신흥 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 56 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속 기업들

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 신흥(이하 "지배기업")과 그 종속기업들 (이하 "연결회사") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당기	전기

㈜신흥디브이캐피탈	100%	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

㈜신흥MST	100%	100%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

㈜디브이서비스(*1)	100%	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(*1) ㈜디브이서비스는 ㈜신흥디브이캐피탈이 100% 지분 보유하고 있는 종속기업입니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜디브이서비스	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜디브이서비스

자산총액	7,585,410	5,806,895	518,162	6,235,524	5,703,168	485,190

부채총액	3,849,879	3,432,373	293,438	3,451,882	3,822,426	245,819

매출액	102,142	4,135,082	1,106,582	154,340	3,476,909	1,108,319

당기순이익(손실)	951,889	512,965	(40,592)	1,989,195	(331,967)	8,105

총포괄이익(손실)	951,889	493,778	(40,592)	1,989,195	(330,226)	8,105

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는선입선출법 (단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수(년)

건 물	32 ~ 60

구축물	10 ~ 20

기계장치	5 ~ 8

차량운반구	5 ~ 8

기타의 유형자산	5 ~ 8

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수(년)

소프트웨어 등	5

특허권	10

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 회원권에 대해 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 32~60년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상기준에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 연결회 사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 부동산 임대용역을 정액계약에 의하여 제공하고 있으며, 연결회사는 계약상 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 사택을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함 될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

지점사무소 및 사무용 비품과 IT기기의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문연결회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 단일 고객이며, 동 고 객으로부터의 매출액은 33,202백만원 (전기: 27, 111백만원)입니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다(주석 4 참조).

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26 참조).

(5) 재고자산의 순실현가능가치 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 12 참조). (6) COVID-19

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

JPY	88,385	2,229,536	8,940	2,745,230

USD	1,441,944	3,157,994	2,026,305	3,266,130

EUR	1,932	981,643	1,926	1,303,778

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(214,115)	214,115	(273,629)	273,629

USD	(171,605)	171,605	(123,983)	123,983

EUR	(97,971)	97,971	(130,185)	130,185

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 또한 연결회사는 상품가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

변동금리차입금	2,430,508	39.8%	4,591,472	34.4%

고정금리차입금	3,680,000	60.2%	9,576,000	65.6%

합계	6,110,508	100.0%	14,167,472	100.0%

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산(*)	5,754,802	63,159

금융부채

단기차입금	5,679,128	4,078,732

장기차입금	431,380	512,740

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다.

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	57,548	(57,548)	632	(632)

이자비용	(24,305)	24,305	(45,915)	45,915

합계	33,243	(33,243)	(45,283)	45,283

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 지급보증의 경우 지급을 요구받을 수 있는 최대금액이 신용위험에 노출되어 있습니다.(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금

정상	18,024,338	2.19%	394,810	12,687,392	3.38%	428,798

6개월 초과~12개월 이하	1,490,740	29.92%	446,039	1,180,767	28.61%	337,865

12개월 초과~18개월 이하	849,616	51.29%	435,765	887,952	51.34%	455,851

18개월 초과~24개월 이하	329,381	75.85%	249,832	594,897	77.27%	459,657

24개월 초과	1,261,869	100.00%	1,261,869	2,006,678	100.00%	2,006,678

소 계	21,955,944	12.70%	2,788,315	17,357,686	21.25%	3,688,849

개별평가	192,722	100.00%	192,722	2,029,547	100.00%	2,029,547

합 계	22,148,666	2,981,037	19,387,233	5,718,396

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	5,718,396	3,871,902

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	131,816	1,846,494

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(2,869,175)	-

기말	2,981,037	5,718,396

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 24개월을 초과하여 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 장단기대여금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있어 신용위험이낮다고 판단, 손실충당금은 반영하지 않았습니다.(4) 대손상각비

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	131,816	1,846,494

상기의 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출 금액은 26백 만원(전 기말 : 26백만원)입니 다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 유동성약정연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래	11,500,000	27,000,000

- 1년 이후 만기 도래	983,000	867,000

고정금리

- 1년 내 만기 도래	-	7,000,000

(2) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	5,679,128	5,796,509	5,796,509	-	-

