한성기업 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 한국채택국제회계기준 적용대상 기업으로 해외부문, 식품부문 및 기타부문으로 사업부문을 구분하고 있습니다.

구 분	주요 사업의 내용

해외부문	선박에서 어획한 수산물의 매출 및 수산물의 수입판매, 현지 법인과의 중계무역, 수산물 유통 및 수산가공품 수출

식품부문	당사 공장 및 관계기업(한성식품(주), 한성수산식품(주))에서 생산한 제품 (수산가공식품등) 및 상품의 판매

기타부문	기타 임대업

가. 사업부문별 요약 재무정보(단위 : 백만원)

구 분	제51기	제50기	제49기

해외부문	매출액	88,074	94,619	111,963

영업손익	-2,697	-2,462	2,542

총자산	78,239	83,976	98,692

식품부문	매출액	179,896	190,311	209,039

영업손익	-6,205	2,655	3,756

총자산	102,029	82,449	77,122

기타부문	매출액	2,125	1,938	1,795

영업손익	647	574	415

총자산	53,289	55,803	39,495

합계	매출액	270,095	286,868	322,797

영업손익	-8,255	767	6,713

총자산	233,559	222,228	215,309

* 당기중 자산유동화회사인 비케이에이스제삼차주식회사의 신규설립 및 종속기업 편입으로 2019년 3분기부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 연결재무제표를 작성하였습니다.* 2019년 당사 매출은 270,095백만원이며, 해외부문 88,074백만원(약32.6%), 식품부문 179,896백만원(약66.6%), 기타부문 2,125백만원(약0.8%) 입니다. 영업손실은 △8,255백만원이며, 해외부문 △2,697백만원, 식품부문 △6,205백만원, 기타부문 647백만원입니다.* 자산의 경우 직접 귀속이 가능한 자산(재고자산, 유형자산 등)은 해당 부문에 직접 귀속하고, 공통자산 및 귀속이 불분명한 자산은 기타로 분류하였습니다.* 공통판매비와 관리비의 배부는 각 부문별 매출액을 기준으로 배분하였습니다.* 제49기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 사업부문별 현황 (1) 산업의 특성한국의 원양산업은 연근해의 단순 수산물 채취에만 국한되던 열악한 환경속에서 1957년 "지남호"의 인도양 참치연승시험조업이 성공됨으로써 본격화 되었으며, 이후 연근해 어업의 생산성 한계를 극복함과 동시에 대한민국 산업화 초기 외화 획득에 주요한 산업으로 성장했습니다. 그러나 1990년대 중반의 UN해양법협약 발효와 연안국의 200해리 배타적 경제수역(EEZ)선포, 후발 원양국의 공격적 진출과 선진 원양국과 이를 지원 받는 수산자원국간 국제협력강화로 인한 어장축소 등 조업환경의 어려움을 겪고 있습니다. 특히 한국원양어선의 가장 큰 조업지인 WEST BERING 수역 명태 어장이 2000년부터 외국적선의 조업을 금지하면서 대부분 국적선들이 러시아 합작선으로 국적을 변경하여 조업중이며, 한국적 명태 조업선은 3척만 남은 상황입니다.(2) 산업의 성장성해양자원의 자국보호정책과 각 수산기구들의 쿼터축소, 조업방법에 따른 금어기 지정, 조업일수 할당, 특정어종의 어획 금지 등으로 원양산업이 많은 어려움을 겪고 있는 건 사실이나 국제어업협력강화, 신어장개척, 안정적인 쿼터량 확보, 최첨단 전자장비 구축, 신조선 건조, 참치선망의 경우 WTPO(선망선주협회)를 설립하여 태평양 연안국과의 공동대응 및 조업일수 확보등을 통하여 위기를 헤쳐나가고 있습니다. 특히 2008년 원양산업발전법의 발효로 기존 잡는 어업에서 해외에서 자원을 개발하는 산업으로 성장해 나갈 것 입니다.(3) 경기변동의 특성원양산업의 경기는 자연환경 변화에 의한 어획량 증감, 환율 및 유가 변동, 국제시세,대체 어종 어획량 그리고 경기변동에 따라 매출액이 막대한 영향을 받습니다.(4) 국내외 시장여건원양산업은 현재 저조한 연근해 어업과 부족한 양식어장, 그리고 43개사 214척에 달하는 원양어선 중 약 88%가 20년이상 노후선으로 노후화가 심화되어 있습니다. 또한 원양업계는 각 수역별 수산기구 설립에 의한 자원보호 및 입어료 상승 등 많은 어려움에 처해 있습니다. 따라서 원양업계는 제반 출어경비 절감과 입어료 및 부대경비 절감에 노력하고 있습니다.(5) 회사의 경쟁우위요소당사는 어로기술의 개발과 연료 절감을 위한 기계장치 장착등으로 원가 절감에 부단히 노력하여 조업환경 악화를 헤쳐나가고 있습니다. 명태조업선의 경우 현재 명태어가 상승으로 실적개선이 예상되며, 추가적인 쿼터확보를 통해 어획실적 향상에도 힘쓸 계획입니다. 참치선망선의 경우 키리바시 해외합작회사를 설립하여 변화하는 조업환경에 대응하고 있습니다. (1) 산업의 특성최근 식품에 대한 고객의 요구가 다각화 고급화 되면서 식품 관련 연구 및 개발이 어느 때 보다 다양성을 띄고 있습니다. 그 연구결과 또한 높은 수준을 이루고 있으며, 이러한 변화를 반영하여 생산자는 제품의 질 뿐만 아니라 BT, NT 등 첨단 기술을 활용한 식품개발을 통해 기능성 면에서도 세분화되고 전문성을 보입니다. 그리고 고객의 욕구를 충족하기 위한 전문적인 마케팅활동 또한 동반되고 있습니다.(2) 산업의 성장성국내식품시장 또한 소득증대와 더불어 패러다임 변화, 타 산업과 융합으로 인한 규모 확대 등으로 지속적으로 성장할 것으로 전망되며, 부가가치가 높은 건강 기능성 제품의 구성 및 1인가구를 고려한 소포장 즉석 제품이 증가하고 있습니다. 새로운 제품의 시장 진입 기간이 단축되고 수명 또한 짧아지고 있지만, 업계는 고객의 다양한 욕구를 충족시키면서 고품질, 고부가가치 제품의 지속적인 시장진입으로 안정적인 성장세를 유지할 것으로 예상됩니다. 향후 식품산업은 간편제품, 친환경제품, 프리미엄제품, 원산지 표기 강화, 1인 맞춤형 특화제품 등 급변하는 고객트렌드에 발맞추어 성장, 발전해 나갈 것 입니다. (3) 경기변동의 특성최근 노동시간 단축, 최저임금 인상 그리고 농산물 및 가공식품의 수입확대 등 급속한 변화를 체험하고 있는 식품산업은 경기에 따른 소비 민감도가 높으며, 임금 인상과 더불어 각종 원재료 가격 인상, 환율 등의 변동에 따라 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다.(4) 국내외 시장여건식품산업은 국민소득 증가에 따라 지속적으로 성장해 왔으며, 소득수준 및 식생활수준 향상과 건강한 삶을 추구하는 욕구가 전 소비계층을 중심으로 형성되면서, 식품업계는 다양한 제품개발과 마케팅으로 경쟁이 더욱 더 심화되고 있습니다. [시장점유율] - 게맛살류(프리미엄 맛살 포함) (단위:%) 업체명 2019년 2018년 한성기업 27.4% 27.4% 사조 46.0% 45.3% CJ 11.3% 12.7% 동원F 12.1% 12.0% 기타 3.2% 2.6% 자료출처 : Nielsen(닐슨)(5) 회사의 경쟁우위요소 날로 경쟁이 심화되고 소비자들의 소비 패턴이 빠르게 변화하고 있는 식품업계에서 당사는 지속적인 제품개발과 혁신활동을 통해 경쟁력 확보에 노력하고 있습니다. 당사의 젓갈제품은 당사 고유의 빙온숙성 공법으로 경쟁력 있는 제품을 생산해 왔으나, 기존 전통식품의 한계를 청주와 자일리톨 등을 사용하고 소금을 줄여 명란 본연의 맛을 살린 "저염명란"과 젊은세대의 입맛까지 아우르는 "비벼 먹는 젓갈 시리즈"와 지역 토속음식인 "속초식 명태초무침", 톡 쏘는 맛이 일품인 "타코와사비" 등의 더욱 더 경쟁력 있는 제품 개발을 위해 노력하고 있으며, 기업간 가격경쟁으로 인해 저급식품으로 전락해 가던 게맛살 및 어묵시장에 "크래미", "크래미 프리미엄", "크래미에센스", "크래미 바이트", "크래미眞", "크래미眞오리지널", "몬스터크랩 오리지널, 코코넛, 치즈 3종" 및 프리미엄급 어묵인 "가고시마 사쯔마아게", "맛있는 어묵", "맛있는 부산어묵"을 출시하여 고급 게맛살 및 고급 어묵을 하나의 식품 문화로 성장시켰습니다. 특히 2019년에는 킹크랩 다리살의 맛과 모양으로 풍미를 살린 몬스터 크랩 레그를 출시하여 소비자들로부터 좋은 반응을 얻고 있습니다. 더불어 맛살의 주원료인 명태에 함유된 고급 단백질의 유익한 효능을 원양협회와 함께 홍보하며, 명태를 활용한 다양한 제품의 시장 확대에 적극적으로 임하고 있으며 앞으로 더욱더 다양한 홍보활동을 진행 할 계획입니다. 고품질의 다양한 육가공품을 찾는 소비자들의 니즈를 충족시키고 프리미엄급 육가공 수요에 대응하고자 캠프렌즈 브랜드의 확장은 물론 신규 프리미엄 브랜드를 기획하여 하반기 출시를 목표로 제품 개발에 박차를 가하고 있습니다. 또한, 전자레인지 조리로 간편하게 먹을 수 있는 리얼피자 3종과 기존의 피자와는 차별화된 롤피자를 출시하여 아이들 간식용, 바쁜 직장인들에겐 아침식사 대용으로 좋은 호응을 얻고 있습니다. 해산물을 이용한 끊임없는 연구개발로 "프리미엄해물경단", "해물만두 시리즈", "통살새우경단" 등을 시장에 선보이며 매년 "소비자 대상"을 수상하고 소비자의 니즈를 끊임없이 제품에 반영하며 고객과 함께하는 창조적인 식품회사로 성장해 나가고 있습니다. 또한 꾸준히 대두되고 있는 식품의 안전성을 위해 당사의 모든 공장이 "HACCP"(위해요소 중점 관리 기준) 인증을 받아 최고의 식품위생 관리시스템을 구축하고 있으며, 수산물의 어획, 가공, 유통 기준에 있어 신뢰성 및 인지도가 가장 높은 지표로 고객이 신선하고 안전한 수산재료 및 제품을 구매할 수 있도록 국내 수산가공업계최초로 MSC(Marine Stewardship Council) 인증을 획득 하였습니다. 그리고 대형할인점과 온라인 쇼핑몰, 홈쇼핑 등 유통구조의 변화에도 지속적인 노력을 기울이고 있으며, 신시장 개척을 위해 제품 차별화, 현지화 전략 등 지속적인 노력으로 세계시장에서 당사의 브랜드를 알리고 시장확대를 위한 전략사업으로 집중할 계획입니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 원양어업을 통한 어획물의 판매 및 수산물의 유통사업을 영위하는 해외부문과 수산 및 육가공 식품을 제조, 판매하는 식품부문에 의해 주요 매출이 발생하고 있습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 해외부문 어획물외 참치/명태외 식용 88,074(32.6%) 식품부문 제품 외 수산가공품 식용 게맛살외 118,975(44.1%) 육가공품 식용 햄외 41,430(15.3%) 기타 식용 19,491(7.2%) 소계 179,896(66.6%) 기타부문 시설이용수입외 2,125(0.8%) 합 계 270,095(100.0%) 당기말 해외부문 매출은 어획량은 증가하였으나, 수입수산물 매출 감소로 인해 전년동기 대비 6, 545백만원(약6.9%) 감소하였고, 식품부문 매출은 지속적인 신제품 출시와 국내유통시장 확대를 위해 노력하였으나, 전반적인 내수경기 침체로 전년 동기 대비 10,415백만원(약 5.5%) 감소하였습니다 . 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사 제품 및 상품 중 주요품목군을 선정해서 매출액/매출량(KG)으로 단순평균계산 하였으며 경로별, 단량별 매출 구성비에 따라 가격변동이 있습니다. (단위 : 원/KG) 품 목 제51기 제50기 제49기 연제품 6,164 6,243 5,964 냉동식품 5,068 4,933 4,865 육가공 4,942 4,929 4,710 3. 주요 원재료 등의 현황 당사는 연제품의 주원료인 연육을 미국의 American Seafoods Co.,Ltd 및 동남아 등으로부터 당기말 누적 약 165억원(통관기준/원재료 총구입액의 약 46.8%) 매입하였으며, 육가공품의 주원료인 돈육은 국내의 (주)축산사랑 소명유통 등으로부터 약 139억원(약 39.2%)을 매입하였습니다.연육 수입단가는 명태연육의 수요증가에 따른 공급 물량부족 및 환율차이로 상승하였으며, 돈육가격은 시장의 재고물량 증가로 인해 당기 단가가 하락하였습니다. (단위 : 원/KG) 품 목 제51기 제50기 제49기 연 육 3,953 3,540 3,493 돈 육 2,275 2,366 2,400 4. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 냉동식품과 육가공제품을 생산하는 김해공장을 보유하고 있으며, 어육연제품은 임가공사를 통해 제품을 생산하고 있어 자사의 생산설비를 보유한 김해공장의 생산능력, 실적, 가동율에 관한 사항을 아래와 같이 기재합니다. 가. 생산능력 및 산출근거 (1) 식품부문김해공장의 당기 가동일은 252일(육가공)을 기준으로 하였으며, 계절적 요인에 따라 야간작업도 병행하고 있어 1일 평균 가동시간은 냉식 및 육가공 제품의 가동시간을 단순평균한 것이며, 생산능력은 일생산능력 × 조업가능일로 계산하였습니다. (단위 : hr, 톤) 사업장 품목 일평균가동시간 당기가동일 가동가능시간 일생산능력 당기 생산능력 당기 생산실적 가동율 김해공장 냉식육가공 11.09.0 239일252일 2,629.02,268.0 17.031.0 4,063.07,812.0 3,740.08,298.1 92.1%106.2% 계 - - 4,897.0 48.0 11,875.0 12,038.1 101.4% * 가동율은 생산능력대비 생산실적으로 산출하였으며, 전년 동기 생산실적 13,111.7 톤 보다 생산량이 1,073.6톤(8.2%) 감소 하였습니다. ( 2) 수산부문선박의 생산량은 쿼터확보량, 어장의 환경(기온변화등), 수역국의 제재등으로 인한 외부영향으로 선박의 자체 생산능력과 관계없는 실적이 나타날 수 있으며 아래의 산출근거는 최근 어획을 감안하여 작성하였으므로 매년 보고서 작성시 생산능력은 조정될 수 있습니다. 또한 선상재고를 제외한 기준이며 외부환경 및 어획량에 따른 매출 발생시기가 상이하므로 전년 동기대비 비교는 생략하였습니다. (단위 : 톤) 구분 어종 척수 실조업일 일생산능력 당기 생산능력 당기 생산실적 가동율 북양트롤선망선 연승선 명태외참치 참치 1 1 4 1572361,409 58.0035.001.50 9,106.08,260.02,113.5 5,711.69,772.21,827.9 62.7%118.3%86.5% 계 6 1,802 - 19,479.5 17,311.7 88.9% * 조업일은 항해, 체항, 전재 등을 제외한 어획을 위한 실제 조업일 입니다. 나. 설비에 관한사항 당사의 영업 및 생산설비 현황은 서울 오금동에 서울사무소, 경기도 성남에 식품연구소와 김해에 소재한 생산공장과 총6척의 원양어선 그리고 임대용 부동산인 장유공장, 포항축양장 등을 보유하고 있습니다. 이러한 유형자산(투자부동산 포함)은 2019년 12월 31일 현재 금융기관 등에 담보로 89,082백만원 ( 차입금액 : 61,876백만원) 이 설정되어 있습니다. (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 재평가(*) 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 영업설비 서울 7,604 - - 6,372 - 13,976 " 성남 155 - - 240 - 395 " 용인 142 - - 34 - 176 " 통영 13 - - 60 - 73 생산설비 김해 11,598 - - 9,481 - 21,079 합 계 19,512 - - 16,187 - 35,699 (*) 회사는 당기중 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 관련사항은 연결재무제표 주석 3을 참고하시기 바랍니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 영업설비 서울 8,046 - - 338 7,708 " 성남 336 - - 11 325 " 용인 174 - - 5 169 " 통영 254 - - 8 246 생산설비 김해 3,142 - - 176 2,966 합 계 11,952 - - 538 11,414 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 영업설비 서울외 1,755 - - 51 1,704 생산설비 김해 69 - - 5 64 합 계 1,824 - - 56 1,768 [자산항목 : 선박] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 생산설비 6척 22,220 109 - 1021 21,308 합 계 22,220 109 - 1,021 21,308 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 영업설비 성남외 232 - - 41 191 생산설비 김해 6,116 104 327 952 4,941 합 계 6,348 104 327 993 5,132 [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 영업설비 서울외 455 103 - 162 396 " 부산 13 - 2 6 5 생산설비 김해 120 11 1 53 77 생산설비 김해 외 - 782 7 219 556 합 계 588 896 10 440 1,034 [자산항목 : 투자부동산(토지)] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 임 야 부산 11 - - - 11 임 대 서울 4,423 - - - 4,423 " 포항 9,100 419 - - 9,519 " 대구 3,728 - - - 3,728 " 장유 5,840 - - - 5,840 합 계 23,102 419 - - 23,521 [자산항목 : 투자부동산(건물)] (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 임 대 서울 885 - - 37 848 " 포항 3,063 141 - 93 3,111 " 장유 324 - - 11 313 합 계 4,272 141 - 141 4,272 - 주요자산에 대한 시가는 객관적인 판단이 어려워 기재를 생략하였습니다. 5. 매출 가. 매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제51기 제50기 제49기 해외부문 어획물 참치 외 수 출 4,630 8,092 9,463 내 수 31,755 20,447 25,815 합 계 36,385 28,539 35,278 상품제품 게맛살 외 수 출 40,891 35,224 26,269 내 수 10,798 30,856 50,416 합 계 51,689 66,080 76,685 식품부문 상품제품 유부초밥 외게맛살 외 내 수 179,896 190,311 209,039 기타부문 시설이용 시설이용수입 외 내 수 2,125 1,938 1,795 합 계 수 출 45,521 43,316 35,732 내 수 224,574 243,552 287,065 합 계 270,095 286,868 322,797 * 제49기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다.나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 및 조건 당사의 해외부문은 자사의 원양어선 등에서 어획한 수산물 및 가공한 제품을 일본과 미국등지로 수출(16.9%)하고, 국내의 도매상을 통해 내수판매(15.7%) 합니다. 식품부문은 자체공장 및 임가공사에서 생산한 제품과 OEM 상품을 판매하고 있으며 백화점, 할인점, 편의점, 특판점 등을 통한 매출과 전국 7개 지점이 관리하는 대리점을 통해 매출(66.6%)이 이루어 지고 있으며, 시설이용수입 등의 기타 매출(0.8%)이 있습니다. 수산물 관련 매출의 대금회수는 현금 결제가 우선이며, 외상판매는 타 업종에 비해 비중이 낮으나 식품부문은 판매에 따른 부대비용의 부담이 높고 대금회수 또한 외상판매의 비중이 높습니다. 주요 판매경로별 매출액 비중은 내수판매(83.1%), 수출판매(16.9%)입니다. (2) 판매전략 ① 주요제품 등은 유력잡지 및 신문광고, 문화행사 협찬광고, BIZ-RING (휴대폰 광고) ② 주요제품 현장이벤트 진행으로 제품 이미지 극대화 ③ 물류 배송 SYSTEM(3자 물류) 정착으로 결품 방지 ④ 제품 카다로그 신규제작으로 홍보활동 강화 ⑤ 유통경로별 맞춤형 상품개발 ⑥ 시즌별 기획상품 개발 및 월별 테마를 정하여 품목별 판촉으로 매출확대 ⑦ 품목별 디자인 RENEWAL을 통하여 포장지 고급화 ⑧ ON-LINE 상품 개발 및 확대 ⑨ 소비자 Needs형 소단량/편의성 상품개발 ⑩ 드라마 및 골프선수 협찬을 통한 자사제품의 인지도를 높이고 기업브랜드를 홍보 (3) 주요 매출처 당사의 당기말 현재 주요 매출처는 식품부문 가공식품 매출처인 홈플러스(주)의 경우 전체 매출비중의 2.6%를 차지하고 있습니다. 6. 수주상황 당사는 당기말 현재 주요제품 등에 대한 장기 매출계약이나 장기용역 제공계약 등을 체결한 수주상황이 없습 니 다 . 7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리 정책 및 절차는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다. (1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 현금성자산 5,527,486 6,281,307 단기금융기관예치금 5,087,000 5,085,000 매출채권및기타채권 39,192,921 47,904,820 장기금융기관예치금 149,000 1,449,000 비유동기타채권 8,891,961 9,837,943 기타금융자산 1,325,979 2,841,253 합 계 60,174,347 73,399,323 한편, 연결실체는 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하 여 23,447,000천원 및 U SD 2,895,000의 지급 보증을 제공하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매출채권및기타채권 7,654,299 37,209 ① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. (ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 국내 27,469,502 33,549,972 기타 19,256,065 14,533,493 합 계 46,725,567 48,083,465 (ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 일반고객 27,653,695 22,473,476 기타(*) 19,071,872 25,609,989 합 계 46,725,567 48,083,465 (*) 특수관계자 채권 등 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 채권으로 구성되어 있습니다. (ⅲ) 당기말 현재 일반고객 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 90일 이내 0.47% 20,786,980 97,967 91일 이상 180일 이내 4.45% 4,587,943 204,318 181일 이상 270일 이내 11.17% 1,507,950 168,380 271일 이상 360일 이내 34.44% 629,873 216,944 361일 이상 100.00% 140,949 140,949 합 계 27,653,695 828,558 (ⅳ) 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 매출채권에 대해서는 담보 등을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 손실충당금은 8,509,475천 원입니다. (ⅴ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액(기업회계기준서 제1039호 적용 금액) - 3,987,013 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정 - 309,993 기초금액(기업회계기준서 제1109호 적용금액) 1,651,070 4,297,006 설정 7,654,299 395,203 환입 - (357,994) 제각 - (2,721,570) 기타증감(*) 32,666 38,425 기말금액 9,338,035 1,651,070 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. ② 현금및현금성자산당기말 현재 연결실체는 현금및 현 금성자산을 5,572,052천원을 보유하고 있으며, 신용평가 기관 나이스신용평가의 AAA 등급 이상의 은행과 AA등급 이상의 금융기관에 보유하고 있습니다.현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. (2) 유동성위험 연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 잔존계약 만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 58,147,186 58,147,186 55,382,797 2,205,934 558,455 단기차입금 91,160,057 92,564,090 51,171,964 41,392,126 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 16,834,162 17,893,661 1,815,197 5,279,878 10,798,586 사채(유동성대체분 포함) 4,144,872 4,360,687 52,500 4,308,187 - 금융보증계약부채 - 3,375,278 3,375,278 - - 리스부채 285,935 285,935 36,576 109,727 139,632 합 계 170,572,212 176,626,837 111,834,312 53,295,852 11,496,673 ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 50,221,570 50,221,570 47,153,500 2,731,245 336,825 단기차입금 85,247,765 86,100,682 59,921,527 26,179,155 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 19,830,720 21,214,279 1,329,922 6,337,232 13,547,125 유동성사채 2,398,448 2,734,515 - - 2,734,515 금융보증계약부채 - 21,840,891 6,788,073 12,516,156 2,536,662 합 계 157,698,503 182,111,937 115,193,022 47,763,788 19,155,127 상기 잔존계약만기는 금융부채의 상환이 청구될 수 있는 가장 이른 기간이며, 금융보증계약부채의 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 표시하였습니다. (3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 USD JPY EUR USD JPY EUR 외화자산: 현금및현금성자산 266,338 - - - - - 매출채권 19,256,065 - - 14,533,493 - - 미수금 1,600,717 - - 1,232,525 - - 장기미수금 6,367,900 - - 7,379,460 - - 장기대여금 1,715,798 - - 1,656,964 - - 미수수익 141,406 - - 55,336 - - 합 계 29,348,224 - - 24,857,778 - - 외화부채: 매입채무 2,704,450 112,461 90,432 5,574,849 236,762 250,972 단기차입금 16,403,014 - 196,194 13,798,230 - 135,003 미지급비용 239,280 - - 139,539 - - 합 계 19,346,744 112,461 286,626 19,512,618 236,762 385,975 당기말과 전기말 현재 상기 화폐성 자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 USD 1,157.80 1,118.10 JPY 10.63 10.13 EUR 1,297.43 1,279.16 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,000,148 (1,000,148) 534,516 (534,516) JPY (11,246) 11,246 (23,676) 23,676 EUR (28,663) 28,663 (38,597) 38,597 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니 다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 비율을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 변동이자율: 단기차입금 38,880,057 40,677,765 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,999,992 325,150 소 계 44,880,049 41,002,915 고정이자율: 단기차입금 52,280,000 44,570,000 장기차입금(유동성대체분 포함) 10,834,170 19,505,570 사채(유동성대체분 포함) 4,144,872 2,398,448 금융리스부채(유동성대체분 포함) - 94,650 소 계 67,259,042 66,568,668 합 계 112,139,091 107,571,583 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 각 변동이자율 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 변동이자율 금융부채 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 (388,801) 388,801 (406,778) 406,778 장기차입금(유동성대체분 포함) (60,000) 60,000 (3,252) 3,252 합 계 (448,801) 448,801 (410,030) 410,030 (4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 차입금 총계 (A) 112,139,091 107,476,933 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금 (B) 10,659,052 11,408,444 순차입금 (C=A-B) 101,480,039 96,068,489 자본 총계 (D) 49,864,809 54,003,000 순차입금배수 (E=C/D) 2.04 1.78 8. 