신흥 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 55 기 3분기말 : 2019년 09월 30일 현재
제 54 기말 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 신흥

1. 회사의 개요

주식회사 신흥 (이하 "회사") 는 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 6,733백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주구분	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	7,459,595	77.7

우리사주	154,029	1.6

자기주식	57,990	0.6

기타	1,928,386	20.1

계	9,600,000	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고,최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	66,206	66,206	299,085	299,085

매출채권	17,236,624	17,236,624	22,003,132	22,003,132

당기손익-공정가치 금융자산	84,000	84,000	84,000	84,000

기타금융자산	2,712,220	2,712,220	2,893,850	2,893,850

소 계	20,099,050	20,099,050	25,280,067	25,280,067

금융부채

매입채무	9,809,905	9,809,905	9,411,866	9,411,866

차입금	20,761,544	20,761,544	9,109,555	9,109,555

리스부채	103,024	103,024	-	-

기타금융부채	7,392,510	7,392,510	7,460,493	7,460,493

소 계	38,066,984	38,066,984	25,981,914	25,981,914

4.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	84,000	84,000

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	84,000	84,000

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	66,206	299,085

매출채권	17,236,624	22,003,132

기타금융자산	2,712,220	2,893,850

당기손익-공정가치 금융자산	84,000	84,000

소 계	20,099,050	25,280,067

상각후원가 금융부채

매입채무	9,809,905	9,411,866

차입금	20,761,544	9,109,555

리스부채	103,024	-

기타금융부채	7,392,510	7,460,493

소 계	38,066,984	25,981,914

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	36,965	21,170

대손상각비	(550,885)	(494,232)

환산손익	98,373	(33,743)

소 계	(415,548)	(506,805)

상각후원가 금융부채

이자비용	(591,200)	(345,071)

환산손익	35,007	108,819

소 계	(556,194)	(236,252)

6. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	45,613,189	17,103,648	1,655,028

취 득	13,579,482	-	3,060

계정대체	(407,080)	407,080	-

처 분	(362,401)	-	(600)

상 각	(1,060,488)	(314,603)	(333,924)

당분기말	57,362,702	17,196,125	1,323,564

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	41,140,741	23,114,042	1,700,057

취 득	1,270,916	-	472,874

계정대체	4,407,990	(4,407,990)	-

처 분	(406,478)	(1,798,324)	(26,795)

상 각	(1,272,175)	(278,083)	(381,432)

전분기말	45,140,994	16,629,645	1,764,704

7. 종속기업투자7.1 종속기업 현황(단위: 천원)

종속기업	지분율	투자자산 장부가액	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)신흥캐피탈	100.00%	-	-	한국	12월	의료인 개업자금 및 시설자금 대여

(주)신흥MST	84.03%	6,252,039	6,252,039	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

8. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	9,109,555	13,135,324

차 입	44,499,968	1,384,467

상 환	(32,847,979)	(7,797,058)

분기말	20,761,544	6,722,733

9. 순확정급여부채9.1 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,700,896	8,876,663

사외적립자산의 공정가치	(6,181,378)	(6,779,635)

재무상태표상 부채	2,519,518	2,097,028

9.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	310,455	931,364	277,138	805,034

순이자원가	19,117	57,353	16,825	50,475

종업원 급여에 포함된 총 비용	329,572	988,717	293,963	855,509

배부내역

매출원가	76,145	311,201	(16,730)	237,884

판매비와 관리비	253,427	677,516	310,693	617,625

합계	329,572	988,717	293,963	855,509

10. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,587,776	7,204,909	2,820,109	7,881,434

퇴직급여	253,427	677,516	310,693	617,625

복리후생비	364,197	1,128,728	294,001	849,225

감가상각비	227,303	699,604	261,182	770,448

무형자산상각비	107,150	333,925	114,404	381,432

사용권자산 상각비	15,854	76,090	-	-

세금과공과	253,213	401,399	97,352	212,436

지급수수료	1,195,169	3,027,558	781,597	2,557,461

운반비	116,696	388,685	118,184	358,449

광고선전비	644,270	2,138,453	757,030	2,415,847

경상개발비	268,683	625,494	180,907	525,178

대손상각비	181,666	550,885	13,186	494,232

기타비용	1,045,397	3,203,996	1,142,169	3,287,743

합계	7,260,801	20,457,242	6,890,814	20,351,510

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(423,429)	(3,746,000)	1,001,794	1,186,755

상품 및 원재료의 매입	20,292,920	64,406,334	19,243,273	58,513,988

종업원 급여	3,888,602	11,285,710	4,082,278	11,479,463

감가상각비 등	565,549	1,785,108	642,134	1,931,690

외주가공비	507,402	1,438,995	565,476	1,544,954

광고선전비	644,270	2,138,453	757,030	2,415,847

지급수수료	1,656,691	4,551,595	1,283,531	3,686,361

기타비용	2,284,286	6,600,751	1,972,941	5,923,077

합계	29,416,291	88,460,946	29,548,457	86,682,135

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재의 손익계산서상 법인세비용에는 세무조사 경정청구에 따른 법인세 환급금 313백만원이 반영되어 있습니다. 13. 배당금 2 01 8년 12월 31일로 종료하는 회계 기간에 대한 배당금 574백만원 은 2019년 4월에 지급되었으며, 당반기 배당금 573백만원은 2019년 7월 24일 지급되었습니다. 전기말 배당 및 당반기말 배당 모두 최대주주 및 특수관계자는 주당 50원, 소액주주는 주당 100원으로 차등 배당 실시 되었습니다.

