포스코퓨처엠 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 49 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 포스코케미칼(이하 "회사")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 회사는 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며,2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병 하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 전기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회 결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다.

1 .2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

2 . 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기연결무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성된 요약중간재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일 부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 한국회계기준원의회계기준위원회는 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (2) COVID 19으로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기연결재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.상기 사항 이외의 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2019년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 (1) 2020년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	5,327,868	5,327,868

금융부채	-	-	-	-

(2) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	5,327,868	5,327,868

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,473,938	4,473,938	4,473,938	4,473,938

기타포괄손익-공정가치금융자산	853,930	853,930	853,930	853,930

합 계	5,327,868	5,327,868	5,327,868	5,327,868

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구분	2020.03.31	2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산	비상장주식	6,200	6,200

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	278,662	278,640

합 계	284,862	284,840

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,473,938	4,473,938	-	-	4,473,938	4,473,938

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	853,930	853,930	-	-	853,930	853,930

합 계	-	-	5,327,868	5,327,868	-	-	5,327,868	5,327,868

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	4,473,938	수준 3	조정순자산법	-	4,473,938	수준 3	조정순자산법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	853,930	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등	853,930	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객

내화물본부	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성본부	생석회 제조, 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

에너지소재본부	음극재, 양극재 제조 및 판매	LG화학 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	133,829,842	166,708,401	86,981,283	387,519,526

외부고객으로부터의 수익	133,829,842	166,708,401	86,981,283	387,519,526

보고부문영업이익	14,442,570	2,756,935	(1,239,670)	15,959,835

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,802,926	4,091,774	5,716,923	12,611,623

구 분	전분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	128,228,930	195,050,974	32,047,066	355,326,970

외부고객으로부터의 수익	128,228,930	195,050,974	32,047,066	355,326,970

보고부문영업이익	9,461,310	8,833,783	3,624,746	21,919,839

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,459,981	4,862,173	1,972,173	9,294,327

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별의 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	298,467,357	89,052,169	387,519,526	310,500,734	44,826,236	355,326,970

(4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	213,004,094	215,304,796

B회사	69,978,130	25,554,569

합 계	282,982,224	240,859,365

(5) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	41,102,294	89,242,339	86,942,043	217,286,676

상품의 판매	24,364,591	37,861,778	39,240	62,265,609

용역매출액	43,948,260	39,604,283	-	83,552,543

공사매출액	24,414,698	-	-	24,414,698

합 계	133,829,843	166,708,400	86,981,283	387,519,526

지리적 시장

한국	125,124,766	158,332,590	15,010,001	298,467,357

유럽	-	-	26,320,187	26,320,187

동남아	3,588,056	6,527,281	3,104,433	13,219,770

중국	4,388,758	-	39,178,033	43,566,791

기타	728,263	1,848,529	3,368,629	5,945,421

합 계	133,829,843	166,708,400	86,981,283	387,519,526

수익인식시기

한 시점에 인식	65,466,885	127,104,117	86,981,283	279,552,285

기간에 걸쳐 인식	68,362,958	39,604,283	-	107,967,241

합 계	133,829,843	166,708,400	86,981,283	387,519,526

구 분	전분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	48,157,272	94,198,263	31,582,950	173,938,485

상품의 판매	30,731,855	61,589,215	464,117	92,785,187

용역매출액	40,650,513	39,263,495	-	79,914,008

공사매출액	8,689,290	-	-	8,689,290

합 계	128,228,930	195,050,973	32,047,067	355,326,970

지리적 시장

한국	116,675,940	183,094,127	10,730,667	310,500,734

유럽	-	-	7,246,304	7,246,304

동남아	3,174,964	6,423,313	3,468,165	13,066,442

중국	6,644,133	-	10,049,159	16,693,292

기타	1,733,893	5,533,533	552,772	7,820,198

합 계	128,228,930	195,050,973	32,047,067	355,326,970

수익인식시기

한 시점에 인식	78,889,127	155,787,478	32,047,067	266,723,672

기간에 걸쳐 인식	49,339,803	39,263,495	-	88,603,298

합 계	128,228,930	195,050,973	32,047,067	355,326,970

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

은행예금 및 보유현금	58,556,556	203,489,342

단기 은행예치금	8,905,551	6,587,700

합 계	67,462,107	210,077,042

7. 사용제한 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2020.3.31	2019.12.31

