신흥 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 58(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 57(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 신흥

1. 당사의 개요

주식회사 신흥 (이하 "당사")은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 6,733백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주구분	주식수	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	7,408,335	77.98%

우리사주	294,070	3.10%

자기주식	124,633	1.31%

기타	1,672,962	17.61%

계	9,500,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.가. 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부나. 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 25: 환불부채의 측정 - 예상반품률의 추정

다. 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다. 이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 이 개정사항은 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 지분법피투자회사의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 당사는 재고자산의 단위원가를 선입선출법(단, 미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으며, 이후 이를 취소할 수는 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.라. 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상가. 손상차손의 인식상각후원가로 측정하는 금융자산 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 및 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우에 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며, 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가할 때는 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기 도래 금액에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	37 ~ 60년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	8년

차량운반구	8년

기타의 유형자산	8년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어 등	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.가. 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.가. 리스이용자당사는 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. 다만, 차량운반구 리스계약은 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 구분표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 리스와 사무용품과 같은 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.나. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가. 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

다. 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여자산의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여자산의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여자산의 순이자를 순확정급여자산에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여자산의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하 고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25.(3)에 기술하고있습니다.

(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니 다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

JPY	107,957	2,356,661	88,385	2,229,536

USD	3,426,574	1,862,065	1,441,944	3,157,994

EUR	1,945	1,257,165	1,932	981,643

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(224,870)	224,870	(214,115)	214,115

USD	156,451	(156,451)	(171,605)	171,605

EUR	(125,522)	125,522	(97,971)	97,971

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,682,928	5,735,682

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다.

당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간말 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	26,829	(26,829)	57,357	(57,357)

이자비용	-	-	-	-

합계	26,829	(26,829)	57,357	(57,357)

5.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금

정상	13,402,019	2.59%	346,983	17,997,437	2.19%	393,998

6개월 초과~12개월 이하	1,148,571	26.65%	306,140	1,490,740	29.92%	446,039

12개월 초과~18개월 이하	638,900	47.48%	303,323	849,616	51.29%	435,765

18개월 초과~24개월 이하	513,235	70.01%	359,322	329,381	75.85%	249,832

24개월 초과	202,870	100.00%	202,871	1,261,869	100.00%	1,261,869

소계	15,905,595	9.55%	1,518,639	21,929,043	12.71%	2,787,503

개별평가	1,555,428	100.00%	1,555,428	192,722	100.00%	192,722

합계	17,461,023	3,074,067	22,121,765	2,980,225

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	2,980,225	5,718,132

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,414,216	131,268

회수가 불가능하여 제각된 금액	(1,387,982)	(2,869,175)

손실충당금 환율변동효과	67,608	-

기말	3,074,067	2,980,225

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 24개월을 초과하여 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있어 신용위험이 낮다고 판단, 손실충당금은 반영하지 않았습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 26백만원(전기말 : 26백만원)입니다. 5.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 유동성약정당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리

- 1년 내 만기 도래	9,500,000	9,500,000

고정금리

- 1년 내 만기 도래	-	-

(2) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타금융부채(*1)	15,028,984	15,028,984	15,028,984	-	-

리스부채(*1)	719,953	870,809	197,709	86,400	586,700

금융보증부채(*2)	-	2,923,158	2,923,158	-	-

합계	15,748,937	18,822,951	18,149,851	86,400	586,700

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

매입채무 및 기타금융부채(*1)	13,690,929	13,719,521	13,530,011	189,510	-

리스부채(*1)	692,181	717,256	132,356	69,600	515,300

금융보증부채(*2)	-	5,343,000	5,343,000	-	-

합계	14,383,110	19,779,777	19,005,367	259,110	515,300

(*1) 리스부채 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 특수관계자 지급보증과 관련하여당사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다(주석 34 참조).

