보령 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 54 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 53 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
보령제약주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 보령제약주식회사(이하"연결실체")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일에 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다. 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 연결실체의 자본금은 보통주 22,100백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수 (주)	지분율 (%)

㈜보령홀딩스	2,937,781	33.23%

김은선	1,082,408	12.24%

보령메디앙스㈜	474,602	5.37%

김정균	123,904	1.40%

자기주식	340,196	3.85%

보령중보재단	12,143	0.14%

기타	3,868,966	43.77%

합 계	8,840,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	소유지분율 (%)	종속기업 소유지분율 (%)

BORYUNG HONGKONG Ltd.(*1)	투자사업	홍콩	100.00	-

북경보령의약과기유한공사(*2)	의약품 판매	중국	-	100.00

(*1) 당기 중 신규 출자를 통해 취득하였습니다.(*2) BORYUNG HONGKONG Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.2) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

BORYUNG HONGKONG Ltd.	307,216,203	6,344,145	-	(8,605,084)	(8,605,084)

북경보령의약과기유한공사	240,646,713	-	-	(65,311,462)	(65,311,462)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체는 2017년 중 종속기업인 BORYUNG HONGKONG Ltd.를 취득하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있으므로 당기의 재무제표는 연결재무제표이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동개정사항은 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에서 의무적으로 주석기재를 요구하는 사항은 아닙니다.- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일의 이익잉여금의 기초 잔액에 인식하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과로 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 사항은 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

연결실체는 의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품판매 (2) 사은품 (3) 운송서비스등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.연결실체는 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 연결실체는 특정 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 조기수금에 대한 할인을 제공하고 있으며, 대금 결제시기에 할인분에 대한 매출과 매출채권을 상계하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.연결실체는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 약품에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 계약상 라이선스 제공 의무 외에 고객에게 제품을 제조하여 납품하도록 되어 있습니다.2017 회계연도에 인식한 라이선스 수익은 1,436,987,153원으로, 연결실체 총매출액의 0.34%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적재산의 사용권을 제공하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 대리인>연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하며, 동 거래의 운송주선 서비스에 대하여 연결실체는 '대리인'에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 운송주선 서비스 매출에 대하여 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 상기 예비영향평가 결과를 종합할 때, 2017 회계연도 기준으로 연결실체의 매출이 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화거래와 선지급·선수취대가(제정)이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리 하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산은 없습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기 업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따 라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 30년 구 축 물 15년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정 분류기준을 충족하는 경우매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(13) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 당기손익인식금융부채는 없습니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 수익인식연결실는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.4) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.5) 임대수익임대수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.(17) 외화환산재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 한편, 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액이 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 당기말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무(사외적립자산의공정가치 차감후 금액)는 3,225,998,386원(전기말: 2,045,502,306원)이며 세부사항은 주석 17 에서 기술하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 내 역 당 기 말 전 기 말 장기금융상품 당좌개설보증금 10,500,000 10,500,000 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 말 전 기 말 유동성 매출채권 144,243,632,439 131,756,547,151 차감 : 대손충당금 (4,918,715,478) (1,007,640,792) 미수금 3,660,197,374 267,890,629 미수수익 6,510,106 4,684,099,284 보증금 356,623,919 12,074,365 합 계 143,348,248,360 135,712,970,637 비유동성 보증금 1,290,353,395 3,195,671,667 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류됩니다.연결실체는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권발생일로부터 2년 이상 경과한 채권은 회수가능성이 낮을 것으로 판단해 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2년 미만 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 대손 경험율에 근거하여 연령분석을 통해 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 135,236,193,124 4,597,475,011 286,705,135 140,120,373,270 미수금 3,660,197,374 - - 3,660,197,374 미수수익 6,510,106 - - 6,510,106 보증금 368,421,251 - 1,278,256,063 1,646,677,314 합 계 139,271,321,855 4,597,475,011 1,564,961,198 145,433,758,064 (전기말) (단위: 원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 129,078,968,819 1,998,299,214 498,565,144 131,575,833,177 미수금 4,684,099,284 - - 4,684,099,284 미수수익 12,074,365 - - 12,074,365 보증금 267,890,629 250,000,000 2,945,671,667 3,463,562,296 합 계 134,043,033,097 2,248,299,214 3,444,236,811 139,735,569,122 2) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 3,440,493,583 310,487,535 372,278,051 4,123,259,169 (전기말) (단위: 원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 - - 180,713,974 180,713,974 3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 기초금액 1,007,640,792 1,350,076,643 손상차손 인식금액 4,123,259,169 - 손상차손 환입금액 (144,720,784) (345,683,080) 채권회수 2,734,550 3,247,229 채권제각 (70,198,249) - 기말금액 4,918,715,478 1,007,640,792 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 6. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 말 전 기 말 지분상품 금정프로젝트금융투자㈜(*1) 500,000,000 500,000,000 ㈜더클래식씨씨 3,870,000 3,870,000 채무상품 ㈜보령바이젠셀 전환사채 - 1,385,968,910 합 계 503,870,000 1,889,838,910 (*1) 기타 관계회사인 금정프로젝트금융투자㈜의 금정역세권 복합개발사업 및 대출약정서 체결에 따라 연결실체가 보유중인 금정프로젝트금융투자㈜의 발행주식 50,000주에 대하여 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 기초금액 1,889,838,910 500,000,000 취득 - 1,340,458,378 대체 (1,452,871,567) - 이자수익 66,902,657 49,380,532 기말금액 503,870,000 1,889,838,910 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 17,801,266,221 (1,673,442,128) 16,127,824,093 19,836,022,792 (511,230,458) 19,324,792,334 제품 17,975,981,469 (697,730,527) 17,278,250,942 20,214,010,866 (252,207,044) 19,961,803,822 반제품 8,404,397,380 (126,024,990) 8,278,372,390 9,200,323,231 (3,729,288) 9,196,593,943 원재료 13,718,506,659 (250,818,228) 13,467,688,431 18,013,188,722 (69,143,388) 17,944,045,334 재공품 3,832,067,182 - 3,832,067,182 4,320,806,429 - 4,320,806,429 부재료 1,914,577,934 (177,906,067) 1,736,671,867 2,728,364,677 (68,786,716) 2,659,577,961 합 계 63,646,796,845 (2,925,921,940) 60,720,874,905 74,312,716,717 (905,096,894) 73,407,619,823 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 2,355,345,745원 (전기: 423,930,768원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 334,520,699원 (전기: 564,383,077원)이차감되었습니다. 8. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 주요영업활동 영업소재지 결산월 지분율 (%) 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜보령바이젠셀 (*1) 의약품 제조 및 판매 대한민국 12월 41.28 6,477,030,000 6,477,030,000 1,500,000,000 1,427,001,559 (*1) 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 지배력을 획득하였으나, 보고기간 종료일 현재 (주)보령바이젠셀의 우선주 3자배정 유상증자로 유효지분율이 감소하여 지배력을상실하였습니다. (2) 당기 중 관계기업투자회사의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 기 초 취 득 대 체 지분법손익 기타손익(*1) 기 말 ㈜보령바이젠셀 1,427,001,559 - 1,377,590,151 (177,542,584) 3,849,980,874 6,477,030,000 (*1) 당기중 지배력 변동시 발생한 공정가치 평가 차이를 손익으로 인식한 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 회 사 명 자 산 부 채 매 출 당기순손실 총포괄손실 ㈜보령바이젠셀 10,091,596,684 8,066,463,777 - (910,949,880) (910,949,880) (전기말) (단위: 원) 회 사 명 자 산 부 채 매 출 당기순손실 총포괄손실 ㈜보령바이젠셀 2,941,810,947 1,502,978,910 - (303,445,225) (303,445,225) 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 603,455,957 - 698,438,464 - 선급비용 787,364,510 - 1,529,645,994 - 기타 5,165,487,653 89,159,091 - 89,159,091 합 계 6,556,308,120 89,159,091 2,228,084,458 89,159,091 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 과 목 취득원가 정부보조금 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 토지 19,552,517,804 (2,577,017,784) - - 16,975,500,020 건물 21,095,960,707 - - (10,225,147,297) 10,870,813,410 구축물 12,960,457,282 - - (5,429,102,692) 7,531,354,590 기계장치 48,967,055,323 - (645,748,500) (29,483,766,611) 18,837,540,212 차량운반구 371,798,987 - (4,124,000) (326,360,882) 41,314,105 공기구비품 42,226,271,893 - (1,597,713,144) (27,199,314,875) 14,922,516,518 건설중인자산 76,863,158,676 - - - 75,369,886,032 합 계 222,037,220,672 (2,577,017,784) (2,247,585,644) (72,663,692,357) 144,548,924,887 (전기말) (단위: 원) 과 목 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 19,432,071,034 (2,577,017,784) - 16,855,053,250 건물 20,847,490,264 - (9,595,613,399) 11,251,876,865 구축물 11,021,992,803 - (4,673,050,279) 6,348,942,524 기계장치 46,787,098,112 - (23,887,015,826) 22,900,082,286 차량운반구 354,098,987 - (307,591,116) 46,507,871 공기구비품 38,579,054,978 - (21,723,926,339) 16,855,128,639 건설중인자산 22,046,745,384 (7,000,000,000) - 15,046,745,384 합 계 159,068,551,562 (9,577,017,784) (60,187,196,959) 89,304,336,819 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상차손 감가상각비 대 체 연결범위변동 기 말 토지 16,855,053,250 120,446,770 - - - - - 16,975,500,020 건물 11,251,876,865 98,602,000 - - (629,533,898) 149,868,443 - 10,870,813,410 구축물 6,348,942,524 960,025,110 - - (756,052,413) 978,439,369 - 7,531,354,590 기계장치 22,900,082,286 2,102,517,836 (881,250) (645,748,500) (5,607,400,466) 80,700,000 8,270,306 18,837,540,212 차량운반구 46,507,871 22,600,000 (1,000) (4,124,000) (23,668,766) - - 41,314,105 공기구비품 16,855,128,639 1,464,054,866 (258,000) (1,597,713,144) (6,899,680,598) 5,100,539,679 445,076 14,922,516,518 건설중인자산 15,046,745,384 54,595,648,460 - - - 5,727,492,188 - 75,369,886,032 합 계 89,304,336,819 59,363,895,042 (1,140,250) (2,247,585,644) (13,916,336,141) 12,037,039,679 8,715,382 144,548,924,887 (전 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 토지 16,855,053,250 - - - - 16,855,053,250 건물 10,995,532,621 - - (624,755,624) 881,099,868 11,251,876,865 구축물 6,866,123,338 134,153,380 - (651,334,194) - 6,348,942,524 기계장치 26,492,167,501 2,595,749,067 (792,637,074) (5,596,197,208) 201,000,000 22,900,082,286 차량운반구 49,078,721 17,100,000 - (19,670,850) - 46,507,871 공기구비품 10,333,547,190 3,477,317,087 (25,216,498) (6,220,877,470) 9,290,358,330 16,855,128,639 건설중인자산 8,420,627,312 15,769,042,662 - - (9,142,924,590) 15,046,745,384 합 계 80,012,129,933 21,993,362,196 (817,853,572) (13,112,835,346) 1,229,533,608 89,304,336,819 (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 장부금액 32,244,921,122원 (전기말: 36,231,935,021원)의 토지와 건물등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석15 참고). 또한, 장부금액 14,997,700,205원 (전기말: 14,877,253,435원)의 토지가 지방투자촉진보조금에 대하여 7,700,000,000원 (전기말: 7,700,000,000원)의 근저당설정되어 있습니다. 11. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 886,072,911 - 886,072,911 건물 436,103,234 (160,936,685) 275,166,549 합 계 1,322,176,145 (160,936,685) 1,161,239,460 (전기말) (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 886,072,911 - 886,072,911 건물 436,103,234 (149,221,515) 286,881,719 합 계 1,322,176,145 (149,221,515) 1,172,954,630 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 원) 구 분 기 초 대 체 감가상각비 기 말 토지 886,072,911 - - 886,072,911 건물 286,881,719 - (11,715,170) 275,166,549 합 계 1,172,954,630 - (11,715,170) 1,161,239,460 (전 기) (단위: 원) 구 분 기 초 대 체 (*1) 감가상각비 기 말 토지 23,180,843,911 (22,294,771,000) - 886,072,911 건물 2,031,803,328 (1,612,095,091) (132,826,518) 286,881,719 합 계 25,212,647,239 (23,906,866,091) (132,826,518) 1,172,954,630 (*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석13 참조) (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 156,572,292 69,868,001 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (10,948,970) (13,024,018) 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) - (121,111,319) 합 계 145,623,322 (64,267,336) (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 886,072,911 1,024,607,272 886,072,911 1,004,874,167 건물 275,166,549 942,054,238 286,881,719 483,673,547 합 계 1,161,239,460 1,966,661,510 1,172,954,630 1,488,547,714 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,760,371,541 (979,042,396) - 781,329,145 기타의무형자산 23,134,613,359 (10,358,212,161) - 12,776,401,198 회원권 4,762,022,629 - (814,338,926) 3,947,683,703 합 계 29,657,007,529 (11,337,254,557) (814,338,926) 17,505,414,046 (전기말) (단위: 원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,408,404,733 (810,310,851) - 598,093,882 기타의무형자산 21,387,641,147 (8,353,952,450) - 13,033,688,697 회원권 4,966,422,629 - (814,338,926) 4,152,083,703 합 계 27,762,468,509 (9,164,263,301) (814,338,926) 17,783,866,282 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대 체 연결범위변동 기 말 산업재산권 598,093,882 85,749,058 (3) (324,932,584) 267,740,796 154,677,996 781,329,145 기타의무형자산 13,033,688,697 2,667,211,982 (920,239,770) (2,004,259,711) - - 12,776,401,198 회원권 4,152,083,703 1,328,600,000 (1,533,000,000) - - - 3,947,683,703 합 계 17,783,866,282 4,081,561,040 (2,453,239,773) (2,329,192,295) 267,740,796 154,677,996 17,505,414,046 (전 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 손 상 기 말 산업재산권 402,099,277 329,223,417 (6,345,486) (126,883,326) - 598,093,882 기타의무형자산 13,552,358,537 1,428,582,000 - (1,947,251,840) - 13,033,688,697 회원권 4,569,808,703 - (28,142,500) - (389,582,500) 4,152,083,703 합 계 18,524,266,517 1,757,805,417 (34,487,986) (2,074,135,166) (389,582,500) 17,783,866,282 (3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 과 목 내 역 금 액 잔여상각기간 기타의무형자산 피마살탄 30mg 196,542,017 5년 스토가 GERD 946,417,729 5년 BMS 품목인수 2,969,212,291 3년 BMS 맥스핌 브랜드 1,538,367,183 4년 겔포스/포스겔 사업권 3,156,642,108 7년 Phama Mar - Aplidin 2,676,910,967 미정 (전기말) (단위: 원) 과 목 내 역 금 액 잔여상각기간 기타의무형자산 피마살탄 30mg 233,978,592 6년 Star Biotech 백신 920,239,770 미정 스토가 GERD 1,123,871,054 6년 BMS 품목인수 3,823,497,097 4년 BMS 맥스핌 브랜드 1,886,676,734 5년 겔포스/포스겔 사업권 3,122,410,667 8년 13. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 말 전 기 말 매각예정토지 - 22,294,771,000 매각예정건물 - 1,612,095,091 합 계 - 23,906,866,091 매각예정자산과 관련된 부채 - 60,000,000,000 연결실체는 2016년 10월 13일 이사회 결의를 통하여 보유 중인 상기 토지와 건물을금정프로젝트금융투자(주)에 1,004억원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기 중 매각 부대비용을 차감한 387억원을 수령하여 매각거래를 완료하였습니다. 14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매입채무 42,172,027,419 38,788,241,057 미지급금 16,089,432,328 28,125,197,622 미지급비용 91,519,449 9,524,038 예수보증금 10,000,000 10,000,000 임대보증금 71,320,000 121,320,000 합 계 58,434,299,196 67,054,282,717 15. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 38,887,894,469 - 24,267,945,545 - 유동성장기부채 - - 1,249,980,000 - 장기차입금 - 27,400,000,000 - - 합 계 38,887,894,469 27,400,000,000 25,517,925,545 - (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 원화단기차입금(*1) 우리은행 외 2.61~2.81 15,000,000,000 15,000,000,000 외화단기차입금 우리은행 외 3.37~3.66 3,141,646,089 520,429,528 할인어음(*2) 우리은행 외 - 20,746,248,380 8,747,516,017 합 계 38,887,894,469 24,267,945,545 (*1) 당기말 현재 연결실체는 산업은행으로부터의 원화단기차입금 및 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 장부금액 32,244,921,124원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석10 참조).(*2) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 산업시설자금 산업은행 2.41 ~ 3.05 2025-07-14 - 17,400,000,000 1,249,980,000 - 산업시설자금 농협은행 2.95 2025-06-15 - 10,000,000,000 - - 합 계 - 27,400,000,000 1,249,980,000 - (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 1년이내 1년 이상 5년 이내 5년 이후 장기차입금 - 19,825,200,000 7,574,800,000 16. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,903,745,735 - 62,894,970,728 - 선수수익 2,982,026,195 - 2,982,026,195 - 예수금 766,093,668 - 822,119,110 - 기타(*1) 8,834,012,672 2,104,052,828 5,493,860,517 2,179,617,296 합 계 16,485,878,270 2,104,052,828 72,192,976,550 2,179,617,296 (*1) 기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.17. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용 하여 일시불 급여를 수령하고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우에 의하여 2017년 12월 31일을 기준일자로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위 적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 과 목 당 기 말 전 기 말 할인율 3.13 2.86 기대임금상승율 4.78 5.80 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 32,219,926,041 29,434,142,508 사외적립자산의 공정가치 (28,953,798,296) (27,347,271,143) 소 계 3,266,127,745 2,086,871,365 국민연금전환금 (40,129,359) (41,369,059) 순확정급여부채 3,225,998,386 2,045,502,306 (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 29,434,142,508 (27,347,271,143) 2,086,871,365 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,975,126,446 - 4,975,126,446 이자비용(이자수익) 806,051,145 (746,366,623) 59,684,522 소 계 5,781,177,591 (746,366,623) 5,034,810,968 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 261,925,196 261,925,196 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (122,203,601) - (122,203,601) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (224,442,098) - (224,442,098) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 910,018,807 - 910,018,807 소 계 563,373,108 261,925,196 825,298,304 기여금 기업이 납부한 기여금 - (4,400,000,000) (4,400,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (3,420,637,005) 3,083,382,841 (337,254,164) 운용관리원가 - 69,775,015 69,775,015 전입으로 인한 자산의 증가 59,957,381 (54,619,081) 5,338,300 전출로 인한 자산의 감소 (198,087,542) 179,375,499 (18,712,043) 기말금액 32,219,926,041 (28,953,798,296) 3,266,127,745 (전 기) (단위: 원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 31,902,444,358 (26,989,474,631) 4,912,969,727 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 5,083,921,196 - 5,083,921,196 이자비용(이자수익) 876,250,375 (734,967,785) 141,282,590 소 계 5,960,171,571 (734,967,785) 5,225,203,786 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 95,006,237 95,006,237 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (215,590,983) - (215,590,983) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (517,449,806) - (517,449,806) 소 계 (733,040,789) 95,006,237 (638,034,552) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (6,800,000,000) (6,800,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (7,695,432,632) 6,997,471,672 (697,960,960) 운용관리원가 - 84,693,364 84,693,364 기말금액 29,434,142,508 (27,347,271,143) 2,086,871,365 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,669,046,532원(전기: 1,614,674,519원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 3,821,901,375 3,608,944,575 채무상품 25,131,896,921 23,738,326,568 국공채 3,797,429,625 3,586,907,806 기타 21,334,467,296 20,151,418,762 합 계 28,953,798,296 27,347,271,143 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 484,441,427원(전기: 639,961,548원)입니다.(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (2,058,106,051) 2,354,392,385 기대임금상승률의 1% 변동 2,353,147,051 (2,094,943,961) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동성반품충당부채 2,388,702,672 1,788,961,760 비유동반품충당부채 3,935,474,590 2,721,331,978 합 계 6,324,177,262 4,510,293,738 (2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,510,293,738 4,398,572,676 당기증가 1,813,883,524 111,721,062 기말금액 6,324,177,262 4,510,293,738 19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수권주식수 40,000,000 40,000,000 발행한 보통주식수 8,840,000 8,430,000 1주당금액 2,500 2,500 자본금 22,100,000,000 21,075,000,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,092,708 7,782,500 무상증자 410,000 390,000 자기주식 취득 (2,904) (79,792) 기말 8,499,804 8,092,708 20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자기주식 (10,293,104,372) (10,145,876,424) 자기주식처분이익 2,461,478,800 2,461,478,800 기타 13,202,665 13,202,665 합 계 (7,818,422,907) (7,671,194,959) (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 (7,671,194,959) (2,338,589,716) 무상증자 - (200,000,000) 자기주식 취득 (147,227,948) (5,132,605,243) 기말 (7,818,422,907) (7,671,194,959) 21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 해외사업환산손익 (2,102,830) - (2,102,830) - - - (2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 해외사업환산손익 변동액 (2,102,830) - 기말금액 (2,102,830) - 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 이익준비금(*1) 5,982,504,160 5,820,650,000 임의적립금 재무구조개선적립금 50,000,000 50,000,000 기업합리화적립금(*2) 2,735,271,664 2,735,271,664 연구인력개발준비금(*3) - 972,481,177 임의적립금 56,930,000,000 56,930,000,000 시설적립금 1,000,000,000 1,000,000,000 미처분이익잉여금 168,676,732,074 114,436,641,311 합 계 235,374,507,898 181,945,044,152 (*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.(*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 181,945,044,152 178,178,808,613 무상증자 (1,025,000,000) (775,000,000) 배당금 지급 (1,618,541,600) (1,556,500,000) 확정급여제도의 재측정요소 (625,576,114) 483,630,190 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 56,698,581,460 5,614,105,349 당기말금액 235,374,507,898 181,945,044,152 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 주식의 종류 보통주 보통주 총발행주식수 8,430,000 8,040,000 자기주식수 337,292 257,500 배당주식수 8,092,708 7,782,500 주당 배당금 200 200 배당금 합계 1,618,541,600 1,556,500,000 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 (4,013,330,107) (4,496,960,297) 당기변동 (825,298,304) 638,034,552 법인세효과 199,722,190 (154,404,362) 기말 (4,638,906,221) (4,013,330,107) 23. 수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내역은 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 371,206,843,771 358,374,817,439 용역의 제공으로 인한 수익 49,920,648,464 48,381,185,976 기타 1,593,559,445 2,384,003,485 합 계 422,721,051,680 409,140,006,900 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 급여 34,115,353,588 39,659,692,485 퇴직급여 2,673,764,888 3,050,424,283 광고선전비 23,330,810,680 18,962,770,887 지급수수료 25,835,612,406 14,490,404,087 여비교통비 6,432,432,407 7,034,652,379 판매촉진비 2,114,352,683 3,295,158,483 운반보관료 4,604,475,696 4,738,897,333 회의비및홍보비 12,005,676,524 13,088,995,986 감가상각비 4,543,624,437 3,850,537,161 교육훈련비 414,658,791 702,486,952 기타 18,449,394,390 16,754,775,087 합 계 134,520,156,490 125,628,795,123 25. 금융수익 및 비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,356,372,042 164,421,366 외환차익 102,039,643 722,397,089 외화환산이익 308,839,807 1,683,996,762 매도가능금융자산처분이익 1,403,516,811 - 합 계 3,170,768,303 2,570,815,217 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 361,468,684 963,408,145 외환차손 1,128,591,078 966,516,377 외화환산손실 476,770,299 721,077,272 합 계 1,966,830,061 2,651,001,794 (3) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 1,700,348,835 2,521,434,685 매도가능금융자산 1,470,419,468 49,380,532 합 계 3,170,768,303 2,570,815,217 (4) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 차입금및지급채무 838,238,983 1,659,363,744 기타금융부채 1,128,591,078 991,638,050 합 계 1,966,830,061 2,651,001,794 26. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 623,126,682 1,499,194,872 외화환산이익 18,781,736 229,365,498 관계기업투자주식처분이익 1,166,381,025 - 종속기업투자주식처분이익 1,280,083,038 - 유형자산처분이익 1,660,000 1,353,875 무형자산처분이익 1,558,015 205,276,514 국고연구보조금 312,211,490 3,116,999,417 수입수수료 - 159,036,030 마케팅지원수익 80,776,000 - 매각예정자산처분이익 74,843,133,909 - 기타영업외수익 228,876,243 304,183,090 합 계 78,556,588,138 5,515,409,296 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 738,967,996 1,409,720,630 외화환산손실 131,274,534 97,943,784 유형자산처분손실 569,625 152,116,861 유형자산손상차손 2,247,585,644 - 무형자산처분손실 673,428,984 - 무형자산손상차손 - 389,582,500 기부금 283,996,806 379,005,881 기타영업외비용 146,870,365 3,484,849,463 합 계 4,222,693,954 5,913,219,119 27. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 1,228,214,543 30,356,006,125 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (146,596,666) 9,544,981,795 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 18,620,817,406 (23,897,576,864) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 199,722,190 (154,404,362) 법인세비용 19,902,157,473 15,849,006,694 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 76,380,376,537 21,463,112,043 적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용 18,022,051,122 4,732,073,113 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 2,748,728,351 2,826,256,583 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (997,767,704) (1,299,280,309) 법인세추납(환급)액 등 (83,894,056) 9,544,981,795 기타(세율변동효과 등) 213,039,760 44,975,512 소 계 1,880,106,351 11,116,933,581 법인세비용 19,902,157,473 15,849,006,694 유효세율(*1) 26.1% 73.8% (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 확정급여부채 6,510,215,130 609,457,459 136,336,292 7,256,008,881 반품충당부채 1,091,491,085 438,959,812 - 1,530,450,897 재고자산평가충당금 219,033,448 489,039,661 - 708,073,109 회원권(손상차손) 145,141,055 - - 145,141,055 회원권(취득세) 1,921,964 - - 1,921,964 종업원급여(누적유급연차) 688,645,410 19,126,059 - 707,771,469 장기종업원급여 241,181,386 (15,900,980) - 225,280,406 정부보조금 2,317,638,304 - - 2,317,638,304 기타유동부채 59,821,916 (18,145,886) - 41,676,030 퇴직연금운용자산 (6,594,409,186) (475,795,900) 63,385,898 (7,006,819,188) 압축기장충당금(정부보조금) (623,638,304) (1,694,000,000) - (2,317,638,304) 정부출연금 316,429,138 105,446,553 - 421,875,691 재평가차액(기타) (955,520,048) - - (955,520,048) 기계장치 (1,748,995,204) 781,337,579 - (967,657,625) 공기구비품 (96,437,332) 121,739,995 - 25,302,663 차량운반구 - 998,008 - 998,008 유형자산(기타) - 361,344,634 - 361,344,634 대손충당금 - 836,369,497 - 836,369,497 기타비유동부채 1,152,725,495 (151,582,901) - 1,001,142,594 매도가능금융자산 39,978,876 11,950,089 - 51,928,965 지분법적용투자주식 17,665,623 (949,360,994) - (931,695,371) 매각예정비유동자산 18,511,338,406 (18,511,338,406) - - 선급비용 (279,510,000) 279,510,000 - - 미수이자 (2,921,996) 1,346,550 - (1,575,446) 기타유동자산 - (1,304,585,674) - (1,304,585,674) 이월세액공제 - 243,545,249 - 243,545,249 합 계 21,011,795,166 (18,820,539,596) 199,722,190 2,390,977,760 (전 기) (단위:원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 확정급여부채 6,938,637,626 (251,026,625) (177,395,871) 6,510,215,130 반품충당부채 1,064,454,588 27,036,497 - 1,091,491,085 재고자산평가충당금 253,022,907 (33,989,459) - 219,033,448 토지 47,916,000 (47,916,000) - - 회원권(손상차손) 102,791,055 42,350,000 - 145,141,055 회원권(취득세) 1,921,964 - - 1,921,964 종업원급여(누적유급연차) 768,724,548 (80,079,138) - 688,645,410 장기종업원급여 242,594,698 (1,413,312) - 241,181,386 정부보조금 2,317,638,304 - - 2,317,638,304 기타유동부채 68,760,670 (8,938,754) - 59,821,916 퇴직연금운용자산 (6,531,452,861) (85,947,834) 22,991,509 (6,594,409,186) 건물 324,298 (324,298) - - 압축기장충당금(정부보조금) (623,638,304) - - (623,638,304) 재평가차액(토지) (4,322,654,376) 4,322,654,376 - - 정부출연금 191,775,659 124,653,479 - 316,429,138 재평가차액(기타) (955,520,048) - - (955,520,048) 기계장치 (2,440,723,491) 691,728,287 - (1,748,995,204) 공기구비품 (304,991,452) 208,554,120 - (96,437,332) 대손충당금 8,350,517 (8,350,517) - - 기타비유동부채 286,286,000 866,439,495 - 1,152,725,495 매도가능금융자산 - 39,978,876 - 39,978,876 관계기업투자주식 - 17,665,623 - 17,665,623 매각예정비유동자산 - 18,511,338,406 - 18,511,338,406 선급비용 - (279,510,000) - (279,510,000) 미수이자 - (2,921,996) - (2,921,996) 합 계 (2,885,781,698) 24,051,981,226 (154,404,362) 21,011,795,166 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도 재측정요소 199,722,190 (154,404,362) 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 구 분 판매비와관리비 연구개발비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 제품 - - (746,053) (746,053) 재공품 - - 1,168,623,408 1,168,623,408 상품 - - 122,560,132,211 122,560,132,211 사용된 원재료 - - 66,379,344,996 66,379,344,996 종업원급여 36,789,118,476 9,275,863,078 19,363,461,094 65,428,442,648 감가상각비 6,854,483,399 1,110,759,599 8,292,000,608 16,257,243,606 지급수수료 25,835,612,406 492,093,914 3,836,205,703 30,163,912,023 광고선전비 23,330,810,680 7,653,353 - 23,338,464,033 외주가공비 - - 16,505,689,678 16,505,689,678 기타 41,710,131,529 21,390,657,289 16,799,069,617 79,899,858,435 합 계 134,520,156,490 32,277,027,233 254,903,781,262 421,700,964,985 (전 기) (단위:원) 구 분 판매비와관리비 연구개발비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 제품 - - (12,361,122,912) (12,361,122,912) 재공품 - - (3,305,498,948) (3,305,498,948) 상품 - - 104,777,669,390 104,777,669,390 사용된 원재료 - - 77,390,141,298 77,390,141,298 종업원급여 42,710,116,768 7,840,791,690 19,953,328,083 70,504,236,541 감가상각비 3,850,537,161 1,152,788,257 8,109,509,928 13,112,835,346 지급수수료 14,490,404,087 - 3,724,847,718 18,215,251,805 광고선전비 18,962,770,887 - - 18,962,770,887 외주가공비 - - 17,067,976,347 17,067,976,347 기타 45,614,966,220 19,969,021,504 17,177,652,538 82,761,640,262 합 계 125,628,795,123 28,962,601,451 232,534,503,442 387,125,900,016 29. 주당이익당기 및 전기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 지배주주지분 당기순이익 56,698,581,460 5,614,105,349 가중평균유통보통주식수 42,499,020 42,805,200 기본주당이익 1,334 131 연결실체는 2018년 3월 8일 이사회 결의로 액면가 2,500원에서 500원으로의 액면분할을결정하였으며 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.30. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계 152,862,300,411 202,551,723,692 자본총계 249,653,982,161 195,348,849,193 부채비율 61.23% 103.69% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 표시되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 16,376,924,953 - - 26,349,537,235 - 단기금융상품 214,696,090 - - 246,958,895 - 당기손익인식금융자산 - - 163,411,622 - - 매출채권및기타채권 143,348,248,360 - - 135,712,970,637 - 장기금융상품 10,500,000 - - 10,500,000 - 장기매출채권및기타채권 1,290,053,395 - - 3,195,671,667 - 매도가능금융자산 - 503,870,000 - - 1,889,838,910 2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 58,434,299,196 67,054,282,717 단기차입금 38,887,894,469 24,267,945,545 유동성장기차입금 - 1,249,980,000 장기차입금 27,400,000,000 - (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험 및 현금흐름이 자율위험위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 통 화 자 산 부 채 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 USD 14,272,410,645 20,512,776,478 4,635,487,646 26,131,328,059 JPY 1,753,520,407 1,288,360,135 222,285,359 451,067,880 EUR 21,334,359 - - 623,894,721 CNY 32,389,016 39,119,407 - - HKD 16,306 - 5,921 - AUD 9,421 34,120,238 - - 연결실체는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:원) 통 화 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 당기손익 및 자본 (963,692,300) 561,855,158 (153,123,505) (83,729,226) 경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다. 나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다.변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우, 연결실체의 당기순이익(법인세효과 고려 전)은 662,878,945원 감소/증가(전기: 255,179,255원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.가. 유동성위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (당기말) (단위:원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년 초과 합 계 무이자 58,434,299,196 - - 58,434,299,196 변동금리부 39,983,175,538 2,163,284,339 27,827,975,528 69,974,435,405 합 계 98,417,474,734 2,163,284,339 27,827,975,528 128,408,734,601 (전기말) (단위:원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년 초과 합 계 무이자 67,054,282,717 - - 67,054,282,717 변동금리부 25,581,795,942 - - 25,581,795,942 합 계 92,636,078,659 - - 92,636,078,659 나. 자금조달약정당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,원) 금융기관 약정내역 통 화 한도금액 사 용 액 KEB하나은행 수입 L/C USD 5,000,000 - 전자적매담대 KRW 10,000,000,000 1,609,006,265 신한은행 당좌차월 KRW 10,000,000,000 - 할인어음 KRW 5,000,000,000 4,956,166,851 수입 L/C USD 5,000,000 751,000 전자적매담대 KRW 3,000,000,000 - 우리은행 종통대출 KRW 5,000,000,000 - 수입 L/C USD 4,000,000 89,000 할인어음 KRW 16,000,000,000 15,790,081,529 일반대출 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 일반대출 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 한국산업은행 산업운용자금 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 시설대출 KRW 30,000,000,000 15,900,000,000 시설대출 KRW 50,000,000,000 1,500,000,000 농협은행 당좌차월 KRW 10,000,000,000 - 시설대출 KRW 10,000,000,000 10,000,000,000 씨티은행 종통대출 KRW 2,000,000,000 - (5) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 금융자산 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 503,870,000 503,870,000 비상장회사 전환사채 - 1,385,968,910 당기손익인식금융자산 비상장회사 전환권 - 163,411,622 합 계 503,870,000 2,053,250,532 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정 하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 4) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로 (예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 한편, 당기말 현재 연결실체는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(7) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권(*1) 당 기 말 전 기 말 양도자산의 장부금액 20,746,248,380 8,747,516,017 관련 부채의 장부금액 20,746,248,380 8,747,516,017 (*1) 연결실체는 우리은행 등과 할인양도한 매출채권에 대해 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회수되지 않은 매출채권 전액에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 31. 특수관계자 및 계열회사(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 및 계열회사 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜보령홀딩스 관계기업 ㈜보령바이젠셀 계열회사(*) ㈜보령, 보령메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜킴즈컴,㈜비알네트콤, 일신당인쇄소, ㈜보령컨슈머헬스케어,㈜맘스맘, ㈜지영피엘씨, 보령에이엔디메디칼㈜, 보령메디앙스천진상무유한공사, , 금정프로젝트금융투자㈜ 등 (*) 한국채택국제회계기준 제1024호 에서 정의하는 특수관계자에 해당하지 않으며, "독점규제 및 공정거래에 관한 법률"상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에도 해당되지는 않는 계열회사입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 계열회사 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 매출 등(*1) 매입 등(*2) 당 기 전 기 당 기 전 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜보령홀딩스 95,454 - 8,154,181,785 - 계열회사 ㈜보령 9,744,757 75,409,972 3,533,984,881 4,574,846,463 보령메디앙스㈜ 164,784,970 1,542,377,228 2,194,834,753 4,487,952,901 ㈜보령바이오파마 10,690,450,805 7,889,560,943 51,145,988,910 49,191,304,007 ㈜킴즈컴 18,664,639 93,764,441 5,618,222,345 6,553,173,906 ㈜비알네트콤 19,192,659 303,950,542 4,448,253,880 4,414,906,128 일신당인쇄소 - - 2,228,915,023 2,667,969,398 ㈜보령컨슈머헬스케어 104,430,943,928 292,269,395 6,005,586,268 379,551,426 ㈜지영피엘씨 - - 3,167,961,855 4,139,927,937 보령에이엔디메디칼㈜ 1,595,780 29,427,303 397,485,032 393,557,200 보령메디앙스천진상무유한공사 - 2,170,378,415 - - 금정프로젝트금융투자㈜(*3) 98,750,000,000 - - - 합 계 214,085,472,992 12,397,138,239 86,895,414,732 76,803,189,366 (*1) 재화 매출, 용역 제공 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 재화의 매입, 용역의 수령 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기중 완료된 매각예정자산 관련 자산매각거래 내역입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 및 계열회사에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 채 권 채 무 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜보령홀딩스 - - 798,067,773 - 계열회사 ㈜보령 440,710 38,841,570 210,633,349 323,371,604 보령메디앙스㈜ 23,708,873 405,788,552 531,085,821 516,420,606 ㈜보령바이오파마 9,452,578,520 5,069,572,846 5,931,753,294 7,765,805,942 ㈜킴즈컴 323,016 42,640,886 1,217,878,203 2,119,513,380 ㈜비알네트콤 890,848 111,069,296 1,108,256,708 1,261,169,346 일신당인쇄소 - - 547,639,191 258,572,796 ㈜보령컨슈머헬스케어 27,724,637,324 1,634,898,535 1,131,951,271 103,813,183 ㈜지영피엘씨 - - 49,398,250 330,343,706 보령에이엔디메디칼㈜ 140,316 10,370,033 62,827,050 54,467,600 보령메디앙스천진상무유한공사 - - - 6,924,613 금정프로젝트금융투자㈜(*3) - - - 60,000,000,000 합 계 37,202,719,607 7,313,181,718 11,589,490,910 72,740,402,776 (*1) 매출채권, 미수금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 매각예정자산과 관련하여 전기중 수령한 선수금 금액입니다.