포스코퓨처엠 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 51 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 50 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 포스코케미칼(이하 '회사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

2021.03.31	2020.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	46,261,601	59.7	37,360,220	61.3

기타	31,201,619	40.3	23,628,000	38.7

합 계	77,463,220	100	60,988,220	100

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는바, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(주)피앤오케미칼	한국	51%	51%	12월	과산화수소 생산 판매

Posco Chemical FZE	나이지리아	100%	100%	12월	내화물 공사

1 .2 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업 의 당분기 및 전분기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기

구 분	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	장가항포항내화재료(유)	(주)피앤오케미칼	Posco Chemical FZE

자산	47,946,201	9,153,825	77,013,949	3,295,655

부채	13,881,538	5,170,914	9,777,278	3,013,821

자본	34,064,663	3,982,911	67,236,671	281,834

매출	5,747,435	5,260,728	-	3,057,666

분기순이익	46,425	168,114	(234,204)	(548,948)

총포괄이익	1,412,734	287,795	(234,204)	(524,798)

전분기

구 분	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	장가항포항내화재료(유)

자산	56,526,275	9,111,484

부채	19,093,036	5,298,137

자본	37,433,239	3,813,347

매출	6,527,281	4,745,308

분기순이익	353,251	48,438

총포괄이익	2,326,684	194,938

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성된 요약중간재무제표입니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (2) COVID 19으로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID 19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기연결재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.상기 사항 이외의 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 유동성위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 2021년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	1,376,811,477	1,701,934	1,378,513,411

금융부채	-	8,358,628	-	8,358,628

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

금융부채	-	12,948,042	-	12,948,042

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021.03.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,377,380,818	1,377,380,818	184,956,649	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,132,593	1,132,593	1,132,593	1,132,593

합 계	1,378,513,411	1,378,513,411	186,089,242	186,089,242

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	8,358,628	8,358,628	12,948,042	12,948,042

합 계	8,358,628	8,358,628	12,948,042	12,948,042

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	1,376,811,477	569,341	1,377,380,818	-	184,387,308	569,341	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,132,593	1,132,593	-	-	1,132,593	1,132,593

합 계	-	1,376,811,477	1,701,934	1,378,513,411	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채	-	8,358,628	-	8,358,628	-	12,948,042	-	12,948,042

합 계	-	8,358,628	-	8,358,628	-	12,948,042	-	12,948,042

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	569,341	수준 3	조정순자산법	-	569,341	수준 3	조정순자산법	-

기업어음,회사채	1,376,811,478	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등	184,387,308	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑	8,358,628	수준 2	내재선도금리산출법	-	12,948,042	수준 2	내재선도금리산출법	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물본부	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성본부	생석회 제조, 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

에너지소재본부	음극재, 양극재 제조 및 판매	LG화학 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	115,940,212	144,662,651	206,636,640	467,239,503

외부고객으로부터의 수익	115,940,212	144,662,651	206,636,640	467,239,503

보고부문영업손익	8,762,328	14,993,159	10,377,682	34,133,169

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,564,509	3,978,377	13,540,643	20,083,529

구 분	전분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	133,829,842	166,708,401	86,981,283	387,519,526

외부고객으로부터의 수익	133,829,842	166,708,401	86,981,283	387,519,526

보고부문영업손익	14,442,570	2,756,935	(1,239,670)	15,959,835

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,802,926	4,091,774	5,716,923	12,611,623

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	283,241,801	298,467,357

해외	183,997,702	89,052,169

합 계	467,239,503	387,519,526

(4) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 특수관계자를 포함한 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사업 부문	당분기	전분기

A회사	내화물본부, 라임화성본부	191,544,268	213,004,094

B회사	에너지소재사업부	184,976,398	69,978,130

합 계	376,520,666	282,982,224

(5) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	38,562,322	85,485,485	205,097,685	329,145,492

상품의 판매	20,789,528	21,827,839	1,538,955	44,156,322

용역매출액	40,775,565	37,349,327	-	78,124,892

공사매출액	15,812,797	-	-	15,812,797

합 계	115,940,212	144,662,651	206,636,640	467,239,503

지리적 시장

한국	103,952,041	137,137,371	42,152,389	283,241,801

유럽	-	-	69,367,784	69,367,784

동남아	2,528,273	5,747,435	2,609,350	10,885,058

중국	4,949,855	-	88,093,987	93,043,842

기타	4,510,043	1,777,845	4,413,130	10,701,018

합 계	115,940,212	144,662,651	206,636,640	467,239,503

수익인식시기

한 시점에 인식	59,351,850	107,313,324	206,636,640	373,301,814

기간에 걸쳐 인식	56,588,362	37,349,327	-	93,937,689

합 계	115,940,212	144,662,651	206,636,640	467,239,503

구 분	전분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	41,102,294	89,242,339	86,942,043	217,286,676

