한국석유공업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 55(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 54(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
한국석유공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 한국석유공업 주식회사(이하 "지배회사")와 케이피한석유화(주) 등 12개의 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, Indochine Partners Company Ltd. 외 2개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요 한국석유공업 주식회사는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제 및 도로보수재를 생산하고 있습니다.

지배회사의 발행가능한 주식수는 2,000,000주이며, 발행된 주식수는 655,200주(1주당 액면금액: 5,000원)이고, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 3,276,000,000원이 되었습니다. 한편, 지배회사는 1977년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 지배회사의 최대주주는 강승모외 21명으로 지분율은 49.68%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

회사명	업 종	자본금(단위:원)	소재지	투자비율(%)

케이피한석유화㈜	플라스틱제품판매	1,500,000,000	대한민국	100

케이피한석화학㈜	석유화학상품판매	1,700,000,000	대한민국	100

효원산업㈜	임대	200,000,000	대한민국	100

케이에프앤㈜(주1)	석유화학상품판매	500,000,000	대한민국	100

㈜래드컴퍼니	스포츠용품판매	2,200,000,000	대한민국	100

VIST GmbH(주2)	스포츠용품판매	10,896,790,800	오스트리아	100

Hongkong International Capital LTD.(주3)	임대	7,878,823,953	홍콩	100

Korea Petroleum SDN. BHD.	석유화학상품판매	351,519,950	말레이시아	70

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주4)	서비스	1,987,200,000	태국	99

아이스워치코리아㈜	서비스	200,000,000	대한민국	100

신성산업㈜	임대	98,170,000	대한민국	100

극동씨엠씨㈜(주5)	석유화학제품판매	6,500,000,000	대한민국	100

(주1) 당기 중 자본금 400백만원의 유상증자를 실시하였습니다.(주2) 당기 중 자본금 EUR 2,500 천의 유상증자를 실시하였습니다.(주3) 당기 중 자본금 USD 1,500 천의 유상증자를 실시하였습니다.(주4) 전기 중 자본금 1,987백만원으로 출자설립되었습니다.(주5) 전기 중 자본금 6,500백만원으로 출자설립되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	41,716,116,795	25,747,775,851	108,044,708,868	809,233,457	805,799,662

케이피한석화학(주)	40,361,074,113	25,074,028,366	134,310,202,800	1,415,159,876	1,359,039,414

효원산업(주)	3,433,174,592	336,865,673	359,824,300	(200,899,144)	(200,899,144)

케이에프앤(주)	553,295,587	220,000	-	(5,576,068)	(5,576,068)

(주)래드컴퍼니	5,811,896	847,679,378	-	18,410,549	18,410,549

VIST GmbH	9,498,689,007	13,042,863,156	3,662,623,118	(3,705,787,358)	(3,592,481,985)

Hongkong International Capital LTD.	16,253,021,117	10,647,706,428	3,229,671,089	(2,178,586,745)	(1,963,171,123)

Korea Petroleum SDN. BHD.	3,714,606,864	4,487,158,621	14,820,165,750	(336,911,689)	(342,085,015)

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	1,766,807,058	52,477,619	-	(290,486,966)	(200,877,195)

아이스워치코리아㈜	113,060,966	19,235,507	-	(65,316,357)	(65,316,357)

신성산업㈜	2,292,364,849	75,554,695	561,825,206	398,393,026	398,393,026

극동씨엠씨㈜	19,661,711,191	11,005,191,587	11,706,730,261	1,564,052,641	1,656,227,290

상기 종속기업 중 케이피한석유화(주), 케이피한석화학(주), 극동씨엠씨(주)를 제외한 회사에 대하여는 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기 업(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

(5) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	Korea Petroleum SDN. BHD.

비유동자산	22,076,953

유동자산	3,692,529,911

유동부채	4,487,158,621

순자산	(772,551,757)

비지배지분의 장부금액	(231,765,525)

매출	14,820,165,750

당기순이익	(336,911,689)

총포괄손익	(342,085,015)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(101,073,507)

영업활동현금흐름	(497,379,871)

투자활동현금흐름	(7,041,128)

현금및현금성자산의 순증감	(504,420,999)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회 계기준의 적용연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

연결회사는 2018년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제 정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

⑤ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

⑥기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑧ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

①기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.③ 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ⑤ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.⑥ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (4) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동 은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 유 의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니 다 . 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다 . 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계회사 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다 . 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

