포스코퓨처엠 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 51 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 50 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 포스코케미칼(이하 '회사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

2021.09.30	2020.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	46,261,601	59.7	37,360,220	61.3

기타	31,201,619	40.3	23,628,000	38.7

합 계	77,463,220	100.0	60,988,220	100.0

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(주)피앤오케미칼	한국	51%	51%	12월	과산화수소 생산 판매

Posco Chemical FZE	나이지리아	100%	100%	12월	내화물 공사

1 .2 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업 의 당분기 및 전분기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기

구 분	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	장가항포항내화재료(유)	(주)피앤오케미칼	Posco Chemical FZE

자산	47,705,400	9,590,996	96,415,187	3,643,739

부채	11,928,228	5,195,992	29,650,819	3,203,970

자본	35,777,172	4,395,004	66,764,368	439,769

매출	18,035,052	16,196,998	-	6,797,835

분기순이익	535,279	536,816	(706,507)	(418,746)

총포괄이익	3,463,523	902,902	(706,507)	(366,863)

전분기

구 분	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	장가항포항내화재료(유)	(주)피앤오케미칼

자산	52,524,726	8,836,022	30,552,066

부채	16,628,536	5,175,540	811,576

자본	35,896,190	3,660,482	29,740,491

매출	19,910,530	14,608,136	-

분기순이익	681,084	401,724	(102,810)

총포괄이익	1,150,895	537,289	(102,810)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 건설공사의 추정 공사예정원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(2) COVID 19으로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID 19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기연결재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.상기 사항 이외의 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 유동성위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 2021년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	1,095,446,759	1,701,934	1,097,148,693

금융부채	-	2,376,637	-	2,376,637

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

금융부채	-	12,948,042	-	12,948,042

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021.09.30	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,096,016,100	1,096,016,100	184,956,649	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,132,593	1,132,593	1,132,593	1,132,593

합 계	1,097,148,693	1,097,148,693	186,089,242	186,089,242

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	2,376,637	2,376,637	12,948,042	12,948,042

합 계	2,376,637	2,376,637	12,948,042	12,948,042

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	1,095,446,759	569,341	1,096,016,100	-	184,387,308	569,341	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,132,593	1,132,593	-	-	1,132,593	1,132,593

합 계	-	1,095,446,759	1,701,934	1,097,148,693	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채	-	2,376,637	-	2,376,637	-	12,948,042	-	12,948,042

합 계	-	2,376,637	-	2,376,637	-	12,948,042	-	12,948,042

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	569,341	수준 3	조정순자산법	-	569,341	수준 3	조정순자산법	-

기업어음,회사채	1,095,446,759	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등	184,387,308	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑	2,376,637	수준 2	내재선도금리산출법	-	12,948,042	수준 2	내재선도금리산출법	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물본부	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성본부	생석회 제조, 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

에너지소재본부	음극재, 양극재 제조 및 판매	(주)LG에너지솔루션 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

외부고객으로부터의 수익	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

보고부문영업손익	16,611,394	49,014,345	35,589,407	101,215,146

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	8,216,493	12,394,503	39,906,806	60,517,802

구 분	당분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

외부고객으로부터의 수익	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

보고부문영업손익	3,083,935	16,997,273	11,390,550	31,471,758

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,743,575	4,138,120	13,331,579	20,213,274

구 분	전분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	345,181,458	437,818,891	333,352,766	1,116,353,115

외부고객으로부터의 수익	345,181,458	437,818,891	333,352,766	1,116,353,115

보고부문영업손익	23,845,483	18,355,887	(2,785,595)	39,415,775

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	7,501,233	11,948,473	25,142,980	44,592,686

구 분	전분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	98,816,810	138,035,086	151,800,802	388,652,698

외부고객으로부터의 수익	98,816,810	138,035,086	151,800,802	388,652,698

보고부문영업손익	2,605,083	15,363,238	1,412,299	19,380,620

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,522,444	3,996,987	11,748,453	18,267,884

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	870,293,900	815,719,887

해외	581,900,266	300,633,228

합 계	1,452,194,166	1,116,353,115

(4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 특수관계자를 포함한 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사업 부문	당분기	전분기

A회사	내화물본부, 라임화성본부	575,993,876	581,682,315

B회사	에너지소재사업부	561,236,232	270,765,166

합 계	1,137,230,108	852,447,481

(5) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	111,905,365	251,491,053	629,306,829	992,703,247

상품의 판매	66,369,392	119,735,138	2,297,698	188,402,228

용역매출액	123,406,969	111,514,351	-	234,921,320

공사매출액	36,167,371	-	-	36,167,371

합 계	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

지리적 시장

한국	303,805,556	456,091,167	110,397,176	870,293,899

유럽	-	-	274,065,708	274,065,708

동남아	8,154,352	18,035,052	8,871,885	35,061,289

중국	15,713,640	-	225,365,309	241,078,949

기타	10,175,549	8,614,323	12,904,449	31,694,321

합 계	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

수익인식시기

한 시점에 인식	178,274,757	371,226,191	631,604,527	1,181,105,475

기간에 걸쳐 인식	159,574,340	111,514,351	-	271,088,691

합 계	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

구 분	당분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	37,253,524	84,699,527	214,307,831	336,260,882

