사조대림 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 60(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 59(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 사조대림과 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 사조대림과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 사조대림(이하 "지배기업")은 1964년 5월 1일에 설립되어 수산물의 제조, 어획, 매매, 가공, 냉동 및 냉장 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 서구 충무대로 170에 육가공 및 식료품 제조사업과 경기도 안산시 단원구 성곡로 125에 어육연제품 제조시설을 보유하고 있으며, 서울특별시 서초구 남부순환로 2159에 본점이 소재하고 있습니다. 지배기업은 1976년 9월 1일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2003년 8월 30일을 합병기준일로 하여 대림식품(주)를, 2019년 6월 1일을 합병기준일로 하여 (주)사조해표를, 2022년 1월 1일을 합병기준일로 하여 (주)사조에프에스를 흡수합병 하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비고

사조산업(주)	1,262,907	13.78	대주주

사조씨푸드(주)	1,212,956	13.23

(주)사조시스템즈	900,175	9.82

사조동아원(주)	720,619	7.86

(주)캐슬렉스제주	228,397	2.49

(주)캐슬렉스서울	116,861	1.27

(주)사조비앤엠	66,134	0.72

(주)사조랜더텍	400	0.00

자기주식	1,815,177	19.80

기 타	2,844,621	31.03

합 계	9,168,247	100.00

1.2 종속기업 현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산일	지분율(*1)

당분기말	전기말

(주)사조농산	축산물, 농산물 사육재배 및 판매	대한민국	12월 31일	90.00%	90.00%

(주)사조오양	원양어업 및 해산물 판매	대한민국	12월 31일	60.53%	60.53%

농업회사법인(주)사조원	가금류, 조류 사육업, 동물용 사료 및 조제식품 제조업	대한민국	12월 31일	64.83%	64.83%

(주)사조씨앤씨	인력파견, 도급업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)삼아벤처	천연 및 혼합조제 조미료 제조업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)사조에프에스(*2)	식자재 도매	대한민국	12월 31일	-	100.00%

(*1) 연결실체가 보유한 지분율의 단순합계입니다.(*2) 지배회사는 2022년 1월 1일자로 (주)사조에프에스를 흡수합병하였습니다.

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본

(주)사조농산	3,657,478	8,361,436	1,289,577	47,838	10,681,499

(주)사조오양	127,988,978	198,812,397	111,599,118	9,176,254	206,026,003

농업회사법인(주)사조원	71,159,978	149,535,908	101,883,319	52,147,153	66,665,414

(주)사조씨앤씨	5,927,463	477,020	2,886,007	177,240	3,341,236

(주)삼아벤처	16,321,866	19,006,896	20,568,177	130,838	14,629,747

(*) 상기요약재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

(주)사조농산	4,808,670	1,200,956	956,505	956,505

(주)사조오양	263,385,577	14,601,701	9,248,101	11,205,962

농업회사법인(주)사조원	271,220,424	5,753,921	(6,581,510)	(6,296,234)

(주)사조씨앤씨	21,776,620	83,454	307,375	2,087,619

(주)삼아벤처	51,305,861	671,576	254,384	254,384

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	영업활동	투자활동	재무활동

(주)사조농산	48,289	3,718,790	(3,595,500)

(주)사조오양	(3,109,412)	(20,966,399)	1,131,693

농업회사법인(주)사조원	54,814,224	11,569,014	(50,719,142)

(주)사조씨앤씨	(409,597)	-	(91,499)

(주)삼아벤처	2,342,403	(739,687)	(1,636,687)

(*) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(5) 당분기 중 중요한 비지배지분이 있는 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분
보유지분율(*)	누적비지배지분	비지배주주귀속분기순이익	비지배주주귀속총포괄손익	비지배지분
배당

(주)사조오양	39.47%	73,849,943	4,845,566	5,561,164	743,923

농업회사법인(주)사조원	35.17%	33,094,883	(3,504,513)	(3,352,609)	-

(주)사조농산	10.00%	1,057,549	100,289	100,288	-

합 계	108,002,375	1,441,342	2,308,843	743,923

(*)비지배지분이 보유하고 있는 유효지분율입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

중간연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 및 용역

수산부문	참치, 대구, 명태 등

식품부문	어묵, 맛살, 육가공, 유지제품, 박제품 등

사조농산부문	돼지사육 등

사조오양부문	참치, 명태, 맛살, 젓갈, 육가공 등

사조원부문	도계육, 가공육 등

삼아벤처부문	풍미조미료 제품 등

사조씨앤씨부문	용역매출 등

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 부문영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	부문영업손익	매출액	부문영업손익

