남양유업 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제57(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제56(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
남양유업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 유제품 및 음료의 제조판매, 부동산 관련 서비스업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 남양유업 주식회사는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고 있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.85%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

건강한사람들(주)	한국	100	100	12월 31일	제조업

금양흥업(주)	한국	100	100	12월 31일	부동산임대업

미래에셋밸런스Q사모증권투자신탁1호(이하 '사모단독펀드')	한국	100	100	12월 31일	집합투자증권

(2) 지배기업은 투자목적으로 사모펀드를 보유하고 있으며, 자금운용전략에 따라 수시로 취득 또는 처분을 하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 아래와 같습니다. 각 금액은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1) 요약 재무상태

(당기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	7,197,922	7,110,218	25,893,379

비유동자산	-	87,007,570	51,120,922

자산계	7,197,922	94,117,788	77,014,301

유동부채	1,627,766	4,625,849	264,066

비유동부채	-	325,777	21,014,055

부채계	1,627,766	4,951,626	21,278,121

자본계	5,570,156	89,166,162	55,736,180

(전기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	106,208,239	14,208,605	23,667,613

비유동자산	-	79,778,557	52,965,424

자산계	106,208,239	93,987,162	76,633,037

유동부채	185,431	4,863,281	420,963

비유동부채	-	344,386	21,025,249

부채계	185,431	5,207,667	21,446,212

자본계	106,022,808	88,779,495	55,186,825

2) 요약 경영성과(당기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	25,473,091	4,112,761

영업이익	-	(4,376,183)	415,697

당기순손익	9,544,751	(3,589,501)	549,354

기타포괄손익	-	(20,956)	-

총포괄손익	9,544,751	(3,610,457)	549,354

(전기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	24,474,855	4,112,761

영업이익	-	910,653	483,083

당기순이익	10,396,118	1,238,943	682,602

기타포괄손익	-	(80,050)	-

총포괄손익	10,396,118	1,158,893	682,602

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율 위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 ('코로나19')관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 가. 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 다른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 다른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급일 을 초과하여 연체되는 경우엔 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황 에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채(1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함합니다. (2) 후속측정 ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	8 ~ 40년

구축물	8 ~ 40년

기계장치	8년 ~ 12년

차량운반구	4년, 5년

공구와기구	4년, 5년

비품	4년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13 비금융자산 의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 현금및현금성자산

연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.17 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 고 객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매 (도매 고객)

연결기업은 도매(유통)시장에서 다양한 유제품(분유류, 우유류 등) 및 음료를 제조하여 판매합니다. 제품이 도매(유통)업자에게 인도되고, 도매(유통)업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매(유통)업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 사전 합의한 특정한 위치에 배송하고, 도매(유통)업자의 검수가 완료된 후 손실 및 파손 위험이 도매(유통)업자에게 이전되며, 사전 합의된 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결기업이 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 연결기업은 도매(유통)업자와 사전 합의된 판촉행사비및 물류비를 지급하며, 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 매출인식 및 연결재무제표에 반영하고 있습니다.

(2) 재화의 판매 (소매 고객)

연결기업은 아이스크림 및 커피를 판매하는 소매점 체인을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 매장에서 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며 소매가격의 재량권은 연결기업이 갖습니다. 연결기업이 직영 중인 로드샵 계열 매장을 제외한, 백화점 등에 입점한 임대(임차한)매장의 경우, 임대인과 사전 합의된 판촉행사에 따라 합의된 기간에 한해 제품의 판매가격은 변경될 수 있습니다. 고객의 교환, 환불요구 등 고객에 대한 사후관리를 위하여 연결기업은 보증보험에 가입하거나 임대인에게 일정금액을 보증금으로서 예치하거나, 제품판매대금에서 해당금액을 공제하여 예치하고 있습니다.

(3) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업의 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.5 부분을 참조합니다. ③ 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행 할 때 수익으로 인식됩니다.

