포스코퓨처엠 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 포스코퓨처엠(이하 '당사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성㈜를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 당사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 당사는 2023년 3월 20일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코케미칼에서 주식회사 포스코퓨처엠으로 변경하였습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 주석 2.18에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.6 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(나) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
(2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채, 차입금 및 매입채무의 경우에는직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무입니다. 당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경 우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
(나) 후속측정금융부채의 후속측정은 분류에 따라 상이합니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당사는 풋가능금융부채에 대하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.
ㆍ사채 및 차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.
(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산 당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
당사는 자산의 성격을 고려한 세부 판단 기준에 따라 감가상각 시점을 결정하고 있습니다. 또한 특수한 투자건에 대해서는 합리적인 지침을 수립하여 감가상각 시점을 판단하고 있습니다.
2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 투자부동산
투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
(3) 개발비개발비는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 개발비의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.(4) 특허권특허권은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 특허권의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.13 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.14 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액기초자산리스를 제외한 모든 리스약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.
(가) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
(나) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
(1) 재화의 판매당사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.
(2) 용역의 제공당사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.
(3) 계약잔액(가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(나) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. (다) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.16 온실가스배출권과 배출부채
당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.2.17 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 1월 30일자에 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.18 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역- 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.19 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제 1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표 되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 개정사항이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 3. 중요한 경영진 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 경영진 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.유형자산 감가상각 시점당사는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 도달한 시기를 결정하기 위해 자산의 성격에 따라 세부 판단 기준을 설정하고 있습니다. 또한 특수한 투자건에 대해서는 합리적인 지침을 수립하여 감가상각 개시 시점을 판단하고 있습니다.3.2 추정 및 가정
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4, 5 참조)
(3) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(4) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소 들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.
당사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 4년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.
(7) 건설공사의 추정 공사예정원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며,총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(8) 재고자산평가충당금당사는 보고기간말 보유중인 재고자산을 대상으로 재고평가를 수행하여 미래 판매가예상되는 판가보다 원가가 높은 경우 평가손실을 인식하고 있습니다. 미래 판매가 예상되는 판가란 고객과의 계약에 의거하여 판매가 확정된 물량 및 판가를 우선적으로 적용하고, 보유중인 재고가 판매확정 물량을 초과하는 경우 가장 미래의 판가를 적용하는 가중평균 방식으로 산출하고 있습니다.
(9) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
당사는 금융보증부채를 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.

## 4. 재무위험관리

재무위험 관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

USD	CNY	EUR	JPY	CAD

외화금융자산, 원화환산금액	260,462,667	41,452	248,930	1,244,186

전기 (단위 : 천원)

USD	CNY	EUR	JPY	CAD

외화금융자산, 원화환산금액	340,799,465	377,688	1,080,848

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

USD	CNY	EUR	JPY	CAD

외화금융부채, 원화환산금액	619,566,054	753,644	1,720,464	870,586

전기 (단위 : 천원)

USD	CNY	EUR	JPY	CAD

외화금융부채, 원화환산금액	531,091,981	1,068,150	2,344,951	819,134

시장위험에 대한 공시

시장위험의 각 유형별 민감도분석
시장성있는 지분증권의 경우 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로관리하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY	CAD

증가율	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

시장변수 상승 시 당기손익 증가	(35,910,339)	(71,219)	(172,046)	(62,166)	124,419

감소율	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

시장변수 하락 시 당기손익 증가	35,910,339	71,219	172,046	62,166	(124,419)

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY	CAD

증가율	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

시장변수 상승 시 당기손익 증가	(19,029,252)	(69,046)	(126,410)	(81,913)

감소율	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

시장변수 하락 시 당기손익 증가	19,029,252	69,046	126,410	81,913

신용위험 익스포저에 대한 공시
금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다. (주석 8, 9 참조)

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	파생상품자산	단기금융상품	장기금융상품	채무증권	기타유가증권	계약자산	기타채권	매출채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	193,126,474	29,521,691	408,000,000	17,116,200	2,500,088	24,082,630	21,458,519	364,989,901	1,060,795,503

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	파생상품자산	단기금융상품	장기금융상품	채무증권	기타유가증권	계약자산	기타채권	매출채권	금융상품 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	522,788,531	37,090,124	2,000,000	61,686,032	2,450,635	3,283,500	16,200,738	466,018,472	1,111,518,032

유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.당사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 2025년 4월 25일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였으며, 2026년 4월 24일에 종료됩니다(주석 10 참조). 이 약정으로 당사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 리스부채를 제외한 나머지 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	1,442,660,913	1,295,680,432	1,185,813,389	253,319,747	4,177,474,481

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	사채	710,000,000	580,000,000	420,000,000	1,710,000,000

