남양유업 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제57(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제56(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
남양유업 주식회사

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '당사')는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.85%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사의 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율 위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 (코로나19)관련 임차료 할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

2.4 종 속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.6 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 가. 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 다른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 다른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급일 을 초과하여 연체되는 경우엔 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황 에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채(1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함합니다. (2) 후속측정 ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후 원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.7 재고자산 재고자 산은 원가 와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 미 착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	8 ~ 30년

구축물	8 ~ 30년

기계장치	8 ~ 12년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 임차계약기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.14 비금융자산 의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.18 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 고 객과의 계약에서 생기는 수익

가. 재화의 판매 (도매 고객)

당사는 도매(유통)시장에서 다양한 유제품(분유류, 우유류 등) 및 음료를 제조하여 판매합니다. 제품이 도매(유통)업자에게 인도되고, 도매(유통)업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매(유통)업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 사전 합의한 특정한 위치에 배송하고, 도매(유통)업자의 검수가 완료된 후 손실 및 파손 위험이 도매(유통)업자에게 이전되며, 사전 합의된 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 당사는 도매(유통)업자와 사전 합의된 판촉행사비 및 물류비 를 지급하며, 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 매출인식 및 재무제표에 반영하고 있습니다.

나. 재화의 판매 (소매 고객)

당사는 아이스크림 및 커피를 판매하는 소매점 체인을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 매장에서 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며 소매가격의 재량권은 당사가 갖습니다. 당사가 직영 중인 로드샵 계열 매장을 제외한, 백화점 등에 입점한 임대(임차한)매장의 경우, 임대인과 사전 합의된 판촉행사에 따라 합의된 기간에 한해 제품의 판매가격은 변경될 수 있습니다. 고객의 교환, 환불요구 등 고객에 대한 사후관리를 위하여 당사는 보증보험에 가입하거나 임대인에게 일정금액을 보증금으로서 예치하거나, 제품판매대금에서 해당금액을 공제하여 예치하고 있습니다.

다. 계약잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사의 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.6 부분을 참조합니다. (3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행 할 때 수익으로 인식됩니다.

2.20 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다 . 2 .21 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.22 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2 .23 재 무 제표 승인당사의 재무제표는 2021년 3월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 부담 중인 외화표시 화폐성부채는 없으며, 보유 중인 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	11,271	12,263,351	9,211	10,664,295

CNY	1,919	320,402	478	79,177

JPY	72,049	759,580	53,632	570,361

매출채권	USD	30,919	33,668,780	34,851	40,349,918

CNY	532	88,724	130	21,543

합계	47,100,837	51,685,294

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,481,655	(3,481,655)	3,866,877	(3,866,877)

CNY	31,012	(31,012)	7,635	(7,635)

JPY	57,576	(57,576)	43,233	(43,233)

합계	3,570,243	(3,570,243)	3,917,745	(3,917,745)

(2) 가격위험당사는 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재당사가 보유하고 있는 지분증권투자(종속기업을 제외)는 없습니다.

(3) 이자율위험당사가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.05%	0.61%	0.00%	25.74%

총 장부금액 - 매출채권	104,000,646	6,081,087	14,873,520	10,363,915	135,319,168

대손충당금	55,087	37,270	-	2,667,643	2,760,000

당기초

기대 손실률	0.02%	0.03%	1.12%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	121,491,319	20,079,137	6,747,115	2,766,074	151,083,645

대손충당금	29,018	5,916	75,363	2,766,074	2,876,371

4.1.3 유동성위험 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	50,328,843	-	-	-	50,328,843

미지급금	20,864,257	-	-	-	20,864,257

미지급배당금	1,666	-	-	-	1,666

리스부채	13,636,721	23,778,002	17,965,054	93,260,446	148,640,223

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과~3년 이내	3년 초과~5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	54,765,574	-	-	-	54,765,574

미지급금	18,258,132	-	-	-	18,258,132

미지급배당금	1,692	-	-	-	1,692

예수보증금	-	-	27,742	-	27,742

리스부채	12,427,984	23,960,997	19,450,636	99,565,961	155,405,578

4.2 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	209,532,377	218,745,370

