남양유업 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제61기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제60기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
남양유업 주식회사

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '당사')는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 4,600,000천원이고, 대주주는 한앤코 유업홀딩스 유한회 사로서 보통주 지분의 52.63%를 소유하고 있습니다(주석32 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때,관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	3,207	4,319,548	603	776,883

매출채권및기타채권	USD	23,821	32,082,409	26,565	34,253,392

CNY	470	87,246	470	84,940

SGD	1	622	-	-

합계	36,489,825	35,115,215

매입채무및기타채무	USD	2	2,946	-	-

EUR	-	-	4	5,905

CNY	-	-	8,812	1,593,634

합계	2,946	1,599,539

보고기간종료일 현재 통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,799,084	(2,799,084)	2,693,827	(2,693,827)

EUR	-	-	(454)	454

CNY	6,709	(6,709)	(116,019)	116,019

SGD	48	(48)	-	-

합계	2,805,841	(2,805,841)	2,577,354	(2,577,354)

(2) 가격위험당사는 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 종속기업 외 지분증권투자는 없습니다.

(3) 이자율위험당사가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	183,941,215	183,352,869

자본총계(B)	670,751,753	676,415,613

부채비율(A/B)	27.42%	27.11%

5. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,220,026	-	1,220,026

합계	-	1,220,026	-	1,220,026

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,203,935	-	1,203,935

합계	-	1,203,935	-	1,203,935

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 다음 표는 수준 2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 중 수준 2의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 금융자산의 재분류보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	33,375,177

매출채권및기타채권	-	109,132,752

당기손익-공정가치측정금융자산	1,220,026	-

기타금융자산	-	8,999,404

소계	1,220,026	151,507,333

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	1,738,550

기타금융자산	-	22,528,739

소계	-	24,267,289

합계	1,220,026	175,774,622

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	45,831,315

매출채권및기타채권	-	105,631,522

당기손익-공정가치측정금융자산	1,203,935	-

기타금융자산	-	9,177,063

소계	1,203,935	160,639,900

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	100,549

기타금융자산	-	22,667,974

소계	-	22,768,523

합계	1,203,935	183,408,423

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	55,726,377	53,984,679

기타금융부채	21,226,653	21,673,433

리스부채	10,989,095	11,509,585

소계	87,942,125	87,167,697

[비유동성 항목]

리스부채	80,609,491	81,726,058

합계	168,551,616	168,893,755

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융상품	합계

외화환산이익	-	1,358,151	1,358,151

외환차익	-	267,709	267,709

외화환산손실	-	(5,890)	(5,890)

외환차손	-	(123,682)	(123,682)

이자수익	-	461,995	461,995

이자비용	-	(1,127,609)	(1,127,609)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,091	-	16,091

대손상각비	-	(19,468)	(19,468)

당기손익 합계	16,091	811,206	827,297

(전분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융상품	합계

외화환산이익	-	798,523	798,523

외환차익	-	301,139	301,139

외화환산손실	-	(30,994)	(30,994)

외환차손	-	(411,673)	(411,673)

이자수익	-	680,692	680,692

이자비용	-	(591,159)	(591,159)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	45,020	-	45,020

대손상각비	-	(488,338)	(488,338)

당기손익 합계	45,020	258,190	303,210

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거 래 처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타유동금융자산(단기금융상품)	기업은행	995,228	995,228	외부질권설정

기타비유동금융자산(장기금융상품)	KB국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	998,228	998,228

8. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	132,237,895	-	128,615,969	-

차감: 대손충당금	(25,767,102)	-	(25,747,634)	-

매출채권(순액)	106,470,793	-	102,868,335	-

미수금	2,353,005	-	2,554,312	-

미수수익	197,481	111,962	208,875	100,549

리스채권	111,473	1,626,588	-	-

합계	109,132,752	1,738,550	105,631,522	100,549

9. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	25,315	27,743

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	2,281,751	2,226,734

계약부채 - 마일리지충당부채	285,168	266,545

합계	2,566,919	2,493,279

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

MMF	1,220,026	1,203,935

(2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	16,091	45,020

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,418,436	(18,556)	2,399,880	1,949,568	(26,417)	1,923,151

제품	37,838,357	(830,876)	37,007,481	38,709,033	(1,241,695)	37,467,338

반제품	60,291,689	(2,469,738)	57,821,951	45,894,165	(2,987,432)	42,906,733

원재료	77,392,375	(3,189,698)	74,202,677	83,888,573	(3,861,822)	80,026,751

미착원재료	5,903,265	-	5,903,265	7,607,570	-	7,607,570

부재료	7,670,824	(629,784)	7,041,040	8,040,356	(622,415)	7,417,941

저장품	7,650,908	(108,626)	7,542,282	7,456,134	(106,264)	7,349,870

합계	199,165,854	(7,247,278)	191,918,576	193,545,399	(8,846,045)	184,699,354

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한재고자산평가손실 환입 1,598,767천원(전분기: 1,771,293천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,465,668	-	3,465,668	-

