신흥 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 56 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 55 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 신흥

1. 회사의 개요

주식회사 신흥 (이하 "회사") 는 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 6,733백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주구분	주식수	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	7,445,017	77.55%

우리사주	227,992	2.37%

자기주식	49,658	0.52%

기타	1,877,333	19.56%

계	9,600,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분 의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는선입선출법 (단, 미착품은 개별법) 에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수(년)

건 물	32 ~ 60

구축물	10 ~ 20

기계장치	8

차량운반구	8

기타의 유형자산	8

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수(년)

소프트웨어 등	5

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

회사는 회원권에 대해 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 32~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상기준에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매회사는 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 제품에대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 부동산 임대용역을 정액계약에 의하여 제공하고 있으며, 회사는 계약상 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 사택을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함 될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

지점사무소 및 사무용 비품과 IT기기의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 당기 중 매출이 회사 매출액의 10% 이상인 외부고객은 단일고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 26,882백만원 (전기:22,365백만원) 입니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 3월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 '코로나바이러스감염증-19(이하 코로나19)'의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 27 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

JPY	8,940	2,745,230	2,675	2,247,450	44,636	3,529,140

USD	2,026,305	3,266,130	3,307,516	3,229,773	2,320,296	2,242,571

EUR	1,926	1,303,778	1,867	1,284,758	1,834	1,445,870

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(273,629)	273,629	(224,478)	224,478

USD	(123,983)	123,983	7,774	(7,774)

EUR	(130,185)	130,185	(128,289)	128,289

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 또한 회사는 상품가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

변동금리차입금	2,108,255	23.1%	19,186,533	73.3%

고정금리차입금	7,000,000	76.9%	7,000,000	26.7%

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

금융자산

현금및현금성자산(*)	31,435	280,522	272,138

금융부채

단기차입금	2,108,255	9,186,533	9,109,555

장기차입금	-	10,000,000	-

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	314	(314)	2,805	(2,805)

이자비용	(21,083)	21,083	(191,865)	191,865

합 계	(20,769)	20,769	(189,060)	189,060

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

한편, 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 지급보증의 경우 지급을 요구받을 수 있는 최대금액이 신용위험에 노출되어 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금

정상	12,679,343	3.38%	428,536	17,872,271	2.07%	369,249	20,351,877	1.2%	243,430

6개월 초과~12개월 이하	1,626,177	48.17%	783,275	1,914,114	22.98%	439,818	1,514,404	16.1%	243,106

12개월 초과~18개월 이하	1,291,412	66.54%	859,311	996,973	47.34%	471,952	660,310	34.2%	225,592

18개월 초과~24개월 이하	862,609	84.32%	727,367	423,312	81.42%	344,655	444,786	57.6%	256,117

24개월 초과	2,919,643	100.00%	2,919,643	2,246,040	100.00%	2,246,040	1,957,415	100.0%	1,957,415

합 계	19,379,184	29.51%	5,718,132	23,452,710	16.51%	3,871,714	24,928,792	11.7%	2,925,660

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	3,871,714	2,925,660

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,846,418	994,481

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(48,427)

기말	5,718,132	3,871,714

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 24개월을 초과하여 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 장단기대여금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있어 신용위험이낮다고 판단, 손실충당금은 반영하지 않았습니다.(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	1,846,418	994,481

상기의 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 40백 만원, 전기: 110백만원)

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.(1) 유동성약정회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래	25,000,000	33,000,000

- 1년 이후 만기 도래	-	10,000,000

고정금리

- 1년 내 만기 도래	7,000,000	7,000,000

(2) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	9,108,255	9,238,366	9,238,366	-	-

매입채무 및 기타금융부채(*1)	12,887,061	13,005,767	10,837,367	1,410,400	758,000

리스부채	141,867	148,239	86,917	36,522	24,800

금융보증부채(*2)	-	5,325,146	5,325,146	-	-

합계	22,137,183	27,717,518	25,487,796	1,446,922	782,800

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	16,186,533	16,356,619	16,356,619	-	-

장기차입금(*1)	10,000,000	10,519,879	252,000	252,000	10,015,879

매입채무 및 기타금융부채(*1)	15,846,972	15,969,723	14,319,723	990,000	660,000

리스부채	119,880	126,072	83,672	12,800	29,600

금융보증부채(*2)	-	5,421,185	5,421,185	-	-

합계	42,153,385	48,393,478	36,433,199	1,254,800	10,705,479

(단위 : 천원)

전기초	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	9,109,555	9,300,004	9,300,004	-	-

매입채무 및 기타금융부채(*1)	16,872,359	16,989,081	15,400,081	845,000	744,000

금융보증부채(*2)	-	5,149,073	5,149,073	-	-

합계	25,981,914	31,438,158	29,849,158	845,000	744,000

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 역구매카드 및 특수관계자 지급보증과 관련하여 회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다(주석 34, 35 참조).

