태양금속공업 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기1분기	매출채권	79,258,166	5,062,316	6.4

미수금	1,551,624	193,380	12.5

선급금	1,058,123	693,339	65.5

장기미수금	757,486	665,785	87.9

합계	82,625,399	6,614,820	8.0

제55기	매출채권	81,135,286	5,080,847	6.2

미수금	5,355,008	192,758	3.6

선급금	2,685,497	693,339	25.8

장기미수금	757,486	665,785	87.9

합계	89,933,277	6,632,729	7.4

제54기	매출채권	92,281,720	2,855,731	3.1

미수금	1,655,464	87,162	5.3

선급금	2,111,954	687,340	32.5

장기미수금	895,486	675,336	75.4

합계	96,944,624	4,305,569	4.6

2. 최근 사업연도의 연결회사 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제56기 1분기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,632,729	4,305,569	3,787,844

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(-)17,909	2,327,160	517,725

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,614,820	6,632,729	4,305,569

3. 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사와 종속회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 보고기간 종료일 현재 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사와 종속회사 수익의 상당부분은 완성차 업체에 대해 발생하고 있으며, 지리적으로 고르게 분포되어 있습니다.

당사와 종속회사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 신용정책을 수립하였으며, 이 때 외부적인 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 개별 고객별로 최고 구매한도가 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 3년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험을 검토하는 경우에, 고객이 개인사업자인지 법인인지 여부와 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용등급, 거래기간 및 이전의 재무적 어려움 등을 고려하고 있습니다. 매출채권은 대부분 완성차업체 및 자동차부품 업체로부터 발생합니다. 당사와 종속회사는 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정시 거래처별 개별분석과 최근 5년간 부도율에 따라 산정하고 있으며, 미수금 및 선급금은 거래처별로 개별분석하여 산정하고 있습니다. 당사와 종속회사는 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우, 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우에는 매출채권잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 부도처리된 경우 또는 30%로 설정한 후 5년 이상 거래가 없는 경우에는 전액을 설정하고 있습니다.

4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

제56기 1분기	75,314,116	62,543	3,881,507	-	79,258,166

구성비율	95	0.1	4.9	-	100

5. 연결회사의 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제56기 1분기	제55기	제54기	비고

자동차 및 전자부품용냉간단조제품 제조업	상 품	4,166,164	5,817,140	4,883,624

제 품	25,264,830	25,225,280	20,257,108

재공품	20,909,853	19,291,013	17,362,507

원재료	20,463,126	20,129,858	20,175,137

저장품	8,307,115	8,482,219	10,558,546

미착품	3,049,150	2,664,952	4,344,825

소 계	82,160,238	81,610,462	77,581,747

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.0%	20.7%	19.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	5.5회	5.8회

※ 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2020년 3월 31일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있어 재고자산을 사업부문별로 관리하지 않습니다.

6. 재고자산의 실사내역 - 실사일 : 2020. 03. 31 - 실사요령 : 2020.03. 31 현재 기준 자체 전산자료 - 재고자산 실사시 전문가 입회여부 : 입회하지 않음 - 장기체화재고 등 현황 : "해당사항 없음"

7. 공정가치 평가내역(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 주1)	당기손익-
공정가치 측정주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 금융상품의 분류 및 측정 기준 변경으로 대여금 및 수취채권 중 일부(지분증권)을 기타포괄손익-공정가치로 인식하여 당기 이전에 발생한 손익 515,164천원을 당기 기타포괄손익와 이익잉여금에 반영하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계	공정가액