자본총계(B)	851,963,462	900,007,758

부채비율(A/B)	24.6%	24.3%

5. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	72,836,073	-	72,836,073

합계	-	72,836,073	-	72,836,073

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,105,510	-	14,105,510

합계	-	14,105,510	-	14,105,510

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그장부금액은 공정가치와 유사합니다.(3) 다음 표는 수준 2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 2의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	51,627,499

매출채권및기타채권	-	133,847,883

당기손익-공정가치측정금융자산	67,621,573	-

기타금융자산	-	4,575,075

기타유동자산	-	1,304,490

소계	67,621,573	191,354,947

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	313,030

당기손익-공정가치측정금융자산	5,214,500	-

기타금융자산	-	38,174,226

기타비유동자산	-	744,000

소계	5,214,500	39,231,256

합계	72,836,073	230,586,203

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	35,109,976

매출채권및기타채권	-	152,882,483

기타금융자산	-	54,727,495

소계	-	242,719,954

[비유동성 항목]

당기손익-공정가치측정금융자산	14,105,510	-

기타금융자산	-	47,724,253

소계	14,105,510	47,724,253

합계	14,105,510	290,444,207

(2) 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타

[유동성 항목]

매입채무	50,328,843	-	54,765,574	-

기타금융부채	20,865,923	-	18,259,824	-

리스부채	-	13,478,097	-	12,271,468

소계	71,194,766	13,478,097	73,025,398	12,271,468

[비유동성 항목]

기타금융부채	-	-	27,742	-

리스부채	-	102,532,213	-	107,789,511

소계	-	102,532,213	27,742	107,789,511

합계	71,194,766	116,010,310	73,053,140	120,060,979

(3) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	112,427	-	112,427

외환차익	-	1,694,897	-	1,694,897

외화환산손실	-	(2,495,387)	-	(2,495,387)

외환차손	-	(1,856,262)	-	(1,856,262)

이자수익	-	1,967,368	-	1,967,368

이자비용	-	-	(2,947,724)	(2,947,724)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	148,768	-	-	148,768

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	18,246	-	-	18,246

대손충당금환입	-	132,599	-	132,599

당기손익 합계	167,014	(444,358)	(2,947,724)	(3,225,068)

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	326,435	-	326,435

외환차익	-	1,465,607	-	1,465,607

외화환산손실	-	(366,920)	-	(366,920)

외환차손	-	(1,021,171)	-	(1,021,171)

이자수익	-	3,879,047	-	3,879,047

이자비용	-	-	(3,119,140)	(3,119,140)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	102,808	-	-	102,808

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	519,712	-	-	519,712

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(40)	-	-	(40)

대손상각비	-	(2,002,163)	-	(2,002,163)

당기손익 합계	622,480	2,280,835	(3,119,140)	(215,825)

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거 래 처	당기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KB국민은행	3,000	3,000

합계	6,000	6,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매출채권	135,319,168	-	151,083,645

차감: 대손충당금	(2,760,000)	-	(2,876,371)

매출채권(순액)	132,559,168	-	148,207,274

미수금	1,286,068	-	3,049,843

미수수익	2,647	313,030	1,625,366

합계	133,847,883	313,030	152,882,483

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 신용위험을 관리하기 위해 객관적으로 신용도가 높은 유통업체를 제외하고는거래를 위한 담보를 설정하거나 보증금을 제공받고 있습니다. 매출은 해당 신용한도 내에서만 발생하며, 채권회수관리는 적정 수금율 유지 및 채권연령분석 등을 통해 수행하고 있습니다.

보고기간 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,876,370	874,207

대손상각비(환입)	(116,370)	2,002,163

기말	2,760,000	2,876,370

9. 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	68,388	102,290

(2) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	1,597,826	1,409,235

계약부채 - 마일리지충당부채	138,200	-

합계	1,736,026	1,409,235

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

MMF	63,618,870	-	-

ELB 등	4,002,703	5,214,500	14,105,510

합계	67,621,573	5,214,500	14,105,510

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	167,015	622,480

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,381,140	(60,819)	2,320,321	2,605,645	-	2,605,645

