보령 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 53기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 52기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

1. 일반사항보령제약주식회사(이하"당사")는 1963년 11월 11일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 10월 24일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 KRX 유가증권시장에 상장하였고 공장은 안산공업단지내에 위치하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 21,075백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)보령	2,538,911	30.12%

김은선	1,030,215	12.22%

보령메디앙스(주)	451,718	5.36%

김정균	117,930	1.40%

자기주식	260,056	3.08%

보령중보재단	11,558	0.14%

기타	4,019,612	47.68%

합계	8,430,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(대안1)

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(대안2)

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

● 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산).

● 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산).

● 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	10,500,000	11,500,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성:

매출채권	140,932,203,129	126,008,093,891

차감: 대손충당금	(1,553,709,821)	(1,350,076,643)

미수금	3,794,663,784	5,548,943,487

미수수익	9,148,108	4,615,572

보증금	272,717,289	40,969,192

합 계	143,455,022,489	130,252,545,499

비유동성:

보증금	3,298,797,167	4,546,799,250

합 계	3,298,797,167	4,546,799,250

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	매출채권 대손충당금

기초금액	1,350,076,643

손상차손 인식금액	200,866,602

회수	2,766,576

분기말금액	1,553,709,821

(전분기) (단위:원)

구분	매출채권 대손충당금

기초금액	2,137,580,205

손상차손 인식금액	(266,016,762)

회수	4,645,248

제각	(1,975,310)

분기말금액	1,874,233,381

6. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

지분증권	금정프로젝트금융투자(주)	500,000,000	500,000,000

더클래식	3,870,000	-

채무증권	바이젠셀(주)	1,500,000,000	-

합 계	2,003,870,000	500,000,000

당분기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.7. 지분법적용투자지분당분기말 현재 지분법적용투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소재지	주요영업활동	당분기말

소유지분율	장부금액

바이젠셀	한국	의과학연구	32.76%	1,500,000,000

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,554,980,480	(576,379,332)	16,978,601,148	12,802,090,101	(725,060,968)	12,077,029,133

제품	19,322,594,566	(115,225,763)	19,207,368,803	12,300,754,525	(65,730,787)	12,235,023,738

재공품	13,270,137,696	(3,729,288)	13,266,408,408	2,641,099,869	(1,565,956)	2,639,533,913

원료	18,063,929,034	(96,637,703)	17,967,291,331	16,050,009,505	(205,919,449)	15,844,090,056

합성원료	-	-	-	3,113,601,912	-	3,113,601,912

부재료	2,845,957,737	(71,056,657)	2,774,901,080	2,599,114,873	(47,272,043)	2,551,842,830

합 계	71,057,599,513	(863,028,743)	70,194,570,770	49,506,670,785	(1,045,549,203)	48,461,121,582

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 193,876,700원(전분기: 671,856,500원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 376,397,160원(전분기 : 671,020,42원)이 차감되었습니다.

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	741,370,935	-	693,128,555	-

선급비용	760,357,729	-	288,757,306	-

기타의비유동자산	-	89,159,091	-	89,159,091

합 계	1,501,728,664	89,159,091	981,885,861	89,159,091

10. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,855,053,250	10,995,532,621	6,866,123,338	26,492,167,501	49,078,721	10,333,547,190	8,420,627,312	80,012,129,933

취득액	-	-	4,553,380	1,584,073,195	17,100,000	2,146,853,930	11,096,707,206	14,849,287,711

처분	-	-	-	(155,924,146)	-	(130,000)	-	(156,054,146)

감가상각비	-	(446,108,879)	(488,223,720)	(4,198,624,543)	(14,273,450)	(4,487,300,246)	-	(9,634,530,838)

대체	-	-	-	201,000,000	-	9,290,358,330	(8,261,824,722)	1,229,533,608

분기말금액	16,855,053,250	10,549,423,742	6,382,452,998	23,922,692,007	51,905,271	17,283,329,204	11,255,509,796	86,300,366,268

(전분기) (단위:원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	미착기계	건설중인자산	합계

기초금액	16,855,053,250	11,588,933,264	7,258,239,208	21,013,232,712	53,569,317	8,821,079,612	1,535,211,421	986,586,657	68,111,905,441

취득액	-	-	264,500,000	2,462,507,000	-	2,290,738,210	933,650,221	11,098,902,771	17,050,298,202

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(708,000,000)	(708,000,000)

처분	-	-	-	(65,193,935)	(1,000)	(33,000)	-	-	(65,227,935)

감가상각비	-	(445,050,498)	(490,411,574)	(3,449,891,017)	(10,960,947)	(3,426,775,728)	-	-	(7,823,089,764)

대체	-	-	-	1,250,850,000	-	2,387,492,742	(2,334,692,742)	(1,303,650,000)	-

분기말금액	16,855,053,250	11,143,882,766	7,032,327,634	21,211,504,760	42,607,370	10,072,501,836	134,168,900	10,073,839,428	76,565,885,944

11. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	23,180,843,911	2,031,803,328	25,212,647,239

감가상각비	-	(107,877,477)	(107,877,477)

분기말금액	23,180,843,911	1,923,925,851	25,104,769,762

(전분기) (단위:원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	23,180,843,911	2,188,094,444	25,368,938,355

처분	-	(12,009,903)	(12,009,903)

감가상각비	-	(108,335,271)	(108,335,271)

분기말금액	23,180,843,911	2,067,749,270	25,248,593,181

12. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초금액	402,099,277	13,552,358,537	4,569,808,703	18,524,266,517

외부취득	181,897,844	188,782,000	-	370,679,844

처분	(338,078)	(242,725,000)	(243,063,078)

상각비	(91,164,255)	(1,472,047,511)	-	(1,563,211,766)

손상	-	(175,000,000)	(175,000,000)

당분기말금액	492,494,788	12,269,093,026	4,152,083,703	16,913,671,517

(전분기) (단위:원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초금액	331,966,192	11,497,259,284	4,840,008,703	16,669,234,179

취득	118,885,286	3,874,496,500	-	3,993,381,786

처분	(5,503,981)	(5,503,981)

상각비	(76,188,365)	(1,376,026,145)	-	(1,452,214,510)

분기말금액	369,159,132	13,995,729,639	4,840,008,703	19,204,897,474

당반기 및 전반기 중 무형자산상각비는 모두 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	50,675,813,501	25,431,219,572

미지급금	19,197,219,262	21,696,484,075

미지급비용	6,864,579	8,276,946

예수보증금	10,000,000	10,000,000

임대보증금	121,320,000	121,320,000

합 계	70,011,217,342	47,267,300,593

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	59,812,780,693	-	53,571,254,864	-

장기차입금	1,874,970,000	-	2,499,960,000	1,249,980,000

합 계	61,687,750,693	-	56,071,214,864	1,249,980,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금(주1)	우리은행 외	2.20%~2.65%	40,112,622,162	15,854,841,581

외화단기차입금	우리은행 외	2.59%~2.65%	2,527,024,375	2,435,578,091

당좌차월	우리은행 외	-	14,662,892,051

할인어음(주2)	우리은행 외	-	17,173,134,156	20,617,943,141

합 계	59,812,780,693	53,571,254,864

(주1) 당분기말 현재 당사는 산업은행으로부터의 원화단기차입금 및 산업시설자금장기차입금과 관련하여 장부금액 39,257,741,547원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에의하여 담보되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 유동성 장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	차입처	이자율	만 기	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

산업시설자금	산업은행	1.93%~2.48%	2017-05-30	1,874,970,000	-	2,499,960,000	1,249,980,000

합 계	1,874,970,000	-	2,499,960,000	1,249,980,000

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	5,335,917,532	-	4,195,230,898	-

예수금	796,569,456	-	759,323,797	-

기타유동부채(주1)	5,559,513,352	-	5,751,793,515	-

기타비유동부채(주2)	-	2,302,093,027	-	2,185,457,428

합 계	11,692,000,340	2,302,093,027	10,706,348,210	2,185,457,428

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가를 포함하고 있습니다.
(주2) 종업원의 장기근속과 관련한 기타장기종업원급여를 포함하고 있습니다.

16. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	33,637,941,897	31,902,444,358

사외적립자산의 공정가치	(25,116,200,739)	(26,989,474,631)

소 계	8,521,741,158	4,912,969,727

국민연금전환금	(41,369,059)	(41,369,059)

확정급여채무에서 발생한 순부채	8,480,372,099	4,871,600,668

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	합 계

당기초	31,902,444,358	(26,989,474,631)	(41,369,059)	4,871,600,668

당기근무원가	3,812,940,897	-	-	3,812,940,897

이자비용(이자수익)	657,183,369	(551,221,353)	-	105,962,016

소 계	4,470,124,266	(551,221,353)	(41,369,059)	3,918,902,913

지급액	(2,734,626,727)	2,424,495,245	-	(310,131,482)

분기말	33,637,941,897	(25,116,200,739)	(41,369,059)	8,480,372,099

(전분기) (단위:원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	합 계

전기초	28,449,081,251	(22,247,761,172)	(41,369,059)	6,159,951,020

당기근무원가	3,626,149,587	-	-	3,626,149,587

이자비용(이자수익)	669,802,071	(517,004,892)	-	152,797,179

소 계	4,295,951,658	(517,004,892)	-	3,778,946,766

지급액	(2,158,636,854)	1,947,471,720	-	(211,165,134)

분기말	30,586,396,055	(20,817,294,344)	(41,369,059)	9,727,732,652

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,314,516,316	3,561,727,148

채무상품	21,801,684,423	23,427,747,483

국공채	3,294,277,371	3,539,978,696

기타	18,507,407,052	19,887,768,787

합 계	25,116,200,739	26,989,474,631

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87%	2.87%

기대임금상승률	4.50%	4.50%

17. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

반품충당부채	4,398,572,676	47,595,559	-	4,446,168,235

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	증가	감소	전분기말

반품충당부채	3,977,766,642	276,767,904	-	4,254,534,546

18. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	40,000,000주	8,430,000주	2,500	21,075,000,000	20,100,000,000

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	7,782,500	7,403,194

무상증자	390,000	372,000

무상증자 단수취득	(2,556)	(1,442)

자기주식의 처분	-	8,748

분기말	8,169,944	7,782,500

당사는 2015년 12월 15일 이사회 결의로 2016년 1월 1일 390,000주를 무상증자하였습니다.

19. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	-	200,000,000

자기주식	2,461,478,800	2,461,478,800

자기주식처분이익	(5,178,134,224)	(5,013,271,181)

기타자본잉여금	13,202,665	13,202,665

합 계	(2,703,452,759)	(2,338,589,716)

20. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	5,820,650,000	5,665,000,000

임의적립금

재무구조개선적립금	50,000,000	50,000,000

기업합리화적립금(주2)	2,735,271,664	2,735,271,664

연구및인력개발준비금(주3)	972,481,177	2,305,814,511

임의적립금	56,930,000,000	56,930,000,000

시설적립금	1,000,000,000	1,000,000,000

미처분이익잉여금	123,458,564,577	109,492,722,438

합 계	190,966,967,418	178,178,808,613

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며,동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	178,178,808,613	159,867,076,845

배당금 지급	(1,556,500,000)	(1,480,638,800)

무상증자	(775,000,000)	-

분기순이익	15,119,658,805	16,186,325,654

분기말금액	190,966,967,418	174,572,763,699

(3) 당분기 및 전분기 중 현금배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	8,040,000 주	257,500 주	7,782,500 주	200	1,556,500,000

(전분기) (단위:원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	7,668,000 주	264,806 주	7,403,194 주	200	1,480,638,800

21. 수익

당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	271,413,624,944	265,766,714,955

용역의 제공으로 인한 수익	39,981,114,730	29,662,188,946

기타	52,173,728	4,247,317,705

합 계	311,446,913,402	299,676,221,606

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	29,399,936,973	26,232,661,100

퇴직급여	2,287,818,468	2,162,810,016

광고선전비	14,467,013,626	8,520,442,753

지급수수료	10,858,832,769	9,318,123,413

여비교통비	5,269,874,629	4,855,545,320

판매촉진비	2,607,322,441	1,720,423,907

운반보관료	3,515,747,817	2,999,055,607

홍보비	10,069,777,807	3,430,458,575

감가상각비	2,736,484,076	1,814,831,142

교육훈련비	533,905,531	595,249,235

기타	13,143,638,489	19,100,108,051

합 계	94,890,352,626	80,749,709,119

23. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	64,066,628	10,313,021

외환차익	152,997,089	500,911,139

외화환산이익	1,048,968,909	592,235,990

합 계	1,266,032,626	1,103,460,150

금융비용:

이자비용	841,143,109	859,806,800

외환차손	860,116,377	71,112,620

외화환산손실	1,038,000,456	230,213,556

합 계	2,739,259,942	1,161,132,976

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

외환차익	1,274,656,524	568,635,820

외화환산이익	105,648,623	277,579,078

유형자산처분이익	700,875	8,816,182

무형자산처분이익	9,661,922	-

국고연구보조금	1,179,728,370	808,447,372

마케팅지원수익	-	-

잡이익	274,408,271	2,337,371,001

합 계	2,844,804,585	4,000,849,453

기타영업외비용:

외환차손	995,335,391	312,064,714

외화환산손실	248,012,980	18,060,104

기부금	259,505,881	301,237,245

유형자산처분손실	152,116,861	55,225,935

잡손실	18,264,672	49,599,461

투자부동산처분손실	-	12,009,903

무형자산손상차손	175,000,000	-

매도가능증권처분손실	214,582,500	-

합 계	2,062,818,285	748,197,362

25. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당분기 및 전분기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)	6,749,389,069	7,374,371,467

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,700,039,907)	(1,494,991,780)

자본에 직접 반영된 법인세 효과	-	(52,888,941)

법인세비용	5,049,349,162	5,826,490,746

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	20,169,007,967	22,012,816,400

적용세율에 따른 법인세비용	4,535,233,047	4,980,601,567

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	2,038,890,737	1,734,115,308

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,324,959,602)	(1,102,878,680)

기타(세율변동효과 등)	(199,815,020)	214,652,551

소 계	514,116,115	845,889,179

법인세비용	5,049,349,162	5,826,490,746

유효세율	25.0%	26.5%

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

계정과목	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(7,914,875,619)	(7,914,875,619)

재공품	-	-	(5,801,707,739)	(5,801,707,739)

상품	-	-	77,828,960,977	77,828,960,977

사용된 원재료	-	-	59,901,224,721	59,901,224,721

종업원급여	31,687,755,441	5,757,239,921	15,068,062,841	52,513,058,203

감가상각비	4,394,739,986	865,160,081	6,045,720,014	11,305,620,081

지급수수료	10,858,832,769	1,049,852,934	2,824,120,264	14,732,805,967

광고선전비	14,467,013,626	6,867,000	-	14,473,880,626

외주가공비	-	-	13,416,554,713	13,416,554,713

기타	33,482,010,804	13,917,973,425	12,731,158,260	60,131,142,489

합 계	94,890,352,626	21,597,093,361	174,099,218,432	290,586,664,419

(전분기) (단위:원)

계정과목	판매비와관리비	연구개발비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	-	(2,023,791,884)	(2,023,791,884)

재공품	-	-	(1,434,209,849)	(1,434,209,849)

상품	-	-	86,939,693,818	86,939,693,818

사용된 원재료	-	-	54,381,913,018	54,381,913,018

종업원급여	28,395,471,116	6,221,718,089	12,957,882,757	47,575,071,962

감가상각비	1,814,831,142	1,051,624,316	4,956,634,306	7,823,089,764

지급수수료	9,318,123,413	-	2,674,361,712	11,992,485,125

광고선전비	8,520,442,753	-	-	8,520,442,753

외주가공비	-	-	8,919,882,357	8,919,882,357

기타	32,700,840,695	14,652,580,681	10,810,386,031	58,163,807,407

합 계	80,749,709,119	21,925,923,086	178,182,752,266	280,858,384,471

27. 주당이익당분기 및 전분기의 기본 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	15,119,658,805	16,186,325,654

가중평균유통보통주식수	8,170,252	7,781,349

기본주당이익	1,851	2,080

당사는 2016년 1월 1일 390,000주를 이사회 결의로 무상증자하였고, 비교표시된 전분기 주당순이익은 동 무상증자 효과를 고려하여 산정하였습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산 (비상장주식 등-주1)	2,003,870,000	2,003,870,000	500,000,000	500,000,000

합 계	2,003,870,000	2,003,870,000	500,000,000	500,000,000

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 당기말 현재 당사는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

29. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)보령

기타 특수관계자	보령메디앙스(주),(주)보령바이오파마,(주)킴즈컴,(주)비알네트콤,일신당인쇄소,(주)보령수앤수,(주)맘스맘,(주)지영피엘씨,보령에이엔디메디칼(주),보령메디앙스 천진 상무 유한공사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인영향력을행사하는 회사	(주)보령	37,099,454	21,713,000	3,708,627,123	2,932,882,533

기타관계기업	보령메디앙스(주)	1,054,326,362	2,395,021,263	3,964,850,469	12,624,144,540

(주)보령바이오파마	5,876,952,074	6,563,640,064	41,303,973,996	37,474,127,851

(주)킴즈컴	45,000,000	77,552,000	4,605,498,106	3,082,284,000

(주)비알네트콤	181,950,001	251,201,956	3,509,876,886	5,792,748,414

일신당인쇄소	184,158,000	-	232,694,806	1,733,283,971

(주)보령수앤수	-	423,263,000	2,245,627,589	207,435,200

(주)지영피엘씨	-	-	3,143,132,327	2,093,825,308

보령에이엔디메디칼(주)	18,000,000	27,191,000	301,726,200	427,675,400

보령메디앙스 천진 상무 유한공사	2,170,378,415	10,734,054,495	-	-

합 계	9,567,864,306	20,493,636,778	63,016,007,502	66,368,407,217

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유의적인영향력을 행사하는 회사	(주)보령	6,659,550	8,565,700	313,246,603	246,264,898

기타관계기업	보령메디앙스(주)	262,938,700	426,005,000	543,585,667	3,697,742,289

(주)보령바이오파마	3,867,966,205	2,383,965,298	25,866,565,142	3,408,393,931

(주)킴즈컴	5,500,000	8,927,600	1,403,336,477	1,364,711,700

(주)비알네트콤	88,065,700	116,273,300	1,116,152,468	2,853,602,859

(주)보령수앤수	1,651,025,200	1,874,863,085	119,253,827	34,809,015

일신당인쇄소	-	-	526,078,735	671,933,511

㈜지영피엘씨	-	-	291,998,487	337,666,979

보령에이엔디메디칼(주)	4,400,000	15,721,200	54,262,120	57,987,600

보령메디앙스 천진 상무 유한공사	-	4,257,046,652	6,924,613	-

합 계	5,886,555,355	9,091,367,835	30,241,404,139	12,673,112,782

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	4,392,759,717	3,690,317,750

퇴직급여	228,632,188	253,301,719

합 계	4,621,391,905	3,943,619,469

30. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금 자본금 대체	200,000,000	930,000,000

재고자산의 유형자산으로의 대체	1,229,533,608	-

미착기계의 유형자산 대체	-	2,334,692,742

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	8,261,824,722	1,303,650,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	7,690,598,185	4,605,120,797

장기차입금 유동성 대체	1,249,980,000	2,297,470,000

31. 우발부채당분말 및 전기말 현재 우발부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

진행중인 소송(주1)	884,950,100	986,950,000

견질어음과 수표등(주2)	2,000,000,000	2,000,000,000

(주1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 884,950,100원입니다. 당분기말 현재 상기 소송사건은 그 결과를 예측할 수 없습니다.
(주2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 한국BMS제약에 어음1매 (액면금액 : 2,000,000,000원)가 견질로 제공되어 있습니다.

32. 부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업수익에 대한 정보

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	175,198,039,158	151,023,769,595

상품매출	96,215,585,786	114,742,945,360

기타매출	40,033,288,458	33,909,506,651

합 계	311,446,913,402	299,676,221,606

2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다.3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.