한국석유공업 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 57(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 56(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
한국석유공업주식회사

1. 당사의 개요

한국석유공업주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제를 생산하고 있습니다. 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 21명으로 지분율은 49.77% 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회 계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. ④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정ㆍ개정 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호'부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5 ) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

6) COVID-192020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.

기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 2017회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	기 타	6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채1) 분류

금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(19) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.

② 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영 됩니다.(23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사는 투자부동산에 대하여 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.(26) 전기재무제표의 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. (27) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2021년 2월 25 일 입 니 다.

(28) 보고기간 이후의 사건당사는 2021년 2월 25일 이사회에서 유통주식수 확대를 위해 주식분할과 무상증자를 다음과 같이 결정하였으며, 2021년 3월 26일 개최 예정인 주주총회 안건으로 상정 될 예정입니다.

구 분	주식 분할전	주식 분할후	무상증자 배정내역	무상증자후

1주당 가액(원)	5,000	500	500	500

보통주식수(자기주식 제외)(주)	614,212	6,142,120	6,142,120	12,284,240

보통주식수(자기주식)(주)	40,988	409,880	-	409,880

보통주식수(주)	655,200	6,552,000	6,142,120	12,694,120

4. 금융상품

(1) 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	13,829,032,999	-	-	13,829,032,999	13,829,032,999

매출채권및기타수취채권	60,625,693,379	-	-	60,625,693,379	60,625,693,379

기타유동금융자산	2,460,281,192	-	4,523,216,180	6,983,497,372	6,983,497,372

기타비유동금융자산	109,652,220	2,930,351,745	-	3,040,003,965	3,040,003,965

합 계	77,024,659,790	2,930,351,745	4,523,216,180	84,478,227,715	84,478,227,715

2) 전기말(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	7,036,296,988	-	-	7,036,296,988	7,036,296,988

매출채권및기타수취채권	59,002,999,625	-	-	59,002,999,625	59,002,999,625

기타유동금융자산	2,093,793,901	96,355,000	356,841,117	2,546,990,018	2,546,990,018

기타비유동금융자산	552,832,107	505,131,145	-	1,057,963,252	1,057,963,252

합 계	68,685,922,621	601,486,145	356,841,117	69,644,249,883	69,644,249,883

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	23,746,518,932	-	-	23,746,518,932

단기차입금 등	56,349,351,964	-	-	56,349,351,964

장기차입금	4,000,000,000	-	-	4,000,000,000

기타유동금융부채	-	1,069,518,623	3,842,871,475	4,912,390,098

기타비유동금융부채	442,192,000	-	-	442,192,000

유동리스부채	144,565,199	-	-	144,565,199

비유동리스부채	81,112,542	-	-	81,112,542

합 계	84,763,740,637	1,069,518,623	3,842,871,475	89,676,130,735

2) 전기말(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	12,439,643,643	-	-	12,439,643,643

단기차입금	18,921,703,767	-	-	18,921,703,767

장기차입금 등	26,982,674,876	-	-	26,982,674,876

기타유동금융부채	-	39,849,351	7,046,570,187	7,086,419,538

기타비유동금융부채	482,702,000	-	-	482,702,000

유동리스부채	176,493,934	-	-	176,493,934

비유동리스부채	26,164,036	-	-	26,164,036

합 계	59,029,382,256	39,849,351	7,046,570,187	66,115,801,794

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 1) 당기

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	309,721,412	-	-	-	-	-	309,721,412

배당금수익	17,484,665	-	-	-	-	-	17,484,665

통화선도거래이익	-	-	121,661,071	-	-	-	121,661,071

외환차익	505,997,837	-	-	524,694,465	-	-	1,030,692,302

외화환산이익	33,040,251	-	-	1,361,998,433	-	-	1,395,038,684

이자비용	-	-	-	(1,264,725,036)	-	-	(1,264,725,036)

통화선도평가손실	-	-	-	-	(818,009,528)	-	(818,009,528)

통화선도거래손실	-	-	-	-	(84,864,600)	-	(84,864,600)

외환차손	(165,781,269)	-	-	(263,904,722)	-	-	(429,685,991)

외화환산손실	(1,080,313,085)	-	-	-	-	-	(1,080,313,085)

대손상각비	(2,904,096,910)	-	-	-	-	-	(2,904,096,910)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손익	-	-	65,565,240	-	-	-	65,565,240

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	1,306,197,748	-	-	-	-	1,306,197,748

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	405,015,545	-	-	-	405,015,545

금융보증채무환입	-	-	-	-	-	3,203,698,712	3,203,698,712

합 계	(3,283,947,099)	1,306,197,748	592,241,856	358,063,140	(902,874,128)	3,203,698,712	1,273,380,229

2) 전기(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채

이자수익	298,144,014	-	-	-	-	-	298,144,014

통화선도평가이익	-	-	794,000,000	-	-	-	794,000,000

통화선도거래이익	-	-	76,186,181	-	-	-	76,186,181

외환차익	805,989,156	-	-	-	-	-	805,989,156

외화환산이익	4,996,967	-	-	4,418,921	-	-	9,415,888

이자비용	-	-	-	(1,334,633,037)	-	-	(1,334,633,037)

통화선도평가손실	-	-	-	-	(39,849,351)	-	(39,849,351)

통화선도거래손실	-	-	-	-	(47,708,520)	-	(47,708,520)

매출채권처분손실	(4,447,500)	-	-	-	-	-	(4,447,500)

외환차손	-	-	-	(479,387,095)	-	-	(479,387,095)

외화환산손실	(214,730,541)	-	-	(31,960,000)	(596,000,000)	-	(842,690,541)

대손상각비	(513,230,331)	-	-	-	-	-	(513,230,331)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(1,042,168,000)	-	-	-	(1,042,168,000)

금융보증채무손실	-	-	-	-	-	(6,959,050,979)	(6,959,050,979)

합 계	376,721,765	(1,042,168,000)	870,186,181	(1,841,561,211)	(683,557,871)	(6,959,050,979)	(9,279,430,115)

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.

(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	4,523,216,180	-	-	4,523,216,180

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,523,216,180	-	-	4,523,216,180

기타비유동금융자산	-	-	2,930,351,745	2,930,351,745

기타포괄손실-공정가치측정 금융자산	-	-	2,930,351,745	2,930,351,745

합 계	4,523,216,180	-	2,930,351,745	7,453,567,925

금융부채

기타유동금융부채	-	1,069,518,623	-	1,069,518,623

통화선도부채	-	1,069,518,623	-	1,069,518,623

한편, 당기와 전기말의 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	2,930,351,745	3	현금흐름할인모형 등

금융부채

통화선도부채	1,069,518,623	2	내재선도금리산출법

(6) 금융자산의 양도 당기 중 당사는 매출채권 809,211천원(전 기: 83,269천원)을 신한은행 등에 양도하고해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석13 참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	30,232,851	30,133,150

요구불예금	13,798,800,148	7,006,163,838

합 계	13,829,032,999	7,036,296,988

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고

기타비유동금융자산	3,000,000	3,000,000	별단예금

6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권및기타수취채권의 내역

1) 당기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	60,321,815,231	(4,119,406,014)	56,202,409,217

미수금	4,058,920,171	(469,000,000)	3,589,920,171

미수수익	833,363,991	-	833,363,991

합 계	65,214,099,393	(4,588,406,014)	60,625,693,379

2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	58,845,814,688	(1,851,534,928)	56,994,279,760

미수금	1,956,722,840	(569,000,000)	1,387,722,840

미수수익	620,997,025	-	620,997,025

합 계	61,423,534,553	(2,420,534,928)	59,002,999,625

한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출채권	미수금

당기	전기	당기	전기

기 초	(1,851,534,928)	(2,761,907,296)	(569,000,000)	-

대손상각비	(2,817,720,608)	52,993,623	100,000,000	(569,000,000)

제 각	549,849,522	857,378,745	-	-

기 말	(4,119,406,014)	(1,851,534,928)	(469,000,000)	(569,000,000)

(3) 연령분석 및 손상내역1) 당기말

(단위:원)

구 분	정상채권	연체채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	46,568,637,689	5,328,653,583	7,437,754,399	480,961,917	505,807,643	(4,119,406,014)	56,202,409,217

미수금	3,589,920,171	-	-	469,000,000	-	(469,000,000)	3,589,920,171

미수수익	833,363,991	-	-	-	-	-	833,363,991

합 계	50,991,921,851	5,328,653,583	7,437,754,399	949,961,917	505,807,643	(4,588,406,014)	60,625,693,379

매출채권의 기대신용손실율은 주석 24의 (2)에서 설명하고 있습니다.

