

퇴직급여	1,388	1,068

합 계	7,973	6,276

4 1 . 종속 기업의 처분

연결실체는 전기 중 종속기업인 인천신세계의 지배력을 상실하였습니다.( 1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	-

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

유동자산	820

현금및현금성자산	819

기타자산	1

비유동자산	180

유형자산	180

유동부채	-

처분한 순자산 장부금액 합계	1,000

(3) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

처분대가의 공정가치	902

처분한 순자산의 장부금액	1,000

비지배지분	100

처분이익	2

처분이익은 연결손익계산서의 기타영업외이익에 포함됩니다 .

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	-

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(819)

순현금흐름	(819)

42. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기순이익	323,365	433,182

조정:	171,110	25,256

법인세비용	92,055	150,193

이자수익	(17,613)	(14,261)

배당금수익	(8,383)	(13,637)

이자비용	63,127	68,086

파생상품평가이익	(13,472)	(23,849)

파생상품거래이익	(1,963)	(2,086)

파생상품평가손실	780	679

파생상품거래손실	2,146	1,161

퇴직급여	21,984	20,416

감가상각비	193,307	161,557

무형자산상각비	15,408	13,874

대손상각비	23	(98)

기타의대손상각비	6	29

기타의대손충당금환입	-	(2)

유형자산처분손실	15,455	8,447

유형자산처분이익	(9,622)	(43)

투자부동산처분이익	(380)	(198)

투자자산처분이익	(4)	(5)

무형자산처분손실	610	57

무형자산처분이익	(8)	-

무형자산손상차손	51	-

재고자산평가손실(환입)	3,407	(1,058)

매출채권처분손실	51	-

매도가능금융자산처분이익	(3,329)	(325,539)

외화환산손실	5,368	5,044

외화환산이익	(1,298)	(1,232)

관계기업투 자 처분이익	(163,198)	-

종속기업처분이익	-	(2)

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매각예정자산처분이익	-	(98)

지분법투자이익	(23,720)	(28,915)

차입금상환손실	47	6,761

기타충당부채환입액	-	(1)

잡손실	51	31

잡이익	-	(55)

배출부채전입액	227	-

당기손익인식금융자산평가이익	(3)	-

자산부채의 변동:	26,953	(48,869)

매출채권의 증가	(67,486)	(11,310)

미수금의 증가	(20,442)	(164)

미수수익의 감소(증가)	1,129	(765)

선급금의 증가	(39,046)	(2,111)

선급비용의 감소	11,906	19,565

재고자산의 감소(증가)	(108,025)	5,447

기타유동자산의 증가	(3,832)	(541)

보증금의 증가	(2,445)	(17,795)

매입채무의 증가	31,584	11,616

미지급금의 증가(감소)	18,949	(6,227)

미지급비용의 증가(감소)	8,923	(823)

선수금의 증가(감소)	13,448	(3,718)

선수수익의 감소	(2,708)	(6,223)

예수금의 증가(감소)	127,935	(40,671)

상품권의 증가	36,704	41,553

이연수익의 증가(감소)	(5,386)	48

예수보증금의 증가(감소)	40,398	(12,777)

확정급여채무의 관계사전출입	(1,904)	(616)

퇴직금의 지급	(12,624)	(9,699)

사외적립자산의 증가	(666)	(14,277)

종업원급여채무의 증가	548	661

기타충당부채의 감소	(7)	(22)

회생채무의 감소	-	(20)

영업에서 창출된 현금흐름	521,428	409,569

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산의 평가	13,112	(381,261)

사채의 유동성대체	369,734	159,931

건설중인 자산의 본계정 대체	813,675	342,405

유형자산과 투자부동산간 대체	37,412	135,615

유무형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금	77,459	25,249

금융리스자산의 취득	113,777	-

복구충당부채의 전입	786	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	8,025	5,743

제예금 등	70,304	38,545

합 계	78,329	44,288

43 . 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 임대차 계약에 따른 임차료 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험 등으로 부터 715억원 (전기말: 538억원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당 기 말 현재 연결실체는 차입금 중 신디케이티드론 차입금 4천억원 이외에 우리은행 등과 3,351 억 원 과 U SD 20 백만(전 기말: 3,255 억원과 USD 30 백만)의 일반대출한도(할인어음 및 CP매입약정 포함) 등의 약정을 체결하고 있습니다 . 또한 우리은행 등과 각각 3,360억원과 USD 48백 만 (전기말: 4,010억원과 USD 79백 만 ) 한도의 당좌차월 및 구매카드 한도약정 등을 체결하고 있습니다. 그리고 우리은행등과 2,249억원의 시설자금대출 한도 등의 약정을 체결하고 있습니다.

한편 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 등 과 1,958억 원과 USD 198 백만 (전기말: 831억원, USD 54백만) 상당의 수출입신용장 개설 등에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행과 U SD 63 백만 (전기말: 11억원과 USD 30백만) 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다 . (3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체가 발행한 신종자본증권(USD 300백만)의 원금과 배당금에 대해 KB국민은행 과 외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 분할회사인 주식회사 이마트의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일) 존재하였던 채무 중 잔여 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 잔여채무 는 452,121 백만원 및 453,631 백만원입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에의 담보제공 등이 제한되어 있습니다 (주석 10, 18 참조).

(6) 연결실체는 광주신세계 및 경방유통 등과 맺은 프랜차이즈계약 및 경영제휴계약에 따라 백화점의 운영을 맡고 있으며, 당기말 현재 경방유통과 백지어음 1매를 상호교부하여 견질로 제공하고 있습니다. (7) 연결실체는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정률을 로열티로 지급하고 있습니다.(8) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 신세계사이먼 등과 경영자문계약을 체결 하여 임대수입의 일정률을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결실체는 일부 토지에 대하여 서울특별시 도시철도공사 등이 지하철도 존속시까지 23,487백 만원의 지상권을 설정하고 있습니다 (주석 12 참조).

