삼영 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제55(당)분기 2017년 9월 30일 현재
제54(전) 기 2016년 12월 31일 현재
삼영화학공업주식회사

1. 일반사항삼영화학공업주식회사(이하, 회사)는 1963년 6월 3일에 설립되었으며, 1976년 6월 주식을 증권거래소에상장한 회사입니다. 당분기말 현재의 회사의 자본금은 170억원이며, 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장소재지

1) 본사소재지 : 서울특별시 종로구 청계천로 35, 13층(서린동, 관정빌딩)

2) 공장소재지 : 청주공장 - 충북 청주시 흥덕구 직지대로 435번길 구미공장 - 경북 구미시 1공단로 7길 77

(2) 주요사업 내용 : 합성수지(콘덴서용 필름, 포장용 PP 및 PE필름 등)와 카톤팩 등 제조 및 판매

(3) 주요주주 및 지분율

주주명	주식수	지분율

이 석 준	7,140,000	21.00%

신영자산운영㈜	1,734,341	5.10%

관정이종환재단	1,400,000	4.12%

우리사주조합	573,778	1.69%

김운기	8,168	0.02%

피태원	100	0.00%

계	11,198,384 주	31.93%

2. 유의적 회계정책 회사의 2017년 9월 30일로 종료되는 9개월 회계기간의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속 및 관계기업투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 회계정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일 입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가 및 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.한편, 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.(2) 종속기업과 관계기업 투자회사의 별도재무제표에서는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화

회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하, 기능통화)로 작성되고있습니다. 재무제표작성시 회사의 기능통화 및 표시통화로 '원화'를 사용하여 작성하고 보고하고 있습니다.

외화거래는 거래가 발생한 시점의 환율을 적용하여 회사의 기능통화로 환산됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식

회사는 재화의 판매에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 금융상품가. 공정가치의 평가방법

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 추정현금흐름할인법 등 다양한 평가기법을 활용하여 공정가치를 산정하고 있으며 평가기법의 활용을위한 제반 가정은 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 수립하고 있습니다.

나. 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며 금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융상품을 제외한 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다.

금융자산은 범주별로는 현금및현금성자산, 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 및 금융보증지급계약으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

- 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

① 단기간 내 매도할 목적으로 취득하였거나

② 회사가 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부이거나

③ 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품

단기매매금융자산 외의 금융자산도 최초 인식시점에 다음과 같은 경우에는 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

① 당기손익인식금융자산으로 지정함에 따라 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있고② 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하며③ 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따라 당기 손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 평가의 결과로 생기는 손익을 당기손익으로 인식합니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

- 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 매도가능금융자산

회사가 보유하고 있는 단기매매목적이 아닌 시장성 있는 유가증권과 비상장주식은 매도가능금융자산으로 분류하며 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 매도가능금융자산평가손익의 항목으로 자본에 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 회사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

- 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

- 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 모든 금융자산에 대해서는, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

① 발행자 또는 거래상대방이 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우

② 이자지급이나 원금상환이 불이행되거나 지연되는 경우

③ 차입자가 파산하거나 기타 재무적인 구조조정이 있을 가능성이 높은 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도내에서 환입하고 있습니다.

매도가능금융자산 중 지분상품의 손상차손을 인식한 이후의 공정가치의 증가분은 당기손익으로 환입하지 아니하고 자본으로 직접 인식하고 있습니다.

- 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나, 양도가 한국채택국제회계기준서 제1039호문단19에서 요구하는 조건을 총족하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의대부분을 보유하고 있는 경우 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

다. 금융부채

- 부채 또는 자본으로의 분류채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

- 금융부채금융부채는 당기손익인식금융부채, 금융보증지급계약 및 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채금융부채를 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시되며 공정가치평가의 결과로 생기는 손익은 당기손익으로 인식하고, 금융부채로 인하여 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.

- 금융보증지급계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급해야 하는 금융지급보증계약에 대해서는 최초 인식시 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후 원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금흐름을 할인하는 이자율입니다.

- 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나, 취소되거나 만료된 경우에만 제거하고 있습니다.

라. 파생상품

- 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하고 추정하고,이 금액은 전환으로 인하여 소멸하거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

- 파생금융상품회사는 환율위험을 회피하기 위하여 선물환계약 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)를 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.- 위험회피회계회사는 일부 파생상품 및 외화위험과 관련하여서는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

- 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고있습니다.