장기금융상품(*1)	-	6,945,915	-	6,945,915

국공채	650	25,630	1,040	25,630

대여금	2,737,436	4,737,890	2,924,705	5,335,206

차감: 대손충당금	-	(778,056)	-	(778,056)

보증금	2,795,650	15,555,946	2,785,650	15,139,487

차감 : 현재가치할인차금	-	(3,958,586)	-	(4,000,208)

합계	8,999,404	22,528,739	9,177,063	22,667,974

(*1) 2021년 중 취득한 PT CJ Superfeed(CJ제일제당의 인도네시아 소재 사료 제조/판매 자회사)가 발행한 신종자본 대출 상품으로 발행금리는 3.5%이며, 매 3개월 후급되는 금융자산이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,585,709	1,950,000	1,705,031	204,000

선급비용	2,834,162	-	1,027,566	-

합계	6,419,871	1,950,000	2,732,597	204,000

14. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

사모단독펀드(*1)	집합투자증권	100	6,360,208	6,360,208	100	6,360,208	6,360,208

건강한사람들(주)	제조업	100	83,500,000	83,500,000	100	83,500,000	83,500,000

금양흥업(주)	부동산임대업	100	52,409,034	52,409,034	100	52,409,034	52,409,034

합계	142,269,242	142,269,242	142,269,242	142,269,242

(*1) 당분기말 현재 당사는 투자목적으로 미래밸런스Q사모증권투자신탁1호 사모단독펀드를 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

15. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	53,751,831	69,918,962	5,969,338	48,473,564	647,036	571,767	5,510,958	446,850	185,290,306

취득	-	-	-	-	-	19,000	251,109	378,664	648,773

처분	-	-	-	(2,155,804)	-	(3)	-	-	(2,155,807)

감가상각	-	(896,454)	(145,860)	(2,422,081)	(57,821)	(72,174)	(472,577)	-	(4,066,967)

건설중자산에서 대체	-	108,000	-	166,400	-	149,000	4,844	(428,244)	-

기말 순장부금액	53,751,831	69,130,508	5,823,478	44,062,079	589,215	667,590	5,294,334	397,270	179,716,305

취득원가	53,751,831	192,848,491	26,196,738	463,563,683	2,015,229	21,945,633	57,309,983	397,270	818,028,858

국고보조금	-	-	-	(619,811)	-	-	(5,130)	-	(624,941)

감가상각누계액	-	(123,717,983)	(20,373,260)	(418,881,793)	(1,426,014)	(21,278,043)	(52,010,519)	-	(637,687,612)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	53,751,831	73,272,412	6,483,312	55,443,423	498,656	836,534	6,011,740	1,187,610	197,485,518

취득	-	-	-	-	-	-	413,494	984,931	1,398,425

처분	-	-	-	(32)	(2)	(1)	(903)	-	(938)

감가상각	-	(1,365,637)	(143,785)	(2,589,610)	(51,799)	(149,584)	(714,121)	-	(5,014,536)

건설중자산에서 대체	-	-	-	335,100	-	-	8,596	(343,696)	-

기말 순장부금액	53,751,831	71,906,775	6,339,527	53,188,881	446,855	686,949	5,718,806	1,828,845	193,868,469

취득원가	53,751,831	191,727,075	26,130,338	467,974,245	2,099,837	22,899,655	59,225,951	1,828,845	825,637,777

국고보조금	-	-	-	(155,653)	-	-	(8,550)	-	(164,203)

감가상각누계액	-	(119,820,300)	(19,790,811)	(414,629,711)	(1,652,982)	(22,212,706)	(53,498,595)	-	(631,605,105)

16. 리스 당사는 영업에 사용되는 건물, 기계장치, 차량운반구, 토지에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 사용권 자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 30년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	87,798,077	89,665,077

시설장치	97,912	105,444

차량운반구	1,644,709	1,806,784

합계	89,540,698	91,577,305

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	10,989,095	11,509,585

비유동	80,609,491	81,726,058

합계	91,598,586	93,235,643

당분기 중 증가된 사용권자산은 242,621천원(전분기: 472,133천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,062,887	2,001,305

시설장치	7,532	18,188

차량운반구	208,809	249,355

합계	2,279,228	2,268,848

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,125,582	589,235

소액자산 리스료(관리비에 포함)	46,797	46,715

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	597,594	501,071

단기리스	5,305	13,786

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,621,144천원(전분기: 3,105,423천원)입니다.

