한국석유공업 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 57(당) 분기말 2020년 03월 31일 현재
제 56(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
한국석유공업 주식회사

1. 당사의 개요

한국석유공업 주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제와 도로보수재를 생산하고 있습니다. 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 20명으로 지분율은 49.05% 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회 계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용하였습니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용하였습니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 없습니다.

(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5 ) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.

기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 2017회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	기 타	6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채1) 분류

금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(19) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.

② 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영 됩니다.(23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당사는 투자부동산에 대하여 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	15,786,981,901	-	-	15,786,981,901	15,786,981,901

매출채권및기타수취채권	50,453,418,763	-	-	50,453,418,763	50,453,418,763

기타유동금융자산	9,159,256,000	125,100,000	1,297,487,831	10,581,843,831	10,581,843,831

기타비유동금융자산	574,579,069	1,883,236,145	-	2,457,815,214	2,457,815,214

합 계	75,974,235,733	2,008,336,145	1,297,487,831	79,280,059,709	79,280,059,709

2) 전기말(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	7,036,296,988	-	-	7,036,296,988	7,036,296,988

매출채권및기타수취채권	59,002,999,625	-	-	59,002,999,625	59,002,999,625

기타유동금융자산	896,996,500	96,355,000	356,841,117	1,350,192,617	1,350,192,617

기타비유동금융자산	552,832,107	505,131,145	-	1,057,963,252	1,057,963,252

합 계	67,489,125,220	601,486,145	356,841,117	68,447,452,482	68,447,452,482

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	15,213,645,838	-	15,213,645,838

단기차입금 등	26,699,033,504	-	26,699,033,504

장기차입금	28,301,501,506	-	28,301,501,506

기타유동금융부채	937,314,000	1,642,109	938,956,109

기타비유동금융부채	489,422,000	-	489,422,000

유동리스부채	126,448,712	-	126,448,712

비유동리스부채	32,683,028	-	32,683,028

합 계	71,800,048,588	1,642,109	71,801,690,697

2) 전기말(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	12,439,643,643	-	12,439,643,643

단기차입금 등	18,921,703,767	-	18,921,703,767

장기차입금	26,982,674,876	-	26,982,674,876

기타유동금융부채	-	39,849,351	39,849,351

기타비유동금융부채	482,702,000	-	482,702,000

유동리스부채	176,493,934	-	176,493,934

비유동리스부채	26,164,036	-	26,164,036

합 계	59,029,382,256	39,849,351	59,069,231,607

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	위험회피지정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	위험회피지정금융부채

이자수익	74,759,284	-	-	-	-	-	-	74,759,284

배당금수익	2,025,000	-	-	-	-	-	-	2,025,000

통화선도평가이익	-	-	-	1,892,000,000	-	-	-	1,892,000,000

통화선도거래이익	-	-	117,011,071	-	-	-	-	117,011,071

외환차익	1,087,966,571	-	-	-	-	-	-	1,087,966,571

외화환산이익	295,110,151	-	-	-	55,258,276	-	-	350,368,427

이자비용	-	-	-	-	(269,853,382)	-	-	(269,853,382)

통화선도평가손실	-	-	-	-	-	(597,642,109)	-	(597,642,109)

통화선도거래손실	-	-	-	-	-	(74,224,600)	-	(74,224,600)

외환차손	-	-	-	-	(184,806,004)	-	-	(184,806,004)

외화환산손실	(57,922,399)	-	-	-	(180,200,000)	-	(1,892,000,000)	(2,130,122,399)

대손상각비	217,499,893	-	-	-	-	-	-	217,499,893

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	44,811,000	-	-	-	-	-	44,811,000

합 계	1,619,438,500	44,811,000	117,011,071	1,892,000,000	(579,601,110)	(671,866,709)	(1,892,000,000)	529,792,752

2) 전분기(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	위험회피지정금융부채

이자수익	78,603,145	-	-	-	-	-	78,603,145

배당금수익	21,000,000	21,000,000

통화선도평가이익	-	-	403,658,051	-	-	-	403,658,051

통화선도거래이익	-	-	10,171,212	-	-	-	10,171,212

외환차익	186,528,705	-	-	-	-	-	186,528,705

외화환산이익	69,662,005	-	-	57,905,000	-	-	127,567,005

이자비용	-	-	-	(313,992,375)	-	-	(313,992,375)

통화선도거래손실	-	-	-	-	(8,460,000)	-	(8,460,000)

외환차손	-	-	-	(282,639,763)	-	-	(282,639,763)

외화환산손실	(105,189,572)	-	-	-	-	-	(105,189,572)

대손상각비	50,921,091	-	-	-	-	-	50,921,091

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	(9,399,000)	-	-	-	(196,000,000)	(205,399,000)

합 계	301,525,374	(9,399,000)	413,829,263	(538,727,138)	(8,460,000)	(196,000,000)	(37,231,501)

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.

(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	125,100,000	1,297,487,831	-	1,422,587,831

기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권)	125,100,000	-	-	125,100,000

위험회피지정금융자산	-	1,297,487,831	-	1,297,487,831

기타비유동금융자산	-	-	1,883,236,145	1,883,236,145

기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권)	-	-	1,883,236,145	1,883,236,145

합 계	125,100,000	1,297,487,831	1,883,236,145	3,305,823,976

금융부채

기타유동금융부채	937,314,000	1,642,109	-	938,956,109

당기손익-공정가치 금융부채	-	1,642,109	-	1,642,109

미지급 배당금	937,314,000	-	-	937,314,000

합 계	937,314,000	1,642,109	-	938,956,109

한편, 당분기와 전기말의 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	1,883,236,145	3	순자산가치법 등

위험회피지정금융자산	1,297,487,831	2	DCF모형, 내재선도금리산출법

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	1,642,109	2	DCF모형, 내재선도금리산출법

(6) 금융자산의 양도 당분기 중 당사는 매출채권 887백만원 을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석13참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	33,735,499	30,133,150

요구불예금	15,753,246,402	7,006,163,838

합 계	15,786,981,901	7,036,296,988

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타비유동금융자산	3,000,000	3,000,000	별단예금

합 계	3,000,000	3,000,000

6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권및기타수취채권의 내역

보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	50,658,087,044	(1,469,738,192)	49,188,348,852

미수금	1,546,532,803	(591,000,000)	955,532,803

미수수익	309,537,108	-	309,537,108

합 계	52,514,156,955	(2,060,738,192)	50,453,418,763

2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	58,845,814,688	(1,851,534,928)	56,994,279,760

미수금	1,956,722,840	(569,000,000)	1,387,722,840

미수수익	620,997,025	-	620,997,025

합 계	61,423,534,553	(2,420,534,928)	59,002,999,625

한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출채권	미수금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기 초	(1,851,534,928)	(2,761,907,296)	(569,000,000)	-

대손상각비	381,796,736	52,993,623	(22,000,000)	(569,000,000)

제 각	-	857,378,745	-	-

기 말	(1,469,738,192)	(1,851,534,928)	(591,000,000)	(569,000,000)

(3) 연령분석 및 손상내역

보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

구 분	정상채권	연체채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	39,126,684,498	9,059,669,168	973,313,534	989,613,531	508,806,313	(1,469,738,192)	49,188,348,852

