코리안리 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요

코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 북경, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 1.1 주주현황 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주주명	자본금	지분율(%)

장인순 외 5명	13,755	19.54

자기주식	9,050	12.85

기타	47,606	67.61

합계	70,411	100.00

1.2 연결대상종속기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	국가	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

Worldwide Insurance Services Limited	홍콩	9월	100.00	100.00

Korean Re Underwriting Limited	영국	6월	100.00	100.00

Korean Reinsurance Switzerland AG	스위스	9월	100.00	100.00

KoreanRe Insurance Services, Inc.	미국	9월	100.00	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 분기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 71,848 67,794 4,054 317 265 Korean Re Underwriting Limited(*) 59,773 29,710 30,063 5,596 4,167 Korean Reinsurance Switzerland AG 360,200 234,803 125,397 (19,419) (19,735) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,136 738 4,398 (522) (518) 합계 496,957 333,045 163,912 (14,028) (15,821) (*) 종속기업의 재무제표일과 연결기업의 재무제표일 사이에 유의적인 거래나 사건은 발생하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 282,056 273,804 8,252 1,295 1,131 Korean Re Underwriting Limited 48,766 23,758 25,008 2,740 1,913 Korean Reinsurance Switzerland AG 372,395 235,262 137,133 (8,246) (37,899) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,361 712 4,649 (1,337) (1,337) 합계 708,578 533,536 175,042 (5,548) (36,192) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책과 제,개정된 기준서의 적용 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결기업은 연차연결재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약 1) 주요 회계정책 변경사항 ① 보험부채 등의 평가 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 선택하여 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표 및 2022년 9월 30일 기준 연결포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다.연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 적용에 따라 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은 각각 11,017,223백만원, 8,301,593백만원, 2,715,630백만원, 2022년 9월 30일 기준 분기손익과 총포괄손익은 각각 84,306백만원, 28,386백만원입니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 3,960,907백만원 감소, 3,857,083백만원 감소, 103,824백만원 감소, 분기손익과 총포괄손익은 각각 28,467백만원 감소, 15,014백만원 감소한 수치입니다. (가) 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호 계정과목 기업회계기준서 제1117호 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 498,904 Ⅰ. 현금및현금성자산 498,904 - Ⅱ. 금융자산 11,395,221 Ⅱ. 금융자산 7,946,317 (3,448,904) 1. 예치금 328,237 1. 예치금 328,237 - 2. 당기손익인식금융자산 127,105 2. 당기손익인식금융자산 127,105 - 3. 매도가능금융자산 3,339,780 3. 매도가능금융자산 3,339,780 - 4. 만기보유금융자산 3,007,020 4. 만기보유금융자산 3,007,020 - 5. 위험회피목적파생상품자산 28,641 5. 위험회피목적파생상품자산 28,641 - 6. 대출채권 1,039,008 6. 대출채권 1,039,008 - 7. 수취채권 3,525,430 7. 수취채권 76,526 (3,448,904) Ⅲ. 보험계약자산 38,715 38,715 Ⅳ. 재보험계약자산 2,241,049 2,241,049 Ⅲ. 관계기업투자자산 12,264 Ⅴ. 관계기업투자자산 12,264 - Ⅳ. 유형자산 114,454 Ⅵ. 유형자산 114,454 - Ⅴ. 투자부동산 72,438 Ⅶ. 투자부동산 72,438 - Ⅵ. 무형자산 40,032 Ⅷ. 무형자산 40,032 - Ⅶ. 기타자산 2,844,817 Ⅸ. 기타자산 53,050 (2,791,767) 1. 당기법인세자산 8 1. 당기법인세자산 8 - 2. 이연법인세자산 16,348 2. 이연법인세자산 16,348 - 3. 그밖의기타자산 273,616 3. 그밖의기타자산 36,694 (236,922) 4. 재보험자산 2,554,845 (2,554,845) 자산 총계 14,978,130 자산 총계 11,017,223 (3,960,907) 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 8,427,560 Ⅰ. 보험계약부채 7,661,996 (765,564) Ⅱ. 재보험계약부채 146,773 146,773 Ⅱ. 금융부채 3,227,619 Ⅲ. 금융부채 28,792 (3,198,827) 1. 상각후취득원가측정금융부채 3,226,083 1. 상각후취득원가측정금융부채 27,256 (3,198,827) 2. 위험회피목적파생상품부채 1,536 2. 위험회피목적파생상품부채 1,536 - Ⅲ. 기타부채 503,497 Ⅳ. 기타부채 464,032 (39,465) 1. 충당부채 119 1. 충당부채 119 - 2. 순확정급여부채 27,269 2. 순확정급여부채 27,269 - 3. 이연법인세부채 349,111 3. 이연법인세부채 309,646 (39,465) 4. 그밖의기타부채 126,998 4. 그밖의기타부채 126,998 - 부채 총계 12,158,676 부채 총계 8,301,593 (3,857,083) 자본 자본 1. 자본금 70,411 1. 자본금 70,411 - 2. 자본잉여금 166,148 2. 자본잉여금 166,148 - 3. 신종자본증권 558,631 3. 신종자본증권 558,631 - 4. 자본조정 (134,157) 4. 자본조정 (134,157) - 5. 기타포괄손익누계액 73,147 5. 기타포괄손익누계액 149,592 76,445 6. 이익잉여금 2,085,274 6. 이익잉여금 1,905,005 (180,269) 자본 총계 2,819,454 자본 총계 2,715,630 (103,824) (나) 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호 계정과목 기업회계기준서 제1117호 증감 Ⅰ. 영업수익 9,176,693 Ⅰ. 영업수익 5,902,476 (3,274,217) Ⅱ. 영업비용 9,025,237 Ⅱ. 영업비용 5,784,375 (3,240,862) Ⅲ. 영업이익 151,456 Ⅲ. 영업이익 118,101 (33,355) Ⅳ. 영업외수익 2,135 Ⅳ. 영업외수익 2,135 - Ⅴ. 영업외비용 1,240 Ⅴ. 영업외비용 1,240 - Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 152,351 Ⅵ. 법인세차감전순이익 118,996 (33,355) Ⅶ. 법인세비용 39,578 Ⅶ. 법인세비용 34,690 (4,888) Ⅷ. 분기순이익 112,773 Ⅷ. 분기순이익 84,306 (28,467) Ⅸ. 기타포괄손익 (69,373) Ⅸ. 기타포괄손익 (55,920) 13,453 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (69,373) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (55,920) 13,453 (1) 매도가능금융자산평가손익 (123,641) (1) 매도가능금융자산평가손익 (123,641) - (2) 만기보유금융자산평가손익 (5,737) (2) 만기보유금융자산평가손익 (5,737) - (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 (2,123) (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 (2,123) - (4) 해외사업환산손익 62,128 (4) 해외사업환산손익 78,812 16,684 (5) 보험금융손익 97,883 97,883 (6) 재보험금융손익 (101,114) (101,114) Ⅹ. 총포괄손익 43,400 Ⅹ. 총포괄손익 28,386 (15,014) (다) 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 전분기초의 자본변동내역전환일인 2022년 1월 1일에 기업회계기준서 제1117호의 적용으로 인한 지배기업의 자본변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 전분기초-회계정책 변경전 2,000,064 193,710 331,932 2,525,706 1) 기업회계기준서 제1104호에 따른 보험계약 자산 및 부채 제거 4,256,191 - - 4,256,191 2) 기업회계기준서 제1117호에 따른 보험계약 자산 및 부채 인식 (4,658,254) - - (4,658,254) 3) 법인세효과 101,189 - - 101,189 전분기초-회계정책 변경후 1,699,190 193,710 331,932 2,224,832 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 누적변동효과를 2023년 1월 1일 현재 재무상태표에 일괄 반영하였으며, 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 자본변동내역1) 이익잉여금 (단위: 백만원) 구분 금액 기초이익잉여금-변경전 1,905,005 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 75,776 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 9,646 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (40,089) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (870) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 825 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (5,628) 대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정 (522) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용손실측정 (111) 상각후원가측정금융자산의 신용손실측정 (1,400) 기타수취채권의 신용손실측정 (45) 법인세효과 (6,603) 기타 22 기초 이익잉여금-변경후 1,936,006 2) 기타포괄손익누계액 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액-변경전 149,592 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (75,776) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (9,646) 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 72,647 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (960) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (39,864) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 11,566 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용위험 변동 111 법인세효과 7,733 기초 기타포괄손익누계액-변경후 115,403 (2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역1) 총장부금액 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른총장부금액 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호에 따른총장부금액 채무증권 당기손익인식금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 127,105 - - 127,105 지분증권 매도가능금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 59,137 (43,177) - 15,960 채무증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 205,407 43,177 - 248,584 채무증권 매도가능금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,353,973 - 1,353,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,075,236 (2,652,784) - 422,452 상각후원가측정금융자산 - 1,298,810 56,232 1,355,042 채무증권 만기보유금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 175,893 (20,062) 155,831 상각후원가측정금융자산 175,893 (175,893) - - 채무증권 만기보유금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 351,806 (41,049) 310,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 806,046 (20,671) 785,375 상각후원가측정금융자산 2,831,128 (1,157,852) 28,806 1,702,082 채무증권 대출채권 채무증권 상각후원가측정대출채권 1,051,407 (110,209) - 941,198 당기손익-공정가치측정대출채권 - 110,209 (6,308) 103,901 2) 손실충당금 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른총장부금액 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호에 따른총장부금액 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 139 - 101 240 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 145 145 상각후원가측정금융자산 - - 1,577 1,577 대출채권 상각후원가측정대출채권 7,585 (397) (233) 6,955 지급보증 및 미사용약정 비금융지급보증 및 미사용약정 - - 522 522 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 아래 문단에서 설명하는 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.(1) 보험계약연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (2) 신용손실충당금상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(3) 보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인 적용금융감독원은 당분기 중 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용하여야 합니다. 이에 따라 연결기업은 '실손의료보험의 계리적가정 적용', '위험조정 산출기준' 가이드라인을 당분기 재무제표에 반영하였습니다. 한편, '무ㆍ저해지보험 등의 계리적가정 적용' 등과 관련된 가이드라인이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당분기말 전기말 현금 - - 1 당좌예금 국민은행 12,452 21,442 해외제예금 씨티은행 외 187,826 257,540 기타예금 하나은행 외 143,155 219,921 합계 343,433 498,904 5. 