신흥 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56기 : 2020년 12월 31일 현재
제 55기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속 기업들

1. 회사의 개요

주식회사 신흥(이하 "지배기업")과 그 종속기업들 (이하 "연결회사") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다. (1) 종속기업 현황

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

(주)신흥디브이캐피탈(*1)	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

(주)신흥MST	100%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

신흥허브서비스(주)(*2)	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(*1) 전기 (주)신흥캐피탈에서 당기 (주)신흥디브이캐피탈로 사명변경하였습니다.(*2) 신흥허브서비스 주식회사의 경우 주식회사 신흥디브이캐피탈이 100% 지분 보유하고 있는 종속회사입니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	신흥허브서비스㈜	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	신흥허브서비스㈜

자산총액	6,235,524	5,703,168	485,190	6,474,039	5,904,279	531,315

부채총액	3,451,882	3,822,426	245,819	5,679,592	3,693,310	274,103

매출액	154,340	3,476,909	1,108,319	383,001	4,212,710	1,187,662

당기순이익(손실)	1,989,195	(331,967)	8,105	(125,810)	233,912	(9,482)

총포괄이익(손실)	1,989,195	(330,226)	8,105	(125,810)	228,079	(9,482)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분 의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는선입선출법 (단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수(년)

건 물	32 ~ 60

구축물	10 ~ 20

기계장치	5 ~ 8

차량운반구	5 ~ 8

기타의 유형자산	5 ~ 8

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수(년)

소프트웨어 등	5

특허권	10

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 회원권에 대해 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 32~60년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상기준에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 연결회 사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 치과 의료기기ㆍ치과 재료 외 기타 치과 관련 용품의 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 부동산 임대용역을 정액계약에 의하여 제공하고 있으며, 연결회사는 계약상 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 사택을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함 될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

지점사무소 및 사무용 비품과 IT기기의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문연결회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 27,111백만원 (전기: 22,537백만원)입니다. 2.22 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 '코로나바이러스감염증-19(이하 코로나19)'의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(4) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 27 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

JPY	8,940	2,745,230	2,675	2,247,450	44,636	3,529,140

USD	2,026,305	3,266,130	3,307,516	3,229,773	2,320,296	2,242,571

EUR	1,926	1,303,778	1,867	1,284,758	1,834	1,445,870

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	(273,629)	273,629	(224,478)	224,478

USD	(123,983)	123,983	7,774	(7,774)

EUR	(130,185)	130,185	(128,289)	128,289

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 또한 연결회사는 상품가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

변동금리차입금	4,591,472	34.4%	21,175,938	63.5%

고정금리차입금	9,576,000	65.6%	12,175,000	36.5%

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산(*)	63,159	309,373

금융부채

단기차입금	4,078,732	10,465,838

장기차입금	512,740	10,710,100

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다.

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	632	(632)	3,094	(3,094)

이자비용	(45,915)	45,915	(211,759)	211,759

합 계	(45,283)	45,283	(208,665)	208,665

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 매출채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 지급보증의 경우 지급을 요구받을 수 있는 최대금액이 신용위험에 노출되어 있습니다.(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실은 보고기간말 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금	매출채권	대손설정율	대손충당금

정상	12,687,392	3.38%	428,797	17,862,338	2.07%	369,436	20,361,581	1.2%	243,604

6개월 초과~12개월 이하	1,626,177	48.17%	783,275	1,914,114	22.98%	439,819	1,514,404	16.1%	243,106

12개월 초과~18개월 이하	1,291,412	66.54%	859,311	996,973	47.34%	471,953	660,310	34.2%	225,592

18개월 초과~24개월 이하	862,609	84.32%	727,369	423,312	81.42%	344,655	444,786	57.6%	256,117

24개월 초과	2,919,644	100.00%	2,919,644	2,246,040	100.00%	2,246,040	1,957,415	100.0%	1,957,415

합 계	19,387,234	29.50%	5,718,396	23,442,777	16.52%	3,871,903	24,938,496	11.7%	2,925,834

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	3,871,902	2,925,834

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,846,494	994,495

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(48,427)

기말	5,718,396	3,871,902

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 24개월을 초과하여 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 장단기대여금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있어 신용위험이낮다고 판단, 손실충당금은 반영하지 않았습니다.(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	1,846,494	994,495

