포스코퓨처엠 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 47 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제 46 기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
주식회사 포스코켐텍

1. 일반 사항 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 회사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 회사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2016년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 (1) 2017년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073

금융부채	-	-	-	-

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 , 당 분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*1)	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)	4,611,073	4,611,073	4,611,073	4,611,073

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2017.3.31	2016.12.31

매도가능금융자산	내화물협동조합	6,200	6,200

건설공제조합	304,946	304,946

(주)엔투비	750,000	750,000

(사)제철복지회	500	500

내화물협동조합, 건설공제조합, (주)엔투비, (사)제철복지회는 현금흐름 추정이 어렵고, 업종,규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	4,611,073	4,611,073	-	-	4,611,073	4,611,073

(6) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

비상장주식	4,611,073	수준 3	자산가치접근법	-	4,611,073	수준 3	자산가치접근법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	109,897,275	169,062,909	278,960,184

외부고객으로부터의 수익	109,897,275	169,062,909	278,960,184

보고부문영업이익	11,281,173	18,394,971	29,676,144

감가상각비(유ㆍ무형)	2,234,944	1,222,353	3,457,297

구 분	전분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	104,659,871	160,557,736	265,217,607

외부고객으로부터의 수익	104,659,871	160,557,736	265,217,607

보고부문영업이익	13,556,004	(3,416,343)	10,139,661

감가상각비(유ㆍ무형)	1,827,895	1,395,935	3,223,830

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	273,106,350	5,853,834	278,960,184	259,747,697	5,469,910	265,217,607

(4) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출액	121,626,964	131,998,695

상품매출액	68,926,367	44,975,160

용역매출액	71,224,775	73,409,234

공사매출액	17,182,078	14,834,518

합 계	278,960,184	265,217,607

(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	194,913,905	203,065,745

B회사	29,265,748	22,519,991

합 계	224,179,653	225,585,736

6. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

은행예금 및 보유현금	41,285,040	32,022,304

단기 은행예치금	96,000,000	79,000,000

합 계	137,285,040	111,022,304

7. 사용제한 금융상품 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2017.3.31	2016.12.31

기타금융자산(비유동성)	정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 16 참조) .

8. 매출채권

(1) 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

매출채권(*)	143,466,082	141,339,059

대손충당금	-	-

장부금액	143,466,082	141,339,059

(*) 당분기말 현재 미청구공사 3,603,841천원( 전기말: 3,270,028천원 )이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액 전액입니다. 또한, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

단기금융상품	76,000,000	87,000,000

단기대여금	137,500	206,250

미수금	372,001	685,409

미수수익	606,336	673,982

예치금	98,552	202,524

합 계	77,214,389	88,768,165

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

장기금융상품	50,000	50,000

장기예금금융상품	50,000	50,000

장기매도가능증권	5,672,719	5,672,719

장기매도가능증권-주식	750,000	750,000

장기매도가능증권-출자금	4,922,719	4,922,719

장기미수금	383,217	431,105

장기보증금	48,468	51,468

합 계	6,154,404	6,205,292

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 재고자산 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	23,004,460	(432,461)	22,571,999	20,665,672	(253,879)	20,411,793

상품	9,484,552	(64,840)	9,419,712	6,846,465	(43,422)	6,803,043

반제품	5,022,783	(805,710)	4,217,073	4,772,653	(537,565)	4,235,088

재공품	5,726,563	-	5,726,563	6,140,895	-	6,140,895

연료및재료	13,048,887	-	13,048,887	11,485,913	-	11,485,913

미착품	4,736,247	-	4,736,247	6,208,316	-	6,208,316

합 계	61,023,492	(1,303,011)	59,720,481	56,119,914	(834,866)	55,285,048

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 99,740백만원(전분기: 96,885백만원)입니다.