파생상품등에 관한 사항 가. 파생상품 계약현황 - 당기말 현재 파생상품 계약현황은 해당사항 없습니다. 나. 파 생상품 계약으로 발생한 손익현황 - 당기말 현재 파생상품 계약으로 발생한 손익현황은 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 - 당기말 현재 주요 계약등은 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ① 연 구 소 명 : 한성기업(주) 식품연구소 ② 설 립 일 : 1995. 7. 12 (한국산업기술진흥협회 기업부설연구소 인정일 : 1995. 7. 31) ③ 인 원 : 연구원 11명 ④ 주 요 업 무 : 신제품, OEM상품개발 및 기술지원, 대체 원부재료 적용 검토 등(2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제51기 제50기 제49기 비 고 연구개발비용 계 418,827 429,623 419,134 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.40% 0.40% 0.34% - 주) 매출액 대비 비율은 제품매출액 기준임. 나. 연구개발 실적 연도 연구과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 연구결과가 제품등에 반영된 경우 당해제품등의 명칭과 그 반영내용 2019 1. 신상품개발 및 제품개선 식품연구소 각 공장 신제품 출시 OEM 상품개발 와사비크랩맛살, 모짜렐라치즈까스, 광천김, 국산돈육장조림, 프리미엄 유부김밥세트, 해바라기씨 크런치, 몬스터크랩 레그, 새우동그랑땡, 쫄깃한 곤약 돼지고기, 부추잡채김말이 골드, 큐브함박스테이크, 통살새우경단, 닭가슴살 후랑크(오리지널, 청양고추, 스모크), 일품족발, 일품냉채족발, 일품매콤족발, 일품편육, 계란옷입은 통통소세지, 육즙만두봉, 한끼애 직화불닭발, 한끼애 돼지짜글이, 한끼애 오삼불고기, 요리가 간편한 통통소세지, 오프라이스 건강한 크랩, 맛살왕골드, 쿡앤팜 스모크 비엔나 2. 기초기술연구 상품개발팀 각 공장 생산 기술 연구 소스가 가미된 레토르트 연제품 개발(몬스터크랩 바디) 3. 사내기술지원 상품개발팀 각 공장 자사 시험성적서 발행 및 검증업무 자사, 타사 품질점검 맛살류 품질 점검 OEM 제품군 품질점검 (오리훈제슬라이스 外) 2018 1. 신상품개발 및 제품개선 식품연구소 각 공장 신제품 출시 OEM 상품개발 쌀눈곤약미, 곤약미, 몬스터크랩, 타코와사비, 소라와사비, 붉은대게딱지장, 빠삭황태 Sweet, 빠삭황태 Spicy, 참먹태, 메밀비빔냉면, 메밀물냉면, 게살을넣은 원투쓰리크랩, 버거스테이크, 단호박 훈제오리 슬라이스, 팝콘치킨, 깐풍기, 몬스터크랩 코코넛, 어묵소시찌빠, 몬스터크랩 치즈, 레드크랩, 하이치즈소시지, 조미 김가루, 톡톡콘후랑크바, 감자링, 와사비크랩맛살, 알럽소시지 2. 기초기술연구 상품개발팀 각 공장 생산 기술 연구 슈레드 맛살 기술 개발 (미국 PG 수출 출시)중국수출 어묵바 3종 개발 및 출시 (레토르트 제품) 3. 사내기술지원 상품개발팀 각 공장 자사 시험성적서 발행 및 검증업무 자사, 타사 품질점검 맛살류 보존성 점검 어묵, 육가공류 품질 정기점검 (보존료, 대장균군 등) OEM 제품군 품질점검 (만두류 外) 2017 1. 신상품개발 및 제품개선 식품연구소 각 공장 신제품 출시 OEM 상품개발 캠프렌즈 라운드슁켄, 속초식 명태초무침, 타코와사비, 맛있는 부산어묵종합, 리얼 피자 콤비네이션, 리얼 피자 불고기, 리얼 피자 고르곤졸라, 골뱅이 통조림, 캠프렌즈 통살 슁켄, 그릴 김밥햄, 캠프렌즈 오리지널 베이컨, 캠프렌즈 슬라이스햄, 한끼애 톳BLACK, 한끼애 입술미역BLACK, 도톰 등심돈까스, Mr.광천김, 리얼통살새우튀김, 맛있는인삼삼계탕, 맛있는반계탕, 맛있는사골우거지국, 맛있는육개장, 맛있는콩비지찌개, 추억의 알짜소시지, 건강한 키토란, 크래미純(순), 더 부드러운 별미네모랑땡, 더 고기다운 별미네모랑땡, 요리가 간편한 맛살채, 크래미, 크랩킹, 한끼애 낙지젓갈, 한끼애 오징어젓갈, 한끼애 비벼먹는 오징어젓갈, 한끼애 무말랭이무침, 한끼애 양념깻잎, 한끼애 간장깻잎, 한끼애 콩자반, 한끼애 연근조림, 오복채, 크맥컵 치즈, 크맥컵 튜나, 두부동그랑땡, 바이히부어스트 스모크, 바이히부어스트 화이트, 멸치맛 쌀국수, 김치맛 쌀국수, 그릴팜 베이직, 크맥컵 카나페, 한입유부초밥, 크래미왕유부초밥, 코코몽리얼소시지, 알럽크랩, 더 부드러운 새우 네모랑땡, 참眞(진)한 가츠오왕교자, 참眞(진)한 육즙만두, 곤드레 나물밥, 오색나물밥 2. 기초기술연구 상품개발팀 각 공장 생산 기술 연구 육가공 제품 그릴 마크 기술개발 및 출시 3. 사내기술지원 상품개발팀 각 공장 자사 시험성적서 발행 및 검증업무 자사, 타사 품질점검 어묵, 육가공류 품질 정기점검 (보존료, 대장균군 등) 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유현황 보고서 제출일 현재 당사가 영위하는 사업과 관련하여 총 109건(특허권9건, 디자인권11건, 상표권89건)의 지적재산권을 보유하고 있으며, 그 중 중요한 기여를 하고 있는 특허권의 내용은 다음과 같습니다. 종류 출원일자 명칭 내용 근거법령 특허권 2014.10.21 멀티 내포장 게맛살의 제조방법 성형기에 배합육과 색소육을 투입하여 게맛살 시트를 성형하는 제1공정, 상기 게맛살 시트를 절단하는 제2공정, 상기 절단된 게맛살 시트를 세절 롤러에 통과시켜 게맛살 결 형태로 세절하는 제3공정, 상기 게살 결형태로 세절된 게맛살 시트를 결속하는 제4공정, 상기 결속한 게맛살을 포장하는 제5공정으로 이루어지는 것을 특징으로 하는 게맛살의 제조방법 특허법(배타적 사용기간 : 20년) 2012.07.11 찰떡을 내포하는 어묵 제품 및 그의 제조방법 떡볶이떡 형상의 찰떡이 중심부분에 위치되고 어묵이 찰떡 주위에 밀착하여 에워 싸도록 동시에 성형되어 열처리되면서 중심부분의 찰떡 일부가 어묵의 양단부로 돌출하여 어묵과 찰떡이 일체적으로 결합되도록 제조되어 식감을 북돋우며 찰떡의 쫄깃한 맛과 어묵의 부드러운 맛을 함께 즐길 수 있고 조리가 용이한 찰떡을 내포하는 어묵 제품 및 그의 제조방법 2011.09.05 찰떡-떡갈비제조 및 그의 제조방법 떡갈비 중심부에 찰떡반죽을 떡볶이떡 형태로 충진 한 후 호화시켜 만든 찰떡 떡갈비 제조방법 2010.10.06 숙성된 과일을 함유한 돼지고기 가공식품 제조방법 숙성된 과일을 함유하는 돼지고기 가공식품의 제조방법에 관한 것이다. 특히 사과와 배의 퓨레를 이용하여 돼지고기를 저온 숙성하여 돼지고기 특유의 냄새를 제거하고 이를 이용한 햄 또는 소시지의 제조방법 2009.12.28 상온에서 유통가능한 연제품의 최적살균방법 및 이를 이용한 레토르트 연제품의 제조방법 어육의 조직감 및 관능미에 대한 손상을 유발하지 않으며, 미생물의 생존억제 효과가 매우 우수하여 상온조건하에서도 장기간 품질의 변화가 없이 저장 및 유통이 가능한 연제품 생산기술이다. 2008.10.30 어육소시지의 조성물 및 그 제조방법 식육(동물성 지방포함)은 전혀 사용하지 않고 연육(SURIMI) 또는 어육살을 주원료로 이용한 어육소시지(어육비엔나소시지,어육후랑크소시지,어육라운드소시지)의 조성물 및 그 제조방법이다. 2008.08.21 계란옷 조성물 및 이를 이용한 생선전 제조방법 가정 등에서 계란옷을 입히는 번거로움 없이 간편하게 생선전을 조리할 수 있도록 한 계란옷 조성물 및 이를 이용한 생선전의 제조방법에 관한 것이다. 2008.08.21 해물동그랑땡 조성물 및 이를 이용한 계란옷 입은 해물동그랑땡 제조방법 해물을 이용한 동그랑땡에 계란옷을 입혀 가정에서 계란옷을 입히는 수고로움을 덜어줄수 있도록 개발된 계란옷 조성물 및 이를 이용한 해물동그랑땡의 제조방법에 관한 것이다. 2005.12.29 만두소 및 이를 이용한 해물만두 제조방법 오징어, 참치, 새우, 홍합, 파래 등 해물이 갖는 특유의 맛을 살릴 수 있고 , 이러한 해물재료를 혼합함에 필수적인 돼지기름, 쇼트닝 대신 새로운 결착재료를 제공하는 만두소 및 이를 이용한 해물만두 제조방법이다. 나. 법률/규정 등에 의한 규제사항 원양산업은 원양산업발전법, 수산업법, 선원법, 어선법, 선박직원법 등 관련법령이 있으며, 해양수산부를 통한 원양어업출어자금 등을 지원 받고 있습니다. 또한 식품가공과 관련하여 당사의 공장은 HACCP(위해요소 중점 관리 기준 : 생산, 제조, 유통의전과정에 식품의 위생에 해로운 영향을 미칠 수 있는 위해요소를 분석하고, 이러한 위해 요소를 제거하거나 안정성을 확보할 수 있는 단계에 중요관리점을 설정하여 과학적이고 체계적으로 식품의 안전을 관리하는 제도) 인증(지정)을 받아 식품위생법 및 축산물가공처리법에 따라 식품의약품안전처에서 관리를 하며, 인증(지정)후 매년 1년 단위로 사후 심사를 받고 있습니다. 그리고 소비자 보호를 위하여 제조물책임법 관련 보험에 가입하고 있습니다. 다. 환경관련 규제사항 당사는 자원의 절약과 재활용촉진에 관한 법률에 의거 생산, 유통단계에서 사용 후 발생되는 포장재의 폐기물에 대하여 재활용사업공제조합에 분담금을 납부함으로써 재활용의무를 이행하고 있습니다. 그리고 생산공장에서는 폐기물관리법 등에 의거 수질방지시설을 적법하게 가동하여 폐기물을 처리하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제51기, 제50기, 제49기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표 및 별도재무제표로 비교 표시하였습니다. 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 사업연도 구 분 제51기(2019년 12월말) 제50기(2018년 12월말) 제49기(2017년 12월말) [비유동자산] 117,695,161 106,136,292 92,318,131 유형자산 76,355,341 62,444,650 62,662,028 무형자산 438,286 451,431 490,646 투자부동산 27,792,980 27,374,707 15,260,556 관계기업투자 1,602,017 1,718,203 1,677,372 기타금융자산 1,325,979 2,841,253 326,566 비유동매출채권및기타채권 8,891,961 9,837,943 11,171,963 장기금융기관예치금 149,000 1,449,000 729,000 이연법인세자산 1,139,597 19,105 - [유동자산] 115,863,556 116,091,351 122,991,085 재고자산 27,778,674 23,353,464 17,825,889 기타유동자산 38,097,162 33,205,855 40,865,373 매출채권및기타채권 39,192,921 47,904,820 54,009,913 단기금융기관예치금 5,087,000 5,085,000 5,070,000 현금및현금성자산 5,572,052 6,323,444 5,219,910 당기법인세자산 135,747 218,768 - 자산 총계 233,558,717 222,227,643 215,309,216 [지배기업 소유주지분] 49,864,808 54,003,000 56,136,001 ㆍ자본금 30,853,781 29,669,355 27,389,755 ㆍ자본잉여금 1,308,588 1,095,656 562,297 ㆍ자본조정 -4,007,218 -4,007,218 -4,007,218 ㆍ기타포괄손익누계액 12,490,879 -125,814 -90,470 ㆍ이익잉여금 9,218,778 27,371,021 32,281,637 [비지배지분] - - - 자본 총계 49,864,808 54,003,000 56,136,001 [비유동부채] 21,035,110 21,557,146 23,896,344 [유동부채] 162,658,799 146,667,497 135,276,871 부채 총계 183,693,909 168,224,643 159,173,215 자본과부채 총계 233,558,717 222,227,643 215,309,216 사업연도 구 분 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 매출액 270,094,563 286,868,465 322,797,363 영업이익 -8,254,572 767,438 6,712,857 법인세비용차감전순이익 -21,587,350 -3,322,497 2,211,481 당기순이익 -17,371,195 -2,632,954 2,593,301 ㆍ지배기업지분순이익 -17,371,195 -2,632,954 2,593,301 ㆍ비지배지분순이익 - - - 총포괄손익 -5,535,549 -3,940,861 2,524,764 주당순이익(원) -3,065원 -504원 510원 연결에 포함된 회사수 1개 - - ※ 당기중 자산유동화회사인 비케이에이스제삼차주식회사의 신규설립 및 종속기업 편입으로 당기부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따른 연결재무제표를 작성하였습니다. ※ 제49기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다 나. 요약별도재무정보 (단위 : 천원) 사업연도 구 분 제51기(2019년 12월말) 제50기(2018년 12월말) 제49기(2017년 12월말) [비유동자산] 117,695,161 106,136,292 92,318,131 유형자산 76,355,341 62,444,650 62,662,028 무형자산 438,286 451,431 490,646 투자부동산 27,792,980 27,374,707 15,260,556 관계기업투자 1,602,017 1,718,203 1,677,372 기타금융자산 1,325,979 2,841,253 326,566 비유동매출채권및기타채권 8,891,961 9,837,943 11,171,963 장기금융기관예치금 149,000 1,449,000 729,000 이연법인세자산 1,139,597 19,105 - [유동자산] 115,863,556 116,091,351 122,991,085 재고자산 27,778,674 23,353,464 17,825,889 기타유동자산 38,097,162 33,205,855 40,865,373 매출채권및기타채권 39,192,921 47,904,820 54,009,913 단기금융기관예치금 5,087,000 5,085,000 5,070,000 현금및현금성자산 5,572,052 6,323,444 5,219,910 당기법인세자산 135,747 218,768 - 자산 총계 233,558,717 222,227,643 215,309,216 [자본금] 30,853,781 29,669,355 27,389,755 [자본잉여금] 1,308,588 1,095,656 562,297 [자본조정] -4,007,218 -4,007,218 -4,007,218 [기타포괄손익누계액] 12,490,879 -125,814 -90,470 [이익잉여금] 9,218,778 27,371,021 32,281,637 자본 총계 49,864,808 54,003,000 56,136,001 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 [비유동부채] 21,035,110 21,557,146 23,896,344 [유동부채] 162,658,799 146,667,497 135,276,871 부채 총계 183,693,909 168,224,643 159,173,215 자본과부채 총계 233,558,717 222,227,643 215,309,216 사업연도 구 분 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 매출액 270,094,563 286,868,465 322,797,363 영업이익 -8,254,572 767,438 6,712,857 법인세비용차감전순이익 -21,587,350 -3,322,497 2,211,481 당기순이익 -17,371,195 -2,632,954 2,593,301 총포괄손익 -5,535,549 -3,940,861 2,524,764 주당순이익(원) -3,065원 -504원 510원 ※ 제49기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* ★51기 4분기보고서_51_00161860_한성기업(주)2 _변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 51 기 2019.12.31 현재 제 50 기 2018.12.31 현재 제 49 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 비유동자산 117,695,161,139 106,136,292,450 92,318,131,134 유형자산 76,355,340,930 62,444,649,524 62,662,028,223 무형자산 438,286,108 451,431,369 490,646,257 투자부동산 27,792,979,940 27,374,707,337 15,260,555,458 관계기업투자 1,602,016,870 1,718,202,542 1,677,371,500 기타금융자산 1,325,979,480 2,841,253,474 326,566,253 비유동기타채권 8,891,961,306 9,837,942,832 11,171,963,443 장기금융기관예치금 149,000,000 1,449,000,000 729,000,000 이연법인세자산 1,139,596,505 19,105,372 유동자산 115,863,556,017 116,091,350,288 122,991,085,169 재고자산 27,778,673,673 23,353,463,888 17,825,888,686 당기법인세자산 135,747,501 218,767,979 기타유동자산 38,097,162,196 33,205,854,567 40,865,373,418 매출채권및기타채권 39,192,921,035 47,904,820,043 54,009,912,652 단기금융기관예치금 5,087,000,000 5,085,000,000 5,070,000,000 현금및현금성자산 5,572,051,612 6,323,443,811 5,219,910,413 자산총계 233,558,717,156 222,227,642,738 215,309,216,303 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 49,864,808,557 54,002,999,517 56,136,001,887 자본금 30,853,780,000 29,669,355,000 27,389,755,000 자본잉여금 1,308,588,373 1,095,655,678 562,297,088 자본조정 (4,007,217,500) (4,007,217,500) (4,007,217,500) 기타포괄손익누계액 12,490,879,345 (125,813,882) (90,469,625) 이익잉여금(결손금) 9,218,778,339 27,371,020,221 32,281,636,924 비지배지분 자본총계 49,864,808,557 54,002,999,517 56,136,001,887 부채 비유동부채 21,035,109,523 21,557,145,913 23,896,343,919 장기차입금 10,301,554,827 12,834,162,000 11,830,416,649 사채 4,771,870,178 리스부채 139,632,425 비유동기타채무 558,455,000 336,825,000 409,854,549 순확정급여부채 10,035,467,271 8,386,158,913 5,791,068,388 이연법인세부채 1,093,134,155 유동부채 162,658,799,076 146,667,497,308 135,276,870,497 단기차입금 91,160,056,863 85,247,765,314 72,563,828,329 유동성장기차입금 6,532,607,173 6,996,557,988 3,474,134,966 유동성사채 4,144,871,995 2,398,447,976 5,000,000,000 유동성리스부채 146,302,396 매입채무및기타채무 57,588,731,703 49,884,744,535 52,742,210,458 미지급법인세 511,509,612 기타유동부채 3,086,228,946 2,139,981,495 985,187,132 부채총계 183,693,908,599 168,224,643,221 159,173,214,416 자본과부채총계 233,558,717,156 222,227,642,738 215,309,216,303 연결 포괄손익계산서 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 수익(매출액) 270,094,562,897 286,868,464,753 322,797,363,459 매출원가 230,596,419,052 245,145,074,949 268,119,516,710 매출총이익 39,498,143,845 41,723,389,804 54,677,846,749 판매비와관리비 47,752,715,577 40,955,951,975 47,964,990,067 판매및관리비용 40,098,417,011 40,918,742,942 47,964,990,067 매출채권손상손실 7,654,298,566 37,209,033 영업이익(손실) (8,254,571,732) 767,437,829 6,712,856,682 순금융원가 (3,549,845,417) (3,777,400,121) (2,405,614,014) 금융수익 1,312,413,221 858,157,418 2,513,073,146 금융원가 4,862,258,638 4,635,557,539 4,918,687,160 관계기업 순손익에 대한 지분 (105,458,775) 64,711,436 544,494,790 기타수익 1,615,238,701 1,554,419,749 5,969,361,374 기타비용 11,292,712,457 1,931,666,057 8,609,617,387 법인세비용차감전순이익(손실) (21,587,349,680) (3,322,497,164) 2,211,481,445 법인세비용(수익) (4,216,154,305) (689,543,601) (381,819,073) 당기순손실의 귀속 (17,371,195,375) (2,632,953,563) 2,593,300,518 지배기업소유주지분 (17,371,195,375) (2,632,953,563) 2,593,300,518 비지배지분 법인세비용차감후기타포괄손익 11,835,646,720 (1,307,907,869) (68,536,289) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (781,046,507) (1,272,563,612) 193,363,747 토지재평가이익 12,625,060,207 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (8,366,980) (18,626,708) (261,900,036) 지분법자본변동 재분류조정 (16,717,549) 총포괄손실의 귀속 (5,535,548,655) (3,940,861,432) 2,524,764,229 지배기업소유주지분 (5,535,548,655) (3,940,861,432) 2,524,764,229 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,065) (504) 510 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3,065) (504) 488 연결 자본변동표 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 27,389,755,000 (4,007,217,500) 171,430,411 29,494,972,659 53,048,940,570 53,048,940,570 회계정책변경효과 수정후 기초자본 27,389,755,000 (4,007,217,500) 171,430,411 29,494,972,659 53,048,940,570 53,048,940,570 당기순손실 2,593,300,518 2,593,300,518 2,593,300,518 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 193,363,747 193,363,747 193,363,747 관계기업 기타포괄손익의 변동 (261,900,036) (261,900,036) (261,900,036) 지분법자본변동 재분류조정 토지재평가이익 총포괄손실 (261,900,036) 2,786,664,265 2,524,764,229 2,524,764,229 전환사채의 발행(전환권대가) 562,297,088 562,297,088 562,297,088 전환권 행사 배당금지급 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 562,297,088 562,297,088 562,297,088 2017.12.31 (기말자본) 27,389,755,000 562,297,088 (4,007,217,500) (90,469,625) 32,281,636,924 56,136,001,887 56,136,001,887 2018.01.01 (기초자본) 27,389,755,000 562,297,088 (4,007,217,500) (90,469,625) 32,281,636,924 56,136,001,887 56,136,001,887 회계정책변경효과 (241,794,378) (241,794,378) (241,794,378) 수정후 기초자본 27,389,755,000 562,297,088 (4,007,217,500) (90,469,625) 32,039,842,546 55,894,207,509 55,894,207,509 당기순손실 (2,632,953,563) (2,632,953,563) (2,632,953,563) 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (1,272,563,612) (1,272,563,612) (1,272,563,612) 관계기업 기타포괄손익의 변동 (18,626,708) (18,626,708) (18,626,708) 지분법자본변동 재분류조정 (16,717,549) (16,717,549) (16,717,549) 토지재평가이익 총포괄손실 (35,344,257) (3,905,517,175) (3,940,861,432) (3,940,861,432) 전환사채의 발행(전환권대가) 전환권 행사 2,279,600,000 533,358,590 2,812,958,590 2,812,958,590 배당금지급 (763,305,150) (763,305,150) (763,305,150) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 2,279,600,000 533,358,590 (763,305,150) 2,049,653,440 2,049,653,440 2018.12.31 (기말자본) 29,669,355,000 1,095,655,678 (4,007,217,500) (125,813,882) 27,371,020,221 54,002,999,517 54,002,999,517 2019.01.01 (기초자본) 29,669,355,000 1,095,655,678 (4,007,217,500) (125,813,882) 27,371,020,221 54,002,999,517 54,002,999,517 회계정책변경효과 수정후 기초자본 29,669,355,000 1,095,655,678 (4,007,217,500) (125,813,882) 27,371,020,221 54,002,999,517 54,002,999,517 당기순손실 (17,371,195,375) (17,371,195,375) (17,371,195,375) 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (781,046,507) (781,046,507) (781,046,507) 관계기업 기타포괄손익의 변동 (8,366,980) (8,366,980) (8,366,980) 지분법자본변동 재분류조정 토지재평가이익 12,625,060,207 12,625,060,207 12,625,060,207 총포괄손실 12,616,693,227 (18,152,241,882) (5,535,548,655) (5,535,548,655) 전환사채의 발행(전환권대가) 전환권 행사 1,184,425,000 212,932,695 1,397,357,695 1,397,357,695 배당금지급 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 1,184,425,000 212,932,695 1,397,357,695 1,397,357,695 2019.12.31 (기말자본) 30,853,780,000 1,308,588,373 (4,007,217,500) 12,490,879,345 9,218,778,339 49,864,808,557 49,864,808,557 연결 현금흐름표 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 (5,404,168,974) (3,949,278,746) 9,773,623,970 당기순이익(손실) (17,371,195,375) (2,632,953,563) 2,593,300,518 당기순손익 조정 21,166,521,824 7,306,345,030 9,272,566,115 매출채권손상손실 7,654,298,566 37,209,033 퇴직급여원가 2,150,357,196 1,881,619,188 2,137,938,984 유형자산 감가상각비 3,048,211,062 2,881,863,576 2,922,709,058 투자부동산감가상각비 141,547,397 55,848,121 48,428,957 무형자산상각비 16,720,101 62,997,008 68,340,783 외화환산손실 319,657,084 247,026,921 2,685,370,541 이자비용 4,661,599,450 