현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	30년	정액법

구 축 물	15 ~ 30년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

차 량 운 반 구	5년	정액법

기타 유형자산	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.

(8) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하는 바, 회사는 토지, 건물 등의 유형자산 및 건설중인자산에 대하여 자본화 할 것을 정책으로 채택하고 있습니다.

자본화이자율을 산정하기 위하여 이자비용의 조정으로 판단할 수 있는 외화환산손익 및 위험회피회계적용 결과 발생한 손익을 이자비용으로 보아 자본화이자율의 산정에 포함하고 있으며, 특정차입금이 존재하는 경우 특정차입금에서 발생한 일시투자손익을 가감한 이자비용 전액을 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산

개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성됩니다.

산업재산권 및 기타의무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5~10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지에 대하여 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 그 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우에 한하여 변제금액을 자산으로 인식하며, 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 자산금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(11) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지아니하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하, 자기주식) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여

- 단기종업원급여회사는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

- 순확정급여부채회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 회사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 보고기간 마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 당기손익에 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간 종료일마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 자산(또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하고 있으며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 그 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 법인세부담액법인세부담액은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세자산(부채)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(16) 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로나누어 계산합니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거경험 및현재상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 분기재무제표 작성을 위한 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	2,265,000	265,000	담보설정

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,267,000	267,000

5. 매출채권 및 기타채권당분기 및 전기말 현재 회사 의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	22,935,169	26,062,764

대손충당금-매출채권	(1,142,117)	(1,172,777)

소 계	21,793,052	24,889,987

기 타 유 동 채 권

단 기 미 수 금	980,970	1,328,390

단 기 대 여 금	10,000	10,000

소 계	44,577,074	1,338,390

합 계	22,784,022	26,228,377

당분기 및 전기중 회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

대손충당금전입액	-	38,985

대손충당금환입액	30,660	-

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권총처분액	1,576,851	-

채권처분손실	17,405	-

만기미도래분	836,851	-

당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 단기미수금, 단기대여금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계	3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계

(유 동)

매 출 채 권	17,201,376	4,541,165	-	1,192,628	22,935,169	22,413,977	2,345,649	1,303,138	-	26,062,764

단기미수금	833,822	147,148	-	-	980,970	1,146,141	182,249	-	-	1,328,390

단기대여금	-	-	-	10,000	10,000	-	-	-	10,000	10,000

합 계	20,758,123	2,365,907	-	1,307,293	24,431,323	23,561,118	2,527,898	1,303,138	10,000	27,401,154

6. 장기금융상품당분기 및 전기말 현재 회사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권	50,000	50,000

당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	52,000	52,000

전기이전중 취득한 지분증권은 부산경남우유협동조합 우선주 출자로 10,000좌를 액면가 5,000원에 취득하였습니다. 한편, 상기 우선주는 시장성이 없으며, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

7. 금융상품당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	1,476,085	-	1,476,085	-	2,561,124	-	2,561,124

매 출 채 권	-	21,793,052	-	21,793,052	-	24,889,987	-	24,889,987

단 기 미 수 금	-	980,970	-	980,970	-	1,328,390	-	1,328,390

단 기 대 여 금	10,000	10,000	10,000	10,000

단 기 금 융 상 품	2,265,000	-	-	2,265,000	265,000	-	-	265,000

장 기 금 융 상 품	2,000	-	50,000	52,000	2,000	-	50,000	52,000

기타비유동자산	-	306,804	-	306,804	-	304,804	-	304,804

합 계	2,267,000	24,566,911	50,000	26,883,911	267,000	29,094,305	50,000	29,411,305

당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	기타금융부채

당분기말	전기말

단 기 매 입 채 무	14,322,231	14,262,071

단 기 미 지 급 금	1,984,203	2,100,392

단 기 차 입 금	10,915,667	10,297,420

장 기 차 입 금	2,548,500	3,410,160

유동성장기차입금	1,148,880	1,148,880

장기 임대보증금	111,200	111,200

장기 기타보증금	70,100	70,100

기타비유동금융부채	43,493	44,085

합 계	31,144,274	31,444,308

당분기 및 전분기중 회사의 범주별 금융상품의 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산	73,670	376,273

대여금및수취채권	(42,924)	5,194

기 타 금 융 부 채	(372,620)	(264,694)

합 계	(341,874)	116,773

당분기 및 전분기중 회사의 금융상품의 손익에 대한 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대 손 상 각 비	-	(9,207)

