신흥 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 59(당) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 58(전) 기 반기 2022년 6월 30일 현재
주식회사 신흥

1. 당사의 개요

주식회사 신흥 (이하 "당사")은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.

당반기말 현재 보통주자본금은 6,733백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주구분	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	7,470,090	78.63%

우리사주	345,476	3.64%

자기주식	64,057	0.67%

기타	1,620,377	17.06%

계	9,500,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 회계정책의 변경

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 공정가치

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	965,202	965,202	2,700,506	2,700,506

매출채권	14,579,967	14,579,967	14,386,956	14,386,956

기타금융자산	1,856,335	1,856,335	1,877,144	1,877,144

당기손익-공정가치측정금융자산	450,582	450,582	40,182	40,182

합 계	17,852,086	17,852,086	19,004,788	19,004,788

금융부채

매입채무	7,720,523	7,720,523	10,173,858	10,173,858

단기차입금	1,352,385	1,352,385	-	-

기타금융부채	4,828,992	4,828,992	4,855,125	4,855,125

리스부채	644,503	644,503	719,953	719,953

합 계	14,546,403	14,546,403	15,748,936	15,748,936

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	410,400	26,182	14,000	450,582

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,182	14,000	40,182

4.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리입니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	965,202	2,700,506

매출채권	14,579,967	14,386,956

기타금융자산	1,856,335	1,877,144

소 계	17,401,504	18,964,606

당기손익-공정가치측정금융자산	450,582	40,182

합 계	17,852,086	19,004,788

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	7,720,523	10,173,858

차입금	1,352,385

기타금융부채	4,828,992	4,855,125

소 계	13,901,900	15,028,983

리스부채	644,503	719,953

합 계	14,546,403	15,748,936

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	41,076	9,328

대손상각비	(404,363)	(761,882)

외화환산손익	7,967	187,953

외환차손익	(77,982)	(26,477)

상각후원가 금융부채

이자비용	(47,976)	(42,586)

외화환산손익	149,001	(65,414)

외환차손익	(90,764)	143,130

리스부채

이자비용	(16,461)	(6,860)

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	16,715,299	14,023,301

제품	2,539,263	2,026,313

재공품	2,096,758	1,821,512

원재료	2,304,656	2,600,803

미착상품	755,436	3,224,658

반환재고회수권	2,865,477	3,541,309

합 계	27,276,889	27,237,896

당반기말 현재 평가손실충당금은 5,574백만원(전기말: 5,018백만원)입니다.당반기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 556백만원이 포함되어 있으며, 전반기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실 457백만원이 포함되어 있습니다.

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 - 당반기

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	60,765,391	10,457,133	1,281,188

취 득	2,935,471	-	182,516

계정대체	(6,708)	6,708	-

처 분	(155,938)	-	(38,132)

상 각	(982,303)	(107,383)	(110,686)

당반기말	62,555,913	10,356,458	1,314,886

- 전반기(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	60,132,198	10,720,995	896,957

취 득	652,128	-	302,480

계정대체	19,459	(19,459)	-

처 분	(259,646)	-	-

상 각	(906,552)	(107,436)	(224,118)

전반기말	59,637,587	10,594,100	975,319

8. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	627,857	709,407

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	118,079	166,186

비유동	526,425	553,767

합 계	644,504	719,953

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	86,359	83,016

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,461	6,860

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,792	22,527

당반기 중 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액리스료의 총 현금유출은 120백만원입니다.

9. 종속기업투자9.1 종속기업 현황(단위: 천원)

구 분	지분율	장부가액	소재지	결산월	업종

당반기말	전기말	당반기말	전기말

㈜신흥MST	84.03%	84.03%	1,068,144	1,416,457	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

㈜신흥디브이캐피탈	100.00%	100.00%	5,559,264	4,272,406	한국	12월	의료인 개업자금 및 시설자금 대여

9.2 지분법 평가내역- 당반기(단위: 천원)

구 분	당기초	지분법손익	증자(*)	당반기말

㈜신흥MST	1,416,457	(348,313)	-	1,068,144

㈜신흥디브이캐피탈	4,272,406	286,858	1,000,000	5,559,264

합 계	5,688,863	(61,455)	1,000,000	6,627,408

(*) ㈜신흥디브이캐피탈은 당기 중 1,000,000주의 유상신주를 발행하였으며, 자본금이 1,000백만원 증가하였습니다.