4,635,557,539 4,454,047,359 법인세비용(수익) (4,216,154,305) (689,543,601) (381,819,073) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 159,159,188 기타채권손상차손 464,639,801 기타자산손상차손 9,133,383,341 3,955,627,745 유형자산처분손실 9,300,878 12,443,814 이자수익 (1,285,787,215) (843,070,197) (870,563,442) 배당금수익 (17,996,006) (15,087,221) (13,437,070) 외화환산이익 (731,004,381) (822,847,825) (1,298,015,124) 유형자산처분이익 (5,798,429) (53,099,405) (2,865,562) 기타채권손상차손환입 (1,628,672,634) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 41,500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (8,630,000) 관계기업 당기순손익에 대한 지분 105,458,775 (64,711,436) (544,494,790) 관계기업투자처분이익 (16,717,549) (2,737,113,232) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,039,919,741) (7,902,076,994) (2,011,179,363) 매출채권의 감소(증가) 1,317,133,330 6,019,535,271 5,310,006,984 기타채권의 감소(증가) 26,667,497 45,067,339 390,120,743 기타유동자산의 감소(증가) (14,024,690,970) (6,753,089,349) (9,679,040,037) 재고자산의 감소(증가) (4,425,209,785) (5,527,575,202) 4,749,988,210 매입채무의 증가(감소) 5,106,713,292 99,557,050 471,649,078 기타채무의 증가(감소) 3,515,609,958 (2,505,954,193) 1,098,331,505 기타유동부채의 증가(감소) 946,247,451 1,638,402,563 (1,332,177,406) 사외적립자산의 감소(증가) 556,184,395 1,069,128,587 (856,635,809) 확정급여부채의 관계사전출입 (58,301,000) 28,992,859 퇴직금의 지급 (2,000,273,909) (1,987,149,060) (2,192,415,490) 법인세의 납부 (159,575,682) (720,593,219) (81,063,300) 투자활동현금흐름 3,955,816,062 (1,645,779,859) 11,381,050,610 이자의 수취 1,058,203,020 560,367,211 491,741,297 단기금융기관예치금의 감소 4,845,000,000 5,625,000,000 445,000,000 장기금융기관예치금의 감소 1,495,000,000 1,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 7,072,424,180 장기미수금의 회수 922,432,500 1,178,540,000 1,555,840,000 장기대여금의 회수 749,980,000 2,979,840,203 보증금의 감소 235,839,000 79,154,000 20,075,000 유형자산의 처분 6,181,818 119,018,182 9,454,545 매각예정비유동자산집단의 처분 308,584,505 기타금융자산의 처분 2,330,300,812 배당금수취 400,000 400,000 단기금융기관예치금의 증가 (4,847,000,000) (5,640,000,000) (360,000,000) 장기금융기관예치금의 증가 (195,000,000) (720,000,000) (540,000,000) 기타금융자산의 증가 (989,460,000) (2,500,000,000) 보증금의 증가 (15,000,000) (25,500,000) (15,000,000) 유형자산의 취득 (327,686,248) (1,048,957,132) (587,023,000) 무형자산의 취득 (3,574,840) (23,782,120) (886,120) 투자부동산의 취득 (559,820,000) 재무활동현금흐름 697,418,095 6,698,592,003 (20,517,649,264) 예수보증금의 증가 2,025,684,733 89,260,000 100,659,091 단기차입금의 차입 106,581,867,887 145,929,004,725 136,443,711,075 사채의 발행 3,000,000,000 10,444,780,000 장기차입금의 차입 4,000,000,000 8,000,000,000 1,500,000,000 이자의 지급 (4,550,859,917) (4,533,956,435) (4,624,499,788) 예수보증금의 감소 (2,554,054,733) (67,640,000) (38,404,091) 단기차입금의 상환 (100,527,642,726) (133,349,885,685) (152,566,676,961) 유동성장기차입금의 상환 (6,996,557,988) (3,473,831,627) (4,452,543,385) 리스부채의 상환 (281,019,161) 유동성금융리스부채의 상환 (131,053,825) (124,675,205) 유동성사채의 상환 (5,000,000,000) (7,200,000,000) 배당금지급 (763,305,150) 현금및현금성자산의 증가(감소) (750,934,817) 1,103,533,398 637,025,316 기초현금및현금성자산 6,323,443,811 5,219,910,413 4,582,885,097 현금및현금성자산의 환산으로 인한 증감 (457,382) 기말현금및현금성자산 5,572,051,612 6,323,443,811 5,219,910,413 3. 연결재무제표 주석 주석 제 51(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 50(전) 기 2018년 12월 31일 현재 한성기업주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요(1) 일반사항한성기업주식회사(이하 "지배기업")는 1963년 3월 14일 설립되어, 당기말 현재 부산광역시 영도구에 본사를, 경상남도 김해시에 제조공장을 두고 원양어업, 냉동식품 제조, 햄제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.지배기업은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,853,780천원이고,1989년 1월 26일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 대주주는 임우근(16.75%)과 그 특수관계자(25.42%)로 구성되어있습니다. (2) 연결대상 종속기업 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율 장부금액 비케이에이스제삼차 주식회사(*) 대한민국 자산유동화회사(특수목적기업) - - (*) 비케이에이스제삼차 주식회사는 지배기업의 미래 매출채권을 기초자산으로 하여설립된 자산유동화회사입니다. 지배기업이 지분을 보유하고 있지는 않으나, 지배기업이 유동화 기초자산의 변동이익에 노출되어 있고 동 자산유동화회사의 관련활동을지시하는 힘을 보유하고 있다고 보아 비케이에이스제삼차 주식회사에 대한 지배력을보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 유동자산 98 유동화자산 10,862,500 비유동자산 - 유동부채 - 유동화부채 11,000,000 비유동부채 - 영업손실 (137,402) 당기순손실 (137,402) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (137,402) 2. 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하,'연결실체')는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당기의 재무제표는 연결재무제표이며 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표입니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 채무상품- 공정가치로 측정되는 유형자산 (2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결실체가 인식한 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 리스 기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 9: 관계기업투자 - 관계기업에 대한 유의적인 영향력 보유 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 기타유동자산 - 기타유동자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석 36: 위험관리 - 매출채권및기타채권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니 다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 유형자산 - 주석 31: 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치3. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초적용 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 또한, 신뢰성 있고 보다 목적적합한 정보를 제공하기 위한 회계정책 변경을 제외하고, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. ① 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. ② 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. i) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스 연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.④ 참고). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함ii) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스연결실체는 기계장치 중 일부를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. ③ 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류하였습니다.연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ④ 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 703,149 -최초인식 375,724 -기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스자산 장부금액 327,425 리스부채 470,374 -최초인식 375,724 -기업회계기준서 제1017호에 따라금융리스로 분류된 리스부채 장부금액 94,650 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.25%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 현재의 운용리스 약정 734,340 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 716,981 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 94,650 - 소액 기초자산과 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (341,257) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 470,374 (2) 유형자산(토지)의 후속 측정방법 변경2019년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결실체는 유형자산 중 토지의후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 원가모형에 따른 토지 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경및오류'를 적용하지 않음에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용이 연결실체의 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 변경전 장부금액 변경 후 장부금액 변동액 변동액에 대한 이연법인세 토지 19,512,775 35,698,750 16,185,975 3,560,914 유형자산(토지) 후속측정방법을 재평가모형으로 최초 적용함에 따라 증가한 세후 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되었습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품 및 어획물(미착품은 개별법, 어획물은 항차별, 로트별선입선출법)을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (ⅰ) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 해당 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 공정가지평가를 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 10 ~ 40년 선 박 2 ~ 30년 기 계 장 치 12년 차 량 운 반 구 6년 기타의유형자산 6 ~ 10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산 업 재 산 권 5년 기타의무형자산 5년 시 설 이 용 권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하 여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니 다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예싱되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (11) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 금액-최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (16) 외화 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재,개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 선박 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 19,512,775 21,499,314 2,370,393 43,910,270 17,220,417 910,666 3,807,741 - 109,231,576 회계정책변경효과 16,185,975 - - - (424,000) - - 799,724 16,561,699 취득금액 - - - 109,483 104,801 24,403 88,998 79,154 406,839 처분금액 - - - - - (20,535) (20,912) (41,447) 기말금액 35,698,750 21,499,314 2,370,393 44,019,753 16,901,218 914,534 3,896,739 857,966 126,158,667 감가상각누계액: 기초금액 - (9,547,298) (546,167) (21,690,203) (10,872,830) (789,660) (3,340,768) - (46,786,926) 회계정책변경효과 - - - - 96,575 - - (96,575) - 처분금액 - - - - - 18,457 - 13,354 31,811 감가상각비 - (537,483) (55,916) (1,021,060) (993,210) (51,051) (170,826) (218,665) (3,048,211) 기말금액 - (10,084,781) (602,083) (22,711,263) (11,769,465) (822,254) (3,511,594) (301,886) (49,803,326) 장부금액: 기초금액 19,512,775 11,952,016 1,824,226 22,220,067 6,347,587 121,006 466,973 - 62,444,650 기말금액 35,698,750 11,414,533 1,768,310 21,308,490 5,131,753 92,280 385,145 556,080 76,355,341 (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 선박 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 합 계 취득원가: 기초금액 19,512,775 21,499,314 611,393 43,757,881 16,909,829 984,079 3,765,449 107,040,720 취득금액(*) - - 1,759,000 152,389 710,182 25,983 92,150 2,739,704 처분금액 - - - - (399,594) (99,396) (49,858) (548,848) 기말금액 19,512,775 21,499,314 2,370,393 43,910,270 17,220,417 910,666 3,807,741 109,231,576 감가상각누계액: 기초금액 - (9,009,815) (535,631) (20,697,932) (10,135,742) (794,126) (3,205,446) (44,378,692) 처분금액 - - - - 348,231 75,605 49,794 473,630 감가상각비 - (537,483) (10,536) (992,271) (1,085,319) (71,139) (185,116) (2,881,864) 기말금액 - (9,547,298) (546,167) (21,690,203) (10,872,830) (789,660) (3,340,768) (46,786,926) 장부금액: 기초금액 19,512,775 12,489,499 75,762 23,059,949 6,774,087 189,953 560,003 62,662,028 기말금액 19,512,775 11,952,016 1,824,226 22,220,067 6,347,587 121,006 466,973 62,444,650 (*) 전기 중 연결실체는 연결실체의 선급금 1,759백만원과 교환하여 극동수산(주)로부터 유형자산을 취득하였습니다. (3) 유형자산(토지)에 대한 재평가모형 적용당기 중 연결실체는 연결재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 연결실체는 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 공시지가기준법을 적용한 경우, 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 거래사례비교법을 적용한 경 우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 건물의 가격을 평가하였습니다.당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액(원가모형) 장부금액(공정가치) 토지 19,512,775 35,698,750 당기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 12,625,060천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (4) 연결실체는 당기 중 공정가치평가를 수행 하였으며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 토지(단독) 공시지가기준법대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. 시점보정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인(획지조건) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 토지(집합건물) 거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. 사정보정 특별한 사정의 개입이 있는 비정상적인 거래사례일 경우 조정. 사정에 따라 공정가치와 상관관계가 상이. 시점수정 해당 지역의 비주거용(집합상가) 자본수익률이 상승(하락)하면 공정가치가 상승(하락) 가치평성요인 지역적 요인, 단지 내/외부 요인이 우등(열등)하면 공정가치가 상승(하락) 6. 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(10)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속됩니다. 연결실체는 사무용품 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 기계장치 기타자산 합계 기초금액 153,588 129,064 327,425 93,072 703,149 감가상각비 (102,944) (42,578) (35,333) (37,810) (218,665) 사용권자산 추가 47,863 31,291 - - 79,154 사용권자산 제거 (7,558) - - - (7,558) 기말금액 90,949 117,777 292,092 55,262 556,080 2) 당기손익으로 인식한 금액① 제 51(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 리스부채에 대한 이자비용 26,679 단기리스와 관련된 비용 335,006 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 44,009 ② 제 50(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 50(전) 기 리스비용 372,287 3) 연결현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 리스의 총 현금유출 686,713 (2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 8에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를공시하고 있습니다.당기와 전기에 연결실체가 인식한 리스료 수익은 각각 476,544천원 및 405,918천원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.① 제 51(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 1년 이내 389,080 1년 초과 ~ 2년 이내 250,379 2년 초과 ~ 3년 이내 92,000 3년 초과 ~ 4년 이내 72,000 4년 초과 ~ 66,000 합 계 869,459 ② 제 50(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 50(전) 기 1년 이내 352,680 1년 초과 ~ 5년 이내 469,401 5년 초과 - 합 계 822,081 7. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 93,398 563,688 871,739 1,528,825 취득금액 3,575 - - 3,575 기말금액 96,973 563,688 871,739 1,532,400 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (80,615) (152,278) (844,501) (1,077,394) 무형자산상각비 (5,422) - (11,298) (16,720) 기말금액 (86,037) (152,278) (855,799) (1,094,114) 장부금액: 기초금액 12,783 411,410 27,238 451,431 기말금액 10,936 411,410 15,940 438,286 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 92,816 563,688 848,539 1,505,043 취득금액 582 - 23,200 23,782 기말금액 93,398 563,688 871,739 1,528,825 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (73,420) (152,278) (788,699) (1,014,397) 무형자산상각비 (7,195) - (55,802) (62,997) 기말금액 (80,615) (152,278) (844,501) (1,077,394) 장부금액: 기초금액 19,396 411,410 59,840 490,646 기말금액 12,783 411,410 27,238 451,431 8. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 취득원가: 기초금액 23,102,280 5,030,494 28,132,774 14,002,280 1,960,494 15,962,774 취득금액(*) 418,839 140,981 559,820 9,100,000 3,070,000 12,170,000 기말금액 23,521,119 5,171,475 28,692,594 23,102,280 5,030,494 28,132,774 감가상각누계액: 기초금액 - (758,067) (758,067) - (702,219) (702,219) 감가상각비 - (141,547) (141,547) - (55,848) (55,848) 기말금액 - (899,614) (899,614) - (758,067) (758,067) 장부금액: 기초금액 23,102,280 4,272,427 27,374,707 14,002,280 1,258,275 15,260,555 기말금액 23,521,119 4,271,861 27,792,980 23,102,280 4,272,427 27,374,707 (*) 전기 중 연결실체는 연결실체의 선급금 12,170백만원과 교환하여 극동수산(주)로부터 투자부동산을 취득하였습니다. 투자부동산의 취득원가는 공정가치로 측정되었습니다. (2) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임대수익 476,544 405,918 운영비용 (141,547) (55,848) (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 및 건물 23,521,119 27,466,713 (4) 당기 중 연결실체는 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법입니다. 9. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 HANSUNG AR S.A(*1) 아르헨티나 수산업 49.00 - 49.00 - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd.(*2) 키리바시 수산업 49.00 - 49.00 - 한성수산식품(주)(*3) 대한민국 식품 제조업 9.75 228,851 9.75 254,337 한성식품(주) 대한민국 식품 제조업 37.00 1,373,166 37.00 1,463,866 합 계 1,602,017 1,718,203 (*1) 전기 이전에 누적결손으로 인한 자본잠식으로 장부금액이 "0"이 되어 지분법적용이 중단되었습니다. (*2) 전기 이전에 관계기업에 대한 선박 매각시 발생한 미실현손익의 제거로 인하여 장부금액이 "0"이 되어 지분법적용이 중단되었습니다. (*3) 연결실체는 한성수산식품(주)에 대하여 20% 미만의 지분을 보유하고 있으나 피투자회사와의 중요한 거래 및 경영진의 상호 교류 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 순손익에 대한 지분 기타포괄손익에대한 지분 처분 기말 HANSUNG AR S.A - - - - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - - - - - 한성수산식품(주) 254,337 (54,332) 28,846 - 228,851 한성식품(주) 1,463,866 (51,127) (39,573) - 1,373,166 합 계 1,718,203 (105,459) (10,727) - 1,602,017 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 순손익에 대한 지분 기타포괄손익에대한 지분 처분 기말 HANSUNG AR S.A - - - - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - - - - - 한성수산식품(주) 262,285 2,607 (10,555) - 254,337 한성식품(주) 1,415,087 62,104 (13,325) - 1,463,866 합 계 1,677,372 64,711 (23,880) - 1,718,203 (3) 당기와 전기 중 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 한성수산식품(주) 한성식품(주) 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동자산 7,801,683 9,299,280 6,159,790 6,616,705 비유동자산 11,030,613 11,464,845 8,304,847 8,600,663 유동부채 14,649,614 17,114,208 7,154,321 8,085,397 비유동부채 1,835,498 1,041,338 3,599,055 3,175,576 매출액 42,925,923 36,355,274 13,475,754 11,935,465 당기순이익(손실) (557,255) 26,736 (138,179) 167,851 기타포괄손익 435,408 (108,259) (106,955) (36,014) 총포괄손익 (121,847) (81,523) (245,134) 131,837 관계기업에서수령한 배당금 - - - - (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 순자산(a) 연결실체 지분율(b) 관계기업투자(a×b) 장부금액 한성수산식품(주) 2,347,184 9.75% 228,851 228,851 한성식품(주) 3,711,261 37.00% 1,373,166 1,373,166 ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 순자산(a) 연결실체지분율(b) 관계기업투자(a×b) 장부금액 한성수산식품(주) 2,608,579 9.75% 254,337 254,337 한성식품(주) 3,956,395 37.00% 1,463,866 1,463,866 (5) 지분법 적용의 중단으로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 미반영 손실 누적 미반영 손실 HANSUNG AR S.A - 716,213 Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd(*) 2,206,300 9,580,562 합 계 2,206,300 10,296,775 (*) 당기 및 누적 미반영 지분법 손실에는 전기 이전에 발생한 미실현이익으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 당기말 현재 미실현이익 잔 액 은 1,227,224천 원 입니다. 10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 70,625 70,625 당기손익-공정가치 측정 채무상품 1,255,354 2,770,628 합 계 1,325,979 2,841,253 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 미빙냉장(주) 60,000 60,000 (주)한국수산신문사 625 625 (주)어민신문 10,000 10,000 소 계 70,625 70,625 당기손익-공정가치 측정 채무상품 냉동냉장수산업협동조합 271,824 254,228 한국선주상호보험조합 6,400 6,400 한국어육연제품공업협동조합 10,000 10,000 피아이에이전문사모펀드(*) 967,130 2,500,000 소 계 1,255,354 2,770,628 합 계 1,325,979 2,841,253 (*) 당기 중 2,500백만원을 처분하였으며, 967백만원을 신규 취득하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 어로선급비용 16,196,983 16,880,911 선급금(*) 21,624,869 16,007,775 선급비용 275,310 317,169 합 계 38,097,162 33,205,855 (*) 주석 5와 8에서 설명한 것과 같이 전기 중 연결실체의 선급금 13,929백만원과 교환하여 투자부동산 12,170백만원, 유형자산 1,759백만원을 취득하였습니다. 당기 중 연결실체는 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 선급금 9,133백만원을 기타자산손상차손으로 인식하였습니다. 12. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 채권금액 손상차손누계액 장부금액 채권금액 손상차손누계액 장부금액 비유동자산: 장기대여금 1,715,798 - 1,715,798 1,656,965 - 1,656,965 보증금 1,399,130 - 1,399,129 1,619,969 - 1,619,969 장기미수금 5,777,034 - 5,777,034 6,561,009 - 6,561,009 소 계 8,891,962 - 8,891,961 9,837,943 - 9,837,943 유동자산: 매출채권 46,725,567 (9,338,033) 37,387,534 48,083,465 (1,651,070) 46,432,395 미수금 1,620,169 - 1,620,169 1,359,352 - 1,359,352 미수수익 185,218 - 185,218 113,073 - 113,073 소 계 48,530,954 (9,338,033) 39,192,921 49,555,890 (1,651,070) 47,904,820 합 계 57,422,916 (9,338,033) 48,084,882 59,393,833 (1,651,070) 57,742,763 (2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 비유동기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 유효이자율 금액 유효이자율 금액 장기미수금 8% 6,367,900 8% 7,379,460 현재가치할인차금 (590,866) (818,451) 장부금액 5,777,034 6,561,009 상기 장기미수금을 제외한 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하지 않았습니다. 13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 상품 3,340,506 3,988,553 제품 3,760,084 4,653,573 재공품 19,949 10,326 원재료 9,945,675 7,582,506 저장품 1,743,736 1,794,835 미착품 8,968,724 5,323,671 합 계 27,778,674 23,353,464 14. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 보유현금 44,566 42,137 요구불예금 5,527,486 6,281,307 합 계 5,572,052 6,323,444 15. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 유형자산,투자부동산등 토지, 건물(서울영업소 등) 22,470,000 USANCE 차입 등 8,841,401 (주)우리은행 선박, 토지, 건물(서울영업소 등) 6,250,000 일반자금대출 등 3,497,261 (주)신한은행 토지, 건물(서울영업소 등) 7,755,000 USANCE 차입 등 14,292,986 (주)하나은행 토지, 건물(서울영업소 등) 2,000,000 출어자금대출 2,978,600 수협중앙회 선박 4,147,000 20,760,000 수산발전시설자금 9,034,170 토지, 건물, 기계장치(김해공장) 19,500,000 일반자금대출 등 22,247,826 한국산업은행 토지, 건물(대구지점) 6,200,000 당좌차월 983,387 (주)부산은행 재고자산 6,500,000 수출성장자금대출 4,500,000 한국수출입은행 상기 자산 이외에 연결실체 소유의 투자부동산(서울특별시 송파구 오금동 소재)에 (주)하나은행 등에 의하여 2,340백만원의 전세권 및 근저당권(예수보증금 1,950백만원)이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자산 제공받는 자 담보금액 담보권자 토지, 건물(서울영업소 등) HANSUNG AR S.A 521,010 (주)우리은행 (3) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 내 역 단기금융기관예치금 4,872,000 차입관련 담보제공 장기금융기관예치금 14,000 당좌개설보증금 135,000 차입관련 담보제공 합 계 5,021,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련차입금 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 금 액 지급보증 (주)부산은행 6,000,000 출어자금대출 수협중앙회 11,000,000 (주)신한은행 2,000,000 한국산업은행 3,000,000 합 계 11,000,000 11,000,000 주석 35에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 대표이사 등 특수관계자로부터 97,160백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 입어관련 보증으로 백지어음 1매를 한국원양어업협회에견질로 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행으로부터 어업 관련 손해 배상에 대하여 USD 10,417의 지급보증을 받고 있습니다. 16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행할 주식의 총수 15,000,000주 발행한 주식의 수 6,170,756주 1주당 금액 5,000원 자본금 총액 30,853,780천원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 29,669,355 1,095,656 27,389,755 562,297 전환권행사 1,184,425 212,932 2,279,600 533,359 기말 30,853,780 1,308,588 29,669,355 1,095,656 17. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 주식수 금 액 주식수 금 액 자기주식 389,250주 4,007,218 389,250주 4,007,218 18. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 누적액 (134,181) (125,814) 토지재평가이익 12,625,060 - 합 계 12,490,879 (125,814) 19. 적립금(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 법정적립금 169,458 169,458 임의적립금 - 300,000 합 계 169,458 469,458 (2) 이익준비금 상 법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 연구 및 인력개발준비금조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. 20. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 27,371,020 32,281,637 기업회계기준서 제1109호 적용효과 - (241,794) 기초금액 27,371,020 32,039,843 당기순손실 (17,371,195) (2,632,954) 확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감후) (781,047) (1,272,564) 배당금의 지급 - (763,305) 기말금액 9,218,778 27,371,020 (2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기(처분예정일: 2020년 3월 25일) 제 50(전) 기(처분확정일: 2019년 3월 29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 9,049,320,799 26,901,562,681 전기이월미처분이익잉여금 27,201,562,681 31,048,874,234 회계정책변경의 효과 - (241,794,378) 당기순손실 (17,371,195,375) (2,632,953,563) 확정급여부채의 재측정요소 (781,046,507) (1,272,563,612) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - 300,000,000 연구및인력개발준비금 - 300,000,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 9,049,320,799 27,201,562,681 21. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 만기일 연이자율(%) 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제55회 사모사채 2020년 10월 07일 7.00 3,000,000 - 제3회 무보증 전환사채(*) 2020년 08월 16일 - 1,100,000 2,500,000 합 계 4,100,000 2,500,000 상환할증금 103,187 234,515 전환권조정 (58,315) (336,067) 유동성대체 (4,144,872) (2,398,448) 차 감 계 - - (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수인 신한금융투자(주) 등 액면가액 5,500,000,000원 발행가액 5,500,000,000원 발행일 2017-08-16 만기일 2020-08-16 표면이자율 0.00% 보장수익률 3.00% 전환청구기간 2018년 8월 16일부터 2020년 7월 15일까지 전환가격(*1) 초기 전환가격은 7,320원으로 하되, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우:사채발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 1개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함. (70.0%를 하회하지 못함) 상환할증금 만기에 표면이자율 외에 액면금액의 109.3806% 상환 이자지급일 3개월 단위 전환비율 100% 전환시 발행주식수(*1)(*2) 기명식 보통주 1,012,891주(당기말 현재 202,578주) 옵션에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 02월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. (*1) 상기 전환가격 조건에 따라 본 전환사채의 전환가격은 2019년 12월 16일을 적용일로 하여 5,430원으로 조정되었으며, 전환시 발행주식수는 동 전환가격 조정이 반영된 주식수입니다. (*2) 당기와 전기 중 액면가액 각각 1,400,000천원과 3,000,000천원이 전환청구 되어 236,885주(전환가격:5,910원)와 455,920주(전환가격:6,580원)로 전환되었으며, 당기 말 현재 전환시 발행주식수는 202,578주 입니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 전환사채 발행금액 5,500,000 5,500,000 거래원가 (55,220) (55,220) 순 현금유입액 5,444,780 5,444,780 자본으로 분류 (720,894) (720,894) 전환청구 (4,210,372) (2,813,005) 발생이자 631,358 487,567 기말 장부금액 1,144,872 2,398,448 22. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 금융기관 만기일 연이자율(%) 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 일반자금대출 (주)우리은행 2021년 12월 07일 4.00 1,999,992 3,000,000 (주)경남은행 2019년 05월 02일 - - 325,150 (주)IBK캐피탈 2020년 06월 26일 5.65 900,000 2,500,000 산은캐피탈(주) 2020년 06월 26일 5.65 900,000 2,500,000 (주)하나은행 2022년 12월 12일 5.47 4,000,000 - 시설자금대출 수협중앙회 2022년 12월 27일 3.00 3,128,550 4,171,400 2023년 08월 20일 3.00 2,971,400 3,714,250 2023년 11월 26일 3.00 1,977,120 2,471,400 2024년 03월 26일 3.00 957,100 1,148,520 합 계 16,834,162 19,830,720 유동성대체 (6,532,607) (6,996,558) 차 감 계 10,301,555 12,834,162 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 연이자율(%) 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 원화단기차입금: 일반자금대출 (주)신한은행 4.69 1,500,000 1,500,000 (주)우리은행 3.92~4.81 5,180,000 5,470,000 농협은행(주) 6.58~6.81 12,297,000 12,300,000 (주)하나은행 - - 4,000,000 한국산업은행 3.87~3.96 16,600,000 17,200,000 기업은행 5.31 990,487 996,974 신한캐피탈(주) - - 2,400,000 부국증권 5.00 11,000,000 - 수출성장자금대출 한국수출입은행 5.65 4,500,000 4,500,000 출어자금대출 수협중앙회 3.00 15,000,000 15,000,000 구매자금대출 (주)하나은행 5.01 2,809,927 3,487,387 당좌차월 (주)신한은행 3.91 1,997,261 1,628,130 (주)하나은행 5.37 1,702,786 1,838,878 (주)부산은행 4.17 983,387 993,163 소 계 74,560,848 71,314,532 외화 단기차입금: USANCE 차입금 (주)신한은행 LIBOR+1.30 1,958,125 1,743,263 (주)국민은행 LIBOR+1.20 1,449,598 1,353,165 (주)우리은행 LIBOR+1.00 1,661,409 1,701,385 한국산업은행 LIBOR+1.20 5,647,827 3,953,086 (주)하나은행 LIBOR+1.00 3,516,598 2,996,280 외화 한도대출 (주)하나은행 LIBOR+0.70 2,263,673 2,186,054 매입외환 (주)하나은행 - 101,979 - 소 계 16,599,209 13,933,233 합 계 91,160,057 85,247,765 23. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 연결실체가 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 확정급여형 퇴직급여 2,150,357 1,881,619 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 확정급여채무의 현재가치 18,402,312 17,189,695 사외적립자산의 공정가치 (8,366,845) (8,803,536) 확정급여제도의 부채 인식액 10,035,467 8,386,159 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행, (주)하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초 잔액 17,189,695 15,568,260 (8,803,536) (9,777,192) 8,386,159 5,791,068 당기비용으로 인식: 당기근무원가 2,101,393 1,872,637 - - 2,101,393 1,872,637 이자원가(수익) 224,877 229,139 (175,912) (220,157) 48,965 8,982 소 계 2,326,270 2,101,776 (175,912) (220,157) 2,150,358 1,881,619 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실 - 보험수리적손익 (재무적 가정) 121,816 205,710 - - 121,816 205,710 (인구통계적 가정) 173 - - - 173 - (경험조정) 822,933 1,301,098 - - 822,933 1,301,098 - 사외적립자산 손실(이익) - - 56,419 124,683 56,419 124,683 소 계 944,922 1,506,808 56,419 124,683 1,001,341 1,631,491 기타: 납부한 기여금 - - - - - - 급여 지급 (2,000,274) (1,987,149) 556,184 1,069,130 (1,444,090) (918,019) 관계회사 전출액 (58,301) - - - (58,301) - 소 계 (2,058,575) (1,987,149) 556,184 1,069,130 (1,502,391) (918,019) 기말잔액 18,402,312 17,189,695 (8,366,845) (8,803,536) 10,035,467 8,386,159 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 단기금융상품 8,276,297 8,712,100 국민연금전환금 90,548 91,436 합 계 8,366,845 8,803,536 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 할인율 1.87% 2.25% 미래임금인상률 4.16% 4.33% 연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 1% 상승 1% 하락 할인율 (481,881) 525,569 미래임금인상률 515,275 (481,948) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. ( 7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.03년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년~10년 이하 10년 초과 합계 급여지급액 3,525,836 2,096,783 5,795,170 6,042,912 4,740,250 22,200,951 24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 선수금 2,692,529 1,763,977 예수금 393,700 376,004 합 계 3,086,229 2,139,981 25. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 비유동부채: 예수보증금 558,455 336,825 소 계 558,455 336,825 유동부채: 매입채무 46,845,883 41,752,219 미지급금 4,908,155 3,213,731 미지급비용 3,914,694 2,154,145 유동성예수보증금 1,920,000 2,670,000 유동성금융리스부채(*) - 94,650 소 계 57,588,732 49,884,745 합 계 58,147,187 50,221,570 (*) 주석 6에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라, 리스부채로 분류되었습니다. 26. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 원양어업으로 인한 수산물 판매 및 냉동식품 등의 제조 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 269,618,019 286,462,547 투자부동산 임대수익 476,544 405,918 합 계 270,094,563 286,868,465 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 연결실체의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 수익인식 시기: 고객과의 계약에서 생기는 수익 269,618,019 286,462,547 한 시점에 이행 267,976,542 284,939,213 기간에 걸쳐 이행 1,641,477 1,523,334 투자부동산 임대수익 476,544 405,918 합 계 270,094,563 286,868,465 주요 지리적 시장과 보고부문별로 공시된 수익 정보는 주석 39에 설 명하고 있는 바와같습니다. (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 37,387,534 46,432,395 계약부채 2,692,529 1,763,977 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채 이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 제상품 매출 고객에게 제상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 일정기간의 반품기간을부여하고 있습니다. 고객에게 제상품이 판매되는 시점에 수익을 인식하며, 청구서는 보통 30일 이내 발행합니다 . 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 시설이용수익 고객이 결제한 기간 동안 시설물의 이용 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 약정된 시설 이용기간 혹은관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 시설이용과 관련 용역에 대한 대가는 해당 기간 초기에청구 및 지급받고 있으며, 해당 기간동안 계약부채로 인식하고 있습니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제품매출액 103,313,399 107,443,711 상품매출액 128,255,308 148,939,318 어획물매출액 36,385,245 28,539,027 기타매출액 2,140,611 1,946,409 합 계 270,094,563 286,868,465 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제품매출원가 79,916,677 83,816,731 상품매출원가 114,073,178 128,728,227 어획물매출원가 35,238,587 31,281,302 기타매출원가 1,367,977 1,318,815 합 계 230,596,419 245,145,075 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 급여 15,256,359 15,317,162 퇴직급여 1,303,787 1,112,880 복리후생비 1,479,552 1,583,279 여비교통비 841,775 929,092 세금과공과 928,734 926,135 감가상각비 921,650 624,771 접대비 251,709 267,325 광고선전비 724,052 673,394 운반비 13,177,063 14,077,503 지급수수료 2,898,203 2,536,151 견본비 851,588 1,081,542 기타판매비와관리비 1,463,945 1,789,509 소 계 40,098,417 40,918,743 매출채권손상차손 7,654,299 37,209 합 계 47,752,716 40,955,952 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 재고자산의 변동 (780,157) (3,182,173) 원재료와 상품의 매입액 182,489,832 202,152,677 종업원급여 36,176,504 34,276,659 감가상각비 및 무형자산상각비 3,206,479 3,000,709 운반비 17,841,971 17,560,701 기타비용 39,414,506 32,292,454 합 계 278,349,135 286,101,027 30. 순금융원가 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 금융수익: 이자수익 1,285,787 843,070 배당금수익 17,996 15,087 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 8,630 - 금융수익 소계 1,312,413 858,157 금융원가: 이자비용 (4,661,599) (4,635,557) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (41,500) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 (159,159) - 금융원가 소계 (4,862,258) (4,635,557) 순금융원가 (3,549,845) (3,777,400) (2) 당기 와 전기의 금융상품 범주별 순손익 의 내역은 다음과 같 습니다 . ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 709,033 - - - - 709,033 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 400 - - - 400 당기손익-공정가치 측정 채무상품 576,754 17,596 - (159,159) (32,870) 402,321 기타금융부채 - - (4,634,920) - - (4,634,920) 리스부채 - - (26,679) - - (26,679) 합 계 1,285,787 17,996 (4,661,599) (159,159) (32,870) (3,549,845) ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 843,070 - - 843,070 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 400 - 400 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 14,687 - 14,687 기타금융부채 - - (4,635,557) (4,635,557) 합 계 843,070 15,087 (4,635,557) (3,777,400) 31. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니 다. ① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 상각후원가측정금융자산 기타금융부채 리스부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 기타금융자산 70,625 1,255,354 - - - 1,325,979 967,130 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 5,572,052 - - 5,572,052 - 매출채권 - - 37,387,534 - - 37,387,534 - 기타채권 - - 10,697,348 - - 10,697,348 - 단기금융기관예치금 - - 5,087,000 - - 5,087,000 - 장기금융기관예치금 - - 149,000 - - 149,000 - 합 계 - - 58,892,934 - - 58,892,934 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - 46,845,883 - 46,845,883 - 기타채무 - - - 11,301,304 - 11,301,304 - 유동성사채 - - - 4,144,872 - 4,144,872 - 단기차입금 - - - 91,160,057 - 91,160,057 - 장기차입금(유동성대체분 포함) - - - 16,834,162 - 16,834,162 - 리스부채 - - - - 285,935 285,935 - 합 계 - - - 170,286,278 285,935 170,572,213 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 상각후원가측정금융자산 기타금융부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 기타금융자산 70,625 2,770,628 - - 2,841,253 2,500,000 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 6,323,444 - 6,323,444 - 매출채권 - - 46,432,395 - 46,432,395 - 기타채권 - - 11,310,368 - 11,310,368 - 단기금융기관예치금 - - 5,085,000 - 5,085,000 - 장기금융기관예치금 - - 1,449,000 - 1,449,000 - 합 계 - - 70,600,207 - 70,600,207 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - 41,752,219 41,752,219 - 기타채무 - - - 8,469,351 8,469,351 - 사채(유동성대체분 포함) - - - 2,398,448 2,398,448 - 단기차입금 - - - 85,247,765 85,247,765 - 장기차입금(유동성대체분 포함) - - - 19,830,720 19,830,720 - 합 계 - - - 157,698,503 157,698,503 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.상각후원가 측정 금융자산의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. ① 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 수익증권 967,130 - 967,130 - 967,130 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다. ② 당기말 연결재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 수익증권 967,130 시장접근법 - ③ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 외환차익 735,353 514,033 외화환산이익 731,004 822,848 유형자산처분이익 5,798 53,099 관계기업투자처분이익 - 16,718 기타수익 143,083 147,722 합 계 1,615,238 1,554,420 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 외환차손 1,121,807 889,183 외화환산손실 319,657 247,027 유형자산처분손실 - 9,301 지급보증료 153,435 143,503 기부금 25,279 79,495 기타자산손상차손 9,133,383 - 기타비용 539,152 563,157 합 계 11,292,713 1,931,666 33. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 242,597 (9,685) 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 (1,120,492) (1,112,239) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (3,338,259) 432,380 법인세수익 (4,216,154) (689,544) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기법인세: - 확정급여부채의 재측정요소 220,294 358,928 - 회계정책변경의 효과 - 68,198 이연법인세: - 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 2,360 5,254 - 토지재평가이익 (3,560,913) - 합 계 (3,338,259) 432,380 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (21,587,350) (3,322,497) 적용세율에 따른 세부담액 (4,751,217) (732,949) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 144,363 53,967 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 242,597 (9,685) 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 13,751 25,664 기타 134,352 (26,541) 조정사항 합계 535,063 43,405 법인세수익 (4,216,154) (689,544) 평균유효세율 (*) - - (*) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 표시하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 관련 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 미수수익 (12,702) 3,063 - (9,639) 퇴직급여채무 3,761,617 389,136 - 4,150,753 사외적립자산 (1,916,662) (26,288) - (1,942,950) 감가상각누계액 150,378 11,932 - 162,310 무형자산손상차손 33,501 - - 33,501 매출채권 등 손상차손누계액 2,240,162 3,672,686 - 5,912,848 미지급비용 77,048 7,846 - 84,894 관계기업투자 등 (216,429) 19,723 2,360 (194,346) 외화환산손익 (223,050) (62,037) - (285,087) 토지 등 재평가이익 (5,488,089) - (3,560,913) (9,049,002) 매도가능금융자산손상차손 330,000 - - 330,000 업무용승용차 1,630 (1,592) - 38 장기미수금 180,059 (50,068) - 129,991 전환사채 (22,341) 32,213 - 9,872 이월결손금 1,123,983 670,371 - 1,794,354 리스부채 - 62,906 - 62,906 기타금융자산 - 7,231 - 7,231 사용권자산 - (58,077) - (58,077) 합 계 19,105 4,679,045 (3,558,553) 1,139,597 연결실체는 차감할 일시적차이와 세무상 결손금이 소멸될 것으로 예상되는 회계기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 관련 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 자본 반영 기말금액 미수수익 94,213 (106,915) - - (12,702) 퇴직급여채무 3,347,045 414,572 - - 3,761,617 사외적립자산 (2,130,023) 213,361 - - (1,916,662) 감가상각누계액 123,621 26,757 - - 150,378 무형자산손상차손 37,571 (4,070) - - 33,501 매출채권 등 손상차손누계액 2,707,489 (535,525) - 68,198 2,240,162 미지급비용 68,746 8,302 - - 77,048 관계기업투자 등 (71,949) (149,733) 5,253 - (216,429) 외화환산손익 (128,541) (94,509) - - (223,050) 연구개발준비금 (66,000) 66,000 - - - 토지 등 재평가이익 (5,488,089) - - - (5,488,089) 매도가능금융자산손상차손 330,000 - - - 330,000 업무용승용차 3,353 (1,723) - - 1,630 장기미수금 239,619 (59,560) - - 180,059 전환사채 (150,040) 127,699 - - (22,341) 사채할인발행차금 (10,149) 10,149 - - - 이월결손금 - 1,123,983 - - 1,123,983 합 계 (1,093,134) 1,038,788 5,253 68,198 19,105 (5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 이자수익 5,415,367 5,352,863 매출채권 등 손상차손누계액 17,042,558 17,042,558 관계기업투자 등 158,048 158,048 매도가능금융자산 9,582 9,582 기타 352,819 352,819 합 계 22,978,374 22,915,870 (8) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 미지급법인세 - - 미수법인세환급액 (135,748) (218,768) 미지급법인세(순액) (135,748) (218,768) 34. 주당손실 (1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기순손실 (17,371,195,375) (2,632,953,563) 가중평균유통보통주식수(*) 5,666,726주 5,220,605주 보통주 기본주당손실 (3,065) (504) (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역① 제 51(당) 기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 기간 제 51(당) 기 기초 유통주식수 5,933,871 2019.01.01~2019.12.31 5,933,871 자기주식 (389,250) 2019.01.01~2019.12.31 (389,250) 전환사채 주식전환 50,761 2019.04.24~2019.12.31 35,046 전환사채 주식전환 84,602 2019.06.14~2019.12.31 46,589 전환사채 주식전환 50,761 2019.06.21~2019.12.31 26,980 전환사채 주식전환 50,761 2019.09.26~2019.12.31 13,490 가중평균유통보통주식수 5,781,506 5,666,726 ② 제 50(전) 기 (단위: 주) 구 분 유통주식수 기간 제 50(전) 기 기초 유통주식수 5,477,951 2018.01.01~2018.12.31 5,477,951 자기주식 (389,250) 2018.01.01~2018.12.31 (389,250) 전환사채 주식전환 45,592 2018.09.13~2018.12.31 13,740 전환사채 주식전환 334,341 2018.09.14~2018.12.31 99,844 전환사채 주식전환 75,987 2018.10.05~2018.12.31 18,320 가중평균유통보통주식수 5,544,621 5,220,605 (2) 당기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 제외되었으나 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내 역 잠재적 보통주 전환사채 202,578 35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 HANSUNG AR S.A, Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd., 한성식품(주), 한성수산식품(주) 기 타 극동수산(주) (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기ⅰ) 수익 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 제품, 상품 매출 금융수익 기타수익 관계기업 한성식품(주) 9,294 - - 한성수산식품(주) 108,458 - - HANSUNG AR S.A 452,472 - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. 67,131 609,723 - 기타 극동수산(주) - - 67,644 합 계 637,355 609,723 67,644 ⅱ) 비용 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 임가공원가 원료, 상품 매입 관계기업 한성식품(주) 11,961,373 1,514,381 한성수산식품(주) - 42,785,009 HANSUNG AR S.A - 8,526,895 Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - 4,751,767 기타 극동수산(주) - 1,689,658 합 계 11,961,373 59,267,710 ② 제 50(전) 기 ⅰ) 수익 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 제품, 상품 매출 금융수익 기타수익 관계기업 한성식품(주) 14,868 - - 한성수산식품(주) 1,018,324 - 51,500 HANSUNG AR S.A 479,502 - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - 687,344 - 기타 극동수산(주) - - 67,644 합 계 1,512,694 687,344 119,144 ⅱ) 비용 등 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 임가공원가 원료, 상품 매입 유형자산 취득 관계기업 한성식품(주) 11,935,465 - - 한성수산식품(주) - 35,840,895 - HANSUNG AR S.A - 10,345,762 - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - 8,831,435 - 기타 극동수산(주) - 7,294,134 13,936,082 합 계 11,935,465 62,312,226 13,936,082 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 및 기타자산 채 무 매출채권 선급금 장기대여금 장기미수금 미수금 미수수익 매입채무 관계기업 한성식품(주) - - - - - - 2,317,763 한성수산식품(주) 3,968,709 - - - - - 13,145,805 HANSUNG AR S.A 240,609 467,038 1,715,798 - - - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. 357,076 12,563,115 - 6,367,900 1,591,975 141,406 - 기타 극동수산(주) - 21,516,833 - - 16,500 - - 합 계 4,566,394 34,546,986 1,715,798 6,367,900 1,608,475 141,406 15,463,568 당기말 현재 연결실체가 상기 특수관계자 채권 등에 대하여 설정하고 있는 손상누계액 등은 13,446백만원이며, 당기 중 9,133백만원의 기타자산손상차손 및 357백만원의 매출채권손상손실을 각각 기타비용 및 판매비와관리비로 인식하였습니다. ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 및 기타자산 채 무 매출채권 선급금 장기대여금 장기미수금 미수금 미수수익 매입채무 관계기업 한성식품(주) - - - - - - 2,327,924 한성수산식품(주) 3,536,934 - - - 56,650 - 11,761,394 HANSUNG AR S.A 518,857 1,164,686 1,656,965 - - - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. 280,209 8,132,718 - 7,379,460 1,229,910 55,336 - 기타 극동수산(주) - 10,502,864 - - - - - 합 계 4,336,000 19,800,268 1,656,965 7,379,460 1,286,560 55,336 14,089,318 전 기말 현재 연결실체가 상기 특수관계자 채권 등에 대하여 설정하고 있는 손상누계액 등은 3,956백만원이며, 전기 중 특수관계자 채권과 관련하여 358백만원의 매출채권 손상차손환입을 인식하였습니다. (4) 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 관계기업: HANSUNG AR S.A - 747,980 - - (5) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 단기급여 677,054 678,308 퇴직급여 90,330 72,519 합 계 767,384 750,827 연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 특수관계자명 보증내역 보증금액 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 관계기업 한성식품(주) 차입금 지급보증 4,213,200 7,200,000 HANSUNG AR S.A 차입금 지급보증 USD 2,895,000 USD 2,945,000 기타 극동수산(주) 차입금 지급보증 19,234,000 10,572,000 합 계 23,447,200USD 2,895,000 17,772,000USD 2,945,000 (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자산 제공받는 자 담보금액 담보권자 토지, 건물(서울영업소 등) HANSUNG AR S.A 521,010 (주)우리은행 (8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공하는 자 지급보증금액 보증처 관계기업 한성수산식품(주) 30,466,800 한국산업은행 한성식품(주) 4,832,720 신한캐피탈(주) 극동수산(주) 14,300,000 부국증권(주) 기타 대표이사 47,560,000 수출입은행 등 합 계 97,159,520 36. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리 정책 및 절차는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다. (1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 현금성자산 5,527,486 6,281,307 단기금융기관예치금 5,087,000 5,085,000 매출채권및기타채권 39,192,921 47,904,820 장기금융기관예치금 149,000 1,449,000 비유동기타채권 8,891,961 9,837,943 기타금융자산 1,325,979 2,841,253 합 계 60,174,347 73,399,323 한편, 연결실체는 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대하 여 23,447,000천원 및 U SD 2,895,000의 지급 보증을 제공하고 있습니다. 당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매출채권및기타채권 7,654,299 37,209 ① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. (ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 국내 27,469,502 33,549,972 기타 19,256,065 14,533,493 합 계 46,725,567 48,083,465 (ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 일반고객 27,653,695 22,473,476 기타(*) 19,071,872 25,609,989 합 계 46,725,567 48,083,465 (*) 특수관계자 채권 등 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 채권으로 구성되어 있습니다. (ⅲ) 당기말 현재 일반고객 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 90일 이내 0.47% 20,786,980 97,967 91일 이상 180일 이내 4.45% 4,587,943 204,318 181일 이상 270일 이내 11.17% 1,507,950 168,380 271일 이상 360일 이내 34.44% 629,873 216,944 361일 이상 100.00% 140,949 140,949 합 계 27,653,695 828,558 (ⅳ) 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 매출채권에 대해서는 담보 등을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 손실충당금은 8,509,475천 원입니다. (ⅴ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액(기업회계기준서 제1039호 적용 금액) - 3,987,013 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정 - 309,993 기초금액(기업회계기준서 제1109호 적용금액) 1,651,070 4,297,006 설정 7,654,299 395,203 환입 - (357,994) 제각 - (2,721,570) 기타증감(*) 32,666 38,425 기말금액 9,338,035 1,651,070 (*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. ② 현금및현금성자산당기말 현재 연결실체는 현금및 현 금성자산을 5,572,052천원을 보유하고 있으며, 신용평가 기관 나이스신용평가의 AAA 등급 이상의 은행과 AA등급 이상의 금융기관에 보유하고 있습니다.현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. (2) 유동성위험 연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 잔존계약 만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 58,147,186 58,147,186 55,382,797 2,205,934 558,455 단기차입금 91,160,057 92,564,090 51,171,964 41,392,126 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 16,834,162 17,893,661 1,815,197 5,279,878 10,798,586 사채(유동성대체분 포함) 4,144,872 4,360,687 52,500 4,308,187 - 금융보증계약부채 - 3,375,278 3,375,278 - - 리스부채 285,935 285,935 36,576 109,727 139,632 합 계 170,572,212 176,626,837 111,834,312 53,295,852 11,496,673 ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 50,221,570 50,221,570 47,153,500 2,731,245 336,825 단기차입금 85,247,765 86,100,682 59,921,527 26,179,155 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 19,830,720 21,214,279 1,329,922 6,337,232 13,547,125 유동성사채 2,398,448 2,734,515 - - 2,734,515 금융보증계약부채 - 21,840,891 6,788,073 12,516,156 2,536,662 합 계 157,698,503 182,111,937 115,193,022 47,763,788 19,155,127 상기 잔존계약만기는 금융부채의 상환이 청구될 수 있는 가장 이른 기간이며, 금융보증계약부채의 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액으로 표시하였습니다. (3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 USD JPY EUR USD JPY EUR 외화자산: 현금및현금성자산 266,338 - - - - - 매출채권 19,256,065 - - 14,533,493 - - 미수금 1,600,717 - - 1,232,525 - - 장기미수금 6,367,900 - - 7,379,460 - - 장기대여금 1,715,798 - - 1,656,964 - - 미수수익 141,406 - - 55,336 - - 합 계 29,348,224 - - 24,857,778 - - 외화부채: 매입채무 2,704,450 112,461 90,432 5,574,849 236,762 250,972 단기차입금 16,403,014 - 196,194 13,798,230 - 135,003 미지급비용 239,280 - - 139,539 - - 합 계 19,346,744 112,461 286,626 19,512,618 236,762 385,975 당기말과 전기말 현재 상기 화폐성 자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 USD 1,157.80 1,118.10 JPY 10.63 10.13 EUR 1,297.43 1,279.16 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,000,148 (1,000,148) 534,516 (534,516) JPY (11,246) 11,246 (23,676) 23,676 EUR (28,663) 28,663 (38,597) 38,597 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니 다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 비율을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 변동이자율: 단기차입금 38,880,057 40,677,765 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,999,992 325,150 소 계 44,880,049 41,002,915 고정이자율: 단기차입금 52,280,000 44,570,000 장기차입금(유동성대체분 포함) 10,834,170 19,505,570 사채(유동성대체분 포함) 4,144,872 2,398,448 금융리스부채(유동성대체분 포함) - 94,650 소 계 67,259,042 66,568,668 합 계 112,139,091 107,571,583 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 각 변동이자율 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 변동이자율 금융부채 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 (388,801) 388,801 (406,778) 406,778 장기차입금(유동성대체분 포함) (60,000) 60,000 (3,252) 3,252 합 계 (448,801) 448,801 (410,030) 410,030 (4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 차입금 총계 (A) 112,139,091 107,476,933 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금 (B) 10,659,052 11,408,444 순차입금 (C=A-B) 101,480,039 96,068,489 자본 총계 (D) 49,864,809 54,003,000 순차입금배수 (E=C/D) 2.04 1.78 37. 약정사항당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 만 기 (주)우리은행 신용장개설 USD 1,500,000 2020년 04월 15일 한국산업은행 신용장개설 USD 5,000,000 2020년 07월 13일 (주)부산은행 당좌거래 1,000,000 2020년 07월 31일 (주)신한은행 당좌거래 2,000,000 2020년 12월 17일 신용장개설 USD 2,000,000 2020년 05월 17일 (주)하나은행 당좌거래 2,000,000 2020년 12월 12일 기업구매자금 2,500,000 2020년 12월 12일 일반외화자금대출 USD 2,000,000 2020년 12월 12일 신용장개설 USD 3,500,000 2020년 12월 12일 (주)국민은행 신용장개설 USD 1,260,000 2020년 12월 27일 농협은행(주) 일반자금대출 12,300,000 2020년 05월 18일 기업은행 일반자금대출 1,000,000 2020년 04월 24일 합 계 20,800,000 USD 15,260,000 38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 투자활동과 재무활동의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 선급금과 교환으로 투자부동산 취득 - 12,170,000 선급금과 교환으로 유형자산 취득 - 1,759,000 유형자산 취득관련 미지급금 - 56,181 전환사채의 보통주 전환 1,397,358 2,813,005 장기차입금의 유동성대체 6,532,607 - 장기미수금 유동성대체 1,229,910 - 사용권자산의 취득 79,154 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 현금 유입 현금 유출 환율변동효과 기타 단기차입금 85,247,765 106,581,868 (100,527,643) (141,934) - 91,160,056 유동성장기차입금 6,996,558 - (6,996,558) - 6,532,607 6,532,607 장기차입금 12,834,162 4,000,000 - - (6,532,607) 10,301,555 유동성사채 - 3,000,000 - - - 3,000,000 유동성전환사채 2,398,448 - - - (1,253,576) 1,144,872 예수보증금 3,006,825 2,025,685 (2,554,055) - - 2,478,455 금융리스부채 94,649 - - - (94,649) - 리스부채 - - (281,019) - 566,964 285,945 합 계 110,578,407 115,607,553 (110,359,275) (141,934) (781,261) 114,903,490 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 현금 유입 현금 유출 환율변동효과 기타 단기차입금 72,563,828 145,929,005 (133,349,886) 104,818 - 85,247,765 유동성장기차입금 3,474,135 - (3,473,832) - 6,996,255 6,996,558 장기차입금 11,830,417 8,000,000 - - (6,996,255) 12,834,162 유동성사채 5,000,000 - (5,000,000) - - - 유동성전환사채 - - - - 2,398,448 2,398,448 전환사채 4,771,870 - - - (4,771,870) - 예수보증금 2,985,205 21,620 - - - 3,006,825 금융리스부채 225,703 - (131,054) - - 94,649 합 계 100,851,158 153,950,625 (141,954,772) 104,818 (2,373,422) 110,578,407 39. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 부 문 재화와 용역의 유형 해외부문 선박에서 어획한 수산물의 매출, 해외 법인과의 중계무역, 수산물 유통 및 수산가공품 수출 식품부문 공장에서 생산한 제품(수산가공식품 등) 및 상품의 판매 기 타 기타 임대업 등 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 해외부문 식품부문 기 타 합 계 매출액 88,073,868 179,895,788 2,124,907 270,094,563 영업이익 (2,697,302) (6,205,054) 647,784 (8,254,572) ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 해외부문 식품부문 기 타 합 계 매출액 94,619,038 190,311,087 1,938,340 286,868,465 영업이익 (2,462,495) 2,655,833 574,100 767,438 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 해외부문 식품부문 기 타 합 계 자산: 부문자산 78,239,545 102,028,945 27,792,980 208,061,470 공통자산 25,497,247 총자산 233,558,717 부채: 부문부채 3,376,684 43,428,092 41,106 46,845,882 공통부채 136,848,027 총부채 183,693,909 ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 해외부문 식품부문 기 타 합 계 자산: 부문자산 83,975,732 82,448,960 27,389,197 193,813,889 공통자산 28,413,754 총자산 222,227,643 부채: 부문부채 5,709,390 36,024,882 17,946 41,752,218 공통부채 126,472,425 총부채 168,224,643 (4) 당기와 전기 중 고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 국내 224,573,588 243,552,040 국외 45,520,975 43,316,425 합 계 270,094,563 286,868,465 4. 재무제표 재무상태표 제 51 기 2019.12.31 현재 제 50 기 2018.12.31 현재 제 49 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 비유동자산 117,695,161,139 106,136,292,450 92,318,131,134 유형자산 76,355,340,930 62,444,649,524 62,662,028,223 무형자산 438,286,108 451,431,369 490,646,257 투자부동산 27,792,979,940 27,374,707,337 15,260,555,458 관계기업투자 1,602,016,870 1,718,202,542 1,677,371,500 기타금융자산 1,325,979,480 2,841,253,474 326,566,253 비유동기타채권 8,891,961,306 9,837,942,832 11,171,963,443 장기금융기관예치금 149,000,000 1,449,000,000 729,000,000 이연법인세자산 1,139,596,505 19,105,372 유동자산 115,863,556,017 116,091,350,288 122,991,085,169 재고자산 27,778,673,673 23,353,463,888 17,825,888,686 당기법인세자산 135,747,501 218,767,979 기타유동자산 38,097,162,196 33,205,854,567 40,865,373,418 매출채권및기타채권 39,192,921,035 47,904,820,043 54,009,912,652 단기금융기관예치금 5,087,000,000 5,085,000,000 5,070,000,000 현금및현금성자산 5,572,051,612 6,323,443,811 5,219,910,413 자산총계 233,558,717,156 222,227,642,738 215,309,216,303 자본 자본금 30,853,780,000 29,669,355,000 27,389,755,000 자본잉여금 1,308,588,373 1,095,655,678 562,297,088 자기주식 (4,007,217,500) (4,007,217,500) (4,007,217,500) 기타포괄손익누계액 12,490,879,345 (125,813,882) (90,469,625) 이익잉여금(결손금) 9,218,778,339 27,371,020,221 32,281,636,924 자본총계 49,864,808,557 54,002,999,517 56,136,001,887 부채 비유동부채 21,035,109,523 21,557,145,913 23,896,343,919 장기차입금 10,301,554,827 12,834,162,000 11,830,416,649 사채 4,771,870,178 리스부채 139,632,425 비유동기타채무 558,455,000 336,825,000 409,854,549 순확정급여부채 10,035,467,271 8,386,158,913 5,791,068,388 이연법인세부채 1,093,134,155 유동부채 162,658,799,076 146,667,497,308 135,276,870,497 단기차입금 91,160,056,863 85,247,765,314 72,563,828,329 유동성장기차입금 6,532,607,173 6,996,557,988 3,474,134,966 유동성사채 4,144,871,995 2,398,447,976 5,000,000,000 유동성리스부채 146,302,396 매입채무및기타채무 57,588,731,703 49,884,744,535 52,742,210,458 미지급법인세 511,509,612 기타유동부채 3,086,228,946 2,139,981,495 985,187,132 부채총계 183,693,908,599 168,224,643,221 159,173,214,416 자본과부채총계 233,558,717,156 222,227,642,738 215,309,216,303 포괄손익계산서 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 수익(매출액) 270,094,562,897 286,868,464,753 322,797,363,459 매출원가 230,596,419,052 245,145,074,949 268,119,516,710 매출총이익 39,498,143,845 41,723,389,804 54,677,846,749 판매비와관리비 47,752,715,577 40,955,951,975 47,964,990,067 판매및관리비용 40,098,417,011 40,918,742,942 47,964,990,067 매출채권손상손실 7,654,298,566 37,209,033 영업이익(손실) (8,254,571,732) 767,437,829 6,712,856,682 순금융원가 (3,549,845,417) (3,777,400,121) (2,405,614,014) 금융수익 1,312,413,221 858,157,418 2,513,073,146 금융원가 4,862,258,638 4,635,557,539 4,918,687,160 관계기업 순손익에 대한 지분 (105,458,775) 64,711,436 544,494,790 기타수익 1,615,238,701 1,554,419,749 5,969,361,374 기타비용 11,292,712,457 1,931,666,057 8,609,617,387 법인세비용차감전순이익(손실) (21,587,349,680) (3,322,497,164) 2,211,481,445 법인세비용(수익) (4,216,154,305) (689,543,601) (381,819,073) 당기순손실 (17,371,195,375) (2,632,953,563) 2,593,300,518 법인세비용차감후기타포괄손익 11,835,646,720 (1,307,907,869) (68,536,289) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (781,046,507) (1,272,563,612) 193,363,747 토지재평가이익 12,625,060,207 후속적으로당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (8,366,980) (18,626,708) (261,900,036) 지분법자본변동 재분류조정 (16,717,549) 총포괄손실 (5,535,548,655) (3,940,861,432) 2,524,764,229 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,065) (504) 510 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3,065) (504) 488 자본변동표 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 27,389,755,000 (4,007,217,500) 171,430,411 29,494,972,659 53,048,940,570 회계정책변경효과 수정후 기초자본 27,389,755,000 (4,007,217,500) 171,430,411 29,494,972,659 53,048,940,570 당기순손실 2,593,300,518 2,593,300,518 확정급여부채의 재측정요소 193,363,747 193,363,747 관계기업 기타포괄손익에 대한 변동 (261,900,036) (261,900,036) 지분법자본변동 재분류조정 토지재평가이익 총포괄손실 (261,900,036) 2,786,664,265 2,524,764,229 전환사채의발행(전환권대가) 562,297,088 562,297,088 전환권 행사 배당금지급 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 562,297,088 562,297,088 2017.12.31 (기말자본) 27,389,755,000 562,297,088 (4,007,217,500) (90,469,625) 32,281,636,924 56,136,001,887 2018.01.01 (기초자본) 27,389,755,000 562,297,088 (4,007,217,500) (90,469,625) 32,281,636,924 56,136,001,887 회계정책변경효과 (241,794,378) (241,794,378) 수정후 기초자본 27,389,755,000 562,297,088 (4,007,217,500) (90,469,625) 32,039,842,546 55,894,207,509 당기순손실 (2,632,953,563) (2,632,953,563) 확정급여부채의 재측정요소 (1,272,563,612) (1,272,563,612) 관계기업 기타포괄손익에 대한 변동 (18,626,708) (18,626,708) 지분법자본변동 재분류조정 (16,717,549) (16,717,549) 토지재평가이익 총포괄손실 (35,344,257) (3,905,517,175) (3,940,861,432) 전환사채의발행(전환권대가) 전환권 행사 2,279,600,000 533,358,590 2,812,958,590 배당금지급 (763,305,150) (763,305,150) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 2,279,600,000 533,358,590 (763,305,150) 2,049,653,440 2018.12.31 (기말자본) 29,669,355,000 1,095,655,678 (4,007,217,500) (125,813,882) 27,371,020,221 54,002,999,517 2019.01.01 (기초자본) 29,669,355,000 1,095,655,678 (4,007,217,500) (125,813,882) 27,371,020,221 54,002,999,517 회계정책변경효과 수정후 기초자본 29,669,355,000 1,095,655,678 (4,007,217,500) (125,813,882) 27,371,020,221 54,002,999,517 당기순손실 (17,371,195,375) (17,371,195,375) 확정급여부채의 재측정요소 (781,046,507) (781,046,507) 관계기업 기타포괄손익에 대한 변동 (8,366,980) (8,366,980) 지분법자본변동 재분류조정 토지재평가이익 12,625,060,207 12,625,060,207 총포괄손실 12,616,693,227 (18,152,241,882) (5,535,548,655) 전환사채의발행(전환권대가) 전환권 행사 1,184,425,000 212,932,695 1,397,357,695 배당금지급 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 1,184,425,000 212,932,695 1,397,357,695 2019.12.31 (기말자본) 30,853,780,000 1,308,588,373 (4,007,217,500) 12,490,879,345 9,218,778,339 49,864,808,557 현금흐름표 제 51 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 (5,404,168,974) (3,949,278,746) 9,773,623,970 당기순이익(손실) (17,371,195,375) (2,632,953,563) 2,593,300,518 당기순손익 조정 21,166,521,824 7,306,345,030 9,272,566,115 매출채권손상손실 7,654,298,566 37,209,033 퇴직급여원가 2,150,357,196 1,881,619,188 2,137,938,984 유형자산 감가상각비 3,048,211,062 2,881,863,576 2,922,709,058 투자부동산감가상각비 141,547,397 55,848,121 48,428,957 무형자산상각비 16,720,101 62,997,008 68,340,783 외화환산손실 319,657,084 247,026,921 2,685,370,541 이자비용 4,661,599,450 4,635,557,539 4,454,047,359 법인세비용(수익) (4,216,154,305) (689,543,601) (381,819,073) 기타채권손상차손 464,639,801 기타자산손상차손 9,133,383,341 3,955,627,745 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 159,159,188 유형자산처분손실 9,300,878 12,443,814 이자수익 (1,285,787,215) (843,070,197) (870,563,442) 배당금수익 (17,996,006) (15,087,221) (13,437,070) 유형자산처분이익 (5,798,429) (53,099,405) (2,865,562) 기타채권손상차손환입 (1,628,672,634) 외화환산이익 (731,004,381) (822,847,825) (1,298,015,124) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 41,500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (8,630,000) 관계기업 당기순손익에 대한 지분 105,458,775 (64,711,436) (544,494,790) 관계기업투자처분이익 (16,717,549) (2,737,113,232) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,039,919,741) (7,902,076,994) (2,011,179,363) 매출채권의 감소(증가) 1,317,133,330 6,019,535,271 5,310,006,984 기타채권의 감소(증가) 26,667,497 45,067,339 390,120,743 기타유동자산의 감소(증가) (14,024,690,970) (6,753,089,349) (9,679,040,037) 재고자산의 감소(증가) (4,425,209,785) (5,527,575,202) 4,749,988,210 매입채무의 증가(감소) 5,106,713,292 99,557,050 471,649,078 기타채무의 증가(감소) 3,515,609,958 (2,505,954,193) 1,098,331,505 기타유동부채의 증가(감소) 946,247,451 1,638,402,563 (1,332,177,406) 사외적립자산의 감소(증가) 556,184,395 1,069,128,587 (856,635,809) 확정급여부채의 관계사전출입 (58,301,000) 28,992,859 퇴직금의 지급 (2,000,273,909) (1,987,149,060) (2,192,415,490) 법인세의 납부 (159,575,682) (720,593,219) (81,063,300) 투자활동현금흐름 3,955,816,062 (1,645,779,859) 11,381,050,610 이자의 수취 1,058,203,020 560,367,211 491,741,297 단기금융기관예치금의 감소 4,845,000,000 5,625,000,000 445,000,000 장기금융기관예치금의 감소 1,495,000,000 1,000,000 관계기업투자의 처분 7,072,424,180 장기미수금의 회수 922,432,500 1,178,540,000 1,555,840,000 장기대여금의 회수 749,980,000 2,979,840,203 보증금의 감소 235,839,000 79,154,000 20,075,000 유형자산의 처분 6,181,818 119,018,182 9,454,545 매각예정비유동자산집단의 처분 308,584,505 기타금융자산의 처분 2,330,300,812 배당금수취 400,000 400,000 단기금융기관예치금의 증가 (4,847,000,000) (5,640,000,000) (360,000,000) 장기금융기관예치금의 증가 (195,000,000) (720,000,000) (540,000,000) 기타금융자산의 증가 (989,460,000) (2,500,000,000) 보증금의 증가 (15,000,000) (25,500,000) (15,000,000) 유형자산의 취득 (327,686,248) (1,048,957,132) (587,023,000) 무형자산의 취득 (3,574,840) (23,782,120) (886,120) 투자부동산의 취득 (559,820,000) 재무활동현금흐름 697,418,095 6,698,592,003 (20,517,649,264) 예수보증금의 증가 2,025,684,733 89,260,000 100,659,091 단기차입금의 차입 106,581,867,887 145,929,004,725 136,443,711,075 사채의 발행 3,000,000,000 10,444,780,000 장기차입금의 차입 4,000,000,000 8,000,000,000 1,500,000,000 이자의 지급 (4,550,859,917) (4,533,956,435) (4,624,499,788) 예수보증금의 감소 (2,554,054,733) (67,640,000) (38,404,091) 단기차입금의 상환 (100,527,642,726) (133,349,885,685) (152,566,676,961) 유동성장기차입금의 상환 (6,996,557,988) (3,473,831,627) (4,452,543,385) 리스부채의 상환 (281,019,161) 유동성금융리스부채의 상환 (131,053,825) (124,675,205) 유동성사채의 상환 (5,000,000,000) (7,200,000,000) 배당금지급 (763,305,150) 현금및현금성자산의 증가(감소) (750,934,817) 1,103,533,398 637,025,316 기초현금및현금성자산 6,323,443,811 5,219,910,413 4,582,885,097 현금및현금성자산의 환산으로 인한 증감 (457,382) 기말현금및현금성자산 5,572,051,612 6,323,443,811 5,219,910,413 5. 재무제표 주석 주석 제 51(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 50(전) 기 2018년 12월 31일 현재 한성기업주식회사 1. 회사의 개요한성기업주식회사(이하 "당사")는 1963년 3월 14일 설립되어, 당기말 현재 부산광역시 영도구에 본사를, 경상남도 김해시에 제조공장을 두고 원양어업, 냉동식품 제조, 햄제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,853,780천원이고,1989년 1월 26일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 대주주는 임우근(16.75%)과 그 특수관계자(25.42%)로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 당기 중 연결대상 종속기업의 발생으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 채무상품- 공정가치로 측정되는 유형자산 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단당사가 인식한 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 리스 기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 9: 관계기업투자 - 관계기업에 대한 유의적인 영향력 보유 여부- 주석 10: 종속기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 기타유동자산 - 기타유동자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석 37: 위험관리 - 매출채권및기타채권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 유형자산 - 주석 32: 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치3. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초적용 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 또한, 신뢰성 있고 보다 목적적합한 정보를 제공하기 위한 회계정책 변경을 제외하고, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. ① 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석 4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. ② 리스이용자당사는 리스이용자로서 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.회사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. i) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스 당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4) 참고). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함ii) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 기계장치 중 일부를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. ③ 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ④ 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 703,149 -최초인식 375,724 -기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스자산 장부금액 327,425 리스부채 470,374 -최초인식 375,724 -기업회계기준서 제1017호에 따라금융리스로 분류된 리스부채 장부금액 94,650 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.25%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 현재의 운용리스 약정 734,340 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 716,981 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 94,650 - 소액 기초자산과 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (341,257) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 470,374 (2) 유형자산(토지)의 후속측정방법 변경2019년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 유형자산 중 토지의 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 원가모형에 따른 토지 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경및오류'를 적용하지 않음에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용이 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 변경전 장부금액 변경 후 장부금액 변동액 변동액에 대한 이연법인세 토지 19,512,775 35,698,750 16,185,975 3,560,914 유형자산(토지) 후속측정방법을 재평가모형으로 최초 적용함에 따라 증가한 세후 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되었습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 지분법피투자회사의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품 및 어획물(미착품은 개별법, 어획물은 항차별, 로트별선입선출법)을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. (ⅰ) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 해당 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 공정가지평가를 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 10 ~ 40년 선 박 2 ~ 30년 기 계 장 치 12년 차 량 운 반 구 6년 기타의유형자산 6 ~ 10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산 업 재 산 권 5년 기타의무형자산 5년 시 설 이 용 권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하 여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 모든 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예싱되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의규정과 다르지 않습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 금액-최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (16) 외화 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재,개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 선박 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 19,512,775 21,499,314 2,370,393 43,910,270 17,220,417 910,666 3,807,741 - 109,231,576 회계정책변경효과 16,185,975 - - - (424,000) - - 799,724 16,561,699 취득금액 - - - 109,483 104,801 24,403 88,998 79,154 406,839 처분금액 - - - - - (20,535) (20,912) (41,447) 기말금액 35,698,750 21,499,314 2,370,393 44,019,753 16,901,218 914,534 3,896,739 857,966 126,158,667 감가상각누계액: 기초금액 - (9,547,298) (546,167) (21,690,203) (10,872,830) (789,660) (3,340,768) - (46,786,926) 회계정책변경효과 - - - - 96,575 - - (96,575) - 처분금액 - - - - - 18,457 - 13,354 31,811 감가상각비 - (537,483) (55,916) (1,021,060) (993,210) (51,051) (170,826) (218,665) (3,048,211) 기말금액 - (10,084,781) (602,083) (22,711,263) (11,769,465) (822,254) (3,511,594) (301,886) (49,803,326) 장부금액: 기초금액 19,512,775 11,952,016 1,824,226 22,220,067 6,347,587 121,006 466,973 - 62,444,650 기말금액 35,698,750 11,414,533 1,768,310 21,308,490 5,131,753 92,280 385,145 556,080 76,355,341 (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 선박 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 합 계 취득원가: 기초금액 19,512,775 21,499,314 611,393 43,757,881 16,909,829 984,079 3,765,449 107,040,720 취득금액(*) - - 1,759,000 152,389 710,182 25,983 92,150 2,739,704 처분금액 - - - - (399,594) (99,396) (49,858) (548,848) 기말금액 19,512,775 21,499,314 2,370,393 43,910,270 17,220,417 910,666 3,807,741 109,231,576 감가상각누계액: 기초금액 - (9,009,815) (535,631) (20,697,932) (10,135,742) (794,126) (3,205,446) (44,378,692) 처분금액 - - - - 348,231 75,605 49,794 473,630 감가상각비 - (537,483) (10,536) (992,271) (1,085,319) (71,139) (185,116) (2,881,864) 기말금액 - (9,547,298) (546,167) (21,690,203) (10,872,830) (789,660) (3,340,768) (46,786,926) 장부금액: 기초금액 19,512,775 12,489,499 75,762 23,059,949 6,774,087 189,953 560,003 62,662,028 기말금액 19,512,775 11,952,016 1,824,226 22,220,067 6,347,587 121,006 466,973 62,444,650 (*) 전기 중 당사는 당사의 선급금 1,759백만원과 교환하여 극동수산(주)로부터 유형자산을 취득하였습니다. (3) 유형자산(토지)에 대한 재평가모형 적용당기 중 당사는 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 공시지가기준법을 적용한 경우, 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 거래사례비교법을 적용한 경 우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 건물의 가격을 평가하였습니다.