포스코퓨처엠 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 48 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 47 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 회사는 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

1 .2 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 (*1)	소재지	당반기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(*1) 연결대상 종속기업 에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업 에서 제외하였습니다.

2 . 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일 부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한, 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정소급법의 실무적 간편법을 적용하여 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.(i) 2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

자본금	29,535,000	-	29,535,000

자본잉여금	23,722,411	-	23,722,411

기타포괄손익누계액	(3,595,668)	-	(3,595,668)

이익잉여금	(a)	594,795,617	934,723	595,730,340

비지배지분	7,732,368	-	7,732,368

총자본	652,189,728	934,723	653,124,451

(ii) 2018년 6월 30일 연결재무상태표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호의 변동대가 효과로 인하여 연결회사의 2018년 6월 30일 현재 연결재무상태표의 자산 999,707천원, 부채 241,929천원 및 자본 757,778천원이 증가하였습니다.

(iii) 2018년 6월 30일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

매출액	(a)	670,504,452	999,707	671,504,159

법인세비용	(a)	18,986,294	241,929	19,228,223

반기순이익	(a)	62,824,029	757,778	63,581,807

반기총포괄이익	(a)	62,692,486	757,778	63,450,264

(iv) 2018년 6월 30일 연결현금흐름표에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

반기순이익	(a)	62,824,029	757,778	63,581,807

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	(1,319,018)	-	(1,319,018)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(a)	(13,845,569)	(757,778)	(14,603,347)

영업활동으로부터 창출된 현금	47,659,442	-	47,659,442

(v) 2018년 6월 30일 주당이익에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호의 변동대가 효과로 인하여 연결회사의 당반기 주당순이익은 13원 증가하였습니다. 연결회사는 당반기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익 증가효과는 기본주당순이익 증가효과와 같습니다.연결회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그리하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.

(a) 변동대가연결회사는 납품한 제품의 검수 결과 등에 따라 Bonus/Penalty를 적용하며 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결회사는 기댓값 방법이 연결회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다. 연결회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결회사는 계약자산을 연결재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 2017년 말에 존재하였던 효과는 이익잉여금에서 조정되었습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결회사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.(a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.

연결회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결회사의 매출채권및기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결회사의 채무상품이 포함됩니다.기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결회사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결회사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 연결회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

연결회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.(b) 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결회사의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항으로 인하여 연결회사의 채무상품에 대한 손실충당금은 변동되지 않았습니다. (c) 위험회피회계연결회사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (i) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (ii) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (iii) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 아직 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당반기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2017년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치

(1) 2018년 6월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	5,295,174	5,295,174

금융부채	-	-	-	-

(2) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,233,528	4,233,528

금융부채	-	-	-	-

당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 당 반기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.06.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,544,674	4,544,674	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	750,500	750,500	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	4,233,528	4,233,528

합 계	5,295,174	5,295,174	4,233,528	4,233,528

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2018.6.30	2017.12.31

매도가능금융자산(*1)	내화물협동조합	-	6,200

건설공제조합	-	304,946

(주)엔투비	-	750,000

(사)제철복지회	-	500

합 계	-	1,061,646

(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라, 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류변경하였습니다.

(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.06.30	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,544,674	4,544,674	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	750,500	750,500	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	4,233,528	4,233,528

합 계	-	-	5,295,174	5,295,174	-	-	4,233,528	4,233,528

(6) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2018.06.30	2017.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	4,544,674	수준 3	조정순자산법	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	750,500	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,할인율 등	-	-	-	-

매도가능금융자산

조합 등 출자금	-	-	-	-	4,233,528	수준 3	조정순자산법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주), Krakatau Posco 등

(2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 재무현황 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	264,988,062	406,516,097	671,504,159

외부고객으로부터의 수익	264,988,062	406,516,097	671,504,159

보고부문영업이익	21,929,874	22,062,517	43,992,391

감가상각비(유ㆍ무형)	4,551,469	3,300,488	7,851,957

구 분	당반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	123,714,029	210,871,684	334,585,713

