포스코퓨처엠 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 49 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 48 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)

1. 일반 사항 주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍, 이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조,판매, 시공 및 보수, 각종공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병 하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.회사는 사용권자산과 리스부채를 각각 유형자산 과 기타금융부채에 포함하고 있으며,기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감

자산

유형자산	16,962,194

부채

기타금융부채	16,962,194

자본

이익잉여금	-

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과회사는 야드, 석회소성 설비, 원료 저장탱크, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(i) 종전에 금융리스로 분류한 리스회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.(ii) 종전에 운용리스로 분류한 리스회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용2) 새로운 회계정책의 요약회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.(i) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.(ii) 리스부채회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.(iii) 단기리스 및 소액자산리스회사는 일부 차량 및 장비 등의 단기리스(예: 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예: 개인컴퓨터)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(iv) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스 연장선택권을 보유하고 있는 유의적인 리스 계약이 존재하지 않습니다.3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 주석 11과 14에서 공시하고 있습니다.(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 회사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015 - 2017 연차개선(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회 사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회 사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2018년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,290,512	4,290,512	4,592,465	4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산	763,000	763,000	763,500	763,500

합 계	5,053,512	5,053,512	5,355,965	5,355,965

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,290,512	4,290,512	-	-	4,592,465	4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	763,000	763,000	-	-	763,500	763,500

합 계	-	-	5,053,512	5,053,512	-	-	5,355,965	5,355,965

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	4,290,512	수준 3	조정순자산법	-	4,592,465	수준 3	조정순자산법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	763,000	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등	763,500	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 양극재, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	362,633,744	697,394,135	1,060,027,879

외부고객으로부터의 수익	362,633,744	697,394,135	1,060,027,879

보고부문영업이익	23,151,195	41,869,036	65,020,231

감가상각비(유ㆍ무형)	7,215,485	26,588,208	33,803,693

구 분	당분기(3개월)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	118,574,777	240,462,622	359,037,399

외부고객으로부터의 수익	118,574,777	240,462,622	359,037,399

보고부문영업이익	6,447,241	20,997,576	27,444,817

감가상각비(유ㆍ무형)	2,166,317	10,172,130	12,338,447

구 분	전분기(누적)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	379,490,023	607,847,118	987,337,141

외부고객으로부터의 수익	379,490,023	607,847,118	987,337,141

보고부문영업이익(손실)	34,472,586	39,602,710	74,075,296

감가상각비(유ㆍ무형)	6,787,947	4,924,447	11,712,394

구 분	전분기(3개월)

내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합계

총부문수익	121,161,787	213,523,127	334,684,914

외부고객으로부터의 수익	121,161,787	213,523,127	334,684,914

보고부문영업이익	12,749,062	19,150,890	31,899,952

감가상각비(유ㆍ무형)	2,265,247	1,645,451	3,910,698

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	641,288,765	645,889,727

B회사	74,785,987	103,680,222

합 계	716,074,752	749,569,949

(4) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	138,838,997	408,138,626	546,977,623

상품의 판매	69,204,185	167,910,271	237,114,456

용역매출액	118,071,141	121,345,238	239,416,379

공사매출액	36,519,421	-	36,519,421

합 계	362,633,744	697,394,135	1,060,027,879

지리적 시장

한국	347,521,216	583,348,411	930,869,627

동남아	9,239,239	8,908,642	18,147,881

중국	1,347,206	70,168,607	71,515,813

기타	4,526,083	34,968,475	39,494,558

합 계	362,633,744	697,394,135	1,060,027,879

수익인식시기

한 시점에 인식	208,043,182	576,048,897	784,092,079

기간에 걸쳐 인식	154,590,562	121,345,238	275,935,800

합 계	362,633,744	697,394,135	1,060,027,879

구 분	당분기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	45,833,574	144,420,019	190,253,593

