코리안리 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결기업의 개요

코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 북경, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 1.1 주주현황 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주주명	자본금	지분율(%)

장인순 외 5명	13,755	19.54

자기주식	9,050	12.85

기타	47,606	67.61

합계	70,411	100.00

1.2 연결대상종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	국가	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

Worldwide Insurance Services Limited	홍콩	12월	100.00	100.00

Korean Re Underwriting Limited	영국	9월	100.00	100.00

Korean Reinsurance Switzerland AG	스위스	12월	100.00	100.00

KoreanRe Insurance Services, Inc.	미국	12월	100.00	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 282,056 273,804 8,251 1,295 1,131 Korean Re Underwriting Limited 107,415 82,407 25,008 2,740 1,913 Korean Reinsurance Switzerland AG 696,822 565,080 131,742 (17,512) (14,288) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,361 712 4,649 (1,337) (1,337) 합계 1,091,654 922,003 169,650 (14,814) (12,581) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 289,964 283,317 6,647 1,217 1,022 Korean Re Underwriting Limited 82,805 59,713 23,092 (2,996) (2,265) Korean Reinsurance Switzerland AG 506,042 372,585 133,457 (27,902) (23,021) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,902 326 5,576 (395) (395) 합계 884,713 715,941 168,772 (30,076) (24,659) 1.3 비연결구조화기업 (1) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 활동 주요자본조달방법 총자산규모 부동산금융 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 사회간접자본 및 부동산 건설 출자 및 차입, ABS 발행 등 252,800 선박금융 및 인수금융 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 선박 건조 또는 매입 및 자금 상환과 투자 및 회수 507,598 투자펀드 및 투자신탁 등 부동산신탁 및 펀드 운용 등 펀드자산의 관리 및 운용 등 수익증권 발행 등 24,939,224 합계 25,699,622 (*) 부동산금융, 선박금융 및 인수금융의 경우 비연결구조화기업에 해당하는 차주의 총자산금액을, 투자펀드 및 투자신탁의 경우 투자된 펀드(신탁)의 총자산금액을 기재하였습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 활동 주요자본조달방법 총자산규모 부동산금융 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 사회간접자본 및 부동산 건설 출자 및 차입, ABS 발행 등 8,057,900 선박금융 및 인수금융 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 선박 건조 또는 매입 및 자금 상환과 투자 및 회수 1,796,872 투자펀드 및 투자신탁 등 부동산신탁 및 펀드 운용 등 펀드자산의 관리 및 운용 등 수익증권 발행 등 11,482,457 합계 21,337,229 (*) 부동산금융, 선박금융 및 인수금융의 경우 비연결구조화기업에 해당하는 차주의 총자산금액을, 투자펀드 및 투자신탁의 경우 투자된 펀드(신탁)의 총자산금액을 기재하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 등 합계 자산 대출채권 167,252 473,236 - 640,488 유가증권 - - 1,163,485 1,163,485 합계 167,252 473,236 1,163,485 1,803,973 최대손실노출금액(*) 보유자산 167,252 473,236 1,163,485 1,803,973 미실행신용공여 등 33,788 - 292,642 326,430 합계 201,040 473,236 1,456,127 2,130,403 (*) 최대손실노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. (단위: 백만원) 구분 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 등 합계 자산 대출채권 480,345 198,089 - 678,434 유가증권 - - 995,363 995,363 합계 480,345 198,089 995,363 1,673,797 최대손실노출금액(*) 보유자산 480,345 198,089 995,363 1,673,797 미실행신용공여 등 51,288 - 348,794 400,082 합계 531,633 198,089 1,344,157 2,073,879 (*) 최대손실노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 외화거래1) 기능통화연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.3) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 환산하고 있으며, 손익항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 사용하여 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 연결기업이 계약의 당사자가 되는 되는 때에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권 및 수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법 등으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 재분류연결기업은 다음의 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. (8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 5 ~ 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 투자부동산연결기업은 투자부동산을 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.연결기업은 매 보고기간종료일에 투자부동산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 재보험자산연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 구상채권연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간 순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여 산정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 보험계약부채연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 지급준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. 3) 보험료적립금보험료적립금은 보고기간 종료일 현재 유지되고 있는 공동재보험계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액입니다. 연결기업은 보고기간 종료일 이후에 지불하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 납입될 보험료의 현재가치를 차감한 금액을 보험료적립금으로 적립하고 있습니다. (15) 보험계약부채 적정성 평가연결기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 보험업감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 연결기업에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금, 손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. (16) 보험금처리원가보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. (17) 계약의 분류연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. (18) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고, 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.(19) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(20) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (21) 퇴직급여1) 확정급여제도연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (22) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (23) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초 인식 시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결기업은 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일정비율을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. (24) 주당이익연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.(25) 보험료수익보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 그에 따라 일시납 계약인 경우에는 보험료가 납입된 시점에, 분할납입 계약의 경우에는 계약상의 납입기일에 보험료 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 외국 재보험계약은 외국의 출재사가 제공하는 계약서에 의해서 보험료를 인식하므로 계산서가 접수된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(26) 이자수익 및 이자비용연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (27) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (28) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.(29) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 현금결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정- 기업회계기준서 제 1116호 '리스': 리스개량변제액 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영진이 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 매도가능지분상품의 손상연결기업은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실률을 추정하고 있습니다.(4) 보험계약부채의 적정성 평가연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유 중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률,사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 지배기업의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.(5) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (6) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 지배기업은 "투자/상생 협력촉진세제"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 지배기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 지배기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서를 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등이 있습니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 기업이 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 보험수익으로 인식하는 현금주의를 적용해왔습니다. 반면, 새로운 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다. 1) 주요 회계정책 변경사항 연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 보험부채 등의 평가 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결기업은 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 연결기업은 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결기업이 계약자에게제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험손익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할수 있습니다. 또한, 연결기업은 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결기업은 전환일(2022.1.1., 최초 적용일직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 연결기업은 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 2) 도입준비상황연결기업은 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 별도의 도입 추진팀을 구성 및 운영하여 왔습니다. 회계법인 등에 부채평가시스템, 회계시스템 등 결산시스템의 구축 용역을 의뢰하였습니다. 2020년 시스템을 시범운영하며 정합성 검증을 진행하였고, 2022년까지 지속적으로 시스템을 고도화하는 한편 전반적인 내부회계관리제도 체계를 구축했습니다. 또한, 기업회계기준서 제1117호 관련 사내 임직원을 대상으로 기준 변경 내용 및 개괄적인 영향에 대해 전파 교육을 실시하였습니다. 한편, 경영진에게 신 회계기준 전환 프로젝트 결과 보고 등 도입준비 관련 내용을 보고하였습니다.구체적인 도입 준비상황은 다음과 같습니다. 주요활동 준비상황 도입준비전담팀 운영 ㆍ신회계기준 전환 관련 제반업무 진행 결산시스템 등 구축 ㆍ시스템 안정화 및 사전 운영 ㆍ내부회계관리제도 구축 임직원 교육 ㆍ회계/계리/지원 등 관련 임직원 경영진 보고 ㆍ시스템 구축 결과 및 재무영향 보고 3) 재무영향평가 기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호가 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 연결기업의 전체 재무상태표, 포괄손익계산서 수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함됩니다. 2022년은 지속적인 시스템 고도화 및 정합성 검증, 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다. 전환시점 재무제표 산출을 위한 소급법 적용기간 등을 포함한 회계정책 및 계리적 가정 방법론 등에 대해 충분한 검토, 검증 등을 진행중에 있어 현재시점에서 향후 기간의 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적인 추정치를 제공하기에는 실무상 어려움이 있습니다. 다만, 연결기업이 2022년 12월 31일 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다.연결기업이 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 현재 자산, 부채, 자본은 각각 11,028,492백만원, 8,320,377백만원, 2,708,115백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 316,667백만원, 273,085백만원으로 예상됩니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 (-)3,949,638백만원, (-)3,838,299백만원, (-)111,339백만원 증가(감소)하고, 당기손익과 총포괄손익은 각각 158,810백만원, 235,791백만원 증가한 수치입니다. (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(A) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 14,978,130 자산총계 11,028,492 (3,949,638) 현금및현금성자산 498,904 현금및현금성자산 498,904 금융자산 11,395,222 금융자산 7,938,916 관계기업투자주식 12,264 관계기업투자주식 12,264 유형자산 114,454 유형자산 114,454 투자부동산 72,438 투자부동산 72,438 무형자산 40,032 무형자산 40,032 기타자산 2,844,816 기타자산 60,452 보험계약자산 38,418 재보험계약자산 2,252,614 부채총계 12,158,676 부채총계 8,320,377 (3,838,299) 보험계약부채 8,427,560 보험계약부채 7,655,857 재보험계약부채 168,321 금융부채 3,227,618 금융부채 19,888 기타부채 503,498 기타부채 476,311 자본총계 2,819,454 자본총계 2,708,115 (111,339) (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(A) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(B) 증감(B-A) 영업수익 12,579,058 영업수익 8,309,309 (4,269,749) 보험료수익 9,878,601 보험수익 5,835,023 재보험금수익 1,861,993 재보험수익 1,206,673 보험금융수익 842,032 수입경비 302,601 이자수익 192,786 이자수익 192,786 배당수익 70,105 배당수익 70,105 금융상품투자수익 51,468 금융상품투자수익 51,468 기타영업수익 221,504 기타영업수익 111,222 영업비용 12,386,528 영업비용 7,904,283 (4,482,245) 보험금비용 6,992,660 보험서비스비용 4,991,379 재보험료비용 2,541,014 재보험서비스비용 1,661,885 보험금융비용 987,848 보험계약부채전입액 1,137,863 사업비 1,331,112 손해조사비 108,308 재산관리비 6,423 재산관리비 17,825 이자비용 303 이자비용 303 금융상품투자비용 104,355 금융상품투자비용 96,877 기타영업비용 164,490 기타영업비용 148,166 영업이익 192,530 영업이익 405,026 212,496 영업외수익 2,138 영업외수익 2,604 영업외비용 3,328 영업외비용 3,168 법인세비용차감전순이익 191,340 법인세비용차감전순이익 404,462 213,122 법인세비용 33,483 법인세비용 87,795 당기순이익 157,857 당기순이익 316,667 158,810 기타포괄손익 (120,563) 기타포괄손익 (43,582) 당기총포괄이익 37,294 당기총포괄이익 273,085 235,791 (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1104호(A) 기업회계기준서 제1117호(B) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 1,306,506 1,306,506 - 투자활동 현금흐름 (1,532,481) (1,532,481) - 재무활동 현금흐름 256,124 256,124 - - 기업회계기준서 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향연결기업은 전환일(2022년 1월 1일) 이전 일반손해보험의 발행된 보험계약/보유하고 있는 재보험계약에 대해 수정소급법을, 장기손해보험 및 생명보험의 발행된 보험계약/보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다.공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 연결기업 전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1117호 적용 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 2,178,379백만원, 6,897,577백만원으로 예상되며, 세부내역은 다음과 같습니다. 전환방법에 따른 재무영향> (단위: 백만원) 전환 방법 기업회계기준서 제1117호 보험계약자산(*1) 보험계약부채(*1) 보험계약마진(*2, 3) 수정소급법 2,104,768 4,826,885 - 공정가치법 73,611 2,070,692 1,019,286 합계 2,178,379 6,897,577 1,019,286 (*1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산, 재보험계약부채를 포함한 전체 금액입니다.(*2) 보험계약마진은 보험계약자산, 보험계약부채에 포함되어 있는 금액을 상계하여 표시한 금액입니다.(*3) 회사의 수정소급법 적용대상계약은 모두 보험료배분접근법 측정 대상 계약으로, 보험계약마진이 존재하지 않습니다. - 보험부채 관련 재무영향연결기업이 2022년 12월 31일 기준 보험부채에 대해 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 보험(재보험)계약자산과 보험(재보험)계약부채는 각각 2,291,032백만원 및 7,824,178백만원으로 평가되며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1117호 적용 자산 기업회계기준서 제1117호 적용 부채 구분 평가액 구분 평가액 보험계약자산(A) 총계 38,418 보험계약부채(C) 총계 7,655,857 보험계약마진 (18,161) 보험계약마진 1,071,108 재보험계약자산(B) 총계 2,252,614 재보험계약부채(D) 총계 168,321 보험계약마진 2,807 보험계약마진 (7,718) 합계(A+B) 2,291,032 합계(C+D) 7,824,178 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 하지만 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 보고실체의 활동이 기업회계기준서 제1104호의 적용 범위에 포함되는 보험과 지배적으로 관련된 기업의 경우, 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제할 수 있는 선택권을 허용합니다. 또한 기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 포함되는 계약을 발행하는 기업의 경우, 지정된 금융자산에서 발생하는 손익 중 일부를 당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류할 수 있는 선택권을 허용합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험과 관련된 부채의 총장부금액이 모든 부채의 총장부금액의 90%를 초과하거나, 80%를 초과하면서 보험자가 보험과 관련없는 활동에 유의적으로 관여하지 않을 경우로, 연결기업은 2015년 12월 31일 현재 해당기준을 충족합니다. 