태양금속공업 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기1분기	매출채권	98,917,034	7,884,223	8.0

미수금	2,855,253	187,904	6.6

선급금	3,436,343	679,840	19.8

장기미수금	847,284	847,284	100.0

합계	106,055,914	9,599,251	9.1

제57기	매출채권	92,711,409	8,365,488	9.0

미수금	1,915,164	258,099	13.5

선급금	2,582,137	679,839	26.3

장기미수금	852,553	852,553	100.0

합계	98,061,263	10,155,979	10.3

제56기	매출채권	89,531,878	8,295,602	9.3

미수금	2,231,658	196,271	8.8

선급금	2,103,561	693,340	33.0

장기미수금	848,068	848,068	100.0

합계	94,715,165	10,033,281	10.6

(2) 최근 사업연도의 연결회사 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제58기 1분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,155,979	10,033,281	6,632,729

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(556,728)	122,698	3,400,552

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,599,251	10,155,979	10,033,281

(3) 연결회사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사와 종속회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 보고기간 종료일 현재 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사와 종속회사 수익의 상당부분은 완성차 업체에 대해 발생하고 있으며, 지리적으로 고르게 분포되어 있습니다.

당사와 종속회사는 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 신용정책을 수립하였으며, 이 때 외부적인 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 개별 고객별로 최고 구매한도가 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 3년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험을 검토하는 경우에, 고객이 개인사업자인지 법인인지 여부와 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용등급, 거래기간 및 이전의 재무적 어려움 등을 고려하고 있습니다. 매출채권은 대부분 완성차업체 및 자동차부품 업체로부터 발생합니다. 당사와 종속회사는 매출채권 등에 대한 대손충당금 설정시 거래처별 개별분석과 최근 3년간 회수율에 따라 산정하고 있으며, 미수금 및 선급금은 거래처별로 개별분석하여 산정하고 있습니다. 당사와 종속회사는 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우, 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우 및 부도 처리된 경우에는 전액을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

제58기 1분기	90,601,096	1,944,900	6,371,038	98,917,034

구성비율	91.5	2.0	6.5	100

(5) 연결회사의 재고자산 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제58기 1분기	제57기	제56기	비고

자동차 및 전자부품용냉간단조제품 제조업	상 품	8,922,450	11,845,476	5,020,826

제 품	33,309,703	31,212,121	25,282,169

재공품	30,420,821	26,574,984	24,821,456

원재료	28,598,992	25,938,438	18,724,224

저장품	958,325	969,921	902,154

미착품	2,674,270	2,293,579	2,214,184

소 계	104,884,561	98,834,519	76,965,013

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.3%	22.1%	17.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4	4.7회	4.8회

※ 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2022년 3월 31일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있어 재고자산을 사업부문별로 관리하지 않습니다.

(6) 재고자산의 실사내역

- 실사 및 실사내역 : 분기보고서의 경우 재조실사를 하지 않고 2022년 03월 31일 현재 기준 재고자산 회사내부자료를 이용함 - 재고자산 실사시 전문가 입회여부 : 미입회 - 진부화 재고 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제품	36,065,562	36,065,562	2,755,859	33,309,703

상품	9,585,532	9,585,532	663,082	8,922,450

재공품	30,646,617	30,646,617	225,796	30,420,821

원재료	28,890,046	28,890,046	291,054	28,598,992

저장품	958,325	958,325	-	958,325

미착품	2,674,270	2,674,270	-	2,674,270

합계	108,820,352	108,820,352	3,935,791	104,884,561

(7) 공정가치 평가내역

1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	10,330,448,946	-	10,330,448,946	10,330,448,946

장단기금융상품	-	2,971,989,933	-	2,971,989,933	2,971,989,933

매출채권	-	91,032,811,171	-	91,032,811,171	91,032,811,171

기타채권	-	2,679,275,995	-	2,679,275,995	2,679,275,995

기타금융자산	116,227,560	643,305,653	180,102,472	939,635,685	939,635,685

합계	116,227,560	107,657,831,698	180,102,472	107,954,161,730	107,954,161,730

② 전기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	6,098,517,206	-	6,098,517,206	6,098,517,206

장단기금융상품	-	3,469,005,208	-	3,469,005,208	3,469,005,208

매출채권	-	84,345,920,594	-	84,345,920,594	84,345,920,594

기타채권	-	1,661,201,022	-	1,661,201,022	1,661,201,022

기타금융자산	118,966,015	679,780,457	180,102,472	978,848,944	978,848,944

합계	118,966,015	96,254,424,487	180,102,472	96,553,492,974	96,553,492,974

2 ) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	105,557,815,942	105,557,815,942	105,557,815,942

기타채무	-	16,875,415,220	16,875,415,220	16,875,415,220

차입금	-	187,836,862,833	187,836,862,833	187,836,862,833

기타금융부채	-	8,774,718,509	8,774,718,509	8,774,718,509

합계	-	319,044,812,504	319,044,812,504	319,044,812,504

② 전기말 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	85,772,817,328	85,772,817,328	85,772,817,328

기타채무	-	12,191,737,529	12,191,737,529	12,191,737,529

차입금	-	191,468,249,179	191,468,249,179	191,468,249,179

기타금융부채	-	8,919,482,894	8,919,482,894	8,919,482,894

합계	-	298,352,286,930	298,352,286,930	298,352,286,930

3) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㆍ 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	116,227,560	116,227,560	-	-	116,227,560

기타포괄손익-공정가치금융자산	180,102,472	-	180,102,472	180,102,472

합계	296,330,032	116,227,560	-	180,102,472	296,330,032

② 전기말 (단위:원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	118,966,015	118,966,015	-	-	118,966,015

기타포괄손익-공정가치금융자산	180,102,472	-	180,102,472	180,102,472

합계	299,068,487	118,966,015	-	180,102,472	299,068,487

보고기간 중 상기 수준 3으 로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구분	기초	매입	매도	평가	기타(*)	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	180,102,472	-	-	-	-	180,102,472

② 전기 (단위:원)

구분	기초	매입	매도	평가	기타(*)	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	80,009,148	102,780,000	-	(2,686,676)	-	180,102,472

4) 보고기간 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:원)

구분	당기손익-공정가치금융자산평가이익	이자수익	배당금수익	이자비용

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,738,455)	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	(6,409,440)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합계	(2,738,455)	(6,409,440)	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(1,878,043,273)

② 전분기 (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산평가이익	이자수익	배당금수익	이자비용

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,473,950	-	20,600	-

상각후원가측정금융자산	-	8,914,608	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합계	5,473,950	8,914,608	20,600	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(1,601,330,087)

5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

6) 다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 7) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치금융자산	180,102,472	현금흐름할인 등	성장율, 할인율	성장률이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가