신세계 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제64기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제63기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 신세계

1. 회사의 개요

주식회사 신세계(이하 "당사") 는 1955년 12월 9일 주식회사 동화백화점으로 설립되어, 상호를 주식회사 신세계백화점에 이어, 2001년 3월 16일 주식회사 신세계로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 63에 위치하고 있습니다. 당사는 주로 백화점사업을 운영하고 있으며, 당기말 현재 백화점 9개점을 운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011년 5월 1일을 기준일로 하여 대형마트 부문을 인적분할하였으며, 2018년 12월 27일을 기준일로 하여 온라인 사업부문을 물적분할하였습니다. 당사는 1985년 8월 19일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 대주주인 정유경 총괄사장 외 1인이 발행주식 총수의 28.56%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진 은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 동 재무제표는 2021 년 2월 23일자 이사회 에서 발행 승인 되었으며, 2021년 3월24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예 를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소 시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.

당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종 속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(6) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화 및 용역의 제공 당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다. 한편 당사는 특정매장의 재화매출에 대해서는 고객에게 재화의 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 고객충성제도 당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다.보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다. 사 용되지 않을 것으로 예상되는 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

(7) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ' 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 '의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(8) 외화환산

재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를들어 사외적립자산의 손실이나보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이 연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 또한, 당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 '연결자법인')을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30 ~ 60년

구축물	20 ~ 30년

인테리어	5년

기계장치	20 ~ 30년

차량운반구	5년

공구기구비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 개별법(미착품), 이동평균법(원ㆍ부재료 및 저장품) 및 매출가격환원법(매장상품)을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(19) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-2) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래1-3) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익'으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습 니다(주석 32 참고).

1-3) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-2) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 .
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 .당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다 .
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 40에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다

6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(22) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 도는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부 나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (24) 재무제표의 재분류당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 항목을 당기 재무제표에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승 률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 200,460백만원(전기말: 186,199백만원) 이며, 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(2 ) 금융상품의 공정가치 평가 주석 40에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 40는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속 되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다. 당사가 보유한 자산(또는 현금창출단위) 중 손상 징후가 식별되었으며, 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	현금창출단위	종속기업, 관계기업및공동기업투자

에스에스지닷컴(주2)	까사미아	신세계디에프

평가방법	사용가치평가	순공정가치평가	사용가치평가	사용가치평가

매출신장률(주1)	3.7~6.9%	16.8~39.8%	6.6~36.5%	(13.6)~63.2%

영구성장율	0%	1%	1%	1%

무위험이자율	평가 기준일 현재 한국의 10년 만기 국채금리를 사용하였습니다.

리스크프리미엄	코로나19로 인한 시장의 불확실성 증대로 시장수익률의 변동성이 확대된 상황을고려하여 1~5년 평균값을 적용하였습니다.

베타	코로나19로 인한 시장의 불확실성 증대로 인한 베타의 비정상적인 변동을 고려하여 2~5년 평균값을 적용하였습니다.

세전할인율	8.4%	12.7%	11.1%	8.2%

(주1) 당사는 매출신장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다.
(주2) 에스에스지닷컴은 향후 10년간 발생할 것으로 예상되는 물류센터의 건설 및 확장이 매출액 등 현금흐름에 유의적인 영향을 미칠것으로 예상하여, 현금흐름 추정기간을 10년으로 설정하였습니다.

당사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 주석 12, 14에 기술된 바와 같이 당기 중 손상차손 62,355백만원을 인식하였습니다.

4. 부문정보

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	주요 점포	성격	수익창출재화용역	주요고객

본사	본사	중ㆍ고가위주의 백화점	판매시설 및 상품	일반소비자

서울	본점, 강남점, 타임스퀘어점 등

수도권	경기점, 의정부점 등

그외 지역	마산점, 센텀시티점 등

(2) 영업부문의 재무현황 (당기)

(단위: 백만원)

구 분	본사	서울	수도권	그외 지역	합 계

총매출액 (주1)	47,936	1,980,040	758,432	1,012,153	3,798,561

특정매입원가	-	(1,152,283)	(513,344)	(673,132)	(2,338,759)

순매출액	47,936	827,757	245,088	339,021	1,459,802

영업이익(손실)	(155,593)	182,808	42,802	56,784	126,801

감가상각비	12,249	89,121	39,399	53,029	193,798

무형자산상각비	5,762	181	29	1,444	7,416

당기순이익(손실)	(29,869)	271,482	(43,456)	15,928	214,085

총자산(주2)	4,944,228	789,708	788,937	1,012,211	7,535,084

총부채(주2)	2,885,847	323,419	352,310	367,215	3,928,791

(주1) 이연매출 및 매출에누리 등이 차감된 금액입니다.
(주2) 영업부문의 구분이 어려운 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 본사로 분류하였습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	본사	서울	수도권	그외 지역	합 계

총매출액 (주1)	68,021	2,039,164	845,613	1,032,724	3,985,522

특정매입원가	-	(1,179,346)	(562,853)	(685,716)	(2,427,915)

순매출액	68,021	859,818	282,760	347,008	1,557,607

영업이익(손실)	(141,371)	229,161	69,620	64,686	222,096

감가상각비	11,855	96,743	39,174	53,921	201,693

무형자산상각비	6,058	164	29	426	6,677

당기순이익	444,762	207,166	30,249	23,779	705,956

총자산(주2)	5,896,526	621,119	365,764	382,495	7,265,904

총부채(주2)	2,125,324	621,119	365,764	382,495	3,494,702

(주1) 이연매출 및 매출에누리 등이 차감된 금액입니다.
(주2) 영업부문의 구분이 어려운 기타포괄손익-공정가치측정금융상품, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 본사로 분류하였습니다.

5 . 사 용이 제한된 금 융 상 품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

계정과목	거래처	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품	IBK 기업은행 외	동반성장펀드	10,600	10,600

기타금융자산(장기금융상품)	KEB하나은행 외	당좌개설보증금	29	29

합 계	10,629	10,629

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	110,618	-	107,613	-

차감: 손실충당금	(449)	-	(92)	-

매출채권(순액)	110,169	-	107,521	-

미수금	85,187	-	131,101	-

차감: 손실충당금	(137)	-	(150)	-

미수금(순액)	85,050	-	130,951	-

미수수익	4,143	-	1,407	-

합 계	199,362	-	239,879	-

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 매출채권에 대해서는 이자가 부과되지아니합니다.

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

총장부금액	110,618	85,187	4,143	199,948

차감:개별평가대상채권금액(주1)	(436)	(137)	-	(573)

집합평가대상채권 금액	110,182	85,050	4,143	199,375

채무불이행률(주2)	0.02%	-	-	-

차감:전체기간 기대신용손실	(13)	-	-	(13)

순장부금액	110,169	85,050	4,143	199,362

(주1) 당사는 개별평가대상채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(주2) 당사는 대부분의 채권이 정상적으로 회수되어, 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

총장부금액	107,613	131,101	1,407	240,121

차감:개별평가대상채권금액(주1)	(92)	(137)	-	(229)

집합평가대상채권 금액	107,521	130,964	1,407	239,892

채무불이행률(주2)	-	0.01%	-	-

차감:전체기간 기대신용손실	-	(13)	-	(13)

순장부금액	107,521	130,951	1,407	239,879

(주1) 당사는 개별평가대상채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(주2) 당사는 대부분의 채권이 정상적으로 회수되어, 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	13	92	137	242

손실충당금 재측정	-	344	-	344

기말금액	13	436	137	586

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	10	-	137	147

손실충당금 재측정	3	92	-	95

기말금액	13	92	137	242

3) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공 정가치측정금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공 정가치측정금융상품 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	347,830	-	327,914

비상장주식	-	528	-	528

합 계	-	348,358	-	328,442

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 손상된 기타포괄손익-공정가치측정금융상품은 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

삼성카드	38,998	0.03	1,485	1,267	1,505

삼성생명보험	4,381,333	2.19	857	346,563	326,409

합 계	2,342	347,830	327,914

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

삼성라이온즈	29,000	14.50	145	145	145

한국경제신문	21,282	0.11	251	251	251

중앙일보	3,462	0.05	132	132	132

합 계	528	528	528

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	29	-	29

단기대여금	800	-	740	-

임차보증금	1,601	177,914	1,055	198,302

합 계	2,401	177,943	1,795	198,331

한편, 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	70,105	(10,266)	59,839	68,538	(10,005)	58,533

저장품	3,480	-	3,480	2,826	-	2,826

합 계	73,585	(10,266)	63,319	71,364	(10,005)	61,359

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산 평가손실 261백만원이 가산되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 639백만원이 차감되어 있습 니 다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험(주)에 각각 568,054 백만원 및 607,138 백만원 의 화재보험 등에 부보되어 있습니다.