이에 따라, 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호를 계속 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 것으로 예상합니다. 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 및 측정>2022년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 예상되는 금융자산(파생상품 포함)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 과목 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 장부금액(*1) 제1109호에 따른 장부금액(*1) 예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 328,237 328,179 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 934,011 934,244 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 109,812 103,901 기타금융자산 대여금및수취채권(*2) 상각후원가측정금융자산(*2) 69,124 69,079 단기매매금융자산 (채무증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 127,105 127,105 매도가능금융자산 (채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 143,232 1,353,973 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 600,169 600,097 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산 1,326,501 1,398,239 매도가능금융자산 (지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,226,701 15,960 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 43,177 43,177 만기보유금융자산 (채무증권) 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 351,806 310,757 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 991,680 950,857 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 1,663,535 1,675,257 파생상품을 제외한 금융자산 합계 7,915,090 7,910,825 (*1) 대손충당금(손실충당금) 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다. (*2) 대여금및수취채권(상각후원가 측정 금융자산) 중 기타금융자산에는 보험미수금과 관련된 금액이 제외되어 있습니다. 및 측정>2022년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융부채에 미치는 영향을 분석한 결과 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.재무적 영향평가 결과에 따르면 연결기업의 2022년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른대손충당금 제1109호에 따른 손실충당금 증감 대여금및수취채권 예치금 상각후원가 측정 금융자산 - 59 59 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 7,187 6,955 (232) 당기손익-공정가치 측정금융자산 397 - (397) 기타금융자산(*) 상각후원가 측정 금융자산(*) 139 185 46 소계 7,723 7,199 (524) 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 72 72 상각후원가 측정 금융자산 - 909 909 소계 - 981 981 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 88 88 상각후원가 측정 금융자산 - 668 668 소계 - 756 756 대손충당금(손실충당금) 합계 7,723 8,936 1,213 지급보증 및 미사용약정 비금융지급보증 및 미사용약정 - 522 522 충당부채 합계 - 522 522 (*) 대여금및수취채권(상각후원가 측정 금융자산) 중 기타금융자산에는 보험미수금과 관련된 충당금이 제외되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기업회계기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 - 1 1 당좌예금 KB국민은행 - 21,442 496 해외제예금 씨티은행 외 - 257,540 172,654 기타예금 하나은행 외 0.10 ~ 0.60 219,921 305,796 합계 498,904 478,947 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 0.00 ~ 5.30 186,724 164,629 기타예금 JP Morgan Chase 외 0.00 ~ 3.67 141,513 50,263 합계 328,237 214,892 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 씨티은행 외 WIS 고객계좌 13,202 7,632 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 401 10,104 해외제예금 HSBC France 재보험 담보협정 체결 189 - 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 7 7 합계 13,799 17,743 7. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 당기말 전기말 단기매매금융자산: 수익증권 114,197 219,253 외화유가증권 12,908 8,687 합계 127,105 227,940 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다. 8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 당기말 전기말 주식 53,211 60,666 출자금 178,257 141,039 국공채 82,026 185,508 특수채 198,821 191,250 회사채 893,195 1,475,363 금융채 193,815 295,535 수익증권 1,030,289 847,255 외화유가증권 709,722 1,799,678 기타유가증권 444 569 합계 3,339,780 4,996,863 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - 9,979 185,588 19,534 34,415 249,516 5년 이내 9,301 188,842 559,833 129,116 462,497 1,349,589 10년 이내 72,725 - 9,104 - 83,799 165,628 10년 초과 - - 138,670 45,165 121,333 305,168 합계 82,026 198,821 893,195 193,815 702,044 2,069,901 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 100,394 20,234 80,012 9,974 135,585 346,199 5년 이내 9,886 140,999 925,924 167,704 472,593 1,717,106 10년 이내 75,228 30,017 197,598 48,861 288,401 640,105 10년 초과 - - 271,829 68,996 894,551 1,235,376 합계 185,508 191,250 1,475,363 295,535 1,791,130 3,938,786 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가(*1) 처분 등 실현 기타(*2) 기말 주식 30,607 (17,456) - - 13,151 출자금 22,468 11,655 (7,134) - 26,989 국공채 (4,234) (3,169) - 4,355 (3,048) 특수채 1,147 (12,468) (130) 272 (11,179) 회사채 (10,691) (53,692) 16 4,500 (59,867) 금융채 (4,628) (12,691) 62 1,072 (16,185) 수익증권 68,962 (16,059) 8,834 - 61,737 외화유가증권 42,723 (94,354) (399) (1,745) (53,775) 소계 146,354 (198,234) 1,249 8,454 (42,177) 법인세효과 (35,418) 9,785 합계 110,936 (32,392) (*1) 당기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 15,282백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가(*1) 처분 등 실현 기말 주식 20,965 9,642 - 30,607 출자금 31,822 8,421 (17,775) 22,468 국공채 1,885 (3,044) (3,075) (4,234) 특수채 7,682 (5,973) (562) 1,147 회사채 18,783 (28,106) (1,368) (10,691) 금융채 1,335 (5,963) - (4,628) 수익증권 34,482 38,564 (4,084) 68,962 외화유가증권 104,812 (53,486) (8,603) 42,723 소계 221,766 (39,945) (35,467) 146,354 법인세효과 (53,668) (35,418) 합계 168,098 110,936 (*1) 전기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 2,578백만원이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 외화유가증권 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 7,864 63,057 국공채 씨티은행 본점 신용장 개설 72,722 175,621 외화유가증권 HSBC France 재보험 담보협정 체결 - 191 국공채 등 예탁결제원 공동재보험 담보 제공 327,603 - 합계 408,189 238,869 9. 만기보유금융자산 (1) 당기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 국공채 429,492 특수채 257,742 회사채 671,798 금융채 398,861 외화유가증권 1,249,127 합계 3,007,020 (2) 연결기업은 2022년 1월 1일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손익(*) 국공채 179,974 175,619 (4,355) 특수채 10,000 9,728 (272) 회사채 443,498 438,998 (4,500) 금융채 80,130 79,058 (1,072) 외화유가증권 1,037,311 1,039,056 1,745 합계 1,750,913 1,742,459 (8,454) (*) 동 만기보유금융자산평가손익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (3) 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - - 19,990 279,752 32,341 332,083 5년 이내 - 140,000 287,068 59,909 264,946 751,923 10년 이내 94,830 107,742 266,326 39,298 182,668 690,864 10년 초과 334,662 10,000 98,414 19,902 769,172 1,232,150 합계 429,492 257,742 671,798 398,861 1,249,127 3,007,020 (4) 당기 중 만기보유금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 상각 등 상환 등 실현 기말 국공채 - (4,355) 550 (234) (4,039) 특수채 - (272) 32 - (240) 회사채 - (4,500) 431 6 (4,063) 금융채 - (1,072) 124 - (948) 외화유가증권 - 1,745 453 428 2,626 소계 - (8,454) 1,590 200 (6,664) 법인세효과 - 1,546 합계 - (5,118) (*) 당기 중 매도가능금융자산으로부터의 계정재분류에 따른 조정분입니다.(5) 당기말 현재 담보 등으로 제공된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 외화유가증권 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 64,345 국공채 씨티은행 본점 신용장 개설 94,830 국공채 등 예탁결제원 공동재보험 담보 제공 479,658 합계 638,833 10. 파생상품 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산, 만기보유금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 3개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약을 체결하였습니다.보고기간 종료일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑 계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동위험을 상계하고 있습니다. 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목의 위험회피회계로 인하여 발생한 외화유가증권 관련 외화환산이익 7,156백만원은 당기손익으로 계상되어 있습니다.또한, 보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 통화선도, 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다. (1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 매도가능금융자산,만기보유금융자산 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 매도가능금융자산,만기보유금융자산,채권예상매입거래 FX Swap, CRS,Bond Forward 환 위험, 이자율 위험 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - 2,055 - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 15,482 43 26,000 43 채권선도 - - 586 1,493 586 1,493 합계 10,518 - 18,123 1,536 28,641 1,536 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - 1,090 - 319 - 1,409 통화스왑 115 6,363 35 11,396 150 17,759 합계 115 7,453 35 11,715 150 19,168 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - 2,055 - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 13,764 - 24,282 - 합계 10,518 - 15,819 - 26,337 - (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - 1,090 - 319 - 1,409 통화스왑 115 6,363 35 10,605 150 16,968 합계 115 7,453 35 10,924 150 18,377 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초금액 증감 기말금액 파생상품평가이익 - 2,351 2,351 법인세효과 - (545) (545) 합계 - 1,806 1,806 파생상품평가손실 (791) (701) (1,492) 법인세효과 192 155 347 합계 (599) (546) (1,145) (단위: 백만원) 구분 기초금액 증감 기말금액 파생상품평가이익 2,628 (2,628) - 법인세효과 (636) 636 - 합계 1,992 (1,992) - 파생상품평가손실 - (791) (791) 법인세효과 - 192 192 합계 - (599) (599) (5) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD - 63,633 63,633 통화스왑 USD 91,127 112,020 203,147 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 채권선도 KRW - 68,763 68,763 합계 USD 91,127 175,653 266,780 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 KRW - 68,763 68,763 (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD 15,525 - 15,525 CAD - 24,487 24,487 통화스왑 USD 154,824 235,862 390,686 CAD - 10,969 10,969 AUD 20,896 94,201 115,097 합계 USD 170,349 235,862 406,211 CAD - 35,456 35,456 AUD 20,896 94,201 115,097 (6) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (7) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 2,055 - - - 2,055 - 통화스왑 13,389 - 375 - 13,764 - 합계 15,444 - 375 - 15,819 - (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 - 304 - 15 - 319 통화스왑 - 10,175 35 430 35 10,605 합계 - 10,479 35 445 35 10,924 (8) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 28,641 150 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 28,641 150 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 43 150 금융담보 - - 순액 28,598 - (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 1,536 19,168 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 1,536 19,168 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 43 150 금융담보 - - 순액 1,493 19,018 11. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유가증권담보대출금 491,370 486,896 부동산담보대출금 59,000 155,700 신용대출금 1,733 1,565 지급보증대출금 1,461 1,396 기타대출금(*) 497,844 441,786 소계 1,051,408 1,087,343 대손충당금 (7,585) (2,567) 현재가치할인차금 (77) (144) 이연대출부대수익 (4,738) (6,092) 합계 1,039,008 1,078,540 (*) 기타대출금은 PF대출과 사모사채로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 1년 미만 40,000 59,000 277 209 74,271 173,757 1년 이상 ~ 2년 미만 25,000 - 417 339 66,475 92,231 2년 이상 ~ 5년 미만 426,370 - 1,039 725 330,855 758,989 5년 이상 ~ 10년 미만 - - - 138 - 138 10년 이상 - - - 50 26,243 26,293 합계 491,370 59,000 1,733 1,461 497,844 1,051,408 (단위: 백만원) 만기 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 1년 미만 40,000 96,700 279 134 - 137,113 1년 이상 ~ 2년 미만 40,000 59,000 293 222 64,149 163,664 2년 이상 ~ 5년 미만 406,896 - 993 837 360,338 769,064 5년 이상 ~ 10년 미만 - - - 123 - 123 10년 이상 - - - 80 17,299 17,379 합계 486,896 155,700 1,565 1,396 441,786 1,087,343 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,567 3,539 전입(환입) 5,018 (972) 기말 7,585 2,567 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 6,092 4,747 신규 1,290 3,089 상각 (2,644) (1,744) 기말 4,738 6,092 12. 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 3,499,712 3,084,876 미수금 707 777 미수수익 67,395 44,569 보증금 1,199 1,056 소계 3,569,013 3,131,278 대손충당금 (43,545) (42,886) 현재가치할인차금 (38) (7) 합계 3,525,430 3,088,385 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미수금 22,285 19,927 재보험미수금 1,656,554 1,299,630 외국재보험미수금 1,465,876 1,437,930 특약수재예탁금 354,997 327,389 합계 3,499,712 3,084,876 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 42,749 137 42,886 전입 2,222 - 2,222 제각 (1,565) - (1,565) 기타(*) - 2 2 기말 43,406 139 43,545 (*) 환율 차이로 인한 증감액입니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 37,219 115 37,334 전입 5,530 22 5,552 기말 42,749 137 42,886 13. 