장기차입금(*1)	431,380	463,326	443,809	12,429	7,088

매입채무 및 기타금융부채(*1)	13,277,553	13,306,145	13,116,635	189,510	-

리스부채	692,181	717,256	132,356	69,600	515,300

금융보증부채(*2)	-	1,800,000	1,800,000	-	-

합계	20,080,242	22,083,236	21,289,309	271,539	522,388

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	13,654,732	13,862,905	13,862,905	-	-

장기차입금(*1)	512,740	546,667	526,393	13,653	6,621

매입채무 및 기타금융부채(*1)	13,072,096	13,309,062	11,140,662	1,410,400	758,000

리스부채	141,867	142,239	84,134	35,375	22,730

금융보증부채(*2)	-	1,809,146	1,809,146	-	-

합계	27,381,435	29,670,019	27,423,240	1,459,428	787,351

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 특수관계자 지급보증과 관련하여 연결회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입 니다 (주석 35 참조).

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (연결재무상태표의 장·단기차입금 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	6,110,508	14,167,472

차감 : 현금및현금성자산 (b)	5,783,851	119,667

순부채 (c)=(a)-(b)	326,657	14,047,805

자본총계 (e)	101,417,011	91,901,978

총자본 (f)=(c)+(e)	101,743,668	105,949,783

자본조달비율(%) ((c)/(f))	0.32%	13.26%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,783,851	5,783,851	119,667	119,667

매출채권	19,167,630	19,167,630	13,668,837	13,668,837

당기손익-공정가치 금융자산	1,074,262	1,074,262	547,179	547,179

기타금융자산	5,776,827	5,776,827	4,799,404	4,799,404

소계	31,802,570	31,802,570	19,135,087	19,135,087

금융부채

매입채무	8,268,870	8,268,870	6,995,742	6,995,742

단기차입금	5,679,128	5,679,128	13,654,732	13,654,732

장기차입금	431,380	431,380	512,740	512,740

리스부채	692,181	692,181	141,867	141,867

기타금융부채	5,008,683	5,008,683	6,076,354	6,076,354

소계	20,080,242	20,080,242	27,381,435	27,381,435

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	1,048,080	1,074,262

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	520,997	547,179

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리 등 입니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,783,851	119,667

매출채권	19,167,630	13,668,837

기타금융자산	5,776,827	4,799,404

당기손익-공정가치 금융자산	1,074,262	547,179

합계	31,802,570	19,135,087

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	8,268,870	6,995,742

차입금	6,110,508	14,167,472

기타금융부채	5,008,683	6,076,354

리스부채	692,181	141,867

합계	20,080,242	27,381,435

6.2. 범주별 금융상품순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익	24,165	8,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	594,783	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	174,893	87,033

상각후원가 금융자산

이자수익	76,435	128,726

외화환산손익	114,305	(81,598)

외환차손익	(48,500)	(36,484)

대손상각비	(156,478)	(2,148,474)

상각후원가 금융부채

이자비용	(276,234)	(316,827)

외화환산손익	16,574	(77,223)

외환차손익	(33,931)	210,179

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	5,783,851	119,667

8. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동자산

국공채	26,182	26,182

지분증권	1,048,080	520,997

합계	1,074,262	547,179

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 연결회사는 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	22,148,666	19,387,234

손실충당금	(2,981,036)	(5,718,396)

매출채권 (순액)	19,167,630	13,668,838

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할부금융채권	3,233,841	100,000	3,333,841	718,744	50,000	768,744

미수수익	17,469	-	17,469	111,524	-	111,524

미수금	61,981	-	61,981	55,216	-	55,216

단기대여금	270,000	-	270,000	2,185,000	-	2,185,000

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000

보증금	1,121,982	969,554	2,091,536	1,446,643	230,276	1,676,919

총 장부금액	4,705,273	1,071,554	5,776,827	4,517,127	282,276	4,799,403

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	4,705,273	1,071,554	5,776,827	4,517,127	282,276	4,799,403

11. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	1,321,306	1,559,865

선급비용	61,300	85,431

부가세대급금	810	-

합계	1,383,416	1,645,296

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	11,679,920	10,411,618

제품	2,365,604	3,589,839

재공품	2,438,682	2,583,008

원재료	2,679,976	2,537,301

미착상품	1,294,292	1,666,240

합계	20,458,474	20,788,006

당기말 현재 평가손실충당금은 4,514백만 원(전기말: 4,668백만원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 76,984백만 원(전기: 74,181백만원)입니다.

13. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업 현황

관계기업	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜덴트웹	40%	40%	한국	12월

㈜해림덴텍	33%	-	한국	12월

(2) 지분법 평가 내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	지분법손익	기말

㈜덴트웹	887,957	-	274,656	1,162,613

㈜해림덴텍	-	50,000	(22,275)	27,725

합계	887,957	50,000	252,381	1,190,338

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	지분법손익	기말

㈜덴트웹	747,223	140,734	887,957

(3) 관계기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜덴트웹	㈜해림덴텍	㈜덴트웹

자산총액	2,163,697	434,365	1,339,257

부채총액	540,456	682,264	220,564

매출액	3,090,038	389,117	2,047,788

당기순이익(손실)	686,640	(67,501)	351,835

총포괄이익(손실)	686,640	(67,501)	351,835

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	29,536,764	-	29,536,764	29,096,645	-	29,096,645

건물	39,725,490	(10,746,123)	28,979,367	40,415,369	(9,911,058)	30,504,311

구축물	481,575	(279,288)	202,287	1,291,985	(1,086,511)	205,474

기계장치	9,173,395	(7,860,291)	1,313,104	8,474,165	(7,481,257)	992,908

차량운반구	736,230	(386,558)	349,672	736,230	(309,321)	426,909

기타의 유형자산	16,615,620	(13,335,030)	3,280,590	16,796,363	(13,321,305)	3,475,058

건설중인자산	294,008	-	294,008	199,000	-	199,000

합 계	96,563,082	(32,607,290)	63,955,792	97,009,757	(32,109,452)	64,900,305

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

과 목	당 기

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	29,096,645	656,073	(168,498)	-	(47,456)	29,536,764

건물	30,504,311	-	(623,581)	(1,003,800)	102,437	28,979,367

구축물	205,474	25,590	(4)	(28,774)	-	202,286

기계장치	992,908	544,230	-	(379,034)	155,000	1,313,104

차량운반구	426,909	-	-	(77,237)	-	349,672

기타의 유형자산	3,475,058	457,628	(2,929)	(693,167)	44,000	3,280,590

건설중인자산	199,000	294,008	-	-	(199,000)	294,008

합 계	64,900,305	1,977,529	(795,012)	(2,182,012)	54,981	63,955,791

(*1) 연결회사는 당기 중 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산을 처분하여 처분손익 31,170백만원을 기타손익으로 인식하였습니다. 동 처분손익에는 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 발생한 처분손익 22,027백만원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 기부금 25,021백만원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석 35 참조).(*2) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

과 목	전 기

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*1)	매각예정비유동자산대체(*2)	기말

토지	36,412,078	-	(925,383)	-	1,498,614	(7,888,664)	29,096,645

건물	21,060,489	-	(1,477,529)	(812,837)	21,657,210	(9,923,022)	30,504,311

구축물	805,557	61,100	(3)	(89,026)	-	(572,154)	205,474

기계장치	865,715	404,545	(2)	(328,350)	51,000	-	992,908

차량운반구	259,151	234,497	(7,592)	(59,147)	-	-	426,909

기타의 유형자산	2,141,983	640,046	(5)	(574,543)	1,267,577	-	3,475,058

건설중인자산	2,529,317	19,124,842	-	-	(21,455,159)	-	199,000

합 계	64,074,290	20,465,030	(2,410,514)	(1,863,903)	3,019,242	(18,383,840)	64,900,305

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다. (*2) 보유 중인 부동산 일부 매각과 관련하여 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 감가상 각비 중 940백만 원(전기: 868백만원)은 매출원가, 1,242백만 원 (전기: 995백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 담보제공 내역(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	494	4,200	차입금(주석 20)	2,431	KDB산업은행

건물	2,092

기계장치	312

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	686,607	620,186	210,459	1,517,252

취득	155,930	-	236,161	392,091

상각비(*)	(374,397)	-	(94,472)	(468,869)

보고기간말 장부금액	468,140	620,186	352,148	1,440,474

취득원가	3,741,686	620,186	1,691,557	6,053,429

상각누계액	(3,273,546)	-	(1,339,409)	(4,612,955)

(단위 : 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	806,657	620,186	328,820	1,755,663

취득	203,621	-	111	203,732

상각비(*)	(323,671)	-	(118,472)	(442,143)

보고기간말 장부금액	686,607	620,186	210,459	1,517,252

취득원가	3,585,756	620,186	1,455,396	5,661,338

상각누계액	(2,899,149)	-	(1,244,937)	(4,144,086)