4) 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 재무성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 (신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 8,11 참조) . 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.(주석34참조) 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. ⑥ 금융상품의 양도2012년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. ⑦ 위험회피회계 위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 연결회사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. 또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결회사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 구 축 물 20 ~ 40 년 기 타 6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (12) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (16) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (17) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (18) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 연결회사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다. ② 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 계약체결 이행원가연결회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (26) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 2월 22 일 입 니 다. 4. 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산(주1) 현금및현금성자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - - 6,611,432,671 6,611,432,671 6,611,432,671 매출채권및기타수취채권 122,125,418,060 - - - 122,125,418,060 122,125,418,060 기타유동금융자산 2,478,600,000 359,358,632 200,839 - 2,838,159,471 2,838,159,471 기타비유동금융자산 3,599,362,298 2,765,327,151 - - 6,364,689,449 6,364,689,449 합 계 128,203,380,358 3,124,685,783 200,839 6,611,432,671 137,939,699,651 137,939,699,651 (주1) 당기손익-공정가치 금융자산은 통화선도자산입니다. 2) 전기말 (단위:원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 9,360,889,612 - - 9,360,889,612 9,360,889,612 매출채권및기타수취채권 99,066,320,641 - - 99,066,320,641 99,066,320,641 기타유동금융자산 702,000,000 29,840,000 52,700,000 784,540,000 784,540,000 기타비유동금융자산 2,099,773,255 1,597,193,311 454,000,000 4,150,966,566 4,150,966,566 합 계 111,228,983,508 1,627,033,311 506,700,000 113,362,716,819 113,362,716,819 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채(주1) 위험회피지정금융부채(주2) 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,753,486,814 - - 39,753,486,814 단기차입금 등 66,504,679,766 - - 66,504,679,766 장기차입금 29,265,973,881 - - 29,265,973,881 기타유동금융부채 - 1,086,212 335,609,344 336,695,556 기타비유동금융부채 368,539,000 - - 368,539,000 합 계 135,892,679,461 1,086,212 335,609,344 136,229,375,017 (주1) 당기손익-공정가치 금융부채는 통화선도부채입니다. (주2) 위험회피지정금융부채는 위험회피목적 통화스왑부채입니다. 2) 전기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,994,811,464 39,994,811,464 단기차입금 등 54,900,025,233 54,900,025,233 장기차입금 17,894,075,200 17,894,075,200 기타비유동금융부채 377,640,000 377,640,000 합 계 113,166,551,897 113,166,551,897 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 76,080,250 - 400,520 - - - 76,480,770 통화선도평가이익 - - 200,839 - - - 200,839 통화선도거래이익 - - 188,536,430 - - - 188,536,430 외환차익 1,023,688,344 - - 5,200,938 - - 1,028,889,282 외화환산이익 78,739,225 - - 203,827,377 - - 282,566,602 이자비용 - - - (2,343,587,666) - - (2,343,587,666) 통화선도평가손실 - - - - (1,086,212) (198,000,000) (199,086,212) 통화선도거래손실 - - - - (104,298,829) - (104,298,829) 채권처분손실 (7,837,773) - - - - - (7,837,773) 외환차손 (22,481,774) - - (735,220,129) - - (757,701,903) 외화환산손실 (142,197,541) - - - - - (142,197,541) 대손상각비 (684,153,189) - - (594,162,000) - - (1,278,315,189) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (22,581,000) - - - - (22,581,000) 합계 321,837,542 (22,581,000) 189,137,789 (3,463,941,480) (105,385,041) (198,000,000) (3,278,932,190) 2) 전기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 21,214,516 - 768,987 - 21,983,503 배당금수익 - 38,302,800 - - 38,302,800 외환차익 490,212,614 - - - 490,212,614 외화환산이익 260,051,993 - - 22,179,704 282,231,697 이자비용 - - - (1,720,641,280) (1,720,641,280) 외환차손 (14,990,249) - - (433,306,085) (448,296,334) 외화환산손실 (354,000,797) - - (16,587,794) (370,588,591) 대손상각비 (1,590,098,605) - - - (1,590,098,605) 매도가능금융자산처분이익 - 1,728,249,600 - - 1,728,249,600 합계 (1,187,610,528) 1,766,552,400 768,987 (2,148,355,455) (1,568,644,596) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산 197,492,472 - 161,866,160 359,358,632 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) 197,492,472 - - 197,492,472 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (채무증권) - - 161,866,160 161,866,160 기타비유동금융자산 - - 2,765,327,151 2,765,327,151 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) - - 2,765,327,151 2,765,327,151 합 계 197,492,472 - 2,927,193,311 3,124,685,783 금융부채 기타유동금융부채 - 336,695,556 - 336,695,556 당기손익-공정가치인식 금융부채 - 1,086,212 - 1,086,212 위험회피지정금융부채 335,609,344 335,609,344 합 계 - 336,695,556 - 336,695,556 한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. (6) 금융자산의 양도 당기중 현재 연결회 사 는 매출채권 2,242백만원 을 신한은 행외 2개 은행 에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공 하였습니 다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 한편, 양수자가 해당 매출채 권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 107,393,467 1,704,729,175 요구불예금 6,504,039,204 7,656,160,437 합 계 6,611,432,671 9,360,889,612 한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비 고 기타비유동금융자산 62,000,000 454,000,000 별단예금 및 법원공탁금 기타유동금융자산 - 52,700,000 임대보증금 질권 합 계 62,000,000 506,700,000 6. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권및기타수취채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 122,769,377,982 (3,768,724,584) 119,000,653,398 미수금 3,560,782,908 (854,723,727) 2,706,059,181 미수수익 418,705,481 - 418,705,481 합 계 126,748,866,371 (4,623,448,311) 122,125,418,060 2) 전기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 99,437,215,800 (2,760,473,372) 96,676,742,428 미수금 2,922,552,453 (855,140,620) 2,067,411,833 미수수익 322,166,380 - 322,166,380 합 계 102,681,934,633 (3,615,613,992) 99,066,320,641 한편, 연결회사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 당기말 전기말 기 초 (2,760,473,372) (2,389,565,038) 대손상각비 (1,278,315,189) (734,957,985) 제 각 283,432,977 362,659,414 기 타 (13,369,000) - 연결범위변동 - 1,390,237 기 말 (3,768,724,584) (2,760,473,372) (3) 연령분석 및 손상내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 만기경과 미손상채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 114,195,599,615 4,853,261,438 978,958,905 1,301,205,350 1,440,352,674 (3,768,724,584) 119,000,653,398 미수금 2,706,059,181 - - - 854,723,727 (854,723,727) 2,706,059,181 미수수익 418,705,481 - - - - - 418,705,481 합 계 117,320,364,277 4,853,261,438 978,958,905 1,301,205,350 2,295,076,401 (4,623,448,311) 122,125,418,060 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 만기경과 미손상채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 94,832,132,791 1,676,223,001 502,813,885 772,510,885 1,653,535,238 (2,760,473,372) 96,676,742,428 미수금 2,922,552,453 - - - - (855,140,620) 2,067,411,833 미수수익 322,166,380 - - - - - 322,166,380 합 계 98,076,851,624 1,676,223,001 502,813,885 772,510,885 1,653,535,238 (3,615,613,992) 99,066,320,641 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:원) 구 분 원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 13,988,714,576 (1,391,398,364) 12,597,316,212 제 품 2,681,580,804 (28,015,260) 2,653,565,544 원재료 1,401,171,806 (5,314,281) 1,395,857,525 부재료 1,808,649,471 (57,611,786) 1,751,037,685 재공품 231,018,186 (5,269,180) 225,749,006 저장품 200,444,325 - 200,444,325 합 계 20,311,579,168 (1,487,608,871) 18,823,970,297 (2) 전기말 (단위:원) 구 분 원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 19,637,595,491 (709,144,997) 18,928,450,494 제 품 2,776,816,485 (58,560,122) 2,718,256,363 원재료 1,612,738,087 (10,694,391) 1,602,043,696 부재료 1,920,821,020 (81,769,765) 1,839,051,255 재공품 261,312,150 (5,609,113) 255,703,037 저장품 32,926,532 - 32,926,532 합 계 26,242,209,765 (865,778,388) 25,376,431,377 당기중에 인식한 재고 자산평가 손실은 731,240 천원 (전기: 440,912천원)이며, 재고자산평가손실환입은 103,145 천원 ( 전기: 73,554천원 )입 니다. 8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 풍림산업㈜ - 10,000 10,000 10,000 1,945,000 유원티비엠건설㈜ - - - - 300,000 하나인더스㈜ - 27,595,000 27,595,000 27,595,000 27,595,000 일양약품㈜ - 132,275,000 82,500,000 82,500,000 - 대우조선해양㈜ - 64,550,000 85,375,000 85,375,000 - 신성건설㈜ - 2,012,472 2,012,472 2,012,472 - 소계 226,442,472 197,492,472 197,492,472 29,840,000 채무증권 저축성보험(현대해상) - 161,866,160 161,866,160 161,866,160 - 합 계 388,308,632 359,358,632 359,358,632 29,840,000 2) 기타비유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 (주)울산방송 1 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 코스켐(주) 5.56 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 엠에스웨이㈜ 0.04 30,000,000 30,000,000 30,000,000 - 포테닛㈜ 2.85 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 - 한국프리팩(주) 18.18 998,627,151 998,627,151 998,627,151 998,627,151 한국플라스틱협동조합 - 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 부산울산경남아스콘조합 - 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 부울경아스콘사업협동조합 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 한국아스콘공업협동조합연합 - 200,000 200,000 200,000 200,000 아스콘공업협동조합 - 8,000,000 8,000,000 8,000,000 8,000,000 대전충남아스콘조합 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 행복유화㈜ - 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 한국계면활성접착제공업협동조합 - 500,000 500,000 500,000 500,000 소계 2,765,327,151 2,765,327,151 2,765,327,151 1,435,327,151 채무증권 저축성보험(현대해상)(주1) - - - - 161,866,160 합 계 2,765,327,151 2,765,327,151 2,765,327,151 1,597,193,311 (주1) 만기 1년미만의 금융자산으로 유동성 대체되었음. 연결회사는 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 공정가치 결정을 위해 이용가능한 최근의 정보가 불충분하며, 이용 가능한 공정가치 범위가 넓은 비상장주식에 대하여는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 (주1) 기초금액 1,627,033,311 2,639,497,151 취득 1,528,537,472 167,566,160 처분등 (1,935,000) (1,180,030,000) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주2) (28,950,000) - 기말금액 3,124,685,783 1,627,033,311 유동분류 359,358,632 29,840,000 비유동분류 2,765,327,151 1,597,193,311 (주1) 전기 매도가능금융자산으로 구분되어 있음. (주2) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함. 한편, 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 평가이익 및 처분 (28,950,000) - 기말잔액 (28,950,000) - 자본에 가감되는 법인세효과 6,369,000 - 차감후 잔액 (22,581,000) - (2) 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 통화선도자산 200,839 - 비유동항목 - - 합 계 200,839 - 한 편, 당기 및 전기중 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른당기손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 통화선도평가이익 200,839 - 9. 관계기업 및 공동기업(1) 관계기업 및 공동기업보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액지분해당액 장부금액 장부금액 Indochine Partners Company Ltd. 베트남 12월 50 284,725,000 83,731,528 83,731,528 68,079,869 석유화학상품 판매 HAST Interlink Co.,Ltd(주1) 태국 12월 24 1,084,691,520 1,086,527,483 1,086,527,483 - 산업설비 청소 케이피금형(주) (주2) 대한민국 12월 45 22,500,000 (99,586,459) - - 금형제작 합 계 1,391,916,520 1,070,672,552 1,170,259,011 68,079,869 (주1) 당기중 지분 취득하였으며, 취득원가 1,084,692천원, 지분율 24%임(주2) 한국석유공업(주)의 종속 기업 인 케이피한석유화(주)가 취득한 관계 기업 으 로, 당기말 현재 인식하지 않은 지분변동누적액은 99,586 천원임 . 상기 관계기업 및 공동기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (2) 장부금액 변동 내역 당기와 전기중 관계회사 및 공동기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 회사명 기 초 취 득 지분법 손익 기타자본변동 기 말 Indochine Partners Company Ltd. 68,079,869 - 12,482,280 3,169,379 83,731,528 HAST Interlink Co.,Ltd - 1,084,691,520 (37,403,488) 39,239,451 1,086,527,483 케이피금형㈜ - - - - - 합 계 68,079,869 1,084,691,520 (24,921,208) 42,408,830 1,170,259,011 2) 전기 (단위:원) 회사명 기 초 지분법 손익 기타자본변동 기 말 Indochine Partners Company Ltd. 45,197,661 29,563,669 (6,681,461) 68,079,869 케이피금형(주) - - - - 합 계 45,197,661 29,563,669 (6,681,461) 68,079,869 (3) 요약 재무정보보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 Indochine Partners Company Ltd. 217,586,235 50,123,178 301,551,045 24,964,560 31,303,321 HAST Interlink Co.,Ltd 4,548,011,767 20,813,921 18,313,925 (47,943,065) 115,554,648 케이피금형(주) 88,960,036 310,263,280 - (6,890,381) (6,890,381) 상기 관계기업 및 공동기업에 대하여 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 10. 유형자산 (1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토 지 95,793,330,293 - - 95,793,330,293 입 목 41,871,000 - - 41,871,000 건 물 19,609,809,376 (6,486,512,152) (18,713,334) 13,104,583,890 구축물 6,704,897,109 (3,141,032,105) - 3,563,865,004 기계장치 22,330,764,312 (17,258,819,431) (3,498,037) 5,068,446,844 차량운반구 2,520,631,498 (1,675,265,102) - 845,366,396 기타유형자산 25,355,547,453 (11,351,345,327) - 14,004,202,126 건설중인자산 1,596,229,663 - - 1,596,229,663 합 계 173,953,080,704 (39,912,974,117) (22,211,371) 134,017,895,216 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토 지 95,514,208,421 - - 95,514,208,421 입 목 41,871,000 - - 41,871,000 건 물 18,929,743,183 (6,024,067,522) (19,273,334) 12,886,402,327 구축물 5,797,935,706 (2,872,860,749) - 2,925,074,957 기계장치 21,269,408,409 (16,487,178,210) (5,549,993) 4,776,680,206 차량운반구 2,554,802,205 (1,680,828,476) - 873,973,729 기타유형자산 24,172,696,299 (9,878,289,812) - 14,294,406,487 건설중인자산 37,724,666 - - 37,724,666 합 계 168,318,389,889 (36,943,224,769) (24,823,327) 131,350,341,793 한편, 연결회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 기 타 기 말 토지 95,514,208,421 173,310,872 - 105,811,000 - - 95,793,330,293 입목 41,871,000 - - - - - 41,871,000 건물 12,886,402,327 680,135,328 - - (462,111,580) 157,815 13,104,583,890 구축물 2,925,074,957 298,763,565 - 608,197,838 (268,171,356) - 3,563,865,004 기계장치 4,776,680,206 1,060,445,435 (4,000) 229,126,907 (997,801,704) - 5,068,446,844 차량운반구 873,973,729 240,235,150 (18,571,550) 28,952,000 (279,634,087) 411,154 845,366,396 기타유형자산 14,294,406,487 579,902,713 (12,810,275) 104,103,525 (1,492,792,337) 531,392,013 14,004,202,126 건설중인자산 37,724,666 2,633,787,009 - (1,076,191,270) - 909,258 1,596,229,663 합 계 131,350,341,793 5,666,580,072 (31,385,825) - (3,500,511,064) 532,870,240 134,017,895,216 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 사업결합 종속기업의 처분 기 타 기 말 토지 90,766,298,337 - (223,877,271) - - 5,577,994,355 (606,207,000) - 95,514,208,421 입목 41,871,000 - - - - - - - 41,871,000 건물 12,746,028,412 18,000,000 (457,478,846) - (443,252,569) 1,262,507,045 (248,114,831) 8,713,116 12,886,402,327 구축물 2,944,670,368 152,784,500 - 77,463,178 (251,664,047) 14,311,080 (12,490,122) - 2,925,074,957 기계장치 4,250,374,179 773,651,338 (142,787,393) 114,089,476 (920,882,879) 794,675,835 (92,440,350) - 4,776,680,206 차량운반구 1,037,165,018 298,825,719 (199,345,772) 31,900,000 (314,377,979) 27,180,213 (7,080,294) (293,176) 873,973,729 기타유형자산 17,103,118,477 547,917,495 (316,920,988) 64,118,722 (1,479,705,298) 36,718,874 (2,949,608) (1,657,891,187) 14,294,406,487 건설중인자산 74,529,626 250,766,416 - (287,571,376) - - - - 37,724,666 합 계 128,964,055,417 2,041,945,468 (1,340,410,270) - (3,409,882,772) 7,713,387,402 (969,282,205) (1,649,471,247) 131,350,341,793 (3) 감가상각비 배분당기와 전기중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,320,276,868 1,186,173,989 판매비와관리비 2,180,234,196 2,223,708,783 합 계 3,500,511,064 3,409,882,772 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결회사는 현대해상화재보험(주)의 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 부보금액 건물 12,173,751,158 26,430,191,330 구축물 3,563,865,004 7,278,193,080 기계장치 5,068,446,844 26,989,570,835 기타유형자산 13,799,352,707 26,309,713,544 재고자산 14,157,085,512 19,996,000,000 합 계 48,762,501,225 107,003,668,789 이외에도 연결회사는 가스사고배상책임보험, 환경책임보험, 생산물책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 장부금액 111,791백만원의 토지, 건물 및 기계장치 등이 은행차입금과 FRN에 대한 담보로 신한은행 외 2개 은행에 65,078백만원 및 USD 1천만불, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지㈜와 SK종합화학(주)에 19,000백만원 제공되고 있습니다.(주석16참조) 11. 무형자산 (1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기 타 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - - 회원권 4,837,493,284 - (1,141,894,714) - 3,695,598,570 고객가치 1,512,997,186 (119,778,944) - - 1,393,218,242 영업권 8,555,033,387 - (1,764,926,260) - 6,790,107,127 상표권 498,279,346 - (218,555,221) 25,373,306 305,097,431 합 계 15,653,803,203 (249,778,944) (3,245,376,195) 25,373,306 12,184,021,370 연결회사는 당기중 일부 무형자산에 대한 미래 경제적 효익이 없다고 판단하여 57,085 천 원 ( 전기: 53,122천원 )을 손상차손으로 인식하였습니다. 