금융상품의 공정가치 13.1 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 498,904 498,904 478,947 478,947 예치금 328,237 328,237 214,892 214,892 당기손익인식금융자산 127,105 127,105 227,940 227,940 매도가능금융자산 3,339,780 3,339,780 4,996,863 4,996,863 만기보유금융자산 3,007,020 2,695,519 - - 위험회피목적파생상품자산 28,641 28,641 150 150 대출채권 1,039,008 1,004,867 1,078,540 1,073,988 수취채권 3,525,431 3,525,388 3,088,385 3,088,392 합계 11,894,126 11,548,441 10,085,717 10,081,172 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 3,217,178 3,217,155 2,662,277 2,661,854 위험회피목적파생상품부채 1,536 1,536 19,168 19,168 합계 3,218,714 3,218,691 2,681,445 2,681,022 (2) 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 자산가치접근법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간 내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 대부분 지급이 단기간 내에 이루어지는 미지급금 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 13.2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 127,105 - 127,105 매도가능금융자산: 채무증권 141,721 1,928,180 - 2,069,901 지분증권 37,142 59,757 1,172,980 1,269,879 소계 178,863 1,987,937 1,172,980 3,339,780 위험회피목적파생상품자산 - 28,641 - 28,641 합계 178,863 2,143,683 1,172,980 3,495,526 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 1,536 - 1,536 (*) 당기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 227,940 - 227,940 매도가능금융자산: 채무증권 260,828 3,573,755 104,205 3,938,788 지분증권 47,647 20,404 990,024 1,058,075 소계 308,475 3,594,159 1,094,229 4,996,863 위험회피목적파생상품자산 - 150 - 150 합계 308,475 3,822,249 1,094,229 5,224,953 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 19,168 - 19,168 (*) 전기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 1,875 4,028 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 손상차손 대체(*) 기말 매도가능금융자산 1,094,229 351,442 (149,369) (3,835) (15,282) (104,205) 1,172,980 (*) 당기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 손상차손 기말 매도가능금융자산 882,634 331,684 (150,720) 33,167 (2,536) 1,094,229 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산: 당기손익인식금융자산 127,105 227,940 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,987,937 3,594,159 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 28,641 150 Forward Approach 환율 합계 2,143,683 3,822,249 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 1,536 19,168 Forward Approach 환율 (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기말 전기말 매도가능금융자산 1,172,980 1,094,229 DCF모형,자산가치접근법 등 할인율, 성장률 할인율,성장률 할인율 상승에 따라공정가치 하락성장률 상승에 따라공정가치 상승 (5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 매도가능금융자산(*) - 696 - (661) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 매도가능금융자산(*) - 974 - (894) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 13.3 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 498,903 - 498,904 예치금 - 328,237 - 328,237 만기보유금융자산 447,955 2,160,084 87,480 2,695,519 대출채권 - - 1,004,867 1,004,867 수취채권 - - 3,525,388 3,525,388 합계 447,956 2,987,224 4,617,735 8,052,915 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 3,217,155 3,217,155 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 478,946 - 478,947 예치금 - 214,892 - 214,892 대출채권 - - 1,073,988 1,073,988 수취채권 - - 3,088,392 3,088,392 합계 1 693,838 4,162,380 4,856,219 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,661,854 2,661,854 14. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 결산월 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 12월 29.95 29.95 6,317 6,440 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼)(*) 한국 12월 28.17 - 5,947 - 합계 12,264 6,440 (*) 당기 중 취득하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 - 21,087 (410) (410) 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,171 60 21,111 (191) (189) 합계 42,258 60 42,198 (601) (599) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,498 2 21,496 (203) (203) (3) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 지분법손실 기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 6,440 - (123) 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) - 6,000 (53) 5,947 합계 6,440 6,000 (176) 12,264 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 지분법손실 기말 한투베일리제1호사모투자합자회사 - 6,500 (60) 6,440 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 5,495 (5,495) - - 합계 5,495 1,005 (60) 6,440 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 29.95 6,317 6,317 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,111 28.17 5,947 5,947 (단위: 백만원) 구분 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,496 29.95 6,440 6,440 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 31,229 (15,818) 15,411 구축물 1,512 (1,051) 461 해외부동산 1,095 (493) 602 비품 23,999 (19,683) 4,316 차량운반구 608 (407) 201 건설중인자산 1,595 - 1,595 합계 151,906 (37,452) 114,454 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 76,557 - 76,557 건물 26,025 (12,662) 13,363 구축물 1,512 (1,006) 506 해외부동산 1,441 (670) 771 비품 21,606 (17,518) 4,088 차량운반구 585 (306) 279 건설중인자산 305 - 305 합계 128,031 (32,162) 95,869 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타(*) 기말 토지 76,557 - - - 15,311 91,868 건물 13,363 - - (625) 2,673 15,411 구축물 506 - - (45) - 461 해외부동산 771 - (139) (31) 1 602 비품 4,088 235 (3) (2,330) 2,326 4,316 차량운반구 279 - - (97) 19 201 건설중인자산 305 1,290 - - - 1,595 합계 95,869 1,525 (142) (3,128) 20,330 114,454 (*) 환율변동효과, 투자부동산에서 대체된 금액, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타 기말 토지 76,557 - - - 76,557 건물 13,876 7 (520) - 13,363 구축물 552 - (46) - 506 해외부동산 805 - (34) - 771 비품 5,454 530 (1,905) 9 4,088 차량운반구 75 264 (62) 2 279 건설중인자산 - 305 - - 305 합계 97,319 1,106 (2,567) 11 95,869 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 62,164 - 62,164 건물 20,819 (10,545) 10,274 합계 82,983 (10,545) 72,438 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 77,475 - 77,475 건물 26,025 (12,662) 13,363 합계 103,500 (12,662) 90,838 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 상각 기타(*) 기말 토지 77,475 - (15,311) 62,164 건물 13,363 (416) (2,673) 10,274 합계 90,838 (416) (17,984) 72,438 (*) 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 77,475 - - 77,475 건물 13,876 7 (520) 13,363 합계 91,351 7 (520) 90,838 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 168,856 163,096 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역 내에 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 5,185 6,138 투자부동산관리비 (3,431) (3,311) 투자부동산감가상각비 (416) (520) 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 16,214 (12,675) - 3,539 개발비 53,316 (29,777) - 23,539 회원권(*) 14,563 - (1,609) 12,954 합계 84,093 (42,452) (1,609) 40,032 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 14,054 (11,274) - 2,780 개발비 25,264 (22,647) - 2,617 회원권(*) 14,503 - (1,747) 12,756 합계 53,821 (33,921) (1,747) 18,153 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상차손환입 기타(*) 기말 소프트웨어 2,780 493 - (1,808) - 2,074 3,539 개발비 2,617 4,260 - (7,130) - 23,792 23,539 회원권 12,756 482 (469) - 141 44 12,954 합계 18,153 5,235 (469) (8,938) 141 25,910 40,032 (*) 환율변동효과, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상차손환입 기타 기말 소프트웨어 3,616 158 - (1,342) - 348 2,780 개발비 3,251 694 - (1,328) - - 2,617 회원권 13,989 - (1,431) - 148 50 12,756 합계 20,856 852 (1,431) (2,670) 148 398 18,153 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 17,419 (8,258) 9,161 (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 13,942 (7,077) 6,865 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 기말 건물 6,538 6,148 (3,070) (885) 8,731 차량운반구 327 631 (225) (317) 416 기타 - 19 (4) (1) 14 합계 6,865 6,798 (3,299) (1,203) 9,161 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 기말 건물 8,197 899 (2,740) 182 6,538 차량운반구 413 158 (234) (10) 327 합계 8,610 1,057 (2,974) 172 6,865 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 기말 리스부채 7,021 6,799 303 (3,434) (1,785) 8,904 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 기말 리스부채 8,140 1,058 222 (3,247) 848 7,021 (4) 당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기리스비용 527 341 소액리스비용 27 5 리스부채 이자비용 303 222 감가상각비 3,299 2,974 합계 4,156 3,542 (*) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,989백만원과 3,593백만원입니다.(5) 리스부채를 측정할 때, 사용한 가중평균 증분차입이자율은 1.00%~4.97%입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월초과 ~ 3개월 이하 3개월초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 331 648 4,392 4,500 359 10,230 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월초과 ~ 3개월 이하 3개월초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 238 471 1,919 4,951 256 7,835 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. 19. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험자산 2,554,845 2,647,572 구상채권 89,729 87,188 당기법인세자산 8 13,966 이연법인세자산 16,348 9,741 선급비용 147,942 7,128 선급금 26,784 46,180 사용권자산 9,161 6,865 합계 2,844,817 2,818,640 (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미경과보험료적립금 862,533 847,380 지급준비금 1,692,312 1,800,192 합계 2,554,845 2,647,572 (3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 847,380 14,833 321 862,534 지급준비금 1,800,192 (105,885) (1,996) 1,692,311 합계 2,647,572 (91,052) (1,675) 2,554,845 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 797,301 49,904 175 847,380 지급준비금 1,777,928 22,533 (269) 1,800,192 합계 2,575,229 72,437 (94) 2,647,572 (4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 87,188 100,594 증감 2,541 (13,406) 기말 89,729 87,188 20. 보험계약부채 연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급준비금 5,399,353 5,224,941 미경과보험료적립금 2,232,482 2,152,678 보험료적립금 795,725 - 합계 8,427,560 7,377,619 (2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 화재보험 53,744 6,545 60,289 해상보험 176,036 30,861 206,897 자동차보험 165,566 32,031 197,597 보증보험 41,966 (1,135) 40,831 기술보험 177,074 30,087 207,161 근로자재해보상보험 20,400 (6,914) 13,486 책임보험 280,600 (12,496) 268,104 상해보험 64,634 (13,499) 51,135 종합보험 637,617 (44,052) 593,565 기타특종보험 334,320 (40,804) 293,516 해외수재보험 2,330,341 220,260 2,550,601 장기무배당 942,097 (26,410) 915,687 개인연금 546 (62) 484 합계 5,224,941 174,412 5,399,353 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 화재보험 46,409 7,335 53,744 해상보험 224,959 (48,923) 176,036 자동차보험 146,703 18,863 165,566 보증보험 38,794 3,172 41,966 기술보험 191,196 (14,122) 177,074 근로자재해보상보험 27,579 (7,179) 20,400 책임보험 296,425 (15,825) 280,600 상해보험 75,191 (10,557) 64,634 종합보험 727,675 (90,059) 637,616 기타특종보험 262,676 71,644 334,320 해외수재보험 1,769,739 560,603 2,330,342 장기무배당 840,686 101,411 942,097 개인연금 541 5 546 합계 4,648,573 576,368 5,224,941 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 화재보험 66,571 (5,352) 61,219 해상보험 82,779 (7,780) 74,999 자동차보험 259,612 (16,486) 243,126 보증보험 286,362 (37,066) 249,296 기술보험 179,960 24,515 204,475 근로자재해보상보험 3,413 (1,048) 2,365 책임보험 134,597 (7,607) 126,990 상해보험 56,810 (1,449) 55,361 종합보험 206,539 4,056 210,595 기타특종보험 222,886 (19,386) 203,500 해외수재보험 653,149 147,407 800,556 합계 2,152,678 79,804 2,232,482 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 화재보험 56,963 9,608 66,571 해상보험 67,526 15,253 82,779 자동차보험 271,393 (11,781) 259,612 보증보험 280,993 5,369 286,362 기술보험 157,046 22,914 179,960 근로자재해보상보험 6,010 (2,597) 3,413 책임보험 135,910 (1,313) 134,597 상해보험 73,706 (16,896) 56,810 종합보험 191,347 15,192 206,539 기타특종보험 209,397 13,489 222,886 해외수재보험 604,147 49,002 653,149 합계 2,054,438 98,240 2,152,678 (4) 당기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 기타특종보험 - 795,724 795,724 (5) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다.1) 미경과보험료적립금 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금(*) 부채적정성평가금액 잉여액 일반보험 1,890,697 1,215,814 674,883 자동차보험 243,126 235,816 7,310 합계 2,133,823 1,451,630 682,193 (*) 공동재보험과 관련된 금액은 제외되어 있습니다. 2) 보험료적립금 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 잉여액 일반보험 795,725 524,092 271,633 1) 미경과보험료적립금 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 잉여액 일반보험 1,832,597 1,184,442 648,155 자동차보험 259,612 201,621 57,991 합계 2,092,209 1,386,063 706,146 (6) 보험계약부채 부채 적정성평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 산출기준 예상손해율 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 예상사업비율 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 예상손해조사비율 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 21. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 상각후취득원가측정금융부채: 보험미지급금 3,206,476 2,657,790 미지급금 9,021 1,221 임대보증금 1,684 3,267 리스부채 8,904 7,021 현재가치할인차금 (2) - 소계 3,226,083 2,669,299 위험회피목적파생상품부채(*1): 통화선도 - 1,409 통화스왑 43 17,759 채권선도 1,493 - 소계 1,536 19,168 합계 3,227,619 2,688,467 (*1) 주석 10 파생상품 참조(*2) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 당기손익인식지정금융부채는 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미지급금 551 251 재보험미지급금 1,968,814 1,429,545 외국재보험미지급금 1,190,740 1,181,584 특약출재예수금 46,371 46,410 합계 3,206,476 2,657,790 22. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 30,493 28,132 급여비용(당기손익): 근무원가 3,053 10,612 순이자비용 779 572 소계 3,832 11,184 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 (6,194) (135) 사외적립자산의 보험수리적수익 6 5 경험조정으로 인한 보험수리적수익 (662) (8,626) 소계 (6,850) (8,756) 기여금납입액 (206) (67) 기말 27,269 30,493 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,053 10,612 순확정급여부채 순이자비용 779 572 합계 3,832 11,184 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 9,489 7,881 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 30,878 28,452 급여비용(당기손익): 근무원가 3,053 10,612 순이자비용 789 579 소계 3,842 11,191 퇴직급여지급액 (3) (4) 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적수익 (6,194) (135) 경험조정으로 인한 보험수리적수익 (662) (8,626) 소계 (6,856) (8,761) 기말 27,861 30,878 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 384 319 사외적립자산 기대수익 10 7 퇴직급여지급액 (3) (4) 사외적립자산의 보험수리적손익 (6) (5) 기여금납입액 206 67 기말 591 384 사외적립자산의 실제손익 4 2 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 활성시장 공시가격이 없는 자산 591 1.15 384 0.52 (7) 당기와 전기 중 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 비고 할인율 5.21 2.69 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 퇴직률 14.32 13.81 경험 퇴직률 사망률 - - 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 기대임금상승률 2.60 + 경험승급률 2.20 + 경험승급률 Base up Rate 사외적립자산 기대수익률 1.72 1.82 역사적 수익률 추세 및 시장예측 (8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1% 상승 (2,342) (156) 1% 하락 2,601 174 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급률) 1% 상승 2,629 481 1% 하락 (2,405) (435) (9) 연결기업이 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,105 1,668 1년 초과 ~ 5년 이내 8,254 7,999 5년 초과 ~ 10년 이내 16,324 13,814 10년 초과 100,983 84,083 합계 127,666 107,564 확정급여채무의 가중평균 만기 9.31년 10.26년 23. 