한솔홀딩스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 56(당)기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 55(전)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
한솔홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1. 지배기업의 개요 지배기업인 한솔홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1965년 1월 19일에 설립된 후 1972년 5월 17일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 1월 1일자로 인적분할 방식에 의하여 사업부문을 분할신설법인인 한솔제지주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 235,918백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동길	7,236,218	15.34

한솔문화재단	3,330,136	7.06

(주)한솔케미칼	1,809,977	3.84

조성민	319,716	0.68

기타	34,487,632	73.08

합계	47,183,679	100.00

1-2. 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당분기말	전기말

한솔피엔에스(주)(*1)	국내	46.07	46.07	IT 서비스, 지류유통	1975년	12월

한솔페이퍼텍(주)	국내	99.94	99.94	지류 제조 및 판매	2000년	12월

한솔이엠이(주)(*2)	국내	98.30	98.30	건설 및 엔지니어링 서비스업	2001년	12월

(*1) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.(*2) 연결실체 내 중간지배기업이며, 해당 회사들의 종속기업도 당사의 연결대상 종속기업에 해당합니다.

1-3. 연결대상 종속기업의 요약재무상태 1-3-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본

한솔피엔에스(주)	87,209	16,118	103,327	59,523	2,680	62,203	41,124

한솔페이퍼텍(주)	22,756	46,937	69,693	21,708	5,092	26,800	42,893

한솔이엠이(주) (*)	92,076	32,938	125,014	83,346	39,441	122,787	2,227

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-3-2. 전기

(단위 : 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본

한솔피엔에스(주)	87,641	15,771	103,412	59,816	2,539	62,355	41,057

한솔페이퍼텍(주)	21,518	47,831	69,349	22,001	4,916	26,917	42,432

한솔이엠이(주) (*)	77,489	33,491	110,980	84,482	22,230	106,712	4,268

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-4. 연결대상 종속기업의 요약경영성과

1-4-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	매출	분기순이익	총포괄이익

한솔피엔에스(주)	63,597	697	578

한솔페이퍼텍(주)	24,902	462	462

한솔이엠이(주) (*)	42,813	(2,035)	(2,040)

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-4-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	매출	분기순이익	총포괄이익

한솔개발(주)(*1)(*2)	28,737	(1,458)	(1,458)

한솔피엔에스(주)	59,548	784	840

한솔페이퍼텍(주)	26,442	1,148	1,148

한솔이엠이(주) (*1)	52,238	1,518	1,517

(*1) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

(*2)한솔개발은 2019년 8월 28일자로 연결실체의 보유 지분율이 91.43%에서 44.85%로 하락하여, 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다. 1-5. 연결대상 종속기업의 요약현금흐름

1-5-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	현금흐름	현금및현금성자산

영업활동	투자활동	재무활동	순증가	기초	환율변동효과	분기말

한솔피엔에스(주)	5,327	(909)	(576)	3,842	6,084	2	9,927

한솔페이퍼텍(주)	1,889	(468)	154	1,575	3,245	(7)	4,813

한솔이엠이(주) (*)	(17,859)	(2,618)	20,799	323	5,098	63	5,484

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-5-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	현금흐름	현금및현금성자산

영업활동	투자활동	재무활동	순증가	기초	환율변동효과	분기말

한솔개발(주) (*)	(4,816)	1,403	1,915	(1,498)	2,121	-	623

한솔피엔에스(주)	18,320	(1,344)	(2,493)	14,481	10,806	1	25,288

한솔페이퍼텍(주)	3,063	(1,549)	(817)	697	2,264	5	2,966

한솔이엠이(주) (*)	2,482	(1,442)	1,477	2,517	6,279	33	8,829

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-6. 연결대상 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	비지배지분율(%)(*1)	기초누적비지배지분	비지배지분당기순손익	비지배지분배당금(*2)	기타변동	분기말누적비지배지분

한솔피엔에스(주)	53.93	22,144	377	(276)	(65)	22,180

한솔페이퍼텍(주)	0.06	24	-	-	-	24

한솔이엠이(주)	1.7	111	(35)	-	-	76

합 계	22,279	342	(276)	(65)	22,280

(*1) '비지배지분이 보유한 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(*2) 주주총회결의에 의하여 지급예정인 금액으로 당분기말 현재 미지급배당금의 계정과목으로 계상되어 있으며, 동 배당금은 2020년 4월 중 지급되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1. 재무제표 작성기준 한솔홀딩스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고) 에 따라작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 연결실체의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결실체는 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후연결실체의 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 연결실체는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

·재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 4-1. 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 일반제지, 지류유통 및 IT 서비스 등으로 구성됩니다.

구 분	영 업

일반제지	펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매

지류유통 및 IT 서비스	지류유통 및 정보시스템 구축/유지보수

건설 및 엔지니어링 서비스업	환경에너지, 수처리 플랜트 사업제안 및 조달, 시공 감리

투자 및 기타업	관계기업 투자 및 경영컨설팅

(*) 주석 39 에서 설명하는 바와 같이, 연결실체의 관광단지업 영업부문은 전기 중 중단 영업으로 분류하였습니다.

