태양금속공업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 연결재무제표 재작성 제55기 연결재무제표중 금형을 종전에 재고자산에서 유형자산으로 분류하여 소급 재작성하였습니다. 또한 당기 중 연결실체는 재고자산 평가충당금 및 비금융자산의 손상차손에 오류가 있음을 발견하였습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였으며, 재작성이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 보고기간말 연결재무제표에 미치는 영향

① 제55기 기초 (단위:원)

구분	변경전 금액	회계정책의 변경	변경후 금액

자산

재고자산	77,581,746,876	(9,511,904,386)	68,069,842,490

유형자산	180,396,020,195	6,329,713,703	186,725,733,898

자산 총계	257,977,767,071	(3,182,190,683)	254,795,576,388

부채

이연법인세부채	2,355,473,028	(658,349,303)	1,697,123,725

자본

이익잉여금	62,209,023,771	(2,523,841,380)	59,685,182,391

② 제55기 기말 (단위:원)

구분	변경전 금액	오류 수정	수정후 금액	회계정책의 변경	변경후 금액

자산

재고자산	81,610,462,548	(965,126,299)	80,645,336,249	(8,170,964,074)	72,474,372,175

유형자산	182,943,239,276	(1,094,676,433)	181,848,562,843	6,448,009,146	188,296,571,989

자산 총계	264,553,701,824	(2,059,802,732)	262,493,899,092	(1,722,954,928)	260,770,944,164

부채

이연법인세부채	3,690,288,137	(212,327,786)	3,477,960,351	(13,704,372)	3,464,255,979

자본

해외사업환산손익	(6,437,146,047)	18,559,435	(6,418,586,612)	15,616,054	(6,402,970,558)

이익잉여금	37,906,625,758	(1,866,034,380)	36,040,591,378	(1,724,866,610)	34,315,724,768

자본 총계	31,469,479,711	(1,847,474,945)	29,622,004,766	(1,709,250,556)	27,912,754,210

2) 보고기간 연결포괄손익계산서에 미치는 영향

제55기 (단위:원)

구분	변경전 금액	오류 수정	수정후 금액	회계정책의 변경	변경후 금액

매출원가	434,693,401,738	965,126,299	435,658,528,037	(3,243,557,797)	432,414,970,240

기타비용	8,333,455,483	1,113,235,868	9,446,691,351	1,799,938,095	11,246,629,446

법인세비용	(1,324,648,453)	(212,327,786)	(1,536,976,239)	644,644,931	(892,331,308)

당기순이익(손실)	(22,140,537,158)	(1,866,034,380)	(24,006,571,538)	798,974,771	(23,207,596,768)

기본주당이익(손실)	(608)	(51)	(659)	21	(638)

3) 상기 연결재무상태표, 연결자본변동표 및 연결포괄손익계산서 변동과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(2) 재무제표 재작성 제55기 재무제표중 금형을 종전에 재고자산에서 유형자산으로 분류하여 소급 재작성하였습니다. 또한 당기 중 회사는 종속기업투자주식 손상, 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정방법, 재고자산 평가충당금에 오류가 있음을 발견하였습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였으며,재작성이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 보고기간말 재무제표에 미치는 영향

① 제55기 기초 (단위: 원)

구분	변경전 금액	조정금액	변경후 금액

자산

재고자산	29,576,413,514	(8,458,130,262)	21,118,283,252

유형자산	95,226,701,002	5,465,633,430	100,692,334,432

자산 총계	124,803,114,516	(2,992,496,832)	121,810,617,684

부채

이연법인세부채	2,355,473,028	(658,349,303)	1,697,123,725

자본

이익잉여금	85,460,679,039	(2,334,147,529)	83,126,531,510

② 제54기말 (단위:원)

구분	변경전 금액	오류 수정금액	수정후 금액	회계정책의 변경	변경후 금액

자산

매출채권	121,128,985,524	(6,841,420,773)	114,287,564,751	-	114,287,564,751

기타채권	5,231,415,927	(353,176,481)	4,878,239,446	-	4,878,239,446

재고자산	27,963,844,609	(965,126,299)	26,998,718,310	(7,084,364,399)	19,914,353,911

유형자산	93,312,925,584	-	93,312,925,584	5,649,868,334	98,962,793,918

종속기업투자	66,592,608,950	(14,170,194,207)	52,422,414,743	-	52,422,414,743

자산 총계	314,229,780,594	(22,329,917,760)	291,899,862,834	(1,434,496,065)	290,465,366,769

