남양유업 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제61기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제60기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
남양유업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 유제품 및 음료의 제조판매, 부동산 관련 서비스업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 남양유업 주식회사는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고 있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 4,600,000천원이고, 대주주는 한앤코 유 업홀딩스 유한회 사로서 보통주 지분의 52.63%를 소유하고 있습니다(주석33 참조).

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

건강한사람들(주)	한국	100	100	3월 31일	제조업

금양흥업(주)	한국	100	100	3월 31일	부동산임대업

미래에셋밸런스Q사모증권투자신탁1호(이하 '사모단독펀드')	한국	100	100	3월 31일	집합투자증권

(2) 지배기업은 투자목적으로 사모펀드를 보유하고 있으며, 자금운용전략에 따라 수시로 취득 또는 처분을 하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 아래와 같습니다. 각 금액은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1) 요약 재무상태

(당분기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	6,066,647	8,423,311	17,943,360

비유동자산	-	74,408,959	45,236,660

자산계	6,066,647	82,832,270	63,180,020

유동부채	14,187	8,934,064	451,741

비유동부채	-	134,252	4,364,719

부채계	14,187	9,068,316	4,816,460

자본계	6,052,460	73,763,954	58,363,560

(전기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

유동자산	5,945,549	5,732,176	17,064,332

비유동자산	-	76,069,461	45,688,734

자산계	5,945,549	81,801,637	62,753,066

유동부채	39,095	6,104,817	643,979

비유동부채	-	127,905	4,368,128

부채계	39,095	6,232,722	5,012,107

자본계	5,906,454	75,568,915	57,740,959

2) 요약 경영성과(당분기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	5,519,207	1,446,092

영업이익(손실)	-	(1,862,696)	556,992

당기순손익	146,006	(1,804,961)	622,600

총포괄손익	146,006	(1,804,961)	622,600

(전분기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	건강한사람들	금양흥업

매출액	-	7,087,077	1,028,190

영업이익(손실)	-	(1,658,657)	116,372

당기순손익	60,931	(1,571,587)	235,836

총포괄손익	60,931	(1,571,587)	235,836

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 연결기업의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함),신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결기업은 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유 중인 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	3,207	4,319,548	603	776,883

매출채권및기타채권	USD	23,821	32,082,409	26,565	34,253,392

CNY	470	87,246	470	84,940

SGD	1	622	-	-

합계	36,489,825	35,115,215

매입채무및기타채무	USD	2	2,946	-	-

EUR	-	-	4	5,905

CNY	-	-	8,812	1,593,634

합계	2,946	1,599,539

보고기간종료일 현재 통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,799,084	(2,799,084)	2,693,827	(2,693,827)

CNY	6,709	(6,709)	(116,019)	116,019

SGD	48	(48)	-	-

EUR	-	-	(454)	454

합계	2,805,841	(2,805,841)	2,577,357	(2,577,354)

2) 가격위험연결기업은 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권투자 공정가치는 각각 631,711천원 및 624,248천원입니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가가 약 5% 상승 및 하락할 경우 당분기와 전기 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	24,289	24,002

5% 하락시	(24,289)	(24,002)

(3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 연결기업은 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결기업의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험연결기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다. 4.2 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결기업의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	112,545,037	112,447,510

자본총계(B)	671,688,617	678,230,958

부채비율(A/B)	16.76%	16.58%

5. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	631,711	5,077,145	-	5,708,856

합계	631,711	5,077,145	-	5,708,856

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	624,248	3,611,049	-	4,235,297

합계	624,248	3,611,049	-	4,235,297

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.

(4) 다음 표는 수준 2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(5) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	50,707,722

매출채권및기타채권	-	111,307,582

당기손익-공정가치측정금융자산	5,708,856	-

기타금융자산	-	14,300,322

소계	5,708,856	176,315,626

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	1,738,550

기타금융자산	-	21,747,188

소계	-	23,485,738

합계	5,708,856	199,801,364

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	61,022,353

매출채권및기타채권	-	108,371,339

당기손익-공정가치측정금융자산	4,235,297	-

기타금융자산	-	14,509,670

소계	4,235,297	183,903,362

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	100,549

기타금융자산	-	22,120,985

소계	-	22,221,534

합계	4,235,297	206,124,896

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	58,023,645	56,437,903

단기차입금	1,000,000	1,000,000

기타금융부채	22,089,000	23,038,288

리스부채	5,526,183	6,053,897

소계	86,638,828	86,530,088

[비유동성 항목]