2.19 유동/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2 .20 재 무 제표 승인지배기업의 연결재무제표는 2021년 3월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함),신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결기업은 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 부담 중인 외화 표시 화폐성부채는 없으며, 보유 중인 외화 표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	통 화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	11,271	12,263,351	9,211	10,664,295

CNY	1,919	320,402	478	79,177

JPY	72,049	759,580	53,632	570,361

매출채권	USD	30,919	33,668,780	34,851	40,349,918

CNY	532	88,724	130	21,543

합 계	47,100,837	51,685,294

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,481,655	(3,481,655)	3,866,877	(3,866,877)

CNY	31,012	(31,012)	7,635	(7,635)

JPY	57,576	(57,576)	43,233	(43,233)

합계	3,570,243	(3,570,243)	3,917,745	(3,917,745)

(2) 가격위험연결기업은 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 지분증권투자 공정가치는 각각 2,678,624천원 및 31,656,413천원입니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가가 약 5% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향

당기	전기

5% 상승시	101,520	1,199,778

5% 하락시	(101,520)	(1,199,778)

(3) 이자율위험연결기업이 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결기업은 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결기업의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.09%	0.61%	0.00%	25.74%

총 장부금액 - 매출채권	105,475,587	6,081,087	14,873,520	10,363,915	136,794,109

대손충당금	98,804	37,270	-	2,667,643	2,803,717

당기초

기대 손실률	0.06%	0.03%	1.12%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	123,413,304	20,079,137	6,747,115	2,766,074	153,005,630

대손충당금	72,736	5,916	75,363	2,766,074	2,920,089

4.1.3 유동성위험연결기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	51,160,607	-	-	-	51,160,607

미지급금	22,663,644	-	-	-	22,663,644

미지급비용	687,000	-	-	-	687,000

미지급배당금	1,666	-	-	-	1,666

리스부채	9,718,598	15,887,281	9,770,732	6,519,667	41,896,278

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	56,651,007	-	-	-	56,651,007

미지급금	20,715,100	-	-	-	20,715,100

미지급비용	233,997	-	-	-	233,997

미지급배당금	1,692	-	-	-	1,692

예수보증금	-	-	27,742	-	27,742

리스부채	8,436,950	15,945,594	11,256,314	8,728,021	44,366,879

4.2 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결기업의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	137,593,393	144,126,147

자본총계(B)	860,697,391	912,238,537

부채비율(A/B)	16.0%	15.8%

5. 공정가치(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,678,624	76,237,948	-	78,916,572

합계	2,678,624	76,237,948	-	78,916,572

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	31,656,413	74,293,250	-	105,949,663

합계	31,656,413	74,293,250	-	105,949,663

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 다음 표는 수준 2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성 및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 2의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	64,833,836

매출채권및기타채권	-	135,382,815

당기손익-공정가치측정금융자산	73,623,143	-

기타금융자산	-	19,776,641

기타유동자산	-	1,304,490

소계	73,623,143	221,297,782

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	313,030

당기손익-공정가치측정금융자산	5,293,429	-

기타금융자산	-	28,540,453

기타비유동자산	-	744,000

소계	5,293,429	29,597,483

합계	78,916,572	250,895,265

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	70,183,903

매출채권및기타채권	-	160,478,543

당기손익-공정가치측정금융자산	91,765,909	-

기타금융자산	-	59,764,627

소계	91,765,909	290,427,073

[비유동성 항목]

당기손익-공정가치측정금융자산	14,183,754	-

기타금융자산	-	38,290,315

소계	14,183,754	38,290,315

합계	105,949,663	328,717,388

(2) 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타	상각후원가로측정하는 금융부채	기타

[유동성 항목]

매입채무	51,160,607	-	55,651,007	-

기타금융부채	23,352,311	-	20,950,789	-

리스부채	-	9,608,030	-	8,339,800

소계	74,512,918	9,608,030	76,601,796	8,339,800

[비유동성 항목]

기타금융부채	-	-	27,742	-

리스부채	-	30,008,993	-	33,160,439

소계	-	30,008,993	27,742	33,160,439

합계	74,512,918	39,617,023	76,629,538	41,500,239

(3) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	112,427	-	112,427

외환차익	-	1,694,897	-	1,694,897

외화환산손실	-	(2,495,387)	-	(2,495,387)

외환차손	-	(1,856,262)	-	(1,856,262)

