한국석유공업 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 54(당) 분기말 2017년 03월 31일 현재
제 53(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
한국석유공업 주식회사

1. 당사의 개요

한국석유공업 주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제와 도로보수재를 생산하고 있습니다. 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강봉구외 23명으로 지분율은 49.00% 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2017년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다 . ① 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리가 추가 고려되도록 개정되었습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 현금결제형 보상관련 부채는 조건변경일에 제거하고, 새로운 주식결제형 보상은 조건변경일의 공정가치를 참조하여 자본으로 측정하며 부채와 자본금액 차이는 즉시 당기손익 인식하도록 규정하고 있습니다. 그밖에 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(동 의무적용일 이후 부여되는 주식기준보상거래, 조건변경, 적용일 현재 미가득된 주식보상거래에 적용. 과거기간 재작성하지 아니함). 동 의무적용일 전에 부여된 미가득 주식보상거래는 의무적용일에 부채 재측정하고 재측정효과를 (FY18)기초 이익잉여금에 인식하여야 합니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.④ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. (3) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 4 ) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 6) 금융상품의 양도 당사는 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40 년	기 계 장 치	10 년

구 축 물	20 ~ 40 년	기 타	6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(12) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자

율에 의하여 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영 됩니다.(20) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 금융상품

(1) 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	1,738,201,515	-	-	1,738,201,515	1,738,201,515

매출채권및기타수취채권	49,191,496,416	-	-	49,191,496,416	49,191,496,416

기타유동금융자산	1,523,825,000	29,100,000	52,700,000	1,605,625,000	1,605,625,000

기타비유동금융자산	1,391,165,363	487,000,000	-	1,878,165,363	1,878,165,363

합 계	53,844,688,294	516,100,000	52,700,000	54,413,488,294	54,413,488,294

2) 전기말(단위:원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	1,815,238,319	-	-	1,815,238,319	1,815,238,319

매출채권및기타수취채권	50,775,697,950	-	-	50,775,697,950	50,775,697,950

기타유동금융자산	1,697,900,000	29,100,000	52,700,000	1,779,700,000	1,779,700,000

기타비유동금융자산	1,249,011,537	1,517,830,000	-	2,766,841,537	2,766,841,537

합 계	55,537,847,806	1,546,930,000	52,700,000	57,137,477,806	57,137,477,806

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채는 전액 당기손익인식금융부채가 아닌 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	9,524,560,076	9,524,560,076

단기차입금 등	21,539,256,315	21,539,256,315

기타유동금융부채	968,659,500	968,659,500

기타비유동금융부채	436,024,000	436,024,000

합 계	32,468,499,891	32,468,499,891

2) 전기말(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무및기타지급채무	9,985,608,732	9,985,608,732

단기차입금 등	28,175,788,061	28,175,788,061

기타비유동금융부채	716,024,000	716,024,000

합 계	38,877,420,793	38,877,420,793

경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산 중 활성시장에서공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	38,854,126	-	-	-	38,854,126

외환차익	17,864,879	-	-	-	17,864,879

외화환산이익	6,707,741	-	-	-	6,707,741

이자비용	-	-	-	(145,206,262)	(145,206,262)

외환차손	-	-	-	(153,929,914)	(153,929,914)

외화환산손실	-	-	-	(550,828,976)	(550,828,976)

대손상각비	28,107,812	-	-	-	28,107,812

매도가능금융자산처분이익	-	1,719,943,521	-	-	1,719,943,521

합 계	91,534,558	1,719,943,521	-	(849,965,152)	961,512,927

2) 전분기(단위:원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	103,692,552	-	-	-	103,692,552

외환차익	175,170,101	-	-	-	175,170,101

외화환산이익	58,501,956	-	-	-	58,501,956

이자비용	-	-	-	(172,316,704)	(172,316,704)

외화환산손실	-	-	-	(341,299,278)	(341,299,278)

대손상각비	67,139,782	-	-	-	67,139,782

매도가능금융자산처분이익	-	375,930,950	-	-	375,930,950

합 계	404,504,391	375,930,950	-	(513,615,982)	266,819,359

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.

(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	-	-

수준2	-	-

수준3	-	-

한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

(6) 금융자산의 양도 당분기 중 당사는 매출채권 2,417백만원 을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석12참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	33,000,000	30,000,000

요구불예금	1,705,201,515	1,785,238,319

합 계	1,738,201,515	1,815,238,319

한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

장기금융상품	33,000,000	33,000,000	별단예금 및 법원공탁금

만기보유금융자산	52,700,000	52,700,000	임대보증금 질권

합 계	85,700,000	85,700,000

6. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권및기타수취채권의 내역

보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	47,075,465,605	(2,018,505,423)	45,056,960,182

미수금	3,822,319,527	-	3,822,319,527

미수수익	312,216,707	-	312,216,707

합 계	51,210,001,839	(2,018,505,423)	49,191,496,416

2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	대손충당금	장부금액

매출채권	51,504,271,021	(2,046,613,235)	49,457,657,786

미수금	689,364,987	-	689,364,987

미수수익	628,675,177	-	628,675,177

합 계	52,822,311,185	(2,046,613,235)	50,775,697,950

한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

기 초	(2,046,613,235)	(2,155,956,381)

대손상각비	28,107,812	(7,017,286)

제 각	-	116,360,432

기 말	(2,018,505,423)	(2,046,613,235)

