남양유업 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제60(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제59(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
남양유업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 유제품 및 음료의 제조판매, 부동산 관련 서비스업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 남양유업 주식회사는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고 있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 4,600,000천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.08%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다(주석 38참조).

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

건강한사람들(주)	한국	100	100	12월 31일	제조업

금양흥업(주)	한국	100	100	12월 31일	부동산임대업

미래에셋밸런스Q사모증권투자신탁1호(이하 '사모단독펀드')	한국	100	100	12월 31일	집합투자증권

(2) 지배기업은 투자목적으로 사모펀드를 보유하고 있으며, 자금운용전략에 따라 수시로 취득 또는 처분을 하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 보고기간의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. 각 금액은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1) 요약 재무상태

(당기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	5,945,549	5,732,176	17,064,332

비유동자산	-	76,069,461	45,688,734

자산계	5,945,549	81,801,637	62,753,066

유동부채	39,095	6,104,817	643,979

비유동부채	-	127,905	4,368,128

부채계	39,095	6,232,722	5,012,107

자본계	5,906,454	75,568,915	57,740,959

(전기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	5,715,739	8,605,434	30,415,011

비유동자산	-	79,735,174	47,500,203

자산계	5,715,739	88,340,608	77,915,214

유동부채	28,658	6,691,009	265,598

비유동부채	-	142,784	20,980,195

부채계	28,658	6,833,793	21,245,793

자본계	5,687,081	81,506,815	56,669,421

2) 요약 경영성과(당기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	32,488,868	5,338,605

영업이익(손실)	-	(6,375,557)	1,253,478

당기순이익(손실)	219,373	(6,002,832)	1,071,538

기타포괄손익	-	64,932	-

총포괄손익	219,373	(5,937,900)	1,071,538

(전기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	30,306,406	4,112,761

영업이익(손실)	-	(4,970,472)	169,158

당기순이익(손실)	(249,632)	(4,826,061)	492,597

기타포괄손익	-	71,147	-

총포괄손익	(249,632)	(4,754,914)	492,597

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시이 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산, 부채를 인식, 공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유, 발행에 따른 연결기업의 회계정책, 연결재무제표에 미치는영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 가. 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 : 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타영업외수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 다른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 다른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우엔 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채(1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함합니다. (2) 후속측정 ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.6 매각예정비유동자산매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	8년 ~ 40년

구축물	8년 ~ 40년

기계장치	8년 ~ 12년

차량운반구	4년, 5년

공구와기구	4년, 5년

비품	4년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

2.10 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 현금및현금성자산

연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.15 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 재화의 판매 (도매 고객)

연결기업은 도매(유통)시장에서 다양한 유제품(분유류, 우유류 등) 및 음료를 제조하여 판매합니다. 제품이 도매(유통)업자에게 인도되고, 도매(유통)업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매(유통)업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 사전 합의한 특정한 위치에 배송하고, 도매(유통)업자의 검수가 완료된 후 손실 및 파손 위험이 도매(유통)업자에게 이전되며, 사전 합의된 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결기업이 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 연결기업은 도매(유통)업자와 사전 합의된 판촉행사비및 물류비를 지급하며, 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 매출인식 및 연결재무제표에 반영하고 있습니다.

나. 재화의 판매 (소매 고객)

연결기업은 아이스크림 및 커피를 판매하는 소매점 체인을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 매장에서 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며 소매가격의 재량권은 연결기업이 갖습니다. 연결기업이 직영 중인 로드샵 계열 매장을 제외한,백화점 등에 입점한 임대(임차한)매장의 경우, 임대인과 사전 합의된 판촉행사에 따라 합의된 기간에 한해 제품의 판매가격은 변경될 수 있습니다. 고객의 교환, 환불요구 등 고객에 대한 사후관리를 위하여 연결기업은 보증보험에 가입하거나 임대인에게 일정금액을 보증금으로서 예치하거나, 제품판매대금에서 해당금액을 공제하여 예치하고 있습니다.

다. 계약잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업의 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4 부분을 참조합니다. (3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식됩니다.

2.17 배당금배당금은 지배기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다 . 2.18 유동/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.19 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.20 온실가스 배출권연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리 하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결기업은 법률상 의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있으며, 보유 배출권은 무형자산으로 분류하되 보고기간종료일로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 2.21 연결재무제표 승인지배기업의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 사실상 승인되었으며,정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 연결기업은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 등의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 종속기업의 개별 신용등급과 같은 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험요소연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함),신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결기업은 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유 중인 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	603	776,883	6,746	8,549,197

CNY	-	-	1,395	253,148

JPY	-	-	11,387	108,541

SGD	-	-	9	8,537

매출채권및기타채권	USD	26,565	34,253,392	21,285	26,975,108

CNY	470	84,940	834	151,390

SGD	-	-	3	2,472

합계	35,115,215	36,048,393

매입채무및기타채무	USD	-	-	1,641	2,079,618

EUR	4	5,905	210	284,259

CNY	8,812	1,593,634	-	-

합계	1,599,539	2,363,877

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	2,693,827	(2,693,827)	2,568,552	(2,568,552)

CNY	(116,019)	116,019	31,069	(31,069)

JPY	-	-	8,336	(8,336)

SGD	-	-	845	(845)

EUR	(454)	454	(21,831)	21,831

합계	2,577,354	(2,577,354)	2,586,971	(2,586,971)

(2) 가격위험연결기업은 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권투자 공정가치는 각각 624,248천원 및 563,970천원입니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가가 약 5% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향

당기	전기

5% 상승 시	24,002	21,656

5% 하락 시	(24,002)	(21,656)

(3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결기업은 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상인 기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 연결기업은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결기업의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(주석 13참조)

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	개별 분석	합계

당기말

기대 손실률	0.03%	5.53%	15.63%	-	100.00%	72.38%	19.62%

총 장부금액 - 매출채권	95,372,263	345,412	88,499	-	209,055	35,193,420	131,208,649

대손충당금	31,575	19,095	13,831	-	209,055	25,474,078	25,747,634

전기말

기대 손실률	0.00%	1.71%	1.57%	1.78%	100.00%	100.00%	3.60%

총 장부금액 - 매출채권	85,832,325	6,850,223	1,672,230	20,849,695	1,231,282	2,535,218	118,970,973

대손충당금	-	117,125	26,289	371,497	1,231,282	2,535,218	4,281,411

4.1.3 유동성위험연결기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	56,437,903	-	-	-	56,437,903

미지급금	21,223,817	-	-	-	21,223,817

미지급비용	1,813,093	-	-	-	1,813,093

미지급배당금	1,378	-	-	-	1,378

단기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

리스부채	6,138,222	6,753,900	3,162,944	1,740,006	17,795,072

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	50,642,744	-	-	-	50,642,744

미지급금	37,120,246	-	-	-	37,120,246

미지급비용	38,915,756	-	-	-	38,915,756

미지급배당금	1,138,449	-	-	-	1,138,449

예수보증금	2,248	-	-	-	2,248

리스부채	7,063,102	11,136,055	4,065,319	1,412,275	23,676,751

4.2 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결기업의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	112,447,510	164,307,809

자본총계(B)	678,230,958	737,951,261

부채비율(A/B)	16.58%	22.27%

5. 공정가치(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	624,248	3,611,049	-	4,235,297

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	563,970	48,163,002	-	48,726,972

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 다음 표는 수준 2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 2의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	61,022,353

매출채권및기타채권	-	108,371,339

당기손익-공정가치측정금융자산	4,235,297	-

기타금융자산	-	14,509,670

소계	4,235,297	183,903,362

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	100,549

기타금융자산	-	22,120,985

소계	-	22,221,534

합계	4,235,297	206,124,896

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	79,612,218

매출채권및기타채권	-	116,417,665

당기손익-공정가치측정금융자산	48,726,972	-

기타금융자산	-	26,794,939

소계	48,726,972	222,824,822

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	378,143

기타금융자산	-	26,902,572

소계	-	27,280,715

합계	48,726,972	250,105,537

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	56,437,903	50,642,744

단기차입금	1,000,000	37,100,000

기타금융부채	23,038,288	40,056,454

리스부채	6,053,897	6,986,331

소계	86,530,088	134,785,529

[비유동성 항목]

리스부채	10,560,772	15,671,384

합계	97,090,860	150,456,913

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융상품	합계

외화환산이익	-	529,644	529,644

외환차익	-	1,360,082	1,360,082

외화환산손실	-	(385,925)	(385,925)

외환차손	-	(1,167,763)	(1,167,763)

이자수익	-	2,189,940	2,189,940

이자비용	-	(496,156)	(496,156)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	317,085	-	317,085

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,064,303	-	3,064,303

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(237,202)	-	(237,202)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(2,828,117)	-	(2,828,117)

대손상각비	-	(21,440,653)	(21,440,653)

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융상품	합계

외화환산이익	-	714,423	714,423

외환차익	-	9,182,245	9,182,245

외화환산손실	-	(1,608,771)	(1,608,771)

외환차손	-	(2,486,208)	(2,486,208)

이자수익	-	2,883,801	2,883,801

이자비용	-	(589,780)	(589,780)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	171,990	-	171,990

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,374,820	-	3,374,820

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(396,843)	-	(396,843)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(3,126,014)	-	(3,126,014)

대손상각비	-	(1,352,958)	(1,352,958)

7. 영업부문 정보

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있으며 각 부문별 정보는 연결기업 전체의 정보와 동일합니다.