제품	30,928,173	(757,852)	30,170,321	32,221,669	(378,449)	31,843,220

반제품	117,911,092	(7,216,895)	110,694,197	72,743,142	-	72,743,142

원재료	41,650,649	(208,667)	41,441,982	32,665,843	(325,582)	32,340,261

미착원재료	11,965,820	-	11,965,820	5,503,042	-	5,503,042

부재료	5,483,607	(265,898)	5,217,709	6,081,764	(700,990)	5,380,774

저장품	6,487,784	(146,110)	6,341,674	4,527,977	(362,951)	4,165,026

합계	216,808,265	(8,656,241)	208,152,024	156,349,082	(1,767,972)	154,581,110

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 6,888,269천원(전기: 32,298천원의 환입)이 포함되어 있습니다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 745,292,077천원입니다(전기 : 768,610,362천원). 12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	50,000,000	-

장기금융상품	-	4,264,320	-	10,705,230

국공채	2,400	247,060	35,100	223,830

대여금	2,812,425	14,553,899	2,471,145	19,343,145

차감: 대손충당금	-	(870,879)	-	(887,107)

보증금	1,760,250	31,294,334	2,221,250	29,965,165

차감 : 현재가치할인차금	-	(11,314,508)	-	(11,626,010)

합계	4,575,075	38,174,226	54,727,495	47,724,253

(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	회수 및 환입	기말

대여금	21,814,290	(4,447,965)	17,366,325

대손충당금	(887,107)	16,228	(870,879)

대여금(순액)	20,927,183	(4,431,737)	16,495,446

(3) 신용위험 및 대손충당금당사는 신용위험을 관리하기 위해 장기대여금 대여 시 부동산 등에 대해서 담보를 설정하고 있습니다. 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정상채권	41,792,716	101,462,563

소계	41,792,716	101,462,563

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

소계	-	-

손상채권	956,585	989,185

소계	956,585	989,185

합계	42,749,301	102,451,748

13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

선급금	2,461,294	6,800,937

선급비용	990,542	840,933

(비유동자산)

선급금	744,000	-

합계	4,195,836	7,641,870

14. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

사모단독펀드(*1)	집합투자증권	100	5,000,000	5,000,000	100	106,360,931	106,360,931

건강한사람들㈜	제조업	100	83,500,000	83,500,000	100	79,500,000	79,500,000

금양흥업㈜	부동산임대업	100	52,409,034	52,409,034	100	52,409,034	52,409,034

합계	140,909,034	140,909,034	238,269,965	238,269,965

(*1) 당기말 현재 당사는 투자목적으로 미래밸런스Q사모증권투자신탁1호 사모단독펀드를 보유하고 있습니다.(2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	238,269,965	194,769,965

취득	14,000,000	43,500,000

처분	(111,360,931)	-

기말 장부금액	140,909,034	238,269,965

(3) 보고기간 중 처분한 사모단독펀드의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처분대가	장부금액	처분이익

2020년 8월	6,309,518	5,000,000	1,309,518

2020년 9월	28,646,545	28,533,485	113,060

2020년 11월	10,095,147	9,710,759	384,388

2020년 12월	74,946,193	68,116,687	6,829,506

합계	119,997,403	111,360,931	8,636,472

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)

사모단독펀드	7,197,922	1,627,766	-	9,544,751

건강한사람들㈜	94,117,788	4,951,626	25,473,091	(3,589,501)

금양흥업㈜	77,014,301	21,278,121	4,112,761	549,354

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익

사모단독펀드	106,208,239	185,431	-	10,396,118

건강한사람들㈜	93,987,162	5,207,667	24,474,855	1,238,943

금양흥업㈜	76,633,037	21,446,212	4,112,761	682,602

15. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	54,009,346	87,177,842	7,604,015	83,179,252	231,019	3,193,625	15,971,263	10,175,583	261,541,945

취득	17,027	234,513	36,646	639,198	151,916	228,500	2,193,813	22,951,332	26,452,945

처분	(305,833)	(170,497)	(30,434)	(47,371)	-	(1)	(89,083)	-	(643,219)

감가상각	-	(5,432,974)	(592,198)	(25,252,851)	(138,515)	(1,459,886)	(6,949,160)	-	(39,825,584)

건설중자산에서 대체	-	1,709,600	275,687	26,421,449	-	220,240	-	(31,744,976)	(3,118,000)

