롯데정밀화학 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

롯데정밀화학주식회사(이하 "회사")는 화학비료 및 관련 제품의 제조를 목적으로 하여 1964년 8월 27일에 설립되어 울산광역시에 본사를 두고 메셀로스, ECH, 애니코트 등의 화학제품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 회사는 1976년 4월 15일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 129,000백만원이며 최대주주인 롯데케미칼주식회사의 총보유 지분율은 43.50%입니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 회사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시사항의 변경
2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업회계기준서 제1021호의 개정사항은 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시
기업회계기준서 제1117호의 개정사항은 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습 니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표 이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.
ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역
ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향
이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약
자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정 사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함
ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정요건을 개정
ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용 되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업 회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표 되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다.예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.
ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.
ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다.
(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)
(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용
(3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용
ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
2.3 유동 및 비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.5 현금및현금성자산회사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2.6.1 금융자산(1) 최초 인식금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2.6.2 금융부채(1) 최초 인식금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 리스부채 등을 포함합니다.회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 만약 기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 기타금융부채최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.6.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.7 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 종속,관계기업 및 공동기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속,관계기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속,관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 회사는 물리적위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 회사는 기후 관련 법률 및 규제가 회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.2.11.1 리스이용자 회계정책회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각됩니다.ㆍ토지 및 건물 1~39년ㆍ차량운반구 1~3년 ㆍ기계장치 및 기타자산 1~10년리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는 데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
2.11.2 리스제공자 회계정책회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출액 및 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 기타수익으로 인식합니다.2.12 무형자산회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.
회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 회계연도 말에 환입가능성이 검토됩니다.
회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.
2.14 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기비용으로 인식됩니다.2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 매각예정비유동자산과 중단영업회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.
2.17 종업원급여(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 이익잉여금으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.18 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
회사는 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 화학제품의 제조 및 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
- 유의적인 금융요소
회사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기업회계 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 운송용역
회사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 회사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.2.20 기타수익
(1) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(2) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.21 법인세 (1) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속,관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(2) 미환류법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 "기업의 미환류 소득에 대한 법인세(투자ㆍ상생협력 촉진세제)"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 등으로 환류하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 고려하여야 하고, 이로 인해 해당 세법이 적용되는 기간 동안 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 글로벌 최저한세 도입에 따른 영향
세원잠식 및 소득이전에 관한 OECD/G20 포괄적 이행체계는 글로벌 경제의 디지털화로 야기된 조세 과제를 해결하고자 필라2 모범규칙을 수립하였습니다. 필라2 모범규칙으로 인한 일시적 차이의 추가 발생 여부, 이연법인세 재측정 여부, 재측정시 적용 세율 결정 등 필라2 모범규칙과 관련하여 불분명한 이슈가 존재합니다.
이러한 불확실성을 해결하기 위해 IASB와 AASB는 각각 2023년 5월 23일과 2023년 6월 27일에 IAS 12 규정에 대한 한시적인 예외 규정을 의무 적용하도록 하는 IAS12 법인세 개정을 발표하였습니다. 이 개정에 따르면 기업은 OECD/G20 BEPS 필라2 모범규칙(안)과 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않고 그 정보를 공시하지도 않습니다.
회사는 2025년도에 한시적 예외 규정을 적용하였습니다.
롯데그룹이 영업활동을 수행 중인 일부 국가에서 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 필라2 법률은 2025년 1월 1일에 시작하는 롯데그룹의 회계연도에 시행될 예정입니다. 롯데그룹은 제정되었거나 실질적으로 제정된 필라2 법률의 범위에 포함되므로 2025년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 필라2 법인세에 대한 법인세비용에 미치는 효과를 평가하였습니다.
필라2 법인세에 대한 법인세비용에 미치는 효과의 평가는 최근 세무신고서, 2024년 국가별 보고 및 2025년 재무정보에 기초하였습니다. 과거 일부기간의 데이터만을 사용하여 법인세비용에 미치는 효과를 평가하여 해당 기간의 특수성이 평가에 영향을 미칠 수 있습니다. 지금까지 수행한 평가의 결과, 롯데그룹의 일반구성기업 중 태국소재 법인들이 세이프하버를 통과하지 못하여 추가세액이 발생할 가능성이 있으며 회사가 지배하는 법인은 모두 세이프하버를 통과하였습니다.
향후 최신 데이터를 기반으로 한 법인세비용에 미치는 효과에 대한 평가가 계속 진행될 예정입니다.
2.22 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
2.24 온실가스배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간종료일 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.
회사는 할당 받은 배출권을 명목 금액(즉, "0")으로 인식합니다. 회사는 배출이 이루어지면 충당부채를 인식합니다. 회사는 할당 받은 배출권으로 배출부채를 결제할 계획이므로 충당부채를 측정할 때 수령한 배출권의 가치를 고려합니다. 따라서 배출한도를 초과하기 전까지는 재무상태표의 충당부채와 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 다른 당사자로부터 구매하는 경우 배출권 획득 원가는 충당부채의 측정에 고려됩니다.
2.25 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 30에 공시하였습니다.
2.26 기후 관련 위험
회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환 위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.
(1) 유형자산의 내용연수
자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 회사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등기 후 관련 위험을 고려합니다(주석 2.9 참조).
(2) 비금융자산의 손상
기후 관련 법률 및 규정, 회사의 제품에 대한 수요 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지 방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 회사는 기후 관련 가정이 당기 손상검사의 핵심 가정이 아니라는 결론을 내렸음에도 불구하고 사용가치 추정을 위한 현금흐름 평가 시 배출 비용 증가, 회사에서 판매하는 상품에 대한 수요 증가 및 비용 증가에 대한 추정을 고려하였습니다.
(3) 공정가치 측정
투자부동산과 재평가한 사무용 부동산의 경우, 회사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 회사는 현재심각한 물리적 위험에 노출되어 있지 않다고 판단하지만, 일부 투자자는 저탄소 배출건물에 대한 임차인의 수요가 증가하거나 기후 관련 법률 및 규정에 건물의 에너지 효율성에 대한 요구사항이 증가되는 것과 같은 전환 위험을 가치평가에 고려할 것이라고 믿습니다.
(4) 사후처리(복구)관련 충당부채
회사는 제조 설비 중 하나를 폐기하는 시기와 미래의 발생 비용을 추정할 때 기후 관련 법률 및 규정의 영향을 고려합니다.
(5) 온실가스 배출
회사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해당하는 배출권을 제출해야 합니다. 회사는 할당된 배출권에 대해 순부채접근법을 채택하였습니다(주석 2.24 참조).
2.27 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 19일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정 및 판단사항은 다음과 같습니다.3.1 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히 이연법인세자산의 인식 여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.
3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 순확정급여부채(자산)
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3.4 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금회사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.3.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 이러한 리스기간의 산정은 경영진의 가정과 판단에 영향을 받습니다.3.6 재고자산 평가충당금회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 재고자산평가손실은 매출원가로 인식합니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	165,343,948	0	0	165,343,948

