포스코퓨처엠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 48 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 47 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 포스코켐텍

1. 일반 사항 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한, 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정소급법의 실무적 간편법을 적용하여 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.(i) 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

자본금	29,535,000	-	29,535,000

자본잉여금	21,132,372	-	21,132,372

이익잉여금	(a)	592,538,160	934,723	593,472,883

총자본	643,205,532	934,723	644,140,255

(ii) 2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호의 변동대가 효과로 인하여 회사의 2018년 9월 30일 현재재무상태표의 자산 581,712천원, 부채 140,774천원 및 자본 440,938천원이 증가하였습니다.(iii) 2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

매출액	(a)	986,755,429	581,712	987,337,141

법인세비용	(a)	18,010,698	140,774	18,151,472

분기순이익	(a)	56,697,261	440,938	57,138,199

분기총포괄이익	(a)	54,666,422	440,938	55,107,360

(iv) 2018년 9월 30일 현금흐름표에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

분기순이익	(a)	56,697,261	440,938	57,138,199

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	2,840,283	-	2,840,283

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(a)	(631,302)	(440,938)	(1,072,240)

영업활동으로부터 창출된 현금	102,563,957	-	102,563,957

(v) 2018년 9월 30일 주당이익에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호의 변동대가 효과로 인하여 회사의 당분기 주당순이익은 7 원 증가하였습니다. 회사는 당분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익 증가효과는 기본주당순이익 증가효과와 같습니다.회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그리하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.(a) 변동대가회사는 납품한 제품의 검수 결과 등에 따라 Bonus/Penalty를 적용하며 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 회사는 계약자산을재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 2017년 말에 존재하였던 효과는 이익잉여금에서 조정되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 회사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은아래와 같습니다.

(a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 회사의 매출채권및기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다. 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 비상장지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에 금융자산은 계약상 정의와 회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항으로 인하여 회사의 채무상품에 대한 손실충당금은 변동되지 않았습니다. (c) 위험회피회계회사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (i) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (ii) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (iii) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 아직 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2017년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 (1) 2018년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	5,295,174	5,295,174

금융부채	-	-	-	-

(2) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,233,528	4,233,528

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당 분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,544,674	4,544,674	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	750,500	750,500	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	4,233,528	4,233,528

합 계	5,295,174	5,295,174	4,233,528	4,233,528

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2018.09.30	2017.12.31

매도가능금융자산(*1)	내화물협동조합	-	6,200

건설공제조합	-	304,946

(주)엔투비	-	750,000

(사)제철복지회	-	500

합 계	-	1,061,646

(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라, 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류변경하였습니다.(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,544,674	4,544,674	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	750,500	750,500	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	4,233,528	4,233,528

합 계	-	-	5,295,174	5,295,174	-	-	4,233,528	4,233,528

(6) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	4,544,674	수준3	조정순자산법	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	750,500	수준3	현금흐름 할인모형	성장율, 할인율 등	-	-	-	-

매도가능금융자산

조합 등 출자금	4,233,528	수준 3	조정순자산법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	379,490,023	607,847,118	987,337,141

외부고객으로부터의 수익	379,490,023	607,847,118	987,337,141

보고부문영업이익	34,472,586	39,602,710	74,075,296

감가상각비(유ㆍ무형)	6,787,947	4,924,447	11,712,394

구 분	당분기(3개월)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	121,161,787	213,523,127	334,684,914

외부고객으로부터의 수익	121,161,787	213,523,127	334,684,914

보고부문영업이익	12,749,062	19,150,890	31,899,952

감가상각비(유ㆍ무형)	2,265,247	1,645,451	3,910,698

구 분	전분기(누적)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	340,108,510	524,540,136	864,648,646

외부고객으로부터의 수익	340,108,510	524,540,136	864,648,646

보고부문영업이익(손실)	38,656,778	42,740,620	81,397,398

감가상각비(유ㆍ무형)	6,664,290	3,715,874	10,380,164

구 분	전분기(3개월)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	116,837,155	181,582,198	298,419,353

