포스코퓨처엠 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 新 K-IFRS 기준서 도입 관련 내용 (1) K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서 적용2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였고, 제48기(전기) 및 제47기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감

자산

사용권자산	88,985,045

부채

리스부채	88,985,045

자본

이익잉여금

2. 연결 대상회사의 변동 사항

사업연도	당기에 연결에
포함된 회사	전기대비 연결에
추가된 회사(변동사유)	전기대비 연결에
제외된 회사(변동사유)

제 50 기1분기	- PT.Krakatau Posco Chemical Calcination- 장가항포항내화재료(유)	-	-

제 49 기	- PT.Krakatau Posco Chemical Calcination- 장가항포항내화재료(유)	-	-

제 48 기	- PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination- 장가항포항내화재료(유)	-	-

제 47 기	- PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination- 장가항포항내화재료(유)	- 장가항포항내화재료	영구포항상무유한공사( 장가항포항내화재료(유)가 종속기업이었던 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득)

3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제50기1분기	매출채권	228,225	-	0.00%

장.단기대여금	-	-	0.00%

미수금	22,348	-	0.00%

합 계	250,573	-	0.00%

제49기	매출채권	208,902	-	0.00%

장.단기대여금	-	-	0.00%

미수금	2,271	-	0.00%

합 계	211,173	-	0.00%

제48기	매출채권	180,857	-	0.00%

장.단기대여금	-	-	0.00%

미수금	1,119	-	0.00%

합 계	181,976	-	0.00%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제50기 1분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

* 기타증감액은 할인차금상각금액이다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권 등 채권의 계약조건이 당사에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부금액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	114,617	-	-	-	114,617

특수관계자	113,608	-	-	-	113,608

계	228,225	-	-	-	228,225

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1)재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제50기 1분기	제49기	제48기	비고

내화물 본 부	상 품	15,263,084	16,067,640	22,253,101	-

제 품	21,496,171	23,583,442	21,748,136	-

반제품	16,449,372	15,913,204	14,830,419	-

부산물	-	-	-	-

원재료	10,833,405	11,696,417	16,259,582	-

부재료	2,249,586	2,008,395	1,182,241	-

미착품	2,933,051	4,314,520	4,184,283	-

소 계	69,224,669	73,583,618	80,457,762	-

라임화성 본부	상 품	3,977,687	4,127,257	7,471,372	-

제 품	1,457,342	1,333,791	975,216	-

반제품	8,652	-	-	-

부산물	-	-	-	-

원재료	5,003,681	4,731,977	4,170,537	-

부재료	3,376,392	3,324,526	3,169,545	-

미착품	4,129	858,497	471,285	-

소 계	13,827,883	14,376,048	16,257,955	-

에너지소재 본부	상 품	198,595	66,487	239,383	-

제 품	53,984,453	40,292,110	8,430,708	-

반제품	30,433,460	31,300,831	660,442	-

부산물	-	-	-	-

원재료	22,690,789	18,582,048	1,851,994	-

부재료	2,542,843	1,946,784	948,851	-

미착품	2,833,007	14,035,037	1,160,603	-

소 계	112,683,147	106,223,297	13,291,981	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	11.65%	13.16%	11.90%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7회	9.9회	13.3회	-

※ 50기부터 기존 라임케미칼 부문을 라임화성 본부, 에너지소재 본부로 나누어 표기 (2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.06.28	1	일

주요내용	감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.11.25~11.29	5	일	4	명	2	명	중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2020.01.08~01.17	8	일	5	명	2	명	후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.12.02~03, 12.05,12.09~10, 12.12	6	일

실사(입회)장소	포항 본사, 포항제철소, 광양제철소, 세종공장, 구미공장, 광양양극재공장

실사(입회)대상	제품, 상품, 반제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.01.09	1	일

실사(입회)장소	포항 본사

실사(입회)대상	회원권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2019-04-11, 2019-08-08, 2019-10-14, 2020-01-29

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

5. 공정가치 평가내역

(1) 2020년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	39,828,867	5,327,868	45,156,735

금융부채	-	-	-	-

(2) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	5,327,868	5,327,868

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	44,302,805	44,302,805	4,473,938	4,473,938

기타포괄손익-공정가치금융자산	853,930	853,930	853,930	853,930

합 계	45,156,735	45,156,735	5,327,868	5,327,868

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	2020.03.31	2019.12.31

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	6,200	6,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	278,640	278,640

합 계	284,840	284,840

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	39,828,867	4,473,938	44,302,805	-	-	4,473,938	4,473,938

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	853,930	853,930	-	-	853,930	853,930

