롯데정밀화학 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

2016년(제53기 1분기)	매출채권	180,231	(32,895)	18.3%

미수금	29,704	(5,506)	18.5%

미수수익	762	(722)	94.8%

선급금	1,818	-	0.0%

합계	212,515	(39,123)	18.4%

2015년(제52기)	매출채권	171,238	0	0.0%

미수금	24,071	(500)	2.1%

미수수익	974	0.0%

선급금	2,032	0	0.0%

합계	198,315	(500)	0.3%

2014년(제51기)	매출채권	181,834	-	0.0%

미수금	14,565	-	0.0%

미수수익	34	0.0%

선급금	3,005	-	0.0%

합계	199,437	-	0.0%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

※ 당분기 중 출자회사인 에스엠피(주)의 디폴트(채무불이행) 발생에 따라 에스엠피(주)와 관련된 매출채권, 미수금에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :천원 )

구 분	2016년(제53기 1분기)	2015년(제52기)	2014년(제51기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	500,000	0	0

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	38,623,412	500,000	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	39,123,412	500,000	0

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의한 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (가) 개별분석 : 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성 평가 및 대손충당금 설정 (나) 과거의 대손경험율 : 개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균대손율을 당해 매결산기말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금 설정 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원 )

구 분	연체되지 않은 채권	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	137,777,098	3,702,299	-	-	-	141,479,397

특수관계자	5,506,606	350,149	-	-	-	5,856,756

계	143,283,704	4,052,448	-	-	-	147,336,152

구성비율	97.25%	2.75%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

※ 상기의 특수관계자는 기업회계기 준서 제25호( 특수관계자 공시)에 의한 기준임.

나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	2016년(제53기 1분기)	2015년(제52기)	2014년(제51기)	비고

일반화학	상품	11,273,775	13,167,829	1,990,055	-

제품	698,386	448,681	724,321	-

반제품	2,047,482	2,341,562	3,869,098	-

재공품	0	-	-

원재료	8,556,284	9,255,397	11,079,214	-

저장품	12,213,999	11,752,263	13,287,127	-

미착품	17,793,862	26,059,944	26,206,975	-

적송품	594,106	505,669	471,870	-

소 계	53,177,894	63,531,345	57,628,660	-

정밀화학	상품	1,586,110	1,585,326	2,389,130	-

제품	25,584,704	24,046,050	24,773,199	-

반제품	24,775,846	31,351,645	39,761,784	-

재공품	1,422,349	2,344,009	1,930,399	-

원재료	10,750,316	10,479,283	14,539,607	-

저장품	19,657	19,657	231,482	-

미착품	4,543,731	5,807,796	4,475,982	-

적송품	798,004	991,405	860,671	-

소 계	69,480,717	76,625,171	88,962,254	-

전자재료	상품	0	-	-	-

제품	3,881,167	5,696,410	5,198,920	-

반제품	1,147,552	1,549,888	2,071,879	-

재공품	4,525,830	1,762,995	1,428,258	-

원재료	3,069,180	2,353,301	3,833,808	-

저장품	0	-	-	-

미착품	64,451	478,690	55,263	-

적송품	0	45	-	-

소 계	12,688,180	11,841,329	12,588,128	-

합 계	상품	12,859,885	14,753,155	4,379,185	-

제품	30,164,257	30,191,141	30,696,440	-

반제품	27,970,880	35,243,095	45,702,761	-

재공품	5,948,179	4,107,004	3,358,657	-

원재료	22,375,780	22,087,981	29,452,629	-

저장품	12,233,656	11,771,920	13,518,609	-

미착품	22,402,044	32,346,430	30,738,220	-

적송품	1,392,110	1,497,119	1,332,541	-

합 계	135,346,791	151,997,845	159,179,042	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.7%	9.0%	8.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.9	6.6	6.1	-

※ 상기 재고자산 中 일부는 타처에 보관중이며, 그 금액은 전체 재고자산의 2% 미만임

(2) 재고자산의 실사내역 등

※ 당사는 2016 사업년도 분기보고서를 작성함에 있어, 재고실사를 실시하지 아니하였습니다. (3) 장기체화 재고 등의 영향 - 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 전체 재고 자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	재무상태표가액	비고