외부고객으로부터의 수익	123,714,029	210,871,684	334,585,713

보고부문영업이익	9,128,369	11,795,179	20,923,548

감가상각비(유ㆍ무형)	2,256,287	1,666,178	3,922,465

구 분	전반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	223,271,354	356,671,624	579,942,978

외부고객으로부터의 수익	223,271,354	356,671,624	579,942,978

보고부문영업이익	26,352,983	31,197,902	57,550,885

감가상각비(유ㆍ무형)	4,477,207	2,439,960	6,917,167

구 분	전반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	113,374,079	180,696,006	294,070,085

외부고객으로부터의 수익	113,374,079	180,696,006	294,070,085

보고부문영업이익	15,011,979	11,996,038	27,008,017

감가상각비(유ㆍ무형)	2,235,346	1,210,560	3,445,906

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 의 지역별의 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

3개월	누적

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	304,309,864	30,275,849	334,585,713	613,706,690	57,797,469	671,504,159

구분	전반기

3개월	누적

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	276,147,300	17,922,785	294,070,085	549,253,650	30,689,328	579,942,978

(4) 당반기와 전반기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	154,882,960	306,138,828	132,660,124	261,199,797

상품매출액	82,673,443	166,915,078	66,599,847	135,526,214

용역매출액	80,601,461	160,477,164	72,691,062	143,915,837

공사매출액	16,427,849	37,973,089	22,119,052	39,301,130

합 계	334,585,713	671,504,159	294,070,085	579,942,978

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

A회사	428,432,929	395,068,500

B회사	69,159,039	60,057,157

합 계	497,591,968	455,125,657

(6) 당반기에 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	91,379,065	214,759,763	306,138,828

상품의 판매	55,164,298	111,750,780	166,915,078

용역매출액	80,471,610	80,005,554	160,477,164

공사매출액	37,973,089	-	37,973,089

합 계	264,988,062	406,516,097	671,504,159

지리적 시장

한국	250,073,155	363,633,535	613,706,690

동남아	5,539,379	17,698,753	23,238,132

중국	8,569,091	9,579,316	18,148,407

기타	806,437	15,604,493	16,410,930

합 계	264,988,062	406,516,097	671,504,159

수익인식시기

한 시점에 인식	146,543,363	326,510,543	473,053,906

기간에 걸쳐 인식	118,444,699	80,005,554	198,450,253

합 계	264,988,062	406,516,097	671,504,159

구 분	당반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	42,169,003	112,713,957	154,882,960

상품의 판매	25,594,303	57,079,140	82,673,443

용역매출액	39,522,874	41,078,587	80,601,461

공사매출액	16,427,849	-	16,427,849

합 계	123,714,029	210,871,684	334,585,713

지리적 시장

한국	115,669,108	188,640,756	304,309,864

동남아	2,345,260	9,419,149	11,764,409

중국	5,241,787	4,467,253	9,709,040

기타	457,874	8,344,526	8,802,400

합 계	123,714,029	210,871,684	334,585,713

수익인식시기

한 시점에 인식	67,763,306	169,793,097	237,556,403

기간에 걸쳐 인식	55,950,723	41,078,587	97,029,310

합 계	123,714,029	210,871,684	334,585,713

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

은행예금 및 보유현금	40,247,019	37,278,958

단기 은행예치금	98,821,196	66,794,682

합 계	139,068,215	104,073,640

7. 사용제한 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2018.6.30	2017.12.31

기타금융자산(유동)	부채상환계좌(DSA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	1,769,888	1,641,287	차입금 관련 인출 제한

정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

기타금융자산(비유동)	부채상환계좌(DSRA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2,341,285	1,632,056	차입금 관련 인출 제한

합 계	4,161,173	3,323,343

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

매출채권(*)	192,264,957	176,219,898

대손충당금	-	-

장부금액	192,264,957	176,219,898

(*) 전기말 현재 미청구공사 6,518,785천원 이 포함되어 있습니다.(2) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액 전액입니다. 또한 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

변동대가 관련 매출채권	999,706	-

미청구공사	8,760,221	-

장부금액	9,759,927	-

9. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2027 년입니다. (1) 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

