한국석유공업 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 55(당) 분기말 2018년 03월 31일 현재
제 54(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
한국석유공업 주식회사

1. 당사의 개요

한국석유공업 주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제와 도로보수재를 생산하고 있습니다. 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 22명으로 지분율은 49.83% 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결회사는 2018년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호'건설계약'. 기업회계기준서 제1018호'수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용하며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리 추가 고려, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 회계처리 명시, 기타 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑦ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의 환율로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑧ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투자부동산에서(또는 으로) 계정대체하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑨ 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정)특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.이러한 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다.(3) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.4) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.6) 금융상품의 양도당사는 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 당기부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 종전의 원가법 회계처리에서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하도록 회계정책을 변경하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	기 타	6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(12) 퇴직급여채무당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자

율에 의하여 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(20) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 금융상품

(1) 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산(주1)	현금및현금성자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	2,720,072,705	2,720,072,705	2,720,072,705

매출채권및기타수취채권	43,246,814,979	-	-	-	43,246,814,979	43,246,814,979

기타유동금융자산	618,797,836	219,450,000	8,386,791	-	846,634,627	846,634,627

기타비유동금융자산	1,636,683,143	507,866,160	-	-	2,144,549,303	2,144,549,303

합 계	45,502,295,958	727,316,160	8,386,791	2,720,072,705	48,958,071,614	48,958,071,614

(주1) 당기손익-공정가치 금융자산은 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다

2) 전기말(단위:원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	1,003,788,802	-	-	1,003,788,802	1,003,788,802

매출채권및기타수취채권	45,107,955,481	-	-	45,107,955,481	45,107,955,481

기타유동금융자산	484,307,836	29,100,000	52,700,000	566,107,836	566,107,836

기타비유동금융자산	1,504,883,143	507,866,160	-	2,012,749,303	2,012,749,303

합 계	48,100,935,262	536,966,160	52,700,000	48,690,601,422	48,690,601,422

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채는 전액 당기손익인식금융부채가 아닌 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채(주1)	공정가치

매입채무및기타지급채무	14,479,060,388	-	14,479,060,388

단기차입금 등	22,429,265,937	-	22,429,265,937

기타유동금융부채	1,289,752,000	18,124,638	1,307,876,638

기타비유동금융부채	443,374,000	-	443,374,000

합 계	38,641,452,325	18,124,638	38,659,576,963

(주1) 당기손익-공정가치 금융부채는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다

2) 전기말(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	10,465,398,310	10,465,398,310

단기차입금 등	25,352,160,678	25,352,160,678

기타비유동금융부채	436,024,000	436,024,000

합 계	36,253,582,988	36,253,582,988

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 활성시장에서공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	39,972,038	-	400,520	-	40,372,558

외환차익	213,304,195	-	-	-	213,304,195

외화환산이익	3,995,815	-	-	44,208,435	48,204,250

이자비용	-	-	-	(139,836,211)	(139,836,211)

외환차손	-	-	-	(60,962,957)	(60,962,957)

외화환산손실	(141,751,516)	-	-	-	(141,751,516)

합 계	115,520,532	-	400,520	(156,590,733)	(40,669,681)

2) 전분기(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	38,854,126	-	-	-	38,854,126

외환차익	17,864,879	-	-	-	17,864,879

외화환산이익	6,707,741	-	-	-	6,707,741

이자비용	-	-	-	(145,206,262)	(145,206,262)

외환차손	-	-	-	(153,929,914)	(153,929,914)

외화환산손실	-	-	-	(550,828,976)	(550,828,976)

대손상각비	28,107,812	-	-	-	28,107,812

매도가능금융자산처분이익	-	1,719,943,521	-	-	1,719,943,521

합 계	91,534,558	1,719,943,521	-	(849,965,152)	961,512,927

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.

(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	190,350,000	-

수준2	-	-

수준3	-	-

한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

(6) 금융자산의 양도 당분기 중 당사는 매출채권 2,455백만원 을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석12참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	33,388,121	30,171,640

요구불예금	2,686,684,584	973,617,162

합 계	2,720,072,705	1,003,788,802

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타비유동금융자산	33,000,000	33,000,000	별단예금 및 법원공탁금

기타유동금융자산	-	52,700,000	임대보증금 질권

합 계	33,000,000	85,700,000

6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권및기타수취채권의 내역

보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	45,108,768,019	(2,357,400,488)	42,751,367,531

미수금	159,990,604	-	159,990,604

미수수익	335,456,844	-	335,456,844

합 계	45,604,215,467	(2,357,400,488)	43,246,814,979

2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	46,723,413,475	(2,357,400,488)	44,366,012,987

미수금	359,132,004	-	359,132,004

미수수익	382,810,490	-	382,810,490

합 계	47,465,355,969	(2,357,400,488)	45,107,955,481

한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

기 초	(2,357,400,488)	(2,046,613,235)

대손상각비	-	(670,831,186)

제 각	-	360,043,933

기 말	(2,357,400,488)	(2,357,400,488)

(3) 연령분석 및 손상내역

보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

구 분	정상채권	만기경과 미손상채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	40,059,899,121	2,662,625,901	469,230,303	492,271,615	1,424,741,079	(2,357,400,488)	42,751,367,531