리스부채	9,876,544	10,560,772

합계	96,515,372	97,090,860

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융상품	합계

외화환산이익	-	1,358,151	1,358,151

외환차익	-	267,709	267,709

외화환산손실	-	(5,890)	(5,890)

외환차손	-	(123,682)	(123,682)

이자수익	-	526,221	526,221

이자비용	-	(126,380)	(126,380)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	185,574	-	185,574

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	942,194	-	942,194

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(51,078)	-	(51,078)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(914,593)	-	(914,593)

대손상각비	-	(19,468)	(19,468)

당기손익 합계	162,097	1,876,661	2,038,758

(전분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융상품	합계

외화환산이익	-	798,523	798,523

외환차익	-	301,139	301,139

외화환산손실	-	(30,994)	(30,994)

외환차손	-	(411,673)	(411,673)

이자수익	-	764,073	764,073

이자비용	-	(113,947)	(113,947)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	133,662	-	133,662

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	907,389	-	907,389

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(153,562)	-	(153,562)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(781,537)	-	(781,537)

대손상각비	-	(488,338)	(488,338)

당기손익 합계	105,952	818,783	924,735

7. 영업부문 정보

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있으며 각 부문별 정보는 연결기업 전체의 정보와 동일합니다.

(1) 매출구분에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유제품매출	230,261,406	235,177,225

기타매출	3,951,384	4,883,253

합계	234,212,790	240,060,478

(2) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산에 관한 정보연결기업의 수출을 포함한 매출액은 전부 국내에서 발생하고 있으며, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보당기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 28,849백만원입니다. 8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산(단기금융상품)	기업은행	995,228	995,228	외부질권설정

기타금융자산(장기금융상품)	KB국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	998,228	998,228

9. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	134,344,663	-	131,208,649	-

차감: 대손충당금	(25,767,102)	-	(25,747,634)	-

매출채권(순액)	108,577,561	-	105,461,015	-

미수금	2,418,007	-	2,695,132	-

미수수익	200,541	111,962	215,192	100,549

리스채권	111,473	1,626,588	-	-

합계	111,307,582	1,738,550	108,371,339	100,549

10. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	25,315	27,743

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	2,281,751	2,226,734

계약부채 - 마일리지충당부채	285,168	266,545

합계	2,566,919	2,493,279

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

MMF	1,220,026	1,203,935

DLS 등	4,488,830	3,031,362

합계	5,708,856	4,235,297

(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	162,097	105,952

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,418,436	(18,556)	2,399,880	1,949,568	(26,417)	1,923,151

제품	37,334,836	(830,876)	36,503,960	38,407,076	(1,241,695)	37,165,381

반제품	60,323,072	(2,469,738)	57,853,334	45,927,950	(2,987,432)	42,940,518

원재료	78,054,647	(3,189,698)	74,864,949	84,458,095	(3,861,822)	80,596,273

미착원재료	5,903,265	-	5,903,265	7,607,570	-	7,607,570

부재료	8,154,331	(629,784)	7,524,547	8,523,417	(622,415)	7,901,002

저장품	7,948,572	(108,626)	7,839,946	7,754,271	(106,264)	7,648,007

합계	200,137,159	(7,247,278)	192,889,881	194,627,947	(8,846,045)	185,781,902

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한재고자산평가손실 환입 1,598,767천원(전분기: 1,771,293천원)이 포함되어 있습니다.

13. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,766,586	-	8,798,275	-

장기금융상품(*1)	-	6,945,915	-	6,945,915

국공채	650	25,630	1,040	25,630

대여금	2,737,436	4,737,890	2,924,705	5,335,206

차감: 대손충당금	-	(778,056)	-	(778,056)

보증금	2,795,650	11,732,040	2,785,650	11,533,421

차감: 현재가치할인차금	-	(916,231)	-	(941,131)

합 계	14,300,322	21,747,188	14,509,670	22,120,985

(*1) 2021년 중 취득한 PT CJ Superfeed(CJ제일제당의 인도네시아 소재 사료 제조/판매 자회사)가 발행한 신종자본 대출 상품으로 발행금리는 3.5%이며, 매 3개월 후급되는 금융자산이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변동은 없습니다.