연결실체는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타의 특수관계자인(주)보령컨슈머헬스케어사에 대한 매출채권 27,724,637,324원에 대하여 4,123,259,169원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 5,245,710,580 6,165,563,951 퇴직급여 452,528,133 347,566,559 합 계 5,698,238,713 6,513,130,510 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 3,019,800,000 - 재고자산의 유형자산으로의 대체 5,037,039,679 1,229,533,608 건설중인자산의 유형자산으로의 대체 1,272,507,812 9,142,924,590 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 3,573,257,851 3,077,503,413 장기차입금 유동성 대체 - 1,249,980,000 회원권의 매도가능금융자산 대체 - 3,870,000 매각예정자산 매각분 선수금 대체 60,000,000,000 - 정부보조금의 기타유동부채 대체 7,000,000,000 - (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 기타변동 기말 금융기관차입금(주석 15) 25,517,925,545 40,769,968,924 - 66,287,894,469 재무활동으로부터의 총부채 25,517,925,545 40,769,968,924 - 66,287,894,469 33. 우발부채(1) 전기말 현재 연결실체의 지급보증과 관련하여 한국BMS제약에 견질로 제공되어 있던 어음1매 (액면금액: 2,000,000,000원)는 당기 중 회수되었으며, 당기말 현재 지급보증과 관련하여 거래처 등에 제공된 어음은 없습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 총 3건이며 소송가액은 200,000,200원입니다. 당기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 소송 관련 예탁금 납부 및 정부보조금 사용 이행 담보 목적 등으로 서울보증보험으로부터 1,673,272,589원의 보증을 제공받고 있습니다.34. 부문정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 221,167,278,693 232,341,835,094 상품매출 150,039,565,078 126,032,982,345 기타매출 51,514,207,909 50,765,189,461 합 계 422,721,051,680 409,140,006,900 (2) 지역에 대한 정보연결실체는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 제품 및 상품 등의 직접판매로 인한 수익 422,721,051,680원 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 관계회사인 ㈜보령컨슈머헬스케어 (104,430,943,928원) 가 있습니다. 35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 ㈜보령바이젠셀 세포치료제 연구 및 개발 2017-08-10 52.30% 5,435,640,000 (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 ㈜보령바이젠셀 전환권행사 3,019,800,000 기보유한 피취득회사의 장부금액 1,500,000,000 취득과 관련된 손익 915,840,000 이전대가 총계 5,435,640,000 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 ㈜보령바이젠셀 식별가능한 자산의 공정가치 5,770,475,428 유동자산 2,136,221,868 현금및현금성자산 2,099,773,445 기타비유동자산 36,448,423 비유동자산 3,634,253,560 유형자산 및 무형자산 3,633,953,560 기타비유동자산 300,000 식별가능한 부채의 공정가치 758,810,894 유동부채 12,000,841 매입채무및기타유동부채 12,000,841 비유동부채 746,810,053 퇴직급여채무 9,307,500 이연법인세부채 737,502,553 식별가능한 순자산 공정가치 합계 5,011,664,534 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 ㈜보령바이젠셀 이전대가 5,435,640,000 식별가능한 순자산 총 공정가치 5,011,664,534 지분율 52.30% 차감 : 식별가능한 순자산공정가치 2,621,100,551 합 계 2,814,539,449 4. 재무제표 재무상태표 제 54 기 2017.12.31 현재 제 53 기 2016.12.31 현재 제 52 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 자산 유동자산 228,292,326,349 262,015,448,761 202,031,884,365 현금및현금성자산 16,133,070,296 26,349,537,235 22,121,177,221 단기금융상품 214,696,090 246,958,895 215,154,202 당기손익인식금융자산 0 163,411,622 0 매출채권및기타채권 143,348,248,360 135,712,970,637 130,252,545,499 재고자산 60,720,874,905 73,407,619,823 48,461,121,582 당기법인세자산 1,322,061,505 0 0 기타유동자산 6,553,375,193 2,228,084,458 981,885,861 매각예정비유동자산 0 23,906,866,091 0 비유동자산 172,928,445,757 135,940,456,942 128,896,502,030 장기금융상품 10,500,000 10,500,000 11,500,000 매도가능금융자산 503,870,000 1,889,838,910 500,000,000 장기매출채권및기타채권 1,278,256,063 3,195,671,667 4,546,799,250 관계기업투자 4,848,060,147 1,500,000,000 0 유형자산 144,548,924,887 89,304,336,819 80,012,129,933 투자부동산 1,161,239,460 1,172,954,630 25,212,647,239 무형자산 17,505,414,046 17,783,866,282 18,524,266,517 기타비유동자산 89,159,091 89,159,091 89,159,091 이연법인세자산 2,983,022,063 20,994,129,543 0 자산총계 401,220,772,106 397,955,905,703 330,928,386,395 부채 유동부채 116,190,430,462 195,605,272,112 119,396,775,028 매입채무및기타채무 58,427,955,051 67,054,282,717 47,267,300,593 단기차입부채 38,887,894,469 24,267,945,545 53,571,254,864 유동성장기차입부채 0 1,249,980,000 2,499,960,000 당기법인세부채 0 29,051,125,540 5,351,911,361 유동충당부채 2,388,702,672 1,788,961,760 0 기타유동부채 16,485,878,270 72,192,976,550 10,706,348,210 비유동부채 36,665,525,804 6,946,451,580 15,591,392,470 장기차입부채 27,400,000,000 0 1,249,980,000 순확정급여채무 3,225,998,386 2,045,502,306 4,871,600,668 비유동충당부채 3,935,474,590 2,721,331,978 4,398,572,676 기타비유동부채 2,104,052,828 2,179,617,296 2,185,457,428 이연법인세부채 0 0 2,885,781,698 부채총계 152,855,956,266 202,551,723,692 134,988,167,498 자본 자본금 22,100,000,000 21,075,000,000 20,100,000,000 기타불입자본 (7,818,422,907) (7,671,194,959) (2,338,589,716) 이익잉여금 234,083,238,747 182,000,376,970 178,178,808,613 자본총계 248,364,815,840 195,404,182,011 195,940,218,897 자본과부채총계 401,220,772,106 397,955,905,703 330,928,386,395 포괄손익계산서 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 53 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 52 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 매출액 422,721,051,680 409,140,006,900 401,350,239,837 매출원가 254,903,781,262 232,534,503,442 232,362,655,241 매출총이익 167,817,270,418 176,605,503,458 168,987,584,596 판매비와관리비 134,231,624,279 125,628,795,123 111,715,462,100 연구개발비 32,000,651,479 28,962,601,451 29,720,301,889 영업이익(손실) 1,584,994,660 22,014,106,884 27,551,820,607 금융수익 3,159,707,698 2,570,815,217 896,080,406 금융비용 1,953,970,472 2,651,001,794 1,366,222,477 기타영업외수익 76,110,123,941 5,515,409,296 2,186,607,064 기타영업외비용 4,222,626,588 5,913,219,119 1,451,335,226 법인세비용차감전순이익(손실) 74,678,229,239 21,536,110,484 27,816,950,374 법인세비용 19,326,249,748 15,866,672,317 7,515,864,342 당기순이익(손실) 55,351,979,491 5,669,438,167 20,301,086,032 기타포괄손익 (625,576,114) 483,630,190 (508,715,464) 총포괄손익 54,726,403,377 6,153,068,357 19,792,370,568 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,302 132 2,366 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,302 132 2,366 자본변동표 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 53 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 52 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 19,170,000,000 1,130,000,000 (5,119,733,555) 2,295,818,399 13,202,665 159,867,076,845 177,356,364,354 자본의변동 당기순이익 0 0 0 0 0 20,301,086,032 20,301,086,032 기타포괄손익 0 0 0 0 0 (508,715,464) (508,715,464) 배당금의 지급 0 0 0 0 0 (1,480,638,800) (1,480,638,800) 무상증자 930,000,000 (930,000,000) 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (63,852,438) 0 0 0 (63,852,438) 자기주식의 처분 0 0 170,314,812 165,660,401 0 335,975,213 2015.12.31 (기말자본) 195,940,218,897 2016.01.01 (기초자본) 20,100,000,000 200,000,000 (5,013,271,181) 2,461,478,800 13,202,665 178,178,808,613 195,940,218,897 자본의변동 당기순이익 0 0 0 0 0 5,669,438,167 5,669,438,167 기타포괄손익 0 0 0 0 0 483,630,190 483,630,190 배당금의 지급 0 0 0 0 0 (1,556,500,000) (1,556,500,000) 무상증자 975,000,000 (200,000,000) 0 0 0 (775,000,000) 0 자기주식의 취득 0 0 (5,132,605,243) 0 0 0 (5,132,605,243) 자기주식의 처분 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 21,075,000,000 0 (10,145,876,424) 2,461,478,800 13,202,665 182,000,376,970 195,404,182,011 2017.01.01 (기초자본) 21,075,000,000 0 (10,145,876,424) 2,461,478,000 13,202,665 182,000,376,970 195,404,182,011 자본의변동 당기순이익 0 0 0 0 0 55,351,979,491 55,351,979,491 기타포괄손익 0 0 0 0 0 (625,576,114) (625,576,114) 배당금의 지급 0 0 0 0 0 (1,618,541,600) (1,618,541,600) 무상증자 1,025,000,000 0 0 0 0 (1,025,000,000) 0 자기주식의 취득 0 0 (147,227,948) 0 0 0 (147,227,948) 자기주식의 처분 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 22,100,000,000 0 (10,293,104,372) 2,461,478,000 13,202,665 184,818,880,121 248,364,815,840 현금흐름표 제 54 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 53 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 52 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 54 기 제 53 기 제 52 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (23,921,665,758) 9,363,178,136 17,114,340,723 당기순이익(손실) 55,351,979,491 5,669,438,167 20,301,086,032 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 48,312,110,136 38,535,451,409 26,172,574,239 대손상각비 3,978,538,385 (345,683,080) (790,890,648) 퇴직급여 5,034,810,968 5,225,203,786 5,038,596,023 감가상각비 13,907,620,759 13,112,835,346 10,678,973,795 투자부동산감가상각비 11,715,170 132,826,518 144,281,213 무형자산상각비 2,174,514,299 2,074,135,166 1,957,808,660 이자비용 361,468,684 963,019,071 1,176,570,393 외화환산손실 595,607,870 819,021,056 112,689,591 유형자산처분손실 569,625 152,116,861 56,470,967 유형자산손상차손 2,247,585,644 0 0 투자부동산처분손실 0 0 12,009,903 무형자산처분손실 673,428,984 0 0 무형자산손상차손 0 389,582,500 270,200,000 기타영업외비용 0 145,721,868 0 법인세비용 19,326,249,748 15,866,672,317 7,515,864,342 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (77,922,841,356) (2,284,414,015) (443,916,227) 이자수익 (1,345,351,078) (164,421,366) (26,233,722) 매도가능금융자산처분이익 (1,403,516,811) 0 외화환산이익 (327,621,543) (1,913,362,260) (402,878,232) 유형자산처분이익 (1,660,000) (1,353,875) (14,804,273) 무형자산처분이익 (1,558,015) (205,276,514) 0 매각예정자산처분이익 (74,843,133,909) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (19,037,837,406) (23,038,054,334) (20,228,471,345) 매출채권의 증가(감소) (12,685,823,521) (5,549,351,778) (20,006,340,989) 기타채권의 증가(감소) 1,214,979,406 637,922,766 665,780,707 재고자산의 증가(감소) 7,649,705,239 (26,176,031,849) 1,863,716,957 기타유동자산의 증가(감소) (3,637,022,624) (1,246,198,597) (331,449,776) 매입채무의 증가(감소) 2,587,037,698 13,292,571,139 7,104,969,484 기타채무의 증가(감소) (8,518,321,188) 1,969,514,179 (4,943,283,813) 기타유동부채의 증가(감소) (2,716,956,219) 1,486,628,340 791,045,236 퇴직금의 지급 (3,420,637,005) (7,695,432,632) (2,794,167,041) 사외적립자산의 증가(감소) (1,258,976,187) 282,165,036 (4,203,907,915) 충당부채의 증가(감소) 1,813,883,524 111,721,062 420,806,034 기타비유동부채의 증가(감소) (65,706,529) (151,562,000) 1,204,359,771 영업활동으로 발생한 현금 (30,625,076,623) (9,519,243,091) (8,686,931,976) 이자의 수취 1,284,012,680 122,499,627 21,618,150 이자의 지급 (420,482,180) (823,532,295) (1,224,648,754) 법인세의 납부 (31,488,607,123) (8,818,210,423) (7,483,901,372) 투자활동현금흐름 (25,143,507,028) 32,394,636,950 (20,515,186,455) 단기금융자산의 취득(처분) 32,262,805 (31,804,693) (195,153,086) 단기기타채권의 취득(처분) 0 1,351,127,583 (32,400,000) 장기금융자산의 취득(처분) 0 1,000,000 (500,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (1,500,000,000) 0 관계기업투자주식의 취득 0 (1,500,000,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (328,260,147) 0 장기기타채권의 취득(처분) 1,917,415,604 0 유형자산의 취득 (62,937,152,893) (25,070,865,609) (16,214,639,989) 유형자산의 처분 2,230,625 667,090,586 33,577,273 투자부동산 처분 선수금 0 60,000,000,000 0 무형자산의 취득 (4,081,561,040) (1,757,805,417) (4,106,861,753) 무형자산의 처분 1,501,558,018 235,894,500 791,100 매각예정자산의 처분 38,750,000,000 0 재무활동현금흐름 39,121,683,458 (38,520,604,467) 19,119,132,167 단기차입금의 증가 23,977,148,646 24,239,715,640 53,556,935,904 단기차입금의 상환 (9,239,715,640) (53,571,254,864) (33,722,116,653) 유동성장기차입금의 상환 (1,249,980,000) (2,499,960,000) (1,250,060,000) 장기차입금의 증가 27,400,000,000 0 1,690,000,000 자기주식의 취득 (147,227,948) (5,132,605,243) (63,852,438) 자기주식의 처분 0 0 388,864,154 배당금지급 (1,618,541,600) (1,556,500,000) (1,480,638,800) 현금및현금성자산의 증가(감소) (9,943,489,328) 3,237,210,619 15,718,286,435 기초 현금및현금성자산 26,349,537,235 22,121,177,221 6,210,514,867 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 (272,977,611) 991,149,395 192,375,919 기말 현금및현금성자산 16,133,070,296 26,349,537,235 22,121,177,221 이익잉여금처분계산서 제 54 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지, 처분예정일 : 2018년 3월 23일 제 53 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지, 처분확정일 : 2017년 3월 24일(감사받지 아니한 재무제표) 보령제약주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 54 (당) 기 제 53 (전) 기 I. 