남양유업 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제56(당)기 반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제55(전)기 반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
남양유업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 남양유업주식회사(이하 '당사')와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결실체')은 유제품 및 음료의 제조판매, 부동산 관련 서비스업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 남양유업주식회사는 유제품 및 음료 제조판매를 목적으로 1964년 3월 13일에 설립되었으며, 1978년 6월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고 있으며, 천안, 세종, 경주, 천안(신), 나주공장과 전국에 14개 영업사업장을 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 4,433,310천원이고, 대주주는 홍원식으로서 보통주 지분의 53.85%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 개요 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	사용재무제표일	업종

남양에프앤비(주)	한국	100	100	6월 30일	제조업

금양흥업(주)	한국	100	100	6월 30일	부동산임대업

미래에셋밸런스Q사모증권투자신탁1호(이하 '사모단독펀드')	한국	100	100	6월 30일	집합투자증권

(2) 지배기업은 투자목적으로 사모펀드를 보유하고 있으며, 자금운용전략에 따라 수시로 취득 또는 처분을 하고 있습니다. 당반기 중 신규 취득 및 처분한 종속기업은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약 현금흐름은 아래와 같습니다. 각 금액은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 또한, 사모단독펀드는 각 종속기업별로 자산ㆍ부채 구성 및 보유금융상품이 유사하여 통합표시하였습니다.

1) 요약재무상태(당반기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	남양에프앤비	금양흥업

유동자산	100,240,825	47,360,008	23,116,319

비유동자산	-	47,694,623	53,884,391

자산계	100,240,825	95,054,631	77,000,710

유동부채	224,680	6,719,050	821,562

비유동부채	-	170,324	21,039,914

부채계	224,680	6,889,374	21,861,476

자본계	100,016,145	88,165,257	55,139,234

(전기말) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	남양에프앤비	금양흥업

유동자산	95,766,406	16,857,746	21,584,773

비유동자산	-	33,909,484	54,624,187

자산계	95,766,406	50,767,230	76,208,960

유동부채	139,716	6,525,253	782,069

비유동부채	-	39,325	20,914,063

부채계	139,716	6,564,578	21,696,132

자본계	95,626,690	44,202,652	54,512,828

2) 요약 경영성과(당반기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	남양에프앤비	금양흥업

매출액	-	10,904,644	2,056,380

영업손익	-	403,452	428,289

당기순손익	4,389,454	462,605	635,009

총포괄손익	4,389,454	462,605	635,009

(전반기) (단위: 천원)

구분	사모단독펀드	남양에프앤비	금양흥업

매출액	-	9,001,792	3,129,348

영업손익	-	622,761	1,508,000

당기순손익	(3,671,267)	547,448	1,456,289

총포괄손익	(3,671,267)	547,448	1,456,289

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결실체는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 회계정책 요약연결반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약연결반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험 포함),신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결실체는 해외매출과 원재료 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하나, 주로 단기채권, 채무가 발생하여 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다. 보고기간종료일 현재연결실체가 부담 중인 외화표시 화폐성부채는 없으며, 보유 중인 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통 화	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금 및현금성자산	USD	6,425	7,434,349	4,826	5,396,476

EUR	0	95	-	-

매출채권	USD	34,341	39,726,016	36,514	40,826,584

합 계	47,160,460	46,223,060

통화별 환율 변동에 따라 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,678,508	(3,678,508)	3,605,399	(3,605,399)

EUR	7	(7)	-	-

합계	3,678,515	(3,678,515)	3,605,399	(3,605,399)

(2) 가격위험연결실체는 자금운용 등의 목적으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자 공정가치는 각각 29,882,398천원 및 28,161,809천원입니다.보고기간종료일 현재 지분증권의 주가가 약 5% 상승 및 하락할 경우 당반기와 전기 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

5% 상승시	1,165,414	1,098,311

5% 하락시	(1,165,414)	(1,098,311)