미수금	1,546,532,803	-	-	-	-	(591,000,000)	955,532,803

미수수익	309,537,108	-	-	-	-	-	309,537,108

합 계	40,982,754,409	9,059,669,168	973,313,534	989,613,531	508,806,313	(2,060,738,192)	50,453,418,763

매출채권의 기대신용손실율은 주석 24의 (2)에서 설명하고 있습니다. 2) 전기말

(단위:원)

구 분	정상채권	연체채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	47,752,338,666	6,727,000,341	2,061,465,529	1,786,810,003	518,200,149	(1,851,534,928)	56,994,279,760

미수금	1,387,722,840	-	-	569,000,000	-	(569,000,000)	1,387,722,840

미수수익	620,997,025	-	-	-	-	-	620,997,025

합 계	49,761,058,531	6,727,000,341	2,061,465,529	2,355,810,003	518,200,149	(2,420,534,928)	59,002,999,625

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권 손실충당금 내역은 주석 24의 신용위험을 참조 바랍니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	9,187,622,852	(173,249,493)	9,014,373,359

제 품	2,059,454,032	(11,257,559)	2,048,196,473

원재료	447,127,174	(1,798,371)	445,328,803

부재료	1,258,645,431	(66,726,713)	1,191,918,718

재공품	1,039,104	-	1,039,104

저장품	30,300,881	-	30,300,881

합 계	12,984,189,474	(253,032,136)	12,731,157,338

(2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	7,630,148,654	(173,249,493)	7,456,899,161

제 품	1,728,815,842	(13,851,180)	1,714,964,662

원재료	274,544,490	(1,798,371)	272,746,119

부재료	1,257,361,884	(66,726,713)	1,190,635,171

재공품	8,350,050	-	8,350,050

저장품	30,368,432	-	30,368,432

합 계	10,929,589,352	(255,625,757)	10,673,963,595

당분기중 인식한 재고자산평가손실은 없 으며(전분기: 1,016천원) , 재고자산평가손실환입은 2,594 천원 (전분기: 147천원) 입니다. 8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 기타유동금융자산

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권

주식회사 효인산업	-	-	-	-	1,110,000

하나인더스㈜	-	-	-	-	27,595,000

일양약품㈜	-	132,275,000	125,100,000	125,100,000	67,650,000

합 계	132,275,000	125,100,000	125,100,000	96,355,000

당분기중 주식회사 효인산업과 하나인더스㈜는 기타비유동금융자산으로 대체되었습니다.2) 기타비유동금융자산

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권

㈜울산방송	1	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

코스켐㈜	5.56	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

엠에스웨이㈜	0.04	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

포테닛㈜	2.85	1,300,000,000	-	-	-

전문건설공제조합	-	75,131,145	75,131,145	75,131,145	75,131,145

하나인더스㈜	-	27,595,000	27,595,000	27,595,000	-

주식회사 효인산업	0.93	1,110,000	1,110,000	1,110,000	-

바즈바이오메딕(주)	8.40	1,349,400,000	1,349,400,000	1,349,400,000	-

합 계	3,183,236,145	1,883,236,145	1,883,236,145	505,131,145

당사는 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 공정가치 결정을 위해 이용가능한 최근의 정보가 불충분하며, 이용 가능한 공정가치 범위가 넓은 비상장주식에 대하여는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	601,486,145	2,033,346,160

취득	1,349,400,000	76,241,145

처분등	-	(176,666,160)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주1)	57,450,000	(1,331,435,000)

기말금액	2,008,336,145	601,486,145

유동분류	125,100,000	96,355,000

비유동분류	1,883,236,145	505,131,145

(주1) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함.

한 편, 당분기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	(1,064,749,000)	(22,581,000)

평가이익 및 처분	57,450,000	(1,331,435,000)

기말잔액	(1,007,299,000)	(1,354,016,000)

자본에 가감되는 법인세효과	(12,639,000)	289,267,000

차감후 잔액	(1,019,938,000)	(1,064,749,000)

9. 종속기업 및 관계기업

(1) 종속기업 보고기간종료일 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

케이피한석유화(주)	대한민국	12월	100	7,244,713,155	18,310,227,600	18,310,227,600	17,631,927,435	플라스틱제품판매

케이피한석화학(주)	대한민국	12월	100	7,062,033,767	17,410,635,251	17,410,635,251	16,916,131,107	석유화학상품판매

효원산업(주)	대한민국	12월	100	1,554,091,562	3,515,995,468	3,515,995,468	3,437,110,218	임대

케이에프앤(주)	대한민국	12월	100	500,000,000	514,522,588	514,522,588	528,388,849	대부

신성산업(주)	대한민국	12월	100	4,560,000,000	2,884,523,302	6,163,108,971	6,078,578,337	임대

극동씨엠씨㈜	대한민국	12월	100	6,500,000,000	9,367,527,265	9,367,527,265	9,421,138,060	방수용시트제품판매

Hongkong International Capital LTD. (주1)	홍콩	12월	100	10,377,083,953	(1,179,679,164)	-	-	임대

Korea Petroleum SDN.BHD.	말레이시아	12월	70	351,519,950	(1,412,500,303)	-	-	석유화학상품판매

VIST GmbH (주2)	오스트리아	12월	100	14,363,320,800	(10,430,834,047)	-	-	스포츠용품판매

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. (주3)	태국	12월	99	2,808,011,900	1,750,712,096	1,795,658,802	1,750,246,597	문화공연사업

합 계	55,320,775,087	40,731,130,056	57,077,675,945	55,763,520,603

(주1) 당분기 중 자본금 USD 700천의 유상증자 및 전기 중 자본금 USD 1,500 천의 유상증자함.(주2) 전기 중 자본금 EUR 2,700 천의 유상증자함. (주3) 당분기 중 자본금 THB 8,000천의 유상증자 및 전기 중 THB 14,270 천의 유상증자함.

(2) 관계기업보고기간종료일 현재 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액지분해당액	장부금액	장부금액

HAST Interlink Co.,Ltd	태국	12월	24	1,084,691,520	1,119,463,098	1,119,463,098	1,120,532,196	탱크클리닝

합 계	1,084,691,520	1,119,463,098	1,119,463,098	1,120,532,196

상기 종속기업 및 관계기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 주식의 당분기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	회 사 명	당기초장부금액	취득	청산	배당	기타포괄손익(지분증권)	기타포괄손익(환율변동)	기타	보험수리적손익	지분법이익(손실)	당분기말장부금액

종속법인	케이피한석유화㈜	17,631,927,435	-	-	-	-	-	-	-	678,300,165	18,310,227,600

케이피한석화학㈜	16,916,131,107	-	-	-	-	-	-	-	494,504,144	17,410,635,251

효원산업㈜	3,437,110,218	-	-	-	-	-	-	-	78,885,250	3,515,995,468

케이에프앤 ㈜	528,388,849	-	-	-	-	-	-	-	(13,866,261)	514,522,588

Hongkong International Capital Ltd.(주1)	-	818,860,000	-	-	-	-	-	-	(818,860,000)	-

신성산업(주)	6,078,578,337	-	-	-	-	-	-	-	84,530,634	6,163,108,971

Korea Petroleum SDN. BHD. (주2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

