삼영 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 54(분)기말 2016년 03월 31일 현재
제 53(전)기말 2015년 12월 31일 현재
삼영화학공업주식회사 및 종속기업들

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업

삼영화학공업주식회사(이하, 지배기업)는 1963년 6월 3일에 설립되었으며, 1976년 6월 주식을 증권거래소에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재의 지배기업의 자본금은 170억원이며, 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장소재지

① 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35, 13층(서린동, 관정빌딩)

② 공장소재지 : 청주공장 - 충북 청주시 흥덕구 직지대로 435번길 구미공장 - 경북 구미시 1공단로 7길 77

2) 주요사업 내용 : 합성수지(콘덴서용 필름, 포장용 PP 및 PE필름 등)와 카톤팩 등 제조 및 판매

3) 주요주주 및 지분율

주주명	주식수	지분율

이석준	4,430,000주	13.03%

신영자산운용	3,933,464주	11.57%

(재)관정이종환교육재단	1,000,000주	2.94%

삼영화학 우리사주조합	584,369주	1.72%

김운기 전무이사	8,168주	0.02%

피태원 상무이사	100주	0.00%

계	9,956,101주	29.28%

(2) 종속기업당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	투자금액	투자지분

지분율	주식수

대련삼영화학유한공사	45,606,722	100.0%	-

삼영중공업주식회사	15,002,677	37.5%	3,000,000

대련삼영화학유한공사는 당분기말 현재 주식발행이 없으므로 주식수는 표시하지 아니하였습니다.

한편, 전기이전중 삼영중공업㈜는 지배기업이 참가하지 않은 유상증자를 실시하여 지분율이 37.5%로 하락하였으나, 지배기업 및 삼영중공업㈜ 대주주의 지분보유 관계로 지배력이 있다고 판단하여 연결대상 범위에 포함하였습니다.

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재국	매출액	순이익	자산	부채	자본

대련삼영화학유한공사	중국	2,554,362	(1,151,061)	32,181,688	3,984,701	28,196,987

삼영중공업주식회사	한국	5,509,420	146,960	47,932,882	23,000,045	24,932,837

2. 유의적 회계정책

본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 회계정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기말 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

삼영화학공업주식회사와 그 종속기업(이하, 연결실체)은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준(이하, 과거회계기준)에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일 입니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준기준서 제1019호 '종업원급여' 개정에 따라 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나, 2016년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준

가. 종속기업

종속기업은 연결실체가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결범위에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결범위에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하고 있으며, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당분기 손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하여 제거하고 있습니다.

나. 비지배지분과의 거래

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배지분에 반영합니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하면서, 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당분기손익으로 인식합니다.

(3) 외화

연결실체의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하, 기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화' 를 사용하여 작성하고 보고하고 있습니다.

외화거래는 거래가 발생한 시점의 환율을 적용하여 연결실체의 기능통화로 환산됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식

연결실체는 재화의 판매에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다.

다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 금융상품가. 공정가치의 평가방법

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 추정현금흐름할인법 등 다양한 평가기법을 활용하여 공정가치를 산정하고 있으며 평가기법의 활용을 위한 제반 가정은 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 수립하고 있습니다.

나. 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며 금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당분기 손익인식금융상품을 제외한 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다.

금융자산은 범주별로는 현금및현금성자산, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권 및 금융보증지급계약으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

- 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

① 단기간 내 매도할 목적으로 취득하였거나

② 연결실체가 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상 품 포트폴리오의 일부이거나

③ 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품

단기매매금융자산 외의 금융자산도 최초 인식시점에 다음과 같은 경우에는 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

① 당기손익인식금융자산으로 지정함에 따라 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있고

② 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하며

③ 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 평가의 결과로 생기는 손익을 당기손익으로 인식합니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

- 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 매도가능금융자산

연결실체가 보유하고 있는 단기매매목적이 아닌 시장성 있는 유가증권과 비상장주식은 매도가능금융자산으로 분류하며 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 매도가능금융자산평가손익의 항목으로 자본에 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

- 대여금및수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 모든 금융자산에 대해서는, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

① 발행자 또는 거래상대방이 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우

② 이자지급이나 원금상환이 불이행되거나 지연되는 경우

③ 차입자가 파산하거나 기타 재무적인 구조조정이 있을 가능성이 높은 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상 차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도내에서 환입하고 있습니다.

매도가능금융자산 중 지분상품의 손상차손을 인식한 이후의 공정가치의 증가분은 당기 손익으로 환입하지 아니하고 자본으로 직접 인식하고 있습니다.

- 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나, 양도가 한국채택국제회계기준서 제1039호문단19에서 요구하는 조건을 총족하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

다. 금융부채- 부채 또는 자본으로의 분류

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

- 금융부채

금융부채는 당기손익인식금융부채, 금융보증지급계약 및 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채

금융부채를 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시되며 공정가치평가의 결과로 생기는 손익은 당기손익으로 인식하고, 금융부채로 인하여 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.

