롯데정밀화학 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제53기 반기 1 : 2016년 6월 30일 현재
제52기 : 2015년 12월 31일 현재
롯데정밀화학(구,삼성정밀화학)주식회사

1. 일 반사항 롯데정밀화학주식회사(이하 "회사")는 화학비료 및 관련 제품의 제조를 목적으로 하여 1964년 8월 27일에 설립되어 울산광역시에 본사를 두고 메셀로스, ECH, AnyCoat?등의 화학제품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 회사는 1976년 4월 15일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차의 증자를거쳐 보고기간말 현 재 회사의 자본금은 129,000백만원이 며 최 대주주인 롯데케미칼주식회사 의 총보유 지분율은 31.13% 입니다. 한편, 회사는 2016년 2월에 사명을 "삼성정밀화학주식회사"에서 "롯데정밀화학주식회사"로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 및 주석20에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업 및 공동기업 투자

4.1 보고기간말 현재 종속기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 반 기말	전기말

종속기업	18,489,252	18,489,252

공동기업	118,806,266	118,806,266

합계	137,295,518	137,295,518

4.2 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	소재지	지분율(%)	당반기말	전기말

에스엔폴주식회사	대한민국	100.00	17,500,000	17,500,000

LOTTE Fine Chemical EuropeGmbH.	독일	100.00	415,272	415,272

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	중국	100.00	573,980	573,980

합계	18,489,252	18,489,252

4.3 보고기간말 현재 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	소재지	지분율(%)	당반기말	전기말

한덕화학주식회사	대한민국	50.00	17,700,525	17,700,525

아세아아세틸스주식회사(*1)	대한민국	33.00	11,290,911	11,290,911

롯데비피화학주식회사(*2)	대한민국	49.00	89,814,830	89,814,830

합계	118,806,266	118,806,266

(*1) 지분율 50% 미만이나, 약정 등에 의해 공동기업임.(*2) 2016년 3월에 삼성비피화학주식회사에서 롯데비피화학주식회사로 사명이 변경되었음.

5. 유형자산 당 반 기와 전 반 기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당 반 기(단위: 천원 )

구 분	토지(*)	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	정부보조금	합계

기초 장부가액

취득원가	19,895,857	319,304,673	1,154,537,134	43,506,702	41,517,635	(15,196)	1,578,746,805

감가상각누계액	-	(112,706,398)	(678,538,180)	(31,566,142)	-	-	(822,810,720)

순장부가액	19,895,857	206,598,275	475,998,954	11,940,560	41,517,635	(15,196)	755,936,085

기중변동액

취득	-	-	-	12,534,119	10,116,300	-	22,650,419

대체	-	5,252,019	29,264,758	(7,100,187)	(28,911,025)	-	(1,494,435)

처분	-	(1,150,856)	(265,023)	(239,038)	-	-	(1,654,917)

감가상각비	-	(6,068,788)	(26,141,576)	(2,360,862)	-	15,196	(34,556,030)

손상	-	-	(22,943)	-	-	-	(22,943)

기말 순장부가액	19,895,857	204,630,650	478,834,170	14,774,592	22,722,910	-	740,858,179

기말 장부가액

취득원가	19,895,857	323,131,105	1,173,985,585	47,993,467	22,722,910	-	1,587,728,924

감가상각누계액	-	(118,500,455)	(695,151,415)	(33,218,875)	-	-	(846,870,745)

순장부가액	19,895,857	204,630,650	478,834,170	14,774,592	22,722,910	-	740,858,179

(*) 상기 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14참조).

( 2) 전 반 기(단위: 천원 )

구 분	토지(*)	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	정부보조금	합계

반기초 장부가액

취득원가	19,852,129	391,474,187	1,077,332,043	52,644,137	97,903,848	(509,392)	1,638,696,952

감가상각누계액	-	(104,950,389)	(638,183,333)	(34,142,119)	-	-	(777,275,841)

순장부가액	19,852,129	286,523,798	439,148,710	18,502,018	97,903,848	(509,392)	861,421,111

기중변동액

취득	46,245	-	517,651	20,170,230	34,443,414	(38,875)	55,138,665

대체(*)	-	8,103,634	52,193,154	(17,541,983)	(43,290,557)	-	(535,752)

처분	(2,517)	(1)	(87,821)	(71,859)	-	-	(162,198)

감가상각비	-	(6,710,908)	(23,564,182)	(2,965,429)	-	91,509	(33,149,010)

반기말 순장부가액	19,895,857	287,916,523	468,207,512	18,092,977	89,056,705	(456,758)	882,712,816

반기말 장부가액	-

취득원가	19,895,857	399,501,382	1,127,587,719	54,631,913	89,056,705	(456,758)	1,690,216,818

감가상각누계액	-	(111,584,859)	(659,380,207)	(36,538,936)	-	-	(807,504,002)

순장부가액	19,895,857	287,916,523	468,207,512	18,092,977	89,056,705	(456,758)	882,712,816

(*) 상기 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14참조).

