포스코퓨처엠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 51 기 3 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 50 기 3 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 포스코케미칼

1. 일반 사항 주식회사 포스코케미칼(이하 '회사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2021.09.30	2020.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	46,261,601	59.7	37,360,220	61.3

기타	31,201,619	40.3	23,628,000	38.7

합 계	77,463,220	100.0	60,988,220	100.0

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주 식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성된 요약 중간재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (2) COVID 19으로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID 19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다. 상기 사항 이외의 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2020년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 2021년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	1,087,402,077	1,701,934	1,089,104,012

금융부채	-	2,376,637	-	2,376,637

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정 가치 로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

금융부채	-	12,948,042	-	12,948,042

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,087,971,418	1,087,971,418	184,956,649	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,132,593	1,132,593	1,132,593	1,132,593

합 계	1,089,104,012	1,089,104,012	186,089,242	186,089,242

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	2,376,637	2,376,637	12,948,042	12,948,042

합 계	2,376,637	2,376,637	12,948,042	12,948,042

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	1,087,402,078	569,341	1,087,971,419	-	184,387,308	569,341	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,132,593	1,132,593	-	-	1,132,593	1,132,593

합 계	-	1,087,402,078	1,701,934	1,089,104,012	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채	-	2,376,637	-	2,376,637	-	12,948,042	-	12,948,042

합 계	-	2,376,637	-	2,376,637	-	12,948,042	-	12,948,042

(5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	569,341	수준 3	조정순자산법	-	569,341	수준 3	조정순자산법	-

회사채,기업어음	1,087,402,078	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등	184,387,308	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑	2,376,637	수준 2	내재선도금리산출법	-	12,948,042	수준 2	내재선도금리산출법	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 또는 용역	주요 고객

내화물본부	내화물 제조 / 판매 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성본부	생석회 제조 / 판매 화성공장 위탁 운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주) 등

에너지소재본부	음극재, 양극재 제조 / 판매	(주)LG에너지솔루션 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	317,413,944	464,705,491	631,604,527	1,413,723,962

외부고객으로부터의 수익	317,413,944	464,705,491	631,604,527	1,413,723,962

보고부문영업이익	15,305,286	49,125,208	35,589,407	100,019,901

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	8,097,772	12,159,627	39,906,806	60,164,205

구 분	당분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	104,759,356	172,807,804	214,456,073	492,023,233

외부고객으로부터의 수익	104,759,356	172,807,804	214,456,073	492,023,233

보고부문영업이익	2,805,902	16,697,139	11,390,550	30,893,591

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,701,922	4,057,191	13,331,580	20,090,693

구 분	전분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	331,886,176	417,908,361	333,352,766	1,083,147,303

외부고객으로부터의 수익	331,886,176	417,908,361	333,352,766	1,083,147,303

보고부문영업이익	23,377,407	17,304,784	(2,785,595)	37,896,596

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	7,478,061	11,774,773	25,109,883	44,362,717

구 분	전분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	94,327,229	131,758,691	151,800,802	377,886,722

외부고객으로부터의 수익	94,327,229	131,758,691	151,800,802	377,886,722

보고부문영업이익	2,401,299	15,456,623	1,412,299	19,270,221

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,513,785	3,928,431	11,735,826	18,178,042

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	870,293,900	815,719,887

해외	543,430,062	267,427,416

합 계	1,413,723,962	1,083,147,303

(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 특수관계자를 포함한 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사업 부문	당분기	전분기

A회사	내화물본부, 라임화성본부	575,993,876	581,682,315

B회사	에너지소재사업부	561,236,232	270,765,166

합 계	1,137,230,108	852,447,481

(5) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	112,222,187	233,456,001	629,306,829	974,985,017

상품의 판매	54,496,629	119,735,138	2,297,698	176,529,465

용역매출액	120,274,838	111,514,351	-	231,789,189

공사매출액	30,420,290	-	-	30,420,290

합 계	317,413,944	464,705,491	631,604,527	1,413,723,962

지리적 시장

한국	303,805,556	456,091,168	110,397,176	870,293,900

유럽	-	-	274,065,708	274,065,708

동남아	8,154,351	-	8,871,886	17,026,237

중국	1,025,568	-	225,365,309	226,390,877

기타	4,428,469	8,614,323	12,904,449	25,947,241

합 계	317,413,944	464,705,491	631,604,527	1,413,723,962

수익인식시기

한 시점에 인식	166,718,816	353,191,140	631,604,527	1,151,514,483

기간에 걸쳐 인식	150,695,128	111,514,351	-	262,209,479

합 계	317,413,944	464,705,491	631,604,527	1,413,723,962

구 분	당분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	37,360,058	78,338,445	214,307,831	330,006,334