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	연체채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	47,752,338,666	6,727,000,341	2,061,465,529	1,786,810,003	518,200,149	(1,851,534,928)	56,994,279,760

미수금	1,387,722,840	-	-	569,000,000	-	(569,000,000)	1,387,722,840

미수수익	620,997,025	-	-	-	-	-	620,997,025

합 계	49,761,058,531	6,727,000,341	2,061,465,529	2,355,810,003	518,200,149	(2,420,534,928)	59,002,999,625

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권 손실충당금 내역은 주석 24의 (2) 신용위험을 참조 바랍니다.

7. 재고자산(1)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	12,569,940,442	(204,921,870)	12,365,018,572

제 품	1,536,545,963	(53,452,303)	1,483,093,660

원재료	1,620,376,343	(5,994,570)	1,614,381,773

부재료	1,236,355,098	(153,270,440)	1,083,084,658

재공품	3,870,516	(67)	3,870,449

저장품	36,014,448	(3,453,026)	32,561,422

합 계	17,003,102,810	(421,092,276)	16,582,010,534

2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	7,630,148,654	(173,249,493)	7,456,899,161

제 품	1,728,815,842	(13,851,180)	1,714,964,662

원재료	274,544,490	(1,798,371)	272,746,119

부재료	1,257,361,884	(66,726,713)	1,190,635,171

재공품	8,350,050	-	8,350,050

저장품	30,368,432	-	30,368,432

합 계	10,929,589,352	(255,625,757)	10,673,963,595

당기 중 인식한 재고자산평가손실은 218,035,777원이 며(전기: 56,551,656원) , 재고자산평가손실환입은 52,569,258원 (전기: 142,061,969원) 입니다.

8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1 ) 기타유동금융자산

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권

주식회사 효인산업	-	-	-	-	1,110,000

하나인더스(주)	-	-	-	-	27,595,000

일양약품(주)	-	-	-	-	67,650,000

합 계	-	-	-	96,355,000

당기 중 주식회사 효인산업과 하나인더스(주)는 기타비유동금융자산으로 대체되었으며, 일양약품(주)는 매각하였습니다.

2) 기타비유동금융자산(단위:원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권

(주)울산방송	1.00	300,000,000	667,080,000	667,080,000	300,000,000

코스켐(주)	5.56	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

엠에스웨이(주)	0.04	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

포테닛(주)	2.85	1,300,000,000	-	-	-

전문건설공제조합	-	75,131,145	75,131,145	75,131,145	75,131,145

하나인더스(주)	0.93	27,595,000	27,595,000	27,595,000	-

주식회사 효인산업	0.15	1,110,000	1,110,000	1,110,000	-

바즈바이오메딕(주)	11.46	1,999,400,000	1,999,400,000	1,999,400,000	-

인텔렉츄얼데이터(주)	1.00	30,009,600	30,009,600	30,009,600	-

대한상선(주)	-	26,000	26,000	26,000	-

합 계	3,863,271,745	2,930,351,745	2,930,351,745	505,131,145

3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	601,486,145	2,033,346,160

취득	2,029,435,600	76,241,145

처분 등	(67,650,000)	(176,666,160)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	367,080,000	(1,331,435,000)

기말금액	2,930,351,745	601,486,145

유동분류	-	96,355,000

비유동분류	2,930,351,745	505,131,145

한 편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초잔액	(1,064,749,000)	(22,581,000)

평가손익	1,336,206,348	(1,331,435,000)

처분	50,407,500	-

기타	341,500	-

기말잔액	322,206,348	(1,354,016,000)

자본에 가감되는 법인세효과	(80,757,600)	289,267,000

차감후 잔액	241,448,748	(1,064,749,000)

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1 ) 기타유동금융자산

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권	-	4,118,200,635	4,523,216,180	4,523,216,180	-

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	4,713,763,375	-

처분 등	(595,562,740)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	405,015,545	-

기말금액	4,523,216,180	-

유동분류	4,523,216,180	-

비유동분류	-	-

9. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

케이피한석유화(주)	대한민국	12월	100	7,244,713,155	21,043,876,211	21,043,876,211	17,631,927,435	플라스틱제품판매

케이피한석화학(주)	대한민국	12월	100	7,062,033,767	19,058,073,962	19,058,073,962	16,916,131,107	석유화학상품판매

효원산업(주)	대한민국	12월	100	1,554,091,562	3,631,908,047	3,631,908,047	3,437,110,218	임대

케이에프앤(주)	대한민국	12월	100	500,000,000	507,277,432	507,277,432	528,388,849	대부

Hongkong International Capital LTD. (주1)	홍콩	12월	100	15,196,323,953	(844,423,675)	-	-	임대

신성산업(주) (주4)	대한민국	12월	100	4,560,000,000	2,809,008,136	6,087,593,805	6,078,578,337	임대

Korea Petroleum SDN.BHD.	말레이시아	12월	70	351,519,950	(1,564,640,579)	-	-	석유화학상품판매

VIST GmbH (주2)	오스트리아	12월	100	19,823,720,800	(6,642,903,735)	-	-	스포츠용품판매

극동씨엠씨㈜	대한민국	12월	100	6,500,000,000	10,085,998,074	10,085,998,074	9,421,138,060	방수용시트제품판매

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. (주3)	태국	12월	99	3,008,761,900	1,464,297,749	1,464,260,727	1,750,246,597	문화공연사업

합 계	65,801,165,087	49,548,471,622	61,878,988,258	55,763,520,603

(주1) 당기 중 자본금 USD 4,700천의 유상증자함.
(주2) 당기 중 자본금 EUR 4,000천의 유상증자함.
(주3) 당기 중 자본금 THB 13,500천의 유상증자 함.
(주4) 장부금액과 순자산가액의 차이는 영업권 2,367백만원, 토지 등의 공정가치 차이 911백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 관계기업(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액지분해당액	장부금액	장부금액

HAST Interlink Co.,Ltd	태국	12월	24	1,084,691,520	981,735,528	981,735,528	1,120,532,196	탱크클리닝

Indochine Partners Company Ltd.(주1)	베트남	12월	50	284,725,000	-	-	-	화학상품판매

합 계	1,369,416,520	981,735,528	981,735,528	1,120,532,196

(주1) 당기 중 주식양도로 관계기업에서 제외되었습니다.상기 종속기업 및 관계기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 주식의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구 분	회 사 명	당기초장부금액	취득	배당	기타포괄손익(지분증권)	기타포괄손익(환율변동)	보험수리적손익	지분법손익	당기말장부금액