채권원금	74,190,860	74,736,332

현재가치할인차금	(26,853,367)	(27,819,112)

장부금액	47,337,493	46,917,220

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	8,029,173	3,650,455	7,744,775	3,404,932

1년 초과 5년 이내	30,349,214	16,373,234	29,350,722	15,294,110

5년 초과	35,812,473	27,313,804	37,640,835	28,218,178

합 계	74,190,860	47,337,493	74,736,332	46,917,220

(3) 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

리스총투자	74,190,860	74,736,332

리스순투자

최소리스료의 현재가치	47,337,493	46,917,220

미실현이자수익	26,853,367	27,819,112

(4) 당반기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	21,133,533	78,947,078

미수금	449,472	608,808

미수수익	528,224	580,247

예치금	291,191	106,472

금융리스채권	3,650,455	3,404,932

합 계	26,052,875	83,647,537

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	4,544,674	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	750,500	-

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	2,341,285	1,632,055

장기미수금	761,663	866,997

장기보증금	435,912	59,882

금융리스채권	43,687,038	43,512,288

소 계	47,225,898	46,071,222

장기매도가능증권 :

장기매도가능증권-주식	-	750,000

장기매도가능증권-출자금	-	4,545,174

소 계	-	5,295,174

합 계	52,521,072	51,366,396

(3) 당반기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	24,238,515	(451,971)	23,786,544	20,768,065	(444,358)	20,323,707

상품	25,504,681	(476,496)	25,028,185	20,850,830	(325,055)	20,525,775

반제품	5,917,914	(55,454)	5,862,460	4,896,144	(95,387)	4,800,757

재공품	9,555,710	-	9,555,710	8,135,663	-	8,135,663

원료및재료	22,924,087	-	22,924,087	32,076,947	-	32,076,947

미착품	5,721,435	-	5,721,435	12,724,315	-	12,724,315

합 계	93,862,342	(983,921)	92,878,421	99,451,964	(864,800)	98,587,164

비 용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 267,291백만원 (전반기: 194,281백만원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당반기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	9,479,208	33,921,204	9,789,662	98,944,334	1,373,277	4,668,645	24,517,649	182,693,979

기초취득원가	9,479,208	54,072,481	21,920,257	200,692,097	7,566,145	34,134,609	24,517,649	352,382,446

정부보조금	-	(271,555)	-	-	-	(74,320)	-	(345,875)

감가상각누계액	-	(19,879,722)	(10,319,435)	(97,739,617)	(6,192,868)	(29,389,221)	-	(163,520,863)

손상차손누계액	-	-	(1,811,160)	(4,008,146)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출	-	20,202	-	171,000	331,647	236,953	31,852,564	32,612,366

대체	-	3,338,118	657,882	23,680,292	51,800	15,709	(27,743,801)	-

감가상각(*)	-	(807,141)	(360,427)	(4,944,961)	(371,225)	(944,229)	-	(7,427,983)

처분	-	(91,107)	(321,489)	-	(19,311)	(13,479)	-	(445,386)

순외환차이	-	3,023	268	12,460	2,483	6,893	-	25,127

반기말장부가액	9,479,208	36,384,299	9,765,896	117,863,125	1,368,671	3,970,492	28,626,412	207,458,103

취득원가	9,479,208	57,029,018	22,093,336	224,556,945	7,773,369	33,910,544	28,626,412	383,468,832

정부보조금	-	(266,455)	-	-	-	(72,339)	-	(338,794)

감가상각누계액	-	(20,378,264)	(10,516,280)	(102,685,674)	(6,404,698)	(29,865,290)	-	(169,850,206)

손상차손누계액	-	-	(1,811,160)	(4,008,146)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

전반기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,758,969	29,689,537	12,116,939	80,382,726	1,375,771	3,808,189	540,823	136,672,954

기초취득원가	8,758,969	48,402,658	21,742,582	174,918,097	7,211,955	33,151,139	540,823	294,726,223

정부보조금	-	(281,755)	-	-	-	(176,222)	-	(457,977)

