에이스침대 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에이스침대는 1977년에 설립되어 침대 및 가구 등 제조와 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 1996년 4월에 회사 주식을 대한민국의 코스닥시장에 등록하였으며, 그 개요는 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지

본사: 경기도 성남시 중원구 사기막골로 105번길 42공장: 충청북도 음성군 삼성면 상곡로 55-35

(2) 주요사업 내용침대 및 가구 등의 제조 및 판매

(3) 대표이사 및 주주현황

보고기간말 현재 ㈜에이스침대 대표이사는 안성호 사장 이며, 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

안성호 및 특수관계자	1,764,613주	79.56%

자기주식	303,611주	13.69%

기타	149,776주	6.75%

합계	2,218,000주	100.00%

(4) 연결대상 종속기업가. 보고기간말 현재 연결회사의 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

ACE BED G.Z CO	95.68%	NO.1 DONGYA ROAD,EAST OF GUANGZHOU ECONOMIC TECHNOLOGICAL DEVELOPMENT DIST, GUANGZHOU, CHINA	12월	침대

나. 연결대상 종속기업의 당분기 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)기

ACE BEDG.Z CO	ACE BEDG.Z CO

자산	5,185,210	6,017,360

부채	247,965	192,041

자본	4,937,245	5,825,319

매출	546,408	1,173,322

당기순이익(손실)	(445,733)	(521,996)

총포괄이익(손실)	(445,733)	(521,996)

2. 유의적인 회계정책 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분 기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표의 작성기준

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산' 개정

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 연차개선

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 분기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정회사는 상기에서 언급된 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 기능통화 및 보고통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인화폐성외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 자산의 손상, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제 결과와 다를 수있습니다.(6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 보통예금, 당좌예금으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을때 상환가능한 당좌차월은 연결회사의 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다(7) 금융상품의 분류 및 인식과 측정

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가. 분류 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

나. 금융상품의 인식과 측정금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하며,소멸하는 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다.비파생금융상품은 지분증권과 채무증권, 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 비파생금융상품은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하여 측정하고 있습니다. (8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(9) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하 는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 대손충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 도히는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료	총평균법

재공품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	20 년 ~ 40 년	기계장치	10 년

건물부속설비	20 년 ~ 40 년	차량운반구	5 년

구축물	20 년 ~ 40 년	기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 토지임차권, 영업권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 시설이용권을 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

회 원 권	비한정

영 업 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 감가상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 급여를 배분하고 있습니다. 또한, 적용가능한 경우 과거근무원가를 결정할 때에도 이와 동일한 방식을 사용하고 있으나 종업원의 근무기간 후반에 귀속되는 급여 수준이 근무기간 초반에 귀속되는 급여 수준보다 중요하게 높은 경우에는 정액법에 따라 급여를 배분하고 있습니다.연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 기업회계기준서 제1019호 (종업원급여)에 따라 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 확정급여부채 재측정요소에 대해서는 발생한 기간에 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금 으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.(19) 수익인식연결회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세연결회사의 영업활동은 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세 역시 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(23) 부문별 정보1) 사업별 부문정보연결회사는 침대 및 가구를 주요 제품으로 하여 직영점 또는 대리점등에 직접 납품하고있습니다. 사업부문으로는 침대, 가구, 기타로 구분하고 있습니다.

2) 사업부문별 매출액(단위: 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)분기

매출액	비율	매출액	비율

침대	134,768,054	91.20%	123,870,877	91.54%

가구	12,998,232	8.79%	11,406,751	8.43%

기타	21,609	0.01%	41,148	0.03%

합계	147,787,895	100.00%	135,318,776	100.00%

연결회사는 침대, 가구, 기타로 사업부문을 구분하고 있으며, 자산 및 부채는 업종 특성상 구분하기가 불가능하므로 이에 공시는 생략하였습니다.3) 지역별 부문정보

(단위: 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)분기

매출액	비율	매출액	비율

국내	147,224,049	99.62%	134,473,103	99.38%

중국	546,408	0.37%	815,973	0.60%

기타	17,438	0.01%	29,700	0.02%

합계	147,787,895	100.00%	135,318,776	100.00%

3. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

현금	79,780	49,052

보통예금	10,782,425	24,036,748

당좌예금	126,684	206,442

합계	10,988,889	24,292,242

4. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권

매출채권	15,290,496	-	13,803,221	-

미수금	161,343	-	177,443	-

합계	15,451,839	-	13,980,664	-

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	15,608,603	14,122,424

대손충당금:

매출채권	(156,764)	(141,760)

미수금	-	-

대손충당금 소계	(156,764)	(141,760)

