포스코퓨처엠 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 51 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 50 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 포스코케미칼(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 '지배기업과 종속기업을 '연결실체')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 연결실체는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 전기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 연결실체는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2021.12.31	2020.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	46,261,601	59.7	37,360,220	61.3

기타	31,201,619	40.3	23,628,000	38.7

합 계	77,463,220	100.0	60,988,220	100.0

연결실체의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 (*1)	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(주)피앤오케미칼	한국	51%	51%	12월	과산화수소 생산 판매

Posco Chemical FZE	나이지리아	100%	100%	12월	내화물 공사

1 .2 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업 의 내부거래 제거 전 당기 및 전기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	장가항포항내화재료(유)	(주)피앤오케미칼	Posco Chemical FZE

자산	46,848,590	10,779,303	113,072,637	219,383

부채	10,251,997	6,233,902	32,319,933	5,335

자본	36,596,593	4,545,401	80,752,704	214,048

매출	24,868,623	21,674,289	-	7,011,653

당기순이익	1,324,145	613,998	(1,544,416)	(641,651)

총포괄이익	4,282,944	1,053,298	(1,544,416)	(592,585)

(전기) (단위: 천원)

구 분	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	장가항포항내화재료(유)	(주)피앤오케미칼	Posco Chemical FZE

자산	46,461,429	8,922,699	35,122,076	807,873

부채	13,809,501	5,227,583	5,458,504	1,241

자본	32,651,928	3,695,116	29,663,572	806,632

매출	24,179,698	19,680,331	-	1,503,431

당기순이익	(20,446)	543,382	(179,729)	756,872

총포괄이익	(2,072,920)	28,541	-	(65,860)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도총포괄손익을 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연 결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중에 비지배지분의 비례적지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결실체의 지분해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결실체는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

2.5 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.6 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.7 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.8 외화환산연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.9 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.10 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채,차입금 및 매입채무의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결실체의 주요 금융부채는 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무입니다.

(나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ사채 및 차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.11 공정가치 측정연결실체는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.12 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재 고 자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.13 유형자산 연결실체는 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	10∼40년	차량운반구	4~5년

구 축 물	3∼40년	공구와기구	2~8년

기 계 장 치	4~21년	비 품	3~8년

2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다.

이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.19 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결실체는 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.20 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스를 제외한 모든 리스약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.(가) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수(연)	구 분	내용연수(연)

토지	4~7년	시설장치	4~15년

건물 및 구축물	3년	차량운반구	2~3년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(나) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 재화의 판매연결실체는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동대가를 고려합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 용역의 제공연결실체는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.(3) 계약 잔액

(가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (나) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(다) 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.22 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.23 온실가스배출권과 배출부채

연결실체는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과거기간에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결실체는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2022년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.26 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' , 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' , 기업회계기준서 제 1116호 '리스' , 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 변동대가 추정연결실체는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

연결실체는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인고객맞춤화).

연결실체는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.

(8) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	137,774,092	177,063,552	252,130,171	164,073,211

IDR	18,508	38,721,583	-	-

EUR	-	24,112	2,195,657	-

JPY	-	-	64,677	-

CNY	153,940	165,207	454,238	-

연결실체의 경영진은 연결실체 내의 연결실체들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미 달러화/원	상승시	(8,668,191)	984,668	(8,668,191)	984,668

하락시	8,668,191	(984,668)	8,668,191	(984,668)

인도네시아 IDR/원	상승시	1,403	2,935	1,403	2,935

하락시	(1,403)	(2,935)	(1,403)	(2,935)

유로화/원	상승시	(166,431)	1,828	(166,431)	1,828

하락시	166,431	(1,828)	166,431	(1,828)

일본 엔화/원	상승시	(4,903)	-	(4,903)	-

하락시	4,903	-	4,903	-

중국 위안화/원	상승시	(22,763)	12,523	(22,763)	12,523

하락시	22,763	(12,523)	22,763	(12,523)

(2) 가격위험

연결실체는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 채무증권및 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 당기 세후이익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고있는 지분증권 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

지분증권	-	-	257,552	(257,552)

공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다. (3) 이자율 위험

연결실체는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금 의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 이자율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습 니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산 및 계약자산의 신용건전성거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산 및 계약자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

보고기간말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산 및 계약자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권, 기타수취채권 및 계약자산 등	당기말	전기말

Group 1(주1)	90,621,234	102,746,995

Group 2(주1)	196,144,830	223,429,177

Group 3(주1)	93,743	8,725

합 계	286,859,807	326,184,897

(주1) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 거래처
Group 3 - 당기 신규거래처

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA	72,279,984	121,680,353

(단위: 천원)

단기금융상품	당기말	전기말

AAA	16,817,769	4,924,335

(2) 보고일 현재 연결실체의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다 . 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결실체의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

사 채	130,000,000	228,550,000	420,000,000	-	778,550,000

차입금	119,646,340	17,799,572	54,723,216	45,133,926	237,303,054

매입채무	218,997,043	-	-	-	218,997,043

사채 및 차입금 이자	17,069,458	11,874,577	15,331,916	1,336,760	45,612,711

기타금 융부채	124,703,440	-	3,187,440	127,890,880

유동성리스부채	18,307,123	-	-	-	18,307,123

리스부채	-	11,279,857	23,798,605	34,153,106	69,231,568

합 계	628,723,404	269,504,006	517,041,177	80,623,792	1,495,892,379

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

사 채	-	130,000,000	438,800,000	-	568,800,000

차입금	4,352,000	62,066,286	48,461,714	54,000,000	168,880,000

매입채무	112,759,961	-	-	-	112,759,961

사채 및 차입금 이자	12,512,126	11,780,290	16,585,031	8,328,575	49,206,022

기타금 융부채 (주1)	69,810,122	-	12,948,042	-	82,758,164

유동성리스부채	18,830,889	-	-	-	18,830,889

리스부채	-	17,896,528	30,660,666	37,435,178	85,992,372

합 계	218,265,098	221,743,104	547,455,453	99,763,753	1,087,227,408

(주1) 금융보증부채의 보증 한도 1,240백만원이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	1,484,050,372	1,064,436,010

자본 (B)	2,438,429,932	1,023,617,314

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)	89,097,753	126,604,687

사채 및 차입금 (D)	1,014,573,651	732,240,541

부채비율 (A/B)	60.86%	103.99%

순차입금비율 (D-C)/B	37.95%	59.17%

4.3 공정가치 측정

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	1,262,140,422	1,706,312	1,263,846,734

금융부채	-	1,883,377	-	1,883,377

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

금융부채	-	12,948,042	-	12,948,042

당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,262,714,141	1,262,714,141	184,956,649	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,132,593	1,132,593	1,132,593	1,132,593

합 계	1,263,846,734	1,263,846,734	186,089,242	186,089,242

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	1,883,377	1,883,377	12,948,042	12,948,042

합 계	1,883,377	1,883,377	12,948,042	12,948,042

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	1,262,140,422	573,719	1,262,714,141	-	184,387,308	569,341	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,132,593	1,132,593	-	-	1,132,593	1,132,593

합 계	-	1,262,140,422	1,706,312	1,263,846,734	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채	-	1,883,377	-	1,883,377	-	12,948,042	-	12,948,042

합 계	-	1,883,377	-	1,883,377	-	12,948,042	-	12,948,042

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	573,719	수준 3	조정순자산법	-	569,341	수준 3	조정순자산법	-

기업어음,회사채	1,262,140,422	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등	184,387,308	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑	1,883,377	수준 2	내재선도금리산출법	-	12,948,042	수준 2	내재선도금리산출법	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기초	재무활동현금흐름	사채할인발행차금조정	외화환산	리스효과(주1)	기타(주2)	당기말

유입	유출

사채	567,712,541	199,366,260	-	441,796	9,750,000	-	-	777,270,597

차입금	168,880,000	72,359,051	(4,690,807)	-	(54,587)	-	809,397	237,303,054

리스부채	104,823,261	-	(19,429,982)	-	-	2,145,019	393	87,538,691

합 계	841,415,802	271,725,311	(24,120,789)	441,796	9,695,413	2,145,019	809,790	1,102,112,342

(주1) 신규리스의 취득 및 기존리스의 조정 효과입니다.
(주2) 유동성대체 효과 또는 해외사업환산차이입니다.

