포스코퓨처엠 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 46 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 45 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 포스코켐텍

1. 일반 사항 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2016.12.31	2015.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	35,442,000	60.0	35,442,000	60.0

기타	23,628,000	40.0	23,628,000	40.0

합 계	59,070,000	100.0	59,070,000	100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업: 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외 ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 '제1107호 금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시- 금융자산과 금융부채의 상계' 에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 '제1019호 종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 '제1034호 중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 227,369,770천원, 매도가능금융자산 5,672,719천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 87,930,232천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,672,719천원입 니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계 기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	10∼60년	차량운반구	4년

구 축 물	5∼40년	공구와기구	3~4년

기계장치	4~15년	비 품	3~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. (1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 종속기업 및 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 종속기업 및 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이며, 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 경우에는 재무상태표에 순확정급여자산으로 계상됩니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매

회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.24 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 선급금 또는 기타자산으로표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.25 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.26 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.28 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 1월 25 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여예상지급액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미 달러화/원	상승시	803,423	253,859	803,423	253,859

하락시	(803,423)	(253,859)	(803,423)	(253,859)

유로화/원	상승시	25,016	21,476	25,016	21,476

하락시	(25,016)	(21,476)	(25,016)	(21,476)

일본 엔화/원	상승시	27,361	7,320	27,361	7,320

하락시	(27,361)	(7,320)	(27,361)	(7,320)

중국 위안화/원	상승시	(136,285)	(6,191)	(136,285)	(6,191)

하락시	136,285	6,191	136,285	6,191

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

비상장주식	-	-	1,289,976	1,198,338

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출채권	2016.12.31	2015.12.31

Group 1(*)	103,212,299	105,005,848

Group 2(*)	37,066,809	26,483,782

Group 3(*)	1,059,951	843,929

합 계	141,339,059	132,333,559

은행예금 및 단기 은행예치금	2016.12.31	2015.12.31

AAA	111,022,304	155,274,363

단기금융상품	2016.12.31	2015.12.31

AAA	87,000,000	1,000,000

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.Group 1 - 특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 동 금융보증계약으로 인해 회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는52,429백만원입니다(주석 18, 34 참조).

4.1.3 유동성 위험 회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

회사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2016년 12월 31일	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

사채	-	50,000	-	-

매입채무	60,775,995	-	-	-

사채 및 미지급금 이자	1,350	1,238	-	-

기타금융부채(*)	71,743,652	633,018	633,018	-

2015년 12월 31일	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

사채	-	-	50,000	-

매입채무	61,846,079	-	-	-

사채 및 미지급금 이자	1,350	1,350	1,238	-

기타금융부채(*)	73,197,966	822,240	672,000	-

(*) 금융보증부채의 보증 한도 52,429백만원(전기: 51,549백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 18, 34 참조).

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

부채 (A)	115,292,264	113,111,545

자본 (B)	588,045,068	540,577,595

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	198,022,304	156,274,363

사채 (D)	50,000	50,000

부채비율 (A/B)	19.6%	20.9%

순차입금비율 (D-C)/B	(-)33.7%	(-)28.9%

4.3 공정가치 측정

(1) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073

금융부채	-	-	-	-

(2) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,208,091	4,208,091

금융부채	-	-	-	-

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분(*1)	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)	4,611,073	4,611,073	4,208,091	4,208,091

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산	내화물협동조합	6,200	6,200

건설공제조합	304,946	304,946

(주)엔투비	750,000	750,000

포스웰	500	500

내화물협동조합, 건설공제조합, (주)엔투비, 포스웰은 현금흐름 추정이 어렵고, 업종,규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073	-	-	4,208,091	4,208,091

당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

비상장주식	4,611,073	수준 3	자산가치접근법	-	4,208,091	수준 3	자산가치접근법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사에게직접 보고하며 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용 로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	408,474,917	667,980,382	1,076,455,299

외부고객으로부터의 수익	408,474,917	667,980,382	1,076,455,299

보고부문영업이익	47,457,020	31,353,662	78,810,682

감가상각비(유ㆍ무형)	7,430,785	5,959,197	13,389,982

구 분	전기

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	452,938,469	722,333,226	1,175,271,695

외부고객으로부터의 수익	452,938,469	722,333,226	1,175,271,695

보고부문영업이익	57,920,765	(4,463,967)	53,456,798

감가상각비(유ㆍ무형)	7,507,568	5,458,226	12,965,794

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	1,051,025,492	1,146,402,404

해외	25,429,807	28,869,291

합계	1,076,455,299	1,175,271,695

(4) 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제품매출액	527,841,416	515,195,530

상품매출액	197,414,826	278,891,372

용역매출액	297,015,929	311,182,497

공사매출액	54,183,128	70,002,296

합 계	1,076,455,299	1,175,271,695

(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

A회사	811,369,712	828,415,895

B회사	93,128,049	151,337,946

합 계	904,497,761	979,753,841

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2016년 12월 31일 -

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	111,022,304	-	-	111,022,304

