롯데정밀화학 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 52 기 : 2015년 12월 31일 현재
롯데정밀화학(구,삼성정밀화학)주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 롯데정밀화학주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하, 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 화학비료 및 관련 제품의 제조를 목적으로 하여 1964년 8월 27일에 설립되어 울산광역시에 본사를 두고 메셀로스, ECH, AnyCoat® 등의 화학제품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 지배회사는 1976년 4월 15일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 지배회사의 자본금은 129,000백만원 이며 최 대주주인 롯데케미칼주식회사의 총 보유지분율은 31.13%입니다.한편, 지배회사는 2016년 2월에 사명을 "삼성정밀화학주식회사"에서 "롯데정밀화학주식회사"로 변경하였습니다.

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재지	당기말	전기말	결산월

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

에스엔폴 주식회사	생분해성 수지 제조 및 판매	대한민국	100	-	100	-	12월

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	정밀화학 제품 판매	독일	100	-	100	-	12월

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	일반/정밀화학 제품 판매	중국	100	-	100	-	12월

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

당기말	전기말	당기말	전기말	당기	전기	당기	전기

에스엔폴 주식회사	13,079,924	12,302,793	7,023,292	4,854,189	5,106,968	5,862,975	(1,379,869)	(1,857,558)

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	6,742,135	5,758,647	6,034,204	5,297,325	22,606,005	14,186,876	285,117	73,903

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	862,290	847,666	30,364	14,381	758,597	1,026,179	23,162	27,287

에스티엠 주식회사 (*)	-	-	-	-	-	19,701,039	-	(9,248,370)

(*) 연결범위에서 제외되기 전까지의 재무현황임.1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

에스티엠주식회사	전 기 중 보유지분 전량 처분으로 인해 연결 범위에서 제외됨.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. (2) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다(주석6참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 - 40년	차량운반구	3 - 8년

구 축 물	20 - 40년	공구와기구	3 - 8년

기 계 장 치	3 - 15년	비품	3 - 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5 - 10년

산업재산권	5 - 10년

개발비	5년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "장단기차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원 급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기 타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.19 영업부문연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석31'에 공시하였습니다. 2.20 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석16참조).회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석15참조).

3.4 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석12참조).

4. 범주별 금융상품 4.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	210,110,683	-	-	-	210,110,683

단기금융자산	30,000,000	-	-	-	30,000,000

매출채권	162,886,903	-	-	-	162,886,903

기타유동금융자산	20,696,249	-	-	-	20,696,249

장기금융자산	31,608	-	-	-	31,608

만기보유금융자산	-	-	221,450	-	221,450

기타비유동금융자산	3,189,136	-	-	-	3,189,136

매도가능금융자산	-	26,180,404	-	-	26,180,404

소계	426,914,579	26,180,404	221,450	-	453,316,433

금융부채

매입채무	-	-	-	49,852,075	49,852,075

기타유동금융부채	-	-	-	43,891,928	43,891,928

단기차입금	-	-	-	1,663,673	1,663,673

유동성사채	-	-	-	99,938,402	99,938,402

사채	-	-	-	199,786,969	199,786,969

기타비유동금융부채	-	-	-	14,966	14,966

소계	-	-	-	395,148,013	395,148,013

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	219,295,321	-	-	-	219,295,321

단기금융상품	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

파생금융자산	12,170	-	-	-	-	12,170

매출채권	-	171,237,948	-	-	-	171,237,948

기타유동금융자산	-	24,626,556	-	-	-	24,626,556

장기금융자산	-	31,608	-	-	-	31,608

만기보유금융자산	-	-	-	243,320	-	243,320

기타비유동금융자산	-	20,215,489	-	-	-	20,215,489

매도가능금융자산	-	-	108,107,143	-	-	108,107,143

소계	12,170	436,406,922	108,107,143	243,320	-	544,769,555

금융부채

매입채무	-	-	-	-	79,075,002	79,075,002

기타유동금융부채	-	-	-	-	74,955,266	74,955,266

단기차입금	-	-	-	-	12,867,613	12,867,613

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,052,600	1,052,600

파생금융부채	20,905	-	-	-	-	20,905

사채	-	-	-	-	299,502,542	299,502,542

장기차입금	-	-	-	-	3,684,100	3,684,100

기타비유동금융부채	-	-	-	-	3,022,497	3,022,497

소계	20,905	-	-	-	474,159,620	474,180,525

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융상품

거래손익(당기손익)	172,060	(750,514)

평가손익(당기손익)	-	(8,735)

대여금 및 수취채권

이자수익	3,332,325	4,667,931

외환차이	(1,078,361)	1,447,499

외화환산차이	2,666,977	556,144

대손상각비	(33,934,044)	-

기타의대손상각비	(6,618,141)	(500,000)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	84,548	(114,035,167)

손상차손	(86,358,280)	-

배당수익	1,504,942	4,931,569

처분손익	-	47,581,170

만기보유금융자산

이자수익	5,626	3,996

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(10,190,083)	(13,351,410)

외환차이	(671,280)	(1,648,739)

외화환산차이	(1,017,755)	(830,858)

5. 사용제한예금 및 신용건전성

5.1 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융자산	31,608	31,608

5.2 신용건전성

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	16,411	17,513

은행예금	210,094,272	219,277,808

소계	210,110,683	219,295,321

단기금융자산

정기예금	30,000,000	1,000,000

소계	30,000,000	1,000,000

합계	240,110,683	220,295,321

현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다.