상기의 대손상각비는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 547백만원 입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 유동성약정연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래	27,000,000	35,000,000

- 1년 이후 만기 도래	867,000	10,867,000

고정금리

- 1년 내 만기 도래	7,000,000	7,000,000

(2) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	13,654,732	13,862,905	13,862,905	-	-

장기차입금(*1)	512,740	546,667	526,393	13,653	6,621

매입채무 및 기타금융부채(*1)	13,072,096	13,309,062	11,140,662	1,410,400	758,000

리스부채	141,867	142,239	84,134	35,375	22,730

금융보증부채(*2)	-	1,809,146	1,809,146	-	-

합계	27,381,435	29,670,019	27,423,240	1,459,428	787,351

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	22,640,838	22,840,358	22,840,358	-	-

장기차입금(*1)	10,710,100	11,309,593	275,069	275,069	10,759,455

매입채무 및 기타금융부채(*1)	16,887,470	17,010,221	15,165,221	1,060,000	785,000

리스부채	119,880	126,072	83,672	12,800	29,600

금융보증부채(*2)	-	1,905,185	1,905,185	-	-

합계	50,358,288	53,191,429	40,269,505	1,347,869	11,574,055

(단위 : 천원)

전기초	장부금액	계약상 현금흐름	잔존만기

1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과

단기차입금(*1)	16,823,625	17,139,684	17,139,684	-	-

장기차입금(*1)	847,650	991,794	847,650	28,757	115,387

매입채무 및 기타금융부채(*1)	17,721,492	17,838,215	15,869,215	1,100,000	869,000

금융보증부채(*2)	-	1,862,073	1,862,073	-	-

합계	35,392,767	37,831,766	35,718,622	1,128,757	984,387

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 역구매카드 및 특수관계자 지급보증과 관련하여 회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입 니다(주석 34, 35 참조).

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (연결재무상태표의 장단기차입금 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총차입금 (a)	14,167,472	33,350,938	17,671,275

차감 : 현금및현금성자산 (b)	119,667	341,235	320,129

순부채 (c)=(a)-(b)	14,047,805	33,009,703	17,351,146

자본총계 (e)	91,901,978	80,127,941	80,848,318

총자본 (f)=(c)+(e)	105,949,783	113,137,644	98,199,464

자본조달비율(%) ((c)/(f))	13.26%	29.18%	17.67%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	119,667	119,667	341,235	341,235	320,130	320,130

매출채권	13,668,837	13,668,837	19,570,875	19,570,875	22,012,662	22,012,661

당기손익-공정가치 금융자산(*)	547,179	547,179	826,842	826,842	957,660	957,660

기타금융자산	4,799,404	4,799,404	3,528,010	3,528,010	4,266,339	4,266,339

소 계	19,135,087	19,135,087	24,266,962	24,266,962	27,556,791	27,556,790

금융부채

매입채무	6,995,742	6,995,742	8,417,628	8,417,628	9,411,713	9,411,713

단기차입금	13,654,732	13,654,732	22,640,838	22,640,838	16,823,625	16,823,625

장기차입금	512,740	512,740	10,710,100	10,710,100	847,650	847,650

리스부채	141,867	141,867	119,881	119,881	-	-

기타금융부채	6,076,354	6,076,354	8,469,843	8,469,843	8,309,779	8,309,779

소 계	27,381,435	27,381,435	50,358,290	50,358,290	35,392,767	35,392,767

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	26,182	-	520,997	547,179

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	26,182	-	800,660	826,842

(단위 : 천원)

전기초	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	957,660	957,660

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리 등 입니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	119,667	341,235	320,129

매출채권	13,668,837	19,570,875	22,012,662

기타금융자산	4,799,404	3,528,010	4,266,339

당기손익-공정가치 금융자산	547,179	826,842	957,660

합계	19,135,087	24,266,962	27,556,790

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융부채

매입채무	6,995,742	8,417,628	9,411,713

차입금	14,167,472	33,350,938	17,671,275

기타금융부채	6,076,354	8,469,843	8,309,779

합계	27,239,568	50,238,409	35,392,767

6.2. 범주별 금융상품순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익	8,000	7,000

상각후원가 금융자산

이자수익	128,726	35,846

외화환산손익	(81,598)	3,993

외환차손익	(36,484)	20,932

대손상각비	(2,170,519)	(994,668)

상각후원가 금융부채

이자비용	(316,827)	(765,834)

