한국석유공업 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 59(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 58(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
한국석유공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 한국석유공업주식회사(이하 '당사')와 케이피한석유화(주) 등 10개의 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하고, HAST Interlink Co.,Ltd 외 1개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요한국석유공업주식회사는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트를 주로 생산하고 있습니다.

당사의 발행가능한 주식수는 40,000,000주이며, 발행된 주식수는 12,694,120주(1주당 액면금액: 500원)이고, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 6,347,060,000원이 되었습니다. 한편, 당사는 1977년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 17명으로 지분율은 49.98%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

(단위:원,%)

회사명	업 종	자본금	소재지	투자비율(%)

케이피한석유화㈜	플라스틱제품판매	1,500,000,000	대한민국	100

케이피한석화학㈜	석유화학상품판매	1,700,000,000	대한민국	100

효원산업㈜	임대	200,000,000	대한민국	100

케이에프앤㈜	대부	500,000,000	대한민국	100

KP AUSTRIA GmbH	스포츠용품판매	24,213,160,800	오스트리아	100

Hongkong International Capital LTD.(주1)	임대	19,372,718,953	홍콩	100

Korea Petroleum SDN. BHD.	석유화학상품판매	351,519,950	말레이시아	70

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주2)	문화공연사업	3,941,951,900	태국	99

신성산업㈜	임대	98,170,000	대한민국	100

극동씨엠씨㈜	석유화학제품판매	6,500,000,000	대한민국	100

(주1) 당기 중 자본금 USD 1,000천의 유상증자함.
(주2) 당기 중 자본금 THB 17,000천의 유상증자함.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2022년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	47,712,820,186	20,847,600,592	147,962,633,927	2,543,128,509	2,744,238,142

케이피한석화학(주)	54,348,851,899	27,948,459,590	233,728,323,710	2,268,271,626	2,253,424,525

효원산업(주)	4,388,772,736	494,965,789	1,251,330,500	861,496,292	861,496,292

케이에프앤(주)	495,595,258	221,000	-	(5,450,234)	(5,450,234)

KP AUSTRIA GmbH	2,495,608,026	6,432,563,269	-	(821,653,570)	(837,173,479)

Hongkong International Capital LTD.	3,182,195,431	2,002,326,395	-	(124,392,096)	(45,586,210)

Korea Petroleum SDN. BHD.	4,840,062,145	7,375,104,424	17,201,028,962	(439,513,820)	(473,501,908)

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	2,778,868,865	1,330,419,206	-	(453,421,912)	(400,336,477)

신성산업㈜	3,025,922,219	139,955,006	732,067,669	471,723,764	471,723,764

극동씨엠씨㈜	15,311,476,711	5,392,164,014	9,522,593,376	(752,002,170)	(758,522,305)

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 연결회사의 결산일은 동일합니다.

(5) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	Korea Petroleum SDN. BHD.	KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	합계

유동자산	4,795,841,943	844,000,285	5,639,842,228

비유동자산	44,220,202	1,934,868,580	1,979,088,782

유동부채	7,371,841,774	723,437,554	8,095,279,328

비유동부채	3,262,650	606,981,652	610,244,302

순자산	(2,535,042,279)	1,448,449,659	(1,086,592,620)

비지배지분의 장부금액	(760,512,683)	9,453	(760,503,230)

당기순이익	(439,513,820)	(453,421,912)	(892,935,732)

총포괄손익	(473,501,908)	(400,336,477)	(873,838,385)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(131,854,146)	(11,957)	(131,866,103)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(142,050,572)	(10,557)	(142,061,129)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정ㆍ개정 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니 다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다 .연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계회사 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

4) 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 재무성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

연결회사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결회사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.

기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	기 타	6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산1)영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 특허권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

과목	추정 내용연수

특허권	5년

회원권	비한정내용연수

(8) 투자부동산투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채1) 분류

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별

연결회사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.

② 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 계약체결 이행원가연결회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(27) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2023년 2월 24일입니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	19,479,560,131	-	-	-	19,479,560,131	19,479,560,131

매출채권및기타수취채권	119,335,116,990	-	-	-	119,335,116,990	119,335,116,990

기타유동금융자산	342,014,537	-	3,671,745,556	2,329,887,854	6,343,647,947	6,343,647,947

기타비유동금융자산	1,606,645,070	7,413,341,630	-	-	9,019,986,700	9,019,986,700

합 계	140,763,336,728	7,413,341,630	3,671,745,556	2,329,887,854	154,178,311,768	154,178,311,768

2) 전기말(단위:원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피지정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	10,389,523,937	-	-	-	10,389,523,937	10,389,523,937

매출채권및기타수취채권	124,986,119,173	-	-	-	124,986,119,173	124,986,119,173

기타유동금융자산	454,699,698	-	4,692,205,692	19,447,060	5,166,352,450	5,166,352,450

기타비유동금융자산	1,631,104,848	7,233,901,842	-	-	8,865,006,690	8,865,006,690

합 계	137,461,447,656	7,233,901,842	4,692,205,692	19,447,060	149,407,002,250	149,407,002,250

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	45,275,250,886	-	45,275,250,886

단기차입금 등	103,557,233,356	-	103,557,233,356

장기차입금 등	3,750,000,000	-	3,750,000,000

기타유동금융부채	-	16,170,000	16,170,000

기타비유동금융부채	499,899,516	-	499,899,516

유동리스부채	321,039,029	-	321,039,029

비유동리스부채	712,410,366	-	712,410,366

합 계	154,115,833,153	16,170,000	154,132,003,153

2) 전기말(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	47,496,535,719	-	47,496,535,719

단기차입금 등	77,286,553,062	-	77,286,553,062

장기차입금 등	32,190,557,616	-	32,190,557,616

기타유동금융부채	-	21,585,943	21,585,943

기타비유동금융부채	489,911,600	-	489,911,600

유동리스부채	337,253,759	-	337,253,759

비유동리스부채	922,872,985	-	922,872,985

합 계	158,723,684,741	21,585,943	158,745,270,684

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 1) 당기

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	220,361,571	-	-	48,498,600	-	268,860,171

배당금수익	159,239,350	-	-	-	-	159,239,350

통화선도평가이익	-	-	1,666,000,000	-	-	1,666,000,000

외환차익	1,005,226,250	-	-	733,087,606	-	1,738,313,856

외화환산이익	183,857,822	-	-	201,502,714	-	385,360,536

이자비용	-	-	-	(3,094,062,081)	-	(3,094,062,081)

통화선도평가손실	-	-	-	-	(16,170,000)	(16,170,000)

통화선도거래손실	-	-	-	-	(19,760,660)	(19,760,660)

외환차손	(262,016,821)	-	-	(935,804,370)	-	(1,197,821,191)

외화환산손실	(160,042,794)	-	-	(2,727,560,818)	-	(2,887,603,612)

대손상각비	713,395,102	-	-	-	-	713,395,102

매출채권처분손실	(108,770,772)	-	-	-	-	(108,770,772)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(1,618,266,047)	-	-	(1,618,266,047)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손익	-	-	360,926,400	-	-	360,926,400

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	205,777,044	-	-	-	205,777,044

합계	1,751,249,708	205,777,044	408,660,353	(5,774,338,349)	(35,930,660)	(3,444,581,904)