미수금	159,990,604	-	159,990,604

미수수익	335,456,844	-	335,456,844

합 계	40,555,346,569	2,662,625,901	469,230,303	492,271,615	1,424,741,079	(2,357,400,488)	43,246,814,979

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	만기경과 미손상채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	42,963,737,019	1,563,786,501	276,794,287	398,778,684	1,520,316,984	(2,357,400,488)	44,366,012,987

미수금	359,132,004	-	-	-	-	-	359,132,004

미수수익	382,810,490	-	-	-	-	-	382,810,490

합 계	43,705,679,513	1,563,786,501	276,794,287	398,778,684	1,520,316,984	(2,357,400,488)	45,107,955,481

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	9,982,968,875	(203,921,658)	9,779,047,217

제 품	1,709,039,383	(26,326,189)	1,682,713,194

원재료	395,633,947	(1,798,371)	393,835,576

부재료	1,271,128,319	(67,233,876)	1,203,894,443

재공품	7,060,991	-	7,060,991

저장품	20,305,228	-	20,305,228

합 계	13,386,136,743	(299,280,094)	13,086,856,649

(2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	11,913,626,970	(216,944,014)	11,696,682,956

제 품	1,440,615,254	(26,958,252)	1,413,657,002

원재료	567,894,950	(2,022,545)	565,872,405

부재료	1,176,303,040	(80,718,325)	1,095,584,715

재공품	8,900,798	-	8,900,798

저장품	15,672,644	-	15,672,644

합 계	15,123,013,656	(326,643,136)	14,796,370,520

당분기중 인식한 재고자산평가손실은 11,484천원(전분기: 23,938천원)이며, 재고자산평가손실환입은 38,847천원(전분기: 33,972천원)입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 기 타유동금융자산

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

풍림산업㈜	-	1,205,000	1,205,000	1,205,000	1,205,000

유원티엠비건설㈜	-	300,000	300,000	300,000	300,000

하나인더스㈜	-	27,595,000	27,595,000	27,595,000	27,595,000

일양약품㈜	-	132,275,000	121,350,000	121,350,000	-

대우조선해양㈜	-	64,550,000	69,000,000	69,000,000	-

합 계	225,925,000	219,450,000	219,450,000	29,100,000

2) 기타비유동금융자산(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

㈜울산방송	1.00	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

코스켐㈜	5.56	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

저축성보험	-	107,866,160	107,866,160	107,866,160	107,866,160

합 계	507,866,160	507,866,160	507,866,160	507,866,160

당사는 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익당분기 및 전분기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	-	-

평가이익 및 처분	(6,475,000)	-

기말잔액	(6,475,000)	-

자본에 가감되는 법인세효과	-	-

차감후 잔액	(6,475,000)	-

9. 종속기업 및 관계기업

(1) 종속기업 보고기간종료일 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

케이피한석유화(주)	대한민국	12월	100	7,244,713,155	15,415,622,868	15,415,622,868	15,162,541,282	플라스틱제품판매

케이피한석화학(주)	대한민국	12월	100	7,062,033,767	14,287,870,036	14,287,870,036	13,928,006,333	석유화학상품판매

효원산업(주)	대한민국	12월	100	1,554,091,562	3,290,323,433	3,290,323,433	3,297,208,063	임대

케이브이(주)	대한민국	12월	100	100,000,000	858,613,466	858,613,466	858,651,655	석유화학상품판매

아이스워치코리아(주)	대한민국	12월	100	200,000,000	144,358,606	144,358,606	159,141,816	서비스

신성산업(주)	대한민국	12월	100	4,560,000,000	1,853,346,423	5,131,932,092	5,097,002,797	임대

극동씨엠씨㈜ (주1)	대한민국	12월	100	6,500,000,000	7,001,353,233	7,001,353,233	6,965,871,628	방수용시트제품판매

Hongkong International Capital LTD. (주2)	홍콩	12월	100	6,195,799,000	5,766,508,727	5,766,508,727	5,885,460,859	임대

Korea Petroleum SDN.BHD.	말레이시아	12월	70	351,519,950	(220,698,000)	-	-	석유화학상품판매

VIST GmbH	오스트리아	12월	100	7,762,815,800	(4,260,717,193)	-	-	스포츠용품판매

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주3)	태국	12월	99	1,987,101,090	1,946,131,880	1,927,634,107	1,915,111,324	서비스

43,518,074,324	46,082,713,479	53,824,216,568	53,268,995,757

(주1) 전기 중 신설되어 연결대상에 포함되었으며, 설립자본금은 6,500백만원임.(주2) 전기 중 USD 1,500,000 의 유상증자.(주3) 전기 중 신설되어 연결대상에 포함되었으며, 설립자본금은 1,987백만원임.