기말 순장부금액	53,720,540	83,518,484	7,293,716	84,939,677	244,420	2,182,478	11,126,833	1,381,939	244,408,087

취득원가	53,720,540	191,093,343	25,828,145	480,215,279	2,878,435	23,704,531	61,453,185	1,381,939	840,275,397

국고보조금	-	-	-	(292,606)	-	-	-	-	(292,606)

감가상각누계액	-	(107,574,859)	(18,534,429)	(394,982,996)	(2,634,015)	(21,522,053)	(50,326,352)	-	(595,574,704)

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물(*)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	46,541,532	83,573,190	6,523,771	91,511,408	180,890	3,198,679	16,379,559	26,346,183	274,255,212

취득	-	20,339	73,000	623,563	151,704	877,868	4,838,024	37,340,644	43,925,142

처분	(13,550)	-	-	(4)	(3)	(5)	(41,377)	-	(54,939)

감가상각	-	(5,362,107)	(464,515)	(25,057,678)	(101,572)	(1,524,241)	(6,852,953)	-	(39,363,066)

건설중자산에서 대체	7,481,364	8,946,420	1,471,759	16,101,963	-	641,324	1,648,010	(53,511,244)	(17,220,404)

기말 순장부금액	54,009,346	87,177,842	7,604,015	83,179,252	231,019	3,193,625	15,971,263	10,175,583	261,541,945

취득원가	54,009,346	189,631,678	25,724,839	454,502,914	2,726,519	23,271,291	73,267,749	10,175,583	833,309,919

국고보조금	-	-	-	(431,372)	-	-	-	-	(431,372)

감가상각누계액	-	(102,453,836)	(18,120,824)	(370,892,290)	(2,495,500)	(20,077,666)	(57,296,486)	-	(571,336,602)

(*) 전기에 당사의 건물 중 일부는 기계장치 취득에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(전기말 채권최고액: 2,400,000천원).(2) 보고기간 중 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	34,265,278	34,700,555

판매비와관리비	5,560,306	4,662,510

합계	39,825,584	39,363,065

16. 리스당사는 영업에 사용되는 건물, 기계장치, 차량운반구, 토지에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 사용권 자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 30년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	143,358,806	(20,972,863)	122,385,943

기계장치	216,620	(92,302)	124,318

차량운반구	4,735,257	(2,576,863)	2,158,394

토지	200,498	(13,447)	187,051

합계	148,511,181	(23,655,475)	124,855,706

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	138,856,139	(10,571,634)	128,284,505

기계장치	216,619	(49,678)	166,941

차량운반구	2,822,881	(1,255,416)	1,567,465

토지	579,994	(77,332)	502,662

합계	142,475,633	(11,954,060)	130,521,573

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	감소 (계약 종료 등)	감가상각	기말

건물	128,284,505	5,506,153	(786,790)	(10,617,925)	122,385,943

기계장치	166,941	-	-	(42,623)	124,318

차량운반구	1,567,465	1,985,021	-	(1,394,092)	2,158,394

토지	502,661	200,498	(444,662)	(71,446)	187,051

합계	130,521,572	7,691,672	(1,231,452)	(12,126,086)	124,855,706

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	감가상각	기말

건물	133,447,696	5,408,443	(10,571,634)	128,284,505

기계장치	216,619	-	(49,678)	166,941

차량운반구	1,854,273	968,609	(1,255,416)	1,567,466

토지	579,994	-	(77,333)	502,661

합계	136,098,582	6,377,052	(11,954,061)	130,521,573

(3) 보고기간 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	계약해지 등	리스부채원금상환	리스부채이자비용	기말

리스부채	120,060,979	7,511,595	(1,133,464)	(13,376,525)	2,947,724	116,010,309

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기증가	리스부채원금상환	리스부채이자비용	기말

리스부채	124,145,449	5,945,642	(13,149,252)	3,119,140	120,060,979

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	13,636,721	12,427,984

1년에서 5년 미만	41,743,056	43,411,633

5년 초과	93,260,446	99,565,961

합계	148,640,223	155,405,578

(5) 보고기간 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산상각비	12,126,087	11,954,061

리스부채 이자비용	2,947,724	3,119,140

소액리스	418,002	241,553

단기리스	39,737	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	3,616,626	6,063,428

17. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합 계

기초 순장부금액	5,363,963	307,826	14,079,383	1	19,751,173

취득	-	59,969	-	-	59,969

건설중인자산 대체(*1)	-	-	3,118,000	-	3,118,000

상각(*2)	-	(139,040)	(3,493,747)	-	(3,632,787)

기말 순장부금액	5,363,963	228,755	13,703,636	1	19,296,355

취득원가	5,363,963	1,308,706	17,938,403	131,448	24,742,520

감가상각누계액	-	(1,079,951)	(4,234,767)	(131,447)	(5,446,165)

(전기) (단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합 계

기초 순장부금액	5,413,862	354,534	-	1	5,768,397

취득	-	98,917	-	-	98,917

건설중인자산 대체(*1)	-	-	14,820,403	-	14,820,403

처분	(49,899)	-	-	-	(49,899)

상각(*2)	-	(145,625)	(741,020)	-	(886,645)

기말 순장부금액	5,363,963	307,826	14,079,383	1	19,751,173

취득원가	5,363,963	1,248,737	14,820,403	131,448	21,564,551

감가상각누계액	-	(940,911)	(741,020)	(131,447)	(1,813,378)

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

미지급금	20,864,257	18,258,131	-

미지급배당금	1,666	1,692	-

예수보증금	-	-	27,742

합계	20,865,923	18,259,823	27,742

19. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

선수금	2,372,897	1,509,881

예수금	3,188,089	3,670,191

미지급비용-연차충당금	4,728,708	4,512,690

마일리지충당금	30,524	-

공유이익충당금	216,742	-

(비유동부채)

마일리지충당금	107,676	3,863

복구충당금	382,393	369,258

합계	11,027,029	10,065,883

20. 순확정급여부채20.1 확정급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 확정급여채무에대한 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	92,001,441	92,195,969

사외적립자산의 공정가치	(82,298,994)	(82,481,615)

순확정급여부채	9,702,447	9,714,354

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	92,195,969	82,423,643

당기근무원가	8,637,954	7,538,492

이자원가	1,572,944	1,787,100

급여 지급액	(7,051,249)	(5,714,376)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(412,109)	199

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,499,514	2,253,704

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(4,441,582)	3,907,207

기말금액	92,001,441	92,195,969

(3) 사외적립자산 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	82,481,615	67,371,533

이자수익	1,387,658	1,425,849

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	385,812	(101,092)

급여 지급액	(7,056,091)	(5,714,675)

기여금	5,100,000	19,500,000

기말금액	82,298,994	82,481,615

(4) 사외적립자산 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금등가물 등	82,266,395	99.96%	82,444,066	99.95%

국민연금전환금	32,599	0.04%	37,549	0.05%

합계	82,298,994	100.00%	82,481,615	100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인률	1.50%	1.90%

미래임금상승률	3.30%	3.57%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(3,867,486)	4,274,353

미래임금상승률	4,317,921	(3,980,537)

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 15,197,365천원입니다.

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.91년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	21,351,564	18,208,396	37,144,624	34,093,700	110,798,284

20.2 확정기여제도보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,867,460천원(전기:1,329,844천원)입니다. 21. 반품충당부채보고기간 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,409,235	1,268,361

전입액	2,657,177	4,145,408

사용액	(2,468,587)	(4,004,534)

기말금액	1,597,825	1,409,235

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	5,383,387

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(827,531)	(79,174)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(15,521,098)	653,416

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(905,077)	1,515,453

당기 법인세비용(수익)	(17,253,706)	7,473,082

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(67,278,207)	25,587,725

적용세율에 따른 부담세액	(15,819,326)	5,730,229

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용 등	464,344	421,387

세액공제/감면	(384,696)	(100,689)

이연법인세미인식효과	-	1,190,472

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(827,531)	(79,174)

기타(미환류소득에 대한 법인세 등)	(686,497)	310,857

법인세비용(수익)	(17,253,706)	7,473,082

유효세율	25.6%	29.2%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	3,739,989	(905,077)	2,834,912	(6,262,202)	1,515,453	(4,746,749)

(4) 이연법인세 자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	56,138,107	42,033,226

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,105,714	2,188,493

소계	60,243,821	44,221,719

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(42,793,320)	(42,031,858)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(135,919)	(396,376)

