포스코퓨처엠 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 46 기 반기 2016년 6월 30일 현재
제 45 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 포스코켐텍(이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

1 .1 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 (*2)	소재지	당반기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

PT.Krakatau Pos-Chem Dong-Suh Chemical(*1)	인도네시아	45%	45%	12월	콜타르 부산물 가공 및 판매

영구포항상무유한공사	중국	100%	100%	12월	내화물 품질검수, 수출입 및 도매

(*1) PT.Krakatau Pos-Chem Dong-Suh Chemical에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 연결대상 종속기업 에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업 에서 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회 사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계 약원가는 계약 개시 후 당반기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요 약반기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무 제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치

(1) 2016년 6월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,429,562	4,429,562

금융부채	-	-	-	-

(2) 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,208,091	4,208,091

금융부채	-	-	-	-

당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당 반기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(*1)	2016.06.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)	4,429,562	4,429,562	4,208,091	4,208,091

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2016.6.30	2015.12.31

매도가능금융자산	내화물협동조합	6,200	6,200

건설공제조합	304,946	304,946

(주)엔투비	750,000	750,000

포스웰	500	500

내화물협동조합, 건설공제조합, (주)엔투비, 포스웰은 현금흐름 추정이 어렵고, 업종,규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 연결회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.06.30	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	4,429,562	4,429,562	-	-	4,208,091	4,208,091

당반기 중 반복적인 공정가칭 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2016.06.30	2015.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

비상장주식	4,429,562	수준 3	자산가치접근법	-	4,208,091	수준 3	자산가치접근법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하여 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다. 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주), Krakatau Posco 등

(2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 재무현황 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	204,604,295	344,623,571	549,227,866

외부고객으로부터의 수익	204,604,295	344,623,571	549,227,866

보고부문영업이익	24,864,136	6,121,790	30,985,926

감가상각비(유ㆍ무형)	3,701,316	3,660,423	7,361,739

구 분	당반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	99,944,425	171,266,616	271,211,041

외부고객으로부터의 수익	99,944,425	171,266,616	271,211,041

보고부문영업이익	11,299,207	7,414,434	18,713,641

감가상각비(유ㆍ무형)	1,865,267	1,861,490	3,726,757

구 분	전반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	242,429,099	387,015,465	629,444,564

외부고객으로부터의 수익	242,429,099	387,015,465	629,444,564

보고부문영업이익(손실)	35,334,184	(23,106,992)	12,227,192

감가상각비(유ㆍ무형)	3,955,807	3,402,815	7,358,622

구 분	전반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	113,705,844	189,436,006	303,141,850

외부고객으로부터의 수익	113,705,844	189,436,006	303,141,850

보고부문영업이익(손실)	15,571,357	(19,083,863)	(3,512,506)

감가상각비(유ㆍ무형)	1,882,341	1,747,644	3,629,985

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 의 지역별의 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

3개월	누적

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	251,386,728	19,824,313	271,211,041	511,134,425	38,093,441	549,227,866

구분	전반기

3개월	누적

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	280,764,175	22,377,675	303,141,850	590,102,428	39,342,136	629,444,564

(4) 당반기와 전반기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	139,029,788	283,827,701	138,965,710	280,311,178

상품매출액	44,802,725	89,777,885	67,259,787	152,393,721

용역매출액	72,253,118	145,662,352	78,383,950	157,515,443

공사매출액	15,125,410	29,959,928	18,532,403	39,224,222

합 계	271,211,041	549,227,866	303,141,850	629,444,564

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

A회사	398,786,940	416,202,532

B회사	45,173,240	87,747,527

합 계	443,960,180	503,950,059

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

은행예금 및 보유현금	22,201,142	40,163,582

단기 은행예치금	135,116,904	121,000,000

합 계	157,318,046	161,163,582

7. 사용제한 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2016.6.30	2015.12.31

기타금융자산(유동)	부채상환계좌(DSA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	1,779,025	1,806,227	차입금 관련 인출 제한

기타금융자산(비유동)	부채상환계좌(DSRA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	1,774,179	1,785,299	차입금 관련 인출 제한

