포스코퓨처엠 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제 46 기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 회사는 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

1 .2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 (*)	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

영구포항상무유한공사	중국	100%	100%	12월	내화물 품질검수, 수출입 및 도매

(*) 연결대상 종속기업 에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업 에서 제외하였습니다.

2 . 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일 부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결회사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결회사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 (1) 2017년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073

금융부채	-	-	-	-

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 , 당 분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*1)	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)	4,611,073	4,611,073	4,611,073	4,611,073

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2017.3.31	2016.12.31

매도가능금융자산	내화물협동조합	6,200	6,200

건설공제조합	304,946	304,946

(주)엔투비	750,000	750,000

(사)제철복지회	500	500

내화물협동조합, 건설공제조합, (주)엔투비, (사)제철복지회는 현금흐름 추정이 어렵고, 업종,규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 연결회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073	-	-	4,611,073	4,611,073

(6) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

비상장주식	4,611,073	수준 3	자산가치접근법	-	4,611,073	수준 3	자산가치접근법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하 여 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다. 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	109,897,275	175,975,618	285,872,893

외부고객으로부터의 수익	109,897,275	175,975,618	285,872,893

보고부문영업이익	11,341,004	19,201,864	30,542,868

감가상각비(유ㆍ무형)	2,241,861	1,229,400	3,471,261

구 분	전분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	104,659,870	173,356,955	278,016,825

외부고객으로부터의 수익	104,659,870	173,356,955	278,016,825

보고부문영업이익	13,564,306	(1,292,021)	12,272,285

감가상각비(유ㆍ무형)	1,836,049	1,798,933	3,634,982

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별의 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	273,106,350	12,766,543	285,872,893	259,747,697	18,269,128	278,016,825

(4) 당분기와 전분기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출액	128,539,673	144,797,913

상품매출액	68,926,367	44,975,160

용역매출액	71,224,775	73,409,234

공사매출액	17,182,078	14,834,518

합 계	285,872,893	278,016,825

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	194,913,905	203,065,745

B회사	29,265,748	22,519,991

합 계	224,179,653	225,585,736

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

은행예금 및 보유현금	42,785,313	38,834,509

단기 은행예치금	99,572,944	79,000,000

합 계	142,358,257	117,834,509

7. 사용제한 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2017.3.31	2016.12.31

기타금융자산(유동)	부채상환계좌(DSA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	1,689,569	1,850,885	차입금 관련 인출 제한

기타금융자산(비유동)	부채상환계좌(DSRA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	1,700,147	1,840,899	차입금 관련 인출 제한

정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

합 계	3,439,716	3,741,784

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 매출채권 (1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

매출채권(*1)	147,852,175	144,394,388

대손충당금	-	-

장부금액	147,852,175	144,394,388

(*1) 당분기말 현재 미청구공사 3,603,841천원 (전기말: 3,270,028천원) 이 포함되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액 전액입니다. 또한, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2027 년입니다. (1) 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

채권원금	84,015,453	93,194,649

현재가치할인차금	(32,604,996)	(36,612,765)

장부금액	51,410,457	56,581,884

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	8,178,012	3,422,545	8,894,800	3,660,977

1년 초과 5년 이내	31,102,844	15,403,392	33,868,213	16,487,750

5년 초과	44,734,597	32,584,520	50,431,636	36,433,157

합 계	84,015,453	51,410,457	93,194,649	56,581,884

(3) 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

리스총투자	84,015,453	93,194,649

리스순투자

최소리스료의 현재가치	51,410,457	56,581,884

미실현이자수익	32,604,996	36,612,765

(4) 당분기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

단기금융상품	80,062,350	91,446,933

단기대여금	137,500	206,250

미수금	180,550	523,497

미수수익	606,336	673,982

예치금	98,552	202,523

금융리스채권	3,422,545	3,660,977

합 계	84,507,833	96,714,162

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

장기금융상품	1,750,147	1,890,899

장기예금금융상품	50,000	50,000

장기특정현금과예금	1,700,147	1,840,899

장기매도가능증권	5,672,719	5,672,719

장기매도가능증권-주식	750,000	750,000

장기매도가능증권-출자금	4,922,719	4,922,719

장기미수금	24,486	5,304

장기보증금	57,076	60,563

금융리스채권	47,987,911	52,920,907

합 계	55,492,339	60,550,392

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	23,196,931	(432,461)	22,764,470	20,875,815	(253,879)	20,621,936

