롯데정밀화학 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제54 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제53 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
롯데정밀화학주식회사

1. 일 반사항 롯데정밀화학주식회사(이하 "당사")는 화학비료 및 관련 제품의 제조를 목적으로 하여 1964년 8월 27일에 설립되어 울산광역시에 본사를 두고 메셀로스, ECH, AnyCoat?등의 화학제품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1976년 4월 15일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 129,000백만원이며 최대주주인 롯데케미칼주식회사의 총보유 지분율 은 31.13%입 니다 . 한편, 당사는 2016년 2월에 사명을 "삼성정밀화학주식회사"에서 "롯데정밀화학주식회사"로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석 26에 공시하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 연차개선 2014 - 2016ㆍ기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 아래와 같이 실시하였습니다.이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니 다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (a) 분류 및 측정당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 당사의 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 당사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.(b) 손상기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 한편, 이러한 기업회계기준서 1109호의 '손상'요건 적용시 당사의 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(c) 위험회피회계당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 적용이당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.(a) 수행의무의 식별당사는 화학제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 해외 고객에게 재화를 인도할 때 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있으며, 이러한 운송용역은 기업회계기준서 제1115호 적용시 재화의 인도와 구분되는 별도의 수행의무로 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다. 한편, 당사의 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 수행의무의 식별이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (b) 거래가격 산정 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 한편, 당사의 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (c) 수익인식현행회계기준에서 신용위험의 존재와 계약에서의 대가의 성격에 기초하여, 당사는 재화의 제공과 관련한 유의적인 위험과 보상에 노출되어 있다고 결론을 내렸으며, 해당 계약에서 당사를 본인으로 회계처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 당사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를평가할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)- 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획이며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 한편, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 연차개선 2014 - 2016(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 해석서가 재무제표에미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 해석서를 적용할 계획입니다.

2.3 유동 및 비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용 대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산,대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.(2)후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다.당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장 상황변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

(3)제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.당사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 재고자산평가손실은 매출원가로 인식합니다.

2.8 종속기업 및 공동기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있 으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 - 40년	차량운반구	3 - 8년

구 축 물	20 - 40년	공구와기구	3 - 8년

기 계 장 치	3 - 15년	비품	3 - 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2.10 무형자산 당사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5 - 10년

산업재산권	5 - 10년

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매각예정비유동자산과 중단영업 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.

2.15 금융부채

(1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 사채가 있습니다.(2) 후속측정금융부채의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 분류되는 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

최초인식후 이자부 차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로계상하고 있습니다.(3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.16 종업원 급여 (1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.20 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.2.22 온실가스배출권과 배출부채당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간종료일 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.

2.23 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 29'에 공시하였습니다.

2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2018년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정 및 판단사항은 다음과 같습니다. 3.1 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 확정급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3.4 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.3.5 충당부채당사는 당기말 현재 주석 27.2에서 설명한 바와 같이 보증손실과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 당기말 현재 사건과 상황에 대한 최선의 추정을 고려하여 계상되었으며, 이러한 추정은 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 4.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	130,143,422	-	-	-	130,143,422

단기금융자산	225,000,000	-	-	-	225,000,000

매출채권	187,929,762	-	-	-	187,929,762

기타유동금융자산	6,893,809	-	-	-	6,893,809

장기금융자산	25,000	-	-	-	25,000

만기보유금융자산	-	-	138,775	-	138,775

매도가능금융자산	-	23,516,008	-	-	23,516,008

기타비유동금융자산	4,054,223	-	-	-	4,054,223

합 계	554,046,216	23,516,008	138,775	-	577,700,999

금융부채:

매입채무	-	-	-	73,747,739	73,747,739

기타유동금융부채	-	-	-	62,025,069	62,025,069

유동성사채	-	-	-	199,926,883	199,926,883

사채	-	-	-	79,812,422	79,812,422

기타비유동금융부채	-	-	-	1,000	1,000

합 계	-	-	-	415,513,113	415,513,113

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	208,470,960	-	-	-	208,470,960

단기금융자산	30,000,000	-	-	-	30,000,000

매출채권	165,926,614	-	-	-	165,926,614

기타유동금융자산	20,699,350	-	-	-	20,699,350

장기금융자산	28,608	-	-	-	28,608

만기보유금융자산	-	-	221,450	-	221,450

매도가능금융자산	-	26,180,404	-	-	26,180,404

기타비유동금융자산	7,959,303	-	-	-	7,959,303

합 계	433,084,835	26,180,404	221,450	-	459,486,689

금융부채:

매입채무	-	-	-	50,182,547	50,182,547

기타유동금융부채	-	-	-	43,351,424	43,351,424

단기차입금	-	-	-	438,540	438,540

유동성사채	-	-	-	99,938,402	99,938,402

사채	-	-	-	199,786,969	199,786,969

기타비유동금융부채	-	-	-	1,000	1,000

합 계	-	-	-	393,698,882	393,698,882

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융상품:

거래손익(당기손익)	-	172,060

대여금및수취채권:

이자수익	5,258,913	3,477,636

외환차손익	(971,748)	(1,078,361)

외화환산손익	(2,190,000)	2,666,977

대손상각비	910,740	(33,934,044)

기타의대손상각비	(8,200,683)	(6,618,141)

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)	(2,019,612)	(7,604,058)

손상차손	-	(76,215,000)

배당수익	821,436	1,504,942

만기보유금융자산:

이자수익	242,534	5,626

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(9,985,356)	(10,116,001)

외환차손익	1,064,664	(664,481)

외화환산손익	850,857	(1,012,037)

4.3 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융자산	25,000	28,608	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타금융자산 5.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	220,953,066	199,860,658

대손충당금	(33,023,304)	(33,934,044)

합 계	187,929,762	165,926,614

당사는 금융기관 등에 양도한 채권 중 구상권이 존재하고 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 채권을 담보부 차입으로 회계처리합니다. 한편, 당기말 현재 담보부 차입의 잔액은 없습니다(전기말: 439백만원).

