포스코퓨처엠 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 53 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 52 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 포스코퓨처엠

1. 일반 사항

주식회사 포스코퓨처엠(구, 주식회사 포스코케미칼)(이하 '당사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 당사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 당사는 2019년 중 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였으며, 2023년 3월 20일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코케미칼에서 주식회사 포스코퓨처엠으로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

포스코홀딩스(주)	46,261,601	59.7	46,261,601	59.7

기타	31,201,619	40.3	31,201,619	40.3

합 계	77,463,220	100.0	77,463,220	100.0

당사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거하여 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로표시되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서, 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다.

다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 K-IFRS 1001 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 변동대가 추정당사는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기때문에 기댓값방법을 사용합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 주석 20에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들,특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.

당사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여 내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.

(8) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 유동성 위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	-	372,420,716	2,191,349	374,612,065

금융부채	-	-	657,045	657,045

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	-	498,749,678	2,191,349	500,941,027

금융부채	-	-	657,045	657,045

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	374,333,402	374,333,402	500,662,364	500,662,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663	278,663	278,663

합 계	374,612,065	374,612,065	500,941,027	500,941,027

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	657,045	657,045	657,045	657,045

합 계	657,045	657,045	657,045	657,045

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	372,420,716	1,912,686	374,333,402

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	372,420,716	2,191,349	374,612,065

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	657,045	657,045

합 계	-	-	657,045	657,045

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	498,749,678	1,912,686	500,662,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	498,749,678	2,191,349	500,941,027

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	657,045	657,045

합 계	-	-	657,045	657,045

(5) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	575,240	수준 3	조정순자산법	-

회사채, 기업어음	362,763,713	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	9,657,003	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	1,337,446	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

콜옵션	657,045	수준 3	이항모형	할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	575,240	수준 3	조정순자산법	-

회사채, 기업어음	491,287,040	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	7,462,638	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	1,337,446	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

콜옵션	657,045	수준 3	이항모형	할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 당사의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	130,153,620	124,164,646

단기 은행예치금	8,000,000	46,019,000

합 계	138,153,620	170,183,646

6. 사용제한 금융상품 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

예치금	보통예금	기업은행	707,810	797,583	정부수탁과제

7. 매출채권 및 계약자산

(1) 당사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	602,326,547	257,054,346

손실충당금	-	-

금 액	602,326,547	257,054,346

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	602,320,115	255,480,495

소 계	602,320,115	255,480,495

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	6,432	1,488,854

3개월 이하	-	84,997

소 계	6,432	1,573,851

합 계	602,326,547	257,054,346

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 당사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	14,652,393	11,953,196

변동대가 관련 계약자산	2,231,938	-

합 계	16,884,331	11,953,196

8. 기타금융자산

(1) 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :	372,420,716	498,749,678

상각후원가측정금융자산 :

유동성장기대여금	1,315,407	1,246,660

단기금융상품	13,000,000	23,000,000

미수금	36,402,061	1,958,840

미수수익	263,428	622,579

예치금 (주1)	707,810	797,583

소 계	51,688,706	27,625,662

합 계	424,109,422	526,375,340

(주1) 당분기말과 전기말 현재 각각 707,810천원과 797,583천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 용도가 제한되어 있습니다.

(2) 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :	1,912,686	1,912,686

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산 :

장기미수금	217,527	217,527

손실충당금	(217,527)	(217,527)

장기대여금	2,582,706	2,963,118

손실충당금	(419,889)	(419,889)

장기보증금	1,455,838	923,422

소 계	3,618,655	3,466,651

합 계	5,810,004	5,658,000

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타자산

당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	2,434,641	1,537,385

비유동차감: 장기선급비용	(524,429)	(769,010)

매입부가세	26,893,582	38,000,733

유동항목	28,803,794	38,769,108

10. 재고자산

당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	386,672,294	(4,253,717)	382,418,577	386,412,195	(5,988,328)	380,423,867