- 금융보증지급계약

채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급해야 하는 금융보증지급계약에 대해서는 최초 인식시 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후 원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금흐름을 할인하는 이자율입니다.

- 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나, 취소되거나 만료된 경우에만 제거하고 있습니다.

라. 파생상품- 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하고 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸하거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

- 파생금융상품

연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 선물환계약 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)를 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 위험회피회계

연결실체는 일부 파생상품 및 외화위험과 관련하여서는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

- 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	15 ~ 40 년	정액법

구 축 물	15 ~ 30 년	정액법

기 계 장 치	8 ~ 10 년	정액법

차 량 운 반 구	5 년	정액법

기타의유형자산	5 년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하는 바, 연결실체는 토지, 건물 등의 유형자산 및 건설중인자산에 대하여 자본화 할 것을 정책으로 채택하고 있습니다.

자본화이자율을 산정하기 위하여 이자비용의 조정으로 판단할 수 있는 외화환산손익 및 위험회피회계적용 결과 발생한 손익을 이자비용으로 보아 자본화이자율의 산정에 포함하고 있으며, 특정차입금이 존재하는 경우 특정차입금에서 발생한 일시투자손익을 가감한 이자비용 전액을 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산

개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성됩니다.

산업재산권 및 기타의무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(' 0 ')으로 하여 5~10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지에 대해서 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 그 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우에 한하여 변제금액을 자산으로 인식하며, 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 자산금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(11) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하, 자기주식) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여- 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

- 순확정급여부채

연결실체는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 연결실체의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매보고기간 마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 순확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 자산(또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하고 있으며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 그 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 법인세부담액

법인세부담액은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

- 이연법인세

이연법인세자산(부채)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 기업의 구분단위인 경우 중단영업으로 분류하여 관련 손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 현금흐름표상 별도 표시하고 있습니다.

(18) 전기재무제표 계정과목의 재분류

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거경험 및 현재상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 중요위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세

연결실체의 영업활동으로 부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산·부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매 보고기간 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 순확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 연결실체의 금융상품 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

과목	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	265,000	265,000	담보설정 등

장기금융상품	32,000	7,500	당좌개설보증금 등

합 계	297,000	272,500

5. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	30,204,227	31,101,083

대손충당금-매출채권	2,545,821	2,532,935

합 계	27,658,406	28,568,148

당분기말 및 전기중 연결실체의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기

대손충당금전입액	12,946	865,637

대손충당금제각액	-	-

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 중 타인에게 양도 또는 할인한 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권총처분액	1,089,334	18,748,353

채권처분손실	5,044	106,330

만기미도래분	1,007,176	2,550,462

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계	3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계

(유 동)

매 출 채 권	26,579,760	2,305,637	396,895	921,985	30,204,277	25,877,261	1,970,310	3,253,512	-	31,101,083

미 수 금	1,279,800	225,920	-	-	1,505,720	1,016,460	179,370	-	-	1,195,830

단기대여금	-	-	350	10,000	10,350	-	-	350	10,000	10,350

합 계	27,859,560	2,531557	397,245	931,985	31,720,347	26,893,721	2,149,680	3,253,862	10,000	32,307,263

6. 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미 수 금	1,505,720	1,195,830

단기대여금	10,350	10,350

합 계	1,516,070	1,206,180

7. 매도가능증권

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

국채 및 공채	13,060	13,060

지분증권	50,000	50,000

합계	63,060	63,060

전기중 취득한 지분증권은 부산경남우유협동조합 우선주 출자로 10,000주를 액면가 5,000원에 취득하였습니다. 한편, 상기 우선주는 시장성이 없으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 만기가 있는 매도가능증권의 만기별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

1년내	13,060	13,060	13,060	13,060

1년초과 5년내	-	-	-	-

합 계	13,060	13,060	13,060	13,060

8. 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	786,591	-	786,591	-	1,291,513	-	1,291,513

매 출 채 권	-	27,658,406	-	27,658,406	-	28,568,148	-	28,568,148

기 타 채 권	-	1,516,070	-	1,516,070	-	1,206,180	-	1,206,180

단기금융상품	625,000	-	-	625,000	375,000	-	-	375,000

장기금융상품	107,000	-	-	107,000	32,000	-	-	32,000

매도가능증권	-	-	63,060	63,060	-	-	63,060	63,060

기타비유동자산	-	632,058	-	632,058	-	630,104	-	630,104

합 계	732,000	30,593,125	63,060	31,388,185	407,000	31,695,945	63,060	32,166,005

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	기타금융부채

당분기말	전기말

매 입 채 무	16,556,656	17,413,216

기 타 채 무	4,080,134	3,880,857

단 기 차 입 금	26,488,993	27,887,525

장 기 차 입 금	6,679,153	6,966,373

유동성장기차입금	1,443,886	1,541,800

기 타 비유동부채	210,100	210,100

합 계	55,458,922	57,899,871

당분기말 및 전기중 연결실체의 범주별 금융상품의 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산	(203,666)	(48,649)