(2) 공동기업 및 관계기업보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액지분해당액	장부금액	장부금액

Indochine Partners Company Ltd.	베트남	12월	50	284,725,000	74,825,646	74,825,646	68,079,869	화학상품판매

당사는 상기 종속기업주식, 공동기업 및 관계기업주식을 기업회계기준서 제1101호에 따라, 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 당분기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	39,172,764,345	23,757,141,477	24,141,810,318	253,081,586	253,081,586

케이피한석화학(주)	44,910,260,220	30,622,390,184	31,716,683,611	359,863,703	359,863,703

효원산업(주)	3,660,382,463	370,059,030	69,364,100	(6,884,630)	(6,884,630)

케이브이(주)	859,108,466	495,000	-	(38,189)	(38,189)

아이스워치코리아(주)	162,971,693	18,613,087	-	(14,783,210)	(14,783,210)

신성산업(주)	1,874,903,844	21,557,421	53,264,990	34,929,295	34,929,295

극동씨엠씨(주)	17,804,878,294	10,803,525,061	1,325,715,550	1,060,919	1,060,919

Hongkong International Capital LTD.	14,392,360,727	8,625,852,000	257,349,600	(92,534,892)	(118,952,132)

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,152,991,035	5,373,689,035	3,523,524,740	227,608,074	209,768,742

VIST GmbH	8,127,742,854	12,388,460,047	355,473,178	(1,108,086,562)	(1,175,050,029)

Indochine Partners Company Ltd.	329,549,080	179,897,788	81,425,681	14,190,903	13,491,556

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	1,953,236,244	7,104,364	-	(48,224,928)	30,925,246

2) 전분기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	35,280,820,897	20,710,775,751	25,088,372,406	540,332,411	540,332,411

케이피한석화학(주)	35,769,774,515	22,835,633,427	27,963,039,308	476,368,300	476,368,300

효원산업(주)	3,883,979,809	401,666,489	165,099,100	(55,441,916)	(55,441,916)

서남산업(주)	1,016,486,804	35,116,331	26,398,348	(32,302,815)	(32,302,815)

케이브이(주)	980,590,497	119,336,824	674,522,219	(29,919,619)	(29,919,619)

아이스워치코리아(주)	347,444,340	149,592,731	226,800,000	21,958,189	21,958,189

신성산업(주)	1,608,259,101	101,658,105	83,110,006	44,866,133	44,866,133

Hongkong International Capital LTD	14,810,820,405	10,359,640,200	415,540,800	56,249,789	(309,613,552)

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,168,561,584	5,808,606,686	4,533,367,785	307,021,225	361,912,097

VIST GmbH	7,198,395,065	10,460,152,755	510,338,504	(1,337,151,086)	(1,173,446,432)

Indochine Partners Company Ltd.	544,202,790	450,091,732	106,741,253	10,990,765	3,715,737

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	485,889,885	339,885	-	-	(18,000,000)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	75,699,285,305	-	75,699,285,305

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	9,978,214,043	(5,009,633,052)	4,968,580,991

구축물	4,201,129,224	(2,450,485,557)	1,750,643,667

기계장치	14,846,184,809	(13,086,351,028)	1,759,833,781

차량운반구	2,012,999,432	(1,315,211,317)	697,788,115

기타유형자산	6,347,586,207	(5,577,834,603)	769,751,604

건설중인자산	249,740,022	-	249,740,022

합 계	113,377,010,042	(27,439,515,557)	85,937,494,485

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	75,699,285,305	-	75,699,285,305

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	9,978,214,043	(4,950,604,797)	5,027,609,246

구축물	4,201,129,224	(2,406,205,227)	1,794,923,997

기계장치	14,802,611,379	(12,986,668,015)	1,815,943,364

차량운반구	1,996,526,250	(1,286,361,950)	710,164,300

기타유형자산	6,195,490,020	(5,505,951,208)	689,538,812

건설중인자산	18,866,187	-	18,866,187

합 계	112,933,993,408	(27,135,791,197)	85,798,202,211

(2) 장부금액의 변동내역당분기와 전분기중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	75,699,285,305	-	-	-	-	75,699,285,305

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	5,027,609,246	-	-	-	(59,028,255)	4,968,580,991

구축물	1,794,923,997	-	-	-	(44,280,330)	1,750,643,667

기계장치	1,815,943,364	31,800,000	-	11,773,430	(99,683,013)	1,759,833,781

차량운반구	710,164,300	40,107,182	(1,000)	-	(52,482,367)	697,788,115

기타유형자산	689,538,812	133,230,000	-	18,866,187	(71,883,395)	769,751,604

건설중인자산	18,866,187	261,513,452	-	(30,639,617)	-	249,740,022

합 계	85,798,202,211	466,650,634	(1,000)	-	(327,357,360)	85,937,494,485

2) 전분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	75,923,162,576	-	-	-	-	75,923,162,576

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	5,726,156,362	-	-	-	(62,960,889)	5,663,195,473

구축물	1,894,120,505	-	-	58,997,792	(44,049,513)	1,909,068,784

기계장치	2,082,582,212	7,500,000	-	23,787,934	(107,656,850)	2,006,213,296

차량운반구	731,553,759	257,250,008	(556,308)	-	(61,149,507)	927,097,952

기타유형자산	1,115,007,612	6,660,000	(95,932,084)	12,162,411	(86,139,532)	951,758,407

건설중인자산	74,529,626	24,418,511	-	(94,948,137)	-	4,000,000

합 계	87,588,983,652	295,828,519	(96,488,392)	-	(361,956,291)	87,426,367,488

(3) 감가상각비 배분당분기와 전분기중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	114,462,965	123,412,817

판매비와관리비	212,894,395	238,543,474

합 계	327,357,360	361,956,291

(4) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사는 DB손해보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	부보금액

건 물	4,968,580,991	16,550,250,935

구축물	1,750,643,667	5,662,077,638

기계장치	1,759,833,781	21,596,373,046

기타유형자산	769,751,604	6,707,388,976

재고자산	13,086,856,649	10,901,503,070

합 계	22,335,666,692	61,417,593,665

이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 장부금액 76,352,190천원의 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 신한은행에 33,000,000천원, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지(주)와 SK종합화학(주)에 19,000,000천원이 제공되어 있습니다 (주석 15참조) .