이자수익	-	1,996,041	-	1,996,041

이자비용	-	-	(854,042)	(854,042)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	5,519,173	-	-	5,519,173

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	37,806,086	-	-	37,806,086

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,232,334)	-	-	(1,232,334)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(32,375,225)	-	-	(32,375,225)

대손충당금환입	-	132,599	-	132,599

당기손익 합계	9,717,700	(415,685)	(854,042)	8,447,973

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	326,435	-	326,435

외환차익	-	1,465,607	-	1,465,607

외화환산손실	-	(366,920)	-	(366,920)

외환차손	-	(1,021,171)	-	(1,021,171)

이자수익	-	4,156,740	-	4,156,740

이자비용	-	-	(972,177)	(972,177)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,348,433	-	-	9,348,433

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	17,350,715	-	-	17,350,715

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(7,153,892)	-	-	(7,153,892)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(8,437,144)	-	-	(8,437,144)

대손상각비	-	(1,982,113)	-	(1,982,113)

당기손익 합계	11,108,112	2,578,578	(972,177)	12,714,513

7. 영업부문 정보

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있으며 각 부문별 정보는 연결기업 전체의 정보와 동일합니다.

(1) 매출구분에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당기	전기

유제품매출	936,004,918	1,018,256,371

기타매출	12,921,493	12,570,386

합계	948,926,411	1,030,826,757

(2) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산에 관한 정보연결기업의 수출을 포함한 매출액은 전부 국내에서 발생하고 있으며, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KB국민은행	3,000	3,000

합계	6,000	6,000

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매출채권	136,794,109	-	153,005,631

차감: 대손충당금	(2,803,717)	-	(2,920,088)

매출채권(순액)	133,990,392	-	150,085,543

미수금	1,386,344	-	8,752,574

미수수익	6,079	313,030	1,640,426

합계	135,382,815	313,030	160,478,543

(2) 신용위험 및 대손충당금연결기업은 신용위험을 관리하기 위해 객관적으로 신용도가 높은 유통업체를 제외하고는 거래를 위한 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있습니다. 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생하며, 채권회수관리는 적정 수금율 유지 및 채권연령분석 등을 통해 수행하고 있습니다.

보고기간 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,920,087	937,975

대손상각비(환입)	(116,370)	1,982,113

기말	2,803,717	2,920,088

10. 계약자산과 계약부채

(1) 연결기업이 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	68,388	102,290

(2) 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	1,597,826	1,409,235

계약부채 - 마일리지충당부채	138,200	-

합계	1,736,026	1,409,235

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	63,618,871	-	-	-

DLS 등	10,004,272	5,293,429	91,765,909	14,183,754

합계	73,623,143	5,293,429	91,765,909	14,183,754

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	9,717,700	11,108,112

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,381,140	(60,819)	2,320,321	2,368,654	-	2,368,654

제품	30,841,802	(757,852)	30,083,950	32,721,941	(378,449)	32,343,492

반제품	117,927,296	(7,216,895)	110,710,401	72,743,142	-	72,743,142

원재료	41,992,069	(208,667)	41,783,402	32,898,734	(325,582)	32,573,152

미착원재료	11,965,820	-	11,965,820	5,503,042	-	5,503,042

부재료	5,656,204	(265,898)	5,390,306	6,162,317	(700,990)	5,461,327

저장품	7,209,605	(146,110)	7,063,495	4,936,414	(362,951)	4,573,463

합계	217,973,936	(8,656,241)	209,317,695	157,334,244	(1,767,972)	155,566,272

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 6,888,269천원(전기: 32,298천원의 환입)이 포함되어 있습니다. 비용으로인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 758,700,626 천원 입니다(전기 : 777,716,696천원). 13. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	15,201,565	-	55,037,133	-

장기금융상품	-	4,264,320	-	10,705,230

국공채	2,400	247,060	35,100	223,830

대여금	2,812,426	14,553,899	2,471,145	19,343,145

차감: 대손충당금	-	(870,879)	-	(887,107)

보증금	1,760,250	11,100,730	2,221,250	9,696,446

차감: 현재가치할인차금	-	(754,677)	-	(791,229)

