포스코퓨처엠 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

## 1.일반사항

주식회사 포스코퓨처엠(이하 '당사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 당사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 당사는 2023년 3월 20일 정기주주총회결의를 통해상호를 주식회사 포스코케미칼에서 주식회사 포스코퓨처엠으로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.
여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영 향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정
이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

## 3.중요한 경영진 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 경영진 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.유형자산의 감가상각 시점당사는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 도달한 시기를 결정하기 위해 자산의 성격에 따라 세부 판단 기준을 설정하고 있습니다. 또한 특수한 투자건에 대해서는 합리적인 지침을 수립하여 감가상각 개시 시점을 판단하고 있습니다.
3.2 추정 및 가정
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).
(3) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 주석 21에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(4) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소 들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택 권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치 의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.
당사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 4년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가 능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.
(7) 건설공사의 추정 공사예정원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(8) 재고자산평가충당금당사는 보고기간말 보유중인 재고자산을 대상으로 재고평가를 수행하여 미래 판매가예상되는 판가보다 원가가 높은 경우 평가손실을 인식하고 있습니다. 미래 판매가 예상되는 판가란 고객과의 계약에 의거하여 판매가 확정된 물량 및 판가를 우선적으로 적용하고, 보유중인 재고가 판매확정 물량을 초과하는 경우 가장 미래의 판가를 적용하는 가중평균 방식으로 산출하고 있습니다.
(9) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사는 금융보증부채를 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.

## 4.재무위험관리

재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이 자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 회사의 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

유동성 위험 기술
전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

공정가치측정에 대한 공시
당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

장부금액	공정가치

금융자산	1,194,262,201	1,194,262,201

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	128,450,802	128,450,802

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융자산	1,065,811,399	1,065,811,399

금융부채	4,271,450,636	4,271,450,636

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	7,305,095	7,305,095

상각후원가측정금융부채	4,264,145,541	4,264,145,541

전기말 (단위 : 천원)

장부금액	공정가치

금융자산	1,154,235,468	1,154,235,468

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	251,908,545	251,908,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산	902,048,260	902,048,260

금융부채	3,309,264,605	3,309,264,605

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	16,277,687	16,277,687

상각후원가측정금융부채	3,292,986,918	3,292,986,918

공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.-동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)-직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)-관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치 서열체계
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

반복적인 공정가치 측정치(자산)	103,670,479	24,780,323	128,450,802

반복적인 공정가치 측정치(자산)	당기손익-공정가치측정금융자산	103,670,479	24,780,323	128,450,802

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

반복적인 공정가치 측정치(부채)	7,305,095	7,305,095

반복적인 공정가치 측정치(부채)	당기손익-공정가치측정금융부채	7,305,095	7,305,095

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

반복적인 공정가치 측정치(자산)	227,128,221	25,058,987	252,187,208

반복적인 공정가치 측정치(자산)	당기손익-공정가치측정금융자산	227,128,221	24,780,324	251,908,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

반복적인 공정가치 측정치(부채)	16,277,687	16,277,687

반복적인 공정가치 측정치(부채)	당기손익-공정가치측정금융부채	16,277,687	16,277,687

가치평가기법 및 투입변수(자산)

가치평가기법 및 투입변수(자산)
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	기타유가증권	기업어음, 사채	통화스왑계약	풋옵션	비상장주식

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	580,953	932,815	102,737,664	24,199,370

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형	내재선도금리산출법	이항모형	현금흐름할인모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율 등	할인율 등	할인율 등	할인율 등	성장률, 할인율 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	기타유가증권	기업어음, 사채	통화스왑계약	풋옵션	비상장주식

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	580,953	227,128,221	24,199,370	278,663

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형	내재선도금리산출법	이항모형	현금흐름할인모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율 등	할인율 등	할인율 등	할인율 등	성장률, 할인율 등

가치평가기법 및 투입변수(부채)

가치평가기법 및 투입변수(부채)
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑계약

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	7,305,095

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	내재선도금리산출법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 범주

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑계약

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	16,277,687

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	내재선도금리산출법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 등

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 당사의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.

수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역(자산)

수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역(자산)
당분기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	24,780,323	278,663

취득

처분	291,708

평가손익	13,045

기말	24,780,323

전분기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	1,912,686	278,663

취득

처분

평가손익

기말	1,912,686	278,663

수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석

수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

풋옵션

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

증가율	0.01

증가 시 세전손익 증감	(266,763)

감소율	0.01

감소 시 세전손익 증감	270,405

## 5.현금및현금성자산

현금및현금성자산
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금 및 당좌예금	1,032,158

정기예금	128,000,000

기타현금성자산	347,862,313

합계	476,894,471

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금 및 당좌예금	4,586,242

정기예금	8,000,000

기타현금성자산	121,358,138

합계	133,944,380

## 6.사용제한 금융상품

사용제한 금융상품
당분기말 (단위 : 천원)

예치금

금융기관	기업은행

금액	387,360

사용제한내용	정부수탁과제

전기말 (단위 : 천원)

예치금

금융기관	기업은행

금액	302,204

사용제한내용	정부수탁과제

## 7.매출채권 및 계약자산

매출채권 및 기타채권
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	566,886,315

장기매출채권	3,614,649

미청구공사	4,549,205

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	750,312,141

장기매출채권

미청구공사	9,680,910

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권

현재	1개월 이하	3개월 이하	소계

매출채권	564,410,586	6,090,378	6,090,378	570,500,964

전기말 (단위 : 천원)

연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권

현재	1개월 이하	3개월 이하	소계

매출채권	712,884,183	37,427,958	37,427,958	750,312,141

대손충당금의 변동내역
당분기와 전분기 중 당사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

## 8.기타금융자산

기타유동금융자산

기타유동금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	126,937,035	126,937,035

단기대여금	3,926,849	3,926,849

단기금융상품	2,000,000	2,000,000

미수금	4,427,652	4,427,652

유동성장기미수금	875,016	875,016

현재가치할인차금, 유동성장기미수금	(31,566)	(31,566)

미수배당금

미수수익	918,001	918,001

예치금	387,360	387,360

합계	126,937,035	12,503,312	139,440,347

예치금은 당분기말 현재 387,360천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	227,128,221	227,128,221

단기대여금	1,436,716	1,436,716

단기금융상품	3,000,000	3,000,000

미수금	1,492,855	1,492,855

유동성장기미수금

현재가치할인차금, 유동성장기미수금

미수배당금	9,000,000	9,000,000

미수수익	60,797	60,797

예치금	302,204	302,204

합계	227,128,221	15,292,572	242,420,793

예치금은 전기말 현재 302,204천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

기타비유동금융자산

기타비유동금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,513,767	1,513,767

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장기미수금, 총액	4,220,346	4,220,346

대손충당금, 장기미수금

현재가치할인차금, 장기미수금	(952,360)	(952,360)

장기대여금, 총액	645,612	645,612

대손충당금, 장기대여금

장기보증금	1,999,054	1,999,054

합계	1,513,767	5,912,652	7,426,419

당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 당사가 제공받은 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

전기말 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	24,780,324	24,780,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

장기미수금, 총액	217,527	217,527

대손충당금, 장기미수금	(217,527)	(217,527)

현재가치할인차금, 장기미수금

장기대여금, 총액	1,606,402	1,606,402

대손충당금, 장기대여금	(419,889)	(419,889)

