신흥 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제52기 반기 2016년 6월 30일 현재
제51기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 신흥과 그 종속 기업들

1. 회사의 개요

주식회사 신흥과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 신흥(이하 "회사")은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매 및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. (1) 종속기업의 개요 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	156,563	156,563	99,261	99,261

매출채권	20,067,196	20,067,196	20,869,550	20,869,550

기타금융자산	4,542,318	4,542,318	4,371,459	4,371,459

소계	24,766,077	24,766,077	25,340,270	25,340,270

금융부채

매입채무	9,832,278	9,832,278	8,951,163	8,951,163

단기차입금	27,126,334	27,126,334	30,091,676	30,091,676

장기차입금	446,300	446,300	636,300	636,300

기타금융부채	8,755,220	8,755,220	8,155,561	8,155,561

소계	46,160,132	46,160,132	47,834,700	47,834,700

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.연결회사의 공정가치 측정치의 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식	833,497	833,497

출자금	174,000	174,000

합계	1,007,497	1,007,497

(*) 상 기의 매도가능금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 5. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	49,313,416	25,701,790	2,213,173

취 득	161,585	-	180,290

계정대체	(102,246)	102,246	-

처 분	-	-	(660,205)

상 각	(950,000)	(281,144)	(141,991)

당반기말	48,422,755	25,522,892	1,591,267

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	투자부동산	무형자산

전기초	33,741,817	28,650,896	2,494,613

취 득	14,883,149	-	4,336

계정대체	1,091,800	(1,091,800)	-

처 분	(71,257)	-	-

상 각	(866,687)	(418,929)	(152,510)

전반기말	48,778,822	27,140,167	2,346,439

6. 차입금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	30,727,975	17,000,692

차입	28,456,177	37,423,376

차입금의 상환	(31,611,518)	(24,546,414)

반기말	27,572,634	29,877,654

7. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	302,303	559,010	327,308	603,982

순이자원가	9,696	19,392	4,453	8,906

종업원 급여에 포함된 총 비용	311,999	578,402	331,761	612,888

배부내역

매출원가	115,941	172,117	89,047	138,789

판매비와관리비	196,058	406,285	242,714	474,099

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,955,173	6,767,762

사외적립자산의 공정가치 (*1)	(5,321,563)	(5,722,158)

재무상태표상 부채	1,633,610	1,045,604

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,644천원 (전기말: 2,644천원)이 포함된 금액입니다. 8 . 판 매비와관리비

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,665,723	4,828,336	2,657,233	4,870,156

퇴직급여	181,699	406,285	242,714	474,099

복리후생비	320,718	595,498	311,056	643,112

감가상각비	280,127	559,921	265,280	519,513

무형자산상각비	60,003	115,606	55,585	111,171

세금과공과	360,827	451,735	365,994	456,071

지급수수료	764,516	1,611,285	883,640	1,789,703

운반비	129,357	249,945	142,753	264,483

광고선전비	1,582,795	2,448,017	1,463,883	2,369,270

경상개발비	148,419	305,343	182,979	328,509

대손상각비	50,782	274,774	95,664	193,672

기타비용	1,127,690	2,339,418	1,134,959	2,366,372

합계	7,672,656	14,186,163	7,801,740	14,386,131

9. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,046,241)	(414,194)	(1,576,582)	(1,338,942)

상품 및 원재료의 매입	22,242,513	41,141,394	22,100,502	41,167,386

종업원 급여	3,758,318	7,492,141	4,162,351	7,570,816

광고선전비	1,582,795	2,448,017	1,463,883	2,369,270

외주가공비	734,170	1,707,943	861,502	1,971,306

감가상각비 및 무형자산상각비	686,466	1,373,135	719,224	1,438,126

지급수수료	822,811	1,844,451	1,057,545	2,061,491

기타비용	2,798,060	4,374,129	1,887,451	4,265,997

합계	30,578,892	59,967,016	30,675,876	59,505,450

10. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30%(전반기: 53%) 입니다. 11. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 100원(단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)과 575백만원이며, 2016년 4월 11일에 지급하였습니다.

12. 우발부채와 약정사항(1) 한도약정

(단위 : 천원)

은행명	당좌차월	일반자금대출	시설자금대출	구매자금대출	역구매카드	매입외환

KEB하나은행	4,000,000	2,000,000	-	2,000,000	52,000,000	-

산업은행	2,000,000	17,000,000	1,900,000	-	-	-

국민은행	5,000,000	-	-	-	4,800,000	USD 2,000,000

수협은행	-	-	-	-	10,000,000	-

(2) 역구매카드 관련 담보책임 연결회사는 고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 고객의 카드로 대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 각각 7,330 백만원 (전 기말 : 14,551 백만원 )입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 390백만원을 지급보증 받고 있습니다.

13. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명

기타의 특수관계자	㈜무진홀딩스

신성치과기재㈜

(주)신구덴탈

신원덴탈㈜

㈜예낭아이앤씨

(주)클리어덴탈

㈜덴탈허브

(2) 특수관계자와의 거래 내역(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	매출 등	3,836,223	4,865,304

매입 등	277,523	185,567

신성치과기재㈜	매출 등	2,306,182	2,363,553

매입 등	4,961	796

㈜신구덴탈 등	매출 등	2,428,807	1,624,205

매입 등	974,198	699,313

합 계	매출 등	8,571,212	8,853,062

매입 등	1,256,682	885,676

(3) 특수관계자에 대한 채권의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	1,309,937	2,638,784

신성치과기재㈜	38,780	1,031,958

㈜신구덴탈 등	1,175,728	393,403

합 계	2,524,445	4,064,145

(4) 특수관계자에 대한 채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	50,120	100,000

신성치과기재㈜	653,201	77,824

㈜신구덴탈 등	555,778	777,841

합 계	1,259,099	955,665

(5) 특수관계자와의 자금거래1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,310,000	30,000	-	1,340,000

신성치과기재㈜	2,620,000	330,000	580,000	2,370,000

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	자금차입 거래

기초	차입	상환	기말

주요임직원 등	1,790,000	2,465,000	1,180,000	3,075,000

(6) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 270백만원 및 24백만원입니다. 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(7) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

기타특수관계자	㈜무진홀딩스	KEB하나은행	600,000	2016.8	차입금

KEB하나은행	1,800,000	2016.8	역구매카드

14. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

가. 법인세비용차감전순이익	1,259,346	1,863,619

나. 조정:

감가상각비	1,231,144	1,285,616

이자수익	(38,216)	(85,890)

이자비용	526,787	451,672

배당금수익	-	(47,000)

퇴직급여	578,402	612,888

대손상각비	274,774	193,672

급여	456,307	564,583

무형자산상각비	141,991	152,510

외화환산손실	203,289	176,477

외화환산이익	(171,820)	(86,240)

유형자산처분손실	1	22

유형자산처분이익	-	(309,811)

기타의 조정	287,333	825,870

다. 운전자본의 변동

매출채권	645,427	882,098

기타유동금융자산	315,141	(591,125)

기타유동비금융자산	(146,499)	(586,583)

재고자산	(1,406,625)	(1,589,561)

기타비유동금융자산	(242,834)	329,261

매입채무	731,798	1,615,296

기타금융부채	120,692	(899,266)

기타유동부채	(263,751)	(688,949)

순확정급여부채	(18,455)	(33,156)

기타비유동금융부채	236,639	172,713

라. 영업으로부터 창출된 현금	4,720,871	4,208,716

15. 보고기간 후 사건 (1) 중간배당연결회사는 2016년 7월 29일 이사회 결의에 의거하여 575백만원의 중간배당을 지급하였습니다.