(3) 연령분석 및 손상내역

보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:원)

구 분	정상채권	만기경과 미손상채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	45,053,811,659	399,255,619	105,457,509	838,429,271	678,511,547	(2,018,505,423)	45,056,960,182

미수금	3,822,319,527	-	-	-	-	-	3,822,319,527

미수수익	312,216,707	-	-	-	-	-	312,216,707

합 계	49,188,347,893	399,255,619	105,457,509	838,429,271	678,511,547	(2,018,505,423)	49,191,496,416

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	만기경과 미손상채권	대손충당금	합 계

6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과

매출채권	48,538,636,689	418,830,469	110,627,918	879,536,087	1,556,639,858	(2,046,613,235)	49,457,657,786

미수금	689,364,987	-	-	-	-	-	689,364,987

미수수익	628,675,177	-	-	-	-	-	628,675,177

합 계	49,856,676,853	418,830,469	110,627,918	879,536,087	1,556,639,858	(2,046,613,235)	50,775,697,950

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,473,938,206	(183,900,086)	5,290,038,120

제 품	1,613,193,114	(19,950,798)	1,593,242,316

원재료	273,472,201	(12,189,683)	261,282,518

부재료	1,584,466,030	(50,516,432)	1,533,949,598

재공품	38,841,140	-	38,841,140

저장품	19,941,241	-	19,941,241

합 계	9,003,851,932	(266,556,999)	8,737,294,933

(2) 전기말(단위:원)

구 분	원 가	평가손실충당금	장부금액

상 품	8,072,756,623	(187,529,421)	7,885,227,202

제 품	1,447,373,764	(16,464,767)	1,430,908,997

원재료	482,724,369	(9,340,158)	473,384,211

부재료	1,130,769,016	(63,256,415)	1,067,512,601

재공품	20,769,794	-	20,769,794

저장품	15,910,060	-	15,910,060

합 계	11,170,303,626	(276,590,761)	10,893,712,865

당분기중 인식한 재고자산평가손실은 23,938천원 (전분기: 162,868천원) 이며, 재고자산평가손실환입은 33,972천원 (전분기: 45,175천원) 입니다.

8. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 (1) 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 단기매도가능금융자산

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

풍림산업㈜	-	1,205,000	1,205,000	1,205,000	1,205,000

유원티엠비건설㈜	-	300,000	300,000	300,000	300,000

하나인더스㈜	-	27,595,000	27,595,000	27,595,000	27,595,000

합 계	29,100,000	29,100,000	29,100,000	29,100,000

2) 장기매도가능금융자산(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득금액	공정가액	장부금액	장부금액

(주)울산방송	1.00	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

코스켐(주)	5.56	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

Partner Tech(*)	-	-	-	-	1,039,830,000

저축성보험	-	87,000,000	87,000,000	87,000,000	78,000,000

합 계	487,000,000	487,000,000	487,000,000	1,517,830,000

(*) 전기중 인식한 배당금수익은 47,664,540원 임. 당기중 보유지분을 전량 매각 처분하여 처분이익은 1,719,943,521원임.

당사는 상기 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산평가손익 당분기 및 전분기중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	-	637,875,000

평가이익 및 처분	-	(410,716,750)

기말잔액	-	227,158,250

자본에 가감되는 법인세효과	-	(49,974,815)

차감후 잔액	-	177,183,435

(2) 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.1) 유동성만기보유금융자산

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

이자율(%)	만기	액면금액	장부금액	장부금액

산업은행 금융채권	1.41	2017년 9월	52,700,000	52,700,000	52,700,000

합 계	52,700,000	52,700,000	52,700,000

산업은행 금융채권 은 보고기간종료일 현재 당사 본사건물의 임대보증금과 관련하여 전 액 질권이 설정되어 있습니다.상기 종속기업 및 관계기업에 대하여 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업

(1) 종속기업 보고기간종료일 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

케이피 한석유화(주)	대한민국	12월	100	7,244,713,155	14,570,045,146	7,244,713,155	7,244,713,155	플라스틱제품판매

케이피한석화학(주)	대한민국	12월	100	7,062,033,767	12,934,141,088	7,062,033,767	7,062,033,767	석유화학상품판매

효원산업(주)	대한민국	12월	100	1,554,091,562	3,482,313,320	1,554,091,562	1,554,091,562	임대

서남산업(주)	대한민국	12월	100	1,051,508,250	981,370,473	1,051,508,250	1,051,508,250	임대

케이브이(주)	대한민국	12월	100	100,000,000	861,253,673	100,000,000	100,000,000	석유화학상품판매

아이스워치코리아(주)	대한민국	12월	100	200,000,000	197,851,609	200,000,000	200,000,000	서비스

신성산업(주)	대한민국	12월	100	4,560,000,000	1,506,600,996	4,560,000,000	4,560,000,000	임대

Hongkong International Capital LTD.	홍콩	12월	100	4,499,884,000	4,451,180,205	4,084,851,580	4,084,851,580	임대

Korea Petroleum SDN.BHD.	말레이시아	12월	70	351,519,950	(640,045,102)	-	-	석유화학상품판매

VIST GmbH (주1)	오스트리아	12월	100	5,090,315,800	(3,261,757,690)	-	-	스포츠용품판매

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주2)	태국	12월	99	503,550,000	485,550,000	503,550,000	-	서비스

합 계	32,217,616,484	35,568,503,718	26,360,748,314	25,857,198,314

(주1) 전기까지 5,090백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식함.(주2) 당분기 중 신설되어 연결대상에 포함되었으며, 설립자본금은 504백만원임.