장기보증금	1,312,653	1,312,653

합계	24,780,324	278,663	2,499,166	27,558,153

제공받은 담보 및 연체된 자산
당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 당사가 제공받은 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

## 9.기타자산

기타자산
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산

기타자산	선급금	526,755

선급비용	6,428,744

비유동차감: 장기선급비용	(1,573,566)

매입부가세	36,802,639

유동항목	42,184,572

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산

기타자산	선급금	973,219

선급비용	3,247,581

비유동차감: 장기선급비용	(1,069,438)

매입부가세	14,678,206

유동항목	17,829,568

## 10.재고자산

재고자산
당분기말 (단위 : 천원)

평가전금액	평가충당금	장부금액 합계

제품	311,208,476	(22,497,147)	288,711,329

상품	21,377,441	(159,291)	21,218,150

반제품	1,849,376	(131,797)	1,717,579

재공품	170,117,185	(23,469,374)	146,647,811

원료	134,789,625	(14,864,781)	119,924,844

연료및재료	46,834,185	46,834,185

미착품	78,107,633	78,107,633

합계	764,283,921	(61,122,390)	703,161,531

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 24,547,426천원은 매출원가에 차감되었습니다.

전기말 (단위 : 천원)

평가전금액	평가충당금	장부금액 합계

제품	457,608,349	(49,133,934)	408,474,415

상품	23,644,423	(172,055)	23,472,368

반제품	2,692,005	(55,167)	2,636,838

재공품	237,552,097	(34,612,803)	202,939,294

원료	171,452,699	(4,695,857)	166,756,842

연료및재료	34,784,897	34,784,897

미착품	53,534,786	53,534,786

합계	981,269,256	(88,669,816)	892,599,440

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 5,424,218천원은 매출원가에 가산되었습니다.

## 11.매각예정자산

매각예정비유동자산에 대한 공시

매각예정비유동자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

매각예정 비유동자산

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	12,970,681

전기말 (단위 : 천원)

매각예정 비유동자산

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산

처분 또는 재분류된 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단에 대한 기술
당분기 중 이사회를 통하여 종속기업인 (주)피앤오케미칼에 대한 지분 전량을 비지배주주인 (주)OCI에 전량 매각하기로 결정하고, 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

## 12.유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시유형자산
당분기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	121,310,615	121,310,615	608,719,757	(2,699,390)	(77,079,590)	(1,281,886)	527,658,891	41,795,350	(31,392)	(17,116,738)	(370,539)	24,276,681	1,771,925,702	(10,459,705)	(383,584,680)	(20,040,044)	1,357,841,273	20,930,847	(71,530)	(15,379,538)	5,479,779	97,148,549	(378,675)	(64,996,042)	(65,998)	31,707,834	1,212,361,826	(10,000)	1,212,351,826	3,280,626,899

기타유형자산의 분기말장부가액은 공구와기구 20,645,324천원, 비품 11,062,510천원으로 구성되어 있습니다.

전분기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	172,375,002	172,375,002	417,441,191	(1,409,077)	(58,947,608)	357,084,506	36,772,689	(30,650)	(15,361,528)	21,380,511	1,201,081,293	(6,408,674)	(291,440,217)	(12,525,624)	890,706,778	18,722,315	(74,213)	(12,836,745)	5,811,357	80,308,827	(291,121)	(54,456,316)	(65,998)	25,495,392	815,531,197	(5,908,321)	809,622,876	2,282,476,422

기타유형자산의 분기말장부가액은 공구와기구 20,842,349천원, 비품 4,653,043천원으로 구성되어 있습니다.

유형자산의 변동 내역에 대한 공시

유형자산의 변동 내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	121,313,035	481,498,759	24,632,048	992,822,844	6,190,693	28,522,325	876,326,619	2,531,306,323

취득 및 자본적지출	46,349	34,958	877,262	53,266	832,024	862,020,102	863,863,961

정부보조금 수령	(20,269)	(10,000)	(30,269)

대체	62,362,486	1,264,564	445,657,102	1,194,776	11,409,694	(525,984,895)	(4,096,273)

감가상각	(14,663,277)	(1,315,634)	(74,291,396)	(1,958,953)	(9,035,812)	(101,265,072)

유형자산손상차손	(222,012)	(339,255)	(4,371,164)	(4,932,431)

처분	(2,420)	(1,363,414)	(2,853,375)	(3)	(128)	(4,219,340)

기말 유형자산	121,310,615	527,658,891	24,276,681	1,357,841,273	5,479,779	31,707,834	1,212,351,826	3,280,626,899

대체는 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,096,273천원 대체되었습니다.

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	106,302,991	214,221,547	13,793,941	464,255,840	3,011,324	9,658,003	976,052,574	1,787,296,220

취득 및 자본적지출	11,346	51,697	1,547	379,765	854,097	2,716,707	568,655,756	572,670,915

정부보조금 수령	(68,400)	(61,255)	(930,000)	(1,059,655)

대체	66,063,428	152,374,189	8,748,274	477,739,400	3,890,053	21,042,589	(734,155,454)	(4,297,521)

감가상각	(9,562,927)	(1,123,851)	(47,037,559)	(1,840,941)	(7,794,642)	(67,359,920)

유형자산손상차손	(4,630,655)	(65,998)	(4,696,653)

처분	(2,763)	(39,400)	(13)	(34,776)	(12)	(76,964)

기말 유형자산	172,375,002	357,084,506	21,380,511	890,706,778	5,811,357	25,495,392	809,622,876	2,282,476,422

대체는 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,297,521천원 대체되었습니다.전분기 중 기계장치에 대하여 4,630,655천원, 공구와기구에 대하여 65,998천원의 손상차손을 인식하였으며 손상차손환입은 없습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	무형자산	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	94,075,819	2,060,191	4,853,491	275,571	101,265,072

전분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	무형자산	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	63,078,694	2,592,062	1,689,164	67,359,920

담보로 제공된 자산담보로 제공된 자산
(단위 : 천원)

한국수출입은행	한국산업은행1

장부가액	120,195,789	51,900,654

담보설정금액	129,600,000	336,000,000

담보설정이유	시설자금	시설자금

담보 제공 자산	토지, 건물, 기계장치	토지

## 13.사용권자산과 리스부채

사용권자산사용권자산
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	자산 합계

기초장부가액	2,599,870	95,965,086	122,757	98,687,713

취득	36,425	1,602,724	9,307,223	10,946,372

조정	802,683	3,858,944	4,661,627

처분	(91,646)	(91,646)

감가상각	(645,332)	(1,152,504)	(13,457,542)	(31,111)	(15,286,489)

기말장부가액	2,793,646	450,220	95,673,711	98,917,577

감가상각비 중 14,029,774천원은 매출원가로, 1,179,427천원은 일반관리비로, 77,288천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	자산 합계

기초장부가액	1,947,465	92,379,297	235,578	94,562,340

취득	77,422	866,120	1,732,186	2,675,728

조정	1,357,882	947,855	2,305,737

처분

감가상각	(1,670,064)	(649,590)	(13,968,970)	(84,616)	(16,373,240)

기말장부가액	1,712,705	216,530	81,090,368	150,962	83,170,565

감가상각비 중 15,563,338천원은 매출원가에, 718,650천원은 일반관리비에, 91,251천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

리스부채 변동내역
리스부채 산정을 위한 할인율은 1.72% ~ 5.81%입니다.