상품의 판매	24,364,591	37,861,778	39,240	62,265,609

용역매출액	43,948,260	39,604,283	-	83,552,543

공사매출액	24,414,698	-	-	24,414,698

합 계	133,829,843	166,708,400	86,981,283	387,519,526

지리적 시장

한국	125,124,766	158,332,590	15,010,001	298,467,357

유럽	-	-	26,320,187	26,320,187

동남아	3,588,056	6,527,281	3,104,433	13,219,770

중국	4,388,758	-	39,178,033	43,566,791

기타	728,263	1,848,529	3,368,629	5,945,421

합 계	133,829,843	166,708,400	86,981,283	387,519,526

수익인식시기

한 시점에 인식	65,466,885	127,104,117	86,981,283	279,552,285

기간에 걸쳐 인식	68,362,958	39,604,283	-	107,967,241

합 계	133,829,843	166,708,400	86,981,283	387,519,526

6. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

은행예금 및 보유현금	95,388,645	99,957,843

단기 은행예치금	10,288,328	21,722,510

합 계	105,676,973	121,680,353

7. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

매출채권	305,885,307	275,000,415

손실충당금	-	-

장부금액	305,885,307	275,000,415

구 분	2021.03.31	2020.12.31

연체되지 않은 채권	302,715,812	271,725,745

소 계	302,715,812	271,725,745

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	3,000,271	555,017

3개월 이하	816	2,719,653

6개월 이하	168,408	-

소 계	3,169,495	3,274,670

합 계	305,885,307	275,000,415

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.3.31	2020.12.31

변동대가 관련 매출채권	-	271,304

미청구공사	4,889,636	6,059,253

장부금액	4,889,636	6,330,557

8. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2028 년까지입니다. (1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.3.31	2020.12.31

금융리스채권

채권원금	53,059,800	52,772,199

현재가치할인차금	(15,787,211)	(16,003,765)

장부금액	37,272,589	36,768,434

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	7,627,791	7,225,643	7,369,122	6,983,528

1년 초과 5년 이내	28,340,766	21,066,169	27,430,801	20,453,926

5년 초과	17,091,243	8,980,777	17,972,276	9,330,980

합 계	53,059,800	37,272,589	52,772,199	36,768,434

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

리스총투자	53,059,800	52,772,199

리스순투자

최소리스료의 현재가치	37,272,589	36,768,434

미실현이자수익	15,787,211	16,003,765

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	1,376,811,478	184,387,308

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	44,558,464	4,924,335

단기대여금	1,645,897	1,727,643

미수금	1,723,721	1,774,354

미수수익	13,325	23,890

예치금	4,716,515	4,700,684

금융리스채권	7,225,643	6,983,528

소 계	59,883,565	20,134,434

합 계	1,436,695,043	204,521,742

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	569,341	569,341

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,593

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	475,921	456,817

장기미수금	166,210	221,856

장기대여금	1,268,523	1,633,755

장기보증금	843,918	821,161

금융리스채권	30,046,945	29,784,906

소 계	32,801,517	32,918,495

합 계	34,503,451	34,620,429

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타자산

연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

선급금	8,393	6,698

선급비용	1,517,258	1,359,053

비유동차감: 장기선급비용	(32,605)	(32,605)

매입부가세	21,251,109	14,700,748

유동항목	22,744,155	16,033,894

11. 재고자산 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	95,741,166	(872,867)	94,868,299	73,698,326	(937,033)	72,761,293

상품	15,410,458	(224,674)	15,185,784	12,655,095	(298,386)	12,356,709

반제품	4,733,883	(98,634)	4,635,249	4,102,301	-	4,102,301

재공품	49,805,585	(2,294,260)	47,511,325	43,858,078	(1,808,425)	42,049,653

연료및재료	39,154,122	(713,129)	38,440,993	37,824,816	(709,095)	37,115,721

미착품	23,742,311	-	23,742,311	18,190,977	-	18,190,977

합 계	228,587,525	(4,203,564)	224,383,961	190,329,593	(3,752,939)	186,576,654

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 450,626천원(전분기: 평가손실 2,885,346천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	115,690,737	213,689,398	15,153,845	471,762,305	5,119,062	13,931,047	96,566,359	931,912,753