상품의 판매	23,705,224	57,900,830	148,242	81,754,296

용역매출액	42,369,050	36,568,528	-	78,937,578

공사매출액	8,006,370	-	-	8,006,370

합 계	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

지리적 시장

한국	99,293,248	169,084,398	21,194,820	289,572,466

유럽	-	-	109,823,478	109,823,478

동남아	4,168,707	6,361,082	3,204,954	13,734,743

중국	5,259,846	-	75,221,601	80,481,447

기타	2,612,368	3,723,404	5,011,220	11,346,992

합 계	111,334,169	179,168,884	214,456,073	504,959,126

수익인식시기

한 시점에 인식	60,958,748	142,600,357	214,456,073	418,015,178

기간에 걸쳐 인식	50,375,420	36,568,528	-	86,943,948

합 계	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

구 분	전분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	114,121,662	245,123,896	332,395,237	691,640,795

상품의 판매	62,711,647	78,884,159	957,529	142,553,335

용역매출액	120,940,609	113,810,836	-	234,751,445

공사매출액	47,407,540	-	-	47,407,540

합 계	345,181,458	437,818,891	333,352,766	1,116,353,115

지리적 시장

한국	320,571,127	412,404,809	82,743,951	815,719,887

유럽	-	-	54,864,210	54,864,210

동남아	8,878,429	19,910,530	8,094,542	36,883,501

중국	14,136,721	-	180,330,194	194,466,915

기타	1,595,181	5,503,552	7,319,869	14,418,602

합 계	345,181,458	437,818,891	333,352,766	1,116,353,115

수익인식시기

한 시점에 인식	176,833,309	324,008,055	333,352,766	834,194,130

기간에 걸쳐 인식	168,348,149	113,810,836	-	282,158,985

합 계	345,181,458	437,818,891	333,352,766	1,116,353,115

구 분	전분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	35,304,010	81,770,307	151,458,493	268,532,810

상품의 판매	19,793,706	18,867,617	342,309	39,003,632

용역매출액	37,857,586	37,397,162	-	75,254,748

공사매출액	5,861,508	-	-	5,861,508

합 계	98,816,810	138,035,086	151,800,802	388,652,698

지리적 시장

한국	90,075,430	130,297,591	46,045,969	266,418,990

유럽	-	-	9,468,798	9,468,798

동남아	3,335,154	6,276,395	2,605,812	12,217,361

중국	5,057,445	-	90,945,515	96,002,960

기타	348,781	1,461,100	2,734,708	4,544,589

합 계	98,816,810	138,035,086	151,800,802	388,652,698

수익인식시기

한 시점에 인식	55,097,716	100,637,924	151,800,802	307,536,442

기간에 걸쳐 인식	43,719,094	37,397,162	-	81,116,256

합 계	98,816,810	138,035,086	151,800,802	388,652,698

6. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

은행예금 및 보유현금	365,590,867	99,957,843

단기 은행예치금	11,741,110	21,722,510

합 계	377,331,977	121,680,353

7. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

매출채권	277,908,251	275,000,415

손실충당금	-	-

장부금액	277,908,251	275,000,415

구 분	2021.09.30	2020.12.31

연체되지 않은 채권	269,006,742	271,725,745

소 계	269,006,742	271,725,745

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	8,901,509	555,017

3개월 이하	-	2,719,653

9개월 이하	-	-

소 계	8,901,509	3,274,670

합 계	277,908,251	275,000,415

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

변동대가 관련 매출채권	-	271,304

미청구공사	1,972,660	6,059,253

장부금액	1,972,660	6,330,557

8. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2028 년까지입니다. (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

금융리스채권

채권원금	51,453,148	52,772,199

현재가치할인차금	(14,651,108)	(16,003,765)

장부금액	36,802,040	36,768,434

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	7,870,180	7,452,344	7,369,122	6,983,528

1년 초과 5년 이내	29,130,029	21,611,489	27,430,801	20,453,926

5년 초과	14,452,939	7,738,207	17,972,276	9,330,980

합 계	51,453,148	36,802,040	52,772,199	36,768,434

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

리스총투자	51,453,148	52,772,199

리스순투자

최소리스료의 현재가치	36,802,040	36,768,434

미실현이자수익	14,651,108	16,003,765

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	1,095,446,759	184,387,308

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	16,575,445	4,924,335

단기대여금	1,568,311	1,727,643

미수금	1,388,580	1,774,354

미수수익	42,662	23,890

예치금	5,246,109	4,700,684

금융리스채권	7,452,344	6,983,528

소 계	32,273,451	20,134,434

합 계	1,127,720,210	204,521,742

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	569,341	569,341

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,593

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	248,837	456,817

장기미수금	52,735	221,856

장기대여금	654,734	1,633,755

장기보증금	1,164,312	821,161

금융리스채권	29,349,696	29,784,906

소 계	31,470,314	32,918,495

합 계	33,172,248	34,620,429

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타자산

연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

선급금	73,700	6,698

비유동차감: 장기선급금	(67,136)	-

선급비용	1,590,751	1,359,053

비유동차감: 장기선급비용	(32,605)	(32,605)

매입부가세	28,684,045	14,700,748

유동항목	30,248,755	16,033,894

11. 재고자산 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	163,541,009	(597,317)	162,943,692	73,698,326	(937,033)	72,761,293

상품	22,969,857	(111,729)	22,858,128	12,655,095	(298,386)	12,356,709

반제품	6,337,975	(119,020)	6,218,955	4,102,301	-	4,102,301

재공품	47,496,189	(901,726)	46,594,463	43,858,078	(1,808,425)	42,049,653

연료및재료	59,060,462	(106,328)	58,954,134	37,824,816	(709,095)	37,115,721

미착품	28,419,101	-	28,419,101	18,190,977	-	18,190,977

합 계	327,824,593	(1,836,120)	325,988,473	190,329,593	(3,752,939)	186,576,654

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 1,916,819천원(전분기: 평가손실환입 1,047,669천원)은 매출원가에 차감되었습니다.