6. 금융자산의 양도연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석7과14참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	438,540	8,599,295

관련부채의 장부금액	438,540	8,599,295

7. 매출채권 및 기타금 융자산

7.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	196,820,947	171,237,948

대손충당금	(33,934,044)	-

합계	162,886,903	171,237,948

연결회사가 금융기관 등에 양도한 채권 중 구상권이 존재하고 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 채권은 439백만원(전기말: 8,599백만원)이며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석6과14참조).7.2 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	153,787,832	148,369,983

소계	153,787,832	148,369,983

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	8,490,134	17,325,085

3개월 초과 6개월 이하	608,937	-

6개월 초과	-	5,542,880

소계	9,099,071	22,867,965

손상채권	33,934,044	-

합계	196,820,947	171,237,948

7.3 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	26,877,266	24,071,413

대손충당금	(6,395,664)	(500,000)

소계	20,481,602	23,571,413

미수수익	801,124	973,581

대손충당금	(722,477)	-

소계	78,647	973,581

보증금	136,000	81,562

합계	20,696,249	24,626,556

기타비유동금융자산

장기미수금	1,329,350	18,293,136

보증금	1,859,786	1,922,353

합계	3,189,136	20,215,489

7.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초	-	(500,000)	-	-

증가	(33,934,044)	(6,618,141)	-	(500,000)

기말	(33,934,044)	(7,118,141)	-	(500,000)

8. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	5,041,347	-	5,041,347

제품	30,576,831	(569,977)	30,006,854

반제품	34,516,729	(4,465,984)	30,050,745

원재료	23,477,274	-	23,477,274

저장품	12,632,901	-	12,632,901

미착품	27,204,444	-	27,204,444

적송품	1,069,965	-	1,069,965

재공품	7,327,816	-	7,327,816

합계	141,847,307	(5,035,961)	136,811,346

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	14,753,155	-	14,753,155

제품	31,531,996	(1,340,855)	30,191,141

반제품	37,051,910	(1,808,815)	35,243,095

원재료	22,087,981	-	22,087,981

저장품	11,771,919	-	11,771,919

미착품	32,346,430	-	32,346,430

적송품	1,497,119	-	1,497,119

재공품	4,107,004	-	4,107,004

합계	155,147,514	(3,149,670)	151,997,844

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 571,963백만원(전기: 632,670백만원)이며, 이 중 재고자산평가손실액은 1,886백만원(전기재고자산평가손실환입액: 328백만원)입니다.

9. 매도가능금융자산

9.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

비상장주식

피피지에스에스씨(주)(*1)	101,749	19.99	35,981,929	25,838,650	25,838,650	35,870,389

에스엠피주식회사(*2)	1,524,300	15.00	76,215,000	23,764,936	-	71,895,000

한소(주)(*3)	291,386	8.86	311,902	293,172	311,902	311,902

(주)한국경제신문	4,460	0.02	29,852	39,954	29,852	29,852

합계	112,538,683	49,936,712	26,180,404	108,107,143

(*1) 당기 중 손상사유가 발생하여 손상차손을 인식함.(*2) 당기 중 손상사유가 발생하여 전액 손상차손을 인식함(주석34참조).(*3) 당기 중 (주)리드제넥스에서 한소(주)로 사명이 변경됨.9.2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	108,107,143	244,478,207

취득	4,320,000	10,230,000

자본에서 재분류된 순이익	111,541	(11,107,551)

자본으로 재분류된 순이익	-	(4,089,704)

손상차손	(86,358,280)	-

공동기업투자로 대체	-	(55,498,170)

매각예정비유동자산으로 대체	-	(75,905,639)

기말 장부금액	26,180,404	108,107,143

10. 공동기업 투자 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

10.1 보고기간말 현재 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

한덕화학주식회사	대한민국	50.00	18,359,395	17,808,342

아세아아세틸스주식회사(*1)	대한민국	33.00	16,074,470	15,401,964

롯데비피화학주식회사(*2)	대한민국	49.00	134,226,467	140,605,794

합계	168,660,332	173,816,100

(*1) 지분율 50% 미만이나, 약정 등에 의해 공동기업임.(*2) 당기 중 삼성비피화학주식회사에서 롯데비피화학주식회사로 사명이 변경됨.

10.2 당기 와 전기 중 공동기업 투자의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	당기초	지분법평가내역	배당	당기말

지분법손익	지분법자본변동 등(*)

한덕화학주식회사	17,808,342	5,046,507	4,546	(4,500,000)	18,359,395

아세아아세틸스주식회사	15,401,964	2,289,506	-	(1,617,000)	16,074,470

롯데비피화학주식회사	140,605,794	7,695,470	331,203	(14,406,000)	134,226,467

합계	173,816,100	15,031,483	335,749	(20,523,000)	168,660,332

(*) 공동기업 순확정급여부채 재측정요소 등이 포함된 금액임.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	대체	지분법평가내역	배당	전기말

지분법손익	지분법자본변동 등(*)

한덕화학주식회사	18,032,658	-	-	4,275,684	-	(4,500,000)	17,808,342

아세아아세틸스주식회사	14,700,618	-	-	3,308,346	-	(2,607,000)	15,401,964

롯데비피화학주식회사	-	81,897,830	55,498,170	3,283,319	(73,525)	-	140,605,794

합계	32,733,276	81,897,830	55,498,170	10,867,349	(73,525)	(7,107,000)	173,816,100

(*) 공동기업 순확정급여부채 재측정요소 등이 포함된 금액임.

