신흥 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제54기 반기 2018년 6월 30일 현재
제53기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속 기업

1. 회사의 개요

주식회사 신흥과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 신흥(이하 "회사")은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. (1) 종속기업의 개요 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날 입니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 17 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준 서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 17에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 06월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간 유효법인 세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식 합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

연결회사는 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 관련하여 고객에게 재화를 제공하는 계약상 약속을 수행합니다. 연결회사는각각의 계약상 약속이 계약 내 다른 약속들과는 별도로 식별해 낼 수 없는 것으로 판단하였으며, 각각의 계약에 대하여 단일의 수행의무를 제공한다고 판단하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	267,458	267,458	183,809	183,809

매출채권	19,770,638	19,770,638	21,622,119	21,622,119

매도가능금융자산(*1)	-	-	1,107,497	1,107,497

당기손익-공정가치 금융자산	1,015,660	1,015,660	-	-

기타금융자산	3,909,465	3,909,465	4,388,745	4,388,745

소계	24,963,221	24,963,221	27,302,170	27,302,170

금융부채

매입채무	8,109,981	8,109,981	8,343,376	8,343,376

단기차입금	13,707,658	13,707,658	20,899,174	20,899,174

장기차입금	627,000	627,000	387,000	387,000

기타금융부채	8,327,926	8,327,926	9,008,606	9,008,606

소계	30,772,565	30,772,565	38,638,156	38,638,156

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,015,660	1,015,660

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	1,107,497	1,107,497

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	267,458	183,809

매출채권	19,770,638	21,622,119

기타금융자산	3,909,465	4,388,745

당기손익-공정가치 금융자산	1,015,660	-

매도가능금융자산	-	1,107,497

소계	24,963,221	27,302,170

상각후원가 금융부채

매입채무	8,109,981	8,343,376

차입금	14,334,658	21,286,174

기타금융부채	8,327,926	9,008,606

소계	30,772,565	38,638,156

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익	7,000	-

상각후원가 금융자산

이자수익	12,617	13,189

손상차손/환입	(481,186)	(623,225)

환산손익	161,701	(69,405)

매도가능금융자산

배당수익	-	5,000

소 계	(299,868)	(674,441)

상각후원가 금융부채

이자비용	(436,176)	(410,011)

환산손익	(291,046)	(57,836)

소 계	(727,222)	(467,847)

6. 공정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 17 를 참고 하시기 바랍니다. 전분기 및 전기말에는 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 매도가능금융자산으로 표시되었습니다.

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	45,425,875	24,838,578	2,389,430

취 득	1,562,732	-	394,024

계정대체	4,232,548	(4,232,548)	-

처 분	(225,391)	(1,798,324)	(26,796)

상 각	(959,878)	(266,361)	(299,684)

당반기말	50,035,886	18,541,345	2,456,974

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	46,828,385	26,104,729	1,388,575

취 득	527,085	-	195,750

계정대체	(351,752)	351,752	-

처 분	(711,757)	-	(15,818)

상 각	(817,335)	(436,815)	(236,879)

당반기말	45,474,626	26,019,666	1,331,628

8. 차입금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	21,286,174	23,796,869

차 입	1,295,541	5,092,390

상 환	(8,247,057)	(9,318,940)

반기말	14,334,658	19,570,319

9. 순확정급여부채9.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	302,214	583,424	294,609	592,473

순이자원가	16,825	33,650	11,046	22,091

종업원 급여에 포함된 총 비용	319,039	617,074	305,655	614,564

배부내역

매출원가	197,398	289,284	119,452	165,522

판매비와관리비	121,641	327,790	186,203	449,042

9.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,379,392	8,073,505

사외적립자산의 공정가치 (*1)	(6,019,454)	(6,230,297)

재무상태표상 부채	2,359,938	1,843,208

(*1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,102천원 (전기말: 2,102천원)이 포함된 금액입니다.