(2) 공동기업 및 관계기업보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	소재지	결산일	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	순자산가액지분해당액	장부금액	장부금액

Indochine Partners Company Ltd.	베트남	12월	50	284,725,000	47,055,529	284,725,000	284,725,000	화학상품판매

당사는 상기 종속기업주식, 공동기업 및 관계기업주식을 기업회계기준서 제1101호에 따라, 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 당분기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	35,280,820,897	20,710,775,751	25,088,372,406	540,332,411	540,332,411

케이피한석화학(주)	35,769,774,515	22,835,633,427	27,963,039,308	476,368,300	476,368,300

효원산업(주)	3,883,979,809	401,666,489	165,099,100	(55,441,916)	(55,441,916)

서남산업(주)	1,016,486,804	35,116,331	26,398,348	(32,302,815)	(32,302,815)

케이브이(주)	980,590,497	119,336,824	674,522,219	(29,919,619)	(29,919,619)

아이스워치코리아(주)	347,444,340	149,592,731	226,800,000	21,958,189	21,958,189

신성산업(주)	1,608,259,101	101,658,105	83,110,006	44,866,133	44,866,133

Hongkong International Capital LTD.	14,810,820,405	10,359,640,200	415,540,800	56,249,789	(309,613,552)

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,168,561,584	5,808,606,686	4,533,367,785	307,021,225	361,912,097

VIST GmbH	7,198,395,065	10,460,152,755	510,338,504	(1,337,151,086)	(1,173,446,432)

Indochine Partners Company Ltd.	544,202,790	450,091,732	106,741,253	10,990,765	3,715,737

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	485,889,885	339,885	-	-	(18,000,000)

2) 전분기(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	35,161,817,240	22,325,507,714	23,435,381,428	624,820,700	624,820,700

케이피한석화학(주)	31,687,637,739	19,995,423,601	22,474,422,690	255,379,458	255,379,458

효원산업(주)	3,856,979,465	416,842,769	128,160,100	(19,002,044)	(19,002,044)

서남산업(주)	1,246,399,519	45,626,467	57,456,164	918,007	918,007

케이브이(주)	1,900,852,653	1,107,110,142	5,087,272,178	180,092,633	180,092,633

아이스워치코리아(주)	323,630,248	127,126,433	218,400,000	1,792,058	1,792,058

신성산업(주)	1,445,059,263	231,099,328	33,224,627	(67,454,396)	(67,454,396)

Hongkong International Capital LTD	16,134,758,126	11,537,609,793	-	(6,088,657)	(79,669,192)

Korea Petroleum SDN. BHD.	4,906,101,449	5,139,138,738	2,948,259,470	290,867,194	261,798,748

VIST GmbH	8,586,859,648	11,434,686,800	567,403,717	(1,371,803,961)	(1,384,486,448)

Indochine Partners Company Ltd.	496,848,268	406,117,134	113,866,878	43,773,816	41,246,027

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	75,923,162,576	-	75,923,162,576

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	10,607,439,433	(4,944,243,960)	5,663,195,473

구축물	4,182,663,838	(2,273,595,054)	1,909,068,784

기계장치	14,963,224,128	(12,957,010,832)	2,006,213,296

차량운반구	2,195,808,036	(1,268,710,084)	927,097,952

기타유형자산	6,381,629,537	(5,429,871,130)	951,758,407

건설중인자산	4,000,000	-	4,000,000

합 계	114,299,798,548	(26,873,431,060)	87,426,367,488

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	75,923,162,576	-	75,923,162,576

입목	41,871,000	-	41,871,000

건물	10,607,439,433	(4,881,283,071)	5,726,156,362

구축물	4,123,666,046	(2,229,545,541)	1,894,120,505

기계장치	14,931,936,194	(12,849,353,982)	2,082,582,212

차량운반구	1,981,128,887	(1,249,575,128)	731,553,759

기타유형자산	6,487,222,334	(5,372,214,722)	1,115,007,612

건설중인자산	74,529,626	-	74,529,626

합 계	114,170,956,096	(26,581,972,444)	87,588,983,652

(2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	75,923,162,576	-	-	-	-	75,923,162,576

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	5,726,156,362	-	-	-	(62,960,889)	5,663,195,473

구축물	1,894,120,505	-	-	58,997,792	(44,049,513)	1,909,068,784

기계장치	2,082,582,212	7,500,000	-	23,787,934	(107,656,850)	2,006,213,296

차량운반구	731,553,759	257,250,008	(556,308)	-	(61,149,507)	927,097,952

기타유형자산	1,115,007,612	6,660,000	(95,932,084)	12,162,411	(86,139,532)	951,758,407

건설중인자산	74,529,626	24,418,511	-	(94,948,137)	-	4,000,000

합 계	87,588,983,652	295,828,519	(96,488,392)	-	(361,956,291)	87,426,367,488

2) 전분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처분/폐기	대 체	감가상각비	기 말

토 지	75,790,887,780	-	-	-	-	75,790,887,780

입 목	41,871,000	-	-	-	-	41,871,000

건 물	5,199,474,268	-	-	236,290,066	(60,087,159)	5,375,677,175

구축물	2,017,787,306	50,000,000	-	-	(43,367,856)	2,024,419,450

기계장치	2,242,531,168	5,300,000	-	210,711,040	(104,574,612)	2,353,967,596

차량운반구	953,874,349	40,950,000	(68,395,594)	-	(58,740,989)	867,687,766

기타유형자산	1,269,367,159	56,612,752	-	5,692,240	(85,615,283)	1,246,056,868

건설중인자산	185,593,143	309,071,752	-	(452,693,346)	-	41,971,549

합 계	87,701,386,173	461,934,504	(68,395,594)	-	(352,385,899)	87,742,539,184

(3) 감가상각비 배분당분기와 전분기중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	123,412,817	123,696,389

