신세계 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등에 관한 사항 1) 신세계라이브쇼핑 사업결합(주)신세계는 2022년 03월 03일자 이사회 결의에 의거 2022년 07월 31일자로 디지털플랫폼 역량 강화를 통한 사업 다각화를 위하여 (주)신세계라이브쇼핑 지분 76.08%를 (주)이마트(47.83%)와 (주)신세계아이앤씨(28.25%)로부터 취득하였습니다(거래금액: 141,770백만(이마트), 83,756백만(신세계아이앤씨). 자세한 사항은 2024년 3월 13일에 공시된 '사업보고서' 내 '3. 연결재무제표 주석'의 '49. 사업결합 및 사업양수'를 참조하시기 바랍니다. 2) 실크우드 종속회사 매각 종속회사 (주)마인드마크는 2023년 04월 11일자 이사회 결의에 의거 실크우드(주)의 주식 1,660,836주를 매각하였습니다(거래금액 : 17백만). 자세한 사항은 2024년 3월 13일에 공시된 '사업보고서' 내 '3. 연결재무제표 주석'의 '48. 매각예정비유동자산과 중단영업'을 참조하시기 바랍니다.3) 신세계영랑호리조트 영업 양수 주요종속회사인 (주)신세계센트럴시티는 2023년 04월 28일자 이사회 결의에 의거 2023년 06월 30일자로 리조트 사업부문 영업양수를 통한 사업 경쟁력 강화를 위하여 (주)신세계영랑호리조트 리조트 사업부문 일체를 (주)신세계영랑호리조트로부터 영업 양수하였습니다. (거래금액: 74,856백만) 자세한 사항은 2024년 3월 13일에 공시된 '사업보고서' 내 '3. 연결재무제표 주석'의 '49. 사업결합 및 사업양수'를 참조하시기 바랍니다. 4) VOV, G-CUT 영업양수도주요종속회사인 (주)신세계인터내셔날은 2023년 07월 28일 이사회 결의에 의거 2023년 09월 01일자로 여성복 브랜드인 VOV, G-CUT의 영업부분 일체를 주요종속회사인 (주)신세계톰보이에 영업 양도하였습니다(거래금액 : 58,312백만). 자세한 사항은 2023년 7월 28일에 (주)신세계톰보이에서 공시한 '주요사항보고서(영업양수결정)'를 참조하시기 바랍니다. 5) 유스퀘어 터미널 사업부문 양수주요종속회사인 (주)광주신세계는 2024년 02월 28일 이사회 결의에 의거 2024년 07월 01일자로 광주 유스퀘어 터미널 사업부문을 금호고속으로부터 영업 양수하였습니다.(거래금액 4,700억). 자세한 사항은 2024년 7월 1일에 (주)광주신세계에서 공시한 '합병등종료보고서'를 참조하시기 바랍니다.이 외 자산양수 등은 아래와 같습니다.

회사명	거래 상대방	관계	거래종류	거래대상물	거래목적	공시 거래금액	공시서류 제출일

(주)신세계	(주)이마트	계열회사	자산양수	SSG 푸드마켓 토지 및 건물 (청담점, 도곡점)	백화점 프리미엄 식품관 사업 경쟁력 강화	129,825 백만	2023.08.22

(주)신세계	(주)신세계센트럴시티	계열회사	자산양도	신세계 강남점 B1F ~ 중층 리뉴얼 자산 등	리뉴얼 공사로 인한 자산 증가분을 건물 소유주인 (주)신세계센트럴시티에 양도	17,728 백만	2024.08.27

※당사는 이사회 규정 등에 의거하여 일정금액 이상의 거래인 경우 이사회 의결 후 집행하고 있습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

1) 중요한 소송사건(연결)

당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 363백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결실체의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.2) 채무보증내역

(단위: 건/백만원)

2024년 3분기말	2023년말

채무보증 건수	채무보증 잔액	채무보증 건수	채무보증 잔액

2	128,464	1	132,835

각 채무보증 건수 별 상세현황은 다음과 같습니다.

채무자	채권자	채무잔액	채무보증잔액	채무보증기간	이사회결의일

(주)대전신세계	공모사채	40,000백만	41,490백만	2021.05.06~2026.05.06	2021.04.13

(주)대전신세계	공모사채	80,000백만	86,974백만	2024.04.29~2027.04.29	2024.04.16

3) 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서 상 강조사항과 핵심사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제68기 3분기(당분기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제67기(전 기)	해당사항 없음	종속기업투자인 주식회사 신세계라이브쇼핑 손상평가종속기업투자인 주식회사 신세계까사 손상평가주식회사 신세계라이브쇼핑을 현금창출단위로 하는 영업권 손상평가주식회사 신세계까사를 현금창출단위로 하는 손상평가

제66기(전전기)	해당사항 없음	종속기업투자 손상평가현금창출단위 손상평가 외

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 68 기 3분기	매출채권	308,963	2,492	0.8%

미수금	273,842	5,985	2.2%

미수수익	2,816	-	0.0%

합 계	585,621	8,477	1.4%

제 67 기	매출채권	371,572	2,389	0.6%

미수금	345,293	2,978	0.9%

미수수익	5,083	-	0.0%

합 계	721,948	5,367	0.7%

제 66 기	매출채권	310,326	916	0.3%

미수금	251,461	1,514	0.6%

미수수익	1,361	-	0.0%

합 계	563,148	2,430	0.4%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 68 기 3분기	제 67 기	제 66 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,367	2,430	5,411

2. 순대손처리액(①-②±③)	137	(562)	(2,445)

① 대손처리액(상각채권액)	(6)	(555)	(2,438)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	143	(7)	(7)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,973	3,499	(630)

4. 사업결합으로 인한 증가	-	-	94

5. 기말 대손충당금 잔액합계	8,477	5,367	2,430

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 방침 및 대손경험률/대손예상액 산정근거회사는 매출채권 및 기타채권 손상 발생에 대한 객관적 증거가 있는 지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 손실충당금을 설정합니다. 회사 채권에 대한 손상은 다음의 절차로 검토가 수행됩니다.① 개별평가개별 분석 채권으로 분류된 경우로서 해당 채권들에 대하여 개별적 요인을 분석하여 평가를 수행합니다.

- 개별평가채권에 대한 분류 기준

회사의 채권이 다음의 경우 중 어느 하나에 해당한다면 개별채권으로 분류하고 대손충당금을 인식합니다.

개별채권으로 분류되는 경우

(1) 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권
(2) 채권회수기관에 수금 의뢰한 채권 및 소송중인 채권
(3) 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 채권
(가) 당좌거래 정지처분을 받은 경우
(나) 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권
(다) 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 의한 회생절차개시의 신청이 있거나 회생절차가 진행 중인 경우
(라) 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우
(마) 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행 중인 경우
(바) 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우
(사) 국세결손처분을 받은 거래처의 경우
(아) 정상적인 회수기간이 1년 이상 경과한 경우
(자) 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우
(4) 관계사에 대한 채권 중에서 부실채권으로 판단되는 경우
(가) 관계사 채권 평가 시 3개월 이상 연체되었을 시, 관계사로부터 회수계획을 수령하여 부실채권의 여부를 판단한다.

대여금 및 기타 채권의 경우에도 법원회생절차, 부도수표 등 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우 개별평가를 수행합니다.

- 개별채권 평가 방법

개별채권에 대한 충당금은 다음과 같은 방법으로 평가됩니다.

(가) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우

각 현업부서에서 해당 채권에 대하여 추정한 회수가능가액(채권에 대한 담보 현황 등을 고려)을 제외한 금액으로 손실충당금을 설정합니다. 단, 추정금액에 대한 신뢰성 있는 근거가 문서화되어야 합니다.

(나) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 불가능한 경우

개별채권의 회수가능액에 대한 추정이 불가능한 경우 전체 채권에 대하여 손상이 되었다고 판단하고 100% 충당금을 설정합니다.

(다) 담보가 존재하는 경우

개별 분석 대상 채권에 대하여 담보가 존재하는 담보물의 회수가액(*)을 충당금 금액에서 제외합니다.

(*) 담보물의 회수가능가액 산정방법

- 담보물의 회수가능가액은 담보인정가액에서 선순위채권액과 부대원가를 차감하여 산정합니다.

② 집합평가 과거 경험율 등을 이용하여 집합 평가를 수행합니다.

- 집합평가 대상

다음의 채권에 대하여 집합적 손상검토를 실시하며, 금융자산의 집합에 포함되어 있는 개별 자산으로서 개별적으로 손상된 자산의 차손을 특정하여 식별하게 해주는 정보를 이용할 수 있게 되는 즉시 당해 금융자산을 금융자산의 집합에서 제외합니다.

(가) 개별적으로 손상검토를 하였으나 손상이 발견되지 아니한 자산

(나) 개별적으로 손상검토를 하지 않는 자산

- 집합평가 평가 방법

집합평가는 다음과 같은 방법으로 평가됩니다.

(가) 1단계: 채권의 범주화

(나) 2단계: 자산별/금융자산의 연령구간별 대손율 추정

과거 5년간 실제 발생한 대손상각비를 적용하여 평균 대손율(제각율)을 계산합니다.

(다) 3단계: 충당금 설정

각 구간별로 구해진 대손율을 개별평가를 제외한 채권가액에 곱하여 대손충당금을 설정합니다.