5.2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

유동:

미수금	14,925,317	(10,376,347)	4,548,970	26,844,967	(6,395,664)	20,449,303

미수수익	1,902,316	(722,477)	1,179,839	836,524	(722,477)	114,047

유동성 장기대여금	1,000,000	-	1,000,000	-	-	-

보증금	165,000	-	165,000	136,000	-	136,000

소 계	17,992,633	(11,098,824)	6,893,809	27,817,491	(7,118,141)	20,699,350

비유동:

장기대여금	1,800,000	-	1,800,000	5,000,000	-	5,000,000

장기미수금	589,270	-	589,270	1,329,350	-	1,329,350

보증금	1,664,953	-	1,664,953	1,629,953	-	1,629,953

소 계	4,054,223	-	4,054,223	7,959,303	-	7,959,303

합 계	22,046,856	(11,098,824)	10,948,032	35,776,794	(7,118,141)	28,658,653

5.3 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	183,549,884	156,827,543

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하	4,379,878	8,490,134

3개월 초과 6개월 이하	-	608,937

소 계	4,379,878	9,099,071

손상채권	33,023,304	33,934,044

합 계	220,953,066	199,860,658

5.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초	(33,934,044)	(7,118,141)	-	(500,000)

증가	910,740	(8,200,683)	(33,934,044)	(6,618,141)

제각	-	4,220,000	-	-

기말	(33,023,304)	(11,098,824)	(33,934,044)	(7,118,141)

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,778,396	-	2,778,396	3,477,798	-	3,477,798

제품	23,988,397	(489,142)	23,499,255	29,757,678	(368,909)	29,388,769

반제품	22,393,365	(1,384,403)	21,008,962	34,516,729	(4,465,984)	30,050,745

원재료	24,808,111	-	24,808,111	23,031,529	-	23,031,529

저장품	14,195,633	-	14,195,633	12,615,897	-	12,615,897

미착품	42,653,125	-	42,653,125	27,039,962	-	27,039,962

적송품	402,111	-	402,111	410,944	-	410,944

재공품	7,079,908	-	7,079,908	7,327,816	-	7,327,816

합 계	138,299,046	(1,873,545)	136,425,501	138,178,353	(4,834,893)	133,343,460

당기 중 매출원가로 반영한 재고자산평가손실환입액은 2,961백만원(전기 평가손실액: 1,898백만원)입니다.

7. 매도가능금융자산 7.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권:

피피지에스에스씨(주)	101,749	19.99	7,515,712	23,174,254	25,838,650

에스엠피주식회사(주1)	1,524,300	15.00	76,215,000	-	-

한소(주)(주2)	291,386	8.86	311,902	311,902	311,902

(주)한국경제신문	4,460	0.02	29,852	29,852	29,852

합 계	84,072,466	23,516,008	26,180,404

(주1) 전기 중 손상사유가 발생하여 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 32 참조).(주2) 전기 중 (주)리드제넥스에서 한소(주)로 사명이 변경되었습니다.

7.2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	26,180,404	108,107,143

취득	-	4,320,000

평가손익	(2,664,396)	(10,031,739)

손상차손	-	(76,215,000)

기말	23,516,008	26,180,404

8. 종속기업 및 공동기업투자

8.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	989,252	8,772,252

공동기업투자	118,806,266	118,806,266

합 계	119,795,518	127,578,518

8.2 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

에스엔폴주식회사(주1)	대한민국	-	-	7,783,000

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	독일	100.00	415,272	415,272

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	중국	100.00	573,980	573,980

합 계	989,252	8,772,252

(주1) 당기 중 보유지분을 전량 처분하였습니다.

8.3 보고기간종료일 현재 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

한덕화학주식회사	대한민국	50.00	17,700,525	17,700,525

아세아아세틸스주식회사(주1)	대한민국	-	-	11,290,911

롯데비피화학주식회사(주1, 2)	대한민국	49.06	101,105,741	89,814,830

합 계	118,806,266	118,806,266

(주1) 당기 중 롯데비피화학주식회사가 아세아아세틸스주식회사를 흡수합병하여 당 사의 지분율 및 장부금액이 변동되었습니다.(주2) 당사의 지분율이 50% 미만이나, 약정 등에 의하여 공동지배력을 보유하고 있 어 공동기업투자로 분류하였습니다.