매출채권및기타채권 순장부금액	15,451,839	13,980,664

(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

기초금액	141,760	147,454

손상차손(환입) 인식	15,190	(4,315)

매출채권및기타채권의 제각	(186)	(1,379)

기말금액	156,764	141,760

연결회사는 매출채권및기타채권의 손상차손을 연결손익계산서에 판매관리비로 계상하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경과기간	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

3개월 이내	15,220,281	13,409,949

3~6개월	32,872	291,888

6~12개월	327,666	392,353

1~2년	-	-

2년초과	27,784	28,234

계	15,608,603	14,122,424

(주) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권및기타채권에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 연결회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다. 5. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산

단기금융상품	12,370,000	-	12,300,000	-

미수수익	424,128	-	467,770	-

주임종단기대여금	159,799	-	118,398	-

매도가능금융자산(주석7)	4,496,114	82,376,377	19,911,986	71,175,510

파생상품자산(주석9)	-	556,700	-	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

보증금	-	4,840,616	-	5,395,926

합계	17,450,041	87,776,693	32,798,154	76,574,436

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

제40(당)분기> (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

현금및현금성자산	10,988,889	-	-	10,988,889

매출채권및기타채권	15,451,839	-	-	15,451,839

기타금융자산	17,797,543	86,872,491	556,700	105,226,734

계	44,238,271	86,872,491	556,700	131,667,462

제39(전)기> (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

현금및현금성자산	24,292,242	-	-	24,292,242

매출채권및기타채권	13,980,664	-	-	13,980,664

기타금융자산	18,285,093	91,087,496	-	109,372,589

계	56,557,999	91,087,496	-	147,645,495

(2) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융부채	제40(당)분기	제39(전)기

상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피지정파생상품부채	상각후원가로 측정하는금융부채	위험회피지정파생상품부채

매입채무및기타채무	6,073,172	-	5,961,467	-

미지급비용(주석17)	10,571,921	-	8,266,537	-

비유동금융부채	-	-	-	880,023

기타비유동부채	3,582,964	-	4,010,964	-

계	20,228,057	-	18,238,968	880,023

(3) 금융상품 범주별 손익가. 보고기간말 현재 회사의 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

제40(당)분기> (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합 계

이자수익	225,516	1,156,789	-	1,382,305

배당금수익	-	468,292	-	468,292

매도가능금융자산처분이익	-	553,410	-	553,410

외환차익	605,550	-	-	605,550

파생상품처분이익	-	-	549,546	549,546

파생상품평가이익	-	-	173,146	173,146

파생상품평가이익(포괄손익)	-	-	1,174,577	1,174,577

매도가능금융자산손상차손	-	(189,367)	-	(189,367)

매도가능금융자산 처분손실	-	(326,504)	-	(326,504)

파생상품처분손실	-	-	(579,056)	(579,056)

매도가능금융자산평가손실(포괄손익)	-	(689,833)	-	(689,833)

외환차손	(247,699)	-	-	(247,699)

외화환산손실	(169,791)	-	-	(169,791)

계	413,576	972,787	1,318,213	2,704,576

제39(전)분기> (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합 계

이자수익	473,957	1,675,056	-	2,149,013

배당금수익	-	544,979	-	544,979

외환차익	58,824	-	-	58,824

외화환산이익	27,975	-	-	27,975

매도가능금융자산평가이익	1,167,405	-	1,167,405

매도가능금융자산손상차손	-	(273,166)	-	(273,166)

매도가능금융자산처분손실	-	(729,814)	-	(729,814)

파생상품평가손실	-	-	(158,476)	(158,476)

파생상품평가손실(포괄손익)	-	-	(1,057,676)	(1,057,676)

파생상품처분손실	-	(108,225)	(108,225)

외환차손	(110,777)	-	(110,777)

외화환산손실	(17,438)	-	(17,438)

계	432,541	2,384,460	(1,324,377)	1,492,624

나. 보고기간말 현재 회사의 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

외환차익	2,423	2,423

외화환산이익	3,077	3,077

외환차손	(7,841)	(7,841)

계	(2,341)	(2,341)

(전)분기> (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

외환차익	9,532	9,532

외화환산이익	1,128	1,128

외환차손	(18,644)	(18,644)

외화환산손실	1	1

계	(7,983)	(7,983)

7. 매도가능금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

기초 장부금액	91,087,496	73,082,097

취득금액	70,305,210	48,929,673

평가금액	(1,099,438)	508,936

처분금액	(73,069,311)	(30,935,188)

기타증감액	(351,466)	(498,022)

기말 장부금액	86,872,491	91,087,496

재무상태표:

