삼영 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제56(당)분기 2018년 9월 30일 현재
제55(전) 기 2017년 12월 31일 현재
삼영화학공업주식회사

1. 일반사항삼영화학공업주식회사(이하, 회사)는 1963년 6월 3일에 설립되었으며, 1976년 6월 주식을 증권거래소에상장한 회사입니다. 당분기말 현재의 회사의 자본금은 170억원이며, 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장소재지

1) 본사소재지 : 서울특별시 종로구 청계천로 35, 13층(서린동, 관정빌딩)

2) 공장소재지 : 청주공장 - 충북 청주시 흥덕구 직지대로 435번길 구미공장 - 경북 구미시 1공단로 7길 77

(2) 주요사업 내용 : 합성수지(콘덴서용 필름, 포장용 PP 및 PE필름 등)와 카톤팩 등 제조 및 판매

(3) 주요주주 및 지분율

주주명	주식수	지분율

이석준	7,140,000주	21.00%

신영자산운용(주)	1,170,000주	3.44%

삼영화학 우리사주조합	573,778주	1.69%

계	8,883,778주	26.13%

2. 유의적 회계정책

회사의 2018년 9월 30일로 종료되는 9개월 회계기간의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하여 표시한 재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표에 대한 정보 및 주석사항도 함께 참고하여야 합니다. 이 분기재무제표는 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합 니 다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급 적용방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.회사는 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거경험 및현재상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 반기재무제표 작성을 위한 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	265,000	765,000	담보설정

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	267,000	767,000

5. 매출채권 및 기타채권당분기 및 전기말 현재 회사 의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반분말	전기말

매 출 채 권	25,915,622	23,328,744

대손충당금-매출채권	(1,224,513)	(1,208,508)

소 계	24,691,109	22,120,236

기 타 채 권

미 수 금	2,450,304	2,725,825

대 여 금	1,310,000	10,000

소 계	3,760,304	2,735,825

합 계	28,451,413	24,856,061

당분기 및 전기중 회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

대손충당금전입액	16,005	165,004

대손충당금제각액	-	129,273

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타손실에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계	3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계

(유 동)

매 출 채 권	20,354,130	2,938,831	2,622,661	-	25,915,622	17,622,218	3,044,272	2,662,254	-	23,328,744

미 수 금	542,058	291,776	1,616,469	-	2,450,303	2,058,682	667,143	-	-	2,725,825

단기대여금	-	-	1,300,000	10,000	1,310,000	-	-	-	10,000	10,000

합 계	20,896,188	3,230,607	5,539,130	10,000	29,675,925	19,680,900	3,711,415	2,662,254	10,000	26,064,569

6. 매도가능증권당분기 및 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권	114,808	50,000

합 계	114,808	50,000

상기 매도가능증권은 전기이전중 취득한 부산경남우유협동조합 우선주 지분증권으로 10,000좌를 액면가 5,000원에 취득하였습니다. 한편, 개정된 기업회계기준서 제1109호에 의하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 평가하였으며, 매도가능증권평가이익(기타자본 : 기타포괄손익누계액)으로 50,549천원(법인세효과 : 14,257천원 차감후)을 인식하였습니다.

7. 금융상품당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	6,594,312	-	6,594,312	-	9,189,020	-	9,189,020

매 출 채 권	-	24,691,109	-	24,691,109	-	22,120,236	-	22,120,236

기 타 채 권	-	4,079,241	-	4,079,241	-	2,735,825	-	2,735,825

단 기 금 융 상 품	265,000	-	-	265,000	765,000	-	-	765,000

장 기 금 융 상 품	2,000	-	-	2,000	2,000	-	-	2,000

매 도 가 능 증 권	-	-	114,808	114,808	-	-	50,000	50,000

기타비유동자산	-	249,804	-	249,804	-	238,804	-	238,804

합 계	267,000	35,614,466	114,808	35,996,274	767,000	34,283,885	50,000	35,100,885

당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

매 입 채 무	15,264,686	10,570,168

기 타 채 무	7,476,008	3,259,347

단 기 차 입 금	10,420,034	14,042,250

장 기 차 입 금	1,399,620	2,261,280

유동성장기차입금	1,148,880	1,148,880

기 타 비유동부채	186,300	215,598

합 계	35,895,528	31,497,523

당분기 및 전분기중 회사의 범주별 금융상품의 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,979	73,670