종속기업	케이피한석유화㈜	17,631,927,435	-	-	969,126,348	(199,366,467)	41,379,587	2,600,809,308	21,043,876,211

케이피한석화학㈜	16,916,131,107	-	-	-	-	46,356,242	2,095,586,613	19,058,073,962

효원산업㈜	3,437,110,218	-	(500,000,000)	-	-	-	694,797,829	3,631,908,047

케이에프앤 ㈜	528,388,849	-	-	-	-	-	(21,111,417)	507,277,432

Hongkong International Capital Ltd.	-	5,638,100,000	-	-	-	-	(5,638,100,000)	-

신성산업(주)	6,078,578,337	-	(402,497,000)	-	-	-	411,512,468	6,087,593,805

Korea Petroleum SDN. BHD.	-	-	-	-	-	-	-	-

VIST GmbH	-	5,460,400,000	-	-	-	-	(5,460,400,000)	-

극동씨엠씨㈜	9,421,138,060	-	-	-	-	(1,639,810)	666,499,824	10,085,998,074

KP ART CENTER CO.,LTD	1,750,246,597	508,270,000	-	-	(99,559,052)	-	(694,696,818)	1,464,260,727

소계	55,763,520,603	11,606,770,000	(902,497,000)	969,126,348	(298,925,519)	86,096,019	(5,345,102,193)	61,878,988,258

관계기업	HAST Interlink Co.,Ltd	1,120,532,196	-	-	-	(9,751,265)	-	(129,045,403)	981,735,528

소계	1,120,532,196	-	-	-	(9,751,265)	-	(129,045,403)	981,735,528

2) 전기(단위:원)

구 분	회 사 명	전기초장부금액	취득	청산	배당	기타포괄손익(지분증권)	기타포괄손익(환율변동)	기타	보험수리적손익	지분법손익	전기말장부금액

종속기업	케이피한석유화㈜	15,968,340,944	-	-	-	199,366,467	-	-	12,268,647	1,451,951,377	17,631,927,435

케이피한석화학㈜	15,287,595,475	-	-	-	-	-	(549,728)	(36,309,010)	1,665,394,370	16,916,131,107

효원산업㈜	3,096,308,919	-	-	(200,000,000)	-	-	-	-	540,801,299	3,437,110,218

케이에프앤 ㈜	553,075,587	-	-	-	-	-	-	-	(24,686,738)	528,388,849

아이스워치코리아㈜	93,825,459	-	(88,027,001)	-	-	-	-	-	(5,798,458)	-

Hongkong International Capital Ltd.	5,605,314,689	1,679,400,000	-	-	-	318,700,988	-	-	(7,603,415,677)	-

신성산업(주)	5,495,395,823	-	-	(196,340,000)	-	-	-	-	779,522,514	6,078,578,337

Korea Petroleum SDN. BHD.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

VIST GmbH	-	3,466,530,000	-	-	-	-	-	-	(3,466,530,000)	-

극동씨엠씨㈜	8,656,519,604	-	-	-	-	-	(93,427,576)	(8,789,548)	866,835,580	9,421,138,060

KP ART CENTER CO.,LTD	1,714,244,173	513,291,900	-	-	-	232,685,567	-	(709,975,043)	1,750,246,597

소계	56,470,620,673	5,659,221,900	(88,027,001)	(396,340,000)	199,366,467	551,386,555	(93,977,304)	(32,829,911)	(6,505,900,776)	55,763,520,603

관계기업	Indochine Partners Company Ltd.	83,731,528	-	-	-	3,579,839	-	-	(87,311,367)	-

HAST Interlink Co.,Ltd	1,086,527,483	-	-	-	61,534,701	-	-	(27,529,988)	1,120,532,196

소계	1,170,259,011	-	-	-	-	65,114,540	-	-	(114,841,355)	1,120,532,196

(4) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	38,707,038,474	17,663,162,263	100,856,117,637	2,600,809,308	3,411,948,776

케이피한석화학(주)	44,207,290,434	25,149,216,472	142,139,264,267	2,095,586,613	2,141,942,855

효원산업(주)	4,125,280,950	493,372,903	1,128,067,780	694,797,829	694,797,829

케이에프앤(주)	507,498,432	221,000	-	(21,111,417)	(21,111,417)

Hongkong International Capital LTD.	2,929,532,065	3,773,955,740	1,361,318,200	(4,771,553,321)	(4,823,851,543)

신성산업(주)	2,822,045,102	13,036,966	657,768,117	411,512,468	411,512,468

Korea Petroleum SDN. BHD.	4,514,908,185	6,079,548,764	9,468,205,947	(543,487,253)	(469,377,065)

VIST GmbH	3,467,442,614	10,110,346,349	312,843,394	(2,977,511,990)	(3,367,219,618)

극동씨엠씨(주)	18,399,536,869	8,313,538,795	10,023,088,565	666,499,824	664,860,014

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	3,045,291,019	1,580,993,270	8,762,163	(659,916,715)	(759,479,398)

HAST Interlink Co.,Ltd	7,148,176,986	3,057,612,290	694,810,386	(537,689,179)	(578,319,451)

합계	129,874,041,130	76,235,004,812	266,650,246,456	(3,042,063,833)	(2,694,296,550)

2) 전기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	38,573,922,051	20,941,994,616	104,776,025,758	1,451,951,377	1,663,586,491

케이피한석화학(주)	39,982,094,630	23,065,963,523	127,470,444,838	1,665,394,370	1,629,085,360

효원산업(주)	3,916,249,752	479,139,534	910,960,500	540,801,299	540,801,299

케이에프앤(주)	542,139,849	13,751,000	15,069,303	(24,686,738)	(24,686,738)

Hongkong International Capital LTD.	5,892,539,898	7,551,212,030	2,753,813,715	(9,262,087,809)	(8,943,386,821)

신성산업(주)	3,007,017,520	207,024,852	1,091,174,349	779,522,514	779,522,514

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,760,228,772	6,855,492,286	11,491,474,204	(285,720,554)	(322,711,757)

VIST GmbH	5,014,518,954	13,736,603,070	3,960,723,458	(8,701,436,129)	(8,641,956,620)

극동씨엠씨	17,869,155,269	8,448,017,209	11,095,384,243	866,835,580	858,046,032

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	3,679,979,827	1,956,645,783	22,954,988	(710,003,722)	(477,308,756)

Indochine Partners Company Ltd.(주1)	64,168,238	72,637,908	144,337,174	(183,092,405)	(175,932,727)

HAST Interlink Co.,Ltd	7,565,756,933	2,896,872,786	92,671,421	(114,708,287)	141,686,301

합계	131,867,771,693	86,225,354,597	263,825,033,951	(13,977,230,504)	(12,973,255,422)

(주1) 당기 중 주식양도로 관계기업에서 제외되었습니다.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산 취득원가와 장부금액1)유형자산가) 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	49,063,272,671	-	49,063,272,671

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	8,271,602,681	(4,440,371,117)	3,831,231,564

구축물	5,346,168,273	(2,929,743,576)	2,416,424,697

기계장치	12,689,976,712	(11,494,797,660)	1,195,179,052

차량운반구	1,853,808,528	(1,286,868,791)	566,939,737

기타유형자산	7,205,546,810	(6,139,242,008)	1,066,304,802

건설중인자산	4,947,189,884	-	4,947,189,884

합 계	89,419,436,559	(26,291,023,152)	63,128,413,407

나) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	49,085,818,208	-	49,085,818,208