대여금및수취채권	21	(854,266)

기 타 금 융 부 채	(54,059)	(1,139,350)

합 계	(257,704)	(2,042,265)

당분기말 및 전기중 연결실체의 금융상품의 손익에 대한 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기

대 손 상 각 비	(13,033)	(873,140)

외 환 이 익	77,889	53,916

외 환 손 실	(61,772)	(61,866)

매출채권처분손실	-	-

파생상품처분손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

이 자 수 익	2,146	11,078

이 자 비 용	(262,934)	(1,172,253)

합 계	(257,704)	(2,042,265)

연결실체는 금융상품을 공정가치로 측정함에 있어서 다음의 정의된 수준에 따라 평가하고 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품은 상장된 지분상품입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 발생하지 아니하였습니다.

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제 품	7,187,765	7,057,285

상 품	27,173	26,308

반 제 품	1,217,771	1,087,805

재 공 품	1,543,762	1,781,726

원 재 료	4,105,054	3,518,354

부 재 료	469,416	389,002

저 장 품	80,676	72,774

미착원재료	2,817,270	3,894,897

합 계	17,448,887	17,828,151

10. 유형자산

당분기말중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득	처분/대체 등	기말취득가

토 지	11,932,906	-	-	11,932,906

건 물	21,880,129	-	22571	21,857,558

구 축 물	2,662,599	-	-	2,662,599

기 계 장 치	138,026,874	348363	294260	138,080,977

차량운반구	1,017,299	-	2208	1,015,091

기타의유형자산	4,374,120	-	1888	4,372,232

건설중인자산	7,786,470	95,999	-	7,882,469

미 착 기 계	24,211	162,130	161,991	24,350

합 계	187,704,608	606,492	482,918	187,828,182

당분기말중 연결실체의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	8,007,060	156,425	-	8,163,485

구 축 물	592,194	24,360	-	616,554

기 계 장 치	61,997,368	2,455,084	-	64,452,452

차량운반구	759,630	18,481	-	778,111

기타의유형자산	3,088,220	97,747	-	3,185,967

합 계	74,444,472	2,752,097	-	77,196,569

당분기말중 연결실체의 유형자산과 관련된 국고보조금 등의 잔액과 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	국고보조금

토 지	11,932,906	-	11,932,906

건 물	21,857,558	8,163,485	13,694,073

구 축 물	2,662,599	616,554	2,046,045

기 계 장 치	138,080,977	64,452,452	73,628,525

차량운반구	1,015,091	778,111	236,980

기타의유형자산	4,372,232	3,185,967	1,186,265

건설중인자산	7,882,469	-	7,882,469

미 착 기 계	24,350	-	24,350

합 계	187,828,182	77,196,569	110,631,613

전기중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득	처분/대체 등	기말취득가

토 지	11,932,906	-	-	11,932,906

건 물	21,844,416	35,713	-	21,880,129

구 축 물	2,636,599	26,000	-	2,662,599

기 계 장 치	133,665,489	4,839,800	478,415	138,026,874

차량운반구	932,067	194,004	108,772	1,017,299

기타의유형자산	3,534,714	887,183	47,777	4,374,120

건설중인자산	7,144,555	722,915	81,000	7,786,470

미 착 기 계	1,250,448	2,165,336	3,391,573	24,211

합 계	182,941,194	8,870,951	4,107,537	187,704,608

전기중 연결실체의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	7,339,666	667,394	-	8,007,060

구 축 물	494,218	97,976	-	592,194

기 계 장 치	48,548,156	13,638,133	188,921	61,997,368

차량운반구	771,770	93,006	105,146	759,630

기타의유형자산	2,661,896	469,630	43,306	3,088,220

합 계	59,815,706	14,966,139	337,373	74,444,472

전기중 연결실체의 유형자산과 관련된 국고보조금 등의 잔액과 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	11,932,906	-	11,932,906

건 물	21,880,129	8,007,060	13,873,069

구 축 물	2,662,599	592,194	2,070,405

기 계 장 치	138,026,874	61,997,368	76,029,506

차량운반구	1,017,299	759,630	257,669

기타의유형자산	4,374,120	3,088,220	1,285,900

건설중인자산	7,786,470	-	7,786,470

미 착 기 계	24,211	-	24,211

합 계	187,704,608	74,444,472	113,260,136

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보유토지의 공시지가는 각각 16,988백만원 및 16,230백만원입니다.

지배회사는 1998년 10월 1일을 기준으로 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 재평가차액 15,306백만원이 발생하였습니다. 당분기말 현재 재평가적립금 잔액은 43,665백만원입니다.

당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

대상회사	부보자산	부보금액	보험종류

지 배 기 업	공장건물	2,159,174	손해보험

〃	기계장치	30,827,206	〃

〃	재고자산	2,080,000	〃

삼영중공업㈜	건물, 기계	5,350,000	화재보험

합 계	40,416,380	-

연결실체는 상기 손해보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산재보험 등에가입하고 있습니다.