단기금융자산	243,200,000	0	0	243,200,000

매출채권	275,237,047	0	0	275,237,047

기타유동금융자산	14,173,699	0	0	14,173,699

유동자산	697,954,694	0	0	697,954,694

장기금융자산	20,000	0	0	20,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	0	562,064	0	562,064

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0	14,046,556	14,046,556

기타비유동금융자산	200,897,285	0	0	200,897,285

비유동자산	200,917,285	562,064	14,046,556	215,525,905

합계	898,871,979	562,064	14,046,556	913,480,599

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	295,633,517	0	0	295,633,517

단기금융자산	153,600,000	0	0	153,600,000

매출채권	266,343,755	0	0	266,343,755

기타유동금융자산	6,086,416	0	0	6,086,416

유동자산	721,663,688	0	0	721,663,688

장기금융자산	20,000	0	0	20,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	0	286,010	0	286,010

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	0	0	15,559,509	15,559,509

기타비유동금융자산	202,005,830	0	0	202,005,830

비유동자산	202,025,830	286,010	15,559,509	217,871,349

합계	923,689,518	286,010	15,559,509	939,535,037

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정

유동금융부채	207,099,849

유동금융부채	유동매입채무	118,979,781

기타유동금융부채	88,120,068

기타비유동금융부채	44,922,083

합계	252,021,932

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정

유동금융부채	153,510,679

유동금융부채	유동매입채무	48,238,371

기타유동금융부채	105,272,308

기타비유동금융부채	157,240,446

합계	310,751,125

금융자산의 손익

금융자산의 손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	33,111,539

외환차손익	1,199,481

외화환산손익	(1,674,069)

대손상각비	(488,726)

기타의대손상각비환입	83,599

평가손익	(62,438)

처분손익	38,492

평가손익(기타포괄손익)	(1,161,428)

배당수익	1,386,031

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	42,669,000

외환차손익	11,393,452

외화환산손익	7,121,534

대손상각비	0

기타의대손상각비환입	0

평가손익	(11,014)

처분손익	1,806

평가손익(기타포괄손익)	4,249,051

배당수익	1,366,890

금융부채의 손익

금융부채의 손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(7,744,755)

외환차손익	3,644,577

외화환산손익	15,316

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(7,069,647)

외환차손익	(9,288,283)

외화환산손익	(7,477,007)

## 5. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	275,237,047	0	275,237,047

미수금	7,343,659	0	7,343,659

미수수익	5,068,067	0	5,068,067

유동성 장기대여금	1,172,487	(1,172,487)	0

보증금	1,761,973	0	1,761,973

소계	15,346,186	(1,172,487)	14,173,699

장기대여금	200,000,000	0	200,000,000

장기미수금	54,357	0	54,357

장기보증금	842,928	0	842,928

소계	200,897,285	0	200,897,285

합계	216,243,471	(1,172,487)	215,070,984

전기 (단위 : 천원)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	267,321,184	(977,429)	266,343,755

미수금	2,066,104	(83,599)	1,982,505

미수수익	3,688,911	0	3,688,911

유동성 장기대여금	1,172,487	(1,172,487)	0

보증금	415,000	0	415,000

소계	7,342,502	(1,256,086)	6,086,416

장기대여금	200,000,000	0	200,000,000

장기미수금	73,456	0	73,456

장기보증금	1,932,374	0	1,932,374

소계	202,005,830	0	202,005,830

합계	209,348,332	(1,256,086)	208,092,246

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

연체되지 않은 채권	손상채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이하

금융자산	272,664,496	2,572,551	0	275,237,047

신용이 손상된 금융자산인지를 판단하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술	회사는 기대신용손실평가에 따라 손실충당금을 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

연체되지 않은 채권	손상채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이하

금융자산	262,710,137	3,633,618	977,429	267,321,184

신용이 손상된 금융자산인지를 판단하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술	회사는 기대신용손실평가에 따라 손실충당금을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타금융자산

장부금액

대손충당금

기초	(977,429)	(1,256,086)

증감	(537,821)	0

제각	1,515,250	0

회수	0	83,599

기말	0	(1,172,487)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타금융자산

장부금액

대손충당금

기초	(977,429)	(1,256,086)

