한솔홀딩스 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 한솔홀딩스와 한솔개발 회계정책 변경의 건 종속회사인 한솔개발은 2017년 회원권 예수보증금과 관련하여 자동 만기 연장 시점의 금융부채를 예상현금흐름을 추정하는 상각후원가에서 요구불 특성을 반영한 명목가액으로 회계정책을 변경하였습니다. 이에 따라 자동 만기 연장회원권 예수보증금 관련 회계처리는 소급하여 재작성되었습니다. 또한 연결실체의 관련 회계처리 역시 소급하여 재작성되었습니다.

나. 대손충당금 설정현 황 (연결기준)

(1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[단위 : 백만원, %]

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

2019년반기	매출채권	94,715	7,166	7.57%

단기대여금	1,724	22	1.28%

미 수 금	8,652	310	3.58%

장기대여금	327	295	90.21%

장기미수금	267	-	0.00%

장기매출채권	7,586	5,745	75.73%

합 계	113,271	13,538	11.95%

2018년	매출채권	120,148	7,468	6.22%

단기대여금	29	29	100.00%

미 수 금	11,954	506	4.23%

장기대여금	410	389	94.88%

장기미수금	2,268	125	5.51%

장기매출채권	5,717	5,694	99.60%

합 계	140,526	14,211	10.11%

2017년	매출채권	198,282	13,465	6.79%

단기대여금	131	30	22.90%

미 수 금	18,916	2,031	10.74%

장기대여금	438	415	94.75%

장기미수금	216	1	0.46%

장기매출채권	6,907	6,688	96.83%

합 계	224,890	22,630	10.06%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

[단위 : 백만원]

구 분	2019년 반기	2018년	2017년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,211	22,630	21,279

2. 순대손처리액	-678	-6,228	-8,761

3. 대손상각비 계상(환입)액	6	2,720	10,112

4. 연결범위변동등	-	-4,911	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	13,538	14,211	22,630

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을대손충당금으로 설정하고 있고, 그 구체적인 설정기준은 다음과 같습니다.① 부도거래선의 3년 경과 채권 100%② 부도거래선의 3년 미경과 채권 70%③ 미부도거래선중 현재 거래중단이거나 1년이상 경과된 채권 50%(부실거래선)④ 미부도거래선중 현재 거래를 하고 있으며 4개월이상 경과된 채권 5%(주의거래선)⑤ 상기의 경우를 제외한 정상채권 0.3% 단, 수출채권 중 L/C거래에 의한 채권은 대손을 인식하지 않으며, 매출채권을 구성하는 '공사미수금'은 정상채권으로 분류하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

[단위 : 백만원]

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	84,591	1,103	9,021	94,715

구성비율	89.31%	1.16%	9.52%	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	2019년 반기	2018년	2017년	비고

지류 제조판매업	제품	1,975	2,200	631	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	1,584	1,275	2,723	-

부재료	247	229	237	-

저장품	1,833	1,671	1,654	-

미착계정	618	594	429	-

소 계	6,257	5,969	5,674	-

지류 도소매업및 IT 서비스	제품	85	119	106	-

상품	5,044	4,324	6,016	-

재공품	-	-	-	-

원재료	584	506	161	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착계정	37	-	-	-

소 계	5,750	4,949	6,283	-

관광단지업	제품	147	126	190	-

상품	163	153	-	-

재공품	3	9	8	-

원재료	186	168	189	-

부재료	4	44	37	-

저장품	172	150	177	-

미착계정	-	-1	0	-

소 계	675	649	600	-

플랜트 건설 및엔지니어링	제품	-	-	-	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	4,886	-

부재료	-	-	266	-

저장품	1,877	2,010	1,783	-

미착계정	10	-	4,599	-

소 계	1,887	2,010	11,535	-

합계	제품	2,207	2,445	928	-

상품	5,207	4,477	6,016	-

재공품	3	9	8	-

원재료	2,354	1,949	7,959	-

부재료	251	273	540	-

저장품	3,882	3,831	3,614	-

미착계정	665	593	5,028	-

소 계	14,569	13,577	24,093	-

재고자산 구성비율(%)	1	1	1.5	-

재고자산회전율(회수)	33	42	38.9	-

(2) 재고자산의 실사내역

1) 실사일 자 : 2018년 12월 28일 2) 실사방법- 12월 말 기준 전수조사 실시 - 외부감사인은 당사의 재고실사 에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

(3) 장기체화재고 등 내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019 년 06 월 30일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당반기말잔액	비고

상 품	5,045	5,045	-1	5,044	-

제 품	2,093	2,093	-33	2,060	-

합 계	7,138	7,138	-34	7,104	-

라. 공정가치평가 내역

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

-표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정- 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당반기

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	440	-	4,912	5,352

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,554	200	7,754

유동파생금융자산	-	539	-	539

유동파생금융부채	-	139	-	139

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	432	-	4,902	5,334

당기손익-공정가치측정금융자산	-	418	6,798	7,216

유동파생금융자산	-	348	-	348

유동파생금융부채	-	71	-	71

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

마 . 수주계약 현황 (1) 수주계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한솔EME	평택에코센터BTO	평택이오스(주)	2015.12.24	2019-12-31	75,251	95	5,790	-	302	-1

한솔EME	아제르 하수 PJT	Azersu OJSC	2016.04.05	2019-10-31	58,489	72	-	-	4,335	-218

한솔EME	바탐하수PJT	GAPCON	2017.02.06	2020-06-12	48,877	61	8,136	-	996	-24

한솔EME	선창바이오매스발전	선창산업(주)	2016.12.19	2019-08-31	51,850	97	2,174	-	-	-

한솔EME	여주 SRF 발전	엠다온(주)	2017.04.14	2019-04-13	45,270	35	2,373	-	-	-

한솔EME	에콰도르 SD하수	GADMSD	2017.11.30	2020-01-29	43,292	74	8,896	-	-	-

합 계	-	27,369	-	5,633	-243

※ 성림 신재생 에너지PJT는 2019년에 1분기에 프로젝트가 종결되었고 미청구공사와 초과청구공사 잔액이 없어 포함하지 않았습니다.

(2) 수주산업 관련 공사손실 충당부채 현황 (단위 : 백만원)

영업부문	①
공사손실
충당부채	②
공사손익
변동금액	③ 추정 총계약원가의
변동금액	미청구공사

총액	손상차손
누계액

건설 및 엔지니어링	17	-4,947	-	9,722	-

IT서비스	-	-	-	-	-

바. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한솔홀딩스	회사채	사모	2017.08.18	7,000	3.5	A-	2019.08.19	상환	KB투자증권

한솔홀딩스	회사채	사모	2017.08.18	13,000	3.5	A-	2019.08.19	미상환	KB투자증권

한솔EME	회사채	사모	2019.03.19	6,000	6.1	-	2020.03.19	미상환	동부증권

합 계	-	-	-	26,000	-	-	-	-	-

(2)사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

해당사항 없습니다.(3) 채무증권 미상환 잔액 (연결 기준)

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	19,000	-	-	-	-	-	-	19,000

합계	19,000	-	-	-	-	-	-	19,000

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.(4) 채무증권 미상환 잔액 (별도 기준)

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019 년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019 년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019 년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	13,000	-	-	-	-	-	-	13,000

합계	13,000	-	-	-	-	-	-	13,000

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019 년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019 년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없습니다.