기초취득원가	115,690,737	248,447,588	27,258,963	652,050,020	13,173,106	51,532,578	97,952,719	1,206,105,711

정부보조금	-	(1,461,409)	(35,820)	(7,681,378)	(11,977)	(257,258)	(1,386,360)	(10,834,202)

감가상각누계액	-	(33,296,781)	(12,069,298)	(172,384,747)	(8,042,067)	(37,344,273)	-	(263,137,166)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	-	18,500	851,548	570,440	218,550	82,279,982	83,939,020

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	(11,021)	(936,000)	(947,021)

대체(*1)	-	-	-	884,075	-	434,338	(2,709,110)	(1,390,697)

감가상각(*2)	-	(1,938,548)	(269,687)	(9,462,221)	(490,655)	(1,347,179)	-	(13,508,290)

손상	-	-	-	(124,635)	-	-	-	(124,635)

처분	-	-	-	(2)	(17,166)	(197)	-	(17,365)

순외환차이	-	3,305	-	51,577	8,208	26,219	-	89,309

분기말장부가액	115,690,737	211,754,155	14,902,658	463,962,647	5,189,889	13,251,757	175,201,231	999,953,074

취득원가	115,690,737	248,451,835	27,277,463	651,765,046	13,703,972	52,503,357	177,523,591	1,286,916,001

정부보조금	-	(1,448,167)	(35,352)	(7,543,715)	(11,055)	(249,258)	(2,322,360)	(11,609,907)

감가상각누계액	-	(35,249,513)	(12,339,453)	(179,912,459)	(8,503,028)	(39,002,342)	-	(275,006,795)

손상차손누계액	-	-	-	(346,225)	-	-	-	(346,225)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	48,212,365	102,272,676	11,176,421	250,295,493	2,855,109	10,551,658	329,905,518	755,269,240

기초취득원가	48,212,365	130,079,242	22,225,119	400,438,755	9,573,450	44,456,751	335,696,504	990,682,186

정부보조금	-	(459,576)	-	(3,720,062)	-	(28,428)	(5,790,986)	(9,999,052)

감가상각누계액	-	(27,346,990)	(11,048,698)	(146,201,610)	(6,718,341)	(33,876,665)	-	(225,192,304)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	72,804	-	1,483,295	26,262	808,996	86,933,452	89,324,809

대체(*1)	-	38,343,962	3,680,517	33,267,029	875,254	2,783,806	(80,155,515)	(1,204,947)

정부보조금수령	-	(1,048,857)	(37,376)	(1,306,627)	(555)	(53,687)	2,447,102	-

감가상각(*2)	-	(1,079,376)	(220,915)	(5,470,187)	(286,332)	(1,032,528)	-	(8,089,338)

처분	-	-	-	(44,534)	-	(13,224)	-	(57,758)

순외환차이	-	5,079	-	38,576	6,773	13,272	(459,886)	(396,186)

분기말장부가액	48,212,365	138,566,288	14,598,647	278,263,045	3,476,511	13,058,293	338,670,671	834,845,820

취득원가	48,212,365	168,502,056	25,905,636	434,835,329	10,390,591	47,674,304	342,014,555	1,077,534,836

정부보조금	-	(1,501,135)	(37,221)	(4,956,378)	(544)	(74,612)	(3,343,884)	(9,913,774)

감가상각누계액	-	(28,434,633)	(11,269,768)	(151,394,316)	(6,913,536)	(34,541,399)	-	(232,553,652)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,390,697천원(전분기: 1,204,947천원) 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 12,758,927천원(전분기: 7,553,080천원)은 매출원가에, 276,438천원(전분기: 536,258천원)은 일반관리비에, 472,925천원(전분기: 318,386천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	2,799,744	476,766	105,785,911	120,343	109,182,764

취득	-	273,491	-	520,321	793,812

조정	-	(867)	-	(10)	(877)

감가상각	(199,618)	(158,241)	(4,559,395)	(100,142)	(5,017,396)

순외환차이	-	531	-	203	734

기말장부가액	2,600,126	591,680	101,226,516	540,715	104,959,037

전분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	3,593,828	872,728	60,645,448	552,499	65,664,503

조정	-	-	(609,348)	-	(609,348)

감가상각	(198,521)	(96,866)	(3,469,479)	(114,828)	(3,879,694)

순외환차이	-	(3,547)	-	(6,667)	(10,214)