증감	0	0

제각	0	0

회수	0	0

기말	(977,429)	(1,256,086)

## 6. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	21,459,972	0	21,459,972

제품	75,822,188	(4,506,292)	71,315,896

반제품	93,211,580	(2,258,961)	90,952,619

원재료	43,148,400	0	43,148,400

저장품	29,445,336	0	29,445,336

미착품	74,399,431	0	74,399,431

적송품	333,395	0	333,395

합계	337,820,302	(6,765,253)	331,055,049

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	8,782,650	0	8,782,650

제품	78,968,645	(2,937,932)	76,030,713

반제품	101,018,551	(4,443,949)	96,574,602

원재료	38,922,731	0	38,922,731

저장품	25,872,791	0	25,872,791

미착품	47,746,594	0	47,746,594

적송품	267,738	0	267,738

합계	301,579,700	(7,381,881)	294,197,819

매출원가로 반영한 재고자산평가손실(환입)

매출원가로 반영한 재고자산평가손실(환입)
당기 (단위 : 백만원)

매출원가

재고자산평가손실	1,764

전기 (단위 : 백만원)

매출원가

재고자산평가손실	3,768

## 7. 공정가치측정 금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

비유동금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	562,064

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,046,556

금융자산, 범주 합계	14,608,620

전기 (단위 : 천원)

비유동금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	286,010

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,559,509

금융자산, 범주 합계	15,845,519

당기손익인식금융자산에 대한 공시

당기손익인식금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수량	지분율	장부금액	금융자산에 대한 추가적인 설명

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분증권	출자금	롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드	400	0.0328	400,000	당기 중 신규 출자하였습니다.

롯데스타트업펀드1호	365	0.0184	162,064	당기 중 조합원총회 특별결의에 따라 출자 원금 일부 분배가 발생하였으며, 지분율 변동은 없습니다.

금융자산, 분류 합계	562,064

전기 (단위 : 천원)

수량	지분율	장부금액	금융자산에 대한 추가적인 설명

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분증권	출자금	롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드	0	0.0000	0

롯데스타트업펀드1호	465	0.0184	286,010

금융자산, 분류 합계	286,010

당기손익인식금융자산의 변동내역에 대한 공시

당기손익인식금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	286,010

취득	400,000

처분	(61,508)

평가손익 등	(62,438)

기말	562,064

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	300,218

취득	0

처분	(3,194)

평가손익 등	(11,014)

기말	286,010

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분증권

주식, 지분증권

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

피피지에스에스씨(주)	기타 비상장 주식

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	취득원가

주식수	101,749

지분율	0.1999

금융자산	7,515,712	13,680,256	366,300	366,300

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분증권

주식, 지분증권

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

피피지에스에스씨(주)	기타 비상장 주식

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	취득원가

주식수	101,749

지분율	0.1999

금융자산	7,515,712	15,217,756	341,753	341,753

전체 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시

전체 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분증권

주식, 지분증권

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

장부금액	장부금액 합계

취득원가

금융자산	7,882,012	14,046,556

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

지분증권

주식, 지분증권

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

장부금액	장부금액 합계

취득원가

금융자산	7,857,465	15,559,509

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	15,559,509

취득	24,547

평가손익	(1,537,500)

기말	14,046,556

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	10,043,410

취득	0

평가손익	5,516,099

기말	15,559,509

## 8. 종속, 관계기업 및 공동기업투자

8.1 보고기간종료일 현재 종속, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.
8.2 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 및 전기 중 손상사유가 발생함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
8.3 종속기업투자의 손상검토는 아래와 같습니다. 당기말 현재 회사는 순자산 장부가액이 종속기업투자주식에 미달하며, 보유하고 있는 주식의 유의적인 하락이 발생한 종속기업투자를 손상징후로 식별하여 손상검토를수행하였습니다.- 스카이스크래퍼 롱텀 스트래티직 사모투자 합자회사 주주가치 산정 시 유가증권은전액 스카이레이크 롱텀 스트래티직 인베스트먼트 주식회사에 대한 투자액으로, 동 회사의 주주가치와 보유지분율을 고려하였습니다.- 스카이레이크 롱텀 스트래티직 인베스트먼트 주식회사의 주주가치는 솔루스첨단소재(주) 주주가치와 보유지분율을 고려하여 산정하였습니다.
- 솔루스첨단소재(주)의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 현금흐름할인법으로 추정하였습니다.- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 사용가치 추정은 승인된 사업계획을 근거로 하고 있으며, 사업계획은 산업 전망과 과거 실적을 근거로 작성되었습니다.
- 사업부문별로 산정된 주주가치를 반영하여 연결기준 솔루스첨단소재(주)의 보통주지분가치를 산정하였습니다.
- 사용가치 측정에 사용된 현금흐름 예측기간의 성장률은 향후 시장규모의 예측, 공장 신규 가동 반영 및 영업실적과 중장기 영업계획 등을 분석하여 추정하였습니다. 또한, 매출원가를 포함한 영업비용은 과거 매출액 대비 발생비율을 바탕으로 추정하였습니다. - 사용가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용 산정 시 자기자본비용은 비교가능한 유사기업의 주식 베타 평균 및 평균 자본구조를 적용하고, 타인자본비용은 한계차입이자율 및 회사신용등급을 고려한 5년 만기 회사채 이자율을 적용하여 산정하였습니다. - 회사는 종속기업투자 손상검토 수행 결과 주주간 계약서상 재산 분배 약정에 따라 손상액을 계산하였고, 당기 중 종속기업투자손상차손 5,300백만원(전기: 99,400백만원)을 기타비용으로 인식하였습니다.
8.4 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 해당 회사에 유한책임사원으로서 22.85% 지분을 투자하여 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 조합원총회 특별결의에 따라 출자 원금 일부 분배가 발생하였으며, 지분율 변동은 없습니다.
8.5 보고기간종료일 현재 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주1) 회사의 지분율이 50% 미만이나, 약정 등에 의하여 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