상품	35,069,607	(454,580)	34,615,027	42,231,768	(982,341)	41,249,427

반제품	2,564,053	(217,597)	2,346,456	2,994,603	(254,402)	2,740,201

재공품	201,937,894	(1,429,126)	200,508,768	113,550,378	(6,655,165)	106,895,213

연료및재료	425,270,888	(241,401)	425,029,487	198,400,940	(404,833)	197,996,107

미착품	76,827,653	-	76,827,653	99,168,464	-	99,168,464

합 계	1,128,342,389	(6,596,421)	1,121,745,968	842,758,348	(14,285,069)	828,473,279

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 7,688,648천원(전분기: 평가손실 363,680천원)은 매출원가에 차감되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타(주3)	건설중인자산	합 계

기초장부가액	106,302,991	214,221,547	13,793,941	464,255,840	3,011,324	9,658,003	976,052,574	1,787,296,220

기초취득원가	106,302,991	265,015,305	28,070,868	724,185,343	14,321,589	56,594,103	981,030,895	2,175,521,094

정부보조금	-	(1,455,438)	(32,081)	(6,841,093)	(20,666)	(337,208)	(4,978,321)	(13,664,807)

감가상각누계액	-	(49,338,320)	(14,244,846)	(245,193,441)	(11,289,599)	(46,598,892)	-	(366,665,098)

손상차손누계액	-	-	-	(7,894,969)	-	-	-	(7,894,969)

취득 및 자본적지출	11,346	51,698	1,134	90,082	293,853	771,402	151,620,891	152,840,406

정부보조금 수령	-	-	-	-	(24,000)	(28,865)	(930,000)	(982,865)

대체 (주1)	15,001,460	126,905,456	8,502,360	246,446,093	1,086,233	19,247,920	(419,314,274)	(2,124,752)

감가상각 (주2)	-	(2,815,085)	(350,152)	(13,069,789)	(511,471)	(2,259,694)	-	(19,006,191)

처분	-	-	(39,400)	(4)	(34,773)	(10)	-	(74,187)

분기말장부가액	121,315,797	338,363,616	21,907,883	697,722,222	3,821,166	27,388,756	707,429,191	1,917,948,631

취득원가	121,315,797	391,972,459	36,526,362	969,814,534	15,418,390	76,576,020	713,337,512	2,324,961,074

정부보조금	-	(1,441,370)	(31,614)	(6,699,821)	(41,581)	(332,390)	(5,908,321)	(14,455,097)

감가상각누계액	-	(52,167,473)	(14,586,865)	(257,497,522)	(11,555,643)	(48,854,874)	-	(384,662,377)

손상차손누계액	-	-	-	(7,894,969)	-	-	-	(7,894,969)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 2,124,752천원 대체되었습니다.
(주2) 감가상각비 중 17,646,735천원은 매출원가에, 814,632천원은 일반관리비에, 544,824천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.
(주3) 기타의 분기말장부가액은 공구와기구 23,186,533천원, 비품 4,202,223천원으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	건설중인자산	합 계

기초장부가액	106,302,991	217,376,625	14,481,370	471,977,387	4,175,669	11,848,297	523,622,221	1,349,784,560

기초취득원가	106,302,991	259,914,821	27,662,705	695,103,548	13,864,706	53,743,732	528,869,231	1,685,461,734

정부보조금	-	(1,408,441)	(33,951)	(7,130,725)	(31,003)	(288,812)	(5,247,010)	(14,139,942)

감가상각누계액	-	(41,129,755)	(13,147,384)	(207,921,904)	(9,658,034)	(41,606,623)	-	(313,463,700)

손상차손누계액	-	-	-	(8,073,532)	-	-	-	(8,073,532)

취득 및 자본적지출	-	-	-	215,962	4,573	811,043	106,214,287	107,245,865

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	(93,211)	(107,211)	(200,422)

대체(주1)	-	-	-	1,107,958	-	52,126	(1,160,084)	-

감가상각(주2)	-	(2,033,458)	(274,617)	(10,041,180)	(479,085)	(1,396,034)	-	(14,224,374)

처분	-	-	-	(1)	(2)	(7)	-	(10)

분기말장부가액	106,302,991	215,343,167	14,206,753	463,260,126	3,701,155	11,222,214	628,569,213	1,442,605,619

취득원가	106,302,991	259,914,821	27,662,705	696,351,469	13,731,350	54,224,115	633,923,434	1,792,110,885

정부보조금	-	(1,395,199)	(33,484)	(6,993,061)	(28,419)	(353,990)	(5,354,221)	(14,158,374)