그밖의기타부채 당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 28,734 24,357 선수금 50,821 46,627 예수금 1,991 1,311 선수수익 2,277 2,200 미지급부가세 158 107 복구충당부채 119 114 기타장기종업원급여 874 964 합계 84,974 75,680 24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 140,822,939주 120,369,116주 자본금 70,411 60,185 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 93,502 103,729 자기주식처분이익 72,633 72,633 보험차익 13 13 합계 166,148 176,375 (3) 최근 2년간 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기초 120,369,116주 60,185 103,729 무상증자 20,453,823주 10,226 (10,226) 당기말 140,822,939주 70,411 93,503 (4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용(*1) 2회 3회 4회 발행일 2019년 10월 21일 2022년 5월 30일 2022년 10월 28일 발행금액 230,000,000,000원 230,000,000,000원 100,000,000,000원 만기 30년 Revolving 30년 Revolving 30년 Revolving 배당조건(*2) 액면기준 3.40% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) 액면기준 4.90% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) 액면기준 6.70% (5년 시점 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) (*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 연결기업이 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 연결기업은 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1) (134,066) (134,066) 기타자본조정 (91) - 합계 (134,157) (134,066) (*1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구분 당기 전기 보통주 취득원가 보통주 취득원가 기초 18,100,000 134,066 18,100,000 134,066 기말 18,100,000 134,066 18,100,000 134,066 (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익(손실) (32,392) 110,936 만기보유금융자산평가손실 (5,118) - 재평가잉여금 69,889 68,979 해외사업환산이익 38,004 17,494 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) 659 (600) 확정급여제도 재측정요소의 변동 2,105 (3,099) 합계 73,147 193,710 (7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 30,092 30,092 대손준비금 22,842 18,228 비상위험준비금 1,476,323 1,380,513 기업합리화적립금 2,033 2,033 기타임의적립금(*) 451,276 435,244 미처분이익잉여금 102,708 133,954 합계 2,085,274 2,000,064 (*) 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 적립금입니다.(8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 기초 22,842 1,476,323 18,228 1,380,513 추가적립(환입)예정액 (8,278) (20,026) 4,614 95,810 기말 14,564 1,456,297 22,842 1,476,323 (9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 준비금 반영전 당기순이익 157,857 157,857 153,347 153,347 준비금 전입(환입)예정액 (8,278) (20,026) 4,614 95,810 준비금 반영후 조정이익 166,135 177,883 148,733 57,537 준비금 반영후 기본주당 조정이익 1,354원 1,449원 1,212원 469원 25. 외화자산ㆍ부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 자산: 현금및예치금 571,691 731,593 488,293 584,536 당기손익인식금융자산 10,087 12,908 7,257 8,687 매도가능금융자산 554,600 709,721 1,503,365 1,799,678 만기보유금융자산 976,109 1,249,127 - - 대출채권 12,937 16,555 14,061 16,832 보험미수금 990,859 1,268,003 920,994 1,102,522 기타자산 34,381 43,997 23,919 28,634 합계 3,150,664 4,031,904 2,957,889 3,540,889 부채: 보험미지급금 644,577 824,865 576,173 689,737 기타부채 20,413 26,123 33,893 40,573 합계 664,990 850,988 610,066 730,310 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 26. 출재 및 수재보험거래 (1) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 104,877 31,166 73,711 해상보험 307,860 197,773 110,087 자동차보험 564,623 170,163 394,460 보증보험 147,980 27,364 120,616 기술보험 238,661 170,008 68,653 근로자재해보상보험 7,093 147 6,946 책임보험 267,669 79,427 188,242 상해보험 161,585 46,083 115,502 종합보험 427,409 334,325 93,084 기타특종보험 2,275,481 495,558 1,779,923 해외수재보험 2,621,455 500,165 2,121,290 장기무배당(위험+부가) 2,752,809 488,835 2,263,974 개인연금(위험+부가) 1,099 - 1,099 합계 9,878,601 2,541,014 7,337,587 (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 112,880 44,698 68,182 해상보험 284,530 185,504 99,026 자동차보험 558,164 156,400 401,764 보증보험 194,051 31,423 162,628 기술보험 216,415 161,127 55,288 근로자재해보상보험 10,377 464 9,913 책임보험 280,881 101,094 179,787 상해보험 161,384 49,065 112,319 종합보험 405,420 318,200 87,220 기타특종보험 1,488,268 513,399 974,869 해외수재보험 2,236,430 409,997 1,826,433 장기무배당(위험+부가) 2,538,627 456,401 2,082,226 개인연금(위험+부가) 1,293 - 1,293 합계 8,488,720 2,427,772 6,060,948 (2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 68,305 24,303 44,002 해상보험 118,199 64,156 54,043 자동차보험 504,377 171,018 333,359 보증보험 72,822 19,935 52,887 기술보험 66,808 50,078 16,730 근로자재해보상보험 12,876 2,569 10,307 책임보험 125,398 37,045 88,353 상해보험 151,905 44,450 107,455 종합보험 411,576 344,010 67,566 기타특종보험 1,176,606 343,664 832,942 해외수재보험 1,595,510 289,939 1,305,571 장기무배당(위험+부가) 2,687,334 470,826 2,216,508 개인연금(위험+부가) 943 - 943 합계 6,992,659 1,861,993 5,130,666 (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 54,957 23,073 31,884 해상보험 108,103 62,140 45,963 자동차보험 444,700 117,932 326,768 보증보험 62,387 25,965 36,422 기술보험 65,653 48,411 17,242 근로자재해보상보험 14,567 3,547 11,020 책임보험 151,209 49,033 102,176 상해보험 167,430 74,432 92,998 종합보험 281,573 227,974 53,599 기타특종보험 1,210,464 407,518 802,946 해외수재보험 1,315,879 185,309 1,130,570 장기무배당(위험+부가) 2,436,879 438,503 1,998,376 개인연금(위험+부가) 1,145 - 1,145 합계 6,314,946 1,663,837 4,651,109 27. 금융상품투자손익 당기와 전기 중 금융상품투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 현금및현금성자산 1,016 - - - - - - 예치금 6,595 - - - - - - 당기손익인식금융자산 3,547 - - 601 - (904) - 매도가능금융자산 61,480 70,105 24,487 - (21) - (15,282) 만기보유금융자산 69,572 - 1 - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - 42 26,337 - - - 대출채권 50,553 - - - - - (5,018) 수취채권 23 - - - - - (2,224) 소계 192,786 70,105 24,530 26,938 (21) (904) (22,524) 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 (303) - - - - - - 위험회피목적파생상품부채 - - - - (80,906) - - 소계 (303) - - - (80,906) - - 합계 192,483 70,105 24,530 26,938 (80,927) (904) (22,524) (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상환입(차손) 금융자산: 현금및현금성자산 364 - - - - - - 예치금 4,952 - - - - - - 당기손익인식금융자산 2,426 - 15 236 (171) (791) - 매도가능금융자산 101,139 85,527 10,157 - (71) - (2,578) 위험회피목적파생상품자산 - - 4,758 150 - - - 대출채권 45,343 - - - - - 972 수취채권 8 - - - - - (5,552) 소계 154,232 85,527 14,930 386 (242) (791) (7,158) 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 (225) - - - - - - 위험회피목적파생상품부채 - - - - (32,781) (18,377) - 소계 (225) - - - (32,781) (18,377) - 합계 154,007 85,527 14,930 386 (33,023) (19,168) (7,158) 28. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 출재보험수수료 294,098 295,744 출재이익수수료 7,293 16,252 수재예탁금이자 1,112 1,122 수입대리업무수수료 98 94 합계 302,601 313,212 29. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 구상이익 2,542 - 재보험자산손상차손환입 1,675 94 외환차익 93,432 65,675 외화환산이익 115,852 120,938 임대료수익 5,185 6,138 기타투자수익 2,818 877 합계 221,504 193,722 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 구상손실 507 13,596 외환차손 62,245 40,800 외화환산손실 90,910 22,451 투자부동산관리비 3,431 3,311 투자부동산감가상각비 416 520 잡손실 6,980 5,240 합계 164,489 85,918 30. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 99,732 94,360 일반관리비 61,716 49,098 공동보험수수료 357 294 수재보험수수료 975,006 839,585 수재이익수수료 185,289 149,177 출재예수금이자 74 91 무형자산상각비 8,938 2,670 합계 1,331,112 1,135,275 31. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 4,472 4,015 수수료 103,609 93,431 세금과공과 103 99 감가상각비 54 45 기타 70 36 합계 108,308 97,626 32. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 4,388 3,573 세금과공과 95 89 수수료 538 569 감가상각비 57 48 기타 1,345 1,106 합계 6,423 5,385 33. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,043 30 무형자산처분이익 626 - 영업외잡이익 469 430 관계기업투자주식처분이익 - 85 합계 2,138 545 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기부금 2,843 2,760 지분법손실 176 60 유형자산처분손실 3 - 무형자산처분손실 19 31 영업외잡손실 287 646 합계 3,328 3,497 34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 63,030 13,405 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (75,185) 15,342 총법인세효과 (12,155) 28,747 자본에 직접 반영된 이연법인세 45,874 16,959 기타 (236) 1,512 법인세비용 33,483 47,218 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 191,340 200,565 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 45,842 48,075 Ⅲ. 조정사항 비과세수익 (3,463) (2,115) 비공제비용 629 366 세율변경으로 인한 효과 (15,042) - 기타 5,517 892 소계 (12,359) (857) Ⅳ. 법인세비용 33,483 47,218 Ⅴ. 유효세율 17.50% 23.54% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 45,211 18,251 만기보유금융자산평가손익 1,546 - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (394) 828 토지재평가잉여금 910 - 신종자본증권 상환 및 발행비용 246 - 확정급여제도의 재측정요소 (1,645) (2,120) 합계 45,874 16,959 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 71 1 72 구상채권 (21,099) 282 (20,817) 단기매매금융자산평가손익 (57) (79) (136) 매매목적파생상품평가손익 4,250 (10,891) (6,641) 매도가능금융자산손상차손 18,533 2,334 20,867 무상주배당 854 (332) 522 미수수익 (1,734) (1,383) (3,117) 비상위험준비금 (357,270) 19,409 (337,861) 연차수당 157 3 160 회원권손상차손 422 (51) 371 외화환산손익 (23,741) 18,376 (5,365) 퇴직급여충당부채 7,469 (1,007) 6,462 퇴직연금운용자산 (90) (45) (135) 기타 19,985 2,694 22,679 소계 (352,250) 29,311 (322,939) 이연법인세> 매도가능금융자산평가손익 (35,418) 45,211 9,793 만기보유금융자산평가손익 - 1,546 1,546 현금흐름위험회피파생상품평가손익 192 (394) (202) 토지재평가잉여금 (22,022) 910 (21,112) 신종자본증권발행비용 179 246 425 확정급여제도의 재측정요소 1,370 (1,645) (275) 소계 (55,699) 45,874 (9,825) 합계 (407,949) 75,185 (332,764) (*1) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 3,171백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 당기말 현재 해외사업환산손익 등과 관련된 가산할 일시적차이 2,866백만원에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.- 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없음- 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 67 4 71 구상채권 (24,344) 3,245 (21,099) 단기매매금융자산평가손익 (4) (53) (57) 매매목적파생상품평가손익 (8,547) 12,797 4,250 매도가능금융자산손상차손 17,966 567 18,533 무상주배당 854 - 854 미수수익 (1,487) (247) (1,734) 비상위험준비금 (334,084) (23,186) (357,270) 연차수당 147 10 157 회원권손상차손 458 (36) 422 외화환산손익 17,415 (41,156) (23,741) 퇴직급여충당부채 6,881 588 7,469 퇴직연금운용자산 (73) (17) (90) 기타 4,801 15,184 19,985 소계 (319,950) (32,300) (352,250) 이연법인세> 매도가능금융자산평가손익 (53,668) 18,250 (35,418) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (636) 828 192 토지재평가잉여금 (22,022) - (22,022) 신종자본증권발행비용 179 - 179 확정급여제도의 재측정요소 3,490 (2,120) 1,370 소계 (72,657) 16,958 (55,699) 합계 (392,607) (15,342) (407,949) (*1) 전기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 3,171백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 전기말 현재 해외사업환산손익 등과 관련된 가산할 일시적차이 2,866백만원에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.- 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없음- 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음 35. 연결주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익 157,856,566,876 153,347,324,745 신종자본증권분배금 (18,955,483,332) (7,820,000,000) 보통주 당기순이익 138,901,083,544 145,527,324,745 가중평균유통보통주식수(*) 122,722,939 122,722,939 기본주당이익 1,132 1,186 (*) 가중평균유통주식수 산정 (단위: 주) 구분 당기 전기 Ⅰ. 가중평균 총발행 주식수 140,822,939 140,822,939 Ⅱ. 가중평균 자기주식수 (18,100,000) (18,100,000) Ⅲ. 가중평균 유통주식수(Ⅰ-Ⅱ) 122,722,939 122,722,939 (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 (192,786) (154,232) 수재예탁금이자 (1,112) (1,122) 구상이익 (2,542) - 유형자산처분이익 (1,043) (30) 무형자산처분이익 (626) - 관계기업투자주식처분이익 - (85) 외화환산이익 (115,852) (120,938) 당기손익인식금융자산평가이익 (602) (236) 매도가능금융자산처분이익 (24,487) (10,157) 만기보유금융자산상환이익 (1) - 재보험자산손상차손환입 (1,675) (94) 무형자산손상차손환입 (141) (148) 위험회피목적파생상품평가이익 (26,337) (150) 위험회피목적파생상품매매이익 (42) (4,758) 대손충당금환입 (944) (972) 배당수익 (70,105) (85,527) 법인세비용 33,483 47,218 이자비용 303 225 출재예수금이자 74 91 구상손실 507 13,596 외화환산손실 90,910 22,451 당기손익인식금융자산평가손실 904 791 매도가능금융자산처분손실 21 71 매도가능금융자산손상차손 15,282 2,578 위험회피목적파생상품평가손실 - 18,377 위험회피목적파생상품매매손실 80,906 32,781 감가상각비 3,544 3,087 무형자산상각비 8,938 2,670 사용권자산감가상각비 3,299 2,974 유형자산처분손실 3 - 무형자산처분손실 19 31 대손상각비 8,184 5,552 보험계약부채전입액 1,137,863 584,552 장기종업원급여 (89) (138) 퇴직급여 3,832 11,184 지분법손실 175 60 합계 949,863 369,702 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 (122,744) (43,075) 당기손익인식금융자산 100,532 (183,472) 대출채권 31,731 90,791 수취채권 (430,706) 241,952 기타자산 (157,522) (23,126) 금융부채 524,323 (112,502) 순확정급여부채 (206) (67) 기타부채 6,052 (45,043) 합계 (48,540) (74,542) (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 선급금의 유형자산 대체 2,315 - 선급금의 무형자산 대체 25,849 - 투자부동산의 유형자산 대체 17,984 - 매도가능금융자산의 재분류 1,742,458 - 매도가능금융자산평가손실 (143,328) (57,162) 만기보유금융자산평가손실 (5,118) - 해외사업환산이익 20,511 23,388 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) 1,259 (2,592) 확정급여제도의 재측정효과 5,204 6,637 재평가잉여금의 변동 910 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 6,799 1,058 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 기타 기말 임대보증금(*) 3,267 (1,583) - (2) 1,682 리스부채 7,021 (3,131) 4,711 303 8,904 (*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 기타 기말 임대보증금(*) 3,279 (16) - 4 3,267 리스부채 8,140 (3,025) 1,684 222 7,021 (*) 기타 금액에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동 현금흐름에서 조정하고 있습니다. 37. 주식기준보상 연결기업은 임원에게 성과급을 현금결제형 주가차액보상권으로 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 현금결제형 주가차액보상권은 근무용역을 제공받은 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 관련 부채를 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말에 재측정하고 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 연결기업이 부여한 현금결제형 주가차액보상권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 당기초 217,663주 증감 52,178주 당기말 269,841주 권리부여일 2019-12-31 ~ 2021-12-31 행사가격 -원 행사가능기간 2023-03-31 ~ 2025-03-31 부여방법 차액보상형 (2) 당기말 현재 현금결제형 주가차액보상권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 당기말 기말시점 주식가격 6,810원 행사가격 -원 기대주가변동성 27.23% 기대행사기간 0.26년 ~ 2.33년 무위험이자율(*) 2.03% 사용된 모델 블랙숄즈모형 (Black-Scholes Model) (*) 기대행사기간과 유사한 기간의 한국무위험지표금리(KOFR)를 적용하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 현금결제형 주가차액보상권과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 1,929 1,723 (4) 당기 중 발생한 주식보상비용은 206백만원(전기 주식보상비용: 726백만원)입니다. 38. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 영업소재지 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 관계기업 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 한국 구분 특수관계자 영업소재지 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 (2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 배당수익 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호(*) 2,630 (*) 전기 중 처분되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역은 존재하지않습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 현금출자 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 6,000 (단위: 백만원) 특수관계자명 현금출자 원본회수 한투베일리제1호사모투자합자회사 6,500 - 현대투자파트너스메자닌신기술사업투자조합제1호 - 5,580 합계 6,500 5,580 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여(*) 3,397 3,020 퇴직급여 1,298 843 합계 4,695 3,863 (*) 당기 단기급여에는 주식보상비용 206백만원이 포함되어 있습니다. 39. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원) 거래처 실행금액 담보 제공 자산 금액 씨티은행(*1) USD 83,888,562.35 만기보유금융자산 94,830 매도가능금융자산 72,722 Hongkong and Shanghai Banking Corporation France(*2) EUR 3,192.44 예치금 189 Royal Bank of Canada(*2) CAD 70,124,657.84 만기보유금융자산 64,345 매도가능금융자산 7,864 예치금 401 합계 매도가능금융자산 80,586 만기보유금융자산 159,175 예치금 590 (*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC최대한도(씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. (단위: 1USD, 1EUR, 1CAD, 백만원) 거래처 실행금액 담보 제공 자산 금액 씨티은행(*1) USD 52,162,702.95 매도가능금융자산 175,621 Hongkong and Shanghai Banking Corporation France(*2) EUR 3,192.44 매도가능금융자산 191 Royal Bank of Canada(*2) CAD 76,500,000 매도가능금융자산 63,057 예치금 10,104 합계 매도가능금융자산 238,869 예치금 10,104 (*1) 연결기업은 금융기관과 약정한 LC 최대한도(씨티은행 : USD 200백만) 중 일부 한도만 개설하였습니다.(*2) 재보험담보협정에 따라 재보험 잔여책임에 대한 담보 제공을 실행하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 당좌차월 한도액은 다음과 같습니다. (단위: 억원) 거래처 당기말 전기말 KB국민은행 400 400 하나은행 1,000 1,000 우리은행 600 600 (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용장개설 한도 약정 체결현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD) 거래처 당기말 전기말 최대한도 실행금액 최대한도 실행금액 KB국민은행 200 173.3 200 141.1 Industrial and Commercial Bank of China 280 50.9 280 52.8 Australia and New Zealand Banking Group 350 339.2 350 296.7 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 80 62.9 80 54.4 Societe Generale 240 189.9 249 248.6 Internationale Nederlanden Groep 150 137.1 150 100.5 (*) 상기 약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 억원) 구분 당기말 전기말 미사용 대출약정 101,828 208,342 (5) 당기말 현재 공동재보험과 관련하여 매도가능금융자산 327,603백만원 및 만기보유금융자산 479,658백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 지배기업과 관련된 계류중인 소송사건 중 지배기업이 피고인 소송은 각각 2건 및 2건으로 보험금지급과 관련한 소송입니다. 상기 소송과 관련된 미지급보험금은 보험미지급금으로 계상되어 있습니다. 40. 부문별 정보 연결기업은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 41. 재무위험관리41.1 자본관리 연결기업은 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다.측정(인식) 및 관리방법연결기업은 위험기준 자기자본제도(RBC) 및 내부모형을 이용하여 리스크를 평가하고 있습니다. 41.2 보험위험 (1) 보험위험관리1) 보험위험관리의 개념보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다.보험가격리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해율(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해율의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험준비금리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험 2) 익스포져 현황보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해보험에 대해서만 적용합니다. ① 일반손해보험의 보험가격리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 직전 1년 보유보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 일반보험 4,072,970 1,756,817 2,316,153 자동차보험 783,275 174,724 608,551 보증보험 147,981 27,365 120,616 합계 5,004,226 1,958,906 3,045,320 ② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 직전 1년 보유보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 장기손해보험 2,753,908 488,835 2,265,073 생명보험 2,120,467 93,273 2,027,194 합계 4,874,375 582,108 4,292,267 ③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유지급준비금 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 일반보험 3,833,408 1,732,474 2,100,934 자동차보험 356,939 65,726 291,213 보증보험 40,831 8,944 31,887 합계 4,231,178 1,807,144 2,424,034 (2) 보험위험 요인별 민감도분석당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손해율 손익효과 일반보험 5%p 상승 (148,985) 장기, 생명보험 7.5%p 상승 (321,621) 41.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장위험이란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로, 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다.2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 시장위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 금리 114,197 2,054,508 219,253 3,864,607 환율 425,381 5,927 116,071 8,355 주식가격 - 250,512 - 225,708 합계 539,578 2,310,947 335,324 4,098,670 (*) 별도 기준으로 산출하였습니다. (2) 민감도분석1) 금리위험당기말과 전기말 현재 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 이자율 변동분 당기말 전기말 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 10bp 상승 (29) (3,187) (55) (6,474) 10bp 하락 29 3,198 55 6,493 2) 환율위험당기말과 전기말 현재 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 환율 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 순외환자산 10% 상승 42,538 593 11,607 836 10% 하락 (42,538) (593) (11,607) (836) 3) 주식가격위험당기말과 전기말 현재 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 가격 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 상장주식 10% 상승 - 1,252 - 1,073 10% 하락 - (1,252) - (1,073) 41.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미합니다. 2) 익스포져 현황연결기업의 신용위험 익스포져는 산업별, 거래상대방별, 신용등급별로 구분됩니다. ① 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 328,237 - - 328,237 채무증권 1,620,778 329,753 3,126,391 5,076,922 대출채권(난외포함) 603,411 30,685 506,741 1,140,837 수취채권 3,524,343 - 1,087 3,525,430 파생상품자산 28,641 - - 28,641 합계 6,105,410 360,438 3,634,219 10,100,067 (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 214,892 - - 214,892 채무증권 1,118,454 318,733 2,501,600 3,938,787 대출채권(난외포함) 681,143 - 605,739 1,286,882 수취채권 3,087,362 - 1,023 3,088,385 파생상품자산 150 - - 150 합계 5,102,001 318,733 3,108,362 8,529,096 ② 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 328,237 328,237 채무증권 - 5,076,922 5,076,922 대출채권(난외포함) 3,187 1,137,650 1,140,837 수취채권 - 3,525,430 3,525,430 파생상품자산 - 28,641 28,641 합계 3,187 10,096,880 10,100,067 (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 214,892 214,892 채무증권 - 3,938,787 3,938,787 대출채권(난외포함) 2,952 1,283,930 1,286,882 수취채권 - 3,088,384 3,088,384 파생상품자산 - 150 150 합계 2,952 8,526,143 8,529,095 ③ 신용등급별당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 294,907 33,330 - - - 328,237 채무증권 2,251,276 2,104,592 605,386 - 115,668 5,076,922 대출채권(난외포함) - - 16,360 - 1,124,477 1,140,837 수취채권 510,091 1,524,214 290,783 102,546 1,097,796 3,525,430 파생상품자산 28,354 287 - - - 28,641 합계 3,084,628 3,662,423 912,529 102,546 2,337,941 10,100,067 (*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 163,997 50,895 - - - 214,892 채무증권 1,218,227 2,044,896 575,772 - 99,892 3,938,787 대출채권(난외포함) - 16,696 - - 1,270,186 1,286,882 수취채권 507,212 1,428,688 246,223 7,685 898,577 3,088,385 파생상품자산 150 - - - - 150 합계 1,889,586 3,541,175 821,995 7,685 2,268,655 8,529,096 (*1) 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.(3) 개별적으로 손상된 금융자산당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채무증권 및 대출채권은 없으며, 개별적으로 손상된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 수취채권 원금 4,349 2,225 대손충당금 (4,349) (2,225) 순장부가액 - - 41.5 유동성위험관리 (1) 유동성위험관리 1) 유동성위험의 개념유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인한자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다. 연결기업은 금융감독원 리스크평가제도기준 유동성비율 및 내부모형인 유동성리스크관리시스템(ALM : Asset Liability Management)을 이용하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. (2) 금융상품 만기분석1) 비파생상품 만기분석당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 보험미지급금 1,907,657 1,276,712 22,107 - 3,206,476 미지급금 9,021 - - - 9,021 임대보증금 993 581 110 - 1,684 리스부채 2,130 3,241 4,500 359 10,230 대출채권 약정 101,828 - - - 101,828 합계 2,021,629 1,280,534 26,717 359 3,329,239 (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 보험미지급금 1,684,116 950,722 22,952 - 2,657,790 미지급금 1,221 - - - 1,221 임대보증금 841 2,396 30 - 3,267 리스부채 1,394 1,233 4,952 256 7,835 대출채권 약정 208,342 - - - 208,342 합계 1,895,914 954,351 27,934 256 2,878,455 2) 파생상품 만기분석당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 현금유입 467,525 17,304 - 484,829 현금유출 444,334 17,103 - 461,437 (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 현금유입 344,665 159,166 11,089 514,920 현금유출 364,757 162,299 11,277 538,333 41.6 운영위험관리 (1) 운영위험관리1) 운영위험의 개념운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다.연결기업은 리스크관리팀을 통해 운영리스크 점검표, KRI(핵심 리스크 지표) 등을 관리하고 있으며, 준법감시팀을 통해 상시감시시스템을 구축하여 운영리스크를 관리하고 있습니다. (2) 관리방법 운영리스크 점검표 일차적으로, 현업 부서에서 업무 Process에 내재되어 있는 리스크를 점검 및 평가하고, 이차적으로 리스크관리팀에서 취합ㆍ정리하며, 마지막으로 평가된 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 최고 경영진에게 품의를 받고 있습니다. 이러한 과정을 통해 연결기업 운영리스크를 관리하고 있으며, 이상 징후 발견시 대응방안을 수립ㆍ시행하고 있습니다. KRI(핵심 리스크 지표) 연결기업은 운영리스크 점검표 중 핵심 리스크 지표를 설정하여 주요 리스크 관리지표로 활용하고 있습니다. 상시감시시스템 구축 연결기업은 준법감시팀을 통하여 상시감시체계를 구축하여 운영하고 있습니다. 42. 연결재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 2023년 2월 16일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 61기 기말 2022년 12월 31일 현재 제 60기 기말 2021년 12월 31일 현재 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 61기말 제 60기말 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 5,13,25 357,997,467,868 390,261,714,327 Ⅱ. 금융자산 13,38,39,41 11,094,798,421,691 9,360,555,789,496 1. 예치금 6,25 281,895,326,642 163,929,169,594 2. 당기손익인식금융자산 7 114,197,356,378 219,252,843,439 3. 매도가능금융자산 8,25 3,277,747,520,951 4,918,118,260,393 4. 만기보유금융자산 9,25 3,007,020,400,672 - 5. 위험회피목적파생상품자산 10 28,640,707,535 150,252,088 6. 대출채권 11,25 1,039,007,871,131 1,078,539,532,253 7. 수취채권 12,38 3,346,289,238,382 2,980,565,731,729 Ⅲ. 관계종속기업투자주식 14,38 243,467,618,583 208,918,218,583 Ⅳ. 유형자산 15 114,282,110,024 95,611,392,625 Ⅴ. 투자부동산 16 72,437,759,044 90,837,635,535 Ⅵ. 무형자산 17 38,481,016,626 16,807,988,988 Ⅶ. 기타자산 19,25 2,714,551,866,916 2,712,861,192,384 1. 재보험자산 2,459,687,360,087 2,563,161,547,026 2. 구상채권 89,729,289,670 87,187,722,268 3. 당기법인세자산 34 - 13,942,981,186 4. 사용권자산 18 6,468,152,271 4,370,808,363 5. 그밖의기타자산 158,667,064,888 44,198,133,541 자산 총계 14,636,016,260,752 12,875,853,931,938 부채 Ⅰ. 보험계약부채 20 8,165,017,690,252 7,199,103,671,499 Ⅱ. 금융부채 13,21,38,41 3,086,098,055,035 2,596,995,121,189 1. 상각후취득원가측정금융부채 18,25 3,084,562,338,838 2,577,826,698,228 2. 위험회피목적파생상품부채 10 1,535,716,197 19,168,422,961 Ⅲ. 기타부채 499,291,312,809 520,378,373,032 1. 당기법인세부채 34 42,055,408,666 - 2. 이연법인세부채 34 349,188,484,891 417,724,814,903 3. 순확정급여부채 22 27,269,456,037 30,493,271,004 4. 그밖의기타부채 23,25,41 80,777,963,215 72,160,287,125 부채 총계 11,750,407,058,096 10,316,477,165,720 자본 24 Ⅰ. 자본금 1 70,411,469,500 60,184,558,000 Ⅱ. 자본잉여금 166,148,330,132 176,375,241,632 Ⅲ. 신종자본증권 558,630,890,720 229,438,610,040 Ⅳ. 자본조정 (134,157,294,049) (134,066,086,499) Ⅴ. 기타포괄손익누계액 85,697,531,901 191,168,332,899 Ⅵ. 이익잉여금 (대손준비금적립액) (대손준비금환입(적립)예정액) (비상위험준비금적립액) (비상위험준비금환입(적립)예정액) 2,138,878,274,452 (22,841,600,468)8,278,613,941 (1,476,322,880,012)20,025,925,821 2,036,276,110,146 (18,227,721,022)(4,613,879,446)(1,380,512,643,168)(95,810,236,844) 자본 총계 2,885,609,202,656 2,559,376,766,218 부채 및 자본 총계 14,636,016,260,752 12,875,853,931,938 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 61기 제 60기 Ⅰ. 영업수익 12,385,865,398,827 10,785,912,873,469 1. 보험료수익 26,38 9,724,190,716,567 8,373,550,738,706 2. 재보험금수익 26 1,844,946,937,600 1,658,089,932,060 3. 수입경비 28 293,785,311,232 309,313,750,004 4. 이자수익 27 191,050,820,492 152,971,410,792 5. 배당수익 27,38 75,011,718,207 85,526,579,456 6. 금융상품투자수익 27 51,453,759,693 16,287,634,962 7. 기타영업수익 29 205,426,135,036 190,172,827,489 Ⅱ. 영업비용 12,173,842,668,403 10,552,319,735,508 1. 보험금비용 26,38 6,943,409,040,729 6,290,496,287,867 2. 재보험료비용 26 2,505,209,972,601 2,372,349,468,844 3. 보험계약부채전입액 1,066,924,159,122 533,219,187,976 4. 사업비 30,38 1,292,063,938,795 1,112,773,117,821 5. 손해조사비 31 107,888,097,738 97,163,868,240 6. 재산관리비 32 6,309,798,132 5,284,935,495 7. 이자비용 27 214,561,540 156,381,933 8. 금융상품투자비용 27 103,449,178,239 59,487,468,065 9. 기타영업비용 29 148,373,921,507 81,389,019,267 Ⅲ. 영업이익 212,022,730,424 233,593,137,961 Ⅳ. 영업외수익 33 2,116,127,416 453,484,567 Ⅴ. 영업외비용 33 2,882,041,654 2,792,589,462 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 211,256,816,186 231,254,033,066 Ⅶ. 법인세비용 34 36,007,882,648 53,286,222,011 Ⅷ. 당기순이익 대손준비금 반영후 조정이익 비상위험준비금 반영후 조정이익 24 175,248,933,538 183,527,547,479 195,274,859,359 177,967,811,055 173,353,931,609 82,157,574,211 Ⅸ. 기타포괄손익 (105,470,800,998) (27,850,524,943) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,113,864,568 6,637,481,921 재평가잉여금의 변동 910,019,490 - 확정급여제도 재측정요소의 변동 22 5,203,845,078 6,637,481,921 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (111,584,665,566) (34,488,006,864) 매도가능금융자산평가손실 8 (127,657,174,889) (53,783,781,781) 만기보유금융자산평가손실 9 (5,117,873,567) - 해외사업환산이익 19,931,734,475 21,887,748,649 현금흐름위험회피파생상품 평가이익(손실) 10 1,258,648,415 (2,591,973,732) Ⅹ. 당기총포괄이익 69,778,132,540 150,117,286,112 주당이익 35 기본주당이익 1,274 1,386 희석주당이익 1,274 1,386 주석 참조 자 본 변 동 표 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2021년 1월 1일 (전기초) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 219,018,857,842 1,912,149,401,291 2,463,100,582,306 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - - - - (46,021,102,200) (46,021,102,200) 신종자본증권분배금 24 - - - - - (7,820,000,000) (7,820,000,000) 소계 - - - - - (53,841,102,200) (53,841,102,200) 총포괄이익: 당기순이익 - - - - - 177,967,811,055 177,967,811,055 매도가능금융자산평가손실 8 - - - - (53,783,781,781) - (53,783,781,781) 해외사업환산이익 - - - - 21,887,748,649 - 21,887,748,649 현금흐름위험회피파생상품평가손실 10 - - - - (2,591,973,732) - (2,591,973,732) 확정급여제도 재측정요소의 변동 22 - - - - 6,637,481,921 - 6,637,481,921 소계 - - - - (27,850,524,943) 177,967,811,055 150,117,286,112 2021년 12월 31일 (전기말) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 191,168,332,899 2,036,276,110,146 2,559,376,766,218 2022년 1월 1일 (당기초) 60,184,558,000 176,375,241,632 229,438,610,040 (134,066,086,499) 191,168,332,899 2,036,276,110,146 2,559,376,766,218 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - - - - (53,691,285,900) (53,691,285,900) 무상증자 10,226,911,500 (10,226,911,500) - (91,207,550) - - (91,207,550) 신종자본증권발행 - - 329,192,280,680 - - - 329,192,280,680 신종자본증권분배금 24 - - - - - (18,955,483,332) (18,955,483,332) 소계 10,226,911,500 (10,226,911,500) 329,192,280,680 (91,207,550) - (72,646,769,232) 256,454,303,898 총포괄이익: 당기순이익 - - - - - 175,248,933,538 175,248,933,538 매도가능금융자산평가손실 8 - - - - (127,657,174,889) - (127,657,174,889) 만기보유금융자산평가손실 9 - - - - (5,117,873,567) - (5,117,873,567) 해외사업환산이익 - - - - 19,931,734,475 - 19,931,734,475 현금흐름위험회피파생상품평가이익 10 - - - - 1,258,648,415 - 1,258,648,415 재평가잉여금 - - - - 910,019,490 - 910,019,490 확정급여제도 재측정요소의 변동 22 - - - - 5,203,845,078 - 5,203,845,078 소계 - - - - (105,470,800,998) 175,248,933,538 69,778,132,540 2022년 12월 31일 (당기말) 70,411,469,500 166,148,330,132 558,630,890,720 (134,157,294,049) 85,697,531,901 2,138,878,274,452 2,885,609,202,656 주석 참조 현 금 흐 름 표 제 61기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 60기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 61기 제 60기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 1,292,880,695,999 664,417,584,473 1. 당기순이익 175,248,933,538 177,967,811,055 2. 손익조정항목 36 876,605,334,031 323,949,401,154 3. 자산ㆍ부채의 변동 36 (5,112,884,352) (26,974,809,369) 4. 이자수취액 185,903,831,359 157,323,733,683 5. 이자지급액 (306,179,322) (248,764,599) 6. 배당금수취액 70,104,588,207 88,009,571,456 7. 법인세납부액 (9,562,927,462) (55,609,358,907) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (1,573,782,318,363) (630,398,883,172) 1. 현금유입액 608,207,857,681 754,691,834,377 매도가능금융자산의 처분 427,096,669,996 744,260,753,448 만기보유금융자산의 상환 178,811,169,259 - 관계기업투자주식의 감소 - 5,580,000,000 위험회피목적파생상품의 정산 - 3,421,437,036 보증금의 감소 42,159,139 - 유형자산의 처분 1,181,639,287 29,643,893 무형자산의 처분 1,076,220,000 1,400,000,000 2. 현금유출액 (2,181,990,176,044) (1,385,090,717,549) 매도가능금융자산의 취득 664,359,997,317 1,310,581,028,383 만기보유금융자산의 취득 1,377,866,103,127 - 종속기업투자주식의 취득 28,549,400,000 66,168,634,000 관계기업투자주식의 취득 6,000,000,000 6,500,000,000 유형자산의 취득 1,448,710,547 953,716,675 투자부동산의 취득 - 6,600,000 무형자산의 취득 4,710,246,440 852,425,831 보증금의 증가 54,074,498 28,312,660 위험회피목적파생상품의 정산 99,001,644,115 - Ⅲ. 재무활동 현금흐름 257,020,447,365 (56,209,631,299) 1. 현금유입액 329,192,280,680 116,731,650 임대보증금의 증가 - 116,731,650 신종자본증권의 발행 329,192,280,680 - 2. 현금유출액 (72,171,833,315) (56,326,362,949) 임대보증금의 감소 1,583,405,630 132,504,150 리스부채의 상환 2,234,267,569 2,352,756,599 배당금의 지급 53,691,285,900 46,021,102,200 신종자본증권분배금의 지급 14,571,666,666 7,820,000,000 무상증자 주식발행비용 91,207,550 - Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (23,881,174,999) (22,190,929,998) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 5 390,261,714,327 412,834,878,357 Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (8,383,071,460) (382,234,032) Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 5 357,997,467,868 390,261,714,327 주석 참조 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 코리안리재보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점, 라부안 지점, 두바이 지점, 상해 지점과 동경, 런던, 북경, 보고타에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주주명 자본금 지분율(%) 장인순 외 5명 13,755 19.54 자기주식 9,050 12.85 기타 47,606 67.61 합계 70,411 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래1) 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (3) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 환산하고 있으며, 손익항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 사용하여 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 되는 때에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 당사는 금융자산의 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권 및 수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법 등으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (5) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산당사는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 재분류당사는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 당사는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 당사가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (8) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산 중 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. (9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 5 ~ 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 투자부동산당사는 투자부동산을 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.당사는 매 보고기간종료일에 투자부동산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (12) 재보험자산당사는 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 구상채권당사는 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간 순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여 산정하고 있습니다. 또한, 당사는 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식 시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (15) 보험계약부채당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 지급준비금당사는 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금당사는 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. 3) 보험료적립금보험료적립금은 보고기간 종료일 현재 유지되고 있는 공동재보험계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액입니다. 당사는 보고기간 종료일 이후에 지불하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 납입될 보험료의 현재가치를 차감한 금액을 보험료적립금으로 적립하고 있습니다. (16) 보험계약부채 적정성 평가당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 보험업감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 당사에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금, 손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. (17) 보험금처리원가보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. (18) 계약의 분류당사는 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 당사는 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 당사가 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. (19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고, 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.(20) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(21) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (22) 퇴직급여1) 확정급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (23) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (24) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초 인식 시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금당사는 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일정비율을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. (25) 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (26) 보험료수익보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 그에 따라 일시납 계약인 경우에는 보험료가 납입된 시점에, 분할납입 계약의 경우에는 계약상의 납입기일에 보험료 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 외국 재보험계약은 외국의 출재사가 제공하는 계약서에 의해서 보험료를 인식하므로 계산서가 접수된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (27) 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (28) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(29) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.(30) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 현금결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정ㆍ기업회계기준서 제 1116호 '리스' : 리스개량변제액 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 매도가능지분상품의 손상당사는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 당사는 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다. (3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 당사는 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실률을 추정하고 있습니다.(4) 보험계약부채의 적정성 평가당사는 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.(5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(6) 종속기업의 손상당사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 계리적 가치평가 방식(Actuarial Appraisal Value Method) 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다. (7) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 당사는 "투자/상생 협력촉진세제"에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (8) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서를 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등이 있습니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 기업이 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 보험수익으로 인식하는 현금주의를 적용해왔습니다. 반면, 새로운 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다. 1) 주요 회계정책 변경사항 당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 보험부채 등의 평가 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 당사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 당사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수보험계약(또는 수재보험계약) 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합(또는 수재보험계약집합)과 일관된 가정을 적용합니다.② 재무성과의 인식 및 측정 기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험손익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할수 있습니다. 또한, 당사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.③ 보험계약의 전환 관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 당사는 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차 보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 당사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 2) 도입준비상황당사는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 별도의 도입 추진팀을 구성 및 운영하여 왔습니다. 회계법인 등에 부채평가시스템, 회계시스템 등 결산시스템의 구축 용역을 의뢰하였습니다. 2020년 시스템을 시범운영하며 정합성 검증을 진행하였고, 2022년까지 지속적으로 시스템을 고도화하는 한편 전반적인 내부회계관리제도 체계를 구축했습니다.또한, 기업회계기준서 제1117호 관련 사내 임직원을 대상으로 기준 변경 내용 및 개괄적인 영향에 대해 전파 교육을 실시하였습니다. 한편, 경영진에게 신 회계기준 전환 프로젝트 결과 보고 등 도입준비 관련 내용을 보고하였습니다.구체적인 도입 준비상황은 다음과 같습니다. 주요활동 준비상황 도입준비전담팀 운영 ㆍ신회계기준 전환 관련 제반업무 진행 결산시스템 등 구축 ㆍ시스템 안정화 및 사전 운영 ㆍ내부회계관리제도 구축 임직원 교육 ㆍ회계/계리/지원 등 관련 임직원 경영진 보고 ㆍ시스템 구축 결과 및 재무영향 보고 3) 재무영향평가 기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호가 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 당사의 전체 재무상태표, 포괄손익계산서 수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함됩니다. 2022년은 지속적인 시스템 고도화 및 정합성 검증, 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다. 전환시점 재무제표 산출을 위한 소급법 적용기간 등을 포함한 회계정책 및 계리적 가정 방법론 등에 대해 충분한 검토, 검증 등을 진행중에 있어 현재시점에서 향후 기간의 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적인 추정치를 제공하기에는 실무상 어려움이 있습니다. 다만, 당사가 2022년 12월 31일 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 현재 자산, 부채, 자본은 각각 10,952,950백만원, 8,179,558백만원, 2,773,392백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 355,040백만원, 320,515백만원으로 예상됩니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 (-)3,683,066백만원, (-)3,570,849백만원, (-)112,217백만원 증가(감소)하고, 당기손익과 총포괄손익은 각각 179,791백만원, 250,737백만원 증가한 수치입니다. (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1104호(A) 계정과목 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 14,636,016 자산총계 10,952,950 (3,683,066) 현금및현금성자산 357,997 현금및현금성자산 357,997 금융자산 11,094,798 금융자산 7,821,203 관계종속기업투자주식 243,468 관계종속기업투자주식 243,468 유형자산 114,282 유형자산 114,282 투자부동산 72,438 투자부동산 72,438 무형자산 38,481 무형자산 38,481 기타자산 2,714,552 기타자산 43,055 보험계약자산 37,628 재보험계약자산 2,224,398 부채총계 11,750,407 부채총계 8,179,558 (3,570,849) 보험계약부채 8,165,018 보험계약부채 7,546,605 재보험계약부채 156,272 금융부채 3,086,098 금융부채 12,417 기타부채 499,291 기타부채 464,264 자본총계 2,885,609 자본총계 2,773,392 (112,217) (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1104호(A) 계정과목 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 영업수익 12,385,866 영업수익 8,210,376 (4,175,490) 보험료수익 9,724,191 보험수익 5,765,317 재보험금수익 1,844,947 재보험수익 1,195,184 보험금융수익 823,041 수입경비 293,785 이자수익 191,051 이자수익 191,051 배당수익 75,012 배당수익 75,012 금융상품투자수익 51,454 금융상품투자수익 51,454 기타영업수익 205,426 기타영업수익 109,317 영업비용 12,173,843 영업비용 7,764,701 (4,409,142) 보험금비용 6,943,409 보험서비스비용 4,896,687 재보험료비용 2,505,210 재보험서비스비용 1,644,955 보험금융비용 969,579 보험계약부채전입액 1,066,924 사업비 1,292,064 손해조사비 107,888 재산관리비 6,310 재산관리비 17,419 이자비용 215 이자비용 215 금융상품투자비용 103,449 금융상품투자비용 95,687 기타영업비용 148,374 기타영업비용 140,159 영업이익 212,023 영업이익 445,675 233,652 영업외수익 2,116 영업외수익 2,583 영업외비용 2,882 영업외비용 2,898 법인세비용차감전순이익 211,257 법인세비용차감전순이익 445,360 234,103 법인세비용 36,008 법인세비용 90,320 당기순이익 175,249 당기순이익 355,040 179,791 기타포괄손익 (105,471) 기타포괄손익 (34,525) 당기총포괄이익 69,778 당기총포괄이익 320,515 250,737 (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1104호(A) 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 1,292,881 1,292,881 - 투자활동 현금흐름 (1,573,782) (1,573,782) - 재무활동 현금흐름 257,020 257,020 - - 기업회계기준서 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향당사는 전환일(2022년 1월 1일) 이전 일반손해보험의 발행된 보험계약/보유하고 있는 재보험계약에 대해 수정소급법을, 장기손해보험 및 생명보험의 발행된 보험계약/보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다.공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 당사 전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1117호 적용 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 2,158,556백만원, 6,824,597백만원으로 예상되며, 세부내역은 다음과 같습니다.전환방법에 따른 재무영향> (단위: 백만원) 전환 방법 기업회계기준서 제1117호 보험계약자산(*1) 보험계약부채(*1) 보험계약마진(*2, 3) 수정소급법 2,084,945 4,753,905 - 공정가치법 73,611 2,070,692 1,019,286 합계 2,158,556 6,824,597 1,019,286 (*1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산, 재보험계약부채를 포함한 전체 금액입니다.(*2) 보험계약마진은 보험계약자산, 보험계약부채에 포함되어 있는 금액을 상계하여 표시한 금액입니다.(*3) 회사의 수정소급법 적용대상계약은 모두 보험료배분접근법 측정 대상 계약으로, 보험계약마진이 존재하지 않습니다. - 보험부채 관련 재무영향당사가 2022년 12월 31일 기준 보험부채에 대해 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 보험(재보험)계약자산과 보험(재보험)계약부채는 각각 2,262,026백만원 및 7,702,877백만원으로 평가되며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1117호 적용 자산 기업회계기준서 제1117호 적용 부채 구분 평가액 구분 평가액 보험계약자산(A) 총계 37,628 보험계약부채(C) 총계 7,546,605 보험계약마진 (18,161) 보험계약마진 1,071,108 재보험계약자산(B) 총계 2,224,398 재보험계약부채(D) 총계 156,272 보험계약마진 2,807 보험계약마진 (7,718) 합계(A+B) 2,262,026 합계(C+D) 7,702,877 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 하지만 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 보고실체의 활동이 기업회계기준서 제1104호의 적용 범위에 포함되는 보험과 지배적으로 관련된 기업의 경우, 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제할 수 있는 선택권을 허용합니다. 또한 기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 포함되는 계약을 발행하는 기업의 경우, 지정된 금융자산에서 발생하는 손익 중 일부를 당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류할 수 있는 선택권을 허용합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험과 관련된 부채의 총장부금액이 모든 부채의 총장부금액의 90%를 초과하거나, 80%를 초과하면서 보험자가 보험과 관련없는 활동에 유의적으로 관여하지 않을 경우로, 당사는 2015년 12월 31일 현재 해당기준을 충족합니다. 이에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호를 계속 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 것으로 예상합니다. 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 및 측정>2022년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 예상되는 금융자산(파생상품 포함)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 과목 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 장부금액(*1) 제1109호에 따른 장부금액(*1) 예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 281,895 281,840 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 934,011 934,244 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 109,812 103,901 기타금융자산 대여금및수취채권(*2) 상각후원가측정금융자산(*2) 72,693 72,648 단기매매금융자산 (채무증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 114,197 114,197 매도가능금융자산 (채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 143,232 1,353,973 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 538,136 538,079 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산 1,326,501 1,398,239 매도가능금융자산 (지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,226,701 15,960 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 43,177 43,177 만기보유금융자산 (채무증권) 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 351,806 310,757 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 991,680 950,857 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 1,663,535 1,675,257 파생상품을 제외한 금융자산 합계 7,797,376 7,793,129 (*1) 대손충당금(손실충당금) 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다. (*2) 대여금및수취채권(상각후원가 측정 금융자산) 중 기타금융자산에는 보험미수금과 관련된 금액이 제외되어 있습니다.및 측정>2022년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융부채에 미치는 영향을 분석한 결과 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.재무적 영향평가 결과에 따르면 당사의 2022년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른대손충당금 제1109호에 따른 손실충당금 증감 대여금및수취채권 예치금 상각후원가 측정 금융자산 - 56 56 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 7,187 6,955 (232) 당기손익-공정가치 측정금융자산 397 - (397) 기타금융자산(*) 상각후원가 측정 금융자산(*) 139 185 46 소계 7,723 7,196 (527) 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 57 57 상각후원가 측정 금융자산 - 909 909 소계 - 966 966 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 88 88 상각후원가 측정 금융자산 - 668 668 소계 - 756 756 대손충당금(손실충당금) 합계 7,723 8,918 1,195 지급보증 및 미사용약정 비금융지급보증 및 미사용약정 - 522 522 충당부채 합계 - 522 522 (*) 대여금및수취채권(상각후원가 측정 금융자산) 중 기타금융자산에는 보험미수금과 관련된 충당금이 제외되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 1 - 당좌예금 KB국민은행 - 21,442 496 해외제예금 씨티은행 외 - 116,633 83,969 기타예금 하나은행 외 0.10 ~ 0.60 219,921 305,797 합계 357,997 390,262 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 0.00 ~ 5.30 173,136 146,204 기타예금 JP Morgan Chase 외 0.00 ~ 3.67 108,759 17,725 합계 281,895 163,929 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 401 10,104 해외제예금 HSBC France 재보험 담보협정 체결 189 - 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 7 7 합계 597 10,111 7. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 당기말 전기말 단기매매금융자산: 수익증권 114,197 219,253 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 당기손익인식지정금융자산은 없습니다. 8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 당기말 전기말 주식 53,211 60,666 출자금 178,257 141,039 국공채 82,026 185,508 특수채 198,821 191,250 회사채 893,195 1,475,363 금융채 193,815 295,535 수익증권 1,030,289 847,255 외화유가증권 647,690 1,720,933 기타유가증권 444 569 합계 3,277,748 4,918,118 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - 9,979 185,588 19,534 34,415 249,516 5년 이내 9,301 188,842 559,833 129,116 462,497 1,349,589 10년 이내 72,725 - 9,104 - 49,456 131,285 10년 초과 - - 138,670 45,165 93,645 277,480 합계 82,026 198,821 893,195 193,815 640,013 2,007,870 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 100,394 20,234 80,012 9,974 135,585 346,199 5년 이내 9,886 140,999 925,924 167,704 472,593 1,717,106 10년 이내 75,228 30,017 197,598 48,861 251,136 602,840 10년 초과 - - 271,829 68,996 853,072 1,193,897 합계 185,508 191,250 1,475,363 295,535 1,712,386 3,860,042 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가(*1) 처분 등 실현 기타(*2) 기말 주식 30,607 (17,456) - - 13,151 출자금 22,468 11,655 (7,134) - 26,989 국공채 (4,234) (3,169) - 4,355 (3,048) 특수채 1,147 (12,468) (130) 272 (11,179) 회사채 (10,691) (53,692) 16 4,500 (59,867) 금융채 (4,628) (12,691) 62 1,072 (16,185) 수익증권 68,962 (16,059) 8,834 - 61,737 외화유가증권 43,384 (73,956) (399) (1,745) (32,716) 소계 147,015 (177,836) 1,249 8,454 (21,118) 법인세효과 (35,577) 4,899 합계 111,438 (16,219) (*1) 당기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 15,282백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가(*1) 처분 등 실현 기말 주식 20,965 9,642 - 30,607 출자금 31,822 8,421 (17,775) 22,468 국공채 1,885 (3,044) (3,075) (4,234) 특수채 7,682 (5,973) (562) 1,147 회사채 18,783 (28,106) (1,368) (10,691) 금융채 1,335 (5,963) - (4,628) 수익증권 34,482 38,564 (4,084) 68,962 외화유가증권 101,017 (49,029) (8,604) 43,384 소계 217,971 (35,488) (35,468) 147,015 법인세효과 (52,749) (35,577) 합계 165,222 111,438 (*1) 전기 중 매도가능금융자산평가손익 중에는 기중 인식한 손상차손 2,536백만원이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 외화유가증권 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 7,864 63,057 국공채 씨티은행 본점 신용장 개설 72,722 175,621 외화유가증권 HSBC France 재보험 담보협정 체결 - 191 국공채 등 예탁결제원 공동재보험 담보 제공 327,603 - 합계 408,189 238,869 9. 만기보유금융자산 (1) 당기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 국공채 429,492 특수채 257,742 회사채 671,798 금융채 398,861 외화유가증권 1,249,127 합계 3,007,020 (2) 당사는 2022년 1월 1일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손익(*) 국공채 179,974 175,619 (4,355) 특수채 10,000 9,728 (272) 회사채 443,498 438,998 (4,500) 금융채 80,130 79,058 (1,072) 외화유가증권 1,037,311 1,039,056 1,745 합계 1,750,913 1,742,459 (8,454) (*) 동 만기보유금융자산평가손익은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다. (3) 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 금융채 외화유가증권 합계 1년 이내 - - 19,990 279,752 32,341 332,083 5년 이내 - 140,000 287,068 59,909 264,946 751,923 10년 이내 94,830 107,742 266,326 39,298 182,668 690,864 10년 초과 334,662 10,000 98,414 19,902 769,172 1,232,150 합계 429,492 257,742 671,798 398,861 1,249,127 3,007,020 (4) 당기 중 만기보유금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 상각 등 상환 등 실현 기말 국공채 - (4,355) 550 (234) (4,039) 특수채 - (272) 32 - (240) 회사채 - (4,500) 431 6 (4,063) 금융채 - (1,072) 124 - (948) 외화유가증권 - 1,745 453 428 2,626 소계 - (8,454) 1,590 200 (6,664) 법인세효과 - 1,546 합계 - (5,118) (*) 당기 중 매도가능금융자산으로부터의 계정재분류에 따른 조정분입니다.(5) 당기말 현재 담보 등으로 제공된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 외화유가증권 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 64,345 국공채 씨티은행 본점 신용장 개설 94,830 국공채 등 예탁결제원 공동재보험 담보 제공 479,658 합계 638,833 10. 파생상품 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산, 만기보유금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 3개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약을 체결하였습니다.보고기간 종료일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑 계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동위험을 상계하고 있습니다. 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목의 위험회피회계로 인하여 발생한 외화유가증권 관련 외화환산이익 7,156백만원은 당기손익으로 계상되어 있습니다.또한, 보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 통화선도, 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다. (1) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 매도가능금융자산,만기보유금융자산 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 매도가능금융자산,만기보유금융자산,채권예상매입거래 FX Swap, CRS,Bond Forward 환 위험,이자율 위험 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - 2,055 - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 15,482 43 26,000 43 채권선도 - - 586 1,493 586 1,493 합계 10,518 - 18,123 1,536 28,641 1,536 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - 1,090 - 319 - 1,409 통화스왑 115 6,363 35 11,396 150 17,759 합계 115 7,453 35 11,715 150 19,168 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - 2,055 - 2,055 - 통화스왑 10,518 - 13,764 - 24,282 - 합계 10,518 - 15,819 - 26,337 - (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - 1,090 - 319 - 1,409 통화스왑 115 6,363 35 10,605 150 16,968 합계 115 7,453 35 10,924 150 18,377 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초금액 증감 기말금액 파생상품평가이익 - 2,351 2,351 법인세효과 - (545) (545) 합계 - 1,806 1,806 파생상품평가손실 (791) (701) (1,492) 법인세효과 192 155 347 합계 (599) (546) (1,145) (단위: 백만원) 구분 기초금액 증감 기말금액 파생상품평가이익 2,628 (2,628) - 법인세효과 (636) 636 - 합계 1,992 (1,992) - 파생상품평가손실 - (791) (791) 법인세효과 - 192 192 합계 - (599) (599) (5) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD - 63,633 63,633 통화스왑 USD 91,127 112,020 203,147 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 채권선도 KRW - 68,763 68,763 합계 USD 91,127 175,653 266,780 CAD - 16,792 16,792 AUD 21,201 93,243 114,444 KRW - 68,763 68,763 (단위: 천USD, 천CAD, 천AUD) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합계 통화선도 USD 15,525 - 15,525 CAD - 24,487 24,487 통화스왑 USD 154,824 235,862 390,686 CAD - 10,969 10,969 AUD 20,896 94,201 115,097 합계 USD 170,349 235,862 406,211 CAD - 35,456 35,456 AUD 20,896 94,201 115,097 (6) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다.(7) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 2,055 - - - 2,055 - 통화스왑 13,389 - 375 - 13,764 - 합계 15,444 - 375 - 15,819 - (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도 - 304 - 15 - 319 통화스왑 - 10,175 35 430 35 10,605 합계 - 10,479 35 445 35 10,924 (8) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 28,641 150 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 28,641 150 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 43 150 금융담보 - - 순액 28,598 - (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 1,536 19,168 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 1,536 19,168 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 43 150 금융담보 - - 순액 1,493 19,018 11. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유가증권담보대출금 491,370 486,896 부동산담보대출금 59,000 155,700 신용대출금 1,733 1,565 지급보증대출금 1,461 1,396 기타대출금(*) 497,844 441,786 소계 1,051,408 1,087,343 대손충당금 (7,585) (2,567) 현재가치할인차금 (77) (144) 이연대출부대수익 (4,738) (6,092) 합계 1,039,008 1,078,540 (*) 기타대출금은 PF대출과 사모사채로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 1년 미만 40,000 59,000 277 209 74,271 173,757 1년 이상 ~ 2년 미만 25,000 - 417 339 66,475 92,231 2년 이상 ~ 5년 미만 426,370 - 1,039 725 330,855 758,989 5년 이상 ~ 10년 미만 - - - 138 - 138 10년 이상 - - - 50 26,243 26,293 합계 491,370 59,000 1,733 1,461 497,844 1,051,408 (단위: 백만원) 만기 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 1년 미만 40,000 96,700 279 134 - 137,113 1년 이상 ~ 2년 미만 40,000 59,000 293 222 64,149 163,664 2년 이상 ~ 5년 미만 406,896 - 993 837 360,338 769,064 5년 이상 ~ 10년 미만 - - - 123 - 123 10년 이상 - - - 80 17,299 17,379 합계 486,896 155,700 1,565 1,396 441,786 1,087,343 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,567 3,539 전입(환입) 5,018 (972) 기말 7,585 2,567 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 6,092 4,747 신규 1,290 3,089 상각 (2,644) (1,744) 기말 4,738 6,092 12. 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 3,317,002 2,977,988 미수금 5,362 753 미수수익 66,650 43,922 보증금 858 796 소계 3,389,872 3,023,459 대손충당금 (43,545) (42,886) 현재가치할인차금 (38) (7) 합계 3,346,289 2,980,566 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미수금 22,285 19,927 재보험미수금 1,656,554 1,299,630 외국재보험미수금 1,292,977 1,339,020 특약수재예탁금 345,186 319,411 합계 3,317,002 2,977,988 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 42,749 137 42,886 전입 2,222 - 2,222 제각 (1,565) - (1,565) 기타(*) - 2 2 기말 43,406 139 43,545 (*) 환율 차이로 인한 증감액입니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 37,219 115 37,334 전입 5,530 22 5,552 기말 42,749 137 42,886 13. 금융상품의 공정가치 13.1 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 357,997 357,997 390,262 390,262 예치금 281,895 281,895 163,929 163,929 당기손익인식금융자산 114,197 114,197 219,253 219,253 매도가능금융자산 3,277,748 3,277,748 4,918,118 4,918,118 만기보유금융자산 3,007,020 2,695,519 - - 위험회피목적파생상품자산 28,641 28,641 150 150 대출채권 1,039,008 1,004,867 1,078,540 1,073,988 수취채권 3,346,289 3,346,247 2,980,566 2,980,573 합계 11,452,795 11,107,111 9,750,818 9,746,273 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 3,078,444 3,078,422 2,573,382 2,572,959 위험회피목적파생상품부채 1,536 1,536 19,168 19,168 합계 3,079,980 3,079,958 2,592,550 2,592,127 (2) 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 자산가치접근법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간 내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 대부분 지급이 단기간 내에 이루어지는 미지급금 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를이용한 공정가치 13.2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 114,197 - 114,197 매도가능금융자산: 채무증권 141,720 1,866,149 - 2,007,869 지분증권 37,142 59,757 1,172,980 1,269,879 소계 178,862 1,925,906 1,172,980 3,277,748 위험회피목적파생상품자산 - 28,641 - 28,641 합계 178,862 2,068,744 1,172,980 3,420,586 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 1,536 - 1,536 (*) 당기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 219,253 - 219,253 매도가능금융자산: 채무증권 260,828 3,495,009 104,205 3,860,042 지분증권 47,647 20,405 990,024 1,058,076 소계 308,475 3,515,414 1,094,229 4,918,118 위험회피목적파생상품자산 - 150 - 150 합계 308,475 3,734,817 1,094,229 5,137,521 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 19,168 - 19,168 (*) 전기 중 수준 1과 2 사이에 유의적인 변동은 없습니다 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 1,875 4,028 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 손상차손 대체(*) 기말 매도가능금융자산 1,094,229 351,442 (149,369) (3,835) (15,282) (104,205) 1,172,980 (*) 당기 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 손상차손 기말 매도가능금융자산 882,634 331,684 (150,720) 33,167 (2,536) 1,094,229 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산: 당기손익인식금융자산 114,197 219,253 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,925,906 3,515,414 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 28,641 150 Forward Approach 환율 합계 2,068,744 3,734,817 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 1,536 19,168 Forward Approach 환율 (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기말 전기말 매도가능금융자산 1,172,980 1,094,229 DCF모형,자산가치접근법 등 할인율, 성장률 할인율,성장률 할인율 상승에 따라공정가치 하락성장률 상승에 따라공정가치 상승 (5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 매도가능금융자산(*) - 696 - (661) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 매도가능금융자산(*) - 974 - (894) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 13.3 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 357,996 - 357,997 예치금 - 281,895 - 281,895 만기보유금융자산 447,955 2,160,084 87,480 2,695,519 대출채권 - - 1,004,867 1,004,867 수취채권 - - 3,346,247 3,346,247 합계 447,956 2,799,975 4,438,594 7,686,525 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 3,078,422 3,078,422 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 390,262 - 390,262 예치금 - 163,929 - 163,929 대출채권 - - 1,073,988 1,073,988 수취채권 - - 2,980,573 2,980,573 합계 - 554,191 4,054,561 4,608,752 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,572,959 2,572,959 14. 관계종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 결산월 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 12월 100.00 100.00 4,183 4,183 Korean Re Underwriting Limited 영국 9월 100.00 100.00 25,624 25,624 Korean Reinsurance Switzerland AG 스위스 12월 100.00 100.00 195,302 166,753 KoreanRe Insurance Services, Inc. 미국 12월 100.00 100.00 5,858 5,858 소계 230,967 202,418 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 한국 12월 29.95 29.95 6,500 6,500 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼)(*) 한국 12월 28.17 - 6,000 - 소계 12,500 6,500 합계 243,467 208,918 (*) 당기 중 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 282,056 273,804 8,252 1,295 1,131 Korean Re Underwriting Limited 107,415 82,407 25,008 2,740 1,913 Korean Reinsurance Switzerland AG 696,822 565,080 131,742 (17,512) (14,288) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,361 712 4,649 (1,337) (1,337) 소계 1,091,654 922,003 169,651 (14,814) (12,581) 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,087 - 21,087 (410) (410) 미래형자동차구독플랫폼PEF(카일이삼제스퍼) 21,171 60 21,111 (191) (189) 소계 42,258 60 42,198 (601) (599) 합계 1,133,912 922,063 211,849 (15,415) (13,180) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 289,964 283,317 6,647 1,217 1,022 Korean Re Underwriting Limited 82,805 59,713 23,092 (2,996) (2,265) Korean Reinsurance Switzerland AG 506,042 372,585 133,457 (27,902) (23,021) KoreanRe Insurance Services, Inc. 5,902 326 5,576 (395) (395) 소계 884,713 715,941 168,772 (30,076) (24,659) 관계기업 한투베일리제1호사모투자합자회사 21,498 2 21,496 (203) (203) 합계 906,211 715,943 190,268 (30,279) (24,862) (3) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검사당사는 종속기업, 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다.당기 및 전기 중 비용으로 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 손상평가를 수행한 주요 종속기업투자주식인 Korean Reinsurance Switzerland AG의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 조정순자산가치, 보유계약가치 및 신계약가치를 반영한 계리적가치 기준으로 산출되었고, 산출시 사용한 아래 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 주요 가정 세부내용 미래현금흐름 추정기간 기업회계기준서 제1117호계약의 경계 내 현금흐름 할인율 2.737% ~ 3.735% 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 31,229 (15,818) 15,411 구축물 1,512 (1,051) 461 해외부동산 1,095 (493) 602 비품 23,226 (19,021) 4,205 차량운반구 492 (352) 140 건설중인자산 1,595 - 1,595 합계 151,017 (36,735) 114,282 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 76,557 - 76,557 건물 26,025 (12,662) 13,363 구축물 1,512 (1,006) 506 해외부동산 1,441 (670) 771 비품 20,910 (16,994) 3,916 차량운반구 477 (284) 193 건설중인자산 305 - 305 합계 127,227 (31,616) 95,611 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타(*) 기말 토지 76,557 - - - 15,311 91,868 건물 13,363 - - (625) 2,673 15,411 구축물 506 - - (45) - 461 해외부동산 771 - (139) (31) 1 602 비품 3,916 159 (3) (2,195) 2,328 4,205 차량운반구 193 - - (64) 11 140 건설중인자산 305 1,290 - - - 1,595 합계 95,611 1,449 (142) (2,960) 20,324 114,282 (*) 환율변동효과, 투자부동산에서 대체된 금액, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타 기말 토지 76,557 - - - 76,557 건물 13,876 7 (520) - 13,363 구축물 552 - (46) - 506 해외부동산 805 - (34) - 771 비품 5,185 487 (1,768) 12 3,916 차량운반구 75 155 (39) 2 193 건설중인자산 - 305 - - 305 합계 97,050 954 (2,407) 14 95,611 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 62,164 - 62,164 건물 20,819 (10,545) 10,274 합계 82,983 (10,545) 72,438 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 77,475 - 77,475 건물 26,025 (12,662) 13,363 합계 103,500 (12,662) 90,838 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 상각 기타(*) 기말 토지 77,475 - (15,311) 62,164 건물 13,363 (416) (2,673) 10,274 합계 90,838 (416) (17,984) 72,438 (*) 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 77,475 - - 77,475 건물 13,876 7 (520) 13,363 합계 91,351 7 (520) 90,838 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 168,856 163,096 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역 내에 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 5,185 6,138 투자부동산관리비 (3,431) (3,311) 투자부동산감가상각비 (416) (520) 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 15,507 (12,675) - 2,832 개발비 52,982 (29,777) - 23,205 회원권(*) 14,053 - (1,609) 12,444 합계 82,542 (42,452) (1,609) 38,481 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 13,187 (11,274) - 1,913 개발비 25,264 (22,647) - 2,617 회원권(*) 14,025 - (1,747) 12,278 합계 52,476 (33,921) (1,747) 16,808 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상차손환입 기타(*) 기말 소프트웨어 1,913 301 - (1,449) - 2,067 2,832 개발비 2,617 3,928 - (7,130) - 23,790 23,205 회원권 12,278 482 (469) - 141 12 12,444 합계 16,808 4,711 (469) (8,579) 141 25,869 38,481 (*) 환율변동효과, 기업회계기준서 제1117호 도입과 관련된 구축비용의 대체금액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상차손환입 기타 기말 소프트웨어 2,816 158 - (1,074) - 13 1,913 개발비 3,250 694 - (1,327) - - 2,617 회원권 13,548 - (1,431) - 148 13 12,278 합계 19,614 852 (1,431) (2,401) 148 26 16,808 18. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 11,705 (5,237) 6,468 (단위: 백만원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 사용권자산 9,419 (5,048) 4,371 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 기말 건물 4,044 5,122 (2,165) (949) 6,052 차량운반구 327 631 (225) (317) 416 합계 4,371 5,753 (2,390) (1,266) 6,468 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 처분 및 환변동 기말 건물 5,516 457 (2,036) 107 4,044 차량운반구 413 158 (234) (10) 327 합계 5,929 615 (2,270) 97 4,371 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 기말 리스부채 4,445 5,753 215 (2,449) (1,847) 6,117 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 지급 처분 및 환변동 기말 리스부채 5,409 615 153 (2,506) 774 4,445 (4) 당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기리스비용 484 330 소액리스비용 27 5 리스부채 이자비용 215 153 감가상각비 2,390 2,270 합계 3,116 2,758 (*) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 2,960백만원과 2,841백만원입니다.(5) 리스부채를 측정할 때, 사용한 가중평균 증분차입이자율은 1.00%~4.97%입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월초과 ~ 3개월 이하 3개월초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 238 462 1,961 4,225 359 7,245 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 1개월 이하 1개월초과 ~ 3개월 이하 3개월초과 ~ 12개월 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합계 리스부채 216 428 1,727 2,886 5,257 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. 19. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험자산 2,459,687 2,563,161 구상채권 89,729 87,188 당기법인세자산 - 13,943 선급비용 132,262 1,067 선급금 26,406 43,131 사용권자산 6,468 4,371 합계 2,714,552 2,712,861 (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미경과보험료적립금 820,610 812,873 지급준비금 1,639,077 1,750,288 합계 2,459,687 2,563,161 (3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 812,873 7,416 321 820,610 지급준비금 1,750,288 (109,215) (1,996) 1,639,077 합계 2,563,161 (101,799) (1,675) 2,459,687 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 781,559 31,139 175 812,873 지급준비금 1,770,039 (19,482) (269) 1,750,288 합계 2,551,598 11,657 (94) 2,563,161 (4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 87,188 100,594 증감 2,541 (13,406) 기말 89,729 87,188 20. 보험계약부채 당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)