외부고객으로부터의 수익	116,837,155	181,582,198	298,419,353

보고부문영업이익	12,322,736	13,071,853	25,394,589

감가상각비(유ㆍ무형)	2,198,395	1,293,139	3,491,534

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별의 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

3개월	누적

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	308,584,002	26,100,912	334,684,914	922,290,691	65,046,450	987,337,141

구분	전분기

3개월	누적

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	287,409,546	11,009,807	298,419,353	836,663,196	27,985,450	864,648,646

(4) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	158,589,121	452,535,843	137,440,795	384,926,907

상품매출액	86,361,354	248,010,583	73,001,755	208,527,969

용역매출액	80,119,407	239,202,595	74,288,117	218,203,954

공사매출액	9,615,032	47,588,120	13,688,686	52,989,816

합 계	334,684,914	987,337,141	298,419,353	864,648,646

(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	645,889,727	602,253,506

B회사	103,680,222	91,244,622

합 계	749,569,949	693,498,128

(6) 당분기에 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	140,046,941	312,488,902	452,535,843

상품의 판매	74,493,915	173,516,668	248,010,583

용역매출액	117,361,047	121,841,548	239,202,595

공사매출액	47,588,120	-	47,588,120

합 계	379,490,023	607,847,118	987,337,141

지리적 시장

한국	364,495,997	557,794,694	922,290,691

동남아	11,204,614	8,568,372	19,772,986

중국	2,528,088	15,347,116	17,875,204

기타	1,261,323	26,136,937	27,398,260

합 계	379,490,022	607,847,119	987,337,141

수익인식시기

한 시점에 인식	214,540,856	486,005,570	700,546,426

기간에 걸쳐 인식	164,949,167	121,841,548	286,790,715

합 계	379,490,023	607,847,118	987,337,141

구 분	당분기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	48,667,876	109,921,245	158,589,121

상품의 판매	24,595,467	61,765,888	86,361,355

용역매출액	38,283,413	41,835,994	80,119,407

공사매출액	9,615,031	-	9,615,031

합 계	121,161,787	213,523,127	334,684,914

지리적 시장

한국	114,422,843	194,161,158	308,584,001

동남아	5,665,235	3,061,725	8,726,960

중국	618,823	5,767,799	6,386,622

기타	454,886	10,532,445	10,987,331

합 계	121,161,787	213,523,127	334,684,914

수익인식시기

한 시점에 인식	73,263,343	171,687,133	244,950,476

기간에 걸쳐 인식	47,898,444	41,835,994	89,734,438

합 계	121,161,787	213,523,127	334,684,914

6. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

은행예금 및 보유현금	53,309,771	36,664,403

단기 은행예치금	103,000,000	60,000,000

합 계	156,309,771	96,664,403

7. 사용제한 금융상품

회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2018.09.30	2017.12.31

기타금융자산 (유동성)	정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 16 참조) .

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권(*)	177,201,912	168,607,402

대손충당금	-	-

장부금액	177,201,912	168,607,402

(*) 전기말 현재 미 청구공사 6,518,785천 원 이 포함되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액 전액입니다. 또한 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

변동대가 관련 매출채권	581,712	-

미청구공사	9,300,325	-

장부금액	9,882,037	-

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	16,050,000	75,050,000

미수금	367,281	847,155

미수수익	415,737	580,247

예치금	180,095	106,472

합 계	17,013,113	76,583,874

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	4,545,174	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	750,000	-

상각후원가 금융자산 :

장기미수금	865,504	1,119,077

장기보증금	567,901	55,581

소 계	1,433,405	1,174,658

장기매도가능증권 :

장기매도가능증권-주식	-	750,000

장기매도가능증권-출자금	-	4,545,174

소 계	-	5,295,174

합 계	6,728,579	6,469,832

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 재고자산

회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	24,263,089	(410,622)	23,852,467	20,563,988	(444,359)	20,119,629

상품	26,080,807	(359,672)	25,721,135	20,850,830	(325,055)	20,525,775

반제품	6,013,330	(160,064)	5,853,266	4,896,144	(95,387)	4,800,757

재공품	9,656,623	-	9,656,623	8,135,663	-	8,135,663

연료및재료	20,349,307	-	20,349,307	31,083,272	-	31,083,272

미착품	4,328,346	-	4,328,346	12,724,314	-	12,724,314

합 계	90,691,502	(930,358)	89,761,144	98,254,211	(864,801)	97,389,410

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 396,490백만원(전분기:299,131백만원)입니다.

