보령 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 보령제약 주식회사(이하"당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며,1988년 10월 24일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 22,100백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수 (주)	지분율 (%)

㈜보령홀딩스	2,983,681	33.75%

김은선	1,082,408	12.24%

보령메디앙스㈜	474,602	5.37%

김정균	123,904	1.40%

자기주식	431,982	4.89%

보령중보재단	12,143	0.14%

기타	3,731,280	42.21%

합 계	8,840,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 분기 별도재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 별도재무제표에 미치는 유의적인 영향은 아래와 같습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합 니 다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화거래와 선지급 ㆍ 선수취대가(제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	내 역	당 분 기 말	전 기 말

장기금융상품	당좌개설보증금	10,500,000	10,500,000

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 분 기 말	전 기 말

유동성

매출채권	142,504,681,601	144,243,632,439

차감 : 대손충당금	(5,647,103,302)	(4,918,715,478)

미수금	4,569,934,652	3,660,197,374

미수수익	7,745,733	6,510,106

보증금	589,206,753	356,623,919

합 계	142,024,465,437	143,348,248,360

비유동성

보증금	1,278,256,063	1,278,256,063

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 분 기	전 분 기

기초금액	4,918,715,478	1,007,640,792

손상차손 인식금액	728,387,824	298,889,198

채권회수	-	129,522

기말금액	5,647,103,302	1,306,659,512

6. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32을 참고하시기 바랍니다.(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 분 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산

비상장주식 (*1)

금정프로젝트금융투자㈜(*2)	500,000,000	500,000,000

㈜ 더클래식씨씨	3,870,000	3,870,000

합 계	503,870,000	503,870,000

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 기타 관계회사인 금정프로젝트금융투자㈜의 금정역세권 복합개발사업 및 대출약정서 체결에 따라 당사가 보유중인 금정프로젝트금융투자㈜의 발행주식 50,000주에 대하여 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	23,701,699,220	(2,031,828,532)	21,669,870,688	17,801,266,221	(1,673,442,128)	16,127,824,093

제품	17,254,708,319	(745,745,792)	16,508,962,527	17,975,981,469	(697,730,527)	17,278,250,942

반제품	9,016,727,103	(221,996,796)	8,794,730,307	8,404,397,380	(126,024,990)	8,278,372,390

원재료	13,094,449,306	(154,832,398)	12,939,616,908	13,718,506,659	(250,818,228)	13,467,688,431

재공품	4,221,992,315	-	4,221,992,315	3,832,067,182	-	3,832,067,182

부재료	2,030,931,785	(115,018,788)	1,915,912,997	1,914,577,934	(177,906,067)	1,736,671,867

합 계	69,320,508,048	(3,269,422,306)	66,051,085,742	63,646,796,845	(2,925,921,940)	60,720,874,905

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 1,400,412,504원 (전분기: 21,942,427원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 1,056,912,138원 (전분기: 336,268,236원)이 차감되었습니다 8. 종속기업 및 관계기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사 명	주요영업활동	영업소재지	결산월	지분율 (%)	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업투자

BORYUNG HONGKONG Ltd.	투자	홍콩	12월	100.00%	328,260,147	328,260,147	328,260,147	328,260,147

관계기업투자

㈜보령바이젠셀	세포치료제 연구 및 개발	대한민국	12월	41.29%	4,519,800,000	4,519,800,000	4,519,800,000	4,519,800,000

합 계	4,848,060,147	4,848,060,147	4,848,060,147	4,848,060,147

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선급금	567,592,886	-	603,124,927	-

선급비용	866,396,607	-	787,364,510	-

기타	5,611,513,214	89,159,091	5,162,885,756	89,159,091

합 계	7,045,502,707	89,159,091	6,553,375,193	89,159,091

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분 기 말

토지	16,975,500,020	-	-	-	-	16,975,500,020

건물	10,870,813,410	-	-	(158,263,477)	-	10,712,549,933

구축물	7,531,354,590	-	-	(196,695,306)	-	7,334,659,284

기계장치	18,837,540,212	277,370,000	-	(1,360,852,736)	-	17,754,057,476

차량운반구	41,314,105	4,000,000	-	(6,480,733)	-	38,833,372

공기구비품	14,922,516,518	776,961,924	-	(1,786,959,809)	620,500,000	14,533,018,633

건설중인자산	75,369,886,032	4,008,604,620	-	-	-	79,378,490,652

합 계	144,548,924,887	5,066,936,544	-	(3,509,252,061)	620,500,000	146,727,109,370

② 전분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	분 기 말

토지	16,855,053,250	-	-	-	-	16,855,053,250

건물	11,251,876,865	-	-	(156,151,474)	-	11,095,725,391

구축물	6,348,942,524	540,560,000	-	(163,638,101)	-	6,725,864,423

기계장치	22,900,082,286	730,824,271	(440,625)	(1,400,714,602)	269,000,000	22,498,751,330