유동	4,496,114	19,911,986

비유동	82,376,377	71,175,510

합계	86,872,491	91,087,496

지분상품에 대해 당분기 이전에 6,101 백만 원의 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 단기매도가능금융자산(당)분기> (단위 : 천원)

구분	만기일	취득가액	상각후취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

당분기이전	당분기

국공채(주)	1년내	79,855	79,855	79,855	79,855	-	-	-

삼성카드채	1년내	4,415,000	4,415,000	4,416,259	4,416,259	1,259	-	-

계	-	4,494,855	4,494,855	4,496,114	4,496,114	1,259	-	-

(주)상기 국공채는 관련 공정가치 평가의 실익이 없어 취득원가를 장부가액으로 평가하고 있습니다.

(전)기> (단위 : 천원)

구분	만기일	취득가액	상각후취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

전기이전	전기

국공채(주)	1년내	81,610	81,610	81,610	81,610	-	-	-

삼성카드채	1년내	19,554,000	19,554,000	19,830,376	19,830,376	276,376	-	-

계	-	19,635,610	19,635,610	19,911,986	19,911,986	276,376	-	-

(주)상기 국공채는 관련 공정가치 평가의 실익이 없어 취득원가를 장부가액으로 평가하고 있습니다.(3) 장기매도가능금융자산 보고기간말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)기

매도가능금융자산

1) 지분증권	847,365	1,036,732

2) 채무증권	81,529,012	70,138,778

계	82,376,377	71,175,510

가. 지분증권(당)분기> (단위 : 천원)

구분	취득원가/기초가액	지분율	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손(환입)

당분기이전	당분기

한국디엠비㈜	2,135,000	7.0%	(주1,2)	198,723	-	1,898,650	37,627

종합편성채널(JTBC)	5,000,000	0.9%	(주1,2)	645,642	-	4,202,618	151,740

한국가구협동조합	1,000	-	(주1,2)	1,000	-	-	-

성남프로축구단(공모주)	2,000	-	-	2,000	-	-	-

계	7,138,000	-	-	847,365	-	6,101,268	189,367

(주) 매도가능금융자산 중 원가평가주식등은 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전)기> (단위 : 천원)

구분	취득원가/기초가액	지분율	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손(환입)

전기이전	전기

한국디엠비㈜	2,135,000	7.0%	(주1,2)	236,350	-	1,919,885	(21,235)

종합편성채널(JTBC)	5,000,000	0.9%	(주1,2)	797,382	-	3,669,636	532,982

한국가구협동조합	1,000	-	(주1,2)	1,000	-	-	-

성남프로축구단(공모주)	2,000	-	-	2,000	-	-	-

계	7,138,000	-	-	1,036,732	-	5,589,521	511,747

(주) 매도가능금융자산 중 원가평가주식등은 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

나. 채무증권(당)분기> (단위 : 천원)

구분	만기일	취득가액	상각후취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

당분기이전	당분기

해외채권	20년내	11,884,692	11,774,665	11,296,693	11,296,693	(477,972)	-	-

삼성카드채	20년내	69,811,878	69,801,848	70,210,239	70,210,239	408,391	-	-

국공채(주)	5년내	22,080	22,080	22,080	22,080	-	-	-

계	81,718,650	81,598,593	81,529,012	81,529,012	(69,581)	-	-

(주)상기 국공채는 관련 공정가치 평가의 실익이 없어 취득원가를 장부가액으로 평가 하고 있습니다.

(전)기> (단위 : 천원)

구분	만기일	취득가액	상각후취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

전기이전	전기

해외채권	20년내	14,659,395	14,659,395	14,933,536	14,933,536	274,141	-	-

삼성카드채	20년내	55,596,696	54,871,671	55,162,902	55,162,902	291,231	-	-

국공채(주)	5년내	42,340	42,340	42,340	42,340	-	-	-

계	70,298,431	69,573,406	70,138,778	70,138,778	565,372	-	-

(주)상기 국공채는 관련 공정가치 평가의 실익이 없어 취득원가를 장부가액으로 평가 하고 있습니다. (4) 장ㆍ단기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위 : 천원)

구분	기초	평가	처분	기타	법인세효과	당분기말

채무증권	638,045	(180,675)	(729,395)	-	220,237	(51,788)

(전)기> (단위 : 천원)

구분	기초	평가	처분	기타	법인세효과	전기말

채무증권	(135,633)	936,590	84,093	-	(247,005)	638,045

8 . 관계기업투자 보고기간말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제40(당)분기	제39(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 투자지분

