보령 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2분기 2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 53 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 52 기 2분기 2015년 4월 1일부터 2015년 6월 30일까지
제 52 기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
보령제약주식회사

1. 일 반사항

보령제약주식회사(이하"당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니 다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사 의 자본금은 보통주 21,075백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)보령	2,538,911	30.12

김은선	1,030,215	12.22

보령메디앙스(주)	451,718	5.36

김정균	117,930	1.40

자기주식	260,056	3.08

보령중보재단	11,558	.14

기타	4,019,612	47.68

합 계	8,430,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동기준서는기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식- 를적용할 것을요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정, 제2118호 '고객으로부터의 자산 이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 당사는 당반기 중 보다 적절한 재무제표 표시를 위하여 비교표시된 전기 재무제표 중 일부 계정과목을 당기재무제표의 표시방법과 일치하도록 변경하였습니다. 이러한 재무제표 표시 방법의 변경이 순자산 및 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4 . 사 용이 제한된 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 원)

과 목	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	10,500,000	11,500,000

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

유동성:

매출채권	127,382,485,365	126,008,093,891

차감: 대손충당금	(1,572,002,791)	(1,350,076,643)

미수금	3,450,707,141	5,548,943,487

보증금	262,915,813	40,969,192

미수수익	9,004,819	4,615,572

합 계	129,533,110,347	130,252,545,499

비유동성:

보증금	4,672,209,539	4,546,799,250

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,350,076,643	2,137,580,205

손상인식	220,005,156	(613,676,639)

채권회수	1,920,992	3,914,898

채권제각	-	(1,975,310)

반기말	1,572,002,791	1,525,843,154

6. 매도가능금융자산

당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품

금정프로젝트금융투자(주)	500,000,000	500,000,000

당반기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

7. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	15,728,842,176	(699,141,104)	15,029,701,072	12,831,843,634	(725,060,968)	12,106,782,666

제품	18,091,251,947	(161,562,129)	17,929,689,818	12,300,754,525	(65,730,787)	12,235,023,738

재공품	13,194,603,820	(3,741,376)	13,190,862,444	5,788,572,227	(1,565,956)	5,787,006,271

원료	15,192,770,582	(120,154,004)	15,072,616,578	15,731,819,024	(205,919,449)	15,525,899,575

부재료	2,590,295,554	(76,063,341)	2,514,232,213	2,853,681,375	(47,272,043)	2,806,409,332

합 계	64,797,764,079	(1,060,661,954)	63,737,102,125	49,506,670,785	(1,045,549,203)	48,461,121,582

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 283,837,301원(전반기: 398,423,630원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 268,724,550원(전반기: 458,940,050원)이 차감되었습니 다.

8. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	724,187,419	-	693,128,555	-

선급비용	753,714,516	-	288,757,306	-

기타	-	89,159,091	-	89,159,091

합 계	1,477,901,935	89,159,091	981,885,861	89,159,091

9 . 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	감가상각	대 체	반기말

토지	16,855,053,250	-	-	-	-	-	16,855,053,250

건물	10,995,532,621	-	-	-	(297,405,920)	-	10,698,126,701

구축물	6,866,123,338	4,553,380	-	-	(326,168,495)	-	6,544,508,223

기계장치	26,492,167,501	1,474,325,125	-	-	(2,795,792,975)	-	25,170,699,651

차량운반구	49,078,721	10,500,000	-	-	(8,876,050)	-	50,702,671

공기구비품	10,333,547,190	1,730,763,391	-	(85,000)	(2,821,511,241)	4,590,268,481	13,832,982,821

미착기계	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	8,420,627,312	6,739,845,190	-	-	-	(4,590,268,481)	10,570,204,021

합 계	80,012,129,933	9,959,987,086	-	(85,000)	(6,249,754,681)	-	83,722,277,338

(전반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	감가상각	대 체	반기말

토지	16,855,053,250	-	-	-	-	-	16,855,053,250

건물	11,588,933,264	-	-	-	(296,700,331)	-	11,292,232,933

구축물	7,258,239,208	-	-	-	(324,209,267)	-	6,934,029,941

기계장치	21,013,232,712	1,301,547,000	-	-	(2,266,238,265)	1,166,850,000	21,215,391,447