매출채권	-	138,069,031	-	-	138,069,031

기타유동금융자산	-	88,768,165	-	-	88,768,165

기타비유동금융자산	-	532,573	5,672,719	-	6,205,292

합 계	-	338,392,073	5,672,719	-	344,064,792

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	-	60,775,995	-	60,775,995

사채	-	50,000	-	50,000

기타유동금융부채	-	19,314,390	253,485	19,567,875

기타비유동금융부채	-	1,266,035	431,105	1,697,140

합 계	-	81,406,420	684,590	82,091,010

2015년 12월 31일 -

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	155,274,363	-	-	155,274,363

매출채권	-	130,414,437	-	-	130,414,437

기타유동금융자산	-	2,924,829	-	-	2,924,829

기타비유동금융자산	-	2,127,466	5,269,737	-	7,397,203

합 계	-	290,741,095	5,269,737	-	296,010,832

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	-	61,846,079	-	61,846,079

사채	-	50,000	-	50,000

기타유동금융부채	-	21,649,011	379,924	22,028,935

기타비유동금융부채	-	1,494,240	1,509,038	3,003,278

합 계	-	85,039,330	1,888,962	86,928,292

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산을 제외하고 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다(주석 9 참조).

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

배당금수익	매도가능금융자산	3,710	7,420

대여금 및 수취채권

이자손익	현금및현금성자산	2,033,653	1,724,048

기타금융자산	531,543	899,256

외환차손익	매출채권	(122,928)	513,026

기타금융자산	100,518	308,310

외화환산손익	현금및현금성자산	2,658	1,055

매출채권	196,356	(11,893)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익	차입금	(11,376)	(33,171)

기타부채	(1,350)	(21,618)

외환차손익	매입채무	29,368	198,111

단기차입금	-	113,081

기타부채	(2,521)	(626,125)

외화환산손익	매입채무	(6,422)	4,184

7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

은행예금 및 보유현금	32,022,304	34,274,363

단기 은행예치금	79,000,000	121,000,000

합 계	111,022,304	155,274,363

8. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2016.12.31	2015.12.31

기타금융자산(비유동성)	정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

당좌개설보증금	부산은행	-	1,900	인출제한

합 계	50,000	51,900

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,269,737	7,061,146

평가	402,982	(1,791,909)

기타	-	500

기말금액	5,672,719	5,269,737

차감: 비유동항목	5,672,719	5,269,737

유동항목	-	-

(2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

지분증권	750,000	750,000

출자금	4,922,719	4,519,737

합계	5,672,719	5,269,737

당기말 현재 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

10. 매출채권

(1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권(*1)	141,339,059	132,333,559

대손충당금	-	-

장부금액	141,339,059	132,333,559

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	141,339,059	132,333,559

합 계	141,339,059	132,333,559

(*1) 당기말 현재 미청구공사 3,270,028천원(전기말: 1,919,122천원)이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

단기금융상품	87,000,000	1,000,000

단기대여금	206,250	275,000

미수금	685,409	1,192,730

미수수익	673,982	357,962

예치금	202,524	99,137

합 계	88,768,165	2,924,829

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장기금융상품	50,000	51,900

장기예금금융상품	50,000	50,000

장기특정현금과예금	-	1,900

장기매도가능증권	5,672,719	5,269,737

장기매도가능증권-주식	750,000	750,000

장기매도가능증권-출자금	4,922,719	4,519,737

장기미수금	431,105	1,509,038

장기대여금	-	206,250

장기보증금	51,468	360,278

합 계	6,205,292	7,397,203

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

12. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선급금	76,425	16,274

선급비용	742,776	735,906

차감: 비유동항목	(40,182)	(40,182)

온실가스배출권(주석 15 참조)	4,484,480	-

유동항목	5,263,499	711,998

13. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	20,665,672	(253,879)	20,411,793	32,425,758	(370,738)	32,055,020

상품	6,846,465	(43,422)	6,803,043	11,741,892	(170,582)	11,571,310

반제품	4,772,653	(537,565)	4,235,088	3,691,508	(271,546)	3,419,962

재공품	6,140,895	-	6,140,895	5,609,261	-	5,609,261

연료및재료	11,485,913	-	11,485,913	12,581,448	-	12,581,448

미착품	6,208,316	-	6,208,316	2,077,077	-	2,077,077

합 계	56,119,914	(834,866)	55,285,048	68,126,944	(812,866)	67,314,078

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 387,946백만원(전기: 504,794백만원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 22,000천원(전기: 782,310천원)은 매출원가에서 차감되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,814,607	29,786,497	12,032,943	65,996,679	1,543,754	3,581,112	4,078,961	125,834,553

기초취득원가	8,814,607	47,095,109	20,839,468	156,060,221	6,997,291	31,800,795	4,078,961	275,686,452

정부보조금	-	(291,955)	-	(8,223)	-	(345,517)	-	(645,695)