상각후원가측정 금융자산	(79,929)	(42,924)

상각후원가측정 금융부채	(277,004)	(372,669)

합 계	(339,954)	(341,923)

당분기 및 전분기중 회사의 금융상품의 손익에 대한 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대 손 상 각 비	(16,005)	-

대손충당금 환입	30,660

외 환 이 익	13,913	7,327

외 환 손 실	(109,551)	(98,883)

매출채권처분손실	0	(17,405)

이 자 수 익	72,853	70,669

이 자 비 용	(301,164)	(334,291)

합 계	(339,954)	(341,923)

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 발생하지 아니하였습니다.8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제 품	3,819,353	2,929,462

상 품	64,918	38,812

반 제 품	511,018	250,730

재 공 품	6,923	7,364

원 재 료	1,478,229	1,357,000

부 재 료	352,046	383,441

저 장 품	103,699	101,322

미착원재료	2,657,245	2,271,018

합 계	8,993,431	7,339,149

9. 종속기업투자주식당분기 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말	전기말

지분율	취득가액	순자산가액	장부가액	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

삼영중공업㈜	37.5%	15,002,678	2,063,855	773.946	37.5%	15,002,678	2,268,371	847,960

합 계	15,002,678	2,063,855	773,946	60,609,400	2,268,371	847,960

한편, 전기이전중 삼영중공업㈜는 회사가 참가하지 않은 유상증자를 실시하여 지분율이 37.5%로 하락하였으나, 회사 및 삼영중공업㈜ 대주주의 지분보유 관계로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

당분기와 전기중 종속기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) ① 당분기

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	당기말

삼영중공업 ㈜	847,960	-	(74,014)	-	-	773,946

합 계	847,960	-	(74,014)	-	-	773,946

② 전기

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	당기말

삼영중공업 ㈜	7,048,369	-	(6,200,409)	-	-	847,960

대련삼영화학 (유)	23,434,444	-	(2,345,149)	(891,684)	(20,197,611)	-

합 계	30,482,813	-	(8,545,558)	(891,684)	(20,197,611)	847,960

당분기 및 전기중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,103,665	11,301,102

증가	-	-

감소	-	(891,684)

처분	-	(9,305,753)

기말금액	1,103,665	1,103,665

당분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	매출액	순이익(손실)	자산총계	부채총계	매출액	순이익(손실)

삼영중공업㈜	25,706,321	23,642,465	11,199,754	(197,371)	24,448,725	22,187,498	9,827,276	(16,534,423)

10. 유형자산당분기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득 등	처분/대체	기말취득가

토 지	8,371,180	-	-	8,371,180

건 물	9,426,149	-	-	9,426,149

구 축 물	1,675,471	-	-	1,675,471

기 계 장 치	56,921,720	2,185,925	-	59,107,645

차량운반구	267,930	4,400	5	272,325

기타의유형자산	498,662	11,187	-	509,849

미 착 기 계	1,069,971	584,360	1,599,357	54,974

합 계	78,231,083	2,785,872	1,599,362	79,417,593

당분기중 회사의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	6,153,568	240,367	-	6,393,935

구 축 물	609,698	54,571	-	664,269

기 계 장 치	28,388,585	4,416,577	-	32,805,162

차량운반구	214,324	14,168	-	228,492

기타의유형자산	459,223	17,440	-	476,663

합 계	35,825,398	4,743,123	0	40,568,521

당분기중 회사의 유형자산과 관련된 감가상각누계액의 잔액과 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	8,371,180	-	8,371,180