VIST GmbH(주3)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

극동씨엠씨㈜	9,421,138,060	-	-	-	-	-	-	-	(53,610,795)	9,367,527,265

KP ART CENTER CO.,LTD	1,750,246,597	307,520,000	-	-	-	(59,354,713)	-	-	(202,753,082)	1,795,658,802

소계	55,763,520,603	1,126,380,000	-	-	-	(59,354,713)	-	-	247,130,055	57,077,675,945

관계기업	HAST Interlink Co.,Ltd	1,120,532,196	-	-	-	-	37,021,764	-	-	(38,090,862)	1,119,463,098

소계	1,120,532,196	-	-	-	-	37,021,764	-	-	(38,090,862)	1,119,463,098

(주1) Hongkong International Capital Ltd.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당분기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 1,180 백만원이며, 이와 관련하여 당분기중 미인식한 지분법손실은 277 백만원입니다.
(주2) Korea Petroleum SDN. BHD.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당분기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 989 백만원이며, 이와 관련하여 당분기중 미인식한 지분법손실은 224 백만원입니다.
(주3) VIST GmbH에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 지분법 중단으로 인해 미인식한 지분법손실 누적금액은 10,431 백만원이며, 이와 관련하여 당분기중 미인식한 지분법손실은 1,292백만원 입니다. 한편, 회사는 미인식 지분법손실 누적액에 해당하는 3,747 백만원을 VIST GmbH 에 대한 회사의 단기대여금에 대한 대손충당금으로 설정하였으며, 그 결과 당분기 중 인식한 대손상각비는 142백만원입니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	회 사 명	전기초장부금액	취득	청산	배당	기타포괄손익(지분증권)	기타포괄손익(환율변동)	기타	보험수리적손익	지분법이익(손실)	전기말장부금액

종속법인	케이피한석유화㈜	15,968,340,944	-	-	-	199,366,467	-	-	12,268,647	1,451,951,377	17,631,927,435

케이피한석화학㈜	15,287,595,475	-	-	-	-	-	(549,728)	(36,309,010)	1,665,394,370	16,916,131,107

효원산업㈜	3,096,308,919	-	-	(200,000,000)	-	-	-	-	540,801,299	3,437,110,218

케이에프앤 ㈜	553,075,587	-	-	-	-	-	-	-	(24,686,738)	528,388,849

아이스워치코리아㈜(주4)	93,825,459	-	(88,027,001)	-	-	-	-	-	(5,798,458)	-

Hongkong International Capital Ltd.(주3)	5,605,314,689	1,679,400,000	-	-	-	318,700,988	-	-	(7,603,415,677)	-

신성산업(주)	5,495,395,823	-	-	(196,340,000)	-	-	-	-	779,522,514	6,078,578,337

Korea Petroleum SDN. BHD. (주1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

VIST GmbH(주2)	-	3,466,530,000	-	-	-	-	-	-	(3,466,530,000)	-

극동씨엠씨㈜	8,656,519,604	-	-	-	-	-	(93,427,576)	(8,789,548)	866,835,580	9,421,138,060

KP ART CENTER CO.,LTD	1,714,244,173	513,291,900	-	-	-	232,685,567	-	(709,975,043)	1,750,246,597

소계	56,470,620,673	5,659,221,900	(88,027,001)	(396,340,000)	199,366,467	551,386,555	(93,977,304)	(32,829,911)	(6,505,900,776)	55,763,520,603

관계기업	Indochine Partners Company Ltd.	83,731,528	-	-	-	3,579,839	-	-	(87,311,367)	-

HAST Interlink Co.,Ltd	1,086,527,483	-	-	-	61,534,701	-	-	(27,529,988)	1,120,532,196

소계	1,170,259,011	-	-	-	-	65,114,540	-	-	(114,841,355)	1,120,532,196

(주1) Korea Petroleum SDN. BHD.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 전기말 지분법 적용의 중단으로 인한 미인식 지분법손실 누적금액은 767 백만원이며, 이와 관련하여 전기중 미인식한 지분 법 손실 은 200 백만원입니다.
(주2) VIST GmbH에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 회사는 전기말 현재 지분법 중단으로 인해 미인식한 지분법손실 누적금액은 8,720 백만원이며, 이와 관련하여 전기중 미인식한 지분법손실은 5,234백만원 입니다. 한편, 회사는 미인식 지분법손실 누적액에 해당하는 3,604 백만원을 VIST GmbH 에 대한 회사의 단기대여금에 대한 대손충당금으로 설정하였으며, 그 결과 전기 중 인식한 대손상각비는 (2.8)백만원입니다.
(주3) Hongkong International Capital Ltd.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 전기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 1,659 백만원이며, 이와 관련하여 전기중 미인식한 지분법손실은 1,659 백만원입니다.
(주4) 아 이스워치코리아(주)는 전기중 청산하였습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업의 당분기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	38,899,709,431	20,589,481,831	24,885,701,223	678,300,165	678,300,165

케이피한석화학(주)	44,233,409,659	26,822,774,408	34,784,262,788	494,504,144	494,504,144

효원산업(주)	3,885,514,806	369,519,338	161,891,000	78,885,250	78,885,250

케이에프앤(주)	515,293,588	771,000	-	(13,866,261)	(13,866,261)

신성산업(주)	3,066,502,950	181,979,648	133,848,277	84,530,634	84,530,634

극동씨엠씨(주)	17,851,210,370	8,483,683,105	1,519,813,120	(53,610,795)	(53,610,795)

Hongkong International Capital LTD.	6,477,668,113	7,657,347,277	569,049,277	(277,257,785)	(339,867,032)

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,527,717,076	6,940,217,379	3,776,017,884	(319,968,434)	(317,236,789)

VIST GmbH	3,696,655,757	14,127,489,804	230,195,033	(1,293,725,048)	(1,694,749,930)

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	3,607,924,292	1,857,212,196	9,058,115	(212,957,940)	(272,315,051)

HAST Interlink Co.,Ltd	7,632,630,580	2,968,201,013	9,094,375	(158,711,928)	(4,454,580)

2) 전기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	38,573,922,051	20,941,994,616	104,776,025,758	1,451,951,377	1,663,586,491

케이피한석화학(주)	39,982,094,630	23,065,963,523	127,470,444,838	1,665,394,370	1,629,085,360

효원산업(주)	3,916,249,752	479,139,534	910,960,500	540,801,299	540,801,299

케이에프앤(주)	542,139,849	13,751,000	15,069,303	(24,686,738)	(24,686,738)

신성산업(주)	3,007,017,520	207,024,852	1,091,174,349	779,522,514	779,522,514

극동씨엠씨(주)	17,869,155,269	8,448,017,209	11,095,384,243	866,835,580	858,046,032

Hongkong International Capital LTD.	5,892,539,898	7,551,212,030	2,753,813,715	(9,262,087,809)	(8,943,386,821)

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,760,228,772	6,855,492,286	11,491,474,204	(285,720,554)	(322,711,757)

VIST GmbH	5,014,518,954	13,736,603,070	3,960,723,458	(8,701,436,129)	(8,641,956,620)

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	3,679,979,827	1,956,645,783	22,954,988	(710,003,722)	(477,308,756)

Indochine Partners Company Ltd.(주1)	64,168,238	72,637,908	144,337,174	(183,092,405)	(175,932,727)

HAST Interlink Co.,Ltd	7,565,756,933	2,896,872,786	92,671,421	(114,708,287)	141,686,301

(주1) 당분기중 주식양도로 공동기업에서 제외됨.상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산 및 투자부동산

