삼영 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주 석

제56(분)기말 2019년 3월 31일 현재
제55(전)기말 2018년 12월 31일 현재
삼영화학공업주식회사

1. 회사의 개요삼영화학공업주식회사(이하, 회사)는 1963년 6월 3일에 설립되었으며, 1976년 6월 주식을 증권거래소에상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 170억원이며, 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장소재지

1) 본사소재지 : 서울특별시 종로구 청계천로 35, 13층(서린동, 관정빌딩)

2) 공장소재지 : 청주공장 - 충북 청주시 흥덕구 직지대로 435번길 구미공장 - 경북 구미시 1공단로 7길 77 (2) 주요사업 내용 : 합성수지(콘덴서용 필름, 포장용 PP 및 PE필름 등)와 카톤팩 등 제조 및 판매

(3) 주요주주 및 지분율

주주명	주식수	지분율

이석준	7,140,000주	21.00%

미래에셋대우(머스트자산운영)	1,040,660주	3.06%

삼영화학 우리사주조합	573,778주	1.69%

계	8,754,438주	25.75%

2. 유의적 회계정책

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하여 표시한 재무제표입니다.

이 재무제표는 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일 입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합 니 다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급 적용방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.회사는 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 종속기업과 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 평가하여 표시한 재무제표입니다.

(3) 외화

회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하, 기능통화)로 작성되고있습니다. 재무제표작성시 회사의 기능통화 및 표시통화로 '원화'를 사용하여 작성하고 보고하고 있습니다.

외화거래는 거래가 발생한 시점의 환율을 적용하여 회사의 기능통화로 환산됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.(5) 재고자산

재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평 가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산 : 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상 방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

만약, 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일정기간이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편,최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	30년	정액법

구 축 물	15 ~ 30년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

차 량 운 반 구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.

(10) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하는 바, 회사는 토지, 건물 등의 유형자산 및 건설중인자산에 대하여 자본화 할 것을 정책으로 채택하고 있습니다.

자본화이자율을 산정하기 위하여 이자비용의 조정으로 판단할 수 있는 외화환산손익 및 위험회피회계적용 결과 발생한 손익을 이자비용으로 보아 자본화이자율의 산정에 포함하고 있으며, 특정차입금이 존재하는 경우 특정차입금에서 발생한 일시투자손익을 가감한 이자비용 전액을 자본화하고 있습니다.

(11) 무형자산

개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성됩니다.

산업재산권 및 기타의무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5~10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지에 대하여 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 그 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우에 한하여 변제금액을 자산으로 인식하며, 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 자산금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(13) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지아니하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하, 자기주식) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

- 단기종업원급여회사는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

- 순확정급여부채회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 회사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 보고기간 마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 당기손익에 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간 종료일마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 자산(또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하고 있으며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 그 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 법인세부담액법인세부담액은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

- 이연법인세이연법인세자산(부채)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로나누어 계산합니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거경험 및현재상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 중요위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세

회사의 영업활동으로 부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매 보고기간 마다 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 순확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

당분기 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	565,000	265,000	담보설정 등

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	567,000	267,000

5. 매출채권 및 기타채권

당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	25,811,985	25,476,983

대손충당금-매출채권	(1,253,521)	(1,250,170)

소 계	24,558,464	24,226,813

기 타 채 권

미 수 금	504,342	990,027

대 여 금	1,310,000	1,310,000

소 계	1,814,342	2,300,027

합 계	26,372,806	26,526,840

당분기 및 전기중 회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

대손충당금전입액	3,350	102,883

대손충당금제각액	61,220

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계	3개월이하	3~6개월	6~12개월	1년초과	합 계

(유 동)

매 출 채 권	22,256,206	2,170,788	289,094	1,095,897	25,811,985	21,910,205	2,292,929	1,273,849	-	25,476,983