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기 타 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - - 회원권 4,106,333,284 - (1,141,894,714) - 2,964,438,570 고객가치 1,512,997,186 (44,129,085) - - 1,468,868,101 영업권 8,555,033,387 - (1,764,926,260) - 6,790,107,127 상표권 510,571,296 - (161,470,061) (12,598,067) 336,503,168 합 계 14,934,935,153 (174,129,085) (3,188,291,035) (12,598,067) 11,559,916,966 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 기 타(주1) 기 말 회원권 2,964,438,570 1,052,660,000 (321,500,000) - - - 3,695,598,570 고객가치 1,468,868,101 - - - (75,649,859) - 1,393,218,242 영업권 6,790,107,127 - - - - - 6,790,107,127 상표권 336,503,168 - - (57,085,160) - 25,679,423 305,097,431 합 계 11,559,916,966 1,052,660,000 (321,500,000) (57,085,160) (75,649,859) 25,679,423 12,184,021,370 (주1) 환율변동효과 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 사업결합 손 상 상 각 기 타(주1) 기 말 회원권 3,149,015,580 185,422,990 (370,000,000) - - - 2,964,438,570 고객가치 - - - 1,512,997,186 - (44,129,085) - 1,468,868,101 영업권 1,782,652,954 - - 5,007,454,173 - - - 6,790,107,127 상표권 380,296,668 5,952,350 - - (53,121,973) - 3,376,123 336,503,168 합 계 5,311,965,202 191,375,340 (370,000,000) 6,520,451,359 (53,121,973) (44,129,085) 3,376,123 11,559,916,966 (주1) 환율변동효과 한편, 연결회사는 무형자산손상차손을 전액 기타비용으로 배부하고 있습니다. (3) 영업권 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 손상검토 대상이 되는 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 12. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 구매자금융 신한은행 2.84 ~ 3.20 3,584,871,237 7,096,178,064 우리은행 3.14 ~ 3.37 3,203,361,217 1,958,430,608 KEB하나은행 3.35 ~ 3.44 1,819,889,222 2,998,355,202 운영자금 신한은행 0.84 ~ 2.42 7,674,737,157 7,675,277,141 신한 외화(유로) * 1.71 ~ 1.75 5,756,220,000 4,558,500,000 국민은행 3.09 4,000,000,000 4,000,000,000 KEB하나은행 3.20 2,350,000,000 - 산업은행 2.74 ~ 2.95 19,000,000,000 10,000,000,000 시설자금 신한은행 4.62 1,073,376,000 1,028,544,000 써니스마트제구차(주1) 2.98 10,000,000,000 - 국민은행 2.78 5,800,000,000 5,800,000,000 상업어음할인 신한은행 2.83 ~ 2.90 1,708,473,672 6,629,378,429 KEB하나은행 2.94 - 2,157,354,132 전자채권할인 신한은행 등 3.15 33,570,680 998,007,657 수출채권할인 신한은행 등 - 500,180,581 - 합 계 66,504,679,766 54,900,025,233 (*) 당기말 재정환율 : USD = 1,118.10 / EUR=1,279.16 전기말 재정환율 : USD = 1,071.40 / EUR=1,279.25 (주1) 써니스마트제구차 시설자금은 장기차입금에서 대체된 유동성장기차입금임. (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 시설자금 신한은행 4.62 7,164,784,800 7,894,075,200 써니스마트제구차(주1) - - 10,000,000,000 FRN(외화사채) 신한은행 2.25 22,101,189,081 - (주1) 써니스마트제구차 시설자금은 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었음. 13. 퇴직급여채무 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 연결회사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 확정급여부채의 내역 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,593,797,048 5,517,241,457 사외적립자산의 공정가치 (4,760,728,921) (4,599,340,147) 합 계 833,068,127 917,901,310 ( 2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 501,590,104 453,104,721 이자비용(운영비용) 115,275,687 71,380,829 사외적립자산의 기대수익 (100,611,871) (55,459,539) 합 계 516,253,920 469,026,011 한편, 당기와 전기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정기여형(DC)퇴직급여 995,411,490 891,708,890 (3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역 당기와 전기중 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,517,241,457 3,903,397,592 당기근무원가 501,590,104 453,104,721 이자비용 115,275,687 71,380,829 퇴직금 지급액 (695,843,240) - 계열사전출입 (205,192,200) (131,084,970) 확정급여제도의 재측정요소 360,725,240 415,736,185 사업양수도에따른 증가 - 804,707,100 기말금액 5,593,797,048 5,517,241,457 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,599,340,147 3,393,402,817 사외적립자산의 이자수익 100,611,871 59,692,782 사외적립자산의 관리비용 - (4,233,243) 납부액 992,723,720 500,000,000 지급액 (678,244,408) (131,012,860) 계열사 전출입 (197,363,920) - 확정급여제도의 재측정요소 (56,338,489) (23,216,449) 사업양수도에따른 증가 - 804,707,100 기말금액 4,760,728,921 4,599,340,147 한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.20 ~ 2.35 2.17 ~ 2.88 미래임금상승률 5.00 5.00 (6) 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 증 가 감 소 기대임금인상율의 1% 변동 299,907,660 (238,460,674) 할인율의 1% 변동 (242,164,769) 309,889,890 14. 자산부채 내역 (1) 기타유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 263,600,000 554,000,000 단기대여금(주1) 715,000,000 148,000,000 만기보유금융자산 1,500,000,000 52,700,000 소 계 2,478,600,000 754,700,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주2) 359,358,632 29,840,000 소 계 359,358,632 29,840,000 당기손익-공정가치 금융자산 통화선도자산 200,839 - 소 계 200,839 - 합 계 2,838,159,471 784,540,000 ( 주1) 임직원 대여금 (주2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말에 단기매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (2) 기타유동자산의 내역보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,646,333,797 1,944,795,457 선급비용 464,754,232 794,381,550 합 계 2,111,088,029 2,739,177,007 (3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 장기금융상품 62,000,000 454,000,000 보증금 3,537,362,298 2,099,773,255 소 계 3,599,362,298 2,553,773,255 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주1) 2,765,327,151 1,597,193,311 합 계 6,364,689,449 4,150,966,566 (주1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말에 장기매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (4) 기타비유동자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타투자자산 694,438,625 40,889,600 이연법인세자산 346,639,471 331,867,293 합 계 1,041,078,096 372,756,893 (5) 매입채무및기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 34,624,177,703 35,459,524,458 미지급금 1,856,601,329 1,419,225,069 예수금 679,757,951 687,908,046 미지급비용 2,592,949,831 2,428,153,891 합 계 39,753,486,814 39,994,811,464 (6) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치인식 금융부채 통화선도 1,086,212 - 위험회피지정금융부채 통화스왑 335,609,344 - 합 계 336,695,556 - (7) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 247,244,531 192,790,006 기타충당부채 40,000,000 - 합 계 287,244,531 192,790,006 (8) 기타비유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 수입보증금 368,539,000 377,640,000 15. 파생금융상품 및 위험회피회계 연결회사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 차입금의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사의 외화차입금에 대한 환율등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산계 부채계 통화스왑 - - - 335,609,344 - 335,609,344 통화선도 200,839 1,086,212 - - 200,839 1,086,212 합계 200,839 1,086,212 - 335,609,344 200,839 336,695,556 (2) 당기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(BS) 통화스왑 - - - 22,560,000,000 - 198,000,000 (107,335,288) 통화선도 1,001,543,024 200,839 1,086,212 - - - - 계 1,001,543,024 200,839 1,086,212 22,560,000,000 - 198,000,000 (107,335,288) (3) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영액 당기 평가 기말 위험회피목적파생상품평가손익 - 198,000,000 (335,609,344) (137,609,344) 이연법인세부채로의 배부액 - - - 30,274,056 기타포괄손익누계액으로의 배부액 - - - (107,335,288) 16. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현 재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련채무 신한은행 울산공장토지 외 37,153,639,121 31,238,160,800 18,238,160,800 용산토지 외 (주1) 49,812,664,252 20,000,000,000 SK에너지㈜ 13,000,000,000 2,363,617,946 SK종합화학㈜ 안성공장토지 외 8,568,267,691 6,000,000,000 1,526,714,635 국민은행 화성공장토지 외 10,994,358,415 9,880,000,000 5,800,000,000 KEB 하나은행 경인물류토지 외 5,261,821,812 3,960,000,000 819,889,222 합 계 111,790,751,291 84,078,160,800 28,748,382,603 신한은행 용산 및 울산토지 외(주2) 67,313,862,357 USD 10,000,000 22,101,189,081 (주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.(주2) 당기 FRN USD 2,000만에 대하여 용산 및 울산토지 등이 신한은행에 공통담보자산으로 제공되었습니다. (2) 지급보증 수혜내역 연결회사는 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 86,926 백만원(전기말 61,532백만원) , 사내이사인 강봉구로부터 1,800백만원의 보증을 제공받고 있습 니다. 한편, 연결회사가 특수관계자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공처 보증내용 당기말 전기말 보증처 보증금액 사용액 보증금액 사용액 KEB 하나은행 지급보증 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 한화케미칼(주)외 국민은행 지급보증 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 SK케미칼(주) 합 계 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (3) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현 재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음 과 같습니다. (단위:원) 금융기관 약정내역 한도금액 실행금액 신한은행 외 당좌차월 8,500,000,000 - 신한은행 외 구매자금대출 38,500,000,000 8,608,121,676 신한은행 외 전자외상매출채권 및 상업어음할인 12,300,000,000 2,242,224,933 신한은행 외 일반대출 44,000,000,000 35,350,000,000 신한은행 일반대출(외화) 5,756,220,000 5,756,220,000 신한은행 외 시설자금대출 16,981,000,000 14,038,160,800 KEB하나은행 외화지급보증(내국신용장) 1,718,100,000 796,244,293 신한은행 외 외화지급보증(sight) 7,155,840,000 1,358,705,068 신한은행 외 외화지급보증 7,674,960,000 7,674,960,000 신한은행 외 원화지급보증 8,400,000,000 8,400,000,000 신한은행 FRN 22,101,189,081 22,101,189,081 합 계 173,087,309,081 106,325,825,851 (*) 당기말 재정환율 : USD = 1,118.10, EUR = 1,279.16 (4) 견질 제공된 어음, 수표보고기간종료 일 현재 연결회사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질 및 상거래담보보증으로 제공한 어음 은 다음 과 같습니다. 제공받은자 담보제공자산 담보설정금액(단위:원) 설정일 SK종합화학㈜ 어음 4,000,000,000 1999.6.15. SK종합화학㈜ 어음 4,000,000,000 2000.6. 8. ㈜대림코퍼레이션 어음 500,000,000 2002.6.23. ㈜바커케미칼코리아 어음 100,000,000 1998.1.8. ㈜엘지화학 어음 백지어음 1995. 6. 8. 롯데BP화학㈜ 어음 백지어음 1998. 1. 8. ㈜대림코퍼레이션 어음 백지어음 2003. 9.10. 17. 자본 (1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000주 2,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행주식수 655,200주 655,200주 보통주 자본금 3,276,000,000원 3,276,000,000원 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,406,291,440 5,406,291,440 자기주식처분이익 8,967,949 8,967,949 합 계 5,415,259,389 5,415,259,389 (3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산이익(손실) (39,824,324) (482,862,842) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (22,581,000) - 파생상품평가손익 (107,335,288) - 지분법자본변동 - (14,075,269) 합 계 (169,740,612) (496,938,111) (4) 이익잉여금 내역 1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 1,638,000,000 1,638,000,000 이익준비금(주1) 1,638,000,000 1,638,000,000 2. 임의적립금 82,573,423,562 61,023,423,562 기업합리화적립금 1,401,423,562 1,401,423,562 임의적립금 81,150,000,000 59,600,000,000 재무구조개선적립금 22,000,000 22,000,000 3. 재평가잉여금(주2) 54,904,514,090 54,904,514,090 4. 연결미처분이익잉여금 3,515,072,177 22,272,439,044 합 계 142,631,009,829 139,838,376,696 (주1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상 을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또 는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다. (주2) 지배회사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여, 유형자산의 공 정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니 다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금은 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5 ) 배당금당사가 당기 및 전기중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 배당받을 주식 624,876주 644,876주 주당 액면금액 5,000원 5,000원 액면배당율 30% 40% 주당배당금 1,500원 2,000원 배당금 937,314,000 1,289,752,000원 당기 배당 확정일은 2019년 3월 22일입니다. 18 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 3,303,257,432 7,154,123,184 기간손익에 대한 당기법인세 3,328,359,682 5,521,521,553 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (25,138,250) 1,632,601,631 2. 이연법인세 (52,137,651) 17,895,298 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (52,137,651) 17,895,298 3. 총 법인세 효과 3,251,119,781 7,172,018,482 4. 자본에 직접 반영된 법인세비용 115,812,374 100,050,910 5. 법인세비용 3,366,932,155 7,272,069,392 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 7,666,662,120 17,141,882,760 적용세율에 따른 법인세비용(*) 1,664,665,666 3,749,214,207 조정사항 1,702,266,489 3,522,855,185 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (25,138,250) 1,632,601,631 세액공제 (83,728,306) (71,659,324) 기타 1,811,133,045 1,961,912,878 법인세비용 3,366,932,155 7,272,069,392 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 43.92% 42.42% (*) 상기의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 각각 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임 (3) 주요 누적일시적차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채) 당기중 주요 누적일시적차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음 과 같습니다. (단위:원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기말 기초 대손충당금 5,675,565,770 629,751,494 6,305,317,264 1,387,169,799 1,248,624,470 종속기업투자주식 (21,653,459,761) (615,033,143) (22,268,492,904) (4,899,068,438) (4,763,761,148) 회계변경누적효과(유형) 58,508,402 - 58,508,402 12,871,848 12,871,848 일시상각충당금(건물) (43,313,564) 1,339,569 (41,973,995) (9,234,279) (9,528,984) 일시상각충당금(구축물) (446,993,678) 36,240,082 (410,753,596) (90,365,791) (98,338,609) 감가상각비 266,166,771 - 266,166,771 58,556,690 58,556,690 감가상각비(K-IFRS조정) (519,526,888) 11,233,318 (508,293,570) (111,824,583) (114,295,914) 기계장치 (87,341,785) (8,942,926) (96,284,711) (21,182,635) (19,215,193) 무형자산감액손실(회원권) 945,894,714 - 945,894,714 208,096,837 208,096,837 고객가치 (1,468,868,101) 75,649,859 (1,393,218,242) (306,508,013) (323,150,982) 퇴직급여부채 5,544,405,582 76,555,591 5,620,961,173 1,236,611,457 1,219,769,228 퇴직연금부담금 (4,599,340,147) (158,440,412) (4,757,780,559) (1,046,711,723) (1,011,854,833) 외화환산이익 - (193,930) (193,930) (42,664) 연차수당 948,843,290 (307,741,430) 641,101,860 141,042,409 208,745,524 재고자산평가손실 340,220,301 38,380,688 378,600,989 83,292,217 74,848,466 금융보증채무 80,887,169 6,632,039 87,519,208 19,254,226 17,795,177 매도가능금융자산손상차손 122,750,629 (5,644,046) 117,106,583 25,763,445 27,005,138 관계기업투자손상차손 22,500,000 - 22,500,000 4,950,000 4,950,000 건설자금이자 50,154,235 (1,467,928) 48,686,307 10,710,989 11,033,932 미수수익 (157,270,305) 49,385,089 (107,885,216) (23,734,757) (34,599,467) 토지재평가 (76,458,806,753) - (76,458,806,753) (16,820,937,486) (16,820,937,486) 매도가능증권 평가이익 - 28,950,000 28,950,000 6,369,000 - 통화선도거래 평가손실 - 336,695,556 336,695,556 74,073,019 - 즉시상각의제 - 18,121,477 18,121,477 3,986,725 - 감가상각비(업무용승용차) 62,120,558 (14,481,578) 47,638,980 10,480,576 13,666,523 기타충당부채 - 40,000,000 40,000,000 8,800,000 - 계열사 출자증가 269,352,500 - 269,352,500 59,257,550 59,257,550 합 계 (91,047,551,061) 236,989,369 (90,810,561,692) (19,978,323,582) (20,030,461,233) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 결제 1,598,207,580 1,511,285,516 1년 후 결제 (21,576,531,162) (21,541,746,749) 합 계 (19,978,323,582) (20,030,461,233) 19. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 가중평균유통보통주식수 ① 당기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 644,876 주 2018.01.01~2018.01.30 30 일 19,346,280 주 자기주식취득 638,855 주 2018.01.31~2018.02.27 28 일 17,887,940 주 자기주식취득 627,832 주 2018.02.28~2018.03.12 13 일 8,161,816 주 자기주식취득 624,876 주 2018.03.13~2018.12.31 294 일 183,713,544 주 합계 365 일 229,109,580 주 가중평균유통보통주식수: 229,109,580주÷ 365일 = 627,697 주 ② 전기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 645,773 주 2017.01.01~2017.01.15 15 일 9,686,595 주 자기주식취득 645,723 주 2017.01.16 1 일 645,723 주 자기주식취득 645,693 주 2017.01.17 1 일 645,693 주 자기주식취득 644,893 주 2017.01.18 1 일 644,893 주 자기주식취득 644,876 주 2017.01.19~2017.12.31 347 일 223,771,972 주 합계 365 일 235,394,876 주 가중평균유통보통주식수: 235,394,876주÷365일 = 644,917주 2) 보통주 당기순이익 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 순이익 4,400,817,997 원 9,727,563,867 원 가중평균유통보통주식수 627,697 주 644,917 주 기본주당순이익 7,011 원 15,083 원 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 20. 손익내역(1) 매출액당기와 전기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 73,936,385,188 76,949,058,573 상품매출액 402,073,647,110 340,656,333,599 기타매출액 5,288,142,682 6,884,060,045 합 계 481,298,174,980 424,489,452,217 (2) 매출원가 당기와 전기중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 53,798,786,321 51,925,397,446 상품매출원가 375,829,475,051 315,460,191,176 기타매출원가 3,952,328,557 3,500,415,833 합 계 433,580,589,929 370,886,004,455 (3) 판매비와관리비당기와 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급 여 11,912,986,063 12,452,025,146 퇴직급여 1,103,884,100 1,053,402,174 복리후생비 1,673,543,289 1,798,693,725 여비교통비 655,742,110 890,498,534 차량유지비 1,070,179,112 887,822,978 통신비 249,575,730 326,838,128 수도광열비 337,638,862 317,347,409 세금과공과 800,630,726 804,027,070 도서인쇄비 150,925,726 197,002,077 소모품비 485,266,970 428,497,847 감가상각비 2,180,234,196 2,223,708,783 수선비 76,904,830 44,088,700 보험료 293,957,077 308,565,400 지급수수료 2,835,918,942 3,071,622,975 임차료 761,695,251 588,026,959 접대비 1,123,400,382 1,174,269,583 광고선전비 897,196,926 1,050,775,846 견본품비 131,442,171 70,255,598 운반비 9,481,451,640 8,739,570,450 대손상각비 1,278,315,189 734,957,985 무형자산상각비 75,649,859 44,129,085 교육훈련비 180,058,816 274,769,138 용역비 837,623,862 1,117,006,890 경상개발비 784,381,285 771,635,051 잡 비 60,051,869 34,805,803 합 계 39,438,654,983 39,404,343,334 (4) 금융수익당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 76,480,770 21,983,503 배당금수익 - 38,302,800 통화선도평가이익 200,839 - 통화선도거래이익 188,536,430 - 합 계 265,218,039 60,286,303 (5) 기타수익당기와 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대료수익 1,602,040,781 1,769,945,302 외환차익 1,028,889,282 490,212,614 외화환산이익 282,566,602 282,231,697 대손충당금환입액 416,893 1,390,237 유형자산처분이익 29,445,943 632,431,300 매도가능금융자산처분이익 - 1,728,249,600 종속회사투자주식처분이익 - 1,651,843,598 잡이익 353,702,705 363,277,320 합 계 3,297,062,206 6,919,581,668 (6) 금융비용당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,343,587,666 1,720,641,280 통화선도평가손실 199,086,212 - 통화선도거래손실 104,298,829 - 합 계 2,646,972,707 1,720,641,280 (7) 기타비용당기와 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 빌딩관리비 119,431,201 154,157,515 사택관리비 41,926,393 27,024,748 재고자산처분손실 2,957,915 4,533,476 유형자산처분손실 3,047,425 37,340,824 무형자산처분손실 16,500,000 - 유형자산폐기손실 65,580 269,954,137 무형자산손상차손 57,085,160 53,121,973 채권처분손실 7,837,773 - 외환차손 757,701,903 448,296,334 외화환산손실 142,197,541 370,588,591 기타의대손상각비 - 855,140,620 기부금 46,300,000 53,000,000 잡손실 307,603,387 72,853,810 합 계 1,502,654,278 2,346,012,028 (8) 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 7,498,873,680 (6,654,381,914) 사용된 원재료 및 상품 408,932,796,514 364,853,509,732 급료와임금 16,556,388,903 16,780,551,716 퇴직급여 1,507,020,488 1,417,790,134 복리후생비 2,458,875,463 2,510,903,458 소모품비 1,804,935,922 1,650,010,896 감가상각비 3,500,511,064 3,409,882,772 지급수수료 3,122,015,057 3,300,235,389 운반비 9,533,707,010 8,816,689,540 기타비용 18,104,120,811 15,025,707,204 합 계 473,019,244,912 411,110,898,927 21. 