(단위: 천원)

과 목	전기초	재무활동현금흐름	사채할인발행차금조정	외화환산	리스효과(주1)	배당금결의	기타(주2)	전기말

유입	유출

사채	249,274,687	331,257,160	-	300,694	(13,120,000)	-	-	-	567,712,541

차입금	166,709,200	177,500,000	(174,720,200)	-	-	-	-	(609,000)	168,880,000

리스부채	66,553,461	-	(21,987,339)	-	-	60,257,000	-	139	104,823,261

미지급배당금	-	-	(24,715,148)	-	-	-	24,715,148	-	-

합 계	482,537,348	508,757,160	(221,422,687)	300,694	(13,120,000)	60,257,000	24,715,148	(608,861)	841,415,802

(주1) 신규리스의 취득 및 기존리스의 조정 효과입니다.
(주2) 유동성대체 효과 또는 해외사업환산차이입니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물사업	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성사업	생석회 제조, 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

에너지소재사업	음극재, 양극재 제조 및 판매	LG에너지솔루션 등

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	내화물사업	라임화성사업	에너지소재사업	합 계

총부문수익	462,517,733	675,258,565	851,765,884	1,989,542,182

외부고객으로부터의 수익	462,517,733	675,258,565	851,765,884	1,989,542,182

보고부문영업손익	19,985,518	62,871,834	38,818,540	121,675,893

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	11,267,402	16,580,745	53,332,888	81,181,035

(전기) (단위: 천원)

구 분	내화물사업	라임화성사업	에너지소재사업	합 계

총부문수익	452,824,269	580,145,819	533,265,625	1,566,235,713

외부고객으로부터의 수익	452,824,269	580,145,819	533,265,625	1,566,235,713

보고부문영업손익	27,393,110	29,220,750	3,655,800	60,269,660

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	10,072,159	15,941,903	38,389,214	64,403,276

연결실체는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부 고객으로부터의 수익

당 기	전 기

국내	1,180,078,514	1,103,759,542

해외	809,463,668	462,476,171

합 계	1,989,542,182	1,566,235,713

(4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사업 부문	당 기	전 기

A회사	내화물사업,라임화성사업	786,961,072	777,373,715

B회사	에너지소재사업	758,343,128	445,088,617

합 계	1,545,304,200	1,222,462,332

(5) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	내화물사업	라임화성사업	에너지소재사업	합 계

주요 제품/용역

제품의 판매	151,217,168	337,241,282	848,650,798	1,337,109,248

상품의 판매	92,360,429	188,671,346	3,080,200	284,111,975

용역매출액	164,458,103	149,345,937	34,886	313,838,926

공사매출액	54,482,033	-	-	54,482,033

합 계	462,517,733	675,258,565	851,765,884	1,989,542,182

지리적 시장

한국	419,433,887	637,187,718	123,456,909	1,180,078,514

유럽	-	-	393,149,659	393,149,659

동남아	11,253,306	24,868,623	12,796,235	48,918,164

중국	20,895,969	-	306,549,000	327,444,969

기타	10,934,571	13,202,224	15,814,081	39,950,876

합 계	462,517,733	675,258,565	851,765,884	1,989,542,182

수익인식시기

한 시점에 인식	243,577,597	525,912,628	851,730,998	1,621,221,223

기간에 걸쳐 인식	218,940,136	149,345,937	34,886	368,320,959

합 계	462,517,733	675,258,565	851,765,884	1,989,542,182

(전기) (단위: 천원)

구 분	내화물사업	라임화성사업	에너지소재사업	합 계

주요 제품/용역

제품의 판매	151,818,492	330,681,247	529,546,467	1,012,046,206

상품의 판매	82,369,706	97,788,285	3,719,158	183,877,149

용역매출액	162,129,137	151,676,287	-	313,805,424

공사매출액	56,506,934	-	-	56,506,934

합 계	452,824,269	580,145,819	533,265,625	1,566,235,713

지리적 시장

한국	416,545,018	548,809,863	138,404,661	1,103,759,542

유럽	-	-	116,354,701	116,354,701

동남아	11,626,734	24,179,698	11,532,106	47,338,538

중국	18,866,610	-	256,614,267	275,480,877

기타	5,785,907	7,156,258	10,359,890	23,302,055

합 계	452,824,269	580,145,819	533,265,625	1,566,235,713

수익인식시기

한 시점에 인식	234,188,198	428,469,532	533,265,625	1,195,923,355

기간에 걸쳐 인식	218,636,071	151,676,287	-	370,312,358

합 계	452,824,269	580,145,819	533,265,625	1,566,235,713

6. 범주별 금융상품

(1) 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	72,279,984	-	-	72,279,984

매출채권	239,230,130	-	-	239,230,130

기타유동금융자산	28,257,802	1,262,140,422	-	1,290,398,224

기타비유동금융자산	31,026,876	573,719	1,132,593	32,733,188

합 계	370,794,792	1,262,714,141	1,132,593	1,634,641,526

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 - 공정가치 금융부채	합 계

매입채무	218,997,043	-	218,997,043

단기차입금	57,190,054	-	57,190,054

유동성장기차입금	192,350,930	-	192,350,930

장기차입금	765,032,667	-	765,032,667

기타유동금융부채	124,703,440	-	124,703,440

기타비유동금융부채	1,304,063	1,883,377	3,187,440

유동리스부채	18,307,123	-	18,307,123

비유동리스부채	69,231,568	-	69,231,568

합 계	1,447,116,888	1,883,377	1,449,000,265

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	121,680,353	-	-	121,680,353

매출채권	275,000,415	-	-	275,000,415

기타유동금융자산	20,134,434	184,387,308	-	204,521,742

기타비유동금융자산	32,918,495	569,341	1,132,593	34,620,429

합 계	449,733,697	184,956,649	1,132,593	635,822,939

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 -공정가치 금융부채	합 계

매입채무	112,759,961	-	112,759,961

사채	567,712,541	-	567,712,541

유동성장기차입금	4,352,000	-	4,352,000

장기차입금	164,528,000	-	164,528,000

기타유동금융부채	68,569,819	-	68,569,819

기타비유동금융부채	-	12,948,042	12,948,042

유동리스부채	18,830,889	-	18,830,889

비유동리스부채	85,992,372	-	85,992,372

합 계	1,022,745,582	12,948,042	1,035,693,624

(2) 연결실체의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

공정가치 평가 금융자산

배당금수익	기타금융자산	7,420	7,420

기타금융자산	-	17,500

이자수익	기타금융자산	17,031,563	-

출자금 평가손익	기타금융자산	(3,044,130)	8,830

출자금 처분손익	기타금융자산	(36,513)	(298,642)

