코리안리 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요

코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 1.1 주주현황 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주주명	자본금	지분율(%)

장인순 외 5명	16,506	19.96

자기주식	9,050	10.95

기타	57,128	69.09

합계	82,684	100.00

1.2 연결대상종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	국가	결산월(*)	지분율(%)

당기말	전기말

Worldwide Insurance Services Limited	홍콩	12월	100.00	100.00

Korean Re Underwriting Limited	영국	9월	100.00	100.00

Korean Reinsurance Switzerland AG	스위스	12월	100.00	100.00

KoreanRe Insurance Services, Inc.	미국	12월	100.00	100.00

(*) 종속기업의 재무제표일과 연결기업의 재무제표일 사이에 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 105,512 101,204 4,308 777 687 Korean Re Underwriting Limited 60,674 29,480 31,194 7,464 5,570 Korean Reinsurance Switzerland AG 426,230 267,043 159,187 (9,115) (9,095) KoreanRe Insurance Services, Inc. 4,728 651 4,077 (665) (661) 합계 597,144 398,378 198,766 (1,539) (3,499) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 282,056 273,804 8,252 1,295 1,131 Korean Re Underwriting Limited 48,766 23,758 25,008 2,740 1,913 Korean Reinsurance Switzerland AG 372,395 235,262 137,133 (28,408) (25,184) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,361 712 4,649 (1,337) (1,337) 합계 708,578 533,536 175,042 (25,710) (23,477) 1.3 비연결구조화기업 (1) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 활동 주요자본조달방법 총자산규모 부동산금융 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 사회간접자본 및 부동산 건설 출자 및 차입, ABS 발행 등 201,200 선박금융 및 인수금융 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 선박 건조 또는 매입 및 자금 상환과 투자 및 회수 337,598 투자펀드 및 투자신탁 등 부동산신탁 및 펀드 운용 등 펀드자산의 관리 및 운용 등 수익증권 발행 등 25,111,139 합계 25,649,937 (*) 부동산금융, 선박금융 및 인수금융의 경우 비연결구조화기업에 해당하는 차주의 총자산금액을, 투자펀드 및 투자신탁의 경우 투자된 펀드(신탁)의 총자산금액을 기재하였습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 활동 주요자본조달방법 총자산규모 부동산금융 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 사회간접자본 및 부동산 건설 출자 및 차입, ABS 발행 등 252,800 선박금융 및 인수금융 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 선박 건조 또는 매입 및 자금 상환과 투자 및 회수 507,598 투자펀드 및 투자신탁 등 부동산신탁 및 펀드 운용 등 펀드자산의 관리 및 운용 등 수익증권 발행 등 24,939,224 합계 25,699,622 (*) 부동산금융, 선박금융 및 인수금융의 경우 비연결구조화기업에 해당하는 차주의 총자산금액을, 투자펀드 및 투자신탁의 경우 투자된 펀드(신탁)의 총자산금액을 기재하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 등 합계 자산 대출채권 158,009 317,869 - 475,878 유가증권 - - 1,293,157 1,293,157 합계 158,009 317,869 1,293,157 1,769,035 최대손실노출금액(*) 보유자산 158,009 317,869 1,293,157 1,769,035 미실행신용공여 등 4,731 - 258,267 262,998 합계 162,740 317,869 1,551,424 2,032,033 (*) 최대손실노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. (단위: 백만원) 구분 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 등 합계 자산 대출채권 167,252 473,236 - 640,488 유가증권 - - 1,163,485 1,163,485 합계 167,252 473,236 1,163,485 1,803,973 최대손실노출금액(*) 보유자산 167,252 473,236 1,163,485 1,803,973 미실행신용공여 등 33,788 - 292,642 326,430 합계 201,040 473,236 1,456,127 2,130,403 (*) 최대손실노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 기타포괄손익-공정가치측정가능금융자산, 보험계약자산부채 및 재보험계약자산부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 외화거래1) 기능통화연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.3) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 환산하고 있으며, 손익항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 사용하여 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (3) 금융자산1) 금융자산의 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 금융자산의 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.③ 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 금융자산의 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 기타수취채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결기업은 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.- 연체 30일 초과- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락연결기업은 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸① 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금).- 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 연결기업은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.- 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를 추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간별 부도율(PD)과 부도시손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.연결기업은 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 연결기업의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 연결기업은 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 의해 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 5 ~ 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (6) 투자부동산연결기업은 투자부동산을 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.연결기업은 매 보고기간종료일에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 보험계약부채1) 적용 범위연결기업은 발행한 보험계약과 재보험계약, 출재보험계약, 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약에 대해 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'을 적용합니다.또한, 기업회계기준서 제1117호는 적용 범위에 포함되는 계약을 식별할 때, 계약 세트 또는 일련의 계약을 단일의 계약으로 간주되어야 하는지를 판단 합니다. 또한 내재파생상품, 투자 요소, 재화와 서비스 요소를 분리하여 다른 기준서에 따라 회계처리해야 하는지를 판단해야 합니다.2) 통합 수준기업회계기준서 제1117호에서 보험계약과 재량적 참가특성이 있는 투자계약은 측정목적 상 집합으로 통합됩니다. 계약의 집합을 결정하기 위해 먼저 계약의 포트폴리오를 식별하며, 포트폴리오는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성됩니다. 각 포트폴리오 내 계약집합은 같은 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약을 포함하지 않습니다. 각 발행연도의 계약집합은 다음 세 집합으로 나뉩니다.ㆍ최초 인식 시점에 손실을 부담하는 계약집합ㆍ최초 인식 시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 ㆍ발행연도에 남아있는 계약집합3) 계약의 경계현금흐름 추정치에는 보유계약의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 보험계약집합의 측정에 포함해야 하며, 그 밖의 현금흐름은 제외하며, 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다.보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 이 실질적인 의무는 다음 중 어느 하나의 경우에 종료됩니다.ㆍ특정 보험계약자의 위험을 재평가할 '실제 능력'이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우ㆍ보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서,그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있으며위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우4) 측정: 일반모형연결기업은 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을 적용하며 최초 인식 시점에 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치와 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 연결기업이 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 연결기업이 요구할 보상으로 측정합니다.보험계약마진은 보험계약의 집합을 최초로 인식할 때 측정하며 손실부담계약 또는 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대한 자산을 제거하는 경우를 제외하고 다음으로부터 수익이나 비용이 생기지 않도록 하는 금액으로 측정합니다.ㆍ이행현금흐름의 최초인식 금액ㆍ최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름ㆍ보험계약집합을 인식하기 전에 지급한 보험취득 현금흐름에 대해 인식한 자산과 계약집합과 관련된 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득현금흐름 및 최초 인식시점에 계약에서 생기는 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 최초 인식시점에 그 보험계약은 손실부담계약입니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다.매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다.ㆍ잔여보장부채 : 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진ㆍ보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스와 관련된 이행현금으로 구성되는 발생사고부채보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고일에 측정되며, 이행현금흐름의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.ㆍ미래 서비스와 관련된 변동 : 보험계약마진을 조정(만약 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식)ㆍ현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동 : 보험서비스결과로 당기손익에 인식ㆍ화폐의 시간가치효과, 금융위험 및 그 변동효과 : 보험금융손익으로 인식연결기업은 금융위험에 대한 위험조정의 변동은 비금융위험과 관련된 변동과 화폐의 시간가치 효과 및 그 변동의 효과로 구분하여 산출하고 있습니다.5) 측정: 보험료배분접근법연결기업은 일반손해보험에 대해 계약집합의 개시 시점에 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계 내에 있는 보험계약서비스를 포함)이 1년 이하이거나 보험료배분접근법을 사용하더라도 일반모형 요구사항을 적용해 측정한 것과 중요한 차이 없이 집합에 대한 잔여보장부채를 측정할 것으로 합리적으로 기대하는 경우, 보험료배분접근법를 적용하여 보험계약집합의 측정을 간소화하여 적용하고 있습니다.각 계약집합의 최초인식시점의 잔여보장부채의 장부금액은 최초인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 집합에 배분된 보험취득현금흐름을 차감하고 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 금액을 가감하여 측정합니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 보험료의 수취 및 보험취득현금흐름의 상각에 따라 증가하며 서비스 제공에 따라 보험수익으로 인식하는 금액에 따라 감소합니다.보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다.연결기업은 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용대상의 잔여보장부채가 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다.6) 출재보험계약연결기업은 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결기업은 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.7) 표시연결기업은 보험계약과 재량적 참가특성을 가진 투자계약의 포트폴리오 및 재보험계약의포트폴리오는 자산인 포트폴리오와 부채인 포트폴리오를 구분하여 재무상태표에 별도로 표시합니다. 계약의 포트폴리오에서 생기는 모든 권리와 의무는 순액 기준으로 표시합니다.포괄손익계산서에 인식된 금액은 보험서비스결과 (보험수익과 보험비용으로 구성)와 보험금융손익으로 구분됩니다. 재보험계약에서 인식되는 금액은 별도로 표시합니다.8) 경과규정연결기업은 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정합니다.연결기업은 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용하고 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.(10) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(11) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (12) 퇴직급여1) 확정급여제도연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (13) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (14) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초 인식 시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결기업은 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 적립대상보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 적립대상보험료에 동 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일정비율을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 보유기준으로 계산한 발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율 이 동 시행세칙 별표 34에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금 잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.8) 해약환급금준비금연결기업은 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 또한 동 규정 제7-12조 제1항 제3호에 따른 공동재보험계약은 출재비율에 따라 해약환급금준비금을 각각 산출하여 적립합니다. (15) 주당이익연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.(16) 보험수익연결기업은 보험계약집합에서 발생하는 서비스를 제공하고, 서비스에 대한 교환으로 받을 것으로 기대하는 대가를 보험수익으로 인식합니다. 보험계약집합의 총 보험수익은 계약에 대한 대가로 받는 보험료에 금융효과를 조정하고 모든 투자요소를 제외한 금액입니다.보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 기대되는 보장단위 각각에 동일하게 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보험계약집합 내의 보장단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보험계약서비스의 수량이며, 각 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장기간을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분하여, 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식합니다. 손실요소는 체계적인 방법으로 배분하며, 손실요소에 배분된 총금액은 계약자합의 보장기간말까지 영(0)이 됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식에서 제외합니다.(17) 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결기업은 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.(18) 재보험서비스수익 및 재보험서비스비용재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결기업은 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 연결기업이 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험서비스수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다.(19) 이자수익 및 이자비용연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (20) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.(22) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 현금결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약 1) 주요 회계정책 변경사항 ① 보험부채 등의 평가 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 선택하여 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.2022년 12월 31일 기준 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다.연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 적용에 따라 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은 각각 11,017,223백만원, 8,301,593백만원, 2,715,630백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 278,461백만원, 234,343백만원입니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 3,960,907백만원 감소, 3,857,083백만원 감소, 103,824백만원 감소, 당기손익과 총포괄손익은 각각 120,606백만원 증가, 197,051백만원 증가한 수치입니다. (가) 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호 계정과목 기업회계기준서 제1117호 증감 자산 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 498,904 Ⅰ. 현금및현금성자산 498,904 - Ⅱ. 금융자산 11,395,221 Ⅱ. 금융자산 7,946,317 (3,448,904) 1. 예치금 328,237 1. 예치금 328,237 - 2. 당기손익인식금융자산 127,105 2. 당기손익인식금융자산 127,105 - 3. 매도가능금융자산 3,339,780 3. 매도가능금융자산 3,339,780 - 4. 만기보유금융자산 3,007,020 4. 만기보유금융자산 3,007,020 - 5. 위험회피목적파생상품자산 28,641 5. 위험회피목적파생상품자산 28,641 - 6. 대출채권 1,039,008 6. 대출채권 1,039,008 - 7. 수취채권 3,525,430 7. 수취채권 76,526 (3,448,904) Ⅲ. 보험계약자산 38,715 38,715 Ⅳ. 재보험계약자산 2,241,049 2,241,049 Ⅲ. 관계기업투자자산 12,264 Ⅴ. 관계기업투자자산 12,264 - Ⅳ. 유형자산 114,454 Ⅵ. 유형자산 114,454 - Ⅴ. 투자부동산 72,438 Ⅶ. 투자부동산 72,438 - Ⅵ. 무형자산 40,032 Ⅷ. 무형자산 40,032 - Ⅶ. 기타자산 2,844,817 Ⅸ. 기타자산 53,051 (2,791,766) 1. 당기법인세자산 8 1. 당기법인세자산 8 - 2. 이연법인세자산 16,348 2. 이연법인세자산 16,348 - 3. 그밖의기타자산 273,616 3. 그밖의기타자산 36,695 (236,921) 4. 재보험자산 2,554,845 (2,554,845) 자산 총계 14,978,130 자산 총계 11,017,224 (3,960,906) 부채 부채 Ⅰ. 보험계약부채 8,427,560 Ⅰ. 보험계약부채 7,661,996 (765,564) Ⅱ. 재보험계약부채 146,773 146,773 Ⅱ. 금융부채 3,227,619 Ⅲ. 금융부채 28,792 (3,198,827) 1. 상각후취득원가측정금융부채 3,226,083 1. 상각후취득원가측정금융부채 27,256 (3,198,827) 2. 위험회피목적파생상품부채 1,536 2. 위험회피목적파생상품부채 1,536 - Ⅲ. 기타부채 503,497 Ⅳ. 기타부채 464,033 (39,464) 1. 충당부채 119 1. 충당부채 119 - 2. 순확정급여부채 27,269 2. 