상품의 판매	20,840,619	54,825,966	75,666,585

용역매출액	39,392,511	41,216,637	80,609,148

공사매출액	12,508,073	-	12,508,073

합 계	118,574,777	240,462,622	359,037,399

지리적 시장

한국	115,229,777	195,155,691	310,385,468

동남아	2,118,923	2,698,309	4,817,232

중국	202,125	33,443,514	33,645,639

기타	1,023,952	9,165,108	10,189,060

합 계	118,574,777	240,462,622	359,037,399

수익인식시기

한 시점에 인식	66,674,193	199,245,985	265,920,178

기간에 걸쳐 인식	51,900,584	41,216,637	93,117,221

합 계	118,574,777	240,462,622	359,037,399

구 분	전분기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	140,046,941	312,488,902	452,535,843

상품의 판매	74,493,915	173,516,668	248,010,583

용역매출액	117,361,047	121,841,548	239,202,595

공사매출액	47,588,120	-	47,588,120

합 계	379,490,023	607,847,118	987,337,141

지리적 시장

한국	364,495,997	557,794,694	922,290,691

동남아	11,204,614	8,568,372	19,772,986

중국	2,528,088	15,347,116	17,875,204

기타	1,261,323	26,136,937	27,398,260

합 계	379,490,022	607,847,119	987,337,141

수익인식시기

한 시점에 인식	214,540,856	486,005,570	700,546,426

기간에 걸쳐 인식	164,949,167	121,841,548	286,790,715

합 계	379,490,023	607,847,118	987,337,141

구 분	전분기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	48,667,876	109,921,245	158,589,121

상품의 판매	24,595,467	61,765,888	86,361,355

용역매출액	38,283,413	41,835,994	80,119,407

공사매출액	9,615,031	-	9,615,031

합 계	121,161,787	213,523,127	334,684,914

지리적 시장

한국	114,422,843	194,161,158	308,584,001

동남아	5,665,235	3,061,725	8,726,960

중국	618,823	5,767,799	6,386,622

기타	454,886	10,532,445	10,987,331

합 계	121,161,787	213,523,127	334,684,914

수익인식시기

한 시점에 인식	73,263,343	171,687,133	244,950,476

기간에 걸쳐 인식	47,898,444	41,835,994	89,734,438

합 계	121,161,787	213,523,127	334,684,914

6. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

은행예금 및 보유현금	24,827,108	16,108,458

단기 은행예치금	3,000,000	95,000,000

합 계	27,827,108	111,108,458

7. 사용제한 금융상품 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2019.9.30	2018.12.31

기타금융자산(비유동)	정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

현금및현금성자산	정기예금	새마을금고	3,000,000	-	재원으로 직원 저금리 대출

합 계	3,050,000	50,000

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 16 참조) .

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

매출채권	186,013,965	176,824,158

손실충당금	-	-

장부금액	186,013,965	176,824,158

구 분	2019.9.30	2018.12.31

연체되지 않은 채권	185,536,546	176,209,301

소 계	185,536,546	176,209,301

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	470,789	614,857

3개월 이하	6,630	-

소 계	477,419	614,857

합 계	186,013,965	176,824,158

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

변동대가 관련 매출채권	2,393,235	523,443

미청구공사	8,286,998	4,624,022

장부금액	10,680,233	5,147,465

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기대여금	220,000	-

단기금융상품	1,000,000	11,000,000

미수금	376,621	412,261

미수수익	5,577	390,483

예치금	12,131	77,315

합 계	1,614,329	11,880,059

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	4,290,512	4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	763,000	763,500

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	50,000	50,000

장기미수금	584,693	792,355

장기보증금	821,401	253,160

소 계	1,456,094	1,095,515

합 계	6,509,606	6,451,480

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 재고자산 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	51,025,359	(755,890)	50,269,469	30,907,404	(517,405)	30,389,999

상품	24,311,438	(431,141)	23,880,297	29,963,856	(465,669)	29,498,187

반제품	25,141,602	(384,315)	24,757,287	4,532,788	(131,883)	4,400,905

재공품	11,039,884	-	11,039,884	10,958,073	-	10,958,073

연료및재료	38,216,751	-	38,216,751	24,652,642	-	24,652,642

미착품	10,220,958	-	10,220,958	5,816,169	-	5,816,169

합 계	159,955,992	(1,571,346)	158,384,646	106,830,932	(1,114,957)	105,715,975

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 406,456백만원(전분기: 396,490백만원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 456,389천원(전분기: 65,558천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