2) 전기(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	85,416,551	-	-	47,424,915	-	132,841,466

배당금수익	178,161,770	-	-	-	-	178,161,770

통화선도평가이익	-	-	49,447,060	-	-	49,447,060

통화선도거래이익	-	-	48,397,150	-	39,448,286	87,845,436

외환차익	1,534,117,948	-	-	266,668,859	-	1,800,786,807

외화환산이익	354,139,715	-	-	279,202,041	-	633,341,756

이자비용	-	-	-	(2,008,395,084)	-	(2,008,395,084)

통화선도거래손실	-	-	-	-	(162,177,220)	(162,177,220)

외환차손	(100,865,232)	-	-	(1,022,282,664)	-	(1,123,147,896)

외화환산손실	(109,481,640)	-	-	(781,540,259)	-	(891,021,899)

대손상각비	43,838,642	-	-	-	-	43,838,642

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(123,607,270)	-	-	(123,607,270)

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손익	-	-	250,373,047	-	-	250,373,047

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	18,517,822	-	-	-	18,517,822

합계	1,985,327,754	18,517,822	224,609,987	(3,218,922,192)	(122,728,934)	(1,113,195,563)

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용, 기타수익 및 기타비용을 포함하는 금액입니다.(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

기타유동금융자산	3,671,745,556	2,329,887,854	-	6,001,633,410

당기손익-공정가치 금융자산	3,671,745,556	-	-	3,671,745,556

통화선도자산	-	2,329,887,854	-	2,329,887,854

기타비유동금융자산	-	-	7,413,341,630	7,413,341,630

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,413,341,630	7,413,341,630

합 계	3,671,745,556	2,329,887,854	7,413,341,630	13,414,975,040

금융부채

기타유동금융부채	-	16,170,000	-	16,170,000

통화선도부채	-	16,170,000	-	16,170,000

한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

통화선도자산	2,329,887,854	2	내재선도금리산출법	-

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	7,413,341,630	3	유사상장회사비교법 등	PBR 등

금융부채

통화선도부채	16,170,000	2	내재선도금리산출법	-

(6) 금융자산의 양도당기 중 현재 연결회사는 매출채권 1,858백만원을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 한편, 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	72,010,329	72,634,710

요구불예금	19,407,549,802	10,316,889,227

합 계	19,479,560,131	10,389,523,937

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고

기타비유동금융자산	23,000,000	25,200,000	별단예금 및 법원공탁금

6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권및기타수취채권

1) 당기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	117,635,988,839	(2,252,807,348)	115,383,181,491

미수금	3,807,347,125	(313,843,224)	3,493,503,901

미수수익	458,431,598	-	458,431,598

합 계	121,901,767,562	(2,566,650,572)	119,335,116,990

2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	122,686,405,744	(3,660,440,891)	119,025,964,853

미수금	5,396,225,031	-	5,396,225,031

미수수익	563,929,289	-	563,929,289

합 계	128,646,560,064	(3,660,440,891)	124,986,119,173

한편, 연결회사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출채권	미수금

당기	전기	당기	전기

기 초	(3,660,440,891)	(4,867,660,146)	-	-

대손상각비	831,487,162	(103,161,358)	(313,843,224)	-

제 각	582,190,357	1,313,030,099	-	-

기 타	(6,043,976)	(2,649,486)	-	-

기 말	(2,252,807,348)	(3,660,440,891)	(313,843,224)	-

(3) 연령분석 및 손상내역1) 당기말

(단위:원)

구 분	정상채권	연체채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	111,010,797,577	4,254,822,287	851,087,994	1,123,857,671	395,423,310	(2,252,807,348)	115,383,181,491

미수금	3,493,503,901	-	-	-	313,843,224	(313,843,224)	3,493,503,901

미수수익	458,431,598	-	-	-	-	-	458,431,598

합 계	114,962,733,076	4,254,822,287	851,087,994	1,123,857,671	709,266,534	(2,566,650,572)	119,335,116,990

매출채권의 기대신용손실율은 주석 24의 (2)에서 설명하고 있습니다.

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	연체채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	116,321,609,781	3,937,929,494	1,296,083,456	672,543,109	458,239,904	(3,660,440,891)	119,025,964,853

미수금	5,396,225,031	-	-	-	-	-	5,396,225,031

미수수익	563,929,289	-	-	-	-	-	563,929,289

합 계	122,281,764,101	3,937,929,494	1,296,083,456	672,543,109	458,239,904	(3,660,440,891)	124,986,119,173

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산(1)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	20,930,427,426	(528,436,008)	20,401,991,418

제 품	3,358,618,729	(112,355,344)	3,246,263,385

원재료	2,819,892,706	(1,677,489)	2,818,215,217

부재료	1,988,379,932	(51,314,763)	1,937,065,169

재공품	188,485,338	-	188,485,338

저장품	56,467,740	-	56,467,740

합 계	29,342,271,871	(693,783,604)	28,648,488,267

2) 전기말(단위:원)

구 분	원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	26,567,191,113	(343,860,697)	26,223,330,416

제 품	3,021,423,612	(115,428,762)	2,905,994,850

원재료	1,578,686,633	(13,035,529)	1,565,651,104

부재료	1,918,673,252	(127,940,097)	1,790,733,155

재공품	171,124,768	-	171,124,768

저장품	32,131,313	-	32,131,313

합 계	33,289,230,691	(600,265,085)	32,688,965,606

당기 중 인식한 재고자산평가손실은 544,318,940원(전기: 383,609,880원)이며, 재고자산평가손실환입은 450,800,421원(전기: 443,775,036원)입니다.

8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타비유동금융자산

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권

(주)울산방송	1.00	300,000,000	621,780,000	621,780,000	621,780,000

코스켐(주)	5.56	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

엠에스웨이㈜	0.04	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

포테닛㈜	1.92	1,300,000,000	-	-	-

한국프리팩(주)	18.18	998,627,151	2,370,656,049	2,370,656,049	2,310,137,625

한국플라스틱협동조합	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

부산울산경남아스콘조합	-	18,000,000	18,000,000	18,000,000	18,000,000

부울경아스콘사업협동조합	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

한국아스콘공업협동조합연합	-	200,000	200,000	200,000	200,000

아스콘공업협동조합	-	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

대전충남아스콘조합	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

행복유화㈜	-	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

한국계면활성접착제공업협동조합	-	-	-	-	500,000

전문건설공제조합	-	-	-	-	75,131,145

주식회사 효인산업	0.15	1,110,000	1,110,000	1,110,000	1,110,000

하나인더스(주)	0.93	27,595,000	27,595,000	27,595,000	27,595,000

바즈바이오메딕(주)	8.37	1,999,400,000	1,999,400,000	1,999,400,000	1,999,400,000

신성건설(주)	-	-	-	-	2,012,472

인텔렉츄얼데이터㈜	0.76	30,009,600	30,009,600	30,009,600	30,009,600

대한상선㈜	-	26,000	26,000	26,000	26,000

브이티아이파트너스 헬스케어 사모투자 합자회사	9.52	2,000,000,000	2,195,739,981	2,195,739,981	2,000,000,000

주식회사 태광케미칼	1.18	825,000	825,000	825,000	-

합 계	6,823,792,751	7,413,341,630	7,413,341,630	7,233,901,842

2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,233,901,842	5,210,161,045

취득	825,000	2,000,000,000

처분 등	(77,643,617)	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주1)	256,258,405	23,740,797

기말금액	7,413,341,630	7,233,901,842

유동분류	-	-

비유동분류	7,413,341,630	7,233,901,842

(주1) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함.