기타금융자산(유동)	정기예금	우리은행	3,000,000	1,000,000	우수 협력사 금융지원

현금및현금성자산	정기예금	새마을금고	5,000,000	3,000,000	재원으로 직원 저금리 대출

합 계	8,000,000	4,000,000

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

매출채권	228,225,116	208,901,918

손실충당금	-	-

합 계	228,225,116	208,901,918

구 분	2020.3.31	2019.12.31

연체되지 않은 채권	222,793,746	202,025,143

소 계	222,793,746	202,025,143

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	4,822,787	6,372,195

3개월 이하	562,814	504,580

6개월 이하	45,769	-

소 계	5,431,370	6,876,775

합 계	228,225,116	208,901,918

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

변동대가 관련 매출채권	2,093,053	3,253,738

미청구공사	10,901,038	8,079,453

합 계	12,994,091	11,333,191

9. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2027 년입니다. (1) 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

채권원금	65,660,629	64,188,075

현재가치할인차금	(21,145,804)	(21,023,227)

장부금액	44,514,825	43,164,848

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	8,430,005	7,990,652	8,030,305	7,610,114

1년 초과 5년 이내	31,539,302	23,517,179	30,093,347	22,430,688

5년 초과	25,691,322	13,006,994	26,064,423	13,124,046

합 계	65,660,629	44,514,825	64,188,075	43,164,848

(3) 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

리스총투자	65,660,629	64,188,075

리스순투자

최소리스료의 현재가치	44,514,825	43,164,848

미실현이자수익	21,145,804	21,023,227

(4) 당분기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	7,382,146	5,382,953

단기대여금	100,000	160,000

유동성장기대여금	1,609,428	1,392,768

미수금	21,961,686	1,830,554

미수수익	63,294	571,978

예치금	317,953	334,250

금융리스채권	7,990,652	4,037,556

합 계	39,425,159	13,710,059

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	4,480,138	4,480,138

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,570

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	306,577	292,978

장기미수금	386,480	440,684

장기대여금	2,296,081	2,365,098

장기보증금	835,093	816,415

금융리스채권	36,524,173	39,127,292

소 계	40,348,404	43,042,467

합 계	45,961,135	48,655,175

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

선급금	12,150,661	15,946,153

선급비용	1,647,912	1,326,181

비유동차감: 장기선급비용	(39,467)	(39,467)

온실가스배출권	202,328	-

유동항목	13,961,434	17,232,867

12. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	76,937,966	(6,217,210)	70,720,756	65,209,343	(3,918,710)	61,290,633

상품	19,439,366	(776,816)	18,662,550	20,261,384	(385,028)	19,876,356

반제품	42,861,626	(1,684,728)	41,176,898	36,099,222	(1,489,669)	34,609,553

재공품	4,029,859	-	4,029,859	11,114,813	-	11,114,813

원료및재료	46,696,697	-	46,696,697	42,290,147	-	42,290,147

미착품	5,770,187	-	5,770,187	19,208,055	-	19,208,055

합 계	195,735,701	(8,678,754)	187,056,947	194,182,964	(5,793,407)	188,389,557

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 2,885,346천원(전분기: 평가손실환입 309,177천원)은 매출원가에 가산(차감)되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	48,212,365	102,272,676	11,176,421	250,295,493	2,855,109	10,551,658	329,905,518	755,269,240

기초취득원가	48,212,365	130,079,242	22,225,119	400,438,755	9,573,450	44,456,751	335,696,504	990,682,186

정부보조금	-	(459,576)	-	(3,720,062)	-	(28,428)	(5,790,986)	(9,999,052)

감가상각누계액	-	(27,346,990)	(11,048,698)	(146,201,610)	(6,718,341)	(33,876,665)	-	(225,192,304)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	72,804	-	1,483,295	26,262	808,996	86,933,452	89,324,809

대체(*1)	-	38,343,962	3,680,517	33,267,029	875,254	2,783,806	(80,155,515)	(1,204,947)

정부보조금수령	-	(1,048,857)	(37,376)	(1,306,627)	(555)	(53,687)	2,447,102	-

감가상각(*2)	-	(1,079,376)	(220,915)	(5,470,187)	(286,332)	(1,032,528)	-	(8,089,338)

처분	-	-	-	(44,534)	-	(13,224)	-	(57,758)

순외환차이	-	5,079	-	38,576	6,773	13,272	(459,886)	(396,186)

