신흥 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 55기 : 2019년 03월 31일 현재
제 54기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속기업들

1. 회사의 개요

주식회사 신흥과 그 종속기업들 (이하 "연결회사") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다. 1.1 종속기업 현황

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당분기	전기

㈜신흥캐피탈	100%	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

㈜신흥MST	100%	100%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

신흥허브서비스㈜	100%	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜신흥캐피탈	㈜신흥MST	신흥허브서비스㈜	㈜신흥캐피탈	㈜신흥MST	신흥허브서비스㈜

자산총액	6,958,447	6,371,239	506,366	7,233,875	6,507,330	522,362

부채총액	6,235,019	4,410,072	254,492	6,313,618	4,522,796	255,668

매출액	107,609	834,293	268,316	442,232	2,898,303	1,228,812

당기순이익(손실)	(4,992)	(23,366)	(14,820)	(252,579)	(119,002)	(97,653)

총포괄이익(손실)	(4,992)	(23,366)	(14,820)	(252,579)	(119,002)	(97,653)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업 및 지배기업의 종속기업(이하, '연결회사' 이라고 함)의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 재무제표는 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 2019년 3월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2. 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 관련하여 고객에게 재화를 제공하는 계약상 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3 영업부문 회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 당분기 중 매출이 회사 매출액의 10% 이상인 외부고객은 단일고객이 며, 동 고객으로부터의 매출액은 5,791백만원입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담하였습니다. 따라서, 상기 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융보증부채연결회사는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하는 금융보증계약을 체결하고있습니다. 연결회사는 이와 관련된 금융보증부채를 최초인식시 공정가치로 인식하며, 후속측정시 최초인식금액에서 상각누계액을 차감한 금액과 충당부채로 결정된 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

JPY	48,236	3,529,596	44,636	3,529,140

USD	3,014,532	2,312,597	2,320,296	2,242,571

EUR	1,711	1,390,889	1,834	1,445,870

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(348,136)	348,136	(348,450)	348,450

USD	70,193	(70,193)	7,772	(7,772)

EUR	(138,918)	138,918	(144,404)	144,404

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 또한 연결회사는 상품가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

금액	비율	금액	비율

변동금리차입금	32,250,643	100%	17,706,275	100%

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

금융자산

현금및현금성자산(*)	403,521	293,763

금융부채

단기차입금	21,422,343	16,823,625

장기차입금	10,828,300	847,650

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다.

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	4,035	(4,035)	2,080	(2,080)

이자비용	(322,506)	322,506	(220,833)	220,833

합 계	(318,471)	318,471	(218,753)	218,753

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 매출채권과 관련하여연결 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.한편, 연결회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 지급보증의 경우 지급을 요구받을 수 있는 최대금액이 신용위험에 노출되어 있습니다.(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 2019년 3월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월초과12개월이하	12개월초과18개월이하	18개월초과24개월이하	24개월초과	합계

당분기말

기대 손실률	0.6%	9.7%	32.1%	72.5%	100.0%	11.8%

총 장부금액 - 매출채권	19,435,758	3,787,658	729,413	330,742	2,151,744	26,435,314

손실충당금	123,410	368,607	234,173	239,765	2,151,744	3,117,698

당기초

기대 손실률	1.2%	16.1%	34.2%	57.6%	100.0%	11.7%

총 장부금액 - 매출채권	20,361,581	1,514,404	660,310	444,786	1,957,415	24,938,496

손실충당금	243,604	243,106	225,592	256,117	1,957,415	2,925,834

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전기

기초 - 기준서 제 1109호 적용	2,925,834	1,934,096

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	191,864	1,010,606

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(18,868)

기말	3,117,698	2,925,834

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 24개월을 초과하여 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 장단기대여금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있어 신용위험이낮다고 판단, 손실충당금은 반영하지 않았습니다.(4) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	191,864	358,344

대손상각비	191,864	358,344

상기의 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 957,660백만원입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.(1) 유동성약정연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래	27,000,000	27,000,000