미처분이익잉여금 167,385,462,923 114,491,974,129 1. 전기이월이익잉여금 113,684,059,546 109,113,905,772 2. 무상증자 (1,025,000,000) (775,000,000) 3. 당기순이익 55,351,979,491 5,669,438,167 4. 확정급여제도의 재측정요소 (625,576,114) 483,630,190 II. 임의적립금등의 이입액 - 972,481,177 1. 연구및개발인력준비금 - 972,481,177 소 계 167,385,462,923 115,464,455,306 III. 이익잉여금처분액 7,479,827,520 1,780,395,760 1. 이익준비금 679,984,320 161,854,160 2. 배당금 6,799,843,200 1,618,541,600 (주당배당금(률) : 당기 : 800원 (32%) 전기 : 200원 (8%) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 159,905,635,403 113,684,059,546 * 당사는 제54기 사업보고서부터 연결 재무제표를 작성하였습니다. 따라서, 재무제표의 비교표시를 위한 제52기, 제53기 재무제표는 별도재무제표 기준입니다. 5. 재무제표 주석 제 54 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 53 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 보령제약주식회사 1. 일반사항 보령제약주식회사(이하"당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다. 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 22,100백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 (주) 지분율 (%) ㈜보령홀딩스 2,937,781 33.23% 김은선 1,082,408 12.24% 보령메디앙스㈜ 474,602 5.37% 김정균 123,904 1.40% 자기주식 340,196 3.85% 보령중보재단 12,143 0.14% 기타 3,868,966 43.77% 합 계 8,840,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 또한, 회사는 회사는 당기 중 종속기업인 BORYUNG HONGKONG Ltd.를 취득하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유함에 따라 당기의 관계기업투자에 대해 원가법을 적용한 별도재무제표를 작성하였으며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재작성된 별도재무제표는 주석2.(18)에 따른 조정사항이 반영되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일의 이익잉여금의 기초 잔액에 인식하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과로 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 사항은 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 당사는 의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 운송서비스등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.당사는 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 당사는 특정 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 조기수금에 대한 할인을 제공하고 있으며, 대금 결제시기에 할인분에 대한 매출과 매출채권을 상계하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.당사는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 약품에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 계약상 라이선스 제공 의무 외에 고객에게 제품을 제조하여 납품하도록 되어 있습니다.2017 회계연도에 인식한 라이선스 수익은 1,436,987,153원으로, 당사 총매출액의 0.34%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적재산의 사용권을 제공하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 대리인>당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하며, 동 거래의 운송주선 서비스에 대하여 당사는 '대리인'에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 운송주선 서비스 매출에 대하여 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 상기 예비영향평가 결과를 종합할 때, 2017 회계연도 기준으로 회사의 매출이 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화거래와 선지급·선수취대가(제정)이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리 하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산은 없습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 30년 구 축 물 15년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정 분류기준을 충족하는 경우매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익인식금융부채는 없습니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.4) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.5) 임대수익임대수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.(16) 외화환산재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(18) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항당사는 당기 중 종속회사의 추가로 인하여 당기부터 연결재무제표를 작성함에 따라 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표 작성 의무가 발생하였습니다. 이에 따라 전기말 및 전기초의 재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따른 조정사항은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다. 가. 연결재무제표상 장부금액별도재무제표와 연결재무제표의 최초채택기업이 되는 시기가 다른 경우로, 연결조정을 제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습니다.2) 전기초 현재의 재무상태 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 자본 전기초 개별재무제표 330,928,386,395 134,988,167,498 195,940,218,897 조정사항 - - - 조정 후 전기초 별도재무제표 330,928,386,395 134,988,167,498 195,940,218,897 3) 전기말 현재의 재무상태 및 경영성과의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 전기말 개별재무제표 397,900,572,885 202,551,723,692 195,348,849,193 5,614,105,349 6,097,735,539 조정사항 관계기업투자주식에 대한 원가법 적용 55,332,818 - 55,332,818 55,332,818 55,332,818 조정 후 전기말 별도재무제표 397,955,905,703 202,551,723,692 195,404,182,011 5,669,438,167 6,153,068,357 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 한편, 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액이 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 당기말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무(사외적립자산의 공정가치 차감후 금액)는 3,225,998,386원(전기말: 2,045,502,306원)이며 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 내 역 당 기 말 전 기 말 전 기 초 장기금융상품 당좌개설보증금 10,500,000 10,500,000 11,500,000 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 말 전 기 말 전 기 초 유동성 매출채권 144,243,632,439 131,756,547,151 126,008,093,891 차감 : 대손충당금 (4,918,715,478) (1,007,640,792) (1,350,076,643) 미수금 3,660,197,374 4,684,099,284 5,548,943,487 미수수익 6,510,106 12,074,365 4,615,572 보증금 356,623,919 267,890,629 40,969,192 합 계 143,348,248,360 135,712,970,637 130,252,545,499 비유동성 보증금 1,278,256,063 3,195,671,667 4,546,799,250 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류됩니다.당사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권발생일로부터 2년 이상 경과한 채권은 회수가능성이 낮을 것으로 판단해 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2년 미만 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 대손 경험율에 근거하여 연령분석을 통해 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 135,236,193,124 4,597,475,011 286,705,135 140,120,373,270 미수금 3,660,197,374 - - 3,660,197,374 미수수익 6,510,106 - - 6,510,106 보증금 356,623,919 - 1,278,256,063 1,634,879,982 합 계 139,259,524,523 4,597,475,011 1,564,961,198 145,421,960,732 (전기말) (단위:원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 129,078,968,819 1,998,299,214 498,565,144 131,575,833,177 미수금 4,684,099,284 - - 4,684,099,284 미수수익 12,074,365 - - 12,074,365 보증금 267,890,629 250,000,000 2,945,671,667 3,463,562,296 합 계 134,043,033,097 2,248,299,214 3,444,236,811 139,735,569,122 (전기초) (단위:원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 123,693,567,006 1,103,966,006 813,881,986 125,611,414,998 미수금 5,548,943,487 - - 5,548,943,487 미수수익 4,615,572 - - 4,615,572 보증금 40,969,192 - 4,546,799,250 4,587,768,442 합 계 129,288,095,257 1,103,966,006 5,360,681,236 135,752,742,499 2) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 3,440,493,583 310,487,535 372,278,051 4,123,259,169 (전기말) (단위:원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 - - 180,713,974 180,713,974 (전기초) (단위:원) 과 목 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 초과 기 말 매출채권 - - 396,678,893 396,678,893 3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 기초금액 1,007,640,792 1,350,076,643 손상차손 인식금액 4,123,259,169 - 손상차손 환입금액 (144,720,784) (345,683,080) 채권회수 2,734,550 3,247,229 채권제각 (70,198,249) - 기말금액 4,918,715,478 1,007,640,792 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 6. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 말 전 기 말 전 기 초 지분상품 금정프로젝트금융투자㈜ (*1) 500,000,000 500,000,000 500,000,000 ㈜더클래식씨씨 3,870,000 3,870,000 - 채무상품 ㈜보령바이젠셀 전환사채 - 1,385,968,910 - 합 계 503,870,000 1,889,838,910 500,000,000 (*1) 금정프로젝트금융투자㈜의 금정역세권 복합개발사업 및 대출약정서 체결에 따라 당사가 보유중인 금정프로젝트금융투자㈜의 발행주식 50,000주에 대하여 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 기초금액 1,889,838,910 500,000,000 취득 - 1,340,458,378 대체 (1,452,871,567) - 이자수익 66,902,657 49,380,532 기말금액 503,870,000 1,889,838,910 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 17,801,266,221 (1,673,442,128) 16,127,824,093 19,836,022,792 (511,230,458) 19,324,792,334 12,831,843,634 (725,060,968) 12,106,782,666 제품 17,975,981,469 (697,730,527) 17,278,250,942 20,214,010,866 (252,207,044) 19,961,803,822 12,300,754,525 (65,730,787) 12,235,023,738 반제품 8,404,397,380 (126,024,990) 8,278,372,390 9,200,323,231 (3,729,288) 9,196,593,943 5,788,572,227 (1,565,956) 5,787,006,271 원재료 13,718,506,659 (250,818,228) 13,467,688,431 18,013,188,722 (69,143,388) 17,944,045,334 15,731,819,024 (205,919,449) 15,525,899,575 재공품 3,832,067,182 - 3,832,067,182 4,320,806,429 - 4,320,806,429 - - - 부재료 1,914,577,934 (177,906,067) 1,736,671,867 2,728,364,677 (68,786,716) 2,659,577,961 2,853,681,375 (47,272,043) 2,806,409,332 합 계 63,646,796,845 (2,925,921,940) 60,720,874,905 74,312,716,717 (905,096,894) 73,407,619,823 49,506,670,785 (1,045,549,203) 48,461,121,582 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 2,355,345,745원 (전기: 423,930,768원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 334,520,699원 (전기: 564,383,077원)이차감되었습니다. 8. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 주요영업활동 영업소재지 결산월 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 전 기 초 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업투자 BORYUNG HONGKONG Ltd. 투자 홍콩 12월 100.00 328,260,147 328,260,147 - - - - 관계기업투자 ㈜보령바이젠셀(*1) 의약품 제조 및 판매 대한민국 12월 41.28 4,519,800,000 4,519,800,000 1,500,000,000 1,500,000,000 - - 합 계 4,848,060,147 4,848,060,147 1,500,000,000 1,500,000,000 - - (*1) 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 지배력을 획득하였으나, 보고기간 종료일 현재 (주)보령바이젠셀의 우선주 3자배정 유상증자로 유효지분율이 감소하여 지배력을상실하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자회사의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 회 사 명 기 초 취 득 대 체 기 말 종속기업투자 BORYUNG HONGKONG Ltd. - 328,260,147 - 328,260,147 관계기업투자 ㈜보령바이젠셀 1,500,000,000 - 3,019,800,000 4,519,800,000 (전 기) (단위:원) 회 사 명 기 초 취 득 대 체 기 말 관계기업투자 ㈜보령바이젠셀 - 1,500,000,000 - 1,500,000,000 (3) 당기말 현재 종속기업및관계기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자 산 부 채 매 출 당기순이익 총포괄손익 종속기업투자 BORYUNG HONGKONG Ltd. 307,216,203 6,344,145 - (8,605,084) (8,605,084) 관계기업투자 ㈜보령바이젠셀 10,091,596,684 8,066,463,777 - (905,419,900) (905,419,900) 9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 선급금 603,124,927 - 698,438,464 - 693,128,555 - 선급비용 787,364,510 - 1,529,645,994 - 288,757,306 - 기타 5,162,885,756 89,159,091 - 89,159,091 - 89,159,091 합 계 6,553,375,193 89,159,091 2,228,084,458 89,159,091 981,885,861 89,159,091 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 과 목 취득원가 정부보조금 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 토지 19,552,517,804 (2,577,017,784) - - 16,975,500,020 건물 21,095,960,707 - - (10,225,147,297) 10,870,813,410 구축물 12,960,457,282 - - (5,429,102,692) 7,531,354,590 기계장치 48,967,055,323 - (645,748,500) (29,483,766,611) 18,837,540,212 차량운반구 371,798,987 - (4,124,000) (326,360,882) 41,314,105 공기구비품 42,226,271,893 - (1,597,713,144) (27,199,314,875) 14,922,516,518 건설중인자산 