파생상품거래손익	기타금융자산	(8,062)	91,061

파생상품평가손익	기타금융자산	11,064,665	(12,948,042)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	현금및현금성자산	406,729	1,012,945

기타금융자산	97,586	139,711

외환차손익	현금및현금성자산	14,406	14,146

매출채권	13,420,746	(8,021,561)

기타금융자산	3,421,119	422,594

외화환산손익	현금및현금성자산	14,899	(1,027,206)

매출채권	433,599	(5,137,720)

매출채권처분손실	매출채권	(409,451)	(224,125)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	사채 및 차입금	(7,180,813)	(5,596,411)

리스부채	(2,019,422)	(1,328,120)

외환차손익	매입채무	(5,579,207)	2,965,966

기타금융부채	(1,543,205)	(2,555,250)

외화환산손익	매입채무	(94,462)	521,180

사채및차입금	(9,695,413)	13,120,000

7. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	59,926,386	99,957,843

단기 은행예치금	12,353,598	21,722,510

합 계	72,279,984	121,680,353

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결실체의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	239,230,130	275,000,415

손실충당금	-	-

금 액	239,230,130	275,000,415

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	239,104,548	271,725,745

소 계	239,104,548	271,725,745

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	125,582	555,017

3개월 이하	-	2,719,653

소 계	125,582	3,274,670

합 계	239,230,130	275,000,415

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결실체의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동대가 관련 매출채권	-	271,304

미청구공사	5,288,349	6,059,253

금 액	5,288,349	6,330,557

9. 금융리스채권 연결실체는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2028 년까지입니다. (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융리스채권

채권원금	49,471,828	52,772,199

현재가치할인차금	(13,732,061)	(16,003,765)

장부금액	35,739,767	36,768,434

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	7,822,388	7,404,949	7,369,122	6,983,528

1년 초과 5년 이내	28,896,711	21,429,813	27,430,801	20,453,926

5년 초과	12,752,729	6,905,005	17,972,276	9,330,980

합 계	49,471,828	35,739,767	52,772,199	36,768,434

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	49,471,828	52,772,199

리스순투자

최소리스료의 현재가치	35,739,767	36,768,434

미실현이자수익	13,732,061	16,003,765

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산 :	1,262,140,422	184,387,308

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	16,817,769	4,924,335

단기대여금	1,274,287	1,727,643

미수금	1,571,565	1,774,354

미수수익	66,488	23,890

예치금	1,122,743	4,700,684

금융리스채권	7,404,949	6,983,528

소 계	28,257,801	20,134,434

합 계	1,290,398,223	204,521,742

(2) 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산 :	573,719	569,341

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,593

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	-	456,817

장기미수금	-	221,856

장기대여금	1,748,636	1,633,755

장기보증금	943,422	821,161

금융리스채권	28,334,818	29,784,906

소 계	31,026,876	32,918,495

합 계	32,733,188	34,620,429

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산

연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	28,398,474	6,698

비유동차감: 장기선급금	(26,217,117)	-

선급비용	1,562,297	1,359,053

비유동차감: 장기선급비용	(606,743)	(32,605)

매입부가세	33,317,085	14,700,748

유동항목	36,453,996	16,033,894

12. 재고자산 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	197,117,986	(817,713)	196,300,273	73,698,326	(937,033)	72,761,293

상품	26,428,469	(180,172)	26,248,297	12,655,095	(298,386)	12,356,709

반제품	7,905,426	(191,392)	7,714,034	4,102,301	-	4,102,301

재공품	58,604,119	(3,658,304)	54,945,815	43,858,078	(1,808,425)	42,049,653

연료및재료	69,127,196	(76,837)	69,050,359	37,824,816	(709,095)	37,115,721

미착품	86,298,921	-	86,298,921	18,190,977	-	18,190,977

합 계	445,482,117	(4,924,418)	440,557,699	190,329,593	(3,752,939)	186,576,654

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 1,171,479천원(전기: 평가손실환입 2,040,468천원)은 매출원가에 가산(차감)되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	건설중인자산	합 계

기초장부가액	115,690,737	213,689,398	15,153,846	471,762,304	5,119,062	13,931,047	96,566,359	931,912,753

기초취득원가	115,690,737	248,447,588	27,258,963	652,050,020	13,173,106	51,828,263	97,952,719	1,206,401,396

정부보조금	-	(1,461,408)	(35,820)	(7,681,379)	(11,977)	(257,259)	(1,386,359)	(10,834,202)

감가상각누계액	-	(33,296,781)	(12,069,298)	(172,384,747)	(8,042,067)	(37,639,957)	-	(263,432,850)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	68,748	45,457	23,600	1,263,003	1,371,347	3,129,706	590,971,763	596,873,624

정부보조금 수령	-	-	-	-	(26,593)	(118,363)	(3,860,651)	(4,005,607)

대체(주1)	200,087	11,523,333	394,032	46,612,519	29,350	1,170,476	(62,815,171)	(2,885,374)

감가상각(주2)	-	(7,808,483)	(1,080,731)	(38,169,267)	(2,010,495)	(5,557,980)	-	(54,626,956)

손상(주3)	-	-	-	(7,955,900)	-	-	-	(7,955,900)

처분	-	-	(9,376)	(528,660)	(19,909)	(17,900)	-	(575,845)

순외환차이	-	6,903	-	100,883	22,855	76,215	3,165	210,021

기말장부가액	115,959,572	217,456,608	14,481,371	473,084,882	4,485,617	12,613,201	620,865,465	1,458,946,716

취득원가	115,959,572	260,025,479	27,662,705	696,427,936	14,383,684	55,354,359	626,112,475	1,795,926,210

정부보조금	-	(1,408,441)	(33,950)	(7,130,725)	(31,003)	(288,814)	(5,247,010)	(14,139,943)

감가상각누계액	-	(41,160,430)	(13,147,384)	(208,138,797)	(9,867,064)	(42,452,344)	-	(314,766,019)

손상차손누계액	-	-	-	(8,073,532)	-	-	-	(8,073,532)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산 및 재고자산으로 2,885,374천원 대체되었습니다.
(주2) 감가상각비 중 51,079,994천원은 매출원가에, 1,592,557천원은 일반관리비에, 1,954,405천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 활용계획이 없는 미사용 기계장치에 대하여 7,955,900천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	건설중인자산	합 계

기초장부가액	48,212,365	102,272,676	11,176,421	250,295,494	2,855,109	10,551,659	329,905,517	755,269,241

기초취득원가	48,212,365	130,079,242	22,225,119	400,438,755	9,573,450	44,456,752	335,696,504	990,682,187

정부보조금	-	(459,576)	-	(3,720,061)	-	(28,428)	(5,790,987)	(9,999,052)

감가상각누계액	-	(27,346,990)	(11,048,698)	(146,201,610)	(6,718,341)	(33,876,665)	-	(225,192,304)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	9,656,582	88,894	12,980	2,313,281	309,716	3,727,170	224,326,766	240,435,389

