신흥 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 59 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 58 기 2022년 12월 30일 현재
주식회사 신흥

1. 당사의 개요

주식회사 신흥 (이하 "당사")은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 보통주자본금은 6,733백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주구분	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	7,361,891	77.49%

우리사주	328,445	3.46%

자기주식	64,057	0.67%

기타	1,745,607	18.37%

계	9,500,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 회계정책의 변경

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	508,098	508,098	2,700,506	2,700,506

매출채권	17,018,508	17,018,508	14,386,956	14,386,956

기타금융자산	1,983,872	1,983,872	1,877,144	1,877,144

당기손익-공정가치측정금융자산	583,782	583,782	40,182	40,182

합 계	20,094,260	20,094,260	19,004,788	19,004,788

금융부채

매입채무	6,802,076	6,802,076	10,173,858	10,173,858

단기차입금	-	-	-	-

기타금융부채	4,591,728	4,591,728	4,855,125	4,855,125

리스부채	636,038	636,038	719,953	719,953

합 계	12,029,842	12,029,842	15,748,936	15,748,936

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	543,600	26,182	14,000	583,782

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,182	14,000	40,182

4.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리입니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	508,098	2,700,506

매출채권	17,018,508	14,386,956

기타금융자산	1,983,872	1,877,144

소 계	19,510,478	18,964,606

당기손익-공정가치측정금융자산	583,782	40,182

합 계	20,094,260	19,004,788

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	6,802,076	10,173,858

차입금	-	-

기타금융부채	4,591,728	4,855,125

소 계	11,393,804	15,028,983

리스부채	636,038	719,953

합 계	12,029,842	15,748,936

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	56,135	17,504

대손상각비	(577,718)	(1,203,534)

외화환산손익	35,355	388,142

외환차손익	(52,019)	(12,828)

상각후원가 금융부채

이자비용	(76,856)	(111,071)

외화환산손익	(10,439)	(294,317)

외환차손익	(2,793)	48,539

리스부채

이자비용	(24,244)	(6,979)

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	13,886,965	14,023,301

제품	2,632,116	2,026,313

재공품	1,762,924	1,821,512

원재료	2,484,508	2,600,803

미착상품	624,415	3,224,658

반환재고회수권	2,413,681	3,541,309

합 계	23,804,609	27,237,896

당분기말 현재 평가손실충당금은 5,534백만원(전기말: 5,018백만원)입니다.당분기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 516백만원이 포함되어 있으며, 전분기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 292백만원이 포함되어 있습니다.

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 - 당분기

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	60,765,391	10,457,133	1,281,188

취 득	4,095,092	-	323,475

계정대체	(45,241)	45,241	-

처 분	(484,996)	-	37,800

상 각	(1,465,303)	(177,745)	(175,255)

당분기말	62,864,943	10,324,629	1,391,608

- 전분기(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	60,132,198	10,720,995	896,957

취 득	1,645,928	-	582,616

계정대체	97,839	(97,839)	-

처 분	(259,649)	-	-

상 각	(1,357,621)	(160,603)	(286,068)

전분기말	60,258,696	10,462,553	1,193,505

8. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	616,748	709,407

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	121,007	166,186

비유동	515,031	553,767

합 계	636,038	719,953

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	124,680	106,726

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,244	6,979

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,118	6,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	33,350	37,387

당분기 중 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액리스료의 총 현금유출은 179백만원입니다.

9. 종속기업투자9.1 종속기업 현황(단위: 천원)

구 분	지분율	장부가액	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜신흥MST	84.03%	84.03%	1,282,750	1,416,457	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

㈜신흥디브이캐피탈	100.00%	100.00%	5,633,728	4,272,406	한국	12월	의료인 개업자금 및 시설자금 대여

9.2 지분법 평가내역- 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	지분법손익	증자(*)	당분기말

㈜신흥MST	1,416,457	(133,707)	-	1,282,750

㈜신흥디브이캐피탈	4,272,406	361,322	1,000,000	5,633,728

합 계	5,688,863	227,615	1,000,000	6,916,478

(*) ㈜신흥디브이캐피탈은 당기 중 1,000,000주의 유상신주를 발행하였으며, 자본금이 1,000백만원 증가하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	지분법손익	전분기말

㈜신흥MST	1,061,199	326,424	1,387,623

㈜신흥디브이캐피탈	1,690,173	689,561	2,379,734

합 계	2,751,372	1,015,985	3,767,357

9.3 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈

자산총액	5,621,159	14,340,499	6,270,576	11,118,948

부채총액	3,083,597	6,661,413	3,333,578	4,801,184

매출액	2,354,126	191,315	4,237,117	215,627

당(분)기순이익(손실)	(399,436)	361,322	605,061	592,233

총포괄이익(손실)	(399,436)	361,322	598,071	592,233

9.4 지분법 조정내역 - 당분기(단위: 천원)

구 분	당분기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

㈜신흥MST	2,537,563	89.11%(*)	2,261,222	(978,472)	1,282,750

㈜신흥디브이캐피탈	7,679,086	100.00%	7,679,086	(2,045,358)	5,633,728

합 계	9,940,308	(3,023,830)	6,916,478

(*) (주)신흥MST가 보유 중인 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전분기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

㈜신흥MST	2,563,937	89.11%(*)	2,284,724	(897,101)	1,387,623

㈜신흥디브이캐피탈	4,425,092	100.00%	4,425,092	(2,045,358)	2,379,734

합 계	6,709,816	(2,942,459)	3,767,357

(*) (주)신흥MST가 보유 중인 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

10. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	-

차 입	1,352,385	7,033,426

상 환	(1,352,385)	(4,363,224)

분기말	-	2,670,202

11. 순확정급여자산11.1 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,554,540	8,240,197

사외적립자산의 공정가치(*)	(9,098,001)	(9,642,572)

재무상태표상 순확정급여자산	(543,461)	(1,402,375)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

11.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	244,910	734,729	247,951	743,854

순이자원가	(24,558)	(73,674)	(17,568)	(52,705)

종업원 급여에 포함된 비용	220,352	661,055	230,383	691,149

배부내역

매출원가	5,108	129,122	99,408	184,197

판매비와 관리비	215,244	531,933	130,975	506,952

합 계	220,352	661,055	230,383	691,149

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,115,690	6,152,334	1,963,367	5,716,353

퇴직급여	215,244	531,933	130,976	506,952

복리후생비	296,809	872,144	228,619	703,066

여비교통비	182,282	592,074	155,905	511,353

감가상각비	293,744	883,816	290,996	872,680

무형자산상각비	64,237	174,923	61,950	286,068

사용권자산상각비	38,321	124,680	23,710	106,726

세금과공과	52,918	543,087	242,669	446,663

보험료	64,371	193,665	50,109	160,257

지급수수료	805,236	2,631,039	869,933	2,407,644

운반비	136,299	416,731	163,582	457,543

소모품비	46,924	151,031	61,968	188,012

광고선전비	497,734	2,084,826	598,719	2,218,182

경상개발비	182,202	645,540	208,240	532,593

수도광열비	103,444	304,646	91,909	244,699

관리용역비	279,033	827,621	282,892	771,267

판매보증비	78,851	146,623	5,566	45,656

기타	225,199	808,013	268,183	679,393

합 계	5,678,538	18,084,726	5,699,293	16,855,107

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,521,110	716,750	1,672,263	(1,930,351)

상품 및 원재료의 매입	13,008,112	49,414,075	17,960,480	58,032,171

종업원급여	3,465,365	10,207,507	3,371,345	9,707,030

감가상각비 및 무형자산상각비	617,598	1,817,970	566,184	1,804,290

사용권자산상각비	38,321	124,680	23,710	106,726

외주가공비	211,783	867,003	257,720	680,781

광고선전비	497,734	2,084,826	598,719	2,218,182

지급수수료	1,344,231	4,454,737	1,486,913	4,301,561

복리후생비	447,875	1,322,120	383,958	1,126,422

여비교통비	184,204	596,752	158,228	516,058

운반비	144,560	442,541	168,632	472,969

관리용역비	330,404	988,947	334,960	929,890

소모품비	74,059	215,105	87,772	260,197

기타비용	849,086	3,000,356	997,238	2,326,173

합 계	24,734,442	76,253,369	28,068,122	80,552,099

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

15. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,129백만원은 2023년 4월에 지급되었으며, 당반기 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 130원과 1,227백만원으로 2023년 7월 25일 지급되었습니다. 16. 우발부채와 약정사항

16.1 한도약정(단위: 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	역구매카드

하나은행	3,000,000	5,000,000	8,000,000

우리은행	1,500,000	-	-

합 계	4,500,000	5,000,000	8,000,000

16.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당분기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 하자이행보증 등과 관련하여 885백만원을 지급보증 받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래17.1 특수관계자 현황

구분	회사명

당분기말	전기말

종속기업	㈜신흥디브이캐피탈, ㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈, ㈜신흥MST

㈜디브이서비스(*1)	㈜디브이서비스(*1)

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*2),SH DENTAL, INC.(*2), 주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*2), 주주및주요경영진 등

(*1) ㈜신흥디브이캐피탈의 종속기업입니다.

(*2) 신성치과기재㈜의 종속기업입니다.

17.2 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜신흥MST	매출 등	38,568	44,393

매입 등	2,305,819	3,035,821

㈜신흥디브이캐피탈	매출 등	4,899	4,482

㈜디브이서비스	매출 등	446,192	383,950

매입 등	421,275	387,117

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	매출 등	21,273,791	23,277,097

매입 등	719,958	784,968

신성치과기재㈜	매출 등	6,364,609	6,486,808

매입 등	262	-

㈜신구덴탈 등	매출 등	3,734,785	4,549,882

매입 등	2,264,398	2,545,477

합 계	매출 등	31,862,843	34,746,612

매입 등	5,711,712	6,753,383

17.3 특수관계자에 대한 채권내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

종속기업	㈜신흥MST	91,445	82,235

㈜신흥디브이캐피탈	948	486

㈜디브이서비스	16,847	6,883

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	6,850,962	1,654,238

신성치과기재㈜	656,227	608,566

㈜신구덴탈 등	1,145,398	1,302,754

합 계	8,761,827	3,655,162

17.4 특수관계자에 대한 채무내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

종속기업	㈜신흥MST	589,946	852,616

㈜신흥디브이캐피탈	93,260	93,260

㈜디브이서비스	78,419	138,064

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	1,051,380	1,050,000

신성치과기재㈜	360,400	360,400

㈜신구덴탈 등	190,881	246,190

합 계	2,364,286	2,740,530

17.5 주요경영진 보상내역주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 602백만원(전분기: 546백만원)및 37백만원(전분기: 10백만원)입니다. 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

17.6 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜신흥MST	KDB산업은행	218,448	차입금

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	하나은행	1,800,000	역구매카드

합 계	2,018,448

18. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 법인세비용차감전순이익	8,023,531	7,795,163

나. 조정

감가상각비	1,643,047	1,518,223

사용권자산상각비	124,680	106,726

재고자산평가손실	515,846	520,735

이자수익	(19,016)	(17,504)

이자비용	101,100	118,050

퇴직급여	661,055	691,149

대손상각비	577,718	1,203,534

급여	222,088	235,074

무형자산상각비	174,923	286,068

외화환산손실	28,450	282,582

외화환산이익	(53,367)	(376,406)

유형자산처분이익	(491,434)	(36,460)

지분법손익	(227,615)	(1,015,985)

유형자산처분손실	96,453	10,290

무형자산처분손실	332	-

판매보증비	146,623	45,656

금융자산평가손실	124,773	-

다. 운전자본의 변동

매출채권	(3,173,915)	(957,688)

기타금융자산	36,858	8,081

기타유동자산	254,138	(50,983)

재고자산	2,826,220	(2,492,039)

매입채무	(3,382,222)	(2,406,022)

계약부채	(1,779,944)	135,133

기타금융부채	(191,306)	(161,644)

기타비금융부채	1,121,712	(442,464)

순확정급여자산	-	265,967

라. 영업으로부터 창출된 현금	7,360,728	5,265,233

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	501,160	86,886

투자부동산의 유형자산대체	28,240	(25,263)

사용권자산 및 리스부채 인식	32,021	(47,903)

유무형자산 취득 관련 미지급금	13,890	267,850

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당분기말

단기차입금	-	-	-	-

리스부채	719,953	(115,936)	32,021	636,038

합 계	719,953	(115,936)	32,021	636,038

- 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전분기말

단기차입금	-	2,670,202	-	2,670,202

리스부채	692,181	(104,782)	(47,903)	539,496

합 계	692,181	2,565,420	(47,903)	3,209,698

19. 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	26,197,175	79,684,961	29,980,864	83,443,928

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

광고 용역 등	867,977	2,770,191	1,015,789	2,929,309

투자부동산 임대수익	378,565	1,132,284	375,449	1,136,369

합 계	27,443,718	83,587,437	31,372,102	87,509,606