합계	19,776,641	28,540,453	59,764,628	38,290,315

(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	회수 및 환입	기말

대여금	21,814,290	(4,447,965)	17,366,325

대손충당금	(887,107)	16,228	(870,879)

대여금(순액)	20,927,183	(4,431,737)	16,495,446

(3) 신용위험 및 대손충당금

연결기업은 신용위험을 관리하기 위해 장기대여금 대여 시 부동산 등에 대해서 담보를 설정하고 있습니다. 기타금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정상채권	47,360,509	97,065,757

소계	47,360,509	97,065,757

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

소계	-	-

손상채권	956,585	989,185

소계	956,585	989,185

합계	48,317,094	98,054,942

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

선급금	2,793,202	6,807,846

선급비용	1,049,862	969,207

부가세대급금	-	1,221,404

(비유동자산)

선급금	744,000	-

합계	4,587,064	8,998,457

15. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지(*2)	건물(*2)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	66,965,520	141,629,127	8,360,434	101,323,618	234,742	3,208,587	16,327,503	54,642,081	392,691,612

취득	118,355	299,090	172,878	1,605,461	160,366	228,500	2,285,355	32,267,871	37,137,876

처분	(305,832)	(170,497)	(30,435)	(3)	(1)	(1)	(89,083)	-	(595,852)

감가상각	-	(8,091,272)	(694,125)	(28,272,923)	(140,208)	(1,465,936)	(7,146,267)	-	(45,810,731)

건설중인자산 대체(*1)	212,923	28,624,504	3,772,586	47,786,788	-	221,399	652,368	(85,528,014)	(4,257,446)

기말 순장부금액	66,990,966	162,290,952	11,581,338	122,442,941	254,899	2,192,549	12,029,876	1,381,938	379,165,459

취득원가	69,210,966	278,839,383	30,534,314	529,443,316	2,958,846	23,828,686	62,898,127	1,381,938	999,095,576

국고보조금	(2,220,000)	-	(91,590)	(4,509,447)	-	-	-	-	(6,821,037)

감가상각누계액	-	(116,548,431)	(18,861,386)	(402,490,928)	(2,703,947)	(21,636,137)	(50,868,251)	-	(613,109,080)

(*1) 무형자산 및 소모품비 등으로 대체된 금액입니다.(*2) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(당기말 채권 최고액 : 5,500,950천원).

(전기) (단위: 천원)

구분	토지(*3)	건물(*3)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	57,696,944	135,115,955	7,264,961	94,730,974	186,754	3,226,518	16,765,209	47,110,200	362,097,515

취득	-	328,791	77,804	1,050,577	151,705	880,668	4,941,402	86,064,284	93,495,231

처분	(13,550)	-	-	(4)	(3)	(6)	(41,386)	-	(54,949)

감가상각	-	(7,402,407)	(499,456)	(26,399,864)	(103,712)	(1,539,917)	(6,945,280)	-	(42,890,636)

건설중인자산 대체	9,282,126	13,586,788	1,517,124	34,822,799	-	641,324	1,607,558	(78,678,122)	(17,220,403)

국고보조금 수령	-	-	-	-	-	-	-	(2,735,145)	(2,735,145)

국고보조금 대체	-	-	-	(2,880,864)	-	-	-	2,880,864	-

기말 순장부금액	66,965,520	141,629,127	8,360,433	101,323,618	234,744	3,208,587	16,327,503	54,642,081	392,691,613

취득원가	69,185,520	250,398,237	26,797,878	478,461,102	2,804,283	23,394,287	73,968,781	56,512,966	981,523,054

국고보조금	(2,220,000)	-	(94,740)	(3,132,903)	-	-	-	(1,870,885)	(7,318,528)

감가상각누계액	(108,769,110)	(18,342,705)	(374,004,581)	(2,569,539)	(20,185,700)	(57,641,278)	-	(581,512,913)

(*3) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다 (전기말 채권 최고액 : 7,900,950천원).