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장단기차입금 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총차입금 (a)	9,108,255	26,186,533	9,109,555

차감 : 현금및현금성자산 (b)	57,678	312,153	299,085

순부채 (c)=(a)-(b)	9,050,577	25,874,380	8,810,470

자본총계 (e)	89,497,908	81,944,151	83,932,810

총자본 (f)=(c)+(e)	98,548,485	107,818,531	92,743,280

자본조달비율(%) ((c)/(f))	9.18%	24.0%	9.50%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,678	57,678	312,153	312,153	299,085	299,085

매출채권	13,661,050	13,661,050	19,580,996	19,580,996	22,003,132	22,003,132

당기손익-공정가치 금융자산	40,182	40,182	110,182	110,182	84,000	84,000

기타금융자산	1,609,039	1,609,039	2,195,247	2,195,247	2,893,850	2,893,850

소 계	15,367,949	15,367,949	22,198,578	22,198,578	25,280,067	25,280,067

금융부채

매입채무	6,996,761	6,996,761	8,417,628	8,417,628	9,411,866	9,411,866

차입금	9,108,255	9,108,255	26,186,533	26,186,533	9,109,555	9,109,555

리스부채	141,867	141,867	119,881	119,881	-	-

기타금융부채	5,890,300	5,890,300	7,429,345	7,429,345	7,460,493	7,460,493

소 계	22,137,183	22,137,183	42,153,387	42,153,387	25,981,914	25,981,914

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	26,182	-	14,000	40,182

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	26,182	-	84,000	110,182

(단위 : 천원)

전기초	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	84,000	84,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리 등 입니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	57,678	312,153	299,085

매출채권	13,661,050	19,580,996	22,003,132

기타금융자산	1,609,039	2,195,247	2,893,850

당기손익-공정가치 금융자산	40,182	110,182	84,000

합계	15,367,949	22,198,578	25,280,067

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융부채

매입채무	6,996,761	8,417,628	9,411,866

차입금	9,108,255	26,186,533	9,109,555

기타금융부채	5,890,300	7,429,345	7,460,493

합계	21,995,316	42,033,506	25,981,914

6.2. 범주별 금융상품순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(1,846,418)	(994,481)

이자수익	22,221	36,685

외화환산손익	(81,598)	3,993

외환차손익	(36,484)	20,932

상각후원가 금융부채

이자비용	(144,824)	(413,407)

외화환산손익	(77,223)	58,700

외환차손익	210,179	(281,330)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

은행예금 및 보유현금	57,678	312,153	299,085

8. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

출자금 등	40,182	110,182	84,000

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

회사는 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	19,379,184	23,452,710	24,928,792

손실충당금	(5,718,134)	(3,871,714)	(2,925,660)

매출채권 (순액)	13,661,050	19,580,996	22,003,132

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	40,040	-	40,040	10,609	-	10,609	491,482	-	491,482

대여금	-	-	-	1,000	-	1,000	2,000	-	2,000

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000

임차보증금	1,551,643	15,356	1,566,999	1,967,709	213,929	2,181,638	2,027,460	370,908	2,398,368

총 장부금액	1,591,683	17,356	1,609,039	1,979,318	215,929	2,195,247	2,520,942	372,908	2,893,850

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,591,683	17,356	1,609,039	1,979,318	215,929	2,195,247	2,520,942	372,908	2,893,850

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동성 기타자산

선급금	1,817,447	944,256	1,252,220

선급비용	84,927	58,484	54,774

합 계	1,902,374	1,002,740	1,306,994

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상품	11,253,457	16,472,046	11,770,499

제품	3,289,133	2,047,985	1,896,108

재공품	1,371,591	1,891,513	2,889,168

원재료	2,406,123	1,710,688	1,729,246

미착상품	1,394,364	862,348	1,176,947

합 계	19,714,668	22,984,580	19,461,968

당기말 현재 평가손실충당금은 3,818 백만원(전기말: 3,234백만원, 전기초: 2,304백만원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 76,787 백만원(전기: 85,157 백만원)입니다.

13. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황

(단위 : 천원)

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

㈜신흥디브이캐피탈	100 %	한국	12월	의료인 개업자금 및 시설자금 대여

㈜신흥MST	84.03 %	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

(2) 지분법 평가내역- 당기(단위: 천원)

구분	기업명	당기초	지분법손익	손상	당기말

종속기업	㈜신흥MST	2,635,572	(731,628)	(1,903,944)	-

종속기업	㈜신흥디브이캐피탈	-	738,284	-	738,284

- 전기(단위: 천원)

구분	기업명	전기초	지분법손익	손상	전기말

종속기업	㈜신흥MST	4,234,572	(245,742)	(1,353,258)	2,635,572

종속기업	㈜신흥디브이캐피탈(*1)	-	-	-	-

(*1) (주)신흥디브이캐피탈은 2014년 유상감자를 실시하였으며, 이후 장부금액이 '0'이 되어 지분법이 중지되었습니다. 지분법이 중지된 이후 누적미반영손실금액은 1,251 백만원입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)신흥디브이캐피탈	(주)신흥MST	(주)신흥디브이캐피탈	(주)신흥MST

자산총액	6,235,524	5,703,168	6,474,039	5,904,279

부채총액	3,451,882	3,822,426	5,679,592	3,693,310

매출액	154,340	3,476,909	383,001	4,212,710

당기순이익(손실)	1,989,195	(331,967)	(125,810)	233,912

총포괄이익(손실)	1,989,195	(330,226)	(125,810)	228,079

(4) 지분법 조정내역(단위: 천원)

당기	당기말 순자산
(a)	연결실체 지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

기업명

㈜신흥MST	1,880,743	89.11%	1,675,880	(1,675,880)	-

㈜신흥디브이캐피탈	2,783,642	100.00%	2,783,642	(2,045,358)	738,284

(단위: 천원)

전기	전기말 순자산
(a)	연결실체 지분율 (b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	내부거래 등	장부금액

기업명

㈜신흥MST	2,230,075	89.11%	1,987,161	1,455,154	(806,743)	2,635,572

㈜신흥디브이캐피탈	794,447	100.00%	794,447	-	(794,447)	-

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	27,998,238	-	27,998,238	35,313,672	-	35,313,672	21,223,367	-	21,223,367

건물	37,165,854	(9,021,753)	28,144,101	30,418,664	(11,799,623)	18,619,041	31,469,629	(11,375,426)	20,094,203

구축물	1,291,985	(1,086,511)	205,474	3,234,501	(2,428,944)	805,557	3,184,937	(2,319,568)	865,369

기계장치	4,570,263	(4,051,707)	518,556	4,231,463	(4,079,996)	151,467	4,098,663	(4,056,476)	42,187

차량운반구	736,230	(309,321)	426,909	537,617	(278,466)	259,151	537,618	(225,049)	312,569

기타의 유형자산	15,167,851	(11,847,817)	3,320,034	13,356,493	(11,354,411)	2,002,082	12,817,558	(11,110,269)	1,707,289

건설중인자산	199,000	-	199,000	2,529,317	-	2,529,317	1,368,208	-	1,368,208

합 계	87,129,421	(26,317,109)	60,812,312	89,621,727	(29,941,440)	59,680,287	74,699,980	(29,086,788)	45,613,192

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

과 목	당 기

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*1)	매각예정비유동자산대체(*3)	기말

토지(*2)	35,313,672	-	(925,383)	-	1,498,614	(7,888,664)	27,998,239

건물	18,619,041	-	(1,477,529)	(731,599)	21,657,210	(9,923,022)	28,144,101

구축물	805,557	61,100	(3)	(89,026)	-	(572,154)	205,474

기계장치	151,467	381,500	(2)	(65,409)	51,000	-	518,556

차량운반구	259,151	234,497	(7,592)	(59,147)	-	-	426,909

기타의 유형자산	2,002,082	574,081	(5)	(523,701)	1,267,577	-	3,320,034

건설중인자산	2,529,317	19,124,842	-	-	(21,455,159)	-	199,000

합 계	59,680,287	20,376,020	(2,410,514)	(1,468,882)	3,019,242	(18,383,840)	60,812,313

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다. (*2) 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).(*3) 당기 중 보유 중인 일부 토지 및 건물 매각과 관련하여 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다( 주석 23 참조).