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	8,359,371,247	(4,309,198,757)	4,050,172,490

구축물	4,925,078,076	(2,791,232,187)	2,133,845,889

기계장치	14,065,851,630	(12,459,101,674)	1,606,749,956

차량운반구	1,798,054,042	(1,260,652,275)	537,401,767

기타유형자산	7,241,862,025	(5,970,647,039)	1,271,214,986

건설중인자산	1,046,590,584	-	1,046,590,584

합 계	86,564,496,812	(26,790,831,932)	59,773,664,880

한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

2) 투자부동산가) 당기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치

토지	26,699,499,282	-	26,699,499,282	26,699,499,282

건물	1,870,215,566	(1,170,326,437)	699,889,129	699,889,129

합 계	28,569,714,848	(1,170,326,437)	27,399,388,411	27,399,388,411

나) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치

토지	26,676,953,745	-	26,676,953,745	26,676,953,745

건물	1,869,036,554	(1,124,279,645)	744,756,909	744,756,909

합 계	28,545,990,299	(1,124,279,645)	27,421,710,654	27,421,710,654

한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

(2) 장부금액의 변동내역 1) 유형자산

가) 당기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 타	기 말

토 지	49,085,818,208	-	-	-	-	(22,545,537)	49,063,272,671

입 목	41,871,000	-	-	-	-	-	41,871,000

건 물	4,050,172,490	-	(41,000,605)	18,000,000	(194,761,309)	(1,179,012)	3,831,231,564

구축물	2,133,845,889	16,229,240	(96,106,153)	585,147,337	(222,691,616)	-	2,416,424,697

기계장치	1,606,749,956	23,050,000	(115,008,080)	96,606,833	(416,219,657)	-	1,195,179,052

차량운반구	537,401,767	271,478,033	(17,513,825)	-	(224,426,238)	-	566,939,737

기타유형자산	1,271,214,986	75,474,364	(728,294)	23,650,000	(303,306,254)	-	1,066,304,802

건설중인자산	1,046,590,584	4,624,003,470	-	(723,404,170)	-	-	4,947,189,884

합 계	59,773,664,880	5,010,235,107	(270,356,957)	-	(1,361,405,074)	(23,724,549)	63,128,413,407

나) 전기말(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	49,083,431,620	2,692,938	(306,350)	-	-	49,085,818,208

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	4,240,023,685	39,206,427	(31,560,804)	-	(197,496,818)	4,050,172,490

구축물	2,223,379,826	-	-	115,751,014	(205,284,951)	2,133,845,889

기계장치	1,654,063,887	24,053,988	(294,466)	322,330,930	(393,404,383)	1,606,749,956

차량운반구	654,486,706	165,333,780	(47,774,168)	-	(234,644,551)	537,401,767

기타유형자산	726,704,385	384,516,000	(84,242,056)	535,800,802	(291,564,145)	1,271,214,986

건설중인자산	62,021,256	1,958,452,074	-	(973,882,746)	-	1,046,590,584

합 계	58,685,982,365	2,574,255,207	(164,177,844)	-	(1,322,394,848)	59,773,664,880

2) 투자부동산가) 당기(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체	기 말

토 지	26,676,953,745	-	22,545,537	26,699,499,282

건 물	744,756,909	(46,046,792)	1,179,012	699,889,129

합 계	27,421,710,654	(46,046,792)	23,724,549	27,399,388,411

당기 중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 1,901,532천원(전기: 2,137,016천원)이 발생하였습니다. 나) 전기말

(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	26,676,953,745	-	26,676,953,745

건 물	789,798,899	(45,041,990)	744,756,909

합 계	27,466,752,644	(45,041,990)	27,421,710,654

(3) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	부보금액

건 물	3,831,231,564	48,004,410,350

구축물	2,416,424,697	6,292,843,000

기계장치	1,195,179,052	22,565,059,000

기타유형자산	1,066,304,802	6,444,241,000

재고자산	16,582,010,534	14,163,650,600

합 계	25,091,150,649	97,470,203,950

이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험, 임원배상책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (4) 토 지 , 건물 등 유형자산과 재고자산 중 일부가 차입금 및 외상매입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).11. 무형자산

(1) 취득원가와 장부금액1) 당기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	3,547,028,324	-	(382,942,944)	3,164,085,380

합 계	3,797,028,324	(130,000,000)	(502,942,944)	3,164,085,380

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	3,655,128,324	-	(578,942,944)	3,076,185,380

합 계	3,905,128,324	(130,000,000)	(698,942,944)	3,076,185,380

(2) 장부금액의 변동내역 1) 당기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	3,076,185,380	87,900,000	-	3,164,085,380

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	3,109,685,380	-	(33,500,000)	3,076,185,380

12. 리스자산 및 부채

(1) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	114,594,955	54,864,899	66,623,280	236,083,134

취득	-	164,930,379	132,651,258	297,581,637

처분	(229,189,910)	(141,975,946)	(39,180,256)	(410,346,112)

감가상각	(114,594,955)	(108,598,723)	(53,511,293)	(276,704,971)

기타	229,189,910	141,975,946	26,328,363	397,494,219

기말장부금액	-	111,196,555	132,911,352	244,107,907

2) 전기(단위:원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	-	-	-	-

IFRS적용효과	229,189,910	154,643,631	120,649,974	504,483,515

취득	-	18,671,274	-	18,671,274

감가상각	(114,594,955)	(118,450,006)	(54,026,694)	(287,071,655)

기말장부금액	114,594,955	54,864,899	66,623,280	236,083,134

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	276,704,971	287,071,655

리스부채 이자비용	6,848,035	11,064,435

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	148,157,452	144,565,199	179,312,332	176,493,934

1년 초과 5년 이내	88,321,892	81,112,542	27,470,000	26,164,036

소 계	236,479,344	225,677,741	206,782,332	202,657,970

(4) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 246,132천원(전기: 250,972천원)입니다.

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

유동부채	144,565,199	176,493,934

비유동부채	81,112,542	26,164,036

합 계	225,677,741	202,657,970

(6) 당기 중 당사는 단기리스에 따른 리스료 64,593천원(전기: 55,781천원), 소액자산리스에 따른 리스료 8,613천원(전기: 4,390천원)을 인식하였습니다.

13. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

운영자금	신한은행	1.53%	3,345,600,000	5,838,435,000

수출입은행	0.44% ~ 0.71%	13,382,400,000	-

우리은행	2.15%	1,686,400,000	-

국민은행	2.08%	2,448,000,000	-

산업은행	1.81%	13,000,000,000	13,000,000,000

FRN	신한은행	2.25%	21,677,741,453	-

전자채권할인	HSBC	2.16%	33,961,769	35,532,673

수출채권할인	신한은행	-	775,248,742	47,736,094

합 계	56,349,351,964	18,921,703,767

(2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

시설자금대출	산업은행	1.11%	4,000,000,000	4,000,000,000

FRN	신한은행	2.25%	-	22,982,674,876

합 계	4,000,000,000	26,982,674,876

(3) 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 천USD)

종 류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	보증기관

변동금리부외화사채(FRN)	2021.11.21	USD 3M LIBOR+0.95%	21,677,741,453
(USD 20,000)	22,982,674,876(USD 20,000)	신한은행

한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석17에 기재되어 있으며, 변동금리부외화사채(FRN)의 이자율변동위험과 환변동 위험을 회피하기 위해 체결한 통화스왑계약은 주석16에 기재되어 있습니다.14. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,068,332,416	3,952,614,098

사외적립자산의 공정가치	(4,020,917,408)	(3,388,993,135)