감가상각누계액	-	(17,016,657)	(8,806,525)	(89,833,729)	(5,453,537)	(27,874,166)	-	(148,984,614)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	-	26,736	24,769	5,862,570	502,977	2,062,577	14,158,360	22,637,989

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	(69,026)	-	(69,026)

대체(*1)	-	1,555,500	792,660	15,408,265	66,683	48,798	(17,941,439)	(69,533)

감가상각(*2)	-	(1,414,617)	(818,761)	(6,876,300)	(736,093)	(1,850,431)	-	(11,696,202)

처분	(55,638)	(264,579)	-	(8,487)	(37,387)	(3,468)	-	(369,559)

기말장부가액	8,758,969	29,689,537	12,031,611	80,382,727	1,339,934	3,769,562	295,882	136,268,222

취득원가	8,758,969	48,402,658	21,656,897	174,918,098	7,113,652	32,943,753	295,882	294,089,909

정부보조금	-	(281,755)	-	-	-	(176,223)	-	(457,978)

감가상각누계액	-	(18,431,366)	(9,625,286)	(94,313,781)	(5,773,718)	(28,997,968)	-	(157,142,119)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

전기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,845,623	26,950,636	12,231,545	58,353,895	2,194,478	5,337,339	3,593,652	117,507,168

기초취득원가	8,845,623	42,780,583	20,289,947	147,634,025	7,661,523	32,080,980	3,593,652	262,886,333

감가상각누계액	-	(15,829,947)	(8,058,402)	(89,058,540)	(5,467,045)	(26,743,641)	-	(145,157,575)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	58,226	3,866,263	388,522	13,857,870	178,395	1,583,028	5,744,581	25,676,885

정부보조금 수령	-	(300,000)	-	-	-	(28,948)	-	(328,948)

대체(*1)	-	1,282,850	161,000	1,202,225	-	(677,690)	(5,259,272)	(3,290,887)

감가상각(*2)	-	(1,341,573)	(748,124)	(5,745,539)	(829,103)	(2,630,649)	-	(11,294,988)

손상차손(*3)	-	-	-	(1,668,010)	-	-	-	(1,668,010)

처분	(89,242)	(671,679)	-	(3,762)	(16)	(1,968)	-	(766,667)

기말장부가액	8,814,607	29,786,497	12,032,943	65,996,679	1,543,754	3,581,112	4,078,961	125,834,553

취득원가	8,814,607	47,095,109	20,839,468	156,060,221	6,997,291	31,800,795	4,078,961	275,686,452

정부보조금	-	(291,955)	-	(8,223)	-	(345,517)	-	(645,695)

감가상각누계액	-	(17,016,657)	(8,806,525)	(89,833,729)	(5,453,537)	(27,874,166)	-	(148,984,614)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체, 매각예정자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 감가상각비 중 10,227,457천원(전기: 9,369,580천원)은 매출원가에 1,468,745천원(전기: 1,925,408천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(*3) 회사는 전기 중 음극재 개질공정의 불용설비에 대하여 장부가액과 회수가능가액의 차액 1,668,010천원을 손상차손으로 인식하고, 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 37 참조).

(2) 운용리스 이용내역

당기말 현재 회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 인식한 리스료 -

구분	당기	전기

최소리스료	15,315,309	15,985,681

미래 최소 리스료 -

구분	당기말	전기말

1년이내	13,023,412	13,757,164

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	4,089,199	4,419,859	8,509,058

일반취득 및 자본적지출	346,512	-	346,512

감가상각(*1)	(1,693,779)	-	(1,693,779)

처분	-	(315,000)	(315,000)

손상차손(*2)	-	(205,179)	(205,179)

기말장부가액	2,741,932	3,899,680	6,641,612

전기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	5,613,230	4,588,710	10,201,940

일반취득 및 자본적지출	146,775	3,460	150,235

감가상각(*1)	(1,670,806)	-	(1,670,806)

처분	-	(116,815)	(116,815)

손상차손(*2)	-	(55,496)	(55,496)

기말장부가액	4,089,199	4,419,859	8,509,058

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 99,580천원(전기: 93,229천원)은 매출원가에, 1,594,199천원(전기: 1,577,577천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.(*2) 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손금액은 205,179천원(전기: 55,496천원)이며 손상차손환입금액은 없습니다.(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,927,030천원(전기: 8,205,473천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

수량(톤)	금액	수량(톤)	금액

기초	562	-	-	-

조정사항	(32,124)	-	-	-

무상할당	2,121,669	-	2,206,127	-

사용(정부 제출)(*1)	(2,330,277)	-	(2,205,565)	-

매입(*2)	250,000	4,484,480	-	-

기말	9,830	4,484,480	562	-

(*1) 당기 사용량은 회사의 추정치이며, 2017년 6월에 환경부 지정 기관의 검증 후 확정될 예정입니다.(*2) 당기 중 매입한 온실가스배출권은 기타자산으로 분류되었습니다(주석 12 참조).