외화환산손익	(77,223)	58,700

외환차손익	210,179	(281,330)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

은행예금 및 보유현금	119,667	341,235	320,129

8. 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

비유동자산

출자금 등	40,182	110,182	174,000

지분증권	506,997	716,660	783,660

합 계	547,179	826,842	957,660

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 연결회사는 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	19,387,234	23,442,778	24,938,496

손실충당금	(5,718,396)	(3,871,903)	(2,925,834)

매출채권 (순액)	13,668,838	19,570,875	22,012,662

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

할부금융채권	718,744	50,000	768,744	1,264,820	50,000	1,314,820	1,652,994	232,841	1,885,835

미수수익	111,524	-	111,524	165,306	-	165,306	117,251	-	117,251

미수금	55,216	-	55,216	23,325	-	23,325	20,964	-	20,964

단기대여금	2,185,000	-	2,185,000	-	-	-	-	-	-

유동성 장기대여금	-	-	-	1,000	-	1,000	2,000	-	2,000

장기금융상품	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000

보증금	1,446,643	230,276	1,676,919	1,592,709	428,849	2,021,558	2,027,460	210,828	2,238,288

총 장부금액	4,517,127	282,276	4,799,403	3,047,160	480,849	3,528,009	3,820,669	445,669	4,266,338

차감:손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가	4,517,127	282,276	4,799,403	3,047,160	480,849	3,528,009	3,820,669	445,669	4,266,338

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동성 기타자산

선급금	1,559,865	940,190	933,458

선급비용	85,431	64,958	61,749

합 계	1,645,296	1,005,148	995,207

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상품	10,411,618	15,173,250	11,391,041

제품	3,589,839	2,439,709	2,600,062

재공품	2,583,008	2,980,356	3,924,648

원재료	2,537,301	1,815,160	2,092,663

미착상품	1,666,240	1,166,563	1,176,947

합 계	20,788,006	23,575,038	21,185,361

당기말 현재 평가손실충당금은 4,668백만원(전기말: 3,071백만원, 전기초: 2,623백만원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 74,181백만원(전기: 82,391백만원)입니다.

13. 관계기업에 대한 지분 (1) 관계기업 현황

종속기업	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

㈜덴트웹	40%	40%	한국	12월

(2) 지분법 평가 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	747,223	742,529

지분법손익	140,734	4,694

기말	887,957	747,223

(3) 관계기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자산총액	1,339,257	837,591

부채총액	220,564	67,879

매출액	2,047,788	1,192,959

당기순이익	351,835	11,735

총포괄이익	351,835	11,735

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	29,096,645	-	29,096,645	36,412,078	-	36,412,078	22,321,773	-	22,321,773

건물	40,415,369	(9,911,058)	30,504,311	33,668,179	(12,607,690)	21,060,489	34,719,143	(12,102,255)	22,616,888

구축물	1,291,985	(1,086,511)	205,474	3,234,501	(2,428,944)	805,557	3,184,937	(2,319,568)	865,369

기계장치	8,474,165	(7,481,257)	992,908	8,112,320	(7,246,605)	865,715	7,929,919	(6,950,815)	979,104

차량운반구	736,230	(309,321)	426,909	537,617	(278,466)	259,151	537,617	(225,049)	312,568

기타의 유형자산	16,796,363	(13,321,305)	3,475,058	14,926,705	(12,784,722)	2,141,983	14,311,252	(12,493,141)	1,818,111

건설중인자산	199,000	-	199,000	2,529,317	-	2,529,317	1,368,208	-	1,368,208

합 계	97,009,757	(32,109,452)	64,900,305	99,420,717	(35,346,427)	64,074,290	84,372,849	(34,090,828)	50,282,021

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

과 목	당 기

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*1)	매각예정비유동자산대체(*3)	기말

토지(*2)	36,412,078	-	(925,383)	-	1,498,614	(7,888,664)	29,096,645

건물	21,060,489	-	(1,477,529)	(812,837)	21,657,210	(9,923,022)	30,504,311

구축물	805,557	61,100	(3)	(89,026)	-	(572,154)	205,474

기계장치	865,715	404,545	(2)	(328,350)	51,000	-	992,908

차량운반구	259,151	234,497	(7,592)	(59,147)	-	-	426,909

기타의 유형자산	2,141,983	640,046	(5)	(574,543)	1,267,577	-	3,475,058

건설중인자산	2,529,317	19,124,842	-	-	(21,455,159)	-	199,000

합 계	64,074,290	20,465,030	(2,410,514)	(1,863,903)	3,019,242	(18,383,840)	64,900,305

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다. (*2) 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).(*3) 당기 중 보유 중인 부동산 일부 매각과 관련하여 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 23 참조).

