신흥 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 신흥(이하 "회사")는 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 기타포괄손익 항목의 표시포괄손익계산서의 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. 이로인하여 회사의 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식하도록 개정되었습니다.또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하던 것을 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율 적용하여 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.- 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 규정하고 있습니다. 회사는 경과규정에 따라 동 제정 내용을 전진적으로 적용하였으며 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지배기업의 별도재무제표상의 회계처리만을다루고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'약정의 법률적 형식보다는 약정의 당사자가 가지는 권리와 의무에 초점을 맞추어 공동약정의 실질을 반영할 수 있도록 제정되었습니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류됩니다. 회사의 기준서 제1111호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'종속기업과 관계기업, 공동기업 및 비연결구조화기업에 대한 공시사항을 규정하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정

기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행가능 해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액결제 기준을 충족할 것이라는 사실을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 이관(novation)과 위험회피회계에 관한 사항이 개정되었습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정의 결과로써 중앙청산소 등으로 이관되는 상황에서 위험회피회계를 지속하는 것을 허용합니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치2016년 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	112,113	112,113	85,608	85,608

매출채권	20,035,033	20,032,033	20,235,941	20,235,941

기타금융자산	2,766,198	2,766,198	1,943,423	1,943,423

소계	22,913,344	22,913,344	22,264,972	22,264,972

금융부채(*2)

매입채무	9,271,158	9,271,158	9,209,780	9,209,780

차입금	20,951,025	20,951,025	9,715,543	9,715,543

기타금융부채	8,026,324	8,026,324	8,135,984	8,135,984

소계	38,248,507	38,248,507	27,061,307	27,061,307

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 보증금, 금융보증부채 및 임대보증금의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

의료용구조합 출자금	14,000	14,000

한국의료기기기술원 출자금	70,000	70,000

합계	84,000	84,000

(*) 출자금으로서 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산당분기와 전분기 중 회사의 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2016년 1월 1일	45,165,717	23,825,280	1,368,635

취 득	33,369	-	-

계정대체	496,107	(496,107)	-

처 분	(1)	(648,205)

감가상각 및 상각	(542,447)	(8,898)	(55,603)

2016년 3월 31일	45,152,745	23,320,275	664,827

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2015년 1월 1일	29,633,699	26,698,399	1,584,443

취 득	1,823,834	-	-

계정대체	(1,707,559)	1,707,559	-

처 분	(161,011)	-	-

감가상각 및 상각	(144,990)	(593,783)	(55,586)

2015년 3월 31일	29,443,973	27,812,175	1,528,858

6. 차입금 당분기와 전분기 중 회사의 차입금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

2015년 1월 1일	11,931,842

차입	12,692,024

차입금의 상환	(14,908,323)

2015년 3월 31일	9,715,543

2016년 1월 1일	23,948,345

차입	15,007,696

차입금의 상환	(18,005,016)

2016년 3월 31일	20,951,025

7. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,274,012	6,230,980

사외적립자산의 공정가치 (*1)	(5,384,185)	(4,849,558)

재무상태표상 부채	889,827	1,381,423

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,644천원 (전기말: 2,644천원)이 포함된 금액입니다.(2) 손익계산서에 반영된 금액 및 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	256,707	256,707	276,674	276,674

순이자원가	9,696	9,696	4,453	4,453

종업원 급여에 포함된 총 비용	266,403	266,403	281,127	281,127

배부내역

매출원가	56,176	56,176	49,742	49,742

판매비와 관리비	210,227	210,227	231,385	231,385

8. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위:천원 )

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,028,325	2,028,325	2,082,137	2,082,137

퇴직급여	210,227	210,227	231,384	231,384

복리후생비	262,577	262,577	319,813	319,813

감가상각비	238,966	238,966	212,212	212,212

무형자산상각비	55,603	55,603	55,585	55,585

세금과공과	88,794	88,794	88,131	88,131

지급수수료	1,016,799	1,016,799	980,912	980,912

운반비	114,764	114,764	116,136	116,136

광고선전비	859,588	859,588	902,346	902,346

경상개발비	156,924	156,924	145,529	145,529

대손상각비	217,630	217,630	97,993	97,993

기타비용	1,162,826	1,162,826	1,124,033	1,124,033

합계	6,413,023	6,413,023	6,356,211	6,356,211

9. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,066,795	1,066,795	(149,026)	(149,026)

상품 및 원재료의 매입	19,670,761	19,670,161	19,826,444	19,826,444

종업원 급여	3,049,844	3,049,844	3,020,485	3,020,485

광고선전비	859,588	859,588	902,345	902,345

외주가공비	920,826	920,826	882,087	882,087

감가상각비 및 무형자산 상각비	606,948	606,948	601,434	601,434

지급수수료	1,113,776	1,113,776	1,044,172	1,044,172

경상개발비	156,923	156,923	145,530	145,530

기타비용	1,769,996	25,757,396	2,078,590	2,078,590

합계	29,215,457	29,215,457	28,352,061	28,352,061

10. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.7% (전분기말로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 21.3%) 입니다.