은행차입금, 미할인현금흐름	297,725,155	609,365,997	680,561,119	214,761,905	1,802,414,176

차입금 이자비용	119,678,686	85,038,349	61,285,677	12,140,980	278,143,691

매입채무	135,735,612	135,735,612

기타금융부채	157,843,983	454,855	2,088,383	160,387,220

총 리스부채	21,677,477	20,821,231	21,878,210	26,416,863	90,793,781

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	1,265,160,466	962,464,112	1,756,989,601	317,143,672	4,301,757,851

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	사채	300,000,000	710,000,000	1,000,000,000	2,010,000,000

은행차입금, 미할인현금흐름	311,940,388	141,251,598	619,562,273	268,560,714	1,341,314,973

차입금 이자비용	115,430,427	90,844,177	103,774,010	20,352,047	330,400,661

매입채무	275,514,501	275,514,501

기타금융부채	241,706,813	704,575	242,411,388

총 리스부채	20,568,337	20,368,337	32,948,743	28,230,911	102,116,328

자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사채 및 차입금(A)	3,510,680,946

현금및현금성자산 및 단기금융상품(B)	193,126,474

순차입금 (A-B)	3,317,554,472

자본(C)	3,900,756,568

순차입금비율 (A-B)/C	0.8505

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사채 및 차입금(A)	3,348,102,345

현금및현금성자산 및 단기금융상품(B)	524,788,531

순차입금 (A-B)	2,823,313,814

자본(C)	2,785,384,601

순차입금비율 (A-B)/C	1.0143

## 5. 공정가치 측정

금융자산의 공시
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	32,021,779	1,004,691,094	1,036,712,873

금융자산, 공정가치	32,021,779	1,004,691,094	1,036,712,873

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

금융자산	101,226,791	1,007,007,741	1,108,234,532

금융자산, 공정가치	101,226,791	1,007,007,741	1,108,234,532

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

금융부채	2,543,238	3,886,656,730	3,889,199,968

금융부채, 공정가치	2,543,238	3,886,656,730	3,889,199,968

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

금융부채	3,959,138,598	3,959,138,598

금융부채, 공정가치	3,959,138,598	3,959,138,598

금융상품의 공정가치 서열에 대한 공시금융상품의 공정가치 서열에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산	자산 합계

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	8,437,386	23,584,394	32,021,779

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산	자산 합계

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	72,589,729	28,637,062	101,226,791

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채	부채 합계

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	2,543,238	2,543,238

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 통화스왑 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 그공정가치는 장부금액과 동일합니다.당기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

관측할 수 없는 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산

출자금	매도 풋옵션

자산	588,818	22,995,576

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	할인율 등

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

관측할 수 없는 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산

출자금	매도 풋옵션

자산	580,471	28,056,591

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	할인율 등

금융상품의 공정가치 변동내역
당사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 당사의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치 변동내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	28,637,062

매도, 공정가치측정, 자산	(5,962,026)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	909,358

기말 자산	23,584,394

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	24,780,324	278,663

매도, 공정가치측정, 자산	(291,708)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	3,856,739	13,045

기말 자산	28,637,062

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

매도 풋옵션

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	64,284

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(63,949)

## 6. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	193,126,474	193,126,474

매출채권	364,989,901	364,989,901

기타유동금융자산	422,265,408	22,995,576	445,260,984

기타비유동금융자산	24,309,311	9,026,203	33,335,514

합계	1,004,691,094	32,021,779	1,036,712,873

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	522,788,531	522,788,531

매출채권	466,018,472	466,018,472

기타유동금융자산	10,303,515	89,742,623	100,046,138

기타비유동금융자산	7,897,223	11,484,168	19,381,391

합계	1,007,007,741	101,226,791	1,108,234,532

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	135,735,612	135,735,612

유동 차입금(사채 포함)	127,463,250	127,463,250

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	880,016,955	880,016,955

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	2,503,200,741	2,503,200,741

기타유동금융부채	157,843,983	157,843,983

기타비유동금융부채	2,543,238	2,543,238

유동 리스부채	19,291,779	19,291,779

비유동 리스부채	63,104,409	63,104,409

합계	3,886,656,730	2,543,238	3,889,199,968

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	275,514,501	275,514,501

유동 차입금(사채 포함)	171,511,816	171,511,816

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	440,335,893	440,335,893

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	2,736,254,636	2,736,254,636

기타유동금융부채	241,706,813	241,706,813

기타비유동금융부채	704,575	704,575

유동 리스부채	17,891,778	17,891,778

비유동 리스부채	75,218,586	75,218,586

합계	3,959,138,598	3,959,138,598

금융상품 범주별 손익

금융자산 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산

배당수익	8,105,891

이자수익	14,935,497

순외환이익(손실)	2,135,092

평가, 처분이익(손실)	853,166

파생상품관련손익	5,539,976

매출채권처분이익	(864,679)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정기타금융자산

배당수익	3,710

이자수익	15,401,629

순외환이익(손실)	75,519,858

평가, 처분이익(손실)	7,491,314

파생상품관련손익	72,135,520

매출채권처분이익	(482,616)