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	22,321,773	-	(197,007)	-	14,287,312	36,412,078

건물	22,616,888	-	(550,837)	(852,454)	(153,108)	21,060,489

구축물	865,369	49,565	-	(109,377)	-	805,557

기계장치	979,104	182,400	-	(295,789)	-	865,715

차량운반구	312,568	-	-	(53,417)	-	259,151

기타의 유형자산	1,818,111	807,278	(104)	(483,302)	-	2,141,983

건설중인자산	1,368,208	15,456,605	-	-	(14,295,496)	2,529,317

합 계	50,282,021	16,495,848	(747,948)	(1,794,339)	(161,292)	64,074,290

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 및 투자부동산 대체가 포함되었습니다.

(*2) 차입금 관련하여 KDB산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석20참조). 감가상각비 중 868백만원(전기: 788백만원)은 매출원가, 995백만원(전기: 1,006백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산의 담보제공 내역(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	14,806	24,600	차입금(주석 20)	9,483	KDB산업은행

건물	2,360

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	150,072	118,359

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	84,035	81,854

비유동	57,832	38,026

합계	141,867	119,880

당기 중 증가된 사용권자산은 138백만원(전기: 40백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	106,153	77,488

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,755	4,318

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,675	16,732

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	43,334	30,224

당기 중 리스의 총 현금유출은 165백만원입니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	806,657	620,186	328,820	1,755,663

취득	203,621	-	111	203,732

상각비(*)	(323,671)	-	(118,472)	(442,143)

보고기간말 장부금액	686,607	620,186	210,459	1,517,252

취득원가	3,585,756	620,186	1,455,396	5,661,338

상각누계액	(2,899,149)	-	(1,244,937)	(4,144,086)

(단위 : 천원)

구 분	전 기

소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,113,624	620,786	546,987	2,281,397

취득	9,045	-	2,360	11,405

처분	-	(600)	-	(600)

상각비(*)	(316,012)	-	(220,527)	(536,539)

보고기간말 장부금액	806,657	620,186	328,820	1,755,663

취득원가	3,382,135	620,186	1,455,285	5,457,606

상각누계액	(2,575,478)	-	(1,126,465)	(3,701,943)

(*) 감가상각비 중 8백만원(전기: 10백만원)은 매출원가, 434백만원(전기: 439백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구분	토지	건물

당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초

취득원가	5,071,730	6,577,648	6,527,088	12,267,425	20,752,924	20,142,478

감가상각누계액	-	-	-	(3,642,275)	(8,668,816)	(7,917,369)

장부금액	5,071,730	6,577,648	6,527,088	8,625,150	12,084,108	12,225,109

(2) 투자부동산 장부금액 변동내역가. 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	처분	기타증감(*1)	기말

토지	6,577,648	-	(7,304)	(1,498,614)	5,071,730

건물	12,084,108	(373,074)	(1,565,257)	(1,520,627)	8,625,150

합계	18,661,756	(373,074)	(1,572,561)	(3,019,241)	13,696,880

(*1) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.나. 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	상각	기타증감(*1)	기말

토지	6,527,088	-	50,560	6,577,648

건물	12,225,109	(497,556)	356,555	12,084,108

합계	18,752,197	(497,556)	407,115	18,661,756

(*1) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	4,634,872	4,887,663

임대원가	(2,327,427)	(2,450,363)

(4) 투자부동산의 담보제공 내역가. 당기

(단위 : 백만원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,072	3,497	임대보증금	6,171	피플라이프㈜ 등

건물	8,625

나. 전기(단위 : 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	6,570	3,315	임대보증금	4,961	피플라이프㈜ 등

건물	10,519

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 38,107백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(6) 운용리스 제공내역연결회사는 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스계약을 통하여 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	2,192,091	1,703,634

