보령 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 52 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
보령제약주식회사

1. 일반사항보령제약주식회사(이하 "당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다.당기말 현재의 자본금은 보통주 21,075백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)보령	2,538,911	30.12

김은선	1,030,215	12.22

보령메디앙스(주)	451,718	5.36

김정균	117,930	1.40

자기주식	337,292	4.00

보령중보재단	11,558	0.14

기타	3,942,376	46.76

합 계	8,430,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리 를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산은 없습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업투자의전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익인식금융부채는 없습니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.

5) 임대수익

임대수익은 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.한편, 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액이 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 당기말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무(사외적립자산의 공정가치 차감후 금액)는 2,045,502,306원(전기말: 4,871,600,668원)이며 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	10,500,000	11,500,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

매출채권	131,756,547,151	126,008,093,891

차감: 대손충당금	(1,007,640,792)	(1,350,076,643)

미수금	4,684,099,284	5,548,943,487

보증금	267,890,629	40,969,192

미수수익	12,074,365	4,615,572

합 계	135,712,970,637	130,252,545,499

비유동성:

보증금	3,195,671,667	4,546,799,250

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 당사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권발생일로부터 2년 이상 경과한 채권은 회수가능성이 낮을 것으로 판단해 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2년 미만 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 대손 경험율에 근거하여 연령분석을 통해 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과 목	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매출채권	129,078,968,819	1,998,299,214	498,565,144	131,575,833,177

미수금	4,684,099,284	-	-	4,684,099,284

보증금	267,890,629	250,000,000	2,945,671,667	3,463,562,296

미수수익	12,074,365	-	-	12,074,365

합 계	134,043,033,097	2,248,299,214	3,444,236,811	139,735,569,122

(전기말) (단위 : 원)

과 목	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매출채권	123,693,567,006	1,103,966,006	813,881,986	125,611,414,998

미수금	5,548,943,487	-	-	5,548,943,487

보증금	40,969,192	-	4,546,799,250	4,587,768,442

미수수익	4,615,572	-	-	4,615,572

합 계	129,288,095,257	1,103,966,006	5,360,681,236	135,752,742,499

2) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과 목	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매출채권	-	-	180,713,974	180,713,974

(전기말) (단위 : 원)

과 목	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매출채권	-	-	396,678,893	396,678,893

3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,350,076,643	2,137,580,205

손상차손 환입	(345,683,080)	(790,890,648)

채권제각	-	(1,975,310)

제각채권회수	3,247,229	5,362,396

기 말	1,007,640,792	1,350,076,643

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

6. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

금정프로젝트금융투자(주)	500,000,000	500,000,000

더클래식	3,870,000	-

채무상품

바이젠셀(주) 전환사채(주1)	1,385,968,910	-

합 계	1,889,838,910	500,000,000

(주1)	전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 163,411,622원을 분리하여 인식하고, 동 전환권을 당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다. 한편, 동 전환권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	500,000,000	500,000,000

취득	1,340,458,378	-

이자수익	49,380,532	-

기말	1,889,838,910	500,000,000

7. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	주요 영업활동	설립국가	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

바이젠셀(주)	의약품 제조 및 판매	한국	12월	32.76%	1,500,000,000	1,427,001,559

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

바이젠셀(주)	-	1,500,000,000	(72,998,441)	1,427,001,559

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익	총포괄손익

바이젠셀(주)	2,941,810,947	1,502,978,910	-	(303,445,225)	(303,445,225)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

관계기업 기말 순자산(A)	1,438,832,037

연결실체 지분율(B)	32.763%

순자산 지분금액(AXB)	471,403,028

(+) 영업권	955,592,080

(+) 기타	6,451

기말 장부금액	1,427,001,559

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	19,836,022,792	(511,230,458)	19,324,792,334	12,831,843,634	(725,060,968)	12,106,782,666

제품	20,214,010,866	(252,207,044)	19,961,803,822	12,300,754,525	(65,730,787)	12,235,023,738

반제품	9,200,323,231	(3,729,288)	9,196,593,943	5,788,572,227	(1,565,956)	5,787,006,271

원료	18,013,188,722	(69,143,388)	17,944,045,334	15,731,819,024	(205,919,449)	15,525,899,575

재공품	4,320,806,429	-	4,320,806,429	-	-	-

부재료	2,728,364,677	(68,786,716)	2,659,577,961	2,853,681,375	(47,272,043)	2,806,409,332

합 계	74,312,716,717	(905,096,894)	73,407,619,823	49,506,670,785	(1,045,549,203)	48,461,121,582

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 423,930,768원(전기: 700,808,842원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입 564,383,077원(전기: 1,089,409,170원)이 차감되었습니다. 한편, 당사는 당기 중 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재고자산의 세부 계정과목을 재분류하였습니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	698,438,464	-	693,128,555	-