상품의 판매	19,753,546	57,900,830	148,242	77,802,618

용역매출액	41,495,248	36,568,529	-	78,063,777

공사매출액	6,150,504	-	-	6,150,504

합 계	104,759,356	172,807,805	214,456,073	492,023,234

지리적 시장

한국	99,293,247	169,084,400	21,194,820	289,572,467

유럽	-	-	109,823,478	109,823,478

동남아	4,168,706	-	3,204,955	7,373,661

중국	540,901	-	75,221,601	75,762,502

기타	756,502	3,723,405	5,011,220	9,491,127

합 계	104,759,356	172,807,805	214,456,073	492,023,234

수익인식시기

한 시점에 인식	57,113,604	136,239,276	214,456,073	407,808,953

기간에 걸쳐 인식	47,645,752	36,568,529	-	84,214,281

합 계	104,759,356	172,807,805	214,456,073	492,023,234

구 분	전분기(누적)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	114,364,359	225,213,366	332,395,237	671,972,962

상품의 판매	51,232,180	78,884,159	957,529	131,073,868

용역매출액	118,882,097	113,810,836	-	232,692,933

공사매출액	47,407,540	-	-	47,407,540

합 계	331,886,176	417,908,361	333,352,766	1,083,147,303

지리적 시장

한국	320,571,127	412,404,809	82,743,951	815,719,887

유럽	-	-	54,864,210	54,864,210

동남아	8,878,429	-	8,094,542	16,972,971

중국	841,439	-	180,330,194	181,171,633

기타	1,595,181	5,503,552	7,319,869	14,418,602

합 계	331,886,176	417,908,361	333,352,766	1,083,147,303

수익인식시기

한 시점에 인식	165,596,539	304,097,525	333,352,766	803,046,830

기간에 걸쳐 인식	166,289,637	113,810,836	-	280,100,473

합 계	331,886,176	417,908,361	333,352,766	1,083,147,303

구 분	전분기(3개월)

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	35,417,871	75,493,912	151,458,493	262,370,276

상품의 판매	15,903,378	18,867,617	342,309	35,113,304

용역매출액	37,144,472	37,397,162	-	74,541,634

공사매출액	5,861,508	-	-	5,861,508

합 계	94,327,229	131,758,691	151,800,802	377,886,722

지리적 시장

한국	90,075,430	130,297,591	46,045,969	266,418,990

유럽	-	-	9,468,798	9,468,798

동남아	3,335,154	-	2,605,812	5,940,966

중국	567,865	-	90,945,515	91,513,380

기타	348,780	1,461,100	2,734,708	4,544,588

합 계	94,327,229	131,758,691	151,800,802	377,886,722

수익인식시기

한 시점에 인식	51,321,249	94,361,529	151,800,802	297,483,580

기간에 걸쳐 인식	43,005,980	37,397,162	-	80,403,142

합 계	94,327,229	131,758,691	151,800,802	377,886,722

6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

은행예금 및 보유현금	359,396,481	98,355,585

단기 은행예치금	8,000,000	5,000,000

합 계	367,396,481	103,355,585

7. 매출채권 및 계약자산

(1) 회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

매출채권	269,408,294	270,859,768

손실충당금	-	-

장부금액	269,408,294	270,859,768

구 분	2021.09.30	2020.12.31

연체되지 않은 채권	260,506,785	267,585,099

소 계	260,506,785	267,585,099

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	8,901,509	555,017

3개월 이하	-	2,719,652

9개월 이하	-	-

소 계	8,901,509	3,274,669

합 계	269,408,294	270,859,768

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

변동대가 관련 매출채권	-	271,304

미청구공사	4,986,776	7,535,478

장부금액	4,986,776	7,806,782

8. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	1,087,402,078	184,387,308

상각후원가 금융자산 :

단기대여금	1,568,311	1,727,644

단기금융상품	13,050,000	3,050,000

미수금	965,187	1,423,653

미수수익	41,471	23,890

예치금	5,242,854	4,697,306

소 계	20,867,823	10,922,493

합 계	1,108,269,901	195,309,801

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	569,341	569,341

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,593

상각후원가 금융자산 :

장기미수금	58,141	244,821

장기대여금	654,734	1,633,754

장기보증금	1,164,312	821,161

소 계	1,877,187	2,699,736

합 계	3,579,121	4,401,670

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타자산

회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

선급금	67,136	-

비유동차감: 장기선급금	(67,136)	-

선급비용	1,430,809	1,290,133

비유동차감: 장기선급비용	(32,605)	(32,605)

매입부가세	27,375,478	13,954,848

유동항목	28,773,682	15,212,376

10. 재고자산

회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	163,308,826	(597,317)	162,711,509	73,509,014	(937,033)	72,571,981

상품	21,307,903	(111,729)	21,196,174	10,715,688	(298,386)	10,417,302

반제품	6,337,975	(119,020)	6,218,955	4,102,301	-	4,102,301

재공품	47,496,189	(901,726)	46,594,463	43,858,078	(1,808,425)	42,049,653

연료및재료	58,430,332	(106,328)	58,324,004	37,191,288	(709,095)	36,482,193

미착품	28,419,100	-	28,419,100	18,190,977	-	18,190,977

합 계	325,300,325	(1,836,120)	323,464,205	187,567,346	(3,752,939)	183,814,407

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 1,916,819천원(전분기: 평가손실환입 1,047,669천원)은 매출원가에 차감되었습니다.