10. 금 융 리스채권(1) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	240	237

비유동자산	280	270

합 계	520	507

(2) 당사는 리스제공자로서 리스대상 자산 중 일부에 대해 전대리스의 형태로 금융리스약정을 체결하고 있습니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 당사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 당기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

1년 이내	240

1년초과 2년이내	240

2년초과 3년이내	40

소 계	520

차감 : 미실현이자수익	(13)

리스순투자	507

(4) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

리스순투자의 금융수익	4

당사의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며 유효이자율은 2.28%입니다.

11. 종속기업 , 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 종속기업, 관계기업 및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	2,636,757	2,147,872

관계기업투자	837,225	837,225

공동기업투자	96,596	96,596

합 계	3,570,578	3,081,693

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

신세계인터내셔날(주1)	국내	의류제조ㆍ판매 및 수출입업	12월	45.76	97,946	45.76	97,946

신세계동대구복합환승센터(주2)	국내	소매업, 부동산업	12월	60.99	276,442	60.99	276,442

신세계센트럴시티(주3)	국내	부동산임대업, 자동차정류장사업	12월	60.02	1,053,145	60.02	1,053,145

신세계디에프	국내	면세점업	12월	100.00	710,885	100.00	415,000

대전신세계	국내	소매업	12월	100.00	350,000	100.00	191,000

까사미아	국내	가구제조 및 판매업	12월	95.68	113,828	95.68	113,828

Shinsegae France S.A.S	프랑스	소매업	12월	100.00	511	100.00	511

마인드마크(주4)	국내	미디어콘텐츠업	12월	100.00	26,000	-	-

시그나이트파트너스(주5)	국내	금융투자업	12월	30.00	6,000	-	-

스마트신세계시그나이트투자조합(주5)	국내	금융투자업	12월	20.00	2,000	-	-

합 계	2,636,757	2,147,872

(주1) 당기말 및 전기말 현재 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 종속기업의 범위에 포함시켰습니다.
(주2) 당사가 보유하고 있는 지분은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사용승인일 이후 3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니다.
(주3) KDB 산업은행 등과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 신세계센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다 (주석 19, 43 참조).
(주4) 당기 중 신규설립 되었습니다.
(주5) 당기 중 신규설립되었고, 당사가 직접 보유하고 있는 지분율은 50% 미만이나 종속기업의 보유지분을 합하면 피투자회사에 대하여 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

한편, 당기말 현재 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 제외한 모든 회사는 소유지분율과 의결권지분율이 동일합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	구 분	소재지	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

신세계사이먼	공동기업	국내	명품 아울렛쇼핑몰의 건설 및 임대사업	12월	25.00	21,896	25.00	21,896

인천신세계(주1)	공동기업	국내	소매업	12월	90.00	74,700	90.00	74,700

광주신세계(주2)	관계기업	국내	백화점	12월	10.42	23,082	10.42	23,082

신세계의정부역사	관계기업	국내	민자역사의 건설 및 운영	12월	27.55	-	27.55	-

에스에스지닷컴(주3)	관계기업	국내	온라인 판매업	12월	26.84	814,143	26.84	814,143

합 계	933,821	933,821

(주1) 타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당사가 보유하고 있는 지분율 20% 미만이나, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 전기 중 종속기업이었던 신세계몰이 흡수합병됨에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 피투자회사에 대한 소유지분율과 의결권지분율이 동일합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	구 분	당기말	전기말

신세계인터내셔날	종속기업	527,692	717,203

광주신세계	관계기업	25,500	27,334

합 계	553,192	744,537

(5) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득(주1)	처분	대체	기말금액

종속기업투자	2,147,872	488,885	-	-	2,636,757

관계기업투자	837,225	-	-	-	837,225

공동기업투자	96,596	-	-	-	96,596

합 계	3,081,693	488,885	-	-	3,570,578

(주1) 종속기업투자 취득액에는 신세계디에프 현물출자에 따른 195,885백만원이 포함되어 있습니다.

( 전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	손상	대체(주1)	기말금액

종속기업투자	2,122,315	130,511	(77,742)	(27,212)	2,147,872

관계기업투자	23,082	-	-	814,143	837,225

공동기업투자	96,596	-	-	-	96,596

합 계	2,241,993	130,511	(77,742)	786,931	3,081,693

(주1) 대체액 합계는 종속기업의 흡수합병으로 교환된 지분의 공정가치와 장부금액의 차이입니다.

(6) 당기 및 전 기의 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계인터내셔날	신세계동대구복합환승센터	신세계센트럴시티	신세계디에프	대전신세계	까사미아	Shinsegae France S.A.S	마인드마크	시그나이트파트너스	스마트신세계시그나이트투자조합

유동자산	366,931	41,786	79,490	561,768	39,951	54,621	741	6,404	16,117	10,002

비유동자산	692,944	757,566	2,719,391	1,080,954	589,151	129,939	38	17,554	3,505	-

자산계	1,059,875	799,352	2,798,881	1,642,722	629,102	184,560	779	23,958	19,622	10,002

유동부채	278,520	280,535	257,670	744,524	60,209	37,070	173	818	444	58

비유동부채	202,902	82,858	844,286	612,785	249,430	56,671	-	48	541	-

부채계	481,422	363,393	1,101,956	1,357,309	309,639	93,741	173	866	985	58

자본	578,453	435,959	1,696,925	285,413	319,463	90,819	606	23,092	18,637	9,944

매출액	1,211,404	173,684	186,218	1,603,455	-	163,380	2,769	553	57	-

영업손익	40,744	13,206	38,409	(42,684)	(8,645)	(10,660)	155	(1,429)	(1,386)	(57)

당기순손익	61,611	2,808	15,444	(210,321)	(5,473)	(8,780)	17	(2,855)	(1,363)	(56)

기타포괄손익	(1,158)	(2,349)	73	(433)	-	244	(54)	(7)	-	-

당기총포괄손익	60,453	459	15,517	(210,754)	(5,473)	(8,536)	(37)	(2,862)	(1,363)	(56)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계인터내셔날	신세계동대구복합환승센터	신세계센트럴시티	신세계디에프	대전신세계	까사미아	신세계몰(주1)	Shinsegae France S.A.S

유동자산	362,162	34,075	49,937	775,348	63,325	43,661	-	2,126

비유동자산	649,748	801,154	2,743,595	1,229,604	352,533	125,465	-	53

자산계	1,011,910	835,229	2,793,532	2,004,952	415,858	169,126	-	2,179

유동부채	267,378	151,465	379,255	1,029,843	36,852	25,702	-	1,536

비유동부채	218,678	248,264	719,401	774,513	212,976	22,069	-	-

부채계	486,056	399,729	1,098,656	1,804,356	249,828	47,771	-	1,536

자본	525,854	435,500	1,694,876	200,596	166,030	121,355	-	643

매출액	1,282,444	191,315	214,225	2,812,953	-	118,360	19,799	4,628

영업손익	86,717	21,229	64,534	117,815	(7,810)	(21,011)	(5,637)	202

당기순손익	61,140	15,140	40,458	(208,471)	(14,776)	(12,592)	(5,274)	125

기타포괄손익	(2,928)	1,303	(998)	(2,266)	-	(734)	(122)	-

당기총포괄손익	58,212	16,443	39,460	(210,737)	(14,776)	(13,326)	(5,396)	125

(주1) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 흡수합병시점까지의 금액입니다.

