남양유업 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제60(당)기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제59(전)기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
남양유업 주식회사

1. 일반사항

남양유업 주식회사(이하 '당사')는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 11개 영업사업장을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.08%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	2,090	2,724,865	6,746	8,549,197

CNY	1,395	263,877	1,395	253,148

JPY	7,727	75,838	11,387	108,541

SGD	12	11,734	9	8,537

매출채권및기타채권	USD	23,654	30,840,727	21,285	26,975,108

CNY	834	157,807	834	151,390

SGD	2	1,932	3	2,472

합계	34,076,780	36,048,393

매입채무및기타채무	USD	28	36,317	1,641	2,079,618

EUR	-	-	210	284,259

합계	36,317	2,363,877

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,578,401	(2,578,401)	2,568,552	(2,568,552)

EUR	32,427	(32,427)	31,069	(31,069)

CNY	5,832	(5,832)	8,336	(8,336)

JPY	1,051	(1,051)	845	(845)

SGD	-	-	(21,831)	21,831

합계	2,617,711	(2,617,711)	2,586,971	(2,586,971)

(2) 가격위험당사는 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하여 종속기업으로 소유하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 해당 종속기업 외 지분증권투자는 없습니다.

(3) 이자율위험당사가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	180,479,825	231,600,172

자본총계(B)	718,756,699	733,876,999

부채비율(A/B)	25.11%	31.56%

5. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,080,760	-	2,080,760

합계	-	2,080,760	-	2,080,760

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	45,784,429	-	45,784,429

합계	-	45,784,429	-	45,784,429

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 다음 표는 수준 2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 2의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	18,115,913

매출채권및기타채권	-	126,578,822

당기손익-공정가치측정금융자산	2,080,760	-

기타금융자산	-	5,492,425

소계	2,080,760	150,187,160

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	399,775

기타금융자산	-	36,891,365

소계	-	37,291,140

합계	2,080,760	187,478,300

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	63,993,110

매출채권및기타채권	-	114,078,804

당기손익-공정가치측정금융자산	45,784,429	-

기타금융자산	-	6,293,884

소계	45,784,429	184,365,798

[비유동성 항목]

매출채권및기타채권	-	378,143

기타금융자산	-	37,209,526

소계	-	37,587,669

합계	45,784,429	221,953,467

(2) 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	55,656,169	48,359,613

단기차입금	-	36,100,000

기타금융부채	21,490,754	39,039,085

리스부채	9,860,288	10,855,369

소계	87,007,211	134,354,067

[비유동성 항목]

리스부채	80,210,286	84,196,877

합계	167,217,497	218,550,944

(3) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융상품	합계

외화환산이익	-	798,523	798,523

외환차익	-	301,139	301,139

외화환산손실	-	(30,994)	(30,994)

외환차손	-	(411,673)	(411,673)

이자수익	-	680,692	680,692

이자비용	-	(591,159)	(591,159)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	45,020	-	45,020

대손상각비	-	(488,338)	(488,338)

당기손입 합계	45,020	258,190	303,210

(전분기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융상품	합계

외화환산이익	-	983,113	983,113

외환차익	-	904,405	904,405

외화환산손실	-	(58,973)	(58,973)

외환차손	-	(238,815)	(238,815)

이자수익	-	476,199	476,199

이자비용	-	(650,220)	(650,220)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	33,992	-	33,992

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	73,986	-	73,986

대손상각비환입	-	10,244	10,244

당기손익 합계	107,978	2,074,326	1,533,931

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거 래 처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타유동금융자산(단기금융상품)	기업은행	-	300,000	외부질권설정

기타비유동금융자산(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KB국민은행	3,000	3,000

합계	6,000	306,000

8. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	129,597,197	-	116,639,512	-

차감: 대손충당금	(4,726,031)	-	(4,237,694)	-

매출채권(순액)	124,871,166	-	112,401,818	-

미수금	1,513,689	-	1,358,823	-

미수수익	193,967	399,775	318,163	378,143

합계	126,578,822	399,775	114,078,804	378,143

9. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	27,526	30,093

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	1,514,359	1,566,923

계약부채 - 마일리지충당부채	203,193	200,347

합계	1,717,552	1,767,270

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

MMF 등	2,080,760	45,784,429

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	45,020	107,978

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,996,765	(42,299)	1,954,466	1,939,716	(97,391)	1,842,325