11. 유형자산

회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	106,034,156	213,609,694	15,153,845	470,555,869	4,938,115	13,179,778	82,771,656	906,243,113

기초취득원가	106,034,156	248,346,031	27,258,963	650,713,574	12,843,273	50,321,075	84,158,015	1,179,675,087

정부보조금	-	(1,461,409)	(35,820)	(7,681,379)	(11,977)	(257,259)	(1,386,359)	(10,834,203)

감가상각누계액	-	(33,274,928)	(12,069,298)	(172,254,736)	(7,893,181)	(36,884,038)	-	(262,376,181)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	68,748	2,214	18,500	1,003,937	818,788	1,859,094	327,214,293	330,985,574

정부보조금 수령	-	-	-	-	(26,592)	(70,343)	(2,016,000)	(2,112,935)

대체(*1)	200,087	197,120	21,000	2,374,685	29,350	672,338	(5,750,629)	(2,256,049)

감가상각(*2)	-	(5,814,560)	(809,225)	(28,325,772)	(1,433,831)	(3,972,397)	-	(40,355,785)

손상차손 (*3)	-	-	-	(124,635)	-	-	-	(124,635)

처분	-	-	(9,376)	(228,309)	(2)	(759)	-	(238,446)

분기말장부가액	106,302,991	207,994,468	14,374,744	445,255,775	4,325,828	11,667,711	402,219,320	1,192,140,837

취득원가	106,302,991	248,545,365	27,284,573	651,387,502	13,545,712	52,607,168	405,621,679	1,505,294,990

정부보조금	-	(1,421,683)	(34,418)	(7,268,388)	(33,587)	(265,314)	(3,402,359)	(12,425,749)

감가상각누계액	-	(39,129,214)	(12,875,411)	(198,517,114)	(9,186,297)	(40,674,143)	-	(300,382,179)

손상차손누계액	-	-	-	(346,225)	-	-	-	(346,225)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	48,212,365	102,181,157	11,176,421	250,038,714	2,708,701	10,277,772	329,445,459	754,040,589

기초취득원가	48,212,365	129,971,170	22,225,119	400,126,719	9,322,903	43,504,152	335,236,445	988,598,873

정부보조금	-	(459,576)	-	(3,720,062)	-	(28,428)	(5,790,986)	(9,999,052)

감가상각누계액	-	(27,330,437)	(11,048,698)	(146,146,353)	(6,614,202)	(33,197,952)	-	(224,337,642)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	41,820	-	1,351,600	75,723	1,916,795	154,943,731	158,329,669

정부보조금 수령	-	-	-	-	(14,200)	(8,802)	-	(23,002)

대체(*1)	12,253,114	116,974,625	4,803,487	248,428,770	3,304,974	4,434,278	(407,149,417)	(16,950,169)

감가상각(*2)	-	(4,281,356)	(737,580)	(20,303,500)	(1,026,799)	(3,412,119)	-	(29,761,354)

처분	(778,791)	-	-	(79,322)	-	(6,312)	-	(864,425)

분기말장부가액	59,686,688	214,916,246	15,242,328	479,436,262	5,048,399	13,201,612	77,239,773	864,771,308

취득원가	59,686,688	248,036,473	27,065,983	652,646,017	12,608,578	49,365,792	78,242,132	1,127,651,663

정부보조금	-	(1,474,651)	(36,287)	(7,099,333)	(12,899)	(69,049)	(1,002,359)	(9,694,578)

감가상각누계액	-	(31,645,576)	(11,787,368)	(165,888,832)	(7,547,280)	(36,095,131)	-	(252,964,187)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산, 재고자산 및 비용으로 2,256,049천원(전분기: 16,950,168천원) 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 37,999,783천원(전분기: 28,046,906천원)은 제조경비에, 907,904천원(전분기: 645,687천원)은 일반관리비에, 1,448,098천원(전분기: 1,068,761천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 기계장치 에 대하여 124,635천원의 손상차손을 인식하였으며, 손상차손환입금액은 없습니다.

12. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	2,799,744	471,122	105,785,911	113,251	109,170,028

취득	-	779,452	-	451,285	1,230,737

조정	53,062	-	511,046	-	564,108

처분	-	-	-	(7,212)	(7,212)

감가상각	(605,491)	(520,182)	(13,790,966)	(180,656)	(15,097,295)

분기말장부가액	2,247,315	730,392	92,505,991	376,668	95,860,366

전분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	3,593,828	846,886	60,645,448	512,649	65,598,811

취득	-	-	1,119,363	-	1,119,363

조정	-	-	(604,189)	-	(604,189)

감가상각	(595,563)	(281,823)	(10,633,399)	(303,704)	(11,814,489)

분기말장부가액	2,998,265	565,063	50,527,223	208,945	54,299,496

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 2.7%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	104,815,325	66,511,328

취득	951,513	1,119,363

조정	564,291	(604,189)

이자비용	1,544,238	855,265

지급	(16,004,495)	(12,498,965)

