한솔홀딩스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 55(당)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 54(전)기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
한솔홀딩스주식회사

1. 당사의 개요① 설립일: 1965년 1월 19일② 본점소재지: 서울특별시 중구 을지로 100 파인애비뉴 B-25층③ 주요사업내용: 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위 (2015년 1월 1일 한솔제지주식회사를 투자부문과 사업부문으로 인적분할, 당사는 분할존속회사로 한솔제지주식회사에서 한솔홀딩스주식회사로 사명 변경)④ 유가증권시장상장일: 1972년 5월 17일⑤ 당분기말 현재 주주현황: 자본금 보통주 231,799백만원

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동길	4,139,981	8.93

한솔문화재단	3,264,840	7.04

(주)한솔케미칼	1,774,488	3.83

조성민	270,800	0.58

국민연금	817,641	1.76

기타	36,092,121	77.86

합계	46,359,871	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1034호에서 요구하는 바와같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

-기준서 제1116호 '리스'

기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	3,684

선급금	(50)

임차보증금	(19)

자산 계	3,615

부채

유동리스부채	1,293

비유동리스부채	2,316

부채 계	3,609

자본

이익잉여금	6

1) 기준서 제1116호 최초 채택 효과

당사는 건물, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선

ㆍ 기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ 기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	45,467	42,783

5. 사용제한금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	298	298	지급제한 및 당좌개설보증금

6. 매출채권6-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,991	2,655

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다6-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 매출채권	5,991	2,655

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

합 계	5,991	2,655

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	-	850

미수수익	93	69

소 계	93	919

기타비유동금융자산:

장기금융상품	298	298

보증금	707	720

소 계	1,005	1,018

합 계	1,098	1,937

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	8	-

기타비유동자산:

선급임차료	-	50

합 계	8	50

9. 공 정가치 측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 :주, 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

(주)중앙일보	19,600	0.60	-	-

에코앤바이오(주)	16,663	1.38	-	-

뉴트라팜(주)	55,224	1.87	10	10

광명역복합터미널(주)	118,000	19.67	-	-

뉴경기관광(주)	10	0.09	1	1

팩컴에이에이피(주)	24,035	2.06	-	-

소 계	11	11

당기손익-공정가치측정 금융자산:

한울제지원료혐동조합	2	3.33	144	144

합 계	155	155

10. 종속기업

10-1. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

한솔개발(주)	관광단지업	국내	12월	91.43	22,812	91.43	22,812

한솔피엔에스(주)(*1)	IT 서비스, 지류유통	국내	12월	46.07	17,976	46.07	17,976

한솔페이퍼텍(주)	지류 제조 및 판매	국내	12월	99.94	31,032	99.94	31,032

한솔이엠이(주)	건설 및 엔지니어링 서비스업	국내	12월	98.30	20,849	98.30	20,849

합 계	92,669	92,669

(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있고 과거 주주총회 참석양상을 고려해 보았을 때 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

10-2. 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

한솔개발(주)(*)	759,577	712,006	28,737	(1,458)

한솔피엔에스(주)	107,085	68,064	59,548	784

한솔페이퍼텍(주)	68,280	28,886	26,442	1,148

한솔이엠이(주)(*)	137,511	123,562	52,238	1,518

(*)연결재무제표기준의 재무정보입니다.

10-3. 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	전기순손익

한솔개발(주)(*)	764,635	715,751	98,188	(83,667)

한솔피엔에스(주)	91,319	52,831	248,351	3,580

한솔페이퍼텍(주)	67,580	28,886	102,781	8,428

한솔이엠이(주)(*)	131,926	119,494	245,962	1,549

(*) 연결재무제표기준의 재무정보입니다.