11. 유형자산 (1) 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,758,969	29,689,537	12,031,611	80,382,727	1,339,934	3,769,562	295,882	136,268,222

기초취득원가	8,758,969	48,402,658	21,656,897	174,918,098	7,113,652	32,943,753	295,882	294,089,909

정부보조금	-	(281,755)	-	-	-	(176,223)	-	(457,978)

감가상각누계액	-	(18,431,366)	(9,625,286)	(94,313,781)	(5,773,718)	(28,997,968)	-	(157,142,119)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	720,239	976,379	-	762,788	70,916	79,920	1,275,529	3,885,771

대체	-	-	1	143,426	-	165,311	(308,738)	-

감가상각	-	(351,799)	(209,333)	(1,842,985)	(170,602)	(457,620)	-	(3,032,339)

처분	-	-	-	-	(2)	(9)	-	(11)

분기말장부가액	9,479,208	30,314,117	11,822,279	79,445,956	1,240,246	3,557,164	1,262,673	137,121,643

취득원가	9,479,208	49,379,036	21,726,427	175,681,858	7,157,838	33,180,108	1,262,673	297,867,148

정부보조금	-	(279,205)	-	-	-	(136,766)	-	(415,971)

감가상각누계액	-	(18,785,714)	(9,904,148)	(96,014,312)	(5,917,592)	(29,486,178)	-	(160,107,944)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,814,607	29,786,497	12,032,943	65,996,679	1,543,754	3,581,112	4,078,961	125,834,553

기초취득원가	8,814,607	47,095,109	20,839,468	156,060,221	6,997,291	31,800,795	4,078,961	275,686,452

정부보조금	-	(291,955)	-	(8,223)	-	(345,517)	-	(645,695)

감가상각누계액	-	(17,016,657)	(8,806,525)	(89,833,729)	(5,453,537)	(27,874,166)	-	(148,984,614)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	-	10,585	-	48,500	86,255	248,885	5,010,807	5,405,032

대체	-	-	-	6,152,038	-	-	(6,152,038)	-

감가상각	-	(348,363)	(199,115)	(1,581,953)	(194,072)	(484,058)	-	(2,807,561)

처분	(55,080)	(263,765)	-	(1)	(37,379)	(3,369)	-	(359,594)

분기말장부가액	8,759,527	29,184,954	11,833,828	70,615,263	1,398,558	3,342,570	2,937,730	128,072,430

취득원가	8,759,527	46,832,645	20,839,469	162,134,447	6,889,962	32,109,463	2,937,730	280,503,243

정부보조금	-	(289,405)	-	(8,066)	-	(352,649)	-	(650,120)

감가상각누계액	-	(17,358,286)	(9,005,641)	(91,289,528)	(5,491,404)	(28,414,244)	-	(151,559,103)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

감가상각비 중 2,675,837천원(전분기: 2,407,236천원)은 매출원가에 356,502천원(전분기: 400,325천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역 당분기말 현재 회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기와 전분기에 인식한 리스료 -

구분	당분기	전분기

최소리스료	3,809,165	3,930,618

미래 최소 리스료 -

구분	2017.3.31	2016.12.31

1년이내	9,214,247	13,023,412

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	2,741,932	3,899,680	6,641,612

일반취득 및 자본적지출	130,000	573,827	703,827

상각(*)	(424,958)	-	(424,958)

분기말장부가액	2,446,974	4,473,507	6,920,481

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	4,089,199	4,419,859	8,509,058

일반취득 및 자본적지출	162,312	-	162,312

상각(*)	(416,269)	-	(416,269)

분기말장부가액	3,835,242	4,419,859	8,255,101

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 24,895천원(전분기: 24,895천원)은 매출원가에 400,063천원(전분기: 391,374천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. 당분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손 금액 및 손상차손 환입금액은 없습니다. 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2017.3.31	2016.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	12월	80.0%	19,323,902	80.0%	19,323,902

영구포항상무유한공사	중국	12월	100.0%	297,882	100.0%	297,882

소 계	19,621,784	19,621,784

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,476,938	30.0%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	19.0%	1,344,433	19.0%	1,344,433

