한솔홀딩스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 57(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 56(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
한솔홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1. 지배기업의 개요 지배기업인 한솔홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1965년 1월 19일에 설립된 후 1972년 5월 17일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2015년 1월 1일자로 인적분할 방식에 의하여 사업부문을 분할신설법인인 한솔제지주식회사로 포괄이전함에 따라 투자사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 42,009백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조동길	7,236,218	17.23

한솔문화재단	3,330,136	7.93

(주)한솔케미칼	1,809,977	4.31

조성민	319,716	0.76

기타	29,312,530	69.77

합계	42,008,577	100.00

1-2. 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분(%)	주요영업활동	설립연도	결산월

당분기말	전기말

한솔피엔에스(주)(*1)(*2)	국내	46.07	46.07	IT 서비스, 지류유통	1975년	12월

한솔페이퍼텍(주)	국내	99.94	99.94	지류 제조 및 판매	2000년	12월

(*1) 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.(*2) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-3. 연결대상범위의 변동내역1-3-1. 당분기 중 연결재무제표 작성대상 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

신규연결	(주)코에버정보기술(*)	당분기 중 취득

(*) 당기 중 연결실체의 중간지배기업인 한솔피엔에스가 취득하였습니다. 1-3-2. 전기 중 연결재무제표 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

신규연결	에이치에스에코제십차(유)	전기 중 신설

연결제외	한솔이엠이㈜ (*)	매각

에이치에스에코제육차(유)	청산

에이치에스에코제팔차(유)	청산

에이치에스에코제칠차(유) (*)	매각

에이치에스에코제구차(유) (*)	매각

에이치에스에코제십차(유) (*)	매각

HANSOL EME (MALAYSIA) SDN. BHD. (*)	매각

문경에스코㈜ (*)	매각

(*) 전기 중 종속기업인 한솔이엠이(주)의 보유지분 전부를 관계기업인 한솔제지(주)에 매각하여 연결대상기업에서 제외되었습니다.

1-4. 연결대상 종속기업의 요약재무상태 1-4-1. 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본

한솔피엔에스(주)(*)	75,452	26,740	102,192	52,540	2,995	55,535	46,657

한솔페이퍼텍(주)	26,074	48,274	74,348	26,206	2,677	28,883	45,465

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-4-2. 전기말

(단위 : 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본

한솔피엔에스(주)	89,360	17,766	107,126	60,302	3,169	63,471	43,655

한솔페이퍼텍(주)	22,735	48,626	71,361	24,583	3,416	27,999	43,362

1-5. 연결대상 종속기업의 요약경영성과

1-5-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	매출	분기순이익	총포괄이익

한솔피엔에스(주)(*)	180,309	1,620	1,546

한솔페이퍼텍(주)	95,752	2,133	2,103

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-5-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	매출	분기순이익	총포괄이익

한솔피엔에스(주)	178,974	2,840	3,279

한솔페이퍼텍(주)	70,364	(454)	(443)

1-6. 연결대상 종속기업의 요약현금흐름

1-6-1. 당분기

(단위 : 백만원)

구 분	현금흐름	현금및현금성자산

영업활동	투자활동	재무활동	순증가	기초	환율변동효과	당분기말

한솔피엔에스(주)(*)	(1,260)	7,383	(2,099)	4,024	10,378	2	14,404

한솔페이퍼텍(주)	5,966	(3,338)	(2,706)	(78)	3,224	3	3,149

(*) 연결실체 내 중간지배기업으로, 연결재무정보를 기재하였습니다.

1-6-2. 전분기

(단위 : 백만원)

구 분	현금흐름	현금및현금성자산

영업활동	투자활동	재무활동	순증가	기초	환율변동효과	전분기말

한솔피엔에스(주)	6,345	(2,762)	(2,066)	1,517	6,084	(4)	7,597

한솔페이퍼텍(주)	5,552	(3,614)	(2,496)	(558)	3,245	(18)	2,669

1-7. 연결대상 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	비지배지분율(%)(*)	기초누적비지배지분	비지배지분분기순손익	비지배지분배당금	기타변동	당분기말누적비지배지분

한솔피엔에스(주)	53.93	23,507	880	(276)	1,927	26,038

한솔페이퍼텍(주)	0.06	25	1	-	-	26

합 계	23,532	881	(276)	1,927	26,064

(*) '비지배지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2-1. 재무제표 작성기준 한솔홀딩스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라작성되었습니다. 중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결실체의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 중간요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 중간요약재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 중간요약재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 중간요약재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 중간요약재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 중간요약재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 4-1. 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하였습니다.