감가상각누계액	-	(18,431,366)	(9,625,643)	(94,313,781)	(5,836,184)	(29,166,728)	-	(157,373,702)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	720,239	976,378	216	762,788	176,897	303,192	7,490,491	10,430,201

대체	-	-	54,001	1,478,320	-	165,311	(1,697,632)	-

감가상각(*)	-	(709,132)	(420,950)	(3,710,617)	(351,572)	(913,675)	-	(6,105,946)

처분	-	-	-	(10)	(12,856)	(24,605)	-	(37,471)

순외환차이	-	-	(4,858)	(649)	(1,668)	(1,789)	62,852	53,888

반기말장부가액	9,479,208	29,956,783	11,745,348	78,912,558	1,186,572	3,336,623	6,396,534	141,013,626

취득원가	9,479,208	49,379,036	21,861,443	176,592,687	7,187,170	33,485,777	6,396,534	304,381,855

정부보조금	-	(276,655)	-	-	-	(96,977)	-	(373,632)

감가상각누계액	-	(19,145,598)	(10,116,095)	(97,458,539)	(6,000,598)	(30,052,177)	-	(162,773,007)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*) 감가상각비 중 6,575,589천원(전반기: 5,375,944천원)은 매출원가에, 852,394천원(전반기: 730,002천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역당반기말 현재 연결회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).당반기와 전반기에 인식한 리스료 -

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

최소리스료	3,954,323	7,908,646	3,809,165	7,618,330

미래 최소 리스료 -

구분	2018.6.30	2017.12.31

1년이내	5,931,484	13,840,130

13. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당반기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	1,623,720	4,221,397	5,845,117

일반취득 및 자본적지출	131,764	-	131,764

상각(*)	(423,974)	-	(423,974)

처분	-	(1,500,000)	(1,500,000)

순외환차이	1,626	-	1,626

반기말장부가액	1,333,136	2,721,397	4,054,533

전반기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	2,742,037	3,899,680	6,641,717

일반취득 및 자본적지출	282,779	586,435	869,214

상각(*)	(811,221)	-	(811,221)

순외환차이	(4)	-	(4)

반기말장부가액	2,213,591	4,486,115	6,699,706

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 26,728천원(전반기: 51,424천원)은 매출원가에, 397,246천원(전반기: 759,797천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2018.6.30	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.00%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.00%	4,585,878	30.0%	4,658,602

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	19.00%	1,880,442	19.0%	1,423,187

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.00%	777,088	19.0%	796,020

소 계	7,243,408	6,877,809

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.00%	148,022,105	60.0%	110,017,539

소 계	148,022,105	110,017,539

합 계	155,265,513	116,895,348

(*1) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	영구포철로재내화재료(유)	PT.IndonesiaPos ChemtechChosun Ref	PT.KrakatauPos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	4,658,602	1,423,187	796,020	110,017,538	116,895,347

지분법손익	-	321,297	374,323	(18,932)	38,004,567	38,681,255

지분법자본변동	-	(71,041)	82,932	-	-	11,891

감소(배당)	-	(322,980)	-	-	-	(322,980)

보고기간말 장부금액	-	4,585,878	1,880,442	777,088	148,022,105	155,265,513

전반기	영구포철로재내화재료(유)	장가항포항내화재료(유)(*1)	PT.IndonesiaPos ChemtechChosun Ref	PT.KrakatauPos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	1,207,691	5,141,125	980,917	775,245	82,400,592	90,505,570

지분법손익	-	(21,469)	282,076	496,314	(9,458)	(3,357,090)	(2,609,627)

지분법자본변동	-	(38,303)	(257,842)	(56,994)	-	-	(353,139)

감소(배당)	-	-	(332,670)	-	-	-	(332,670)

보고기간말 장부금액	-	1,147,919	4,832,689	1,420,237	765,787	79,043,502	87,210,134

(*1) 전기 중 공동기업이었던 장가항포항내화재료(유)가 종속기업이었던 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 종속기업으로 변동되었습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	109,827,777	107,242,883

미지급비용	15,022,786	16,621,344

미지급금	9,018,030	11,443,807

장기미지급비용	1,399,991	577,096

소 계	135,268,584	135,885,130

기타 금융부채

유동금융보증부채(*)	6,230	7,304

비유동금융보증부채(*)	3,743	6,029

소 계	9,973	13,333

합 계	135,278,557	135,898,463

(*) 당반기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 1,279 백만원 의 지 급을 보증하고 있습니다(주석 30 참조).

16. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

선수금(*)	-	199,047

초과청구공사(*)	-	1,327,373

예수금	4,828,857	2,046,061

합 계	4,828,857	3,572,481

(*) 고객에게 이미 받은 대가에 상응하여 재화나 용역을 이전하여야 하는 부분은 계약부채로 계상하였습니다.

(2) 연결회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

재화판매관련 선수금	95,053	-

초과청구공사	650,600	-

합 계	745,653	-

17. 차입금

(1) 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구 분	2018.6.30	2017.12.31

유동

사모사채	50,000	50,000

은행차입금	5,278,588	5,041,882

소 계	5,328,588	5,091,882

비유동

은행차입금	21,114,353	22,688,471

소 계	21,114,353	22,688,471

총 차입금	26,442,941	27,780,353

(2) 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2018.6.30	2018.6.30	2017.12.31

사모사채	2018.11.24	2.70%	50,000	50,000

연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2018.6.30	2017.12.31

외화대출	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2023.04.01	3개월LIBOR+3.59%	26,392,941	27,730,353

18. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당반기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,084백만원(전반기: 914백만원)입니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.6.30	2017.12.31

퇴직급여부채의 현재가치	51,176,063	49,463,445

사외적립자산의 공정가치	(55,143,400)	(58,583,785)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(3,967,337)	(9,120,340)

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,751,225	3,323,553	1,641,388	3,165,580

이자원가	415,574	831,148	342,121	684,243

사외적립자산의 기대수익	(518,912)	(1,037,823)	(421,750)	(843,500)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,647,887	3,116,878	1,561,759	3,006,323

총 비용 중 2,319백만원( 전반기: 2,223백만원 ) 은 매출원가에 포함되었으며, 798백만원( 전반기: 783 백만원 )은 일반 관리비에 포함되었습니다.

19. 충당부채 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 -

구 분	상여충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채(*3)	합 계

2018년 1월 1일	1,437,542	1,198,791	350,000	2,986,333

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,921,017	5,392,176	-	7,326,393

당반기사용액	(1,746,577)	-	-	(1,759,777)

타계정대체	-	-	(350,000)	(350,000)

2018년 6월 30일	1,611,982	6,590,967	-	8,202,949

유동항목	1,611,982	6,590,967	-	8,202,949

비유동항목	-	-	-	-

전반기 -

구 분	상여충당부채(*1)	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2017년 1월 1일	1,751,597	220,911	4,308,169	6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	1,029,287	(220,911)	515,839	1,324,215

당반기 사용액	(1,407,348)	-	(4,215,051)	(5,622,399)

2017년 6월 30일	1,373,536	-	608,957	1,982,493

유동항목	1,373,536	-	608,957	1,982,493

비유동항목	-	-	-	-

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당반기에 기타금융부채로 계정대체 되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.6.30	2017.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	3,476,783	3,476,783

합 계	23,722,411	23,722,411

21. 건설계약

(1) 당반기와 전반기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당반기	23,261,501	29,203,515	37,973,089	14,491,927

전반기	39,209,968	32,189,032	39,301,130	32,097,870

(*1) 당반기 중 신규 수주 등 도급증감액은 27,983,278천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 1,220,237 천원 입니다. (2) 당반기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당반기	전기말

누적공사수익	49,043,056	64,121,523

누적공사원가	41,907,870	53,629,848

누적공사손익	7,135,186	10,491,675

초과청구공사	650,600	1,327,373

유보금	-	529,333

(3) 당반기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당반기 말 현재 진행 중인 공사의 추정계약수익 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의 추정변동	총계약원가의 추정변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

