남양유업 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기	매출채권	149,020	938	0.6

장기대여금	22,472	887	3.9

합 계	171,492	1,825	1.1

제54기	매출채권	162,542	1,675	1.0

장기대여금	25,959	887	3.4

합 계	188,501	2,562	1.4

제53기	매출채권	156,222	1,642	1.1

장기대여금	29,825	887	3.0

합 계	186,047	2,529	1.4

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제55기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,562	2,529	2,432

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	△25	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	△25	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	△737	58	97

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,825	2,562	2,529

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 및 경과기간별 매출채권 잔액현황

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.11%	0.30%	0.52%	78.99%

총 장부금액 - 매출채권	122,573,933	6,775,131	18,796,594	874,207	149,019,865

구성 비율	82.3%	4.5%	12.6%	0.6%	100.0%

대손충당금	129,390	20,325	97,742	690,518	937,975

당기초

기대 손실률	0.30%	0.70%	1.50%	82.61%

총 장부금액 - 매출채권	147,585,300	6,627,360	7,018,007	1,310,969	162,541,636

구성 비율	90.8%	4.1%	4.3%	0.8%	100.0%

대손충당금	440,331	46,392	105,270	1,083,053	1,675,046

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기말 : 기준서 제1039호 적용	1,675,046	1,641,628

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 대손충당금 - 기준서 제1109호 적용	1,675,046	1,641,628

당기손익에 인식된 대손충당금의 변동	4,706	57,800

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(24,382)

환입된 미사용 금액	(741,777)	-

당기말 대손충당금	937,975	1,675,046

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 상각후원가 측정 기타 금융자산 대손충당금 설정방침

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	기타 수취채권	계

전기말 - 기준서 제1039호	887,107	-	887,107

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 대손충당금 - 기준서 제1109호	887,107	-	887,107

당기손익에 인식된 대손충당금의 증가	-	-	-

당기말 대손충당금	887,107	-	887,107

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(5) 기타 대손충당금 설정과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일합니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제55기	제54기	제53기	비고

유제품外	상 품	7,830	6,623	9,796	-

제 품	30,011	60,937	69,674	-

반 제 품	2,959	2,987	1,831	-

재 공 품	417	328	1,121	-

원 재 료	78,501	50,477	29,737	-

미착원재료	9,478	4,416	4,708	-

부 재 료	5,807	4,856	4,339	-

저 장 품	1,664	1,832	1,295	-

재고자산충당부채	△1,800	△975	△623	-

합 계	134,867	131,481	121,878	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.81%	12.70%	11.70%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.09회	6.84회	6.30회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 4월, 7월, 10월, 12월 말 기준으로 년 4회 재고자산 실사 실시 - 재무제표 작성일 장부재고와의 차이내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 실사방법 - 4월, 7월, 10월 말 기준 재고실사는 공장 관리팀 및 생산지원팀 재고 담당자, 본사 경리팀 입회하에 현장 재고실사를 실시함. - 기말 재고실사는 2018. 12. 31. 외부 감사인이 입회하여 현장 재고실사를 실시 하였으며, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. 한편 2018. 12. 31. 장부재고와의 차이내역은 각 사업장별로 입출고 내역 확인 증을 수령받아 확인한 결과 이상이 없으며 재무상태표일 현재 재고자산을 실사 일 현재의 재고 자산과 일치하는 것으로 간주하였음.

(3) 기타 재고자산과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일 합니다.다. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	28,161,809	104,537,671	-	132,699,480

합계	28,161,809	104,537,671	-	132,699,480

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	18,029,711	98,741,293	-	116,771,004

매도가능금융자산	152,583	19,944,437	-	20,097,020

합계	18,182,294	118,685,730	-	136,868,024

보고기간 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 설명한 것입니다.

구분	가치평가기법

연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

ELB 등(주가연계사채)	시장접근법주가연계사채의 공정가치 측정은 KOSPI 200 등 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성 및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

DLS
(파생결합증권)	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.

수익증권	순자산가치법수익증권의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 기타 금융상품의 공정가치와 그 평가방법과 관련된 내역은 연결 및 별도 재무제표의 주석 내용과 동일합니다.

라. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.