11. 무형자산

(1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	2,957,468,324	-	(578,942,944)	2,378,525,380

합 계	3,207,468,324	(130,000,000)	(698,942,944)	2,378,525,380

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	2,957,468,324	-	(578,942,944)	2,378,525,380

합 계	3,207,468,324	(130,000,000)	(698,942,944)	2,378,525,380

(2) 장부금액의 변동내역 당분기와 전분기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	2,378,525,380	-	-	2,378,525,380

2) 전분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	2,563,102,390	-	-	2,563,102,390

12. 상각후원가측정 금융부채(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

구매자금융	신한은행	2.86%	-	2,640,646,840

운영자금	신한은행	2.68%	4,623,900,000	4,558,500,000

우리은행	2.85%	1,350,000,000	-

국민은행	3.05%	4,000,000,000	4,000,000,000

산업은행	2.68%	10,000,000,000	10,000,000,000

상업어음할인	신한은행	2.90%	2,394,011,017	4,111,910,666

전자채권할인	HSBC	3.15%	61,354,920	41,103,172

합 계	22,429,265,937	25,352,160,678

13. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	3,139,325,295	2,986,106,235

사외적립자산의 공정가치	(2,539,424,711)	(2,521,489,527)

합 계	599,900,584	464,616,708

(2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	72,623,513	57,975,785

사외적립자산의 순이익	(2,502,886)	(12,093,832)

합 계	70,120,627	45,881,953

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역당분기와 전분기중 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,986,106,235	2,376,004,556

당기근무원가	72,623,513	57,975,785

이자비용	80,595,547	-

퇴직금 지급액	-	(128,340,000)

계열사전입	-	245,857,500

기말금액	3,139,325,295	2,551,497,841

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,521,489,527	2,084,661,859

사외적립자산의 이자수익	17,935,184	8,763,347

납부액	-	245,857,500

지급액	-	(128,340,000)

기말금액	2,539,424,711	2,210,942,706

한편, 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.80	2.80

미래임금상승률	5.00	5.00

14. 자산부채 내역

(1) 기타유동금융자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

단기대여금(주1)	3,704,465,000	3,569,975,000

대손충당금	(3,085,667,164)	(3,085,667,164)

소 계	618,797,836	484,307,836

기타포괄손익-공정가치 금융자산	219,450,000	29,100,000

당기손익-공정가치 금융자산

만기보유금융자산	-	52,700,000

통화선도자산	8,386,791	-

소 계	8,386,791	52,700,000

합 계	846,634,627	566,107,836

( 주1) 임직원 대여금 및 종속회사 VIST GmbH에 대한 대여금임.

2) 당분기 및 전기 중 기타유동금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

단기대여금	단기대여금

기초	3,085,667,164	2,088,311,258

기타의대손상각비(환입)	-	997,355,906

기말	3,085,667,164	3,085,667,164

(2) 기타유동자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,044,916,629	761,147,582

선급비용	86,229,521	151,616,054

합 계	2,131,146,150	912,763,636

(3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

장기금융상품	33,000,000	33,000,000

보증금	1,603,683,143	1,471,883,143

소 계	1,636,683,143	1,504,883,143

기타포괄손익-공정가치 금융자산	507,866,160	507,866,160

합 계	2,144,549,303	2,012,749,303

(4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,136,934,719	8,000,413,149

미지급금	677,195,490	776,225,540

예수금	177,824,680	428,213,860

미지급비용	1,487,105,499	1,260,545,761

합 계	14,479,060,388	10,465,398,310

(5) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미지급배당금	1,289,752,000	-

통화선도부채(주1)	18,124,638	-

합 계	1,307,876,638	-

(주1) 통화선도부채는 당기손익-공정가치 금융부채로 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(6) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	171,196,146	149,459,566

금융보증채무	87,946,152	80,887,169

합 계	259,142,298	230,346,735

(7) 기타비유동금융부채의 내역

보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수입보증금	443,374,000	436,024,000

15. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	관련채무	채권최고액	장부금액	담보제공자산

신한은행	7,017,911,017	13,000,000,000	17,674,686,911	울산공장토지외

20,000,000,000	49,953,670,408	용산토지외 (주1)

SK에너지(주)	791,297,057	13,000,000,000

SK종합화학	2,504,993,782	6,000,000,000	8,723,832,842	안성공장토지외

합 계	10,314,201,856	52,000,000,000	76,352,190,161

(주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.