(3) 이자율위험연결실체가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율 변동위험에 노출된 중요한 부채는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당반기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당반기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당반기말 현재 이행보증계약 5,000,000천원입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 이행보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험 연결실체는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 영업상 필요한 유동성을 충분히 확보하고 있습니다. 4.2 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계(A)	183,760,186	163,836,799

자본총계(B)	913,427,510	888,822,844

부채비율(A/B)	20.1%	18.4%

5. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	29,882,398	86,332,970	-	116,215,368

합계	29,882,398	86,332,970	-	116,215,368

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	28,161,809	104,537,671	-	132,699,480

합계	28,161,809	104,537,671	-	132,699,480

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류됩니다.(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당반기 및 전반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류당반기 및 전반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	88,039,437

매출채권및기타채권	-	163,299,817

당기손익-공정가치측정금융자산	104,306,436	-

기타금융자산	-	94,112,728

소계	104,306,436	345,451,982

[비유동성 항목]

당기손익-공정가치측정금융자산	11,908,932	-

기타금융자산	-	38,667,676

소계	11,908,932	38,667,676

합계	116,215,368	384,119,658

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	-	79,435,430

매출채권및기타채권	-	151,910,495

당기손익-공정가치측정금융자산	120,914,873	-

기타금융자산	-	110,361,372

소계	120,914,873	341,707,297

[비유동성 항목]

당기손익-공정가치측정금융자산	11,784,607	-

기타금융자산	-	39,408,472

소계	11,784,607	39,408,472

합계	132,699,480	381,115,769

(2) 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	상각후원가로측정하는 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	72,641,033	-	61,623,354

기타금융부채	32,503,993	-	39,420,931

리스부채	-	7,466,635	-

소계	105,145,026	7,466,635	101,044,285

[비유동성 항목]

기타금융부채	27,742	-	36,025

리스부채	-	33,431,173	-

소계	27,742	33,431,173	36,025

합계	105,172,768	40,897,808	101,080,310

( 3) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타	합계

[당기손익]

외화환산이익	-	993,874	-	993,874

외환차익	-	243,833	-	243,833

외화환산손실	-	(163,543)	-	(163,543)

외환차손	-	(58,422)	-	(58,422)

이자수익	-	2,200,992	-	2,200,992

이자비용	-	-	(266,358)	(266,358)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,426,610	-	-	2,426,610

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	11,640,181	-	-	11,640,181

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(4,845,031)	-	-	(4,845,031)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(4,373,961)	-	-	(4,373,961)

대손상각비	-	(36,145)	-	(36,145)

당기손익 합계	4,847,799	3,180,589	(266,358)	7,762,030

총포괄손익 합계	4,847,799	3,180,589	(266,358)	7,762,030

(전반기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	합계

[당기손익]

외화환산이익	-	1,086,343	1,086,343

외환차익	-	127,813	127,813

외환차손	-	(69,347)	(69,347)

이자수익	-	1,725,300	1,725,300

배당금수익	7,528	-	7,528

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,313,430	-	1,313,430

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,458,556	-	3,458,556

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(5,640,315)	-	(5,640,315)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(2,305,964)	-	(2,305,964)

대손상각비 환입	-	699,607	699,607

당기손익 합계	(3,166,765)	3,569,716	402,951

총포괄손익 합계	(3,166,765)	3,569,716	402,951

7. 영업부문 정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있으며 각 부문별 정보는 연결실체 전체의 정보와 동일합니다.