9. 유형자산 9.1 당기 및 전기 중 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원 )

구 분	토지(주1)	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	정부보조금	합 계

기초 장부가액:

취득원가	19,899,070	323,888,077	1,173,709,170	41,843,675	18,907,957	-	1,578,247,949

감가상각누계액	-	(124,480,470)	(710,400,075)	(30,617,011)	-	-	(865,497,556)

장부가액	19,899,070	199,407,607	463,309,095	11,226,664	18,907,957	-	712,750,393

기중 변동액:

취득	-	-	-	6,089,039	61,845,826	(281,797)	67,653,068

대체(주2)	1,126,026	6,892,135	13,540,917	5,891,542	(29,692,135)	-	(2,241,515)

처분	(1,253)	(245,493)	(525,445)	(159,151)	-	-	(931,342)

감가상각비	-	(11,955,927)	(51,069,389)	(4,762,558)	-	32,876	(67,754,998)

손상차손	-	-	(1,483,570)	-	-	-	(1,483,570)

기말 장부가액	21,023,843	194,098,322	423,771,608	18,285,536	51,061,648	(248,921)	707,992,036

기말 장부가액:

취득원가	21,023,843	329,588,578	1,154,577,212	50,209,312	51,061,648	(248,921)	1,606,211,672

감가상각누계액	-	(135,490,256)	(730,805,604)	(31,923,776)	-	-	(898,219,636)

장부가액	21,023,843	194,098,322	423,771,608	18,285,536	51,061,648	(248,921)	707,992,036

(주1) 당사의 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 27.2 참조).(주2) 건설중인자산 중 2,241,515천원 은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지(주1)	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	정부보조금	합 계

기초 장부가액:

취득원가	19,895,857	319,304,673	1,154,537,134	43,506,702	41,517,635	(15,196)	1,578,746,805

감가상각누계액	-	(112,706,398)	(678,538,180)	(31,566,142)	-	-	(822,810,720)

장부가액	19,895,857	206,598,275	475,998,954	11,940,560	41,517,635	(15,196)	755,936,085

기중변동액:

취득	-	-	-	23,329,040	8,702,191	-	32,031,231

대체(주2)	3,213	6,167,320	42,077,565	(19,138,053)	(31,311,869)	-	(2,201,824)

처분	-	(1,178,286)	(1,749,194)	(284,693)	-	-	(3,212,173)

감가상각비	-	(12,179,702)	(52,995,287)	(4,624,997)	-	15,196	(69,784,790)

손상차손	-	-	(22,943)	4,807	-	-	(18,136)

기말 장부가액	19,899,070	199,407,607	463,309,095	11,226,664	18,907,957	-	712,750,393

기말 장부가액:

취득원가	19,899,070	323,888,077	1,173,709,170	41,843,675	18,907,957	-	1,578,247,949

감가상각누계액	-	(124,480,470)	(710,400,075)	(30,617,011)	-	-	(865,497,556)

장부가액	19,899,070	199,407,607	463,309,095	11,226,664	18,907,957	-	712,750,393

(주1) 당사의 토지 중 일부 는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 27.2 참조).(주2) 건설중인자산 중 2,201,824천원 은 무형자산으로 대체되었습니다. 9.2 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 43백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.16% 입니다.

10. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원 )

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 장부가액:

취득원가	1,053,383	7,829,376	37,167,548	150,000	46,200,307

상각누계액	(307,813)	-	(25,235,087)	(2,500)	(25,545,400)

장부가액	745,570	7,829,376	11,932,461	147,500	20,654,907

기중 변동액:

취득	407,294	355,783	1,478,440	-	2,241,517

상각비	(117,492)	-	(7,432,128)	(30,000)	(7,579,620)

처분	(230,091)	-	-	-	(230,091)

기말 장부가액	805,281	8,185,159	5,978,773	117,500	15,086,713

기말 장부가액:

취득원가	1,194,526	8,185,159	38,607,988	150,000	48,137,673

상각누계액	(389,245)	-	(32,629,215)	(32,500)	(33,050,960)

장부가액	805,281	8,185,159	5,978,773	117,500	15,086,713

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초 장부가액:

취득원가	805,476	7,803,099	36,037,618	-	44,646,193

상각누계액	(292,451)	-	(14,233,808)	-	(14,526,259)

장부가액	513,025	7,803,099	21,803,810	-	30,119,934

기중변동액:

취득	373,742	360,981	1,334,903	150,000	2,219,626

상각비	(92,507)	-	(11,163,884)	(2,500)	(11,258,891)

처분	(48,690)	(334,704)	(25,283)	-	(408,677)

손상차손	-	-	(17,085)	-	(17,085)

기말 장부가액	745,570	7,829,376	11,932,461	147,500	20,654,907

기말 장부가액:

취득원가	1,053,383	7,829,376	37,167,548	150,000	46,200,307

상각누계액	(307,813)	-	(25,235,087)	(2,500)	(25,545,400)

장부가액	745,570	7,829,376	11,932,461	147,500	20,654,907

(3) 비한정 내용연수 무형자산의 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지않는 경우에는 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다 .