(7) 당기 및 전 기의 관 계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계사이먼	인천신세계	광주신세계	신세계의정부역사	에스에스지닷컴

유동자산	223,921	10,940	142,419	1,056	668,461

비유동자산	759,430	234,492	642,009	266,140	1,316,706

자산계	983,351	245,432	784,428	267,196	1,985,167

유동부채	237,215	34,165	70,813	19,913	512,655

비유동부채	379,051	165,187	15,347	256,320	40,087

부채계	616,266	199,352	86,160	276,233	552,742

자본	367,085	46,080	698,268	(9,037)	1,432,425

매출액	175,377	25	147,508	14,167	1,294,121

영업손익	84,013	(11,023)	48,310	332	(46,946)

당기순손익	52,733	(17,288)	43,160	(1,313)	(33,837)

기타포괄손익	(515)	-	(512)	21	1,560

당기총포괄손익	52,218	(17,288)	42,648	(1,292)	(32,277)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	신세계사이먼	인천신세계	광주신세계	신세계의정부역사	에스에스지닷컴(주1)

유동자산	189,136	26,946	103,161	1,569	821,079

비유동자산	776,957	235,715	649,262	278,665	1,229,330

자산계	966,093	262,661	752,423	280,234	2,050,409

유동부채	262,067	168,994	75,664	18,248	546,284

비유동부채	362,696	30,300	15,569	269,743	39,423

부채계	624,763	199,294	91,233	287,991	585,707

자본	341,330	63,367	661,190	(7,757)	1,464,702

매출액	162,427	300	154,879	15,046	735,672

영업손익	76,472	(7,893)	55,086	756	(75,208)

당기순손익	50,716	(12,278)	47,669	(944)	(51,150)

기타포괄손익	(1,602)	-	(791)	(10)	(5,474)

당기총포괄손익	49,114	(12,278)	46,878	(954)	(56,624)

(주1) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 관계기업 편입 이후의 금액입니다.

12 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	771,249	1,358,851	53,424	795,213	2,978,737

감가상각누계액	-	(531,074)	-	(546,462)	(1,077,536)

손상차손누계액	-	-	-	(2,341)	(2,341)

장부금액	771,249	827,777	53,424	246,410	1,898,860

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

취득원가	761,964	1,421,510	28,071	759,191	2,970,736

감가상각누계액	-	(516,164)	-	(495,146)	(1,011,310)

장부금액	761,964	905,346	28,071	264,045	1,959,426

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	761,964	905,346	28,071	264,045	1,959,426

취득액(주1)	-	36	118,701	34,364	153,101

처분(주2)	(50,795)	(31,671)	(1,494)	(1,153)	(85,113)

감가상각비	-	(45,997)	-	(71,140)	(117,137)

대체(주3)	60,080	63	(91,854)	23,329	(8,382)

손상차손	-	-	-	(2,341)	(2,341)

사업양도	-	-	-	(694)	(694)

당기말금액	771,249	827,777	53,424	246,410	1,898,860

(주1) 건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 334백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.25%입니다.
(주2) 당기 중 당사는 신세계디에프에 토지 50,180백만원 및 건물 30,236백만원을 현물출자하여 종속기업투자 195,885백만원을 취득하였습니다.
(주3) 대체액 합계는 건설중인자산의 무형자산 대체액입니다.

( 전기 )

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	기타	합 계

기초금액	800,602	952,223	13,093	548,232	2,314,150

취득액(주1)	518	534	33,390	61,328	95,770

처분	(39,156)	-	(514)	(13,458)	(53,128)

감가상각비	-	(47,383)	-	(72,057)	(119,440)

대체(주2)	-	(28)	(17,898)	(260,000)	(277,926)

기말금액	761,964	905,346	28,071	264,045	1,959,426

(주1) 취득액에는 임차보증금 등에서의 대체액이 포함되어 있습니다.
(주2) 대체액 합계는 건설중인자산의 무형자산 대체액과 사용권자산으로의 대체액입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보권 종류	담보권자	담보설정금액	채무종류

건물	근저당권	한국스탠다드차타드은행	124	임대보증금

(4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산은 삼성화재 해상보험(주)에 2,783,636백만원과 3,193,354백만원의 재산종합위험보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 삼성화재해상보험(주)에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	141,210	15,666	156,876

감가상각누계액	-	(7,384)	(7,384)

장부금액	141,210	8,282	149,492

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	141,210	15,667	156,877

감가상각누계액	-	(6,934)	(6,934)

장부금액	141,210	8,733	149,943

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	141,210	8,733	149,943

감가상각비	-	(451)	(451)

기말금액	141,210	8,282	149,492

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	141,210	19,574	160,784

감가상각비	-	(457)	(457)

처분	-	(10,384)	(10,384)

기말금액	141,210	8,733	149,943

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

임대수익	11,436	11,651

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(1,818)	(1,976)

합 계	9,618	9,675

( 4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	141,210	272,261	141,210	233,389

건물	8,282	10,904	8,733	11,469

합 계	149,492	283,165	149,943	244,858

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가자인 제일감정평가법인이 수행한 평가와공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로분류하고 있습니다.

14 . 사용권자산

(1) 당기말 및 전 기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

토지	102,948	125,202

건물	763,661	981,272

기타	362	1,085

합 계	866,971	1,107,559

(2) 당기 및 전기 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기타	합 계

기초금액	125,202	981,272	1,085	1,107,559

증가	-	31,999	-	31,999

감소	-	(136,254)	(110)	(136,364)

감가상각비	(2,678)	(72,917)	(614)	(76,209)

손상차손	(19,575)	(40,439)	-	(60,014)

기말금액	102,949	763,661	361	866,971

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	기타	합 계

기초금액	-	-	-	-

회계정책변경효과	127,880	1,037,168	1,454	1,166,502

증가	-	22,929	140	23,069

감소	-	(216)	-	(216)

감가상각비	(2,678)	(78,609)	(509)	(81,796)

기말금액	125,202	981,272	1,085	1,107,559

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	76,209	81,796

사용권자산 손상차손	60,014	-

리스부채 이자비용	24,648	26,743

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	9,093	8,165

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	78,494	69,497

사용권자산의 전대금융리스에서 생기는 수익	4	-

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 164,498백만원 및 148,368백만원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가	1,105	62,310	63,415

상각누계액	(718)	(36,764)	(37,482)

장부금액	387	25,546	25,933

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	합 계

취득원가	1,060	58,211	59,271

상각누계액	(582)	(32,848)	(33,430)

장부금액	478	25,363	25,841

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	478	25,363	25,841

취득액	-	463	463

처분	-	(1,329)	(1,329)

무형자산상각비	(144)	(7,272)	(7,416)

대체	62	8,321	8,383

사업양도	(9)	-	(9)

기말금액	387	25,546	25,933

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	397	27,260	27,657

취득액	-	1,809	1,809

처분	(10)	(724)	(734)

무형자산상각비	(118)	(6,559)	(6,677)

대체	209	3,577	3,786

기말금액	478	25,363	25,841

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,064	-	1,504	-

선급비용	3,496	5,675	3,971	2,980

합 계	4,560	5,675	5,475	2,980

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	23,608	-	24,970	-

미지급금	550,934	-	605,337	-

미지급비용	15,095	-	18,150	-

미지급배당금	4	-	5	-

합 계	589,641	-	648,462	-

18. 파생상품 당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 외화사채의 원금 및 이자의환율변동 및 이자율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 또한, 관계기업인 에스에스지닷컴의 주주간계약에따른매수청구권을 풋옵션으로 인식하고 있습니다(주석 43 참조). (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품

통화스왑	-	-	21,867	-

파생상품부채

위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품

통화스왑	-	40,707	-	-

풋옵션	-	9,158	-	9,863

합 계	-	49,865	-	9,863

(2) 통 화스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있으며, 통화스왑계약의 자산과 부채는 재무상태표상 파 생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화스왑 의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천, 백만원)

계약처	계약실행일	계약종료일	외화금액	계약금액	수취이자율(%)	지급이자율(%)	당기말	전기말

매매목적:

KB국민은행	2015.05.08	2020.05.08	200,000	216,160	3.10	3.33	-	14,585

HSBC	2015.05.08	2020.05.08	100,000	108,080	3.10	3.33	-	7,282

SMBC	2020.04.06	2023.04.05	150,000	183,750	3M USD LIBOR+1.00	1.08	(20,028)	-

DBS	2020.04.06	2022.04.05	150,000	183,750	3M USD LIBOR+0.65	0.77	(20,679)	-

합 계	600,000	691,740	(40,707)	21,867

(3) 풋옵션계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사는 에스에스지닷컴의 주주간계약의 매수청구권 등으로 인하여 풋옵션이 발생하였고, 당기말 및 전기말 현재 풋옵션과 관련한 주주간계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