리스부채 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부가액	96,215,827

취득	10,909,947

조정	4,661,626

처분	(94,215)

이자비용	2,515,938

지급	(16,696,309)

기말장부가액	97,512,814

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부가액	91,608,994

취득	2,598,305

조정	2,305,737

처분

이자비용	1,354,334

지급	(16,251,297)

기말장부가액	81,616,073

리스계약에서 인식한 비용

리스계약에서 인식한 비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	15,286,489

리스부채에 대한 이자비용	2,515,938

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,342,856

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	16,373,240

리스부채에 대한 이자비용	1,354,334

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,578,881

## 14.무형자산

무형자산 변동

무형자산 변동
당분기 (단위 : 천원)

기타무형자산	개발비	회원권	특허권	무형자산 및 영업권 합계

기초장부가액	14,241,477	20,964,984	4,162,557	39,369,018

취득 및 자본적지출	3,532,200	9,621,808	960,105	14,114,113

처분

대체	4,096,273	(6,286,916)	(2,190,643)

감가상각	(5,390,050)	(1,802,545)	(1,755)	(7,194,350)

손상차손

기말장부가액	16,479,900	22,497,331	4,162,557	958,350	44,098,138

당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,371,843천원, 무형자산에서 재고자산으로 6,562,486천원 대체되었습니다.

전분기 (단위 : 천원)

기타무형자산	개발비	회원권	특허권	무형자산 및 영업권 합계

기초장부가액	14,544,627	10,777,414	3,984,757	29,306,798

취득 및 자본적지출	1,183,196	4,814,787	185,800	6,183,783

처분

대체	4,297,521	4,297,521

감가상각	(4,907,860)	(1,271,338)	(6,179,198)

손상차손	(8,000)	(8,000)

기말장부가액	15,117,484	14,320,863	4,162,557	33,600,904

전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,297,521천원 대체되었습니다.전분기 중 회원권에 대하여 8,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	4,166,729	2,992,259	35,362	7,194,350

전분기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	4,129,818	2,047,663	1,717	6,179,198

## 15.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

## 16.기타금융부채

기타금융부채

기타금융부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	65,296,962

미지급금	139,701,347

금융보증부채	4,111,435

파생상품부채	6,275,704

합계, 기타유동금융부채	215,385,448

장기미지급금	598,889

장기파생상품부채	1,029,392

합계, 기타비유동금융부채	1,628,281

합계, 기타금융부채	217,013,729

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	64,435,225

미지급금	144,034,060

금융보증부채

파생상품부채

합계, 기타유동금융부채	208,469,285

장기미지급금	565,798

장기파생상품부채	16,277,687

합계, 기타비유동금융부채	16,843,485

합계, 기타금융부채	225,312,770

## 17.기타유동부채 및 계약부채

기타유동부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

예수금	4,002,516

이연수익(국고보조금)	126,203

합계	4,128,719

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

예수금	3,747,879

이연수익(국고보조금)	67,614

합계	3,815,493

계약부채계약부채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

재화판매관련 선수금	173,732

초과청구공사	536,239

변동대가 관련 계약부채	57,926

합계	767,897

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

재화판매관련 선수금	518,572

초과청구공사	728,579

변동대가 관련 계약부채	74,545

합계	1,321,696

## 18.차입금 및 사채

차입금 및 사채
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	91,741,042

유동성장기차입금	114,595,238

유동성사채	815,880,000

사채할인발행차금	(1,063,265)

소계	1,021,153,015

장기차입금	849,753,636

사채	1,789,176,000

사채할인발행차금	(3,599,120)

소계	2,635,330,516

합계	3,656,483,531

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	284,842,760

유동성장기차입금	62,928,571

유동성사채	260,000,000

사채할인발행차금	(152,483)

소계	607,618,848

장기차입금	328,628,571

사채	1,796,820,000

사채할인발행차금	(4,469,091)

소계	2,120,979,480

합계	2,728,598,328

단기차입금단기차입금
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

외화대출

국민은행 등

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

최장 만기일	2024-10-24

연이자율	0.0578	0.0588

단기차입금	91,741,042

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금

외화대출

국민은행 등

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

최장 만기일	2024-10-24

연이자율	0.0578	0.0588

단기차입금	284,842,760

유동성장기차입금

유동성장기차입금
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

유동성장기차입금

원화대출

한국수출입은행1	한국수출입은행2	한국수출입은행3

최장 만기일	2025-08-22	2025-09-03	2025-09-22

연이자율	0.051	0.0225	0.0393

유동성장기차입금	47,500,000	15,428,571	51,666,667	114,595,238

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

유동성장기차입금

원화대출

한국수출입은행1	한국수출입은행2	한국수출입은행3

최장 만기일	2025-08-22	2025-09-03	2025-09-22

연이자율	0.051	0.0225	0.0393

유동성장기차입금	47,500,000	15,428,571	62,928,571

사채사채
당분기말 (단위 : 천원)

사채	사채 합계

유동성사채	비유동사채

공모사채	외화사모사채1	유동성 사채할인발행차금	공모사채	외화사모사채2	외화사모사채3	비유동 사채할인발행차금

15-2	16-2	17-1	18-1	16-2	17-2	18-1	18-2	19-1	19-2	20-1	20-2	21-1	21-2	22-1	22-2

만기일	2024-10-07	2025-06-12	2024-09-09	2025-04-14	2025-09-26	2025-06-12	2026-09-08	2025-04-14	2027-04-14	2026-02-23	2028-02-23	2026-04-27	2028-04-27	2026-09-26	2028-09-26	2027-07-23	2029-07-24	2025-09-26	2027-08-28

액면이자율	0.0169	0.0177	0.0180	0.0359	0.0589	0.0177	0.0211	0.0359	0.0372	0.0401	0.0436	0.0384	0.0396	0.0448	0.0475	0.0348	0.0359	0.0589	SOFR+1.05%p

사채	120,000,000	100,000,000	200,000,000	395,880,000	1,063,265	60,000,000	100,000,000	250,000,000	150,000,000	200,000,000	100,000,000	200,000,000	50,000,000	480,000,000	120,000,000	79,176,000	3,599,120	2,600,393,615

당사가 발행한 외화사모사채1,2는 2년거치 후 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다. 당사가 발행한 외화사모사채3은 3년거치 후 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

전기말 (단위 : 천원)

사채	사채 합계

유동성사채	비유동사채

공모사채	외화사모사채1	유동성 사채할인발행차금	공모사채	외화사모사채2	외화사모사채3	비유동 사채할인발행차금

15-2	16-2	17-1	18-1	16-2	17-2	18-1	18-2	19-1	19-2	20-1	20-2	21-1	21-2	22-1	22-2

만기일	2024-10-07	2025-06-12	2024-09-09	2025-04-14	2025-09-26	2025-06-12	2026-09-08	2025-04-14	2027-04-14	2026-02-23	2028-02-23	2026-04-27	2028-04-27	2026-09-26	2028-09-26	2027-07-23	2029-07-24	2025-09-26	2027-08-28

액면이자율	0.0169	0.0177	0.0180	0.0359	0.0589	0.0177	0.0211	0.0359	0.0372	0.0401	0.0436	0.0384	0.0396	0.0448	0.0475	0.0348	0.0359	0.0589	SOFR+1.05%p