감가상각누계액	-	(43,176,455)	(13,422,468)	(218,024,750)	(10,001,776)	(42,647,911)	-	(327,273,360)

손상차손누계액	-	-	-	(8,073,532)	-	-	-	(8,073,532)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 없습니다.
(주2) 감가상각비 중 13,168,056천원은 매출원가에, 530,985천원은 일반관리비에, 525,334천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

12. 사용권자산과 리스부채

(1) 당사의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	1,947,465	-	92,379,297	235,578	94,562,340

취득	53,809	866,120	1,732,185	-	2,652,114

조정	1,357,882	-	947,854	-	2,305,736

감가상각 (주1)	(613,270)	(216,530)	(4,664,569)	(28,142)	(5,522,511)

분기말장부가액	2,745,886	649,590	90,394,767	207,436	93,997,679

(주1) 감가상각비 중 5,255,890천원은 매출원가에, 239,350천원은 일반관리비에, 27,271천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	2,755,260	451,030	87,650,551	348,462	91,205,303

조정	46,046	-	-	-	46,046

감가상각 (주1)	(210,151)	(270,618)	(4,523,388)	(28,205)	(5,032,362)

분기말장부가액	2,591,155	180,412	83,127,163	320,257	86,218,987

(주1) 감가상각비 중 4,736,530천원은 매출원가에, 294,037천원은 일반관리비에, 1,795천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 2.7%이며 당분기 및 전분기의 당사의 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	91,608,994	87,475,255

취득	2,598,305	-

조정	2,305,737	46,046

이자비용	477,703	(434,884)

지급	(5,430,094)	(4,451,845)

분기말장부가액	91,560,645	82,634,572

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,522,511	5,032,362

리스부채의 이자비용	477,703	434,884

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	749,367	1,391,231

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	합 계

기초장부가액	14,544,627	10,777,414	3,984,757	29,306,798

일반취득 및 자본적지출	706,746	431,957	-	1,138,703

대체 (주1)	2,124,752	-	-	2,124,752

상각 (주2)	(1,520,046)	(324,640)	-	(1,844,686)

분기말장부가액	15,856,079	10,884,731	3,984,757	30,725,567

(주1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 2,124,752천원 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 1,277,020천원은 매출원가로, 567,094천원은 일반관리비로, 572천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	합 계

기초장부가액	17,475,519	12,510,958	3,379,557	33,366,034

일반취득 및 자본적지출	261,333	3,952,291	613,200	4,826,824

대체(주1)	-	(2,881,106)	-	(2,881,106)

상각(주2)	(1,333,224)	(149,077)	-	(1,482,301)

분기말장부가액	16,403,628	13,433,066	3,992,757	33,829,451

(주1) 전분기 중 무형자산에서 재고자산으로 2,881,106천원 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 1,127,660천원은 매출원가로, 354,068천원은 일반관리비로, 572천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	인도네시아	12월	80%	19,323,902	80%	19,323,902

Zhangjiagang Pohang Refractories	중국	12월	51%	1,558,905	51%	1,558,905

(주)피앤오케미칼	한국	12월	51%	53,677,500	51%	53,677,500

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM(주1)	중국	12월	45%	108,126,593	41%	78,184,823

POSCO CHEMICAL CANADA INC.	캐나다	12월	100%	129,391,148	100%	85,027,948

소 계	312,078,048	237,773,078

관계기업	영구포철로재내화재료(유) (주2)	중국	12월	25%	-	25%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30%	4,476,938	30%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical (주3)	인도네시아	12월	19%	1,344,433	19%	1,344,433

(주)포스그린 (주3)	한국	12월	19%	760,000	19%	760,000

Qingdao ZhongShuo New EnergyTechnology Co.,Ltd (주3)	중국	12월	13%	4,927,618	13%	4,927,618

Inner Mongolia Sinuo New MaterialTechnology Co.,Ltd (주3)	중국	12월	13%	26,541,176	13%	26,541,177

(주)시알이노테크 (주3)	한국	12월	19%	4,598,000	19%	4,598,000

Zhejiang Huayou-Posco ESM	중국	12월	32%	97,649,247	30%	82,009,652

소 계	140,297,412	124,657,818

공동기업	(주)포스코엠씨머티리얼즈 (주4)	한국	12월	60%	115,680,000	60%	115,680,000

소 계	115,680,000	115,680,000

합 계	568,055,460	478,110,896

(주1) 당사는 소유지분율이 50% 미만이나 전기 중 체결한 주주간 협약과 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(주3) 당사는 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주4) (주)포스코엠씨머티리얼즈에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