차량운반구	53,569,317	-	-	-	(7,307,298)	-	46,262,019

공기구비품	8,821,079,612	997,162,097	-	(31,000)	(2,208,622,573)	2,387,492,742	9,997,080,878

미착기계	1,535,211,421	898,776,758	-	-	-	(2,334,692,742)	99,295,437

건설중인자산	986,586,657	6,105,431,032	(708,000,000)	-	-	(1,219,650,000)	5,164,367,689

합 계	68,111,905,441	9,302,916,887	(708,000,000)	(31,000)	(5,103,077,734)	-	71,603,713,594

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 37,744,748,278원(전기말: 40,787,899,315원)의 토지와 건물 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석13 참고). 또한, 장부금액 14,877,253,435원(전기말: 14,877,253,435원)의 토지가 지방투자촉진보조금에 대하여 근저당설정되어 있습니다.

10 . 투자부동산

당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각	반기말

토지	23,180,843,911	-	-	-	23,180,843,911

건물	2,031,803,328	-	-	(71,918,319)	1,959,885,009

합 계	25,212,647,239	-	-	(71,918,319)	25,140,728,920

(전반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각	반기말

토지	23,180,843,911	-	-	-	23,180,843,911

건물	2,188,094,444	-	-	(72,389,333)	2,115,705,111

합 계	25,368,938,355	-	-	(72,389,333)	25,296,549,022

11 . 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	반기말

산업재산권	402,099,277	151,897,085	-	(58,728,861)	495,267,501

기타의무형자산	13,552,358,537	188,782,000	-	(978,509,850)	12,762,630,687

회원권	4,569,808,703	-	(24,272,500)	-	4,545,536,203

합 계	18,524,266,517	340,679,085	(24,272,500)	(1,037,238,711)	17,803,434,391

(전반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	반기말

산업재산권	331,966,192	59,453,959	(791,100)	(49,372,980)	341,256,071

기타의무형자산	11,497,259,284	3,874,496,500	-	(896,109,873)	14,475,645,911

회원권	4,840,008,703	-	-	-	4,840,008,703

합 계	16,669,234,179	3,933,950,459	(791,100)	(945,482,853)	19,656,910,685

당반기 및 전반기 중 무형자산상각비는 모 두 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

매입채무	33,581,135,332	25,431,219,572

미지급금	18,947,751,572	21,696,484,075

미지급비용	7,121,409	8,276,946

예수보증금	10,000,000	10,000,000

임대보증금	121,320,000	121,320,000

합 계	52,667,328,313	47,267,300,593

13. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	52,529,608,525	-	53,571,254,864	-

유동성장기부채	2,499,960,000	-	2,499,960,000	-

장기차입금	-	-	-	1,249,980,000

합 계	55,029,568,525	-	56,071,214,864	1,249,980,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금(주1)	우리은행 외	2.26 ~ 2.67	16,898,171,247	15,854,841,581

외화단기차입금	우리은행 외	2.47 ~ 4.03	2,792,455,185	2,435,578,091

당좌차월	농협은행 외	2.45 ~ 2.54	15,873,758,416	14,662,892,051

할인어음(주2)	우리은행 외	-	16,965,223,677	20,617,943,141

합 계	52,529,608,525	53,571,254,864

(주1) 당반기말 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금 및 산업시설자금장기차입금과 관련하여 장부금액 37,744,748,278원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석9 참조).
(주2) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에의하여 담보되어 있 습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만 기	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

산업시설자금	산업은행	2.19% ~ 2.48%	2017-05-30	2,499,960,000	-	2,499,960,000	1,249,980,000

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	1년 이내	1년 이상 5년 이내	5년 이후	합 계

장기차입금	2,499,960,000	-	-	2,499,960,000

14. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	4,905,749,880	-	4,195,230,898	-

예수금	1,025,173,539	-	759,323,797	-

기타(주1)	5,439,880,976	2,263,214,494	5,751,793,515	2,185,457,428

합 계	11,370,804,395	2,263,214,494	10,706,348,210	2,185,457,428

(주1) 기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.

