롯데정밀화학 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기 3분기	매출채권	262,727,175	(175)	0.0%

미수금	70,662,841	(583,599)	0.8%

유동성 장기대여금	1,233,320	(1,233,320)	100.0%

선급금	918,491	-	-

합계	335,541,827	(1,817,094)	0.5%

제57기	매출채권	187,437,352	(8,772)	0.0%

미수금	8,449,015	(1,256,889)	14.9%

미수수익	489	-	-

유동성 장기대여금	1,245,238	(1,245,238)	100.0%

선급금	908,487	-	-

합계	198,040,581	(2,510,899)	1.3%

제56기	매출채권	243,333,839	(32,868,311)	13.5%

미수금	13,887,583	(10,376,347)	74.7%

미수수익	843,287	(722,477)	85.7%

유동성 장기대여금	1,245,238	(1,245,238)	100.0%

선급금	1,335,336	-	-

합계	260,645,283	(45,212,373)	17.3%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :천원 )

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,510,899	45,212,373	46,767,135

2. 순대손처리액(①－②±③)	(673,290)	(42,687,942)	(67,552)

① 대손처리액(상각채권액)	(673,290)	(42,710,246)	(151,843)

② 상각채권회수액	-	(22,304)	(84,291)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(20,515)	(13,532)	(1,487,210)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,817,094	2,510,899	45,212,373

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 및 계약자산에 대하여 지급보증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도 및 담보자산 가치 평가를 통해 거래한도 및 담보수준을 재조정하고 있습니다. 또한 신용상태가 열위한 거래선에 대해서는 채권보험을 가입하여 회수 리스크를 관리하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능 가액과 장부 금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 이에 해당되지 않는 기타 채권에 대해서는 매분기말 3년간의 기간별 연체율을 근거로 연체 전이율을 이용하여 기대신용손실을 추정, 충당금을 설정합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원 )

구 분	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	계

6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하

금액	257,211,873	5,515,127	-	-	175	262,727,175

구성비율	97.90%	2.10%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

나. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제58기 3분기	제57기	제56기

케미칼사업부문	상품	20,546,028	7,662,262	1,832,908

제품	13,332,743	15,455,151	13,304,527

반제품	14,645,268	15,365,355	17,367,148

재공품	-	-	-

원재료	13,300,498	11,867,882	14,389,433

저장품	-	-	-

미착품	52,507,902	17,627,996	32,386,712

적송품	487,745	304,167	441,049

소 계	114,820,184	68,282,813	79,721,777

그린소재사업부문	상품	-	-	-

제품	32,335,409	24,443,244	27,585,998

반제품	15,848,744	15,164,654	32,061,094

재공품	-	-	-

원재료	13,308,873	15,060,997	13,803,471

저장품	-	-	-

미착품	6,941,856	8,652,440	6,103,055

적송품	-	-	-

소 계	68,434,882	63,321,335	79,553,618

공 통	상품	-	-	-

제품	-	-	-

반제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	54,830	88,641	107,780

저장품	22,389,721	20,657,067	18,410,721

미착품	132,943	103,379	21,432

적송품	-	-	-

소 계	22,577,494	20,849,087	18,539,933

합 계	상품	20,546,028	7,662,262	1,832,908

제품	45,668,152	39,898,395	40,890,525

반제품	30,494,012	30,530,009	49,428,242

재공품	-	-	-

원재료	26,664,201	27,017,520	28,300,684

저장품	22,389,721	20,657,067	18,410,721

미착품	59,582,701	26,383,815	38,511,199

적송품	487,745	304,167	441,049

합 계	205,832,560	152,453,235	177,815,328

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.8%	8.1	9.9

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.6	6.2	5.9

※ 상기 재고자산 中 일부는 타처에 보관중이며, 그 금액은 전체 재고자산의 2 % 미만입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등 - 당 사는 2021년 분기보고서 를 작성 함에 있어 재고실사를 실시하지 아니하였습니다.

3) 장기체화 재고 등의 영향 - 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 전체 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	20,546,028	20,546,028	-	20,546,028

제품	45,808,356	45,808,356	(140,204)	45,668,152

반제품	30,672,715	30,672,715	(178,703)	30,494,012

원재료	27,056,924	27,056,924	(392,723)	26,664,201

저장품	22,389,721	22,389,721	-	22,389,721

미착품	59,582,701	59,582,701	-	59,582,701

적송품	487,745	487,745	-	487,745

합계	206,544,190	206,544,190	(711,630)	205,832,560

※ 상 기 보유금액은 연결기준 재고가액 입니다.

다. 금융상품의 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	538,022,721	538,022,721	490,551,230	490,551,230

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,023,003	10,023,003	10,023,003	10,023,003

금융부채:

기타비유동금융부채	61,012,851	61,012,851	22,835,395	22,835,395

한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 단기차입금, 기타금융부채(비지배지분부채 제외) 등 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	537,549,309	473,412	538,022,721

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,023,003	10,023,003

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	61,012,851	61,012,851

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	490,551,230	-	490,551,230

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,023,003	10,023,003

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	22,835,395	22,835,395

당분기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.