포스코퓨처엠 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 46 기 1분기 2016년 3월 31일 현재
제 45 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 포스코켐텍

1. 일반 사항 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2015년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 (1) 2016년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,208,091	4,208,091

금융부채	-	-	-	-

(2) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,208,091	4,208,091

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당 분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*1)	2016.03.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)	4,208,091	4,208,091	4,208,091	4,208,091

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2016.3.31	2015.12.31

매도가능금융자산	내화물협동조합	6,200	6,200

건설공제조합	304,946	304,946

(주)엔투비	750,000	750,000

포스웰	500	500

내화물협동조합, 건설공제조합, (주)엔투비, 포스웰은 현금흐름 추정이 어렵고, 업종,규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.03.31	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	4,208,091	4,208,091	-	-	4,208,091	4,208,091

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 중 금융자산의 분류 변경사항은 없습니다. (7) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2016.03.31	2015.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

비상장주식	4,208,091	수준 3	자산가치접근법	-	4,208,091	수준 3	자산가치접근법	-

(8) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	104,659,871	160,557,736	265,217,607

외부고객으로부터의 수익	104,659,871	160,557,736	265,217,607

보고부문영업이익	13,556,004	(3,416,343)	10,139,661

감가상각비(유ㆍ무형)	1,827,895	1,395,935	3,223,830

구 분	전분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	128,723,255	186,090,968	314,814,223

외부고객으로부터의 수익	128,723,255	186,090,968	314,814,223

보고부문영업이익	19,778,222	(4,273,998)	15,504,224

감가상각비(유ㆍ무형)	2,073,466	1,283,330	3,356,796

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	259,747,697	5,469,910	265,217,607	309,338,253	5,475,970	314,814,223

(4) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출액	131,998,695	129,856,977

상품매출액	44,975,160	85,133,934

용역매출액	73,409,234	79,131,493

공사매출액	14,834,518	20,691,819

합 계	265,217,607	314,814,223

(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	203,065,745	211,268,714

B회사	22,519,991	50,916,163

합 계	225,585,736	262,184,877

6. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

은행예금 및 보유현금	9,745,243	34,274,363

단기 은행예치금	141,000,000	121,000,000

합 계	150,745,243	155,274,363

7. 사용제한 금융상품 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2016.3.31	2015.12.31

기타금융자산(비유동성)	정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

당좌개설보증금	부산은행	1,900	1,900	인출제한

합 계	51,900	51,900

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 16 참조) .

8. 매출채권

(1) 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

매출채권(*)	133,678,399	132,333,559

대손충당금	-	-

장부금액	133,678,399	132,333,559

(*) 당분기말 현재 미청구공사 3,158,338천원( 전기말: 1,919,122천원 )이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액 전액입니다. 또한 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

단기대여금	275,000	275,000

미수금	1,107,918	1,192,730

미수수익	448,177	357,962

예치금	54,142	99,137

합 계	2,885,237	2,924,829

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

장기금융상품	51,900	51,900

장기예금금융상품	50,000	50,000

장기특정현금과예금	1,900	1,900

장기매도가능증권	5,269,737	5,269,737

장기매도가능증권-주식	750,000	750,000

장기매도가능증권-출자금	4,519,737	4,519,737

장기미수금	1,411,512	1,509,038

장기대여금	137,500	206,250

장기보증금	55,075	360,278

합 계	6,925,724	7,397,203

(3) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.(4) 당분기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 또한 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	29,085,962	(336,593)	28,749,369	32,425,758	(370,738)	32,055,020

상품	11,688,283	(590,262)	11,098,021	11,741,892	(170,582)	11,571,310

반제품	4,417,362	(179,474)	4,237,888	3,691,508	(271,546)	3,419,962

재공품	6,611,907	-	6,611,907	5,609,261	-	5,609,261

연료및재료	14,081,182	-	14,081,182	12,581,448	-	12,581,448

미착품	3,088,206	-	3,088,206	2,077,077	-	2,077,077

합 계	68,972,902	(1,106,329)	67,866,573	68,126,944	(812,866)	67,314,078

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 96,885백만원(전분기: 142,183백만원)입니다.