(*) 무형자산상 각비 중 12백만원(전기 : 8백만원)은 매출원가, 457백 만원(전기: 434백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	686,451	150,072

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	126,764	84,035

비유동	565,417	57,832

합계	692,181	141,867

당기 중 증가된 사용 권자산 은 689 백 만원(전기 : 138백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	152,627	106,153

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,749	3,755

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,210	1,675

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	45,049	43,334

당기 중 리스의 총 현금유출은 205백만원입니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구분	토지	건물

당기말	전기말	당기말	전기말

취득원가	4,421,241	5,071,730	8,634,861	12,267,425

감가상각누계액	-	-	(2,335,107)	(3,642,275)

장부금액	4,421,241	5,071,730	6,299,754	8,625,150

(2) 투자부동산 장부금액 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	상각	처분	기타증감(*2)	기말

토지	5,071,730	-	(697,944)	47,455	4,421,241

건물	8,625,150	(244,495)	(1,978,464)	(102,437)	6,299,754

합계	13,696,880	(244,495)	(2,676,408)	(54,982)	10,720,995

(*1) 연결회사는 당기 중 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산을 처분하여 처분손익 31,170백만원을 기타손익으로 인식하였습니다. 동 처분손익에는 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 발생한 처분손익 22,027백만원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 기부금 25,021백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	상각	처분	기타증감(*1)	기말

토지	6,577,648	-	(7,304)	(1,498,614)	5,071,730

건물	12,084,108	(373,074)	(1,565,257)	(1,520,627)	8,625,150

합계	18,661,756	(373,074)	(1,572,561)	(3,019,241)	13,696,880

(*1) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,831,405	4,634,872

임대원가	(1,492,513)	(2,327,427)

(4) 투자부동산의 담보제공 내역가. 당기

(단위 : 백만원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,421	1,817	임대보증금	1,817	동우공영 등

건물	6,300

나. 전기(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,072	3,497	임대보증금	6,171	피플라이프㈜ 등

건물	8,625

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 17,171백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(6) 운용리스 제공내역연결회사는 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스계약을 통하여 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	782,212	2,192,091

1년 초과 5년 이내	80,729	931,974

합계	862,941	3,124,065

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 기타금융부채

매입채무	8,268,870	6,995,742

미지급금	968,883	754,777

미지급비용	983,319	870,086

보증금	3,013,823	2,513,786

합계	13,234,895	11,134,391

비유동 기타금융부채

보증금	42,658	1,937,705

합계	42,658	1,937,705

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

19. 기타부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	2,672,399	11,530,850

선수수익	28,592	142,540

예수금	212,525	205,697

제세공과예수금	878,722	486,717

충당부채	112,196	104,750

합계	3,904,434	12,470,554

20. 차입금(단위 : 천원)

구분	차 입 처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	당좌차월	KEB하나은행	-	-	60,534

KDB산업은행(*)	4.05%	1,999,128	1,970,477

우리은행	-	-	59,145

기업은행	-	-	1,988,576

일반대출	KDB산업은행	-	-	7,000,000

기타	특수관계자	3.00% ~ 4.60%	3,680,000	2,576,000

소계	5,679,128	13,654,732

장기차입금	시설자금대출	KDB산업은행(*)	2.47% ~ 3.24%	431,380	512,740

합계	6,110,508	14,167,472

(*) 차입금과 관련하여 토지 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

21. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,312,205	9,774,725

사외적립자산의 공정가치(*)	(9,755,669)	(8,652,952)

연결재무상태표상 순확정급여부채 (자산)	(443,464)	1,121,773

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,774,725	9,994,282

당기근무원가	1,251,919	1,298,797

이자비용	210,503	216,608

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(214,586)	(349,010)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로인한 보험수리적 손익	(103,910)	(268,890)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,606,446)	(1,117,062)

보고기간말 금액	9,312,205	9,774,725

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,652,952	8,115,888

이자수익	167,838	159,042

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(114,497)	(66,247)

기여금:

- 사용자	2,200,000	1,300,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,150,624)	(855,731)

보고기간말 금액	9,755,669	8,652,952

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

단기금융상품(*)	9,755,669	100.00%	8,652,952	100.00%

(*) 상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.62%	1.94%

임금상승률	2.96%	3.20%

( 6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(588,703)	686,736

임금상승률	1%	690,793	(602,556)