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기 -

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

투자부동산	223,104	-	-	-	223,104

전기 -

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

투자부동산	223,104	-	-	-	223,104

회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없습니다. 17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	유효지분율	결산월	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	80.0%	12월	19,323,902	27,658,692	19,323,902	19,323,902	25,015,555	19,323,902

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	-	12월	-	-	-	4,350,528	1,465,181	4,350,528

영구포항상무유한공사	중국	100.0%	12월	297,882	338,802	297,882	297,882	331,950	297,882

소 계	19,621,784	27,997,494	19,621,784	23,972,312	26,812,686	23,972,312

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	25.0%	12월	49,254	-	-	49,254	-	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	30.0%	12월	4,476,938	5,248,358	4,476,938	4,476,937	4,723,545	4,476,937

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	19.0%	12월	2,534,015	980,935	1,344,433	-	-	-

(주)포스그린(*2)	한국	19.0%	12월	760,000	775,245	760,000	760,000	913,945	760,000

소 계	7,820,207	7,004,538	6,581,371	5,286,191	5,637,490	5,236,937

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	60.0%	12월	115,680,000	82,528,756	115,680,000	115,680,000	104,191,456	115,680,000

장가항포항내화재료(유)	중국	50.0%	12월	2,330,495	1,207,691	1,261,023	2,330,495	1,264,100	2,330,495

소 계	118,010,495	83,736,447	116,941,023	118,010,495	105,455,556	118,010,495

합 계	145,452,486	118,738,479	143,144,178	147,268,998	137,905,732	147,219,744

(*1) 당기 중 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 지분 45% 중26%를 처분함 에 따라 지배력을 상실하였으며, 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 회사는 (주)포스그린의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있고, 또한 투자자와 피투자자 사이의 중요한 거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초장부금액	손상(*1)	처분	기말장부가액	기초장부금액	증감	기말장부가액

(주)포스그린	760,000	-	-	760,000	760,000	-	760,000

PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	19,323,902	-	-	19,323,902	19,323,902	-	19,323,902

영구포철로재내화재료(유)	-	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)(*1)	2,330,495	(1,069,471)	-	1,261,024	2,330,495	-	2,330,495

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	4,476,937	-	-	4,476,937	4,476,937	-	4,476,937

(주)피엠씨텍	115,680,000	-	-	115,680,000	115,680,000	-	115,680,000

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)	4,350,528	(1,189,582)	(1,816,513)	1,344,433	4,350,528	-	4,350,528

영구포항상무유한공사	297,882	-	-	297,882	297,882	-	297,882

합계	147,219,744	(2,259,053)	(1,816,513)	143,144,178	147,219,744	-	147,219,744

(*1) 공동기업 장가항포항내화재료(유)와 관련하여 소재국의 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이 1,069,471천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical과 관련하여 유가 하락에 따른 지속적인 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회수가능액과 장부금액의 차이 1,189,582천원을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 28 참조). (*2) 당기 중 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 지분 45% 중 26%를 2,616,810 천 원 에 처분하 였으며, 종 속기업투자처분이익 800,297천원을 인식하였습니다(주석 28 참조).

18. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	60,775,995	61,846,079

기타금융부채-유동성	19,567,875	22,028,935

- 미지급비용	14,734,526	13,273,001

- 미지급금	4,579,864	8,376,010

- 금융보증부채(*)	253,485	379,924

기타금융부채-비유동성	1,697,140	3,003,278

- 장기미지급비용	1,266,035	1,494,240

- 금융보증부채(*)	431,105	1,509,038

합 계	82,041,010	86,878,292

(*) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Posco Chemtech Dong-Suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 4,713백만원, 40,606백만원, 7,110백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

19. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선수금	277,252	129,724

초과청구공사	4,056,690	3,670,746

예수금	6,812,572	4,212,779

합 계	11,146,514	8,013,249

20. 차입금 (1) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	은행차입금	사채

2015년 1월 1일	-	50,000

차입	17,199,514	50,000

상환	(17,199,514)	(50,000)

2015년 12월 31일	-	50,000

2016년 1월 1일	-	50,000

차입	7,060,932	-

상환	(7,060,932)	-

2016년 12월 31일	-	50,000

(2) 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율(%)	금 액

2016.12.31	2016.12.31	2015.12.31

사모사채	2018.11.24	2.7	50,000	50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월 말 후급됩니다.상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

21. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,692백만원(전기: 1,714백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	46,692,816	44,616,997

사외적립자산의 공정가치	(55,336,328)	(47,919,117)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(8,643,512)	(3,302,120)

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	44,616,998	42,096,641

당기근무원가	6,720,884	7,210,807

이자비용	1,273,788	1,560,639

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(441,460)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(71,739)	(1,445,124)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	743,845	132,982

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(6,743,905)	(4,546,405)

기타	152,945	48,917

보고기간말 금액	46,692,816	44,616,997

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	47,919,117	43,713,001

이자수익	1,437,032	1,679,207

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(357,545)	(635,829)

납입액	10,500,000	8,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(4,162,277)	(4,837,262)

