신흥 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 60(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

1.1 지배기업의 개요주식회사 신흥(이하 "지배기업")과 그 종속기업 (이하 "연결실체") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결실체는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.1.2 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

㈜서울대부	100%	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

㈜신흥MST	100%	100%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

㈜디브이서비스(*1)	100%	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(주)에버티스임플란트(*2)	75%	75%	한국	12월	의료기기 도소매

DV SHINHUNG CO.,LTD(*2)	100%	100%	중국	12월	의료기기 도소매

(*1) ㈜디브이서비스는 ㈜서울대부가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.(*2) 전기 중 신규 설립하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

㈜서울대부	㈜신흥MST	㈜디브이서비스	(주)에버티스임플란트	DV SHINHUNG CO.,LTD	㈜서울대부	㈜신흥MST	㈜디브이서비스	(주)에버티스임플란트	DV SHINHUNG CO.,LTD

자산총액	10,884,429	6,324,929	343,395	4,073,823	5,742,182	10,067,051	7,614,946	369,838	2,203,935	1,457,677

부채총액	3,592,110	5,362,481	436,199	1,433,739	4,484,784	2,352,839	4,881,028	372,193	127,917	182,684

매출액	519,581	4,919,119	921,911	5,025,662	3,272,838	242,313	3,561,328	954,065	656,987	-

당기순이익(손실)	(421,894)	(4,290,746)	(90,449)	564,066	49,379	152,547	429,177	(64,450)	76,018	(110,411)

총포괄이익(손실)	(421,894)	(4,241,965)	(90,449)	564,066	(17,595)	152,547	317,510	(64,450)	76,018	(37,227)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 주석6 : 공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 주석22 : 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 2.2 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.가. 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부나. 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 28: 환불부채의 측정 - 예상반품률의 추정

다. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품 공정가치

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 연결 재무성과, 연결 재무상태 및 연결 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4.1 연결가. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.나. 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4.2 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

4.3 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 연결실체는 재고자산의 단위원가를 선입선출법(단, 미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있습니다.

4.4 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상환- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

나. 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

4.5 금융자산의 손상가. 손상차손의 인식상각후원가로 측정하는 금융자산 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 채무자가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 및 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우에 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며, 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

라. 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가할 때는 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 도래 금액에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40 ~ 51년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	8년

차량운반구	8년

기타의 유형자산	8년

4.7 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어 등	5년

회원권	비한정

4.8 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

4.9 리스가. 리스이용자연결실체는 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. 다만, 차량운반구 리스계약은 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 구분표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 리스와 사무용품과 같은 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.나. 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

4.10 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

4.11 판매보증충당부채연결실체는 고객에게 제품 및 상품이 판매될 때, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 이용하여 최선의 추정치로 향후 판매보증서비스 제공시 유출될 소모품비의 현재가치에 해당하는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말마다 판매보증충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재의 최선의 추정치를 반영하여 차액을 판매보증비 계정으로 인식하고 있으며, 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

4.12 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 28에 기술하고 있습니다.4.13 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

4.14 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 않았습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험연결실체는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화, 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

JPY	19,653	1,851,144	17,798	2,526,144

USD	5,327,852	2,884,244	856,738	2,350,411

EUR	8,190	1,620,251	2,200	1,105,979

CNY	2,010,934	146,976	1,458,237	163,347

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(183,149)	183,149	(250,835)	250,835

USD	244,361	(244,361)	(149,367)	149,367

EUR	(161,206)	161,206	(110,378)	110,378

CNY	186,396	(186,396)	129,489	(129,489)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

가격위험은 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 234,879천원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,163,680천원은 상장지분상품에 해당하여 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 가격변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익	11,744	(11,744)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

법인세효과 차감 전 기타포괄손익	108,184	(108,184)

법인세효과	(22,610)	22,610

법인세효과 차감 후 기타포괄손익	85,574	(85,574)

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산(*)	1,577,455	1,363,685

금융부채

단기차입금	5,587,781	2,087,156

장기차입금	-	650,000

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다.

연결실체의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	15,775	(15,775)	13,637	(13,637)

이자비용	(55,878)	55,878	(27,372)	27,372

합계	(40,103)	40,103	(13,735)	13,735

나. 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.한편, 연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금

정상	15,622,044	0.82%	128,634	10,456,038	1.13%	118,471

6개월 초과~12개월 이하	1,412,320	6.09%	86,001	742,430	14.97%	111,109

12개월 초과~18개월 이하	350,074	27.72%	97,025	112,543	29.63%	33,347

18개월 초과~24개월 이하	51,430	64.39%	33,115	114,351	53.77%	61,487

24개월 초과	137,124	100.00%	137,126	151,397	100.00%	151,397

소계	17,572,992	2.74%	481,901	11,576,759	4.11%	475,811

개별평가	2,231,979	100.00%	2,231,979	2,088,655	100.00%	2,088,655

합계	19,804,971	2,713,880	13,665,414	2,564,466

당기와 전기 중 매출채권 및 할부금융채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	2,564,466	2,378,509

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	754,357	720,721

회수가 불가능하여 제각된 금액	(563,857)	(750,468)

손실충당금 환율변동효과	(41,086)	215,704

기말	2,713,880	2,564,466

(단위 : 천원)

구분	할부금융채권

당기	전기

기초	2,787,664	2,412,901

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(190,666)	374,763

기말	2,596,998	2,787,664

매출채권 및 할부금융채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 24개월을 초과하여 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 및 할부금융채권에 대한 손상은 손익계산서상 매출채권및기타금융자산손상차손으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있어 신용위험이 낮다고 판단, 손실충당금은 반영하지 않았습니다.