(1) 매출구분에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당기	전기

유제품매출	971,831,225	946,340,222

기타매출	24,932,134	18,319,784

합계	996,763,359	964,660,006

(2) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산에 관한 정보연결기업의 수출을 포함한 매출액은 전부 국내에서 발생하고 있으며, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 104,532백만원 ( 전기 : 68,888백만원 ) 입니다.

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

기타유동금융자산(단기금융상품)	기업은행	995,228	300,000	외부질권설정

기타비유동금융자산(장기금융상품)	우리은행	-	3,000	당좌개설보증금

KB국민은행	3,000	3,000

합계	998,228	306,000

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	131,208,649	-	118,970,973	-

차감: 대손충당금	(25,747,634)	-	(4,281,411)	-

매출채권(순액)	105,461,015	-	114,689,562	-

미수금	2,695,132	-	1,404,057	-

미수수익	215,192	100,549	324,046	378,143

합계	108,371,339	100,549	116,417,665	378,143

(2) 신용위험 및 대손충당금연결기업은 신용위험을 관리하기 위해 객관적으로 신용도가 높은 유통업체를 제외하고는 거래를 위한 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있습니다. 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생하며, 채권회수관리는 적정 수금율 유지 및 채권연령분석 등을 통해 수행하고 있습니다.

보고기간 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,281,411	3,034,393

설정	21,466,223	1,308,167

제각	-	(61,149)

기말	25,747,634	4,281,411

10. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	27,743	30,093

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	2,226,734	1,566,923

계약부채 - 마일리지충당부채	266,545	200,347

합계	2,493,279	1,767,270

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

MMF 등	1,203,935	45,784,429

DLS 등	3,031,362	2,942,543

합계	4,235,297	48,726,972

(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	316,068	23,953

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,949,568	(26,417)	1,923,151	1,939,716	(97,391)	1,842,325

제품	38,407,076	(1,241,695)	37,165,381	41,133,298	(1,725,064)	39,408,234

반제품	45,927,950	(2,987,432)	42,940,518	52,889,394	(2,176,303)	50,713,091

원재료	84,458,095	(3,861,822)	80,596,273	51,182,975	(536,341)	50,646,634

미착원재료	7,607,570	-	7,607,570	22,209,963	-	22,209,963

부재료	8,523,417	(622,415)	7,901,002	7,839,865	(688,917)	7,150,948

저장품	7,754,271	(106,264)	7,648,007	7,395,964	(119,916)	7,276,048

합계	194,627,947	(8,846,045)	185,781,902	184,591,175	(5,343,932)	179,247,243

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 3,502,113천원(전기: 재고자산평가손실 672,620천원)이 포함되어있습니다 13. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,798,275	-	23,036,215	-

장기금융상품(*1)	-	6,945,915	-	8,566,964

국공채	1,040	25,630	218,270	26,670

대여금	2,924,705	5,335,206	1,577,973	9,460,794

차감: 대손충당금	-	(778,056)	-	(847,343)

보증금	2,785,650	11,533,421	1,962,481	10,249,941

차감: 현재가치할인차금	-	(941,131)	-	(554,454)

합계	14,509,670	22,120,985	26,794,939	26,902,572

(*1) 2021년 중 취득한 PT CJ Superfeed(CJ제일제당의 인도네시아 소재 사료 제조/판매 자회사)가 발행한 신종자본 대출 상품으로 발행금리는 3.5%이며, 매 3개월 후급되는 금융자산입니다.

(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	회수	기말

대여금	11,038,767	350	(2,779,206)	8,259,911

대손충당금	(847,343)	-	69,287	(778,056)

대여금(순액)	10,191,424	350	(2,709,919)	7,481,855

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	회수 및 환입	제각	기말

대여금	14,634,160	-	(3,538,757)	(56,636)	11,038,767

대손충당금	(859,188)	(44,791)	-	56,636	(847,343)

대여금(순액)	13,774,972	(44,791)	(3,538,757)	-	10,191,424

(3) 신용위험 및 대손충당금

연결기업은 신용위험을 관리하기 위해 장기대여금 대여 시 부동산 등에 대해서 담보를 설정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정상채권	35,852,599	52,850,168

소계	35,852,599	52,850,168

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

소계	-	-

손상채권	778,056	847,343

소계	778,056	847,343

합계	36,630,655	53,697,511

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동자산]