정부보조금 수령	-	-	-	(770,666)	(14,188)	(210,673)	(384,000)	(1,379,527)

대체(주1)	58,600,582	117,598,091	4,983,487	250,049,786	3,514,974	4,721,209	(457,290,765)	(17,822,636)

감가상각(주2)	-	(6,228,822)	(1,019,043)	(29,764,330)	(1,537,510)	(4,818,722)	-	(43,368,427)

처분	(778,792)	(36,457)	-	(264,125)	(2,625)	(11,488)	-	(1,093,487)

순외환차이	-	(4,984)	-	(97,135)	(6,414)	(28,108)	8,841	(127,800)

기말장부가액	115,690,737	213,689,398	15,153,845	471,762,305	5,119,062	13,931,047	96,566,359	931,912,753

취득원가	115,690,737	248,447,588	27,258,963	652,050,020	13,173,106	51,532,578	97,952,719	1,206,105,711

정부보조금	-	(1,461,409)	(35,820)	(7,681,378)	(11,977)	(257,258)	(1,386,360)	(10,834,202)

감가상각누계액	-	(33,296,781)	(12,069,298)	(172,384,747)	(8,042,067)	(37,344,273)	-	(263,137,166)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전기 중 건설중인자산에서 무형자산 및 재고자산으로 17,822,636천원 대체되었습니다.
(주2) 감가상각비 중 40,852,607천원은 매출원가에, 1,003,452천원은 일반관리비에, 1,512,368천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

평균지출액	296,845,511	267,335,958

자본화된 차입원가	5,754,475	4,795,547

자본화이자율(%)	1.94%	1.79%

(3) 당기와 전기 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공처	당 기	전 기

토지	한국산업은행	9,656,581	-

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	2,799,744	476,766	105,785,911	120,343	109,182,764

취득	741,751	803,215	-	541,692	2,086,658

조정	53,063	-	317,310	-	370,373

감가상각	(839,298)	(818,539)	(18,421,048)	(244,162)	(20,323,047)

처분	-	-	(31,622)	(7,212)	(38,834)

순외환차이	-	(245)	-	354	109

기말장부가액	2,755,260	461,197	87,650,551	411,015	91,278,023

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	3,593,828	872,728	60,645,448	552,499	65,664,503

취득	-	-	62,101,737	-	62,101,737

조정	-	-	(1,839,900)	(1,203)	(1,841,103)

감가상각	(794,084)	(395,981)	(15,121,374)	(431,119)	(16,742,558)

순외환차이	-	19	-	166	185

기말장부가액	2,799,744	476,766	105,785,911	120,343	109,182,764

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.8% ~ 11.62%이며 리스부채의 당기 및 전기의변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	104,823,261	66,553,462

취 득	1,807,434	62,101,737

조 정	337,585	(1,628,012)

처 분	-	(216,724)

순외환차이	393	138

이자비용	2,019,422	1,328,119

지 급	(21,449,404)	(23,315,459)

기 말	87,538,691	104,823,261

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	20,323,047	16,742,558

리스부채의 이자비용	2,019,422	1,328,119

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,116,026	1,098,755

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	건설중인무형자산	합 계

기초장부가액	19,569,503	7,994,497	3,771,198	68,333	-	31,403,531

일반취득 및 자본적지출	929,838	9,081,749	194,794	-	580,696	10,787,077

정부보조금 수령	(5,054)	-	-	-	-	(5,054)

대체(주1)	2,207,772	-	-	-	-	2,207,772

상각(주2)	(5,144,485)	(1,018,214)	-	(68,333)	-	(6,231,032)

처분	-	-	(586,434)	-	-	(586,434)

손상(주3)	-	(3,547,074)	-	-	-	(3,547,074)

순외환차이	6,605	-	-	-	-	6,605

기말장부가액	17,564,179	12,510,958	3,379,558	-	580,696	34,035,391

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 2,207,772천원 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 4,455,329천원은 매출원가에, 1,695,460천원은 일반관리비에, 80,243천원은 경상연구개발비에 포함되었습니다.
(주3) 당기 중 개발비에 대하여 3,547,074천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	4,486,500	6,551,004	3,808,717	150,333	14,996,554

일반취득 및 자본적지출	367,681	2,628,245	30,065	-	3,025,991

대체(주1)	17,822,635	-	-	-	17,822,635

상각(주2)	(3,107,695)	(1,102,596)	-	(82,000)	(4,292,291)

처분	-	-	(79,584)	-	(79,584)

손상차손환입(차손)(주3)	-	(82,156)	12,000	-	(70,156)

순외환차이	382	-	-	-	382

기말장부가액	19,569,503	7,994,497	3,771,198	68,333	31,403,531

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 17,822,635천원 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 2,512,637천원은 매출원가에, 1,684,902천원은 일반관리비에, 94,752천원은 경상연구개발비에 포함되었습니다.
(주3) 당기 중 개발비에 대하여 82,156천원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

투자부동산	223,104	-	(35,034)	-	188,070

(전기) (단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

투자부동산	223,104	-	-	-	223,104

연결실체가 보유한 투자부동산은 비교할만한 시장의 거래가 없으며 시장가격 정보를쉽게 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

17. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)(주1)	중국	12월	25%	-	25%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30%	6,441,535	30%	5,855,688

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(주2)	인도네시아	12월	19%	4,282,416	19%	2,662,026

(주)포스그린(주3)	한국	12월	19%	797,924	19%	756,833

청도중석신능원과기유한공사(주4)	중국	12월	19%	2,995,997	-	-

소 계	14,517,872	9,274,547

공동기업	(주)피엠씨텍(주5)	한국	12월	60%	168,944,049	60%	153,466,807

소 계	168,944,049	153,466,807

합 계	183,461,921	162,741,354

(주1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 연결실체는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주4) 연결실체는 청도중석신능원과기유한공사의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주5) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Poschem Dongsuh Chemical	㈜포스그린	청도중석신능원과기유한공사	㈜피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	5,855,688	2,662,026	756,833	-	153,466,807	162,741,354

취득	-	-	-	2,993,422	-	2,993,422

배당	(502,200)	(116,079)	-	-	-	(618,279)

지분법손익	636,724	1,451,488	41,091	-	15,338,634	17,467,937

지분법자본변동	429,959	284,187	-	2,575	-	716,721

지분법이익잉여금	21,364	794	-	-	138,608	160,766

당기말 장부금액	6,441,535	4,282,416	797,924	2,995,997	168,944,049	183,461,921

(전기) (단위: 천원)

구 분	PT.Indonesia PosChemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Poschem Dongsuh Chemical	㈜포스그린	㈜피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	6,230,243	2,498,624	825,392	182,123,953	191,678,212

배당	(547,965)	(56,292)	-	(19,400,532)	(20,004,789)

지분법손익	624,152	396,657	(68,559)	(9,260,671)	(8,308,421)

지분법자본변동	(450,742)	(176,963)	-	-	(627,705)

지분법이익잉여금	-	-	-	4,057	4,057

기말 장부금액	5,855,688	2,662,026	756,833	153,466,807	162,741,354

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당기말	전기말

유동자산	28,771,559	25,499,433

비유동자산	8,885,131	9,552,470

유동부채	14,667,135	14,037,764

비유동부채	1,187,250	1,110,150

자본(a)	21,802,305	19,903,989

지분율(b)	30%	30%

순자산지분해당액(axb)	6,540,692	5,971,197

미실현손익	(99,157)	(115,509)