6. 무형자산

당 반 기와 전 반 기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 반 기(단위: 천원 )

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합계

반기초 장부가액	513,025	7,803,099	21,803,810	30,119,934

기중변동액

증가	170,828	360,981	962,626	1,494,435

상각	(43,793)	-	(5,496,547)	(5,540,340)

처분	(15,812)	(5,401)	-	(21,213)

손상	-	-	(17,085)	(17,085)

반기말 장부가액	624,248	8,158,679	17,252,804	26,035,731

(2 ) 전 반 기(단위: 천원 )

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	정부보조금	합계

반기초 장부가액	1,292,755	564,708	7,887,515	23,080,976	(194,503)	32,631,901

기중변동액

증가	305,945	-	-	462,520	-	768,465

상각	(98,678)	(381,153)	-	(1,880,992)	10,498	(2,350,325)

처분	(45,149)	-	(84,416)	(1)	-	(129,566)

반기말 장부가액	1,454,873	183,555	7,803,099	21,662,503	(183,555)	30,920,475

7. 장단기차입금 및 사채

7.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

2016.6.30

은행차입금	하나은행	2.60~4.00	5,249,834	8,599,295

회사의 단기차입금에 대해서는 매출채권 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

7.2 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

2016.6.30

은행차입금	국민은행	-	-	-	4,736,700

(차감:유동성 대체)	-	(1,052,600)

합계	-	3,684,100

7.3 사채보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수기관	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

2016.6.30

제12회 이권부 무보증 공모사채	우리투자증권 등	2012.8.27	2017.8.27	3.31	50,000,000	50,000,000

제13회 이권부 무보증 공모사채	우리투자증권 등	2012.9.20	2017.9.20	3.36	50,000,000	50,000,000

제14회 이권부 무보증 공모사채	신한금융투자	2013.4.1	2018.4.1	2.92	100,000,000	100,000,000

제15회 이권부 무보증 공모사채	우리투자증권 등	2013.9.26	2018.9.26	3.5	100,000,000	100,000,000

소계	300,000,000	300,000,000

(차감:사채할인발행차금)	(385,829)	(497,458)

합계	299,614,171	299,502,542

8. 퇴직급여8.1 확정급여제도

(1) 당 반 기와 전 반 기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,813,407	3,626,815	2,136,064	4,272,129

순이자원가	451,568	903,135	577,206	1,154,413

정산손익	(289,858)	(579,717)	(263,935)	(527,870)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,975,117	3,950,233	2,449,335	4,898,672

총 비용 중 2,878백만원(전반기: 3,401백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,072백만원(전반기: 1,498백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 반 기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	55,514,972	54,237,311

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	-	-

소계	55,514,972	54,237,311

사외적립자산의 공정가치	(32,206,827)	(32,674,415)

순확정급여부채	23,308,145	21,562,896

8.2 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 422천원(전반기:없음)입니다.

9. 기타자본구성요소 9.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 반 기말	전기말

자기주식	(9,363,721)	(9,363,721)

자기주식처분이익	153,353	153,353

기타자본잉여금	28,038,627	28,038,627

계	18,828,259	18,828,259

9.2 자기주식 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 330,000주 (전기말:보통주 330,000주)를 보유하고 있습니다.

10. 비용의 성격별 분류

당 반 기와 전 반 기의 비용 의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 반제품의 변동	2,296,223	8,364,441	(1,723,698)	13,055,796

상품의 판매	85,541,633	173,896,475	87,074,152	180,445,751

원재료와 저장품의 사용	65,501,823	126,284,112	71,944,544	127,128,587

종업원급여	20,608,164	47,183,908	30,918,811	61,317,109

감가상각 및 무형자산상각	21,672,271	40,058,411	18,263,451	34,977,797

전력비 및 용수비 등	43,062,547	86,236,783	46,695,188	84,578,520

대손상각비	1,039,318	33,934,044	-	-

운반보관비	7,983,990	15,205,210	7,944,262	15,923,981

지급수수료	4,447,183	9,571,145	5,141,075	9,903,025

수선비	4,090,813	8,430,438	4,388,428	8,492,221

기타비용	12,295,194	25,725,122	13,449,292	27,828,270

합계(*)	268,539,159	574,890,089	284,095,505	563,651,057

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 물류비를 합한 금액임.

