한국석유공업 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 56(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 55(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
한국석유공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 한국석유공업 주식회사(이하 "지배회사")와 케이피한석유화(주) 등 10개의 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, Indochine Partners Company Ltd. 외 2개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요 한국석유공업 주식회사는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제 및 도로보수재를 생산하고 있습니다.

지배회사의 발행가능한 주식수는 2,000,000주이며, 발행된 주식수는 655,200주(1주당 액면금액: 5,000원)이고, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 3,276,000,000원이 되었습니다. 한편, 지배회사는 1977년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 지배회사의 최대주주는 강승모외 20명으로 지분율은 49.02%입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

회사명	업 종	자본금(단위:원)	소재지	투자비율(%)

케이피한석유화㈜	플라스틱제품판매	1,500,000,000	대한민국	100

케이피한석화학㈜	석유화학상품판매	1,700,000,000	대한민국	100

효원산업㈜	임대	200,000,000	대한민국	100

케이에프앤㈜(주4)	대부	500,000,000	대한민국	100

VIST GmbH(주1)	스포츠용품판매	14,363,320,800	오스트리아	100

Hongkong International Capital LTD.(주2)	임대	9,558,223,953	홍콩	100

Korea Petroleum SDN. BHD.	석유화학상품판매	351,519,950	말레이시아	70

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주3)	문화공연사업	2,500,491,900	태국	99

신성산업㈜	임대	98,170,000	대한민국	100

극동씨엠씨㈜	석유화학제품판매	6,500,000,000	대한민국	100

(주1) 당기 중 자본금 EUR 2,700 천의 유상증자함.(주2) 당기 중 자본금 USD 1,500 천의 유상증자함. (주3) 당기 중 THB 14,270 천의 유상증자함.(주4) 전기 중 자본금 400 백만원의 유상증자함.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2019년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

케이피한석유화(주)	38,573,922,051	20,941,994,616	104,776,025,758	1,451,951,377	1,663,586,491

케이피한석화학(주)	39,982,094,630	23,065,963,523	127,470,444,838	1,665,394,370	1,629,085,360

효원산업(주)(*)	3,916,249,752	479,139,534	910,960,500	540,801,299	540,801,299

케이에프앤(주)(*)	542,139,849	13,751,000	15,069,303	(24,686,738)	(24,686,738)

VIST GmbH(*)	5,014,518,954	13,736,603,070	3,960,723,458	(8,701,436,129)	(8,641,956,620)

Hongkong International Capital LTD.(*)	5,892,539,898	7,551,212,030	2,753,813,715	(9,262,087,809)	(8,943,386,821)

Korea Petroleum SDN. BHD.(*)	5,760,228,772	6,855,492,286	11,491,474,204	(285,720,554)	(322,711,757)

KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(*)	3,679,979,827	1,956,645,783	22,954,988	(710,003,722)	(477,308,756)

신성산업㈜(*)	3,007,017,520	207,024,852	1,091,174,349	779,522,514	779,522,514

극동씨엠씨㈜	17,869,155,269	8,448,017,209	11,095,384,243	866,835,580	858,046,032

(*) 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동1) 당기중 연결재무제표에서 제외된 종속회사는 다음과 같습니다.

지역	종속회사명	사유

대한민국	㈜래드컴퍼니	청산

대한민국	아이스워치코리아㈜	청산

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기 업(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함) 의 결산일은 동일합니다.

(6) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	Korea Petroleum SDN. BHD.	KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.	합계

유동자산	4,917,304,868	463,999,703	5,381,304,571

비유동자산	842,923,904	3,215,980,124	4,058,904,028

유동부채	6,534,923,068	674,811,618	7,209,734,686

비유동부채	320,569,218	1,281,834,165	1,602,403,383

순자산	(1,095,263,514)	1,723,334,044	628,070,530

비지배지분의 장부금액	(328,579,053)	65,986	(328,513,067)

당기순이익	(285,720,554)	(710,003,722)	(995,724,276)

