신흥 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 58 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 57 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 신흥 (이하 "당사") 는 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료 등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 보통주자본금은 6,733백만원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주구분	주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 특수관계자	7,455,048	78.47

우리사주	283,531	2.98

자기주식	130,701	1.38

기타	1,630,720	17.17

계	9,500,000	100.00

2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1.2 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	100%	100%	한국	12월	의료인 개업자금 및 시설자금 대여

㈜신흥MST	100%(*1)	100%(*1)	한국	12월	임플란트 제조 및 영업

㈜디브이서비스(*2)	100%	100%	한국	12월	핸드피스 A/S

(*1) ㈜신흥MST 보유 중인 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.(*2) ㈜디브이서비스는 ㈜신흥디브이캐피탈이 100% 지분 보유하고 있는 종속기업입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜디브이서비스	㈜신흥디브이캐피탈	㈜신흥MST	㈜디브이서비스

자산총액	9,530,112	5,878,905	513,860	7,585,410	5,806,895	518,162

부채총액	5,105,020	3,314,967	300,749	3,849,879	3,432,373	293,438

매출액	128,027	3,080,397	771,889	102,142	4,135,082	1,106,582

분기순이익(손실)	689,049	189,416	(11,614)	951,889	512,965	(40,592)

총포괄이익(손실)	689,049	189,416	(11,614)	951,889	493,778	(40,592)

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 당분기 중 COVID-19의 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 분기연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.비교표시된 전기말 연결재무상태표의 일부 금액은 당분기 중 계약자산의 분류 변경을 반영하여 표시 및 분류를 변경하였습니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	610,500	610,500	5,783,851	5,783,851

매출채권	19,298,141	19,298,141	19,167,630	19,167,630

당기손익-공정가치 금융자산	921,629	921,629	1,074,262	1,074,262

기타금융자산	7,398,512	7,398,512	5,776,827	5,776,827

소계	28,228,782	28,228,782	31,802,570	31,802,570

금융부채

매입채무	6,139,669	6,139,669	8,268,870	8,268,870

단기차입금	9,769,818	9,769,818	5,679,128	5,679,128

장기차입금	205,700	205,700	431,380	431,380

리스부채	539,495	539,495	692,181	692,181

기타금융부채	4,832,928	4,832,928	5,008,683	5,008,683

소계	21,487,610	21,487,610	20,080,242	20,080,242

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	895,447	921,629

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	26,182	1,048,080	1,074,262

4.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 순자산가치법을 적용하고 있으며 주요 변수는 순자산가치, 금리 등 입니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	610,500	5,783,851

매출채권	19,298,141	19,167,630

기타금융자산	7,398,512	5,776,827

당기손익-공정가치 금융자산	921,629	1,074,262

합계	28,228,782	31,802,570

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	6,139,669	8,268,870

차입금	9,975,518	6,110,508

기타금융부채	4,832,928	5,008,683

리스부채	539,495	692,181

합계	21,487,610	20,080,242

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익	274,000	146,000

상각후원가 금융자산

이자수익	123,832	62,632

외화환산손익	388,142	(784,318)

외환차손익	(12,828)	77,344

대손상각비	(1,215,630)	(32,356)

소 계	(716,484)	(530,698)

상각후원가 금융부채

이자비용	(287,430)	(215,450)

외화환산손익	(294,317)	156,598

외환차손익	48,539	(278,482)

소 계	(533,208)	(337,334)

리스부채

이자비용	(6,979)	(6,752)

합 계	(540,187)	(344,086)

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	13,832,394	11,679,920

제품	2,212,187	2,365,604

재공품	2,749,076	2,438,682

원재료	2,654,925	2,679,976

미착상품	663,964	1,294,292

반환재고회수권	3,096,616	2,514,355

합 계	25,209,162	22,972,829

당분기말 현재 평가손실충당금은 4,774백만원(전기말: 4,514백만원)이며, 비용으로인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 52,603백만원(전분기: 55,047백만원)입니다(주석 12 참조).

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	63,955,792	10,720,995	1,440,474

취 득	1,747,368	-	583,974

계정대체	97,839	(97,839)	-

처 분	(259,649)	-	-

상 각	(1,614,998)	(160,602)	(294,582)

당분기말	63,926,352	10,462,553	1,729,866

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	64,900,305	13,696,880	1,517,253

취 득	1,545,133	-	152,411

계정대체	88,158	(88,158)	-

처 분(*1)	(607,210)	(2,676,407)	-

상 각	(1,639,488)	(190,692)	(356,005)

전분기말	64,286,898	10,741,622	1,313,659

(*1) 연결실체는 전분기 중 보유하고 있던 일부 유형자산 및 투자부동산을 처분하여 처분이익 30,706백만원을 기타수익으로 인식하였습니다. 동 처분이익에는 (재)신흥연송학술재단에 출연하여 발생한 처분이익 22,027백만원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 기부금 25,031백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

8. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	531,822	686,451

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	153,167	126,764

비유동	386,328	565,417

합계	539,495	692,181

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	106,726	105,295

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,979	6,751

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,000	10,210

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	40,807	39,097

당분기 중 리스부채의 원금 및 이자에 해당하는 현금지급액과 리스부채 측정치에 포함되지 않는 단기, 소액리스료의 총 현금유출은 159백만원입니다.

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	6,110,508	14,167,472

차 입	10,928,126	1,394,608

상 환	(7,063,116)	(10,085,168)

분기말	9,975,518	5,476,912

10. 순확정급여부채

10.1 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,912,579	9,312,205

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,288,241)	(9,755,669)

연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	624,338	(443,464)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.

10.2 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	210,598	828,565	382,109	971,027

순이자원가	(17,568)	(52,704)	7,563	22,694

종업원 급여에 포함된 총 비용	193,030	775,861	389,672	993,722

배부내역

매출원가	49,439	257,869	131,503	239,059

판매비와관리비	143,590	517,992	258,169	754,663

합 계	193,030	775,861	389,672	993,722

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,071,893	6,037,691	2,355,992	6,847,226

퇴직급여	143,589	517,991	258,169	754,663

복리후생비	235,491	722,244	303,798	1,018,489

여비교통비	157,028	517,240	179,391	549,028

감가상각비	311,677	934,292	309,695	932,071

무형자산상각비	61,950	286,070	128,407	346,546

리스자산상각비	23,710	106,726	36,035	105,295

세금과공과	254,097	471,990	260,239	641,276

보험료	61,285	190,824	71,333	221,313

지급수수료	758,444	2,102,981	641,319	2,438,099

운반비	163,582	457,543	141,115	393,914

소모품비	68,816	206,456	82,228	231,522

광고선전비	598,719	2,218,182	289,154	908,032

경상개발비	208,240	532,593	199,350	546,239

수도광열비	91,909	244,699	79,592	282,720

관리용역비	287,692	785,667	245,201	806,966

판매보증비	5,566	45,656	-	20,556

기타	263,742	666,470	158,905	475,015

합계	5,767,430	17,045,315	5,739,923	17,518,970

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,709,135	(2,010,365)	(417,054)	(2,275,034)

상품 및 원재료의 매입	17,065,352	54,613,798	18,455,390	57,322,096

종업원 급여	3,730,904	11,020,837	4,066,528	11,823,110

감가상각비 및 무형자산 상각비	679,075	2,070,184	727,759	2,186,186

외주가공비	329,200	966,335	579,485	1,509,145

광고선전비	598,719	2,218,182	289,154	908,032

지급수수료	1,454,123	4,289,837	1,320,801	4,623,813

기타비용	2,696,268	7,050,712	1,854,716	6,318,607

합계	28,262,776	80,219,520	26,876,779	82,415,955

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 14. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,129백만원은 2022년 4월에 지급되었으며, 당반기 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 1,124백만원으로 2022년 7월 26일 지급되었습니다.

15. 우발부채와 약정사항15.1 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	역구매카드

하나은행	3,000,000	5,000,000	-	8,000,000

우리은행	1,500,000	-	-	-

KDB산업은행	-	2,000,000	1,072,700	-

계	4,500,000	7,000,000	1,072,700	8,000,000

15.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 837백만원을 지급보증 받고 있습니다.

15.3 담보제공

당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	494	4,200	차입금	2,340	KDB산업은행

건물	2,035

기계장치	445

16. 특수관계자 거래

16.1 특수관계자 현황 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍(*1)	㈜덴트웹, ㈜해림덴텍(*1)

기타의 특수관계자	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰, (재)신흥연송학술재단, Shinhung Dental INC.(*2),주주및주요경영진 등	㈜디브이홀딩스, 신성치과기재㈜, ㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜디브이파트너즈, ㈜디브이몰, (재)신흥연송학술재단, Shinhung Dental INC.(*2), 주주및주요경영진 등

(*1) 전기 중 (주)해림덴텍의 지분 33%를 신규로 취득하였습니다.(*2) 신성치과기재㈜의 종속회사

16.2 특수관계자와의 거래 내역(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

관계기업	㈜덴트웹	매출 등	70,029	60,889

매입 등	-	-

㈜해림덴텍	매출 등	-	-

매입 등	186,509	109,582

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	매출 등	23,437,376	24,206,819

매입 등	784,969	1,072,565

신성치과기재㈜	매출 등	6,486,924	6,656,193

매입 등	-	-

㈜신구덴탈 등	매출 등	4,563,425	4,381,743

매입 등	2,411,206	1,804,873

합 계	매출 등	34,557,754	35,305,645

매입 등	3,382,684	2,877,438

16.3 특수관계자에 대한 채권내역(대여금 제외)