차량운반구	46,507,871	-	-	(5,397,400)	-	41,110,471

공기구비품	16,855,128,639	219,961,566	-	(1,731,962,825)	70,000,000	15,413,127,380

건설중인자산	15,046,745,384	4,633,995,645	-	-	(269,000,000)	19,411,741,029

합 계	89,304,336,819	6,125,341,482	(440,625)	(3,457,864,402)	70,000,000	92,041,373,274

(2) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 장부금액 30,373,134,808원 (전기말: 32,244,921,122원)의 토지와 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석14 참고) 또한, 장부금액 14,997,700,205원 (전기말: 14,997,700,205원)의 토지가 지방투자촉진보조금에 대하여 7,700,000,000원 (전기말: 7,700,000,000원)의 근저당설정되어 있습니다.

11. 투자부동산 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	분 기 말

토지	886,072,911	-	886,072,911

건물	275,166,549	(2,928,789)	272,237,760

합 계	1,161,239,460	(2,928,789)	1,158,310,671

② 전분기

(단위:원)

구 분	기 초	감가상각비	분 기 말

토지	886,072,911	-	886,072,911

건물	286,881,719	(2,928,793)	283,952,926

합 계	1,172,954,630	(2,928,793)	1,170,025,837

12. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	분 기 말

산업재산권	781,329,145	13,998,889	-	(47,233,804)	29,213,189	777,307,419

기타의무형자산	12,776,401,198	50,122,250	-	(504,796,239)	-	12,321,727,209

회원권	3,947,683,703	-	-	-	-	3,947,683,703

합 계	17,505,414,046	64,121,139	-	(552,030,043)	29,213,189	17,046,718,331

② 전분기

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	분 기 말

산업재산권	598,093,882	82,085,762	-	(38,108,059)	-	642,071,585

기타의무형자산	13,033,688,697	150,924,000	-	(489,870,993)	-	12,694,741,704

회원권	4,152,083,703	1,300,000,000	(1,533,000,000)	-	-	3,919,083,703

합 계	17,783,866,282	1,533,009,762	(1,533,000,000)	(527,979,052)	-	17,255,896,992

13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매입채무	47,428,004,835	42,172,027,419

미지급금	17,369,627,240	16,083,088,183

미지급비용	131,341,093	91,519,449

임대보증금	71,320,000	71,320,000

예수보증금	10,000,000	10,000,000

합 계	65,010,293,168	58,427,955,051

14. 차입부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기차입금	29,650,160,790	-	38,887,894,469	-

장기차입금	-	27,400,000,000	-	27,400,000,000

합 계	29,650,160,790	27,400,000,000	38,887,894,469	27,400,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

원화단기차입금(*1)	우리은행 외	2.61 ~ 2.86	15,000,000,000	15,000,000,000

외화단기차입금	우리은행 외	3.58 ~ 4.28	2,671,537,815	3,141,646,089

할인어음(*2)	우리은행 외	-	11,978,622,975	20,746,248,380

합 계	29,650,160,790	38,887,894,469

(*1) 당분기말 현재 당사는 산업은행으로부터의 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 장부금액 30,373,134,808원 의 토지와 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주석10 참조)(*2) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

산업시설자금	산업은행	2.43 ~ 3.05	2025-07-14	-	17,400,000,000	-	17,400,000,000

산업시설자금	농협은행	2.95	2025-06-15	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

합 계	-	27,400,000,000	-	27,400,000,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	1년 이내	1년 이상 5년 이내	5년 이후

장기차입금	-	16,400,250,000	10,999,750,000

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수금	4,409,391,086	-	3,903,745,735	-

선수수익	2,982,026,195	-	2,982,026,195	-

예수금	467,827,977	-	766,093,668	-

기타(*1)	8,875,950,550	2,140,691,321	8,834,012,672	2,104,052,828

합 계	16,735,195,808	2,140,691,321	16,485,878,270	2,104,052,828

(*1) 기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다. 16. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	33,529,325,574	32,219,926,041