선급비용	1,529,645,994	-	288,757,306	-

기타	-	89,159,091	-	89,159,091

합 계	2,228,084,458	89,159,091	981,885,861	89,159,091

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	19,432,071,034	(2,577,017,784)	-	16,855,053,250

건물	20,847,490,264	-	(9,595,613,399)	11,251,876,865

구축물	11,021,992,803	-	(4,673,050,279)	6,348,942,524

기계장치	46,787,098,112	-	(23,887,015,826)	22,900,082,286

차량운반구	354,098,987	-	(307,591,116)	46,507,871

공기구비품	38,579,054,978	-	(21,723,926,339)	16,855,128,639

건설중인자산	22,046,745,384	(7,000,000,000)	-	15,046,745,384

합 계	159,068,551,562	(9,577,017,784)	(60,187,196,959)	89,304,336,819

(전기말) (단위 : 원)

과 목	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	19,432,071,034	(2,577,017,784)	-	16,855,053,250

건물	19,966,390,396	-	(8,970,857,775)	10,995,532,621

구축물	10,887,839,423	-	(4,021,716,085)	6,866,123,338

기계장치	45,329,310,973	-	(18,837,143,472)	26,492,167,501

차량운반구	336,998,987	-	(287,920,266)	49,078,721

공기구비품	27,304,188,577	-	(16,970,641,387)	10,333,547,190

건설중인자산	15,420,627,312	(7,000,000,000)	-	8,420,627,312

합 계	138,677,426,702	(9,577,017,784)	(49,088,278,985)	80,012,129,933

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	감가상각	대 체(주1)	기 말

토지	16,855,053,250	-	-	-	-	-	16,855,053,250

건물	10,995,532,621	-	-	-	(624,755,624)	881,099,868	11,251,876,865

구축물	6,866,123,338	134,153,380	-	-	(651,334,194)	-	6,348,942,524

기계장치	26,492,167,501	2,595,749,067	-	(792,637,074)	(5,596,197,208)	201,000,000	22,900,082,286

차량운반구	49,078,721	17,100,000	-	-	(19,670,850)	-	46,507,871

공기구비품	10,333,547,190	3,477,317,087	-	(25,216,498)	(6,220,877,470)	9,290,358,330	16,855,128,639

건설중인자산	8,420,627,312	15,769,042,662	-	-	-	(9,142,924,590)	15,046,745,384

합 계	80,012,129,933	21,993,362,196	-	(817,853,572)	(13,112,835,346)	1,229,533,608	89,304,336,819

(주1) 차이 금액은 재고자산에서 대체된 금액입니다.

(전 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	정부보조금	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	16,855,053,250	-	-	-	-	-	16,855,053,250

건물	11,588,933,264	-	-	-	(593,400,643)	-	10,995,532,621

구축물	7,258,239,208	264,500,000	-	(2,000)	(656,613,870)	-	6,866,123,338

기계장치	21,013,232,712	9,075,992,000	-	(73,487,967)	(4,774,419,244)	1,250,850,000	26,492,167,501

차량운반구	53,569,317	10,800,000	-	(1,000)	(15,289,596)	-	49,078,721

공기구비품	8,821,079,612	3,765,978,278	-	(1,753,000)	(4,639,250,442)	2,387,492,742	10,333,547,190

미착기계	1,535,211,421	799,481,321	-	-	-	(2,334,692,742)	-

건설중인자산	986,586,657	9,445,690,655	(708,000,000)	-	-	(1,303,650,000)	8,420,627,312

합 계	68,111,905,441	23,362,442,254	(708,000,000)	(75,243,967)	(10,678,973,795)	-	80,012,129,933

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 장부금액 36,231,935,021원(전기말: 40,787,899,315원)의 토지와 건물 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며, 근저당 설정금액은 13,450,000,000원(전기말: 13,450,000,000원)입니다. (주석 15 참고).또한, 당기말 현재 장부금액 14,877,253,435원(전기말: 14,877,253,435원)의 토지가지방투자촉진보조금에 대하여 7,700,000,000원(전기말: 7,700,000,000원)의 근저당설정되어 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	886,072,911	-	886,072,911

건물	436,103,234	(149,221,515)	286,881,719

합 계	1,322,176,145	(149,221,515)	1,172,954,630

(전기말) (단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	23,180,843,911	-	23,180,843,911

건물	4,561,632,769	(2,529,829,441)	2,031,803,328

합 계	27,742,476,680	(2,529,829,441)	25,212,647,239

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	감가상각	대 체(주1)	기 말

토지	23,180,843,911	-	(22,294,771,000)	886,072,911

건물	2,031,803,328	(132,826,518)	(1,612,095,091)	286,881,719

합 계	25,212,647,239	(132,826,518)	(23,906,866,091)	1,172,954,630

(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석13 참조).

(전 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	처 분	감가상각	기 말

토지	23,180,843,911	-	-	23,180,843,911

건물	2,188,094,444	(12,009,903)	(144,281,213)	2,031,803,328

합 계	25,368,938,355	(12,009,903)	(144,281,213)	25,212,647,239

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	69,868,001	771,038,044

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(13,024,018)	(144,281,213)

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(121,111,319)	-

합 계	(64,267,336)	626,756,831

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	886,072,911	1,004,874,167	23,180,843,911	71,501,554,319

건물	286,881,719	483,673,547	2,031,803,328	3,641,998,158

합 계	1,172,954,630	1,488,547,714	25,212,647,239	75,143,552,477

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,408,404,733	(810,310,851)	-	598,093,882

기타의무형자산	21,387,641,147	(8,353,952,450)	-	13,033,688,697

회원권	4,966,422,629	-	(814,338,926)	4,152,083,703

합 계	27,762,468,509	(9,164,263,301)	(814,338,926)	17,783,866,282

(전기말) (단위 : 원)

과 목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,309,171,481	(907,072,204)	-	402,099,277

기타의무형자산	19,959,059,147	(6,406,700,610)	-	13,552,358,537

회원권	4,994,565,129	-	(424,756,426)	4,569,808,703

합 계	26,262,795,757	(7,313,772,814)	(424,756,426)	18,524,266,517

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	402,099,277	329,223,417	(6,345,486)	(126,883,326)	-	598,093,882

기타의무형자산	13,552,358,537	1,428,582,000	-	(1,947,251,840)	-	13,033,688,697

회원권	4,569,808,703	-	(28,142,500)	-	(389,582,500)	4,152,083,703

합 계	18,524,266,517	1,757,805,417	(34,487,986)	(2,074,135,166)	(389,582,500)	17,783,866,282

(전 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	331,966,192	181,228,753	(5,503,981)	(105,591,687)	-	402,099,277

기타의무형자산	11,497,259,284	3,925,633,000	(18,316,774)	(1,852,216,973)	-	13,552,358,537

회원권	4,840,008,703	-	-	-	(270,200,000)	4,569,808,703

합 계	16,669,234,179	4,106,861,753	(23,820,755)	(1,957,808,660)	(270,200,000)	18,524,266,517

당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

기타의무형자산	피마살탄 30mg	233,978,592	6년

Star Biotech 백신	920,239,770	미정

스토가 GERD	1,123,871,054	6년

BMS 품목인수	3,823,497,097	4년

BMS 맥스핌 브랜드	1,886,676,734	5년

겔포스/포스겔 사업권	3,122,410,667	8년

(전기말) (단위 : 원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

기타의무형자산	피마살탄 30mg	271,415,167	7년

Star Biotech 백신	920,239,770	미정

스토가 GERD	1,301,324,379	7년

BMS 품목인수	4,677,781,903	5년

BMS 맥스핌 브랜드	2,234,986,285	6년

겔포스/포스겔 사업권	3,504,746,667	9년

13. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말

매각예정토지	22,294,771,000

매각예정건물	1,612,095,091

합 계	23,906,866,091

매각예정자산과 관련된 부채	60,000,000,000

당사는 2016년 10월 13일 이사회 결의를 통하여 보유 중인 상기 토지와 건물을 금정프로젝트금융투자(주)에 1,004억원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 계약금으로 600억원을 수령하였습니다. 한편, 동 매각거래는 2017년 4월 18일에 완료될 예정입니다. 14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

매입채무	38,788,241,057	25,431,219,572

미지급금	28,125,197,622	21,696,484,075

미지급비용	9,524,038	8,276,946

예수보증금	10,000,000	10,000,000

임대보증금	121,320,000	121,320,000

합 계	67,054,282,717	47,267,300,593

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	24,267,945,545	-	53,571,254,864	-

유동성장기부채	1,249,980,000	-	2,499,960,000	-

장기차입금	-	-	-	1,249,980,000

합 계	25,517,925,545	-	56,071,214,864	1,249,980,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금(주1)	우리은행 외	2.41~2.52	15,000,000,000	15,854,841,581

외화단기차입금	우리은행	2.64~2.73	520,429,528	2,435,578,091

당좌차월	우리은행 외	3.00~3.44	-	14,662,892,051

할인어음(주2)	우리은행 외	-	8,747,516,017	20,617,943,141

합 계	24,267,945,545	53,571,254,864

(주1)	당기말 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금 및 산업시설자금 장기차입금과 관련하여 장부금액 36,231,935,021원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참조).