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*1)	기말

토지(*2)	21,223,367	-	(197,007)	-	14,287,312	35,313,672

건물	20,094,203	-	(550,837)	(771,217)	(153,108)	18,619,041

구축물	865,369	49,564	-	(109,376)	-	805,557

기계장치	42,187	132,800	-	(23,520)	-	151,467

차량운반구	312,569	-	-	(53,418)	-	259,151

기타의 유형자산	1,707,289	730,760	(104)	(435,863)	-	2,002,082

건설중인자산	1,368,208	15,456,605	-	-	(14,295,496)	2,529,317

합 계	45,613,192	16,369,729	(747,948)	(1,393,394)	(161,292)	59,680,287

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다. (*2) 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조). 감가상각비 중 582백만원(전기: 475백만원)은 매출원가, 887백만원(전기: 918백만원)은 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역보고기간말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,312	20,400	차입금(주석 20)	7,000	KDB산업은행

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

사용권자산

부동산	150,072	118,359	-

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

리스부채

유동	84,035	81,854	-

비유동	57,832	38,026	-

합계	141,867	119,880	-

당기 중 증가된 사용권자산은 138백만원(전기: 40백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	106,153	77,488

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,755	4,318

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,675	16,732

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,510	30,224

당기 중 리스의 총 현금유출은 163백만원입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	782,610	149,285	294,410	1,226,305

취득	151,850	-	-	151,850

상각비(*)	(316,001)	-	(118,472)	(434,473)

보고기간말 장부금액	618,459	149,285	175,938	943,682

취득원가	3,331,504	149,285	746,516	4,227,305

상각누계액	(2,713,045)	-	(570,578)	(3,283,623)

(단위 : 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,082,129	149,885	423,014	1,655,028

취득	8,770	-	2,360	11,130

처분	-	(600)	-	(600)

상각비(*)	(308,289)	-	(130,964)	(439,253)

보고기간말 장부금액	782,610	149,285	294,410	1,226,305

취득원가	3,179,653	149,285	746,516	4,075,454

상각누계액	(2,397,043)	-	(452,107)	(2,849,150)

(*) 당기 및 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구분	토지	건물

당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초

취득원가	5,071,730	6,570,344	6,519,783	12,267,424	17,713,440	17,102,994

감가상각누계액	-	-	-	(3,642,275)	(7,194,589)	(6,519,129)

장부금액	5,071,730	6,570,344	6,519,783	8,625,149	10,518,851	10,583,865

(2) 투자부동산 장부금액 변동내역가. 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	기타증감(*1)	기말

토지	6,570,344	-	(1,498,614)	5,071,730

건물	10,518,851	(373,074)	(1,520,627)	8,625,150

합계	17,089,195	(373,074)	(3,019,241)	13,696,880

(*1) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.나. 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	기타증감(*1)	기말

토지	6,519,784	-	50,560	6,570,344

건물	10,583,864	(421,569)	356,555	10,518,851

합계	17,103,648	(421,569)	407,115	17,089,195

(*1) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	4,634,872	4,887,663

임대원가	(2,327,427)	(2,450,363)

(4) 투자부동산의 담보제공 내역가. 당기

(단위 : 백만원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,072	3,497	임대보증금	6,171	피플라이프㈜ 등

건물	8,625

나. 전기(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	6,570	3,315	임대보증금	4,961	피플라이프㈜ 등

건물	10,519

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 38,107백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(6) 운용리스 제공내역회사는 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	2,192,091	1,703,634