11. 유형자산

(1) 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	9,479,208	33,921,204	9,717,813	98,670,622	1,309,735	4,524,132	24,517,649	182,140,363

기초취득원가	9,479,208	54,072,481	21,844,292	200,403,347	7,404,371	33,373,506	24,517,649	351,094,854

정부보조금	-	(271,555)	-	-	-	(74,320)	-	(345,875)

감가상각누계액	-	(19,879,722)	(10,315,320)	(97,724,578)	(6,094,636)	(28,772,631)	-	(162,786,887)

손상차손누계액	-	-	(1,811,159)	(4,008,147)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출	-	20,202	-	845,900	697,780	612,534	43,746,997	45,923,413

대체	-	3,236,000	760,000	23,834,992	51,800	4,592	(27,887,384)	-

감가상각(*)	-	(1,209,603)	(536,390)	(7,473,551)	(553,637)	(1,381,069)	-	(11,154,250)

처분	-	(91,107)	(321,491)	(31)	(9)	(49)	-	(412,687)

분기말장부가액	9,479,208	35,876,696	9,619,932	115,877,932	1,505,669	3,760,140	40,377,262	216,496,839

취득원가	9,479,208	56,919,487	19,756,034	219,602,681	7,974,200	33,475,746	40,377,262	387,584,618

정부보조금	-	(263,905)	-	-	-	(63,237)	-	(327,142)

감가상각누계액	-	(20,778,886)	(10,136,102)	(103,503,159)	(6,468,531)	(29,652,369)	-	(170,539,047)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,758,969	29,689,537	12,031,611	80,382,727	1,339,934	3,769,562	295,882	136,268,222

기초취득원가	8,758,969	48,402,658	21,656,897	174,918,098	7,113,652	32,943,753	295,882	294,089,909

정부보조금	-	(281,755)	-	-	-	(176,223)	-	(457,978)

감가상각누계액	-	(18,431,366)	(9,625,286)	(94,313,781)	(5,773,718)	(28,997,968)	-	(157,142,119)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	720,239	1,001,878	132,516	1,557,607	260,405	634,262	22,151,907	26,458,814

대체	-	640,000	54,001	8,229,806	29,250	178,577	(9,131,634)	-

감가상각(*)	-	(1,072,120)	(629,375)	(5,625,698)	(518,906)	(1,336,255)	-	(9,182,354)

처분	-	-	-	(23,451)	(7)	(16)	-	(23,474)

분기말장부가액	9,479,208	30,259,295	11,588,753	84,520,991	1,110,676	3,246,130	13,316,155	153,521,208

취득원가	9,479,208	50,044,536	21,912,943	184,048,482	7,220,980	33,666,229	13,316,155	319,688,533

정부보조금	-	(274,105)	-	-	-	(89,558)	-	(363,663)

감가상각누계액	-	(19,511,136)	(10,324,190)	(99,305,901)	(6,110,304)	(30,330,541)	-	(165,582,072)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*) 감가상각비 중 9,907,029 천원(전분기: 8,131,096천원)은 매출원가에, 1,247,221 천원(전분기: 1,051,258천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역 당분기말 현재 회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기와 전분기에 인식한 리스료 -

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

최소리스료	3,954,323	11,862,968	3,809,165	11,427,495

미래 최소 리스료 -

구분	2018.09.30	2017.12.31

1년이내	1,977,161	13,840,130

12. 무형자산

회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	1,577,473	4,221,397	5,798,870

일반취득 및 자본적지출	131,764	1,083,320	1,215,084

상각(*1)	(558,145)	-	(558,145)

손상또는환입(*2)	-	4,000	4,000

처분	-	(1,500,000)	(1,500,000)

분기말장부가액	1,151,092	3,808,717	4,959,809

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	2,741,932	3,899,680	6,641,612