(2) 지급보증내역 1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

피보증처	보증내용	당분기말	전기말	제공처

보증금액	사용액	보증금액	사용액

케이피한석유화㈜	차입금 지급보증	14,400,000,000	9,143,130,712	14,400,000,000	7,484,092,763	신한은행외

기타 지급보증	5,160,000,000	4,300,000,000	5,160,000,000	4,300,000,000

소 계	19,560,000,000	13,443,130,712	19,560,000,000	11,784,092,763

케이피한석화학㈜	차입금 지급보증	13,200,000,000	8,310,079,424	13,200,000,000	6,361,595,449	신한은행외

기타 지급보증	6,019,800,000	3,438,872,840	5,305,680,000	3,253,514,977

소 계	19,219,800,000	11,748,952,264	18,505,680,000	9,615,110,426

HONGKONG INTERNATIO NAL CAPITAL LIMITED	차입금 지급보증	12,798,000,000	8,625,852,000	12,856,800,000	8,922,619,200	신한은행

소 계	12,798,000,000	8,625,852,000	12,856,800,000	8,922,619,200

VIST GmbH	차입금 지급보증	7,871,700,000	7,871,471,445	7,675,500,000	7,675,277,142	신한은행

소 계	7,871,700,000	7,871,471,445	7,675,500,000	7,675,277,142

극동씨엠씨(주)	차입금 지급보증	14,400,000,000	10,022,542,514	14,400,000,000	10,000,000,000	신한은행외

합 계	14,400,000,000	10,022,542,514	14,400,000,000	10,000,000,000

전체	차입금 지급보증	62,669,700,000	43,973,076,095	62,532,300,000	40,443,584,554	신한은행 외

기타 지급보증	11,179,800,000	7,738,872,839	10,465,680,000	7,553,514,977

소 계	73,849,500,000	51,711,948,934	72,997,980,000	47,997,099,531

2) 지급보증 수혜내역 당사의 대표이사인 강승모로부터 금융기관한도거래보증(금융기관: 신한은행 외)과 관련하여 당분기말 61,628백만원 (전기말 61,532 백만원 )의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

신한은행	당좌차월	3,000,000,000	-

신한은행 외	구매자금대출	21,500,000,000	-

신한은행 외	전자외상매출채권 및 상업어음할인	8,000,000,000	2,455,365,937

신한은행 외	일반대출	24,000,000,000	17,350,000,000

신한은행	외화대출	2,623,900,000	2,623,900,000

신한은행	외화지급보증(sight)(*)	426,600,000	-

신한은행	외화지급보증(*)	7,871,700,000	7,871,700,000

합 계	67,422,200,000	30,300,965,937

(*) 당분기말 재정환율 : USD = 1,066.50, EUR = 1,311.95

16. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	2,000,000주	2,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	655,200주	655,200주

보통주 자본금	3,276,000,000원	3,276,000,000원

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,406,291,440	5,406,291,440

자기주식처분이익	8,967,949	8,967,949

지분법자본변동	(820,200,000)	(820,200,000)

합 계	4,595,059,389	4,595,059,389

(3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(6,475,000)	-

환산차이	(444,558,809)	(496,938,111)

합 계	(451,033,809)	(496,938,111)

(4) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,109,374,949)	(1,049,501,249)

(5) 이익잉여금

1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	1,638,000,000	1,638,000,000

이익준비금(주1)	1,638,000,000	1,638,000,000

2. 임의적립금	82,523,423,562	61,023,423,562

기업합리화적립금	1,401,423,562	1,401,423,562

임의적립금	81,100,000,000	59,600,000,000

재무구조개선적립금	22,000,000	22,000,000

3. 재평가잉여금(주2)	54,904,514,090	54,904,514,090

4. 지분법이익잉여금변동	(609,432,666)	(609,432,666)

5. 미처분이익잉여금	3,440,356,038	24,417,259,763

합 계	141,896,861,024	141,373,764,749

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적 으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.
(주2) 지배회사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용 하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금은 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 76백만원(법인세 효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습 니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사 용될 수 있습니다.

17 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	403,255,145	1,071,485,824

기간손익에 대한 당기법인세	403,255,145	1,071,485,824

2. 이연법인세	110,057,401	(126,673,971)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	110,057,401	(126,673,971)

3. 총 법인세 효과	513,312,546	944,811,853

4. 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

5. 법인세비용	513,312,546	944,811,853

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	2,326,160,821	4,201,067,804

적용세율에 따른 법인세비용(*)	489,755,380	902,234,916

조정사항	23,557,166	42,576,937

기타	23,557,166	42,576,937

법인세비용	513,312,546	944,811,853

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.1%	22.5%

(*) 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임

(3) 주요 누적 일시적 차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채)

당분기 중 주요 누적 일시적 차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 말	기 초

1. 손익에 반영될 일시적 차이

대손충당금	5,336,529,878	5,336,529,878	4,969,943,656	4,969,943,656	1,093,387,604	1,174,036,573

지분법평가이익	(8,959,694,593)	-	(690,451,641)	(9,650,146,234)	(2,123,032,171)	(1,971,132,810)

지분법평가손실	1,190,101,028	-	180,864,355	1,370,965,383	301,612,384	261,822,226

회계변경누적효과(유형)	58,508,402	-	-	58,508,402	12,871,848	12,871,848

감가상각비	266,166,771	-	-	266,166,771	58,556,690	58,556,690

감가상각비(K-IFRS조정)	(217,171,329)	-	-	(217,171,329)	(47,777,692)	(47,777,692)

기계장치	55,840,000	-	-	55,840,000	12,284,800	12,284,800

무형자산 손상차손 (회원권)	382,942,944	-	-	382,942,944	84,247,448	84,247,448

퇴직급여부채	2,986,106,235	-	70,120,627	3,056,226,862	672,369,910	656,943,372

퇴직연금부담금	(2,521,489,527)	-	(17,935,184)	(2,539,424,711)	(558,673,436)	(554,727,696)