제품	41,387,861	(1,345,212)	40,042,649	43,007,301	(1,725,064)	41,282,237

반제품	57,749,482	(871,320)	56,878,162	52,852,977	(2,176,303)	50,676,674

원재료	58,917,071	(500,658)	58,416,413	50,616,748	(536,341)	50,080,407

미착원재료	30,252,025	-	30,252,025	22,209,963	-	22,209,963

부재료	7,819,903	(690,045)	7,129,858	7,494,995	(688,917)	6,806,078

저장품	7,107,844	(123,105)	6,984,739	6,962,258	(119,916)	6,842,342

합계	205,230,951	(3,572,639)	201,658,312	185,083,958	(5,343,932)	179,740,026

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 재고자산평가손실 환입 1,771,293천원(전기: 1,833,553 천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,323,390	-	2,535,160	-

장기금융상품(*1)	-	8,566,964	-	8,566,964

국공채	2,100	26,280	218,270	26,670

대여금	1,522,906	8,495,336	1,577,973	9,460,794

차감: 대손충당금	-	(847,343)	-	(847,343)

보증금	1,644,029	31,095,460	1,962,481	30,543,960

차감 : 현재가치할인차금	-	(10,445,332)	-	(10,541,519)

합계	5,492,425	36,891,365	6,293,884	37,209,526

(*1) 2021년 중 취득한 PT CJ Superfeed(CJ제일제당의 인도네시아 소재 사료 제조/판매 자회사)가 발행한 신종자본 대출 상품으로 발행금리는 3.5%이며, 매 3개월 후급되는 금융자산이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

사모단독펀드(*1)	집합투자증권	100	6,360,208	6,360,208	100	6,360,208	6,360,208

건강한사람들(주)	제조업	100	83,500,000	83,500,000	100	83,500,000	83,500,000

금양흥업(주)	부동산임대업	100	52,409,034	52,409,034	100	52,409,034	52,409,034

합계	142,269,242	142,269,242	142,269,242	142,269,242

(*1) 당분기말 현재 당사는 투자목적으로 미래밸런스Q사모증권투자신탁1호 사모단독펀드를 보유하고 있습니다.(2) 보고기간 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

14. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	53,751,831	73,272,412	6,483,312	55,443,423	498,656	836,534	6,011,740	1,187,610	197,485,518

취득	-	-	-	-	-	-	413,494	984,931	1,398,425

처분	-	-	-	(32)	(2)	(1)	(903)	-	(938)

감가상각	-	(1,365,637)	(143,785)	(2,589,610)	(51,799)	(149,584)	(714,121)	-	(5,014,536)

건설중자산에서 대체	-	-	-	335,100	-	-	8,596	(343,696)	-

기말 순장부금액	53,751,831	71,906,775	6,339,527	53,188,881	446,855	686,949	5,718,806	1,828,845	193,868,469

취득원가	53,751,831	191,727,075	26,130,338	467,974,245	2,099,837	22,899,655	59,225,951	1,828,845	825,637,777

국고보조금	-	-	-	(155,653)	-	-	(8,550)	-	(164,203)

감가상각누계액	-	(119,820,300)	(19,790,811)	(414,629,711)	(1,652,982)	(22,212,706)	(53,498,595)	-	(631,605,105)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	53,751,831	78,219,771	6,725,800	65,201,419	237,813	1,198,339	7,667,826	743,081	213,745,880

취득	-	-	-	-	-	-	140,735	901,514	1,042,249

처분	-	-	-	-	-	(1)	(26,247)	-	(26,248)

감가상각	-	(1,364,811)	(133,830)	(3,621,601)	(27,053)	(228,357)	(1,035,972)	-	(6,411,624)

건설중자산에서 대체	-	333,957	-	185,600	8,526	4,600	-	(532,683)	-

기말 순장부금액	53,751,831	77,188,917	6,591,970	61,765,418	219,286	974,581	6,746,342	1,111,912	208,350,257

취득원가	53,751,831	191,549,074	25,811,781	470,600,273	2,592,436	22,564,579	57,945,040	1,111,912	825,926,926

국고보조금	-	-	-	(86,111)	-	-	(11,970)	-	(98,081)

감가상각누계액	-	(114,360,157)	(19,219,811)	(408,748,744)	(2,373,150)	(21,589,998)	(51,186,728)	-	(617,478,588)

15. 리스당사는 영업에 사용되는 건물, 기계장치, 차량운반구, 토지에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 사용권 자산의 리스 기간은 일반적으로 1년에서 30년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	93,950,541	98,622,197

시설장치	156,455	174,643

차량운반구	1,859,831	2,295,757

합계	95,966,827	101,092,597

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	9,860,288	10,855,369

비유동	80,210,286	84,196,877

합계	90,070,574	95,052,246

당분기 중 증가된 사용권자산은 472,133천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,001,305	2,366,276

시설장치	18,188	18,188

차량운반구	249,355	249,814

합계	2,268,848	2,634,278

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	589,235	648,373

소액자산 리스료(관리비에 포함)	46,715	48,126

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	501,071	505,910

단기리스	13,786	7,347

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,105,423천원입니다.

16. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	2,146,575	192,605	7,357,549	1	9,696,730

취득	-	13,368	-	-	13,368

상각(*1)	-	(22,733)	(942,390)	-	(965,123)

기말 순장부금액	2,146,575	183,240	6,415,159	1	8,744,975

취득원가	2,146,575	1,057,420	18,847,793	375,567	22,427,355

상각누계액	-	(874,180)	(12,432,634)	(375,566)	(13,682,380)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회원권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	2,576,375	241,276	10,115,955	1	12,933,607

취득	-	7,721	52,000	-	59,721

상각(*1)	-	(28,915)	(896,920)	-	(925,835)

기말 순장부금액	2,576,375	220,082	9,271,035	1	12,067,493

취득원가	2,576,375	975,355	17,990,403	375,567	21,917,700

상각누계액	-	(755,273)	(8,719,368)	(375,566)	(9,850,207)

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금(*1)	IBK기업은행	2023-01-02	3.238%	-	36,100,000

(*1) 전기말 단기차입금은 금융기관으로부터의 운영자금 확보 등의 목적으로 직접 조달한 차입금이 아닌, 기준서 1109호에 따라 MMT(특정금전신탁) 투자 내역을 직접 보유하는 것으로 회계처리하는 과정에서 식별된 RP담보거래에 해당됩니다.

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	20,633,799	39,036,837

미지급배당금	856,955	2,248

합계	21,490,754	39,039,085

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,624,234	1,768,923

순이자원가	(134,361)	31,342

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,489,873	1,800,265

총 비용 중 914,782천원(전분기: 1,100,373천원)은 매출원가에 포함되었으며, 575,091천원(전분기: 699,892천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여자산 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	76,846,719	76,098,938

사외적립자산의 공정가치	(85,845,447)	(86,467,031)

순확정급여자산	(8,998,728)	(10,368,093)

20. 충당부채

보고기간 중 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반품충당부채	1,514,359	1,566,923

소송충당부채	144,000	144,000

합계	1,658,359	1,710,923

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

반품충당부채	1,566,923	336,547	(389,111)	1,514,359

소송충당부채	144,000	-	-	144,000

합계	1,710,923	336,547	(389,111)	1,658,359

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

반품충당부채	1,677,887	1,337,068	(1,448,032)	1,566,923

소송충당부채	-	144,000	-	144,000

합계	1,677,887	1,481,068	(1,448,032)	1,710,923

21. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

22. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,827,620	8,924,434

퇴직급여	617,750	706,944

감가상각비	2,136,848	2,105,331

광고선전비	10,939,957	9,501,251

운반비	12,641,831	12,337,378

판매수수료	7,101,818	5,978,941

지급수수료	8,627,299	8,004,600

기타	8,131,919	6,722,038

합계	59,025,042	54,280,917

23. 기타영업외수익보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	301,139	904,405

외화환산이익	798,523	983,113

유형자산처분이익	210,630	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	45,020	33,992

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	73,986

잡이익	167,362	201,696

합계	1,522,674	2,197,192

24. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	411,673	238,815

외화환산손실	30,994	58,973

기부금	137,775	158,030

유형자산처분손실	1,645	39,318

잡손실	287,366	98,377

합계	869,453	593,513

25. 법인세 비용보고기간 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용(수익)	(27,837)	710

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	949,752	(4,431,339)

법인세비용(수익) 합계	921,915	(4,430,629)

26. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 상품, 반제품의 변동	(13,698,336)	14,688,226

원재료의 사용 및 상품의 매입 등	150,841,958	133,183,687

인건비	29,416,662	29,529,563

감가상각비	7,283,383	9,045,905

무형자산상각비	965,123	925,835

수수료	18,875,435	17,226,848

광고선전비	10,939,957	9,501,251

연료비	7,105,109	5,129,564

포장비	4,703,429	4,888,712

운반비	14,675,728	14,271,072

기타	18,477,713	12,125,990

매출원가와 판매비와관리비 계	249,586,161	250,516,653

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본주당손익	(16,967)	(16,718)

구형우선주 기본주당손익(*1)	(16,954)	(16,705)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.

(2) 기본주당손익 산정 내역보통주 기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(14,358,263,941)	(14,147,484,709)

(-)구형우선주 배당금	(43,748,775)	(43,748,775)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	2,869,403,814	2,827,898,654

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(11,532,608,902)	(11,363,334,830)

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손익	(2,825,655,039)	(2,784,149,879)

구형우선주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,825,655,039)	(2,784,149,879)

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662

(3) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름 정보(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(13,436,349)	(18,578,114)

조정항목:	9,115,651	10,942,979

퇴직급여	1,489,873	1,800,265

감가상각비	5,014,536	6,411,624

사용권자산감가상각비	2,268,848	2,634,278

무형자산상각비	965,123	925,835

외화환산손실	30,994	58,973

유형자산처분손실	1,645	39,318

대손상각비(환입)	488,338	(10,244)

외화환산이익	(798,523)	(983,113)

유형자산처분이익	(210,630)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(45,020)	(33,992)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(73,986)

이자수익	(680,692)	(476,199)

이자비용	591,159	650,220

운전자본의 변동:	(46,669,181)	12,715,626

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(10,828,785)	1,653,764

기타자산의 증가	(1,921,365)	(2,768,034)

재고자산의 감소(증가)	(21,918,286)	9,236,074

매입채무의 증가	7,296,557	7,291,898

기타금융부채의 증가(감소)	(18,860,043)	161,825

반품추정자산의 감소	2,567	8,641

반품충당부채의 감소	(52,564)	(192,814)

기타부채의 감소	(387,262)	(2,675,654)

퇴직금의 지급	(1,745,515)	(2,345,580)

사외적립자산의 지급	1,745,515	2,345,506

영업으로부터 창출된 현금	(50,989,879)	5,080,491

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급 잔액	704,758	549,026

사용권자산의 신규 취득 및 종료	(2,856,921)	189,409

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규 등	해지 등

리스부채	95,052,246	(1,954,616)	458,603	(3,485,659)	90,070,574

29. 우발상황 및 약정사항(1) 소송진행사항보고기간 종료일 현재 원고로 계류 중인 소송 사건은 없으며, 피고로 계류 중인 소송사건은 3건 소송가액은 744,000천원입니다.3건의 소송 건 중 패소한 1건에 대해서는 당분기말 현재 소송충당부채를 계상하고 있으며, 이외 소송에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최종 결과를 합리적으로 예측할수 없습니다.

(2) 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관	구분	내용	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

신한은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	3,114	USD	4,762

미사용금액	USD	1,886	USD	238

소계	USD	5,000	USD	5,000

KB국민은행	상생결제론	할인약정한도	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 1,035,065천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 당사와 대리점간의 이익공유 등 상생협력을 목적으로 하는 동의의결안에 따라 전기 및 당기 실적을 기준으로 산정된 금액을 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 계상하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 원유공급계약과 관련하여 낙농진흥회에 담보제공목적으로 수표 2매(금액: 총 2,253백만원)를 제공하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	금양흥업(주)

건강한사람들(주)

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등	이자비용

재화의 매출	재화의 매입

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	229,832	2,203,824	-

금양흥업(주)	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	490,407

합계	229,832	2,203,824	490,407

(전분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매입 등	이자비용

재화의 매입	기타

종속기업	건강한사람들(주)	상품	임가공비	2,657,002	317	-

금양흥업(주)	임차료/임대료	임차료/임대료	-	-	504,724

합계	2,657,002	317	504,724

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	건강한사람들(주)	239,678	1,254,892	-	-	1,177,597	460

금양흥업(주)	20,904,800	-	72,636,102	20,904,800	-	73,173,885

합계	21,144,478	1,254,892	72,636,102	20,904,800	1,177,597	73,174,345

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	리스부채의 상환

종속기업	금양흥업(주)	1,028,190	1,028,190

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	734,340	749,243

퇴직급여	73,228	111,215

합계	807,568	860,458