정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

당좌개설보증금	부산은행	-	1,900	인출제한

합 계	3,603,204	3,643,426

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

매출채권(*)	132,156,067	138,536,854

대손충당금	-	-

장부금액	132,156,067	138,536,854

(*) 당반기말 현재 미청구공사 4,172,114천원(전기말: 1,919,122천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액 전액입니다. 또한 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2027 년입니다. (1) 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

채권원금	94,174,543	99,149,689

현재가치할인차금	(37,963,273)	(40,895,474)

장부금액	56,211,270	58,254,215

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	8,643,786	3,444,244	8,769,774	3,381,259

1년 초과 5년 이내	32,982,620	15,530,439	33,533,392	15,265,783

5년 초과	52,548,137	37,236,587	56,846,523	39,607,173

합 계	94,174,543	56,211,270	99,149,689	58,254,215

(3) 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

리스총투자	94,174,543	99,149,689

리스순투자

최소리스료의 현재가치	56,211,270	58,254,215

무보증잔존가치의 현재가치	-	-

합 계	56,211,270	58,254,215

미실현이자수익	37,963,273	40,895,474

(4) 당반기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

단기금융상품	5,255,127	5,267,084

단기대여금	275,000	275,000

미수금	517,485	907,431

미수수익	377,571	357,962

예치금	47,303	99,136

금융리스채권	3,444,244	3,381,259

합 계	9,916,730	10,287,872

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

장기금융상품	1,824,179	1,837,199

장기예금금융상품	50,000	50,000

장기특정현금과예금	1,774,179	1,787,199

장기매도가능증권	5,491,208	5,269,737

장기매도가능증권-주식	750,000	750,000

장기매도가능증권-출자금	4,741,208	4,519,737

장기미수금	24,388	72,548

장기대여금	68,750	206,250

장기보증금	33,573	373,486

금융리스채권	52,767,026	54,872,957

합 계	60,209,124	62,632,177

( 3) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. (4) 당반기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 또한 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	27,269,785	(265,057)	27,004,728	32,649,153	(370,737)	32,278,416

상품	10,574,748	(36,578)	10,538,170	11,741,892	(170,582)	11,571,310

반제품	2,956,932	(120,840)	2,836,092	4,175,701	(272,780)	3,902,921

재공품	5,989,958	-	5,989,958	5,609,261	-	5,609,261

원료및재료	15,763,454	-	15,763,454	16,206,893	(196,002)	16,010,891

미착품	1,834,214	-	1,834,214	2,077,077	-	2,077,077

합 계	64,389,091	(422,475)	63,966,616	72,459,977	(1,010,101)	71,449,876

비 용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 194,289백만원(전반기: 290,969백만원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당반기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,814,607	29,786,496	12,982,957	83,578,825	1,602,785	4,080,387	4,086,695	144,932,752

기초취득원가	8,814,607	47,095,109	21,856,081	175,665,161	7,097,312	32,530,875	4,086,695	297,145,840

정부보조금	-	(291,955)	-	(8,223)	-	(345,517)	-	(645,695)

감가상각누계액	-	(17,016,658)	(8,873,124)	(91,856,523)	(5,494,527)	(28,104,971)	-	(151,345,803)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	-	19,297	19,872	165,817	234,780	824,318	13,325,398	14,589,482

대체	-	1,555,500	668,430	14,738,937	66,683	-	(17,099,083)	(69,533)

감가상각(*)	-	(703,485)	(428,193)	(3,939,500)	(395,889)	(1,038,619)	-	(6,505,686)

처분	(55,080)	(263,765)	-	(2)	(37,379)	(72,401)	-	(428,627)

순외환차이	-	-	(5,535)	(101,821)	(647)	(2,451)	(27)	(110,481)

반기말장부가액	8,759,527	30,394,043	13,237,531	94,442,256	1,470,333	3,791,234	312,983	152,407,907

취득원가	8,759,527	48,396,856	22,538,051	190,221,170	7,203,358	33,200,084	312,983	310,632,029

정부보조금	-	(286,854)	-	(7,911)	-	(289,253)	-	(584,018)