다. 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 유동성약정연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리

- 1년 내 만기 도래	14,450,000	11,600,000

- 1년 이후 만기 도래	-	650,000

고정금리

- 1년 내 만기 도래	2,500,060	-

- 1년 이후 만기 도래	1,899,940	-

(2) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	8,630,629	8,781,952	8,781,952	-	-

장기차입금(*1)	1,899,940	2,084,783	-	814,423	1,270,360

매입채무 및 기타금융부채(*1)	12,875,897	12,924,055	12,924,055	-	-

리스부채(*1)	735,059	964,987	217,558	142,615	604,814

금융보증부채(*2)	-	1,800,000	1,800,000	-	-

합계	24,141,525	26,555,777	23,723,565	957,038	1,875,174

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 특수관계자 지급보증과 관련하여 연결실체가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다(주석 37 참조).

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	2,557,156	2,616,500	2,616,500	-	-

장기차입금(*1)	650,000	728,604	33,155	224,056	471,393

매입채무 및 기타금융부채(*1)	12,880,835	12,947,934	12,947,934	-	-

리스부채(*1)	781,279	1,025,970	203,968	149,801	672,201

금융보증부채(*2)	-	1,800,000	1,800,000	-	-

합계	16,869,270	19,119,008	17,601,557	373,857	1,143,594

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 특수관계자 지급보증과 관련하여 연결실체가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다(주석 37 참조).

5.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	10,530,569	3,207,156

차감 : 현금및현금성자산 (b)	1,596,350	1,376,255

순부채 (c)=(a)-(b)	8,934,219	1,830,901

자본총계 (d)	116,000,778	116,160,641

총자본 (e)=(c)+(d)	124,934,997	117,991,542

자본조달비율(%) ((c)/(e))	7.15%	1.55%

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,596,350	1,596,350	1,376,255	1,376,255

매출채권	17,091,091	17,091,091	11,100,948	11,100,948

당기손익-공정가치측정금융자산	1,845,106	1,845,106	2,776,061	2,776,061

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,163,680	2,163,680	2,672,740	2,672,740

기타금융자산	8,064,674	8,064,674	7,338,132	7,338,132

합계	30,760,901	30,760,901	25,264,136	25,264,136

금융부채

매입채무	8,046,039	8,046,039	7,181,783	7,181,783

단기차입금	8,630,629	8,630,629	2,557,156	2,557,156

장기차입금	1,899,940	1,899,940	650,000	650,000

기타금융부채	3,773,406	3,773,406	4,651,321	4,651,321

합계	22,350,014	22,350,014	15,040,260	15,040,260

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	234,879	-	1,610,227	1,845,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,163,680	-	-	2,163,680

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	434,700	-	2,341,361	2,776,061

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,672,740	-	-	2,672,740

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리입니다.6.3 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 6.4 가치평가기법당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,596,350	1,376,255

매출채권	17,091,091	11,100,948

기타금융자산	8,064,674	7,338,132

소계	26,752,115	19,815,335

당기손익-공정가치측정금융자산	1,845,106	2,776,061

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,163,680	2,672,740

합계	30,760,901	25,264,136

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	8,046,039	7,181,783

단기차입금	8,630,629	2,557,156

장기차입금	1,899,940	650,000

기타금융부채	3,773,406	4,651,321

소계	22,350,014	15,040,260

리스부채	735,059	781,279

합계	23,085,073	15,821,539

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	181,505	199,503

대손상각비	(771,099)	(720,722)

외화환산손익	76,147	77,660

외환차손익	(22,577)	(10,810)

기타금융자산손상차손(환입)	207,588	(374,763)

매출채권처분손실	(41,399)	(122,083)

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	28,500	27,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	224,129	119,268

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,031,134)	(133,141)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	9	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(975)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	63,968	21,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(509,060)	(232,614)

상각후원가 금융부채

이자비용	(505,143)	(416,460)

외화환산손익	129,991	(155,155)

외환차손익	(275,546)	(312,985)

리스부채

이자비용	(63,565)	(39,001)

8. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	1,596,350	1,376,255

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	처분	평가손익	기말

의료용구조합	14,000	-	-	-	14,000

㈜선광	434,700	-	(336,703)	136,882	234,879

스마트바이오헬스케어BNH5호투자조합	613,518	300,000	-	(15,302)	898,216

지티아이바이오사이언스	1,000,080	-	-	(1,000,080)	-

㈜이지메디컴	485,600	-	-	-	485,600

덴탑정보기술 출자금	90,000	-	-	-	90,000

LHS파트너즈(주) 출자금	138,163	-	-	(15,752)	122,411

LHS자산운용사 일반사모펀드신탁 제1호	-	3,052,546	(3,139,792)	87,246	-

합계	2,776,061	3,352,546	(3,476,495)	(807,006)	1,845,106

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	처분	평가손익	기말

의료용구조합	14,000	-	-	-	14,000

국민주택1종19-10	26,182	(26,182)	-	-

㈜선광	538,200	-	-	(103,500)	434,700

HB유망서비스산업투자조합	361,808	-	(481,076)	119,268	-

스마트바이오헬스케어BNH5호투자조합	336,323	300,000	-	(22,805)	613,518

지티아이바이오사이언스	1,000,080	-	-	-	1,000,080

㈜이지메디컴	485,600	-	-	-	485,600

덴탑정보기술 출자금	90,000	-	-	-	90,000

LHS파트너즈(주) 출자금	-	145,000	-	(6,837)	138,163

합계	2,852,193	445,000	(507,258)	(13,874)	2,776,061

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말

주식의 종류	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현손익

상장주식:

