남양유업 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '당사')는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.08%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

당사는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금' 의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

당사의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 요약분기재무제표에미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 부담 중인 외화표시 화폐성부채는 없으며, 보유 중인 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	27,655	33,484,085	32,542	38,578,511

CNY	2,158	410,104	2,158	401,989

JPY	31,200	309,732	35,299	363,662

SGD	4	3,526	2	1,907

매출채권	USD	26,137	31,646,498	24,599	29,162,574

CNY	1,042	197,945	1,042	194,028

SGD	1	831	2	1,651

합계	66,052,721	68,704,322

통화별 환율 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,936,898	(4,936,898)	5,134,774	(5,134,774)

CNY	46,090	(46,090)	45,178	(45,178)

JPY	23,478	(23,478)	27,566	(27,566)

SGD	330	(330)	270	(270)

합계	5,006,796	(5,006,796)	5,207,788	(5,207,788)

(2) 가격위험당사는 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당분기 및 전기말 현재당사가 보유하고 있는 지분증권투자(종속회사를 제외)는 없습니다.

(3) 이자율위험당사가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	197,873,397	195,056,121

자본총계(B)	789,116,873	804,157,698

부채비율(A/B)	25.08%	24.26%

5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	33,674,168	-	33,674,168

합계	-	33,674,168	-	33,674,168

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	33,777,369	-	33,777,369

합계	-	33,777,369	-	33,777,369

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	107,059,205

매출채권및기타채권	-	113,935,352

당기손익-공정가치측정금융자산	33,674,168	-

기타금융자산	-	7,243,550

소계	33,674,168	228,238,107

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	457,922

기타금융자산	-	41,669,662

소계	-	42,127,584

합계	33,674,168	270,365,691

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	102,170,515

매출채권및기타채권	-	113,744,301

당기손익-공정가치측정금융자산	33,777,369	-

기타금융자산	-	13,164,417

소계	33,777,369	229,079,233

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	426,401

기타금융자산	-	42,228,459

소계	-	42,654,860

합계	33,777,369	271,734,093

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타

[유동성 항목]

매입채무	53,990,890	-	46,698,992	-

기타금융부채	22,363,774	-	20,993,774	-

리스부채	-	11,392,189	-	11,535,851

소계	76,354,664	11,392,189	67,692,766	11,535,851

[비유동성 항목]

리스부채	-	90,512,517	-	92,442,004

합계	76,354,664	101,904,706	67,692,766	103,977,855

( 3) 보 고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	983,113	-	983,113

외환차익	-	904,405	-	904,405

외화환산손실	-	(58,973)	-	(58,973)

외환차손	-	(238,815)	-	(238,815)

이자수익	-	476,199	-	476,199

이자비용	-	(1,847)	(648,373)	(650,220)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	33,992	-	-	33,992

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	73,986	-	-	73,986

대손상각비환입	-	10,244	-	10,244

당기손익 합계	107,978	2,074,326	(648,373)	1,533,931

(전분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융상품	기타	합계

외화환산이익	-	1,120,670	-	1,120,670

외환차익	-	914,316	-	914,316

외화환산손실	-	(8,292)	-	(8,292)

외환차손	-	(146,038)	-	(146,038)

이자수익	-	359,109	-	359,109

이자비용	-	(1,995)	(704,295)	(706,290)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	60,860	-	-	60,860

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	49,530	-	-	49,530

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(5,200)	-	-	(5,200)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(170,779)	-	-	(170,779)

대손상각비	-	(256,862)	-	(256,862)

당기손익 합계	(65,589)	1,980,908	(704,295)	1,211,024

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	거 래 처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타유동금융자산(단기금융상품)	IBK기업은행	300,000	300,000	외부질권설정

기타금융자산(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KB국민은행	3,000	3,000

합계	306,000	306,000

8. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	115,716,448	-	116,113,775	-

차감: 대손충당금	(2,968,738)	-	(2,978,981)	-

매출채권(순액)	112,747,710	-	113,134,794	-

미수금	1,180,259	-	578,452	-

미수수익	7,383	457,922	31,055	426,401

합계	113,935,352	457,922	113,744,301	426,401

9. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

반품추정자산	37,444	46,085

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채

반품충당부채	1,485,073	1,677,887

마일리지충당부채	195,195	198,134

합계	1,680,268	1,876,021

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	33,674,168	-	33,777,369	-

(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	107,978	(65,589)

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,147,870	(91,213)	2,056,657	2,468,021	(110,878)	2,357,143

제품	32,893,550	(934,368)	31,959,182	36,627,073	(1,442,481)	35,184,592

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원재료	36,361,356	(241,852)	36,119,504	33,177,249	(509,503)	32,667,746

