태양금속공업 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기반기	매출채권	90,964,907	2,879,496	3.2

미수금	1,322,741	86,628	6.5

선급금	4,422,410	687,340	15.5

장기미수금	670,400	640,473	95.5

합계	97,380,458	4,293,937	4.4

제53기	매출채권	92,354,553	2,365,453	2.6

미수금	1,770,555	90,719	5.1

선급금	2,187,612	687,340	31.4

장기미수금	674,260	644,332	95.6

합계	96,986,980	3,787,844	3.9

제52기	매출채권	97,323,307	2,540,283	2.6

미수금	898,553	91,430	10.2

선급금	2,878,281	687,340	23.9

장기미수금	706,337	705,754	99.9

합계	101,806,478	4,024,807	3.8

2. 최근 사업연도의 연결회사 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제54기 반기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,787,844	4,024,807	3,358,945

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-227,287	494,537

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-227,287	494,537

3. 대손상각비 계상(환입)액	506,093	-9,676	171,326

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,293,937	3,787,844	4,024,807

3. 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사와 종속회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 보고기간 종료일 현재 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사와 종속회사 수익의 상당부분은 완성차 업체에 대해 발생하고 있으며, 지리적으로 고르게 분포되어 있습니다.

당사와 종속회사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 신용정책을 수립하였으며, 이 때 외부적인 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 개별 고객별로 최고 구매한도가 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 3년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험을 검토하는 경우에, 고객이 개인사업자인지 법인인지 여부와 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용등급, 거래기간 및 이전의 재무적 어려움 등을 고려하고 있습니다. 매출채권은 대부분 완성차업체 및 자동차부품 업체로부터 발생합니다. 당사와 종속회사는 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정시 거래처별 개별분석과 최근 5년간 부도율에 따라 산정하고 있으며, 미수금 및 선급금은 거래처별로 개별분석하여 산정하고 있습니다. 당사와 종속회사는 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우, 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우에는 매출채권잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 부도처리된 경우 또는 30%로 설정한 후 5년 이상 거래가 없는 경우에는 전액을 설정하고 있습니다.4. 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

제54기 반기	89,813,068	57,895	1,093,944	-	90,964,907

구성비율	98.7	0.1	1.2	-	100%

5. 연결회사의 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제54기 반기	제53기	제52기	비고

자동차 및 전자부품용냉간단조제품 제조업	상 품	3,488,424	4,409,685	3,341,820

제 품	16,988,934	13,423,092	19,213,619

재공품	15,910,787	13,258,606	15,634,775

원재료	16,892,254	16,976,973	17,954,323

저장품	9,450,372	8,244,994	6,640,253

미착품	2,731,008	3,760,134	2,689,090

소 계	65,461,779	60,073,484	65,473,880

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.3%	15.9%	17.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.4회	6.6회	6.1회

※ 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2018년 06월 30일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있어 재고자산을 사업부문별로 관리하지 않습니다.

6. 재고자산의 실사내역 - 실사일 : 2018.07.02 - 실사요령 : 2018.06. 30 현재 기준 전산자료를 실재고와 비교 실사 - 재고자산 실사시 전문가 입회여부 : 입회하지 않음 - 장기체화재고 등 현황 : "해당사항 없음"7. 공정가치 평가내역

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 주1)	당기손익-
공정가치 측정주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 금융상품의 분류 및 측정 기준 변경으로 대여금 및 수취채권 중 일부(지분증권)을 기타포괄손익-공정가치로 인식하여 당기 이전에 발생한 손익 -515,164천원을 당기 기타포괄손익 및 이익잉여금에 반영하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산