미 수 금	435,039	69,303	504,342	920,724	69,303	-	-	990,027

단기대여금	1,310,000	1,310,000	-	-	1,300,000	10,000	1,310,000

합 계	22,691,245	2,170,788	358,397	2,405,897	27,626,327	22,830,929	2,362,232	2,573,849	10,000	27,777,010

6. 매도가능금융자산

당분기 및 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권	129,243	114,808

합 계	129,243	114,808

상기 매도가능금융자산은 전기이전중 취득한 부산경남우유협동조합 우선주 지분증권으로 10,000좌를 액면가 5,000원에 취득하였습니다. 한편, 개정된 기업회계기준서 제1109호에 의하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 평가하였으며, 매도가능금융자산평가이익(기타자본 : 기타포괄손익누계액)으로 14,436천원(법인세효과 : 3,176천원 차감후)을 인식하였습니다. 7. 금융상품

당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	-	3,039,279	-	3,039,279	-	3,212,976	-	3,212,976

매 출 채 권	-	24,558,464	-	24,558,464	-	24,226,812	-	24,226,812

기 타 채 권	-	1,814,342	-	1,814,342	-	2,300,027	-	2,300,027

단 기 금 융 상 품	565,000	-	-	565,000	265,000	-	-	265,000

장 기 금 융 상 품	2,000	-	-	2,000	2,000	-	-	2,000

매도가능금융자산	-	-	129,243	129,243	-	-	114,808	114,808

기타비유동자산	-	249,804	-	249,804	-	249,804	-	249,804

합 계	567,000	29,661,889	129,243	30,358,132	267,000	29,989,619	114,808	30,371,427

당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

매 입 채 무	12,422,523	8,868,874

기 타 채 무	2,633,371	2,072,337

단 기 차 입 금	10,539,314	13,829,219

장 기 차 입 금	825,180	1,112,400

유동성장기차입금	1,148,880	1,148,880

기 타 비유동부채	5,186,300	5,186,300

합 계	32,755,568	32,218,010

당 분기 및 전기중 회사의 범주별 금융상품의 당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	(5,258)	47,427

상각후원가측정 금융자산	14,478	32,147

상각후원가측정 금융부채	(72,875)	(383,801)

합 계	(63,655)	(304,227)

당분기 및 전기중 회사의 금융상품의 손익에 대한 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

대 손 상 각 비	(3,350)	(102,883)

외 환 이 익	29,318	24,110

외 환 손 실	(19,286)	(1,645)

이 자 수 익	25,099	180,580

이 자 비 용	(95,436)	(404,389)

합 계	(63,655)	(304,227)

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하 여 도출되는 공정가치입니다.수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 ( 가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도 출되는 공정가치입니다.수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불 가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 발생하지 아니하였습니다.8. 재고자산

당분기 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제 품	3,333,910	2,457,002

상 품	210,971	32,478

반 제 품	593,112	454,702

재 공 품	6,509	7,058

원 재 료	1,474,530	1,104,860

부 재 료	353,612	406,824

저 장 품	95,115	112,083

미착원재료	2,623,229	4,215,717

합 계	8,690,988	8,790,724

9. 종속기업투자주식

당분기 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말	전기말

지분율	취득가액	순자산가액	장부가액	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

삼영중공업㈜	37.50%	15,002,678	1,015,994	380,997	37.50%	15,002,678	784,297	294,116

합 계	15,002,678	1,015,994	380,997	15,002,678	784,297	294,116

한편, 전기이전중 삼영중공업㈜는 회사가 참가하지 않은 유상증자를 실시하여 지분율이 37.5%로 하락하였으나, 회사 및 삼영중공업㈜ 대주주의 지분보유 관계로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