감가상각누계액	-	(17,715,959)	(9,300,520)	(95,549,413)	(5,733,025)	(29,119,597)	-	(157,418,514)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

전반기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,845,623	26,950,635	13,128,129	75,348,552	2,253,639	5,899,487	3,593,652	136,019,717

기초취득원가	8,845,623	42,780,583	21,201,889	165,308,191	7,740,811	32,789,168	3,593,652	282,259,917

감가상각누계액	-	(15,829,948)	(8,073,760)	(89,738,049)	(5,487,172)	(26,889,681)	-	(146,018,610)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	58,226	1,078,174	324,523	4,889,210	64,375	499,300	3,901,034	10,814,842

대체	-	1,282,850	160,999	(8,847)	-	(677,690)	(1,443,850)	(686,538)

감가상각(*)	-	(664,009)	(395,596)	(3,524,147)	(437,138)	(1,487,032)	-	(6,507,922)

처분	-	-	-	(1,109)	(10)	-	-	(1,119)

순외환차이	-	-	20,050	385,879	1,190	11,963	-	419,082

반기말장부가액	8,903,849	28,647,650	13,238,105	77,089,538	1,882,056	4,246,028	6,050,836	140,058,062

취득원가	8,903,849	45,441,606	21,708,341	170,153,465	7,122,525	33,140,681	6,050,836	292,521,303

정부보조금	-	(297,365)	-	(8,535)	-	(517,771)	-	(823,671)

감가상각누계액	-	(16,496,591)	(8,470,236)	(92,833,802)	(5,240,469)	(28,376,882)	-	(151,417,980)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*) 감가상각비 중 5,688,900천원(전반기: 5,479,879천원)은 매출원가에, 816,786천원(전반기: 1,028,043천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역당반기말 현재 연결회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).당반기와 전반기에 인식한 리스료 -

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

최소리스료	3,930,619	7,861,237	4,010,073	8,020,146

미래 최소 리스료 -

구분	2016.6.30	2015.12.31

1년이내	6,017,340	13,757,164

13. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당반기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	4,172,894	4,419,859	8,592,753

일반취득 및 자본적지출	162,312	-	162,312

대체	145,000	-	145,000

감가상각(*1)	(856,053)	-	(856,053)

손상(*2)	-	(339,950)	(339,950)

순외환차이	(355)	-	(355)

반기말장부가액	3,623,798	4,079,909	7,703,707

전반기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	5,714,407	4,588,710	10,303,117

일반취득 및 자본적지출	107,775	3,460	111,235

감가상각(*1)	(850,700)	-	(850,700)

순외환차이	2,033	-	2,033

반기말장부가액	4,973,515	4,592,170	9,565,685

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 49,790천원(전반기: 50,458천원)은 매출원가에, 806,263천원(전반기: 800,241천원)은 일반관리비에 포함되었습니다. (*2) 당반기 중 회원권의 회수가능액이 유의적으로 하락함에 따른 손상징후가 발견되어, 회수가능액과 장부금액의 차이 339,950천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다(주석 23 참조). 14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2016.6.30	2015.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	5,100,064	30.0%	4,657,155

(주)포스그린(*1)	한국	12월	19.0%	894,054	19.0%	913,945

소 계	5,994,118	5,571,100

공동기업(*2)	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	84,724,527	60.0%	103,552,637

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	50.0%	1,134,585	50.0%	1,261,023

소 계	85,859,112	104,813,660

합 계	91,853,230	110,384,760

(*1) 연결회사는 (주)포스그린의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	영구포철로재내화재료(유)	장가항포항내화재료(유)	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	㈜포스그린	㈜피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	1,261,023	4,657,155	913,945	103,552,637	110,384,760

지분법손익	-	(102,835)	596,151	(19,891)	(18,828,109)	(18,354,684)

지분법자본변동	-	(23,604)	191,674	-	-	168,070

감소(배당)	-	-	(344,916)	-	-	(344,916)

보고기간말 장부금액	-	1,134,584	5,100,064	894,054	84,724,528	91,853,230

전반기	영구포철로재내화재료(유)	장가항포항내화재료(유)	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	㈜포스그린	㈜피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	2,378,614	3,919,463	902,417	112,267,331	119,467,825