11. 유형자산 (1) 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	사용권자산(*2)	합계

기초장부가액	19,284,110	46,679,203	9,461,928	148,332,619	1,467,799	5,139,716	32,436,899	-	262,802,274

기초취득원가	19,284,110	68,182,584	19,773,034	253,260,513	7,840,520	34,750,549	32,436,899	-	435,528,209

정부보조금	-	(261,355)	-	-	-	(62,109)	-	-	(323,464)

감가상각누계액	-	(21,242,026)	(10,311,106)	(104,706,304)	(6,372,721)	(29,548,724)	-	-	(172,180,881)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	-	(221,590)

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	16,962,194	16,962,194

사업결합	27,524,678	25,888,487	-	67,157,254	105,437	869,790	66,847,888	107,891	188,501,425

취득 및 자본적지출	1,021,251	214,743	226,869	1,046,886	958,564	1,444,689	197,067,454	773,650	202,754,106

대체(*1)	-	-	189,000	4,115,060	24,350	141,300	(4,617,460)	-	(147,750)

감가상각	-	(1,852,258)	(531,768)	(14,071,231)	(510,883)	(1,850,820)	-	(13,616,852)	(32,433,812)

처분	(134,674)	(116,079)	-	(131,851)	(11)	(47)	-	-	(382,662)

분기말장부가액	47,695,365	70,814,096	9,346,029	206,448,737	2,045,256	5,744,628	291,734,781	4,226,883	638,055,775

취득원가	47,695,365	97,479,307	20,188,903	350,546,395	8,479,165	38,294,263	298,424,781	17,819,753	878,927,932

정부보조금	-	(253,705)	-	-	-	(36,281)	(6,690,000)	-	(6,979,986)

감가상각누계액	-	(26,411,506)	(10,842,874)	(143,876,068)	(6,433,909)	(32,513,354)	-	(13,592,870)	(233,670,581)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 147,750천원 대체되었습니다.

(*2) 사용권자산의 기초자산별 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	-	-	-	-	-

회계정책의 변경	856,736	297,307	15,669,393	138,758	16,962,194

사업결합	-	-	-	107,891	107,891

취득	-	773,650	-	-	773,650

감가상각	(615,532)	(164,660)	(12,701,784)	(134,876)	(13,616,852)

분기말장부가액	241,204	906,297	2,967,609	111,773	4,226,883

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	9,479,208	33,921,204	9,717,813	98,670,622	1,309,735	4,524,132	24,517,649	182,140,363

기초취득원가	9,479,208	54,072,481	21,844,292	200,403,347	7,404,371	33,373,506	24,517,649	351,094,854

정부보조금	-	(271,555)	-	-	-	(74,320)	-	(345,875)

감가상각누계액	-	(19,879,722)	(10,315,320)	(97,724,578)	(6,094,636)	(28,772,631)	-	(162,786,887)

손상차손누계액	-	-	(1,811,159)	(4,008,147)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출	-	20,202	-	845,900	697,780	612,534	43,746,997	45,923,413

대체	-	3,236,000	760,000	23,834,992	51,800	4,592	(27,887,384)	-

처분	-	(1,209,603)	(536,390)	(7,473,551)	(553,637)	(1,381,069)	-	(11,154,250)

감가상각	-	(91,107)	(321,491)	(31)	(9)	(49)	-	(412,687)

분기말장부가액	9,479,208	35,876,696	9,619,932	115,877,932	1,505,669	3,760,140	40,377,262	216,496,839

취득원가	9,479,208	56,919,487	19,756,034	219,602,681	7,974,200	33,475,746	40,377,262	387,584,618

정부보조금	-	(263,905)	-	-	-	(63,237)	-	(327,142)

감가상각누계액	-	(20,778,886)	(10,136,102)	(103,503,159)	(6,468,531)	(29,652,369)	-	(170,539,047)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(2) 유형자산 감가상각비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	일반관리비	매출원가	일반관리비