(1) 매출구분에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유제품매출	260,448,154	508,981,988	264,794,794	519,157,330

기타매출	3,472,591	6,045,115	2,439,261	4,183,893

합계	263,920,745	515,027,103	267,234,055	523,341,223

(2) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산에 관한 정보연결실체의 수출을 포함한 매출액은 전부 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당반기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산 (단기금융상품)	IBK기업은행	-	84,923	자기주식신탁

기타금융자산(장기금융상품)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

국민은행	3,000	3,000

합계	6,000	90,923

9. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	유동

매출채권	160,980,544	149,019,865

차감: 대손충당금	(974,120)	(937,975)

매출채권(순액)	160,006,424	148,081,890

미수금	1,460,490	2,337,567

미수수익	1,832,903	1,491,038

합계	163,299,817	151,910,495

10. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 - 반품추정자산	61,638	38,163

(2) 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 반품충당부채	1,288,267	1,268,361

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	5,003,515	-	28,334,045	-

지분증권 등	99,302,921	11,908,932	92,580,827	11,784,607

합계	104,306,436	11,908,932	120,914,872	11,784,607

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	4,847,799	(3,166,765)

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,043,755	-	7,043,755	7,830,146	-	7,830,146

제품	36,674,482	(501,203)	36,173,279	30,010,818	(593,400)	29,417,418

반제품	1,665,883	-	1,665,883	2,959,346	-	2,959,346

재공품	447,844	-	447,844	417,426	-	417,426

원재료	94,582,385	(325,582)	94,256,803	78,500,644	(290,474)	78,210,170

미착원재료	10,694,870	-	10,694,870	9,478,419	-	9,478,419

부재료	6,280,774	(700,990)	5,579,784	5,807,133	(567,813)	5,239,320

저장품	1,693,867	(362,951)	1,330,916	1,663,590	(348,583)	1,315,007

합계	159,083,860	(1,890,726)	157,193,134	136,667,522	(1,800,270)	134,867,252

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 90,456천원(전반기: 383,273천원)이 포함되어 있습니다. 13. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	85,391,637	-	101,625,842	-

장기금융상품	-	10,158,249	-	9,981,789

국공채	32,070	249,000	31,740	258,930

대여금	5,277,467	20,976,988	4,690,651	22,471,908

차감: 대손충당금	-	(887,107)	-	(887,107)

보증금	3,411,554	8,837,223	4,013,140	7,582,952

차감: 현재가치할인차금	-	(666,677)	-	-

합 계	94,112,728	38,667,676	110,361,373	39,408,472

(2) 보고기간 중 대여금 대손충당금의 변 동은 없 습니 다.

14. 매각예정비유동자산

(1) 연결실체가 보유하고 있는 일부 유형자산 및 투자부동산에 대한 매각이 결정됨에 따라 해당 토지 및 건물은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 2019년 4월 투자부동산에 대한 매각이 완료되었습니다.

(2) 매각예정으로 분류한 자산내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유형자산 및 투자부동산	456,441	26,284,382

15. 유형자산보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	57,696,944	135,115,955	7,264,961	94,730,974	186,754	3,226,518	16,765,209	47,110,200	362,097,515

취득	-	128,983	169	671,933	10,118	494,415	2,965,137	36,104,650	40,375,405

처분	-	-	-	(4)	-	(5)	(41,378)	-	(41,387)

감가상각	-	(3,637,310)	(242,913)	(13,358,896)	(45,402)	(757,870)	(3,366,033)	-	(21,408,424)

건설중인자산 대체(*1)	614,746	8,389,228	477,000	25,291,539	-	159,297	10,599	(36,040,734)	(1,098,325)

기말 순장부금액	58,311,690	139,996,856	7,499,217	107,335,546	151,470	3,122,355	16,333,534	47,174,116	379,924,784

취득원가	60,531,690	245,000,869	25,680,119	468,551,197	2,779,914	22,557,934	70,404,571	49,190,721	944,697,015

국고보조금	(2,220,000)	-	(96,315)	(500,000)	-	-	-	(2,016,604)	(4,832,918)

감가상각누계액	-	(105,004,014)	(18,084,587)	(360,715,652)	(2,628,444)	(19,435,580)	(54,071,036)	-	(559,939,313)

(전반기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	56,486,504	137,339,032	4,442,198	99,228,679	274,921	3,007,002	15,466,724	18,263,227	334,508,288

취득	16,589	117,228	5,000	589,641	-	459,431	2,769,146	31,622,903	35,579,938

처분	(131,621)	(175,758)	-	-	(1)	(6)	-	-	(307,386)