소계	(42,929,239)	(42,428,234)

이연법인세자산(부채) 순액	17,314,582	1,793,485

(5) 총 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	변동	기말

대손충당금	1,927,581	123,791	2,051,373	443,344	53,088	496,432

미지급비용	4,512,690	216,018	4,728,708	1,037,919	106,428	1,144,347

충당부채	1,306,945	222,493	1,529,437	300,597	69,527	370,124

재고자산	1,767,972	6,888,269	8,656,241	406,634	1,688,176	2,094,810

유형자산	(1,532,590)	1,322,742	(209,848)	(352,496)	301,713	(50,783)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,077,956	23,498	5,101,454	(22,542)	(36,983)	(59,525)

기타	230,825	2,760,856	2,991,681	(19,971)	667,086	647,115

이월결손금 등	-	51,158,936	51,158,936	-	12,672,062	12,672,062

합계	13,291,379	62,716,603	76,007,982	1,793,485	15,521,097	17,314,582

(전기말) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	변동	기말

대손충당금	-	1,927,581	1,927,581	-	443,344	443,344

미지급비용	4,247,697	264,992	4,512,690	976,970	60,949	1,037,919

충당부채	1,230,198	76,747	1,306,945	282,946	17,651	300,597

재고자산	1,800,270	(32,298)	1,767,972	414,062	(7,428)	406,634

유형자산	(1,045,767)	(486,824)	(1,532,590)	(240,526)	(111,970)	(352,496)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,355,643	(277,687)	5,077,956	1,231,798	(1,254,340)	(22,542)

기타	(811,962)	1,042,787	230,825	(218,350)	198,379	(19,971)

합계	10,776,079	2,515,298	13,291,379	2,446,900	(653,415)	1,793,485

보고기간종료일 현재 차감할 일 시적 차이 5,665,078 천원(전기말: 5,665,078천원)에 대해서는 예 측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가 배당하여야 합니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,220,000	2,220,000

임의적립금

재무구조개선적립금	4,870,000	4,870,000

기타의 임의적립금	862,960,228	850,960,228

재평가적립금(*2)	45,305,911	45,305,911

미처분이익잉여금	(46,342,639)	13,701,657

합계	869,013,500	917,057,796

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기 적립한 이익준비금이 납입자본의 50%를 초과하므로, 당기와 전기에 이익잉여금 처분시 이익준비금을 별도로 적립하지 않았습니다.(*2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제57기 2020년 1월 1일부터2020년 12월 31일까지 제56기 2019년 1월 1일부터2019년 12월 31일까지
처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 27일

남양유업주식회사 (단위: 원)

구분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	(46,342,638,950)	13,701,656,800

전기이월미처분이익잉여금	846,949,700	333,762,886

당기순이익(손실)	(50,024,500,563)	18,114,643,399

확정급여제도의 재측정요소	2,834,911,913	(4,746,749,485)

II. 임의적립금 등의 이입액	47,197,346,050	-

합계	854,707,100	13,701,656,800

III. 이익잉여금처분액	(854,707,100)	(12,854,707,100)

현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 1,000원 (20%) 전기 1,000원 (20%) 우선주: 당기 1,050원 (21%) 전기 1,050원 (21%)	854,707,100	854,707,100

임의적립금	-	12,000,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	846,949,700

25. 배당금(1) 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	720,000주	679,712주	1,000	679,712,000

우선주	166,662주	166,662주	1,050	174,995,100

합계	886,662주	846,374주	854,707,100

(전기) (단위: 원)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	720,000주	679,712주	1,000	679,712,000

우선주	166,662주	166,662주	1,050	174,995,100

합계	886,662주	846,374주	854,707,100

(2) 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

배당금총액	174,995,100	679,712,000	174,995,100	679,712,000

당기순이익(손실)	(50,024,501,563)	(50,024,501,563)	18,114,643,399	18,114,643,399

배당성향(%)	-	-	0.97	3.75

(3) 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주	보통주	우선주	보통주

주당배당금	1,050	1,000	1,050	1,000

결산일종가	140,000	285,000	148,500	439,500

배당수익률(%)	0.75	0.35	0.71	0.23

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	935,916,918	1,017,765,304

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	88,000	498,112

총 수익	936,004,918	1,018,263,416

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	935,916,918	1,017,765,304

한 시점에 인식	935,916,918	1,017,765,304

27. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	38,214,115	40,670,825

퇴직급여	3,658,652	3,079,973

감가상각비	10,976,932	9,535,649

광고선전비	54,431,995	58,190,526

운반비	47,643,100	46,199,138

판매수수료	26,083,026	28,035,430

지급수수료	29,208,259	23,126,243

기타	32,696,070	35,084,872

합계	242,912,149	243,922,656

28. 금융수익과 금융원가(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	900,146	2,619,654

