태양금속공업 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제52기3분기	매출채권	78,458,136	1,912,762	2.4

미수금	382,301	91,657	24.0

선급금	2,128,351	687,340	32.3

장기미수금	626,303	625,339	99.8

합계	81,595,091	3,317,098	3.7

제51기	매출채권	91,179,407	1,985,999	2.2

미수금	1,605,390	64,127	4.0

선급금	4,308,252	687,340	16.0

장기미수금	622,443	621,479	99.8

합계	97,715,492	3,358,945	3.8

제50기	매출채권	83,234,448	2,029,862	2.4

미수금	2,322,990	63,154	2.7

선급금	2,380,606	687,340	28.9

장기미수금	622,443	621,479	99.8

합계	88,560,487	3,401,835	3.8

2. 최근 사업연도의 연결회사 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제52기 3분기	제51기	제50기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,358,945	3,401,835	3,251,933

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-41,847	-42,890	149,902

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,317,098	3,358,945	3,401,835

3. 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사와 종속회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 보고기간 종료일 현재 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사와 종속회사 수익의 상당부분은 완성차 업체에 대해 발생하고 있으며, 지리적으로 고르게 분포되어 있습니다.

당사와 종속회사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 신용정책을 수립하였으며, 이 때 외부적인 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 개별 고객별로 최고 구매한도가 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 3년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험을 검토하는 경우에, 고객이 개인사업자인지 법인인지 여부와 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용등급, 거래기간 및 이전의 재무적 어려움 등을 고려하고 있습니다. 매출채권은 대부분 완성차업체 및 자동차부품 업체로부터 발생합니다. 당사와 종속회사는 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정시 거래처별 개별분석과 최근 5년간 부도율에 따라 산정하고 있으며, 미수금 및 선급금은 거래처별로 개별분석하여 산정하고 있습니다. 당사와 종속회사는 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우, 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우에는 매출채권잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 부도처리된 경우 또는 30%로 설정한 후 5년 이상 거래가 없는 경우에는 전액을 설정하고 있습니다.4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

제52기 3분기	77,289,454	57,895	1,110,787	-	78,458,136

구성비율	98.5%	0.1%	1.4%	-	100%

5. 연결회사의 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제52기 3분기	제51기	제50기	비고

자동차 및 전자부품용냉간단조제품 제조업	상 품	2,893,348	4,026,064	4,124,453

제 품	20,811,171	24,714,023	28,329,218

재공품	12,626,969	14,009,911	16,269,241

원재료	15,754,593	15,276,903	19,773,582

저장품	7,781,558	9,862,749	9,722,757

미착품	1,414,040	3,816,117	5,258,525

소 계	61,281,679	71,705,767	83,477,776

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.6%	19.4%	22.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2회	5.5회	5.2회

※ 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2016년 9월 30일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있어 재고자산을 사업부문별로 관리하지 않습니다.

6. 재고자산의 실사내역

- 실사일 : 2016년 9월 30일 - 실사요령 : 2016. 09.30 현재 기준 자체 전산자료 - 재고자산 실사시 전문가 입회여부 : 입회하지 않음 - 장기체화재고 등 현황 : "해당사항 없음"7. 공정가치 평가내역

(1) 금융자산 평가방법 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	-	15,075,600	-	15,075,600	15,075,600

단 기 금 융 상 품	-	-	3,360,428	-	3,360,428	3,360,428

단 기 투 자 증 권	64,710	-	-	-	64,710	64,710

매 출 채 권	-	-	76,545,374	-	76,545,374	76,545,374

미 수 금	-	-	290,643	-	290,643	290,643

미 수 수 익	-	-	38,325	-	38,325	38,325

미수법인세환급액	-	-	782,291	-	782,291	782,291

부 가 세 대 급 금	-	-	12,024,773	-	12,024,773	12,024,773

장 기 금 융 상 품	-	-	770,971	-	770,971	770,971

장 기 투 자 증 권	-	-	75,795	1,139,676	1,215,471	1,215,471

보 증 금	-	-	1,005,021	-	1,005,021	1,005,021

합 계	64,710	0	109,969,221	1,139,676	111,173,607	111,173,607

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	-	9,100,406	-	9,100,406	9,100,406