10-4. 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명	당분기말	전기말

한솔피엔에스(주)	13,405	12,792

11. 관계기업투자

11-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	(주)한솔홈데코	국내	목재 및 나무제품제조업	23.32	77,457	28,592	23.32	77,457	28,592

한솔테크닉스(주)	국내	전자관제조업	20.04	82,256	50,065	20.04	82,256	50,065

한솔제지(주)	국내	종이 및 판지제조업	30.49	150,489	150,489	30.49	150,489	150,489

한솔로지스틱스(주)	국내	창고 및 운송관련 서비스업	21.37	13,664	11,992	21.37	13,664	11,992

한솔인티큐브(주)	국내	컴퓨터 프로그래밍 서비스업	22.21	10,540	7,205	22.21	10,540	7,205

합 계	334,406	248,343	334,406	248,343

11-2. 당분기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.11-2-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상	분기말

관계기업	(주)한솔홈데코	28,592	-	-	-	28,592

한솔테크닉스(주)	50,065	-	-	-	50,065

한솔제지(주)	150,489	-	-	-	150,489

한솔로지스틱스(주)	11,992	-	-	-	11,992

한솔인티큐브(주)	7,205	-	-	-	7,205

합 계	248,343	-	-	-	248,343

11- 2-2. 전기

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상	전기말

관계기업	(주)한솔홈데코	28,592	-	-	-	28,592

한솔테크닉스(주)(*1)	76,336	-	-	(26,271)	50,065

한솔제지(주)	150,489	-	-	-	150,489

한솔로지스틱스(주)(*2)	9,866	2,126	-	-	11,992

한솔인티큐브(주)	7,205	-	-	-	7,205

관계기업 소계	272,488	2,126	-	(26,271)	248,343

공동기업	Hansol Gold Point LLC(*3)	983	-	(965)	(18)	-

합 계	273,471	2,126	(965)	(26,289)	248,343

(*1)전기 중 한솔테크닉스(주)에 지속적인 영업손실 및 공정가치 하락 등 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 26,271백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(*2)전기 중 한솔로지스틱스(주) 유상증자에 참여하였습니다. (*3)전기 중 공동기업인 Hansol GoldPoint LLC의 전체 지분 51%를 처분하였습니다.

11-3. 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

관계기업명	당분기말	전기말

(주)한솔홈데코	27,059	25,744

한솔테크닉스(주)	30,875	27,556

한솔제지(주)	107,051	120,478

한솔로지스틱스(주)	7,985	7,779

한솔인티큐브(주)	8,046	7,091

12. 유형자산

12-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	80	-	80	80	-	80

건물	4,937	(524)	4,413	4,937	(483)	4,454

기타유형자산	17,067	(1,031)	16,036	17,046	(1,014)	16,032

합 계	22,084	(1,555)	20,529	22,063	(1,497)	20,566

12-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내용은 다음과 같습니다. 12-2-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	분기말금액

토지	80	-	-	80

건물	4,454	-	(41)	4,413

기타유형자산	16,032	21	(17)	16,036

합 계	20,566	21	(58)	20,529

12-2-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	분기말금액

토지	50	-	-	50

건물	4,315	-	(39)	4,276

기타유형자산	16,065	3	(15)	16,053

합 계	20,430	3	(54)	20,379

13. 무형자산13-1. 당분기과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,170	-	1,170	1,170	-	1,170

산업재산권	196	(113)	83	195	(102)	93

합 계	1,366	(113)	1,253	1,365	(102)	1,263

13-2. 당분기와 전분기의 무형자산의 증감내용은 다음과 같습니다.13-2-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	상각비	분기말금액

회원권	1,170	-	1,170

산업재산권	93	(10)	83

합 계	1,263	(10)	1,253

13-2-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	상각비	분기말금액

회원권	883	-	883

산업재산권	112	(9)	103

합 계	995	(9)	986

14. 리스 14-1.당분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

단위 : 백만원)

구분	당분기말

사용권자산 :

건물	3,208

차량운반구	175

소 계	3,383

리스부채 :

유동	1,307

비유동	2,054

소 계	3,361

합 계	6,744

14-2. 당분기에 사용권자산 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	회계변경 효과	수정 후 기초	취득	상각비	당분기말

건물	-	3,509	3,509	(301)	3,208

차량운반구	-	175	175	29	(29)	175

합 계	-	3,684	3,684	29	330	3,383

14-3. 당분기에 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	회계변경 효과	수정 후 기초	증가	리스이자	지급	당분기말

리스부채	-	3,609	3,609	29	31	(308)	3,361

14-4. 당분기와 전기에 리스와 관련해 손익계산서에서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기

사용권자산상각비

건물	301

차량운반구	29

소 계	330

리스이자비용	31

소액자산리스료	5

소 계	36

합 계	366

15. 차입금 및 사채15-1. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	국민은행㈜	3.79	5,000	5,000

일반대출	KEB하나은행	3.68	3,000	3,000

합 계	8,000	8,000

15-2. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 사모사채	2017-08-18	2019-08-19	3.45	13,000	13,000

차감: 사채할인발행차금	(6)	(10)

차감: 유동성대체	(12,994)	(12,990)

차 감 계	-	-

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채:

미지급금	1,230	696

미지급비용	61	683

소 계	1,291	1,379

기타비유동금융부채:

장기미지급금	40	39

보증금	738	738

소 계	778	777

합 계	2,069	2,156

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	295	295

예수금	107	176

부가가치세예수금	415	404

합 계	817	875

18. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18-1. 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	10,661	10,494

사외적립자산 공정가치	(9,728)	(9,679)

순확정급여부채	933	815

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 19-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	변동내용	유동성분류

기초금액	할인차금상각	분기말금액	유동	비유동

복구충당부채	325	3	328	-	328

19-2. 전기

(단위 : 백만원)

구 분	변동내용	유동성분류

기초금액	할인차금상각	분기말금액	유동	비유동

복구충당부채	315	10	325	-	325

20. 자본금 및 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 백만원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	70,000,000	70,000,000

1주당 액면금액(원)	5,000	5,000

발행한 주식의 총수(주)	46,359,871	46,359,871

보통주자본금	231,799	231,799

주식발행초과금	248,240	248,240

21. 기타자본항목21-1. 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(35,849)	(35,849)

기타자본조정	(2,505)	(2,505)

자기주식처분이익	250	250

기타자본잉여금	21,261	21,261

감자차손	(119,611)	(119,611)

합 계	(136,454)	(136,454)

21-2. 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전기

기초	(136,454)	(131,171)

자기주식취득	-	(5,283)

합 계	(136,454)	(136,454)

당사는 전기 중 총1,000,000주의 자기주식을 5,283백만원에 취득하였습니다. 당분기말 당사가 보유 중인 자기주식은 보통주 5,169,461주입니다.

22. 이익잉여금22-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 (*1)	7,411	7,411

재평가적립금 (*2)	31,903	31,903

임의적립금	979	39,976

미처분이익잉여금(결손금)	4,664	(38,997)

합 계	44,957	40,293

(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22-2. 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	40,293	81,400

당기순이익(손실)	4,655	(38,673)

확정급여제도의 재측정요소	2	(486)

회계정책 변경효과	7	162

배당금 지급	-	(2,110)

기말금액	44,957	40,293

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

주요 매출 유형 :

상표사용수익	3,538	3,280

경영자문수익	2,168	1,787

배당금수익	3,597	3,529

합 계	9,303	8,596

지리적 시장 :

국내	9,303	8,596

수익인식시기 :

한 시점에 인식	9,303	8,596

24. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,745	1,387

퇴직급여	135	80

복리후생비	162	144

여비교통비	34	26

차량유지비	28	27

통신비	5	4

세금과공과	36	34

지급수수료	875	732

임차료	5	220

소모품비	4	2

감가상각비	58	54

무형자산상각비	10	9

사용권자산상각비	330	-

접대비	213	222

교육훈련비	30	41

도서인쇄비	6	20

행사비	25	60

회의비	32	32

광고선전비	218	39

홍보비	124	128

잡비	-	8

합계	4,075	3,269

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	17	-

소 계	17	-

기타영업외비용:

기부금	54	-

손상차손	-	78

잡손실	15	-

소 계	69	78

순기타손익	(52)	(78)

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 순금융손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	198	23

배당금수익	7	-

소 계	205	23

금융비용:

이자비용	229	229

순금융손익	(24)	(206)

27. 법인세비용법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조 정하여 산출하였습니다. 당 분기 법인세비용의 평균유효세율은 9.64%입니다.

28. 주당이익28-1.당분기와 전분기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

주당이익

기본주당이익	113	152

희석주당이익	113	152

한편, 보고기간의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내용은다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

1. 기초 발행보통주식수	46,359,871	46,359,871

2. 자기주식	(5,169,461)	(4,169,461)

3. 가중평균유통보통주식수	41,190,410	42,190,410

28-2. 당사가 보유중인 신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

행사기간	2000년 5월 28일 부터 2039년 5월 27일 까지

발행할 주식	기명식 보통주식

행사비율	신주인수권 증권의 권면액 2,829,830,300원을 행사가격으로 나눈 주식수

행사가격	39,785원

보고기간 중 보통주 평균 시장가격이 당사 신주인수권 행사가격 미만으로 주당이익이 희석되지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 우발부채와 약정사항29-1. 당분기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

약정내용	환종	여신한도	금융기관

당좌대출	KRW	5,000	국민은행

일반대출	KRW	5,000	국민은행

KRW	20,000	농협은행

KRW	2,500	신한은행

KRW	8,000	KEB하나은행

29-2 . 분할 및 분할합병과 관련된 연대채무 분할 및 분할합명과 관련하여 당사는 분할 및 분할합병 기일 이전 채무 등에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 분할 및 분할합병 내역은 다음과 같습니다.

분할 및 분할합병 기일	내 역	연대채무회사

2015년 1월 1일	한솔홀딩스주식회사와 한솔제지주식회사의 인적분할	한솔제지주식회사

2015년 6월 30일	한솔홀딩스주식회사와 한솔로지스틱스주식회사의 분할합병	한솔로지스틱스주식회사

2015년 11월 1일	한솔홀딩스주식회사와 한솔라이팅주식회사의 분할합병 - 2015년 8월 1일 한솔라이팅투자주식회사와 한솔라이팅주식회사의 분할 - 2015년 8월 1일 한솔테크닉스주식회사와 한솔라이팅주식화사의 합병 - 2015년 11월 1일 한솔홀딩스주식회사와 한솔라이팅투자주식화사의 합병	한솔테크닉스 주식회사

30. 특수관계자30-1. 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	직접지분보유기업	한솔페이퍼텍(주), 한솔개발(주), 한솔피엔에스(주), 한솔이엠이(주)

직접지분보유기업의 종속기업	한솔더리저브(주) 등

관계기업 및 공동기업	직접지분보유기업	한솔제지(주), 한솔로지스틱스(주), (주)한솔홈데코, 한솔테크닉스(주),한솔인티큐브(주)

기타특수관계자	한솔그룹 계열사	(주)한솔케미칼 등

30-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와 거래내용은 다음과 같습니다.30-2-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	유형자산매입	기타

종속기업	한솔페이퍼텍(주)	145	-	-	-

한솔개발(주)	144	-	-	146

한솔이엠이(주)	367	-	-	-

한솔피엔에스(주)	482	-	21	38

관계기업	(주)한솔홈데코	781	-	-	-

한솔테크닉스(주)	921	-	-	-

한솔제지(주)	5,205	-	-	330

한솔로지스틱스(주)	730	-	-	-

한솔인티큐브(주)	99	-	-	-

기타	(주)한솔씨앤피	38	-	-	-

(주)한솔케미칼	370	17	-	-

한솔시큐어(주)	20	-	-	-

합 계	9,302	17	21	514

30-2-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	유형자산매입	기타

종속기업	한솔페이퍼텍(주)	138	-	-	-

한솔개발(주)	93	12	-	49

한솔이엠이(주)	404	-	-	-

한솔피엔에스(주)	425	-	3	38

한솔신텍(주)	134	-	-	-

한송국제화운(상해)유한공사	47	-	-	-

한송국제물류(천진)유한공사	28	-	-	-

Hansol Logistics India Private Limited	9	-	-	-

관계기업	(주)한솔홈데코	680	-	-	-

한솔테크닉스(주)	960	-	-	-

한솔제지(주)	4,717	-	-	242

한솔로지스틱스(주)	504	-	-	-

한솔인티큐브(주)	72	-	-	-

공동기업	Hansol Gold Point LLC	1	-	-	-

기타	(주)한솔씨앤피	34	-	-	-

(주)한솔케미칼	308	12	-	-

한솔시큐어(주)	23	-	-	-

Hansol CSN LOGISTICS (HONG KONG)	20	-	-	-

합 계	8,597	24	3	329

30-3. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.30-3-1. 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타	미지급금	기타

종속기업	한솔피엔에스(주)	299	-	14	24

한솔개발(주)	50	710	138	19

한솔이엠이(주)	137	-	-	50

한솔페이퍼텍(주)	45	-	-	45

관계기업	한솔제지(주)	3,959	776	172	308

(주)한솔홈데코	575	-	-	51

한솔로지스틱스(주)	394	-	-	68

한솔인티큐브(주)	53	-	-	9

한솔테크닉스(주)	259	-	-	117

기타	(주)한솔씨앤피	10	-	-	-

한솔시큐어(주)	4	-	-	-

(주)한솔케미칼	206	-	-	47

합 계	5,991	1,486	324	738

30-3-2. 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	한솔피엔에스(주)	146	-	-	45