상품	9,484,552	(64,840)	9,419,712	6,846,465	(43,422)	6,803,043

반제품	5,022,783	(805,710)	4,217,073	4,772,653	(537,565)	4,235,088

재공품	5,726,563	-	5,726,563	6,140,895	-	6,140,895

원료및재료	13,654,253	-	13,654,253	12,231,966	-	12,231,966

미착품	4,736,247	-	4,736,247	6,208,316	-	6,208,316

합 계	61,821,329	(1,303,011)	60,518,318	57,076,110	(834,866)	56,241,244

비 용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 102,283 백만원(전분기: 102,188백만원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,758,969	29,689,537	12,116,939	80,382,726	1,375,771	3,808,189	540,823	136,672,954

기초취득원가	8,758,969	48,402,658	21,742,582	174,918,097	7,211,955	33,151,139	540,823	294,726,223

정부보조금	-	(281,755)	-	-	-	(176,222)	-	(457,977)

감가상각누계액	-	(18,431,366)	(9,625,643)	(94,313,781)	(5,836,184)	(29,166,728)	-	(157,373,702)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	720,239	976,379	-	839,924	70,916	84,039	1,275,529	3,967,026

대체	-	-	1	377,378	-	165,311	(542,690)	-

감가상각	-	(351,799)	(210,356)	(1,844,605)	(176,060)	(463,381)	-	(3,046,201)

처분	-	-	-	-	(2)	(9)	-	(11)

순외환차이	-	-	(6,490)	(10,236)	(2,279)	(2,581)	(10,990)	(32,576)

분기말장부가액	9,479,208	30,314,117	11,900,094	79,745,187	1,268,346	3,591,568	1,262,672	137,561,192

취득원가	9,479,208	49,379,036	21,805,561	175,982,655	7,249,637	33,376,321	1,262,672	298,535,090

정부보조금	-	(279,205)	-	-	-	(136,766)	-	(415,971)

감가상각누계액	-	(18,785,714)	(9,905,467)	(96,015,878)	(5,981,291)	(29,647,987)	-	(160,336,337)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,814,607	29,786,496	12,982,957	83,578,825	1,602,785	4,080,387	4,086,695	144,932,752

기초취득원가	8,814,607	47,095,109	21,856,081	175,665,161	7,097,312	32,530,875	4,086,695	297,145,840

정부보조금	-	(291,955)	-	(8,223)	-	(345,517)	-	(645,695)

감가상각누계액	-	(17,016,658)	(8,873,124)	(91,856,523)	(5,494,527)	(28,104,971)	-	(151,345,803)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	-	10,585	-	106,170	86,255	334,011	5,010,807	5,547,827

대체	-	-	-	6,156,223	-	-	(6,156,223)	-

감가상각	(348,362)	(212,301)	(1,917,668)	(199,974)	(534,322)	-	(3,212,625)

처분	(55,080)	(263,765)	-	(1)	(37,379)	(72,395)	-	(428,620)

순외환차이	-	-	(14,470)	(266,606)	(283)	(6,144)	45	(287,457)

분기말장부가액	8,759,527	29,184,954	12,756,187	87,656,943	1,451,405	3,801,538	2,941,324	146,551,877

취득원가	8,759,527	46,832,645	21,840,034	181,489,309	6,989,314	32,827,447	2,941,324	301,679,600

정부보조금	-	(289,405)	-	(8,067)	-	(352,649)	-	(650,120)

감가상각누계액	-	(17,358,286)	(9,083,847)	(93,602,710)	(5,537,909)	(28,673,260)	-	(154,256,012)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

감가상각비 중 2,680,286천원(전분기: 2,787,301천원) 은 매출원가에 365,914천원(전분기: 425,324 천원) 은 일반관리비에 포함되어 있습니다. (2) 운용리스 이용내역당분기말 현재 연결회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기와 전분기에 인식한 리스료 -

구분	당분기	전분기

최소리스료	3,809,165	3,930,618

미래 최소 리스료 -

구분	2017.03.31	2016.12.31

1년이내	9,214,247	13,023,412

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	2,742,037	3,899,680	6,641,717

일반취득 및 자본적지출	130,000	573,828	703,828

상각(*)	(425,060)	-	(425,060)

순외환차이	(4)	-	(4)

분기말장부가액	2,446,973	4,473,508	6,920,481

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	4,172,894	4,419,859	8,592,753

일반취득 및 자본적지출	162,312	-	162,312

상각(*)	(422,357)	-	(422,357)

순외환차이	(1,065)	-	(1,065)