연차수당	655,180,010	-	-	655,180,010	144,139,602	144,139,602

재고자산평가손실	281,423,049	38,846,762	11,483,720	254,060,007	55,893,202	61,913,071

감가상각비(업무용승용차)	57,832,422	29,282,328	3,756,415	32,306,509	7,107,432	12,723,133

금융보증채무	80,887,169	-	7,058,983	87,946,152	19,348,153	17,795,177

매도가능금융자산손상차손	116,046,566	-	-	116,046,566	25,530,244	25,530,244

종속기업투자주식	6,241,609,920	-	-	6,241,609,920	1,373,154,182	1,373,154,182

계열사 출자증가	269,352,500	-	-	269,352,500	59,257,550	59,257,550

미수수익	(156,319,443)	-	(37,770,885)	(194,090,328)	(42,699,872)	(34,390,277)

통화선도거래 평가이익	-	-	(8,386,791)	(8,386,791)	(1,845,094)	-

통화선도거래 평가손실	-	-	18,124,638	18,124,638	3,987,420	-

소 계	6,123,852,002	5,404,658,968	4,506,807,893	5,226,000,927	1,149,720,204	1,347,247,441

2. 자본에 반영될 일시적 차이

토지재평가	(70,390,402,680)	-	-	(70,390,402,680)	(15,485,888,590)	(15,485,888,590)

소 계	(70,390,402,680)	-	-	(70,390,402,680)	(15,485,888,590)	(15,485,888,590)

3. 회계정책의 변경	-	-	-	-	(3,260,258,558)	(3,260,258,558)

소 계	-	-	-	-	(3,260,258,558)	(3,260,258,558)

합 계	(64,266,550,678)	5,404,658,968	4,506,807,893	(65,164,401,753)	(17,596,426,944)	(17,398,899,707)

3. 인식하지 아니할 일시적 차이

종속기업투자주식	(5,343,763,277)	-	-	(5,343,763,277)	(1,175,627,921)	(1,175,627,921)

4. 이연법인세자산(부채)	(69,610,313,955)	5,404,658,968	4,506,807,893	(70,508,165,030)	(18,772,054,865)	(18,574,527,628)

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내 결제	1,292,653,020	(1,354,147,849)

1년 후 결제	(20,064,707,885)	(17,220,379,779)

합 계	(18,772,054,865)	(18,574,527,628)

18. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수가. 당분기

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기이월	644,876 주	2018.01.01~2018.01.30	30일	19,346,280주

자기주식취득	638,855 주	2018.01.31~2018.02.27	28일	17,887,940주

자기주식취득	627,832 주	2018.02.28~2018.03.12	13일	8,161,816주

자기주식취득	624,876 주	2018.03.13~2018.03.31	19일	11,872,644주

합계	90일	57,268,680주

가중평균유통보통주식수: 57,268,680주÷ 90일 = 636,318주

나. 전분기

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기이월	645,773 주	2017.01.01~2017.01.15	15일	9,686,595주

자기주식취득	645,823 주	2017.01.16	1일	645,823주

자기주식취득	645,853 주	2017.01.17	1일	645,853주

자기주식취득	646,653 주	2017.01.18	1일	646,653주

자기주식취득	646,670 주	2017.01.19~2017.03.31	72일	46,560,240주

합계	90일	58,185,164주

가중평균유통보통주식수: 58,185,164주÷90일 = 646,501주2) 보통주 당기순이익

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감후손익	1,812,848,275원	3,256,255,951원

보통주당기순이익	1,812,848,275원	3,256,255,951원

가중평균유통보통주식수	636,318주	646,501주

기본주당순이익	2,848원	5,037원

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

19. 손익내역(1) 매출액당분기와 전분기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,912,335,663	11,670,902,950

상품매출액	30,171,076,472	30,476,996,991

기타매출액	386,081,347	404,515,212

합 계	40,469,493,482	42,552,415,153

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	7,130,322,454	8,222,980,202

상품매출원가	26,620,366,754	26,861,490,644

합 계	33,750,689,208	35,084,470,846

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,671,748,664	1,573,991,933

퇴직급여	215,790,986	139,528,848

복리후생비	253,088,297	245,043,534

여비교통비	171,293,297	180,808,725

차량유지비	133,101,736	124,225,258

통신비	40,428,202	38,465,561

수도광열비	73,080,660	57,155,985

세금과공과	107,349,838	103,901,480

도서인쇄비	15,170,238	17,225,366

소모품비	88,587,257	106,984,185

감가상각비	212,894,395	238,543,474

수선비	5,299,320	7,132,445

보험료	15,914,148	17,739,019

지급수수료	344,386,340	309,555,129

임차료	69,635,342	81,074,663

접대비	181,196,840	197,537,603

광고선전비	41,253,048	50,374,813

견본품비	4,261,791	3,526,316

운반비	1,060,809,901	1,210,010,653

대손상각비(환입)	-	(28,107,812)

교육훈련비	45,269,860	74,084,570

용역비	228,690,590	500,691,300

경상개발비	192,505,300	170,104,640

잡 비	1,820,000	-

합 계	5,173,576,050	5,419,597,688

(4) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	40,372,558	38,854,126

통화선도평가이익	8,386,791	-

통화선도거래이익	7,890,000	-

합 계	56,649,349	38,854,126

(5) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	356,349,473	326,906,294

외환차익	213,304,195	17,864,879

외화환산이익	48,204,250	6,707,741

유형자산처분이익	908,091	1,998,236

매도가능금융자산처분이익	-	1,719,943,521

잡이익	10,773,732	9,864,599

합 계	629,539,741	2,083,285,270

(6) 금융비용당분기와 전분기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	139,836,211	145,206,262