사채	120,000,000	140,000,000	152,484	100,000,000	60,000,000	200,000,000	100,000,000	250,000,000	150,000,000	200,000,000	100,000,000	200,000,000	50,000,000	386,820,000	4,469,092	2,052,198,424

장기차입금장기차입금
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금, 총액	유동성대체

원화대출

한국수출입은행A	한국수출입은행B	한국수출입은행C	한국수출입은행D	한국수출입은행E	신한은행A	신한은행B	한국산업은행	농협은행	우리은행

최장 만기일	2025-11-24	2027-02-01	2028-03-21	2029-04-12	2029-06-04	2033-05-23	2034-06-07	2029-03-29	2029-03-20	2029-03-20

연이자율	0.0510	0.0392	0.0393	0.0364	0.0225	0.0380	0.0344	0.0410	0.0470	0.0476

장기차입금	59,375,000	2,100,000	310,000,000	5,788,160	73,285,714	218,000,000	193,800,000	100,000,000	1,000,000	1,000,000	(114,595,238)	849,753,636

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금, 총액	유동성대체

원화대출

한국수출입은행A	한국수출입은행B	한국수출입은행C	한국수출입은행D	한국수출입은행E	신한은행A	신한은행B	한국산업은행	농협은행	우리은행

최장 만기일	2025-11-24	2027-02-01	2028-03-21	2029-04-12	2029-06-04	2033-05-23	2034-06-07	2029-03-29	2029-03-20	2029-03-20

연이자율	0.0510	0.0392	0.0393	0.0364	0.0225	0.0380	0.0344	0.0410	0.0470	0.0476

장기차입금	95,000,000	148,700,000	84,857,143	63,000,000	(62,928,571)	328,628,572

## 19.퇴직급여

확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여비용

확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여비용	1,577,865

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여비용	1,672,885

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	112,220,126

사외적립자산의공정가치	(128,176,820)

순확정급여자산	(15,956,694)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	100,333,974

사외적립자산의공정가치	(127,722,562)

순확정급여자산	(27,388,588)

확정급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액

확정급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가	4,377,033	11,704,186

이자비용	1,261,397	3,672,659

이자수익	(1,617,779)	(4,906,307)

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,020,651	10,470,538

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가	2,973,248	8,764,006

이자비용	1,080,460	3,088,893

이자수익	(1,562,979)	(4,526,717)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,490,729	7,326,182

## 20.법인세비용

평균유효세율
법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

평균유효세율
당분기

공시금액

평균유효세율

전분기

공시금액

평균유효세율	0.129

글로벌 최저한세 도입에 따른 영향
세원잠식 및 소득이전에 관한 OECD/G20 포괄적 이행체계는 글로벌 경제의 디지털화로 야기된 조세 과제를 해결하고자 필라2 모범규칙을 수립하였습니다.필라2 모범규칙으로 인한 일시적 차이의 추가 발생 여부, 이연법인세 재측정 여부, 재측정시 적용 세율 결정 등 필라2 모범규칙과 관련하여 불분명한 이슈가 존재합니다. 이러한 불확실성을 해결하기 위해 IASB와 AASB는 각각 2023년 5월 23일과 2023년 6월 27일에 IAS12 규정에 대한 한시적인 예외 규정을 의무 적용하도록 하는 IAS12 법인세 개정을 발표하였습니다. 이 개정에 따르면 기업은 OECD/G20 BEPS 필라2 모범규칙(안)과 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 않고 그 정보를 공시하지도 않습니다.당사는 필라2 법인세에 대한 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 인식 예외 규정을 적용하였습니다. 또한 당사는 여러 관할국에서 필라2 모델 규정 도입을 고려하여 기업구조를 검토하였습니다. 당사 및 당사의 종속기업의 유효세율은 운영되는 모든 관할국에서 15%를 초과하므로 필라2 추가세액이 적용되지 않는다고 판단하였습니다. 따라서 재무제표에는 기준서 제1012호 문단 88A~88D에서 요구하는 정보가 포함되어 있지 않습니다.

## 21.충당부채

기타충당부채에 대한 공시충당부채
당분기 (단위 : 천원)

상여충당부채	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	충당부채 합계

기초충당부채	5,522,838	20,600	7,929,027	13,472,465

충당부채 전입(환입)	5,468,927	45,116	3,288,927	8,802,970

당기 사용액	(9,285,541)	(253,386)	(9,538,927)

기말충당부채	1,706,224	65,716	10,964,568	12,736,508

유동항목	1,706,224	65,716	1,771,940

비유동항목	10,964,568	10,964,568

임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

전분기 (단위 : 천원)

상여충당부채	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	충당부채 합계

기초충당부채	3,885,911	31,820	5,749,046	9,666,777

충당부채 전입(환입)	7,285,066	(11,220)	1,409,388	8,683,234

당기 사용액	(8,957,737)	(344,334)	(9,302,071)

기말충당부채	2,213,240	20,600	6,814,100	9,047,940

유동항목	2,213,240	20,600	2,233,840

비유동항목	6,814,100	6,814,100

임직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

## 22.자본금 및 자본잉여금

자본금과 관련된 사항자본금과 관련된 사항
당분기말

보통주

수권주식수	200,000,000

발행주식수	77,463,220

주당 액면가액	500

자본금	38,731,610,000

전기말

보통주

수권주식수	200,000,000

발행주식수	77,463,220

주당 액면가액	500

자본금	38,731,610,000

자본잉여금자본잉여금
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,387,752,381

감자차익	18,302,250

자기주식처분이익	3,997,024

기타자본잉여금	44,926,944

합계	1,454,978,599

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,387,752,381

감자차익	18,302,250

자기주식처분이익	2,301,767

기타자본잉여금	44,661,040

합계	1,453,017,438

주식기준보상약정주식기준보상약정
(단위 : 원)

주식기준보상약정

양도제한조건부주식(RSU)

2023년 부여분	2024년 부여분

기준주식	주식회사 포스코퓨처엠 보통주식	주식회사 포스코퓨처엠 보통주식

부여 방법	자기주식 결제	자기주식 결제

총 부여액	508,079,000	432,531,000

부여주식 수	2,057	1,542

잔여주식 수	1,977	1,542

행사가격	0	0

부여일	2023-03-20	2024-04-25

부여일의 시가	247,000	280,500

행사가능시점	2025-04-03	2026-05-20

가득조건	2025년 4월 3일 까지 재직	2026년 5월 20일 까지 재직

누적 주식보상비용	371,122,440	90,109,846

주식결제형 주식선택권 수량의 변동주식결제형 주식선택권 수량의 변동

보통주

기초	1,977

주식선택권의 부여	1,542

주식선택권의 취소

기말	3,519

## 23.자본조정

자본조정자본조정
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(3,588,121)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(5,623,079)

자기주식 변동 내역자기주식 변동 내역
(단위 : 천원)

보통주

기초 자기주식수	43,811

자기주식의 처분 등, 주식수	(15,855)

기말 자기주식수	27,956

기초 자기주식	5,623,079

자기주식의 처분 등	(2,034,958)