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.0%	760,000	19.0%	760,000

소 계	6,581,371	6,581,371

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	115,680,000	60.0%	115,680,000

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	50.0%	1,261,023	50.0%	1,261,023

소 계	116,941,023	116,941,023

합 계	143,144,178	143,144,178

(*1) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	143,144,178	147,219,744

손상차손 (*1)	-	(1,069,471)

보고기간말 장부금액	143,144,178	146,150,273

(*1) 공동기업 장가항포항내화재료(유)와 관련하여 소재국의 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액인 1,261,024천원과 장부금액 2,330,495천원의 차이 1,069,471천원을 전분기에 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

매입채무	60,316,903	60,775,995

기타금융부채-유동성	39,727,128	19,567,875

미지급비용	11,430,716	14,734,526

미지급금	10,355,858	4,579,864

미지급배당금	17,721,000	-

금융보증부채(*)	219,554	253,485

기타금융부채-비유동성	659,406	1,697,140

장기미지급비용	276,189	1,266,035

금융보증부채(*)	383,217	431,105

합 계	100,703,437	82,041,010

(*) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 4,353백만원, 37,501백만원, 1,272백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

선수금	452,494	277,252

초과청구공사	2,193,245	4,056,690

예수금	5,962,922	6,812,572

합 계	8,608,661	11,146,514

16. 사 채

(1) 회사의 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

비유동

사모사채	50,000	50,000

합 계	50,000	50,000

(2) 회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2017.3.31	2017.3.31	2016.12.31

사모사채	2018.11.24	2.70%	50,000	50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	은행차입금	사채

2016년 1월 1일	-	50,000

차입	7,060,932	-

상환	(7,060,932)	-

2016년 3월 31일	-	50,000

2017년 1월 1일	-	50,000

차입	-	-

상환	-	-

2017년 3월 31일	-	50,000

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 460백만원(전분기: 403백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	46,590,391	46,692,816

사외적립자산의 공정가치	(53,058,652)	(55,336,328)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(6,468,261)	(8,643,512)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,498,709	1,646,608

이자원가	342,122	318,447

사외적립자산의 기대수익	(421,750)	(359,258)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,419,081	1,605,797

총 비용 중 1,060백만원(전분기: 1,168백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 359백만원(전분기: 438백만원 )은 일반관리비에 포함되었습니다.

18. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2017년 1월 1일	1,751,597	220,911	4,308,169	6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입	315,000	-	488,482	803,482

당분기 사용액	(1,407,348)	-	-	(1,407,348)

2017년 3월 31일	659,249	220,911	4,796,651	5,676,811

유동항목	659,249	-	4,308,169	4,967,418

비유동항목	-	220,911	488,482	709,393

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2016년 1월 1일	1,311,413	152,500	220,911	-	1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입	549,650	-	-	829,152	1,378,802

당분기 사용액	(1,754,413)	(152,500)	-	-	(1,906,913)

2016년 3월 31일	106,650	-	220,911	829,152	1,156,713

유동항목	106,650	-	-	-	106,650

비유동항목	-	-	220,911	829,152	1,050,063

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	886,744	822,886

합 계	21,132,372	21,068,514

20. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	39,209,968	18,383,415	17,182,078	40,411,305

전분기	45,453,132	7,024,440	14,834,518	37,643,054

(*1) 당분기 중 신규 수주 등 도급증감액은 22,124,586천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 (-)3,741,171천원 입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	32,733,519	53,152,114

누적공사원가	26,166,537	45,060,711

누적공사손익	6,566,982	8,091,403

초과청구공사	2,193,245	4,056,690

유보금	995,369	995,369

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

(575,090)	(278,966)	(121,363)	(732,693)	8,659

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.3.31	2016.12.31

미청구공사(*1)	3,603,841	3,270,028

초과청구공사 (*2)	2,193,245	4,056,690

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 15 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	(854,056)	(278,966)	3,603,841	-

21. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당분기와 전분기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	10,996,278	10,155,906