10 . 판 매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,431,343	5,363,059	2,662,174	4,991,705

퇴직급여	111,606	327,790	186,203	449,042

복리후생비	328,452	598,044	276,888	532,448

감가상각비	307,177	592,767	270,921	546,836

무형자산상각비	133,514	267,028	142,308	204,389

세금과공과	12,113	120,191	11,685	106,089

지급수수료	773,428	1,518,570	762,844	1,540,866

운반비	131,978	250,152	121,428	231,101

광고선전비	975,419	1,658,885	904,171	1,818,655

경상개발비	193,757	344,271	139,652	286,168

대손상각비	122,702	481,046	151,764	623,816

기타비용	1,135,008	2,223,116	1,023,276	2,158,801

합계	6,656,497	13,744,919	6,653,314	13,489,916

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	797,102	119,113	(2,076,704)	(886,172)

상품 및 원재료의 매입	18,699,708	38,142,995	19,819,146	37,836,363

종업원 급여	3,977,819	8,191,034	4,086,665	7,709,917

감가상각비 및 무형자산상각비	752,382	1,525,923	576,546	1,491,029

외주가공비	610,178	1,189,014	686,799	1,406,841

광고선전비	975,419	1,658,885	1,113,968	1,818,655

지급수수료	1,285,009	2,169,395	875,725	1,760,063

기타비용	2,375,281	4,344,662	3,415,426	5,623,554

합계	29,472,898	57,341,021	28,497,571	56,760,250

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세 율은 23%( 전반기: 24% ) 입니 다. 13. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 575백만원은 2018년 4월에 지급되었으며, 당반기 배당금 576백만원은 2018년 7월 25일 지급되었습니다. 전기말 배당 및 당반기말 배당 모두 최대주주 및 특수관계자는 주당 50원, 소액주주는 주당 100원으로 차등 배당 실시 되었습니다.

14. 우발부채와 약정사항14.1 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	역구매카드	시설자금대출

KEB하나은행	8,000,000	-	-	8,000,000	-

농협은행	-	10,000,000	-	-	-

산업은행	2,000,000	7,000,000	-	-	1,900,000

기업은행	2,500,000	-	3,000,000	-	-

우리은행	1,500,000	-	-	-	-

수협은행	-	-	-	1,000,000	-

계	14,000,000	17,000,000	3,000,000	9,000,000	1,900,000

14.2 역구매카드 관련 담보책임 연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당반기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만 기가 도래하지 않은 금액은 각각 152 백만원 (전 기말 : 312백만원 )입니다.

14.3 지급보증 및 담보제공(1) 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관 련하여 496 백만원을 지급보증 받고 있습니다.(2) 지급보증 및 담보 제공내역 당반기말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석 15참고), 임대보증금 5,588백만원 및 차입금 2,592백만원과 관련하여 각각 투자부동산과 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

15. 특수관계자 거래15.1 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	㈜덴트웹

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스,신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨, ㈜북부덴탈	㈜무진홀딩스,신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨, ㈜북부덴탈

15.2 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

관계기업	㈜덴트웹	매출 등	20,695	-

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	매출 등	7,380,915	3,482,691

매입 등	1,158,135	959,719

신성치과기재㈜	매출 등	3,552,329	3,563,585

매입 등	26,832	53,365

㈜신구덴탈 등	매출 등	2,133,384	2,565,656

매입 등	764,075	366,087

합 계	매출 등	13,087,323	9,611,932

매입 등	1,949,042	1,379,171

15.3 특수관계자에 대한 채권의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	4,688,267	3,982,002

신성치과기재㈜	39,239	37,889

㈜신구덴탈 등	425,778	1,113,026

합 계	5,153,284	5,132,917

15.4 특수관계자에 대한 채무의 주요 잔액 (차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	100,000	-

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	50,000	50,000

신성치과기재㈜	360,400	375,400

㈜신구덴탈 등	297,945	488,852

합 계	808,345	914,252

15.5 특수관계자와의 자금거래(1) 자금차입거래

(단위 : 천원)