판매비와관리비	238,543,474	228,689,510

합 계	361,956,291	352,385,899

(4) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사는 동부화재해상보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	부보금액

건 물	5,663,195,473	15,768,069,202

구축물	1,909,068,784	5,222,310,734

기계장치	2,006,213,296	21,469,827,027

기타유형자산	951,758,407	7,004,187,721

재고자산	8,737,294,933	12,452,403,600

합 계	19,267,530,893	61,916,798,284

이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 장부금액 76,639,544천원의 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 신한은행에 33,000,000천원, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지(주)에 19,000,000천원이 제공되어 있습니다 (주석 15참조) .

11. 무형자산

(1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	3,142,045,334	-	(578,942,944)	2,563,102,390

합 계	3,392,045,334	(130,000,000)	(698,942,944)	2,563,102,390

2) 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	250,000,000	(130,000,000)	(120,000,000)	-

회원권	3,142,045,334	-	(578,942,944)	2,563,102,390

합 계	3,392,045,334	(130,000,000)	(698,942,944)	2,563,102,390

(2) 장부금액의 변동내역 당분기와 전분기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	2,563,102,390	-	-	2,563,102,390

2) 전분기(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	2,767,926,000	-	(445,000,000)	2,322,926,000

12. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

구매자금융	신한은행	2.69	7,122,122,663	10,067,222,908

운영자금	신한은행	2.57	2,000,000,000	2,000,000,000

우리은행	-	-	600,000,000

산업은행	2.34	10,000,000,000	10,000,000,000

상업어음할인	신한은행	2.71	2,252,003,312	4,711,101,896

KEB 하나은행	-	-	486,724,670

전자채권할인	HSBC	2.99	87,678,580	106,882,765

수출채권할인	신한은행	-	77,451,760	203,855,822

합 계	21,539,256,315	28,175,788,061

13. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,551,497,841	2,376,004,556

사외적립자산의 공정가치	(2,210,942,706)	(2,084,661,859)

합 계	340,555,135	291,342,697

(2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	57,975,785	57,731,479

사외적립자산의 순이익	(12,093,832)	(12,209,275)

합 계	45,881,953	45,522,204

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역당분기와 전분기중 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,376,004,556	2,277,295,292

당기근무원가	57,975,785	57,731,479

퇴직금 지급액	(128,340,000)	(333,630,000)

퇴직금 전입액	245,857,500	-

기말금액	2,551,497,841	2,001,396,771

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,084,661,859	1,977,210,453

사외적립자산의 이자수익	8,763,347	12,209,275

납부액	245,857,500	-

지급액	(128,340,000)	(314,512,820)

기말금액	2,210,942,706	1,674,906,908

한편, 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.29	2.29

미래임금상승률	5.00	5.00

14. 자산부채 내역

(1) 기타유동금융자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	29,100,000	29,100,000

단기대여금(주1)	3,108,325,000	3,282,400,000

대손충당금	(1,584,500,000)	(1,584,500,000)

만기보유금 융자산	52,700,000	52,700,000

합 계	1,605,625,000	1,779,700,000

( 주1) 임직원 대여금 및 종속회사 VIST GmbH에 대한 대여금임.

2) 당분기 및 전기 중 기타유동금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

단기대여금	단기대여금

기초	1,584,500,000	-

기타의대손상각비(환입)	-	1,584,500,000

기말	1,584,500,000	1,584,500,000

(2) 기타유동자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,694,972,131	350,957,445

대손충당금	(10,289,081)	(10,289,081)

소 계	1,684,683,050	340,668,364

선급비용	107,492,301	164,662,638

합 계	1,792,175,351	505,331,002

2) 당분기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

선급금	선급금

기초	10,289,081	10,289,081

기타의대손상각비(환입)	-	-

기타의유동자산 제각	-	-

기말	10,289,081	10,289,081

(3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	33,000,000	33,000,000

매도가능금융자산	487,000,000	1,517,830,000

보증금	1,358,165,363	1,216,011,537

합 계	1,878,165,363	2,766,841,537

(4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	7,098,588,623	7,032,403,008

미지급금	21,098,198	777,573,983

예수금	174,350,939	481,743,310

미지급비용	2,230,522,316	1,693,888,431

합 계	9,524,560,076	9,985,608,732

(5) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미지급배당금	968,659,500	-

합 계	968,659,500	-

(6) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,578,467,913	57,875,121

금융보증채무	60,435,519	57,469,611

합 계	1,638,903,432	115,344,732

(7) 기타비유동금융부채의 내역

보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수입보증금	436,024,000	716,024,000

15. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보권자	관련채무	채권최고액	장부금액	담보제공자산

신한은행	11,374,125,975	13,000,000,000	8,874,063,673	울산공장토지외

20,000,000,000	49,918,220,689	용산토지외 (주1)

SK에너지(주)	3,588,521,562	13,000,000,000

6,000,000,000	17,847,260,169	안성공장토지외

합 계	14,962,647,537	52,000,000,000	76,639,544,531

(주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.