현금및현금성자산	13,708,514	-	-	13,708,514	13,708,514

단 기 금 융 상 품	6,550,727	-	-	6,550,727	6,550,727

단 기 투 자 증 권	-	-	63,849	63,849	63,849

매 출 채 권	74,195,850	-	-	74,195,850	74,195,850

미 수 금	1,358,245	-	-	1,358,245	1,358,245

미 수 수 익	52,446	-	-	52,446	52,446

부 가 세 대 급 금	5,521,921	-	-	5,521,921	5,521,921

장 기 금 융 상 품	567,654	-	-	567,654	567,654

장 기 투 자 증 권	343,700	1,175,306	-	1,519,006	1,519,006

보 증 금	649,810	-	-	649,810	649,810

합 계	102,948,867	1,175,306	63,849	104,188,022	104,188,022

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계	공정가액

현금및현금성자산	12,004,975	-	-	12,004,975	12,004,975

단 기 금 융 상 품	6,400,727	-	-	6,400,727	6,400,727

단 기 투 자 증 권	-	-	54,996	54,996	54,996

매 출 채 권	76,054,439	-	-	76,054,439	76,054,439

미 수 금	5,162,250	-	-	5,162,250	5,162,250

미 수 수 익	39,020	-	-	39,020	39,020

부 가 세 대 급 금	5,198,584	-	-	5,198,584	5,198,584

장 기 금 융 상 품	9,800	-	-	9,800	9,800

장 기 투 자 증 권	442,581	1,487,919	-	1,930,500	1,930,500

보 증 금	651,198	-	-	651,198	651,198

합 계	105,963,574	1,487,919	54,996	107,506,489	107,506,489

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

단기투자증권	63849	-	-	63,849

장기투자증권	1,109,671	-	409,335	1,519,006

합 계	1,173,520	-	409,335	1,582,855

전기말 이후 당기말까지 수준간의 변동금액은 없습니다.(4)금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상각후 원가로측정하는 금융부채	공정가액	상각후 원가로측정하는 금융부채	공정가액

매 입 채 무	63,344,421	63,344,421	75,299,836	75,299,836

단 기 차 입 금	147,028,729	147,028,729	142,678,181	142,678,181

미 지 급 금	8,334,137	8,334,137	7,711,020	7,711,020

선 수 금	20,121	20,121	18,492	18,492

예 수 금	546,764	546,764	1,200,234	1,200,234

미 지 급 비 용	2,526,356	2,526,356	2,154,317	2,154,317

미 지 급 법 인 세	891,731	891,731	4,755,045	4,755,045

유 동 성 장 기 부 채	14,079,007	14,079,007	9,770,967	9,770,967

유 동 성 리 스 부 채	554,064	554,064	528,269	528,269

임 대 보 증 금	384,000	384,000	384,000	384,000

수 입 보 증 금	120,500	120,500	120,500	120,500

장 기 차 입 금	16,753,888	16,753,888	13,372,830	13,372,830

리 스 부 채	7,498,211	7,498,211	7,130,820	7,130,820

회 사 채	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

전환 상환 우선 부채	12,808,417	12,808,417	12,593,725	12,593,725

파 생 상 품 부 채	709,782	709,782	709,782	709,782

합 계	282,600,128	282,600,128	285,428,018	285,428,018

(6) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이 자 수 익	6,603	-	18,453	-

배 당 금 수 익	-	-	24	-

외 환 차 손 익	1,434,106	2,055,849	1,085,040	178,734

외화 환산 손익	3,370,024	2,084,481	1,569,128	51,460

단기투자증권평가손익	-	15,011	2,241	-

매도가능증권평가손익	-	320,966	-	-

금융부채	이 자 비 용	-	1,934,007	-	1,722,551

외 환 차 손 익	24,064	81,985	10,314	11,602

외화 환산 손익	-	125,483	-	42

합 계	4,834,797	6,617,782	2,685,200	1,964,389

(7) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소 가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해 야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금 액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권 도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.

8. 채무증권 발행 실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

태양금속공업(주)	회사채	사모	2019.04.25	5,000	4.162	BB(한국신용평가)	2022.04.25	미상환	교보증권

태양금속공업(주)	회사채	사모	2019.05.30	2,000	4.024	BB(한국신용평가)	2022.05.30	미상환	유안타증권

합 계	-	-	-	7,000	-	-	-	미상환	-

9. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : - )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

10. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

11. 단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

11. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	7,000	-	-	-	-	7,000

합계	-	-	7,000	-	-	-	-	7,000

※ 개별 기준 회사채 미상환 잔액(주)프라이맥스>

(기준일:2020.03.31) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	5,627	-	-	-	-	-	5,627

합계	-	5,627	-	-	-	-	-	5,627

주) 상기 회사채는 (주)프라이맥스가 2016.08.27. 발행한 사모사채이며 이자율은 3.243%, 만기일은 2021.08.27, 인수자는 태양금속공업(주) 임.

12. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

13. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-