순확정급여부채 27,269 - 3. 이연법인세부채 349,111 3. 이연법인세부채 309,647 (39,466) 4. 그밖의기타부채 126,998 4. 그밖의기타부채 126,998 - 부채 총계 12,158,676 부채 총계 8,301,594 (3,857,082) 자본 자본 1. 자본금 70,411 1. 자본금 70,411 - 2. 자본잉여금 166,148 2. 자본잉여금 166,148 - 3. 신종자본증권 558,631 3. 신종자본증권 558,631 - 4. 자본조정 (134,157) 4. 자본조정 (134,157) - 5. 기타포괄손익누계액 73,147 5. 기타포괄손익누계액 149,592 76,445 6. 이익잉여금 2,085,274 6. 이익잉여금 1,905,005 (180,269) 자본 총계 2,819,454 자본 총계 2,715,630 (103,824) (나) 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호 계정과목 기업회계기준서 제1117호 증감 Ⅰ. 영업수익 12,579,058 Ⅰ. 영업수익 7,689,076 (4,889,982) Ⅱ. 영업비용 12,386,529 Ⅱ. 영업비용 7,336,669 (5,049,860) Ⅲ. 영업이익 192,529 Ⅲ. 영업이익 352,407 159,878 Ⅳ. 영업외수익 2,138 Ⅳ. 영업외수익 2,605 467 Ⅴ. 영업외비용 3,328 Ⅴ. 영업외비용 3,343 15 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 191,339 Ⅵ. 법인세차감전순이익 351,669 160,330 Ⅶ. 법인세비용 33,484 Ⅶ. 법인세비용 73,208 39,724 Ⅷ. 당기순이익 157,855 Ⅷ. 당기순이익 278,461 120,606 Ⅸ. 기타포괄손익 (120,563) Ⅸ. 기타포괄손익 (44,118) 76,445 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 6,114 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 6,114 - (1) 재평가잉여금 910 (1) 재평가잉여금 910 - (2) 확정급여제도 재측정요소 5,204 (2) 확정급여제도 재측정요소 5,204 - 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (126,677) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (50,232) 76,445 (1) 매도가능금융자산평가손익 (143,328) (1) 매도가능금융자산평가손익 (143,328) - (2) 만기보유금융자산평가손익 (5,118) (2) 만기보유금융자산평가손익 (5,118) - (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 1,259 (3) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 1,259 - (4) 해외사업환산손익 20,510 (4) 해외사업환산손익 24,069 3,559 (5) 보험금융손익 96,907 96,907 (6) 재보험금융손익 (24,021) (24,021) Ⅹ. 총포괄손익 37,292 Ⅹ. 총포괄손익 234,343 197,051 (다) 현금흐름표 (단위: 백만원) 구분 기업회계기준서제1104호(A)(*) 기업회계기준서제1117호(A)(*) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 1,306,506 1,306,506 - 투자활동 현금흐름 (1,532,481) (1,532,481) - 재무활동 현금흐름 256,124 256,124 - (*) K-IFRS 제1109호 '금융상품' 사업모형 재분류 이전 금액입니다. (라) 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 전기초의 자본변동내역전환일인 2022년 1월 1일에 기업회계기준서 제1117호의 적용으로 인한 지배기업의 자본변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타 자본총계 전기초-회계정책 변경전 2,000,064 193,710 331,932 2,525,706 1) 기업회계기준서 제1104호에 따른 보험계약 자산 및 부채 제거 4,256,191 - - 4,256,191 2) 기업회계기준서 제1117호에 따른 보험계약 자산 및 부채 인식 (4,658,254) - - (4,658,254) 3) 법인세효과 101,189 - - 101,189 전기초-회계정책 변경후 1,699,190 193,710 331,932 2,224,832 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 누적변동효과를 2023년 1월 1일 현재 재무상태표에 일괄 반영하였으며, 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 자본변동내역1) 이익잉여금 (단위: 백만원) 구분 금액 기초이익잉여금-변경전 1,905,005 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 75,776 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 9,646 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (40,089) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (870) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 825 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (5,628) 대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정 (522) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용손실측정 (111) 상각후원가측정금융자산의 신용손실측정 (1,400) 기타수취채권의 신용손실측정 (45) 법인세효과 (6,603) 기타 22 기초 이익잉여금-변경후 1,936,006 2) 기타포괄손익누계액 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액-변경전 149,592 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (75,776) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (9,646) 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 72,647 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (960) 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (39,864) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 11,566 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용위험 변동 111 법인세효과 7,733 기초 기타포괄손익누계액-변경후 115,403 (2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역1) 총장부금액 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른총장부금액 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호에 따른총장부금액 채무증권 당기손익인식금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 127,105 - - 127,105 지분증권 매도가능금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 59,137 (43,177) - 15,960 채무증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 205,407 43,177 - 248,584 채무증권 매도가능금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,353,973 - 1,353,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,075,236 (2,652,784) - 422,452 상각후원가측정금융자산 - 1,298,810 56,232 1,355,042 채무증권 만기보유금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 175,893 (20,062) 155,831 상각후원가측정금융자산 175,893 (175,893) - - 채무증권 만기보유금융자산 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 351,806 (41,049) 310,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 806,046 (20,671) 785,375 상각후원가측정금융자산 2,831,128 (1,157,852) 28,806 1,702,082 채무증권 대출채권 채무증권 상각후원가측정대출채권 1,051,407 (110,209) - 941,198 당기손익-공정가치측정대출채권 - 110,209 (6,308) 103,901 2) 손실충당금 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른총장부금액 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호에 따른총장부금액 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 139 - 101 240 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 145 145 상각후원가측정금융자산 - - 1,577 1,577 대출채권 상각후원가측정대출채권 7,585 (397) (233) 6,955 지급보증 및 미사용약정 비금융지급보증 및 미사용약정 - - 522 522 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 연결재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영진이 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 보험계약연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 신용손실충당금상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (5) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 지배기업은 "투자/상생 협력촉진세제"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 25에서 기술하고 있습니다. (7) 보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인 적용 금융감독원은 당기 중 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용하여야 합니다. 이에 따라 연결기업은 '실손의료보험의 계리적가정 적용', '위험조정 산출기준' 가이드라인을 당기 재무제표에 반영하였습니다. 한편, '무ㆍ저해지보험 등의 계리적가정 적용' 등과 관련된 가이드라인이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 또한 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 또한 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당기말 전기말 현금 - 1 1 당좌예금 국민은행 2,075 21,442 해외제예금 씨티은행 외 178,347 257,540 기타예금 하나은행 외 329,752 219,921 합계 510,175 498,904 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 251,131 186,724 기타예금 JP Morgan Chase 외 126,373 141,513 합계 377,504 328,237 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 씨티은행 외 WIS 고객계좌 4,681 13,202 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 962 401 해외제예금 HSBC France 재보험 담보협정 체결 - 189 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 7 7 합계 5,650 13,799 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 주식 14,600 출자금 210,751 특수채 87,087 금융채 46,043 회사채 134,827 수익증권 1,474,664 외화유가증권 251,791 기타유가증권 370 매매목적파생상품자산 719 대출채권 50,973 합계 2,271,825 8. 당기손익인식금융자산 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 단기매매금융자산: 수익증권 114,197 외화유가증권 12,908 합계 127,105 한편, 전기말 현재 연결기업이 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 주식 45,588 외화유가증권 84,286 기타유가증권 360,092 소계 489,966 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 국공채 898,542 특수채 325,579 회사채 249,324 금융채 155,571 외화유가증권 633,837 소계 2,262,853 합계 2,752,819 (2) 당기말 현재 지분상품 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 항목과 지정 사유는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 당기말 시장성 지분상품 41,895 비시장성 지분상품 9,587 신종자본증권 438,484 합계 489,966 연결기업은 자산운용의 전략적 목적 달성 및 배당 수취 등의 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계기준변경효과 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기말 당기손익으로의분류 이익잉여금으로의분류 지분상품 주식 - 4,632 (1,599) - - - 3,033 외화유가증권 - (4,657) 6,320 - - - 1,663 기타유가증권 - (36,802) 20,895 - - - (15,907) 채무상품 국공채 - (9,559) 66,117 - 19,106 - 75,664 특수채 - (1,578) 19,711 (4) - - 18,129 회사채 - (3,070) 14,732 72 - - 11,734 금융채 - (186) 5,572 16 213 - 5,615 외화유가증권 - (42,099) 25,619 (29) 19,349 - 2,840 소계 - (93,319) 157,367 55 38,668 - 102,771 법인세효과 - (23,740) 합계 - 79,031 (4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - - - - 40,231 40,231 5년 이내 - 70,885 110,374 155,571 189,026 525,856 10년 이내 490,617 103,506 95,756 - 261,543 951,422 10년 초과 407,925 151,188 43,194 - 143,037 745,344 합계 898,542 325,579 249,324 155,571 633,837 2,262,853 (5) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 145 - - 145 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 170 - - 170 보고기간 중 제거된 금융자산 (29) - - (29) 기대신용손실환입 (86) - - (86) 기말 200 - - 200 (6) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 1,207,827 - - 1,207,827 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 1,582,342 - - 1,582,342 보고기간 중 제거된 금융자산 (714,903) - - (714,903) 유효이자율 상각 3,421 - - 3,421 환율변동 등 기타 184,165 - - 184,165 기말 2,262,852 - - 2,262,852 (7) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 배당수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 당기 시장성 지분상품 1,748 비시장성 지분상품 18 신종자본증권 14,862 합계 16,628 10. 매도가능금융자산 (1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 주식 53,211 출자금 178,257 국공채 82,026 특수채 198,821 회사채 893,195 금융채 193,815 수익증권 1,030,289 외화유가증권 709,722 기타유가증권 444 합계 3,339,780 (2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - 9,979 185,588 19,534 34,415 249,516 5년 이내 9,301 188,842 559,833 129,116 462,497 1,349,589 10년 이내 72,725 - 9,104 - 83,799 165,628 10년 초과 - - 138,670 45,165 121,333 305,168 합계 82,026 198,821 893,195 193,815 702,044 2,069,901 (3) 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가(*1) 처분 등 실현 기타(*2) 기말 주식 30,607 (17,456) - - 13,151 출자금 22,468 11,655 (7,134) - 26,989 국공채 (4,234) (3,169) - 4,355 (3,048) 특수채 1,147 (12,468) (130) 272 (11,179) 회사채 (10,691) (53,692) 16 4,500 (59,867) 금융채 (4,628) (12,691) 62 1,072 (16,185) 수익증권 68,962 (16,059) 8,834 - 61,737 외화유가증권 42,723 (94,354) (399) (1,745) (53,775) 소계 146,354 (198,234) 1,249 8,454 (42,177) 법인세효과 (35,418) 9,785 합계 110,936 (32,392) (*1) 전기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 15,282백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 11. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 국공채 144,460 특수채 300,000 금융채 190,000 회사채 808,974 외화유가증권 1,450,492 대출채권 741,540 소계 3,635,466 신용손실충당금 (6,949) 이연대출부대수익 (2,502) 합계 3,626,015 (2) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 대출채권 합계 1년 이내 - 30,000 289,956 70,000 209,181 116,252 715,389 5년 이내 9,862 160,000 449,018 120,000 566,059 582,307 1,887,246 10년 이내 89,256 100,000 70,000 - 105,544 168 364,969 10년 초과 45,342 10,000 - - 569,708 42,813 667,862 합계 144,460 300,000 808,974 190,000 1,450,492 741,540 3,635,466 (3) 당기 중 상각후원가측정금융자산 관련 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 8,391 141 - 8,532 전체기간 기대신용손실로 대체 (776) 776 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (2,379) - 2,379 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (1,492) (34) (79) (1,605) 기대신용손실전입(환입) (1,034) 70 720 (244) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 217 49 - 266 기말 2,927 1,002 3,020 6,949 (4) 당기 중 상각후원가측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 회계기준 변경효과 3,981,766 16,555 - 3,998,321 전체기간 기대신용손실로 대체 (42,592) 42,592 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (113,750) - 113,750 - 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 369,629 2,477 - 372,106 보고기간 중 제거된 금융자산 (731,992) (5,936) (1,750) (739,678) 유효이자율 상각 1,460 - - 1,460 환율변동 등 기타 3,002 255 - 3,257 기말 3,467,523 55,943 112,000 3,635,466 (5) 당기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 기초 4,738 회계기준 변경효과 (282) 신규 368 상각 (2,322) 기말 2,502 12. 만기보유금융자산 (1) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 국공채 429,492 특수채 257,742 회사채 671,798 금융채 398,861 외화유가증권 1,249,127 합계 3,007,020 (2) 연결기업은 2022년 1월 1일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손익 국공채 179,974 175,619 (4,355) 특수채 10,000 9,728 (272) 회사채 443,498 438,998 (4,500) 금융채 80,130 79,058 (1,072) 외화유가증권 1,037,311 1,039,056 1,745 합계 1,750,913 1,742,459 (8,454) (3) 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - - 19,990 279,752 32,341 332,083 5년 이내 - 140,000 287,068 59,909 264,946 751,923 10년 이내 94,830 107,742 266,326 39,298 182,668 690,864 10년 초과 334,662 10,000 98,414 19,902 769,172 1,232,150 합계 429,492 257,742 671,798 398,861 1,249,127 3,007,020 (4) 전기 중 만기보유금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 상각 등 상환 등 실현 기말 국공채 - (4,355) 550 (234) (4,039) 특수채 - (272) 32 - (240) 회사채 - (4,500) 431 6 (4,063) 금융채 - (1,072) 124 - (948) 외화유가증권 - 1,745 453 428 2,626 소계 - (8,454) 1,590 200 (6,664) 법인세효과 - 1,546 합계 - (5,118) (*) 전기 중 매도가능금융자산으로부터의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 13. 