10.3 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

한덕화학주식회사	23,578,578	20,118,852	6,406,381	23,849	58,740,937	13,219,738	49,914	10,647,035

아세아아세틸스주식회사	65,332,513	20,827,218	37,449,217	-	204,862,062	13,094,698	-	6,950,964

롯데비피화학주식회사	106,942,412	159,372,499	46,695,722	37,545,747	265,079,567	24,660,073	1,291,638	18,834,058

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

한덕화학주식회사	21,047,884	20,984,016	6,161,222	253,993	58,521,029	10,744,184	-	8,551,368

아세아아세틸스주식회사	64,638,428	23,221,237	41,187,046	-	215,835,127	13,387,315	-	9,780,208

롯데비피화학주식회사(*)	116,657,920	171,272,295	78,138,017	16,395,412	77,576,632	7,654,962	(150,051)	6,974,522

(*) 공동기업으로 포함된 이후의 재무정보임.

10.4 당기와 전기의 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액 및내부거래	장부금액

한덕화학주식회사	37,267,200	50.00%	18,633,600	(274,205)	18,359,395

아세아아세틸스주식회사	48,710,514	33.00%	16,074,470	-	16,074,470

롯데비피화학주식회사	182,073,443	49.00%	89,215,987	45,010,480	134,226,467

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액 및내부거래	장부금액

한덕화학주식회사	35,616,685	50.00%	17,808,342	-	17,808,342

아세아아세틸스주식회사	46,672,619	33.00%	15,401,964	-	15,401,964

롯데비피화학주식회사	193,396,786	49.00%	94,764,425	45,841,369	140,605,794

10.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

11. 유형자산 11.1 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	정부보조금	합계

기초 장부가액

취득원가	21,074,495	320,932,207	1,158,418,499	44,885,673	41,517,635	(42,271)	1,586,786,238

감가상각누계액	-	(113,006,901)	(680,358,390)	(32,559,241)	-	-	(825,924,532)

순장부가액	21,074,495	207,925,306	478,060,109	12,326,432	41,517,635	(42,271)	760,861,706

기중변동액

취득	-	-	18,500	23,352,706	8,743,291	-	32,114,497

대체	3,213	6,167,319	42,077,564	(19,138,052)	(31,311,868)	-	(2,201,824)

처분	-	(1,178,286)	(5,793,988)	(459,072)	-	-	(7,431,346)

감가상각비	-	(12,244,035)	(53,366,251)	(4,780,176)	-	23,173	(70,367,289)

손상	-	-	3,980,953	177,817	-	-	4,158,770

외환차이	-	-	-	(1,240)	-	-	(1,240)

기말 순장부가액	21,077,708	200,670,304	464,976,887	11,478,415	18,949,058	(19,098)	717,133,274

기말 장부가액

취득원가	21,077,708	325,515,610	1,177,537,954	43,241,853	18,949,058	(19,098)	1,586,303,085

감가상각누계액	-	(124,845,306)	(712,561,067)	(31,763,438)	-	-	(869,169,811)

순장부가액	21,077,708	200,670,304	464,976,887	11,478,415	18,949,058	(19,098)	717,133,274

(*) 상기 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물/구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	정부보조금	합계

기초 장부가액

취득원가	21,030,767	407,769,060	1,124,662,474	54,551,522	101,558,467	(525,564)	1,709,046,726

감가상각누계액	-	(105,430,777)	(641,204,970)	(35,045,364)	-	-	(781,681,111)

순장부가액	21,030,767	302,338,283	483,457,504	19,506,158	101,558,467	(525,564)	927,365,615

기중변동액

취득	46,246	-	334,832	21,494,154	61,350,614	(17,165)	83,208,681

대체	-	14,383,453	120,213,581	(16,731,011)	(120,954,859)	(38,875)	(3,127,711)

처분	(2,518)	(81,463,287)	(22,863,499)	(5,672,232)	(436,587)	427,108	(110,011,015)

감가상각비	-	(13,167,322)	(50,868,295)	(5,563,364)	-	112,225	(69,486,756)

손상	-	(37,356)	(8,569,984)	(199,383)	-	-	(8,806,723)

연결범위의 변동	-	(14,128,465)	(43,644,030)	(506,548)	-	-	(58,279,043)

외환차이	-	-	-	(1,342)	-	-	(1,342)

기말 순장부가액	21,074,495	207,925,306	478,060,109	12,326,432	41,517,635	(42,271)	760,861,706

기말 장부가액

취득원가	21,074,495	320,932,207	1,158,418,499	44,885,673	41,517,635	(42,271)	1,586,786,238

감가상각누계액	-	(113,006,901)	(680,358,390)	(32,559,241)	-	-	(825,924,532)

순장부가액	21,074,495	207,925,306	478,060,109	12,326,432	41,517,635	(42,271)	760,861,706

(*) 상기 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29참조).