11. 유형자산 (1) 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,814,607	29,786,497	12,032,943	65,996,679	1,543,754	3,581,112	4,078,961	125,834,553

기초취득원가	8,814,607	47,095,109	20,839,468	156,060,221	6,997,291	31,800,795	4,078,961	275,686,452

정부보조금	-	(291,955)	-	(8,223)	-	(345,517)	-	(645,695)

감가상각누계액	-	(17,016,657)	(8,806,525)	(89,833,729)	(5,453,537)	(27,874,166)	-	(148,984,614)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	-	10,585	-	48,500	86,255	248,885	5,010,807	5,405,032

대체	-	-	-	6,152,038	-	-	(6,152,038)	-

감가상각	-	(348,363)	(199,115)	(1,581,953)	(194,072)	(484,058)	-	(2,807,561)

처분	(55,080)	(263,765)	-	(1)	(37,379)	(3,369)	-	(359,594)

분기말장부가액	8,759,527	29,184,954	11,833,828	70,615,263	1,398,558	3,342,570	2,937,730	128,072,430

취득원가	8,759,527	46,832,645	20,839,469	162,134,447	6,889,962	32,109,463	2,937,730	280,503,243

정부보조금	-	(289,405)	-	(8,066)	-	(352,649)	-	(650,120)

감가상각누계액	-	(17,358,286)	(9,005,641)	(91,289,528)	(5,491,404)	(28,414,244)	-	(151,559,103)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,845,623	26,950,636	12,231,545	58,353,895	2,194,478	5,337,339	3,593,652	117,507,168

기초취득원가	8,845,623	42,780,583	20,289,947	147,634,025	7,661,523	32,080,980	3,593,652	262,886,333

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각누계액	-	(15,829,947)	(8,058,402)	(89,058,540)	(5,467,045)	(26,743,641)	-	(145,157,575)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	58,226	1,198,886	187,882	2,970,400	-	79,005	1,004,489	5,498,888

대체	-	1,282,850	161,000	(8,847)	-	(677,691)	(1,443,850)	(686,538)

감가상각	-	(327,232)	(184,800)	(1,495,525)	(215,263)	(713,143)	-	(2,935,963)

처분	-	-	-	(1)	(6)	-	-	(7)

분기말장부가액	8,903,849	29,105,140	12,395,627	59,819,922	1,979,209	4,025,510	3,154,291	119,383,548

취득원가	8,903,849	45,472,319	20,638,829	150,599,968	7,067,497	32,181,857	3,154,291	268,018,610

정부보조금	-	(209,405)	-	(8,691)	-	(610,075)	-	(828,171)

감가상각누계액	-	(16,157,774)	(8,243,202)	(90,549,765)	(5,088,288)	(27,546,272)	-	(147,585,301)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

감가상각비 중 2,407,236천원(전분기: 2,452,195천원)은 매출원가에 400,325천원(전분기: 483,768천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역 당분기말 현재 회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기와 전분기에 인식한 리스료 -

구분	당분기	전분기

최소리스료	3,930,618	4,010,073

미래 최소 리스료 -

구분	2016.3.31	2015.12.31

1년이내	9,826,546	13,757,164

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	4,089,199	4,419,859	8,509,058

일반취득 및 자본적지출	162,312	-	162,312

감가상각(*)	(416,269)	-	(416,269)

분기말장부가액	3,835,242	4,419,859	8,255,101

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	5,613,230	4,588,710	10,201,940

일반취득 및 자본적지출	13,200	3,460	16,660

감가상각(*)	(420,833)	-	(420,833)

분기말장부가액	5,205,597	4,592,170	9,797,767

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 24,895천원(전분기: 23,163천원)은 매출원가에 391,374천원(전분기: 397,670천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. 당분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손 금액 및 손상차손 환입금액은 없습니다. 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2016.3.31	2015.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	12월	80.0%	19,323,902	80.0%	19,323,902

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	45.0%	4,350,528	45.0%	4,350,528

영구포항상무유한공사	중국	12월	100.0%	297,882	100.0%	297,882

소 계	23,972,312	23,972,312

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,476,937	30.0%	4,476,937

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.0%	760,000	19.0%	760,000

소 계	5,236,937	5,236,937

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	115,680,000	60.0%	115,680,000

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	50.0%	1,261,024	50.0%	2,330,495

소 계	116,941,024	118,010,495

합 계	146,150,273	147,219,744

(*1) PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 회사는 (주)포스그린의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	147,219,744	147,219,744

취득	-	-

처분	-	-

손상차손 (*1)	(1,069,471)	-

보고기간말 장부금액	146,150,273	147,219,744

(*1) 공동기업 장가항포항내화재료(유)와 관련하여 소재국의 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액인 1,261,024백만원과 장부금액 2,330,495백만원의 차이 1,069,471백만원을 당분기에 손상차손으로 인식했습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