관계기업 장부금액	6,441,535	5,855,688

(단위: 천원)

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당 기	전 기

수 익	41,102,372	44,605,103

이자수익	297,773	492,925

이자비용	144,692	228,464

법인세비용	349,564	644,423

계속영업손익	2,067,907	1,933,269

기타포괄손익	71,213	(39,700)

총포괄손익	2,139,120	1,893,569

관계기업으로부터 수령한 배당금	502,200	547,965

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)피엠씨텍

당기말	전기말

유동자산	131,065,678	80,822,720

비유동자산	339,264,392	365,244,231

유동부채	119,430,217	114,133,309

비유동부채	66,191,909	76,155,631

자본(a)	284,707,944	255,778,011

지분율(b)	60%	60%

순자산지분해당액(axb)	170,824,766	153,466,807

미실현손익	(1,880,718)	-

공동기업 장부금액	168,944,049	153,466,807

(단위: 천원)

구 분	(주)피엠씨텍

당 기	전 기

수익	172,441,090	112,173,014

이자수익	394,664	520,205

이자비용	4,780,687	4,956,625

법인세비용	6,500,549	(6,011,988)

계속영업손익	28,698,919	(15,603,039)

기타포괄손익	231,014	6,762

총포괄손익	28,929,933	(15,596,277)

공동기업으로부터 수령한 배당금	-	19,400,533

18. 기타금융부채 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급비용	33,040,806	24,789,550

미지급금	91,662,634	43,780,253

유동금융보증부채	-	17

소 계	124,703,440	68,569,820

기타비유동금융부채

장기미지급금	1,304,063	-

장기파생상품부채	1,883,377	12,948,042

소 계	3,187,440	12,948,042

19. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	3,433,941	5,205,558

매출부가세	91,613	33,707

합 계	3,525,554	5,239,265

(2) 연결실체의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동대가 관련 계약부채	297,778	-

재화판매관련 선수금	195,392	38,909

초과청구공사	455,170	6,869,615

합 계	948,340	6,908,524

20. 차입금 및 사채

(1) 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	57,190,054	-

유동성장기차입금	62,456,286	4,352,000

유동성사채	130,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(105,355)	-

소 계	249,540,985	4,352,000

비유동

사채	648,550,000	568,800,000

차감 : 사채할인발행차금	(1,174,048)	(1,087,459)

장기차입금	117,656,714	164,528,000

소 계	765,032,666	732,240,541

합 계	1,014,573,651	736,592,541

(2) 연결실체의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2021.12.31	2020.12.31

외화대출	MUFG 은행	2022.05.09~2022.06.23	0.77%~0.86%	54,590,054	-

원화대출	우리은행	2022.09.29	2.74% ~ 2.92%	2,600,000	-

합 계	57,190,054	-

(3) 연결실체의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	만기일	액면이자율	금 액

당기말	전기말

공모사채	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

공모사채	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

공모사채(주1)	17-1	2024.09.09	1.80%	140,000,000	-

공모사채(주1)	17-2	2026.09.08	2.11%	60,000,000	-

외화사모사채(주2)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	118,550,000	108,800,000

소 계	778,550,000	568,800,000

사채할인발행차금	(1,279,403)	(1,087,459)

유동성대체	(130,000,000)	-

합 계	647,270,597	567,712,541

(주1) 연결실체는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를발행하였습니다.
(주2) 연결실체가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(4) 연결실체의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

원화대출	한국수출입은행(주1)	2029.06.04	2.25%	108,000,000	108,000,000

SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

한국산업은행(주2)	2028.09.13	2.87% ~ 3.38%	15,000,000	-

유동성대체	(57,714,286)	-

외화대출	POSCO ASIA COMPANY	2023.04.12	3개월LIBOR+1.70%	7,113,000	10,880,000

유동성대체	(4,742,000)	(4,352,000)

합 계	117,656,714	164,528,000

(주1) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.
(주2) 한국산업은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월 13일 후급됩니다.

(5) 연결실체는 당기중 외화사모사채 1억불 및 공모사채를 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

21. 퇴직급여 (1) 연결실체는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 2,279백만원(전기: 2,150 백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인 식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	82,049,893	80,781,469

사외적립자산의 공정가치	(92,219,168)	(87,677,681)

연결재무상태표상 순확정급여자산	(10,785,080)	(7,326,139)

연결재무상태표상 순확정급여부채	615,805	429,927

(3) 확정급여채무 의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	80,781,469	76,867,745

당기근무원가	12,053,546	11,246,791

이자비용	2,511,927	2,286,878

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(10,773,173)	(1,040,564)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	498,061	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	5,686,004	137,222

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(8,716,984)	(8,681,975)

기타	9,042	(34,628)

보고기간말 금액	82,049,893	80,781,469

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	87,677,681	80,829,421

이자수익	2,862,055	2,434,267

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,069,472)	(701,453)

납입액	10,280,123	13,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(7,531,219)	(7,884,554)

보고기간말 금액	92,219,168	87,677,681

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비율(%)	공시가격	구성비율(%)

지분상품	5,811,127	6.30	640,036	0.73

채무상품	29,867,776	32.39	27,082,846	30.89

- 국채	7,327,044	7.95	7,486,393	8.54

- 회사채	12,028,628	13.04	3,035,287	3.46

- 특수채	10,512,104	11.40	16,561,166	18.89

현금 및 현금성자산	19,616,787	21.27	1,458,798	1.66

기타	36,923,478	40.04	58,496,001	66.72

합 계	92,219,168	100.00	87,677,681	100.00

(6) 지배기업의 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62~3.67%	3.12%

급여상승률	3.64~4.05%	4.65%

(7) 지배기업의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(73,029,021)	91,499,356

급여상승률	1%	91,577,128	(72,821,524)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(7,949,029)	9,438,337

급여상승률	1%	9,457,988	(8,107,050)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향지배기업은 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결실체의 예상기여금은 9,298백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	4,802,609	5,282,018	11,685,628	104,622,136	126,392,391

확정급여채무의 가중평균만기는 12.13년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	14,574,222	4,677,575

- 전기법인세의 조정사항	689,543	(378,636)

총 당기법인세	15,263,765	4,298,939

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,929,485)	590,886

자본에 직접 반영된 법인세	(1,066,001)	103,042

법인세비용	12,268,279	4,992,867

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	146,029,978	34,740,376

적용세율에 따른 법인세	31,339,435	7,945,171

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익	(27,832)	(2,335,883)

- 세무상 차감되지 않는 비용	861,239	4,428,215

- 세액공제효과	(1,801,390)	(4,190,061)

- 미인식이월결손금의 당기인식효과	(3,768,282)	-

- 법인세환급액	(5,374,558)	(1,191,169)

- 이연법인세 미인식효과	470,359	-

- 전기 경정청구 세액효과	(10,265,642)	-

전기 법인세의 조정사항	689,543	(378,636)

기타	145,407	(715,230)

법인세비용(유효세율 - 당기:8.4%, 전기:14.4%)	12,268,279	4,992,867

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	(853,650)	(47,881)

지분법이익잉여금	(38,905)	(982)