76,863,158,676 - - - 75,369,886,032 합 계 222,037,220,672 (2,577,017,784) (2,247,585,644) (72,663,692,357) 144,548,924,887 (전기말) (단위:원) 과 목 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 19,432,071,034 (2,577,017,784) - 16,855,053,250 건물 20,847,490,264 - (9,595,613,399) 11,251,876,865 구축물 11,021,992,803 - (4,673,050,279) 6,348,942,524 기계장치 46,787,098,112 - (23,887,015,826) 22,900,082,286 차량운반구 354,098,987 - (307,591,116) 46,507,871 공기구비품 38,579,054,978 - (21,723,926,339) 16,855,128,639 건설중인자산 22,046,745,384 (7,000,000,000) - 15,046,745,384 합 계 159,068,551,562 (9,577,017,784) (60,187,196,959) 89,304,336,819 (전기초) (단위:원) 과 목 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 19,432,071,034 (2,577,017,784) - 16,855,053,250 건물 19,966,390,396 - (8,970,857,775) 10,995,532,621 구축물 10,887,839,423 - (4,021,716,085) 6,866,123,338 기계장치 45,329,310,973 - (18,837,143,472) 26,492,167,501 차량운반구 336,998,987 - (287,920,266) 49,078,721 공기구비품 27,304,188,577 - (16,970,641,387) 10,333,547,190 건설중인자산 15,420,627,312 (7,000,000,000) - 8,420,627,312 합 계 138,677,426,702 (9,577,017,784) (49,088,278,985) 80,012,129,933 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손상차손 감가상각비 대 체 기 말 토지 16,855,053,250 120,446,770 - - - - 16,975,500,020 건물 11,251,876,865 98,602,000 - - (629,533,898) 149,868,443 10,870,813,410 구축물 6,348,942,524 960,025,110 - - (756,052,413) 978,439,369 7,531,354,590 기계장치 22,900,082,286 2,102,517,836 (881,250) (645,748,500) (5,599,130,160) 80,700,000 18,837,540,212 차량운반구 46,507,871 22,600,000 (1,000) (4,124,000) (23,668,766) - 41,314,105 공기구비품 16,855,128,639 1,464,054,866 (258,000) (1,597,713,144) (6,899,235,522) 5,100,539,679 14,922,516,518 건설중인자산 15,046,745,384 54,595,648,460 - - - 5,727,492,188 75,369,886,032 합 계 89,304,336,819 59,363,895,042 (1,140,250) (2,247,585,644) (13,907,620,759) 12,037,039,679 144,548,924,887 (전 기) (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 토지 16,855,053,250 - - - - 16,855,053,250 건물 10,995,532,621 - - (624,755,624) 881,099,868 11,251,876,865 구축물 6,866,123,338 134,153,380 - (651,334,194) - 6,348,942,524 기계장치 26,492,167,501 2,595,749,067 (792,637,074) (5,596,197,208) 201,000,000 22,900,082,286 차량운반구 49,078,721 17,100,000 - (19,670,850) - 46,507,871 공기구비품 10,333,547,190 3,477,317,087 (25,216,498) (6,220,877,470) 9,290,358,330 16,855,128,639 건설중인자산 8,420,627,312 15,769,042,662 - - (9,142,924,590) 15,046,745,384 합 계 80,012,129,933 21,993,362,196 (817,853,572) (13,112,835,346) 1,229,533,608 89,304,336,819 (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 장부금액 32,244,921,122원 (전기말: 36,231,935,021원)의 토지와 건물등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석15 참고). 또한, 장부금액 14,997,700,205원 (전기말: 14,877,253,435원)의 토지가 지방투자촉진보조금에 대하여 7,700,000,000원 (전기말: 7,700,000,000원)의 근저당설정되어 있습니다. 11. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 886,072,911 - 886,072,911 건물 436,103,234 (160,936,685) 275,166,549 합 계 1,322,176,145 (160,936,685) 1,161,239,460 (전기말) (단위:원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 886,072,911 - 886,072,911 건물 436,103,234 (149,221,515) 286,881,719 합 계 1,322,176,145 (149,221,515) 1,172,954,630 (전기초) (단위:원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 23,180,843,911 - 23,180,843,911 건물 4,561,632,769 (2,529,829,441) 2,031,803,328 합 계 27,742,476,680 (2,529,829,441) 25,212,647,239 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 구 분 기 초 대 체 감가상각비 기 말 토지 886,072,911 - - 886,072,911 건물 286,881,719 - (11,715,170) 275,166,549 합 계 1,172,954,630 - (11,715,170) 1,161,239,460 (전 기) (단위:원) 구 분 기 초 대 체 (*1) 감가상각비 기 말 토지 23,180,843,911 (22,294,771,000) - 886,072,911 건물 2,031,803,328 (1,612,095,091) (132,826,518) 286,881,719 합 계 25,212,647,239 (23,906,866,091) (132,826,518) 1,172,954,630 (*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석13 참조) (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 156,572,292 69,868,001 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (10,948,970) (13,024,018) 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) - (121,111,319) 합 계 145,623,322 (64,267,336) (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 886,072,911 1,024,607,272 886,072,911 1,004,874,167 23,180,843,911 71,501,554,319 건물 275,166,549 942,054,238 286,881,719 483,673,547 2,031,803,328 3,641,998,158 합 계 1,161,239,460 1,966,661,510 1,172,954,630 1,488,547,714 25,212,647,239 75,143,552,477 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. (5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,760,371,541 (979,042,396) - 781,329,145 기타의무형자산 23,134,613,359 (10,358,212,161) - 12,776,401,198 회원권 4,762,022,629 - (814,338,926) 3,947,683,703 합 계 29,657,007,529 (11,337,254,557) (814,338,926) 17,505,414,046 (전기말) (단위:원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,408,404,733 (810,310,851) - 598,093,882 기타의무형자산 21,387,641,147 (8,353,952,450) - 13,033,688,697 회원권 4,966,422,629 - (814,338,926) 4,152,083,703 합 계 27,762,468,509 (9,164,263,301) (814,338,926) 17,783,866,282 (전기초) (단위:원) 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,309,171,481 (907,072,204) - 402,099,277 기타의무형자산 19,959,059,147 (6,406,700,610) - 13,552,358,537 회원권 4,994,565,129 - (424,756,426) 4,569,808,703 합 계 26,262,795,757 (7,313,772,814) (424,756,426) 18,524,266,517 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대 체 기 말 산업재산권 598,093,882 85,749,058 (3) (170,254,588) 267,740,796 781,329,145 기타의무형자산 13,033,688,697 2,667,211,982 (920,239,770) (2,004,259,711) - 12,776,401,198 회원권 4,152,083,703 1,328,600,000 (1,533,000,000) - - 3,947,683,703 합 계 17,783,866,282 4,081,561,040 (2,453,239,773) (2,174,514,299) 267,740,796 17,505,414,046 (전 기) (단위:원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 손 상 기 말 산업재산권 402,099,277 329,223,417 (6,345,486) (126,883,326) - 598,093,882 기타의무형자산 13,552,358,537 1,428,582,000 - (1,947,251,840) - 13,033,688,697 회원권 4,569,808,703 - (28,142,500) - (389,582,500) 4,152,083,703 합 계 18,524,266,517 1,757,805,417 (34,487,986) (2,074,135,166) (389,582,500) 17,783,866,282 (3) 보고기간 종료일 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 과 목 내 역 금 액 잔여상각기간 기타의무형자산 피마살탄 30mg 196,542,017 5년 스토가 GERD 946,417,729 5년 BMS 품목인수 2,969,212,291 3년 BMS 맥스핌 브랜드 1,538,367,183 4년 겔포스/포스겔 사업권 3,156,642,108 7년 Phama Mar - Aplidin 2,676,910,967 미정 (전기말) (단위:원) 과 목 내 역 금 액 잔여상각기간 기타의무형자산 피마살탄 30mg 233,978,592 6년 Star Biotech 백신 920,239,770 미정 스토가 GERD 1,123,871,054 6년 BMS 품목인수 3,823,497,097 4년 BMS 맥스핌 브랜드 1,886,676,734 5년 겔포스/포스겔 사업권 3,122,410,667 8년 (전기초) (단위:원) 과 목 내 역 금 액 잔여상각기간 기타의무형자산 피마살탄 30mg 271,415,167 7년 Star Biotech 백신 920,239,770 미정 스토가 GERD 1,301,324,379 7년 BMS 품목인수 4,677,781,903 5년 BMS 맥스핌 브랜드 2,234,986,285 6년 겔포스/포스겔 사업권 3,504,746,667 9년 13. 매각예정비유동자산보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 말 전 기 말 전 기 초 매각예정토지 - 22,294,771,000 - 매각예정건물 - 1,612,095,091 - 합 계 - 23,906,866,091 - 매각예정자산과 관련된 부채 - 60,000,000,000 - 당사는 2016년 10월 13일 이사회 결의를 통하여 보유 중인 상기 토지와 건물을 금정프로젝트금융투자(주)에 1,004억원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 2017년 중에 매각 부대비용을 차감한 387억원을 수령하여 매각거래를 완료하였습니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 매입채무 42,172,027,419 38,788,241,057 25,431,219,572 미지급금 16,083,088,183 28,125,197,622 21,696,484,075 미지급비용 91,519,449 9,524,038 8,276,946 예수보증금 10,000,000 10,000,000 10,000,000 임대보증금 71,320,000 121,320,000 121,320,000 합 계 58,427,955,051 67,054,282,717 47,267,300,593 15. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 38,887,894,469 - 24,267,945,545 - 53,571,254,864 - 유동성장기부채 - - 1,249,980,000 - 2,499,960,000 - 장기차입금 - 27,400,000,000 - - - 1,249,980,000 합 계 38,887,894,469 27,400,000,000 25,517,925,545 - 56,071,214,864 1,249,980,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 전 기 초 원화단기차입금(*1) 우리은행 외 2.61~2.81 15,000,000,000 15,000,000,000 15,854,841,581 외화단기차입금 우리은행 외 3.37~3.66 3,141,646,089 520,429,528 2,435,578,091 당좌차월 우리은행 외 - - - 14,662,892,051 할인어음(*2) 우리은행 외 - 20,746,248,380 8,747,516,017 20,617,943,141 합 계 38,887,894,469 24,267,945,545 53,571,254,864 (*1) 당기말 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금 및 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 장부금액 32,244,921,124원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석10 참조).(*2) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당 기 말 전 기 말 전 기 초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 산업시설자금 산업은행 2.41 ~ 3.05 2025-07-14 - 17,400,000,000 1,249,980,000 - 2,499,960,000 1,249,980,000 산업시설자금 농협은행 2.95 2025-06-15 - 10,000,000,000 - - - - 합 계 - 27,400,000,000 1,249,980,000 - 2,499,960,000 1,249,980,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 1년이내 1년 이상 5년 이내 5년 이후 장기차입금 - 19,825,200,000 7,574,800,000 16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,903,745,735 - 62,894,970,728 - 4,195,230,898 - 선수수익 2,982,026,195 - 2,982,026,195 - - - 예수금 766,093,668 - 822,119,110 - 759,323,797 - 기타(*1) 8,834,012,672 2,104,052,828 5,493,860,517 2,179,617,296 5,751,793,515 2,185,457,428 합 계 16,485,878,270 2,104,052,828 72,192,976,550 2,179,617,296 10,706,348,210 2,185,457,428 (*1) 기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다. 17. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용 하여 일시불 급여를 수령하고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우에 의하여 2017년 12월 31일을 기준일자로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위 적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 과 목 당 기 말 전 기 말 전 기 초 할인율 3.13 2.86 2.87 기대임금상승율 4.78 5.80 4.50 (2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 32,219,926,041 29,434,142,508 31,902,444,358 사외적립자산의 공정가치 (28,953,798,296) (27,347,271,143) (26,989,474,631) 소 계 3,266,127,745 2,086,871,365 4,912,969,727 국민연금전환금 (40,129,359) (41,369,059) (41,369,059) 순확정급여부채 3,225,998,386 2,045,502,306 4,871,600,668 (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 29,434,142,508 (27,347,271,143) 2,086,871,365 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,975,126,446 - 4,975,126,446 이자비용(이자수익) 806,051,145 (746,366,623) 59,684,522 소 계 5,781,177,591 (746,366,623) 5,034,810,968 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 261,925,196 261,925,196 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (122,203,601) - (122,203,601) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (224,442,098) - (224,442,098) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 910,018,807 - 910,018,807 소 계 563,373,108 261,925,196 825,298,304 기여금 기업이 납부한 기여금 - (4,400,000,000) (4,400,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (3,420,637,005) 3,083,382,841 (337,254,164) 운용관리원가 - 69,775,015 69,775,015 전입으로 인한 자산의 증가 59,957,381 (54,619,081) 5,338,300 전출로 인한 자산의 감소 (198,087,542) 179,375,499 (18,712,043) 기말금액 32,219,926,041 (28,953,798,296) 3,266,127,745 (전 기) (단위:원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 31,902,444,358 (26,989,474,631) 4,912,969,727 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 5,083,921,196 - 5,083,921,196 이자비용(이자수익) 876,250,375 (734,967,785) 141,282,590 소 계 5,960,171,571 (734,967,785) 5,225,203,786 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 95,006,237 95,006,237 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (215,590,983) - (215,590,983) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (517,449,806) - (517,449,806) 소 계 (733,040,789) 95,006,237 (638,034,552) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (6,800,000,000) (6,800,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (7,695,432,632) 6,997,471,672 (697,960,960) 운용관리원가 - 84,693,364 84,693,364 기말금액 29,434,142,508 (27,347,271,143) 2,086,871,365 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,669,046,532원(전기: 1,614,674,519원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 현금및현금성자산 3,821,901,375 3,608,944,575 3,561,727,148 채무상품 25,131,896,921 23,738,326,568 23,427,747,483 국공채 3,797,429,625 3,586,907,806 3,539,978,696 기타 21,334,467,296 20,151,418,762 19,887,768,787 합 계 28,953,798,296 27,347,271,143 26,989,474,631 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로대응됩니다.