사조대림 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 59(당) 기 3분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
제 58(전) 기 3분기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
주식회사 사조대림과 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 사조대림과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요주식회사 사조대림(이하 "지배기업")은 1964년 5월 1일 설립되어 수산물의 제조, 어획, 매매, 가공, 냉동 및 냉장 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시 서구 충무대로 170에 육가공 및 식료품 제조사업과 경기도 안산시 단원구 성곡로 125에 어육연제품 제조시설을 보유하고 있으며, 서 울특별시 서초구 남부순환로 2159에 본점이 소재하고 있습니다. 지배기업은 1976년 9월 1일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 2003년 6월 27일자로 합병계약을 체결하고 2003년 8월 30일을 합병기준일로 하여 대림식품(주)를 흡수합병 하였으며, 2019년 6월 1일을합병기준일로 하여 (주)사조해표를 흡수합병 하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

사조산업(주)	1,262,907	13.78	대주주

사조씨푸드(주)	1,212,956	13.23

(주)사조시스템즈	873,875	9.53

(주)캐슬렉스제주	555,510	6.06

사조동아원(주)	271,197	2.96

(주)캐슬렉스서울	116,861	1.27

(주)사조비앤엠	48,644	0.53

자기주식	1,815,177	19.80

기 타	3,011,120	32.84

합 계	9,168,247	100.00

1.2 종속기업 현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산일	지분율(*)

당분기말	전기말

(주)사조농산	축산물, 농산물 사육재배 및 판매	대한민국	12월 31일	90.00%	90.00%

(주)사조에프에스	식자재 도매	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)사조오양	원양어업 및 해산물 판매	대한민국	12월 31일	60.53%	60.53%

농업회사법인(주)사조원	가금류, 조류 사육업, 동물용 사료 및 조제식품 제조업	대한민국	12월 31일	64.83%	64.83%

(주)사조씨앤씨	인력파견, 도급업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)삼아벤처	천연 및 혼합조제 조미료 제조업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

(*) 연결실체가 보유한 지분율의 단순합계입니다.

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본

(주)사조농산	6,062,142	9,312,568	4,817,666	390,160	10,166,884

(주)사조에프에스	6,408,195	10,658,452	16,774,688	1,183,697	(891,738)

(주)사조오양	126,851,878	188,682,845	107,912,714	16,892,421	190,729,588

농업회사법인(주)사조원	76,359,608	173,736,121	145,905,234	50,414,910	53,775,585

(주)사조씨앤씨	5,860,453	470,604	3,343,001	474,751	2,513,305

(주)삼아벤처	16,694,036	20,488,521	19,643,617	2,828,052	14,710,888

(*) 상기요약재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

(주)사조농산	6,099,368	697,844	676,742	686,000

(주)사조에프에스	52,865,295	157,939	(331,680)	(331,680)

(주)사조오양	236,515,603	17,792,620	8,762,198	7,351,370

농업회사법인(주)사조원	251,218,375	(865,981)	(5,200,894)	(5,184,082)

(주)사조씨앤씨	22,000,408	161,338	207,426	153,076

(주)삼아벤처	47,297,462	1,439,285	1,006,819	1,006,819

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	영업활동	투자활동	재무활동

(주)사조농산	690,016	(197,213)	(603,000)

(주)사조에프에스	1,001,422	(12,203)	(722,520)

(주)사조오양	14,008,067	(16,671,496)	(3,984,403)

농업회사법인(주)사조원	7,116,138	8,964,829	(16,996,118)

(주)사조씨앤씨	(725,688)	(2,700)	(90,326)

(주)삼아벤처	3,024,053	(302,010)	(1,623,796)

(*) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (5) 당분기 중 중요한 비지배지분이 있는 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분
보유지분율(*)	누적비지배지분	비지배주주귀속분기순이익	비지배주주귀속총포괄손익	비지배지분
배당

(주)사조오양	39.47%	66,549,760	4,288,269	3,722,616	557,942

농업회사법인(주)사조원	35.17%	26,231,326	(2,764,726)	(2,755,774)	-

(주)사조농산	10.00%	1,006,088	67,674	68,600	-

합 계	93,787,174	1,591,217	1,035,442	557,942

(*)비지배지분이 보유하고 있는 유효지분율입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연 결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기 업회계기 준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 6월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

­리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

­리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

­그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대 신개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 및 용역

수산부문	참치, 대구, 명태 등

식품부문	어묵, 맛살, 육가공, 유지제품, 박제품 등

사조농산부문	돼지사육 등

사조에프에스부문	식자재유통 등

사조오양부문	참치, 명태, 맛살, 젓갈, 육가공 등

사조원부문	도계육, 가공육 등

삼아벤처부문	풍미조미료 제품 등

사조씨앤씨부문	용역매출 등

(2) 당분기와 전분기의 부문별 매출액 및 부문영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	부문영업손익	매출액	부문영업손익

수산부문	24,091,104	124,381	25,797,142	950,672

식품부문	858,298,335	67,470,147	792,508,210	31,516,003

사조농산부문	6,099,368	697,844	5,983,630	849,740

사조에프에스부문	52,865,295	157,939	56,673,332	(121,396)

사조오양부문	236,515,603	17,792,620	246,178,123	22,998,562

사조원부문	251,218,375	(865,981)	251,569,044	(15,142,992)