감가상각비는 매출원가, 판관비 및 연구비에 각각 64,801백만원(전기: 60,741 백만원), 2,855백만원(전기: 3,407 백만원) 및 2,629백만원(전기: 4,553 백만원)이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

12.1 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타의 무형자산	영업권	합계

기초 장부가액	533,918	7,803,098	21,803,810	3,458,926	33,599,752

기중변동액

증가	373,742	360,981	1,334,903	150,000	-	2,219,626

상각	(96,931)	-	(11,163,883)	(2,500)	-	(11,263,314)

처분	(48,689)	(334,704)	(25,283)	-	-	(408,676)

손상차손	-	-	(17,085)	-	-	(17,085)

외환차이	(538)	-	-	-	-	(538)

기말 장부가액	761,502	7,829,375	11,932,462	147,500	3,458,926	24,129,765

(2) 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	영업권	정부보조금	합계

기초 장부가액	2,785,747	564,708	7,887,515	23,120,813	3,556,487	(194,053)	37,721,217

기중변동액

증가	416,583	-	-	2,672,254	-	-	3,088,837

상각	(255,058)	(432,967)	-	(3,955,883)	-	62,312	(4,581,596)

처분	(296,005)	(131,741)	(84,417)	(4,682)	-	131,741	(385,104)

연결범위 변동	(1,375,925)	-	-	(28,692)	(97,561)	-	(1,502,178)

손상차손	(741,666)	-	-	-	-	-	(741,666)

외환차이	242	-	-	-	-	-	242

기말 장부가액	533,918	-	7,803,098	21,803,810	3,458,926	-	33,599,752

무형자산상각비는 매출원가, 판관비 및 연구비에 각각 1,691백만원(전기: 1,124백만원), 8,931백만원(전기: 3,249백만원) 및 641백만원(전기: 208백만원)이 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구비 총액은 11,785백만원(전기: 25,158 백만원)입니다.

12.2 영업권의 손상 평가 보고기간말 현재 연결회사의 영업권은 현금창출단위인 생분해성수지사업으로 배분되었습니다.

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액의 변동은 연결회사의 사업계획을 기초로 산정이 되었으며, 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 연결회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 연결회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	주요가정치

평균매출액이익율	11.36%

평균매출성장율	26.77%

영구성장율	-%

세전할인율	16.13%

사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 매입채무 및 기 타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	49,852,075	79,075,002

소계	49,852,075	79,075,002

기타유동금융부채

미지급금	34,789,227	49,833,129

미지급비용	9,102,701	25,122,137

소계	43,891,928	74,955,266

기타비유동금융부채

장기미지급비용	13,966	3,021,497

예수보증금	1,000	1,000

소계	14,966	3,022,497

합계	93,758,969	157,052,765

14. 차입금 및 사채

14.1 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

2016.12.31

은행차입금	하나은행	1.06~4.60	1,072,340	9,367,613

은행차입금	우리은행	3.98~4.49	591,333	3,500,000

합 계	1,663,673	12,867,613

연결회사의 단기차입금에 대해서는 매출채권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석6과7참조).

14.2 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2016.12.31

은행차입금	국민은행	-	-	-	4,736,700

(차감:유동성 대체)	-	(1,052,600)

합계	-	3,684,100

14.3 사채보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수기관	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2016.12.31

제12회 이권부 무보증 공모사채	NH투자증권 등	2012.8.27	2017.8.27	3.31	50,000,000	50,000,000

제13회 이권부 무보증 공모사채	NH투자증권 등	2012.9.20	2017.9.20	3.36	50,000,000	50,000,000

제14회 이권부 무보증 공모사채	신한금융투자	2013.4.1	2018.4.1	2.92	100,000,000	100,000,000

제15회 이권부 무보증 공모사채	NH투자증권 등	2013.9.26	2018.9.26	3.5	100,000,000	100,000,000

소계	300,000,000	300,000,000

(차감:유동성대체)	(100,000,000)	-

(차감:사채할인발행차금)	(213,031)	(497,458)

계	199,786,969	299,502,542

15. 퇴직급여 15.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	54,933,295	54,650,652

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	-	-

소계	54,933,295	54,650,652

사외적립자산의 공정가치(*)	(44,201,877)	(32,674,415)

순확정급여부채	10,731,418	21,976,237

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 34백만원(전기말: 34백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	54,650,652	57,163,719

당기근무원가	7,361,981	8,451,732

이자비용	1,818,837	2,185,443

연결범위변동으로 인한 감소	-	(465,344)

퇴직급여지급액	(5,387,857)	(5,848,181)

정산이익	-	(27,447)

과거근무원가	1,647,972	-

재측정요소	(5,158,290)	(6,809,270)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,111,738)	(4,981,248)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,310,879)	(1,550,426)

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적 손익	264,327	(277,596)

기말 금액	54,933,295	54,650,652

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	32,674,415	25,865,897

이자수익	1,159,435	1,083,251

신규불입	13,400,000	8,000,000

기타	(545,578)	-

퇴직급여지급액	(2,723,820)	(1,789,803)

재측정요소	237,425	(484,930)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	237,425	(484,930)

기말 금액	44,201,877	32,674,415

(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.36%	3.64%

미래임금상승율	4.16%	5.07%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1.00% 증가	10.21% 감소

1.00% 감소	12.16% 증가

미래임금상승율	1.00% 증가	12.22% 증가

1.00% 감소	10.43% 감소

할인율인 우량회사채 수익율의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	44,201,877	32,674,415

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,081,086	2,112,887	7,815,040	68,893,174	80,902,187

보고기간말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 15.27년(전기: 12.08년)입니다.