11. 배출권 및 배출부채 11.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU )

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분	합 계

무상할당 배출권	622,651	1,080,484	747,081	2,450,216

11.2 당기 및 현재 계획기간 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU , 천원)

구 분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분(주2)	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	356,012	-	-	-

무상할당	622,651	-	1,080,484	-	747,081	-	2,450,216	-

배출량	(694,955)	-	(652,168)	-	(635,872)	-	(1,982,995)	-

차입	72,304	-	(72,304)	-	-	-	-	-

매각(주1)	-	-	-	-	(180,000)	-	(180,000)	-

기말	-	-	356,012	-	287,221	-	287,221	-

(주1) 배출권 처분이익은 이행연도의 매출원가에서 차감하였습니다.(주2) 2017년도분 배출량과 무상할당 수량에 포함된 추가할당 수량 일부는 당기말 현재의 추정치이며 2018년도 중에 확정될 예정입니다.11.3 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 배출부채는 없으며, 당사가 타인에게 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

12. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동:

미지급금	42,913,381	34,374,713

미지급비용	19,111,688	8,976,711

소 계	62,025,069	43,351,424

비유동:

예수보증금	1,000	1,000

합 계	62,026,069	43,352,424

13. 단기차입금 및 사채

13.1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

2017.12.31

은행차입금	KEB하나은행	-	-	438,540

전기말 현재 단기차입금에 대하여 당사의 매출채권 일부가 KEB하나은행에게 담보로 제공되어 있습니다.

13.2 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수기관	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2017.12.31

제12회 이권부 무보증 공모사채	NH투자증권 등	2012.8.27	2017.8.27	-	-	50,000,000

제13회 이권부 무보증 공모사채	NH투자증권 등	2012.9.20	2017.9.20	-	-	50,000,000

제14회 이권부 무보증 공모사채	신한금융투자	2013.4.1	2018.4.1	2.92	100,000,000	100,000,000

제15회 이권부 무보증 공모사채	NH투자증권 등	2013.9.26	2018.9.26	3.50	100,000,000	100,000,000

제16회 이권부 무보증 공모사채	한국투자증권 등	2017.6.8	2020.6.8	2.39	80,000,000	-

소 계	280,000,000	300,000,000

(차감:유동성대체)	(199,926,883)	(99,938,402)

(차감:사채할인발행차금)	(260,695)	(274,629)

합 계	79,812,422	199,786,969

14. 퇴직급여 14.1 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 58백만원(전기: 3백만원)입니다.

14.2 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	56,453,497	54,414,366

사외적립자산의 공정가치(주1)	(48,377,127)	(44,201,877)

합 계	8,076,370	10,212,489

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 34백만원이 포함된 금액입니다(전기말: 34백만원).

(2) 확정급여부채당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	54,414,366	(44,201,877)	10,212,489

퇴직급여:

당기근무원가	6,671,586	-	6,671,586

이자비용(이자수익)	2,052,488	(1,484,056)	568,432

소 계	8,724,074	(1,484,056)	7,240,018

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	659,183	659,183

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	77,736	-	77,736

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,837,979)	-	(1,837,979)

경험조정	1,701,032	-	1,701,032

소 계	(59,211)	659,183	599,972

사용자기여금	-	(9,500,000)	(9,500,000)

퇴직급여지급액	(6,761,849)	6,265,590	(496,259)

기타	136,117	(115,967)	20,150

기말	56,453,497	(48,377,127)	8,076,370

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	54,237,311	(32,674,415)	21,562,896

퇴직급여:

당기근무원가	7,253,632	-	7,253,632

과거근무원가	1,647,972	-	1,647,972

이자비용(이자수익)	1,806,270	(1,159,435)	646,835

소 계	10,707,874	(1,159,435)	9,548,439

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(237,425)	(237,425)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	264,327	-	264,327

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(4,113,742)	-	(4,113,742)

경험조정	(1,324,392)	-	(1,324,392)

소 계	(5,173,807)	(237,425)	(5,411,232)

사용자기여금	-	(13,400,000)	(13,400,000)

퇴직급여지급액	(5,357,012)	2,723,820	(2,633,192)

기타	-	545,578	545,578

기말	54,414,366	(44,201,877)	10,212,489

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.75%	3.36%

미래임금상승율	4.73%	4.16%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	확정급여채무의 증가(감소)

할인율	1.00% 증가	(6,014,794)

1.00% 감소	7,190,589

미래임금상승율	1.00% 증가	7,250,078

1.00% 감소	(6,165,865)

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	48,377,127	44,201,877

15. 자본금과 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수	1주당금액	발행주식수	보통주 자본금

50,000,000주	5,000원	25,800,000주	129,000,000천원

당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액입니다.

16. 기타자본항 목 16.1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,363,721)	(9,363,721)

자기주식처분이익	153,353	153,353

기타자본잉여금	28,038,627	28,038,627

합 계	18,828,259	18,828,259

16.2 자기주식보고기간종료일 현재 당사는 자기주식으로 보통주 330,000주를 보유하고 있습니다. 17. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가이익으로 구성되어 있습니다.

18. 이익잉여금 18.1 이익잉여금의 구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	28,683,386	27,919,286

임의적립금:

기업합리화적립금(주2)	28,609,621	28,609,621

재무구조개선적립금	540,000	540,000

연구및인력개발준비금(주3)	208,261,693	208,261,693

투자준비금	310,580,000	347,980,000

임의적립금	22,990,000	22,990,000

배당평균적립금	1,784,000	1,784,000

자사주처분손실준비금(주3)	1,428,133	1,428,133

소 계	574,193,447	611,593,447

미처분이익잉여금	69,401,964	(28,875,806)

합 계	672,278,797	610,636,927

(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준 비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자 본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(주2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 , 세액공제에 상응하는 법인세 상당 액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제 한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금 산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비 금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

18.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일).