옵션형태	주식수	행사가격	행사가능일	계약내용	당기말	전기말

파생상품부채:

풋옵션	921,544주	759,595원/주	2024.5.1~2027.4.30	2023 사업연도 주식회사 에스에스지닷컴의 총매출(GMV) 요건 또는 IPO 요건을 충족하지 못할 경우, 인수인은 2024년 5월 1일로부터 2027년 4월 30일까지 인수인 소유주식 전부를 대주주가 매수할 것을 청구할 수 있음	9,158	9,863

19. 차 입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	200,000	-	40	-

장기차입금	280,000	120,000	-	280,000

사채	239,976	1,025,284	119,956	838,808

합 계	719,976	1,145,284	119,996	1,118,808

(2) 당기 말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

당좌차월	신한은행	-	-	40

일반대출	KDB산업은행	1.76	50,000	-

기업어음	BNK투자증권	1.96	50,000	-

기업어음	신한종금	1.05	100,000	-

합 계	200,000	40

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신디케이티드론 (주1)	KDB산업은행 외	2.70	200,000	-	-	200,000

시설자금대출	농협은행	MOR 기준금리 6M+1.08	-	30,000	-	-

크레디아그리콜	1.73	-	30,000	-	-

크레디아그리콜	1.47	-	60,000	-	-

도쿄미쓰비시은행	2.62	80,000	-	-	80,000

합 계	280,000	120,000	-	280,000

(주1) KDB산업은행 등과의 장기차입 금 약정에 따라 종 속기업인 신세계센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어있습니다(주석 11, 43 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말	이자지급방법

130-1회 무보증사채	2017.04.11	2020.04.11	-	-	50,000	3개월 후급

130-2회 무보증사채	2017.04.11	2022.04.11	2.41	150,000	150,000	3개월 후급

131-1회 무보증사채	2017.07.31	2020.07.31	-	-	70,000	3개월 후급

131-2회 무보증사채	2017.07.31	2022.07.31	2.41	110,000	110,000	3개월 후급

132-1회 무보증사채	2018.01.23	2021.01.22	2.50	210,000	210,000	3개월 후급

132-2회 무보증사채	2018.01.23	2023.01.20	2.84	160,000	160,000	3개월 후급

133-1회 무보증사채	2018.07.05	2021.07.05	2.41	30,000	30,000	3개월 후급

133-2회 무보증사채	2018.07.05	2023.07.05	2.72	180,000	180,000	3개월 후급

134-1회 무보증사채	2020.03.20	2023.03.20	1.52	30,000	-	3개월 후급

134-2회 무보증사채	2020.03.20	2025.03.20	1.73	40,000	-	3개월 후급

134-3회 무보증사채	2020.03.20	2027.03.20	1.97	30,000	-	3개월 후급

외화사모사채(SMBC)(주1)	2020.04.06	2023.04.05	3M USD LIBOR+1.00	163,200	-	3개월 후급

외화사모사채(DBS)(주1)	2020.04.06	2022.04.05	3M USD LIBOR+0.65	163,200	-	3개월 후급

액면금액 합계	1,266,400	960,000

차감: 사채할인발행차금	(1,140)	(1,236)

사채 장부금액 합계	1,265,260	958,764

유동성 대체액:	(239,976)	(119,956)

유동성사채	240,000	120,000

유동성사채할인발행차금	(24)	(44)

비유동성사채 장부금액	1,025,284	838,808

(주1) 외화 변동금리 사채이며, 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 18 참조).

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연 도	장기차입금	사채(액면금액)

2022.1.1~2022.12.31	30,000	423,200

2023.1.1~2023.12.31	90,000	533,200

2024년 이후	-	70,000

합 계	120,000	1,026,400

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,735	-	9,916	-

선수수익	2,588	4,506	6,437	3,334

예수금	30,580	-	23,727	-

미지급제세	6,645	-	5,773	-

이연수익(주석 24 참조)	20,257	-	15,902	-

종업원급여채무(주1)	-	5,925	-	5,872

복구충당부채	-	1,205	-	1,132

합 계	69,805	11,636	61,755	10,338

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	34,942	25,889	52,572	25,243

22. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현 재 리스부채 의 유동 성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	41,642	64,337

비유동부채	458,282	608,771

합 계	499,924	673,108

(2) 당기 말 및 전기말 현재 리스 부채 의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료

1년 이내	42,473	72,167

1년 초과 5년 이내	141,629	192,145

5년 초과	815,705	969,122

소 계	999,807	1,233,434

차감: 현재가치 조정금액	(499,883)	(560,326)

합 계	499,924	673,108

23 . 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	200,460	186,199

사외적립자산의 공정가치	(186,125)	(167,287)

순확정급여부채	14,335	18,912

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	186,199	(167,287)	18,912

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	17,001	-	17,001

이자비용(이자수익)	3,600	(3,212)	388

소 계	20,601	(3,212)	17,389

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(1,073)	(1,073)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(4)	-	(4)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	840	-	840

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	3,683	-	3,683

소 계	4,519	(1,073)	3,446

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(27,031)	(27,031)

제도에서 지급한 금액

지급액	(6,759)	8,443	1,684

관계회사 전출입	(4,100)	4,035	(65)

기말금액	200,460	(186,125)	14,335

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	173,122	(153,944)	19,178

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	14,688	-	14,688

이자비용(이자수익)	4,015	(3,543)	472

소 계	18,703	(3,543)	15,160

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	797	797

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(59)	-	(59)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	4,693	-	4,693

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	4,249	-	4,249

소 계	8,883	797	9,680

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(33,000)	(33,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(9,468)	17,115	7,647

관계회사 전출입	(5,528)	5,265	(263)

기타	487	23	510

기말금액	186,199	(167,287)	18,912

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.92	2.01

기대임금상승률	3.94	3.96

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금 및 예치금	10,893	6%	83,432	50%

유가증권	76,393	41%	38,409	23%

기타	98,839	53%	45,446	27%

합 계	186,125	100%	167,287	100%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(9,550)	10,747

기대임금상승률의 1% 변동	10,644	(9,644)

(전 기말)

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(9,097)	10,250

기대임금상승률의 1% 변동	10,161	(9,194)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 32,098백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.15년 입니다.

24. 이연수익

당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 일정비율의 포인트를 부여하는 등의 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 고객충성제도와 관련한 계약부채를 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련한 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트이연수익	15,902	9,971	(5,616)	20,257

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

포인트이연수익	14,582	5,715	(4,395)	15,902

25. 자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할 주식 총수(수권주식수)는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	자본금

보통주	9,845,181주	5,000원	49,226	9,845,181주	5,000원	49,226

26. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	72,431	72,431

기타자본잉여금	247,300	296,980

자기주식	(3,575)	(3,575)

합 계	316,156	365,836

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	365,836	365,836

신종자본증권의 상환	(49,680)	-

기말금액	316,156	365,836

27. 신종자본증권 전기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권 의 내 역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행금액	USD 300,000,000

종류	보증 후순위 자본증권

발행방법	해외 공모(싱가포르 증권거래소 상장)

발행일	2015.5.8

만기일	2045.5.8 (30년 Revolving)

배당조건	- 금액: 액면기준 2.625%, 매 5년 시점 마다 재산정되어 적용되며, Step up 조항에 따라 매 5년 후 +1% 적용- 지급: 매 6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 (단, 이자지급연기시 보통주 배당지급 불가)

기타	- 발행 후 5년 시점 및 이후 매 6개월마다 당사가 콜옵션 행사 가능- 당사가 콜옵션 미행사 시 신종자본증권 보유자는 보증회사인 KB 국민은행에 풋옵션 행사 가능
- 신종자본증권 보유자의 풋옵션 행사로 인해 보증회사인 KB국민 은행이 위 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, KB국민은행은 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환해 줄 것을 당사에 요구할 수 있고, 동 요구에 대하여 당사는 당사의 선택에 따라 현금 또는 당사 주식으로 상환 가능

상기 신종자본증권은 계약상 현금결제의무가 없으며, 당사의 보증회사인 KB국민은행이 보유한 옵션을 행사할 경우, 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환하는 계약이므로 지분상품으로 분류하였습니다.당사는 2020년 5월 8일 신종자본증권을 전액 상환하였습니다.

28. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	34,900	34,900

임의적립금	2,737,473	2,083,010

미처분이익잉여금	206,657	674,136

합 계	2,979,030	2,792,046

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,792,046	2,137,583

회계정책의 변경효과	-	(16,005)

연차배당	(19,673)	(19,673)

당기순이익	214,085	705,956

신종자본증권 배당금의 지급	(4,816)	(8,478)

확정급여제도의 재측정요소	(2,612)	(7,337)

기말금액	2,979,030	2,792,046

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 백만원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	9,845,181주	8,774주	9,836,407주	2,000원	19,673

(전기)

(단위: 백만원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	9,845,181주	8,774주	9,836,407주	2,000원	19,673

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 64 기 2020년 1월 1일 부터 제 63 기 2019년 1월 1일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처분예정일 2021년 3월 24일 처분확정일 2020년 3월 25일

(단위: 백만원)

과 목	제64(당) 기	제63(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	206,657	674,136

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 당기순이익	214,085	705,956

3. 회계정책의 변경효과	-	(16,005)

4. 확정급여제도의 재측정요소	(2,612)	(7,337)

5. 신종자본증권 배당금의 지급	(4,816)	(8,478)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	206,657	674,136

1. 사업확장적립금	191,902	654,463

2. 배당금	14,755	19,673

주당배당금(률): 보통주 - 당기: 1,500원(30%) 전기 : 2,000원(40%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	261,881	246,784

(2) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	246,784	270,244

공정가치 변동	19,916	(30,950)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(4,819)	7,490

기말금액	261,881	246,784

30 . 수익 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액	1,366,801	1,454,996

상품매출액	415,448	410,973

특정매출액	818,756	889,671

수수료매출액(주1)	64,766	64,560

기타매출액	67,831	89,792

매출차감	234,527	227,757

이연매출	16,036	12,028

매출에누리 등	218,491	215,729

소 계	1,132,274	1,227,239

기타원천으로부터의 수익

임대수익	327,528	330,368

합 계	1,459,802	1,557,607

(주1) 광주신세계 등에 대한 경영수수료 및 위탁관리수수료로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도(주석 24 참조)	20,257	15,902

상품권	519,268	454,079

기타	10,375	11,834

합 계	549,900	481,815

31 . 판매비와 관리비 당기 및 전 기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	164,707	172,510

퇴직급여	16,833	15,149

복리후생비	25,782	25,365

여비교통비	1,783	5,084

세금과공과	44,689	43,973

지급수수료	358,317	353,296

임차료	87,587	77,663

수선비	8,985	10,594

수도광열비	37,742	43,485

감가상각비	193,798	201,693

무형자산상각비	7,416	6,677

광고선전비	20,803	19,176

판매촉진비	41,265	39,578

장치장식비	8,989	8,831

기타	21,418	27,685

합 계	1,040,114	1,050,759

32 . 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	827	337

당기손익-공정가치측정금융상품	21	71

현재가치할인차금 상각	5,476	5,979

금융리스채권이자	4	555

소 계	6,328	6,942

배당금수익

종속기업투자	11,733	11,672

관계기업투자	7,199	6,840

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	11,674	11,674

소 계	30,606	30,186

외화환산이익	41,100	-

외환차익	11	12

파생상품거래이익	21,163	-

파생상품평가이익	705	18,892

합 계	99,914	56,032

33 . 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습 니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

이자비용

일반차입금	11,056	9,232

회사채	27,185	25,049

현재가치할인차금 상각	1,445	1,509

리스부채 이자	24,648	26,743

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액	(334)	-

소 계	64,000	62,533

외화환산손실	78	44

외환차손	23	7

파생상품평가손실	40,707	9,863

파생상품거래손실	-	702

합 계	104,808	73,149

34. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

수입수수료	25	174

유형자산처분이익	115,505	23,852

시용권자산처분이익	7,754	-

금융리스채권처분이익	-	60

투자부동산처분이익	-	5,081

무형자산처분이익	249	1

종속기업투자처분이익	-	786,931

기타의대손충당금환입	13	-

잡이익	21,153	16,122

합 계	144,699	832,221

35. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	-	3

기부금	3,767	4,920

유형자산처분손실	2,665	2,037

투자부동산처분손실	-	293

사용권자산처분손실	1,430	216

무형자산처분손실	881	49

종속기업투자손상차손	-	77,742

유형자산손상차손	2,341	-

사용권자산손상차손	60,014	-

잡손실	7,286	6,378

합 계	78,384	91,638

36. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,883	53,069

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,338)	(7,223)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(3,986)	9,832

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(22,422)	178,818

회계정책변경과 관련한 금액	-	5,110

법인세비용(수익)	(25,863)	239,606

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	188,222	945,562

적용세율 에 따른 세부담액	45,088	228,364

조정사항

비과세수익	(15,028)	(2,015)

비공제비용	24	854

이연법인세자산(부채)으로 미인식된 일시적차이로 인한 효과	(27,660)	18,776

미환류소득에 대한 당기법인세비용	1,833	6,029

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,338)	(7,223)

연결납세로 인한 조정	(26,807)	(3,789)

기타	(1,975)	(1,390)

법인세비용(수익)	(25,863)	239,606

유효세율	-	25.34%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액(주1)	증감(주1)	기말금액

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(820,168)	(115,469)	(935,637)

토지	(22,892)	6,398	(16,494)

임대보증금	(649)	104	(545)

미수수익	(38)	38	-

기타포괄손익-공 정가치측정금융상품	(325,568)	(19,916)	(345,484)

감가상각비	2,895	93	2,988

미지급비용	12,915	500	13,415

이연수익	15,902	4,355	20,257

건설자금이자	16,551	(1,036)	15,515

재고자산평가손실	10,005	261	10,266

임차보증금	4,970	(787)	4,183

파생상품	(12,004)	21,162	9,158

장기미지급금	5,014	(5,014)	-

퇴직연금운영자산	2,505	(1,575)	930

압축기장충당금	(369)	-	(369)

증정상품권	2,659	(1,537)	1,122

물류수수료	1,088	412	1,500

사용권자산 및 리스부채	26,233	74,659	100,892

이월결손금	-	14,535	14,535

소 계	(1,080,951)	(22,817)	(1,103,768)

이연법인세인식제외	77,742	(115,469)	(37,727)

이연법인세인식대상 금액	(1,158,693)	(1,066,041)

세율	(주2)	(주2)

이연법인세부채	(268,899)	(246,477)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액(주1)	증감(주1)	기말금액

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	(110,978)	(709,190)	(820,168)

토지	(22,892)	-	(22,892)

임대보증금	(702)	53	(649)

미수수익	(30)	(8)	(38)

기타포괄손익-공 정가치측정금융상품	(356,518)	30,950	(325,568)

감가상각비	2,691	204	2,895

미지급비용	11,854	1,061	12,915

이연수익	14,582	1,320	15,902

건설자금이자	17,587	(1,036)	16,551

재고자산평가손실	10,644	(639)	10,005

임차보증금	6,056	(1,086)	4,970

파생상품	(2,975)	(9,029)	(12,004)

장기미지급금	6,566	(1,552)	5,014

퇴직연금운영자산	1,203	1,302	2,505

압축기장충당금	(369)	-	(369)

증정상품권	2,404	255	2,659

물류수수료	1,099	(11)	1,088

사용권자산 및 리스부채	-	26,233	26,233

소 계	(419,778)	(661,173)	(1,080,951)

이연법인세인식제외	-	77,742

이연법인세인식대상 금액	(419,778)	(1,158,693)

세율	(주2)	(주2)

이연법인세부채	(90,081)	(268,899)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이

종속기업투자	77,742	77,742

가산할 일시적 차이

종속기업투자	115,468	-

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(4,820)	7,489

확정급여제도의 재측정요소	834	2,343

합 계	(3,986)	9,832

37. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,305)	(2,810)

상품 및 원재료 매입액	294,193	287,562

종업원급여(급여 및 퇴직급여)	181,540	187,659

감가상각비	193,798	201,693

무형자산상각비	7,416	6,677

지급수수료	358,317	353,296

임차료	87,587	77,663

광고선전비	20,803	19,176

판매촉진비	41,265	39,578

기타	149,388	165,017

합 계	1,333,002	1,335,511

38. 주 당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)	9,836,407	9,836,407