15.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 3백만원이며, 전기는 없습니다.

16. 이연법인세

16.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	13,973,994	19,879,678

법인세 추납액 및 환급액	-	2,820,289

전기법인세의 조정사항	1,424,277	3,739,642

총당기법인세	15,398,271	26,439,609

이연법인세

일시적차이의 증감	(22,243,822)	(3,691,991)

총이연법인세	(22,243,822)	(3,691,991)

법인세비용	(6,845,551)	22,747,618

16.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(50,393,018)	112,726,771

법인세율로 계산된 법인세비용	(11,733,109)	26,817,879

조정사항	4,887,558	(4,070,261)

세무상 과세되지 않는 수익	(106,774)	(819,980)

세무상 차감되지 않는 비용	155,619	1,203,926

세액공제	(346,126)	(404,442)

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이	(1,091,286)	(7,335,161)

법인세 추납액 및 환급액	-	1,459,851

전기법인세의 조정사항	5,554,783	1,582,265

기타	721,342	243,280

법인세비용	(6,845,551)	22,747,618

16.3 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익(손실)	111,540	(26,993)	84,547	(150,442,173)	36,407,006	(114,035,167)

순확정급여부채의 재측정요소	5,395,715	(1,306,104)	4,089,611	6,324,339	(1,530,480)	4,793,859

공동기업 순확정급여부채의 재측정요소	633,778	(153,374)	480,404	(72,034)	-	(72,034)

공동기업 이익잉여금 변동에 대한 지분	(301,699)	73,011	(228,688)	-	-	-

합 계	5,839,334	(1,413,460)	4,425,874	(144,189,868)	34,876,526	(109,313,342)

16.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	42,830,495	23,493,827

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	12,189,844	8,593,891

소계	55,020,339	32,087,718

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(32,844,214)	(30,364,229)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(754,583)	(1,132,308)

소계	(33,598,797)	(31,496,537)

이연법인세자산(부채) 순액	21,421,542	591,181

16.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

매도가능금융자산평가이익	(7,471,240)	2,454,674	(26,993)	(5,043,559)

연구인력개발준비금	(2,598,812)	2,085,703	-	(513,109)

퇴직보험예치금	(7,898,507)	(2,790,228)	-	(10,688,735)

기타	(13,527,978)	(3,745,053)	(80,363)	(17,353,394)

합계	(31,496,537)	(1,994,904)	(107,356)	(33,598,797)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	12,477,070	1,790,888	(1,306,104)	12,961,854

연월차수당	2,282,157	(362,787)	-	1,919,370

재고자산평가	710,778	459,266	-	1,170,044

기타	16,617,713	22,351,358	-	38,969,071

합계	32,087,718	24,238,725	(1,306,104)	55,020,339

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

매도가능금융자산평가이익	(43,878,246)	-	36,407,006	(7,471,240)

연구인력개발준비금	(10,992,920)	8,394,108	-	(2,598,812)

퇴직보험예치금	(6,250,846)	(1,765,014)	117,353	(7,898,507)

기타	(6,474,518)	(7,053,460)	-	(13,527,978)

합계	(67,596,530)	(424,366)	36,524,359	(31,496,537)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	12,638,882	1,486,021	(1,647,833)	12,477,070

연월차수당	2,224,910	57,247	-	2,282,157

재고자산평가	660,516	50,262	-	710,778

기타	14,094,888	2,522,825	-	16,617,713

합계	29,619,196	4,116,355	(1,647,833)	32,087,718

16.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	11,443,368	10,051,396	처분하지 않을 예정

17. 파생금융상품

연결회사는 보고기간말 현재 외화매입채무의 지급과 관련하여 외환거래의 환율변동위험을 회피할 목적으로 하나은행 등과 만기시점에 약정환율로 미불화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융자산	-	12,169

파생금융부채	-	20,905

연 결 회사는 상기 미결제통화선도계약과 관련하여 당기에 인 식한 평가손익은 없습니다(전기: 평가이익 12백만원, 평가손실 20백만원). 또한 통화선도거래의 결제로 인해당기에 180백만원(전기: 1,017백만원)의 파생상품거래이익(기타수익)이 발생하였으며, 8백만원(전기: 1,768백만원)의 파생상품거래손실(기타비용)이 발생하였습니다.

18. 자본금과 주 식발행초과금

보고기간말 현재 지배회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

50,000,000주	5,000원	25,800,000주	129,000,000천원

지배회사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액입니다.

19. 기타자본항 목 19.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,363,721)	(9,363,721)

기타자본조정	(26,372)	(26,372)

자기주식처분이익	153,352	153,352

기타자본잉여금	28,038,627	28,038,627

합계	18,801,886	18,801,886

19.2 자기주식보고기간말 현재 지배회사는 자기 주식으로 보 통주 330,000 주(전기말: 보통주 330,000주)를 보유하고 있습 니다.

