신흥 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 54기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 53기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속기업들

1. 회사의 개요

주식회사 신흥과 그 종속기업들 (이하 "연결회사") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로서 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다. (1) 종속기업 현황

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당분기	전기

㈜신흥캐피탈	100%	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

㈜신흥MST(*)	100%	100%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

신흥허브서비스㈜	100%	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜신흥캐피탈	㈜신흥MST	신흥허브서비스㈜	㈜신흥캐피탈	㈜신흥MST	신흥허브서비스㈜

자산총액	7,470,578	6,301,060	588,741	7,622,320	6,255,984	595,002

부채총액	6,365,587	3,929,090	251,414	6,449,483	4,113,419	230,655

매출액	115,350	583,228	305,143	451,279	2,936,422	1,349,657

당기순이익(손실)	(67,846)	229,404	(27,019)	(272,733)	88,511	(57,579)

총포괄이익(손실)	(67,846)	229,404	(27,019)	(272,733)	81,722	(57,579)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있으며, 당분기 중 동 개정으로 인한 연결회사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당 분기 중 동 해석서의 적용으로 인한 연결회사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 당분기 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,069백만원, 매도가능금융자산 1,107백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다 . 연결회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,069백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은1,107백만원이고, 2018 회계연도 당분기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된미실현평가손익은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 27,069백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,722백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 이익잉여금 또는 자본항목으로 인식하는 방법으로 적용하였으며 경과규정에 따라 비교표시된 전기연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 전기말 (2017년 12월 31일) 시점에 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않은것으로 예측되었습니다. 이러한 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가

연결회사는 고객에게 치과용기자재를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 연결회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담하였습니다. 따라서, 상기 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융보증부채연결회사는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하는 금융보증계약을 체결하고있습니다. 연결회사는 이와 관련된 금융보증부채를 최초인식시 공정가치로 인식하며, 후속측정시 최초인식금액에서 상각누계액을 차감한 금액과 충당부채로 결정된 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	208,012	208,012	183,809	183,809

매출채권	22,588,833	22,588,833	21,622,119	21,622,119

기타금융자산	4,480,046	4,480,046	4,388,745	4,388,745

소계	27,276,891	27,276,891	26,194,673	26,194,673

금융부채

매입채무	9,344,891	9,344,891	8,343,376	8,343,376

단기차입금	21,456,281	21,456,281	20,899,174	20,899,174

장기차입금	627,000	627,000	387,000	387,000

기타금융부채	8,442,311	8,442,311	9,008,606	9,008,606

소계	39,870,483	39,870,483	38,638,156	38,638,156

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.연결회사의 공정가치 측정치의 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	933,497	933,497

출자금	174,000	174,000

합계	1,107,497	1,107,497

(*) 상기의 매도가능금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위 : 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	45,425,875	24,838,578	2,389,430

취 득	747,753	-	300,000

계정대체	1,904,797	(1,904,797)	-

처 분	(75,765)	(1,015,735)	-

상 각	(604,792)	(18,997)	(149,752)

당분기말	47,397,868	21,899,049	2,539,678

(단위 : 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	46,828,385	26,104,729	1,388,575

취 득	442,528	-	-

계정대체	(278,915)	278,915	-

처 분	(335,239)	-	(12,618)

상 각	(410,976)	(215,565)	(78,146)

전분기말	46,245,783	26,168,079	1,297,811

6. 차입금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	21,286,174	23,796,868

차 입	1,892,107	2,312,057

상 환	(1,095,000)	(4,052,467)

분기말	22,083,281	22,056,458

7. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	281,210	281,210	297,864	297,864

순이자원가	16,825	16,825	11,045	11,045

종업원 급여에 포함된 총 비용	298,035	298,035	308,909	308,909

배부내역

매출원가	91,886	91,886	46,070	46,070

판매비와관리비	206,149	206,149	262,839	262,839

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,309,312	8,073,505

사외적립자산의 공정가치 (*1)	(6,110,859)	(6,230,297)

재무상태표상 부채	2,198,453	1,843,208

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,102천원 (전기말: 2,102천원)이 포함된 금액입니다. 8. 판매비와관리비

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,931,716	2,931,716	2,329,531	2,329,531

퇴직급여	216,184	216,184	262,839	262,839

복리후생비	269,592	269,592	255,560	255,560

감가상각비	285,590	285,590	275,915	275,915

무형자산상각비	133,514	133,514	62,081	62,081

세금과공과	108,078	108,078	94,404	94,404

지급수수료	745,142	745,142	778,022	778,022

운반비	118,174	118,174	109,673	109,673

광고선전비	683,466	683,466	914,484	914,484

경상개발비	150,514	150,514	146,516	146,516

대손상각비	358,344	358,344	472,052	472,052

기타비용	1,088,108	1,088,108	1,135,524	1,135,524

합계	7,088,422	7,088,422	6,836,601	6,836,601

9. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(677,989)	(677,989)	1,190,532	1,190,532