당분기와 전기중 종속기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).① 당분기

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	당분기말

삼영중공업 ㈜	294,111	-	86,886	-	-	380,997

합 계	294,111	-	86,886	-	-	380,997

② 전기

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	당기말

삼영중공업 ㈜	847,960	-	(553,849)	-	-	294,111

합 계	847,960	-	(553,849)	-	-	294,111

당분기 및 전기중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,103,665	1,103,665

증가	-	-

감소	-	-

처분	-	-

기말금액	1,103,665	1,103,665

당분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말	전기말

자산총계	부채총계	매출액	당기순이익	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익

삼영중공업㈜	26,971,559	25,955,566	6,097,902	231,696	24,448,725	22,187,498	9,827,276	(16,534,423)

10. 유형자산

당분기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득 등	처분/대체	기말취득가

토 지	8,371,180	-	-	8,371,180

건 물	9,426,149	-	-	9,426,149

구 축 물	1,675,471	-	-	1,675,471

기 계 장 치	59,163,446	226,542	-	59,389,988

차량운반구	272,324	-	-	272,324

기타의유형자산	515,029	3,620	-	518,649

미 착 기 계	243,309	167,749	148,450	262,608

합 계	79,666,908	397,911	148,450	79,916,369

당분기중 회사의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	6,474,057	80,122	-	6,554,179

구 축 물	682,459	18,190	-	700,649

기 계 장 치	34,300,505	1,470,718	-	35,771,223

차량운반구	232,228	5,253	-	237,481

기타의유형자산	480,791	3,461	-	484,252

합 계	42,170,040	1,577,744	-	43,747,784

당분기중 회사의 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	8,371,180	-	8,371,180

건 물	9,426,149	6,554,179	2,871,970

구 축 물	1,675,471	700,649	974,822

기 계 장 치	59,389,988	35,771,223	23,618,765

차량운반구	272,325	237,481	34,844

기타의유형자산	518,650	484,252	34,398

미 착 기 계	262,608	-	262,608

합 계	79,916,371	43,747,784	36,168,587

전기중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초취득가	취득 등	처분/대체	기말취득가

토 지	8,371,180	-	-	8,371,180

건 물	9,426,149	-	-	9,426,149

구 축 물	1,675,471	-	-	1,675,471

기 계 장 치	56,921,721	2,241,725	-	59,163,446

차량운반구	267,930	4,400	6	272,324

기타의유형자산	498,662	16,367	-	515,029

미 착 기 계	1,069,971	772,695	1,599,357	243,309

합 계	78,231,084	3,035,187	1,599,363	79,666,908

전기중 회사의 유형자산에 대한 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초상각누계액	감가상각비	처분/대체	기말상각누계액

건 물	6,153,568	320,489	-	6,474,057

구 축 물	609,698	72,761	-	682,459

기 계 장 치	28,388,585	5,911,920	-	34,300,505

차량운반구	214,324	17,904	-	232,228

기타의유형자산	459,223	21,568	-	480,791

합 계	35,825,398	6,344,642	-	42,170,040

전기중 회사의 유형자산의 기말 장부가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기말취득가	상각누계액	기말장부가

토 지	8,371,180	-	8,371,180

건 물	9,426,149	6,474,057	2,952,092

구 축 물	1,675,471	682,459	993,012

기 계 장 치	59,163,446	34,300,505	24,862,941

차량운반구	272,325	232,228	40,097

기타의유형자산	515,029	480,791	34,238

미 착 기 계	243,309	-	243,309

합 계	79,666,909	42,170,040	37,496,869

회사는 1998년 10월 1일을 기준으로 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 재평가차액 15,306백만원이 발생하였습니다. 당분기말 현재 재평가적립금 잔액은 32,033백만원입니다.