(1) 취득원가와 장부금액 보고기간종료일 현재 유형자산과 투자부동산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 유형자산가) 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	49,085,818,208	-	49,085,818,208

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	8,377,371,247	(4,358,427,265)	4,018,943,982

구축물	4,925,078,076	(2,842,955,217)	2,082,122,859

기계장치	14,085,851,630	(12,561,672,460)	1,524,179,170

차량운반구	1,812,853,682	(1,232,201,567)	580,652,115

기타유형자산	7,283,540,692	(6,049,432,508)	1,234,108,184

건설중인자산	1,157,158,673	-	1,157,158,673

합 계	86,769,543,208	(27,044,689,017)	59,724,854,191

나) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	49,085,818,208	-	49,085,818,208

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	8,359,371,247	(4,309,198,757)	4,050,172,490

구축물	4,925,078,076	(2,791,232,187)	2,133,845,889

기계장치	14,065,851,630	(12,459,101,674)	1,606,749,956

차량운반구	1,798,054,042	(1,260,652,275)	537,401,767

기타유형자산	7,241,862,025	(5,970,647,039)	1,271,214,986

건설중인자산	1,046,590,584	-	1,046,590,584

합 계	86,564,496,812	(26,790,831,932)	59,773,664,880

한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

2) 투자부동산가) 당분기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치(*)

토지	26,676,953,745	-	26,676,953,745	26,676,953,745

건물	1,869,036,554	(1,135,540,143)	733,496,411	733,496,411

합 계	28,545,990,299	(1,135,540,143)	27,410,450,156	27,410,450,156

(*) 취득이후 공정가치의 변동이 크지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.나) 전기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치(*)

토지	26,676,953,745	-	26,676,953,745	26,676,953,745

건물	1,869,036,554	(1,124,279,645)	744,756,909	744,756,909

합 계	28,545,990,299	(1,124,279,645)	27,421,710,654	27,421,710,654

한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

(2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기중 유형자산과 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 유형자산

가) 당분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	49,085,818,208	-	-	-	-	49,085,818,208

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	4,050,172,490	-	-	18,000,000	(49,228,508)	4,018,943,982

구축물	2,133,845,889	-	-	-	(51,723,030)	2,082,122,859

기계장치	1,606,749,956	20,000,000	-	-	(102,570,786)	1,524,179,170

차량운반구	537,401,767	103,038,350	(2,000)	-	(59,786,002)	580,652,115

기타유형자산	1,271,214,986	45,978,667	(1,000)	-	(83,084,469)	1,234,108,184

건설중인자산	1,046,590,584	128,568,089	-	(18,000,000)	-	1,157,158,673

합 계	59,773,664,880	297,585,106	(3,000)	-	(346,392,795)	59,724,854,191

나) 전기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	49,083,431,620	2,692,938	(306,350)	-	-	49,085,818,208

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	4,240,023,685	39,206,427	(31,560,804)	-	(197,496,818)	4,050,172,490

구축물	2,223,379,826	-	-	115,751,014	(205,284,951)	2,133,845,889

기계장치	1,654,063,887	24,053,988	(294,466)	322,330,930	(393,404,383)	1,606,749,956

차량운반구	654,486,706	165,333,780	(47,774,168)	-	(234,644,551)	537,401,767

기타유형자산	726,704,385	384,516,000	(84,242,056)	535,800,802	(291,564,145)	1,271,214,986

건설중인자산	62,021,256	1,958,452,074	-	(973,882,746)	-	1,046,590,584

합 계	58,685,982,365	2,574,255,207	(164,177,844)	-	(1,322,394,848)	59,773,664,880

2) 투자부동산가) 당분기(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	26,676,953,745	-	26,676,953,745

건 물	744,756,909	(11,260,498)	733,496,411

합 계	27,421,710,654	(11,260,498)	27,410,450,156

당분기중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 368,162천원이 발생하였습니다. 나) 전기

(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	26,676,953,745	-	26,676,953,745

건 물	789,798,899	(45,041,990)	744,756,909

합 계	27,466,752,644	(45,041,990)	27,421,710,654

(3) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	부보금액

유형자산	투자부동산	합계

건 물	4,018,943,982	733,496,411	4,752,440,393	42,349,947,350

구축물	2,082,122,859	-	2,082,122,859	5,581,175,000

기계장치	1,524,179,170	-	1,524,179,170	22,360,604,988

기타유형자산	1,234,108,184	-	1,234,108,184	6,227,948,000

재고자산	12,731,157,338	-	12,731,157,338	11,888,764,650

합 계	21,590,511,533	733,496,411	22,324,007,944	88,408,439,988

이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (4) 담보로 제공된 자산 장부금액 75,401,417 천원 (투자부동산포함) 의 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금과 FRN에 대한 담보로 신한은행에 33,000,000천원 및 USD 1천만불, 산업은행에 12,000,000천원, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지㈜와 SK종합화학(주)에 19,000,000천원이 제공되어 있습니다(주석 17참조).

11. 무형자산

(1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	3,743,028,324	-	(578,942,944)	3,164,085,380

합 계	3,993,028,324	(130,000,000)	(698,942,944)	3,164,085,380

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	3,655,128,324	-	(578,942,944)	3,076,185,380

합 계	3,905,128,324	(130,000,000)	(698,942,944)	3,076,185,380

(2) 장부금액의 변동내역 당분기와 전기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	3,076,185,380	87,900,000	-	3,164,085,380

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	3,109,685,380	-	(33,500,000)	3,076,185,380

12. 리스자산 및 부채

(1) 당분기중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	114,594,955	54,864,899	66,623,280	236,083,134

취득/처분	-	33,676,038	(3,747,461)	29,928,577

감가상각	(29,123,608)	(28,931,473)	(16,010,342)	(74,065,423)

기말장부금액	85,471,347	59,609,464	46,865,477	191,946,288

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	74,065,423

리스부채 이자비용	1,985,190

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	128,454,528	126,448,712

1년 초과 5년 이내	33,340,064	32,683,028

소 계	161,794,592	159,131,740

(4) 당분기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 63,128천원입니다. (5) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

유동부채	126,448,712

비유동부채	32,683,028

합 계	159,131,740

(6) 당사는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 20,334천원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,461천원을 인식하였습니다.

13. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

운영자금	신한은행	1.57 ~ 1.68	6,068,925,000	5,838,435,000

수출입은행	0.60%	6,743,250,000	-

산업은행	2.04%	13,000,000,000	13,000,000,000

전자채권할인	HSBC	2.89%	50,682,239	35,532,673

수출채권할인	신한은행	-	836,176,265	47,736,094

합 계	26,699,033,504	18,921,703,767

(2) 장기차입금 등보고기간종료일 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

FRN(외화사채)	신한은행	2.25%	24,301,501,506	22,982,674,876

시설자금대출	산업은행	1.60%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	28,301,501,506	26,982,674,876

한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석17번에서 언급하고 있습니다.14. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,971,451,696	3,952,614,098

사외적립자산의 공정가치	(3,405,712,737)	(3,388,993,135)

합 계	565,738,959	563,620,963

(2) 퇴직급여채무 관련 손익당분기와 전분기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	81,895,475	83,605,005

이자원가	14,879,623	16,011,050

사외적립자산의 순이익	(16,719,602)	(19,022,356)

합 계	80,055,496	80,593,699

한편, 당분기와 전분기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형(DC)퇴직급여	197,106,740	187,707,582

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역당분기와 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,952,614,098	3,782,211,556

당기근무원가	81,895,475	334,420,023

이자비용	14,879,623	64,044,202

퇴직금 지급액	(77,937,500)	(259,400,000)

계열사 전출입	-	(69,450,000)

확정급여제도의 재측정요소	-	100,788,317

기말금액	3,971,451,696	3,952,614,098

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당분기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,388,993,135	3,271,626,590

사외적립자산의 이자수익	16,719,602	57,575,789

납부액	-	360,000,000

지급액	-	(253,698,194)

계열사 전출입	-	(67,925,134)

확정급여제도의 재측정요소	-	21,414,084

기말금액	3,405,712,737	3,388,993,135

한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.88	1.88

미래임금상승률	5.00	5.00

15. 자산부채 내역

(1) 기타유동금융자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

단기대여금(주1)	4,606,007,997	4,501,451,654

대손충당금	(3,746,751,997)	(3,604,455,154)

유동성대체 만기보유금융자산	8,300,000,000	-

소 계	9,159,256,000	896,996,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산	125,100,000	96,355,000

소 계	125,100,000	96,355,000

통화선도자산	1,297,487,831	356,841,117

소 계	1,297,487,831	356,841,117

합 계	10,581,843,831	1,350,192,617

( 주1) 임직원 대여금 및 종속회사 VIST GmbH 등에 대한 대여금임.

2) 당분기말 및 전기말 중 기타유동금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금 외	단기대여금 외

기초	3,604,455,154	3,607,231,200

기타의대손상각비(환입)	142,296,843	(2,776,046)

기말	3,746,751,997	3,604,455,154

(2) 기타유동자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	298,070,278	1,187,345,410

선급비용	81,087,297	143,670,748

보증금	1,220,875,296	1,220,875,296

현재가치할인차금	(24,077,895)	(24,077,895)

합 계	1,575,954,976	2,527,813,559

(3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

장기금융상품	3,000,000	3,000,000

보증금	585,087,606	563,001,497

현재가치할인차금	(13,508,537)	(13,169,390)

소 계	574,579,069	552,832,107

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,883,236,145	505,131,145

소 계	1,883,236,145	505,131,145

합 계	2,457,815,214	1,057,963,252

(4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,768,299,852	9,070,638,745

미지급금	566,503,060	1,444,504,805

예수금	284,814,615	366,523,770

미지급비용	1,594,028,311	1,557,976,323

합 계	15,213,645,838	12,439,643,643

(5) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도	1,642,109	39,849,351

미지급배당금

미지급배당금	937,314,000	-

합 계	938,956,109	39,849,351

(6) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	243,553,040	179,006,443

금융보증채무	8,826,714,035	7,046,570,187

합 계	9,070,267,075	7,225,576,630

(7) 기타비유동금융부채의 내역

보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수입보증금	489,422,000	482,702,000

(8) 리스부채의 내역보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말

장기리스부채	33,340,064

현재가치할인차금	(657,036)

소 계	32,683,028

유동성리스부채	128,454,528

현재가치할인차금	(2,005,816)

소 계	126,448,712

합 계	159,131,740

16. 파생금융상품 및 위험회피회계

당사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 차입금의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사의 외화차입금에 대한 환율등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	-	-	1,297,487,831	-	1,297,487,831	-

통화선도	-	1,642,109	-	-	-	1,642,109

합계	-	1,642,109	1,297,487,831	-	1,297,487,831	1,642,109

(2) 당분기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익	평가손실	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	-	-	-	22,560,000,000	1,297,487,831	-	(463,719,492)

통화선도	6,064,096,000	10,783,707	12,425,816	-	-	-	-

합계	6,064,096,000	10,783,707	12,425,816	22,560,000,000	1,297,487,831	-	(463,719,492)

(3) 당분기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

통화스왑평가손익(BS)	(239,158,883)	(1,652,841,117)	1,297,487,831	(594,512,169)

이연법인세부채 배부액(누적액)	52,614,822	(52,614,822)	130,792,677	130,792,677

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(186,544,061)	(1,705,455,939)	1,428,280,508	(463,719,492)

(4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2021년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2020년 03월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 없습니다 .

17. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련채무

신한은행	용산토지 외(주1)	49,737,266,797	20,000,000,000	-

울산공장토지외	17,310,248,003	13,000,000,000

소 계	67,047,514,800	33,000,000,000	-

SK에너지(주)	용산토지 외(주1)	49,737,266,797	13,000,000,000	1,689,325,021

SK종합화학(주)	안성공장토지외	8,353,901,926	6,000,000,000	1,430,634,599

소 계	58,091,168,723	19,000,000,000	3,119,959,620

신한은행	용산 및 울산토지 외(주2)	67,047,514,800	USD 10,000,000.00	24,301,501,506

산업은행	12,000,000,000	4,000,000,000

(주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.(주2) 당분기 용산 및 울산토지 등이 산업은행 시설자금대출 담보 및 신한은행 FRN USD 2,000만에 대한 공통담보자산으로 제공되었습니다.

(2) 지급보증내역 1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

피보증처	보증내용	당분기말	전기말	제공처

보증금액	사용액	보증금액	사용액

케이피한석유화㈜	차입금 지급보증	25,611,000,000	4,542,500,000	27,720,000,000	7,561,738,500	신한은행산업은행하나은행우리은행

기타 지급보증	5,160,000,000	3,800,000,000	5,160,000,000	3,800,000,000

기타	645,532,800	-	611,318,400	-

소 계	31,416,532,800	8,342,500,000	33,491,318,400	11,361,738,500

케이피한석화학㈜	차입금 지급보증	21,000,000,000	8,014,676,843	21,000,000,000	6,110,945,263	신한은행산업은행하나은행우리은행

기타 지급보증	6,171,120,000	4,597,944,900	6,093,360,000	4,466,885,187

소 계	27,171,120,000	12,612,621,743	27,093,360,000	10,577,830,450

HONGKONG INTERNATIO NAL CAPITAL LIMITED	차입금 지급보증	14,671,200,000	7,540,996,800	13,893,600,000	7,419,182,400	신한은행

소 계	14,671,200,000	7,540,996,800	13,893,600,000	7,419,182,400

VIST GmbH	차입금 지급보증	8,091,900,000	8,091,665,052	7,784,580,000	7,784,353,975	신한은행

소 계	8,091,900,000	8,091,665,052	7,784,580,000	7,784,353,975

극동씨엠씨㈜	차입금 지급보증	12,600,000,000	7,500,805,462	12,600,000,000	7,500,000,000	신한은행

소 계	12,600,000,000	7,500,805,462	12,600,000,000	7,500,000,000

전체	차입금 지급보증	81,974,100,000	35,690,644,157	82,998,180,000	36,376,220,138	신한은행산업은행하나은행우리은행

기타 지급보증	11,331,120,000	8,397,944,900	11,253,360,000	8,266,885,187

기타	645,532,800	-	611,318,400	-

합 계	93,950,752,800	44,088,589,057	94,862,858,400	44,643,105,325

2) 지급보증 수혜내역 당사의 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 당분기말 55,321 백 만원 (전기말 55,242백만원 ), 사내이사인 강봉구로부터 1,800백만원(전기말 1,800백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