금융부채 범주별 손익

금융부채 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

파생상품관련손익	(5,191,866)

이자비용	(90,387,600)

순외환이익(손실)	(3,177,282)

금융보증(계약)수익	1,911,858

사채상환손실

전기 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

파생상품관련손익

이자비용	(96,711,138)

순외환이익(손실)	(131,665,601)

금융보증(계약)수익	435,293

사채상환손실	(805,455)

## 7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산 합계	193,126,474

예금잔액	10,149,699

현금성자산으로 분류된 단기예금	2,000,000

기타현금및현금성자산	180,976,776

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산 합계	522,788,531

예금잔액	16,641,117

현금성자산으로 분류된 단기예금	308,000,000

기타현금및현금성자산	198,147,414

## 8. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

특정예금	장기성예금

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	90,641	17,116,200

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	정부수탁과제	우리사주 취득자금 대출담보

전기 (단위 : 천원)

특정예금	장기성예금

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	210,505

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	정부수탁과제

## 9. 매출채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	364,999,837	(9,936)	364,989,901

장기매출채권

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	462,083,983	(9,936)	462,074,048

장기매출채권	3,944,425	3,944,425

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과	현재	1개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과

매출채권	343,096,520	3,965,481	17,572,162	365,672	364,999,837	(9,936)	(9,936)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과	현재	1개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과

매출채권	461,022,104	5,006,304	466,028,408	(9,936)	(9,936)

손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	9,936

기대신용손실전(환)입, 금융자산

기말금융자산	9,936

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산

기대신용손실전(환)입, 금융자산	9,936

기말금융자산	9,936

## 10. 기타금융상품

금융자산의 공시
기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동 금융자산 합계	445,358,057	(97,073)	445,260,984

유동 금융자산 합계	유동당기손익인식지정금융자산	22,995,576	22,995,576

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	422,362,480	(97,073)	422,265,407

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	단기대여금	363,521	363,521

단기금융상품	408,000,000	408,000,000

단기미수금	8,692,985	(97,073)	8,595,912

단기미수수익	4,815,333	4,815,333

단기보증금	400,000	400,000

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	90,641	90,641

비유동 금융자산 합계	34,454,885	(1,119,370)	33,335,514

비유동 금융자산 합계	비유동당기손익인식금융자산	9,026,203	9,026,203

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	25,428,682	(1,119,370)	24,309,311

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기미수금	6,559,730	(1,119,370)	5,440,359

장기대여금	105,034	105,034

장기보증금	1,647,718	1,647,718

장기금융상품	17,116,200	17,116,200

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동 금융자산 합계	100,107,997	(61,859)	100,046,138

유동 금융자산 합계	유동당기손익인식지정금융자산	89,742,623	89,742,623

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	10,365,374	(61,859)	10,303,515

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	단기대여금	3,777,957	3,777,957

단기금융상품	2,000,000	2,000,000

단기미수금	3,851,673	(61,859)	3,789,814

단기미수수익	525,239	525,239

단기보증금

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	210,505	210,505

비유동 금융자산 합계	20,664,536	(1,283,145)	19,381,391

비유동 금융자산 합계	비유동당기손익인식금융자산	11,484,168	11,484,168

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	9,180,368	(1,283,145)	7,897,223

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기미수금	6,312,758	(1,283,145)	5,029,613

장기대여금	468,555	468,555

장기보증금	2,399,055	2,399,055

장기금융상품

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	157,843,983

기타유동금융부채	단기미지급비용	56,289,290

단기미지급금	91,715,224

유동금융보증부채	8,028,568

미지급 배당금	1,004,900

단기예수보증금	806,000

기타비유동금융부채	2,543,238

기타비유동금융부채	장기미지급금

비유동파생상품부채	2,543,238

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	241,706,813

기타유동금융부채	단기미지급비용	70,762,981

단기미지급금	163,263,676

유동금융보증부채	6,632,354

미지급 배당금	991,134

단기예수보증금	56,668

기타비유동금융부채	704,575

기타비유동금융부채	장기미지급금	704,575

비유동파생상품부채

공급자금융약정에 대한 공시
당사의 신용위험관리정책에 대한 유동성위험 설명은 주석 4.1에 기술하였습니다.당사는 국내에 있는 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 당사는 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 당사 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함됩니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