1년 초과 5년 이내	931,974	427,521

합계	3,124,065	2,131,155

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동 기타금융부채

매입채무	6,995,742	8,417,628	9,411,713

미지급금	754,777	1,283,196	1,199,613

미지급비용	870,086	939,700	870,691

보증금	2,513,786	4,619,256	4,491,434

합계	11,134,391	15,259,780	15,973,451

비유동 기타금융부채

보증금	1,937,705	1,627,691	1,748,041

합계	1,937,705	1,627,691	1,748,041

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

19. 기타부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동성 기타부채

선수금	11,530,850	1,671,690	1,710,998

선수수익	142,540	122,750	116,722

예수금	205,697	183,078	188,105

제세공과예수금	486,717	245,189	443,820

충당부채	104,750	102,532	100,416

소계	12,470,554	2,325,239	2,560,061

20. 차입금(단위 : 천원)

구분	차 입 처	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전기초

단기차입금	당좌차월	KEB하나은행	2.67% ~ 2.77%	60,534	41,354	2,610,438

KDB산업은행	4.05%	1,970,477	1,279,305	1,964,071

우리은행	2.76%	59,145	1,496,241	1,498,548

기업은행(*1)	2.17%	1,988,576	2,439,677	569

일반대출	농협은행(*1)	-	-	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행(*2)	1.96%	7,000,000	7,000,000	-

매입외환	KEB하나은행	-	-	209,261	-

기타	특수관계자	3.0% ~ 4.60%	2,576,000	5,175,000	5,750,000

장기차입금	시설자금대출	KDB산업은행	2.630%	512,740	10,710,100	847,650

합 계	14,167,472	33,350,938	17,671,276

(*1) 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).(*2) 차입금과 관련하여 토지 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,774,725	9,994,282	9,603,007

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,652,952)	(8,115,888)	(6,779,636)

재무상태표상 순확정급여부채	1,121,773	1,878,394	2,823,371

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,994,282	9,603,007

당기근무원가	1,298,797	1,363,549

이자비용	216,608	243,865

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(349,010)	620,198

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	43,762

- 경험적조정으로인한 보험수리적 손익	(268,890)	(362,120)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,117,062)	(1,517,979)

보고기간말 금액	9,774,725	9,994,282

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,115,888	6,779,636

이자수익	159,042	153,850

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(66,247)	(41,298)

기여금:

- 사용자	1,300,000	2,100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(855,731)	(876,300)

보고기간말 금액	8,652,952	8,115,888

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

금 액	구성비	금 액	구성비	금 액	구성비

단기금융상품(*)	8,652,952	100.00%	8,115,888	100.00%	6,779,636	100.00%

(*) 상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	1.94%	1.96%

임금상승률	4.00%	4.07%

( 6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(684,517)	804,517

임금상승률	1%	806,221	(698,353)

상기의 민감 도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.69년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

지급액	586,272	589,634	1,906,616	3,724,916	12,307,442	19,114,880

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	5,516,090	472,250

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(442,771)	273,068

자본에 반영된 법인세	(121,364)	75,491

법인세추납액(환급액)	-	(212,933)

법인세비용	4,951,955	607,876

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	551,653	(121,364)	430,289	(343,138)	75,491	(267,647)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	17,383,291	1,282,847

적용세율에 따른 법인세	3,824,324	282,226

조정사항 :

비공제비용	13,074	466,284

비과세수익	-	(190,549)

세액공제	(48,286)	(44,154)

법인세추납액(환급액)	-	(212,933)

이연법인세미인식효과	781,971	351,780

기타	380,872	(44,778)

법인세비용	4,951,955	607,876

유효세율	28.49%	47.38%

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	149,004	312,688	437,184

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,759,296	2,016,632	2,136,586

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(196,893)	(60,684)	(33,711)

이연법인세자산(부채) 순액	2,711,407	2,268,636	2,540,059

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

당기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

재고평가	5,846,404	(2,028,769)	3,817,635	1,286,209	839,880

퇴직급여채무	1,161,523	(841,389)	320,134	255,535	70,430

채권평가	3,382,037	1,861,340	5,243,377	744,048	1,153,543

감가상각비	9,208	(610,929)	(601,721)	2,026	(132,379)

미지급비용	612,691	(10,140)	602,551	134,792	132,561

충당부채	97,552	7,220	104,772	21,461	23,050

기타	(797,430)	3,635,257	2,837,827	(175,435)	624,322

합 계	10,311,985	2,012,590	12,324,575	2,268,636	2,711,407

(단위 : 천원)