(주1) 상기 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 8,774주를 제외 하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	214,085,442,439	705,956,104,999

신종자본증권 배당금지급	(4,816,743,750)	(8,477,437,500)

보통주 당기순이익	209,268,698,689	697,478,667,499

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	9,836,407	9,836,407

기본주당순이익	21,275	70,908

한편, 당사는 희 석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

39. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	3,928,791	3,494,702

자본총계(B)	3,606,292	3,771,202

현금및현금성자산(C)	210,525	70,714

차입금(D)	1,865,261	1,238,804

부채비율(A ÷ B)	108.9%	92.7%

순차입금비율((D - C) ÷ B)	45.9%	31.0%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 1) 시장위험관리 가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	1	32	326,074	787

JPY	-	5	-	-

기타통화	-	9	-	-

합 계	1	46	326,074	787

당사는 주로 USD의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	USD 통화 효과

당기말	전기말

10% 상승시 손익변동	-	(76)

10% 하락시 손익변동	-	76

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 당기말 현재 통화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 외화사채의 원금 및 이자 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 통화스왑계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 32, 33 참조). 나. 이자율위험 당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.

다. 가격위험 당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품)에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 348,358백만원 및 328,442백만원입니다(주석 7 참조). 또한 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우 당기와 전기 세전 기타포괄손익의 변동은 각각 34,783백만원 및 32,791백만원입니다.

2) 신용위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습 니 다. 또한 당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 승인된 거래처에 고루 분산되어 있으며, 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

( 당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	589,641	-	-	589,641

차입금 (주1)	748,084	1,182,898	30,730	1,961,712

기타금융부채(주1)	34,957	21,352	7,500	63,809

리스부채 (주1)	42,473	141,629	815,705	999,807

합 계	1,415,155	1,345,879	853,935	3,614,969

(주1) 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 산정하였습니다.

( 전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	337,441	-	-	337,441

차입금 (주1)	150,352	1,154,543	-	1,304,895

기타금융부채(주1)	52,980	21,244	8,000	82,224

리스부채 (주1)	72,167	192,145	969,122	1,233,434

합 계	612,940	1,367,932	977,122	2,957,994

(주1) 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 산정하였습니다.

다음 표는 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. ( 당기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

총액결제

통화스왑 - 총유출	(3,399)	(371,185)	(374,584)

통화스왑 - 총유입	3,860	329,882	333,742

합 계	461	(41,303)	-	(40,842)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

총액결제

통화스왑 - 총유출	(329,639)	-	-	(329,639)

통화스왑 - 총유입	352,715	-	-	352,715

합 계	23,076	-	-	23,076

40. 범주별 금융상품 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	합 계

현금및현금성자산(주1)	-	210,525	-	210,525	210,525

매출채권및기타채권(주1)	-	199,362	-	199,362	199,362

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품

상장주식	-	-	347,830	347,830	347,830

비상장주식(주1)	-	-	528	528	528

당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	10,600	-	-	10,600	10,600

금융리스채권(주1)	-	507	-	507	507

기타금융자산(주1)	-	180,344	-	180,344	180,344

합 계	10,600	590,738	348,358	949,696	949,696

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	합 계

현금및현금성자산(주1)	-	70,714	-	70,714	70,714

매출채권및기타채권(주1)	-	239,879	-	239,879	239,879

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품

상장주식	-	-	327,914	327,914	327,914

비상장주식(주1)	-	-	528	528	528

당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	10,600	-	-	10,600	10,600

파생상품자산	21,867	-	-	21,867	21,867

기타금융자산(주1)	-	200,126	-	200,126	200,126

합 계	32,467	510,719	328,442	871,628	871,628

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무(주1)	-	589,641	589,641	589,641

차입금(주1)	-	1,865,261	1,865,261	1,865,261

파생상품부채	49,865	-	49,865	49,865

기타금융부채(주1)	-	60,832	60,832	60,832

리스부채(주1)	-	499,924	499,924	499,924

합 계	49,865	3,015,658	3,065,523	3,065,523

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무(주1)	-	337,432	337,432	337,432

차입금(주1)	-	1,238,804	1,238,804	1,238,804

파생상품부채	9,863	-	9,863	9,863

기타금융부채(주1)	-	77,814	77,814	77,814

리스부채(주1)	-	673,109	673,109	673,109

합 계	9,863	2,327,159	2,337,022	2,337,022

(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	21,197	18,190

상각후원가측정금융자산	6,284	6,907

기타포괄손익-공 정가치측정 금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익	19,916	(30,950)

당기손익으로 인식한 손익	11,674	11,674

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	(40,002)	(9,863)

상각후원가측정금융부채	(22,979)	(62,572)

(4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	매도	기말금액

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	(9,863)	705	-	-	(9,158)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	매도	기말금액

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	(9,863)	-	-	(9,863)

( 5) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치(단위: 백만원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

통화스왑자산(부채)(주석 18)	(40,707)	21,867	수준2	할인된 현금흐름 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

풋옵션부채 (주석 18)	9,158	9,863	수준3	할인된 현금흐름 CRR 이항모형 평가 결과 및 매수청구권 행사가능 확률에 기초하여 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	변동성(25.26%)	다른 변수가 동일한 경우, 변동성이 증가(하락)할수록 공정가치는 증가(감소)합니다.

상장주식(주석 7)	347,830	327,914	수준1	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

41. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기 말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업(주1)	신세계인터내셔날, 신세계동대구복합환승센터, 신세계센트럴시티, 신세계톰보이, 신세계디에프,대전신세계, 서울고속버스터미널, 한제신세계자문서비스(북경)유한공사, 까사미아, 가유(상해)무역유한공사, 기이가무역(상해)유한공사, 신세계디에프글로벌,Shinsegae International Vietnam Co., Ltd., Shinsegae France S.A.S, 마인드마크(주2), 실크우드(주3),시그나이트파트너스(주4), 스튜디오329(주3), 스마트신세계시그나이트투자조합(주4),Global Skin Care Holding Ltd.(주5)

관계기업(주6)	신세계의정부역사, 광주신세계, 셀린신세계, 에스에스지닷컴, 로우로우

공동기업(주7)	신세계사이먼, 인천신세계

대규모기업집단계열회사 등(주8)	스타벅스커피코리아, 신세계아이앤씨, 신세계엘앤비, 신세계푸드, 신세계조선호텔,신세계건설, 이마트, 스타필드하남, 이마트에브리데이, 신세계영랑호리조트, 스타필드청라, 신세계프라퍼티, 이마트24, 신세계티비쇼핑, 세린식품, 스타필드고양, 제주소주, 스무디킹코리아, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 스타필드창원, 신세계동서울피에프브이, 스타필드안성, 일렉트로맨문화산업전문 유한회사, 스타필드수원, 신세계화성 등

(주1) 당기 중 Shinsegae Poiret S.A.S를 청산함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 당사가 100% 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.
(주3) 당기 중 당사의 종속기업인 마인드마크가 지분을 취득함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 당사 및 당사의 종속기업의 지분출자를 통하여 신규설립함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 당사의 종속기업인 신세계인터내셔날이 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 몽클레르신세계는 종속기업인 신세계인터내셔날이 지분을 처분함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.
(주7) 당기 중 신세계인터코스코리아는 종속기업인 신세계인터내셔날이 지분을 처분함에 따라 공동기업에서 제외되었습니다.
(주8) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