- 1년 이후 만기 도래	11,900,000	1,900,000

(2) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	21,422,343	21,859,481	21,859,481	-	-

장기차입금(*1)	10,828,300	11,842,096	11,174,423	346,123	321,550

매입채무 및 기타금융부채(*1)	17,520,887	17,690,476	14,985,966	1,853,510	851,000

금융보증부채(*2)	-	1,990,377	1,990,377	-	-

합계	49,771,530	53,382,430	50,010,247	2,199,633	1,172,550

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	16,823,625	17,139,684	17,139,684	-	-

장기차입금(*1)	847,650	991,794	847,650	28,757	115,387

매입채무 및 기타금융부채(*1)	17,721,492	17,838,215	15,869,215	1,100,000	869,000

금융보증부채(*2)	-	1,862,073	1,862,073	-	-

합 계	35,392,767	37,831,766	35,718,622	1,128,757	984,387

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 역구매카드 및 특수관계자 지급보증과 관련하여 회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다(주석 22, 23 참조).

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	435,219	435,219	320,130	320,130

매출채권	23,318,008	23,318,008	22,012,661	22,012,661

당기손익-공정가치 금융자산(*)	957,660	957,660	957,660	957,660

기타금융자산	4,868,561	4,868,561	4,266,339	4,266,339

소 계	29,579,448	29,579,448	27,556,790	27,556,790

금융부채

매입채무	9,261,173	9,261,173	9,411,713	9,411,713

단기차입금	21,422,343	21,422,343	16,823,625	16,823,625

장기차입금	10,828,300	10,828,300	847,650	847,650

기타금융부채	8,259,714	8,259,714	8,309,779	8,309,779

소 계	49,771,530	49,771,530	35,392,767	35,392,767

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	957,660	957,660

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	957,660	957,660

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 금리, 주가입니다. 6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	957,660	957,660

매도가능금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	435,219	320,129

매출채권	23,318,008	22,012,662

기타금융자산	4,868,561	4,266,339

합계	29,579,448	27,556,790

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	9,261,173	9,411,713

차입금	32,250,643	17,671,275

기타금융부채	8,259,714	8,309,779

합계	49,771,530	35,392,767

6.2. 범주별 금융상품순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익	-	-

매도가능금융자산

배당수익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	9,207	6,434

외화환산손익	44,811	9,081

대손상각비	(192,156)	(29,688)

상각후원가 금융부채

이자비용	(277,269)	(230,582)

외화환산손익	(25,307)	(122,200)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	435,219	320,129

8. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

출자금	174,000	174,000

지분증권	783,660	783,660

합 계	957,660	957,660

9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	26,435,706	24,938,496

손실충당금	(3,117,698)	(2,925,834)

매출채권 (순액)	23,318,008	22,012,662

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

할부금융채권	1,589,573	232,841	1,822,414	1,652,994	232,841	2,073,495

미수수익	120,569	-	120,569	117,251	-	108,051

미수금	738,132	-	738,132	20,964	-	23,146

유동성 장기대여금	3,100	-	3,100	2,000	-	2,000

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	2,000	2,200

보증금	-	210,828	210,828	2,027,460	210,828	2,179,852

총 장부금액	4,500,612	445,669	4,946,281	3,820,669	445,669	4,388,744

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	4,500,612	445,669	4,946,281	3,820,669	445,669	4,388,744

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	1,186,374	933,458

선급비용	67,918	61,749

합 계	1,254,292	995,207

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	16,878,774	17,847,811

제품	2,770,268	2,600,062

재공품	3,715,499	3,924,648

원재료	2,013,716	2,092,663

미착상품	1,903,110	1,176,947

합 계	27,281,367	27,642,131

당분기말 현재 평가손실충당금은 5,516백만원(전기: 5,653백만원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,216백만원(전분기: 18,765백만원)입니다.

12. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위 : 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	50,282,021	18,752,197	2,281,397

취 득	13,273,242	-	-

계정대체	(51,074)	51,074	-

처 분	-	-	-

상 각	(525,670)	(120,203)	(131,042)

당분기말	62,978,519	18,683,068	2,150,355

(단위 : 천원)

전 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	45,425,875	24,838,578	2,389,430

취 득	3,564,136	-	481,534

계정대체	3,789,169	(3,789,169)	-

처 분	(526,472)	(1,789,428)	(27,596)

상 각	(1,970,687)	(507,784)	(561,971)

전분기말	50,282,021	18,752,197	2,281,397

13. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동 기타금융부채

매입채무	9,261,173	9,411,713

미지급금	1,337,145	1,199,613

미지급비용	757,461	870,691

보증금	2,691,897	4,491,434

합계	14,047,676	15,973,451

비유동 기타금융부채

보증금	3,473,211	1,748,041

합계	3,473,211	1,748,041

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

14. 기타부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	1,382,876	1,710,998

선수수익	352,243	116,722

예수금	118,541	188,105

제세공과예수금	485,015	443,820

소계	2,338,676	2,459,645

15. 차입금(단위 : 천원)

구분	차 입 처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	당좌차월	KEB하나은행	3.94 ~ 3.99	2,878,782	2,610,438

산업은행	4.05	1,866,322	1,964,071

우리은행	3.85	1,480,082	1,498,548

기업은행(*1)	3.37	2,482,158	569

시설대출	농협은행(*1)	3.29 ~ 3.30	7,000,000	5,000,000

운영자금대출	관계사	4.60	5,715,000	5,750,000

장기차입금	시설대출	산업은행(*2)	2.52 ~ 3.42	10,828,300	847,650

합 계	32,250,644	17,671,276

(*1) 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).(*2) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 12,000백만원의 담보가 설정되어 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	310,455	310,455	281,210	281,210

순이자원가	57,580	57,580	16,825	16,825

종업원 급여에 포함된 총 비용	368,035	368,035	298,035	298,035

배부내역

매출원가	141,021	141,021	91,886	91,886

판매비와관리비	227,014	227,014	206,149	206,149

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,984,685	9,603,007

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,615,537)	(6,779,636)

재무상태표상 순확정급여부채	2,369,148	2,823,371

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2백만원(전기말: 2백만원)이 포함된 금액입니다.

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 63.6% (전분기: 20.4%) 입니다.

18. 판매비 및 관리비(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,658,012	2,658,012	2,931,716	2,931,716

퇴직급여	233,257	233,257	216,184	216,184

복리후생비	372,441	372,441	269,592	269,592

여비교통비	273,174	273,174	272,310	272,310

감가상각비	282,799	282,799	285,590	285,590

무형자산상각비	114,667	114,667	133,514	133,514

세금과공과	117,964	117,964	108,078	108,078

보험료	61,342	61,342	52,863	52,863

지급수수료	741,767	741,767	745,142	745,142

운반비	120,029	120,029	118,174	118,174

소모품비	103,132	103,132	114,059	114,059

광고선전비	618,041	618,041	683,466	683,466

경상개발비	176,992	176,992	150,514	150,514

대손상각비	192,156	192,156	358,344	358,344

수도광열비	146,064	146,064	155,172	155,172

관리용역비	374,473	374,473	312,928	312,928

판매보증비	-	-	-	-

기타	188,953	188,953	180,776	180,776

합계	6,775,263	6,775,263	7,088,422	7,088,422

19. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	337,943	337,943	(677,989)	(677,989)

상품 및 원재료의 매입	19,838,413	19,838,413	19,443,287	19,443,287

종업원 급여	4,026,188	4,026,188	4,213,215	4,213,215

감가상각비 및 무형자산 상각비	597,077	597,077	773,541	773,541

외주가공비	417,919	417,919	578,836	578,836

광고선전비	610,565	610,565	683,466	683,466

지급수수료	1,424,094	1,424,094	884,386	884,386

복리후생비	482,912	482,912	417,973	417,973

여비교통비	270,673	270,673	273,610	273,610

운반비	118,408	118,408	127,926	127,926

관리용역비	531,386	531,386	485,291	485,291

소모품비	125,251	125,251	173,544	173,544

기타비용	815,711	815,711	491,037	491,037

합계	29,596,540	29,596,540	27,868,123	27,868,123

20. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 574백만원은 2019년 4월에지급되었으며, 당기의 배당에 관하여는 보고기준일 현재 결정된 바가 없습니다.

21. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	50,256	588,975

조정:

감가상각비	645,874	623,751

이자수익	(9,207)	(6,434)

이자비용	277,269	230,582

퇴직급여	393,926	326,400

대손상각비	192,156	358,344

급여	(145,105)	-

무형자산상각비	131,043	149,790

외화환산손실	(13,022)	173,922

외화환산이익	(6,483)	(60,805)

유형자산처분손실	-	1,015,735

유형자산처분이익	-	(102,951)

무형자산처분손실	-	-

무형자산처분이익	-	-

지분법손실	(24,020)

투자부동산처분이익	-	-

기타의 조정	(3,956)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(1,452,522)	(1,309,997)

기타유동금융자산	(196,226)	(54,886)

기타유동자산	1,109,123	(415,524)

재고자산	(92,969)	(1,627,230)

기타비유동금융자산	64,645	165,460

매입채무	(175,847)	879,316

기타유동금융부채	299,450	(63,305)

기타유동부채	452,578	562,819

순확정급여부채	(139,851)	(15,616)

기타비유동금융부채	(179,367)	(501,297)

계약부채	(182,655)

영업으로부터 창출된 현금	995,090	917,049

22. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	시설자금대출	역구매카드

KEB하나은행	3,000,000	5,000,000	-	-	8,000,000

농협은행(*)	-	10,000,000	-	-	-

산업은행	2,000,000	-	-	11,900,000	-

기업은행(*)	2,500,000	-	3,000,000	-	-

우리은행	1,500,000	-	-	-	-

수협은행	-	-	-	-	1,000,000

계	9,000,000	15,000,000	3,000,000	11,900,000	9,000,000

(*) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 역구매카드 관련 담보책임연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당분기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 190백 만원(전기말 : 62백만원) 입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 262백만원을 지급보증 받고 있습니다.

23. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	㈜덴트웹

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨,(재)신흥연송학술재단	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨,(재)신흥연송학술재단

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	매출 등	5,791,345	2,346,292

매입 등	489,246	386,055

신성치과기재㈜	매출 등	1,846,197	1,788,102

매입 등	-	-

㈜신구덴탈 등	매출 등	869,175	1,314,863

매입 등	577,725	203,240

합 계	매출 등	8,506,717	5,449,257

매입 등	1,066,971	589,295

(3 ) 특수관계자에 대한 채권내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	6,917,703	6,772,809

신성치과기재㈜	34,156	51,943

㈜신구덴탈 등	365,456	380,439

합 계	7,317,315	7,205,191

(4) 특수관계자에 대한 채무내역(차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	50,000	50,000

신성치과기재㈜	360,400	660,400

㈜신구덴탈 등	159,242	175,680

합 계	569,642	886,148

(5) 특수관계자와의 자금거래가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	700,000	-	-	700,000

㈜무진홀딩스	4,120,000	45,000	260,000	3,905,000

신성치과기재㈜	-	180,000	-	180,000

㈜북부덴탈 등	930,000	-	-	930,000

합 계	5,750,000	225,000	260,000	5,715,000

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,030,000	140,000	890,000

㈜무진홀딩스	2,270,000	910,000	3,180,000

신성치과기재㈜	1,490,000	655,000	835,000

㈜북부덴탈 등	1,100,000	100,000	300,000	900,000

합 계	5,890,000	1,010,000	1,095,000	5,805,000

(6) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 130백만원(전분기 : 159백만원) 및 96백만원(전분기 : -백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

2) 제공받은 지급보증연결회사는 대표이사로부터 단기차입금 및 약정사항과 관련하여 16,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15, 22 참조).

3) 담보 제공당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정액	해당금액	담보권자

차입금	토지	14,308,844	12,000,000	10,000,000	산업은행

합 계	14,308,844	12,000,000	10,000,000	-