(주2)	제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에의하여 담보되어 있습니다(주석29 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

산업시설자금	산업은행	1.93~2.42	2017-05-30	1,249,980,000	-	2,499,960,000	1,249,980,000

16. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금(주1)	62,894,970,728	-	4,195,230,898	-

선수수익	2,982,026,195	-	-	-

예수금	822,119,110	-	759,323,797	-

기타(주2)	5,493,860,517	2,179,617,296	5,751,793,515	2,185,457,428

합 계	72,192,976,550	2,179,617,296	10,706,348,210	2,185,457,428

(주1)	선수금에는 매각예정비유동자산 매각 관련 선수금 600억원이 포함되어 있습니다(주석13 참조).

(주2)	기타의 부채는 부가세예수금, 기타장기종업원급여 등으로 구성되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래애셋대우에 의하여 2016년 12월 31일을 기준일자로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.86	2.87

기대임금상승률	5.80	4.50

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	29,434,142,508	31,902,444,358

사외적립자산의 공정가치	(27,347,271,143)	(26,989,474,631)

소 계	2,086,871,365	4,912,969,727

국민연금전환금	(41,369,059)	(41,369,059)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,045,502,306	4,871,600,668

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	31,902,444,358	(26,989,474,631)	4,912,969,727

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,083,921,196	-	5,083,921,196

이자비용(이자수익)	876,250,375	(734,967,785)	141,282,590

소 계	5,960,171,571	(734,967,785)	5,225,203,786

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	95,006,237	95,006,237

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(215,590,983)	-	(215,590,983)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(517,449,806)	-	(517,449,806)

소 계	(733,040,789)	95,006,237	(638,034,552)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(6,800,000,000)	(6,800,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(7,695,432,632)	6,997,471,672	(697,960,960)

운용관리원가	-	84,693,364	84,693,364

기 말	29,434,142,508	(27,347,271,143)	2,086,871,365

(전 기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	28,449,081,251	(22,247,761,172)	6,201,320,079

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,834,866,817	-	4,834,866,817

이자비용(이자수익)	893,069,428	(689,340,222)	203,729,206

소 계	5,727,936,245	(689,340,222)	5,038,596,023

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	151,534,678	151,534,678

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(125,086,801)	-	(125,086,801)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,243,187	-	2,243,187

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	642,437,517	-	642,437,517

소 계	519,593,903	151,534,678	671,128,581

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(6,800,000,000)	(6,800,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,794,167,041)	2,522,892,364	(271,274,677)

운용관리원가	-	73,199,721	73,199,721

기 말	31,902,444,358	(26,989,474,631)	4,912,969,727

한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,614,674,519원(전기: 1,493,644,701원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,608,944,575	3,561,727,148

채무상품	23,738,326,568	23,427,747,483

국공채	3,586,907,806	3,539,978,696

기타	20,151,418,762	19,887,768,787

합 계	27,347,271,143	26,989,474,631

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 639,961,548원(전기: 537,805,544원)입니다.

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(2,074,762,918)	2,398,807,921

기대임금상승률의 1% 변동	2,390,348,284	(2,106,293,647)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성반품충당부채	1,788,961,760	-

비유동반품충당부채	2,721,331,978	4,398,572,676

합 계	4,510,293,738	4,398,572,676

(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	4,398,572,676	3,977,766,642

증 가	111,721,062	420,806,034

감 소	-	-

기 말	4,510,293,738	4,398,572,676

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

발행한 보통주식수	8,430,000	8,040,000

1주당금액	2,500	2,500

자본금	21,075,000,000	20,100,000,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	7,782,500	7,403,194

무상증자	390,000	372,000

자기주식의 취득	(79,792)	(1,442)

자기주식의 처분	-	8,748

기 말	8,092,708	7,782,500

한편, 당사는 2016년 12월 15일 이사회결의로 2017년 1월 1일 410,000주를 무상증자하였습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

주식발행초과금	-	200,000,000

자기주식처분이익	2,461,478,800	2,461,478,800

자기주식	(10,145,876,424)	(5,013,271,181)

기타자본잉여금	13,202,665	13,202,665

합 계	(7,671,194,959)	(2,338,589,716)

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(2,338,589,716)	(1,680,712,491)

무상증자	(200,000,000)	(930,000,000)

자기주식 취득	(5,132,605,243)	(63,852,438)

자기주식 처분	-	335,975,213

기 말	(7,671,194,959)	(2,338,589,716)

21. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	5,820,650,000	5,665,000,000

임의적립금

재무구조개선적립금	50,000,000	50,000,000

기업합리화적립금(주2)	2,735,271,664	2,735,271,664

연구및인력개발준비금(주3)	972,481,177	2,305,814,511

임의적립금	56,930,000,000	56,930,000,000

시설적립금	1,000,000,000	1,000,000,000

미처분이익잉여금	114,436,641,311	109,492,722,438

합 계	181,945,044,152	178,178,808,613

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)	당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며,동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주3)	당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	178,178,808,613	159,867,076,845

무상증자	(775,000,000)	-

배당금 지급	(1,556,500,000)	(1,480,638,800)