SHOFU INC.	보통주	129,200	0.36%	2,966,816	2,163,680	2,163,680	(803,136)

(단위 : 천원)

구분	전기말

주식의 종류	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현손익

상장주식:

SHOFU INC.	보통주	129,200	0.36%	2,966,816	2,672,740	2,672,740	(294,076)

11. 매출채권 및 기타금융자산11.1 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	19,804,971	13,665,414

손실충당금	(2,713,880)	(2,564,466)

매출채권(순액)	17,091,091	11,100,948

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

11.2 기타금융자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할부금융채권	3,351,613	737,075	4,088,688	6,016,664	646,015	6,662,679

미수수익	22,015	-	22,015	23,830	-	23,830

미수금	397,803	-	397,803	19,604	-	19,604

단기대여금	4,410,000	-	4,410,000	1,030,000	-	1,030,000

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000

보증금	670,697	1,070,468	1,741,165	1,440,018	947,665	2,387,683

총장부금액	8,852,128	1,809,543	10,661,671	8,530,116	1,595,680	10,125,796

차감:손실충당금	(2,578,549)	(18,448)	(2,596,997)	(2,734,088)	(53,576)	(2,787,664)

상각후원가	6,273,579	1,791,095	8,064,674	5,796,028	1,542,104	7,338,132

12. 기타유동자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,197,286	532,387

선급비용	89,927	148,286

부가세대급금	207,459	61,968

합계	1,494,672	742,641

13. 재고자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	24,633,110	20,391,584

상품평가손실충당금	(5,496,454)	(4,800,394)

제품	8,348,183	5,977,819

제품평가손실충당금	(2,362,226)	(2,097,374)

재공품	3,032,749	3,495,845

원재료	2,944,014	2,579,671

미착상품	1,821,488	2,649,651

반환재고회수권	1,461,262	1,601,928

합계	34,382,126	29,798,730

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 961백만원이 포함되어 있으며, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 1,238백만원이 포함되어 있습니다.

14. 관계기업투자14.1 관계기업 현황

(단위 : 천원)

구분	지분율	장부가액	소재지	결산월	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜덴트웹	40.00%	40.00%	2,239,127	1,517,243	한국	12월	치과 청구프로그램 제작

㈜해림덴텍	33.00%	33.00%	-	-	한국	12월	치과용 기자재 제조

14.2 지분법 평가내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	지분법손익	배당	기말

㈜덴트웹	1,517,243	721,884	-	2,239,127

㈜해림덴텍	-	-	-	-

합계	1,517,243	721,884	-	2,239,127

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	지분법손익	배당	기말

㈜덴트웹	1,238,668	678,575	(400,000)	1,517,243

㈜해림덴텍	-	-	-	-

합계	1,238,668	678,575	(400,000)	1,517,243

14.3 관계기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

㈜덴트웹	㈜해림덴텍	㈜덴트웹	㈜해림덴텍

자산총액	5,113,170	258,503	3,221,780	223,801

부채총액	613,699	414,605	527,017	371,261

매출액	8,219,383	339,767	7,157,035	287,774

당기순이익	2,136,822	24,887	1,696,695	54,479

총포괄이익	2,136,822	24,887	1,696,695	54,479

14.4 지분법 조정내역(단위 : 천원)

당기	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

기업명

㈜덴트웹	4,499,472	40.00%	1,799,789	439,338	2,239,127

㈜해림덴텍	(156,101)	33.00%	(51,513)	51,513	-

(단위 : 천원)

전기	전기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

기업명

㈜덴트웹	2,694,763	40.00%	1,077,905	439,338	1,517,243

㈜해림덴텍	(147,460)	33.00%	(48,662)	48,662	-

15. 유형자산15.1 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	25,329,856	-	-	25,329,856	25,018,052	-	25,018,052

건물	38,882,305	(14,556,578)	(1,182,239)	23,143,488	37,454,974	(12,885,067)	24,569,907

구축물	1,156,855	(558,064)	-	598,791	1,125,955	(462,593)	663,362

기계장치	12,846,857	(7,463,457)	(1,701,975)	3,681,425	10,746,706	(7,036,308)	3,710,398

차량운반구	731,693	(426,222)	-	305,471	834,754	(478,491)	356,263

기타의유형자산	18,812,825	(15,901,377)	(188,450)	2,722,998	18,263,404	(15,107,401)	3,156,003

건설중인자산	393,926	-	-	393,926	1,256,040	-	1,256,040

합계	98,154,317	(38,905,698)	(3,072,664)	56,175,955	94,699,885	(35,969,860)	58,730,025