감가상각비	17,227,267	1,589,693	9,907,029	1,247,221

사용권자산상각비	13,321,949	294,903	-	-

합 계	30,549,216	1,884,596	9,907,029	1,247,221

(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기(*1)	전분기

리스료	671,148	11,862,968

(*1) 단기리스 및 소액자산리스 등에 대한 리스료로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	3,235,268	-	3,808,717	-	7,043,985

일반취득 및 자본적지출	243,325	1,295,316	-	-	1,538,641

사업결합	331,296	5,264,233	-	211,833	5,807,362

대체(*1)	147,750	-	-	-	147,750

상각(*2)	(775,429)	(553,452)	-	(41,000)	(1,369,881)

분기말장부가액	3,182,210	6,006,097	3,808,717	170,833	13,167,857

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	1,577,473	4,221,397	5,798,870

일반취득 및 자본적지출	131,764	1,083,320	1,215,084

상각(*2)	(558,145)	-	(558,145)

손상또는환입(*3)	-	4,000	4,000

처분	-	(1,500,000)	(1,500,000)

분기말장부가액	1,151,092	3,808,717	4,959,809

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 147,750천원 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 364,606천원(전분기: 37,690천원)은 매출원가에, 1,005,275천원(전분기: 520,455천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.(*3) 전분기 중 회원권의 회수가능액의 증가로 인하여 4,000천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2019.9.30	2018.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination(*1)	인도네시아	12월	80.0%	19,323,902	80.0%	19,323,902

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	51.0%	1,558,905	51.0%	1,558,905

소 계	20,882,807	20,882,807

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,476,938	30.0%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)	인도네시아	12월	19.0%	1,344,433	19.0%	1,344,433

(주)포스그린(*3)	한국	12월	19.0%	760,000	19.0%	760,000

소 계	6,581,371	6,581,371

공동기업	(주)피엠씨텍(*4)	한국	12월	60.0%	115,680,000	60.0%	115,680,000

소 계	115,680,000	115,680,000

합 계	143,144,178	143,144,178

(*1) 당분기 중 상호를 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination에서 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination로 변경하였습니다. (*2) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

14. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채

회사의 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	74,032,549	83,460,473

미지급비용	16,419,938	15,126,952

미지급금	67,339,064	8,725,252

리스부채(*1)	3,711,664	-

장기리스부채(*1)	553,761	-

장기미지급비용	-	2,849,992

소 계	162,056,976	110,162,669

기타 금융부채

유동금융보증부채(*2)	86,694	101,317

비유동금융보증부채(*2)	90,261	138,707

소 계	176,955	240,024

합 계	162,233,931	110,402,693

(*1) 리스부채 산정을 위한 할인율은 2.7%이며 리스부채의 당분기 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30

당기초	-

회계정책의 변경	16,962,194

사업결합	108,252

당기증가	773,650

이자비용	243,035

지급	(13,821,706)

당분기말	4,265,425

(*2) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination,PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 18,260백만원, 1,369백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타유동부채 및 계약부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

예수금	7,011,744	10,520,493

합 계	7,011,744	10,520,493

(2) 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

재화판매관련 선수금	573,426	87,083

초과청구공사	3,736,487	738,730

합 계	4,309,913	825,813

16. 차입금 및 사 채

(1) 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

유동

단기차입금	16,500,000	-

소 계	16,500,000	-

비유동

장기차입금	62,000,000	-

사모사채	50,000	50,000

소 계	62,050,000	50,000

합 계	78,550,000	50,000

(2) 회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2019.9.30	2019.9.30	2018.12.31

사모사채	2021-11-24	2.74%	50,000	50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융기관 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	만기일	액면이자율	금 액

2019.9.30	2019.9.30	2018.12.31

유동	산업은행	2019-10-29	2.40%	5,000,000	-

산업은행	2019-10-31	2.40%	10,000,000	-

산업은행	2019-12-20	2.45%	1,500,000	-

비유동	한국수출입은행	2029-06-04	2.25%	62,000,000	-

한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,634백만원(전분기: 1,635백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	77,961,073	63,114,592