수산부문	30,393,993	5,254,713	24,091,104	124,381

식품부문	1,028,066,048	63,315,403	858,298,335	67,470,147

사조농산부문	4,808,670	1,200,956	6,099,368	697,844

사조에프에스부문(*)	-	-	52,865,295	157,939

사조오양부문	263,385,577	14,601,701	236,515,603	17,792,620

사조원부문	271,220,424	5,753,921	251,218,375	(865,981)

삼아벤처부문	51,305,861	671,577	47,297,462	1,439,285

사조씨앤씨부문	21,776,620	83,454	22,000,408	161,338

소 계	1,670,957,193	90,881,725	1,498,385,950	86,977,573

연결조정	(158,673,220)	(124,664)	(148,962,874)	(82,099)

합 계	1,512,283,973	90,757,061	1,349,423,076	86,895,474

(*) (주)사조에프에스는 2022년 1월 1일 (주)사조대림과 흡수합병하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

수산부문	19,622,937	(3,444,154)	19,310,123	(3,003,951)

식품부문	690,289,240	(148,853,754)	610,430,162	(332,296,721)

사조농산부문	12,018,914	(1,337,415)	14,401,990	(4,676,996)

사조에프에스부문(*)	-	-	12,065,660	(17,564,344)

사조오양부문	326,801,375	(120,775,372)	315,948,482	(119,243,894)

사조원부문	220,695,886	(154,030,472)	251,262,400	(198,201,035)

삼아벤처부문	35,328,762	(20,699,016)	38,190,477	(23,815,115)

사조씨앤씨부문	6,404,484	(3,063,247)	6,318,662	(5,065,044)

미배분자산(부채)	57,568,405	(188,039,642)	51,835,966	34,230,919

소 계	1,368,730,003	(640,243,072)	1,319,763,922	(669,636,181)

연결조정	(187,891,027)	41,387,618	(179,978,188)	48,863,476

총자산(부채)	1,180,838,976	(598,855,454)	1,139,785,734	(620,772,705)

(*) (주)사조에프에스는 2022년 1월 1일 (주)사조대림에 흡수합병되었습니다.

(4) 지역별 재무현황당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	1,433,446,940	1,272,267,637

수 출	78,837,033	77,155,439

합 계	1,512,283,973	1,349,423,076

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기의 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,510,144,898	1,347,083,149

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	2,139,076	2,339,927

총 수 익	1,512,283,973	1,349,423,076

수익인식시기

한 시점에 인식되는 수익	1,510,144,898	1,347,083,149

기간에 걸쳐 인식되는 수익	2,139,076	2,339,927

총 수 익	1,512,283,973	1,349,423,076

(7) 반품권에서 생기는 자산과 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품추정자산	1,386,973	1,361,970

반품추정부채	8,112,006	8,032,299

고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불 부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품추정자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 계약자산과 계약부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

마일리지 충당부채	45,221	48,038

선수금	10,138,148	6,694,594

계약부채 합계	10,183,369	6,742,632

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선수금	6,694,594	5,462,547

5. 금융상품 공정가치(1) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	73,275,589	53,540,060

기타금융자산(유동)	53,488,962	41,848,503

매출채권및기타채권	153,299,967	132,422,024

기타금융자산(비유동)	2,043,500	12,223,924

기타채권(비유동)	5,170,220	5,640,450

합 계	287,278,238	245,674,961

(2) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	223,026,332	170,163,009

단기차입금	182,347,732	207,905,947

유동성장기차입금	34,000,737	29,124,153

유동성사채	-	45,537,451

장기차입금및사채	48,109,040	42,772,600

합 계	487,483,841	495,503,160

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 공정가치공정가치 측정 대상 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품자산(기타금융자산)	1,372,944	1,372,944	1,093,142	1,093,142

당기손익-공정가치측정 금융자산	116,493	116,493	1,666,804	1,666,804

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	20,837,202	20,837,202	19,864,118	19,864,118

합 계	22,326,639	22,326,639	22,624,064	22,624,064

금융부채

파생상품부채(기타금융부채)	401,475	401,475	-	-

합 계	401,475	401,475	-	-

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) '수준 1'은 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 직접적 또는 간접적으로 관측가능할 수 있는 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)