상기의 민감 도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.46년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	771,306	2,664,877	2,600,680	3,874,546	16,149,488	26,060,897

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	8,954,309	5,516,090

전기법인세의 조정사항	(732,711)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	535,983	(564,135)

이월세액공제로 인한 변동효과	(1,917,407)	-

법인세비용	6,840,174	4,951,955

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	203,999	(49,101)	154,898	551,653	(121,364)	430,289

자기주식처분이익	126,577	(27,847)	98,730	-	-	-

합계	330,576	(76,948)	253,628	551,653	(121,364)	430,289

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,289,853	17,383,291

적용세율에 따른 법인세	4,441,768	3,824,324

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	10,264	13,074

당기발생세액공제 효과	(45,746)	(48,286)

이연법인세 미인식효과 (일시적차이)	(589,210)	781,971

이연법인세 미인식효과 (기부금한도초과)	2,898,148	-

기타	124,950	380,872

법인세비용	6,840,174	4,951,955

유효세율	33.71%	28.49%

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,072,371	149,004

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,278,027	2,759,296

소계	4,350,398	2,908,300

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(334,515)	(196,893)

12개월이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	(334,515)	(196,893)

이연법인세자산	4,015,883	2,711,407

(5) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	당기손익	자본	기말

일시적차이 변동효과

재고평가	839,880	(47,291)	-	792,589

퇴직급여채무	70,430	(12,253)	(49,101)	9,076

채권평가	1,153,543	(540,512)	-	613,031

감가상각비	(132,379)	(33,070)	-	(165,449)

미지급비용	132,561	(12,516)	-	120,045

충당부채	23,050	1,638	-	24,688

자기주식	-	-	(27,847)	(27,847)

기타	624,322	108,021	-	732,343

소계	2,711,407	(535,983)	(76,948)	2,098,476

이월세액공제	-	1,917,407	-	1,917,407

합계	2,711,407	1,381,424	(76,948)	4,015,883

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	당기손익	자본	기말

일시적차이 변동효과

재고평가	1,286,209	(446,329)	-	839,880

퇴직급여채무	255,535	(63,741)	(121,364)	70,430

채권평가	744,048	409,495	-	1,153,543

감가상각비	2,026	(134,405)	-	(132,379)

미지급비용	134,792	(2,231)	-	132,561

충당부채	21,461	1,589	-	23,050

기타	(175,435)	799,757	-	624,322

합계	2,268,636	564,135	(121,364)	2,711,407

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식(*1)	449,452	892,331

이월세액공제	2,898,148	-

기타(*2)	1,153,785	1,300,116

합계	4,501,385	2,192,447

(*1) 연결회사는 해당 종속기업투자주식을 처분하지 않을 예정이므로 해당 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 장기간 소멸되지 않고 있는 토지 등에 대한 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(단위 : 천원)

종류	발행주식수	자본금	주식발행초과금	계

보통주	9,500,000 주	6,733,070	6,040,081	12,773,151

보고기간말 현재 지배기업의 수권주식수는 46백만주(1주당 금액 : 500원) 이며 정관이 정하는 바에 따라 2003년부터 수 차에 걸쳐 보통주 3,966,140주(액면금액 2,433,070천원)를 이익잉여금의 처분에 의해 상환하였습니다. 이로 인하여 보고기간말현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.연결회사의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

24. 기타자본항목(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,601,222)	(565,572)

기타자본조정	(296,349)	(296,349)

합계	(1,897,571)	(861,921)

(*) 연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 94,431주를 보유하고 있으며, 자기주식에 대한 처리방안은 보고기간말 현재 결정된 바 없습니다.

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	3,428,200	3,428,200

임의적립금 (*2)	34,957,570	34,957,570

미처분이익잉여금	50,394,124	39,942,171

합계	88,779,894	78,327,941

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 수익과 관련하여 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

상품 및 제품매출	120,598,137	109,420,773

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

임대용역 등	6,255,303	7,231,496

합계	126,853,440	116,652,269

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산

예상고객 환불	2,514,355	2,353,875

계약부채(*)

예상고객 환불 등	8,400,634	8,673,459

(*) 연결재무제표에는 계약부채와 선수금으로 표시되어 있습니다.당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 3,821백만원입니다.