(2) 보고기간 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	38,010,452	36,260,878

판매비와관리비	7,800,280	6,629,758

합계	45,810,732	42,890,636

16. 리스

연결기업은 영업에 사용되는 건물, 기계장치, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업의 사용권 자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 30년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	51,662,400	(14,464,295)	37,198,105

기계장치	216,619	(92,301)	124,318

차량운반구	5,451,514	(2,844,723)	2,606,791

합계	57,330,533	(17,401,319)	39,929,214

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	47,539,513	(7,391,278)	40,148,235

기계장치	216,619	(49,678)	166,941

차량운반구	3,273,471	(1,426,995)	1,846,476

합계	51,029,603	(8,867,951)	42,161,652

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	감소 (계약 종료 등)	감가상각	기말

부동산	40,148,235	5,711,971	(1,231,451)	(7,430,650)	37,198,105

기계장치	166,941	-	-	(42,623)	124,318

차량운반구	1,846,476	2,346,242	(41,607)	(1,544,320)	2,606,791

합계	42,161,652	8,058,213	(1,273,058)	(9,017,593)	39,929,214

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	감가상각	기말

부동산	41,986,206	5,553,307	(7,391,278)	40,148,235

기계장치	216,619	-	(49,678)	166,941

차량운반구	1,993,142	1,280,329	(1,426,995)	1,846,476

합계	44,195,967	6,833,636	(8,867,951)	42,161,652

(3) 보고기간 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	감소 (계약 종료 등)	리스부채원금상환	리스부채이자비용	기말

리스부채	41,500,239	7,878,136	(1,175,071)	(9,440,323)	854,042	39,617,023

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	리스부채원금상환	리스부채이자비용	기말

리스부채	43,364,075	6,398,228	(9,234,241)	972,177	41,500,239

(4) 보고기간 종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	9,718,598	8,436,950

1년에서 5년 미만	25,658,013	27,201,908

5년 초과	6,519,667	8,728,021

합계	41,896,278	44,366,879

(5) 보고기간 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	9,017,593	8,867,951

리스부채 이자비용	854,042	972,177

소액리스	490,848	257,253

단기리스	39,737	-

리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료	3,681,437	6,175,585

17. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합계

기초 순장부금액	5,363,963	307,826	14,079,383	1	19,751,173

취득	-	59,969	-	-	59,969

건설중인자산 대체(*1)	-	-	3,118,000	1,098,325	4,216,325

상각(*2)	-	(139,040)	(3,493,747)	(82,374)	(3,715,161)

기말 순장부금액	5,363,963	228,755	13,703,636	1,015,952	20,312,306

취득원가	5,363,963	1,308,706	17,938,403	1,229,773	25,840,845

상각누계액	-	(1,079,951)	(4,234,767)	(213,821)	(5,528,539)

(전기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합계

기초 순장부금액	5,413,862	354,534	-	1	5,768,397

취득	-	98,917	-	-	98,917

건설중인자산 대체(*1)	-	-	14,820,403	-	14,820,403

처분	(49,899)	-	-	-	(49,899)

상각(*2)	-	(145,625)	(741,020)	-	(886,645)

기말 순장부금액	5,363,963	307,826	14,079,383	1	19,751,173

취득원가	5,363,963	1,248,737	14,820,403	131,448	21,564,551

상각누계액	-	(940,911)	(741,020)	(131,447)	(1,813,378)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

미지급금	22,663,644	20,715,100	-

미지급비용	687,000	233,997	-

미지급배당금	1,666	1,692	-

예수보증금	-	-	27,742

합계	23,352,310	20,950,789	27,742

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(유동부채)

선수금	3,174,479	1,471,490

예수금	3,394,470	3,797,594

미지급비용-연차충당금	4,728,707	4,512,690

마일리지충당금	30,524	-

공유이익충당금	216,742	-

(비유동부채)

마일리지충당금	107,676	3,863

복구충당금	366,767	354,048

합계	12,019,365	10,139,685

20. 순확정급여부채

20.1 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	93,239,743	93,107,674

사외적립자산의 공정가치	(83,496,844)	(83,221,308)

순확정급여부채	9,742,899	9,886,366

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	93,107,674	82,992,569

당기근무원가	8,999,486	7,680,162

이자원가	1,588,131	1,812,303

급여 지급액	(7,130,161)	(5,808,480)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(447,077)	206