삼아벤처부문	47,297,462	1,439,285	43,307,788	1,549,324

사조씨앤씨부문	22,000,408	161,338	23,654,761	481,683

소 계	1,498,385,950	86,977,573	1,445,672,030	43,081,596

연결조정	(148,962,874)	(82,099)	(152,258,497)	(36,487)

합 계	1,349,423,076	86,895,474	1,293,413,533	43,045,109

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

수산부문	22,167,921	(4,938,103)	20,054,976	(6,119,177)

식품부문	580,906,916	(317,944,928)	309,164,422	(220,785,138)

사조농산부문	15,374,710	(5,207,826)	15,634,679	(6,153,795)

사조에프에스부문	17,066,648	(17,958,385)	18,225,524	(18,785,579)

사조오양부문	315,534,723	(124,805,136)	318,741,896	(133,950,268)

사조원부문	250,095,730	(196,320,143)	284,870,299	(225,910,631)

삼아벤처부문	37,182,557	(22,471,669)	38,906,224	(25,202,155)

사조씨앤씨부문	6,331,058	(3,817,751)	6,346,573	(4,240,964)

미배분자산(부채)	105,585,308	(8,310,450)	300,291,883	(82,474,280)

소 계	1,350,245,571	(701,774,391)	1,312,236,476	(723,621,987)

연결조정	(180,645,351)	46,304,174	(188,094,286)	51,106,361

총자산(부채)	1,169,600,220	(655,470,217)	1,124,142,190	(672,515,626)

(4) 지역별 재무현황 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	1,272,267,637	1,213,253,301

수 출	77,155,439	80,160,233

합 계	1,349,423,076	1,293,413,534

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. (6) 당분기와 전분기의 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,347,083,149	1,290,976,119

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	2,339,927	2,437,415

총 수 익	1,349,423,076	1,293,413,534

(7) 반품권에서 생기는 자산과 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품추정자산	1,293,385	1,231,733

반품추정부채	7,048,217	7,223,085

고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불 부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품추정자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 계약자산과 계약부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

마일리지 충당부채	48,945	64,789

선수금	5,399,617	5,395,622

계약부채 합계	5,448,562	5,460,411

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선수금	5,462,547	5,057,485

5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및 기타채권

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	157,146,339	(11,655,607)	145,490,732	141,663,868	(12,269,092)	129,394,776

기타채권	24,318,037	(18,320,262)	5,997,775	20,850,198	(15,699,830)	5,150,368

소 계	181,464,376	(29,975,869)	151,488,507	162,514,066	(27,968,922)	134,545,144

비유동

기타채권	10,308,905	(4,742,530)	5,566,375	16,313,586	(4,681,276)	11,632,310

소 계	10,308,905	(4,742,530)	5,566,375	16,313,586	(4,681,276)	11,632,310

합 계	191,773,281	(34,718,399)	157,054,882	178,827,652	(32,650,198)	146,177,454

(2) 신용위험 및 대손충당금매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 제품 매출에 대한 평균신용공여기간은 60일입니다. 최초 인식시점에매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 상기 매출채권에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.상기 매출채권은 전체기간 기대신용손실율을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 당분기말 36개월 (전기말 36개월) 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월 이내	2개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합 계

당분기말

기대손실율	0.31%	1.01%	20.10%	54.86%	98.99%

총장부금액-매출채권	128,608,183	11,425,327	5,089,517	4,054,557	7,968,755	157,146,339

손실충당금	404,231	115,615	1,023,059	2,224,185	7,888,517	11,655,607

전기말

기대손실율	0.25%	1.32%	10.72%	43.02%	100.00%

총장부금액-매출채권	114,757,412	8,930,081	3,771,852	4,825,456	9,379,067	141,663,868

손실충당금	291,221	118,229	404,465	2,076,110	9,379,067	12,269,092

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

기초	12,269,092	12,170,440

당기손익으로 인식된 손실충당금 환입	(605,925)	(937,165)

제각	(7,560)	(8,731)

기말	11,655,607	11,224,544

상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	보증금	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	4,170,513	4,170,513	15,910,592	14,565,613	300,000	300,000	20,381,105	19,036,126

당기손익으로 인식된 손실충당금증가	-	-	2,681,687	3,672,478	-	-	2,681,687	3,672,478

기말	4,170,513	4,170,513	18,592,279	18,238,091	300,000	300,000	23,062,792	22,708,604

6. 금융상품 공정가치 (1) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	92,328,150	72,666,447

기타금융자산(유동)	12,880,413	8,367,887

매출채권및기타채권	151,488,507	134,545,144

기타금융자산(비유동)	16,218,924	4,704,462

기타채권(비유동)	5,566,376	11,632,310

합 계	278,482,370	231,916,250

(2) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	168,596,365	191,282,871

단기차입금	219,803,663	203,107,546

유동성장기차입금	42,014,748	44,869,268

유동성사채	40,497,068	-

장기차입금및사채	54,036,877	108,863,117

합 계	524,948,721	548,122,802

(3) 금융상품 종류별 공정가치공정가치 측정 대상 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품자산(기타금융자산)	3,413,384	3,413,384	1,006,149	1,006,149

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,658,767	1,658,767	1,645,038	1,645,038

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,562,236	18,562,236	15,988,484	15,988,484

합 계	23,634,387	23,634,387	18,639,671	18,639,671

금융부채

파생상품부채(기타금융부채)	2,365,798	2,365,798	3,472,291	3,472,291

합 계	2,365,798	2,365,798	3,472,291	3,472,291

(4) 공정가치 서열체계(단위: 천원)