매입채무	59,366,288	61,846,079

기타금융부채-유동성	29,927,236	22,028,935

- 미지급비용	11,622,109	13,273,001

- 미지급금	6,118,143	8,376,010

- 미지급배당금	11,814,000	-

- 금융보증부채(*)	372,984	379,924

기타금융부채-비유동성	2,734,694	3,003,278

- 장기미지급비용	1,323,181	1,494,240

- 금융보증부채(*)	1,411,513	1,509,038

합 계	92,028,218	86,878,292

(*) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 5,191백만원, 38,758백만원, 6,787백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타유동부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

선수금	102,677	129,724

초과청구공사	4,981,299	3,670,746

예수금	4,151,104	4,212,779

합 계	9,235,080	8,013,249

16. 사 채

(1) 회사의 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

비유동

사모사채	50,000	50,000

합 계	50,000	50,000

(2) 회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2016.3.31	2016.3.31	2015.12.31

사모사채	2018.11.24	2.7%	50,000	50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	은행차입금	사채

2015년 1월 1일	-	50,000

차입	13,426,139	-

상환	(7,629,437)	-

2015년 3월 31일	5,796,702	50,000

2016년 1월 1일	-	50,000

차입	7,060,932	-

상환	(7,060,932)	-

2016년 3월 31일	-	50,000

17. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 403백만원(전분기: 437 백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	45,283,105	44,616,997

사외적립자산의 공정가치	(47,367,278)	(47,919,117)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(2,084,173)	(3,302,120)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,646,608	1,807,984

이자원가	318,447	390,160

사외적립자산의 기대수익	(359,258)	(419,802)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,605,797	1,778,342

총 비용 중 1,168백만원(전분기: 1,237백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 438백만원(전분기: 541백만원 )은 일반관리비에 포함되었습니다.

18. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	소송충당부채(*2)	온실가스배출충당부채(*3)	합 계

2016년 1월 1일	1,311,413	152,500	220,911	-	1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입	549,650	-	-	829,152	1,378,802

당분기 사용액	(1,754,413)	(152,500)	-	-	(1,906,913)

2016년 3월 31일	106,650	-	220,911	829,152	1,156,713

유동항목	106,650	-	-	-	106,650

비유동항목	-	-	220,911	829,152	1,050,063

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	합 계

2015년 1월 1일	1,226,250	1,226,250

손익계산서 증(감):	(591,608)	(591,608)

충당금전입	755,642	755,642

당분기 사용액	(1,347,250)	(1,347,250)

2015년 3월 31일	634,642	634,642

유동항목	634,642	634,642

비유동항목	-	-

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다(주석 29 참조).(*3) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

합병차익	792,914	792,914

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	93,830	93,830

합 계	21,132,372	21,132,372

20. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	45,453,132	7,024,440	14,834,518	37,643,054

전분기	45,059,358	15,340,409	20,691,819	39,707,948

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 6,464,310천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 560,130천원 입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	64,207,815	50,904,471

누적공사원가	52,546,325	42,609,295

누적공사손익	11,661,490	8,295,176

초과청구공사	4,981,299	3,670,746

유보금	1,472,804	1,472,804

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

(777,973)	105,305	672,668	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.3.31	2015.12.31

미청구공사(*1)	3,158,338	1,919,122

초과청구공사 (*2)	4,981,299	3,670,746

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 15 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	추정변경	총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	1,000,667	(190,858)	3,158,338	-

21. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당분기와 전분기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	10,155,906	12,793,639