총포괄손익	(322,711,757)	(477,308,756)	(800,020,513)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(85,716,167)	(28,679)	(85,744,846)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(96,813,528)	(19,280)	(96,832,808)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회 계기준의 적용연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 연결회사는 2019년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 한편, 연결회사는 기존에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 현재, 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액인 3,211,499천원으로 인식하였습니다. 따라서 이익잉여금에서 조정된 누적효과는 없습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 (나) 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. - 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. - 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. · 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등 은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ①기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ②기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동 은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3. 유 의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니 다 . 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다 . 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계회사 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다 . 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 4) 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 재무성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 연결회사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. 또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결회사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 구 축 물 20 ~ 40 년 기 타 6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산 1)영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 특허권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 과목 추정 내용연수 특허권 5년 회원권 비한정내용연수 (8) 투자부동산투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (12) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기 타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (17) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (19) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 연결회사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다. ② 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 계약체결 이행원가연결회사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(25) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (26) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (27) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2020년 2월 28 일 입 니 다. 4. 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 13,309,078,741 - - 13,309,078,741 13,309,078,741 매출채권및기타수취채권 102,686,901,454 - - 102,686,901,454 102,686,901,454 기타유동금융자산 584,000,000 98,367,472 356,841,117 1,039,208,589 1,039,208,589 기타비유동금융자산 1,601,051,834 1,796,056,331 - 3,397,108,165 3,397,108,165 합 계 118,181,032,029 1,894,423,803 356,841,117 120,432,296,949 120,432,296,949 2) 전기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 6,611,432,671 - - 6,611,432,671 6,611,432,671 매출채권및기타수취채권 122,125,418,060 - - 122,125,418,060 122,125,418,060 기타유동금융자산 2,478,600,000 359,358,632 200,839 2,838,159,471 2,838,159,471 기타비유동금융자산 3,599,362,298 2,765,327,151 - 6,364,689,449 6,364,689,449 합 계 134,814,813,029 3,124,685,783 200,839 137,939,699,651 137,939,699,651 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 35,686,642,271 - 35,686,642,271 단기차입금 등 47,018,105,552 - 47,018,105,552 장기차입금 42,090,369,276 - 42,090,369,276 기타유동금융부채 - 43,230,054 43,230,054 기타비유동금융부채 470,866,400 - 470,866,400 유동리스부채 1,164,561,057 - 1,164,561,057 비유동리스부채 2,046,937,496 - 2,046,937,496 합 계 128,477,482,052 43,230,054 128,520,712,106 2) 전기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,753,486,814 - - 39,753,486,814 단기차입금 등 66,504,679,766 - - 66,504,679,766 장기차입금 29,265,973,881 - - 29,265,973,881 기타유동금융부채 - 1,086,212 335,609,344 336,695,556 기타비유동금융부채 368,539,000 - - 368,539,000 합 계 135,892,679,461 1,086,212 335,609,344 136,229,375,017 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 위험회피지정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 224,495,973 - - - - - - 224,495,973 배당금수익 28,727,100 - - - - - - 28,727,100 통화선도평가이익 - - - 794,000,000 - - - 794,000,000 통화선도거래이익 - - 76,266,188 - - - - 76,266,188 외환차익 919,948,990 - - - 5,779,245 - - 925,728,235 외화환산이익 107,616,722 - - - 4,418,921 - - 112,035,643 이자비용 - - - - (2,850,384,528) - - (2,850,384,528) 통화선도평가손실 - - - - - (43,230,054) - (43,230,054) 통화선도거래손실 - - - - - (47,909,359) - (47,909,359) 유가증권처분손실 (4,447,500) - - - - - - (4,447,500) 외환차손 - - - - (658,793,667) - - (658,793,667) 외화환산손실 (214,730,541) - - - (56,684,916) - (596,000,000) (867,415,457) 대손상각비 (3,422,591,274) - - - - - - (3,422,591,274) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (842,801,533) - - - - - (842,801,533) 합계 (2,360,980,530) (842,801,533) 76,266,188 794,000,000 (3,555,664,945) (91,139,413) (596,000,000) (6,576,320,233) 2) 전기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 76,080,250 - 400,520 - - - 76,480,770 통화선도평가이익 - - 200,839 - - - 200,839 통화선도거래이익 - - 188,536,430 - - - 188,536,430 외환차익 1,023,688,344 - - 5,200,938 - - 1,028,889,282 외화환산이익 78,739,225 - - 203,827,377 - - 282,566,602 이자비용 - - - (2,343,587,666) - - (2,343,587,666) 통화선도평가손실 - - - - (1,086,212) (198,000,000) (199,086,212) 통화선도거래손실 - - - - (104,298,829) - (104,298,829) 유가증권처분손실 (7,837,773) - - - - - (7,837,773) 외환차손 (22,481,774) - - (735,220,129) - - (757,701,903) 외화환산손실 (142,197,541) - - - - - (142,197,541) 대손상각비 (684,153,189) - - (594,162,000) - - (1,278,315,189) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (22,581,000) - - - - (22,581,000) 합계 321,837,542 (22,581,000) 189,137,789 (3,463,941,480) (105,385,041) (198,000,000) (3,278,932,190) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.(4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산 67,650,000 356,841,117 30,717,472 455,208,589 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) 67,650,000 - 30,717,472 98,367,472 위험회피지정금융자산 - 356,841,117 - 356,841,117 기타비유동금융자산 - - 1,796,056,331 1,796,056,331 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) - - 1,796,056,331 1,796,056,331 합 계 67,650,000 356,841,117 1,826,773,803 2,251,264,920 금융부채 기타유동금융부채 - 43,230,054 - 43,230,054 당기손익-공정가치 금융부채 - 43,230,054 - 43,230,054 한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 (단위:원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 1,826,773,803 3 순자산가치법 등 위험회피지정금융자산 356,841,117 2 DCF모형, 내재선도금리산출법 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 43,230,054 2 DCF모형, 내재선도금리산출법 (6) 금융자산의 양도 당기중 현재 연결회 사 는 매출채권 466백만원 을 신한은 행외 3개 은행 에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공 하였습니 다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 한편, 양수자가 해당 매출채 권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 78,051,045 107,393,467 요구불예금 13,231,027,696 6,504,039,204 합 계 13,309,078,741 6,611,432,671 한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비 고 기타비유동금융자산 44,000,000 62,000,000 별단예금 및 법원공탁금 6. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권및기타수취채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 105,116,738,089 (5,197,255,545) 99,919,482,544 미수금 3,003,543,487 (687,250,467) 2,316,293,020 미수수익 451,125,890 - 451,125,890 합 계 108,571,407,466 (5,884,506,012) 102,686,901,454 2) 전기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 122,769,377,982 (3,768,724,584) 119,000,653,398 미수금 3,560,782,908 (854,723,727) 2,706,059,181 미수수익 418,705,481 - 418,705,481 합 계 126,748,866,371 (4,623,448,311) 122,125,418,060 한편, 연결회사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 당기말 전기말 기 초 (3,768,724,584) (2,760,473,372) 대손상각비 (2,734,539,057) (1,278,315,189) 대손처리 1,320,285,153 283,432,977 기 타 (14,277,057) (13,369,000) 기 말 (5,197,255,545) (3,768,724,584) (3) 연령분석 및 손상내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 연체채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 90,964,017,506 8,216,963,555 3,058,033,325 2,134,370,973 743,352,730 (5,197,255,545) 99,919,482,544 미수금 2,434,543,487 - - 569,000,000 - (687,250,467) 2,316,293,020 미수수익 451,125,890 - - - - - 451,125,890 합 계 93,849,686,883 8,216,963,555 3,058,033,325 2,703,370,973 743,352,730 (5,884,506,012) 102,686,901,454 매출채권의 기대신용손실율은 주석 24의 (2)에서 설명하고 있습니다. 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 연체채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 114,195,599,615 4,853,261,438 978,958,905 1,301,205,350 1,440,352,674 (3,768,724,584) 119,000,653,398 미수금 2,706,059,181 - - - 854,723,727 (854,723,727) 2,706,059,181 미수수익 418,705,481 - - - - - 418,705,481 합 계 117,320,364,277 4,853,261,438 978,958,905 1,301,205,350 2,295,076,401 (4,623,448,311) 122,125,418,060 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:원) 구 분 원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 16,662,100,253 (3,381,868,587) 13,280,231,666 제 품 2,888,739,536 (16,483,155) 2,872,256,381 원재료 827,409,369 (1,798,371) 825,610,998 부재료 2,043,653,288 (69,492,451) 1,974,160,837 재공품 138,493,175 (1,854,898) 136,638,277 저장품 195,071,718 - 195,071,718 합 계 22,755,467,339 (3,471,497,462) 19,283,969,877 (2) 전기말 (단위:원) 구 분 원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 13,988,714,576 (1,391,398,364) 12,597,316,212 제 품 2,681,580,804 (28,015,260) 2,653,565,544 원재료 1,401,171,806 (5,314,281) 1,395,857,525 부재료 1,808,649,471 (57,611,786) 1,751,037,685 재공품 231,018,186 (5,269,180) 225,749,006 저장품 200,444,325 - 200,444,325 합 계 20,311,579,168 (1,487,608,871) 18,823,970,297 당기중에 인식한 재고 자산평가 손실은 2,481,064 천원 (전기: 731,240천원)이며, 재고자산평가손실환입은 497,175 천원 ( 전기: 103,145천원 )입 니다. 8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 기타유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 풍림산업㈜ - - - - 10,000 주식회사 효인산업 - 1,110,000 1,110,000 1,110,000 - 하나인더스㈜ - 27,595,000 27,595,000 27,595,000 27,595,000 일양약품㈜ - 132,275,000 67,650,000 67,650,000 82,500,000 대우조선해양㈜ - - - - 85,375,000 신성건설㈜ - 2,012,472 2,012,472 2,012,472 2,012,472 소계 162,992,472 98,367,472 98,367,472 197,492,472 채무증권 저축성보험(현대해상) - - - - 161,866,160 합 계 162,992,472 98,367,472 98,367,472 359,358,632 2) 기타비유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 (주)울산방송 1.00 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 코스켐(주) 5.56 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 엠에스웨이㈜ 0.04 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 포테닛㈜ 2.85 1,300,000,000 - - 1,300,000,000 한국프리팩(주) 18.18 998,627,151 1,254,225,186 1,254,225,186 998,627,151 한국플라스틱협동조합 - 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 부산울산경남아스콘조합 - 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 부울경아스콘사업협동조합 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 한국아스콘공업협동조합연합 - 200,000 200,000 200,000 200,000 아스콘공업협동조합 - 8,000,000 8,000,000 8,000,000 8,000,000 대전충남아스콘조합 - 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 행복유화㈜ - 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 한국계면활성접착제공업협동조합 - 500,000 500,000 500,000 500,000 전문건설공제조합 - 75,131,145 75,131,145 75,131,145 - 합계 2,840,458,296 1,796,056,331 1,796,056,331 2,765,327,151 연결회사는 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 공정가치 결정을 위해 이용가능한 최근의 정보가 불충분하며, 이용 가능한 공정가치 범위가 넓은 비상장주식에 대하여는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,124,685,783 1,627,033,311 취득 76,241,145 1,528,537,472 처분등 (230,666,100) (1,935,000) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주1) (1,075,836,965) (28,950,000) 기말금액 1,894,423,803 3,124,685,783 유동분류 98,367,472 359,358,632 비유동분류 1,796,056,331 2,765,327,151 (주1) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함. 한편, 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (22,581,000) - 평가이익 및 처분 (1,075,836,965) (28,950,000) 기말잔액 (1,098,417,965) (28,950,000) 자본에 가감되는 법인세효과 233,035,432 6,369,000 차감후 잔액 (865,382,533) (22,581,000) (2) 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 통화선도자산 - 200,839 합 계 - 200,839 한 편, 당기 및 전기중 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른당기손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 통화선도평가이익 - 200,839 9. 관계기업 및 공동기업(1) 관계기업 및 공동기업보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액지분해당액 장부금액 장부금액 Indochine Partners Company Ltd.(주1) 베트남 12월 50 284,725,000 (4,234,835) - 83,731,528 석유화학상품 판매 HAST Interlink Co.,Ltd 태국 12월 24 1,084,691,520 1,120,532,196 1,120,532,196 1,086,527,483 탱크클리닝 케이피금형(주) (주2) 대한민국 12월 45 22,500,000 (99,633,021) - - 금형제작 합 계 1,391,916,520 1,016,664,340 1,120,532,196 1,170,259,011 (주1) Indochine Partners Company Ltd. 에 대한 지분법 적용 결과 관련 투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 4백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 4백만원입니다. (주2) 한국석유공업(주)의 종속 기업 인 케이피한석유화(주)가 취득한 관계 기업 으 로, 당기말 현재 인식하지 않은 지분변동누적액은 99,633 천원입니다. 상기 관계기업 및 공동기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (2) 장부금액 변동 내역 당기와 전기중 관계회사 및 공동기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 회사명 기 초 취 득 지분법 손익 기타자본변동 기 말 Indochine Partners Company Ltd. 83,731,528 - (87,311,367) 3,579,839 - HAST Interlink Co.,Ltd 1,086,527,483 - (27,529,988) 61,534,701 1,120,532,196 케이피금형㈜ - - - - - 합 계 1,170,259,011 - (114,841,355) 65,114,540 1,120,532,196 2) 전기 (단위:원) 회사명 기 초 취 득 지분법 손익 기타자본변동 기 말 Indochine Partners Company Ltd. 68,079,869 - 12,482,280 3,169,379 83,731,528 HAST Interlink Co.,Ltd - 1,084,691,520 (37,403,488) 39,239,451 1,086,527,483 케이피금형(주) - - - - - 합 계 68,079,869 1,084,691,520 (24,921,208) 42,408,830 1,170,259,011 (3) 요약 재무정보보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 포괄손익 Indochine Partners Company Ltd. 64,168,238 72,637,908 144,337,174 (183,092,405) (175,932,727) HAST Interlink Co.,Ltd 7,565,756,933 2,896,872,786 92,671,421 (114,708,287) 141,686,301 케이피금형(주) 88,897,767 310,304,480 - (103,469) (103,469) 상기 관계기업 및 공동기업에 대하여 감사ㆍ검토 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 10. 유형자산 및 투자부동산 (1) 취득원가와 장부금액 보고기간종료일 현재 유형자산과 투자부동산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 유형자산가) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 73,478,599,425 - - - 73,478,599,425 입 목 41,871,000 - - - 41,871,000 건 물 19,820,868,055 (6,020,635,915) (18,153,334) - 13,782,078,806 구축물 6,217,451,061 (3,312,874,610) - - 2,904,576,451 기계장치 22,707,570,223 (17,052,266,310) (1,446,081) - 5,653,857,832 차량운반구 2,301,984,416 (1,649,606,744) - - 652,377,672 기타유형자산 27,576,234,788 (12,854,610,973) - (6,715,240,000) 8,006,383,815 건설중인자산 1,131,290,584 - - - 1,131,290,584 합 계 153,275,869,552 (40,889,994,552) (19,599,415) (6,715,240,000) 105,651,035,585 나) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토 지 73,476,212,837 - - 73,476,212,837 입 목 41,871,000 - - 41,871,000 건 물 17,532,285,192 (5,573,399,499) (18,713,334) 11,940,172,359 구축물 6,018,851,386 (3,043,898,301) - 2,974,953,085 기계장치 22,330,764,312 (17,258,819,431) (3,498,037) 5,068,446,844 차량운반구 2,520,631,498 (1,675,265,102) - 845,366,396 기타유형자산 25,355,547,453 (11,351,345,327) - 14,004,202,126 건설중인자산 1,596,229,663 - - 1,596,229,663 합 계 148,872,393,341 (38,902,727,660) (22,211,371) 109,947,454,310 한편, 연결회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 2) 투자부동산가) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 22,910,709,304 - 22,910,709,304 22,910,709,304 건물 3,134,627,709 (985,920,342) 2,148,707,367 2,148,707,367 구축물 836,411,167 (135,048,565) 701,362,602 701,362,602 합 계 26,881,748,180 (1,120,968,907) 25,760,779,273 25,760,779,273 (*) 취득이후 공정가치의 변동이 크지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.나) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 22,317,117,456 - 22,317,117,456 건물 2,077,524,184 (913,112,653) 1,164,411,531 구축물 686,045,723 (97,133,804) 588,911,919 합 계 25,080,687,363 (1,010,246,457) 24,070,440,906 한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기중 유형자산과 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 유형자산가) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 손상 대 체 감가상각비 기 타 기 말 토지 73,476,212,837 2,692,938 (306,350) - - - - 73,478,599,425 입목 41,871,000 - - - - - - 41,871,000 건물 11,940,172,359 72,535,707 (31,560,804) - 2,233,905,772 (445,719,059) 12,744,831 13,782,078,806 구축물 2,974,953,085 52,848,661 - - 145,751,014 (268,976,309) - 2,904,576,451 기계장치 5,068,446,844 415,380,599 (35,512,779) - 1,336,950,520 (1,131,407,352) - 5,653,857,832 차량운반구 845,366,396 165,333,780 (75,698,578) - - (291,317,961) 8,694,035 652,377,672 기타유형자산 14,004,202,126 1,269,115,880 (90,726,509) (6,760,770,000) 748,985,802 (1,648,568,463) 484,144,979 8,006,383,815 건설중인자산 1,596,229,663 4,000,654,029 - - (4,465,593,108) - - 1,131,290,584 합 계 109,947,454,310 5,978,561,594 (233,805,020) (6,760,770,000) - (3,785,989,144) 505,583,845 105,651,035,585 나) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 기 타 기 말 토지 73,197,090,965 173,310,872 - 105,811,000 - - 73,476,212,837 입목 41,871,000 - - - - - 41,871,000 건물 11,671,202,810 680,135,328 - - (411,323,594) 157,815 11,940,172,359 구축물 2,536,632,410 69,056,000 - 608,197,838 (238,933,163) - 2,974,953,085 기계장치 4,776,680,206 1,060,445,435 (4,000) 229,126,907 (997,801,704) - 5,068,446,844 차량운반구 873,973,729 240,235,150 (18,571,550) 28,952,000 (279,634,087) 411,154 845,366,396 기타유형자산 14,294,406,487 579,902,713 (12,810,275) 104,103,525 (1,492,792,337) 531,392,013 14,004,202,126 건설중인자산 37,724,666 2,633,787,009 - (1,076,191,270) - 909,258 1,596,229,663 합 계 107,429,582,273 5,436,872,507 (31,385,825) - (3,420,484,885) 532,870,240 109,947,454,310 2) 투자부동산가) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취득 감가상각비 기 말 토 지 22,317,117,456 593,591,848 - 22,910,709,304 건 물 1,164,411,531 1,057,103,525 (72,807,689) 2,148,707,367 구축물 588,911,919 150,365,444 (37,914,761) 701,362,602 합 계 24,070,440,906 1,801,060,817 (110,722,450) 25,760,779,273 당기중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 2,137,016천원이 발생하였습니다. 나) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취득 감가상각비 기 말 토 지 22,317,117,456 - - 22,317,117,456 건 물 1,215,199,517 - (50,787,986) 1,164,411,531 구축물 388,442,547 229,707,565 (29,238,193) 588,911,919 합 계 23,920,759,520 229,707,565 (80,026,179) 24,070,440,906 (3) 감가상각비 배분당기와 전기중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산 투자부동산 합계 유형자산 투자부동산 합계 제조원가 1,420,573,282 - 1,420,573,282 1,320,276,868 - 1,320,276,868 판매비와관리비 2,365,415,862 110,722,450 2,476,138,312 2,100,208,017 80,026,179 2,180,234,196 합 계 3,785,989,144 110,722,450 3,896,711,594 3,420,484,885 80,026,179 3,500,511,064 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결회사는 현대해상화재보험(주)의 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 부보금액 유형자산 투자부동산 합계 건물 11,082,116,402 2,148,707,367 13,230,823,769 52,984,356,350 구축물 2,904,576,451 701,362,602 3,605,939,053 8,928,582,000 기계장치 5,653,857,832 - 5,653,857,832 30,554,696,026 기타유형자산 7,802,479,819 - 7,802,479,819 22,172,870,000 재고자산 16,801,888,824 - 16,801,888,824 20,150,764,650 합 계 44,244,919,328 2,850,069,969 47,094,989,297 134,791,269,026 이외에도 연결회사는 가스사고배상책임보험, 환경책임보험, 생산물책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 장부금액 106,861백만원( 투 자부동산포함)의 토지, 건물 및 기계장치 등이 은행차입금과 FRN에 대한 담보로 신한은행 외 3개 은행에 72,719백만원 및 USD 1천만불, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지㈜와 SK종합화학(주)에 19,000백만원 제공되고 있습니다.(주석17참조) 11. 무형자산 (1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - 회원권 4,803,993,284 - (1,141,894,714) 3,662,098,570 고객가치 1,512,997,186 (195,428,803) - 1,317,568,383 영업권 8,555,033,387 - (1,764,926,260) 6,790,107,127 상표권 498,279,346 - (498,279,346) - 합 계 15,620,303,203 (325,428,803) (3,525,100,320) 11,769,774,080 연결회사는 당기중 일부 무형자산에 대한 미래 경제적 효익이 없다고 판단하여 311,215 천 원 ( 전기: 57,085천원 )을 손상차손으로 인식하였습니다. 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기 타 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - - 회원권 4,837,493,284 - (1,141,894,714) - 3,695,598,570 고객가치 1,512,997,186 (119,778,944) - - 1,393,218,242 영업권 8,555,033,387 - (1,764,926,260) - 6,790,107,127 상표권 498,279,346 - (218,555,221) 25,373,306 305,097,431 합 계 15,653,803,203 (249,778,944) (3,245,376,195) 25,373,306 12,184,021,370 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 처 분 손 상 상 각 기 타(주1) 기 말 회원권 3,695,598,570 (33,500,000) - - - 3,662,098,570 고객가치 1,393,218,242 - - (75,649,859) - 1,317,568,383 영업권 6,790,107,127 - - - - 6,790,107,127 상표권 305,097,431 - (311,215,308) - 6,117,877 - 합 계 12,184,021,370 (33,500,000) (311,215,308) (75,649,859) 6,117,877 11,769,774,080 (주1) 환율변동효과 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 기 타(주1) 기 말 회원권 2,964,438,570 1,052,660,000 (321,500,000) - - - 3,695,598,570 고객가치 1,468,868,101 - - - (75,649,859) - 1,393,218,242 영업권 6,790,107,127 - - - - - 6,790,107,127 상표권 336,503,168 - - (57,085,160) - 25,679,423 305,097,431 합 계 11,559,916,966 1,052,660,000 (321,500,000) (57,085,160) (75,649,859) 25,679,423 12,184,021,370 (주1) 환율변동효과 한편, 연결회사는 무형자산손상차손을 전액 기타비용으로 배부하고 있습니다. (3) 영업권 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 손상검토 대상이 되는 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 12. 리스자산 및 부채 (1) 당기중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 - IFRS적용효과 1,627,718,292 1,244,738,564 319,943,346 3,192,400,202 취득 - 1,272,473,072 22,619,320 1,295,092,392 감가상각 (279,144,111) (845,276,443) (146,931,826) (1,271,352,380) 기말장부금액 1,348,574,181 1,671,935,193 195,630,840 3,216,140,214 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 1,271,352,380 리스부채 이자비용 103,970,976 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,184,591,571 1,164,561,057 1년 초과 5년 이내 2,281,905,559 2,046,937,496 소 계 3,466,497,130 3,211,498,553 (4) 당기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,258,838천원입니다.(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 유동부채 1,164,561,057 비유동부채 2,046,937,496 합 계 3,211,498,553 13. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 구매자금융 신한은행 2.90 ~ 3.06 1,565,988,270 3,584,871,237 우리은행 2.77 ~ 3.02 2,706,695,493 3,203,361,217 KEB하나은행 2.91 645,160,626 1,819,889,222 산업은행 2.73 1,000,000,000 - 운영자금 신한은행 0.78 7,784,353,975 7,674,737,157 신한은행 1.62 ~ 1.66 5,838,435,000 5,756,220,000 국민은행 - - 4,000,000,000 KEB하나은행 - - 2,350,000,000 산업은행 2.43 ~ 2.72 20,100,000,000 19,000,000,000 시설자금 신한은행 3.98 1,111,488,000 1,073,376,000 써니스마트제구차 (주1) - - 10,000,000,000 국민은행 2.98 5,800,000,000 5,800,000,000 상업어음할인 신한은행 - - 300,573,779 KEB하나은행 - - 1,407,899,893 전자채권할인 신한은행 등 3.15 35,532,673 33,570,680 수출채권할인 신한은행 등 - 430,451,515 500,180,581 합 계 47,018,105,552 66,504,679,766 (*) 당기말 재정환율 : USD = 1,157.80 / EUR= 1,297.43 전기말 재정환율 : USD = 1,118.10 / EUR= 1,279.16 (주1) 장기차입금으로 대체(지아이비동) (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 시설자금 신한은행 3.08 ~ 3.99 7,607,694,400 7,164,784,800 산업은행 1.60 4,000,000,000 - 일반대출 지아이비동 3.23 7,500,000,000 - FRN 신한은행 2.25 22,982,674,876 22,101,189,081 합 계 42,090,369,276 29,265,973,881 한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석17번에서 언급하고 있습니다.14. 퇴직급여채무 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 연결회사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 확정급여부채의 내역 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,882,249,467 5,593,797,048 사외적립자산의 공정가치 (5,014,688,234) (4,760,728,921) 합 계 867,561,233 833,068,127 ( 2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 478,982,480 501,590,104 이자비용(운영비용) 103,436,708 115,275,687 사외적립자산의 기대수익 (82,659,841) (100,611,871) 합 계 499,759,347 516,253,920 한편, 당기와 전기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정기여형(DC)퇴직급여 1,117,149,944 995,411,490 (3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역 당기와 전기중 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,593,797,048 5,517,241,457 당기근무원가 478,982,480 501,590,104 이자비용 103,436,708 115,275,687 퇴직금 지급액 (469,139,000) (695,843,240) 계열사전출입 - (205,192,200) 확정급여제도의 재측정요소 175,172,231 360,725,240 기말금액 5,882,249,467 5,593,797,048 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,760,728,921 4,599,340,147 사외적립자산의 이자수익 82,659,841 100,611,871 납부액 560,000,000 992,723,720 지급액 (445,562,302) (678,244,408) 계열사 전출입 3,153,406 (197,363,920) 확정급여제도의 재측정요소 53,708,368 (56,338,489) 기말금액 5,014,688,234 4,760,728,921 한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 1.88 ~ 2.21 2.20 ~ 2.35 미래임금상승률 5.00 5.00 (6) 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 증 가 감 소 기대임금인상율의 1% 변동 438,990,487 (362,113,531) 할인율의 1% 변동 (373,113,174) 454,748,107 15. 자산부채 내역 (1) 기타유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 23,200,000 263,600,000 단기대여금(주1) 360,800,000 715,000,000 만기보유금융자산 200,000,000 1,500,000,000 소 계 584,000,000 2,478,600,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 98,367,472 359,358,632 소 계 98,367,472 359,358,632 위험회피지정금융자산 통화선도자산 356,841,117 200,839 소 계 356,841,117 200,839 합 계 1,039,208,589 2,838,159,471 ( 주1) 임직원 대여금 등 (2) 기타유동자산의 내역보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,327,813,800 1,646,333,797 선급비용 509,297,911 464,754,232 보증금 1,487,285,018 - 현재가치할인차금 (27,650,840) - 합 계 5,296,745,889 2,111,088,029 (3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 장기금융상품 44,000,000 62,000,000 보증금 1,604,189,839 3,537,362,298 현재가치할인차금 (47,138,005) - 소 계 1,601,051,834 3,599,362,298 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,796,056,331 2,765,327,151 소 계 1,796,056,331 2,765,327,151 합 계 3,397,108,165 6,364,689,449 (4) 기타비유동자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타투자자산 40,889,600 694,438,625 이연법인세자산 262,760,410 346,639,471 합 계 303,650,010 1,041,078,096 (5) 매입채무및기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 30,025,183,536 34,624,177,703 미지급금 2,266,383,874 1,856,601,329 예수금 709,032,152 679,757,951 미지급비용 2,686,042,709 2,592,949,831 합 계 35,686,642,271 39,753,486,814 (6) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도 43,230,054 1,086,212 위험회피지정금융부채 통화스왑 - 335,609,344 합 계 43,230,054 336,695,556 (7) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 300,511,637 247,244,531 기타충당부채 152,736,362 40,000,000 합 계 453,247,999 287,244,531 (8) 기타비유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 수입보증금 470,866,400 368,539,000 (9) 리스부채의 내역보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 장기리스부채 2,281,905,559 현재가치할인차금 (234,968,063) 소 계 2,046,937,496 유동성리스부채 1,184,591,571 현재가치할인차금 (20,030,514) 소 계 1,164,561,057 합 계 3,211,498,553 16. 파생금융상품 및 위험회피회계 연결회사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 차입금의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사의 외화차입금에 대한 환율등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산계 부채계 통화스왑 - - 356,841,117 - 356,841,117 - 통화선도 - 43,230,054 - - - 43,230,054 합계 - 43,230,054 356,841,117 - 356,841,117 43,230,054 (2) 당기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(BS) 통화스왑 - - - 22,560,000,000 356,841,117 - (186,544,061) 통화선도 5,116,069,273 1,803,549 45,033,603 - - - - 합계 5,116,069,273 1,803,549 45,033,603 22,560,000,000 356,841,117 - (186,544,061) (3) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영액 당기 평가 기말 통화스왑평가손익(BS) (137,609,344) (458,390,656) 356,841,117 (239,158,883) 이연법인세부채 배부액(누계) 30,274,056 (30,274,056) 52,614,822 52,614,822 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (107,335,288) (488,664,712) 409,455,939 (186,544,061) (4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2021년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2019년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 없습니다 . 17. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현 재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련채무 신한은행 울산공장토지 외 30,508,743,357 27,919,182,400 16,219,182,400 진천공장토지외 1,724,897,969 1,560,000,000 용산토지 외 (주1) 49,752,346,288 20,000,000,000 소 계 81,985,987,614 49,479,182,400 16,219,182,400 SK에너지㈜ 용산토지 외 (주1) 49,752,346,288 13,000,000,000 1,556,876,757 SK종합화학㈜ 안성공장토지 외 8,396,775,079 6,000,000,000 1,427,399,031 국민은행 화성공장토지 외 10,782,865,127 7,280,000,000 5,800,000,000 KEB 하나은행 경인물류토지 외 5,695,437,770 3,960,000,000 645,160,626 소 계 74,627,424,264 30,240,000,000 9,429,436,414 신한은행 용산 및 울산토지 외(주2) 67,107,944,767 USD 10,000,000 22,982,674,876 산업은행 12,000,000,000 4,000,000,000 (주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.(주2) 당기 용산 및 울산토지 등이 산업은행 시설자금대출 담보 및 신한은행 FRN USD 2,000만에 대한 공통담보자산으로 제공되었습니다. (2) 지급보증 수혜내역 연결회사는 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 55,242 백만원(전기말 86,926백만원) , 사내이사인 강봉구로부터 1,800백만원(전기말 1,800백만원)의 보증을 제공받고 있습 니다. 한편, 연결회사가 특수관계자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공처 보증내용 당기말 전기말 보증처 보증금액 사용액 보증금액 사용액 KEB 하나은행 지급보증 1,000,000,000 1,000,000,000 500,000,000 500,000,000 한화케미칼(주)외 국민은행 지급보증 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 SK케미칼(주) 합 계 1,500,000,000 1,500,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (3) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현 재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음 과 같습니다. (단위:원) 금융기관 약정내역 한도금액 실행금액 신한은행 외 당좌차월 9,000,000,000 - 신한은행 외 구매자금대출 41,700,000,000 5,917,844,389 신한은행 외 전자외상매출채권 및 상업어음할인 17,400,000,000 465,984,188 신한은행 외 일반대출 43,500,000,000 31,600,000,000 신한은행 일반대출(외화)(*) 5,838,435,000 5,838,435,000 신한은행 외 시설자금대출 28,678,000,000 14,519,182,400 KEB하나은행 외화지급보증(내국신용장)(*) 1,757,800,000 1,146,885,187 신한은행 외 외화지급보증(sight)(*) 7,409,920,000 1,909,151,416 신한은행 외 외화지급보증(*) 8,313,152,000 7,784,580,000 신한은행 외 원화지급보증 9,120,000,000 8,620,000,000 신한은행 FRN(*) 22,982,674,876 22,982,674,876 합 계 195,699,981,876 100,784,737,456 (*) 당기말 재정환율 : USD = 1,157.80, EUR = 1,297.43 (4) 견질 제공된 어음, 수표보고기간종료 일 현재 연결회사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질 및 상거래담보보증으로 제공한 어음 은 다음 과 같습니다. 제공받은자 담보제공자산 담보설정금액(단위:원) 설정일 ㈜바커케미칼코리아 어음 100,000,000 1998. 1. 8. ㈜엘지화학 어음 백지어음 1995. 6. 8. 롯데BP화학㈜ 어음 백지어음 1998. 1. 8. ㈜대림코퍼레이션 어음 백지어음 2003. 9.10. 18. 자본 (1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000주 2,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행주식수 655,200주 655,200주 보통주 자본금 3,276,000,000원 3,276,000,000원 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,406,291,440 5,406,291,440 자기주식처분이익 8,967,949 8,967,949 합 계 5,415,259,389 5,415,259,389 (3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산이익(손실) 545,147,898 (39,824,324) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (865,382,533) (22,581,000) 파생상품평가손익 (186,544,061) (107,335,288) 지분법자본변동 65,114,540 - 합 계 (441,664,156) (169,740,612) (4) 이익잉여금 내역 1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 1,657,634,000 1,638,000,000 이익준비금(주1) 1,657,634,000 1,638,000,000 2. 임의적립금 80,773,423,562 82,573,423,562 기업합리화적립금 1,401,423,562 1,401,423,562 임의적립금 79,350,000,000 81,150,000,000 재무구조개선적립금 22,000,000 22,000,000 3. 재평가잉여금(주2) 54,904,514,090 54,904,514,090 4. 연결미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,327,662,746) 3,515,072,177 합 계 134,007,908,906 142,631,009,829 (주1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상 을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또 는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다. (주2) 지배회사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여, 유형자산의 공 정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니 다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금은 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 2) 배당금당사가 당기 및 전기중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 배당받을 주식 624,876주 644,876주 주당 액면금액 5,000원 5,000원 액면배당율 30% 40% 주당배당금 1,500원 2,000원 배당금 937,314,000원 1,289,752,000원 19 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 4,688,085,883 3,303,257,432 기간손익에 대한 당기법인세 4,729,874,143 3,328,359,682 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,788,260) (25,138,250) 2. 이연법인세 578,957,037 (52,137,651) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 578,957,037 (52,137,651) 3. 총 법인세 효과 5,267,042,920 3,251,119,781 4. 자본에 직접 반영된 법인세비용 282,098,248 115,812,374 5. 법인세비용 5,549,141,168 3,366,932,155 (2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 1. 당기법인세 (282,098,248) 확정급여제도의 재측정요소 (26,722,050) 공정가치-기타포괄손익평가 (233,035,432) 파생평가손익 (22,340,766) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,127,648,788) 7,666,662,120 적용세율에 따른 법인세비용(*) (446,082,733) 1,664,665,666 조정사항 5,995,223,901 1,702,266,489 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,788,260) (25,138,250) 세액공제 (107,418,827) (83,728,306) 기타 6,144,430,988 1,811,133,045 법인세비용 5,549,141,168 3,366,932,155 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) N/A 43.92% (*) 상기의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 각각 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임 (4) 주요 누적일시적차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채) 당기중 주요 누적일시적차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음 과 같습니다. (단위:원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기말 기초 대손충당금 6,305,317,264 (11,815,851) 6,293,501,413 1,384,570,313 1,387,169,799 종속기업투자주식 (22,268,492,904) (4,844,565,638) (27,113,058,542) (5,964,872,879) (4,899,068,438) 무형자산감액손실(회원권) 945,894,714 - 945,894,714 208,096,837 208,096,837 고객가치 (1,393,218,242) 75,649,859 (1,317,568,383) (289,865,044) (306,508,013) 퇴직급여부채 5,620,961,173 264,004,419 5,884,965,592 1,294,692,430 1,236,611,457 퇴직연금부담금 (4,757,780,559) (240,018,081) (4,997,798,640) (1,099,515,702) (1,046,711,723) 연차수당 641,101,860 133,386,180 774,488,040 170,387,368 141,042,409 재고자산평가손실 378,600,989 (113,818,518) 264,782,471 58,252,144 83,292,217 매도가능금융자산손상차손 117,106,583 (10,000) 117,096,583 25,761,245 25,763,445 토지재평가 (76,458,806,753) - (76,458,806,753) (16,820,937,485) (16,820,937,486) 매도가능증권 평가이익 28,950,000 1,030,301,965 1,059,251,965 233,035,432 6,369,000 기타충당부채 40,000,000 (286,364,138) (246,364,138) (54,200,110) 8,800,000 계열사 출자증가 269,352,500 - 269,352,500 59,257,550 59,257,550 결손금 - 109,686,362 109,686,362 24,131,000 - 리스자산 - (371,679,264) (371,679,264) (81,769,438) - 리스부채 - 333,520,042 333,520,042 73,374,409 - 보증금 현할차 - 44,035,247 44,035,247 9,687,755 - 기타 (279,548,317) (147,153,771) (426,702,088) (93,874,457) (61,500,636) 합 계 (90,810,561,692) (4,024,841,187) (94,835,402,879) (20,863,788,632) (19,978,323,582) (5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 결제 1,591,085,326 1,598,207,580 1년 후 결제 (22,454,873,958) (21,576,531,162) 합 계 (20,863,788,632) (19,978,323,582) 20. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 가중평균유통보통주식수 ① 당기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 624,876 주 2019.01.01~2019.12.31 365 일 228,079,740 주 가중평균유통보통주식수: 228,079,740주÷ 365일 = 624,876 주 ② 전기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 644,876 주 2018.01.01~2018.01.30 30 일 19,346,280 주 자기주식취득 638,855 주 2018.01.31~2018.02.27 28 일 17,887,940 주 자기주식취득 627,832 주 2018.02.28~2018.03.12 13 일 8,161,816 주 자기주식취득 624,876 주 2018.03.13~2018.09.30 294 일 183,713,544 주 합계 365 일 229,109,580 주 가중평균유통보통주식수: 229,109,580주÷365일 = 627,697주 2) 보통주 당기순이익 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 순이익 (7,591,045,110) 원 4,400,817,997 원 가중평균유통보통주식수 624,876 주 627,697 주 기본주당순이익 (12,148) 원 7,011 원 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 21. 손익내역(1) 매출액당기와 전기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 72,223,359,343 73,936,385,188 상품매출액 406,871,897,956 402,073,647,110 기타매출액 6,291,339,436 5,288,142,682 합 계 485,386,596,735 481,298,174,980 (2) 매출원가 당기와 전기중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 54,272,190,328 53,798,786,321 상품매출원가 375,669,805,606 375,829,475,051 기타매출원가 3,813,415,624 3,952,328,557 합 계 433,755,411,558 433,580,589,929 (3) 판매비와관리비당기와 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급 여 14,226,824,746 11,912,986,063 퇴직급여 1,197,486,457 1,103,884,100 복리후생비 1,654,453,443 1,673,543,289 여비교통비 857,334,302 655,742,110 차량유지비 854,534,406 1,070,179,112 통신비 255,872,866 249,575,730 수도광열비 313,385,863 337,638,862 세금과공과 860,882,012 800,630,726 도서인쇄비 147,909,271 150,925,726 소모품비 593,210,929 485,266,970 감가상각비 3,753,429,152 2,180,234,196 수선비 93,891,101 76,904,830 보험료 331,630,398 293,957,077 지급수수료 3,073,127,578 2,835,918,942 임차료 203,036,107 761,695,251 접대비 1,300,480,125 1,123,400,382 광고선전비 996,229,330 897,196,926 견본품비 158,267,672 131,442,171 운반비 9,933,690,347 9,481,451,640 대손상각비(환입) 2,734,539,057 1,278,315,189 무형자산상각비 75,649,859 75,649,859 교육훈련비 226,501,859 180,058,816 용역비 910,028,847 837,623,862 외주가공비 260,000 - 경상개발비 687,103,283 784,381,285 잡 비 50,044,678 60,051,869 합 계 45,489,803,688 39,438,654,983 (4) 금융수익당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 267,837,964 76,480,770 배당금수익 28,727,100 - 통화선도평가이익 794,000,000 200,839 통화선도거래이익 76,266,188 188,536,430 합 계 1,166,831,252 265,218,039 (5) 기타수익당기와 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대료수익 2,151,793,638 1,602,040,781 외환차익 925,728,235 1,028,889,282 외화환산이익 112,035,643 282,566,602 대손충당금환입액 - 416,893 유형자산처분이익 23,331,214 29,445,943 잡이익 578,217,715 353,702,705 합 계 3,791,106,445 3,297,062,206 (6) 금융비용당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,850,384,528 2,343,587,666 통화선도평가손실 43,230,054 199,086,212 통화선도거래손실 47,909,359 104,298,829 합 계 2,941,523,941 2,646,972,707 (7) 기타비용당기와 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 빌딩관리비 115,567,938 119,431,201 사택관리비 54,973,232 41,926,393 재고자산처분손실 1,342,500 2,957,915 유형자산처분손실 24,285,393 3,047,425 무형자산처분손실 25,135,676 16,500,000 유형자산폐기손실 20,049,014 65,580 무형자산손상차손 311,215,308 57,085,160 유형자산손상차손 6,760,770,000 - 유가증권처분손실 4,447,500 7,837,773 외환차손 658,793,667 757,701,903 외화환산손실 867,415,457 142,197,541 기타의 대손상각비 688,052,217 - 기부금 50,000,000 46,300,000 잡손실 588,554,776 307,603,387 합 계 10,170,602,678 1,502,654,278 (8) 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,358,606,950) 7,498,873,680 사용된 원재료 및 상품 418,134,369,188 408,932,796,514 급료와임금 18,918,377,350 16,556,388,903 퇴직급여 1,622,107,920 1,507,020,488 복리후생비 2,389,174,950 2,458,875,463 소모품비 1,753,291,440 1,804,935,922 감가상각비 5,174,002,434 3,500,511,064 지급수수료 3,381,985,350 3,122,015,057 운반비 9,987,217,333 9,533,707,010 기타비용 19,243,296,231 18,104,120,811 합 계 479,245,215,246 473,019,244,912 22. 특수관계자와의 거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상 지배회사의 주요 경영진은 지배회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 3,499 백만원 (전기: 3,435백만원) 및 퇴직급여 391 백 만원 ( 전기: 638백만원)입니다 . (2) 특수관계자와의 주요 거래1) 당기와 전기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 거래상대방 대 여 상 환 현금출자 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기타의특수관계자 임직원 250,000,000 358,000,000 35,200,000 356,000,000 - 관계기업 HAST Interlink Co.,Ltd - - - - - 1,084,691,520 합 계 250,000,000 358,000,000 35,200,000 356,000,000 - 1,084,691,520 2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 채 권 채 무 당기말 전기말 당기말 전기말 임직원(주1) 360,800,000 146,000,000 - - 합 계 360,800,000 146,000,000 - - (주1) 임직원 대여금 (2) 기타 연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 연결회사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석17참조). 23. 현금흐름표 (1) 조정사항 당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 대손상각비(환입) 2,734,539,057 1,278,315,189 재고자산평가손실 2,483,828,841 731,239,730 재고자산평가손실환입 (495,930,319) (103,144,670) 재고자산감모손실 - 242,760,586 감가상각비 5,174,002,434 3,500,511,064 무형자산상각비 75,649,859 75,649,859 유형자산처분이익 (23,331,214) (29,445,943) 유형자산처분손실 24,285,393 3,047,425 무형자산처분손실 25,135,676 16,500,000 유형자산손상차손 6,760,770,000 - 무형자산손상차손 311,215,308 - 유형자산폐기손실 20,049,014 65,580 유가증권처분손실 - 7,837,773 외화환산이익 (112,035,643) (282,566,602) 외화환산손실 867,415,457 142,197,541 외환차손 198,000,000 - 이자비용 3,034,047,484 2,343,587,666 이자수익 (271,845,920) (76,480,770) 통화선도평가이익 (794,000,000) (200,839) 통화선도평가손실 43,230,054 199,086,212 통화선도거래이익 (1,086,212) (188,536,430) 통화선도거래손실 200,839 104,298,829 퇴직급여 1,547,013,197 954,491,771 법인세비용 5,549,141,168 3,366,932,155 지분법손실 114,841,355 24,921,209 기타의 대손상각비 688,052,217 - 잡손실 112,736,362 - 합 계 28,065,924,407 12,311,067,335 (2) 순운전자본당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 16,522,364,039 (23,068,791,733) 미수수익의 감소(증가) 29,868,301 (149,940,708) 미수금의 감소(증가) 413,611,486 (90,464,453) 선급금의 감소(증가) (1,684,166,871) 685,771,654 선급비용의 감소(증가) (61,018,160) 298,654,356 재고자산의 감소(증가) (2,354,351,502) 5,527,360,401 보증금의 감소(증가) - 40,000,000 매입채무의 증가(감소) (4,871,099,183) (736,362,144) 미지급금의 증가(감소) 409,782,545 185,213,760 미지급비용의 증가(감소) 86,481,702 153,604,983 예수금의 증가(감소) 29,274,201 (2,605,576) 선수금의 증가(감소) (24,922,944) 58,600,561 사외적립자산의 증가 (174,969,440) (161,388,774) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,449,754,795) (1,196,369,045) 합 계 6,871,099,379 (18,456,716,718) (3) 현금 유출입이 없는 거래 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 건물 대체 558,428,696 - 건설중인자산의 구축물 대체 296,116,458 - 건설중인자산의 기계장치 대체 1,336,950,520 229,126,907 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 748,985,802 133,055,525 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 1,111,488,000 11,073,376,000 리스관련 자산부채 계상 4,471,932,446 - 합 계 8,523,901,922 11,435,558,432 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 평가 상각 환율변동 공정가치 변동 해외사업환산 단기차입금 55,431,303,766 (9,725,617,057) - - 31,960,000 - 168,970,843 45,906,617,552 장기차입금(유동성포함) 40,339,349,881 1,942,909,600 - 87,485,795 - 794,000,000 38,112,000 43,201,857,276 통화선도부채 336,695,556 - (335,609,344) - - 42,143,842 - 43,230,054 리스부채 - (1,258,837,792) 4,378,167,140 92,169,205 - - - 3,211,498,553 합계 96,107,349,203 (9,041,545,249) 4,042,557,796 179,655,000 31,960,000 836,143,842 207,082,843 92,363,203,435 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 53,871,481,233 1,610,077,533 - - (50,255,000) - 55,431,303,766 장기차입금 18,922,619,200 21,604,038,177 - 10,692,504 (198,000,000) - 40,339,349,881 통화선도부채 - - - - - 336,695,556 336,695,556 합계 72,794,100,433 23,214,115,710 - 10,692,504 (248,255,000) 336,695,556 96,107,349,203 (5) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 24. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 154,120,763,935 159,581,994,257 자 본 138,714,160,138 147,706,017,413 부채비율 111.11% 108.04% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금 및 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다. 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:원) 구 분 집합평가 대상채권 개별평가대상채권 채권 총계 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 기대 손실률 0.12% 1.19% 7.32% 17.69% 100.00% 0.51% - 4.94% 총 장부금액 88,725,571,364 7,875,029,860 2,250,705,116 753,876,719 12,516,745 99,617,699,804 5,499,038,285 105,116,738,089 손실충당금 106,668,918 93,375,053 164,753,513 133,398,079 12,516,745 510,712,308 4,686,543,237 5,197,255,545 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금 (3,768,724,584) (2,760,473,372) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) (2,734,539,057) (1,278,315,189) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 1,320,285,153 283,432,977 기타포괄손익(외화환산차이) (14,277,057) (13,369,000) 당기말 손실충당금 (5,197,255,545) (3,768,724,584) 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체) ② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,309,078,741 6,611,432,671 매출채권및기타수취채권 102,686,901,454 122,125,418,060 기타유동금융자산 1,039,208,589 2,838,159,471 기타비유동금융자산 3,397,108,165 6,364,689,449 합 계 120,432,296,949 137,939,699,651 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타지급채무 35,686,642,271 - 35,686,642,271 단기차입금 등 47,018,105,552 - 47,018,105,552 기타유동금융부채 43,230,054 - 43,230,054 장기차입금 - 42,090,369,276 42,090,369,276 기타비유동금융부채 - 470,866,400 470,866,400 리스부채 1,164,561,057 2,046,937,496 3,211,498,553 합 계 83,912,538,934 44,608,173,172 128,520,712,106 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:USD, EUR, MYR, VND, THB, JPY, 원) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 5,198,618.07 6,018,959,986 2,543,019.36 2,843,349,936 EUR 2,280,186.07 2,958,381,811 3,475,794.00 4,446,096,651 MYR 12,732,320.16 3,589,750,344 7,525,992.26 2,026,448,674 VND 17,839.00 891 14,410,825.00 694,601 THB 8,608,394.57 332,800,533 11,549,102.86 396,711,682 JPY 1,296,000.00 13,782,571 14,256,000.00 144,438,939 합 계 - 12,913,676,136 - 9,857,740,483 외화금융부채 USD 3,614,412.24 4,184,766,471 4,387,637.85 4,905,817,871 EUR 11,569,828.35 15,011,042,394 11,290,428.55 14,442,264,583 MYR 21,370,273.96 6,025,135,040 16,636,785.85 4,479,620,957 THB 1,704,224.57 65,885,319 - - 합 계 - 25,286,829,224 - 23,827,703,411 당기말 재정환율 :USD = 1,157.80 / EUR = 1,297.43 / MYR = 281.94 / VND = 0.0500 / THB = 38.66 / JPY 100 = 1,063.47전기말 재정환율 : USD = 1,118.10 / EUR = 1,279.16 / MYR = 269.26/ VND = 0.0482 / THB = 34.35 / JPY 100 = 1,013.18 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (618,657,654) 618,657,654 (698,498,146) 698,498,146 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 고정이자부 변동이자부 고정이자부 변동이자부 금융부채 26,982,674,876 62,125,799,952 22,101,189,081 73,669,464,566 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트상승시 1% 포인트하락시 1% 포인트상승시 1% 포인트하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (621,258,000) 621,258,000 (736,694,646) 736,694,646 25. 부문정보 (1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 제조부문 아스팔트 제품 몰타프라스 제품 솔벤트 제품 합성수지 제품 외 도소매부문 아스팔트 상품 케미칼 상품 외 (2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 아스팔트부문 합성수지부문 케미칼부문 기타 연결조정 연결후 금액 총매출액 259,053,492,292 104,776,025,758 138,961,919,042 8,754,696,313 (26,159,536,670) 485,386,596,735 내부매출액 (18,054,227,641) (2,985,388,370) (5,065,019,318) (54,901,341) 26,159,536,670 - 순매출액 240,999,264,651 101,790,637,388 133,896,899,724 8,699,794,972 - 485,386,596,735 영업손익 11,557,784,461 2,062,590,894 1,458,314,587 (9,104,138,512) 166,830,059 6,141,381,489 당기순손익 (4,531,123,853) 1,451,951,377 1,379,673,816 (17,385,364,147) 11,408,072,851 (7,676,789,956) 총자산 246,950,971,352 38,573,922,051 45,742,323,402 20,113,456,494 (58,545,749,226) 292,834,924,073 총부채 95,658,874,365 20,941,994,616 29,921,455,809 22,731,440,662 (15,133,001,517) 154,120,763,935 2) 전기 (단위:원) 구 분 아스팔트부문 합성수지부문 케미칼부문 기 타 연결조정 연결후 금액 총매출액 246,048,458,617 108,044,708,868 149,130,368,550 7,813,943,713 (29,739,304,768) 481,298,174,980 내부매출액 (5,166,943,901) (5,200,738,089) (7,067,169,128) (12,304,453,650) 29,739,304,768 - 순매출액 240,881,514,716 102,843,970,779 142,063,199,422 (4,490,509,937) - 481,298,174,980 영업손익 9,987,401,354 1,436,890,638 1,919,096,250 (5,135,802,814) 71,344,640 8,278,930,068 당기순손익 5,922,696,357 809,233,457 1,072,672,119 (6,024,272,995) 2,519,401,027 4,299,729,965 총자산 246,068,163,907 41,716,116,795 44,628,976,564 33,362,929,485 (58,488,175,081) 307,288,011,670 총부채 88,805,160,919 25,747,775,851 29,561,406,987 25,022,382,456 (9,554,731,956) 159,581,994,257 (3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출액 당기 전기 국내매출(*) 430,325,965,112 428,659,513,776 아시아 49,238,851,831 47,018,062,052 오세아니아 1,793,796,199 1,795,672,110 유럽 3,963,089,723 3,662,623,118 아프리카 64,893,870 162,303,924 합계 485,386,596,735 481,298,174,980 (*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액 임 26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 2019년 재무상태표에 대한 영향주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위:원) 구 분 당기말 당기초 기준서 제1116호채택 전 금액 조정 기준서 제1116호채택 후 금액 기준서 제1116호채택 전 금액 조정 기준서 제1116호채택 후 금액 사용권자산 - 3,216,140,214 3,216,140,214 - 3,192,400,202 3,192,400,202 리스부채 - 3,211,498,553 3,211,498,553 - 3,102,410,345 3,102,410,345 총자산 289,618,783,859 3,216,140,214 292,834,924,073 159,581,994,257 3,192,400,202 162,774,394,459 총부채 150,909,265,382 3,211,498,553 154,120,763,935 307,288,011,670 3,102,410,345 310,390,422,015 (2) 2019년 손익계산서에 대한 영향 (단위:원) 구 분 기준서 제1116호채택 전 금액 조정 기준서 제1116호채택 후 금액 임차료등 1,365,374,699 (1,162,338,592) 203,036,107 차량유지비 951,033,606 (96,499,200) 854,534,406 사용권자산감가상각비 - 1,271,352,380 1,271,352,380 이자비용 2,746,413,552 103,970,976 2,850,384,528 (3) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 3,466,497 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 2.98% ~ 3.37% 2019년 1월 1일의 리스부채 3,211,499 (4) 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액) - 리스부채와 동일한 금액 연결회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 사용권자산을 측정하였습니다.연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (5) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다. 27. 비교재무제표 수정(1) 당사는 2018년 12월 31일 이전 회계연도의 재무제표에 대하여 투자부동산 계정분류와 관련하여 재무제표를 비교표시 수정하였습니다.