지분법손익	-	74,140	759,650	525	(2,938,328)	(2,104,013)

지분법자본변동	-	48,889	(203,429)	-	-	(154,540)

감소(배당)	-	(351,480)	-	-	-	(351,480)

보고기간말 장부금액	-	2,150,163	4,475,684	902,942	109,329,003	116,857,792

15. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

매입채무	57,344,976	68,542,155

기타금융부채-유동성	20,990,412	22,900,255

-미지급비용	14,134,127	13,774,691

-미지급금	6,799,796	9,048,648

-금융보증부채(*)	56,489	76,916

기타금융부채-비유동성	1,110,866	1,566,789

-장기미지급비용	1,084,038	1,494,240

-금융보증부채(*)	26,828	72,549

합 계	79,446,254	93,009,199

(*) 당반기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref의 차입금과 관련하여 5,241백만원 의 지 급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

16. 기타유동부채

연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

선수금	412,792	129,724

초과청구공사	2,841,024	3,670,746

예수금	5,363,609	4,356,093

합 계	8,617,425	8,156,563

17. 차입금

(1) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	은행차입금	사채

2015년 1월 1일	62,339,228	50,000

차입	18,816,636	-

상환	(16,974,326)	-

기타	1,423,670	-

2015년 6월 30일	65,605,208	50,000

2016년 1월 1일	59,459,685	50,000

차입	7,060,932	-

상환	(11,197,871)	-

기타	(309,357)	-

2016년 6월 30일	55,013,389	50,000

(2) 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2016.6.30	2016.6.30	2015.12.31

사모사채	2018.11.24	2.7%	50,000	50,000

연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2016.6.30	2015.12.31

외화대출	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2023.4.1	3개월 LIBOR+3.59%	38,366,588	41,364,706

외화대출	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2018.10.01	3개월 LIBOR+2.50%	9,658,601	11,062,979

외화대출	POSCO Asia Co., Ltd.(*)	2018.09.06	3개월 LIBOR+1.30%	6,988,200	7,032,000

은행차입금 계	55,013,389	59,459,685

(*) POSCO INVESTMENT CO., LTD.은 2016년 1월 POSCO Asia Co., Ltd.에 합병되었습니다. 18. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당반기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 813백만원(전반기: 878백만원)입니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.6.30	2015.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	48,744,782	44,702,876

사외적립자산의 공정가치	(52,465,959)	(47,919,118)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(3,721,177)	(3,216,242)

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,749,847	3,415,114	1,722,039	3,549,089

순이자원가	(40,811)	(81,622)	(29,642)	(59,284)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,709,036	3,333,492	1,692,397	3,489,805

총 비용 중 2,400백만원( 전반기: 2,508백만원 ) 은 매출원가에 포함되었으며, 933백만원( 전반기: 982 백만원 )은 일반 관리비에 포함되었습니다.

19. 충당부채 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	소송충당부채(*2)	온실가스배출충당부채(*3)	합 계

2016년 1월 1일	1,311,413	152,500	220,911	-	1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,156,678	5,900	-	1,985,328	3,147,906

당반기 사용액	(1,454,413)	(152,500)	-	-	(1,606,913)

2016년 6월 30일	1,013,678	5,900	220,911	1,985,328	3,225,817

유동항목	1,013,678	5,900	-	1,985,328	3,004,906

비유동항목	-	-	220,911	-	220,911

전반기 -

구 분	상여충당부채(*1)	합 계

2015년 1월 1일	1,226,250	1,226,250

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,562,140	1,562,140

전반기 사용액	(1,347,250)	(1,347,250)

2015년 6월 30일	1,441,140	1,441,140

유동항목	1,441,140	1,441,140

비유동항목	-	-

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다(주석 30 참조).(*3) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016.6.30	2015.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

합병차익	3,429,220	3,429,220

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	47,563	47,563

합 계	23,722,411	23,722,411

21. 건설계약

(1) 당반기와 전반기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당반기	45,453,132	17,836,657	29,959,928	33,329,861