감가상각	-	(3,660,576)	(216,993)	(12,161,412)	(52,699)	(634,241)	(2,851,573)	-	(19,577,494)

건설중인자산 대체	281,764	423,542	2,864,600	4,201,200	-	-	169,999	(7,941,105)	-

기말 순장부금액	56,653,236	134,043,468	7,094,806	91,858,108	222,221	2,832,186	15,554,296	41,945,025	350,203,346

취득원가	56,653,236	232,795,879	25,107,859	427,894,559	2,752,223	21,129,948	63,923,562	41,945,025	872,202,291

국고보조금	-	-	(99,464)	(833,333)	-	-	-	-	(932,797)

감가상각누계액	-	(98,752,411)	(17,913,590)	(335,203,117)	(2,530,002)	(18,297,761)	(48,369,266)	-	(521,066,147)

(*1) 건설중인자산 대체 중 1,098,325에 대한 금액은 당반기에 사용권 자산으로 대체되었습니다.

(*2) 연결실체의 건물 중 일부는 기계장치 취득에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다 (당반기말 및 전기말 채권최고액: 7,900,950천원). 16. 무형자산 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타	합계

기초 순장부금액	5,413,862	354,534	1	5,768,397

취득	-	84,942	-	84,942

상각	-	(64,477)	-	(64,477)

기말 순장부금액	5,413,862	374,999	1	5,788,862

취득원가	5,413,862	1,234,762	131,448	6,780,072

상각누계액	-	(859,763)	(131,447)	(991,210)

(전반기) (단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	기타	합계

기초 순장부금액	5,178,802	376,538	18,779	5,574,119

취득	408,800	150,791	-	559,591

처분	(173,740)	-	-	(173,740)

상각	-	(107,043)	(18,777)	(125,820)

기말 순장부금액	5,413,862	420,286	1	5,834,149

취득원가	5,413,862	1,098,207	131,448	6,643,517

상각누계액	-	(677,921)	(131,447)	(809,368)

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,802,428	-	9,174,930	-

미지급비용	26,699,430	-	29,056,737	-

미지급배당금	2,135	-	2,111	-

예수보증금	-	27,742	-	36,025

임대보증금	-	-	1,187,154	-

합계	32,503,993	27,742	39,420,932	36,025

18. 순확정급여부채 (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	3,987,845	4,137,276

순이자원가	180,625	199,236

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,168,470	4,336,512

총 비용 중 2,529,530천원(전반기: 2,748,502천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,638,940천원(전반기: 1,588,010천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	84,823,845	82,992,569

사외적립자산의 공정가치	(65,542,884)	(67,891,870)

재무상태표상 부채	19,280,961	15,100,699

19. 반품충당부채 보고기간 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,268,361	1,148,894

전입액	2,943,940	5,742,388

사용액	(2,924,034)	(2,042,102)

반기말금액	1,288,267	4,849,180

20. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 보고기간 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말	전기말

보통주	1,640,000주	720,000주	5,000원	3,600,000	3,600,000

우선주(*1)	360,000주	166,662주	5,000원	833,310	833,310

합계	2,000,000주	886,662주	4,433,310	4,433,310

(*1) 의결권 없는 우선주로서 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 합니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	1,266,631	1,266,631

자기주식	(23,100,621)	(23,100,621)

자기주식처분이익	345,274	345,274

기타자본잉여금	5,368	5,368

합계	(21,483,348)	(21,483,348)

21. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	11,484,357	22,617,713	10,703,456	21,970,222

퇴직급여	856,168	1,638,939	949,953	1,870,747

감가상각비	2,031,078	4,043,975	1,689,069	3,389,479

광고선전비	14,981,016	29,249,135	18,778,490	35,386,447

운반비	11,235,435	22,615,999	12,555,163	23,819,314

판매수수료	7,353,850	14,480,877	8,183,062	15,801,301

지급수수료	6,170,009	11,281,066	5,657,164	10,461,466

기타	8,645,032	17,282,245	7,201,054	15,727,205

합계	62,756,945	123,209,949	65,717,411	128,426,181

22. 기타영업외수익보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	159,696	243,833	4,373	127,813