대손충당금 환입	30,660	-

외 화 환 산 이 익	7,327	68,958

외 화 환 산 손 실	(98,883)	(34,290)

매출채권처분손실	(17,405)	-

이 자 수 익	70,669	6,249

이 자 비 용	(334,291)	(335,027)

합 계	(341,923)	(303,317)

회사는 금융상품을 공정가치로 측정함에 있어서 다음의 정의된 수준에 따라 평가하고 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격【수준 1】- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함【수준 2】- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 【수준 3】활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품은 상장된 지분상품입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 발생하지 아니하였습니다.8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원 재 료	1,287,397	855,892

상 품	21,539	33,365

재 공 품	7,403	7,275

제 품	4,087,437	2,960,240

반 제 품	492,568	389,918

저 장 품	102,634	77,657

미 착 품	2,513,910	3,503,533

기타재고(부재료)	421,435	473,033

합 계	8,934,323	8,300,913

9. 종속기업투자자산당분기 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말	전기말

지분율	취득가액	순자산가액	장부가액	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

대련삼영화학 (유)	-	-	-	-	100%	45,606,722	25,013,075	14,875,767

삼영중공업㈜	37.5%	15,002,678	16,348,242	15,002,678	37.5%	15,002,678	18,795,650	15,002,678

합 계	15,002,678	16,348,242	15,002,678	60,609,400	43,808,725	29,878,445

당기중 대련삼영화학(유)는 매각예정으로 분류하여 종속기업투자자산에서 매각예정분류자산으로 계정 재분류하였습니다. 한편, 전기이전중 삼영중공업㈜는 회사가 참가하지 않은 유상증자를 실시하여 지분율이 37.5%로 하락하였으나, 회사 및 삼영중공업㈜ 대주주의 지분보유 관계로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.

당분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	매출액	순이익(손실)	자산총계	부채총계	매출액	순이익(손실)

대련삼영화학 (유)	-	-	-	-	28,885,112	3,872,038	9,962,733	(3,608,920)

삼영중공업㈜	37,496,766	21,148,524	10,566,474	(2,447,408)	40,915,097	22,119,447	11,660,865	(5,990,227)

합 계	37,496,766	21,148,524	10,566,474	(2,447,408)	69,800,209	25,991,485	21,623,598	(9,599,147)

10. 유형자산당분기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득 등	처분/대체	기말취득가

토 지	8,371,180	-	-	8,371,180

건 물	9,426,149	-	-	9,426,149

구 축 물	1,675,471	-	-	1,675,471

기 계 장 치	56,039,601	874,063	-	56,913,664

차량운반구	229,764	-	-	229,764

기타유형자산	482,222	15,240	-	497,462

건설중인자산	15,212	975,357	603,041	387,528

합 계	76,239,599	1,864,660	603,041	77,501,218

당분기중 회사의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	5,833,079	240,367	-	6,073,446

구 축 물	536,938	54,570	-	591,508

기 계 장 치	22,696,422	4,251,911	-	26,948,333

차량운반구	198,503	11,744	-	210,247

기타유형자산	420,300	29,676	-	449,976

합 계	29,685,242	4,588,268	-	34,273,510

당분기중 회사의 유형자산과 관련된 감가상각누계액의 잔액과 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	8,371,180	-	8,371,180

건 물	9,426,149	6,073,446	3,352,703

구 축 물	1,675,471	591,508	1,083,963

기 계 장 치	56,913,664	26,948,333	29,965,331

차량운반구	229,764	210,248	19,516

기타유형자산	497,462	449,976	47,486

건설중인자산	387,528	-	387,528

합 계	77,501,218	34,273,511	43,227,707

전기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득등	처분/대체	기말취득가

토 지	8,371,180	-	-	8,371,180

건 물	9,426,149	-	-	9,426,149

구 축 물	1,675,471	-	-	1,675,471

기 계 장 치	56,039,600	874,063	-	56,913,663

차량운반구	229,764	-	-	229,764

기타유형자산	482,222	15,240	-	497,462

건설중인자산	15,212	975,357	603,041	387,528

합 계	76,239,598	1,864,660	603,041	77,501,217

전기중 회사의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	5,833,079	240,367	-	6,073,446

구 축 물	536,938	54,570	-	591,508

기 계 장 치	22,696,422	4,251,911	-	26,948,333

차량운반구	198,503	11,744	-	210,247

기타유형자산	420,300	29,676	-	449,976

합 계	29,685,242	4,588,268	-	34,273,510

전기중 회사의 유형자산과 관련된 감가상각누계액의 잔액과 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	8,371,180	-	8,371,180