기말장부가액	3,395,307	772,315	56,566,621	431,004	61,165,247

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 11.62%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	104,823,261	66,553,462

취득	770,673	-

조정	(102)	(610,502)

순외환차이	227	26,263

이자비용	538,194	301,179

지급	(5,305,048)	(4,126,474)

기말	100,827,205	62,143,928

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,017,396	3,879,694

리스부채의 이자비용	538,194	301,179

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	802,117	221,847

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	19,569,503	7,994,497	3,771,198	68,333	31,403,531

일반취득 및 자본적지출	193,200	651,036	-	-	844,236

대체(*1)	1,390,697	-	-	-	1,390,697

상각(*2)	(1,261,692)	(275,649)	-	(20,500)	(1,557,841)

순외환차이	1,426	-	-	-	1,426

기말장부가액	19,893,134	8,369,884	3,771,198	47,833	32,082,049

전분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	4,486,500	6,551,004	3,808,717	150,333	14,996,554

일반취득 및 자본적지출	151,000	660,725	30,065	-	841,790

대체(*1)	1,204,947	-	-	-	1,204,947

상각(*2)	(346,442)	(275,649)	-	(20,500)	(642,591)

처분	-	(37,484)	(79,584)	-	(117,068)

순외환차이	1,849	-	-	-	1,849

기말장부가액	5,497,854	6,898,596	3,759,198	129,833	16,285,481

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,390,697천원(전분기: 1,204,947천원) 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1,096,732천원(전분기: 212,587천원)은 매출원가에, 437,870천원(전분기: 430,004천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다. 일반관리비 무형자산상각비 중 당분기 23,239천원(전분기: 25,035천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

15. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2021.03.31	2020.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)(*1)	중국	12월	25%	-	25%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30%	5,841,763	30%	5,855,688

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)	인도네시아	12월	19%	3,172,234	19%	2,662,026

(주)포스그린(*3)	한국	12월	19%	808,832	19%	756,833

소 계	9,822,829	9,274,547

공동기업	(주)피엠씨텍(*4)	한국	12월	60%	157,995,865	60%	153,466,807

소 계	157,995,865	153,466,807

합 계	167,818,694	162,741,354

(*1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.(*2) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	PT.Indonesia PosChemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Poschem Dongsuh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	5,855,688	2,662,026	756,833	153,466,807	162,741,354

배당	-	-	-	-	-

지분법손익	(83,301)	392,038	51,999	4,529,058	4,889,794

지분법자본변동	69,376	118,170	-	-	187,546

당분기말 장부금액	5,841,763	3,172,234	808,832	157,995,865	167,818,694

전분기	PT.Indonesia PosChemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Poschem Dongsuh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	6,230,243	2,498,624	825,392	182,123,953	191,678,212

배당	-	-	-	(19,400,533)	(19,400,533)

지분법손익	(269,954)	104,764	(17,431)	(3,663,382)	(3,846,003)

지분법자본변동	(602,719)	142,389	-	-	(460,330)

전분기말 장부금액	5,357,570	2,745,777	807,961	159,060,038	167,971,346

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

2021.03.31	2020.12.31

유동자산	26,806,778	25,499,433

비유동자산	9,305,427	9,552,470

유동부채	14,810,595	14,037,764

비유동부채	1,129,217	1,110,150

자본(a)	20,172,393	19,903,989

지분율(b)	30%	30%

순자산지분해당액(axb)	6,051,718	5,971,197

미실현손익	(209,955)	(115,509)

관계기업 장부금액	5,841,763	5,855,688

구 분	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당분기	전분기

수익	8,486,183	11,361,985

이자수익	78,248	137,579

이자비용	34,051	78,587

법인세비용	(190,328)	434,299

계속영업손익	37,151	(1,116,768)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	37,151	(1,116,768)

관계기업으로부터 수령한 배당금	-	-

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)피엠씨텍

2021.03.31	2020.12.31

유동자산	95,651,155	80,822,720

비유동자산	360,228,502	365,244,231

유동부채	118,334,651	114,133,309

비유동부채	73,715,081	76,155,631

자본(a)	263,829,925	255,778,011

지분율(b)	60%	60%

순자산지분해당액(axb)	158,297,955	153,466,807

미실현손익	(302,090)	-

공동기업 장부금액	157,995,865	153,466,807

구 분	(주)피엠씨텍

당분기	전분기

수익	35,150,549	34,658,222

이자수익	89,236	166,303

이자비용	1,317,682	1,208,847

법인세비용	1,767,493	-

계속영업손익	8,051,914	(8,259,137)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	8,051,914	(8,259,137)