1년 초과 5년 이내	931,974	427,521

합계	3,124,065	2,131,155

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동 기타금융부채

매입채무	6,996,761	8,417,628	9,411,866

미지급금	490,806	374,988	553,043

미지급비용	829,743	884,151	809,715

보증금	2,513,785	4,619,256	4,596,434

합계	10,831,095	14,296,023	15,371,058

비유동 기타금융부채

보증금	2,055,966	1,550,951	1,501,301

합계	2,055,966	1,550,951	1,501,301

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

19. 기타부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동성 기타부채

선수금	11,529,125	1,680,513	1,709,018

선수수익	142,540	122,750	116,722

예수금	194,732	168,689	173,748

제세공과예수금	393,349	126,727	367,889

충당부채	104,750	102,532	100,416

소계	12,364,496	2,201,211	2,467,793

20. 차입금(단위 : 천원

종 류	분 류	차 입 처	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전기초

당좌차월	단기차입금	KEB하나은행	2.67% ~ 2.77%	60,534	41,354	2,610,438

기업은행(*1)	2.17%	1,988,576	2,439,677	569

우리은행	2.76%	59,145	1,496,241	1,498,548

일반자금대출	농협은행(*1)	-	-	5,000,000	5,000,000

운영자금대출	KDB산업은행(*2)	1.96%	7,000,000	7,000,000	-

수출환어음	KEB하나은행	-	-	209,261	-

시설자금대출	장기차입금	KDB산업은행(*2)	-	-	10,000,000	-

합 계	9,108,255	26,186,533	9,109,555

(*1) 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).(*2) 차입금과 관련하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,966,172	9,231,595	8,876,663

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,652,952)	(8,115,888)	(6,779,635)

재무상태표상 순확정급여부채	313,220	1,115,707	2,097,028

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원, 전기초: 2백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,231,595	8,876,663

당기근무원가	1,222,018	1,241,102

이자비용	204,891	230,321

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(323,601)	583,798

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	42,621

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(292,558)	(332,058)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,076,173)	(1,410,852)

보고기간말 금액	8,966,172	9,231,595

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,115,888	6,779,635

이자수익	159,042	153,850

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(66,247)	(41,298)

기여금:

- 사용자	1,300,000	2,100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(855,731)	(876,300)

보고기간말 금액	8,652,952	8,115,888

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

금 액	구성비	금 액	구성비	금 액	구성비

단기금융상품(*)	8,652,952	100.00%	8,115,888	100.00%	6,779,635	100.00%

(*) 상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	1.94%	1.96%

임금상승률	4.00%	4.07%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(635,186)	747,420

임금상승률	1%	749,002	(648,017)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.69년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	551,708	553,110	1,784,677	3,473,810	11,522,398	17,885,703

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	4,627,074	493,003

일시적차이로 인한이연법인세변동액	(443,153)	273,068

자본에 반영된 법인세	(120,981)	73,845

법인세추납액(환급액)	-	(212,933)

법인세비용	4,062,940	626,983

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	549,912	(120,981)	428,931	(335,660)	73,845	(261,815)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,275,353	27,840

적용세율에 따른 법인세	2,678,578	3,062

조정사항 :

비공제비용	13,074	469,345

비과세수익	-	(190,549)

세액공제	(48,286)	(44,154)

법인세추납액(환급액)	-	(212,933)

이연법인세 미인식효과	781,971	351,780

기타(미환류세제로 인한 효과 등)	637,603	250,432

법인세비용(*)	4,062,940	626,983

(*) 당기 유효세율은 33.10% 입니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	137,662	312,688	488,911

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,759,296	2,004,907	2,074,779

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(196,893)	(60,684)	(33,711)

이연법인세자산(부채) 순액	2,700,065	2,256,911	2,529,979

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

당기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

재고평가	5,828,493	(2,010,857)	3,817,636	1,282,268	839,880

퇴직급여채무	1,115,707	(795,573)	320,134	245,456	70,430

채권평가	3,355,977	1,887,400	5,243,377	738,315	1,153,543

감가상각비	9,208	(610,929)	(601,721)	2,026	(132,379)

미지급비용	618,117	(15,566)	602,551	135,986	132,561

충당부채	102,555	2,218	104,773	22,562	23,050

기타	(771,371)	3,557,641	2,786,270	(169,702)	612,980

합 계	10,258,686	2,014,334	12,273,020	2,256,911	2,700,065

(단위 : 천원)

전기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

재고평가	5,333,333	495,160	5,828,493	1,173,333	1,282,268

퇴직급여채무	1,916,721	(801,014)	1,115,707	421,679	245,456

채권평가	2,395,162	960,815	3,355,977	526,936	738,315

감가상각비	131,813	(122,605)	9,208	28,999	2,026

미지급비용	626,891	(8,774)	618,117	137,916	135,986

충당부채	1,075,428	(972,873)	102,555	236,593	22,562

기타	20,558	(791,929)	(771,371)	4,523	(169,702)