11. 무형자산

당분기말 및 전기중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기

기초장부가	증가액	감소액	기말장부가	기초장부가	증가액	감소액	기말장부가

산업재산권	1,372	-	185	1,187	2,112	-	739	1,372

기타의무형자산	1,893,776	-	22,283	1,871,493	1,831,326	120,955	58,506	1,893,776

합 계	1,895,148	-	22,468	1,872,680	1,833,438	120,955	59,245	1,895,148

당기와 전기중 미래 경제적효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 연결실체가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기말	전기

교육훈련비	371	7,246

광고선전비	20,397	164,606

합 계	20,768	171,852

12. 장ㆍ단기차입금 및 전환사채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	종류	이자율	당분기말	전기말

외환은행	운용자금	4.23%	1,459,479	-

외환은행	운용자금	2.94%	5,000,000	5,000,000

외환은행	운용자금	3.42%	-	1,804,063

한국수출입은행	운용자금	3.59%	2,000,000	2,000,000

산업은행	운용자금	3.40%	3,000,000	3,000,000

신한은행	운용자금	2.89%	-	753,948

경남은행	구매자금외	5.07%	6,986,000	8,508,733

우리은행	구매자금외	4.50%	-	287,781

이종환	운용자금	-	2,233,000	2,233,000

이석준	운용자금	-	2,800,000	2,800,000

삼영산업㈜	운용자금	6.90%	1,500,000	1,500,000

외환은행(대련)	운용자금	5.91%	-	-

합 계	-	24,978,479	27,887,525

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	종류	이자율	당분기말	전기말

신한은행	에너지이용합리화대출	1.75%	4,497,100	4,497,100

외환은행	〃	1.75%	1,210,820	1,210,820

경상남도	시설자금	4.50%	2,000,000	2,000,000

에너지관리공단	〃	1.50%	404,500	404,500

산업안전공단	〃	3.00%	80,250	80,250

중소기업진흥공단	〃	2.70%	166,640	166,640

BNK캐피탈(주)	금융리스	7.80%	148,863	148,863

합 계	-	8,508,173	8,508,173

차감 : 유동성	-	1,443,886	1,541,800

잔 액	-	7,064,287	6,966,373

당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

기간별	금 액

2017.01.01-2017.12.31	1,375,160

2018.01.01-2018.12.31	1,294,260

2019.01.01-2019.12.31	1,184,553

2020.01.01-2020.12.31	3,210,314

2021.01.01이후	-

합 계	7,064,287

13. 기타자산과 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미 수 수 익	5,748	9,697

선 급 금	283,042	282,061

선 급 비 용	43,930	184,939

합 계	332,720	476,697

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보 증 금	630,104	630,104

합 계	630,104	630,104

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선 수 금	188,308	234,154

예 수 금	118,753	73,955

미지급비용	388,375	535,386

합 계	695,436	843,495

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예 수 보 증 금	210,100	210,100

금융보증 채무	-	-

합 계	210,100	210,100

지배기업은 삼영산업(주) 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하며 현금흐름접근법을 사용하여 공정가치를 계산하였습니다.

14. 매출액 및 매출원가

당분기말과 전기중 연결실체의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	28,997,785	31,325,924

상품매출액	290,449	485,096

기타매출액	1,392,011	961,717

합 계	30,680,245	32,772,737

당분기말 및 전기중 연결실체의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	28,641,630	30,159,445

상품매출원가	231,128	365,233

합 계	28,872,758	30,524,678

15. 종업원급여

당분기말 및 전기중 종업원급여 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	1,954,019	2,004,262

퇴 직 급 여	42,361	95,058

합 계	1,996,380	2,099,320

당분기말 및 전기중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	81,480	82,395

지배기업의 주요경영진에는 등기임원인 이사를 포함하였습니다.

지배기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 외환은행에서 확정급여채무와 사외적립자산에대한 평가를 수행하였습니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가, 과거근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 측정하였습니다.

당분기말과 전기중 지배기업의 확정급여형 퇴직연금제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	163,568	53,333

이 자 원 가	(121,207)	41,724

합 계	42,361	95,057

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,335,967	6,314,048

사외적립자산의 공정가치	(2,675,025)	(2,675,025)

국민연금전환금	(34,077)	(34,077)

순확정급여부채	3,626,865	3,604,946

당분기말과 전기중 지배기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	6,314,048	6,245,704

당 기 근 무 원 가	163,568	658,444

이 자 원 가	(121,207)	166,896

보험수리적 손 익	-	44,934

급 여 지 급 액	(20,442)	(801,930)

기말 확정급여채무	6,335,967	6,314,048

당분기말과 전기중 지배기업의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산	2,675,025	1,913,283

기 대 수 익	-	54,073

보험수리적 손 익	-	1,100,000

기 여 금 납 부 액	-	(372,286)