일반취득 및 자본적지출	282,780	675,961	958,741

상각(*1)	(1,197,810)	-	(1,197,810)

손상또는환입	-	4,000	4,000

분기말장부가액	1,826,902	4,579,641	6,406,543

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 37,690천원 (전분기: 81,219천원)은 매출원가에, 520,455천원 (전분기: 1,116,591천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. (*2) 회원권의 회수가능액의 증가로 인하여 4,000천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2018.09.30	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	12월	80.0%	19,323,902	80.0%	19,323,902

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	51.0%	1,558,905	51.0%	1,558,905

소 계	20,882,807	20,882,807

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,476,938	30.0%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	19.0%	1,344,433	19.0%	1,344,433

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.0%	760,000	19.0%	760,000

소 계	6,581,371	6,581,371

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	115,680,000	60%	115,680,000

소 계	115,680,000	115,680,000

합 계	143,144,178	143,144,178

(*1) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	143,144,178	143,144,178

손상차손	-	-

처분	-	-

분기말 장부금액	143,144,178	143,144,178

14. 매입채 무 및 기타금융부 채

회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	103,360,584	101,247,115

미지급비용	13,070,939	16,236,143

미지급금	9,630,571	11,173,904

미지급배당금	-	-

장기미지급비용	1,845,997	577,096

소 계	127,908,091	129,234,258

기타 금융부채

유동금융보증부채(*)	107,757	142,872

비유동금융보증부채(*)	159,542	258,109

소 계	267,299	400,981

합 계	128,175,390	129,635,239

(*) 당분기 말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 16,913백만원, 1,268백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타유동부채 및 계약부채 (1) 기타유 동부채 의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

선수금(*)	-	199,047

초과청구공사(*)	-	1,327,373

예수금	3,241,938	1,867,088

합 계	3,241,938	3,393,508

(*) 고객에게 이미 받은 대가에 상응하여 재화나 용역을 이전하여야 하는 부분은 계약부채로 계상하였습니다.

(2) 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

재화판매관련 선수금	19,959	-

초과청구공사	251,027	-

합 계	270,986	-

16. 차입금

(1) 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

유동

사모사채	50,000	50,000

(2) 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2018.9.30	2018.9.30	2017.12.31

사모사채	2018.11.24	2.7%	50,000	50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

17. 퇴직급여

(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습 니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,635 백만원 (전분기: 1,403백만원)입 니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	52,660,245	49,283,038

사외적립자산의 공정가치	(53,653,855)	(58,583,786)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(993,610)	(9,300,748)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,651,602	4,901,035	1,525,229	4,605,128

이자원가	415,574	1,246,722	342,122	1,026,365

사외적립자산의 기대수익	(518,910)	(1,556,733)	(421,750)	(1,265,250)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,548,266	4,591,024	1,445,601	4,366,243

총 비용 중 3,474백만원(전분기: 3,309백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,117백만원(전분기: 1,057백만원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

18. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채(*3)	합 계

2018년 1월 1일	1,437,542	-	1,198,791	350,000	2,986,333

손익계산서 증(감):	-	-	-	-	-

충당금전입	2,730,508	46,750	7,694,932	-	10,472,190

당분기사용액	(3,396,310)	-	(1,198,791)	-	(4,595,101)

타계정대체	-	-	-	(350,000)	(350,000)

2018년 9월 30일	771,740	46,750	7,694,932	-	8,513,422

유동항목	771,740	-	7,694,932	-	8,466,672

비유동항목	-	46,750	-	-	46,750

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2017년 1월 1일	1,751,597	220,911	4,308,169	6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	1,949,920	(220,911)	545,255	2,274,264

당분기 사용액	(3,094,643)	-	(4,215,051)	(7,309,694)

2017년 9월 30일	606,874	-	638,373	1,245,247

유동항목	606,874	-	638,373	1,245,247

비유동항목	-	-	-	-

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당분기에 기타금융부채로 계정대체 되었습니다.