(2) 지급보증내역 1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

피보증처	보증내용	당분기말	전기말	제공처

보증금액	사용액	보증금액	사용액

케이피한석유화㈜	차입금 지급보증	14,400,000,000	6,213,602,191	14,400,000,000	6,099,891,043	신한은행외

기타 지급보증	5,760,000,000	4,800,000,000	5,760,000,000	4,800,000,000

소 계	20,160,000,000	11,013,602,191	20,160,000,000	10,899,891,043

케이피한석화학㈜	차입금 지급보증	13,560,000,000	7,370,403,720	12,360,000,000	4,317,560,233	신한은행외

기타 지급보증	5,359,320,000	3,608,278,264	5,470,200,000	3,507,545,087

소 계	18,919,320,000	10,978,681,984	17,830,200,000	7,825,105,320

케이브이㈜	차입금 지급보증	720,000,000	-	720,000,000	-	신한은행

기타 지급보증	480,000,000	-	480,000,000	-

소 계	1,200,000,000	-	1,200,000,000	-

HONGKONG INTERNATIO NAL CAPITAL LIMITED	차입금 지급보증	12,431,568,240	10,359,640,200	13,978,477,800	11,648,731,500	신한은행

소 계	12,431,568,240	10,359,640,200	13,978,477,800	11,648,731,500

VIST GmbH	차입금 지급보증	7,155,660,000	6,274,113,445	7,605,600,000	6,668,622,771	신한은행

소 계	7,155,660,000	6,274,113,445	7,605,600,000	6,668,622,771

전체	차입금 지급보증	48,267,228,240	30,217,759,556	49,064,077,800	28,734,805,547	신한은행외

기타 지급보증	11,599,320,000	8,408,278,264	11,710,200,000	8,307,545,087

합 계	59,866,548,240	38,626,037,820	60,774,277,800	37,042,350,634

2) 지급보증 수혜내역 당사의 대표이사인 강승모로부터 금융기관한도거래보증(금융기관: 신한은행 외)과 관련하여 당분기말 57,723백만원 (전기말 62,387 백만원 )의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

신한은행	당좌차월	3,000,000,000	-

신한은행 외	구매자금대출	21,500,000,000	7,122,122,663

신한은행 외	전자외상매출채권 및 상업어음할인	8,165,130,340	2,417,133,652

신한은행 외	일반대출	20,000,000,000	12,000,000,000

신한은행	외화지급보증(sight)(주1)	446,440,000	-

신한은행	외화지급보증(주1, 2)	7,155,660,000	7,155,660,000

합 계	60,267,230,340	28,694,916,315

(주1) 당분기말 재정환율 : USD = 1,116.10, EUR = 1,192.61
(주2) VIST GmbH의 차입을 위하여 발생하였습니다.

16. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	2,000,000주	2,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	655,200주	655,200주

보통주 자본금	3,276,000,000원	3,276,000,000원

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,406,291,440	5,406,291,440

자기주식처분이익	8,967,949	8,967,949

합 계	5,415,259,389	5,415,259,389

(3) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,049,501,249)	(956,895,249)

(4) 이익잉여금

1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	1,638,000,000	1,638,000,000

이익준비금(주1)	1,638,000,000	1,638,000,000

2. 임의적립금	62,023,423,562	54,023,423,562

기업합리화적립금	1,401,423,562	1,401,423,562

임의적립금	60,600,000,000	52,600,000,000

재무구조개선적립금	22,000,000	22,000,000

3. 재평가잉여금(주2)	54,980,583,242	54,980,583,242

4. 미처분이익잉여금	2,883,233,423	8,997,169,539

합 계	121,525,240,227	119,639,176,343

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적 으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후) 을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 573백만원(법인세 효과 162백만원 차 감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으 나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

17 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	845,412,537	599,753,928

기간손익에 대한 당기법인세	845,412,537	599,753,928

2. 이연법인세	(126,673,971)	(158,347,231)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(126,673,971)	(158,347,231)

3. 총 법인세 효과	718,738,566	441,406,697

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	90,357,685

4. 법인세비용	718,738,566	531,764,382

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	3,573,461,950	2,378,444,300

적용세율에 따른 법인세비용(*)	764,161,629	501,257,746

조정사항	(45,423,063)	30,506,636

기타	(45,423,063)	30,506,636

법인세비용	718,738,566	531,764,382

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.1%	22.4%

(*) 상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임

(3) 주요 누적 일시적 차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채)

당분기 중 주요 누적 일시적 차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	감 소	증 가	기 말	기 말	기 초

1. 손익에 반영될 일시적 차이

대손충당금	3,090,026,032	3,090,026,032	3,095,774,877	3,095,774,877	681,070,473	679,805,726

지분법평가이익	(10,226,158,965)	-	-	(10,226,158,965)	(2,249,754,972)	(2,249,754,972)