20. 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초	증감	당기말	전기초	증감	전기말

매도가능금융자산평가이익	(84,548)	84,548	-	113,950,619	(114,035,167)	(84,548)

해외사업환산손익	(2,686)	(63,030)	(65,716)	5,365	(8,051)	(2,686)

공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(71,596)	3,669	(67,927)	(70,106)	(1,490)	(71,596)

합계	(158,830)	25,187	(133,643)	113,885,878	(114,044,708)	(158,830)

21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	27,919,286	26,645,786

임의적립금	611,593,447	576,593,447

기업합리화적립금(*2)	28,609,621	28,609,621

재무구조개선적립금	540,000	540,000

연구및인력개발준비금(*3)	208,261,693	203,261,693

투자준비금	347,980,000	317,980,000

임의적립금	22,990,000	22,990,000

배당평균적립금	1,784,000	1,784,000

자사주처분손실준비금(*3)	1,428,133	1,428,133

미처분이익잉여금	21,578,044	109,792,684

계	661,090,777	713,031,917

(*1) 지배회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 지배회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(*3) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(7,262,717)	(40,943,203)

상품의 판매	323,654,697	372,986,044

원재료와 저장품의 사용	255,570,649	285,665,309

종업원급여	99,981,151	155,313,208

감가상각 및 무형자산상각	81,548,205	73,280,935

전력비 및 용수비 등	175,459,528	180,767,344

대손상각비	33,934,044	-

운반보관비	31,928,189	32,121,751

지급수수료	17,832,222	22,106,685

수선비	17,029,701	18,214,079

기타비용	51,278,488	59,797,023

합계(*)	1,080,954,157	1,159,309,175

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액임.

23. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,477,318	21,387,877

퇴직급여	1,709,578	7,430,293

복리후생비	3,850,847	6,510,587

감가상각비	2,855,016	3,406,646

무형자산상각비	8,930,935	3,248,679

대손상각비	33,934,044	-

연구비	11,784,518	25,157,971

지급임차료	1,353,964	1,595,007

지급수수료	9,096,248	10,379,404

기타판매비와관리비	12,335,244	17,151,096

합계	101,327,712	96,267,560

24. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	1,504,942	4,931,569

임대료수익	3,624,310	3,678,852

외환차이	13,022,020	13,716,670

외화환산차이	2,706,754	975,459

매도가능금융자산처분이익	-	47,581,170

매각예정비유동자산처분이익	-	65,840,163

종속기업투자처분이익	-	1,486,807

유형자산처분이익	510,394	1,399,700

유형자산손상차손환입	4,807	-

무형자산처분이익	25,296	1,150,898

파생상품거래이익	179,900	1,017,570

파생상품평가이익	-	12,170

수입수수료	794,456	785,855

기타이자수익	534,347	2,200,783

잡이익	1,777,436	5,216,619

합계	24,684,662	149,994,285

기타비용

외환차이	14,618,270	13,547,817

외화환산차이	1,056,372	1,152,496

매도가능금융자산손상차손	86,358,280	-

유형자산처분손실	2,149,431	6,079,532

유형자산손상차손	22,943	8,806,722

무형자산처분손실	55,305	106,794

무형자산손상차손	17,085	741,667

파생상품거래손실	7,840	1,768,084

파생상품평가손실	-	20,905

기부금	58,630	41,800

잡손실	1,355,494	6,575,193

기타대손상각비	6,618,140	500,000

합계	112,317,790	39,341,010

25. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,803,604	2,471,144

외화환산차이	-	13,168

외환차이	158,786	354,395

합계	2,962,390	2,838,707

금융비용

이자비용	10,190,084	13,351,410

외화환산차이	1,161	110,846

외환차이	312,178	724,487

합계	10,503,423	14,186,743

26. 주당이익 (손실) 기본주당이익(손실)은 지배회사의 보통주당기순이익(손실)을 지배회사가 매입하여 자기주식(주석19) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.26.1 기본주당순이익(손실)

내 역	당기	전기

지배주주보통주당기순이익(손실)(A)	(43,547,466,607)원	93,865,433,402원

가중평균보통유통주식수(B)	25,470,000주	25,470,000주

기본주당순이익(손실)(A/B)	(1,710)원/주	3,685원/주

26.2 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

27. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 12,735백만원은 2016년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 7,641백만원). 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 300원과 7,641백만원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

28. 영업활동 현금흐름

28.1 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(43,547,467)	89,979,153

조정

퇴직급여	9,651,554	9,526,476

감가상각비	70,284,892	68,699,340

무형자산상각비	11,263,315	4,581,596

외화환산차이	(1,649,221)	274,714

매도가능금융자산손상차손	86,358,280	-

유형자산처분손실	2,149,431	6,079,532

무형자산처분손실	55,305	106,794

유형자산손상차손	22,943	8,806,722

무형자산손상차손	17,085	741,667

파생상품평가손실	-	20,905

재고자산평가손실(환입)	1,886,292	(327,733)

대손상각비	33,934,044	-

기타의 대손상각비	6,618,141	500,000

잡손실	82,396	895,765

매도가능금융자산처분이익	-	(47,581,170)

공동기업투자이익	(15,031,483)	(10,867,350)

종속기업투자처분이익	-	(1,486,807)

유형자산처분이익	(510,393)	(1,399,700)

무형자산처분이익	(25,296)	(1,150,898)

유형자산손상차손환입	(4,807)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(65,840,163)

파생상품평가이익	-	(12,170)

법인세비용(수익)	(6,845,551)	22,747,618

이자수익	(3,337,951)	(4,671,926)