기말 자기주식	3,588,121

## 24.이익잉여금

이익잉여금이익잉여금
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	19,365,805

임의적립금	901,929,823

처분전이익잉여금	71,541,347

합계	992,836,975

당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	19,365,805

임의적립금	901,929,823

처분전이익잉여금	21,260,488

합계	942,556,116

## 25.수익

제품과 용역에 대한 공시

제품과 용역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

제품과 용역	제품의 판매	726,787,859	2,369,517,545

상품의 판매	96,183,680	272,566,150

용역매출액	66,327,604	194,553,064

공사매출액	13,023,961	68,585,246

기타매출액	42,946

제품과 용역 합계	902,323,104	2,905,264,951

전분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

제품과 용역	제품의 판매	1,037,917,241	2,805,462,191

상품의 판매	88,442,938	268,977,560

용역매출액	63,454,052	189,739,883

공사매출액	18,727,317	87,560,228

기타매출액	178,084	619,330

제품과 용역 합계	1,208,719,632	3,352,359,192

수익인식시기에 대한 공시

수익인식시기에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	822,971,538	2,642,083,694

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	79,351,566	263,181,256

재화나 용역의 이전 시기 합계	902,323,104	2,905,264,951

전분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	1,126,360,179	3,074,439,751

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	82,359,453	277,919,441

재화나 용역의 이전 시기 합계	1,208,719,632	3,352,359,192

고객과의 계약에서 발생한 자산 및 부채

고객과의 계약에서 발생한 자산 및 부채
당분기말 (단위 : 천원)

수취채권	계약자산	계약부채

단기매출채권	570,500,964

미청구공사	4,549,205

초과청구공사	536,239

변동대가 관련 계약부채	57,926

선수금	173,732

전기말 (단위 : 천원)

수취채권	계약자산	계약부채

단기매출채권	750,312,142

미청구공사	9,680,910

초과청구공사	728,579

변동대가 관련 계약부채	74,546

선수금	518,572

## 26.건설계약

공사계약 잔액 변동

공사계약 잔액 변동
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	62,136,764

증감액	28,390,518

공사수익인식	(68,585,246)

기말	21,942,036

당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 28,253,281천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 137,237천원입니다.

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	82,560,482

증감액	42,144,523

공사수익인식	(87,560,227)

기말	37,144,778

공사손익 내역공사손익내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

누적계약수익	26,271,956

누적계약원가	20,428,092

누적공사손익	5,843,864

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

누적계약수익	123,563,010

누적계약원가	105,186,126

누적공사손익	18,376,884

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경
(단위 : 천원)

공시금액

총계약수익의 추정의 변동	23,308

총계약원가의 추정 변동	184,632

총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	(33,759)

총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	(127,565)

미청구공사 변동	4,792

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사 및 초과청구공사
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

미청구공사	4,549,205

초과청구공사	536,239

미청구공사는 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 7 참조).초과청구공사는 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 17 참조).

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미청구공사	9,680,910

초과청구공사	728,579

영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약

영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약
(단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

내화물사업

공사손실충당부채

공사손익변동금액	(161,324)

추정총계약원가 변동금액	184,632

미청구공사	4,549,205

손상차손, 미청구공사

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
(단위 : 천원)

현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사

계약일	2022-11-17

공사기한	2027-04-30

진행률	0.295

미청구공사

미청구공사	단기미청구공사(총액)	1,285,241

손상차손누계액

공사미수금

공사미수금	총액

손상차손누계액

공사기한은 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

## 27.일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

일반영업비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

일반관리비	46,287,081	141,446,971

일반관리비	급여, 판관비	14,417,462	42,686,736

퇴직급여, 판관비	1,310,552	3,196,235

복리후생비, 판관비	5,628,191	17,410,814

주식보상비용, 판관비	48,643	121,124

여비교통비, 판관비	672,471	1,650,220

통신비, 판관비	157,141	512,580

수도광열비, 판관비	193,862	414,222

연료유지비, 판관비	6,269	111,452

세금과공과, 판관비	142,691	506,767

감가상각비, 판관비	583,905	2,060,191

무형자산상각비, 판관비	1,285,550	2,992,259

사용권자산상각비, 판관비	435,351	1,179,427

임차료, 판관비	692,759	1,544,400

수선비, 판관비	658,468	1,674,771

보험료, 판관비	145,548	406,042

업무추진비, 판관비	148,772	396,870

광고선전비, 판관비	1,017,120	2,127,090

경상연구개발비, 판관비	9,024,451	31,546,405

지급수수료, 판관비	8,259,240	25,787,460

포상비, 판관비	327,565	629,785

소모품비, 판관비	109,163	1,035,685

도서인쇄비, 판관비	17,988	59,709

차량유지비, 판관비	238,398	794,467

협회비, 판관비	38,900	318,280

교육훈련비, 판관비	547,235	1,781,733

회의비, 판관비	166,625	458,760

기타판매비와관리비	12,761	43,487

판매및물류비	3,949,550	18,336,745

판매및물류비	운반보관비, 판관비	3,782,239	17,868,668

판매촉진비, 판관비	126,212	384,819

견본품비, 판관비	41,099	83,258

충당부채전입(환입)액, 판관비

합계	50,236,631	159,783,716

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

일반관리비	43,482,157	131,233,106

일반관리비	급여, 판관비	13,495,369	42,708,678

퇴직급여, 판관비	743,250	1,838,927

복리후생비, 판관비	4,416,741	13,686,042

주식보상비용, 판관비	30,707	71,650

여비교통비, 판관비	579,204	1,789,038

통신비, 판관비	143,221	420,370

수도광열비, 판관비	156,135	356,637

연료유지비, 판관비	5,504	151,199

세금과공과, 판관비	111,675	548,541

감가상각비, 판관비	903,770	2,592,062

무형자산상각비, 판관비	745,457	2,047,663

사용권자산상각비, 판관비	239,949	718,650

임차료, 판관비	123,273	350,168

수선비, 판관비	401,861	1,849,664

보험료, 판관비	122,397	344,231

업무추진비, 판관비	141,854	370,868

광고선전비, 판관비	764,507	2,578,143

경상연구개발비, 판관비	9,574,368	27,688,716

지급수수료, 판관비	8,961,181	25,836,306

포상비, 판관비	249,365	654,900

소모품비, 판관비	228,427	794,883

도서인쇄비, 판관비	49,038	138,143

차량유지비, 판관비	361,187	1,094,320

협회비, 판관비	49,409	210,041

교육훈련비, 판관비	719,224	1,861,498

회의비, 판관비	140,264	443,247

기타판매비와관리비	24,820	88,521

판매및물류비	2,842,190	8,241,324

판매및물류비	운반보관비, 판관비	2,573,645	7,710,986

판매촉진비, 판관비	151,396	405,329

견본품비, 판관비	117,149	156,829

충당부채전입(환입)액, 판관비	(31,820)

합계	46,324,347	139,474,430

## 28.기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	197,026	4,189,753

기타수익	수입임대료	32,549	141,613

유형자산처분이익	8,115	100,183

보험금수익	457

잡이익	156,362	3,947,500

기타비용	274,108	5,469,631

기타비용	기부금	27,583	46,783

유형자산처분손실	23,311	237,821

유형자산손상차손	4,932,431

무형자산손상차손

기타의대손상각비	38,212	38,212

잡손실	185,002	214,384

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	588,366	5,136,263

기타수익	수입임대료	95,911	203,382

유형자산처분이익	24,309	47,871

보험금수익	13,711	3,032,615

잡이익	454,435	1,852,395

기타비용	4,966,288	6,138,702

기타비용	기부금	242,800	1,056,055

유형자산처분손실	1	62,692

유형자산손상차손	4,696,653	4,696,653

무형자산손상차손	8,000	8,000

기타의대손상각비

잡손실	18,834	315,302

## 29.비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	11,049,006	214,010,756

원재료 및 상품 매입액	589,112,796	1,731,175,105

종업원급여비용	60,782,186	179,377,123

복리후생비	19,088,645	61,223,665

임차료	1,020,861	3,651,476

감가상각비, 유형자산	36,874,201	100,989,502

무형자산상각비	2,746,977	7,194,350

사용권자산상각비	5,203,898	15,286,489

연료비	36,487,206	114,293,774

외주비	51,167,607	163,916,374

수선비	18,540,411	53,502,865

운반비	11,587,692	38,229,751

수도광열비	34,062,214	94,584,973

기타 비용	17,795,266	69,767,254

합계	895,518,966	2,847,203,457

포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	137,473,441	(377,274,276)