공급자금융약정 부채 지급기일	5	90

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 지급기일	10	60

전기

하위범위	상위범위

공급자금융약정 부채 지급기일	5	90

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 지급기일	10	60

공급자금융약정에 대한 부채 내역

공급자금융약정에 대한 부채 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정 부채	33,373,481

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무

전기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정 부채	72,887,340

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	10,130,548

공급자금융약정의 비현금변동
당기말 현재 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무, 미지급금의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	71,143,952

유동선급비용	2,938,586

유동부가세미수금	7,236,239

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	745,300

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	14,929,835

유동선급비용	2,751,088

유동부가세미수금	34,214,591

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	1,609,562

## 12. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	420,124,726	(66,725,182)	353,399,543

유동상품	20,710,339	(350,127)	20,360,212

반제품	1,944,586	1,639,102

유동재공품	140,423,180	(8,603,020)	132,125,645

유동원재료	204,615,312	(37,049)	204,578,263

연료및재료	64,901,066	64,901,066

미착품	7,965,085	7,965,085

총유동재고자산	860,684,294	(75,715,378)	784,968,915

재고자산 평가손실	38,682,083

재고자산 평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	355,734,913	(18,776,929)	336,957,984

유동상품	22,120,255	(615,108)	21,505,147

반제품	1,525,042	(131,118)	1,393,925

유동재공품	189,208,763	(36,391,939)	152,816,824

유동원재료	132,520,342	(17,019,848)	115,500,494

연료및재료	49,708,989	49,708,989

미착품	58,817,583	58,817,583

총유동재고자산	809,635,887	(72,934,942)	736,700,945

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(15,734,874)

## 13. 매각예정자산

매각예정비유동자산의 공시

매각예정비유동자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	12,970,681

처분 또는 재분류된 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단에 대한 기술
당기 중 이사회를 통하여 구미양극재 사업장을 제 3자에게 매각하기로 결정하고, 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다(주석 14 참조).전기 중 이사회를 통하여 공동기업인 ㈜피앤오케미칼에 대한 지분 전량을 비지배주주인 ㈜OCI에 전량 매각하기로 결정하고, 관련 자산을 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다(주석 18 참조).

## 14. 유형자산

유형자산의 세부 정보 공시

유형자산의 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	148,306,525	(738,000)	(1,307,007)	146,261,518	741,417,278	(8,003,815)	(97,045,891)	(7,764,064)	628,603,508	41,748,140	(29,063)	(16,550,148)	(503,820)	24,665,109	2,098,561,382	(18,573,741)	(466,930,381)	(182,673,980)	1,430,383,280	21,967,700	(44,108)	(17,430,243)	(66,338)	4,427,011	93,311,071	(114,339)	(72,280,618)	(146,890)	20,769,224	1,469,872,745	(1,333,452)	(118,963,452)	1,349,575,841	3,604,685,492

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	121,310,615	(6,619,993)	114,690,622	675,866,234	(2,673,235)	(82,690,114)	(19,021,492)	571,481,393	44,235,831	(30,889)	(17,585,014)	(530,288)	26,089,640	1,901,744,947	(10,237,334)	(414,646,318)	(193,340,020)	1,283,521,275	21,397,607	(63,603)	(15,756,461)	(75,292)	5,502,251	97,112,101	(398,203)	(67,755,129)	(248,408)	28,710,361	1,253,237,689	(10,000)	(104,901,339)	1,148,326,350	3,178,321,892

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액

공시금액

기초 유형자산	114,690,622	571,481,393	26,089,640	1,283,521,275	5,502,251	28,710,361	1,148,326,350	3,178,321,892

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	443,899	18,854	272,873	19,842	255,700	677,412,276	678,423,444

정부보조금의 수령	(738,000)	(5,758,548)	(10,170,000)	(10,000)	(28,968)	(1,323,452)	(18,028,969)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	31,864,997	86,382,976	2,344,570	274,045,852	1,311,581	4,432,753	(455,985,047)	55,602,318

감가상각비, 유형자산	(23,502,312)	(1,726,493)	(115,055,220)	(2,396,657)	(12,566,118)	(155,246,803)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(1,614,235)	(18,854,285)	(20,468,520)

처분, 유형자산	(1)	(2,061,462)	(617,265)	(6)	(34,504)	(2,713,238)

기말 유형자산	146,261,518	628,603,508	24,665,109	1,430,383,280	4,427,011	20,769,224	1,349,575,841	3,604,685,492

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당사는 당기 중 인조흑연음극재 현금창출단위의 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산에 대하여 20,468,521천원을 손상차손으로 인식하였으며, 1,614,235천원은 기계장치, 18,854,286천원은 건설중인자산에서 인식하였습니다. 회수가능액의 경우 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상평가 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다.