한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초잔액	259,966,570	241,448,748

평가손익	256,258,405	23,740,797

기말잔액	516,224,975	265,189,545

자본에 가감되는 법인세효과	(50,481,361)	(5,222,975)

차감후 잔액	465,743,614	259,966,570

(2) 당기손익-공정가치 금융자산1) 기타유동금융자산

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권	-	5,070,161,494	3,671,745,556	3,671,745,556	4,692,205,692

2) 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,692,205,692	4,523,216,180

취득	1,035,535,511	826,849,012

처분 등	(437,729,600)	(534,252,230)

당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,618,266,047)	(123,607,270)

기말금액	3,671,745,556	4,692,205,692

유동분류	3,671,745,556	4,692,205,692

비유동분류	-	-

9. 관계기업 및 공동기업(1) 관계기업 및 공동기업

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액지분해당액	장부금액	장부금액

HAST Interlink Co.,Ltd	태국	12월	24	1,084,691,520	859,575,002	859,575,002	902,222,839	탱크클리닝

케이피금형(주)(주1)	대한민국	12월	45	22,500,000	-	-	-	금형제작

VIST Sarl	스위스	12월	49	12,068,234	13,213,776	13,213,776	12,068,234	임대

합 계	1,119,259,754	872,788,778	872,788,778	914,291,073

(주1) 당기 중 폐업으로 관계기업에서 제외되었습니다.상기 관계기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(2) 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 관계회사의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

회사명	기 초	취 득	지분법 손익	기타자본변동	기 말

HAST Interlink Co.,Ltd	902,222,839	-	(70,621,346)	27,973,509	859,575,002

VIST Sarl	12,068,234	-	(400,400)	1,545,942	13,213,776

합 계	914,291,073	-	(71,021,746)	29,519,451	872,788,778

2) 전기(단위:원)

회사명	기 초	취 득	지분법 손익	기타자본변동	기 말

HAST Interlink Co.,Ltd	981,735,528	-	(75,619,022)	(3,893,667)	902,222,839

케이피금형 (주)	-	-	-	-	-

VIST Sarl	-	12,068,234	-	-	12,068,234

합 계	981,735,528	12,068,234	(75,619,022)	(3,893,667)	914,291,073

(3) 요약 재무정보1) 당기(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	포괄손익

HAST Interlink Co.,Ltd	6,590,783,587	3,009,221,083	1,764,829,801	(294,255,609)	(177,699,321)

VIST Sarl	27,457,397	490,486	-	(817,143)	2,458,229

2) 전기(단위:원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	포괄손익

HAST Interlink Co.,Ltd	6,587,807,224	2,828,545,399	1,350,373,040	(315,079,260)	(331,302,871)

케이피금형(주)	88,918,696	310,726,602	-	(332,221)	(332,221)

VIST Sarl	25,949,400	-	-	-	-

상기 관계기업에 대하여 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

10. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산 취득원가와 장부금액1) 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	73,255,094,357	-	-	73,255,094,357

입 목	41,871,000	-	-	41,871,000

건 물	21,728,617,188	(7,410,262,550)	(16,473,334)	14,301,881,304

구축물	15,478,975,490	(4,237,743,290)	-	11,241,232,200

기계장치	32,150,916,456	(15,369,164,584)	(300,000)	16,781,451,872

차량운반구	2,404,504,445	(1,605,966,004)	-	798,538,441

기타유형자산	10,935,727,417	(8,391,992,869)	-	2,543,734,548

건설중인자산	4,129,637,236	-	-	4,129,637,236

합 계	160,125,343,589	(37,015,129,297)	(16,773,334)	123,093,440,958

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	73,255,094,357	-	-	73,255,094,357

입 목	41,871,000	-	-	41,871,000

건 물	18,469,440,241	(6,906,255,840)	(17,033,334)	11,546,151,067

구축물	6,866,632,464	(3,724,757,798)	-	3,141,874,666

기계장치	21,914,754,901	(16,474,334,953)	(450,000)	5,439,969,948

차량운반구	2,391,253,523	(1,487,304,568)	-	903,948,955

기타유형자산	11,891,638,938	(9,390,834,111)	-	2,500,804,827

건설중인자산	17,740,030,887	-	-	17,740,030,887

합 계	152,570,716,311	(37,983,487,270)	(17,483,334)	114,569,745,707

한편, 연결회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.

(2) 투자부동산 취득원가와 장부금액1) 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	23,230,322,772	-	23,230,322,772

건물	3,090,254,623	(1,179,634,313)	1,910,620,310

구축물	836,411,167	(258,550,301)	577,860,866

합 계	27,156,988,562	(1,438,184,614)	25,718,803,948

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 33,060백만원입니다.2) 전기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	23,230,322,772	-	23,230,322,772

건물	3,090,254,623	(1,103,456,750)	1,986,797,873

구축물	836,411,167	(216,730,468)	619,680,699

합 계	27,156,988,562	(1,320,187,218)	25,836,801,344

(3) 장부금액의 변동내역1) 유형자산가) 당기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 타	기 말

토지	73,255,094,357	-	-	-	-	-	73,255,094,357

입목	41,871,000	-	-	-	-	-	41,871,000

건물	11,546,151,067	17,568,000	(40,922,327)	3,293,996,513	(560,461,972)	45,550,023	14,301,881,304

구축물	3,141,874,666	23,970,810	(10,596,225)	8,640,862,526	(554,879,577)	-	11,241,232,200

기계장치	5,439,969,948	248,477,320	(11,519,292)	12,779,962,833	(1,675,438,937)	-	16,781,451,872

차량운반구	903,948,955	238,484,832	(72,919,565)	-	(272,086,427)	1,110,646	798,538,441

기타유형자산	2,500,804,827	617,113,056	(3,141,555)	200,222,656	(772,033,654)	769,218	2,543,734,548

건설중인자산	17,740,030,887	11,304,650,877	-	(24,915,044,528)	-	-	4,129,637,236

합 계	114,569,745,707	12,450,264,895	(139,098,964)	-	(3,834,900,567)	47,429,887	123,093,440,958

나) 전기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 타	기 말

토지	73,255,094,357	-	-	-	-	-	73,255,094,357

입목	41,871,000	-	-	-	-	-	41,871,000

건물	12,532,035,451	-	(322,926,756)	27,162,060	(539,204,758)	(150,914,930)	11,546,151,067

구축물	3,177,559,251	100,000,000	(5,000)	166,064,386	(301,743,971)	-	3,141,874,666

기계장치	4,879,528,019	262,786,877	(40,308,167)	1,335,076,156	(997,112,937)	-	5,439,969,948

차량운반구	698,498,397	450,978,400	(9,773,856)	-	(234,894,014)	(859,972)	903,948,955

기타유형자산	4,201,058,416	725,153,838	(2,151,615,677)	449,932,893	(916,540,473)	192,815,830	2,500,804,827

건설중인자산	5,502,967,675	14,215,298,707	-	(1,978,235,495)	-	-	17,740,030,887

합 계	104,288,612,566	15,754,217,822	(2,524,629,456)	-	(2,989,496,153)	41,040,928	114,569,745,707

2) 투자부동산가) 당기(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	23,230,322,772	-	23,230,322,772

건 물	1,986,797,873	(76,177,563)	1,910,620,310

구축물	619,680,699	(41,819,833)	577,860,866

합 계	25,836,801,344	(117,997,396)	25,718,803,948

당기 중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 4,254,611천원(전기:2,491,659천원)이 발생하였습니다.