건 물	9,426,149	6,393,935	3,032,214

구 축 물	1,675,471	664,269	1,011,202

기 계 장 치	59,107,645	32,805,162	26,302,483

차량운반구	272,325	228,492	43,833

기타의유형자산	509,850	476,663	33,187

미 착 기 계	54,974	-	54,974

합 계	79,417,594	40,568,521	38,849,073

전기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득등	처분/대체	기말취득가

토 지	8,371,180	-	-	8,371,180

건 물	9,426,149	-	-	9,426,149

구 축 물	1,675,471	-	-	1,675,471

기 계 장 치	56,039,601	882,120	-	56,921,721

차량운반구	229,764	38,166	-	267,930

기타의유형자산	482,222	16,440	-	498,662

미 착 기 계	15,212	1,820,322	765,563	1,069,971

합 계	76,239,599	2,757,048	765,563	78,231,084

전기중 회사의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	5,833,079	320,489	-	6,153,568

구 축 물	536,938	72,760	-	609,698

기 계 장 치	22,696,422	5,692,163	-	28,388,585

차량운반구	198,503	15,821	-	214,324

기타의유형자산	420,300	38,923	-	459,223

합 계	29,685,242	6,140,156	-	35,825,398

전기중 회사의 유형자산과 관련된 감가상각누계액의 잔액과 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	8,371,180	-	8,371,180

건 물	9,426,149	6,153,568	3,272,581

구 축 물	1,675,471	609,698	1,065,773

기 계 장 치	56,921,721	28,388,585	28,533,136

차량운반구	267,930	214,325	53,605

기타의유형자산	498,662	459,223	39,439

미 착 기 계	1,069,971	-	1,069,971

합 계	78,231,084	35,825,399	42,405,685

회사는 1998년 10월 1일을 기준으로 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 재평가차액 15,306백만원이 발생하였습니다. 당분기말 현재 재평가적립금 잔액은 32,033백만원입니다. 당분기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

손해보험	공장건물	2,059,174	회사

〃	기계장치	30,927,206	〃

〃	재고자산	1,980,000	〃

합 계	34,966,380

회사는 상기 손해보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산당분기 및 전기중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초장부가	증가액	감소액	기말장부가	기초장부가	증가액	감소액	기말장부가

산업재산권	-	518	52	466	633	-	633	-

기타의무형자산	57,082	-	19,313	37,769	86,433	-	29,351	57,082

합 계	57,082	518	19,365	38,235	87,066	-	29,984	57,082

당분기 및 전분기중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

교육훈련비	3,251	5,862

광고선전비	65,397	79,324

경상연구개발비	1,338,699	646,346

합 계	1,407,347	731,532

12. 장ㆍ단기차입금 당분기 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말

하나은행	3.44%	1,500,000	1,500,000

하나은행	3.41%	3,000,000	3,000,000

하나은행	3.46%	2,000,000	2,000,000

수출입은행	5.90%	100,000	700,000

산업은행	5.28%	2,100,000	3,000,000

하나은행	4.47%	400,000	1,178,663

하나은행	4.58%	-	1,102,609

하나은행	4.41%	-	328,849

하나은행	4.47%	1,320,033	811,641

신한은행	4.01%	420,489

합 계	10,420,033	14,042,250

당분기 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말	상환방법

신한은행	1.75%	1,849,950	2,571,900	3년거치 10년분할

하나은행	1.75%	698,550	838,260	5년거치 10년분할

합 계	2,548,500	3,410,160

차감 : 유동성	1,148,880	1,148,880

잔 액	1,399,620	2,261,280

당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

기간별	금 액

2019.07.01~2020.06.30	949,580

2020.07.01~2021.06.30	310,330

2021.07.01~2022.06.30	139,710

2022.07.01 이후	-

합 계	1,399,620

13. 기타자산과 기타부채당분기 및 전기말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미 수 수 익	44,573	4,782