장기대여금	648,536	859,293

국공채	3,278	3,591

현재가치할인차금상각	415,408	396,509

소계	1,967,368	3,879,047

배당금수익	-	-

합계	1,967,368	3,879,047

(2) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 이자비용	2,947,725	3,119,140

복구충당부채 이자비용	8,128	7,234

합계	2,955,853	3,126,374

29. 기타영업외수익 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,694,897	1,465,607

외화환산이익	112,428	326,435

대손충당금환입	132,599	-

유형자산처분이익	1,154,325	81,264

매각예정비유동자산 처분이익	-	26,439,669

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	148,768	102,808

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	18,246	519,712

자산수증이익	77,128	-

잡이익	694,315	1,777,740

합계	4,032,706	30,713,235

30. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,856,262	1,021,171

외화환산손실	2,495,387	366,920

기부금	1,703,379	1,215,815

유형자산처분손실	175,800	41,378

무형자산처분손실	-	6,263

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	40

잡손실	423,801	3,068,139

합계	6,654,629	5,719,726

31. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

제품, 상품, 반제품의 변동	(35,992,833)	(22,722,688)

원재료의 사용 및 상품의 매입 등	511,602,566	542,217,446

인건비	125,521,960	127,687,979

감가상각비	51,951,671	51,317,126

무형자산상각비	3,632,787	886,645

수수료	71,018,842	68,115,528

광고선전비	54,431,995	58,190,526

연료비	12,072,137	10,564,668

포장비	23,755,707	18,977,586

운반비	54,755,852	52,798,385

기타	135,558,506	110,388,672

매출원가와 판매비와관리비 계	1,008,309,190	1,018,421,873

32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 기본주당손익	(59,114)	21,393

구형우선주 기본주당손익(*1)	(59,064)	21,443

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다. (2) 기본주당이익 산정 내역기본주당이익은 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.보통주기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순손익	(50,024,500,563)	18,114,643,399

(-)구형우선주 배당금	(174,995,100)	(174,995,100)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	10,018,774,806	(3,398,704,950)

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(40,180,720,857)	14,540,943,349

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손익	(9,843,779,706)	3,573,700,050

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(9,843,779,706)	3,573,700,050

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662

(3) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름 정보(1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(67,278,207)	25,587,725

조정항목:	57,864,531	34,297,716

퇴직급여	8,823,240	7,899,742

감가상각비	39,825,584	39,363,065

사용권자산감가상각비	12,126,087	11,954,061

무형자산상각비	3,632,788	886,645

외화환산손실	2,495,387	366,920

유형자산처분손실	175,799	41,378

무형자산처분손실	-	6,263

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	40

대손상각비(환입)	(132,599)	2,002,163

외화환산이익	(112,428)	(326,435)

유형자산처분이익	(1,154,326)	(81,264)

매각예정비유동자산처분이익	-	(26,439,669)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(148,769)	(102,808)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(18,246)	(519,712)

이자수익	(1,967,368)	(3,879,047)

종속기업투자처분이익	(8,636,472)	-

이자비용	2,955,853	3,126,374

운전자본의 변동:	(39,352,383)	(63,634,352)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	16,575,594	(3,701,796)

기타자산의 감소(증가)	2,299,089	(1,092,448)

재고자산의 증가	(53,570,914)	(20,170,860)

매입채무의 감소	(4,436,731)	(5,328,067)

기타금융부채의 증가(감소)	5,199,728	(10,377,631)

반품추정자산의 감소(증가)	33,902	(64,127)

반품충당부채의 증가	188,591	140,874

기타부채의 감소	(546,484)	(3,540,596)