전반기	45,059,358	34,420,234	39,224,222	40,255,370

(*1) 당반기 중 신규수주 등 도급증가액은 18,469,307천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 632,650 천원 입니다. (2) 당반기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

누적공사수익	71,704,438	50,904,471

누적공사원가	58,558,987	42,609,295

누적공사손익	13,145,451	8,295,176

초과청구공사	2,841,024	3,670,746

유보금	1,493,054	1,472,804

(3) 당반기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당반기 말 현재 진행 중인 공사의 추정계약수익 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의 추정변동	총계약원가의 추정변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

421,897	(484,820)	697,174	209,543	-

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.06.30	2015.12.31

미청구공사(*1)	4,172,114	1,919,122

초과청구공사 (*2)	2,841,024	3,670,746

(*1) 연결재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 연결재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	906,717	(484,820)	4,172,114	-

22. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당반기와 전반기 중 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비	12,540,481	23,319,636	13,475,789	26,798,802

급여	5,299,405	9,782,357	5,203,345	10,202,142

퇴직급여	458,441	883,969	464,374	907,057

복리후생비	1,304,204	2,435,402	1,388,530	3,068,060

여비교통비	169,360	300,188	155,701	297,892

통신비	99,766	206,480	105,026	211,052

수도광열비	58,365	123,076	51,561	91,269

연료유지비	33,475	114,231	30,985	101,811

세금과공과	113,140	290,916	255,653	293,788

감가상각비	280,494	602,210	412,245	702,170

무형자산상각비	407,047	802,755	400,829	800,241

지급임차료	313,934	532,115	308,360	684,527

수선비	188,433	332,061	225,962	330,564

보험료	30,546	73,494	20,234	57,708

업무추진비	53,426	116,446	56,396	147,856

광고선전비	297,933	384,287	443,466	474,682

경상연구개발비	982,808	1,946,941	888,941	2,561,561

지급수수료	1,574,480	2,894,124	2,358,321	4,255,642

포상비	92,888	141,705	65,531	192,997

차량유지비	374,451	731,692	442,005	884,919

소모품비	58,351	145,868	49,098	139,248

도서인쇄비	15,254	31,749	20,953	58,908

협회비	30,251	68,439	43,215	74,805

교육훈련비	225,068	233,617	2,667	98,626

회의비	69,679	128,382	71,547	144,494

잡비	9,282	17,132	10,844	16,783

판매및물류비	1,150,036	2,539,202	1,143,141	2,292,291

판매촉진비	73,275	170,582	86,412	166,356

견본비	2,150	4,821	5,794	21,994

운반보관비	1,074,611	2,363,799	1,050,935	2,103,941

합 계	13,690,517	25,858,838	14,618,930	29,091,093

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	78,174	176,855	29,773	70,820

유형자산처분이익	24,879	60,467	31,016	107,410

무형자산처분이익	2,700	2,700	-	-

잡이익	158,324	412,501	389,532	644,196

합 계	264,077	652,523	450,321	822,426

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	15,299	26,599	10,700	23,260

유형자산처분손실	5	18,123	1,109	1,110

무형자산손상차손	339,950	339,950	-	-

매각예정자산손상차손	2,327,883	2,327,883	-	-

잡손실	(41,507)	163,516	542,351	889,303

합 계	2,641,630	2,876,071	554,160	913,673

24. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당반기와 전반기 의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	7,043,119	7,483,261	7,289,311	2,098,693

원재료 및 상품 매입액	85,057,898	186,805,791	134,840,572	288,870,479

종업원급여	26,123,340	51,883,404	24,540,531	51,194,459

복리후생비	5,057,430	9,797,063	5,740,456	11,566,116

임차료	4,940,425	9,777,703	5,086,401	10,283,070

감가상각비 및 무형자산상각비	3,726,756	7,361,739	3,629,985	7,358,622

연료비	42,354,096	91,257,068	46,944,554	95,655,220

외주비	43,530,287	87,136,155	44,752,850	89,474,988

수선비	13,844,009	26,041,928	13,850,450	24,644,715

운반비	4,791,021	10,367,814	5,123,230	10,486,332

수도광열비	7,240,689	15,125,160	7,352,250	15,245,188

기타비용	8,788,330	15,204,854	7,503,767	10,339,490

합 계(*)	252,497,400	518,241,940	306,654,357	617,217,372

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금 융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	713,693	1,517,814	499,862	889,131