미착원재료	7,496,765	-	7,496,765	6,112,045	-	6,112,045

부재료	6,720,907	(425,902)	6,295,005	5,862,323	(668,611)	5,193,712

저장품	6,516,295	(31,574)	6,484,721	6,580,624	(132,901)	6,447,723

합계	167,394,903	(2,837,759)	164,557,144	178,464,527	(4,671,312)	173,793,215

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한평가손실환입 1,833,553천원(전분기 평가손실: 2,054,754천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	300,000	-	9,300,000	-

장기금융상품(*1)	-	10,167,148	-	10,078,917

국공채	1,730	244,940	2,120	244,940

대여금	2,130,545	11,565,831	2,211,468	12,422,692

차감: 대손충당금	-	(859,188)	-	(859,188)

보증금	4,811,275	31,400,860	1,650,829	31,307,035

차감: 현재가치할인차금	-	(10,849,929)	-	(10,965,938)

합 계	7,243,550	41,669,662	13,164,417	42,228,458

(*1) 전기 취득한 PT CJ Superfeed(CJ제일제당의 인도네시아 소재 사료 제조/판매 자회사)가 발행한 신종자본 대출 상품으로 발행금리는 3.5%이며, 매 3개월 후급되는 금융자산이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변 동은 없 습니 다.

13. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

사모단독펀드(*1)	집합투자증권	100	6,360,208	6,360,208	100	6,360,208	6,360,208

건강한사람들(주)	제조업	100	83,500,000	83,500,000	100	83,500,000	83,500,000

금양흥업(주)	부동산임대업	100	52,409,034	52,409,034	100	52,409,034	52,409,034

합계	142,269,242	142,269,242	142,269,242	142,269,242

(*1) 당분기말 현재 당사는 투자목적으로 미래밸런스Q사모증권투자신탁1호를 보유하고 있습니다.

14. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	53,751,831	78,219,771	6,725,800	65,201,419	237,813	1,198,339	7,667,826	743,081	213,745,880

취득	-	-	-	-	-	-	140,735	901,514	1,042,249

처분	-	-	-	-	-	(1)	(26,247)	-	(26,248)

감가상각	-	(1,364,811)	(133,830)	(3,621,601)	(27,053)	(228,357)	(1,035,972)	-	(6,411,624)

건설중인자산 대체	-	333,957	-	185,600	8,526	4,600	-	(532,683)	-

분기말 순장부금액	53,751,831	77,188,917	6,591,970	61,765,418	219,286	974,581	6,746,342	1,111,912	208,350,257

취득원가	53,751,831	191,549,074	25,811,781	470,600,273	2,592,436	22,564,579	57,945,040	1,111,912	825,926,926

국고보조금	-	-	-	(86,111)	-	-	(11,970)	-	(98,081)

감가상각누계액	-	(114,360,157)	(19,219,811)	(408,748,744)	(2,373,151)	(21,589,998)	(51,186,727)	-	(617,478,588)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	53,720,540	83,518,484	7,293,716	84,939,677	244,420	2,182,478	11,126,833	1,381,939	244,408,087

취득	-	-	-	3,591	-	-	394,108	751,844	1,149,543

처분	-	-	-	(3,131)	-	(137)	(27,450)	-	(30,718)

감가상각	-	(1,361,885)	(142,140)	(6,432,521)	(29,262)	(332,861)	(1,398,211)	-	(9,696,880)

건설중인자산 대체	-	127,684	-	658,235	-	34,200	-	(820,119)	-

분기말 순장부금액	53,720,540	82,284,283	7,151,576	79,165,851	215,158	1,883,680	10,095,280	1,313,664	235,830,032

취득원가	53,720,540	191,221,027	25,828,145	468,157,617	2,878,435	22,518,753	58,774,127	1,313,664	824,412,308

국고보조금	-	-	-	(231,699)	-	-	-	-	(231,699)

감가상각누계액	-	(108,936,744)	(18,676,569)	(388,760,067)	(2,663,277)	(20,635,073)	(48,678,847)	-	(588,350,577)

15. 리스 당사는 영업에 사용되는 부동산, 기계장치, 차량운반구, 토지에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 사용권 자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 30년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	106,161,735	108,407,316

시설장치	229,205	247,393

차량운반구	2,477,011	2,658,113

합계	108,867,951	111,312,822

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	11,392,189	11,535,851

비유동	90,512,517	92,442,004

합계	101,904,706	103,977,855

당분기 중 증가된 사용권자산은 68,712천원입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,366,276	2,595,651

시설장치	18,188	10,656

차량운반구	249,814	318,793

합계	2,634,278	2,925,100

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	648,373	704,295

소액자산 리스료(관리비에 포함)	48,126	84,490

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	505,910	976,954

단기리스	7,347	6,562

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,491,832천원입니다.

16. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합계

기초 순장부금액	2,576,375	241,276	10,115,955	1	12,933,607

취득	-	7,721	52,000	-	59,721

상각(*1)	-	(28,915)	(896,920)	-	(925,835)

분기말 순장부금액	2,576,375	220,082	9,271,035	1	12,067,493

취득원가	2,576,375	975,355	17,990,403	375,567	21,917,700

상각누계액	-	(755,273)	(8,719,368)	(375,566)	(9,850,207)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타	합계

기초 순장부금액	5,363,963	228,755	13,703,636	1	19,296,355

취득	-	94,839	-	-	94,839

상각	-	(34,023)	(896,920)	-	(930,943)

분기말 순장부금액	5,363,963	289,571	12,806,716	1	18,460,251

취득원가	5,363,963	1,403,545	17,938,403	131,448	24,837,359

상각누계액	-	(1,113,974)	(5,131,687)	(131,447)	(6,377,108)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	21,207,483	20,991,835

미지급비용	299,670	-

미지급배당금	856,621	1,939

합계	22,363,774	20,993,774

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,768,923	1,900,628

순이자원가	31,342	(11,173)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,800,265	1,889,455

총 비용 중 1,100,373천원(전분기: 1,187,713천원)은 매출원가에 포함되었으며, 699,892천원(전분기: 701,742천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	80,041,829	80,189,889

사외적립자산의 공정가치	(72,999,544)	(74,998,762)

순확정급여부채	7,042,285	5,191,127

19. 반품충당부채 보고기간 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,677,887	1,597,825

전입액	160,194	1,194,996

사용액	(353,008)	(995,240)

분기말금액	1,485,073	1,797,581

20. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

21. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,924,434	9,158,174

퇴직급여	706,944	721,371

감가상각비	2,105,331	2,365,771

광고선전비	9,501,251	10,317,750

운반비	12,337,378	11,320,642

판매수수료	5,978,941	6,085,292

지급수수료	8,004,600	6,745,256

기타	6,722,038	8,111,102

합계	54,280,917	54,825,358

22. 기타영업외수익 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	904,405	914,316

외화환산이익	983,113	1,120,670

유형자산처분이익	-	40,727

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	33,992	60,860

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	73,986	49,530

잡이익	201,696	113,359

합계	2,197,192	2,299,462

23. 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	238,815	146,038

외화환산손실	58,973	8,292

기부금	158,030	147,304

유형자산처분손실	39,318	72,185

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	5,200

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	170,779

잡손실	98,377	24,491

합계	593,513	574,289

24. 법인세 비용 보고기간 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용(수익)	710	(31,007)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	(4,431,339)	(2,822,105)

법인세비용(수익) 합계	(4,430,629)	(2,853,112)

25. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품, 반제품의 변동	14,688,226	(2,245,676)

원재료의 사용 및 상품의 매입 등	133,183,687	117,083,772

인건비	29,529,563	29,920,250

감가상각비	9,045,905	12,621,979

무형자산상각비	925,835	930,943

수수료	17,226,848	15,974,933

광고선전비	9,501,251	10,317,750

연료비	5,129,564	3,130,118

포장비	4,888,712	5,680,147

운반비	14,271,072	12,953,441

기타	12,125,990	33,349,499

매출원가와 판매비와관리비 계	250,516,653	239,717,156

26. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본주당손실	(16,718)	(9,594)

구형우선주 기본주당손실(*1)	(16,705)	(9,581)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.

(2) 기본주당손익 산정 내역보통주 기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(14,147,484,709)	(8,117,334,871)

(-)구형우선주 배당금	(43,748,775)	(43,748,775)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	2,827,898,654	1,640,484,068

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(11,363,334,830)	(6,520,599,578)

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손익	(2,784,149,879)	(1,596,735,293)

구형우선주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,784,149,879)	(1,596,735,293)

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662

(3) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 현금흐름 정보 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(18,578,114)	(10,970,447)

조정항목:	10,942,979	15,031,090

퇴직급여	1,800,265	1,889,455

감가상각비	6,411,624	9,696,880

사용권자산감가상각비	2,634,278	2,925,100

무형자산상각비	925,835	930,943

외화환산손실	58,973	8,292

유형자산처분손실	39,318	72,185

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	5,200

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	170,779

대손상각비(환입)	(10,244)	256,862

이자비용	650,220	706,290

외화환산이익	(983,113)	(1,120,670)

유형자산처분이익	-	(40,727)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(33,992)	(60,860)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(73,986)	(49,530)

이자수익	(476,199)	(359,109)

운전자본의 변동:	12,715,626	(10,307,903)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,653,764	(10,537,482)