원재료 및 상품 매입액	736,058,952	2,751,259,504

종업원급여비용	52,951,847	158,128,981

복리후생비	14,799,500	47,774,219

임차료	719,649	2,577,565

감가상각비, 유형자산	25,076,387	67,359,920

무형자산상각비	2,162,186	6,179,198

사용권자산상각비	5,425,333	16,373,240

연료비	41,377,329	141,053,088

외주비	48,872,600	159,445,579

수선비	15,561,367	43,603,860

운반비	11,245,304	31,890,819

수도광열비	28,255,326	77,692,557

기타 비용	52,863,573	125,904,322

합계	1,172,842,794	3,251,968,576

## 30.금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	14,865,362	117,637,834

금융수익	이자수익	4,971,406	11,134,399

이자수익	현금및현금성자산으로부터의 이자수익	4,923,624	11,004,498

금융상품 이자수익	52,128

기타 이자수익	47,782	77,773

배당금수익	7,780,640	13,538,361

기타금융수익	2,113,316	92,965,074

기타금융수익	외환차익	16,703,013	60,967,778

외화환산이익	591,562	8,173,006

파생상품거래이익	1,768,350	5,602,676

파생상품평가이익	(18,624,408)	10,001,983

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	801,968	2,495,479

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	872,831	5,724,152

금융원가	32,194,833	144,288,493

금융원가	이자비용	26,802,591	64,258,683

이자비용	차입금 이자비용	4,777,394	9,551,659

외화차입금 이자비용	2,626,417	10,936,700

사채 이자비용	18,601,807	41,254,386

리스부채에 대한 이자비용	796,973	2,515,938

기타금융비용	5,392,242	80,029,810

기타금융비용	외환차손	20,905,731	57,496,399

외화환산손실	(17,614,025)	20,347,016

파생상품평가손실	1,029,392	1,029,392

매출채권처분손실	482,616	482,616

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	588,528	674,387

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	31,901,564	127,511,052

금융수익	이자수익	1,560,560	4,405,397

이자수익	현금및현금성자산으로부터의 이자수익	1,482,348	3,937,990

금융상품 이자수익	57,104	366,394

기타 이자수익	21,108	101,013

배당금수익	4,311,739

기타금융수익	30,341,004	118,793,916

기타금융수익	외환차익	23,461,998	55,831,433

외화환산이익	4,087,693	13,874,779

파생상품거래이익	5,737,367

파생상품평가이익

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	10,530,030	31,325,310

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(7,738,717)	12,025,027

금융원가	40,325,696	100,704,073

금융원가	이자비용	12,873,199	26,099,104

이자비용	차입금 이자비용	3,883,431	7,747,954

외화차입금 이자비용	3,543,115	4,480,739

사채 이자비용	5,022,226	12,516,077

리스부채에 대한 이자비용	424,427	1,354,334

기타금융비용	27,452,497	74,604,969

기타금융비용	외환차손	22,162,306	63,769,785

외화환산손실	4,944,727	9,731,683

파생상품평가손실	345,464	345,464

매출채권처분손실	758,037

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

## 31.주당순이익

주당이익기본주당순이익
당분기

주식

보통주

3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	12,305,782,754	73,137,508,278

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,435,264	77,429,456

기본주당이익(단위: 원/주)	159	945

전분기

주식

보통주

3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	21,863,466,190	109,817,025,133

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,419,465	77,414,597

기본주당이익(단위: 원/주)	282	1,419

가중평균유통주식수가중평균유통주식수
당분기

주식

보통주

3개월	누적

가중평균유통주식적수(단위: 주)	7,124,044,288	21,215,670,866

일수(단위: 일)	92	274

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,435,264	77,429,456

전분기

주식

보통주

3개월	누적

가중평균유통주식적수(단위: 주)	7,122,590,768	21,134,185,100

일수(단위: 일)	92	273

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,419,465	77,414,597

가중평균유통주식적수 계산 내역가중평균유통주식적수 계산 내역

주식

보통주

주식수(단위: 주)	일수(단위: 일)	적수(단위: 주)

기초발행주식수	77,419,409	96	7,432,263,264

자기주식처분후 유통주식수	77,433,722	45	3,484,517,490

자기주식처분후 유통주식수	77,435,264	133	10,298,890,112

합계	274	21,215,670,866

희석주당순이익
당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

## 32.배당금

배당금에 대한 공시
당분기

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

보통주에 지급된 배당금(단위:백만원)	19,355

보통주에 지급된 주당배당금(단위:원)	250

전분기

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

보통주에 지급된 배당금(단위:백만원)	23,222

보통주에 지급된 주당배당금(단위:원)	300

## 33.영업으로부터 창출된 현금

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	73,137,508

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	128,549,392

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	법인세비용 조정	(43,006,551)

재고자산평가손실 조정	(27,547,426)

매출채권처분손실 조정	482,616

감가상각비, 유형자산	100,989,502

유형자산처분이익 조정	(100,183)

유형자산처분손실 조정	237,821

유형자산손상차손 조정	4,932,431

사용권자산상각비 조정	15,286,489

무형자산상각비에 대한 조정	7,194,350

무형자산손상차손 조정

당기손익공정가치측정금융자산처분이익 조정	(2,495,479)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(5,724,152)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	674,387

퇴직급여 조정	10,470,538

상여충당부채전입 조정	5,468,927

하자보수충당부채전입(환입) 조정	45,116

장기종업원급여충당부채전입 조정	3,288,927

이자수익 조정	(11,134,399)

이자비용 조정	64,258,683

파생상품평가이익 조정	(10,001,983)

파생상품평가손실 조정	1,029,392

파생상품거래이익 조정	(5,602,676)

외화환산이익 조정	(8,173,006)

외화환산손실 조정	20,347,016

배당수익에 대한 조정	(13,538,361)

주식보상비용(환입) 조정	265,905

복리후생비 조정	3,821,571

기타외환차익 조정	(6,331,203)

기타외환차손 조정	23,413,709

기타수익 조정	(2,569)

기타비용 조정

보험금수익 조정

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	411,520,897

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	재고자산의 감소(증가)	223,547,822

매출채권의 감소(증가)	169,063,068

계약자산의 감소(증가)	5,131,705

미수금의 감소(증가)	(1,871,519)

선급금의 감소(증가)	(21,677,969)

선급비용의 감소 (증가)	(2,763,282)

매입채무의 증가(감소)	44,364,192

미지급금의 증가(감소)	13,181,238

미지급비용의 증가(감소)	(4,065,546)

계약부채의 증가(감소)	(553,799)