선급금	1,741,513	3,504,519

선급비용	1,055,937	1,345,213

소계	2,797,450	4,849,732

[비유동자산]

선급금	204,000	1,099,803

합계	3,001,450	5,949,535

15. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	67,022,256	146,592,236	10,675,518	87,667,984	511,580	846,800	6,713,471	1,187,610	321,217,455

취득	-	443,404	-	917,896	389,933	2,600	1,840,592	3,986,649	7,581,074

처분	-	-	-	(1,362)	(21,890)	(102)	(11,677)	-	(35,031)

감가상각	-	(7,252,415)	(712,986)	(14,080,526)	(224,453)	(463,014)	(2,706,868)	-	(25,440,262)

건설중인자산 대체	-	993,740	66,400	3,268,423	-	195,050	203,796	(4,727,409)	-

기말 순장부금액	67,022,256	140,776,965	10,028,932	77,772,415	655,170	581,334	6,039,314	446,850	303,323,236

취득원가	69,242,256	281,040,477	31,068,973	520,216,277	2,106,240	21,956,897	58,775,965	446,850	984,853,935

국고보조금	(2,220,000)	-	(82,140)	(4,397,628)	-	-	(5,985)	-	(6,705,753)

감가상각누계액	-	(140,263,512)	(20,957,901)	(438,046,234)	(1,451,070)	(21,375,563)	(52,730,666)	-	(674,824,946)

(*1) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(당기말 채권 최고액 : 5,500,950천원).

(전기) (단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	67,022,256	154,339,437	10,966,190	101,222,770	251,806	1,204,733	8,562,804	743,081	344,313,077

취득	-	42,660	14,400	638,532	404,897	9,000	1,976,115	3,880,306	6,965,910

처분	-	(1)	(293)	(1,123)	(2)	(7)	(60,630)	-	(62,056)

감가상각	-	(8,320,817)	(693,337)	(15,321,811)	(171,072)	(837,536)	(3,797,513)	-	(29,142,086)

건설중인자산 대체(*2)	-	530,957	388,558	1,129,616	25,951	470,610	32,695	(3,435,777)	(857,390)

기말 순장부금액	67,022,256	146,592,236	10,675,518	87,667,984	511,580	846,800	6,713,471	1,187,610	321,217,455

취득원가	69,242,256	279,603,332	31,002,573	524,492,388	2,231,217	23,031,750	60,630,365	1,187,610	991,421,491

국고보조금	(2,220,000)	-	(85,290)	(4,384,023)	-	-	(9,405)	-	(6,698,718)

감가상각누계액	-	(133,011,096)	(20,241,765)	(432,440,381)	(1,719,637)	(22,184,950)	(53,907,489)	-	(663,505,318)

(*1) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다 (전기말 채권 최고액 : 5,500,950천원).(*2) 건설중인자산 금액 중 857,390천원은 무형자산(소프트웨어)로 대체되었습니다.(2) 자산손상연결회사는 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기말 현재 연결회사의 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.63%, 영구성장률은 0%입니다.만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 할인율이 1% 증가하는 경우 58,447백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.(3) 보고기간 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	19,399,923	22,990,139

판매비와관리비	6,040,339	6,151,947

합계	25,440,262	29,142,086

16. 리스

연결기업은 영업에 사용되는 건물, 기계장치, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업의 사용권 자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 15년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	40,087,606	(25,222,482)	14,865,124

기계장치	187,817	(82,373)	105,444

차량운반구	6,341,922	(4,266,144)	2,075,778

합계	46,617,345	(29,570,999)	17,046,346

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	43,307,141	(23,537,048)	19,770,093

기계장치	397,381	(222,738)	174,643

차량운반구	6,612,038	(4,019,353)	2,592,685

합계	50,316,560	(27,779,139)	22,537,421

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소 (계약 종료 등)	감가상각	기말

건물	19,770,093	3,031,534	(3,094,833)	(4,841,670)	14,865,124

기계장치	174,643	-	-	(69,199)	105,444

차량운반구	2,592,685	976,126	(334,120)	(1,158,913)	2,075,778

합계	22,537,421	4,007,660	(3,428,953)	(6,069,782)	17,046,346

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소 (계약 종료 등)	감가상각	기말

건물	26,291,061	628,563	(1,228,096)	(5,921,435)	19,770,093

기계장치	247,393	-	-	(72,750)	174,643

차량운반구	3,017,469	835,740	(69,167)	(1,191,357)	2,592,685

합계	29,555,923	1,464,303	(1,297,263)	(7,185,542)	22,537,421

(3) 보고기간 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소 (계약 종료 등)	리스부채원금상환	리스부채이자비용	기말