공동기업으로부터 수령한 배당금	-	19,400,533

16. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채 연결회사의 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	129,087,049	112,759,961

소 계	129,087,049	112,759,961

기타유동금융부채

미지급비용	24,300,626	24,789,550

미지급금	60,100,178	43,780,253

미지급배당금	18,296,466	-

유동금융보증부채	-	17

소 계	102,697,270	68,569,820

기타비유동금융부채

장기미지급금	212,604	-

장기파생상품부채	8,358,628	12,948,042

소 계	8,571,232	12,948,042

합 계	240,355,551	194,277,823

17. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

예수금	3,260,244	5,205,558

매출부가세	127,312	33,707

합 계	3,387,556	5,239,265

(2) 연결회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

변동대가 관련 계약부채	48,312	-

재화판매관련 선수금	57,081	38,909

초과청구공사	6,008,825	6,869,615

합 계	6,114,218	6,908,524

18. 차입금 및 사채

(1) 연결회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

유동

단기차입금	113,350	-

유동성장기차입금	4,534,000	4,352,000

소 계	4,647,350	4,352,000

비유동

사채	573,350,000	568,800,000

차감 : 사채할인발행차금	(992,378)	(1,087,459)

장기차입금	163,667,500	164,528,000

소 계	736,025,122	732,240,541

합 계	740,672,472	736,592,541

(2) 연결회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회차	만기일	액면이자율	금 액

2021.03.31	2021.03.31	2020.12.31

공모사채(*1)	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채(*1)	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채(*2)	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

공모사채(*2)	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

외화사모사채(*3)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	113,350,000	108,800,000

합 계	573,350,000	568,800,000

(*1) 연결회사는 '19년 10월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*2) 연결회사는 '20년 6월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*3) 연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(3) 연결회사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2021.03.31	2020.12.31

원화대출	한국수출입은행(*)	2029.06.04	2.25%	108,000,000	108,000,000

SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

외화대출	원주엔지니어링	2021.09,04	0.20%	113,350	-

Posco AsiaCompany	2023.04.12	3개월LIBOR+1.70%	10,201,500	10,880,000

합 계	168,314,850	168,880,000

(*) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.(4) 연결회사는 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

19. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 484백만원(전분기: 517백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인 식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	78,217,698	80,781,469

사외적립자산의 공정가치	(86,100,219)	(87,677,681)

연결재무상태표상 순확정급여자산	(7,882,521)	(6,896,212)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,978,975	2,847,106

이자원가	588,646	533,497

사외적립자산의 기대수익	(662,003)	(585,590)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,905,618	2,795,013

총 비용 중 2,137백만원(전분기: 2,060백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 769백만원(전분기: 735백만원)은 일반관리비에 포함되어있으며, 164백만원(전분기:190백만원)은 개발비 등으로 자산화되었습니다.

20. 법 인 세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은16.5%(전분기 : 12.3%)입니다.

21. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2021년 1월 1일	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	1,520,755	-	-	(104,248)	(70,299)	1,346,208

당분기사용액	(3,010,295)	-	-	-	-	(3,010,295)

2021년 3월 31일	1,957,560	49,595	46,750	1,123,385	3,425,489	6,602,779

유동항목	1,171,540	49,595	-	966,094	-	2,187,229

비유동항목	786,020	-	46,750	157,291	3,425,489	4,415,550

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2020년 1월 1일	5,149,556	46,750	11,487,807	2,352,854	19,036,967

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	875,149	-	2,460,902	1,285	3,337,336

당분기사용액	(4,595,505)	-	-	-	(4,595,505)

2020년 3월 31일	1,429,200	46,750	13,948,709	2,354,139	17,778,798

유동항목	1,223,400	-	11,487,807	-	12,711,207

비유동항목	205,800	46,750	2,460,902	2,354,139	5,067,591

(*1) 임직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초 과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 기타장기부채로 계상하고 있습니다.

22. 자본금 (1) 당분기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	30,494,110,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

보통주	보통주

기초	60,988,220	60,988,220

유상증자로 인한 증가	16,475,000	-

기말	77,463,220	60,988,220

23. 자본잉여금 (1) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

주식발행초과금	1,387,691,425	129,180,829

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	47,055,751	47,055,751

합 계	1,453,049,426	194,538,830

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	129,180,829	129,180,829

유상증자로 인한 증가(*1)	1,258,510,595	-

기말	1,387,691,424	129,180,829

(*1) 당분기 중 유상증자 실시로 보통주 16,475,000주를 발행하였습니다.

24. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당분기	45,274,874	6,817,151	(15,812,797)	36,279,228

전분기	33,639,552	14,410,382	(24,414,698)	23,635,236

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 7,259,521천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급감소액은 442,370천원입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

누적계약수익	33,373,308	26,849,084

누적계약원가	29,711,280	22,948,114

누적공사손익	3,662,028	3,900,970

미청구공사	4,889,636	6,059,253

초과청구공사	6,008,825	6,869,615

유보금	-	-

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

609,634	(302,696)	324,581	(17,643)	(20,282)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2021.03.31	2020.12.31

미청구공사(*1)	4,889,636	6,059,253

초과청구공사(*2)	6,008,825	6,869,615

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 공사손실충당부채 잔액, 추정총계약원가의 변동금액, 공사손익 변동금액 및 미청구공사 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물본부	49,595	306,938	(302,696)	4,889,636	-

25. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	23,752,239	18,657,306

급여	8,304,320	6,496,522

퇴직급여	668,066	616,786

복리후생비	2,988,224	2,111,200

여비교통비	288,032	149,893

통신비	162,333	112,296

수도광열비	62,422	52,008

연료유지비	83,367	97,015

세금과공과	289,557	322,234

감가상각비	276,438	217,871

무형자산상각비	437,870	404,969

사용권자산상각비	250,378	211,826

지급임차료	127,307	72,452

수선비	265,362	107,404

보험료	108,009	110,617

업무추진비	70,927	67,770

광고선전비	314,470	142,265

경상연구개발비	3,602,709	3,043,557

지급수수료	4,231,291	3,369,696

포상비	174,802	96,712

소모품비	317,120	160,098

도서인쇄비	64,524	13,284

차량유지비	294,867	458,916

협회비	109,829	50,093

교육훈련비	107,227	77,294

회의비	137,068	79,370

잡비	15,720	15,158

판매및물류비	2,034,821	1,667,086

판매촉진비	92,133	108,154

견본비	7,779	7,859

운반보관비	1,934,909	1,551,073

합 계	25,787,060	20,324,392

26. 기타수익 및 기타비용 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

임대료	85,450	43,929

유형자산처분이익	40,909	32,491

무형자산처분이익	-	5,870

보조금수익	168,516	-

잡이익	1,065,136	826,797

합 계	1,360,011	909,087

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

기부금	73,491	282,759

유형자산처분손실	197	42,458

유형자산손상차손	124,635	-

잡손실	35,514	36,250

합 계	233,837	361,467

27 . 비 용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(37,807,305)	1,332,610

원재료 및 상품 매입액	242,125,050	176,548,504

종업원급여	38,631,987	35,068,819

복리후생비	8,857,205	6,552,966

임차료	836,830	264,484

감가상각비 및 무형자산상각비	15,066,132	8,731,929

사용권자산상각비	5,017,397	3,879,694

연료비	41,603,896	43,280,864

외주비	46,628,050	46,129,060

수선비	9,437,747	14,238,275

운반비	8,639,570	6,196,735

수도광열비	16,933,695	13,165,760

온실가스배출비용(환입)	(104,248)	2,459,459

기타비용	37,240,328	13,708,845

합 계(*)	433,106,334	371,558,004

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익	119,493	242,224

금융상품 이자수익	1,630,210	64,420

기타 이자수익	21,733	24,035

이자수익 소계:	1,771,436	330,679

배당금수익:	-	17,500

기타금융수익:

외환차익	4,919,259	2,315,187

외화환산이익	3,487,926	2,765,759

파생상품거래이익	1,373	-

파생상품평가이익	4,589,414	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	2,546,595	-

기타금융수익 소계:	15,544,567	5,080,946

금융수익 합계	17,316,003	5,429,125

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용:

차입금 이자비용	785,114	313,729

사채 이자비용	1,007,772	-

리스 이자비용	538,194	301,179

기타 이자비용	494	779

이자비용 소계:	2,331,574	615,687

기타금융비용:

외환차손	2,437,497	580,946

외화환산손실	4,929,818	655,373

매출채권처분손실	91,478	-

기타금융비용 소계:	7,458,793	1,236,319

금융비용 합계	9,790,367	1,852,006

29. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	39,969,248,083 원	14,140,156,524 원

가중평균유통주식수	73,619,053 주	60,988,220 주

기본주당순이익	543 원/주	232 원/주

나. 가중평균유통주식수

구분	당분기	전분기

가중평균유통주식적수(*)	6,625,714,800 주	5,549,928,020 주

일수	90 일	91일

가중평균유통주식수	73,619,053 주	60,988,220 주

(*) 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구분	주식수	일수	적수

기초발행주식수	60,988,220 주	21 일	1,280,752,620 주

유상증자(증권 교부일) 후	77,463,220 주	69 일	5,344,962,180 주

합 계	90 일	6,625,714,800 주

(2) 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 18,296백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 24,395백만원).