사외적립자산의 공정가치	(69,543,697)	(63,633,327)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	8,417,376	(518,735)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,229,096	9,305,797	1,651,602	4,901,035

이자원가	489,905	1,469,714	415,574	1,246,722

사외적립자산의 기대수익	(480,668)	(1,491,121)	(518,910)	(1,556,733)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,238,333	9,284,390	1,548,266	4,591,024

총 비용 중 6,453백만원(전분기: 3,474백만원)은 매출원가, 2,301백만원(전분기: 1,117백만원)은 일반관리비에 포함되었으며, 530백만원은 개발비 등으로 자산화되었습니다.

18. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채	합 계

2019년 1월 1일	1,851,740	46,750	7,296,257	-	9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입	4,406,509	24,960	8,363,120	194,568	12,989,157

사업결합	226,300	-	-	-	226,300

당분기사용액	(4,465,733)	-	(7,296,257)	-	(11,761,990)

대체	706,803	-	-	2,143,189	2,849,992

2019년 9월 30일	2,725,619	71,710	8,363,120	2,337,757	13,498,206

유동항목	1,898,230	24,960	8,363,120	-	10,286,310

비유동항목	827,389	46,750	-	2,337,757	3,211,896

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채(*3)	합 계

2018년 1월 1일	1,437,542	-	1,198,791	350,000	2,986,333

손익계산서 증(감):	-	-	-	-	-

충당금전입	2,730,508	46,750	7,694,932	-	10,472,190

당분기사용액	(3,396,310)	-	(1,198,791)	-	(4,595,101)

타계정대체	-	-	-	(350,000)	(350,000)

2018년 9월 30일	771,740	46,750	7,694,932	-	8,513,422

유동항목	771,740	-	7,694,932	-	8,466,672

비유동항목	-	46,750	-	-	46,750

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 전분기에 기타금융부채로 계정대체 되었습니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	60,988,220	500	30,494,110,000	129,180,828,822

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

주식발행초과금	129,180,829	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	44,465,712	886,744

합 계	191,948,791	21,132,372

20. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	20,324,672	56,021,913	36,519,421	39,827,164

전분기	23,261,501	42,690,910	47,588,120	18,364,291

(*1) 당분기 중 신규 수주 등 도급증감액은 57,483,748천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 (-)1,461,835 천원 입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	43,910,010	39,945,192

누적공사원가	36,439,578	34,358,140

누적공사손익	7,470,432	5,587,052

초과청구공사	3,736,487	738,730

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

24,801,186	(16,881,187)	2,488,872	5,431,127	(239,025)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.9.30	2018.12.31

미청구공사(*1)	8,286,999	4,624,022

초과청구공사 (*2)	3,736,487	738,730

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 15 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	7,919,999	(16,881,187)	8,286,999	-

21. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당분기와 전분기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