확정급여제도의 재측정요소	483,630,190	(508,715,464)

당기순이익	5,614,105,349	20,301,086,032

기 말	181,945,044,152	178,178,808,613

(3) 당기 및 전기 중 현금배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 주,원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,040,000	257,500	7,782,500	200	1,556,500,000

(전 기) (단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,668,000	264,806	7,403,194	200	1,480,638,800

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(4,496,960,297)	(3,988,244,833)

당기변동	638,034,552	(671,128,581)

법인세효과	(154,404,362)	162,413,117

기 말	(4,013,330,107)	(4,496,960,297)

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 53(당)기 2016년 1월 1일 부터 제 52(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일

보령제약주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	114,436,641,311	109,492,722,438

1.전기이월미처분이익잉여금	109,113,905,772	89,700,351,870

2.무상증자	(775,000,000)

2.당기순이익	5,614,105,349	20,301,086,032

3.확정급여제도의 재측정요소	483,630,190	(508,715,464)

Ⅱ.임의적립금등의이입액	972,481,177	1,333,333,334

1.연구및인력개발준비금	972,481,177	1,333,333,334

합 계	115,409,122,488	110,826,055,772

Ⅲ.이익잉여금처분액	(1,780,395,760)	1,712,150,000

1.이익준비금	161,854,160	155,650,000

2.배당금	1,618,541,600	1,556,500,000

가.현금배당 주당배당금(배당수익률) 보통주 당기:200원(8%), 전기:200원(8%)

Ⅵ.차기이월미처분이익잉여금	113,628,726,728	109,113,905,772

22. 수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	358,374,817,439	353,206,295,211

용역의 제공으로 인한 수익	48,381,185,976	44,483,314,077

임대수익 등	2,384,003,485	3,660,630,549

합 계	409,140,006,900	401,350,239,837

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

급여	39,659,692,485	35,738,453,751

퇴직급여	3,050,424,283	2,883,746,689

광고선전비	18,962,770,887	13,864,117,505

지급수수료	14,490,404,087	12,190,414,817

여비교통비	7,034,652,379	6,715,871,655

판매촉진비	3,295,158,483	2,366,512,312

운반보관료	4,738,897,333	4,020,520,762

회의비및홍보비	13,088,995,986	14,907,899,180

감가상각비	3,850,537,161	2,473,321,206

교육훈련비	702,486,952	811,391,816

기타	16,754,775,087	15,743,212,407

합 계	125,628,795,123	111,715,462,100

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	164,421,366	26,233,722

외환차익	722,397,089	594,613,042

외화환산이익	1,683,996,762	275,233,642

합 계	2,570,815,217	896,080,406

금융비용:

이자비용	963,408,145	1,176,570,393

외환차손	966,516,377	92,475,401

외화환산손실	721,077,272	97,176,683

합 계	2,651,001,794	1,366,222,477

(2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	2,521,434,685	896,080,406

매도가능금융자산	49,380,532	-

합 계	2,570,815,217	896,080,406

(3) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	1,659,363,744	189,652,084

기타금융부채	991,638,050	1,176,570,393

합 계	2,651,001,794	1,366,222,477

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

기타영업외수익:

외환차익	1,499,194,872	746,239,594

외화환산이익	229,365,498	127,644,590

유형자산처분이익	1,353,875	14,804,273

무형자산처분이익	205,276,514	-

국고연구보조금	3,116,999,417	843,230,270

수입수수료	159,036,030	-

잡이익	304,183,090	454,688,337

합 계	5,515,409,296	2,186,607,064

기타영업외비용:

외환차손	1,409,720,630	591,303,553

외화환산손실	97,943,784	15,512,908

기부금	379,005,881	448,836,437

유형자산처분손실	152,116,861	56,470,967

투자부동산처분손실	-	12,009,903

무형자산손상차손	389,582,500	270,200,000

잡손실	3,484,849,463	57,001,458

합 계	5,913,219,119	1,451,335,226

26. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	30,356,006,125	8,311,819,853

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	9,544,981,795	(149,521,443)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(23,897,576,864)	(755,958,244)

자본에 직접 반영된 법인세 효과	(154,404,362)	109,524,176

법인세비용	15,849,006,694	7,515,864,342

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,463,112,043	27,816,950,374

적용세율(당기 22.1%, 전기 21.9%)에 따른 법인세비용	4,732,073,113	6,269,701,989

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	2,826,256,583	2,280,142,606

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,299,280,309)	(1,444,821,351)

법인세추납(환급)액 등	9,544,981,795	(149,521,443)