15.2 유형자산 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	손상차손	기말

토지	25,018,052	-	(70,909)	-	382,713	-	25,329,856

건물	24,569,907	221,110	(75,408)	(980,386)	590,504	(1,182,239)	23,143,488

구축물	663,362	21,650	-	(95,471)	9,250	-	598,791

기계장치	3,710,398	1,672,935	(3)	(1,055,930)	1,056,000	(1,701,975)	3,681,425

차량운반구	356,263	176,531	(155,684)	(71,640)	-	-	305,471

기타의유형자산	3,156,003	479,730	(4)	(797,482)	73,201	(188,450)	2,722,998

건설중인자산	1,256,040	393,926	-	-	(1,256,040)	-	393,926

합계	58,730,025	2,965,882	(302,008)	(3,000,909)	855,628	(3,072,664)	56,175,955

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체, 경상개발비 대체등이 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	기말

토지	29,462,752	-	(93,901)	-	(4,350,799)	25,018,052

건물	27,263,156	134,771	(95,922)	(1,065,716)	(1,666,382)	24,569,907

구축물	486,497	268,206	-	(91,341)	-	663,362

기계장치	2,108,880	1,913,041	(13)	(573,010)	261,500	3,710,398

차량운반구	413,286	26,879	(2,192)	(81,710)	-	356,263

기타의 유형자산	2,841,005	737,673	(17,611)	(752,819)	347,755	3,156,003

건설중인자산	4,466,087	1,256,040	-	-	(4,466,087)	1,256,040

합계	67,041,663	4,336,610	(209,639)	(2,564,596)	(9,874,013)	58,730,025

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다.

15.3 감가상각비 중 2,179백만원(전기: 1,318백만원)은 매출원가, 1,153백만원(전기: 1,247백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15.4 유형자산의 담보 제공내역(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	494,477	6,000,000	차입금(주석 21)	3,888,708	KDB산업은행

건물	606,664

기계장치	894,838

15.5 현금창출단위 자산손상보고기간말 현재 연결실체는 다수의 현금창출단위를 식별하고 있으며 그 중 일부 종속기업의 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.이때 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 적용하였고, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하였습니다. 손상검사 결과 일부 현금창출단위에서 손상차손을 인식하였으며 동 내용은 다음과 같습니다.15.5.1 현금창출단위 손상평가

(단위: 천원)

당기말

구분	(주)신흥MST

사용가치	3,933,323

손상차손(*1)	3,072,664

영구성장률	1%

할인율(*2)	10.27%

민감도(*3)	할인율 1% 상승	(1,105,605)

할인율 1% 하락	1,364,274

(*1)각 현금창출단위의 손상차손을 개별자산에 배부시 개별자산의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치 이하로 감액되지 않도록 고려하였으며, 손상차손 3,073백만원은 당기손익(기타비용)으로 배부되었습니다. 각 자산별로 배부된 금액은 (2) 유형자산 장부가액의 변동내역에 표시되어 있습니다.
(*2) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다.
(*3) 사용가치의 변동에 해당합니다.

16. 무형자산16.1 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	847,935	111,155	984,669	1,943,759

상각누계액	(301,719)	-	(862,204)	(1,163,923)

장부금액	546,216	111,155	122,465	779,836

(단위 : 천원)

구분	전기말

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	5,610,869	111,155	985,301	6,707,325

상각누계액	(4,789,620)	-	(862,603)	(5,652,223)

장부금액	821,249	111,155	122,698	1,055,102

16.2 무형자산 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	821,249	111,155	122,698	1,055,102

취득	5,904	-	455	6,359

처분 및 폐기	-	-	-	-

상각비	(280,937)	-	(688)	(281,625)

계정대체	-	-	-	-

보고기간말 장부금액	546,216	111,155	122,465	779,836

(단위 : 천원)

구분	전기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	1,050,485	111,155	192,929	1,354,569

취득	6,409	-	111,210	117,619

처분 및 폐기	(4,360)	-	(180,000)	(184,360)

상각비	(293,385)	-	(1,441)	(294,826)

계정대체(*1)	62,100	-	-	62,100

보고기간말 장부금액	821,249	111,155	122,698	1,055,102

(*1) 전기 중 유형자산에서 62백만원이 대체되었습니다.

16. 3 무형자산상각비 중 14백만원(전기: 21백만원)은 매출원가, 267백만원(전기: 274백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 리스17.1 리스이용자연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 일부 건물 리스는 일반적으로 1년마다 갱신되며 계약의 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 사무용품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

17.2 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	819,848	751,265

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	166,426	150,400

비유동	568,633	630,880

합계	735,059	781,280

당기 중 신규 취득한 사용권자산은 356백만원(전기: 503백만원)입니다.

17.3 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	239,935	145,680

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	63,565	39,001

단기리스료(관리비에 포함)	9,262	49,697

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	50,100	44,815

당기 중 리스의 총 현금유출(단기, 소액자산리스 포함)은 300백만원입니다.17.4 리스부채 만기분석

당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	217,558	203,968

1년 초과	747,429	822,002

합계	964,987	1,025,970

18. 투자부동산18.1 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	8,313,467	13,132,615	8,696,180	14,440,642

감가상각누계액	-	(2,818,227)	-	(3,281,620)

장부금액	8,313,467	10,314,388	8,696,180	11,159,022

18.2 투자부동산 장부금액 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	상각	대체(*)	기말

토지	8,696,180	-	(382,713)	8,313,467

건물	11,159,022	(330,630)	(514,004)	10,314,388

합계	19,855,202	(330,630)	(896,717)	18,627,855

(*) 당기 중 유형자산과 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	상각	대체(*)	기말

토지	4,345,381	-	4,350,799	8,696,180

건물	5,925,369	(227,461)	5,461,114	11,159,022

합계	10,270,750	(227,461)	9,811,913	19,855,202

(*) 전기중 유형자산에서 대체되었습니다.