합 계	11,499,906	(1,241,220)	10,258,686	2,529,979	2,256,911

(6) 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자주식(*1)	892,331	110,361

기타(*2)	108,713	108,713

합계	1,001,044	219,074

(*1) 회사는 해당 종속기업투자주식을 처분하지 않을 예정이므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 장기간 소멸되지 않고 있는 토지 등에 대한 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 매각예정비유동자산ㆍ부채

당기말 현재 회사는 토지 및 건물 등의 매각 계약을 체결하였으며, 이로 인해 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다. 동 거래는 2021년 1월에 완료되었습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

매각예정비유동자산

유형자산	18,383,840

합 계	18,383,840

매각예정비유동부채

유동임대보증금	2,654,984

비유동임대보증금	186,182

합 계	2,841,166

24. 자본금과 자본잉여금(단위 : 천원)

종류	발행주식수	자본금	주식발행초과금	계

보통주	9,600,000 주	6,733,070	6,040,081	12,773,151

보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 46백만주(1주당 금액 : 500원) 이며 정관이 정하는 바에 따라 2003년부터 수 차에 걸쳐 보통주 3,866,140주(액면금액 1,933,070천원)를 이익잉여금의 처분에 의해 상환하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.회사의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

25. 기타자본항목(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	(565,572)	(638,828)	(660,468)

(*) 회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 49,658주를 보유하고 있으며, 자기주식에 대한 처리방안은 보고기간말 현재 결정된 바 없습니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금 (*1)	3,398,200	3,398,200	3,398,200

임의적립금 (*2)	34,957,570	34,957,570	34,957,570

미처분이익잉여금	37,337,218	29,844,552	31,851,641

합 계	75,692,987	68,200,322	70,207,411

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2021년 3월 31일이며, 전기 처분확정일은 2020년 3월 20일입니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	37,337,217,715	29,844,552,236

1. 전기이월미처분이익잉여금	29,271,738,936	37,734,864,153	`

2. 전기재무제표 재작성	-	(6,456,770,333)

3. 중간배당액	(575,865,050)	(572,583,800)

4. 총포괄손익	8,641,343,829	(860,957,784)

II. 이익잉여금처분액	(955,034,200)	(572,813,300)

1. 현금배당금	(955,034,200)	(572,813,300)

III. 차기이월미처분이익잉여금(*)	36,382,183,515	29,271,738,936

(*) 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 전기 재무제표 오류수정이 반영되어 있으므로, 2020년 3월 20일 정기 주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

상제품매출	109,578,505	115,674,980

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

임대용역 등	7,035,438	7,037,241

합계	116,613,943	122,712,221

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

계약자산

예상고객 환불	2,353,875	2,399,248	1,897,054

계약부채

예상고객 환불 등	5,127,794	3,777,605	3,054,722

28. 판매비 및 관리비(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	9,318,212	9,549,281

퇴직급여	925,507	1,011,982

복리후생비	1,488,575	1,510,705

여비교통비	769,033	989,352

감가상각비	886,817	918,390

무형자산상각비	434,473	439,253

사용권자산 상각비	106,153	77,488

세금과공과	747,021	446,919

보험료	293,290	260,518

지급수수료	3,641,301	3,764,928

운반비	528,121	503,146

소모품비	308,273	438,100

광고선전비	1,765,455	2,802,975

경상개발비	758,382	809,068

대손상각비	1,846,418	994,481

수도광열비	382,274	382,054

관리용역비	1,307,513	1,382,753

판매보증비	55,472	74,479

기타	606,936	751,506

합계	26,169,226	27,107,378

29. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	2,091,239	(3,837,210)

상품 및 원재료의 매입	74,695,761	88,994,576

종업원 급여	14,576,848	15,040,495

감가상각비 및 무형자산 상각비	2,276,430	2,254,214

사용권자산 상각비	106,153	77,488

외주가공비	1,346,545	1,885,697

광고선전비	1,765,455	2,802,975

지급수수료	5,855,710	5,990,567

복리후생비	1,996,286	2,030,451

여비교통비	780,490	993,391

운반비	543,607	520,610

관리용역비	2,009,259	2,034,773

소모품비	398,803	601,665

기타비용	5,085,748	1,660,281

합계	113,528,334	121,049,973

30. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

수수료수익	27,787	221,212

유형자산처분이익	12,292,759	239,227

지분법관련이익	738,284	-

기타	93,461	162,945

합계	13,152,291	623,384

기타비용 :