특수관계자와의 거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상 지배회사의 주요 경영진은 지배회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 3,435 백만원 (전기: 3,381백만원) 및 퇴직급여 638 백 만원 ( 전기: 619백만원)입니다 . (2) 특수관계자와의 주요 거래1) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 수 익 비 용 당기 전기 당기 전기 관계기업 케이피금형(주)(주1) - 4,550,000 - 1,250,000 합 계 - 4,550,000 - 1,250,000 (주1) 종속회사인 케이피한석유화(주)와의 거래임(주석9참조) 2) 당기와 전기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 거래상대방 대 여 상 환 현금출자 당기 전기 당기 전기 당기 전기 관계기업 HAST Interlink Co.,Ltd - - - - 1,084,691,520 - 기타의특수관계자 임직원 358,000,000 52,000,000 356,000,000 56,900,000 - - 합 계 358,000,000 52,000,000 356,000,000 56,900,000 1,084,691,520 - (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 채 권 채 무 당기말 전기말 당기말 전기말 임직원(주1) 146,000,000 144,000,000 - - 합 계 146,000,000 144,000,000 - - (주1) 임직원 대여금 (4) 기타 연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 연결회사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석16참조). 22. 현금흐름표 (1) 조정사항 당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 대손상각비 1,278,315,189 734,957,985 재고자산평가손실 731,239,730 388,685,026 재고자산평가손실환입 (103,144,670) (31,471,696) 재고자산처분손실 - 4,533,476 재고자산감모손실 242,760,586 - 감가상각비 3,500,511,064 3,409,882,772 무형자산상각비 75,649,859 44,129,085 유형자산처분이익 (29,445,943) (632,431,300) 유형자산처분손실 3,047,425 37,340,824 무형자산처분손실 16,500,000 - 유형자산폐기손실 65,580 269,954,137 무형자산손상차손 - 53,121,973 채권처분손실 7,837,773 - 유가증권처분이익 - (1,728,249,600) 종속기업처분이익 - (1,830,450,747) 외화환산이익 (282,566,602) (136,179,704) 외화환산손실 142,197,541 369,217,756 이자비용 2,343,587,666 1,720,641,280 이자수익 (76,480,770) (21,983,503) 통화선도거래이익 (188,536,430) 통화선도거래손실 104,298,829 통화선도평가이익 (200,839) - 통화선도평가손실 199,086,212 - 퇴직급여 954,491,771 469,026,011 법인세비용 3,366,932,155 7,272,069,392 지분법이익 - (29,563,669) 지분법손실 24,921,209 - 합 계 12,311,067,335 10,363,229,498 (2) 순운전자본당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (23,068,791,733) (3,900,814,129) 미수수익의 감소(증가) (149,940,708) 168,211,042 미수금의 감소(증가) (90,464,453) 1,337,146,849 선급금의 감소(증가) 685,771,654 (1,035,874,475) 선급비용의 감소(증가) 298,654,356 79,877,481 재고자산의 감소(증가) 5,527,360,401 (5,869,379,357) 기타충당부채의 증가(감소) 40,000,000 - 매입채무의 증가(감소) (736,362,144) 4,841,009,061 미지급금의 증가(감소) 185,213,760 132,066,231 미지급비용의 증가(감소) 153,604,983 (679,221,167) 예수금의 증가(감소) (2,605,576) (68,186,596) 선수금의 증가(감소) 58,600,561 37,866,274 사외적립자산의 증가 (161,388,774) (368,987,140) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,196,369,045) (131,084,970) 합 계 (18,456,716,718) (5,457,370,896) (3) 현금 유출입이 없는 거래 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 105,811,000 - 건설중인자산의 구축물 대체 608,197,838 77,463,178 건설중인자산의 기계장치 대체 229,126,907 114,089,476 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 133,055,525 96,018,722 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 11,073,376,000 1,028,544,000 합 계 12,149,567,270 1,316,115,376 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 53,871,481,233 1,610,077,533 - - (50,255,000) - 55,431,303,766 장기차입금(유동성포함) 18,922,619,200 21,604,038,177 - 10,692,504 (198,000,000) - 40,339,349,881 통화선도부채 - - - - - 336,695,556 336,695,556 합계 72,794,100,433 23,214,115,710 - 10,692,504 (248,255,000) 336,695,556 96,107,349,203 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 52,061,862,108 1,923,619,125 - - (114,000,000) - 53,871,481,233 장기차입금(유동성포함) 11,648,731,500 7,273,887,700 - - - 18,922,619,200 합계 63,710,593,608 9,197,506,825 - - (114,000,000) - 72,794,100,433 (5) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 23. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 159,581,994,257 138,080,724,695 자 본 147,706,017,413 146,748,696,029 부채비율 108.04% 94.09% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금 및 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다. 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 부도어음 계 기대 손실률 0.14% 0.59% 53.59% 93.37% 100.00% 94.24% 3.07% 총 장부금액 113,771,213,715 4,853,261,438 978,958,905 1,301,205,350 1,440,352,674 424,385,900 122,769,377,982 손실충당금 160,424,602 28,464,962 524,621,835 1,214,933,582 1,440,352,674 399,926,929 3,768,724,584 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기초 기준서 제1039호 (2,760,473,372) (2,389,565,038) 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 - - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) (1,278,315,189) (734,957,985) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 283,432,977 362,659,414 환입된 미사용 금액 - 1,390,237 기타포괄손익(외화환산차이) (13,369,000) - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) (3,768,724,584) (2,760,473,372) (*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체) ② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,611,432,671 9,360,889,612 매출채권및기타수취채권 122,125,418,060 99,066,320,641 기타유동금융자산 2,838,159,471 784,540,000 기타비유동금융자산 6,364,689,449 4,150,966,566 합 계 137,939,699,651 113,362,716,819 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타지급채무 39,753,486,814 - - 39,753,486,814 단기차입금 등 66,504,679,766 - - 66,504,679,766 기타유동금융부채 336,695,556 - - 336,695,556 장기차입금 - - 29,265,973,881 29,265,973,881 기타비유동금융부채 - 368,539,000 - 368,539,000 합 계 106,594,862,136 368,539,000 29,265,973,881 136,229,375,017 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:USD, EUR, MYR, VND, THB, JPY, 원) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 2,543,019.36 2,843,349,936 2,692,317.77 2,884,549,250 EUR 3,475,794.00 4,446,096,651 3,912,729.67 5,005,359,428 MYR 7,525,992.26 2,026,448,674 9,624,482.03 2,535,762,284 VND 14,410,825.00 694,601 19,608,190.00 925,506 THB 11,549,102.86 396,711,682 53,603,649.00 1,756,591,577 JPY 14,256,000.00 144,438,939 2,798,431.00 26,560,188 합 계 - 9,857,740,483 - 12,209,748,233 외화금융부채 USD 4,387,637.85 4,905,817,871 7,037,168.83 7,539,622,680 EUR 11,290,428.55 14,442,264,583 8,730,157.19 11,168,053,582 MYR 16,636,785.85 4,479,620,957 18,782,468.64 4,948,617,013 합 계 - 23,827,703,411 - 23,656,293,275 당기말 재정환율 : USD = 1,118.10 / EUR = 1,279.16 / MYR = 269.26/ VND = 0.0482 / THB = 34.35 / JPY 100 = 1,013.18 전기말 재정환율 : USD = 1,071.40 / EUR = 1,279.25 / MYR = 263.47 / VND = 0.0472 / THB = 32.77 / JPY 100 = 949.11 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (698,498,146) 698,498,146 (572,327,252) 572,327,252 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 고정이자부 변동이자부 고정이자부 변동이자부 금융부채 - 95,770,653,647 - 72,794,100,433 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트상승시 1% 포인트하락시 1% 포인트상승시 1% 포인트하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (957,706,536) 957,706,536 (727,941,004) 727,941,004 24. 부문정보 (1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 제조부문 아스팔트 제품 몰타프라스 제품 솔벤트 제품 합성수지 제품 외 도소매부문 아스팔트 상품 케미칼 상품 외 (2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 아스팔트부문 합성수지부문 케미칼부문 기타 연결조정 연결후 금액 총매출액 246,048,458,617 108,044,708,868 149,130,368,550 7,813,943,713 (29,739,304,768) 481,298,174,980 내부매출액 (5,166,943,901) (5,200,738,089) (7,067,169,128) (12,304,453,650) 29,739,304,768 - 순매출액 240,881,514,716 102,843,970,779 142,063,199,422 (4,490,509,937) - 481,298,174,980 영업손익 9,987,401,354 1,436,890,638 1,919,096,250 (5,135,802,814) 71,344,640 8,278,930,068 당기순손익 5,922,696,357 809,233,457 1,072,672,119 (6,024,272,995) 2,519,401,027 4,299,729,965 총자산 246,068,163,907 41,716,116,795 44,628,976,564 33,362,929,485 (58,488,175,081) 307,288,011,670 총부채 88,805,160,919 25,747,775,851 29,561,406,987 25,022,382,456 (9,554,731,956) 159,581,994,257 2) 전기 (단위:원) 구 분 아스팔트부문 합성수지부문 케미칼부문 기 타 연결조정 연결후 금액 총매출액 201,459,402,037 100,944,999,383 132,364,233,714 11,390,823,252 (21,670,006,169) 424,489,452,217 내부매출액 (16,509,675,449) (1,221,954,550) (3,527,880,020) (410,496,150) 21,670,006,169 - 순매출액 184,949,726,588 99,723,044,833 128,836,353,694 10,980,327,102 - 424,489,452,217 영업손익 12,359,349,607 1,761,080,235 2,107,549,549 (2,518,372,447) 489,497,484 14,199,104,428 당기순손익 8,308,192,154 1,190,294,661 1,939,568,700 (4,282,699,655) 2,714,457,508 9,869,813,368 총자산 206,743,111,856 38,444,955,391 46,697,369,847 32,045,416,523 (39,101,432,893) 284,829,420,724 총부채 65,879,878,514 23,282,414,109 32,341,178,601 22,915,927,218 (6,338,673,747) 138,080,724,695 (3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출액 당기 전기 국내매출(*) 428,659,513,776 370,812,634,679 아시아 47,018,062,052 46,406,713,388 오세아니아 1,795,672,110 1,990,253,415 유럽 3,662,623,118 5,279,850,735 아프리카 162,303,924 - 합계 481,298,174,980 424,489,452,217 (*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액 임 25. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 139,838,376,696 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 증가 - 상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 - 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 - 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 - 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 139,838,376,696 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 9,360,889,612 9,360,889,612 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 554,000,000 554,000,000 단기매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 29,840,000 29,840,000 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 148,000,000 148,000,000 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 52,700,000 52,700,000 매출채권및기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 99,066,320,641 99,066,320,641 비유동금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 454,000,000 454,000,000 장기매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,597,193,311 1,597,193,311 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 2,099,773,255 2,099,773,255 소 계 113,362,716,819 113,362,716,819 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 평가한 결과 큰 차이가 없는 것으로 나타났으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상평가시 간편법을 적용하고 있으며 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 26. 사업결합 지배기업의 종속기업인 극동씨엠씨(주)는 전기 중 극동유화 주식회사의 시트사업부를 사업양수도 방식으로 인수하였으며, 그에 따른 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (1) 취득한 사업부 (단위:원) 사업양도인 주요영업활동 취득일 이전대가(*) 극동유화 주식회사 방수자재 제조업 2017.5.31 16,100,000,000 (*) 사업양수에 필요한 이전대가 16,100,000천원은 모두 현금으로 지급되었습니다.(2) 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채 (단위:원) 구 분 금 액 유동자산 매출채권 및 기타미수금 1,704,698,529 재고자산 1,334,028,988 기타유동자산 - 유동자산계 3,038,727,517 비유동자산 유형자산 7,360,411,522 무형자산 1,512,997,186 비유동자산계 8,873,408,708 자산총계 11,912,136,225 유동부채 매입채무 및 기타미지급금 486,731,017 유동부채계 486,731,017 비유동부채 이연법인세부채 332,859,381 비유동부채계 332,859,381 부채총계 819,590,398 (3) 비지배지분해당 사업결합과 관련하여 비지배지분이 발생하지 아니하였습니다.(4) 취득으로 발생한 영업권 (단위:원) 구 분 금 액 이전대가 16,100,000,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 11,092,545,827 취득으로 발생하는 영업권 5,007,454,173 (5) 취득으로 인한 순현금유출 (단위:원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 16,100,000,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 - 순유출(유입) 16,100,000,000 (6) 만일 상기의 사업양수가 2017년 1월 1일부터 발생했다면, 당기 포괄손익계산서에 계상되었을 매출액 및 영업이익은 각각 2,863백만원 및 189백만원 증가하게 됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 55 기 2018.12.31 현재 제 54 기 2017.12.31 현재 제 53 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 자산 유동자산 75,290,853,225 62,386,986,275 65,265,868,878 현금및현금성자산 2,349,227,706 1,003,788,802 1,815,238,319 매출채권및기타수취채권 65,149,257,514 45,107,955,481 50,775,697,950 기타유동금융자산 1,018,346,160 566,107,836 1,275,888,742 재고자산 6,600,735,220 14,796,370,520 10,893,712,865 기타유동자산 173,286,625 912,763,636 505,331,002 비유동자산 151,115,599,491 143,567,442,120 135,011,220,288 기타비유동금융자산 3,517,860,793 2,012,749,303 2,766,841,537 종속기업투자주식 56,470,620,673 53,268,995,757 42,007,095,048 관계기업투자주식 1,170,259,011 68,079,869 45,197,661 유형자산 86,152,735,009 85,798,202,211 87,588,983,652 무형자산 3,109,685,380 2,378,525,380 2,563,102,390 기타비유동자산 694,438,625 40,889,600 40,000,000 자산총계 226,406,452,716 205,954,428,395 200,277,089,166 부채 유동부채 35,773,082,743 38,780,875,281 40,498,332,579 매입채무및기타지급채무 11,316,769,903 10,465,398,310 9,985,608,732 단기차입금 등 22,818,436,402 25,352,160,678 28,175,788,061 당기법인세부채 1,116,761,264 2,732,969,558 2,221,591,054 기타유동금융부채 336,695,556 기타유동부채 184,419,618 230,346,735 115,344,732 비유동부채 42,026,886,589 19,475,168,336 19,686,702,192 장기차입금 22,101,189,081 기타비유동금융부채 448,374,000 436,024,000 716,024,000 퇴직급여채무 510,584,966 464,616,708 291,342,697 이연법인세부채 18,966,738,542 18,574,527,628 18,679,335,495 부채총계 77,799,969,332 58,256,043,617 60,185,034,771 자본 자본금 3,276,000,000 3,276,000,000 3,276,000,000 자본잉여금 4,595,059,389 4,595,059,389 4,595,059,389 기타포괄손익누계액 (279,424,657) (496,938,111) 228,575,217 기타자본구성요소 (3,109,374,949) (1,049,501,249) (956,895,249) 이익잉여금 144,124,223,601 141,373,764,749 132,949,315,038 자본총계 148,606,483,384 147,698,384,778 140,092,054,395 부채및자본총계 226,406,452,716 205,954,428,395 200,277,089,166 포괄손익계산서 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 53 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 매출액 234,341,728,356 196,624,312,217 188,120,670,193 매출원가 202,971,034,920 160,407,816,417 148,488,552,414 매출총이익 31,370,693,436 36,216,495,800 39,632,117,779 판매비와관리비 23,642,921,419 24,753,560,723 25,075,809,612 영업이익 7,727,772,017 11,462,935,077 14,556,308,167 금융수익 353,139,130 167,702,354 414,425,684 기타수익 3,100,169,288 6,281,363,145 4,166,660,339 금융비용 1,190,832,811 651,907,716 774,739,754 기타비용 1,320,374,867 2,246,133,498 1,778,926,351 지분법이익 4,221,809,414 3,680,901,453 3,694,797,854 지분법손실 5,899,746,963 2,979,889,673 3,969,566,866 법인세비용차감전순이익 6,991,935,208 15,714,971,142 16,308,959,073 법인세비용 2,633,291,492 5,979,478,876 4,431,988,533 당기순이익(손실) 4,358,643,716 9,735,492,266 11,876,970,540 기타포괄손익 (133,539,801) (903,035,731) (341,478,580) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (373,634,256) (177,522,403) (178,063,251) 확정급여제도의 재측정요소 (351,053,256) (177,522,403) (178,063,251) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (22,581,000) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 240,094,455 (725,513,328) (163,415,329) 매도가능금융자산 (497,542,500) 지분법 외화환산차이 347,429,743 (725,513,328) 334,127,171 파생상품 평가손익 (107,335,288) 총포괄손익 4,225,103,915 8,832,456,535 11,535,491,960 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 6,943 15,095 18,199 자본변동표 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 53 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 391,990,546 (221,174,749) 122,185,601,004 130,227,476,190 배당금지급 (848,738,800) (848,738,800) 총포괄손익 당기순이익(손실) 11,876,970,540 11,876,970,540 확정급여제도의 재측정요소 (178,063,251) (178,063,251) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (497,542,500) (497,542,500) 파생상품평가손익 지분법외화환산차이 334,127,171 334,127,171 지분법이익잉여금변동 (86,454,455) (86,454,455) 자기주식취득 (735,720,500) (735,720,500) 2016.12.31 (기말자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 