금융자산 5.1 예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당분기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 251,300 186,724 기타예금 JP Morgan Chase 외 121,736 141,513 합계 373,036 328,237 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당분기말 전기말 해외제예금 씨티은행 외 WIS 고객계좌 33,191 13,202 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 1,999 401 해외제예금 HSBC France 재보험 담보협정 체결 - 189 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 7 7 합계 35,197 13,799 5.2 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 주식 15,140 출자금 218,886 특수채 85,034 금융채 43,936 회사채 131,894 수익증권 1,246,583 외화유가증권 255,977 기타유가증권 409 매매목적파생상품자산 2,245 대출채권 95,982 합계 2,096,086 5.3 당기손익인식금융자산 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 단기매매금융자산: 수익증권 114,197 외화유가증권 12,908 합계 127,105 한편, 전기말 현재 연결기업이 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다. 5.4 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 주식 45,057 외화유가증권 83,722 기타유가증권 322,505 소계 451,284 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 국공채 622,043 특수채 67,368 회사채 128,114 외화유가증권 529,827 소계 1,347,352 합계 1,798,636 (2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계기준변경효과 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 분기말 당기손익으로의분류 이익잉여금으로의분류 지분상품 주식 - 4,632 (2,130) - - - 2,502 외화유가증권 - (4,657) 6,488 - - - 1,831 기타유가증권 - (36,802) 13,307 - - - (23,495) 채무상품 국공채 - (9,559) (18,377) - - - (27,936) 특수채 - (1,578) 806 - - - (772) 회사채 - (3,070) 3,672 - - - 602 금융채 - (186) - (27) 213 - - 외화유가증권 - (42,099) 33,002 14 (114) - (9,197) 소계 - (93,319) 36,768 (13) 99 - (56,465) 법인세효과 - 13,043 합계 - (43,422) (3) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 관련 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 145 - - 145 보고기간 중 제거된 금융자산 (29) - - (29) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 10 - - 10 기대신용손실전입 6 - - 6 분기말 132 - - 132 (4) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 1,207,827 - - 1,207,827 보고기간 중 제거된 금융자산 (298,137) - - (298,137) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 427,137 - - 427,137 유효이자율 상각 1,957 - - 1,957 환율변동 등 기타 8,568 - - 8,568 분기말 1,347,352 - - 1,347,352 5.5 매도가능금융자산 (1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 주식 53,211 출자금 178,257 국공채 82,026 특수채 198,821 회사채 893,195 금융채 193,815 수익증권 1,030,289 외화유가증권 709,722 기타유가증권 444 합계 3,339,780 (2) 전분기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가(*1) 처분 등 실현 기타(*2) 분기말 주식 30,607 (12,122) - - 18,485 출자금 22,468 7,817 (166) - 30,119 국공채 (4,234) (5,177) - 4,355 (5,056) 특수채 1,147 (15,786) (130) 272 (14,497) 회사채 (10,691) (59,796) (38) 4,500 (66,025) 금융채 (4,628) (13,607) - 1,072 (17,163) 수익증권 68,962 31,995 (1,992) - 98,965 외화유가증권 42,723 (102,217) (349) (1,745) (61,588) 소계 146,354 (168,893) (2,675) 8,454 (16,760) 법인세효과 (35,418) 4,056 합계 110,936 (12,704) (*1) 전분기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 174백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전분기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 5.6 상각후원가측정금융자산 (1) 당분기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 국공채 144,391 특수채 300,000 금융채 200,000 회사채 888,681 외화유가증권 1,595,497 대출채권 880,246 소계 4,008,815 신용손실충당금 (9,242) 현재가치할인차금 (20) 이연대출부대수익 (2,805) 합계 3,996,748 (2) 당분기 중 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 8,391 141 - 8,532 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,938) 1,938 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (441) - 441 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (903) (81) - (984) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 347 - - 347 기대신용손실전입(환입) (520) (1,050) 2,917 1,347 분기말 4,936 948 3,358 9,242 (3) 당분기 중 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 3,981,766 16,555 - 3,998,321 전체기간 기대신용손실로 대체 (28,750) 28,750 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (85,000) - 85,000 - 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 339,290 - - 339,290 보고기간 중 제거된 금융자산 (373,449) (2,743) (100) (376,292) 유효이자율 상각 509 - - 509 환율변동 등 기타 46,066 921 - 46,987 분기말 3,880,432 43,483 84,900 4,008,815 5.7 만기보유금융자산 (1) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 국공채 429,492 특수채 257,742 회사채 671,798 금융채 398,861 외화유가증권 1,249,127 합계 3,007,020 (2) 연결기업은 2022년 1월 1일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손익 국공채 179,974 175,619 (4,355) 특수채 10,000 9,728 (272) 회사채 443,498 438,998 (4,500) 금융채 80,130 79,058 (1,072) 외화유가증권 1,037,311 1,039,056 1,745 합계 1,750,913 1,742,459 (8,454) (3) 전분기 중 만기보유금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 상각 등 상환 등 실현 분기말 국공채 - (4,355) 412 234 (3,709) 특수채 - (272) 24 - (248) 회사채 - (4,500) 323 (6) (4,183) 금융채 - (1,072) 93 - (979) 외화유가증권 - 1,745 250 (445) 1,550 소계 - (8,454) 1,102 (217) (7,569) 법인세효과 - 1,832 합계 - (5,737) (*) 전분기 중 매도가능금융자산으로부터의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 5.8 파생상품 (1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산,채권예상매입거래 FX Swap, CRS,Bond Forward 환 위험,이자율 위험 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화스왑 672 - 1,661 529 2,245 1,858 4,578 2,387 채권선도 - - 9 10,995 - - 9 10,995 합계 672 - 1,670 11,524 2,245 1,858 4,587 13,382 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - 2,055 - - - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 15,482 43 - - 26,000 43 채권선도 - - 586 1,493 - - 586 1,493 합계 10,518 - 18,123 1,536 - - 28,641 1,536 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화스왑 672 - 1,469 374 2,245 1,858 4,386 2,232 채권선도 - - 577 568 - - 577 568 합계 672 - 2,046 942 2,245 1,858 4,963 2,800 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화스왑 - 19,820 11 23,558 - - 11 43,378 (4) 당분기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화스왑 CAD - 16,911 - 16,911 AUD 21,868 88,117 - 109,985 KRW - - 185,085 185,085 채권선도 KRW - 170,056 - 170,056 합계 CAD - 16,911 - 16,911 AUD 21,868 88,117 - 109,985 KRW - 170,056 185,085 355,141 (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD - 63,633 63,633 통화스왑 USD 91,127 112,020 203,147 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 채권선도 KRW - 68,763 68,763 합계 USD 91,127 175,653 266,780 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 KRW - 68,763 68,763 (5) 당분기말 현재 파생상품과 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공기관 담보제공채권 처분제한금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 씨티은행 국고04250-3212(22-14) 6,000 메리츠증권 국고04250-3212(22-14) 3,000 (6) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 1,388 331 81 43 1,469 374 채권선도 577 568 - - 577 568 합계 1,965 899 81 43 2,046 942 (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 11 23,129 - 429 11 23,558 (7) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융자산 4,587 28,641 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 4,587 28,641 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 1,292 175 금융담보 - - 순액 3,295 28,466 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융부채 13,382 1,536 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 13,382 1,536 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 1,292 175 금융담보 9,153 - 순액 2,937 1,361 5.9 대출채권 (1) 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 유가증권담보대출금 491,370 부동산담보대출금 59,000 신용대출금 1,733 지급보증대출금 1,461 기타대출금(*) 497,844 소계 1,051,408 대손충당금 (7,585) 현재가치할인차금 (77) 이연대출부대수익 (4,738) 합계 1,039,008 (*) 기타대출금은 PF대출과 사모사채로 구성되어 있습니다.(2) 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전분기 기초 2,567 전입 1,987 분기말 4,554 5.10 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 미수금 12,583 8,109 미수수익 98,334 67,395 보증금 1,297 1,199 소계 112,214 76,703 신용손실충당금 (178) (139) 현재가치할인차금 (12) (38) 합계 112,024 76,526 (2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 기초 139 - 139 회계기준 변경효과 - 45 45 환입 - (8) (8) 기타 2 - 2 분기말 141 37 178 (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 42,749 137 42,886 회계기준 변경효과 (42,749) - (42,749) 기타 - 5 5 분기말 - 142 142 6. 금융상품의 공정가치 6.1 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 343,433 343,433 예치금 373,036 373,036 당기손익-공정가치측정금융자산 2,096,086 2,096,086 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,798,636 1,798,636 상각후원가측정금융자산 3,996,748 3,869,498 위험회피목적파생상품자산 2,342 2,342 기타수취채권 112,024 111,899 합계 8,722,305 8,594,930 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 1,858 1,858 상각후원가측정금융부채 66,252 66,212 위험회피목적파생상품부채 11,524 11,524 합계 79,634 79,594 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 498,904 498,904 예치금 328,237 328,237 당기손익인식금융자산 127,105 127,105 매도가능금융자산 3,339,780 3,339,780 만기보유금융자산 3,007,020 2,695,519 위험회피목적파생상품자산 28,641 28,641 대출채권 1,039,008 1,004,867 기타수취채권 76,526 76,484 합계 8,445,221 8,099,537 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 27,256 27,233 위험회피목적파생상품부채 1,536 1,536 합계 28,792 28,769 (2) 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 자산가치접근법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산 외부전문평가기관이 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 파생상품 파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 기타수취채권 기타수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간 내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채의 경우 대부분 지급이 단기간 내에 이루어지는 미지급금 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 6.2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산: 채무증권 - 680,142 1,381,953 2,062,095 지분증권 15,140 16,606 - 31,746 매매목적파생상품자산 - 2,245 - 2,245 소계 15,140 698,993 1,381,953 2,096,086 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 채무증권 706,952 640,401 - 1,347,353 지분증권 41,092 399,954 10,237 451,283 소계 748,044 1,040,355 10,237 1,798,636 위험회피목적파생상품자산 - 2,342 - 2,342 합계 763,184 1,741,690 1,392,190 3,897,064 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 1,858 - 1,858 위험회피목적파생상품부채 - 11,524 - 11,524 합계 - 13,382 - 13,382 (*) 당분기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 127,105 - 127,105 매도가능금융자산: 채무증권 141,721 1,928,180 - 2,069,901 지분증권 37,142 59,757 1,172,980 1,269,879 소계 178,863 1,987,937 1,172,980 3,339,780 위험회피목적파생상품자산 - 28,641 - 28,641 합계 178,863 2,143,683 1,172,980 3,495,526 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 1,536 - 1,536 (*) 전기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,875 - 매도가능금융자산 지분증권 - 1,875 (2) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계기준변경효과 취득 처분/상환 포괄손익 대체(*) 분기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,317,932 107,516 (69,636) 26,141 - 1,381,953 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 21,995 - - (1,758) (10,000) 10,237 (*) 유가증권시장에 상장됨에 따라 수준 1으로 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 대체(*) 손상차손 분기말 매도가능금융자산 1,094,229 246,347 (104,978) 35,430 (106,446) (166) 1,164,416 (*) 전분기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품자산 제외) 696,748 DCF모형 할인율 매매목적파생상품자산 2,245 Forward Approach 환율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,040,355 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 2,342 Forward Approach 환율 합계 1,741,690 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 1,858 Forward Approach 환율 위험회피목적파생상품부채 11,524 Forward Approach 환율 합계 13,382 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익인식금융자산 127,105 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,987,937 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 28,641 Forward Approach 환율 합계 2,143,683 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 1,536 Forward Approach 환율 (4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,381,953 - DCF모형,자산가치접근법 등 할인율, 성장률 할인율,성장률 할인율 상승에 따라공정가치 하락성장률 상승에 따라공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,237 - 매도가능금융자산 - 1,172,980 6.