27. 판매비 및 관리비(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	9,042,006	9,745,941

퇴직급여	955,989	934,795

복리후생비	1,272,763	1,532,210

여비교통비	743,274	778,943

감가상각비	1,241,982	995,354

무형자산상각비	456,660	434,483

사용권자산상각비	152,627	106,153

세금과공과	821,043	764,052

보험료	281,844	325,716

지급수수료	3,581,959	3,251,899

운반비	553,915	551,473

소모품비	305,739	324,450

광고선전비	1,544,421	1,765,455

경상개발비	785,855	758,382

대손상각비	156,740	2,170,519

수도광열비	345,040	438,000

관리용역비	1,043,000	1,307,513

판매보증비	63,272	55,472

기타	639,635	634,562

합계	23,987,764	26,875,372

28. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	229,461	4,127,872

상품 및 원재료의 매입	76,754,510	70,052,691

종업원 급여	15,648,328	16,111,170

감가상각비 및 무형자산 상각비	2,895,376	2,698,117

사용권자산상각비	152,627	106,153

외주가공비	1,759,884	2,279,997

광고선전비	1,544,421	1,765,455

지급수수료	6,680,832	5,634,372

복리후생비	1,913,367	2,145,154

여비교통비	749,799	792,289

운반비	615,007	677,728

관리용역비	1,352,607	2,011,350

소모품비	638,315	587,906

기타비용	2,876,101	4,504,676

합계	113,810,635	113,494,930

29. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

수수료수익	9,439	27,787

유형자산처분이익	11,494,335	12,292,759

투자부동산처분이익	19,685,443	4,946,433

지분법이익	252,381	140,734

기타	1,014,697	226,882

합계	32,456,295	17,634,595

기타비용 :

기부금	25,043,832	2,022,954

유형자산처분손실	10,159	1,206,272

기타	28,071	14,193

합계	25,082,062	3,243,419

30. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	76,435	128,726

외화환산이익	149,488	140,856

외환차익	286,104	736,295

배당금수익	24,165	8,000

합계	536,192	1,013,877

금융비용 :

이자비용	276,234	316,827

외화환산손실	18,608	299,676

외환차손	368,534	562,600

합계	663,376	1,179,103

31. 주당이익(단위 : 원)

내역	당기	전기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	13,449,679,792	12,431,335,933

가중평균유통보통주식수(주) (*1)	9,483,374	9,545,648

주당이익	1,418	1,302

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구분	당기	전기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,600,000	3,504,000,000	9,600,000	9,600,000	3,513,600,000	9,600,000

이익소각	(100,000)	(27,500,000)	(75,342)	-	-	-

자기주식	(94,431)	(15,068,651)	(41,284)	(49,658)	(19,892,812)	(54,352)

소계	9,405,569	3,461,431,349	9,483,374	9,550,342	3,493,707,188	9,545,648

연결회사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

32. 배당금

연결회사가 2021년에 지급한 연차배당금은 955백만원(주당 100원)이며, 2020년에 지급한 연차배당금은 573백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)입니다.

연결회사가 2021년과 2020년에 지급한 중간 배당금은 각각 950백만원(주당 100원)과 576백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)이며, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표에는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,289,853	17,383,291

조정:

감가상각비	2,426,507	2,255,974

사용권자산상각비	152,627	106,153

이자수익	(76,435)	(128,726)

이자비용	276,234	316,827

배당금수익	(24,165)	(8,000)

퇴직급여	1,294,584	1,352,455

대손상각비	156,478	2,148,474

급여	247,462	61,091

무형자산상각비	468,869	442,143

외화환산손실	18,608	299,676

외화환산이익	(149,488)	(140,856)

유형자산처분손실	10,159	1,206,272

유형자산처분이익	(11,494,335)	(12,292,759)

투자부동산처분이익	(19,685,443)	(4,946,433)

지분법이익	(252,381)	(140,734)

기부금	25,023,959	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(594,783)	-

기타	(111,621)	(31,561)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(5,306,617)	3,994,354

매입채무	1,080,015	(1,499,109)

재고자산	329,532	2,787,031

기타유동금융자산	(2,452,468)	244,128

기타유동비금융자산	199,057	(860,036)

기타비유동금융자산	(50,000)	(270,000)

기타비유동금융부채	-	(195,001)

기타금융부채	281,224	(235,919)

기타유동부채	(415,444)	2,001,503

순확정급여부채	(2,497,822)	(1,669,437)

계약자산	(160,480)	45,374

계약부채	718,833	1,350,189

영업으로부터 창출된 현금	9,702,519	13,576,364

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지와 투자부동산(토지)간 대체	(47,455)	(1,498,614)