228,575,217 (956,895,249) 132,949,315,038 140,092,054,395 2017.01.01 (기초자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 228,575,217 (956,895,249) 132,949,315,038 140,092,054,395 배당금지급 (968,659,500) (968,659,500) 총포괄손익 당기순이익(손실) 9,735,492,266 9,735,492,266 확정급여제도의 재측정요소 (177,522,403) (177,522,403) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품평가손익 지분법외화환산차이 (725,513,328) (725,513,328) 지분법이익잉여금변동 (164,860,652) (164,860,652) 자기주식취득 (92,606,000) (92,606,000) 2017.12.31 (기말자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (496,938,111) (1,049,501,249) 141,373,764,749 147,698,384,778 2018.01.01 (기초자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (496,938,111) (1,049,501,249) 141,373,764,749 147,698,384,778 배당금지급 (1,289,752,000) (1,289,752,000) 총포괄손익 당기순이익(손실) 4,358,643,716 4,358,643,716 확정급여제도의 재측정요소 (351,053,256) (351,053,256) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (22,581,000) (22,581,000) 파생상품평가손익 (107,335,288) (107,335,288) 지분법외화환산차이 347,429,743 347,429,743 지분법이익잉여금변동 32,620,392 32,620,392 자기주식취득 (2,059,873,700) (2,059,873,700) 2018.12.31 (기말자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (279,424,657) (3,109,374,949) 144,124,223,601 148,606,483,384 현금흐름표 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 53 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,977,897,426) 10,446,266,005 6,630,762,638 영업에서 창출된 현금흐름 803,433,742 15,953,140,687 13,254,178,352 당기순이익 4,358,643,716 9,735,492,266 11,876,970,540 비현금항목의 조정 8,370,690,512 5,585,480,114 6,556,073,236 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (11,925,900,486) 632,168,307 (5,178,865,424) 이자수취 217,167,740 211,403,956 332,817,802 이자지급 (867,160,588) (601,847,680) (738,337,820) 배당금수입 700,000,000 400,000,000 47,664,540 법인세부담액 (3,831,338,320) (5,516,430,958) (6,265,560,236) 투자활동현금흐름 (12,140,243,353) (7,202,856,238) (2,410,173,173) 단기만기보유금융자산의 감소 52,700,000 52,700,000 52,700,000 단기대여금의 감소 328,000,000 1,013,400,000 3,119,608,600 장기금융상품의 처분 12,000,000 장기매도가능금융자산의 처분 300,000 2,846,079,600 751,766,350 유형자산의 처분 23,881,818 1,506,839,212 91,345,454 무형자산의 처분 305,000,000 370,000,000 400,000,000 투자자산의 처분 346,450,975 보증금의회수 101,204,000 215,353,690 47,751,600 종속기업투자주식의 처분 2,822,253,503 통화선도로 인한 현금유입 187,875,000 단기대여금의 증가 (1,683,732,000) (1,419,462,000) (1,307,600,000) 장기금융상품의 취득 (8,000,000) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 (1,526,825,000) (107,866,160) 만기보유금융자산의 취득 (52,700,000) (52,700,000) 기타의투자자산 취득 (1,000,000,000) (889,600) 보증금의 지출 (421,231,650) (471,225,296) (166,015,047) 종속기업투자주식의 취득 (5,216,999,953) (13,020,376,742) (3,702,150,000) 관계기업투자주식의 취득 (1,084,691,520) 유형자산의 취득 (1,419,505,023) (771,539,455) (1,396,703,740) 무형자산의 취득 (1,052,660,000) (185,422,990) (240,176,390) 통화선도로 인한 현금유출 (92,010,000) 재무활동현금흐름 16,467,751,601 (4,050,892,883) (4,120,987,746) 단기차입금의 차입 144,686,773,282 137,307,566,109 115,430,786,714 장기차입금의 차입 22,288,496,577 수입보증금의 증가 112,150,000 155,250,000 단기차입금의 상환 (147,170,242,558) (140,017,193,492) (118,079,467,160) 수입보증금의 감소 (99,800,000) (280,000,000) (43,098,000) 자기주식의 취득 (2,059,873,700) (92,606,000) (735,720,500) 배당금지급 (1,289,752,000) (968,659,500) (848,738,800) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (4,171,918) (3,966,401) 31,243,561 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,345,438,904 (811,449,517) 130,845,280 기초현금및현금성자산 1,003,788,802 1,815,238,319 1,684,393,039 기말현금및현금성자산 2,349,227,706 1,003,788,802 1,815,238,319 이익잉여금처분계산서 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지(처분확정일 2019년 3월 22일) 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지(처분확정일 2018년 3월 23일) (단위 : 원) 구 분 제 55 기 제 54 기 Ⅰ.미처리결손금 5,635,098,223 24,417,259,763 1. 전기이월이익잉여금 1,627,507,763 14,783,220,748 2. 보험수리적손실 (351,053,256) (177,522,403) 3. 당기순이익 4,358,643,716 9,735,492,266 4. 재평가잉여금전입액 - 76,069,152 Ⅱ. 이익잉여금처분액 4,937,314,000 22,789,752,000 1. 이익준비금 - - 2. 임의적립금 4,000,000,000 21,500,000,000 3. 배당금 주당배당금(률) : 당기: 1,500원(30%) 전기: 2,000원(40%) 937,314,000 1,289,752,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 697,784,223 1,627,507,763 5. 재무제표 주석 제 55(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 제 54(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 한국석유공업 주식회사 1. 당사의 개요 한국석유공업 주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제와 도로보수재를 생산하고 있습니다. 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 21명으로 지분율은 49.68% 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경 ① 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따르면, 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있습니다. 이에 당사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 전기부터 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였고, 비교표시되는 전전기 포괄손익계산서, 현금흐름표 및 자본변동표를 재작성하였습니다. (3) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기준 서 제1109호 '금융상품'제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다. ⑤ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다. ⑥ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑧ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. ② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③ 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 종속·관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ⑤ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.⑥ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (5) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(6) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(7) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5 ) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3. 유 의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 ① 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. ⑥ 금융상품의 양도2012년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. ⑦ 위 험 회 피 회 계 위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. 또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 당기부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 종전의 원가법 회계처리에서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하도록 회계정책을 변경하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 구 축 물 20 ~ 40 년 기 타 6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (10) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (11) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (12) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 당사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다. ② 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영 됩니다.(21) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (24) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 2월 22 일 입 니 다. 4. 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 현금및현금성자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 2,349,227,706 2,349,227,706 2,349,227,706 매출채권및기타수취채권 65,149,257,514 - - 65,149,257,514 65,149,257,514 기타유동금융자산 715,000,000 303,346,160 - 1,018,346,160 1,018,346,160 기타비유동금융자산 1,787,860,793 1,730,000,000 - 3,517,860,793 3,517,860,793 합 계 67,652,118,307 2,033,346,160 2,349,227,706 72,034,692,173 72,034,692,173 2) 전기말 (단위:원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 1,003,788,802 - - 1,003,788,802 1,003,788,802 매출채권및기타수취채권 45,107,955,481 - - 45,107,955,481 45,107,955,481 기타유동금융자산 484,307,836 29,100,000 52,700,000 566,107,836 566,107,836 기타비유동금융자산 1,504,883,143 507,866,160 - 2,012,749,303 2,012,749,303 합 계 48,100,935,262 536,966,160 52,700,000 48,690,601,422 48,690,601,422 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채(주1) 위험회피지정금융부채(주2) 공정가치 매입채무및기타지급채무 11,316,769,903 - - 11,316,769,903 단기차입금 등 22,818,436,402 - - 22,818,436,402 장기차입금 22,101,189,081 - - 22,101,189,081 기타유동금융부채 - 1,086,212 335,609,344 336,695,556 기타비유동금융부채 448,374,000 - - 448,374,000 합 계 56,684,769,386 1,086,212 335,609,344 57,021,464,942 (주1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다. (주2) 위험회피지정금융부채는 위험회피목적 통화스왑부채입니다. 2) 전기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 10,465,398,310 10,465,398,310 단기차입금 등 25,352,160,678 25,352,160,678 기타비유동금융부채 436,024,000 436,024,000 합 계 36,253,582,988 36,253,582,988 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 164,863,610 - 400,520 - - - 165,264,130 통화선도거래이익 - - 187,875,000 - - - 187,875,000 외환차익 911,257,966 - - - - - 911,257,966 외화환산이익 50,255,000 - - 200,774,240 - - 251,029,240 이자비용 - - - (893,104,560) - - (893,104,560) 통화선도평가손실 - - - - (1,086,212) (198,000,000) (199,086,212) 통화선도거래손실 - - - - (92,010,000) - (92,010,000) 채권처분손실 (4,530,806) - - - - - (4,530,806) 외환차손 - - - (433,702,697) - - (433,702,697) 외화환산손실 (142,197,541) - - - - - (142,197,541) 대손상각비 (926,070,844) - - - - - (926,070,844) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (22,581,000) - - - - (22,581,000) 합 계 53,577,385 (22,581,000) 188,275,520 (1,126,033,017) (93,096,212) (198,000,000) (1,197,857,324) 2) 전기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 166,933,367 - 768,987 - 167,702,354 외환차익 128,199,334 - - - 128,199,334 외화환산이익 114,000,000 - - 22,179,704 136,179,704 이자비용 - - - (628,490,158) (628,490,158) 외환차손 - - - (380,467,174) (380,467,174) 외화환산손실 (354,000,797) - - - (354,000,797) 대손상각비 (1,668,187,092) - - - (1,668,187,092) 매도가능금융자산처분이익 - 1,728,249,600 - - 1,728,249,600 합 계 (1,613,055,188) 1,728,249,600 768,987 (986,777,628) (870,814,229) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다. (4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산 195,480,000 - 107,866,160 303,346,160 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) 195,480,000 - - 195,480,000 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (채무증권) - - 107,866,160 107,866,160 기타비유동금융자산 - - 1,730,000,000 1,730,000,000 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) - - 1,730,000,000 1,730,000,000 합 계 195,480,000 - 1,837,866,160 2,033,346,160 금융부채 기타유동금융부채 - 336,695,556 - 336,695,556 당기손익-공정가치인식 금융부채 - 1,086,212 - 1,086,212 위험회피지정금융부채 335,609,344 335,609,344 합 계 - 336,695,556 - 336,695,556 한편, 당기와 전기말의 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. (6) 금융자산의 양도 당기 중 당사는 매출채권 62백만원 을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석12참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 30,191,414 30,171,640 요구불예금 2,319,036,292 973,617,162 합 계 2,349,227,706 1,003,788,802 한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비 고 기타비유동금융자산 21,000,000 33,000,000 별단예금 및 법원공탁금 기타유동금융자산 - 52,700,000 임대보증금 질권 합 계 21,000,000 85,700,000 6. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권및기타수취채권의 내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 66,731,778,085 (2,761,907,296) 63,969,870,789 미수금 750,557,927 - 750,557,927 미수수익 428,828,798 - 428,828,798 합 계 67,911,164,810 (2,761,907,296) 65,149,257,514 2) 전기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 46,723,413,475 (2,357,400,488) 44,366,012,987 미수금 359,132,004 - 359,132,004 미수수익 382,810,490 - 382,810,490 합 계 47,465,355,969 (2,357,400,488) 45,107,955,481 한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 당기말 전기말 기 초 (2,357,400,488) (2,046,613,235) 대손상각비 (404,506,808) (670,831,186) 제 각 - 360,043,933 기 말 (2,761,907,296) (2,357,400,488) (3) 연령분석 및 손상내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 만기경과 미손상채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 59,098,807,479 4,853,261,438 837,261,705 514,541,569 1,427,905,894 (2,761,907,296) 63,969,870,789 미수금 750,557,927 - - - - - 750,557,927 미수수익 428,828,798 - - - - - 428,828,798 합 계 60,278,194,204 4,853,261,438 837,261,705 514,541,569 1,427,905,894 (2,761,907,296) 65,149,257,514 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 만기경과 미손상채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 42,963,737,019 1,563,786,501 276,794,287 398,778,684 1,520,316,984 (2,357,400,488) 44,366,012,987 미수금 359,132,004 - - - - - 359,132,004 미수수익 382,810,490 - - - - - 382,810,490 합 계 43,705,679,513 1,563,786,501 276,794,287 398,778,684 1,520,316,984 (2,357,400,488) 45,107,955,481 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권 손실충당금 내역은 주석 23의 신용위험을 참조 바랍니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 4,014,880,274 (265,485,369) 3,749,394,905 제 품 1,275,661,407 (14,370,298) 1,261,291,109 원재료 462,239,568 (5,314,281) 456,925,287 부재료 1,138,774,250 (55,966,122) 1,082,808,128 재공품 5,789,423 - 5,789,423 저장품 44,526,368 - 44,526,368 합 계 6,941,871,290 (341,136,070) 6,600,735,220 (2) 전기말 (단위:원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 11,913,626,970 (216,944,014) 11,696,682,956 제 품 1,440,615,254 (26,958,252) 1,413,657,002 원재료 567,894,950 (2,022,545) 565,872,405 부재료 1,176,303,040 (80,718,325) 1,095,584,715 재공품 8,900,798 - 8,900,798 저장품 15,672,644 - 15,672,644 합 계 15,123,013,656 (326,643,136) 14,796,370,520 당기중 인식한 재고자산평가손실은 79,505 천원 (전기: 123,607천원) 이며, 재고자산평가손실환입은 65,012 천원 (전기: 73,554천원) 입니다. 8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 기타유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 풍림산업㈜ - 10,000 10,000 10,000 1,205,000 유원티엠비건설㈜ - - - - 300,000 하나인더스㈜ - 27,595,000 27,595,000 27,595,000 27,595,000 일양약품㈜ - 132,275,000 82,500,000 82,500,000 - 대우조선해양㈜ - 64,550,000 85,375,000 85,375,000 - 소계 224,430,000 195,480,000 195,480,000 29,100,000 채무증권 저축성보험(현대해상) - 107,866,160 107,866,160 107,866,160 - 합 계 332,296,160 303,346,160 303,346,160 29,100,000 2) 기타비유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 ㈜울산방송 1 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 코스켐㈜ 5.56 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 엠에스웨이㈜ 0.04 30,000,000 30,000,000 30,000,000 - 포테닛㈜ 2.85 1,300,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 - 소계 1,730,000,000 1,730,000,000 1,730,000,000 400,000,000 채무증권 저축성보험(현대해상)(주1) - - - - 107,866,160 합 계 1,730,000,000 1,730,000,000 1,730,000,000 507,866,160 (주1) 만기 1년미만의 상각후원가측정금융자산으로 유동성 대체되었음. 당사는 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 공정가치 결정을 위해 이용가능한 최근의 정보가 불충분하며, 이용 가능한 공정가치 범위가 넓은 비상장주식에 대하여는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 (주1) 기초금액 536,966,160 1,546,930,000 취득 1,526,825,000 107,866,160 처분등 (1,495,000) (1,117,830,000) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주2) (28,950,000) - 기말금액 2,033,346,160 536,966,160 유동분류 303,346,160 29,100,000 비유동분류 1,730,000,000 507,866,160 (주1) 전기 매도가능금융자산으로 구분되어 있음. (주2) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함. 한 편, 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 평가이익 및 처분 (28,950,000) - 기말잔액 (28,950,000) - 자본에 가감되는 법인세효과 6,369,000 - 차감후 잔액 (22,581,000) - 9. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업 보고기간종료일 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 케이피한석유화(주) 대한민국 12월 100 7,244,713,155 15,968,340,944 15,968,340,944 15,162,541,282 플라스틱제품판매 케이피한석화학(주) 대한민국 12월 100 7,062,033,767 15,287,595,475 15,287,595,475 13,928,006,333 석유화학상품판매 효원산업(주) 대한민국 12월 100 1,554,091,562 3,096,308,919 3,096,308,919 3,297,208,063 임대 케이에프앤(주)(주3) 대한민국 12월 100 100,000,000 553,075,587 553,075,587 858,651,655 석유화학상품판매 아이스워치코리아(주) 대한민국 12월 100 200,000,000 93,825,459 93,825,459 159,141,816 서비스 신성산업(주) 대한민국 12월 100 4,560,000,000 2,216,810,154 5,495,395,823 5,097,002,797 임대 극동씨엠씨㈜ (주4) 대한민국 12월 100 6,500,000,000 8,656,519,604 8,656,519,604 6,965,871,628 방수용시트제품판매 Hongkong International Capital LTD. (주2) 홍콩 12월 100 7,878,823,953 5,605,314,689 5,605,314,689 5,885,460,859 임대 Korea Petroleum SDN.BHD. 말레이시아 12월 70 351,519,950 (772,551,757) - - 석유화학상품판매 VIST GmbH (주1) 오스트리아 12월 100 10,896,790,800 (3,544,174,149) - - 스포츠용품판매 KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주5) 태국 12월 99 1,987,101,090 1,714,329,439 1,714,244,173 1,915,111,324 서비스 합 계 48,335,074,277 48,875,394,364 56,470,620,673 53,268,995,757 (주1) 당기 중 EUR 2,500,000 유상증자함. (주2) 당기 중 USD 1,500,000 유상증자함.(주3) 당기 중 사명이 케이에프앤(주)(구 케이브이(주))로 변경되었으며, 700백만원 배당 및 400백만원 유상증자함.(주4) 전기 중 신설되어 연결대상에 포함되었으며, 설립자본금은 6,500백만원임.(주5) 전기 중 신설되어 연결대상에 포함되었으며, 설립자본금은 1,987백만원임. (2) 공동기업 및 관계기업보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액지분해당액 장부금액 장부금액 Indochine Partners Company Ltd. 