이자비용	10,190,084	13,351,410

배당금수익	(1,504,942)	(4,931,569)

소계	203,604,118	(1,936,947)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(23,085,205)	7,607,827

기타유동금융자산의 감소(증가)	(1,719,268)	6,796,731

기타유동자산의 감소	6,611,370	2,898,424

재고자산의 감소(증가)	13,264,696	(2,946,367)

기타비유동금융자산의 감소	470,961	280,590

매입채무의 감소	(30,116,944)	(296,543)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(32,581,918)	32,059,844

기타유동부채의 감소	(743,556)	(585,799)

기타비유동금융부채의 증가	-	1,384,218

기타비유동부채의 감소	(2,860,389)	-

기타장기종업원급여부채의 증가	866,675	239,607

퇴직금의 지급	(2,664,037)	(4,155,135)

사외적립자산의 불입	(12,854,422)	(8,000,000)

소계	(85,412,037)	35,283,397

합계	74,644,614	123,325,603

28.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사채의 유동성대체	99,916,897	-

만기보유금융자산의 유동성대체	100,735	30,570

건설중인자산의 산업재산권 대체	373,742	416,583

건설중인자산의 소프트웨어 대체	1,334,903	2,672,254

건설중인자산의 유형자산 대체	54,010,542	132,530,556

유형자산취득관련 미지급금의 증감	913,781	858,497

유형자산처분관련 미수금의 증감	595,376	13,699

매도가능금융자산의 매각예정비유동자산 대체	-	75,905,639

매각예정비유동자산처분관련 미수금의 증감	-	32,171,656

29. 우발부채 및 약정사항

29.1 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

은행명	한도구분	약정사항구분

구분	금액	구분	금액

하나은행	개별한도	-	당좌차월	5,000,000

수출입거래	USD 40,000,000

운영자금대출	EUR 600,000

포괄한도	20,000,000	수입신용장발행	USD 15,500,000

무역어음대출	2,000,000

국민은행	개별한도	-	수출입거래	USD 70,000,000

우리은행	포괄한도	71,300,000	당좌차월	7,009,000

수출입거래	USD 41,000,000

기업구매자금대출	10,500,000

운전자금대출	5,000,000

개별한도	-	기업구매자금대출	10,000,000

신한은행	포괄한도	36,000,000	당좌차월	8,000,000

수출입거래	USD 22,100,000

개별한도	-	파생상품거래	USD 3,000,000

29.2 연결회사가 타인에게 담보로 제공한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	설정사유

토지	849,933	12,365,593	국민은행	에스엠피주식회사 차입금 담보

5,707,876	신한은행

5,366,009	우리은행

3,030,698	하나은행

합계	849,933	26,470,176

29.3 보고기간말 현재 연결회사는 제품의 납품 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 469백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29.4 공정거래위원회의 요소비료 담합 판정과 관련하여 유덕상 외 28,832명, 박중구외 18,130명, 구종서 외 2,571명 및 강경구 외 975명은 2012년 6월 18일, 2012년 9월 18일, 2015년 4월 29일 및 2016년 4월 7일에 회사를 포함한 13개 비료 생산업체들을 상대로 각각 865백만원, 544백만원, 77백만원 및 205백만원의 손해배상금의 지급을 청구하는 소송을 제기하였으며, 보고기간말 현재 서울중앙지방법원에 계류중에 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래30.1 특수관계자 내역

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을행사하는 회사	롯데케미칼 주식회사

공동기업	한덕화학주식회사, 아세아아세틸스주식회사, 롯데비피화학주식회사

기타의 특수관계자(*1)	(주)케이피켐텍, 롯데첨단소재(주)

기타(*2)	롯데기업집단 계열회사, 삼성기업집단 계열회사

(*1) 회사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자만 포함함.(*2) 제1024호에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 중 회사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 회사만 포함함.롯데비피화학주식회사는 전기 중 지분을 추가 취득함에 따라 특수관계자 범위에 포함하였습니다. 한편, 당기 중 회사의 최대주주변경에 따라 롯데케미칼주식회사 등을 특수관계자 범위에 포함하였습니다.

30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 회사	롯데케미칼 주식회사	4,812,700	17,999

공동기업	한덕화학주식회사(*)	35,322,605	-

아세아아세틸스주식회사(*)	1,617,000	-

롯데비피화학주식회사(*)	15,523,571	218,338

기타의 특수관계자	(주)케이피켐텍	4,773	-

롯데첨단소재(주)	61,866	-

기타	롯데기업집단 계열회사	114,273	6,000,224

삼성기업집단 계열회사	13,189,234	6,718,664

(*) 매출 등에는 특수관계자로부터 수령한 배당금수익 등이 포함되어 있음.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

공동기업	한덕화학주식회사(*)	34,938,293	-

아세아아세틸스주식회사(*)	2,607,000	-

롯데비피화학주식회사	427,161	75,190

기타	삼성기업집단 계열회사	163,540,277	41,340,656

(*) 매출 등에는 특수관계자로부터 수령한 배당금수익 등이 포함되어 있음.