분기말장부가액	48,212,365	138,566,288	14,598,647	278,263,045	3,476,511	13,058,293	338,670,671	834,845,820

취득원가	48,212,365	168,502,056	25,905,636	434,835,329	10,390,591	47,674,304	342,014,555	1,077,534,836

정부보조금	-	(1,501,135)	(37,221)	(4,956,378)	(544)	(74,612)	(3,343,884)	(9,913,774)

감가상각누계액	-	(28,434,633)	(11,269,768)	(151,394,316)	(6,913,536)	(34,541,399)	-	(232,553,652)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,204,947천원 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 7,553,080천원(전기 4,039,524천원)은 매출원가에, 536,258천원(전기:492,985천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다. 일반관리비 중 당기 318,386천원(전기 231,200원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	19,284,110	46,774,057	9,461,928	148,599,428	1,588,289	5,388,287	32,436,899	263,532,998

기초취득원가	19,284,110	68,286,950	19,773,034	253,561,850	8,037,099	35,603,330	32,436,899	436,983,272

정부보조금	-	(261,355)	-	-	-	(62,109)	-	(323,464)

감가상각누계액	-	(21,251,538)	(10,311,106)	(104,740,832)	(6,448,810)	(30,152,934)	-	(172,905,220)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	62,804	31,129	158,000	286,734	462,939	20,433,737	21,435,343

대체	-	-	74,000	194,560	-	72,300	(488,610)	(147,750)

감가상각	-	(497,649)	(176,206)	(3,116,533)	(166,457)	(575,664)	-	(4,532,509)

처분	-	-	-	(1)	(7)	(7)	-	(15)

순외환차이	-	1,653	-	4,647	4,186	6,446	29	16,961

분기말장부가액	19,284,110	46,340,865	9,390,851	145,840,101	1,712,745	5,354,301	52,382,055	280,305,028

취득원가	19,284,110	68,351,594	19,878,163	253,868,219	7,899,527	36,101,002	52,382,055	457,764,670

정부보조금	-	(258,805)	-	-	-	(52,899)	-	(311,704)

감가상각누계액	-	(21,751,924)	(10,487,312)	(107,806,528)	(6,186,782)	(30,693,802)	-	(176,926,348)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

14. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산과 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	3,593,828	872,728	60,645,448	552,499	65,664,503

조정	-	-	(609,348)	-	(609,348)

감가상각	(198,521)	(96,866)	(3,469,479)	(114,828)	(3,879,694)

순외환차이	-	(3,547)	-	(6,667)	(10,214)

기말장부가액	3,395,307	772,315	56,566,621	431,004	61,165,247

전분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	-	-	-	-	-

회계정책의 변경	856,736	297,307	15,669,393	209,234	17,032,670

감가상각	(205,177)	(27,082)	(4,233,928)	(57,641)	(4,523,828)

순외환차이	-	-	-	1,149	1,149

분기말장부가액	651,559	270,225	11,435,465	152,742	12,509,991

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.8%~2.7%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의 변동 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기초	66,553,462	-

회계정책의 변경	-	17,032,670

이자비용	301,179	106,119

지급	(4,126,474)	(4,586,705)

조정	(610,502)	-

순외환차이	26,263	1,159

당분기말	62,143,928	12,552,084

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	3,879,694	4,515,652

리스부채의 이자비용	301,179	106,119

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	221,847	210,809

15. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	4,486,500	6,551,004	3,808,717	150,333	14,996,554

일반취득 및 자본적지출	151,000	660,725	30,065	-	841,790

대체(*1)	1,204,947	-	-	-	1,204,947

상각(*2)	(346,442)	(275,649)	-	(20,500)	(642,591)

처분	-	(37,484)	(79,584)	-	(117,068)

순외환차이	1,849	-	-	-	1,849

기말장부가액	5,497,854	6,898,596	3,759,198	129,833	16,285,481

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	3,280,093	3,808,717	7,088,810

일반취득 및 자본적지출	243,324	-	243,324

대체(*1)	147,750	-	147,750

상각(*2)	(237,990)	-	(237,990)

순외환차이	1,643	-	1,643

분기말장부가액	3,434,820	3,808,717	7,243,537

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,204,947천원 대체되었습니다. (*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 212,587천원(전분기: 111,409천원)은 매출원가에, 430,004천원(전분기: 126,581천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다. 일반관리비 무형자산상각비 중 당기 25,035천원(전분기: 11,717천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 당분기 및 전분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손금액 및 손상차손 환입금액은 없습니다.

16. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2020.3.31	2019.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)(*1)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	5,357,570	30.0%	6,230,243

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)	인도네시아	12월	19.0%	2,745,777	19.0%	2,498,624

(주)포스그린(*3)	한국	12월	19.0%	807,961	19.0%	825,392

소 계	8,911,308	9,554,259

공동기업	(주)피엠씨텍(*4)	한국	12월	60.0%	159,060,038	60.0%	182,123,953

소 계	159,060,038	182,123,953

합 계	167,971,346	191,678,212

(*1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제 청산절차를 진행하고 있습니다.(*2) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	영구포철로재내화재료(유)	PT.IndonesiaPos ChemtechChosun Ref	PT.KrakatauPos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	6,230,243	2,498,624	825,392	182,123,953	191,678,212

배당	-	-	-	-	(19,400,533)	(19,400,533)

지분법손익	-	(269,954)	104,764	(17,431)	(3,663,382)	(3,846,003)

지분법자본변동	-	(602,719)	142,389	-	-	(460,330)

당분기 말 장부금액	-	5,357,570	2,745,777	807,961	159,060,038	167,971,346

전분기	영구포철로재내화재료(유)	PT.IndonesiaPos ChemtechChosun Ref	PT.KrakatauPos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	4,976,226	2,035,849	802,614	179,372,179	187,186,868

배당	-	-	-	-	(16,368,720)	(16,368,720)

지분법손익	-	379,122	(225,906)	(12,694)	9,930,226	10,070,748

지분법자본변동	-	205,941	33,316	-	-	239,257

전분기 말 장부금액	-	5,561,289	1,843,259	789,920	172,933,685	181,128,153

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

2020.3.31	2019.12.31

유동자산	26,161,524	28,271,120

비유동자산	9,660,161	9,946,851

유동부채	16,717,468	15,961,730

비유동부채	890,604	916,797

자본(a)	18,213,613	21,339,444

지분율(b)	30%	30%

순자산지분해당액(axb)	5,464,084	6,401,833

미실현손익	(106,514)	(171,590)

관계기업 장부금액	5,357,570	6,230,243

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당분기	전기

수익	11,361,985	50,316,797

이자수익	137,579	363,426

이자비용	78,587	395,648

법인세비용(수익)	434,299	1,223,791

계속영업손익	(1,116,768)	3,999,606

기타포괄손익	-	(39,621)

총포괄손익	(1,116,768)	3,959,985

관계기업으로부터 수령한 배당금	-	356,533

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)피엠씨텍

2020.3.31	2019.12.31

유동자산	81,124,713	92,210,593

비유동자산	378,029,829	382,176,294

유동부채	106,232,956	81,208,117

비유동부채	89,806,435	89,470,261

자본(a)	263,115,151	303,708,509

지분율(b)	60%	60%

순자산지분해당액(axb)	157,869,091	182,225,105

미실현손익	1,190,947	(101,152)

공동기업 장부금액	159,060,038	182,123,953

구 분	(주)피엠씨텍

당분기	전기

수익	34,658,222	216,647,899

이자수익	166,303	1,799,110

이자비용	1,208,847	6,838,992

법인세비용	-	4,569,173

계속영업손익	(8,259,137)	32,334,221

기타포괄손익	-	(919,288)

총포괄손익	(8,259,137)	31,414,933

공동기업으로부터 수령한 배당금	19,400,533	16,368,720

17. 기타금융부채

연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

기타유동금융부채

미지급비용	21,134,334	21,869,156

미지급금	33,917,376	77,876,258

미지급배당금	24,395,288	-

유동금융보증부채(*)	1,196	1,861

소 계	79,448,194	99,747,275

기타비유동금융부채

비유동금융보증부채(*)	-	17

소 계	-	17

합 계	79,448,194	99,747,292

(*) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 1,394 백만원 의 지 급을 보증하고 있습니다(주석 32 참조).

18. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

예수금	5,339,133	5,437,159

(2) 연결회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

재화판매관련 선수금	163,892	689,680

초과청구공사	33,027	3,749,867

합 계	196,919	4,439,547

19. 차입금 및 사채

(1) 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

유동

유동성장기차입금	4,890,400	4,631,200

비유동

공모사채	250,000,000	250,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(674,644)	(725,313)

장기차입금	161,503,400	162,078,000

소 계	410,828,756	411,352,687

총 차입금	415,719,156	415,983,887

(2) 연결회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회차	만기일	액면이자율	금 액

2020.3.31	2020.3.31	2019.12.31

공모사채(*1)	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채(*1)	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

합 계	250,000,000	250,000,000

(*1) 연결회사는 전기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.

(3) 연결회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2020.3.31	2019.12.31

원화대출	한국수출입은행(*)	2029.06.04	2.25%	100,500,000	100,500,000

SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

외화대출	POSCO ASIA COMPANY	2023.04.12	3개월LIBOR+1.70%	15,893,800	16,209,200

(*) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

20. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 517백만원(전분기: 556백만원)입니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	2020.3.31	2019.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	77,480,698	76,867,746

사외적립자산의 공정가치	(81,763,477)	(80,829,421)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(4,282,779)	(3,961,675)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,847,106	2,176,685

이자원가	533,497	489,905

사외적립자산의 기대수익	(585,590)	(505,227)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,795,013	2,161,363

총 비용 중 2,060백만원 (전분기: 1,653백만원) 은 매출원가에 포함되었으며, 735백만원( 전분기: 508백만원) 은 일반관리비에 포함되었습니다.

21. 충당부채 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채(*3)	합 계

2020년 1월 1일	5,149,556	46,750	11,487,807	2,352,854	19,036,968

손익계산서 증(감):	-	-	-	-	-

충당금전입	875,150	-	2,460,902	1,285	3,337,336

당분기사용액	(4,595,505)	-	-	-	(4,595,505)

2020년 3월 31일	1,429,200	46,750	13,948,709	2,354,139	17,778,798

유동항목	1,223,400	-	11,487,807	-	12,711,207

비유동항목	205,800	46,750	2,460,902	2,354,139	5,067,591

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채(*3)	합 계

2019년 1월 1일	1,851,740	46,750	7,296,257	-	9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,368,693	24,960	2,790,272	-	4,183,925

당분기사용액	(2,187,266)	-	-	-	(2,187,266)

타계정대체	706,803	-	-	2,143,189	2,849,992

2019년 3월 31일	1,739,970	71,710	10,086,529	2,143,189	14,041,398

유동항목	1,261,356	24,960	7,296,257	-	8,582,573

비유동항목	478,614	46,750	2,790,272	2,143,189	5,458,825

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 전분기에 기타금융부채에서 계정대체 되었습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	60,988,220	500	30,494,110,000	129,180,828,822

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2020.3.31	2019.12.31

주식발행초과금	129,180,829	129,180,829

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	47,055,751	47,055,751

합 계	194,538,830	194,538,830

23. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	33,639,552	14,410,382	(24,414,698)	23,635,236

전분기	20,324,672	8,033,382	(8,689,290)	19,668,764

(*1) 당분기 중 신규 수주 등 도급증감액은 9,729,740천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 4,680,642천원 입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	56,090,243	52,822,262

누적공사원가	45,513,136	44,676,849

누적공사손익	10,577,107	8,145,413

초과청구공사	33,027	3,749,867

유보금	-	-

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

1,151,092	(678,076)	458,007	15,009	(183,409)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.3.31	2019.12.31

미청구공사(*1)	10,901,038	8,079,453

초과청구공사 (*2)	33,027	3,749,867

(*1) 연결재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 연결재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 18 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물본부	-	473,016	(678,076)	10,901,038	-

24. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비) 당분기와 전분기 중 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	18,657,306	15,602,962

급여	6,496,522	5,416,399

퇴직급여	616,786	507,555

복리후생비	2,111,200	1,828,979

여비교통비	149,893	192,893

통신비	112,296	108,823

수도광열비	52,008	41,291

연료유지비	97,015	101,557

세금과공과	322,234	270,558

감가상각비	217,871	261,785

무형자산상각비	404,969	115,403

사용권자산상각비	211,826	83,260

지급임차료	72,452	90,191

수선비	107,404	167,844

보험료	110,617	81,274

업무추진비	67,770	90,950

광고선전비	142,265	240,715

경상연구개발비	3,043,557	1,940,993

지급수수료	3,369,696	3,065,645

포상비	96,712	53,332

차량유지비	458,916	423,841

소모품비	160,098	164,239

도서인쇄비	13,284	45,899

협회비	50,093	33,571

교육훈련비	77,294	155,213

회의비	79,370	109,061

잡비	15,158	11,691

판매및물류비	1,667,086	1,384,386

판매촉진비	108,154	98,044

견본비	7,859	20,756

운반보관비	1,551,073	1,265,586

합 계	20,324,392	16,987,348

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료	43,929	139,849

유형자산처분이익	32,491	117,681

무형자산처분이익	5,870	-

잡이익	826,797	229,749

합 계	909,087	487,279

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	282,759	14,004

유형자산처분손실	42,458	6

잡손실	36,250	9,344

합 계	361,467	23,354

26. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,332,610	(10,120,379)

