한솔홀딩스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성해당사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(1) 중단사업에 관한 내용해당사항 없습니다.(2) 사업결합에 관한 내용

연결실체는 안정적인 경영권 확보를 통한 신속하고 효율적인 의사결정 체계 확립을 목적으로 2024년 6월 30일을 간주취득일로 하여 공개매수 등을 통해 한솔로지스틱스(주)의 주식을 추가로 취득하였습니다. 당분기말 현재 지배기업이 보유한 한솔로지스틱스(주)의 지분율은 40.19% 입니다.연결실체의 해당 회사에 대한 의결권은 50% 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 넓게 분산되어 있고 과거 주주총회 참석양상 등을 고려하였을 때 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 한솔로지스틱스(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액 및 인식한 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

이전대가

현금	16,008

사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치	18,908

이전대가 합계	34,916

취득한 자산과 인수한 부채

자 산

Ⅰ. 유동자산	189,061

현금및현금성자산	26,781

매출채권	130,249

기타유동금융자산	4,995

기타자산	27,036

Ⅱ. 비유동자산	97,232

관계기업 및 공동기업투자	2,213

유형자산	16,044

무형자산	20,611

사용권자산	30,418

기타비유동금융자산	5,419

기타자산	22,306

이연법인세자산	221

자 산 총 계	286,293

부 채

Ⅰ. 유동부채	132,709

매입채무	67,210

단기차입금	31,882

기타유동금융부채	8,633

기타부채	23,270

당기법인세부채	1,714

Ⅱ. 비유동부채	26,008

장기차입금	1,755

기타비유동금융부채	325

확정급여부채	637

기타부채	20,948

이연법인세부채	2,343

부 채 총 계	158,717

식별가능 순자산의 공정가치(*)	127,576

비지배지분(*)	(76,588)

염가매수차익(*)	(16,072)

합 계	34,916

(*) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적인 금액으로써 측정기간 내에 사업결합 회계처리 완료 후 변동될 수 있습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리해당사항 없습니다.(2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 동 사업보고서의 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제60기 3분기	한영회계법인	한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니였습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

제59기(전기)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	[별도재무제표] - 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검토 [연결재무제표] - 관계기업투자주식 손상 검토 - 영업권 손상검사 적정성 검토

제58기(전전기)	한영회계법인	적정	해당사항 없음	[별도재무제표] - 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검토 [연결재무제표] - 영업권 손상검사 적정성 검토

(2) 지배력 상실(연결범위의 변동)2023년 12월 종속기업인 (주)안박스(구, (주)한솔비에스)의 유상증자로 인해 2023년 12월 31일자로 연결실체의 지배력이 상실되었으며, 2,696백만원의 처분손실을 인식하였습니다. 지배력 상실 전까지 발생한 (주)안박스의 경영성과 및 현금흐름은 연결실체의 제59기 연결재무제표에 포함되어 있습니다.① 지배력 상실 전까지 발생한 (주)안박스의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

I. 매출액	18,974

II. 매출원가	15,430

III. 매출총이익	3,544

1. 판매비와관리비	5,660

IV. 영업이익	(2,116)

1. 기타영업외수익	191

2. 기타영업외비용	265

3. 금융수익	12

4. 금융비용	253

V. 법인세비용차감전순이익	(2,431)

VI. 법인세비용	-

VII. 당기순손실	(2,431)

② 지배력 상실 전까지 발생한 (주)안박스의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,645)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(112)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(69)

IV. 현금및현금성자산의 순증감	(1,826)

V. 기초 현금및현금성자산	2,176

VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동	-

VII. 지배력 상실 시점 현금및현금성자산	350

③ 지배력 상실 시점 (주)안박스 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

유동자산	3,629

비유동자산	8,190

자산 총계	11,819

유동부채	5,502

비유동부채	3,194

부채 총계	8,696

순자산	3,123

④ 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-

⑤ 종속기업 처분손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	-

처분한 순자산의 장부금액	3,123

비지배지분	427

처분손실	(2,696)

2. 대손충당금 설정 현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

2024년 3분기	매출채권	179,044	389	0.22%

단기대여금	120	120	100.00%

미 수 금	950	13	1.37%

장기대여금	-	-	0.00%

장기미수금	179	-	0.00%

장기매출채권	825	713	86.42%

합 계	181,118	1,235	0.68%

2023년	매출채권	83,104	1,150	1.38%

단기대여금	120	120	100.00%

미 수 금	1,369	-	0.00%

장기대여금	-	-	0.00%

장기미수금	-	-	0.00%

장기매출채권	249	249	100.00%

합 계	84,842	1,519	1.79%

2022년	매출채권	83,688	936	1.12%

단기대여금	408	408	100.00%

미 수 금	1,271	3	0.24%

장기대여금	207	201	97.10%

장기미수금	881	-	0.00%

장기매출채권	211	211	100.00%

합 계	86,666	1,759	2.03%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	2024년 3분기	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,519	1,759	2,224

2. 순대손처리액	(322)	(105)	(143)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(747)	712	(322)

4. 연결범위변동등	817	(847)	-

5. 환율의 변동	(32)	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	1,235	1,519	1,759

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	7~12개월	12개월 초과	계

금액	177,866	880	1,123	179,869

구성비율	98.89%	0.49%	0.62%	100.00%

3. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[단위 : 백만원]