신한은행	당좌차월	3,000,000,000	-

신한은행 외	구매자금대출	21,500,000,000	-

신한은행 외	전자외상매출채권 및 상업어음할인	6,000,000,000	886,858,504

산업은행 외	일반대출	24,000,000,000	13,000,000,000

신한은행	외화대출(주1)	12,812,175,000	12,812,175,000

산업은행	시설자금대출	10,000,000,000	4,000,000,000

신한은행	외화지급보증(sight)(주1)	489,040,000	-

신한은행	외화지급보증(주1)	8,091,900,000	8,091,900,000

신한은행	FRN(외화사채) 발행(주1)	24,301,501,506	24,301,501,506

합 계	110,194,616,506	63,092,435,010

(주1) 당분기말 재정환율 : USD = 1,222.60, EUR = 1,348.65

18. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	2,000,000주	2,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	655,200주	655,200주

보통주 자본금	3,276,000,000원	3,276,000,000원

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,406,291,440	5,406,291,440

자기주식처분이익	8,967,949	8,967,949

지분법자본변동	(820,200,000)	(820,200,000)

합 계	4,595,059,389	4,595,059,389

(3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(1,019,938,000)	(1,064,749,000)

환산차이	509,060,029	568,414,742

지분법자본변동	102,136,304	65,114,540

파생상품평가손익	(463,719,492)	(186,544,061)

합 계	(872,461,159)	(617,763,779)

(4) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,199,757,949)	(3,109,374,949)

(5) 이익잉여금

1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	1,638,000,000	1,638,000,000

이익준비금(주1)	1,638,000,000	1,638,000,000

2. 임의적립금	80,723,423,562	80,723,423,562

기업합리화적립금	1,401,423,562	1,401,423,562

임의적립금	79,300,000,000	79,300,000,000

재무구조개선적립금	22,000,000	22,000,000

3. 재평가잉여금(주2)	54,904,514,090	54,904,514,090

4. 지분법이익잉여금변동	(576,812,274)	(576,812,274)

5. 미처분이익잉여금	619,990,916	1,037,912,888

합 계	137,309,116,294	137,727,038,266

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여,유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	695,700,530	266,495,793

기간손익에 대한 당기법인세	695,700,530	307,124,851

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(40,629,058)

2. 이연법인세	(254,157,067)	395,154,454

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(254,157,067)	395,154,454

3. 총 법인세 효과	441,543,463	661,650,247

자본에 직접 반영된 법인세비용	65,538,855	5,120,213

4. 법인세비용	507,082,318	666,770,460

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	(65,538,855)	(5,120,213)

확정급여제도의 재측정요소	-	-

공정가치-기타포괄손익평가	12,639,000	(2,651,000)

파생평가손익	(78,177,855)	(2,469,213)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당분기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	1,026,474,346	2,619,279,319

적용세율에 따른 법인세비용(*)	203,824,356	554,241,450

조정사항	303,257,962	112,554,480

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(40,629,058)

세액공제	-	-

기타	303,257,962	153,183,538

법인세비용	507,082,318	666,770,460

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	49.4%	25.5%

(*) 상기의 2020년과 2019년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임

(4) 주요 누적 일시적 차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채)

당분기 중 주요 누적 일시적 차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 말	기 초

1. 손익에 반영될 일시적 차이

대손충당금	5,403,200,575	(102,291,256)	5,300,909,319	1,166,200,050	1,188,704,127

지분법이익	(13,035,374,569)	(1,172,804,309)	(14,208,178,878)	(3,125,799,353)	(2,867,782,405)

지분법손실	6,966,503,861	-	6,966,503,861	1,532,630,849	1,532,630,849

무형자산손상차손	382,942,944	-	382,942,944	84,247,448	84,247,448

퇴직급여부채	3,952,614,098	18,837,598	3,971,451,696	873,719,373	869,575,102

퇴직연금부담금	(3,388,993,135)	(16,719,602)	(3,405,712,737)	(749,256,802)	(745,578,490)

연차수당	527,965,220	-	527,965,220	116,152,348	116,152,348

금융보증채무	7,046,570,187	1,780,143,848	8,826,714,035	1,941,877,087	1,550,245,441

매도가능금융자산손상차손	110,392,520	-	110,392,520	24,286,353	24,286,353

매도가능금융자산평가이익	1,314,850,000	(72,300,000)	1,242,550,000	273,361,000	289,267,000

기타	222,188,419	720,393,121	942,581,540	207,367,940	48,881,453

소 계	9,502,860,120	1,155,259,400	10,658,119,520	2,344,786,293	2,090,629,226

2. 자본에 반영될 일시적 차이

토지재평가	(70,390,402,680)	-	(70,390,402,680)	(15,485,888,590)	(15,485,888,590)

소 계	(70,390,402,680)	-	(70,390,402,680)	(15,485,888,590)	(15,485,888,590)

3. 회계정책의 변경	(14,802,577,914)	-	(14,802,577,914)	(3,256,567,141)	(3,256,567,141)

소 계	(14,802,577,914)	-	(14,802,577,914)	(3,256,567,141)	(3,256,567,141)

합 계	(75,690,120,474)	1,155,259,400	(74,534,861,074)	(16,397,669,438)	(16,651,826,505)

4. 인식하지 아니할 일시적 차이

종속기업투자주식	(5,343,763,277)	-	(5,343,763,277)	(1,175,627,921)	(1,175,627,921)

5. 이연법인세자산(부채)	(81,033,883,751)	1,155,259,400	(79,878,624,351)	(17,573,297,359)	(17,827,454,426)

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내 결제	85,124,871	84,874,195

1년 후 결제	(17,658,422,230)	(17,912,328,621)

합 계	(17,573,297,359)	(17,827,454,426)

20. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수가. 당분기

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기이월	624,876 주	2020.01.01~2020.03.26	86 일	53,739,336 주

자기주식취득	624,676 주	2020.03.27~2020.03.29	3 일	1,874,028 주

자기주식취득	624,176 주	2020.03.30~2020.03.30	1 일	624,176 주

자기주식취득	623,742 주	2020.03.31~2020.03.31	1 일	623,742 주

합계	91 일	56,861,282 주

가중평균유통보통주식수: 56,861,282주÷ 91일 = 624,849 주

나. 전분기

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기이월	624,876 주	2019.01.01~2019.03.31	90 일	56,238,840 주

합계	90 일	56,238,840 주

가중평균유통보통주식수: 56,238,840주÷90일=624,876주2) 보통주 당기순이익

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감후손익	519,392,028 원	1,952,508,859 원

보통주당기순이익	519,392,028 원	1,952,508,859 원

가중평균유통보통주식수	624,849 주	624,876 주

기본주당순이익	831 원	3,124 원

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

21. 손익내역(1) 매출액당분기와 전분기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	10,513,722,503	10,861,808,201

상품매출액	37,374,234,007	37,234,073,225

기타매출액	523,409,251	423,693,065

합 계	48,411,365,761	48,519,574,491

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	8,174,674,679	8,299,939,818

상품매출원가	32,812,016,894	32,460,556,163

기타매출원가	-	142,894,887

합 계	40,986,691,573	40,903,390,868

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급 여	2,087,022,437	1,985,198,979

