신흥 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 신흥과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 신흥(이하 "회사")은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. (1) 종속기업의 개요당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

(주)신흥캐피탈	100%	한국	12월	의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

(주)신흥MST	94.4%	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

신흥허브서비스(주)	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기 및 전기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 3개월 회계기간 및 회계연도의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

(주)신흥캐피탈	(주)신흥MST	신흥허브서비스(주)	(주)신흥캐피탈	(주)신흥MST	신흥허브서비스(주)

자산총액	6,627,823	6,954,535	862,521	7,027,124	6,656,418	959,182

부채총액	4,916,455	3,640,070	434,403	5,261,211	3,649,455	203,384

매출액	331,716	2,793,429	989,561	470,961	3,680,896	1,298,312

분기순손익	(76)	317,503	(25,510)	(756)	(796,534)	29,365

총포괄손익	(76)	317,503	(25,510)	(756)	(787,643)	29,365

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치2016년 3분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*1)

현금및현금성자산	62,533	62,533	99,261	99,261

매출채권	17,535,509	17,535,509	20,869,550	20,869,550

기타금융자산	4,460,578	4,460,578	4,371,459	4,371,459

소계	22,058,620	22,058,620	25,340,270	25,340,270

금융부채 (*2)

매입채무	9,255,504	9,255,504	8,951,163	8,951,163

단기차입금	26,670,625	26,670,625	30,091,676	30,091,676

장기차입금	595,000	595,000	636,300	636,300

기타금융부채	8,118,141	8,118,141	8,155,561	8,155,561

소계	44,639,270	44,639,270	47,834,700	47,834,700

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 보증금, 금융보증부채 및 임대보증금의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	633,497	833,497

출자금	174,000	174,000

합계	807,497	1,007,497

(*) 연결회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 모두 시장성 없는 지분증권으로, 상기 지분증권은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산당분기와 전반기 중 연결회사의 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2016년 1월 1일	49,313,416	25,701,790	2,213,173

취 득	590,318	-	182,090

계정대체	113,749	(113,749)	-

처 분	(1)	-	(682,051)

감가상각 및 상각	(1,798,585)	(56,992)	(242,857)

2016년 9월 30일	48,218,897	25,531,049	1,470,355

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2015년 1월 1일	33,741,817	28,650,896	2,494,613

취 득	15,417,150	-	21,450

계정대체	3,115,849	(3,115,849)	-

처 분	(70,848)	-	-1,645

감가상각 및 상각	(1,656,527)	(265,218)	229,904

2015년 9월 30일	50,547,441	25,269,829	2,284,514

6. 차입금 당분기와 전분기 중 연결회사의 차입금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

2015년 1월 1일	17,000,692

차입	48,285,703

차입금의 상환	(32,710,642)

2015년 9월 30일	32,575,753

2016년 1월 1일	30,727,975

차입	28,669,877

차입금의 상환	(32,132,228)

2016년 9월 30일	27,265,624

7. 순확정급여부채

(1) 연결손익계산서에 반영된 금액 및 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	211,112	770,122	283,686	887,668

순이자원가	9,696	29,088	4,453	13,359

종업원 급여에 포함된 총 비용	220,808	799,210	288,139	901,027

배부내역

매출원가	16,720	188,837	49,252	188,041

판매비와 관리비	204,088	610,373	238,887	712,986

(2) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,931,139	6,767,762

사외적립자산의 공정가치	(5,103,964)	(5,722,158)

연결재무상태표상 순확정급여부채	1,827,175	1,045,604

8. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,750,706	7,579,042	2,722,068	7,592,224

퇴직급여	204,089	610,374	238,887	712,986

복리후생비	262,723	858,221	299,345	942,457

감가상각비	287,674	847,595	294,549	814,062

무형자산상각비	62,223	177,829	55,621	166,792

세금과공과	(99,984)	351,751	(96,806)	359,265

지급수수료	735,893	2,347,178	922,007	2,711,710

운반비	106,170	356,115	133,034	397,517

광고선전비	650,043	3,098,060	1,273,948	3,643,218

경상개발비	159,951	465,294	167,118	495,627

대손상각비	42,705	317,479	110,774	304,446

기타비용	1,218,355	3,557,773	1,274,561	3,640,933

합계	6,380,548	20,566,711	7,395,106	21,781,237

9. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,170,673)	(1,584,867)	(737,065)	(2,076,007)