전기	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

재고평가	5,333,334	513,070	5,846,404	1,173,333	1,286,209

퇴직급여채무	1,962,537	(801,014)	1,161,523	421,679	255,535

채권평가	2,421,222	960,815	3,382,037	588,743	744,048

감가상각비	131,813	(122,605)	9,208	28,999	2,026

미지급비용	626,892	(14,201)	612,691	137,916	134,792

충당부채	1,075,429	(977,877)	97,552	236,594	21,461

기타	(5,501)	(791,929)	(797,430)	(47,205)	(175,435)

합 계	11,545,726	(1,233,741)	10,311,985	2,540,059	2,268,636

(6) 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자주식(*1)	892,331	110,361

기타(*2)	108,713	108,713

합계	1,001,044	219,074

(*1) 연결회사는 해당 종속기업투자주식을 처분하지 않을 예정이므로 해당 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 장기간 소멸되지 않고 있는 토지 등에 대한 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 매각예정비유동자산ㆍ부채

2020년 9월 21일 연결회사는 보유중인 부동산 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다. 동 거래는 2021년 1월에 완료되었습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

매각예정비유동자산

유형자산	18,383,840

합 계	18,383,840

매각예정비유동부채

유동임대보증금	2,654,984

비유동임대보증금	186,182

합 계	2,841,166

24. 자본금과 자본잉여금(단위 : 천원)

종류	발행주식수	자본금	주식발행초과금	계

보통주	9,600,000 주	6,733,070	6,040,081	12,773,151

보고기간말 현재 연결회사의 수권주식수는 46백만주(1주당 금액 : 500원) 이며 정관이 정하는 바에 따라 2003년부터 수 차에 걸쳐 보통주 3,866,140주(액면금액 1,933,070천원)를 이익잉여금의 처분에 의해 상환하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

연결회사의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

25. 기타자본항목(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	(565,572)	(638,828)	(660,468)

(*) 연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 56,090주를 보유하고 있으며, 자기주식에 대한 처리방안은 보고기간말 현재 결정된 바 없습니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금 (*1)	3,428,200	3,236,363	3,398,200

임의적립금 (*2)	34,957,570	34,946,570	34,957,570

미처분이익잉여금	39,942,171	28,432,061	28,998,031

합 계	78,327,941	66,614,994	67,353,801

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

상제품매출	109,420,773	115,543,118

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

임대용역 등	7,231,496	7,470,346

합계	116,652,269	123,013,464

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

계약자산

예상고객 환불	2,353,875	2,399,248	1,897,054

계약부채

예상고객 환불 등	5,127,794	3,777,605	3,054,722

28. 판매비 및 관리비(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	9,745,941	10,044,373

퇴직급여	934,795	1,051,658

복리후생비	1,532,210	1,568,887

여비교통비	778,943	1,004,609

감가상각비	995,354	1,082,474

무형자산상각비	434,483	526,434

사용권자산상각비	106,153	77,488

세금과공과	764,052	488,235

보험료	325,716	298,841

지급수수료	3,251,899	3,301,692

운반비	551,473	522,167

소모품비	324,450	447,162

광고선전비	1,765,455	2,803,167

경상개발비	758,382	809,068

대손상각비	2,170,519	994,668

수도광열비	438,000	463,761

관리용역비	1,307,513	1,382,753

판매보증비	55,472	74,479

기타	634,562	800,654

합계	26,875,372	27,742,570

29. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	4,127,872	(2,704,275)

상품 및 원재료의 매입	70,052,691	85,095,618

종업원 급여	16,111,170	16,577,606

감가상각비 및 무형자산 상각비	2,698,117	2,828,435

사용권자산상각비	106,153	77,488

외주가공비	2,279,997	2,337,638

광고선전비	1,765,455	2,803,167

지급수수료	5,634,372	5,796,644

복리후생비	2,145,154	2,188,629

여비교통비	792,289	1,013,931

운반비	677,728	667,171

관리용역비	2,011,350	2,036,863

소모품비	587,906	754,085

기타비용	4,504,676	1,912,076

합계	113,494,930	121,385,076

30. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

수수료수익	27,787	221,212

유형자산처분이익	12,292,759	239,227

투자부동산처분이익	4,946,433	-

지분법이익	140,734	-

기타	226,882	199,080

합계	17,634,596	659,519

기타비용 :