퇴직급여	200,351,873	195,297,864

복리후생비	272,132,840	257,161,642

여비교통비	69,743,990	167,966,055

차량유지비	115,722,605	121,154,323

통신비	42,468,377	40,499,408

수도광열비	70,586,640	66,052,907

세금과공과	127,152,722	113,928,854

도서인쇄비	9,243,610	10,150,770

소모품비	174,226,919	70,753,911

감가상각비	319,078,025	219,921,341

수선비	5,426,453	1,133,000

보험료	42,381,242	13,525,550

지급수수료	346,456,048	295,293,754

임차료	58,807,770	84,305,353

접대비	156,874,878	182,125,739

광고선전비	52,852,345	40,874,227

견본품비	3,566,326	4,867,745

운반비	1,187,641,116	1,199,679,781

대손상각비(환입)	(381,796,736)	(46,127,091)

교육훈련비	51,776,408	45,517,270

용역비	198,137,042	204,380,410

경상개발비	152,849,849	151,505,375

잡비	-	500,000

합 계	5,362,702,779	5,425,667,167

(4) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	86,732,017	78,603,145

배당금수익	2,025,000	21,000,000

통화선도평가이익	1,892,000,000	403,658,051

통화선도거래이익	117,011,071	10,171,212

합 계	2,097,768,088	513,432,408

(5) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	368,162,105	318,145,201

외환차익	1,087,966,571	186,528,705

외화환산이익	350,368,427	127,567,005

유형자산처분이익	5,543,455	2,366,534

잡이익	112,109,484	48,847,410

합 계	1,924,150,042	683,454,855

(6) 금융비용당분기와 전분기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	271,838,572	313,992,375

금융보증채무손실(*)	1,780,143,848	(1,427,261)

통화선도평가손실	597,642,109	-

통화선도거래손실	74,224,600	8,460,000

합 계	2,723,849,129	321,025,114

(*) 종속기업에 대한 지급보증 실현가능성을 평가하여 1,780백만원의 금융보증채무손실 계상함.

(7) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

빌딩관리비	35,802,652	31,527,056

사택관리비	14,000,151	10,831,752

유형자산처분손실	-	15,044,895

유형자산폐기손실	1,000	3,000

외환차손	184,806,004	282,639,763

외화환산손실	2,130,122,399	301,189,572

기타의대손상각비	164,296,843	(4,794,000)

기부금	11,000,000	15,000,000

잡손실	2,576,208	2,746,054

합 계	2,542,605,257	654,188,092

(8) 지분법손익당분기와 전분기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지분법 평가이익	1,336,220,193	889,508,284

지분법 평가손실	(1,127,181,000)	(682,419,478)

합 계	209,039,193	207,088,806

(9) 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,054,600,116)	(1,424,317,568)

원재료 및 상품 구입액	41,014,271,752	40,427,713,959

급료와임금	2,839,475,580	2,716,282,803

퇴직급여	277,162,236	260,607,582

복리후생비	389,501,781	385,107,240

소모품비	318,979,271	229,318,597

감가상각	431,718,716	342,492,243

지급수수료	426,906,848	362,842,194

운반비	1,202,378,184	1,213,892,781

기타비용	1,503,600,100	1,815,118,204

합 계	46,349,394,352	46,329,058,035

22. 특수관계자와의 거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 분기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 530,642 천원 (전분기: 520,836천원) 및 퇴직급여 40,626천원 (전분기: 39,900천원) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지배ㆍ종속관계

케이피한석유화(주)	당사의 종속기업

케이피한석화학(주)	당사의 종속기업

효원산업(주)	당사의 종속기업

케이에프앤(주)	당사의 종속기업

신성산업(주)	당사의 종속기업

극동씨엠씨(주)	당사의 종속기업

VIST GmbH	당사의 종속기업

Hongkong International Capital LTD.	당사의 종속기업

Korea Petroleum SDN. BHD.	당사의 종속기업

KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD.	당사의 종속기업

상기 이외에 관계기업으로 HAST Interlink Co.,Ltd 및 케이피금형(주) 가 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	수 익(주1)	비 용(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	케이피한석유화(주)	130,862,762	138,288,104	265,732,360	205,452,430

케이피한석화학(주)	770,863,107	779,876,994	797,814,700	799,295,640

케이에프앤(주)	12,300,000	-	-	-

극동씨엠씨(주)	387,234,380	503,849,750	432,074,500	376,014,640

VIST GmbH	201,995,453	36,053,766	-	-

Korea Petroleum SDN.BHD.	3,529,926,833	1,859,810,875	-	-

KP ART CENTER(THAILAND)
CO.,LTD.	6,796,105	-	-	-

합 계	5,039,978,640	3,317,879,489	1,495,621,560	1,380,762,710

(주1) 매출, 임대료수익 등
(주2) 매입, 용역비, 임차료 등

당사는 상기 비용 외 1,780백만원의 지급보증충당부채를 계상하였습니다. 2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	거래상대방	대여	상환	현금출자

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	VIST GmbH(*)	142,296,843	-	-	-	-	-

Hongkong International Capital Ltd.	-	-	-	-	818,860,000	-

KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD.(*)	-	-	18,940,500	-	307,520,000	-

기타의특수관계자	임직원	40,000,000	-	58,800,000	1,800,000	-	-

합 계	182,296,843	-	77,740,500	1,800,000	1,126,380,000	-

(*) 환율변동으로 인한 대여 및 상환액 증가

(4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	채 권(주1)	채 무(주2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	케이피한석유화(주)	43,308,540	-	89,887,138	273,517,816

케이피한석화학(주)	293,816,209	220,595,649	375,040,887	79,232,000

케이에프앤(주)	-	13,530,000	35,000,000	35,000,000

극동씨엠씨(주)	189,926,649	-	131,351,700	145,188,018

Korea Petroleum SDN. BHD.(주3)	6,250,936,654	5,981,198,728	-	-

VIST GmbH (주4)	3,948,747,450	3,757,441,405	-	-

KP ART CENTER CO.,LTD	596,376,441	608,926,299	-	-

임직원(주5)	278,000,000	296,800,000	-	-

합 계	11,601,111,943	10,878,492,081	631,279,725	532,937,834

(주1) 매출채권, 미수수익 등
(주2) 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등
(주3) 해당 매출채권에 대한 대손충당금은 집합평가로 포함하여 계상하였습니다. 해당 매출채권에 대한 대손충당금 잔액은 19 백만원이며, 당분기에 인식한 대손상각비(환입)는 (70) 백만원 입니다.
(주4) 당분기말 현재 VIST GmbH에 대한 당사의 대여금은 3,747 백만원입니다. 당분기말 현재 해당 대여금에 대해 당사는 3,747 백만원의 대손충당금을 계상하였습니다.
(주5) 임직원 대여금

(5) 기타 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석17참조).