선 급 금	318,937	5,668

선 급 비 용	37,872	121,909

합 계	401,382	132,359

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보 증 금	249,804	238,804

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선 수 금	40,251	165,563

예 수 금	5,056,170	526,669

미지급비용	14,356	16,563

합 계	5,110,777	708,795

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예 수 보 증 금	181,300	181,300

금융보증 채무	5,000	34,298

합 계	186,300	215,598

회사는 삼영중공업(주)의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 기업회계기준서제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하며 현금흐름접근법을 사용하여 공정가치를계산하였습니다.14. 매출액 및 매출원가당분기 및 전분기중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	65,865,594	66,353.948

상품매출액	1,016,387	1,004,584

수입임대료	70,380	70,380

합 계	66,952,361	67,428,912

당분기 및 전분기중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	62,075,337	62,853,171

상품매출원가	961,552	935,484

합 계	63,036,889	63,788,655

15. 순확정급여부채

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 하나KEB은행에서 확정급여채무와 사외적립자산에 대한 평가를 수행하였습니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가, 과거근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 측정하였습니다.당분기 및 전기중 회사의 확정급여형 퇴직연금제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	608,797	634,494

이 자 원 가	210,817	106,693

합 계	819,614	741,187

당분기 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,073,996	6,711,233

사외적립자산의 공정가치	(3,256,197)	(2,815,131)

국민연금전환금	(32,435)	(34,077)

순확정급여부채	3,785,364	3,862,026

당분기 및 전기중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	6,711,233	6,562,417

당 기 근 무 원 가	608,797	634,494

이 자 원 가	158,113	179,203

보험수리적 손 익	(60,807)	(330,835)

급 여 지 급 액	(34,340)	(334,046)

기말 확정급여채무	7,073,996	6,711,233

당분기 및 전기중 회사의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산	2,815,131	2,912,051

기 대 수 익	72,510

보험수리적 손 익	-

기 여 금 납 부 액	600,000	(44,360)

급 여 지 급 액	(158,933)	(125,071)

기말 사외적립자산	3,256,197	2,815,131

당분기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.88%	2.88%

미래임금상승률	3.93%	3.93%

16. 판매비와관리비당분기 및 전분기중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	882,376	561,905

퇴 직 급 여	31,093	90,302

복 리 후 생 비	255,675	162,892

임 차 료	161,380	122,177

접 대 비	133,050	112,778

감 가 상 각 비	45,817	34,028

무형자산상각비	19,365	15,045

세 금 과 공 과	180,662	101,194

광 고 선 전 비	65,397	49,603

대 손 상 각 비	16,005	-

소 모 품 비	8,130	3,344

여 비 교 통 비	40,896	33,755

통 신 비	9,325	8,393

수 도 광 열 비	2,040	734

수 선 비	2,198	45,519

보 험 료	50,272	45,519

지 급 수 수 료	278,532	208,073

도 서 인 쇄 비	4,473	5,801

교 육 훈 련 비	4,687	5,401

차 량 유 지 비	38,042	27,066

운 반 비	1,621,704	1,035,692

포 장 비	2,679,844	1,801,283

경상연구개발비	1,338,699	104,610

잡 비	-	211

합 계	7,869,662	4,529,806

17. 기타수익과 기타비용 및 종속기업투자손익당분기 및 전분기중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외 환 차 익	333,882	285,875

외 화 환 산 이 익	13,912	7,326

대손충당금환입	-	30,660

유형자산처분이익	1,195	-

잡 이 익	26,633	1,835

합 계	375,622	325,696

당분기 및 전분기중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외 환 차 손	232,457	432,679