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 343,433 - 343,433 예치금 - 373,036 - 373,036 상각후원가측정금융자산 178,278 2,655,351 1,035,869 3,869,498 기타수취채권 - - 111,899 111,899 합계 178,278 3,371,820 1,147,768 4,697,866 금융부채: 상각후원가측정금융부채 - - 66,212 66,212 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 498,903 - 498,904 예치금 - 328,237 - 328,237 만기보유금융자산 447,955 2,160,084 87,480 2,695,519 대출채권 - - 1,004,867 1,004,867 기타수취채권 - - 76,484 76,484 합계 447,956 2,987,224 1,168,831 4,604,011 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 27,233 27,233 (2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 현금및현금성자산 343,433 DCF모형 할인율 예치금 373,036 상각후원가측정금융자산 2,655,351 합계 3,371,820 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 현금및현금성자산 498,903 DCF모형 할인율 예치금 328,237 만기보유금융자산 2,160,084 합계 2,987,224 (3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산: 상각후원가측정금융자산 1,035,869 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 기타수취채권 111,899 합계 1,147,768 금융부채: 상각후원가측정금융부채 66,212 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산: 만기보유금융자산 87,480 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 대출채권 1,004,867 기타수취채권 76,484 합계 1,168,831 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 27,233 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 7. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 결산월 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 9월 29.95 29.95 6,224 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 9월 28.17 28.17 5,920 5,947 합계 12,144 12,264 (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 분기순손익 한투베일리제1호사모투자합자회사 20,778 2 20,776 (310) (310) 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,069 54 21,015 (174) (96) 합계 41,847 56 41,791 (484) (406) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 - 21,087 (410) (410) 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,171 60 21,111 (191) (189) 합계 42,258 60 42,198 (601) (599) (3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 지분법손실 분기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 6,317 (93) 6,224 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 5,947 (27) 5,920 합계 12,264 (120) 12,144 (단위: 백만원) 구분 기초 지분법손실 분기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 6,440 (92) 6,348 (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 한투베일리제1호사모투자합자회사 20,776 29.95 6,224 6,224 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,015 28.17 5,920 5,920 (단위: 백만원) 구분 전기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 29.95 6,317 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,111 28.17 5,947 5,947 8. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타(*) 분기말 토지 91,868 - - (15,311) 76,557 건물 15,411 - (389) (2,569) 12,453 구축물 461 - (33) - 428 해외부동산 602 - (20) - 582 비품 4,317 405 (1,724) 154 3,152 차량운반구 200 71 (74) 8 205 건설중인자산 1,595 2,053 - - 3,648 합계 114,454 2,529 (2,240) (17,718) 97,025 (*) 환율변동효과, 투자부동산으로의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타(*) 분기말 토지 76,557 - - - - 76,557 건물 13,363 - - (390) - 12,973 구축물 506 - - (34) - 472 해외부동산 771 - (138) (24) - 609 비품 4,088 277 (3) (1,755) 2,271 4,878 차량운반구 279 - - (72) 36 243 건설중인자산 305 1,165 - - - 1,470 합계 95,869 1,442 (141) (2,275) 2,307 97,202 (*) 환율변동효과, K-IFRS 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. 9. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타(*) 분기말 토지 62,164 333 - 15,311 77,808 건물 10,274 - (390) 2,569 12,453 합계 72,438 333 (390) 17,880 90,261 (*) 유형자산에서 대체된 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 상각 분기말 토지 77,475 - 77,475 건물 13,363 (390) 12,973 합계 90,838 (390) 90,448 10. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상환입 기타(*) 분기말 소프트웨어 3,539 1,408 (203) (1,664) - 601 3,681 개발비 23,538 5,864 - (8,397) - 9,017 30,022 회원권 12,955 781 (84) - 626 38 14,316 합계 40,032 8,053 (287) (10,061) 626 9,656 48,019 (*) 환율변동효과, 선급금 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상환입 기타(*) 분기말 소프트웨어 2,780 330 - (1,360) - 2,103 3,853 개발비 2,617 4,244 - (5,156) - 23,791 25,496 회원권 12,756 297 (285) - 142 123 13,033 합계 18,153 4,871 (285) (6,516) 142 26,017 42,382 (*) 환율변동효과, K-IFRS 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. 11. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 18,800 (10,449) 8,351 (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 17,419 (8,258) 9,161 (2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 분기말 건물 8,730 1,974 (2,487) (191) 8,026 차량운반구 417 2 (146) 35 308 기타 14 11 (8) - 17 합계 9,161 1,987 (2,641) (156) 8,351 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 분기말 건물 6,538 5,774 (2,269) (135) 9,908 차량운반구 327 360 (175) (255) 257 합계 6,865 6,134 (2,444) (390) 10,165 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 분기말 리스부채 8,904 1,987 253 (2,925) (503) 7,716 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 분기말 리스부채 7,021 6,134 182 (2,397) (814) 10,126 (4) 당분기와 전분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 단기리스비용 281 580 소액리스비용 20 20 리스부채 이자비용 253 182 감가상각비 2,641 2,444 합계 3,195 3,226 12. 보험계약자산부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 보험계약자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 일반 장기 생명 합계 보험계약자산 26,370 26 29,759 56,155 보험계약부채 4,873,963 681,305 1,451,100 7,006,368 순보험계약부채 4,847,593 681,279 1,421,341 6,950,213 재보험계약자산 2,052,443 42,785 2,779 2,098,007 재보험계약부채 265,882 - 71,246 337,128 순재보험계약자산(부채) 1,786,561 42,785 (68,467) 1,760,879 (단위: 백만원) 구분 일반 장기 생명 합계 보험계약자산 23,681 1 15,033 38,715 보험계약부채 4,945,337 1,097,820 1,618,839 7,661,996 순보험계약부채 4,921,656 1,097,819 1,603,806 7,623,281 재보험계약자산 2,174,389 60,628 6,032 2,241,049 재보험계약부채 16,968 - 129,805 146,773 순재보험계약자산(부채) 2,157,421 60,628 (123,773) 2,094,276 (2) 당분기와 전분기 중 수재(원수 포함) 및 출재 보험자산부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 수재(원수 포함) 보험자산부채 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 421,159 126,793 2,574,505 4,258,490 242,334 7,623,281 보험계약자산 75,401 (1) (35,839) (787) (59) 38,715 보험계약부채 496,560 126,792 2,538,666 4,257,703 242,275 7,661,996 보험수익 (3,869,960) - - - - (3,869,960) 보험서비스비용 6,497 24,065 817,378 2,320,893 1,490 3,170,323 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용 - (4,019) 1,420,209 1,792,403 83,891 3,292,484 보험취득현금흐름의 상각 6,497 - - - - 6,497 발생사고부채 이행현금흐름 변동분 - - (602,831) 528,490 (82,401) (156,742) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 28,084 - - - 28,084 소계: 보험서비스결과 (3,863,463) 24,065 817,378 2,320,893 1,490 (699,637) 순보험금융비용(수익) 52,010 (409) 33,645 80,533 10,258 176,037 당기손익 인식- 이자 효과 41,479 202 17,789 36,002 2,792 98,264 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 44,759 (113) 13,369 51,140 6,250 115,405 당기손익 인식- 기타 320 - - - - 320 기타포괄손익 인식 (34,548) (498) 2,487 (6,609) 1,216 (37,952) 소계: 총포괄손익의 변동 (3,811,453) 23,656 851,023 2,401,426 11,748 (523,600) 현금흐름 5,278,384 - (2,919,178) (2,488,479) - (129,273) 수취한 보험료 5,286,808 - - - - 5,286,808 보험취득현금흐름 (8,424) - - - - (8,424) 지급한 보험금 - - (2,919,178) (2,488,479) - (5,407,657) 투자요소 (1,286,910) - 1,186,941 99,969 - - 기타 항목 (5,853) 4,119 (120) (18,077) (266) (20,197) 분기말 순장부금액 595,327 154,568 1,693,171 4,253,329 253,816 6,950,211 보험계약자산 79,125 (1) (21,918) (1,055) 5 56,156 보험계약부채 674,452 154,567 1,671,253 4,252,274 253,821 7,006,367 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 147,279 52,980 2,282,752 4,006,939 217,419 6,707,369 보험계약자산 56,689 - (17,261) 274 (4) 39,698 보험계약부채 203,968 52,980 2,265,491 4,007,213 217,415 6,747,067 보험수익 (4,288,042) - - - - (4,288,042) 보험서비스비용 5,568 128,243 1,322,712 2,137,431 11,697 3,605,651 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용 - (4,471) 2,010,266 1,989,667 98,520 4,093,982 보험취득현금흐름의 상각 5,568 - - - - 5,568 발생사고부채 이행현금흐름 변동분 - - (687,554) 147,764 (86,823) (626,613) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 132,714 - - - 132,714 소계: 보험서비스결과 (4,282,474) 128,243 1,322,712 2,137,431 11,697 (682,391) 순보험금융비용(수익) 261,755 4,330 38,483 155,584 14,171 474,323 당기손익 인식- 이자 효과 32,179 109 14,758 44,488 2,021 93,555 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 173,012 5,227 31,921 267,606 24,462 502,228 당기손익 인식- 기타 (2,428) - - - - (2,428) 기타포괄손익 인식 58,992 (1,006) (8,196) (156,510) (12,312) (119,032) 소계: 총포괄손익의 변동 (4,020,719) 132,573 1,361,195 2,293,015 25,868 (208,068) 현금흐름 5,846,030 - (2,933,450) (2,153,780) - 758,800 수취한 보험료 5,852,404 - - - - 5,852,404 보험취득현금흐름 (6,374) - - - - (6,374) 지급한 보험금 - - (2,933,450) (2,153,780) - (5,087,230) 투자요소 (1,865,298) - 1,733,888 131,410 - - 기타 항목 (6,851) 2,507 - 25,901 1,430 22,987 분기말 순장부금액 100,441 188,060 2,444,385 4,303,485 244,717 7,281,088 보험계약자산 259,631 (3,450) (24,645) (158,970) (4,143) 68,423 보험계약부채 360,072 184,610 2,419,740 4,144,515 240,574 7,349,511 2) 출재 보험자산부채 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 (322,469) 6,427 182,506 2,091,314 136,497 2,094,275 재보험자산 (193,106) 6,230 202,332 2,089,740 135,851 2,241,047 재보험부채 129,363 (197) 19,826 (1,574) (646) 146,772 재보험비용 (1,174,242) - - - - (1,174,242) 재보험수익 - (932) 31,779 721,367 (18,206) 734,008 회수한 보험금 및 기타보험서비스수익 - - 82,555 536,129 31,893 650,577 발생사고자산 이행현금흐름 변동분 - - (50,776) 185,238 (50,099) 84,363 보험계약 변동으로 인한 손실부담계약 관련 손실 및 환입 - (932) - - - (932) 소계: 보험서비스결과 (1,174,242) (932) 31,779 721,367 (18,206) (440,234) 순재보험금융수익(비용) (8,365) 36 2,971 40,077 8,780 43,499 당기손익 인식- 이자 효과 (1,835) - 409 15,130 1,603 15,307 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 7,423 36 1,854 20,589 3,425 33,327 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 12 - 426 2,057 - 2,495 기타포괄손익 인식 (13,965) - 282 2,301 3,752 (7,630) 소계: 총포괄손익의 변동 (1,182,607) (896) 34,750 761,444 (9,426) (396,735) 현금흐름 1,395,924 - (175,266) (1,118,585) - 102,073 지급한 보험료 1,395,924 - - - - 1,395,924 회수한 보험금 - - (175,266) (1,118,585) - (1,293,851) 투자요소 (39,402) - 24,157 15,245 - - 기타 항목 (31,406) 77 - (5,049) (2,356) (38,734) 분기말 순장부금액 (179,960) 5,608 66,147 1,744,369 124,715 1,760,879 재보험자산 (58,389) 5,048 50,196 1,980,420 120,731 2,098,006 재보험부채 121,571 (560) (15,951) 236,051 (3,984) 337,127 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 (270,070) 5,859 139,925 2,040,746 132,653 2,049,113 재보험자산 (90,784) 5,669 53,977 2,018,615 130,636 2,118,113 재보험부채 179,286 (190) (85,948) (22,131) (2,017) 69,000 재보험비용 (1,216,758) - - - - (1,216,758) 재보험수익 - 8,225 46,509 687,857 (1,549) 741,042 회수한 보험금 및 기타보험서비스수익 - - 127,135 754,846 56,069 938,050 발생사고자산 이행현금흐름 변동분 - - (80,626) (66,989) (57,618) (205,233) 보험계약 변동으로 인한 손실부담계약 관련 손실 및 환입 - 8,225 - - - 8,225 소계: 보험서비스결과 (1,216,758) 8,225 46,509 687,857 (1,549) (475,716) 순재보험금융수익(비용) 38,945 1,731 3,070 25,975 