베트남 12월 50 284,725,000 83,731,528 83,731,528 68,079,869 화학상품판매 HAST Interlink Co.,Ltd 태국 12월 24 1,084,691,520 1,086,527,483 1,086,527,483 - 산업설비청소 (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 주식의 당기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 회 사 명 당기초장부금액 취득 배당 기타포괄손익(환율변동) 지분법이익잉여금변동 지분법이익(손실) 당기말장부금액 종속법인 케이피한석유화㈜ 15,162,541,282 - - - (3,433,795) 809,233,457 15,968,340,944 케이피한석화학㈜ 13,928,006,333 - - - (56,120,462) 1,415,709,604 15,287,595,475 효원산업㈜ 3,297,208,063 - - - - (200,899,144) 3,096,308,919 케이에프앤(주)(변경전: 케이브이㈜) 858,651,655 400,000,000 (700,000,000) - - (5,576,068) 553,075,587 아이스워치코리아㈜ 159,141,816 - - - - (65,316,357) 93,825,459 Hongkong International Capital Ltd. 5,885,460,859 1,683,024,953 - 215,415,622 - (2,178,586,745) 5,605,314,689 신성산업(주) 5,097,002,797 - - - - 398,393,026 5,495,395,823 Korea Petroleum SDN. BHD. (주1) - - - - - - - VIST GmbH (주2) - 3,133,975,000 - - - (3,133,975,000) - 극동씨엠씨㈜ 6,965,871,628 - - - 92,174,649 1,598,473,327 8,656,519,604 KP ART CENTER CO.,LTD 1,915,111,324 - - 89,605,290 - (290,472,441) 1,714,244,173 소계 53,268,995,757 5,216,999,953 (700,000,000) 305,020,912 32,620,392 (1,653,016,341) 56,470,620,673 관계기업 Indochine Partners Company Ltd. 68,079,869 - - 3,169,379 - 12,482,280 83,731,528 HAST Interlink Co.,Ltd - 1,084,691,520 - 39,239,451 - (37,403,488) 1,086,527,483 소계 68,079,869 1,084,691,520 - 42,408,830 - (24,921,208) 1,170,259,011 (주1) Korea Petroleum SDN. BHD.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인한 미인식 지분법손실 누적금액은 773 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 342 백만원입니다. (주2) VIST GmbH 에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 회사는 당기말 현재 지분법 중단으로 인해 미인식한 지분법손실 누적액 3,544 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 571백만원 입니다. 한편, 회사는 미인식 지분법손실 누적액에 해당하는 3,607 백만원을 VIST GmbH 에 대한 회사의 단기대여금에 대한 대손충당금으로 설정하였으며, 그 결과 당기 중 인식한 대손상각비는 522백만원입니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 회 사 명 전기초장부금액 취득 처분 배당 기타포괄손익(환율변동) 지분법이익잉여금변동 지분법이익(손실) 전기말장부금액 종속법인 케이피한석유화㈜ 14,029,712,735 - - - - (57,466,114) 1,190,294,661 15,162,541,282 케이피한석화학㈜ 12,457,772,788 - - - - (27,683,146) 1,497,916,691 13,928,006,333 효원산업㈜ 3,537,755,236 - - - - - (240,547,173) 3,297,208,063 서남산업㈜ 1,413,673,288 - (981,370,973) (400,000,000) - - (32,302,315) - 케이브이㈜ 891,173,292 - - - - - (32,521,637) 858,651,655 아이스워치코리아㈜ 175,893,420 - - - - - (16,751,604) 159,141,816 Hongkong International Capital Ltd. 4,760,793,757 1,695,915,000 - - (632,109,045) - 60,861,147 5,885,460,859 신성산업(주) 4,740,320,532 - - - - - 356,682,265 5,097,002,797 Korea Petroleum SDN. BHD. (주1) - - - - 68,121,768 - (68,121,768) - VIST GmbH (주2) - 2,672,500,000 - - (134,717,006) - (2,537,782,994) - 극동씨엠씨㈜ - 6,500,000,000 - - - (79,711,392) 545,583,020 6,965,871,628 KP ART CENTER CO.,LTD - 1,987,101,090 - - (20,127,584) - (51,862,182) 1,915,111,324 소계 42,007,095,048 12,855,516,090 (981,370,973) (400,000,000) (718,831,867) (164,860,652) 671,448,111 53,268,995,757 관계기업 Indochine Partners Company Ltd. 45,197,661 - - - (6,681,461) - 29,563,669 68,079,869 (주1) Korea Petroleum SDN. BHD.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인한 미인식 지분법손실 누적금액은 430 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분 법 손실 은 5 71 백만원입니다. (주2) VIST GmbH에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 회사는 당기말 현재 지분법 중단으로 인해 미인식한 지분법손실 누적액 3,086 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 997백만원 입니다. 한편, 회사는 미인식 지분법손실 누적액에 해당하는 3,086 백만 원을 VIST GmbH 에 대한 회사의 단기대여금에 대한 대손충당금으로 설정하였으며, 그 결과 당기 중 인식한 대손상각비는 997백만원입니다. (4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 케이피한석유화(주) 41,716,116,795 25,747,775,851 108,044,708,868 809,233,457 805,799,662 케이피한석화학(주) 40,361,074,113 25,074,028,366 134,310,202,800 1,415,159,876 1,359,039,414 효원산업(주) 3,433,174,592 336,865,673 359,824,300 (200,899,144) (200,899,144) 케이에프앤(주) 553,295,587 220,000 - (5,576,068) (5,576,068) 아이스워치코리아(주) 113,060,966 19,235,507 - (65,316,357) (65,316,357) 신성산업(주) 2,292,364,849 75,554,695 561,825,206 398,393,026 398,393,026 극동씨엠씨(주) 19,866,147,745 11,303,055,717 11,706,730,261 1,598,473,327 1,690,647,976 Hongkong International Capital LTD. 16,253,021,117 10,647,706,428 3,229,671,089 (2,178,586,745) (1,963,171,123) Korea Petroleum SDN. BHD. 3,714,606,864 4,487,158,621 14,820,165,750 (336,911,689) (342,085,015) VIST GmbH 9,498,689,007 13,042,863,156 3,662,623,118 (3,705,787,358) (3,592,481,985) KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. 1,766,807,058 52,477,619 - (290,486,966) (200,877,195) Indochine Partners Company Ltd. 217,586,235 50,123,178 301,551,045 24,964,560 31,303,321 HAST Interlink Co.,Ltd 4,548,011,767 20,813,921 18,313,925 (47,943,065) 115,554,648 2) 전기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 전기순손익 포괄손익 케이피한석유화(주) 38,444,955,391 23,282,414,109 100,944,999,383 1,190,294,661 1,132,828,547 케이피한석화학(주) 41,240,296,088 27,312,289,755 115,048,153,152 1,497,916,691 1,470,233,545 효원산업(주) 3,700,476,932 403,268,869 725,632,200 (240,547,173) (240,547,173) 케이브이(주) 860,481,975 1,830,320 2,038,672,786 (32,521,637) (32,521,637) 아이스워치코리아(주) 177,741,303 18,599,487 310,800,000 (16,751,604) (16,751,604) 신성산업(주) 1,924,382,791 105,965,663 532,748,010 356,682,265 356,682,265 극동씨엠씨(주) 17,884,385,769 10,884,093,455 4,835,089,820 580,003,706 500,292,314 Hongkong International Capital LTD. 14,827,439,849 8,941,978,990 4,541,792,307 60,861,147 (571,247,898) Korea Petroleum SDN. BHD. 4,596,591,784 5,027,058,526 15,277,407,776 474,173,646 571,490,457 VIST GmbH 9,495,156,140 12,580,823,304 5,279,850,735 (3,535,138,900) (3,669,855,906) KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. 1,915,206,634 - - (51,864,775) (71,993,366) Indochine Partners Company Ltd. 348,682,731 212,522,995 522,640,311 59,127,337 45,764,415 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (5) 상기 종속기업중 케이피한석유화(주), 케이피한석화학(주), 극동씨엠씨(주)를 제외한 회사에 대하여는 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 10. 유형자산 (1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 75,760,385,365 - 75,760,385,365 입목 41,871,000 - 41,871,000 건물 10,221,094,383 (5,191,271,799) 5,029,822,584 구축물 4,809,327,062 (2,585,947,236) 2,223,379,826 기계장치 14,835,914,347 (13,181,850,460) 1,654,063,887 차량운반구 1,945,269,444 (1,290,782,738) 654,486,706 기타유형자산 6,468,392,759 (5,741,688,374) 726,704,385 건설중인자산 62,021,256 - 62,021,256 합 계 114,144,275,616 (27,991,540,607) 86,152,735,009 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 75,699,285,305 - 75,699,285,305 입목 41,871,000 - 41,871,000 건물 9,978,214,043 (4,950,604,797) 5,027,609,246 구축물 4,201,129,224 (2,406,205,227) 1,794,923,997 기계장치 14,802,611,379 (12,986,668,015) 1,815,943,364 차량운반구 1,996,526,250 (1,286,361,950) 710,164,300 기타유형자산 6,195,490,020 (5,505,951,208) 689,538,812 건설중인자산 18,866,187 - 18,866,187 합 계 112,933,993,408 (27,135,791,197) 85,798,202,211 한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 기 말 토 지 75,699,285,305 61,100,060 - - - 75,760,385,365 입 목 41,871,000 - - - - 41,871,000 건 물 5,027,609,246 242,880,340 - - (240,667,002) 5,029,822,584 구축물 1,794,923,997 - - 608,197,838 (179,742,009) 2,223,379,826 기계장치 1,815,943,364 15,720,000 (1,000) 229,126,907 (406,725,384) 1,654,063,887 차량운반구 710,164,300 140,538,824 (5,000) 28,952,000 (225,163,418) 654,486,706 기타유형자산 689,538,812 228,170,000 (12,790,275) 104,103,525 (282,317,677) 726,704,385 건설중인자산 18,866,187 1,013,535,339 - (970,380,270) - 62,021,256 합 계 85,798,202,211 1,701,944,563 (12,796,275) - (1,334,615,490) 86,152,735,009 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 기 말 토 지 75,923,162,576 - (223,877,271) - - 75,699,285,305 입 목 41,871,000 - - - - 41,871,000 건 물 5,726,156,362 - (457,478,846) - (241,068,270) 5,027,609,246 구축물 1,894,120,505 - - 77,463,178 (176,659,686) 1,794,923,997 기계장치 2,082,582,212 114,233,938 (69,368,626) 114,089,476 (425,593,636) 1,815,943,364 차량운반구 731,553,759 294,975,719 (103,483,873) 31,900,000 (244,781,305) 710,164,300 기타유형자산 1,115,007,612 130,421,861 (314,715,988) 64,118,722 (305,293,395) 689,538,812 건설중인자산 74,529,626 231,907,937 - (287,571,376) - 18,866,187 합 계 87,588,983,652 771,539,455 (1,168,924,604) - (1,393,396,292) 85,798,202,211 (3) 감가상각비 배분당기와 전기중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제조원가 469,987,477 482,211,968 판매비와관리비 864,628,013 911,184,324 합 계 1,334,615,490 1,393,396,292 (4) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 부보금액 건 물 5,029,822,584 16,644,795,000 구축물 2,223,379,826 4,133,985,000 기계장치 1,654,063,887 20,468,551,000 기타유형자산 726,704,385 5,677,842,000 재고자산 6,600,735,220 12,096,000,000 합 계 16,234,705,902 59,021,173,000 이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 장부금액 75,882,130천원의 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금과 FRN에 대한 담보로 신한은행에 33,000,000천원 및 USD 1천만불, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지㈜와 SK종합화학(주)에 19,000,000천원이 제공되어 있습니다(주석 16참조). 11. 무형자산 (1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - 회원권 3,688,628,324 - (578,942,944) 3,109,685,380 합 계 3,938,628,324 (130,000,000) (698,942,944) 3,109,685,380 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - 회원권 2,957,468,324 - (578,942,944) 2,378,525,380 합 계 3,207,468,324 (130,000,000) (698,942,944) 2,378,525,380 (2) 장부금액의 변동내역 당기와 전기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 말 회원권 2,378,525,380 1,052,660,000 (321,500,000) 3,109,685,380 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 말 회원권 2,563,102,390 185,422,990 (370,000,000) 2,378,525,380 12. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 구매자금융 신한은행 - - 2,640,646,840 운영자금 신한은행 1.75 5,756,220,000 4,558,500,000 국민은행 3.09 4,000,000,000 4,000,000,000 산업은행 2.76 13,000,000,000 10,000,000,000 상업어음할인 신한은행 - - 4,111,910,666 전자채권할인 HSBC 3.15 33,570,680 41,103,172 수출채권할인 신한은행 - 28,645,722 - 합 계 22,818,436,402 25,352,160,678 (2) 장기차입금 등보고기간종료일 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 FRN(외화사채) 신한은행 2.25 22,101,189,081 - 합 계 22,101,189,081 - 13. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,782,211,556 2,986,106,235 사외적립자산의 공정가치 (3,271,626,590) (2,521,489,527) 합 계 510,584,966 464,616,708 (2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 290,494,055 236,326,349 이자원가 61,729,194 43,747,038 사외적립자산의 순이익 (56,323,268) (34,392,200) 합 계 295,899,981 245,681,187 한편, 당기와 전기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정기여형(DC)퇴직급여 658,591,790 646,901,240 (3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기말 기초금액 2,986,106,235 2,376,004,556 당기근무원가 290,494,055 236,326,349 이자비용 61,729,194 43,747,038 퇴직금 지급액 - (128,340,000) 계열사 전입액 - 245,857,500 확정급여제도의 재측정요소 443,882,072 212,510,792 기말금액 3,782,211,556 2,986,106,235 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기말 기초금액 2,521,489,527 2,084,661,859 사외적립자산의 이자수익 56,323,268 34,392,200 납부액 700,000,000 300,000,000 지급액 - (128,340,000) 계열사 전입 - 245,857,500 확정급여제도의 재측정요소 (6,186,205) (15,082,032) 기말금액 3,271,626,590 2,521,489,527 한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.31 2.80 미래임금상승률 5.00 5.00 (6) 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 증 가 감 소 기대임금인상율의 1% 변동 176,190,251 (164,042,824) 할인율의 1% 변동 (166,371,517) 182,487,420 14. 자산부채 내역 (1) 기타유동금융자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 단기대여금(주1) 4,322,231,200 3,569,975,000 대손충당금 (3,607,231,200) (3,085,667,164) 만기보유금융자산 - 52,700,000 소 계 715,000,000 537,007,836 기타포괄손익-공정가치 금융자산(주2) 303,346,160 29,100,000 소 계 303,346,160 29,100,000 합 계 1,018,346,160 566,107,836 ( 주1) 임직원 대여금 및 종속회사 VIST GmbH 등에 대한 대여금임.(주2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말에 단기매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 중 기타유동금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 단기대여금 기초 3,085,667,164 2,088,311,258 기타의대손상각비 521,564,036 997,355,906 기말 3,607,231,200 3,085,667,164 (2) 기타유동자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선급금 75,375,928 761,147,582 선급비용 97,910,697 151,616,054 합 계 173,286,625 912,763,636 (3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 장기금융상품 21,000,000 33,000,000 보증금 1,766,860,793 1,471,883,143 소 계 1,787,860,793 1,504,883,143 기타포괄손익-공정가치 금융자산(주1) 1,730,000,000 507,866,160 합 계 3,517,860,793 2,012,749,303 (주1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 전기말에 장기매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 8,466,967,420 8,000,413,149 미지급금 1,144,438,992 776,225,540 예수금 264,199,331 428,213,860 미지급비용 1,441,164,160 1,260,545,761 합 계 11,316,769,903 10,465,398,310 (5) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치인식 금융부채 통화선도 1,086,212 - 위험회피지정금융부채 통화스왑 335,609,344 - 합 계 336,695,556 - (6) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 96,900,410 149,459,566 금융보증채무 87,519,208 80,887,169 합 계 184,419,618 230,346,735 (7) 기타비유동금융부채의 내역 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 수입보증금 448,374,000 436,024,000 15. 파생금융상품 및 위험회피회계 당사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 차입금의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사의 외화차입금에 대한 환율등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산계 부채계 통화스왑 - - - 335,609,344 - 335,609,344 통화선도 - 1,086,212 - - - 1,086,212 합계 - 1,086,212 - 335,609,344 - 336,695,556 (2) 당기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(BS) 통화스왑 - - - 22,560,000,000 - 198,000,000 (107,335,288) 통화선도 627,214,000 - 1,086,212 - - - - 계 627,214,000 - 1,086,212 22,560,000,000 - 198,000,000 (107,335,288) (3) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영액 당기 평가 기말 위험회피목적파생상품평가손익 - 198,000,000 (335,609,344) (137,609,344) 이연법인세부채로의 배부액 - - - 30,274,056 기타포괄손익누계액으로의 배부액 - - - (107,335,288) (4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2021년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2018년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 없습니다 . 16. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련채무 신한은행 울산공장토지 외 17,501,198,105 13,000,000,000 - 용산토지 외(주1) 49,812,664,252 20,000,000,000 - SK에너지(주) 13,000,000,000 2,363,617,946 SK종합화학(주) 안성공장토지외 8,568,267,691 6,000,000,000 1,526,714,635 합 계 75,882,130,048 52,000,000,000 3,890,332,581 신한은행 용산 및 울산토지 외(주2) 67,313,862,357 USD 10,000,000.00 22,101,189,081 (주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.(주2) 당기 FRN USD 2,000만에 대하여 용산 및 울산토지 등이 신한은행에 공통담보자산으로 제공되었습니다. (2) 지급보증내역 1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피보증처 보증내용 당기말 전기말 제공처 보증금액 사용액 보증금액 사용액 케이피한석유화㈜ 차입금 지급보증 22,560,000,000 11,043,037,279 14,400,000,000 7,484,092,763 신한은행외 기타 지급보증 5,160,000,000 4,300,000,000 5,160,000,000 4,300,000,000 기타 590,256,800 374,764,358 - - 소 계 28,310,256,800 15,717,801,637 19,560,000,000 11,784,092,763 케이피한석화학㈜ 차입금 지급보증 18,600,000,000 6,803,668,847 13,200,000,000 6,361,595,449 신한은행외 기타 지급보증 5,781,720,000 3,896,244,293 5,305,680,000 3,253,514,977 소 계 24,381,720,000 10,699,913,140 18,505,680,000 9,615,110,426 HONGKONG INTERNATIO NAL CAPITAL LIMITED 차입금 지급보증 13,417,200,000 8,238,160,800 12,856,800,000 8,922,619,200 신한은행 소 계 13,417,200,000 8,238,160,800 12,856,800,000 8,922,619,200 VIST GmbH 차입금 지급보증 7,674,960,000 7,674,737,157 7,675,500,000 7,675,277,142 신한은행 소 계 7,674,960,000 7,674,737,157 7,675,500,000 7,675,277,142 극동씨엠씨㈜ 차입금 지급보증 14,400,000,000 10,000,000,000 14,400,000,000 10,000,000,000 신한은행 소 계 14,400,000,000 10,000,000,000 14,400,000,000 10,000,000,000 전체 차입금 지급보증 76,652,160,000 43,759,604,083 62,532,300,000 40,443,584,554 신한은행외 기타 지급보증 10,941,720,000 8,196,244,293 10,465,680,000 7,553,514,977 기타 590,256,800 374,764,358 - - 합 계 88,184,136,800 52,330,612,734 72,997,980,000 47,997,099,531 2) 지급보증 수혜내역 당사의 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 당기말 86,926 백 만원 (전기말 61,532 백만원 ), 사내이사인 강봉구로부터 1,800백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 금융기관 약정내역 한도금액 실행금액 신한은행 당좌차월 3,000,000,000 - 신한은행 외 구매자금대출 21,500,000,000 - 신한은행 외 전자외상매출채권 및 상업어음할인 6,000,000,000 62,216,402 산업은행 외 일반대출 24,000,000,000 17,000,000,000 신한은행 외화대출(주1) 5,756,220,000 5,756,220,000 신한은행 외화지급보증(sight)(주1) 447,240,000 - 신한은행 외화지급보증(주1) 7,674,960,000 7,674,960,000 신한은행 FRN(외화사채) 발행 22,101,189,081 22,101,189,081 합 계 90,479,609,081 52,594,585,483 (주1) 당기말 재정환율 : USD = 1,118.10, EUR = 1,279.16 17. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000주 2,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행주식수 655,200주 655,200주 보통주 자본금 3,276,000,000원 3,276,000,000원 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,406,291,440 5,406,291,440 자기주식처분이익 8,967,949 8,967,949 지분법자본변동 (820,200,000) (820,200,000) 합 계 4,595,059,389 4,595,059,389 (3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (22,581,000) - 환산차이 (149,508,369) (496,938,111) 파생상품평가손익 (107,335,288) - 합 계 (279,424,657) (496,938,111) (4) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,109,374,949) (1,049,501,249) (5) 이익잉여금 1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 1,638,000,000 1,638,000,000 이익준비금(주1) 1,638,000,000 1,638,000,000 2. 임의적립금 82,523,423,562 61,023,423,562 기업합리화적립금 1,401,423,562 1,401,423,562 임의적립금 81,100,000,000 59,600,000,000 재무구조개선적립금 22,000,000 22,000,000 3. 재평가잉여금(주2) 54,904,514,090 54,904,514,090 4. 지분법이익잉여금변동 (576,812,274) (609,432,666) 5. 미처분이익잉여금 5,635,098,223 24,417,259,763 합 계 144,124,223,601 141,373,764,749 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적 으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후) 을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없 으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.미처리결손금 5,635,098,223 24,417,259,763 1. 전기이월이익잉여금 1,627,507,763 14,783,220,748 2. 보험수리적손실 (351,053,256) (177,522,403) 3. 당기순이익 4,358,643,716 9,735,492,266 4. 재평가잉여금전입액 - 76,069,152 Ⅱ. 이익잉여금처분액 4,937,314,000 22,789,752,000 1. 이익준비금 - - 2. 임의적립금 4,000,000,000 21,500,000,000 3. 배당금 주당배당금(률) : 당기: 1,500원(30%) 전기: 2,000원(40%) 937,314,000 1,289,752,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 697,784,223 1,627,507,763 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 22일 (전기 처분확정일: 2018 년 3월 23일 )입 니다.3) 배당금당사가 당기 및 전기중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 배당받을 주식 624,876주 644,876주 주당 액면금액 5,000원 5,000원 액면배당율 30% 40% 주당배당금 1,500원 2,000원 배당금 937,314,000 1,289,752,000원 당기 배당 확정일은 2019년 3월 22일입니다. 18 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 2,105,422,502 6,032,822,845 기간손익에 대한 당기법인세 2,325,208,821 4,414,174,679 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (219,786,319) 1,618,648,166 2. 이연법인세 392,210,914 (104,807,867) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 392,210,914 (104,807,867) 3. 총 법인세 효과 2,497,633,416 5,928,014,978 자본에 직접 반영된 법인세비용 135,658,076 51,463,898 4. 법인세비용 2,633,291,492 5,979,478,876 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 6,991,935,208 15,714,971,142 적용세율에 따른 법인세비용(*) 1,516,225,745 3,435,293,651 조정사항 1,117,065,747 2,544,185,225 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (219,786,319) 1,618,648,166 세액공제 (81,486,913) (68,347,426) 기타 1,418,338,979 993,884,485 법인세비용 2,633,291,492 5,979,478,876 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 37.7% 38.0% (*) 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임 (3) 주요 누적 일시적 차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채) 당기 중 주요 누적 일시적 차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 말 기 초 1. 손익에 반영될 일시적 차이 대손충당금 5,336,529,878 357,392,631 5,693,922,509 1,252,662,952 1,174,036,573 지분법평가이익 (8,959,694,593) (2,420,467,237) (11,380,161,830) (2,503,635,603) (1,971,132,810) 지분법평가손실 1,190,101,028 - 1,190,101,028 261,822,226 261,822,226 회계변경누적효과(유형) 58,508,402 - 58,508,402 12,871,848 12,871,848 감가상각비 266,166,771 - 266,166,771 58,556,690 58,556,690 감가상각비(K-IFRS조정) (217,171,329) 11,057,850 (206,113,479) (45,344,965) (47,777,692) 기계장치 55,840,000 - 55,840,000 12,284,800 12,284,800 무형자산손상차손(회원권) 382,942,944 - 382,942,944 84,247,448 84,247,448 퇴직급여부채 2,986,106,235 796,105,321 3,782,211,556 832,086,542 656,943,372 퇴직연금부담금 (2,521,489,527) (750,137,063) (3,271,626,590) (719,757,850) (554,727,696) 연차수당 655,180,010 (238,352,910) 416,827,100 91,701,962 144,139,602 재고자산평가손실 281,423,049 59,713,021 341,136,070 75,049,935 61,913,071 감가상각비(업무용승용차) 57,832,422 (16,625,646) 41,206,776 9,065,491 12,723,133 금융보증채무 80,887,169 6,632,039 87,519,208 19,254,226 17,795,177 매도가능금융자산손상차손 116,046,566 (5,644,046) 110,402,520 24,288,553 25,530,244 종속기업투자주식 6,241,609,920 - 6,241,609,920 1,373,154,182 1,373,154,182 계열사 출자증가 269,352,500 - 269,352,500 59,257,550 59,257,550 미수수익 (156,319,443) 51,903,610 (104,415,833) (22,971,483) (34,390,277) 통화선도거래 평가손실 - 199,086,212 199,086,212 43,798,967 - 파생상품 평가손익 - 137,609,344 137,609,344 30,274,056 - 매도가능증권평가이익 - 28,950,000 28,950,000 6,369,000 - 소 계 6,123,852,002 (1,782,776,874) 4,341,075,128 955,036,527 1,347,247,441 2. 자본에 반영될 일시적 차이 토지재평가 (70,390,402,680) - (70,390,402,680) (15,485,888,590) (15,485,888,590) 소 계 (70,390,402,680) - (70,390,402,680) (15,485,888,590) (15,485,888,590) 3. 회계정책의 변경 - - - (3,260,258,558) (3,260,258,558) 소 계 - - - (3,260,258,558) (3,260,258,558) 합 계 (64,266,550,678) (1,782,776,874) (66,049,327,552) (17,791,110,621) (17,398,899,707) 4. 인식하지 아니할 일시적 차이 종속기업투자주식 (5,343,763,277) - (5,343,763,277) (1,175,627,921) (1,175,627,921) 5. 이연법인세자산(부채) (69,610,313,955) (1,782,776,874) (71,393,090,829) (18,966,738,542) (18,574,527,628) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 결제 187,579,381 (1,354,147,849) 1년 후 결제 (19,154,317,923) (17,220,379,779) 합 계 (18,966,738,542) (18,574,527,628) 19. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수가. 당기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 644,876 주 2018.01.01~2018.01.30 30 일 19,346,280 주 자기주식취득 638,855 주 2018.01.31~2018.02.27 28 일 17,887,940 주 자기주식취득 627,832 주 2018.02.28~2018.03.12 13 일 8,161,816 주 자기주식취득 624,876 주 2018.03.13~2018.12.31 294 일 183,713,544 주 합계 365 일 229,109,580 주 가중평균유통보통주식수: 229,109,580주÷ 365일 = 627,697 주 나. 전기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 645,773 주 2017.01.01~2017.01.15 15 일 9,686,595 주 자기주식취득 645,723 주 2017.01.16 1 일 645,723 주 자기주식취득 645,693 주 2017.01.17 1 일 645,693 주 자기주식취득 644,893 주 2017.01.18 1 일 644,893 주 자기주식취득 644,876 주 2017.01.19~2017.12.31 347 일 223,771,972 주 합계 365 일 235,394,876 주 가중평균유통보통주식수: 235,394,876주÷365일 = 644,917주2) 보통주 당기순이익 구 분 당기 전기 법인세비용차감후손익 4,358,643,716 원 9,735,492,266 원 보통주당기순이익 4,358,643,716 원 9,735,492,266 원 가중평균유통보통주식수 627,697 주 644,917 주 기본주당순이익 6,943 원 15,095 원 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 20. 손익내역(1) 매출액당기와 전기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 49,440,786,649 56,136,215,336 상품매출액 183,173,612,871 138,938,633,492 기타매출액 1,727,328,836 1,549,463,389 합 계 234,341,728,356 196,624,312,217 (2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 36,619,331,126 37,412,324,254 상품매출원가 166,248,807,766 122,995,492,163 기타매출원가 102,896,028 - 합 계 202,971,034,920 160,407,816,417 (3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급 여 7,327,488,562 7,332,420,126 퇴직급여 684,418,061 632,418,847 복리후생비 935,122,852 905,587,572 여비교통비 516,229,308 605,617,406 차량유지비 568,580,897 518,898,084 통신비 162,601,119 152,800,474 수도광열비 260,059,892 236,419,648 세금과공과 623,596,828 596,325,620 도서인쇄비 115,781,395 161,752,048 소모품비 382,802,644 341,326,012 감가상각비 864,628,013 911,184,324 수선비 20,026,160 16,039,446 보험료 63,075,354 71,142,082 지급수수료 1,006,026,264 1,440,212,295 임차료 316,025,516 295,944,087 접대비 719,570,890 770,573,537 광고선전비 161,407,563 353,932,569 견본품비 18,231,815 14,127,795 운반비 6,726,187,445 6,295,224,652 대손상각비 404,506,808 670,831,186 교육훈련비 144,130,956 227,120,138 용역비 839,731,792 1,427,367,724 경상개발비 780,181,285 771,635,051 잡비 2,510,000 4,660,000 합 계 23,642,921,419 24,753,560,723 (4) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 165,264,130 167,702,354 통화선도거래이익 187,875,000 - 합 계 353,139,130 167,702,354 (5) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대료수익 1,749,035,281 1,914,156,902 외환차익 911,257,966 128,199,334 외화환산이익 251,029,240 136,179,704 유형자산처분이익 22,218,143 609,178,805 매도가능금융자산처분이익 - 1,728,249,600 종속회사투자주식처분이익 - 1,676,021,878 잡이익 166,628,658 89,376,922 합 계 3,100,169,288 6,281,363,145 (6) 금융비용당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 893,104,560 628,490,158 금융보증채무손실 6,632,039 23,417,558 통화선도평가손실 199,086,212 - 통화선도거래손실 92,010,000 - 합 계 1,190,832,811 651,907,716 (7) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 빌딩관리비 119,431,201 154,157,515 사택관리비 36,096,958 21,368,753 재고자산처분손실 2,957,915 4,533,476 유형자산처분손실 1,000 1,310,060 무형자산처분손실 16,500,000 - 유형자산폐기손실 2,000 269,954,137 채권처분손실 4,530,806 - 외환차손 433,702,697 380,467,174 외화환산손실 142,197,541 354,000,797 기타의대손상각비 521,564,036 997,355,906 기부금 27,300,000 34,000,000 잡손실 16,090,713 28,985,680 합 계 1,320,374,867 2,246,133,498 (8) 지분법손익당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지분법 평가이익 4,221,809,414 3,680,901,453 지분법 평가손실 (5,899,746,963) (2,979,889,673) 합 계 (1,677,937,549) 701,011,780 (9) 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 8,209,996,090 (3,952,947,446) 원재료 및 상품 구입액 187,030,509,988 156,724,658,879 급료와임금 10,316,720,762 10,331,276,686 퇴직급여 954,491,771 892,582,427 복리후생비 1,464,135,508 1,371,847,793 소모품비 1,131,541,920 1,152,782,803 감가상각 1,334,615,490 1,393,396,292 지급수수료 1,227,432,849 1,630,607,579 운반비 6,778,129,315 6,372,049,652 기타비용 8,166,382,646 9,245,122,475 합 계 226,613,956,339 185,161,377,140 21. 특수관계자와의 거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 2,083,348 천원 (전기: 2,041,323천원) 및 퇴직급여 450,748 천원 (전기: 340,018천원) 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지배ㆍ종속관계 케이피한석유화(주) 당사의 종속기업 케이피한석화학(주) 당사의 종속기업 효원산업(주) 당사의 종속기업 케이에프앤(주) 당사의 종속기업 아이스워치코리아(주) 당사의 종속기업 신성산업(주) 당사의 종속기업 극동씨엠씨(주) 당사의 종속기업 VIST GmbH 당사의 종속기업 Hongkong International Capital LTD. 당사의 종속기업 Korea Petroleum SDN. BHD. 당사의 종속기업 KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD. 당사의 종속기업 (주)래드컴퍼니 케이피한석화학(주)의 종속기업 상기 이외에 공동기업은 Indochine Partners Company Ltd 이며, 관계기업으로 HAST Interlink Co.,Ltd 및 케이피금형(주) 가 있습니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 수 익(주1) 비 용(주2) 당기 전기 당기 전기 종속기업 케이피한석유화(주) 557,354,609 503,004,196 4,592,018,530 1,221,954,550 케이피한석화학(주) 3,055,351,615 2,392,319,671 3,201,545,413 3,220,380,020 케이에프앤(주) - - - 125,807,120 아이스워치코리아(주) - 5,467,200 - 310,800,000 극동씨엠씨(주) 2,244,873,601 449,264,224 2,922,070,300 364,018,000 VIST GmbH 144,315,453 156,319,443 - 287,378 Korea Petroleum SDN.BHD. 12,304,453,650 12,948,573,072 - - 합 계 18,306,348,928 16,454,947,806 10,715,634,243 5,243,247,068 (주1) 매출, 임대료수익 등 (주2) 매입, 용역비, 임차료 등 2) 당기와 전기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 거래상대방 대여 상환 현금출자 기타거래유입(유출) 현금배당 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 종속기업 VIST GmbH 638,245,000 284,975,000 484,988,800 - 3,133,975,000 2,672,500,000 - - - - KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD. - - - - - 1,987,101,090 - - - - 극동씨엠씨(주) - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 6,500,000,000 3,709,639 2,784,990 - - 케이에프앤(주) - - - - 400,000,000 - - - 700,000,000 - Hongkong InternationalCapital Ltd. - - - - 1,683,024,953 1,695,915,000 - - - - 관계기업 HAST Interlink Co.,Ltd - - - - 1,084,691,520 - - - - - 기타의특수관계자 임직원 358,000,000 16,000,000 328,000,000 13,400,000 - - - - - - 합 계 996,245,000 1,300,975,000 812,988,800 1,013,400,000 6,301,691,473 12,855,516,090 3,709,639 2,784,990 700,000,000 - (4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 채 권(주1) 채 무(주2) 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 케이피한석유화(주) - 50,380,600 352,824,544 50,595,450 케이피한석화학(주) 68,693,009 224,072,781 79,232,000 132,752,262 아이스워치코리아(주) - - 3,360,000 3,360,000 극동씨엠씨(주) - 76,318,187 18,353,655 84,081,600 Korea Petroleum SDN. BHD. 4,492,467,497 4,924,334,901 - - VIST GmbH (주3) 3,607,231,200 3,610,294,443 - - 기타의특수관계자 (주)래드컴퍼니 (주4) 844,862,000 844,862,000 - - 임직원(주5) 146,000,000 116,000,000 - - 합 계 9,159,253,706 9,846,262,912 453,770,199 270,789,312 (주1) 매출채권, 미수수익 등 (주2) 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등 (주3) 당기말 현재 VIST GmbH에 대한 당사의 대여금은 3,607백만원입니다. 당기말 현재 해당 대여금에 대해 당사는 3,607 백만원의 대손충당금을 계상하였습니다. (주4) 당기말 현재 (주)래드컴퍼니에 대한 당사의 매출채권은 845 백만원입니다. 당기말 현재 해당 매출채권에 대해 당사는 845 백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다. (주5) 임직원 대여금 (5) 기타 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석16참조). 22. 현금흐름표 (1) 조정사항당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 대손상각비 404,506,808 670,831,186 재고자산평가손실 79,504,643 71,379,774 재고자산평가손실환입 (65,011,709) (31,471,696) 재고자산감모손실 102,112,787 - 감가상각비 1,334,615,490 1,393,396,292 유형자산처분이익 (22,218,143) (609,178,805) 유형자산처분손실 1,000 1,310,060 무형자산처분손실 16,500,000 - 유형자산폐기손실 2,000 269,954,137 채권처분손실 4,530,806 - 매도가능금융자산처분이익 - (1,728,249,600) 종속기업투자처분이익 - (1,676,021,878) 지분법평가이익 (4,221,809,414) (3,680,901,453) 지분법평가손실 5,899,746,963 2,979,889,673 통화선도거래이익 (187,875,000) - 통화선도거래손실 92,010,000 - 통화선도평가손실 199,086,212 - 외화환산이익 (251,029,240) (136,179,704) 외화환산손실 142,197,541 354,000,797 이자수익 (165,264,130) (167,702,354) 이자비용 893,104,560 628,490,158 금융보증채무손실 6,632,039 23,417,558 퇴직급여 954,491,771 245,681,187 법인세비용 2,633,291,492 5,979,478,876 기타의 대손상각비 521,564,036 997,355,906 합 계 8,370,690,512 5,585,480,114 (2) 순운전자본당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (20,049,446,239) 4,190,900,980 미수수익의 감소(증가) (97,921,918) 202,163,085 미수금의 감소(증가) 147,962,637 328,598,220 선급금의 감소(증가) 685,771,654 (420,479,218) 선급비용의 감소(증가) 33,075,172 (2,731,779) 재고자산의 감소(증가) 8,079,029,579 (3,942,565,733) 매입채무의 증가(감소) 469,328,511 990,189,845 미지급금의 증가(감소) 85,760,952 (7,755,303) 미지급비용의 증가(감소) 196,689,620 (444,206,785) 예수금의 증가(감소) (164,014,529) (53,529,450) 선수금의 증가(감소) (52,559,156) 91,584,445 퇴직급여채무의 증가(감소) (509,439,706) - 사외적립자산의 감소(증가) (750,137,063) (171,660,000) 퇴직금의 지급 - (128,340,000) 합 계 (11,925,900,486) 632,168,307 (3) 현금 유출입이 없는 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 건물 대체 - 77,463,178 건설중인자산의 구축물 대체 608,197,838 - 건설중인자산의 기계장치 대체 229,126,907 114,089,476 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 133,055,525 96,018,722 합 계 970,380,270 287,571,376 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 25,352,160,678 (2,483,469,276) - - (50,255,000) - 22,818,436,402 장기차입금 - 22,288,496,577 - 10,692,504 (198,000,000) - 22,101,189,081 통화선도부채 - - - - - 336,695,556 336,695,556 합계 25,352,160,678 19,805,027,301 - 10,692,504 (248,255,000) 336,695,556 45,256,321,039 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 28,175,788,061 (2,709,627,383) - - (114,000,000) - 25,352,160,678 (5) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 23. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 77,799,969,332 58,256,043,617 자 본 148,606,483,384 147,698,384,778 부채비율 52.35% 39.44% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 파생상품, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 부도어음 계 기대 손실률 0.27% 0.59% 62.66% 45.92% 100.00% 94.03% 4.14% 총 장부금액 58,689,421,579 4,853,261,438 837,261,705 514,541,569 1,427,905,894 409,385,900 66,731,778,085 손실충당금 159,719,823 28,464,962 524,621,835 236,267,853 1,427,905,894 384,926,929 2,761,907,296 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기말 당기초 기준서 제1039호 (2,357,400,488) (2,046,613,235) 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 - - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) (404,506,808) (670,831,186) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - 360,043,933 환입된 미사용 금액 - - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) (2,761,907,296) (2,357,400,488) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비' 로 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 전기(*) 손상차손 - 손실충당금의 변동 404,506,808 670,831,186 (*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체) ② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,349,227,706 1,003,788,802 매출채권및기타수취채권 65,149,257,514 45,107,955,481 기타유동금융자산 1,018,346,160 566,107,836 기타비유동금융자산 3,517,860,793 2,012,749,303 합 계 72,034,692,173 48,690,601,422 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타지급채무 11,316,769,903 - 11,316,769,903 단기차입금 22,818,436,402 - 22,818,436,402 기타유동금융부채 336,695,556 - 336,695,556 장기차입금 - 22,101,189,081 22,101,189,081 기타비유동금융부채 - 448,374,000 448,374,000 합 계 34,471,901,861 22,549,563,081 57,021,464,942 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD, EUR, VND, 원) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 5,576,465.97 6,235,046,595 5,414,216.36 5,800,791,404 EUR 2,888,100.94 3,694,343,198 3,259,974.63 4,170,322,545 VND 14,410,825.00 694,601 19,608,190.00 925,506 합 계 - 9,930,084,394 - 9,972,039,455 외화금융부채 USD 278,413.20 311,293,798 3,077,824.90 3,297,581,597 EUR 4,500,000.00 5,756,220,000 2,000,000.00 2,558,500,000 합 계 - 6,067,513,798 - 5,856,081,597 당기말 재정환율 : USD = 1,118.10 / EUR = 1,279.16 / VND = 0.0482 전기말 재정환율 : USD = 1,071.40 / EUR = 1,279.25 / VND = 0.0472 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 193,128,530 (193,128,530) 205,797,893 (205,797,893) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 고정이자부 변동이자부 고정이자부 변동이자부 금융부채 - 22,818,436,402 - 25,352,160,678 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승시 1% 포인트하락시 1% 포인트상승시 1% 포인트하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (228,184,364) 228,184,364 (253,521,607) 253,521,607 ③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 24. 