신흥 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 59(당) 기 : 2023년 3월 31일 현재
제 58(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 신흥(이하 "지배기업")과 그 종속기업 (이하 "연결실체") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결실체는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	100%	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

㈜신흥MST	100%	100%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

㈜디브이서비스(*)	100%	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(*) ㈜디브이서비스는 ㈜신흥디브이캐피탈이 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜디브이서비스	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜디브이서비스

자산총액	12,014,217	6,397,713	501,921	11,118,948	6,270,576	500,953

부채총액	4,913,541	3,270,777	345,554	4,801,184	3,333,578	307,058

매출액	64,940	1,103,587	254,147	215,627	4,237,117	1,013,992

당기순이익(손실)	(217,088)	189,937	(37,528)	592,233	605,061	(30,830)

총포괄이익(손실)	(217,088)	189,937	(37,528)	592,233	598,071	(30,830)

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,593,032	1,593,032	2,734,860	2,734,860

매출채권	14,269,239	14,269,239	14,412,755	14,412,755

당기손익-공정가치 금융자산	2,016,544	2,016,544	991,464	991,464

기타금융자산	9,276,869	9,276,869	8,853,712	8,853,712

합계	27,155,684	27,155,684	26,992,791	26,992,791

금융부채

매입채무	8,699,940	8,699,940	9,321,242	9,321,242

단기차입금	6,434,318	6,434,318	6,558,756	6,558,756

장기차입금	192,750	192,750	205,700	205,700

리스부채	684,836	684,836	719,953	719,953

기타금융부채	5,221,213	5,221,213	4,956,084	4,956,084

합계	21,233,057	21,233,057	21,761,735	21,761,735

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	1,990,362	2,016,544

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	965,282	991,464

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리입니다. 5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,593,032	2,734,860

매출채권	14,269,239	14,412,755

기타금융자산	9,276,869	8,853,712

소계	25,139,140	26,001,327

당기손익-공정가치 금융자산	2,016,544	991,464

합계	27,155,684	26,992,791

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	8,699,940	9,321,242

차입금	6,627,068	6,764,456

기타금융부채	5,221,213	4,956,084

소계	20,548,221	21,041,782

리스부채	684,836	719,953

합계	21,233,056	21,761,735

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익	-	264,000

당기손익-공정가치금융자산평가이익	37,528	9,484

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	53,553	104,774

외화환산손익	14,336	4,003

외환차손익	(40,200)	(19,788)

매출채권손상차손(환입)	(243,216)	109,861

상각후원가 금융부채

이자비용	(80,019)	(65,155)

외화환산손익	(103,446)	44,512

외환차손익	(56,027)	91,118

리스부채

이자비용	(8,433)	(3,510)

6. 재고자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	15,913,420	13,498,227

제품	2,779,053	2,282,321

재공품	3,796,128	3,142,006

원재료	2,692,431	3,214,268

미착상품	1,183,091	3,224,658

반환재고회수권	3,244,525	3,541,309

합계	29,608,649	28,902,789

당분기말 현재 재고평가손실충당금은 5,639백만원(전기: 5,079백만원)입니다.당분기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 560백만원이 포함되어 있으며, 전분기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 914백만원이 포함되어 있습니다.

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	64,362,658	10,457,133	1,814,490

취 득	724,123	-	36,168

계정대체	(6,708)	6,708	-

처 분	(91,074)	-	-

상 각	(561,848)	(53,691)	(57,590)

당분기말	64,427,151	10,410,150	1,793,068

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	63,955,792	10,720,995	1,440,474

취 득	500,739	-	58,820

계정대체	96,072	(96,072)	-

처 분	(259,640)	-	-

상 각	(596,704)	-	(113,838)

전분기말	63,696,259	10,624,923	1,385,456

8. 리스(1) 리스이용자연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 일부 건물 리스는 일반적으로 1년간 지속되나 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 사무용품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	670,980	709,407

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	132,493	166,186

비유동	552,343	553,767

합계	684,836	719,953

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	43,236	41,502

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,433	3,510

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,196	13,670

당분기 중 리스의 총 현금유출(단기, 소액자산리스 포함)은 62백만원입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	6,764,456	6,110,508

차 입	9,068,327	2,264,700

상 환	(9,205,715)	(2,378,003)

