포스코퓨처엠 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표의 재작성 - 해당사항이 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	합병시기	거래상대방(대상법인)	주요 내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

양수	2023.02.16	한국퓨얼셀㈜	한국퓨얼셀㈜로부터 포항시 북구 흥해읍 죽천리 702번지 토지 및 유형자상 일체 양수	연결재무제표에 토지 및 건물등 204억원의 유형자산 증가	자산양수 2022.10.04 공시 (2023.01.31 정정공시: 자산양도인의 잔금 지급 요건 충족 지연으로 양수일자 2023.2로 변경 및 양수 완료)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항이 없음(4) 우발채무 등에 관한 사항

당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 3건(청구금액 : 6,047,119천원)이며, 원고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 343,333천원)입니다.주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원 순천지원	당사 정년퇴직 근로자 김성기 외 45명	당 사	부당이득금 청구	3,234,827	5차 변론기일 추후지정

광주지방법원 순천지원	세강산업 주식회사, 김진만	당 사	손해배상 청구	1,458,437	5차 변론기일 예정

대구지방법원 포항지원	주식회사 글로벌로재이앤씨	당 사	채무부존재확인 청구	1,353,855	3차 변론기일 예정

연 결실체는 소송사건으로 인한 현재 의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다

- 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금 등	36,012,356

한국무역보험공사	무역금융 지급보증	USD 18,227

- 우발채무 등에 관한 사항과 관련해서는 연결재무제표 주석의 34. 우발상황을 참조하시기 바랍니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 ' 의 '3. 연결재무제표 주석 ' 및 '5. 재무제표 주석 ' 을 참조하시기 바랍니다 .

- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

자세한 사항은 'Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 ' 의 '1. 외부감사에 관한 사항 ' 을 참조하시기 바랍니다 .

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제54기(당기) 1분기	-	-

제53기(전기)	해당사항 없음	(연결 재무제표)에너지소재사업 수출매출의 수익인식 시점 조정 위험(별도 재무제표)에너지소재사업 수출매출의 수익인식 시점 조정 위험

제52기(전전기)	해당사항 없음	(연결 재무제표)양극재 사업으로부터 발생하는 매출의 발생사실(별도 재무제표)양극재 사업으로부터 발생하는 매출의 발생사실

2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기1분기	매출채권	744,819	-	0.0%

장.단기대여금	4,316	420	9.7%

미수금	5,084	218	4.3%

합 계	754,219	638	0.1%

제53기	매출채권	758,050	-	0.0%

장.단기대여금	4,653	420	9.0%

미수금	11,093	218	2.0%

합 계	773,796	638	0.1%

제52기	매출채권	288,251	-	0.0%

장.단기대여금	4,210	420	10.0%

미수금	2,891	218	7.5%

합 계	295,352	638	0.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	638	638	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	638

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	638	638	638

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권 등 채권의 계약조건이 당사에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부금액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	622,505	-	-	-	622,505

특수관계자	122,314	-	-	-	122,314

계	744,819	-	-	-	744,819

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제54기 1분기	제53기	제52기	비고

기초소재사업부	내화물사업	상 품	14,154,059	16,517,311	32,282,236	-

제 품	26,980,929	30,043,616	23,590,434	-

반제품	2,093,528	2,636,838	2,740,200	-

재공품	11,598,853	12,463,244	16,832,485	-

원재료	7,304,914	9,956,882	11,446,199	-

부재료	5,385,173	5,482,253	7,350,291	-

미착품	2,986,651	6,027,844	7,235,029	-

소 계	70,504,107	83,127,988	101,476,874	-

라임화성사업	상 품	7,482,122	6,717,488	7,191,013	-

제 품	3,825,539	2,919,128	1,769,126	-

반제품	334,772	334,772	-	-

재공품	197,769	267,656	422,874	-

원재료	6,441,747	6,229,205	4,003,365	-

부재료	9,007,477	8,152,059	7,130,050	-

미착품	740,306	258,418	57,475	-

소 계	28,029,732	24,878,726	20,573,903	-

에너지소재사업부	상 품	263,207	289,211	1,887,321	-

제 품	184,055,794	385,308,408	376,511,206	-

반제품	-	-	-	-

재공품	205,819,088	194,978,845	99,319,191	-

원재료	122,080,543	156,895,103	165,513,194	-

부재료	28,126,421	23,689,247	12,976,017	-

미착품	76,573,681	47,506,942	91,875,960	-

소 계	616,918,734	808,667,756	748,082,889	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	11.29%	14.47%	18.76%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.2	5.0	4.5	-