일반관리비	17,659,833	50,381,270	12,443,216	37,998,564

급여	5,761,110	16,712,892	4,411,231	13,893,220

퇴직급여	678,697	1,893,648	355,088	1,004,085

복리후생비	1,988,062	5,692,882	1,346,540	4,524,111

여비교통비	201,132	598,541	169,749	528,299

통신비	91,327	273,529	85,152	294,407

수도광열비	79,429	158,282	54,796	169,205

연료유지비	4,092	184,897	10,079	176,328

세금과공과	102,619	421,694	33,098	166,024

감가상각비	318,988	917,785	232,106	713,646

무형자산상각비	405,945	929,216	111,631	494,507

지급임차료	122,808	254,737	171,274	427,216

수선비	275,821	667,880	270,541	522,504

보험료	12,651	80,986	29,253	66,556

업무추진비	42,396	151,051	32,739	139,190

광고선전비	348,640	913,263	392,033	846,244

경상연구개발비	3,307,194	8,018,619	1,609,148	4,700,395

지급수수료	2,528,527	8,578,045	1,901,977	6,264,263

포상비	92,862	248,608	56,689	228,308

차량유지비	99,511	389,615	559,241	1,415,034

소모품비	14,498	104,476	80,774	187,868

도서인쇄비	452,006	1,568,034	19,090	46,539

협회비	14,435	128,337	11,801	76,546

교육훈련비	601,525	1,097,301	405,574	820,576

회의비	105,486	340,204	84,320	258,177

잡비	10,072	56,748	9,292	35,316

판매및물류비	1,339,160	4,069,424	1,261,996	3,599,195

판매촉진비	153,522	324,553	120,618	290,171

견본비	4,505	43,495	8,547	44,170

운반보관비	1,181,133	3,701,376	1,132,831	3,264,854

합 계	18,998,993	54,450,694	13,705,212	41,597,759

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료	96,527	360,935	98,038	285,239

유형자산처분이익	58,622	183,434	43,785	66,143

무형자산손상차손환입	-	-	4,000	4,000

잡이익	394,076	873,230	174,849	575,981

보조금수익	-	-	2,169	8,983

합 계	549,225	1,417,599	322,841	940,346

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타의 대손상각비	-	-	40,730	40,730

기부금	70,935	139,978	6,900	327,485

유형자산처분손실	89,228	141,003	-	398,901

무형자산처분손실	-	-	-	590,909

잡손실	52,512	77,988	1,122,788	1,155,369

합 계	212,675	358,969	1,170,418	2,513,394

23. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(4,062,827)	(52,668,671)	253,518	7,628,266

원재료 및 상품 매입액	150,164,080	459,124,706	137,395,732	388,861,739

종업원급여	33,733,942	97,806,319	26,312,938	82,345,698

복리후생비	7,115,580	20,779,553	5,651,471	17,727,621

임차료	248,119	671,148	4,785,812	14,472,414

감가상각비 및 무형자산상각비	12,338,447	33,803,693	3,910,698	11,712,394

연료비	39,428,620	127,121,443	40,990,390	127,622,940

외주비	46,313,737	144,839,288	45,464,816	143,717,523

수선비	13,511,960	39,407,174	11,870,023	36,368,934

운반비	5,897,626	17,810,369	5,931,220	16,978,637

수도광열비	9,225,028	26,669,177	8,251,635	23,796,174

온실가스배출비용	2,676,831	7,667,880	3,225,841	8,618,017

기타비용	15,001,439	71,975,569	8,740,868	33,411,488

합 계(*)	331,592,582	995,007,648	302,784,962	913,261,845

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	60,354	864,520	525,375	1,500,092

금융상품 이자수익	2,370	25,745	88,077	362,039

기타 이자수익	5,752	17,374	7,278	21,988

이자수익 소계:	68,476	907,639	620,730	1,884,119

배당금수익:	-	17,224,184	-	351,610

기타금융수익:

외환차익	2,119,553	5,045,249	1,112,752	1,683,088

외화환산이익	359,857	557,232	(668,304)	32,878

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	244,542	244,542	-	-

기타금융수익 소계:	2,723,952	5,847,022	444,448	1,715,966

금융수익 합계	2,792,428	23,978,845	1,065,178	3,951,695

(2) 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

차입금 이자비용	87,536	87,536	-	-

사채 이자비용	345	912	226	899

리스 이자비용	49,814	243,035	-	-

이자비용 소계:	137,695	331,483	226	899

기타금융비용:

외환차손	346,562	924,472	144,395	972,320

외화환산손실	(662,771)	205,790	173,972	191,052

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	8,442	17,620	-	-

기타금융비용 소계:	(307,767)	1,147,882	318,367	1,163,372

금융비용 합계	(170,072)	1,479,365	318,593	1,164,271

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.1%(전분기 : 24.1%)입니다. 26. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익	23,907,935,790 원	70,776,504,539 원	23,378,886,965 원	57,138,198,528 원

가중평균유통주식수	60,988,220 주	60,278,549 주	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	392원/주	1,174원/주	396원/주	967원/주

