롯데정밀화학 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기	매출채권	306,123,364	(90)	0.0%

미수금	3,340,779	(583,599)	17.5%

미수수익	658	-	-

유동성 장기대여금	1,172,487	(1,172,487)	100.0%

선급금	1,951,132	-	-

합계	312,588,420	(1,756,176)	0.6%

제57기	매출채권	187,437,352	(8,772)	0.0%

미수금	8,449,015	(1,256,889)	14.9%

미수수익	489	-	-

유동성 장기대여금	1,245,238	(1,245,238)	100.0%

선급금	908,487	-	-

합계	198,040,581	(2,510,899)	1.3%

제56기	매출채권	243,333,839	(32,868,311)	13.5%

미수금	13,887,583	(10,376,347)	74.7%

미수수익	843,287	(722,477)	85.7%

유동성 장기대여금	1,245,238	(1,245,238)	100.0%

선급금	1,335,336	-	-

합계	260,645,283	(45,212,373)	17.3%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :천원 )

구 분	제58기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,510,899	45,212,373	46,767,135

2. 순대손처리액(①－②±③)	(673,290)	(42,687,942)	(67,552)

① 대손처리액(상각채권액)	(673,290)	(42,710,246)	(151,843)

② 상각채권회수액	-	(22,304)	(84,291)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(81,433)	(13,532)	(1,487,210)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,756,176	2,510,899	45,212,373

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 및 계약자산에 대하여 지급보증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도 및 담보자산 가치 평가를 통해 거래한도 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.또한 신용상태가 열위한 거래선에 대해서는 채권보험을 가입하여 회수 리스크를 관리하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능 가액과 장부 금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 이에 해당되지 않는 기타 채권에 대해서는 매분기말 3년간의 기간별 연체율을 근거로 연체 전이율을 이용하여 기대신용손실을 추정, 충당금을 설정합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원 )

구 분	연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	계

6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하

금액	302,741,643	3,381,631	-	-	90	306,123,364

구성비율	98.90%	1.10%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

나. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제58기	제57기	제56기

케미칼사업부문	상품	2,424,661	7,662,262	1,832,908

제품	13,022,422	15,455,151	13,304,527

반제품	19,835,590	15,365,355	17,367,148

재공품	-	-	-

원재료	15,840,310	11,867,882	14,389,433

저장품	-	-	-

미착품	91,642,644	17,627,996	32,386,712

적송품	517,787	304,167	441,049

소 계	143,283,414	68,282,813	79,721,777

그린소재사업부문	상품	-	-	-

제품	35,359,133	24,443,244	27,585,998

반제품	19,512,274	15,164,654	32,061,094

재공품	-	-	-

원재료	16,136,370	15,060,997	13,803,471

저장품	-	-	-

미착품	6,562,257	8,652,440	6,103,055

적송품	-	-	-

소 계	77,570,034	63,321,335	79,553,618

공 통	상품	-	-	-

제품	-	-	-

반제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	80,160	88,641	107,780

저장품	23,046,490	20,657,067	18,410,721

미착품	520,885	103,379	21,432

적송품	-	-	-

소 계	23,647,535	20,849,087	18,539,933

합 계	상품	2,424,661	7,662,262	1,832,908

제품	48,381,555	39,898,395	40,890,525

반제품	39,347,864	30,530,009	49,428,242

재공품	-	-	-

원재료	32,056,840	27,017,520	28,300,684

저장품	23,046,490	20,657,067	18,410,721

미착품	98,725,786	26,383,815	38,511,199

적송품	517,787	304,167	441,049

합 계	244,500,983	152,453,235	177,815,328

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.0	8.1	9.9

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.2	6.2	5.9

2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 ㆍ제품, 반제품, 상품, 원재료, 저장품 : 2021년 12월 1일

※ 외부감사인 입회 하 재고실사는 2022년 1월 3일 진행(삼정회계법인 입회)

- 실사방법 ㆍ 개창식, 실지재고조사법에 의한 전수조사

단, 자동화창고, 저장품 재고는 샘플조사, 야적된 소금 벌크는 외부 측정 의뢰, 사외재고는 별도 증빙 확인

ㆍ 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고

내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인

ㆍ 외부감사인은 기말시점 재고실사에 입회하여 일부 항목에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성 확인

3) 장기체화 재고 등의 영향 - 재 고자산의 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 전체 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	2,424,661	2,424,661	-	2,424,661

제품	48,588,746	48,588,746	(207,191)	48,381,555

반제품	39,515,806	39,515,806	(167,942)	39,347,864

원재료	32,424,635	32,424,635	(367,795)	32,056,840

저장품	23,144,510	23,144,510	(98,020)	23,046,490

미착품	98,725,786	98,725,786	-	98,725,786

적송품	517,787	517,787	-	517,787

합계	245,341,931	245,341,931	(840,948)	244,500,983

※ 상 기 보유금액은 연결기준 재고가액 입니다.

다. 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	754,614,339	754,614,339	490,551,230	490,551,230

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,220,508	9,220,508	10,023,003	10,023,003

금융부채:

기타비유동금융부채	95,182,372	95,182,372	22,835,395	22,835,395

한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 단기차입금, 기타금융부채(비지배지분부채 제외) 등 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	754,169,819	444,520	754,614,339

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,220,508	9,220,508

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	95,182,372	95,182,372

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	490,077,818	473,412	490,551,230

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,023,003	10,023,003

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타비유동금융부채	-	-	22,835,395	22,835,395

당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는수준 3으로부터의 이동은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되 는 주요 자산의 반복적인 공정가치 측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 천원)	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 상호관계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비상장지분상품)	8,878,755	3	현금흐름할인법	매출액 증가율(향후 5개년)	2.40~3.10%	영구성장률 및 매출액 증가율이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임.

영구성장률	0%

가중평균자본비용	11.24%

- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율은 영업실적, 향후 시장규모의 예측 및 영업환경과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정합니다. 또한, 매출원가를 포함한 영업비용은 과거 매출액 대비 발생비율을 바탕으로 추정합니다.- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 유사기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

지배기업은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치 평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 지배기업은 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며 , 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 지배기업의 재무팀은 매 보고기간말 지배기업의 재무담당이사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 수행됩니다. 수준 3으로 분류되 는 주요 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	영구성장률

피피지에스에스씨(주)	0%	1%	2%

할인율	10.24%	1,073,833	1,986,764	3,121,364

11.24%	-	725,455	1,607,987

12.24%	(897,033)	(310,177)	391,334