건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 이 중 무형자산으로 3,009,703천원 대체되었습니다. 그 외 당기 중 유형자산에서 매각예정자산으로 52,592,614천원 대체되었으며, 당기 중 매각이 왼료되었습니다(주석 13 참조).기타의 당기말장부가액은 공구와기구 10,625,353천원, 비품 10,143,871천원으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액

공시금액

기초 유형자산	121,313,035	481,498,760	24,632,047	992,822,844	6,190,693	28,522,325	876,326,619	2,531,306,323

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	54,645	936,958	4,796,761	54,561	978,141	1,102,621,899	1,109,442,965

정부보조금의 수령	(1,396,395)	(2,880)	(4,817,113)	(30,855)	(296,465)	6,455,536	(88,172)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	131,466,795	2,805,927	579,217,858	1,917,128	11,906,854	(732,176,364)	(4,861,802)

감가상각비, 유형자산	(20,267,280)	(1,783,408)	(104,926,962)	(2,553,978)	(12,214,937)	(141,746,565)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(6,619,993)	(17,961,618)	(499,004)	(177,671,139)	(75,292)	(182,410)	(104,901,339)	(307,910,795)

처분, 유형자산	(2,420)	(1,913,514)	(5,900,974)	(6)	(3,148)	(7,820,062)

기말 유형자산	114,690,622	571,481,393	26,089,640	1,283,521,275	5,502,251	28,710,361	1,148,326,350	3,178,321,892

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당사는 전기 중 내화물 석회소성 제조 설비, 광양 전구체 1단계 공장 비가동으로 장기운휴자산의 장부금액을 전액 손상하였습니다. 또한 2025년 중 매각계약을 체결한 구미 양극재공장의 장부금액 일부를 손상하였습니다. 한편 자산의 경제적 성과가 기대수준에 못 미치어 음극재공장 현금창출단위 손상평가를 진행하였고, 회수가능액의 경우, 천연흑연음극재 현금창출단위는 순공정가치, 인조흑연음극재 현금창출단위는 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 순공정가치는 손상평가 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 할인율을 적용한 현재가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였고, 사용가치는 손상평가 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다.

건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,861,802천원 대체되었습니다.기타의 전기말 장부가액은 공구와기구 17,544,509천원, 비품 11,165,852천원으로 구성되어 있습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	개발 중인 무형자산

감가상각비, 유형자산	145,944,911	8,680,928	620,964

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	개발 중인 무형자산

감가상각비, 유형자산	132,269,863	9,201,131	275,571

차입원가자본화차입원가자본화
당기 (단위 : 천원)

공시금액

평균지출액	1,617,794,657

자본화된 차입원가	51,980,342

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0397

전기 (단위 : 천원)

공시금액

평균지출액	861,336,145

자본화된 차입원가	49,799,782

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0578

담보로 제공된 유형자산

담보로 제공된 유형자산
(단위 : 천원)

한국수출입은행	한국산업은행

담보제공자산	토지, 건물, 기계장치, 구축물	토지

담보 설정 금액	243,600,000	336,000,000

담보로 제공된 유형자산	338,242,254	50,776,342

담보에 대한 공시	시설자금	시설자금

자산손상에 대한 공시자산손상에 대한 공시

공시금액

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	당사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하여 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정치는 가치평가 기업에서 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 보고기간말 현재 순공정가치 및 사용가치 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	0.1040

## 15. 사용권자산과 리스부채

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	3,591,821	404	90,581,041	94,173,266

사용권자산의 추가	1,941,131	3,568,890	2,212,894	7,722,915

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(362,068)	(362,068)

사용권자산감가상각비	(1,040,479)	(1,921,335)	(18,180,571)	(574,537)	(21,716,921)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(252,453)	2,947,953	2,695,500

기말 사용권자산	2,298,889	20,200	78,917,313	1,276,289	82,512,691

전기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	2,599,870	95,965,086	122,757	98,687,713

사용권자산의 추가	36,425	1,602,724	9,307,223	10,946,372

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(530,468)	(91,646)	(622,114)

사용권자산감가상각비	(877,766)	(1,602,320)	(17,947,158)	(31,111)	(20,458,355)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	1,833,292	3,786,358	5,619,650

기말 사용권자산	3,591,821	404	90,581,041	94,173,266

사용권자산 비용의 기능별 배분 공시

사용권자산 비용의 기능별 배분 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 사용권자산	19,348,776	2,368,146

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 사용권자산	18,757,007	1,701,348

리스부채에 대한 양적 정보 공시
리스부채 산정을 위한 가중평균 증분차입율은 1.72%~6.10%입니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	93,110,364

리스부채의 추가	7,756,679

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(371,839)

리스부채에 대한 이자비용	2,811,399

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(23,605,913)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	2,695,499