나) 전기(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	23,230,322,772	-	23,230,322,772

건 물	2,064,935,290	(78,137,417)	1,986,797,873

구축물	659,542,061	(39,861,362)	619,680,699

합 계	25,954,800,123	(117,998,779)	25,836,801,344

(4) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율

(단위:원,%)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	56,534,128	121,289,449

자본화 이자율	1.31	1.32

(5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결회사는 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	부보금액

건물	16,212,501,614	59,505,872,735

구축물	11,819,093,066	18,717,305,267

기계장치	16,781,451,872	44,268,876,799

기타유형자산	2,543,734,548	10,761,833,705

재고자산	28,648,488,267	42,657,714,712

합 계	76,005,269,367	175,911,603,218

이외에도 연결회사는 가스사고배상책임보험, 환경책임보험, 생산물책임보험, 임원배상책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다.(6) 토지, 건물 등 유형자산과 재고자산 중 일부가 차입금 및 외상매입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

11. 무형자산(1) 취득원가와 장부금액1) 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	4,739,649,494	-	(457,814,714)	4,281,834,780

고객가치	1,512,997,186	(422,378,380)	-	1,090,618,806

영업권	8,555,033,387	-	(3,935,605,446)	4,619,427,941

상표권	498,279,346	-	(498,279,346)	-

합 계	15,555,959,413	(552,378,380)	(5,011,699,506)	9,991,881,527

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	4,739,649,494	-	(457,814,714)	4,281,834,780

고객가치	1,512,997,186	(346,728,521)	-	1,166,268,665

영업권	8,555,033,387	-	(2,668,078,260)	5,886,955,127

상표권	498,279,346	-	(498,279,346)	-

합 계	15,555,959,413	(476,728,521)	(3,744,172,320)	11,335,058,572

(2) 장부금액의 변동내역1) 당기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	기 말

회원권	4,281,834,780	-	-	-	-	4,281,834,780

고객가치	1,166,268,665	-	-	-	(75,649,859)	1,090,618,806

영업권	5,886,955,127	-	-	(1,267,527,186)	-	4,619,427,941

상표권	-	-	-	-	-	-

합 계	11,335,058,572	-	-	(1,267,527,186)	(75,649,859)	9,991,881,527

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상	상 각	기 말

회원권	3,684,998,570	372,259,200	(185,422,990)	410,000,000	-	4,281,834,780

고객가치	1,241,918,524	-	-	-	(75,649,859)	1,166,268,665

영업권	6,289,382,127	-	-	(402,427,000)	-	5,886,955,127

상표권	-	-	-	-	-	-

합 계	11,216,299,221	372,259,200	(185,422,990)	7,573,000	(75,649,859)	11,335,058,572

한편, 연결회사는 무형자산손상차손을 전액 기타비용으로 배부하고 있습니다.

(3) 영업권 손상평가영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구성됩니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

극동씨엠씨(주)	3,096,715,173	4,104,302,173

신성산업(주)	1,522,712,768	1,782,652,954

합계	4,619,427,941	5,886,955,127

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

(단위:원)

구분	극동씨엠씨(주)	신성산업(주)

영구성장률	0%	1%

세후할인율	12.51%	10.52%

연결회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.

12. 리스자산 및 부채

(1) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	890,841,255	105,372,915	200,316,448	1,196,530,618

취득	-	306,687,401	82,666,284	389,353,685

처분	(196,491,400)	(224,176,182)	(155,760,181)	(576,427,763)

감가상각	(97,020,908)	(174,960,831)	(112,107,685)	(384,089,424)

기타	-	226,297,560	134,878,581	361,176,141

기말장부금액	597,328,947	239,220,863	149,993,447	986,543,257

2) 전기(단위:원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초	915,296,957	522,346,741	179,745,992	1,617,389,690

취득	-	103,391,356	175,568,118	278,959,474

처분	-	(934,535,599)	(119,400,519)	(1,053,936,118)

감가상각	(182,549,170)	(153,155,961)	(133,615,824)	(469,320,955)

기타	158,093,468	567,326,378	98,018,681	823,438,527

기말장부금액	890,841,255	105,372,915	200,316,448	1,196,530,618

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	384,089,424	469,320,955

리스부채 이자비용	34,599,993	41,386,866

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	345,875,850	321,039,029	345,938,593	337,253,759

1년 초과 5년 이내	754,768,641	712,410,366	1,018,223,549	922,872,985

소 계	1,100,644,491	1,033,449,395	1,364,162,142	1,260,126,744

(4) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 352,814천원(전기:422,838천원)입니다.(5) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	321,039,029	337,253,759

비유동부채	712,410,366	922,872,985

합 계	1,033,449,395	1,260,126,744

13. 차입금 등(1) 단기차입금 등(단위:원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

구매자금융	신한은행	5.06 ~ 5.36	9,032,232,807	13,622,866,530

우리은행	-	-	979,026,264

하나은행	-	-	831,961,202

산업은행	-	-	1,000,000,000

농협은행	4.97	3,533,164,600	-

운영자금	신한은행	2.69 ~ 3.48	6,936,850,616	8,355,850,000

국민은행	-	-	6,125,524,876

하나은행	5.49	1,500,000,000	-

우리은행	7.12	2,154,410,000	2,015,350,000

수출입은행	1.95 ~ 6.40	19,341,580,000	16,979,900,000

신한은행	4.11	3,378,000,000	3,355,850,000

산업은행	3.68 ~ 4.55	18,000,000,000	14,000,000,000

농협은행	5.37	4,000,000,000	-

시설자금	신한은행	3.88 ~ 6.35	2,754,860,400	2,438,080,000

국민은행	2.85	5,800,000,000	5,800,000,000

FRN	신한은행	2.25	25,267,719,450	-

수출채권할인	신한은행 등	-	1,858,415,483	1,782,144,190

합 계	103,557,233,356	77,286,553,062

(*) 당기말 재정환율 : USD = 1,267.30 / EUR= 1,351.20, 전기말 재정환율 : USD = 1,185.50 / EUR= 1,342.34

(2) 장기차입금(단위:원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

시설자금	신한은행	-	-	1,645,474,000

산업은행	3.68 ~ 3.85	3,750,000,000	7,000,000,000

FRN	신한은행	-	-	23,545,083,616

합 계	3,750,000,000	32,190,557,616

(3) 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 천USD)

종 류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	보증기관

변동금리부외화사채(FRN)	2023.11.22	USD 6M LIBOR+0.80%	25,267,719,450
(USD 20,000)	23,545,083,616
(USD 20,000)	신한은행

한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석17에 기재되어 있으며, 변동금리부외화사채(FRN)의 이자율변동위험과 환변동 위험을 회피하기 위해 체결한 통화스왑계약은 주석16에 기재되어 있습니다.14. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결회사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,098,849,991	5,815,055,707