지분법자본변동	(173,447)	151,905

합 계	(1,066,001)	103,042

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	31,367,227	31,927,868

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,285,611	4,138,406

소 계	36,652,838	36,066,274

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(42,563,988)	(43,303,222)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(15,279)	(618,966)

소 계	(42,579,267)	(43,922,188)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,926,429)	(7,855,914)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산차이	기 말

이연법인세부채

미수수익	(12,181)	(3,098)	-	-	(15,279)

유형자산	(8,555,409)	(12,071,754)	-	(48,259)	(20,675,421)

순확정급여부채	(1,707,724)	38,475	(853,650)	6,635	(2,516,262)

공정가치 평가 금융자산	(87,634)	(1,059)	-	-	(88,694)

계약자산	(65,655)	65,656	-	-	-

사용권자산	(26,419,146)	17,127,151	-	-	(9,291,996)

관계기업투자주식	(6,917,480)	(2,793,026)	(212,352)	-	(9,922,858)

기타	(73,929)	3,599	-	1,574	(68,757)

소 계	(43,839,158)	2,365,944	(1,066,002)	(40,050)	(42,579,267)

이연법인세자산

재고평가충당금	918,002	276,423	-	621	1,195,044

무형자산	23,177	858,392	-	-	881,569

미지급비용	2,210,590	986,604	-	-	3,197,194

투자세액공제	1,420,027	13,283,445	-	-	14,703,472

사업결합승계결손금 등	4,013,154	812,003	-	-	4,825,157

계약부채	-	72,062	-	-	72,062

리스부채	25,365,309	(15,811,920)	-	-	9,553,389

기타	2,032,985	191,964	-	-	2,224,951

소 계	35,983,244	668,973	-	621	36,652,838

순 액	(7,855,914)	3,034,917	(1,066,002)	(39,429)	(5,926,429)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	외화환산차이	기 말

이연법인세부채

미수수익	(138,419)	126,238	-	-	(12,181)

유형자산	(8,203,430)	(383,719)	-	31,740	(8,555,409)

순확정급여부채	(972,365)	(681,195)	(47,881)	(6,283)	(1,707,724)

공정가치 평가 금융자산	-	(87,634)	-	-	(87,634)

계약자산	(787,404)	721,749	-	-	(65,655)

사용권자산	(15,874,912)	(10,544,234)	-	-	(26,419,146)

관계기업투자주식	(10,344,607)	3,276,204	150,923	-	(6,917,480)

기타	(63,424)	(9,618)	-	(887)	(73,929)

소 계	(36,384,561)	(7,582,209)	103,042	24,570	(43,839,158)

이연법인세자산

재고평가충당금	1,402,005	(483,176)	-	(827)	918,002

공정가치 평가 금융자산	290,087	(290,087)	-	-

무형자산	26,081	(2,904)	-	23,177

미지급비용	2,184,030	26,560	-	2,210,590

외국납부세액공제	230,781	(230,781)	-	-

투자세액공제	-	1,420,027	-	1,420,027

사업결합승계결손금 등	4,251,457	(238,303)	-	4,013,154

리스부채	16,095,742	9,269,567	-	25,365,309

기타	4,639,350	(2,606,365)	-	2,032,985

소 계	29,119,533	6,864,538	-	(827)	35,983,244

순 액	(7,265,028)	(717,671)	103,042	23,743	(7,855,914)

(6) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 등 차감할 일시적차이 1,667,793 천원은 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	장기종업원급여충당부채(주3)	합 계

기초	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

손익계산서 증(감):

충당금전입	7,130,685	(49,595)	3,450	(680,136)	658,555	7,062,959

연중 사용액	(5,917,837)	-	(19,880)	(547,497)	-	(6,485,213)

기말	4,659,948	-	30,320	-	4,154,343	8,844,610

유동항목	3,407,627	-	30,320	-	-	3,437,947

비유동항목	1,252,320	-	-	-	4,154,343	5,406,663

(전기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	장기종업원급여충당부채(주3)	합 계

기초	5,149,557	-	46,750	11,487,807	2,352,854	19,036,968

손익계산서 증(감):

충당금전입	5,779,979	49,595	-	1,227,633	1,142,934	8,200,141

연중 사용액	(7,482,436)	-	-	(11,487,807)	-	(18,970,243)

기말	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

유동항목	2,666,580	49,595	-	1,227,633	-	3,943,808

비유동항목	780,520	-	46,750	-	3,495,788	4,323,058

(주1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.

24. 자본금 (1) 당기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	30,494,110,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	60,988,220	60,988,220

유상증자로 인한 증가	16,475,000	-

기 말	77,463,220	60,988,220

25. 자본잉여금(1) 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,387,752,381	129,180,829

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	47,055,751	47,055,751

합 계	1,453,110,382	194,538,830

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	129,180,829	129,180,829

유상증자로 인한 증가(주1)	1,258,571,552	-

기말	1,387,752,381	129,180,829

(주1) 당기중 유상증자 실시로 보통주 16,475,000주를 발행하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	지분법자본변동	해외사업환산손익	공정가치평가 금융자산평가손익	합 계

기초	(2,630,739)	(690,168)	78,779	(3,242,128)

증감 (주1)	543,275	2,638,846	-	3,182,121

기말	(2,087,464)	1,948,678	78,779	(60,007)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	지분법자본변동	해외사업환산손익	공정가치평가 금융자산평가손익	합 계

기초	(2,154,938)	1,025,620	78,779	(1,050,539)

증감 (주1)	(475,801)	(1,715,788)	-	(2,191,589)

기말	(2,630,739)	(690,168)	78,779	(3,242,128)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	15,247,055	15,247,055

임의적립금	704,910,334	667,210,333

처분전이익잉여금	177,380,120	96,421,140

합 계	897,537,509	778,878,528

(주1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감액(주1)	공사수익인식	기 말

당 기	45,274,875	98,427,439	(54,482,033)	89,220,281

전 기	33,639,552	68,142,256	(56,506,933)	45,274,875

(주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 68,536,896천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급증가액은 29,890,543천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

누적계약수익	31,552,589	26,849,084

누적계약원가	26,955,820	22,948,114

누적공사손익	4,596,769	3,900,970

미청구공사	5,288,349	6,059,253

초과청구공사	455,170	6,869,615

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

291,116	(47,982)	536,514	(293,381)	20,858

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사(주1)	5,288,349	6,059,253

초과청구공사(주2)	455,170	6,869,615

(주1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.
(주2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총 액	손상차손누계액

내화물사업	-	243,133	(47,982)	5,288,349	-

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한(주1)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2022-11-30	22.32%	324,275	-	-	-

광양 4고로 2차 개수 내화물 및 축로공사	2020-12-22	2022-08-31	37.97%	2,244,167	-	-	-

포항 #6 Coke Oven 본체_시공	2021-11-23	2023-12-31	4.00%	1,855,116	-	-	-

(주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

28. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결실체의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