임대수익	기타수익(주1)	임차료 등(주2)	기타비용

종속기업	신세계인터내셔날	9,805	52,716	35	3,373

신세계동대구복합환승센터	-	17,859	-	2,015

신세계센트럴시티	259	9,268	91,065	3,473

신세계톰보이	-	2,383	-	261

신세계디에프	16,674	2,223	-	385

대전신세계	2	3,881	-	-

서울고속버스터미널	-	1	3,539	1,493

Shinsegae France S.A.S	-	-	-	2,706

신세계디에프글로벌	10,616	109	-	-

까사미아	43	2,997	-	2,197

마인드마크	-	4	-	200

시그나이트파트너스	-	2	-	-

합 계	37,399	91,443	94,639	16,103

관계기업	신세계의정부역사	-	51	15,897	128

광주신세계	-	12,904	-	1,685

몽클레르신세계(주3)	-	1,741	-	-

에스에스지닷컴	1,227	1,177	-	68,033

로우로우	-	111	-	-

합 계	1,227	15,984	15,897	69,846

공동기업	신세계인터코스코리아(주4)	-	22	-	118

신세계사이먼	5,253	9,289	880	258

합 계	5,253	9,311	880	376

(주1) 기타수익에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산상각비 44,693백만원 및 이자비용 3,727백만원을 인식하였으며, 관련 리스료는 임차료 등에 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 관계기업에서 제외됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 거래금액입니다.
(주4) 당기 중 공동기업에서 제외됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 거래금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

임대수익	기타수익(주1)	임차료 등(주2)	기타비용

종속기업	신세계인터내셔날	9,994	42,939	35	4,906

신세계동대구복합환승센터	6	19,593	-	1,687

신세계센트럴시티	264	10,066	98,565	2,590

센트럴관광개발(주3)	-	254	358	77

신세계톰보이	-	3,489	-	110

신세계디에프	33,858	12,930	-	125

대전신세계	2	2,364	-	-

서울고속버스터미널	-	1	3,386	1,196

Shinsegae Poiret S.A.S	-	-	-	543

Shinsegae France S.A.S	-	-	-	4,605

신세계디에프글로벌	7,000	2,475	-	6

까사미아	477	1,905	-	1,450

신세계몰(주4)	206	27	-	7,678

합 계	51,807	96,043	102,344	24,973

관계기업	신세계의정부역사	-	62	16,775	177

광주신세계	2	13,163	-	1,389

몽클레르신세계	-	9,170	-	-

에스에스지닷컴(주5)	2,306	545	-	44,974

합 계	2,308	22,940	16,775	46,540

공동기업	신세계사이먼	5,479	14,453	1,126	161

신세계페이 먼츠(주6)	8	1	-	-

신세계인터코스코리아	-	3	-	285

합 계	5,487	14,457	1,126	446

(주1) 기타수익에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.
(주2) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기 중 사용권자산상각비 53,181백만원 및 이자비용 5,599백만원을 인식하였으며, 관련 리스료는 임차료 등에 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 중 센트럴관광개발은 신세계센트럴시티에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 합병 전까지의 거래금액입니다.
(주4) 전기 중 신세계몰은 에스에스지닷컴에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 합병 전까지의 거래금액입니다.
(주5) 전기 중 관계기업으로 편입된 이후의 거래금액입니다.
(주6) 전기 중 공동기업에서 제외됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 거래금액입니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등(주1)

이마트	21,985	113,697

신세계아이앤씨	1,241	34,198

신세계푸드	5,770	12,354

기타	15,519	105,584

합 계	44,515	265,833

(주1) 상기의 특수관계자를 제외한 대규모 기업집단 내 계열회사와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산상각비 19,220백만원 및 이자비용 19,906백만원, 손상차손 47,468백만원을 인식하였으며, 관련 리스료는 매입 등에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	매출 등	매입 등(주1)

이마트	23,649	52,171

신세계아이앤씨	1,178	30,983

신세계푸드	8,869	12,017

기타	18,986	41,587

합 계	52,682	136,758

(주1) 상기의 특수관계자를 제외한 대규모 기업집단 내 계열회사와의 리스 거래와 관련하여 전기 중 사용권자산상각비 18,784백만원 및 이자비용 20,143백만원을 인식하였으며, 관련 리스료는 매입 등에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

임차보증금 등	기타채권	임대보증금 등	기타채무(주1)

종속기업	신세계인터내셔날	3,248	1,328	1,921	18,172

신세계동대구복합환승센터	-	13,926	-	761

신세계센트럴시티	88,680	208	-	28,868

신세계톰보이	-	1	-	451

신세계디에프	-	455	493	191

대전신세계	-	1,304	47	-

서울고속버스터미널	3,753	-	-	9,608

신세계디에프글로벌	-	4,425	9,000	4

까사미아	-	24	-	1,742

마인드마크	-	-	-	9

합 계	95,681	21,671	11,461	59,806

관계기업	신세계의정부역사	-	1	-	1,036

광주신세계	-	2,966	-	417

에스에스지닷컴	-	54,872	-	3,286

로우로우	-	-	-	51

합 계	-	57,839	-	4,790

공동기업	신세계사이먼	-	939	-	8,768

합 계	-	939	-	8,768

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 325,126백만원 및 리스부채 13,957백만원을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

임차보증금 등	기타채권	임대보증금 등	기타채무(주1)

종속기업	신세계인터내셔날	3,248	58	13,483	17,882

신세계동대구복합환승센터	-	3,339	-	6,596

신세계센트럴시티	92,280	187	-	193,099

신세계톰보이	-	4	-	1,136

신세계디에프	-	627	211	26,628

대전신세계	-	755	47	-

서울고속버스터미널	2,824	1	-	1,177

신세계디에프글로벌	-	699	9,000	2,504

까사미아	-	135	-	1,397

합 계	98,352	5,805	22,741	250,419

관계기업	신세계의정부역사	-	6	-	1,772

광주신세계	-	2,644	-	1,392

몽클레르신세계	-	-	-	5,518

에스에스지닷컴	-	43,345	2,458	96

합 계	-	45,995	2,458	8,778

공동기업	신세계사이먼	-	629	-	8,900

신세계인 터코스코리아	-	-	-	44

합 계	-	629	-	8,944

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 474,619백만원 및 리스부채 170,552백만원을 인식하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	채권 등	채무 등(주1)

이마트	104,366	201,709

신세계아이앤씨	50	4,429

신세계푸드	88	4,326

기타	33,306	264,770

합 계	137,810	475,234

(주1) 상기의 특수관계자를 제외한 대규모 기업집단 내 계열회사와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 509,120백만원 및 리스부채 445,953백만원을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭	채권 등	채무 등(주1)

이마트	121,581	212,346

신세계아이앤씨	310	5,816

신세계푸드	52	5,102

기타	38,832	265,703

합 계	160,775	488,967

(주1) 상기의 특수관계자를 제외한 대규모 기업집단 내 계열회사와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 591,322백만원 및 리스부채 452,192백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사의 명칭	거래내역	당기	전기

출자	신세계디에프	현금	100,000	-

출자	신세계디에프	현물출자	195,885	-

출자	대전신세계	현금	159,000	130,000

출자	Shinsegae France S.A.S	현금	-	511

출자	마인드마크	설립	26,000	-

출자	시그나이트파트너스	설립	6,000	-

출자	스마트신세계시그나이트투자조합	설립	2,000	-

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,974	2,777

퇴직급여	423	456

합 계	3,397	3,233

42. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기순이익	214,085	705,956

조정:	141,495	(256,800)

법인세비용	(25,863)	239,606

이자수익	(6,328)	(6,942)

배당금수익	(30,606)	(30,186)

이자비용	64,000	62,533

퇴직급여	16,833	15,149

감가상각비	193,798	201,693

무형자산상각비	7,416	6,677

대손상각비	357	92

기타의대손상각비	-	3

기타의손실충당금환입	(13)	-

유형자산처분손실	2,665	2,037

유형자산손상차손	2,341	-

사용권자산손상차손	60,014	-

유형자산처분이익	(115,505)	(23,852)

사용권자산처분손실	1,430	216

사용권자산처분이익	(7,754)	-

투자부동산처분손실	-	293

투자부동산처분이익	-	(5,081)

금융리스채권처분이익	-	(60)

무형자산처분손실	881	49

무형자산처분이익	(249)	(1)

잡이익	-	(1)

종속기업투자손상차손	-	77,742

종속기업투자처분이익	-	(786,931)

배출부채환입액	-	(58)

재고자산평가손실(환입)	261	(639)

파생상품평가이익	(705)	(18,892)

파생상품거래이익	(21,163)

파생상품평가손실	40,707	9,863

외화환산손실	78	44

외화환산이익	(41,100)	-

수입수수료	-	(154)

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

자산부채의 변동:	(24,537)	(68,752)

매출채권의 증가	(3,003)	(30,318)

미수금의 감소	8,653	8,442

미수수익의 증가	(2,768)	(113)

