남양유업 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제53기3분기	매출채권	150,647	1,564	1.0

장기대여금	29,060	887	3.1

합 계	179,707	2,451	1.4

제52기	매출채권	149,101	1,545	1.0

장기대여금	36,135	887	2.5

합 계	185,236	2,432	1.3

제51기	매출채권	133,192	1,355	1.0

장기대여금	38,413	887	2.3

합 계	171,605	2,242	1.3

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제53기 3분기	제52기	제51기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,432	2,242	2,330

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	△88

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	△44

② 상각채권회수액	-	-	44

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	19	190	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,451	2,432	2,242

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 매출채권 대손충당금 설정기준 대손충당금은 당기말 현재의 매출채권에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추정액을 충당금으로 설정하고 있으며 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같음. 2) 대손충당금 설정 대상 계정 - 외상매출금 - 받을어음 - 장기대여금 - 장기성매출채권

3) 회계처리 : 년별 대손충당금 계상 후 재무제표반영 4) 대손처리기준 - 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같음 ① 상법에 의한 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금 ② 어음법에 의한 소멸시효가 완성된 어음 ③ 수표법에 의한 소멸시효가 완성된 수표 ④ 민법에 의한 소멸시효가 완성된 대여금 및 선급금

⑤ 회사정리법에 의한 정리계획인가 또는 화의법에 의한 화의인가의 결정에 따라

회수 불능으로 확정된 채권 등 5) 기타 대손충당금 설정과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일합니다.

(4) 당 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원 )

구 분	2개월 이하	2개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

금 액	147,151	2,696	176	624	150,647

구성비율	97.68%	1.79%	0.12%	0.41%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제53기 3분기	제52기	제51기	비고

유제품外	상 품	7,148	9,771	9,705	-

제 품	79,599	101,465	119,967	-

반 제 품	2,331	1,986	530	-

재 공 품	601	523	550	-

원 재 료	33,427	45,903	49,472	-

미착원재료	3,178	1,775	3,466	-

부 재 료	4,311	4,581	4,822	-

저 장 품	1,435	1,289	1,444	-

재고자산충당부채	△564	△2,761	△4,174	-

합 계	131,466	164,532	185,782	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.96%	16.55%	19.29%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.08회	4.99회	5.02회	-

(2) 재고자산의 실사내용

당사는 제53기 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 재고자산은 2016.9.30. 공장 물류팀장과 생산팀장 및 경리팀장, 본사 경리팀 입회하에 현장 재고실사를 실시하 였습니다. 한편 2016.9.30. 장부재고와의 차이내역은 각 사업장별로 입출고 내역 확인증을 수령받아 확인한 결과 이상이 없으며 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고 자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.(3) 기타 재고자산과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일 합니다.

다. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	71,598,654	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	164,385,981	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	224,580	-

기타금융자산	-	-	121,792,416	-	-	-

당기손익인식금융자산	87,363,156	72,084,085	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	10,261,377	-	-

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목지정

매입채무	-	-	72,261,394	-	-

기타금융부채	-	-	30,309,820	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	54,611,211	-	-

매출채권및기타채권	-	-	166,420,206	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	304,580

기타금융자산	-	-	119,001,797	-	-

당기손익인식금융자산	42,867,733	83,017,193	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	5,312,667	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목지정

매입채무	-	-	70,355,320	-	-

기타금융부채	-	-	37,305,878	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	6,551,346	152,895,895	-	159,447,241

매도가능금융자산	114,419	10,146,958	-	10,261,377

합 계	6,665,765	163,042,853	-	169,708,618

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	8,584,406	117,300,520	-	125,884,926

매도가능금융자산	123,334	5,189,334	-	5,312,668

합 계	8,707,740	122,489,854	-	131,197,594

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (4 ) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다. (5 ) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.

( 6) 다음은 수준2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성 및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

국공채무담보 회사채	할인된 현금흐름국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

국공채	할인된 현금흐름국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

기타 채무상품	할인된 현금흐름장기채무상품의 공정가치는 관련된 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있으며,이외 단기채무상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

(7 ) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 보고기간 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (8) 금융자산의 재분류 보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(9) 기타 금융상품의 공정가치와 그 평가방법과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일합니다.라. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.