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	115,690,737	213,689,398	15,153,845	471,762,305	5,119,062	13,931,047	96,566,359	931,912,753

기초취득원가	115,690,737	248,447,588	27,258,963	652,050,020	13,173,106	51,532,578	97,952,719	1,206,105,711

정부보조금	-	(1,461,409)	(35,820)	(7,681,378)	(11,977)	(257,258)	(1,386,360)	(10,834,202)

감가상각누계액	-	(33,296,781)	(12,069,298)	(172,384,747)	(8,042,067)	(37,344,273)	-	(263,137,166)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	68,748	2,214	18,501	1,091,928	1,012,050	1,988,402	386,758,346	390,940,189

정부보조금 수령	-	-	-	-	(26,593)	(70,342)	(2,016,000)	(2,112,935)

대체(*1)	200,087	197,120	21,000	2,374,685	29,350	672,338	(5,750,629)	(2,256,049)

감가상각(*2)	-	(5,819,471)	(809,226)	(28,394,425)	(1,503,871)	(4,134,809)	-	(40,661,802)

손상(*3)	-	-	-	(124,635)	-	-	-	(124,635)

처분	-	-	(9,376)	(425,439)	(19,622)	(17,061)	-	(471,498)

순외환차이	-	6,865	-	98,974	21,637	67,155	-	194,631

분기말장부가액	115,959,572	208,076,126	14,374,744	446,383,393	4,632,013	12,436,730	475,558,076	1,277,420,654

취득원가	115,959,572	248,655,968	27,284,573	652,711,220	14,029,983	54,182,353	478,960,436	1,591,784,105

정부보조금	-	(1,421,683)	(34,418)	(7,268,387)	(33,587)	(265,314)	(3,402,360)	(12,425,749)

감가상각누계액	-	(39,158,158)	(12,875,411)	(198,713,215)	(9,364,383)	(41,480,310)	-	(301,591,477)

손상차손누계액	-	-	-	(346,225)	-	-	-	(346,225)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	48,212,365	102,272,676	11,176,421	250,295,493	2,855,109	10,551,658	329,905,518	755,269,240

기초취득원가	48,212,365	130,079,242	22,225,119	400,438,755	9,573,450	44,456,751	335,696,504	990,682,186

정부보조금	-	(459,576)	-	(3,720,062)	-	(28,428)	(5,790,986)	(9,999,052)

감가상각누계액	-	(27,346,990)	(11,048,698)	(146,201,610)	(6,718,341)	(33,876,665)	-	(225,192,304)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	41,820	-	1,892,284	172,309	2,548,463	156,595,204	161,250,080

정부보조금 수령	12,253,115	116,974,626	4,803,487	248,905,890	3,304,974	4,434,278	(407,626,537)	(16,950,167)

대체(*1)	12,253,115	116,974,626	4,803,487	248,905,890	3,304,974	4,434,278	(407,626,537)	(16,950,167)

감가상각(*2)	-	(4,286,570)	(737,580)	(20,361,078)	(1,064,221)	(3,498,925)	-	(29,948,374)

처분	(778,792)	-	-	(79,322)	(2,634)	(11,081)	-	(871,829)

순외환차이	-	1,360	-	(18,301)	2,938	3,577	17,061	6,635

분기말장부가액	59,686,688	215,003,912	15,242,328	480,634,966	5,254,275	14,019,168	78,891,246	868,732,583

취득원가	59,686,688	248,146,011	27,065,983	653,956,999	12,953,699	50,918,966	79,893,605	1,132,621,951

정부보조금	-	(1,474,651)	(36,287)	(7,099,333)	(12,899)	(69,048)	(1,002,359)	(9,694,577)

감가상각누계액	-	(31,667,448)	(11,787,368)	(166,001,110)	(7,686,525)	(36,830,750)	-	(253,973,201)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 2,256,049원(전분기: 16,950,168천원) 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 38,175,020천원(전분기: 28,149,260천원)은 제조경비에, 1,038,684천원(전분기: 730,353천원)은 일반관리비에, 1,448,098천원(전분기: 1,068,761천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (*3) 당기 중 기계장치 에 대하여 124,635천원의 손상차손을 인식하였으며, 손상차손환입금액은 없습니다.

13. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).당분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	2,799,744	476,766	105,785,911	120,343	109,182,764

취득	-	802,943	-	541,651	1,344,594

조정	53,062	-	511,046	-	564,108

처분	-	-	-	(7,212)	(7,212)

감가상각	(605,491)	(534,484)	(13,790,966)	(208,907)	(15,139,848)

순외환차이	-	18	-	268	286

기말장부가액	2,247,315	745,243	92,505,991	446,143	95,944,692

전분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	3,593,828	872,728	60,645,448	552,499	65,664,503

취득	-	-	1,119,363	-	1,119,363

조정	-	-	(604,189)	(2,093)	(606,282)

감가상각	(595,563)	(297,167)	(10,633,399)	(329,030)	(11,855,159)

순외환차이	-	698	-	1,162	1,860

기말장부가액	2,998,265	576,259	50,527,223	222,538	54,324,285

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 11.62%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	104,823,261	66,553,462

취득	1,041,879	1,119,363

조정	564,108	(611,053)

이자비용	1,545,912	857,923

지급	(16,034,361)	(12,523,108)

순외환차이	324	1,213

기말	91,941,123	55,397,800

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	15,139,848	11,855,159

리스부채의 이자비용	1,545,912	857,923

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,269,623	689,782

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	19,569,503	7,994,497	3,771,198	68,333	31,403,531