급여	4,070,771	4,025,072

퇴직급여	345,151	414,533

복리후생비	1,438,519	1,104,902

여비교통비	193,875	100,314

통신비	92,546	93,890

수도광열비	56,886	64,105

연료유지비	68,696	80,755

세금과공과	73,734	167,989

감가상각비	174,028	296,717

무형자산상각비	397,685	389,620

지급임차료	76,932	113,777

수선비	61,988	138,247

보험료	24,180	36,692

업무추진비	49,391	47,946

광고선전비	92,917	86,354

경상연구개발비	1,284,117	964,133

지급수수료	1,840,857	1,435,608

포상비	41,160	48,817

소모품비	55,214	63,183

도서인쇄비	12,527	16,494

차량유지비	390,691	356,007

협회비	20,411	35,798

교육훈련비	57,439	8,401

회의비	69,457	58,703

잡비	7,106	7,849

판매및물류비	1,736,631	1,187,079

운반보관비	878,517	1,087,101

판매촉진비	856,716	97,307

견본비	1,398	2,671

합 계	12,732,909	11,342,985

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료	79,965	98,681

유형자산처분이익	13,180	35,588

잡이익	281,227	329,453

합 계	374,372	463,722

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	4,600	11,300

유형자산처분손실	9	18,118

관계기업투자주식손상차손	-	1,069,471

잡손실	1,700	41,089

합 계	6,309	1,139,978

23. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,435,432)	(552,495)

원재료 및 상품 매입액	104,175,649	97,437,248

종업원급여	24,656,719	24,849,259

복리후생비	5,191,582	4,649,508

임차료	4,703,309	4,410,415

감가상각비 및 무형자산상각비	3,457,297	3,223,830

연료비	41,012,861	46,615,185

외주비	45,445,877	43,245,478

수선비	10,577,427	12,044,448

운반비	4,493,125	5,374,706

수도광열비	6,925,395	7,571,972

기타비용	3,080,231	6,208,392

합 계(*)	249,284,040	255,077,946

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	451,268	706,079

금융상품 이자수익	300,649	5,908

기타 이자수익	663	534

이자수익 소계:	752,580	712,521

배당금수익:	17,654	-

기타금융수익:

외환차익	274,792	475,090

외화환산이익	30,540	36,544

기타금융수익 소계:	305,332	511,634

금융수익 합계	1,075,566	1,224,155

(2) 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용:

차입금 이자비용	-	11,375

사채 이자비용	333	336

이자비용 소계:	333	11,711

기타금융비용:

외환차손	478,947	222,874

외화환산손실	190,535	150,877

기타금융비용 소계:	669,482	373,751

금융비용 합계	669,815	385,462

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 24.4%(전분기 : 20.8%)입니다.

26. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익	23,014,506,599 원	8,161,137,266 원

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	390 원/주	138 원/주

(2) 회사는 당분기 및 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	23,014,507	8,161,137

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	12,734,403	9,087,559

법인세비용	7,435,452	2,140,961

재고자산평가손실	468,146	293,463

감가상각비	3,032,339	2,807,561

유형자산처분이익	(13,180)	(35,588)

유형자산처분손실	9	18,118

무형자산상각비	424,958	416,269

관계기업투자주식 손상차손	-	1,069,471

퇴직급여	1,419,081	1,605,797

장기미지급비용 환입	(225,978)	(20,818)

온실가스충당부채 전입	488,482	829,152

상여충당부채 전입	315,000	549,650

이자수익	(752,580)	(712,521)

이자비용	333	11,711

배당금수익	(17,654)	-

외화환산이익	(30,540)	(36,544)

외화환산손실	190,535	150,877

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(10,052,533)	(11,320,159)

재고자산의 증가	(4,903,577)	(845,958)

매출채권의 증가	(2,315,437)	(1,495,679)

미수금의 감소	288,228	77,872

선급금의 감소(증가)	(589,788)	14,714

선급비용의 증가	(550,923)	(1,314,629)

확정급여부채의 지급	(1,161,432)	(1,412,733)