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	886,744	886,744

합 계	21,132,372	21,132,372

20. 건설계약 ( 1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	23,261,501	42,690,910	47,588,120	18,364,291

전분기	39,209,968	42,302,175	52,989,816	28,522,327

(*1) 당분기 중 신 규수주 등 도급증가액은 41,361,820 천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 1,329,090 천원 입니다 . (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	35,210,182	64,121,523

누적공사원가	30,363,699	53,629,848

누적공사손익	4,846,483	10,491,675

초과청구공사	251,027	1,327,373

유보금	-	529,333

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 공사의 추정계약수익 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

1,200,434	(621,351)	580,226	(1,143)	247,516

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.09.30	2017.12.31

미청구공사(*1)	9,300,325	6,518,785

초과청구공사 (*2)	251,027	1,327,373

(*1) 당분기 말 현재 계약자산(전기말: 매출채권)으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 당분기 말 현재 계약부채(전기말: 기타유동부채)로 계상되어 있습니다(주석 15 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	579,083	(621,351)	9,300,325	-

21. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당분기와 전분기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

일반관리비	12,443,216	37,998,564	11,229,467	32,536,009

급여	4,411,231	13,893,220	3,973,675	12,133,670

퇴직급여	355,088	1,004,085	316,820	997,194

복리후생비	1,346,540	4,524,111	1,170,925	3,384,346

여비교통비	169,749	528,299	144,797	525,913

통신비	85,152	294,407	99,290	289,763

수도광열비	54,796	169,205	74,836	176,148

연료유지비	10,079	176,328	8,302	110,314

세금과공과	33,098	166,024	30,625	147,869

감가상각비	232,106	713,646	188,350	540,366

무형자산상각비	111,631	494,507	351,777	1,101,240

지급임차료	171,274	427,216	91,441	276,912

수선비	270,541	522,504	133,135	274,509

보험료	29,253	66,556	18,770	60,733

업무추진비	32,739	139,190	33,857	124,288

광고선전비	392,033	846,244	238,779	784,655

경상연구개발비	1,609,148	4,700,395	1,423,635	3,861,190

지급수수료	1,901,977	6,264,263	2,118,862	5,423,409

포상비	56,689	228,308	35,114	122,577

차량유지비	559,241	1,415,034	413,691	1,218,074

소모품비	80,774	187,868	72,754	170,126

도서인쇄비	19,090	46,539	11,483	36,177

협회비	11,801	76,546	7,710	74,558

교육훈련비	405,574	820,576	191,447	438,309

회의비	84,320	258,177	69,935	206,050

잡비	9,292	35,316	9,457	57,619

판매및물류비	1,261,996	3,599,195	1,008,467	3,641,140

판매촉진비	120,618	290,171	73,152	1,001,594

견본비	8,547	44,170	788	2,796

운반보관비	1,132,831	3,264,854	934,527	2,636,750

합 계	13,705,212	41,597,759	12,237,934	36,177,149

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료	98,038	285,239	109,162	264,504

유형자산처분이익	43,785	66,143	7,360	53,582

무형자산손상차손환입	4,000	4,000	4,000	4,000

잡이익	174,849	575,981	194,805	686,151

보조금수익	2,169	8,983	-	-

합 계	322,841	940,346	315,327	1,008,237

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타의 대손상각비	40,730	40,730	-	-

기부금	6,900	327,485	111,553	130,430

유형자산처분손실	-	398,901	22,744	22,764

무형자산처분손실	-	590,909	-	-

잡손실	1,122,788	1,155,369	31,912	84,991

합 계	1,170,418	2,513,394	166,209	238,185

23. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	253,518	7,628,266	(15,314,877)	(28,206,409)

원재료 및 상품 매입액	137,395,732	388,861,739	124,758,238	327,337,707

종업원급여	26,312,938	82,345,698	24,283,236	73,103,220

복리후생비	5,651,471	17,727,621	4,800,033	14,838,401

임차료	4,785,812	14,472,414	4,662,329	14,049,914

감가상각비 및 무형자산상각비	3,910,698	11,712,394	3,491,534	10,380,164

연료비	40,990,390	127,622,940	39,233,142	122,982,758

외주비	45,464,816	143,717,523	41,970,223	133,328,334

수선비	11,870,023	36,368,934	11,133,351	33,441,295

운반비	5,931,220	16,978,637	4,929,037	13,433,209

수도광열비	8,251,635	23,796,174	7,491,847	21,626,886

온실가스배출비용	3,225,841	8,618,017	29,416	545,255

기타비용	8,740,868	33,411,488	21,557,255	46,390,515

합 계(*)	302,784,962	913,261,845	273,024,764	783,251,249

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익	525,375	1,500,092	435,965	1,314,669