기말 리스부채	82,396,189

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	96,215,827

리스부채의 추가	10,909,947

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(587,897)

리스부채에 대한 이자비용	3,247,796

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(22,294,958)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	5,619,649

기말 리스부채	93,110,364

리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 공시

리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	2,811,399

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,555,631

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	2,633,098

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	3,247,796

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	119,050

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	4,781,016

리스현금유출리스현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	24,983,244

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	27,195,024

## 16. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

영업권 이외의 무형자산

기타무형자산	자본화된 개발비 지출액	회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권

기초 영업권 이외의 무형자산	15,134,483	22,953,775	4,146,557	1,439,567	43,674,382

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	7,713,915	2,405,162	10,119,077

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	3,009,703	620,964	3,630,667

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(5,909,724)	(3,783,091)	(17,988)	(9,710,802)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(6,123,992)	(24,000)	(6,147,992)

기말 영업권 이외의 무형자산	12,234,461	21,381,573	4,122,557	3,826,741	41,565,331

당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 3,009,703천원 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

영업권 이외의 무형자산

기타무형자산	자본화된 개발비 지출액	회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권

기초 영업권 이외의 무형자산	14,241,477	20,964,984	4,162,557	39,369,018

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	3,532,200	10,778,125	1,443,397	15,753,722

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	4,861,802	(6,286,915)	(1,425,113)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(7,299,978)	(2,407,513)	(3,830)	(9,711,321)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(201,018)	(94,906)	(16,000)	(311,924)

기말 영업권 이외의 무형자산	15,134,483	22,953,775	4,146,557	1,439,567	43,674,382

전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 5,137,374천원, 무형자산에서 재고자산으로 6,562,486천원 대체되었습니다.당사는 전기 중 광양 전구체 1단계 공장 비가동으로 장기운휴자산의 장부금액 전액 손상하였으며, 인조흑연음극재 현금창출단위의 장부금액 일부를 손상하였습니다(주석 14 참조).

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	3,603,014	6,107,789

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	5,515,520	4,195,801

## 17. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당사가 보유한 투자부동산은 비교할만한 시장의 거래가 없으며 시장가격 정보를 쉽게 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 투자부동산	188,070

투자부동산의 증가(감소) 합계

처분, 투자부동산

기말 투자 부동산	188,070

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 투자부동산	188,070

투자부동산의 증가(감소) 합계

처분, 투자부동산

기말 투자 부동산	188,070

## 18. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

## 19. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동 정부보조금	189,211

단기예수금	4,300,039

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동 정부보조금	343,473

단기예수금	4,057,259

## 20. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금	장기 차입금	사채

신한은행 등	한국수출입은행 등	공모사채 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 만기	2026년 10월	2034년 6월	2029년 7월

차입금, 기준이자율 조정	0.0115	0.0115

차입금, 기준이자율	SOFR	SOFR

차입금, 이자율	0.0259	0.0472	0.0225	0.0555	0.0211	0.0475

단기차입금	127,463,250

유동 무담보부 금융기관 차입금 및 비유동 무담보부 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	170,261,905

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	709,755,050

비유동 무담보 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	1,504,689,021

비유동 사채의 비유동성 부분	998,511,721

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

단기차입금	장기 차입금	사채

신한은행 등	한국수출입은행 등	공모사채 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 만기	2026년 10월	2034년 6월	2029년 7월

차입금, 기준이자율 조정	0.0115	0.0115

차입금, 기준이자율	SOFR	SOFR

차입금, 이자율	0.0259	0.0472	0.0225	0.0555	0.0211	0.0475

단기차입금	171,511,816

유동 무담보부 금융기관 차입금 및 비유동 무담보부 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	140,428,571

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	299,907,321

비유동 무담보 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	1,029,374,586

비유동 사채의 비유동성 부분	1,706,880,050

사채에 대한 공시

사채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

19-1	16-2	18-1	17-2	18-2	19-2	20-1	20-2	21-1	21-2	22-1	22-2	사채할인발행차금

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	250,000,000	60,000,000	200,000,000	200,000,000	(244,950)	709,755,050

비유동 사채의 비유동성 부분	100,000,000	150,000,000	100,000,000	50,000,000	480,000,000	120,000,000	(1,488,279)	998,511,721

차입금, 만기	2026년 2월	2025년 6월	2025년 4월	2026년 9월	2027년 4월	2028년 2월	2026년 4월	2028년 4월	2026년 9월	2028년 9월	2027년 7월	2029년 7월

차입금, 이자율	0.0401	0.0177	0.0359	0.0211	0.0372	0.0436	0.0384	0.0396	0.0448	0.0475	0.0384	0.0359

