신세계 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 대주주와의 자산양수도

당사는 이사회 규정 등에 의거하여 자산양수 금액이 일정금액 이상일 경우 이사회 의결 후 집행하고 있습니다.

거래 상대방	관계	거래종류	거래일자	거래대상물	거래목적	거래금액	공시서류 제출일

(주)신세계디에프	계열회사	자산양도	2020.05.14	신세계면세점 명동점 8~12F, 16~17F(토지 및 건물, 부속설비 일체)	면세점 사업의 장기 성장을 위한재무 건전성 확보	195,885 백만	2020.05.13

(주)이마트	계열회사	자산양수	2020.07.31	서울 중구 장충동 56-85 일대 부동산	교육 연수시설 운영 및 소유 일원화를 통한 효율화	63,683 백만	2020.07.14

(주)신세계센트럴시티	계열회사	자산양도	2021.12.31	신세계 강남점 1F/중층 리뉴얼 자산	리뉴얼 공사로 인한 자산 증가분을건물 소유주인 (주)신세계센트럴시티에 양도	7,639,529백만	2021.10.19

(주)이마트	계열회사	주식취득	2022.07.31	(주)신세계라이브쇼핑 주식	디지털플랫폼 역량 강화를 통한 사업 다각화	141,770 백만	2022.03.03

(주)신세계아이앤씨	계열회사	주식취득	2022.07.31	(주)신세계라이브쇼핑 주식	디지털플랫폼 역량 강화를 통한 사업 다각화	83,756 백만	2022.03.03

- 대주주와의 영업거래당사는 이사회 규정 등에 의거하여 영업거래 금액이 일정금액 이상일 경우 이사회 의결 후 집행하고 있습니다.

거래 상대방	관계	거래종류	거래기간	거래내용	거래금액

(주)신세계건설	계열회사	매출ㆍ입 등	2022.01~2022.12	건설용역 등	126,406 백만

(주)신세계센트럴시티	계열회사	매출ㆍ입 등	2022.01~2022.12	임차료 등	113,344 백만

(주)이마트	계열회사	매출ㆍ입 등	2022.01~2022.12	임차료 등	87,765 백만

(주)신세계아이앤씨	계열회사	매출ㆍ입 등	2022.01~2022.12	용역료 등	44,883 백만

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 중요한 소송사건

당사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 403백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.- 채무보증내역당사는 2021년 4월 13일자 이사회결의를 통하여 연결실체내 종속기업인 대전신세계가 2021년 5월 6일에 발행한 공모사채 2,000억원에 대하여 지급보증을 제공하였습니다.

(단위: 건/백만원)

2022년말	2021년말

채무보증 건수	채무보증 잔액	채무보증 건수	채무보증 잔액

1	205,565	1	208,763

※ 상세 현황1. 채무자(회사와의 관계) : (주)대전신세계 (주요종속회사)2. 채권자 : 공모사채3. 채무금액 : 200,000 백만원4. 채무보증잔액 : 205,565 백만원5. 채무보증기간 : 2021-05-06 ~ 2026-05-06- 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서 상 강조사항과 핵심사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제66기(당 기)	해당사항 없음	종속기업투자 손상평가현금창출단위 손상평가 외

제65기(전 기)	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가 외

제64기(전전기)	해당사항 없음	현금창출단위의 손상평가파생상품 관련 감사 외

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 66 기	매출채권	310,326	916	0.3%

미수금	251,462	1,515	0.6%

미수수익	1,361	-	0.0%

합 계	563,149	2,431	0.4%

제 65 기	매출채권	275,046	2,137	0.8%

미수금	202,981	3,274	1.6%

미수수익	512	-	0.0%

합 계	478,539	5,411	1.1%

제 64 기	매출채권	217,713	848	0.4%

미수금	145,197	2,922	2.0%

미수수익	4,144	-	0.0%

합 계	367,054	3,770	1.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 66 기	제 65 기	제 64 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,411	3,770	366

2. 순대손처리액(①+②±③)	(2,486)	(178)	(3)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,486)	(178)	(3)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(589)	1,752	3,395

4. 사업결합으로 인한 증가	94	67	12

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,430	5,411	3,770

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침가. 대손충당금 설정 방침 및 대손경험률/대손예상액 산정근거 회사는 매출채권 및 기타채권 손상 발생에 대한 객관적 증거가 있는 지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 손실충당금을 설정합니다. 회사 채권에 대한 손상은 다음의 절차로 검토가 수행됩니다.① 개별평가개별 분석 채권으로 분류된 경우로서 해당 채권들에 대하여 개별적 요인을 분석하여 평가를 수행합니다.