한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 484,441,427원(전기: 639,961,548원)입니다.(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (2,058,106,051) 2,354,392,385 기대임금상승률의 1% 변동 2,353,147,051 (2,094,943,961) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되않을것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 18. 충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 유동성반품충당부채 2,388,702,672 1,788,961,760 - 비유동반품충당부채 3,935,474,590 2,721,331,978 4,398,572,676 합 계 6,324,177,262 4,510,293,738 4,398,572,676 (2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,510,293,738 4,398,572,676 당기증가 1,813,883,524 111,721,062 기말금액 6,324,177,262 4,510,293,738 19. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 수권주식수 40,000,000 40,000,000 40,000,000 발행한 보통주식수 8,840,000 8,430,000 8,040,000 1주당금액 2,500 2,500 2,500 자본금 22,100,000,000 21,075,000,000 20,100,000,000 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 8,092,708 7,782,500 무상증자 410,000 390,000 자기주식 취득 (2,904) (79,792) 기말 8,499,804 8,092,708 20. 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 주식발행초과금 - - 200,000,000 자기주식 (10,293,104,372) (10,145,876,424) (5,013,271,181) 자기주식처분이익 2,461,478,800 2,461,478,800 2,461,478,800 기타 13,202,665 13,202,665 13,202,665 합 계 (7,818,422,907) (7,671,194,959) (2,338,589,716) (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 (7,671,194,959) (2,338,589,716) 무상증자 - (200,000,000) 자기주식 취득 (147,227,948) (5,132,605,243) 기말 (7,818,422,907) (7,671,194,959) 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 법정적립금 이익준비금(*1) 5,982,504,160 5,820,650,000 5,665,000,000 임의적립금 재무구조개선적립금 50,000,000 50,000,000 50,000,000 기업합리화적립금(*2) 2,735,271,664 2,735,271,664 2,735,271,664 연구및인력개발준비금(*3) - 972,481,177 2,305,814,511 임의적립금 56,930,000,000 56,930,000,000 56,930,000,000 시설적립금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 미처분이익잉여금 167,385,462,923 114,491,974,129 109,492,722,438 합 계 234,083,238,747 182,000,376,970 178,178,808,613 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 182,000,376,970 178,178,808,613 무상증자 (1,025,000,000) (775,000,000) 배당금 지급 (1,618,541,600) (1,556,500,000) 확정급여제도의 재측정요소 (625,576,114) 483,630,190 당기순이익 55,351,979,491 5,669,438,167 당기말금액 234,083,238,747 182,000,376,970 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 주식의 종류 보통주 보통주 총발행주식수 8,430,000 8,040,000 자기주식수 337,292 257,500 배당주식수 8,092,708 7,782,500 주당 배당금 200 200 배당금 합계 1,618,541,600 1,556,500,000 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초 (4,013,330,107) (4,496,960,297) 당기변동 (825,298,304) 638,034,552 법인세효과 199,722,190 (154,404,362) 기말 (4,638,906,221) (4,013,330,107) (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 54(당)기 2017년 1월 1일 부터 제 53(전)기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일 보령제약주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 167,385,462,923 114,491,974,129 1.전기이월미처분이익잉여금 113,684,059,546 109,113,905,772 2.무상증자 (1,025,000,000) (775,000,000) 2.당기순이익 55,351,979,491 5,669,438,167 3.확정급여제도의 재측정요소 (625,576,114) 483,630,190 Ⅱ.임의적립금등의이입액 - 972,481,177 1.연구및인력개발준비금 - 972,481,177 합 계 167,385,462,923 115,464,455,306 Ⅲ.이익잉여금처분액 (7,479,827,520) (1,780,395,760) 1.이익준비금 679,984,320 161,854,160 2.배당금 6,799,843,200 1,618,541,600 가.현금배당 주당배당금(배당수익률) 보통주 당기:800원(32%), 전기:200원(8%) Ⅵ.차기이월미처분이익잉여금 159,905,635,403 113,684,059,546 22. 수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내역은 다음과같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 371,206,843,771 358,374,817,439 용역의 제공으로 인한 수익 49,920,648,464 48,381,185,976 기타 1,593,559,445 2,384,003,485 합 계 422,721,051,680 409,140,006,900 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 급여 34,098,928,588 39,659,692,485 퇴직급여 2,654,204,888 3,050,424,283 광고선전비 23,330,810,680 18,962,770,887 지급수수료 25,814,906,183 14,490,404,087 여비교통비 6,429,308,324 7,034,652,379 판매촉진비 2,114,352,683 3,295,158,483 운반보관료 4,604,475,696 4,738,897,333 회의비및홍보비 11,997,410,834 13,088,995,986 감가상각비 4,534,909,055 3,850,537,161 교육훈련비 416,568,015 702,486,952 기타 18,235,749,333 16,754,775,087 합 계 134,231,624,279 125,628,795,123 24. 금융수익 및 비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,345,351,078 164,421,366 외환차익 102,000,002 722,397,089 외화환산이익 308,839,807 1,683,996,762 매도가능금융자산처분이익 1,403,516,811 - 합 계 3,159,707,698 2,570,815,217 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 361,468,684 963,408,145 외환차손 1,128,168,452 966,516,377 외화환산손실 464,333,336 721,077,272 합 계 1,953,970,472 2,651,001,794 (3) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 1,689,288,230 2,521,434,685 매도가능금융자산 1,470,419,468 49,380,532 합 계 3,159,707,698 2,570,815,217 (4) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 차입금및지급채무 825,802,020 1,659,363,744 기타금융부채 1,128,168,452 991,638,050 합 계 1,953,970,472 2,651,001,794 25. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 623,126,682 1,499,194,872 외화환산이익 18,781,736 229,365,498 유형자산처분이익 1,660,000 1,353,875 무형자산처분이익 1,558,015 205,276,514 국고연구보조금 312,211,490 3,116,999,417 수입수수료 - 159,036,030 마케팅지원수익 80,776,000 - 매각예정자산처분이익 74,843,133,909 - 기타영업외수익 228,876,109 304,183,090 합 계 76,110,123,941 5,515,409,296 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 738,967,996 1,409,720,630 외화환산손실 131,274,534 97,943,784 유형자산처분손실 569,625 152,116,861 유형자산손상차손 2,247,585,644 - 무형자산처분손실 673,428,984 - 무형자산손상차손 - 389,582,500 기부금 283,996,806 379,005,881 기타영업외비용 146,802,999 3,484,849,463 합 계 4,222,626,588 5,913,219,119 26. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 1,199,314,134 30,356,006,125 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (83,894,056) 9,544,981,795 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 18,011,107,480 (23,879,911,241) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 199,722,190 (154,404,362) 법인세비용 19,326,249,748 15,866,672,317 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 74,678,229,239 21,536,110,484 적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용 17,610,131,476 4,749,738,736 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 2,728,867,212 2,826,256,583 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (997,767,704) (1,299,280,309) 법인세추납(환급)액 등 (83,894,056) 9,544,981,795 기타(세율변동효과 등) 68,912,821 44,975,512 소 계 1,716,118,273 11,116,933,581 법인세비용 19,326,249,748 15,866,672,317 유효세율(*1) 25.9% 73.7% (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 확정급여부채 6,510,215,130 609,457,459 136,336,292 7,256,008,881 반품충당부채 1,091,491,085 438,959,812 - 1,530,450,897 재고자산평가충당금 219,033,448 489,039,661 - 708,073,109 회원권(손상차손) 145,141,055 - - 145,141,055 회원권(취득세) 1,921,964 - - 1,921,964 종업원급여(누적유급연차) 688,645,410 19,126,059 - 707,771,469 장기종업원급여 241,181,386 (15,900,980) - 225,280,406 정부보조금 2,317,638,304 - - 2,317,638,304 기타유동부채 59,821,916 (18,145,886) - 41,676,030 퇴직연금운용자산 (6,594,409,186) (475,795,900) 63,385,898 (7,006,819,188) 압축기장충당금(정부보조금) (623,638,304) (1,694,000,000) - (2,317,638,304) 정부출연금 316,429,138 105,446,553 - 421,875,691 재평가차액(기타) (955,520,048) - - (955,520,048) 기계장치 (1,748,995,204) 781,337,579 - (967,657,625) 공기구비품 (96,437,332) 121,739,995 - 25,302,663 차량운반구 - 998,008 - 998,008 유형자산(기타) - 361,344,634 - 361,344,634 대손충당금 - 836,369,497 - 836,369,497 기타비유동부채 1,152,725,495 (151,582,901) - 1,001,142,594 매도가능금융자산 39,978,876 11,950,089 - 51,928,965 지분법적용투자주식 - (339,651,068) - (339,651,068) 매각예정비유동자산 18,511,338,406 (18,511,338,406) - - 선급비용 (279,510,000) 279,510,000 - - 미수이자 (2,921,996) 1,346,550 - (1,575,446) 기타유동자산 - (1,304,585,674) - (1,304,585,674) 이월세액공제 - 243,545,249 - 243,545,249 합 계 20,994,129,543 (18,210,829,670) 199,722,190 2,983,022,063 (전 기) (단위:원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기 말 확정급여부채 6,938,637,626 (251,026,625) (177,395,871) 6,510,215,130 반품충당부채 1,064,454,588 27,036,497 - 1,091,491,085 재고자산평가충당금 253,022,907 (33,989,459) - 219,033,448 토지 47,916,000 (47,916,000) - - 회원권(손상차손) 102,791,055 42,350,000 - 145,141,055 회원권(취득세) 1,921,964 - - 1,921,964 종업원급여(누적유급연차) 768,724,548 (80,079,138) - 688,645,410 장기종업원급여 242,594,698 (1,413,312) - 241,181,386 정부보조금 2,317,638,304 - - 2,317,638,304 기타유동부채 68,760,670 (8,938,754) - 59,821,916 퇴직연금운용자산 (6,531,452,861) (85,947,834) 22,991,509 (6,594,409,186) 건물 324,298 (324,298) - - 압축기장충당금(정부보조금) (623,638,304) - - (623,638,304) 재평가차액(토지) (4,322,654,376) 4,322,654,376 - - 정부출연금 191,775,659 124,653,479 - 316,429,138 재평가차액(기타) (955,520,048) - - (955,520,048) 기계장치 (2,440,723,491) 691,728,287 - (1,748,995,204) 공기구비품 (304,991,452) 208,554,120 - (96,437,332) 대손충당금 8,350,517 (8,350,517) - - 기타비유동부채 286,286,000 866,439,495 - 1,152,725,495 매도가능금융자산 - 39,978,876 - 39,978,876 매각예정비유동자산 - 18,511,338,406 - 18,511,338,406 선급비용 - (279,510,000) - (279,510,000) 미수이자 - (2,921,996) - (2,921,996) 합 계 (2,885,781,698) 24,034,315,603 (154,404,362) 20,994,129,543 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도 재측정요소 199,722,190 (154,404,362) 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위:원) 구 분 판매비와관리비 연구개발비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 제품 - - (746,053) (746,053) 재공품 - - 1,168,623,408 1,168,623,408 상품 - - 122,560,132,211 122,560,132,211 사용된 원재료 - - 66,379,344,996 66,379,344,996 종업원급여 36,753,133,476 9,182,424,528 19,363,461,094 65,299,019,098 감가상각비 6,691,090,021 1,110,759,599 8,292,000,608 16,093,850,228 지급수수료 25,814,906,183 345,591,364 3,836,205,703 29,996,703,250 광고선전비 23,330,810,680 7,653,353 - 23,338,464,033 외주가공비 - - 16,505,689,678 16,505,689,678 기타 41,641,683,919 21,354,222,635 16,799,069,617 79,794,976,171 합 계 134,231,624,279 32,000,651,479 254,903,781,262 421,136,057,020 (전 기) (단위:원) 구 분 판매비와관리비 연구개발비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 제품 - - (12,361,122,912) (12,361,122,912) 재공품 - - (3,305,498,948) (3,305,498,948) 상품 - - 104,777,669,390 104,777,669,390 사용된 원재료 - - 77,390,141,298 77,390,141,298 종업원급여 42,710,116,768 7,840,791,690 19,953,328,083 70,504,236,541 감가상각비 3,850,537,161 1,152,788,257 8,109,509,928 13,112,835,346 지급수수료 14,490,404,087 - 3,724,847,718 18,215,251,805 광고선전비 18,962,770,887 - - 18,962,770,887 외주가공비 - - 17,067,976,347 17,067,976,347 기타 45,614,966,220 19,969,021,504 17,177,652,538 82,761,640,262 합 계 125,628,795,123 28,962,601,451 232,534,503,442 387,125,900,016 28. 