상품	12,859,885	12,859,885	12,859,885	-

제품	31,305,251	31,305,251	(1,140,994)	30,164,257	-

반제품	29,607,238	29,607,238	(1,636,359)	27,970,880	-

재공품	5,948,179	5,948,179	5,948,179	-

원재료	22,375,780	22,375,780	22,375,780	-

저장품	12,233,656	12,233,656	12,233,656	-

미착품	22,402,044	22,402,044	22,402,044	-

적송품	1,392,110	1,392,110	1,392,110	-

합계	138,124,143	138,124,143	(2,777,353)	135,346,791	-

※ 상기 보유금액은 연결기준 재고가액이며, 기말 현재 파악된 장기체화 재고는 없습니다.

다. 공정가치평가 내역 등

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	-	-	12,169	12,169

매도가능금융자산(*)	35,870,389	35,870,389	35,870,389	35,870,389

계	35,870,389	35,870,389	35,882,558	35,882,558

금융부채

장기차입금	-	-	3,684,100	3,744,330

사채	299,558,124	306,889,000	299,502,542	306,243,505

파생금융부채	-	-	20,905	20,905

계	299,558,124	306,889,000	303,207,547	310,008,740

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 만기보유금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 단기차입금, 유동성장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)리드제넥스	311,902	311,902

(주)한국경제신문	29,852	29,852

에스엠피 주식회사	-	71,895,000

계	341,754	72,236,754

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.에스엠피주식회사는 당분기 중 손상사유가 발생하여 투자주식 전액을 손상차손 인식하였습니다(주석19참조).

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	35,870,389	35,870,389

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	35,870,389	35,870,389

파생금융자산	-	-	12,169	12,169

파생금융부채	-	-	20,905	20,905

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

매도가능금융자산

피피지에스에스씨(주)(지분상품)	35,870,389	3	수익가치접근법	할인율	9.38%

영구성장율	0%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영구성장율

피피지에스에스씨(주)	0%	1%	2%

할인율	8.38%	3,211,909	6,208,149	10,143,687

9.38%	-	2,259,248	5,140,206

10.38%	(2,552,071)	(783,178)	1,408,014

라. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

롯데정밀화학	회사채	공모	2012년 08월 27일	50,000	3.31%	AA- (한국신용평가주식회사 NICE신용평가주식회사)	2017년 08월 27일	미상환	우리투자증권

롯데정밀화학	회사채	공모	2012년 09월 20일	50,000	3.36%	AA- (한국신용평가주식회사 NICE신용평가주식회사)	2017년 09월 20일	미상환	우리투자증권

롯데정밀화학	회사채	공모	2013년 04월 01일	100,000	2.92%	AA- (한국신용평가주식회사 NICE신용평가주식회사)	2018년 04월 01일	미상환	신한금융투자

롯데정밀화학	회사채	공모	2013년 09월 26일	100,000	3.50%	AA- (한국신용평가주식회사 NICE신용평가주식회사)	2018년 09월 26일	미상환	우리투자증권

합 계	-	-	-	300,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 제12회 무보증공모사채

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제12회 무보증공모사채	2012년 08월 27일	2017년 08월 27일	50,000	2012년 08월 10일	동양증권주식회사

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 50%

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 30%

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 04. 29.

- 제13회 무보증공모사채

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제13회 무보증공모사채	2012년 09월 20일	2017년 09월 20일	50,000	2012년 09월 07일	동양증권주식회사

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 50%

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 30%

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 04. 29.

- 제14회 무보증공모사채

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제14회 무보증공모사채	2013년 04월 01일	2018년 04월 01일	100,000	2013년 03월 20일	동양증권주식회사

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 50%

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 30%

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 04. 29.

- 제15회 무보증공모사채

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제15회 무보증공모사채	2013년 09월 26일	2018년 09월 26일	100,000	2013년 09월 11일	한국예탁결제원

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 50%

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 30%

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 04. 29.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액※ 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액※ 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	100,000	200,000	-	-	-	-	300,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	100,000	200,000	-	-	-	-	300,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액※ 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액※ 해당사항 없음

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-