원재료 및 상품 매입액	176,548,504	158,770,197

종업원급여	35,068,819	30,424,408

복리후생비	6,552,966	6,512,138

임차료	264,484	210,809

감가상각비 및 무형자산상각비	8,731,929	4,770,499

사용권자산상각비	3,879,694	4,523,828

연료비	43,280,864	44,851,191

외주비	46,129,060	46,636,796

수선비	14,238,275	12,652,037

운반비	6,196,735	6,142,340

수도광열비	13,165,760	10,795,389

온실가스배출비용	2,459,459	2,790,272

기타비용	13,708,845	14,447,606

합 계(*)	371,558,004	333,407,131

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	242,224	615,468

금융상품 이자수익	64,420	39,683

기타 이자수익	24,035	6,027

이자수익 소계:	330,679	661,178

배당금수익:	17,500	25,291

기타금융수익:

외환차익	2,315,187	353,026

외화환산이익	2,765,759	488,367

기타금융수익 소계:	5,080,946	841,393

금융수익 합계	5,429,125	1,527,862

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용:

사채 및 차입금 이자비용	313,729	215,677

리스 이자비용	301,179	106,120

기타 이자비용	779	-

이자비용 소계:	615,687	321,797

기타금융비용:

외환차손	580,946	342,605

외화환산손실	655,373	49,681

기타금융비용 소계:	1,236,319	392,286

금융비용 합계	1,852,006	714,083

28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은12.3%(전분기 : 1.1%)입니다.

29. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기 중 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주분기순이익	14,140,156,524 원	32,910,023,457 원

가중평균유통주식수	60,988,220 주	59,070,000 주

기본주당순이익	232 원/주	557 원/주

(2) 연결회사는 당분기 및 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

30. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	14,234,541	32,906,557

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	25,640,572	4,700,391

법인세비용	2,004,029	361,734

재고자산평가손실	2,885,346	(309,177)

감가상각비	8,089,338	4,532,509

유형자산처분이익	(32,491)	(117,681)

유형자산처분손실	42,458	6

사용권자산상각비	3,879,694	4,523,828

무형자산상각비	642,590	237,990

무형자산처분이익	(5,870)	-

퇴직급여	2,795,015	2,161,363

상여충당부채전입	875,150	1,368,693

하자보수충당부채전입	-	24,960

온실가스충당부채전입	2,460,902	2,790,272

장기종업원급여충당부채전입	1,285	-

이자수익	(330,679)	(661,178)

이자비용	615,687	321,797

외화환산이익	(2,765,759)	(488,367)

외화환산손실	655,373	49,681

배당금수익	(17,500)	(25,291)

지분법이익	(104,764)	(10,309,348)

지분법손실	3,950,768	238,600

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(71,745,063)	(350,683)

재고자산	(1,552,737)	(9,811,202)

매출채권	(17,093,020)	(10,901,038)

계약자산	(1,660,900)	(5,029,655)

미수금	(729,864)	54,969

선급금	(14,557)	1,416,102

선급비용	(321,730)	(1,249,263)

매입채무	(8,188,044)	29,400,268

미지급금	(32,777,559)	345,860

미지급비용	(684,154)	(1,076,157)

계약부채	(4,242,627)	(638,114)

예수금	3,712,022	123,152

상여충당부채	(4,595,505)	(2,187,266)

순확정급여부채	(3,000,000)	796,268

퇴직금의지급	(394,060)	(1,594,607)

온실가스배출권	(202,328)	-

영업활동으로부터 창출된 현금	(31,869,950)	37,256,265

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	78,950,568	340,860

건설중인자산의 무형자산 대체	1,204,947	147,750

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(11,181,322)	2,946,541

차입원가 등 유형자산 대체	1,256,370	-

기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용	-	17,032,670

31. 배당금

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 24,395백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 23,628백만원).