리스부채	22,657,714	3,418,984	(3,557,486)	(6,336,545)	432,002	16,614,669

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소 (계약 종료 등)	리스부채원금상환	리스부채이자비용	기말

리스부채	29,540,824	1,400,345	(1,271,832)	(7,559,608)	547,985	22,657,714

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 할인하지 않은 명목가액에 대한 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	6,138,222	7,063,102

1년 초과 5년 미만	9,916,844	15,201,374

5년 초과	1,740,006	1,412,275

합계	17,795,072	23,676,751

(5) 보고기간 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산감가상각비	6,069,782	7,185,542

리스부채 이자비용	432,002	547,985

소액리스	244,615	215,991

단기리스	33,334	37,684

리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료	2,487,773	1,819,339

17. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	2,146,575	192,604	7,357,549	796,287	10,493,015

취득	-	135,514	-	51,520	187,034

처분	(715,400)	-	-	-	(715,400)

상각(*1)	-	(102,720)	(3,769,559)	(114,924)	(3,987,203)

기말 순장부금액	1,431,175	225,398	3,587,990	732,883	5,977,446

취득원가	1,431,175	1,179,565	18,847,793	1,525,412	22,983,945

상각누계액	-	(954,167)	(15,259,803)	(792,529)	(17,006,499)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	2,576,375	241,276	10,115,955	906,119	13,839,725

취득	-	76,416	52,000	-	128,416

건설중인자산 대체(*1)	-	-	857,390	-	857,390

처분	(429,800)	-	-	-	(429,800)

상각(*2)	-	(125,088)	(3,667,796)	(109,832)	(3,902,716)

기말 순장부금액	2,146,575	192,604	7,357,549	796,287	10,493,015

취득원가	2,146,575	1,044,051	18,847,793	1,473,892	23,512,311

상각누계액	-	(851,447)	(11,490,244)	(677,605)	(13,019,296)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금(*1)	IBK기업은행	-	-	-	36,100,000

원화단기차입금	하나은행	2024-03-07	5.826%	1,000,000	1,000,000

(*1) 전기말 현재 계상된 연결기업의 원화 단기차입금은 금융기관으로부터의 운영자금 확보 등의 목적으로 직접 조달한 차입금이 아닌, 기준서 1109호에 따라 MMT(특정금전신탁) 투자 내역을 직접 보유하는 것으로 회계처리하는 과정에서 식별된 RP담보거래에 해당됩니다.

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

미지급금	21,223,817	38,915,756

미지급비용	1,813,093	1,138,449

미지급배당금	1,378	2,248

합계	23,038,288	40,056,453

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동부채]

선수금	3,209,468	3,570,532

예수금	2,829,919	2,605,568

미지급비용-연차충당금	5,664,031	5,294,962

마일리지충당금	79,592	90,335

공유이익충당금	311,623	100,000

소계	12,094,633	11,661,397

[비유동부채]

마일리지충당금	186,953	110,012

복구충당금	317,701	334,884

소계	504,654	444,896

합계	12,599,287	12,106,293

21. 순확정급여부채(자산)

21.1 확정급여제도연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	80,258,165	77,253,934

사외적립자산의 공정가치	(90,164,112)	(87,743,124)

순확정급여부채(자산)	(9,905,947)	(10,489,190)

(2) 보고기간 중 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	77,253,934	81,175,653

당기근무원가	6,888,858	7,474,763

이자비용	3,524,999	1,732,935

급여 지급액	(6,214,487)	(7,228,399)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,573,199)	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	724,360	(9,130,349)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(346,300)	3,229,331

기말금액	80,258,165	77,253,934

(3) 보고기간 중 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	87,743,124	75,937,403

이자수익	4,064,277	1,604,798

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	419,015	(320,776)

급여 지급액	(6,212,304)	(7,228,301)

기여금	4,150,000	17,750,000

기말금액	90,164,112	87,743,124

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

채무상품 등	90,132,031	99.96%	87,710,524	99.96%

국민연금전환금	32,081	0.04%	32,600	0.04%

합 계	90,164,112	100.00%	87,743,124	100.00%

(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.0%~5.2%	5.1%~5.2%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(3,433,693)	3,796,564

미래임금상승률	3,978,193	(3,659,040)

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.52년~4.8년(전기: 2.52년~3.85년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	15,402,787	26,020,916	25,460,999	40,207,370	107,092,072

21.2 확정기여제도보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,844,509천원(전기:1,723,441천원)입니다.