분기말장부가액	3,911,784	4,419,859	8,331,643

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 24,895천원(전분기: 24,895천원) 은 매출원가에, 400,165천원(전분기: 397,462천원) 은 일반관리비에 포함되었습니다. 당분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손 금액 및 손상차손 환입금액은 없습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2017.3.31	2016.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,984,930	30.0%	5,141,125

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	19.0%	1,174,283	19.0%	980,917

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.0%	763,369	19.0%	775,245

소 계	6,922,582	6,897,287

공동기업(*4)	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	81,810,458	60.0%	82,400,592

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	50.0%	1,128,822	50.0%	1,207,691

소 계	82,939,280	83,608,283

합 계	89,861,862	90,505,570

(*1) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(*4) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	영구포철로재내화재료(유)	장가항포항내화재료(유)	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	1,207,691	5,141,125	980,917	775,245	82,400,592	90,505,570

지분법손익	-	(2,346)	200,643	277,546	(11,875)	(590,134)	(126,166)

지분법자본변동	-	(76,524)	(356,838)	(84,180)	-	-	(517,542)

보고기간말 장부금액	-	1,128,821	4,984,930	1,174,283	763,370	81,810,458	89,861,862

전분기	영구포철로재내화재료(유)	장가항포항내화재료(유)	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	1,261,023	4,657,155	913,945	103,552,637	110,384,760

지분법손익	-	(37,549)	497,242	(6,639)	(7,380,464)	(6,927,410)

지분법자본변동	-	(4,380)	94,649	-	-	90,269

보고기간말 장부금액	-	1,219,094	5,249,046	907,306	96,172,173	103,547,619

15. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

매입채무	61,929,111	62,130,362

기타금융부채-유동성	40,384,380	19,870,425

미지급비용	11,808,321	15,140,551

미지급금	10,798,632	4,660,760

미지급배당금	17,721,000	-

금융보증부채(*)	56,427	69,114

기타금융부채-비유동성	300,675	1,271,339

장기미지급비용	276,189	1,266,035

금융보증부채(*)	24,486	5,304

합 계	102,614,166	83,272,126

(*) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 4,353 백만원 , 1,272백만원의 지 급을 보증하고 있습니다(주석 30 참조).

16. 기타유동부채 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

선수금	452,494	277,252

초과청구공사	2,193,245	4,056,690

예수금	6,223,417	7,044,501

합 계	8,869,156	11,378,443

17. 차입금

(1) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	은행차입금	사채

2016년 1월 1일	59,459,685	50,000

차입	7,060,932	-

상환	(9,163,190)	-

기타	(854,685)	-

2016년 3월 31일	56,502,742	50,000

2017년 1월 1일	36,965,882	50,000

차입	-	-

상환	(1,357,976)	-

기타	(2,781,435)	-

2017년 3월 31일	32,826,471	50,000

(2) 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2017.3.31	2017.3.31	2016.12.31

사모사채	2018.11.24	2.70%	50,000	50,000

연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2017.3.31	2016.12.31

외화대출	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2023.4.1	3개월LIBOR+3.59%	32,826,471	36,965,882

18. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 460백만원(전분기: 403백만원)입니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	2017.3.31	2016.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	46,698,545	46,782,780

사외적립자산의 공정가치	(53,058,652)	(55,336,328)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(6,360,107)	(8,553,548)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,524,192	1,665,267

이자원가	342,122	318,447

사외적립자산의 기대수익	(421,750)	(359,258)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,444,564	1,624,456

총 비용 중 1,067백만원 (전분기: 1,175백만원) 은 매출원가에 포함되었으며, 378백만원( 전분기: 449백만원) 은 일반관리비에 포함되었습니다.

19. 충당부채 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2017년 1월 1일	1,751,597	220,911	4,308,169	6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입	315,000	-	488,482	803,482

당분기 사용액	(1,407,348)	-	-	(1,407,348)

2017년 3월 31일	659,249	220,911	4,796,651	5,676,811

유동항목	659,249	-	4,308,169	4,967,418

비유동항목	-	220,911	488,482	709,393

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2016년 1월 1일	1,311,413	152,500	220,911	-	1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입	549,650	-	-	829,152	1,378,802

당분기 사용액	(1,754,413)	(152,500)	-	-	(1,906,913)

2016년 3월 31일	106,650	-	220,911	829,152	1,156,713

유동항목	106,650	-	-	-	106,650

비유동항목	-	-	220,911	829,152	1,050,063

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.3.31	2016.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	3,476,783	3,412,925

합 계	23,722,411	23,658,553

21. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	39,209,968	18,383,415	17,182,078	40,411,305