기부금	2,022,954	23,888

유형자산처분손실	1,206,272	32,176

무형자산처분손실	-	600

기타	14,193	23,385

합계	3,243,419	80,049

31. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	128,726	35,846

외화환산이익	140,856	120,246

외환차익	736,295	385,629

배당금수익	8,000	7,000

합계	1,013,877	548,721

금융비용 :

이자비용	316,827	770,152

외화환산손실	299,676	57,553

외환차손	562,600	646,027

합계	1,179,103	1,473,732

32. 주당이익(단위 : 원)

내 역	당기	전기

손익계산서상 당기순이익	12,431,335,933	674,971,634

가중평균유통보통주식수(주) (*1)	9,545,648	9,542,072

주당이익	1,302	71

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구 분	당 기	전 기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,600,000	3,513,600,000	9,600,000	9,600,000	3,504,000,000	9,600,000

자기주식	(49,658)	(19,892,812)	(54,352)	(56,090)	(21,143,550)	(57,928)

소 계	9,550,342	3,493,707,188	9,545,648	9,543,910	3,482,856,450	9,542,072

연결회사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

33. 배당금

연결회사가 2020년에 지급한 연차배당금은 573백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)이며, 2019년에 지급한 연차배당금은 574백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원) 입니다.

연결회사가 2020년에 지급한 중간 배당금은 576백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)이며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 955백만원이며, 2021년 3월 31일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표에는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	17,383,291	1,282,848

조정:

감가상각비	2,255,974	2,291,895

사용권자산상각비	106,153	77,488

이자수익	(128,726)	(35,846)

이자비용	316,827	770,152

배당금수익	(8,000)	(7,000)

퇴직급여	1,352,455	1,458,098

대손상각비	2,148,474	994,495

급여	61,091	20,813

무형자산상각비	442,143	536,540

외화환산손실	299,676	57,553

외화환산이익	(140,856)	(120,246)

유형자산처분손실	1,206,272	32,176

유형자산처분이익	(12,292,759)	(239,227)

투자부동산처분이익	(4,946,433)	-

무형자산처분손실	-	600

지분법이익	(140,734)	-

기타의 조정	(31,561)	13,014

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	3,994,354	1,474,800

기타유동금융자산	244,128	(61,472)

기타유동자산	(860,036)	(351,464)

재고자산	2,787,031	(2,394,197)

기타비유동금융자산	(270,000)	419,427

매입채무	(1,499,109)	(486,171)

기타유동금융부채	(235,919)	253,891

기타유동부채	3,351,692	413,582

순확정급여부채	(1,669,437)	(2,722,562)

기타비유동금융부채	(195,001)	(120,352)

계약부채	45,374	(502,194)

영업으로부터 창출된 현금	13,576,364	3,056,641

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지와 투자부동산(토지)간 대체	(1,498,614)	50,560

건물과 투자부동산(건물)간 대체	(1,520,627)	356,555

건설중인 자산의 본계정 대체	20,136,583	14,541,319

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	(18,383,840)	-

기타금융자산 유동성대체	-	156,833

기타금융부채 유동성대체	86,460	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당기말

단기차입금	22,640,838	(8,986,106)	-	13,654,732

장기차입금	10,710,100	(10,197,360)	-	512,740

리스부채	119,880	(115,879)	137,866	141,867

재무활동으로부터의 총부채	33,470,818	(19,299,345)	137,866	14,309,339

나. 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전기말

단기차입금	16,823,625	5,817,213	-	22,640,838

장기차입금	847,650	9,862,450	-	10,710,100

리스부채	156,262	(75,966)	39,584	119,880

재무활동으로부터의 총부채	17,827,537	15,603,697	39,584	33,470,818

35. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	시설자금대출	역구매카드

KEB하나은행	3,000,000	5,000,000	-	-	8,000,000

농협은행(*)	-	10,000,000	-	-	-

기업은행(*)	-	2,500,000	3,000,000	-	-

우리은행	1,500,000	-	-	-	-

KDB산업은행	-	9,000,000	-	867,000	-

계	4,500,000	26,500,000	3,000,000	867,000	8,000,000

(*) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

(2) 역구매카드 관련 담보책임연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 9백만원(전기말 : 105백만원) 입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 955백만원을 지급보증 받고 있습니다.

36. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	㈜덴트웹

기타의 특수관계자	㈜디브이홀딩스(*1), 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨, ㈜디브이몰(*2), ㈜덴트웹,(재)신흥연송학술재단	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨, ㈜북부덴탈, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단

(*1) 전기 (주)무진홀딩스에서 당기 (주)디브이홀딩스로 사명변경하였습니다.(*2) 전기 (주)북부덴탈에서 당기 (주)디브이몰로 사명변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	㈜덴트웹	매출 등	48,680	49,187

매입 등	-	-

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	매출 등	27,110,916	22,537,446

매입 등	1,673,487	1,737,572

신성치과기재㈜	매출 등	7,519,151	9,063,297

매입 등	103	-

㈜신구덴탈 등	매출 등	5,005,879	4,974,415

매입 등	2,064,234	1,994,393

합 계	매출 등	39,684,626	36,624,345

매입 등	3,737,825	3,731,965

(3) 특수관계자에 대한 채권내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말	전기초

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	232,857	1,478,274	6,772,809

신성치과기재㈜	45,629	1,337,479	51,943

㈜신구덴탈 등	727,311	674,594	380,439

합 계	1,005,797	3,490,347	7,205,191

(4) 특수관계자에 대한 채무내역(차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말	전기초

관계기업	㈜덴트웹	100,000	100,000	-

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	1,575,162	50,000	50,068

신성치과기재㈜	545,400	360,400	660,400

㈜신구덴탈 등	153,186	227,685	175,680

합 계	2,373,748	738,085	886,148

(5) 특수관계자와의 자금거래가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	700,000	1,300,000	-	2,000,000

㈜디브이홀딩스	3,545,000	10,000	3,555,000	-

㈜디브이몰 등	930,000	611,000	965,000	576,000

합 계	5,175,000	1,921,000	4,520,000	2,576,000

(단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

기초	대여	상환	기말

㈜디브이홀딩스	-	3,900,000	2,045,000	1,855,000

신성치과기재㈜	-	1,430,000	1,100,000	330,000

㈜예낭아이앤씨	-	220,000	220,000	-

합 계	-	5,550,000	3,365,000	2,185,000

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	700,000	400,000	400,000	700,000

㈜디브이홀딩스	4,120,000	695,000	1,270,000	3,545,000

신성치과기재㈜	-	180,000	180,000	-

㈜디브이몰 등	930,000	200,000	200,000	930,000

합 계	5,750,000	1,475,000	2,050,000	5,175,000

(6) 당기 중 연결회사는 기타의 특수관계자인 (재)신흥연송학술재단에 2,000백만원을 기부하였습니다.(7) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 707백만원(전기 : 469백만원) 및 32백만원(전기 : 42백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(8) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

2) 제공받은 지급보증연결회사는 회사의 대표이사로부터 단기차입금 및 약정사항과 관련하여 18,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 재무제표의 재작성연결회사는 당기에 전기 이전 기간의 재고자산의 과대계상 오류를 인지하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.

(1) 연결재무상태표(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

재고자산	31,401,042	(7,826,004)	23,575,038	27,642,132	(6,456,771)	21,185,361

자산총계	146,698,326	(7,826,004)	138,872,322	132,689,386	(6,456,771)	126,232,615

이익잉여금	74,440,998	(7,826,004)	66,614,994	73,810,572	(6,456,771)	67,353,801

자본총계	87,953,945	(7,826,004)	80,127,941	87,305,089	(6,456,771)	80,848,318

(2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	전기

수정전	수정금액	수정후

매출액	123,013,464	-	123,013,464

매출원가	(92,273,273)	(1,369,233)	(93,642,506)

당기순이익	2,044,205	(1,369,233)	674,972

총 포괄손익	1,776,557	(1,369,233)	407,324

주당순이익	214	(143)	71

(3) 연결자본변동표(단위: 천원)

구분	이익잉여금

수정전	수정금액	수정후

전기초 잔액	73,810,572	(6,456,771)	67,353,801

당기순이익	2,044,205	(1,369,233)	674,972

총 포괄손익	1,776,557	(1,369,233)	407,324

전기말 잔액	74,440,997	(7,826,003)	66,614,994

(4) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 38. 보고기간 후 사건 연결회사는 2021년 1월에 부산광역시 소재 토지 및 건물 등을 27,000백만원(장부금액:18,384백만원)에 매각 완료하였습니다.