상품 및 원재료의 매입	19,914,168	61,055,562	18,042,842	59,210,228

종업원 급여	4,080,991	11,573,132	4,052,936	11,623,752

광고선전비	650,043	3,098,060	1,273,948	3,643,218

외주가공비	1,184,286	2,892,229	940,790	2,912,096

감가상각비 및 무형자산상각비	725,296	2,098,431	713,523	2,151,649

지급수수료	840,448	2,684,899	1,075,116	3,136,607

기타비용	2,091,682	6,465,811	2,117,719	6,383,716

합계	28,316,241	88,283,257	27,479,809	86,985,259

10. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 37%입니다.

11. 주당이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배기업지분 분기순이익	1,214,670,847	1,843,486,596

가중평균유통보통주식수(주) (*1)	9,533,630	9,531,920

주당분기순이익	127	193

(*1) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

전기이월	9,600,000	2,620,800,000	9,600,000	9,600,000	2,620,800,000	9,600,000

자기주식	(66,370)	(18,119,010)	(66,370)	(68,080)	(18,585,840)	(68,080)

소 계	9,533,630	2,602,680,990	9,533,630	9,531,920	2,602,680,990	9,531,920

당분기 및 전분기에는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.12. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 575백만원은 2016년 4월에 575백만원의 중간배당은 2016년 7월에 각각 지급되었습니다.

13. 우발부채와 약정사항

(1) 한도약정 당분기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 당좌차월, 일반자금대출 및 구매자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	구매자금대출	역구매카드	매입외환

KEB하나은행	8,000,000	2,000,000	-	2,000,000	48,000,000	-

산업은행	2,000,000	17,000,000	1,900,000	-	-	-

국민은행	-	-	-	-	-	USD 2,000,000

수협은행	-	-	-	-	10,000,000	-

기업은행	2,500,000	-	-	3,000,000	-	-

우리은행	3,000,000	-	-	-	-	-

(2) 역구매카드 관련 담보책임 연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 4,921백만원과 14,551백만원입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 -당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 394백만원을 지급보증 받고 있습니다. 14. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	회사명

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스

신성치과기재㈜

(주)신구덴탈

신원덴탈㈜

㈜예낭아이앤씨

(주)클리어덴탈

㈜덴탈허브

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	(주)무진홀딩스등	매출 등	13,927,032	13,064,103

매입 등	1,987,716	893,603

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

관계기업	(주)무진홀딩스등	2,029,701	3,006,952

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

관계기업	(주)무진홀딩스등	873,176	882,945

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	463,979	473,209

퇴직급여	24,664	47,637

합계	402,837	520,846

회사의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 법인세비용차감전순이익	1,891,051	3,177,042

나. 조정:

감가상각비	1,855,575	1,921,744

이자수익	(48,747)	(111,232)

이자비용	753,966	739,295

배당금수익	(5,000)	(47,000)

퇴직급여	829,380	941,872

대손상각비	317,479	304,446

급여	407,665	-

무형자산상각비	242,856	229,904

외화환산손실	108,918	343,815

외화환산이익	(33,436)	(162,146)

유형자산처분손실	1	22

유형자산처분이익	(13,889)	(311,182)

무형자산처분손실	1,645	1,645

기타의조정	336,636	925,870

다. 운전자본의 변동:

매출채권	3,049,095	125,772

기타유동금융자산	(52,822)	(447,663)

기타유동비금융자산	(552,393)	(474,378)

재고자산	(2,476,247)	(3,303,776)

기타비유동금융자산	353,679	489,508

매입채무	196,327	97,013

기타유동금융부채	(460,986)	(738,256)

기타유동부채	(209,292)	727

순확정급여부채	(75,866)	(99,929)

기타비유동금융부채	229,879	221,386

당기법인세자산	13,952	(26,670)

영업으로부터 창출된 현금	6,659,426	3,797,829