전분기	45,453,132	7,024,440	14,834,518	37,643,054

(*1) 당분기 중 신규 수주 등 도급증감액은 22,124,586천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 (-)3,741,171 천원 입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	32,733,519	53,152,114

누적공사원가	26,166,537	45,060,711

누적공사손익	6,566,982	8,091,403

초과청구공사	2,193,245	4,056,690

유보금	995,369	995,369

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

(575,090)	(278,966)	(121,363)	(732,693)	8,659

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

미청구공사(*1)	3,603,841	3,270,028

초과청구공사 (*2)	2,193,245	4,056,690

(*1) 연결재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 연결재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	(854,056)	(278,966)	3,603,841	-

22. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비) 당분기와 전분기 중 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	11,315,892	10,779,155

급여	4,372,295	4,482,952

퇴직급여	363,287	425,528

복리후생비	1,467,063	1,131,198

여비교통비	208,691	130,828

통신비	98,933	106,714

수도광열비	57,047	64,711

연료유지비	68,696	80,756

세금과공과	89,170	177,776

감가상각비	183,440	321,716

무형자산상각비	397,787	395,708

지급임차료	129,117	218,181

수선비	62,889	143,628

보험료	28,809	42,948

업무추진비	70,544	63,020

광고선전비	92,917	86,354

경상연구개발비	1,284,117	964,133

지급수수료	1,674,526	1,319,644

포상비	41,160	48,817

차량유지비	392,099	357,241

소모품비	69,437	87,517

도서인쇄비	12,527	16,495

협회비	22,332	38,188

교육훈련비	57,439	8,549

회의비	69,457	58,703

잡비	2,113	7,850

판매및물류비	1,736,631	1,389,166

판매촉진비	856,716	97,307

견본비	1,398	2,671

운반보관비	878,517	1,289,188

합 계	13,052,523	12,168,321

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료	79,965	98,681

유형자산처분이익	13,180	35,588

잡이익	231,087	254,177

합 계	324,232	388,446

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	4,600	11,300

유형자산처분손실	9	18,118

잡손실	3,274	205,023

합 계	7,883	234,441

24. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,277,074)	440,142

원재료 및 상품 매입액	106,559,669	101,747,893

종업원급여	25,157,148	25,760,064

복리후생비	5,317,271	4,739,633

임차료	4,762,506	4,837,278

감가상각비 및 무형자산상각비	3,471,260	3,634,983

연료비	43,350,290	48,902,972

외주비	45,815,352	43,605,868

수선비	10,662,547	12,197,919

운반비	4,525,264	5,576,793

수도광열비	6,926,066	7,884,471

기타비용	3,059,726	6,416,524

합 계(*)	255,330,025	265,744,540

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	557,604	804,121

금융상품 이자수익	300,649	5,908

기타 이자수익	662	534

이자수익 소계:	858,915	810,563

배당금수익:	17,654	-

기타금융수익:

외환차익	301,335	702,491

외화환산이익	100,969	431,841

기타금융수익 소계:	402,304	1,134,332

금융수익 합계	1,278,873	1,944,895

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용:

차입금 이자비용	402,323	571,691

사채 이자비용	333	336

이자비용 소계:	402,656	572,027

기타금융비용:

외환차손	495,957	428,913

외화환산손실	198,594	412,089

기타금융비용 소계:	694,551	841,002

금융비용 합계	1,097,207	1,413,029

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당분기 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 25.7%(전분기 : 49.7%)입니다.

27. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기 중 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주분기순이익	22,948,764,455 원	2,956,295,740 원

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	389 원/주	50 원/주

(2) 연결회사는 당분기 및 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	22,980,649	3,035,836

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	13,632,250	16,163,636

법인세비용	7,934,068	2,994,910

감가상각비	3,046,201	3,212,625

유형자산처분이익	(13,180)	(35,588)

유형자산처분손실	9	18,118

무형자산상각비	425,060	422,357

퇴직급여	1,444,564	1,624,456

재고자산평가손실(환입)	468,146	(100,347)

상여충당부채전입	315,000	549,650

이자수익	(858,915)	(810,563)

이자비용	402,656	572,027

배당금수익	(17,654)	-

온실가스충당부채전입	488,482	829,152

외화환산이익	(100,969)	(431,841)

외화환산손실	198,594	412,089

지분법이익	(478,188)	(497,242)

지분법손실	604,354	7,424,652

장기미지급비용환입	(225,978)	(20,819)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(10,211,460)	(6,878,465)