11. 판매비와관리비 당 반 기 및 전 반 기의 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,239,797	7,054,804	3,972,253	9,156,161

퇴직급여	423,774	848,313	561,033	1,117,538

복리후생비	1,089,439	1,790,964	1,873,201	3,069,642

감가상각비	723,065	1,414,235	913,729	1,767,206

무형자산상각비	3,669,474	4,441,715	805,879	1,604,283

대손상각비	1,039,318	33,934,044	-	-

연구비	2,768,855	5,843,995	6,211,457	13,156,954

지급임차료	346,724	592,936	467,022	745,507

지급수수료	2,487,101	5,148,352	2,757,701	5,159,351

기타판매비와관리비	2,601,814	6,036,066	3,891,226	7,819,144

합계	17,389,361	67,105,424	21,453,501	43,595,786

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.87% ( 2015년 6월 30일 로 종료하는 기간에 대한 연간예상법인세율: 22.77% ) 입니다. 13. 배당금 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 12,735백만원은 2016년 3월에 지급하 였습니다(전기 지급액: 7,641백만원 ).

14. 우발부채 및 약정사항 14.1 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	한도구분	약정사항구분

구분	금액	구분	금액

하나은행	개별한도	-	당좌차월	5,000,000

수출입거래	USD 40,000,000

포괄한도	20,000,000	수입신용장발행	USD 15,500,000

무역어음대출	20,000,000

국민은행	개별한도	-	외상매출채권담보대출	9,000,000

수출입거래	USD 70,000,000

우리은행	포괄한도	65,000,000	당좌차월	7,000,000

수출입거래	USD 40,000,000

기업구매자금대출	10,500,000

개별한도	-	기업구매자금대출	10,000,000

신한은행	포괄한도	36,000,000	당좌차월	8,000,000

수출입거래	USD 22,100,000

개별한도	-	파생상품거래	USD 3,000,000

14.2 회사가 타인에게 담보로 제공한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	설정사유

토지	849,933	12,365,593	국민은행	에스엠피주식회사 차입금 담보

5,707,876	신한은행

5,366,009	우리은행

3,030,698	하나은행

합계	849,933	26,470,176

14.3 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: EUR)

지급보증액	지급보증내역	제공받은 회사	여신금액	여신금융기관

EUR 600,000	금융기관차입금 등	LOTTE Fine Chemical EuropeGmbH.	EUR 500,000	하나은행

14.4 보고기간말 현재 회사는 제품의 납품 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 121백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14.5 공정거래위원회의 요소비료 담합 판정과 관련하여 유덕상 외 28,832명, 박중구외 18,130명, 구종서 외 2,571명 및 강경구 외 975명은 2012년 6월 18일, 2012년 9월 18일, 2015년 4월 29일 및 2016년 4월 7일에 회사를 포함한 13개 비료 생산업체들을 상대로 각각 865백만원, 544백만원, 77백만원 및 205백만원의 손해배상금의 지급을 청구하는 소송을 제기하였으며, 보고기간말 현재 서울중앙지방법원에 계류중에 있습니다.

15. 특수관계자와의 거래 15.1 특수관계자 내역

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	롯데케미칼주식회사

종속기업	에스엔폴주식회사, LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd., LOTTE Fine Chemical Europe GmbH.

공동기업	한덕화학주식회사, 아세아아세틸스주식회사, 롯데비피화학주식회사

기타의 특수관계자(*)	㈜케이피켐텍

(*) 회사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자만 포함함.

에스티엠주식회사는 전기 중 지분 매각 등으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계자 거래에포함하였습니다. 롯데비피화학주식회사는 전기 중 지분을 추가 취득함에 따라 특수관계자 범위에 포함하였습니다. 한편, 당반기 중 회사의 최대주주변경에 따라 롯데케미칼주식회사 등을 특수관계자 범위에 포함하였습니다.

15.2 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원 )

구분	매출 등	매입 등

롯데케미칼주식회사	951,907	-

에스엔폴주식회사	128,392	2,545,513

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	-	447,538

Lotte Fine Chemical Europe GmbH.	11,551,095	980,861

아세아아세틸스주식회사(*)	1,617,000	-

한덕화학주식회사(*)	18,798,864	-

롯데비피화학주식회사(*)	14,995,823	100,992

㈜케이피켐텍	2,411	-

(*) 매출 등에는 특수관계자로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있음.