사업부문	계정과목	2024년 3분기	2023년	2022년	비고

지류 제조 판매업	제품	2,686	2,426	3,162	-

상품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	989	773	1,998	-

부재료	264	282	257	-

저장품	2,719	2,130	1,796	-

미착계정	92	234	33	-

소 계	6,750	5,845	7,246	-

지류 도소매업 및 IT 서비스	제품	154	108	409	-

상품	14,739	12,428	9,860	-

재공품	-	-	-	-

원재료	508	591	366	-

부재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착계정	-	-	26	-

소 계	15,401	13,127	10,661	-

합계	제품	2,840	2,534	3,571	-

상품	14,739	12,428	9,860	-

재공품	-	-	-	-

원재료	1,497	1,364	2,364	-

부재료	264	282	257	-

저장품	2,719	2,130	1,796	-

미착계정	92	234	59	-

소 계	22,151	18,972	17,907	-

재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계X100]	2.4	2.6	2.5	-

재고자산회전율(회수) (*) [연환산 매출원가/{(기초재고/기말재고)/2}]	17.4	19.5	25.0	-

(*) 매출원가는 용역, 기타 매출원가를 제외하였습니다.(*) 상기 비교년도 재고자산 횐전율은 공시된 재고자산회전율과 다를 수 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자 및 실사입회자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

한솔페이퍼텍	2024.06.20	대주회계법인

한솔페이퍼텍	2024.01.05	대주회계법인

한솔피엔에스	2023.12.30	한영회계법인

2) 실사방법- 연결회사는 각 실사일 현재 보유한 재고자산에 대해 전수조사를 실시하여 확인함.- 외부감사인은 실사일 기준 연결회사의 재고실사에 입회하여, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였으며, 일부 사외보관재고에 대해서는 물품보유확인서를 징구하여 재고자산을 확인함.- 공시서류작성기준일 이후 실사를 수행한 경우 공시서류작성기준일부터 실사일까지 발생한 입고 및 출고 내역을 추적 관찰하여, 공시서류작성기준일 현재의 재고자산과 일치함을 확인함.

(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 공시서류작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 09월 30월) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	보고기간말 잔액	비 고

제 품	14,745	14,745	(6)	14,739	-

상 품	2,876	2,876	(36)	2,840	-

원재료	1,497	1,497	-	1,497	-

부재료	264	264	-	264	-

저장품	2,719	2,719	-	2,719	-

미착품	92	92	-	92	-

합 계	22,193	22,193	(42)	22,151	-

(4) 재고자산의 담보제공여부등공시서류작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 내역은 없습니다. 4. 수주계약에 관한 사항

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

공시서류작성기준일 현재 계약수익금액이 연결실체의 매출액 5% 이상인 수주계약은 없습니다.

(2) 수주산업 관련 공사손실 충당부채 현황

(단위 : 백만원)

영업부문	공사손실
충당부채	공사수익
변동금액	추정 총계약원가의
변동금액	미청구공사

총액	손상차손
누계액

-	-	-	-	-	-

공시서류작성기준일 현재 공사손실 충당부채 등 해당사항이 없습니다.

5. 공정가치평가 내역

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정- 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체가 반복적으로 공정가치를 측정하는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

① 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	901	9,392	10,293

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	964	964

기타유동금융자산	-	116	-	116

② 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	873	212	1,085

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	964	964

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	내용	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	비상장주식	111	111

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	212	964	1,825	610

취득	9,180	-	-	150

대체(*)	-	-	(1,613)	-

분기말	9,392	964	212	760

(*) 전분기 중 (주)비팩토리 상환전환우선주는 보통주로 전환되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 금융자산의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

윌테크놀러지(주) 전환사채	7,500	원가접근법	-

윌테크놀러지(주) 교환사채	1,680	원가접근법	-

서울특별시 지류도매업협동조합	55	원가접근법	-

한국제지공업협동조합	2	원가접근법	-

(주)태광판지	5	원가접근법	-

페이퍼팝(주)	150	원가접근법	-

소 계	9,392

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

블루포인트 벤처투자조합 2호	500	원가접근법	-

(주)알트에이	354	이익접근법	영구성장률(1.0%)할인율(16.0%)

(주)안박스(구, (주)한솔비에스)	-	이익접근법	영구성장률(0%)할인율(13.7%)

(주)틸다	100	원가접근법	-

(주)자투리컴퍼니	10	원가접근법	-

소 계	964

합 계	10,356

② 전기말

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

서울특별시 지류도매업협동조합	55	원가접근법	-

한국제지공업협동조합	2	원가접근법	-

(주)태광판지	5	원가접근법	-

페이퍼팝(주)	150	원가접근법	-

(주)비팩토리(*)	-	이익접근법	영구성장률(0.0%)할인율(16.2%)

소계	212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)자투리컴퍼니	10	원가접근법	-

블루포인트 벤처투자조합 2호	500	원가접근법	-

(주)틸다	100	원가접근법	-

(주)알트에이	354	이익접근법	영구성장률(1.0%)할인율(16.0%)

(주)안박스(구, (주)한솔비에스)	-	이익접근법	영구성장률(0%)할인율(13.7%)

소 계	964

합 계	1,176

(*) 전기 중 (주)비팩토리 상환전환우선주는 보통주로 전환되어 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.