15 . 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	32,858,067,118	31,902,444,358

사외적립자산의 공정가치	(25,581,073,031)	(26,989,474,631)

소 계	7,276,994,087	4,912,969,727

국민연금전환금	(41,369,059)	(41,369,059)

순확정급여부채	7,235,625,028	4,871,600,668

(2) 당반기 및 전반기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	31,902,444,358	(26,989,474,631)	4,912,969,727

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,541,960,598	-	2,541,960,598

이자비용(이자수익)	438,122,246	(367,480,902)	70,641,344

소 계	2,980,082,844	(367,480,902)	2,612,601,942

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(2,024,460,084)	1,775,882,502	(248,577,582)

반기말	32,858,067,118	(25,581,073,031)	7,276,994,087

(전반기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	28,449,081,251	(22,247,761,172)	6,201,320,079

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,417,433,246	-	2,417,433,246

이자비용(이자수익)	446,534,526	(344,669,928)	101,864,598

소 계	2,863,967,772	(344,669,928)	2,519,297,844

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(1,592,808,577)	1,459,909,614	(132,898,963)

반기말	29,720,240,446	(21,132,521,486)	8,587,718,960

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,375,864,241	3,561,727,148

채무상품	22,205,208,790	23,427,747,483

국공채	3,355,250,696	3,539,978,696

기타	18,849,958,094	19,887,768,787

합 계	25,581,073,031	26,989,474,631

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율(%)	2.87	2.87

기대임금상승률(%)	4.50	4.50

16 . 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	증 가	감 소	반기말

반품충당부채	4,398,572,676	81,212,572	-	4,479,785,248

(전반기) (단위 : 원)

과 목	기 초	증 가	감 소	반기말

반품충당부채	3,977,766,642	45,020,711	-	4,022,787,353

17. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

발행한 보통주식수	8,430,000	8,040,000

1주당금액	2,500	2,500

자본금	21,075,000,000	20,100,000,000

(2) 당반기 및 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초	7,782,500	7,403,194

무상증자	390,000	372,000

자기주식 취득	(2,556)	(1,442)

자기주식 처분	-	8,748

반기말	8,169,944	7,782,500

18. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

주식발행초과금	-	200,000,000

기타자본잉여금	13,202,665	13,202,665

자기주식처분이익	2,461,478,800	2,461,478,800

자기주식	(5,178,134,224)	(5,013,271,181)

합 계	(2,703,452,759)	(2,338,589,716)

19. 이익잉여금과 배당금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	5,820,650,000	5,665,000,000

임의적립금

재무구조개선적립금	50,000,000	50,000,000

기업합리화적립금(주2)	2,735,271,664	2,735,271,664

연구및인력개발준비금(주3)	972,481,177	2,305,814,511

임의적립금	56,930,000,000	56,930,000,000

시설적립금	1,000,000,000	1,000,000,000

미처분이익잉여금	120,211,983,969	109,492,722,438

합 계	187,720,386,810	178,178,808,613

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	178,178,808,613	159,867,076,845

무상증자	(775,000,000)	-

배당금 지급	(1,556,500,000)	(1,480,638,800)

반기순이익	11,873,078,197	10,696,547,795

반기말	187,720,386,810	169,082,985,840

(3) 당반기 및 전반기 중 현금배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,040,000	257,500	7,782,500	200	1,556,500,000

(전반기) (단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,668,000	264,806	7,403,194	200	1,480,638,800

20 . 수익

당반기 및 전반기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화의 판매로 인한 수익	90,989,353,580	168,258,323,898	87,340,480,488	163,724,798,322

용역의 제공으로 인한 수익	12,377,840,180	23,321,058,758	10,683,988,129	20,430,415,260

기타	1,935,337,273	2,580,714,946	2,707,883,367	3,477,121,840

합 계	105,302,531,033	194,160,097,602	100,732,351,984	187,632,335,422

21 . 판매비와관리비 당반기 및 전 반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	10,306,217,471	19,155,686,804	9,320,361,366	17,505,282,603

퇴직급여	762,606,156	1,525,212,312	720,936,672	1,441,873,344

광고선전비	5,422,705,454	9,969,910,110	3,135,472,881	4,824,366,446

지급수수료	3,988,377,563	7,598,848,666	3,345,056,757	6,233,948,815

여비교통비	1,810,927,821	3,499,280,057	1,647,899,530	3,226,812,226

판매촉진비	867,989,430	1,647,379,334	693,871,672	1,051,260,007

운반보관료	1,169,825,428	2,247,643,377	944,697,194	1,971,778,438

홍보비	3,100,191,810	5,962,347,390	1,234,653,507	2,548,671,893

감가상각비	994,625,774	1,724,156,370	596,645,272	1,179,936,065

교육훈련비	201,743,280	351,249,270	196,711,777	392,172,394

기타	4,253,467,462	8,347,434,443	6,500,948,690	11,741,410,308

합 계	32,878,677,649	62,029,148,133	28,337,255,318	52,117,512,539

22 . 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	20,337,716	45,798,081	1,269,560	2,460,286