(2) 재무제표 비교표시로 인하여 2018년 12월 31일 이전 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 2018년 말 2017년 말 정정전 정정후 정정전 정정후 유형자산 토지 95,793,330,293 73,476,212,837 95,514,208,421 73,197,090,965 건물 13,104,583,890 11,940,172,359 12,886,402,327 11,671,202,810 구축물 3,563,865,004 2,974,953,085 2,925,074,957 2,536,632,410 기타유형자산 21,556,116,029 21,556,116,029 20,024,656,088 20,024,656,088 합계 134,017,895,216 109,947,454,310 131,350,341,793 107,429,582,273 투자부동산 토지 - 22,317,117,456 - 22,317,117,456 건물 - 1,164,411,531 - 1,215,199,517 구축물 - 588,911,919 - 388,442,547 합계 - 24,070,440,906 - 23,920,759,520 (2) 재무제표 비교표시로 인하여 2018년 12월 31일 이전 회계연도의 손익계산서와 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 56 기 2019.12.31 현재 제 55 기 2018.12.31 현재 제 54 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 56 기 제 55 기 제 54 기 자산 유동자산 80,591,266,384 75,290,853,225 62,386,986,275 현금및현금성자산 7,036,296,988 2,349,227,706 1,003,788,802 매출채권및기타수취채권 59,002,999,625 65,149,257,514 45,107,955,481 기타유동금융자산 1,350,192,617 1,018,346,160 566,107,836 재고자산 10,673,963,595 6,600,735,220 14,796,370,520 기타유동자산 2,527,813,559 173,286,625 912,763,636 비유동자산 148,490,549,699 151,115,599,491 143,567,442,120 기타비유동금융자산 1,057,963,252 3,517,860,793 2,012,749,303 종속기업투자주식 55,763,520,603 56,470,620,673 53,268,995,757 관계기업투자주식 1,120,532,196 1,170,259,011 68,079,869 유형자산 59,773,664,880 58,685,982,365 58,286,407,576 투자부동산 27,421,710,654 27,466,752,644 27,511,794,635 무형자산 3,076,185,380 3,109,685,380 2,378,525,380 기타비유동자산 40,889,600 694,438,625 40,889,600 사용권자산 236,083,134 자산총계 229,081,816,083 226,406,452,716 205,954,428,395 부채 유동부채 41,328,240,855 35,773,082,743 38,780,875,281 매입채무및기타지급채무 12,439,643,643 11,316,769,903 10,465,398,310 단기차입금 등 18,921,703,767 22,818,436,402 25,352,160,678 당기법인세부채 2,524,973,530 1,116,761,264 2,732,969,558 기타유동금융부채 39,849,351 336,695,556 기타유동부채 7,225,576,630 184,419,618 230,346,735 유동성리스부채 176,493,934 비유동부채 45,882,616,301 42,026,886,589 19,475,168,336 장기차입금 26,982,674,876 22,101,189,081 기타비유동금융부채 482,702,000 448,374,000 436,024,000 퇴직급여채무 563,620,963 510,584,966 464,616,708 이연법인세부채 17,827,454,426 18,966,738,542 18,574,527,628 장기리스부채 26,164,036 부채총계 87,210,857,156 77,799,969,332 58,256,043,617 자본 자본금 3,276,000,000 3,276,000,000 3,276,000,000 자본잉여금 4,595,059,389 4,595,059,389 4,595,059,389 기타포괄손익누계액 (617,763,779) (279,424,657) (496,938,111) 기타자본구성요소 (3,109,374,949) (3,109,374,949) (1,049,501,249) 이익잉여금 137,727,038,266 144,124,223,601 141,373,764,749 자본총계 141,870,958,927 148,606,483,384 147,698,384,778 부채및자본총계 229,081,816,083 226,406,452,716 205,954,428,395 포괄손익계산서 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 제 55 기 제 54 기 매출액 247,958,108,049 234,341,728,356 196,624,312,217 매출원가 212,105,882,415 202,971,034,920 160,407,816,417 매출총이익 35,852,225,634 31,370,693,436 36,216,495,800 판매비와관리비 25,742,351,895 23,642,921,419 24,753,560,723 영업이익 10,109,873,739 7,727,772,017 11,462,935,077 금융수익 1,211,672,186 353,139,130 167,702,354 기타수익 3,146,382,753 3,100,169,288 6,281,363,145 금융비용 8,381,241,887 1,190,832,811 651,907,716 기타비용 2,146,640,926 1,320,374,867 2,246,133,498 지분법이익 5,304,505,140 4,221,809,414 3,680,901,453 지분법손실 12,019,224,575 5,899,746,963 2,979,889,673 법인세비용차감전순이익 (2,774,673,570) 6,991,935,208 15,714,971,142 법인세비용 2,623,285,863 2,633,291,492 5,979,478,876 당기순이익(손실) (5,397,959,433) 4,358,643,716 9,735,492,266 기타포괄손익 (400,251,024) (133,539,801) (903,035,731) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,104,079,902) (373,634,256) (177,522,403) 확정급여제도의 재측정요소 (61,911,902) (351,053,256) (177,522,403) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,042,168,000) (22,581,000) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 703,828,878 240,094,455 (725,513,328) 해외사업환산이익(손실) 717,923,111 347,429,743 (725,513,328) 파생상품 평가손익 (79,208,773) (107,335,288) 지분법자본변동 65,114,540 당기총포괄이익(손실) (5,798,210,457) 4,225,103,915 8,832,456,535 주당이익 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) (8,638) 6,943 15,095 자본변동표 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (956,895,249) 228,575,217 132,949,315,038 140,092,054,395 연차배당(주석18) (968,659,500) (968,659,500) 총포괄손익 당기순이익(손실) 9,735,492,266 9,735,492,266 확정급여제도의 재측정요소 (177,522,403) (177,522,403) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품평가손익 지분법자본변동 (164,860,652) (164,860,652) 지분법외화환산차이 (725,513,328) (725,513,328) 자기주식취득 (92,606,000) (92,606,000) 2017.12.31 (기말자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (1,049,501,249) (496,938,111) 141,373,764,749 147,698,384,778 2018.01.01 (기초자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (1,049,501,249) (496,938,111) 141,373,764,749 147,698,384,778 연차배당(주석18) (1,289,752,000) (1,289,752,000) 총포괄손익 당기순이익(손실) 4,358,643,716 4,358,643,716 확정급여제도의 재측정요소 (351,053,256) (351,053,256) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (22,581,000) (22,581,000) 파생상품평가손익 (107,335,288) (107,335,288) 지분법자본변동 32,620,392 32,620,392 지분법외화환산차이 347,429,743 347,429,743 자기주식취득 (2,059,873,700) (2,059,873,700) 2018.12.31 (기말자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (3,109,374,949) (279,424,657) 144,124,223,601 148,606,483,384 2019.01.01 (기초자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (3,109,374,949) (279,424,657) 144,124,223,601 148,606,483,384 연차배당(주석18) (937,314,000) (937,314,000) 총포괄손익 당기순이익(손실) (5,397,959,433) (5,397,959,433) 확정급여제도의 재측정요소 (61,911,902) (61,911,902) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1,042,168,000) (1,042,168,000) 파생상품평가손익 (79,208,773) (79,208,773) 지분법자본변동 65,114,540 65,114,540 지분법외화환산차이 717,923,111 717,923,111 자기주식취득 2019.12.31 (기말자본) 3,276,000,000 4,595,059,389 (3,109,374,949) (617,763,779) 137,727,038,266 141,870,958,927 현금흐름표 제 56 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 55 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 제 55 기 제 54 기 영업활동으로 인한 현금흐름 13,885,023,407 (2,977,897,426) 10,446,266,005 영업에서 창출된 현금흐름 16,515,541,036 803,433,742 15,953,140,687 당기순이익(손실) (5,397,959,433) 4,358,643,716 9,735,492,266 비현금항목의 조정 20,783,272,599 8,370,690,512 5,585,480,114 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,130,227,870 (11,925,900,486) 632,168,307 이자수취 235,855,304 217,167,740 211,403,956 이자지급 (1,237,425,317) (867,160,588) (601,847,680) 배당금수취(영업) 396,340,000 700,000,000 400,000,000 법인세부담액 (2,025,287,616) (3,831,338,320) (5,516,430,958) 투자활동현금흐름 (8,062,483,260) (12,140,243,353) (7,202,856,238) 단기대여금의 감소 30,624,230 328,000,000 1,013,400,000 장기금융상품의 처분 18,000,000 12,000,000 상각후원가측정금융자산의 처분 8,176,656,160 300,000 2,846,079,600 단기만기보유금융자산의 감소 52,700,000 52,700,000 유형자산의 처분 182,117,168 23,881,818 1,506,839,212 무형자산의 처분 305,000,000 370,000,000 종속기업투자주식의 처분 88,027,001 2,822,253,503 보증금의회수 252,984,000 101,204,000 215,353,690 투자자산의 처분 653,549,025 346,450,975 통화선도로 인한 현금유입 187,875,000 단기대여금의 증가 (879,364,030) (1,683,732,000) (1,419,462,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (8,075,131,145) (52,700,000) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 (1,526,825,000) (107,866,160) 보증금의 지출 (270,000,000) (421,231,650) (471,225,296) 종속기업투자주식의 취득 (5,659,221,900) (5,216,999,953) (13,020,376,742) 관계기업투자주식의 취득 (1,084,691,520) 유형자산 및 투자부동산의 취득 (2,580,723,769) (1,419,505,023) (771,539,455) 무형자산의 취득 (1,052,660,000) (185,422,990) 기타의투자자산 취득 (1,000,000,000) (889,600) 통화선도로 인한 현금유출 (92,010,000) 재무활동현금흐름 (1,101,740,985) 16,467,751,601 (4,050,892,883) 단기차입금의 차입 114,995,205,612 144,686,773,282 137,307,566,109 장기차입금의 차입 4,000,000,000 22,288,496,577 수입보증금의 증가 57,688,000 112,150,000 단기차입금의 상환 (118,942,988,619) (147,170,242,558) (140,017,193,492) 수입보증금의 감소 (23,360,000) (99,800,000) (280,000,000) 리스부채의 상환 (250,971,978) 자기주식의 취득 (2,059,873,700) (92,606,000) 배당금지급 (937,314,000) (1,289,752,000) (968,659,500) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (33,729,880) (4,171,918) (3,966,401) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,687,069,282 1,345,438,904 (811,449,517) 기초현금및현금성자산 2,349,227,706 1,003,788,802 1,815,238,319 기말현금및현금성자산 7,036,296,988 2,349,227,706 1,003,788,802 5. 재무제표 주석 주석 제 56(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 제 55(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 한국석유공업 주식회사 1. 당사의 개요 한국석유공업 주식회사(이하 '당사'라 함)는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을 주 사업목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 소재 공장에서는 방수시트, 경기도 안성 소재 공장에서는 유제와 도로보수재를 생산하고 있습니다. 당사는 1977년 6월에 주식을 유가증권 시장에 상장한 법인으로서 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 강승모외 20명으로 지분율은 49.02% 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2019년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 한편, 당사는 기존에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 현재, 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액인 442,566천원으로 인식하였습니다. 따라서 이익잉여금에서 조정된 누적효과는 없습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 (나) 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. - 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. - 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. ·수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정 입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (6) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5 ) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. 또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 2017회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 구 축 물 20 ~ 40 년 기 타 6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산당사의 무형자산은 특허권과 회원권으로 구성되어 있습니다. 특허권의 경우 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (12) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축 소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (17) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(19) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 당사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다. ② 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. ⑤ 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ⑥ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속회사, 관계회사 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영 됩니다.(23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당사는 투자부동산에 대하여 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (26) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2020년 2월 28 일 입 니 다. 4. 금융상품 (1) 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 7,036,296,988 - - 7,036,296,988 7,036,296,988 매출채권및기타수취채권 59,002,999,625 - - 59,002,999,625 59,002,999,625 기타유동금융자산 896,996,500 96,355,000 356,841,117 1,350,192,617 1,350,192,617 기타비유동금융자산 552,832,107 505,131,145 - 1,057,963,252 1,057,963,252 합 계 67,489,125,220 601,486,145 356,841,117 68,447,452,482 68,447,452,482 2) 전기말 (단위:원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 2,349,227,706 - 2,349,227,706 2,349,227,706 매출채권및기타수취채권 65,149,257,514 - 65,149,257,514 65,149,257,514 기타유동금융자산 715,000,000 303,346,160 1,018,346,160 1,018,346,160 기타비유동금융자산 1,787,860,793 1,730,000,000 3,517,860,793 3,517,860,793 합 계 70,001,346,013 2,033,346,160 72,034,692,173 72,034,692,173 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 12,439,643,643 - 12,439,643,643 단기차입금 등 18,921,703,767 - 18,921,703,767 장기차입금 26,982,674,876 - 26,982,674,876 기타유동금융부채 - 39,849,351 39,849,351 기타비유동금융부채 482,702,000 - 482,702,000 유동리스부채 176,493,934 - 176,493,934 비유동리스부채 26,164,036 - 26,164,036 합 계 59,029,382,256 39,849,351 59,069,231,607 2) 전기말 (단위:원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 11,316,769,903 - - 11,316,769,903 단기차입금 등 22,818,436,402 - - 22,818,436,402 장기차입금 22,101,189,081 - - 22,101,189,081 기타유동금융부채 - 1,086,212 335,609,344 336,695,556 기타비유동금융부채 448,374,000 - - 448,374,000 합 계 56,684,769,386 1,086,212 335,609,344 57,021,464,942 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 위험회피지정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 298,144,014 - - - - - - 298,144,014 통화선도평가이익 - - - 794,000,000 - - - 794,000,000 통화선도거래이익 - - 76,186,181 - - - - 76,186,181 외환차익 805,989,156 - - - - - - 805,989,156 외화환산이익 4,996,967 - - - 4,418,921 - - 9,415,888 이자비용 - - - - (1,323,568,602) - - (1,323,568,602) 통화선도평가손실 - - - - - (39,849,351) - (39,849,351) 통화선도거래손실 - - - - - (47,708,520) - (47,708,520) 유가증권처분손실 (4,447,500) - - - - - - (4,447,500) 외환차손 - - - - (479,387,095) - - (479,387,095) 외화환산손실 (214,730,541) - - - (31,960,000) - (596,000,000) (842,690,541) 대손상각비 (513,230,331) - - - - - - (513,230,331) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (1,042,168,000) - - - - (1,042,168,000) 합 계 376,721,765 (1,042,168,000) 76,186,181 794,000,000 (1,830,496,776) (87,557,871) (596,000,000) (2,309,314,701) 2) 전기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 164,863,610 - 400,520 - - - 165,264,130 통화선도거래이익 - - 187,875,000 - - - 187,875,000 외환차익 911,257,966 - - - - - 911,257,966 외화환산이익 50,255,000 - - 200,774,240 - - 251,029,240 이자비용 - - - (893,104,560) - - (893,104,560) 통화선도평가손실 - - - - (1,086,212) (198,000,000) (199,086,212) 통화선도거래손실 - - - - (92,010,000) - (92,010,000) 채권처분손실 (4,530,806) - - - - - (4,530,806) 외환차손 - - - (433,702,697) - - (433,702,697) 외화환산손실 (142,197,541) - - - - - (142,197,541) 대손상각비 (926,070,844) - - - - - (926,070,844) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (22,581,000) - - - - (22,581,000) 합 계 53,577,385 (22,581,000) 188,275,520 (1,126,033,017) (93,096,212) (198,000,000) (1,197,857,324) 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수 익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다. (4) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산 67,650,000 356,841,117 28,705,000 453,196,117 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) 67,650,000 - 28,705,000 96,355,000 위험회피지정금융자산 - 356,841,117 - 356,841,117 기타비유동금융자산 - - 505,131,145 505,131,145 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 (지분증권) - - 505,131,145 505,131,145 합 계 67,650,000 356,841,117 533,836,145 958,327,262 금융부채 기타유동금융부채 - 39,849,351 - 39,849,351 당기손익-공정가치 금융부채 - 39,849,351 - 39,849,351 합 계 - 39,849,351 - 39,849,351 한편, 당기와 전기말의 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 (단위:원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 금융자산 533,836,145 3 순자산가치법 등 위험회피지정금융자산 356,841,117 2 DCF모형, 내재선도금리산출법 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 39,849,351 2 DCF모형, 내재선도금리산출법 (6) 금융자산의 양도 당기 중 당사는 매출채권 83백만원 을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석13참고). 한편 , 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 30,133,150 30,191,414 요구불예금 7,006,163,838 2,319,036,292 합 계 7,036,296,988 2,349,227,706 한편, 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 비 고 기타비유동금융자산 3,000,000 21,000,000 별단예금 합 계 3,000,000 21,000,000 6. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권및기타수취채권의 내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 58,845,814,688 (1,851,534,928) 56,994,279,760 미수금 1,956,722,840 (569,000,000) 1,387,722,840 미수수익 620,997,025 - 620,997,025 합 계 61,423,534,553 (2,420,534,928) 59,002,999,625 2) 전기말 (단위:원) 구 분 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 66,731,778,085 (2,761,907,296) 63,969,870,789 미수금 750,557,927 - 750,557,927 미수수익 428,828,798 - 428,828,798 합 계 67,911,164,810 (2,761,907,296) 65,149,257,514 한편, 당사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 미수금 당기 전기 당기 기 초 (2,761,907,296) (2,357,400,488) - 대손상각비 52,993,623 (404,506,808) (569,000,000) 제 각 857,378,745 - - 기 말 (1,851,534,928) (2,761,907,296) (569,000,000) (3) 연령분석 및 손상내역 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 연체채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 47,752,338,666 6,727,000,341 2,061,465,529 1,786,810,003 518,200,149 (1,851,534,928) 56,994,279,760 미수금 1,387,722,840 - - 569,000,000 - (569,000,000) 1,387,722,840 미수수익 620,997,025 - - - - - 620,997,025 합 계 49,761,058,531 6,727,000,341 2,061,465,529 2,355,810,003 518,200,149 (2,420,534,928) 59,002,999,625 매출채권의 기대신용손실율은 주석 24의 (2)에서 설명하고 있습니다. 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 연체채권 대손충당금 합 계 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 매출채권 59,098,807,479 4,853,261,438 837,261,705 514,541,569 1,427,905,894 (2,761,907,296) 63,969,870,789 미수금 750,557,927 - - - - - 750,557,927 미수수익 428,828,798 - - - - - 428,828,798 합 계 60,278,194,204 4,853,261,438 837,261,705 514,541,569 1,427,905,894 (2,761,907,296) 65,149,257,514 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권 손실충당금 내역은 주석 24의 신용위험을 참조 바랍니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위:원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 7,630,148,654 (173,249,493) 7,456,899,161 제 품 1,728,815,842 (13,851,180) 1,714,964,662 원재료 274,544,490 (1,798,371) 272,746,119 부재료 1,257,361,884 (66,726,713) 1,190,635,171 재공품 8,350,050 - 8,350,050 저장품 30,368,432 - 30,368,432 합 계 10,929,589,352 (255,625,757) 10,673,963,595 (2) 전기말 (단위:원) 구 분 원 가 평가손실충당금 장부금액 상 품 4,014,880,274 (265,485,369) 3,749,394,905 제 품 1,275,661,407 (14,370,298) 1,261,291,109 원재료 462,239,568 (5,314,281) 456,925,287 부재료 1,138,774,250 (55,966,122) 1,082,808,128 재공품 5,789,423 - 5,789,423 저장품 44,526,368 - 44,526,368 합 계 6,941,871,290 (341,136,070) 6,600,735,220 당기중 인식한 재고자산평가손실은 56,552천원 (전기: 79,505천원) 이며, 재고자산평가손실환입은 142,062 천원 (전기: 65,012천원) 입니다. 8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익 (1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1 ) 기타유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 풍림산업㈜ - - - - 10,000 주식회사 효인산업 - 1,110,000 1,110,000 1,110,000 - 하나인더스㈜ - 27,595,000 27,595,000 27,595,000 27,595,000 일양약품㈜ - 132,275,000 67,650,000 67,650,000 82,500,000 대우조선해양㈜ - - - - 85,375,000 소계 160,980,000 96,355,000 96,355,000 195,480,000 채무증권 저축성보험(현대해상) - - - - 107,866,160 합 계 160,980,000 96,355,000 96,355,000 303,346,160 2) 기타비유동금융자산 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 공정가액 장부금액 장부금액 지분증권 ㈜울산방송 1 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 코스켐㈜ 5.56 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 엠에스웨이㈜ 0.04 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 포테닛㈜ 2.85 1,300,000,000 - - 1,300,000,000 전문건설공제조합 - 75,131,145 75,131,145 75,131,145 - 소계 1,805,131,145 505,131,145 505,131,145 1,730,000,000 당사는 상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 공정가치 결정을 위해 이용가능한 최근의 정보가 불충분하며, 이용 가능한 공정가치 범위가 넓은 비상장주식에 대하여는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 보았습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,033,346,160 536,966,160 취득 76,241,145 1,526,825,000 처분등 (176,666,160) (1,495,000) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주1) (1,331,435,000) (28,950,000) 기말금액 601,486,145 2,033,346,160 유동분류 96,355,000 303,346,160 비유동분류 505,131,145 1,730,000,000 (주1) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함. 