15. 기타금융부채

당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급비용	51,426,904	47,826,472

미지급금	74,369,615	101,393,655

미지급배당금	23,222,156	-

소 계	149,018,675	149,220,127

기타비유동금융부채

장기미지급금	422,532	425,166

장기파생상품부채	657,045	657,045

소 계	1,079,577	1,082,211

합 계	150,098,252	150,302,338

16. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	3,722,015	2,962,713

이연수익(국고보조금)	81,700	56,366

합 계	3,803,715	3,019,079

(2) 당사의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재화판매관련 선수금	86,036	264,238

초과청구공사	1,554,024	4,291,480

변동대가관련 계약부채	191,566	103,492

합 계	1,831,626	4,659,210

17. 차입금 및 사채(1) 당사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	160,000,000	183,190,259

유동성장기차입금	34,178,571	25,428,571

유동성사채	240,380,000	236,730,000

차감 : 사채할인발행차금	(23,462)	(52,797)

소 계	434,535,109	445,296,033

비유동

장기차입금	231,350,000	129,857,143

사채	1,120,000,000	720,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(2,512,536)	(1,446,243)

소 계	1,348,837,464	848,410,900

합 계	1,783,372,573	1,293,706,933

(2) 당사의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	금 액

당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	160,000,000	160,000,000

외화대출	중국은행 등	2023.02.10	3.70%~3.77%	-	23,190,259

합 계	160,000,000	183,190,259

(3) 당사의 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	금 액

당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2024.03.04	2.25%	15,428,571	15,428,571

한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	2024.02.22	5.10%	8,750,000	-

합 계	34,178,571	25,428,571

(4) 당사의 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	만기일	액면이자율	금 액

당분기말	전기말

유동성사채	공모사채	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

외화사모사채(주2)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	130,380,000	126,730,000

사채할인발행차금	(23,462)	(52,797)

소 계	240,356,538	236,677,203

비유동사채	공모사채	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

공모사채	17-1	2024.09.09	1.80%	140,000,000	140,000,000

공모사채	17-2	2026.09.08	2.11%	60,000,000	60,000,000

공모사채	18-1	2025.04.14	3.59%	200,000,000	200,000,000

공모사채	18-2	2027.04.14	3.72%	100,000,000	100,000,000

공모사채(주1)	19-1	2026.02.23	4.01%	250,000,000	-

공모사채(주1)	19-2	2028.02.23	4.36%	150,000,000	-

사채할인발행차금	(2,512,536)	(1,446,244)

소 계	1,117,487,464	718,553,756

합 계	1,357,844,002	955,230,959

(주1) 당사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.
(주2) 당사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(5) 당사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	액면이자율	금 액

당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행(주1)	2029.06.04	2.25%	96,428,571	100,285,714

한국수출입은행(주2)	2025.11.24	5.10%	70,000,000	45,000,000

한국수출입은행(주3)	2028.03.21	3.93%	89,100,000	-

유동성대체	(34,178,571)	(25,428,571)

합 계	231,350,000	129,857,143

(주1) 해당 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.
(주2) 해당 한국수출입은행 차입금은 1년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매3개월말 후급됩니다.
(주3) 해당 한국수출입은행 차입금은 2년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매3개월말 후급됩니다.

(6) 당사는 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

18. 퇴직급여 (1) 당사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 560백만원(전분기: 586백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	83,202,824	75,304,649

사외적립자산의 공정가치	(107,301,134)	(106,442,608)

재무상태표상 순확정급여자산	(24,098,310)	(31,137,959)

(3) 확정급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,445,272	3,255,632

이자원가	998,708	689,337

사외적립자산의 기대수익	(1,533,754)	(819,665)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,910,226	3,125,304

19. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.4%(전분기 : 10.2%)입니다.

20. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	합 계

기초	3,885,911	31,820	5,749,046	9,666,777

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	2,330,438	(11,220)	553,034	2,872,252

당분기 사용액	(3,885,911)	-	(187,041)	(4,072,952)

분기말	2,330,438	20,600	6,115,039	8,466,077

유동항목	2,330,438	20,600	-	2,351,038

비유동항목	-	-	6,115,039	6,115,039

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	합 계

기초	4,659,947	30,320	4,058,542	8,748,809

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,629,920	15,000	457,075	2,101,996

당분기 사용액	(4,659,947)	-	-	(4,659,947)

분기말	1,629,920	45,320	4,515,617	6,190,858

유동항목	1,629,920	45,320	-	1,675,241

비유동항목	-	-	4,515,617	4,515,617

(주1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 자본(1) 당분기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	38,731,610,000

(2) 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,387,752,381	1,387,752,381

감자차익	18,302,250	18,302,250

자기주식처분이익	711,956	546,588

기타의 자본잉여금	44,486,035	44,465,712

합 계	1,451,252,622	1,451,066,931

(3) 당분기 중 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)를 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기준주식	주식회사 포스코퓨처엠(구, 주식회사 포스코케미칼) 보통주식

부여 방법	자기주식 결제

총 부여액	508,079,000 원

부여주식 수	2,057 주

잔여주식 수	2,057 주

행사가격	0 원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일	2023-03-20

부여일의 시가	247,000 원

행사가능시점	2025-04-03

가득조건	2025년 4월 3일 까지 재직

누적 주식보상비용	20,323,160 원

(4) 당분기 중 주식결제형 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기

기초	-

주식선택권의 부여	2,057

분기말	2,057

(5) 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식 (*1)	(6,964,189)	(7,192,009)

(*1) 당분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	금액

기초	56,035	7,192,009

자기주식의 처분	(1,775)	(227,820)

당분기말	54,260	6,964,189

22. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감액 (주1)	공사수익인식	기 말

당분기	82,560,482	24,533,128	(38,472,220)	68,621,390

전분기	89,220,281	5,247,600	(21,787,396)	72,680,485

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 30,497,070천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 5,963,942천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	84,872,411	47,612,057

누적계약원가	71,775,505	40,489,275

누적공사손익	13,096,906	7,122,782

미청구공사	14,652,393	10,461,415

초과청구공사	1,554,024	520,662

(3) 당분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

(381,153)	(1,091,183)	(648,074)	(824,262)	37,791

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사 (주1)	14,652,393	11,953,196

초과청구공사 (주2)	1,554,024	4,291,480

(주1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 7 참조).
(주2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물사업	-	(1,472,336)	(1,091,183)	14,652,393	-

(6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한(주1)	진행률	미청구공사	공사미수금

총 액	손상차손누계액	총 액	손상차손누계액

현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사	2022-11-17	2025-12-31	0.3%	-	-	-	-

GS칼텍스 23년 No.1 RFCC TA 내화물 보수 및 Coke 제거	2022-12-01	2023-06-30	50.7%	1,686,323	-	-	-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2023-10-30	86.8%	4,104,751	-	-	-