파생상품 연결기업은 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 산업은행 외 2개 은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다. (1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산,채권예상매입거래 FX Swap, CRS,Bond Forward 환 위험,이자율 위험 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화스왑 199 - 496 926 719 771 1,414 1,697 채권선도 - - 33,263 - - - 33,263 - 합계 199 - 33,759 926 719 771 34,677 1,697 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - 2,055 - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 15,482 43 26,000 43 채권선도 - - 586 1,493 586 1,493 합계 10,518 - 18,123 1,536 28,641 1,536 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화스왑 199 - 400 848 719 771 1,318 1,619 채권선도 - - - 135 - - - 135 합계 199 - 400 983 719 771 1,318 1,754 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - 2,055 - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 13,764 - 24,282 - 합계 10,518 - 15,819 - 26,337 - (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초금액 증감 기말금액 파생상품평가이익 2,351 33,014 35,365 법인세효과 (545) (7,624) (8,169) 합계 1,806 25,390 27,196 파생상품평가손실 (1,492) (2,065) (3,557) 법인세효과 347 475 822 합계 (1,145) (1,590) (2,735) (단위: 백만원) 구분 기초금액 증감 기말금액 파생상품평가이익 - 2,351 2,351 법인세효과 - (545) (545) 합계 - 1,806 1,806 파생상품평가손실 (791) (701) (1,492) 법인세효과 192 155 347 합계 (599) (546) (1,145) (5) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화스왑 CAD - 10,807 - 10,807 AUD 21,868 88,117 - 109,985 KRW - - 129,461 129,461 채권선도 KRW - 290,368 - 290,368 합계 CAD - 10,807 - 10,807 AUD 21,868 88,117 - 109,985 KRW - 290,368 129,461 419,829 (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD - 63,633 63,633 통화스왑 USD 91,127 112,020 203,147 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 채권선도 KRW - 68,763 68,763 합계 USD 91,127 175,653 266,780 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 KRW - 68,763 68,763 (6) 전기말 현재 파생상품과 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품은 없으며, 당기말 현재 파생상품과 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공기관 담보제공채권 처분제한금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 씨티은행 국고04250-3212(22-14) 10,000 메리츠증권 국고04250-3212(22-14) 3,000 NH투자증권 국고04250-3212(22-14) 7,000 (7) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 400 817 - 31 400 848 채권선도 - 135 - - - 135 합계 400 952 - 31 400 983 (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 2,055 - - - 2,055 - 통화스왑 13,389 - 375 - 13,764 - 합계 15,444 - 375 - 15,819 - (8) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 34,677 28,641 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 34,677 28,641 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 862 175 금융담보 21,611 - 순액 12,204 28,466 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 1,697 1,536 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 1,697 1,536 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 862 175 금융담보 - - 순액 835 1,361 14. 대출채권 (1) 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 유가증권담보대출금 491,370 부동산담보대출금 59,000 신용대출금 1,733 지급보증대출금 1,461 기타대출금(*) 497,844 소계 1,051,408 대손충당금 (7,585) 현재가치할인차금 (77) 이연대출부대수익 (4,738) 합계 1,039,008 (*) 기타대출금은 PF대출과 사모사채로 구성되어 있습니다. (2) 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 1년 미만 40,000 59,000 277 209 74,271 173,757 1년 이상 ~ 2년 미만 25,000 - 417 339 66,475 92,231 2년 이상 ~ 5년 미만 426,370 - 1,039 725 330,855 758,989 5년 이상 ~ 10년 미만 - - - 138 - 138 10년 이상 - - - 50 26,243 26,293 합계 491,370 59,000 1,733 1,461 497,844 1,051,408 (3) 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기 기초 2,567 전입(환입) 5,018 기말 7,585 (4) 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기 기초 6,092 신규 1,290 상각 (2,644) 기말 4,738 15. 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미수금 14,547 8,109 미수수익 98,389 67,395 보증금 1,190 1,199 소계 114,126 76,703 신용손실충당금 (168) (139) 현재가치할인차금 (10) (38) 합계 113,948 76,526 (2) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 기초 139 - 139 회계기준 변경효과 - 45 45 환입 - (17) (17) 기타 1 - 1 기말 140 28 168 (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 42,749 137 42,886 회계기준 변경효과 (42,749) - (42,749) 기타 - 2 2 기말 - 139 139 16. 금융상품의 공정가치 16.1 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 510,175 510,175 예치금 377,504 377,504 당기손익-공정가치측정금융자산 2,271,825 2,271,825 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,752,819 2,752,819 상각후원가측정금융자산 3,626,015 3,438,971 위험회피목적파생상품자산 33,958 33,958 기타수취채권 113,948 113,912 합계 9,686,244 9,499,164 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 771 771 상각후원가측정금융부채 28,061 27,757 위험회피목적파생상품부채 926 926 합계 29,758 29,454 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 498,904 498,904 예치금 328,237 328,237 당기손익인식금융자산 127,105 127,105 매도가능금융자산 3,339,780 3,339,780 만기보유금융자산 3,007,020 2,695,519 위험회피목적파생상품자산 28,641 28,641 대출채권 1,039,008 1,004,867 기타수취채권 76,526 76,484 합계 8,445,221 8,099,537 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 27,256 27,233 위험회피목적파생상품부채 1,536 1,536 합계 28,792 28,769 (2) 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 자산가치접근법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산 외부전문평가기관이 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 파생상품 파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 기타수취채권 기타수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간 내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채의 경우 대부분 지급이 단기간 내에 이루어지는 미지급금 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 16.2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산: 채무증권 - 912,470 1,327,770 2,240,240 지분증권 14,600 16,265 - 30,865 매매목적파생상품자산 - 719 - 719 소계 14,600 929,454 1,327,770 2,271,824 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 채무증권 974,893 1,287,960 - 2,262,853 지분증권 41,895 438,484 9,587 489,966 소계 1,016,788 1,726,444 9,587 2,752,819 위험회피목적파생상품자산 - 33,958 - 33,958 합계 1,031,388 2,689,856 1,337,357 5,058,601 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 771 - 771 위험회피목적파생상품부채 - 926 - 926 합계 - 1,697 - 1,697 (*) 당기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 127,105 - 127,105 매도가능금융자산: 채무증권 141,721 1,928,180 - 2,069,901 지분증권 37,142 59,757 1,172,980 1,269,879 소계 178,863 1,987,937 1,172,980 3,339,780 위험회피목적파생상품자산 - 28,641 - 28,641 합계 178,863 2,143,683 1,172,980 3,495,526 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 1,536 - 1,536 (*) 전기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,875 - 매도가능금융자산 지분증권 - 1,875 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계기준변경효과 취득 처분/상환 포괄손익 대체(*) 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,317,932 133,900 (132,713) 8,651 - 1,327,770 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 21,995 - - (2,408) (10,000) 9,587 (*) 유가증권시장에 상장됨에 따라 수준 1으로 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 손상차손 대체(*) 기말 매도가능금융자산 1,094,229 351,442 (149,369) (3,835) (15,282) (104,205) 1,172,980 (*) 전기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품자산 제외) 928,735 DCF모형 할인율 매매목적파생상품자산 719 DCF모형,Forward Approach 금리 및 환율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,726,444 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 33,958 DCF모형,Forward Approach 금리 및 환율 합계 2,689,856 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 771 DCF모형,Forward Approach 금리 및 환율 위험회피목적파생상품부채 926 DCF모형,Forward Approach 금리 및 환율 합계 1,697 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익인식금융자산 127,105 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,987,937 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 28,641 DCF모형,Forward Approach 금리 및 환율 합계 2,143,683 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 1,536 DCF모형,Forward Approach 금리 및 환율 (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,327,770 - DCF모형,자산가치접근법 등 할인율, 성장률 할인율,성장률 할인율 상승에 따라공정가치 하락성장률 상승에 따라공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,587 - 매도가능금융자산 - 1,172,980 (5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1, 2) - 496 - (460) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 매도가능금융자산(*1) - 696 - (661) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 16.3 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 510,174 - 510,175 예치금 - 377,504 - 377,504 상각후원가측정금융자산 183,654 2,323,126 932,191 3,438,971 기타수취채권 - - 113,912 113,912 합계 183,655 3,210,804 1,046,103 4,440,562 금융부채: 상각후원가측정금융부채 - - 27,757 27,757 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 498,903 - 498,904 예치금 - 328,237 - 328,237 만기보유금융자산 447,955 2,160,084 87,480 2,695,519 대출채권 - - 1,004,867 1,004,867 기타수취채권 - - 76,484 76,484 합계 447,956 2,987,224 1,168,831 4,604,011 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 27,233 27,233 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 현금및현금성자산 510,174 DCF모형 할인율 예치금 377,504 상각후원가측정금융자산 2,323,126 합계 3,210,804 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 현금및현금성자산 498,903 DCF모형 할인율 예치금 328,237 만기보유금융자산 2,160,084 합계 2,987,224 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산: 상각후원가측정금융자산 932,191 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 기타수취채권 113,912 합계 1,046,103 금융부채: 상각후원가측정금융부채 27,757 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산: 만기보유금융자산 87,480 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 대출채권 1,004,867 기타수취채권 76,484 합계 1,168,831 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 27,233 DCF모형 할인율 할인율 할인율 상승에 따라공정가치 하락 17. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 결산월 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 12월 29.95 29.95 6,193 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 12월 28.17 28.17 5,948 5,947 합계 12,141 12,264 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 한투베일리제1호사모투자합자회사 20,678 4 20,674 (412) (412) 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,174 60 21,114 (75) 2 합계 41,852 64 41,788 (487) (410) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 - 21,087 (410) (410) 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,171 60 21,111 (191) (189) 합계 42,258 60 42,198 (601) (599) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 지분법이익(손실) 기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 6,317 - (124) 6,193 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 5,947 - 1 5,948 합계 12,264 - (123) 12,141 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 지분법손실 기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 6,440 - (123) 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) - 6,000 (53) 5,947 합계 6,440 6,000 (176) 12,264 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 한투베일리제1호사모투자합자회사 20,674 29.95 6,193 6,193 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,114 28.17 5,948 5,948 (단위: 백만원) 구분 전기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 29.95 6,317 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,111 28.17 5,947 5,947 18. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 76,557 - 76,557 건물 26,025 (13,702) 12,323 구축물 1,512 (1,093) 419 해외부동산 1,095 (520) 575 비품 24,309 (21,622) 2,687 차량운반구 587 (408) 179 건설중인자산 3,912 - 3,912 합계 133,997 (37,345) 96,652 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 31,229 (15,818) 15,411 구축물 1,512 (1,051) 461 해외부동산 1,095 (493) 602 비품 23,999 (19,683) 4,316 차량운반구 608 (407) 201 건설중인자산 1,595 - 1,595 합계 151,906 (37,452) 114,454 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타(*) 기말 토지 91,868 - - - (15,311) 76,557 건물 15,411 - - (519) (2,569) 12,323 구축물 461 - - (42) - 419 해외부동산 602 - - (36) 10 576 비품 4,317 448 (188) (2,226) 336 2,687 차량운반구 200 71 - (101) 9 179 건설중인자산 1,595 2,316 - - - 3,911 합계 114,454 2,835 (188) (2,924) (17,525) 96,652 (*) 환율변동효과, 투자부동산으로의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타(*) 기말 토지 76,557 - - - 15,311 91,868 건물 13,363 - - (625) 2,673 15,411 구축물 506 - - (45) - 461 해외부동산 771 - (139) (31) 1 602 비품 4,088 235 (3) (2,330) 2,326 4,316 차량운반구 279 - - (97) 19 201 건설중인자산 305 1,290 - - - 1,595 합계 95,869 1,525 (142) (3,128) 20,330 114,454 (*) 환율변동효과, 투자부동산에서 대체된 금액, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. 19. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 77,808 - 77,808 건물 26,025 (13,702) 12,323 합계 103,833 (13,702) 90,131 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 62,164 - 62,164 건물 20,819 (10,545) 10,274 합계 82,983 (10,545) 72,438 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타(*) 기말 토지 62,164 333 - 15,311 77,808 건물 10,274 - (520) 2,569 12,323 합계 72,438 333 (520) 17,880 90,131 (*) 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 상각 기타(*) 기말 토지 77,475 - (15,311) 62,164 건물 13,363 (416) (2,673) 10,274 합계 90,838 (416) (17,984) 72,438 (*) 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 246,606 168,856 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역 내에 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 5,498 5,185 투자부동산관리비 (3,244) (3,431) 투자부동산감가상각비 (520) (416) 20. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 17,911 (14,735) - 3,176 개발비 71,298 (41,144) - 30,154 회원권(*) 15,276 - (983) 14,293 합계 104,485 (55,879) (983) 47,623 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 16,214 (12,675) - 3,539 개발비 53,316 (29,777) - 23,539 회원권(*) 14,563 - (1,609) 12,954 합계 84,093 (42,452) (1,609) 40,032 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상차손환입 기타(*) 기말 소프트웨어 3,539 1,443 (107) (1,738) - 39 3,176 개발비 23,539 4,408 (123) (11,367) - 13,697 30,154 회원권 12,954 782 (84) - 626 15 14,293 합계 40,032 6,633 (314) (13,105) 626 13,751 47,623 (*) 환율변동효과, 선급금 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상차손환입 기타(*) 기말 소프트웨어 2,780 493 - (1,808) - 2,074 3,539 개발비 2,617 4,260 - (7,130) - 23,792 23,539 회원권 12,756 482 (469) - 141 44 12,954 합계 18,153 5,235 (469) (8,938) 141 25,910 40,032 (*) 환율변동효과, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 18,290 (9,736) 8,554 (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 17,419 (8,258) 9,161 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 기말 건물 8,730 2,674 (3,169) (4) 8,231 차량운반구 417 53 (197) 33 306 기타 14 11 (8) - 17 합계 9,161 2,738 (3,374) 29 8,554 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 기말 건물 6,538 6,148 (3,070) (885) 8,731 차량운반구 327 631 (225) (317) 416 기타 - 19 (4) (1) 14 합계 6,865 6,798 (3,299) (1,203) 9,161 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 기말 리스부채 8,904 2,738 359 (3,836) (300) 7,865 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 기말 리스부채 7,021 6,799 303 (3,434) (1,785) 8,904 (4) 당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기리스비용 328 527 소액리스비용 28 27 리스부채 이자비용 359 303 감가상각비 3,374 3,299 합계 4,089 4,156 (*) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 4,191백만원과 3,989백만원입니다.(5) 리스부채를 측정할 때, 사용한 가중평균 증분차입이자율은 1.08%~4.50%입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월초과 ~ 3개월 이하 3개월초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 361 651 2,707 5,769 41 9,529 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월초과 ~ 3개월 이하 3개월초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 331 648 4,392 4,500 359 10,230 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. 22. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선급비용 1,509 750 선급금 34,419 26,777 그밖의기타자산 7 7 합계 35,935 27,534 23. 보험계약자산부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 일반 장기 생명 합계 보험계약자산 24,781 3 106 24,890 보험계약부채 5,118,690 676,724 2,379,284 8,174,698 순보험계약부채 5,093,909 676,721 2,379,178 8,149,808 재보험계약자산 2,002,839 41,151 4,141 2,048,131 재보험계약부채 14,767 534 75,644 90,945 순재보험계약자산(부채) 1,988,072 40,617 (71,503) 1,957,186 (단위: 백만원) 구분 일반 장기 생명 합계 보험계약자산 23,681 1 15,033 38,715 보험계약부채 4,945,337 1,097,820 1,618,839 7,661,996 순보험계약부채 4,921,656 1,097,819 1,603,806 7,623,281 재보험계약자산 2,174,389 60,628 6,032 2,241,049 재보험계약부채 16,968 - 129,805 146,773 순재보험계약자산(부채) 2,157,421 60,628 (123,773) 2,094,276 (2) 당기와 전기 중 수재(원수 포함) 및 출재 보험자산부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 수재(원수 포함) 보험자산부채 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 421,162 126,790 2,574,504 4,258,490 242,335 7,623,281 보험계약자산 75,401 (1) (35,838) (798) (48) 38,716 보험계약부채 496,563 126,789 2,538,666 4,257,692 242,287 7,661,997 보험수익 (5,167,614) - - - - (5,167,614) 보험서비스비용 8,638 14,914 1,120,807 3,288,462 (26,273) 4,406,548 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용 - (5,451) 1,873,881 2,550,999 106,920 4,526,349 보험취득현금흐름의 상각 8,638 - - - - 8,638 발생사고부채 이행현금흐름 변동분 - - (753,074) 737,463 (133,193) (148,804) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 20,365 - - - 20,365 소계: 보험서비스결과 (5,158,976) 14,914 1,120,807 3,288,462 (26,273) (761,066) 순보험금융비용(수익) 122,163 (381) 33,757 114,945 12,402 282,886 당기손익 인식- 이자 효과 61,432 267 22,596 51,597 4,025 139,917 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 7,154 (365) 7,266 12,252 2,070 28,377 당기손익 인식- 기타 502 (145) - - - 357 기타포괄손익 인식 53,075 (138) 3,895 51,096 6,307 114,235 소계: 총포괄손익의 변동 (5,036,813) 14,533 1,154,564 3,403,407 (13,871) (478,180) 현금흐름 7,789,515 - (3,584,905) (3,196,681) - 1,007,929 수취한 보험료 7,800,945 - - - - 7,800,945 보험취득현금흐름 (11,430) - - - - (11,430) 지급한 보험금 - - (3,584,905) (3,196,681) - (6,781,586) 투자요소 (1,789,800) - 1,648,503 141,297 - - 기타 항목 (7,312) 3,951 (80) (777) 996 (3,222) 기말 순장부금액 1,376,752 145,274 1,792,586 4,605,736 229,460 8,149,808 보험계약자산 26,347 (1) (750) (651) (55) 24,890 보험계약부채 1,403,099 145,273 1,791,836 4,605,085 229,405 8,174,698 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 147,279 52,980 2,282,752 4,006,939 217,419 6,707,369 보험계약자산 56,689 - (17,261) 274 (4) 39,698 보험계약부채 203,968 52,980 2,265,491 4,007,213 217,415 6,747,067 보험수익 (5,763,018) - - - - (5,763,018) 보험서비스비용 7,257 70,867 1,805,930 3,086,973 28,285 4,999,312 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용 - (6,466) 2,666,766 2,717,676 119,483 5,497,459 보험취득현금흐름의 상각 7,257 - - - - 7,257 발생사고부채 이행현금흐름 변동분 - - (860,836) 369,297 (91,198) (582,737) 손실부담계약의 손실 및 환입 - 77,333 - - - 77,333 소계: 보험서비스결과 (5,755,761) 70,867 1,805,930 3,086,973 28,285 (763,706) 순보험금융비용(수익) 132,045 1,135 26,650 (17,616) (2,837) 139,377 당기손익 인식- 이자 효과 46,025 175 21,863 56,122 2,892 127,077 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 39,212 1,883 14,208 80,730 6,513 142,546 당기손익 인식- 기타 (4,064) - - - - (4,064) 기타포괄손익 인식 50,872 (923) (9,421) (154,468) (12,242) (126,182) 소계: 총포괄손익의 변동 (5,623,716) 72,002 1,832,580 3,069,357 25,448 (624,329) 현금흐름 8,413,542 - (3,881,320) (2,993,028) - 1,539,194 수취한 보험료 8,423,318 - - - - 8,423,318 보험취득현금흐름 (9,776) - - - - (9,776) 지급한 보험금 - - (3,881,320) (2,993,028) - (6,874,348) 투자요소 (2,516,762) - 2,340,492 176,270 - - 기타 항목 819 1,808 - (1,048) (532) 1,047 기말 순장부금액 421,162 126,790 2,574,504 4,258,490 242,335 7,623,281 보험계약자산 75,401 (1) (35,838) (798) (48) 38,716 보험계약부채 496,563 126,789 2,538,666 4,257,692 242,287 7,661,997 2) 출재 보험자산부채 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 (322,469) 6,427 182,506 2,091,314 136,498 2,094,276 재보험자산 (193,106) 6,230 202,332 2,089,740 135,853 2,241,049 재보험부채 129,363 (197) 19,826 (1,574) (645) 146,773 재보험비용 (1,553,479) - - - - (1,553,479) 재보험수익 - 1,487 31,841 1,098,261 (33,759) 1,097,830 회수한 보험금 및 기타보험서비스수익 - (2,867) 89,556 824,182 36,275 947,146 발생사고자산 이행현금흐름 변동분 - - (57,715) 274,079 (70,034) 146,330 보험계약 변동으로 인한 손실부담계약 관련 손실 및 환입 - 4,354 - - - 4,354 소계: 보험서비스결과 (1,553,479) 1,487 31,841 1,098,261 (33,759) (455,649) 순재보험금융수익(비용) (18,461) (76) 2,733 42,991 5,935 33,122 당기손익 인식- 이자 효과 (2,290) - 515 21,354 2,254 21,833 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 584 (76) 1,392 3,905 1,294 7,099 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 (17) - 481 3,676 - 4,140 기타포괄손익 인식 (16,738) - 345 14,056 2,387 50 소계: 총포괄손익의 변동 (1,571,940) 1,411 34,574 1,141,252 (27,824) (422,527) 현금흐름 1,851,360 - (187,913) (1,365,281) - 298,166 지급한 보험료 1,851,360 - - - - 1,851,360 회수한 보험금 - - (187,913) (1,365,281) - (1,553,194) 투자요소 (74,979) - 48,252 26,727 - - 기타 항목 (8,771) 143 - (4,576) 475 (12,729) 기말 순장부금액 (126,799) 7,981 77,419 1,889,436 109,149 1,957,186 재보험자산 (100) 4,319 47,475 1,849,613 146,824 2,048,131 재보험부채 126,699 (3,662) (29,944) (39,823) 37,675 90,945 (단위: 백만원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 일반모형 보험료배분접근법 적용계약 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 기초 순장부금액 (270,070) 5,859 139,925 2,040,746 132,653 2,049,113 재보험자산 (90,784) 5,669 53,977 2,018,615 130,636 2,118,113 재보험부채 179,286 (190) (85,948) (22,131) (2,017) 69,000 재보험비용 (1,643,645) - - - - (1,643,645) 재보험수익 - 174 72,819 1,153,809 925 1,227,727 회수한 보험금 및 기타보험서비스수익 - - 154,006 1,062,402 59,984 1,276,392 발생사고자산 이행현금흐름 변동분 - - (81,187) 91,407 (59,059) (48,839) 보험계약 변동으로 인한 손실부담계약 관련 손실 및 환입 - 174 - - - 174 소계: 보험서비스결과 (1,643,645) 174 72,819 1,153,809 925 (415,918) 순재보험금융수익(비용) 24,025 1,168 1,532 42,796 3,410 72,931 당기손익 인식- 이자 효과 (1,759) - 363 25,662 1,878 26,144 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 4,537 1,168 2,232 54,060 6,725 68,722 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 92 - (441) 9,691 - 9,342 기타포괄손익 인식 21,155 - (622) (46,617) (5,193) (31,277) 소계: 총포괄손익의 변동 (1,619,620) 1,342 74,351 1,196,605 4,335 (342,987) 현금흐름 2,093,004 - (516,032) (1,174,997) - 401,975 지급한 보험료 2,093,004 - - - - 2,093,004 회수한 보험금 - - (516,032) (1,174,997) - (1,691,029) 투자요소 (515,313) - 484,262 31,051 - - 기타 항목 (10,470) (774) - (2,091) (490) (13,825) 기말 순장부금액 (322,469) 6,427 182,506 2,091,314 136,498 2,094,276 재보험자산 (193,106) 6,230 202,332 2,089,740 135,853 2,241,049 재보험부채 129,363 (197) 19,826 (1,574) (645) 146,773 (3) 당기와 전기 중 수재(원수 포함) 및 출재 일반모형 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수재(원수 포함) 일반모형 (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 1,373,984 263,551 1,064,090 2,701,625 미래서비스관련 변동 200,408 44,232 (201,126) 43,514 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 430,078 12,698 (442,776) - 보험계약마진 조정하지 않는 변동 23,466 (480) - 22,986 신계약 인식효과 (253,136) 32,014 241,650 20,528 당기서비스관련 변동 623,593 26,433 (108,252) 541,774 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (108,252) (108,252) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 26,433 - 26,433 경험조정 623,593 - - 623,593 과거서비스관련 변동 (681,762) (71,311) - (753,073) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (681,762) (71,311) - (753,073) 소계: 보험서비스결과 142,239 (646) (309,378) (167,785) 순보험금융비용 87,272 17,851 48,434 153,557 당기손익 인식- 이자 효과 36,861 10,146 37,288 84,295 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 (1,169) 2,453 11,146 12,430 기타포괄손익 인식 51,580 5,252 - 56,832 소계: 총포괄손익의 변동 229,511 17,205 (260,944) (14,228) 현금흐름 369,291 - - 369,291 수취한 보험료 3,956,342 - - 3,956,342 보험취득현금흐름 (2,146) - - (2,146) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (3,584,905) - - (3,584,905) 총 현금흐름 369,291 - - 369,291 기타 항목 (666) (123) - (789) 기말 순장부금액 1,972,120 280,633 803,146 3,055,899 (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 608,007 306,049 1,071,519 1,985,575 미래서비스관련 변동 (86,877) 24,064 148,324 85,511 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 200,462 (48,471) (151,991) - 보험계약마진 조정하지 않는 변동 (13,512) (1,301) - (14,813) 신계약 인식효과 (273,827) 73,836 300,315 100,324 당기서비스관련 변동 809,055 39,075 (219,391) 628,739 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (219,391) (219,391) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 39,075 - 39,075 경험조정 809,055 - - 809,055 과거서비스관련 변동 (772,851) (87,985) - (860,836) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (772,851) (87,985) - (860,836) 소계: 보험서비스결과 (50,673) (24,846) (71,067) (146,586) 순보험금융비용(수익) 104,681 (17,652) 63,638 150,667 당기손익 인식- 이자 효과 16,797 10,993 40,273 68,063 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 16,126 2,584 23,365 42,075 기타포괄손익 인식 71,758 (31,229) - 40,529 소계: 총포괄손익의 변동 54,008 (42,498) (7,429) 4,081 현금흐름 711,969 - - 711,969 수취한 보험료 4,595,824 - - 4,595,824 보험취득현금흐름 (2,535) - - (2,535) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 (3,881,320) - - (3,881,320) 총 현금흐름 711,969 - - 711,969 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 1,373,984 263,551 1,064,090 2,701,625 (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. 2) 출재 일반모형 (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 (94,813) 10,929 20,739 (63,145) 미래서비스관련 변동 58,155 (4,870) (46,985) 6,300 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 67,833 (5,705) (62,128) - 보험계약마진 조정하지 않는 변동 5,875 425 - 6,300 신계약 인식효과 (15,553) 410 15,143 - 당기서비스관련 변동 29,728 1,163 (3,050) 27,841 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (3,050) (3,050) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 1,163 - 1,163 경험조정 29,728 - - 29,728 과거서비스관련 변동 (54,702) (3,013) - (57,715) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (54,702) (3,013) - (57,715) 소계: 보험서비스결과 33,181 (6,720) (50,035) (23,574) 순재보험금융수익(비용) (23,269) 2,342 3,682 (17,245) 당기손익 인식- 이자 효과 (2,144) 268 101 (1,775) 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 (3,642) 502 3,581 441 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 481 - - 481 기타포괄손익 인식 (17,964) 1,572 - (16,392) 소계: 총포괄손익의 변동 9,912 (4,378) (46,353) (40,819) 현금흐름 73,078 - - 73,078 지급한 재보험료 등 260,991 - - 260,991 회수한 재보험금 등 (187,913) - - (187,913) 총 현금흐름 73,078 - - 73,078 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 (11,823) 6,551 (25,614) (30,886) (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초 순장부금액 (68,436) 16,150 52,234 (52) 미래서비스관련 변동 12,793 (2,555) (10,238) - 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 38,619 (7,077) (31,542) - 신계약 인식효과 (25,826) 4,522 21,304 - 당기서비스관련 변동 89,146 1,537 (23,685) 66,998 서비스를 제공한 보험계약마진 - - (23,685) (23,685) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 1,537 - 1,537 경험조정 89,146 - - 89,146 과거서비스관련 변동 (78,417) (2,768) - (81,185) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (78,417) (2,768) - (81,185) 소계: 보험서비스결과 23,522 (3,786) (33,923) (14,187) 순재보험금융수익(비용) 17,740 (1,435) 2,428 18,733 당기손익 인식- 이자 효과 (3,038) 408 1,235 (1,395) 당기손익 인식- 환율변동에 따른 효과 (1,581) 425 1,193 37 당기손익 인식- 발행자 불이행위험 변동효과 (441) - - (441) 기타포괄손익 인식 22,800 (2,268) - 20,532 소계: 총포괄손익의 변동 41,262 (5,221) (31,495) 4,546 현금흐름 (67,639) - - (67,639) 지급한 재보험료 등 448,393 - - 448,393 회수한 재보험금 등 (516,032) - - (516,032) 총 현금흐름 (67,639) - - (67,639) 기타 항목 - - - - 기말 순장부금액 (94,813) 10,929 20,739 (63,145) (*) 장기손해보험 및 생명보험에 대해 일반모형을, 일반손해보험에 대해 보험료배분접근법모형을 적용하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 보험손익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기 생명 일반 합계 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 522,847 804,301 - 1,327,148 예상발생보험금 356,820 637,743 - 994,563 예상손해조사비 40,264 828 - 41,092 예상계약유지비 1,587 7,996 - 9,583 예상투자관리비 - 850 - 850 위험조정변동 7,723 15,747 - 23,470 보험계약마진상각 31,250 77,002 - 108,252 보험취득현금흐름상각 51 443 - 494 손실요소 배분액 (559) (4,893) - (5,452) 기타보험수익 85,711 68,585 - 154,296 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - - 3,840,466 3,840,466 총 보험수익 522,847 804,301 3,840,466 5,167,614 보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 438,499 720,863 - 1,159,362 발생보험금 866,694 953,794 - 1,820,488 발생손해조사비 40,264 828 - 41,092 발생계약유지비 1,587 8,943 - 10,530 발생투자관리비 - 880 - 880 손실부담계약 관련비용 11,821 31,692 - 43,513 발생사고요소조정 (481,980) (271,094) - (753,074) 보험취득현금흐름상각 51 443 - 494 손실요소 배분액 (559) (4,893) - (5,452) 기타보험서비스비용 621 270 - 891 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 - - 3,247,186 3,247,186 총 보험비용 438,499 720,863 3,247,186 4,406,548 재보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 7,759 27,517 - 35,276 발생재보험금 22,726 50,268 - 72,994 발생손해조사비 - 38 - 38 손실회수요소관련수익 - 6,301 - 6,301 발생사고요소조정 (25,812) (31,903) - (57,715) 손실회수요소 배분액 - (2,867) - (2,867) 기타재보험수익 10,845 5,680 - 16,525 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 - - 1,062,555 1,062,555 총 재보험수익 7,759 27,517 1,062,555 1,097,831 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험서비스비용 25,626 33,223 - 58,849 예상재보험금 10,235 37,090 - 47,325 예상손해조사비 - 38 - 38 위험조정변동 313 812 - 1,125 보험계약마진상각 4,083 (1,033) - 3,050 손실요소 배분액 - (2,867) - (2,867) 기타재보험서비스비용 10,995 (817) - 10,178 보험료배분접근법 적용 계약 재보험서비스비용 - - 1,494,630 1,494,630 총 재보험비용 25,626 33,223 1,494,630 1,553,479 총보험서비스효과(기타사업비용 제외) 66,481 77,732 161,205 305,418 기타사업비용 99,185 총보험서비스효과(기타사업비용 포함) 206,233 (단위: 백만원) 구분 장기 생명 일반 합계 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 1,081,536 950,662 - 2,032,198 예상발생보험금 785,530 778,261 - 1,563,791 예상손해조사비 69,961 894 - 70,855 예상계약유지비 3,464 12,529 - 15,993 예상투자관리비 - 349 - 349 위험조정변동 8,839 33,066 - 41,905 보험계약마진상각 79,045 140,346 - 219,391 보험취득현금흐름상각 198 437 - 635 손실요소 배분액 (514) (5,951) - (6,465) 기타보험수익 135,013 (9,269) - 125,744 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - - 3,730,820 3,730,820 총 보험수익 1,081,536 950,662 3,730,820 5,763,018 보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 1,063,110 822,501 - 1,885,611 발생보험금 1,592,797 984,362 - 2,577,159 발생손해조사비 69,961 894 - 70,855 발생계약유지비 3,464 12,927 - 16,391 발생투자관리비 - 616 - 616 손실부담계약 관련비용 1,447 84,065 - 85,512 발생사고요소조정 (604,244) (256,592) - (860,836) 보험취득현금흐름상각 198 437 - 635 손실요소 배분액 (514) (5,951) - (6,465) 기타보험서비스비용 1 1,743 - 1,744 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 - - 3,113,703 3,113,703 총 보험비용 1,063,110 822,501 3,113,703 4,999,314 재보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 34,494 38,326 - 72,820 발생재보험금 74,124 65,522 - 139,646 발생손해조사비 9,405 47 - 9,452 발생사고요소조정 (49,970) (31,217) - (81,187) 기타재보험수익 935 3,974 - 4,909 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 - - 1,154,908 1,154,908 총 재보험수익 34,494 38,326 1,154,908 1,227,728 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험서비스비용 36,156 50,851 - 87,007 예상재보험금 (70,743) 41,807 - (28,936) 예상손해조사비 9,405 47 - 9,452 위험조정변동 273 573 - 846 보험계약마진상각 16,310 7,374 - 23,684 기타재보험서비스비용 80,911 1,050 - 81,961 보험료배분접근법 적용 계약 재보험서비스비용 - - 1,556,638 1,556,638 총 재보험비용 36,156 50,851 1,556,638 1,643,645 총보험서비스효과(기타사업비용 제외) 16,764 115,636 215,387 347,787 기타사업비용 99,159 총보험서비스효과(기타사업비용 포함) 248,628 (5) 당기와 전기 중 신규보험계약 내역은 다음과 같습니다.1) 수재보험(원수보험 포함) (단위: 백만원) 구분 인수계약 합계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 2,674,405 494,712 3,169,117 보험취득현금흐름 640 95 735 보험금 및 보험서비스비용 2,673,765 494,617 3,168,382 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 (2,939,230) (483,024) (3,422,254) 비금융위험에 대한 위험조정 23,175 8,838 32,013 보험계약마진 241,650 - 241,650 최초인식계약의 재무제표 영향 - 20,526 20,526 (단위: 백만원) 구분 인수계약 합계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 5,247,219 1,152,799 6,400,018 보험취득현금흐름 1,965 759 2,724 보험금 및 보험서비스비용 5,245,254 1,152,040 6,397,294 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 (5,599,365) (1,074,478) (6,673,843) 비금융위험에 대한 위험조정 51,831 22,004 73,835 보험계약마진 300,315 - 300,315 최초인식계약의 재무제표 영향 - 100,325 100,325 2) 출재보험 (단위: 백만원) 구분 구입계약 합계 순원가계약 순차익계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 (75,522) (223) (75,745) 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 59,967 224 60,191 비금융위험에 대한 위험조정 404 6 410 보험계약마진 15,151 (7) 15,144 최초인식계약의 재무제표 영향 - - - (단위: 백만원) 구분 구입계약 합계 순원가계약 순차익계약 미래 현금 유출액의 추정 현재가치 (582,164) (11,668) (593,832) 미래 현금 유입액의 추정 현재가치 543,685 24,322 568,007 비금융위험에 대한 위험조정 2,837 1,685 4,522 보험계약마진 35,642 (14,339) 21,303 최초인식계약의 재무제표 영향 - - - (6) 당기와 전기 중 남아있는 보험계약마진의 향후 상각금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5~10년 10~20년 20~30년 30년 이상 합계 수재보험계약 장기 43,632 34,657 32,427 30,486 27,470 47,596 7,176 2,572 1,584 227,600 생명 45,625 38,957 36,095 33,683 30,846 114,764 141,596 76,743 57,236 575,545 출재보험계약 장기 2,357 - - - - - - - - 2,357 생명 (8,514) (5,715) (2,883) (1,289) (710) (2,444) (3,013) (1,785) (1,619) (27,972) (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5~10년 10~20년 20~30년 30년 이상 합계 수재보험계약 장기 47,606 36,785 29,433 23,993 19,754 51,114 30,500 8,560 2,941 250,686 생명 138,735 96,041 79,061 66,804 57,028 170,772 138,968 46,111 19,884 813,404 출재보험계약 장기 - - - - - - - - - - 생명 677 1,046 1,815 1,978 2,027 9,361 4,559 (545) (180) 20,738 (7) 당기와 전기 중 투자손익과 보험금융손익 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자손익 당기손익으로 인식된 투자손익 순이자수익 242,267 192,483 배당수익 17,934 70,105 유가증권평가및처분이익 (47,365) 8,883 대출채권및기타수취채권평가및처분이익(손실) 7,714 1,226 파생상품관련이익(손실) 11,639 (54,528) 외화거래이익 17,752 60,645 기타투자손익 43,293 (13,558) 당기손익으로 인식된 투자손익 합계 293,234 265,256 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 215,203 (192,007) 투자손익 합계 508,437 73,249 보험금융손익 당기손익으로 인식된 보험금융손익 순이자비용 (139,917) (127,077) 환율변경효과 (28,377) (142,546) 기타효과 (357) 4,064 당기손익으로 인식된 순보험금융손익 (168,651) (265,559) 기타포괄손익으로 인식된 순보험금융손익 (114,235) 126,182 보험금융손익 합계 (282,886) (139,377) 재보험금융손익 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 순이자수익 21,834 26,144 환율변경효과 7,099 68,722 기타효과 4,141 9,342 당기손익으로 인식된 순재보험금융손익 33,073 104,208 기타포괄손익으로 인식된 순재보험금융손익 50 (31,277) 재보험금융손익 합계 33,123 72,931 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 258,674 6,803 (8) 당기와 전기 중 전환방법별 보험수익 및 보험계약마진 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 수재보험(원수보험 포함) (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 보험수익 1,037,917 460,331 3,669,366 5,167,614 기초 보험계약마진 893,690 - 170,400 1,064,090 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 (66,059) - (42,192) (108,251) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (338,844) - (103,932) (442,776) 신계약 인식효과 - - 241,649 241,649 보험금융손익 37,717 - 10,717 48,434 기말 보험계약마진 526,504 - 276,642 803,146 (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 보험수익 1,798,483 1,997,040 1,967,495 5,763,018 기초 보험계약마진 1,071,519 - - 1,071,519 제공된 서비스 관련 당기손익 인식 (170,571) - (48,820) (219,391) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (63,630) - (88,361) (151,991) 신계약 인식효과 - - 300,315 300,315 보험금융손익 56,373 - 7,265 63,638 기말 보험계약마진 893,691 - 170,399 1,064,090 2) 출재보험 (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 재보험료의 배분액 10,610 228,226 1,314,643 1,553,479 기초 재보험계약마진 17,285 - 3,454 20,739 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 8,597 - (11,647) (3,050) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (62,773) - 646 (62,127) 신계약 인식효과 - - 15,143 15,143 재보험금융손익 3,381 - 300 3,681 기말 재보험계약마진 (33,510) - 7,896 (25,614) (단위: 백만원) 구분 공정가치법 적용계약 수정소급법 적용계약 이외 모든계약 합계 재보험료의 배분액 46,334 806,743 790,568 1,643,645 기초 재보험계약마진 52,234 - - 52,234 제공받은 서비스 관련 당기손익 인식 (3,938) - (19,746) (23,684) 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (32,763) - 1,221 (31,542) 신계약 인식효과 - - 21,304 21,304 재보험금융손익 1,753 - 674 2,427 기말 재보험계약마진 17,286 - 3,453 20,739 24. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 당기손익-공정가치측정금융부채(*): 매매목적파생상품부채 771 상각후원가측정금융부채: 미지급금 18,591 임대보증금 1,648 리스부채 7,865 현재가치할인차금 (43) 소계 28,061 위험회피목적파생상품부채(*): 통화스왑 926 합계 29,758 (*) 주석 13 파생상품 참조 (단위: 백만원) 구분 장부금액 상각후취득원가측정금융부채: 미지급금 16,670 임대보증금 1,684 리스부채 8,904 현재가치할인차금 (2) 소계 27,256 위험회피목적파생상품부채(*): 통화스왑 43 채권선도 1,493 소계 1,536 합계 28,792 (*) 주석 13 파생상품 참조 25. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 27,269 30,493 급여비용(당기손익): 근무원가 2,637 3,053 순이자비용 1,358 779 소계 3,995 3,832 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,493 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 2,470 (6,194) 사외적립자산의 보험수리적수익 7 6 경험조정으로 인한 보험수리적수익 (1,647) (662) 소계 2,323 (6,850) 기여금납입액 (265) (206) 기말 33,322 27,269 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,637 3,053 순확정급여부채 순이자비용 1,358 779 합계 3,995 3,832 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 8,411 9,489 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 27,861 30,878 급여비용(당기손익): 근무원가 2,637 3,053 이자비용 1,389 789 소계 4,026 3,842 퇴직급여지급액 (9) (3) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,493 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 2,470 (6,194) 경험조정으로 인한 보험수리적수익 (1,647) (662) 소계 2,316 (6,856) 기말 34,194 27,861 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 591 384 사외적립자산 기대수익 32 10 퇴직급여지급액 (9) (3) 사외적립자산의 보험수리적손익 (7) (6) 기여금납입액 265 206 기말 872 591 사외적립자산의 실제손익 27 4 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 활성시장 공시가격이 없는 자산 872 4.50 591 1.15 (7) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 할인율 4.43 5.21 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 퇴직률 15.82 14.32 경험 퇴직률 사망률 - - 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 기대임금상승률 3.00 + 경험승급률 2.60 + 경험승급률 Base up Rate 사외적립자산 기대수익률 5.14 1.72 역사적 수익률 추세 및 시장예측 (8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1% 상승 (2,922) (157) 1% 하락 3,264 174 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급률) 1% 상승 3,255 481 1% 하락 (2,966) (436) (9) 연결기업이 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,521 2,105 1년 초과 ~ 5년 이내 8,998 8,254 5년 초과 ~ 10년 이내 18,981 16,324 10년 초과 102,372 100,983 합계 132,872 127,666 확정급여채무의 가중평균 만기 9.41년 9.31년 (10) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 등 872 591 26. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 45,572 28,734 선수금 70,467 50,821 예수금 890 1,991 선수수익 1,722 2,277 미지급부가세 158 158 그밖의기타부채 870 874 합계 119,679 84,855 27. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 165,367,526주 140,822,939주 자본금 82,684 70,411 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 81,230 93,502 자기주식처분이익 72,636 72,633 보험차익 13 13 합계 153,879 166,148 (3) 최근 2년간 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 120,369,116주 60,185 103,729 무상증자 20,453,823주 10,226 (10,226) 전기말 140,822,939주 70,411 93,503 당기초 140,822,939주 70,411 93,503 무상증자 24,544,587주 12,273 (12,273) 당기말 165,367,526주 82,684 81,230 (4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용(*1) 2회 3회 4회 5회 발행일 2019년 10월 21일 2022년 5월 30일 2022년 10월 28일 2023년 03월 16일 발행금액 230,000,000,000원 230,000,000,000원 100,000,000,000원 250,000,000,000원 만기 30년 Revolving 30년 Revolving 30년 Revolving 30년 Revolving 배당조건(*2) 액면기준 3.40% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) 액면기준 4.90% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) 액면기준 6.70% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) 액면기준 5.50% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) (*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 연결기업이 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 연결기업은 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (134,066) (134,066) 기타자본조정 (103) (91) 합계 (134,169) (134,157) (*1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구분 당기 전기 보통주 취득원가 보통주 취득원가 기초 18,100,000 134,066 18,100,000 134,066 기말 18,100,000 134,066 18,100,000 134,066 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 79,031 - 보험계약금융손익 9,188 96,907 재보험계약금융손익 (24,013) (24,021) 매도가능금융자산평가손실 - (32,392) 만기보유금융자산평가손실 - (5,118) 재평가잉여금 69,980 69,889 해외사업환산이익 56,534 41,562 현금흐름위험회피파생상품평가이익 24,459 659 확정급여제도 재측정요소의 변동 320 2,105 합계 215,499 149,591 (7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 35,206 30,092 대손준비금 14,563 22,842 비상위험준비금 1,456,297 1,476,323 기업합리화적립금 2,033 2,033 기타임의적립금 577,917 451,276 미처분이익잉여금(미처리결손금) 40,897 (77,561) 합계 2,126,913 1,905,005 (8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금, 해약환급금적립금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 대손준비금 비상위험준비금 기적립액 14,563 1,456,297 - 22,842 1,476,323 추가적립(환입)예정액 7,639 (77,749) 102,015 (8,279) (20,026) 잔액 22,202 1,378,548 102,015 14,563 1,456,297 (9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금, 해약환급금준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 대손준비금 비상위험준비금 준비금 반영전 보통주 당기순이익(*) 243,770 243,770 243,770 259,506 259,506 준비금 전입(환입)예정액 7,639 (77,749) 102,015 (8,279) (20,026) 준비금 반영후 보통주 조정이익 236,131 321,519 141,755 267,784 279,531 준비금 반영후 기본주당 조정이익 1,603원 2,183원 963원 1,818원 1,898원 (*) 신종자본증권분배금 차감 후 금액입니다. 주석 33 주당이익 참조. 28. 외화자산ㆍ부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 자산: 현금및예치금 638,420 831,223 571,691 731,593 당기손익인식금융자산 - - 10,087 12,908 당기손익-공정가치측정금융자산 193,388 251,791 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 551,554 718,123 - - 매도가능금융자산 - - 554,600 709,721 상각후원가측정금융자산 1,125,474 1,465,367 - - 만기보유금융자산 - - 976,109 1,249,127 대출채권 - - 12,937 16,555 보험계약자산/재보험계약자산 497,988 648,380 611,904 783,054 기타수취채권 52,971 68,968 29,057 37,185 합계 3,059,795 3,983,852 2,766,385 3,540,143 부채: 보험계약부채/재보험계약부채 2,612,453 3,401,413 2,620,234 3,353,113 상각후원가측정금융부채 9,214 11,997 11,473 14,682 합계 2,621,667 3,413,410 2,631,707 3,367,795 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 29. 금융상품투자손익 (1) 당기와 전기 중 금융상품투자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당수익 처분이익 평가이익 손상환입 금융자산: 현금및현금성자산 1,278 - - - - 예치금 12,373 - - - 77 당기손익-공정가치측정금융자산 34,122 1,306 27,573 86,632 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 49,994 16,628 87 - - 상각후원가측정금융자산 144,826 - - - 3,094 위험회피목적파생상품자산 - - 1,876 599 - 기타수취채권 33 - - - 11 합계 242,626 17,934 29,536 87,231 3,182 (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당수익 처분이익 평가이익 손상환입 금융자산: 현금및현금성자산 1,016 - - - - 예치금 6,595 - - - - 당기손익인식금융자산 3,547 - - 602 - 매도가능금융자산 61,480 70,105 24,487 - - 만기보유금융자산 69,572 - 1 - - 위험회피목적파생상품자산 - - 42 26,337 - 대출채권 50,553 - - - 1,228 기타수취채권 23 - - - - 합계 192,786 70,105 24,530 26,939 1,228 (2) 당기와 전기 중 금융상품투자비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자비용 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,431 59,964 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 41,929 - 68 상각후원가측정금융자산 - 28,550 - - 소계 - 71,910 59,964 68 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 6,391 771 - 위험회피목적파생상품부채 - 7,871 983 - 상각후원가측정금융부채 359 - - - 소계 359 14,262 1,754 - 합계 359 86,172 61,718 68 (단위: 백만원) 구분 이자비용 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 당기손익인식금융자산 - - 904 - 매도가능금융자산 - 21 - 15,282 소계 - 21 904 15,282 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 80,906 - - 상각후취득원가측정금융부채 303 - - - 소계 303 80,906 - - 합계 303 80,927 904 15,282 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 외환차익 33,364 25,702 외화환산이익 47,384 76,831 임대료수익 5,498 5,185 수수료수익 453 2,103 기타투자수익 56,082 698 합계 142,781 110,519 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 외환차손 14,124 3,616 외화환산손실 48,872 38,272 부동산감가상각비 520 416 기타투자비용 55 155 합계 63,571 42,459 31. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 17 1,043 외환차익 12 1 외화환산이익 408 466 영업외잡이익 985 1,094 합계 1,422 2,604 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기부금 3,250 2,843 지분법손실 123 176 유형자산처분손실 - 3 무형자산처분손실 2 19 외화환산손실 4 16 영업외잡손실 280 286 합계 3,659 3,343 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 37,890 63,000 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 52,685 (13,461) 총법인세효과 90,575 49,539 자본에 직접 반영된 이연법인세 (14,970) 23,859 기타 1,963 (191) 법인세비용 77,568 73,207 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 361,436 351,668 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 85,057 82,478 Ⅲ. 조정사항 비과세수익 (8,469) (3,463) 비공제비용 497 629 세율변경으로 인한 효과 (1,606) (15,042) 기타 2,089 8,605 소계 (7,489) (9,271) Ⅳ. 법인세비용 77,568 73,207 Ⅴ. 유효세율 21.46% 20.82% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (33,525) 45,213 보험계약자산(부채)순금융손익 26,514 (29,274) 재보험계약자산(부채)순금융손익 (43) 7,256 만기보유금융자산평가손익 (1,546) 1,546 위험회피파생상품평가손익 (7,148) (391) 재평가잉여금 91 910 신종자본증권발행비용 149 245 확정급여제도의 재측정요소 538 (1,646) 합계 (14,970) 23,859 (*) 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업 등의 누적 차감할 일시적차이는 305백만원입니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 72 4 76 구상채권 (20,817) 20,817 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (136) (6,028) (6,164) 파생상품평가손익 (6,641) (977) (7,618) 금융자산손상차손 20,867 (90) 20,777 무상주배당 523 (2) 521 미수수익 (3,117) (973) (4,090) 비상위험준비금 (337,861) 19,416 (318,445) 해약환급금준비금 - (23,565) (23,565) 연차수당 161 (13) 148 회원권손상차손 373 (146) 227 외화환산손익 (5,365) 5,501 136 퇴직급여충당부채 6,462 1,436 7,898 퇴직연금운용자산 (135) (59) (194) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,794 (33,527) (23,733) 보험계약자산(부채)순금융손익 (29,274) 26,514 (2,760) 재보험계약자산(부채)순금융손익 7,256 (43) 7,213 만기보유금융자산평가손익 1,546 (1,546) - 위험회피파생상품평가손익 (199) (7,148) (7,347) 재평가잉여금 (21,112) 91 (21,021) 신종자본증권발행비용 425 149 574 확정급여제도의 재측정요소 (275) 539 264 기타 84,154 (53,035) 31,119 합계 (293,299) (52,685) (345,984) (*) 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업 등의 누적 차감할 일시적차이는 305백만원입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 71 1 72 구상채권 (21,099) 282 (20,817) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (57) (79) (136) 파생상품평가손익 4,250 (10,891) (6,641) 금융자산손상차손 18,533 2,335 20,868 무상주배당 854 (332) 522 미수수익 (1,734) (1,383) (3,117) 비상위험준비금 (357,270) 19,409 (337,861) 연차수당 157 3 160 회원권손상차손 423 (50) 373 외화환산손익 (23,741) 18,375 (5,366) 퇴직급여충당부채 7,469 (1,008) 6,461 퇴직연금운용자산 (90) (45) (135) 매도가능금융자산평가손익 (35,418) 45,211 9,793 보험계약자산(부채)순금융손익 - (29,274) (29,274) 재보험계약자산(부채)순금융손익 - 7,256 7,256 만기보유금융자산평가손익 - 1,546 1,546 위험회피파생상품평가손익 192 (391) (199) 재평가잉여금 (22,022) 910 (21,112) 신종자본증권발행비용 179 245 424 확정급여제도의 재측정요소 1,370 (1,646) (276) 기타 121,173 (37,013) 84,160 합계 (306,760) 13,461 (293,299) (*) 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업 등의 누적 차감할 일시적차이는 305백만원입니다. 33. 연결주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익 283,868,821,363 278,461,038,434 신종자본증권분배금 (40,098,333,333) (18,955,483,332) 보통주 당기순이익 243,770,488,030 259,505,555,102 가중평균유통보통주식수(*) 147,267,526 147,267,526 기본주당이익 1,655 1,762 (*) 가중평균유통주식수 산정 (단위: 주) 구분 당기 전기 Ⅰ. 가중평균 총발행 주식수 165,367,526 165,367,526 Ⅱ. 가중평균 자기주식수 (18,100,000) (18,100,000) Ⅲ. 가중평균 유통주식수(Ⅰ-Ⅱ) 147,267,526 147,267,526 (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보험수익 (5,167,614) (5,763,018) 재보험수익 (1,097,831) (1,227,727) 재보험금융순손익 (33,073) (104,206) 이자수익 (242,626) (192,786) 유형자산처분이익 (17) (1,043) 무형자산처분이익 - (626) 외화환산이익 (47,792) (77,296) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 (85,913) - 당기손익인식금융자산평가이익 - (602) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익 (88) - 매도가능금융자산처분이익 - (24,487) 만기보유금융자산처분이익 - (1) 무형자산손상차손환입 (626) (141) 매매목적파생상품평가이익 (719) - 위험회피목적파생상품평가이익 (599) (26,337) 위험회피목적파생상품매매이익 (1,876) (42) 기대신용손실충당금환입 (3,182) (1,228) 충당부채환입 (350) - 배당수익 (17,934) (70,105) 보험비용 4,406,548 4,999,314 재보험비용 1,553,479 1,643,645 보험금융순손익 168,651 265,558 법인세비용 77,568 73,207 이자비용 359 303 외화환산손실 48,877 38,289 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 59,963 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 904 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실 41,929 - 매도가능금융자산처분손실 - 21 매도가능금융자산손상차손 - 15,282 매매목적파생상품평가손실 771 - 위험회피목적파생상품평가손실 983 - 위험회피목적파생상품매매손실 7,871 80,906 감가상각비 3,445 3,544 무형자산상각비 13,105 8,938 사용권자산상각비 3,374 3,299 유형자산처분손실 - 3 무형자산처분손실 2 19 기대신용손실충당금전입 68 - 대손상각비 - 5,963 퇴직급여 3,995 3,832 장기종업원급여 (4) (90) 지분법손실 123 176 합계 (309,133) (346,532) (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 (53,334) (122,742) 당기손익-공정가치측정금융자산 (304,945) - 당기손익인식금융자산 - 100,532 상각후원가측정금융자산 197,148 - 대출채권 - 32,015 기타수취채권 (8,492) (16,679) 보험계약자산 13,825 983 재보험계약자산 (230,726) (466,338) 기타자산 (6,533) (16,389) 보험계약부채 956,053 1,522,270 재보험계약부채 (55,828) 77,775 당기손익-공정가치측정금융부채 771 - 상각후원가측정금융부채 (8,213) - 상각후취득원가측정금융부채 - 9,979 순확정급여부채 (265) (206) 기타부채 (9,136) 6,052 합계 490,325 1,127,252 (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산과 투자부동산의 대체 17,880 17,984 선급금의 유형자산 대체 - 2,315 선급금의 무형자산 대체 13,692 25,849 보험계약금융손익 (87,720) 96,907 재보험계약금융손익 8 (24,021) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 150,686 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기대신용손실 43 - 매도가능금융자산의 재분류 - 1,742,458 매도가능금융자산평가손실 - (143,328) 만기보유금융자산평가손실 - (5,118) 해외사업환산이익 14,973 24,068 현금흐름위험회피파생상품평가손익 23,801 1,259 재평가잉여금의 변동 91 910 확정급여제도의재측정효과 (1,785) 5,204 자본에 직접 반영된 이연법인세 14,970 (23,859) 사용권자산 및 리스부채의 증가 2,738 6,799 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 기타 기말 임대보증금(*) 1,682 (35) - (41) 1,606 리스부채 8,904 (3,477) (301) 2,739 7,865 (*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 기타 기말 임대보증금(*) 3,267 (1,583) - (2) 1,682 리스부채 7,021 (3,131) (1,785) 6,799 8,904 (*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다. 35. 주식기준보상 연결기업은 임원에게 성과급을 현금결제형 주가차액보상권으로 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 현금결제형 주가차액보상권은 근무용역을 제공받은 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 관련 부채를 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말에 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 연결기업이 부여한 현금결제형 주가차액보상권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 당기초 269,841주 217,663주 증감(*) 148,564주 52,178주 당기말 418,405주 269,841주 권리부여일 2020-12-31 ~ 2022-12-31 2019-12-31 ~ 2021-12-31 행사가격 -원 -원 행사가능기간 2024-03-31 ~ 2026-03-31 2023-03-31 ~ 2025-03-31 부여방법 차액보상형 차액보상형 (*) 당기 주가차액보상권 산정을 위한 주식 수에는 무상증자로 인한 증가분이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 현금결제형 주가차액보상권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기말시점 주식가격 7,150원 6,810원 행사가격 -원 -원 기대주가변동성 25.62% 27.23% 기대행사기간 0.26년 ~ 2.33년 0.26년 ~ 2.33년 무위험이자율(*) 3.51% 2.03% 사용된 모델 블랙숄즈모형 (Black-Scholes Model) 블랙숄즈모형 (Black-Scholes Model) (*) 기대행사기간과 유사한 기간의 한국무위험지표금리(KOFR)를 적용하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 현금결제형 주가차액보상권과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 3,059 1,929 (4) 당기 중 발생한 주식보상비용은 1,130백만원(전기 주식보상비용: 206백만원)입니다. 36. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 영업소재지 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 관계기업 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 구분 특수관계자 영업소재지 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 관계기업 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 존재하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권, 채무의 내역은 존재하지 않습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 현금출자 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 6,000 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여(*) 4,225 3,397 퇴직급여 966 1,298 합계 5,191 4,695 (*) 단기급여에는 주식보상비용이 포함되어 있습니다. 37. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1CAD, 백만원) 거래처 실행한도 담보 제공 자산 금액 씨티은행(*1) USD 96,350,506.64 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 183,305 상각후원가측정금융자산 19,628 Royal Bank of Canada(*2) CAD 74,151,974.49 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,379 상각후원가측정금융자산 55,827 예치금 962 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 202,684 상각후원가측정금융자산 75,455 예치금 962 (*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC 최대한도((주)한국씨티은행 : USD 130백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. (단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원) 거래처 실행한도 담보 제공 자산 금액 씨티은행(*1) USD 83,888,562.35 만기보유금융자산 94,830 매도가능금융자산 72,722 Hongkong and Shanghai Banking Corporation France(*2) EUR 3,192.44 예치금 189 Royal Bank of Canada(*2) CAD 70,124,657.84 만기보유금융자산 64,345 매도가능금융자산 7,864 예치금 401 합계 매도가능금융자산 80,586 만기보유금융자산 159,175 예치금 590 (*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC최대한도((주)한국씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 당좌차월 한도액은 다음과 같습니다. (단위: 억원) 거래처 당기말 전기말 KB국민은행 400 400 하나은행 2,000 1,000 우리은행 600 600 (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용장개설 한도 약정 체결현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD) 거래처 당기말 전기말 최대한도 실행금액 최대한도 실행금액 KB국민은행 200 182.0 200 173.3 Industrial and Commercial Bank of China 280 46.0 280 50.9 Australia and New Zealand Banking Group 350 46.0 350 339.2 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 80 61.0 80 62.9 Societe Generale 270 235.0 240 189.9 Internationale Nederlanden Groep 175 172.0 150 137.1 Mizuho Bank 100 92.0 - - (*) 상기 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대출미사용약정 22,115 101,829 Capital call 방식 출자약정 272,675 336,190 합계 294,790 438,019 (5) 당기말 현재 공동재보험과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 784,238백만원 및 상각후원가측정금융자산 824,549백만원 (전기말: 매도가능금융자산 327,603백만원 및 만기보유금융자산 479,658백만원) 을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 종속기업 Korean Reinsurance Switzerland AG의 재보험 계약과 관련하여 상각후원가측정금융자산 281,887백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 관련된 계류중인 소송사건 중 연결기업이 피고인 소송은 각각 5건 및 2건으로 보험금 지급과 관련한 소송입니다. 