남양유업 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 유제품 및 음료의 제조판매, 부동산 관련 서비스업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 남양유업 주식회사는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고 있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.08%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

건강한사람들(주)	한국	100	100	3월 31일	제조업

금양흥업(주)	한국	100	100	3월 31일	부동산임대업

미래에셋밸런스Q사모증권투자신탁1호(이하 '사모단독펀드')	한국	100	100	3월 31일	집합투자증권

(2) 지배기업은 투자목적으로 사모펀드를 보유하고 있으며, 자금운용전략에 따라 수시로 취득 또는 처분을 하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 아래와 같습니다. 각 금액은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1) 요약 재무상태

(당분기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	6,104,863	6,981,096	28,929,252

비유동자산	-	84,022,009	48,854,412

자산계	6,104,863	91,003,105	77,783,664

유동부채	11,887	6,236,107	427,912

비유동부채	-	358,776	20,990,068

부채계	11,887	6,594,883	21,417,980

자본계	6,092,976	84,408,222	56,365,684

(전기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	6,098,123	7,044,028	28,264,513

비유동자산	-	84,960,075	49,306,259

자산계	6,098,123	92,004,103	77,570,772

유동부채	16,487	5,487,391	400,627

비유동부채	-	254,984	20,993,321

부채계	16,487	5,742,375	21,393,948

자본계	6,081,636	86,261,728	56,176,824

2) 요약 경영성과(당분기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	6,452,647	1,028,190

영업이익	-	(1,903,379)	188,363

당기순손익	11,340	(1,853,507)	188,860

총포괄손익	11,340	(1,853,507)	188,860

(전분기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	6,992,068	1,028,190

영업이익	-	(1,083,654)	208,289

당기순이익	245,248	(1,025,186)	205,133

총포괄손익	245,248	(1,025,186)	205,133

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 요약분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리, 감독하는데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

연결기업은 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

연결기업의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 요약분기연결재무제표에미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함),신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결기업은 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 부담 중인 외화표시 화폐성부채는 없으며, 보유 중인 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	27,655	33,484,085	32,542	38,578,511

CNY	2,158	410,104	2,158	401,989

JPY	31,200	309,732	35,299	363,662

SGD	4	3,526	2	1,907

매출채권	USD	26,137	31,646,498	24,599	29,162,574

CNY	1,042	197,945	1,042	194,028

SGD	1	831	2	1,651

합계	66,052,721	68,704,322

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,936,898	(4,936,898)	5,134,774	(5,134,774)

CNY	46,090	(46,090)	45,178	(45,178)

JPY	23,478	(23,478)	27,566	(27,566)

SGD	330	(330)	270	(270)

합계	5,006,796	(5,006,796)	5,207,788	(5,207,788)

(2) 가격위험연결기업은 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 지분증권투자 공정가치는 각각 869,317천원 및 806,383천원입니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가가 약 5% 상승 및 하락할 경우 당분기와 전기 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	32,947	30,562

5% 하락시	(32,947)	(30,562)

(3) 이자율위험연결기업이 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 연결기업은 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결기업의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험 연결기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다. 4.2 자본위험관리 연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결기업의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	129,027,345	124,442,409

자본총계(B)	796,256,208	812,960,710

부채비율(A/B)	16.20%	15.31%

5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	869,317	36,189,116	-	37,058,433

합계	869,317	36,189,116	-	37,058,433

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	806,383	36,312,142	-	37,118,525

합계	806,383	36,312,142	-	37,118,525

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(5) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	123,591,678

매출채권및기타채권	-	116,991,267

당기손익-공정가치측정금융자산	36,978,123	-

기타금융자산	-	22,717,978

소계	36,978,123	263,300,923

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	457,922

당기손익-공정가치측정금융자산	80,310	-

기타금융자산	-	31,510,636

소계	80,310	31,968,558

합계	37,058,433	295,269,481

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	118,853,708

매출채권및기타채권	-	115,929,234

당기손익-공정가치측정금융자산	37,038,215	-

기타금융자산	-	28,575,224

소계	37,038,215	263,358,166

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	426,401

당기손익-공정가치측정금융자산	80,310	-

기타금융자산	-	32,073,990

소계	80,310	32,500,391

합계	37,118,525	295,858,557

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타

[유동성 항목]