## 9. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	56,171,151	0	0	0	56,171,151

건물	282,936,423	(87,234,318)	(5,032,731)	0	190,669,374

구축물	210,885,128	(137,235,422)	(425,849)	0	73,223,857

기계장치	1,674,563,639	(1,162,526,737)	(15,437,862)	(130,500)	496,468,540

차량운반구	659,343	(637,696)	0	0	21,647

공구와기구	21,536,546	(17,421,297)	(36,951)	(105,223)	3,973,075

비품	57,291,131	(40,228,285)	(60,366)	(949,781)	16,052,699

기타유형자산	55,870,734	(6,502,458)	0	0	49,368,276

건설중인자산	89,909,261	0	(1,669,079)	(2,362)	88,237,820

유형자산	2,449,823,356	(1,451,786,213)	(22,662,838)	(1,187,866)	974,186,439

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	56,318,258	0	0	0	56,318,258

건물	258,398,878	(80,101,356)	(4,183,729)	(162,895)	173,950,898

구축물	202,000,930	(130,717,394)	(415,568)	0	70,867,968

기계장치	1,528,897,125	(1,128,903,342)	(10,782,308)	(85,424)	389,126,051

차량운반구	639,231	(627,459)	0	0	11,772

공구와기구	20,002,029	(16,483,716)	(3,447)	(128,246)	3,386,620

비품	55,985,134	(36,278,469)	0	(1,290,544)	18,416,121

기타유형자산	54,815,772	(913,596)	0	0	53,902,176

건설중인자산	80,357,135	0	0	(182,931)	80,174,204

유형자산	2,257,414,492	(1,394,025,332)	(15,385,052)	(1,850,040)	846,154,068

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	기말	대체 내역 설명

유형자산	토지	56,318,258	0	0	0	0	(147,107)	56,171,151

건물	173,950,898	0	(1)	(7,394,203)	(1,613,630)	25,726,310	190,669,374

구축물	70,867,968	0	(69,468)	(7,030,282)	(10,281)	9,465,920	73,223,857

기계장치	389,126,051	0	(362,027)	(100,165,233)	(4,664,633)	212,534,382	496,468,540

차량운반구	11,772	0	0	(10,237)	0	20,112	21,647

공구와기구	3,386,620	0	(29)	(1,471,615)	(35,487)	2,093,586	3,973,075

비품	18,416,121	0	(3,194)	(6,730,868)	(60,366)	4,431,006	16,052,699

기타유형자산	53,902,176	0	0	(5,588,862)	0	1,054,962	49,368,276

건설중인자산	80,174,204	266,300,876	0	0	(1,669,080)	(256,568,180)	88,237,820

유형자산 합계	846,154,068	266,300,876	(434,719)	(128,391,300)	(8,053,477)	(1,389,009)	974,186,439	무형자산과 투자부동산으로 대체되었으며, 정부보조금 증감액을 포함하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	기말	대체 내역 설명

유형자산	토지	47,176,296	0	0	0	0	9,141,962	56,318,258

건물	142,274,123	0	0	(6,932,676)	0	38,609,451	173,950,898

구축물	64,514,639	0	(2)	(6,856,058)	0	13,209,389	70,867,968

기계장치	417,294,244	0	(159,681)	(102,858,110)	(1,740,687)	76,590,285	389,126,051

차량운반구	66,870	0	(3)	(55,095)	0	0	11,772

공구와기구	3,740,028	0	(2,632)	(1,273,681)	0	922,905	3,386,620

비품	11,389,525	0	(439)	(5,129,116)	0	12,156,151	18,416,121

기타유형자산	0	0	0	(913,596)	0	54,815,772	53,902,176

건설중인자산	97,608,848	194,745,596	(63,937)	0	0	(212,116,303)	80,174,204

유형자산 합계	784,064,573	194,745,596	(226,694)	(124,018,332)	(1,740,687)	(6,670,388)	846,154,068	무형자산과 투자부동산으로 대체되었습니다.

## 10. 투자부동산

투자부동산의 장부가액에 대한 공시

투자부동산의 장부가액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

투자부동산	1,389,015	0	1,389,015	5,481,548	(909,361)	4,572,187

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

투자부동산	1,241,908	0	1,241,908	5,375,457	(756,184)	4,619,273

투자부동산의 장부금액에 대한 공시 합계

투자부동산의 장부금액에 대한 공시 합계
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	6,870,563	(909,361)	5,961,202

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	6,617,365	(756,184)	5,861,181

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	대체	감가상각비	기말	대체 내역 설명

자산	토지	1,241,908	147,107	0	1,389,015

건물	4,619,273	87,917	(135,003)	4,572,187

자산 합계	5,861,181	235,024	(135,003)	5,961,202	유형자산에서 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

기초	대체	감가상각비	기말	대체 내역 설명

자산	토지	1,228,087	13,821	0	1,241,908

건물	3,733,213	1,019,112	(133,052)	4,619,273

자산 합계	4,961,300	1,032,933	(133,052)	5,861,181	유형자산에서 대체되었습니다.