5.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 (a)	-	-

차감 : 현금및현금성자산 (b)	2,700,506	5,751,984

순부채 (c)=(a)-(b)	(2,700,506)	(5,751,984)

자본총계 (d)	104,232,616	98,918,647

총자본 (e)=(c)+(d)	101,532,110	93,166,663

자본조달비율(%) ((c)/(e))	-	-

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,700,506	2,700,506	5,751,984	5,751,984

매출채권	14,386,956	14,386,956	19,141,541	19,141,541

기타금융자산	1,877,144	1,877,144	2,031,737	2,031,737

당기손익-공정가치 금융자산	40,182	40,182	40,182	40,182

계	19,004,788	19,004,788	26,965,444	26,965,444

금융부채

매입채무	10,173,858	10,173,858	8,789,738	8,789,738

기타금융부채	4,855,125	4,855,125	4,901,191	4,901,191

리스부채	719,953	719,953	692,181	692,181

계	15,748,936	15,748,936	14,383,110	14,383,110

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	14,000	40,182

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	14,000	40,182

6.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리입니다. 7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,700,506	5,751,984

매출채권	14,386,956	19,141,541

기타금융자산	1,877,144	2,031,737

소계	18,964,606	26,925,262

당기손익-공정가치 금융자산	40,182	40,182

합계	19,004,788	26,965,444

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	10,173,858	8,789,738

기타금융부채	4,855,125	4,901,191

소계	15,028,983	13,690,929

리스부채	719,953	692,181

합계	15,748,936	14,383,110

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	26,461	19,157

대손상각비	(1,414,216)	(131,268)

외화환산손익	(24,344)	114,305

외환차손익	134,510	(48,500)

상각후원가 금융부채

이자비용	(133,974)	(95,398)

외화환산손익	134,506	16,574

외환차손익	(155,174)	(33,931)

리스부채

이자비용	(13,649)	(10,749)

8. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,700,506	5,751,984

9. 당기손익-공정가치 금융자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

출자금 및 국공채	40,182	40,182

10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	17,461,023	22,121,766

손실충당금	(3,074,067)	(2,980,225)

매출채권 (순액)	14,386,956	19,141,541

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매출채권과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타금융자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	40,040	-	40,040	48,121	-	48,121

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000

임차보증금	1,301,695	533,409	1,835,104	1,226,982	754,634	1,981,616

총 장부금액	1,341,735	535,409	1,877,144	1,275,103	756,634	2,031,737

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,341,735	535,409	1,877,144	1,275,103	756,634	2,031,737

11. 기타유동자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	796,506	1,302,865

선급비용	66,331	59,803

합계	862,837	1,362,668

12. 재고자산(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	14,023,301	11,943,912

제품	2,026,313	2,103,461

재공품	1,821,512	1,501,327

원재료	2,600,803	2,060,469

미착상품	3,224,658	1,294,292

반환재고회수권	3,541,309	2,514,355

합계	27,237,896	21,417,816

당기말 현재 재고평가손실충당금은 5,018백만원(전기: 3,603백만원)입니다.당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 1,416백만원이 포함되어 있으며, 전기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실환입 215백만원이 차감되어 있습니다.

13. 종속기업투자(1) 종속기업 현황

(단위 : 천원)

구분	지분율	장부가액	소재지	결산월	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	100.00%	100.00%	4,272,406	1,690,173	한국	12월	의료인 개업자금 및 시설자금 대여

㈜신흥MST	84.03%	84.03%	1,416,457	1,061,199	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

(2) 지분법 평가내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	지분법손익	증자(*)	기말

㈜신흥디브이캐피탈	1,690,173	592,233	1,990,000	4,272,406

㈜신흥MST	1,061,199	355,258	-	1,416,457

합계	2,751,372	947,491	1,990,000	5,688,863

(*) ㈜신흥디브이캐피탈은 당기 중 1,990,000주의 유상신주를 발행하였으며, 자본금이 1,990백만원 증가하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	지분법손익	기말

㈜신흥디브이캐피탈	738,284	951,889	1,690,173

㈜신흥MST	-	1,061,199	1,061,199

합계	738,284	2,013,088	2,751,372

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈

자산총액	6,270,576	11,118,948	5,806,895	7,585,410

부채총액	3,333,578	4,801,184	3,432,373	3,849,879

매출액	4,237,117	215,627	4,135,082	102,142

당기순이익(손실)	605,061	592,233	512,965	951,889

총포괄이익(손실)	598,071	592,233	493,778	951,889

(4) 지분법 조정내역(단위 : 천원)