보고기간말 금액	55,336,327	47,919,117

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

지분상품	9,202,073	-	9,202,073	16.63	10,024,745	-	10,024,745	20.92

채무상품	25,619,069	-	25,619,069	46.30	21,732,405	-	21,732,405	45.35

- 국채	4,748,522	-	4,748,522	8.58	5,591,143	-	5,591,143	11.67

- 회사채	6,900,996	-	6,900,996	12.47	8,347,320	-	8,347,320	17.42

- 특수채	13,969,551	-	13,969,551	25.24	7,793,942	-	7,793,942	16.26

현금 및 현금성자산	16,392,955	-	16,392,955	29.62	8,334,027	-	8,334,027	17.39

기타	4,122,230	-	4,122,230	7.45	7,827,940	-	7,827,940	16.34

합 계	55,336,327	-	55,336,327	100.00	47,919,117	-	47,919,117	100.00

(6) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	3.18%	3.13%

급여상승율	3.34%	3.35%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	7.6% 감소	8.8% 증가

급여상승율	1%	8.9% 증가	7.7% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 은 6,000백만원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	4,679,886	6,807,700	18,955,935	129,145,202	159,588,723

확정급여채무의 가중평균만기는 10.849년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	21,850,994	15,104,953

- 전기법인세의 조정사항	179,893	(35,723)

총 당기법인세	22,030,887	15,069,230

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(3,640,612)	(2,132,117)

총 이연법인세	(3,640,612)	(2,132,117)

법인세비용	18,390,275	12,937,113

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	78,210,622	56,915,274

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	18,464,971	13,311,496

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익	(273)	(10,741)

- 세무상 차감되지 않는 비용	133,613	174,193

- 세액공제	(303,492)	(747,704)

- 법인세추납(환급)액	(15,039)	116,638

전기법인세의 조정사항	179,893	(35,723)

기타	(69,398)	128,954

법인세비용	18,390,275	12,937,113

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율입니다.(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(1,029,652)	249,176	(780,476)	1,117,773	(270,501)	847,272

매도가능금융자산평가손실	402,982	(97,522)	305,460	(1,791,909)	433,642	(1,358,267)

자기주식처분손실	(84,246)	20,388	(63,858)	-	-	-

합 계	(710,916)	172,042	(538,874)	(674,136)	163,141	(510,995)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,724,428	1,177,398

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,450,532	2,058,033

소 계	5,174,960	3,235,431

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,112,768)	(6,465,703)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(569,039)	(89,228)

소 계	(4,681,807)	(6,554,931)

이연법인세자산(부채) 순액	493,153	(3,319,500)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(86,627)	(76,477)	-	(163,104)

유형자산	(4,373,555)	786,843	-	(3,586,712)

연구및인력개발준비금	(1,823,067)	1,016,400	-	(806,667)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	(76,332)	76,332	-	-

순확정급여부채	(46,098)	(203,078)	249,176	-

기타	(149,252)	3,540	20,388	(125,324)

소 계	(6,554,931)	1,603,560	269,564	(4,681,807)

이연법인세자산

재고평가충당금	196,714	5,324	-	202,038

매도가능금융자산	433,642	-	(97,522)	336,120

무형자산	13,430	14,587	-	28,017

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	-	470,359	-	470,359

미지급비용	1,451,312	274,978	-	1,726,290

외국납부세액공제	55,741	-	-	55,741

기타	1,084,592	1,271,803	-	2,356,395

소 계	3,235,431	2,037,051	(97,522)	5,174,960

순 액	(3,319,500)	3,640,611	172,042	493,153

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(192,960)	106,333	-	(86,627)

유형자산	(5,026,930)	653,375	-	(4,373,555)

연구및인력개발준비금	(2,879,800)	1,056,733	-	(1,823,067)

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	(129,056)	52,723	-	(76,333)

순확정급여부채	(433,576)	657,979	(270,501)	(46,098)

기타	(173,180)	23,929	-	(149,251)

소 계	(8,835,502)	2,551,072	(270,501)	(6,554,931)

이연법인세자산

재고평가충당금	386,033	(189,319)	-	196,714

정부보조금	166,142	(166,142)	-	-

매도가능금융자산	-	-	433,642	433,642

무형자산	-	13,430	-	13,430

미지급비용	2,122,625	(671,313)	-	1,451,312

외국납부세액공제	-	55,741	-	55,741

기타	545,943	538,649	-	1,084,592

소 계	3,220,743	(418,954)	433,642	3,235,431

순 액	(5,614,759)	2,132,118	163,141	(3,319,500)

당기 말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

23. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분	하자보수충당부채	상여충당부채(*1)	소송충당부채(*2)	온실가스배출충당부채(*3)	합 계

기초	152,500	1,311,413	220,911	-	1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입	5,900	4,212,275	-	4,308,169	8,526,344

연중 사용액	(158,400)	(3,772,091)	-	-	(3,930,491)