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

19-1	16-2	18-1	17-2	18-2	19-2	20-1	20-2	21-1	21-2	22-1	22-2	사채할인발행차금

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	100,000,000	200,000,000	(92,678)	299,907,322

비유동 사채의 비유동성 부분	250,000,000	60,000,000	100,000,000	150,000,000	200,000,000	100,000,000	200,000,000	50,000,000	480,000,000	120,000,000	(3,119,950)	1,706,880,050

차입금, 만기	2026년 2월	2025년 6월	2025년 4월	2026년 9월	2027년 4월	2028년 2월	2026년 4월	2028년 4월	2026년 9월	2028년 9월	2027년 7월	2029년 7월

차입금, 이자율	0.0401	0.0177	0.0359	0.0211	0.0372	0.0436	0.0384	0.0396	0.0448	0.0475	0.0384	0.0359

## 21. 퇴직급여

확정기여제도 공시
당사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

확정기여제도 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,180,152

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,183,257

확정급여제도에 대한 공시
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	120,971,715

사외적립자산, 공정가치	(155,483,993)

순확정급여부채(자산)	(34,512,276)

확정급여채무의 가중평균만기	10년10개월

전기 (단위 : 천원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

확정급여채무, 현재가치	116,391,406

사외적립자산, 공정가치	(132,967,681)

순확정급여부채(자산)	(16,576,275)

확정급여채무의 가중평균만기	11년

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	116,391,406	(132,967,682)	(16,576,275)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	18,052,582	18,052,582

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	5,281,056	(5,910,340)	(629,284)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(5,298,563)	(5,298,563)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(2,399,233)	(2,399,233)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	406,309	406,309

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(24,000,000)	(24,000,000)

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(11,055,533)	6,987,721	(4,067,812)

기말 순확정급여부채(자산)	120,971,715	(155,483,992)	(34,512,276)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	100,333,974	(127,722,562)	(27,388,588)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	16,361,271	16,361,271

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,939,253	(6,411,685)	(1,472,432)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	4,017,563	4,017,563

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(146,291)	(146,291)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,290,068	1,290,068

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	856,344	856,344

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(5,000,000)	(5,000,000)

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(10,404,432)	5,310,221	(5,094,211)

기말 순확정급여부채(자산)	116,391,406	(132,967,682)	(16,576,275)

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	18,052,582

순이자비용(수익), 확정급여제도	(629,284)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	17,423,298

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	16,361,271

순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,472,431)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	14,888,840

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	13,098,254

지분상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0842

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	43,360,408

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.2789

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	21,645,749

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.1392

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	77,379,580

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4977

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	5,224,423

지분상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0393

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	62,070,409

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4668

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	8,051,312

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.0606

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	57,621,538

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.4333

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0510

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0454

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(11,323,404)	13,540,331

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	13,269,197	(11,729,417)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0470

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0456

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(10,897,454)	13,033,373

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	12,825,173	(11,247,620)

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 15,496백만원입니다.

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

급여지급액	6,338,846	9,607,059	16,800,526	185,453,824	218,200,255

## 22. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	372,054

과거기간의 당기법인세 조정	235,094

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(62,156,068)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(1,885,064)

법인세비용(수익) 합계	(63,433,986)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,513,150

과거기간의 당기법인세 조정	284,505

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(201,269,093)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	1,109,798

법인세비용(수익) 합계	(198,361,639)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(31,619,448)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(7,304,092)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	350,391

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(7,849,378)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(383,465)

세액공제	(43,722,856)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(4,759,680)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	235,094

법인세비용(수익) 합계	(63,433,986)

평균유효세율에 대한 기술	유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(420,399,997)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(97,112,399)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(2,608,990)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	4,459

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	7,022,689

세액공제	(105,951,903)

세율 변경으로 인한 법인세효과

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	284,505

법인세비용(수익) 합계	(198,361,639)

평균유효세율에 대한 기술	유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채(자산의)의 재측정요소 법인세효과	(1,684,334)

신종자본증권배당금 법인세효과	(228,952)

자기주식처분이익의 법인세효과	28,221

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채(자산의)의 재측정요소 법인세효과	1,390,085

신종자본증권배당금 법인세효과	228,952

자기주식처분이익의 법인세효과	(509,238)

이연법인세 자산과 부채의 내역

이연법인세 자산과 부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

12개월 이내	12개월 이후	합계 구간 합계

순이연법인세자산	(1,267,001)	319,542,972	318,275,971

전기 (단위 : 천원)

12개월 이내	12개월 이후	합계 구간 합계

순이연법인세자산	13,437,853	252,715,672	256,119,902

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

재고평가충당금	유형자산	무형자산	미지급비용	기부금	계약부채	신종자본증권	미수수익	순확정급여자산	공정가치측정금융자산	기타일시적차이

기초 이연법인세	1,932,591	39,023,246	646,765	6,837,388	153,523	31,668	228,952	(121,330)	(2,247,430)	(1,351,006)	12,718,938	169,466,591	28,800,006	256,119,902