당분기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

손해보험	공장건물	2,059,174	회사

〃	기계장치	30,927,206	〃

〃	재고자산	2,080,000	〃

합 계	35,066,380

회사는 상기 손해보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

당분기 및 전기중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초장부가	증가액	감소액	기말장부가	기초장부가	증가액	감소액	기말장부가

산업재산권	414	2,210	26	2,598	-	518	104	414

기타의무형자산	31,331	-	6,438	24,893	57,082	-	25,751	31,331

합 계	31,745	2,210	6,464	27,491	57,082	518	25,855	31,745

당분기 및 전기중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

교육훈련비	4,170	5,392

광고선전비	15,593	89,801

합 계	19,763	95,193

12. 장ㆍ단기차입금

당분기 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말

하나은행	3.51%	1,500,000	1,500,000

하나은행	3.59%	3,000,000	3,000,000

하나은행	3.56%	2,000,000	2,000,000

수출입은행	5.80%	100,000	100,000

산업은행	5.31%	1,100,000	1,100,000

하나은행	4.33%	-	1,232,038

하나은행	4.64%	2,345,273	3,256,487

하나은행	3.15%	329,383	475,248

신한은행	4.41%	164,657	1,165,445

합 계	10,539,313	13,829,218

당분기 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율	당분기말	전기말	상환방법

신한은행	1.75%	1,368,650	1,609,300	3년거치 10년분할

하나은행	1.75%	605,410	651,980	5년거치 10년분할

합 계	1,974,060	2,261,280	-

차감 : 유동성	1,148,880	1,148,880	-

잔 액	825,180	1,112,400	-

당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원) .

기간별	금 액

2020.01.01~2020.12.31	463,060

2021.01.01~2021.12.31	268,980

2022.01.01~2022.12.31	93,140

합 계	825,180

13. 기타자산과 기타부채당분기 및 전기말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미 수 수 익	77,587	60,996

선 급 금	2,689,105	1,495,219

선 급 비 용	81,165	87,538

합 계	2,847,857	1,643,753

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보 증 금	249,804	249,804

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선 수 금	45,433	38,568

예 수 금	33,724	35,502

미지급비용	13,816	13,163

선 수 수 익	-	8,482

합 계	92,973	95,715

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예 수 보 증 금	5,181,300	5,181,300

금융보증 채무	5,000	5,000

합 계	5,186,300	5,186,300

회사는 삼영중공업 ㈜ 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 기업회계기준서제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하며 현금흐름접근법을 사용하여 공정가치를 계산하였습니다.

14. 매출액 및 매출원가

당분기 및 전기중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

제품매출액	20,864,189	88,418,216

상품매출액	230,120	1,293,260

수입임대료	23,460	93,840

합 계	21,117,769	89,805,316

당분기 및 전기중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

제품매출원가	19,299,693	81,614,167

상품매출원가	219,403	1,155,927

합 계	19,519,096	82,770,094

15. 종업원급여

당분기 및 전기중 회사의 종업원급여 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

급 여	1,511,411	7,374,155

퇴 직 급 여	162,782	800,277

합 계	1,674,193	8,174,432

당분기 및 전기중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

급 여	58,020	349,740

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사를 포함하였습니다.

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 하나은행에서 확정급여채무와 사외적립자산에 대한 평가를 수행하였습니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가, 과거근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 측정하였습니다.

당분기 및 전기중 회사의 확정급여형 퇴직연금제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	153,142	608,797

이 자 원 가	47,202	129,741

합 계	200,344	738,538

당분기 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,420,423	7,387,686

사외적립자산의 공정가치	(3,645,310)	(3,565,222)

국민연금전환금	(30,352)	(31,089)

순확정급여부채	3,744,761	3,791,375

당분기 및 전기중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	7,387,686	6,711,233

당 기 근 무 원 가	153,142	608,797

이 자 원 가	210,817

보험수리적 손 익	0	542,519

급 여 지 급 액	(120,405)	(685,680)

기말 확정급여채무	7,420,423	7,387,686

당분기 및 전기중 회사의 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산	3,565,222	2,815,131

기 대 수 익	21,034	81,076

보험수리적 손 익	-	-

기 여 금 납 부 액	0	973,654

급 여 지 급 액	59,054	(304,639)