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,412,482	150,000	1,741,513	204,000

선급비용	2,869,696	-	1,055,937	-

합계	5,282,178	150,000	2,797,450	204,000

15. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	67,022,256	140,776,965	10,028,932	77,772,415	655,170	581,334	6,039,314	446,850	303,323,236

취득	-	9,000	-	8,100	-	20,640	251,109	378,664	667,513

처분	-	-	-	(2,155,805)	-	(3)	-	-	(2,155,808)

감가상각	-	(1,621,599)	(179,013)	(3,375,149)	(58,756)	(73,080)	(527,581)	-	(5,835,178)

건설중인자산 대체	-	108,000	-	166,400	-	149,000	4,844	(428,244)	-

분기말 순장부금액	67,022,256	139,272,366	9,849,919	72,415,961	596,414	677,891	5,767,686	397,270	295,999,763

취득원가	69,242,256	281,157,476	31,068,973	516,718,569	2,106,241	22,045,326	59,031,919	397,270	981,768,030

국고보조금	(2,220,000)	-	(81,353)	(4,268,216)	-	-	(5,130)	-	(6,574,699)

감가상각누계액	-	(141,885,110)	(21,137,701)	(440,034,392)	(1,509,827)	(21,367,435)	(53,259,103)	-	(679,193,568)

(*1) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(당분기말 채권최고액: 5,500,950천원).

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	67,022,256	146,592,236	10,675,518	87,667,984	511,580	846,800	6,713,471	1,187,610	321,217,455

취득	-	9,000	-	296,047	-	-	446,897	984,931	1,736,875

처분	-	-	-	(32)	(2)	(58)	(1,784)	-	(1,876)

감가상각	-	(2,080,967)	(176,938)	(3,540,137)	(52,996)	(150,560)	(769,685)	-	(6,771,283)

건설중인자산 대체	-	-	-	335,100	-	-	8,596	(343,696)	-

분기말 순장부금액	67,022,256	144,520,269	10,498,580	84,758,962	458,582	696,182	6,397,495	1,828,845	316,181,171

취득원가	69,242,256	279,612,332	31,002,573	520,518,878	2,190,848	23,025,390	60,946,977	1,828,845	988,368,099

국고보조금	(2,220,000)	-	(84,503)	(4,265,029)	-	-	(8,550)	-	(6,578,082)

감가상각누계액	-	(135,092,063)	(20,419,490)	(431,494,887)	(1,732,266)	(22,329,208)	(54,540,932)	-	(665,608,846)

(*1) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(전분기말 채권최고액: 5,500,950천원).

16. 리스

연결기업은 영업에 사용되는 부동산, 기계장치, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업의 사용권자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 15년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	13,804,150	14,865,124

시설장치	97,912	105,444

차량운반구	1,914,483	2,075,778

합계	15,816,545	17,046,346

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	5,526,183	6,053,897

비유동	9,876,544	10,560,772

합계	15,402,727	16,614,669

당분기 중 증가된 사용권자산은 300,287천원(전분기: 472,133천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,256,861	1,186,683

시설장치	7,532	18,188

차량운반구	253,999	295,653

합계	1,518,392	1,500,524

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	114,470	102,151

소액자산 리스료(관리비에 포함)	62,168	70,484

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	623,341	510,460

단기리스	5,305	13,786

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,272,005천원(전분기: 2,164,629천원)입니다.

(3) 리스제공자연결기업은 기계장치를 리스로 제공하고 있으며, 당분기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 20,951천원(전분기: 없음)을 인식하였습니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

1년 이내	192,000

1년 초과 ~ 2년 이내	192,000

2년 초과 ~ 3년 이내	192,000

3년 초과	1,704,111

할인되지 않은 총 리스료	2,280,111

미실현 이자수익	(542,050)

리스순투자	1,738,061

17. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,431,175	225,398	3,587,990	732,883	5,977,446

취득	-	5,585	-	-	5,585

상각(*1)	-	(22,999)	(942,390)	(28,746)	(994,135)