금융상품 이자수익	88,077	362,039	224,267	840,870

기타 이자수익	7,278	21,988	4,844	5,943

이자수익 소계:	620,730	1,884,119	665,076	2,161,482

배당금수익:	-	351,610	-	350,324

기타금융수익:

외환차익	1,112,752	1,683,088	339,217	767,991

외화환산이익	(668,304)	32,878	39,718	146,300

기타금융수익 소계:	444,448	1,715,966	378,935	914,291

금융수익 합계	1,065,178	3,951,695	1,044,011	3,426,097

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

사채 이자비용	226	899	340	1,013

이자비용 소계:	226	899	340	1,013

기타금융비용:

외환차손	144,395	972,320	253,553	1,130,618

외화환산손실	173,972	191,052	(7,571)	16,818

매도가능증권손상차손	-	-	-	1,766,472

기타금융비용 소계:	318,367	1,163,372	245,982	2,913,908

금융비용 합계	318,593	1,164,271	246,322	2,914,921

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 24.1%(전분기 : 23.4%)입니다.

26. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익	23,378,886,965 원	57,138,198,528 원	20,202,665,915 원	63,361,321,322 원

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	396원/주	967원/주	342 원/주	1,073 원/주

(2) 회사는 당분기말과 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	57,138,199	63,361,321

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	43,876,379	35,449,908

법인세비용	18,151,472	19,317,305

재고자산평가손실	65,558	20,552

유형자산감가상각비	11,154,250	9,182,354

유형자산처분이익	(66,143)	(53,582)

유형자산처분손실	398,901	22,764

무형자산상각비	558,145	1,197,810

무형자산처분손실	590,909	-

무형자산손상차손(환입)	(4,000)	(4,000)

매도가능금융자산손상차손	-	1,766,472

기타의대손상각비	40,730	-

퇴직급여	4,591,023	4,366,243

상여충당부채전입액	2,730,508	1,949,920

소송충당부채환입액	-	(220,911)

온실가스부채전입액	7,694,932	545,255

하자보수충당부채전입액	46,750	-

이자수익	(1,884,119)	(2,161,481)

이자비용	899	1,013

외화환산이익	(32,878)	(146,300)

외화환산손실	191,052	16,818

배당금수익	(351,610)	(350,324)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,305,805)	(54,183,245)

재고자산	7,562,708	(28,226,962)

매출채권	(7,812,179)	(29,632,588)

계약자산	(9,882,037)	-

미수금	408,142	(1,114,191)

선급금	1,465,322	(616,801)

선급비용	(412,375)	(427,499)

확정급여부채의 지급	(1,875,860)	(1,555,233)

사외적립자산	5,593,532	(2,588,082)

온실가스배출권	(1,025,412)	(1,225,224)

매입채무	2,296,982	26,193,436

선수금	(1,526,420)	(2,496,501)

계약부채	270,986	-

예수금	1,374,851	(4,467,141)

미지급금	4,579,333	(43,674)

미지급비용	(4,927,068)	(4,888,141)

상여충당부채	(3,396,310)	(3,094,644)

영업활동으로부터 창출된 현금	93,708,773	44,627,984

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	27,887,384	9,131,634

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(5,817,066)	1,623,348

무형자산취득관련 미지급금의 변동	(305,600)	-

28. 배당금 2 017년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 20,675백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 17,721백만원 ).