(단위: 원)

과 목	제 54(당) 기	제 53 (전) 기

미처분이익잉여금	69,401,963,663	(28,875,806,298)

전기이월이익잉여금	119,093,702	76,375,726

당기순이익(손실)	69,737,649,133	(33,053,895,950)

순확정급여부채의 재측정요소	(454,779,172)	4,101,713,926

임의적립금 등의 이입액	-	37,400,000,000

투자준비금	-	37,400,000,000

이익잉여금 처분액	69,313,600,000	8,405,100,000

이익준비금	2,037,600,000	764,100,000

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 800원(16%) 전기 300원(6%)	20,376,000,000	7,641,000,000

연구및인력개발준비금	5,000,000,000	-

투자준비금	41,900,000,000	-

차기이월 미처분이익잉여금	88,363,663	119,093,702

19. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

제품 및 반제품의 변동	(33,418,630)	(849,306)

상품의 판매	307,032,448	323,654,697

원재료와 저장품의 사용	295,921,996	252,579,502

종업원급여	108,864,222	95,953,952

감가상각 및 무형자산상각	75,247,556	80,961,283

전력비 및 용수비 등	168,512,878	174,766,456

대손상각비 (주석 32)	(910,740)	33,934,044

운반보관비	36,381,427	31,582,998

지급수수료	19,214,269	19,251,054

수선비	16,979,762	16,880,720

기타비용	51,156,838	50,084,824

합 계(주1)	1,044,982,026	1,078,800,224

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

급여	16,086,057	13,927,778

퇴직급여	1,774,472	1,695,657

복리후생비	2,539,416	3,223,191

감가상각비	2,929,564	2,802,467

무형자산상각비	5,733,233	8,930,696

대손상각비(주석 32)	(910,740)	33,934,044

연구비	11,412,797	11,865,856

지급임차료	1,182,505	1,193,211

지급수수료	11,632,577	10,729,345

기타판매비와관리비	10,746,100	11,745,464

합 계	63,125,981	100,047,709

21. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

배당금수익	10,720,436	22,027,942

임대료수익	3,648,518	3,624,311

외환차익	8,721,068	13,019,587

외화환산이익	886,912	2,706,754

유형자산처분이익	772,374	510,393

유형자산손상차손환입	-	4,807

무형자산처분이익	-	25,296

파생상품거래이익	-	179,900

수입수수료	799,841	803,638

기타이자수익	407,812	680,147

잡이익	1,876,160	1,720,761

합 계	27,833,121	45,303,536

기타비용:

외환차손	8,609,628	14,609,037

외화환산손실	2,226,055	1,050,654

종속기업투자처분손실	7,850,028	-

매도가능금융자산손상차손(주석 32)	-	76,215,000

종속기업투자손상차손	-	9,717,000

유형자산처분손실	667,539	2,107,164

유형자산손상차손(주석 32)	1,483,570	22,943

무형자산처분손실	161,826	55,305

무형자산손상차손(주석 32)	-	17,085

파생상품거래손실	-	7,840

기부금	269,100	58,630

기타의대손상각비(주석 28, 32)	8,200,683	6,618,141

보증손실(주석 27, 32)	15,894,955	-

잡손실	1,738,877	1,289,969

합 계	47,102,261	111,768,768

22. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	5,093,635	2,803,115

외환차익	1,744	158,786

합 계	5,095,379	2,961,901

금융비용:

이자비용	9,985,356	10,116,001

외화환산손실	-	1,161

외환차손	20,268	312,178

합 계	10,005,624	10,429,340

23. 법인세비용

23.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	3,887,883	15,394,577

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 이연법인세증감액	13,761,089	(25,517,901)

자본에 반영된 이연법인세증감액	789,977	1,118,163

합 계	18,438,949	(9,005,161)

23.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	88,176,598	(42,059,057)

법인세율로 계산된 법인세비용(주1)	20,876,737	(9,716,291)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(734,474)	(1,547,381)

세무상 차감되지 않는 비용	1,111,231	155,619

세액공제	(381,711)	(346,126)

이연법인세효과를 인식하지 않은 일시적차이	(2,351,514)	2,351,514

기타	(81,320)	97,504

법인세비용	18,438,949	(9,005,161)

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억 원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

23.3 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채:

매도가능금융자산평가이익	(5,043,559)	-	644,784	(4,398,775)

연구인력개발준비금	(513,109)	513,109	-	-

퇴직보험예치금	(10,688,735)	(1,169,932)	159,522	(11,699,145)

기타	(5,986,701)	636,024	-	(5,350,677)

합 계	(22,232,104)	(20,799)	804,306	(21,448,597)

이연법인세자산:

매도가능금융자산손상차손	18,444,030	(18,444,030)	-	-

퇴직급여충당부채	12,961,854	706,102	(14,329)	13,653,627

연월차수당	1,919,370	115,726	-	2,035,096

재고자산평가	1,170,045	(716,647)	-	453,398

대손충당금	9,384,562	708,155	-	10,092,717

보증손실	-	3,846,579	-	3,846,579

기타	8,027,825	(746,153)	-	7,281,672

합 계	51,907,686	(14,530,268)	(14,329)	37,363,089

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채:

매도가능금융자산평가이익	(7,471,240)	-	2,427,681	(5,043,559)

연구인력개발준비금	(2,598,812)	2,085,703	-	(513,109)

퇴직보험예치금	(7,898,506)	(2,732,772)	(57,457)	(10,688,735)

기타	(7,344,574)	1,357,873	-	(5,986,701)