분기말	6,627,068	5,997,205

10. 순확정급여자산 (1) 순확정급여자산 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,397,894	9,174,110

사외적립자산의 공정가치(*)	(9,442,188)	(9,642,572)

재무상태표상 순확정급여자산	(44,294)	(468,462)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	312,815	312,815	280,134	280,134

순이자원가	(24,558)	(24,558)	(17,568)	(17,568)

종업원 급여에 포함된 총 비용	288,257	288,257	262,566	262,566

배부내역

매출원가	87,531	87,531	69,215	69,215

판매비와관리비	200,726	200,726	193,351	193,351

합 계	288,257	288,257	262,566	262,566

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,245,042	2,245,042	2,112,289	2,112,289

퇴직급여	200,726	200,726	193,351	193,351

복리후생비	295,432	295,432	249,683	249,683

여비교통비	228,135	228,135	184,087	184,087

감가상각비	315,769	315,769	312,297	312,297

무형자산상각비	54,714	54,714	111,035	111,035

사용권자산상각비	43,236	43,236	41,502	41,502

세금과공과	49,630	49,630	34,734	34,734

보험료	61,351	61,351	57,350	57,350

지급수수료	880,318	880,318	621,882	621,882

운반비	146,904	146,904	141,911	141,911

소모품비	62,065	62,065	90,980	90,980

광고선전비	612,208	612,208	495,766	495,766

경상개발비	218,460	218,460	170,572	170,572

수도광열비	129,151	129,151	96,026	96,026

관리용역비	279,279	279,279	249,923	249,923

판매보증비	59,999	59,999	-	-

기타	290,220	290,220	191,964	191,964

합계	6,172,639	6,172,639	5,355,352	5,355,352

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,582,442)	(3,582,442)	692,688	692,688

상품 및 원재료의 매입	20,037,230	20,037,230	18,435,319	18,435,319

종업원 급여	3,998,396	3,998,396	3,700,873	3,700,873

감가상각비 및 무형자산 상각비	673,129	673,129	710,543	710,543

사용권자산상각비	43,236	43,236	41,502	41,502

외주가공비	551,229	551,229	343,582	343,582

광고선전비	612,208	612,208	495,766	495,766

지급수수료	1,675,834	1,675,834	1,429,931	1,429,931

복리후생비	507,818	507,818	426,183	426,183

여비교통비	229,114	229,114	185,220	185,220

운반비	158,330	158,330	150,455	150,455

관리용역비	334,389	334,389	303,311	303,311

소모품비	116,194	116,194	163,622	163,622

기타비용	1,247,251	1,247,251	453,310	453,310

합계	26,601,916	26,601,916	27,532,305	27,532,305

(*) 연결손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타금융자산손상차손의 합계액입니다.

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 14. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,219백만원은 2023년 4월에 지급되었으며, 당기의 배당에 관하여는 보고기준일 현재 결정된 바가 없습니다.

15. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	역구매카드

하나은행	3,000,000	5,000,000	-	8,000,000

우리은행	1,500,000	-	-	-

KDB산업은행	-	2,000,000	832,700	-

계	4,500,000	7,000,000	832,700	8,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 789백만원을 지급보증 받고 있습니다.

(3) 담보제공

당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	494,477	4,200,000	차입금	2,182,068	KDB산업은행

건물	1,997,332

기계장치	351,094

16. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍

기타의특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰,(재)신흥연송학술재단, Shinhung Dental INC(*1). 주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰,(재)신흥연송학술재단, Shinhung Dental INC(*1). 주주및주요경영진 등

(*1) 신성치과기재㈜의 종속회사(2) 특수관계자와의 거래 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	㈜덴트웹	매출 등	30,146	24,645

매입 등	-	-

㈜해림덴텍	매출 등	-	-

매입 등	54,547	81,818

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	매출 등	7,771,625	7,596,509

매입 등	303,071	247,928

신성치과기재㈜	매출 등	2,804,433	1,969,112

매입 등	-	21

㈜신구덴탈 등	매출 등	1,504,691	2,164,837

매입 등	735,069	695,443

합 계	매출 등	12,110,895	11,755,103

매입 등	1,092,687	1,025,210

(3) 특수관계자에 대한 채권내역(대여금 제외)