- 전반기(단위: 천원)

구 분	전기초	지분법손익	전반기말

㈜신흥MST	1,061,199	269,234	1,330,433

㈜신흥디브이캐피탈	1,690,173	808,368	2,498,541

합 계	2,751,372	1,077,602	3,828,974

9.3 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈

자산총액	5,949,331	14,645,082	6,270,576	11,118,948

부채총액	3,133,947	7,040,460	3,333,578	4,801,184

매출액	1,831,856	156,434	4,237,117	215,627

당(반)기순이익(손실)	(121,614)	286,858	605,061	592,233

총포괄이익(손실)	(121,614)	286,858	598,071	592,233

9.4 지분법 조정내역 - 당반기(단위: 천원)

구 분	당반기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

㈜신흥MST	2,815,384	89.11%(*)	2,508,789	(1,440,645)	1,068,144

㈜신흥디브이캐피탈	7,604,622	100.00%	7,604,622	(2,045,358)	5,559,264

합 계	10,113,411	(3,486,003)	6,627,408

(*) (주)신흥MST가 보유 중인 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

- 전반기(단위: 천원)

구 분	전반기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산 지분금액
(a×b)	내부거래 등	장부금액

㈜신흥MST	2,493,494	89.11%(*)	2,221,952	(891,519)	1,330,433

㈜신흥디브이캐피탈	4,544,411	100.00%	4,544,411	(2,045,870)	2,498,541

합 계	6,766,363	(2,937,389)	3,828,974

(*) (주)신흥MST가 보유 중인 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

10. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	-	-

차 입	1,352,385	4,363,224

상 환	-	-

반기말	1,352,385	4,363,224

11. 순확정급여자산11.1 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,582,875	8,240,197

사외적립자산의 공정가치(*)	(9,406,842)	(9,642,572)

재무상태표상 순확정급여자산	(823,967)	(1,402,375)

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

11.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	244,910	489,819	247,951	495,902

순이자원가	(24,558)	(49,116)	(17,568)	(35,136)

종업원 급여에 포함된 비용	220,352	440,703	230,383	460,766

배부내역

매출원가	76,109	124,014	44,510	84,790

판매비와 관리비	144,243	316,689	185,873	375,976

합 계	220,352	440,703	230,383	460,766

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,926,098	4,036,644	1,742,197	3,752,986

퇴직급여	144,243	316,689	185,873	375,976

복리후생비	286,436	575,335	230,291	474,447

여비교통비	183,515	409,792	175,040	355,448

감가상각비	294,817	590,072	289,910	581,684

무형자산상각비	55,973	110,686	113,084	224,118

사용권자산상각비	43,123	86,359	41,514	83,016

세금과공과	444,305	490,169	171,340	203,994

보험료	75,484	129,294	60,846	110,148

지급수수료	836,000	1,825,803	831,742	1,537,711

운반비	137,107	280,432	152,050	293,961

소모품비	52,122	104,107	40,740	126,044

광고선전비	974,885	1,587,092	1,123,697	1,619,463

경상개발비	244,878	463,338	153,781	324,353

수도광열비	72,051	201,202	56,764	152,790

관리용역비	274,409	548,588	243,252	488,375

판매보증비	7,773	67,772	40,090	40,090

기타	292,115	582,814	215,075	411,210

합 계	6,345,334	12,406,188	5,867,286	11,155,814

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	704,308	(2,804,360)	(3,353,710)	(3,602,614)

상품 및 원재료의 매입	15,470,606	36,405,963	20,492,619	40,071,691

종업원급여	3,250,998	6,742,142	3,067,238	6,335,685

감가상각비 및 무형자산상각비	608,007	1,200,372	615,129	1,238,106

사용권자산상각비	43,123	86,359	41,515	83,016

외주가공비	190,377	655,220	141,477	423,061

광고선전비	974,884	1,587,092	1,123,697	1,619,463

지급수수료	1,369,679	3,110,506	1,418,403	2,814,648

복리후생비	420,331	874,245	360,498	742,464

여비교통비	185,304	412,548	176,456	357,830

운반비	146,282	297,981	157,181	304,337

관리용역비	329,386	658,543	296,551	594,930

소모품비	70,227	141,046	60,647	172,425

기타비용	1,104,843	2,151,270	896,236	1,328,935

합 계	24,868,355	51,518,927	25,493,937	52,483,977

14. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 법인세비용의 평균유효세율은 각각 19.4%와 23.6%입니다.

15. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 130원과 1,219백만원이며, 2023년 4월에 지급되었습니다.