급여	4,025,072	4,577,426

퇴직급여	414,533	429,481

복리후생비	1,104,902	1,639,716

여비교통비	100,314	130,537

통신비	93,890	96,557

수도광열비	64,105	37,432

연료유지비	80,755	70,826

세금과공과	167,989	34,989

감가상각비	296,717	263,038

무형자산상각비	389,620	393,666

지급임차료	113,777	294,647

수선비	138,247	97,455

보험료	36,692	34,558

업무추진비	47,946	63,628

광고선전비	86,354	31,216

경상연구개발비	964,133	1,672,620

지급수수료	1,435,608	2,055,977

포상비	48,817	127,208

차량유지비	356,007	438,844

소모품비	63,183	63,245

도서인쇄비	16,494	37,954

협회비	35,798	27,948

교육훈련비	8,401	95,907

회의비	58,703	72,947

잡비	7,849	5,817

판매및물류비	1,187,079	1,105,962

판매촉진비	97,307	79,944

견본비	2,671	16,199

운반보관비	1,087,101	1,009,819

합 계	11,342,985	13,899,601

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료	98,681	41,047

유형자산처분이익	35,588	76,394

잡이익	329,453	307,238

합 계	463,722	424,679

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	11,300	12,560

유형자산처분손실	18,118	1

관계기업투자주식손상차손	1,069,471	-

잡손실	41,089	205,631

합 계	1,139,978	218,192

23. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(552,495)	(4,837,573)

원재료 및 상품 매입액	97,437,248	147,020,188

종업원급여	24,849,259	24,944,851

복리후생비	4,649,508	5,729,117

임차료	4,410,415	4,589,197

감가상각비 및 무형자산상각비	3,223,830	3,356,796

연료비	46,615,185	46,561,474

외주비	43,245,478	44,294,106

수선비	12,044,448	10,551,175

운반비	5,374,706	5,319,914

수도광열비	7,571,972	6,123,732

기타비용	6,208,392	5,657,023

합 계(*)	255,077,946	299,310,000

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	706,079	323,241

금융상품 이자수익	5,908	471,728

기타 이자수익	534	798

이자수익 소계:	712,521	795,767

기타금융수익:

외환차익	475,090	302,620

외화환산이익	36,544	67,938

기타금융수익 소계:	511,634	370,558

금융수익 합계	1,224,155	1,166,325

(2) 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용:

차입금 이자비용	11,375	7,264

사채 이자비용	336	331

이자비용 소계:	11,711	7,595

기타금융비용:

외환차손	222,874	630,978

외화환산손실	150,877	61,528

기타금융비용 소계:	373,751	692,506

금융비용 합계	385,462	700,101

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.8%입니다.

26. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익	8,161,137,266 원	12,305,588,340 원

가중평균유통주식수(*)	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	138 원/주	208 원/주

(*) 회사는 2015년 3월 16일 주주총회에서 주식분할을 의결하였으며, 2015년 5월 4일에 1주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 분할되었습니다. 회사의 전분기 주당손익은 이러한 주식 수 변동을 반영하여 계산되었습니다. (2) 회사는 당분기 및 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,161,137	12,305,588

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	9,087,559	8,891,151

법인세비용	2,140,961	3,871,347

재고자산평가손실	293,463	-

감가상각비	2,807,561	2,935,963

유형자산처분이익	(35,588)	(76,394)

유형자산처분손실	18,118	1

무형자산상각비	416,269	420,833

관계기업투자주식 손상차손	1,069,471	-

퇴직급여	1,605,797	1,778,342

장기미지급비용 환입	(20,818)	-

온실가스충당부채 전입	829,152	-

상여충당부채 전입	549,650	755,642

이자수익	(712,521)	(795,768)

이자비용	11,711	7,595

외화환산이익	(36,544)	(67,938)

외화환산손실	150,877	61,528

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(11,320,159)	(33,272,886)

재고자산의 증가	(845,958)	(4,837,573)

매출채권의 증가	(1,495,679)	(8,228,463)

미수금의 감소(증가)	77,872	(337,001)

선급금의 감소(증가)	14,714	(218,696)

선급비용의 증가	(1,314,629)	(1,259,723)

확정급여부채의 지급	(1,412,733)	(619,967)

사외적립자산의 감소(증가)	177,162	(6,438,842)

매입채무의 감소	(2,443,284)	(3,893,518)

선수금의 증가(감소)	1,283,506	(224,429)

예수금의 감소	(61,675)	(1,507,037)

상여충당부채의 감소	(1,754,413)	(1,347,250)

하자보수충당부채의 감소	(152,500)	-

미지급금의 증가(감소)	(2,031,200)	81,139

미지급비용의 감소	(1,361,342)	(4,044,929)

장기미지급비용의 감소	-	(396,597)

영업활동으로부터 창출된 현금	5,928,537	(12,076,147)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	6,152,038	2,054,658

유형자산의 미지급금 대체	406,692	17,974

28. 배당금 2 015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,814백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 10,337백만원 ).