기타자산의 증가	(2,768,034)	(4,064,146)

재고자산의 감소	9,236,074	1,351,508

매입채무의 증가	7,291,898	5,566,668

기타금융부채의 감소(증가)	161,825	(2,493,156)

반품추정자산의 감소	8,641	6,554

반품충당부채의 증가(감소)	(192,814)	199,756

기타부채의 감소	(2,675,654)	(337,605)

퇴직금의 지급	(2,345,580)	(1,924,898)

사외적립자산의 변동	2,345,506	1,924,898

영업으로부터 창출된 현금	5,080,491	(6,247,260)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	532,683	820,119

유형자산 취득관련 미지급 잔액	549,026	761,974

무형자산 취득관련 미지급 잔액	57,200	-

임차보증금의 유동성대체	(120,000)	-

대여금의 유동성대체	37,273	182,169

선급금의 유동성대체	(137,900)	54,000

국공채의 유동성대체	-	390

사용권자산의 신규취득 및 종료	189,409	(3,334,962)

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규	해지 등

리스부채	103,977,855	(2,282,075)	68,712	140,214	101,904,706

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 소송진행사항 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 959,800천원입니다. 보고기간종료일 현재 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 소송사건은 보고기간종료일 현재 그 결과를 합리적으로 예측이 불가능합니다.

(2) 자금조달약정 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

금융기관	구분	내용	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

우리은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	5,563	USD	2,457

미사용금액	USD	437	USD	3,543

소계	USD	6,000	USD	6,000

현대커머셜	팩토링한도약정(KRW)	사용금액	KRW	1,315,650	KRW	1,546,613

미사용금액	KRW	8,684,350	KRW	8,453,387

소계	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 836,387천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 당사와 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안에 따라 전기 및 당기 실적을 기준으로 산정된 금액을 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 계상하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 수표 2매(금액: 총 2,253백만원)를 제공하고 있습니다.

29 . 특수 관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	금양흥업(주)

건강한사람들(주)

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매입 등	이자비용

재화의 매입	기타

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	2,657,002	317	-

금양흥업(주)	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	504,724

합계	2,657,002	317	504,724

(전분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매입 등	이자비용

재화의 매입	기타

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	3,414,782	2,620	-

금양흥업(주)	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	518,660

합계	3,414,782	2,620	518,660

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	건강한사람들(주)	-	1,020,664	760	-	1,429,192	-

금양흥업(주)	20,904,800	-	74,765,638	20,904,800	-	75,289,104

합계	20,904,800	1,020,664	74,766,398	20,904,800	1,429,192	75,289,104

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	리스부채의 상환

종속기업	건강한사람들(주)	-	-

금양흥업(주)	1,028,190	1,028,190

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호	-	-

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	749,243	616,388

퇴직급여	111,215	88,576

합계	860,458	704,964

30. COVID19의 영향의 불확실성 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향을 받는 항목으로는 매출채권의 회수가능성, 재고자산의 평가, 유ㆍ무 형자산의 손상, 이연법인세 자산성 평가 등 입니다. 당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

31. 우크라이나 사태 영향의 불확실성 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직 ㆍ 간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건을 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

32. 전기 누적 발생 오류가 비교표시 재무제표에 미친 영향

회사는 확정급여부채 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 전기 중 발견하였으며(확정급여부채 12,528백만원 과대계상, 미처분이익잉여금 12,528백만원 과소계상) 비교표시 되는 2020년 재무제표를 재작성 하였습니다.

해당 오류는 2021년 결산 시 발견되었으며, 해당 오류 수정의 효과로 인하여 당기 비교표시 되는 2021년 재무제표(포괄손익계산서 및 자본변동표)와 전년도 1분기 공시된 재무제표 간 차이가 발생하였습니다. 전기 누적 오류 수정이 비교표시 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 비교표시 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

재작성 전	재작성금액	재작성 후

판매비와관리비	54,939,299	(113,941)	54,825,358

영업이익(손실)	(12,462,380)	113,941	(12,348,439)

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,084,388)	113,941	(10,970,447)

법인세비용(수익)	(2,859,855)	6,743	(2,853,112)

분기순이익(손실)	(8,224,533)	107,198	(8,117,335)

세후기타포괄손익	118,741	(21,123)	97,618

순확정급여제도의 재측정요소	118,741	(21,123)	97,618

당기총포괄손익	(8,105,792)	86,075	(8,019,717)

(2) 보통주 및 구형우선주 기본 및 희석주당순손익의 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전분기

재작성 전	재작성금액	재작성 후

보통주 기본 및 희석주당순손익	(9,720)	126	(9,594)

구형우선주 기본 및 희석주당순손익	(9,707)	126	(9,581)