23. 현금흐름표

(1) 조정사항당분기와 전분기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	(381,796,736)	(46,127,091)

재고자산평가손실	-	476,775

재고자산평가손실환입	(2,593,621)	-

감가상각비	431,718,716	342,492,243

유형자산처분이익	(5,543,455)	(2,366,534)

유형자산처분손실	-	15,044,895

유형자산폐기손실	1,000	3,000

지분법평가이익	(1,336,220,193)	(889,508,284)

지분법평가손실	1,127,181,000	682,419,478

통화선도평가이익	(1,892,000,000)	(1,086,212)

통화선도평가손실	597,642,109	-

통화선도거래이익	(39,849,351)	(205,658,051)

외화환산이익	(350,368,427)	(127,567,005)

외화환산손실	2,130,122,399	301,189,572

외환차익	(673,061,576)	-

이자수익	(86,732,017)	(78,603,145)

이자비용	271,838,572	313,992,375

금융보증채무손실	1,780,143,848	(1,427,261)

퇴직급여	200,351,873	260,607,582

법인세비용	507,082,318	666,770,460

기타의 대손상각비	164,296,843	(4,794,000)

합 계	2,442,213,302	1,225,858,797

(2) 순운전자본당분기와 전분기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	9,179,734,821	3,726,251,723

미수수익의 감소(증가)	370,092,769	217,095,847

미수금의 감소(증가)	410,190,037	(1,364,756,754)

선급금의 감소(증가)	602,563,510	(54,416,596)

선급비용의 감소(증가)	62,625,368	38,180,731

재고자산의 감소(증가)	(2,054,600,122)	(1,420,180,500)

매입채무의 증가(감소)	3,752,919,383	4,926,572,728

미지급금의 증가(감소)	(879,001,745)	(721,311,892)

미지급비용의 증가(감소)	7,995,947	99,547,644

예수금의 증가(감소)	(81,709,155)	(121,832,473)

선수금의 증가(감소)	64,546,597	8,299,351

퇴직급여채무의 증가(감소)	(181,514,275)	(489,841,527)

사외적립자산의 감소(증가)	(16,719,602)	302,600,972

합 계	11,237,123,533	5,146,209,254

(3) 현금 유출입이 없는 거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 대체	18,000,000	-

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	-	63,000,000

리스관련 자산부채 계상	-	24,522,746

합 계	18,000,000	87,522,746

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

1) 당분기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	평가/대체 등	상각	환율변동	공정가치 변동

단기차입금	18,921,703,767	6,840,649,566	-	788,440,171	-	148,240,000	-	26,699,033,504

장기차입금	26,982,674,876	-	-	-	22,826,630	1,892,000,000	(596,000,000)	28,301,501,506

통화선도부채	39,849,351	-	-	(38,207,242)	-	-	-	1,642,109

리스부채	202,657,970	(63,128,117)	21,364,158	(3,784,487)	2,022,216	-	-	159,131,740

합계	46,146,885,964	6,777,521,449	21,364,158	746,448,442	24,848,846	2,040,240,000	(596,000,000)	55,161,308,859

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	평가/대체 등	상각	환율변동	공정가치 변동

단기차입금	22,818,436,402	(3,947,783,007)	-	19,090,372	-	31,960,000	-	18,921,703,767

장기차입금	22,101,189,081	4,000,000,000	-	-	87,485,795	596,000,000	198,000,000	26,982,674,876

통화선도부채	336,695,556	-	-	38,763,139	-	-	(335,609,344)	39,849,351

리스부채	-	(250,971,978)	524,505,229	-	(70,875,281)	-	-	202,657,970

합계	45,256,321,039	(198,754,985)	524,505,229	57,853,511	16,610,514	627,960,000	(137,609,344)	46,146,885,964

(5) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

24. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	101,208,580,106	87,210,857,156

자 본	141,107,956,575	141,870,958,927

부채비율	71.72%	61.47%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 파생상품, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:원)

구 분	집합평가 대상채권	개별평가대상채권	채권 총계

정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.14%	0.88%	4.15%	15.70%	-	0.47%	-	2.90%

총 장부금액	34,133,217,612	6,517,885,694	949,203,921	338,322,036	-	41,938,629,263	7,619,908,794	50,658,087,044

손실충당금	48,388,380	57,276,085	39,379,729	53,122,257	-	198,166,451	1,271,571,741	1,469,738,192

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

당기초 손실충당금	(1,851,534,928)	(2,761,907,296)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	381,796,736	52,993,623

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	857,378,745

당분기말 손실충당금	(1,469,738,192)	(1,851,534,928)

당분기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비' 로 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	전기

손상차손

- 손실충당금의 변동	(381,796,736)	(910,372,368)

매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,786,981,901	7,036,296,988

매출채권및기타수취채권	50,453,418,763	59,002,999,625

기타유동금융자산	10,581,843,831	1,350,192,617

기타비유동금융자산	2,457,815,214	1,057,963,252

합 계	79,280,059,709	68,447,452,482

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	15,213,645,838	-	15,213,645,838

단기차입금	26,699,033,504	-	26,699,033,504

기타유동금융부채	938,956,109	-	938,956,109

장기차입금	-	28,301,501,506	28,301,501,506

기타비유동금융부채	-	489,422,000	489,422,000

리스부채	126,448,712	32,683,028	159,131,740

합 계	42,978,084,163	28,823,606,534	71,801,690,697

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, VND, THB, 원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	8,211,412.25	10,039,272,611	8,711,427.13	10,086,090,329

EUR	6,928,221.04	9,343,745,301	2,896,064.84	3,757,441,405

VND	10,067,345.00	520,481	17,839.00	891

THB	15,928,857.95	596,376,442	15,750,809.59	608,926,299

합 계	-	19,979,914,835	-	14,452,458,924

외화금융부채	USD	5,639,049.24	6,894,301,599	1,365,522.03	1,581,001,406

EUR	9,500,000.00	12,812,175,000	4,500,000.00	5,838,435,000

합 계	-	19,706,476,599	-	7,419,436,406

당분기말 재정환율 : USD = 1,222.60 / EUR = 1,348.65 / VND = 0.0517 / THB = 37.44 전기말 재정환율 : USD = 1,157.80 / EUR = 1,297.43 / VND = 0.05 / THB = 38.66

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	13,671,912	(13,671,912)	351,651,126	(351,651,126)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자부	변동이자부	고정이자부	변동이자부

금융부채	24,301,501,506	30,699,033,504	26,982,674,876	18,921,703,767

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1% 포인트 상승시	1% 포인트하락시	1% 포인트상승시	1% 포인트하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(306,990,335)	306,990,335	(189,217,038)	189,217,038

③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

25. 부문정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화

제조부문	아스팔트 제품

몰타프라스 제품

솔벤트 제품 외

도소매부문	아스팔트 상품

솔벤트 상품 외

(2) 당분기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조부문	도소매부문	계	제조부문	도소매부문	계

매출액	10,513,722,503	37,897,643,258	48,411,365,761	10,861,808,201	37,657,766,290	48,519,574,491

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	10,513,722,503	37,897,643,258	48,411,365,761	10,861,808,201	37,657,766,290	48,519,574,491

영업이익	447,807,965	1,614,163,444	2,061,971,409	490,378,777	1,700,137,679	2,190,516,456

부문당기순이익	112,798,794	406,593,234	519,392,028	437,097,336	1,515,411,523	1,952,508,859

부문자산총계	69,955,241,340	172,361,295,341	242,316,536,681	64,286,661,503	169,529,896,222	233,816,557,725

부문부채총계	21,979,940,236	79,228,639,870	101,208,580,106	18,800,685,422	65,181,763,903	83,982,449,325

(3) 당분기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출액

당분기	전분기

국내(*)	37,335,861,336	41,052,503,447

아시아	10,513,558,246	6,994,981,426

오세아니아	561,946,179	472,089,618

합 계	48,411,365,761	48,519,574,491

(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.