에이스침대 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계정보에 관한 사항(개별기준) ※당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 과 제1109호 "금융상품"을 최초 적용하였고, 경과규정에 따라 전기 및 전전기는 재작성하지 않았습니다.

1) 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기반기	매 출 채 권	24,301	243	1.00%

미 수 금	151	-	0.00%

선 급 금	1,498	-	0.00%

합 계	25,950	243	0.94%

제41기	매 출 채 권	20,426	204	1.00%

미 수 금	83	-	0.00%

선 급 금	1,347	-	0.00%

합 계	21,856	204	0.93%

제40기	매 출 채 권	14,841	151	1.02%

미 수 금	158	-	0.00%

선 급 금	2,270	-	0.00%

합 계	17,269	151	0.87%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제42기 반기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	204,897	150,837	141,760

2. 순대손처리액(①－②±③)	641	77,083	67

① 대손처리액(상각채권액)	-	75,493	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	641	1,590	67

3. 대손상각비 계상(환입)액	38,755	131,143	9,144

4. 기말 대손충당금 잔액합계	243,011	204,897	150,837

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 당사는 재무상태표일 현재 매출채권, 선급금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가 능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정 액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간 말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

금액	일반	23,408,487	800,865	167,783	26,734	24,403,869

특수관계자	48,329	-	-	-	48,329

계	23,456,816	800,865	167,783	26,734	24,452,198

구성비율	95.92%	3.28%	0.69%	0.11%	100%

2) 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제42기 반기	제41기	제40기	비고

침대,가구	상품	9,420,667	9,102,766	8,731,136

제품	11,244,290	11,291,471	10,861,934

재공품	612,827	591,164	598,731

원재료	5,275,243	4,473,177	5,367,322

저장품	106,637	102,661	112,176

소 계	26,659,664	25,561,239	25,671,299

합 계	합 계	26,659,664	25,561,239	25,671,299

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.07%	6.00%	6.34%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.52회	3.55회	3.71회

(2) 재고자산의 실사내역 등

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

① 실사일자 : 2018년06월30일 ② 감사인 입회여부 : 부

나. 공 정가치평가 절차요약1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정됩니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	기타자본구성요소	이익잉여금

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(7,155,378)	7,155,378

법인세 효과	1,731,602	(1,731,602)

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본 조정	(5,423,776)	5,423,776

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	21,552,965	21,552,965	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	500,000	500,000	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	20,305,260	20,305,260	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	145,789	145,789	-

미수수익	상각후원가	상각후원가측정금융자산	572,936	572,936	-

지분증권(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	580,121	580,121	-

채무증권(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	79,720,117	79,720,117	-

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,402,646	7,402,646	-

파생금융자산	위험회피지정파생금융상품	위험회피지정파생금융상품	603,034	603,034	-

(주1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용일 현재, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.(주2) 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

3) 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용하면서 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 외화채권 등의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당기초 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건 중 높은 위험회피효과(80~125%)의 소급적 발생 요건을 충족하므로 , 회계정책 변경의 효과는 없습니다.

4). 금 융 상품의 구분 (1) 보고기간 말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(당)반기> (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	9,509,610	-	-	9,509,610

매출채권및기타채권	24,209,186	-	-	24,209,186

기타금융자산	8,821,529	83,369,452	-	92,190,981

계	42,540,325	83,369,452	-	125,909,777

(전)기> (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	21,552,965	-	-	21,552,965

매출채권및기타채권	20,305,260	-	-	20,305,260

기타금융자산	8,621,371	80,308,698	603,034	89,533,103

계	50,479,596	80,308,698	603,034	131,391,328

(2) 보고기간 말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	제42(당) 반기	제41(전)기

상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피지정파생상품부채	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피지정파생상품부채

매입채무및기타채무	7,780,271	-	5,127,568	-

미지급비용	6,452,763	-	8,984,914	-

계약부채	1,155,384	-	575,495	-

비유동금융부채	6,691,469	557,106	5,562,133	-

계	22,079,887	557,106	20,250,110	-

(3) 금융상품 범주별 손익가. 보고기간 말 현재 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

제42(당)반기> (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

이자수익	66,960	595,285	-	662,245

배당금수익	-	977,832	-	977,832

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(채무증권)	-	148,054	-	148,054

외환차익	51,297	-	-	51,297

외화환산이익	47,291	-	-	47,291

파생상품처분이익	-	-	684,042	684,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(지분증권)	-	1,335,701	-	1,335,701

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(채무증권)	237,714	237,714

지분법자본변동(포괄손익)	-	2,265,106	-	2,265,106

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	(2,989,552)	-	(2,989,552)

파생상품평가손실	-	-	(4,209)	(4,209)

파생상품평가손실(포괄손익)	-	-	(1,134,332)	(1,134,332)

외환차손	(389,481)	-	-	(389,481)

계	(223,933)	2,570,140	(454,499)	1,891,708

제41(전)반기> (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

이자수익	63,040	1,146,285	-	1,209,325

배당금수익	-	16,389	-	16,389

외환차익	268,048	-	-	268,048

외화환산이익	9,759	-	-	9,759

매도가능금융자산손상차손환입	-	15,354	-	15,354

매도가능금융자산평가이익(포괄손익)	-	340,244	-	340,244

파생상품평가이익	-	-	200,651	200,651

파생상품처분이익	-	-	119,419	119,419

파생상품평가이익(포괄손익)	-	-	1,394,245	1,394,245

매도가능금융자산손상차손	-	(24,244)	-	(24,244)

매도가능금융자산 처분손실	-	(1,599,348)	-	(1,599,348)

외환차손	(535,890)	-	-	(535,890)

외화환산손실	(874)	-	-	(874)

계	(195,917)	(105,320)	1,714,315	1,413,078

나. 보고기간 말 현재 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당)반기> (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

외환차익	3,591	3,591

외화환산이익	-	-

외환차손	-	-

외화환산손실	(2,169)	(2,169)

계	1,422	1,422

(전)반기> (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

외환차익	848	848

외화환산이익	1,287	1,287

외환차손	(2,615)	(2,615)

외화환산손실	(964)	(964)

계	(1,444)	(1,444)

(4) 금융자산 및 금융부채의 측정

보고기간 말 현재 금융상품의 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제42(당) 반기	제 41(전)기

금융자산:

현금및현금성자산	9,509,610	21,552,965

매출채권및기타채권	24,209,186	20,305,260

기타금융자산	92,190,981	89,533,103

금융자산 합계	125,909,777	131,391,328

금융부채:

매입채무및기타채무	7,780,271	5,127,568

미지급비용	6,452,763	8,984,914

계약부채	1,155,384	575,495

비유동금융부채	7,248,575	5,562,133

금융부채 합계	22,636,993	20,250,110

당사는 현금및현금성자산을 제외하고 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

( 5) 금융자산 연령분석 보고기간 말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제42(당) 반기	제 41(전)기

3개월미만	32,992,571	40,909,673

3개월 이상 6개월 미만	3,462,259	963,408

6개월 이상 1년 미만	858,058	687,223

1년 이상	88,596,889	88,831,024

합계	125,909,777	131,391,328

(6) 공정가치 서열체계 보고기간 말 현재 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다.당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.① 공정가치 측정 자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	83,346,382	82,452,654	-	893,728

2. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 연결회사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-