사외적립자산의 공정가치	(6,600,720,357)	(6,390,913,408)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(501,870,366)	(575,857,701)

(2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	462,311,515	513,868,198

이자비용(운영비용)	161,445,612	133,323,845

사외적립자산의 이자수익	(172,896,740)	(107,019,183)

사외적립자산의 관리비용	-	289,159

합 계	450,860,387	540,462,019

한편, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

확정기여형(DC)퇴직급여	1,270,311,701	1,190,565,101

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,815,055,707	6,149,896,532

당기근무원가	462,311,515	513,868,198

이자비용	161,445,612	133,323,845

퇴직금 지급액	-	(996,302,500)

확정급여제도의 재측정요소	(339,962,843)	14,269,632

기말금액	6,098,849,991	5,815,055,707

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,390,913,408	5,885,068,645

사외적립자산의 이자수익	172,896,740	106,730,024

납부액	700,529,609	700,000,000

지급액	(561,432,500)	(261,020,000)

계열사 전입	-	34,338,670

계열사 전출	-	(22,672,000)

확정급여제도의 재측정요소	(102,186,900)	(51,531,931)

기말금액	6,600,720,357	6,390,913,408

차감(*1)	(501,870,366)	(575,857,701)

차감 후 잔액	6,098,849,991	5,815,055,707

(*1) 사외적립자산의 공정가치 중 퇴직급여채무의 현재가치를 초과하는 부분은 기타비유동자산으로 분류했습니다.한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.25 ~ 5.41	2.86 ~ 2.93

미래임금상승률	5.00	5.00

(6) 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	상승	하락

기대임금인상율의 1% 변동	306,802,136	(289,908,651)

할인율의 1% 변동	(287,298,599)	309,688,765

15. 자산부채 내역(1) 기타유동금융자산의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

단기대여금(주1)	157,600,000	176,800,000

보증금	184,414,537	279,308,197

현재가치할인차금	-	(1,408,499)

소 계	342,014,537	454,699,698

당기손익-공정가치 금융자산	3,671,745,556	4,692,205,692

소 계	3,671,745,556	4,692,205,692

위험회피지정금융자산

통화선도자산	2,329,887,854	19,447,060

소 계	2,329,887,854	19,447,060

합 계	6,343,647,947	5,166,352,450

(주1) 임직원 대여금(2) 기타유동자산의 내역

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,789,656,459	5,246,732,396

대손충당금	(300,000,000)	(300,000,000)

선급비용	351,866,848	509,886,974

합 계	2,841,523,307	5,456,619,370

(3) 기타비유동금융자산의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

장기금융상품(주석5)	23,000,000	25,200,000

보증금	1,660,178,856	1,654,519,352

현재가치할인차금	(76,533,786)	(48,614,504)

소 계	1,606,645,070	1,631,104,848

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주석8)	7,413,341,630	7,233,901,842

소 계	7,413,341,630	7,233,901,842

합 계	9,019,986,700	8,865,006,690

(4) 매입채무및기타지급채무의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	39,593,124,858	41,674,222,229

미지급금	1,668,890,487	2,003,562,167

예수금	585,362,292	613,211,445

미지급비용	3,427,873,249	3,205,539,878

합 계	45,275,250,886	47,496,535,719

(5) 기타유동금융부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

통화선도부채	16,170,000	21,585,943

(6) 기타유동부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선수금	600,293,936	526,311,174

기타충당부채	380,190,000	965,576,731

합 계	980,483,936	1,491,887,905

(7) 기타비유동금융부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수입보증금	499,899,516	489,911,600

(8) 리스부채의 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	345,875,850	345,938,593

현재가치할인차금	(24,836,821)	(8,684,834)

소 계	321,039,029	337,253,759

비유동리스부채	754,768,641	1,018,223,549

현재가치할인차금	(42,358,275)	(95,350,564)

소 계	712,410,366	922,872,985

합 계	1,033,449,395	1,260,126,744

16. 파생금융상품 및 위험회피회계

연결회사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 사채의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 연결회사의 외화사채에 대한 환율 등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	-	-	2,329,887,854	-	2,329,887,854	-

통화선도	-	16,170,000	-	-	-	16,170,000

합계	-	16,170,000	2,329,887,854	-	2,329,887,854	16,170,000

2) 전기말(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산계	부채계

통화스왑	-	-	-	21,585,943	-	21,585,943

통화선도	19,447,060	-	-	-	19,447,060	-

합계	19,447,060	-	-	21,585,943	19,447,060	21,585,943

(2) 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익(IS)	평가손실(IS)	미결제약정금액	평가이익(IS)	평가손실(IS)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	-	-	-	23,680,000,000	2,329,887,854	-	524,471,405

통화선도	2,027,680,000	-	16,170,000	-	-	-	-

합계	2,027,680,000	-	16,170,000	23,680,000,000	2,329,887,854	-	524,471,405

2) 전기말(단위:원)

구 분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익(IS)	평가손실(IS)	미결제약정금액	평가이익(IS)	평가손실(IS)	평가손익잔액(BS)

통화스왑	-	-	-	23,680,000,000	-	21,585,943	(40,237,036)

통화선도	2,803,233,300	19,447,060	-	-	-	-	-

합계	2,803,233,300	19,447,060	-	23,680,000,000	-	21,585,943	(40,237,036)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

통화스왑평가손익(BS)	(51,585,943)	(1,614,414,057)	2,329,887,854	663,887,854

이연법인세부채 배부액(누계)	11,348,907	338,511,093	(489,276,449)	(139,416,449)

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(40,237,036)	(1,275,902,964)	1,840,611,405	524,471,405

2) 전기(단위:원)

구 분	기초	손익반영액	당기 평가	기말

통화스왑평가손익(BS)	(251,509,095)	221,509,095	(21,585,943)	(51,585,943)

이연법인세부채 배부액(누계)	55,332,000	(48,732,000)	4,748,907	11,348,907

기타포괄손익누계액으로의 배부액	(196,177,095)	172,777,095	(16,837,036)	(40,237,036)

(4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2023년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익은 만기도래 등으로 2022년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.

17. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	통화	채권최고액	통화	관련채무

용산 및울산토지 외	75,130,492,970	신한은행	KRW	50,560,000,000	KRW	14,787,093,207

USD	10,000,000	KRW	25,267,719,450

산업은행	KRW	12,000,000,000	KRW	21,750,000,000

SK에너지(주)	KRW	13,000,000,000	KRW	1,730,674,577

안성공장 토지 외	7,930,571,737	SK지오센트릭(주)	KRW	6,000,000,000	KRW	3,318,211,305

화성공장토지 외	10,385,696,783	국민은행	KRW	7,280,000,000	KRW	5,800,000,000

경인물류토지 외	5,739,902,235	하나은행	KRW	3,960,000,000	KRW	-

재고자산	15,872,059,503	한국수출입은행	USD	2,080,000	KRW	15,539,680,000

EUR	13,000,000	KRW

합계	115,058,723,228	-	KRW	92,800,000,000	KRW	88,193,378,539

USD	12,080,000

EUR	13,000,000

(2) 지급보증 수혜내역연결회사는 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 44,962백만원(전기말 50,092백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사가 특수관계자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공처	보증내용	당기말	전기말	보증처