상품 및 원재료의 매입	19,443,287	19,443,287	18,017,217	18,017,217

종업원 급여	4,213,215	4,213,215	3,623,252	3,623,252

감가상각비 및 무형자산상각비	773,541	773,541	704,687	704,687

외주가공비	578,836	578,836	720,042	720,042

광고선전비	683,466	683,466	914,484	914,484

지급수수료	884,386	884,386	884,338	884,338

기타비용	1,969,381	1,969,381	2,208,127	2,208,127

합계	27,868,123	27,868,123	28,262,679	28,262,679

1 0. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.4% (전분기: 51.4%) 입니다. 11. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 575백만원은 2018년 4월에 지급되었으며, 당기의 배당에 관하여는 보고기준일 현재 결정된 바가 없습니다.

12. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	구매자금대출	역구매카드	시설자금대출

KEB하나은행	8,000,000	-	-	8,000,000	-

농협은행	-	10,000,000	-	-	-

산업은행	2,000,000	7,000,000	-	-	1,900,000

기업은행	2,500,000	-	3,000,000	-	-

우리은행	1,500,000	-	-	-	-

수협은행	-	-	-	1,000,000	-

계	14,000,000	17,000,000	3,000,000	9,000,000	1,900,000

(2) 역구매카드 관련 담보책임 연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당분기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 215백만원 (전기말 : 312백만원) 입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜ 로부터 하자이행보증 등과 관련하여 556백만원을 지급보증 받고 있습니다.

13. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	㈜덴트웹

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨	㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	매출 등	2,346,292	11,382,299

매입 등	386,055	2,074,668

신성치과기재㈜	매출 등	1,788,102	7,315,732

매입 등	-	101,666

㈜신구덴탈 등	매출 등	1,314,863	4,948,257

매입 등	203,240	705,361

합 계	매출 등	5,449,257	23,646,288

매입 등	589,295	2,881,695

(3) 특수관계자에 대한 채권의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	5,338,725	3,982,002

신성치과기재㈜	39,209	37,889

㈜신구덴탈 등	342,058	1,113,026

합 계	5,719,993	5,132,917

(4) 특수관계자에 대한 채무의 주요 잔액 (차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	50,000	50,000

신성치과기재㈜	360,400	375,400

㈜신구덴탈 등	153,091	488,852

합 계	563,491	914,252

(5) 특수관계자와의 자금거래가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,030,000	140,000	890,000

㈜무진홀딩스	2,270,000	910,000	3,180,000

신성치과기재㈜	1,490,000	655,000	835,000

㈜북부덴탈 등	1,100,000	100,000	300,000	900,000

합 계	5,890,000	1,010,000	1,095,000	5,805,000

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,070,000	200,000	240,000	1,030,000

㈜무진홀딩스	100,000	2,170,000	-	2,270,000

신성치과기재㈜	2,220,000	190,000	920,000	1,490,000

㈜북부덴탈 등	900,000	200,000	-	1,100,000

합 계	4,290,000	2,760,000	1,160,000	5,890,000

(6) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 159백만원입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	KEB하나은행	1,800,000	역구매카드

14. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 법인세비용차감전순이익	588,975	1,000,263

나. 조정:

감가상각비	623,751	626,542

이자수익	(6,434)	(7,156)

이자비용	230,582	210,587

퇴직급여	326,400	308,909

대손상각비	358,344	472,052

급여	-	(109,685)

무형자산상각비	149,790	78,145

외화환산손실	173,922	76,634

외화환산이익	(60,805)	(41,725)

유형자산처분손실	1,015,735	-

유형자산처분이익	(102,951)	(691,760)

기타의 조정	-	328,987

다. 운전자본의 변동

매출채권	(1,309,997)	(288,609)

기타유동금융자산	(54,886)	933,953

기타유동비금융자산	(415,524)	(293,215)

재고자산	(1,627,230)	(1,050,571)

기타비유동금융자산	165,460	(141,134)

매입채무	879,316	516,551

기타금융부채	(63,305)	33,053

기타유동부채	562,819	(319,255)

순확정급여부채	(15,616)	32,008

기타비유동금융부채	(501,297)	196,100

라. 영업으로부터 창출된 현금	917,049	1,870,674