급 여 지 급 액	-	(20,045)

기말 사외적립자산	2,675,025	2,675,025

당분기말과 전기중 지배기업의 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

할인율	2.47%	2.47%

미래임금상승률	4.15%	4.15%

16. 판매비와관리비

당분기말과 전기중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	449,150	659,258

퇴 직 급 여	22,151	11,491

복 리 후 생 비	156,669	235,790

임 차 료	160,603	50,440

접 대 비	82,678	72,525

감 가 상 각 비	58,317	37,816

무형자산상각비	14,815	15,252

세 금 과 공 과	102,731	49,136

광 고 선 전 비	20,397	34,916

대 손 상 각 비	13,033	(6,124)

소 모 품 비	32,197	129,309

여 비 교 통 비	33,442	29,204

통 신 비	7,395	11,865

수 도 광 열 비	35,262	1,155

수 선 비	51,432	293

보 험 료	9,004	44,343

지 급 수 수 료	157,359	254,830

도 서 인 쇄 비	5,369	6,083

교 육 훈 련 비	361	815

차 량 유 지 비	13,364	35,119

운 반 비	599,920	744,734

포 장 비	659,305	903,449

잡 비	6,072	20,436

합 계	2,691,026	3,342,135

17. 기타수익과 기타비용

당분기말과 전기중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외 환 차 익	142,019	68,286

외 화 환 산 이 익	77,889	33,567

잡 이 익	55,167	65,122

합 계	275,075	166,975

당분기말과 전기중 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외 환 차 손	143,209	127,472

외 화 환 산 손 실	61,772	9,471

재고자산평가손실	50,378	53,975

잡 손 실	147,958	156,238

합 계	403,317	347,266

18. 금융손익

당분기말과 전기중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

ㆍ금 융 수 익	-	-

이 자 수 익	2,146	1,979

ㆍ금 융 비 용	-	-

이 자 비 용	262,934	255,210

ㆍ순금융이익(손실)	(260,788)	(253,231)

19. 환율변동효과

당분기말과 전기중 연결실체의 손익으로 인식된 외환차이금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외 환 차 익	142,019	68,286

외화환산이익	77,889	33,567

외 환 차 손	143,209	127,472

외화환산손실	61,772	9,471

순외환차이	14,927	(35,090)

20. 담보 및 보증 내역

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석4를 제외하고는 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자

토지,건물,기계(청주)	23,609	21,700	1,211	외환은행(L/C포함)

토지,건물,기계(구미)	8,790

토지,건물,기계(청주)	19,026	18,000	4,497	신한은행

토지,건물,기계(밀양)	28,233	11,791	10,323	경남은행 등

합 계	79,658	51,491	16,031	-

한편, 종속기업인 삼영중공업㈜는 비엔케이캐피탈(주)에 여신금융과 관련하여 자동차 및 중기에 대하여128백만원의 담보를 제공하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업과 금융기관이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	내용	금융기관명	약정한도액

매 출 채 권	수출환어음매입	외환은행	USD2,000,000

단기차입금	무역어음대출	〃	9,700,000

〃	기업당좌대출	〃	3,000,000

〃	수출성장자금	한국수출입은행	2,000,000

"	산업운영대출	산업은행	3,000,000

장기차입금	에너지자금	신한은행	3,093,850

〃	에너지자금	외환은행	977,970

매입채무 등	수입신용장	〃	USD21,000,000

〃	수입신용장	신한은행	USD3,000,000

한편, 지배기업의 외환은행 차입금과 관련하여 대표이사가 10,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.대주주인 이석준으로부터 계열회사 고려애자는 삼영화학 주식 3,000,000백만주를 KEB외환은행에 담보로 제공하고 있습니다.당분기말 현재 종속기업인 삼영중공업주식회사가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	감정금액	설정금액	보증제공처	비 고

삼영화학공업(주)	5,400백만원	6,000백만원	경남은행	차입금관련 지급보증

이석준	8,400백만원	8,400백만원	"	"

(재)관정이종환교육재단	2,000백만원	2,000백만원	"	차입금관련하여 예금에 질권설정

한편, 삼영중공업(주)를 위하여 삼영화학공업(주), 삼영산업(주) 및 대주주인 이석준으로부터 서울보증보험(주) 이행보증 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험(주)로 부터 3,961백만원의 이행지급보증을 받고 있습니다.또한, 당분기말 현재 두산엔진(주)에 견질수표 1매를 계약이행보증, 사급자재 지급보증 및 하자이행보증 목적으로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 종속기업인 삼영중공업주식회사가 원고 및 피고로 계류중에 있는 소송사건은 1건이며, 원고로 계류중에 있는 사건의 소가는 1,887백만원입니다. 그러나, 현재로서는 이러한 소송의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

21. 법인세

당분기말과 전기중 연결실체의 법인세비용 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(99,865)	(149,106)