부채

이연법인세부채	3,690,288,137	(1,795,139,182)	1,895,148,955	(13,704,372)	1,881,444,583

자본

이익잉여금	67,870,031,519	(20,534,778,578)	47,335,252,941	(1,420,791,693)	45,914,461,248

2) 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향

① 제55기 (단위: 원)

구분	변경전 금액	오류 수정금액	수정후 금액	회계정책의 변경	변경후 금액

매출원가	297,196,785,522	965,126,299	298,161,911,821	(2,930,204,230)	295,231,707,591

판매비와관리비	30,251,930,492	7,194,597,255	37,446,527,747	-	37,446,527,747

기타비용	7,586,209,513	14,170,194,207	21,756,403,720	1,372,203,463	23,128,607,183

법인세비용	7,762,095,942	(1,795,139,182)	5,966,956,760	644,644,931	6,611,601,691

당기순이익(손실)	(15,806,489,868)	(20,534,778,578)	(36,341,268,446)	913,355,836	(35,427,912,610)

기본주당이익(손실)	(435)	(564)	(999)	25	(974)

3) 상기 재무상태표, 자본변동표 및 포괄손익계산서 변동과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

(3) 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기3분기	매출채권	82,444,211	8,813,830	10.7

미수금	1,580,182	348,337	22.0

선급금	4,230,072	693,340	16.4

장기미수금	842,801	842,801	100.0

합계	89,097,266	10,698,308	12.0

제56기	매출채권	89,531,878	8,295,602	9.3

미수금	2,231,658	196,271	8.8

선급금	2,103,561	693,340	33.0

장기미수금	848,068	848,068	100.0

합계	94,715,165	10,033,281	10.6

제55기	매출채권	81,135,286	5,080,847	6.2

미수금	5,355,008	192,758	3.6

선급금	2,685,497	693,339	25.8

장기미수금	757,486	665,785	87.9

합계	89,933,277	6,632,729	7.4

(4) 최근 사업연도의 연결회사 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제57기 3분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,033,281	6,632,729	4,305,569

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	665,047	3,400,552	2,327,160

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,698,308	10,033,281	6,632,729

(5) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사와 종속회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 보고기간 종료일 현재 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사와 종속회사 수익의 상당부분은 완성차 업체에 대해 발생하고 있으며, 지리적으로 고르게 분포되어 있습니다.

당사와 종속회사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 신용정책을 수립하였으며, 이 때 외부적인 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 개별 고객별로 최고 구매한도가 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 3년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험을 검토하는 경우에, 고객이 개인사업자인지 법인인지 여부와 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용등급, 거래기간 및 이전의 재무적 어려움 등을 고려하고 있습니다. 매출채권은 대부분 완성차업체 및 자동차부품 업체로부터 발생합니다. 당사와 종속회사는 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정시 거래처별 개별분석과 최근 3년간 회수율에 따라 산정하고 있으며, 미수금 및 선급금은 거래처별로 개별분석하여 산정하고 있습니다. 당사와 종속회사는 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우, 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 및 부도 처리된 경우에는 전액을 설정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

제57기 3분기	73,453,081	2,945,731	6,045,399	82,444,211

구성비율	89.1	3.6	7.3	100

(7) 연결회사의 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제57기 3분기	제56기	제55기	비고

자동차 및 전자부품용냉간단조제품 제조업	상 품	10,170,852	5,020,826	5,701,824

제 품	27,293,996	25,282,169	24,375,470

재공품	27,477,573	24,821,456	19,291,013

원재료	26,578,136	18,724,224	20,129,858

저장품	970,518	902,154	311,255

미착품	2,891,492	2,214,184	2,664,952

소 계	95,382,567	76,965,013	72,474,372

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.4%	17.4%	18.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	4.8회	6.2회

※ 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2021년 09월 30일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있어 재고자산을 사업부문별로 관리하지 않습니다.