1,738 71,459 당기손익 인식- 이자 효과 (1,290) - 223 20,361 1,316 20,610 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 23,336 1,731 4,173 117,258 15,913 162,411 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 6 - (871) 12,541 - 11,676 기타포괄손익 인식 16,893 - (455) (124,185) (15,491) (123,238) 소계: 총포괄손익의 변동 (1,177,813) 9,956 49,579 713,832 189 (404,257) 현금흐름 1,459,109 - (287,718) (983,165) - 188,226 지급한 보험료 1,459,109 - - - - 1,459,109 회수한 보험금 - - (287,718) (983,165) - (1,270,883) 투자요소 (379,063) - 356,087 22,976 - - 기타 항목 (6,870) (995) - 11,606 1,440 5,181 분기말 순장부금액 (374,707) 14,820 257,873 1,805,995 134,282 1,838,263 재보험자산 (86,841) 12,472 53,583 1,812,391 133,135 1,924,740 재보험부채 287,866 (2,348) (204,290) 6,396 (1,147) 86,477 (3) 당분기와 전분기 중 수재(원수 포함) 및 출재 일반모형 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수재(원수 포함) 일반모형 (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 1,373,984 263,551 1,064,090 2,701,625 미래서비스관련 변동 92,859 29,797 (109,733) 12,923 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 234,939 10,236 (245,175) - 보험계약마진 조정하지 않는 변동 (339) (3,334) - (3,673) 신계약 인식효과 (141,741) 22,895 135,442 16,596 당기서비스관련 변동 510,608 19,258 (92,311) 437,555 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (92,311) (92,311) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 19,258 - 19,258 경험조정 510,608 - - 510,608 과거서비스관련 변동 (543,255) (59,576) - (602,831) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (543,255) (59,576) - (602,831) 소계: 보험서비스결과 60,212 (10,521) (202,044) (152,353) 순보험금융비용 5,930 10,107 48,478 64,515 당기손익 인식- 이자 효과 23,221 7,524 28,725 59,470 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 11,633 6,218 19,753 37,604 기타포괄손익 인식 (28,924) (3,635) - (32,559) 소계: 총포괄손익의 변동 66,142 (414) (153,566) (87,838) 현금흐름 (512,116) - - (512,116) 수취한 보험료 2,408,916 - - 2,408,916 보험취득현금흐름 (1,854) - - (1,854) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (2,919,178) - - (2,919,178) 총 현금흐름 (512,116) - - (512,116) 기타 항목 788 158 - 946 분기말 순장부금액 928,798 263,295 910,524 2,102,617 (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 608,007 306,049 1,071,519 1,985,575 미래서비스관련 변동 (232,142) 42,776 256,590 67,224 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 17,491 (13,272) (4,219) - 보험계약마진 조정하지 않는 변동 (6,679) (1,245) - (7,924) 신계약 인식효과 (242,954) 57,293 260,809 75,148 당기서비스관련 변동 633,927 30,147 (156,014) 508,060 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (156,014) (156,014) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 30,147 - 30,147 경험조정 633,927 - - 633,927 과거서비스관련 변동 (621,665) (65,889) - (687,554) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (621,665) (65,889) - (687,554) 소계: 보험서비스결과 (219,880) 7,034 100,576 (112,270) 순보험금융비용(수익) 146,905 (13,308) 97,874 231,471 당기손익 인식- 이자 효과 8,868 8,181 29,997 47,046 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 48,280 18,478 67,877 134,635 기타포괄손익 인식 89,757 (39,967) - 49,790 소계: 총포괄손익의 변동 (72,975) (6,274) 198,450 119,201 현금흐름 166,580 - - 166,580 수취한 보험료 3,101,561 - - 3,101,561 보험취득현금흐름 (1,531) - - (1,531) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (2,933,450) - - (2,933,450) 총 현금흐름 166,580 - - 166,580 기타 항목 - - - - 분기말 순장부금액 701,612 299,775 1,269,969 2,271,356 (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. 2) 출재 일반모형 (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 (94,812) 10,929 20,739 (63,144) 미래서비스관련 변동 66,774 (7,363) (59,319) 92 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 78,874 (7,722) (71,152) - 보험계약마진 조정하지 않는 변동 100 (8) - 92 신계약 인식효과 (12,200) 367 11,833 - 당기서비스관련 변동 31,435 643 1,572 33,650 서비스를 제공한 보험계약마진 - - 1,572 1,572 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 643 - 643 경험조정 31,435 - - 31,435 과거서비스관련 변동 (48,214) (2,562) - (50,776) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (48,214) (2,562) - (50,776) 소계: 보험서비스결과 49,995 (9,282) (57,747) (17,034) 순재보험금융수익(비용) (20,644) 2,442 2,919 (15,283) 당기손익 인식- 이자 효과 (1,970) 235 309 (1,426) 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 (3,809) 599 2,610 (600) 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 426 - - 426 기타포괄손익 인식 (15,291) 1,608 - (13,683) 소계: 총포괄손익의 변동 29,351 (6,840) (54,828) (32,317) 현금흐름 69,779 - - 69,779 지급한 재보험료 등 245,045 - - 245,045 회수한 재보험금 등 (175,266) - - (175,266) 총 현금흐름 69,779 - - 69,779 기타 항목 - - - - 분기말 순장부금액 4,318 4,089 (34,089) (25,682) (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 (68,436) 16,150 52,234 (52) 미래서비스관련 변동 45,403 (6,256) (39,147) - 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 71,229 (10,778) (60,451) - 신계약 인식효과 (25,826) 4,522 21,304 - 당기서비스관련 변동 73,378 885 (20,757) 53,506 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (20,757) (20,757) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 885 - 885 경험조정 73,378 - - 73,378 과거서비스관련 변동 (78,200) (2,426) - (80,626) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (78,200) (2,426) - (80,626) 소계: 보험서비스결과 40,581 (7,797) (59,904) (27,120) 순재보험금융수익(비용) 7,207 (145) 4,259 11,321 당기손익 인식- 이자 효과 (2,729) 349 1,313 (1,067) 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 (7,347) 1,222 2,946 (3,179) 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 (871) - - (871) 기타포괄손익 인식 18,154 (1,716) - 16,438 소계: 총포괄손익의 변동 47,788 (7,942) (55,645) (15,799) 현금흐름 16,031 - - 16,031 지급한 재보험료 등 303,748 - - 303,748 회수한 재보험금 등 (287,717) - - (287,717) 총 현금흐름 16,031 - - 16,031 기타항목 - - - - 분기말 순장부금액 (4,617) 8,208 (3,412) 179 (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 보험손익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기 생명 일반 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 129,197 398,483 165,805 580,506 - - 295,002 978,989 예상발생보험금 88,318 270,614 163,169 499,747 - - 251,487 770,361 예상손해조사비 10,240 29,462 209 617 - - 10,449 30,079 예상계약유지비 402 1,168 1,939 5,801 - - 2,341 6,969 예상투자관리비 - - 184 551 - - 184 551 위험조정변동 1,095 4,807 3,844 12,679 - - 4,939 17,486 보험계약마진상각 8,034 28,496 13,665 63,815 - - 21,699 92,311 보험취득현금흐름상각 16 41 127 313 - - 143 354 손실요소 배분액 (105) (409) (1,191) (3,610) - - (1,296) (4,019) 기타보험수익 21,197 64,304 (16,141) 593 - - 5,056 64,897 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - - - - 963,410 2,890,971 963,410 2,890,971 총 보험수익 129,197 398,483 165,805 580,506 963,410 2,890,971 1,258,412 3,869,960 보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 94,445 329,657 130,761 496,980 - - 225,206 826,637 발생보험금 194,006 684,637 204,699 696,109 - - 398,705 1,380,746 발생손해조사비 10,240 29,462 209 617 - - 10,449 30,079 발생계약유지비 402 1,168 2,256 6,705 - - 2,658 7,873 발생투자관리비 - - 183 603 - - 183 603 손실부담계약 관련비용 154 983 3,309 11,940 - - 3,463 12,923 발생사고요소조정 (110,802) (386,846) (78,751) (215,985) - - (189,553) (602,831) 보험취득현금흐름상각 16 41 127 313 - - 143 354 손실요소 배분액 (105) (409) (1,191) (3,610) - - (1,296) (4,019) 기타보험서비스비용 534 621 (80) 288 - - 454 909 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 - - - - 912,940 2,343,687 912,940 2,343,687 총 보험비용 94,445 329,657 130,761 496,980 912,940 2,343,687 1,138,146 3,170,324 재보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 1,357 10,715 5,914 21,157 - - 7,271 31,872 발생재보험금 13,451 23,029 9,680 44,373 - - 23,131 67,402 발생손해조사비 - - 1 11 - - 1 11 손실회수요소관련수익 - - 92 92 - - 92 92 발생사고요소조정 (19,588) (23,177) (5,232) (27,599) - - (24,820) (50,776) 기타재보험수익 7,494 10,863 1,373 4,280 - - 8,867 15,143 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 - - - - 293,542 702,136 293,542 702,136 총 재보험수익 1,357 10,715 5,914 21,157 293,542 702,136 300,813 734,008 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험서비스비용 12,913 23,246 (1,455) 25,659 - - 11,458 48,905 예상재보험금 2,552 7,656 5,115 16,698 - - 7,667 24,354 예상손해조사비 - - 1 11 - - 1 11 위험조정변동 84 236 254 570 - - 338 806 보험계약마진상각 807 3,219 (7,151) (4,791) - - (6,344) (1,572) 기타재보험서비스비용 9,470 12,135 326 13,171 - - 9,796 25,306 보험료배분접근법 적용 계약 재보험서비스비용 - - - - 392,756 1,125,337 392,756 1,125,337 총 재보험비용 12,913 23,246 (1,455) 25,659 392,756 1,125,337 404,214 1,174,242 총보험서비스효과(기타사업비용 제외) 23,196 56,295 42,413 79,024 (48,744) 124,083 16,865 259,402 기타사업비용 28,222 79,738 총보험서비스효과(기타사업비용 포함) (11,357) 179,664 (단위: 백만원) 구분 장기 생명 일반 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 263,442 802,246 246,593 695,885 - - 510,035 1,498,131 예상발생보험금 193,463 581,004 184,373 595,626 - - 377,836 1,176,630 예상손해조사비 17,685 51,803 225 666 - - 17,910 52,469 예상계약유지비 871 2,577 2,989 9,060 - - 3,860 11,637 예상투자관리비 - - 63 186 - - 63 186 위험조정변동 3,151 5,948 4,110 28,909 - - 7,261 34,857 보험계약마진상각 16,805 50,156 34,964 105,858 - - 51,769 156,014 보험취득현금흐름상각 18 35 85 361 - - 103 396 손실요소 배분액 (202) (382) (2,028) (4,089) - - (2,230) (4,471) 기타보험수익 31,651 111,105 21,812 (40,692) - - 53,463 70,413 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - - - - 919,993 2,789,911 919,993 2,789,911 총 보험수익 263,442 802,246 246,593 695,885 919,993 2,789,911 1,430,028 4,288,042 보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 252,404 799,898 210,640 585,963 - - 463,044 1,385,860 발생보험금 375,849 1,210,888 240,980 733,938 - - 616,829 1,944,826 발생손해조사비 17,685 51,803 225 666 - - 17,910 52,469 발생계약유지비 872 2,577 3,126 9,247 - - 3,998 11,824 발생투자관리비 - - 51 177 - - 51 177 손실부담계약 관련비용 (6,087) 5,299 14,162 61,925 - - 8,075 67,224 발생사고요소조정 (135,731) (470,325) (46,806) (217,229) - - (182,537) (687,554) 보험취득현금흐름상각 18 35 85 361 - - 103 396 손실요소 배분액 (202) (382) (2,028) (4,089) - - (2,230) (4,471) 기타보험서비스비용 - 3 845 967 - - 845 969 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 - - - - 896,671 2,219,789 896,671 2,219,790 총 보험비용 252,404 799,898 210,640 585,963 896,671 2,219,789 1,359,715 3,605,650 재보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 (1,827) 15,034 16,034 31,475 - - 14,207 46,510 발생재보험금 (1,654) 59,866 20,943 56,723 - - 19,289 116,589 발생손해조사비 2,343 7,049 23 35 - - 2,366 7,084 발생사고요소조정 (3,197) (52,859) (6,168) (27,767) - - (9,365) (80,626) 기타재보험수익 681 978 1,236 2,484 - - 1,917 3,463 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 - - - - 337,391 694,532 337,391 694,531 총 재보험수익 (1,827) 15,034 16,034 31,475 337,391 694,532 351,598 741,041 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험서비스비용 8,014 30,592 5,929 43,038 - - 13,943 73,629 예상재보험금 (13,728) (48,253) 18,139 35,707 - - 4,411 (12,546) 예상손해조사비 2,343 7,049 23 35 - - 2,366 7,084 위험조정변동 66 201 209 433 - - 