지분법평가손실	1,505,057,150	-	-	1,505,057,150	331,112,573	331,112,573

회계변경누적효과(유형)	58,508,402	-	-	58,508,402	12,871,848	12,871,848

감가상각비	266,166,771	-	-	266,166,771	58,556,690	58,556,690

감가상각비(K-IFRS조정)	(320,348,013)	(180,792)	-	(320,167,221)	(70,436,789)	(70,476,563)

기계장치	55,840,000	-	-	55,840,000	12,284,800	12,284,800

무형자산 손상차손 (회원권)	578,942,944	-	-	578,942,944	127,367,448	127,367,448

무형자산 손상차손 (특허권)	10,000,000	2,500,000	-	7,500,000	1,650,000	2,200,000

퇴직급여부채	2,318,878,791	128,340,000	115,101,550	2,305,640,341	507,240,875	510,153,334

퇴직연금부담금	(2,084,661,859)	(128,340,000)	(254,620,847)	(2,210,942,706)	(486,407,395)	(458,625,609)

외화환산이익	(396,568,328)	(396,568,328)	(6,707,741)	(6,707,741)	(1,475,703)	(87,245,032)

외화환산손실	138,196,834	138,196,834	550,828,976	550,828,976	121,182,375	30,403,303

연차수당	628,335,580	-	-	628,335,580	138,233,828	138,233,828

재고자산평가손실	276,590,761	33,972,316	23,938,554	266,556,999	58,642,540	60,849,967

감가상각비(업무용승용차)	50,881,522	-	-	50,881,522	11,193,935	11,193,935

금융보증채무	57,469,611	-	2,965,908	60,435,519	13,295,814	12,643,314

매도가능금융자산손상차손	116,046,566	-	-	116,046,566	25,530,245	25,530,245

종속기업투자손상차손	5,856,868,170	-	-	5,856,868,170	1,288,510,997	1,288,510,997

주식배당	27,702,000	-	-	27,702,000	6,094,440	6,094,440

미수수익	(200,021,045)	-	(26,418,688)	(226,439,733)	(49,816,741)	(44,004,630)

소 계	1,807,752,924	2,867,946,062	3,500,862,589	2,440,669,451	536,947,281	397,705,642

2. 자본에 반영될 일시적 차이

토지재평가	(70,487,927,233)	-	-	(70,487,927,233)	(15,507,343,991)	(15,507,343,991)

소 계	(70,487,927,233)	-	-	(70,487,927,233)	(15,507,343,991)	(15,507,343,991)

합 계	(68,680,174,309)	2,867,946,062	3,500,862,589	(68,047,257,782)	(14,970,396,710)	(15,109,638,349)

3. 인식하지 아니할 일시적 차이

종속기업투자주식	4,007,513,277	-	-	4,007,513,277	881,652,921	881,652,921

4. 이연법인세자산(부채)	(72,687,687,586)	2,867,946,062	3,500,862,589	(72,054,771,059)	(15,852,049,631)	(15,991,291,270)

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내 결제	959,030,707	789,237,097

1년 후 결제	(16,811,080,338)	(16,780,528,367)

합 계	(15,852,049,631)	(15,991,291,270)

18. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수가. 당분기

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기이월	645,773	2017.01.01~2017.01.15	15일	9,686,595주

자기주식취득	645,823	2017.01.16	1일	645,823주

자기주식취득	645,853	2017.01.17	1일	645,853주

자기주식취득	646,653	2017.01.18	1일	646,653주

자기주식취득	646,670	2017.01.19~2017.03.31	72일	46,560,240주

합계	90일	58,185,164주

가중평균유통보통주식수: 58,185,164주÷ 90일 = 646,501주

나. 전분기

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기이월	652,876주	2016.01.01~2016.03.31	91일	59,411,716주

가중평균유통보통주식수: 59,411,716주÷91일 = 652,876주2) 보통주 당기순이익

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감후손익	2,854,723,384원	1,846,679,918원

보통주당기순이익	2,854,723,384원	1,846,679,918원

가중평균유통보통주식수	646,501주	652,876주

기본주당순이익	4,416원	2,828원

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

19. 손익내역(1) 매출액당분기와 전분기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	11,670,902,950	11,681,334,681

상품매출액	30,476,996,991	25,351,041,255

기타매출액	404,515,212	297,172,818

합 계	42,552,415,153	37,329,548,754

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	8,222,980,202	7,439,677,153

상품매출원가	26,861,490,644	22,908,654,122

합 계	35,084,470,846	30,348,331,275

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,573,991,933	1,440,851,634

퇴직급여	139,528,848	122,866,834

복리후생비	245,043,534	186,000,485

여비교통비	180,808,725	186,812,772

차량유지비	124,225,258	97,822,285

통신비	38,465,561	38,365,065

수도광열비	57,155,985	63,816,791

세금과공과	103,901,480	101,498,407

도서인쇄비	17,225,366	15,241,534

소모품비	106,984,185	86,027,672

감가상각비	238,543,474	228,689,510

수선비	7,132,445	2,122,034

보험료	17,739,019	16,498,078

지급수수료	309,555,129	292,051,052

임차료	81,074,663	82,834,397

접대비	197,537,603	176,237,508

광고선전비	50,374,813	216,441,991

견본품비	3,526,316	3,923,653

운반비	1,210,010,653	1,151,950,833

대손상각비(환입)	(28,107,812)	(67,139,782)