(2) 전반기(단위: 천원 )

구 분	매출 등	매입 등

에스엔폴주식회사	199,904	3,100,350

에스티엠주식회사	124,584	13,017,725

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	54,157	468,535

Lotte Fine Chemical Europe GmbH.	5,956,886	827,053

아세아아세틸스주식회사(*)	2,607,000	-

한덕화학주식회사(*)	19,705,443	-

(*) 매출 등에는 특수관계자로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있음.

15.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

롯데케미칼주식회사	1,014,729	-	-	-

에스엔폴주식회사	5,035,400	354,360	-	541,133

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	-	121,840	-	129,057

Lotte Fine Chemical Europe GmbH.	8,629,260	369,425	4,061,089	186,726

한덕화학주식회사	2,468,471	-	3,054,689	-

롯데비피화학주식회사	111,990	15,935	-	-

㈜케이피켐텍	2,652	-	-	-

15.4 당반기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	자금대여

에스엔폴주식회사	5,000,000

15.5 당반 기 중 회사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 618 백만원 (전반기: 956백만원 ) 과 퇴직급여 100 백만원 (전반기: 318백만원 ) 을 당반기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

16. 부문별 정보 16.1 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

16.2 당반기와 전반기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	200,373,674	389,231,244	200,729,016	373,885,694

상품매출	92,363,420	189,257,968	94,884,970	196,662,804

계	292,737,094	578,489,212	295,613,986	570,548,498

16.3 당반기와 전반기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

내수	139,631,792	278,895,526	132,878,801	275,016,614

수출	153,105,302	299,593,686	162,735,185	295,531,884

계	292,737,094	578,489,212	295,613,986	570,548,498

16.4 당반기 중 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 없으며, 전반기는 한 곳으로 관련 매출액은 59,518백만원 입 니다.

17. 재무위험관리17.1 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

17.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 자본위험관리와 공시사항을 포함하지 않으 므로 2015년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

18. 금융상품의 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

18.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	-	-	12,169	12,169

매도가능금융자산(*)	35,870,389	35,870,389	35,870,389	35,870,389

계	35,870,389	35,870,389	35,882,558	35,882,558

금융부채

장기차입금	-	-	3,684,100	3,744,330

사채	299,614,171	307,277,994	299,502,542	306,243,505

파생금융부채	-	-	20,905	20,905

계	299,614,171	307,277,994	303,207,547	310,008,740

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 만기보유금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 단기차입금, 유동성장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

18.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

(주)리드제넥스	311,902	311,902

(주)한국경제신문	29,852	29,852

에스엠피주식회사	-	71,895,000

계	341,754	72,236,754

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.에스엠피주식회사는 당반기 중 손상사유가 발생하여 투자주식 전액을 손상차손 인식하였습니다(주석19참조).

18.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	35,870,389	35,870,389

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	35,870,389	35,870,389

파생금융자산	-	-	12,169	12,169

파생금융부채	-	-	20,905	20,905

18.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

매도가능금융자산

피피지에스에스씨(주)(지분상품)	35,870,389	3	수익가치접근법	할인율	9.38%

영구성장율	0%

18.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

18.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영구성장율

피피지에스에스씨(주)	0%	1%	2%

할인율	8.38%	3,211,909	6,208,149	10,143,687

9.38%	-	2,259,248	5,140,206

10.38%	(2,552,071)	(783,178)	1,408,014

19. 비경상적인 항목 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타비용으로 표시되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.당반기 중 포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기

3개월	누적

판매비와관리비	매출채권의 대손상각비	1,039,318	33,934,044

기타비용	매도가능금융자산 손상차손	-	76,215,000

기타의 대손상각비	15,343	5,069,971

유무형자산 손상차손	15,015	40,028

합 계	1,069,676	115,259,043

당반기 중 출자회사인 에스엠피주식회사의 디폴트(채무불이행) 발생에 따라 에스엠피주식회사 투자주식 및 에스엠피주식회사와 관련된 매출채권, 기타유동금융자산, 유무형자산 장부금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

20. 회계추정의 변경 회사는 무형자산으로 계상되어 있는 일부 소프트웨어의 사용가능 기간이 감소함에 따라, 당기부터 잔여내용연수 2~8년인 무형자산의 내용연수를 1년 11개월로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당기 및 후속회계연도에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	2017년	2018년	2019년 이후

변경전 상각비	2,962,028	2,966,345	2,898,752	9,132,526

변경후 상각비	9,749,834	8,209,817	-	-