(8) 재고자산의 실사내역 - 실사 및 실사내역 : 분기보고서의 경우 재고실사를 하지 않고 2021.09. 30 현재 기준 재고자산 회사 내부 자료를 이용함. - 재고자산 실사시 전문가 입회여부 : 미입회 - 진부화 재고 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실	기말잔액	비 고

제품	28,396,760	28,396,760	1,102,764	27,293,996

상품	10,342,737	10,342,737	171,885	10,170,852

재공품	27,638,906	27,638,906	161,334	27,477,572

원재료	26,696,895	26,696,895	118,759	26,578,136

저장품	970,518	970,518	-	970,518

미착품	2,891,492	2,891,492	-	2,891,492

합계	96,937,308	96,937,308	1,554,742	95,382,566

(9) 공정가치 평가내역

1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	7,649,583,665	-	7,649,583,665	7,649,583,665

장단기금융상품	-	2,997,114,299	-	2,997,114,299	2,997,114,299

매출채권	-	73,630,381,443	-	73,630,381,443	73,630,381,443

기타채권	-	1,233,894,459	-	1,233,894,459	1,233,894,459

기타금융자산	110,502,195	659,268,130	180,009,148	949,779,473	949,779,473

합계	110,502,195	86,170,241,996	180,009,148	86,460,753,339	86,460,753,339

② 전기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	12,975,695,133	-	12,975,695,133	12,975,695,133

장단기금융상품	-	3,418,425,439	-	3,418,425,439	3,418,425,439

매출채권	-	81,236,275,903	-	81,236,275,903	81,236,275,903

기타채권	-	2,044,102,853	-	2,044,102,853	2,044,102,853

기타금융자산	118,317,340	728,235,448	911,444,148	1,757,996,936	1,757,996,936

합계	118,317,340	100,402,734,776	911,444,148	101,432,496,264	101,432,496,264

2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	86,951,289,453	86,951,289,453	86,951,289,453

기타채무	-	11,384,802,182	11,384,802,182	11,384,802,182

차입금	-	179,390,797,717	179,390,797,717	179,390,797,717

기타금융부채	-	8,851,533,239	8,851,533,239	8,851,533,239

합계	-	286,578,422,591	286,578,422,591	286,578,422,591

② 전기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	87,049,574,364	87,049,574,364	87,049,574,364

기타채무	-	10,983,034,969	10,983,034,969	10,983,034,969

차입금	-	182,064,720,266	182,064,720,266	182,064,720,266

기타금융부채	-	7,988,284,447	7,988,284,447	7,988,284,447

합계	-	288,085,614,046	288,085,614,046	288,085,614,046

3) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㆍ 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	110,502,195	110,502,195	-	-	110,502,195

기타포괄손익-공정가치금융자산	180,009,148	-	180,009,148	180,009,148

합계	290,511,343	110,502,195	-	180,009,148	290,511,343

② 전기말 (단위:원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	118,317,340	118,317,340	-	-	118,317,340

기타포괄손익-공정가치금융자산	911,444,148	831,435,000	-	80,009,148	911,444,148

합계	1,029,761,488	949,752,340	-	80,009,148	1,029,761,488

보고기간 중 상기 수준 3으 로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구분	기초	매입	매도	평가	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	80,009,148	100,000,000	-	-	180,009,148

② 전기 (단위:원)

구분	기초	매입	매도	평가	기타(*)	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	94,334,889	-	-	(14,325,741)	-	80,009,148

4) 보고기간 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치금융자산평가이익	이자수익	배당금수익	이자비용

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	(6,755,995)	-	1,226,960	-

상각후원가측정금융자산	-	8,408,379	-	-

합계	(6,755,995)	8,408,379	1,226,960	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(4,941,069,047)

합계	-	-	-	(4,941,069,047)

② 전반기 (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산평가이익	이자수익	배당금수익	이자비용

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	(755,600)	-	1,053,640	-

상각후원가측정금융자산	-	41,619,471	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,532,800	-

합계	(755,600)	41,619,471	10,586,440	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(3,539,341,746)

합계	-	-	-	(3,539,341,746)

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

6) 다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 7) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치금융자산	180,009,148	현금흐름할인 등	성장율, 할인율	성장률이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

(10) 토지재평가에 따른 효과

연결실체는 제56기 사업연도에 기업회계기준서 제1016호에 따라 유형자산 중 토지에 대한 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 평가방법을 변경하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

재평가 기준일	2020년 12월 31일

재평가 기관	(주)감정평가법인 에이블

재평가 대상 유형자산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	거래사례비교법을 통해 공정가치를 산정함

전기 중 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가손익 효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*)

토지	129,981,578,301	73,886,050,850	56,095,527,451

(*) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효 과 11,237,982,102원을 차감한 재평가이익 44,821,545,349원은 재평가잉여 금으로 자본에 계상하였습니다.