일반취득 및 자본적지출	398,814	5,829,963	194,794	-	6,423,571

정부보조금 수령	(5,054)	-	-	-	(5,054)

대체(*1)	1,578,447	-	-	-	1,578,447

상각(*2)	(3,827,705)	(826,947)	-	(61,500)	(4,716,152)

순외환차이	5,695	-	-	-	5,695

기말장부가액	17,719,700	12,997,513	3,965,992	6,833	34,690,038

전분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	4,486,500	6,551,004	3,808,717	150,333	14,996,554

일반취득 및 자본적지출	319,659	1,658,151	30,065	-	2,007,875

대체(*1)	16,950,168	-	-	-	16,950,168

상각(*2)	(1,900,706)	(826,947)	-	(61,500)	(2,789,153)

처분	-	-	(79,584)	-	(79,584)

손상차손환입(*3)	-	-	12,000	-	12,000

순외환차이	1,699	-	-	-	1,699

기말장부가액	19,857,320	7,382,208	3,771,198	88,833	31,099,559

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,578,447천원(전분기: 16,950,168천원) 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비는 3,337,684천원(전분기: 1,473,932천원)은 제조경비에, 1,308,370천원(전분기: 1,243,707천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다. 일반관리비 무형자산상각비 중 당분기 70,099천원(전분기: 71,514천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (*3) 전분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손 환입금액은 12,000천원 발생하였습니다.

15. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2021.09.30	2020.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)(*1)	중국	12월	25%	-	25%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30%	6,083,255	30%	5,855,688

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)	인도네시아	12월	19%	4,281,790	19%	2,662,026

(주)포스그린(*3)	한국	12월	19%	805,428	19%	756,833

소 계	11,170,473	9,274,547

공동기업	(주)피엠씨텍(*4)	한국	12월	60%	165,544,337	60%	153,466,807

소 계	165,544,337	153,466,807

합 계	176,714,810	162,741,354

(*1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.(*2) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	PT.Indonesia PosChemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Poschem Dongsuh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	5,855,688	2,662,026	756,833	153,466,807	162,741,354

배당	(502,200)	(116,078)	-	-	(618,278)

지분법손익	325,299	1,436,333	48,595	12,077,530	13,887,757

지분법자본변동	404,468	298,716	-	-	703,184

지분법이익잉여금	-	793	-	-	793

당분기말 장부금액	6,083,255	4,281,790	805,428	165,544,337	176,714,810

전분기	PT.Indonesia PosChemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Poschem Dongsuh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	6,230,243	2,498,624	825,392	182,123,953	191,678,212

배당	(547,965)	(56,292)	-	(19,400,532)	(20,004,789)

지분법손익	355,340	183,608	(43,745)	(15,541,539)	(15,046,336)

지분법자본변동	(338,871)	30,267	-	-	(308,604)

전분기말 장부금액	5,698,747	2,656,207	781,647	147,181,882	156,318,483

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

2021.09.30	2020.12.31

유동자산	29,060,848	25,499,433

비유동자산	8,910,386	9,552,470

유동부채	16,272,432	14,037,764

비유동부채	1,240,176	1,110,150

자본(a)	20,458,626	19,903,989

지분율(b)	30%	30%

순자산지분해당액(axb)	6,137,588	5,971,197

미실현손익	(54,333)	(115,509)

관계기업 장부금액	6,083,255	5,855,688

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당분기	전분기

수익	30,178,933	32,472,755

이자수익	216,164	399,900

이자비용	106,824	191,592

법인세비용	11,351	345,963

계속영업손익	880,409	1,037,889

총포괄손익	880,409	1,037,889

관계기업으로부터 수령한 배당금	502,200	547,965

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)피엠씨텍

2021.09.30	2020.12.31

유동자산	116,868,050	80,822,720

비유동자산	347,636,466	365,244,231

유동부채	116,695,786	114,133,309

비유동부채	68,734,158	76,155,631

자본(a)	279,074,572	255,778,011

지분율(b)	60%	60%

순자산지분해당액(axb)	167,444,743	153,466,807

미실현손익	(1,900,406)	-

공동기업 장부금액	165,544,337	153,466,807

구 분	(주)피엠씨텍

당분기	전분기

수익	112,063,242	82,260,176

이자수익	368,248	448,712

이자비용	3,588,723	3,664,036

법인세비용	5,139,127	64,800

계속영업손익	23,296,561	(26,071,152)

총포괄손익	23,296,561	(26,071,152)

공동기업으로부터 수령한 배당금	-	19,400,533

16. 기타금융부채 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

기타유동금융부채

미지급비용	32,212,662	24,789,550

미지급금	93,809,162	43,780,253

유동금융보증부채	-	17

소 계	126,021,824	68,569,820

기타비유동금융부채

장기미지급금	325,406	-

장기파생상품부채	2,376,637	12,948,042

소 계	2,702,043	12,948,042

합 계	264,822,863	194,277,823

17. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

예수금	3,896,940	5,205,558

매출부가세	126,697	33,707

합 계	4,023,637	5,239,265

(2) 연결회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

변동대가 관련 계약부채	344,947	-

재화판매관련 선수금	357,754	38,909

초과청구공사	5,028,520	6,869,615

합 계	5,731,221	6,908,524

18. 차입금 및 사채

(1) 연결회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

유동

단기차입금	1,200,000	-

유동성장기차입금	8,596,743	4,352,000

소 계	9,796,743	4,352,000

비유동

사채	778,490,000	568,800,000

차감 : 사채할인발행차금	(1,423,203)	(1,087,459)