사외적립자산의 공정가치	(29,072,634,533	(28,953,798,296)

소 계	4,456,691,041	3,266,127,745

국민연금전환금	(40,129,359)	(40,129,359)

순확정급여부채	4,416,561,682	3,225,998,386

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	32,219,926,041	(28,953,798,296)	3,266,127,745

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,267,639,695	-	1,267,639,695

이자비용(이자수익)	240,583,071	(215,025,621)	25,557,450

소 계	1,508,222,766	(215,025,621)	1,293,197,145

제도에서 지급한 금액

지급액	(701,976,663)	585,444,295	(116,532,368)

전입으로 인한 자산의 증가	503,153,430	(489,254,911)	13,898,519

기말금액	33,529,325,574	(29,072,634,533)	4,456,691,041

② 전분기

(단위:원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	29,434,142,508	(27,347,271,143)	2,086,871,365

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,243,781,625	-	1,243,781,625

이자비용(이자수익)	201,512,799	(186,591,669)	14,921,130

소 계	1,445,294,424	(186,591,669)	1,258,702,755

제도에서 지급한 금액

지급액	(893,499,980)	842,531,988	(50,967,992)

기말금액	29,985,936,952	(26,691,330,824)	3,294,606,128

17. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

반품충당부채	반품충당부채

기초금액	6,324,177,262	4,510,293,738

당기증가	-	124,258,752

당기감소	(39,766,939)	-

기말금액	6,284,410,323	4,634,552,490

18. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

발행한 보통주식수	8,840,000	8,840,000

1주당금액	2,500	2,500

자본금	22,100,000,000	22,100,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자기주식	(15,292,560,312)	(10,293,104,372)

자기주식처분이익	2,461,478,800	2,461,478,800

기타	13,202,665	13,202,665

합 계	(12,817,878,847)	(7,818,422,907)

(3) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	(7,818,422,907)	(7,671,194,959)

자기주식의 취득	(4,999,455,940)	(147,227,948)

기말	(12,817,878,847)	(7,818,422,907)

19. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금

이익준비금(*1)	6,662,488,480	5,982,504,160

임의적립금

재무구조개선적립금	50,000,000	50,000,000

기업합리화적립금(*2)	2,735,271,664	2,735,271,664

임의적립금	56,930,000,000	56,930,000,000

시설적립금	1,000,000,000	1,000,000,000

미처분이익잉여금	166,534,355,933	167,385,462,923

합 계	233,912,116,077	234,083,238,747

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	234,083,238,747	182,000,376,970

분기순이익	6,498,837,655	2,664,170,056

배당금	(6,799,843,200)	(1,618,541,600)

무상증자	-	(1,025,000,000)

회계정책의 변경	129,882,875	-

분기말 금액	233,912,116,077	182,021,005,426

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식의 종류	보 통 주	보 통 주

총발행주식수	8,840,000	8,430,000

자기주식수	340,196	337,292

배당주식수	8,499,804	8,092,708

주당 배당금	800	200

배당금 합계	6,799,843,200	1,618,541,600

20. 수익

당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재화의 판매로 인한 수익	98,667,883,467	83,332,811,773

용역의 제공으로 인한 수익	12,983,831,269	16,500,179,938

기타	43,390,273	17,694,273

합 계	111,695,105,009	99,850,685,984

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	8,422,097,372	8,120,302,452

퇴직급여	734,955,018	663,551,235

광고선전비	3,049,615,531	3,751,440,860

지급수수료	4,993,671,663	6,050,889,116

여비교통비	1,531,165,899	1,435,397,694

판매촉진비	676,815,268	481,890,993

운반보관료	1,159,250,879	1,039,265,639

회의비및홍보비	2,733,795,212	2,323,785,106

감가상각비	1,228,616,284	1,111,299,260

무형자산상각비	546,530,043	526,145,719

교육훈련비	106,205,482	108,122,026

기타	4,301,330,961	3,450,633,226

합 계	29,484,049,612	29,062,723,326

22. 금융수익 및 비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	41,556,603	70,583,544

외환차익	56,400,000	-

외화환산이익	88,868,600	96,553,737

합 계	186,825,203	167,137,281

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	103,129,983	172,419,208

외환차손	5,000,000	666,800,000

외화환산손실	91,635,772	306,513,989

합 계	199,765,755	1,145,733,197

23. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차익	122,000,685	146,870,508