예수금의 증가(감소)	313,226

충당부채의 증가(감소)	(9,538,928)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	6,914,388

퇴직금의 승계	0

퇴직금의 지급	(10,523,699)

영업에서 창출된 현금흐름	613,207,797

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	109,817,025

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	104,050,652

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	법인세비용 조정	16,378,131

재고자산평가손실 조정	5,424,218

매출채권처분손실 조정	758,037

감가상각비, 유형자산	67,359,920

유형자산처분이익 조정	(47,871)

유형자산처분손실 조정	62,692

유형자산손상차손 조정	4,696,653

사용권자산상각비 조정	16,373,240

무형자산상각비에 대한 조정	6,179,198

무형자산손상차손 조정	8,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익 조정	(31,325,310)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(12,025,027)

당기손익인식금융자산평가손실 조정

퇴직급여 조정	7,326,182

상여충당부채전입 조정	7,285,065

하자보수충당부채전입(환입) 조정	(11,220)

장기종업원급여충당부채전입 조정	1,409,388

이자수익 조정	(4,405,397)

이자비용 조정	26,099,104

파생상품평가이익 조정

파생상품평가손실 조정	345,464

파생상품거래이익 조정	(5,737,367)

외화환산이익 조정	(13,874,779)

외화환산손실 조정	9,731,683

배당수익에 대한 조정	(4,311,739)

주식보상비용(환입) 조정	140,187

복리후생비 조정	2,838,120

기타외환차익 조정	(2,031,517)

기타외환차손 조정	7,962,734

기타수익 조정

기타비용 조정	442,863

보험금수익 조정	(3,000,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(755,790,596)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	재고자산의 감소(증가)	(382,698,494)

매출채권의 감소(증가)	(510,418,467)

계약자산의 감소(증가)	5,987,109

미수금의 감소(증가)	1,714,280

선급금의 감소(증가)	9,948,295

선급비용의 감소 (증가)	(2,382,188)

매입채무의 증가(감소)	124,140,638

미지급금의 증가(감소)	5,317,528

미지급비용의 증가(감소)	8,488,808

계약부채의 증가(감소)	(2,990,036)

예수금의 증가(감소)	1,097,835

충당부채의 증가(감소)	(9,302,071)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(2,019,828)

퇴직금의 승계	3,067,539

퇴직금의 지급	(5,741,544)

영업에서 창출된 현금흐름	(541,922,919)

현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유형자산 대체	528,354,159

건설중인자산의 무형자산 대체	4,096,272

무형자산의 재고자산 대체	6,562,487

유,무형자산취득관련 미지급금의 변동	17,480,860

유,무형자산 처분 관련 미수금의 변동	1,063,278

종속기업투자주식의 매각예정자산 대체	12,970,681

장기차입금의 유동성 대체	98,863,095

사채의 유동성 대체	685,641,522

장기파생상품자산의 유동성 대체	24,199,370

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유형자산 대체	729,857,933

건설중인자산의 무형자산 대체	4,297,521

무형자산의 재고자산 대체

유,무형자산취득관련 미지급금의 변동	8,073,105

유,무형자산 처분 관련 미수금의 변동

종속기업투자주식의 매각예정자산 대체

장기차입금의 유동성 대체	47,196,429

사채의 유동성 대체	139,867,615

장기파생상품자산의 유동성 대체

## 34.우발상황

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(청구금액: 5,699,281천원)이며, 원고로 진행 중인 소송사건은 1건(청구금액: 619,708천원)입니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

부당이득금 등 청구	손해배상 청구1	손해배상 청구2

성격에 대한 기술	광주지방법원 순천지원에서 소송이 진행 중인 사건으로, 당사의 정년퇴직 근로자 김성기 외 45명이 당사를 상대로 부당이득금 청구 소송을 제기하였습니다.	광주지방법원 순천지원에서 진행 중이며, 세강산업 주식회사와 김진만이 당사를 상대로 손해배상 청구 소송을 제기하였습니다.	대구지방법원 포항지원에서 당사가 주식회사 글로벌로재이앤씨를 상대로 손해배상 청구 소송을 제기하였습니다.

소송 금액	3,234,827	2,463,574	619,708

진행상황	1심 판결 선고 예정	1심 판결선고 후, 원고 및 당사 각 항소	제 2회 변론기일 예정

당사는 소송사건으로 인한 현재의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다.

타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역

타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역
(단위 : 천원)

서울보증보험1	한국무역보험공사(천 USD)

성격에 대한 기술	계약이행 및 하자이행 보증금	무역금융 지급보증

보증금액	20,015,642	15,223

## 35.약정사항

금융기관 약정사항금융기관 약정사항
(단위 : 천원)

한도금액	실행액

금융기관	우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	6,889,961

상생파트너론	1,000,000

일중대출	20,000,000

무역금융	30,000,000

시설대	50,000,000	1,000,000

국민은행	수입신용장(외화)	USD 75,000	USD 80

무역금융	USD 200,000	USD 18,052

농협은행	무역금융	30,000,000

시설자금	50,000,000	1,000,000

신한은행	시설대	510,000,000	411,800,000

무역금융	USD 100,000

한국수출입은행	수출성장자금	170,000,000

수출촉진자금	90,000,000	2,100,000

해외투자자금	310,000,000	310,000,000

시설대	320,000,000	5,788,160

산업은행	시설대	280,000,000	100,000,000

미즈호은행	일반대, 무역금융	50,000,000

MUFG은행	일반대, 무역금융	USD 50,000

SMBC은행	일반대, 무역금융	USD 75,000

BNP파리바은행	무역금융, 매출채권 팩토링	USD 100,000	USD 22,608

SC제일은행	일반대, 무역금융	USD 50,000

매출채권 팩토링	USD 120,000	USD 51,449

중국은행	무역금융	USD 100,000

HSBC은행	무역금융	USD 25,000

크레디아그리콜은행	일반대, 무역금융	USD 25,000

중국공상은행	무역금융	USD 40,000	USD 13,639

ING은행	무역금융	USD 40,000

씨티은행	무역금융	USD 40,000

SG은행	무역금융	USD 100,000	USD 15,223

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd
당사는 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 증자 계약에 서 당사의 보유 지분에 대하여 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology C o.,Ltd 최대주주인 국민기술 주식유한회사와 풋콜옵션을 체결하였습니다. 당사는 약정된 행사기간 동안 약정된 상황 하에서 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 국민기술 주식유한회사는 증자 이후 3년간 당사가 의무매입수량 총 1천톤을 달성하지 못할 경우에 한해서 당사 최초 지분매입시 지불가격에 상응하는 가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, 이로 인해 당사는 보유지분율 감소와 더불어 이사회 선임권이 박탈될 수 있습니다.또한, 위 옵션으로 인해 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

## 36.특수관계자

당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	(주)피앤오케미칼	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	씨앤피신소재테크놀로지 주식회사	(주)포스코엠씨머티리얼즈	(주)시알이노테크	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)포스코인터내셔널	(주)엔투비	(주)에스엔엔씨	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	한국퓨얼셀(주)	포스코에이치와이클린메탈 주식회사	포스코필바라리튬솔루션(주)	(주)포스코휴먼스	기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출	834,798	877,743	199,383	685,689	1,765,067	2,108,694	37,589,881	85,927,635	211,292,107	644,082,718	4,026	4,026	4,226	143,176	2,574,482	11,086,643	1,417,111	3,987,957	6,199,416	16,467,878	725,445	2,006,071	639,503	2,445,101	263,245,445	769,823,331