외환차익	-	145,997,089	21,393,050	36,045,644

외화환산이익	441,217,112	1,180,586,675	415,808,902	465,658,390

합 계	461,554,828	1,372,381,845	438,471,512	504,164,320

금융비용:

이자비용	213,401,968	523,136,249	286,425,279	584,120,867

외환차손	106,662,725	544,516,377	57,687,119	57,687,119

외화환산손실	-	488,933,899	326,467,045	365,375,496

합 계	320,064,693	1,556,586,525	670,579,443	1,007,183,482

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기 및 전반기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익:

외환차익	382,539,325	885,174,947	77,193,999	224,960,790

외화환산이익	-	130,844,873	122,864,916	173,117,648

유형자산처분이익	-	-	-	6,999,000

국고연구보조금	359,068,610	720,732,754	302,655,342	522,758,568

잡이익	31,724,231	170,232,003	561,196,410	1,679,789,900

합 계	773,332,166	1,906,984,577	1,063,910,667	2,607,625,906

기타영업외비용:

외환차손	125,384,362	672,886,577	104,389,963	148,509,217

외화환산손실	-	89,431,079	-	10,154,203

기부금	174,575,786	241,859,411	196,625,378	249,066,875

유형자산처분손실	85,000	85,000	30,000	30,000

잡손실	945,824	14,741,782	13,374,608	48,261,546

합 계	300,990,972	1,019,003,849	314,419,949	456,021,841

24 . 계속영업과 관련된 법인 세

(1) 당반기 및 전반기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)	4,282,429,964	4,800,308,459

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,108,513,747)	(827,128,816)

자본에 직접 반영된 일시적 차이의 법인세 효과	-	(52,888,941)

법인세비용	3,173,916,217	3,920,290,702

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	15,046,994,414	14,616,838,497

적용세율 (당반기 24.0% , 전반기 22.0%)에 따른 법인세비용	3,410,372,648	3,306,274,916

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	1,258,328,991	1,084,204,223

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,294,970,402)	(684,841,659)

기타(세율변동효과 등)	(199,815,020)	214,653,222

소 계	(236,456,431)	614,015,786

법인세비용	3,173,916,217	3,920,290,702

유효세율(%)	21.1%	26.8

25 . 비 용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

과 목	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(3,205,110,138)	(3,205,110,138)

재공품	-	-	(5,758,429,760)	(5,758,429,760)

상품	-	-	40,420,006,303	40,420,006,303

사용된 원재료	-	-	44,627,293,124	44,627,293,124

종업원급여	20,680,899,116	3,778,047,006	10,003,148,389	34,462,094,511

감가상각비	2,825,980,067	540,083,265	3,992,848,379	7,358,911,711

지급수수료	7,598,848,666	748,043,765	1,847,339,303	10,194,231,734

광고선전비	9,969,910,110	3,867,000	-	9,973,777,110

외주가공비	-	-	9,361,464,938	9,361,464,938

기타	20,953,510,174	9,254,992,700	2,174,136,829	32,382,639,703

합 계	62,029,148,133	14,325,033,736	103,462,697,367	179,816,879,236

(전반기) (단위 : 원)

과 목	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(2,342,398,638)	(2,342,398,638)

재공품	-	-	(1,643,893,486)	(1,643,893,486)

상품	-	-	46,833,988,219	46,833,988,219

사용된 원재료	-	-	38,586,971,914	38,586,971,914

종업원급여	18,947,155,947	4,145,981,082	8,617,635,501	31,710,772,530

감가상각비	1,179,936,065	689,333,936	3,233,807,733	5,103,077,734

지급수수료	6,233,948,815	-	1,788,549,952	8,022,498,767

광고선전비	4,824,366,446	-	-	4,824,366,446

외주가공비	-	-	5,816,451,893	5,816,451,893

기타	20,932,105,266	9,860,221,982	6,959,919,201	37,752,246,449

합 계	52,117,512,539	14,695,537,000	107,851,032,289	174,664,081,828

26. 주당이익 (1) 기본주당이익당반기 및 전반기의 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순이익	7,949,442,611	11,144,461,940	5,332,665,356	10,696,547,795