외 화 환 산 손 실	109,551	98,833

재고자산평가손실	235,214	184,826

매출채권처분손실	-	17,405

매각예정분류자산손상차손	-	1,916,966

잡 손 실	185,962	478,432

합 계	763,184	3,129,141

당분기 및 전분기중 회사의 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

지분법손익	(74,014)	-

합 계	(74,014)	-

18. 금융손익당분기 및 전분기중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

ㆍ금 융 수 익

이 자 수 익	72,853	70,669

ㆍ금 융 비 용

이 자 비 용	301,164	334,291

ㆍ순금융이익(손실)	(228,311)	(263,622)

19. 담보 및 보증 내역

당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석4를 제외하고는 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자

토지,건물,기계(청주)	32,765	21,700	7,244	하나은행(L/C포함)

토지,건물,기계(구미)	6,319

토지,건물,기계(청주)	32,765	13,200	2,091	신한은행

기계장치(청주)	25,299	9,568	2,100	산업은행

재고자산(청주, 구미)	2,882	2,040	100	수출입은행

합 계	100,030	46,508	11,535

당분기말 현재 회사와 금융기관이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,RMB,USD ).

과목	내용	금융기관명	약정한도액

단기차입금	무역어음대출	하나은행	6,500,000

〃	기업당좌대출	하나은행	1,600,000

〃	상업어음할인	〃	1,300,000

〃	수출성장자금	한국수출입은행	100,000

〃	산업운영대출	산업은행	2,100,000

장기차입금	에너지자금	하나은행	698,550

〃	에너지자금	신한은행	1,849,950

매입채무 등	수입신용장	하나은행	USD 1,000,000

〃	수입신용장	신한은행	USD 2,400,000

한편, 회사는 삼영중공업(주)를 위하여 서울보증보험에서 법인채무보증 1,252백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또 한, 경남은행에 600백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 하나은행 차입금과관련하여 대표이사가 10,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사는 조세 채무와 관련하여 원고로 조세심판원 등에 불복청구중에 있으며, 현재로서는 소송결과를 예측할 수 없습니다. 20. 법인세당분기 및 전분기중 회사의 법인세비용 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	304,119	(160,459)

법인세비용(수익)	304,119	(160,459)

당분기 및 전분기중 회사의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

ㆍ법인세비용차감전순이익(손실)	(4,644,078)	(6,596,872)

ㆍ적용세율에 따른 법인세	(1,021,697)	(1,451,312)

ㆍ조정사항

이연법인세자산의 실현가능성	717,578	1,290,853

ㆍ법인세비용(수익)	(304,119)	(160,459)

ㆍ평균유효세율	6.55%	2.43%

21. 성격별 비용당분기 및 전분기중 회사의 성격별 비용에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(1,149,738)	1,127,325

원재료의 사용액	44,152,310	45,229,588

종 업 원 급 여	5,692,376	6,385,016

감 가 상 각 비	4,740,922	4,588,268

기 타	17,470,681	11,131,778

합 계	70,906,551	68,461,975

22. 자본당분기 및 전기말 현재 회사의 자본금 내용은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	34,000,000	34,000,000

자 본 금	17,000,000,000	17,000,000,000

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타적립금 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

ㆍ자본잉여금

주식발행 초 과 금	1,792,072	1,792,072

재 평 가 적 립 금	32,033,184	43,664,911

기 타 자본잉여금	186,139	186,139

자기주식처분이익	1,002,675	1,002,675

ㆍ자본조정

자 기 주 식	(14,636)	(14,636)

합 계	34,999,434	46,631,161

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,103,665	1,103,665

매도가능증권평가이익	50,550	-

합 계	1,154,215	1,103,665

당분기 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금	-	2,125,571

임 의 적 립 금	-	1,730,000

미처분이익잉여금	(4,933,939)	(15,487,297)

합 계	(4,933,939)	(11,631,726)