당반기	자금차입거래

기초	차입	상환	당반기말

주요임직원 등	1,030,000	210,000	300,000	940,000

㈜무진홀딩스	2,270,000	1,180,000	970,000	2,480,000

신성치과기재㈜	1,490,000	660,000	720,000	1,430,000

㈜북부덴탈	600,000	-	-	600,000

합 계	5,390,000	2,050,000	1,990,000	5,450,000

(단위 : 천원)

전반기	자금차입거래

기초	차입	상환	전반기말

주요임직원 등	1,070,000	200,000	-	1,270,000

㈜무진홀딩스	100,000	-	-	100,000

신성치과기재㈜	2,220,000	880,000	680,000	2,420,000

㈜북부덴탈	400,000	200,000	-	600,000

합 계	3,790,000	1,280,000	680,000	4,390,000

15.6 주요경영진에 대한 단기급여는 306백만원 입 니다. 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

15.7 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(1) 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

16. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

가. 법인세비용차감전순이익	5,548,006	3,506,184

나. 조정:

감가상각비	1,226,239	1,254,150

이자수익	(12,617)	(13,189)

배당금수익	(7,000)	(5,000)

이자비용	436,176	410,011

퇴직급여	617,074	614,564

대손상각비	481,046	623,816

무형자산상각비	299,684	236,879

외화환산손실	171,003	156,955

외화환산이익	(41,658)	(29,714)

유형자산처분손실	-	3,921

무형자산처분손실	15,400	-

유형자산처분이익	(777,192)	(1,717,754)

투자부동산처분이익	(5,810,261)	-

지분법손실	21,489	-

기타의 조정	141	(589)

다. 운전자본의 변동

매출채권	1,532,591	961,496

기타금융자산	(443,437)	817,116

기타비금융자산	(252,359)	(358,450)

재고자산	(180,064)	(1,459,094)

기타비유동금융자산	208,624	(650,872)

매입채무	(524,441)	116,021

기타금융부채	359,384	(27,774)

기타유동부채	33,748	(951,949)

순확정급여부채	(162,876)	9,687

기타비유동금융부채	(585,514)	175,314

라. 영업으로부터 창출된 현금	2,153,186	3,671,729

17. 회계정책의 변경 17.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	72,893,847

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	(*1)	(191,837)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	72,702,010

(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 매도가능금융자산 1,107,497천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련공정가치변동 191,837천원은 이익잉여금으로 반영되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 유의적인 공정가치 변동은 존재하지 않습니다.

(2) 금 융상품의 분류와 측정① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과 연결회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	236,544	236,544	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	19,807,209	19,807,209	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	2,539,051	2,539,051	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,107,497	915,660	(191,837)

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 17.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	전기말	조정	당기초

유동자산	-

매출채권및기타채권	23,493,325	-	23,493,325

기타유동자산	707,231	-	707,231

계약자산	-	1,897,054	1,897,054

기타	27,872,037	-	27,872,037

비유동자산	-	-

기타	79,185,211	-	79,185,211

자산 총계	131,257,804	1,897,054	133,154,858

유동부채

매입채무및기타채무	15,525,321	-	15,525,321

계약부채	-	2,872,067	2,872,067

기타유동부채	3,540,313	(975,013)	2,565,300

기타	21,768,459	-	21,768,459

비유동부채

기타	4,056,869	-	4,056,869

부채 총계	44,890,962	1,897,054	46,788,016

자본 총계	86,366,842	-	86,366,842

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 당반기말 현재 반품추정부채는 계약자산과 계약부채로 표시되었습니다.

17.3 새로운 기준서의 적용으로 인하여 자본에 미치는 효과기준서 제1109호 '금융상품' 및 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 연결회사의 자본에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금

전기말 자본	6,733,070	7,719,976	(980,051)	72,893,847

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	-	-	-	(191,837)

당기초 자본	6,733,070	7,719,976	(980,051)	72,702,010

18. 보고기간 후 사건 연결회사는 2018년 7월 13일 이사회 결의에 의거하여 576백만원의 중간배당을 지급하였습니다.