18.3 투자부동산 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	990,254	1,275,607

임대원가	(1,080,402)	(860,515)

18.4 투자부동산 공정가치 내역(단위 : 천원)

구분	공정가치	장부금액

토지 및 건물	22,428,709	18,627,855

18.5 운용리스 제공내역연결실체는 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동.운용리스계약을 통하여 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	547,212	639,242

1년 초과 5년 이내	7,859	24,590

합계	555,071	663,832

18.6 당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 투자부동산은 없습니다.

19. 매입채무 및 기타금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	8,046,039	7,181,783

기타유동금융부채

미지급금	755,791	1,325,912

미지급비용	1,205,874	1,293,266

보증금	2,868,192	3,079,874

소계	4,829,857	5,699,052

합계	12,875,896	12,880,835

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

20. 기타유동부채20.1 기타유동부채 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	3,233,280	2,923,812

선수수익	48,158	67,099

예수금	274,021	268,109

제세공과예수금	486,253	258,842

판매보증충당부채	400,168	350,018

합계	4,441,880	3,867,880

20.2 판매보증충당부채의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	350,018	199,150

설정	232,350	368,835

사용	(182,200)	(217,967)

기말	400,168	350,018

21. 차입금(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	당좌차월	KDB산업은행(*)	4.78%	1,488,708	1,929,384

시설자금대출	KDB산업은행(*)	4.09~4.42%	500,060	150,000

당좌차월	우리은행	4.43%	1,052,092	7,772

당좌차월	하나은행	4.92%	11,576	-

당좌차월	하나은행	4.99%	35,405	-

당좌차월	국민은행	3.80%	1,932,788	-

일반대출	하나은행	3.57%	3,000,000	-

기타	특수관계자	4.60%	610,000	470,000

소계	8,630,629	2,557,156

장기차입금	시설자금대출	KDB산업은행(*)	4.09~4.42%	1,899,940	650,000

합계	10,530,569	3,207,156

(*) 차입금과 관련하여 토지 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

22. 순확정급여부채22.1 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,596,141	12,230,279

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,529,572)	(11,287,700)

재무상태표상 순확정급여부채	66,569	942,579

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

22.2 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,230,279	10,416,608

당기근무원가	1,381,645	1,236,657

이자비용	423,143	396,218

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(37,685)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(862,689)	1,064,712

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(293,270)	2,319

계열사간 이동으로 전입된 채무	-	13,300

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,282,967)	(861,850)

보고기간말 금액	11,596,141	12,230,279

22.3 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,287,700	10,572,294

이자수익	397,481	435,019

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(137,168)	(118,522)

기여금:

- 사용자	1,300,000	1,200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,318,441)	(801,091)

보고기간말 금액	11,529,572	11,287,700

22.4 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

단기금융상품(*)	11,529,572	100.00%	11,287,700	100.00%

(*) 상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

22.5 주요 보험수리적가정(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.94 ~ 4.01	3.63 ~ 3.68

임금상승률	4.66 ~ 4.95	5.42 ~ 5.69

22.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(714,147)	819,780

임금상승률	1%	823,515	(730,084)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상되는 기금에 대한 예상부담금은 1,096백만원 입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.621 ~ 7.972년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	1,019,016	1,136,007	2,787,299	3,460,566	6,143,605	14,546,493

23. 법인세비용 및 이연법인세23.1 법인세 비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	2,416,086	1,495,042

전기법인세의 조정사항	-	(172,530)

이연법인세

일시적차이의 증감	(518,190)	(46,012)

이월세액공제로 인한 변동효과	69,374	579,207

법인세비용	1,967,270	1,855,707

23.2 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	1,018,792	(242,433)	776,359	(1,147,865)	239,904	(907,961)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(509,060)	106,394	(402,666)	(294,076)	61,462	(232,614)

해외사업환산손익	84,670	(17,696)	66,974	92,521	(19,337)	73,184

합계	594,402	(153,735)	440,667	(1,349,420)	282,029	(1,067,391)

23.3 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,900,262	7,076,045

적용세율에 따른 법인세	1,002,155	1,456,893

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용	196,931	206,318

당기발생세액공제 효과	(87,828)	(115,287)

전기법인세의 조정사항	-	(172,530)

이연법인세 미인식효과(일시적차이)	581,707	(99,490)

이연법인세 미인식효과(기부금한도초과)	(173,469)	679,825

기타	447,774	(100,022)

법인세비용	1,967,270	1,855,707

유효세율	40.15%	26.23%

23.4 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	당기손익	자본	기말

일시적차이 변동효과

재고평가	1,430,250	185,911	-	1,616,161

퇴직급여채무	29,505	200,038	(242,433)	(12,890)

채권평가	512,438	11,325	-	523,763

감가상각비	(188,181)	32,882	-	(155,299)

