남양유업 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

남양유업주식회사(이하 '당사')는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 14개 영업사업장을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.85%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간종료일인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건 변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 331,422,515천원, 만기보유금융자산 197,875천원, 매도가능금융자산 15,297,625천원, 당기손익인식금융자산 99,779,528천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 331,422,515천원 , 만기보유금융자산 197,875천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 7년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 15,297,625천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 99,779,528천원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 331,620,390천원(대여금 및 수취채권 331,422,515천원, 만기보유금융자산 197,875천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,330,227천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 ② 수행의무 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권,채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 부담 중인 외화표시 화폐성부채는 없으며, 보유 중인 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

USD	18,506	20,654,044	26,427	31,937,526

JPY	61,329	612,381	15,081	156,139

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,565,577	(1,565,577)	2,491,127	(2,491,127)

JPY	46,418	(46,418)	12,179	(12,179)

합계	1,611,995	(1,611,995)	2,503,306	(2,503,306)

(2) 가격위험당사는 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권투자(종속회사를 제외) 공정가치는 각각 126,117천원 및 112,065천원입니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가가 약 5% 상승 및 하락할 경우 당분기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	4,780	4,247

5% 하락시	(4,780)	(4,247)

(3) 이자율위험당사가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당분기말 현재 이행보증계약 6,000,000천원입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 이행보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다. 4.2 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	124,631,357	148,339,896

자본총계(B)	879,537,873	881,276,553

부채비율(A/B)	14.2%	16.8%

5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	99,779,528	-	99,779,528

매도가능금융자산	126,117	15,171,508	-	15,297,625

합계	126,117	114,951,036	-	115,077,153

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	114,813,837	-	114,813,837

매도가능금융자산	112,065	10,208,878	-	10,320,943

합계	112,065	125,022,715	-	125,134,780

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

국공채	할인된 현금흐름국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

기타 채무상품	할인된 현금흐름장기채무상품의 공정가치는 관련된 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으며, 이외 단기채무상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 및 전분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산
(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

국민은행	3,000	3,000

합계	6,000	6,000

7. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	144,311,980	-	154,925,715	-

차감: 대손충당금	(1,443,120)	-	(1,549,257)	-

매출채권(순액)	142,868,860	-	153,376,458	-

미수금	1,594,808	12,400,000	2,772,924	12,400,000

미수수익	1,151,325	-	997,257	-

합계	145,614,993	12,400,000	157,146,639	12,400,000

8. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매금융자산

MMF	41,155,273	-	45,208,767	-

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

ELB 등(*1)	55,634,455	2,989,800	66,617,070	2,988,000

합계	96,789,728	2,989,800	111,825,837	2,988,000

(*1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품에 해당되며, 복합금융상품 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	126,117	-	112,065

수익증권	-	15,171,508	-	10,208,878

합계	-	15,297,625	-	10,320,943

보고기간 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.(2) 보고기간 중 매도가능금융자산으로 인한 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	당분기말

상장주식	15,221	14,051	29,272

수익증권	108,878	(37,369)	71,509

법인세효과	(30,032)	5,643	(24,389)

합계	94,067	(17,675)	76,392

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	전분기말

상장주식	26,490	2,789	29,279

수익증권	71,748	(70,752)	996

법인세효과	(23,774)	16,447	(7,327)

합계	74,464	(51,516)	22,948

10 . 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	101,455	96,420	108,095	98,430

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,648,695	-	6,648,695	10,060,890	-	10,060,890

제품	79,341,198	(115,838)	79,225,360	69,518,164	(163,794)	69,354,370

반제품	2,327,146	-	2,327,146	1,830,667	-	1,830,667

재공품	1,027,476	-	1,027,476	1,120,840	-	1,120,840

원재료	39,423,730	(125,515)	39,298,215	29,622,818	(121,943)	29,500,875

미착원재료	5,107,473	-	5,107,473	4,707,618	-	4,707,618

부재료	4,672,700	(375,511)	4,297,189	4,285,771	(270,771)	4,015,000

저장품	1,331,879	(101,684)	1,230,195	1,162,437	(66,079)	1,096,358

합계	139,880,297	(718,548)	139,161,749	122,309,205	(622,587)	121,686,618

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 143,917천원이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 47,956천원(전분기: 880,186천원)이 차감되었습니다. 일부시장 및 품목에서의 판매단가 상승 등으로 인해 전기에 인식한 재고자산평가손실이 환입되었습니다. 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	81,000,000	-	70,000,000	-