유한회사Zana	48.57%	-	48.57%	-

(주1) 보고기말 유한회사Zana 의 지분법적용중지 미반영누적손실액은 65,612천원입니다. 9. 파생상품

(1) 기타비유동금융자산에 포함된 파생상품자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)기

비유동항목

선물환	556,700	-

합계	556,700	-

(2) 기타비유동금융부채에 포함된 파생상품부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)기

비유동항목

선물환	-	880,023

합계	-	880,023

(3) 파생상품 개요회사는 해외투자매도가능금융자산과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 국민은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

(4) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위 : 천원)

거래목적	파생상품자산부채	기타포괄손익누계액	금융수익

자산	부채	당분기이전	당분기

매매목적

현금흐름위험회피	556,700	-	383,554	-	173,146

합계	556,700	-	383,554	-	173,146

유동항목	-	-	-	-	-

비유동항목	556,700	-	383,554	-	173,146

(전)기> (단위 : 천원)

거래목적	파생상품자산부채	기타포괄손익누계액	금융수익

자산	부채	전기이전	전기

매매목적

현금흐름위험회피	-	880,023	(791,022)	27,171	(116,171)

합계	-	880,023	(791,022)	27,171	(116,171)

유동항목	-	-	-	-	-

비유동항목	-	880,023	(791,022)	27,171	(116,171)

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,221,450	126,373	9,095,077	8,174,793	125,003	8,049,790

제품	10,356,546	106,560	10,249,986	9,528,958	105,662	9,423,296

재공품	591,947	-	591,947	557,299	-	557,299

원재료	5,181,591	33,894	5,147,697	4,751,253	33,606	4,717,647

저장품	119,836	-	119,836	131,914	-	131,914

합계	25,471,370	266,827	25,204,543	23,144,217	264,271	22,879,946

11. 유형자산보고기간 말 현재 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	미착기계	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	129,049,731	103,372,033	4,002,773	4,515,644	24,031,523	5,050,827	2,227,973	670,888	3,989,757	276,911,149

취득금액	10,462,383	265,027	-	-	475,060	123,900	17,700	1,730,914	16,399,388	29,474,372

처분금액	-	-	-	-	(43,736)	(107,251)	-	-	-	(150,987)

기타증감액	7,100,749	8,817,766	-	1,196,000	1,409,749	(16,005)	(15,468)	(1,592,183)	(17,559,791)	(659,183)

기말금액	146,612,863	112,454,826	4,002,773	5,711,644	25,872,596	5,051,471	2,230,205	809,619	2,829,354	305,575,351

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(39,393,969)	(3,245,611)	(3,248,074)	(17,375,939)	(4,458,393)	(2,033,397)	-	-	(69,755,383)

처분금액	-	-	-	-	7,155	103,209	-	-	-	110,364

감가상각비	-	(2,631,609)	(81,506)	(127,308)	(900,120)	(262,042)	(44,683)	-	-	(4,047,268)

기타증감액	-	173,846	-	-	160,542	14,404	13,355	-	-	362,147

기말금액	-	(41,851,732)	(3,327,117)	(3,375,382)	(18,108,362)	(4,602,822)	(2,064,725)	-	-	(73,330,140)

장부금액:

기초금액	129,049,731	63,978,064	757,162	1,267,570	6,655,584	592,434	194,576	670,888	3,989,757	207,155,766

기말금액	146,612,863	70,603,094	675,656	2,336,262	7,764,234	448,649	165,480	809,619	2,829,354	232,245,211

(전)기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	미착기계	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	117,698,471	85,195,451	4,002,773	4,404,107	21,187,934	5,204,408	2,226,193	465,269	4,201,303	244,585,909

취득금액	5,805,118	1,505,544	-	111,537	785,000	190,779	-	2,243,211	22,742,070	33,383,259

처분금액	-	(787,685)	-	-	-	(346,354)	-	-	-	(1,134,039)

기타증감액	5,546,142	17,458,723	-	-	2,058,588	1,994	1,780	(2,037,591)	(22,953,616)	76,020

기말금액	129,049,731	103,372,033	4,002,773	4,515,644	24,031,523	5,050,827	2,227,973	670,888	3,989,757	276,911,149

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(36,353,774)	(3,127,285)	(3,099,595)	(16,048,899)	(4,409,731)	(1,970,010)	-	-	(65,009,294)

처분금액	-	50,871	-	-	-	344,720	-	-	-	395,591

감가상각비	-	(3,076,108)	(118,326)	(148,480)	(1,309,174)	(391,603)	(61,992)	-	-	(5,105,683)

기타증감액	-	(14,958)	-	-	(17,865)	(1,779)	(1,395)	-	-	(35,997)