32. 우발상황

(1) 당분기 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

대구지방법원 포항지원	(주)휘닉스소재	주식매수가액 산정	15,383,000	1심 진행중

당분기 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	16,215,197

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD 19,000천 )에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 3,800천(원화: 4,646백만원)	2023년

( 3) 당분기 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천(원화 : 1,394백만원)	2021년

33. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 203,477톤의 생석회 및 37,800톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결회사는 44,515백만원(USD 36,410천)의 금융리스채권을 계상하였습니다(주석 9 참조). (2) 당분기 말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	9,000,000	119,246

구매전용카드(발행한도)	80,000,000	19,458,224

상생파트너론	1,000,000	-

무역금융	20,000,000	-

국민은행	무역금융	30,000,000	-

입찰보증	USD 5	USD 5

수입신용장(외화)	USD 5,000	-

산업은행	운전자금	100,000,000	-

POSCO ASIA	외화시설자금대출	USD 19,000	USD 13,000

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	213,004,094	13,789	41,943,664	46,459,635	-

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	1,119,346	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	21,532	-	-	-

(주)피엠씨텍	8,446,653	19,400,533	577,910	765,554	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	4,445,476	-	-	-	28,285,790

(주)엔투비	73,087	17,500	6,321,176	1,791,563	864,731

(주)포스코아이씨티	-	13,991	-	1,392,764	8,523,000

(주)에스엔엔씨	3,008,207	-	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	4,838,134	-	2,380,726	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	231,097	-	-

장가항포항불수강	4,357,657	-	-	-	-

기타	4,033,740	75,414	535,162	1,170,216	132,948

합 계	243,326,394	19,542,759	51,989,735	51,579,732	37,806,469

특수관계자에 대한 매출액에는 기간에 걸쳐 인식되는 수익이 포함되어 있습니다.

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	215,304,796	-	109,001,863	129,473	-

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	659,680	11,367	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	12,656	-	-	-

(주)피엠씨텍	24,098,709	16,368,720	2,053,732	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	61,463	-	-	-	7,155,270

(주)엔투비	3,410	17,500	5,616,009	96,529	195,546

(주)포스코아이씨티	-	15,038	4,005	1,124,941	393,874

(주)에스엔엔씨	3,269,644	-	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	6,423,174	-	2,348,015	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	84,401	-	-

장가항포항불수강	6,140,384	-	-	-	-

기타	4,099,308	26,313	94,629	955,057	-

합 계	260,060,568	16,451,594	119,202,654	2,306,000	7,744,690

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	2020.3.31	2019.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	81,191,129	6,356,145	622,966	93,005,471	7,717,770	622,966

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,388,058	-	-	968,290	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	1,994	-	-	4,001

(주)피엠씨텍	2,948,882	517,572	19,400,533	7,708,488	118,992	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	5,403,200	-	-	456,656	402,980	-

(주)에스엔엔씨	2,771,005	-	-	1,091,124	-	-

PT.Krakatau POSCO	1,905,340	-	44,514,825	1,804,354	-	43,164,848

장가항포항불수강	2,209,948	-	-	2,532,923	-	-

기타	3,515,641	486,407	-	2,061,366	55,578	-

합 계	101,333,203	7,360,124	64,540,318	109,628,672	8,295,320	43,791,815

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2020.3.31	2019.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	차입금	매입채무	계약부채	기타채무	차입금

지배기업	(주)포스코	31,227,543	4,221	62,805,834	38,215,848	3,678,250	66,289,243

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	897,009	-	-	916,042	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	5,454	5,845,169	-	47,989	42,858,576

(주)엔투비	-	-	2,668,075	-	-	2,356,261

(주)포스코아이씨티	-	-	10,391,111	-	-	16,307,584

PT.Krakatau POSCO	852,638	941,281	-	-

POSCO ASIA COMPANY	15,893,800	16,209,200

기타	-	500	675,031	575,205	500	653,385

합 계	32,977,190	10,175	82,385,220	15,893,800	40,648,376	3,726,739	128,465,049	16,209,200

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: USD).

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

차입	상환	차입	상환

기타의 특수관계자	POSCO ASIA COMPANY	-	1,000,000	-	1,000,000

(5) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,342,131	1,770,553

퇴직급여	69,550	51,896

합 계	1,411,681	1,822,449