부문정보 (1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 제조부문 아스팔트 제품 몰타프라스 제품 솔벤트 제품 외 도소매부문 아스팔트 상품 솔벤트 상품 외 (2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제조부문 도소매부문 계 제조부문 도소매부문 계 매출액 49,440,786,649 184,900,941,707 234,341,728,356 56,136,215,336 140,488,096,881 196,624,312,217 내부매출액 - - - - - - 순매출액 49,440,786,649 184,900,941,707 234,341,728,356 56,136,215,336 140,488,096,881 196,624,312,217 영업이익 1,630,384,525 6,097,387,492 7,727,772,017 3,272,666,460 8,190,268,617 11,462,935,077 부문당기순이익 919,574,911 3,439,068,805 4,358,643,716 2,779,481,764 6,956,010,502 9,735,492,266 부문자산총계 60,666,290,006 165,740,162,710 226,406,452,716 63,158,942,776 142,795,485,619 205,954,428,395 부문부채총계 16,414,027,975 61,385,941,357 77,799,969,332 16,632,092,808 41,623,950,809 58,256,043,617 (3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출액 당기 전기 국내 201,612,193,536 163,469,844,161 아시아 30,771,558,786 31,164,214,641 오세아니아 1,795,672,110 1,990,253,415 아프리카 162,303,924 - 합 계 234,341,728,356 196,624,312,217 (*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. 25. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 141,373,764,749 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 증가 - 상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 - 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 - 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 - 기초이익잉여금 - 기준서 제1109호 141,373,764,749 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,003,788,802 1,003,788,802 단기매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 29,100,000 29,100,000 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 484,307,836 484,307,836 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 52,700,000 52,700,000 매출채권및기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 45,107,955,481 45,107,955,481 비유동금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 33,000,000 33,000,000 장기매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 507,866,160 507,866,160 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 1,471,883,143 1,471,883,143 소 계 48,690,601,422 48,690,601,422 이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 평가한 결과 큰 차이가 없는 것으로 나타났으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상평가시 간편법을 적용하고 있으며 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제55기 매출채권 122,769,377,982 3,768,724,584 3.1% 미수금 3,560,782,908 854,723,727 24.0% 미수수익 418,705,481 - - 합 계 126,748,866,371 4,623,448,311 3.6% 제54기 매출채권 99,437,215,800 2,760,473,372 2.8% 미수금 2,922,552,453 855,140,620 29.3% 미수수익 322,166,380 - - 합 계 102,681,934,633 3,615,613,992 3.5% 제53기 매출채권 94,441,548,905 2,389,565,038 2.5% 미수금 3,406,811,782 - - 미수수익 490,377,422 - - 합 계 98,338,738,109 2,389,565,038 2.4% ※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,760 2,390 2,823 2. 순대손처리액(①－②±③) (270) (365) (613) ① 대손처리액(상각채권액) (283) (363) (613) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 13 (2) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,279 735 180 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,769 2,760 2,390 ※ 상기의 변동현황은 연결기준임 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하고, 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분하여 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.또한, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불분명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 20%~100% 범위에서 대손충당금을 설정하고 있습니다.일반채권에 대한 대손충당금 설정은 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우에 대손충당금을 인식하며, 매출채권 및 미수금 중에서 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 대손설정률을 적용하고 있습니다. 라. 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년이하 3년초과 계 금액 119,048,861,053 978,958,905 1,301,205,350 1,440,352,674 122,769,377,982 구성비율 96.97% 0.80% 1.06% 1.17% 100.00% ※ 상기의 잔액현황은 연결기준임 마. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 계정과목 제55기 제54기 제53기 비고 아스팔트 제 품 2,090,462 2,063,485 1,430,909 - 상 품 3,761,999 11,715,497 7,885,227 - 원 재 료 456,925 583,360 473,384 - 부 재 료 1,596,319 1,703,321 1,067,513 - 재 공 품 12,666 25,663 20,770 - 저 장 품 60,183 32,927 15,910 - 소 계 7,978,554 16,124,253 10,893,713 - 합성수지 제 품 563,104 654,771 817,028 - 상 품 2,014,778 763,261 533,768 - 원 재 료 938,932 1,018,683 718,011 - 부 재 료 154,719 135,730 170,300 - 재 공 품 213,083 230,041 191,968 - 소 계 3,884,616 2,802,486 2,431,075 - 케 미 칼 상 품 3,968,012 3,556,466 2,491,368 - 소 계 3,968,012 3,556,466 2,491,368 - 기 타 상 품 2,852,527 2,893,226 2,718,614 - 저 장 품 140,261 - - - 소 계 2,992,788 2,893,226 2,718,614 - 합 계 18,823,970 25,376,431 18,534,770 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.6% 8.9% 7.1% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 19.6회 16.9회 19.4회 - ※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다 .2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고, 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회 하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 상 품 13,988,714,576 (1,391,398,364) 12,597,316,212 19,637,595,491 (709,144,997) 18,928,450,494 제 품 2,681,580,804 (28,015,260) 2,653,565,544 2,776,816,485 (58,560,122) 2,718,256,363 원재료 1,401,171,806 (5,314,281) 1,395,857,525 1,612,738,087 (10,694,391) 1,602,043,696 부재료 1,808,649,471 (57,611,786) 1,751,037,685 1,920,821,020 (81,769,765) 1,839,051,255 재공품 231,018,186 (5,269,180) 225,749,006 261,312,150 (5,609,113) 255,703,037 저장품 200,444,325 - 200,444,325 32,926,532 - 32,926,532 합 계 20,311,579,168 (1,487,608,871) 18,823,970,297 26,242,209,765 (865,778,388) 25,376,431,377 바. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산 ① 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 (신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 8,11 참조) . 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.(주석34참조) 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. ⑥ 금융상품의 양도2012년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. ⑦ 위험회피회계 위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 연결회사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. 또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결회사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (3) 범주별 금융상품 1) 금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 현금및현금성자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - - 6,611,432,671 6,611,432,671 6,611,432,671 매출채권및기타수취채권 122,125,418,060 - - - 122,125,418,060 122,125,418,060 기타유동금융자산 2,478,600,000 359,358,632 200,839 - 2,838,159,471 2,838,159,471 기타비유동금융자산 3,599,362,298 2,765,327,151 - - 6,364,689,449 6,364,689,449 합 계 128,203,380,358 3,124,685,783 200,839 6,611,432,671 137,939,699,651 137,939,699,651 ② 전기말 (단위 : 원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 9,360,889,612 - - 9,360,889,612 9,360,889,612 매출채권및기타수취채권 99,066,320,641 - - 99,066,320,641 99,066,320,641 기타유동금융자산 702,000,000 29,840,000 52,700,000 784,540,000 784,540,000 기타비유동금융자산 2,099,773,255 1,597,193,311 454,000,000 4,150,966,566 4,150,966,566 합 계 111,228,983,508 1,627,033,311 506,700,000 113,362,716,819 113,362,716,819 2) 금융부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채는 전액 당기손익인식금융부채가 아닌 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,753,486,814 - - 39,753,486,814 단기차입금 등 66,504,679,766 - - 66,504,679,766 장기차입금 29,265,973,881 - - 29,265,973,881 기타유동금융부채 - 1,086,212 335,609,344 336,695,556 기타비유동금융부채 368,539,000 - - 368,539,000 합 계 135,892,679,461 1,086,212 335,609,344 136,229,375,017 ② 전기말 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,994,811,464 39,994,811,464 단기차입금 등 54,900,025,233 54,900,025,233 장기차입금 17,894,075,200 17,894,075,200 기타비유동금융부채 377,640,000 377,640,000 합 계 113,166,551,897 113,166,551,897 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 76,080,250 - 400,520 - - - 76,480,770 통화선도평가이익 - - 200,839 - - - 200,839 통화선도거래이익 - - 188,536,430 - - - 188,536,430 외환차익 1,023,688,344 - - 5,200,938 - - 1,028,889,282 외화환산이익 78,739,225 - - 203,827,377 - - 282,566,602 이자비용 - - - (2,343,587,666) - - (2,343,587,666) 통화선도평가손실 - - - - (1,086,212) (198,000,000) (199,086,212) 통화선도거래손실 - - - - (104,298,829) - (104,298,829) 채권처분손실 (7,837,773) - - - - - (7,837,773) 외환차손 (22,481,774) - - (735,220,129) - - (757,701,903) 외화환산손실 (142,197,541) - - - - - (142,197,541) 대손상각비 (684,153,189) - - (594,162,000) - - (1,278,315,189) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (22,581,000) - - - - (22,581,000) 합계 321,837,542 (22,581,000) 189,137,789 (3,463,941,480) (105,385,041) (198,000,000) (3,278,932,190) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 21,214,516 - 768,987 - 21,983,503 배당금수익 - 38,302,800 - - 38,302,800 외환차익 490,212,614 - - - 490,212,614 외화환산이익 260,051,993 - - 22,179,704 282,231,697 이자비용 - - - (1,720,641,280) (1,720,641,280) 외환차손 (14,990,249) - - (433,306,085) (448,296,334) 외화환산손실 (354,000,797) - - (16,587,794) (370,588,591) 대손상각비 (1,590,098,605) - - - (1,590,098,605) 매도가능금융자산처분이익 - 1,728,249,600 - - 1,728,249,600 합계 (1,187,610,528) 1,766,552,400 768,987 (2,148,355,455) (1,568,644,596) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.4) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산 197,492,472 - 161,866,160 359,358,632 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) 197,492,472 - - 197,492,472 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (채무증권) - - 161,866,160 161,866,160 기타비유동금융자산 - - 2,765,327,151 2,765,327,151 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) - - 2,765,327,151 2,765,327,151 합 계 197,492,472 - 2,927,193,311 3,124,685,783 금융부채 기타유동금융부채 - 336,695,556 - 336,695,556 당기손익-공정가치인식 금융부채 - 1,086,212 - 1,086,212 위험회피지정금융부채 335,609,344 335,609,344 합 계 - 336,695,556 - 336,695,556 한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 사. 유형자산 재평가 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 아. 채 무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한국석유공업(주) 회사채 사모 2018년 11월 21일 22,101,189 2.25 - 2021년 11월 21일 미상환 신한은행 합 계 - - - 22,101,189 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 22,101,189 - - - - 22,101,189 합계 - - 22,101,189 - - - - 22,101,189 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예 측정보에 대한 주의사항 본 경영진단보고서에 기재된 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대 한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러가정에 근거하고 있으며 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측치와 실제결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타요인이포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 따라서 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 반영할 계획이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지난해는 세계적 경기침체와 함께 우리나라도 경제성장률의 목표치 미달 등 큰 어려움을 겪었던 한 해였습니다. 이렇듯 열악한 경제여건 속에서도 당 연결회사는 변화된경영환경을 면밀히 분석하여 선제적으로 대응책을 강구하여 왔습니다. 또한 전 임직원이 합심하여 생산활동과 영업활동 등 각 분야에 걸쳐 진취적이고 적극적인 경영전략을 실천하였습니다. 그 결과 2018년의 실적을 살펴보면 세계적인 경기침체에 도 불구하고 연결기준 당기 매출액 4,813억원, 영업이익 83억원, 당기순이익 43억원을 시현하였습니다. 자산총계 3,073억원, 부채비율 108.0%로 재무상태의 건실한 수치를 나타내고 있습니다. 이러한 실적은 동종 업종내 타 회사와 견주어보더라도 상당히 양호한 실적이라 할 수 있습니다.아스팔트 부문은 도로 신설포장 부분의 증가는 크지 않을 것으로 예상되고 있으나 각종 유지보수나 확충 등의 공사는 계속될 것으로 보이기 때문에 이와 관련된 영업에 중점을 둘 예정입니다. 건축 및 토목용 방수제품의 경우 당사 제품의 품질우위를 바탕으로 공공부분을 비롯하여 민간부분의 매출규모 또한 더욱 확대해 나갈 계획입니다. 또한 특화된 신규제품 개발 등을 통한 신규시장 선점에 더욱 노력할 것 입니다. 합성수지 부문은 BLOW 및 PAIL 시장의 경쟁이 더욱 심화되고 있으며, 중소형 업체 등의 저가판매 시장은 적정한 가격 형성에 부정적인 영향을 주고 있습니다. 당사는 제품의 품질을 우선으로 하여 대량 거래선의 확보를 통한 매출확대 및 이익 개선의 노력을 계속 할 것입니다. 케미칼 부문은 석유화학시장의 경쟁이 심화되고 경기침체의 장기화로 불확실성이 고조될 것으로 예상되지만 기존 제품 뿐만 아니라 특화된 상품의 개발과 신규 거래선 확보, 수출입의 규모를 확대하여 위기를 극복하여 나가고 있습니다. 다만 세계경기 침체 및 환율의 급등락, 원재료 가격의 급등락 등은 당사 실적에 위험이 될 수 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제 55 기 제 54 기 증감 증감율 [유동자산] 152,510,068,528 137,327,358,637 15,182,709,891 11.06% [비유동자산] 154,777,943,142 147,502,062,087 7,275,881,055 4.93% 자산총계 307,288,011,670 284,829,420,724 22,458,590,946 7.88% [유동부채] 108,789,450,196 98,528,779,659 10,260,670,537 10.41% [비유동부채] 50,792,544,061 39,551,945,036 11,240,599,025 28.42% 부채총계 159,581,994,257 138,080,724,695 21,501,269,562 15.57% [지배기업의 소유지분] 147,937,697,672 146,877,740,740 1,059,956,932 0.72% ·자본금 3,276,000,000 3,276,000,000 - - ·자본잉여금 5,415,259,389 5,415,259,389 - - ·기타포괄손익누계액 △ 169,740,612 △ 496,938,111 327,197,499 65.84% ·기타자본항목 △ 3,214,830,934 △ 1,154,957,234 △ 2,059,873,700 △ 178.35% ·이익잉여금 142,631,009,829 139,838,376,696 2,792,633,133 2.00% [비지배지분] △ 231,680,259 △ 129,044,711 △ 102,635,548 △ 79.53% 자본총계 147,706,017,413 146,748,696,029 957,321,384 0.65% 부채와자본총계 307,288,011,670 284,829,420,724 22,458,590,946 7.88% 자기자본비율 48.07% 51.52% △ 3.45%p - 부채비율 108.04% 94.09% 13.95%p - [Δ는 부(-)의 수치임]- 제 55기 연결회사의 자산은 유동자산의 증가로 인해 전기대비 225억원(7.9%) 증가한 3,073억원입니다. - 부채는 전기대비 215억원(15.6%) 증가한 1,596억원으로 유동부채가 103억 증가하였고 비유동부채가 112억원 증가하였습니다. - 자본은 전기대비 10억원(0.7%) 증가한 1,477억원으로, 이익잉여금은 28억원 증가하였습니다. - 재무비율 측면에서 자기자본비율이 전년대비 3.5%p 감소한 48.1%, 부채비율이 전기대비 13.9%p 증가한 108.0%로 양호한 재무구조를 지속적으로 유지하였습니다. 나. 영업실적(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제 55 기 제 54 기 증감 증감율 l. 매출액 481,298,174,980 424,489,452,217 56,808,722,763 13.38% ll. 매출원가 433,580,589,929 370,886,004,455 62,694,585,474 16.90% lll. 매출총이익 47,717,585,051 53,603,447,762 △ 5,885,862,711 △ 10.98% IV. 판매비와관리비 39,438,654,983 39,404,343,334 34,311,649 0.09% V. 영업이익 8,278,930,068 14,199,104,428 △ 5,920,174,360 △ 41.69% VI. 금융수익 265,218,039 60,286,303 204,931,736 339.93% VII.기타수익 3,297,062,206 6,919,581,668 △ 3,622,519,462 △ 52.35% VIII. 금융비용 2,646,972,707 1,720,641,280 926,331,427 53.84% IX. 기타비용 1,502,654,278 2,346,012,028 △ 843,357,750 △ 35.95% X. 지분법이익 - 29,563,669 △ 29,563,669 △ 100.00% XI. 지분법손실 24,921,208 - 24,921,208 - XII. 법인세비용차감전순이익 7,666,662,120 17,141,882,760 △ 9,475,220,640 △ 55.28% XIII.법인세비용 3,366,932,155 7,272,069,392 △ 3,905,137,237 △ 53.70% XIV.당기순이익 4,299,729,965 9,869,813,368 △ 5,570,083,403 △ 56.44% [Δ는 부(-)의 수치임]- 2018년 연결회사의 매출은 전년대비 13.4% 증가한 4,813억원을 달성하였으며, 영업이익은 41.7% 감소한 83억원을 기록하였습니다 . 제품매출 등 전년대비 매출이익률의 하락으로 매출총이익은 전년대비 11.0% 감 소하 였고, 운반비 등 판매관리비는 전년대비 0.1% 증가 하였습니다. - 당기순이익은 전기대비 56.4% 감소한 43억원 입니다.- 당사는 꾸준한 원가절감 및 신규시장 고객 확보로 지속성장을 위해 노력하고 있습니다. 연결 매출액의 사업부문별 증감내역 (단위 : 원) 구 분 제 55 기 제 54 기 증감 증감율 매출액 매출액 아스팔트부문 246,048,458,617 201,459,402,037 44,589,056,580 22.13% 합성수지부문 108,044,708,868 100,944,999,383 7,099,709,485 7.03% 케미칼부문 149,130,368,550 132,364,233,714 16,766,134,836 12.67% 기타 7,813,943,713 11,390,823,252 △3,576,879,539 △31.40% 연결조정 △29,739,304,768 △21,670,006,169 △8,069,298,599 △ 37.24% 합 계 481,298,174,980 424,489,452,217 56,808,722,763 13.38% [Δ는 부(-)의 수치임] 다. 환 율변동 당사의 원재료는 대부분 국내 정유사 및 유화사에서 공급받고 있으며 부재료 일부만 수입하고 있으며, 국내 매출비중은 전체 매출의 약 89 % ( Local LC조건 포함)로 매출 중 수출이 차지하는 비중이 높지 않아 환율위험은 비교적 적게 받고 있으나, 적극적인 해외시장 개척을 통한 수출의 증가는 환율위험에 노출될 가능성을 증가시킵니다. 따라서 환율변동으로 인해 현금흐름에 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 지속적인 환율관리를 통해 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하고 있습니다. 환율위험에 노출되는 주요 통화로는 USD, EUR, MYR, VND, THB, JPY 등이 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사의 부채비율은 전기 94.1% 대비 108.0%로 13.9%p 증가하였지만 유동성 및 자금조달면에서 건전성을 유지하고 있습니다. 가. 유동성 현황 (단위 : 원)