기타	44,975,512	560,362,541

소 계	11,116,933,581	1,246,162,353

법인세비용	15,849,006,694	7,515,864,342

유효세율	73.8%	27.0%

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

확정급여부채	6,938,637,626	(251,026,625)	(177,395,871)	6,510,215,130

반품충당부채	1,064,454,588	27,036,497	-	1,091,491,085

재고자산평가충당금	253,022,907	(33,989,459)	-	219,033,448

토지	47,916,000	(47,916,000)	-	-

회원권(손상차손)	102,791,055	42,350,000	-	145,141,055

회원권(취득세)	1,921,964	-	-	1,921,964

종업원급여(누적유급연차)	768,724,548	(80,079,138)	-	688,645,410

장기종업원급여	242,594,698	(1,413,312)	-	241,181,386

정부보조금	2,317,638,304	-	-	2,317,638,304

기타유동부채	68,760,670	(8,938,754)	-	59,821,916

기술개발준비금	-	-	-	-

퇴직연금운용자산	(6,531,452,861)	(85,947,834)	22,991,509	(6,594,409,186)

건물	324,298	(324,298)	-	-

압축기장충당금(정부보조금)	(623,638,304)	-	-	(623,638,304)

재평가차액(토지)	(4,322,654,376)	4,322,654,376	-	-

정부출연금	191,775,659	124,653,479	-	316,429,138

재평가차액(기타)	(955,520,048)	-	-	(955,520,048)

기계장치	(2,440,723,491)	691,728,287	-	(1,748,995,204)

공기구비품	(304,991,452)	208,554,120	-	(96,437,332)

대손충당금	8,350,517	(8,350,517)	-	-

기타비유동부채	286,286,000	866,439,495	-	1,152,725,495

매도가능금융자산	-	39,978,876	-	39,978,876

지분법적용투자주식	-	17,665,623	-	17,665,623

매각예정비유동자산	-	18,511,338,406	-	18,511,338,406

선급비용	-	(279,510,000)	-	(279,510,000)

미수이자	-	(2,921,996)	-	(2,921,996)

합 계	(2,885,781,698)	24,051,981,226	(154,404,362)	21,011,795,166

(전 기) (단위 : 원)

과 목	기 초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기 말

확정급여부채	5,488,432,074	1,324,463,827	125,741,725	6,938,637,626

반품충당부채	875,108,661	189,345,927	-	1,064,454,588

재고자산평가충당금	315,512,897	(62,489,990)	-	253,022,907

토지	43,560,000	4,356,000	-	47,916,000

회원권(손상차손)	34,002,414	68,788,641	-	102,791,055

회원권(취득세)	1,747,240	174,724	-	1,921,964

종업원급여(누적유급연차)	660,368,940	108,355,608	-	768,724,548

장기종업원급여	215,841,485	26,753,213	-	242,594,698

정부보조금	2,106,943,912	210,694,392	-	2,317,638,304

기타유동부채	86,792,640	(18,031,970)	-	68,760,670

기술개발준비금	(293,333,333)	293,333,333	-	-

퇴직연금운용자산	(4,894,507,458)	(1,673,616,795)	36,671,392	(6,531,452,861)

건물	294,816	29,482	-	324,298

압축기장충당금(정부보조금)	(566,943,912)	(56,694,392)	-	(623,638,304)

재평가차액(토지)	(3,929,685,797)	(392,968,579)	-	(4,322,654,376)

정부출연금	103,322,303	88,453,356	-	191,775,659

재평가차액(기타)	(868,654,590)	(86,865,458)	-	(955,520,048)

기계장치	(2,729,846,127)	289,122,636	-	(2,440,723,491)

공기구비품	(514,338,055)	209,346,603	-	(304,991,452)

대손충당금	223,641,948	(215,291,431)	-	8,350,517

기타비유동부채	-	286,286,000	-	286,286,000

합 계	(3,641,739,942)	593,545,127	162,413,117	(2,885,781,698)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자본에 직접 가감되는 항목

당기법인세

자기주식처분이익	-	(52,888,941)

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소	(154,404,362)	162,413,117

합 계	(154,404,362)	109,524,176

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

과 목	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(12,361,122,912)	(12,361,122,912)

재공품	-	-	(3,305,498,948)	(3,305,498,948)

상품	-	-	104,777,669,390	104,777,669,390

사용된 원재료	-	-	77,390,141,298	77,390,141,298

종업원급여	42,710,116,768	7,840,791,690	19,953,328,083	70,504,236,541

감가상각비	3,850,537,161	1,152,788,257	8,109,509,928	13,112,835,346

지급수수료	14,490,404,087	-	3,724,847,718	18,215,251,805

광고선전비	18,962,770,887	-	-	18,962,770,887

외주가공비	-	-	17,067,976,347	17,067,976,347

기타	45,614,966,220	19,969,021,504	17,177,652,538	82,761,640,262

합 계	125,628,795,123	28,962,601,451	232,534,503,442	387,125,900,016

(전 기) (단위 : 원)

과 목	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(7,382,264,727)	(7,382,264,727)

