대한화섬 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 57 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 56 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명: 대한화섬주식회사

1. 당사의 개요

대한화섬주식회사(이하 "당사"라 함)는 1963년 10월 22일에 설립되어 화섬사 및 합성수지의 제조ㆍ판매 및 부동산 임대업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 중구 동호로 310에 소재하고 있으며, 울산광역시등에 제조시설을 두고 있습니다.당사는 1985년 12월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜티알엔	445,212 주	33.53

이호진(*1)	266,183 주	20.04

이현준	41,799 주	3.15

학교법인 일주세화학원	66,399 주	5.00

자기주식	204,695 주	15.41

기타	303,712 주	22.87

합 계	1,328,000 주	100.00

(*1) 차명주식 실명전환으로 전기말 대비 9,489주(0.71%) 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적

원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다. ① 기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계처리

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

② 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계처리 당사는 부동산, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 일부 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

- 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.3 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.3.1 가정과 추정의 불확실성

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유ㆍ무형자산 및 사용권자산의 손상차손

유ㆍ무형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.( 주석29 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 구축물, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

2.3.2 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 32 : 금융위험관리

2.4 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 최초 승인되었으나, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동과 지분법피투자기업 재무제표 변경 등으로 인해 2020년 3월 9일자 이사회에서 수정 승인되었습니다. 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정이나, 상법 제449조의2 제1항에서 규정하고 있는 요건을 충족할 경우 주주총회 이전에 이사회에서 최종 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 지분법피투자기업에 대한 지분 당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3.2 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.3 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타

원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.4 비파생금융자산 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우 - 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당 사 는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지 속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인 식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.5 금융자산의 손상

당 사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.6 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년	차량운반구	4년

구축물	10 ~ 20년	비품	4년

기계장치	6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.7 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사의 무형자산은 시설이용권과 상표권으로, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 당사는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.

3.9 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.11 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.12 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니 다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.13 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 4) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.14 온실가스배출권 당사는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3.15 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 원화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3.17 수익인 식 1) 수행의무의 식별 당사는 화학섬유 등을 제조하여 판매하며, 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3.18 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3.20 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.21 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업 의사 결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

보 고 부 문	주요 사업	주요 고객

POLYESTER	Polyester 관련 제품 제조 및 판매 등	태광산업㈜ 등

기타	임대 등

(2) 당기와 전기 중 당사의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	POLYESTER	기 타	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액	105,979,078	99,407,693	8,256,956	8,252,819	114,236,034	107,660,512

영업이익(손실)	(128,306)	(2,847,239)	5,006,442	5,066,061	4,878,136	2,218,822

감가상각비(*3)	(3,107,063)	(2,861,295)	(2,212,951)	(1,190,849)	(5,320,014)	(4,052,144)

관계기업 손익에 대한 지분	-	-	21,347,480	10,307,703	21,347,480	10,307,703

POLYESTER자산 손상차손(*1)	(10,332,207)	-	-	-	(10,332,207)	-

관계기업투자주식 처분이익(*2)	-	-	-	34,810,299	-	34,810,299

당기순이익(손실)	(10,372,717)	(2,971,650)	32,892,602	47,218,156	22,519,885	44,246,506

(*1) 당사는 당기말 현재 POLYESTER 부문 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이 10,332백만원을 무형자산(상표권) 372백만원, 유형자산 6,021백만원, 사용권자산 3,939백만원으로 자산별로 배부하여 인식하였고, 기타비용의 손상차손 항목으로 계상하였습니다. 자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며, 사용가치 추정에 사용된 가중평균자본비용(WACC)은 6.25%입니다.(*2) 전기에 당사의 관계기업인 태광관광개발㈜는 2018년 8월 1일을 합병기일로 하여 당사의 특수관계자인 ㈜티시스를 흡수합병하였으며, 상호를 ㈜티시스로 변경하였습니다. 합병으로 인해 당사의 지분율은 44.96%에서 31.55%로 감소하였고, 당사의 지분율 감소에 따라 관계기업투자주식처분이익 34,810백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.(*3) 당기 감가상각비에는 사용권자산감가상각비 1,184백만원을 포함하고 있습니다.(3) 당사의 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산부채 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	POLYESTER	기 타	총 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

자산	52,077,842	75,526,148	557,283,734	507,926,138	609,361,576	583,452,286

부채	67,668,756	80,176,622	8,287,154	4,809,754	75,955,910	84,986,376

관계기업투자주식 등(*)	-	-	463,590,186	427,439,329	463,590,186	427,439,329

유형자산 등(*)	17,995,118	40,683,124	80,952,037	67,700,907	98,947,155	108,384,031

(*) 유형자산 등에는 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있으며, 관계기업투자주식 등에는 매도가능금융자산의 장부금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 보고부문별 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	POLYESTER	기타매출	총 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

한국	77,925,924	81,385,910	8,256,956	8,252,819	86,182,880	89,638,729

유럽	20,469,532	10,966,658	-	-	20,469,532	10,966,658

아시아 외 기타국가	7,583,622	7,055,125	-	-	7,583,622	7,055,125

합 계	105,979,078	99,407,693	8,256,956	8,252,819	114,236,034	107,660,512

( 5) 주 요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기	전기

태광산업㈜	13,009,974	11,525,084

5 . 현금 및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,465	4,740

요구불예금	1,493,377	1,804,343

합 계	1,497,842	1,809,083

6. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초가액	219,662,141	235,941,560

평가	15,691,317	(16,279,419)

기말금액	235,353,458	219,662,141

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액(공정가치)

당기말	전기말

시장성 없는지분상품	흥국생명보험㈜(*1)	66,376,507	104,692,973	98,094,236

㈜우리홈쇼핑(*1)	49,513,014	120,942,654	112,042,037

㈜이채널(*1)	1,688,482	9,663,031	9,471,068

대구염색공단(*2)	54,800	54,800	54,800

합 계	117,632,803	235,353,458	219,662,141

(*1) 당사는 당기말 현재 비상장지분상품인 흥국생명보험㈜와 ㈜우리홈쇼핑, ㈜이채널 주식을 독립된 평가기관의 평가를 받아 공정가치로 평가하였 습 니다.

(*2) 당기말 현재 상기 비상장지분상품은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,601,485	-	13,023,514	-

기타채권:

미수금	776,428	-	543,034	-

임차보증금	1,010,793	38,698	46,922	1,009,414

현재가치할인차금	(8,482)	-	-	(25,209)

소 계	1,778,739	38,698	589,956	984,205

합 계	16,380,224	38,698	13,613,470	984,205

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	14,999,185	13,492,983

대손충당금	(397,700)	(469,469)

매출채권 순장부금액	14,601,485	13,023,514

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	469,469	525,691

환입액	(57,777)	(56,222)

채권제각	(13,992)	-

기말금액	397,700	469,469

(4) 당사는 당기 중 은행에 3,451백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. (주석17 참조)

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,696,941	(1,278,124)	12,418,817	14,423,942	(1,307,003)	13,116,939

재공품	39,316	-	39,316	48,784	-	48,784

원재료	3,873,854	(79,551)	3,794,303	4,317,416	(168,875)	4,148,541

저장품	283,953	-	283,953	315,472	-	315,472

미착품	16,072	-	16,072	6,640	-	6,640

부산물	1,209	-	1,209	28,992	-	28,992

합 계	17,911,345	(1,357,675)	16,553,670	19,141,246	(1,475,878)	17,665,368

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(118,203)	751,453

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	335,109	-	798,511	739,598

기타의투자자산	-	527	-	527

합 계	335,109	527	798,511	740,125

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	결산일	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜티시스	한국	12월 31일	골프장, IT용역	31.55	147,891,782	31.55	134,697,724

㈜고려저축은행	저축은행	20.24	44,474,882	20.24	40,995,909

㈜예가람저축은행	저축은행	22.16	35,870,065	22.16	32,083,555

합 계	228,236,729	207,777,188

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초금액	지분법손익	기타자본변동	이익잉여금변동	배당금	기말금액

㈜티시스	134,697,724	11,824,352	916,481	453,225	-	147,891,782

㈜고려저축은행	40,995,909	5,736,618	-	-	(2,257,645)	44,474,882

㈜예가람저축은행	32,083,555	3,786,510	-	-	-	35,870,065

합 계	207,777,188	21,347,480	916,481	453,225	(2,257,645)	228,236,729

② 전기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초금액	처분이익(*)	지분법손익	기타자본변동	이익잉여금변동	배당금	기말금액

㈜티시스(*)	90,279,272	34,810,299	3,227,411	6,379,040	1,702	-	134,697,724

㈜고려저축은행	43,616,502	-	4,405,856	(9,208)	(4,759,596)	(2,257,645)	40,995,909

㈜예가람저축은행	32,255,079	-	2,674,436	-	(2,845,960)	-	32,083,555

합 계	166,150,853	34,810,299	10,307,703	6,369,832	(7,603,854)	(2,257,645)	207,777,188

(*) 합병으로 인한 당사의 지분율 감소에 따라 관계기업투자주식처분이익 34,810백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보 및 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜티시스	㈜고려저축은행	㈜예가람저축은행

요약재무정보

자산총액	729,599,024	2,128,237,994	1,051,670,711

부채총액	450,391,342	1,859,889,469	911,546,543

매출액	374,904,297	199,573,409	101,431,805

당기순이익(*1)	39,927,412	28,340,937	17,087,375

관계기업투자주식 장부금액으로의 조정 내역

순자산(*1)	279,207,682	219,721,752	140,124,168

지분율(%)	31.55	20.24	22.16

순자산지분금액	88,098,783	44,474,882	31,051,090

영업권	53,475,941	-	4,818,975

식별가능 유무형자산 등	6,317,058	-	-

장부금액	147,891,782	44,474,882	35,870,065

(*1) ㈜티시스와 ㈜고려저축은행의 요약 재무정보는 연결재무제표 금액이며, 순자산과 당기순이익은 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜티시스	㈜고려저축은행	㈜예가람저축은행

요약재무정보

자산총액	675,702,722	1,858,721,894	915,065,401

부채총액	440,763,403	1,613,490,505	792,028,607

매출액	149,049,130	167,727,139	84,783,269

당기순이익(*1)	10,052,692	21,766,499	12,068,919

관계기업투자주식 장부금액으로의 조정 내역

순자산(*1)	234,939,319	202,534,385	123,036,793

지분율(%)	31.55	20.24	22.16

순자산지분금액	74,130,725	40,995,909	27,264,580

영업권	53,475,941	-	4,818,975

식별가능 유무형자산 등	7,091,058	-	-

장부금액	134,697,724	40,995,909	32,083,555

(*1) ㈜티시스와 ㈜고려저축은행의 요약 재무정보는 연결재무제표 금액이며, 순자산과 당기순이익은 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 금액입니다.

12. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	65,414,500	4,423,361	69,837,861

처분금액	(162,488)	-	(162,488)

계정대체(*1)	14,603,798	-	14,603,798

기말금액	79,855,810	4,423,361	84,279,171

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,903,409)	(3,903,409)

감가상각비(*2)	-	(205,433)	(205,433)

기말금액	-	(4,108,842)	(4,108,842)

장부금액:

기초금액	65,414,500	519,952	65,934,452

기말금액	79,855,810	314,519	80,170,329

(*1) 당기에 울산공장 보유토지 중 임대하고 있는 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.(*2) 당기 감가상각비 중 임대수익이 발생하지 않는 자산에서 발생한 13백만원은 판매비와관리비로 분류하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	65,414,500	4,677,041	70,091,541

처분금액	-	(253,680)	(253,680)

기말금액	65,414,500	4,423,361	69,837,861

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,803,633)	(3,803,633)

처분금액	-	107,781	107,781

감가상각비(*)	-	(207,557)	(207,557)

기말금액	-	(3,903,409)	(3,903,409)

장부금액:

기초금액	65,414,500	873,408	66,287,908

기말금액	65,414,500	519,952	65,934,452

(*) 전기 감가상각비 중 임대수익이 발생하지 않는 자산에서 발생한 15백만원은 판매비와관리비로 분류하였습니다.당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 341,888백만원(기준시점: 2017년 12월 31일)입니다. 당기말 현재 당사는 투자부동산의 공정가치가 2017년말 대비 유의적으로차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 투 자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	8,256,956	8,252,819

운영비용	(3,250,514)	(3,186,758)

(4) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	4,163,663	8,045,755

1년 초과 2년 이내	96,870	3,943,266

합계	4,260,533	11,989,021

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	30,059,286	59,127,607	7,054,482	135,944,294	85,216	248,269	232,519,154

취득금액(*1,2)	-	-	-	-	-	882,860	882,860

기타증감액(*4)	(14,603,798)	-	-	800,001	-	(800,001)	(14,603,798)

기말금액	15,455,488	59,127,607	7,054,482	136,744,295	85,216	331,128	218,798,216

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액	-	(54,829,277)	(5,380,832)	(129,774,261)	(85,206)	-	(190,069,576)

감가상각비(*3)	-	(1,961,974)	(246,666)	(1,722,404)	-	-	(3,931,044)

손상차손(*5)	-	-	(850,820)	(5,169,950)	-	-	(6,020,770)

기말금액	-	(56,791,251)	(6,478,318)	(136,666,615)	(85,206)	-	(200,021,390)

장부금액:

기초금액	30,059,286	4,298,330	1,673,650	6,170,033	10	248,269	42,449,578

기말금액	15,455,488	2,336,356	576,164	77,680	10	331,128	18,776,826

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 현금지 출액 은 997백 만원 입니다. (*2) 당기말 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 1백만원 입니다.(*3) 당기말 현재 건물, 구축물, 기계장치에는 661백만원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 635백만원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.(*4) 당기에 울산공장 보유토지 중 임대하고 있는 토지를 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(*5) 당사는 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하여 손상징후가 있으므로 POLYESTER 부문 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이 10,332백만원을 무형자산(상표권) 372백만원, 유형자산 6,021백만원, 사용권자산 3,939백만원으로 자산별로 배부하여 인식하였고, 기타비용의 손상차손 항목으로 계상하였습니다. 자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며, 사용가치 추정에 사용된 가중평균자본비용(WACC)은 6.25%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	30,059,286	59,127,607	7,156,171	133,741,667	85,216	1,518,958	231,688,905

취득금액(*1,2)	-	-	-	-	-	990,938	990,938

기타증감액	-	-	-	2,202,627	-	(2,202,627)	-

처분금액	-	-	(101,689)	-	-	(59,000)	(160,689)

기말금액	30,059,286	59,127,607	7,054,482	135,944,294	85,216	248,269	232,519,154

감가상각누계액 및 손상차손 누계액:

기초금액	-	(52,867,208)	(5,195,395)	(128,138,648)	(85,206)	-	(186,286,457)

감가상각비(*3)	-	(1,962,069)	(246,905)	(1,635,613)	-	-	(3,844,587)

처분금액	-	-	61,468	-	-	-	61,468

기말금액	-	(54,829,277)	(5,380,832)	(129,774,261)	(85,206)	-	(190,069,576)

장부금액:

기초금액	30,059,286	6,260,399	1,960,776	5,603,019	10	1,518,958	45,402,448

기말금액	30,059,286	4,298,330	1,673,650	6,170,033	10	248,269	42,449,578

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 현금지출액 은 1,337백 만원입니다.(*2) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 115백만원 입니다.(*3) 전기말 현재 건물, 구축물, 기계장치에는 각각 1,159백만원, 118백만원 및 42백만원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 653백만원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.

(3) 정부보조금 당사는 전기까지 한국전력공사로부터 수축열 냉방시스템 설치공사 등과 관련 2,462백만원의 보조금을 수령하여 기계장치의 차감항목으로 표시하였으며, 당기말 현재 동 보조금은 상각완료되었습니다.

14. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권과 상표권이며, 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	회원권	상표권	합계

기초	12,016,114	-	12,016,114

개별취득	-	372,250	372,250

손상차손(*)	-	(372,250)	(372,250)

당기말	12,016,114	-	12,016,114

(*) 당사는 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하여 손상징후가 있으므로 POLYESTER 부문 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이 10,332백만원을 무형자산(상표권) 372백만원, 유형자산 6,021백만원, 사용권자산 3,939백만원으로 자산별로 배부하여 인식하였고, 기타비용의 손상차손 항목으로 계상하였습니다. 자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며,사용가치 추정에 사용된 가중평균자본비용(WACC)은 6.25%입니다.

(2) 전기의 무형자산은 모 두 회원권으로 전기 중 변동사항이 없습니다.

15. 리 스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 12 에서 다루고 있습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장비	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	4,962,529	-	62,088	5,024,617

취득금액	69,957	10,567	17,583	98,107

기말금액	5,032,486	10,567	79,671	5,122,724

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-

감가상각비	(1,131,399)	(4,403)	(47,734)	(1,183,536)

손상차손(*)	(3,901,087)	(6,164)	(31,937)	(3,939,188)

기말금액	(5,032,486)	(10,567)	(79,671)	(5,122,724)

장부금액:

기초금액	4,962,529	-	62,088	5,024,617

기말금액	-	-	-	-

(*) 당사는 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하여 손상징후가 있으므로 POLYESTER 부문 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이 10,332백만원을 무형자산(상표권) 372백만원, 유형자산 6,021백만원, 사용권자산 3,939백만원으로 자산별로 배부하여 인식하였고, 기타비용의 손상차손 항목으로 계상하였습니다. 자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며,사용가치 추정에 사용된 가중평균자본비용(WACC)은 6.25%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채:

유동	1,141,984	1,098,648

비유동	2,829,745	3,900,760

합 계	3,971,729	4,999,408

당기 중 증가된 사용권자산은 98백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	1,131,399

시설장비	4,403

차량운반구	47,734

사용권자산 감가상각비 합계	1,183,536

사용권자산 손상차손	3,939,188

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	101,007

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	115,721

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	74,615

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,417백만원입니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,538,789	-	8,578,863	-

기타채무:

미지급금	2,158,444	-	1,909,722	-

미지급비용	2,005,155	-	1,653,758	-

미지급배당금	47	-	138	-

예수보증금	4,279,050	277,480	360,050	4,285,050

현재가치할인차금	(36,292)	-	-	(107,870)

소 계	8,406,404	277,480	3,923,668	4,177,180

합 계	14,945,193	277,480	12,502,531	4,177,180

17. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	수출채권매각(*)	-	3,451,019	1,586,074

무역금융대출	2.58~2.78	2,226,000	8,200,000

한국산업은행	운영자금대출	3.25	-	7,000,000

국민은행	무역금융대출	2.53	2,247,000	4,000,000

합 계	7,924,019	20,786,074

(*) 차입금에 대해서 매출채권이 담보로 제공돼 있습니다. (주석 8 참조)

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	264,731	-	153,563	36,293

선수수익	83,276	-	57,677	-

합 계	348,007	-	211,240	36,293

19. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,408,254	1,148,657

사외적립자산의 공정가치	(1,277,666)	(1,060,814)

재무제표상 확정급여부채	130,588	87,843

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	1,148,657	3,476,071	(1,060,814)	(2,224,357)	87,843	1,251,714

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	227,127	348,270	-	-	227,127	348,270

이자원가(수익)	25,419	63,094	(23,411)	(43,514)	2,008	19,580

정산손익(*)	-	42,151	-	-	-	42,151

소 계	252,546	453,515	(23,411)	(43,514)	229,135	410,001

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적 손익	53,853	16,206	-	-	53,853	16,206

(인구통계적 가정)	12,959	-	-	-	12,959	-

(재무적 가정)	(1,624)	43,294	-	-	(1,624)	43,294

(기타사항에 의한 효과)	42,518	(27,088)	-	-	42,518	(27,088)

- 사외적립자산 수익	-	-	4,158	28,970	4,158	28,970

소 계	53,853	16,206	4,158	28,970	58,011	45,176

기타:

납부한 기여금	-	-	(244,401)	(335,383)	(244,401)	(335,383)

관계사 전출입	-	15,294	-	(13,501)	-	1,793

퇴직금 지급	(46,802)	(408,179)	46,802	244,260	-	(163,919)

제도의 정산(*)	-	(2,404,250)	-	1,282,711	-	(1,121,539)

소 계	(46,802)	(2,797,135)	(197,599)	1,178,087	(244,401)	(1,619,048)

기말 잔액	1,408,254	1,148,657	(1,277,666)	(1,060,814)	130,588	87,843

(*) 전기 중 일부 인원이 퇴직금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하여 발생한 정산손익 입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용:

당기근무원가	227,127	348,270

순이자원가	2,008	19,580

정산손익	-	42,151

소 계	229,135	410,001

확정기여제도에 대한 납부:

퇴직급여	549,929	336,663

합 계	779,064	746,664

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 재산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,277,666	1,060,814

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.00	2.33

미래 임금인상률	2.80	3.15

미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

직원	1년 미만	111,186

1년 이상 2년 미만	123,577

2년 이상 3년 미만	136,159

3년 이상 4년 미만	148,685

4년 이상 5년 미만	160,176

5년 이상 6년 미만	242,576

6년 이상	3,071,539

임원	1년 이상 2년 미만	128,386

상기 확정급여채무의 만기구성정보는 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었으며, 임원은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였습니다.당기말 직원의 확정급여채무의 가중평균만기는 약 7.85년입니다.

(7) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 229,531천원입니다.(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(97,999)	113,073

미래 임금인상률 (1% 변동)	111,049	(98,229)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	2,400,000주	2,400,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	1,328,000주	1,328,000주

보통주자본금	6,640,000,000	6,640,000,000

21. 자본조정 당기말 현재 당사는 액면병합 시 단수주인 보통주 15주 및 자사주식의 가격안정화를위하여 취득한 204,680주 등 총 204,695주의 자기주식을 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식 처리방안은 당기말 현재 결정된 바 없습니다.

22. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	10,648,774	10,648,774

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	91,802,611	79,563,384

지분법자본변동	23,490,379	22,775,524

부의지분법자본변동	(1,250,595)	(1,250,595)

합 계	124,691,169	111,737,087

23. 이익잉여금

( 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,320,000	3,320,000

재평가적립금(*2)	213,966,025	213,966,025

임의적립금(*3)	171,157,000	133,692,000

미처분이익잉여금	22,828,386	38,307,713

합 계	411,271,411	389,285,738

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당기말 현재 재평가적립금은 과거 자산재평가법에 따라 발생한 사업용토지 재평가차액으로서 자산재평가법상 배당이 제한되어 있습니다. (*3) 임의적립금은 기업합리화적립금 5,281 백만원 및 시설적립금 165,876 백만원 으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	389,285,738	351,912,703

연차배당	(842,479)	(926,727)

당기순이익	22,519,885	44,246,505

(부의)지분법이익잉여금	353,515	(5,931,006)

회계정책의 변경	-	19,500

확정급여제도의 재측정요소	(45,248)	(35,237)

기말금액	411,271,411	389,285,738

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2020년 3월 27일	처분확정일: 2019년 3월 21일

I. 미처분이익잉여금	22,828,386	38,307,713

전기이월미처분이익잉여금	234	7,951

당기순이익	22,519,885	44,246,505

(부의)지분법이익잉여금	353,515	(5,931,006)

회계정책의 변경	-	19,500

확정급여제도의 재측정요소	(45,248)	(35,237)

II. 임의적립금이입액	-	-

시설적립금이입	-	-

III. 이익잉여금처분액	(22,827,555)	(38,307,479)

시설적립금	22,367,000	37,465,000

현금배당 (주당배당금(률): 보통주, 당기 : 410 원( 8.2 % ) 보통주, 전기: 750원(15.0%))	460,555	842,479

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	831	234

24. 수익 (1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	105,979,078	99,407,693

임대수익	8,256,956	8,252,819

합 계	114,236,034	107,660,512

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장 에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익의 유형:

재화의 판매로 인한 수익	104,434,465	98,346,183

용역의 제공으로 인한 수익	1,544,613	1,061,510

기타수익	8,256,956	8,252,819

합 계	114,236,034	107,660,512

수익인식 시기:

일시인식 매출	104,434,465	98,346,183

기간에 걸쳐 인식한 매출	9,801,569	9,314,329

합 계	114,236,034	107,660,512

주요 지리적 시장:

한국	86,182,880	89,638,729

유럽	20,469,532	10,966,658

아시아 외 기타지역	7,583,622	7,055,125

합 계	114,236,034	107,660,512

(3) 계약 잔액 당기말과 전 기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	매출채권	14,601,485	13,023,514

계약부채	선수수익	83,276	57,677

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,841,367	1,709,533

퇴직급여	158,620	210,384

복리후생비	150,329	138,196

여비교통비	111,939	77,657

통신비	35,438	26,023

세금과공과	75,107	67,942

임차료	90,448	117,231

사용권자산감가상각비	65,224	-

감가상각비	648,348	668,447

보험료	292,855	303,705

접대비	79,857	107,309

광고선전비	39,774	39,000

견본비	115,974	89,814

운반비	1,316,246	1,229,749

수출제비	282,961	208,862

대손충당금환입	(57,777)	(56,222)

소모품비	35,337	30,972

차량비	52,741	102,177

구독료	420	410

지급수수료	1,014,626	665,226

교육훈련비	65,948	26,161

합 계	6,415,782	5,762,576

26. 비용의 성격별 내역 당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조(매출)원가	판매비및관리비	합 계	제조(매출)원가	판매비및관리비	합 계

제품과 재공품의 변동액	707,589	-	707,589	(3,246,878)	-	(3,246,878)

원재료와 저장품의 사용액	56,772,400	-	56,772,400	59,701,702	-	59,701,702

종업원급여	7,167,594	2,150,317	9,317,911	7,155,085	2,058,113	9,213,198

감가상각비	3,488,130	648,348	4,136,478	3,383,697	668,447	4,052,144

사용권자산감가상각비	1,118,313	65,224	1,183,537	-	-	-

지급수수료	7,815,202	1,014,626	8,829,828	7,553,463	665,226	8,218,689

전력비	8,140,835	-	8,140,835	7,811,355	-	7,811,355

연료비	2,796,610	-	2,796,610	3,127,995	-	3,127,995

포장비	5,148,036	-	5,148,036	4,585,507	-	4,585,507

기타	9,787,406	2,537,267	12,324,673	9,607,188	2,370,790	11,977,978

합 계	102,942,115	6,415,782	109,357,897	99,679,114	5,762,576	105,441,690

27. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	841,474	327,791

외화환산이익	38,038	30,632

유형자산처분이익	-	98,284

투자부동산처분이익	471,522	-

배출권처분손익	-	210,612

관계기업투자주식처분이익	-	34,810,299

잡이익	348,610	108,500

기타수익 합계	1,699,644	35,586,118

기타비용:

외환차손	943,016	507,278

외화환산손실	75,968	32,584

기부금	1,597	1,698

유형자산처분손실	-	99,221

유형자산손상차손	6,020,770	-

무형자산손상차손	372,250	-

사용권자산손상차손	3,939,188	-

기타지급수수료	144,240	80,701

잡손실	39,178	31,754

기타비용 합계	11,536,207	753,236

28. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	23,116	26,124

배당금수익	4,493,610	4,983,822

외환차익	314,380	362,455

외화환산이익	62,691	11,249

금융수익 합계	4,893,797	5,383,650

금융비용:

이자비용	699,092	822,027

외환차손	187,409	224,394

외화환산손실	3,574	714

금융비용 합계	890,075	1,047,135

29. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 비용:	705,455	362,651

이연법인세 비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	908,098	3,223,870

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(3,740,663)	3,862,896

소 계	(2,832,565)	7,086,766

법인세비용(수익)	(2,127,110)	7,449,417

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	12,762	9,939

기타포괄손 익 -공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,452,090)	3,581,472

지분법자본변동	(201,626)	(1,401,363)

지분법이익잉여금변동	(99,709)	1,672,848

합 계	(3,740,663)	3,862,896

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,392,775	51,695,923

적용세율에 따른 세부담액	4,473,052	12,048,413

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(294,436)	(373,128)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	68,482	52,023

관계기업투자주식 배당금에 대한 세무상 공제효과	(148,576)	(147,582)

토지등 양도소득에 대한 법인세	52,501	-

농어촌특별세	3,281	-

세액공제효과	(61,979)	(69,141)

이연법인세자산 미인식 이월결손금 사용 효과	(1,099,801)	(1,180,998)

관계기업 손익에 대한 지분 등 관련 이연법인세 미인식 효과	(1,296,788)	(2,559,499)

과거 미인식 이연법인세자산 인식 효과	(3,814,536)	-

기타	(8,303)	(320,671)

법인세비용(수익)	(2,127,110)	7,449,417

평균유효세율	(*)	14.41%

(*) 당기 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세부채:

기타포괄손익-공정가치금융자산	(22,970,483)	-	(3,452,090)	(26,422,573)

관계기업투자주식	(28,916,201)	(2,902,975)	(301,335)	(32,120,511)

재평가적립금	(5,059,407)	-	-	(5,059,407)

선급비용	-	(1,866)	-	(1,866)

임대보증금	-	(7,984)	-	(7,984)

소 계	(56,946,091)	(2,912,825)	(3,753,425)	(63,612,341)

이연법인세자산:

감가상각비	8,577,086	969,176	-	9,546,262

확정급여부채	81,969	29,588	12,762	124,319

건설자금이자	7,862	-	-	7,862

운휴자산보험료	531,835	-	-	531,835

투자자산손상차손	394,284	-	-	394,284

건설중인자산손상차손	224,071	-	-	224,071

무형자산손상차손	-	81,895	-	81,895

미지급비용	145,695	(13,818)	-	131,877

대손충당금	72,404	(19,616)	-	52,788

임차보증금	-	1,866	-	1,866

선수금	-	7,984	-	7,984

리스부채	-	873,780	-	873,780

이월결손금	-	3,814,536	-	3,814,536

소 계	10,035,206	5,745,391	12,762	15,793,359

순 액	(46,910,885)	2,832,566	(3,740,663)	(47,818,982)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세부채:

매도가능금융자산	(26,551,955)	-	3,581,472	(22,970,483)

관계기업투자주식	(22,085,224)	(7,102,462)	271,485	(28,916,201)

재평가적립금	(5,059,407)	-	-	(5,059,407)

온실가스배출권	(409,860)	409,860	-	-

소 계	(54,106,446)	(6,692,602)	3,852,957	(56,946,091)

이연법인세자산:

감가상각비	8,881,316	(304,230)	-	8,577,086

확정급여부채	219,938	(147,908)	9,939	81,969

건설자금이자	7,862	-	-	7,862

운휴자산보험료	531,835	-	-	531,835

투자자산손상차손	394,284	-	-	394,284

건설중인자산손상차손	224,071	-	-	224,071

미지급비용	72,923	72,772	-	145,695

대손충당금	87,202	(14,798)	-	72,404

소 계	10,419,431	(394,164)	9,939	10,035,206

순 액	(43,687,015)	(7,086,766)	3,862,896	(46,910,885)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,872,362	9,413,313

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,920,997	621,893

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(63,610,476)	(56,935,794)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,865)	(10,297)

이연법인세자산(부채) 순액	(47,818,982)	(46,910,885)

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%( 주민세 포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미사용결손금(*)	17,338,800	22,342,688

당사는 미사용결손금에 대하여 전기까지는 이연법인세자산을 인식하지 않았으나, 당기에 미래과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.(*) 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	예상 소멸시기

미사용 세무상결손금	7,781,589	2024년

9,557,211	2025년

30. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익	22,519,885,179	44,246,505,494

가중평균유통보통주식수(*)	1,123,305주	1,123,305주

기본주당손익	20,048	39,390

(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없었으므로 가중평균유통보통주식수는당기말 현재 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수와 일치합니다.

(2) 당사는 희석잠재적보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

31. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손 익 -공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	1,497,842	-

단기금융상품	-	50	-

매출채권	-	14,601,485	-

기타채권(*1)	-	1,231,398	-

장기금융상품	-	2,000	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	235,353,458	-	-

장기기타채권	-	38,698	-

매입채무	-	-	6,538,789

기타채무(*2)	-	-	7,335,630

단기차입금	-	-	7,924,019

장기기타채무	-	-	277,480

합 계	235,353,458	17,371,473	22,075,918

(*1) 당기말 현재 기타채권에는 547,340 천 원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 기타채무에는 연차수당 636,277천원, 퇴직급여 434,497천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손 익 -공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	1,809,083	-

단기금융상품	-	50	-

매출채권	-	13,023,514	-

기타채권(*1)	265,928

장기금융상품	-	2,000	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	219,662,141	-	-

장기기타채권	-	984,205	-

매입채무	-	-	8,578,863

기타채무	3,923,668

단기차입금	-	-	20,786,074

장기기타채무	-	-	4,177,180

합 계	219,662,141	16,084,780	37,465,785

(*) 전기말 현재 324,028 천 원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손 익 -공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

대손충당금환입	-	57,777	-

이자수익(비용)	-	23,116	(598,084)

배당금수익	4,493,610	-	-

외환차손익 및 환산손익	-	195,980	(149,364)

순손익	4,493,610	276,873	(747,448)

기타포괄손익(법인세차감후)	12,239,227	-	-

총포괄손익	16,732,837	276,873	(747,448)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손 익 -공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

대손충당금환입	-	56,222	-

이자수익(비용)	-	26,124	(822,027)

배당금수익	4,983,822	-	-

외환차손익 및 환산손익	-	149,123	(181,966)

순손익	4,983,822	231,469	(1,003,993)

기타포괄손익(법인세차감후)	(12,697,947)	-	-

총포괄손익	(7,714,125)	231,469	(1,003,993)

32. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향 을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터발생할 수 있습니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,493,377	1,804,343

단기금융상품	50	50

매출채권및기타채권	15,832,883	13,289,442

장기금융상품	2,000	2,000

장기매출채권및기타채권	38,698	984,205

합 계	17,367,008	16,080,040

당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	10,234,910	10,234,621

해외	5,636,671	4,039,026

합 계	15,871,581	14,273,647

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연 령	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	6개월 이내	14,601,485	-	12,984,001	-

연체	6개월 초과	-	-	39,514	-

1년 초과	397,700	397,700	469,469	469,469

합 계	14,999,185	397,700	13,492,984	469,469

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(2) 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년

당기말:

매입채무및기타채무	14,945,193	14,945,193	14,945,193	-	-

단기차입금	7,924,019	7,924,976	7,924,976	-	-

유동리스부채	1,141,984	1,218,531	612,451	606,080	-

장기매입채무및기타채무	277,480	277,480	-	-	277,480

비유동리스부채	2,829,745	2,911,124	-	-	2,911,124

합 계	27,118,421	27,277,304	23,482,620	606,080	3,188,604

전기말:

매입채무및기타채무	12,502,531	12,502,531	12,502,531	-	-

단기차입금	20,786,074	21,069,178	9,966,034	11,103,144	-

장기매입채무및기타채무	4,177,180	4,285,050	-	-	4,285,050

합 계	37,465,785	37,856,759	22,468,565	11,103,144	4,285,050

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험 당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

① 당기와 전기에 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

JPY	10.70	9.96	10.63	10.13

SGD	854.39	815.38	858.55	818.28

② 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	787,271.97	1,157.80	911,503	USD	1,226,872.59	1,118.10	1,371,766

EUR	98,122.65	1,297.43	127,307	EUR	-	-	-

매출채권	USD	4,837,934.13	1,157.80	5,601,360	USD	3,308,879.03	1,118.10	3,699,658

EUR	27,216.00	1,297.43	35,311	EUR	265,305.60	1,279.16	339,368

외화자산 합계	6,675,481	5,410,792

외화부채:

매입채무	USD	2,560,884.80	1,157.80	2,964,992	USD	3,826,447.50	1,118.10	4,278,351

미지급금	USD	82,527.10	1,157.80	95,550	USD	29,342.87	1,118.10	32,808

EUR	33746.95	1,297.43	43,784	EUR	629.85	1,279.16	806

SGD	-	858.55	-	SGD	143,500.00	818.28	117,423

단기차입금	USD	2,877,331.82	1,157.80	3,331,375	USD	1,418,544.00	1,118.10	1,586,074

외화부채 합계	6,435,701	6,015,462

③ 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,095	(12,095)	(82,581)	82,581

EUR	11,883	(11,883)	33,856	(33,856)

SGD	-	-	(11,742)	11,742

합 계	23,978	(23,978)	(60,467)	60,467

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험관리 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

현금성자산	1,493,377	1,804,343

단기금융상품	50	50

장기금융상품	2,000	2,000

단기차입금	(3,451,019)	(8,586,074)

합 계	(1,955,592)	(6,779,681)

변동이자율:

단기차입금	(4,473,000)	(12,200,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자비용	(44,730)	44,730	(122,000)	122,000

(5) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	75,955,910	84,986,376

자본총계	533,405,665	498,465,910

부채비율	14.24%	17.05%

(6) 금융자산의 양도 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입금으로 회계처리하였고, 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	3,451,019	1,586,074

관련 부채의 장부금액	(3,451,019)	(1,586,074)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	3,451,019	1,586,074

관련 부채의 공정가치	(3,451,019)	(1,586,074)

순포지션	-	-

33. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	235,298,658	235,298,658	219,607,341	219,607,341

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	1,497,842	1,497,842	1,809,083	1,809,083

단기금융상품	50	50	50	50

매출채권	14,601,485	14,601,485	13,023,514	13,023,514

기타채권(*1)	1,231,398	1,231,398	265,928	265,928

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	54,800	54,800	54,800	54,800

장기기타채권	38,698	38,698	984,205	984,205

소 계	17,426,273	17,426,273	16,139,580	16,139,580

금융자산 합계	252,724,931	252,724,931	235,746,921	235,746,921

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무	6,538,789	6,538,789	8,578,863	8,578,863

기타채무(*2)	7,335,630	7,335,630	3,923,668	3,923,668

단기차입금	7,924,019	7,924,019	20,786,074	20,786,074

장기기타채무	277,480	277,480	4,177,180	4,177,180

금융부채 합계	22,075,918	22,075,918	37,465,785	37,465,785

(*1) 당기말 현재 기타채권에는 547,340천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 기타채무에는 연차수당 636,277천원, 퇴직급여 434,497천원이 제외되어 있습니다.상각후원가로 인식된 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	235,298,658	235,298,658

전기말:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	219,607,341	219,607,341

당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기

기초잔액	219,607,341

기타포괄손 익 -공정가치 측정 금융자산 평 가 손익	15,691,317

기말잔액	235,298,658

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

흥국생명보험㈜	104,692,973	수준3	계리적가치평가방법	할인율투자수익율

㈜우리홈쇼핑	120,942,654	수준3	현금흐름할인법	할인율

㈜이채널	9,663,031	수준3	현금흐름할인법	할인율

금융상품의 민감도 분석은 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

당기의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익 포함)에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (할인율 1% 변동시)

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

흥국생명보험㈜	12,728,564	(9,594,943)

㈜우리홈쇼핑	3,719,892	(3,067,910)

㈜이채널	170,025	(148,409)

34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

무역금융대출	23,156,000(USD 20,000,000)	2,226,000(USD 1,922,612)

수입신용장개설	8,683,500(USD 7,500,000)	573,930(USD 495,707)

매입외환	1,157,800(USD 1,000,000)	-

수출채권매각	-	3,451,019(USD 2,980,669)

국민은행	무역금융대출	4,000,000	2,247,000

(2) 당사는 특수관계자인 ㈜티시스 등과 전산업무대행 계약 등을 체결하고 있습니다.(3) 당사는 태광산업㈜와 토지에 대해 상호 임대차 계약을 체결하고 있으며, 건축물 등이 설치된 토지에 대하여 임대차 계약 종료시 좁은 면적을 기준으로 토지의 교환거래에 대한 약정을 맺고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜티알엔

관계기업	㈜티시스, ㈜고려저축은행, ㈜예가람저축은행

기 타	태광산업㈜, ㈜티브로드, ㈜티브로드동대문방송, ㈜티브로드노원방송, ㈜이채널, ㈜한국디지털케이블미디어센터, ㈜한국케이블텔레콤, 태광화섬(상숙)유한공사, 태광산업㈜개성, 대신흥국제일호사모투자전문회사, 서한물산㈜, 서한지관(상숙)유한공사, ㈜메르뱅, ㈜세광패션, ㈜챔프비전, ㈜티캐스트, 흥국생명보험㈜, 흥국자산운용㈜, 흥국증권㈜, 흥국화재해상보험㈜,㈜큰희망

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	㈜고려저축은행	배당금수익	2,257,645	2,257,645

기 타	태광산업㈜	제품매출, 임대수익 등	25,057,159	22,411,901

흥국생명보험㈜	퇴직보험이자 등	19,120	33,678

흥국화재해상보험㈜	보험료 환급	-	307

합 계	27,333,924	24,703,531

② 매입 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

지배기업	㈜티알엔	도서상품권 구입 등	-	8,157

배당금 지급	333,909	270,520

관계기업	㈜티시스	지급수수료	2,546,843	1,033,129

기 타	태광산업㈜	원재료, 연료 매입 등	36,684,601	38,280,786

흥국생명보험㈜	지급수수료	59,532	58,415

흥국화재해상보험㈜	보험료	483,010	492,908

한국케이블텔레콤㈜	통신비	2,617	2,366

㈜티시스	용역비 등	-	3,122,073

배당금 지급	-	96,780

㈜메르뱅	물품 구입	3,258	2,423

서한물산㈜	포장비	2,496,029	2,286,562

㈜티브로드	케이블방송비	228	228

티캐스트	영화관람권 구매	3,927	3,491

대주주 등	배당금 지급	280,786	308,864

합 계	42,894,740	45,966,702

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	기타	매입채무	미지급금	기타

관계기업	㈜티시스	-	-	11,530,000	-	234,007	-

기 타	태광산업㈜	333,722	941,661	1,029,784	4,362,079	351,185	4,279,050

흥국생명보험㈜	-	-	1,288,085	-	7,485	-

흥국화재해상보험㈜	-	-	-	-	91	-

서한물산㈜	-	-	-	223,227	-	-

메르뱅	-	-	-	-	647	-

합 계	333,722	941,661	13,847,869	4,585,306	593,415	4,279,050

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	기타	매입채무	미지급금	기타

관계기업	㈜티시스	-	-	11,530,000	-	185,401	-

기 타	태광산업㈜	552,200	931,108	1,039,722	6,398,233	352,596	4,279,050

흥국생명보험㈜	-	-	1,067,644	-	8,538	-

흥국화재해상보험㈜	-	-	-	-	355	-

서한물산㈜	-	-	-	211,287	-	-

메르뱅	-	-	-	-	704	-

합 계	552,200	931,108	13,637,366	6,609,520	547,594	4,279,050

(4) 당기 특수관계자와의 리스관련 자산 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구 분	특수관계자명	계정명	기초	증가(*1)	감소(*1)	손상(*2)	기말

기타	태광산업㈜	사용권자산	4,962,529	69,957	(1,131,399)	(3,901,087)	-

리스부채	4,937,320	169,625	(1,171,840)	-	3,935,105

(*1) 사용권자산의 감소는 전액 사용권자산감가상각비이고, 리스부채의 증가에는 이자비용 99,668천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하여 손상징후가 있으므로 POLYESTER 부문 손상검사를 수행하였으며, 손상금액 중 일부를 특수관계자와의 리스관련 자산에 반영하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	332,477	352,290

퇴직급여	41,457	89,807

합 계	373,934	442,097

당사의 주요경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 (사외이사 포함)을 포함하였습니다.

36. 온실가스 배출권 (1) 당사의 2차 계획기간 이행연도별 배출권 할당량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2eq)

1차 이행연도(2018년)	2차 이행연도(2019년)	3차 이행연도(2020년)	계획기간 내
총 수량

46,656	46,656	46,656	139,968

(2) 당기와 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2eq, 금액단위: 천원)

구 분	당기	전기

수량	장부금액(*2)	수량	장부금액(*1)

기초	78,225	-	228,946	1,863,000

무상할당	46,656	-	46,656	-

매각	(8,140)	-	(149,389)	(1,863,000)

정부제출	(45,666)	-	(47,988)	-

기말	71,075	-	78,225	-

(*1) 당사는 전전기에 이월이 확정된 수량 93,150tCO2eq에 대해 공정가치로 측정하여 자산으로 인식하였습니다. 또한, 동 배출권을 전기 중 이월 제한이 확정된 수량 56,239tCO2eq과 함께 2018년 6월 매각하였으며 이와 관련하여 처분이익 210,612천원을 기타수익으로 인식하였습니다. (*2) 당사는 당기에 이월 제한이 확정된 수량 8,140tCO2eq을 2019년 8월에 매각하였으며, 이와 관련하여 처분금액 239,904천원을 매출원가에서 차감하였습니다. (3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(4) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치 는 47,705 tCO2eq 이며 , 온실가스 배출량 추정치가 배출권의 수량을 초과하지 않으므로 배출부채 인식 금액은 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 현금유출입이 없는 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대차보증금 계약연장에 따른 유동성 대체	5,007,570	416,499

유형자산에서 투자부동산으로의 계정대체	14,603,798	-

회계정책의 변경에 의한 사용권자산 및 리스부채의 증가	5,097,515	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	단기차입금(당기)	단기차입금(전기)

기초	20,786,074	28,158,574

외화환산손익	(44,910)	(10,535)

단기차입금의 차입	54,478,572	176,687,194

단기차입금의 상환	(67,295,717)	(184,049,159)

기말	7,924,019	20,786,074

(단위 : 천원)

구분	리스부채(당기)	리스부채(전기)

K-IFRS 제1116호 최초적용	4,999,408	-

기초	4,999,408	-

이자비용	101,007	-

리스의 취득	98,106	-

리스부채의상환	(1,226,793)	-

기말	3,971,728	-

(단위 : 천원)

구분	임대보증금(당기)	임대보증금(전기)

기초	4,537,230	4,496,860

현재가치할인차금 상각	71,577	70,370

임대계약 만료	(88,570)	-

기말	4,520,237	4,537,230

38. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.02% ~ 2.14%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액(*)	5,065,921

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(66,513)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	4,999,408

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,098,648

비유동 리스부채	3,900,760

합계	4,999,408

(*) 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액에는 소액리스 자산의 금액은 유의적이지 않아 불포함 하였습니다.

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 5,024백만원 증가
­ 선급비용: 25백만원 감소
­ 리스부채: 4,999백만원 증가

(2) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(3) 리스제공자 회계처리당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.