포항 #6 Coke Oven 본체_시공	2021-11-23	2023-12-31	45.8%	1,223,503	-	-	-

광양 전기강판 능력증대 투자사업 내화물 공사	2022-10-06	2023-06-30	86.7%	87,502	-	-	-

포항 구내 TLC 영차 성능복원 발파 및 축로 공사	2022-09-23	2023-12-30	72.9%	3,331,261	-	-	-

포항 1전강 2COF 내화물 긴급복구 축로공사	2022-10-04	2023-04-30	80.6%	-	-	-	-

(포항)도금 CGL_Zn Pot 내 고착물 소출공사_공사	2022-10-09	2023-09-30	45.8%	-	-	-	-

(주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

23. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

일반관리비	41,678,142	29,166,672

급여	15,541,222	9,912,522

퇴직급여	541,031	711,944

복리후생비	4,462,283	3,415,822

주식보상비용	10,236	-

여비교통비	588,714	258,171

통신비	137,879	133,210

수도광열비	87,590	85,670

연료유지비	127,363	87,905

세금과공과	114,002	66,888

감가상각비	814,633	530,985

무형자산상각비	567,094	354,068

사용권자산상각비	239,351	294,037

지급임차료	104,614	183,806

수선비	246,364	230,551

보험료	133,069	58,884

업무추진비	124,321	73,715

광고선전비	536,049	506,412

경상연구개발비	7,425,405	5,686,342

지급수수료	8,154,778	5,522,704

포상비	146,664	107,840

소모품비	292,405	242,276

도서인쇄비	56,416	38,636

차량유지비	374,430	319,362

협회비	43,697	36,075

교육훈련비	626,983	172,268

회의비	160,903	124,371

잡비	20,646	12,208

판매및물류비	2,842,936	2,636,806

운반보관비	2,721,230	2,523,362

판매촉진비	123,778	94,140

견본비	29,748	19,304

충당부채전입액(환입액)	(31,820)	-

합 계	44,521,078	31,803,478

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료	37,301	80,241

유형자산처분이익	23,562	21,659

보험금수익	2,014,653	-

잡이익	714,997	1,012,301

합 계	2,790,513	1,114,201

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	606,500	12,000

유형자산처분손실	62,679	4

잡손실	13,126	26,609

합 계	682,305	38,613

25. 비용의 성격별 분류

당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(293,272,689)	(41,122,503)

원재료 및 상품의 매입액	1,055,670,140	414,188,718

종업원급여	52,840,443	43,471,843

복리후생비	15,474,573	10,940,372

임차료	749,367	1,350,278

감가상각비	19,006,191	14,224,375

무형자산상각비	1,844,686	1,482,301

사용권자산상각비	5,522,511	5,032,362

연료비	51,915,772	65,381,707

외주비	56,729,499	47,819,998

수선비	12,465,671	10,250,279

운반비	9,980,899	11,445,635

수도광열비	22,990,667	15,525,869

기타비용	6,935,201	26,381,906

합 계 (주1)	1,018,852,931	626,373,140

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금 및 현금성자산 이자수익	942,409	157,024

금융상품 이자수익	183,377	6,217,822

기타 이자수익	22,526	15,435

소 계	1,148,312	6,390,281

배당금수익	-	24,007,000

기타금융수익

외환차익	18,982,116	4,586,634

외화환산이익	4,125,723	2,160,296

파생상품거래이익	1,493,524	14,535

파생상품평가이익	2,194,365	2,421,378

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	8,718,198	36,513

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	29,552,417	-

소 계	65,066,343	9,219,356

합 계	66,214,655	39,616,637

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

차입금 이자비용	1,379,220	410,063

외화차입금 이자비용	72,404	88,285

사채 이자비용	2,643,448	1,086,725

리스 이자비용	477,703	434,884

소 계	4,572,775	2,019,957

기타금융비용

외환차손	22,858,669	2,471,750

외화환산손실	8,476,762	4,959,853

매출채권처분손실	758,037	33,732

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	2,822,416

소 계	32,093,468	10,287,751

합 계	36,666,243	12,307,708

27. 주당순이익(1) 당분기와 전분기 중 당사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	38,680,724,006 원	48,142,015,640 원

가중평균유통주식수	77,407,382 주	77,463,220 주

기본주당순이익	500 원/주	621 원/주

나. 가중평균유통주식수

구 분	당분기	전분기

가중평균유통주식적수	6,966,664,400 주	6,971,689,800 주

일수	90 일	90 일

가중평균유통주식수	77,407,382 주	77,463,220 주

다. 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구 분	주식수	일 수	적 수

기초발행주식수	77,407,185 주	80 일	6,192,574,800 주

자기주식취득후 유통주식수	77,408,960 주	10 일	774,089,600 주

합 계	90 일	6,966,664,400 주

(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 배당금

2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 23,222백만원(주당 300원)과 23,239백만원(주당 300원)입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	38,680,724	48,142,016

현금의유출입이없는수익비용의조정	561,852	6,662,206

법인세비용	9,324,911	5,496,841

재고자산평가환입(손실)	(7,688,648)	363,680

매출채권처분손실	758,037	33,732

감가상각비	19,006,191	14,224,375

유형자산처분이익	(23,562)	(21,659)

유형자산처분손실	62,679	4

사용권자산상각비	5,522,511	5,032,362

무형자산상각비	1,844,686	1,482,301

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(29,552,417)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(8,718,198)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	2,822,416