23. 주당이익당분기 및 전분기중 회사의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

직전3개월	33,987,740주	33,987,740주

누 적	33,987,740주	33,987,740주

당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	적수	가중평균주식수

기초발행주식수	34,000,000	273	34,000,000

자 기 주 식	(12,260)	273	(12,260)

합 계	33,987,740	33,987,740

당분기 및 전분기중 회사의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

당분기	전분기

구 분	직전3개월	누적	직전3개월	누적

순이익(손실)	(1,168,856)	(4,948,197)	(1,741,036)	(6,436,413)

주식수	33,987,740	33,987,740	33,987,740	33,987,740

주당이익(손실)	(34)원/주	(146)원/주	(51)원/주	(189)원/주

24. 현금흐름표당분기 및 전분기중 회사의 영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,948,197)	(6,436,413)

조정항목	5,906,753	7,600,323

퇴직급여	499,777	610,273

감가상각비	4,743,122	4,588,268

대손상각비	16,005	0

무형감가상각비	18,847	22,568

매출채권처분손실	0	17,405

재고자산평가손실	235,214	114,719

매각예정분류자산손상차손	0	1,916,966

지분법손실	74,014	0

외화환산손실	106,570	98,833

이자비용	301,164	334,291

유형자산처분이익	(1,195)	0

외화환산이익	(13,912)	(1,671)

이자수익	(72,853)	(70,669)

대손충당금환입	0	(30,660)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	3,155,237	1,521,703

매출채권의 (증가)감소	(2,614,608)	3,054,011

미수금의 (증가)감소	198,083	347,421

미수수익의 (증가)감소	(39,791)	(11,532)

선급금의 (증가)감소	(313,270)	(1,169,104)

법인세자산의 (증가)감소	0	(678)

선급비용의 (증가)감소	84,038	49,470

재고자산의 (증가)감소	(1,889,496)	(748,129)

매입채무의 증가(감소)	4,707,028	19,175

예수금의 증가(감소)	4,529,501	503,385

선수금의 증가(감소)	(125,312)	(4,127)

선수수익의 증가(감소)	8,975	0

미지급금의 증가(감소)	(879,760)	(116,189)

미지급비용의 증가(감소)	(2,208)	(956)

금융보증채무의 증가(감소)	(29,298)	(593)

이연법인세자산의 (증가)감소	304,119	(160,459)

퇴직금의지급	(343,340)	(254,305)

퇴직연금운용자산의 (증가)감소	(441,066)	0

국민연금전환금의감소(증가)	1,642	0

기타금융자산의 감소	0	14,313

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,113,793	2,685,613

당분기 및 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	861,660	861,660

미착기계의 기계장치대체	1,599,357	603,042

25. 특수관계자당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계

삼 영 산 업㈜	동일지배주주

고 려 애 자 공 업㈜	〃

(재) 관정 이종환재단	〃

극 동 도 기㈜	〃

삼 영 중 공 업㈜	종 속 기 업

(주) 한편, 전기중 대련삼영화학(유)의 주식을 모두 매각하여 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

당분기 및 전분기중 회사와 특수관계자간에 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	거래내용	당분기	전분기

대련삼영화학(유)	매 출	-	143,808

매 입	-	41,384

매 출 채 권	-	66,581

삼영산업㈜	매 출	38,101	43,885

가 공 비 등	10,132	30,064

매 출 채 권	-	7,105

기 타 채 무	-	59,134

(재)관정이종환재단	임 차 료 등	119,921	191,220

임차보증금	121,028	155,028

삼영중공업 ㈜	단기대여금	1,300,000	-

한편, 당기중 회사는 삼영중공업 ㈜ 에 1,300백만원의 자금을 대여하였습니다. 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	제공처	보증내용	한도금액	보증기간

삼영중공업㈜	경남은행	어음할인지급보증	500,000	상환시까지

당분기 및 전분기중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	195,220	153,000

합 계	195,220	153,000

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사를 포함하였습니다.26. 위험관리회사는 신용위험 및 유동성위험, 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험), 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산 및 단기투자자산, 매출채권, 기타채권, 장기금융상품으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있습니다.