당기	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

기업명

㈜신흥디브이캐피탈	6,317,764	100.00%	6,317,764	(2,045,358)	4,272,406

㈜신흥MST	2,936,999	89.11%	2,617,160	(1,200,703)	1,416,457

(단위 : 천원)

전기	전기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

기업명

㈜신흥디브이캐피탈	3,735,531	100%	3,735,531	(2,045,358)	1,690,173

㈜신흥MST	2,374,521	89.11%	2,115,936	(1,054,737)	1,061,199

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	28,501,686	-	28,501,686	28,438,358	-	28,438,358

건물	37,353,391	(10,793,411)	26,559,980	36,702,688	(9,815,116)	26,887,572

구축물	849,575	(317,804)	531,771	481,575	(279,288)	202,287

기계장치	5,303,444	(4,067,347)	1,236,097	5,188,563	(4,187,240)	1,001,323

차량운반구	800,877	(358,140)	442,737	736,230	(386,558)	349,672

기타의 유형자산	15,206,897	(12,370,537)	2,836,360	14,983,442	(11,815,164)	3,168,278

건설중인자산	656,760	-	656,760	84,708	-	84,708

합계	88,672,630	(27,907,239)	60,765,391	86,615,564	(26,483,366)	60,132,198

(2) 유형자산 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	기말

토지	28,438,358	-	(21,032)	-	84,360	28,501,686

건물	26,887,572	762,038	(136,501)	(918,826)	(34,303)	26,559,980

구축물	202,287	368,000	-	(38,516)	-	531,771

기계장치	1,001,323	325,500	(7)	(168,319)	77,600	1,236,097

차량운반구	349,672	278,592	(102,107)	(84,420)	1,000	442,737

기타의 유형자산	3,168,278	274,933	(5)	(612,954)	6,108	2,836,360

건설중인자산	84,708	656,760	-	-	(84,708)	656,760

합계	60,132,198	2,665,823	(259,652)	(1,823,035)	50,057	60,765,391

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기(*1)	감가상각비	대체(*2)	기말

토지	27,998,239	656,072	(168,498)	-	(47,455)	28,438,358

건물	28,144,101	-	(435,932)	(923,034)	102,437	26,887,572

구축물	205,474	25,590	(3)	(28,774)	-	202,287

기계장치	518,556	463,300	-	(135,533)	155,000	1,001,323

차량운반구	426,909	-	-	(77,237)	-	349,672

기타의 유형자산	3,320,034	453,961	(2,929)	(646,788)	44,000	3,168,278

건설중인자산	199,000	84,708	-	-	(199,000)	84,708

합계	60,812,313	1,683,632	(607,362)	(1,811,366)	54,982	60,132,198

(*1) 당사는 전기 중 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산을 처분하여 처분손익 31,012백만원을 기타손익으로 인식하였습니다. 동 처분손익에는 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 발생한 처분손익 22,027백만원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 기부금 25,021백만원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석 34 참조).(*2) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다.

감가상각비 중 658백만원(전기: 582백만원)은 매출원가, 1,165백만원(전기: 887백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산(단위 : 천원)

구분	당기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	432,206	149,285	315,466	896,957

취득	456,804	-	267,017	723,821

상각비(*)	(258,951)	-	(80,639)	(339,590)

계정대체	234,000	-	(234,000)	-

보고기간말 장부금액	864,059	149,285	267,844	1,281,188

취득원가	4,178,238	149,285	1,013,533	5,341,056

상각누계액	(3,314,179)	-	(745,689)	(4,059,868)

(단위 : 천원)

구분	전기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	618,459	149,285	175,938	943,682

취득	155,930	-	234,000	389,930

상각비(*)	(342,183)	-	(94,472)	(436,655)

보고기간말 장부금액	432,206	149,285	315,466	896,957

취득원가	3,487,434	149,285	980,516	4,617,235

상각누계액	(3,055,228)	-	(665,050)	(3,720,278)