합 계	(25,313,132)	710,804	2,370,224	(22,232,104)

이연법인세자산:

퇴직급여충당부채	12,413,222	1,800,693	(1,252,061)	12,961,854

연월차수당	2,282,157	(362,787)	-	1,919,370

재고자산평가	710,778	459,267	-	1,170,045

기타	14,064,656	21,791,761	-	35,856,417

합 계	29,470,813	23,688,934	(1,252,061)	51,907,686

23.4 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이:

종속기업투자	-	9,717,000

가산할 일시적차이:

공동기업투자	(17,068,207)	(17,068,207)

합 계	(17,068,207)	(7,351,207)

24. 주당 이익(손실) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식(주석 16 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.24.1 기본주당순이익(손실)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(A)	69,737,649,133원	(33,053,895,950)원

가중평균보통유통주식수(B)	25,470,000주	25,470,000주

기본주당순이익(손실)(A/B)	2,738원/주	(1,298)원/주

24.2 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

25. 배당금 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 배당금 7,641백만원은 2017년 4월 중에 지급되었습니다( 전기 지급액: 12,735백만원 ). 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 800원과 20,376백만원이며, 2018년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

26. 영업활동 현금흐름

26.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1)당기순이익(손실)	69,737,649	(33,053,896)

(2)비현금항목 조정:

퇴직급여	7,076,460	9,530,638

감가상각비	67,754,998	69,784,790

무형자산상각비	7,579,620	11,258,890

외화환산손실	2,226,055	1,051,815

매도가능금융자산손상차손	-	76,215,000

종속기업투자손상차손	-	9,717,000

종속기업투자처분손실	7,850,028	-

유형자산처분손실	667,539	2,107,164

무형자산처분손실	161,826	55,305

유형자산손상차손	1,483,570	22,943

무형자산손상차손	-	17,085

재고자산평가손실(환입)	(2,961,349)	1,897,796

대손상각비	(910,740)	33,934,044

기타의대손상각비	8,200,683	6,618,141

보증손실	15,894,955	-

유형자산처분이익	(772,374)	(510,393)

무형자산처분이익	-	(25,296)

법인세비용(수익)	18,438,949	(9,005,161)

외화환산이익	(886,912)	(2,706,754)

이자수익	(5,501,447)	(3,483,262)

이자비용	9,985,356	10,116,000

배당금수익	(10,720,436)	(22,027,942)

기타	288,423	(4,807)

소 계	125,855,204	194,562,996

(3)순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(23,168,280)	(23,653,512)

기타유동금융자산의 증가	(3,291,805)	(1,735,349)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,347,993)	6,435,259

재고자산의 감소(증가)	(120,692)	13,806,556

기타비유동금융자산의 감소	115,830	-

기타비유동자산의 감소	-	471,410

매입채무의 증가(감소)	24,336,294	(29,615,722)

기타유동금융부채의 증가(감소)	14,400,592	(32,386,371)

기타유동부채의 감소	(377,347)	(695,976)

기타비유동금융부채의 감소	-	(2,860,389)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(27,951)	852,709

확정급여채무의 감소	(6,625,732)	(5,357,012)

사외적립자산의 증가	(3,350,378)	(10,130,602)

소 계	542,538	(84,868,999)

합 계	196,135,391	76,640,101

26.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

만기보유증권의 유동성대체	62,185	100,735

장기대여금의 유동성대체	1,000,000	-

사채의 유동성대체	199,926,883	99,916,897

건설중인자산의 유형자산 대체	27,450,620	29,110,045

건설중인자산의 무형자산 대체	2,241,515	2,201,824

유형자산 취득 관련 미지급금	4,438,852	913,781

유형자산 처분 관련 미수금	37,840	595,376

26.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

유동부채:

단기차입금	438,540	(438,540)	-	-	-

유동성사채	99,938,402	(100,000,000)	61,598	199,926,883	199,926,883

소 계	100,376,942	(100,438,540)	61,598	199,926,883	199,926,883

비유동부채:

사채	199,786,969	79,776,280	176,056	(199,926,883)	79,812,422

합 계	300,163,911	(20,662,260)	237,654	-	279,739,305

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기타	기말

유동부채:

단기차입금	8,599,295	(8,161,916)	-	-	1,161	438,540

유동성장기차입금	1,052,600	(1,052,600)	-	-	-	-

유동성사채	-	-	-	99,938,402	-	99,938,402

소 계	9,651,895	(9,214,516)	-	99,938,402	1,161	100,376,942

비유동부채:

장기차입금	3,684,100	(3,684,100)	-	-	-	-

사채	299,502,542	-	222,829	(99,938,402)	-	199,786,969

소 계	303,186,642	(3,684,100)	222,829	(99,938,402)	-	199,786,969

합 계	312,838,537	(12,898,616)	222,829	-	1,161	300,163,911

27. 우발부채 및 약정사항 27.1 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	한도구분	약정사항구분

구 분	금액	구 분	금액

KEB하나은행	개별한도	-	당좌차월	5,000,000

수출입거래	USD 40,000,000

국민은행	개별한도	-	수출입거래	USD 60,000,000

우리은행	포괄한도	50,500,000	당좌차월	4,000,000

수출입거래	USD 30,000,000

무역금융대출	5,000,000

기업구매자금대출	5,000,000

개별한도	-	기업구매자금대출	5,000,000

신한은행	포괄한도	36,000,000	당좌차월	8,000,000

수출입거래	USD 22,100,000

개별한도	-	파생상품거래	USD 3,000,000

27.2 당기말 현재 당사가 타인에게 담보로 제공한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보권자	설정사유