기타수익	8,833	7,800,925	11,094,661	1,067	3,624	35,479	35,479	154,865	154,865	621,360	8,327	110,820	78,561	580,561	1,800,000	32,618	89,886	34,144	52,671	4,096	4,296	3,859	21,875	354,348	2,767,563	3,602	20,296	38,543	8,528,585	17,388,639

자산처분	2,949,550	291,708	3,241,258

매입	1,899,535	3,688,280	11,760	23,520	82,658,878	232,894,066	10,346,674	15,997,218	47,587,203	1,937	1,937	2,162,704	7,698,224	1,259,838	4,254,848	217,661	2,517	103,991,870	306,714,930

기타비용	1,200,897	5,963,064	312,958	967,372	3,899	733,054	1,896,220	32,773,683	92,524,344	90,000	23,098	77,785	1,349,025	4,872,044	3,174,787	8,029,737	3,558,000	17,467,016	29,287	9,964,243	28,083,967	53,089,745	160,004,735

자산취득	61,225,000	277,170,959	1,344,034	2,816,738	23,115,166	105,601,128	220,113	849,991	580,000	2,371,764	14,484,268	88,276,077	401,503,084

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	(주)피앤오케미칼	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	씨앤피신소재테크놀로지 주식회사	(주)포스코엠씨머티리얼즈	(주)시알이노테크	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)포스코인터내셔널	(주)엔투비	(주)에스엔엔씨	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	한국퓨얼셀(주)	포스코에이치와이클린메탈 주식회사	포스코필바라리튬솔루션(주)	(주)포스코휴먼스	기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출	206,084	709,330	493,877	3,274,454	23,458,556	61,436,694	214,152,585	676,967,017	2,272,001	123,124	2,703,433	14,494,377	1,488,993	4,682,512	2,492,540	6,865,817	244,996,068	770,825,326

기타수익	20,009	2,414,700	11,599	1,154,653	28,207	13,711	594,706	14,407	189,330	106,031	14,796	51,735	2,925	3,752	2,547	7,639	10,650	12,329	87,719	4,566,007

자산처분

매입	953,582	4,930,245	1,473,384	2,829,429	72,368,038	236,349,276	10,945,084	113,742,714	11,748,469	32,717,281	97,488,557	390,568,945

기타비용	2,260,431	6,961,036	324,415	1,015,506	598,480	1,777,640	29,806,681	96,542,897	918	1,927	1,329,492	4,155,518	2,045,373	6,413,050	1,039,080	2,934,236	6,164,239	12,965,775	43,569,109	132,767,585

자산취득	119,764	297,180	35,872,140	133,844,100	2,559,404	4,046,613	23,672,715	65,941,311	145,000	5,979	773,549	4,195,964	62,877,808	208,595,911

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	(주)피앤오케미칼	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	씨앤피신소재테크놀로지 주식회사	(주)포스코엠씨머티리얼즈	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)에스엔엔씨	(주)엔투비	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	포스코에이치와이클린메탈 주식회사	포스코필바라리튬솔루션(주)	기타

매출채권	49,499	927,756	1,476,198	13,693,784	76,583,321	1,822,473	1,048,860	3,630,017	147,200	130,628	99,509,736

계약자산	168,034	137,665	360,280	665,979

기타채권	56,165	15,515	31,528	4,400,161	1,502,115	1,548,832	1,685,614	12,383	9,252,313

대여금	3,060,000	3,060,000

매입채무	104,184	761,826	40,394,954	41,260,964

계약부채	53,000	129,062	233,290	128,802	544,154

기타채무	14,261,458	196,254	53,346,942	4,924,127	15,770,386	2,945,066	788,300	16,080,699	108,313,232

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	(주)피앤오케미칼	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	씨앤피신소재테크놀로지 주식회사	(주)포스코엠씨머티리얼즈	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)에스엔엔씨	(주)엔투비	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	포스코에이치와이클린메탈 주식회사	포스코필바라리튬솔루션(주)	기타

매출채권	2,577,747	258,952	22,909	11,837,606	96,415,933	2,513,606	1,092,064	291,493	337,233	115,347,543

계약자산	553,956	5,084,999	1,097,407	6,736,362

기타채권	31,179	15,735	3,771	9,000,000	746,887	9,797,572

대여금

매입채무	77	107,980	631,360	76,722,806	77,462,223

계약부채	74,546	237,135	311,681

기타채무	14,741,435	183,849	70,945,275	4,289,507	13,915,789	6,535,793	13,577,000	124,188,648

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

특수관계자와의 리스거래내역

특수관계자와의 리스거래내역
당분기 (단위 : 천원)

(주)포스코	기타

지급액	13,162,886	99,137

이자비용	1,909,372	21,616

기말 리스부채	53,630,147	496,320

전분기 (단위 : 천원)

(주)포스코	기타

지급액	12,218,149	51,209

이자비용	780,961	1,024

기말 리스부채	38,395,775	51,865

특수관계자와의 지분거래내역

특수관계자와의 지분거래내역
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

전체 특수관계자

종속기업	관계기업

Posco Future Materials Canada Inc	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	씨앤피신소재테크놀로지 주식회사	ZHEJIANG HUAYOU-POSCO ESM

현금출자(천원,천USD)	USD 257,395	9,471,200

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

전체 특수관계자

종속기업	관계기업

Posco Future Materials Canada Inc	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	씨앤피신소재테크놀로지 주식회사	ZHEJIANG HUAYOU-POSCO ESM

현금출자(천원,천USD)	243,589,044	29,941,770	15,639,595

특수관계자에게 제공하는 지급보증특수관계자에게 제공하는 지급보증

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP

보증처	Investissement Quebec, Strategic Innovation Fund

지급보증금액(CAD)	299,562,500

실행금액(CAD)	129,260,280

보증기간	2023-10-30 ~ 2035-10-01

특수관계자와의 자금거래

특수관계자와의 자금거래
(단위 : 천원)

(주)피앤오케미칼

대여	3,060,000

회수

주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	2,068,062	7,479,622

퇴직급여	65,080	1,094,887

합계	2,133,142	8,574,509

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	3,136,559	12,368,350

퇴직급여	126,002	752,006

합계	3,262,561	13,120,356

## 37.온실가스 배출권과 배출부채

무상할당받은 배출권의 수량무상할당받은 배출권의 수량

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	단위(톤) 합계

무상할당 배출권	2,458,242	2,447,589	2,395,198	2,410,796	2,391,691	12,103,516

배출권 증감내역배출권 증감내역
(단위 : 천원)

연도

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

금액 변동의 원천

기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말

수량(톤,tCO2-eq)	2,414,303	77,225	(33,286)	(2,441,598)	(16,644)	2,414,303	33,286	(2,228,899)	(218,690)	2,414,303	(19,105)	(2,388,829)	(6,369)	2,391,691	19,105	2,410,796	2,391,691	2,391,691

장부금액

배출부채 증감내역
당분기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다.

## 38.보고기간 후 사건

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

신규출자

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	당사는 2024년 11월 1일 이사회 결의를 통하여 재무건전성 강화 등을 목적으로 채권형 신종자본증권 6천억원 발행을 결정하였으며, 2024년 12월 18일에 발행 예정입니다.