자본에 부가되는 법인세등 기타증감	-	-

법인세비용(수익)	(99,865)	(149,106)

당분기말과 전기중 연결실체의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

ㆍ법인세비용차감전순이익(손실)	(342,809)	(716,610)

ㆍ적용세율에 따른 법인세	(99,865)	(149,106)

ㆍ조 정 사 항	-	-

법 인 세 추 납 액	-	-

기 타(농특세 등)	-	-

ㆍ법인세비 용(수익)	(99,865)	(149,106)

ㆍ평균유효세율	29.13%	20.81%

당분기말당기 및 전기말 현재 연결실체의 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

ㆍ이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	7,136,513	5,737,065

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	60,394	45,231

ㆍ이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,349,900)	(3,349,900)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,215)	(13,179)

ㆍ이연법인세자산(부채)순액	3,833,792	2,419,217

당분기말 지배기업의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

퇴직급여충당부채	6,015,461	62,803	20,442	6,057,822	1,323,402	1,332,721

퇴직연금운영자산	(2,675,025)	-	-	(2,675,025)	(588,505)	(588,505)

대 손 충 당 금	-	12,886	-	12,886	-	2,835

대 손 금	4	-	-	4	1	1

감 가 상 각 비	624,611	-	-	624,611	137,414	137,414

감가상각비 (IFRS)	(11,914,837)	-	-	(11,914,837)	(2,621,264)	(2,621,264)

미 수 이 자	(9,697)	-	(5,495)	(4,202)	(2,133)	(924)

재고자산평가감	155,388	50,378	-	205,766	34,185	45,269

매각예정자산의 손상차손	4,050,520	-	-	4,050,520	891,114	891,114

지 급 보 증 료	636,974	-	-	636,974	140,134	140,134

금융보증채무	50,207	5,659	-	55,866	11,046	12,291

선 급 비 용	(50,207)	-	5,659	(55,866)	(11,046)	(12,291)

재평가적립금	(636,958)	-	-	(636,958)	(140,131)	(140,131)

자산수증이익	-	1,088,018	-	1,088,018	-	239,364

이 월 결 손 금	14,750,000	5,230,746	-	19,980,746	3,245,000	4,395,764

합 계	10,996,441	6,450,490	20,606	17,426,325	2,419,217	3,833,792

당분기말 및 전기의 지배기업의 법인세등(주민세 포함)의 법정세율은 22.0%이므로, 이연법인세자산(부채)을산정하기 위한 법인세율은 22.0%를 적용하였습니다.

22. 성격별 비용

당기와 전기중 연결실체의 성격별 비용에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(15,272)	(982,978)

원재료의 사용액	(15,364,513)	(19,004,497)

종업원급여	(2,551,876)	(3,066,669)

감가상각비	(3,047,407)	(3,253,295)

연구비	(2,897)	-

기타	(11,639,814)	(8,159,872)

합계	(32,621,779)	(34,467,311)

23. 자본

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	34,000,000	34,000,000

자 본 금	17,000,000,000	17,000,000,000

당분기말 및 전기말 현재 기타적립금의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

ㆍ자본잉여금

주식발행 초 과 금	1,792,072	1,792,072

재 평 가 적 립 금	43,664,911	43,664,911

자기주식처분이익	1,002,675	1,002,675

기 타 자본잉여금	186,140	186,140

ㆍ자본조정

자 기 주 식	(14,636)	(14,636)

기타의 자본조정	(2,643,657)	(2,643,657)

ㆍ기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	10,923,490	11,035,462

합 계	54,910,995	55,022,967

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금	2,125,571	2,125,571

임 의 적 립 금	1,730,000	1,730,000

미처분이익잉여금	11,709,963	12,533,851

합 계	15,565,534	16,389,422

상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당분기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

24. 주당이익

당분기말과 전기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기

주식수	적수	가중평균주식수	주식수	적수	가중평균주식수

기초발행주식수	34,000,000	12,410,000,000	34,000,000	34,000,000	12,410,000,000	34,000,000

전기이월자기주식	(12,260)	(4,474,900)	(12,260)	(12,260)	(4,474,900)	(12,260)

합 계	33,987,740	12,405,525,100	33,987,740	33,987,740	12,405,525,100	33,987,740

당분기말과 전기중 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기

지배기업주주에게 귀속되는 순이익(손실)	(1,264,555)	(11,549,620)

가중평균유통보통주식수	33,987,740	33,987,740

기 본 주 당 이 익 (손실)	(37)원/주	(340)원/주

희 석 주 당 이 익 (손실)	(37)원/주	(340)원/주

25. 배당금

당분기말과 전기중 지배기업의 배당금 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

ㆍ배당을 받을 주식

구분	당분기말	전기

보통주식

액 면 가 액	500원	500원

주 식 수	33,987,740주	33,987,740주

ㆍ배당할 금액

년도	구분	주식종류	산 식	금 액

2015	무배당	보통주식	￦500 × -% ×33,987,740주	-

2014	무배당	보통주식	￦500 × -% ×33,987,740주	-

ㆍ배당성향

구분	당분기말	전기

1) 배 당 금	-	-

2) 지배기업주주에게 귀속되는 순이익(손실)	(823,887,626)	(11,549,619,826)