한 편, 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (22,581,000) - 평가이익 및 처분 (1,331,435,000) (28,950,000) 기말잔액 (1,354,016,000) (28,950,000) 자본에 가감되는 법인세효과 289,267,000 6,369,000 차감후 잔액 (1,064,749,000) (22,581,000) 9. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업 보고기간종료일 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 케이피한석유화(주) 대한민국 12월 100 7,244,713,155 17,631,927,435 17,631,927,435 15,968,340,944 플라스틱제품판매 케이피한석화학(주) 대한민국 12월 100 7,062,033,767 16,916,131,107 16,916,131,107 15,287,595,475 석유화학상품판매 효원산업(주) 대한민국 12월 100 1,554,091,562 3,437,110,218 3,437,110,218 3,096,308,919 임대 케이에프앤(주)(주4) 대한민국 12월 100 500,000,000 528,388,849 528,388,849 553,075,587 대부 신성산업(주) 대한민국 12월 100 4,560,000,000 2,799,992,668 6,078,578,337 5,495,395,823 임대 극동씨엠씨㈜ 대한민국 12월 100 6,500,000,000 9,421,138,060 9,421,138,060 8,656,519,604 방수용시트제품판매 Hongkong International Capital LTD. (주2) 홍콩 12월 100 9,558,223,953 (1,658,672,132) - 5,605,314,689 임대 Korea Petroleum SDN.BHD. 말레이시아 12월 70 351,519,950 (1,095,263,514) - - 석유화학상품판매 VIST GmbH (주1) 오스트리아 12월 100 14,363,320,800 (8,719,600,769) - - 스포츠용품판매 KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. (주3) 태국 12월 99 2,500,491,900 1,750,312,583 1,750,246,597 1,714,244,173 문화공연사업 합 계 54,194,395,087 41,011,464,505 55,763,520,603 56,376,795,214 (주1) 당기 중 자본금 EUR 2,700 천의 유상증자함.(주2) 당기 중 자본금 USD 1,500 천의 유상증자함. (주3) 당기 중 THB 14,270 천의 유상증자함.(주4) 전기 중 자본금 400 백만원의 유상증자함. (2) 공동기업 및 관계기업보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 소재지 결산일 당기말 전기말 주요영업활동 지분율(%) 취득원가 순자산가액지분해당액 장부금액 장부금액 Indochine Partners Company Ltd.(*) 베트남 12월 50 284,725,000 (4,234,835) - 83,731,528 화학상품판매 HAST Interlink Co.,Ltd 태국 12월 24 1,084,691,520 1,120,532,196 1,120,532,196 1,086,527,483 탱크클리닝 합 계 1,369,416,520 1,116,297,361 1,120,532,196 1,170,259,011 (*) Indochine Partners Company Ltd. 에 대한 지분법 적용 결과 관련 투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 4백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 4백만원입니다. 상기 관계기업 및 공동기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 주식의 당기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 회 사 명 당기초장부금액 취득 청산 배당 기타포괄손익(지분증권) 기타포괄손익(환율변동) 기타 보험수리적손익 지분법이익(손실) 당기말장부금액 종속법인 케이피한석유화㈜ 15,968,340,944 - - - 199,366,467 - - 12,268,647 1,451,951,377 17,631,927,435 케이피한석화학㈜ 15,287,595,475 - - - - - (549,728) (36,309,010) 1,665,394,370 16,916,131,107 효원산업㈜ 3,096,308,919 - - (200,000,000) - - - - 540,801,299 3,437,110,218 케이에프앤 ㈜ 553,075,587 - - - - - - - (24,686,738) 528,388,849 아이스워치코리아㈜(주4) 93,825,459 - (88,027,001) - - - - - (5,798,458) - Hongkong International Capital Ltd.(주3) 5,605,314,689 1,679,400,000 - - - 318,700,988 - - (7,603,415,677) - 신성산업(주) 5,495,395,823 - - (196,340,000) - - - - 779,522,514 6,078,578,337 Korea Petroleum SDN. BHD. (주1) - - - - - - - - - - VIST GmbH(주2) - 3,466,530,000 - - - - - - (3,466,530,000) - 극동씨엠씨㈜ 8,656,519,604 - - - - - (93,427,576) (8,789,548) 866,835,580 9,421,138,060 KP ART CENTER CO.,LTD 1,714,244,173 513,291,900 - - - 232,685,567 - (709,975,043) 1,750,246,597 소계 56,470,620,673 5,659,221,900 (88,027,001) (396,340,000) 199,366,467 551,386,555 (93,977,304) (32,829,911) (6,505,900,776) 55,763,520,603 관계기업 Indochine Partners Company Ltd. 83,731,528 - - - 3,579,839 - - (87,311,367) - HAST Interlink Co.,Ltd 1,086,527,483 - - - 61,534,701 - - (27,529,988) 1,120,532,196 소계 1,170,259,011 - - - - 65,114,540 - - (114,841,355) 1,120,532,196 (주1) Korea Petroleum SDN. BHD.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 767 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 200 백만원입니다. (주2) VIST GmbH에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 회사는 당기말 현재 지분법 중단으로 인해 미인식한 지분법손실 누적금액은 8,720 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 5,234백만원 입니다. 한편, 회사는 미인식 지분법손실 누적액에 해당하는 3,604 백만원을 VIST GmbH 에 대한 회사의 단기대여금에 대한 대손충당금으로 설정하였으며, 그 결과 당기 중 인식한 대손상각비는 (2.8)백만원입니다. (주3) Hongkong International Capital Ltd.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 당기말 현재 지분법 적용의 중단으로 인해 미인식 지분법손실 누적금액은 1,659 백만원이며, 이와 관련하여 당기중 미인식한 지분법손실은 1,659 백만원입니다. (주4) 아 이스워치코리아(주)는 당기중 청산하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 회 사 명 전기초장부금액 취득 배당 기타포괄손익(환율변동) 지분법이익잉여금변동 지분법이익(손실) 전기말장부금액 종속법인 케이피한석유화㈜ 15,162,541,282 - - - (3,433,795) 809,233,457 15,968,340,944 케이피한석화학㈜ 13,928,006,333 - - - (56,120,462) 1,415,709,604 15,287,595,475 효원산업㈜ 3,297,208,063 - - - - (200,899,144) 3,096,308,919 케이에프앤㈜(변경전: 케이브이 ㈜) 858,651,655 400,000,000 (700,000,000) - - (5,576,068) 553,075,587 아이스워치코리아㈜ 159,141,816 - - - - (65,316,357) 93,825,459 Hongkong International Capital Ltd. 5,885,460,859 1,683,024,953 - 215,415,622 - (2,178,586,745) 5,605,314,689 신성산업(주) 5,097,002,797 - - - - 398,393,026 5,495,395,823 Korea Petroleum SDN. BHD. (주1) - - - - - - - VIST GmbH (주2) - 3,133,975,000 - - - (3,133,975,000) - 극동씨엠씨㈜ 6,965,871,628 - - - 92,174,649 1,598,473,327 8,656,519,604 KP ART CENTER CO.,LTD 1,915,111,324 - - 89,605,290 - (290,472,441) 1,714,244,173 소계 53,268,995,757 5,216,999,953 (700,000,000) 305,020,912 32,620,392 (1,653,016,341) 56,470,620,673 관계기업 Indochine Partners Company Ltd. 68,079,869 - - 3,169,379 - 12,482,280 83,731,528 HAST Interlink Co.,Ltd - 1,084,691,520 - 39,239,451 - (37,403,488) 1,086,527,483 소계 68,079,869 1,084,691,520 - 42,408,830 - (24,921,208) 1,170,259,011 (주1) Korea Petroleum SDN. BHD.에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 전기말 지분법 적용의 중단으로 인한 미인식 지분법손실 누적금액은 773 백만원이며, 이와 관련하여 전기중 미인식한 지분 법 손실 은 342 백만원입니다. (주2) VIST GmbH에 대한 지분법 적용 결과, 관련 종속기업투자주식의 장부금액이 '0'이 됨에 따라, 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 회사는 전기말 지분법 중단으로 인해 미인식한 지분법손실 누적액 3,544 백만원이며, 이와 관련하여 전기중 미인식한 지분법손실은 571백만원 입니다. 한편, 회사는 미인식 지분법손실 누적액에 해당하는 3,607 백만 원을 VIST GmbH 에 대한 회사의 단기대여금에 대한 대손충당금으로 설정하였으며, 그 결과 전기 중 인식한 대손상각비는 522 백만원입니다. (4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무제표는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 케이피한석유화(주) 38,573,922,051 20,941,994,616 104,776,025,758 1,451,951,377 1,663,586,491 케이피한석화학(주) 39,982,094,630 23,065,963,523 127,470,444,838 1,665,394,370 1,629,085,360 효원산업(주) 3,916,249,752 479,139,534 910,960,500 540,801,299 540,801,299 케이에프앤(주) 542,139,849 13,751,000 15,069,303 (24,686,738) (24,686,738) 신성산업(주) 3,007,017,520 207,024,852 1,091,174,349 779,522,514 779,522,514 극동씨엠씨(주) 17,869,155,269 8,448,017,209 11,095,384,243 866,835,580 858,046,032 Hongkong International Capital LTD. 5,892,539,898 7,551,212,030 2,753,813,715 (9,262,087,809) (8,943,386,821) Korea Petroleum SDN. BHD. 5,760,228,772 6,855,492,286 11,491,474,204 (285,720,554) (322,711,757) VIST GmbH 5,014,518,954 13,736,603,070 3,960,723,458 (8,701,436,129) (8,641,956,620) KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. 3,679,979,827 1,956,645,783 22,954,988 (710,003,722) (477,308,756) Indochine Partners Company Ltd. 64,168,238 72,637,908 144,337,174 (183,092,405) (175,932,727) HAST Interlink Co.,Ltd 7,565,756,933 2,896,872,786 92,671,421 (114,708,287) 141,686,301 2) 전기 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 전기순손익 포괄손익 케이피한석유화(주) 41,716,116,795 25,747,775,851 108,044,708,868 809,233,457 805,799,662 케이피한석화학(주) 40,361,074,113 25,074,028,366 134,310,202,800 1,415,159,876 1,359,039,414 효원산업(주) 3,433,174,592 336,865,673 359,824,300 (200,899,144) (200,899,144) 케이에프앤(주) 553,295,587 220,000 - (5,576,068) (5,576,068) 아이스워치코리아(주) 113,060,966 19,235,507 - (65,316,357) (65,316,357) 신성산업(주) 2,292,364,849 75,554,695 561,825,206 398,393,026 398,393,026 극동씨엠씨(주) 19,866,147,745 11,303,055,717 11,706,730,261 1,598,473,327 1,690,647,976 Hongkong International Capital LTD. 16,253,021,117 10,647,706,428 3,229,671,089 (2,178,586,745) (1,963,171,123) Korea Petroleum SDN. BHD. 3,714,606,864 4,487,158,621 14,820,165,750 (336,911,689) (342,085,015) VIST GmbH 9,498,689,007 13,042,863,156 3,662,623,118 (3,705,787,358) (3,592,481,985) KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. 1,766,807,058 52,477,619 - (290,486,966) (200,877,195) Indochine Partners Company Ltd. 217,586,235 50,123,178 301,551,045 24,964,560 31,303,321 HAST Interlink Co.,Ltd 4,548,011,767 20,813,921 18,313,925 (47,943,065) 115,554,648 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 10. 유형자산 및 투자부동산 (1) 취득원가와 장부금액 보고기간종료일 현재 유형자산과 투자부동산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 유형자산가) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 49,085,818,208 - 49,085,818,208 입목 41,871,000 - 41,871,000 건물 8,359,371,247 (4,309,198,757) 4,050,172,490 구축물 4,925,078,076 (2,791,232,187) 2,133,845,889 기계장치 14,065,851,630 (12,459,101,674) 1,606,749,956 차량운반구 1,798,054,042 (1,260,652,275) 537,401,767 기타유형자산 7,241,862,025 (5,970,647,039) 1,271,214,986 건설중인자산 1,046,590,584 - 1,046,590,584 합 계 86,564,496,812 (26,790,831,932) 59,773,664,880 나) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 49,083,431,620 - 49,083,431,620 입목 41,871,000 - 41,871,000 건물 8,352,057,829 (4,112,034,144) 4,240,023,685 구축물 4,809,327,062 (2,585,947,236) 2,223,379,826 기계장치 14,835,914,347 (13,181,850,460) 1,654,063,887 차량운반구 1,945,269,444 (1,290,782,738) 654,486,706 기타유형자산 6,468,392,759 (5,741,688,374) 726,704,385 건설중인자산 62,021,256 - 62,021,256 합 계 85,598,285,317 (26,912,302,952) 58,685,982,365 한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 2) 투자부동산가) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치(*) 토지 26,676,953,745 - 26,676,953,745 26,676,953,745 건물 1,869,036,554 (1,124,279,645) 744,756,909 744,756,909 합 계 28,545,990,299 (1,124,279,645) 27,421,710,654 27,421,710,654 (*) 취득이후 공정가치의 변동이 크지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.나) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 26,676,953,745 - 26,676,953,745 건물 1,869,036,554 (1,079,237,655) 789,798,899 합 계 28,545,990,299 (1,079,237,655) 27,466,752,644 한편, 당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기중 유형자산과 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 유형자산 가) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 기 말 토 지 49,083,431,620 2,692,938 (306,350) - - 49,085,818,208 입 목 41,871,000 - - - - 41,871,000 건 물 4,240,023,685 39,206,427 (31,560,804) - (197,496,818) 4,050,172,490 구축물 2,223,379,826 - - 115,751,014 (205,284,951) 2,133,845,889 기계장치 1,654,063,887 24,053,988 (294,466) 322,330,930 (393,404,383) 1,606,749,956 차량운반구 654,486,706 165,333,780 (47,774,168) - (234,644,551) 537,401,767 기타유형자산 726,704,385 384,516,000 (84,242,056) 535,800,802 (291,564,145) 1,271,214,986 건설중인자산 62,021,256 1,958,452,074 - (973,882,746) - 1,046,590,584 합 계 58,685,982,365 2,574,255,207 (164,177,844) - (1,322,394,848) 59,773,664,880 나) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처분/폐기 대 체 감가상각비 기 말 토 지 49,022,331,560 61,100,060 - - - 49,083,431,620 입 목 41,871,000 - - - - 41,871,000 건 물 4,192,768,357 242,880,340 - - (195,625,012) 4,240,023,685 구축물 1,794,923,997 - - 608,197,838 (179,742,009) 2,223,379,826 기계장치 1,815,943,364 15,720,000 (1,000) 229,126,907 (406,725,384) 1,654,063,887 차량운반구 710,164,300 140,538,824 (5,000) 28,952,000 (225,163,418) 654,486,706 기타유형자산 689,538,812 228,170,000 (12,790,275) 104,103,525 (282,317,677) 726,704,385 건설중인자산 18,866,187 1,013,535,339 - (970,380,270) - 62,021,256 합 계 58,286,407,577 1,701,944,563 (12,796,275) - (1,289,573,500) 58,685,982,365 2) 투자부동산가) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토 지 26,676,953,745 - 26,676,953,745 건 물 789,798,899 (45,041,990) 744,756,909 합 계 27,466,752,644 (45,041,990) 27,421,710,654 당기중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 2,137,016천원이 발생하였습니다. 나) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토 지 26,676,953,745 - 26,676,953,745 건 물 834,840,889 (45,041,990) 789,798,899 합 계 27,511,794,634 (45,041,990) 27,466,752,644 (3) 감가상각비 배분당기와 전기중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산 투자부동산 합계 유형자산 투자부동산 합계 제조원가 487,693,103 - 487,693,103 469,987,477 - 469,987,477 판매비와관리비 834,701,745 45,041,990 879,743,735 819,586,023 45,041,990 864,628,013 합 계 1,322,394,848 45,041,990 1,367,436,838 1,289,573,500 45,041,990 1,334,615,490 (4) 보험가입내역 보고기간종료일 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 부보금액 유형자산 투자부동산 합계 건 물 4,050,172,490 744,756,909 4,794,929,399 42,349,947,350 구축물 2,133,845,889 - 2,133,845,889 5,581,175,000 기계장치 1,606,749,956 - 1,606,749,956 22,270,551,000 기타유형자산 1,271,214,986 - 1,271,214,986 6,224,648,000 재고자산 10,673,963,595 - 10,673,963,595 11,888,764,650 합 계 19,735,946,916 744,756,909 20,480,703,825 88,315,086,000 이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 , 환경책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 장부금액 75,504,720 천원 (투자부동산포함) 의 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금과 FRN에 대한 담보로 신한은행에 33,000,000천원 및 USD 1천만불, 산업은행에 12,000,000천원, 외상매입금에 대한 담보로 SK에너지㈜와 SK종합화학(주)에 19,000,000천원이 제공되어 있습니다(주석 17참조). 11. 무형자산 (1) 취득원가와 장부금액보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - 회원권 3,655,128,324 - (578,942,944) 3,076,185,380 합 계 3,905,128,324 (130,000,000) (698,942,944) 3,076,185,380 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 250,000,000 (130,000,000) (120,000,000) - 회원권 3,688,628,324 - (578,942,944) 3,109,685,380 합 계 3,938,628,324 (130,000,000) (698,942,944) 3,109,685,380 (2) 장부금액의 변동내역 당기와 전기중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 말 회원권 3,109,685,380 - (33,500,000) 3,076,185,380 2) 전기 (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 말 회원권 2,378,525,380 1,052,660,000 (321,500,000) 3,109,685,380 12. 리스자산 및 부채 (1) 당기중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 합계 기초 - - - - IFRS적용효과 229,189,910 154,643,631 120,649,974 504,483,515 취득 - 18,671,274 - 18,671,274 감가상각 (114,594,955) (118,450,006) (54,026,694) (287,071,655) 기말장부금액 114,594,955 54,864,899 66,623,280 236,083,134 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 287,071,655 리스부채 이자비용 11,064,435 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 179,312,332 176,493,934 1년 초과 5년 이내 27,470,000 26,164,036 소 계 206,782,332 202,657,970 (4) 당기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 250,972 천원입니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 유동부채 176,493,934 비유동부채 26,164,036 합 계 202,657,970 (6) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 55,781천원, 소액자산리스에 따른 리스료 4,390천원을 인식하였습니다. 13. 차입금(1) 단기차입금 등보고기간종료일 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 운영자금 신한은행 1.62 ~ 1.66 5,838,435,000 5,756,220,000 국민은행 - - 4,000,000,000 산업은행 2.43% 13,000,000,000 13,000,000,000 전자채권할인 HSBC 3.15% 35,532,673 33,570,680 수출채권할인 신한은행 - 47,736,094 28,645,722 합 계 18,921,703,767 22,818,436,402 (2) 장기차입금 등보고기간종료일 현재 장기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 장부금액 장부금액 FRN(외화사채) 신한은행 2.25% 22,982,674,876 22,101,189,081 시설자금대출 산업은행 1.60% 4,000,000,000 - 합 계 26,982,674,876 22,101,189,081 한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석17번에서 언급하고 있습니다.14. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도 를 운영하고 있으며, 당사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,952,614,098 3,782,211,556 사외적립자산의 공정가치 (3,388,993,135) (3,271,626,590) 합 계 563,620,963 510,584,966 (2) 퇴직급여채무 관련 손익당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 334,420,023 290,494,055 이자원가 64,044,202 61,729,194 사외적립자산의 순이익 (57,575,789) (56,323,268) 합 계 340,888,436 295,899,981 한편, 당기와 전기중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정기여형(DC)퇴직급여 767,437,813 658,591,790 (3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,782,211,556 2,986,106,235 당기근무원가 334,420,023 290,494,055 이자비용 64,044,202 61,729,194 퇴직금 지급액 (259,400,000) - 계열사 전출입 (69,450,000) - 확정급여제도의 재측정요소 100,788,317 443,882,072 기말금액 3,952,614,098 3,782,211,556 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역당기와 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,271,626,590 2,521,489,527 사외적립자산의 이자수익 57,575,789 56,323,268 납부액 360,000,000 700,000,000 지급액 (253,698,194) - 계열사 전출입 (67,925,134) - 확정급여제도의 재측정요소 21,414,084 (6,186,205) 기말금액 3,388,993,135 3,271,626,590 한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 1.88 2.31 미래임금상승률 5.00 5.00 (6) 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 1% 변동 226,414,529 (209,581,829) 할인율의 1% 변동 (213,486,495) 235,697,111 15. 