장기금융상품	-	9,364,179	-	9,275,949

대여금	631,170	29,717,643	1,055,621	29,824,851

차감: 대손충당금	-	(887,107)	-	(887,107)

보증금	3,984,487	8,010,636	4,862,926	5,371,944

합계	85,615,657	46,205,351	75,918,547	43,585,637

13. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

사모단독펀드(*1)	집합투자증권	100	55,100,000	55,100,000	100	55,100,000	55,100,000

남양에프앤비(주)	제조업	100	9,000,000	9,000,000	100	9,000,000	9,000,000

금양흥업(주)	부동산임대업	100	52,409,034	52,409,034	100	52,409,034	52,409,034

합계	116,509,034	116,509,034	116,509,034	116,509,034

(*1) 당분기말 현재 당사는 투자목적으로 미래밸런스Q사모증권투자신탁1호 외 1개의 사모단독펀드를 보유하고 있습니다. 14. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	52,324,455	88,022,936	3,398,858	98,812,209	130,947	2,306,326	9,859,991	8,145,327	263,001,049

취득	-	8,200	-	604,077	109,219	234,603	2,349,068	4,011,168	7,316,335

처분	-	-	-	-	-	(10)	-	-	(10)

감가상각	-	(1,639,283)	(64,443)	(5,452,798)	(28,510)	(322,828)	(1,151,111)	-	(8,658,973)

투자부동산으로 대체	(301,343)	(149,168)	-	-	-	-	-	-	(450,511)

건설중인자산 대체	-	-	-	1,630,000	-	5,800	2,131,935	(3,767,735)	-

기말 순장부금액	52,023,112	86,242,685	3,334,415	95,593,488	211,656	2,223,891	13,189,883	8,388,760	261,207,890

취득원가	52,023,112	175,214,120	20,653,062	401,743,824	2,644,223	19,747,394	54,769,600	8,388,760	735,184,095

국고보조금	-	-	-	(1,256,427)	-	-	-	-	(1,256,427)

감가상각누계액	-	(88,971,435)	(17,318,647)	(304,893,909)	(2,432,567)	(17,523,503)	(41,579,717)	-	(472,719,778)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	52,490,197	94,955,760	3,827,692	113,943,159	185,519	2,466,579	8,459,054	5,341,000	281,668,960

취득	-	3,160	-	169,200	32,115	146,870	250,335	1,146,602	1,748,282

처분	-	(2)	(2)	(40)	-	(9)	(1)	-	(54)

감가상각	-	(1,839,742)	(175,301)	(6,781,189)	(28,672)	(367,835)	(903,218)	-	(10,095,957)

건설중인자산 대체	-	194,000	-	625,702	-	-	35,000	(854,702)	-

기말 순장부금액	52,490,197	93,313,176	3,652,389	107,956,832	188,962	2,245,605	7,841,170	5,632,900	273,321,231

취득원가	52,490,197	175,889,548	20,629,045	391,704,501	2,557,598	19,186,679	45,338,316	5,632,900	713,428,784

국고보조금	-	-	-	(1,628,319)	-	-	-	-	(1,628,319)

감가상각누계액	-	(82,576,372)	(16,976,656)	(282,119,350)	(2,368,636)	(16,941,074)	(37,497,146)	-	(438,479,234)

15. 투자부동산보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	15,758,604	7,800,652	23,559,256

감가상각	-	(91,398)	(91,398)

유형자산에서 대체	301,343	149,168	450,511

기말 순장부금액	16,059,947	7,858,422	23,918,369

취득원가	16,059,947	10,752,687	26,812,634

감가상각누계액	-	(2,894,265)	(2,894,265)

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	15,758,604	8,159,383	23,917,987

감가상각	-	(89,682)	(89,682)

기말 순장부금액	15,758,604	8,069,701	23,828,305

취득원가	15,758,604	10,550,927	26,309,531

감가상각누계액	-	(2,481,226)	(2,481,226)