금융보증채무손실	7,058,983	2,965,908

통화선도평가손실	18,124,638	-

합 계	165,019,832	148,172,170

(7) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

빌딩관리비	30,406,480	32,534,666

사택관리비	5,666,111	9,560,290

유형자산폐기손실	-	95,932,084

외환차손	60,962,957	153,929,914

외화환산손실	141,751,516	550,828,976

기부금	5,000,000	5,500,000

잡손실	6,036,883	565,965

합 계	249,823,947	848,851,895

(8) 지분법 손익당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지분법 평가이익	690,451,641	1,145,270,204

지분법 평가손실	(180,864,355)	(117,664,350)

합 계	509,587,286	1,027,605,854

(9) 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,741,509,497	2,170,482,875

원재료 및 상품 구입액	30,108,911,256	31,049,571,069

급료와임금	2,395,060,964	2,263,036,903

퇴직급여	279,769,066	209,399,158

복리후생비	398,606,764	382,872,035

소모품비	271,166,116	286,374,283

감가상각	327,357,360	361,956,291

지급수수료	399,614,558	363,356,715

운반비	1,071,907,901	1,224,399,653

기타비용	1,930,361,776	2,192,619,552

합 계	38,924,265,258	40,504,068,534

20. 특수관계자와의 거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 분기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 488,243천원 (전분기: 453,930천원) 및 퇴직급여 35,369천원 (전분기: 64,448천원) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지배ㆍ종속관계

케이피한석유화(주)	당사의 종속기업

케이피한석화학(주)	당사의 종속기업

효원산업(주)	당사의 종속기업

케이브이(주)	당사의 종속기업

아이스워치코리아(주)	당사의 종속기업

신성산업(주)	당사의 종속기업

극동씨엠씨(주)	당사의 종속기업

VIST GmbH	당사의 종속기업

Hongkong International Capital LTD.	당사의 종속기업

Korea Petroleum SDN. BHD.	당사의 종속기업

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	당사의 종속기업

(주)래드컴퍼니	케이피한석화학(주)의 종속기업

상기 이외에 공동기업은 Indochine Partners Company Ltd. 이며, 관계기업으로 케이피금형(주) 가 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	수 익(주1)	비 용(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	케이피한석유화(주)	140,344,636	107,725,629	615,932,250	114,181,600

케이피한석화학(주)	610,897,023	599,309,158	736,920,422	798,780,370

서남산업(주)	-	400,000,000	-	-

케이브이(주)	-	-	-	104,512,200

아이스워치코리아(주)	-	5,749,400	-	226,800,000

VIST GmbH	37,770,885	38,251,740	-	287,378

Korea Petroleum SDN.BHD.	3,635,366,251	4,164,619,029	-	-

극동씨엠씨(주)	229,283,420	-	278,221,200	-

합 계	4,653,662,215	5,315,654,956	1,631,073,872	1,244,561,548

(주1) 매출, 임대료수익, 배당금수입 등
(주2) 매입, 용역비, 임차료, 운반비 등

2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	거래상대방	대여	상환	현금출자

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	-	-	-	-	-	503,350,000

기타의특수관계자	임직원	225,000,000	16,000,000	178,800,000	2,600,000	-	-

합 계	225,000,000	16,000,000	178,800,000	2,600,000	-	503,350,000

(4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	채 권(주1)	채 무(주2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	케이피한석유화(주)	48,362,768	50,380,600	680,821,200	50,595,450

케이피한석화학(주)	209,734,734	224,072,781	275,772,546	132,752,262

아이스워치코리아(주)	-	-	3,360,000	3,360,000

극동씨엠씨(주)	81,692,766	76,318,187	166,416,280	84,081,600

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,415,654,018	4,924,334,901	-	-

VIST GmbH (주4)	3,740,351,143	3,610,294,443	-	-

기타의특수관계자	(주)래드컴퍼니 (주5)	844,862,000	844,862,000	-	-

임직원(주3)	162,200,000	116,000,000	-	-

합 계	10,502,857,429	9,846,262,912	1,126,370,026	270,789,312

(주1) 매출채권, 미수수익 등
(주2) 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등
(주3) 임직원 대여금
(주4) 당분기말 현재 VIST GmbH에 대한 당사의 대여금은 3,542백만원 입니다. 당분기말 현재 해당 대여금에 대해 당사는 3,086 백만원의 대손충당금을 계상하였습니다.
(주5) 당분기말 현재 (주)래드컴퍼니에 대한 당사의 매출채권은 845백만원입니다. 당분기말 현재 해당 매출채권에 대해 당사는 845 백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(5) 기타 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석15참조).