(*) 당기 및 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

16. 리스(1) 리스이용자당사는 건물 등을 리스하고 있습니다. 일부 건물 리스는 일반적으로 1년간 지속되나계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사의 리스부채 측정시 사용하는 가중평균증분차입이자율은 4.78%입니다.당사는 사무용품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	709,407	686,451

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	166,186	126,764

비유동	553,767	565,417

합계	719,953	692,181

당기 중 증가된 사용권자산은 169백만원(전기: 689백만원)입니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	146,078	152,627

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,649	10,749

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,000	10,210

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	47,230	42,049

당기 중 리스의 총 현금유출(단기, 소액자산리스 포함)은 208백만원입니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구분	토지	건물

당기말	전기말	당기말	전기말

취득원가	4,336,881	4,421,241	8,583,925	8,634,861

감가상각누계액	-	-	(2,463,673)	(2,335,107)

장부금액	4,336,881	4,421,241	6,120,252	6,299,754

(2) 투자부동산 장부금액 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기

기초	상각	기타증감(*)	기말

토지	4,421,241	-	(84,360)	4,336,881

건물	6,299,754	(213,805)	34,303	6,120,252

합계	10,720,995	(213,805)	(50,057)	10,457,133

(*) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	상각	처분(*1)	기타증감(*2)	기말

토지	5,071,730	-	(697,944)	47,455	4,421,241

건물	8,625,150	(244,495)	(1,978,464)	(102,437)	6,299,754

합계	13,696,880	(244,495)	(2,676,408)	(54,982)	10,720,995

(*1) 당사는 전기 중 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산을 처분하여 처분손익 31,012백만원을 기타손익으로 인식하였습니다. 동 처분손익에는 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 발생한 처분손익 22,027백만원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 기부금 25,021백만원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석 34 참조).(*2) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	1,293,551	2,831,405

임대원가	(796,847)	(1,492,513)

(4) 투자부동산 공정가치 내역(단위 : 천원)

구분	공정가치	장부금액

토지 및 건물	17,323,295	10,457,133

(5) 운용리스 제공내역당사는 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스계약을 통하여 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	768,827	782,212

1년 초과 5년 이내	9,600	80,729

합계	778,427	862,941

(6) 당기말 현재 담보로 제공된 당사의 자산은 없습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	10,173,858	8,789,738

기타유동금융부채

미지급금	735,403	763,723

미지급비용	939,298	962,727

보증금	3,180,424	3,013,823

소계	4,855,125	4,740,273

기타비유동금융부채

보증금	-	160,918

합계	15,028,983	13,690,929

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

19. 기타유동부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	2,574,714	2,542,916

선수수익	37,909	28,592

예수금	195,887	198,323

제세공과예수금	200,376	826,060

충당부채	121,105	112,196

합계	3,129,991	3,708,087

20. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,240,197	8,464,065

사외적립자산의 공정가치(*)	(9,642,572)	(9,755,669)

재무상태표상 순확정급여자산	(1,402,375)	(1,291,604)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,464,065	8,966,172

당기근무원가	991,805	1,137,154

이자비용	175,776	198,099

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(190,443)	(196,906)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	310,865	(140,777)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,511,871)	(1,499,677)

보고기간말 금액	8,240,197	8,464,065

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	9,755,669	8,652,952

이자수익	246,048	167,838

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(123,951)	(114,497)

기여금:

- 사용자	1,400,000	2,200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,635,194)	(1,150,624)

보고기간말 금액	9,642,572	9,755,669

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

단기금융상품(*)	9,642,572	100.00%	9,755,669	100.00%

(*) 상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	5.17	2.62

임금상승률	5.02	2.96

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(543,286)	626,508

임금상승률	1%	632,925	(558,046)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.91년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	767,495	804,439	1,261,288	2,695,288	5,831,242	11,359,752

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	2,388,866	8,879,658

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(*)	296,604	-

전기법인세의 조정사항	(445,191)	(732,711)

이연법인세

일시적차이의 증감	(208,627)	596,671

이월세액공제로 인한 변동효과	(208,850)	(1,917,407)