장기차입금	172,697,557	164,528,000

소 계	949,764,354	732,240,541

합 계	959,561,097	736,592,541

(2) 연결회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회차	만기일	액면이자율	금 액

2021.09.30	2021.09.30	2020.12.31

공모사채(*1)	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채(*1)	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채(*2)	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

공모사채(*2)	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

공모사채(*3)	17-1	2024.09.09	1.80%	140,000,000	-

공모사채(*3)	17-2	2026.09.08	2.11%	60,000,000	-

외화사모사채(*4)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	118,490,000	108,800,000

합 계	778,490,000	568,800,000

(*1) 연결회사는 '19년 10월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*2) 연결회사는 '20년 6월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*3) 연결회사는 '21년 9월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*4) 연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(3) 연결회사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2021.09.30	2020.12.31

원화대출	한국수출입은행(*1)	2029.06.04	2.25%	108,000,000	108,000,000

SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

우리은행	2022.09.29	2.67%	1,200,000	-

한국산업은행(*2)	2028.07.13	2.87%	15,000,000	-

외화대출	POSCO ASIA COMPANY	2023.04.12	3개월LIBOR+1.70%	8,294,300	10,880,000

합 계	182,494,300	168,880,000

(*1) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.(*2) 한국산업은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월 13일 후급됩니다.(4) 연결회사는 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

19. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,581백만원(전분기: 1,576백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인 식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	80,340,190	80,781,469

사외적립자산의 공정가치	(87,260,080)	(87,677,681)

연결재무상태표상 순확정급여자산	(7,484,933)	(7,326,139)

연결재무상태표상 순확정급여부채	565,043	429,927

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,991,129	8,822,824	2,876,146	8,489,181

이자원가	648,759	1,852,472	533,231	1,605,813

사외적립자산의 기대수익	(744,385)	(2,112,045)	(644,376)	(1,820,149)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,895,503	8,563,251	2,765,001	8,274,845

총 비용 중 6,192백만원(전분기 5,943백만원)은 제조경비에 포함되었으며, 1,880백만원(전분기 2,198백만원)은 일반관리비, 491백만원(전분기 : 132백만원)은 개발비에 포함되었습니다.

20. 법 인 세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은12.7%(전분기 : 28.9%)입니다.

21. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2021년 1월 1일	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	4,744,794	(49,595)	3,450	(680,136)	6,563	4,025,076

당분기사용액	(5,917,837)	-	-	(547,497)	-	(6,465,334)

2021년 9월 30일	2,274,057	-	50,200	-	3,502,351	5,826,608

유동항목	1,005,337	-	50,200	-	-	1,055,537

비유동항목	1,268,720	-	-	-	3,502,351	4,771,071

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2020년 1월 1일	5,149,556	46,750	11,487,807	2,352,854	19,036,967

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	3,769,680	21,680	1,505,525	202,496	5,499,381

당분기사용액	(7,482,436)	-	(11,487,807)	-	(18,970,243)

2020년 9월 30일	1,436,800	68,430	1,505,525	2,555,351	5,566,106

유동항목	853,000	21,680	1,505,525	-	2,380,205

비유동항목	583,800	46,750	-	2,555,351	3,185,901

(*1) 임직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초 과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 기타장기부채로 계상하고 있습니다.

22. 자본금 (1) 당분기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	30,494,110,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

보통주	보통주

기초	60,988,220	60,988,220

유상증자로 인한 증가	16,475,000	-

기말	77,463,220	60,988,220

23. 자본잉여금 (1) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

주식발행초과금	1,387,752,381	129,180,829

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	47,055,751	47,055,751

합 계	1,453,110,382	194,538,830

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	129,180,829	129,180,829

유상증자로 인한 증가(*1)	1,258,571,552	-

기말	1,387,752,381	129,180,829

(*1) 당분기 중 유상증자 실시로 보통주 16,475,000주를 발행하였습니다.

24. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당분기	45,274,874	46,308,520	(36,167,370)	55,416,024

전분기	33,639,552	30,964,538	(47,407,540)	17,196,550

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 46,663,237천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급감소액은 354,717천원입니다.(2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

누적계약수익	32,170,420	26,849,084

누적계약원가	27,765,965	22,948,114

누적공사손익	4,404,455	3,900,970

미청구공사	1,972,660	6,059,253

초과청구공사	5,028,520	6,869,615

유보금	-	-

(3) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

16,615	545,436	561,337	-	23,127

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021.09.30	2020.12.31

미청구공사(*1)	1,972,660	6,059,253

초과청구공사(*2)	5,028,520	6,869,615

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 공사손실충당부채 잔액, 추정총계약원가의 변동금액, 공사손익 변동금액 및 미청구공사 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물본부	-	562,051	545,436	1,972,660	-

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다(단위:천원).

구분	계약일	공사기한*	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

나이지리아 DANGOTE RFCC FIELD 공사	2020-07-21	2021-08-31	98.60	-	-	3,534,169	-

멕시코 PEMEX Dos Bocas FCC Shop 내화물 공사	2020-09-15	2021-11-16	84.08	-	-	380,896	-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2022-11-30	2.35	-	-	-	-

광양 4고로 2차 개수 내화물 및 축로공사	2020-12-22	2022-08-31	15.99	-	-	-	-

(*) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

25. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비	30,156,870	78,480,376	18,751,242	55,135,988