(1) 개별평가채권에 대한 분류 기준

회사의 채권이 다음의 경우 중 어느 하나에 해당한다면 개별채권으로 분류하고 대손충당금을 인식합니다.

개별채권으로 분류되는 경우

(1) 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권
(2) 채권회수기관에 수금 의뢰한 채권 및 소송중인 채권
(3) 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 채권
(가) 당좌거래 정지처분을 받은 경우
(나) 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권
(다) 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 의한 회생절차개시의 신청이 있거나 회생절차가 진행 중인 경우
(라) 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우
(마) 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행 중인 경우
(바) 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우
(사) 국세결손처분을 받은 거래처의 경우
(아) 정상적인 회수기간이 1년 이상 경과한 경우
(자) 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우
(4) 관계사에 대한 채권 중에서 부실채권으로 판단되는 경우
(가) 관계사 채권 평가 시 3개월 이상 연체되었을 시, 관계사로부터 회수계획을 수령하여 부실채권의 여부를 판단한다.

대여금 및 기타 채권의 경우에도 법원회생절차, 부도수표 등 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우 개별평가를 수행합니다.

(2) 개별채권 평가 방법

개별채권에 대한 충당금은 다음과 같은 방법으로 평가됩니다.

(가) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우

각 현업부서에서 해당 채권에 대하여 추정한 회수가능가액(채권에 대한 담보 현황 등을 고려)을 제외한 금액으로 손실충당금을 설정합니다. 단, 추정금액에 대한 신뢰성 있는 근거가 문서화되어야 합니다.

(나) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 불가능한 경우

개별채권의 회수가능액에 대한 추정이 불가능한 경우 전체 채권에 대하여 손상이 되었다고 판단하고 100% 충당금을 설정합니다.

(다) 담보가 존재하는 경우

개별 분석 대상 채권에 대하여 담보가 존재하는 담보물의 회수가액(*)을 충당금 금액에서 제외합니다.

(*) 담보물의 회수가능가액 산정방법

- 담보물의 회수가능가액은 담보인정가액에서 선순위채권액과 부대원가를 차감하여 산정합니다.

② 집합평가 과거 경험율 등을 이용하여 집합 평가를 수행합니다.

(1) 집합평가 대상

다음의 채권에 대하여 집합적 손상검토를 실시하며, 금융자산의 집합에 포함되어 있는 개별 자산으로서 개별적으로 손상된 자산의 차손을 특정하여 식별하게 해주는 정보를 이용할 수 있게 되는 즉시 당해 금융자산을 금융자산의 집합에서 제외합니다.

(가) 개별적으로 손상검토를 하였으나 손상이 발견되지 아니한 자산

(나) 개별적으로 손상검토를 하지 않는 자산

(2) 집합평가 평가 방법

집합평가는 다음과 같은 방법으로 평가됩니다.

(가) 1단계: 채권의 범주화

(나) 2단계: 자산별/금융자산의 연령구간별 대손율 추정

과거 5년간 실제 발생한 대손상각비를 적용하여 평균 대손율(제각율)을 계산합니다.

(다) 3단계: 충당금 설정

각 구간별로 구해진 대손율을 개별평가를 제외한 채권가액에 곱하여 대손충당금을 설정합니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	545,885	11,315	3,733	855	561,788

구성비율	97.2%	2.0%	0.6%	0.2%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제 66 기	제 65 기	제 64기