외화환산이익	6,197,336	23,410,769

국고연구보조금	120,052,189	15,928,403

기타영업외수익	184,108,856	84,228,940

합 계	432,359,066	270,438,620

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	115,136,460	240,198,479

외화환산손실	18,044,749	120,618,195

유형자산처분손실	-	440,625

무형자산처분손실	-	33,000,000

기부금	32,784,808	30,036,777

기타영업외비용	94,090,305	17,053,505

합 계	260,056,322	441,347,581

24. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세	2,863,169,767	1,475,591,202

당기에 인식한 조정사항	96,798,687	(128,931,043)

2. 이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(460,511,224)	(296,190,745)

3. 법인세비용	2,499,457,230	1,050,469,414

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	8,998,294,885	3,714,639,470

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용	2,062,087,362	783,442,752

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	466,472,171	581,345,663

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(198,215,610)	(312,511,490)

과거기간 법인세의 조정	169,113,307	(1,807,510)

소 계	437,369,868	267,026,663

법인세비용	2,499,457,230	1,050,469,414

유효세율(*1)	27.78%	28.28%

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(1,256,740,855)	(1,256,740,855)

재공품	-	-	(1,039,510,728)	(1,039,510,728)

상품	-	-	32,874,841,367	32,874,841,367

사용된 원재료	-	-	17,955,110,114	17,955,110,114

종업원급여	9,157,052,390	2,270,300,110	4,833,103,012	16,260,455,512

감가상각비	1,228,616,284	249,046,858	2,034,517,708	3,512,180,850

무형자산상각비	546,530,043	5,500,000	-	552,030,043

지급수수료	4,993,671,663	84,819,109	912,648,528	5,991,139,300

광고선전비	3,049,615,531	533,250	-	3,050,148,781

외주가공비	-	-	5,301,343,608	5,301,343,608

기타	10,508,563,701	5,258,677,527	3,887,933,096	19,655,174,324

합 계	29,484,049,612	7,868,876,854	65,503,245,850	102,856,172,316

② 전분기

(단위:원)

구 분	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(4,232,387,696)	(4,232,387,696)

재공품	-	-	836,182,672	836,182,672

상품	-	-	30,126,346,615	30,126,346,615

사용된 원재료	-	-	18,068,982,361	18,068,982,361

종업원급여	8,783,853,687	2,078,557,464	4,674,575,310	15,536,986,461

감가상각비	1,111,299,260	282,801,477	2,066,692,458	3,460,793,195

무형자산상각비	526,145,719	1,833,333	-	527,979,052

지급수수료	6,050,889,116	188,412,012	1,074,225,267	7,313,526,395

광고선전비	3,751,440,860	653,353	-	3,752,094,213

외주가공비	-	-	2,152,128,253	2,152,128,253

기타	8,839,094,684	4,596,687,087	4,008,128,345	17,443,910,116

합 계	29,062,723,326	7,148,944,726	58,774,873,585	94,986,541,637

26. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	6,498,837,655	2,664,170,056

가중평균유통보통주식수	41,745,404	42,499,020

기본주당이익	156	63

당사는 2018년 03월 08일 이사회의 결의로 액면가 2,500원에서 500원으로의 액면분할을 결정, 04월 27일 액면분할을 시행하였습니다. 당사는 동 액면분할 효과를 포함하여 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2018.01.01	42,040,090	1	467,112

자기주식 취득	2018.01.26	42,022,150	25	11,672,819

2018.01.29	41,997,150	3	1,399,905

2018.01.30	41,947,150	1	466,079

2018.01.31	41,907,150	1	465,635

2018.02.01	41,884,150	1	465,379

2018.02.02	41,834,150	1	464,824

2018.02.05	41,784,150	3	1,392,805

2018.02.06	41,714,650	1	463,496

2018.02.07	41,614,650	1	462,385

2018.02.08	41,604,235	1	462,269

2018.02.09	41,584,660	1	462,052

2018.02.12	41,581,160	50	23,100,644

합 계	90	41,745,404

② 전분기

(단위:원)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기 초	2017.01.01	42,499,020	1	472,211

무 상 증 자	2017.01.01	42,499,020	89	42,026,809

합 계	90	42,499,020

27. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융상품 종류별 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	14,232,644,217	14,232,644,217	16,133,070,296	16,133,070,296