1,091,582	(621,351)	457,839	12,392	(2,159)

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.06.30	2017.12.31

미청구공사(*1)	8,760,221	6,518,785

초과청구공사 (*2)	650,600	1,327,373

(*1) 당반기 말 현재 계약자산(전기말: 매출채권)으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 당반기 말 현재 계약부채(전기말: 기타유동부채)로 계상되어 있습니다(주석 16 참조). (5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	470,231	(621,351)	8,760,221	-

22. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당반기와 전반기 중 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비	13,870,178	26,685,910	10,870,797	22,186,689

급여	4,874,638	10,331,031	4,443,199	8,815,494

퇴직급여	379,359	723,117	382,083	745,370

복리후생비	1,775,629	3,374,901	800,805	2,267,868

여비교통비	229,820	398,391	204,956	413,647

통신비	109,708	220,343	99,069	198,002

수도광열비	43,715	114,696	44,484	101,531

연료유지비	45,416	166,249	33,316	102,012

세금과공과	69,442	202,785	56,626	145,796

감가상각비	252,259	501,747	189,666	373,106

무형자산상각비	113,828	382,876	351,777	749,564

지급임차료	193,077	349,367	155,811	284,928

수선비	136,428	252,570	129,743	192,632

보험료	36,738	85,862	21,680	50,489

업무추진비	66,655	152,983	58,855	129,399

광고선전비	360,647	454,211	452,959	545,876

경상연구개발비	1,831,187	3,091,247	1,153,438	2,437,555

지급수수료	2,048,712	3,995,592	1,400,843	3,075,368

포상비	57,842	172,082	46,303	87,463

차량유지비	695,415	868,036	415,806	807,905

소모품비	68,521	128,221	72,278	141,715

도서인쇄비	10,860	27,449	12,167	24,694

협회비	53,258	76,015	48,328	70,660

교육훈련비	312,623	415,002	189,423	246,862

회의비	89,335	173,857	66,658	136,115

잡비	15,066	27,280	40,524	42,638

판매및물류비	1,186,556	2,337,199	896,042	2,632,673

판매촉진비	82,368	169,553	71,726	928,442

견본비	35,592	35,623	610	2,008

운반보관비	1,068,596	2,132,023	823,706	1,702,223

합 계	15,056,734	29,023,109	11,766,839	24,819,362

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	77,286	187,201	75,377	155,342

유형자산처분이익	27,632	41,714	33,042	46,222

보조금수익	2,139	6,814	-	-

잡이익	93,006	310,556	164,762	395,848

합 계	200,063	546,285	273,181	597,412

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	13,185	320,585	14,277	18,877

유형자산처분손실	405,511	409,423	11	20

무형자산처분손실	590,909	590,909	-	-

잡손실	19,730	34,171	44,539	47,813

합 계	1,029,335	1,355,088	58,827	66,710

24. 비용의 성격별 분류 연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당반기와 전반기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,399,731)	5,708,743	(8,599,208)	(12,876,282)

원재료 및 상품 매입액	138,682,589	261,582,543	106,289,632	207,157,546

종업원급여	28,140,806	57,756,509	24,741,945	49,899,093

복리후생비	6,157,900	12,378,448	4,944,292	10,261,563

임차료	4,889,218	9,787,464	4,736,022	9,498,528

감가상각비 및 무형자산상각비	3,922,465	7,851,957	3,445,907	6,917,167

연료비	42,855,324	86,632,550	40,399,326	83,749,616

외주비	47,949,419	98,946,796	46,275,934	92,091,286

수선비	13,808,489	24,571,386	11,828,058	22,490,605

운반비	5,586,307	11,047,417	3,978,908	8,504,172

수도광열비	9,760,185	19,540,648	11,965,062	18,891,128

온실가스배출비용	2,993,254	5,392,176	27,357	515,839

기타비용	15,315,940	26,315,131	17,028,833	25,291,832

합 계(*)	313,662,165	627,511,768	267,062,068	522,392,093

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금 융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	574,046	1,092,504	498,852	1,056,456