금융상품 이자수익	(1,441)	4,467	328,113	799,842

기타 이자수익	7,997	8,531	568	1,366

이자수익 소계:	720,249	1,530,812	828,543	1,690,339

배당금수익:	3,710	3,710	7,420	7,420

기타금융수익:

외환차익	483,717	1,186,208	593,493	998,287

외화환산이익	(206,818)	225,023	286,535	465,789

기타금융수익 소계:	276,899	1,411,231	880,028	1,464,076

금융수익 합계	1,000,858	2,945,753	1,715,991	3,161,835

(2) 당반기와 전반기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금 이자비용	526,165	1,097,856	532,134	1,219,936

사채 이자비용	339	675	641	972

이자비용 소계:	526,504	1,098,531	532,775	1,220,908

기타금융비용:

외환차손	722,438	1,151,351	310,181	1,046,679

외화환산손실	(330,832)	81,257	617,718	1,606,520

기타금융비용 소계:	391,606	1,232,608	927,899	2,653,199

금융비용 합계	918,110	2,331,139	1,460,674	3,874,107

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 관계기업투자에 대한 지분법손실 및 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당반기 현재 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 61.9%(전반기 : 38.1%)입니다.

27. 주당순손익 (1) 당반기와 전 반 기 중 주당순 손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주반기순이익(손실)	612,643,805	3,568,939,545	(3,322,476,697)	7,601,679,734

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순손익	10 원/주	60 원/주	(56) 원/주	129 원/주

(2) 연결회사는 당반기말과 전반기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	4,198,760	5,772,148

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	40,476,774	18,881,471

법인세비용	6,823,547	3,547,511

감가상각비	6,505,686	6,507,922

재고자산평가손실(환입)	(587,627)	261,800

무형자산상각비	856,053	850,699

무형자산처분이익	(2,700)	-

무형자산손상차손	339,950	-

유형자산처분이익	(60,467)	(107,410)

유형자산처분손실	18,123	1,110

매각예정자산손상차손	2,327,883	-

퇴직급여	3,333,492	3,489,805

상여충당부채전입액	1,156,678	1,562,140

하자보수충당부채환입액	5,900	-

온실가스충당부채전입액	1,985,328	-

이자수익	(1,530,812)	(1,690,339)

이자비용	1,098,532	1,220,908

외화환산이익	(225,023)	(465,789)

외화환산손실	81,257	1,606,520

배당금수익	(3,710)	(7,420)

지분법이익	(596,152)	(834,314)

지분법손실	18,950,836	2,938,328

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,283,052)	(4,489,249)

재고자산의 감소	8,070,888	1,836,893

매출채권의 감소	8,023,886	15,526,499

미수금의 감소	369,518	398,280

선급금의 증가	(93,923)	(177,422)

선급비용의 증가	(1,735,963)	(1,889,084)

장기선급비용의 감소	5,961	4,290

장기미수금의 감소	2,439	-

매입부가세의 감소	1,566,776	882,853

확정급여부채의 지급	(1,961,721)	(814,841)

사외적립자산의 증가	(4,840,603)	(4,726,667)

매입채무의 감소	(11,225,468)	(5,998,700)

선수금의 증가(감소)	(546,653)	539,562

예수금의 증가(감소)	1,021,106	(1,563,014)

장기미지급금의 감소	-	(9,732)

상여충당부채의 감소	(1,454,413)	(1,347,250)

미지급금의 감소	(1,921,084)	(1,618,652)

미지급비용의 감소	(447,239)	(5,327,667)

하자보수충당부채의 감소	(152,500)	-

장기미지급비용의 증가(감소)	35,941	(204,597)

영업활동으로부터 창출된 현금	39,392,482	20,164,370

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	16,954,083	1,443,850

유형자산의 미지급금 대체	317,286	289,603

장기미지급비용의 유동성 대체	446,143	-

장기차입금의 유동성 대체	-	3,830,044

29. 배당금

2 015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 11,814백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 10,337백만원 ).