재공품	-	-	4,731,513,432	4,731,513,432

상품	-	-	109,859,598,646	109,859,598,646

사용된 원재료	-	-	68,665,692,272	68,665,692,272

종업원급여	38,626,090,440	8,420,083,050	17,393,459,193	64,439,632,683

감가상각비	2,473,321,206	1,370,505,985	6,835,146,604	10,678,973,795

지급수수료	12,190,414,817	-	3,662,634,057	15,853,048,874

광고선전비	13,864,117,505	-	-	13,864,117,505

외주가공비	-	-	13,957,554,784	13,957,554,784

기타	44,561,518,132	19,929,712,854	14,639,320,980	79,130,551,966

합 계	111,715,462,100	29,720,301,889	232,362,655,241	373,798,419,230

28. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	5,614,105,349	20,301,086,032

가중평균유통보통주식수	8,563,944	8,581,641

기본주당이익	656	2,366

당사는 2017년 1월 1일 410,000주를 이사회 결의로 무상증자하였고, 무상증자 효과를 포함하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	202,551,723,692	134,988,167,498

자본총계	195,348,849,193	195,940,218,897

부채비율	103.69%	68.89%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 표시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 범주별 장부금액

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	26,349,537,235	-	22,121,177,221	-

단기금융상품	-	246,958,895	-	215,154,202	-

당기손익인식금융자산	163,411,622	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	135,712,970,637	-	130,252,545,499	-

장기금융상품	-	10,500,000	-	11,500,000	-

장기매출채권및기타채권	-	3,195,671,667	-	4,546,799,250	-

매도가능금융자산	-	-	1,889,838,910	-	500,000,000

2) 금융부채의 범주별 장부금액(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	67,054,282,717	47,267,300,593

단기차입금	24,267,945,545	53,571,254,864

유동성장기부채	1,249,980,000	2,499,960,000

장기차입금	-	1,249,980,000

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험 및 현금흐름이 자율위험위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	20,512,776,478	26,131,328,059	2,402,344,227	3,860,870,727

JPY	1,288,360,135	4,846,976,329	451,067,880	413,648,576

EUR	-	-	623,894,721	64,702,108

CNY	39,119,407	9,645,800	-	-

AUD	34,120,238	33,109,792	-	-

당사는 주로 미국의 통화(USD) 및 일본의 통화(JPY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 원)

구 분	USD 통화 효과	JPY 통화 효과

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익 및 자본	(2,202,840,924)	(2,236,568,968)	(173,941,120)	(443,328,214)

경영진은 보고기간말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다. 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다.변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우

-	당사의 당기순이익(법인세효과 고려 전)은 255,179,255원 감소/증가(전기: 573,211,949원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타내고 있으므로 신용위험의 최대노출정도금액을 별도로 공시하지 않았습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.가. 유동성위험 관련 내역다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	1년 이하	1년~2년	2년 초과	합 계

무이자	67,054,282,717	-	-	67,054,282,717

변동금리부	25,581,795,942	-	-	25,581,795,942

합 계	92,636,078,659	-	-	92,636,078,659

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 이하	1년~2년	2년 초과	합 계

무이자	47,267,300,593	-	-	47,267,300,593

변동금리부	56,079,491,810	1,249,980,000	-	57,329,471,810

합 계	103,346,792,403	1,249,980,000	-	104,596,772,403

나. 자금조달약정당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관	약정내역	통 화	한도금액	사용금액

KEB하나은행	수입 L/C	USD	5,000,000	-

전자적매담대	KRW	10,000,000,000	486,746,210

신한은행	당좌차월	KRW	10,000,000,000	-

일반대출	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000

할인어음	KRW	5,000,000,000	2,578,853,849

수입 L/C	USD	5,000,000	1,774,401

D/A, D/P	USD	800,000	-

전자적매담대	KRW	3,000,000,000	-

USANCE	USD	3,000,000	-

우리은행	당좌차월	KRW	5,000,000,000	-

수입 L/C	USD	4,000,000	545,472

할인어음	KRW	16,000,000,000	6,168,662,168

일반대출	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000

한국산업은행	산업운용자금	KRW	5,000,000,000	5,000,000,000

산업시설대출	KRW	5,000,000,000	1,249,980,000

농협은행	당좌차월	KRW	10,000,000,000	-

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범 주	내 역	당기말	전기말

금융자산

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	503,870,000	500,000,000

비상장회사 전환사채(주1)	1,385,968,910	-

당기손익인금융자산	비상장회사 전환권(주1)	163,411,622	-

(주1)	당해 비상장주식, 비상장회사가 발행한 전환사채 및 전환권은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

4) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 당기말 현재 당사는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(7) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금및수취채권(주1)

당기말	전기말

양도자산의 장부금액	8,747,516,017	20,617,943,141

관련 부채의 장부금액	8,747,516,017	20,617,943,141

(주1)	당사는 우리은행 등과 할인양도한 매출채권에 대해 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회수되지 않은 매출채권 전액에 대한 소구의무를 부담하기로 약정하였습니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

유의적 영향력을 행사하는 회사	(주)보령

관계기업	바이젠셀(주)

기타 특수관계자	보령메디앙스(주), (주)보령바이오파마, (주)킴즈컴, (주)비알네트콤, 일신당인쇄소, (주)보령수앤수, (주)맘스맘, (주)지영피엘씨, 보령에이엔디메디칼(주),보령메디앙스천진상무유한공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	매 출(주1)	매 입(주2)	유형자산의 처분

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

유의적 영향력을행사하는 회사	(주)보령	75,409,972	32,479,000	4,574,846,463	3,544,926,664	-	-

기타 특수관계자	보령메디앙스(주)	1,542,377,228	2,842,022,382	4,487,952,901	17,716,834,102	-	-

(주)보령바이오파마	7,889,560,943	8,974,709,335	49,191,304,007	40,139,822,389	-	8,000,000

(주)킴즈컴	93,764,441	100,572,000	6,553,173,906	4,793,546,000	-	-

(주)비알네트콤	303,950,542	315,153,411	4,414,906,128	8,184,523,603	-	-

일신당인쇄소	-	-	2,667,969,398	2,604,338,644	-	-

(주)보령컨슈머헬스케어(구, (주)보령수앤수)	292,269,395	501,595,000	379,551,426	268,528,620	-	-

(주)지영피엘씨	-	-	4,139,927,937	3,062,974,502	-	-

보령에이엔디메디칼(주)	29,427,303	33,247,000	393,557,200	526,057,400	-	-

보령메디앙스천진상무유한공사	2,170,378,415	14,993,472,279	-	-	-	-

합 계	12,397,138,239	27,793,250,407	76,803,189,366	80,841,551,924	-	8,000,000

(주1)	재화 매출, 용역 제공 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)	재화의 매입, 용역의 수령 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권(주1)	채 무(주2)

당기말	전기말	당기말	전기말

유의적 영향력을행사하는 회사	(주)보령	38,841,570	8,565,700	323,371,604	246,264,898

기타 특수관계자	보령메디앙스(주)	405,788,552	426,005,000	516,420,606	3,697,742,289

(주)보령바이오파마	5,069,572,846	2,383,965,298	7,765,805,942	3,408,393,931

(주)킴즈컴	42,640,886	8,927,600	2,119,513,380	1,364,711,700

(주)비알네트콤	111,069,296	116,273,300	1,261,169,346	2,853,602,859

일신당인쇄소	-	-	258,572,796	671,933,511

(주)보령컨슈머헬스케어(구, (주)보령수앤수)	1,634,898,535	1,874,863,085	103,813,183	34,809,015

㈜지영피엘씨	-	-	330,343,706	337,666,979

보령에이엔디메디칼(주)	10,370,033	15,721,200	54,467,600	57,987,600

보령메디앙스천진상무유항공사	-	4,257,046,652	6,924,613	-

합 계	7,313,181,718	9,091,367,835	12,740,402,776	12,673,112,782

(주1)	매출채권, 미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)	매입채무, 미지급금으로 구성되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 인식된 대손충당금은 없으며, 전기 중 대손상각비로 (-)704,254,606원을 인식하였습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	거래상대방	거래 내역	금 액

투자지분 매수	바이젠셀(주)	투자전환사채(매도가능금융자산)	1,336,588,378

전환권(당기손익인식금융자산)	163,411,622

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	6,165,563,951	5,158,766,911

퇴직급여	347,566,559	337,735,625

합 계	6,513,130,510	5,496,502,536

31. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래 내역	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	9,142,924,590	1,303,650,000

미착기계의 본계정 대체	-	2,334,692,742

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	3,077,503,413	7,147,802,265

회원권의 매도가능금융자산 대체	3,870,000	-

예수금의 정부보조금 대체	-	708,000,000

장기차입금의 유동성 대체	1,249,980,000	2,922,460,000

재고자산의 공기기비품 대체	1,229,533,608	-

32. 우발부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 한국BMS제약에 어음1매(액면금액 :2,000,000,000원)가 견질로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 총 5건이며 소송가액은 684,950,099원입니다. 당기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 당사는 소송 관련 예탁금 납부 및 정부보조금 사용 이행 담보 목적 등으로 서울보증보험으로부터 1,643,241,027원의 보증을 제공받고 있습니다.

33. 부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업수익에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	232,341,835,094	208,292,861,675

상품매출	126,032,982,345	144,913,433,536

기타매출	50,765,189,461	48,143,944,626

합 계	409,140,006,900	401,350,239,837

2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다.3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.34. 재무제표의 승인일당사의 재무제표는 2017년 3월 9일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2017년3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.