(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 및 실사방법 ㆍ매년 1회 이상 외부감사인 입회 재고자산 실사 실시2024 사업연도에는 보고서 제출일 현재 재고실사를 미실시하였으며, 올해 1회 이상 재고자산 실사를 실시할 계획입니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사시 외부감사인과 내부감사부서인 정도경영실의 입회 하에 실사를 진행할 예정입니다.3) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2024년 1분기말 현재 당사 연결기준 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	237,796,379	(22,934,117)	214,862,262	467,910,499	(49,639,347)	418,271,152

상품	22,060,528	(161,140)	21,899,388	23,696,065	(172,055)	23,524,010

반제품	2,469,662	(41,362)	2,428,300	3,026,777	(55,167)	2,971,610

재공품	233,489,373	(15,873,663)	217,615,710	242,554,865	(34,845,120)	207,709,745

원료	141,584,948	(5,757,744)	135,827,204	179,776,479	(6,695,289)	173,081,190

연료및재료	42,519,071	-	42,519,071	37,323,559	-	37,323,559

미착품	80,300,638	-	80,300,638	53,793,204	-	53,793,204

합 계	760,220,599	(44,768,026)	715,452,573	1,008,081,448	(91,406,978)	916,674,470

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 46,705,563천원(전분기: 평가손실환입 8,149,203천원)은 매출원가에 차감되었습니다. 4. 진행률적용 수주계약 현황

보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

연결재무제표 기준과 별도재무제표 기준은 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한(주1)	진행률	미청구공사	공사미수금

총 액	손상차손누계액	총 액	손상차손누계액

현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사	2022-11-17	2027-04-30	19.8%	1,439,604	-	1,438,657	-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2024-08-31	99.8%	-	-	-	-

포항 #6 Coke Oven 본체_시공	2021-11-23	2024-05-31	95.2%	2,433,189	-	-	-

포항 1전기강판 냉천범람 피해 후속 복구(1COF) 내화물 공사	2023-10-04	2024-04-30	97.1%	457,468	-	-	-

포항 4고로 3차 개수	2023-06-12	2024-06-30	49.1%	7,653,006	-	8,291,697	-

(주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

5. 공정가치평가 내역

금융상품의 공정가치와 평가방법에 대한 사항과 관련해서는 연결재무제표 주석의

3. 중요한 회계추정 및 가정 (3) 금융상품의 공정가치'를 참조하시기 바랍니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	255,751,570	255,751,570	251,990,989	251,990,989

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산	1,430,961,646	1,430,961,646	1,208,028,580	1,208,028,580

합 계	1,686,713,216	1,686,713,216	1,460,298,232	1,460,298,232

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	124,567,147	124,567,147	135,535,839	135,535,839

상각후원가측정금융부 채	4,183,969,328	4,183,969,328	3,562,338,255	3,562,338,255

합 계	4,308,536,475	4,308,536,475	3,697,874,094	3,697,874,094

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	230,971,247	24,780,323	255,751,570

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합 계	-	230,971,247	24,780,323	255,751,570

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	124,567,147	124,567,147

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	227,210,666	24,780,323	251,990,989

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	227,210,666	25,058,986	252,269,652

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	16,277,687	119,258,152	135,535,839

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	580,953	수준 3	조정순자산법	-

기타유가증권	898,906	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

기업어음, 사채	229,740,125	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	332,215	수준 2	내재선도금리산출법	할인율 등

풋옵션	24,199,370	수준 3	이항모형	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

기타금융부채	124,567,147	수준 3	현금흐름할인모형	할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	580,953	수준 3	조정순자산법	-

기업어음, 사채	227,210,666	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

풋옵션	24,199,370	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑	16,277,687	수준 2	내재선도금리산출법	할인율 등

기타금융부채	119,258,152	수준 3	현금흐름할인모형	할인율 등

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결실체의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	24,780,323	278,663	119,258,152	1,912,686	278,663	9,627,527

취득	-	-	-	-	-	9,334,407

처분	-	(291,708)	-	-	-	-

평가손익	-	13,045	-	-	-	-

순외환차이	-	-	5,308,995	-	-	(435,017)

분기말	24,780,323	-	124,567,147	1,912,686	278,663	18,526,917

(6) 당분기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수	투입변수의 변동	당분기

유리한변동	불리한변동

당기손익-공정가치측정금융자산

풋옵션	할인율	1% 변동	266,763	(270,405)