29. 우발상황

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	3,871,569

(2) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	종속기업	USD 19,000 천	USD 15,200천 (원화: 16,913백만원)	2023년

PT.Krakatau Posco ChemtechDong-Suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천 (원화: 1,268백만원)	2021년

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜포스코

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination

영구포항상무유한공사(*)

장가항포항내화재료(유)(*)

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

㈜포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	㈜피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(*) 전기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	217,456,798	645,889,727	-	23,199	106,742,990	317,792,444	93,675	257,877	-	-

종속기업, 관계기업및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	-	45,202	150,034	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	125,002	145,151	-	-	-	-	185,815	656,321	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	785,178	4,621,554	59,767	64,363	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	12,571	73,827	-	-	-	-	-	-

㈜피엠씨텍	18,896,242	51,126,423	-	-	1,899,705	5,403,480	28,563	28,563	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	939,420	9,754,645	-	-	198,000	198,000	-	-	-	-

㈜엔투비	2,850	13,833	-	-	5,228,401	17,088,937	97,705	357,108	225,104	381,312

㈜포스코아이씨티	-	-	17,409	46,064	874,368	1,317,652	863,052	2,656,798	-	-

㈜에스엔엔씨	1,190,253	8,616,312	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	2,015,547	7,466,169	7,092	30,197	291,920	544,539	1,132,902	2,949,533	-	-

합 계	241,411,290	727,633,814	142,041	387,684	115,235,384	342,345,052	2,401,712	6,906,200	225,104	381,312

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	207,185,006	602,253,506	-	-	98,689,958	282,546,142	1,328,100	1,516,133	-	-

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	-	56,957	176,477	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	18,861	18,861	-	-	-	-	296,865	296,865	-	-

영구포항상무유한공사	-	-	-	-	-	-	-	387,552	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,298,412	4,505,228	12,513	36,978	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	14,404	27,520	-	-	-	-	-	-

㈜피엠씨텍	12,796,488	40,609,728	-	-	1,304,683	4,030,473	-	29,486	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜포스코건설	-	1,899,069	-	-	-	1,345,618	-	-	-	-

㈜엔투비	8,934	16,933	-	-	5,252,286	13,788,529	154,710	437,998	14,107	22,817

㈜포스코아이씨티	-	-	-	-	98,978	247,726	837,274	2,626,337	-	152,780

㈜에스엔엔씨	1,559,744	7,208,206	-	-	-	-	-	-	-	-

CSP - Compania Siderurgica do Pecem	457,263	3,034,687	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	4,735,128	9,053,784	830	2,490	109,045	239,922	814,899	2,294,664	15,900	15,900

합 계	228,059,836	668,600,002	84,704	243,465	105,454,950	302,198,410	3,431,848	7,589,035	30,007	191,497

구분	회사명	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권(*)	기타채권

지배기업	㈜포스코	89,002,452	7,091,968	381,670	93,362,075	393,868

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	-	291,198	-	387,648

장가항포항내화재료(유)	145,151	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	609,905	-	-	520,514	22,746

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	9,952	-	13,333

㈜피엠씨텍	7,923,744	-	-	5,095,526	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	1,631,328	390,847	-	598,169	-

㈜에스엔엔씨	1,269,278	-	-	583,505	-

기타	1,226,397	-	-	2,461,901	-

합 계	101,808,255	7,482,815	682,820	102,621,690	817,595

(*) 당분기부터 계약자산으로 분류한 미청구공사가 포함되어 있습니다.특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2018.09.30	2017.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	기타채무(*)

지배기업	㈜포스코	72,117,711	-	237,544	65,203,057	393,366

종속기업, 관계기업 및 공동기업	장가항포항내화재료(유)	54,705	-	-	133,174	-

㈜피엠씨텍	1,216,079	-	-	1,272,133	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	-	243,457	-	-	1,161,189

㈜엔투비	-	-	832,810	-	1,393,017

㈜포스코아이씨티	-	-	564,372	-	1,751,202

기타	-	-	710,804	-	190,259

합 계	73,388,495	243,457	2,345,530	66,608,364	4,889,033

(*) 당분기부터 계약부채로 분류한 초과청구공사가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제 공하고 있습니다 (주석 29 참조) .

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	373,742	2,735,276	624,091	2,058,677

퇴직급여	34,978	98,532	47,899	129,568

합 계	408,720	2,833,808	671,990	2,188,245