한국석유공업 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기1분기	매출채권	98,268,198,066	2,353,633,732	2.4%

미수금	2,684,787,857	855,061,344	31.8%

미수수익	235,987,630	-	-

합 계	101,188,973,553	3,208,695,076	3.2%

제54기	매출채권	99,437,215,800	2,760,473,372	2.8%

미수금	2,922,552,453	855,140,620	29.3%

미수수익	322,166,380	-	-

합 계	102,681,934,633	3,615,613,992	3.5%

제53기	매출채권	94,441,548,905	2,389,565,038	2.5%

미수금	3,406,811,782	-	-

미수수익	490,377,422	-	-

합 계	98,338,738,109	2,389,565,038	2.4%

※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제55기 1분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,760	2,390	2,823

2. 순대손처리액(①－②±③)	(112)	(365)	(613)

① 대손처리액(상각채권액)	(112)	(363)	(613)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(2)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(294)	735	180

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,354	2,760	2,390

※ 상기의 변동현황은 연결기준임 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하고, 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분하여 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.또한, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불분명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 20%~100% 범위에서 대손충당금을 설정하고 있습니다.일반채권에 대한 대손충당금 설정은 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우에 대손충당금을 인식하며, 매출채권 및 미수금 중에서 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 대손설정률을 적용하고 있습니다.

라. 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년이하	3년초과	계

금액	94,901,846,299	899,821,133	816,589,651	1,649,940,983	98,268,198,066

구성비율	96.57%	0.92%	0.83%	1.68%	100.00%

※ 상기의 잔액현황은 연결기준임 마. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제55기 1분기	제54기	제53기	비고

아스팔트	제 품	2,517,450	2,063,485	1,430,909	-

상 품	9,791,215	11,715,497	7,885,227	-

원 재 료	403,607	583,360	473,384	-

부 재 료	1,785,868	1,703,321	1,067,513	-

재 공 품	39,086	25,663	20,770	-

저 장 품	38,550	32,927	15,910	-

소 계	14,575,776	16,124,253	10,893,713	-

합성수지	제 품	603,084	654,771	817,028	-

상 품	585,774	763,261	533,768	-

원 재 료	1,059,911	1,018,683	718,011	-

부 재 료	134,540	135,730	170,300	-

재 공 품	272,642	230,041	191,968	-

소 계	2,655,951	2,802,486	2,431,075	-

케 미 칼	상 품	5,868,500	3,556,466	2,491,368	-

소 계	5,868,500	3,556,466	2,491,368	-

기 타	상 품	2,927,587	2,893,226	2,718,614

소 계	2,927,587	2,893,226	2,718,614	-

합 계	26,027,814	25,376,431	18,534,770	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	9.1%	8.9%	7.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.3회	16.9회	19.4회	-

※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 - 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다 .2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고, 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회 하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 상 품 19,777,748,441 (604,672,044) 19,173,076,397 19,637,595,491 (709,144,997) 18,928,450,494 제 품 3,190,955,332 (70,420,626) 3,120,534,706 2,776,816,485 (58,560,122) 2,718,256,363 원재료 1,465,315,807 (1,798,371) 1,463,517,436 1,612,738,087 (10,694,391) 1,602,043,696 부재료 1,993,656,279 (73,248,209) 1,920,408,070 1,920,821,020 (81,769,765) 1,839,051,255 재공품 325,856,992 (14,129,364) 311,727,628 261,312,150 (5,609,113) 255,703,037 저장품 38,549,834 - 38,549,834 32,926,532 - 32,926,532 합 계 26,792,082,685 (764,268,614) 26,027,814,071 26,242,209,765 (865,778,388) 25,376,431,377 바. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.6) 금융상품의 양도당사는 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. (2) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 범주별 금융상품 1) 금융자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 현금및현금성자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - - 9,705,462,135 9,705,462,135 9,705,462,135 매출채권및기타수취채권 97,980,278,477 - - - 97,980,278,477 97,980,278,477 기타유동금융자산 761,100,000 222,202,472 8,386,791 - 991,689,263 991,689,263 기타비유동금융자산 2,911,339,325 1,597,193,311 - - 4,508,532,636 4,508,532,636 합 계 101,652,717,802 1,819,395,783 8,386,791 9,705,462,135 113,185,962,511 113,185,962,511 ② 전기말 (단위 : 원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금및현금성자산 9,360,889,612 - - 9,360,889,612 9,360,889,612 매출채권및기타수취채권 99,066,320,641 - - 99,066,320,641 99,066,320,641 기타유동금융자산 702,000,000 29,840,000 52,700,000 784,540,000 784,540,000 기타비유동금융자산 2,099,773,255 1,597,193,311 454,000,000 4,150,966,566 4,150,966,566 합 계 111,228,983,508 1,627,033,311 506,700,000 113,362,716,819 113,362,716,819 2) 금융부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채는 전액 당기손익인식금융부채가 아닌 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 40,476,777,096 - 40,476,777,096 단기차입금 등 57,839,640,851 - 57,839,640,851 장기차입금 17,602,012,000 - 17,602,012,000 기타유동금융부채 1,289,752,000 18,124,638 1,307,876,638 기타비유동금융부채 388,350,000 - 388,350,000 합 계 117,596,531,947 18,124,638 117,614,656,585 ② 전기말 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 공정가치 매입채무및기타지급채무 39,994,811,464 39,994,811,464 단기차입금 등 54,900,025,233 54,900,025,233 장기차입금 17,894,075,200 17,894,075,200 기타비유동금융부채 377,640,000 377,640,000 합 계 113,166,551,897 113,166,551,897 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산 중 활성시장에서공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 3) 금융상품 범주별 손익 당분기와 전기중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 6,487,814 - 400,520 - 6,888,334 외환차익 300,113,596 - - 131,481 300,245,077 외화환산이익 117,824,485 - - 44,208,435 162,032,920 이자비용 - - - (475,195,134) (475,195,134) 외환차손 (15,635,686) - - (67,416,238) (83,051,924) 외화환산손실 (141,751,516) - - (2,582,667) (144,334,183) 대손상각비 294,403,140 - - - 294,403,140 합계 561,441,833 - 400,520 (500,854,123) 60,988,230 ② 전분기 (단위:원) 구 분 금융자산 금융부채 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 2,459,837 - - - 2,459,837 배당금수익 - 38,302,800 - - 38,302,800 외환차익 34,626,195 - - - 34,626,195 외화환산이익 53,999,056 - - - 53,999,056 이자비용 - - - (357,498,465) (357,498,465) 외환차손 (954,008) - - (155,395,519) (156,349,527) 외화환산손실 - - - (554,443,721) (554,443,721) 대손상각비 5,066,912 - - - 5,066,912 매도가능증권처분이익 - 1,719,943,521 - - 1,719,943,521 합계 95,197,992 1,758,246,321 - (1,067,337,705) 786,106,608 상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용 , 기타수 익 및 기타비용 을 포함하는 금액입니다.4) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 수준1 190,350,000 - 수준2 - - 수준3 - - 한편, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 사. 유형자산 재평가 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 아. 채 무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -