에이스침대 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

※ 기타 재무에관한 사항중 제 43기 분기 및 제 42기는 개별재무제표 기준으로 작성되었고, 제 41기는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

가. 회계정보에 관한 사항(개별기준)

1) 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기분기	매 출 채 권	24,050	241	1.00%

미 수 금	170	-	0.00%

선 급 금	2,188	-	0.00%

합 계	26,408	241	0.91%

제42기	매 출 채 권	20,243	202	1.00%

미 수 금	168	-	0.00%

선 급 금	1,598	-	0.00%

합 계	22,009	202	0.92%

제41기	매 출 채 권	20,426	204	1.00%

미 수 금	83	-	0.00%

선 급 금	1,347	-	0.00%

합 계	21,856	204	0.93%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제43(당) 분기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	202,434	204,897	150,837

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	3,653	77,083

① 대손처리액(상각채권액)	-	3,013	75,493

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	640	1,590

3. 대손상각비 계상(환입)액	38,068	1,190	131,143

4. 기말 대손충당금 잔액합계	240,502	202,434	204,897

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 재무상태표일 현재 매출채권, 선급금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가 능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정 액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간 말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

금액	일반	22,901,889	740,974	551,517	26,034	24,220,414

특수관계자	-	-	-	-	-

계	22,901,889	740,974	551,517	26,034	24,220,414

구성비율	94.55%	3.06%	2.28%	0.11%	100%

2). 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43(당) 분기	제42기	제41기	비고

침대,가구	상품	9,909,349	9,039,682	9,102,766	-

제품	10,934,888	10,059,577	11,291,471	-

재공품	683,967	643,878	591,164	-

원재료	6,720,302	5,829,068	4,473,177	-

저장품	97,348	106,460	102,661	-

소 계	28,345,854	25,678,665	25,561,239	-

합 계	합 계	28,345,854	25,678,665	25,561,239	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.55%	5.38%	6.00%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.88회	3.74회	3.55회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

① 실사일자 : 2019년09월30일 ② 감사인 입회여부 : 부

다. 보고기간말의 시장성없는 지분성증권 평가 현황

(1) 공정가액으로 평가한 시장성없는 지분성증권 내역

(단위 : 천원,주)

구분	취득원가/기초가액	지분율	공정가치	장부금액	미실현보유손익

한국디엠비㈜	2,135,000	7.0%	138,568	138,568	(1,996,432)

종합편성채널(JTBC)	5,597,500	0.9%	571,875	571,875	(5,025,625)

한국가구협동조합	1,000	-	1,000	1,000	-

성남프로축구단	2,000	-	2,000	2,000	-

계	7,735,500	-	713,443	713,443	(7,022,057)

나. 공정가치평가 절차요약1) 금융자산(가) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3). 금 융 상품의 구분(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	17,666,675	-	-	17,666,675

매출채권및기타채권	23,979,913	-	-	23,979,913

기타금융자산	7,959,112	87,122,875	-	95,081,987

계	49,605,700	87,122,875	-	136,728,575

제42(전)기> (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	21,190,675	-	-	21,190,675

매출채권및기타채권	20,209,138	-	-	20,209,138

기타금융자산	8,656,192	83,313,501	-	91,969,693

계	50,056,005	83,313,501	-	133,369,506

(2) 보고기간 말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	제43(당) 분기	제42(전) 기

상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피지정파생상품부채	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피지정파생상품부채

매입채무및기타채무	6,769,376	-	5,959,551	-

미지급비용	12,648,320	-	9,481,701	-

계약부채	1,361,581	-	1,371,883	-

리스부채	1,391,651	-	-	-

파생상품부채	-	341,677	-	67,160

보증금	10,912,419	-	9,734,719	-

계	33,083,347	341,677	26,547,854	67,160

(3) 금융상품 범주별 손익

가. 보고기간 말 현재 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

제43(당)분기> (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

이자수익	86,772	809,843	-	896,615

배당금수익	-	2,815,997	-	2,815,997

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(채무증권)	-	5,073	-	5,073

외환차익	379,851	-	-	379,851

외화환산이익	72,112	-	-	72,112

파생상품평가이익	-	-	9,645	9,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(채무증권)	-	1,203,018	-	1,203,018

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(지분증권)	-	(77,141)	-	(77,141)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실(채무증권)	-	(183,609)	-	(183,609)

파생상품처분손실	-	-	(561,050)	(561,050)

파생상품평가손실(포괄손익)	-	-	(286,152)	(286,152)

외환차손	(65)	-	-	(65)

외화환산손실	(2,986)	-	-	(2,986)

계	535,684	4,573,181	(837,557)	4,271,308

제42(전)분기> (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

이자수익	84,020	862,262	-	946,282

배당금수익	-	1,499,755	-	1,499,755

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(채무증권)	-	154,457	-	154,457

외환차익	183,079	-	-	183,079

외화환산이익	29,355	-	-	29,355

파생상품처분이익	-	-	684,042	684,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(채무증권)	-	1,647,352	-	1,647,352

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(지분증권)	237,713	237,713

지분법자본변동(포괄손익)	-	2,265,105	-	2,265,105

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	(2,989,552)	-	(2,989,552)

파생상품평가손실	-	-	(16,700)	(16,700)

파생상품평가손실(포괄손익)	-	-	(1,052,865)	(1,052,865)

외환차손	(391,873)	-	-	(391,873)

외화환산손실	(22,820)	-	-	(22,820)

계	(118,239)	3,677,092	(385,523)	3,173,330

나. 보고기간말 현재 회사의 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

외환차익	1,369	1,369

외화환산이익	1,952	1,952

이자비용	(49,842)	(49,842)

외환차손	(2,956)	(2,956)

계	(49,477)	(49,477)

(전)분기> (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

외환차익	3,591	3,591

외화환산이익	-	-

외환차손	(1,558)	(1,558)

외화환산손실	(59)	(59)

계	1,974	1,974

(4) 금융자산 및 금융부채의 측정보고기간 말 현재 금융상품의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제43(당) 분기	제 42(전)기

금융자산:

현금및현금성자산	17,666,675	21,190,675

매출채권및기타채권	23,979,913	20,209,138

기타금융자산	95,081,987	91,969,693

금융자산 합계	136,728,575	133,369,506

금융부채:

매입채무및기타채무	6,769,376	5,959,551

미지급비용	12,648,320	9,481,701

계약부채	1,361,581	1,371,883

리스부채	1,391,651	-

파생상품부채	341,677	67,160

보증금	10,912,419	9,734,719

금융부채 합계	33,425,024	26,615,014

당사는 현금및현금성자산을 제외하고 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

( 5) 금융자산 연령분석 보고기간 말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제43(당) 분기	제42(전) 기

3개월미만	45,818,805	40,202,490

3개월 이상 6개월 미만	743,902	2,942,604

6개월 이상 1년 미만	1,245,694	1,274,838

1년 이상	88,920,174	88,949,574

합계	136,728,575	133,369,506

(6) 공정가치 서열체계 보고기간 말 현재 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다.당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

① 공정가치 측정 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	수준1	수준2	수준3(*1)

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	87,116,295	86,402,852	-	713,443

(*1)수준3으로 분류되는 기타포괄손익_공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

2. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-