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	302,535	(8,476,214)	26,926	(4,788,314)	187,753	190,504	(1,043,981)	(1,025,568)	1,076,330	(5,001,244)	44,096,408	38,295,268	63,840,403

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(228,952)	(1,684,334)	228,952	(1,684,334)

기말 이연법인세	2,235,126	30,547,032	673,691	2,049,074	341,276	222,172	(1,165,311)	(4,957,332)	(45,724)	7,717,694	213,562,999	67,095,274	318,275,971

이연법인세자산	2,235,126	30,547,032	673,691	2,049,074	341,276	222,172	(1,165,311)	(4,957,332)	(45,724)	7,717,694	213,562,999	67,095,274	318,275,971

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

재고평가충당금	유형자산	무형자산	미지급비용	기부금	계약부채	신종자본증권	미수수익	순확정급여자산	공정가치측정금융자산	기타일시적차이

기초 이연법인세	20,482,727	(25,262,161)	643,069	7,537,357	17,220	(14,044)	(3,864,681)	(3,769,074)	(2,238,273)	61,318,669	54,850,809

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(18,550,136)	64,285,407	3,696	(699,969)	153,523	14,448	(107,286)	227,166	2,418,068	14,957,211	108,147,922	28,800,006	199,650,056

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	228,952	1,390,085	1,619,037

기말 이연법인세	1,932,591	39,023,246	646,765	6,837,388	153,523	31,668	228,952	(121,330)	(2,247,430)	(1,351,006)	12,718,938	169,466,591	28,800,006	256,119,902

이연법인세자산	1,932,591	39,023,246	646,765	6,837,388	153,523	31,668	228,952	(121,330)	(2,247,430)	(1,351,006)	12,718,938	169,466,591	28,800,006	256,119,902

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 99,238,006

글로벌최저한세 도입에 따른 영향
2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 다만, 대부분의 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상으로, 중요한 수준의 추가세액은 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.따라서 당사가 글로벌최저한세와 관련하여 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한 당사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

## 23. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상여충당부채	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	3,368,036	190,841	11,899,091	15,457,968

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	5,054,397	55,162	8,631,803	177,227	13,918,589

사용된 충당부채, 기타충당부채	(4,468,436)	(970,607)	(5,439,043)

기말 기타충당부채	3,953,997	246,003	19,560,287	177,227	23,937,514

기타유동충당부채	3,953,997	246,003	177,227	4,377,227

기타비유동충당부채	19,560,287	19,560,287

임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

상여충당부채	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	5,522,838	20,600	7,929,027	13,472,466

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	7,130,739	190,841	4,305,390	11,626,970

사용된 충당부채, 기타충당부채	(9,285,541)	(20,600)	(335,326)	(9,641,467)

기말 기타충당부채	3,368,036	190,841	11,899,091	15,457,968

기타유동충당부채	3,368,036	190,841	3,558,877

기타비유동충당부채	11,899,091	11,899,091

임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

## 24. 자본금 및 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

총 발행주식수	88,946,220

주당 액면가액	500

보통주자본금	44,473,110,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

총 발행주식수	77,463,220

주당 액면가액	500

보통주자본금	38,731,610,000

주식수의 변동내역주식수의 변동내역
당기

보통주

발행주식수(기초)	77,463,220

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)	11,483,000

발행주식수(기말)	88,946,220

전기

보통주

발행주식수(기초)	77,463,220

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)

발행주식수(기말)	77,463,220

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	2,484,760,532

감자차익	18,302,250

자기주식처분이익	3,903,075

기타자본잉여금	44,820,312

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,387,752,381

감자차익	18,302,250

자기주식처분이익	3,997,024

기타자본잉여금	45,037,238

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

2023년 부여분	2024년 부여분

주식기준보상약정에 대한 기술	양도제한조건부주식	양도제한조건부주식

주식기준보상약정 중 총 부여액	508,079,000	432,531,000

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	2,057.00	1,542.00

주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	0.00	1,517.00

존속하는 주식선택권의 행사가격	0	0

주식기준보상약정의 부여일	2023년 3월 20일	2024년 4월 25일

주식기준보상약정 중 부여일의 주식가격	247,000	280,500

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	2025년 4월 3일까지 재직	2026년 5월 20일까지 재직

주식기준보상	483,379,000	354,598,576

주식선택권의 수량의 변동(별도)

주식선택권의 수량의 변동(별도)
당기

주식기준보상약정

주식선택권(기초)	3,499

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(1,947.00)

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량	(35.00)

주식선택권(기말)	1,517

전기