기말금액	-	(39,393,969)	(3,245,611)	(3,248,074)	(17,375,939)	(4,458,393)	(2,033,397)	-	-	(69,755,383)

장부금액:

기초금액	117,698,471	48,841,677	875,488	1,304,512	5,139,035	794,677	256,183	465,269	4,201,303	179,576,615

기말금액	129,049,731	63,978,064	757,162	1,267,570	6,655,584	592,434	194,576	670,888	3,989,757	207,155,766

12. 무형자산보고기간 말 현재 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당)분기> (단위 : 천원)

구분	산업재산권	토지임차권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	756,544	1,149,630	24,419	1,930,593

취득금액	174,608	-	-	174,608

기타증감액	-	(93,462)	-	(93,462)

기말금액	931,152	1,056,168	24,419	2,011,739

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(559,663)	(177,191)	-	(736,854)

무형자산상각비	(47,030)	(18,756)	-	(65,786)

기타증감액	-	15,720	-	15,720

기말금액	(606,693)	(180,227)	-	(786,920)

장부금액:

기초금액	196,881	972,439	24,419	1,193,739

기말금액	324,459	875,941	24,419	1,224,819

(전)기> (단위 : 천원)

구분	산업재산권	토지임차권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	744,552	1,138,873	24,419	1,907,844

취득금액	11,992	-	-	11,992

기타증감액	-	10,757	-	10,757

기말금액	756,544	1,149,630	24,419	1,930,593

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(504,014)	(150,457)	-	(654,471)

무형자산상각비	(55,649)	(25,443)	-	(81,092)

기타증감액	-	(1,291)	-	(1,291)

기말금액	(559,663)	(177,191)	-	(736,854)

장부금액:

기초금액	240,538	988,416	24,419	1,253,373

기말금액	196,881	972,439	24,419	1,193,739

13. 담보제공자산연결회사의 보고기간말 현재 외환거래 및 보증과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.

14. 사용이 제한된 금융상품보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기	사용제한내용

기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금

사외적립자산	12,666,264	12,846,234	종업원퇴직금

합 계	12,669,264	12,849,234

15. 기타유동자산보고기간 말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

선급금	3,848,110	2,241,151

선급비용	1,860,839	1,145,839

합 계	5,708,949	3,386,990

16. 매입채무및기타채무보고기간 말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

매입채무	5,552,698	5,607,587

미지급금	520,474	353,880

합 계	6,073,172	5,961,467

보고기간말 현재 연결회사의 매입채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중 요하지 아니하므로 공 정가치로 측정하지 아니하였습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간 말 현재 연결회사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	10,571,921	-	8,266,537	-

선수금	3,459,743	-	2,045,352	-

예수금	923,652	-	907,081	-

부가세예수금	1,495,125	-	1,956,816	-

미지급배당금	-	-

보증금	-	3,582,964	-	4,010,964

합 계	16,450,441	3,582,964	13,175,786	4,010,964

18. 순확정급여부채연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확 정급여채무의순확정급여부채 재측정요소는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)분기	제39(전)기

확정급여채무 현재가치	16,300,753	15,213,642

사외적립자산 공정가치	(12,666,265)	(12,846,234)

합계	3,634,488	2,367,408

(2) 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

기초금액	15,213,642	13,983,302

당기근무원가	1,368,732	1,658,351

이자원가	255,592	363,366

순확정급여부채 재측정요소	-	581,519

지급액	(561,082)	(1,372,896)

계열사로부터의 전출입에 의한효과	23,869	-

기말금액	16,300,753	15,213,642

(3) 사외적립자산1) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

기초금액	12,846,234	11,670,403

사외적립자산의 기대수익	207,152	332,477

기여금납부액	-	2,000,000

순확정급여부채 재측정요소	-	(115,275)

지급액	(387,122)	(1,041,247)

국민연금전환금감소액	-	(124)

국민연금전환금증가액	-	-

기말금액	12,666,264	12,846,234

한편, 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여기대수익률을 평가하였습니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

보험상품	12,656,192	12,836,162

기타	10,072	10,072

합계	12,666,264	12,846,234

(4) 보고기간 말 현재 확정급여제 도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

당기근무원가	1,368,732	1,658,351

이자원가	255,592	363,366

사외적립자산의 기대수익	(207,152)	(332,477)

합계	1,417,172	1,689,240

(5) 순확정급여부채 재측정요소를 위 하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	제 40(당) 분기	제 39(전) 기

기대임금상승률	4.60	4.60

할인율	3.00	3.00

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 할인율은 평가시점의 확정급여 채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 보고서가 확정되지 않아 생략하고, 전기말 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(전)기> (단위: 천원)

구 분	금 액	비 율