일반관리비	108,418,005	77,106,685

급여	36,568,425	27,284,660

퇴직급여	3,060,953	2,313,765

복리후생비	12,239,842	9,217,014

여비교통비	1,065,003	510,704

통신비	577,311	640,535

수도광열비	232,067	184,480

연료유지비	216,514	159,482

세금과공과	440,904	721,281

감가상각비	1,592,557	1,003,452

무형자산상각비	1,695,460	1,686,515

사용권자산상각비	1,053,620	799,368

지급임차료	643,667	336,112

수선비	1,052,098	477,045

보험료	331,240	516,504

업무추진비	304,862	190,405

광고선전비	1,975,374	1,288,641

경상연구개발비	18,571,476	14,023,233

지급수수료	21,790,007	11,951,991

포상비	828,276	658,393

소모품비	1,234,289	659,184

도서인쇄비	1,046,957	87,381

차량유지비	180,470	1,479,287

협회비	338,611	227,149

교육훈련비	791,012	308,375

회의비	519,820	337,636

피해보상비	6,383	-

잡비	60,807	44,093

판매및물류비	8,000,945	7,016,168

판매촉진비	448,842	398,094

견본비	23,458	27,293

운반보관비	7,575,395	6,590,781

충당부채전입(환입)액	(46,750)	-

합 계	116,418,950	84,122,853

29. 기타수익 및 기타비용 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료	213,070	190,355

유형자산처분이익	85,832	64,381

무형자산처분이익	13,566	5,870

무형자산손상차손환입	-	12,000

보조금수익	190,934	152,297

잡이익	2,829,779	2,345,030

합 계	3,333,181	2,769,933

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	705,081	1,230,147

유형자산처분손실	339,382	301,161

유형자산손상차손	7,955,900	-

무형자산손상차손	3,547,074	82,156

투자부동산처분손실	35,034	-

잡손실	239,912	190,899

합 계	12,822,383	1,804,363

30 . 비 용의 성격별 분류

연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(253,981,043)	1,812,901

원재료 및 상품 매입액	1,151,415,706	713,140,082

종업원급여	168,447,325	142,035,495

복리후생비	36,003,335	30,328,233

임차료	3,096,055	1,290,828

감가상각비	54,626,956	43,368,427

무형자산상각비	6,231,032	4,292,291

사용권자산상각비	20,323,047	16,742,558

연료비	160,996,714	162,344,243

외주비	175,945,829	168,225,576

수선비	43,368,195	43,978,605

운반비	34,984,043	26,062,799

수도광열비	64,582,418	57,267,123

온실가스배출비용	(680,136)	(2,528,211)

기타비용	202,506,813	97,605,103

합 계(주1)	1,867,866,289	1,505,966,053

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산 이자수익	406,729	1,012,945

금융상품 이자수익	17,090,864	674,823

기타 이자수익	111,580	94,179

소 계	17,609,173	1,781,947

배당금수익	7,420	24,920

기타금융수익

외환차익	19,783,934	8,590,587

외화환산이익	801,013	16,308,305

파생상품거래이익	1,373	91,061

파생상품평가이익	11,064,665	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	4,378	8,830

기타유가증권평가이익	1,264,247	-

소 계	32,919,610	24,998,783

합 계	50,536,203	26,805,650

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

차입금 이자비용	2,512,386	3,633,075

외화차입금 이자비용	191,740	-

사채 이자비용	4,473,900	1,960,257

리스 이자비용	2,019,421	1,328,119

기타 이자비용	2,788	3,080

소 계	9,200,235	6,924,531

기타금융비용

외환차손	10,050,074	15,764,692

외화환산손실	10,142,390	8,832,051

파생상품거래손실	9,435	-

파생상품평가손실	-	12,948,042

매출채권처분손실	409,451	224,125

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	298,642

기타유가증권평가손실	4,349,268	-

소 계	24,960,618	38,067,552

합 계	34,160,853	44,992,083

32. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주당기순이익	134,160,118,356 원	29,573,408,369 원

가중평균유통주식수	76,515,343 주	60,988,220 주

기본주당순이익	1,753원/주	485 원/주

나. 가중평균유통주식수

구 분	당 기	전 기

가중평균유통주식적수	27,928,100,300 주	22,260,700,300 원

일수	365 일	365 일

가중평균유통주식수	76,515,343 주	60,988,220 주

다. 당기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구 분	주식수	일 수	적 수

기초발행주식수	60,988,220 주	21 일	1,280,752,620 주

유상증자(증권 교부일) 후	77,463,220 주	344 일	26,647,347,680 주

합 계	365 일	27,928,100,300 주

(2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 배당금 2021년 및 2020년에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 18,296백만원(주당 300원)과24,395백만원(주당 400원)입니다. 당 회계연도에 대한 배당금은 23,239백만원(주당 300원)이며, 2022년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	133,761,699	29,747,509

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	100,946,343	106,281,102

법인세비용	12,268,279	4,992,867

재고자산평가손실	1,171,479	(2,040,468)

매출채권처분손실	409,451	224,125

감가상각비	54,626,955	43,368,427

유형자산처분이익	(85,832)	(64,381)

유형자산처분손실	339,382	301,162

유형자산손상차손	7,955,900	-

사용권자산상각비	20,323,047	16,742,558

무형자산상각비	6,231,033	4,292,291

무형자산처분이익	(13,566)	(5,870)

무형자산손상차손	3,547,074	82,156

무형자산손상차손환입	-	(12,000)

투자부동산처분손실	35,034	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,264,247)	(8,830)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	4,312,755	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	298,642

파생상품평가이익	(11,064,665)	-

퇴직급여	11,635,391	11,099,402

상여충당부채전입	7,130,685	5,779,979

하자보수충당부채전입	3,450	-

공사손실충당부채전입	(49,595)	49,595

온실가스배출충당부채전입	(680,136)	1,227,633

장기종업원급여부채전입	658,555	1,142,934

이자수익	(17,609,173)	(1,781,947)

이자비용	9,200,235	6,924,531

파생상품평가손실	-	12,948,042

외화환산이익	(801,013)	(16,308,305)

외화환산손실	10,142,390	8,832,051

배당금수익	(7,420)	(24,920)

지분법이익	(17,467,937)	(1,020,809)

지분법손실	-	9,329,230

잡이익	(1,168)	(86,993)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(141,685,061)	(93,279,378)

재고자산	(254,184,675)	3,834,128

매출채권	40,472,887	(67,669,504)

계약자산	1,042,209	5,002,634

미수금	480,487	291,573

선급금	(20,790,163)	1,238,005

선급비용	(192,294)	(33,445)

온실가스배출권	(547,496)	(11,487,807)

매입채무	105,497,607	19,050,359

미지급금	3,829,842	(27,071,732)

미지급비용	7,825,513	2,580,043

계약부채	(5,960,184)	2,468,977

예수금	(1,725,632)	(195,181)

상여충당부채	(5,917,837)	(7,482,436)

하자보수충당부채	(19,880)	-

확정급여채무의 지급	(1,215,322)	(804,992)

사외적립자산	(10,280,123)	(13,000,000)

영업으로부터 창출된 현금	93,022,981	42,749,233

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	59,929,797	439,516,227

건설중인자산의 무형자산 대체	2,207,772	17,822,635

건설중인자산의 재고자산 대체	677,602	-

유,무형자산취득관련 미지급금의 변동	45,359,490	(6,975,904)

차입원가의 유형자산 대체	5,754,475	4,795,547

35. 우발상황 (1) 보고기간 말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은2건(청구금액 : 15,413,000천원)으로 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	(주)휘닉스소재	주식매수가액 산정	15,383,000천원	원고측 재항고

보고기간말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	제공자	금 액	만 기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	19,686,269천원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD 19,000천 )에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 3,800천(원화: 4,505백만원)	2023년

36. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 203,477톤의 생석회 및 37,800톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결실체는 35,740백만원(USD 30,147천)의 금융리스채권을 계상하였습니다. (2) 보고기간 말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원, 천 USD)

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	300,096

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	72,427,255

상생파트너론	1,000,000	-

외상매출채권 담보대출	20,000,000	19,843,000

일반대출(한도대)	7,000,000	2,600,000

산업은행	시설자금	78,000,000	15,000,000

국민은행	수입신용장(외화)	USD 30,000	EUR 7,761

한국수출입은행	수출성장자금	170,000,000	-

미즈호은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

MUFG은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	USD 46,048

매출채권 팩토링	USD 50,000	-

SMBC은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

ING은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

BNP은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 50,000	-

SC은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 80,000	USD 23,618

POSCO ASIA	외화시설자금대출	USD 19,000	USD 6,000

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

청도중석신능원과기유한공사

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	786,961,072	-	187,359,281	155,302,104	2,085,311

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	118,670	502,200	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	191,230	-	-	-

(주)피엠씨텍	63,935,741	10,109	1,876,077	2,433,024	217,876

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	2,265,084	-	-	284,000	246,281,676

(주)엔투비	23,805	-	31,479,703	4,944,521	1,758,800

(주)에스엔엔씨	10,151,917	-	-	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	-	4,544,364	-	-

(주)포스코아이씨티	-	22,921	-	4,972,535	37,238,280

(주)포스코엠텍	6,052,168	-	-	-	778,827

(주)포스코오앤엠	865,900	-	-	2,133,134	359,000

PT.Krakatau Posco	18,580,217	-	5,596,694	3,056,657	-

장가항포항불수강	19,899,187	-	-	-	-

기타	3,206,200	17,393	153,188	5,249,379	1,525,121

합 계	912,059,961	743,853	231,009,307	178,375,354	290,244,891

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	777,373,715	13,789	108,346,798	164,270,634	1,783,363

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,623,523	547,965	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	116,994	-	-	-

(주)피엠씨텍	29,609,299	19,530,033	1,713,761	2,595,484	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	6,288,828	-	-	33,000	76,974,267

(주)엔투비	107,590	17,500	26,124,752	5,299,617	2,409,150

(주)포스코아이씨티	-	32,275	-	5,096,559	21,717,343

(주)에스엔엔씨	7,470,508	-	-	1,877	-

(주)포스코엠텍	5,533,585	-	-	121,600	223,800

Zhejiang Posco-Huayou ESM	31,161	74,430	2,166,626	-	-

(주)포스코휴먼스	-	5,368	-	2,852,905	-

(주)포스코인터내셔널	203,564	-	970,035	1,044

PT.Krakatau Posco	17,497,994	-	9,315,744	-	-

장가항포항불수강	18,169,929	-	-	-	-

기타	3,443,529	-	621,007	1,763,731	1,865,401

합 계	867,353,225	20,338,354	149,258,723	182,036,451	104,973,324

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	67,781,281	4,450,303	635,877	86,714,232	1,150,167	622,966

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	22,839	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	-	-	-	394

(주)피엠씨텍	7,927,387	-	-	2,511,743	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	676,355	-	-	3,019,536	-	-

(주)에스엔엔씨	1,449,928	386	-	1,494,279	103	-

PT.Krakatau Posco	2,146,741	-	35,739,767	779,007	-	36,768,434

장가항포항불수강	2,264,758	-	-	2,009,324	-	-

기타	1,637,855	-	-	969,893	-	-

합 계	83,907,144	4,450,689	36,375,644	97,498,015	1,150,270	37,391,794

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매입채무	계약부채	기타채무	차입금	매입채무	계약부채	기타채무	차입금

지배기업	(주)포스코	38,869,596	297,778	42,092,941	-	22,388,106	5,483,829	53,551,329	-

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	1,082,695	-	-	-	783,303	-	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	449,201	42,559,864	-	-	927,862	22,992,703	-

(주)엔투비	-	-	2,387,333	-	-	-	1,790,942	-

(주)포스코아이씨티	284,126	-	11,384,524	-	-	-	1,766,477	-

Zhejiang Posco-Huayou ESM	-	-	-	-	2,169,418	-	-	-

PT.Krakatau Posco	792,900	-	-	-	693,490	-	-	-

POSCO ASIA COMPANY	-	-	-	7,113,000	-	-	-	10,880,000

기타	218	-	2,456,083	-	1,102	-	330,864	-

합 계	41,029,535	746,979	100,880,745	7,113,000	26,035,419	6,411,691	80,432,315	10,880,000

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(3) 당기중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	청도중석신능원과기유한공사	2,993,422

(4) 연결실체는 보고기간 중 유상증자를 통한 신주 16,475,000주를 발행하였으며, 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	거래내용	주식수	납입금액

지배기업	포스코	유상증자	8,901,381	688,076,751

기 타	(학교법인)포항공과대학교	유상증자	114,087	8,818,925

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	회사명	당 기	전 기

차 입	상 환	차 입	상 환

기타의 특수관계자	POSCO ASIA COMPANY	-	4,000,000	-	4,000,000

(6) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타단기종업원급여	10,025,861	7,146,875

퇴직급여	597,001	257,874

합 계	10,622,862	7,404,749

38. 온실가스 배출권과 배출 부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,414,303	2,414,303	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,026,291

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 톤(tCO2-eq))

구 분	기초 및 무상할당	매 입	정부제출	차 입	재분류	기 말

2020년	수량	2,236,628	32,153	(2,268,781)	-	-	-

장부금액	-	547,497	(547,497)	-	-	-

2021년	수량	2,414,303	-	-	-	-	2,414,303

장부금액	-	-	-	-	-	-

2022년	수량	2,414,303	-	-	-	-	2,414,303

장부금액	-	-	-	-	-	-

2023년	수량	2,414,303	-	-	-	-	2,414,303

장부금액	-	-	-	-	-	-

2024년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

2025년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

합 계	수량	14,262,919	32,153	(2,268,781)	-	-	12,026,291

장부금액	-	547,497	(547,497)	-	-	-

한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,227,633	11,487,807

전입	-	1,227,633

환입	(680,136)	(1,880,700)

사용(제출)	(547,497)	(9,607,107)

기말	-	1,227,633

39. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2021년 11월 10일에 이사회 결의를 통하여 글로벌 배터리 판매 급증에 따른 인조흑연 음극재 수요증가에 대응하기 위하여 내몽고시누오신재료과기유한회사의 지분을 취득하기로 결정 하였으며 2022년 1월 7일에 265억원을 납입완료하였습니다.(2) 2021년 12월 13일에 이사회 결의를 통하여 양극재용 Sagger 수급 안정성 및 차별화된 기술개발로 양극재 경쟁력 향상에 기여하기 위하여 씨알이노테크에 신규출자하기로 결정하였으며 2022년 1월 10일에 46억원을 납입완료하였습니다.(3) 2021년 8월 25일에 이사회 결의를 통하여 중국내 배터리 생산 확대에 따른 양극재 수요증가에 대응하기 위하여 절강포화신에너지재료유한공사 및 절강화포신에너지재료유한공사의 지분을 취득하기로 결정 하였으며, 2022년 1월 21일에 144억원, 278억원과 1월27일에 423억원, 274억원을 각각 납입 완료하였습니다.