매입채무	55,986,265	-	48,820,848	-

기타금융부채	23,287,778	-	21,706,807	-

리스부채	-	7,525,333	-	7,661,329

소계	79,274,043	7,525,333	70,527,655	7,661,329

[비유동성 항목]

리스부채	-	20,473,974	-	21,879,494

합계	79,274,043	27,999,307	70,527,655	29,540,823

( 3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	983,113	-	983,113

외환차익	-	904,404	-	904,404

외화환산손실	-	(58,973)	-	(58,973)

외환차손	-	(238,815)	-	(238,815)

이자수익	-	466,336	-	466,336

이자비용	-	(1,738)	(147,386)	(149,124)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	82,642	-	-	82,642

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	939,563	-	-	939,563

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(53,286)	-	-	(53,286)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(849,600)	-	-	(849,600)

대손상각비(환입)	-	10,244	-	10,244

당기손익 합계	119,319	2,064,571	(147,386)	2,036,504

(전분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	1,120,670	-	1,120,670

외환차익	-	914,316	-	914,316

외화환산손실	-	(8,292)	-	(8,292)

외환차손	-	(146,038)	-	(146,038)

이자수익	-	354,768	-	354,768

이자비용	-	(2,570)	(189,699)	(192,269)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	245,777	-	-	245,777

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,462,691	-	-	1,462,691

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(143,884)	-	-	(143,884)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,384,246)	-	-	(1,384,246)

대손상각비	-	(256,862)	-	(256,862)

당기손익 합계	180,338	1,975,992	(189,699)	1,966,631

7. 영업부문 정보

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있으며 각 부문별 정보는 연결기업 전체의 정보와 동일합니다.

(1) 매출구분에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유제품매출	230,508,881	227,368,716

기타매출	3,795,644	3,577,286

합계	234,304,525	230,946,002

(2) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산에 관한 정보연결기업의 수출을 포함한 매출액은 전부 국내에서 발생하고 있으며, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보보고기간에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타유동금융자산(단기금융상품)	IBK기업은행	300,000	300,000	외부질권설정

기타금융자산(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KB국민은행	3,000	3,000

합계	306,000	306,000

9. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	118,716,114	-	118,253,219	-

차감: 대손충당금	(3,024,150)	-	(3,034,393)	-

매출채권(순액)	115,691,964	-	115,218,826	-

미수금	1,289,978	-	677,850	-

미수수익	9,325	457,922	32,558	426,401

합계	116,991,267	457,922	115,929,234	426,401

10. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	37,444	46,085

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	1,485,073	1,677,887

계약부채 - 마일리지충당부채	195,195	198,134

합계	1,680,268	1,876,021

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	33,674,168	-	33,777,369	-

ELB 등	3,303,955	80,310	3,260,846	80,310

합계	36,978,123	80,310	37,038,215	80,310

(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	119,319	180,338

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,147,870	(91,213)	2,056,657	2,468,021	(110,878)	2,357,143

제품	32,206,335	(934,368)	31,271,967	36,384,306	(1,442,481)	34,941,825

반제품	75,264,188	(1,112,850)	74,151,338	87,686,955	(1,806,938)	85,880,017

원재료	36,855,217	(241,852)	36,613,365	33,591,844	(509,503)	33,082,341

미착원재료	7,496,765	-	7,496,765	6,112,045	-	6,112,045

부재료	7,123,507	(425,902)	6,697,605	6,188,187	(668,611)	5,519,576

저장품	7,272,614	(31,574)	7,241,040	7,277,684	(132,901)	7,144,783

합계	168,366,496	(2,837,759)	165,528,737	179,709,042	(4,671,312)	175,037,730

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한평가손실환입 1,833,553천원(전분기 평가손실 : 2,054,754천원)이 포함되어 있습니다.

13. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	15,774,427	-	24,710,807	-

장기금융상품	-	10,167,148	-	10,078,918

국공채	1,730	244,940	2,120	244,940

대여금	2,130,545	11,565,831	2,211,468	12,422,692

차감: 대손충당금	-	(859,188)	-	(859,188)

보증금	4,811,276	11,036,291	1,650,829	10,875,206

차감: 현재가치할인차금	-	(644,386)	-	(688,578)

합 계	22,717,978	31,510,636	28,575,224	32,073,990

(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변 동은 없 습니 다.

14. 유형자산 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	67,022,256	154,339,437	10,966,190	101,222,770	251,806	1,204,733	8,562,804	743,081	344,313,077

취득	-	9,000	84,400	215,372	3,600	-	150,585	901,514	1,364,471

처분	-	-	-	(1,123)	-	(1)	(26,247)	-	(27,371)

감가상각	-	(2,079,740)	(166,637)	(4,571,094)	(28,131)	(229,409)	(1,096,022)	-	(8,171,033)

건설중인자산 대체	-	333,957	-	185,600	8,526	4,600	-	(532,683)	-

분기말 순장부금액	67,022,256	152,602,654	10,883,953	97,051,525	235,801	979,923	7,591,120	1,111,912	337,479,144

취득원가	69,242,256	279,514,813	30,684,701	522,242,998	2,683,447	22,689,674	59,609,902	1,111,912	987,779,703

국고보조금	(2,220,000)	-	(87,652)	(3,809,959)	-	-	(11,970)	-	(6,129,581)

감가상각누계액	-	(126,912,159)	(19,713,096)	(421,381,514)	(2,447,646)	(21,709,751)	(52,006,812)	-	(644,170,978)

(*1) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습 니다 (당분기말 채권최고액: 5,500,950천원).

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	66,990,966	162,290,952	11,581,338	122,442,941	254,899	2,192,549	12,029,876	1,381,938	379,165,459

취득	-	31,000	28,000	280,191	3,500	-	509,762	751,844	1,604,297

처분	-	-	-	(3,131)	-	(137)	(27,450)	-	(30,718)

감가상각	-	(2,077,390)	(174,091)	(7,337,703)	(29,987)	(334,003)	(1,455,112)	-	(11,408,286)

건설중인자산 대체	-	127,684	-	658,235	-	34,200	-	(820,119)	-

분기말 순장부금액	66,990,966	160,372,246	11,435,247	116,040,533	228,412	1,892,609	11,057,076	1,313,663	369,330,752

취득원가	69,210,966	278,998,067	30,562,314	517,662,254	2,962,346	22,642,909	60,334,723	1,313,663	983,687,242

국고보조금	(2,220,000)	-	(90,802)	(4,349,942)	-	-	-	-	(6,660,744)

감가상각누계액	-	(118,625,821)	(19,036,265)	(397,271,779)	(2,733,934)	(20,750,300)	(49,277,647)	-	(607,695,746)

(*1) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습 니다 (전분기말 채권최고액: 5,500,950천원).

15. 리스

연결기업은 영업에 사용되는 부동산, 기계장치, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업의 사용권자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 15년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	24,860,140	26,291,061

시설장치	229,205	247,393

차량운반구	2,848,575	3,017,469

합계	27,937,920	29,555,923

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	7,525,333	7,661,329

비유동	20,473,974	21,879,495

합계	27,999,307	29,540,824

당분기 중 증가된 사용권자산은 127,950천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,551,618	1,780,992

시설장치	18,188	10,656

차량운반구	296,844	365,623

합계	1,866,650	2,157,271

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	147,386	189,699

소액자산 리스료(관리비에 포함)	64,126	99,221

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	528,131	989,687

단기리스	7,347	6,562

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,704,057천원 입니다.

16. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합계

기초 순장부금액	2,576,375	241,276	10,115,955	906,119	13,839,725

취득	-	7,721	52,000	-	59,721

상각	-	(28,914)	(896,920)	(27,458)	(953,292)

분기말 순장부금액	2,576,375	220,083	9,271,035	878,661	12,946,154

취득원가	2,576,375	975,356	17,990,403	1,473,892	23,016,026

상각누계액	-	(755,273)	(8,719,368)	(595,231)	(10,069,872)

(전분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합계

기초 순장부금액	5,363,963	228,755	13,703,636	1,015,952	20,312,306

취득	-	94,839	-	-	94,839

상각	-	(34,023)	(896,920)	(27,458)	(958,401)

분기말 순장부금액	5,363,963	289,571	12,806,716	988,494	19,448,744

취득원가	5,363,963	1,403,545	17,938,403	1,229,773	25,935,684

상각누계액	-	(1,113,974)	(5,131,687)	(241,279)	(6,486,940)

17. 차 입금 및 사채보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말

하나은행	운영자금	3.46	1,000,000	-

18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	20,973,917	20,773,385

미지급비용	1,457,240	931,484

미지급배당금	856,621	1,939

합계	23,287,778	21,706,808

19. 순확정급여부채 (1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,868,962	2,020,943

순이자원가	31,342	(13,386)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,900,304	2,007,557

총 비용 중 1,169,475천원(전분기: 1,278,972천원)은 매출원가에 포함되었으며, 730,829천원(전분기: 728,585천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	81,089,218	81,175,653

사외적립자산의 공정가치	(73,899,771)	(75,937,403)

순확정급여부채	7,189,447	5,238,250

20. 반품충당부채 보고기간 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,677,887	1,597,825

전입액	160,194	1,194,996

사용액	(353,008)	(995,240)

기말금액	1,485,073	1,797,581

21. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

22. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	9,355,524	9,529,356

퇴직급여	732,357	753,917

감가상각비	1,908,544	2,166,164

광고선전비	9,501,251	10,317,750

운반비	12,406,171	11,371,036

판매수수료	5,978,941	6,085,292

지급수수료	8,336,894	7,063,892

기타	7,189,729	8,586,862

합계	55,409,411	55,874,269

23. 기타영업외수익

보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	904,404	914,316

외화환산이익	983,113	1,120,670

유형자산처분이익	-	40,727

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	82,642	245,777

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	939,563	1,462,692

잡이익	280,387	529,586

합계	3,190,109	4,313,768

24. 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	238,815	146,038

외화환산손실	58,973	8,292

기부금	163,330	157,266

유형자산처분손실	40,440	72,185

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	53,286	143,884

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	849,600	1,384,246

잡손실	118,461	24,493

합계	1,522,905	1,936,404

25. 법인세 비용 보고기간 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용(수익)	61,155	34,556

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	(4,505,876)	(2,821,176)

법인세비용(수익) 합계	(4,444,721)	(2,786,620)

26. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	13,957,132	(1,862,560)

원재료의 사용 및 상품의 매입	134,493,190	116,929,812

인건비	31,299,739	31,673,640

감가상각비	10,037,683	13,565,557

무형자산상각비	953,292	958,401

수수료	17,637,143	16,407,022

광고선전비	9,501,251	10,317,750

연료비	5,129,564	3,130,118

포장비	4,888,712	5,682,954

운반비	14,340,639	13,003,967

기타	14,306,480	34,811,757

매출원가와 판매비와관리비 계	256,544,825	244,618,418

27. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본주당손익	(18,684)	(9,864)

구형우선주 기본주당손익(*1)	(18,671)	(9,851)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.(2) 기본주당손익 산정 내역보통주기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같 습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(15,811,161,530)	(8,345,932,369)

(-)구형우선주 배당금	(43,748,775)	(43,748,775)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	3,155,498,162	1,685,497,876

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(12,699,412,143)	(6,704,183,268)

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손익	(3,111,749,387)	(1,641,749,101)

구형우선주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,111,749,387)	(1,641,749,101)

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662

(3) 연결기업은 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름 정보 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(20,255,883)	(11,132,552)

조정항목:	11,560,806	15,364,620

퇴직급여	1,900,304	2,007,557

감가상각비	8,171,034	11,408,286

사용권자산감가상각비	1,866,650	2,157,271

무형자산상각비	953,293	958,401

외화환산손실	58,973	8,292

유형자산처분손실	40,440	72,185

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	53,286	143,884

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	849,600	1,384,246

대손상각비	(10,244)	256,862

이자비용	149,124	192,269

외화환산이익	(983,113)	(1,120,670)