토지	849,933	국민은행, 신한은행, 우리은행, 연합자산관리주식회사	에스엠피주식회사차입금 담보(주1)

(주1) 동 차입금 담보는 금융기관에게 당사의 토지와 에스엠피주식회사의 자산이 공 동담보로 제공된 것으로 총 채권최고액은 524,031백만원입니다. 당사는 당사 토지의 가치를 최대 한도로 하여 보증손실 위험에 노출되어 있으며, 동 담보제 공 토지와 관련하여 당기에 15,895백만원의 보증손실을 충당부채로 인식하였 습니다(주석 32).

27.3 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: EUR)

지급보증액	지급보증내역	제공받은 회사	여신금액	여신금융기관

EUR 1,200,000	금융기관차입금 등	LOTTE Fine ChemicalEurope GmbH	EUR 1,000,000	신한은행

27.4 당기말 현재 당사는 제품의 납품 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,561백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27.5 당기말 현재 손해배상과 관련하여 법원에 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. 당사는 당기말 현재 동 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 충당부채로 인식한 금액도 없습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	원고	피고	소제기일	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	유덕상 외 28,832명	당사 외 12개사	2012.06.18	손해배상청구	865	1심 진행중

박중구 외 18,130명	당사 외 12개사	2012.09.18	11,093	1심 진행중

구종서 외 2,571명	당사 외 12개사	2015.04.29	77	1심 진행중

강경구 외 975명	당사 외 12개사	2016.04.07	205	1심 진행중

서울서부지방법원	퀴네앤드나겔주식회사	당사	2017.11.20	50	1심 진행중

28. 특수관계자와의 거래 28.1 특수관계자 내역

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	롯데케미칼 주식회사

종속기업	LOTTE Fine Chemical Trading (Shanghai) Co., Ltd.,LOTTE Fine Chemical Europe GmbH

공동기업	한덕화학주식회사, 롯데비피화학주식회사

기타의 특수관계자(주1)	(주)케이피켐텍, 롯데첨단소재(주), 롯데엠시시(주), 롯데미쓰이화학(주), 롯데베르살리스 엘라스토머스(주) 등

기타(주2)	롯데기업집단 계열회사

(주1) 매출 등의 거래 또는 채권 등 잔액이 있는 기타 특수관계자만 포함하였습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점 규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 중 당사와 매출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 회사만 포함하였습니다.

28.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원 )

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타(주1)	매입	기타(주2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데케미칼 주식회사	9,986,772	2,158,843	64,383	3,134,442

종속기업	에스엔폴주식회사(주3)	-	278,341	4,769,193	4,391,264

LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.	150,211	-	-	645,271

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	21,754,291	74,772	1,716,297	-

공동기업	한덕화학주식회사	35,601,324	2,949,627	-	-

롯데비피화학주식회사	1,010,772	7,399,000	318,618	2,340

기타의 특수관계자	(주)케이피켐텍	5,279	-	-	-

롯데첨단소재(주)	148,809	-	-	-

롯데엠시시(주)	47,694	1,935,000	-	-

롯데미쓰이화학(주)	190,013	-	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	8,850	-	-	-

기타	롯데기업집단 계열회사	38,626	139,360	990,744	22,222,936

(주1) 공동기업으로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있습니다.(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업에게 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.(주3) 당기 중 에스엔폴주식회사는 지분 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외 되었으며, 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계 자 거래에 포함하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원 )

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타(주1)	매입	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데케미칼 주식회사	4,806,010	-	14,710	3,289

종속기업	에스엔폴주식회사	-	294,626	5,138,882	217,972

LOTTE Fine Chemical Trading (Shanghai) Co., Ltd.	39,270	-	-	767,973

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	20,802,221	1,178	1,820,925	-

공동기업	한덕화학주식회사	30,412,969	4,909,636	-	-

아세아아세틸스주식회사	-	1,617,000	-	-

롯데비피화학주식회사	1,117,571	14,406,000	217,278	1,060

기타의 특수관계자	(주)케이피켐텍	4,773	-	-	-

롯데첨단소재(주)	61,866	-	-	-

기타	롯데기업집단 계열회사	-	114,273	686	5,959,548

삼성기업집단 계열회사	11,964,283	1,224,951	3,968,284	2,743,321

(주1) 공동기업으로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있습니다.

28.3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원 )

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데케미칼 주식회사	2,765,087	-	-	25,592

종속기업	LOTTE Fine Chemical Trading (Shanghai) Co., Ltd.	37,452	-	-	56,495

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	4,930,328	-	80,350	-

공동기업	한덕화학주식회사	3,683,595	29,922	-	-

롯데비피화학주식회사	187,545	-	59,421	216

기타의 특수관계자	롯데엠시시(주)	8,542	-	-	-

롯데미쓰이화학(주)	31,835	-	-	-

롯데베르살리스 엘라스토머스(주)	2,966	-	-	-

기타	롯데기업집단 계열회사	-	618,163	341,837	2,275,771

(2) 전기말(단위: 천원 )