기말	-	1,751,597	220,911	4,308,169	6,280,677

유동항목	-	1,751,597	-	4,308,169	6,059,766

비유동항목	-	-	220,911	-	220,911

전기 -

구 분	하자보수충당부채	상여충당부채(*1)	소송충당부채(*2)	합 계

기초	-	1,226,250	-	1,226,250

손익계산서 증(감):

충당금전입	152,500	3,045,553	220,911	3,418,964

연중 사용액	-	(2,960,390)	-	(2,960,390)

기말	152,500	1,311,413	220,911	1,684,824

유동항목	152,500	1,311,413	-	1,463,913

비유동항목	-	-	220,911	220,911

(*1) 다음 회계연도 1월 지급예정인 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다(주석 34 참조).(*3) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	822,886	886,744

합 계	21,068,514	21,132,372

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

매도가능금융자산평가손익	(1,358,267)	305,460	(1,052,807)	-	(1,358,267)	(1,358,267)

(2) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이익준비금(*)	13,082,529	11,882,529

임의적립금	466,293,667	434,560,333

처분전이익잉여금	59,118,165	44,825,628

합 계	538,494,361	491,268,490

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서(단위:원)

당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 13일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2016년 3월 14일).

과 목	제 46(당) 기	제 45(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	59,118,165,495	44,825,628,383

전기이월이익잉여금	78,295,050	195,234

순확정급여부채의 재측정요소	(780,476,123)	847,271,952

당기순이익	59,820,346,568	43,978,161,197

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	4,200,000,000	4,366,666,667

연구및인력개발준비금	4,200,000,000	4,366,666,667

합 계	63,318,165,495	49,192,295,050

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	63,284,858,488	49,114,000,000

이익준비금	1,800,000,000	1,200,000,000

기업합리화적립금	14,500,000,000	12,000,000,000

시설투자적립금	14,500,000,000	12,000,000,000

결손보전적립금	14,700,000,000	12,100,000,000

자기주식처분손실	63,858,488	-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 300원(60%) 전기 200원(40%)	17,721,000,000	11,814,000,000

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금	33,307,007	78,295,050

26. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당기	45,453,132	47,939,964	54,183,128	39,209,968

전기	45,059,358	70,396,070	70,002,296	45,453,132

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 45,939,624천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급증가액은 2,000,340천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

누적계약수익	53,152,114	50,904,471

누적계약원가	45,060,711	42,609,295

누적공사손익	8,091,403	8,295,176

초과청구공사	4,056,690	3,670,746

유보금	995,369	1,472,804

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의 추정변동	총계약원가의 추정변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

2,409,088	(4,133,470)	(1,766,005)	41,623	(836,662)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

미청구공사(*1)	3,270,028	1,919,122

초과청구공사(*2)	4,056,690	3,670,746

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 10 참조).(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	(1,724,382)	(4,133,470)	3,270,028	-

27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

일반관리비	48,596,158	48,138,246

급여	17,873,823	17,631,836

퇴직급여	1,593,301	1,843,257

복리후생비	7,443,273	5,685,505

여비교통비	560,985	521,234

통신비	372,051	387,544

수도광열비	240,617	215,963

연료유지비	167,474	149,068

세금과공과	338,538	188,100

감가상각비	1,057,566	1,367,184

무형자산상각비	1,590,434	1,572,646

지급임차료	474,399	583,674

수선비	549,495	612,077

보험료	105,393	95,941

업무추진비	149,691	172,821

광고선전비	860,972	755,669

경상연구개발비	5,046,568	4,679,077

지급수수료	6,870,241	8,593,556

포상비	384,488	332,062

소모품비	176,810	182,887

도서인쇄비	104,749	153,038

차량유지비	1,391,597	1,596,948

협회비	100,699	115,388

교육훈련비	458,240	409,586

회의비	239,807	268,998

주식보상비용	386,725	-

잡비	58,222	24,187

판매및물류비	4,294,565	5,428,049

판매수수료	355,022	1,271,187

견본비	43,910	37,111

운반보관비	3,895,633	4,119,751

합 계	52,890,723	53,566,295

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타수익

구 분	당기	전기

임대료	364,118	164,491

유형자산처분이익	94,318	477,800

무형자산처분이익	2,700	15,497

종속기업투자주식처분이익	800,297	-

잡이익	988,811	1,835,461

합 계	2,250,244	2,493,249

(2) 기타비용

구 분	당기	전기

기부금	905,493	900,423

유형자산처분손실	26,699	18,950

무형자산처분손실	-	12,494

유형자산손상차손	-	1,668,010

무형자산손상차손	205,179	55,496

공동기업및종속기업투자주식손상차손	2,259,053	-

매각예정자산손상차손	2,458,883	-

잡손실	93,122	681,146

합 계	5,948,429	3,336,519

29. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품, 재공품 등의 변동	12,029,029	(5,048,031)