기부금	12,954	23,888

유형자산처분손실	1,206,272	32,176

무형자산처분손실	-	600

지분법관련손실	2,635,571	1,599,000

기타	22	23,384

합계	3,854,819	1,679,048

31. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	22,221	36,685

외화환산이익	140,856	120,246

외환차익	736,295	385,628

합계	899,372	542,559

금융비용 :

이자비용	144,824	417,725

외화환산손실	299,676	57,553

외환차손	562,600	646,027

합계	1,007,100	1,121,305

32. 주당이익(단위 : 원)

내 역	당기	전기

손익계산서상 당기순이익	8,212,412,380	(599,143,216)

가중평균유통보통주식수(주) (*1)	9,545,648	9,542,072

주당이익	860	(63)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구 분	당 기	전 기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,600,000	3,513,600,000	9,600,000	9,600,000	3,504,000,000	9,600,000

자기주식	(49,658)	(19,892,812)	(54,352)	(56,090)	(21,143,550)	(57,928)

소 계	9,550,342	3,493,707,188	9,545,648	9,543,910	3,482,856,450	9,542,072

회사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

33. 배당금

회사가 2020년에 지급한 연차배당금은 573백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)이며, 2019년에 지급한 연차배당금은 574백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원) 입니다.

회사가 2020년에 지급한 중간 배당금은 576백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)이며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 955백만원이며, 2021년 3월 31일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표에는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,275,353	27,840

조정:

감가상각비	1,841,957	1,814,961

사용권자산 상각비	106,153	77,488

이자수익	(22,221)	(36,685)

이자비용	144,824	417,725

퇴직급여	1,267,150	1,318,290

대손상각비	1,846,418	994,481

급여	61,091	18,430

무형자산상각비	434,473	439,253

지분법손익	1,897,287	1,599,000

외화환산손실	299,676	57,553

외화환산이익	(140,856)	(120,246)

유형자산처분손실	1,206,272	32,176

유형자산처분이익	(12,292,759)	(239,227)

무형자산처분손실	-	600

판매보증비	55,472	74,479

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	3,990,479	1,431,648

기타유동금융자산	(29,431)	36,179

기타유동비금융자산	(920,524)	(36,158)

재고자산	3,269,912	(3,527,132)

계약자산	45,373	(502,194)

매입채무	(1,498,089)	(486,324)

계약부채	1,350,189	722,883

기타금융부채	459,824	(183,054)

기타유동부채	1,979,128	(283,199)

순확정급여부채	(1,627,692)	(2,607,449)

기타비유동금융부채	-	49,650

영업으로 창출된 현금	15,999,459	1,090,968

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지와 투자부동산(토지)간 대체	(1,498,614)	50,560

건물과 투자부동산(건물)간 대체	(1,520,627)	356,555

건설중인자산의 본계정 대체	20,136,583	14,541,319

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	(18,383,840)	-

기타금융자산 유동성대체	-	156,833

기타금융부채 유동성대체	86,460	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

가. 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당기말

단기차입금	16,186,533	(7,078,278)	-	9,108,255

장기차입금	10,000,000	(10,000,000)	-	-

리스부채	119,880	(115,879)	137,866	141,867

재무활동으로부터의 총부채	26,306,413	(17,194,157)	137,866	9,250,122

나. 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전기말

단기차입금	9,109,555	7,076,978	-	16,186,533

장기차입금	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	156,262	(75,966)	39,584	119,880

재무활동으로부터의 총부채	9,265,817	17,001,012	39,584	26,306,413

35. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	역구매카드

KEB하나은행	3,000,000	5,000,000	-	8,000,000

농협은행(*)	-	10,000,000	-	-

기업은행(*)	-	2,500,000	3,000,000	-

우리은행	1,500,000	-	-	-

KDB산업은행	-	7,000,000	-	-

계	4,500,000	24,500,000	3,000,000	8,000,000

(*) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

(2) 역구매카드 관련 담보책임회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할 경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 9백만원(전기말 : 105백만원) 입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행 보증 등과 관련하 여 955 백만 원을 지급보증 받고 있습니다.

36. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜신흥디브이캐피탈(*1), ㈜신흥MST	㈜신흥캐피탈, ㈜신흥MST

신흥허브서비스㈜(*2)	신흥허브서비스㈜(*2)

기타의 특수관계자	㈜디브이홀딩스(*3), 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜,㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브,㈜예낭아이앤씨, ㈜디브이몰(*4),㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜,㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브,㈜예낭아이앤씨, ㈜북부덴탈, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단

(*1) 전기 (주)신흥캐피탈에서 당기 (주)신흥디브이캐피탈로 사명변경하였습니다.(*2) (주)신흥캐피탈의 종속회사(*3) 전기 (주)무진홀딩스에서 당기 (주)디브이홀딩스로 사명변경하였습니다.(*4) 전기 (주)북부덴탈에서 당기 (주)디브이몰로 사명변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	㈜신흥MST	매출 등	26,060	22,146

매입 등	3,416,028	4,046,106

㈜신흥디브이캐피탈	매출 등	7,112	7,345

매입 등	6,489	20,967

신흥허브서비스㈜	매출 등	629,862	735,222

매입 등	618,215	652,594

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	매출 등	26,882,465	22,365,562

매입 등	1,673,392	1,751,063

신성치과기재㈜	매출 등	7,517,403	9,061,747

㈜덴트웹	매출 등	48,680	49,187

㈜신구덴탈 등	매출 등	4,870,933	4,752,032

매입 등	2,018,346	1,890,647

합 계	매출 등	39,982,515	36,993,241

매입 등	7,732,469	8,361,377

(3) 특수관계자에 대한 채권내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말	전기초

종속기업	㈜신흥MST	363,549	101,385	431,986

㈜신흥디브이캐피탈	486	270,486	270,486

신흥허브서비스㈜	6,883	27,773	6,883

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	232,857	1,461,460	6,772,809

신성치과기재㈜	45,629	1,337,479	51,943

㈜신구덴탈 등	727,295	674,594	380,439

합 계	1,376,699	3,873,177	7,914,546

(4) 특수관계자에 대한 채무내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말	전기초

종속기업	㈜신흥MST	-	96	-

㈜신흥디브이캐피탈	93,260	93,260	93,260

신흥허브서비스㈜	46,286	25,000	38,675

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	1,575,162	50,000	50,000

신성치과기재㈜	545,400	360,400	660,400

㈜신구덴탈 등	253,186	305,993	175,680

합 계	2,513,294	834,749	1,018,015

( 5) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 677백만원(전기 : 390백만원) 및 29백만원(전기 : 35백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜신흥MST	KDB산업은행	3,516,000	차입금

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

합 계	5,316,000

2) 제공받은 지급보증회사는 대표이사로부터 단기차입금 및 약정사항과 관련하여 18,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20, 35 참조). 37. 재무제표의 재작성회사는 당기에 전기 이전 기간의 재고자산의 과대계상 오류를 인지하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 비교표시된 전기의 재무제표는이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

재고자산	30,810,584	(7,826,004)	22,984,580	25,918,739	(6,456,771)	19,461,968

자산총계	139,417,778	(7,826,004)	131,591,774	125,539,272	(6,456,771)	119,082,501

이익잉여금	76,026,326	(7,826,004)	68,200,322	76,664,182	(6,456,771)	70,207,411

자본총계	89,770,155	(7,826,004)	81,944,151	90,389,582	(6,456,771)	83,932,811

(2) 손익계산서 및 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전기

수정전	수정금액	수정후

매출액	122,712,221	-	122,712,221

매출원가	(92,573,362)	(1,369,233)	(93,942,595)

당기순이익	770,090	(1,369,233)	(599,143)

총 포괄손익	508,275	(1,369,233)	(860,958)

주당순이익	81	(144)	(63)

(3) 자본변동표(단위: 천원)

구분	이익잉여금

수정전	수정금액	수정후

전기초 잔액	76,664,182	(6,456,771)	70,207,411

당기순이익	770,090	(1,369,233)	(599,143)

총 포괄손익	508,275	(1,369,233)	(860,958)

전기말 잔액	76,026,326	(7,826,004)	68,200,322

(4) 상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 38. 보고기간 후 사건 회사는 2021년 1월에 부산광역시 소재 토지 및 건물 등을 27,000백만원(장부금액:18,384백만원)에 매각 완료하였습니다.