16. 무형자산보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타	합계

기초 순장부금액	5,178,802	412,180	56,336	5,647,318

취득	-	26,927	-	26,927

상각	-	(44,749)	(9,390)	(54,139)

기말 순장부금액	5,178,802	394,358	46,946	5,620,106

취득원가	5,178,802	801,881	131,448	6,112,131

상각누계액	-	(407,523)	(84,502)	(492,025)

(전분기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타	합계

기초 순장부금액	6,711,802	450,218	93,892	7,255,912

취득	-	19,143	-	19,143

상각	-	(40,876)	(9,389)	(50,265)

기말 순장부금액	6,711,802	428,485	84,503	7,224,790

취득원가	6,711,802	642,050	131,448	7,485,300

상각누계액	-	(213,565)	(46,945)	(260,510)

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,673,632	-	2,028,534	-

미지급비용	26,635,461	-	27,553,818	-

미지급배당금	856,902	-	2,195	-

예수보증금	-	35,935	-	35,934

임대보증금	171,312	923,686	371,532	892,236

합계	29,337,307	959,621	29,956,079	928,170

18. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,269,826	2,290,884

순이자원가	79,325	144,519

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,349,151	2,435,403

총 비용 중 1,308,100천원(전분기: 1,300,992천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,041,051천원(전분기: 1,134,411천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	83,826,867	83,190,965

사외적립자산의 공정가치	(69,221,235)	(70,987,143)

재무상태표상 부채	14,605,632	12,203,822

19. 반품충당부채 보고기간 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,532,469	1,859,533

전입액	-	26,677

사용액	(205,107)	(169,213)

기말금액	1,327,362	1,716,997

20. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	76,392	94,067

(4) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	94,067	74,464

매도가능금융자산의 평가	(23,318)	(67,963)

법인세효과	5,643	16,447

기말금액	76,392	22,948

21. 배당금 배당금 산정내역 은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	720,000주	679,712주	1,000	679,712,000

우선주	166,662주	166,662주	1,050	174,995,100

합계	886,662주	846,374주	854,707,100

(전분기) (단위: 원)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	720,000주	679,712주	1,000	679,712,000

우선주	166,662주	166,662주	1,050	174,995,100

합계	886,662주	846,374주	854,707,100

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	12,029,450	10,785,678

퇴직급여	1,150,600	1,129,022

감가상각비	1,178,784	1,067,935

광고선전비	15,153,565	21,106,203

운반비	10,870,514	11,926,304

판매수수료	13,197,878	13,824,971

지급수수료	4,768,321	4,714,058

기타	9,567,584	8,111,785

합계	67,916,696	72,665,956

2 3. 금융이익 (1) 보고기간 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익:

금융기관예치금	535,603	452,584

장기대여금	292,900	468,240

만기보유금융자산	1,439	4,234

미수금	-	156,026

소계	829,942	1,081,084

배당금수익	3,383	-

합계	833,325	1,081,084

(2) 보고기간 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금및수취채권	828,503	1,076,850

매도가능금융자산	3,383	-

만기보유금융자산	1,439	4,234

합계	833,325	1,081,084

24. 기타영업외수익보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	14,064	631,488

외화환산이익	-	2,342

유형자산처분이익	46,697	9,285

당기손익인식금융자산평가이익	169,182	488,662

당기손익인식금융자산처분이익	49,084	-

매도가능금융자산처분이익	-	85,203

잡이익	314,608	274,440

합계	593,635	1,491,420

25. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	536,246	83,134

외화환산손실	1,360,008	780,541

기부금	119,666	71,750

유형자산처분손실	-	28

당기손익인식금융자산평가손실	149,256	26,000

잡손실	253,205	465,437

합계	2,418,381	1,426,890

26. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(58,150,524)	(42,861,837)

사용된 원재료	204,868,190	199,677,997

인건비	32,035,126	29,694,344

감가상각비	8,750,371	10,185,639

무형자산상각비	54,139	50,265

수수료	20,660,484	19,842,159

광고선전비	15,153,565	21,106,203

연료비	3,203,343	3,541,613

포장비	3,715,642	3,490,976

운반비	12,634,280	13,547,007

기타	25,862,064	22,327,104

매출원가와 판매비와관리비 계	268,786,680	280,601,470

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본주당손익	(868)	4,135

구형우선주 기본주당손익(*1)	(856)	4,147

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.(2) 기본주당손익 산정 내역보통주기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(732,893,519)	3,501,467,858