주당이익당기 및 전기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 55,351,979,491 5,669,438,167 가중평균유통보통주식수 42,499,020 42,805,200 기본주당이익 1,302 132 당사는 2018년 3월 8일 이사회 결의로 액면가 2,500원에서 500원으로의 액면분할을결정하였으며 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 부채총계 152,855,956,266 202,551,723,692 134,988,167,498 자본총계 248,364,815,840 195,404,182,011 195,940,218,897 부채비율 61.54% 103.66% 68.89% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 표시되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 16,133,070,296 - - 26,349,537,235 - 22,121,177,221 - 단기금융상품 214,696,090 - - 246,958,895 - 215,154,202 - 당기손익인식금융자산 - - 163,411,622 - - - - 매출채권및기타채권 143,348,248,360 - - 135,712,970,637 - 130,252,545,499 - 장기금융상품 10,500,000 - - 10,500,000 - 11,500,000 - 장기매출채권및기타채권 1,278,256,063 - - 3,195,671,667 - 4,546,799,250 - 매도가능금융자산 - 503,870,000 - - 1,889,838,910 - 500,000,000 2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위:원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 58,427,955,051 67,054,282,717 47,267,300,593 단기차입금 38,887,894,469 24,267,945,545 53,571,254,864 유동성장기차입금 - 1,249,980,000 2,499,960,000 장기차입금 27,400,000,000 - 1,249,980,000 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험 및 현금흐름이 자율위험위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 통 화 자 산 부 채 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 USD 14,272,410,645 20,512,776,478 4,635,487,646 26,131,328,059 JPY 1,753,520,407 1,288,360,135 222,285,359 451,067,880 EUR 21,334,359 - - 623,894,721 CNY 30,933,580 39,119,407 - - AUD 9,421 34,120,238 - - 당사는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:원) 통 화 USD 통화 효과 JPY 통화 효과 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 당기손익 및 자본 (963,692,300) 561,855,158 (153,123,505) (83,729,226) 경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다. 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다.변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우, 당사의 당기순이익(법인세효과 고려 전)은 662,878,945원 감소/증가(전기: 255,179,255원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 가. 유동성위험 관련 내역다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (당기말) (단위:원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년 초과 합 계 무이자 58,427,955,051 - - 58,427,955,051 변동금리부 39,983,175,538 2,163,284,339 27,827,975,528 69,974,435,405 합 계 98,411,130,589 2,163,284,339 27,827,975,528 128,402,390,456 (전기말) (단위:원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년 초과 합 계 무이자 67,054,282,717 - - 67,054,282,717 변동금리부 25,581,795,942 - - 25,581,795,942 합 계 92,636,078,659 - - 92,636,078,659 (전기초) (단위:원) 구 분 1년 이하 1년~2년 2년 초과 합 계 무이자 47,267,300,593 - - 47,267,300,593 변동금리부 56,079,491,810 1,249,980,000 - 57,329,471,810 합 계 103,346,792,403 1,249,980,000 - 104,596,772,403 나. 자금조달약정당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,원) 금융기관 약정내역 통 화 한도금액 사 용 액 KEB하나은행 수입 L/C USD 5,000,000 - 전자적매담대 KRW 10,000,000,000 1,609,006,265 신한은행 당좌차월 KRW 10,000,000,000 - 할인어음 KRW 5,000,000,000 4,956,166,851 수입 L/C USD 5,000,000 751,000 전자적매담대 KRW 3,000,000,000 - 우리은행 종통대출 KRW 5,000,000,000 - 수입 L/C USD 4,000,000 89,000 할인어음 KRW 16,000,000,000 15,790,081,529 일반대출 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 일반대출 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 한국산업은행 산업운용자금 KRW 5,000,000,000 5,000,000,000 시설대출 KRW 30,000,000,000 15,900,000,000 시설대출 KRW 50,000,000,000 1,500,000,000 농협은행 당좌차월 KRW 10,000,000,000 - 시설대출 KRW 10,000,000,000 10,000,000,000 씨티은행 종통대출 KRW 2,000,000,000 - (5) 금융상품의 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 당사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 전 기 초 금융자산 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 503,870,000 503,870,000 500,000,000 비상장회사 전환사채 - 1,385,968,910 - 당기손익인식금융자산 비상장회사 전환권 - 163,411,622 - 합 계 503,870,000 2,053,250,532 500,000,000 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정 하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.4) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로 (예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 한편, 당기말 현재 당사는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(7) 금융자산의 양도보고기간 종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권(*1) 당 기 말 전 기 말 전 기 초 양도자산의 장부금액 20,746,248,380 8,747,516,017 20,617,943,141 관련 부채의 장부금액 20,746,248,380 8,747,516,017 20,617,943,141 (*1) 당사는 우리은행 등과 할인양도한 매출채권에 대해 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회수되지 않은 매출채권 전액에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 30. 특수관계자 및 계열회사 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 및 계열회사 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜보령홀딩스 종속회사 BORYUNG HONGKONG Ltd.(*1), 북경보령의약과기유한공사(*2), 관계기업 ㈜보령바이젠셀 계열회사(*3) ㈜보령, 보령메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜킴즈컴,㈜비알네트콤, 일신당인쇄소, ㈜보령컨슈머헬스케어,㈜맘스맘, ㈜지영피엘씨, 보령에이엔디메디칼㈜, 보령메디앙스천진상무유한공사, 금정프로젝트금융투자㈜ 등 (*1) 당기 중 신규 출자를 통해 취득하였습니다.(*2) 당기 중 종속회사인 BORYUNG HONGKONG Ltd. 의 출자로 신규 설립되었습니다.(*3) 한국채택국제회계기준 제1024호 에서 정의하는 특수관계자에 해당하지 않으며, "독점규제 및 공정거래에 관한 법률"상의 출자총액제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에도 해당되지는 않는 계열회사입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 계열회사 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 매출 등(*1) 매입 등(*2) 당 기 전 기 당 기 전 기 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜보령홀딩스 95,454 - 8,154,181,785 - 계열회사 ㈜보령 9,744,757 75,409,972 3,533,984,881 4,574,846,463 보령메디앙스㈜ 164,784,970 1,542,377,228 2,194,834,753 4,487,952,901 ㈜보령바이오파마 10,690,450,805 7,889,560,943 51,145,988,910 49,191,304,007 ㈜킴즈컴 18,664,639 93,764,441 5,618,222,345 6,553,173,906 ㈜비알네트콤 19,192,659 303,950,542 4,448,253,880 4,414,906,128 일신당인쇄소 - - 2,228,915,023 2,667,969,398 ㈜보령컨슈머헬스케어 104,430,943,928 292,269,395 6,005,586,268 379,551,426 ㈜지영피엘씨 - - 3,167,961,855 4,139,927,937 보령에이엔디메디칼㈜ 1,595,780 29,427,303 397,485,032 393,557,200 보령메디앙스천진상무유한공사 - 2,170,378,415 - - 금정프로젝트금융투자㈜(*3) 98,750,000,000 - - - 합 계 214,085,472,992 12,397,138,239 86,895,414,732 76,803,189,366 (*1) 재화 매출, 용역 제공, 자산매각 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 재화의 매입, 용역의 수령 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기중 완료된 매각예정자산 관련 자산매각거래 내역입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 및 계열회사에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회사명 채 권(*1) 채 무(*2) 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜보령홀딩스 - - 798,067,773 - 계열회사 ㈜보령 440,710 38,841,570 210,633,349 323,371,604 보령메디앙스㈜ 23,708,873 405,788,552 531,085,821 516,420,606 ㈜보령바이오파마 9,452,578,520 5,069,572,846 5,931,753,294 7,765,805,942 ㈜킴즈컴 323,016 42,640,886 1,217,878,203 2,119,513,380 ㈜비알네트콤 890,848 111,069,296 1,108,256,708 1,261,169,346 일신당인쇄소 - - 547,639,191 258,572,796 ㈜보령컨슈머헬스케어 27,724,637,324 1,634,898,535 1,131,951,271 103,813,183 ㈜지영피엘씨 - - 49,398,250 330,343,706 보령에이엔디메디칼㈜ 140,316 10,370,033 62,827,050 54,467,600 보령메디앙스천진상무유한공사 - - - 6,924,613 금정프로젝트금융투자㈜(*3) - - - 60,000,000,000 합 계 37,202,719,607 7,313,181,718 11,589,490,910 72,740,402,776 (*1) 매출채권, 미수금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 매각예정자산과 관련하여 전기중 수령한 선수금 금액입니다.당사는 당기말 현재 상기 계열회사인 (주)보령컨슈머헬스케어에 대한 매출채권 27,724,637,324원에 대하여 4,123,259,169원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 거래상대방 거래내역 금 액 종속기업 BORYUNG HONGKONG Ltd. 보통주 출자 328,260,147 관계기업 ㈜보령바이젠셀 전환사채 전환 3,019,800,000 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 5,245,710,580 6,165,563,951 퇴직급여 452,528,133 347,566,559 합 계 5,698,238,713 6,513,130,510 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 3,019,800,000 - 재고자산의 유형자산으로의 대체 5,037,039,679 1,229,533,608 건설중인자산의 유형자산으로의 대체 1,272,507,812 9,142,924,590 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 3,573,257,851 3,077,503,413 장기차입금 유동성 대체 - 1,249,980,000 회원권의 매도가능금융자산 대체 - 3,870,000 매각예정자산 매각분 선수금 대체 60,000,000,000 - 정부보조금의 기타유동부채 대체 7,000,000,000 - (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 기타변동 기말 금융기관차입금(주석 15) 25,517,925,545 40,769,968,924 - 66,287,894,469 재무활동으로부터의 총부채 25,517,925,545 40,769,968,924 - 66,287,894,469 32. 우발부채(1) 전기말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 한국BMS제약에 견질로 제공되어 있던어음1매 (액면금액:2,000,000,000원)는 당기 중 회수되었으며, 당기말 현재 지급보증과 관련하여 거래처 등에 제공된 어음은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 총 3건이며 소송가액은 200,000,200원입니다. 당기말 현재 상기소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 당사는 소송 관련 예탁금 납부 및 정부보조금 사용 이행 담보 목적 등으로 서울보증보험으로부터 1,673,272,589원의 보증을 제공받고 있습니다. 33. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 221,167,278,693 232,341,835,094 상품매출 150,039,565,078 126,032,982,345 기타매출 51,514,207,909 50,765,189,461 합 계 422,721,051,680 409,140,006,900 (2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 제품 및 상품 등의 직접판매로 인한 수익 422,721,051,680원 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 관계회사인 ㈜보령컨슈머헬스케어 (104,430,943,928원) 가 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제54기 매출채권 144,243,632 4,918,715 3.41% 제53기 매출채권 131,756,547 1,007,641 0.76% 제52기 매출채권 126,008,094 1,350,077 1.07% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구분 제54기 제53기 제52기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,007,641 1,350,077 2,137,580 2. 순대손처리액(①-②±③) 4,055,796 (3,247) (3,387) ① 대손처리액(상각채권액) 4,123,259 - 1,975 ② 상각채권회수액 2,735 3,247 5,362 ③ 상각채권제각액 (70,198) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (144,721) (345,683) (790,891) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,986,175 1,007,641 1,350,077 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험율에 의하여 산출된 금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 기간별 설정비율은 다음과 같습니다. (단위:%) 6개월이하 6개월 초과 1년이하 1년 초과 1년 6개월 이하 1년6개월 초과 2년 이하 2년 초과 0.25% 2.41% 22.71% 87.25% 100.00% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원, %) 구분 6개월이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 1년6개월 이하 1년6개월 초과 2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 126,805,013 11,850,345 2,942,868 1,968,070 677,336 144,243,632 구성비율 87.91% 8.22% 2.04% 1.36% 0.47% 100.00% 나. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 단위 : 백만원 사업부문 계정과목 제54기 제53기 제52기 비고 의약품 등 상 품 16,128 19,325 12,107 - 제 품 17,278 19,962 12,235 - 원 료 13,468 17,944 15,526 - 반 제 품 8,278 9,197 5,787 - 재 공 품 3,832 4,321 - - 부 재 료 1,737 2,660 2,806 - 합 계 60,721 73,409 48,461 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.09% 18.45% 14.64% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.8(회) 3.8(회) 4.7(회) - * 당사는 당기 중 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재고자산의 세부 계정과목을 재분류하였습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실사일자 : 2018. 01. 05. (금) - 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령. : 재무상태표일과 재고자산 실사일 사이의 차이는 수불내역을 확인 - 재무상태표일 현재 장기체화재고는 보유하고 있지 않으며, 정기적으로 폐기대상 품목을 파악하여 폐기처분하고 있음. - 기타 : 당사는 정기적으로 재고실사를 확인하고 있음. ( 담당부서 월 4회, 내부감사팀 년 2회, 외부감사인 년 1회) 다. 공정가치 평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 금융자산 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 503,870,000 503,870,000 비상장회사 전환사채(*1) - 1,385,968,910 당기손익인식금융자산 비상장회사 전환권(*1) - 163,411,622 합 계 503,870,000 2,053,250,532 (*1) 당해 비상장주식, 비상장회사가 발행한 전환사채 및 전환권은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.(국공채 및 무담보회사채) - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 4) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 한편, 당기말 현재 당사는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -