한솔홀딩스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성해당사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(1) 중단사업에 관한 내용해당사항 없습니다.(2) 사업결합에 관한 내용2021년 한솔코에버(주)와 (주)한솔비에스 주식인수를 통해 신규종속회사로 편입하였습니다. 연결재무제표 기준 사업결합으로, 상세 내역은 다음과 같습니다.- 사업결합의 개요

(단위 : 백만원)

회사명	한솔코에버(주)(*1)	(주)한솔비에스(*2)

주요영업 할동	IT서비스업	포장재 제조 및 판매업

본점 소재지	국내	국내

취득 일자	2021-08-31	2021-10-29

취득 지분	52.68%	80%

이전 대가	8,956	4,800

(*1) (주)코에버정보기술에서 사명이 변경되었습니다.(*2) (주)지즐에서 사명이 변경되었습니다.- 이전대가와 취득 자산부채의 내역

(단위 : 백만원)

회사명	한솔코에버(주)	(주)한솔비에스

이전대가 합계	8,956	4,800

사업결합 이전에 보유하던 지분의 공정가치	-	-

합 계	8,956	4,800

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	629	492

매출채권	372	531

기타금융자산	31	3,165

재고자산	-	481

기타자산	7	355

유동자산 소계	1,039	5,024

비유동자산

기타금융자산	11	78

당기손익 및 기타포괄손익금융자산	386	-

관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자	164	-

유형자산	2,683	1,269

무형자산	1,625	-

사용권자산	87	155

이연법인세자산	82	83

기타자산	-	5,740

비유동자산 소계	5,038	7,325

유동부채

매입채무	202	584

차입금	-	1,860

기타금융부채	56	258

당기법인세부채	15	-

기타부채	189	508

유동부채 소계	462	3,210

비유동부채

차입금	-	3,524

퇴직급여채무	-	89

기타부채	121	640

이연법인세부채	309	611

비유동부채 소계	430	4,864

식별가능한 순자산의 공정가치	5,185	4,275

비지배지분	2,453	855

영업권	6,225	1,381

합 계	13,863	6,511

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다.(2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 동 사업보고서의 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제59기(당기)	한영회계법인	-	해당사항 없음	해당사항 없음

제58기(전기)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	[별도재무제표]- 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검토[연결재무제표]- 영업권 손상검사 적정성 검토

제57기(전전기)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	[별도재무제표]- 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검토[연결재무제표]- 사업결합에 따른 거래가격 배분 회계처리

2. 대손충당금 설정 현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

2023년3분기	매출채권	79,709	1,350	1.69%

단기대여금	276	268	97.10%

미 수 금	1,129	3	0.27%

장기대여금	207	202	97.58%

장기미수금	440	-	0.00%

장기매출채권	249	249	100.00%

합 계	82,010	2,072	2.53%

2022년	매출채권	83,688	936	1.12%

단기대여금	408	408	100.00%

미 수 금	1,271	3	0.24%

장기대여금	207	201	97.10%

장기미수금	881	-	0.00%

장기매출채권	211	211	100.00%

합 계	86,666	1,759	2.03%

2021년	매출채권	82,196	1,105	1.34%

단기대여금	421	393	93.35%

미 수 금	190	3	1.58%

장기대여금	248	240	96.77%

장기미수금	-	-	0.00%

장기매출채권	588	483	82.14%

합 계	83,643	2,224	2.66%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	2023년 3분기	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,759	2,224	996

2. 순대손처리액	(55)	(143)	(74)

3. 대손상각비 계상(환입)액	368	(322)	(73)

4. 연결범위변동등	-	-	1,375

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,072	1,759	2,224

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	77,474	1,496	988	79,958

구성비율	96.89%	1.87%	1.24%	100%

3. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	2023년 3분기	2022년	2021년	비고

지류 제조판매업	제품	2,753	3,162	2,101	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	997	1,998	1,524	-

부재료	288	257	289	-

저장품	2,059	1,796	1,407	-

미착계정	211	33	161	-

소 계	6,308	7,246	5,482	-

지류도소매업및IT 서비스	제품	183	409	388	-

상품	8,563	9,860	6,163	-

재공품	-	-	-	-

원재료	434	366	323	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착계정	94	26	12	-

소 계	9,274	10,661	6,886	-

합계	제품	2,936	3,571	2,489	-

상품	8,563	9,860	6,163	-

재공품	-	-	-	-

원재료	1,431	2,364	1,847	-

부재료	288	257	289	-

저장품	2,059	1,796	1,407	-

미착계정	305	59	173	-

소 계	15,582	17,907	12,368	-

재고자산 구성비율(%)	2.2	2.5	1.9	-

재고자산회전율(회)	22.0	26.9	36.7	-

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자 및 실사입회자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

한솔페이퍼텍	2023.01.04	대주회계법인

한솔피엔에스	2022.12.31	한영회계법인

한솔비에스	2022.12.31	현대회계법인

2) 실사방법- 연결회사는 각 실사일 현재 보유한 재고자산에 대해 전수조사를 실시하여 확인함.- 외부감사인은 실사일 기준 연결회사의 재고실사에 입회하여, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.- 공시서류작성기준일 이후 실사를 수행한 경우 공시서류작성기준일부터 실사일까지 발생한 입고 및 출고 내역을 추적 관찰하여, 공시서류작성기준일 현재의 재고자산과 일치함을 확인함.

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 공시서류작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023년 09월 30월) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	당분기말잔액	비 고

제 품	2,995	2,995	(59)	2,936	-

상 품	8,574	8,574	(11)	8,563	-

원재료	1,434	1,434	(3)	1,431	-

부재료	288	288	-	288	-

저장품	2,059	2,059	-	2,059	-

미착품	305	305	-	305	-

합 계	15,655	15,655	(73)	15,582	-

(4) 재고자산의 담보제공여부등공시서류작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 내역은 없습니다.

4. 수주계약에 관한 사항(1) 수주계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

공시서류작성기준일 현재 계약수익금액이 연결실체의 매출액 5% 이상인 수주계약은 없습니다.

(2) 수주산업 관련 공사손실 충당부채 현황

(단위 : 백만원)

영업부문	공사손실
충당부채	공사수익
변동금액	추정 총계약원가의
변동금액	미청구공사

총액	손상차손
누계액

IT서비스	-	-	-	1,712	-

공시서류작성기준일 현재 공사손실 충당부채는 없습니다.

5. 공정가치평가 내역

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정
- 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정
- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체가 반복적으로 공정가치를 측정하는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.① 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	873	212	1,085

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	760	760

② 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	852	1,825	2,677

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	558	-	610	1,168

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

범주	내용	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	비상장주식	111	111