(10) 당기말 현재 연결실체는 지하철상가 점포명도와 관련하여 서울메트로에 부동산 38 억원이 가압류 되어 있습니다.

(11) 당기말 현재 연결실체는 Marriott Hotel International, B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitality Licensing S.A.R.L.,(이하 "GHL"라 함)과 상표사용에 따른 수수료지급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 GHL로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있으며, 이에 따라 GHL에 수수료를 지급하고 있습니다.

(12) 연결실체가 동대구복합환승센터의 개발 사업과 관련하여 체결한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약상대방	계약 내용

대구광역시	동대구복합환승센터의 개발사업의 원활한 추진을 위한 동대구복합환승센터 개발 협약

한국철도공사	동대구역 철도부지개발과 관련한 사업추진협약

한편, 연결실체 내 종속기업인 신세계동대구복합환승센터의 주식 중 당사가 보유하고 있는 주식은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사 용승인일 이후 3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니 다 (주석 10 참조).

(13) 당기말 현재 인천광역시와 롯데인천개발(주)가 2013년 1월 30일자로 체결한 부동산 매매계약과 관련하여, 롯데인천개발(주)의 인천터미널 토지 및 건물에 대한 소유권이전등기의 말소등기 절차이행을 청구하는 소에서 2심 패소하였으며, 대법원에서 상고가 진행 중입니다. (14) 당기말 현재 연결실체는 신세계조선호텔과 면세점 경영에 관한 컨설팅 자문계약을 체결하고 있습니다. (15) 당기말 현재 연결실체는 유명 브랜드인 BVLGARI와 판매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 순매출의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다. (16) 당기말 현재 연결실체는 여행사 및 프리랜서를 통한 판촉활동을 수행하고 있 습니다. 당기 중 지급수수료로 인식한 금액은 57,454백만원(부가세 제외)이며, 미지급금으로 계상하고 있는 금액은 14,794백만원입니다.(17) 당기말 현재 연결실체는 대전광역시 및 대전마케팅공사와 대전엑스포 사이언스콤플렉스 조성 민자유치사업을 위한 실시협약을 체결하고 있습니다.

44. 공동영업투자 연결실체는 일부 상품의 공동기획, 디자인, 생산, 판매를 위한 공동업무 제휴 약정이 있 으며, 공동으로 발생한 수익과 비용은 약정에 따라 50%씩 배분하고 있습니다.

45. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	137,992

2016년분	145,146

2017년분	143,740

합 계	426,878

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	140,908	-	148,000	-	143,965	-	432,873	-

무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-

할당취소	(2,916)	-	(2,854)	-	(225)	-	(5,995)	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	137,992	-	145,146	-	143,740	-	426,878	-

한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량 은 161,795KAU입니다.

46. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

서울고속버스터미널	정류장 매표사업및 부동산 임대업	2016.6.30	64.95	646,345

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

현금	165,850

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	480,495

이전대가총계	646,345

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	1,269,862

유동자산	15,175

현금및현금성자산	544

기타금융자산	12,000

매출채권및기타채권	2,487

기타유동자산	144

비유동자산	1,254,687

기타금융자산	1,323

유형자산	804,395

무형자산	1,022

투자부동산	447,484

이연법인세자산	463

식별가능한 부채의 공정가치	319,851

유동부채	34,470

매입채무및기타채무	4,622

당기법인세부채	1,258

기타유동부채	2,553

기타금융부채	26,037

비유동부채	285,381

기타금융부채	2,608

순확정급여부채	341

이연법인세부채	282,307

기타비유동부채	125

식별가능한 순자산 공정가치 합계	950,011

(4) 당기에 취득한 서울고속버스터미널에 대한 비지배지분(35.05%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 332,955백만원입니다.

(5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

이전대가	646,345

가산: 비지배지분	332,955

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	950,011

영업권	29,289

(6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	165,850

차감: 취득한 현금및 현금성자산	544

차 감 계	165,306

(7) 당기에 인식한 매출에는 서울고속버스터미널의 매출이 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 2016년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 2,967,336 백만원, 계속영업 당기순이익은 324,634백만원이었을 것입니다.

46. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체 내 종속기업인 신세계인터내셔날은 2016년 12월 20일자 이사회 결의를통하여 2017년 1월 26일에 실시된 신세계인터코스코리아의 유상증자에 참여 (500,000주, 주당 5,000원) 하였습니다. (2) 당사는 2017년 1월 25일자 이사회결의를 통하여 동일에 실시된 신세계동대구복합환승센터의 유상증자에 참여(당사 참여 금액: 24,400백만원)하였습니다. (3) 당사는 2017년 2월 21일자 이사회결의를 통하여 130-1, 130- 2회 무보증 공모사채 2,000억원을 2017년 4월 11일에 발행할 예정입니다. 사채의 발행금액은 사채의 수요에 따라 증액될 수 있습니다. 한편, 당사는 동일자 이사회결의를 통하여 부천지역 백화점 등 판매시설 건축 및 운영을 위해 부천신세계를 2017년 3월 28일자로 설립할 예정이며, 당사와 터브먼이 51%와 49%의 지분을 출자할 예정입니다. (4) 연결실체 내 종속기업인 신세계인터내셔날은 2017년 2월 21일 이사회 결의를 통하여 제57회 무기명식 이권부 무보증사모사채(만기 2년, 이자율 4.5%) 100억원을 2017년 2월 23일자로 발행하였습니다.