건 물	9,426,149	6,073,446	3,352,703

구 축 물	1,675,471	591,508	1,083,963

기 계 장 치	56,913,663	26,948,333	29,965,330

차량운반구	229,764	210,248	19,516

기타유형자산	497,462	449,976	47,486

건설중인자산	387,528	-	387,528

합 계	77,501,217	34,273,511	43,227,706

당분기말 및 전기말 현재 회사의 보유토지의 공시지가는 각각 13,354백만원 및 13,354백만원입니다. 회사는 1998년 10월 1일을 기준으로 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 재평가차액 15,306백만원이 발생하였습니다. 당분기말 현재 재평가적립금 잔액은 43,665백만원입니다. 당분기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

손해보험	공장건물	2,059,174	회사

〃	기계장치	30,927,206	〃

〃	재고자산	1,980,000	〃

합 계	34,966,380

회사는 상기 손해보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산당분기 및 전기중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초장부가	증가액	감소액	기말장부가	기초장부가	증가액	감소액	기말장부가

산업재산권	633	-	555	78	1,372	-	739	633

컴퓨터S/W	86,433	-	22,013	64,420	115,784	-	29,351	86,433

합 계	87,066	22,568	64,498	117,156	-	30,090	87,066

당분기 및 전분기중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

교육훈련비	5,862	2,177

광고선전비	79,324	61,501

경상개발비	646,346	-

합 계	731,532	63,678

12. 장ㆍ단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말

하나은행	2.79%	1,500,000	-

하나은행	2.81%	3,000,000	3,000,000

하나은행	2.80%	2,000,000	2,000,000

수출입은행	5.38%	700,000	700,000

산업은행	4.61%	3,000,000	3,000,000

하나은행	-	715,667	1,597,420

합 계	10,915,667	10,297,420

당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말	상환방법

신한은행	1.75%	2,812,550	3,534,500	3년거치 10년분할

외환은행	1.75%	884,830	1,024,540	5년거치 10년분할

합 계	3,697,380	4,559,040

차감 : 유동성	1,148,880	1,148,880

잔 액	2,548,500	3,410,160

당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

기간별	금 액

2018.10.01-2019.09.30	1,148,880

2019.10.01-2020.09.30	1,148,880

2020.10.01-2021.09.30	250,740

2021.10.01 이후	-

합 계	2,548,500

15. 순확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 외환은행에서 확정급여채무와 사외적립자산에 대한 평가를 수행하였습니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가, 과거근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 측정하였습니다.당분기 및 전기중 회사의 확정급여형 퇴직연금제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	475,871	654,270

이 자 원 가	134,402	82,066

합 계	610,273	736,336

당분기 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,918,386	6,562,417

사외적립자산의 공정가치	(2,897,593)	(2,912,051)

국민연금전환금	(34,077)	(34,077)

순확정급여부채	3,986,716	3,616,289

당분기 및 전기중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	6,562,417	6,314,048

당 기 근 무 원 가	475,871	654,271

이 자 원 가	134,402	148,407

보험수리적 손 익	-	(320,950)

급 여 지 급 액	(254,304)	(233,359)

기말 확정급여채무	6,918,386	6,562,417

당분기 및 전기중 회사의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산	2,912,051	2,675,025

기 대 수 익	54,383	66,341

보험수리적 손 익	-	300,000

기 여 금 납 부 액	-	(34,559)

급 여 지 급 액	(68,841)	(94,756)

기말 사외적립자산	2,897,593	2,912,051

당분기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.47%	2.49%

미래임금상승률	4.15%	3.93%

18. 금융손익당분기 및 전분기중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

ㆍ금 융 수 익

이 자 수 익	70,669	6,249

ㆍ금 융 비 용

이 자 비 용	334,291	335,027

ㆍ순금융이익(손실)	(186,700)	(328,778)

19. 담보 및 보증 내역당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석4를 제외하고는 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자

토지,건물,기계(청주)	23,609,014	21,700,000	884,830	하나은행(L/C포함)

토지,건물,기계(구미)	8,907,762

토지,건물,기계(청주)	19,026,127	13,200,000	2,812,550	신한은행

기계장치(청주)	-	9,568,000	3,000,000	산업은행

합 계	51,542,903	44,468,000	6,697,380

당분기말 현재 회사와 금융기관이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,RMB,USD ).