분기말장부가액	91,870,872	55,382,802

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	15,097,295	11,814,489

리스부채의 이자비용	1,544,238	855,265

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,230,515	688,387

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	19,513,988	7,994,497	3,771,197	68,333	31,348,015

일반취득 및 자본적지출	365,600	5,829,963	194,793	-	6,390,356

정부보조금 수령	(5,054)	-	-	-	(5,054)

대체(*1)	1,578,447	-	-	-	1,578,447

상각(*2)	(3,822,678)	(826,947)	-	(61,500)	(4,711,125)

분기말장부가액	17,630,303	12,997,513	3,965,990	6,833	34,600,639

전분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	4,440,698	6,551,004	3,808,717	150,333	14,950,752

일반취득 및 자본적지출	306,759	1,658,151	30,065	-	1,994,975

대체(*1)	16,950,168	-	-	-	16,950,168

상각(*2)	(1,898,427)	(826,947)	-	(61,500)	(2,786,874)

처분	-	-	(79,584)	-	(79,584)

손상차손환입(*3)	-	-	12,000	-	12,000

분기말장부가액	19,799,198	7,382,208	3,771,198	88,833	31,041,437

(*1) 당분기 및 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 각각 1,578,447천원, 16,948,146원 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비는 3,335,076천원(전분기: 1,472,459천원)은 제조경비에 1,305,951원(전분기: 1,242,901천원)은 일반관리비에 70,099천원(전분기: 71,514천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(*3) 전분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손 환입금액은 12,000천원 발생하였습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2021.09.30	2020.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	인도네시아	12월	80.00%	19,323,902	80.00%	19,323,902

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	51.00%	1,558,905	51.00%	1,558,905

(주)피앤오케미칼(*1)	한국	12월	51.00%	34,680,000	51.00%	15,300,000

Posco Chemical FZE	나이지리아	12월	100.00%	115,620	100.00%	115,620

소 계	55,678,427	36,298,427

관계기업	영구포철로재내화재료(유) (*2)	중국	12월	25.00%	-	25.00%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.00%	4,476,938	30.00%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*3)	인도네시아	12월	19.00%	1,344,433	19.00%	1,344,433

(주)포스그린(*4)	한국	12월	19.00%	760,000	19.00%	760,000

소 계	6,581,371	6,581,371

공동기업	(주)피엠씨텍(*5)	한국	12월	60.00%	115,680,000	60.00%	115,680,000

소 계	115,680,000	115,680,000

합 계	177,939,798	158,559,798

(*1) 당분기 중 (주)피앤오케미칼에 대하여 19,380,000천원의 자본금을 추가 납입하였습니다.(*2) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.(*3) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

15. 기타금융부채 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

기타유동금융부채

미지급비용	30,639,413	23,426,971

미지급금	80,367,124	38,323,370

유동금융보증부채(*1)	30,324	45,861

소 계	111,036,861	61,796,202

기타비유동금융부채

장기미지급금	325,406	-

장기파생상품부채	2,376,637	12,948,042

비유동금융보증부채(*1)	5,406	22,964

소 계	2,707,449	12,971,006

합 계	113,744,310	74,767,208

(*1) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination의 차입금과 관련하여 18,010백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조 ).

16. 기타유동부채 및 계약부채 (1) 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

예수금	3,829,520	5,140,673

(2) 회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

재화판매관련 선수금	357,754	38,909

변동대가 관련 부채	344,947	-

초과청구공사	5,028,520	6,869,615

합 계	5,731,221	6,908,524

17 . 차입금 및 사 채 (1) 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

유동 :

유동성장기차입금	3,857,143	-

비유동 :

장기차입금	154,142,857	158,000,000

사채	778,490,000	568,800,000

차감 : 사채할인발행차금	(1,423,203)	(1,087,459)

합 계	935,066,797	725,712,541

(2) 회사의 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회차	만기일	액면이자율	금 액

2021.09.30	2021.09.30	2020.12.31

공모사채(*1)	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채(*1)	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채(*2)	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

공모사채(*2)	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

공모사채(*3)	17-1	2024.09.09	1.80%	140,000,000	-

공모사채(*3)	17-2	2026.09.08	2.11%	60,000,000	-

외화사모사채(*4)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	118,490,000	108,800,000

합 계	778,490,000	568,800,000

(*1) 회사는 '19년 10월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*2) 회사는 '20년 6월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*3) 회사는 '21년 9월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*4) 회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(3) 회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율	2021.09.30	2020.12.31

비유동	한국수출입은행(*1)	2029.06.04	2.25%	108,000,000	108,000,000

SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

유동성대체	(3,857,143)	-

합 계	154,142,857	158,000,000

(*1) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

(4) 회사는 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

18. 퇴직급여

(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,581백만원(전분기: 1,576백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	79,775,146	80,351,542

사외적립자산의 공정가치	(87,260,078)	(87,677,681)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(7,484,932)	(7,326,139)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,952,884	8,689,763	2,829,948	8,353,317

이자원가	648,760	1,852,473	533,231	1,605,813

사외적립자산의 기대수익	(744,385)	(2,112,045)	(644,376)	(1,820,149)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,857,259	8,430,191	2,718,803	8,138,981

총 비용 중 6,173백만원(전분기: 5,909백만원)은 제조경비에 포함되었으며, 1,766백만원(전분기: 2,097백만원)은 일반관리비에 포함되어있으며, 491백만원(전분기: 132백만원)은 개발비 등으로 자산화되었습니다.

19. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2021년 1월 1일	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	4,744,794	(49,595)	3,450	(680,136)	6,563	4,025,076

당분기사용액	(5,917,837)	-	-	(547,497)	-	(6,465,334)

2021년 9월 30일	2,274,057	-	50,200	-	3,502,351	5,826,608

유동항목	1,005,337	-	50,200	-	-	1,055,537

비유동항목	1,268,720	-	-	-	3,502,351	4,771,071

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2020년 1월 1일	5,149,556	46,750	11,487,807	2,352,854	19,036,967

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	3,769,680	21,680	1,505,525	202,496	5,499,381

당분기사용액	(7,482,436)	-	(11,487,807)	-	(18,970,243)

2020년 9월 30일	1,436,800	68,430	1,505,525	2,555,351	5,566,106

유동항목	853,000	21,680	1,505,525	-	2,380,205

비유동항목	583,800	46,750	-	2,555,351	3,185,901

(*1) 임직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초 과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 기타장기부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	30,494,110,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초	60,988,220	60,988,220

유상증자로 인한 증가	16,475,000	-

기말	77,463,220	60,988,220

21. 자본잉여금

(1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

주식발행초과금	1,387,752,381	129,180,829

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	44,465,712	44,465,712

합 계	1,450,520,343	191,948,791

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	129,180,829	129,180,829

유상증자로 인한 증가(*1)	1,258,571,552	-

기말	1,387,752,381	129,180,829

(*1) 당분기 중 유상증자 실시로 보통주 16,475,000주를 발행하였습니다.

22. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	39,505,171	46,237,053	(30,420,291)	55,321,933

전분기	33,639,552	30,964,538	(47,407,540)	17,196,550

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증액은 46,312,629천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 75,576천원입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	27,297,669	27,660,914

누적공사원가	22,762,241	24,248,392

누적공사손익	4,535,427	3,412,522

미청구공사	4,986,776	7,535,478

초과청구공사	5,028,520	6,869,615

유보금	-	-

(3) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

16,615	545,436	561,337	-	23,127

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.09.30	2020.12.31

미청구공사(*1)	4,986,776	7,535,478

초과청구공사 (*2)	5,028,520	6,869,615

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 7 참조). (*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 공사손실충당부채 잔액, 추정총계약원가의 변동금액, 공사손익 변동금액 및 미청구공사 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총 액	손상차손누계액

내화물본부	-	562,051	545,436	4,986,776	-

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다(단위:천원).

구분	계약일	공사기한*	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

나이지리아 DANGOTE RFCC FIELD 공사	2020-07-21	2021-08-31	99.16	3,014,116	-	-	-

멕시코 PEMEX Dos Bocas FCC Shop 내화물 공사	2020-09-15	2021-11-16	84.07	-	-	380,896	-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2022-11-30	2.35	-	-	-	-

광양 4고로 2차 개수 내화물 및 축로공사	2020-12-22	2022-08-31	15.99	-	-	-	-

(*) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

23. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당분기와 전분기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비	28,640,415	73,538,367	17,610,085	51,935,309

급여	9,419,095	24,777,688	6,122,927	18,457,615

퇴직급여	649,984	1,877,681	633,090	1,800,833

복리후생비	2,716,859	8,310,559	2,222,983	6,207,152

여비교통비	161,552	582,868	89,797	314,317

통신비	113,981	380,581	103,238	304,734

수도광열비	67,221	165,967	55,109	139,524

연료유지비	5,873	69,365	1,999	120,870

세금과공과	66,801	242,093	42,408	210,725

감가상각비	418,958	907,904	229,050	645,687

무형자산상각비	440,011	1,305,951	430,431	1,242,901

사용권자산감가상각비	217,365	690,560	184,330	569,407

지급임차료	113,959	232,497	40,234	124,747

수선비	310,883	770,222	95,281	372,726

보험료	51,411	139,766	16,402	109,001

업무추진비	58,947	151,277	36,589	113,792

광고선전비	443,788	1,347,340	351,132	763,082

경상연구개발비	5,151,154	12,591,942	3,410,262	9,356,416

지급수수료	7,165,460	15,724,474	2,697,602	8,548,320

포상비	153,270	514,917	185,596	350,384

소모품비	219,821	631,052	195,735	463,199

도서인쇄비	13,220	104,712	10,419	42,960

차량유지비	321,015	916,932	325,622	1,143,456

협회비	16,517	159,870	11,939	148,067

교육훈련비	219,935	543,362	20,445	112,348

회의비	108,374	352,589	85,526	236,657

잡비	14,961	46,198	11,939	36,389

판매및물류비	1,906,282	5,936,679	1,816,279	4,993,649

운반보관비	1,858,364	5,686,079	1,735,341	4,672,586

판매촉진비	90,748	283,140	75,813	300,762

견본비	3,920	14,210	5,125	20,301

충당부채전입액(환입액)	(46,750)	(46,750)	-	-

합 계	30,546,697	79,475,046	19,426,364	56,928,958

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	38,015	160,631	40,451	134,499