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	39,774,945	14,234,541

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	22,837,440	25,640,572

법인세비용	7,899,830	2,004,029

재고자산평가손실	450,626	2,885,346

매출채권처분손실	91,478	-

감가상각비	13,508,291	8,089,338

사용권자산상각비	5,017,397	3,879,694

유형자산처분이익	(40,909)	(32,491)

유형자산처분손실	197	42,458

유형자산손상차손	124,635	-

무형자산상각비	1,557,841	642,590

무형자산처분이익	-	(5,870)

퇴직급여	2,905,618	2,795,015

상여충당부채전입	1,520,756	875,150

온실가스충당부채전입(환입)	(104,248)	2,460,902

장기종업원급여충당부채전입(환입)	(70,299)	1,285

지분법이익	(4,973,096)	(104,764)

지분법손실	83,301	3,950,768

이자수익	(1,771,435)	(330,679)

이자비용	2,331,574	615,687

파생상품평가이익	(4,589,414)	-

외화환산이익	(3,487,927)	(2,765,759)

외화환산손실	4,929,819	655,373

배당금수익	-	(17,500)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(2,546,595)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(66,735,900)	(71,745,063)

재고자산	(38,164,046)	(1,552,737)

매출채권	(26,376,815)	(17,093,020)

계약자산	1,440,921	(1,660,900)

미수금	610,020	(729,864)

선급금	(6,551,682)	(14,557)

선급비용	(152,733)	(321,730)

매입채무	15,802,886	(8,188,044)

미지급금	(5,377,726)	(32,777,559)

미지급비용	(515,049)	(684,154)

계약부채	(794,306)	(4,242,627)

예수금	(1,856,708)	3,712,022

상여충당부채	(3,010,295)	(4,595,505)

순확정급여부채	-	(3,000,000)

퇴직금의 지급	(1,790,367)	(394,060)

온실가스배출권	-	(202,328)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,123,515)	(31,869,950)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,318,413	78,950,568

건설중인자산의 무형자산 대체	1,390,697	1,204,947

유, 무형자산취득관련 미지급금의 변동	21,909,791	(11,181,322)

차입원가의 유형자산 대체	606,977	1,256,370

32. 우발상황 (1) 보고기간 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(청구금액 : 15,413,000천원)으로 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행상황

대구고등법원	(주)휘닉스소재	주식매수가액 산정	15,383,000	2심 진행중

당분기 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	19,165,298천원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD 19,000천 )에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 3,800천(원화: 4,307백만원)	2023년

33. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 203,477톤의 생석회 및 37,800톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결회사는 37,273백만원(USD 32,883천)의 금융리스채권을 계상하였습니다. (2) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD,EUR).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	94,487

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	39,030,129

상생파트너론	1,000,000	22,846

국민은행	수입신용장(외화)	USD 30,000	EUR 10,246

미즈호은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

MUFG은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

SC은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

매출채권 팩토링	150,000,000 또는 상당액의 USD	USD 37,299

Posco Asia Company	외화시설자금대출	USD 19,000	USD 9,000

34. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	191,544,268	-	24,975,830	34,178,104	250,352

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	44,777	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	27,093	-	-	-

(주)피엠씨텍	8,203,956	6,909	497,981	564,526	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	1,505,348	-	-	-	55,131,445

(주)엔투비	7,530	-	8,671,834	1,195,764	252,209

(주)포스코아이씨티	-	5,237	-	1,310,273	832,700

(주)에스엔엔씨	5,037,016	-	-	-	-

PT.Krakatau Posco	4,214,808	-	2,105,127	-	-

장가항포항불수강	4,800,297	-	-	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	-	4,282,970	-	-