퇴직급여	1,910,226	3,125,304

상여충당부채전입	2,330,438	1,629,920

하자보수충당부채전입(환입)	(11,220)	15,000

장기종업원급여충당부채전입	365,993	457,075

이자수익	(1,148,312)	(6,390,281)

이자비용	4,572,775	2,019,957

파생상품평가이익	(2,194,365)	(2,421,378)

외화환산이익	(4,125,723)	(2,160,296)

외화환산손실	8,476,762	4,959,853

배당금수익	-	(24,007,000)

주식보상비용	20,324	-

기타수익	(171,236)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(452,819,137)	(231,940,530)

재고자산	(285,584,041)	(38,605,077)

매출채권	(344,295,370)	(146,215,685)

계약자산	(4,931,135)	(5,078,934)

미수금	(34,443,221)	(6,447)

선급금	11,107,151	(4,149,142)

선급비용	(897,256)	(500,105)

매입채무	215,223,452	(29,989,215)

미지급금	(4,199,158)	(2,280,185)

미지급비용	2,125,195	552,511

계약부채	(2,827,584)	(36,978)

예수금	784,636	(537,176)

상여충당부채	(3,885,911)	(4,659,947)

사외적립자산	(1,639,992)	-

퇴직금의 지급	(1,124,526)	(434,150)

퇴직금의 승계	1,768,623	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(413,576,561)	(177,136,308)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	417,189,521	1,160,084

건설중인자산의 무형자산 대체	2,124,752	-

유, 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(22,384,654)	(40,426,757)

차입원가의 유형자산 대체	7,678,083	2,830,759

장기차입금의 유동성 대체	12,607,143	3,857,143

30. 우발상황

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 진행 중인 소송은 3건(청구금액 : 970,000천원)이며, 원고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 343,333천원)입니다.주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원 순천지원	당사 정년퇴직 근로자 김성기 외 46명	당 사	부당이득금 청구	460,000	4차 변론기일 예정

광주지방법원 순천지원	세강산업 주식회사, 김진만	당 사	손해배상 청구	510,000	변론기일 예정

당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	44,778,712

31. 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	1,079,198

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	58,545,127

상생파트너론	1,000,000	-

외상매출채권 담보대출	20,000,000	20,000,000

일중대출	20,000,000	-

무역금융	30,000,000	-

국민은행	수입신용장(외화)	USD 75,000	USD 29,481

농협은행	일반대	30,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	170,000,000	170,000,000

시설대	203,000,000	166,428,571

해외투자자금	310,000,000	89,100,000

미즈호은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

MUFG은행	일반대,무역금융	USD 50,000	-

SMBC은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

BNP파리바은행	무역금융, 매출채권 팩토링	50,000,000	USD 6,979

SC제일은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

매출채권 팩토링	USD 80,000	USD 25,613

HSBC은행	무역금융	USD 25,000	-

크레디아그리콜은행	일반대,무역금융	30,000,000	-

(2) 당사는 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 증자 계약에서 당사의 보유 지분에 대하여 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd최대주주인 국민기술 주식유한회사와 풋콜옵션을 체결하였습니다. 당사는 약정된 행사기간 동안 약정된 상황 하에서 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있습니다.국민기술 주식유한회사는 증자 이후 3년간 당사가 의무매입수량 총 1천톤을 달성하지 못할 경우에 한해서 당사 최초 지분매입시 지불가격에 상응하는 가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, 이로 인해 당사는 보유지분율 감소와 더불어 이사회 선임권이 박탈될 수 있습니다.또한, 위 옵션으로 인해 파생상품자산 및 부채를 계상하고 있습니다.(주석 4, 8, 15 참조)

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	포스코홀딩스(주)

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination

Zhangjiagang Pohang Refractories

(주)피앤오케미칼

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM

POSCO CHEMICAL CANADA INC.

ULTIUM CAM GP INC.