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산

건물	토지

투자부동산	24,692

투자부동산 공정가치에 대한 설명	건물의 공정가치는 장부가와 유의적인 차이가 없음

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산

건물	토지

투자부동산	20,449

투자부동산 공정가치에 대한 설명	건물의 공정가치는 장부가와 유의적인 차이가 없음

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	1,390,793

임대비용	(135,003)

계	1,255,790

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	1,244,820

임대비용	(133,052)

계	1,111,768

## 11-1. 리스

사용권자산의 장부금액에 대한 공시

사용권자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

사용권자산	16,811,833	(1,872,279)	14,939,554	13,089,214	(10,600,352)	2,488,862	0	0	0	2,071,515	(1,305,340)	766,175	71,790,899	(19,236,021)	52,554,878

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

사용권자산	2,166,803	(1,589,926)	576,877	53,923,482	(12,028,530)	41,894,952	89,395,097	(8,194,550)	81,200,547	2,113,713	(1,113,085)	1,000,628	71,612,312	(5,618,926)	65,993,386

사용권자산의 합계금액에 대한 공시

사용권자산의 합계금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	103,763,461	(33,013,992)	70,749,469

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	219,211,407	(28,545,017)	190,666,390

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	변경	감가상각비	기말

자산	토지	576,877	14,745,408	0	(2,546)	(380,185)	14,939,554

건물	41,894,952	124,516	(33,428,930)	123,467	(6,225,143)	2,488,862

기계장치	81,200,547	0	(73,005,996)	0	(8,194,551)	0

차량운반구	1,000,628	961,302	(213,350)	(29,471)	(952,934)	766,175

기타자산	65,993,386	1,652,197	(784,749)	809,343	(15,115,299)	52,554,878

자산 합계	190,666,390	17,483,423	(107,433,025)	900,793	(30,868,112)	70,749,469

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	변경	감가상각비	기말

자산	토지	917,934	93,990	0	(61,482)	(373,565)	576,877

건물	7,908,983	40,440,353	(269,210)	95,988	(6,281,162)	41,894,952

기계장치	0	89,395,097	0	0	(8,194,550)	81,200,547

차량운반구	845,885	1,170,176	(56,346)	10,860	(969,947)	1,000,628

기타자산	12,930,810	68,994,534	(689,106)	0	(15,242,852)	65,993,386

자산 합계	22,603,612	200,094,150	(1,014,662)	45,366	(31,062,076)	190,666,390

리스계약에서 인식한 수익과 비용의 공시

리스계약에서 인식한 수익과 비용의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	17,838

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	30,208

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	80,761

감가상각비	30,868,112

이자비용	7,715,943

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	16,356

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	98,932

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	50,968

감가상각비	31,062,076

이자비용	7,051,509

리스 현금유출리스 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출(소액, 단기, 변동리스 포함)	40,048,185

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출(소액, 단기, 변동리스 포함)	35,264,407

운용리스수익에 대한 공시

운용리스수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	9,636,621

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용리스수익	2,466,390

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

운용리스료	11,930,883	7,753,765	4,250,862	23,935,510

## 11-2. 리스

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	196,911,304

증가	13,766,734

처분	(112,042,521)

변경	900,793

이자비용	7,715,943

리스료 지급	(39,919,378)

기타	(1,451,837)

기말	65,881,038

기타 변동에 대한 추가설명, 리스부채	외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	20,941,739

증가	200,094,150

처분	(1,005,911)

변경	45,366

이자비용	7,051,509

리스료 지급	(35,098,151)

기타	4,882,602

기말	196,911,304

기타 변동에 대한 추가설명, 리스부채	외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 초과	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

리스부채	21,719,133	40,229,117	17,784,131	79,732,381

## 12. 무형자산

무형자산의 장부금액에 대한 공시

무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

산업재산권	2,210,627	(1,316,730)	0	0	893,897

회원권	8,356,526	0	(23,987)	0	8,332,539

소프트웨어	37,822,106	(27,991,336)	0	(111,009)	9,719,761

기타무형자산	1,004,424	(350,723)	0	0	653,701

합계	49,393,683	(29,658,789)	(23,987)	(111,009)	19,599,898

전기 (단위 : 천원)

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

산업재산권	2,294,017	(1,234,252)	0	1,059,765

회원권	8,483,988	0	(23,987)	8,460,001

소프트웨어	36,420,310	(24,173,987)	0	12,246,323

기타무형자산	1,004,424	(275,015)	0	729,409

합계	48,202,739	(25,683,254)	(23,987)	22,495,498

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	대체	상각비	처분	손상차손	기말	대체 내역 설명

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	1,059,765	129,607	(205,685)	(89,790)	893,897

회원권	8,460,001	0	0	(127,462)	8,332,539

소프트웨어	12,246,323	1,262,443	(3,789,005)	0	9,719,761

기타무형자산	729,409	0	(75,708)	0	653,701

영업권 이외의 무형자산 합계	22,495,498	1,392,050	(4,070,398)	(217,252)	19,599,898	유형자산에서 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

기초	대체	상각비	처분	손상차손	기말	대체 내역 설명

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	1,135,196	143,157	(218,588)	0	0	1,059,765

회원권	8,398,571	85,417	0	0	(23,987)	8,460,001

소프트웨어	10,180,363	5,408,881	(3,342,912)	(9)	0	12,246,323

기타무형자산	805,117	0	(75,708)	0	0	729,409

영업권 이외의 무형자산 합계	20,519,247	5,637,455	(3,637,208)	(9)	(23,987)	22,495,498	유형자산에서 대체되었습니다.