(주)포스코엠텍	1,352,828	-	-	-	-

Zhejiang Posco-Huayou ESM	931,745	-	-	-	-

(주)포스코오앤엠	352,000	-	-	504,771	-

기타	132,769	8,237	95,045	791,021	202,075

합 계	218,127,342	47,476	40,628,787	38,544,459	56,668,781

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	213,004,094	13,789	41,943,664	46,459,635	-

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,119,346	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	21,532	-	-	-

(주)피엠씨텍	8,446,653	19,400,533	577,910	765,554	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	4,445,476	-	-	-	28,285,790

(주)엔투비	73,087	17,500	6,321,176	1,791,563	864,731

(주)포스코아이씨티	-	13,991	-	1,392,764	8,523,000

(주)에스엔엔씨	3,008,207	-	-	-	-

PT.Krakatau Posco	4,838,134	-	2,380,726	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	231,097	-	-

장가항포항불수강	4,357,657	-	-	-	-

기타	4,033,740	75,414	535,162	1,170,216	132,948

합 계	243,326,394	19,542,759	51,989,735	51,579,732	37,806,469

구분	회사명	2021.03.31	2020.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	83,587,579	1,475,714	384,053	86,714,232	1,150,167	622,966

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	20,233	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	-	-	-	394

(주)피엠씨텍	3,465,670	-	-	2,511,743	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	794,590	-	-	3,019,536	-	-

(주)에스엔엔씨	5,499,102	-	-	1,494,279	103	-

PT.Krakatau Posco	1,630,643	-	37,272,589	779,007	-	36,768,434

장가항포항불수강	2,287,308	-	-	2,009,324	-	-

기타	2,392,651	8,369	-	969,894	-	-

합 계	99,677,776	1,484,083	37,656,642	97,498,015	1,150,270	37,391,794

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2021.03.31	2020.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	차입금	매입채무	계약부채	기타채무	차입금

(주)포스코	(주)포스코	22,480,266	5,391,597	11,544,718	-	22,388,106	5,483,829	53,551,329	-

(주)피엠씨텍	(주)피엠씨텍	861,900	13,053	-	-	783,303	-	-	-

(주)포스코건설	(주)포스코건설	-	144,869	36,829,960	-	-	927,862	22,992,703	-

(주)엔투비	-	-	3,082,672	-	-	-	1,790,942	-

(주)포스코아이씨티	-	-	1,767,539	-	-	-	1,766,477	-

Zhejiang Posco-Huayou ESM	-	-	-	-	2,169,418	-	-	-

Posco Asia Company	-	-	-	10,201,500	-	-	-	10,880,000

기타	782,539	-	458,349	-	694,592	-	330,864	-

24,124,705	5,549,519	53,683,238	10,201,500	26,035,419	6,411,691	80,432,315	10,880,000

(3) 연결회사는 보고기간 중 유상증자를 통한 신주 16,475,000주를 발행하였으며, 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

특수관계 구분	회사명	거래내용	주식수	납입금액

지배기업	(주)포스코	유상증자	8,901,381	688,076,751

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: USD).

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

차입	상환	차입	상환

기타의 특수관계자	Posco Asia Company	-	1,000,000	-	1,000,000

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	2,313,976	1,342,131

퇴직급여	94,944	69,550

합 계	2,408,920	1,411,681

35. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,414,303	2,414,303	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,026,291

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:KAU, 천원).

구 분	2020년분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액

기초 및 무상할당	2,216,580	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	14,242,871	-

매입(매각)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부 제출	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차입(이월)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,216,580	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	14,242,871	-

한편 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

기초	1,227,633	11,487,807

전입	-	2,460,902

환입	(104,248)	-

기말	1,123,385	13,948,709

36 . 전분기 재무제표의 재작성 (1) 연결회사는 금융상품의 계정분류와 관련하여 비교표시된 2020년 3월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

현금성자산의 계정재분류(*1)	39,828,867	173,330,361

(*1) 투자일임계약자산을 현금성자산에서 기타금융자산으로 재분류 (2 ) 전분기연결재무제표 재작성이 2020년 3월 31일 회계연도의 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2020.03.31

수정전	수정후	증감

투자활동으로 인한 현금흐름

당기손익-공정가치금융자산의 처분	-	173,330,361	173,330,361

당기손익-공정가치금융자산의 취득	-	(39,828,867)	(39,828,867)

현금의 증감	(142,883,270)	(9,381,776)	133,501,494

기초의 현금	210,077,042	36,746,681	(173,330,361)

기말의 현금	67,462,107	27,633,240	(39,828,867)

(3) 전분기연결재무제표 재작성이 비교표시된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서,연결자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.