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,514,752	2,289,089

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(4,393,062)	4,141,825

기말 금액	93,239,743	93,107,674

(3) 사외적립자산 변동 내역( 단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	83,221,308	67,891,870

이자수익	1,397,197	1,437,415

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	387,736	(105,526)

급여 지급액	(7,129,398)	(5,802,451)

기여금	5,620,000	19,800,000

기말 금액	83,496,843	83,221,308

(4) 사외적립자산 구성 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금등가물 등	83,464,244	99.96%	83,183,759	99.95%

국민연금전환금	32,599	0.04%	37,549	0.05%

합계	83,496,843	100.00%	83,221,308	100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	1.5%~1.9%	1.9%~2.4%

미래임금상승률	3.3%~3.41%	3.45%~3.57%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(3,902,061)	4,311,262

미래임금상승률	4,355,673	(4,016,571)

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 15,537,168천원입니다.

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.91년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	21,757,790	18,678,110	38,068,278	34,891,402	113,395,580

20.2 확정기여제도보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,867,460천원(전기:1,329,844천원)입니다.

21. 반품충당부채보고기간 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,409,235	1,268,361

전입액	2,657,177	4,145,408

사용액	(2,468,587)	(4,004,534)

기말금액	1,597,825	1,409,235

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	127,480	5,736,460

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(827,531)	(79,174)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(13,751,962)	2,485,752

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(899,167)	1,575,831

법인세비용(수익)	(15,351,180)	9,718,869

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(68,851,575)	38,950,085

적용세율에 따른 부담세액	(16,200,081)	8,963,921

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용 등	486,714	435,638

세액공제/감면	(384,696)	(443,906)

이연법인세미인식효과	-	1,190,472

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(827,531)	(79,174)

기타(미환류소득에 대한 법인세 등)	1,574,414	(348,082)

법인세비용(수익)	(15,351,180)	9,718,869

유효세율	22.3%	25.0%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	3,713,123	(899,167)	2,813,956	(6,536,646)	1,575,831	(4,960,815)

합 계	3,713,123	(899,167)	2,813,956	(6,536,646)	1,575,831	(4,960,815)

(4) 이연법인세 자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수할 이연법인세자산	56,464,086	44,329,774

12개월 이내에 회수할 이연법인세자산	4,408,760	2,266,724

소계	60,872,846	46,596,498

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(44,558,014)	(43,771,945)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(136,693)	(398,376)

소계	(44,694,707)	(44,170,321)

이연법인세자산(부채) 순액	16,178,139	2,426,177

(5) 총 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	1,927,581	123,792	2,051,373	443,344	53,088	496,432

미지급비용	4,607,593	218,192	4,825,785	1,058,798	106,906	1,165,704

충당부채	1,306,945	222,492	1,529,437	300,597	69,527	370,124

재고자산	2,004,963	6,930,028	8,934,991	463,985	1,698,283	2,162,268

유형자산	(8,151,645)	1,413,366	(6,738,279)	(1,808,688)	1,757,905	(50,783)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,077,956	23,498	5,101,454	(22,542)	188,600	166,058

사모단독펀드	453,758	(9,544,752)	(9,090,994)	104,364	(2,309,830)	(2,205,466)

이월결손금 등	358,071	55,841,611	56,199,682	358,071	13,068,616	13,426,687

기타	7,268,181	3,277,311	10,545,492	1,528,248	(881,133)	647,115

합계	14,853,403	58,505,538	73,358,941	2,426,177	13,751,962	16,178,139

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	-	1,927,581	1,927,581	-	443,344	443,344

미지급비용	4,321,461	286,131	4,607,593	993,197	65,601	1,058,798

충당부채	1,230,198	76,747	1,306,945	282,946	17,651	300,597

재고자산	1,968,996	35,967	2,004,963	454,894	9,091	463,985

유형자산	(5,156,464)	(2,995,182)	(8,151,645)	(1,144,879)	(663,809)	(1,808,688)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,355,643	(277,687)	5,077,956	1,231,616	(1,254,158)	(22,542)