4-2. 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

부문매출	부문영업이익	부문매출	부문영업이익

일반제지	24,902	837	26,442	1,703

지류유통 및 IT 서비스	63,597	624	59,548	1,385

건설 및 엔지니어링 서비스업	42,813	(889)	52,238	2,332

투자 및 기타업	8,839	5,072	9,303	5,228

중단영업조정	-	-	28,360	3,824

내부거래조정	(7,348)	(3,351)	(36,755)	(7,434)

합 계	132,803	2,293	139,136	7,038

4-3. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내용은다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	자산총계	부채총계

일반제지	69,694	26,801	69,350	26,917

지류유통 및 IT서비스	103,326	62,203	103,412	62,354

건설 및 엔지니어링 서비스업	125,013	122,786	110,979	106,712

투자 및 기타업	419,584	17,775	408,753	20,302

매각예정	-	-	1,524	-

내부거래조정	(20,242)	(4,671)	(27,633)	(6,031)

합 계	697,375	224,894	666,385	210,254

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	49	36

예적금 등	49,522	34,395

합 계	49,571	34,431

6. 사용제한 예적금

당분기말과 전기말 현재 사용제한 예적금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	내 용	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	단기금융상품	7,573	4,652	지급제한 및 담보제공

기타비유동기금융자산	장기금융상품	17	17	담보제공 및 당좌개설보증금

합 계	7,590	4,669

7. 매출채권7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	98,681	97,732

대손충당금	(4,256)	(4,360)

매출채권(순액)	94,425	93,372

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다

7-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 매출채권	76,817	80,831

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	11,866	8,844

3개월 초과 6개월 이하	4,604	2,517

6개월 초과 9개월 이하	16	41

9개월 초과 12개월 이하	20	-

1년 초과	1,084	1,086

소 계	17,590	12,488

손상채권

3개월 이하	84	281

3개월 초과 6개월 이하	54	1

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	65

1년 초과	4,136	4,066

소 계	4,274	4,413

합 계	98,681	97,732

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,930	(5)	3,925	3,203	-	3,203

제품	1,238	(1)	1,237	1,761	(9)	1,752

원재료	1,159	-	1,159	1,058	-	1,058

부재료	222	-	222	213	-	213

저장품	3,586	-	3,586	2,717	-	2,717

미착품	637	-	637	1,210	-	1,210

합 계	10,772	(6)	10,766	10,162	(9)	10,153

9. 기타금융자산

9-1. 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	10,029	7,099

미수금	10,750	11,037

미수수익	95	53

대여금	926	1,003

보증금	2,642	3,201

파생상품자산	274	8

차감: 대손충당금

미수금	(132)	(118)

대여금	(22)	(22)

합 계	24,562	22,261

9-2. 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	37	42

장기미수금	211	211

장기대여금	310	310

장기보증금	1,965	1,844

장기매출채권	3,935	3,939

차감: 대손충당금

대여금	(305)	(303)

장기매출채권	(2,060)	(2,064)

합 계	4,093	3,979

10. 기타자산

10-1. 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,200	4,816

부가세선급금	2,046	1,957

선급비용	4,234	2,058

선급공사원가	410	558

기타자산	236	454

합 계	11,126	9,843

11. 공정가치 측정 금융자산 11-1. 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	8,429	16,225	7,659

채무상품	16,373	1,322	-	813

소 계	16,373	9,751	16,225	8,472

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	3,914	-	4,030

합 계	16,373	13,665	16,225	12,502

11-2. 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

한국정보인증(주)	114,485	0.37	107	317	114,485	0.37	107	433

뉴트라팜	55,224	1.87	10	10	55,224	1.87	10	10

뉴경기관광	10	0.09	1	1	10	0.09	1	1

선진교육시설관리(주)	10,037	1.54	50	50	10,037	1.54	50	50

뉴워터(주)	173,026	17.00	865	152	173,026	17.00	865	152

금산하수자원관리(주)	27,818	5.43	139	139	27,818	5.43	139	139

청정김포(주)	36,887	3.68	181	181	36,887	3.68	181	181

울산맑은환경(주)	235,470	4.50	1,177	284	235,470	4.50	1,177	284

평택이오스(주)	590,600	10.80	2,953	2,738	590,600	10.80	2,953	2,738

(주)성남시민프로축구단	300	0.11	3	3	300	0.11	3	3

(주)벗이	1,380	4.60	7	7	1,380	4.6	7	7

(주)메트릭스코퍼레이션	45,000	3.75	308	8	45,000	3.75	308	8

에이치에너지(주)	3,000	15.00	15	15	3,000	15.00	15	15

기타	-	-	3,684	9	-	-	1,837	9

소 계	9,500	3,914	7,653	4,030

당기손익-공정가치측정 금융자산:

한울제지원료 협동조합	2	3.70	100	140	2	3.70	100	140

한국제지공업협동조합	25	-	3	3	25	-	3	3

건설공제조합	1,110	0.03	1,512	1,647	1,110	0.03	1,512	1,658

전기공사공제조합	200	-	52	66	200	-	52	66

소방산업공제조합	40	0.01	20	20	40	0.01	20	20

자본재공제조합	4,700	0.44	940	1,003	4,700	0.44	940	988

엔지니어링공제조합	6,860	0.56	3,763	4,700	6,860	0.56	3,763	4,434

서울특별시 지류도매업협동조합	331	-	33	33	331	-	33	33

정보통신공제조합	270	0.04	36	110	270	0.04	36	108

소프트웨어 공제조합	467	0.10	200	329	467	0.10	200	322

주식회사 블루래빗팩토리	5,556	37.00	1,700	1,700	3,334	25.00	700	700

MMF	-	-	16,278	16,373	-	-	16,146	16,225

기타	-	-	1	-	-	-	1	-

소 계	24,638	26,124	23,506	24,697

합 계	34,138	30,038	31,159	28,727

12. 관계기업투자 및 공동기업투자 12-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 백만원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)(*)	장부금액	주식수	지분율(%)(*)	장부금액