금융상품 이자수익	103,829	300,752	315,954	616,603

기타 이자수익	7,266	14,710	436	1,098

이자수익 소계:	685,141	1,407,966	815,242	1,674,157

배당금수익:	11,130	28,630	-	17,654

기타금융수익:	-

외환차익	2,985	697,321	165,541	466,876

외화환산이익	704,702	728,627	89,213	190,182

기타금융수익 소계:	707,687	1,425,948	254,754	657,058

금융수익 합계	1,403,958	2,862,544	1,069,996	2,348,869

(2) 당반기와 전반기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금 이자비용	382,280	736,095	381,911	784,234

사채 이자비용	340	673	340	673

이자비용 소계:	382,620	736,768	382,251	784,907

기타금융비용:

외환차손	350,393	977,887	407,679	903,636

외화환산손실	(24,623)	202,702	(166,432)	32,162

매도가능증권손상차손	-	-	1,766,472	1,766,472

기타금융비용 소계:	325,770	1,180,589	2,007,719	2,702,270

금융비용 합계	708,390	1,917,357	2,389,970	3,487,177

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당반기 법인세비용의 평균유효세율은23.2%(전반기 : 25.3%)입니다.

27. 주당순손익 (1) 당반기와 전 반 기 중 주당순 손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주반기순이익	31,973,353,153 원	63,380,463,709 원	17,544,172,875 원	40,492,937,330 원

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순손익	541 원/주	1,073 원/주	297 원/주	686 원/주

(2) 연결회사는 당반기말과 전반기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 흐름(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반기순이익	63,581,807	40,583,619

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	(1,319,018)	27,995,532

법인세비용	19,228,223	13,750,033

재고자산평가손실(환입)	119,121	(41,201)

감가상각비	7,427,983	6,105,946

유형자산처분이익	(41,714)	(46,222)

유형자산처분손실	409,423	20

무형자산상각비	423,974	811,221

무형자산처분손실	590,909	-

매도가능증권손상차손	-	1,766,472

퇴직급여	3,116,878	3,006,323

장기미지급비용환입	-	(225,978)

상여충당부채전입	1,921,017	1,029,287

소송충당부채환입	-	(220,911)

온실가스충당부채전입	5,392,176	515,839

이자수익	(1,407,966)	(1,674,157)

이자비용	736,768	784,907

외화환산이익	(728,627)	(190,182)

외화환산손실	202,702	32,162

배당금수익	(28,630)	(17,654)

지분법이익	(38,700,187)	(778,389)

지분법손실	18,932	3,388,016

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(14,603,347)	(33,116,469)

재고자산	5,589,623	(12,835,081)

매출채권	(12,618,886)	(6,176,083)

계약자산	(9,759,927)	-

미수금	160,980	(1,385,196)

선급금	1,358,415	(1,230,473)

선급비용	(952,510)	(691,762)

매입채무	2,982,958	3,462,412

미지급금	1,773,659	2,466,789

미지급비용	(3,618,548)	(3,817,586)

선수금	(1,526,420)	(3,671,079)

계약부채	745,653	-

예수금	2,782,796	(2,260,220)

상여충당부채	(1,746,577)	(1,407,349)

순확정급여부채	3,959,505	(3,525,094)

퇴직금의지급	(1,785,571)	(2,045,747)

온실가스배출권	(1,948,497)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	47,659,442	35,462,682

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	27,743,801	1,697,632

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(3,893,836)	(221,357)

29. 배당금 2 017년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 20,675백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 17,721백만원 ). 30 . 우발상황

(1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	3,427백만원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination의 차입금(USD 42,000천)에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 8,400천(원화: 9,422백만원)	2023년

( 2) 보고기간 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천(원화: 1,279백만원)	2021년

31. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(*) 전기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 공동기업에서 연결회사로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당반기

매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	211,812,675	428,432,929	-	23,199

관계기업 및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	891,329	3,836,376	4,596	4,596

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	16,677	61,256

(주)피엠씨텍	17,278,817	32,230,181	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	3,132,267	8,815,225	-	-

(주)엔투비	10,333	10,983	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	15,325	28,655