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데케미칼 주식회사	2,522,719	-	-	142

종속기업	에스엔폴주식회사	-	5,035,400	583,527	23,344

LOTTE Fine Chemical Trading (Shanghai) Co., Ltd.	20,110	-	-	58,146

LOTTE Fine Chemical Europe GmbH	5,987,935	-	151,545	-

공동기업	한덕화학주식회사	3,552,550	17,600	-	-

롯데비피화학주식회사	182,494	-	28,723	-

기타의 특수관계자	롯데첨단소재(주)	6,613	-	-	-

기타	롯데기업집단 계열회사	-	386,810	755	696,843

상기 거래 이외에 당사는 롯데손해보험 주식회사에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.28.4 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원 )

구 분	회사명	기초	증가	감소(주1)	기말(주2)

종속기업	에스엔폴주식회사	5,000,000	2,220,000	4,420,000	2,800,000

(주1) 기타의 대손상각비 4,220백만원과 회수금액 200백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 에스엔폴주식회사가 특수관계자 범위에서 제외됨에 따라 기말 대여금 잔액은 주석 28.3에서 제외되어 있습니다. (2) 전기

(단위: 천원 )

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	에스엔폴주식회사	-	5,000,000	-	5,000,000

28.5 당기 중 당사는 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,236백만원(전기: 1,171백만원)과 퇴직급여 152백만원(전기: 252백만원)을 당기 비용으로 인식하였습니다.상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

29. 매출액 및 부문별 정보 29.1 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

29.2 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

제품매출	811,585,231	751,195,768

상품매출	340,629,777	354,524,445

기타매출	5,123,001	4,953,625

합 계	1,157,338,009	1,110,673,838

29.3 당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

국내	526,994,752	533,134,914

국외	630,343,257	577,538,924

합 계	1,157,338,009	1,110,673,838

29.4 당기 및 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

30. 금융상품의 공정가치

30.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

매도가능금융자산(주1)	23,174,254	23,174,254	25,838,650	25,838,650

금융부채:

사채	279,739,305	281,131,574	299,725,371	306,905,920

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 만기보유금융자산, 장기금융자산,매입채무, 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

30.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	23,174,254	23,174,254

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	25,838,650	25,838,650

당기 및 전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.

30.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

매도가능금융자산:

피피지에스에스씨(주)	23,174,254	3	수익가치접근법	할인율	9.15%

영구성장율	0%

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 당사는 공정가치평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며 , 외부평가기관의 평가기법 , 투입변수 및 공정가치 측정치의 적정성에대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무팀은 매 보고기간말 당사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 수행됩니다.

수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영구성장율

피피지에스에스씨(주)	0%	1%	2%

할인율	8.15%	2,712,661	5,312,622	8,758,647

9.15%	-	1,964,003	4,477,682

10.15%	(2,178,839)	(653,844)	1,245,566

31. 재무위험관리

31.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 사채 등으로 구성되어 있습니다.

31.1.1 시장위험 (1) 환위험 당사는 수입을 통한 외화지출보다 수출을 통한 외화유입이 많으며 , 환율변 동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD), 유로화(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등이 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.당사는 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건전성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 원화로 환산된 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러	59,214,372	51,229,289	62,590,270	31,902,985

유로	13,233,146	2,304,029	14,936,961	2,876,096

일본엔	2,007,071	472,075	2,183,890	754,217

합 계	74,454,589	54,005,393	79,711,121	35,533,298

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러	605,269	(605,269)	2,326,096	(2,326,096)

유로	828,427	(828,427)	914,214	(914,214)

일본엔	116,353	(116,353)	108,369	(108,369)

합 계	1,550,049	(1,550,049)	3,348,679	(3,348,679)

(2) 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유중인 매도가능금융자산 의 가격이 10% 상승 또는 하락할 경우 당사의 자본은 매도가능금융자산평가손익의 결과로 1,757백만원 상승 또는 감소할 것으로 예상됩니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당사는 당기말 현재 변동금리부 차입금이 없어 이자율변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

31.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거 래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀 의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 잔액 은 187,930백만원(전기말 : 165,927백만원) 이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

31.1.3 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당사의 재무팀 은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장 포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무팀 은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 5년이하	합 계

사채(주1)	205,995,400	82,865,600	288,861,000

매입채무	73,747,739	-	73,747,739

기타유동금융부채	62,025,069	-	62,025,069

기타비유동금융부채	-	1,000	1,000

합 계	341,768,208	82,866,600	424,634,808

(주1) 사채의 명목이자 지급액을 포함하고 있습니다.

31.2 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	447,593,449	417,242,247

자본(B)	1,134,881,360	1,075,259,102

부채비율(A/B)	39.44%	38.80%

32. 비경상적인 항목

중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용으로 표시되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.

당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

판매비와관리비	매출채권의 대손상각비	-	33,934,044

기타비용	매도가능금융자산 손상차손	-	76,215,000

기타의 대손상각비	3,980,683	6,534,542

유ㆍ무형자산 손상차손	122,828	40,028

보증손실	15,894,955	-

합 계	19,998,466	116,723,614

당사는 당기 및 전기 중 출자회사인 에스엠피주식회사의 디폴트(채무불이행) 발생에 따라 에스엠피주식회사 투자주식 및 에스엠피주식회사와 관련된 매출채권, 기타유동금융자산, 유ㆍ무형자산 장부금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 에스엠피주식회사의 차입금 담보로 제공된 당사의 토지와 관련하여 당기에 보증손실을 인식하였습니다.