보증금액	사용액	보증금액	사용액

신한은행	지급보증	5,700,000,000	4,800,000,000	5,000,000,000	4,500,000,000	SK지오센트릭(주)외

하나은행	지급보증	4,250,000,000	4,250,000,000	3,770,000,000	3,670,000,000	한화솔루션(주)외

국민은행	지급보증	3,000,000,000	3,000,000,000	500,000,000	500,000,000	SK지오센트릭(주)

합 계	12,950,000,000	12,050,000,000	9,270,000,000	8,670,000,000

(3) 금융기관 약정사항(단위:원)

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

신한은행 외	당좌차월	7,500,000,000	-

신한은행 외	구매자금대출	51,500,000,000	12,565,397,407

신한은행 외	전자외상매출채권 및 상업어음할인	3,000,000,000	-

신한은행 외	수출채권 할인	1,858,415,483	1,858,415,483

신한은행 외	일반대출	43,500,000,000	23,500,000,000

신한은행 외	일반대출(외화)(*)	24,873,990,000	24,873,990,000

신한은행 외	시설자금대출	17,304,860,400	17,304,860,400

하나은행	외화지급보증(내국신용장)(*)	3,400,950,000	1,548,254,327

신한은행 외	외화지급보증(sight)(*)	10,645,320,000	423,843,036

신한은행 외	외화지급보증(*)	4,611,212,000	3,378,000,000

신한은행 외	원화지급보증	12,950,000,000	12,050,000,000

신한은행	FRN(*)	25,267,719,450	25,267,719,450

국민은행	PAYMENT USANCE	8,237,450,000	-

하나은행	전자방식외상매출채권담보대출	3,200,000,000	-

합 계	217,849,917,333	122,770,480,103

(*) 당기말 재정환율 : USD = 1,267.30, EUR = 1,351.20

(4) 보고기간 후 사건2022년 11월 1일 이사회로 한국석유공업주식회사를 존속회사로 하고, 극동씨엠씨주식회사를 소멸회사로 하는 흡수합병을 결의하였습니다. 본 합병의 목적은 합병회사인 한국석유공업(주)가 피합병회사인 극동씨엠씨(주)를 흡수합병하면서 조직 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고 비용절감을 통한 경영의 효율성 제고를 통해, 사업경쟁력 및 주주가치 극대화를 추구하기 위함입니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식으로 진행되며, 합병기일은 2023년 1월 1일입니다.

18. 자본(1) 자본금

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	12,694,120주	12,694,120주

보통주 자본금	6,347,060,000원	6,347,060,000원

당사는 2021년 2월 25일 이사회에서 주식분할과 무상증자를 결정하였습니다.

(단위:원, 주)

구 분	주식 분할전	주식 분할후	무상증자 배정내역	무상증자후

1주당 가액	5,000	500	500	500

보통주식수(자기주식 제외)	614,212	6,142,120	6,142,120	12,284,240

보통주식수(자기주식)	40,988	409,880	-	409,880

보통주식수	655,200	6,552,000	6,142,120	12,694,120

보통주자본금	3,276,000,000	3,276,000,000	3,071,060,000	6,347,060,000

당사의 자본금과 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	3,276,000,000	5,415,259,389

무상증자	3,071,060,000	(3,087,759,080)

전기말	6,347,060,000	2,327,500,309

당기초	6,347,060,000	2,327,500,309

당기말	6,347,060,000	2,327,500,309

(2) 자본잉여금(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,318,532,360	2,318,532,360

자기주식처분이익	8,967,949	8,967,949

합 계	2,327,500,309	2,327,500,309

(3) 기타포괄손익누계액(단위:원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산이익(손실)	(86,955,439)	(299,579,375)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	465,743,614	259,966,570

파생상품평가손익	524,471,405	(40,237,036)

합 계	903,259,580	(79,849,841)

(4) 기타자본항목(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,113,636,549)	(4,113,636,649)

지분법자본변동	(105,455,985)	(105,455,985)

합계	(5,219,092,534)	(4,219,092,634)

(5) 이익잉여금 내역(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	1,638,000,000	1,638,000,000

이익준비금(주1)	1,638,000,000	1,638,000,000

2. 임의적립금	93,223,423,562	85,223,423,562

기업합리화적립금	1,401,423,562	1,401,423,562

임의적립금	91,800,000,000	83,800,000,000

재무구조개선적립금	22,000,000	22,000,000

3. 재평가잉여금(주2)	54,904,514,090	54,904,514,090

4. 연결미처분이익잉여금	10,372,823,652	8,405,473,557

합 계	160,138,761,304	150,171,411,209

(주1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익 준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.(주2) 지배회사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여, 유형자산의 공 정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니 다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금은 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19. 법인세비용

(1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세	3,802,191,993	3,174,726,370

기간손익에 대한 당기법인세	3,727,683,862	3,203,311,886

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	74,508,131	(28,585,516)

2. 이연법인세	(659,347,603)	2,363,008,861

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(659,347,603)	2,363,008,861

3. 총 법인세 효과	3,142,844,390	5,537,735,231

4. 자본에 직접 반영된 법인세비용	(251,179,664)	(34,729,724)

5. 법인세비용	2,891,664,726	5,503,005,507

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	49,932,947	(14,476,344)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	50,481,361	5,222,975

파생평가손익	150,765,356	43,983,093

합 계	251,179,664	34,729,724

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	13,889,493,769	16,754,510,659

적용세율에 따른 법인세비용(*)	3,055,688,628	3,685,992,344

조정사항	(164,023,902)	1,817,013,163

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	74,508,131	(28,585,516)

비과세수익	(393,886,890)	(317,908,382)

비공제비용	454,807,186	435,525,758

세액공제	(444,576,493)	(857,319,418)

기타	145,124,164	2,585,300,721

법인세비용	2,891,664,726	5,503,005,507

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.82%	32.84%

(*) 상기의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 각각 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

1) 당기(단위:원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

대손충당금	434,619,194	(288,254,151)	-	146,365,043

종속기업투자주식	(9,729,448,250)	(318,263,977)	-	(10,047,712,227)

고객가치	(256,579,106)	27,549,157	-	(229,029,949)

순확정급여부채	62,734,329	(113,267,595)	49,932,947	(600,319)

토지재평가	(16,820,937,486)	752,906,731	-	(16,068,030,755)

기타	198,091,878	347,497,774	201,246,717	746,836,369

이연법인세자산(부채)	(26,111,519,441)	408,167,939	251,179,664	(25,452,171,838)

2) 전기(단위:원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익 등	기 말

대손충당금	745,290,896	(310,671,702)	-	434,619,194

종속기업투자주식	(7,766,711,505)	(1,962,736,745)	-	(9,729,448,250)

고객가치	(273,222,075)	16,642,969	-	(256,579,106)

순확정급여부채	51,624,334	25,586,339	(14,476,344)	62,734,329

토지재평가	(16,820,937,486)	-	-	(16,820,937,486)

기타	315,445,256	(166,559,446)	49,206,068	198,091,878

이연법인세자산(부채)	(23,748,510,580)	(2,397,738,585)	34,729,724	(26,111,519,441)

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 결제	413,472,802	315,921,681

1년 후 결제	(25,865,644,640)	(26,427,441,122)