사모단독펀드	10,849,876	(10,396,118)	453,758	2,260,303	(2,155,939)	104,364

이월결손금 등	96,040	262,031	358,071	96,041	262,030	358,071

기타	3,533,399	3,734,782	7,268,181	737,811	790,437	1,528,248

합계	22,199,149	(7,345,748)	14,853,403	4,911,929	(2,485,752)	2,426,177

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자(사모단독펀드 제외)	(15,940,456)	(10,042,741)

투자주식 등에 대한 차감할 일시적 차이	5,665,078	5,493,619

이월세액공제(*)	2,007,385	-

합계	(8,267,993)	(4,549,122)

(*)이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1~5년이내	6~10년이내

이월세액공제	-	391,787	1,615,598

23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	948,838,411	1,030,328,645

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	88,000	498,112

총 수익	948,926,411	1,030,826,757

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결기업은 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	948,838,411	1,030,328,645

한 시점에 인식	948,838,411	1,030,328,645

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	39,704,721	41,786,406

퇴직급여	4,037,313	3,131,738

감가상각비	10,108,413	8,416,787

광고선전비	54,431,995	58,190,526

운반비	47,797,876	46,359,176

판매수수료	26,083,026	28,035,430

지급수수료	30,455,254	24,281,598

기타	34,957,849	36,602,193

합계	247,576,447	246,803,854

26. 금융수익과 금융원가(1) 보고기간 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	1,203,769	3,165,004

장기대여금	648,536	859,293

국공채	3,278	3,591

현재가치할인차금상각	140,458	128,852

소계	1,996,041	4,156,740

배당금수익	-	-

합계	1,996,041	4,156,740

(2) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 이자비용	854,042	972,177

복구충당부채 이자비용	8,918	6,829

합 계	862,960	979,006

27. 기타영업외수익보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,694,897	1,465,607

외화환산이익	112,427	326,435

대손충당금환입	132,599	-

유형자산처분이익	1,123,925	81,264

매각예정비유동자산 처분이익	-	26,439,669

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,519,173	9,348,433

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	37,806,086	17,350,715

자산수증이익	77,128	-

잡이익	956,939	1,832,649

합계	47,423,174	56,844,772

28. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,856,262	1,021,171

외화환산손실	2,495,387	366,920

기부금	1,713,379	1,245,815

유형자산처분손실	139,533	41,388

무형자산처분손실	-	6,263

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,232,334	7,153,892

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	32,375,225	8,437,144

잡손실	451,000	3,217,179

합계	40,263,120	21,489,772

29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 상품 반제품의 변동	(35,659,384)	(23,013,476)

원재료의 사용 및 상품의 매입등	511,125,970	543,777,271

인건비	132,279,910	131,476,954

감가상각비	54,828,325	51,758,587

무형자산상각비	3,715,162	886,645

수수료	72,652,298	69,755,392

광고선전비	54,431,995	58,190,526

연료비	12,072,137	10,564,668

포장비	23,787,591	18,977,586

운반비	54,912,419	52,959,069

기타	141,924,697	115,076,184

매출원가와 판매비와관리비 계	1,026,071,121	1,030,409,406

30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주 기본주당이익	(63,221)	34,527

구형우선주 기본주당이익(*1)	(63,171)	34,577

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.(2) 기본주당이익 산정 내역

기본주당이익은 보통주당기순이익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.보통주기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손익	(53,500,395,041)	29,231,215,701

(-)구형우선주 배당금	(174,995,100)	(174,995,100)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	10,703,223,437	(5,587,701,981)

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(42,972,166,704)	23,468,518,620

보통주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손익	(10,528,228,337)	5,762,697,081

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(10,528,228,337)	5,762,697,081

구형우선주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662

(3) 연결기업은 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(68,851,575)	38,950,085

조정항목:	58,149,093	21,963,753

퇴직급여	9,190,419	8,055,050

감가상각비	45,810,732	42,890,636

사용권자산감가상각비	9,017,593	8,867,951

무형자산상각비	3,715,162	886,645

외화환산손실	2,495,387	366,920

유형자산처분손실	139,533	41,388

무형자산처분손실	-	6,263

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,232,334	7,153,892

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	32,375,225	8,437,145

이자비용	862,960	979,006

대손상각비(환입)	(132,599)	1,982,113

외화환산이익	(112,428)	(326,435)