29. 우발상황 (1) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

부산지방법원	(주)리프텍 (*)	공사대금	657,231	진행중

전주지방법원	㈜리프텍의 채권단	공사대금	223,936	진행중

(*) 상기 소송사건과 관련하여 회사는 220,911천원의 충당부채를 설정하였으며, 회사는 상기 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	5,213,503

(3) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	관계기업	USD 15,000천	USD 4,500천 (원화: 5,191백만원)	2016년

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	종속기업	USD 42,000천	USD 33,600천 (원화: 38,758백만원)	2023년

PT.Krakatau Posco ChemtechDong-Suh Chemical	종속기업	USD 13,075천	USD 5,884천 (원화: 6,787백만원)	2018년

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위지배기업은 (주)포스코(지분율 60%)입니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율

2016.3.31	2015.12.31

PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	80.0%	80.0%

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	45.0%	45.0%

영구포항상무유한공사	100.0%	100.0%

(3) 당분기말 현재 회사의 관계기업은 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, ㈜포스그린, 영구포철로재내화재료(유)이 있으며, 회사의 공동기업은 ㈜피엠씨텍과 장가항포항내화재료(유)가 있습니다. 그 밖의 특수관계자로는 ㈜포스코건설, 포스코특수강㈜, ㈜엔투비, ㈜포스코아이씨티, ㈜에스엔엔씨 등이 있습니다.

(4) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜포스코	203,065,745	2,000	94,060,511	-	211,268,714	-	133,666,768	275,904

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	-	68,494	-	-	-	59,237	-	-

영구포항상무유한공사	-	-	-	203,788	-	-	-	278,125

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	3,104,235	54,546	-	-	3,802,106	114,338	-	-

장가항포항내화재료(유)	91,591	13,890	-	-	304,724	7,356	-	-

㈜피엠씨텍	2,529,400	-	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	8,183	-	-	-	10,592	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	8,248,680	-	-	-	11,124,863	-	-	-

세아창원특수강㈜(구,포스코특수강)	1,189,845	-	-	-	1,802,668	-	-	-

㈜포스하이메탈(*)	518,590	-	-	-	942,350	-	-	-

㈜엔투비	43,628	-	4,400,908	61,426	-	-	3,234,104	203,415

㈜포스코아이씨티	-	-	1,050,831	82,628	-	-	949,532	222,803

㈜에스엔엔씨	1,144,946	-	-	-	3,196,385	-	-	-

기타	865,539	830	2,171,000	373	2,538,356	830	1,844,062	48,280

합 계	220,802,199	147,943	101,683,250	348,215	234,980,166	192,353	139,694,466	1,028,527

구분	회사명	2016.3.31	2015.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	㈜포스코	88,245,341	383,229	84,130,591	392,126

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	1,877,890	-	1,903,867

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	127,019	-	132,776

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	3,960,513	154,655	2,472,275	211,759

장가항포항내화재료(유)	153,382	-	310,055	-

㈜피엠씨텍	1,615,480	-	1,820,393	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	11,373,275	-	8,764,160	-

㈜포스코그린가스텍	-	-	3,906,679	-

세아창원특수강㈜(구,포스코특수강㈜)	1,666,805	-	1,777,373	-

㈜포스하이메탈(*)	-	-	569,673	-

㈜에스엔엔씨	332,450	-	718,299	-

기타	866,300	-	536,351	-

합 계	108,213,546	2,542,793	105,005,849	2,640,528

구분	회사명	2016.3.31	2015.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

지배기업	㈜포스코	32,670,405	8,826,634	36,153,855	1,297,353

종속기업, 관계기업 및 공동기업	영구포항상무유한공사	58,822	-	53,827	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	-	3,216,939	-	2,570,579

㈜엔투비	-	614,832	-	557,475

㈜포스코아이씨티	-	771,226	-	911,952

기타	19,079	812,499	-	1,077,403

합 계	32,748,306	14,242,130	36,207,682	6,414,762

(*) ㈜포스하이메탈 은 2016년 3월 1일자로 ㈜포스코에 합병되었습니다. 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 출자, 대여 및 차입 거래는 없습니다. (6) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	509,069	1,243,358

퇴직급여	51,651	61,395

합 계	560,720	1,304,753

31. 매각예정유동자산

2015년 7월 28일 회사는 경영진의 승인에 의하여 음극재 개질공정의 불용설비(케미칼사업부문의 일부)를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 유형자산 2,604,350천원이 매각예정자산으로 표시되었습니다. 동 거래는 2016년에 완료될 것으로 예상되며, 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다.