단기금융상품	215,453,543	215,453,543	214,696,090	214,696,090

매출채권및기타채권	142,024,465,437	142,024,465,437	143,348,248,360	143,348,248,360

장기금융상품	10,500,000	10,500,000	10,500,000	10,500,000

장기기타채권	1,278,256,063	1,278,256,063	1,278,256,063	1,278,256,063

매도가능금융자산(*1)	-	-	503,870,000	503,870,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	503,870,000	503,870,000	-	-

소 계	158,265,189,260	158,265,189,260	161,488,640,809	161,488,640,809

금융부채

매입채무및기타채무	65,010,293,168	65,010,293,168	58,427,955,051	58,427,955,051

단기차입금	29,650,160,790	29,650,160,790	38,887,894,469	38,887,894,469

미지급배당금	6,799,843,200	6,799,843,200	-	-

장기차입금	27,400,000,000	27,400,000,000	27,400,000,000	27,400,000,000

소 계	128,860,297,158	128,860,297,158	124,715,849,520	124,715,849,520

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로 (예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(3) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.3) 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜보령홀딩스

종속회사	BORYUNG HONGKONG Ltd., 북경보령의약과기유한공사

관계회사	㈜보령바이젠셀

기타	㈜보령, 보령메디앙스㈜, ㈜보령바이오파마, ㈜킴즈컴,㈜비알네트콤, 일신당인쇄소, ㈜보령컨슈머헬스케어, ㈜맘스맘, ㈜지영피엘씨, 보령에이엔디메디칼㈜, 보령메디앙스천진상무유한공사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	매출 등(*1)	매입 등(*2)

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜보령홀딩스	-	46,877,960	1,508,832,726	1,654,754,126

기타	㈜보령	608,548	5,607,356	601,067,178	596,111,918

보령메디앙스㈜	37,716,080	50,905,493	591,373,678	511,834,711

㈜보령바이오파마	3,465,706,252	2,104,269,170	9,347,738,695	11,047,740,748

㈜킴즈컴	641,192	4,076,978	701,788,633	949,277,500

㈜비알네트콤	1,401,756	8,618,325	2,115,976,276	842,412,726

일신당인쇄소	-	-	745,785,181	371,432,207

㈜보령컨슈머헬스케어	29,525,853,376	21,603,073,392	1,469,855,058	1,317,600,464

㈜지영피엘씨	-	-	312,264,932	1,067,586,347

보령에이엔디메디칼㈜	107,134	747,825	95,843,000	97,345,000

합 계	33,032,034,338	23,824,176,499	17,490,525,357	18,456,095,747

(*1) 재화 매출, 용역 제공 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 재화의 매입, 용역의 수령 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	채 권(*1)	채 무(*2)

당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜보령홀딩스	-	-	577,885,196	798,067,773

기타	㈜보령	823,104,403	822,875,710	213,027,424	210,633,349

보령메디앙스㈜	36,868,487	23,708,873	450,693,080	548,230,821

㈜보령바이오파마	9,864,623,783	9,452,578,520	5,787,453,410	5,945,928,294

㈜킴즈컴	366,570	323,016	590,768,798	1,217,878,203

㈜비알네트콤	607,714	890,848	2,045,634,593	1,108,256,708

일신당인쇄소	-	-	573,907,538	547,639,191

㈜보령컨슈머헬스케어	28,349,708,538	27,724,637,324	1,096,463,528	1,131,951,271

㈜지영피엘씨	-	-	-	49,398,250

보령에이엔디메디칼㈜	89,769	140,316	77,733,700	62,827,050

합 계	39,075,369,264	38,025,154,607	11,526,365,591	11,620,810,910

(*1) 매출채권, 미수금, 임차보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금, 임대보증금으로 구성되어 있습니다. 당사는 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 기타의 특수관계자인 ㈜보령컨슈머헬스케어사에 대한 매출채권 28,309,492,625원에 대하여 4,791,480,378원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	1,171,343,857	1,414,483,200

퇴직급여	79,667,482	95,380,198

합 계	1,251,011,339	1,509,863,398

29. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로의 대체	503,870,000	-

재고자산의 유형자산으로의 대체	620,500,000	-

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	-	269,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	3,150,016,524	-