신용위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당분기말까지 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 매입채무 및 기타채무에 대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 각종 장ㆍ단기금융상품 및 장ㆍ단기차입금과 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.구체적으로, 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며,신규거래처와 거래시 신용평가기관 등에서 제공받은 자료를 검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 사유 및 회수방안을 검토하고 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위천원).

구 분	당분기말	전기말

현금성 자산	6,958,270	9,202,071

매 출 채 권	27,886,031	23,239,539

기 타 채 권	3,583,214	3,686,553

단기금융상품	265,000	765,000

장기금융상품	7,000	7,000

매도가능증권	114,808	50,000

기타비유동자산	249,804	238,804

합 계	3 9,064,127	37,188,967

당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권 중 주요 2대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 26%, 6,845백만원과 25%, 4,187백만원이며, 당분기말 현재 회사의 2대 국가별 비중은 각각 한국 92% 및 인도 등 8%(전기말 : 90% 및 10%)입니다.

유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사의 유동자산(44,706백만원)이 유동부채(34,333백만원)를 초과하고있습니다.한편, 당분기 및 전기말 현재 회사의 차입금상환을 위한 유동성위험관리를 하고 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장ㆍ단기차입금 등	32,824,792	35,018,053

차 감

현금및현금성자산	6,958,270	9,202,071

장ㆍ단기금융상품	272,000	772,000

순 차 입 금	25,594,522	25,043,982

당분기말 현재 회사의 금융부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	1년이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름

매입채무 및 기타채무	18,776,166	-	-	-	18,776,166

단기차입금	30,254,560	-	-	-	30,254,560

유동성장기차입금	1,161,864	-	-	-	1,161,864

장기차입금	-	949,580	450,040	-	1,399,620

합 계	50,192,590	949,580	450,040	-	51,592,210

시장위험관리가. 환율변동위험 회사는 글로벌 영업활동 및 투자활동, 재무활동으로 환위험이 발생하며, 이러한 환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 회사는 대상 활동별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 환위험 회피전략을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리, 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 회사의 손익 및 자본에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	95,639	(95,639)

자 본	95,639	(95,639)

나. 이자율변동위험회사는 이자율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치변동 위험 및 이에 따른 이자수익·비용의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 현재 이자율변동이 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	(325)	325

자 본	(325)	325

자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하며 주주 및 이해관계인들에게 이익을 극대화시키는 것이며, 자본구조를 주기적으로 검토하여 자본비용을 최소화할 수 있는 최적의 자본구조를 유지할 수 있도록 하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부 채 총 계(A)	39,497,897	36,068,344

자 본 총 계(B)	48,219,711	53,103,100

부채비율(A/B)	81.9%	67.9%

27. 매각예정분류자산 당분기 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

(매각예정분류자산 )

구축물	40,406	40,406

감가상각누계액	(4,447)	(4,447)

기계장치	9,294,973	9,294,973

감가상각누계액	(3,171,568)	(3,171,568)

기타의 유형자산	206,036	206,036

감가상각누계액	(118,429)	(118,429)

소 계	6,246,971	6,246,971

손상차손 인식액	(5,200,124)	(5,200,124)

합 계	1,046,847	1,046,847

28. 회계변경 누적효과주석3에 기재된 것 처럼 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,189,020	9,189,020

매출채권과기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	24,856,061	24,856,061

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익손익-공정가치	765,000	765,000

장기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익손익-공정가치	2,000	2,000

매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	50,000	128,140

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	238,804	238,804

합 계	35,100,885	35,179,025

한편, 금융부채의 경우 상각후원가측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

당기초 현재 금융상품의 재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기타자본	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,103,665	(11,631,727)

조정 :

매도가능증권평가이익	50,550	14,257

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,154,215	(11,617,470)