유형자산처분이익	-	(40,727)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(82,642)	(245,777)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(939,563)	(1,462,691)

이자수익	(466,336)	(354,768)

운전자본의 변동:	12,117,085	(12,241,906)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	778,910	(11,851,216)

기타자산의 증가	(2,886,868)	(4,080,342)

재고자산의 증가(감소)	9,508,994	1,499,092

반품추정자산의 감소	8,641	6,554

매입채무의 증가	7,165,416	6,031,500

기타금융부채의 감소	383,199	(3,899,244)

반품충당부채의 증가(감소)	(192,814)	199,756

기타부채의 증가(감소)	(2,648,319)	(123,115)

퇴직금의 지급	(2,383,993)	(2,026,251)

사외적립자산의 지급	2,383,919	2,001,360

영업으로부터 창출된 현금	3,422,008	(8,009,838)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	532,683	820,119

유형자산 취득관련 미지급 잔액	357,473	834,121

무형자산 취득관련 미지급 잔액	57,200	-

임차보증금의 유동성대체	(120,000)	-

대여금의 유동성대체	37,273	182,169

사용권자산의 신규취득 및 종료	248,647	(3,276,604)

선급금의 유동성대체	(137,900)	54,000

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규	해지 등

리스부채	29,540,824	(1,957,066)	127,950	287,600	27,999,308

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 소송진행사항 보고기간종료일 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 959,800천원입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 자금조달약정 보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

금융기관	구분	내용	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

우리은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	5,563	USD	2,457

미사용금액	USD	437	USD	3,543

소계	USD	6,000	USD	6,000

현대커머셜	팩토링한도약정(KRW)	사용금액	KRW	1,315,650	KRW	1,546,613

미사용금액	KRW	8,684,350	KRW	8,453,387

소계	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

KEB하나은행	전자적매출채권담보대출약정(구매약정)	할인약정한도	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

(3) 연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관 련하여 3,716,233 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(채권최고액: 5,500,950천원)(주석14 참조). (5) 연결기업은 연결기업과 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안에 따라 전기 및 당기 실적을 기준으로 산정된 금액을 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 계상하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결기업은 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 수표 2매(금액: 총 2,253백만원)를 제공하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 없습니다.

(2) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	749,243	616,388

퇴직급여	111,125	88,576

합계	860,458	704,964

31. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향을 받는 항목으로는 매출채권의 회수가능성, 재고자산의 평가, 유ㆍ무 형자산의 손상, 이연법인세 자산성 평가 등 입니다. 연결기업은 COVID19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 32. 우크라이나 사태 영향의 불확실성 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직 ㆍ 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건을 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

33. 전기 누적 발생 오류가 비교표시 재무제표에 미친 영향

연결기업은 확정급여부채 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 전기 중 발견하였으며(확정급여부채 12,528백만원 과대계상, 미처분이익잉여금 12,528백만원 과소계상) 비교표시 되는 2020년 재무제표를 재작성 하였습니다.

해당 오류는 2021년 결산 시 발견되었으며, 해당 오류 수정의 효과로 인하여 당기 비교표시 되는 2021년 연결재무제표(연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표)와 전년도 1분기 공시된 내용 간 차이가 발생하였습니다. 전기 누적 오류 수정이 비교표시 연결재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다 .

(1) 비교표시 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

재작성 전	재작성금액	재작성 후

판매비와관리비	55,988,210	(113,941)	55,874,269

영업이익(손실)	(13,786,357)	113,941	(13,672,416)

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,246,494)	113,941	(11,132,553)

법인세비용(수익)	(2,793,364)	6,743	(2,786,621)

분기순이익(손실)	(8,453,130)	107,198	(8,345,932)

세후기타포괄손익	118,741	(21,123)	97,618

순확정급여제도의 재측정요소	118,741	(21,123)	97,618

당기총포괄손익	(8,334,389)	86,075	(8,248,314)

(2) 보통주 및 구형우선주 기본 및 희석주당순손익의 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전분기

재작성 전	재작성금액	재작성 후

보통주 기본 및 희석주당순손익	(9,990)	126	(9,864)

구형우선주 기본 및 희석주당순손익	(9,977)	126	(9,851)