신흥 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 53기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 52기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속기업들

1. 회사의 개요

주식회사 신흥과 그 종속기업들 (이하 "연결회사") 의 지배기업인 주식회사 신흥 (이하 "회사") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. (1) 종속기업의 개요당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 당반기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 기준서를 적용할 경우, 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 재무영향을 분석하여 그 결과를재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	211,303	211,303	197,960	197,960

매출채권	18,644,615	18,644,615	19,161,928	19,161,928

기타금융자산	4,698,249	4,698,249	4,369,202	4,369,202

소계	23,554,167	23,554,167	23,729,090	23,729,090

금융부채

매입채무	8,042,038	8,042,038	8,748,174	8,748,174

단기차입금	20,252,900	20,252,900	23,261,569	23,261,569

장기차입금	387,000	387,000	535,300	535,300

기타금융부채	8,721,455	8,721,455	8,883,896	8,883,896

소계	37,403,393	37,403,393	41,428,939	41,428,939

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.연결회사의 공정가치 측정치의 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	733,497	533,497

출자금	174,000	174,000

합계	907,497	707,497

(*) 상기의 매도가능금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위 : 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	46,828,385	26,104,729	1,388,575

취 득	655,761	-	195,750

계정대체	580,445	(142,496)	1,189,000

처 분	(1,034,223)	-	(15,818)

상 각	(1,823,143)	(494,940)	(346,746)

당분기말	45,207,225	25,467,293	2,410,761

(단위 : 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	49,313,416	25,701,790	2,213,173

취 득	590,318	-	182,090

계정대체	113,749	(113,749)	-

처 분	(1)	-	(682,051)

상 각	(1,798,585)	(56,992)	(242,857)

전분기말	48,218,897	25,531,049	1,470,355

6. 차입금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	23,796,869	30,727,975

차 입	5,212,397	28,669,877

상 환	(8,369,366)	(32,132,228)

분기말	20,639,900	27,265,624

7. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	294,339	886,812	211,112	770,122

순이자원가	11,045	33,136	9,696	29,088

종업원 급여에 포함된 총 비용	305,384	919,948	220,808	799,210

배부내역

매출원가	14,991	180,513	16,720	188,837

판매비와관리비	290,393	739,435	204,088	610,373

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,607,250	7,283,133

사외적립자산의 공정가치 (*1)	(5,472,932)	(6,116,695)

재무상태표상 부채	2,134,318	1,166,438

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,102천원 (전기말: 2,102천원)이 포함된 금액입니다. 8. 판매비와관리비

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,910,748	7,902,453	2,750,706	7,579,042

퇴직급여	290,393	739,435	204,089	610,374

복리후생비	273,869	806,317	262,723	858,221

감가상각비	271,286	818,122	287,674	847,595

무형자산상각비	93,261	297,650	62,223	177,829

세금과공과	112,394	218,483	(99,984)	351,751

지급수수료	823,270	2,364,136	735,893	2,347,178

운반비	119,528	350,629	106,170	356,115

광고선전비	841,516	2,660,171	650,043	3,098,060

경상개발비	169,048	455,216	159,951	465,294

대손상각비	(26,720)	597,096	42,705	317,479

기타비용	1,074,912	3,233,713	1,218,355	3,557,773

합계	6,953,505	20,443,421	6,380,548	20,566,711

9. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	453,175	(432,997)	(1,170,673)	(1,584,867)

상품 및 원재료의 매입	20,846,067	58,682,430	19,914,168	61,055,562

종업원 급여	4,383,008	12,092,925	4,080,991	11,573,132

감가상각비 및 무형자산상각비	735,849	2,226,878	650,043	3,098,060

외주가공비	724,734	2,131,575	1,184,286	2,892,229

광고선전비	841,516	2,660,171	725,296	2,098,431

지급수수료	940,160	2,700,223	840,448	2,684,899

기타비용	665,866	6,289,420	2,091,682	6,465,811

합계	29,590,375	86,350,625	28,316,241	88,283,257

10. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.8% (전분기: 37%) 입니다. 11. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 576백만원은 2017년 4월에 지급되었으며, 당반기 배당금 578백만원은 2017년 7월 27일 지급되었습니다. 전기말 배당 및 당반기말 배당 모두 최대주주 및 특수관계자는 주당 50원, 소액주주는 주당 100원으로 차등 배당 실시 되었습니다.

12. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	구매자금대출	역구매카드	매입외환

KEB하나은행	8,000,000	-	-	-	8,000,000	USD 500,000

산업은행	2,000,000	17,000,000	1,900,000	-	-	-

기업은행	2,500,000	-	-	3,000,000	-	-

우리은행	2,000,000	-	-	-	-	-

수협은행	-	-	-	-	5,000,000	-

계	14,500,000	17,000,000	1,900,000	3,000,000	13,000,000	USD 500,000

(2) 역구매카드 관련 담보책임 연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당분기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 577백만원 (전기말 : 2,827백만원) 입니다.

(3) 지급보증 및 담보제공1) 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 562백만원을 지급보증 받고 있습니다.2) 지급보증 및 담보 제공내역당분기말 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며(주석 13 참고), 임대보증금 7,696백만원 및 차입금 2,338백만원과 관련하여 각각 투자부동산과 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

13. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스신성치과기재㈜㈜신구덴탈신원덴탈㈜㈜예낭아이앤씨㈜클리어덴탈㈜덴탈허브	㈜무진홀딩스신성치과기재㈜㈜신구덴탈신원덴탈㈜㈜예낭아이앤씨㈜클리어덴탈㈜덴탈허브

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	매출 등	5,393,945	10,193,266

매입 등	1,480,775	817,377

신성치과기재㈜	매출 등	5,431,116	5,924,038

매입 등	0	127,023

㈜신구덴탈 등	매출 등	3,611,752	4,608,785

매입 등	540,147	1,767,092

합 계	매출 등	14,436,813	20,726,089

매입 등	2,020,922	2,711,492

(3) 특수관계자에 대한 채권의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	948,017	2,545,084

신성치과기재㈜	38,978	99,997

㈜신구덴탈 등	285,416	703,070

합 계	1,272,411	3,348,151

(4) 특수관계자에 대한 채무의 주요 잔액 (차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	50,970	50,052

신성치과기재㈜	360,400	370,400

㈜신구덴탈 등	468,265	431,391

합 계	879,635	851,816

(5) 특수관계자와의 자금거래가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,070,000	200,000	-	1,270,000

㈜무진홀딩스	100,000	500,000	-	600,000

신성치과기재㈜	2,220,000	190,000	220,000	2,190,000

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,310,000	200,000	440,000	1,070,000

㈜무진홀딩스	-	100,000	-	100,000

신성치과기재㈜	2,620,000	1,460,000	1,860,000	2,220,000

(6) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 440백만원 및 171백만원입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

14. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 법인세비용차감전순이익	3,632,795	1,891,051

나. 조정:

감가상각비	1,880,132	1,855,575

이자수익	-18,405	-48,747

이자비용	598,729	753,966

퇴직급여	919,949	829,380

대손상각비	597,096	317,479

무형자산상각비	346,746	242,856

외화환산손실	73,455	108,918

외화환산이익	-49,744	-33,436

유형자산처분손실	3,975	1

유형자산처분이익	-1,871,796	-13,889

기타의 조정	586,127	754,898

다. 운전자본의 변동

매출채권	-21,343	3,049,095

기타유동금융자산	767,029	-52,822

기타유동비금융자산	-279,928	-552,393

재고자산	-1,457,328	-2,476,247

기타비유동금융자산	-571,059	353,679

매입채무	-685,763	196,327

기타금융부채	-553,512	-460,986

기타유동부채	-538,825	-209,292

순확정급여부채	-20,021	-75,866

기타비유동금융부채	112,325	229,879

라. 영업으로부터 창출된 현금	3,450,634	6,659,426