무형자산 처분 관련 미수금의 증감	279,810,786	-

무상증자	-	1,025,000,000

이익잉여금의 미지급배당금 대체	6,799,843,200	1,618,541,600

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 총 3건이며 소송가액은 200,000,200원입니다. 당분기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 건축공사 안전관리예치 목적 및 물품 납품 계약보증 등으로 서울보증보험으로부터 1,485,332,699원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,원)

금융기관	약정내역	통 화	한도금액	사 용 액

KEB하나은행	수입 L/C	USD	5,000,000	-

전자적매담대	KRW	10,000,000,000	-

신한은행	당좌차월	KRW	10,000,000,000	-

할인어음	KRW	5,000,000,000	2,815,267,033

수입 L/C	USD	5,000,000	375,000

전자적매담대	KRW	3,000,000,000	-

우리은행	종통대출	KRW	5,000,000,000	-

수입 L/C	USD	4,000,000	887,000

할인어음	KRW	16,000,000,000	9,163,355,942

일반대출	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000

일반대출	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000

한국산업은행	시설대출	KRW	30,000,000,000	15,900,000,000

시설대출	KRW	50,000,000,000	1,500,000,000

농협은행	당좌차월	KRW	10,000,000,000	-

시설대출	KRW	10,000,000,000	10,000,000,000

씨티은행	종통대출	KRW	2,000,000,000	-

일반대출	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000

31. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	59,269,696,954	48,825,693,967

상품매출	39,398,186,513	34,507,117,806

기타매출	13,027,221,542	16,517,874,211

합 계	111,695,105,009	99,850,685,984

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 제/상품 등의 직접판매로 인한 수익 111,695,105,009원 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 관계회사인 ㈜보령컨슈머헬스케어 (29,525,853,376원) 가 있습니다.

32. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용주석 2에 기재된 것 처럼 당사는 당기부터 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 일부 위험회피회계 관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 503,870,000원이 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련되어 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. (2) 기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2017-12-31
수 정 전	조 정	2018-01-01수 정 후

유동자산 (*1)	228,292,326,349	(6,690,250)	228,285,636,099

비유동자산	172,928,445,757	-	172,928,445,757

자산총계	401,220,772,106	(6,690,275)	401,214,081,856

유동부채 (*1)	116,190,430,462	(136,573,125)	116,053,857,337

비유동부채 (*1)	37,928,157,780	-	37,928,157,780

부채총계	152,855,956,266	(136,573,125)	152,719,383,141

이익잉여금 (*1)	234,083,238,747	129,882,875	234,213,121,622

자본총계	248,364,815,840	129,882,875	248,494,698,715

(*1) 라이선싱기업회계기준서 1115호에서는 라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적사용권을 제공하며 그 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있을 때에 그 수익을 인식하고 있습니다. 이러한 기준의 변경으로 라이선싱관련 매출채권 6,690,250원 및 선수금 136,573,125원이 감소하였으며,이익잉여금은 129,882,875원 증가하였습니다. 2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은다음과 같습니다.

① 포괄손익계산서

(단위:원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115호를 적용하지 않았을 경우

매출	111,695,105,009	12,220,491	111,707,325,500

매출원가	65,503,245,850	-	65,503,245,850

판매비와관리비	29,484,049,612	-	29,484,049,612

연구개발비	7,868,876,854	-	7,868,876,854

금융손익	12,940,552	-	12,940,552

기타영업외손익	(172,302,744)	-	(172,302,744)

법인세비용	2,499,457,230	-	2,499,457,230

당기순이익	6,498,837,655	12,220,491	6,511,058,146

총포괄손익	6,498,837,655	12,220,491	6,511,058,146

② 현금흐름표

(단위:원)

구 분	보고된 금액	조 정	K-IFRS 1115호를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	6,498,837,655	12,220,491	6,511,058,146

현금유출입 없는 비용 가산	8,798,063,596	-	8,798,063,596

현금유출입 없는 수익 차감	(136,622,539)	-	(136,622,539)

자산 부채의 변동	(1,192,819,204)	(12,220,491)	(1,205,039,695)

매출채권	1,721,925,492	-	1,721,925,492

기타유동부채	379,200,413	(12,220,491)	366,979,922

기타비유동부채	36,638,493	-	36,638,493

그 외의 자산및부채의 변동	(3,330,583,602)	-	(3,330,583,602)

영업활동으로 발생한 현금	33,445,892	-	33,445,892

영업활동 현금흐름	14,000,905,400	-	14,000,905,400

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 12,220,491원 증가 및 관련된 기타유동부채 12,220,491원 감소하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.