3) 배당성향[1)/2)]	-	-

ㆍ배당수익률

구분	당분기말	전기

1) 주당배당금	-	-

2) 결산일종가	1,855	1,785

3) 배당수익률[1)/2)]	-	-

26. 현금흐름정보

당분기말 및 전기중 연결실체의 영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

순이익(손실)	(732,038)	(1,378,493)

조 정 항 목	-	3,660,382

퇴직급여	96,736	113,644

감가상각비	2,976,998	3,253,295

대손상각비	13,033	(6,124)

무형감가상각비	14,816	16,347

매출채권처분손실	-	110

재고자산평가손실	50,378	53,975

외화환산손실	26,633	9,471

유형자산처분손실	-	-

지급수수료	-	-

매각예정비유동자산의 손상차손	-	-

파생상품평가손실	-	-

이자비용	262,934	255,210

법인세비용	(540,533)	-

외화환산이익	77,889	(33567)

유형자산처분이익	-	-

이자수익	2,146	(1,979)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	230,507	(551,106)

매출채권의 (증가)감소	885,678	2,339,342

미수금의 (증가)감소	(309,890)	648,339

미수수익의 (증가)감소	3,949	12,301

선급금의 (증가)감소	(982)	(17,072)

선급비용의 (증가)감소	37,528	11,704

당기법인세자산의 감소(증가)	(907)	(1,217)

재고자산의 (증가)감소	328,886	(2,870,187)

이연법인세의(증가)감소	-	(149,106)

매입채무의 증가(감소)	(794,127)	430,365

미지급금의 증가(감소)	199,277	1,755,742

선수금의 증가(감소)	(45,845)	(6,798)

예수금의 증가(감소)	44,798	8,704

미지급비용의 증가(감소)	(64,008)	(2,610,888)

당기법인세부채의 증가(감소)	-	(42,858)

퇴직금의지급	(53,850)	(190,053)

퇴직연금운용자산의 (증가)감소	-	78,831

국민연금전환금의 (증가)감소	-	4,624

예수보증금의 증가(감소)	-	-

금융보증채무의 증가(감소)	-	39,496

환율차이조정	-	7,625

이자의 수취	2,146	1,979

이자의 지급	(262,934)	(255,210)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,058,642	(1,477,552)

당분기말과 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	287,220	287,220

미착기계에서 기계장치 대체	153,073	901,444

27. 특수관계자

당분기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계

삼 영 산 업㈜	동일지배주주

고 려 애 자 공 업㈜	〃

(재) 관정 이종환재단	〃

극 동 도 기㈜	〃

대 련 삼영화학(유)	종 속 기 업

삼 영 중 공 업㈜	〃

당분기말과 전기중 지배기업과 특수관계자간에 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	거래내용	당분기	전분기

대련삼영화학(유)	매 출	406,178	676,657

매 출 채 권	844,332	1,303,226

매 입 채 무	-	18,359

삼영산업㈜	매 출	11,385	7,788

가 공 비 등	229,859	-

매 출 채 권	4,989	7,783

기 타 채 무	222,475	55,000

극동도기㈜	매 출	-	2,732

매 출 채 권	-	2,732

(재)관정이종환재단	임 차 료 등	68,915	21,396

임차보증금	155,028	34,000

기 타 채 무	3,936	-

당분기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	제공처	보증내용	한도금액	보증기간

삼영중공업㈜	경남은행	차입금지급보증	3,000,000	상환시까지

대련삼영화학(유)	외환은행	〃	CNY12,000,000	〃

2 8. 영업부문

당분기말과 전기중 연결실체의 영업부문별 매출액등 손익 내역(내부거래제거전)은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	당분기	전기말

필름부문	중공업부문	합 계	필름부문	중공업부문	합 계

매 출 액	25,171	5,509	30,680	107,553	19,672	127,225

매출원가	23,872	5,001	28,873	106,758	19,900	126,658

판매비와관리비	2,183	508	2,691	12,087	1,228	13,315

영업손익	(1,143)	260	(883)	(11,292)	(1,456)	(12,748)

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산ㆍ부채 내역(내부거래제거전)은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	당분기	전기말

필름부문	중공업부문	합 계	필름부문	중공업부문	합 계

유 동 자 산	36,141	12,345	48,486	38,160	12,327	50,487

비유동자산	82,861	35,588	118,449	146,752	36,186	182,938

(자 산 계)	182,292	47,933	230,225	184,912	48,513	233,425

유 동 부 채	29,017	20,334	49,351	31,145	21,082	52,227

비유동부채	8,109	2,666	10,775	8,424	2,645	11,069

(부 채 계)	37,126	23,000	60,126	39,569	23,727	63,296

(자 본)	81,877	24,932	106,809	145,343	24,786	170,129

당분기말과 전기중 연결실체의 귀속 국가별 매출액등 손익 내역(내부거래제거전)은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	당분기	전기말