온실가스 할당배출권에 대한 공시온실가스 할당배출권에 대한 공시

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	할당받은 배출권 합계

무상할당 배출권	698,408	698,408	698,410	692,728	692,728	3,480,682

온실가스 할당배출권 변동에 대한 공시

온실가스 할당배출권 변동에 대한 공시
(단위 : 천원)

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	할당받은 배출권 합계

기초 및 무상할당 수량	698,408	698,408	698,410	692,728	692,728	3,480,682

배출권 사용 수량	(686,849)	(636,567)	(697,615)	(677,663)	(665,000)	(3,363,694)

무상할당 이월 수량	23,836	0	0	0	0	23,836

매각 수량	(12,000)	(28,500)	(14,500)	(9,682)	0	(64,682)

기말 및 무상할당 수량	23,395	33,341	(13,705)	5,383	27,728	76,142

기초 및 무상할당 금액	0	0	0	0	0	0

배출권 사용 금액	0	0	0	0	0	0

무상할당 이월 금액	0	0	0	0	0	0

매각 금액	0	0	0	0	0	0

기말 및 무상할당 금액	0	0	0	0	0	0

배출권에 대한 추가설명, 온실가스배출권	2025년도분 배출량은 당기말 현재의 추정치이며 2026년도 중에 확정될 예정입니다.	배출권 처분이익은 매각이 발생한 연도의 매출원가에서 차감하였습니다.

## 13. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급비용	3,037,283

유동선급부가세	19,457,420

소계	22,494,703

장기선급금	264,953

합계	22,759,656

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급비용	7,223,549

유동선급부가세	14,428,783

소계	21,652,332

장기선급금	357,001

합계	22,009,333

## 14. 기타금융부채 및 기타부채

기타금융부채의 내역에 대한 공시

기타금융부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동미지급금	65,387,795

유동미지급비용	1,366,195

유동리스부채	21,366,078

소계	88,120,068

장기미지급비용	407,123

비유동리스부채	44,514,960

소계	44,922,083

합계	133,042,151

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동미지급금	64,149,056

유동미지급비용	983,782

유동리스부채	40,139,470

소계	105,272,308

장기미지급비용	468,612

비유동리스부채	156,771,834

소계	157,240,446

합계	262,512,754

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	2,290,924

유동예수금	2,529,580

유동미지급비용	19,226,871

합계	24,047,375

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	2,572,172

유동예수금	995,312

유동미지급비용	10,923,739

합계	14,491,223

## 15. 퇴직급여

확정기여제도 공시

확정기여제도 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정기여제도와 관련하여 인식한 비용	500

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정기여제도와 관련하여 인식한 비용	388

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	101,568,965

사외적립자산의 공정가치	(121,433,796)

합계	(19,864,831)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	94,223,976

사외적립자산의 공정가치	(102,855,777)

합계	(8,631,801)

국민연금전환금 공정가치에 대한 공시

국민연금전환금 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

국민연금전환금	28

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

국민연금전환금	28

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산) 합계

기초	94,223,976	(102,855,777)	(8,631,801)

당기근무원가	9,225,261	0	9,225,261

이자비용(이자수익)	4,179,563	(4,695,648)	(516,085)

과거근무원가

소계	13,404,824	(4,695,648)	8,709,176

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	1,681,602	1,681,602

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	(264,033)	0	(264,033)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,511,563)	0	(2,511,563)

경험조정	4,664,694	0	4,664,694

소계	1,889,098	1,681,602	3,570,700

사용자기여금	0	(23,000,000)	(23,000,000)

퇴직급여지급액	(6,556,278)	6,065,328	(490,950)

기타	(1,392,655)	1,370,699	(21,956)

기말	101,568,965	(121,433,796)	(19,864,831)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산) 합계

기초	73,520,687	(99,410,294)	(25,889,607)

당기근무원가	7,746,126	0	7,746,126

이자비용(이자수익)	3,691,537	(5,037,866)	(1,346,329)

과거근무원가	8,273,389	0	8,273,389

소계	19,711,052	(5,037,866)	14,673,186

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	1,247,670	1,247,670

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	570,795	0	570,795

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	6,951,934	0	6,951,934

경험조정	(3,178,433)	0	(3,178,433)

소계	4,344,296	1,247,670	5,591,966

사용자기여금	0	(3,000,000)	(3,000,000)

퇴직급여지급액	(2,660,744)	2,662,148	1,404

기타	(691,315)	682,565	(8,750)

기말	94,223,976	(102,855,777)	(8,631,801)

주요 보험수리적가정주요 보험수리적가정
당기

할인율	0.0499

미래임금상승율	0.0439

전기

할인율	0.0460

미래임금상승율	0.0434

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율	미래임금상승율	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(8,249,258)	9,713,717

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	9,513,563	(8,552,818)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술	민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금 등	121,433,796

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금 등	102,855,777

## 16. 자본금과 주식발행초과금, 기타포괄손익누계액

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 천원)

수권주식수(주)	1주당 금액(원)	발행주식수(주)	보통주 자본금(천원)

주식	보통주	50,000,000	5,000	25,800,000	129,000,000

주식발행초과금에 대한 회계정책
회사의 주식발행초과금은 유상증자 시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액입니다.