275 634 보험계약마진상각 3,581 14,120 1,109 6,637 - - 4,690 20,757 기타재보험서비스비용 15,752 57,475 (13,551) 226 - - 2,201 57,700 보험료배분접근법 적용 계약 재보험서비스비용 - - - - 340,111 1,143,128 340,111 1,143,129 총 재보험비용 8,014 30,592 5,929 43,038 340,111 1,143,128 354,054 1,216,758 총보험서비스효과(기타사업비용 제외) 1,197 (13,210) 46,058 98,359 20,602 121,526 67,857 206,675 기타사업비용 22,446 66,635 총보험서비스효과(기타사업비용 포함) 45,411 140,040 (5) 당분기와 전분기 중 신규보험계약 내역은 다음과 같습니다.1) 수재보험(원수보험 포함) (단위: 백만원) 구분 인수계약 합계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 1,945,049 382,251 2,327,300 보험취득현금흐름 590 86 676 보험금 및 보험서비스비용 1,944,459 382,165 2,326,624 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 (2,096,735) (372,305) (2,469,040) 비금융위험에 대한 위험조정 16,245 6,650 22,895 보험계약마진 135,441 - 135,441 최초인식계약의 재무제표 영향 - 16,596 16,596 (단위: 백만원) 구분 인수계약 합계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 4,712,927 836,830 5,549,757 보험취득현금흐름 1,748 586 2,334 보험금 및 보험서비스비용 4,711,179 836,244 5,547,423 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 (5,017,007) (775,703) (5,792,710) 비금융위험에 대한 위험조정 43,272 14,021 57,293 보험계약마진 260,808 - 260,808 최초인식계약의 재무제표 영향 - 75,148 75,148 2) 출재보험 (단위: 백만원) 구분 구입계약 합계 순원가계약 순차익계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 (24,191) (223) (24,414) 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 11,990 224 12,214 비금융위험에 대한 위험조정 361 6 367 보험계약마진 11,840 (7) 11,833 최초인식계약의 재무제표 영향 - - - (단위: 백만원) 구분 구입계약 합계 순원가계약 순차익계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 (582,164) (11,668) (593,832) 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 543,685 24,322 568,007 비금융위험에 대한 위험조정 2,837 1,685 4,522 보험계약마진 35,642 (14,339) 21,303 최초인식계약의 재무제표 영향 - - - (6) 당분기말 및 전분기말 현재 남아있는 보험계약마진의 향후 상각금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5~10년 10~20년 20~30년 30년 이상 합계 수재보험계약 장기 35,417 25,229 21,771 19,237 17,221 64,369 63,778 26,588 16,820 290,430 생명 53,874 35,986 32,976 30,648 28,670 118,801 162,488 90,230 66,421 620,094 출재보험계약 장기 2,397 - - - - - - - - 2,397 생명 (7,418) (7,446) (3,933) (1,876) (968) (3,861) (5,407) (3,194) (2,383) (36,486) (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5~10년 10~20년 20~30년 30년 이상 합계 수재보험계약 장기 78,068 54,368 42,394 33,774 27,131 66,331 37,047 8,825 2,743 350,681 생명 172,920 116,196 88,054 73,265 62,341 186,886 150,007 49,345 20,274 919,288 출재보험계약 장기 2,180 - - - - - - - - 2,180 생명 15 (946) (534) (385) (292) (527) (1,572) (1,050) (301) (5,592) (7) 당분기와 전분기 중 투자손익과 보험금융손익 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 투자손익 당기손익으로 인식된 투자손익 순이자수익 61,197 174,526 49,562 135,122 배당수익 5,812 13,428 17,935 46,701 유가증권평가및처분이익 731 28,524 19,452 19,053 대출채권및기타수취채권평가및처분이익(손실) 622 2,725 425 740 파생상품관련이익(손실) 3,362 13,473 (44,640) (92,126) 외화거래이익 29,132 82,071 164,581 273,474 기타투자손익 11,473 32,971 (2,890) (6,244) 당기손익으로 인식된 투자손익 합계 112,329 347,718 204,425 376,720 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 (31,823) 19,831 (61,455) (171,225) 투자손익 합계 80,506 367,549 142,970 205,495 보험금융손익 당기손익으로 인식된 보험금융손익 순이자비용 (32,711) (98,265) (27,349) (93,555) 환율변경효과 (38,264) (115,405) (272,529) (502,228) 기타효과 21 (320) (171) 2,428 당기손익으로 인식된 순보험금융손익 (70,954) (213,990) (300,049) (593,355) 기타포괄손익으로 인식된 순보험금융손익 51,706 37,953 57,788 119,032 보험금융손익 합계 (19,248) (176,037) (242,261) (474,323) 재보험금융손익 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 순이자수익 5,255 15,306 4,006 20,610 환율변경효과 12,504 33,327 89,827 162,411 기타효과 (2,962) 2,497 805 11,677 당기손익으로 인식된 순재보험금융손익 14,797 51,130 94,638 194,698 기타포괄손익으로 인식된 순재보험금융손익 (18,312) (7,630) (95,416) (123,239) 재보험금융손익 합계 (3,515) 43,500 (778) 71,459 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 57,744 235,013 (100,069) (197,369) (8) 당분기와 전분기 중 전환방법별 보험수익 및 보험계약마진 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 수재보험(원수보험 포함) (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 보험수익 773,736 375,930 2,720,294 3,869,960 기초 보험계약마진 893,690 - 170,400 1,064,090 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 (60,899) - (31,412) (92,311) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (218,839) - (26,336) (245,175) 신계약 인식효과 - - 135,442 135,442 보험금융손익 39,587 - 8,891 48,478 분기말 보험계약마진 653,539 - 256,985 910,524 (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 보험수익 1,341,191 1,745,703 1,201,148 4,288,042 기초 보험계약마진 1,071,519 - - 1,071,519 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 (127,882) - (28,132) (156,014) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 6,108 - (10,327) (4,219) 신계약 인식효과 - - 260,809 260,809 보험금융손익 87,548 - 10,326 97,874 분기말 보험계약마진 1,037,293 - 232,676 1,269,969 2) 출재보험 (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 재보험료의 배분액 8,322 180,981 984,939 1,174,242 기초 재보험계약마진 17,285 - 3,454 20,739 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 5,660 - (4,088) 1,572 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (71,935) - 783 (71,152) 신계약 인식효과 - - 11,833 11,833 재보험금융손익 2,719 - 200 2,919 분기말 재보험계약마진 (46,271) - 12,182 (34,089) (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 재보험료의 배분액 39,314 696,028 481,416 1,216,758 기초 재보험계약마진 52,234 - - 52,234 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 (3,770) - (16,988) (20,758) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (62,442) - 1,991 (60,451) 신계약 인식효과 - - 21,304 21,304 재보험금융손익 3,545 - 714 4,259 분기말 재보험계약마진 (10,433) - 7,021 (3,412) 13. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융부채(*): 매매목적파생상품부채 1,858 상각후원가측정금융부채: 미지급금 56,894 임대보증금 1,695 리스부채 7,716 현재가치할인차금 (53) 소계 66,252 위험회피목적파생상품부채(*): 통화스왑 529 채권선도 10,995 소계 11,524 합계 79,634 (*) 주석 5.8 파생상품 참조 (단위: 백만원) 구분 장부금액 상각후취득원가측정금융부채: 미지급금 16,670 임대보증금 1,684 리스부채 8,904 현재가치할인차금 (2) 소계 27,256 위험회피목적파생상품부채(*): 통화스왑 43 채권선도 1,493 소계 1,536 합계 28,792 (*) 주석 5.8 파생상품 참조 14. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 27,269 30,493 급여비용(당기손익): 근무원가 1,922 2,280 순이자비용 976 579 소계 2,898 2,859 기타 - 3 분기말 30,167 33,355 (2) 당분기와 전분기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 7,302 6,044 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 27,861 30,878 급여비용(당기손익): 근무원가 1,922 2,280 이자비용 999 585 소계 2,921 2,865 퇴직급여지급액 (1) - 분기말 30,781 33,743 (4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 기초 591 384 기대수익 23 8 퇴직급여지급액 (1) - 기타 - (3) 분기말 613 389 사외적립자산의 실제수익 23 8 15. 외화자산ㆍ부채 당분기말과 전기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당분기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 자산: 현금및예치금 518,499 704,070 571,691 731,593 당기손익인식금융자산 - - 10,087 12,908 당기손익-공정가치측정금융자산 188,510 255,977 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 451,837 613,550 - - 매도가능금융자산 - - 554,600 709,721 상각후원가측정금융자산 1,186,743 1,611,478 - - 만기보유금융자산 - - 976,109 1,249,127 대출채권 - - 12,937 16,555 보험계약자산/재보험계약자산 396,002 537,731 612,336 783,606 기타수취채권 44,252 60,090 29,057 37,185 합계 2,785,843 3,782,896 2,766,817 3,540,695 부채: 보험계약부채/재보험계약부채 2,587,893 3,514,100 2,620,207 3,353,079 상각후원가측정금융부채 29,807 40,475 11,473 14,682 합계 2,617,700 3,554,575 2,631,680 3,367,761 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 16. 법인세비용 연결기업은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율을 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.84%입니다. 17. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 32,582,853,193 277,006,498,692 29,710,198,179 84,307,010,170 신종자본증권분배금 - (40,098,333,333) (4,772,500,000) (8,682,500,000) 보통주 분기순이익 32,582,853,193 236,908,165,359 24,937,698,179 75,624,510,170 가중평균유통보통주식수(*) 122,722,939 122,722,939 102,269,116 102,269,116 기본주당이익 265 1,930 244 739 (*) 가중평균유통주식수 산정 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ. 가중평균 총발행 주식수 140,822,939 140,822,939 120,369,116 120,369,116 Ⅱ. 가중평균 자기주식수 (18,100,000) (18,100,000) (18,100,000) (18,100,000) Ⅲ. 가중평균 유통주식수(Ⅰ+Ⅱ) 122,722,939 122,722,939 102,269,116 102,269,116 (2) 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 18. 금융상품투자손익 (1) 당분기와 전분기 중 금융상품투자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당수익 처분이익 평가이익 손상환입 금융자산: 현금및현금성자산 889 - - - - 예치금 8,661 - - - 45 당기손익-공정가치측정금융자산 25,247 1,084 1,087 62,555 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 32,303 12,344 87 - 30 상각후원가측정금융자산 107,639 - - - 802 위험회피목적파생상품자산 - - - 2,718 - 기타수취채권 30 - - - 3 소계 174,769 13,428 1,174 65,273 880 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 22,038 - - 위험회피목적파생상품부채 - - 1,876 - - 소계 - - 23,914 - - 합계 174,769 13,428 25,088 65,273 880 3개월> (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당수익 처분이익 평가이익 손상환입 금융자산: 현금및현금성자산 271 - - - - 예치금 3,174 - - - 41 당기손익-공정가치측정금융자산 9,024 540 608 10,164 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,563 5,272 - - 2 상각후원가측정금융자산 37,245 - - - 155 위험회피목적파생상품자산 - - - 1,049 - 기타수취채권 - - - - - 소계 61,277 5,812 608 11,213 198 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,215 - - 위험회피목적파생상품부채 - - 97 - - 소계 - - 2,312 - - 합계 61,277 5,812 2,920 11,213 198 (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당수익 처분이익 평가이익 손상환입 금융자산: 현금및현금성자산 688 - - - - 예치금 4,215 - - - - 당기손익인식금융자산 2,249 - - 244 - 매도가능금융자산 45,484 46,701 20,022 - - 만기보유금융자산 45,701 - 1 - - 위험회피목적파생상품자산 - - 42 11 - 대출채권 36,961 - - - 740 수취채권 5 - - - - 소계 135,303 46,701 20,065 255 740 금융부채: 당기손익인식금융부채 - - - - - 위험회피목적파생상품부채 - - - - - 소계 - - - - - 합계 135,303 46,701 20,065 255 740 3개월> (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당수익 처분이익 평가이익 손상환입 금융자산: 현금및현금성자산 212 - - - - 예치금 1,696 - - - - 당기손익인식금융자산 1,470 - - (119) - 매도가능금융자산 16,136 17,935 20,022 - - 만기보유금융자산 17,431 - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - - (808) - 대출채권 12,697 - - - 425 수취채권 2 - - - - 소계 49,644 17,935 20,022 (927) 425 금융부채: 당기손익인식금융부채 - - - - - 위험회피목적파생상품부채 - - - - - 소계 - - - - - 합계 49,644 17,935 20,022 (927) 425 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품투자비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자비용 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,213 30,812 - 위험회피목적파생상품자산 - 7,690 - - 소계 - 12,903 30,812 - 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,858 - 위험회피목적파생상품부채 - - 942 - 상각후원가측정금융부채 243 - - - 소계 243 - 2,800 - 합계 243 12,903 33,612 - 3개월> (단위: 백만원) 구분 이자비용 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,991 10,031 - 위험회피목적파생상품자산 - 545 - - 소계 - 2,536 10,031 - 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,896) - 위험회피목적파생상품부채 - - 174 - 상각후원가측정금융부채 79 - - - 소계 79 - (2,722) - 합계 79 2,536 7,309 - (단위: 백만원) 구분 이자비용 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 당기손익인식금융자산 - - 1,039 - 매도가능금융자산 - 1 - 174 소계 - 1 1,039 174 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 48,801 43,378 - 상각후취득원가측정금융부채 180 - - - 소계 180 48,801 43,378 - 합계 180 48,802 44,417 174 3개월> (단위: 백만원) 구분 이자비용 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 당기손익인식금융자산 - - 283 - 매도가능금융자산 - - - 167 소계 - - 283 167 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 30,294 13,539 - 상각후취득원가측정금융부채 80 - - - 소계 80 30,294 13,539 - 합계 80 30,294 13,822 167 19. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 (2,699) 13,568 9,000 13,937 외화환산이익 34,154 106,578 157,721 270,539 임대료수익 1,369 4,026 1,393 4,306 수수료수익 342 410 67 1,878 기타투자수익 15,151 43,250 100 212 합계 48,317 167,832 168,281 290,872 (2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 3,444 8,426 930 2,597 외화환산손실 (1,120) 29,650 1,211 8,405 부동산감가상각비 130 390 130 390 기타투자비용 11 33 48 146 합계 2,465 38,499 2,319 11,538 20. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 보험영업수익 (3,869,959) (4,288,042) 재보험영업수익 (734,007) (741,041) 재보험금융순손익 (51,130) (194,697) 이자수익 (174,769) (135,303) 유형자산처분이익 (13) (1,043) 무형자산처분이익 - (626) 외화환산이익 (106,578) (270,539) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 (60,310) - 당기손익인식금융상품평가이익 - (244) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익 (88) - 매도가능금융자산처분이익 - (20,022) 만기보유금융자산처분이익 - (1) 무형자산손상차손환입 (626) (142) 매매목적파생상품평가이익 (2,245) - 위험회피목적파생상품평가이익 (2,718) (11) 위험회피목적파생상품매매이익 (1,876) (42) 기대신용손실충당금환입 (879) (742) 충당부채환입 (314) - 배당수익 (13,428) (46,701) 보험영업비용 3,170,323 3,605,650 재보험영업비용 1,174,242 1,216,758 보험금융순손익 213,990 593,354 법인세비용 86,720 34,689 이자비용 243 180 출재예수금이자 - 72 외화환산손실 29,650 8,405 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 30,812 - 당기손익인식금융상품평가손실 - 1,039 매도가능금융자산처분손실 - 1 매도가능금융자산손상차손 - 174 매매목적파생상품평가손실 1,858 - 위험회피목적파생상품평가손실 942 43,378 위험회피목적파생상품매매손실 7,690 48,801 감가상각비 2,630 2,665 무형자산상각비 10,061 6,516 사용권자산상각비 2,641 2,444 유형자산처분손실 - 3 무형자산처분손실 2 19 재산관리비 1,324 2,729 퇴직급여 2,898 2,858 장기종업원급여 103 105 지분법손실 120 92 합계 (282,691) (129,264) (2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 예치금 (66,764) (7,932) 당기손익-공정가치측정금융자산 (162,916) - 당기손익인식금융자산 - 137,884 상각후원가측정금융자산 58,459 - 대출채권 - (30,808) 기타수취채권 (17,687) (20,300) 보험계약자산 (17,440) (28,725) 재보험계약자산 (245,906) (212,513) 기타자산 3,002 (26,193) 보험계약부채 (112,496) 875,360 재보험계약부채 190,354 17,479 당기손익인식-공정가치측정금융부채 1,858 - 상각후원가측정금융부채 26,350 - 상각후취득원가측정금융부채 - 10,347 순확정급여부채 - 3 기타부채 76,413 106,339 합계 (266,773) 820,941 (3) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 17,880 - 선급금의 유형자산 대체 - 2,315 선급금의 무형자산 대체 9,017 25,849 보험계약손익 29,312 97,883 재보험계약손익 (5,899) (101,114) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 28,286 - 기타포괄-공정가치측정금융자산기대신용손실 (10) - 매도가능금융자산의 재분류 - 1,742,458 매도가능금융자산평가손실 - (123,641) 만기보유금융자산평가손실 - (5,737) 해외사업환산이익(손실) (7,553) 78,812 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) (13,026) (2,123) 확정급여제도의재측정효과 1 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,987 6,134 21. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 영업소재지 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 관계기업 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 구분 특수관계자 영업소재지 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 관계기업 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 내역은 없습니다. (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보내역은 없습니다. (6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 단기급여(*) 2,447 2,360 퇴직급여 860 1,007 합계 3,307 3,367 (*) 단기급여에는 주식보상비용이 포함되어 있지 않습니다. 22. 약정사항 및 우발사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1CAD, 백만원) 거래처 실행한도 담보 제공 자산 금액 씨티은행(*1) USD 83,944,676.00 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 92,098 상각후원가측정금융자산 99,079 Royal Bank of Canada(*2) CAD 69,782,715.03 상각후원가측정금융자산 76,246 예치금 1,999 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 92,098 상각후원가측정금융자산 175,325 예치금 1,999 (*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC 최대한도((주)한국씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. (단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원) 거래처 실행한도 담보 제공 자산 금액 씨티은행(*1) USD 83,888,562.35 만기보유금융자산 94,830 매도가능금융자산 72,722 Hongkong and Shanghai Banking Corporation France(*2) EUR 3,192.44 예치금 189 Royal Bank of Canada(*2) CAD 70,124,657.84 만기보유금융자산 64,345 매도가능금융자산 7,864 예치금 401 합계 매도가능금융자산 80,586 만기보유금융자산 159,175 예치금 590 (*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC최대한도((주)한국씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 당좌차월 한도액은 다음과 같습니다. (단위: 억원) 거래처 당분기말 전기말 KB국민은행 400 400 하나은행 2,000 1,000 우리은행 600 600 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용장개설 한도 약정 체결현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD) 거래처 당분기말 전기말 최대한도 실행금액 최대한도 실행금액 KB국민은행 200 173.3 200 173.3 Industrial and Commercial Bank of China 280 48.4 280 50.9 Australia and New Zealand Banking Group 210 48.0 350 339.2 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 80 67.8 80 62.9 Societe Generale 270 222.3 240 189.9 Internationale Nederlanden Groep 175 173.7 150 137.1 Mizuho Bank 100 89.4 - - (*) 상기 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.(4) 당분기말 현재 공동재보험과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 362,153백만원 및 상각후원가측정금융자산 355,279백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 스위스 영업기금과 관련하여 상각후원가측정금융자산 287,012백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 연결기업과 관련된 계류 중인 소송사건 중 연결기업이 피고인소송은 각각 3건 및 2건으로 보험금지급과 관련한 소송입니다. 해당 소송과 관련된 미지급보험금은 보험계약부채에 반영되어 있습니다. 23. 부문별 정보 연결기업은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 24. 재무위험관리 연결기업은 여러 활동으로 인하여 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결기업의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 25. 출재 및 수재보험거래 당분기와 전분기 중 연결기업의 수재보험료(원수보험료 포함), 출재보험료 및 보유보험료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수재보험료(원수보험료 포함) 1,933,958 5,889,645 2,353,246 7,121,144 출재보험료 474,458 1,485,556 648,957 1,986,396 보유보험료 1,459,500 4,404,089 1,704,289 5,134,748 26. 보고기간 후 사건 연결기업은 2023년 11월 6일 이사회 결의를 통하여 1주당 0.2주의 신주를 배정하는 무상증자를 결정하였습니다. 주식발행초과금을 재원으로 하여 2023년 11월 21일 보통주 24,544,587주를 발행할 예정이며, 신주의 상장 예정일은 2023년 12월 12일입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 62 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 61 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 3분기말 제 61 기말 자산 현금및현금성자산 282,114,420,282 357,997,467,868 예치금 279,990,249,547 281,895,326,642 당기손익-공정가치측정금융자산 2,073,404,373,468 당기손익인식금융자산 114,197,356,378 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,708,481,948,557 매도가능금융자산 3,277,747,520,951 상각후원가측정금융자산 3,962,285,639,708 만기보유금융자산 3,007,020,400,672 파생상품자산 2,341,849,185 28,640,707,535 위험회피목적파생상품자산 2,341,849,185 28,640,707,535 대출채권 1,039,007,871,131 기타수취채권 108,797,686,046 82,172,050,623 관계종속기업투자자산-원가법 243,467,618,583 243,467,618,583 보험계약자산 53,248,991,440 37,925,827,936 재보험계약자산 2,130,682,459,811 2,224,106,802,703 유형자산 96,928,872,755 114,282,110,024 투자부동산 90,261,295,602 72,437,759,044 무형자산 46,424,403,990 38,481,016,626 당기법인세자산 28,895,864,700 사용권자산 5,915,052,952 6,468,152,271 기타자산 29,269,518,434 27,108,304,661 자산총계 11,142,510,245,060 10,952,956,293,648 자본과 부채 부채 보험계약부채 6,918,708,478,603 7,552,756,638,765 재보험계약부채 335,104,987,774 145,446,785,776 당기손익-공정가치측정금융부채 1,858,137,033 상각후원가측정금융부채 29,941,243,994 16,998,081,426 파생상품부채 11,523,927,877 1,535,716,197 위험회피목적파생상품부채 11,523,927,877 1,535,716,197 당기법인세부채 42,055,408,666 이연법인세부채 385,235,205,238 309,723,529,336 순확정급여부채 30,167,926,586 27,269,456,037 충당부채 248,689,658 118,819,096 기타부채 185,147,972,771 80,659,144,119 부채총계 7,897,936,569,534 8,176,563,579,418 자본 자본금 70,411,469,500 70,411,469,500 자본잉여금 166,151,560,490 166,148,330,132 신종자본증권 808,089,227,984 558,630,890,720 자본조정 (134,066,086,499) (134,157,294,049) 기타포괄손익누계액 149,572,960,087 161,928,240,942 이익잉여금(결손금) 2,184,414,543,964 1,953,431,076,985 대손준비금 기적립액 14,562,986,527 22,841,600,468 대손준비금 적립(환입)예정액 1,953,344,278 (8,278,613,941) 비상위험준비금 적립액 1,456,296,954,191 1,476,322,880,012 비상위험준비금 적립(환입)예정액 52,931,755,138 (20,025,925,821) 해약환급금준비금 기적립액 해약환급금준비금 적립(환입)예정액 136,804,753,907 자본총계 3,244,573,675,526 2,776,392,714,230 자본과부채총계 11,142,510,245,060 10,952,956,293,648 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 62 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 61 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 62 기 3분기 제 61 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 보험손익 (20,421,865,206) 194,858,506,221 63,086,269,619 170,648,613,690 보험영업수익 1,542,233,627,094 4,524,140,102,406 1,761,074,258,991 4,929,384,407,171 보험수익 1,243,252,506,601 3,799,147,541,255 1,412,433,238,106 4,198,101,825,181 재보험수익 298,981,120,493 724,992,561,151 348,641,020,885 731,282,581,990 보험서비스비용 (1,562,655,492,300) (4,329,281,596,185) (1,697,987,989,372) (4,758,735,793,481) 보험비용 (1,135,596,412,697) (3,091,485,888,081) (1,321,298,877,940) (3,489,242,167,857) 재보험비용 (400,872,760,397) (1,165,046,878,736) (355,902,701,176) (1,208,641,658,020) 기타사업비용 (26,186,319,206) (72,748,829,368) (20,786,410,256) (60,851,967,604) 투자손익 56,150,370,223 183,692,948,135 (1,080,665,134) (23,172,969,685) 투자영업수익 173,071,441,701 592,246,614,959 449,993,890,628 857,262,888,315 보험금융수익 44,994,629,289 149,569,614,171 196,023,735,642 366,337,592,483 이자수익 59,788,895,841 170,842,058,233 49,103,502,547 133,962,603,106 배당금수익 5,811,611,535 13,427,523,907 17,934,901,534 46,700,574,203 금융상품투자수익 14,427,202,546 91,116,836,957 19,519,954,034 21,061,155,948 기타영업수익 48,049,102,490 167,290,581,691 167,411,796,871 289,200,962,575 투자영업비용 (116,921,071,478) (408,553,666,824) (451,074,555,762) (880,435,858,000) 보험금융비용 (100,096,443,893) (310,762,523,050) (400,545,346,798) (764,719,806,153) 이자비용 (47,562,480) (154,068,509) (56,863,092) (121,143,607) 금융상품투자비용 (9,576,749,158) (45,734,936,241) (43,998,862,618) (92,346,048,332) 재산관리비 (3,943,607,248) (11,703,526,428) (3,057,437,032) (9,381,665,653) 부동산관리비 (961,462,266) (2,226,222,700) (1,121,395,549) (2,427,428,446) 기타영업비용 (2,295,246,433) (37,972,389,896) (2,294,650,673) (11,439,765,809) 영업이익(손실) 35,728,505,017 378,551,454,356 62,005,604,485 147,475,644,005 영업외손익 309,793,600 (364,861,931) 100,766,685 1,203,921,832 영업외수익 334,301,900 987,160,877 153,370,485 2,115,023,237 영업외비용 (24,508,300) (1,352,022,808) (52,603,800) (911,101,405) 법인세차감전순이익 