사외적립자산의 감소	2,574,164	177,162

매입채무의 감소	(434,311)	(2,443,284)

선수금의 증가(감소)	(1,688,203)	1,283,506

예수금의 감소	(849,650)	(61,675)

상여충당부채의 감소	(1,407,348)	(1,754,413)

하자보수충당부채의 감소	-	(152,500)

미지급금의 증가(감소)	5,755,951	(2,031,200)

미지급비용의 감소	(4,157,916)	(1,361,342)

장기미지급비용의 감소	(612,291)	-

영업활동으로부터 창출된 현금	25,696,377	5,928,537

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	308,738	6,152,038

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(70,757)	406,692

무형자산취득관련 미지급금의 변동	90,800	111,000

28. 배당금 2 016년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 17,721백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 11,814백만원 ).

29. 우발상황

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	4,831,002

(2) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	관계기업	USD 13,000천	USD 3,900천 (원화: 4,353백만원)	2017년

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	종속기업	USD 42,000천	USD 33,600천 (원화: 37,501백만원)	2023년

PT.Krakatau Posco ChemtechDong-Suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천 (원화: 1,272백만원)	2021년

30. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination

영구포항상무유한공사

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

장가항포항내화재료(유)

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	(주)포스코	194,913,905	-	87,353,728	73,136	203,065,745	2,000	94,060,511	-

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	-	57,024	-	-	-	68,494	-	-

영구포항상무유한공사	-	-	-	225,965	-	-	-	203,788

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	978,363	11,894	-	-	3,104,235	54,546	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	6,517	-	-	-	8,183	-	-

장가항포항내화재료(유)	62,463	-	-	-	91,591	13,890	-	-

(주)피엠씨텍	15,793,456	-	1,307,199	-	2,529,400	-	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	1,386,378	-	-	-	8,248,680	-	-	-

세아창원특수강(주)(구,포스코특수강(주)) (*1)	-	-	-	-	1,189,845	-	-	-

(주)포스하이메탈 (*2)	-	-	-	-	518,590	-	-	-

(주)엔투비	-	-	4,057,178	69,694	43,628	-	4,400,908	61,426

(주)포스코아이씨티	-	-	937,408	81,481	-	-	1,050,831	82,628

(주)에스엔엔씨	4,719,319	-	-	-	1,144,946	-	-	-

기타	1,685,292	831	681,966	48,267	865,539	830	2,171,000	373

합 계	219,539,176	76,266	94,337,479	498,543	220,802,199	147,943	101,683,250	348,215

구분	회사명	2017.3.31	2016.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	(주)포스코	87,663,765	381,670	88,492,577	407,266

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	567,109	-	610,172

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,963,759	47,816	2,915,684	51,562

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	48,024	-	22,856

(주)피엠씨텍	6,209,998	-	3,765,092	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	3,835,026	-	5,072,873	-

(주)에스엔엔씨	1,834,081	-	307,677	-

기타	1,571,776	-	2,460,727	3,772

합 계	103,078,405	1,044,619	103,014,630	1,095,628

구분	회사명	2017.3.31	2016.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

지배기업	(주)포스코	32,088,988	12,963,769	31,177,473	3,144,085

종속기업, 관계기업 및 공동기업	영구포항상무유한공사	-	121,567	-	71,212

(주)피엠씨텍	724,107	-	745,811	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	105,082	-	691,753

(주)엔투비	-	537,049	-	998,214

(주)포스코아이씨티	-	753,240	-	663,820

기타	-	123,264	13,104	230,874

합 계	32,813,095	14,603,971	31,936,388	5,799,958

(*1) 최상위지배기업 (주)포스코는 보유하고 있던 세아창원특수강(주)의 지분을 모두 매각함에 따라 2016년 9월 28일자로 세아창원특수강(주)는 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) (주)포스하이메탈 은 2016년 3월 1일자로 (주)포스코에 합병되었습니다. 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	222,685	609,069

퇴직급여	38,721	51,652

합 계	261,406	660,721