합 계	47,415,008	563,620,963

(2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	327,581,900	334,420,023

이자원가	59,518,494	64,044,202

사외적립자산의 순이익	(44,621,085)	(57,575,789)

합 계	342,479,309	340,888,436

한편, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

확정기여형(DC)퇴직급여	850,717,510	767,437,813

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역

(단위:원)

구 분	당기	전기말

기초금액	3,952,614,098	3,782,211,556

당기근무원가	327,581,900	334,420,023

이자비용	59,518,494	64,044,202

퇴직금 지급액	(77,937,500)	(259,400,000)

계열사 전출입	-	(69,450,000)

확정급여제도의 재측정요소	(193,444,576)	100,788,317

기말금액	4,068,332,416	3,952,614,098

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:원)

구 분	당기	전기말

기초금액	3,388,993,135	3,271,626,590

사외적립자산의 이자수익	44,621,085	57,575,789

납부액	570,000,000	360,000,000

지급액	-	(253,698,194)

계열사 전출입	-	(67,925,134)

확정급여제도의 재측정요소	17,303,188	21,414,084

기말금액	4,020,917,408	3,388,993,135

한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.33	1.88

미래임금상승률	5.00	5.00

(6) 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상승	하락

기대임금인상율의 1% 변동	210,982,169	(196,809,320)

할인율의 1% 변동	(199,622,200)	218,563,114

15. 자산부채 내역(1) 기타유동금융자산의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

단기대여금	4,465,009,956	4,501,451,654

대손충당금	(3,717,831,456)	(3,604,455,154)

보증금	1,720,875,296	1,220,875,296

현재가치할인차금	(7,772,604)	(24,077,895)

소 계	2,460,281,192	2,093,793,901

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	96,355,000

소 계	-	96,355,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,523,216,180	-

소 계	4,523,216,180	-

위험회피지정금융자산

통화선도자산	-	356,841,117

소 계	-	356,841,117

합 계	6,983,497,372	2,546,990,018

(2) 기타유동자산의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선급금	774,084,510	1,187,345,410

선급비용	134,587,588	143,670,748

합 계	908,672,098	1,331,016,158

(3) 기타비유동금융자산의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

장기금융상품	3,000,000	3,000,000

보증금	113,087,606	563,001,497

현재가치할인차금	(6,435,386)	(13,169,390)

소 계	109,652,220	552,832,107

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,930,351,745	505,131,145

소 계	2,930,351,745	505,131,145

합 계	3,040,003,965	1,057,963,252

(4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	17,586,439,851	9,070,638,745

미지급금	4,032,755,040	1,444,504,805

예수금	409,737,909	366,523,770

미지급비용	1,717,586,132	1,557,976,323

합 계	23,746,518,932	12,439,643,643

(5) 기타유동금융부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

통화선도	1,069,518,623	39,849,351

금융보증채무	3,842,871,475	7,046,570,187

합 계	4,912,390,098	7,086,419,538

(6) 기타유동부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선수금	186,671,072	179,006,443

(7) 기타비유동금융부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수입보증금	442,192,000	482,702,000

(8) 리스부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	148,157,452	179,312,332

현재가치할인차금	(3,592,253)	(2,818,398)

소 계	144,565,199	176,493,934

비유동리스부채	88,321,892	27,470,000

현재가치할인차금	(7,209,350)	(1,305,964)

소 계	81,112,542	26,164,036

합 계	225,677,741	202,657,970

16. 파생금융상품 및 위험회피회계

당사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 사채의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 당사의 외화사채에 대한 환율 등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	-	-	1,051,509,095	-	1,051,509,095

통화선도	-	18,009,528	-	-	-	18,009,528

합계	-	18,009,528	-	1,051,509,095	-	1,069,518,623

2) 전기말(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	-	-	356,841,117	-	356,841,117	-

통화선도	-	39,849,351	-	-	-	39,849,351

합계	-	39,849,351	356,841,117	-	356,841,117	39,849,351

(2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	-	-	-	22,560,000,000	-	1,051,509,095	(196,177,095)

통화선도	6,723,840,000	-	18,009,528	-	-	-	-

합계	6,723,840,000	-	18,009,528	22,560,000,000	-	1,051,509,095	(196,177,095)

2) 전기(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	-	-	-	22,560,000,000	356,841,117	-	(186,544,061)

통화선도	3,900,379,273	1,803,549	41,652,900	-	-	-

합계	3,900,379,273	1,803,549	41,652,900	22,560,000,000	356,841,117	-	(186,544,061)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

통화스왑평가손익(BS)	(239,158,883)	1,039,158,883	(1,051,509,095)	(251,509,095)

이연법인세부채 배부액(누적액)	52,614,822	(228,614,822)	231,332,000	55,332,000

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(186,544,061)	810,544,061	(820,177,095)	(196,177,095)

2) 전기(단위:원)

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

통화스왑평가손익(BS)	(137,609,344)	(458,390,656)	356,841,117	(239,158,883)

이연법인세부채 배부액(누적액)	30,274,056	(30,274,056)	52,614,822	52,614,822

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(107,335,288)	(488,664,712)	409,455,939	(186,544,061)

(4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2021년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익은 만기도래 등으로 2020년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상 됩니다 .

17. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산	장부금액	담보권자	통화	채권최고액	통화	관련채무

용산 및 울산토지 외	66,867,634,141	신한은행	KRW	33,000,000,000	KRW	21,677,741,453

USD	10,000,000	KRW

산업은행	KRW	12,000,000,000	KRW	17,000,000,000

SK에너지(주)	KRW	13,000,000,000	KRW	1,415,757,556

안성공장 토지 외	8,225,282,467	SK종합화학(주)	KRW	6,000,000,000	KRW	3,774,365,911

재고자산	16,582,010,534	한국수출입은행	EUR	6,500,000	KRW	13,382,400,000

합계	91,674,927,142	KRW	64,000,000,000	KRW	57,250,264,920

USD	10,000,000

EUR	6,500,000

(2) 지급보증내역 1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

피보증처	보증내용	당기말	전기말	제공처

보증금액	사용액	보증금액	사용액

케이피한석유화㈜	차입금 지급보증	25,611,000,000	1,650,000,000	27,720,000,000	7,561,738,500	신한은행산업은행하나은행우리은행

기타 지급보증	5,160,000,000	3,500,000,000	5,160,000,000	3,800,000,000

기타	574,464,000	-	611,318,400	-

소 계	31,345,464,000	5,150,000,000	33,491,318,400	11,361,738,500

케이피한석화학㈜	차입금 지급보증	20,400,000,000	3,703,923,990	21,000,000,000	6,110,945,263

기타 지급보증	6,842,400,000	4,044,097,600	6,093,360,000	4,466,885,187

소 계	27,242,400,000	7,748,021,590	27,093,360,000	10,577,830,450

Hongkong International Capital LTD.	차입금 지급보증	4,371,148,800	3,642,624,000	13,893,600,000	7,419,182,400

VIST GmbH	차입금 지급보증	5,352,960,000	5,352,960,000	7,784,580,000	7,784,353,975

극동씨엠씨㈜	차입금 지급보증	9,456,000,000	7,500,000,000	12,600,000,000	7,500,000,000

전체	차입금 지급보증	65,191,108,800	21,849,507,990	82,998,180,000	36,376,220,138

기타 지급보증	12,002,400,000	7,544,097,600	11,253,360,000	8,266,885,187

기타	574,464,000	-	611,318,400	-

합 계	77,767,972,800	29,393,605,590	94,862,858,400	44,643,105,325

2) 지급보증 수혜내역 당사의 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 당기말 52,656 백 만원 (전기말 55,242백만원 )의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