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd

(주)시알이노테크

Zhejiang Huayou-Posco ESM

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)포스코엠씨머티리얼즈

그 밖의 특수관계자	포스코홀딩스 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	매 입	기타비용	자산취득

지배기업	포스코홀딩스(주)	-	-	-	2,583,177	866,120

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	13,144	-	-	-

Zhangjiagang Pohang Refractories	-	-	-	356,574	-

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	279,013	-	-	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	411,211	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	28,438	-	-	-

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	-	-	2,353,241	-	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	18,221,154	-	677,267	694,797	119,764

그 밖의특수관계자	(주)포스코	226,918,853	17,488	92,669,503	37,909,921	4,319,537

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	2,272,001	-	-	57	44,556,218

(주)포스코인터내셔널	-	-	76,049,403	-	-

(주)엔투비	1,009	2,925	9,856,333	1,261,973	561,473

(주)에스엔엔씨	10,251,842	-	-	-	-

(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	-	2,095,704	14,211,753

(주)포스코엠텍	1,748,104	-	-	-	-

한국퓨얼셀(주)	-	-	-	-	2,034,912

기타	410,799	4,225	-	4,749,821	602,634

합 계	260,513,986	66,220	181,605,747	49,652,024	67,272,411

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매 출	기타수익	매 입	기타비용	자산취득

지배기업	포스코홀딩스(주)	156,234,796	7,154	50,803,848	32,645,842	20,549

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	81,871	-	-	-

Zhangjiagang Pohang Refractories	108,610	-	-	397,836	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	47,051	-	-	-	-

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	-	58,504	-	-	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	21,814,568	24,000,000	441,966	738,778	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코	78,941,440	-	25,766,252	25,017,821	54,765

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	-	-	-	-	40,114,240

(주)포스코인터내셔널	118,704	-	1,482,556	35,988	-

(주)엔투비	44,873	7,000	8,680,380	1,148,812	692,237

(주)에스엔엔씨	9,087,542	-	-	-	-

(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)	-	13,593	-	1,662,500	19,690,933

(주)포스코엠텍	1,882,674	-	-	-	-

한국퓨얼셀(주)	1,055,950	-	-	437,231	-

기타	1,364,214	2,546	-	1,523,128	308,054

합 계	270,700,422	24,170,668	87,175,002	63,607,936	60,880,778

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	포스코홀딩스(주)	-	-	731,293	-	-	635,877

종속기업,관계기업및공동기업	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	3,444,303	-	-	2,654,592	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	309,312	715,041	-	-	2,378,832	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	6,964,903	17	-	9,674,407	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코	74,296,623	9,757,937	-	77,334,288	7,936,114	-

(주)에스엔엔씨	11,239,914	-	-	1,438,315	2,626	-

(주)포스코엠텍	1,292,781	-	-	1,210,959	-	-

기타	2,349,403	881	-	388,357	1,030	-

합 계	99,897,239	10,473,876	731,293	92,700,918	10,318,602	635,877

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	계약부채	기타채무

지배기업	포스코홀딩스(주)	39,040	-	26,527,726	-	-	9,665,008

종속기업,관계기업및공동기업	Zhangjiagang Pohang Refractories	109,241	-	-	121,184	-	-

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	-	-	-	731,790	-	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	991,669	-	-	970,721	3,525	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코	44,310,102	979,047	40,804,530	46,753,305	1,909,486	28,048,449

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	-	-	30,192,744	-	451,620	60,382,654

(주)엔투비	-	-	3,621,989	-	-	3,748,615

(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	15,138,015	-	-	3,811,016

기타	-	1,606	8,691,277	-	3,573	9,654,122

합 계	45,450,052	980,653	124,976,281	48,577,000	2,368,204	115,309,864

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 당분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

종속기업	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	29,941,770

POSCO CHEMICAL CANADA INC.	44,363,200

관계기업	Zhejiang Huayou-Posco ESM	15,639,595

합 계	89,944,565

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	5,558,693	2,276,411

퇴직급여	94,978	110,878

합 계	5,653,671	2,387,289

33. 온실가스 배출권과 배출 부채

(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,458,242	2,447,589	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,103,516

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	기초	추가 무상할당	이 월	정부제출	매 각	기 말

2021년	수량	2,414,303	77,225	(33,286)	(2,441,598)	(16,644)	-

장부금액	-	-	-	-	-	-

2022년	수량	2,414,303	-	33,286	-	-	2,447,589

장부금액	-	-	-	-	-	-

2023년	수량	2,414,303	-	-	-	-	2,414,303

장부금액	-	-	-	-	-	-

2024년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

2025년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

합 계	수량	12,026,291	77,225	-	(2,441,598)	(16,644)	9,645,274

장부금액	-	-	-	-	-	-

한편 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다.