백화점사업	(주)신세계 (주)신세계동대구복합환승센터(주)대전신세계(주)광주신세계	상품 및 제품	97,641	65,337	64,188

원재료 및 저장품	13,090	4,677	3,556

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	110,731	70,014	67,744

패션 및 라이프스타일,화장품 제조 및 도소매	(주)신세계인터내셔날 (주)신세계톰보이 외	상품 및 제품	260,729	225,892	228,390

원재료 및 저장품	9,279	6,943	11,085

미착품	18,619	16,239	13,369

재공품	1,374	1,628	895

소 계	290,001	250,702	253,739

부동산 및 자동차여객터미널업	(주)신세계센트럴시티(부동산) 서울고속버스터미널(주)	상품 및 제품	1,065	820	889

원재료 및 저장품	285	335	75

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	1,350	1,155	964

면세점사업	(주)신세계디에프(주)신세계디에프글로벌 외	상품 및 제품	340,434	333,495	489,538

원재료 및 저장품	-	-	-

미착품	43,188	19,236	12,913

재공품	-	-	-

소 계	383,622	352,731	502,451

가구소매업	(주)신세계까사 외	상품 및 제품	69,388	39,978	29,122

원재료 및 저장품	-	-	-

미착품	2,054	41,057	8,891

재공품	-	-	-

소 계	71,442	81,035	38,013

기타통신판매업	(주)신세계라이브쇼핑	상품 및 제품	7,817	-	-

원재료 및 저장품	89	-	-

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	7,906	-	-

기타	(주)퍼셀 외	상품 및 제품	323	331	-

원재료 및 저장품	-	-	-

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

소 계	323	331	-

합 계	상품 및 제품	777,397	665,853	812,127

원재료 및 저장품	22,743	11,955	14,716

미착품	63,861	76,532	35,173

재공품	1,374	1,628	895

소 계	865,375	755,968	862,911

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	6.0%	5.5%	6.8%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.4회전	3.2회전	2.4회전

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 장기체화재고 등의 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	788,036	(66,833)	721,203	686,247	(75,975)	610,272

제품	67,228	(11,034)	56,194	67,349	(11,768)	55,581

재공품	1,374	-	1,374	1,628	-	1,628

원재료	5,246	(231)	5,015	4,033	(261)	3,772

저장품	17,728	-	17,728	8,183	-	8,183

미착품	63,861	-	63,861	76,532	-	76,532

합 계	943,473	(78,098)	865,375	843,972	(88,004)	755,968

(3) 재고자산의 실사내용[ 지배회사의 내용 ] 1) 실사일자

- 연간 1회(11~12월) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인 절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2022년 12월 7일	-

※제67기 재고조사는 2023년 12月에 실시예정입니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시 [ 주요 종속회사의 내용 ]

■ 패션 및 라이프스타일, 화장품 제조 및 도소매 :

-(주)신세계인터내셔날1) 실사일자

- 연간 2회(4~5월, 10~12월) 시즌정산(Season-out된 매장재고 전량 물류센타 이관후 전수 조사 방식) 재고 실사

- 연도말 기준 재고자산 실사

- 신세계인터내셔날의 재무상표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인 절차 수행

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 시즌정산(10~12월) 및 기말 재고실사시 외부 감사인 입회

-(주)신세계톰보이 1) 실사일자 - 연간 2회(5~6월, 10~12월) 시즌정산(season-out된 매장재고 전량 물류센타 이 관후 전수 조사 방식) 재고 실사 - 연도말 기준 재고자산 실사 - 당사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대 하여 입출고 내역 확인 절차 수행2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 시즌정산(10~12월) 및 기말 재고실사시 외부 감사인 입회

■ 백화점사업 : - (주)신세계동대구복합환승센터 1) 실사일자 - 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2022년 12월 7일	-

※제12기 재고조사는 2023년 12月에 실시예정입니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- (주)대전신세계

1) 실사일자 - 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2022년 12월 7일	-

※제8기 재고조사는 2023년 12月에 실시예정입니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- (주)광주신세계1) 실사일자

- 재고자산에 대하여 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 실사- 재무상태표일 재고자산은 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2022년 12월 7일	-

※제29기 재고조사는 2023년 12月에 실시예정입니다. 2) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부

- 재고자산 실사시 당사 내부통제시스템에 따라 재고조사 실시

■ 면세점사업 :

- (주)신세계디에프1) 실사일자

- 월 1회 브랜드 선정, 매장 및 창고 전수 재고실사(브랜드별 연간 1회이상 시행)

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

면세점	2022년 12월 29일	-

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 하반기(12월) 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사

- (주)신세계디에프글로벌1) 실사일자

- 월 1회 브랜드 선정, 매장 및 창고 전수 재고실사(브랜드별 연간 1회이상 시행)

- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

면세점	2022년 12월 29일	-

2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 매년 하반기(12월) 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사

■ 가구소매업 : (주)신세계까사 1) 실사일자 - 물류센터 : 연 1회. 모든 입고, 출고 업무 중단 후 진행 - 직영점 : 연 1회. 휴무일 지정 후 진행2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 물류센터 : 감사인 및 본사 TF 팀 입회 하에 재고조사 - 직영점 : 감사인 및 본사 TF 팀 입회 하에 재고조사

■ 기타통신판매업 : (주)신세계라이브쇼핑

1) 실사일자

- 매월 1일 위탁업체 및 당사 주관부서에 의한 재고조사 실시- 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 내역 확인절차 수행2) 재고 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 매년 연말 외부감사인 참여, 입회 하에 재고 실사 라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.