급여	10,055,425	26,915,216	6,684,774	20,022,271

퇴직급여	684,427	1,998,574	665,367	1,901,560

복리후생비	2,970,903	9,187,171	2,370,791	6,645,426

여비교통비	204,877	707,501	98,474	344,348

통신비	129,140	422,098	117,082	330,193

수도광열비	71,997	185,687	55,596	140,089

연료유지비	36,246	168,454	1,999	120,870

세금과공과	102,844	519,696	218,529	604,265

감가상각비	464,711	1,038,684	261,989	730,353

무형자산상각비	440,817	1,308,370	431,237	1,243,707

사용권자산상각비	228,910	729,716	197,906	605,545

지급임차료	187,619	494,532	69,223	212,668

수선비	317,117	787,330	95,584	380,137

보험료	96,472	263,210	36,722	179,292

업무추진비	81,200	210,335	48,704	152,588

광고선전비	445,248	1,349,130	351,132	763,082

경상연구개발비	5,123,218	12,564,006	3,410,262	9,356,416

지급수수료	7,230,545	16,037,943	2,755,446	8,761,478

포상비	154,507	516,441	185,595	350,644

소모품비	398,962	881,405	336,325	1,162,824

도서인쇄비	14,260	108,051	215,346	534,835

차량유지비	328,823	935,300	11,070	43,612

협회비	23,515	179,534	17,428	165639

교육훈련비	237,618	561,572	20,530	113183

회의비	112,156	363,795	86,937	238,069

잡비	15,313	46,625	7,194	32,894

판매및물류비	1,906,282	5,936,680	1,816,279	4,993,649

판매촉진비	90,748	283,140	75,813	300,762

견본비	3,920	14,210	5,125	20,301

운반보관비	1,858,364	5,686,080	1,735,341	4,672,586

충당부채전입액(환입액)	(46,750)	(46,750)	-	-

합 계	32,063,152	84,417,056	20,567,521	60,129,637

26. 기타수익 및 기타비용 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	38,015	163,182	39,700	133,749

유형자산처분이익	3,923	62,317	202	39,255

무형자산처분이익	-	-	-	5,870

무형자산손상차손환입	-	-	12,000	12,000

보조금수익	-	168,516	-	-

잡이익	243,658	1,664,789	286,748	1,456,872

합 계	285,596	2,058,804	338,650	1,647,746

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	59,500	222,082	201,444	584,032

유형자산처분손실	135	241,580	2	79,470

유형자산손상차손	-	124,635	-	-

잡손실	69,063	156,029	6,110	54,329

합 계	128,698	744,326	207,556	717,831

27 . 비 용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(48,191,736)	(139,411,818)	2,126,228	12,796,098

원재료 및 상품 매입액	293,116,123	814,648,402	181,773,093	485,973,776

종업원급여	47,134,151	125,208,983	34,459,187	104,522,229

복리후생비	9,268,445	26,679,675	8,207,852	21,673,097

임차료	840,086	2,327,808	321,095	835,428

감가상각비 및 무형자산상각비	15,189,813	45,377,954	14,280,622	32,737,527

사용권자산상각비	5,023,461	15,139,848	3,987,261	11,855,159

연료비	38,622,208	118,865,055	41,116,670	122,892,512

외주비	43,291,450	132,376,729	36,812,947	125,132,456

수선비	10,482,922	30,679,177	8,048,994	34,320,560

운반비	9,228,615	26,377,683	6,876,661	18,462,736

수도광열비	16,262,436	48,878,089	15,365,375	40,817,779

온실가스배출비용(환입)	-	(680,136)	(3,983,125)	(2,250,319)

기타비용	33,219,393	104,511,570	19,879,219	67,168,302

합 계(*)	473,487,367	1,350,979,019	369,272,079	1,076,937,340

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익	114,129	269,515	218,400	715,866

금융상품 이자수익	5,376,216	11,951,683	265,770	565,139

기타 이자수익	18,045	57,434	23,632	70,081

이자수익 소계:	5,508,390	12,278,632	507,802	1,351,086

배당금수익:	-	7,420	-	24,920

기타금융수익:

외환차익	5,584,971	15,158,300	631,249	5,604,063

외화환산이익	2,763,982	3,763,909	2,765,937	4,853,623

파생상품거래이익	1,373	79,962	79,962

파생상품평가이익	5,723,758	10,571,405	-	-

기타유가증권평가이익	(191,871)	176,658	-	-

기타금융수익 소계:	13,880,840	29,671,645	3,477,148	10,537,648

금융수익 합계	19,389,230	41,957,697	3,984,950	11,913,654

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금 이자비용	621,899	2,130,998	1,294,423	2,580,161

사채 이자비용	1,018,679	2,976,350	882,815	882,815

리스 이자비용	489,995	1,545,912	269,885	857,922

기타 이자비용	584	2,206	614	2519

이자비용 소계:	2,131,157	6,655,466	2,447,737	4,323,417

기타금융비용:

외환차손	3,174,733	8,082,445	2,730,504	4,178,825

외화환산손실	5,669,137	10,329,635	1,320,206	3,526,569

파생상품거래손실	3,486	7,560	-	-

파생상품평가손실	-	-	2,204,005	5,180,577

매출채권처분손실	69,575	274,259	84,612	120,231

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	298,642	298,642

기타유가증권평가손실	684,373	1,881,790

기타금융비용 소계:	9,601,304	20,575,689	6,637,969	13,304,844

금융비용 합계	11,732,461	27,231,155	9,085,706	17,628,261

29. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익	40,855,068,260 원	114,696,461,784 원	6,801,255,150 원	13,648,526,329 원

가중평균유통주식수	77,463,220 주	76,195,912 주	60,988,220 주	60,988,220 주

기본주당순이익	527 원/주	1,505 원/주	112 원/주	224 원/주

나. 가중평균유통주식수

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통주식적수(*)	7,126,616,240 주	20,801,484,060 주	5,610,916,240 원	16,710,772,280 원

일수	92 일	273 일	92일	274일

가중평균유통주식수	77,463,220 주	76,195,912 주	60,988,220 주	60,988,220 주

(*) 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구분	주식수	일수	적수

기초발행주식수	60,988,220 주	21 일	1,280,752,620 주

유상증자(증권 교부일) 후	77,463,220 주	252 일	19,520,731,440 주

합 계	273 일	20,801,484,060 주

(2) 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 18,296백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 24,395백만원).