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	4,685,145

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	5,846,573

## 17. 기타자본항목

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(9,363,721)

자기주식처분이익	153,353

기타자본잉여금	28,038,627

합계	18,828,259

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(9,363,721)

자기주식처분이익	153,353

기타자본잉여금	28,038,627

합계	18,828,259

자기주식에 대한 공시자기주식에 대한 공시

보통주

회사가 보유하고 있는 자기주식수	330,000

## 18. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금	자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술

자본	이익잉여금	법정적립금	64,500,000	회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

임의적립금	기업합리화적립금	28,609,621	회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거, 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

재무구조개선적립금	540,000

연구및인력개발준비금	371,861,693	회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

투자준비금	1,189,680,000

임의적립금	22,990,000

배당평균적립금	1,784,000

자사주처분손실준비금	1,428,133	회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

미처분이익잉여금	100,412,196

자본 합계	1,781,805,643

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금	자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술

자본	이익잉여금	법정적립금	63,067,886	회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

임의적립금	기업합리화적립금	28,609,621	회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거, 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

재무구조개선적립금	540,000

연구및인력개발준비금	370,861,693	회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

투자준비금	1,185,480,000

임의적립금	22,990,000

배당평균적립금	1,784,000

자사주처분손실준비금	1,428,133	회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

미처분이익잉여금	42,370,842

자본 합계	1,717,132,175

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일	2026-03-19

이익잉여금 확정일

미처분이익잉여금	100,412,195,683

전기이월이익잉여금	80,727,442

당기순이익	103,028,775,006

확정급여제도의 재측정요소	(2,697,306,765)

이익잉여금 처분액	100,355,000,000

이익준비금	0

현금배당	38,205,000,000

연구및인력개발준비금	12,150,000,000

투자준비금	50,000,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	57,195,683

주당 배당금	1,500

주당 배당률	0.30

전기 (단위 : 원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일

이익잉여금 확정일	2025-03-20

미처분이익잉여금	42,370,841,692

전기이월이익잉여금	72,646,124

당기순이익	46,605,687,189

확정급여제도의 재측정요소	(4,307,491,621)

이익잉여금 처분액	42,290,114,250

이익준비금	1,432,114,250

현금배당	35,658,000,000

연구및인력개발준비금	1,000,000,000

투자준비금	4,200,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	80,727,442

주당 배당금	1,400

주당 배당률	0.28

## 19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 반제품의 변동	10,562,240

상품의 판매	350,254,862

원재료와 저장품의 사용	445,269,068

종업원급여	159,613,838

감가상각 및 무형자산상각	163,464,813

전력비 및 용수비 등	311,796,245

대손상각비	488,726

운반보관비	76,043,116

지급수수료	75,856,128

수선비	25,569,254

기타	56,915,060

합계	1,675,833,350

성격별 비용 합계 설명	포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 반제품의 변동	(32,298,648)

상품의 판매	338,526,317

원재료와 저장품의 사용	477,144,333

종업원급여	146,888,253

감가상각 및 무형자산상각	158,850,668

전력비 및 용수비 등	291,714,432

대손상각비	0

운반보관비	81,956,267

지급수수료	75,464,164

수선비	25,160,205

기타	58,167,769

합계	1,621,573,760

성격별 비용 합계 설명	포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

## 20. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	22,943,113

퇴직급여	1,865,640

복리후생비	5,077,075

감가상각비	10,652,042

무형자산상각비	1,628,841

대손상각비	488,726

연구비	21,081,626

지급임차료	115,323

지급수수료	18,922,243

광고선전비	3,124,195

기타	10,744,519

합계	96,643,343

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	20,068,296

퇴직급여	1,762,898

복리후생비	5,637,688

감가상각비	9,643,023

무형자산상각비	1,568,765

대손상각비	0

연구비	20,739,378

지급임차료	129,459

지급수수료	19,544,386

광고선전비	3,445,495

기타	10,800,508

합계	93,339,896

## 21. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	53,631,321

기타수익	배당금수익	19,476,110

보험수익	0

임대료수익	2,192,745

외환차익	21,564,390

외화환산이익	2,684,427

기타의대손상각비환입	83,599

유형자산처분이익	5,920

유형자산손상차손환입	239,618

사용권자산처분이익	19,625

무형자산처분이익	32,538

수입수수료	2,086

기타이자수익	286

잡이익	7,329,977

기타비용	40,543,888

기타비용	종속기업투자주식손상차손	5,299,999

외환차손	16,720,332

외화환산손실	4,343,180

유형자산처분손실	434,592

유형자산손상차손	8,293,095

사용권자산처분손실	4,242

무형자산처분손실	89,791

무형자산손상차손	0

기부금	1,005,479

잡손실	4,353,178

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	82,229,747

기타수익	배당금수익	36,623,628

보험수익	10,052,841

임대료수익	1,957,874

외환차익	17,955,702

외화환산이익	11,926,956

기타의대손상각비환입	0

유형자산처분이익	7,018

유형자산손상차손환입	0

사용권자산처분이익	1,564

무형자산처분이익	0

수입수수료	3,976

기타이자수익	0

잡이익	3,700,188

기타비용	132,920,041

기타비용	종속기업투자주식손상차손	99,400,000

외환차손	15,850,533

외화환산손실	12,282,429

유형자산처분손실	161,201

유형자산손상차손	1,740,687

사용권자산처분손실	10,315

무형자산처분손실	9

무형자산손상차손	23,987

기부금	1,908,390

잡손실	1,542,490

## 22. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	33,150,031

금융수익	이자수익	33,111,539

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	38,492

금융비용	7,807,193

금융비용	이자비용	7,744,755

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	62,438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	42,670,806

금융수익	이자수익	42,669,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,806

금융비용	7,080,661

금융비용	이자비용	7,069,647

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	11,014

## 23. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	18,141,312

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(7,187,295)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(1,040,588)