분기말 순장부금액	1,431,175	207,984	2,645,600	704,137	4,988,896

취득원가	1,431,175	1,185,150	18,847,793	1,525,412	22,989,530

상각누계액	-	(977,166)	(16,202,193)	(821,275)	(18,000,634)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	2,146,575	192,604	7,357,549	796,287	10,493,015

취득	-	13,368	-	51,520	64,888

상각(*1)	-	(22,733)	(942,390)	(28,686)	(993,809)

분기말 순장부금액	2,146,575	183,239	6,415,159	819,121	9,564,094

취득원가	2,146,575	1,057,419	18,847,793	1,525,412	23,577,199

상각누계액	-	(874,180)	(12,432,634)	(706,291)	(14,013,105)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	2025-03-07	5.425	1,000,000	1,000,000

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	19,810,097	21,223,817

미지급비용	1,387,813	1,813,093

미지급배당금	891,090	1,378

합계	22,089,000	23,038,288

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,189,903	-	3,209,468	-

예수금	4,643,226	-	2,829,919	-

미지급비용	4,808,788	-	5,664,031	-

마일리지충당금	92,350	192,818	79,592	186,953

상여충당금	1,012,200	-	-	-

공유이익충당금	311,623	25,000	311,623	-

복구충당금	-	318,111	-	317,701

합계	13,058,090	535,929	12,094,633	504,654

21. 순확정급여자산(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,740,831	1,719,712

순이자원가	(118,613)	(134,361)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,622,218	1,585,351

총 비용 중 966,487천원(전분기: 979,458천원)은 매출원가에 포함되었으며, 655,731천원(전분기: 605,893천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	80,306,657	80,258,165

사외적립자산의 공정가치	(88,492,151)	(90,164,112)

순확정급여자산	(8,185,494)	(9,905,947)

22. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반품충당부채	2,281,751	2,226,734

소송충당부채	15,000	159,000

합계	2,296,751	2,385,734

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

반품충당부채	2,226,734	637,618	(582,601)	2,281,751

소송충당부채	159,000	-	(144,000)	15,000

합계	2,385,734	637,618	(726,601)	2,296,751

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	전기말

반품충당부채	1,566,923	4,222,041	(3,562,230)	2,226,734

소송충당부채	144,000	15,000	-	159,000

합계	1,710,923	4,237,041	(3,562,230)	2,385,734

23. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말

보통주	1,280,000주	720,000주	5,000원	3,600,000

우선주(*1)	720,000주	200,000주	5,000원	1,000,000

합계	2,000,000주	920,000주	4,600,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	1,280,000주	720,000주	5,000원	3,600,000

우선주(*1,2)	720,000주	200,000주	5,000원	1,000,000

합계	2,000,000주	920,000주	4,600,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.(*2) 지배기업은 전기 중 이사회 결의에 따라 우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 총33,338주(주당 액면금액: 5,000원)의 우선주가 발행되었으며, 6,825백만원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,091,254	8,091,254

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(14,658,725)	(14,658,725)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결기업은 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	234,146,790	239,994,478

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	66,000	66,000

총수익	234,212,790	240,060,478

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결기업은 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식	234,146,790	239,994,478

기간에 걸쳐 인식	66,000	66,000

총수익	234,212,790	240,060,478

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	9,247,711	9,268,367

퇴직급여	657,147	644,985

감가상각비	1,766,365	1,939,596

광고선전비	8,349,837	10,939,957

운반비	12,579,236	12,691,803

판매수수료	8,202,550	7,101,818

지급수수료	6,423,528	9,019,106

기타	8,224,924	8,632,640

합계	55,451,298	60,238,272

26. 기타영업외수익

보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	267,709	301,139

외화환산이익	1,358,151	798,523

유형자산처분이익	14,877	210,630

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	185,574	133,662

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	942,194	907,389

잡이익	320,755	267,203

합계	3,089,260	2,618,546

27. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	123,682	411,673

외화환산손실	5,890	30,994

기부금	97,798	137,775

유형자산처분손실	390,696	2,583

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	51,078	153,562

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	914,593	781,537

잡손실	75,713	287,811

합계	1,659,450	1,805,935

28. 법인세비용보고기간 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용	117	8,040

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	-	1,003,681

법인세비용 합계	117	1,011,721

29. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(8,620,344)	(15,726,176)