신한은행	당좌차월	3,000,000,000	-

신한은행 외	구매자금대출	22,500,000,000	-

신한은행 외	전자외상매출채권 및 상업어음할인	6,000,000,000	33,961,769

신한은행	수출채권할인	775,248,742	775,248,742

산업은행 외	일반대출	20,000,000,000	13,000,000,000

신한은행 외	외화대출(주1)	23,176,000,000	20,862,400,000

산업은행	시설자금대출	10,000,000,000	4,000,000,000

신한은행	외화지급보증(sight)(주1)	435,200,000	-

신한은행	외화지급보증(주1)	5,352,960,000	5,352,960,000

신한은행	FRN(외화사채) 발행(주1)	21,677,741,453	21,677,741,453

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	3,500,000,000	-

합 계	116,417,150,195	65,702,311,964

(주1) 당기말 재정환율 : USD = 1,088.0, EUR = 1,338.24

18. 자본(1) 자본금

구 분	당기말	전기말

수권주식수	2,000,000주	2,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	655,200주	655,200주

보통주 자본금	3,276,000,000원	3,276,000,000원

당사는 2021년 2월 25일 이사회에서 주식분할과 무상증자를 결정하였습니다. 해당 내용은 주석3의 (28)에 기재되어 있습니다.

(2) 자본잉여금(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,406,291,440	5,406,291,440

자기주식처분이익	8,967,949	8,967,949

지분법자본변동	(820,200,000)	(820,200,000)

합 계	4,595,059,389	4,595,059,389

(3) 기타포괄손익누계액(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	241,448,748	(1,064,749,000)

환산차이	259,737,958	568,414,742

지분법자본변동	151,210,559	65,114,540

파생상품평가손익	(196,177,095)	(186,544,061)

합 계	456,220,170	(617,763,779)

(4) 기타자본항목(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,113,636,649)	(3,109,374,949)

상기 자기주식은 당기말 40,988주, 전기말 30,324주입니다.

(5) 이익잉여금

1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	1,638,000,000	1,638,000,000

이익준비금(주1)	1,638,000,000	1,638,000,000

2. 임의적립금	80,723,423,562	86,523,423,562

기업합리화적립금	1,401,423,562	1,401,423,562

임의적립금	79,300,000,000	85,100,000,000

재무구조개선적립금	22,000,000	22,000,000

3. 재평가잉여금(주2)	54,904,514,090	54,904,514,090

4. 지분법이익잉여금변동	(576,812,274)	(576,812,274)

5. 미처분이익잉여금	5,689,225,139	(4,762,087,112)

합 계	142,378,350,517	137,727,038,266

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여,유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제57기 2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일까지 제56기 2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지
처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 27일

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	5,689,225,139	(4,762,087,112)

1. 전기이월이익잉여금	100,598,888	697,784,223

2. 보험수리적이익(손실)	164,383,256	(61,911,902)

3. 당기순이익(손실)	5,402,277,995	(5,397,959,433)

4. 이익잉여금 대체	21,965,000	-

II. 임의적립금 등의 이입액	-	5,800,000,000

1. 임의적립금	-	5,800,000,000

합계	5,689,225,139	1,037,912,888

III. 이익잉여금처분액	(5,482,739,200)	(937,314,000)

1. 임의적립금	4,500,000,000	-

2. 배당금 주당배당금(률) : 당기: 1,600원(32%) 전기: 1,500원(30%)	982,739,200	937,314,000

IV. 차기이월미처분잉여금	206,485,939	100,598,888

3) 배당금 당사가 당기 및 전기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

배당받을 주식	617,563주	624,876주

주당 액면금액	5,000원	5,000원

액면배당율	32%	30%

주당배당금	1,600원	1,500원

배당금	982,739,200원	937,314,000원

19 . 법인세비용

(1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세	3,302,128,800	3,433,499,882

기간손익에 대한 당기법인세	3,495,697,165	3,475,288,142

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(193,568,365)	(41,788,260)

2. 이연법인세	2,393,207,729	(1,139,284,116)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,393,207,729	(1,139,284,116)

3. 총 법인세 효과(1+2)	5,695,336,529	2,294,215,766

자본에 직접 반영된 법인세비용	(134,040,930)	329,070,097

4. 법인세비용	5,561,295,599	2,623,285,863

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	46,364,508	(17,462,331)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	80,757,600	(289,267,000)

파생평가손익	(2,717,178)	(22,340,766)

기타	9,636,000	-

합 계	134,040,930	(329,070,097)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	10,963,573,594	(2,774,673,570)

적용세율에 따른 법인세비용(*)	2,411,986,191	(588,428,185)

조정사항	3,149,309,408	3,211,714,048

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(193,568,365)	(41,788,260)

비과세수익	(301,410,413)	(459,107,008)

비공제비용	3,580,813,106	3,706,779,294

세액공제	(208,270,971)	(138,647,654)

이연법인세자산(부채) 미인식액 변동	53,868,668

기타	217,877,383	144,477,676

법인세비용	5,561,295,599	2,623,285,863

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	50.7%	N/A

(*) 상기의 2020년과 2019년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동1) 당기

(단위:원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

대손충당금	1,188,704,127	525,625,828	-	1,714,329,955

종속기업투자주식	(5,826,604,168)	(1,940,107,338)	-	(7,766,711,506)

순확정급여부채	123,996,612	(159,929,818)	46,364,508	10,431,302

금융보증채무	1,550,245,441	(704,813,717)	-	845,431,724

토지재평가	(15,485,888,590)	-	-	(15,485,888,590)

기타	622,092,152	(248,023,614)	87,676,422	461,744,960

이연법인세자산(부채)	(17,827,454,426)	(2,527,248,659)	134,040,930	(20,220,662,155)

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

대손충당금	1,252,662,952	(63,958,825)	-	1,188,704,127

종속기업투자주식	(5,304,545,674)	(522,058,494)	-	(5,826,604,168)

순환정급여부채	112,328,692	29,130,251	(17,462,331)	123,996,612

금융보증채무	19,254,226	1,530,991,215	-	1,550,245,441

토지재평가	(15,485,888,590)	-	-	(15,485,888,590)

기타	439,449,852	494,250,066	(311,607,766)	622,092,152

이연법인세자산(부채)	(18,966,738,542)	1,468,354,213	(329,070,097)	(17,827,454,426)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	세부항목	당기말	전기말	사 유

차감할 일시적 차이	종속기업투자	37,109,945,845	36,673,409,749	처분계획 없음

가산할 일시적 차이	종속기업투자	3,593,275,506	3,401,596,993	배당 및 처분 가능성 고려

(6) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 결제	(35,654,558)	84,874,195

1년 후 결제	(20,185,007,597)	(17,912,328,621)

합 계	(20,220,662,155)	(17,827,454,426)

20. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기

기초	624,876주	624,876주

자기주식 취득	10,664주	-

가중평균유통주식수	617,563주	624,876주

가중평균유통보통주식수: 226,028,314주÷ 366일 = 617,563 주

2) 보통주 당기순이익

구 분	당기	전기

법인세비용차감후손익	5,402,277,995 원	(5,397,959,433) 원

보통주당기순이익	5,402,277,995 원	(5,397,959,433) 원

가중평균유통보통주식수	617,563 주	624,876 주

기본주당순이익	8,747 원	(8,638) 원

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

21. 손익내역(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품매출액	44,302,844,753	49,381,555,695