기말 사외적립자산	3,645,310	3,565,222

당분기 및 전기중 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.36%	2.36%

미래임금상승률	3.93%	3.93%

16. 판매비와관리비

당분기 및 전기중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

급 여	265,122	1,165,562

퇴 직 급 여	8,463	52,147

복 리 후 생 비	74,288	324,063

임 차 료	53,174	214,554

접 대 비	45,793	181,090

감 가 상 각 비	15,330	60,894

무형자산상각비	6,464	25,855

세 금 과 공 과	66,424	236,201

광 고 선 전 비	15,593	89,801

대 손 상 각 비	3,350	102,883

소 모 품 비	6,035	8,935

여 비 교 통 비	22,666	72,429

통 신 비	4,557	11,183

수 도 광 열 비	834	2,752

수 선 비	157,607	12,880

보 험 료	9,949	59,126

지 급 수 수 료	121,942	349,918

도 서 인 쇄 비	3,739	6,007

교 육 훈 련 비	3,500	4,016

차 량 유 지 비	15,586	53,921

운 반 비	492,407	2,122,500

포 장 비	822,620	3,498,939

경상연구개발비	144,413	2,729,081

합 계	2,359,856	11,384,737

17. 기타수익과 기타비용 및 종속기업투자손익

당분기 및 전기중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

외 환 차 익	47,708	382,748

외 화 환 산 이 익	29,318	24,110

유형자산처분이익	-	3,012

잡 이 익	533	9,458

합 계	77,559	419,328

당분기 및 전기중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

외 환 차 손	27,549	395,101

외 화 환 산 손 실	19,286	1,645

재고자산평가손실	94,214	155,599

재고자산감모손실	-	58

잡 손 실	14,399	246,875

합 계	155,448	799,278

당분기 및 전기중 회사의 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

지분법손익	86,886	(553,849)

종속기업투자주식처분손실	-	(315,931)

합 계	86,886	(869,780)

18. 금융손익

당분기 및 전기중 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

ㆍ금 융 수 익

이 자 수 익	25,099	180,580

ㆍ금 융 비 용

이 자 비 용	95,436	404,389

ㆍ순금융이익(손실)	(70,337)	(223,809)

19. 담보 및 보증 내역

당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석4를 제외하고는 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련채무	담보권자

토지,건물,기계(청주)	30,272	21,700	7,244	하나은행(L/C포함)

토지,건물,기계(구미)	5,914

토지,건물,기계(청주)	30,272	13,200	2,091	신한은행

기계장치(청주)	22,910	9,568	1,100	산업은행

재 고 자 산	2,457	1,950	100	수출입은행

합 계	91,825	46,418	10,535

당분기말 현재 회사와 금융기관이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	내용	금융기관명	약정한도액

단기차입금	무역어음대출	하나은행	6,500,000

〃	기업당좌대출	〃	1,600,000

〃	상업어음할인	〃	1,300,000

〃	수출성장자금	한국수출입은행	100,000

〃	산업운영대출	산업은행	1,100,000

매입채무	수입신용장	하나은행	USD 1,000,000

〃	수입신용장	〃	USD 467,000

〃	수입신용장	신한은행	USD 2,400,000

장기차입금	에너지자금	하나은행	605,410

〃	에너지자금	신한은행	1,368,650

한편, 회사는 삼영중공업(주)를 위하여 서울보증보험에 법인보증채무 293백만원 및 경남은행에 법인보증채무 500백만원을 제공하고 있고, 서울보증보험으로부터 100백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있으며, 회사의 하나은행 차입금과 관련하여 대표이사가 10,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사(원고)는 조세채무와 관련하여 조세심판원에서 패소하여 서울행정법원에 불복 청구중에 있으며, 현재로서는 소송결과를 예측할 수 없습니다. 2 0. 법인세

당분기 및 전기중 회사의 법인세비용 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	122,287	1,911,217

자본에 부가되는 법인세등 기타증감	(46,641)	63,024

법인세비용(수익)	75,646	1,974,241

당분기 및 전기중 회사의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

ㆍ법인세비용차감전순이익(손실)	(822,524)	(6,813,535)