원재료 및 상품의 매입	138,475,346	153,425,640

인건비	31,697,289	31,175,527

감가상각비	7,353,570	8,271,807

무형자산상각비	994,135	993,809

수수료	17,453,791	19,366,861

광고선전비	8,349,837	10,939,957

연료비	5,208,715	7,105,109

포장비	3,264,898	4,703,429

운반비	14,421,707	14,726,612

기타	23,020,467	20,784,012

매출원가와 판매비와관리비 계	241,619,411	255,766,587

30. 주당손실(1) 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본주당손실	(6,343)	(18,027)

구형우선주 기본주당손실(*1)	(6,330)	(18,014)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.(2) 기본주당손실 산정 내역보통주기본주당손실 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(5,577,086,965)	(15,255,092,116)

(-)구형우선주 귀속잔여손실	1,266,003,093	3,002,252,119

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(4,311,083,872)	(12,252,839,997)

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손실	(1,266,003,093)	(3,002,252,119)

구형우선주 기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(1,266,003,093)	(3,002,252,119)

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	200,000	166,662

(3) 연결기업은 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름 정보(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(5,576,970)	(14,243,371)

조정항목:	6,808,244	9,607,651

퇴직급여	1,622,218	1,585,351

감가상각비	5,835,178	6,771,283

사용권자산감가상각비	1,518,392	1,500,524

무형자산상각비	994,135	993,809

외화환산손실	5,890	30,994

유형자산처분손실	390,696	2,583

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	51,078	153,562

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	914,593	781,537

대손상각비	19,468	488,338

이자비용	126,380	113,947

재고자산평가손실(환입)	(1,598,767)	-

외화환산이익	(1,358,151)	(798,523)

유형자산처분이익	(14,877)	(210,630)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(185,574)	(133,662)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(942,194)	(907,389)

이자수익	(526,221)	(764,073)

잡이익	(44,000)	-

운전자본의 변동:	(8,747,345)	(48,186,722)

매출채권및기타채권	(345,262)	(11,130,745)

기타자산	(2,430,727)	(2,290,292)

재고자산	(5,509,212)	(22,560,540)

반품추정자산	2,428	2,567

매입채무	1,585,741	7,128,869

기타금융부채	(2,629,837)	(18,690,019)

반품충당부채	55,017	(52,564)

기타부채	624,507	(593,998)

소송충당부채	(100,000)	-

퇴직금의 지급	(2,329,584)	(1,771,909)

사외적립자산의 지급	2,329,584	1,771,909

영업으로부터 창출된 현금	(7,516,071)	(52,822,442)

(2) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급 잔액	310,408	1,326,669

사용권자산의 신규 취득 및 종료	288,590	(2,856,921)

금융리스채권의 취득	1,765,109	-

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규 등	종료 등

리스부채	16,614,669	(1,466,721)	266,476	(11,697)	15,402,727

32. 우발상황 및 약정사항(1) 소송진행사항보고기간 종료일 현재 원고로 계류 중인 소송 사건은 3건이며, 소송가액은 11,121,649천원입니다. 한편, 피고로 계류 중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 1,854,332천원입니다.4건의 소송 건 중 패소한 1건에 대해서는 당분기말 현재 소송충당부채를 계상하고 있으며, 이외 소송에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최종 결과를 합리적으로 예측할수 없습니다.

(2) 자금조달약정보고기간종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	내용	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

신한은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	2,459	USD	889

미사용금액	USD	2,541	USD	4,111

소계	USD	5,000	USD	5,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	9,000,000	KRW	9,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

KEB하나은행	전자적매출채권 담보대출약정(구매약정)	할인약정한도	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

(3) 연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 7,482,877천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결기업의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(채권최고액: 5,500,950천원)(주석15 참조).(5) 연결기업은 연결기업과 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안에 따라 전기 및 당기 실적을 기준으로 산정된 금액을 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 계상하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결기업은 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 IBK 기업은행 예금에 대한 질권(금액: 995,228천원)을 설정하고 있습니다.(주석8 참조)

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 아래와 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	한앤코 유 업홀딩스 유한회사(*1)

(*1) 당기 중 홍원식 외 2인으로부터 주식소유권 이전이 완료되어 연결기업의 지배기업이 되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 및 채권채무잔액은 없습니다.(3) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	732,770	734,340

퇴직급여	83,629	73,228

합계	816,399	807,568