상품매출액	192,804,748,015	196,699,312,905

기타매출액	1,925,694,168	1,877,239,449

합 계	239,033,286,936	247,958,108,049

(2) 매출원가(단위:원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	31,127,442,446	37,172,331,708

상품매출원가	166,610,562,864	174,621,620,036

기타매출원가	-	311,930,671

합 계	197,738,005,310	212,105,882,415

(3) 판매비와관리비(단위:원)

구 분	당기	전기

급 여	9,567,035,513	9,030,665,540

퇴직급여	910,148,350	824,003,786

복리후생비	1,210,209,777	1,022,537,381

여비교통비	142,298,870	572,270,777

차량유지비	503,529,979	502,998,335

통신비	170,656,151	158,845,090

수도광열비	251,669,515	241,242,982

세금과공과	751,484,723	686,536,283

도서인쇄비	106,684,487	107,623,271

소모품비	570,549,704	369,095,247

감가상각비	1,189,731,028	1,166,815,390

수선비	25,515,374	14,623,665

보험료	155,082,017	115,000,261

지급수수료	1,330,202,642	1,341,967,873

임차료	336,809,376	139,120,866

접대비	782,151,949	854,720,005

광고선전비	155,470,920	166,516,852

견본품비	22,578,832	29,373,245

운반비	6,753,307,055	6,756,986,506

대손상각비(환입)	2,817,720,608	(52,993,623)

교육훈련비	127,380,602	148,934,740

용역비	881,624,282	858,814,140

경상개발비	817,125,324	682,903,283

잡비	950,000	3,750,000

합 계	29,579,917,078	25,742,351,895

(4) 금융수익(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익	355,035,401	341,486,005

배당금수익	17,484,665	-

외환차익	1,030,692,302	805,989,156

외화환산이익	1,395,038,684	9,415,888

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	65,740,240	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	405,015,545	-

통화선도평가이익	-	794,000,000

금융보증채무환입	3,203,698,712	-

통화선도거래이익	121,661,071	76,186,181

합 계	6,594,366,620	2,027,077,230

(5) 기타수익(단위:원)

구 분	당기	전기

임대료수익	1,901,531,702	2,137,016,338

유형자산처분이익	24,512,346	17,939,324

관계기업투자주식처분이익	123,580	-

잡이익	238,396,666	176,022,047

합 계	2,164,564,294	2,330,977,709

(6) 금융비용(단위:원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,264,725,036	1,334,633,037

외환차손	429,685,991	479,387,095

외화환산손실	1,080,313,085	842,690,541

매출채권처분손실	-	4,447,500

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	175,000	-

금융보증채무손실	-	6,959,050,979

통화선도평가손실	818,009,528	39,849,351

통화선도거래손실	84,864,600	47,708,520

합 계	3,677,773,240	9,707,767,023

(7) 기타비용(단위:원)

구 분	당기	전기

빌딩관리비	115,924,125	115,497,461

사택관리비	48,614,526	47,019,126

재고자산처분손실	18,729,788	-

유형자산처분손실	1,599,735	15,045,895

무형자산처분손실	-	24,916,667

유형자산폐기손실	41,019,605	6,000

기타의대손상각비	86,376,302	566,223,954

기부금	35,600,000	33,000,000

잡손실	10,936,951	18,406,687

합 계	358,801,032	820,115,790

(8) 지분법손익(단위:원)

구 분	당기	전기

지분법이익	6,469,206,042	5,304,505,140

지분법손실	(11,943,353,638)	(12,019,224,575)

합 계	(5,474,147,596)	(6,714,719,435)

(9) 비용의 성격별 분류(단위:원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(6,073,513,458)	(3,987,718,062)

원재료 및 상품 구입액	195,939,897,743	207,998,861,130

급료와임금	12,542,655,084	12,142,741,135

퇴직급여	1,193,196,819	1,108,326,249

복리후생비	1,683,811,338	1,496,783,542

소모품비	1,165,639,757	1,057,937,213

감가상각	1,684,156,837	1,654,508,493

지급수수료	1,588,329,061	1,579,177,510

운반비	6,821,336,123	6,810,224,492

기타비용	10,772,413,084	7,987,392,608

합 계	227,317,922,388	237,848,234,310

22. 특수관계자와의 거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 2,383,566 천원 (전기: 2,297,447천원) 및 퇴직급여 162,503천원 (전기: 213,628천원) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계

케이피한석유화(주)	당사의 종속기업

케이피한석화학(주)	당사의 종속기업

효원산업(주)	당사의 종속기업

케이에프앤(주)	당사의 종속기업

신성산업(주)	당사의 종속기업

극동씨엠씨(주)	당사의 종속기업

VIST GmbH	당사의 종속기업

Hongkong International Capital LTD.	당사의 종속기업

Korea Petroleum SDN. BHD.	당사의 종속기업

KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD.	당사의 종속기업

HAST Interlink Co.,Ltd	당사의 관계기업

Indochine Partners Company Ltd(주1)	당사의 관계기업

케이피금형(주)	기타특수관계자

(주1) Indochine Partners Company Ltd 는 당기 중 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	수 익(주1)	비 용(주2)

당기	전기	당기	전기

종속기업	케이피한석유화(주)	520,852,347	528,657,222	1,858,344,070	2,984,875,870

케이피한석화학(주)	3,164,315,951	3,314,933,137	2,266,365,194	4,037,144,780

케이에프앤(주)	16,400,000	36,900,000	-	-

극동씨엠씨(주)	1,910,246,480	2,271,151,104	3,318,252,115	2,879,678,510

VIST GmbH	165,615,069	152,986,251	-	621,125,295

Korea Petroleum SDN.BHD.	7,131,500,943	9,171,430,368	-	-

KP ART CENTER(THAILAND)
CO.,LTD.	23,827,053	8,729,799	-	-

합 계	12,932,757,843	15,484,787,881	7,442,961,379	10,522,824,455

(주1) 매출, 임대료수익 등
(주2) 매입, 용역비, 임차료 등

2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	거래상대방	대여증가	대여감소	현금출자	현금배당

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업	VIST GmbH	-	-	113,376,302	55,417,770	5,460,400,000	3,466,530,000	-	-

Hongkong International Capital Ltd.	-	-	-	-	5,638,100,000	1,679,400,000	-	-

KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD.	-	600,196,500	36,018,000	-	508,270,000	513,291,900	-	-

효원산업(주)	-	-	-	-	-	-	500,000,000	-

신성산업(주)	-	-	-	-	-	-	402,497,000	-

기타의 특수관계자	임직원	130,000,000	180,000,000	243,800,000	29,200,000	-	-	-	-

합 계	130,000,000	780,196,500	393,194,302	84,617,770	11,606,770,000	5,659,221,900	902,497,000	-

(4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	채 권(주1)	채 무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	케이피한석유화(주)	-	-	409,955,139	273,517,816

케이피한석화학(주)	183,067,946	220,595,649	79,232,000	79,232,000

케이에프앤(주)	-	13,530,000	35,000,000	35,000,000

극동씨엠씨(주)	-	-	58,906,388	145,188,018

Korea Petroleum SDN. BHD.(주3)	6,100,998,704	5,981,198,728	-	-

VIST GmbH	3,883,446,525	3,757,441,405	-	-

KP ART CENTER CO.,LTD	588,005,553	608,926,299	-	-

임직원	183,000,000	296,800,000	-	-

합 계	10,938,518,728	10,878,492,081	583,093,527	532,937,834

(주1) 매출채권, 미수수익 등
(주2) 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등
(주3). 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 1,616,836천원(전기말 : 0원)이 설정되어 있습니다.