유형자산처분이익	3,699	43,707	199	33,519

무형자산처분이익	-	-	-	5,870

무형자산손상차손환입	12,000	12,000

보험금수익	-	168,516	-	-

잡이익	234,787	1,618,304	312,674	1,553,599

합 계	276,501	1,991,158	365,324	1,739,487

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	59,500	221,662	201,443	584,031

유형자산처분손실	15	237,341	1	77,249

유형자산손상차손	-	124,635	-	-

잡손실	45,808	107,869	2,948	5,607

합 계	105,323	691,507	204,392	666,887

25. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기 의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(48,237,781)	(139,649,798)	2,345,068	11,914,248

원재료 및 상품 매입액	286,191,934	797,560,444	175,167,628	466,530,036

종업원급여	45,617,531	120,849,873	33,423,891	101,549,870

복리후생비	8,881,585	25,546,019	7,990,398	21,047,224

임차료	810,253	2,230,515	254,200	688,387

감가상각비 및 무형자산상각비	15,079,290	45,066,910	14,205,838	32,548,228

사용권자산 감가상각비	5,011,402	15,097,295	3,972,203	11,814,489

연료비	38,622,208	118,865,055	41,116,671	122,892,512

외주비	41,726,361	126,926,077	36,508,752	124,208,675

수선비	10,379,210	30,367,412	7,885,380	33,857,333

운반비	9,163,380	26,312,448	6,876,661	18,462,736

수도광열비	14,010,164	42,333,499	12,924,936	33,470,369

온실가스배출비용	-	(680,136)	(3,983,125)	(2,250,319)

기타비용	33,874,107	102,878,449	19,928,000	68,516,919

합 계(*)	461,129,644	1,313,704,062	358,616,501	1,045,250,707

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익	109,367	255,456	172,705	582,735

금융상품 이자수익	5,343,708	11,786,579	256,695	527,737

기타 이자수익	18,045	57,433	23,633	70,082

이자수익 소계:	5,471,120	12,099,468	453,033	1,180,554

배당금수익:	997,830	56,292	20,566,326

기타금융수익:

외환차익	5,552,852	14,769,781	555,254	5,128,523

외화환산이익	2,765,408	3,755,774	2,744,303	4,813,909

파생상품거래이익	-	1,373	79,962	79,962

파생상품평가이익	5,723,757	10,571,405	-	-

기타유가증권평가이익	(191,871)	176,658	-	-

기타금융수익 소계:	13,850,146	29,274,991	3,379,519	10,022,394

금융수익 합계	19,321,266	42,372,289	3,888,844	31,769,273

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금 이자비용	583,066	1,999,725	1,223,784	2,253,120

사채 이자비용	1,018,680	2,976,350	882,815	882,815

리스 이자비용	489,525	1,544,238	269,271	855,264

이자비용 소계:	2,091,271	6,520,313	2,375,870	3,991,199

기타금융비용:

외환차손	3,088,268	7,880,827	2,658,038	3,806,765

외화환산손실	5,684,785	10,323,579	1,214,308	3,318,671

파생상품거래손실	3,486	7,560	-	-

파생상품평가손실	-	-	2,204,004	5,180,577

매출채권처분손실	69,575	274,259	84,613	120,231

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	298,642	298,642

기타유가증권평가손실	684,373	1,881,790	-	-

기타금융비용 소계:	9,530,487	20,368,015	6,459,605	12,724,886

금융비용 합계	11,621,758	26,888,328	8,835,475	16,716,085

27. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 12.1% (전분기 : 17.4%)입니다.

28. 주당순손익

(1 ) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	36,458,746,135 원	102,718,402,359 원	10,691,086,625 원	44,649,891,226 원

가중평균유통주식수	77,463,220 주	76,195,912 주	60,988,220 주	60,988,220 주

기본주당순손익	471 원/주	1,348 원/주	175원/주	732원/주

나. 가중평균유통주식수

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통주식적수(*)	7,126,616,240 주	20,801,484,060 주	5,610,916,240 원	16,710,772,280 원

일수	92 일	273 일	92일	274일

가중평균유통주식수	77,463,220 주	76,195,912 주	60,988,220 주	60,988,220 주

(*) 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구분	주식수	일수	적수

기초발행주식수	60,988,220 주	21 일	1,280,752,620 주

유상증자(증권 교부일) 후	77,463,220 주	252 일	19,520,731,440 주

합 계	273 일	20,801,484,060 주

(2) 회사는 당분기말과 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	102,718,402	44,649,891

현금의유출입이없는수익비용의조정	76,504,837	52,700,295

법인세비용	14,085,109	9,372,493

재고자산평가손실(환입)	(1,916,819)	(1,047,669)