법인세비용	1,822,802	6,826,211

(*) 당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 당기말 현재 당사가 차기환류적립금으로 적립하여 차기로 이월한 미환류소득은 1,483,021천원이며, 차기 이후 초과환류가 발생하지 않을 경우 납부할 금액 296,604천원을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(244,373)	53,762	(190,611)	223,186	(49,101)	174,085

자기주식처분이익	-	-	-	126,577	(27,847)	98,730

합계	(244,373)	53,762	(190,611)	349,763	(76,948)	272,815

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,111,802	20,162,410

적용세율에 따른 법인세	2,202,596	4,413,730

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비용	388,987	10,264

당기발생세액공제 효과	(47,503)	(45,746)

법인세환급액	(445,191)	-

이연법인세 미인식효과 (일시적차이)	(224,344)	(442,879)

이연법인세 미인식효과 (기부금한도초과)	(476,550)	2,898,148

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	296,604	-

기타	128,203	(7,306)

법인세비용	1,822,802	6,826,211

유효세율	18.03%	33.86%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	당기손익	자본	기말

일시적차이 변동효과

재고평가	792,589	261,265	-	1,053,854

퇴직급여채무	(2,266)	(61,500)	53,762	(10,004)

채권평가	613,031	1,176	-	614,207

감가상각비	(165,449)	(11,954)	-	(177,403)

미지급비용	120,045	(5,676)	-	114,369

충당부채	24,688	744	-	25,432

자기주식	(27,847)	27,847	-	-

기타	671,655	(3,275)	-	668,380

소계	2,026,446	208,627	53,762	2,288,835

이월세액공제	1,917,407	208,850	-	2,126,257

합계	3,943,853	417,477	53,762	4,415,092

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	당기손익	자본	기말

일시적차이 변동효과

재고평가	839,880	(47,291)	-	792,589

퇴직급여채무	70,430	(23,595)	(49,101)	(2,266)

채권평가	1,153,543	(540,512)	-	613,031

감가상각비	(132,379)	(33,070)	-	(165,449)

미지급비용	132,561	(12,516)	-	120,045

충당부채	23,050	1,638	-	24,688

자기주식	-	-	(27,847)	(27,847)

기타	612,980	58,675	-	671,655

소계	2,700,065	(596,671)	(76,948)	2,026,446

이월세액공제	-	1,917,407	-	1,917,407

합계	2,700,065	1,320,736	(76,948)	3,943,853

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식(*1)	230,049	449,452

이월세액공제(*2)	2,421,598	2,898,148

기타(*3)	103,771	108,713

합계	2,755,418	3,456,313

(*1) 당사는 해당 종속기업투자주식을 처분하지 않을 예정이므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제액은 2032년에 소멸합니다.(*3) 장기간 소멸되지 않고 있는 토지 등에 대한 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(단위 : 천원)

종류	발행주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

보통주	9,500,000주	6,733,070	6,040,081	1,659,044	14,432,195

보고기간말 현재 당사의 수권주식수는 46만주(1주당 금액 : 500원) 이며 정관이 정하는 바에 따라 2003년부터 수 차에 걸쳐 보통주 3,966,140주(액면금액 2,433,070천원)를 이익잉여금의 처분에 의해 상환하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.당사의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

23. 기타자본구성요소(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,095,631)	(1,601,222)

(*) 당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 124,633주를 보유하고 있으며, 자기주식에 대한 처리방안은 보고기간말 현재 결정된 바 없습니다.

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	3,398,200	3,398,200

임의적립금 (*2)	34,957,570	34,957,570

미처분이익잉여금	53,540,283	47,694,877

합계	91,896,053	86,050,647

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위 : 원)

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	53,540,282,896	47,694,877,044

1. 전기이월미처분이익잉여금	46,566,208,764	36,382,183,515

2. 중간배당액	(1,124,315,880)	(949,919,900)

3. 이익소각	-	(1,247,670,570)

4. 총포괄손익	8,098,390,012	13,510,283,999

II. 이익잉여금처분액	(1,218,797,710)	(1,128,668,280)

1. 현금배당금 주당배당금(액면배당률): 당기: 130원(26%) 전기: 120원(24%)	(1,218,797,710)	(1,128,668,280)

III. 차기이월미처분이익잉여금(*)	52,321,485,186	46,566,208,764

(*) 이익잉여금처분계산서에 관한 사항은 본 보고서 제출일 현재 당기 이익처분에 관한 사항이 확정되지 않았습니다.당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2023년 3월 28일이며, 전기 처분확정일은 2022년 3월 29일입니다.