ㆍ적용세율에 따른 법인세	(180,955)	(1,498,978)

ㆍ조 정 사 항

법 인 세 추 납 액	0	119,354

기 타(농특세 등)	123,821	1,455,270

ㆍ법인세비용(수익)	(57,134)	75,646

ㆍ평균유효세율	(6.94%)	(1.11%)

당분기 및 전기말 현재 회사의 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

ㆍ이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,526,435	5,506,569

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	49,403	49,403

ㆍ이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,266,754)	(3,266,754)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,100)	(1,100)

ㆍ이연법인세자산(부채)순액	2,307,984	2,288,118

당분기중 회사의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

퇴직급여충당부채	7,357,686	7,357,686	1,618,691	1,618,691

퇴직연금운영자산	(3,510,491)	(3,510,491)	(772,308)	(772,308)

대 손 금	-	-	-	-

대 손 충 당 금	1,265,594	1,265,594	278,431	278,431

감 가 상 각 비	559,730	559,730	123,141	123,141

감가상각비 (IFRS)	(11,338,389)	(11,338,389)	(2,494,446)	(2,494,446)

미 수 이 자	60,996	60,996	13,419	13,419

재고자산평가감	158,562	158,562	34,884	34,884

매각예정자산의 손상차손	1,046,847	1,046,847	230,306	230,306

금융보증채무	5,001	5,001	1,100	1,100

선 급 비 용	(5,000)	(5,000)	(1,100)	(1,100)

재평가적립금	-	-	-	-

자산수증이익	-	-	-	-

종속기업주식 손상차손	-	-	-	-

이 월 결 손 금	14,800,001	90,300	14,890,301	3,256,000	3,275,866

합 계	10,400,537	90,300	10,490,837	2,288,118	2,307,984

당분기 및 전기의 회사의 법인세 등(지방소득세 포함)의 법정세율은 22.0%이므로, 이연법인세자산(부채)을 산정하기 위한 법인세율은 22.0%를 적용하였습니다 .

21. 성격별 비용

당분기 및 전기중 회사의 성격별 비용에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

제품과 재공품의 변동	876,359	(472,766)

원재료의 사용액	13,962,172	56,629,336

종 업 원 급 여	1,947,779	8,174,431

감 가 상 각 비	1,577,745	6,344,641

기 타	1,155,040	24,469,670

합 계	19,519,095	95,145,312

22. 자본

당분기 및 전기말 현재 회사의 자본금 내용은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	34,000,000	34,000,000

자 본 금	17,000,000,000	17,000,000,000

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타적립금 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

ㆍ자본잉여금

주식발행 초 과 금	1,792,072	1,792,072

재 평 가 적 립 금	24,738,029	32,033,184

기 타 자본잉여금	186,140	186,139

자기주식처분이익	1,002,675	1,002,675

ㆍ자본조정

자 기 주 식	(14,636)	(14,636)

합 계	27,704,280	34,999,434

당분기 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,103,665	1,103,665

매도가능금융자산평가손익	61,810	50,550

합 계	1,165,475	1,154,215

당분기 및 전기말 현재 회사의 결손금 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금	-	-

임 의 적 립 금	-	-

미처분이익잉여금	(841,774)	(7,295,154)

합 계	(841,774)	(7,295,154)

23. 주당이익

당분기 및 전기중 회사의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전기

가중평균유통보통주식수	33,987,740주	33,987,740주

당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	적수	가중평균주식수

기초발행주식수	34,000,000	365	34,000,000

자 기 주 식	(12,260)	365	(12,260)

합 계	33,987,740	33,987,740

당분기 및 전기중 회사의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

순 이 익 (손 실)	(841,774)	(6,889,181)

주 식 수	33,987,740주	33,987,740주

기본주당이익(손실)	(25)원/주	(203)원/주

희석주당이익(손실)	(25)원/주	(203)원/주

24. 현금흐름정보

당분기 및 전기중 회사의 영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

순이익(손실)	(841,774)	(6,889,181)