단 기 금 융 상 품	-	-	3,010,284	-	3,010,284	3,010,284

단 기 투 자 증 권	69,250	-	-	-	69,250	69,250

매 출 채 권	-	-	89,193,408	-	89,193,408	89,193,408

미 수 금	-	-	1,541,264	-	1,541,264	1,541,264

미 수 수 익	-	-	31,726	-	31,726	31,726

미수법인세환급액	-	-	42,853	-	42,853	42,853

부 가 세 대 급 금	-	-	12,172,614	-	12,172,614	12,172,614

장 기 금 융 상 품	-	-	648,471	-	648,471	648,471

장 기 투 자 증 권	-	48,955	75,795	1,060,077	1,184,827	1,184,827

보 증 금	-	-	987,886	-	987,886	987,886

합 계	69,250	48,955	116,804,707	1,060,077	117,982,989	117,982,989

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

단기투자증권	64,710	-	-	64,710

장기투자증권	1,060,077	-	124,750	1,184,827

합 계	1,124,787	-	124,750	1,249,537

전기말 이후 당반기말까지 수준간의 변동금액은 없습니다.

(4) 금융부채의 평가방법 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각 후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결회사의 파생상품은 위험회피회계의 요건을 충족하지 아니하므로 위험회피수단으로 지정하지 않고 매매목적으로 보유하는 것으로 하여 공정가치로 평가하며, 이로 인한 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상각후 원가로측정하는 금융부채	공정가액	상각후 원가로측정하는 금융부채	공정가액

매 입 채 무	50,996,030	50,996,030	76,761,762	76,761,762

단 기 차 입 금	97,634,440	97,634,440	101,165,913	101,165,913

미 지 급 금	9,845,664	9,845,664	11,474,279	11,474,279

선 수 금	197,320	197,320	212,720	212,720

예 수 금	466,222	466,222	640,080	640,080

미 지 급 비 용	1,620,987	1,620,987	1,716,312	1,716,312

미 지 급 법 인 세	-	-	1,653,258	1,653,258

유 동 성 장 기 부 채	16,398,713	16,398,713	1,364,711	1,364,711

임 대 보 증 금	399,000	399,000	394,800	394,800

수 입 보 증 금	124,500	124,500	120,500	120,500

장 기 차 입 금	30,366,121	30,366,121	45,653,473	45,653,473

금 융 리 스 부 채	407,101	407,101	407,101	407,101

전환 사채 우선 부채	9,748,356	9,748,356	-	-

합 계	218,204,454	218,204,454	241,564,909	241,564,909

(7) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이 자 수 익	50,782	-	386,325	-

외 환 차 손 익	1,161,123	3,311,909	1,579,204	436,252

외화 환산 손익	266,647	3,620,363	4,299,467	1,924,436

단기투자증권처분손익	-	148	-	-

단기투자증권평가손익	-	4,540	951	-

금융부채	매도가능금융자산평가손익	61,645	-	-	52,577

장기투자증권손상차손	-	48,008	-	-

이 자 비 용	-	4,405,837	-	5,180,146

외 환 차 손 익	45,131	24,417	593,736	772,036

외화 환산 손익	11,866	-	-	63,296

합 계	1,597,194	11,415,222	6,859,683	8,428,743

8. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

태양금속공업(주)	회사채	사모	2014.10.17	5,000	4.94	-	2017.10.17	상환	한국산업은행

합 계	-	-	-	5,000	4.94	-	-	-	-

9. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

10. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

11. 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

12. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 개별 기준 회사채 미상환 잔액(주)프라이맥스>

(기준일 : 2016. 06. 30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	5,627	-	-	5,627

합계	-	-	-	-	5,627	-	-	5,627

주) 상기 회사채는 (주)프라이맥스가 2016.08.27. 발행한 사모사채이며 이자율은 3.243%, 만기일은 2021.08.27, 인수자는 태양금속공업(주) 임.13. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	10,000	-	-	-	-	-	10,000

합계	-	10,000	-	-	-	-	-	10,000

주) 상기 신종자본증권은 (주)프라이맥스가 2016.04.21. 발행한 전환우선주이며 당사는 KIFRS에 따라 부채로 계상하였습니다.14. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-