구 분	주요 재화 및 용역

일반제지	펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매

지류유통 및 IT 서비스	지류유통 및 정보시스템 구축/유지보수

투자 및 기타업	관계기업 투자 및 경영컨설팅

4-2. 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

부문매출	부문영업이익	부문매출	부문영업이익

일반제지	95,752	5,479	70,364	218

지류유통 및 IT 서비스	180,309	2,469	178,974	2,971

투자 및 기타업	22,597	11,984	20,207	9,876

중단영업	-	-	122,381	(1,898)

연결조정	(11,488)	(5,623)	(132,367)	(2,898)

합 계	287,170	14,309	259,559	8,269

4-3. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내용은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	자산총계	부채총계

일반제지	74,348	28,883	71,362	27,999

지류유통 및 IT서비스	102,192	55,535	107,126	63,471

투자 및 기타업	449,359	16,971	437,474	10,439

연결조정	20,900	(735)	11,178	(1,243)

합 계	646,799	100,654	627,140	100,666

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4	15

예적금 등	48,932	45,292

합 계	48,936	45,307

6. 사용제한금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	내 용	당분기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	장기금융상품	11	11	담보제공 및 당좌개설보증금

7. 매출채권7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	65,114	71,677

대손충당금	(301)	(462)

소 계	64,813	71,215

장기성 매출채권(*)	675	484

대손충당금	(518)	(274)

소 계	157	210

합 계	64,970	71,425

(*) 장기성 매출채권은 기타비유동금융자산에 포함하여 표시하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.전기말 매출채권 대손충당금 중 272백만원은 기타금융자산 대손충당금으로 당기 중 대체되었습니다.

7-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 아니한 매출채권	57,840	65,027

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	5,106	4,933

3개월 초과 6개월 이하	1,718	1,246

6개월 초과 9개월 이하	169	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

1년 초과	157	210

소 계	7,150	6,389

손상채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	10

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	159	272

1년 초과	640	463

소 계	799	745

합 계	65,789	72,161

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,848	(454)	6,394	3,345	(9)	3,336

제품	2,716	(30)	2,686	993	(8)	985

원재료	1,944	-	1,944	952	-	952

부재료	200	-	200	253	-	253

저장품	1,507	-	1,507	1,603	-	1,603

미착품	689	-	689	210	-	210

합 계	13,904	(484)	13,420	7,356	(17)	7,339

9. 기타금융자산

9-1. 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	28,000	20,300

미수금	153	89

미수수익	115	24

대여금	29	2

보증금	636	872

합 계	28,933	21,287

9-2. 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	42	36

장기대여금	270	274

장기보증금	1,792	1,345

장기매출채권	675	484

차감: 대손충당금

대여금	(258)	(260)

장기매출채권	(518)	(274)

합 계	2,003	1,605

10. 기타자산

10-1. 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	630	96

선급비용	563	682

기타자산	63	146

합 계	1,256	924

10-2. 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여자산(*)	-	89

(*) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액으로 다른 제도의 확정급여채무를 결제할 수있는 권리 및 의도가 없으므로 상계표시하지 않았습니다(주석 22 '종업원급여' 참조).

11. 공정가치 측정 금융자산 11-1. 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	5	-	3

채무상품	3,502	2,589	19,291	2,192

소 계	3,502	2,594	19,291	2,195

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	-	1,261	-	933

합 계	3,502	3,855	19,291	3,128

11-2. 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

한국정보인증(주)	114,485	0.37	107	817	114,485	0.37	107	904

(주)더블유앤케이(*1)	21,000	26.25	210	210	-	-	-	-

블루포인트 벤처투자조합 2호	200	5.20	200	200	-	-	-	-

뉴트라팜	55,224	1.87	10	10	55,224	1.87	10	10

(주)드림인포텍(*1)	10,000	25.00	5	5	-	-	-	-

뉴경기관광	10	0.02	1	1	10	0.02	1	1

(주)메트릭스코퍼레이션	45,000	3.46	308	8	45,000	3.46	308	8

기타	-	-	1,528	10	-	-	1,528	10

소 계	2,369	1,261	1,954	933

당기손익-공정가치측정 금융자산:

한국제지공업협동조합	25	-	3	3	25	-	3	3

서울특별시 지류도매업협동조합	545	12.12	33	54	545	12.12	33	54

정보통신공제조합	312	0.02	51	129	270	0.02	36	110

소프트웨어 공제조합	817	0.14	425	587	467	0.08	200	328

주식회사 비팩토리 상환전환우선주(*2)	5,556	32.25	1,700	1,700	5,556	35.72	1,700	1,700

태광판지	470	-	5	5	-	-	-	-

전기공사공제조합	200	-	64	67	-	-	-	-

대한설비건설공제조합	49	-	45	49	-	-	-	-

MMF	-	-	3,499	3,502	-	-	19,291	19,291

소 계	5,825	6,096	21,263	21,486

합 계	8,194	7,357	23,217	22,419

(*1) 실질적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 실질적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

11 -3. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	평가	연결범위의 변동	분기말

당분기	933	200	(87)	215	1,261

전분기	4,030	113	395	-	4,538

11 -4. 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	연결범위의 변동	분기말

당분기	21,486	28,686	(44,472)	10	386	6,096

전분기	24,697	3413	(58)	346	-	28,398

12. 관계기업투자 및 공동기업투자 12-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 백만원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)(*)	장부금액	주식수	지분율(%)(*)	장부금액