미지급비용	149,751	(8,595)	-	141,156

충당부채	73,154	10,481	-	83,635

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	61,462	-	106,394	167,856

기타	287,129	86,148	(17,696)	355,581

소계	2,355,508	518,190	(153,735)	2,719,963

이월세액공제	1,357,805	(69,374)	-	1,288,431

합계	3,713,313	448,816	(153,735)	4,008,394

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	당기손익	자본	기말

일시적차이 변동효과

재고평가	1,167,106	263,144	-	1,430,250

퇴직급여채무	(11,591)	(198,808)	239,904	29,505

채권평가	471,997	40,441	-	512,438

감가상각비	(184,611)	(3,570)	-	(188,181)

미지급비용	122,544	27,207	-	149,751

충당부채	41,622	31,532	-	73,154

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	61,462	61,462

기타	420,400	(113,934)	(19,337)	287,129

소계	2,027,467	46,012	282,029	2,355,508

이월세액공제	1,937,012	(579,207)	-	1,357,805

합계	3,964,479	(533,195)	282,029	3,713,313

23.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식(*1)	200,664	195,743

이월세액공제(*2)	3,000,500	3,173,969

기타(*3)	1,560,911	984,125

합계	4,762,075	4,353,837

(*1) 연결실체는 종속기업투자주식을 예측가능한 미래에 처분하거나 배당을 수령할 계획이 없으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(*2) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제액은 2032년에 소멸합니다.
(*3) 향후 과세소득 발생가능성이 높지 않다고 판단한 종속기업의 이월결손금과 연결실체의 차감할 일시적차이 중 소멸 가능성이 불확실한 부분에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(단위 : 천원)

종류	발행주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	계

보통주	9,500,000주	6,733,070	6,040,081	1,528,605	14,301,756

보고기간말 현재 지배기업의 수권주식수는 46백만주(1주당 금액 : 500원)이며 정관이 정하는 바에 따라 2003년부터 수차례에 걸쳐 보통주 3,966,140주(액면금액 2,433,070천원)를 이익잉여금의 처분에 의해 상환하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.연결실체의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

25. 기타자본구성요소(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,686,064)	(865,909)

기타자본조정	(296,350)	(296,349)

합계	(1,982,414)	(1,162,258)

(*) 연결실체는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 112,259주를 보유하고 있으며, 자기주식에 대한 처리방안은 보고기간말 현재 결정된 바 없습니다.

26. 기타포괄손익누계액(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(635,281)	(232,614)

해외사업환산손익	6,210	73,183

합계	(629,071)	(159,431)

27. 이익잉여금 27.1 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,428,200	3,428,200

임의적립금(*2)	34,957,570	34,957,570

미처분이익잉여금	65,322,432	64,275,146

합계	103,708,202	102,660,916

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금 등을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

27.2 지배기업의 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	63,230,805,364	61,612,888,369

1. 전기이월미처분이익잉여금	60,340,830,549	58,542,831,847

2. 중간배당액	(1,295,947,200)	(1,250,009,900)

3. 당기순이익	3,385,414,090	5,215,866,938

4. 순확정급여부채의 재측정요소	757,082,637	(796,294,271)

5. 지분법이익잉여금변동	43,425,288	(99,506,245)

II. 이익잉여금처분액	(1,308,740,690)	(1,272,057,820)

1. 현금배당금 주당배당금(액면배당률): 당기: 170원(34%) 전기: 150원(30%))	(1,308,740,690)	(1,272,057,820)

III. 차기이월미처분이익잉여금(*)	61,922,064,674	60,340,830,549

(*) 이익잉여금처분계산서에 관한 사항은 본 보고서 제출일 현재 당기 이익처분에 관한 사항이 확정되지 않았습니다. 당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2026년 3월 27일이며, 전기 처분확정일 2025년 3월 28일입니다.

28. 수익28.1 수익 원천

연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 연결실체의 주된 수익 원천은 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

재화의 판매	97,487,010	96,294,718

기간에 걸쳐 인식하는 수익

광고 용역 등	4,129,654	4,185,275

투자부동산 임대수익	990,254	1,275,607

소계	5,119,908	5,460,882

합계	102,606,918	101,755,600

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

반환재고회수권

예상고객 환불	1,461,262	1,601,928

계약부채

예상고객 환불 등	3,019,686	3,054,641

선수금(*)	3,233,280	2,923,812

합계	6,252,966	5,978,453

(*) 전기말 계상된 선수금 2,923백만원 중 당기에 수익인식된 금액은 1,213백만원입니다.

28.3 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제상품 매출	최종소비자에게 판매될 때 재고자산에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.	최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

광고 용역 등	일정기간동안 고객에게 광고 용역을 제공하고 있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니 다.

28.4 지역에 대한 정보

연결실체의 매출은 대부분 국내로부터 발생하며, 당기 중 수출매출은 13,142백만원입니다. 연결실체의 주된 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다.

28.5 주요 고객에 대한 정보당기 중 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상인 외부고객은 단일고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 30,040백만원(전기: 26,522백만원)입니다.

29. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	8,989,763	8,791,130

퇴직급여	913,460	777,012

복리후생비	1,130,524	1,131,732

여비교통비	634,426	650,488

감가상각비	1,153,357	1,246,991

무형자산상각비	267,418	274,272

사용권자산상각비	239,935	145,680

세금과공과	518,642	640,959

보험료	269,484	275,052

지급수수료	2,798,068	2,823,576

운반비	546,220	530,028

소모품비	189,157	242,231

광고선전비	2,942,721	2,519,992

경상개발비	917,813	682,766

대손상각비	771,105	1,095,485

수도광열비	338,382	373,176

관리용역비	1,046,027	1,168,237

판매보증비	232,350	368,835

기타	958,661	911,576

합계	24,857,513	24,649,218

30. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(7,773,883)	(3,269,650)

상품 및 원재료의 매입	63,002,202	60,041,118

종업원급여	15,962,674	15,681,215

감가상각비 및 무형자산상각비	3,613,212	3,086,883

사용권자산상각비	239,935	145,680

외주가공비	1,845,517	1,309,226

광고선전비	2,942,721	2,519,992

지급수수료	5,576,582	5,676,776

복리후생비	2,358,065	2,341,619

여비교통비	649,569	664,921

운반비	590,154	571,877

관리용역비	1,057,247	1,171,431

소모품비	637,796	518,028

기타비용	4,814,005	5,018,618

합계(*)	95,515,796	95,477,734

(*) 연결손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

수수료수익	194,136	51,796

유형자산처분이익	840,681	903,346

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	224,129	119,268

잡이익	546,842	188,515

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	9	-

대손충당금환입	6	-

합계	1,805,803	1,262,925

기타비용 :

기부금	24,910	93,624

유형자산처분손실	56,598	123

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,031,134	133,141

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	975	-

재고자산처분손실	2,064	-

매출채권처분손실	41,399	122,083

잡손실	17,937	185,518

유형자산 손상차손	3,072,664	-

합계	4,247,681	534,489

32. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	47,997	199,503

외화환산이익	283,430	79,733

외환차익	469,179	379,983

배당금수익	92,468	48,416

합계	893,074	707,635

금융비용 :

이자비용	519,344	455,461

외화환산손실	77,292	157,228

외환차손	767,302	703,779

합계	1,363,938	1,316,468

33. 주당이익(단위 : 원, 주)

내역	당기	전기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익	2,932,992,529	5,228,581,708

가중평균유통보통주식수(*)	9,443,069	9,442,556

주당이익	311	554

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구분	당기	전기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,500,000	3,467,500,000	9,500,000	9,500,000	3,477,000,000	9,500,000

자기주식	(112,259)	(20,779,657)	(56,931)	(51,498)	(21,024,398)	(57,444)

합계	9,387,741	3,446,720,343	9,443,069	9,448,502	3,455,975,602	9,442,556

연결실체는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

34. 배당금

연결실체가 2025년에 지급한 연차배당금은 1,272백만원(주당 150원)이며, 2024년에 지급한 연차배당금은 1,248백만원(주당 140원)입니다.

연결실체가 2025년과 2024년에 지급한 중간 배당금은 각각 1,296백만원(주당 160원)과 1,250백만원(주당 140원)이며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2026년 3월 27일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표에는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 현금흐름표35.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,900,262	7,076,045

조정:

감가상각비	3,331,587	2,792,057

사용권자산상각비	239,935	145,680

재고자산평가손실	960,912	1,238,498

이자수익	(181,505)	(199,503)

이자비용	568,708	455,461

배당금수익	(92,468)	(48,416)

퇴직급여	1,407,306	1,197,856

대손상각비(환입)	771,099	720,722

유형자산 손상차손	3,072,664	-

기타금융자산손상차손(환입)	(207,588)	374,763

급여	73,245	114,950

경상개발비	58,200	-

무형자산상각비	281,626	294,826

외화환산손실	77,292	157,228

외화환산이익	(283,430)	(79,733)

유형자산처분손실	56,598	123

유형자산처분이익	(840,681)	(903,346)

지분법이익	(721,884)	(678,575)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(224,129)	(119,268)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,031,134	133,141

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(9)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	975	-

판매보증비	232,350	368,835

잡이익	(101,436)	(13,027)

잡손실	14,152	180,060

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가(감소)	(6,668,583)	372,823

기타유동금융자산의 감소	2,198,183	1,630,150

기타유동자산의 증가(감소)	(803,277)	99,945

재고자산의 증가	(5,726,508)	(5,270,471)

매입채무의 증가	994,246	3,799,624

계약부채의 감소	(34,954)	(1,256,887)

기타금융부채의 감소(증가)	(262,185)	396,408

기타유동부채의 증가(감소)	542,215	(516,984)

순확정급여자산의 증가	(1,264,525)	(1,247,457)

영업으로 창출된 현금	3,399,527	11,215,528

35.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산(토지)와 투자부동산(토지)간 대체	(334,202)	4,350,799

유형자산(건물)과 투자부동산(건물)간 대체	(514,004)	5,461,114

건설중인자산의 본계정 대체	1,197,840	4,466,087

사용권자산 및 리스 부채 인식	260,599	502,545

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(547,400)	517,670

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당기말

단기차입금	2,557,156	5,723,413	350,060	8,630,629

장기차입금	650,000	1,600,000	(350,060)	1,899,940

리스부채	781,279	(177,395)	131,175	735,059

임대보증금	1,711,674	(168,123)	18,941	1,562,492

합계	5,700,109	6,977,895	150,116	12,828,120

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전기말

단기차입금	8,126,555	(5,719,399)	150,000	2,557,156

장기차입금	154,200	645,800	(150,000)	650,000

리스부채	623,246	(125,203)	283,236	781,279

임대보증금	1,720,503	(8,000)	(829)	1,711,674

합계	10,624,504	(5,206,802)	282,407	5,700,109

36. 우발부채와 약정사항36.1 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	역구매카드

하나은행	3,000,000	8,000,000	-	3,000,000

우리은행	1,500,000	-	-	-

KDB산업은행	1,950,000	-	2,400,000	-

국민은행	2,000,000	-	-	-

합계	8,450,000	8,000,000	2,400,000	3,000,000

36.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 하자이행보증 등과 관련하여 346백만원, 한국대부금융협회로부터 손해배상책임 이행보증 등과 관련하여 50백만원을 지급보증 받고 있습니다.