당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액(원가모형) 장부금액(공정가치) 토지 19,512,775 35,698,750 당기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 12,625,060천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (4) 당사는 당기 중 공정가치평가를 수행 하였으며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 토지(단독) 공시지가기준법대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. 시점보정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인(획지조건) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 토지(집합건물) 거래사례비교법 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. 사정보정 특별한 사정의 개입이 있는 비정상적인 거래사례일 경우 조정. 사정에 따라 공정가치와 상관관계가 상이 시점수정 해당 지역의 비주거용(집합상가) 자본수익률이 상승(하락)하면 공정가치가 상승(하락). 가치평성요인 지역적 요인, 단지 내/외부 요인이 우등(열등)하면 공정가치가 상승(하락) 6. 리스 리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(10)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자당사는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속됩니다. 당사는 사무용품 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 기계장치 기타자산 합계 기초금액 153,588 129,064 327,425 93,072 703,149 감가상각비 (102,944) (42,578) (35,333) (37,810) (218,665) 사용권자산 추가 47,863 31,291 - - 79,154 사용권자산 제거 (7,558) - - - (7,558) 기말금액 90,949 117,777 292,092 55,262 556,080 2) 당기손익으로 인식한 금액① 제 51(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 리스부채에 대한 이자비용 26,679 단기리스와 관련된 비용 335,006 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 44,009 ② 제 50(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 50(전) 기 리스비용 372,287 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 리스의 총 현금유출 686,713 (2) 리스제공자당사는 소유 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 8에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당기와 전기에 당사가 인식한 리스료 수익은 각각 476,544천원 및 405,918천원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.① 제 51(당) 기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 1년 이내 389,080 1년 초과 ~ 2년 이내 250,379 2년 초과 ~ 3년 이내 92,000 3년 초과 ~ 4년 이내 72,000 4년 초과 ~ 66,000 합 계 869,459 ② 제 50(전) 기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 (단위: 천원) 구 분 제 50(전) 기 1년 이내 352,680 1년 초과 ~ 5년 이내 469,401 5년 초과 ~ - 합 계 822,081 7. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 93,398 563,688 871,739 1,528,825 취득금액 3,575 - - 3,575 기말금액 96,973 563,688 871,739 1,532,400 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (80,615) (152,278) (844,501) (1,077,394) 무형자산상각비 (5,422) - (11,298) (16,720) 기말금액 (86,037) (152,278) (855,799) (1,094,114) 장부금액: 기초금액 12,783 411,410 27,238 451,431 기말금액 10,936 411,410 15,940 438,286 (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 시설이용권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 92,816 563,688 848,539 1,505,043 취득금액 582 - 23,200 23,782 기말금액 93,398 563,688 871,739 1,528,825 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (73,420) (152,278) (788,699) (1,014,397) 무형자산상각비 (7,195) - (55,802) (62,997) 기말금액 (80,615) (152,278) (844,501) (1,077,394) 장부금액: 기초금액 19,396 411,410 59,840 490,646 기말금액 12,783 411,410 27,238 451,431 8. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 취득원가: 기초금액 23,102,280 5,030,494 28,132,774 14,002,280 1,960,494 15,962,774 취득금액(*) 418,839 140,981 559,820 9,100,000 3,070,000 12,170,000 기말금액 23,521,119 5,171,475 28,692,594 23,102,280 5,030,494 28,132,774 감가상각누계액: 기초금액 - (758,067) (758,067) - (702,219) (702,219) 감가상각비 - (141,547) (141,547) - (55,848) (55,848) 기말금액 - (899,614) (899,614) - (758,067) (758,067) 장부금액: 기초금액 23,102,280 4,272,427 27,374,707 14,002,280 1,258,275 15,260,555 기말금액 23,521,119 4,271,861 27,792,980 23,102,280 4,272,427 27,374,707 (*) 전기 중 당사는 당사의 선급금 12,170백만원과 교환하여 극동수산(주)로부터 투자부동산을 취득하였습니다. 투자부동산의 취득원가는 공정가치로 측정되었습니다. (2) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임대수익 476,544 405,918 운영비용 (141,547) (55,848) (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 및 건물 23,521,119 27,466,713 (4) 당기 중 당사는 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법입니다. 9. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 HANSUNG AR S.A(*1) 아르헨티나 수산업 49.00 - 49.00 - 49.00 - CASSAVA INVESTMENT KOREA PTE. LTD(*2) 인도네시아 작물 재배업 - - - - 24.53 - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd.(*3) 키리바시 수산업 49.00 - 49.00 - 49.00 - 한성수산식품(주)(*4) 대한민국 식품 제조업 9.75 228,851 9.75 254,337 9.75 262,285 한성식품(주) 대한민국 식품 제조업 37.00 1,373,166 37.00 1,463,866 37.00 1,415,087 합 계 1,602,017 1,718,203 1,677,372 (*1) 전기 이전에 누적결손으로 인한 자본잠식으로 장부금액이 "0"이 되어 지분법적용이 중단되었습니다. (*2) 전기 중에 청산하였으며 지분법자본변동 16,718천원이 재분류 조정되었습니다. (*3) 전기 이전에 관계기업에 대한 선박 매각시 발생한 미실현손익의 제거로 인하여 장부금액이 "0"이 되어 지분법적용이 중단되었습니다. (*4) 당사는 한성수산식품(주)에 대하여 20% 미만의 지분을 보유하고 있으나 피투자회사와의 중요한 거래 및 경영진의 상호 교류 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 순손익에 대한 지분 기타포괄손익에대한 지분 처분 기말 HANSUNG AR S.A - - - - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - - - - - 한성수산식품(주) 254,337 (54,332) 28,846 - 228,851 한성식품(주) 1,463,866 (51,127) (39,573) - 1,373,166 합 계 1,718,203 (105,459) (10,727) - 1,602,017 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 순손익에 대한 지분 기타포괄손익에대한 지분 처분 기말 HANSUNG AR S.A - - - - - Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd. - - - - - 한성수산식품(주) 262,285 2,607 (10,555) - 254,337 한성식품(주) 1,415,087 62,104 (13,325) - 1,463,866 합 계 1,677,372 64,711 (23,880) - 1,718,203 (3) 당기와 전기 중 당사에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 한성수산식품(주) 한성식품(주) 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동자산 7,801,683 9,299,280 6,159,790 6,616,705 비유동자산 11,030,613 11,464,845 8,304,847 8,600,663 유동부채 14,649,614 17,114,208 7,154,321 8,085,397 비유동부채 1,835,498 1,041,338 3,599,055 3,175,576 매출액 42,925,923 36,355,274 13,475,754 11,935,465 당기순이익(손실) (557,255) 26,736 (138,179) 167,851 기타포괄손익 435,408 (108,259) (106,955) (36,014) 총포괄손익 (121,847) (81,523) (245,134) 131,837 관계기업에서수령한 배당금 - - - - (4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사에 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 순자산(a) 당사 지분율(b) 관계기업투자(a×b) 장부금액 한성수산식품(주) 2,347,184 9.75% 228,851 228,851 한성식품(주) 3,711,261 37.00% 1,373,166 1,373,166 ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 순자산(a) 당사 지분율(b) 관계기업투자(a×b) 장부금액 한성수산식품(주) 2,608,579 9.75% 254,337 254,337 한성식품(주) 3,956,395 37.00% 1,463,866 1,463,866 ③ 제 50(전) 기 기초 (단위: 천원) 구 분 순자산(a) 당사 지분율(b) 관계기업투자(a×b) 장부금액 한성수산식품(주) 2,690,102 9.75% 262,285 262,285 한성식품(주) 3,824,558 37.00% 1,415,087 1,415,087 (5) 지분법 적용의 중단으로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 미반영 손실 누적 미반영 손실 HANSUNG AR S.A - 716,213 Kiribati and Hansung Fisheries Co.,Ltd(*) 2,206,300 9,580,562 합 계 2,206,300 10,296,775 (*) 당기 및 누적 미반영 지분법 손실에는 전기 이전에 발생한 미실현이익으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 당기말 현재 미실현이익 잔 액 은 1,227 ,224천 원 입니다. 10. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 장부금액 비케이에이스제삼차 주식회사(*) 대한민국 자산유동화회사(특수목적기업) - - (*) 비케이에이스제삼차 주식회사는 당사의 미래 매출채권을 기초자산으로 하여 설립된 자산유동화회사입니다. 당사가 지분을 보유하고 있지는 않으나, 당사가 유동화 기초자산의 변동이익에 노출되어 있고 동 자산유동화회사의 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있다고 보아 비케이에이스제삼차 주식회사에 대한 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 유동자산 98 유동화자산 10,862,500 비유동자산 - 유동부채 - 유동화부채 11,000,000 비유동부채 - 영업손실 (137,402) 당기순손실 (137,402) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (137,402) 11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 70,625 70,625 70,625 당기손익-공정가치 측정 채무상품 1,255,354 2,770,628 255,941 합 계 1,325,979 2,841,253 326,566 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 미빙냉장(주) 60,000 60,000 60,000 (주)한국수산신문사 625 625 625 (주)어민신문 10,000 10,000 10,000 소 계 70,625 70,625 70,625 당기손익-공정가치 측정 채무상품 냉동냉장수산업협동조합 271,824 254,228 239,541 한국선주상호보험조합 6,400 6,400 6,400 한국어육연제품공업협동조합 10,000 10,000 10,000 피아이에이전문사모펀드(*) 967,130 2,500,000 - 소 계 1,255,354 2,770,628 255,941 합 계 1,325,979 2,841,253 326,566 (*) 당기 중 2,500백만원을 처분하였으며, 967백만원을 신규 취득하였습니다.12. 기타유동자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 어로선급비용 16,196,983 16,880,911 13,828,048 선급금(*) 21,624,869 16,007,775 26,727,398 선급비용 275,310 317,169 309,927 합 계 38,097,162 33,205,855 40,865,373 (*) 주석 5와 8에서 설명한 것과 같이 전기 중 당사의 선급금 13,929백만원과 교환하여 투자부동산 12,170백만원, 유형자산 1,759백만원을 취득하였습니다. 당기 중 당사는 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 선급금 9,133백만원을 기타자산손상차손으로 인식하였습니다. 13. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 채권금액 손상차손누계액 장부금액 채권금액 손상차손누계액 장부금액 채권금액 손상차손누계액 장부금액 비유동자산: 장기대여금 1,715,798 - 1,715,798 1,656,965 - 1,656,965 4,844,814 (2,507,076) 2,337,738 보증금 1,399,130 - 1,399,129 1,619,969 - 1,619,969 1,673,623 - 1,673,623 장기미수금 5,777,034 - 5,777,034 6,561,009 - 6,561,009 7,160,602 - 7,160,602 소 계 8,891,962 - 8,891,961 9,837,943 - 9,837,943 13,679,039 (2,507,076) 11,171,963 유동자산: 매출채권 46,725,567 (9,338,033) 37,387,534 48,083,465 (1,651,070) 46,432,395 53,821,247 (1,265,443) 52,555,804 미수금 1,620,169 - 1,620,169 1,359,352 - 1,359,352 1,352,941 - 1,352,941 미수수익 185,218 - 185,218 113,073 - 113,073 315,662 (214,494) 101,168 소 계 48,530,954 (9,338,033) 39,192,921 49,555,890 (1,651,070) 47,904,820 55,489,850 (1,479,937) 54,009,913 합 계 57,422,916 (9,338,033) 48,084,882 59,393,833 (1,651,070) 57,742,763 69,168,889 (3,987,013) 65,181,876 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 비유동기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 유효이자율 금액 유효이자율 금액 유효이자율 금액 장기미수금 8% 6,367,900 8% 7,379,460 8% 8,249,780 현재가치할인차금 (590,866) (818,451) (1,089,177) 장부금액 5,777,034 6,561,009 7,160,603 상기 장기미수금을 제외한 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하지 않았습니다. 14. 재고자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 상품 3,340,506 3,988,553 5,329,244 제품 3,760,084 4,653,573 3,916,183 재공품 19,949 10,326 23,514 원재료 9,945,675 7,582,506 3,379,188 저장품 1,743,736 1,794,835 2,199,493 미착품 8,968,724 5,323,671 2,978,267 합 계 27,778,674 23,353,464 17,825,889 15. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 보유현금 44,566 42,137 42,618 요구불예금 5,527,486 6,281,307 5,177,292 합 계 5,572,052 6,323,444 5,219,910 16. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 유형자산,투자부동산등 토지, 건물(서울영업소 등) 22,470,000 USANCE 차입 등 8,841,401 (주)우리은행 선박, 토지, 건물(서울영업소 등) 6,250,000 일반자금대출 등 3,497,261 (주)신한은행 토지, 건물(서울영업소 등) 7,755,000 USANCE 차입 등 14,292,986 (주)하나은행 토지, 건물(서울영업소 등) 2,000,000 출어자금대출 2,978,600 수협중앙회 선박 4,147,000 20,760,000 수산발전시설자금 9,034,170 토지, 건물, 기계장치(김해공장) 19,500,000 일반자금대출 등 22,247,826 한국산업은행 토지, 건물(대구지점) 6,200,000 당좌차월 983,387 (주)부산은행 재고자산 6,500,000 수출성장자금대출 4,500,000 한국수출입은행 상기 자산 이외에 당사 소유의 투자부동산(서울특별시 송파구 오금동 소재)에 (주) 하나은행 등에 의하여 2,340백만원의 전세권 및 근저당권(예수보증금 1,950백만원)이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자산 제공받는 자 담보금액 담보권자 토지, 건물(서울영업소 등) HANSUNG AR S.A 521,010 (주)우리은행 (3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 내 역 단기금융기관예치금 4,872,000 차입관련 담보제공 장기금융기관예치금 14,000 당좌개설보증금 135,000 차입관련 담보제공 합 계 5,021,000 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련차입금 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 금 액 지급보증 (주)부산은행 6,000,000 출어자금대출 수협중앙회 11,000,000 (주)신한은행 2,000,000 한국산업은행 3,000,000 합 계 11,000,000 11,000,000 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당사는 대표이사 등 특수관계자로부터 68,560백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 입어관련 보증으로 백지어음 1매를 한국원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 (주)신한은행으로부터 어업 관련 손해 배상에 대하여 USD 10,417의 지급보증을 받고 있습니다. 17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행할 주식의 총수 15,000,000주 발행한 주식의 수 6,170,756주 1주당 금액 5,000원 자본금 총액 30,853,780천원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 29,669,355 1,095,656 27,389,755 562,297 전환권행사 1,184,425 212,932 2,279,600 533,359 기말 30,853,780 1,308,588 29,669,355 1,095,656 18. 자본조정당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 주식수 금 액 주식수 금 액 자기주식 389,250주 4,007,218 389,250주 4,007,218 389,250주 4,007,218 19. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 누적액 (134,181) (125,814) (90,470) 토지재평가이익 12,625,060 - - 합 계 12,490,879 (125,814) (90,470) 20. 적립금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 법정적립금 169,458 169,458 93,127 임의적립금 - 300,000 600,000 합 계 169,458 469,458 693,127 (2) 이익준비금 상 법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 연구 및 인력개발준비금조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구 및 인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. 21. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 27,371,020 32,281,637 기업회계기준서 제1109호 적용효과 - (241,794) 기초금액 27,371,020 32,039,843 당기순손실 (17,371,195) (2,632,954) 확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감후) (781,047) (1,272,564) 배당금의 지급 - (763,305) 기말금액 9,218,778 27,371,020 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기(처분예정일: 2020년 3월 25일) 제 50(전) 기(처분확정일: 2019년 3월 29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 9,049,320,799 26,901,562,681 전기이월미처분이익잉여금 27,201,562,681 31,048,874,234 회계정책변경의 효과 - (241,794,378) 당기순손실 (17,371,195,375) (2,632,953,563) 확정급여부채의 재측정요소 (781,046,507) (1,272,563,612) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - 300,000,000 연구및인력개발준비금 - 300,000,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 9,049,320,799 27,201,562,681 22. 