합 계	(25,452,171,838)	(26,111,519,441)

20. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기

기초	12,284,240주	12,284,240주

자기주식 취득	90,330주	-

가중평균유통주식수	12,281,345주	12,284,240주

가중평균유통보통주식수: 4,482,690,984주÷365일 = 12,281,345주

2) 보통주 당기순이익

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분 순이익	11,129,695,146 원	11,347,918,818 원

가중평균유통보통주식수	12,281,345 주	12,284,240 주

기본주당순이익	906 원	923 원

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

21. 손익내역(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품매출액	78,959,403,638	63,082,910,066

상품매출액	665,676,660,810	562,330,032,179

기타매출액	3,299,924,001	3,499,449,886

합 계	747,935,988,449	628,912,392,131

(2) 매출원가(단위:원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	66,604,912,405	50,056,902,451

상품매출원가	619,161,375,862	518,159,938,843

기타매출원가	615,608,197	3,378,846,916

합 계	686,381,896,464	571,595,688,210

(3) 판매비와관리비(단위:원)

구 분	당기	전기

급 여	15,709,706,361	13,873,933,154

퇴직급여	1,217,981,144	1,325,307,114

복리후생비	1,745,560,049	1,647,378,909

여비교통비	467,693,220	224,044,193

차량유지비	937,568,832	871,207,679

통신비	266,451,468	273,269,875

수도광열비	411,882,704	318,916,534

세금과공과	1,050,416,777	984,490,465

도서인쇄비	164,620,822	151,019,433

소모품비	664,679,630	563,527,665

감가상각비	1,702,122,936	2,041,963,143

수선비	78,812,706	532,425,812

보험료	190,503,936	300,637,013

지급수수료	2,450,170,481	2,861,159,966

임차료	921,825,316	708,815,022

접대비	1,592,025,355	1,260,986,234

광고선전비	198,936,690	180,946,519

견본품비	63,282,886	46,444,229

운반비	12,594,700,560	11,589,018,268

대손상각비	(831,487,162)	103,161,358

무형자산상각비	75,649,859	75,649,859

교육훈련비	194,356,017	194,572,311

용역비	1,012,242,239	902,892,019

경상개발비	673,914,963	717,858,033

잡 비	2,744,606	11,626,705

합 계	43,556,362,395	41,761,251,512

(4) 금융수익(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익	268,860,171	132,841,466

배당금수익	159,239,350	178,161,770

외환차익	1,738,313,856	1,800,786,807

외화환산이익	385,360,536	633,341,756

당기손익-공정가치금융자산처분이익	360,926,400	250,373,047

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	391,159,185

통화선도평가이익	1,666,000,000	49,447,060

통화선도거래이익	-	87,845,436

합 계	4,578,700,313	3,523,956,527

(5) 기타수익(단위:원)

구 분	당기	전기

임대료수익	2,287,601,128	1,189,813,052

대손충당금환입	-	469,000,000

유형자산처분이익	44,012,671	973,880,224

무형자산처분이익	-	287,304,282

무형자산손상환입	-	410,000,000

잡이익	300,214,432	398,076,900

합 계	2,631,828,231	3,728,074,458

(6) 금융비용(단위:원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,094,062,081	2,008,395,084

외환차손	1,197,821,191	1,123,147,896

외화환산손실	2,887,603,612	891,021,899

매출채권처분손실	108,770,772	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,618,266,047	514,766,455

통화선도평가손실	16,170,000	-

통화선도거래손실	19,760,660	162,177,220

합 계	8,942,454,363	4,699,508,554

(7) 기타비용(단위:원)

구 분	당기	전기

빌딩관리비	196,863,843	130,887,711

사택관리비	89,666,499	71,729,546

재고자산폐기손실	98,205,330	83,502,664

재고자산감모손실	-	139,000

유형자산처분손실	8,587,225	31,959,015

유형자산폐기손실	46,811,958	35,061,885

무형자산손상차손	1,267,527,186	402,427,000

기타의 대손상각비	118,092,060	322,000,000

기부금	66,093,500	51,000,000

잡손실	413,841,055	149,138,338

합 계	2,305,688,656	1,277,845,159

(8) 비용의 성격별 분류(단위:원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,954,439,213	(7,599,199,790)

사용된 원재료 및 상품	661,599,203,716	561,309,638,595

급료와임금	21,376,134,815	18,523,371,213

퇴직급여	1,721,172,088	1,731,027,120

복리후생비	2,631,188,712	2,462,991,935

소모품비	2,075,738,296	1,754,272,879

감가상각비	4,336,987,387	3,576,815,887

지급수수료	3,199,501,558	3,250,383,104

운반비	12,674,476,799	11,649,482,088

기타비용	16,369,416,275	16,698,156,691

합 계	729,938,258,859	613,356,939,722

22. 특수관계자와의 거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 4,288백만원(전기: 3,929백만원) 및 퇴직급여 816백만원(전기: 645백만원)입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	거래상대방	대 여	상 환

당기	전기	당기	전기

기타의특수관계자	임직원	-	11,200,000	19,200,000	82,200,000

2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

임직원(주1)	157,600,000	176,800,000	-	-

(주1) 임직원 대여금(3) 기타

연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 연결회사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석17참조).

23. 현금흐름표(1) 비현금항목의 조정

(단위:원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	(831,487,162)	103,161,358

재고자산평가손실(환입)	93,518,519	(60,165,156)

재고자산감모손실	152,761,777	139,000

재고자산폐기손실	98,205,330	83,502,664

감가상각비	4,336,987,387	3,576,815,887

무형자산상각비	75,649,859	75,649,859

유형자산처분이익	(44,012,671)	(973,880,224)

무형자산처분이익	-	(287,304,282)

유형자산처분손실	8,587,225	31,959,015

매출채권처분손실	108,770,772	-

무형자산손상차손(환입)	1,267,527,186	(7,573,000)

유형자산폐기손실	46,811,958	35,061,885

외화환산이익	(385,360,536)	(633,341,756)

외환차익	(110,580,000)	-

외화환산손실	2,887,603,612	891,021,899

외환차손	59,082,796	545,148,952

이자비용	3,094,062,081	2,008,395,084

이자수익	(268,860,171)	(132,841,466)

통화선도평가이익	(1,666,000,000)	(49,447,060)

통화선도평가손실	16,170,000	-

통화선도거래이익	-	(87,845,436)

통화선도거래손실	19,760,660	162,177,220

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(360,926,400)	(250,373,047)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(391,159,185)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,618,266,047	514,766,455

배당금수익	(159,239,350)	(178,161,770)

퇴직급여	1,721,172,088	1,731,027,120

법인세비용	2,891,664,726	5,503,005,507

지분법손실	70,621,346	75,619,022

기타의 대손상각비(환입)	118,092,060	(147,000,000)

기타	(6,181,953)	107,291,012

합 계	14,852,667,186	12,245,649,557

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	4,739,439,673	(15,051,761,699)

미수수익의 감소	1,602,551,236	158,398,235

미수금의 감소(증가)	(252,303,737)	2,224,137,130

선급금의 감소(증가)	2,457,075,937	(2,242,719,878)

선급비용의 감소(증가)	123,727,304	(63,820,778)

재고자산의 감소(증가)	3,703,472,106	(7,557,199,020)

