남양유업 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성

(1) 전기 연결재무제표의 재작성 연결기업은 확정급여부채에 대한 회계처리와 관련한 연결재무제표 상의 오류를 당기에 발견하였습니다. 상기 오류는 과거 2004년 부터 2020년 까지 발생하였으며, 연결기업은 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하였고, 전기 이전 2019년 회계연도 까지의 누적된 오류사항을 전기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

재작성 전	재작성 금액	재작성 후

유동자산	507,814,755	-	507,814,755

비유동자산	490,476,029	2,785,376	493,261,405

순확정급여자산	-	2,785,376	2,785,376

자산총계	998,290,784	2,785,376	1,001,076,160

유동부채	97,367,057	-	97,367,057

비유동부채	40,226,336	(9,742,900)	30,483,436

순확정급여부채	9,742,900	(9,742,900)	-

부채총계	137,593,393	(9,742,900)	127,850,493

자본금	4,433,310	-	4,433,310

기타불입자본	(21,483,348)	-	(21,483,348)

이익잉여금	877,747,429	12,528,276	890,275,705

자본총계	860,697,391	12,528,276	873,225,667

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 재작성 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

재작성 전	재작성 금액	재작성 후

판매비와관리비	247,576,447	(410,407)	247,166,040

영업이익(손실)	(77,144,710)	410,407	(76,734,303)

법인세비용차감전순이익(손실)	(68,851,575)	410,407	(68,441,168)

법인세비용(수익)	(15,351,180)	(337,910)	(15,689,090)

당기순이익(손실)	(53,500,395)	748,317	(52,752,078)

세후기타포괄손익	2,813,956	1,058,414	3,872,370

순확정급여제도의 재측정요소	2,813,956	1,058,414	3,872,370

당기총포괄손익	(50,686,439)	1,806,731	(48,879,708)

(4) 보통주 및 구형우선주 기본 및 희석주당순손익의 재작성금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기

재작성 전	재작성금액	재작성 후

보통주 기본 및 희석주당순손익	(63,221)	884	(62,337)

구형우선주 기본 및 희석주당순손익	(63,171)	884	(62,287)

(5) 한편 상기 오류사항을 당기 이전 5개연도(2016년~2020년)에 재작성 하였을 경우각 회계연도별로 재무제표 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

오류 항목	년도	자산	부채	자본	손익	기타포괄손익

과거 확정급여부채 과다계상	2020년	2,785,376	(9,742,900)	12,528,276	748,318	1,058,414

2019년	835,178	(9,886,366)	10,721,544	162,430	(1,044,175)

2018년	-	(11,603,289)	11,603,289	525,482	(91,925)

2017년	-	(11,169,732)	11,169,732	470,065	(198,350)

2016년	-	(10,898,016)	10,898,016	444,388	(236,788)

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기	매출채권	118,253	3,034	2.6

장기대여금	12,422	859	6.9

합 계	130,675	3,893	3.0

제57기	매출채권	136,794	2,804	2.0

장기대여금	14,554	871	6.0

합 계	151,348	3,675	2.4

제56기	매출채권	153,006	2,920	1.9

장기대여금	19,343	887	4.6

합 계	172,349	3,807	2.2

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,675	3,807	1,825

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	218	△132	1,982

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,893	3,675	3,807

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

(4) 기타 대손충당금 설정과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일합니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제58기	제57기	제56기	비고

유제품外	상 품	2,468	2,381	2,369	-

제 품	36,384	30,842	32,722	-

반 제 품	87,687	117,927	72,743	-

원 재 료	33,592	41,992	32,899	-

미착원재료	6,112	11,966	5,503	-

부 재 료	6,188	5,656	6,162	-

저 장 품	7,278	7,210	4,936	-

재고자산충당부채	△4,671	△8,656	△1,768	-

합 계	175,038	209,318	155,566	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.67%	20.97%	14.73%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.19회	4.27회	5.40회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 4월, 7월, 10월, 12월 말 기준으로 년 4회 재고자산 실사 실시 - 재무제표 작성일 장부재고와의 차이내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 실사방법 - 4월, 7월, 10월 말 기준 재고실사는 공장 관리팀 및 생산지원팀 재고 담당자, 본사 경리팀 입회하에 현장 재고실사를 실시함. - 기말 재고실사는 외부 감사인이 입회하여 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추 출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.

(3) 기타 재고자산과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일 합니다. 라. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	806,383	36,312,142	-	37,118,525

합계	806,383	36,312,142	-	37,118,525

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,678,624	76,237,948	-	78,916,572

합계	2,678,624	76,237,948	-	78,916,572

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 2의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.