과목	내용	금융기관명	약정한도액

단기차입금	무역어음대출	하나은행	6,500,000

〃	기업당좌대출	〃	2,000,000

〃	상업어음할인	〃	1,300,000

〃	상업어음할인	신한은행	500,000

〃	수출성장자금	한국수출입은행	1,800,000

〃	산업운영대출	산업은행	3,000,000

장기차입금	에너지자금	신한은행	2,790,200

〃	에너지자금	하나은행	1,863,000

매입채무 등	지급보증(STB L/C)	〃	RMB7,000,000

〃	수입신용장	신한은행	USD2,400,000

한편, 회사는 삼영중공업(주)를 위하여 서울보증보험에 2,736백만원의 이행보증 및 경남은행에 3,441백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 외환은행 차입금과 관련하여 대표이사가 10,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 회사는 2017년중 부가가치세, 법인세 및 원천세 관련 세무조사를 받았으며, 그 결과 총고지세액은 4,583백만원입니다. 당분기말 현재 회사는 동 고지세액에 대하여 조세심판원에 불복청구를 제기하여 계류중에 있으나, 향후 불복청구의 결과에 대한 합리적인 예측은 불가능합니다. 한편, 상기 고지세액과 관련하여 서울보증보험으로부터 납세보증서를 발급 받아 제출하고 있으며, 동 납세보증서와 관련하여 하나은행 예치금 2,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다.20. 법인세당분기 및 전분기중 회사의 법인세비용 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(160,459)	(319,858)

법인세비용(수익)	(160,459)	(319,858)

당분기 및 전분기중 회사의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

ㆍ법인세비용차감전순이익(손실)	(6,596,872)	(1,578,990)

ㆍ적용세율에 따른 법인세	(1,451,312)	(319,858)

ㆍ조정사항

전기이연법인세 조정	-

이연법인세자산의 실현가능성	1,290,853	-

ㆍ법인세비용(수익)	(160,459)	(319,858)

ㆍ평균유효세율	2.43%	20.25%

21. 성격별 비용당분기 및 전분기중 회사의 성격별 비용에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	1,127,325	275,141

원재료의 사용액	45,229,588	43,251,203

종 업 원 급 여	6,385,016	6,250,918

감 가 상 각 비	4,588,268	4,572,283

연 구 비	646,346	4,203

기 타	10,485,432	14,438,852

합 계	68,461,975	68,792,600

22. 자본당분기 및 전기말 현재 회사의 자본금 내용은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	34,000,000	34,000,000

자 본 금	17,000,000,000	17,000,000,000

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타적립금 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

ㆍ자본잉여금

주식발행 초 과 금	1,792,072	1,792,072

재 평 가 적 립 금	43,664,911	43,664,911

기 타 자본잉여금	186,139	186,139

자기주식처분이익	1,002,675	1,002,675

ㆍ자본조정

자 기 주 식	(14,636)	(14,636)

합 계	46,631,161	46,631,161

당분기 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금	2,125,571	2,125,571

임 의 적 립 금	1,730,000	1,730,000

미처분이익잉여금	10,020,137	16,456,550

합 계	13,875,708	20,312,121

23. 주당이익당분기 및 전분기중 회사의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

직전3개월	33,987,740주	33,987,740주

누 적	33,987,740주	33,987,740주

당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	적수	가중평균주식수

기초발행주식수	34,000,000	273	34,000,000

자 기 주 식	-12,260	273	-12,260

합 계	33,987,740	33,987,740

당분기 및 전분기중 회사의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	전분기

구 분	직전3개월	누적	직전3개월	누적

순이익(손실)	(1,741,036)	(6,436,413)	(752,851)	(1,259,132)

주식수	33,987,740	33,987,740	33,987,740	33,987,740

주당이익(손실)	(51)원/주	(138)원/주	(22)원/주	(37)원/주

25. 특수관계자 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계

삼 영 산 업㈜	동일지배주주

고 려 애 자 공 업㈜	〃

(재) 관정 이종환재단	〃

극 동 도 기㈜	〃

대 련 삼영화학(유)	종 속 기 업

삼 영 중 공 업㈜	〃

당분기 및 전분기중 회사와 특수관계자간에 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	거래내용	당분기	전분기