건물과 투자부동산(건물)간 대체	102,437	(1,520,627)

건설중인자산의 본계정 대체	-	20,136,583

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	(18,383,840)

사용권자산 및 리스 부채 인식	689,006	137,866

유무형자산 취득 관련 미지급금	(86,460)	86,460

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당기말

단기차입금	13,654,732	(7,975,604)	-	5,679,128

장기차입금	512,740	(81,360)	-	431,380

리스부채	141,867	(138,692)	689,006	692,181

재무활동으로부터의 총부채	14,309,339	(8,195,656)	689,006	6,802,689

나. 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전기말

단기차입금	22,640,838	(8,986,106)	-	13,654,732

장기차입금	10,710,100	(10,197,360)	-	512,740

리스부채	119,880	(115,879)	137,866	141,867

재무활동으로부터의 총부채	33,470,818	(19,299,345)	137,866	14,309,339

34. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	역구매카드

KEB하나은행	3,000,000	5,000,000	-	8,000,000

우리은행	1,500,000	-	-	-

KDB산업은행	-	2,000,000	983,000	-

계	4,500,000	7,000,000	983,00 0	8,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 795백만원을 지급보증 받고 있습니다.

35. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍(*1)	㈜덴트웹

기타의 특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈(*2), ㈜디브이몰, (재)신흥연송학술재단 , Shinhung Dental INC.(*3), 주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨, ㈜디브이몰,(재)신흥연송학술재단, 주주및주요경영진 등

(*1) 당기 중 (주)해림덴텍의 지분 33%를 신규로 취득하였습니다.(*2) 전기 ㈜예낭아이앤씨에서 당기 ㈜디브이파트너즈로 사명변경하였습니다.(*3) 신성치과기재㈜의 종속회사

(2) 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 내역

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당기	당기말

매출 등	매입 등	채권	채무

관계기업	㈜덴트웹	82,765	-	-	72

㈜해림덴텍	-	188,855	-	16,200

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	33,202,076	1,418,034	5,279,793	1,050,000

신성치과기재㈜	9,024,391	-	387,382	360,400

㈜신구덴탈 등	6,474,966	2,558,634	823,168	299,286

합계	48,784,198	4,165,523	6,490,343	1,725,958

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	전기	전기말

매출 등	매입 등	채권	채무

관계기업	㈜덴트웹	48,680	-	-	100,000

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	27,110,916	1,673,487	232,857	1,575,162

신성치과기재㈜	7,519,151	103	45,629	545,400

㈜신구덴탈 등	5,005,879	2,064,234	727,311	153,186

합계	39,684,626	3,737,824	1,005,797	2,373,748

(3) 특수관계자와의 자금거래가. 당기

(단위 : 천원)

구분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	2,000,000	900,000	-	2,900,000

㈜디브이파트너즈 등	576,000	3,000,000	2,796,000	780,000

합계	2,576,000	3,900,000	2,796,000	3,680,000

(단위 : 천원)

구분	자금대여 거래

기초	대여	상환	기말

㈜디브이홀딩스	1,855,000	3,860,000	5,445,000	270,000

신성치과기재㈜	330,000	-	330,000	-

합계	2,185,000	3,860,000	5,775,000	270,000

가. 전기(단위 : 천원)

구분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	700,000	1,300,000	-	2,000,000

㈜디브이홀딩스	3,545,000	10,000	3,555,000	-

㈜디브이몰 등	930,000	611,000	965,000	576,000

합계	5,175,000	1,921,000	4,520,000	2,576,000

(단위 : 천원)

구분	자금대여 거래

기초	대여	상환	기말

㈜디브이홀딩스	-	3,900,000	2,045,000	1,855,000

신성치과기재㈜	-	1,430,000	1,100,000	330,000

㈜디브이파트너즈	-	220,000	220,000	-

합계	-	5,550,000	3,365,000	2,185,000

(4) 상기 이외에 당기 중 연결회사는 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산(장부금액: 2,994백만원)을 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 처분이익 22,027백만원이 발생하였고, 이와 관련하여 기부금 25,021백 만원을 인식하였습니다.(5) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각 각 770백만 원(전기: 707백만원) 및 27백만 원(전기: 32백만원)입니다. 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외 이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결회 사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 875백만원입니다.

(7) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비고

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드