가중평균유통보통주식수	8,169,944	8,170,408	7,782,494	7,780,762

기본주당이익	973	1,364	685	1,375

(2) 희석주당이익당사는 희석화 증권을 발행하지 않았으므로, 당반기 및 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당사는 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범 주	내 역	당반기말	전기말

금융자산

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	500,000,000	500,000,000

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 당반기말 현재 당사는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

28. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)보령

기타	보령메디앙스(주), (주)보령바이오파마, (주)킴즈컴, (주)비알네트콤, 일신당인쇄소, (주)보령수앤수, (주)맘스맘, (주)지영피엘씨, 보령에이엔디메디칼(주), 보령메디앙스천진상무유한공사

( 2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)보령	28,045,318	20,694,000	2,792,852,243	2,293,503,233

기타	보령메디앙스(주)	663,930,000	1,745,170,349	3,456,052,671	7,901,044,213

(주)보령바이오파마	3,788,228,911	5,855,055,372	15,918,341,550	15,594,236,745

(주)킴즈컴	30,000,000	54,302,000	2,892,943,900	1,742,308,000

(주)비알네트콤	120,995,455	187,389,956	2,620,536,472	3,872,642,351

일신당인쇄소	122,772,000	-	95,660,516	1,429,482,301

(주)보령수앤수	-	345,052,000	1,552,997,509	91,929,958

(주)지영피엘씨	-	-	2,188,428,273	1,273,622,098

보령에이엔디메디칼(주)	12,000,000	20,943,000	209,402,200	250,279,000

보령메디앙스천진상무유한공사	2,170,378,415	6,859,956,517	-	-

합 계	6,936,350,099	15,088,563,194	31,727,215,334	34,449,047,899

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)보령	6,649,850	8,565,700	335,548,891	246,264,898

기타관계기업	보령메디앙스(주)	257,310,200	426,005,000	583,941,816	3,697,742,289

(주)보령바이오파마	4,436,012,974	2,383,965,298	8,780,253,303	3,408,393,931

(주)킴즈컴	5,500,000	8,927,600	1,180,319,440	1,364,711,700

(주)비알네트콤	66,310,000	116,273,300	1,196,239,659	2,853,602,859

일신당인쇄소	1,628,008,800	1,874,863,085	15,817,445	34,809,015

(주)보령수앤수	-	-	634,587,045	671,933,511

㈜지영피엘씨	-	-	471,509,524	337,666,979

보령에이엔디메디칼(주)	4,400,000	15,721,200	90,957,020	57,987,600

보령메디앙스천진상무유한공사	516,567	4,257,046,652	-	-

합 계	6,404,708,391	9,091,367,835	13,289,174,143	12,673,112,782

당반기 및 전반기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	2,844,696,217	2,457,878,650

퇴직급여	152,805,673	142,301,877

합 계	2,997,501,890	2,600,180,527

29 . 비현금거래 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래 내역	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	4,590,268,481	1,219,650,000

미착기계의 유형자산 대체	-	2,334,692,742

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	7,024,555,065	5,322,312,986

장기차입금 유동성 대체	1,249,980,000	1,672,480,000

충당부채의 유동성 대체	1,758,966,684	-

30 . 우발부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 한국BMS제약에 어음1매(액면금액 : 2,000,000,000원)가 견질로 제공되어 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 총 4건이며 소송가액은 884,950,100원입니다. 당반기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.(3) 당반기말 현재 당사는 소송 관련 예탁금 납부 및 정부보조금 사용 이행 담보 목적 등으로 서울보증보험으로부터 1,024,896,027원의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	63,636,198,339	116,794,608,065	52,805,323,990	100,783,369,575

상품매출	27,353,155,241	51,463,715,833	34,535,156,498	62,941,428,747

기타매출	14,313,177,453	25,901,773,704	13,391,871,496	23,907,537,100

합 계	105,302,531,033	194,160,097,602	100,732,351,984	187,632,335,422

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당반기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.