(-)구형우선주 배당금	(43,748,775)	(43,748,775)

(-)구형우선주 귀속잔여손익	186,391,948	(647,408,637)

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(590,250,346)	2,810,310,446

보통주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 분기순손익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여손익	(142,643,173)	691,157,412

구형우선주 기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(142,643,173)	691,157,412

구형우선주 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662

(3) 당사는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름 정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(839,667)	4,977,198

조정항목:	11,461,883	11,570,887

퇴직급여	2,349,151	2,435,403

감가상각비	8,750,371	10,185,639

무형자산상각비	54,139	50,265

외화환산손실	1,360,008	780,541

유형자산처분손실	-	28

당기손익인식금융자산평가손실	149,256	26,000

대손상각비(환입)	(106,137)	3,517

외화환산이익	-	(2,342)

유형자산처분이익	(46,697)	(9,285)

당기손익금융자산평가이익	(169,182)	(488,662)

당기손익인식금융자산처분이익	(49,084)	-

이자수익	(829,942)	(1,081,084)

종속기업투자처분이익	-	(329,133)

운전자본의 변동:	(33,103,429)	9,115,629

매출채권및기타채권의 감소(증가)	10,449,637	(419,720)

기타자산의 증가	(3,149,392)	(1,763,730)

재고자산의 감소(증가)	(17,475,131)	10,374,127

매입채무의 감소	(21,660,765)	(1,305,474)

기타금융부채의 감소	(473,260)	(711,724)

반품충당부채의 감소	(205,107)	(142,536)

기타부채의 증가(감소)	(466,074)	2,854,304

퇴직금의 지급	(2,151,790)	(2,372,142)

사외적립자산의 감소	2,028,453	2,602,524

영업으로부터 창출된 현금	(22,481,213)	25,663,714

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	3,767,735	854,702

임차보증금의 유동성대체	-	100,000

대여금의 유동성대체	424,450	-

만기보유금융자산의 유동성대체	2,400	46,245

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 소송진행사항 보고기간종료일 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 4,956,000천원입니다. 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 자금조달약정 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	당분기말	전기말

수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	3,778	USD	3,623

미사용금액	USD	11,222	USD	11,377

소계	USD	15,000	USD	15,000

수입신용장한도약정(EUR)	사용금액	EUR	-	EUR	-

미사용금액	EUR	538	EUR	-

소계	EUR	538	EUR	-

외상매출채권전자대출	사용금액	23,624,316	17,029,473

미사용금액	91,375,684	97,970,527

소계	115,000,000	115,000,000

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	금양흥업(주), 남양에프앤비(주)

미래밸런스Q사모증권투자신탁1호,

미래에셋밸런스배당프리미엄투자형사모투자신탁 1606-1 CLASS C-I

기타 특수관계자	서울광고(주)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등

재화의 매입	기타

종속기업	남양에프앤비(주)	상품	임가공비	-	1,590,853	-

기타특수관계자	서울광고(주)	광고선전비	광고비	-	-	1,143,008

합계	-	1,590,853	1,143,008

(전분기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등

재화의 매입	기타

종속기업	남양에프앤비(주)	상품	임가공비	-	1,727,794	-

기타특수관계자	서울광고(주)	광고선전비	광고비	-	-	497,730

합계	-	1,727,794	497,730

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	미지급비용	매입채무	미지급비용

종속기업	남양에프앤비(주)	633,927	7,809	913,854	-

기타특수관계자	서울광고(주)	1,848,564	2,042,714	1,866,474	1,006,440

합계	2,482,491	2,050,523	2,780,328	1,006,440

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증 등의 내용	제공처	당분기말	전기말

기타특수관계자	서울광고(주)	광고계약 이행	한국광고방송공사	6,000,000	6,000,000

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	764,537	731,697

퇴직급여	222,873	202,003

합계	987,410	933,700