한솔개발(주)	107	710	-	19

한솔이엠이(주)	189	-	-	50

한솔페이퍼텍(주)	77	-	-	24

관계기업	한솔제지(주)	1,030	776	21	308

(주)한솔홈데코	166	-	-	51

한솔로지스틱스(주)	252	-	-	68

한솔인티큐브(주)	43	-	-	9

한솔테크닉스(주)	483	-	-	117

기타	(주)한솔씨앤피	17	-	-	-

한솔시큐어(주)	13	-	-	-

(주)한솔케미칼	133	-	-	47

(재) 한솔문화재단	-	-	7	-

합 계	2,656	1,486	28	738

30-4. 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	당분기	전기

관계기업	한솔로지스틱스(주)	-	2,126

30-5. 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 보고기간 중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,720	1,486

퇴직급여	29	44

합 계	1,749	1,530

31. 현금흐름표31-1. 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	4,655	6,423

조정항목 :

법인세비용	496	(1,381)

퇴직급여	135	80

감가상각비	58	54

무형자산상각비	10	9

사용권자산상각비	330	-

이자비용	229	229

이자수익	(198)	(23)

배당금수익	(3,604)	(3,528)

투자주식손상차손	-	78

운전자본의 변동 :

매출채권의감소(증가)	261	(3,186)

미수금의감소(증가)	849	(5)

선급금의증가	(8)	-

기타자산의감소	-	4

부가가치세예수금의증가(감소)	11	(98)

미지급금의증가	534	274

미지급비용의감소	(622)	(636)

확정급여채무의 증가(감소)	(14)	8

사외적립자산의 증가	-	(8)

예수금의감소	(69)	(588)

장기미지급금의증가	1	2

영업활동에서 창출된 현금	3,054	(2,292)

31-2. 보고기간 중 주요 비현금거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기(*)	전분기

사용권자산의 증가	3,713	-

선급임차료의 감소	(50)	-

임차보증금의 감소	(19)	-

리스부채의 증가	(3,638)	-

회계변경효과 이익잉여금 감소	(6)	-

(*) 기준서 제1116호 최초 적용에 따라 발생한 비현금거래 입니다.

32. 금융상품

32-1. 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

(a) 차입금 총액	20,994	20,990

(b) 현금및현금성자산	45,467	42,783

(c) 순부채 (a-b)	(24,473)	(21,793)

(d) 자본총계	387,862	383,198

(e) 총자본 (c+d)	363,389	361,405

자본조달비율 (c÷e)	(-)6.73%	(-)6.03%

32-2. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

32-2-1. 환위험관리당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.- 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야하며 투기적거래를 해서는 안된다.- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 전기말 및 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 존재하지 않습니다.

32-2-2. 이자율위험관리당사는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한 당사는 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 당분기 및 전분기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

이자율 상승시	(20)	(13)

이자율 하락시	20	13

32-2-3. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	최대노출금액

매출채권	5,991	6,061

기타관련자산	1,254	1,943

합 계	7,245	8,004

32-2-4. 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하

단기차입금	8,000	8,236	8,236	-	-

유동성사채	12,994	13,228	13,228	-	-

미지급금	1,230	1,230	-	-	-

미지급비용	61	61	61	-	-

장기미지급금	40	40	4	4	32

예수보증금	737	737	-	-	737

유동리스부채	1,307	1,332	1,332	-	-

비유동리스부채	2,054	2,196	-	1,295	901

합 계	26,423	27,060	22,861	1,299	1,670

② 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하

단기차입금	8,000	8,169	8,169	-	-

유동성사채	12,990	13,340	13,340	-	-

미지급금	696	696	696	-	-

미지급비용	683	683	683	-	-

장기미지급금	39	40	-	4	36

예수보증금	737	737	-	-	737

합 계	23,145	23,665	22,888	4	773

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

32-3. 금융상품의 공정가치

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정- 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

범주	내용	당분기말	전기말

공정가치금융자산	비상장주식	155	155