자산부채 내역 (1) 기타유동금융자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 단기대여금(주1) 4,501,451,654 4,322,231,200 대손충당금 (3,604,455,154) (3,607,231,200) 소 계 896,996,500 715,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 96,355,000 303,346,160 소 계 96,355,000 303,346,160 당기손익-공정가치 금융자산 - - 통화선도자산 356,841,117 - 소 계 356,841,117 - 합 계 1,350,192,617 1,018,346,160 ( 주1) 임직원 대여금 및 종속회사 VIST GmbH 등에 대한 대여금임. 2) 당기말 및 전기말 중 기타유동금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 외 단기대여금 외 기초 3,607,231,200 3,085,667,164 기타의대손상각비(환입) (2,776,046) 521,564,036 기말 3,604,455,154 3,607,231,200 (2) 기타유동자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,187,345,410 75,375,928 선급비용 143,670,748 97,910,697 보증금 1,220,875,296 - 현재가치할인차금 (24,077,895) - 합 계 2,527,813,559 173,286,625 (3) 기타비유동금융자산의 내역보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 장기금융상품 3,000,000 21,000,000 보증금 563,001,497 1,766,860,793 현재가치할인차금 (13,169,390) - 소 계 552,832,107 1,787,860,793 기타포괄손익-공정가치 금융자산 505,131,145 1,730,000,000 소 계 505,131,145 1,730,000,000 합 계 1,057,963,252 3,517,860,793 (4) 매입채무 및 기타지급채무의 내역보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 9,070,638,745 8,466,967,420 미지급금 1,444,504,805 1,144,438,992 예수금 366,523,770 264,199,331 미지급비용 1,557,976,323 1,441,164,160 합 계 12,439,643,643 11,316,769,903 (5) 기타유동금융부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도 39,849,351 1,086,212 위험회피지정금융부채 통화스왑 - 335,609,344 합 계 39,849,351 336,695,556 (6) 기타유동부채의 내역보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 179,006,443 96,900,410 금융보증채무 7,046,570,187 87,519,208 합 계 7,225,576,630 184,419,618 (7) 기타비유동금융부채의 내역 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 수입보증금 482,702,000 448,374,000 (8) 리스부채의 내역보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 장기리스부채 27,470,000 현재가치할인차금 (1,305,964) 소 계 26,164,036 유동성리스부채 179,312,332 현재가치할인차금 (2,818,398) 소 계 176,493,934 합 계 202,657,970 16. 파생금융상품 및 위험회피회계 당사는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 차입금의 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다. 매매목적의 거래에는 환율의 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득 목적 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사의 외화차입금에 대한 환율등에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑을 이용하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산계 부채계 통화스왑 - - 356,841,117 - 356,841,117 - 통화선도 - 39,849,351 - - - 39,849,351 합계 - 39,849,351 356,841,117 - 356,841,117 39,849,351 (2) 당기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(BS) 통화스왑 - - - 22,560,000,000 356,841,117 - (186,544,061) 통화선도 3,900,379,273 1,803,549 41,652,900 - - - 합계 3,900,379,273 1,803,549 41,652,900 22,560,000,000 356,841,117 - (186,544,061) (3) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영액 당기 평가 기말 통화스왑평가손익(BS) (137,609,344) (458,390,656) 356,841,117 (239,158,883) 이연법인세부채 배부액(누적액) 30,274,056 (30,274,056) 52,614,822 52,614,822 기타포괄손익누계액으로의 배부액 (107,335,288) (488,664,712) 409,455,939 (186,544,061) (4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2021년 11월 22일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 2019년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식 될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 없습니다 . 17. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 관련채무 신한은행 용산토지 외(주1) 49,752,346,288 20,000,000,000 - 울산공장토지외 17,355,598,479 13,000,000,000 소 계 67,107,944,767 33,000,000,000 - SK에너지(주) 용산토지 외(주1) 49,752,346,288 13,000,000,000 1,556,876,757 SK종합화학(주) 안성공장토지외 8,396,775,079 6,000,000,000 1,427,399,031 소 계 58,149,121,367 19,000,000,000 2,984,275,788 신한은행 용산 및 울산토지 외(주2) 67,107,944,767 USD 10,000,000.00 22,982,674,876 산업은행 12,000,000,000 4,000,000,000 (주1) 용산토지 등이 신한은행과 SK에너지(주)에 공통담보자산으로 제공되었습니다.(주2) 당기 용산 및 울산토지 등이 산업은행 시설자금대출 담보 및 신한은행 FRN USD 2,000만에 대한 공통담보자산으로 제공되었습니다. (2) 지급보증내역 1) 보고기간종료일 현재 당사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피보증처 보증내용 당기말 전기말 제공처 보증금액 사용액 보증금액 사용액 케이피한석유화㈜ 차입금 지급보증 27,720,000,000 7,561,738,500 22,560,000,000 11,043,037,279 신한은행산업은행하나은행우리은행 기타 지급보증 5,160,000,000 3,800,000,000 5,160,000,000 4,300,000,000 기타 611,318,400 - 590,256,800 374,764,358 소 계 33,491,318,400 11,361,738,500 28,310,256,800 15,717,801,637 케이피한석화학㈜ 차입금 지급보증 21,000,000,000 6,110,945,263 18,600,000,000 6,803,668,847 신한은행산업은행하나은행우리은행 기타 지급보증 6,093,360,000 4,466,885,187 5,781,720,000 3,896,244,293 소 계 27,093,360,000 10,577,830,450 24,381,720,000 10,699,913,140 HONGKONG INTERNATIO NAL CAPITAL LIMITED 차입금 지급보증 13,893,600,000 7,419,182,400 13,417,200,000 8,238,160,800 신한은행 소 계 13,893,600,000 7,419,182,400 13,417,200,000 8,238,160,800 VIST GmbH 차입금 지급보증 7,784,580,000 7,784,353,975 7,674,960,000 7,674,737,157 신한은행 소 계 7,784,580,000 7,784,353,975 7,674,960,000 7,674,737,157 극동씨엠씨㈜ 차입금 지급보증 12,600,000,000 7,500,000,000 14,400,000,000 10,000,000,000 신한은행 소 계 12,600,000,000 7,500,000,000 14,400,000,000 10,000,000,000 전체 차입금 지급보증 82,998,180,000 36,376,220,138 76,652,160,000 43,759,604,083 신한은행산업은행하나은행우리은행 기타 지급보증 11,253,360,000 8,266,885,187 10,941,720,000 8,196,244,293 기타 611,318,400 - 590,256,800 374,764,358 합 계 94,862,858,400 44,643,105,325 88,184,136,800 52,330,612,734 2) 지급보증 수혜내역 당사의 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 당기말 55,242 백 만원 (전기말 86,926 백만원 ), 사내이사인 강봉구로부터 1,800백만원(전기말 1,800백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 금융기관 약정내역 한도금액 실행금액 신한은행 당좌차월 3,000,000,000 - 신한은행 외 구매자금대출 21,500,000,000 - 신한은행 외 전자외상매출채권 및 상업어음할인 10,000,000,000 83,268,767 산업은행 외 일반대출 24,000,000,000 17,000,000,000 신한은행 외화대출(주1) 5,838,435,000 5,838,435,000 산업은행 시설자금대출 10,000,000,000 - 신한은행 외화지급보증(sight)(주1) 463,120,000 - 신한은행 외화지급보증(주1) 7,784,580,000 7,784,580,000 신한은행 FRN(외화사채) 발행(주1) 22,982,674,876 22,982,674,876 합 계 105,568,809,876 53,688,958,643 (주1) 당기말 재정환율 : USD = 1,157.80, EUR = 1,297.43 18. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 2,000,000주 2,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행주식수 655,200주 655,200주 보통주 자본금 3,276,000,000원 3,276,000,000원 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,406,291,440 5,406,291,440 자기주식처분이익 8,967,949 8,967,949 지분법자본변동 (820,200,000) (820,200,000) 합 계 4,595,059,389 4,595,059,389 (3) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,064,749,000) (22,581,000) 환산차이 568,414,742 (149,508,369) 지분법자본변동 65,114,540 - 파생상품평가손익 (186,544,061) (107,335,288) 합 계 (617,763,779) (279,424,657) (4) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,109,374,949) (3,109,374,949) (5) 이익잉여금 1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 1,638,000,000 1,638,000,000 이익준비금(주1) 1,638,000,000 1,638,000,000 2. 임의적립금 80,723,423,562 82,523,423,562 기업합리화적립금 1,401,423,562 1,401,423,562 임의적립금 79,300,000,000 81,100,000,000 재무구조개선적립금 22,000,000 22,000,000 3. 재평가잉여금(주2) 54,904,514,090 54,904,514,090 4. 지분법이익잉여금변동 (576,812,274) (576,812,274) 5. 미처분이익잉여금 1,037,912,888 5,635,098,223 합 계 137,727,038,266 144,124,223,601 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가 사용하여,유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 55,554백만원(법인세 효과 15,669백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 573백만원(법인세 효과 162백만원 차감후), 전기 중 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가잉여금 76백만원(법인세효과 21백만원 차감후)은 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 I.미처분이익잉여금 1,037,912,888 5,635,098,223 1. 전기이월이익잉여금 697,784,223 1,627,507,763 2. 보험수리적이익(손실) (61,911,902) (351,053,256) 3. 당기순이익(손실) (5,397,959,433) 4,358,643,716 4. 임의적립금에서 이입액 5,800,000,000 - Ⅱ. 이익잉여금처분액 (937,314,000) (4,937,314,000) 1. 임의적립금 - 4,000,000,000 2. 배당금 주당배당금(률) : 당기: 1,500원(30%) 전기: 1,500원(30%) 937,314,000 937,314,000 Ⅲ. 차기이월미처분잉여금 100,598,888 697,784,223 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2020년 3월 27일 (전기 처분확정일: 2019 년 3월 22일 )입 니다. 3) 배당금당사가 당기 및 전기중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 배당받을 주식 624,876주 644,876주 주당 액면금액 5,000원 5,000원 액면배당율 30% 40% 주당배당금 1,500원 2,000원 배당금 937,314,000원 1,289,752,000원 19 . 법인세비용 (1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 3,433,499,882 2,105,422,502 기간손익에 대한 당기법인세 3,475,288,142 2,325,208,821 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,788,260) (219,786,319) 2. 이연법인세 (1,139,284,116) 392,210,914 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,139,284,116) 392,210,914 3. 총 법인세 효과 2,294,215,766 2,497,633,416 자본에 직접 반영된 법인세비용 329,070,097 135,658,076 4. 법인세비용 2,623,285,863 2,633,291,492 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기법인세 (329,070,097) (135,658,076) 확정급여제도의 재측정요소 (17,462,331) (99,015,020) 공정가치-기타포괄손익평가 (289,267,000) (6,369,000) 파생평가손익 (22,340,766) (30,274,056) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,774,673,570) 6,991,935,208 적용세율에 따른 법인세비용(*) (588,428,185) 1,516,225,745 조정사항 3,211,714,048 1,117,065,747 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,788,260) (219,786,319) 비과세수익 (459,107,008) - 비공제비용 3,706,779,294 - 세액공제 (138,647,654) (81,486,913) 기타 144,477,676 1,418,338,979 법인세비용 2,623,285,863 2,633,291,492 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) N/A 37.7% (*) 상기의 2019년과 2018년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 20%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임 (4) 주요 누적 일시적 차이의 증(감) 내역 및 이연법인세자산(부채) 당기 중 주요 누적 일시적 차이등의 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 말 기 초 1. 손익에 반영될 일시적 차이 대손충당금 5,693,922,509 (290,721,934) 5,403,200,575 1,188,704,127 1,252,662,952 지분법평가이익 (11,380,161,830) (1,655,212,739) (13,035,374,569) (2,867,782,405) (2,503,635,603) 지분법평가손실 1,190,101,028 (734,559,587) 455,541,441 100,219,117 261,822,226 무형자산손상차손(회원권) 382,942,944 - 382,942,944 84,247,448 84,247,448 퇴직급여부채 3,782,211,556 170,402,542 3,952,614,098 869,575,102 832,086,542 퇴직연금부담금 (3,271,626,590) (117,366,545) (3,388,993,135) (745,578,490) (719,757,850) 연차수당 416,827,100 111,138,120 527,965,220 116,152,348 91,701,962 재고자산평가손실 341,136,070 (85,510,313) 255,625,757 56,237,667 75,049,935 금융보증채무 87,519,208 6,959,050,979 7,046,570,187 1,550,245,441 19,254,226 매도가능금융자산손상차손 110,402,520 (10,000) 110,392,520 24,286,353 24,288,553 종속기업투자주식 6,241,609,920 - 6,241,609,920 1,373,154,182 1,373,154,182 계열사 출자증가 269,352,500 - 269,352,500 59,257,550 59,257,550 매도가능증권평가이익 28,950,000 1,285,900,000 1,314,850,000 289,267,000 6,369,000 기타 447,888,193 (481,325,531) (33,437,338) (7,356,214) 98,535,404 소 계 4,341,075,128 5,161,784,992 9,502,860,120 2,090,629,226 955,036,527 2. 자본에 반영될 일시적 차이 토지재평가 (70,390,402,680) - (70,390,402,680) (15,485,888,590) (15,485,888,590) 소 계 (70,390,402,680) - (70,390,402,680) (15,485,888,590) (15,485,888,590) 3. 회계정책의 변경 (14,819,357,082) 16,779,168 (14,802,577,914) (3,256,567,141) (3,260,258,558) 소 계 (14,819,357,082) 16,779,168 (14,802,577,914) (3,256,567,141) (3,260,258,558) 합 계 (80,868,684,634) 5,178,564,160 (75,690,120,474) (16,651,826,505) (17,791,110,621) 4. 인식하지 아니할 일시적 차이 종속기업투자주식 (5,343,763,277) - (5,343,763,277) (1,175,627,921) (1,175,627,921) 5. 이연법인세자산(부채) (86,212,447,911) 5,178,564,160 (81,033,883,751) (17,827,454,426) (18,966,738,542) (5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 결제 84,874,195 187,579,381 1년 후 결제 (17,912,328,621) (19,154,317,923) 합 계 (17,827,454,426) (18,966,738,542) 20. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수가. 당기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 624,876 주 2019.01.01~2019.12.31 365 일 228,079,740 주 가중평균유통보통주식수: 228,079,740주÷ 365일 = 624,876 주 나. 전기 구 분 주식수 기 간 가중치 적 수 전기이월 644,876 주 2018.01.01~2018.01.30 30 일 19,346,280 주 자기주식취득 638,855 주 2018.01.31~2018.02.27 28 일 17,887,940 주 자기주식취득 627,832 주 2018.02.28~2018.03.12 13 일 8,161,816 주 자기주식취득 624,876 주 2018.03.13~2018.12.31 294 일 183,713,544 주 합계 365 일 229,109,580 주 가중평균유통보통주식수: 229,109,580주÷365일 = 627,697주2) 보통주 당기순이익 구 분 당기 전기 법인세비용차감후손익 (5,397,959,433) 원 4,358,643,716 원 보통주당기순이익 (5,397,959,433) 원 4,358,643,716 원 가중평균유통보통주식수 624,876 주 627,697 주 기본주당순이익 (8,638) 원 6,943 원 (2) 보고기간종료일 현재 회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 21. 손익내역(1) 매출액당기와 전기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 49,381,555,695 49,440,786,649 상품매출액 196,699,312,905 183,173,612,871 기타매출액 1,877,239,449 1,727,328,836 합 계 247,958,108,049 234,341,728,356 (2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 37,172,331,708 36,619,331,126 상품매출원가 174,621,620,036 166,248,807,766 기타매출원가 311,930,671 102,896,028 합 계 212,105,882,415 202,971,034,920 (3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급 여 9,030,665,540 7,327,488,562 퇴직급여 824,003,786 684,418,061 복리후생비 1,022,537,381 935,122,852 여비교통비 572,270,777 516,229,308 차량유지비 502,998,335 568,580,897 통신비 158,845,090 162,601,119 수도광열비 241,242,982 260,059,892 세금과공과 686,536,283 623,596,828 도서인쇄비 107,623,271 115,781,395 소모품비 369,095,247 382,802,644 감가상각비 1,166,815,390 864,628,013 수선비 14,623,665 20,026,160 보험료 115,000,261 63,075,354 지급수수료 1,341,967,873 1,006,026,264 임차료 139,120,866 316,025,516 접대비 854,720,005 719,570,890 광고선전비 166,516,852 161,407,563 견본품비 29,373,245 18,231,815 운반비 6,756,986,506 6,726,187,445 대손상각비(환입) (52,993,623) 404,506,808 교육훈련비 148,934,740 144,130,956 용역비 858,814,140 839,731,792 경상개발비 682,903,283 780,181,285 잡비 3,750,000 2,510,000 합 계 25,742,351,895 23,642,921,419 (4) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 341,486,005 165,264,130 통화선도평가이익 794,000,000 - 통화선도거래이익 76,186,181 187,875,000 합 계 1,211,672,186 353,139,130 (5) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대료수익 2,137,016,338 1,749,035,281 외환차익 805,989,156 911,257,966 외화환산이익 9,415,888 251,029,240 유형자산처분이익 17,939,324 22,218,143 잡이익 176,022,047 166,628,658 합 계 3,146,382,753 3,100,169,288 (6) 금융비용당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,334,633,037 893,104,560 금융보증채무손실(*) 6,959,050,979 6,632,039 통화선도평가손실 39,849,351 199,086,212 통화선도거래손실 47,708,520 92,010,000 합 계 8,381,241,887 1,190,832,811 (*) 당사가 종속기업에 대한 지급보증 실현가능성을 평가하여 VIST GmbH에 5,315백만원, HK International Capital Ltd.에 1,658백만원의 금융보증손실을 계상하였습니다(주9). (7) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 빌딩관리비 115,497,461 119,431,201 사택관리비 47,019,126 36,096,958 재고자산처분손실 - 2,957,915 유형자산처분손실 15,045,895 1,000 무형자산처분손실 24,916,667 16,500,000 유형자산폐기손실 6,000 2,000 유가증권처분손실 4,447,500 4,530,806 외환차손 479,387,095 433,702,697 외화환산손실 842,690,541 142,197,541 기타의대손상각비 566,223,954 521,564,036 기부금 33,000,000 27,300,000 잡손실 18,406,687 16,090,713 합 계 2,146,640,926 1,320,374,867 (8) 지분법손익당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지분법 평가이익 5,304,505,140 4,221,809,414 지분법 평가손실 (12,019,224,575) (5,899,746,963) 합 계 (6,714,719,435) (1,677,937,549) (9) 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,987,718,062) 8,209,996,090 원재료 및 상품 구입액 207,998,861,130 187,030,509,988 급료와임금 12,142,741,135 10,316,720,762 퇴직급여 1,108,326,249 954,491,771 복리후생비 1,496,783,542 1,464,135,508 소모품비 1,057,937,213 1,131,541,920 감가상각 1,654,508,493 1,334,615,490 지급수수료 1,579,177,510 1,227,432,849 운반비 6,810,224,492 6,778,129,315 기타비용 7,987,392,608 8,166,382,646 합 계 237,848,234,310 226,613,956,339 22. 특수관계자와의 거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당 기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 2,297,447 천원 (전기: 2,083,348천원) 및 퇴직급여 213,628 천원 (전기: 450,748천원) 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지배ㆍ종속관계 케이피한석유화(주) 당사의 종속기업 케이피한석화학(주) 당사의 종속기업 효원산업(주) 당사의 종속기업 케이에프앤(주) 당사의 종속기업 신성산업(주) 당사의 종속기업 극동씨엠씨(주) 당사의 종속기업 VIST GmbH 당사의 종속기업 Hongkong International Capital LTD. 당사의 종속기업 Korea Petroleum SDN. BHD. 당사의 종속기업 KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD. 당사의 종속기업 상기 이외에 공동기업은 Indochine Partners Company Ltd 이며, 관계기업으로 HAST Interlink Co.,Ltd 및 케이피금형(주) 가 있습니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 수 익(주1) 비 용(주2) 당기 전기 당기 전기 종속기업 케이피한석유화(주) 528,657,222 557,354,609 2,984,875,870 4,592,018,530 케이피한석화학(주) 3,314,933,137 3,055,351,615 4,037,144,780 3,201,545,413 케이에프앤(주) 36,900,000 - - - 극동씨엠씨(주) 2,271,151,104 2,244,873,601 2,879,678,510 2,922,070,300 VIST GmbH 152,986,251 144,315,453 621,125,295 - Korea Petroleum SDN.BHD. 9,171,430,368 12,304,453,650 - - KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. 8,729,799 - - - 합 계 15,484,787,881 18,306,348,928 10,522,824,455 10,715,634,243 (주1) 매출, 임대료수익 등 (주2) 매입, 용역비, 임차료 등 당사는 상기 비용 외 Hongkong International Capital Ltd.에 1,659백만원, VIST GmbH에 5,315백만원의 지급보증충당부채를 계상하였습니다. 