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	569,318	7,714	1,401	4,372	582,805

구성비율	97.7%	1.3%	0.2%	0.8%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제 68 기 3분기	제 67 기	제 66 기

백화점업	(주)신세계 (주)신세계동대구복합환승센터(주)대전신세계(주)광주신세계	상품 및 제품	137,746	118,354	97,641

원재료 및 저장품	11,860	13,117	13,090

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	149,606	131,471	110,731

도소매업	(주)신세계인터내셔날 (주)신세계톰보이(주)신세계까사(주)신세계라이브쇼핑 외	상품 및 제품	375,717	313,020	337,170

원재료 및 저장품	11,990	10,076	9,368

미착품	21,840	23,296	20,673

재공품	1,445	1,545	1,374

소 계	410,992	347,937	368,585

부동산 및 자동차여객터미널업	(주)신세계센트럴시티(부동산) 서울고속버스터미널(주)	상품 및 제품	1,597	1,567	1,065

원재료 및 저장품	350	311	285

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	1,947	1,878	1,350

면세업	(주)신세계디에프(주)신세계디에프글로벌 외	상품 및 제품	433,568	384,963	340,398

원재료 및 저장품	-	-	-

미착품	12,175	24,235	43,188

재공품	-	-	-

소 계	445,743	409,198	383,586

기타	(주)퍼셀 외	상품 및 제품	911	749	323

원재료 및 저장품	12	2	-

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	923	751	323

합 계	상품 및 제품	949,539	818,653	776,597

원재료 및 저장품	24,212	23,506	22,743

미착품	34,015	47,531	63,861

재공품	1,445	1,545	1,374

소 계	1,009,211	891,235	864,575

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	6.6%	6.0%	6.0%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.6회전	2.8회전	3.4회전

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 장기체화재고 등의 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	928,078	-58,244	869,834	812,313	-63,133	749,180

제품	88,212	-8,507	79,705	80,179	-10,706	69,473

재공품	1,445	-	1,445	1,545	-	1,545

원재료	5,969	-303	5,666	5,209	-303	4,906

저장품	18,546	-	18,546	18,600	-	18,600

미착품	34,015	-	34,015	47,531	-	47,531

합 계	1,076,265	-67,054	1,009,211	965,377	-74,142	891,235

(3) 재고자산의 실사내용[ 지배회사의 내용 ] 1) 실사일자

- 연간 1회(11~12월) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인 절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2023년 12월 13일	-

※제68기 재고조사는 2024년 12月에 실시예정입니다2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 [ 주요 종속회사의 내용 ]

■ 백화점업 : - (주)신세계동대구복합환승센터 1) 실사일자 - 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2023년 12월 13일	-

※제13기 재고조사는 2024년 12月에 실시예정입니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- (주)대전신세계

1) 실사일자 - 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2023년 12월 13일	-

※제9기 재고조사는 2024년 12月에 실시예정입니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- (주)광주신세계1) 실사일자

- 재고자산에 대하여 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 실사 - 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2023년 12월 13일	-

※제30기 재고조사는 2024년 12月에 실시예정입니다.2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부

- 재고자산 실사시 당사 내부통제시스템에 따라 재고조사 실시 ■ 도소매업 : (1) 패션 및 라이프스타일, 화장품 제조 및 도소매

- (주)신세계인터내셔날1) 실사일자

- 연간 2회(4~5월, 10~12월) 시즌정산(Season-out된 매장재고 전량 물류센타 이관후 전수 조사 방식) 재고 실사

- 연도말 기준 재고자산 실사- 당사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차 수행

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 시즌정산(10~12월) 및 기말 재고실사시 외부 감사인 입회

- (주)신세계톰보이 1) 실사일자 - 연간 2회(5~6월, 10~12월) 시즌정산(season-out된 매장재고 전량 물류센타 이관후 전수 조사 방식) 재고 실사 - 연도말 기준 재고자산 실사 - 당사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차 수행2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 시즌정산(10~12월) 및 기말 재고실사시 외부 감사인 입회

(2) 가구소매- (주)신세계까사 1) 실사일자 - 물류센터 : 연 1회. 모든 입고, 출고 업무 중단 후 진행 - 직영점 : 연 1회. 휴무일 지정 후 진행2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 물류센터 : 감사인 및 본사 TF 팀 입회 하에 재고조사 - 직영점 : 감사인 및 본사 TF 팀 입회 하에 재고조사

(3) 기타통신판매- (주)신세계라이브쇼핑

1) 실사일자

- 매월 1일 위탁업체 및 당사 주관부서에 의한 재고조사 실시- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사

■ 면세업- (주)신세계디에프1) 실사일자

- 월 1회 브랜드 선정, 매장 및 창고 전수 재고실사(브랜드별 연간 1회이상 시행)

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

면세점	2023년 12월 28일	-

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 하반기(12월) 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사

라. 수주계약 현황 해당사항 없습니다.

마. 범주별 금융상품 및 공정가치

당사는 기업공시서식 작성기준의 작성지침에 따라 분기보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다. 관련내용은 2024년 8월 14일에 제출된 2024년 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.