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	4,203	-

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	4,880,229	5,279,793

신성치과기재㈜	1,589,921	387,382

㈜신구덴탈 등	1,217,230	823,168

합 계	7,691,583	6,490,343

16.4 특수관계자에 대한 채무내역(차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

관계기업	㈜덴트웹	72	72

㈜해림덴텍	-	16,200

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	1,050,000	1,050,000

신성치과기재㈜	389,000	360,400

㈜신구덴탈 등	152,575	299,286

합 계	1,591,647	1,725,958

16.5 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	2,900,000	-	500,000	2,400,000

㈜디브이파트너즈 등	780,000	6,830,000	5,045,000	2,565,000

합 계	3,680,000	6,830,000	5,545,000	4,965,000

(단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

기초	대여	상환	기말

㈜디브이홀딩스	270,000	-	270,000	-

㈜디브이파트너즈	-	1,670,000	670,000	1,000,000

합 계	270,000	1,670,000	940,000	1,000,000

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	2,000,000	900,000	-	2,900,000

㈜디브이파트너즈 등	576,000	1,991,000	2,352,000	215,000

합 계	2,576,000	2,891,000	2,352,000	3,115,000

(단위 : 천원)

구 분	자금대여 거래

기초	대여	상환	기말

㈜디브이홀딩스	1,855,000	2,860,000	4,310,000	405,000

신성치과기재㈜	330,000	-	330,000	-

합 계	2,185,000	2,860,000	4,640,000	405,000

16.6 주요경영진 보상내역주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 577백만원(전분기 : 580백만원)및 12백만원(전분기 : 24백만원)입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

16.7 지급보증당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

기타특수관계자	㈜디브이홀딩스	하나은행	1,800,000	역구매카드

17. 현금흐름표17.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,842,063	14,984,545

조정:

감가상각비	1,775,602	1,830,181

리스자산상각비	106,726	105,295

이자수익	(123,832)	(62,632)

이자비용	294,409	(146,000)

배당금수익	(274,000)	222,201

퇴직급여	789,147	993,722

대손상각비	957,684	784,018

급여	235,074	(33,970)

무형자산상각비	294,582	356,005

외화환산손실	282,582	1,618

외화환산이익	(376,406)	(235,560)

유형자산처분손실	10,290	10,157

유형자산처분이익	(36,460)	(11,334,746)

투자부동산처분이익	-	(19,685,443)

지분법이익	(290,859)	(371,073)

당기손익인식금융자산평가이익	124,020	-

당기손익인식금융자산처분이익	(212,290)	-

판매보증비	-	20,556

기부금	-	25,021,570

기타의 조정	3,750	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(945,857)	(4,399,650)

기타유동금융자산	(815,853)	(1,544,367)

기타유동자산	(71,786)	(721,987)

재고자산	(2,236,333)	(3,076,611)

기타비유동금융자산	-	(148,020)

매입채무	(2,423,519)	1,335,848

기타유동금융부채	(469,398)	(53,833)

기타유동부채	(268,168)	(136,078)

순확정급여부채	187,250	(133,247)

계약부채	135,133	374,001

영업으로부터 창출된 현금	4,751,497	3,956,496

17.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	385,886	(176,600)

투자부동산의 유형자산대체	(25,263)	88,158

사용권자산 및 리스부채 인식	104,783	662,837

유무형자산 취득 관련 미지급금	267,850	-

17.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 - 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

단기차입금	5,679,128	4,090,690	-	9,769,818

장기차입금	431,380	(225,680)	-	205,700

리스부채	692,181	(47,903)	(104,783)	539,495

재무활동으로부터의 총부채	6,802,689	3,817,107	(104,783)	10,515,013

- 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금변동	전분기말

단기차입금	13,654,732	(8,542,540)	-	5,112,192

장기차입금	512,740	(148,020)	-	364,720

리스부채	141,867	(92,911)	662,837	711,793

재무활동으로부터의 총부채	14,309,339	(8,783,471)	662,837	6,188,705

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이행하는 수행의무

상품 및 제품매출	29,954,595	83,405,174	28,399,639	86,547,015

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

임대용역 등	1,456,951	4,230,032	1,478,971	4,600,118

합 계	31,411,546	87,635,206	29,878,610	91,147,133