(5) 기타 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석 17참조).

23. 현금흐름표

(1) 비현금항목의 조정당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	2,817,720,608	(52,993,623)

재고자산평가손실(환입)	166,011,010	(85,510,313)

감가상각비	1,684,156,837	1,654,508,493

유형자산처분이익	(24,512,346)	(17,939,324)

유형자산처분손실	1,599,735	15,045,895

유형자산폐기손실	41,019,605	6,000

매출채권처분손실	-	4,447,500

무형자산감액손실	-	24,916,667

지분법이익	(6,469,206,042)	(5,304,505,140)

지분법손실	11,943,353,638	12,019,224,575

관계기업투자주식처분이익	(123,580)	-

통화선도평가이익	-	(794,000,000)

통화선도평가손실	818,009,528	39,849,351

통화선도거래이익	(36,796,471)	(1,086,212)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(405,015,545)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(65,740,240)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	175,000	-

외화환산이익	(1,395,038,684)	(9,415,888)

외화환산손실	1,080,313,085	842,690,541

외환차익	(80,114,456)	-

외환차손	-	198,000,000

이자수익	(355,035,401)	(341,486,005)

이자비용	1,264,725,036	1,334,633,037

배당금수익	(17,484,665)	-

금융보증채무손실(환입)	(3,203,698,712)	6,959,050,979

퇴직급여	1,193,196,819	1,108,326,249

법인세비용	5,561,295,599	2,623,285,863

기타의 대손상각비	86,376,302	566,223,954

기타	4,685,212	-

합 계	14,609,871,872	20,783,272,599

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(2,406,560,871)	6,987,105,357

미수수익의 증가	(187,286,772)	(129,879,517)

미수금의 증가	(1,599,053,734)	(632,167,946)

선급금의 감소(증가)	112,718,328	(1,114,656,350)

선급비용의 감소(증가)	9,007,920	(45,742,660)

재고자산의 증가	(6,125,875,449)	(3,987,718,062)

매입채무의 증가	9,047,454,301	581,289,703

미지급금의 증가(감소)	(1,093,621,165)	300,065,813

미지급비용의 증가	330,625,115	200,355,595

예수금의 증가	43,214,139	102,324,439

선수금의 증가	17,664,629	3,915,983

퇴직급여채무의 증가	(928,655,010)	(1,096,287,813)

사외적립자산의 감소	(570,000,000)	(38,376,672)

합 계	(3,350,368,569)	1,130,227,870

(3) 현금 유출입이 없는 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

토지의 투자부동산 대체	22,545,537	-

건물의 투자부동산 대체	1,179,012	-

건설중인자산의 건물 대체	18,000,000	-

건설중인자산의 구축물 대체	585,147,337	115,751,014

건설중인자산의 기계장치 대체	96,606,833	322,330,930

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	23,650,000	535,800,802

리스관련 자산부채 계상	297,581,637	519,329,237

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	21,677,741,453	-

유형자산 처분 관련 미수금	250,000,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금	3,435,080,000	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	26,000	-

매출채권 제각	549,849,522	857,378,745

합 계	26,957,407,331	2,350,590,728

(4) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 24. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부 채	112,214,525,411	87,210,857,156

자 본	146,591,993,427	141,870,958,927

부채비율	76.55%	61.47%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 파생상품, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:원)

구 분	집합평가 대상채권	개별평가대상채권	채권 총계

정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.31%	4.74%	4.75%	57.69%	100.00%	1.27%	42.56%	6.83%

총 장부금액	45,202,290,665	3,909,972,871	2,755,436,407	295,828,224	35,994,851	52,199,523,018	8,122,292,213	60,321,815,231

손실충당금	139,300,620	185,307,193	130,977,562	170,667,878	35,994,851	662,248,104	3,457,157,910	4,119,406,014

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기말

당기초 손실충당금	(1,851,534,928)	(2,761,907,296)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	(2,817,720,608)	52,993,623

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	549,849,522	857,378,745

당기말 손실충당금	(4,119,406,014)	(1,851,534,928)

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,829,032,999	7,036,296,988

매출채권및기타수취채권	60,625,693,379	59,002,999,625

기타유동금융자산	6,983,497,372	2,546,990,018

기타비유동금융자산	3,040,003,965	1,057,963,252

합 계	84,478,227,715	69,644,249,883

한편, 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증계약으로 인한 총 보증금액은 당기와 전기 각각 77,768백만원 및 94,863백만원이며, 동 금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	23,746,518,932	-	23,746,518,932

단기차입금 등	56,858,186,859	-	56,858,186,859

금융보증계약(*)	77,767,972,800	-	77,767,972,800

장기차입금	44,400,000	4,118,400,000	4,162,800,000

기타유동금융부채	4,912,390,098	-	4,912,390,098

기타비유동금융부채	-	442,192,000	442,192,000

리스부채	148,157,452	88,321,892	236,479,344

합 계	163,477,626,141	4,648,913,892	168,126,540,033

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, VND, THB, 원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	10,188,909.67	11,085,533,717	8,711,427.13	10,086,090,329

EUR	5,985,372.28	8,009,864,600	2,896,064.84	3,757,441,405

VND	18,315,290.00	862,650	17,839.00	891

THB	16,180,674.46	588,005,709	15,750,809.59	608,926,299

합 계	-	19,684,266,676	-	14,452,458,924

외화금융부채	USD	12,042,111.61	13,101,817,430	1,365,522.03	1,581,001,406

EUR	12,500,000.00	16,728,000,000	4,500,000.00	5,838,435,000

합 계	-	29,829,817,430	-	7,419,436,406

당기말 재정환율 : USD = 1,088.00 / EUR = 1,338.24 / VND = 0.0471 / THB = 36.34 전기말 재정환율 : USD = 1,157.80 / EUR = 1,297.43 / VND = 0.05 / THB = 38.66

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(507,277,538)	507,277,538	351,651,126	(351,651,126)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

고정이자부	변동이자부	고정이자부	변동이자부

금융부채	21,677,741,453	38,671,610,511	22,982,674,876	22,921,703,767

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(386,716,105)	386,716,105	(229,217,038)	229,217,038

③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

25. 부문정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화

제조부문	아스팔트 제품

몰타프라스 제품

용제 외

도소매부문	아스팔트 상품

용제 외

(2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

제조부문	도소매부문	합계	제조부문	도소매부문	합계

매출액	44,302,844,753	194,730,442,183	239,033,286,936	49,381,555,695	198,576,552,354	247,958,108,049

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	44,302,844,753	194,730,442,183	239,033,286,936	49,381,555,695	198,576,552,354	247,958,108,049

영업이익	2,171,346,022	9,544,018,526	11,715,364,548	2,013,409,834	8,096,463,905	10,109,873,739

부문당기순이익	1,001,267,591	4,401,010,404	5,402,277,995	(1,075,018,827)	(4,322,940,606)	(5,397,959,433)

부문자산총계	66,994,472,992	191,812,045,846	258,806,518,838	64,426,713,195	164,655,102,888	229,081,816,083

부문부채총계	20,798,035,127	91,416,490,284	112,214,525,411	17,368,287,868	69,842,569,288	87,210,857,156

(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출액

당기	전기

국내(*)	212,027,678,666	215,550,337,098

아시아	26,213,767,850	30,546,714,617

오세아니아	784,678,248	1,793,796,199

유럽	7,162,172	2,366,265

아프리카	-	64,893,870

합 계	239,033,286,936	247,958,108,049

(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(4) 당사 총매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	38,067,762,000	15.93%	32,102,078,380	12.95%