마. 범주별 금융상품 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	-	937,973	-	937,973	937,973

매출채권및기타채권(주1)	-	560,718	-	560,718	560,718

당기손익-공정가치측정금융자산

투자전환사채(주1)	5,660	-	-	5,660	5,660

동반성장펀드(주1)	32,600	-	-	32,600	32,600

전환상환우선주(주1)	80,222	-	-	80,222	80,222

상장주식	2,589	-	-	2,589	2,589

비상장주식(주1)	48,943	-	-	48,943	48,943

투자조합출자금(주1)	3,585	-	-	3,585	3,585

기타채무증권(주1)	55,807	-	-	55,807	55,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	-	-	373,393	373,393	373,393

비상장주식(주1)	-	-	2,717	2,717	2,717

파생상품자산	32,714	-	-	32,714	32,714

기타금융자산(주1)	-	763,822	-	763,822	763,822

금융리스채권(주1)	-	220	-	220	220

합 계	262,120	2,262,733	376,110	2,900,963	2,900,963

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	-	577,788	-	577,788	577,788

매출채권및기타채권(주1)	-	473,128	-	473,128	473,128

당기손익-공정가치측정금융자산

동반성장펀드(주1)	20,600	-	-	20,600	20,600

전환상환우선주	36,531	-	-	36,531	36,531

상장주식	5,497	-	-	5,497	5,497

비상장주식(주1)	11,380	-	-	11,380	11,380

투자조합출자금(주1)	1,800	-	-	1,800	1,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	-	-	380,256	380,256	380,256

비상장주식(주1)	-	-	717	717	717

파생상품자산	4,389	-	-	4,389	4,389

기타금융자산(주1)	-	720,764	-	720,764	720,764

금융리스채권(주1)	-	548	-	548	548

합 계	80,197	1,772,228	380,973	2,233,398	2,233,398

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주1)	-	1,439,665	1,439,665	1,439,665

차입금(주1)	-	3,698,850	3,698,850	3,698,850

리스부채(주1)	-	869,898	869,898	869,898

파생상품부채	34,412	-	34,412	34,412

기타금융부채(주1)	-	294,731	294,731	294,731

합 계	34,412	6,303,144	6,337,556	6,337,556

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주1)	-	1,160,469	1,160,469	1,160,469

차입금(주1)	-	3,322,037	3,322,037	3,322,037

리스부채(주1)	-	1,271,873	1,271,873	1,271,873

파생상품부채	25,601	-	25,601	25,601

기타금융부채(주1)	-	253,600	253,600	253,600

합 계	25,601	6,007,979	6,033,580	6,033,580

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	52,320	12,641

상각후원가측정금융자산	36,524	17,487

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	(34,863)	(67,575)

당기손익으로 인식한 손익	13,967	11,027

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익	-	-

당기손익으로 인식한 손익	-	7,743

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	(17,360)	26,239

상각후원가측정금융부채	(171,365)	(152,222)

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익	-	(342)

당기손익으로 인식한 손익	-	-

(4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	36,531	6,790	39,935	(3,034)	-	80,222

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	(14,721)	(16,937)	-	-	-	-	(31,658)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주	7,291	3,887	-	25,353	-	-	36,531

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	(9,158)	(5,563)	-	-	-	-	(14,721)

(5) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치(단위: 백만원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

통화선도부채(주석 20)	15	-	수준2	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다.통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

통화스왑자산(부채)(주석 20)	32,714(2,739)	4,389(10,879)	수준2	할인된 현금흐름통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

풋옵션부채(주석 20)	31,658	14,721	수준3	할인된 현금흐름CRR 이항모형 평가 결과 및 매수청구권 행사 가능 확률에 기초하여 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	변동성(50.9%)	다른 변수가 동일한 경우, 변동성이 증가(하락)할수록공정가치는 증가(감소) 합니다.

전환상환우선주(주석 7)	80,222	36,531	수준3	Tsiveriotis-Fernandes 모형전환금융상품 보유자가 기초자산가격 및 채권가격을 고려하여 보유기간 동안 전환, 보유 또는 상환의 의사결정구조를 모형화한 가격결정모형으로 지분가치트리와 부채가치트리를 구분하여 각각 무위험이자율 및위험이자율을 이용하여 할인한 가치로 측정하고 있습니다.	변동성(38.8%)	해당사항 없음

상장주식(주석 7,8)	375,982	385,753	수준1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.