원재료 및 상품의 매입액	375,917,118	509,842,041

종업원급여	99,426,725	98,700,365

복리후생비	23,685,474	22,487,899

임차료	17,013,305	17,777,698

감가상각비 및 무형자산상각비	13,389,982	12,965,795

연료비	175,554,679	182,120,398

외주비	169,667,658	174,125,501

수선비	48,154,467	50,297,388

운반비	18,884,760	21,756,578

수도광열비	29,786,020	29,517,963

주식보상비용	3,109,171	-

온실가스배출비용	4,308,169	-

기타비용	6,718,060	7,271,303

합 계(*)	997,644,617	1,121,814,898

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당기	전기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	2,033,653	1,724,048

금융상품 이자수익	516,711	890,430

기타 이자수익	14,832	8,825

이자수익 소계:	2,565,196	2,623,303

배당금수익:	348,626	1,233,482

기타금융수익:

외환차익	1,286,775	1,931,532

외화환산이익	200,949	29,664

기타금융수익 소계:	1,487,724	1,961,196

금융수익 합계	4,401,546	5,817,981

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당기	전기

이자비용:

차입금 이자비용	11,376	33,170

사채 이자비용	1,350	1,901

기타 이자비용	-	19,717

이자비용 소계:	12,726	54,788

기타금융비용:

외환차손	1,282,338	1,425,129

외화환산손실	8,357	36,318

기타금융비용 소계:	1,290,695	1,461,447

금융비용 합계	1,303,421	1,516,235

31. 주당순이익 (1) 당기와 전기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	59,820,346,568 원	43,978,161,197 원

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	1,013 원/주	745 원/주

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

32. 배당금

2016년 및 2015년에 지급된 배당금은 각각 11,814백만원(주당 200원)과 10,337백만원(주당 175원)입니다. 당 회계연도에 대한 배당금은 17,721백만원(주당 300원)이며 2017년 3월 13일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	59,820,347	43,978,161

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	50,910,221	33,098,108

법인세비용	18,390,275	12,937,113

재고자산평가손실환입	(22,000)	(782,310)

감가상각비	11,696,202	11,294,988

유형자산처분이익	(94,318)	(477,800)

유형자산처분손실	26,699	18,950

유형자산손상차손	-	1,668,010

무형자산상각비	1,693,779	1,670,806

무형자산처분손실	-	12,493

무형자산처분이익	(2,700)	(15,497)

무형자산손상차손	205,179	55,496

종속기업투자주식처분이익	(800,297)	-

공동기업및종속기업투자주식손상차손	2,259,053	-

매각예정자산손상차손	2,458,883	-

퇴직급여	6,557,639	7,092,239

상여충당부채전입액	4,212,276	3,045,553

하자보수충당부채전입액	5,900	152,500

온실가스배출충당부채전입액	4,308,169	-

소송충당부채전입액	-	220,911

이자수익	(2,565,196)	(2,623,304)

이자비용	12,726	54,788

외화환산이익	(200,949)	(29,664)

외화환산손실	8,357	36,318

주식보상비용	3,109,170	-

배당금수익	(348,626)	(1,233,482)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(18,156,267)	(13,386,582)

재고자산의 감소(증가)	12,051,029	(4,265,721)

매출채권의 감소(증가)	(8,809,144)	22,319,895

미수금의 감소(증가)	380,881	(452,129)

선급금의 감소(증가)	(60,152)	28,894

선급비용의 증가	(6,870)	(56,589)

매입채무의 감소	(1,076,506)	(16,567,837)

선수금의 증가	533,472	1,419,296

예수금의 증가(감소)	2,599,793	(1,678,026)

미지급비용의 증가(감소)	527,420	(2,159,527)

미지급금의 감소	(3,658,436)	(876,595)

장기미지급비용의 증가	-	179,404

상여충당부채의 감소	(3,772,091)	(2,960,390)

확정급여부채의 감소	(3,629,654)	(1,357,219)

사외적립자산의 증가	(8,593,129)	(6,960,038)

온실가스배출권의 증가	(4,484,480)	-

하자보수충당부채의 감소	(158,400)	-

영업으로부터 창출된 현금	92,574,301	63,689,687

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(137,709)	(2,012,328)

건설중인자산의 유형자산 대체	17,941,439	5,259,272

유형자산의 매각예정자산 대체	-	2,604,350

34. 우발상황

(1) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

부산지방법원	(주)리프텍	공사대금	657,231	진행중

상기 소송사건과 관련하여 회사는 220,911천원의 충당부채를 설정하였으며, 회사는 상기 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	5,545,811

(3) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	관계기업	USD 13,000천	USD 3,900천(원화: 4,713백만원)	2017년

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	종속기업	USD 42,000천	USD 33,600천(원화: 40,606백만원)	2023년

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	관계기업	USD 13,075천	USD 5,884천(원화: 7,110백만원)	2018년

35. 약정사항

보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천JPY).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매카드	7,000,000	5,041,336

부산은행	수입신용장	USD 3,000	USD 109

JPY 57,000

국민은행	기업운전일반자금대출	10,000,000	-

사모사채	50,000	50,000

외화운전자금대출	USD 10,000	-

포괄외화지급보증	USD 1	USD 1

36. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 (주)포스코(지분율 60%)입니다.