25. 수익(1) 수익 원천

당사의 주된 수익 원천은 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	112,492,426	120,753,605

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

광고 용역 등	4,172,193	3,289,917

투자부동산 임대수익	1,293,551	2,831,405

소계	5,465,744	6,121,322

합계	117,958,170	126,874,927

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

반환재고회수권

예상고객 환불	3,541,309	2,514,355

계약부채

예상고객 환불 등	6,998,570	5,846,627

선수금(*)	2,574,714	2,542,916

합계	9,573,284	8,389,543

(*) 전기말 계상된 선수금 2,543백만원은 모두 당기중 수익인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제상품 매출	최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.	최종 소비자에게 판매되는 시점에 수익을 인식하며 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

광고 용역 등	일정기간동안 고객에게 광고 용역을 제공하고 있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니 다.

(4) 지역에 대한 정보

당사의 매출은 대부분 국내로부터 발생하며, 수출매출은 당기 10,396백만원입니다.당사의 주된 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 중 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 외부고객은 단일고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 30,658백만원(전기: 32,990백만원)입니다.

26. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	7,686,143	8,649,653

퇴직급여	644,148	894,937

복리후생비	985,970	1,234,342

여비교통비	695,959	737,066

감가상각비	1,165,477	1,154,306

무형자산상각비	339,589	436,655

사용권자산상각비	146,078	152,627

세금과공과	674,149	799,011

보험료	209,639	254,561

지급수수료	3,405,137	4,025,241

운반비	604,965	535,645

소모품비	242,406	281,331

광고선전비	2,793,252	1,544,421

경상개발비	743,691	785,855

수도광열비	317,837	325,162

관리용역비	1,039,287	1,043,000

판매보증비	76,010	63,272

기타	965,851	608,717

합계	22,735,588	23,525,802

27. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,322,428)	711,136

상품 및 원재료의 매입	78,553,952	81,067,551

종업원급여	12,924,457	14,082,804

감가상각비 및 무형자산상각비	2,376,430	2,492,517

사용권자산상각비	146,078	152,627

외주가공비	829,156	1,550,650

광고선전비	2,793,252	1,544,421

지급수수료	5,905,025	6,713,635

복리후생비	1,545,094	1,738,994

여비교통비	701,275	742,954

운반비	625,290	557,438

관리용역비	1,249,799	1,351,297

소모품비	370,496	478,250

기타비용	2,582,281	1,689,315

합계(*)	108,280,157	114,873,589

(*) 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손의 합계액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

수수료수익	94,187	9,439

유형자산및투자부동산처분이익	39,503	31,022,428

기타	228,256	245,539

합계	361,946	31,277,406

기타비용 :

기부금	114,756	25,043,832

유형자산처분손실	10,371	10,159

기타	760,061	26,142

합계	885,188	25,080,133

29. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	26,461	19,157

외화환산이익	252,420	149,488

외환차익	708,401	286,104

합계	987,282	454,749

금융비용 :

이자비용	147,623	116,895

외화환산손실	142,384	18,608

외환차손	687,737	368,534

합계	977,744	504,037

30. 주당이익(단위 : 원)

내역	당기	전기

손익계산서상 당기순이익	8,289,001,042	13,336,199,161

가중평균유통보통주식수(주) (*)	9,389,272	9,483,374

주당이익	883	1,406

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구분	당기	전기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,500,000	3,467,500,000	9,500,000	9,600,000	3,504,000,000	9,600,000

이익소각	-	-	-	(100,000)	(27,500,000)	(75,342)

자기주식	(124,633)	(40,415,780)	(110,728)	(94,431)	(15,068,651)	(41,284)

소계	9,375,367	3,427,084,220	9,389,272	9,405,569	3,461,431,349	9,483,374

당사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

31. 배당금

당사가 2022년에 지급한 연차배당금은 1,129백만원(주당 120원)이며, 2021년에 지급한 연차배당금은 955백만원(주당 100원)입니다.