(주)에스엔엔씨	1,956,289	7,426,059	-	-

PT.Krakatau POSCO	6,260,300	12,120,631	-	-

장가항포항불수강	2,890,307	5,397,278	-	-

기타	4,033,587	6,733,318	23,105	23,105

합 계	248,265,904	505,002,980	59,703	140,811

구 분	회사명	당반기

매입 등

매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	107,597,340	211,049,454	79,739	164,202	-	-

관계기업 및 공동기업	(주)피엠씨텍	1,824,620	3,503,775	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)엔투비	6,137,417	11,860,536	114,362	259,403	97,108	156,208

(주)포스코아이씨티	7,978	443,284	980,447	1,793,746	-	-

PT.Krakatau POSCO	2,040,439	3,382,535	-	-	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	64,456	124,856	-	-	-	-

기타	125,293	252,619	1,274,644	1,816,631	-	-

합 계	117,797,543	230,617,059	2,449,192	4,033,982	97,108	156,208

구 분	회사명	전반기

매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	200,154,595	395,068,500	-	-

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	2,228,453	3,206,816	12,571	24,465

PT.Krakatau Pos-chemDong-suh Chemical	-	-	6,599	13,116

(주)피엠씨텍	12,019,784	27,813,240	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	512,691	1,899,069	-	-

(주)엔투비	7,999	7,999	-	-

(주)에스엔엔씨	929,143	5,648,462	-	-

CSP - Compania Siderurgica do Pecem	2,577,424	2,577,424	-	-

PT.Krakatau POSCO	6,766,788	13,677,574	-	-

기타	2,570,901	4,318,656	829	1,660

합 계	227,767,778	454,217,740	19,999	39,241

구 분	회사명	전반기

매입 등

매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	96,502,455	183,856,184	114,897	188,033	-	-

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	1,431,412	2,725,790	16,666	29,486	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	1,345,618	1,345,618	-	-	-	-

(주)엔투비	4,569,210	8,536,243	123,450	283,288	8,710	8,710

(주)포스코아이씨티	4,702	148,748	914,220	1,789,063	152,780	152,780

PT.Krakatau POSCO	2,422,339	4,766,755	-	-	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	55,001	91,074	-	-	-	-

기타	66,132	130,877	814,276	1,479,765	-	-

합 계	106,396,869	201,601,289	1,983,509	3,769,635	161,490	161,490

구 분	회사명	2018.6.30	2017.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권(*)	기타채권

지배기업	(주)포스코	92,077,802	5,421,682	381,670	93,362,075	393,868

관계기업 및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,395,775	-	-	520,514	22,746

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	14,206	-	13,333

(주)피엠씨텍	7,746,633	-	-	5,095,526	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	7,105,399	546,644	-	598,169	-

(주)에스엔엔씨	1,883,165	-	-	583,505	-

PT.Krakatau POSCO	4,947,066	-	-	3,232,922	-

장가항포항불수강	1,529,697	-	-	2,146,807	-

기타	2,418,776	-	-	1,324,392	-

합 계	119,104,313	5,968,326	395,876	106,863,910	429,947

(*) 당반기부터 계약자산으로 분류한 미청구공사가 포함되어 있습니다.특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구 분	회사명	2018.6.30	2017.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	기타채무(*)

지배기업	(주)포스코	71,319,783	28,306	158,544	65,203,057	393,366

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	793,421	20,679	-	1,272,133	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	413,145	-	-	1,161,189

(주)엔투비	-	-	1,489,136	-	1,393,017

(주)포스코아이씨티	-	-	712,281	-	1,751,202

PT.Krakatau POSCO	1,579,923	-	-	785,342	-

기타	-	178,900	358,842	-	190,260

합 계	73,693,127	641,030	2,718,803	67,260,532	4,889,034

(*) 당반기부터 계약부채로 분류한 초과청구공사가 포함되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	1,618,868	2,920,277	1,388,196	1,779,758

퇴직급여	46,777	91,167	42,948	81,669

합 계	1,665,645	3,011,444	1,431,144	1,861,427