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	114,549,165	13,931,211

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	66,543,335	85,261,267

법인세비용	16,594,758	5,653,536

재고자산평가손실(환입)	(1,916,819)	(1,047,669)

매출채권처분손실	274,259	120,231

감가상각비	40,661,802	29,948,374

사용권자산상각비	15,139,848	11,855,160

유형자산처분이익	(62,317)	(39,255)

유형자산처분손실	241,579	79,470

유형자산손상차손	124,635	-

무형자산상각비	4,716,152	2,789,152

무형자산처분이익	-	(5,870)

무형자산손상차손환입	-	(12,000)

퇴직급여	8,563,251	8,274,845

상여충당부채전입	4,744,795	3,769,680

하자보수충당부채전입	3,450	21,680

공사손실충당부채전입(환입)	(49,595)	-

온실가스충당부채전입(환입)	(680,136)	1,505,525

장기종업원급여충당부채전입(환입)	6,563	202,496

지분법이익	(13,887,757)	(538,948)

지분법손실	-	15,585,284

이자수익	(12,278,632)	(1,351,086)

이자비용	6,655,466	4,323,417

파생상품평가이익	(10,571,405)	-

파생상품평가손실	-	5,180,577

외화환산이익	(3,763,909)	(4,853,623)

외화환산손실	10,329,635	3,526,569

배당금수익	(7,420)	(24,920)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(176,658)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,881,790	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	298,642

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(125,386,590)	(76,993,377)

재고자산	(136,579,516)	13,946,659

매출채권	4,107,684	(42,729,179)

계약자산	4,357,897	4,279,486

미수금	601,137	1,158,830

선급금	(13,982,299)	4,099,316

선급비용	(221,563)	(367,901)

장기선급금	(67,136)	-

매입채무	22,033,285	20,904,981

미지급금	1,755,929	(44,357,400)

미지급비용	7,063,331	(841,880)

계약부채	(1,177,303)	(1,001,051)

예수금	(1,227,323)	(61,671)

상여충당부채	(5,917,837)	(7,482,436)

순확정급여부채	(5,000,000)	(13,000,000)

퇴직금의 지급	(516,810)	(53,324)

온실가스배출권	(547,496)	(11,487,807)

영업보증금	(68,570)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	55,705,910	22,199,101

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	3,494,579	390,676,370

건설중인자산의 무형자산 대체	1,578,447	16,950,168

건설중인자산의 재고자산 대체	677,602	-

유형자산취득관련 미지급금의 변동	48,459,745	(18,779,115)

차입원가의 유형자산 대체	3,573,804	4,018,671

32. 우발상황 (1) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 15,413,000천원)이며, 원고로 진행 중인 소송은 1건(청구금액 : 10,620천원)입니다. 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	(주)휘닉스소재	당사	주식매수가액 산정	15,383,000	원고측 재항고

당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	18,416,949천원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD 19,000천 )에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 3,800천(원화: 4,503백만원)	2023년

33. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 203,477톤의 생석회 및 37,800톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결회사는 36,802백만원(USD 31,059천)의 금융리스채권을 계상하였습니다. (2) 당분기 말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천EUR).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	18,888,410

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	59,214,896

상생파트너론	1,000,000	-

국민은행	수입신용장(외화)	USD 30,000	EUR 12,735

포괄외화지급보증	USD 61	USD 61

미즈호은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

MUFG은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 50,000	-

SMBC은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

ING은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

BNP은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 50,000	-

SC은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 80,000	USD 23,864

POSCO ASIA	외화시설자금대출	USD 19,000	USD 7,000

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	194,928,247	575,993,876	-	-

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	-	69,993	-	502,200

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	15,304	175,546

(주)피엠씨텍	19,552,275	41,557,720	3,200	10,109

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	44,787	2,265,084	-	-

(주)엔투비	420	20,671	-	-

(주)에스엔엔씨	1,562,069	8,266,208	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	4,577	17,153

(주)포스코엠텍	1,489,647	4,348,483	-	-

(주)포스코오앤엠	-	628,000	-	-

PT.Krakatau Posco	4,782,397	13,407,327	-	-

장가항포항불수강	5,120,762	14,990,285	-	-

기타	41,044	2,810,650	2,546	14,178

합 계	227,521,648	664,358,297	25,627	719,186

구분	회사명	당분기

매입 등

매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	56,556,589	119,121,548	38,339,218	116,004,454	77,816	1,343,560

관계기업및 공동기업	(주)피엠씨텍	450,783	1,456,758	653,015	1,806,754	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	-	-	-	57,012,991	182,878,053

(주)엔투비	6,996,582	23,059,604	1,611,540	3,756,863	108,461	792,587

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	4,282,970	-	-	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	962,517	3,347,072	13,967,940	25,096,020

(주)포스코엠텍	-	-	-	-	596,427	778,827

(주)포스코오앤엠	-	-	861,602	1,635,406	359,000	359,000

PT.Krakatau Posco	1,246,233	5,533,731	1,006,834	1,006,854	-	-

기타	-	72,415	2,479,123	4,132,576	569,473	1,070,399

합 계	65,250,187	153,527,026	45,913,849	131,689,979	72,692,108	212,318,446

구분	회사명	전분기

매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	183,627,349	581,682,315	-	13,789