해당 소송과 관련된 미지급보험금은 보험계약부채에 반영되어 있습니다. 38. 부문별 정보 연결기업은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 39. 재무위험관리 39.1 자본관리 연결기업은 안정적 경영활동을 유지하기 위해 리스크 관리 정책을 수립하고 전사적 차원에서 리스크를 관리하고 있습니다. (1) 위험관리 정책 및 통제구조연결기업은 명확한 리스크관리 목표를 설정하고, 리스크관리 원칙인 Risk Appetite(리스크 성향, 보유 위험의 선택기준)와 Risk Tolerance(리스크 감내도, 허용 가능한 리스크 수준)를 설정하여 위험을 관리합니다. 위험관리 통제 구조는 3단계 관리체계와 위원회로 구성됩니다. 3단계 리스크 관리체계는 1차 현업(소관 업무에 대한 1차 리스크 관리) → 2차 리스크/준법(리스크관리에 대한 점검 및 통제) → 3차 감사(1,2차 리스크관리의 적정성 감사)로 구성되며, 위원회는 리스크관리위원회와 실무위원회(리스크관리전문위원회, 투자심의위원회 등)로 구성됩니다.(2) 주요 위험 및 평가방법연결기업은 보험, 신용, 시장, 유동성, 운영, 이머징 리스크를 주요 리스크로 분류하고 있습니다. 연결기업이 부담하고 있는 위험의 수준을 평가하기 위하여 계량화가 가능한 위험은 확률론적 모델링 등 계량적인 방법을 활용하여 리스크를 측정 ㆍ 관리하며, 계량화하기 어려운 위험에 대해서는 위험 점검표 (체크리스트) 등을 활용하여 리스크 관리 현황을 점검합니다. 계량화 가능한 위험은 감독규정에 의한 지급여력제도(K-ICS) 및 자체 모형을 활용하여, 향후 1년간 발생 가능한 최대 가능 손실(VaR)을 측정하여 적정 한도 이내로 관리합니다.(3) 측정(인식) 및 관리방법연결기업은 신지급여력평가제도(K-ICS) 및 내부모형을 이용하여 리스크를 평가하고 있습니다. 39.2 보험위험 (1) 보험위험관리1) 보험위험관리의 개념보험위험은 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 일반손해보험위험과 생명 ㆍ 장기손해보험위험으로 구분됩니다.① 일반손해보험위험 : 일반손해보험의 보험계약에서 발생할 수 있는 여러 위험 요인에 따른 잠재적인 경제적 손실 위험을 말하며, 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험 등 3개 하위위험으로 구분보험가격위험 : 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련한 불확실성으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험준비금위험 : 기발생 보험사고에 대하여 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못하여 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험대재해위험 : 보험가격위험 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험② 생명 ㆍ 장기손해보험리스크 : 생명보험 및 장기손해보험의 여러 위험 요인에 의해 보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 사망위험, 장수위험, 장해 ㆍ 질병위험, 장기재물·기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등 7개의 하위위험으로 구분 사망 ㆍ 장수위험 : 사망률 증가 ㆍ 감소로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험장해 ㆍ 질병위험 : 장해 및 질병 담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험장기재물 ㆍ 기타위험 : 장기손해보험 중 재물, 비용, 배상, 기타담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험해지위험 : 계약상의 옵션행사율 변화 또는 보험계약자의 법적권리 행사로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험사업비위험 : 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험대재해위험 : 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험2) 보험위험의 측정 및 관리연결기업은 보험업감독업무시행세칙 제5-7조의3 별표 22(지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출기준)에 의거 일반손해보험, 생명 ㆍ 장기손해보험위험을 측정하고 있으며, 일반손해보험위험의 경우 자체모형을 활용하여 보험 위험을 평가하고 있습니다. 이를 기초로 사업계획 수립, 위험 한도 설정, 자본 계획, 보험 포트폴리오 최적화 등 위험 관리 중이며, 극단적 상황하에서의 손실 위험을 파악하고 관리하기 위해 금감원 제공 시나리오와 자체 내부 시나리오를 활용하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다. (2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 보험위험의 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수재(원수포함) 출재 합계 일반보험 5,093,908 1,988,071 3,105,837 장기보험(*) 449,121 38,260 410,861 생명보험(*) 1,803,632 (43,532) 1,847,164 합계 7,346,661 1,982,799 5,363,862 (*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 수재(원수포함) 출재 합계 일반보험 4,921,656 2,157,420 2,764,236 장기보험(*) 847,134 60,628 786,506 생명보험(*) 790,401 (144,512) 934,913 합계 6,559,191 2,073,536 4,485,655 (*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다. (3) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정연결기업은 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 한국채택국제회계기준 제1117호를 준용하여 최적가정을 적용한 현행추정부채를 매 결산기에 산출하고 있습니다.(4) 보험위험 요인별 민감도분석연결기업은 보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 손해율, 해지율 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. (단위: 백만원) 위험종류 변동률 구분 자본 당기손익 기타포괄손익 합계 손해율 2.62% ~ 14.9% 증가 수재(원수포함) 보험 (86,138) 23,781 (62,357) 출재 보험 4,900 (451) 4,449 순액 (81,238) 23,330 (57,908) 2.62% ~ 14.9% 감소 수재(원수포함) 보험 46,599 (18,516) 28,083 출재 보험 (2,617) 427 (2,190) 순액 43,982 (18,089) 25,893 해지율 9.16% 증가 수재(원수포함) 보험 6,634 (194) 6,440 출재 보험 (84) (269) (353) 순액 6,550 (463) 6,087 9.16% 감소 수재(원수포함) 보험 (3,862) 134 (3,728) 출재 보험 13 301 314 순액 (3,849) 435 (3,414) 사업비율 2.62% 증가 수재(원수포함) 보험 (2,127) 288 (1,839) 출재 보험 (31) - (31) 순액 (2,158) 288 (1,870) 2.62% 감소 수재(원수포함) 보험 5,278 (231) 5,047 출재 보험 30 - 30 순액 5,308 (231) 5,077 (단위: 백만원) 위험종류 변동률 구분 자본 당기손익 기타포괄손익 합계 손해율 2.62% ~ 14.9% 증가 수재(원수포함) 보험 (94,170) 28,994 (65,176) 출재 보험 5,136 (419) 4,717 순액 (89,034) 28,575 (60,459) 2.62% ~ 14.9% 감소 수재(원수포함) 보험 50,695 (22,632) 28,063 출재 보험 (2,743) 397 (2,346) 순액 47,952 (22,235) 25,717 해지율 9.16% 증가 수재(원수포함) 보험 8,079 (627) 7,452 출재 보험 (78) (250) (328) 순액 8,001 (877) 7,124 9.16% 감소 수재(원수포함) 보험 (4,725) 513 (4,212) 출재 보험 12 280 292 순액 (4,713) 793 (3,920) 사업비율 2.62% 증가 수재(원수포함) 보험 (2,560) 399 (2,161) 출재 보험 (29) - (29) 순액 (2,589) 399 (2,190) 2.62% 감소 수재(원수포함) 보험 6,374 (330) 6,044 출재 보험 28 - 28 순액 6,402 (330) 6,072 (5) 보험위험의 보험금진전추이연결기업은 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다. 1) 일반보험 (단위: 백만원) 구분 인수년도 FYD-6 FYD-5 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 진전년도1 735,473 773,445 759,991 688,715 798,280 887,234 862,991 진전년도2 1,543,113 1,622,783 1,594,555 1,445,008 1,674,889 1,912,882 - 진전년도3 1,752,416 1,842,892 1,810,835 1,641,004 1,967,176 - - 진전년도4 1,838,356 1,933,270 1,899,641 1,747,851 - - - 진전년도5 1,912,929 2,011,692 1,977,115 - - - - 진전년도6 1,972,727 2,056,687 - - - - - 진전년도7 2,006,379 - - - - - - 누적추정보험금 2,006,379 2,056,687 1,977,115 1,747,851 1,967,176 1,912,882 862,991 누적지급보험금 등 1,844,734 1,861,202 1,735,669 1,458,408 1,500,413 1,238,439 300,979 연도별 차이 161,645 195,485 241,446 289,443 466,763 674,443 562,012 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 연도별 차이 2,591,237 차이총액 245,374 할인효과 (163,706) 위험조정 120,312 기타조정(*) 288,768 발생사고부채 2,836,611 (*) 보고기간말 이전 7년을 초과하는 인수계약에서 발생하는 보험금 등으로 이루어져 있습니다. 2) 장기보험 (단위: 백만원) 구분 사고년도 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 진전년도1 2,129,085 2,092,196 2,286,086 2,450,216 2,242,991 진전년도2 2,024,060 2,090,649 2,266,425 2,329,122 - 진전년도3 1,924,215 2,089,102 2,177,292 - - 진전년도4 1,829,296 1,916,374 - - - 진전년도5 1,694,855 - - - - 누적추정보험금 1,694,855 1,916,374 2,177,292 2,329,122 2,242,991 누적지급보험금 등 1,636,541 1,846,084 2,082,587 2,184,096 1,733,613 연도별 차이 58,314 70,290 94,705 145,026 509,378 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 연도별 차이 877,713 차이총액 (636) 할인효과 (11,614) 위험조정 10,978 발생사고부채 877,077 3) 생명보험 (단위: 백만원) 구분 사고년도 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 진전년도1 1,009,672 844,785 1,086,814 1,157,240 1,219,256 진전년도2 1,037,095 977,035 1,036,896 1,092,611 - 진전년도3 1,065,262 1,130,048 1,190,227 - - 진전년도4 1,094,232 1,152,466 - - - 진전년도5 1,103,543 - - - - 누적추정보험금 1,103,543 1,152,466 1,190,227 1,092,611 1,219,256 누적지급보험금 등 1,009,836 1,050,119 1,073,003 962,112 837,475 연도별 차이 93,707 102,347 117,224 130,499 381,781 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 연도별 차이 825,558 차이총액 12,530 할인효과 (6,920) 위험조정 19,450 발생사고부채 838,088 1) 일반보험 (단위: 백만원) 구분 인수년도 FYD-6 FYD-5 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 진전년도1 708,293 735,473 773,445 759,991 688,715 798,280 887,234 진전년도2 1,486,085 1,543,113 1,622,783 1,594,555 1,445,008 1,674,889 - 진전년도3 1,687,652 1,752,416 1,842,892 1,810,835 1,641,004 - - 진전년도4 1,770,417 1,838,356 1,933,270 1,899,641 - - - 진전년도5 1,842,233 1,912,929 2,011,692 - - - - 진전년도6 1,899,822 1,972,727 - - - - - 진전년도7 1,936,111 - - - - - - 누적추정보험금 1,936,111 1,972,727 2,011,692 1,899,641 1,641,004 1,674,889 887,234 누적지급보험금 등 1,828,811 1,799,899 1,789,969 1,649,265 1,295,746 1,154,021 372,296 연도별 차이 107,300 172,828 221,723 250,376 345,258 520,868 514,938 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 연도별 차이 2,133,291 차이총액 139,721 할인효과 (134,347) 위험조정 47,838 기타조정(*) 226,230 발생사고부채 2,273,012 (*) 보고기간말 이전 7년을 초과하는 인수계약에서 발생하는 보험금 등으로 이루어져 있습니다. 2) 장기보험 (단위: 백만원) 구분 사고년도 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 진전년도1 1,908,945 2,129,085 2,092,196 2,286,086 2,450,216 진전년도2 1,830,804 2,024,060 2,090,649 2,266,425 - 진전년도3 1,755,861 1,924,215 2,089,102 - - 진전년도4 1,683,986 1,829,296 - - - 진전년도5 1,615,054 - - - - 누적추정보험금 1,615,054 1,829,296 2,089,102 2,266,425 2,450,216 누적지급보험금 등 1,514,641 1,708,576 1,927,463 2,021,411 1,604,483 연도별 차이 100,413 120,720 161,639 245,014 845,733 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 연도별 차이 1,473,519 차이총액 10,645 할인효과 (19,965) 위험조정 30,610 발생사고부채 1,484,164 3) 생명보험 (단위: 백만원) 구분 사고년도 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 진전년도1 984,861 1,009,672 844,785 1,086,814 1,157,240 진전년도2 1,000,216 1,037,095 977,035 1,036,896 - 진전년도3 1,015,810 1,065,262 1,130,048 - - 진전년도4 1,031,648 1,094,232 - - - 진전년도5 1,047,753 - - - - 누적추정보험금 1,047,753 1,094,232 1,130,048 1,036,896 1,157,240 누적지급보험금 등 934,627 971,987 992,966 889,495 776,914 연도별 차이 113,126 122,245 137,082 147,401 380,326 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 연도별 차이 900,180 차이총액 7,654 할인효과 (10,846) 위험조정 18,500 발생사고부채 907,834 39.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장위험이란 시장가격 변동으로 인해 자산과 부채가 영향을 받아 순자산 가치가 하락하는 위험을 의미합니다. 시장가격이란 주가, 금리, 환율 부동산 가격 등을 의미합니다. 시장위험의 세부사항은 다음과 같습니다. 구분 시장위험 금리 금리 변동에 의한 자산 및 부채에 대한 현재가치 변동 주식 주가 변동에 의한 보유주식에 대한 가치 변동 외환 환율 변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 가치 변동 부동산 부동산 가격 변동에 의한 보유 부동산 가치 변동 자산집중 거래상대방에 대한 자산집중에 따른 잠재적 손실위험 2) 시장위험의 측정 및 관리연결기업은 보험업감독업무 시행세칙의 신지급여력제도 (K-ICS) 산출모형을 통해 주기적으로 시장위험을 측정 및 관리하고 있습니다. 시장위험 투자한도, 손실한도 등은 매회기 설정하여 관리 중이며, 극단적 상황하에서 시장위험의 변동 수준 및 감내능력 파악을 위해 금감원 제공 시나리오와 자체 내부 시나리오를 활용하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다. (2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. 1) 금리위험 (단위: 백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 자본 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 금융자산 (7,802) 7,802 (177,594) 177,594 (185,396) 185,396 보험계약 771 (830) 173,480 (214,299) 174,251 (215,129) (단위: 백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 자본 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 금융자산 (773) 773 (53,081) 53,081 (53,854) 53,854 보험계약 689 (742) 86,086 (102,875) 86,775 (103,617) 2) 시장위험 : 환율위험 (단위: 백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 자본 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 229,257 (229,257) - - 229,257 (229,257) 보험계약 (260,133) 260,020 11,559 (11,558) (248,574) 248,462 (단위: 백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 자본 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 190,044 (190,044) - - 190,044 (190,044) 보험계약 (245,734) 245,628 10,959 (10,958) (234,775) 234,670 3) 시장위험 : 주가위험 (단위: 백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 자본 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 1,123 (1,123) 3,506 (3,506) 4,629 (4,629) (단위: 백만원) 구분 당기손익 기타포괄손익 자본 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 - - 4,087 (4,087) 4,087 (4,087) 39.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 자산가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 2) 신용위험의 측정 및 관리연결기업은 보험업감독업무 시행세칙의 신지급여력제도 (K-ICS) 산출모형 및 자체모형을 통해 주기적으로 신용위험을 측정 및 관리하고 있습니다. 극단적 상황하에서의 손실 위험을 파악하고 관리하기 위해 금감원 제공 시나리오와 자체 내부 시나리오를 활용하여 위기상황분석을 실시하고 있습니다(2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 510,175 498,903 예치금 377,529 328,237 당기손익공정가치측정금융자산(*2) 558,526 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) 2,262,853 - 매도가능금융자산(*2) - 2,069,902 상각후원가측정금융자산(*3) 3,632,965 - 만기보유금융자산 - 3,007,020 대출채권(*3) - 1,046,593 기타수취채권(*3) 114,115 76,665 위험회피목적파생상품자산 33,958 28,641 소계 7,490,121 7,055,962 대출미사용약정 22,115 101,829 Capital call 방식 출자약정 272,675 336,190 합계 7,784,911 7,493,981 (*1) 재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.(*2) 재무상태표의 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 중 수익증권 및 지분증권 성격의 금융상품을 제외한 금액입니다.(*3) 재무상태표의 상각후원가측정금융자산, 대출채권 및 기타수취채권 관련 손실충당금 및 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.(3) 신용위험 등급별 신용위험 익스포져 (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 기대신용손실 합계 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익공정가치측정금융자산 신용등급(*1) AAA(*2) 1,653,167 - - 1,653,167 AA+ ~ AA- 330,716 - - 330,716 A+ ~ BBB- 278,970 - - 278,970 BB+ 이하 - - - - 무등급 - - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 2,262,853 - - 2,262,853 상각후원가측정금융자산 신용등급(*1) AAA(*2) 1,298,836 - - 1,298,836 AA+ ~ AA- 1,170,726 - - 1,170,726 A+ ~ BBB- 424,363 14,869 - 439,232 BB+ 이하 - - - - 무등급 571,740 40,889 111,541 724,170 상각후원가측정금융자산 합계 3,465,665 55,758 111,541 3,632,964 대출미사용약정 신용등급(*1) AAA(*2) - - - - AA+ ~ AA- - - - - A+ ~ BBB- - - - - BB+ 이하 - - - - 무등급 17,384 4,731 - 22,115 대출미사용약정 합계 17,384 4,731 - 22,115 Captial call 방식 출자약정 신용등급(*1) AAA(*2) - - - - AA+ ~ AA- - - - - A+ ~ BBB- - - - - BB+ 이하 - - - - 무등급 272,675 - - 272,675 Captial call 방식 출자약정 합계 272,675 - - 272,675 (*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 매도가능금융자산 644,189 1,000,722 424,990 - - 2,069,901 만기보유금융자산 1,495,478 1,233,584 277,958 - - 3,007,020 대출채권 - - 16,486 - 1,030,107 1,046,593 대출미사용약정 - - - - 101,829 101,829 Capital call 방식 출자약정 - - - - 336,190 336,190 합계 2,139,667 2,234,306 719,434 - 1,468,126 6,561,533 (*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (4) 신용위험의 집중도분석1) 당기말과 전기말 현재 주요 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 791,439 108,360 1,363,054 2,262,853 상각후원가측정금융자산 1,938,891 350,398 1,343,675 3,632,964 대출미사용약정 6,178 - 15,937 22,115 Captial call 방식 출자약정 272,675 - - 272,675 합계 3,009,183 458,758 2,722,666 6,190,607 (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 매도가능금융자산 973,288 288,380 808,234 2,069,902 만기보유금융자산 1,783,022 148,802 1,075,196 3,007,020 대출채권 574,572 - 472,021 1,046,593 대출미사용약정 43,515 - 58,314 101,829 Capital call 방식 출자약정 336,190 - - 336,190 합계 3,710,587 437,182 2,413,765 6,561,534 2) 당기말과 전기말 현재 국가별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국내 해외 합계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,802,955 459,898 2,262,853 상각후원가측정금융자산 2,419,710 1,213,254 3,632,964 대출미사용약정 22,115 - 22,115 Captial call 방식 출자약정 272,675 - 272,675 합계 4,517,455 1,673,152 6,190,607 (단위: 백만원) 구분 국내 해외 합계 매도가능금융자산 1,444,331 625,571 2,069,902 만기보유금융자산 1,863,342 1,143,678 3,007,020 대출채권 1,030,108 16,485 1,046,593 대출미사용약정 101,829 - 101,829 Capital call 방식 출자약정 336,190 - 336,190 합계 4,775,800 1,785,734 6,561,534 3) 당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 2,262,853 2,262,853 상각후원가측정금융자산 3,322 3,629,642 3,632,964 대출미사용약정 - 22,115 22,115 Captial call 방식 출자약정 - 272,675 272,675 합계 3,322 6,187,285 6,190,607 (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 매도가능금융자산 - 2,069,902 2,069,902 만기보유금융자산 - 3,007,020 3,007,020 대출채권 3,187 1,043,406 1,046,593 대출미사용약정 - 101,829 101,829 Capital call 방식 출자약정 - 336,190 336,190 합계 3,187 6,558,347 6,561,534 (5) 신용등급별 재보험자산내역당기말과 전기말 현재 신용등급별 재보험자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 AAA AA A BBB BB B C이하 무등급 합계 재보험계약순자산 388 613,298 1,149,715 158,374 1,286 - - 34,125 1,957,186 (*) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 AAA AA A BBB BB B C이하 무등급 합계 재보험계약순자산 - 623,341 1,215,916 206,504 1,448 - 23,697 23,370 2,094,276 (*) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. 39.5 유동성위험 (1) 유동성위험관리1) 유동성위험의 개념유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인한자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다.2) 유동성위험의 측정 및 관리연결기업은 스트레스 상황에서의 유동자산ㆍ유동부채 충격을 고려하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 유동성을 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. 이외에도 위기상황분석 시 위기상황 시나리오 하에서 적정 유동성 조달능력 확보 여부를 점검하고, 보험 청산에 대비한 상시적 단기자금 최소 규모를 설정하여 상시 유동성을 관리하고 있습니다.(2) 유동성위험 익스포져 현황1) 비파생상품 만기분석당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과10년 이하 10년 초과20년 이하 20년 초과 합계 비파생금융부채 보험계약부채 2,539,554 1,794,080 1,649,370 396,393 618,218 1,996,047 8,993,662 재보험계약부채 (406) 27,247 15,987 9,107 14,300 36,257 102,492 상각후원가측정금융부채 18,074 2,713 8,939 41 - - 29,767 미지급금 15,421 - 3,170 - - - 18,591 임대보증금 690 958 - - - - 1,648 리스부채 1,963 1,755 5,769 41 - - 9,528 합계 2,557,222 1,824,040 1,674,296 405,541 632,518 2,032,304 9,125,921 대출미사용약정 - - 20,024 - 2,091 - 22,115 Capital call 방식 출자약정 288 - 16,623 188,972 65,150 1,642 272,675 (단위: 백만원) 구분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과10년 이하 10년 초과20년 이하 20년 초과 합계 비파생금융부채 보험계약부채 3,323,797 1,102,787 1,601,897 296,076 14,512 660,574 6,999,643 재보험계약부채 (15,676) 102,757 23,725 33,708 73,072 34,865 252,451 상각후원가측정금융부채 17,381 3,639 7,205 359 - - 28,584 미지급금 14,075 - 2,595 - - - 16,670 임대보증금 1,176 398 110 - - - 1,684 리스부채 2,130 3,241 4,500 359 - - 10,230 합계 3,325,502 1,209,183 1,632,827 330,143 87,584 695,439 7,280,678 대출미사용약정 4,000 9,509 84,563 - - 3,757 101,829 Capital call 방식 출자약정 - - 32,798 192,969 110,423 - 336,190 2) 파생상품 만기분석당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 합계 파생금융상품 유입현금흐름 201,039 36,528 - 237,567 유출현금흐름 248,993 86,505 192,733 528,231 (단위: 백만원) 구분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 합계 파생금융상품 유입현금흐름 463,023 17,581 - 480,604 유출현금흐름 439,663 25,580 60,567 525,810 39.6 운영위험관리 (1) 운영위험관리1) 운영위험의 개념운영위험이란 부적절한 내부 절차, 인력 및 시스템 또는 외부사건으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 의미합니다. (2) 관리방법연결기업은 명확한 업무 책임의 분장 및 시의적절한 내부통제, 보고체계 확립 등 제반 규정 및 절차의 수립을 통해 업무영역별 주요 위험요소에 대한 위험요인 분석, 위험도 평가ㆍ관리 및 통제 절차, 모니터링 방법을 포함한 체크리스트를 통하여 운영위험을 관리하고 있습니다. 위험요소 식별 및 관리방법 수립 1차적으로 현업 부서에서 내ㆍ외부 환경적 요인과 업무 프로세스에 대한 리스크 자가진단을 통하여 발생할 수 있는 손실 가능 요소를 식별하고 평가하여 주요 관리 위험요소를 결정합니다. 리스크관리팀은 이를 기반으로 업무수행 중 발생할 수 있는 위험에 대해 체크리스트에 반영하는 등 전사적 운영리스크 관리 체계를 수립하고 있습니다. 위험요소 통제 현업 부서는 단위 업무 처리 시 위험요소별 관리 및 통제 프로세스를 준수하여 운영리스크 손실사고의 심도 및 빈도를 축소합니다. 모니터링 및 보고 위험요소별 관리방법에 따라 리스크 완화 조치 이행여부 및 체크리스트 프로세스 준서 여부를 주기적으로 점검하고, 그 결과를 리스크관리팀에 통보합니다. 리스크관리팀은 모니터링 결과를 집계 및 분석하여 분기 별로 리스크관리전문위원회 및 리스크관리위원회에 보고합니다. 운영리스크 위반사항 발생 시, 사안의 중요도에 따라 감사팀, 준범감시팀 등 관련팀에 통보하게 됩니다. 40. 출재 및 수재보험거래 당기와 전기 중 연결기업의 수재보험료(원수보험료 포함), 출재보험료 및 보유보험료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수재보험료(원수보험료 포함) 8,539,000 9,878,601 출재보험료 1,917,174 2,541,014 보유보험료 6,621,826 7,337,587 41. 연결재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 2024년 2월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 62 기 2023.12.31 현재 제 61 기 2022.12.31 현재 제 60 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 현금및현금성자산 443,912,796,209 357,997,467,868 390,261,714,327 예치금 311,609,854,317 281,895,326,642 163,929,169,594 당기손익-공정가치측정금융자산 2,249,343,047,680 당기손익인식금융자산 114,197,356,378 219,252,843,439 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,640,635,696,346 매도가능금융자산 3,277,747,520,951 4,918,118,260,393 상각후원가측정금융자산 3,591,434,765,027 만기보유금융자산 3,007,020,400,672 파생상품자산 33,958,073,854 28,640,707,535 150,252,088 위험회피목적파생상품자산 33,958,073,854 28,640,707,535 150,252,088 대출채권 1,039,007,871,131 1,078,539,532,253 기타수취채권 110,075,255,964 82,172,050,623 2,980,565,731,729 관계종속기업투자자산-원가법 259,178,918,583 243,467,618,583 208,918,218,583 보험계약자산 24,786,238,770 37,925,827,936 재보험계약자산 2,061,936,343,037 2,224,106,802,703 2,563,161,547,026 유형자산 96,559,488,797 114,282,110,024 95,611,392,625 투자부동산 90,131,306,322 72,437,759,044 90,837,635,535 무형자산 46,173,988,543 38,481,016,626 16,807,988,988 당기법인세자산 13,942,981,186 사용권자산 5,864,844,593 6,468,152,271 4,370,808,363 구상채권 87,187,722,268 기타자산 35,587,805,419 27,108,304,661 44,198,133,541 자산총계 12,001,188,423,461 10,952,956,293,648 12,875,853,931,938 자본과 부채 부채 보험계약부채 8,076,714,452,336 7,552,756,638,765 7,199,103,671,499 재보험계약부채 90,049,744,593 145,446,785,776 당기손익-공정가치측정금융부채 771,110,054 상각후원가측정금융부채 20,316,469,677 16,998,081,426 2,577,826,698,228 파생상품부채 926,258,853 1,535,716,197 19,168,422,961 위험회피목적파생상품부채 926,258,853 1,535,716,197 19,168,422,961 당기법인세부채 2,741,236,031 42,055,408,666 이연법인세부채 360,314,220,658 309,723,529,336 417,724,814,903 순확정급여부채 33,321,609,784 27,269,456,037 30,493,271,004 충당부채 211,898,002 118,819,096 기타부채 114,736,467,004 80,659,144,119 72,160,287,125 부채총계 8,700,103,466,992 8,176,563,579,418 10,316,477,165,720 자본 자본금 82,683,763,000 70,411,469,500 60,184,558,000 자본잉여금 153,879,266,990 166,148,330,132 176,375,241,632 신종자본증권 808,089,227,984 558,630,890,720 229,438,610,040 자본조정 (134,168,910,794) (134,157,294,049) (134,066,086,499) 기타포괄손익누계액 211,644,726,375 161,928,240,942 191,168,332,899 이익잉여금(결손금) 2,178,956,882,914 1,953,431,076,985 2,036,276,110,146 대손준비금 기적립액 14,562,986,527 22,841,600,468 18,227,721,022 대손준비금 적립(환입)예정액 7,639,271,217 (8,278,613,941) 4,613,879,446 비상위험준비금 적립액 1,456,296,954,191 1,476,322,880,012 1,380,512,643,168 비상위험준비금 적립(환입)예정액 (77,748,981,785) (20,025,925,821) 95,810,236,844 해약환급금준비금 기적립액 해약환급금준비금 적립(환입)예정액 102,014,790,420 자본총계 3,301,084,956,469 2,776,392,714,230 2,559,376,766,218 자본과부채총계 12,001,188,423,461 10,952,956,293,648 12,875,853,931,938 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 보험손익 209,200,464,579 276,660,368,965 (65,047,509,978) 보험영업수익 6,175,399,804,809 6,902,893,888,622 10,340,954,420,770 보험수익 5,085,422,600,926 5,686,650,579,533 재보험수익 1,089,977,203,883 1,216,243,309,089 보험료수익 IFRS4 8,373,550,738,706 재보험금수익 IFRS4 1,658,089,932,060 수입경비 IFRS4 309,313,750,004 보험서비스비용 (5,966,199,340,230) (6,626,233,519,657) (10,406,001,930,748) 보험비용 (4,331,607,426,799) (4,904,657,589,982) 재보험비용 (1,540,662,822,619) (1,626,715,228,800) 기타사업비용 (93,929,090,812) (94,860,700,875) 보험금비용 IFRS4 6,290,496,287,867 재보험료비용 IFRS4 2,372,349,468,844 보험계약부채전입액 IFRS4 533,219,187,976 사업비 IFRS4 1,112,773,117,821 손해조사비 IFRS4 97,163,868,240 투자손익 156,011,854,544 106,136,323,385 298,640,647,939 투자영업수익 680,657,107,276 682,086,760,827 444,958,452,699 보험금융수익 163,790,995,695 254,968,392,538 이자수익 236,994,206,419 191,050,820,492 152,971,410,792 배당금수익 17,933,521,056 75,011,718,207 85,526,579,456 금융상품투자수익 119,694,760,839 52,682,022,952 16,287,634,962 기타영업수익 142,243,623,267 108,373,806,638 190,172,827,489 투자영업비용 (524,645,252,732) (575,950,437,442) (146,317,804,760) 보험금융비용 (296,894,310,832) (417,049,197,491) 이자비용 (236,251,719) (214,561,540) (156,381,933) 금융상품투자비용 (146,971,559,250) (96,209,117,749) (59,487,468,065) 재산관리비 (14,363,976,077) (17,134,812,923) (5,284,935,495) 부동산관리비 (3,243,832,276) (3,431,302,012) 기타영업비용 (62,935,322,578) (41,911,445,727) (81,389,019,267) 영업이익(손실) 365,212,319,123 382,796,692,350 233,593,137,961 영업외손익 (1,973,697,612) (315,289,122) (2,339,104,895) 영업외수익 1,412,465,793 2,582,630,599 453,484,567 영업외비용 (3,386,163,405) (2,897,919,721) (2,792,589,462) 법인세차감전순이익 363,238,621,511 382,481,403,228 231,254,033,066 법인세비용(수익) 75,752,609,968 75,731,986,842 53,286,222,011 당기순이익(손실) 287,486,011,543 306,749,416,386 177,967,811,055 대손준비금 반영후 조정이익 279,846,740,326 315,028,030,327 173,353,931,609 비상위험준비금 반영후 조정이익 365,234,993,328 326,775,342,207 82,157,574,211 해약환급금준비금 반영후 조정이익 185,471,221,123 306,749,416,386 177,967,811,055 기타포괄손익 83,905,162,306 (29,240,091,957) (27,850,524,943) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 17,967,890,545 6,113,864,568 6,637,481,921 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 19,662,127,182 확정급여제도의재측정요소의 변동 (1,785,238,586) 5,203,845,078 6,637,481,921 재평가잉여금 91,001,949 910,019,490 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 65,937,271,761 (35,353,956,525) (34,488,006,864) 보험계약자산(부채)순금융손익 (102,312,955,885) 107,653,078,249 재보험계약자산(부채)순금융손익 11,834,222,672 (34,825,355,148) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 126,128,349,082 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손실충당금전입(환입) 42,596,821 매도가능금융자산평가손익 (127,657,174,889) (53,783,781,781) 만기보유금융자산평가손익 (5,117,873,567) 해외사업환산손익 6,444,506,595 23,334,720,415 21,887,748,649 현금흐름위험회피파생상품평가손익 23,800,552,476 1,258,648,415 (2,591,973,732) 총포괄손익 371,391,173,849 277,509,324,429 150,117,286,112 주당이익 보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,680.00 1,954.0 1,664.0 계속영업기본주당이익(손실) - 보통주 (단위 : 원) 1,680.00 1,954.0 1,664.0 보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,680.00 1,954.0 1,664.0 계속영업희석주당이익(손실) - 보통주 (단위 : 원) 1,680.00 1,954.0 1,664.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 219,018,857,842 1,912,149,401,291 2,463,100,582,306 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 46,021,102,200 46,021,102,200 무상증자 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합계 주식할인발행차금 상각 신종자본증권발행 신종자본증권이자비용 7,820,000,000 7,820,000,000 소유주와의 거래 합계 (53,841,102,200) (53,841,102,200) 포괄손익 당기순이익(손실) 177,967,811,055 177,967,811,055 기타포괄손익 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 총손익 매도가능금융자산평가손익 (53,783,781,781) (53,783,781,781) 만기보유금융자산평가손익 해외사업장환산 21,887,748,649 21,887,748,649 현금흐름위험회피 (2,591,973,732) (2,591,973,732) 유형자산재평가잉여금 확정급여제도의재측정요소의 변동 6,637,481,921 6,637,481,921 총기타포괄손익 (27,850,524,943) (27,850,524,943) 총포괄손익 (27,850,524,943) 177,967,811,055 150,117,286,112 자본 증가(감소) 합계 (27,850,524,943) 124,126,708,855 96,276,183,912 2021.12.31 (기말자본) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 191,168,332,899 2,036,276,110,146 2,559,376,766,218 2022.01.01 (기초자본) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 191,168,332,899 1,719,328,429,831 2,242,429,085,903 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 53,691,285,900 53,691,285,900 무상증자 10,226,911,500 (10,226,911,500) (91,207,550) (91,207,550) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자기주식의 처분 및 발행 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합계 주식할인발행차금 상각 신종자본증권발행 329,192,280,680 329,192,280,680 신종자본증권이자비용 18,955,483,332 18,955,483,332 소유주와의 거래 합계 10,226,911,500 (10,226,911,500) 329,192,280,680 (91,207,550) (72,646,769,232) 256,454,303,898 포괄손익 당기순이익(손실) 306,749,416,386 306,749,416,386 기타포괄손익 보험계약자산(부채)순금융손익 107,653,078,249 107,653,078,249 재보험계약자산(부채)순금융손익 (34,825,355,148) (34,825,355,148) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 총손익 매도가능금융자산평가손익 (127,657,174,889) (127,657,174,889)