한성기업 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기 3분기	매 출 채 권	58,419	10,659	18.2

미 수 금	1,970	-	-

미 수 수 익	160	-	-

선 급 금	71,453	31,812	44.5

장기미수금	1,849	-	-

보 증 금	1,265	-	-

합 계	135,116	42,471	31.4

제54기	매 출 채 권	53,160	10,161	19.1

미 수 금	2,671	-	-

미 수 수 익	79	-	-

선 급 금	62,472	31,812	50.9

장기미수금	2,788	-	-

보 증 금	1,276	-	-

합 계	122,446	41,973	34.3

제53기	매 출 채 권	47,245	12,274	26.0

미 수 금	1,467	-	-

미 수 수 익	65	-	-

선 급 금	50,704	29,249	57.7

장기미수금	3,912	-	-

보 증 금	1,289	-	-

합 계	104,682	41,523	39.7

2. 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	41,973	41,523	28,871

2. 기업회계기준 제1109호 최초적용에 따른 조정	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	(3,563)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(3,563)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	498	4,013	12,652

5. 당분기말 대손충당금 잔액합계	42,471	41,973	41,523

3. 매출채권관련 대손충당금 설정기준

매출채권 등에 대하여 담보등을 고려하여 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 신용등급과 과거 채무불이행 경험 및 채무자 특유의 요인, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률 정보를 이용하여 산정됩니다.신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함되며, 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	34,880,329	2,810,994	5,690,709	15,037,281	58,419,313

구성비율	59.7%	4.8%	9.8%	25.7%	100%

다. 재고자산 현황1. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기	비 고

해외부문	상 품	1,822	3,337	793

제 품	157	651	168

어 획 물	3,377	-	-

저 장 품	-	-	154

미 착 품	798	2,084	1,894

소 계	6,154	6,072	3,009

식품부문	상 품	3,237	4,320	4,116

제 품	3,158	5,120	3,388

재 공 품	7	12	11

원 재 료	6,704	8,857	4,528

저 장 품	2,734	2,745	2,273

미 착 품	7,190	9,157	8,159

소 계	23,030	30,211	22,475

합 계	상 품	5,059	7,657	4,909

제 품	3,315	5,771	3,556

어 획 물	3,377	-	-

재 공 품	7	12	11

원 재 료	6,704	8,857	4,528

저 장 품	2,734	2,745	2,427

미 착 품	7,988	11,241	10,053

합 계	29,184	36,283	25,484

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.2%	15.4%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.9회	7.9회	8.9회

2. 재고자산의 실사내역 등 ① 재고자산 실사일 ＊ 2023년 재고실사내역 - 실시기간 : 2023년 6월 30일 (총1회) - 재고조사는 외부감사인인 신우회계법인의 공인회계사 입회하에 실시하였습니 다.② 실사방법 - 사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시 - 사외 보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행③ 장기체화재고 등 현황 - 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액

상 품	5,087,148	(28,536)	5,058,612

제 품	3,314,806	-	3,314,806

어획물	3,376,605	-	3,376,605

재공품	7,560	-	7,560

원재료	6,703,855	-	6,703,855

저장품	2,734,430	-	2,734,430

미착품	7,987,913	-	7,987,913

합 계	29,212,317	(28,536)	29,183,781

라. 수주계약 현황- 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 내역

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

내 역	장부금액	공정가치(*)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타금융자산	230,625	3,286,307	-	-	3,516,932	508,332

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,316,527	-	4,316,527	-

매출채권	-	-	47,760,608	-	47,760,608	-

기타채권	-	-	5,087,947	-	5,087,947	-

단기금융상품	-	-	5,462,000	-	5,462,000	-

장기금융상품	-	-	269,000	-	269,000	-

합 계	-	-	62,896,082	-	62,896,082	-

공정가치로 측정하는 금융부채:

금융보증계약부채	-	52,750	-	-	52,750	52,750

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	31,579,258	31,579,258	-

기타채무	-	-	-	10,213,876	10,213,876	-

사채(유동성대체분 포함)	-	-	-	45,000,000	45,000,000	-

단기차입금	-	-	-	82,332,884	82,332,884	-

리스부채(유동성대체분 포함)	-	-	-	637,663	637,663	-

합 계	-	-	-	169,763,681	169,763,681	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

내 역	장부금액	공정가치(*)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타금융자산	230,625	3,482,958	-	-	3,713,583	914,687

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,405,159	-	4,405,159	-

매출채권	-	-	42,999,735	-	42,999,735	-

기타채권	-	-	6,547,983	-	6,547,983	-

단기금융상품	-	-	5,072,000	-	5,072,000	-

장기금융상품	-	-	149,000	-	149,000	-

합 계	-	-	59,173,877	-	59,173,877	-

공정가치로 측정하는 금융부채:

금융보증계약부채	-	71,044	-	-	71,044	71,044

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	42,182,746	42,182,746	-

기타채무	-	-	-	12,774,336	12,774,336	-

사채(유동성대체분 포함)	-	-	-	45,000,000	45,000,000	-

단기차입금	-	-	-	70,011,934	70,011,934	-

리스부채(유동성대체분 포함)	-	-	-	717,716	717,716	-

합 계	-	-	-	170,686,732	170,686,732	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. 바. 토지재평가 내역당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2022년 12월 31일입니다.1. 전기 중 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	재평가	기말잔액

토 지	35,698,750	5,386,780	41,085,530

당사는 유형자산의 공정가치 평가를 위해 독립적이고 공인된 전문평가기관인 (주)제일감정평가법인의 재평과결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가 잉여금은 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다. * 전기 중 재평가 잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초	재평가	기말

토 지	12,625,060	4,666,875	17,291,935

* 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면, 그 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	재평가금액	원가모형으로평가하는 경우 장부금액

토 지	41,085,530	19,512,775

2. 공정가치 측정당분기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토 지	41,085,530	41,085,530

당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가방법	투입변수

토 지	3	공시지가기준평가법	시점수정, 개별요인, 그밖의요인(지가수준등)

거래사례비교법	사정보정, 시점수정, 가치형성요인

사. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용- 해당사항 없음.