재고자산의 감소(증가)	(4,745,220)	540,489

매출채권의 감소(증가)	(2,820,720)	473,609

미수금의 감소	339,010	155,513

선급금의 감소(증가)	(589,787)	14,714

선급비용의 증가	(461,153)	(1,603,344)

장기선급비용의 감소	3,945	2,804

매입부가세의 감소	-	1,051,381

확정급여부채의 지급	(1,161,432)	(1,413,642)

사외적립자산의 감소	2,574,164	177,162

매입채무의 감소	(184,530)	(2,190,057)

선수금의 증가(감소)	(1,688,203)	1,283,506

예수금의 감소	(821,084)	(130,182)

상여충당부채의 감소	(1,407,349)	(1,754,413)

미지급금의 증가(감소)	5,549,526	(1,969,451)

미지급비용의 감소	(4,186,336)	(1,364,054)

장기미지급비용의 감소	(612,291)	-

하자보수충당부채의 지급	-	(152,500)

영업활동으로부터 창출된 현금	26,401,439	12,321,007

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	542,690	6,156,223

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(70,757)	406,692

무형자산취득관련 미지급금의 변동	90,800	111,000

장기차입금의 유동성 대체	1,357,976	2,102,258

29. 배당금

2 016년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 17,721백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 11,814백만원 ).

30. 우발상황

(1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	4,831백만원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination의 차입금(USD 42,000천)에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 8,400천(원화: 9,375백만원)	2023년

( 2) 보고기간 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	관계기업	USD 13,000천	USD 3,900천 (원화: 4,353백만원)	2017년

PT.Krakatau Pos-chem Dong-Suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천 (원화: 1,272백만원)	2021년

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

장가항포항내화재료(유)

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	(주)포스코	194,913,905	-	87,353,728	73,136

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	978,363	11,894	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	6,517	-	-

장가항포항내화재료(유)	62,463	-	-	-

(주)피엠씨텍	15,793,456	-	1,307,199	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	1,386,378	-	-	-

(주)엔투비	-	-	4,057,178	69,694

(주)포스코아이씨티	-	-	937,408	81,481

(주)에스엔엔씨	4,719,319	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	6,910,786	-	2,344,416	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	36,073	-

기타	1,685,292	831	681,966	48,267

합 계	226,449,962	19,242	96,717,968	272,578

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	(주)포스코	203,065,745	2,000	94,060,511	-

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	3,104,235	54,546	-	-

장가항포항내화재료(유)	91,591	13,890	-	-

(주)피엠씨텍	2,529,400	-	178,053	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	8,248,680	-	-	-

세아창원특수강(주)(구,포스코특수강(주)) (*1)	1,189,845	-	-	-

(주)포스하이메탈 (*2)	518,590	-	-	-

(주)엔투비	43,628	-	4,400,908	61,426

(주)포스코아이씨티	-	-	1,050,831	85,827

(주)에스엔엔씨	1,144,946	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	8,420,852	-	3,352,846	183

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	18,831	-

기타	865,539	830	2,171,000	373

합 계	229,223,051	71,266	105,232,980	147,809

구분	회사명	2017.3.31	2016.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	(주)포스코	87,663,765	381,670	88,492,577	407,266

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,963,759	47,816	2,915,684	51,562

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	48,024	-	22,856

(주)피엠씨텍	6,209,998	-	3,765,092	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	3,835,026	-	5,072,873	-

(주)에스엔엔씨	1,834,081	-	307,677	-

PT.Krakatau POSCO	2,737,242	-	2,004,621	-

기타	1,571,776	-	2,460,727	3,772

합 계	105,815,647	477,510	105,019,251	485,456

구분	회사명	2017.3.31	2016.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

지배기업	(주)포스코	32,088,988	12,963,769	31,177,473	3,144,085

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	724,107	-	745,811	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	105,082	-	691,753

(주)엔투비	-	537,049	-	998,214

(주)포스코아이씨티	-	753,240	-	663,820

PT.Krakatau POSCO	830,088	-	946,414	-

기타	-	123,264	13,104	230,874

합 계	33,643,183	14,482,404	32,882,802	5,728,746

(*1) 최상위지배기업 (주)포스코는 보유하고 있던 세아창원특수강(주)의 지분을 모두 매각함에 따라 2016년 9월 28일자로 세아창원특수강(주)는 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) (주)포스하이메탈은 2016년 3월 1일자로 (주)포스코에 합병되었습니다. 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	391,562	797,067

퇴직급여	38,721	51,652

합 계	430,283	848,719