(2) 당기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율

2016.12.31	2015.12.31

PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	80.00%	80.00%

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical (*)	19.00%	45.00%

영구포항상무유한공사	100.00%	100.00%

(*) 당기 중 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 지분 45% 중 26%를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical은 종속기업에서 제외되었습니다. 또한 주주간 약정에 의하여 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 관계기업은 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical, ㈜포스그린, 영구포철로재내화재료(유)가 있으며, 회사의 공동기업은 ㈜피엠씨텍과 장가항포항내화재료(유)가 있습니다. 그밖의 특수관계자로는 ㈜포스코건설, ㈜엔투비,㈜포스코아이씨티, ㈜에스엔엔씨 등이 있습니다. (4) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜포스코	811,369,712	970,042	340,821,800	4,838,783

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	-	284,097	-	-

영구포항상무유한공사	-	-	318,443	364,205

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	10,180,491	199,990	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	45,086	-	-

㈜포스그린	-	-	7,000	-

㈜피엠씨텍	23,417,919	-	1,445,542	38,916

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	17,706,802	-	-	-

세아창원특수강㈜(구,포스코특수강㈜)	3,356,243	-	-	-

㈜포스하이메탈	518,590	-	-	-

㈜엔투비	99,366	-	19,697,344	376,841

㈜포스코아이씨티	-	-	3,585,597	328,747

㈜에스엔엔씨	4,809,818	-	2,739	-

기타	8,387,429	33,279	3,985,398	193,233

합 계	879,846,370	1,532,494	369,863,863	6,140,725

구분	회사명	전기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	㈜포스코	828,140,850	-	458,053,443	-	2,710,392

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	-	452,239	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	2,160,377	193,288	-	-	-

영구포항상무유한공사	-	-	-	-	952,451

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	12,850,169	441,779	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	970,236	22,121	-	-	-

㈜피엠씨텍	15,518,272	-	-	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	28,794,133	-	-	-	-

세아창원특수강㈜(구,포스코특수강㈜)	6,446,433	-	-	-	-

㈜포스하이메탈(*2)	3,673,727	-	-	-	-

포스코그린가스텍(*3)	3,546,526	-	-	-	-

㈜엔투비	74,635	-	14,665,028	3,441	456,767

㈜포스코아이씨티	-	-	3,875,684	-	475,359

㈜에스엔엔씨	8,420,837	300	-	-	-

기타	6,338,761	58,978	4,700,437	-	289,117

합 계	916,934,956	1,168,705	481,294,592	3,441	4,884,086

구분	회사명	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	㈜포스코	88,492,577	407,266	84,130,591	392,126

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	610,172	-	1,903,867

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	22,856	-	132,776

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	2,915,684	51,562	2,472,275	211,759

장가항포항내화재료(유)	-	-	310,055	-

㈜피엠씨텍	3,765,092	-	1,820,393	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	5,072,873	-	8,764,160	-

㈜포스코그린가스텍(*3)	-	-	3,906,679	-

세아창원특수강㈜(구,포스코특수강㈜)(*1)	-	-	1,777,373	-

㈜포스하이메탈(*2)	-	-	569,673	-

㈜에스엔엔씨	307,677	-	718,299	-

기타	2,460,727	3,772	536,351	-

합 계	103,014,630	1,095,628	105,005,849	2,640,528

구분	회사명	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

지배기업	(주)포스코	31,177,473	3,144,085	36,153,855	1,297,353

종속기업, 관계기업 및 공동기업	영구포항상무유한공사	71,212	-	53,827	-

㈜피엠씨텍	745,811	-	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜포스코건설	-	691,753	-	2,570,579

㈜엔투비	-	998,214	-	557,475

㈜포스코아이씨티	-	663,820	-	911,952

기타	13,104	230,874	-	1,077,403

합 계	32,007,600	5,728,746	36,207,682	6,414,762

(*1) 지배회사 ㈜포스코는 보유하고 있던 세아창원특수강㈜의 지분을 모두 매각함에따라 2016년 9월 28일 자로 세아창원특수강㈜은 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) ㈜포스하이메탈 은 2016년 3월 1일자로 ㈜포스코에 합병되었습니다. (*3) ㈜포스코그린가스텍은 2016년 5월 1일자로 ㈜포스코에 합병되었습니다. 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	4,596,204	4,333,366

퇴직급여	173,092	275,577

합 계	4,769,296	4,608,943

37. 매각예정비유동자산

2015년 7월 28일 회사는 경영진의 승인에 의하여 음극재 개질공정의 불용설비(케미칼사업부문의 일부)를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 유형자산 2,604,350천원이 매각예정자산으로 표시되었습니다. 동 자산은 당기 중 처분되었으며, 당기 중 추가로 인식한 매각예정비유동자산 손상차손금액은 2,458,883천원입니다.