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	45,932	1,600,518	-	547,965

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	67,997	105,531

(주)피엠씨텍	7,834,584	23,080,453	37,000	19,474,533

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	52,000	4,523,658	-	-

(주)엔투비	-	106,464	-	17,500

(주)에스엔엔씨	1,193,727	5,462,555	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	5,552	26,708

(주)포스코엠텍	1,329,852	4,258,430	-	-

PT.Krakatau Posco	4,594,532	14,811,543	-	-

장가항포항불수강	4,565,723	13,324,906	-	-

기타	254,059	3,646,680	984	77,382

합 계	203,497,758	652,497,522	111,533	20,263,408

구분	회사명	전분기

매입 등

매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	20,574,760	91,122,082	41,167,962	125,812,910	-	-

관계기업및 공동기업	(주)피엠씨텍	377,148	1,369,705	588,793	1,936,134	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	-	-	33,000	14,596,804	54,136,730

(주)엔투비	5,511,354	18,430,670	901,418	4,038,758	839,047	1,948,915

(주)에스엔엔씨	-	-	1,877	1,877	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	886,714	3,509,010	1,239,200	20,350,643

(주)포스코엠텍	-	-	-	-	223,800	223,800

PT.Krakatau Posco	2,439,620	7,345,841	-	-	-	-

기타	154,449	1,159,878	1,195,441	3,489,683	24,840	1,743,917

합 계	29,057,331	119,428,176	44,742,205	138,821,372	16,923,691	78,404,005

구분	회사명	2021.09.30	2020.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	79,804,627	837,476	635,877	86,714,232	1,150,167	622,966

관계기업 및공동기업	PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	-	-	-	394

(주)피엠씨텍	7,330,443	-	-	2,511,743	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	676,354	-	-	3,019,536	-	-

(주)에스엔엔씨	1,102,117	-	-	1,494,279	103	-

PT.Krakatau Posco	1,759,103	-	36,802,040	779,007	-	36,768,434

장가항포항불수강	1,942,654	-	-	2,009,324	-	-

기타	1,508,271	-	-	969,894	-	-

합 계	94,123,569	837,476	37,437,917	97,498,015	1,150,270	37,391,794

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2021.09.30	2020.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	차입금	매입채무	계약부채	기타채무	차입금

(주)포스코	(주)포스코	32,334,163	4,434,394	44,647,210	-	22,388,106	5,483,829	53,551,329	-

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	1,031,996	2,133	-	-	783,303	-	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	449,201	51,533,265	-	-	927,862	22,992,703	-

(주)엔투비	-	411	2,516,331	-	-	-	1,790,942	-

(주)포스코아이씨티	-	-	13,099,273	-	-	-	1,766,477	-

Zhejiang Posco-Huayou ESM	-	-	-	-	2,169,418	-	-	-

PT.Krakatau Posco	801,188	-	-	-	693,490	-	-	-

POSCO ASIA COMPANY	-	-	-	8,294,300	-	-	-	10,880,000

기타	-	21,100	3,314,462	-	1,102	-	330,864	-

합 계	34,167,347	4,907,239	115,110,541	8,294,300	26,035,419	6,411,691	80,432,315	10,880,000

(3) 연결회사는 보고기간 중 유상증자를 통한 신주 16,475,000주를 발행하였으며, 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

특수관계 구분	회사명	거래내용	주식수	납입금액

지배기업	(주)포스코	유상증자	8,901,381	688,076,751

기타	(학교법인)포항공과대학교	유상증자	114,087	8,818,925

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: USD).

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

차입	상환	차입	상환

기타의 특수관계자	Posco Asia Company	-	3,000,000	-	3,000,000

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	2,473,756	7,341,959	1,674,479	5,014,491

퇴직급여	110,288	294,428	84,882	229,137

합 계	2,584,044	7,636,387	1,759,361	5,243,628

35. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:톤(tCO2-eq))

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,414,303	2,414,303	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,026,291

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	2020년분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액

기초 및 무상할당	2,236,628	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	14,262,919	-

매입(매각)	32,153	547,497	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	32,153	547,497

정부 제출	(2,268,781)	(547,497)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,268,781)	(547,497)

차입(이월)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	12,026,291	-

한편 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,227,633	11,487,807

전입	-	2,012,227

환입	(680,136)	(2,387,402)

사용(제출)	(547,497)	(9,607,107)

기말	-	1,505,525

36 . 전분기 재무제표의 재작성 (1) 연결회사는 금융상품의 계정분류와 관련하여 비교표시된 2020년 9월 30일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

현금성자산의 계정재분류(*1)	-	173,330,361

(*1) 투자일임계약자산을 현금성자산에서 기타금융자산으로 재분류 (2 ) 전분기연결재무제표 재작성이 2020년 9월 30일 회계연도의 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	2020.09.30

수정전	수정후	증감

투자활동으로 인한 현금흐름

당기손익-공정가치금융자산의 처분	3,620,985	176,951,346	173,330,361

현금의 증감	214,681,356	388,011,717	173,330,361

기초의 현금	210,077,042	36,746,681	(173,330,361)

(3) 전분기연결재무제표 재작성이 비교표시된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서,연결자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.

37 . 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2021년 8월 25일 이사회 결의를 통하여 종속회사인 (주)피앤오케미칼의 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 2021년 10월 21일에 유상증자 1차 대금 76억원을 납입완료하였습니다. 해당 유상증자는 2차 전지 시장 수요에 대응하여 음극재용 피치 사업에 진출하려는 회사의 중장기 전략의 일환입니다.