36,038,298,617 378,186,592,425 62,106,371,170 148,679,565,837 법인세비용(수익) 12,004,792,989 85,242,919,832 14,249,486,786 33,818,922,801 당기순이익(손실) 24,033,505,628 292,943,672,593 47,856,884,384 114,860,643,036 대손준비금 반영후 조정이익 290,990,328,315 118,188,296,106 비상위험준비금 반영후 조정이익 240,011,917,455 162,654,100,219 해약환급금준비금 반영후 조정이익 156,138,918,686 114,860,643,036 기타포괄손익 11,762,893,163 21,833,396,018 (39,157,351,237) (47,224,747,607) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 4,832,748,834 13,548,744,246 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,832,748,834 13,547,557,747 확정급여제도의재측정요소의 변동 1,186,499 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 6,930,144,329 8,284,651,772 (39,157,351,237) (47,224,747,607) 보험계약자산(부채)순금융손익 40,091,145,618 24,906,815,578 43,038,189,025 88,837,762,607 재보험계약자산(부채)순금융손익 (14,243,304,770) (2,160,145,352) (72,844,298,917) (92,625,298,979) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (22,493,073,768) (18,647,304,408) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손실충당금전입(환입) 36,637 (9,828,731) 매도가능금융자산평가손익 (41,175,353,176) (105,397,064,547) 만기보유금융자산평가손익 238,187,636 (5,736,986,696) 해외사업환산손익 11,550,655,069 17,130,476,953 34,371,973,641 69,820,120,193 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (7,975,314,457) (13,026,364,217) (2,786,049,446) (2,123,280,185) 재평가잉여금 91,001,949 총포괄손익 35,796,398,791 314,777,068,611 8,699,533,147 67,635,895,429 주당이익 보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원) 196 2,060 421 1,038 계속영업기본주당이익(손실) - 보통주 (단위 : 원) 196 2,060 421 1,038 보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원) 196 2,060 421 1,038 계속영업희석주당이익(손실) - 보통주 (단위 : 원) 196 2,060 421 1,038 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 62 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 61 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 191,168,332,899 1,719,328,429,831 2,242,429,085,903 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 (53,691,285,900) (53,691,285,900) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합계 주식할인발행차금 상각 신종자본증권발행 229,514,106,840 229,514,106,840 신종자본증권분배금 (8,682,500,000) (8,682,500,000) 소유주와의 거래 합계 229,514,106,840 (62,373,785,900) 167,140,320,940 포괄손익 당기순이익(손실) 114,860,643,036 114,860,643,036 기타포괄손익 보험계약자산(부채)순금융손익 88,837,762,607 88,837,762,607 재보험계약자산(부채)순금융손익 (92,625,298,979) (92,625,298,979) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 총손익 매도가능금융자산평가손익 (105,397,064,547) (105,397,064,547) 만기보유금융자산평가손익 (5,736,986,696) (5,736,986,696) 해외사업장환산 69,820,120,193 69,820,120,193 현금흐름위험회피 (2,123,280,185) (2,123,280,185) 유형자산재평가잉여금 확정급여제도의재측정요소의 변동 총기타포괄손익 (47,224,747,607) (47,224,747,607) 총포괄손익 (47,224,747,607) 114,860,643,036 67,635,895,429 자본 증가(감소) 합계 229,514,106,840 (47,224,747,607) 52,486,857,136 234,776,216,369 2022.09.30 (기말자본) 60,184,558,000 176,375,241,632 458,952,716,880 (134,066,086,499) 143,943,585,292 1,771,815,286,967 2,477,205,302,272 2023.01.01 (기초자본) 70,411,469,500 166,148,330,132 558,630,890,720 (134,157,294,049) 127,739,564,069 1,984,431,276,024 2,773,204,236,396 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 (52,770,863,770) (52,770,863,770) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 3,230,358 3,230,358 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합계 3,230,358 3,230,358 주식할인발행차금 상각 91,207,550 (91,207,550) 신종자본증권발행 249,458,337,264 249,458,337,264 신종자본증권분배금 (40,098,333,333) (40,098,333,333) 소유주와의 거래 합계 3,230,358 249,458,337,264 91,207,550 (92,960,404,653) 156,592,370,519 포괄손익 당기순이익(손실) 292,943,672,593 292,943,672,593 기타포괄손익 보험계약자산(부채)순금융손익 24,906,815,578 24,906,815,578 재보험계약자산(부채)순금융손익 (2,160,145,352) (2,160,145,352) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 합계 (5,109,575,392) (5,109,575,392) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 총손익 (5,109,575,392) (5,109,575,392) 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 해외사업장환산 17,130,476,953 17,130,476,953 현금흐름위험회피 (13,026,364,217) (13,026,364,217) 유형자산재평가잉여금 91,001,949 91,001,949 확정급여제도의재측정요소의 변동 1,186,499 1,186,499 총기타포괄손익 21,833,396,018 21,833,396,018 총포괄손익 21,833,396,018 292,943,672,593 314,777,068,611 자본 증가(감소) 합계 3,230,358 249,458,337,264 91,207,550 21,833,396,018 199,983,267,940 471,369,439,130 2023.09.30 (기말자본) 70,411,469,500 166,151,560,490 808,089,227,984 (134,066,086,499) 149,572,960,087 2,184,414,543,964 3,244,573,675,526 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 62 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 61 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 62 기 3분기 제 61 기 3분기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 (94,751,000,703) 891,684,235,040 영업에서 창출된 현금흐름 (211,324,931,766) 707,126,105,887 당기순이익(손실) 292,943,672,593 114,860,643,036 당기순이익조정을 위한 가감 합계 (292,595,905,556) (154,676,198,299) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (211,672,698,803) 746,941,661,150 이자수취 153,788,069,490 140,761,896,533 이자지급 (163,654,764) (201,074,884) 배당금수취 18,106,368,907 45,496,315,669 법인세납부(환급) (55,156,852,570) (1,499,008,165) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 (157,422,282,268) (982,288,497,501) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 298,225,092,401 상각후원가측정금융자산의처분 272,419,148,593 매도가능금융자산의 처분 314,647,765,130 만기보유금융자산의 상환 167,732,505,377 위험회피목적파생상품 정산에 따른 현금수취 15,308,000,877 유형자산의 처분 13,003,683 1,181,639,287 무형자산의 처분 82,240,000 892,260,000 보증금의 감소 61,191,878 39,481,799 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (435,309,659,000) 상각후원가측정금융자산의취득 (297,289,039,610) 매도가능금융자산의 취득 (537,093,439,556) 만기보유금융자산의 취득 (856,963,772,697) 유형자산의 취득 (2,508,640,540) (1,306,453,286) 투자부동산의 취득 (333,585,000) 무형자산의 취득 (8,076,955,100) (4,367,557,670) 위험회피목적파생상품 정산에 따른 현금지급 (66,996,851,387) 보증금의 증가 (13,080,450) (54,074,498) 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 168,548,246,116 165,285,640,187 임대보증금의 증가 206,620,150 신종자본증권의 발행 249,458,337,264 229,514,106,840 자기주식의 처분 3,230,358 임대보증금의 감소 (194,816,060) (279,938,750) 리스부채의 지급 (1,936,761,831) (1,574,742,003) 신종자본증권 이자지급 (26,217,499,995) (8,682,500,000) 배당금지급 (52,770,863,770) (53,691,285,900) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (83,625,036,855) 74,681,377,726 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,741,989,269 7,880,833,627 현금및현금성자산의순증가(감소) (75,883,047,586) 82,562,211,353 기초현금및현금성자산 357,997,467,868 390,261,714,327 기말현금및현금성자산 282,114,420,282 472,823,925,680 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 코리안리재보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 북경, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주주명 자본금 지분율(%) 장인순 외 5명 13,755 19.54 자기주식 9,050 12.85 기타 47,606 67.61 합계 70,411 100.00 2. 재무제표 작성기준, 중요한 회계정책 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.1 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약 1) 주요 회계정책 변경사항 ① 보험부채 등의 평가 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 선택하여 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 2022년 12월 31일 기준 재무상태표 및 2022년 9월 30일 기준 포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다.당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용에 따라 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은 각각 10,952,956백만원, 8,176,564백만원, 2,776,392백만원, 2022년 9월 30일 기준 분기손익과 총포괄손익은 각각 114,860백만원, 67,636백만원입니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 3,683,060백만원 감소, 3,573,843백만원 감소, 109,217백만원 감소, 분기손익과 총포괄손익은 각각 16,183백만원 감소, 3,388백만원 감소한 수치입니다. (가) 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호 계정과목 기업회계기준서 제1117호 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 357,997 Ⅰ. 현금및현금성자산 357,997 - Ⅱ. 금융자산 11,094,798 Ⅱ. 금융자산 7,830,681 (3,264,117) 1. 예치금 281,895 1. 예치금 281,895 - 2. 당기손익인식금융자산 114,197 2. 당기손익인식금융자산 114,197 - 3. 매도가능금융자산 3,277,748 3. 매도가능금융자산 3,277,748 - 4. 만기보유금융자산 3,007,020 4. 만기보유금융자산 3,007,020 - 5. 위험회피목적파생상품자산 28,641 5. 위험회피목적파생상품자산 28,641 - 6. 대출채권 1,039,008 6. 대출채권 1,039,008 - 7. 수취채권 3,346,289 7. 수취채권 82,172 (3,264,117) Ⅲ. 보험계약자산 37,926 37,926 Ⅳ. 재보험계약자산 2,224,107 2,224,107 Ⅲ. 관계기업투자자산 243,468 Ⅴ. 관계기업투자자산 243,468 - Ⅳ. 유형자산 114,282 Ⅵ. 유형자산 114,282 - Ⅴ. 투자부동산 72,438 Ⅶ. 투자부동산 72,438 - Ⅵ. 무형자산 38,481 Ⅷ. 무형자산 38,481 - Ⅶ. 기타자산 2,714,552 Ⅸ. 기타자산 33,576 (2,680,976) 1. 그밖의기타자산 254,865 1. 그밖의기타자산 33,576 (221,289) 2. 재보험자산 2,459,687 2. 재보험자산 - (2,459,687) 자산 총계 14,636,016 자산 총계 10,952,956 (3,683,060) 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 8,165,018 Ⅰ. 보험계약부채 7,552,757 (612,261) Ⅱ. 재보험계약부채 145,447 145,447 Ⅱ. 금융부채 3,086,098 Ⅲ. 금융부채 18,534 (3,067,564) 1. 상각후취득원가측정금융부채 3,084,562 1. 상각후취득원가측정금융부채 16,998 (3,067,564) 2. 위험회피목적파생상품부채 1,536 2. 위험회피목적파생상품부채 1,536 - Ⅲ. 기타부채 499,291 Ⅳ. 기타부채 459,826 (39,465) 1. 충당부채 119 1. 충당부채 119 - 2. 순확정급여부채 27,269 2. 순확정급여부채 27,269 - 3. 이연법인세부채 349,188 3. 이연법인세부채 309,723 (39,465) 4. 그밖의기타부채 122,715 4. 그밖의기타부채 122,715 - 부채 총계 11,750,407 부채 총계 8,176,564 (3,573,843) 자본 자본 1. 자본금 70,411 1. 자본금 70,411 - 2. 자본잉여금 166,148 2. 자본잉여금 166,148 - 3. 신종자본증권 558,631 3. 신종자본증권 558,631 - 4. 자본조정 (134,157) 4. 자본조정 (134,157) - 5. 기타포괄손익누계액 85,698 5. 기타포괄손익누계액 161,928 76,230 6. 이익잉여금 2,138,878 6. 이익잉여금 1,953,431 (185,447) 자본 총계 2,885,609 자본 총계 2,776,392 (109,217) (나) 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호 계정과목 기업회계기준서 제1117호 증감 Ⅰ. 영업수익 8,966,365 Ⅰ. 영업수익 5,786,647 (3,179,718) Ⅱ. 영업비용 8,797,819 Ⅱ. 영업비용 5,639,172 (3,158,647) Ⅲ. 영업이익 168,546 Ⅲ. 영업이익 147,475 (21,071) Ⅳ. 영업외수익 2,115 Ⅳ. 영업외수익 2,115 - Ⅴ. 영업외비용 911 Ⅴ. 영업외비용 911 - Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 169,750 Ⅵ. 법인세차감전순이익 148,679 (21,071) Ⅶ. 법인세비용 38,707 Ⅶ. 법인세비용 33,819 (4,888) Ⅷ. 분기순이익 131,043 Ⅷ. 분기순이익 114,860 (16,183) Ⅸ. 기타포괄손익 (60,019) Ⅸ. 기타포괄손익 (47,224) 12,795 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (60,019) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (47,224) 12,795 (1) 매도가능금융자산평가손익 (105,397) (1) 매도가능금융자산평가손익 (105,397) - (2) 만기보유금융자산평가손익 (5,737) (2) 만기보유금융자산평가손익 (5,737) - (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 (2,123) (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 (2,123) - (4) 해외사업환산손익 53,238 (4) 해외사업환산손익 69,820 16,582 (5) 보험금융손익 88,838 88,838 (6) 재보험금융손익 (92,625) (92,625) Ⅹ. 총포괄손익 71,024 Ⅹ. 