매입채무의 증가(감소)	(1,700,305,655)	692,673,433

미지급금의 감소	(223,258,910)	(215,236,584)

미지급비용의 증가	252,874,829	333,502,016

예수금의 증가(감소)	(27,849,153)	16,444,736

선수금의 증가	73,675,627	191,917,455

사외적립자산의 증가	(700,529,609)	(700,000,000)

퇴직급여채무의 감소	(708,879,201)	(1,376,081,771)

합 계	9,339,690,447	(23,589,746,725)

(3) 현금 유출입이 없는 거래(단위:원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 건물 대체	3,293,996,513	27,162,060

건설중인자산의 구축물 대체	8,640,862,526	166,064,386

건설중인자산의 기계장치 대체	12,779,962,833	1,335,076,156

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	200,222,656	449,932,893

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	31,722,579,850	1,185,500,000

리스관련 자산부채 계상	268,926,854	275,605,032

유형자산 처분 관련 미수금	-	3,027,086,100

유형자산 취득 관련 미지급금	5,340,070	116,742,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	265,600,000	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	825,000	-

재고자산평가손실 환산차이 대체	-	3,855,474

매출채권 제각	582,190,357	1,313,030,099

퇴직금 관련 미지급금	-	561,432,500

합 계	57,760,506,659	8,461,486,700

(4) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

24. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부 채	183,328,538,761	188,198,135,665

자 본	163,736,985,429	153,928,586,942

부채비율	111.97%	122.26%

(2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금 및 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다.

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:원)

구 분	집합평가 대상채권	개별평가대상채권	채권 총계

정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	1.05%	1.27%	6.80%	51.47%	100.00%	1.28%	100.00%	1.92%

총 장부금액	111,361,276,248	4,254,822,287	842,837,994	415,100,607	310,140	116,874,347,276	761,641,563	117,635,988,839

손실충당금	1,165,697,249	54,193,754	57,305,665	213,658,977	310,140	1,491,165,785	761,641,563	2,252,807,348

당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	(3,660,440,891)	(4,867,660,146)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	831,487,162	(103,161,358)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	582,190,357	1,313,030,099

기타	(6,043,976)	(2,649,486)

기말 손실충당금	(2,252,807,348)	(3,660,440,891)

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	19,479,560,131	10,389,523,937

매출채권및기타수취채권	119,335,116,990	124,986,119,173

기타유동금융자산	6,343,647,947	5,166,352,450

기타비유동금융자산	9,019,986,700	8,865,006,690

합 계	154,178,311,768	149,407,002,250

3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	45,275,250,886	-	45,275,250,886

단기차입금 등	105,306,484,363	-	105,306,484,363

기타유동금융부채	16,170,000	-	16,170,000

장기차입금 등	227,040,625	3,800,618,750	4,027,659,375

기타비유동금융부채	-	499,899,516	499,899,516

리스부채	345,875,850	754,768,641	1,100,644,491

합 계	151,170,821,724	5,055,286,907	156,226,108,631

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위:USD, EUR, MYR, VND, THB, JPY, 원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	5,969,941.94	7,565,707,402	1,954,275.43	2,316,793,513

EUR	2,804,825.79	3,789,880,604	4,291,052.23	5,760,051,047

MYR	6,804,003.11	1,949,278,851	7,239,084.27	2,054,814,070

VND	46,717,842.00	2,508,747	135,027,978.00	7,034,956

THB	16,884,003.07	618,967,552	8,276,754.47	294,404,156

JPY	175,270.00	1,670,638	130,000.00	1,339,312

합 계	-	13,928,013,794	-	10,434,437,054

외화금융부채	USD	4,951,809.78	6,275,428,533	7,687,053.08	9,113,115,937

EUR	14,492,174.94	19,581,826,808	15,378,504.14	20,643,181,245

MYR	45.85	13,136	24,509,091.29	6,956,905,563

THB	256,941.08	9,419,459	791,547.70	28,155,350

합 계	-	25,866,687,936	-	36,741,358,095

당기말 재정환율 :USD = 1,267.30 / EUR = 1,351.20 / MYR = 286.49 / VND = 0.0537 / THB = 36.66 JPY 100 = 953.18전기말 재정환율 :USD = 1,185.50 / EUR = 1,342.34 / MYR = 283.85 / VND = 0.0521 / THB = 35.57 / JPY 100 = 1,030.24

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(596,933,707)	596,933,707	(1,315,346,052)	1,315,346,052

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

고정이자부	변동이자부	고정이자부	변동이자부

금융부채	25,267,719,450	82,039,513,906	23,545,083,616	85,932,027,062

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(820,395,139)	820,395,139	(859,320,271)	859,320,271

25. 부문정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화

제조부문	아스팔트 제품

몰타프라스 제품

합성수지 제품 외

도소매부문	아스팔트 상품

케미칼 상품 외

(2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구 분	아스팔트부문	합성수지부문	케미칼부문	기타	연결조정	연결후 금액

총매출액	368,790,990,203	147,962,633,927	250,929,352,672	1,983,398,169	(21,730,386,522)	747,935,988,449

내부매출액	(13,524,402,137)	(3,804,771,300)	(4,401,213,085)	-	21,730,386,522	-

순매출액	355,266,588,066	144,157,862,627	246,528,139,587	1,983,398,169	-	747,935,988,449

영업손익	9,772,379,936	3,131,603,629	3,472,502,724	894,716,934	726,526,367	17,997,729,590

당기순손익	10,324,961,268	2,543,128,509	1,828,757,806	(71,697,756)	(3,627,320,784)	10,997,829,043

총자산	302,908,307,703	47,712,820,186	59,188,914,044	16,366,962,535	(79,111,480,278)	347,065,524,190

총부채	127,934,797,028	20,847,600,592	35,323,564,014	10,400,450,665	(11,177,873,538)	183,328,538,761

2) 전기(단위:원)

구 분	아스팔트부문	합성수지부문	케미칼부문	기 타	연결조정	연결후 금액

총매출액	285,739,867,483	131,420,203,274	226,663,667,210	2,293,122,913	(17,204,468,749)	628,912,392,131

내부매출액	(10,520,517,516)	(3,275,877,100)	(3,408,074,133)	-	17,204,468,749	-

순매출액	275,219,349,967	128,144,326,174	223,255,593,077	2,293,122,913	-	628,912,392,131

영업손익	7,814,356,077	3,344,899,985	6,561,923,057	(2,844,981,973)	679,255,263	15,555,452,409

당기순손익	10,109,470,156	3,093,865,778	4,780,959,990	(2,407,670,502)	(4,325,120,270)	11,251,505,152

총자산	289,676,592,145	44,828,565,175	63,504,843,754	19,716,730,055	(75,600,008,522)	342,126,722,607

총부채	123,789,526,567	20,707,583,723	41,419,416,341	13,798,116,341	(11,516,507,307)	188,198,135,665

(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출액

당기	전기

국내매출(*)	659,703,703,104	559,609,908,823

아시아	86,919,111,014	69,142,035,996

오세아니아	1,313,174,331	-

유럽	-	35,034,731

아프리카	-	23,411,324

아메리카	-	102,001,257

합계	747,935,988,449	628,912,392,131

(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액임

(4) 당기와 전기 중 연결회사 총 매출의 10% 이상인 고객은 없습니다.