매출채권처분손실	274,259	120,231

감가상각비	40,355,785	29,761,354

유형자산처분이익	(43,707)	(33,519)

유형자산처분손실	237,341	77,249

유형자산손상차손	124,635	-

사용권자산상각비	15,097,295	11,814,489

무형자산상각비	4,711,125	2,786,874

무형자산처분이익	-	(5,870)

무형자산손상차손환입	-	(12,000)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(176,658)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,881,790	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	298,642

퇴직급여	8,430,190	8,138,981

상여충당부채전입	4,744,795	3,769,680

하자보수충당부채전입	3,450	21,680

온실가스충당부채전입	(680,136)	1,505,525

공사손실충당부채전입	(49,595)	-

장기종업원급여충당부채전입	6,563	202,496

이자수익	(12,099,469)	(1,180,553)

이자비용	6,520,314	3,991,199

파생상품평가이익	(10,571,405)	-

파생상품평가손실	-	5,180,577

외화환산이익	(3,755,774)	(4,813,909)

외화환산손실	10,323,579	3,318,671

배당금수익	(997,830)	(20,566,326)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(132,406,461)	(76,365,810)

재고자산	(137,055,376)	12,961,918

매출채권	5,136,202	(47,000,570)

계약자산	2,475,059	4,279,486

미수금	618,474	1,164,739

선급금	(13,420,630)	9,153,396

선급비용	(140,677)	(298,923)

장기선급금	(67,136)	-

매입채무	22,567,274	22,787,698

미지급금	(4,990,670)	(45,241,410)

미지급비용	6,980,180	(1,222,739)

계약부채	(1,177,303)	(1,001,051)

예수금	(1,311,153)	42,054

상여충당부채	(5,917,837)	(7,482,436)

순확정급여부채	(5,000,000)	(13,000,000)

퇴직금의 지급	(486,802)	(20,165)

온실가스배출권	(547,496)	(11,487,807)

영업보증금	(68,570)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	46,816,778	20,984,376

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	3,494,580	390,199,249

건설중인자산의 무형자산 대체	1,578,447	16,950,168

건설중인자산의 재고자산 대체	677,602	-

유형자산취득관련 미지급금의 변동	47,367,042	(18,779,115)

차입원가의 유형자산 대체	3,573,804	4,018,671

30. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 18,296백만원은 2021년 4월중 지급되었습니다(전기 지급액: 24,395백만원).

31. 우발상황

(1) 당분기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 15,413,000천원)이며, 원고로 진행 중인 소송은 1건(청구금액 : 10,620천원)입니다. 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	(주)휘닉스소재	당사	주식매수가액 산정	15,383,000	원고측 재항고

당분기 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	18,416,949

(3) 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만 기

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	종속기업	USD 19,000천	USD 15,200천(원화: 18,010백만원)	2023년

32. 약정사항 당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원, 천USD, 천EUR).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	18,888,410

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	59,214,896

상생파트너론	1,000,000	-

국민은행	수입신용장(외화)	USD 30,000	EUR 12,735

포괄외화지급보증	USD 61	USD 61

미즈호은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

MUFG은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 50,000	-

SMBC은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

ING은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

BNP은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 50,000	-

SC은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

매출채권 팩토링	USD 80,000	USD 23,864

33. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination

장가항포항내화재료(유)

(주)피앤오케미칼

Posco Chemical FZE

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	194,928,247	575,993,876	-	-	56,556,589	119,121,548	38,339,218	116,004,454	77,816	1,343,560

종속기업,관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	10,981	362,531	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	106,534	316,822	-	101,507	-	-	381,936	1,192,221	-	-

(주)피앤오케미칼	-	-	-	500	-	-	-	-	-	-

Posco Chemical FZE	55,971	1,050,755	-	-	-	-	-	-	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	-	69,993	-	502,200	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	15,304	175,546	-	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	19,552,275	41,557,720	3,200	10,109	450,783	1,456,758	653,015	1,806,754	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	44,787	2,265,084	-	-	-	-	-	-	57,012,991	182,878,053

(주)엔투비	420	20,671	-	-	6,996,582	23,059,604	1,611,540	3,756,863	108,461	792,587

(주)에스엔엔씨	1,562,069	8,266,208	-	-	-	-	-	-	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	-	-	-	-	4,282,970	-	-	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	4,577	17,153	-	-	1,016,865	3,346,280	13,905,740	25,033,820

(주)포스코엠텍	1,489,647	4,348,483	-	-	-	-	-	-	596,427	778,827

(주)포스코오앤엠	-	628,000	-	-	-	-	861,602	1,635,406	359,000	359,000

기타	41,044	2,810,650	2,546	14,178	-	50,248	2,246,592	3,884,774	563,279	1,061,588

합 계	217,780,994	637,328,262	36,608	1,183,724	64,003,954	147,971,128	45,110,768	131,626,752	72,623,714	212,247,435

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	183,627,349	581,682,315	-	13,789	20,574,760	91,122,082	41,167,962	125,812,910	-	-