14. 우발부채와 약정사항14.1 한도약정

(단위: 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	시설자금대출	역구매카드

KEB하나은행	3,000,000	5,000,000	-	-	8,000,000

농협은행(*)	-	10,000,000	-	-	-

기업은행(*)	2,500,000	-	3,000,000	-	-

우리은행	1,500,000	-	-	-	-

수협은행	-	-	-	-	1,000,000

산업은행	-	-	-	10,000,000	-

계	7,000,000	15,000,000	3,000,000	10,000,000	9,000,000

(*)상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 14.2 역구매카드 관련 담보책임 회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할 경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당분기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 105백만원 (전기말 : 62백만원) 입니다. 14.3 지급보증 및 담보제공(1) 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 475백만원을 지급보증 받고 있습니다.(2) 담보제공

당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정액	해당금액	담보권자

차입금	유형자산(토지)	14,309	12,000	10,000	산업은행

임대보증금	투자부동산(토지, 건물)	17,196	3,315	4,709	피플라이프㈜ 등

합 계	31,505	14,709	-

15. 특수관계자 거래15.1 특수관계자 현황

구분	회사명

당분기말	전기말

종속기업	㈜신흥캐피탈	㈜신흥캐피탈

㈜신흥MST	㈜신흥MST

신흥허브서비스㈜(*1)	신흥허브서비스㈜(*1)

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜,㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브,㈜예낭아이앤씨, ㈜북부덴탈, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜,㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브,㈜예낭아이앤씨, ㈜북부덴탈, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단

(*1) (주)신흥캐피탈의 종속회사

15.2 특수관계자와의 거래 내역 (1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

종속기업	㈜신흥MST	17,495	2,399,022	445,266	147

㈜신흥캐피탈	6,019	16,171	272,408	93,260

신흥허브서비스㈜	526,504	472,245	18,767	38,675

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	14,332,076	1,369,935	627,513	50,000

신성치과기재㈜	7,048,161	-	45,521	410,436

㈜덴트웹	37,098	-	72,385	100,540

㈜신구덴탈 등	3,375,715	1,351,459	662,337	151,226

합계	25,343,068	5,608,832	2,144,197	844,284

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

종속기업	㈜신흥MST	8,419	1,881,202	431,986	-

㈜신흥캐피탈	4,190	19,316	270,486	93,260

신흥허브서비스㈜	565,906	516,070	6,883	38,675

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	12,022,202	1,756,958	6,772,809	50,000

신성치과기재㈜	5,984,060	-	51,943	660,400

㈜덴트웹	33,288	-	-	-

㈜신구덴탈 등	3,091,149	1,236,891	380,439	175,680

합계	21,709,214	5,410,437	7,914,546	1,018,015

15.3 주요경영진 보상내역주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 268백만원(전분기 : 388백만원) 및 22백만원(전분기 : 14백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

15.4 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜신흥MST	산업은행	3,287,000	차입금

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

합 계	5,087,000

2) 제공받은 지급보증회사는 대표이사로부터 단기차입금 및 약정사항과 관련하여 16,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 법인세비용차감전순이익	1,138,634	6,760,106

나. 조정

감가상각비	1,375,093	1,550,259

사용권자산 상각비	76,090	-

이자수익	(36,965)	(21,170)

이자비용	591,200	345,071

퇴직급여	988,718	855,509

대손상각비	550,885	494,232

무형자산상각비	333,925	381,432

외화환산손실	56,038	49,502

외화환산이익	(189,417)	(124,578)

유형자산처분손실	3,836	3

유형자산처분이익	(118,434)	(1,040,599)

투자부동산처분이익	-	(5,810,261)

무형자산처분손실	-	15,400

판매보증비	34,224	-

기타의 조정	600

다. 운전자본의 변동

매출채권	4,313,996	(1,249,344)

기타금융자산	486,138	12,325

기타비금융자산	(329,603)	(375,319)

재고자산	(4,594,174)	784,023

매입채무	433,045	237,668

기타금융부채	(2,829,547)	(263,367)

기타비금융부채	(684,424)	(1,081,846)

순확정급여부채	(791,811)	(103,733)

기타비유동금융부채	2,979,269	185,924

라. 영업으로 창출된 현금	3,787,316	1,601,237

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	1,368,208	50,000

유형자산의 투자부동산대체	407,080	4,407,989

기업회계기준서 1116호 도입으로 인한 사용권자산	156,262	-

기업회계기준서 1116호 도입으로 인한 리스부채	156,262	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금변동	당분기말

단기차입금	9,109,555	1,651,989	-	10,761,544

장기차입금	-	10,000,000	-	10,000,000

유동리스부채	-	(62,370)	84,300	21,930

비유동리스부채	-	-	81,094	81,094

재무활동으로부터의 총부채	9,109,555	11,589,619	165,394	20,864,569

17. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.43%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	156,262

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	90,911

비유동 리스부채	65,351

합계	156,262

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	89,304	156,262

합계	89,304	156,262

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	21,930	90,911

비유동	81,094	65,351

합계	103,024	156,262

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	76,090

합계	76,090

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,330

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,975

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 85백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 156백만원 증가
­ 리스부채(유동): 91백만원 증가
­ 리스부채(비유동): 65백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이행하는 수행의무

상제품매출	29,042,815	85,337,716	28,508,759	84,618,826

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

임대용역 등	1,798,428	5,165,593	1,553,119	4,595,048

합계	30,841,243	90,503,309	30,061,878	89,213,874