2) 당기와 전기중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 거래상대방 대여 상환 현금출자 현금배당 기타의 거래 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 종속기업 VIST GmbH - 638,245,000 55,417,770 484,988,800 3,466,530,000 3,133,975,000 - - - - Hongkong International Capital Ltd. - - - - 1,679,400,000 1,683,024,953 - - - - KP ART CENTER (THAILAND) CO.,LTD. 600,196,500 - - - 513,291,900 - - - - - 케이에프앤㈜ - - - - - 400,000,000 - 700,000,000 - - 극동씨엠씨 ㈜ - 3,709,639 관계기업 HAST Interlink Co.,Ltd - - - - - 1,084,691,520 - - - - 기타의특수관계자 임직원 180,000,000 358,000,000 29,200,000 328,000,000 - - - - - - 합 계 780,196,500 996,245,000 84,617,770 812,988,800 5,659,221,900 6,301,691,473 - 700,000,000 - 3,709,639 (4) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 채 권(주1) 채 무(주2) 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 케이피한석유화(주) - - 273,517,816 352,824,544 케이피한석화학(주) 220,595,649 68,693,009 79,232,000 79,232,000 아이스워치코리아(주) - - - 3,360,000 케이에프앤(주) 13,530,000 - 35,000,000 - 극동씨엠씨(주) - - 145,188,018 18,353,655 Korea Petroleum SDN. BHD.(주3) 5,981,198,728 4,492,467,497 - - VIST GmbH (주4) 3,757,441,405 3,607,231,200 - - KP ART CENTER CO.,LTD 608,926,299 - - - 임직원(주5) 296,800,000 146,000,000 - - 합 계 10,878,492,081 8,314,391,706 532,937,834 453,770,199 (주1) 매출채권, 미수수익 등 (주2) 매입채무, 미지급비용, 수입보증금 등 (주3) 해당 매출채권에 대한 대손충당금은 집합평가로 포함하여 계상하였습니다. 해당 매출채권에 대한 대손충당금 잔액은 89 백만원이며, 당기에 인식한 대손상각비(환입)는 (46) 백만원 입니다. (주4) 당기말 현재 VIST GmbH에 대한 당사의 대여금은 3,604 백만원입니다. 당기말 현재 해당 대여금에 대해 당사는 3,604 백만원의 대손충당금을 계상하였습니다. (주5) 임직원 대여금 (5) 기타 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석17참조). 23. 현금흐름표 (1) 조정사항당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 대손상각비(환입) (52,993,623) 404,506,808 재고자산평가손실 56,551,656 79,504,643 재고자산평가손실환입 (142,061,969) (65,011,709) 재고자산감모손실 - 102,112,787 감가상각비 1,654,508,493 1,334,615,490 유형자산처분이익 (17,939,324) (22,218,143) 유형자산처분손실 15,045,895 1,000 무형자산처분손실 - 16,500,000 유형자산폐기손실 6,000 2,000 유가증권처분손실 4,447,500 4,530,806 무형자산감액손실 24,916,667 - 지분법평가이익 (5,304,505,140) (4,221,809,414) 지분법평가손실 12,019,224,575 5,899,746,963 통화선도평가이익 (794,000,000) - 통화선도평가손실 39,849,351 199,086,212 통화선도거래이익 (1,086,212) (187,875,000) 통화선도거래손실 - 92,010,000 외화환산이익 (9,415,888) (251,029,240) 외화환산손실 842,690,541 142,197,541 외환차손 198,000,000 - 이자수익 (341,486,005) (165,264,130) 이자비용 1,334,633,037 893,104,560 금융보증채무손실 6,959,050,979 6,632,039 퇴직급여 1,108,326,249 954,491,771 법인세비용 2,623,285,863 2,633,291,492 기타의 대손상각비 566,223,954 521,564,036 합 계 20,783,272,599 8,370,690,512 (2) 순운전자본당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 6,987,105,357 (20,049,446,239) 미수수익의 감소(증가) (129,879,517) (97,921,918) 미수금의 감소(증가) (632,167,946) 147,962,637 선급금의 감소(증가) (1,114,656,350) 685,771,654 선급비용의 감소(증가) (45,742,660) 33,075,172 재고자산의 감소(증가) (3,987,718,062) 8,079,029,579 매입채무의 증가(감소) 581,289,703 469,328,511 미지급금의 증가(감소) 300,065,813 85,760,952 미지급비용의 증가(감소) 200,355,595 196,689,620 예수금의 증가(감소) 102,324,439 (164,014,529) 선수금의 증가(감소) 3,915,983 (52,559,156) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,096,287,813) (509,439,706) 사외적립자산의 감소(증가) (38,376,672) (750,137,063) 합 계 1,130,227,870 (11,925,900,486) (3) 현금 유출입이 없는 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 구축물 대체 115,751,014 608,197,838 건설중인자산의 기계장치 대체 322,330,930 229,126,907 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 535,800,802 133,055,525 리스관련 자산부채 계상 519,329,237 - 합 계 1,493,211,983 970,380,270 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 평가/대체 등 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 22,818,436,402 (3,947,783,007) - 19,090,372 - 31,960,000 - 18,921,703,767 장기차입금 22,101,189,081 4,000,000,000 - - 87,485,795 596,000,000 198,000,000 26,982,674,876 통화선도부채 336,695,556 - - 38,763,139 - - (335,609,344) 39,849,351 리스부채 - (250,971,978) 524,505,229 - (70,875,281) - - 202,657,970 합계 45,256,321,039 (198,754,985) 524,505,229 57,853,511 16,610,514 627,960,000 (137,609,344) 46,146,885,964 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 25,352,160,678 (2,483,469,276) - - (50,255,000) - 22,818,436,402 장기차입금 - 22,288,496,577 - 10,692,504 (198,000,000) - 22,101,189,081 통화선도부채 - - - - - 336,695,556 336,695,556 합계 25,352,160,678 19,805,027,301 - 10,692,504 (248,255,000) 336,695,556 45,256,321,039 (5) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 24. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 87,210,857,156 77,799,969,332 자 본 141,870,958,927 148,606,483,384 부채비율 61.47% 52.35% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 파생상품, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:원) 구 분 집합평가 대상채권 개별평가대상채권 채권 총계 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 기대 손실률 0.19% 0.90% 4.49% 17.69% 100.00% 0.68% - 3.15% 총 장부금액 47,388,347,600 6,718,826,428 2,003,539,655 753,876,719 12,516,745 56,877,107,147 1,968,707,541 58,845,814,688 손실충당금 87,836,074 60,649,328 89,936,816 133,398,079 12,516,745 384,337,042 1,467,197,886 1,851,534,928 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금 (2,761,907,296) (2,357,400,488) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) 52,993,623 (404,506,808) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 857,378,745 - 당기말 손실충당금 (1,851,534,928) (2,761,907,296) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비' 로 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 (910,372,368) 404,506,808 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체) ② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,036,296,988 2,349,227,706 매출채권및기타수취채권 59,002,999,625 65,149,257,514 기타유동금융자산 1,350,192,617 1,018,346,160 기타비유동금융자산 1,057,963,252 3,517,860,793 합 계 68,447,452,482 72,034,692,173 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생 가능한 위험을 적기 에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입 으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타지급채무 12,439,643,643 - 12,439,643,643 단기차입금 18,921,703,767 - 18,921,703,767 기타유동금융부채 39,849,351 - 39,849,351 장기차입금 - 26,982,674,876 26,982,674,876 기타비유동금융부채 - 482,702,000 482,702,000 리스부채 176,493,934 26,164,036 202,657,970 합 계 31,577,690,695 27,491,540,912 59,069,231,607 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD, EUR, VND, THB, 원) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 8,711,427.13 10,086,090,329 5,576,465.97 6,235,046,595 EUR 2,896,064.84 3,757,441,405 2,888,100.94 3,694,343,198 VND 17,839.00 891 14,410,825.00 694,601 THB 15,750,809.59 608,926,299 - - 합 계 - 14,452,458,924 - 9,930,084,394 외화금융부채 USD 1,365,522.03 1,581,001,406 278,413.20 311,293,798 EUR 4,500,000.00 5,838,435,000 4,500,000.00 5,756,220,000 합 계 - 7,419,436,406 - 6,067,513,798 당기말 재정환율 : USD = 1,157.80 / EUR = 1,297.43 / VND = 0.05 / THB = 38.66 전기말 재정환율 : USD = 1,118.10 / EUR = 1,279.16 / VND = 0.0482 / THB = 34.35 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 증감효과 351,651,126 (351,651,126) 193,128,530 (193,128,530) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 고정이자부 변동이자부 고정이자부 변동이자부 금융부채 26,982,674,876 18,921,703,767 22,101,189,081 22,818,436,402 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승시 1% 포인트하락시 1% 포인트상승시 1% 포인트하락시 법인세차감전순손익 증감효과 (189,217,038) 189,217,038 (228,184,364) 228,184,364 ③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 25. 부문정보 (1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 제조부문 아스팔트 제품 몰타프라스 제품 솔벤트 제품 외 도소매부문 아스팔트 상품 솔벤트 상품 외 (2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제조부문 도소매부문 계 제조부문 도소매부문 계 매출액 49,381,555,695 198,576,552,354 247,958,108,049 49,440,786,649 184,900,941,707 234,341,728,356 내부매출액 - - - - - - 순매출액 49,381,555,695 198,576,552,354 247,958,108,049 49,440,786,649 184,900,941,707 234,341,728,356 영업이익 2,013,409,834 8,096,463,905 10,109,873,739 1,630,384,525 6,097,387,492 7,727,772,017 부문당기순이익 (1,075,018,827) (4,322,940,606) (5,397,959,433) 919,574,911 3,439,068,805 4,358,643,716 부문자산총계 64,426,713,195 164,655,102,888 229,081,816,083 60,666,290,006 165,740,162,710 226,406,452,716 부문부채총계 17,368,287,868 69,842,569,288 87,210,857,156 16,414,027,975 61,385,941,357 77,799,969,332 (3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출액 당기 전기 국내 215,550,337,098 201,612,193,536 아시아 30,546,714,617 30,771,558,786 오세아니아 1,793,796,199 1,795,672,110 유럽 2,366,265 - 아프리카 64,893,870 162,303,924 합 계 247,958,108,049 234,341,728,356 (*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. (4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보 (단위:원) 구분 금액 현대자동차(주)울산공장 32,102,078,380 총매출액 247,958,108,049 비율 12.95% 26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 2019년 재무상태표에 대한 영향주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위:원) 구 분 당기말 당기초 기준서 제1116호채택 전 금액 조정 기준서 제1116호채택 후 금액 기준서 제1116호채택 전 금액 조정 기준서 제1116호채택 후 금액 사용권자산 - 236,083,134 236,083,134 - 504,483,515 504,483,515 리스부채 - 202,657,970 202,657,970 - 442,565,513 442,565,513 총자산 228,845,732,949 236,083,134 229,081,816,083 226,406,452,716 504,483,515 226,910,936,231 총부채 87,008,199,186 202,657,970 87,210,857,156 77,799,969,332 442,565,513 78,242,534,845 (2) 2019년 손익계산서에 대한 영향 (단위:원) 구 분 기준서 제1116호채택 전 금액 조정 기준서 제1116호채택 후 금액 임차료비용 333,961,644 (194,840,778) 139,120,866 차량유지비 559,129,535 (56,131,200) 502,998,335 사용권자산감가상각비 - 287,071,655 287,071,655 이자비용 1,323,568,603 11,064,434 1,334,633,037 (3) 2019년 1월 1일의 리스부채와 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 457,754 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 3.32% 2019년 1월 1일의 리스부채 442,566 (4) 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액) - 리스부채와 동일한 금액당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (4) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다. 27. 비교재무제표 수정(1) 당사는 2018년 12월 31일 이전 회계연도의 재무제표에 대하여 투자부동산 계정분류와 관련하여 재무제표를 비교표시 수정하였습니다.(2) 재무제표 비교표시로 인하여 2018년 12월 31일 이전 회계연도의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 2018년 말 2017년 말 정정전 정정후 정정전 정정후 유형자산 토지 75,760,385,365 49,083,431,620 75,699,285,305 49,022,331,560 건물 5,029,822,584 4,240,023,685 5,027,609,246 4,192,768,357 기타유형자산 5,362,527,060 5,362,527,060 5,071,307,660 5,071,307,660 합계 86,152,735,009 58,685,982,365 85,798,202,211 58,286,407,577 투자부동산 토지 - 26,676,953,745 - 26,676,953,745 건물 - 789,798,899 - 834,840,889 합계 - 27,466,752,644 - 27,511,794,634 (2) 재무제표 비교표시로 인하여 2018년 12월 31일 이전 회계연도의 손익계산서와 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제56기 매출채권 105,116,738,089 5,197,255,545 4.9% 미수금 3,003,543,487 687,250,467 22.9% 미수수익 451,125,890 - - 합 계 108,571,407,466 5,884,506,012 5.4% 제55기 매출채권 122,769,377,982 3,768,724,584 3.1% 미수금 3,560,782,908 854,723,727 24.0% 미수수익 418,705,481 - - 합 계 126,748,866,371 4,623,448,311 3.6% 제54기 매출채권 99,437,215,800 2,760,473,372 2.8% 미수금 2,922,552,453 855,140,620 29.3% 미수수익 322,166,380 - - 합 계 102,681,934,633 3,615,613,992 3.5% ※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제56기 제55기 제54기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,769 2,760 2,390 2. 순대손처리액(①－②±③) (56) (270) (365) ① 대손처리액(상각채권액) (70) (283) (363) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 14 13 (2) 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,484 1,279 735 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,197 3,769 2,760 ※ 상기의 변동현황은 연결기준임 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하고, 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분하여 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.또한, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불분명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 20%~100% 범위에서 대손충당금을 설정하고 있습니다.일반채권에 대한 대손충당금 설정은 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우에 대손충당금을 인식하며, 매출채권 및 미수금 중에서 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 대손설정률을 적용하고 있습니다. 라. 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년이하 3년초과 계 금액 99,180,981,061 3,058,033,325 2,134,370,973 743,352,730 105,116,738,089 구성비율 94.35% 2.91% 2.03% 0.71% 100.00% ※ 상기의 잔액현황은 연결기준임 마. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 계정과목 제56기 제55기 제54기 비고 아스팔트 제 품 2,426,573 2,090,462 2,063,485 - 상 품 7,484,430 3,761,999 11,715,497 - 원 재 료 282,929 456,925 583,360 - 부 재 료 1,833,452 1,596,319 1,703,321 - 재 공 품 10,534 12,666 25,663 - 저 장 품 49,830 60,183 32,927 - 소 계 12,087,748 7,978,554 16,124,253 - 합성수지 제 품 445,683 563,104 654,771 - 상 품 734,660 2,014,778 763,261 - 원 재 료 542,682 938,932 1,018,683 - 부 재 료 140,709 154,719 135,730 - 재 공 품 126,105 213,083 230,041 - 소 계 1,989,839 3,884,616 2,802,486 - 케 미 칼 상 품 3,954,731 3,968,012 3,556,466 - 소 계 3,954,731 3,968,012 3,556,466 - 기 타 상 품 1,106,411 2,852,527 2,893,226 - 저 장 품 145,241 140,261 - - 소 계 1,251,652 2,992,788 2,893,226 - 합 계 19,283,970 18,823,970 25,376,431 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.6% 6.6% 8.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 22.8회 19.6회 16.9회 - ※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다 .2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고, 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회 하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 상 품 16,662,100,253 (3,381,868,587) 13,280,231,666 13,988,714,576 (1,391,398,364) 12,597,316,212 제 품 2,888,739,536 (16,483,155) 2,872,256,381 2,681,580,804 (28,015,260) 2,653,565,544 원재료 827,409,369 (1,798,371) 825,610,998 1,401,171,806 (5,314,281) 1,395,857,525 부재료 2,043,653,288 (69,492,451) 1,974,160,837 1,808,649,471 (57,611,786) 1,751,037,685 재공품 138,493,175 (1,854,898) 136,638,277 231,018,186 (5,269,180) 225,749,006 저장품 195,071,718 - 195,071,718 200,444,325 - 200,444,325 합 계 22,755,467,339 (3,471,497,462) 19,283,969,877 20,311,579,168 (1,487,608,871) 18,823,970,297 바. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 위험회피회계에 대한 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 연결회사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. 또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결회사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기 타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 범주별 금융상품 1) 금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 위험회피지정금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 13,309,078,741 - - 13,309,078,741 13,309,078,741 매출채권및기타수취채권 102,686,901,454 - - 102,686,901,454 102,686,901,454 기타유동금융자산 584,000,000 98,367,472 356,841,117 1,039,208,589 1,039,208,589 기타비유동금융자산 1,601,051,834 1,796,056,331 - 3,397,108,165 3,397,108,165 합 계 118,181,032,029 1,894,423,803 356,841,117 120,432,296,949 120,432,296,949 ② 전기말 (단위 : 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 6,611,432,671 - - 6,611,432,671 6,611,432,671 매출채권및기타수취채권 122,125,418,060 - - 122,125,418,060 122,125,418,060 기타유동금융자산 2,478,600,000 359,358,632 200,839 2,838,159,471 2,838,159,471 기타비유동금융자산 3,599,362,298 2,765,327,151 - 6,364,689,449 6,364,689,449 합 계 134,814,813,029 3,124,685,783 200,839 137,939,699,651 137,939,699,651 2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채 의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 35,686,642,271 - 35,686,642,271 단기차입금 등 47,018,105,552 - 47,018,105,552 장기차입금 42,090,369,276 - 42,090,369,276 기타유동금융부채 - 43,230,054 43,230,054 기타비유동금융부채 470,866,400 - 470,866,400 유동리스부채 1,164,561,057 - 1,164,561,057 비유동리스부채 2,046,937,496 - 2,046,937,496 합 계 128,477,482,052 43,230,054 128,520,712,106 ② 전기말 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,753,486,814 - - 39,753,486,814 단기차입금 등 66,504,679,766 - - 66,504,679,766 장기차입금 29,265,973,881 - - 29,265,973,881 기타유동금융부채 - 1,086,212 335,609,344 336,695,556 기타비유동금융부채 368,539,000 - - 368,539,000 합 계 135,892,679,461 1,086,212 335,609,344 136,229,375,017 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 위험회피지정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 224,495,973 - - - - - - 224,495,973 배당금수익 28,727,100 - - - - - - 28,727,100 통화선도평가이익 - - - 794,000,000 - - - 794,000,000 통화선도거래이익 - - 76,266,188 - - - - 76,266,188 외환차익 919,948,990 - - - 5,779,245 - - 925,728,235 외화환산이익 107,616,722 - - - 4,418,921 - - 112,035,643 이자비용 - - - - (2,850,384,528) - - (2,850,384,528) 통화선도평가손실 - - - - - (43,230,054) - (43,230,054) 통화선도거래손실 - - - - - (47,909,359) - (47,909,359) 유가증권처분손실 (4,447,500) - - - - - - (4,447,500) 외환차손 - - - - (658,793,667) - - (658,793,667) 외화환산손실 (214,730,541) - - - (56,684,916) - (596,000,000) (867,415,457) 대손상각비 (3,422,591,274) - - - - - - (3,422,591,274) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (842,801,533) - - - - - (842,801,533) 합계 (2,360,980,530) (842,801,533) 76,266,188 794,000,000 (3,555,664,945) (91,139,413) (596,000,000) (6,576,320,233) ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 위험회피지정금융부채 이자수익 76,080,250 - 400,520 - - - 76,480,770 통화선도평가이익 - - 200,839 - - - 200,839 통화선도거래이익 - - 188,536,430 - - - 188,536,430