한국석유공업 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 2022년 11월 1일 이사회로 한국석유공업주식회사를 존속회사로 하고, 극동씨엠씨주식회사를 소멸회사로 하는 흡수합병을 결의하였습니다. 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식으로 진행되며, 합병기일은 2023년 1월 1일입니다. 자세한 내용은 2022년 11월 1일에 공시한 주요사항보고서(회사합병결정) 및 2023년 1월 5일에 공시한 합병등종료보고서(합병) 를 참고해주시기 바랍니다.

2-1) 합병 등의 상대방과 배경- 합병 후 존속회사

상호	한국석유공업 주식회사

소재지	서울특별시 용산구 이촌로 166(이촌동)

대표이사	김득보, 강승모

법인구분	유가증권시장 상장법인

- 합병 후 소멸회사

상호	극동씨엠씨 주식회사

소재지	경상남도 양산시 산막공단남1길 17(북정동)

대표이사	김상수

법인구분	주권 비상장법인

2-2) 합병의 목적본 합병의 목적은 합병회사인 한국석유공업(주)가 피합병회사인 극동씨엠씨(주)를 흡수합병하면서 조직 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고 비용절감을 통한 경영의 효율성 제고를 통해, 사업경쟁력 및 주주가치 극대화를 추구하기 위함입니다.(3) 자산유동화 관련 자산매각 회계처리 및 우발채무등에 관한 사항- 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발부채 등에 관한 사항' 참고(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 'V. 회계감사인의 감사의견 등' 참고

나. 대손충당금 설정 현황(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 63 기1분기	매출채권	128,392,614,531	3,282,268,254	2.6

미수금	2,993,402,062	12,681,965	0.4

미수수익	1,399,744,457	55,984,901	4.0

합 계	132,785,761,050	3,350,935,120	2.5

제 62 기	매출채권	117,447,413,309	3,182,355,494	2.7

미수금	3,580,299,228	12,681,965	0.4

미수수익	1,499,231,151	55,345,887	3.7

합 계	122,526,943,688	3,250,383,346	2.7

제 61 기	매출채권	120,906,172,899	2,495,648,027	2.1

미수금	2,051,612,251	12,681,965	0.6

미수수익	2,821,145,986	-	-

합 계	125,778,931,136	2,508,329,992	2.0

※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

다. 최근 3사업연도의 매출채권관련 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 63 기 1분기	제 62 기	제 61 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,182	2,496	2,510

2. 순대손처리액(①－②±③)	100	686	(14)

① 대손처리액(상각채권액)	146	686	144

② 상각채권회수액	-	114

③ 기타증감액	(46)	-	(44)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,282	3,182	2,496

※ 상기의 변동현황은 연결 기준입니다. 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 대손충당금 설정방침

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하고, 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분하여 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.또한, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불분명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 20%~100% 범위에서 대손충당금을 설정하고 있습니다.일반채권에 대한 대손충당금 설정은 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우에 대손충당금을 인식하며, 매출채권 및 미수금 중에서 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 대손설정률을 적용하고 있습니다.

마. 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년이하	3년초과	계

금액	121,995,465,073	3,563,168,137	1,691,490,147	1,142,491,174	128,392,614,531

구성비율	95.0%	2.8%	1.3%	0.9%	100.00%

※ 상기의 잔액현황은 대손충당금 차감 전 연결기준 금액입니다. 바. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제 63 기 1분기	제 62 기	제 61 기	비고

아스팔트	제 품	5,065,307	4,796,932	2,492,929	-

상 품	12,319,169	12,333,526	14,764,559	-

원 재 료	2,020,708	1,451,403	2,051,240	-

부 재 료	2,269,058	1,933,722	1,750,854	-

재 공 품	45,946	24,921	29,076	-

저 장 품	41,487	38,377	33,728	-

미 착 품	-	-	-	-

소 계	21,761,675	20,578,881	21,122,386	-

합성수지	제 품	450,497	491,080	427,648	-

상 품	5,131,515	4,452,402	3,863,815	-

원 재 료	1,209,071	783,101	624,667	-

부 재 료	206,409	185,208	170,466	-

재 공 품	-	-	-	-

미 착 품	378,184	457,779	32,166	-

소 계	7,375,676	6,369,570	5,118,762	-

케 미 칼	상 품	5,153,242	6,677,387	5,748,665	-

미 착 품	227,582	-	912,546	-

소 계	5,380,824	6,677,387	6,661,211	-

기타	상 품	-	-	-	-

원 재 료	3,041	3,041	-	-

내부거래 및 연결조정	-	-	-	-

합 계	34,521,216	33,628,879	32,902,359	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.8%	8.1%	8.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.0회	19.0회	20.1회	-

※ 상기의 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자- 당사는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 실사방법- 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고, 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회 하에 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 취득원가 평가손실충당부채 장부가액 상 품 22,981,291,319 (377,364,691) 22,603,926,628 23,730,010,742 (266,695,792) 23,463,314,950 제 품 5,987,841,146 (472,036,783) 5,515,804,363 5,469,444,373 (181,432,437) 5,288,011,936 원재료 3,237,868,066 (5,047,925) 3,232,820,141 2,242,592,729 (5,047,925) 2,237,544,804 부재료 2,551,584,221 (76,117,261) 2,475,466,960 2,195,117,222 (76,187,301) 2,118,929,921 재공품 45,945,621 - 45,945,621 24,921,278 - 24,921,278 저장품 41,486,867 - 41,486,867 38,377,192 - 38,377,192 미착품 605,765,379 - 605,765,379 457,779,290 - 457,779,290 합 계 35,451,782,619 (930,566,660) 34,521,215,959 34,158,242,826 (529,363,455) 33,628,879,371 사. 수주계약 현황 당사는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 수주계약이 존재하지 않습니다.아. 공정가치평가 내역(연결 기준) (1) 금융상품의 공정가치직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산 6,960,636,453 37,352,872 4,474,863,244 11,472,852,569 당기손익-공정가치 금융자산 6,960,636,453 - 3,975,708,000 10,936,344,453 파생상품자산 - 37,352,872 499,155,244 536,508,116 기타비유동금융자산 - - 4,810,819,510 4,810,819,510 당기손익-공정가치 금융자산 - - 103,368,910 103,368,910 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 4,707,450,600 4,707,450,600 합 계 6,960,636,453 37,352,872 9,285,682,754 16,283,672,079 금융부채 기타유동금융부채 - 630,036,579 - 630,036,579 파생상품부채 - 630,036,579 - 630,036,579 기타비유동금융부채 - - 3,905,166,809 3,905,166,809 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,250,000,000 1,250,000,000 파생상품부채 - - 2,655,166,809 2,655,166,809 합 계 - 630,036,579 3,905,166,809 4,535,203,388 한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 (단위:원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 4,079,076,910 3 유사상장회사비교법, 원가법 - 기타포괄손익- 공정가치 금융자산(주1) 4,707,450,600 3 유사상장회사비교법 등 PBR등 파생상품자산 37,352,872 2 내재선도금리산출법 - 499,155,244 3 이항모형 등 할인율 등 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 1,250,000,000 3 유사상장회사비교법 등 - 파생상품부채 630,036,579 2 내재선도금리산출법 - 2,655,166,809 3 이항모형 등 할인율 등 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 202백만원은 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 투자 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다 (3) 금융자산의 양도당분기말 현재 연결회사는 매출채권 1,932,350천원(전기말: 1,075,388천원)을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 한편, 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다. 자. 유형자산 재평가당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.