한국	중국	합 계	한국	중국	합 계

매 출 액	28,126	2,554	30,680	114,468	12,757	127,225

매출원가	25,534	3,339	28,873	109,289	17,369	126,658

판매비와관리비	2,327	364	2,691	11,299	2,016	13,315

영업손익	266	(1,149)	(883)	(6,120)	(6,628)	(12,748)

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 귀속 국가별 자산ㆍ부채 내역(내부거래제거전)은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	당분기	전기말

한국	중국	합 계	한국	중국	합 계

유 동 자 산	44,121	4,365	48,486	46,512	3,975	50,487

비유동자산	90,633	27,816	118,449	154,237	28,701	182,938

(자 산 계)	198,043	32,182	230,225	200,749	32,676	233,425

유 동 부 채	45,366	3,985	49,351	49,011	3,216	52,227

비유동부채	10,775	-	10,775	11,069	-	11,069

(부 채 계)	56,142	3,984	60,126	60,080	3,216	63,296

(자 본)	78,612	28,197	106,809	140,669	29,460	170,129

29. 위험관리

연결실체는 신용위험 및 유동성위험, 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험, 주가변동위험), 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산 및 단기투자자산, 매출채권, 기타채권, 장기금융상품으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금,전환사채로 구성되어 있습니다.

신용위험관리

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기말까지 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금은 발생하지 않았으며 연결실체는 당분기말 현재 매입채무 및 기타채무에 대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 각종 장·단기금융상품 및 장ㆍ단기차입금과 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

구체적으로, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규거래처와 거래시 신용평가기관 등에서 제공받은 자료를 검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 사유 및 회수방안을 검토하고 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금성 자 산	786,591	1,291,513

매 출 채 권	27,658,406	28,568,148

기 타 채 권	1,516,070	1,206,180

단기금융상품	625,000	375,000

장기금융상품	107,000	32,000

매도가능증권	63,060	63,060

기타비유동자산	632,059	630,104

합 계	31,388,186	32,166,005

전기말 현재 지배기업의 매출채권 중 주요 2대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 47%, 6,630백만원과 34%, 18,965백만원이며, 당분기말 현재 회사의 2대 국가별 비중은 각각 한국 91% 및 중국 5%(전기말 : 91% 및 4%)입니다.

유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 신용도가 높은 금융회사를 통하여 투자에 따른 원금 손실을 부담하지 않고 즉시 현금화 가능한 단기금융상품에 625백만원을 투자하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 연결실체의 유동자산 48,486백만원을 유동부채 49,351백만원이 초과하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결실체의 차입금상환을 위한 유동성위험관리를 하고 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장ㆍ단기차입금 등	34,612,031	36,395,698

차 감	-	-

현금및현금성자산	786,591	1,291,513

장ㆍ단기금융상품	732,000	407,000

순 차 입 금	33,093,440	34,697,185

당분기말 현재 연결실체의 금융부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	1년이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름

매입채무 및 기타채무	20,636,790	-	-	-	20,636,790

단 기 차 입 금	26,488,993	-	-	-	26,488,993

유동성장기차입금	1,443,885	-	-	-	1,443,885

장 기 차 입 금	-	1,375,160	5,303,993	-	6,679,153

합 계	48,569,668	1,375,160	5303993	-	55,248,821

시장위험관리가. 환율변동위험

연결실체는 글로벌 영업활동 및 투자활동, 재무활동으로 환위험이 발생하며, 이러한 환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 대상 활동별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 환위험 회피전략을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리, 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	284,173	(284,173)

자 본	284,173	(284,173)

나. 이자율변동위험

연결실체는 이자율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치변동 위험 및 이에 따른 이자수익ㆍ비용의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 현재 이자율변동이 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	24,008	(24,008)

자 본	24,008	(24,008)

자본위험관리

연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하며 주주 및 이해관계인들에게 이익을 극대화시키는 것이며, 자본구조를 주기적으로 검토하여 자본비용을 최소화할 수 있는 최적의 자본구조를 유지할 수 있도록 하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부 채 총 계(A)	60,126,379	62,589,498

자 본 총 계(B)	106,809,552	107,653,562

부채비율(A/B)	56.29%	58.14%

30. 매각예정비유동자산 당분기 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

(매각예정비유동자산 )

구축물	40,406	40,406

감가상각누계액	(4,447)	(4,447)

기계장치	9,294,973	9,294,973

감가상각누계액	(3,171,568)	(3,171,568)

기타의 유형자산	206,036	206,036

감가상각누계액	(118,429)	(118,429)

소 계	6,246,971	6,246,971

손상차손 인식액	(4,050,520)	(4,050,520)

합 계	2,196,451	2,196,451