합 계	-	39,828,867	5,327,868	45,156,735	-	-	5,327,868	5,327,868

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	44,302,805	수준 2,3	조정순자산법	-	4,473,938	수준 3	조정순자산법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	853,930	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등	853,930	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인

[해당사항 없음]

7. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

(단위:백만원)

구 분	제45기(2015년)	제46기(2016년)	제47기(2017년)	제48기(2018년)	제49기(2019년)

당기순이익	32,168	44,529	103,960	132,752	101,163

증감율(직전년도대비)	-56.1	+38.4	+133.5	+27.7	-23.8

원인	주1)	주2)	주3)	-	-

* K-IFRS 기준주1) 유가급락에 따른 제품판매가격 인하로 케미칼사업부의 사업부진주2) 케미칼 사업부의 스프레드 개선으로 이익 증가주3) 지분법 인식대상인 (주)피엠씨텍의 실적개선 영향으로 순이익 개선

8. 결산실적의 확정절차 및 공시내용(1) 결산실적 확정ㆍ공시 절차

결산실적 확정ㆍ공시 절차	일 자	비 고

결산실적 공시 사전 예고일	-	-

결산실적에 대한 이사회 승인일	2020년 1월 31일	-

결산실적 공시일	2020년 1월 31일	-

외부감사인의 감사보고서 제출일	2020년 3월 10일	-

외부감사 결과가 반영된 재무제표에대한 이사회 재승인일	-	-

결산실적 정정공시일	-	-

주주총회일	2020년 03월 30일	-

사업보고서 제출일	2020년 03월 30일	-

(2) 결산실적 공시내용 및 정정사유[해당사항 없음] (단위 : 원)

계정과목	최초공시(A)	정정공시(B)	정정비율((B-A)/A)	정 정 사 유

-	-

매 출 액	-	-	-	-

영 업 이 익	-	-	-	-

법인세비용차감전계속사업이익	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-

9. 유형자산 재평가 회사는 독립된 평가기관(제일감정평가법인)에 의하여 IFRS 전환일인 2010년 1월 1일 기준으로 상각이 완료된 기계장치(장부금액: 22백만원)에 대하여 자산 재평가를 실시하였으며, 평가는 국산 및 외산 기계기구로서 규격, 형식, 용량 현상, 도입가격, 환율 및 도입 부대비용 등을 참작하여 원가법으로 평가하되, 환율은 3개월 평균치를 적용하였음. 기계장치 중에서 계속적인 유지, 보수, 성능개선 및 합리화 투자 등으로 경년감가를 적용하는 것이 불합리한 경우 감가수정은 현상, 장래사용 가능년수, 성능, 관리의 정도에 따라 잔존내용년수를 상,하향 조정하는 방법으로 관찰감가법을 병용하였음. 기계기구 중 문휴설비는 기능적, 경제적 감가요인을 감안하여 평가하였음.

10. 금융상품 위험관리 양적공시 관련금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

12.채무증권등 미상환 잔액 연결실체의 채무증권 발행실적 등은 아래와 같습니다. 한편, 종속기업의 채무증권 발행실적 등이 존재하지 않는 관계로, 별도기준의 채무증권 발행실적 등도 하기와 동일합니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)포스코케미칼	회사채	공모	2019년 10월 07일	130,000	1.599	AA-(한국기업평가, NICE 신용평가, 한국신용평가)	2022년 10월 07일	미상환	한국투자증권,KB증권

(주)포스코케미칼	회사채	공모	2019년 10월 07일	120,000	1.688	AA-(한국기업평가, NICE 신용평가, 한국신용평가)	2024년 10월 07일	미상환	한국투자증권,KB증권

합 계	-	-	-	250,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

주식회사 포스코케미칼 제15-1회 무보증 사채	2019년 10월 07일	2022년 10월 07일	130,000	2019년 09월 24일	한국증권금융

주식회사 포스코케미칼 제15-2회 무보증 사채	2019년 10월 07일	2024년 10월 07일	120,000	2019년 09월 24일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하

이행현황	이행(68.4%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 300% 이내

이행현황	이행(0%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 50% 미만

이행현황	이행 (0.04%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한기업집단(포스코그룹) 제외되지 않도록 한다

이행현황	이행 (포스코그룹 포함)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	(주2)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

주1) 사채관리계약 중 계약내용 및 이행현황은 연결 기준입니다.주2) 상기 사채관리는 한국증권금융 회사채관리팀에서 하고 있으며, 해당 팀 연락처는 02-3770-8556 입니다

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	130,000	-	120,000	-	-	250,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	130,000	-	120,000	-	-	250,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-