11. 주당이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

내 역	당분기	전분기

손익계산서상 분기순이익	1,218,136,336	2,392,416,957

가중평균유통보통주식수(주) (*1)	9,531,939	9,531,920

주당분기순이익	128	251

(*1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,600,000	3,504,000,000	9,600,000	9,600,000	864,000,000	9,600,000

자기주식	(66,370)	(24,842,360)	(68,061)	(68,080)	(6,127,200)	(68,080)

소 계	9,533,630	3,479,157,640	9,531,939	9,531,920	857,872,800	9,531,920

당분기 및 전분기에는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.12. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 575백만원은 2016년 4월에지급되었습니다.

13. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산 당분기말 현재 회사는 임대보증금 담보 등을 위해 회사의 토지,건물 및 투자부동산을한국오츠카제약 등에 담보로 제공하고 있으며 담보설정금액은 3,400백만원입니다.(2) 역구매카드 관련 담보책임 회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할 경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 10,829백만원과 14,551백만원입니다.

(3) 한도약정 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 당좌차월, 일반자금대출 및 구매자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	역구매카드	매입외환

KEB하나은행	4,000,000	2,000,000	2,000,000	52,000,000	-

산업은행	-	17,000,000	-	-	-

국민은행	5,000,000	-	-	4,800,000	USD 2,000,000

수협은행	-	-	-	10,000,000	-

(4) 채무보증 제공내역(단위 : 백만원)

성 명(법인명)	관 계	거 래 내 역	비고

기초	증가	감소	분기말

(주)신흥엠에스티	종속기업	2,400	-	-	2,400	채권자:산업은행

(주)무진홀딩스	관계기업	4,300	-	-	4,300	채권자:산업은행

합 계	6,700	-	-	6,700	-

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주) 로부터 하자이행보증 등과 관련하여, 408백만원을 지급보증 받고 있습니다.

14. 특수관계자(1) 지배, 종속관계 당분기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계등에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	㈜신흥캐피탈, ㈜신흥MST	㈜신흥캐피탈, ㈜신흥MST	-

신흥허브서비스㈜	신흥허브서비스㈜	㈜신흥캐피탈의 종속회사

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜,㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브,㈜예낭아이앤씨	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜,㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브,맥시안휘트니스, ㈜예낭아이앤씨	맥시안휘트니스의 경우 2015년중 폐업하여 제외됨

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜신흥MST	매출 등	3,007	2,529

매입 등	865,690	916,007

㈜신흥캐피탈	매출 등	1,511	1,533

매입 등	8,054	5,449

신흥허브서비스(주)	매출 등	217,346	128,886

매입 등	205,432	135,472

관계기업	(주)무진홀딩스등	매출 등	5,063,967	4,543,907

매입 등	369,118	269,396

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

종속기업	㈜신흥MST	441,863	407,710

㈜신흥캐피탈	486	270,486

신흥허브서비스(주)	52,686	48,897

관계기업	(주)무진홀딩스등	3,840,296	4,063,580

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

종속기업	㈜신흥MST	-	-

㈜신흥캐피탈	93,260	93,260

신흥허브서비스(주)	25,000	25,000

관계기업	(주)무진홀딩스등	945,156	905,665

(5) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각 각 121백만원 및 11백만원 입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 법인세비용차감전순이익	1,535,902	3,039,746

나. 조정:

감가상각비	551,345	545,849

이자수익	(9,032)	(11,828)

이자비용	196,232	119,164

퇴직급여	266,402	387,355

대손상각비	217,629	97,993

급여	(105,314)	154,211

무형자산상각비	55,603	55,586

외화환산손실	58,042	17,384

외화환산이익	(154,621)	(56,443)

유형자산처분손실	1	21

유형자산처분이익	-	194,493

법인세비용	(138,704)	(55,866)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	696,840	350,588

선급비용	(8,190)	(1,947)

선급금	430,268	75,863

재고자산	(588,216)	(254,378)

매입채무	368,286	139,992

미지급금	10,101	(491,842)

예수금	(61,386)	(73,504)

선수금	(146,884)	20,998

부가세예수금	(237,877)	140,289

기타의 현금흐름	638,683	(619,413)

영업으로부터 창출된 현금	3,575,110	3,774,309