조정항목	1,822,024	8,266,337

퇴직급여	179,309	938,968

감가상각비	1,577,745	6,344,641

대손상각비	3,350	41,663

무형감가상각비	6,464	25,855

재고자산평가손실	94,214	155,599

외화환산손실	6,809	998

지분법손익	(86,886)	553,849

법인세비용	0	2,933

이자비용	95,436	404,389

외화환산이익	(29,318)	(18,966)

유형자산처분이익	0	(3,012)

이자수익	(25,099)	(180,580)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	3,045,187	(3,523,150)

매출채권의 (증가)감소	(305,735)	(2,148,633)

미수금의 (증가)감소	485,685	1,735,797

미수수익의 (증가)감소	(16,591)	(56,214)

선급금의 (증가)감소	(1,193,886)	(1,489,551)

선급비용의 (증가)감소	6,373	34,371

재고자산의 (증가)감소	5,521	(1,607,174)

이연법인세자산의 감소(증가)	19,250	(46,642)

매입채무의 증가(감소)	3,546,892	(1,682,932)

예수금의 증가(감소)	(1,778)	(491,167)

선수금의 증가(감소)	6,865	(126,995)

선수수익의 증가(감소)	(8,482)	8,482

미지급금의 증가(감소)	561,034	(1,187,010)

미지급비용의 증가(감소)	653	(3,400)

금융보증채무의 증가(감소)	0	(29,298)

예수보증금의 증가(감소)	0	5,000,000

퇴직금의 지급	(120,405)	(685,680)

퇴직연금운용자산의 (증가)감소	59,054	(750,091)

국민연금전환금의감소(증가)	737	2,987

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,025,437	(2,145,994)

당분기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

장기차입금의 유동성 대체	287,220	1,148,880

미착기계에서 기계장치 대체	148,450	1,599,357

25. 특수관계자

당분기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계

삼 영 산 업㈜	동일지배주주

고 려 애 자 공 업㈜	〃

(재) 관정 이종환재단	〃

극 동 도 기㈜	〃

삼 영 중 공 업㈜	종속기업

(주) 한편, 전기중 대련삼영화학(유)의 주식을 모두 매각하여 당기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.당분기 및 전기중 회사와 특수관계자간에 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	거래내용	당분기	전기

삼영산업㈜	매 출	-	61,109

가 공 비 등	-	41,338

매 출 채 권	-	4,736

기 타 채 무	-	59,134

(재)관정이종환재단	임 차 료 등	39,974	249,036

임차보증금	121,028	155,028

삼영중공업 ㈜	단기대여금	1,300,000	1,300,000

한편, 전기중 회사는 삼영중공업 ㈜ 에 1,300백만원의 자금을 대여하였습니다. 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	제공처	보증내용	설정금액	보증기간

삼영중공업㈜	경남은행	어음할인지급보증	600,000	상환시까지

26. 위험관리

회사는 신용위험 및 유동성위험, 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험), 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산 및 단기금융상품, 매출채권, 기타채권, 장기금융상품으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있습니다.

신용위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기말까지 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금은 발생하지 않았으며 회사는 당분기말 현재 매입채무 및 기타채무에 대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 각종 장ㆍ단기금융상품 및 장ㆍ단기차입금과 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

구체적으로, 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규거래처와 거래시 신용평가기관 등에서 제공받은 자료를 검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 사유 및 회수방안을 검토하고 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금성 자 산	3,039,279	3,039,279

매 출 채 권	24,558,464	24,558,464

기 타 채 권	1,814,342	1,814,342

단기금융상품	565,000	565,000

장기금융상품	2,000	2,000

매도가능금융자산	129,243	129,243

기타비유동자산	249,804	249,804

합 계	30,358,132	30,358,132

당분기 및 전기말 현재 회사의 매출채권 중 주요 2대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 26.3%, 6,776백만원과 24.9%, 6,355백만원이며, 당분기말 현재 회사의 2대 국가별 비중은 각각 한국 96% 및 인도 등 4%(전기말: 89% 및 11%)입니다.