퇴직금의 지급	(7,051,249)	(5,714,376)

사외적립자산의 감소(증가)	1,956,091	(13,785,325)

영업으로부터 창출된 현금	(48,766,059)	(3,748,911)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	28,626,976	38,690,841

건설중인자산의 무형자산대체	3,118,000	14,820,403

유형자산 취득관련 미지급 잔액	923,644	3,328,971

대여금유동성대체	(1,704,884)	(501,465)

당기손익인식금융자산의 유동성대체	(4,002,703)	-

선급금유동성대체	744,000	-

국공채의 유동성대체	2,400	35,100

매각예정비유동자산처분관련 선수금대체	-	36,600,000

사용권자산의 신규취득 및 종료	6,460,220	6,377,052

34. 우발상황 및 약정사항(1) 소송진행사항 보고기간종료일 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 295,800천원입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송의 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(2) 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천)

금융기관	구 분	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

우리은행	수입신용장한도약정 (USD)	사용금액	USD	1,072	USD	1,202

미사용금액	USD	5,928	USD	8,798

소계	USD	7,000	USD	10,000

현대커머셜	팩토링한도약정 (KRW)	사용금액	KRW	1,445,195	KRW	1,528,804

미사용금액	KRW	18,554,805	KRW	38,471,196

소계	KRW	20,000,000	KRW	40,000,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론	할인약정한도	KRW	KRW

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 532,370천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기 중 공정거래위원회는 당사와 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안을 최종 확정하였으며, 당사는 당기 실적을 기준으로 산 정된 금액을 '기타유동부채'로 계상하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 수표 2매(금액: 총 2,253백만원)를 제공하고 있습니다.(6) 당사는 1994년 11월 14일 발행한 어음 1매를 분실하여 관할법원의 공시최고 절차를 진행 중입니다. 당사 경영진은 동 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

종속기업	건강한사람들(주)	건강한사람들(주)

금양흥업(주)	금양흥업(주)

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호	미래밸런스Q사모증권투자신탁1호

기타 특수관계자	-	서울광고(주)(*)

(*) 기타 특수관계자인 서울광고(주)는 2019년 8월 31일 폐업신고가 완료되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매입 등	이자비용	유형자산매각

재화의 매입	기타

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	12,471,059	83,522	-	42,500

금양흥업㈜	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	2,108,665	-

합계	12,471,059	83,522	2,108,665	42,500

(전기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등	사용권자산취득	이자비용

재화의 매입	기타

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	-	11,904,469	12,321	-	-

금양흥업㈜	임차료/임대료	임차료/임대료	7,046	-	-	92,047,089	2,162,018

기타특수관계자	서울광고(주) (*1)	광고선전비	광고비	-	-	2,127,157	-	-

합계	7,046	11,904,469	2,139,478	92,047,089	2,162,018

(*1) 기타특수관계자인 서울광고㈜는 2019년 8월 31일 폐업신고가 완료되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	건강한사람들(주)	-	1,462,325	-	-	935,239	-

금양흥업(주)	20,904,800	-	77,342,756	21,100,431	-	79,352,108

합계	20,904,800	1,462,325	77,342,756	21,100,431	935,239	79,352,108

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	증자	처분	리스부채의 상환	증자

종속기업	건강한사람들(주)	-	4,000,000	-	-	43,500,000

금양흥업(주)	4,112,761	-	-	4,112,761

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호	-	10,000,000	119,997,403	-	-

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,445,282	2,575,777

퇴직급여	634,277	617,726

합계	3,079,559	3,193,503

36. 온실가스 배출권과 배출부채 당기말 현재 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2019년도 분	2020년도 분	2021년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	24,286	-	10,748	-	20,455	-	24,286	-

무상할당	29,488	-	29,488	-	86,780	-	145,756	-

매각	23,993	659,695	748	14,586	20,455	398,873	45,196	1,073,154

정부제출	19,033	-	19,033	-	85,975	-	124,041	-

기말	10,748	-	20,455	-	805	-	805	-

37. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다COVID19의 영향을 받는 항목으로는 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산의 평가(주석 11참조), 유, 무형자산의 손상(주석 15 및 주석 17 참조), 이연법인세 자산성 평가(주석 22참조) 입니다. 당사는 COVID 19 가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.