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	3,192	5,253

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	4,463,938	1,670,221

신성치과기재㈜	1,219,685	608,566

㈜신구덴탈 등	960,807	1,352,370

합 계	6,647,622	3,636,410

(4) 특수관계자에 대한 채무내역(차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	72	72

㈜해림덴텍	-	-

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	1,055,663	1,050,000

신성치과기재㈜	372,500	370,289

㈜신구덴탈 등	204,582	246,117

합 계	1,632,817	1,666,478

(5) 특수관계자와의 자금거래가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	2,000,000	-	-	2,000,000

㈜디브이홀딩스	2,510,000	1,970,000	2,035,000	2,445,000

㈜디브이파트너즈 등	-	75,000	75,000	-

합계	4,510,000	2,045,000	2,110,000	4,445,000

(단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

기초	대여	상환	기말

㈜디브이파트너즈 등	2,195,000	1,790,000	1,410,000	2,575,000

합계	2,195,000	1,790,000	1,410,000	2,575,000

나. 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	2,900,000	-	500,000	2,400,000

㈜디브이파트너즈 등	780,000	2,175,000	1,825,000	1,130,000

합 계	3,680,000	2,175,000	2,325,000	3,530,000

(단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

기초	차입	상환	기말

㈜디브이홀딩스	270,000	890,000	1,160,000	-

합 계	270,000	890,000	1,160,000	-

(6) 주요경영진 보상내역주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 226백만원(전분기 : 197백만원)및 24백만원(전분기 : 14백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(7) 지급보증당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	하나은행	1,800,000	역구매카드

17. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,304,761	2,236,758

조정:

감가상각비	615,539	596,705

리스자산상각비	43,236	41,502

재고자산평가손실(환입)	559,581	913,835

이자수익	(53,553)	(104,774)

이자비용	88,452	65,155

배당금수익	-	(264,000)

퇴직급여	287,915	262,566

매출채권손상차손	195,072	(109,861)

급여	-	(165,024)

무형자산상각비	-	113,838

외화환산손실	57,590	66,719

외화환산이익	157,180	(115,234)

유형자산처분손실	(68,070)	10,287

유형자산처분이익	7,189	(17,466)

무형자산처분손실	(416,091)	-

지분법손익	324,955	(265,428)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(37,528)	(9,484)

판매보증비	30,911	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(257,364)

기타의 조정	11,854	5,132

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(85,393)	(1,895,710)

기타유동금융자산	(57,539)	(738,791)

기타유동자산	(178,794)	(607,494)

재고자산	(1,265,440)	(1,614,080)

기타비유동금융자산	-	1,527

매입채무	(724,748)	689,328

기타유동금융부채	321,065	180,775

기타유동부채	(25,189)	(928,073)

순확정급여자산	-	(7,375)

기타비유동금융부채	-	(160,918)

계약부채	(709,560)	682,972

영업으로부터 창출된 현금	1,383,395	(1,393,977)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산(토지)와 투자부동산(토지)간 대체	-	(15,568)

유형자산(건물)과 투자부동산(건물)간 대체	6,708	(80,504)

건설중인자산의 본계정 대체	404,800	(306,108)

사용권자산 및 리스 부채 인식	4,810	4,911

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당분기말

단기차입금	6,558,756	(75,098)	(49,340)	6,434,318

장기차입금	205,700	(62,290)	49,340	192,750

리스부채	719,953	(39,927)	4,810	684,836

합계	7,484,409	(177,315)	4,810	7,311,904

- 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전분기말

단기차입금	5,679,128	(153,663)	-	5,525,465

장기차입금	431,380	40,360	-	471,740

리스부채	692,181	(40,289)	4,911	656,803

합계	6,802,689	(153,592)	4,911	6,654,008

18. 수익(1) 수익 원천

연결실체의 주된 수익 원천은 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	27,146,346	27,146,346	27,464,609	27,464,609

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

광고 용역 등	1,202,874	1,202,874	1,088,114	1,088,114

투자부동산 임대수익	319,248	319,248	325,728	325,728

소계	1,522,122	1,522,122	1,413,842	1,413,842

합계	28,668,468	28,668,468	28,878,451	28,878,451

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

반환재고회수권

예상고객 환불	3,244,525	3,541,309

계약부채

예상고객 환불 등	6,289,010	6,998,570

선수금	2,776,114	2,595,707

합계	12,309,649	9,594,277