종속기업,관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	35,411	404,913	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	113,862	242,697	-	247,608	-	-	363,576	1,066,662	-	-

(주)피앤오케미칼	-	-	1,161	1,161	-	-	-	-	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	45,933	1,600,518	-	547,965	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	67,997	105,531	-	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	7,834,584	23,080,453	37,000	19,474,533	377,148	1,369,705	588,793	1,936,134	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	52,000	4,523,658	-	-	-	-	-	33,000	14,596,804	54,136,730

(주)엔투비	-	106,464	-	17,500	5,511,354	18,430,670	901,417	4,038,758	839,047	1,948,915

(주)에스엔엔씨	1,193,727	5,462,555	-	-	-	-	1,877	1,877	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	5,552	26,708	-	-	886,714	3,509,010	1,239,200	20,350,643

(주)포스코엠텍	1,329,852	4,258,430	-	-	-	-	-	-	223,800	223,800

(주)포스코오앤엠	-	696,000	-	-	-	-	253,829	745,033	-	-

기타	216,336	2,737,606	984	77,382	-	625,271	941,614	2,744,651	24,840	1,743,917

합 계	194,413,643	624,390,696	144,300	20,917,090	26,463,262	111,547,728	45,105,782	139,888,035	16,923,691	78,404,005

구분	회사명	2021.09.30	2020.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	79,804,627	837,476	635,877	86,714,232	1,150,167	622,966

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	42,557	-	-	86,974

장가항포항내화재료(유)	76,972	-	-	101,445	-	-

Posco Chemical FZE	-	3,014,116	-	-	2,315,261	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	-	-	-	394

(주)피엠씨텍	7,330,443	-	-	2,511,743	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	676,354	-	-	3,019,536	-	-

(주)에스엔엔씨	1,102,117	-	-	1,494,279	103	-

기타	1,508,271	-	-	969,894	-	-

합 계	90,498,784	3,851,592	678,434	94,811,129	3,465,531	710,334

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2021.09.30	2020.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	계약부채	기타채무

지배기업	(주)포스코	32,334,163	4,434,394	44,647,210	22,388,106	5,483,829	53,551,329

종속기업, 관계기업및 공동기업	장가항포항내화재료(유)	111,174	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	1,031,996	2,133	-	783,303	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	449,201	51,533,265	-	927,862	22,992,703

(주)엔투비	-	411	2,516,331	-	-	1,790,942

(주)포스코아이씨티	-	-	13,099,273	-	-	1,766,477

Zhejiang Posco-Huayou ESM	-	-	-	2,169,418	-	-

기타	-	21,100	3,314,462	1,102	-	330,864

합 계	33,477,333	4,907,239	115,110,541	25,341,929	6,411,691	80,432,315

(3) 당기중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

종속기업	(주)피앤오케미칼	19,380,000

(4) 회사는 보고기간 중 유상증자를 통한 신주 16,475,000주를 발행하였으며, 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

특수관계 구분	회사명	거래내용	주식수	납입금액

지배기업	(주)포스코	유상증자참여	8,901,381	688,076,751

기타	(학교법인)포항공과대학교	유상증자참여	114,087	8,818,925

(5) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	2,098,164	5,847,987	1,369,783	4,020,930

퇴직급여	94,681	248,464	74,538	193,458

합 계	2,192,845	6,096,451	1,444,321	4,214,388

34. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:톤(tCO2-eq))

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,414,303	2,414,303	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,026,291

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	2020년분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액

기초 및 무상할당	2,236,628	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	14,262,919	-

매입(매각)	32,153	547,497	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	32,153	547,497

정부 제출	(2,268,781)	(547,497)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,268,781)	(547,497)

차입(이월)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	12,026,291	-

한편 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,227,633	11,487,807

전입	-	2,012,227

환입	(680,136)	(2,387,402)

사용(제출)	(547,497)	(9,607,107)

기말	-	1,505,525

35 . 전분기 재무제표의 재작성 (1) 회사는 금융상품의 계정분류와 관련하여 비교표시된 2020년 9월 30일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

현금성자산의 계정재분류(*1)	-	173,330,361

(*1) 투자일임계약자산을 현금성자산에서 기타금융자산으로 재분류 (2 ) 전분기재무제표 재작성이 2020년 9월 30일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	2020.09.30

수정전	수정후	증감

투자활동으로 인한 현금흐름

당기손익-공정가치금융자산의 처분	3,620,985	176,951,346	173,330,361

현금의 증감	191,494,885	364,825,246	173,330,361

기초의 현금	203,900,334	30,569,973	(173,330,361)

(3) 전분기재무제표 재작성이 비교표시된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.

36 . 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2021년 8월 25일 이사회 결의를 통하여 종속회사인 (주)피앤오케미칼의 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 2021년 10월 21일에 유상증자 1차 대금 76억원을 납입완료하였습니다. 해당 유상증자는 2차 전지 시장 수요에 대응하여 음극재용 피치 사업에 진출하려는 회사의 중장기 전략의 일환입니다.