30 . 우발상황

(1) 당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

부산지방법원	(주)리프텍 (*)	공사대금	657,231	진행중

(*) 상기 소송사건과 관련하여 연결회사는 220,911천원의 충당부채를 설정하였으며, 연결회사는 상기 소송의 결과가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	4,271백만원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination의 차입금(USD 42,000천)에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 8,400천(원화: 9,783백만원)	2023년

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금(USD 13,075천)에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 3,923천(원화: 4,569백만원)	2018년

동서화학공업(주)	USD 3,269천(원화 : 3,807백만원)	2018년

( 3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref의차입금(총 차입금 한도: USD 15,000천)과 관련하여 USD 4,500천(원화: 5,241백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 만기는 2016년입니다(주석 15 참조).

31. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 ㈜포스코(지분율 60%)입니다. (2 ) 당반기말 현재 연결회사의 관계기업은 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref, (주)포스그린, 영구포철로재내화재료(유)이 있으며, 회사의 공동기업으로는 ㈜피엠씨텍과 장가항포항내화재료(유)가 있습니다. 그 밖의 특수관계자로는 ㈜포스코건설, ㈜세아창원특수강, ㈜포스하이메탈, ㈜엔투비, ㈜포스코아이씨티, ㈜에스엔엔씨, PT.POSCO E Indonesia, PT.Krakatau POSCO 등이 있습니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당반기

매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	195,721,195	398,786,940	929	2,929

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	1,904,501	5,008,736	9,572	64,118

장가항포항내화재료(유)	33,468	125,059	1,589	15,479

㈜피엠씨텍	1,646,250	4,175,650	-	-

㈜포스그린	-	-	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	5,050,617	13,299,297	-	-

㈜세아창원특수강	1,252,151	2,441,996	-	-

㈜포스하이메탈(*1)	-	518,590	-	-

㈜엔투비	49,253	92,881	-	-

㈜포스코아이씨티	-	-	-	-

㈜에스엔엔씨	966,177	2,111,123	-	-

PT.Krakatau POSCO	8,687,310	17,108,162	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	-	-

기타	2,263,828	3,129,367	861	1,691

합 계	217,574,750	446,797,801	12,951	84,217

구분	회사명	당반기

매입 등

매입	유형자산취득	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	75,855,419	169,915,930	-	-	179,132	179,132

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	-	-	-	-	-	-

㈜피엠씨텍	188,369	366,422	-	-

㈜포스그린	7,000	7,000	-	-	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	-	-	-	-	-	-

㈜세아창원특수강	-	-	-	-	-	-

㈜포스하이메탈(*1)	-	-	-	-	-	-

㈜엔투비	5,160,042	9,560,950	-	-	106,970	168,396

㈜포스코아이씨티	901,279	1,952,110	-	-	84,940	170,767

㈜에스엔엔씨	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	4,782,592	8,135,438	-	-	135	318

Posco ICT Indonesia, PT	(303)	18,528	77,672	77,672	-	-

기타	690,000	2,861,000	-	-	126,946	127,319

합 계	87,584,398	192,817,378	77,672	77,672	498,123	645,932

구분	회사명	전반기

매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	204,933,818	416,202,532	-	-

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	4,595,395	8,397,501	49,914	164,252

장가항포항내화재료(유)	167,330	472,054	716	8,072

기타	1,456,137	1,456,137	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	5,524,768	16,649,631	-	-

㈜세아창원특수강	1,954,493	3,757,161	-	-

㈜포스하이메탈	884,409	1,826,759	-	-

㈜엔투비	42,976	42,976	-	-

㈜포스코아이씨티	-	-	-	-

㈜에스엔엔씨	1,391,318	4,587,703	-	-

PT.POSCO E Indonesia	-	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	8,341,353	16,717,414	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	-	-