교육훈련비	74,084,570	88,310,360

용역비	500,691,300	504,200,458

경상개발비	170,104,640	163,977,781

합 계	5,419,597,688	5,199,401,352

(4) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	38,854,126	103,692,552

배당금수익	400,000,000	-

금융보증채무손실환입	-	1,188,069

합 계	438,854,126	104,880,621

(5) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	326,906,294	349,548,950

외환차익	17,864,879	175,170,101

외화환산이익	6,707,741	58,501,956

유형자산처분이익	1,998,236	10,649,860

매도가능금융자산처분이익	1,719,943,521	375,930,950

잡이익	9,864,599	84,297,535

합 계	2,083,285,270	1,054,099,352

(6) 금융비용당분기와 전분기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	145,206,262	172,316,704

금융보증채무손실	2,965,908	-

합 계	148,172,170	172,316,704

(7) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

빌딩관리비	32,534,666	36,555,950

사택관리비	9,560,290	5,038,064

유형자산폐기손실	95,932,084	-

외환차손	153,929,914	-

외화환산손실	550,828,976	341,299,278

기부금	5,500,000	5,000,000

잡손실	565,965	2,141,804

합 계	848,851,895	390,035,096

(8) 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,170,482,875	(1,339,108,612)

원재료 및 상품 구입액	31,049,571,069	29,975,020,876

급료와임금	2,263,036,903	2,058,329,929

퇴직급여	209,399,158	188,486,974

복리후생비	382,872,035	306,744,680

소모품비	286,374,283	242,483,427

감가상각	361,956,291	352,385,899

지급수수료	363,356,715	335,359,242

운반비	1,224,399,653	1,177,606,237

기타비용	2,192,619,552	2,250,423,975

합 계	40,504,068,534	35,547,732,627

20. 특수관계자와의 거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 분기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 453,930천원 (전분기: 451,422천원) 및 퇴직급여 64,448천원 (전분기: 219,105천원) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지배ㆍ종속관계

케이피한석유화(주)	당사의 종속기업

케이피한석화학(주)	당사의 종속기업

효원산업(주)	당사의 종속기업

서남산업(주)	당사의 종속기업

케이브이(주)	당사의 종속기업

아이스워치코리아(주)	당사의 종속기업

신성산업(주)	당사의 종속기업

VIST GmbH	당사의 종속기업

Hongkong International Capital LTD.	당사의 종속기업

Korea Petroleum SDN. BHD.	당사의 종속기업

KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD.	당사의 종속기업

(주)래드컴퍼니	케이피한석화학(주)의 종속기업

상기 이외에 공동기업은 Indochine Partners Company Ltd. 이며, 관계기업으로 케이피금형(주) 가 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	수 익(주1)	비 용(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	케이피한석유화(주)	107,725,629	98,915,662	114,181,600	28,460,000

케이피한석화학(주)	599,309,158	502,911,929	798,780,370	443,703,506

효원산업(주)	-	1,080,000	-	-

서남산업(주)	400,000,000	330,000	-	-

케이브이(주)	-	-	104,512,200	433,293,600

아이스워치코리아(주)	5,749,400	2,831,800	226,800,000	218,400,000

신성산업(주)	-	-	-	-

VIST GmbH	38,251,740	95,738,812	287,378	-

Korea Petroleum SDN.BHD.	4,164,619,029	2,719,971,803	-	-

공동기업	Indochine Partners Company	-	180,124,742	-	2,606,170

기타의특수관계자	(주)래드컴퍼니(주3)	-	-	-	-

합 계	5,315,654,956	3,601,904,748	1,244,561,548	1,126,463,276

(주1) 매출, 임대료수익, 배당금수입 등
(주2) 매입, 용역비, 임차료, 운반비 등
(주3) 케이피한석화학(주)의 100% 종속기업

2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	거래상대방	대여	상환	현금출자

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	VIST GmbH	-	1,397,963,000	-	-	-	-

KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD.	-	-	-	-	503,350,000	-

기타의특수관계자	임직원	16,000,000	40,000,000	2,600,000	50,000,000	-	-

합 계	16,000,000	1,437,963,000	2,600,000	50,000,000	503,350,000	-

(4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회 사 명	채 권(주1)	채 무(주2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	케이피한석유화(주)	39,591,410	-	95,597,000	549,364,230

케이피한석화학(주)	268,710,761	187,290,659	267,113,606	39,232,000

케이브이(주)	-	-	-	305,560,728

아이스워치코리아(주)	2,068,000	-	77,280,000	95,760,000

Korea Petroleum SDN. BHD.	5,664,684,736	4,663,116,774	-	-

VIST GmbH (주4)	3,207,964,733	3,369,021,045	-	-

공동기업	Indochine Partners Company	191,817,410	207,697,644	-	-

기타의특수관계자	(주)래드컴퍼니 (주5)	844,862,000	844,862,000	-	-

임직원(주3)	126,800,000	113,400,000	-	-

합 계	10,346,499,050	9,385,388,122	439,990,606	989,916,958

(주1) 매출채권, 미수수익 등
(주2) 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등
(주3) 임직원 대여금
(주4) 당분기말 현재 VIST GmbH에 대한 당사의 대여금은 2,981백만원 입니다. 당분기말 현재 해당 대여금에 대해 당사는 1,585 백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(주5) 당분기말 현재 (주)래드컴퍼니에 대한 당사의 매출채권은 845백만원입니다. 당분기말 현재 해당 매출채권에 대해 당사는 422 백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(5) 기타 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석15참조).