(2) 회사는 당분기말과 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

27. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	70,776,505	57,138,199

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	55,384,502	43,876,379

법인세비용	17,801,837	18,151,472

재고자산평가손실	456,389	65,558

감가상각비	32,433,812	11,154,250

유형자산처분이익	(183,434)	(66,143)

유형자산처분손실	141,003	398,901

무형자산상각비	1,369,881	558,145

무형자산처분손실	-	590,909

무형자산손상차손(환입)	-	(4,000)

기타의대손상각비	-	40,730

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(244,542)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	17,620	-

퇴직급여	8,754,561	4,591,023

상여충당부채전입	4,406,509	2,730,508

하자보수충당부채전입	24,960	46,750

온실가스충당부채전입	8,363,120	7,694,932

장기종업원급여충당부채전입	194,568	-

이자수익	(907,639)	(1,884,119)

이자비용	331,483	899

외화환산이익	(557,232)	(32,878)

외화환산손실	205,790	191,052

배당금수익	(17,224,184)	(351,610)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(89,657,225)	(7,305,805)

재고자산	(23,686,211)	7,562,708

매출채권	9,264,929	(7,812,179)

계약자산	(5,532,769)	(9,882,037)

미수금	214,734	408,142

선급금	(3,203,348)	1,465,322

선급비용	(528,971)	(412,375)

온실가스배출권	(3,465,976)	(1,025,412)

매입채무	(35,379,307)	2,296,982

미지급금	(14,699,156)	4,579,333

미지급비용	328,339	(4,927,068)

계약부채	3,260,237	(1,255,434)

예수금	(6,214,086)	1,374,851

상여충당부채	(4,465,733)	(3,396,310)

확정급여부채의 지급	(3,032,827)	(1,875,860)

사외적립자산	(2,517,080)	5,593,532

영업활동으로부터 창출된 현금	36,503,782	93,708,773

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	4,469,710	27,887,384

건설중인자산의 무형자산 대체	147,750	-

유ㆍ무형자산취득관련 미지급금의 변동	52,684,916	(6,122,666)

28. 배당금 2 018년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 23,628백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 20,675백만원 ).

29. 우발상황 (1) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

대구지방법원포항지원	(주)휘닉스소재	주식매수가액 산정	15,383,000	진행중

보고기간 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	15,090,009

(3) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination	종속기업	USD 19,000천	USD 15,200천 (원화: 18,260백만원)	2023년

PT.Krakatau Posco ChemtechDong-Suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천 (원화 : 1,369백만원)	2021년

30. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination

장가항포항내화재료(유)

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	218,430,563	641,288,765	-	-	47,291,790	151,193,860	49,181,183	153,800,187	-	-

종속기업, 관계기업 및공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	39,105	619,788	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	53,786	228,689	929	4,183	-	-	300,966	838,146	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	380,517	1,896,242	21,967	397,409	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chemDong-suh Chemical	-	-	11,764	60,974	-	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	22,065,584	65,699,161	-	16,368,720	1,094,678	3,714,386	509,129	1,629,176	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	316,021	1,075,857	-	-	-	-	-	-	57,047,361	82,867,506

(주)엔투비	6,407	50,503	4,880	22,380	5,232,676	12,973,558	1,381,684	5,225,108	132,238	607,464

(주)포스코아이씨티	-	-	9,108	30,851	-	-	862,048	3,144,099	451,200	9,125,874

(주)에스엔엔씨	1,297,131	7,286,668	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	4,375,817	12,066,475	60,050	147,232	1,191,900	2,369,320	1,576,290	4,015,558	-	-

합 계	246,925,826	729,592,360	147,803	17,651,537	54,811,044	170,251,124	53,811,300	168,652,274	57,630,799	92,600,844

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	217,456,798	645,889,727	-	23,199	106,742,990	317,792,444	93,675	257,877	-	-

종속기업, 관계기업및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	45,202	150,034	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	125,002	145,151	-	-	-	-	185,815	656,321	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	785,178	4,621,554	59,767	64,363	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	12,571	73,827	-	-	-	-	-	-

