코리안리 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 54기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제 53기 2014년 01 월 01일부터 2014년 12 월 31일까지
코리안리재보험주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요1.1 지배기업 코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점과 도쿄, 런던, 북경, 뉴욕, 두바이에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주주명	당기말	전기말

자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)

원혁희 외 6명	12,375	20.56	12,252	20.36

자기주식	2,750	4.57	2,750	4.57

기타	45,060	74.87	45,183	75.07

합계	60,185	100.00	60,185	100.00

1.2 연결대상종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	국가	결산월	지분율(%)	투자주식장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

Worldwide Insurance Services Limited	홍콩	12월	100.00	100.00	4,183	4,183

Korean Re Underwriting Limited(*)	영국	12월	100.00	-	17,006	-

합계	21,189	4,183

(*) 2015년 2월에 설립된 영국현지법인(로이즈멤버)입 니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 90,194 83,448 6,746 2,058 1,926 Korean Re Underwriting Limited 33,271 17,460 15,811 (1,972) (1,714) 합계 123,465 100,908 22,557 86 212 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 114,173 109,721 4,452 1,582 1,322 코리안리투자자문(주)(*1) - - - (180) (193) 합계 114,173 109,721 4,452 1,402 1,129 (*1) 지배기업이 100% 지분출자를 하여 설립한 종속기업으로 2014년 11월 14일 청산종결 등기가 완료되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책(1) 외화거래1) 기능통화연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 재분류연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 연결재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. (8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 투자부동산연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (10) 무형자산연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 재보험자산연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 구상채권연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여산정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(14) 보험계약부채연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 지급준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. (15) 보험계약부채 적정성 평가연결기업은 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 연결기업에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금,손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. (16) 보험금처리원가보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.(17) 계약의 분류연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품의 인식과 측정"을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. (18) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.(19) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. (20) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (21) 퇴직급여1) 확정급여제도연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (22) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (23) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독규정 별표 19에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 규정 별표 19에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 100분의35 이상100분의100 이하의 금액을 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 규정 별표 19에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. 8) 주식기준보상연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다.그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. (24) 주당이익연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (25) 보험료수익보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (26) 이자수익 및 이자비용연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (27) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (28) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. (2) 2010 ~ 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상이 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음 - 만약 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 그 이유와 관계없이 용역 제공조건은 충족되지 않음 위 정의는 과거 연결기업이 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 식별한 방법과 일치하므로, 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.연결기업은 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다.3) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 연결기업은 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 연결기업과는 관련이 없습니다. (3) 2011 ~ 2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 지배기업은 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 연결기업과 종속기업에 관련이 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 만일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 매도가능지분상품의 손상연결기업은 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다.(4) 보험계약부채의 적정성 평가연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.또한, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 과거 운용자산 실적에 미래추세, 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다. (5) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (6) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.(7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 19에서 기술하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 다만, 국제회계기준위원회가 제안한 공개초안에서는 보험사의 경우 2021년 1월 1일 이전에 개시하는 회계연도까지 한시적으로 그 적용을 유예하거나 동 기준서의 적용에 따라 당기손익에 미치는 영향을 기타포괄손익으로 계상하는 손익변동성 조정방안을 선택하는 방안을 제시하고 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향 및 적용해야 하는 시행일을 검토하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 수취하게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전소급 적용방법과 변형된 소급 적용방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시' (개정)-공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ● 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ● 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ● 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ● 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 문제를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 2012 ~ 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 2 5 당좌예금 KB국민은행 - 29,948 25,289 해외제예금 씨티은행 외 - 17,838 16,369 기타예금 신한은행 외 1.20 ~ 1.45 148,473 220,642 합계 196,261 262,305 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 KB국민은행 외 1.36 ~ 2.06 54,500 52,500 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 0.48 ~ 4.75 179,640 146,033 기타예금 KEB하나은행 외 0.08 ~ 4.40 273,830 505,061 합계 507,970 703,594 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 HSBC 외 WIS 고객계좌 1,203 2,537 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 5,207 19,422 해외제예금 National Australia Bank 싱가폴지점 신용장 개설 4,114 9,719 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 5 5 합계 10,529 31,683 7. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익인식금융자산 주식 22,011 21,799 25,609 25,580 수익증권 1,035,354 1,044,069 559,941 563,753 매매목적파생상품자산 - 10,697 - - 합계 1,057,365 1,076,565 585,550 589,333 8. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식 163,795 198,657 202,577 216,224 출자금 97,053 113,078 90,972 98,046 국공채 596,402 610,701 679,402 695,868 특수채 593,152 626,674 684,246 709,604 회사채 670,051 690,886 540,304 551,608 수익증권 43,969 45,706 16,072 17,159 외화유가증권 570,748 573,360 349,244 359,207 기타유가증권 3,972 4,413 4,041 4,235 합계 2,739,142 2,863,475 2,566,858 2,651,951 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 241,214 70,469 - 39,546 351,229 05년 이내 40,951 189,141 256,602 39,130 525,824 10년 이내 303,595 233,902 423,616 425,760 1,386,873 10년 초과 24,941 133,162 10,668 60,476 229,247 합계 610,701 626,674 690,886 564,912 2,493,173 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 10,216 140,321 40,282 45,146 235,965 05년 이내 313,230 174,200 163,570 64,082 715,082 10년 이내 175,166 251,831 337,629 188,315 952,941 10년 초과 197,256 143,252 10,127 54,987 405,622 합계 695,868 709,604 551,608 352,530 2,309,610 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 주식 13,647 1,505 19,710 34,862 출자금 7,074 8,951 - 16,025 국공채 16,466 5,692 (7,859) 14,299 특수채 25,358 15,375 (7,211) 33,522 회사채 11,304 9,773 (242) 20,835 수익증권 1,087 650 - 1,737 외화유가증권 9,963 (5,185) (2,166) 2,612 기타유가증권 194 247 - 441 소계 85,093 37,008 2,232 124,333 법인세효과 (20,592) (30,088) 합계 64,501 94,245 (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 주식 25,043 (11,923) 527 13,647 출자금 6,075 (512) 1,511 7,074 국공채 (31,136) 32,659 14,943 16,466 특수채 (7,948) 36,445 (3,139) 25,358 회사채 (14,443) 25,467 280 11,304 수익증권 1,258 60 (231) 1,087 외화유가증권 5,160 5,198 (395) 9,963 기타유가증권 (1,152) (168) 1,514 194 소계 (17,143) 87,226 15,010 85,093 법인세효과 4,149 (20,592) 합계 (12,994) 64,501 (4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 거래처 내용 당기말 전기말 매도가능금융자산 Deutsche Bank 신용장 개설 - 300,000 매도가능금융자산 Australia and New Zealand Banking Group 신용장 개설 185,000 95,000 매도가능금융자산 씨티은행 신용장 개설 160,000 150,000 매도가능금융자산 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 신용장 개설 155,000 110,990 매도가능금융자산 HSBC France 재보험 담보협정 체결 185 193 매도가능금융자산 Royal Bank of Canada 신용장 개설 16,452 - 합계 516,637 656,183 9. 파생상품 (1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 예치금 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 매도가능금융자산 FX Swap 환 위험 (2) 전기말 현재 파생상품 내역은 없으며, 당기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - - - 1,237 - 1,237 - 통화스왑 - 3,230 62 2,369 9,460 - 9,522 5,599 합계 - 3,230 62 2,369 10,697 - 10,759 5,599 (3) 당기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - - - 1,237 - 1,237 - 통화스왑 - 3,230 62 2,369 9,460 - 9,522 5,599 합계 - 3,230 62 2,369 10,697 - 10,759 5,599 (4) 당기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 KRW - - 27,647 27,647 통화스왑 USD 52,318,194 85,148,240 - 137,466,434 KRW - - 165,068 165,068 합계 USD 52,318,194 85,148,240 - 137,466,434 KRW - - 192,715 192,715 (5) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (6) 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 62 2,234 - 135 62 2,369 (7) 당기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 인식된 금융자산 10,759 상계되는 금융부채 - 재무상태표에 표시되는 금융자산 10,759 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 3,847 금융담보 - 순액 6,912 (단위: 백만원) 구분 당기말 인식된 금융부채 5,599 상계되는 금융자산 - 재무상태표에 표시되는 금융부채 5,599 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 3,847 금융담보 - 순액 1,752 10. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부동산담보대출금 77,717 77,660 신용대출금 645 550 소계 78,362 78,210 대손충당금 (451) (450) 현재가치할인차금 (153) (178) 이연대출부대수익 (130) (204) 합계 77,628 77,378 (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산담보대출금 신용대출금 합계 01년 미만 10,351 - 10,351 01년 이상 ~ 02년 미만 50,611 125 50,736 02년 이상 ~ 05년 미만 16,252 280 16,532 05년 이상 ~ 10년 미만 343 240 583 10년 이상 160 - 160 합계 77,717 645 78,362 (단위: 백만원) 구분 부동산담보대출금 신용대출금 합계 01년 미만 411 - 411 01년 이상 ~ 02년 미만 10,378 - 10,378 02년 이상 ~ 05년 미만 66,301 258 66,559 05년 이상 ~ 10년 미만 370 292 662 10년 이상 200 - 200 합계 77,660 550 78,210 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 450 355 전입 1 95 기말 451 450 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 204 278 상각 (74) (74) 기말 130 204 11. 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 2,221,002 2,078,221 미수금 6,924 5,148 미수수익 16,649 24,672 보증금 16,226 522 소계 2,260,801 2,108,563 대손충당금 (19,120) (25,859) 현재가치할인차금 (9) (7) 합계 2,241,672 2,082,697 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미수금 13,527 12,355 재보험미수금 1,209,890 1,002,650 외국재보험미수금 703,674 881,308 특약수재예탁금 293,911 181,908 합계 2,221,002 2,078,221 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 24,939 920 25,859 환입 (1,746) - (1,746) 제각 (4,130) (863) (4,993) 기말 19,063 57 19,120 (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 17,346 920 18,266 전입 7,593 - 7,593 기말 24,939 920 25,859 12. 금융상품 공정가치 12.1 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 196,261 196,261 262,305 262,305 예치금 507,970 507,970 703,594 703,594 당기손익인식금융자산 1,076,565 1,076,565 589,333 589,333 매도가능금융자산 2,863,475 2,863,475 2,651,951 2,651,951 위험회피목적파생상품자산 62 62 - - 대출채권 77,628 79,584 77,378 80,126 수취채권 2,241,672 2,241,664 2,082,697 2,082,681 합계 6,963,633 6,965,581 6,367,258 6,369,990 위험회피목적파생상품부채 5,599 5,599 - - 상각후취득원가측정금융부채 1,903,696 1,903,697 1,941,858 1,941,845 합계 1,909,295 1,909,296 1,941,858 1,941,845 (2) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식 금융자산(매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가 측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 12.2 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공시연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공 ㆍ시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3- 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 ㆍ은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 21,800 1,054,765 - 1,076,565 매도가능금융자산 채무증권 624,603 1,868,570 - 2,493,173 지분증권 168,549 45,892 155,861 370,302 소계 793,152 1,914,462 155,861 2,863,475 위험회피목적파생상품자산 - 62 - 62 합계 814,952 2,969,289 155,861 3,940,102 위험회피목적파생상품부채 - 5,599 - 5,599 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 25,580 563,753 - 589,333 매도가능금융자산 채무증권 711,031 1,598,579 - 2,309,610 지분증권 187,162 17,352 137,827 342,341 소계 898,193 1,615,931 137,827 2,651,951 합계 923,773 2,179,684 137,827 3,241,284 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 4,028 4,028 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 당기손익 포괄손익 기말 매도가능금융자산 137,827 14,533 (8,522) - 12,023 155,861 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 당기손익 포괄손익 기말 당기손익인식지정금융자산 - 10,000 (10,203) 203 - - 매도가능금융자산 125,546 10,263 (1,437) (3,024) 6,479 137,827 합계 125,546 20,263 (11,640) (2,821) 6,479 137,827 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 1,054,765 563,753 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,914,462 1,615,931 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 62 - Forward Approach 환율 소계 2,969,289 2,179,684 위험회피목적파생상품부채 5,599 - Forward Approach 환율 12.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 2 196,259 - 196,261 예치금 - 507,970 - 507,970 대출채권 - - 79,584 79,584 수취채권 - - 2,241,664 2,241,664 합계 2 704,229 2,321,248 3,025,479 상각후취득원가측정금융부채 - - 1,903,697 1,903,697 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 6 262,299 - 262,305 예치금 - 703,594 - 703,594 대출채권 - - 80,126 80,126 수취채권 - - 2,082,681 2,082,681 합계 6 965,893 2,162,807 3,128,706 상각후취득원가측정금융부채 - - 1,941,845 1,941,845 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,507 (7,646) 12,861 구축물 1,512 (734) 778 해외부동산 2,903 (966) 1,937 비품 12,167 (8,253) 3,914 차량운반구 521 (330) 191 합계 98,855 (17,929) 80,926 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,475 (7,243) 13,232 구축물 1,512 (688) 824 해외부동산 2,906 (915) 1,991 비품 12,334 (7,287) 5,047 차량운반구 519 (221) 298 합계 98,991 (16,354) 82,637 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 13,232 32 - (403) - 12,861 구축물 824 - - (46) - 778 해외부동산 1,991 - - (53) (1) 1,937 비품 5,047 288 - (1,418) (3) 3,914 차량운반구 298 - - (107) - 191 합계 82,637 320 - (2,027) (4) 80,926 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 13,611 46 - (425) - 13,232 구축물 869 - - (45) - 824 해외부동산 2,045 - - (53) (1) 1,991 비품 1,351 4,452 (36) (720) - 5,047 차량운반구 240 150 (9) (83) - 298 합계 79,361 4,648 (45) (1,326) (1) 82,637 (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 임대보증금 등을 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 담보형태 설정금액 담보제공처 당기말 전기말 본사사옥 전세권 6,180 6,180 외교부 外 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,760 (11,469) 19,291 합계 122,628 (11,469) 111,159 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,713 (10,864) 19,849 합계 122,581 (10,864) 111,717 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 19,849 48 (606) 19,291 합계 111,717 48 (606) 111,159 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 20,417 70 (638) 19,849 합계 112,285 70 (638) 111,717 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 121,933 118,515 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가기관인 (주)가람감정평가법인 이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 7,412 7,356 투자부동산관리비 (3,277) (3,128) 투자부동산감가상각비 (606) (638) 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 8,486 (3,933) - 4,553 개발비 19,725 (7,954) - 11,771 회원권(*) 17,245 - (4,794) 12,451 합계 45,456 (11,887) (4,794) 28,775 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 8,365 (2,217) - 6,148 개발비 19,702 (3,323) - 16,379 회원권(*) 18,054 - (4,104) 13,950 합계 46,121 (5,540) (4,104) 36,477 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 소프트웨어 6,148 120 - (1,716) - - 4,552 개발비 16,379 23 - (4,631) - - 11,771 회원권 13,950 1,339 (1,486) - (1,381) 30 12,452 합계 36,477 1,482 (1,486) (6,347) (1,381) 30 28,775 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 소프트웨어 66 6,756 - (673) - (1) 6,148 개발비 1,129 17,418 - (2,167) - (1) 16,379 회원권 14,783 496 (585) - (762) 18 13,950 합계 15,978 24,670 (585) (2,840) (762) 16 36,477 16. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험자산 1,723,984 1,766,829 구상채권 58,255 65,021 당기법인세자산 - 13,820 선급비용 9,871 12,152 선급금 1,879 7,990 합계 1,793,989 1,865,812 (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미경과보험료적립금 653,340 677,293 지급준비금 1,070,644 1,089,536 합계 1,723,984 1,766,829 (3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상환입 기말 미경과보험료적립금 677,293 (25,548) 1,595 653,340 지급준비금 1,089,536 (23,858) 4,966 1,070,644 합계 1,766,829 (49,406) 6,561 1,723,984 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 716,409 (37,846) (1,270) 677,293 지급준비금 976,884 110,351 2,301 1,089,536 합계 1,693,293 72,505 1,031 1,766,829 (4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 65,021 67,421 증감 (6,766) (2,400) 기말 58,255 65,021 17. 보험계약부채 연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급준비금 2,972,435 2,768,126 미경과보험료적립금 1,734,768 1,636,887 합계 4,707,203 4,405,013 (2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 48,079 - (12,728) 35,351 해상보험 409,271 721 - 409,992 자동차보험 119,923 4,652 - 124,575 보증보험 17,038 - (6,934) 10,104 기술보험 89,778 22,279 - 112,057 근로자재해보상보험 29,614 - (4,021) 25,593 책임보험 185,384 - (756) 184,628 상해보험 84,090 3,489 - 87,579 종합보험 167,267 7,775 - 175,042 기타특종보험 141,274 8,924 - 150,198 해외수재보험 1,073,019 134,561 - 1,207,580 장기무배당 402,208 46,399 - 448,607 장기유배당 32 - (26) 6 개인연금 1,149 - (26) 1,123 합계 2,768,126 228,800 (24,491) 2,972,435 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 72,870 - (24,791) 48,079 해상보험 285,005 124,266 - 409,271 자동차보험 106,808 13,115 - 119,923 보증보험 19,875 - (2,837) 17,038 기술보험 84,335 5,443 - 89,778 근로자재해보상보험 23,876 5,738 - 29,614 책임보험 159,541 25,843 - 185,384 상해보험 71,788 12,302 - 84,090 종합보험 222,768 - (55,501) 167,267 기타특종보험 125,511 15,763 - 141,274 해외수재보험 948,210 124,809 - 1,073,019 장기무배당 321,905 80,303 - 402,208 장기유배당 37 - (5) 32 개인연금 1,409 - (260) 1,149 합계 2,443,938 407,582 (83,394) 2,768,126 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 86,248 1,951 - 88,199 해상보험 91,702 - (2,821) 88,881 자동차보험 278,682 30,009 - 308,691 보증보험 92,421 6,493 - 98,914 기술보험 169,201 776 - 169,977 근로자재해보상보험 12,167 - (3,925) 8,242 책임보험 106,319 - (30) 106,289 상해보험 109,280 - (1,919) 107,361 종합보험 199,340 6,009 - 205,349 기타특종보험 59,056 10,043 - 69,099 해외수재보험 432,364 51,400 - 483,764 장기무배당 107 - (105) 2 합계 1,636,887 106,681 (8,800) 1,734,768 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 94,614 - (8,366) 86,248 해상보험 74,091 17,611 - 91,702 자동차보험 303,101 - (24,419) 278,682 보증보험 98,140 - (5,719) 92,421 기술보험 173,895 - (4,694) 169,201 근로자재해보상보험 12,612 - (445) 12,167 책임보험 109,625 - (3,306) 106,319 상해보험 108,881 399 - 109,280 종합보험 203,630 - (4,290) 199,340 기타특종보험 59,964 - (908) 59,056 해외수재보험 430,829 1,535 - 432,364 장기무배당 28 79 - 107 합계 1,669,410 19,624 (52,147) 1,636,887 (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,416,301 971,114 445,187 자동차보험 308,690 269,336 39,354 합계 1,724,991 1,240,450 484,541 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,358,205 987,893 370,312 자동차보험 278,682 242,092 36,590 합계 1,636,887 1,229,985 406,902 (5) 보험계약부채 적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 산출기준 예상손해율 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 예상사업비율 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 예상손해조사비율 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 18. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미지급금 1,894,899 1,932,960 미지급금 1,675 1,442 임대보증금 7,149 7,473 현재가치할인차금 (27) (17) 소계 1,903,696 1,941,858 통화스왑(*) 5,599 - 합계 1,909,295 1,941,858 (*) 주석 9 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미지급금 570 293 재보험미지급금 1,270,916 1,060,727 외국재보험미지급금 568,092 817,839 특약출재예수금 55,321 54,101 합계 1,894,899 1,932,960 19. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 5,078 6,794 급여비용(당기손익): 근무원가 6,994 1,334 순이자비용 109 267 소계 7,103 1,601 제도 변경으로 인한 효과(*) (67) (118) 퇴직급여지급액 - (511) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2) (662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,822 615 사외적립자산의 수익 51 56 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (17) (1,202) 소계 2,854 (1,193) 기여금납입액 (674) (1,495) 기말 14,294 5,078 (*) 연결기업은 일부 직원들에 대하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다. 제도변경으로 인한 손익 효과는 상기 주석에서 표시한 바와 같습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,324 1,334 과거근무원가 5,670 - 순확정급여부채 순이자비용 109 267 제도 변경으로 인한 정산 손익 (67) (118) 합계 7,036 1,483 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 3,498 3,396 (4) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 9,200 9,555 급여비용(당기손익) 근무원가 6,994 1,334 이자비용 211 375 소계 7,205 1,709 제도 변경으로 인한 효과 (67) (118) 퇴직급여지급액 (1,735) (697) 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2) (662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,822 615 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (17) (1,202) 소계 2,803 (1,249) 기말 17,406 9,200 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 4,122 2,761 이자수익 102 108 퇴직급여지급액 (1,735) (186) 사외적립자산의 수익 (51) (56) 기여금납입액 674 1,495 기말 3,112 4,122 사외적립자산의 실제수익 51 53 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 활성시장 공시가격이 없는 자산 3,112 1.52 ~ 1.64 4,122 1.90 ~ 2.11 (7) 당기와 전기 중 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 비고 할인율 2.37 2.79 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 퇴직률 5.2 ~ 15.0 5.2 ~ 15.0 경험 퇴직률 사망률 - - 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 기대임금상승률 3.49 + 경험승급률 3.66 + 경험승급률 Base up Rate 사외적립자산 기대수익률 2.37 2.79 역사적 수익률 추세 및 시장예측 (8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1% 상승 (1,662) (126) 1% 하락 1,955 143 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급율) 1% 상승 1,928 331 1% 하락 (1,673) (283) (9) 연결기업이 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 51년 이내 561 636 51년 초과 ~ 5년 이내 4,476 5,144 15년 초과 ~ 10년 이내 9,696 5,228 10년 초과 52,128 18,508 합계 66,861 29,516 확정급여채무의 가중평균 만기 13.32년 11.51년 20. 그밖의기타부채당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 15,708 15,524 선수금 8,114 2,080 예수금 1,025 1,079 선수수익 26 17 미지급부가세 124 181 합계 24,997 18,881 21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 120,369,116주 120,369,116주 자본금 60,185 60,185 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,729 103,729 자기주식처분이익 72,633 72,633 보험차익 13 13 합계 176,375 176,375 (3) 최근 2년간 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 118,116,781주 59,058 103,729 주식배당 2,252,335주 1,127 - 당기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기말 120,369,116주 60,185 103,729 (4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용(*1) 발행일 2014년 10월 21일 발행금액 U.S.$200,000,000 만기(*2) 30년 Revolving 배당조건 액면기준 4.50% (매 5년 마다 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) (*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 연결기업이 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 연결기업은 상기 신종자본증권의 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속적으로 연장할 수 있으며, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (35,311) (35,311) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치증대 및 주가안정을 목적으로 연결기업이 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 94,245 64,501 재평가잉여금 68,998 68,998 해외사업환산손실 (3,672) (3,723) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (4,933) (2,769) 합계 154,638 127,007 (7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 30,092 29,529 대손준비금 14,308 2,675 비상위험준비금 829,369 753,370 기업합리화적립금 2,033 2,033 기타임의적립금 396,014 393,735 미처분이익잉여금 176,768 117,081 합계 1,448,584 1,298,423 (8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 기초 14,308 829,369 2,675 753,370 추가적립예정액 3,949 84,108 11,633 75,999 기말 18,257 913,477 14,308 829,369 (9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 준비금 반영전 연결당기순이익 186,456 186,456 117,480 117,480 준비금 전입예정액 3,949 84,108 11,633 75,999 준비금 반영후 조정이익 182,507 102,348 105,847 41,481 준비금 반영후 기본주당 조정이익 1,589원 891원 921원 361원 22. 주식선택권 (1) 전기말 현재 미행사된 주식선택권이 당기 중 모두 행사됨에 따라 당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다. (2) 당기말 현재 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보상원가 내역 기 인식한 보상원가 638 당기에 인식한 보상원가 (638) 총보상원가 - (3) 당기말과 전기말 현재 주식기준보상약정으로 인한 미지급비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 - 638 23. 외화자산 ㆍ 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 현금및예치금 447,602 529,692 670,875 744,604 매도가능금융자산 484,502 573,360 323,639 359,207 보험미수금 336,963 398,762 277,255 307,725 기타자산 29,933 35,423 1,629 1,808 합계 1,299,000 1,537,237 1,273,398 1,413,344 보험미지급금 201,292 238,209 210,966 234,151 기타부채 4,438 5,252 1,497 1,661 합계 205,730 243,461 212,463 235,812 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 24. 출재 및 수재보험거래 ( 1) 당 기와 전기 중 보험종 류별 수 재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 175,652 65,807 109,845 해상보험 377,507 181,785 195,722 자동차보험 633,972 100,085 533,887 보증보험 75,526 559 74,967 기술보험 171,161 133,200 37,961 근로자재해보상보험 22,663 9,852 12,811 책임보험 218,375 66,724 151,651 상해보험 257,067 165,289 91,778 종합보험 607,333 503,796 103,537 기타특종보험 900,280 198,308 701,972 해외수재보험 1,379,510 262,250 1,117,260 장기무배당(위험+부가) 1,562,222 311,372 1,250,850 장기유배당(위험+부가) 7 - 7 개인연금(위험+부가) 3,132 - 3,132 합계 6,384,407 1,999,027 4,385,380 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 173,636 74,894 98,742 해상보험 388,286 205,947 182,339 자동차보험 598,698 129,669 469,029 보증보험 72,780 1,675 71,105 기술보험 163,953 124,338 39,615 근로자재해보상보험 29,957 14,708 15,249 책임보험 220,937 73,840 147,097 상해보험 268,282 199,709 68,573 종합보험 588,102 479,736 108,366 기타특종보험 825,730 201,086 624,644 해외수재보험 1,269,718 280,002 989,716 장기무배당(위험+부가) 1,385,896 275,311 1,110,585 장기유배당(위험+부가) 95 - 95 개인연금(위험+부가) 3,433 - 3,433 합계 5,989,503 2,060,915 3,928,588 (2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 90,873 31,599 59,274 해상보험 305,992 168,365 137,627 자동차보험 510,107 93,027 417,080 보증보험 21,194 (700) 21,894 기술보험 57,746 42,097 15,649 근로자재해보상보험 19,102 9,179 9,923 책임보험 121,379 43,483 77,896 상해보험 214,252 154,566 59,686 종합보험 250,752 201,862 48,890 기타특종보험 707,670 164,596 543,074 해외수재보험 814,657 230,290 584,367 장기무배당(위험+부가) 1,458,341 322,564 1,135,777 장기유배당(위험+부가) 116 - 116 개인연금(위험+부가) 2,541 - 2,541 합계 4,574,722 1,460,928 3,113,794 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 100,431 49,393 51,038 해상보험 332,982 212,373 120,609 자동차보험 516,416 115,550 400,866 보증보험 40,767 (2,005) 42,772 기술보험 54,832 36,271 18,561 근로자재해보상보험 18,051 8,292 9,759 책임보험 122,772 50,754 72,018 상해보험 228,256 170,218 58,038 종합보험 324,967 264,757 60,210 기타특종보험 663,144 161,857 501,287 해외수재보험 713,757 125,194 588,563 장기무배당(위험+부가) 1,246,600 257,576 989,024 장기유배당(위험+부가) 174 - 174 개인연금(위험+부가) 2,643 - 2,643 합계 4,365,792 1,450,230 2,915,562 25. 금융상품관련 손익 당기와 전기 중 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익 (이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손(손상환입) 현금및현금성자산 1,366 - - - - - - 예치금 10,686 - - - - - - 당기손익인식금융자산 5,649 504 5,370 20,410 3,434 1,211 - 매도가능금융자산 70,186 9,618 52,973 - 11,562 - 24,348 위험회피목적파생상품자산 - - 2 62 - - - 대출채권 3,723 - - - - - 1 수취채권 46 - - - - - (1,746) 소계 91,656 10,122 58,345 20,472 14,996 1,211 22,603 위험회피목적파생상품부채 - - - - 6,288 5,599 - 상각후취득원가측정금융부채 (13) - - - - - - 소계 (13) - - - 6,288 5,599 - (단위: 백만원) 구분 이자수익 (이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손 현금및현금성자산 1,892 - - - - - - 예치금 8,820 - - - - - - 당기손익인식금융자산 5,349 387 3,482 5,093 4,732 1,310 - 매도가능금융자산 72,796 5,023 29,115 - 3,151 - 3,056 대출채권 4,001 - - - - - 95 수취채권 11 - - - - - 7,593 소계 92,869 5,410 32,597 5,093 7,883 1,310 10,744 상각후취득원가측정금융부채 (7) - - - - - - 26. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 출재보험수수료 288,964 285,585 출재이익수수료 7,652 12,831 수재예탁금이자 1,231 1,136 수입대리업무수수료 94 94 합계 297,941 299,646 27. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재보험자산손상차손환입 6,561 1,031 외환차익 37,542 18,718 외화환산이익 52,604 52,104 임대료수익 7,412 7,356 기타투자수익 367 373 합계 104,486 79,582 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 구상손실 6,766 2,400 외환차손 34,046 33,759 외화환산손실 12,222 23,244 부동산관리비 3,277 3,128 부동산감가상각비 606 638 잡손실 988 994 합계 57,905 64,163 28. 사업비당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 등 59,866 43,020 일반관리비 34,865 26,429 공동보험수수료 389 389 수재보험수수료 773,588 744,051 수재이익수수료 174,754 166,141 출재예수금이자 608 864 무형자산상각비 6,347 2,840 합계 1,050,417 983,734 29. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 등 2,648 1,791 수수료 91,872 79,004 세금과공과 38 34 감가상각비 30 22 기타 86 72 합계 94,674 80,923 30. 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 등 1,908 964 복리후생비 284 270 세금과공과 29 20 수수료 1,658 1,239 감가상각비 33 24 기타 273 249 합계 4,185 2,766 31. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 23 무형자산처분이익 - 10 영업외잡이익 267 36 합계 267 69 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기부금 2,338 2,241 유형자산처분손실 - 12 무형자산처분손실 229 11 영업외잡손실 1,385 765 합계 3,952 3,029 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 37,881 7,640 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 25,305 53,208 총법인세효과 63,186 60,848 자본에 직접 반영된 이연법인세 (8,805) (24,149) 기타 765 1,235 법인세비용 55,146 37,934 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익 (9,496) (24,741) 기타 691 592 합계 (8,805) (24,149) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 241,602 155,414 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 58,468 37,610 Ⅲ. 조정사항 Ⅲ. 비과세수익 (2,691) (130) Ⅲ. 비공제비용 50 50 Ⅲ. 기타 (681) 404 소계 (3,322) 324 Ⅳ. 법인세비용 55,146 37,934 Ⅴ. 유효세율 22.83% 24.41% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 27 4 31 구상채권 (15,735) 1,637 (14,098) 단기매매금융자산평가손익 (915) (1,142) (2,057) 파생상품평가손익 - (1,249) (1,249) 대손충당금 209 (209) - 매도가능금융자산손상차손 8,410 5,009 13,419 무상주배당 753 - 753 미수수익 (3,106) 823 (2,283) 비상위험준비금 (200,708) (20,361) (221,069) 주식보상비용 155 (155) - 연차수당 86 12 98 회원권손상차손 993 167 1,160 외화환산손익 (6,984) (2,784) (9,768) 퇴직급여충당부채 2,177 1,992 4,169 퇴직연금운용자산 (993) 265 (728) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 (20,592) (9,497) (30,089) 신종자본증권발행비용 592 - 592 외국납부세액이월공제 619 - 619 기타 2,936 183 3,119 합계 (254,104) (25,305) (279,409) (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 23 4 27 구상채권 (16,316) 581 (15,735) 단기매매금융자산평가손익 (862) (53) (915) 대손충당금 209 - 209 매도가능금융자산손상차손 7,687 723 8,410 무상주배당 753 - 753 미수수익 (3,890) 784 (3,106) 비상위험준비금 (182,316) (18,392) (200,708) 주식보상비용 397 (242) 155 연차수당 61 25 86 회원권손상차손 809 184 993 외화환산손익 5,472 (12,456) (6,984) 퇴직급여충당부채 2,192 (15) 2,177 퇴직연금운용자산 (664) (329) (993) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 4,149 (24,741) (20,592) 신종자본증권발행비용 - 592 592 외국납부세액이월공제 619 - 619 기타 2,809 127 2,936 합계 (200,896) (53,208) (254,104) 33. 연결주당이익 (1) 당기와 전기 중 연결기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 연결당기순이익 186,455,979,627 117,480,019,288 신종자본증권분배금 (10,449,000,000) - 보통주 연결당기순이익 176,006,979,627 117,480,019,288 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 연결기본주당이익 1,532 1,023 (2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2015-01-01 114,869,116 365 41,927,227,340 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2014-01-01 112,616,781 365 41,105,125,065 주식배당 2014-01-01 2,252,335 365 822,102,275 합계 114,869,116 41,927,227,340 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (3) 당기와 전기 중 연결희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 연결당기순이익 176,006,979,627 117,480,019,288 가산 : 주식보상비용 (세후) - (758,894,440) 보통주 희석화연결당기순이익 176,006,979,627 116,721,124,848 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 연결희석주당이익 1,532 1,016 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 (91,656) (92,869) 수재예탁금이자 (1,231) (1,136) 유형자산처분이익 - (23) 무형자산처분이익 - (10) 외화환산이익 (52,604) (52,104) 당기손익인식금융자산평가이익 (20,410) (5,093) 매도가능금융자산처분이익 (52,973) (29,115) 재보험자산손상차손환입 (6,561) (1,031) 위험회피목적파생상품평가이익 (62) - 위험회피목적파생상품거래이익 (2) - 대손충당금환입 (1,746) - 배당수익 (10,122) (5,410) 이자비용 13 7 출재예수금이자 608 864 외화환산손실 12,222 23,244 당기손익인식금융자산평가손실 1,211 1,310 매도가능금융자산처분손실 11,562 3,151 매도가능금융자산손상차손 24,348 3,056 위험회피목적파생상품평가손실 5,599 - 위험회피목적파생상품거래손실 6,288 - 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 2,631 1,964 무형자산상각비 6,347 2,840 무형자산처분손실 229 11 무형자산손상차손 1,380 762 대손상각비 1 7,688 구상손실 6,766 2,400 보험계약부채전입액 351,432 218,319 퇴직급여 7,036 1,482 유형자산처분손실 - 12 합계 200,306 80,319 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 201,146 (104,887) 당기손익인식금융자산 (468,032) (158,688) 대출채권 (152) (23) 수취채권 (154,556) (168,944) 그밖의기타자산 8,420 11,951 상각후취득원가측정금융부채 (38,676) 136,266 순확정급여부채 (674) (2,006) 그밖의기타부채 6,133 (10,207) 합계 (446,391) (296,538) (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익 29,744 77,495 확정급여제도의재측정효과 (2,163) 1,193 해외사업환산이익(손실) 50 (723) 주식배당 - 1,126 수취채권의 제각 4,993 - 35. 특수관계자 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 2,151 2,169 퇴직급여 (305) (270) 합계 1,846 1,899 36. 약정사항 및 우발사항 당기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래처 한도 담보 제공 자산 금액 Australia and New Zealand Banking Group USD 100,000,000 매도가능금융자산 185,000 씨티은행 USD 100,000,000 매도가능금융자산 160,000 Sumitomo Mitsui Banking Corporation USD 100,000,000 매도가능금융자산 155,000 National Australia Bank NZD 5,082,403 예치금 4,114 HSBC France EUR 63,744 매도가능금융자산 185 Royal Bank of Canada CAD 20,815,000 매도가능금융자산 16,452 예치금 5,207 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 37.1 자본관리 지배기업은 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC: Risk Based Capital)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다. 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따른 감독당국의 적기시정조치는 다음과 같습니다. 지급여력비율 구분 조치 100% 미만 ~ 50% 이상 경영개선권고 o 조직ㆍ인력 운영의 개선o 자본금의 증액 또는 감액o 신규업무 진출 제한 등 0 50% 미만 ~ 0% 이상 경영개선요구 o 점포 폐쇄 및 신설제한o 임원진 교체요구o 영업의 일부정지 등 0 0 0% 미만 경영개선명령 o 주식소각o 영업양도 o 외부관리인 선임o 합병 및 계약이전 등 당기말과 전기말 현재 지배기업의 위험기준 지급여력비율(RBC기준)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급여력금액(가용자본) 2,158,834 1,967,940 지급여력기준금액(요구자본) 911,291 833,139 지급여력비율(RBC비율) 236.9% 236.2% 37.2 보험위험 (1) 보험위험관리 1) 보험위험관리의 개념 보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다. 보험가격 리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해률(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해률의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험 준비금 리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험 2) 익스포져 현황 보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해 보험에 대해서만 적용합니다. ① 일반손해보험의 보험가격 리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 직전 1년 보유보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 3,008,468 1,456,931 1,551,537 2. 자동차보험 694,127 100,086 594,041 3. 보증보험 77,514 833 76,681 합계 3,780,109 1,557,850 2,222,259 ② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유위험보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 장기손해보험 1,582,837 311,373 1,271,464 2. 생명보험 1,001,001 125,917 875,084 합계 2,583,838 437,290 2,146,548 ③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유지급준비금 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 2,187,610 1,018,661 1,168,949 2. 자동차보험 153,508 18,271 135,237 3. 보증보험 12,402 136 12,266 합계 2,353,520 1,037,068 1,316,452 (2) 보험위험 요인별 민감도분석 당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손해율 손익효과 일반보험 5%p 상승 (107,335) 장기, 생명보험 7.5%p 상승 (158,135) 37.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장리스크란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다. 2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 시장리스크 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 익스포져 전기말 익스포져 손익 귀속 자본 귀속 손익 귀속 자본 귀속 금리 1,044,068 1,928,261 563,753 1,957,079 환율 233,216 8,262 179,571 6,484 주식가격 9,923 164,315 25,580 184,706 합계 1,287,207 2,100,838 768,904 2,148,269 (2) 민감도분석1) 금리 위험전기말과 당기말 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 이자율 변동분 당기말 전기말 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 10bp 상승 (261) (10,554) (141) (11,327) 10bp 하락 261 10,554 141 11,327 2) 환율위험전기말과 당기말 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 환율 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 순외환자산 10% 상승 23,322 826 17,957 648 10% 하락 (23,322) (826) (17,957) (648) 3) 주식가격위험전기말과 당기말 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 가격 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 상장주식 10% 상승 752 13,062 1,522 11,969 10% 하락 (752) (13,062) (1,522) (11,969) 37.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용리스크란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미합니다. 2) 익스포져 현황 신용리스크의 익스포져는 산업별, 거래상대방별로 구분됩니다. ① 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 507,970 - - 507,970 매도가능금융자산(채무증권) 205,518 173,971 2,113,684 2,493,173 대출채권 9,993 - 67,635 77,628 수취채권 2,225,455 - 16,217 2,241,672 합계 2,948,936 173,971 2,197,536 5,320,443 (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 703,594 - - 703,594 매도가능금융자산(채무증권) 371,152 143,310 1,795,148 2,309,610 대출채권 67,465 - 9,913 77,378 수취채권 2,082,182 - 515 2,082,697 합계 3,224,393 143,310 1,805,576 5,173,279 ② 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 507,970 507,970 매도가능금융자산(채무증권) - 2,493,173 2,493,173 대출채권 3,208 74,420 77,628 수취채권 - 2,241,672 2,241,672 합계 3,208 5,317,235 5,320,443 (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 703,594 703,594 매도가능금융자산(채무증권) - 2,309,610 2,309,610 대출채권 3,031 74,347 77,378 수취채권 - 2,082,697 2,082,697 합계 3,031 5,170,248 5,173,279 ③ 신용등급별 당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 460,634 47,336 - - - 507,970 매도가능금융자산(채무증권) 1,864,786 532,821 95,566 - - 2,493,173 대출채권 9,993 - - - 67,635 77,628 수취채권 111,768 1,198,637 472,880 1,926 456,461 2,241,672 합계 2,447,181 1,778,794 568,446 1,926 524,096 5,320,443 (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 539,583 164,011 - - - 703,594 매도가능금융자산(채무증권) 1,694,671 522,771 92,168 - - 2,309,610 대출채권 9,913 - - - 67,465 77,378 수취채권 132,610 1,118,457 380,130 16,241 435,259 2,082,697 합계 2,376,777 1,805,239 472,298 16,241 502,724 5,173,279 (*1) 채무증권은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. (*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.(3) 개별적으로 손상된 금융자산당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채무증권 및 대출채권은 없으며, 개별적으로 손상된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 수취채권 원금 2,845 3,816 대손충당금 (2,845) (3,816) 순장부가액 - - 37.5 유동성위험관리 유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로인한 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다. 지배기업은 금감원 리스크평가제도 기준 유동성비율 및 내부모형인 유동성리스크관리시스템(ALM : Asset Liability Management)을 이용하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. 다음은 당기말과 전기말 현재 지배기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 이른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 지배기업은 만기일이 존재하는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 보험미지급금 1,209,867 629,711 55,321 1,894,899 미지급금 1,675 - - 1,675 미지급비용 14,022 - 1,686 15,708 임대보증금 1,357 5,431 361 7,149 합계 1,226,921 635,142 57,368 1,919,431 (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 보험미지급금 969,381 909,185 54,394 1,932,960 미지급금 1,442 - - 1,442 미지급비용 14,886 638 - 15,524 임대보증금 680 63 6,730 7,473 합계 986,389 909,886 61,124 1,957,399 37.6 운영위험관리 ( 1) 운영위험관리1) 운영위험의 개념운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다. 지배기업은 리스크관리팀을 통해 운영리스크 점검표, KRI(핵심 리스크 지표) 등을 관리하고 있으며, 준법감시팀을 통해 상시감시시스템을 구축하여 운영리스크를 관리하고 있습니다. (2) 관리방법 운영리스크 점검표 일차적으로, 현업 부서에서 업무 Process에 내재되어 있는 리스크를 점검 및 평가하고, 이차적으로 리스크관리팀에서 취합ㆍ정리하며, 마지막으로 평가된 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 최고 경영자에게 품의를 받고 있습니다. 이러한 과정을 통해 회사 운영리스크를 관리하고 있으며, 이상징후 발견시 대응방안을 수립ㆍ시행하고 있습니다. KRI(핵심 리스크 지표) 지배기업은 운영리스크 점검표 중 핵심 리스크 지표를 설정하여 주요 리스크 관리지표로 활용하고 있습니다. 상시감시시스템 구축 지배기업은 준법감시팀을 통하여 상시감시체계를 구축하여 운영하고 있습니다. 38. 재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관 연결기업의 연결재무제표는 2016년 3월 3일 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월18일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 54기 2015년 12월 31일 현재 제 53기 2014년 12 월 31일 현재 코리안리재보험주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 54기말 제 53기말 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 5,12,24 195,115,808,328 260,264,077,601 Ⅱ. 금융자산 12,24,37,38 6,797,516,740,120 6,194,129,921,321 1. 예치금 6 504,106,888,904 701,655,514,238 2. 당기손익인식금융자산 7,9 1,076,564,545,358 589,333,039,380 3. 매도가능금융자산 8 2,863,475,002,816 2,651,951,045,622 4. 위험회피목적파생상품자산 9 62,083,192 - 5. 대출채권 10 77,628,158,778 77,377,642,564 6. 수취채권 11 2,275,680,061,072 2,173,812,679,517 Ⅲ. 종속기업투자주식 13 21,188,823,314 4,183,091,314 Ⅳ. 유형자산 14 80,904,258,599 82,601,706,948 Ⅴ. 투자부동산 15 111,158,899,708 111,717,001,259 Ⅵ. 무형자산 16 28,299,047,274 36,030,435,405 Ⅶ. 기타자산 17,24 1,788,498,747,473 1,865,911,575,937 1. 재보험자산 1,720,627,384,844 1,766,828,655,804 2. 구상채권 58,254,541,032 65,020,941,452 3. 당기법인세자산 33 - 13,971,986,326 4. 그밖의기타자산 9,616,821,597 20,089,992,355 자산 총계 9,022,682,324,816 8,554,837,809,785 부채 Ⅰ. 보험계약부채 18 4,691,049,255,953 4,405,013,140,085 Ⅱ. 금융부채 12,19,24,38 1,970,913,897,420 2,033,204,456,430 1. 상각후취득원가측정금융부채 36 1,965,314,841,373 2,033,204,456,430 2. 위험회피목적파생상품부채 9 5,599,056,047 - Ⅲ. 기타부채 345,330,824,256 277,924,376,207 1. 당기법인세부채 33 26,379,566,233 - 2. 이연법인세부채 33 279,671,060,429 254,107,088,152 3. 순확정급여부채 20 14,293,969,839 5,077,850,822 4. 그밖의기타부채 21,23,24,38 24,986,227,755 18,739,437,233 부채 총계 7,007,293,977,629 6,716,141,972,722 자본 22 Ⅰ. 자본금 1 60,184,558,000 60,184,558,000 Ⅱ. 자본잉여금 176,375,241,632 176,375,241,632 Ⅲ. 신종자본증권 212,285,802,235 212,285,802,235 Ⅳ. 자본조정 (35,311,158,659) (35,311,158,659) Ⅴ. 기타포괄손익누계액 8 154,224,350,767 127,480,818,808 Ⅵ. 이익잉여금 (대손준비금적립액) (대손준비금적립예정액) (비상위험준비금적립액) (비상위험준비금적립예정액) 1,447,629,553,212 (14,307,139,427)(3,949,933,904)(829,369,875,878)(84,108,170,804) 1,297,680,575,047 (2,674,565,303)(11,632,574,124)(753,370,669,566)(75,999,206,312) 자본 총계 2,015,388,347,187 1,838,695,837,063 부채 및 자본 총계 9,022,682,324,816 8,554,837,809,785 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 포 괄 손 익 계 산 서 제 54기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 53기 2014년 01 월 01일부터 2014년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 54기 제 53기 Ⅰ. 영업수익 8,406,476,403,410 7,954,895,721,928 1. 보험료수익 25 6,363,946,640,922 5,989,503,381,893 2. 재보험금수익 25 1,460,874,164,314 1,450,229,727,861 3. 수입경비 27 294,913,637,502 299,665,464,499 4. 이자수익 26 91,592,134,984 92,834,504,277 5. 배당수익 26 10,122,139,130 5,409,643,992 6. 금융상품투자수익 26 80,758,974,428 37,671,303,994 7. 기타영업수익 15,28 104,268,712,130 79,581,695,412 Ⅱ. 영업비용 8,161,275,166,092 7,797,956,011,196 1. 재보험료비용 25 1,995,140,478,660 2,060,915,260,473 2. 보험금관련비용 25 4,574,282,247,405 4,365,791,941,971 3. 보험계약부채전입액 18 338,702,118,248 218,319,185,540 4. 사업비 29,36 1,043,930,144,217 985,129,322,588 5. 손해조사비 30 94,674,393,557 80,922,724,660 6. 재산관리비 31 4,184,788,773 3,044,295,204 7. 이자비용 26 13,423,064 7,255,437 8. 금융상품투자비용 26 52,442,255,991 19,891,617,159 9. 기타영업비용 15,28 57,905,316,177 63,934,408,164 Ⅲ. 영업이익 245,201,237,318 156,939,710,732 Ⅳ. 영업외수익 32 24,827,021 67,866,241 Ⅴ. 영업외비용 32 3,952,083,984 3,015,180,676 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 241,273,980,355 153,992,396,297 Ⅶ. 법인세비용 33 55,030,451,090 37,673,145,775 Ⅷ. 당기순이익 대손준비금반영후조정이익 비상위험준비금반영후조정이익 22 186,243,529,265 182,293,595,361 102,135,358,461 116,319,250,522 104,686,676,398 40,320,044,210 Ⅸ. 기타포괄손익 26,743,531,959 77,787,496,143 1. 후속적으로 당기손익으로 1 . 재분류되지 않는 항목 (2,163,228,231) 1,193,696,416 1. 확정급여제도 재측정요소의 변동 20 (2,163,228,231) 1,193,696,416 2. 후속적으로 당기손익으로 2. 재분류되는 항목 28,906,760,190 76,593,799,727 2. 매도가능금융자산평가이익 8 29,744,129,600 77,495,202,590 2. . 해외사업환산손실 (837,369,410) (901,402,863) Ⅹ. 당기총포괄이익 212,987,061,224 194,106,746,665 주당이익 34 기본주당이익 1,530 1,013 희석주당이익 1,530 1,006 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 자 본 변 동 표 제 54기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 53기 2014년 01월 01일부터 2014년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2014년 1월 1일 (전기초) 59,058,390,500 176,374,071,005 - (35,311,158,659) 49,693,322,665 1,202,195,428,700 1,452,010,054,211 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - - (19,707,936,675) (19,707,936,675) 주식배당 1,126,167,500 - - - - (1,126,167,500) - 자기주식의 취득 - - - (17,887,186) - - (17,887,186) 자기주식의 처분 - 1,170,627 - 17,887,186 - - 19,057,813 신종자본증권의 발행 22 - - 212,285,802,235 - - - 212,285,802,235 소계 1,126,167,500 1,170,627 212,285,802,235 - - (20,834,104,175) 192,579,036,187 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - - 116,319,250,522 116,319,250,522 매도가능금융자산평가이익 8 - - - - 77,495,202,590 - 77,495,202,590 해외사업환산손실 - - - - (901,402,863) - (901,402,863) 확정급여제도 재측정요소의 변동 20 - - - - 1,193,696,416 - 1,193,696,416 소계 - - - - 77,787,496,143 116,319,250,522 194,106,746,665 2014년 12 월 31일 (전기말) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 127,480,818,808 1,297,680,575,047 1,838,695,837,063 2015년 1 월 1 일 (당기초) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 127,480,818,808 1,297,680,575,047 1,838,695,837,063 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - - (25,845,551,100) (25,845,551,100) 신종자본증권분배금 22 - - - - - (10,449,000,000) (10,449,000,000) 소계 - - - - - (36,294,551,100) (36,294,551,100) 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - - 186,243,529,265 186,243,529,265 매도가능금융자산평가이익 8 - - - - 29,744,129,600 - 29,744,129,600 해외사업환산손실 - - - - (837,369,410) - (837,369,410) 확정급여제도 재측정요소의 변동 20 - - - - (2,163,228,231) - (2,163,228,231) 소계 - - - - 26,743,531,959 186,243,529,265 212,987,061,224 2015년 12월 31일 (당기말) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 154,224,350,767 1,447,629,553,212 2,015,388,347,187 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 현 금 흐 름 표 제 54기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 53기 2014년 01 월 01일부터 2014년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 54기 제 53기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 121,045,343,869 4,581,139,508 1. 법인세비용차감전순이익 241,273,980,355 153,992,396,297 2. 손익조정항목 35 187,566,420,046 80,372,945,190 3. 자산ㆍ부채의 변동 35 (431,228,668,773) (295,386,596,156) 4. 이자수취액 111,840,375,282 97,195,541,004 5. 이자지급액 (608,463,870) (864,009,150) 6. 배당금수취액 10,122,139,130 5,409,643,992 7. 법인세환급액(납부액) 2,079,561,699 (36,138,781,669) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (149,551,947,687) (225,897,859,165) 1. 현금유입액 1,461,674,147,478 2,020,579,515,815 매도가능금융자산의 처분 1,460,337,079,956 2,017,781,865,622 유형자산의 처분 - 24,006,860 무형자산의 처분 1,257,385,439 584,732,040 종속기업투자주식의 처분 - 2,175,814,721 보증금의 감소 79,682,083 13,096,572 2. 현금유출액 (1,611,226,095,165) (2,246,477,374,980) 매도가능금융자산의 취득 1,586,085,281,807 2,217,071,949,206 위험회피목적파생상품의 정산 6,285,942,572 - 종속기업투자주식의 취득 17,005,732,000 - 유형자산의 취득 317,845,557 4,648,118,508 투자부동산의 취득 47,520,000 70,011,691 무형자산의 취득 1,483,193,968 24,669,664,319 보증금의 증가 579,261 17,631,256 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (36,641,692,066) 192,115,248,487 1. 현금유입액 280,600,584 211,988,742,348 임대보증금의 증가 280,600,584 275,855,729 자기주식의 처분 - 19,057,813 신종자본증권의 발행 - 211,693,828,806 2. 현금유출액 (36,922,292,650) (19,873,493,861) 임대보증금의 감소 627,741,550 147,670,000 배당금의 지급 25,845,551,100 19,707,936,675 신종자본증권분배금의 지급 10,449,000,000 - 자기주식의 취득 - 17,887,186 Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (65,148,295,884) (29,201,471,170) Ⅴ. 환율변동효과 26,611 49,814 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 5 260,264,077,601 289,465,498,957 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 5 195,115,808,328 260,264,077,601 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 이익잉여금처분계산서 제 54기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 53기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위 : 원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 175,813,060,748 116,337,946,769 1. 전기이월미처분이익잉여금 18,531,483 18,696,247 2. 당기순이익 186,243,529,265 116,319,250,522 3. 신종자본증권분배금 (10,449,000,000) - Ⅱ. 이익잉여금처분액 175,794,295,308 116,319,415,286 1. 이익준비금 - 563,083,750 2. 비상위험준비금 84,108,170,804 75,999,206,312 3. 대손준비금 3,949,933,904 11,632,574,124 4. 배당금 40,204,190,600 25,845,551,100 가. 현금배당 [주당배당금(율) - 당기 : 350 원(70%) [ 전기 : 225 원(45%)] 40,204,190,600 25,845,551,100 5. 임의적립금 47,532,000,000 2,279,000,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 18,765,440 18,531,483 상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2016년 3월 18일이며, 전기 처분확정일은 2015년 3월 20일이었습니다. 5. 재무제표 주석 제 54기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 53기 2014년 01 월 01일부터 2014년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 1. 회사의 개요 코리안리재보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴 지점과 도쿄, 런던, 북경, 뉴욕, 두바이에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주주명 당기말 전기말 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) 원혁희 외 6명 12,375 20.56 12,252 20.36 자기주식 2,750 4.57 2,750 4.57 기타 45,060 74.87 45,183 75.07 합계 60,185 100.00 60,185 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래1) 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (4) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (5) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산당사는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 재분류당사는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 당사는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 당사가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (8) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산 중 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산으로 인식하고있습니다. 양도자산에 대한 보증을제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. (9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 5 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 투자부동산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (12) 재보험자산당사는 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 구상채권당사는 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간 순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여 산정하고 있습니다. 또한, 당사는 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(15) 보험계약부채당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 지급준비금당사는 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금당사는 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. (16) 보험계약부채 적정성 평가당사는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션,보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 당사에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금, 손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. (17) 보험금처리원가보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.(18) 계약의 분류당사는 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서제1039호 "금융상품의 인식과 측정"을 적용하고 있습니다. 또한, 당사는 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 당사가 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. (19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.(20) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에반영하고 있습니다.(21) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (22) 퇴직급여1) 확정급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (23) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (24) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금당사는 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독규정 별표 19에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 규정 별표 19에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 100분의35 이상 100분의100 이하의 금액을 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 규정 별표 19에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. 8) 주식기준보상당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다.그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다.또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. (25) 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (26) 보험료수익보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (27) 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (28) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (29) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. (2) 2010 ~ 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 한편, 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상이 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음 - 만약 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 그 이유와 관계없이 용역 제공조건은 충족되지 않음 위 정의는 과거 당사가 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 식별한 방법과 일치하므로, 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.당사는 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다.3) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 당사와는 관련이 없습니다. (3) 2011 ~ 2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 당사는 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 당사와 관련이 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 만일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 당사는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 매도가능지분상품의 손상당사는 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 당사는 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 당사는 개별 및 집합대손충당금을 산출하고있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실률을 추정하고 있습니다.(4) 보험계약부채의 적정성 평가당사는 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.또한, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 과거 운용자산 실적에 미래추세, 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다. (5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (6) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.(7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 다만, 국제회계기준위원회가 제안한 공개초안에서는 보험사의 경우 2021년 1월 1일 이전에 개시하는 회계연도까지 한시적으로 그 적용을 유예하거나 동 기준서의 적용에 따라 당기손익에 미치는 영향을 기타포괄손익으로 계상하는 손익변동성 조정방안을 선택하는 방안을 제시하고 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향 및 적용해야 하는 시행일을 검토하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 수취하게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 별도재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)-지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정)-허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무 형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정)-별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시' (개정)-공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ● 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ● 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ● 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ● 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)-투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 문제를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 2012 ~ 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 1 5 당좌예금 KB국민은행 - 29,801 25,289 해외제예금 씨티은행 외 - 16,841 14,328 기타예금 신한은행 외 1.20 ~ 1.45 148,473 220,642 합계 195,116 260,264 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 KB국민은행 외 1.36 ~ 2.06 54,500 52,500 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 0.48 ~ 4.75 176,979 144,095 기타예금 KEB하나은행 외 0.08 ~ 4.40 272,628 505,061 합계 504,107 701,656 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 5,207 19,422 해외제예금 National Australia Bank 싱가폴지점 신용장 개설 4,114 9,719 기타예금 우리은행 외 당좌개설보증금 5 5 합계 9,326 29,146 7. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익인식금융자산 주식 22,011 21,799 25,609 25,580 수익증권 1,035,354 1,044,069 559,941 563,753 매매목적파생상품자산 - 10,697 - - 합계 1,057,365 1,076,565 585,550 589,333 8. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식 163,795 198,657 202,577 216,224 출자금 97,053 113,078 90,972 98,046 국공채 596,402 610,701 679,402 695,868 특수채 593,152 626,674 684,246 709,604 회사채 670,051 690,886 540,304 551,608 수익증권 43,969 45,706 16,072 17,159 외화유가증권 570,748 573,360 349,244 359,207 기타유가증권 3,972 4,413 4,041 4,235 합계 2,739,142 2,863,475 2,566,858 2,651,951 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 241,214 70,469 - 39,546 351,229 05년 이내 40,951 189,141 256,602 39,130 525,824 10년 이내 303,595 233,902 423,616 425,760 1,386,873 10년 초과 24,941 133,162 10,668 60,476 229,247 합계 610,701 626,674 690,886 564,912 2,493,173 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 10,216 140,321 40,282 45,146 235,965 05년 이내 313,230 174,200 163,570 64,082 715,082 10년 이내 175,166 251,831 337,629 188,315 952,941 10년 초과 197,256 143,252 10,127 54,987 405,622 합계 695,868 709,604 551,608 352,530 2,309,610 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 주식 13,647 1,505 19,710 34,862 출자금 7,074 8,951 - 16,025 국공채 16,466 5,692 (7,859) 14,299 특수채 25,358 15,375 (7,211) 33,522 회사채 11,304 9,773 (242) 20,835 수익증권 1,087 650 - 1,737 외화유가증권 9,963 (5,185) (2,166) 2,612 기타유가증권 194 247 - 441 소계 85,093 37,008 2,232 124,333 법인세효과 (20,592) (30,088) 합계 64,501 94,245 (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 주식 25,043 (11,923) 527 13,647 출자금 6,075 (512) 1,511 7,074 국공채 (31,136) 32,659 14,943 16,466 특수채 (7,948) 36,445 (3,139) 25,358 회사채 (14,443) 25,467 280 11,304 수익증권 1,258 60 (231) 1,087 외화유가증권 5,160 5,198 (395) 9,963 기타유가증권 (1,152) (168) 1,514 194 소계 (17,143) 87,226 15,010 85,093 법인세효과 4,149 (20,592) 합계 (12,994) 64,501 (4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 거래처 내용 당기말 전기말 매도가능금융자산 Deutsche Bank 신용장 개설 - 300,000 매도가능금융자산 Australia and New Zealand Banking Group 신용장 개설 185,000 95,000 매도가능금융자산 씨티은행 신용장 개설 160,000 150,000 매도가능금융자산 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 신용장 개설 155,000 110,990 매도가능금융자산 HSBC France 재보험 담보협정 체결 185 193 매도가능금융자산 Royal Bank of Canada 신용장 개설 16,452 - 합계 516,637 656,183 9. 파생상품 (1) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 예치금 FX Swap 환 위험 현금흐름위험회피 매도가능금융자산 FX Swap 환 위험 (2) 전기말 현재 파생상품 내역은 없으며, 당기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - - - 1,237 - 1,237 - 통화스왑 - 3,230 62 2,369 9,460 - 9,522 5,599 합계 - 3,230 62 2,369 10,697 - 10,759 5,599 (3) 당기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - - - 1,237 - 1,237 - 통화스왑 - 3,230 62 2,369 9,460 - 9,522 5,599 합계 - 3,230 62 2,369 10,697 - 10,759 5,599 (4) 당기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 KRW - - 27,647 27,647 통화스왑 USD 52,318,194 85,148,240 - 137,466,434 KRW - - 165,068 165,068 합계 USD 52,318,194 85,148,240 - 137,466,434 KRW - - 192,715 192,715 (5) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (6) 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 62 2,234 - 135 62 2,369 (7) 당기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 인식된 금융자산 10,759 상계되는 금융부채 - 재무상태표에 표시되는 금융자산 10,759 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 3,847 금융담보 - 순액 6,912 (단위: 백만원) 구분 당기말 인식된 금융부채 5,599 상계되는 금융자산 - 재무상태표에 표시되는 금융부채 5,599 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 3,847 금융담보 - 순액 1,752 10. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부동산담보대출금 77,717 77,660 신용대출금 645 550 소계 78,362 78,210 대손충당금 (451) (450) 현재가치할인차금 (153) (178) 이연대출부대수익 (130) (204) 합계 77,628 77,378 (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산담보대출금 신용대출금 합계 01년 미만 10,351 - 10,351 01년 이상 ~ 02년 미만 50,611 125 50,736 02년 이상 ~ 05년 미만 16,252 280 16,532 05년 이상 ~ 10년 미만 343 240 583 10년 이상 160 - 160 합계 77,717 645 78,362 (단위: 백만원) 구분 부동산담보대출금 신용대출금 합계 01년 미만 411 - 411 01년 이상 ~ 02년 미만 10,378 - 10,378 02년 이상 ~ 05년 미만 66,301 258 66,559 05년 이상 ~ 10년 미만 370 292 662 10년 이상 200 - 200 합계 77,660 550 78,210 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 450 355 전입 1 95 기말 451 450 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 204 278 상각 (74) (74) 기말 130 204 11. 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 2,276,275 2,169,422 미수금 1,523 5,148 미수수익 16,642 24,671 보증금 370 438 소계 2,294,810 2,199,679 대손충당금 (19,120) (25,859) 현재가치할인차금 (10) (7) 합계 2,275,680 2,173,813 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미수금 13,527 12,355 재보험미수금 1,209,890 1,002,650 외국재보험미수금 758,947 972,509 특약수재예탁금 293,911 181,908 합계 2,276,275 2,169,422 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 24,939 920 25,859 환입 (1,942) - (1,942) 제각 (3,934) (863) (4,797) 기말 19,063 57 19,120 (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 17,346 920 18,266 전입 7,593 - 7,593 기말 24,939 920 25,859 12. 금융상품 공정가치 12.1 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 195,116 195,116 260,264 260,264 예치금 504,107 504,107 701,656 701,656 당기손익인식금융자산 1,076,565 1,076,565 589,333 589,333 매도가능금융자산 2,863,475 2,863,475 2,651,951 2,651,951 위험회피목적파생상품자산 62 62 - - 대출채권 77,628 79,584 77,378 80,126 수취채권 2,275,680 2,275,673 2,173,813 2,173,797 합계 6,992,633 6,994,582 6,454,395 6,457,127 위험회피목적파생상품부채 5,599 5,599 - - 상각후취득원가측정금융부채 1,965,315 1,965,316 2,033,204 2,033,191 합계 1,970,914 1,970,915 2,033,204 2,033,191 (2) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식 금융자산(매매목적파생상품제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가 측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 12.2 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공시재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공 ㆍ시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3- 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 ㆍ은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 21,800 1,054,765 - 1,076,565 매도가능금융자산 채무증권 624,603 1,868,570 - 2,493,173 지분증권 168,549 45,892 155,861 370,302 소계 793,152 1,914,462 155,861 2,863,475 위험회피목적파생상품자산 - 62 - 62 합계 814,952 2,969,289 155,861 3,940,102 위험회피목적파생상품부채 - 5,599 - 5,599 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 25,580 563,753 - 589,333 매도가능금융자산 채무증권 711,031 1,598,579 - 2,309,610 지분증권 187,162 17,352 137,827 342,341 소계 898,193 1,615,931 137,827 2,651,951 합계 923,773 2,179,684 137,827 3,241,284 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 4,028 4,028 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 당기손익 포괄손익 기말 매도가능금융자산 137,827 14,533 (8,522) - 12,023 155,861 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 당기손익 포괄손익 기말 당기손익인식지정금융자산 - 10,000 (10,203) 203 - - 매도가능금융자산 125,546 10,263 (1,437) (3,024) 6,479 137,827 합계 125,546 20,263 (11,640) (2,821) 6,479 137,827 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 1,054,765 563,753 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,914,462 1,615,931 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 62 - Forward Approach 환율 소계 2,969,289 2,179,684 위험회피목적파생상품부채 5,599 - Forward Approach 환율 12.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채당기말과 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 1 195,115 - 195,116 예치금 - 504,107 - 504,107 대출채권 - - 79,584 79,584 수취채권 - - 2,275,673 2,275,673 합계 1 699,222 2,355,257 3,054,480 상각후취득원가측정금융부채 - - 1,965,316 1,965,316 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 5 260,259 - 260,264 예치금 - 701,656 - 701,656 대출채권 - - 80,126 80,126 수취채권 - - 2,173,797 2,173,797 합계 5 961,915 2,253,923 3,215,843 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,033,191 2,033,191 13. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 결산월 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 12월 100.00 100.00 4,183 4,183 Korean Re Underwriting Limited(*) 영국 12월 100.00 - 17,006 - 합계 21,189 4,183 (*) 2015년 2월에 설립된 영국현지법인(로이즈멤버)입 니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 90,194 83,448 6,746 2,058 1,926 Korean Re Underwriting Limited 33,271 17,460 15,811 (1,972) (1,714) 합계 123,465 100,908 22,557 86 212 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 114,173 109,721 4,452 1,582 1,322 코리안리투자자문(주)(*) - - - (180) (193) 합계 114,173 109,721 4,452 1,402 1,129 (*) 당사가 100% 지분출자를 하여 설립한 종속기업으로 2014년 11월 14일 청산종결등기가 완료되었습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,507 (7,646) 12,861 구축물 1,512 (734) 778 해외부동산 2,903 (966) 1,937 비품 11,993 (8,086) 3,907 차량운반구 478 (302) 176 합계 98,638 (17,734) 80,904 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,475 (7,243) 13,232 구축물 1,512 (688) 824 해외부동산 2,906 (915) 1,991 비품 12,173 (7,137) 5,036 차량운반구 479 (205) 274 합계 98,790 (16,188) 82,602 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 13,232 32 - (403) - 12,861 구축물 824 - - (46) - 778 해외부동산 1,991 - - (53) (1) 1,937 비품 5,036 286 - (1,412) (3) 3,907 차량운반구 274 - - (97) (1) 176 합계 82,602 318 - (2,011) (5) 80,904 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 13,611 46 - (425) - 13,232 구축물 869 - - (45) - 824 해외부동산 2,044 - - (53) - 1,991 비품 1,305 4,452 (1) (720) - 5,036 차량운반구 207 150 - (83) - 274 합계 79,281 4,648 (1) (1,326) - 82,602 (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 임대보증금 등을 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 담보형태 설정금액 담보제공처 당기말 전기말 본사사옥 전세권 6,180 6,180 외교부 外 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,760 (11,469) 19,291 합계 122,628 (11,469) 111,159 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,713 (10,864) 19,849 합계 122,581 (10,864) 111,717 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 19,849 48 (606) 19,291 합계 111,717 48 (606) 111,159 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 20,417 70 (638) 19,849 합계 112,285 70 (638) 111,717 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 121,933 118,515 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가기관 인 (주)가람감정평가법인 이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 7,412 7,356 투자부동산관리비 (3,277) (3,128) 투자부동산감가상각비 (606) (638) 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 8,486 (3,933) - 4,553 개발비 19,725 (7,954) - 11,771 회원권(*) 16,769 - (4,794) 11,975 합계 44,980 (11,887) (4,794) 28,299 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 8,365 (2,217) - 6,148 개발비 19,702 (3,323) - 16,379 회원권(*) 17,607 - (4,104) 13,503 합계 45,674 (5,540) (4,104) 36,030 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 소프트웨어 6,148 121 - (1,716) - - 4,553 개발비 16,379 23 - (4,631) - - 11,771 회원권 13,503 1,339 (1,485) - (1,381) (1) 11,975 합계 36,030 1,483 (1,485) (6,347) (1,381) (1) 28,299 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 소프트웨어 65 6,756 - (673) - - 6,148 개발비 1,128 17,418 - (2,167) - - 16,379 회원권 14,354 496 (585) - (762) - 13,503 합계 15,547 24,670 (585) (2,840) (762) - 36,030 17. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험자산 1,720,627 1,766,829 구상채권 58,255 65,021 당기법인세자산 - 13,972 선급비용 7,783 12,152 선급금 1,834 7,938 합계 1,788,499 1,865,912 (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미경과보험료적립금 651,651 677,293 지급준비금 1,068,976 1,089,536 합계 1,720,627 1,766,829 (3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상환입 기말 미경과보험료적립금 677,293 (27,237) 1,595 651,651 지급준비금 1,089,536 (25,526) 4,966 1,068,976 합계 1,766,829 (52,763) 6,561 1,720,627 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 716,409 (37,846) (1,270) 677,293 지급준비금 976,884 110,351 2,301 1,089,536 합계 1,693,293 72,505 1,031 1,766,829 (4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 65,021 67,421 증감 (6,766) (2,400) 기말 58,255 65,021 18. 보험계약부채 당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급준비금 2,966,058 2,768,126 미경과보험료적립금 1,724,991 1,636,887 합계 4,691,049 4,405,013 (2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 48,079 - (12,728) 35,351 해상보험 409,271 721 - 409,992 자동차보험 119,923 4,652 - 124,575 보증보험 17,038 - (6,934) 10,104 기술보험 89,778 22,279 - 112,057 근로자재해보상보험 29,614 - (4,021) 25,593 책임보험 185,384 - (756) 184,628 상해보험 84,090 3,489 - 87,579 종합보험 167,267 7,775 - 175,042 기타특종보험 141,274 8,924 - 150,198 해외수재보험 1,073,019 128,184 - 1,201,203 장기무배당 402,208 46,399 - 448,607 장기유배당 32 - (26) 6 개인연금 1,149 - (26) 1,123 합계 2,768,126 222,423 (24,491) 2,966,058 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 72,870 - (24,791) 48,079 해상보험 285,005 124,266 - 409,271 자동차보험 106,808 13,115 - 119,923 보증보험 19,875 - (2,837) 17,038 기술보험 84,335 5,443 - 89,778 근로자재해보상보험 23,876 5,738 - 29,614 책임보험 159,541 25,843 - 185,384 상해보험 71,788 12,302 - 84,090 종합보험 222,768 - (55,501) 167,267 기타특종보험 125,511 15,763 - 141,274 해외수재보험 948,210 124,809 - 1,073,019 장기무배당 321,905 80,303 - 402,208 장기유배당 37 - (5) 32 개인연금 1,409 - (260) 1,149 합계 2,443,938 407,582 (83,394) 2,768,126 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 86,248 1,951 - 88,199 해상보험 91,702 - (2,821) 88,881 자동차보험 278,682 30,009 - 308,691 보증보험 92,421 6,493 - 98,914 기술보험 169,201 776 - 169,977 근로자재해보상보험 12,167 - (3,925) 8,242 책임보험 106,319 - (30) 106,289 상해보험 109,280 - (1,919) 107,361 종합보험 199,340 6,009 - 205,349 기타특종보험 59,056 10,043 - 69,099 해외수재보험 432,364 41,623 - 473,987 장기무배당 107 - (105) 2 합계 1,636,887 96,904 (8,800) 1,724,991 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 94,614 - (8,366) 86,248 해상보험 74,091 17,611 - 91,702 자동차보험 303,101 - (24,419) 278,682 보증보험 98,140 - (5,719) 92,421 기술보험 173,895 - (4,694) 169,201 근로자재해보상보험 12,612 - (445) 12,167 책임보험 109,625 - (3,306) 106,319 상해보험 108,881 399 - 109,280 종합보험 203,630 - (4,290) 199,340 기타특종보험 59,964 - (908) 59,056 해외수재보험 430,829 1,535 - 432,364 장기무배당 28 79 - 107 합계 1,669,410 19,624 (52,147) 1,636,887 (4) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,416,301 971,114 445,187 자동차보험 308,690 269,336 39,354 합계 1,724,991 1,240,450 484,541 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,358,205 987,893 370,312 자동차보험 278,682 242,092 36,590 합계 1,636,887 1,229,985 406,902 (5) 보험계약부채 부채 적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 산출기준 예상손해율 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 예상사업비율 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 예상손해조사비율 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 19. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미지급금 1,956,518 2,024,306 미지급금 1,675 1,442 임대보증금 7,149 7,473 현재가치할인차금 (27) (17) 소계 1,965,315 2,033,204 통화스왑(*) 5,599 - 합계 1,970,914 2,033,204 (*) 주석 9 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미지급금 570 293 재보험미지급금 1,270,916 1,060,727 외국재보험미지급금 629,711 909,185 특약출재예수금 55,321 54,101 합계 1,956,518 2,024,306 20. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 5,078 6,794 급여비용(당기손익): 근무원가 6,994 1,334 순이자비용 109 267 소계 7,103 1,601 제도 변경으로 인한 효과(*) (67) (118) 퇴직급여지급액 - (511) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2) (662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,822 615 사외적립자산의 수익 51 56 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (17) (1,202) 소계 2,854 (1,193) 기여금납입액 (674) (1,495) 기말 14,294 5,078 (*) 당사는 일부 직원들에 대하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다. 제도변경으로 인한 손익 효과는 상기 주석에서 표시한 바와 같습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,324 1,334 과거근무원가 5,670 - 순확정급여부채 순이자비용 109 267 제도 변경으로 인한 정산 손익 (67) (118) 합계 7,036 1,483 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 3,498 3,396 (4) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 9,200 9,555 급여비용(당기손익) 근무원가 6,994 1,334 이자비용 211 375 소계 7,205 1,709 제도 변경으로 인한 효과 (67) (118) 퇴직급여지급액 (1,735) (697) 재측정요소 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2) (662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,822 615 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (17) (1,202) 소계 2,803 (1,249) 기말 17,406 9,200 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 4,122 2,761 이자수익 102 108 퇴직급여지급액 (1,735) (186) 사외적립자산의 수익 (51) (56) 기여금납입액 674 1,495 기말 3,112 4,122 사외적립자산의 실제수익 51 53 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 활성시장 공시가격이 없는 자산 3,112 1.52 ~ 1.64 4,122 1.90 ~ 2.11 (7) 당기와 전기 중 당사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 비고 할인율 2.37 2.79 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 퇴직률 5.2 ~ 15.0 5.2 ~ 15.0 경험 퇴직률 사망률 - - 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 기대임금상승률 3.49 + 경험승급률 3.66 + 경험승급률 Base up Rate 사외적립자산 기대수익률 2.37 2.79 역사적 수익률 추세 및 시장예측 (8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1% 상승 (1,662) (126) 1% 하락 1,955 143 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급율) 1% 상승 1,928 331 1% 하락 (1,673) (283) (9) 당사가 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 11년 이내 561 636 11년 초과 ~ 5년 이내 4,476 5,144 15년 초과 ~ 10년 이내 9,696 5,228 10년 초과 52,128 18,508 합계 66,861 29,516 확정급여채무의 가중평균 만기 13.32년 11.51년 21. 그밖의기타부채당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 15,697 15,515 선수금 8,114 1,947 예수금 1,025 1,079 선수수익 26 17 미지급부가세 124 181 합계 24,986 18,739 22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 120,369,116주 120,369,116주 자본금 60,185 60,185 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,729 103,729 자기주식처분이익 72,633 72,633 보험차익 13 13 합계 176,375 176,375 (3) 최근 2년간 당사의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 118,116,781주 59,058 103,729 주식배당 2,252,335주 1,127 - 당기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기말 120,369,116주 60,185 103,729 (4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용(*1) 발행일 2014년 10월 21일 발행금액 U.S.$200,000,000 만기(*2) 30년 Revolving 배당조건 액면기준 4.50% (매 5년 마다 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) (*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 당사가 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 당사는 상기 신종자본증권의 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속적으로 연장할 수 있으며, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (35,311) (35,311) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치증대 및 주가안정을 목적으로 당사가 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 94,245 64,501 재평가잉여금 68,998 68,998 해외사업환산손실 (4,086) (3,249) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (4,933) (2,769) 합계 154,224 127,481 (7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 30,092 29,529 대손준비금 14,308 2,675 비상위험준비금 829,369 753,370 기업합리화적립금 2,033 2,033 기타임의적립금 396,014 393,735 미처분이익잉여금 175,814 116,339 합계 1,447,630 1,297,681 (8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 기초 14,308 829,369 2,675 753,370 추가적립예정액 3,949 84,108 11,633 75,999 기말 18,257 913,477 14,308 829,369 (9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 준비금 반영전 당기순이익 186,244 186,244 116,319 116,319 준비금 전입예정액 3,949 84,108 11,633 75,999 준비금 반영후 조정이익 182,295 102,136 104,686 40,320 준비금 반영후 기본주당 조정이익 1,587원 889원 911원 351원 (10) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 175,813 116,338 1. 전기이월미처분이익잉여금 18 19 2. 당기순이익 186,244 116,319 3. 신종자본증권분배금 (10,449) - Ⅱ. 이익잉여금처분액 175,794 116,320 1. 이익준비금 - 563 2. 비상위험준비금 84,108 75,999 3. 대손준비금 3,949 11,633 4. 배당금 40,204 25,846 가. 현금배당 [주당배당금(율) - 당기 : 350 원(70%) [ 전기 : 225 원(45%)] 40,204 25,846 5. 임의적립금 47,533 2,279 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 19 18 상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 201 6년 3 월 18 일이며, 전기 처분확정일은 2015년 3월 20일이었습니다. 23. 주식선택권 (1) 전기말 현재 미행사된 주식선택권이 당기 중 모두 행사됨에 따라 당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다. (2) 당기말 현재 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보상원가 내역 기 인식한 보상원가 638 당기에 인식한 보상원가 (638) 총보상원가 - (3) 당기말과 전기말 현재 주식기준보상약정으로 인한 미지급비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 - 638 24. 외화자산 ㆍ 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 현금및예치금 446,635 528,547 667,290 740,625 매도가능금융자산 484,502 573,360 323,639 359,207 보험미수금 383,670 454,035 359,425 398,926 기타자산 11,964 14,158 1,552 1,723 합계 1,326,771 1,570,100 1,351,906 1,500,481 보험미지급금 253,361 299,827 293,267 325,497 기타부채 4,429 5,241 1,369 1,519 합계 257,790 305,068 294,636 327,016 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 25. 출재 및 수재보험거래 ( 1) 당 기와 전기 중 보험종 류별 수 재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 175,652 65,807 109,845 해상보험 377,507 181,785 195,722 자동차보험 633,972 100,085 533,887 보증보험 75,526 559 74,967 기술보험 171,161 133,200 37,961 근로자재해보상보험 22,663 9,852 12,811 책임보험 218,375 66,724 151,651 상해보험 257,067 165,289 91,778 종합보험 607,333 503,796 103,537 기타특종보험 900,280 198,308 701,972 해외수재보험 1,359,050 258,363 1,100,687 장기무배당(위험+부가) 1,562,222 311,372 1,250,850 장기유배당(위험+부가) 7 - 7 개인연금(위험+부가) 3,132 - 3,132 합계 6,363,947 1,995,140 4,368,807 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 173,636 74,894 98,742 해상보험 388,286 205,947 182,339 자동차보험 598,698 129,669 469,029 보증보험 72,780 1,675 71,105 기술보험 163,953 124,338 39,615 근로자재해보상보험 29,957 14,708 15,249 책임보험 220,937 73,840 147,097 상해보험 268,282 199,709 68,573 종합보험 588,102 479,736 108,366 기타특종보험 825,730 201,086 624,644 해외수재보험 1,269,718 280,002 989,716 장기무배당(위험+부가) 1,385,896 275,311 1,110,585 장기유배당(위험+부가) 95 - 95 개인연금(위험+부가) 3,433 - 3,433 합계 5,989,503 2,060,915 3,928,588 (2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 90,873 31,599 59,274 해상보험 305,992 168,365 137,627 자동차보험 510,107 93,027 417,080 보증보험 21,194 (700) 21,894 기술보험 57,746 42,097 15,649 근로자재해보상보험 19,102 9,179 9,923 책임보험 121,379 43,483 77,896 상해보험 214,252 154,566 59,686 종합보험 250,752 201,862 48,890 기타특종보험 707,670 164,596 543,074 해외수재보험 814,217 230,236 583,981 장기무배당(위험+부가) 1,458,341 322,564 1,135,777 장기유배당(위험+부가) 116 - 116 개인연금(위험+부가) 2,541 - 2,541 합계 4,574,282 1,460,874 3,113,408 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 100,431 49,393 51,038 해상보험 332,982 212,373 120,609 자동차보험 516,416 115,550 400,866 보증보험 40,767 (2,005) 42,772 기술보험 54,832 36,271 18,561 근로자재해보상보험 18,051 8,292 9,759 책임보험 122,772 50,754 72,018 상해보험 228,256 170,218 58,038 종합보험 324,967 264,757 60,210 기타특종보험 663,144 161,857 501,287 해외수재보험 713,757 125,194 588,563 장기무배당(위험+부가) 1,246,600 257,576 989,024 장기유배당(위험+부가) 174 - 174 개인연금(위험+부가) 2,643 - 2,643 합계 4,365,792 1,450,230 2,915,562 26. 금융상품관련 손익당기와 전기 중 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익 (이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손(손상환입) 현금및현금성자산 1,365 - - - - - - 예치금 10,668 - - - - - - 당기손익인식금융자산 5,649 504 5,370 20,410 3,434 1,211 - 매도가능금융자산 70,186 9,618 52,973 - 11,562 - 24,348 위험회피목적파생상품자산 - - 2 62 - - - 대출채권 3,723 - - - - - 1 수취채권 1 - - - - - (1,942) 소계 91,592 10,122 58,345 20,472 14,996 1,211 22,407 위험회피목적파생상품부채 - - - - 6,288 5,599 - 상각후취득원가측정금융부채 (13) - - - - - - 소계 (13) - - - 6,288 5,599 - (단위: 백만원) 구분 이자수익 (이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손(손상환입) 현금및현금성자산 1,892 - - - - - - 예치금 8,797 - - - - - - 당기손익인식금융자산 5,349 387 3,463 5,093 4,654 1,310 - 매도가능금융자산 72,796 5,023 29,115 - 3,151 - 3,056 종속기업투자주식 - - - - 32 - - 대출채권 4,001 - - - - - 95 수취채권 - - - - - - 7,593 소계 92,835 5,410 32,578 5,093 7,837 1,310 10,744 상각후취득원가측정금융부채 (7) - - - - - - 27. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 출재보험수수료 286,056 285,604 출재이익수수료 7,652 12,831 수재예탁금이자 1,112 1,136 수입대리업무수수료 94 94 합계 294,914 299,665 28. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재보험자산손상차손환입 6,561 1,031 외환차익 37,343 18,718 외화환산이익 52,586 52,104 임대료수익 7,412 7,356 기타투자수익 367 373 합계 104,269 79,582 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 구상손실 6,766 2,400 외환차손 34,046 33,531 외화환산손실 12,222 23,244 부동산관리비 3,277 3,128 부동산감가상각비 606 638 잡손실 988 993 합계 57,905 63,934 29. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 등 59,218 42,022 일반관리비 28,563 25,606 공동보험수수료 389 389 수재보험수수료 774,051 747,267 수재이익수수료 174,754 166,141 출재예수금이자 608 864 무형자산상각비 6,347 2,840 합계 1,043,930 985,129 30. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 등 2,648 1,791 수수료 91,872 79,004 세금과공과 38 34 감가상각비 30 22 기타 86 72 합계 94,674 80,923 31. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 등 1,908 964 복리후생비 284 270 세금과공과 29 20 수수료 1,658 1,517 감가상각비 33 24 기타 273 249 합계 4,185 3,044 32. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 23 무형자산처분이익 - 10 영업외잡이익 25 35 합계 25 68 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기부금 2,338 2,241 무형자산처분손실 229 10 영업외잡손실 1,385 764 합계 3,952 3,015 33. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 37,881 7,640 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 25,564 53,212 총법인세효과 63,445 60,852 자본에 직접 반영된 이연법인세 (8,805) (24,149) 기타 390 970 법인세비용 55,030 37,673 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익 (9,496) (24,741) 기타 691 592 합계 (8,805) (24,149) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 241,274 153,992 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 58,388 37,266 Ⅲ. 조정사항 Ⅲ. 비과세수익 (2,691) (130) Ⅲ. 비공제비용 50 50 Ⅲ. 기타 (717) 487 소계 (3,358) 407 Ⅳ. 법인세비용 55,030 37,673 Ⅴ. 유효세율 22.81% 24.46% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 27 4 31 구상채권 (15,735) 1,637 (14,098) 단기매매금융자산평가손익 (915) (1,142) (2,057) 파생상품평가손익 - (1,249) (1,249) 대손충당금 209 (209) - 매도가능금융자산손상차손 8,410 5,009 13,419 무상주배당 753 - 753 미수수익 (3,106) 823 (2,283) 비상위험준비금 (200,708) (20,361) (221,069) 주식보상비용 155 (155) - 연차수당 86 12 98 회원권손상차손 993 167 1,160 외화환산손익 (6,984) (2,784) (9,768) 퇴직급여충당부채 2,177 1,992 4,169 퇴직연금운용자산 (993) 265 (728) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 (20,592) (9,497) (30,089) 신종자본증권발행비용 592 - 592 외국납부세액이월공제 619 - 619 기타 2,933 (76) 2,857 합계 (254,107) (25,564) (279,671) (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 23 4 27 구상채권 (16,316) 581 (15,735) 단기매매금융자산평가손익 (862) (53) (915) 대손충당금 209 - 209 매도가능금융자산손상차손 7,687 723 8,410 무상주배당 753 - 753 미수수익 (3,890) 784 (3,106) 비상위험준비금 (182,316) (18,392) (200,708) 주식보상비용 397 (242) 155 연차수당 61 25 86 회원권손상차손 809 184 993 외화환산손익 5,472 (12,456) (6,984) 퇴직급여충당부채 2,192 (15) 2,177 퇴직연금운용자산 (664) (329) (993) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 4,149 (24,741) (20,592) 신종자본증권발행비용 - 592 592 외국납부세액이월공제 619 - 619 기타 2,810 123 2,933 합계 (200,895) (53,212) (254,107) 34. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 186,243,529,265 116,319,250,522 신종자본증권분배금 (10,449,000,000) - 보통주 당기순이익 175,794,529,265 116,319,250,522 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 기본주당이익 1,530 1,013 (2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2015-01-01 114,869,116 365 41,927,227,340 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2014-01-01 112,616,781 365 41,105,125,065 주식배당 2014-01-01 2,252,335 365 822,102,275 합계 114,869,116 41,927,227,340 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (3) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 175,794,529,265 116,319,250,522 가산 : 주식보상비용 (세후) - (758,894,440) 보통주 희석화당기순이익 175,794,529,265 115,560,356,082 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 희석주당이익 1,530 1,006 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 (91,592) (92,835) 수재예탁금이자 (1,112) (1,136) 유형자산처분이익 - (23) 무형자산처분이익 - (10) 외화환산이익 (52,586) (52,104) 당기손익인식금융자산평가이익 (20,410) (5,093) 매도가능금융자산처분이익 (52,973) (29,115) 재보험자산손상차손환입 (6,561) (1,031) 위험회피목적파생상품평가이익 (62) - 위험회피목적파생상품거래이익 (2) - 대손충당금환입 (1,942) - 배당수익 (10,122) (5,410) 이자비용 13 7 출재예수금이자 608 864 외화환산손실 12,222 23,244 당기손익인식금융자산평가손실 1,211 1,310 매도가능금융자산처분손실 11,562 3,151 매도가능금융자산손상차손 24,348 3,056 위험회피목적파생상품평가손실 5,599 - 위험회피목적파생상품거래손실 6,288 - 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 2,616 1,964 무형자산상각비 6,347 2,840 무형자산처분손실 229 10 무형자산손상차손 1,380 762 대손상각비 1 7,688 구상손실 6,766 2,400 보험계약부채전입액 338,702 218,319 퇴직급여 7,036 1,483 종속기업투자주식처분손실 - 32 합계 187,566 80,373 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 203,065 (106,412) 당기손익인식금융자산 (468,032) (158,688) 대출채권 (152) (23) 수취채권 (113,334) (194,021) 그밖의기타자산 10,479 11,963 상각후취득원가측정금융부채 (68,843) 164,194 순확정급여부채 (674) (2,006) 그밖의기타부채 6,262 (10,394) 합계 (431,229) (295,387) (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익 29,744 77,495 확정급여제도의재측정효과 (2,163) 1,193 해외사업환산손실 (837) (901) 주식배당 - 1,126 수취채권의 제각 4,797 - 36. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 영업소재지 결산일 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 2015.12.31 종속기업 Korean Re Underwriting Limited(*) 영국 2015.12.31 (*) 2015년 2월에 설립된 영국현지법인(로이즈멤버)입 니다. 구분 특수관계자 영업소재지 결산일 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 2014.12.31 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 당기 전기 사업비 등 사업비 등 Worldwide Insurance Services Limited 463 537 Korean Re Underwriting Limited 158 - 코리안리투자자문(주)(*) - 279 합계 621 816 (*) 당 사가 100% 지분출자를 하여 설립한 종속기업으로 2014년 11월 14일 청산종결 등기가 완료되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 자산 부채 보험미수금 미수금 보험미지급금 Worldwide Insurance Services Limited 72,789 - 73,268 Korean Re Underwriting Limited - 158 - 합계 72,789 158 73,268 (단위: 백만원) 특수관계자명 자산 부채 보험미수금 보험미지급금 Worldwide Insurance Services Limited 100,659 99,993 (4) 전기에는 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자금대여거래 현금출자 대여 회수 Korean Re Underwriting Limited - - 17,006 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 2,151 2,169 퇴직급여 (305) (270) 합계 1,846 1,899 37. 약정사항 및 우발사항 당기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래처 한도 담보 제공 자산 금액 Australia and New Zealand Banking Group USD 100,000,000 매도가능금융자산 185,000 씨티은행 USD 100,000,000 매도가능금융자산 160,000 Sumitomo Mitsui Banking Corporation USD 100,000,000 매도가능금융자산 155,000 National Australia Bank NZD 5,082,403 예치금 4,114 HSBC France EUR 63,744 매도가능금융자산 185 Royal Bank of Canada CAD 20,815,000 매도가능금융자산 16,452 예치금 5,207 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 38.1 자본관리 당사는 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC: Risk Based Capital)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다. 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따른 감독당국의 적기시정조치는 다음과 같습니다. 지급여력비율 구분 조치 100% 미만 ~ 50% 이상 경영개선권고 o 조직ㆍ인력 운영의 개선o 자본금의 증액 또는 감액o 신규업무 진출 제한 등 0 50% 미만 ~ 0% 이상 경영개선요구 o 점포 폐쇄 및 신설제한o 임원진 교체요구o 영업의 일부정지 등 0 0 0% 미만 경영개선명령 o 주식소각o 영업양도 o 외부관리인 선임o 합병 및 계약이전 등 당기말과 전기말 현재 당사의 위험기준 지급여력비율(RBC기준)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급여력금액(가용자본) 2,158,834 1,967,940 지급여력기준금액(요구자본) 911,291 833,139 지급여력비율(RBC비율) 236.9% 236.2% 38.2 보험위험 (1) 보험위험관리 1) 보험위험관리의 개념 보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다. 보험가격 리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해률(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해률의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험 준비금 리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험 2) 익스포져 현황 보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해 보험에 대해서만 적용합니다. ① 일반손해보험의 보험가격 리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 직전 1년 보유보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 3,008,468 1,456,931 1,551,537 2. 자동차보험 694,127 100,086 594,041 3. 보증보험 77,514 833 76,681 합계 3,780,109 1,557,850 2,222,259 ② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유위험보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 장기손해보험 1,582,837 311,373 1,271,464 2. 생명보험 1,001,001 125,917 875,084 합계 2,583,838 437,290 2,146,548 ③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유지급준비금 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 2,187,610 1,018,661 1,168,949 2. 자동차보험 153,508 18,271 135,237 3. 보증보험 12,402 136 12,266 합계 2,353,520 1,037,068 1,316,452 (2) 보험위험 요인별 민감도분석 당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손해율 손익효과 일반보험 5%p 상승 (107,335) 장기, 생명보험 7.5%p 상승 (158,135) 38.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장리스크란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다. 2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 시장리스크 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 익스포져 전기말 익스포져 손익 귀속 자본 귀속 손익 귀속 자본 귀속 금리 1,044,068 1,928,261 563,753 1,957,079 환율 233,216 8,262 179,571 6,484 주식가격 9,923 164,315 25,580 184,706 합계 1,287,207 2,100,838 768,904 2,148,269 (2) 민감도분석1) 금리 위험전기말과 당기말 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 이자율 변동분 당기말 전기말 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 10bp 상승 (261) (10,554) (141) (11,327) 10bp 하락 261 10,554 141 11,327 2) 환율위험전기말과 당기말 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 환율 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 순외환자산 10% 상승 23,322 826 17,957 648 10% 하락 (23,322) (826) (17,957) (648) 3) 주식가격위험전기말과 당기말 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 가격 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 상장주식 10% 상승 752 13,062 1,522 11,969 10% 하락 (752) (13,062) (1,522) (11,969) 38.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용리스크란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미합니다. 2) 익스포져 현황 신용리스크의 익스포져는 산업별, 거래상대방별, 신용등급별로 구분됩니다. ① 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 504,107 - - 504,107 매도가능금융자산(채무증권) 205,518 173,971 2,113,684 2,493,173 대출채권 9,993 - 67,635 77,628 수취채권 2,275,319 - 361 2,275,680 합계 2,994,937 173,971 2,181,680 5,350,588 (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 701,656 - - 701,656 매도가능금융자산(채무증권) 371,152 143,310 1,795,148 2,309,610 대출채권 9,913 - 67,465 77,378 수취채권 2,173,382 - 431 2,173,813 합계 3,256,103 143,310 1,863,044 5,262,457 ② 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 504,107 504,107 매도가능금융자산(채무증권) - 2,493,173 2,493,173 대출채권 3,208 74,420 77,628 수취채권 - 2,275,680 2,275,680 합계 3,208 5,347,380 5,350,588 (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 701,656 701,656 매도가능금융자산(채무증권) - 2,309,610 2,309,610 대출채권 3,031 74,347 77,378 수취채권 - 2,173,813 2,173,813 합계 3,031 5,259,426 5,262,457 ③ 신용등급별 당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 456,771 47,336 - - - 504,107 매도가능금융자산(채무증권) 1,864,786 532,821 95,566 - - 2,493,173 대출채권 9,993 - - - 67,635 77,628 수취채권 145,776 1,198,637 472,880 1,926 456,461 2,275,680 합계 2,477,326 1,778,794 568,446 1,926 524,096 5,350,588 (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 537,645 164,011 - - - 701,656 매도가능금융자산(채무증권) 1,694,671 522,771 92,168 - - 2,309,610 대출채권 9,913 - - - 67,465 77,378 수취채권 223,810 1,118,457 380,130 16,241 435,175 2,173,813 합계 2,466,039 1,805,239 472,298 16,241 502,640 5,262,457 (*1) 채무증권은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.(*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. (3) 개별적으로 손상된 금융자산당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채무증권 및 대출채권은 없으며, 개별적으로 손상된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 수취채권 원금 2,845 3,816 대손충당금 (2,845) (3,816) 순장부가액 - - 38.5 유동성위험관리 유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로인한 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다. 당사는 금감원 리스크평가제도 기준 유동성비율 및 내부모형인 유동성리스크관리시스템(ALM : Asset Liability Management)을 이용하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. 다음은 당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 이른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 만기일이 존재하는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 보험미지급금 1,271,486 629,711 55,321 1,956,518 미지급금 1,675 - - 1,675 미지급비용 14,011 - 1,686 15,697 임대보증금 1,357 5,431 361 7,149 합계 1,288,529 635,142 57,368 1,981,039 (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 보험미지급금 1,060,727 909,185 54,394 2,024,306 미지급금 1,442 - - 1,442 미지급비용 14,877 638 - 15,515 임대보증금 680 63 6,730 7,473 합계 1,077,726 909,886 61,124 2,048,736 38.6 운영위험관리 ( 1) 운영위험관리1) 운영위험의 개념 운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실 위험을 의미합니다. 당사는 리스크관리팀을 통해 운영리스크 점검표, KRI(핵심 리스크 지표) 등을 관리하고 있으며, 준법감시팀을 통해 상시감시시스템을 구축하여 운영리스크를 관리하고 있습니다. (2) 관리방법 운영리스크 점검표 일차적으로, 현업 부서에서 업무 Process에 내재되어 있는 리스크를 점검 및 평가하고, 이차적으로 리스크관리팀에서 취합ㆍ정리하며, 마지막으로 평가된 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 최고 경영자에게 품의를 받고 있습니다. 이러한 과정을 통해 회사 운영리스크를 관리하고 있으며, 이상징후 발견시 대응방안을 수립ㆍ시행하고 있습니다. KRI(핵심 리스크 지표) 당사는 운영리스크 점검표 중 핵심 리스크 지표를 설정하여 주요 리스크 관리지표로 활용하고 있습니다. 상시감시시스템 구축 당사는 준법감시팀을 통하여 상시감시체계를 구축하여 운영하고 있습니다. 39. 재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관 당사의 재무제표는 2016년 3월 3일 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월18일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제54기 대출채권 78,079 451 0.6 보험미수금 620,545 19,063 3.1 미수금 6,924 57 0.8 미수수익 16,649 - - 보증금 16,217 - - 합 계 738,414 19,571 2.7 제53기 대출채권 77,828 450 0.6 보험미수금 488,900 24,940 5.1 미수금 5,148 920 17.9 미수수익 24,672 - - 보증금 515 - - 합 계 597,063 26,310 4.4 제52기 대출채권 77,694 355 0.5 보험미수금 376,360 17,346 4.6 미수금 1,168 920 78.8 미수수익 26,410 - - 보증금 543 - - 합 계 482,175 18,621 3.9 ※ 채권금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감후 금액이며, 해당 계정의 대손충당금 설정 대상채권의 합계액입니다.※ 보험미수금은 거래 상대방별 보험미지급금을 차감한 순보험미수금 입니다. ※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원 ) 구 분 제54기 제53기 제52기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 26,310 18,621 17,801 2. 순대손처리액(①－②±③) 4,993 - - ① 대손처리액(상각채권액) 4,993 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,746) 7,689 820 4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3) 19,571 26,310 18,621 ※ 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (연결재무제표 기준) 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 1,911,309 217,906 68,560 23,227 2,221,002 특수관계자 계 1,911,309 217,906 68,560 23,227 2,221,002 구성비율 86.1% 9.8% 3.1% 1.0% 100.0% ※ 주요 매출채권인 보험미수금 내역임 나. 공정가치 평가내역 (1) 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (가) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 196,261 196,261 262,305 262,305 예치금 507,970 507,970 703,594 703,594 당기손익인식금융자산 1,076,565 1,076,565 589,333 589,333 매도가능금융자산 2,863,475 2,863,475 2,651,951 2,651,951 위험회피목적파생상품자산 62 62 - - 대출채권 77,628 79,584 77,378 80,126 수취채권 2,241,672 2,241,664 2,082,697 2,082,681 합계 6,963,633 6,965,581 6,367,258 6,369,990 위험회피목적파생상품부채 5,599 5,599 - - 상각후취득원가측정금융부채 1,903,696 1,903,697 1,941,858 1,941,845 합계 1,909,295 1,909,296 1,941,858 1,941,845 (나) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식 금융자산(매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가 측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. (2) 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공시 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공 ㆍ 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 ㆍ 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3- 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 ㆍ 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. (가) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 21,800 1,054,765 - 1,076,565 매도가능금융자산 채무증권 624,603 1,868,570 - 2,493,173 지분증권 168,549 45,892 155,861 370,302 소계 793,152 1,914,462 155,861 2,863,475 위험회피목적파생상품자산 - 62 - 62 합계 814,952 2,969,289 155,861 3,940,102 위험회피목적파생상품부채 - 5,599 - 5,599 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 25,580 563,753 - 589,333 매도가능금융자산 채무증권 711,031 1,598,579 - 2,309,610 지분증권 187,162 17,352 137,827 342,341 소계 898,193 1,615,931 137,827 2,651,951 합계 923,773 2,179,684 137,827 3,241,284 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 4,028 4,028 (나) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 당기손익 포괄손익 기말 매도가능금융자산 137,827 14,533 (8,522) - 12,023 155,861 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 당기손익 포괄손익 기말 당기손익인식지정금융자산 - 10,000 (10,203) 203 - - 매도가능금융자산 125,546 10,263 (1,437) (3,024) 6,479 137,827 합계 125,546 20,263 (11,640) (2,821) 6,479 137,827 (다) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 1,054,765 563,753 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 1,914,462 1,615,931 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 62 - Forward Approach 환율 소계 2,969,289 2,179,684 위험회피목적파생상품부채 5,599 - Forward Approach 환율 (3) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 2 196,259 - 196,261 예치금 - 507,970 - 507,970 대출채권 - - 79,584 79,584 수취채권 - - 2,241,664 2,241,664 합계 2 704,229 2,321,248 3,025,479 상각후취득원가측정금융부채 - - 1,903,697 1,903,697 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준 1 수준 2 수준 3 현금및현금성자산 6 262,299 - 262,305 예치금 - 703,594 - 703,594 대출채권 - - 80,126 80,126 수취채권 - - 2,082,681 2,082,681 합계 6 965,893 2,162,807 3,128,706 상각후취득원가측정금융부채 - - 1,941,845 1,941,845 다. 채무증권 발행실적 등 [연결 기준] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코리안리재보험 신종자본증권 공모 2014.10.21 214,140 4.5 BBB+(S) 2044.10.21 만기일시상환 HSBC, J.P.Morgan 합 계 - - - 214,140 - 주) 액면금액 기준으로 작성함※ 상기 신종자본증권은 회계상 자본으로 분류 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)