22. 충당부채(1) 보고기 간 중 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반품충당부채	2,226,734	1,566,923

소송충당부채	159,000	144,000

합계	2,385,734	1,710,923

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	전입	사용	기말

반품충당부채	1,566,923	4,222,041	(3,562,230)	2,226,734

소송충당부채	144,000	15,000	-	159,000

합계	1,710,923	4,237,041	(3,562,230)	2,385,734

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	전입	사용	기말

반품충당부채	1,677,887	1,337,069	(1,448,033)	1,566,923

소송충당부채	-	144,000	-	144,000

합계	1,677,887	1,481,069	(1,448,033)	1,710,923

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	460,140	119,913

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(25,430)	(7,579)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,849,799)	(17,597,371)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(371,144)	(1,292,635)

법인세비용(수익)	(1,786,233)	(18,777,672)

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(68,886,152)	(97,220,021)

적용세율에 따른 부담세액	(15,450,701)	(23,065,245)

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용 등	736,798	2,289,863

세액공제/감면	(39,224)	(43,099)

이연법인세미인식효과	1,330,037	1,106,258

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(25,430)	(7,579)

세율변경 등으로 인한 이연법인세 변동	12,307,240	1,372,456

기타(미환류소득에 대한 법인세 등)	(644,953)	(430,326)

법인세비용(수익)	(1,786,233)	(18,777,672)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 부(-)의 유효세율이 발생하므로, 표시하지 않습니다.

(3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	1,614,154	(371,144)	1,243,010	5,580,242	(1,292,635)	4,287,607

합 계	1,614,154	(371,144)	1,243,010	5,580,242	(1,292,635)	4,287,607

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수할 이연법인세자산	65,786,512	84,863,089

12개월 이내에 회수할 이연법인세자산	4,528,186	4,397,050

소계	70,314,698	89,260,139

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(15,377,542)	(36,057,908)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(30,854)	(171,158)

소계	(15,408,396)	(36,229,066)

이연법인세자산(부채) 순액	54,906,302	53,031,073

(5) 보고기간 중 총 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	3,738,793	21,366,345	25,105,138	867,400	1,618,009	2,485,409

미지급비용	5,345,037	376,099	5,721,136	1,238,947	(666,216)	572,731

충당부채	1,536,830	662,162	2,198,992	356,545	(138,845)	217,700

재고자산	7,273,419	1,975,521	9,248,940	1,687,433	(718,606)	968,827

유형자산	(4,919,933)	(428,050)	(5,347,983)	(997,767)	(204,986)	(1,202,753)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,311,685	33,504	5,345,189	(8,292)	8,071	(221)

사모단독펀드	249,632	(469,005)	(219,373)	57,915	(50,676)	7,239

이월결손금 등	209,404,703	42,290,058	251,694,761	47,342,332	2,576,963	49,919,295

기타	11,553,820	1,065,327	12,619,147	2,486,560	(548,484)	1,938,076

합계	239,493,986	66,871,961	306,365,947	53,031,073	1,875,229	54,906,302

(전기말) (단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	2,465,503	1,273,290	3,738,793	596,652	270,748	867,400

미지급비용	4,632,257	712,780	5,345,037	1,118,546	120,401	1,238,947

충당부채	1,631,803	(94,973)	1,536,830	394,896	(38,351)	356,545

재고자산	5,118,573	2,154,846	7,273,419	1,238,695	448,738	1,687,433

유형자산	(6,674,176)	1,754,243	(4,919,933)	(1,480,271)	482,504	(997,767)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,083,179	228,506	5,311,685	(63,948)	55,656	(8,292)

사모단독펀드	-	249,632	249,632	-	57,915	57,915

이월결손금 등	129,495,529	79,909,174	209,404,703	31,204,741	16,137,591	47,342,332

기타	10,965,056	588,764	11,553,820	2,424,391	62,169	2,486,560

합계	152,717,724	86,776,262	239,493,986	35,433,702	17,597,371	53,031,073

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 의해 결정되며, 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 연결기업은 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 실현가능할 것으로 판단하였습니다.(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자(사모단독펀드 제외)	(6,239,135)	(10,507,666)

투자주식 등에 대한 차감할 일시적 차이	5,533,866	5,533,866

이월세액공제	1,699,584	1,597,733

합 계	994,315	(3,376,067)

24. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유상증자를 통해 우선주 유통주식수가 증가하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말

보통주	1,280,000주	720,000주	5,000원	3,600,000

우선주(*1)(*2)	720,000주	200,000주	5,000원	1,000,000

합계	2,000,000주	920,000주	4,600,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.(*2) 당사는 2023년 3월 31일 이사회 결의에 따라 우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 총 33,338주(주당 액면금액: 5,000원)의 우선주가 발행되었으며, 6,825백만원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,091,254	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(14,658,725)	(21,483,348)

25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,220,000	2,220,000

임의적립금

재무구조개선적립금	4,870,000	4,870,000

기타의 임의적립금	697,727,419	768,008,118

재평가적립금(*2)	45,305,911	45,305,911

미처리결손금	(61,833,647)	(65,402,730)

합계	688,289,683	755,001,299

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 기 적립한 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과하므로, 당기와 전기에 이익잉여금 처분시 이익준비금을 별도로 적립하지 않았습니다.(*2) 연결기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다

26. 배당금(1) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	720,000주	679,712주	1,000	679,712,000

우선주	200,000주	200,000주	1,050	210,000,000

합계	920,000주	879,712주	889,712,000

(전기) (단위: 원)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	720,000주	679,712주	1,000	679,712,000

우선주	166,662주	166,662주	1,050	174,995,100

합계	886,662주	846,374주	854,707,100

(2) 당기 및 전기 중 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

배당금총액	210,000,000	679,712,000	174,995,100	679,712,000

당기순손실	(67,099,919,179)	(67,099,919,179)	(78,442,348,379)	(78,442,348,379)

(3) 당기 및 전기 중 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

주당배당금	1,050	1,000	1,050	1,000

결산일종가	335,000	607,000	242,500	489,000

배당수익률(%)	0.31	0.16.	0.43	0.20

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결기업은 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	996,499,359	964,396,006

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	264,000	264,000

총수익	996,763,359	964,660,006

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결기업은 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	996,499,359	964,396,006

한 시점에 인식	264,000	264,000

총수익	996,763,359	964,660,006

28. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	37,832,093	37,415,489

퇴직급여	2,646,015	3,058,725

감가상각비	7,546,379	7,690,866

광고선전비	42,622,217	44,839,906

운반비	50,215,980	52,078,753

판매수수료	32,730,359	26,539,029

지급수수료	29,764,328	32,152,881

기타	57,386,642	33,126,449

합계	260,744,013	236,902,098

29. 금융수익과 금융원가(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	1,712,994	2,313,319

장기대여금	301,655	425,743

국공채	-	1,401

현재가치할인차금상각	175,291	143,338

합계	2,189,940	2,883,801

(2) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용:

리스부채의 이자비용	488,765	582,830

복구충당부채 이자비용	7,391	6,950

합계	496,156	589,780

30. 기타영업외수익보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,360,082	9,182,245

외화환산이익	529,644	714,423

유형자산처분이익	718,463	60,777

무형자산처분이익	1,630	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	317,085	171,990

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,064,303	3,374,820

잡이익	2,402,602	1,486,206

합계	8,393,809	14,990,461

31. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,167,763	2,486,208

외화환산손실	385,925	1,608,771

기부금	450,566	363,242

유형자산처분손실	36,681	83,808

무형자산처분손실	15,400	23,800

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	237,202	396,843

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,828,117	3,126,014

잡손실	1,497,647	19,609,042

합계	6,619,301	27,697,728

32. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고의 변동	(20,765,093)	12,185,047

원재료상품의 매입 등	608,077,320	575,450,360

인건비	127,071,780	126,183,980

감가상각비	31,510,044	36,327,628

무형자산상각비	3,987,203	3,902,716

수수료	74,928,754	71,611,967

광고선전비	42,622,217	44,839,906

연료비	18,215,149	19,364,227

포장비	17,117,467	20,843,254

운반비	57,999,998	60,055,741

기타	108,352,964	80,701,955

매출원가와 판매비와관리비 계	1,069,117,803	1,051,466,781

33. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 기본주당손실	(76,286)	(92,690)

구형우선주 기본주당손실(*1)	(82,368)	(92,640)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.(2) 기본주당손실 산정 내역

당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	(67,099,919,179)	(78,442,348,379)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	15,247,247,640	15,439,621,914

보통주 기본주당손실 계산에 사용된 순손실	(51,852,671,539)	(63,002,726,465)

보통주 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

당기 및 전기의 구형우선주 기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손실	(15,247,247,640)	(15,439,621,914)

구형우선주 기본주당손실 계산에 사용된 순손실	(15,247,247,640)	(15,439,621,914)

구형우선주 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	185,112	166,662

(3) 연결기업은 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름 정보(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(68,886,152)	(97,220,021)

조정항목:	64,031,007	47,953,407

퇴직급여	6,397,578	7,602,900

감가상각비	25,440,262	29,142,086

사용권자산감가상각비	6,069,782	7,185,542

무형자산상각비	3,987,203	3,902,716

외화환산손실	385,925	1,608,771

유형자산처분손실	36,681	83,808

무형자산처분손실	15,400	23,800

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	237,202	396,843

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,828,117	3,126,014

소송충당부채의 전입	15,000	144,000

이자비용	496,156	589,780

대손상각비	21,440,653	1,352,958

재고자산평가손실	3,502,113	-

외화환산이익	(529,644)	(714,423)