사채 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 만기일 연이자율(%) 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 제54회 사모사채 2018년 09월 28일 - - - 5,000,000 제55회 사모사채 2020년 10월 07일 7.00 3,000,000 - - 제3회 무보증 전환사채(*) 2020년 08월 16일 - 1,100,000 2,500,000 5,500,000 합 계 4,100,000 2,500,000 10,500,000 상환할증금 103,187 234,515 515,933 전환권조정 (58,315) (336,067) (1,244,063) 유동성대체 (4,144,872) (2,398,448) (5,000,000) 차 감 계 - - 4,771,870 (*) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수인 신한금융투자(주) 등 액면가액 5,500,000,000원 발행가액 5,500,000,000원 발행일 2017-08-16 만기일 2020-08-16 표면이자율 0.00% 보장수익률 3.00% 전환청구기간 2018년 8월 16일부터 2020년 7월 15일까지 전환가격(*1) 초기 전환가격은 7,320원으로 하되, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우:사채발행 후 3개월이 경과한 날 및 이후 매 1개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함. (70.0%를 하회하지 못함) 상환할증금 만기에 표면이자율 외에 액면금액의 109.3806% 상환 이자지급일 3개월 단위 전환비율 100% 전환시 발행주식수(*1)(*2) 기명식 보통주 1,012,891주(당기말 현재 202,578주) 옵션에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 02월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. (*1) 상기 전환가격 조건에 따라 본 전환사채의 전환가격은 2019년 12월 16일을 적용일로 하여 5,430원으로 조정되었으며, 전환시 발행주식수는 동 전환가격 조정이 반영된 주식수입니다. (*2) 당기와 전기 중 액면가액 각각 1,400,000천원과 3,000,000천원이 전환청구 되어 236,885주(전환가격:5,910원)와 455,920주(전환가격:6,580원)로 전환되었으며, 당기 말 현재 전환시 발행주식수는 202,578주 입니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 전환사채 발행금액 5,500,000 5,500,000 거래원가 (55,220) (55,220) 순 현금유입액 5,444,780 5,444,780 자본으로 분류 (720,894) (720,894) 전환청구 (4,210,372) (2,813,005) 발생이자 631,358 487,567 기말 장부금액 1,144,872 2,398,448 23. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 금융기관 만기일 연이자율(%) 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 일반자금대출 (주)우리은행 2018년 03월 07일 - - - 249,999 2021년 12월 07일 4.00 1,999,992 3,000,000 - (주)경남은행 2019년 05월 02일 - - 325,150 1,077,523 (주)IBK캐피탈 2020년 06월 26일 5.65 900,000 2,500,000 - 산은캐피탈(주) 2020년 06월 26일 5.65 900,000 2,500,000 - (주)하나은행 2022년 12월 12일 5.47 4,000,000 - - 시설자금대출 수협중앙회 2022년 12월 27일 3.00 3,128,550 4,171,400 5,214,250 2023년 08월 20일 3.00 2,971,400 3,714,250 4,457,100 2023년 11월 26일 3.00 1,977,120 2,471,400 2,965,680 2024년 03월 26일 3.00 957,100 1,148,520 1,340,000 합 계 16,834,162 19,830,720 15,304,552 유동성대체 (6,532,607) (6,996,558) (3,474,135) 차 감 계 10,301,555 12,834,162 11,830,417 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 연이자율(%) 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 원화단기차입금: 일반자금대출 (주)신한은행 4.69 1,500,000 1,500,000 1,500,000 (주)우리은행 3.92~4.81 5,180,000 5,470,000 6,780,000 농협은행(주) 6.58~6.81 12,297,000 12,300,000 3,038,000 (주)하나은행 - - 4,000,000 4,000,000 한국산업은행 3.87~3.96 16,600,000 17,200,000 17,400,000 기업은행 5.31 990,487 996,974 - 신한캐피탈(주) - - 2,400,000 - 비케이에이스제삼차 주식회사 5.00 11,000,000 - - 수출성장자금대출 한국수출입은행 5.65 4,500,000 4,500,000 4,500,000 출어자금대출 수협중앙회 3.00 15,000,000 15,000,000 15,000,000 구매자금대출 (주)하나은행 5.01 2,809,927 3,487,387 2,999,062 당좌차월 (주)신한은행 3.91 1,997,261 1,628,130 1,614,236 (주)하나은행 5.37 1,702,786 1,838,878 1,946,543 (주)부산은행 4.17 983,387 993,163 980,578 소 계 74,560,848 71,314,532 59,758,419 외화 단기차입금: USANCE 차입금 (주)신한은행 LIBOR+1.30 1,958,125 1,743,263 1,990,524 (주)국민은행 LIBOR+1.20 1,449,598 1,353,165 1,795,701 (주)우리은행 LIBOR+1.00 1,661,409 1,701,385 1,722,034 한국산업은행 LIBOR+1.20 5,647,827 3,953,086 1,805,242 (주)하나은행 LIBOR+1.00 3,516,598 2,996,280 3,397,159 외화 한도대출 (주)하나은행 LIBOR+0.70 2,263,673 2,186,054 2,094,749 매입외환 (주)하나은행 - 101,979 - - 소 계 16,599,209 13,933,233 12,805,409 합 계 91,160,057 85,247,765 72,563,828 24. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 당사가 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 확정급여형 퇴직급여 2,150,357 1,881,619 (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 확정급여채무의 현재가치 18,402,312 17,189,695 15,568,260 사외적립자산의 공정가치 (8,366,845) (8,803,536) (9,777,192) 확정급여제도의 부채 인식액 10,035,467 8,386,159 5,791,068 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행, (주)하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초 잔액 17,189,695 15,568,260 (8,803,536) (9,777,192) 8,386,159 5,791,068 당기비용으로 인식: 당기근무원가 2,101,393 1,872,637 - - 2,101,393 1,872,637 이자원가(수익) 224,877 229,139 (175,912) (220,157) 48,965 8,982 소 계 2,326,270 2,101,776 (175,912) (220,157) 2,150,358 1,881,619 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실 - 보험수리적손익 (재무적 가정) 121,816 205,710 - - 121,816 205,710 (인구통계적 가정) 173 - - - 173 - (경험조정) 822,933 1,301,098 - - 822,933 1,301,098 - 사외적립자산 손실(이익) - - 56,419 124,683 56,419 124,683 소 계 944,922 1,506,808 56,419 124,683 1,001,341 1,631,491 기타: 납부한 기여금 - - - - - - 급여 지급 (2,000,274) (1,987,149) 556,184 1,069,130 (1,444,090) (918,019) 관계회사 전출액 (58,301) - - - (58,301) - 소 계 (2,058,575) (1,987,149) 556,184 1,069,130 (1,502,391) (918,019) 기말잔액 18,402,312 17,189,695 (8,366,845) (8,803,536) 10,035,467 8,386,159 (4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 단기금융상품 8,276,297 8,712,100 9,681,922 국민연금전환금 90,548 91,436 95,270 합 계 8,366,845 8,803,536 9,777,192 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 할인율 1.87% 2.25% 미래임금인상률 4.16% 4.33% 당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 1% 상승 1% 하락 할인율 (481,881) 525,569 미래임금인상률 515,275 (481,948) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. ( 7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.03년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년~10년 이하 10년 초과 합계 급여지급액 3,525,836 2,096,783 5,795,170 6,042,912 4,740,250 22,200,951 25. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 선수금 2,692,529 1,763,977 778,616 예수금 393,700 376,004 206,571 합 계 3,086,229 2,139,981 985,187 26. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 기말 제 50(전) 기 기말 제 50(전) 기 기초 비유동부채: 예수보증금 558,455 336,825 315,205 금융리스부채 - - 94,650 소 계 558,455 336,825 409,855 유동부채: 매입채무 46,845,883 41,752,219 41,660,461 미지급금 4,908,155 3,213,731 4,150,295 미지급비용 3,914,694 2,154,145 4,130,401 유동성예수보증금 1,920,000 2,670,000 2,670,000 유동성금융리스부채(*) - 94,650 131,053 소 계 57,588,732 49,884,745 52,742,210 합 계 58,147,187 50,221,570 53,152,065 (*) 주석 6에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라, 리스부채로 분류되었습니다. 27. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 원양어업으로 인한 수산물 판매 및 냉동식품 등의 제조 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 269,618,019 286,462,547 투자부동산 임대수익 476,544 405,918 합 계 270,094,563 286,868,465 (2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 당사의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 수익인식 시기: 고객과의 계약에서 생기는 수익 269,618,019 286,462,547 한 시점에 이행 267,976,542 284,939,213 기간에 걸쳐 이행 1,641,477 1,523,334 투자부동산 임대수익 476,544 405,918 합 계 270,094,563 286,868,465 주요 지리적 시장과 보고부문별로 공시된 수익정보는 주석 40에 설명하고 있는 바와같습니다. (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 37,387,534 46,432,395 계약부채 2,692,529 1,763,977 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채 이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 제상품 매출 고객에게 제상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 일정기간의 반품기간을부여하고 있습니다. 고객에게 제상품이 판매되는 시점에 수익을 인식하며, 청구서는 보통 30일 이내 발행합니다 . 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 시설이용수익 고객이 결제한 기간 동안 시설물의 이용 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 약정된 시설 이용기간 혹은관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 시설이용과 관련 용역에 대한 대가는 해당 기간 초기에청구 및 지급받고 있으며, 해당 기간동안 계약부채로 인식하고 있습니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 28. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제품매출액 103,313,399 107,443,711 상품매출액 128,255,308 148,939,318 어획물매출액 36,385,245 28,539,027 기타매출액 2,140,611 1,946,409 합 계 270,094,563 286,868,465 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제품매출원가 79,916,677 83,816,731 상품매출원가 114,073,178 128,728,227 어획물매출원가 35,238,587 31,281,302 기타매출원가 1,367,977 1,318,815 합 계 230,596,419 245,145,075 29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 급여 15,256,359 15,317,162 퇴직급여 1,303,787 1,112,880 복리후생비 1,479,552 1,583,279 여비교통비 841,775 929,092 세금과공과 928,734 926,135 감가상각비 921,650 624,771 접대비 251,709 267,325 광고선전비 724,052 673,394 운반비 13,177,063 14,077,503 지급수수료 2,898,203 2,536,151 견본비 851,588 1,081,542 기타판매비와관리비 1,463,945 1,789,509 소 계 40,098,417 40,918,743 매출채권손상차손 7,654,299 37,209 합 계 47,752,716 40,955,952 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 재고자산의 변동 (780,157) (3,182,173) 원재료와 상품의 매입액 182,489,832 202,152,677 종업원급여 36,176,504 34,276,659 감가상각비 및 무형자산상각비 3,206,479 3,000,709 운반비 17,841,971 17,560,701 기타비용 39,414,506 32,292,454 합 계 278,349,135 286,101,027 31. 순금융원가 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 금융수익: 이자수익 1,285,787 843,070 배당금수익 17,996 15,087 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 8,630 - 금융수익 소계 1,312,413 858,157 금융원가: 이자비용 (4,661,599) (4,635,557) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (41,500) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 (159,159) - 금융원가 소계 (4,862,258) (4,635,557) 순금융원가 (3,549,845) (3,777,400) (2) 당기 와 전기의 금융상품 범주별 순손익 의 내역은 다음과 같 습니다 . ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 709,033 - - - - 709,033 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 400 - - - 400 당기손익-공정가치 측정 채무상품 576,754 17,596 - (159,159) (32,870) 402,321 기타금융부채 - - (4,634,920) - - (4,634,920) 리스부채 - - (26,679) - - (26,679) 합 계 1,285,787 17,996 (4,661,599) (159,159) (32,870) (3,549,845) ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 843,070 - - 843,070 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 400 - 400 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 14,687 - 14,687 기타금융부채 - - (4,635,557) (4,635,557) 합 계 843,070 15,087 (4,635,557) (3,777,400) 32. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니 다. ① 제 51(당) 기 기말 (단위: 천원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 상각후원가측정금융자산 기타금융부채 리스부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 기타금융자산 70,625 1,255,354 - - - 1,325,979 967,130 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 5,572,052 - - 5,572,052 - 매출채권 - - 37,387,534 - - 37,387,534 - 기타채권 - - 10,697,348 - - 10,697,348 - 단기금융기관예치금 - - 5,087,000 - - 5,087,000 - 장기금융기관예치금 - - 149,000 - - 149,000 - 합 계 - - 58,892,934 - - 58,892,934 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - 46,845,883 - 46,845,883 - 기타채무 - - - 11,301,304 - 11,301,304 - 유동성사채 - - - 4,144,872 - 4,144,872 - 단기차입금 - - - 91,160,057 - 91,160,057 - 장기차입금(유동성대체분 포함) - - - 16,834,162 - 16,834,162 - 리스부채 - - - - 285,935 285,935 - 합 계 - - - 170,286,278 285,935 170,572,213 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. ② 제 50(전) 기 기말 (단위: 천원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 상각후원가측정금융자산 기타금융부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 기타금융자산 70,625 2,770,628 - - 2,841,253 2,500,000 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 6,323,444 - 6,323,444 - 매출채권 - - 46,432,395 - 46,432,395 - 기타채권 - - 11,310,368 - 11,310,368 - 단기금융기관예치금 - - 5,085,000 - 5,085,000 - 장기금융기관예치금 - - 1,449,000 - 1,449,000 - 합 계 - - 70,600,207 - 70,600,207 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - 41,752,219 41,752,219 - 기타채무 - - - 8,469,351 8,469,351 - 사채(유동성대체분 포함) - - - 2,398,448 2,398,448 - 단기차입금 - - - 85,247,765 85,247,765 - 장기차입금(유동성대체분 포함) - - - 19,830,720 19,830,720 - 합 계 - - - 157,698,503 157,698,503 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. ③ 제 50(전) 기 기초 (단위: 천원) 내 역 장부금액 공정가치(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 상각후원가측정금융자산 기타금융부채 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산: 기타금융자산 - 326,566 - - 326,566 - 공정가치로 측정하지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 5,219,910 - 5,219,910 - 매출채권 - - 52,555,804 - 52,555,804 - 기타채권 - - 12,626,072 - 12,626,072 - 단기금융기관예치금 - - 5,070,000 - 5,070,000 - 장기금융기관예치금 - - 729,000 - 729,000 - 합 계 - - 76,200,786 - 76,200,786 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - - 41,660,461 41,660,461 - 기타채무 - - - 11,491,604 11,491,604 - 사채(유동성대체분 포함) - - - 9,771,870 9,771,870 - 단기차입금 - - - 72,563,828 72,563,828 - 장기차입금(유동성대체분 포함) - - - 15,304,552 15,304,552 - 합 계 - - - 150,792,315 150,792,315 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. (2) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융자산의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. ① 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 수익증권 967,130 - 967,130 - 967,130 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다. ② 당기말 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 수익증권 967,130 시장접근법 - ③ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 외환차익 735,353 514,033 외화환산이익 731,004 822,848 유형자산처분이익 5,798 53,099 관계기업투자처분이익 - 16,718 기타수익 143,083 147,722 합 계 1,615,238 1,554,420 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 외환차손 1,121,807 889,183 외화환산손실 319,657 247,027 유형자산처분손실 - 9,301 지급보증료 153,435 143,503 기부금 25,279 79,495 기타자산손상차손 9,133,383 - 기타비용 539,152 563,157 합 계 11,292,713 1,931,666 34. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 242,597 (9,685) 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 (1,120,492) (1,112,239) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (3,338,259) 432,380 법인세수익 (4,216,154) (689,544) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기법인세: - 확정급여부채의 재측정요소 220,294 358,928 - 회계정책변경의 효과 - 68,198 이연법인세: - 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 2,360 5,254 - 토지재평가이익 (3,560,913) - 합 계 (3,338,259) 432,380 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (21,587,350) (3,322,497) 적용세율에 따른 세부담액 (4,751,217) (732,949) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 144,363 53,967 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 242,597 (9,685) 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 13,751 25,664 기타 134,352 (26,541) 조정사항 합계 535,063 43,405 법인세수익 (4,216,154) (689,544) 평균유효세율 (*) - - (*) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 표시하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 관련 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 미수수익 (12,702) 3,063 - (9,639) 퇴직급여채무 3,761,617 389,136 - 4,150,753 사외적립자산 (1,916,662) (26,288) - (1,942,950) 감가상각누계액 150,378 11,932 - 162,310 무형자산손상차손 33,501 - - 33,501 매출채권 등 손상차손누계액 2,240,162 3,672,686 - 5,912,848 미지급비용 77,048 7,846 - 84,894 관계기업투자 등 (216,429) 19,723 2,360 (194,346) 외화환산손익 (223,050) (62,037) - (285,087) 토지 등 재평가이익 (5,488,089) - (3,560,913) (9,049,002) 매도가능금융자산손상차손 330,000 - - 330,000 업무용승용차 1,630 (1,592) - 38 장기미수금 180,059 (50,068) - 129,991 전환사채 (22,341) 32,213 - 9,872 이월결손금 1,123,983 670,371 - 1,794,354 리스부채 - 62,906 - 62,906 기타금융자산 - 7,231 - 7,231 사용권자산 - (58,077) - (58,077) 합 계 19,105 4,679,045 (3,558,553) 1,139,597 당사는 차감할 일시적차이와 세무상 결손금이 소멸될 것으로 예상되는 회계기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 관련 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 자본 반영 기말금액 미수수익 94,213 (106,915) - - (12,702) 퇴직급여채무 3,347,045 414,572 - - 3,761,617 사외적립자산 (2,130,023) 213,361 - - (1,916,662) 감가상각누계액 123,621 26,757 - - 150,378 무형자산손상차손 37,571 (4,070) - - 33,501 매출채권 등 손상차손누계액 2,707,489 (535,525) - 68,198 2,240,162 미지급비용 68,746 8,302 - - 77,048 관계기업투자 등 (71,949) (149,733) 5,253 - (216,429) 외화환산손익 (128,541) (94,509) - - (223,050) 연구개발준비금 (66,000) 66,000 - - - 토지 등 재평가이익 (5,488,089) - - - (5,488,089) 매도가능금융자산손상차손 330,000 - - - 330,000 업무용승용차 3,353 (1,723) - - 1,630 장기미수금 239,619 (59,560) - - 180,059 전환사채 (150,040) 127,699 - - (22,341) 사채할인발행차금 (10,149) 10,149 - - - 이월결손금 - 1,123,983 - - 1,123,983