16. 우발부채와 약정사항16.1 한도약정

(단위: 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	역구매카드

하나은행	3,000,000	5,000,000	8,000,000

우리은행	1,500,000	-	-

합 계	4,500,000	5,000,000	8,000,000

16.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당반기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 하자이행보증 등과 관련하여 805백만원을 지급보증 받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래17.1 특수관계자 현황

구분	회사명

당반기말	전기말

종속기업	㈜신흥디브이캐피탈, ㈜신흥MST	㈜신흥디브이캐피탈, ㈜신흥MST

㈜디브이서비스(*1)	㈜디브이서비스(*1)

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*2),SH DENTAL, INC.(*2), 주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜,㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰, ㈜덴트웹, (재)신흥연송학술재단,Shinhung Dental INC.(*2), 주주및주요경영진 등

(*1) ㈜신흥디브이캐피탈의 종속기업입니다.

(*2) 신성치과기재㈜의 종속기업입니다.

17.2 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

종속기업	㈜신흥MST	매출 등	23,859	29,794

매입 등	1,805,162	2,247,846

㈜신흥디브이캐피탈	매출 등	3,153	2,964

㈜디브이서비스	매출 등	296,160	255,424

매입 등	284,130	254,714

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	매출 등	13,694,294	14,195,264

매입 등	526,679	509,450

신성치과기재㈜	매출 등	4,808,995	4,819,065

매입 등	262	-

㈜신구덴탈 등	매출 등	2,956,567	3,203,034

매입 등	1,679,395	1,963,746

합 계	매출 등	21,783,027	22,505,545

매입 등	4,295,628	4,975,756

17.3 특수관계자에 대한 채권내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

종속기업	㈜신흥MST	82,235	82,235

㈜신흥디브이캐피탈	486	486

㈜디브이서비스	6,883	6,883

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	4,821,850	1,654,238

신성치과기재㈜	1,212,243	608,566

㈜신구덴탈 등	1,183,848	1,302,754

합 계	7,217,941	3,655,162

17.4 특수관계자에 대한 채무내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

종속기업	㈜신흥MST	879,410	852,616

㈜신흥디브이캐피탈	93,260	93,260

㈜디브이서비스	78,871	138,064

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	1,051,690	1,050,000

신성치과기재㈜	360,400	360,400

㈜신구덴탈 등	346,905	246,190

합 계	1,758,995	2,740,530

17.5 주요경영진 보상내역주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 414백만원(전반기: 360백만원)및 45백만원(전반기: 4백만원)입니다. 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

17.6 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	㈜신흥MST	KDB산업은행	257,088	차입금

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	하나은행	1,800,000	역구매카드

합 계	2,057,088

18. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

가. 법인세비용차감전순이익	5,066,302	4,645,562

나. 조정

감가상각비	1,089,686	1,013,988

사용권자산상각비	86,359	83,016

재고자산평가손실	556,140	457,266

이자수익	(41,076)	(9,328)

이자비용	64,437	49,446

퇴직급여	440,703	460,766

대손상각비	404,363	761,882

급여	222,088	235,073

무형자산상각비	110,686	224,118

외화환산손실	19,517	71,063

외화환산이익	(176,486)	(193,602)

유형자산처분이익	(416,091)	(28,460)

지분법손익	61,455	(1,077,602)

유형자산처분손실	72,053	10,287

무형자산처분손실	332	-

판매보증비	67,772	40,090

금융자산평가손실	28,701	-

다. 운전자본의 변동

매출채권	(589,405)	1,047,955

기타금융자산	(30,608)	8,081

기타유동자산	332,948	(748,682)

재고자산	(639,448)	(4,355,744)

매입채무	(2,304,334)	(1,604,989)

계약부채	(1,354,067)	(620,129)

기타금융부채	(20,661)	286,481

기타비금융부채	170,632	(782,050)

순확정급여자산	-	-

라. 영업으로부터 창출된 현금	3,221,998	(25,512)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	408,600	(66,708)

투자부동산의 유형자산대체	6,708	19,459

사용권자산 및 리스부채 인식	4,810	4,911

유무형자산 취득 관련 미지급금	13,890	75,850

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용- 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비금융변동	당반기말

단기차입금	-	1,352,385	-	1,352,385

리스부채	719,953	(80,259)	4,810	644,504

합 계	719,953	1,272,126	4,810	1,996,889

- 전반기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비금융변동	전반기말

단기차입금	-	4,363,224	-	4,363,224

리스부채	692,181	(80,738)	4,911	616,354

합 계	692,181	4,282,486	4,911	4,979,578

19. 수익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	26,301,569	53,487,786	26,011,487	53,463,064

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

광고 용역 등	848,065	1,902,214	921,390	760,920

투자부동산 임대수익	377,365	753,719	381,329	1,913,520

합 계	27,526,999	56,143,719	27,314,206	56,137,504

20. 보고기간후사건당사는 2023년 7월 18일 이사회 결의에 의거하여 2023년 7월 25일 1,227백만원의 중간배당을 지급하였습니다.