유동성위험관리

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 회사는 당분기말 현재 신용도가 높은 금융회사를 통하여 투자에 따른 원금 손실을 부담하지 않고 즉시 현금화 가능한 단기금융상품에 565백만원을 투자하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사의 유동자산 41,515백만원이 유동부채 26,837백만원을 초과하고 있습니다.

한편, 당분기 및 전기말 현재 회사의 차입금상환을 위한 유동성위험관리를 하고 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장ㆍ단기차입금	12,513,374	16,090,499

차 감

현금및현금성자산	3,039,279	3,212,976

장ㆍ단기금융상품	567,000	267,000

순 차 입 금	8,907,095	12,610,523

당분기말 현재 회사의 금융부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	1년이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름

매입채무 및 기타채무	15,055,894	-	-	-	15,055,894

단 기 차 입 금	10,539,314	-	-	-	10,539,314

유동성장기차입금	1,148,880	-	-	-	1,148,880

장 기 차 입 금	463,060	362,120	-	825,180

합 계	26,744,088	463,060	362,120	-	27,569,268

시장위험관리가. 환율변동위험

회사는 글로벌 영업활동 및 투자활동, 재무활동으로 환위험이 발생하며, 이러한 환위험이 발생하는 주요외화로는 USD가 있습니다. 회사는 대상 활동별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 환위험 회피전략을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리, 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 환율변동에 따른 회사의 손익 및 자본에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	157,388	-157,388

자 본	157,388	-157,388

나. 이자율변동위험

회사는 이자율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치변동 위험 및 이에 따른 이자수익ㆍ비용의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 현재 이자율변동이 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	(89,071)	89,071

자 본	(89,071)	89,071

자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하며 주주 및 이해관계인들에게 이익을 극대화시키는 것이며, 자본구조를 주기적으로 검토하여 자본비용을 최소화할 수 있는 최적의 자본구조를 유지할 수 있도록 하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부 채 총 계(A)	36,758,612	36,105,101

자 본 총 계(B)	45,027,982	45,858,495

부채비율(A/B)	81.64%	78.70%

27. 결손금처리계산서

당기 및 전기중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제56(당)기	제55(전)기

ㆍ미처리결손금	7,295,155	15,487,298

전기이월미처분이익잉여금	-	-	5,759,817	-

회계변경의 누적효과	17,191	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(423,165)	-	223,450	-

순이익(손실)	(6,889,181)	-	(21,470,565)	-

. 결손금처리액	7,295,155	15,487,298

임의적립금이입액	-	-	1,730,000	-

이익준비금이입액	-	-	2,125,571	-

재평가적립금이입액	7,295,155	-	11,631,727	-

ㆍ차기이월미처리결손금	-	-	-	-

28. 매각예정비유동자산 당분기 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

(매각예정비유동자산 )

구축물	40,406	40,406

감가상각누계액	(4,447)	(4,447)

기계장치	9,294,973	9,294,973

감가상각누계액	(3,171,568)	(3,171,568)

기타의 유형자산	206,036	206,036

감가상각누계액	(118,429)	(118,429)

소 계	6,246,971	6,246,971

손상차손 인식액	(5,200,124)	(5,200,124)

합 계	1,046,847	1,046,847

29. 회계변경 누적효과주석2에 기재된 것 처럼 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,189,020	9,189,020

매출채권과기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	24,856,061	24,856,061

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익손익-공정가치	765,000	765,000

장기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익손익-공정가치	2,000	2,000

매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	50,000	128,140

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	238,804	238,804

합 계	35,100,885	35,179,025

한편, 금융부채의 경우 상각후원가측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.당분기초 현재 금융상품의 재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기타자본	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,103,665	(11,631,727)

조정 :

매도가능금융자산평가이익	60,949	17,191

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,164,614	(11,614,536)