36.3 당기말 현재 계류중인 소송

당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건은 없으며, 인결실체가 제소하여 계류 중인 3건(임대차보증금 반환 소송 등, 관련금액 730백만원)의 소송 사건이 존재합니다.

상기 소송의 전말을 예측할 수 없으나, 소송의 최종 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

37. 특수관계자37.1 특수관계자 현황연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈,㈜디브이몰(*2), (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*1),SH DENTAL, INC.(*1),코메트디엠아이코리아㈜, ㈜무진메디칼(*2) ,주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈,㈜디브이몰(*2), (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*1),SH DENTAL, INC.(*1),코메트디엠아이코리아㈜,㈜무진메디칼(*2) ,주주및주요경영진 등

(*1) 신성치과기재㈜의 종속회사입니다.
(*2) ㈜디브이홀딩스의 종속회사입니다.

37.2 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 내역

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당기	당기말

매출 등	매입 등	채권(*)	채무

관계기업	㈜덴트웹	-	-	-	72

㈜해림덴텍	-	255,368	-	-

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스	30,067,729	684,562	11,066,128	1,050,000

신성치과기재㈜	9,657,577	-	1,576,191	360,400

㈜디브이파트너즈	276,950	1,840,114	15,791	724,750

㈜신구덴탈 등	3,542,501	38,942	1,899,780	39,541

주요임직원 등	-	-	465,000	-

합계	43,544,757	2,818,986	15,022,890	2,174,763

(*) 특수관계자에 대한 일부채권에 대하여 당기말 현재 인식하고 있는 매출채권손실충당금은 1,036백만원이며, 당기 중 인식한 손상차손은 220백만원, 손상차손환입액은 36백만원입니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	전기	전기말

매출 등	매입 등	채권(*)	채무

관계기업	㈜덴트웹	71,634	-	-	72

㈜해림덴텍	-	227,875	-	-

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스	26,522,300	656,452	4,158,851	1,050,000

신성치과기재㈜	8,593,710	-	21,121	650,400

㈜디브이파트너즈	206,011	2,482,760	21,027	495,425

㈜신구덴탈 등	4,370,617	41,665	1,623,373	40,636

합계	39,764,272	3,408,752	5,824,372	2,236,533

(*) 특수관계자에 대한 일부채권에 대하여 전기말 현재 인식하고 있는 매출채권손실충당금은 872백만원이며, 당기 중 인식한 손상차손은 220백만원, 손상차손환입액은 9백만원입니다.

37.3 특수관계자와의 자금 거래가. 당기

(단위 : 천원)

구분	자금 차입거래

기초	차입	상환	기말

㈜디브이홀딩스	-	330,000	330,000	-

신성치과기재㈜	280,000	2,030,000	2,310,000	-

㈜디브이파트너즈	190,000	3,375,000	2,955,000	610,000

합계	470,000	5,735,000	5,595,000	610,000

(단위 : 천원)

구분	자금 대여거래

기초	대여	회수	기말

㈜디브이홀딩스	1,030,000	10,305,000	7,590,000	3,745,000

신성치과기재㈜	-	200,000	-	200,000

㈜디브이파트너즈	-	4,205,000	4,205,000	-

㈜무진메디칼	100,000	-	-	100,000

주요임직원 등	-	465,000	-	465,000

합계	1,130,000	15,175,000	11,795,000	4,510,000

나. 전기(단위 : 천원)

구분	자금 차입거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	2,000,000	-	2,000,000	-

㈜디브이홀딩스	4,180,000	5,305,000	9,485,000	-

신성치과기재㈜	-	2,315,000	2,035,000	280,000

㈜디브이파트너즈	-	190,000	-	190,000

합계	6,180,000	7,810,000	13,520,000	470,000

(단위 : 천원)

구분	자금 대여거래

기초	대여	회수	기말

㈜디브이홀딩스	-	1,620,000	590,000	1,030,000

신성치과기재㈜	770,000	-	770,000	-

㈜디브이파트너즈	2,735,000	4,305,000	7,040,000	-

㈜무진메디칼	100,000	-	-	100,000

합계	3,605,000	5,925,000	8,400,000	1,130,000

37.4 주요 경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 833백만원(전기: 830백만원) 및 53백만원(전기: 36백만원)입니다. 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.37.5 연결실체가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 823백만원입니다.

37.6 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비고

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	하나은행	1,800,000	역구매카드

38. 보고기간후사건 지배기업은 2026년 1월 21일 이사회 결의에 의거하여 2026년 1월 27일 자기주식 100,000주를 소각하였습니다. 소각 후 발행주식 총수는 9,400,000주입니다.