㈜피엠씨텍	18,896,242	51,126,423	-	-	1,899,705	5,403,480	28,563	28,563	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	939,420	9,754,645	-	-	198,000	198,000	-	-	-	-

㈜엔투비	2,850	13,833	-	-	5,228,401	17,088,937	97,705	357,108	225,104	381,312

㈜포스코아이씨티	-	-	17,409	46,064	874,368	1,317,652	863,052	2,656,798	-	-

㈜에스엔엔씨	1,190,253	8,616,312	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	2,015,547	7,466,169	7,092	30,197	291,920	544,539	1,132,902	2,949,533	-	-

합 계	241,411,290	727,633,814	142,041	387,684	115,235,384	342,345,052	2,401,712	6,906,200	225,104	381,312

구분	회사명	2019.9.30	2018.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	91,851,805	4,271,060	622,966	96,722,153	3,700,126	381,670

종속기업, 관계기업 및공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	199,652	-	-	233,518

장가항포항내화재료(유)	52,865	-	-	-	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	804,262	-	-	246,301	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	4,136	-	-	6,506

(주)피엠씨텍	7,851,732	-	-	8,772,129	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	272,098	24,000	-	2,009,491	2,058	-

(주)에스엔엔씨	999,275	-	-	1,118,151	-	-

기타	4,081,721	121,967	-	1,408,353	7,600	81,157

합 계	105,913,758	4,417,027	826,754	110,276,578	3,709,784	702,851

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2019.9.30	2018.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	계약부채	기타채무

지배기업	(주)포스코	34,452,977	2,054,394	4,520,209	43,873,223	-	694,761

종속기업, 관계기업및 공동기업	장가항포항내화재료(유)	112,165	-	-	86,927	-	-

(주)피엠씨텍	1,023,800	-	-	1,174,046	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	1,275,990	41,834,247	-	144,384	544,104

(주)엔투비	-	-	1,675,703	-	-	1,612,030

(주)포스코아이씨티	-	-	590,884	-	-	968,718

기타	-	320,925	707,177	41	-	553,841

합 계	35,588,942	3,651,309	49,328,220	45,134,237	144,384	4,373,454

(3) 당분기 중 회사가 지배기업 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 14,177백만원 및 1,009백만원 입니다. 또한, 당분기 중 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자로부터 각각 474백만원, 357백만원, 16,369백만원 및 18백만원의 배당금을 수령하였습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination,PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	1,845,724	5,189,382	373,742	2,735,276

퇴직급여	109,515	220,431	34,978	98,532

합 계	1,955,239	5,409,813	408,720	2,833,808

31. 사업결합 (1) 사업결합 개요회사는 당분기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.

구 분	내 용

합병 후 소멸법인	(주)포스코ESM

합병 후 존속법인	(주)포스코케미칼

이사회 결의일	2018년 12월 07일

합병기일	2019년 04월 01일

합병비율	(주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444

(2) 사업결합 회계처리해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

신주발행(발행 주식 수: 191,822주)	128,196,561

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	15,430,928

매출채권	18,135,453

재고자산	29,438,849

유무형자산	194,308,786

기타자산	3,687,119

매입채무	26,144,158

차입금	37,406,250

미지급금	20,628,053

기타부채	5,047,145

식별가능 순자산	171,775,529

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가	43,578,968

(3) 사업결합이 2019년 1월 1일에 이루어졌다면 회사의 매출액 및 분기순이익은 각각 108,448,303천원 및 70,979,103천원이 될 것으로 추정하고 있습니다.(4) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

32. 보고기간 후 사건 회사는 2019년 9월 19일에 개최된 이사회의 결의에 따라 보고기간 후 다음과 같은 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다. (1) 15-1회차 (단위: 천원).

구 분	내 용

사채권면액	130,000,000

발행가액	권면액의 100%

발행일	2019년 10월 07일

만기일	2022년 10월 07일

액면이자율	1.599%

(2) 15-2회차 (단위: 천원).

구 분	내 용

사채권면액	120,000,000

발행가액	권면액의 100%

발행일	2019년 10월 07일

만기일	2024년 10월 07일

액면이자율	1.699%