21. 현금흐름표

(1) 조정사항당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	-	(28,107,812)

재고자산평가손실	11,483,720	23,938,554

재고자산평가손실환입	(38,846,762)	(33,972,316)

감가상각비	327,357,360	361,956,291

유형자산처분이익	(908,091)	(1,998,236)

유형자산폐기손실	-	95,932,084

유가증권처분이익	-	(1,719,943,521)

지분법평가이익	(690,451,641)	(1,145,270,204)

지분법평가손실	180,864,355	117,664,350

통화선도평가이익	(8,386,791)	-

통화선도평가손실	18,124,638	-

외화환산이익	(48,204,250)	(6,707,741)

외화환산손실	141,751,516	550,828,976

이자수익	(40,372,558)	(38,854,126)

이자비용	139,836,211	145,206,262

금융보증채무손실	7,058,983	2,965,908

퇴직급여	279,769,066	303,833,285

법인세비용	513,312,546	944,811,853

합 계	792,388,302	(427,716,393)

(2) 순운전자본당분기와 전분기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	1,511,156,605	4,541,361,247

미수수익의감소(증가)	51,349,461	316,458,470

미수금의감소(증가)	197,067,514	(3,132,954,540)

선급금의감소	(1,280,284,047)	(1,344,014,686)

선급비용의감소(증가)	65,386,533	46,572,323

재고자산의감소	1,736,876,913	2,166,451,694

매입채무의증가(감소)	4,128,645,005	(484,643,361)

미지급금의증가	(99,030,050)	(756,475,785)

미지급비용의증가	226,559,738	537,025,565

예수금의증가	(250,389,180)	(307,392,371)

선수금의증가(감소)	21,736,580	1,520,592,792

퇴직급여채무의 증가(감소)	(100,722,364)	(128,340,000)

사외적립자산의감소(증가)	(17,935,184)	(126,280,847)

합 계	6,190,417,524	2,848,360,501

(3) 현금 유출입이 없는 거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 구축물 대체	-	58,997,792

건설중인자산의 기계장치 대체	11,773,430	23,787,934

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	18,866,187	12,162,411

합 계	30,639,617	94,948,137

22. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	60,224,514,437	58,256,043,617

자 본	146,207,511,655	147,698,384,778

부채비율	41.19%	39.44%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금 및 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,720,072,705	1,003,788,802

매출채권및기타수취채권	43,246,814,979	45,107,955,481

기타유동금융자산	846,634,627	566,107,836

기타비유동금융자산	2,144,549,303	2,012,749,303

합 계	48,958,071,614	48,690,601,422

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	14,479,060,388	-	14,479,060,388

단기차입금	22,429,265,937	-	22,429,265,937

기타유동금융부채	1,307,876,638	-	1,307,876,638

기타비유동금융부채	-	443,374,000	443,374,000

합 계	38,216,202,963	443,374,000	38,659,576,963

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, VND, 원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	7,348,629.53	7,837,313,387	5,414,216.36	5,800,791,404

EUR	2,822,196.16	3,702,580,257	3,259,974.63	4,170,322,545

VND	16,940,868.00	792,832	19,608,190	925,506

합 계	-	11,540,686,476	-	9,972,039,455

외화금융부채	USD	6,371,078.57	6,794,755,294	3,077,824.90	3,297,581,597

EUR	2,000,000.00	2,623,900,000	2,000,000.00	2,558,500,000

합계	-	9,418,655,294	-	5,856,081,597

당분기말 재정환율 : USD = 1,066.5 / EUR=1,311.95 / VND = 0.0468전기말 재정환율 : USD = 1,071.4 / EUR=1,279.25 / VND = 0.0472

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	106,101,559	(106,101,559)	205,797,893	(205,797,893)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자부	변동이자부	고정이자부	변동이자부

금융부채	-	22,429,265,937	-	25,352,160,678

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1% 포인트 상승시	1% 포인트하락시	1% 포인트상승시	1% 포인트하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(224,292,659)	224,292,659	(253,521,607)	253,521,607

5) 파생상품(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목	8,386,791	18,124,638	-	-

위험회피목적 파생상품 계약은 환율변동을 관리할 목적으로 계약한 통화선도로 구성되어 있습니다. 위험회피목적 파생상품은 보고기간말로부터 최대 12개월 이내에 결제될 예정이며 기타유동금융자산, 기타유동금융부채에 포함되어 있습니다.

23. 부문정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화

제조부문	아스팔트 제품

몰타프라스 제품

솔벤트 제품 외

도소매부문	아스팔트 상품

솔벤트 상품 외

(2) 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조부문	도소매부문	계	제조부문	도소매부문	계

매출액	9,912,335,663	30,557,157,819	40,469,493,482	11,670,902,950	30,881,512,203	42,552,415,153

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	9,912,335,663	30,557,157,819	40,469,493,482	11,670,902,950	30,881,512,203	42,552,415,153

영업이익	378,478,195	1,166,750,029	1,545,228,224	561,802,533	1,486,544,086	2,048,346,619

부문당기순이익	444,027,317	1,368,820,958	1,812,848,275	893,097,302	2,363,158,649	3,256,255,951

부문자산총계	59,232,753,231	147,199,272,861	206,432,026,092	54,104,309,138	143,161,406,626	197,265,715,764

부문부채총계	14,751,002,567	45,473,511,870	60,224,514,437	15,159,948,489	40,113,617,284	55,273,565,773

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출액

당분기	전분기

국내	25,676,836,548	32,969,635,094

아시아	14,452,819,379	9,395,607,496

오세아니아	177,533,631	187,172,563

아프리카	162,303,924	-

합 계	40,469,493,482	42,552,415,153

(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.