당사가 2022년과 2021년에 지급한 중간 배당금은 각각 1,124백만원(주당 120원)과 950백만원(주당 100원)이며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2023년 3월 28일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표에는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,111,802	20,162,410

조정:

감가상각비	2,036,841	2,055,862

사용권자산 상각비	146,078	152,627

재고자산평가손실(환입)	1,415,674	(214,957)

이자수익	(26,461)	(19,157)

이자비용	147,623	116,895

퇴직급여	921,532	1,167,414

대손상각비	1,414,216	131,268

급여	326,220	324,598

기부금	-	25,023,959

무형자산상각비	339,589	436,655

외화환산손실	142,384	18,608

외화환산이익	(252,420)	(149,488)

유형자산처분손실	10,371	10,159

유형자산처분이익	(39,503)	(11,336,985)

투자부동산처분이익	-	(19,685,443)

판매보증비	76,010	63,272

지분법손익	(947,491)	(2,013,088)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	3,315,899	(5,287,765)

기타유동금융자산	8,081	(8,080)

기타유동비금융자산	517,860	476,883

재고자산	(7,235,755)	1,026,164

계약자산	-	(160,480)

매입채무	1,518,626	1,599,863

계약부채	1,151,943	718,833

기타금융부채	30,893	149,667

기타유동부채	(650,423)	(366,376)

순확정급여부채	(1,410,511)	(2,391,053)

영업으로 창출된 현금	13,069,078	12,002,265

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산(토지)와 투자부동산(토지)간 대체	84,360	(47,455)

유형자산(건물)과 투자부동산(건물)간 대체	(34,303)	102,437

건설중인자산의 본계정 대체	84,708	-

사용권자산 및 리스 부채 인식	169,033	689,006

유무형자산 취득 관련 미지급금	50,950	(86,460)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당기말

리스부채	692,181	(141,261)	169,033	719,953

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전기말

단기차입금	9,108,255	(9,108,255)	-	-

리스부채	141,867	(138,692)	689,006	692,181

합계	9,250,122	(9,246,947)	689,006	692,181

33. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	역구매카드

하나은행	3,000,000	5,000,000	8,000,000

우리은행	1,500,000	-	-

합계	4,500,000	5,000,000	8,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 910백만원을 지급보증 받고 있습니다.

34. 특수관계자(1) 특수관계자 현황당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜신흥디브이캐피탈, ㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈, ㈜신흥MST

㈜디브이서비스(*1)	㈜디브이서비스(*1),

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰,㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*2),주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰,㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*2),주주및주요경영진 등

(*1) ㈜신흥디브이캐피탈의 종속회사입니다.(*2) 신성치과기재㈜의 종속회사입니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 내역

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당기	당기말

매출 등	매입 등	채권(*)	채무

종속기업	㈜신흥MST	50,729	4,147,435	82,235	852,616

㈜신흥디브이캐피탈	5,808	-	486	93,260

디브이서비스㈜	532,100	514,386	6,883	138,064

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스	30,658,610	1,009,526	1,654,238	1,050,000

신성치과기재㈜	8,579,684	-	608,566	360,400

㈜신구덴탈 등	6,483,932	3,323,570	1,302,754	246,190

합계	46,310,863	8,994,917	3,655,162	2,740,530

(*) 특수관계자에 대한 일부채권에 대하여 당기말 현재 인식하고 있는 매출채권손실충당금은 546백만원이며, 당기 중 인식한 손상차손은 504백만원, 손상차손환입액은 290백만원입니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	전기	전기말

매출 등	매입 등	채권(*)	채무

종속기업	㈜신흥MST	28,957	4,060,463	83,006	520,097

㈜신흥디브이캐피탈	6,247	-	486	93,260

디브이서비스㈜	679,548	593,941	6,883	89,361

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스	32,990,038	1,418,034	5,268,207	1,050,000