21. 현금흐름표

(1) 조정사항당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	(28,107,812)	(67,139,782)

재고자산평가손실	23,938,554	162,868,564

재고자산평가손실환입	(33,972,316)	(45,175,496)

감가상각비	361,956,291	352,385,899

유형자산처분이익	(1,998,236)	(10,649,860)

매도가능금융자산처분이익	(1,719,943,521)	(375,930,950)

유형자산폐기손실	95,932,084	-

외화환산이익	(6,707,741)	(58,501,956)

외화환산손실	550,828,976	341,299,278

이자비용	145,206,262	172,316,704

이자수익	(38,854,126)	(103,692,552)

배당금수익	(400,000,000)	-

금융보증채무손실(환입)	2,965,908	(1,188,069)

퇴직급여	303,833,285	58,628,479

법인세비용	718,738,566	531,764,382

합 계	(26,183,826)	956,984,641

(2) 순운전자본당분기와 전분기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	4,541,361,247	6,289,036,804

미수수익의 감소(증가)	316,458,470	34,632,341

미수금의 감소(증가)	(3,132,954,540)	568,223,326

선급금의 감소(증가)	(1,344,014,686)	(232,023,351)

선급비용의 감소(증가)	46,572,323	46,411,319

재고자산의 감소(증가)	2,166,451,694	(1,344,542,082)

보증금의 감소(증가)	-	40,888,000

매입채무의 증가(감소)	(484,643,361)	4,207,843,114

미지급금의 증가(감소)	(756,475,785)	(843,488,973)

미지급비용의 증가(감소)	537,025,565	(72,284,063)

예수금의 증가(감소)	(307,392,371)	(599,632,584)

선수금의 증가(감소)	1,520,592,792	(13,013,390)

사외적립자산의 감소(증가)	(126,280,847)	302,303,545

퇴직금의 지급	(128,340,000)	(333,630,000)

합 계	2,848,360,501	8,050,724,006

(3) 현금 유출입이 없는 거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 대체	-	236,290,066

건설중인자산의 구축물 대체	58,997,792	-

건설중인자산의 기계장치 대체	23,787,934	210,711,040

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	12,162,411	5,692,240

합 계	94,948,137	452,693,346

22. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	52,451,793,003	57,496,990,546

자 본	129,166,998,367	127,373,540,483

부채비율	40.61%	45.14%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금 및 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중은 27.57%(금액 : 12,424,151천원)입니다.

금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,738,201,515	1,815,238,319

매출채권및기타수취채권	49,191,496,416	50,775,697,950

기타유동금융자산	1,605,625,000	1,779,700,000

기타비유동금융자산	1,878,165,363	2,766,841,537

합 계	54,413,488,294	57,137,477,806

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	9,524,560,076	-	9,524,560,076

단기차입금	21,539,256,315	-	21,539,256,315

기타유동금융부채	968,659,500	-	968,659,500

기타비유동금융부채	-	436,024,000	436,024,000

합 계	32,032,475,891	436,024,000	32,468,499,891

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, TWD, EUR, 원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	9,281,880.76	10,359,507,112	5,833,541.39	7,049,834,765

EUR	2,733,472.05	3,259,966,106	2,523,804.20	3,199,174,203

TWD	3,875,376.00	142,691,344	3,935,376.00	147,222,416

합 계	-	13,762,164,562	-	10,396,231,384

외화금융부채	USD	843,933.51	941,914,188	1,112,078.23	1,343,946,539

당분기말 재정환율 : USD = 1,116.10 / TWD = 36.82 / EUR=1,192.61전기말 재정환율 : USD = 1,208.50 / TWD = 37.41 / EUR=1,267.60

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익 증감효과	641,012,519	(641,012,519)	452,614,242	(452,614,242)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자부	변동이자부	고정이자부	변동이자부

금융부채	-	21,539,256,315	-	28,175,788,061

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1% 포인트 상승시	1% 포인트하락시	1% 포인트상승시	1% 포인트하락시

법인세차감전순손익 증감효과	(215,392,563)	215,392,563	(281,757,881)	281,757,881

23. 부문정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화

제조부문	아스팔트 제품

몰타프라스 제품

솔벤트 제품 외

도소매부문	아스팔트 상품

솔벤트 상품 외

(2) 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조부문	도소매부문	계	제조부문	도소매부문	계

매출액	11,670,902,950	30,881,512,203	42,552,415,153	11,681,334,681	25,648,214,073	37,329,548,754

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	11,670,902,950	30,881,512,203	42,552,415,153	11,681,334,681	25,648,214,073	37,329,548,754

영업이익	561,802,533	1,486,544,086	2,048,346,619	557,574,126	1,224,242,001	1,781,816,127

부문당기순이익	782,968,474	2,071,754,910	2,854,723,384	577,871,603	1,268,808,315	1,846,679,918

부문자산총계	56,502,342,990	125,116,448,380	181,618,791,370	60,788,812,965	125,860,472,510	186,649,285,475

부문부채총계	14,386,017,421	38,065,775,582	52,451,793,003	20,169,683,710	44,285,724,165	64,455,407,875

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	매출액

당분기	전분기

국내	32,969,635,094	26,263,383,695

아시아	9,395,607,496	10,682,252,246

오세아니아	187,172,563	383,912,813

합 계	42,552,415,153	37,329,548,754

(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.