1) 당반기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	합 계	공정가액

현금및현금성자산	15,854,215	-	-	15,854,215	15,854,215

단 기 금 융 상 품	7,190,624	-	-	7,190,624	7,190,624

단 기 투 자 증 권	-	-	69,930	69,930	69,930

매 출 채 권	88,085,411	-	-	88,085,411	88,085,411

미 수 금	1,236,112	-	-	1,236,112	1,236,112

미 수 수 익	59,844	-	-	59,844	59,844

미수법인세환급액	24,854	-	-	24,854	24,854

부 가 세 대 급 금	9,973,883	-	-	9,973,883	9,973,883

장 기 금 융 상 품	9,800	-	-	9,800	9,800

장 기 투 자 증 권	28,700	689,185	-	717,885	717,885

보 증 금	822,667	-	-	822,667	822,667

합 계	123,286,110	689,185	69,930	124,045,225	124,045,225

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	-	16,036,996	-	16,036,996	16,036,996

단 기 금 융 상 품	-	-	8,738,044	-	8,738,044	8,738,044

단 기 투 자 증 권	70,451	-	-	-	70,451	70,451

매 출 채 권	-	-	89,989,100	-	89,989,100	89,989,100

미 수 금	-	-	1,679,835	-	1,679,835	1,679,835

미 수 수 익	-	-	35,573	-	35,573	35,573

미수법인세환급액	-	-	113,891	-	113,891	113,891

부 가 세 대 급 금	-	-	12,553,005	-	12,553,005	12,553,005

장 기 금 융 상 품	-	-	9,800	-	9,800	9,800

장 기 투 자 증 권	-	-	82,116	1,213,964	1,296,080	1,296,080

보 증 금	-	-	912,931	-	912,931	912,931

합 계	70,451	-	130,151,291	1,213,964	131,435,706	131,435,706

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

단기투자증권	69,930	-	-	69,930

장기투자증권	689,185	-	28,700	717,885

합 계	759,115	-	28,700	787,815

전기말 이후 당반기말까지 수준간의 변동금액은 없습니다.

(4) 금융부채의 평가방법 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(6) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 기

상각후 원가로측정하는 금융부채	공정가액	상각후 원가로측정하는 금융부채	공정가액

매 입 채 무	70,481,611	70,481,611	73,986,898	73,986,898

단 기 차 입 금	114,336,208	114,336,208	103,334,994	103,334,994

미 지 급 금	6,402,581	6,402,581	7,638,625	7,638,625

선 수 금	188,807	188,807	188,736	188,736

예 수 금	638,303	638,303	622,407	622,407

미 지 급 비 용	797,011	797,011	920,422	920,422

미 지 급 법 인 세	1,659,949	1,659,949	862,807	862,807

유 동 성 장 기 부 채	19,686,156	19,686,156	17,930,603	17,930,603

임 대 보 증 금	394,000	394,000	394,000	394,000

수 입 보 증 금	120,500	120,500	120,500	120,500

장 기 차 입 금	18,308,650	18,308,650	24,975,839	24,975,839

전환 상환 우선 부채	11,260,873	11,260,873	10,765,828	10,765,828

파 생 상 품 부 채	709,782	709,782	709,782	709,782

합 계	244,984,431	244,984,431	242,451,441	242,451,441

(7) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이 자 수 익	63,607	29,033	-

배 당 금 수 익	17,851	-	-

외 환 차 손 익	1,464,809	1,018,919	3,149,992	2,492,920

외화 환산 손익	3,337,778	3,026,806	422,814	2,610,515

단기투자증권평가손익	521	8,066	-

매도가능금융자산평가손익	603,392	36,039	-

금융부채	이 자 비 용	3,079,659	-	2,688,714

외 환 차 손 익	47,737	112,156	66,640	29,200

외화 환산 손익	140,648	-	12,850

합 계	4,931,782	7,982,101	3,712,584	7,834,199

8. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

9. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

10. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

11. 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

12. 회사채 미상환 잔액회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 개별 기준 회사채 미상환 잔액(주)프라이맥스>

(기준일 : 2018. 06. 30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	5,627	-	-	5,627

합계	-	-	-	-	5,627	-	-	5,627

주) 상기 회사채는 (주)프라이맥스가 2016.08.27. 발행한 사모사채이며 이자율은 3.243%, 만기일은 2021.08.27, 인수자는 태양금속공업(주) 임.13. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

14. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-