유형자산처분이익	(718,463)	(60,777)

무형자산처분이익	(1,630)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(317,085)	(171,990)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,064,303)	(3,374,820)

이자수익	(2,189,940)	(2,883,801)

운전자본의 변동:	(35,271,378)	(5,525,393)

매출채권및기타채권	(11,342,346)	(483,102)

기타자산	1,710,802	327,777

재고자산	(10,036,772)	(4,209,512)

반품추정자산의 감소	2,350	15,992

매입채무	5,795,160	1,821,895

기타금융부채	(15,695,824)	18,437,379

반품충당부채	659,811	(110,965)

기타부채	(2,164,378)	(3,574,759)

퇴직금의 지급	(6,095,677)	(7,228,399)

사외적립자산의 감소(증가)	1,895,496	(10,521,699)

영업으로부터 창출된 현금	(40,126,523)	(54,792,007)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	4,727,409	3,435,777

유형자산 취득관련 미지급 잔액	374,815	1,296,488

사용권자산의 신규취득 및 종료	578,708	167,039

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

신규 등	종료 등

리스부채	22,657,714	(5,904,544)	3,418,984	(3,557,485)	16,614,699

35. 우발상황 및 약정사항 (1) 소송진행사항

보고기간 종료일 현재 원고로 계류 중인 소송 사건은 3건이며, 소송가액은 11,121,649천원입니다. 한편, 피고로 계류 중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 469,000천원입니다.

피고로 계류 중인 4건의 소송 건 중 1심 패소한 2건에 대해서는 당기말 현재 소송충당부채를 계상하고 있으며, 그 중 한 건은 보고기간 후 조정으로 마무리 되었습니다.이외 소송에 대해서는 보고기간종료일 현재 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 자금조달약정보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

금융기관	구분	내용	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

신한은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	889	USD	4,762

미사용금액	USD	4,111	USD	238

소계	USD	5,000	USD	5,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	9,000,000	KRW	10,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

KEB하나은행	전자적매출채권 담보대출약정(구매약정)	할인약정한도	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

(3) 기타 약정사항연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 7,533,491천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(채권최고액 - 당기말: 5,500,950천원, 전기말: 5,500,950천원)(주석 15참조).(5) 연결기업은 연결기업과 대리점 간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안에 대한 금액을 당기 실적을 기준으로 산정하여 '기타유동부채'로 계상하였습니다(주석 20참조).(6) 보고기간종료일 현재 연결기업은 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 IBK 기업은행 예금에 대한 질권(금액: 995,228천원)을 설정하고 있습니다(주석 8참조). 36. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 없습니다.

(2) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	3,048,873	2,944,751

퇴직급여	292,913	444,858

합계	3,341,786	3,389,609

37. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

무상할당 배출권	85,506	86,183	85,378	85,378	342,445

(2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	86,780	-	85,506	-	86,183	-	85,378	-	85,378	-

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월량	2,440	-	(436)	-	9,096	-	-	-	-	-

판매량	(4,331)	79,455	(4,548)	57,033	-	-	-	-	-	-

정부제출	(84,889)	-	(80,522)	-	(79,962)	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	15,317	-	85,378	-	85,378	-

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 배출부채로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 계상한 배출부채는 없습니다.

(5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 79,962tCO2-eq이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 80,522tCO2-eq입니다. 환경부의 제3차 계획기간 배출권 할당취소 처분에 따라, 작년 대비 배출권은 감소하였습니다.

38. 보고기간 후 사건 (1) 2021 년 5 월 27 일에 체결한 홍원식외 2 인 ( 양도인 ) 과 한앤코 19 호 유한회사 ( 양수인 ) 의 주식 양수도 계약에 대한 대법원 확정 판결 (2024 년 1 월 4 일 ) 에 따라 2024 년 1 월 30 일에 대금수령 및 주식소유권 이전이 완료되어 최대주주가 변경되었습니다 . 이전이완료된 주식수는 378,938 주로 지배기업 보통주 발행주식수 720,000 주의 52.63% 입니다 . (2) 2024 년 2 월 26 일에 한앤코 19 호 유한회사는 홍원식외 2 인에 대하여 2024 년 3 월 또는 그 이후 개최되는 2023 사업연도에 관한 연 결기업의 정기주주총회 ( 연회 , 속회 포함 ) 에서 변경된 최대주주가 산정한 안건에 대해 찬성하도록 하는 내용으로 의결권행사 가처분이 신청되었습니다 .