30.3 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

유의적인 영향력을행사하는 회사	롯데케미칼 주식회사	2,522,719	142	-	-

공동기업	한덕화학주식회사	3,570,150	-	2,657,397	-

롯데비피화학주식회사	182,494	28,723	170,291	23,476

기타의 특수관계자	롯데첨단소재(주)	6,613	-	-	-

기타	롯데기업집단 계열회사	386,810	712,281	-	-

삼성기업집단 계열회사	-	-	8,080,477	1,728,788

상기 거래 이외에 회사는 롯데손해보험 주식회사(전기: 삼성증권 주식회사)에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 30.4 당기 중 연결회사는 주요 경영진 에 대한 보상으로 단기급여 1,264백만원(전기: 2,738백만원) 과 퇴직급여 261 백만원(전기: 528백만원) 을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중 요 한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

31. 부문별 정보 31.1 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

31.2 당기와 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	756,179,373	758,001,256

상품매출	354,524,444	403,862,101

합계	1,110,703,817	1,161,863,357

31.3 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내수	533,134,914	557,841,128

수출	577,568,903	604,022,229

합계	1,110,703,817	1,161,863,357

31.4 당기 및 전기 중 연결회 사 총 수익의 10 %이상을 차지하는 고객은 없습 니다.

32. 재무위험관리 32.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위 험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

32.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD), 유로화(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등이 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.연결회사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	62,590,270	31,902,985	51,973,867	65,550,116

유로/원	14,936,961	2,876,096	10,250,720	2,746,160

일본엔/원	2,183,890	754,217	2,016,657	530,145

합계	79,711,121	35,533,298	64,241,244	68,826,421

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	2,326,096	(2,326,096)	(1,029,080)	1,029,080

유로/원	914,214	(914,214)	568,846	(568,846)

일본엔/원	108,369	(108,369)	112,678	(112,678)

합계	3,348,679	(3,348,679)	(347,556)	347,556

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유중인 매도가능금융자산의 가격이 10% 상승 또는 하락할 경우 연결회사의 자본은 매도가능금융자산 평가손익의 결과로 1,984백만원 상승 또는 감소할 것으로 예상됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(4,385)	4,385	(85,992)	85,992

이자수익	2,048,375	(2,048,375)	2,163,601	(2,163,601)

32.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 잔액 은 162,887백만원(전기말 : 171,238 백만원) 이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정을 통하여 적절하게 위험관리되고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의장부가액입니다.

32.1.3 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사의 관리팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로유지하고 있습니다.

연결회사의 금융부채 를 당기 말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이하	5년초과	합계

차입금	1,663,673	-	-	1,663,673

사채	100,000,000	200,000,000	-	300,000,000

매입채무	49,852,075	-	-	49,852,075

기타유동금융부채	43,891,928	-	-	43,891,928

이자비용	9,143,707	4,158,800	-	13,302,507

기타비유동금융부채	-	14,966	-	14,966

합계	204,551,383	204,173,766	-	408,725,149

32.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	419,274,348	520,645,201

자본(B)	1,111,664,150	1,163,580,104

부채비율(A/B)	37.72%	44.75%

33. 공정가치 33.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	-	-	12,169	12,169

매도가능금융자산(*)	25,838,650	25,838,650	35,870,389	35,870,389

계	25,838,650	25,838,650	35,882,558	35,882,558

금융부채

장기차입금	-	-	3,684,100	3,744,330

사채	299,725,371	306,905,920	299,502,542	306,243,505

파생금융부채	-	-	20,905	20,905

계	299,725,371	306,905,920	303,207,547	310,008,740

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 만기보유금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 단기차입금, 유동성장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

33.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

한소(주)(*)	311,902	311,902

(주)한국경제신문	29,852	29,852

에스엠피주식회사	-	71,895,000

계	341,754	72,236,754

(*) 당기 중 (주)리드제넥스에서 한소(주)로 사명이 변경됨.상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.에스엠피주식회사는 당기 중 손상사유가 발생하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석34참조).

33.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	25,838,650	25,838,650

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	35,870,389	35,870,389

파생금융자산	-	-	12,169	12,169

파생금융부채	-	-	20,905	20,905

33.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

매도가능금융자산

피피지에스에스씨(주)(지분상품)	25,838,650	3	수익가치접근법	할인율	7.66%

영구성장율	0%

33.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

33.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영구성장율

피피지에스에스씨(주)	0%	1%	2%

할인율	6.66%	3,200,515	6,298,670	11,376,657

7.66%	-	2,176,818	5,639,438

8.66%	(2,459,375)	(867,410)	1,626,763

34. 비경상적인 항목

중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타비용으로 표시되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 연결회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.

당기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기

판매비와관리비	매출채권의 대손상각비	33,934,044

기타비용	매도가능금융자산 손상차손	76,215,000

기타의 대손상각비	6,534,542

유무형자산 손상차손	40,028

합 계	116,723,614

당기 중 출자회사인 에스엠피주식회사의 디폴트(채무불이행) 발생 및 회생절차 개시에 따라 에스엠피주식회사 투자주식 및 에스엠피주식회사와 관련된 매출채권, 기타유동금융자산, 유무형자산 장부금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

35. 회계추정의 변경

연결회사는 무형자산으로 계상되어 있는 일부 소프트웨어의 사용가능 기간이 감소함에 따라, 당기부터 잔여내용연수 2~8년인 무형자산의 내용연수를 1년 11개월로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당기및 후속회계연도에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	2017년	2018년	2019년 이후

변경전 상각비	2,962,028	2,966,345	2,898,752	9,132,526

변경후 상각비	9,749,834	8,209,817	-	-