선급금의 감소	440	785

선급비용의 증가	(2,266)	(3,221)

재고자산의 증가	(5,594)	(1,199)

매입채무의 증가(감소)	(1,362)	2,293

미지급금의 감소	(64,479)	(1,664)

미지급비용의 감소	(1,763)	(8,027)

미지급제세의 증가	871	5,773

선수금의 증가(감소)	(181)	1,908

선수수익의 증가(감소)	(2,681)	455

예수금의 증가(감소)	4,933	(40,963)

상품권의 증가	65,189	21,568

이연수익의 증가	4,355	1,319

예수보증금의 감소	(1,892)	(889)

순확정급여부채의 관계사전출입	(65)	(263)

퇴직금의 지급	(4,389)	(9,468)

사외적립자산의 증가	(18,588)	(15,862)

종업원급여채무의 증가	53	692

영업에서 창출된 현금흐름	331,043	380,404

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가	19,916	(30,950)

사채의 유동성대체	239,782	119,895

장기차입금의 유동성대체	280,000	-

건설중인자산의 본계정대체	91,855	17,897

유무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(2,063)	3,576

유형자산 처분 관련 미수금 변동	(37,800)	37,800

종속기업의 흡수합병에 따른 주식교환(주석 11 참조)	-	814,143

유형자산 등의 사용권자산 대체	-	598,947

리스부채 상환관련 미지급금 변동	(5,945)	5,945

기타금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산대체	-	8,600

리스부채의 사용권자산 전입	13,129	610,405

리스계약변경	(139,996)	-

사용권자산의 금융리스채권 대체	563	-

종속기업 현물출자(주석 11,12 참조)	195,885	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	6,079	6,997

제예금 등	204,446	63,717

합 계	210,525	70,714

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기타변동(주1)	기말

차입	상환	상각	신규리스	환율변동

차입금	280,040	3,255,051	(2,935,091)	-	-	-	-	600,000

사채	958,764	466,814	(120,000)	782	-	(41,100)	-	1,265,260

리스부채	673,108	-	(52,263)	24,648	13,129	-	(158,698)	499,924

재무활동으로부터의 총부채	1,911,912	3,721,865	(3,107,354)	25,430	13,129	(41,100)	(158,698)	2,365,184

(주1) 기타변동에는 리스계약변경 및 이자비용 등의 지급액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분	기초	현금흐름	비현금활동	기타변동(주1)	기말

차입	상환	상각	회계정책변경	신규리스

차입금	280,000	7,004,040	(7,004,000)	-	-	-	-	280,040

사채	1,158,133	-	(200,000)	631	-	-	-	958,764

리스부채	112,611	-	(46,010)	26,743	587,538	22,867	(30,641)	673,108

재무활동으로부터의 총부채	1,550,744	7,004,040	(7,250,010)	27,374	587,538	22,867	(30,641)	1,911,912

(주1) 기타변동에는 이자비용 등의 지급액이 포함되어 있습니다.

43. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 민간사업유치계약에 따른 사업이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 599억원(전기말: 501억원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 차입금 중 신디케이티드론 2천억원 이외에 우리은행 등과 1,685억원(전기말: 1,693억원) 한도의 당좌차월 및 구매카드 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당사는 이와는 별도로 우리은행 등과 6,100억원(전기말: 3,200억원)의 일반대출한도(할인어음 및 CP매입약정 포함) 등의 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당사는 분할회사인 주식회사 이마트의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일) 존재하였던 채무 중 잔여 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 잔여채무는 261,906 백만원 및 262,699백만원입니다.(4) 또 한 당사는 분할회사인 주식회사 신세계몰의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일) 존재하였던 채무 중 잔여 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 잔여채무는 1,796백만원 및 3,278백만원입니다. 한편, 주식회사 신세계몰은 전기 중 에스에스지닷컴에 흡수합병되었습니다. (5) 당기말 현재 당사는 KDB산업은행 등과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 신세계센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주 석 11, 19 참조).(6) 당사는 광주신세계 및 경방 등과 맺은 프랜차이즈계약 및 경영제휴계약에 따라 백화점의 운영을 맡고 있으며, 당기말 현재 경방과 백지어음 1매를 상호교부하여 견질로 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며, 소송금액은 956 백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사는 관계기업인 주식회사 에스에스지닷컴의 주주사인 이마트, Convergent Trade Channels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P. 및 브락사아시아투 유한회사와 주식회사 에스에스지닷컴의 운영, 추가출자 및 주식 처분에 관하여 필요한 사항을 정하기 위해 주주간계약서를 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약의 주체	대주주(당사, 주식회사 이마트)
인수인(Convergent Trade Channels Kft., Braxa Asia Fund I, L.P., 브락사아시아투 유한회사)

추가출자	- 대주주는 3,000억원을 한도로 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 인수인들로 하여금 추가 출자를 청구할 수 있음(추가출자청구권)
- 인수인은 3,000억원을 한도로 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 1회에 한하여 대주주에게 주식회사 에스에스지닷컴으로 하여금 인수인들에게 주식회 사 에스에스지닷컴의 보통주식을 발행하도록 추가 출자를 요청할 수 있음 (추가출자요청권)

매수청구권	2023 사업연도의 주식회사 에스에스지닷컴의 총매출(GMV) 요건 또는 IPO 요건을 충족하지 못할 경우, 인수인은 2024년 5월 1일부터 2027년 4월 30일까지의 기간에인수인 소유주식 전부를 대주주가 매수할 것을 청구할 수 있음

위약매수
청구권	인수인은 대주주에 의하여 인수인 측 임원선임 의무 위반, 자본구조나 조직구조의 일방적인 변경 등 위약사유가 발생할 경우, 대주주에게 인수인 소유주식 전부를 매수할 것을 청구할 수 있음

동반매도
청구권	인수인은 매수청구권 또는 위약매수청구권을 행사하였음에도 매매대금을 지급받지 못할 경우, 대주주 및 인수인이 소유한 주식 전부를 매도할 것을 청구할 수 있음

동반매각
청구권	대주주가 대상회사 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 인수인은 대주주에게 인수인 소유주식을 함께 매각할 것을 청구할 수 있음

계열회사 유지 및 주식처분제한	대주주는 주주간계약상 대주주로서의 계열회사 및 최대주주 지위 유지 의무가 부여됨에 따라 주식처분 제한이 있음

경업금지	대주주는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한, 대한민국 내에서 에스에스지닷컴과 동종ㆍ유사한 온라인몰 사업은 대상회사를 통해서만 영위해야 하고 온라인몰 사업을 영위하는 회사의 지분을 취득하는 등 대상회사와 경업하여서는 아니 되며, 법률이 허용하는 한도에서 그룹사로 하여금 동일한 의무를 부담하도록 하여야 함

(9) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 주식회사 이마트와 주식회사 에스에스지닷컴의 의결권행사 등에 관한 약정을 체결하고 있습니다.

44. 운용리스(1) 당사가 제공하고 있는 운용리스의 대상 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	토지	건물	사용권자산	투자부동산(토지)	투자부동산(건물)

취득원가	117,585	364,113	142,922	129,407	9,869

감가상각누계액	-	(129,223)	(30,769)	-	(4,605)

손상차손누계액	-	-	(3,431)	-	-

장부가액	117,585	234,890	108,722	129,407	5,264

운용리스 대상 자산은 면적비율로 안분하여 계산하였습니다.(2) 당기말 현재 운용리스 계약의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

1년 이내	17,455

1년 초과 2년 이내	14,735

2년 초과 3년 이내	13,577

3년 초과 4년 이내	12,987

4년 초과 5년 이내	12,077

5년 초과	148,710

합 계	219,541

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

운용리스의 리스수익	39,550

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 리스료 관련 수익	285,677

합 계	325,227

45 . 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2018년분	161,289

2019년분	144,460

2020년분	143,479

합 계	449,228

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2019년분	2020년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	177,890	-	145,867	-	323,757	-

할당취소	(1,407)	-	(2,388)	-	(3,795)	-

제출	(137,416)	-	-	-	(137,416)	-

매각	(20,000)	-	-	-	(20,000)	-

이월	(19,067)	-	19,067	-	-	-

당기말	-	-	162,546	-	162,546	-

한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 120,455 KAU입 니 다 .