유형자산처분이익	(1,123,925)	(81,264)

매각예정비유동자산 처분이익	-	(26,439,669)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,519,173)	(9,348,433)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(37,806,086)	(17,350,715)

이자수익	(1,996,041)	(4,156,740)

운전자본의 변동:	(36,309,218)	(72,676,869)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	16,752,326	(10,436,940)

기타자산의 증가	3,305,569	(1,721,701)

재고자산의 증가	(53,751,422)	(20,699,020)

반품추정자산의 증가	33,902	(64,127)

매입채무의 감소	(4,490,400)	(5,972,347)

기타금융부채의 증가(감소)	6,900,514	(10,723,122)

반품충당부채의 증가	188,591	140,874

기타부채의 감소	372,465	(3,394,457)

퇴직금의 지급	(7,130,161)	(5,808,480)

사외적립자산의 감소(증가)	1,509,398	(13,997,549)

영업으로부터 창출된 현금	(47,011,699)	(11,763,031)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	83,082,574	63,857,719

건설중인자산의 무형자산 대체	4,216,325	14,820,403

유형자산 취득관련 미지급 잔액	1,438,124	5,737,814

임차보증금의 유동성대체	-	(1,106,734)

대여금의 유동성대체	(1,704,884)	(501,465)

당기손익인식금융자산의 유동성대체	(4,002,703)	-

선급금의 유동성대체	744,000	-

국공채의 유동성대체	2,400	35,100

매각예정비유동자산처분관련 선수금대체	-	36,600,000

사용권자산의 신규취득 및 종료	6,785,155	6,833,636

국고보조금의 대체	1,870,885	-

32. 우발상황 및 약정사항 (1) 소송진행사항보고기간종료일 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 295,800천원입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송의 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 자금조달약정보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

금융기관	구분	내용	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

우리은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	1,072	USD	1,202

미사용금액	USD	5,928	USD	8,798

소계	USD	7,000	USD	10,000

현대커머셜	팩토링한도약정(KRW)	사용금액	KRW	1,445,195	KRW	1,528,804

미사용금액	KRW	18,554,805	KRW	38,471,196

소계	KRW	20,000,000	KRW	40,000,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

KEB하나은행	전자적매출채권 담보대출약정(구매약정)	할인약정한도	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 4,334,027천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(채권최고액 - 당기말 : 5,500,950천원, 전기말 : 7,900,950천원)(주석15 참조). (5) 당기 중 공정거래위원회는 연결기업과 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안을 최종 확정하였으며, 연결기업은 당기 실적을 기준으로 산 정된 금액을 '기타유동부채'로 계상하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결기업은 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공 목적으로 수표 2매(금액: 총 2,253백만원)를 제공하고 있습니다.(7) 연결기업은 1994년 11월 14일 발행한 어음 1매를 분실하여 관할법원의 공시최고 절차를 진행 중입니다. 연결기업 경영진은 동 사항이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 없습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등(기타)

기타특수관계자	서울광고(주)(*)	광고선전비	광고비	-	2,127,157

(*) 기타 특수관계자인 서울광고(주)는 2019년 8월 31일 폐업신고가 완료되었습니다.(3) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,445,282	2,575,777

퇴직급여	634,277	617,726

합계	3,079,559	3,193,503

34. 온실가스 배출권과 배출부채당기말 현재 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년도 분	2020년도 분	2021년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	24,286	-	10,748	-	20,455	-	24,286	-

무상할당	29,488	-	29,488	-	86,780	-	145,756	-

매각	23,993	659,695	748	14,586	20,455	398,873	45,196	1,073,154

정부제출	19,033	-	19,033	-	85,975	-	124,041	-

기말	10,748	-	20,455	-	805	-	805	-

35. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다COVID19의 영향을 받는 항목으로는 매출채권의 회수가능성(주석 9 참조), 재고자산의 평가(주석 12 참조), 유, 무형자산의 손상(주석 15 및 주석 17 참조), 이연법인세자산성 평가(주석 22 참조) 입니다. 연결기업은 COVID19 가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.