(3) 리스제공자당사는 기계장치를 리스로 제공하고 있으며, 당분기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 20,951천원(전분기: 없음)을 인식하였습니다.다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

1년 이내	192,000

1년 초과 ~ 2년 이내	192,000

2년 초과 ~ 3년 이내	192,000

3년 초과	1,704,111

할인되지 않은 총 리스료	2,280,111

미실현 이자수익	(542,050)

리스순투자	1,738,061

17. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,431,175	225,398	3,587,990	1	5,244,564

취득	-	5,585	-	-	5,585

상각(*1)	-	(22,999)	(942,390)	-	(965,389)

기말 순장부금액	1,431,175	207,984	2,645,600	1	4,284,760

취득원가	1,431,175	1,185,150	18,847,793	375,567	21,839,685

상각누계액	-	(977,166)	(16,202,193)	(375,566)	(17,554,925)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	2,146,575	192,605	7,357,549	1	9,696,730

취득	-	13,368	-	-	13,368

상각(*1)	-	(22,733)	(942,390)	-	(965,123)

기말 순장부금액	2,146,575	183,240	6,415,159	1	8,744,975

취득원가	2,146,575	1,057,420	18,847,793	375,567	22,427,355

상각누계액	-	(874,180)	(12,432,634)	(375,566)	(13,682,380)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	20,335,563	21,672,055

미지급배당금	891,090	1,378

합계	21,226,653	21,673,433

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,953,692	-	2,936,057	-

예수금	4,361,208	-	2,560,479	-

미지급비용	4,808,788	-	5,664,031	-

상여충당금	1,012,200	-	-	-

마일리지충당금	92,350	192,818	79,592	186,953

공유이익충당금	311,623	25,000	311,623	-

복구충당금	-	335,169	334,644

합계	12,539,861	552,987	11,551,782	521,597

20. 순확정급여자산

(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,627,179	1,624,234

순이자원가	(118,613)	(134,361)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,508,566	1,489,873

총 비용 중 922,143천원(전분기: 914,782천원)은 매출원가에 포함되었으며, 586,423천원(전분기: 575,091천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여자산 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	79,718,022	78,904,245

사외적립자산의 공정가치	(87,651,379)	(88,444,402)

순확정급여자산	(7,933,357)	(9,540,157)

21. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반품충당부채	2,281,751	2,226,734

소송충당부채	15,000	159,000

합계	2,296,751	2,385,734

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말

반품충당부채	2,226,734	637,618	(582,601)	2,281,751

소송충당부채	159,000	-	(144,000)	15,000

합계	2,385,734	637,618	(726,601)	2,296,751

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

반품충당부채	1,566,923	4,222,041	(3,562,230)	2,226,734

소송충당부채	144,000	15,000	-	159,000

합계	1,710,923	4,237,041	(3,562,230)	2,385,734

22. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말

보통주	1,280,000주	720,000주	5,000원	3,600,000

우선주(*1)	720,000주	200,000주	5,000원	1,000,000

합계	2,000,000주	920,000주	4,600,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	1,280,000주	720,000주	5,000원	3,600,000

우선주(*1,2)	720,000주	200,000주	5,000원	1,000,000

합계	2,000,000주	920,000주	4,600,000

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.(*2) 당사는 전기 중 이사회 결의에 따라 우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 총 33,338주(주당 액면금액: 5,000원)의 우선주가 발행되었으며, 6,825백만원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,091,254	8,091,254

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(14,658,725)	(14,658,725)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	230,343,217	235,341,057

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	66,000	66,000

총수익	230,409,217	235,407,057

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 사업부문에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식	230,343,217	235,341,057

기간에 걸쳐 인식	66,000	66,000

총수익	230,409,217	235,407,057

24. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,887,994	8,827,620

퇴직급여	590,314	617,750

감가상각비	1,946,071	2,136,848

광고선전비	8,349,837	10,939,957

운반비	12,546,021	12,641,831

판매수수료	8,202,550	7,101,818

지급수수료	6,055,531	8,627,299

기타	7,788,717	8,131,919

합계	54,367,035	59,025,042

25. 기타영업외수익보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	267,709	301,139

외화환산이익	1,358,151	798,523

유형자산처분이익	14,877	210,630

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	16,091	45,020

잡이익	249,111	167,362

합계	1,905,939	1,522,674

26. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	123,682	411,673

외화환산손실	5,890	30,994

기부금	97,798	137,775

유형자산처분손실	390,696	1,645

잡손실	75,390	287,366

합계	693,456	869,453

27. 법인세비용보고기간 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용(수익)	48,485	(27,837)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	-	949,752

법인세비용 합계	48,485	921,915

28. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(8,731,114)	(13,698,336)

원재료 및 상품의 매입 등	135,813,192	150,841,958

인건비	30,095,554	29,416,662

감가상각비	6,346,194	7,283,383

무형자산상각비	965,388	965,123

수수료	17,001,703	18,875,435

광고선전비	8,349,837	10,939,957

연료비	5,208,715	7,105,109

포장비	3,264,898	4,703,429

운반비	14,386,474	14,675,728

기타	22,905,366	18,477,713

매출원가와 판매비와관리비 계	235,606,207	249,586,161

29. 주당손실(1) 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본주당손실	(5,344)	(16,967)

구형우선주 기본주당손실(*1)	(5,331)	(16,954)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.

(2) 기본주당손실 산정 내역보통주 기본주당손실 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(4,698,605,534)	(14,358,263,941)

(-)구형우선주 귀속잔여손실	1,066,282,859	2,825,655,039

보통주 기본주당손실 계산에 사용된 순손실	(3,632,322,675)	(11,532,608,902)

보통주 기본주당손실 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손실	(1,066,282,859)	(2,825,655,039)

구형우선주 기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(1,066,282,859)	(2,825,655,039)

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	200,000	166,662

(3) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름 정보(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손실	(4,650,120)	(13,436,349)

조정항목:	6,869,932	9,115,651

퇴직급여	1,508,566	1,489,873

감가상각비	4,066,967	5,014,536

사용권자산감가상각비	2,279,228	2,268,848

무형자산상각비	965,389	965,123

외화환산손실	5,890	30,994

유형자산처분손실	390,696	1,645

대손상각비	19,468	488,338

재고자산평가손실	(1,598,767)	-

외화환산이익	(1,358,151)	(798,523)

유형자산처분이익	(14,877)	(210,630)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,091)	(45,020)

이자수익	(461,995)	(680,692)

이자비용	1,127,609	591,159

잡이익	(44,000)	-

운전자본의 변동:	(11,785,017)	(46,669,181)

매출채권및기타채권	(906,994)	(10,828,785)

기타자산	(5,433,273)	(1,921,365)

재고자산	(5,620,455)	(21,918,286)

매입채무	1,741,698	7,296,557

기타금융부채	(2,172,565)	(18,860,043)

반품추정자산	2,428	2,567

반품충당부채	55,017	(52,564)

기타부채	649,127	(387,262)

소송충당부채	(100,000)	-

퇴직금의 지급	(1,702,783)	(1,745,515)

사외적립자산의 지급	1,702,783	1,745,515

영업으로부터 창출된 현금	(9,565,205)	(50,989,879)

(2) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급 잔액	304,248	704,758

사용권자산의 신규 취득 및 종료	242,621	(2,856,921)

금융리스채권의 취득	1,765,109	-

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규 등	해지 등

리스부채	93,235,643	(1,845,866)	208,810	-	91,598,587

31. 우발상황 및 약정사항(1) 소송진행사항보고기간 종료일 현재 원고로 계류 중인 소송 사건은 3건이며, 소송가액은 11,121,649천원입니다. 한편, 피고로 계류 중인 소송사건은 4건 소송가액은 1,854,332천원입니다.4건의 소송 건 중 패소한 1건에 대해서는 당분기말 현재 소송충당부채를 계상하고 있으며, 이외 소송에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최종 결과를 합리적으로 예측할수 없습니다.

(2) 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관	구분	내용	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

신한은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	2,459	USD	889

미사용금액	USD	2,541	USD	4,111

소계	USD	5,000	USD	5,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	9,000,000	KRW	9,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 5,283,001천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 당사와 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안에 따라 전기 및 당기 실적을 기준으로 산정된 금액을 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 계상하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 IBK 기업은행 예금에 대한 질권(금액: 995,228천원)을 설정하고 있습니다(주석 7 참조).

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	한앤코 유 업홀딩스 유한회사(*1)

종속기업	금양흥업(주)

건강한사람들(주)

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호

(*1) 당분기 중 홍원식 외 2인으로부터 주식소유권 이전이 완료되어 당사의 지배기업이 되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등	이자비용

재화의 매출	재화의 매입

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	147,811	1,567,823	-

금양흥업(주)	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	1,016,691

합계	147,811	1,567,823	1,016,691

(전분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등	이자비용

재화의 매출	재화의 매입

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	229,832	2,203,824	-

금양흥업(주)	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	490,407

합계	229,832	2,203,824	490,407

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	건강한사람들(주)	3,153,622	667,737	858	8,078	320,013	-

금양흥업(주)	4,302,027	-	77,077,460	4,302,027	-	77,506,860

합계	7,455,649	667,737	77,078,318	4,310,105	320,013	77,506,860

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	리스부채의 상환

종속기업	금양흥업(주)	1,446,092	1,028,190

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	732,770	734,340

퇴직급여	83,629	73,228

합계	816,399	807,568