기타	1,861,198	4,399,554	2,410	3,240

합 계	231,153,195	474,509,422	53,040	175,564

구분	회사명	전반기

매입 등

매입	유형자산취득	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜포스코	122,983,800	256,650,568	-	-	283,409	559,313

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	-	-	-	-	-	-

㈜세아창원특수강	-	-	-	-	-	-

㈜포스하이메탈	-	-	-	-	-	-

㈜엔투비	3,625,026	6,859,130	-	-	90,769	294,184

㈜포스코아이씨티	949,383	1,898,915	-	-	84,153	306,956

㈜에스엔엔씨	-	-	-	-	-	-

PT.POSCO E Indonesia	-	-	54,772	54,772	-	-

PT.Krakatau POSCO	6,974,542	13,368,578	-	-	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	142,712	-	53,310	-	-

기타	701,910	2,545,972	-	-	45,694	93,974

합 계	135,234,661	281,465,875	54,772	108,082	504,025	1,254,427

구분	회사명	2016.6.30	2015.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	㈜포스코	85,060,762	384,197	84,130,591	392,126

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	2,058,710	117,288	2,472,275	211,759

장가항포항내화재료(유)	125,059	-	310,055	-

㈜피엠씨텍	529,725	-	1,820,393	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	5,378,978	-	8,764,160	-

㈜포스코그린가스텍(*2)	-	-	3,906,679	-

㈜세아창원특수강	1,761,154	-	1,777,373	-

㈜포스하이메탈(*1)	-	-	569,673	-

㈜에스엔엔씨	255,517	-	718,299	-

PT.Krakatau POSCO	3,265,024	56,211,270	3,894,100	58,254,215

기타	1,748,907	-	536,351	-

합 계	100,183,836	56,712,755	108,899,949	58,858,100

구분	회사명	2016.6.30	2015.12.31

매입채무	차입금	기타채무	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	㈜포스코	28,171,505	-	1,710,815	36,153,855	-	1,297,353

관계기업 및공동기업	㈜피엠씨텍	75,910	-	133,523	-	-	-

그 밖의특수관계자	㈜포스코건설	-	-	1,259,000	-	-	2,570,579

㈜엔투비	-	-	817,985	-	-	557,475

㈜포스코아이씨티	-	-	567,355	-	-	911,952

POSCO Asia Co., Ltd.(*3)	-	6,988,200	-	-	7,032,000	-

PT.Krakatau POSCO	2,096,131	-	-	5,413,030	-	-

기타	15,098	-	197,152	-	-	1,077,403

합 계	30,358,644	6,988,200	4,685,830	41,566,885	7,032,000	6,414,762

(*1) ㈜포스하이메탈은 2016년 3월 1일자로 ㈜포스코에 합병되었습니다.(*2) ㈜포스코그린가스텍은 2016년 5월 1일자로 ㈜포스코에 합병되었습니다(*3) POSCO INVESTMENT CO., LTD.은 2016년 1월 POSCO Asia Co., Ltd.에 합병되었습니다.특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	자금 차입

당반기	전반기

지배기업	포스코	-	-

관계기업	(주)포스그린	-	-

영구포철로재내화재료(유)	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	-	-

공동기업	(주)피엠씨텍	-	-

장가항포항내화재료(유)	-	-

그 밖의 특수관계자	POSCO Asia Co., Ltd.	-	2,347,800

당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 출자 거래는 없 습 니다.

(5) 당반기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	1,528,031	2,225,097	1,459,839	2,870,679

퇴직급여	57,605	109,257	72,527	137,482

합 계	1,585,636	2,334,354	1,532,366	3,008,161

32. 매각예정유동자산

2015년 7월 28일 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 음극재 개질공정의 불용설비(케미칼사업부문의 일부)를 매각하기로 결정하였습니다. 이로 인하여 전기 중 유형자산 2,604,350천원을 매각예정자산으로 표시하였으며, 동 거래는 2016년에 완료될 것으로 예상됩니다. 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제 1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 당반기 중 순공정가치와 장부가액과 차이 2,327,883천원을 매각예정자산손상차손으로 인식하였습니다(주석 23 참조). 당반기말 현재 매각예정유동자산의 장부가액은 201,000천원입니다.