외화환산이익	378,618	993,874	1,068,277	1,086,343

유형자산처분이익	-	48,046	144,965	144,965

매각예정비유동자산처분이익	26,172,059	26,172,059	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	681,902	2,426,610	972,709	1,313,430

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,417,820	11,640,181	1,397,553	3,458,557

잡이익	945,804	1,288,289	125,550	508,789

합계	29,755,899	42,812,892	3,713,427	6,639,897

23. 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	24,846	58,422	28,943	69,347

외화환산손실	163,499	163,543	(179,040)	-

기부금	208,187	402,913	148,627	344,346

유형자산처분손실	2,258	41,380	3	3

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	493,229	4,845,031	3,220,202	5,640,315

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,092,588	4,373,961	1,471,024	2,305,964

잡손실	1,781,473	2,188,724	76,329	1,148,285

합계	3,766,080	12,073,974	4,766,088	9,508,260

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(59,291,837)	(126,802,686)	(50,496,930)	(120,972,620)

사용된 원재료	195,276,435	388,143,526	193,445,935	397,972,098

인건비	34,226,978	68,294,248	31,396,789	62,825,439

감가상각비	12,977,464	25,696,552	9,963,454	19,745,912

무형자산상각비	32,239	64,478	68,828	125,820

수수료	18,293,991	35,002,062	17,704,084	33,719,417

광고선전비	14,981,016	29,249,135	18,778,490	35,386,446

연료비	2,744,004	6,008,102	2,590,339	5,922,364

포장비	4,213,333	8,167,063	4,186,183	8,085,609

운반비	13,018,206	26,132,410	14,448,094	27,566,558

기타	26,885,651	53,225,552	23,638,552	50,242,837

매출원가와 판매비와관리비 계	263,357,480	513,180,442	265,723,818	520,619,880

25. 주당이익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익	23,801	30,093	1,416	1,713

구형우선주 기본주당이익(*1)	23,814	30,118	1,428	1,738

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.(2) 기본주당이익 산정 내역보통주기본주당이익 계산에 사용된 반기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	20,146,673,882	25,474,402,445	1,200,173,127	1,453,602,437

(-)구형우선주 배당금	(43,748,775)	(87,497,550)	(43,748,775)	(87,497,550)

(-)구형우선주 귀속잔여이익	(3,925,065,236)	(4,932,088,253)	(194,253,906)	(202,081,694)

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	16,177,859,871	20,454,816,642	962,170,446	1,164,023,193

보통주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	679,712	679,712	679,712	679,712

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 반기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익	3,968,814,011	5,019,585,803	238,002,681	289,579,244

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	3,968,814,011	5,019,585,803	238,002,681	289,579,244

구형우선주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통구형우선주식수	166,662	166,662	166,662	166,662

(3) 연결실체는 희석화증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 현금흐름 정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	34,520,214	1,585,808

조정항목:	(3,827,041)	23,727,790

퇴직급여	4,168,470	4,345,504

감가상각비	21,408,424	19,745,912

사용권자산감가상각비	4,288,128	-

무형자산상각비	64,477	125,820

외화환산손실	163,543	-

유형자산처분손실	41,380	3

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,845,031	5,640,315

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,373,961	2,305,964

대손상각비(환입)	36,145	(699,607)

외화환산이익	(993,874)	(1,086,342)

유형자산처분이익	(48,046)	(144,965)

매각예정비유동자산처분이익	(26,172,059)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,427,805)	(1,313,430)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(11,640,181)	(3,458,556)

배당금수익	-	(7,528)

이자수익	(2,200,993)	(1,725,300)

이자비용	266,358	-

운전자본의 변동:	(25,066,304)	11,017,886

매출채권및기타채권의 증가(감소)	(10,253,619)	18,563,054

기타자산의 증가	(2,655,724)	(1,487,580)

재고자산의 증가	(22,325,882)	(15,000,056)

반품추정자산의 증가	(23,475)	(3,438,928)

매입채무의 증가	11,017,679	2,567,544

기타금융부채의 증가(감소)	(1,992,221)	4,561,323

반품충당부채의 증가	19,906	3,700,286

기타부채의 증가	1,155,068	1,554,333

퇴직금의 지급	(3,050,118)	(4,773,653)

사외적립자산의 증가	3,042,082	4,771,563

영업으로부터 창출된 현금	5,626,869	36,331,484

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	34,942,409	7,941,105

유형자산 취득관련 미지급 잔액	4,046,985	2,781,734

임차보증금의 유동성대체	(317,860)	510,000

대여금의 유동성대체	1,176,800	-

국공채의 유동성 대체	9,930	21,300

매각예정비유동자산 처분관련 선수금 대체	36,600,000	-

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 소송진행사항 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 87,773천원입니다. 보고기간종료일 현재 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 소송사건은 보고기간종료일 현재 그 결과를 합리적으로 예측이 불가능합니다.

(2) 자금조달약정 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	내용	당반기말	전기말

통화	금액	통화	금액

우리은행	수입신용장한도약정(USD)	사용금액	USD	2,525	USD	1,828

미사용금액	USD	7,475	USD	8,172

소계	USD	10,000	USD	10,000

KB국민은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

상생결제론	할인약정한도	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

IBK기업은행	외상매출채권전자대출	할인약정한도	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

상생결제론

KEB하나은행	전자적매출채권담보대출약정(구매약정)	할인약정한도	KRW	2,500,000	KRW	2,500,000

(3) 기타 약정사항 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 유형자산의 제한연결실체의 토지 및 건물 중 일부는 기계장치 취득 등에 대한 국고보조금 수령과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다(채권최고액: 7,900,950천원)(주석15 참조). (5) 국고보조금 수령 관련 약정사항 연결실체는 지방투자촉진 등의 규정에 의하여 지방자치단체로부터 전기에 4,236,604천원을 수령하였으며, 2,220,000천원 및 2,016,604천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다(주석 15참조). 해당 국고보조금은 이행기간동안의 투자금액달성 등에 대한 부수조건이 있으며, 연결실체는 조건 준수를 합리적으로 확신하고 있습니다. 28. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	서울광고(주)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등(기타)

기타특수관계자	서울광고(주)	광고선전비	광고비	-	1,776,735

(전반기) (단위: 천원)

구분	과목	거래내용	매출 등	매입 등(기타)

기타특수관계자	서울광고(주)	광고선전비	광고비	-	3,157,762

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

기타특수관계자	서울광고(주)	-	1,307,075	-	2,632,288

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증 등의 내용	제공처	당반기말	전기말

기타특수관계자	서울광고(주)	광고계약 이행	한국방송광고진흥공사	5,000,000	6,000,000

(5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,288,037	1,536,557

퇴직급여	308,863	331,280

합계	1,596,900	1,867,837

29. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금액

전기말 운용리스약정	45,644,657

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(3,328,248)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산리스료	(257,387)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	42,059,022

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	7,717,264

비유동 리스부채	34,341,758

합계	42,059,022

사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	40,999,091	41,474,890

시설장치	190,860	216,040

차량운반구	1,371,185	1,843,209

합계	42,561,136	43,534,139

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	7,466,635	7,717,264

비유동	33,431,173	34,341,758

합계	40,897,808	42,059,022

당기 중 증가된 사용권자산은 3,315,125천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,531,145	-

시설장치	25,181	-

차량운반구	731,802	-

합계	4,288,128	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	266,358	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	449,677	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	3,329,979	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 8,224,944천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 43,534,139천원 증가
­ 보증금: 376,792천원 감소
­ 리스부채: 42,059,022천원 증가

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연 결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~30년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 방제기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.