미환류법인세에 반영된 법인세	0

합계	9,913,429

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	23,218,088

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(412,510)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(21,945,035)

미환류법인세에 반영된 법인세	(12,163,623)

합계	(11,303,080)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	112,942,204

법인세율로 계산된 법인세비용	25,627,649

세무상 과세되지 않는 수익	(3,521,331)

세무상 차감되지 않는 비용	2,015,898

세액공제	(2,328,621)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(7,187,295)

기타	(4,692,871)

미환류법인세에 반영된 법인세	0

법인세비용(수익)	9,913,429

유효세율(법인세비용/세전이익)	0.0878

적용세율에 의한 법인세비용(수익)에 대한 추가공시	적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	35,302,607

법인세율로 계산된 법인세비용	7,692,902

세무상 과세되지 않는 수익	(6,610,172)

세무상 차감되지 않는 비용	222,489

세액공제	(660,254)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(412,510)

기타	628,088

미환류법인세에 반영된 법인세	(12,163,623)

법인세비용(수익)	(11,303,080)

유효세율(법인세비용/세전이익)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)에 대한 추가공시	적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	증감	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	퇴직연금	22,846,926	5,329,132	28,176,058

퇴직급여충당부채	(21,041,453)	(3,135,714)	(24,177,167)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,347,594	(223,791)	2,123,803

사용권자산	43,796,070	(26,490,750)	17,305,320

감가상각비	(9,128,723)	1,842,217	(7,286,506)

리스부채	(45,230,527)	29,116,025	(16,114,502)

연월차수당	(2,182,372)	(1,174,386)	(3,356,758)

종업원급여	(1,986,634)	(882,747)	(2,869,381)

재고자산평가	(1,695,618)	40,837	(1,654,781)

외화평가손익	1,433,526	(1,382,878)	50,648

투자주식	(64,439,096)	(5,486,201)	(69,925,297)

기타	1,109,057	158,203	1,267,260

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(74,171,250)	(2,290,053)	(76,461,303)

전기 (단위 : 천원)

기초	증감	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	퇴직연금	19,250,912	3,596,014	22,846,926

퇴직급여충당부채	(16,840,511)	(4,200,942)	(21,041,453)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,095,129	1,252,465	2,347,594

사용권자산	5,262,121	38,533,949	43,796,070

감가상각비	(6,948,799)	(2,179,924)	(9,128,723)

리스부채	(4,875,237)	(40,355,290)	(45,230,527)

연월차수당	(2,148,355)	(34,017)	(2,182,372)

종업원급여	(1,699,761)	(286,873)	(1,986,634)

재고자산평가	(1,245,170)	(450,448)	(1,695,618)

외화평가손익	(193,388)	1,626,914	1,433,526

투자주식	(42,165,873)	(22,273,223)	(64,439,096)

기타	(1,699,857)	2,808,914	1,109,057

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(52,208,789)	(21,962,461)	(74,171,250)

이연법인세자산및부채로 인식하지 않은 일시적차이의 내역

이연법인세자산및부채로 인식하지 않은 일시적차이의 내역
당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	구상채권 대손금	16,515,017

재고자산폐기손실 등	2,699,998

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	19,215,015

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	구상채권 대손금	17,982,253

재고자산폐기손실 등	2,699,998

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	20,682,251

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 법인세 반영전	(1,537,500)

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 법인세 효과	376,072

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 법인세 반영후	(1,161,428)

확정급여제도의 재측정요소 법인세 반영 전	(3,570,700)

확정급여제도의 재측정요소 법인세 효과	873,393

확정급여제도의 재측정요소 법인세 반영 후	(2,697,307)

법인세 반영 전 합계	(5,108,200)

법인세 효과 합계	1,249,465

법인세 반영 후 합계	(3,858,735)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 법인세 반영전	5,516,099

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 법인세 효과	(1,267,048)

기타포괄손익 공정가치측정금융자산평가손익 법인세 반영후	4,249,051

확정급여제도의 재측정요소 법인세 반영 전	(5,591,966)

확정급여제도의 재측정요소 법인세 효과	1,284,474

확정급여제도의 재측정요소 법인세 반영 후	(4,307,492)

법인세 반영 전 합계	(75,867)

법인세 효과 합계	17,426

법인세 반영 후 합계	(58,441)

## 24. 주당이익

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

보통주당기순이익(A)	103,028,775,006

가중평균유통보통주식수(B)	25,470,000

기본주당순이익(A/B)	4,045

희석주당순이익	4,045

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

보통주

보통주당기순이익(A)	46,605,687,189

가중평균유통보통주식수(B)	25,470,000

기본주당순이익(A/B)	1,830

희석주당순이익	1,830

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술	기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

## 25. 배당금

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

보통주에 지급될 주당배당금	1,500

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	38,205,000

배당금에 대한 기술	당기 배당은 2026년 3월 19일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 당기 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

전기 (단위 : 천원)

보통주

보통주에 지급될 주당배당금	1,400

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	35,658,000

배당금에 대한 기술

## 26. 현금흐름표

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	103,028,775

비현금항목 조정 소계	153,633,262

비현금항목 조정 소계	퇴직급여	8,666,680

감가상각비	159,394,415

무형자산상각비	4,070,398

외화환산손실	4,343,180

종속기업투자주식손상차손	5,299,999

유형자산처분손실	434,592

사용권자산처분손실	4,242

무형자산처분손실	89,791

유형자산손상차손	8,053,477

무형자산손상차손	0

재고자산평가손실	1,763,630

대손상각비	488,726

기타의대손상각비환입	(83,599)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	62,438