대련삼영화학(유)	매 출	143,808	719,636

매 입	41,384	-

매 출 채 권	66,581	832,509

삼영산업㈜	매 출	43,885	25,047

가 공 비 등	30,064	223,609

매 출 채 권	7,105	5,009

기 타 채 무	59,134	178,969

(재)관정이종환재단	임 차 료 등	191,220	110,568

임차보증금	155,028	115,028

당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	제공처	보증내용	한도금액	보증기간

삼영중공업㈜	경남은행	차입금지급보증	4,500,000	상환시까지

대련삼영화학유한공사	하나은행	〃	CNY7,000,000	〃

당분기 및 전분기중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급 여	153,000	156,850

합 계	153,000	156,850

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사를 포함하였습니다. 26. 위험관리회사는 신용위험 및 유동성위험, 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험), 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산 및 단기투자자산, 매출채권, 기타채권, 장기금융상품으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있습니다.

신용위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기말까지 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 매입채무 및 기타채무에 대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 각종 장ㆍ단기금융상품 및 장ㆍ단기차입금과 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 구체적으로, 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며,신규거래처와 거래시 신용평가기관 등에서 제공받은 자료를 검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 사유 및 회수방안을 검토하고 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현 금 성 자 산	1,476,085	2,561,124

매 출 채 권	21,793,052	24,889,987

기타 유동 채권	990,970	1,338,390

단기금융상품	2,265,000	265,000

장기금융상품	2,000	2,000

장기금융상품	50,000	50,000

기타비유동자산	306,804	304,804

합 계	26,883,911	29,411,305

당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권 중 주요 2대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 22.7%, 4,078백만원과 15.5%, 4,396백만원이며, 당분기말 현재 회사의 2대 국가별 비중은 각각 한국 90.1% 및 중국 3.3%(전기말 : 89% 및 4%)입니다.

유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사의 유동자산 36,718(백만원)이 유동부채 28,954(백만원)을 초과하고 있습니다.한편, 당분기 및 전기말 현재 회사의 차입금상환을 위한 유동성위험관리를 하고 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장ㆍ단기차입금 등	14,613,047	14,856,460

차 감

현금및현금성자산	1,476,084	2,561,124

장ㆍ단기금융상품	2,267,000	267,000

순 차 입 금	10,869,963	12,028,336

당분기말 현재 회사의 금융부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	1년이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름

매입채무및기타유동채무	16,306,433	-	-	-	16,306,433

단 기 차 입 금	10,915,667	-	-	-	10,915,667

유동성장기차입금	1,148,880	-	-	-	1,148,880

장 기 차 입 금	-	1,148,880	1,399,620	-	2,548,500

합 계	28,370,980	1,148,880	1,399,620	-	30,919,480

시 장위험관리가. 환율변동위험 회사는 글로벌 영업활동 및 투자활동, 재무활동으로 환위험이 발생하며, 이러한 환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 회사는 대상 활동별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 환위험 회피전략을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리, 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 회사의 손익 및 자본에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	(9,151)	9,151

자 본	(9,151)	9,151

나. 이자율변동위험회사는 이자율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치변동 위험 및 이에 따른 이자수익·비용의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 현재 이자율변동이 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	(4,631)	4,631

자 본	(4,631)	4,631

자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하며 주주 및 이해관계인들에게 이익을 극대화시키는 것이며, 자본구조를 주기적으로 검토하여 자본비용을 최소화할 수 있는 최적의 자본구조를 유지할 수 있도록 하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부 채 총 계(A)	35,714,586	35,146,038

자 본 총 계(B)	77,506,870	83,943,283

부채비율(A/B)	46.1%	41.9%

27. 매각예정분류자산 당분기 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

(매각예정분류자산 )

구축물	40,406	40,406

감가상각누계액	(4,447)	(4,447)

기계장치	9,294,973	9,294,973

감가상각누계액	(3,171,568)	(3,171,568)

기타의 유형자산	206,036	206,036

감가상각누계액	(118,429)	(118,429)

종속기업투자주식	14,875,767	-

소 계	21,122,738	6,246,971

손상차손 인식액	(5,967,486)	(4,050,520)

합 계	15,155,252	2,196,451

28. 보고기간후 사건지배기업은 2017년 7월 3일 영파흠창지주 유한회사와 종속기업인 대련삼영화학유한공사의 지분 100%를 양수도하는 계약을 체결하였습니다. 계약금액은 공동관리(에스트로)계좌에 입금 완료되었으며, 대련삼영화학유한공사의 채권,채무 정산 완료후 지배회사로 입금 예정입니다.