신성치과기재㈜	9,023,347	-	387,382	360,400

㈜신구덴탈 등	6,397,365	2,701,845	805,919	315,558

합계	49,125,502	8,774,283	6,551,883	2,428,676

(*) 특수관계자에 대한 일부채권에 대하여 전기말 현재 인식하고 있는 매출채권손실충당금은 332백만원이며, 전기 중 인식한 손상차손은 290백만원입니다.(3) 당기 중 종속회사인 (주)신흥디브이캐피탈의 유상증자에 참여하여 1,990,000주의 신주를 1,990백만원에 취득하였습니다.(4) 상기 이외에 전기 중 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산(장부금액: 2,994백만원)을 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 처분이익 22,027백만원이 발생하였고, 이와 관련하여 기부금 25,021백만원을 인식하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 726백만원(전기: 740백만원) 및 16백만원(전기: 24백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(6) 당사가 당기 중 특수관계자인 주요 경영진에게 지급한 배당금은 1,026백만원입니다.

(7) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비고

종속기업	㈜신흥MST	KDB산업은행	1,123,158	차입금

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	하나은행	1,800,000	역구매카드

합계	2,923,158

35. 전기오류수정사항당사는 제56기에 재고자산 과대계상 오류를 인지하여 제55기(2019.1.1 ~ 2019.12.31)의 재무제표를 재작성한 바 있습니다. 동일 유형의 오류가 그 이전 사업연도 재무제표에 미치는 영향도 확인하였습니다. 그 내용은 아래와 같습니다. (1) 재무상태표

(단위: 백만원)

구분	2018년	2017년	2016년	2015년	2014년

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

재고자산	25,919	(6,457)	19,462	26,483	(6,774)	19,709	27,977	(7,292)	20,685	28,180	(6,351)	21,829	26,839	(5,428)	21,411

자산총계	125,539	(6,457)	119,082	124,581	(6,774)	117,807	128,938	(7,292)	121,646	132,369	(6,351)	126,018	118,002	(5,428)	112,574

이익잉여금	76,664	(6,457)	70,207	75,254	(6,774)	68,480	76,207	(7,292)	68,915	74,351	(6,351)	68,000	70,060	(5,428)	64,632

자본총계	90,390	(6,457)	83,933	88,958	(6,774)	82,184	89,871	(7,292)	82,579	87,989	(6,351)	81,638	83,682	(5,428)	78,254

(2) 손익계산서 및 포괄손익계산서(단위: 백만원)

구분	2018년	2017년	2016년	2015년	2014년

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

매출액	121,270	-	121,270	120,763	-	120,763	124,315	-	124,315	124,094	-	124,094	123,605	-	123,605

매출원가	(92,401)	317	(92,084)	(90,886)	518	(90,368)	(93,420)	(941)	(94,361)	(89,900)	(923)	(90,823)	(90,043)	1,771	(88,272)

당기순이익	3,325	317	3,642	3,264	518	3,782	3,136	(941)	2,195	5,292	(923)	4,369	7,403	1,771	9,174

총 포괄손익	2,561	317	2,878	2,890	518	3,408	3,006	(941)	2,065	5,444	(923)	4,521	7,157	1,771	8,928

주당순이익(단위:원)	349	33	382	342	55	397	329	(99)	230	555	(97)	458	777	186	963

(3) 자본변동표(단위: 백만원)

구분	2018년	2017년	2016년	2015년	2014년

이익잉여금	이익잉여금	이익잉여금	이익잉여금	이익잉여금

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

전기초 잔액	75,254	(6,774)	68,480	76,207	(7,292)	68,915	74,351	(6,351)	68,000	70,060	(5,428)	64,632	64,048	(7,198)	56,850

당기순이익	3,325	317	3,642	3,264	518	3,782	3,136	(941)	2,195	5,292	(923)	4,369	7,403	1,771	9,174

총 포괄손익	2,561	317	2,878	2,890	518	3,408	3,006	(941)	2,065	5,444	(923)	4,521	7,157	1,771	8,928

당기말 잔액	76,664	(6,457)	70,207	75,254	(6,774)	68,480	76,207	(7,292)	68,915	74,351	(6,351)	68,000	70,060	(5,428)	64,632