총포괄손익 67,636 (3,388) (다) 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 전분기초의 자본변동내역전환일인 2022년 1월 1일에 기업회계기준서 제1117호의 적용으로 인한 당사의 자본변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 전분기초-회계정책 변경전 2,036,276 191,168 331,932 2,559,376 1) 기업회계기준서 제1104호에 따른 보험계약 자산 및 부채 제거 4,187,211 - - 4,187,211 2) 기업회계기준서 제1117호에 따른 보험계약 자산 및 부채 인식 (4,605,348) - - (4,605,348) 3) 법인세효과 101,189 - - 101,189 전분기초-회계정책 변경후 1,719,328 191,168 331,932 2,242,428 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 누적변동효과를 2023년 1월 1일 현재 재무상태표에 일괄 반영하였으며, 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 자본변동내역1) 이익잉여금 (단위: 백만원) 구분 금액 기초이익잉여금-변경전 1,953,431 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 75,776 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 9,646 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (40,089) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (870) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 825 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (5,628) 대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정 (522) 기타포괄손익-공정가치로측정채무상품의 신용손실측정 (111) 상각후원가측정금융자산의 신용손실측정 (1,400) 기타수취채권의 신용손실측정 (45) 법인세효과 (6,603) 기타 22 기초 이익잉여금-변경후 1,984,432 2) 기타포괄손익누계액 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액-변경전 161,928 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (75,776) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (9,646) 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 72,647 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (960) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (39,864) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 11,566 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용위험 변동 111 법인세효과 7,733 기초 기타포괄손익누계액-변경후 127,739 (2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역1) 총장부금액 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른총장부금액 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호에 따른총장부금액 채무증권 당기손익인식금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 114,197 - - 114,197 지분증권 매도가능금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 59,137 (43,177) - 15,960 채무증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 205,407 43,177 - 248,584 채무증권 매도가능금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,353,973 - 1,353,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,013,204 (2,652,784) - 360,420 상각후원가측정금융자산 - 1,298,810 56,232 1,355,042 채무증권 만기보유금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 175,893 (20,062) 155,831 상각후원가측정금융자산 175,893 (175,893) - - 채무증권 만기보유금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 351,806 (41,049) 310,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 806,046 (20,671) 785,375 상각후원가측정금융자산 2,831,128 (1,157,852) 28,806 1,702,082 채무증권 대출채권 채무증권 상각후원가측정대출채권 1,051,407 (110,209) - 941,198 당기손익-공정가치측정대출채권 - 110,209 (6,308) 103,901 2) 손실충당금 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른손실충당금 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호에 따른손실충당금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 139 - 101 240 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 145 145 상각후원가측정금융자산 - - 1,577 1,577 대출채권 상각후원가측정대출채권 7,585 (397) (233) 6,955 지급보증 및 미사용약정 비금융지급보증 및 미사용약정 - - 522 522 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과정에 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 아래 문단에서 설명하는 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.(1) 보험계약당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (2) 신용손실충당금상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(3) 보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인 적용 금융감독원은 당분기 중 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용하여야 합니다. 이에 따라 당사는 '실손의료보험의 계리적가정 적용', '위험조정 산출기준' 가이드라인을 당분기 재무제표에 반영하였습니다. 한편, '무ㆍ저해지보험 등의 계리적가정 적용' 등과 관련된 가이드라인이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당분기말 전기말 현금 - - 1 당좌예금 국민은행 12,452 21,442 해외제예금 씨티은행 외 126,506 116,633 기타예금 하나은행 외 143,156 219,921 합계 282,114 357,997 5. 금융자산 5.1 예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당분기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 217,127 173,136 기타예금 JP Morgan Chase 외 62,863 108,759 합계 279,990 281,895 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당분기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 1,999 401 해외제예금 HSBC France 재보험 담보협정 체결 - 189 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 7 7 합계 2,006 597 5.2 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 주식 15,140 출자금 218,886 특수채 85,034 금융채 43,936 회사채 131,894 수익증권 1,246,582 외화유가증권 233,296 기타유가증권 409 매매목적파생상품자산 2,245 대출채권 95,982 합계 2,073,404 5.3 당기손익인식금융자산 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 단기매매금융자산: 수익증권 114,197 한편, 전기말 현재 당사가 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다. 5.4 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 주식 45,057 외화유가증권 83,722 기타유가증권 322,505 소계 451,284 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 국공채 622,043 특수채 67,368 회사채 128,114 외화유가증권 439,673 소계 1,257,198 합계 1,708,482 (2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계기준변경효과 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 분기말 당기손익으로의분류 이익잉여금으로의분류 지분상품 주식 - 4,632 (2,130) - - - 2,502 외화유가증권 - (4,657) 6,488 - - - 1,831 기타유가증권 - (36,802) 13,307 - - - (23,495) 채무상품 국공채 - (9,559) (18,377) - - - (27,936) 특수채 - (1,578) 806 - - - (772) 회사채 - (3,070) 3,672 - - - 602 금융채 - (186) - (27) 213 - - 외화유가증권 - (21,041) (10,440) 14 (114) - (31,581) 소계 - (72,261) (6,674) (13) 99 - (78,849) 법인세효과 - 18,214 합계 - (60,635) (3) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 관련 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 145 - - 145 보고기간 중 제거된 금융자산 (29) - - (29) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 10 - - 10 기대신용손실전입 6 - - 6 분기말 132 - - 132 (4) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 1,145,795 - - 1,145,795 보고기간 중 제거된 금융자산 (298,137) - - (298,137) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 405,374 - - 405,374 유효이자율 상각 1,957 - - 1,957 환율변동 등 기타 2,209 - - 2,209 분기말 1,257,198 - - 1,257,198 5.5 매도가능금융자산 (1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 주식 53,211 출자금 178,257 국공채 82,026 특수채 198,821 회사채 893,195 금융채 193,815 수익증권 1,030,289 외화유가증권 647,690 기타유가증권 444 합계 3,277,748 (2) 전분기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 분기말 주식 30,607 (12,122) - - 18,485 출자금 22,468 7,817 (166) - 30,119 국공채 (4,234) (5,177) - 4,355 (5,056) 특수채 1,147 (15,786) (130) 272 (14,497) 회사채 (10,691) (59,796) (38) 4,500 (66,025) 금융채 (4,628) (13,607) - 1,072 (17,163) 수익증권 68,962 31,995 (1,992) - 98,965 외화유가증권 43,384 (78,148) (349) (1,745) (36,858) 소계 147,015 (144,824) (2,675) 8,454 7,970 법인세효과 (35,577) (1,929) 합계 111,438 6,041 (*) 전분기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 5.6 상각후원가측정금융자산 (1) 당분기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 국공채 144,391 특수채 300,000 금융채 200,000 회사채 888,681 외화유가증권 1,561,035 대출채권 880,246 소계 3,974,353 신용손실충당금 (9,242) 현재가치할인차금 (20) 이연대출부대수익 (2,805) 합계 3,962,286 (2) 당분기 중 상각후원가측정금융자산 관련 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 8,391 141 - 8,532 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,938) 1,938 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (441) - 441 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (903) (81) - (984) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 347 - - 347 기대신용손실전입(환입) (520) (1,050) 2,917 1,347 분기말 4,936 948 3,358 9,242 (3) 당분기 중 상각후원가측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 3,981,766 16,555 - 3,998,321 전체기간 기대신용손실로 대체 (28,750) 28,750 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (85,000) - 85,000 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (373,449) (2,743) (100) (376,292) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 339,290 - - 339,290 유효이자율 상각 509 - - 509 환율변동 등 기타 11,604 921 - 12,525 분기말 3,845,970 43,483 84,900 3,974,353 5.7 만기보유금융자산 (1) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 국공채 429,492 특수채 257,742 회사채 671,798 금융채 398,861 외화유가증권 1,249,127 합계 3,007,020 (2) 당사는 2022년 1월 1일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손익 국공채 179,974 175,619 (4,355) 특수채 10,000 9,728 (272) 회사채 443,498 438,998 (4,500) 금융채 80,130 79,058 (1,072) 외화유가증권 1,037,311 1,039,056 1,745 합계 1,750,913 1,742,459 (8,454) (3) 전분기 중 만기보유금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 상각 등 상환 등 실현 분기말 국공채 - (4,355) 412 234 (3,709) 특수채 - (272) 24 - (248) 회사채 - (4,500) 323 (6) (4,183) 금융채 - (1,072) 93 - (979) 외화유가증권 - 1,745 250 (445) 1,550 소계 - (8,454) 1,102 (217) (7,569) 법인세효과 - 1,832 합계 - (5,737) (*) 전분기 중 매도가능금융자산으로부터의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 5.8 파생상품 (1) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산,채권예상매입거래 FX Swap, CRS,Bond Forward 환 위험,이자율 위험 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화스왑 672 - 1,661 529 2,245 1,858 4,578 2,387 채권선도 - - 9 10,995 - - 9 10,995 합계 672 - 1,670 11,524 2,245 1,858 4,587 13,382 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - 2,055 - - - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 15,482 43 - - 26,000 43 채권선도 - - 586 1,493 - - 586 1,493 합계 10,518 - 18,123 1,536 - - 28,641 1,536 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화스왑 672 - 1,469 374 2,245 1,858 4,386 2,232 채권선도 - - 577 568 - - 577 568 합계 672 - 2,046 942 2,245 1,858 4,963 2,800 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화스왑 - 19,820 11 23,558 - - 11 43,378 (4) 당분기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화스왑 CAD - 16,911 - 16,911 AUD 21,868 88,117 - 109,985 KRW - - 185,085 185,085 채권선도 KRW - 170,056 - 170,056 합계 CAD - 16,911 - 16,911 AUD 21,868 88,117 - 109,985 KRW - 170,056 185,085 355,141 (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD - 63,633 63,633 통화스왑 USD 91,127 112,020 203,147 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 채권선도 KRW - 68,763 68,763 합계 USD 91,127 175,653 266,780 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 KRW - 68,763 68,763 (5) 당분기말 현재 파생상품과 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공기관 담보제공채권 처분제한금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 씨티은행 국고04250-3212(22-14) 6,000 메리츠증권 국고04250-3212(22-14) 3,000 (6) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 1,388 331 81 43 1,469 374 채권선도 577 568 - - 577 568 합계 1,965 899 81 43 2,046 942 (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 11 23,129 - 429 11 23,558 (7) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 인식된 금융자산 4,587 28,641 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 4,587 28,641 상계되지 않은 관련 금액: