코리안리 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요1.1 지배기업 코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴, 라부안, 두바이 지점과 동경, 런던, 북경, 뉴욕에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주주명	자본금	지분율(%)

장인순 외 6명	13,453	22.35

자기주식	2,750	4.57

기타	43,982	73.08

합계	60,185	100.00

1.2 연결대상종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	국가	결산월	지분율(%)	투자주식장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

Worldwide Insurance Services Limited	홍콩	12월	100.00	100.00	4,183	4,183

Korean Re Underwriting Limited(*)	영국	12월	100.00	100.00	22,686	17,006

합계	26,869	21,189

(*) 2015년 2월에 설립된 영국현지법인(로이즈멤버)입 니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 244,866 240,018 4,848 2,458 2,058 Korean Re Underwriting Limited 48,251 30,285 17,966 (1,901) (1,580) 합계 293,117 270,303 22,814 557 478 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업이익 당기순이익 Worldwide Insurance Services Limited 198,477 195,174 3,303 2,397 1,991 Korean Re Underwriting Limited 43,462 28,892 14,570 1,496 1,244 합계 241,939 224,066 17,873 3,893 3,235 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책(1) 외화거래1) 기능통화연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (3) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권 및 수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 재분류연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 연결재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. (8) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 5 ~ 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 05 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 투자부동산연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (10) 무형자산연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 재보험자산연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 구상채권연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여산정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(14) 보험계약부채연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 지급준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. (15) 보험계약부채 적정성 평가연결기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 연결기업에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금,손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. (16) 보험금처리원가보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.(17) 계약의 분류연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. (18) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.(19) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. (20) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (21) 퇴직급여1) 확정급여제도연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (22) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (23) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금 연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독 업 무시 행세칙 별표 34 에서 정한보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일정비율을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34 에서 정한일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. (24) 주당이익연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (25) 보험료수익보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액을 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (26) 이자수익 및 이자비용연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (27) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (28) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 34에 공시하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 ~ 2016 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2014 ~ 2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10 ~ B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 매도가능지분상품의 손상연결기업은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다.(4) 보험계약부채의 적정성 평가연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.또한, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 과거 운용자산 실적에 미래추세, 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다. (5) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (6) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.연결기업은 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용할 수 있습니다. 그러나, 개정된 기업회계기준서 제1104호에서는 보험회사는 2016년 4월 1일 이전에 가장 먼저 종료되는 회계연도말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용한 사실이 없으면서 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우에는 2021년 1월 1일 이전에 개시하는 회계연도까지는 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받는 옵션을 선택할 수 있도록 허용하고 있습니다. 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우란 보험과 관련된 부채(기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 있는 보험계약으로 인하여 발생된 부채, 기업회계기준서 제1039호에 의해 당기손익인식항목으로 측정되는 비파생 투자계약 부채 및 이러한 계약들을 발행하거나 당해 계약들의 의무이행을 위하여 발생되는 부채)의 총장부금액을 모든 부채의 총장부금액으로 나눈 비율이 90%를 초과하거나 또는 80%를 초과하고 90% 이하이면서 보험자가 보험과 관련 없는 활동에유의적으로 관여하지 않는 경우입니다. 연결기업은 개정된 기업회계기준서 제1104호에 따라 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 새로운 기준서 제1109호를 적용하는 것을 검토하고 있습니다. 이에따라, 새로운 기준서를 도입하기 위해서는 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축 및 시스템 안정화의 준비단계를 거쳐야 하나, 보고기간종료일 현재 연결기업은 재무영향분석 을 진행 중에 있습니다. 새로운 기준서는 위험회피회계를 제외하고는 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있으며, 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고는 전진적으로 적용하여야 합니다. 새로운 기준서의 주요 특징은 다음과 같습니다. ㆍ금융자산의 분류와 측정 - 금융자산은 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-기타포괄손익측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 세가지 범주로 분류합니다. 금융자산 중 지분상품은 단기매매항목이 아니면 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정할 수 있으며, 지정취소는 불가합니다. 이와 같이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정된 지분상품은 손상차손을 인식하지 아니하며, 동 자산의 처분 등 제거 시에 기타포괄손익누계액에 계상된 평가손익은 당기손익으로 대체되지 아니하고 이익잉여금 또는 기타자본의 항목으로 대체됩니다. 또한, 금융자산에 내재되어 있는 파생상품은 분리하지 아니하며, 금융자산 범주간 재분류는 엄격히 제한됩니다. ㆍ금융자산의 손상 - 대출채권 및 수취채권뿐만 아니라, 리스채권, 계약자산 및 대출약정과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 및 상각후원가 측정 채무상품에 대해서도 기대신용손실을 측정하여 신용충당금으로 계상합니다. 기대신용손실 측정을 위하여 대상자산에 대한 신용위험의 유의적 증가 및 채무불이행 여부에 따라 해당 자산을 Stage 1, Stage 2 및 Stage 3로 분류하며, Stage 1은 12개월 기대신용손실을, Stage 2 및 Stage 3는 전체기간 기대신용손실을 신용충당금으로 인식합니다. ㆍ위험회피회계 - 위험회피회계의 목적은 특정 위험으로 인한 익스포져를 관리하기 위하여 금융상품을 활용하는 위험관리활동을 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 따라서, 위험관리활동의 목적이 변경되지 않는 한 위험회피회계 적용의 취소는 불가하며, 위험회피효과성 테스트 충족을 위하여 위험회피수단 및 위험회피대상의 수량을 조정해가면서 위험회피회계를 계속 적용할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 비파생금융자산이나 파생상품 및 비파생상품이 결합된 자산도 위험회피수단으로 지정이 가능할 뿐만 아니라, 순포지션이 0인 경우나 파생상품과 비파생상품이 결합된 익스포져 등도 위험회피대상으로 지정이 가능하여 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금지급을 위한 재산이용 등을 주 사업으로 영위하고 있으며, 연결기업의 영업수익 중 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 적용대상인 보험계약과 관련된 수익과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'적용대상인 금융상품과 관련된 수익은 개정된 기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 2014 ~ 2016 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3 ~ E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 2 4 당좌예금 KB국민은행 - 12,282 32,113 해외제예금 씨티은행 외 - 23,701 18,027 기타예금 신한은행 외 0.20 ~ 1.50 93,280 143,453 합계 129,265 193,597 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 KB국민은행 외 1.12 ~ 1.90 60,500 60,500 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 0.00 ~ 2.13 99,880 134,857 기타예금 KEB하나은행 외 0.00 ~ 4.82 138,351 228,500 합계 298,731 423,857 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 HSBC 외 WIS 고객계좌 6,292 5,247 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 6,068 3,725 해외제예금 National Australia Bank 싱가폴지점 신용장 개설 655 3,781 기타예금 씨티은행 본점 신용장 개설 10,818 - 기타예금 우리은행 당좌개설보증금 5 5 합계 23,838 12,758 7. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 주식 22,058 24,667 20,045 20,827 수익증권 661,311 666,221 999,081 1,008,412 매매목적파생상품자산 - - - 15,288 외화유가증권 6,461 6,370 - - 합계 689,830 697,258 1,019,126 1,044,527 8. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식 13,617 56,946 31,142 67,078 출자금 84,335 112,905 87,944 126,912 국공채 9,865 10,036 543,087 549,743 특수채 642,200 640,268 552,584 567,383 회사채 839,529 836,948 840,048 854,528 수익증권 138,758 140,967 45,793 47,662 외화유가증권 642,757 642,284 829,201 821,827 기타유가증권 3,832 4,415 3,902 4,585 합계 2,374,893 2,444,769 2,933,701 3,039,718 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 - 49,691 89,736 38,755 178,182 05년 이내 10,036 236,258 360,460 174,759 781,513 10년 이내 - 269,648 386,752 348,745 1,005,145 10년 초과 - 84,671 - 71,914 156,585 합계 10,036 640,268 836,948 634,173 2,121,425 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 20,169 20,143 40,222 2,444 82,978 05년 이내 80,848 178,773 346,596 177,683 783,900 10년 이내 424,055 269,300 467,710 438,828 1,599,893 10년 초과 24,671 99,167 - 193,433 317,271 합계 549,743 567,383 854,528 812,388 2,784,042 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 기말 주식 35,936 6,597 795 - 43,328 출자금 38,968 (30,672) 20,274 - 28,570 국공채 6,656 (7,711) - 1,225 170 특수채 14,798 (14,938) (1,793) - (1,933) 회사채 14,480 (13,055) (4,005) - (2,580) 수익증권 1,870 340 - - 2,210 외화유가증권 (7,373) 3,626 (384) 3,659 (472) 기타유가증권 683 (100) - - 583 소계 106,018 (55,913) 14,887 4,884 69,876 법인세효과 (25,657) (16,910) 합계 80,361 52,966 (*) 당기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 주식 34,862 (146) 1,220 35,936 출자금 16,025 22,943 - 38,968 국공채 14,299 (5,934) (1,709) 6,656 특수채 33,522 (6,487) (12,237) 14,798 회사채 20,835 (4,816) (1,539) 14,480 수익증권 1,737 133 - 1,870 외화유가증권 2,612 (10,836) 851 (7,373) 기타유가증권 441 242 - 683 소계 124,333 (4,901) (13,414) 106,018 법인세효과 (30,088) (25,657) 합계 94,245 80,361 (4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 거래처 내용 당기말 전기말 매도가능금융자산 Australia and New Zealand Banking Group 신용장 개설 - 194,491 매도가능금융자산 씨티은행 신용장 개설 - 187,093 매도가능금융자산 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 신용장 개설 - 158,027 매도가능금융자산 HSBC France 재보험 담보협정 체결 183 182 매도가능금융자산 Royal Bank of Canada 신용장 개설 25,104 26,776 합계 25,287 566,569 9. 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 국공채 530,327 - 특수채 19,942 - 외화유가증권 649,451 218,296 합계 1,199,720 218,296 (2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 10,118 - - - 10,118 05년 이내 60,099 - - 65,492 125,591 10년 이내 436,251 - - 119,407 555,658 10년 초과 23,859 19,942 - 464,552 508,353 합계 530,327 19,942 - 649,451 1,199,720 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 - - - - - 05년 이내 - - - 5,702 5,702 10년 이내 - - - 24,573 24,573 10년 초과 - - - 188,021 188,021 합계 - - - 218,296 218,296 (3) 연결기업은 효율적 자산운용을 위해 2017년 9월 30일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손실(*) 국공채 531,928 530,703 (1,225) 외화유가증권 160,844 157,185 (3,659) 합계 692,772 687,888 (4,884) (*) 동 만기보유금융자산평가손실은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다.(4) 당기 중 만기보유금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 처분 등 실현 기말 국공채 - (1,225) (20) (1,245) 외화유가증권 - (3,659) 92 (3,567) 소계 - (4,884) 72 (4,812) 법인세효과 - 1,165 합계 - (3,647) (*) 당기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 거래처 내용 당기말 전기말 만기보유금융자산 Australia and New Zealand Banking Group 신용장 개설 191,025 - 만기보유금융자산 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 신용장 개설 208,657 47,996 만기보유금융자산 씨티은행 신용장 개설 194,132 - 합계 593,814 47,996 10. 파생상품 (1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 예치금, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 통화스왑 환 위험 현금흐름위험회피 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 통화선도, 통화스왑 환 위험 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - - - - 1,126 - 1,126 통화스왑 12,024 - 15,674 - - 4,354 27,698 4,354 합계 12,024 - 15,674 - - 5,480 27,698 5,480 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - - - 2,019 - 2,019 - 통화스왑 - 8,480 - 10,473 13,269 - 13,269 18,953 합계 - 8,480 - 10,473 15,288 - 15,288 18,953 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - - - - 3,146 - 3,146 통화스왑 12,024 - 15,654 - - 17,622 27,678 17,622 합계 12,024 - 15,654 - - 20,768 27,678 20,768 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - - - 782 - 782 - 통화스왑 - 8,480 - 7,410 4,413 - 4,413 15,890 합계 - 8,480 - 7,410 5,195 - 5,195 15,890 (4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 KRW - - 27,647 27,647 통화스왑 USD 222,053,417 319,544,360 - 541,597,777 KRW - - 152,825 152,825 합계 USD 222,053,417 319,544,360 - 541,597,777 KRW - - 180,472 180,472 (단위: USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 KRW - - 27,647 27,647 통화스왑 USD 151,708,000 214,368,795 - 366,076,795 KRW - - 152,825 152,825 합계 USD 151,708,000 214,368,795 - 366,076,795 KRW - - 180,472 180,472 (5) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (6) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 15,290 - 364 - 15,654 - (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 - 7,409 - 1 - 7,410 (7) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 27,698 15,288 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 27,698 15,288 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 5,480 15,033 금융담보 - - 순액 22,218 255 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 5,480 18,953 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 5,480 18,953 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 5,480 15,033 금융담보 - - 순액 - 3,920 11. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유가증권담보대출금 230,000 - 부동산담보대출금 321,714 187,365 신용대출금 763 664 지급보증대출금 79,124 - 기타대출금 42,934 38,306 소계 674,535 226,335 대손충당금 (3,565) (1,129) 현재가치할인차금 (445) (582) 이연대출부대수익 (2,516) (623) 합계 668,009 224,001 (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 01년 미만 2,938 35,000 42 931 1,352 40,263 01년 이상 ~ 02년 미만 7,440 42,100 142 29,491 17,978 97,151 02년 이상 ~ 05년 미만 219,622 244,534 534 48,558 9,969 523,217 05년 이상 ~ 10년 미만 - 60 45 114 13,635 13,854 10년 이상 - 20 - 30 - 50 합계 230,000 321,714 763 79,124 42,934 674,535 (단위: 백만원) 구분 부동산담보대출금 신용대출금 기타대출금 합계 01년 미만 50,541 95 - 50,636 01년 이상 ~ 02년 미만 35,268 62 10,900 46,230 02년 이상 ~ 05년 미만 101,179 290 3,000 104,469 05년 이상 ~ 10년 미만 287 217 24,406 24,910 10년 이상 90 - - 90 합계 187,365 664 38,306 226,335 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,129 451 전입 2,436 678 기말 3,565 1,129 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 623 130 신규 2,534 600 상각 (641) (107) 기말 2,516 623 12. 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 2,484,994 2,395,512 미수금 399 2,157 미수수익 41,951 27,632 보증금 732 705 소계 2,528,076 2,426,006 대손충당금 (21,285) (22,668) 현재가치할인차금 (6) (7) 합계 2,506,785 2,403,331 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미수금 15,605 14,199 재보험미수금 1,348,334 1,278,588 외국재보험미수금 963,598 895,128 특약수재예탁금 157,457 207,597 합계 2,484,994 2,395,512 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 22,516 152 22,668 전입 403 - 403 제각 (1,691) (95) (1,786) 기말 21,228 57 21,285 (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 19,063 57 19,120 전입 3,674 95 3,769 제각 (221) - (221) 기말 22,516 152 22,668 13. 금융상품 공정가치 13.1 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 129,265 129,265 193,597 193,597 예치금 298,731 298,731 423,857 423,857 당기손익인식금융자산 697,258 697,258 1,044,527 1,044,527 매도가능금융자산 2,444,769 2,444,769 3,039,718 3,039,718 만기보유금융자산 1,199,720 1,216,921 218,296 215,697 위험회피목적파생상품자산 27,698 27,698 - - 대출채권 668,009 684,654 224,001 227,148 수취채권 2,506,785 2,506,676 2,403,331 2,403,331 합계 7,972,235 8,005,972 7,547,327 7,547,875 금융부채: 당기손익인식금융부채 5,480 5,480 - - 상각후취득원가측정금융부채 2,383,412 2,383,149 2,137,563 2,137,555 위험회피목적파생상품부채 - - 18,953 18,953 합계 2,388,892 2,388,629 2,156,516 2,156,508 (2) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식 금융자산 (매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만기보유금융자산 한국자산평가㈜와 NICE피앤아이㈜가 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가 측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 13.2 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공시 연 결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 24,667 672,591 - 697,258 매도가능금융자산: 채무증권 16,666 2,104,759 - 2,121,425 지분증권 21,092 140,968 161,284 323,344 소계 37,758 2,245,727 161,284 2,444,769 위험회피목적파생상품자산 - 27,698 - 27,698 합계 62,425 2,946,016 161,284 3,169,725 금융부채: 당기손익인식금융부채 - 5,480 - 5,480 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 20,828 1,023,699 - 1,044,527 매도가능금융자산: 채무증권 553,936 2,230,106 - 2,784,042 지분증권 37,141 47,662 170,873 255,676 소계 591,077 2,277,768 170,873 3,039,718 합계 611,905 3,301,467 170,873 4,084,245 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 18,953 - 18,953 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 4,028 4,028 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 손상 포괄손익 기말 매도가능금융자산 170,873 18,642 (2,046) (20,274) (5,911) 161,284 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 기말 매도가능금융자산 155,861 9,230 (18,409) 24,191 170,873 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산: 당기손익인식금융자산 672,591 1,023,699 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 2,245,727 2,277,768 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 27,698 - Forward Approach 환율 합계 2,946,016 3,301,467 금융부채: 당기손익인식금융부채 5,480 - Forward Approach 환율 위험회피목적파생상품부채 - 18,953 Forward Approach 환율 합계 5,480 18,953 13.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 2 129,263 - 129,265 예치금 - 298,731 - 298,731 만기보유금융자산 592,997 623,924 - 1,216,921 대출채권 - - 684,654 684,654 수취채권 - - 2,506,676 2,506,676 합계 592,999 1,051,918 3,191,330 4,836,247 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,383,149 2,383,149 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 4 193,593 - 193,597 예치금 - 423,857 - 423,857 만기보유금융자산 - 215,697 - 215,697 대출채권 - - 227,148 227,148 수취채권 - - 2,403,331 2,403,331 합계 4 833,147 2,630,479 3,463,630 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,137,555 2,137,555 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,614 (8,473) 12,141 구축물 1,512 (824) 688 해외부동산 2,361 (794) 1,567 비품 15,111 (11,327) 3,784 차량운반구 452 (437) 15 합계 101,295 (21,855) 79,440 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,566 (8,053) 12,513 구축물 1,512 (779) 733 해외부동산 2,361 (751) 1,610 비품 14,563 (9,639) 4,924 차량운반구 468 (381) 87 합계 100,715 (19,603) 81,112 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 12,513 48 - (420) - 12,141 구축물 733 - - (45) - 688 해외부동산 1,610 - - (43) - 1,567 비품 4,924 878 (3) (2,000) (15) 3,784 차량운반구 87 - (3) (68) (1) 15 합계 81,112 926 (6) (2,576) (16) 79,440 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 12,861 59 - (407) - 12,513 구축물 778 - - (45) - 733 해외부동산 1,937 - (278) (50) 1 1,610 비품 3,914 2,586 (3) (1,574) 1 4,924 차량운반구 191 25 (19) (111) 1 87 합계 80,926 2,670 (300) (2,187) 3 81,112 (3) 당기말 현재 연결기업의 임대보증금과 관련하여 5,186 백만원의 전세권이 설정되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,921 (12,709) 18,212 합계 122,789 (12,709) 110,080 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,849 (12,080) 18,769 합계 122,717 (12,080) 110,637 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 18,769 72 (629) 18,212 합계 110,637 72 (629) 110,080 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 19,291 89 (611) 18,769 합계 111,159 89 (611) 110,637 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 136,207 127,710 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가 기관 인 (주)가람감정평가법인 이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 7,112 6,991 투자부동산관리비 (3,206) (2,995) 투자부동산감가상각비 (629) (611) 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 10,576 (7,840) - 2,736 개발비 20,466 (17,180) - 3,286 회원권(*) 14,436 - (2,425) 12,011 합계 45,478 (25,020) (2,425) 18,033 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 9,773 (5,751) - 4,022 개발비 19,789 (12,591) - 7,198 회원권(*) 15,255 - (3,134) 12,121 합계 44,817 (18,342) (3,134) 23,341 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상환입 기타 기말 소프트웨어 4,022 803 - (2,089) - - 2,736 개발비 7,198 677 - (4,589) - - 3,286 회원권 12,121 2,708 (2,620) - (131) (67) 12,011 합계 23,341 4,188 (2,620) (6,678) (131) (67) 18,033 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 소프트웨어 4,552 1,288 - (1,819) - 1 4,022 개발비 11,771 64 - (4,637) - - 7,198 회원권 12,452 1,032 (1,898) - 520 15 12,121 합계 28,775 2,384 (1,898) (6,456) 520 16 23,341 17. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험자산 1,768,110 1,683,457 구상채권 65,168 60,068 당기법인세자산 - 4,529 이연법인세자산 303 6 선급비용 5,927 7,871 선급금 46,013 62,778 합계 1,885,521 1,818,709 (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미경과보험료적립금 721,369 649,932 지급준비금 1,046,741 1,033,525 합계 1,768,110 1,683,457 (3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 649,932 71,411 26 721,369 지급준비금 1,033,525 13,241 (25) 1,046,741 합계 1,683,457 84,652 1 1,768,110 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상환입 기말 미경과보험료적립금 653,340 (4,434) 1,026 649,932 지급준비금 1,070,644 (38,718) 1,599 1,033,525 합계 1,723,984 (43,152) 2,625 1,683,457 (4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 60,068 58,255 증감 5,100 1,813 기말 65,168 60,068 18. 보험계약부채 연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급준비금 3,317,111 3,212,017 미경과보험료적립금 1,840,645 1,752,041 합계 5,157,756 4,964,058 (2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 42,718 - (8,636) 34,082 해상보험 383,548 - (44,499) 339,049 자동차보험 139,402 7,049 - 146,451 보증보험 12,435 2,645 - 15,080 기술보험 161,515 9,928 - 171,443 근로자재해보상보험 24,863 1,427 - 26,290 책임보험 176,168 1,357 - 177,525 상해보험 87,712 236 - 87,948 종합보험 152,946 - (38,261) 114,685 기타특종보험 163,386 43,446 - 206,832 해외수재보험 1,329,800 51,385 - 1,381,185 장기무배당 536,426 79,087 - 615,513 장기유배당 4 - (4) - 개인연금 1,094 - (66) 1,028 합계 3,212,017 196,560 (91,466) 3,317,111 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 35,351 7,367 - 42,718 해상보험 409,992 - (26,444) 383,548 자동차보험 124,575 14,827 - 139,402 보증보험 10,104 2,331 - 12,435 기술보험 112,057 49,458 - 161,515 근로자재해보상보험 25,593 - (730) 24,863 책임보험 184,628 - (8,460) 176,168 상해보험 87,579 133 - 87,712 종합보험 175,042 - (22,096) 152,946 기타특종보험 150,198 13,188 - 163,386 해외수재보험 1,207,580 122,220 - 1,329,800 장기무배당 448,607 87,819 - 536,426 장기유배당 6 - (2) 4 개인연금 1,123 - (29) 1,094 합계 2,972,435 297,343 (57,761) 3,212,017 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 91,096 - (10,642) 80,454 해상보험 82,624 5,948 - 88,572 자동차보험 295,513 7,038 - 302,551 보증보험 111,241 17,932 - 129,173 기술보험 154,912 - (4,486) 150,426 근로자재해보상보험 8,711 - (191) 8,520 책임보험 123,807 10,014 - 133,821 상해보험 106,156 - (3,268) 102,888 종합보험 221,160 - (38,872) 182,288 기타특종보험 88,303 62,801 - 151,104 해외수재보험 468,518 42,330 - 510,848 합계 1,752,041 146,063 (57,459) 1,840,645 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 88,199 2,897 - 91,096 해상보험 88,881 - (6,257) 82,624 자동차보험 308,691 - (13,178) 295,513 보증보험 98,914 12,327 - 111,241 기술보험 169,977 - (15,065) 154,912 근로자재해보상보험 8,242 469 - 8,711 책임보험 106,289 17,518 - 123,807 상해보험 107,361 - (1,205) 106,156 종합보험 205,349 15,811 - 221,160 기타특종보험 69,099 19,204 - 88,303 해외수재보험 483,764 - (15,246) 468,518 장기무배당 2 - (2) - 합계 1,734,768 68,226 (50,953) 1,752,041 (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,526,524 959,917 566,607 자동차보험 302,551 239,438 63,113 합계 1,829,075 1,199,355 629,720 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,444,829 927,551 517,278 자동차보험 295,513 258,173 37,340 합계 1,740,342 1,185,724 554,618 (5) 보험계약부채 적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 산출기준 예상손해율 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 예상사업비율 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 예상손해조사비율 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 19. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채: 매매목적파생상품부채(*) 5,480 - 상각후취득원가측정금융부채: 보험미지급금 2,375,579 2,130,375 미지급금 578 26 임대보증금 7,258 7,171 현재가치할인차금 (3) (9) 소계 2,383,412 2,137,563 위험회피목적파생상품부채: 통화스왑(*) - 18,953 합계 2,388,892 2,156,516 (*) 주석 10 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미지급금 837 518 재보험미지급금 1,518,843 1,327,119 외국재보험미지급금 833,283 785,500 특약출재예수금 22,616 17,238 합계 2,375,579 2,130,375 20. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 13,975 14,294 급여비용(당기손익): 근무원가 1,310 1,999 이자비용 334 311 소계 1,644 2,310 제도 변경으로 인한 효과(*) - (196) 퇴직급여지급액 - (1,115) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,954) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,844) (1,421) 사외적립자산의 보험수리적수익 11 43 경험조정으로 인한 보험수리적손익 462 60 소계 (4,325) (1,318) 기여금납입액 (51) - 기말 11,243 13,975 (*) 연결기업은 전기에 일부 직원들에 대하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다. 제도변경으로 인한 손익 효과는 상기 주석에서 표시한 바와 같습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,310 1,999 순확정급여부채 순이자비용 334 311 제도 변경으로 인한 정산 손익 - (196) 합계 1,644 2,114 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 4,684 3,740 (4) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 14,129 17,406 급여비용(당기손익): 근무원가 1,310 1,999 순이자비용 338 375 소계 1,648 2,374 제도 변경으로 인한 효과(*) - (196) 퇴직급여지급액 - (4,094) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,954) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,844) (1,421) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 462 60 소계 (4,336) (1,361) 기말 11,441 14,129 (*) 연결기업은 전기에 일부 직원들에 대하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다. 제도변경으로 인한 손익 효과는 상기 주석에서 표시한 바와 같습니다.(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 154 3,112 이자수익 4 64 퇴직급여지급액 - (2,979) 사외적립자산의 보험수리적수익 (11) (43) 기여금납입액 51 - 기말 198 154 사외적립자산의 실제손익 (7) 21 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 활성시장 공시가격이 없는 자산 198 -0.71 ~ -0.58 154 1.32 ~ 1.98 (7) 당기와 전기 중 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 비고 할인율 2.93 2.56 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 퇴직률 0.9 ~ 5.0 4.2 ~ 15.0 경험 퇴직률 사망률 - - 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 기대임금상승률 2.00 + 경험승급률 2.80 + 경험승급률 Base up Rate 사외적립자산 기대수익률 2.56 2.56 역사적 수익률 추세 및 시장예측 (8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1% 상승 (1,254) (75) 1% 하락 1,478 83 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급율) 1% 상승 1,473 222 1% 하락 (1,274) (188) (9) 연결기업이 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 11년 이내 102 247 11년 초과 ~ 05년 이내 2,494 2,240 15년 초과 ~ 10년 이내 11,645 8,336 10년 초과 71,665 41,440 합계 85,906 52,263 확정급여채무의 가중평균 만기 17.82년 13.22년 21. 그밖의기타부채당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 8,560 8,959 선수금 12,422 21,233 예수금 1,017 1,071 선수수익 147 9 미지급부가세 111 226 합계 22,257 31,498 22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 120,369,116주 120,369,116주 자본금 60,185 60,185 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,729 103,729 자기주식처분이익 72,633 72,633 보험차익 13 13 합계 176,375 176,375 (3) 최근 2년간 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기말 120,369,116주 60,185 103,729 (4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용(*1) 발행일 2014년 10월 21일 발행금액 U.S.$200,000,000 만기(*2) 30년 Revolving 배당조건 액면기준 4.50% (매 5년 마다 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) (*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 연결기업이 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 연결기업은 상기 신종자본증권의 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속적으로연장할 수 있으며, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (35,311) (35,311) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치증대 및 주가안정을 목적으로 연결기업이 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 52,966 80,361 만기보유금융자산평가손실 (3,647) - 재평가잉여금 68,998 68,998 해외사업환산손실 (11,827) (3,291) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 15 (2,322) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (623) (3,901) 합계 105,882 139,845 (7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 30,092 30,092 대손준비금 19,082 18,257 비상위험준비금 1,003,843 913,477 기업합리화적립금 2,033 2,033 기타임의적립금 467,339 443,547 미처분이익잉여금 121,211 150,800 합계 1,643,600 1,558,206 (8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 기초 19,082 1,003,843 18,257 913,477 추가적립(환입)예정액 (370) 119,854 825 90,366 기말 18,712 1,123,697 19,082 1,003,843 (9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 준비금 반영전 당기순이익 133,008 133,008 160,049 160,049 준비금 이입예정액 370 - - - 준비금 전입예정액 - 119,854 825 90,366 준비금 반영후 조정이익 133,378 13,154 159,224 69,683 준비금 반영후 기본주당 조정이익 1,161원 115원 1,386원 607원 23. 외화자산 ㆍ 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 자산: 현금및예치금 292,397 316,315 354,813 432,978 당기손익인식금융자산 5,888 6,370 - - 매도가능금융자산 593,718 642,284 673,463 821,827 만기보유금융자산 600,342 649,451 178,887 218,296 대출채권 18,854 20,396 - - 보험미수금 613,499 663,683 468,362 571,542 기타자산 4,721 5,107 25,002 30,510 합계 2,129,419 2,303,606 1,700,527 2,075,153 부채: 보험미지급금 437,372 473,149 349,603 426,620 기타부채 11,104 12,012 4,224 5,155 합계 448,476 485,161 353,827 431,775 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 24. 출재 및 수재보험거래 ( 1) 당 기와 전기 중 보험종 류별 수 재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 132,087 45,556 86,531 해상보험 393,282 214,974 178,308 자동차보험 629,731 165,861 463,870 보증보험 101,314 845 100,469 기술보험 147,426 115,963 31,463 근로자재해보상보험 25,876 2,251 23,625 책임보험 268,577 106,550 162,027 상해보험 259,062 157,874 101,188 종합보험 363,069 262,113 100,956 기타특종보험 1,347,356 434,311 913,045 해외수재보험 1,663,562 333,638 1,329,924 장기무배당(위험+부가) 1,873,847 346,392 1,527,455 개인연금(위험+부가) 2,890 - 2,890 합계 7,208,079 2,186,328 5,021,751 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 173,231 67,125 106,106 해상보험 367,521 175,828 191,693 자동차보험 618,876 79,338 539,538 보증보험 93,948 797 93,151 기술보험 153,231 118,030 35,201 근로자재해보상보험 23,914 3,633 20,281 책임보험 245,108 93,006 152,102 상해보험 265,072 159,288 105,784 종합보험 555,128 447,025 108,103 기타특종보험 1,059,953 244,008 815,945 해외수재보험 1,476,191 277,298 1,198,893 장기무배당(위험+부가) 1,649,498 321,316 1,328,182 개인연금(위험+부가) 2,867 - 2,867 합계 6,684,538 1,986,692 4,697,846 (2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 60,082 19,036 41,046 해상보험 279,580 137,141 142,439 자동차보험 480,021 89,228 390,793 보증보험 31,446 (2,065) 33,511 기술보험 61,665 45,183 16,482 근로자재해보상보험 19,812 6,169 13,643 책임보험 109,626 27,432 82,194 상해보험 196,191 118,568 77,623 종합보험 122,761 73,403 49,358 기타특종보험 1,016,449 302,084 714,365 해외수재보험 957,602 165,113 792,489 장기무배당(위험+부가) 1,699,634 328,471 1,371,163 장기유배당(위험+부가) 1 - 1 개인연금(위험+부가) 1,805 - 1,805 합계 5,036,675 1,309,763 3,726,912 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 82,915 25,783 57,132 해상보험 296,900 142,383 154,517 자동차보험 513,789 73,893 439,896 보증보험 17,408 (2,515) 19,923 기술보험 41,115 23,889 17,226 근로자재해보상보험 18,923 7,609 11,314 책임보험 106,315 28,852 77,463 상해보험 206,769 130,145 76,624 종합보험 237,873 188,392 49,481 기타특종보험 827,185 187,897 639,288 해외수재보험 846,431 147,075 699,356 장기무배당(위험+부가) 1,518,300 312,144 1,206,156 장기유배당(위험+부가) 37 - 37 개인연금(위험+부가) 2,391 - 2,391 합계 4,716,351 1,265,547 3,450,804 25. 금융상품투자손익 당기와 전기 중 금융상품투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 현금및현금성자산 702 - - - - - - 예치금 7,351 - - - - - - 당기손익인식금융자산 6,380 480 2,217 7,930 (1,355) (15,790) - 매도가능금융자산 70,126 15,613 9,178 - (1,166) - (20,311) 만기보유금융자산 19,780 - - - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - 7,163 27,678 - - - 대출채권 18,049 - - - - - (2,436) 수취채권 6 - - - - - (403) 소계 122,394 16,093 18,558 35,608 (2,521) (15,790) (23,150) 금융부채: 당기손익인식금융부채 - - - - - (5,480) - 위험회피목적파생상품부채 - - 19,822 - (11,865) - - 상각후취득원가측정금융부채 (6) - - - - - - 소계 (6) - 19,822 - (11,865) (5,480) - 합계 122,388 16,093 38,380 35,608 (14,386) (21,270) (23,150) (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 현금및현금성자산 1,317 - - - - - - 예치금 7,575 - - - - - - 당기손익인식금융자산 5,579 394 3,333 16,069 (2,541) (761) - 매도가능금융자산 75,287 26,733 39,832 - (9,442) - (14,820) 만기보유금융자산 593 - - - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - 3,944 - - - - 대출채권 5,160 - - - - - (679) 수취채권 75 - - - - - (3,768) 소계 95,586 27,127 47,109 16,069 (11,983) (761) (19,267) 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - - - - (4,217) (15,890) - 상각후취득원가측정금융부채 (53) - - - - - - 소계 (53) - - - (4,217) (15,890) - 합계 95,533 27,127 47,109 16,069 (16,200) (16,651) (19,267) 26. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 출재보험수수료 333,697 287,899 출재이익수수료 (221) 18,053 수재예탁금이자 1,961 1,481 수입대리업무수수료 94 94 합계 335,531 307,527 27. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 구상이익 5,101 1,813 재보험자산손상차손환입 1 2,625 외환차익 18,667 25,441 외화환산이익 19,510 79,029 임대료수익 7,112 6,991 기타투자수익 524 329 합계 50,915 116,228 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 외환차손 22,699 38,483 외화환산손실 158,275 26,125 부동산관리비 3,206 2,995 부동산감가상각비 629 611 잡손실 1,785 1,320 합계 186,594 69,534 28. 사업비당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 49,979 50,140 일반관리비 36,030 41,162 공동보험수수료 314 308 수재보험수수료 985,453 864,313 수재이익수수료 184,941 168,039 출재예수금이자 272 438 무형자산상각비 6,678 6,456 합계 1,263,667 1,130,856 29. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 2,253 2,261 수수료 92,766 91,004 세금과공과 56 53 감가상각비 42 38 기타 80 87 합계 95,197 93,443 30. 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 1,657 1,543 세금과공과 45 43 수수료 622 1,199 감가상각비 45 41 기타 422 348 합계 2,791 3,174 31. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,888 무형자산처분이익 231 410 영업외잡이익 11 562 합계 242 2,860 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기부금 2,208 1,488 유형자산처분손실 4 7 무형자산처분손실 96 242 영업외잡손실 132 99 합계 2,440 1,836 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 54,981 19,452 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (22,790) 24,073 총법인세효과 32,191 43,525 자본에 직접 반영된 이연법인세 8,118 4,845 기타 131 (147) 법인세비용 40,440 48,223 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 8,746 4,433 만기보유금융자산평가손익 1,165 - 기타 (1,793) 412 합계 8,118 4,845 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 173,449 208,271 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 41,975 50,402 Ⅲ. 조정사항 Ⅲ. 비과세수익 (2,658) (2,641) Ⅲ. 비공제비용 65 295 Ⅲ. 기타 1,058 167 소계 (1,535) (2,179) Ⅳ. 법인세비용 40,440 48,223 Ⅴ. 유효세율 23.32% 23.15% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 42 (2) 40 구상채권 (14,537) (1,234) (15,771) 단기매매금융자산평가손익 (2,447) 627 (1,820) 파생상품평가손익 1,339 (6,716) (5,377) 매도가능금융자산손상차손 8,949 4,372 13,321 무상주배당 753 12 765 미수수익 (2,368) (384) (2,752) 비상위험준비금 (242,930) (29,005) (271,935) 연차수당 112 25 137 회원권손상차손 894 (307) 587 외화환산손익 (12,602) 45,939 33,337 퇴직급여충당부채 3,435 (20) 3,415 퇴직연금운용자산 (33) (15) (48) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 (25,656) 8,746 (16,910) 신종자본증권발행비용 592 - 592 기타 3,003 752 3,755 합계 (303,482) 22,790 (280,692) (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 31 11 42 구상채권 (14,098) (439) (14,537) 단기매매금융자산평가손익 (2,057) (390) (2,447) 파생상품평가손익 (1,249) 2,588 1,339 매도가능금융자산손상차손 13,419 (4,470) 8,949 무상주배당 753 - 753 미수수익 (2,283) (85) (2,368) 비상위험준비금 (221,069) (21,861) (242,930) 연차수당 98 14 112 회원권손상차손 1,160 (266) 894 외화환산손익 (9,768) (2,834) (12,602) 퇴직급여충당부채 4,169 (734) 3,435 퇴직연금운용자산 (728) 695 (33) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 (30,089) 4,433 (25,656) 신종자본증권발행비용 592 - 592 외국납부세액이월공제 619 (619) - 기타 3,119 (116) 3,003 합계 (279,409) (24,073) (303,482) 33. 연결주당이익 (1) 당기와 전기 중 연결기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 133,008,469,395 160,048,903,416 신종자본증권분배금 (10,282,050,000) (10,223,100,000) 보통주 당기순이익 122,726,419,395 149,825,803,416 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 기본주당이익 1,068 1,304 (2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2017-01-01 114,869,116 365 41,927,227,340 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2016-01-01 114,869,116 366 42,042,096,456 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (3) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 122,726,419,395 149,825,803,416 보통주 희석화당기순이익 122,726,419,395 149,825,803,416 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 희석주당이익 1,068 1,304 (4) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 (122,394) (95,586) 수재예탁금이자 (1,961) (1,481) 구상이익 (5,101) (1,813) 유형자산처분이익 - (1,888) 무형자산처분이익 (231) (410) 무형자산손상차손환입 - (560) 외화환산이익 (19,510) (79,029) 당기손익인식금융자산평가이익 (7,930) (16,069) 매도가능금융자산처분이익 (9,178) (39,832) 재보험자산손상차손환입 (1) (2,625) 위험회피목적파생상품평가이익 (27,678) - 위험회피목적파생상품매매이익 (26,985) (3,944) 배당수익 (16,093) (27,127) 이자비용 6 53 출재예수금이자 272 438 외화환산손실 158,275 26,125 당기손익인식금융자산평가손실 15,790 761 매도가능금융자산처분손실 1,166 9,442 매도가능금융자산손상차손 20,311 14,820 당기손익인식금융부채평가손실 5,480 - 위험회피목적파생상품평가손실 - 15,890 위험회피목적파생상품매매손실 11,865 4,217 감가상각비 3,205 2,798 무형자산상각비 6,678 6,456 무형자산손상차손 131 40 유형자산처분손실 4 7 무형자산처분손실 96 242 대손상각비 2,839 4,447 보험계약부채전입액 111,053 300,265 퇴직급여 1,644 2,114 합계 101,753 117,751 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 129,597 105,196 당기손익인식금융자산 338,145 47,346 대출채권 (444,777) (147,697) 수취채권 (110,460) (144,925) 기타자산 18,294 (58,912) 금융부채 256,735 205,403 순확정급여부채 (51) (1,072) 기타부채 (9,308) 6,618 합계 178,175 11,957 (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손실 (27,395) (13,884) 만기보유금융자산평가손실 (3,647) - 해외사업환산이익(손실) (8,536) 382 현금흐름위험회피파생상품평가손익 2,337 (2,322) 확정급여제도의재측정효과 3,278 1,031 미수금의 제각 95 - 보험미수금의 제각 1,691 221 매도가능금융자산의 재분류 687,888 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 임대보증금 임대보증금 기초 7,162 7,122 재무활동현금흐름 87 (13) 기타 6 53 기말 7,255 7,162 (*) '기타'에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동현금흐름에서 조정하고 있습니다. 35. 특수관계자 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 1,496 2,018 퇴직급여 231 (549) 합계 1,727 1,469 36. 약정사항 및 우발사항 당기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래처 한도 담보 제공 자산 금액 Australia and New Zealand Banking Group USD 174,000,000 만기보유금융자산 191,025 Sumitomo Mitsui Banking Corporation USD 190,000,000 만기보유금융자산 208,657 씨티은행 USD 112,000,000 만기보유금융자산 194,132 예치금 10,818 HSBC France EUR 28,556 매도가능금융자산 183 National Australia Bank NZD 854,316 예치금 655 Royal Bank of Canada CAD 35,713,184 매도가능금융자산 25,104 예치금 6,068 합계 매도가능금융자산 25,287 만기보유금융자산 593,814 예치금 17,541 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 37.1 자본관리 연결기업은 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC: Risk Based Capital)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다. 측정(인식) 및 관리방법 연결기업은 위험기준 자기자본(RBC: Risk Based Capital)제도 및 내부모형인 DFA 시스템을 이용하여 보험리스크를 평가하고 있습니다. 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따른 감독당국의 적기시정조치는 다음과 같습니다. 지급여력비율 구분 조치 100% 미만 ~ 50% 이상 경영개선권고 o 조직ㆍ인력 운영의 개선o 자본금의 증액 또는 감액o 신규업무 진출 제한 등 0 50% 미만 ~ 0 0% 이상 경영개선요구 o 점포 폐쇄 및 신설제한o 임원진 교체요구o 영업의 일부정지 등 0% 미만 경영개선명령 o 주식소각o 영업양도 o 외부관리인 선임o 합병 및 계약이전 등 37.2 보험위험 (1) 보험위험관리 1) 보험위험관리의 개념 보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다. 보험가격 리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해율(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해율의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험 준비금 리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험 2) 익스포져 현황 보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해 보험에 대해서만 적용합니다. ① 일반손해보험의 보험가격 리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 직전 1년 보유보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 3,290,768 1,523,326 1,767,442 2. 자동차보험 732,334 175,141 557,193 3. 보증보험 103,683 1,201 102,482 합계 4,126,785 1,699,668 2,427,117 ② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유위험보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 장기손해보험 1,876,737 346,392 1,530,345 2. 생명보험 1,204,556 140,267 1,064,289 합계 3,081,293 486,659 2,594,634 ③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유지급준비금 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 2,273,763 917,190 1,356,573 2. 자동차보험 197,661 32,604 165,057 3. 보증보험 17,757 523 17,234 합계 2,489,181 950,317 1,538,864 (2) 보험위험 요인별 민감도분석 당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손해율 손익효과 일반보험 5% p 상승 (237,770) 장기, 생명보험 7.5% p 상승 (366,531) 37.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장리스크란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다. 2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 시장리스크 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 손익 귀속 자본 귀속 손익 귀속 자본 귀속 금리 666,221 1,487,251 1,008,412 1,971,654 환율 198,888 7,927 187,449 9,257 주식가격 24,667 17,010 20,827 31,730 합계 889,776 1,512,188 1,216,688 2,012,641 (*) 종속기업의 규모가 작아 별도와 연결의 차이가 미미하다고 판단하여 개별 기준으로 산출하였습니다.(2) 민감도분석1) 금리 위험당기말과 전기말 현재 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 이자율 변동분 당기말 전기말 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 10bp 상승 (167) (6,943) (252) (11,599) 10bp 하락 167 6,943 252 11,599 2) 환율위험당기말과 전기말 현재 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 환율 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 순외환자산 10% 상승 19,889 793 18,745 926 10% 하락 (19,889) (793) (18,745) (926) 3) 주식가격위험당기말과 전기말 현재 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 가격 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 상장주식 10% 상승 2,101 799 1,778 1,469 10% 하락 (2,101) (799) (1,778) (1,469) 37.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용리스크란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미합니다. 2) 익스포져 현황 신용리스크의 익스포져는 산업별, 거래상대방별, 신용등급별로 구분됩니다. ① 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 298,731 - - 298,731 채무증권 485,980 158,801 2,676,364 3,321,145 대출채권 417,267 29,575 221,167 668,009 수취채권 2,506,059 - 726 2,506,785 합계 3,708,037 188,376 2,898,257 6,794,670 (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 423,857 - - 423,857 채무증권 259,238 211,917 2,531,183 3,002,338 대출채권 76,793 - 147,208 224,001 수취채권 2,402,634 - 697 2,403,331 합계 3,162,522 211,917 2,679,088 6,053,527 ② 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 298,731 298,731 채무증권 - 3,321,145 3,321,145 대출채권 2,713 665,296 668,009 수취채권 - 2,506,785 2,506,785 합계 2,713 6,791,957 6,794,670 (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 423,857 423,857 채무증권 - 3,002,338 3,002,338 대출채권 2,919 221,082 224,001 수취채권 - 2,403,331 2,403,331 합계 2,919 6,050,608 6,053,527 ③ 신용등급별 당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 257,105 34,746 6,292 - 588 298,731 채무증권 2,208,821 1,053,026 59,298 - - 3,321,145 대출채권 76,444 20,199 - - 571,366 668,009 수취채권 416,244 1,308,529 311,133 129 470,750 2,506,785 합계 2,958,614 2,416,500 376,723 129 1,042,704 6,794,670 (단위: 백만원) 구분 신용등급(*1) 합계 AAA(*2) AA+ ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ 이하 무등급 예치금 417,125 - 5,109 - 1,623 423,857 채무증권 2,023,679 876,079 102,580 - - 3,002,338 대출채권 2,969 34,942 - - 186,090 224,001 수취채권 390,767 1,169,055 286,594 11,137 545,778 2,403,331 합계 2,834,540 2,080,076 394,283 11,137 733,491 6,053,527 (*1) 채무증권은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다. (*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.(3) 개별적으로 손상된 금융자산당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채무증권 및 대출채권은 없으며, 개별적으로 손상된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 수취채권 원금 1,532 3,308 대손충당금 (1,532) (3,308) 순장부가액 - - 37.5 유동성위험관리 유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로인한 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다. 연결기업은 금융감독원 리스크평가제도 기준 유동성비율 및 내부모형인 유동성리스크관리시스템(ALM : Asset Liability Management)을 이용하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. 다음은 당기말과 전기말 현재 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 이른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결기업은 만기일이 존재하는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다. (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 보험미지급금 1,523,231 828,895 23,453 2,375,579 미지급금 578 - - 578 미지급비용 7,077 629 854 8,560 임대보증금 6,441 415 402 7,258 합계 1,537,327 829,939 24,709 2,391,975 (단위: 백만원) 구분 6개월이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 보험미지급금 1,328,472 784,147 17,756 2,130,375 미지급금 26 - - 26 미지급비용 7,108 - 1,851 8,959 임대보증금 1,797 751 4,623 7,171 합계 1,337,403 784,898 24,230 2,146,531 37.6 운영위험관리 ( 1) 운영위험관리1) 운영위험의 개념운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실위험을 의미합니다. 연결기업은 리스크관리팀을 통해 운영리스크 점검표, KRI(핵심 리스크 지표) 등을 관리하고 있으며, 준법감시팀을 통해 상시감시시스템을 구축하여 운영리스크를 관리하고 있습니다. (2) 관리방법 운영리스크 점검표 일차적으로, 현업 부서에서 업무 Process에 내재되어 있는 리스크를 점검 및 평가하고, 이차적으로 리스크관리팀에서 취합ㆍ정리하며, 마지막으로 평가된 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 최고 경영자에게 품의를 받고 있습니다. 이러한 과정을 통해 회사 운영리스크를 관리하고 있으며, 이상징후 발견시 대응방안을 수립ㆍ시행하고 있습니다. KRI(핵심 리스크 지표) 연결기업은 운영리스크 점검표 중 핵심 리스크 지표를 설정하여 주요 리스크 관리지표로 활용하고 있습니다. 상시감시시스템 구축 연결기업은 준법감시팀을 통하여 상시감시체계를 구축하여 운영하고 있습니다. 38. 재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관 연결기업 의 연결재무제표는 2 018년 3 월 8 일 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3 월 23 일 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 56기 2017년 12월 31일 현재 제 55기 2016년 12 월 31일 현재 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 56기말 제 55기말 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 5,13,24 128,316,300,684 191,514,448,157 Ⅱ. 금융자산 13,24,36,37,38 7,796,171,213,334 7,317,280,704,246 1. 예치금 6 281,969,740,275 403,260,511,331 2. 당기손익인식금융자산 7,10 690,888,473,423 1,044,526,763,756 3. 매도가능금융자산 8 2,444,769,231,927 3,039,718,286,596 4. 만기보유금융자산 9 1,199,719,616,405 218,295,678,700 5. 위험회피목적파생상품자산 10 27,698,003,596 - 6. 대출채권 11 668,008,599,534 224,001,046,148 7. 수취채권 12 2,483,117,548,174 2,387,478,417,715 Ⅲ. 종속기업투자주식 14 26,868,823,314 21,188,823,314 Ⅳ. 유형자산 15 79,361,208,604 81,103,903,913 Ⅴ. 투자부동산 16 110,079,588,513 110,637,163,587 Ⅵ. 무형자산 17 17,601,650,852 22,850,046,813 Ⅶ. 기타자산 18,24 1,877,409,229,102 1,811,149,020,593 1. 재보험자산 1,762,550,616,889 1,678,241,652,994 2. 구상채권 65,168,468,728 60,067,967,658 3. 당기법인세자산 33 - 4,528,822,919 4. 그밖의기타자산 49,690,143,485 68,310,577,022 자산 총계 10,035,808,014,403 9,555,724,110,623 부채 Ⅰ. 보험계약부채 19 5,128,712,968,329 4,936,739,736,961 Ⅱ. 금융부채 13,20,24,36,38 2,384,502,650,488 2,155,162,696,724 1. 당기손익인식금융부채 10 5,480,199,824 - 2. 상각후취득원가측정금융부채 2,379,022,450,664 2,136,209,919,089 3. 위험회피목적파생상품부채 10 - 18,952,777,635 Ⅲ. 기타부채 355,520,803,703 348,920,128,757 1. 당기법인세부채 33 41,046,893,534 - 2. 이연법인세부채 33 280,988,402,387 303,471,244,606 3. 순확정급여부채 21 11,243,174,792 13,975,133,539 4. 그밖의기타부채 22,24,38 22,242,332,990 31,473,750,612 부채 총계 7,868,736,422,520 7,440,822,562,442 자본 23 Ⅰ. 자본금 1 60,184,558,000 60,184,558,000 Ⅱ. 자본잉여금 176,375,241,632 176,375,241,632 Ⅲ. 신종자본증권 212,285,802,235 212,285,802,235 Ⅳ . 자본조정 (35,311,158,659) (35,311,158,659) Ⅴ. 기타포괄손익누계액 8,9,10,21 108,879,681,600 141,625,983,038 Ⅵ. 이익잉여금 (대손준비금적립액) (대손준비금적립(환입)예정액) (비상위험준비금적립액) (비상위험준비금적립예정액) 1,644,657,467,075 (19,081,972,657) 369,518,868 (1,003,844,082,000) (119,854,245,371) 1,559,741,121,935(18,257,073,331)(824,899,326)(913,478,046,682)(90,366,035,318) 자본 총계 2,167,071,591,883 2,114,901,548,181 부채 및 자본 총계 10,035,808,014,403 9,555,724,110,623 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 55기 2016년 1 월 1일부터 2016년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 56기 제 55기 Ⅰ. 영업수익 9,086,585,680,572 8,537,034,433,457 1. 보험료수익 25 7,184,660,237,480 6,661,247,862,346 2. 재보험금수익 25 1,307,513,390,337 1,265,259,830,483 3. 수입경비 27 331,274,852,631 303,879,204,616 4. 이자수익 26 122,284,348,935 95,482,868,972 5. 배당수익 26 16,093,090,076 32,661,585,563 6. 금융상품투자수익 26,36 73,987,403,729 63,177,768,832 7. 기타영업수익 16,28 50,772,357,384 115,325,312,645 Ⅱ. 영업비용 8,911,495,927,208 8,327,955,055,224 1. 재보험료비용 25 2,183,046,074,460 1,983,639,390,837 2. 보험금비용 25 5,024,801,591,567 4,713,411,344,773 3. 보험계약부채전입액 19 108,105,397,365 291,019,817,009 4. 사업비 29,36 1,253,312,557,593 1,121,563,555,194 5. 손해조사비 30,36 95,196,755,851 93,442,766,506 6. 재산관리비 31 2,790,691,242 3,173,537,636 7. 이자비용 26 5,803,331 53,198,735 8. 금융상품투자비용 26 58,714,554,112 52,117,874,403 9. 기타영업비용 16,28 185,522,501,687 69,533,570,131 Ⅲ. 영업이익 175,089,753,364 209,079,378,233 Ⅳ. 영업외수익 32 239,900,355 2,857,762,137 Ⅴ. 영업외비용 32 2,439,511,542 1,836,295,497 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 172,890,142,177 210,100,844,873 Ⅶ. 법인세비용 33 40,359,284,337 47,561,985,550 Ⅷ. 당기순이익 대손준비금반영후조정이익 비상위험준비금반영후조정이익 23 132,530,857,840 132,900,376,708 12,676,612,469 162,538,859,323 161,713,959,997 72,172,824,005 Ⅸ. 기타포괄손익 (32,746,301,438) (12,598,367,729) 1. 후속적으로 당기손익으로 1 . 재분류되지 않는 항목 3,278,332,843 1,031,388,289 1. 확정급여제도 재측정요소의 변동 21 3,278,332,843 1,031,388,289 2. 후속적으로 당기손익으로 2. 재분류되는 항목 (36,024,634,281) (13,629,756,018) 2. 매도가능금융자산평가이익(손실) 8 (27,395,351,111) (13,883,941,809) 2. 만기보유금융자산평가이익(손실) 9 (3,647,437,008) - 2. . 해외사업환산이익(손실) (7,318,935,944) 2,576,031,437 2. . 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) 10 2,337,089,782 (2,321,845,646) Ⅹ. 당기총포괄이익 99,784,556,402 149,940,491,594 주당이익 34 기본주당이익 1,064 1,326 희석주당이익 1,064 1,326 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 55기 2016년 1월 1일부터 2016년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 자본금 자본잉여금 신종자본증권 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2016년 1월 1일 (전기초) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 154,224,350,767 1,447,629,553,212 2,015,388,347,187 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - - (40,204,190,600) (40,204,190,600) 신종자본증권분배금 23 - - - - - (10,223,100,000) (10,223,100,000) 소계 - - - - - (50,427,290,600) (50,427,290,600) 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - - 162,538,859,323 162,538,859,323 매도가능금융자산평가손실 8 - - - - (13,883,941,809) - (13,883,941,809) 해외사업환산이익 - - - - 2,576,031,437 - 2,576,031,437 현금흐름위험회피파생상품평가손실 10 - - - - (2,321,845,646) - (2,321,845,646) 확정급여제도 재측정요소의 변동 21 - - - - 1,031,388,289 - 1,031,388,289 소계 - - - - (12,598,367,729) 162,538,859,323 149,940,491,594 2016년 12 월 31일 (전기말) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 141,625,983,038 1,559,741,121,935 2,114,901,548,181 2017년 1 월 1 일 (당기초) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 141,625,983,038 1,559,741,121,935 2,114,901,548,181 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 연차배당 - - - - - (37,332,462,700) (37,332,462,700) 신종자본증권분배금 23 - - - - - (10,282,050,000) (10,282,050,000) 소계 - - - - - (47,614,512,700) (47,614,512,700) 총포괄이익 : 당기순이익 - - - - - 132,530,857,840 132,530,857,840 매도가능금융자산평가손실 8 - - - - (27,395,351,111) - (27,395,351,111) 만기보유금융자산평가손실 9 - - - - (3,647,437,008) - (3,647,437,008) 해외사업환산손실 - - - - (7,318,935,944) - (7,318,935,944) 현금흐름위험회피파생상품평가이익 10 - - - - 2,337,089,782 - 2,337,089,782 확정급여제도 재측정요소의 변동 21 - - - - 3,278,332,843 - 3,278,332,843 소계 - - - - (32,746,301,438) 132,530,857,840 99,784,556,402 2017년 12월 31일 (당기말) 60,184,558,000 176,375,241,632 212,285,802,235 (35,311,158,659) 108,879,681,600 1,644,657,467,075 2,167,071,591,883 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 55기 2016년 1 월 1일부터 2016년 12 월 31일까지 코리안리재보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 56기 제 55기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 566,312,078,114 413,407,153,840 1. 법인세비용차감전순이익 172,890,142,177 210,100,844,873 2. 손익조정항목 35 98,871,934,941 104,376,857,300 3. 자산ㆍ부채의 변동 35 189,244,200,518 14,303,796,326 4. 이자수취액 98,718,473,281 102,227,299,821 5. 이자지급액 (272,116,536) (437,636,613) 6. 배당금수취액 16,093,090,076 32,661,585,563 7. 법인세납부액 (9,233,646,343) (49,825,593,430) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (584,580,832,347) (366,485,748,455) 1. 현금유입액 288,401,801,966 938,972,767,224 매도가능금융자산의 처분 285,643,810,059 934,673,625,714 유형자산의 처분 2,550,091 2,180,544,541 무형자산의 처분 2,755,441,816 2,066,115,000 보증금의 감소 - 52,481,969 2. 현금유출액 (872,982,634,313) (1,305,458,515,679) 매도가능금융자산의 취득 516,020,576,579 1,084,710,381,316 만기보유금융자산의 취득 344,589,122,323 209,480,660,031 위험회피목적파생상품의 정산 1,515,990,830 5,810,322,083 종속기업투자주식의 취득 5,680,000,000 - 유형자산의 취득 844,429,248 2,670,020,293 투자부동산의 취득 72,043,864 89,100,000 무형자산의 취득 4,188,005,776 2,383,856,276 보증금의 증가 72,465,693 314,175,680 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (47,527,089,126) (50,440,784,306) 1. 현금유입액 140,947,114 237,673,794 임대보증금의 증가 140,947,114 237,673,794 2. 현금유출액 (47,668,036,240) (50,678,458,100) 임대보증금의 감소 53,523,540 251,167,500 배당금의 지급 37,332,462,700 40,204,190,600 신종자본증권분배금의 지급 10,282,050,000 10,223,100,000 Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (65,795,843,359) (3,519,378,921) Ⅴ. 환율변동효과 2,597,695,886 (81,981,250) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 5 191,514,448,157 195,115,808,328 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 5 128,316,300,684 191,514,448,157 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 코리안리재보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴, 라부안, 두바이 지점과 동경, 런던, 북경, 뉴욕에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주주명 자본금 지분율(%) 장인순 외 6명 13,453 22.35 자기주식 2,750 4.57 기타 43,982 73.08 합계 60,185 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래1) 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. (4) 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권 및 수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 대출채권 및 수취채권대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (5) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상1) 매도가능금융자산당사는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.3) 대출채권 및 수취채권개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 당사는 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 재분류당사는 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 당사는 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 당사가 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다. (8) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산 중 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 재무상태표에 자산으로 인식하고있습니다. 양도자산에 대한 보증을제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다. (9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 5 ~ 48 년 구축물 5 ~ 37 년 해외부동산 5 ~ 50 년 비품 3 ~ 20 년 차량운반구 4 ~ 05 년 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 투자부동산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (12) 재보험자산당사는 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 구상채권당사는 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간 순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여 산정하고 있습니다. 또한, 당사는 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (15) 보험계약부채당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 1) 지급준비금당사는 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 2) 미경과보험료적립금당사는 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. (16) 보험계약부채 적정성 평가당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션,보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 당사에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금, 손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다. (17) 보험금처리원가보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. (18) 계약의 분류당사는 계약당사자 일방(당사)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 당사는 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 당사가 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다. (19) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.(20) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(21) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (22) 퇴직급여1) 확정급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.2) 확정기여제도당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다. (23) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (24) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. 4) 신종자본증권신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.6) 비상위험준비금당사는 비상위험에 대비하 기 위하여 보험업감독 업무시행세칙 별표 34 에서 정한 보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일 정비율 을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 7) 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. (25) 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (26) 보험료수익보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액을 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (27) 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (28) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (29) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 35에 공시하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 ~ 2016 연차개선당기부터 당사가 적용한 2014 ~ 2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10 ~ B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 매도가능지분상품의 손상당사는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 당사는 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 당사는 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.(3) 대출채권의 손상대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 당사는 개별 및 집합대손충당금을 산출하고있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시 손실률을 추정하고 있습니다.(4) 보험계약부채의 적정성 평가당사는 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.또한, 미래 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 과거 운용자산 실적에 미래추세, 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다. (5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (6) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.당사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. (7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용할 수 있습니다. 그러나, 개정된 기업회계기준서 제1104호에서는 보험회사는 2016년 4월 1일 이전에 가장 먼저 종료되는 회계연도말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용한 사실이 없으면서 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우에는 2021년 1월 1일 이전에 개시하는 회계연도까지는 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받는 옵션을 선택할 수 있도록 허용하고 있습니다. 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우란 보험과 관련된 부채(기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 있는 보험계약으로 인하여 발생된 부채, 기업회계기준서 제1039호에 의해 당기손익인식항목으로 측정되는 비파생 투자계약 부채 및 이러한 계약들을 발행하거나 당해 계약들의 의무이행을 위하여 발생되는 부채)의 총장부금액을 모든 부채의 총장부금액으로 나눈 비율이 90%를 초과하거나 또는 80%를 초과하고 90% 이하이면서 보험자가 보험과 관련 없는 활동에유의적으로 관여하지 않는 경우입니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1104호에 따라 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 새로운 기준서 제1109호를 적용하는 것을 검토하고 있습니다. 이에 따라, 새로운 기준서를 도입하기 위해서는 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축 및 시스템 안정화의 준비단계를 거쳐야 하나, 보고기간종료일 현재 당사는 재무영향분석 을 진행 중에 있습니다. 새로운 기준서는 위험회피회계를 제외하고는 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있으며, 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고는 전진적으로 적용하여야 합니다. 새로운 기준서의 주요 특징은 다음과 같습니다. ㆍ금융자산의 분류와 측정 - 금융자산은 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-기타포괄손익측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 세가지 범주로 분류합니다. 금융자산 중 지분상품은 단기매매항목이 아니면 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정할 수 있으며, 지정취소는 불가합니다. 이와 같이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정된 지분상품은 손상차손을 인식하지 아니하며, 동 자산의 처분 등 제거 시에 기타포괄손익누계액에 계상된 평가손익은 당기손익으로 대체되지 아니하고 이익잉여금 또는 기타자본의 항목으로 대체됩니다. 또한, 금융자산에 내재되어 있는 파생상품은 분리하지 아니하며, 금융자산 범주간 재분류는 엄격히 제한됩니다. ㆍ금융자산의 손상 - 대출채권 및 수취채권뿐만 아니라, 리스채권, 계약자산 및 대출약정과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 및 상각후원가 측정 채무상품에 대해서도 기대신용손실을 측정하여 신용충당금으로 계상합니다. 기대신용손실 측정을 위하여 대상자산에 대한 신용위험의 유의적 증가 및 채무불이행 여부에 따라 해당 자산을 Stage 1, Stage 2 및 Stage 3로 분류하며, Stage 1은 12개월 기대신용손실을, Stage 2 및 Stage 3는 전체기간 기대신용손실을 신용충당금으로 인식합니다. ㆍ위험회피회계 - 위험회피회계의 목적은 특정 위험으로 인한 익스포져를 관리하기 위하여 금융상품을 활용하는 위험관리활동을 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 따라서, 위험관리활동의 목적이 변경되지 않는 한 위험회피회계 적용의 취소는 불가하며, 위험회피효과성 테스트 충족을 위하여 위험회피수단 및 위험회피대상의 수량을 조정해가면서 위험회피회계를 계속 적용할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 비파생금융자산이나 파생상품 및 비파생상품이 결합된 자산도 위험회피수단으로 지정이 가능할 뿐만 아니라, 순포지션이 0인 경우나 파생상품과 비파생상품이 결합된 익스포져 등도 위험회피대상으로 지정이 가능하여 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금지급을 위한 재산이용 등을 주 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 영업수익 중 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 적용대상인 보험계약과 관련된 수익과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'적용대상인 금융상품과 관련된 수익은 개정된 기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서의 적용이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 별도재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다. (6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 2014 ~ 2016 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3 ~ E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 1 3 당좌예금 KB국민은행 - 11,334 31,526 해외제예금 씨티은행 외 - 23,701 16,532 기타예금 신한은행 외 0.20 ~ 1.50 93,280 143,453 합계 128,316 191,514 6. 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 정기예금 KB국민은행 외 1.12 ~ 1.90 60,500 60,500 해외제예금 Royal Bank of Canada 외 0.00 ~ 2.13 83,119 114,261 기타예금 KEB하나은행 외 0.00 ~ 4.82 138,351 228,500 합계 281,970 403,261 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 내용 당기말 전기말 해외제예금 Royal Bank of Canada 재보험 담보협정 체결 6,068 3,725 해외제예금 National Australia Bank 싱가폴지점 신용장 개설 655 3,781 기타예금 씨티은행 본점 신용장 개설 10,818 - 기타예금 우리은행 당좌개설보증금 5 5 합계 17,546 7,511 7. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 주식 22,058 24,667 20,045 20,827 수익증권 661,311 666,221 999,081 1,008,412 매매목적파생상품자산 - - - 15,288 합계 683,369 690,888 1,019,126 1,044,527 8. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식 13,617 56,946 31,142 67,078 출자금 84,335 112,905 87,944 126,912 국공채 9,865 10,036 543,087 549,743 특수채 642,200 640,268 552,584 567,383 회사채 839,529 836,948 840,048 854,528 수익증권 138,758 140,967 45,793 47,662 외화유가증권 642,757 642,284 829,201 821,827 기타유가증권 3,832 4,415 3,902 4,585 합계 2,374,893 2,444,769 2,933,701 3,039,718 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 - 49,691 89,736 38,755 178,182 05년 이내 10,036 236,258 360,460 174,759 781,513 10년 이내 - 269,648 386,752 348,745 1,005,145 10년 초과 - 84,671 - 71,914 156,585 합계 10,036 640,268 836,948 634,173 2,121,425 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 20,169 20,143 40,222 2,444 82,978 05년 이내 80,848 178,773 346,596 177,683 783,900 10년 이내 424,055 269,300 467,710 438,828 1,599,893 10년 초과 24,671 99,167 - 193,433 317,271 합계 549,743 567,383 854,528 812,388 2,784,042 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기타(*) 기말 주식 35,936 6,597 795 - 43,328 출자금 38,968 (30,672) 20,274 - 28,570 국공채 6,656 (7,711) - 1,225 170 특수채 14,798 (14,938) (1,793) - (1,933) 회사채 14,480 (13,055) (4,005) - (2,580) 수익증권 1,870 340 - - 2,210 외화유가증권 (7,373) 3,626 (384) 3,659 (472) 기타유가증권 683 (100) - - 583 소계 106,018 (55,913) 14,887 4,884 69,876 법인세효과 (25,657) (16,910) 합계 80,361 52,966 (*) 당기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 평가 처분 등 실현 기말 주식 34,862 (146) 1,220 35,936 출자금 16,025 22,943 - 38,968 국공채 14,299 (5,934) (1,709) 6,656 특수채 33,522 (6,487) (12,237) 14,798 회사채 20,835 (4,816) (1,539) 14,480 수익증권 1,737 133 - 1,870 외화유가증권 2,612 (10,836) 851 (7,373) 기타유가증권 441 242 - 683 소계 124,333 (4,901) (13,414) 106,018 법인세효과 (30,088) (25,657) 합계 94,245 80,361 (4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 거래처 내용 당기말 전기말 매도가능금융자산 Australia and New Zealand Banking Group 신용장 개설 - 194,491 매도가능금융자산 씨티은행 신용장 개설 - 187,093 매도가능금융자산 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 신용장 개설 - 158,027 매도가능금융자산 HSBC France 재보험 담보협정 체결 183 182 매도가능금융자산 Royal Bank of Canada 신용장 개설 25,104 26,776 합계 25,287 566,569 9. 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 국공채 530,327 - 특수채 19,942 - 외화유가증권 649,451 218,296 합계 1,199,720 218,296 (2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 10,118 - - - 10,118 05년 이내 60,099 - - 65,492 125,591 10년 이내 436,251 - - 119,407 555,658 10년 초과 23,859 19,942 - 464,552 508,353 합계 530,327 19,942 - 649,451 1,199,720 (단위: 백만원) 만기 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 합계 01년 이내 - - - - - 05년 이내 - - - 5,702 5,702 10년 이내 - - - 24,573 24,573 10년 초과 - - - 188,021 188,021 합계 - - - 218,296 218,296 (3) 당사는 효율적 자산운용을 위해 2017년 9월 30일자를 기준으로 하여 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후취득원가 장부가액 평가손실(*) 국공채 531,928 530,703 (1,225) 외화유가증권 160,844 157,185 (3,659) 합계 692,772 687,888 (4,884) (*) 동 만기보유금융자산평가손실은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다.(4) 당기 중 만기보유금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*) 처분 등 실현 기말 국공채 - (1,225) (20) (1,245) 외화유가증권 - (3,659) 92 (3,567) 소계 - (4,884) 72 (4,812) 법인세효과 - 1,165 합계 - (3,647) (*) 당기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 거래처 내용 당기말 전기말 만기보유금융자산 Australia and New Zealand Banking Group 신용장 개설 191,025 - 만기보유금융자산 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 신용장 개설 208,657 47,996 만기보유금융자산 씨티은행 신용장 개설 194,132 - 합계 593,814 47,996 10. 파생상품 (1) 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 예치금, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 통화스왑 환 위험 현금흐름위험회피 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 통화선도, 통화스왑 환 위험 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - - - - 1,126 - 1,126 통화스왑 12,024 - 15,674 - - 4,354 27,698 4,354 합계 12,024 - 15,674 - - 5,480 27,698 5,480 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - - - - 2,019 - 2,019 - 통화스왑 - 8,480 - 10,473 13,269 - 13,269 18,953 합계 - 8,480 - 10,473 15,288 - 15,288 18,953 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - - - - 3,146 - 3,146 통화스왑 12,024 - 15,654 - - 17,622 27,678 17,622 합계 12,024 - 15,654 - - 20,768 27,678 20,768 (단위: 백만원) 구분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 이익 손실 이익 손실 이익 손실 이익 손실 통화선도 - - - - 782 - 782 - 통화스왑 - 8,480 - 7,410 4,413 - 4,413 15,890 합계 - 8,480 - 7,410 5,195 - 5,195 15,890 (4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 KRW - - 27,647 27,647 통화스왑 USD 222,053,417 319,544,360 - 541,597,777 KRW - - 152,825 152,825 합계 USD 222,053,417 319,544,360 - 541,597,777 KRW - - 180,472 180,472 (단위: USD, 백만원) 구분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합계 통화선도 KRW - - 27,647 27,647 통화스왑 USD 151,708,000 214,368,795 - 366,076,795 KRW - - 152,825 152,825 합계 USD 151,708,000 214,368,795 - 366,076,795 KRW - - 180,472 180,472 (5) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다. (6) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 15,290 - 364 - 15,654 - (단위: 백만원) 구분 실현(제거) 비효과 합계 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화스왑 - 7,409 - 1 - 7,410 (7) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융자산 27,698 15,288 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 27,698 15,288 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 5,480 15,033 금융담보 - - 순액 22,218 255 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 인식된 금융부채 5,480 18,953 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 5,480 18,953 상계되지 않은 관련 금액: 금융상품 5,480 15,033 금융담보 - - 순액 - 3,920 11. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유가증권담보대출금 230,000 - 부동산담보대출금 321,714 187,365 신용대출금 763 664 지급보증대출금 79,124 - 기타대출금 42,934 38,306 소계 674,535 226,335 대손충당금 (3,565) (1,129) 현재가치할인차금 (445) (582) 이연대출부대수익 (2,516) (623) 합계 668,009 224,001 (2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합계 01년 미만 2,938 35,000 42 931 1,352 40,263 01년 이상 ~ 02년 미만 7,440 42,100 142 29,491 17,978 97,151 02년 이상 ~ 05년 미만 219,622 244,534 534 48,558 9,969 523,217 05년 이상 ~ 10년 미만 - 60 45 114 13,635 13,854 10년 이상 - 20 - 30 - 50 합계 230,000 321,714 763 79,124 42,934 674,535 (단위: 백만원) 구분 부동산담보대출금 신용대출금 기타대출금 합계 01년 미만 50,541 95 - 50,636 01년 이상 ~ 02년 미만 35,268 62 10,900 46,230 02년 이상 ~ 05년 미만 101,179 290 3,000 104,469 05년 이상 ~ 10년 미만 287 217 24,406 24,910 10년 이상 90 - - 90 합계 187,365 664 38,306 226,335 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,129 451 전입 2,436 678 기말 3,565 1,129 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 623 130 신규 2,534 600 상각 (641) (107) 기말 2,516 623 12. 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보험미수금 2,461,417 2,373,968 미수금 399 7,882 미수수익 41,951 27,684 보증금 642 619 소계 2,504,409 2,410,153 대손충당금 (21,285) (22,668) 현재가치할인차금 (6) (7) 합계 2,483,118 2,387,478 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미수금 15,605 14,199 재보험미수금 1,348,334 1,278,588 외국재보험미수금 940,021 873,584 특약수재예탁금 157,457 207,597 합계 2,461,417 2,373,968 (3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 22,516 152 22,668 전입 403 - 403 제각 (1,691) (95) (1,786) 기말 21,228 57 21,285 (단위: 백만원) 구분 보험미수금 미수금 합계 기초 19,063 57 19,120 전입 3,674 95 3,769 제각 (221) - (221) 기말 22,516 152 22,668 13. 금융상품 공정가치 13.1 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 128,316 128,316 191,514 191,514 예치금 281,970 281,970 403,261 403,261 당기손익인식금융자산 690,888 690,888 1,044,527 1,044,527 매도가능금융자산 2,444,769 2,444,769 3,039,718 3,039,718 만기보유금융자산 1,199,720 1,216,921 218,296 215,697 위험회피목적파생상품자산 27,698 27,698 - - 대출채권 668,009 684,654 224,001 227,148 수취채권 2,483,118 2,483,009 2,387,478 2,387,479 합계 7,924,488 7,958,225 7,508,795 7,509,344 금융부채: 당기손익인식금융부채 5,480 5,480 - - 상각후취득원가측정금융부채 2,379,022 2,378,759 2,136,210 2,136,201 위험회피목적파생상품부채 - - 18,953 18,953 합계 2,384,502 2,384,239 2,155,163 2,155,154 (2) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익인식 금융자산 (매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매도가능금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만기보유금융자산 한국자산평가㈜와 NICE피앤아이㈜가 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 수취채권 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 구분 방법 및 가정 상각후취득원가 측정금융부채 상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. 13.2 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공시 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 24,667 666,221 - 690,888 매도가능금융자산: 채무증권 16,666 2,104,759 - 2,121,425 지분증권 21,092 140,968 161,284 323,344 소계 37,758 2,245,727 161,284 2,444,769 위험회피목적파생상품자산 - 27,698 - 27,698 합계 62,425 2,939,646 161,284 3,163,355 금융부채: 당기손익인식금융부채 - 5,480 - 5,480 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익인식금융자산 20,828 1,023,699 - 1,044,527 매도가능금융자산: 채무증권 553,936 2,230,106 - 2,784,042 지분증권 37,141 47,662 170,873 255,676 소계 591,077 2,277,768 170,873 3,039,718 합계 611,905 3,301,467 170,873 4,084,245 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - 18,953 - 18,953 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 지분증권 4,028 4,028 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 손상 포괄손익 기말 매도가능금융자산 170,873 18,642 (2,046) (20,274) (5,911) 161,284 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분/상환 포괄손익 기말 매도가능금융자산 155,861 9,230 (18,409) 24,191 170,873 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산: 당기손익인식금융자산 666,221 1,023,699 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 2,245,727 2,277,768 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산 27,698 - Forward Approach 환율 합계 2,939,646 3,301,467 금융부채: 당기손익인식금융부채 5,480 - Forward Approach 환율 위험회피목적파생상품부채 - 18,953 Forward Approach 환율 합계 5,480 18,953 13.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채당기말과 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1 128,315 - 128,316 예치금 - 281,970 - 281,970 만기보유금융자산 592,997 623,924 - 1,216,921 대출채권 - - 684,654 684,654 수취채권 - - 2,483,009 2,483,009 합계 592,998 1,034,209 3,167,663 4,794,870 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,378,759 2,378,759 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 현금및현금성자산 3 191,511 - 191,514 예치금 - 403,261 - 403,261 만기보유금융자산 - 215,697 - 215,697 대출채권 - - 227,148 227,148 수취채권 - - 2,387,479 2,387,479 합계 3 810,469 2,614,627 3,425,099 금융부채: 상각후취득원가측정금융부채 - - 2,136,201 2,136,201 14. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 결산월 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 12월 100.00 100.00 4,183 4,183 Korean Re Underwriting Limited(*) 영국 12월 100.00 100.00 22,686 17,006 합계 26,869 21,189 (*) 2015년 2월에 설립된 영국현지법인(로이즈멤버)입 니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 Worldwide Insurance Services Limited 244,866 240,018 4,848 2,458 2,058 Korean Re Underwriting Limited 48,251 30,285 17,966 (1,901) (1,580) 합계 293,117 270,303 22,814 557 478 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업이익 당기순이익 Worldwide Insurance Services Limited 198,477 195,174 3,303 2,397 1,991 Korean Re Underwriting Limited 43,462 28,892 14,570 1,496 1,244 합계 241,939 224,066 17,873 3,893 3,235 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,614 (8,473) 12,141 구축물 1,512 (824) 688 해외부동산 2,361 (794) 1,567 비품 14,869 (11,164) 3,705 차량운반구 413 (398) 15 합계 101,014 (21,653) 79,361 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 61,245 - 61,245 건물 20,566 (8,053) 12,513 구축물 1,512 (779) 733 해외부동산 2,361 (751) 1,610 비품 14,385 (9,464) 4,921 차량운반구 424 (342) 82 합계 100,493 (19,389) 81,104 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 12,513 48 - (420) - 12,141 구축물 733 - - (45) - 688 해외부동산 1,610 - - (43) - 1,567 비품 4,921 793 (3) (1,991) (15) 3,705 차량운반구 82 - (3) (64) - 15 합계 81,104 841 (6) (2,563) (15) 79,361 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타증감 기말 토지 61,245 - - - - 61,245 건물 12,861 59 - (407) - 12,513 구축물 778 - - (45) - 733 해외부동산 1,937 - (278) (50) 1 1,610 비품 3,907 2,586 (3) (1,571) 2 4,921 차량운반구 176 25 (19) (101) 1 82 합계 80,904 2,670 (300) (2,174) 4 81,104 (3) 당기말 현재 당사의 임대보증금과 관련하여 5,186백만원의 전세권이 설정되어 있습니다. 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,921 (12,709) 18,212 합계 122,789 (12,709) 110,080 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 91,868 - 91,868 건물 30,849 (12,080) 18,769 합계 122,717 (12,080) 110,637 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 18,769 72 (629) 18,212 합계 110,637 72 (629) 110,080 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기말 토지 91,868 - - 91,868 건물 19,291 89 (611) 18,769 합계 111,159 89 (611) 110,637 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(*) 136,207 127,710 (*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가 기관 인 (주)가람감정평가법인 이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대료수익 7,112 6,991 투자부동산관리비 (3,206) (2,995) 투자부동산감가상각비 (629) (611) 17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 10,576 (7,840) - 2,736 개발비 20,466 (17,180) - 3,286 회원권(*) 14,004 - (2,424) 11,580 합계 45,046 (25,020) (2,424) 17,602 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 9,773 (5,751) - 4,022 개발비 19,789 (12,591) - 7,198 회원권(*) 14,765 - (3,135) 11,630 합계 44,327 (18,342) (3,135) 22,850 (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 소프트웨어 4,022 803 - (2,089) - - 2,736 개발비 7,198 677 - (4,589) - - 3,286 회원권 11,630 2,708 (2,620) - (131) (7) 11,580 합계 22,850 4,188 (2,620) (6,678) (131) (7) 17,602 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상환입 기타 기말 소프트웨어 4,553 1,288 - (1,819) - - 4,022 개발비 11,771 64 - (4,637) - - 7,198 회원권 11,975 1,032 (1,898) - 520 1 11,630 합계 28,299 2,384 (1,898) (6,456) 520 1 22,850 18. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험자산 1,762,551 1,678,242 구상채권 65,168 60,068 당기법인세자산 - 4,529 선급비용 3,691 5,619 선급금 45,999 62,691 합계 1,877,409 1,811,149 (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미경과보험료적립금 719,746 648,121 지급준비금 1,042,805 1,030,121 합계 1,762,551 1,678,242 (3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상(차손)환입 기말 미경과보험료적립금 648,121 71,599 26 719,746 지급준비금 1,030,121 12,709 (25) 1,042,805 합계 1,678,242 84,308 1 1,762,551 (단위: 백만원) 구분 기초 증감 손상환입 기말 미경과보험료적립금 651,651 (4,556) 1,026 648,121 지급준비금 1,068,976 (40,454) 1,599 1,030,121 합계 1,720,627 (45,010) 2,625 1,678,242 (4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 60,068 58,255 증감 5,100 1,813 기말 65,168 60,068 19. 보험계약부채 당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지급준비금 3,299,638 3,196,398 미경과보험료적립금 1,829,075 1,740,342 합계 5,128,713 4,936,740 (2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 42,718 - (8,636) 34,082 해상보험 383,548 - (44,499) 339,049 자동차보험 139,402 7,049 - 146,451 보증보험 12,435 2,645 - 15,080 기술보험 161,515 9,928 - 171,443 근로자재해보상보험 24,863 1,427 - 26,290 책임보험 176,168 1,357 - 177,525 상해보험 87,712 236 - 87,948 종합보험 152,946 - (38,261) 114,685 기타특종보험 163,386 43,446 - 206,832 해외수재보험 1,314,181 49,531 - 1,363,712 장기무배당 536,426 79,087 - 615,513 장기유배당 4 - (4) - 개인연금 1,094 - (66) 1,028 합계 3,196,398 194,706 (91,466) 3,299,638 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 35,351 7,367 - 42,718 해상보험 409,992 - (26,444) 383,548 자동차보험 124,575 14,827 - 139,402 보증보험 10,104 2,331 - 12,435 기술보험 112,057 49,458 - 161,515 근로자재해보상보험 25,593 - (730) 24,863 책임보험 184,628 - (8,460) 176,168 상해보험 87,579 133 - 87,712 종합보험 175,042 - (22,096) 152,946 기타특종보험 150,198 13,188 - 163,386 해외수재보험 1,201,203 112,978 - 1,314,181 장기무배당 448,607 87,819 - 536,426 장기유배당 6 - (2) 4 개인연금 1,123 - (29) 1,094 합계 2,966,058 288,101 (57,761) 3,196,398 (3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 91,096 - (10,642) 80,454 해상보험 82,624 5,948 - 88,572 자동차보험 295,513 7,038 - 302,551 보증보험 111,241 17,932 - 129,173 기술보험 154,912 - (4,486) 150,426 근로자재해보상보험 8,711 - (191) 8,520 책임보험 123,807 10,014 - 133,821 상해보험 106,156 - (3,268) 102,888 종합보험 221,160 - (38,872) 182,288 기타특종보험 88,303 62,801 - 151,104 해외수재보험 456,819 42,459 - 499,278 합계 1,740,342 146,192 (57,459) 1,829,075 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 화재보험 88,199 2,897 - 91,096 해상보험 88,881 - (6,257) 82,624 자동차보험 308,691 - (13,178) 295,513 보증보험 98,914 12,327 - 111,241 기술보험 169,977 - (15,065) 154,912 근로자재해보상보험 8,242 469 - 8,711 책임보험 106,289 17,518 - 123,807 상해보험 107,361 - (1,205) 106,156 종합보험 205,349 15,811 - 221,160 기타특종보험 69,099 19,204 - 88,303 해외수재보험 473,987 - (17,168) 456,819 장기무배당 2 - (2) - 합계 1,724,991 68,226 (52,875) 1,740,342 (4) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,526,524 959,917 566,607 자동차보험 302,551 239,438 63,113 합계 1,829,075 1,199,355 629,720 (단위: 백만원) 구분 평가대상준비금 부채적정성평가금액 보험료잉여액 일반보험 1,444,829 927,551 517,278 자동차보험 295,513 258,173 37,340 합계 1,740,342 1,185,724 554,618 (5) 보험계약부채 부채 적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다. 구분 산출기준 예상손해율 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 예상사업비율 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 예상손해조사비율 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 20. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채: 매매목적파생상품부채(*) 5,480 - 상각후취득원가측정금융부채: 보험미지급금 2,371,190 2,129,022 미지급금 578 26 임대보증금 7,258 7,171 현재가치할인차금 (3) (9) 소계 2,379,023 2,136,210 위험회피목적파생상품부채: 통화스왑(*) - 18,953 합계 2,384,503 2,155,163 (*) 주석 10 파생상품 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공동보험미지급금 837 518 재보험미지급금 1,518,843 1,327,119 외국재보험미지급금 828,894 784,147 특약출재예수금 22,616 17,238 합계 2,371,190 2,129,022 21. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 13,975 14,294 급여비용(당기손익): 근무원가 1,310 1,999 순이자비용 334 311 소계 1,644 2,310 제도 변경으로 인한 효과(*) - (196) 퇴직급여지급액 - (1,115) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,954) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,844) (1,421) 사외적립자산의 보험수리적수익 11 43 경험조정으로 인한 보험수리적손익 462 60 소계 (4,325) (1,318) 기여금납입액 (51) - 기말 11,243 13,975 (*) 당사는 전기에 일부 직원들에 대하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다. 제도변경으로 인한 손익 효과는 상기 주석에서 표시한 바와 같습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,310 1,999 순확정급여부채 순이자비용 334 311 제도 변경으로 인한 정산 손익 - (196) 합계 1,644 2,114 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 퇴직급여 4,684 3,740 (4) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 14,129 17,406 급여비용(당기손익): 근무원가 1,310 1,999 이자비용 338 375 소계 1,648 2,374 제도 변경으로 인한 효과(*) - (196) 퇴직급여지급액 - (4,094) 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,954) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,844) (1,421) 경험조정으로 인한 보험수리적손익 462 60 소계 (4,336) (1,361) 기말 11,441 14,129 (*) 당사는 전기에 일부 직원들에 대하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 제도를 변경하였습니다. 제도변경으로 인한 손익 효과는 상기 주석에서 표시한 바와 같습니다.(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 154 3,112 이자수익 4 64 퇴직급여지급액 - (2,979) 사외적립자산의 보험수리적수익 (11) (43) 기여금납입액 51 - 기말 198 154 사외적립자산의 실제손익 (7) 21 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치 수익률(%) 공정가치 수익률(%) 활성시장 공시가격이 없는 자산 198 -0.71 ~ -0.58 154 1.32 ~ 1.98 (7) 당기와 전기 중 당사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 비고 할인율 2.93 2.56 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 퇴직률 0.9 ~ 5.0 4.2 ~ 15.0 경험 퇴직률 사망률 - - 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 기대임금상승률 2.00 + 경험승급률 2.80 + 경험승급률 Base up Rate 사외적립자산 기대수익률 2.56 2.56 역사적 수익률 추세 및 시장예측 (8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 퇴직급여 할인율 1% 상승 (1,254) (75) 1% 하락 1,478 83 기대임금상승률(Base-up Rate+경험승급율) 1% 상승 1,473 222 1% 하락 (1,274) (188) (9) 당사가 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 11년 이내 102 247 11년 초과 ~ 05년 이내 2,494 2,240 15년 초과 ~ 10년 이내 11,645 8,336 10년 초과 71,665 41,440 합계 85,906 52,263 확정급여채무의 가중평균 만기 17.82년 13.22년 22. 그밖의기타부채당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 8,545 8,935 선수금 12,422 21,233 예수금 1,017 1,071 선수수익 147 9 미지급부가세 111 226 합계 22,242 31,474 23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 120,369,116주 120,369,116주 자본금 60,185 60,185 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 103,729 103,729 자기주식처분이익 72,633 72,633 보험차익 13 13 합계 176,375 176,375 (3) 최근 2년간 당사의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기초 120,369,116주 60,185 103,729 당기말 120,369,116주 60,185 103,729 (4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용(*1) 발행일 2014년 10월 21일 발행금액 U.S.$200,000,000 만기(*2) 30년 Revolving 배당조건 액면기준 4.50% (매 5년 마다 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) (*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 당사가 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.(*2) 당사는 상기 신종자본증권의 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속적으로 연장할 수 있으며, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (35,311) (35,311) (*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치증대 및 주가안정을 목적으로 당사가 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 52,966 80,361 만기보유금융자산평가손실 (3,647) - 재평가잉여금 68,998 68,998 해외사업환산손실 (8,829) (1,510) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 15 (2,322) 확정급여제도 재측정요소의 변동 (623) (3,901) 합계 108,880 141,626 (7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 30,092 30,092 대손준비금 19,082 18,257 비상위험준비금 1,003,843 913,477 기업합리화적립금 2,033 2,033 기타임의적립금 467,339 443,547 미처분이익잉여금 122,268 152,335 합계 1,644,657 1,559,741 (8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 기초 19,082 1,003,843 18,257 913,477 추가적립(환입)예정액 (370) 119,855 825 90,366 기말 18,712 1,123,698 19,082 1,003,843 (9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 대손준비금 비상위험준비금 준비금 반영전 당기순이익 132,531 132,531 162,539 162,539 준비금 이입예정액 370 - - - 준비금 전입예정액 - 119,855 825 90,366 준비금 반영후 조정이익 132,901 12,676 161,714 72,173 준비금 반영후 기본주당 조정이익 1,157원 110원 1,408원 628원 (10) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 122,268 152,335 1. 전기이월미처분이익잉여금 19 19 2. 당기순이익 132,531 162,539 3. 신종자본증권분배금 (10,282) (10,223) Ⅱ. 임의적립금 등 이입액 32,060 - 1. 임의적립금 31,690 - 2. 대손준비금 370 - Ⅲ. 이익잉여금처분액 154,316 152,316 1. 비상위험준비금 119,855 90,366 2. 대손준비금 - 825 3. 배당금 34,461 37,332 가. 현금배당 [주당배당금(율) - 당기 : 320 원( 60%) [ 전기 : 325 원(65%)] 34,461 37,332 4. 임의적립금 - 23,793 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 12 19 상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 201 8년 3 월 23 일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 17일이었습니다. 24. 외화자산 ㆍ 부채 당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 당기말 전기말 외화금액(*) 원화금액 외화금액(*) 원화금액 자산: 현금및예치금 276,027 298,605 345,204 421,252 매도가능금융자산 593,718 642,284 673,463 821,827 만기보유금융자산 600,342 649,451 178,887 218,296 대출채권 18,854 20,396 - - 보험미수금 591,705 640,106 371,677 453,557 기타자산 4,637 5,016 14,179 17,303 합계 2,085,283 2,255,858 1,583,410 1,932,235 부채: 보험미지급금 433,314 468,759 272,186 332,148 기타부채 11,090 11,997 4,224 5,155 합계 444,404 480,756 276,410 337,303 (*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 25. 출재 및 수재보험거래 ( 1) 당 기와 전기 중 보험종 류별 수 재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 132,087 45,556 86,531 해상보험 393,282 214,974 178,308 자동차보험 629,731 165,861 463,870 보증보험 101,314 845 100,469 기술보험 147,426 115,963 31,463 근로자재해보상보험 25,876 2,251 23,625 책임보험 268,577 106,550 162,027 상해보험 259,062 157,874 101,188 종합보험 363,069 262,113 100,956 기타특종보험 1,347,356 434,311 913,045 해외수재보험 1,640,143 330,356 1,309,787 장기무배당(위험+부가) 1,873,847 346,392 1,527,455 개인연금(위험+부가) 2,890 - 2,890 합계 7,184,660 2,183,046 5,001,614 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험료수익) 출재(재보험료비용) 보유보험료(수재-출재) 화재보험 173,231 67,125 106,106 해상보험 367,521 175,828 191,693 자동차보험 618,876 79,338 539,538 보증보험 93,948 797 93,151 기술보험 153,231 118,030 35,201 근로자재해보상보험 23,914 3,633 20,281 책임보험 245,108 93,006 152,102 상해보험 265,072 159,288 105,784 종합보험 555,128 447,025 108,103 기타특종보험 1,059,953 244,008 815,945 해외수재보험 1,452,901 274,245 1,178,656 장기무배당(위험+부가) 1,649,498 321,316 1,328,182 개인연금(위험+부가) 2,867 - 2,867 합계 6,661,248 1,983,639 4,677,609 (2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 60,082 19,036 41,046 해상보험 279,580 137,141 142,439 자동차보험 480,021 89,228 390,793 보증보험 31,446 (2,065) 33,511 기술보험 61,665 45,183 16,482 근로자재해보상보험 19,812 6,169 13,643 책임보험 109,626 27,432 82,194 상해보험 196,191 118,568 77,623 종합보험 122,761 73,403 49,358 기타특종보험 1,016,449 302,084 714,365 해외수재보험 945,729 162,863 782,866 장기무배당(위험+부가) 1,699,634 328,471 1,371,163 장기유배당(위험+부가) 1 - 1 개인연금(위험+부가) 1,805 - 1,805 합계 5,024,802 1,307,513 3,717,289 기> (단위: 백만원) 구분 수재(보험금비용) 출재(재보험금수익) 순보험금(수재-출재) 화재보험 82,915 25,783 57,132 해상보험 296,900 142,383 154,517 자동차보험 513,789 73,893 439,896 보증보험 17,408 (2,515) 19,923 기술보험 41,115 23,889 17,226 근로자재해보상보험 18,923 7,609 11,314 책임보험 106,315 28,852 77,463 상해보험 206,769 130,145 76,624 종합보험 237,873 188,392 49,481 기타특종보험 827,185 187,897 639,288 해외수재보험 843,491 146,788 696,703 장기무배당(위험+부가) 1,518,300 312,144 1,206,156 장기유배당(위험+부가) 37 - 37 개인연금(위험+부가) 2,391 - 2,391 합계 4,713,411 1,265,260 3,448,151 26. 금융상품투자손익당기와 전기 중 금융상품투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 현금및현금성자산 702 - - - - - - 예치금 7,241 - - - - - - 당기손익인식금융자산 6,380 480 2,217 7,930 (1,355) (15,698) - 매도가능금융자산 70,126 15,613 9,178 - (1,166) - (20,311) 만기보유금융자산 19,780 - - - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - 7,163 27,678 - - - 대출채권 18,049 - - - - - (2,436) 수취채권 6 - - - - - (403) 소계 122,284 16,093 18,558 35,608 (2,521) (15,698) (23,150) 금융부채: 당기손익인식금융부채 - - - - - (5,480) - 위험회피목적파생상품부채 - - 19,822 - (11,865) - - 상각후취득원가측정금융부채 (6) - - - - - - 소계 (6) - 19,822 - (11,865) (5,480) - 합계 122,278 16,093 38,380 35,608 (14,386) (21,178) (23,150) (단위: 백만원) 구분 이자수익(이자비용) 배당수익 처분이익 평가이익 처분손실 평가손실 손상차손 금융자산: 현금및현금성자산 1,317 - - - - - - 예치금 7,544 - - - - - - 당기손익인식금융자산 5,579 394 3,333 16,069 (2,541) (761) - 매도가능금융자산 75,287 26,733 39,832 - (9,442) - (14,820) 만기보유금융자산 593 - - - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - 3,944 - - - - 대출채권 5,160 - - - - - (678) 수취채권 3 - - - - - (3,769) 종속기업투자주식 - 5,534 - - - - - 소계 95,483 32,661 47,109 16,069 (11,983) (761) (19,267) 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 - - - - (4,217) (15,890) - 상각후취득원가측정금융부채 (53) - - - - - - 소계 (53) - - - (4,217) (15,890) - 합계 95,430 32,661 47,109 16,069 (16,200) (16,651) (19,267) 27. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 출재보험수수료 330,513 284,736 출재이익수수료 (221) 18,053 수재예탁금이자 889 996 수입대리업무수수료 94 94 합계 331,275 303,879 28. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 구상이익 5,101 1,813 재보험자산손상차손환입 1 2,625 외환차익 18,524 25,369 외화환산이익 19,510 78,199 임대료수익 7,112 6,991 기타투자수익 524 328 합계 50,772 115,325 (2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 외환차손 22,638 38,483 외화환산손실 157,265 26,125 부동산관리비 3,206 2,995 부동산감가상각비 629 611 잡손실 1,785 1,320 합계 185,523 69,534 29. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 48,976 49,448 일반관리비 34,581 32,078 공동보험수수료 314 308 수재보험수수료 977,551 864,797 수재이익수수료 184,941 168,039 출재예수금이자 272 438 무형자산상각비 6,678 6,456 합계 1,253,313 1,121,564 30. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 2,253 2,261 수수료 92,766 91,004 세금과공과 56 53 감가상각비 42 38 기타 80 87 합계 95,197 93,443 31. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 인건비 등 1,657 1,543 세금과공과 45 43 수수료 622 1,199 감가상각비 45 41 기타 422 348 합계 2,791 3,174 32. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,888 무형자산처분이익 231 410 영업외잡이익 9 560 합계 240 2,858 (2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기부금 2,208 1,488 유형자산처분손실 4 7 무형자산처분손실 96 242 영업외잡손실 132 99 합계 2,440 1,836 33. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 54,578 19,060 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (22,483) 23,800 총법인세효과 32,095 42,860 자본에 직접 반영된 이연법인세 8,118 4,845 기타 146 (143) 법인세비용 40,359 47,562 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 8,746 4,433 만기보유금융자산평가손익 1,165 - 기타 (1,793) 412 합계 8,118 4,845 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 172,890 210,101 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 41,839 50,844 Ⅲ. 조정사항 Ⅲ. 비과세수익 (2,658) (2,641) Ⅲ. 비공제비용 65 295 Ⅲ. 기타 1,113 (936) 소계 (1,480) (3,282) Ⅳ. 법인세비용 40,359 47,562 Ⅴ. 유효세율 23.34% 22.64% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 36 4 40 구상채권 (14,537) (1,234) (15,771) 단기매매금융자산평가손익 (2,447) 627 (1,820) 파생상품평가손익 1,339 (6,716) (5,377) 매도가능금융자산손상차손 8,949 4,372 13,321 무상주배당 753 12 765 미수수익 (2,368) (384) (2,752) 비상위험준비금 (242,930) (29,005) (271,935) 연차수당 112 25 137 회원권손상차손 894 (307) 587 외화환산손익 (12,602) 45,939 33,337 퇴직급여충당부채 3,435 (20) 3,415 퇴직연금운용자산 (33) (15) (48) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 (25,656) 8,746 (16,910) 신종자본증권발행비용 592 - 592 기타 3,020 439 3,459 합계 (303,471) 22,483 (280,988) (단위: 백만원) 구분 기초 증감 기말 감가상각비 31 5 36 구상채권 (14,098) (439) (14,537) 단기매매금융자산평가손익 (2,057) (390) (2,447) 파생상품평가손익 (1,249) 2,588 1,339 매도가능금융자산손상차손 13,419 (4,470) 8,949 무상주배당 753 - 753 미수수익 (2,283) (85) (2,368) 비상위험준비금 (221,069) (21,861) (242,930) 연차수당 98 14 112 회원권손상차손 1,160 (266) 894 외화환산손익 (9,768) (2,834) (12,602) 퇴직급여충당부채 4,169 (734) 3,435 퇴직연금운용자산 (728) 695 (33) 토지재평가잉여금 (22,028) - (22,028) 매도가능금융자산평가손익 (30,089) 4,433 (25,656) 신종자본증권발행비용 592 - 592 외국납부세액이월공제 619 (619) - 기타 2,857 163 3,020 합계 (279,671) (23,800) (303,471) 34. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 132,530,857,840 162,538,859,323 신종자본증권분배금 (10,282,050,000) (10,223,100,000) 보통주 당기순이익 122,248,807,840 152,315,759,323 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 기본주당이익 1,064 1,326 (2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2017-01-01 114,869,116 365 41,927,227,340 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2016-01-01 114,869,116 366 42,042,096,456 가중평균유통보통주식수 114,869,116 (3) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 122,248,807,840 152,315,759,323 보통주 희석화당기순이익 122,248,807,840 152,315,759,323 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 희석주당이익 1,064 1,326 (4) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 가중평균희석유통보통주식수 114,869,116 114,869,116 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 (122,284) (95,483) 수재예탁금이자 (889) (996) 구상이익 (5,101) (1,813) 유형자산처분이익 - (1,888) 무형자산처분이익 (231) (410) 무형자산손상차손환입 - (559) 외화환산이익 (19,510) (78,199) 당기손익인식금융자산평가이익 (7,930) (16,069) 매도가능금융자산처분이익 (9,178) (39,832) 재보험자산손상차손환입 (1) (2,625) 위험회피목적파생상품평가이익 (27,678) - 위험회피목적파생상품매매이익 (26,985) (3,944) 배당수익 (16,093) (32,662) 이자비용 6 53 출재예수금이자 272 438 외화환산손실 157,265 26,125 당기손익인식금융자산평가손실 15,698 761 매도가능금융자산처분손실 1,166 9,442 매도가능금융자산손상차손 20,311 14,820 당기손익인식금융부채평가손실 5,480 - 위험회피목적파생상품평가손실 - 15,890 위험회피목적파생상품매매손실 11,865 4,217 감가상각비 3,192 2,785 무형자산상각비 6,678 6,456 무형자산손상차손 131 40 유형자산처분손실 4 7 무형자산처분손실 96 242 대손상각비 2,839 4,447 보험계약부채전입액 108,105 291,020 퇴직급여 1,644 2,114 합계 98,872 104,377 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예치금 125,900 105,907 당기손익인식금융자산 345,870 47,346 대출채권 (444,777) (147,697) 수취채권 (102,157) (95,108) 기타자산 18,305 (58,692) 금융부채 255,437 157,141 순확정급여부채 (51) (1,072) 기타부채 (9,283) 6,479 합계 189,244 14,304 (3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손실 (27,395) (13,884) 만기보유금융자산평가손실 (3,647) - 해외사업환산이익(손실) (7,319) 2,576 현금흐름위험회피파생상품평가손익 2,337 (2,322) 확정급여제도의재측정효과 3,278 1,031 미수금의 제각 95 - 보험미수금의 제각 1,691 221 매도가능금융자산의 재분류 687,888 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 임대보증금 임대보증금 기초 7,162 7,122 재무활동현금흐름 87 (13) 기타 6 53 기말 7,255 7,162 (*) '기타'에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 당사는 이자비용을 영업활동현금흐름에서 조정하고 있습니다. 36. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 영업소재지 결산일 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 2017.12.31 종속기업 Korean Re Underwriting Limited(*) 영국 2017.12.31 구분 특수관계자 영업소재지 결산일 종속기업 Worldwide Insurance Services Limited 홍콩 2016.12.31 종속기업 Korean Re Underwriting Limited(*) 영국 2016.12.31 (*) 2015년 2월에 설립된 영국현지법인(로이즈멤버)입 니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 당기 전기 사업비 등 사업비 등 배당수익 Worldwide Insurance Services Limited 681 483 5,534 Korean Re Underwriting Limited - 57 - 합계 681 540 5,534 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 자산 부채 보험미수금 보험미지급금 Worldwide Insurance Services Limited 118,259 118,489 (단위: 백만원) 특수관계자명 자산 부채 보험미수금 미수금 보험미지급금 Worldwide Insurance Services Limited 93,119 5,725 96,441 Korean Re Underwriting Limited - 57 - 합계 93,119 5,782 96,441 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (단위: 백만원) 회사명 현금출자 Korean Re Underwriting Limited 5,680 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기급여 1,496 2,018 퇴직급여 231 (549) 합계 1,727 1,469 37. 약정사항 및 우발사항 당기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래처 한도 담보 제공 자산 금액 Australia and New Zealand Banking Group USD 174,000,000 만기보유금융자산 191,025 Sumitomo Mitsui Banking Corporation USD 190,000,000 만기보유금융자산 208,657 씨티은행 USD 112,000,000 만기보유금융자산 194,132 예치금 10,818 HSBC France EUR 28,556 매도가능금융자산 183 National Australia Bank NZD 854,316 예치금 655 Royal Bank of Canada CAD 35,713,184 매도가능금융자산 25,104 예치금 6,068 합계 매도가능금융자산 25,287 만기보유금융자산 593,814 예치금 17,541 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 38.1 자본관리 당사는 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC: Risk Based Capital)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다. 측정(인식) 및 관리방법 당사는 위험기준 자기자본(RBC: Risk Based Capital)제도 및 내부모형인 DFA 시스템을 이용하여 보험리스크를 평가하고 있습니다. 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따른 감독당국의 적기시정조치는 다음과 같습니다. 지급여력비율 구분 조치 100% 미만 ~ 50% 이상 경영개선권고 o 조직ㆍ인력 운영의 개선o 자본금의 증액 또는 감액o 신규업무 진출 제한 등 0 50% 미만 ~ 0 0% 이상 경영개선요구 o 점포 폐쇄 및 신설제한o 임원진 교체요구o 영업의 일부정지 등 0% 미만 경영개선명령 o 주식소각o 영업양도 o 외부관리인 선임o 합병 및 계약이전 등 38.2 보험위험 (1) 보험위험관리 1) 보험위험관리의 개념 보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다. 보험가격 리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해율(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해율의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험 준비금 리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험 2) 익스포져 현황 보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해 보험에 대해서만 적용합니다. ① 일반손해보험의 보험가격 리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 직전 1년 보유보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 3,267,349 1,520,045 1,747,304 2. 자동차보험 732,334 175,141 557,193 3. 보증보험 103,683 1,201 102,482 합계 4,103,366 1,696,387 2,406,979 ② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유위험보험료 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 장기손해보험 1,876,737 346,392 1,530,345 2. 생명보험 1,204,556 140,267 1,064,289 합계 3,081,293 486,659 2,594,634 ③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황 (단위: 백만원) 구분 보유지급준비금 수재(A) 출재(B) 계(A-B) 1. 일반보험 2,256,289 913,254 1,343,035 2. 자동차보험 197,661 32,604 165,057 3. 보증보험 17,757 523 17,234 합계 2,471,707 946,381 1,525,326 (2) 보험위험 요인별 민감도분석 당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손해율 손익효과 일반보험 5% 상승 (237,770) 장기, 생명보험 7.5% 상승 (366,531) 38.3 시장위험 (1) 시장위험 관리1) 시장위험개념시장리스크란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다. 2) 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 시장리스크 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 손익 귀속 자본 귀속 손익 귀속 자본 귀속 금리 666,221 1,487,251 1,008,412 1,971,654 환율 198,888 7,927 187,449 9,257 주식가격 24,667 17,010 20,827 31,730 합계 889,776 1,512,188 1,216,688 2,012,641 (2) 민감도분석1) 금리 위험당기말과 전기말 현재 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 이자율 변동분 당기말 전기말 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 10bp 상승 (167) (6,943) (252) (11,599) 10bp 하락 167 6,943 252 11,599 2) 환율위험당기말과 전기말 현재 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 환율 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 순외환자산 10% 상승 19,889 793 18,745 926 10% 하락 (19,889) (793) (18,745) (926) 3) 주식가격위험당기말과 전기말 현재 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 분석대상 가격 변동분(%) 손익 효과 자본 효과 손익 효과 자본 효과 상장주식 10% 상승 2,101 799 1,778 1,469 10% 하락 (2,101) (799) (1,778) (1,469) 38.4 신용위험 (1) 신용위험관리1) 신용위험의 개념신용리스크란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미합니다. 2) 익스포져 현황 신용리스크의 익스포져는 산업별, 거래상대방별, 신용등급별로 구분됩니다. ① 산업별당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 281,970 - - 281,970 채무증권 485,980 158,801 2,676,364 3,321,145 대출채권 417,267 29,575 221,167 668,009 수취채권 2,482,482 - 636 2,483,118 합계 3,667,699 188,376 2,898,167 6,754,242 (단위: 백만원) 구분 금융 및 보험업 제조업 기타 합계 예치금 403,261 - - 403,261 채무증권 259,238 211,917 2,531,183 3,002,338 대출채권 76,793 - 147,208 224,001 수취채권 2,386,867 - 611 2,387,478 합계 3,126,159 211,917 2,679,002 6,017,078 ② 거래상대방별당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개인 기업 합계 예치금 - 281,970 281,970