포스코퓨처엠 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 52 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 포스코퓨처엠과 그 종속기업

주식회사 포스코퓨처엠(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 '지배기업과 종속기업을 '연결실체')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 연결실체는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 연결실체는 2019년 중 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였으며, 2023년 3월 20일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코케미칼에서 주식회사 포스코퓨처엠으로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

포스코홀딩스(주)	46,261,601	59.7	46,261,601	59.7

기타	31,201,619	40.3	31,201,619	40.3

합 계	77,463,220	100.0	77,463,220	100.0

연결실체의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거하여 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

Zhangjiagang Pohang Refractories	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(주)피앤오케미칼	한국	51%	51%	12월	과산화수소 생산 판매

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM (주1)	중국	45%	41%	12월	양극재 생산 판매

POSCO CHEMICAL CANADA INC.	캐나다	100%	100%	12월	지주회사

ULTIUM CAM GP INC.	캐나다	85%	85%	12월	투자

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	캐나다	85%	85%	12월	양극재 생산 판매

(주1) 연결실체는 소유지분율이 50% 미만이나 전기에 체결한 주주간 협약과 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 당분기 및 전분기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	49,750,262	4,231,904	45,518,358	7,864,415	1,592,714

Zhangjiagang Pohang Refractories	5,713,729	1,098,655	4,615,074	1,819,755	(48,125)

(주)피앤오케미칼	197,644,090	115,822,224	81,821,866	8,501,134	(6,071,100)

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	307,491,449	37,110,125	270,381,324	82,485,341	5,779,584

POSCO CHEMICAL CANADA INC.	128,470,108	220	128,469,888	-	71,595

ULTIUM CAM GP INC.	1,139	-	1,139	-	-

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	98,064,005	413,720	97,650,285	-	(622,228)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	48,190,175	10,087,152	38,103,023	7,290,997	721,605

Zhangjiagang Pohang Refractories	10,863,593	6,174,169	4,689,424	6,156,805	52,153

(주)피앤오케미칼	145,385,732	54,298,281	91,087,451	-	(784,380)

Posco Chemical FZE	165,599	5,448	160,151	-	(58,158)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서, 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다.

다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 K-IFRS 1001 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 변동대가 추정연결실체는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

연결실체는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들,특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).

연결실체는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.

연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.

(8) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 유동성위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	376,660,716	2,191,349	378,852,065

금융부채	-	-	657,045	657,045

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	505,026,149	2,191,349	507,217,498

금융부채	-	-	657,045	657,045

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	378,573,402	378,573,402	506,938,835	506,938,835

기타포괄손익-공정가치금융자산	278,663	278,663	278,663	278,663

합 계	378,852,065	378,852,065	507,217,498	507,217,498

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	657,045	657,045	657,045	657,045

합 계	657,045	657,045	657,045	657,045

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	376,660,716	1,912,686	378,573,402

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	376,660,716	2,191,349	378,852,065

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	657,045	657,045

합 계	-	-	657,045	657,045

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	505,026,149	1,912,686	506,938,835

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	505,026,149	2,191,349	507,217,498

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	657,045	657,045

합 계	-	-	657,045	657,045

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	575,240	수준 3	조정순자산법	-

기업어음, 사채	367,003,714	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	9,657,003	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	1,337,446	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

콜옵션	657,045	수준 3	이항모형	할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	575,240	수준 3	조정순자산법	-

기업어음, 사채	496,753,050	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	8,273,099	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	1,337,446	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

콜옵션	657,045	수준 3	이항모형	할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결실체의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 또는 용역	주요고객

기초소재사업부	내화물사업	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성사업	생석회 제조, 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

에너지소재사업부	음극재, 양극재 제조 및 판매	LG에너지솔루션,Ultium Cells LLC 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

총부문수익	144,334,127	210,975,275	779,928,235	1,135,237,637

외부고객으로부터의 수익	144,334,127	210,975,275	779,928,235	1,135,237,637

보고부문영업손익	3,114,462	496,218	16,654,233	20,264,913

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	3,512,484	7,112,306	18,851,775	29,476,565

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

총부문수익	142,301,412	205,167,845	317,100,446	664,569,703

외부고객으로부터의 수익	142,301,412	205,167,845	317,100,446	664,569,703

보고부문영업손익	6,012,286	6,135,068	13,396,012	25,543,366

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	3,425,586	4,314,751	13,208,757	20,949,094

연결실체는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	367,554,847	341,036,641

해외	767,682,790	323,533,062

합 계	1,135,237,637	664,569,703

(4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사업 부문	당분기	전분기

A회사	에너지소재사업부	597,900,242	292,865,732

B회사	기초소재사업부	227,128,136	235,176,235

C회사	에너지소재사업부	124,760,149	-

합 계	949,788,527	528,041,967

(5) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

주요 제품/용역

제품의 판매	35,065,326	124,615,692	770,628,540	930,309,558

상품의 판매	30,055,506	64,130,836	9,299,695	103,486,037

용역매출액	40,741,075	22,228,747	-	62,969,822

공사매출액	38,472,220	-	-	38,472,220

합 계	144,334,127	210,975,275	779,928,235	1,135,237,637

지리적 시장

한국	139,444,488	195,489,255	32,621,104	367,554,847

유럽	-	306,648	426,396,108	426,702,756

동남아	2,098,614	8,682,390	5,827,900	16,608,904

중국	2,098,366	6,496,982	177,828,955	186,424,303

미국	-	-	134,527,275	134,527,275

기타	692,659	-	2,726,893	3,419,552

합 계	144,334,127	210,975,275	779,928,235	1,135,237,637

수익인식시기

한 시점에 인식	65,120,832	188,746,528	779,928,235	1,033,795,595

기간에 걸쳐 인식	79,213,295	22,228,747	-	101,442,042

합 계	144,334,127	210,975,275	779,928,235	1,135,237,637

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

주요 제품/용역

제품의 판매	45,406,665	97,681,738	315,786,598	458,875,001

상품의 판매	31,017,805	62,043,191	1,278,962	94,339,958

용역매출액	44,089,545	45,442,916	34,886	89,567,347

공사매출액	21,787,397	-	-	21,787,397

합 계	142,301,412	205,167,845	317,100,446	664,569,703

지리적 시장

한국	131,348,657	193,872,718	15,815,266	341,036,641

유럽	-	-	168,444,672	168,444,672

동남아	4,227,780	7,290,997	4,363,826	15,882,603

중국	5,774,156	-	123,113,896	128,888,052

기타	950,819	4,004,130	5,362,786	10,317,735

합 계	142,301,412	205,167,845	317,100,446	664,569,703

수익인식시기

한 시점에 인식	76,424,470	159,724,929	317,065,560	553,214,959

기간에 걸쳐 인식	65,876,942	45,442,916	34,886	111,354,744

합 계	142,301,412	205,167,845	317,100,446	664,569,703

6. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	292,957,673	232,165,924

단기 은행예치금	9,259,687	49,214,520

합 계	302,217,360	281,380,444

7. 사용제한 금융상품연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

예치금	보통예금	기업은행	707,810	797,583	정부수탁과제

현금및현금성자산	정기예금	우리은행	1,000,000	1,100,000	계약이행보증

보통예금	SMBC	1,446,360	-	LOC발급 보증

합 계	3,154,170	1,897,583

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결실체의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	639,409,056	288,251,215

손실충당금	-	-

금 액	639,409,056	288,251,215

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	639,402,624	286,677,364

소 계	639,402,624	286,677,364

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	6,432	1,488,854

3개월 이하	-	84,997

소 계	6,432	1,573,851

합 계	639,409,056	288,251,215

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결실체의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	14,652,393	11,953,196

변동대가 관련 계약자산	2,231,938	-

합 계	16,884,331	11,953,196

9. 금융리스채권연결실체는 일부 건물, 구축물 및 기계장치에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2028년까지입니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융리스채권

채권원금	43,715,986	44,523,269

현재가치할인차금	(10,672,456)	(11,145,541)

장부금액	33,043,530	33,377,728

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	8,292,834	7,840,207	8,124,461	5,037,022

1년 초과 5년 이내	30,294,384	22,298,995	29,751,890	24,602,411

5년 초과	5,128,768	2,904,328	6,646,918	3,738,295

합 계	43,715,986	33,043,530	44,523,269	33,377,728

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	43,715,986	44,523,269

리스순투자

최소리스료의 현재가치	33,043,530	33,377,728

미실현이자수익	10,672,456	11,145,541

(4) 당분기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :	376,660,716	505,026,150

상각후원가측정금융자산 :

단기금융상품	22,120,976	28,161,744

단기대여금	2,970,323	1,246,660

미수금	36,446,158	2,673,926

미수수익	267,930	635,352

예치금 (주1)	714,403	801,041

금융리스채권	7,840,207	5,037,022

소 계	70,359,997	38,555,745

합 계	447,020,713	543,581,895

(주1) 당분기말과 전기말 현재 각각 707,810천원과 797,583천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 용도가 제한되어 있습니다.

(2) 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :	1,912,686	1,912,686

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산 :

장기미수금	217,527	217,527

손실충당금	(217,527)	(217,527)

장기대여금	2,582,706	2,963,118

손실충당금	(419,889)	(419,889)

장기보증금	1,834,905	1,300,658

금융리스채권	25,203,323	28,340,707

소 계	29,201,045	32,184,594

합 계	31,392,394	34,375,943

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산

연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,000,466	443,101

비유동차감: 장기선급금	-	-

선급비용	2,970,980	1,984,728

비유동차감: 장기선급비용	(813,424)	(1,074,893)

매입부가세	34,570,413	40,834,825

유동항목	37,728,435	42,187,761

12. 재고자산연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	400,564,390	(4,253,717)	396,310,673	408,319,649	(6,448,883)	401,870,766

상품	35,156,431	(454,580)	34,701,851	42,342,911	(982,341)	41,360,570

반제품	2,564,053	(217,597)	2,346,456	2,994,603	(254,403)	2,740,200

재공품	209,749,295	(1,429,126)	208,320,169	123,229,715	(6,655,165)	116,574,550

연료및재료	440,124,283	(241,401)	439,882,882	208,823,948	(404,833)	208,419,115

미착품	76,827,653	-	76,827,653	99,168,464	-	99,168,464

합 계	1,164,986,105	(6,596,421)	1,158,389,684	884,879,290	(14,745,625)	870,133,665

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 8,149,203천원(전분기: 평가손실 363,681천원)은 매출원가에 차감(가산)되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타(주3)	건설중인자산	합 계

기초장부가액	140,978,534	236,919,207	14,405,297	593,243,547	3,499,769	14,524,558	1,094,427,645	2,097,998,557

기초취득원가	140,978,534	288,995,792	28,716,802	863,265,174	15,290,036	64,061,570	1,099,405,967	2,500,713,875

정부보조금	-	(1,483,432)	(32,082)	(7,294,199)	(20,666)	(337,209)	(4,978,322)	(14,145,910)

감가상각누계액	-	(50,593,153)	(14,279,423)	(254,832,459)	(11,769,601)	(49,199,803)	-	(380,674,439)

손상차손누계액	-	-	-	(7,894,969)	-	-	-	(7,894,969)

취득 및 자본적지출	943,113	84,380	1,134	525,217	712,630	849,819	231,843,007	234,959,300

정부보조금 수령	-	-	-	-	(24,000)	(28,865)	(930,000)	(982,865)

대체(주1)	15,001,461	128,324,350	8,715,627	251,325,252	1,086,233	19,247,917	(425,825,592)	(2,124,752)

감가상각(주2)	-	(3,046,113)	(360,670)	(15,427,186)	(559,563)	(2,531,100)	-	(21,924,632)

처분	-	-	(39,400)	(4)	(38,486)	(98)	-	(77,988)

순외환차이	589,905	229,067	8,478	1,124,133	16,270	162,988	4,977,200	7,108,041

분기말장부가액	157,513,013	362,510,891	22,730,466	830,790,959	4,692,853	32,225,219	904,492,260	2,314,955,661

취득원가	157,513,013	417,667,741	37,395,330	1,115,571,343	16,808,331	84,374,083	910,400,581	2,739,730,422

정부보조금	-	(1,469,365)	(31,614)	(7,152,927)	(41,582)	(332,390)	(5,908,321)	(14,936,199)

감가상각누계액	-	(53,687,485)	(14,633,250)	(269,732,488)	(12,073,896)	(51,816,474)	-	(401,943,593)

손상차손누계액	-	-	-	(7,894,969)	-	-	-	(7,894,969)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 2,124,752천원 입니다.
(주2) 감가상각비 중 20,428,949천원은 매출원가에, 950,859천원은 일반관리비에, 544,824천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(주3) 기타의 분기말장부가액은 공구와기구 23,858,986천원, 비품 8,366,234천원으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	건설중인자산	합 계

기초장부가액	115,959,572	217,456,608	14,481,371	473,084,882	4,485,617	12,613,201	620,865,465	1,458,946,716

기초취득원가	115,959,572	260,025,479	27,662,705	696,427,936	14,383,684	55,354,359	626,112,475	1,795,926,210

정부보조금	-	(1,408,441)	(33,950)	(7,130,725)	(31,003)	(288,814)	(5,247,010)	(14,139,943)

감가상각누계액	-	(41,160,430)	(13,147,384)	(208,138,797)	(9,867,064)	(42,452,344)	-	(314,766,019)

손상차손누계액	-	-	-	(8,073,532)	-	-	-	(8,073,532)

취득 및 자본적지출	4,765,132	189,282	-	215,962	73,171	1,028,696	127,463,287	133,735,530

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	(93,211)	(107,211)	(200,422)

대체(주1)	517,962	11,310,514	-	1,922,629	-	176,056	(13,927,161)	-

감가상각(주2)	-	(2,100,215)	(274,618)	(10,066,685)	(513,366)	(1,464,856)	-	(14,419,740)

처분	-	-	-	(1)	(2)	(99)	-	(102)

순외환차이	-	2,663	-	23,524	6,329	15,417	2,552	50,485

분기말장부가액	121,242,666	226,858,852	14,206,753	465,180,311	4,051,749	12,275,204	734,296,932	1,578,112,467

취득원가	121,242,666	271,528,609	27,662,705	698,518,792	14,329,687	56,205,494	739,651,153	1,929,139,106

정부보조금	-	(1,395,199)	(33,484)	(6,993,061)	(28,419)	(353,989)	(5,354,221)	(14,158,373)

감가상각누계액	-	(43,274,558)	(13,422,468)	(218,271,888)	(10,249,519)	(43,576,301)	-	(328,794,734)

손상차손누계액	-	-	-	(8,073,532)	-	-	-	(8,073,532)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전분기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 없습니다..
(주2) 감가상각비 중 13,236,004천원은 매출원가에, 658,402천원은 일반관리비에, 525,334천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

토지, 건물, 구축물, 기계장치	139,388,723	130,000,000	한국산업은행	시설자금

현금및현금성자산	1,000,000	1,000,000	포스코	계약이행보증

합 계	140,388,723	131,000,000

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	6,912,627	152,838	92,379,297	289,614	99,734,376

취득	53,809	942,813	1,732,185	-	2,728,807

조정	1,357,882	-	947,855	-	2,305,737

감가상각	(640,631)	(239,269)	(4,664,569)	(36,515)	(5,580,984)

순외환차이	209,983	2,323	-	-	212,306

분기말장부가액	7,893,670	858,705	90,394,768	253,099	99,400,242

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	2,755,260	461,197	87,650,551	411,015	91,278,023

조정	46,046	-	-	-	46,046

감가상각	(210,151)	(275,344)	(4,523,388)	(35,164)	(5,044,047)

순외환차이	-	192	-	-	192

분기말장부가액	2,591,155	186,045	83,127,163	375,851	86,280,214

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 11.62%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	91,787,654	87,538,691

취득	2,674,998	-

조정	2,305,737	46,046

이자비용	479,439	(434,506)

지급	(5,524,886)	(4,459,092)

분기말장부가액	91,722,942	82,691,139

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,580,984	5,044,047

리스부채의 이자비용	479,439	434,506

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	777,034	1,420,864

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	합 계

기초장부가액	16,175,768	10,777,414	3,984,757	30,937,939

일반취득 및 자본적지출	706,746	431,957	-	1,138,703

대체(주1)	2,124,752	-	-	2,124,752

상각(주2)	(1,646,308)	(324,640)	-	(1,970,948)

순외환차이	5,632	-	-	5,632

분기말장부가액	17,366,590	10,884,731	3,984,757	32,236,078

(주1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 2,124,752천원 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 1,332,375천원은 매출원가에, 638,001천원은 일반관리비에, 572천원은 경상연구개발비에 포함되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	건설중인무형자산	합 계

기초장부가액	17,564,179	12,510,958	3,379,558	580,696	34,035,391

일반취득 및 자본적지출	261,333	3,952,291	613,199	913,423	5,740,246

대체(주1)	-	(2,881,106)	-	-	(2,881,106)

상각(주2)	(1,336,231)	(149,076)	-	-	(1,485,307)

순외환차이	1,622	-	-	-	1,622

분기말장부가액	16,490,903	13,433,067	3,992,757	1,494,119	35,410,846

(주1) 전분기 중 무형자산에서 재고자산으로 2,881,106천원 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 1,129,861천원은 매출원가에, 354,875천원은 일반관리비에, 571천원은 경상연구개발비에 포함되었습니다.

16. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유) (주1)	중국	12월	25%	-	25%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30%	7,168,793	30%	6,366,489

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical (주2)	인도네시아	12월	19%	5,256,175	19%	5,172,981

(주)포스그린 (주2)	한국	12월	19%	822,251	19%	840,198

Qingdao ZhongShuo New EnergyTechnology Co.,Ltd (주2)	중국	12월	13%	5,231,199	13%	5,009,460

Inner Mongolia Sinuo New MaterialTechnology Co.,Ltd (주2)	중국	12월	13%	27,695,140	13%	27,315,902

(주)시알이노테크 (주2)	한국	12월	19%	4,529,195	19%	4,558,343

Zhejiang Huayou-Posco ESM	중국	12월	32%	93,370,723	30%	77,328,936

소 계	144,073,476	126,592,309

공동기업	(주)포스코엠씨머티리얼즈 (주3)	한국	12월	60%	163,816,637	60%	161,112,796

소 계	163,816,637	161,112,796

합 계	307,890,113	287,705,105

(주1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) (주)포스코엠씨머티리얼즈에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타증감액(주1)	분기말

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	6,366,489	-	335,669	466,635	7,168,793

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suhChemical	5,172,981	-	(65,149)	148,343	5,256,175

(주)포스그린	840,198	-	(17,947)	-	822,251

Qingdao ZhongShuo New EnergyTechnology Co.,Ltd	5,009,460	-	9,268	212,471	5,231,199

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd	27,315,902	-	(441,293)	820,531	27,695,140

(주)시알이노테크	4,558,343	-	(29,148)	-	4,529,195

Zhejiang Huayou-Posco ESM	77,328,936	15,639,595	(2,783,813)	3,186,005	93,370,723

(주)포스코엠씨머티리얼즈	161,112,796	-	2,697,436	6,405	163,816,637

합 계	287,705,105	15,639,595	(294,977)	4,840,390	307,890,113

(주1) 피투자회사의 지분율 변동 및 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액 등으로 인한 증감액 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	배당	지분법손익	기타증감액(주1)	분기말

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	6,441,535	-	-	251,651	103,404	6,796,590

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	4,282,416	-	-	546,206	93,539	4,922,161

(주)포스그린	797,925	-	-	10,152	-	808,077

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	2,995,998	-	-	-	60,480	3,056,478

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd	-	26,541,177	-	489,374	132,792	27,163,343

(주)시알이노테크	-	4,598,000	-	(1)	(24,514)	4,573,485

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	-	57,211,223	-	2,729,196	322,253	60,262,672

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	55,694,717	-	(222,763)	378,662	55,850,616

(주)포스코엠씨머티리얼즈	168,944,049	-	(24,000,000)	5,394,760	-	150,338,809

합 계	183,461,923	144,045,117	(24,000,000)	9,198,575	1,066,616	313,772,231

(주1) 피투자회사의 지분율 변동 및 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액 등으로 인한 증감액 입니다.

(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	33,529,945	8,860,319	17,038,077	1,231,112	13,243,134	996,861	996,861

Zhejiang Huayou-Posco ESM	125,461,882	226,358,552	50,565,514	12,872,093	2,327,002	(8,950,940)	(8,950,940)

(주)포스코엠씨머티리얼즈	126,309,454	317,869,325	90,929,729	78,139,026	49,531,692	2,751,299	2,761,974

(전분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	30,363,196	8,692,660	15,010,919	1,139,906	12,518,622	758,045	758,045

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM(주1)	126,408,071	59,127,659	23,304,448	-	37,391,627	3,525,704	3,525,704

Zhejiang Huayou-Posco ESM	106,353,193	135,594,208	28,138,862	16,381,377	3,071,238	(933,714)	(933,714)

(주)포스코엠씨머티리얼즈	140,778,236	335,125,127	136,433,262	86,790,998	58,006,828	7,971,160	7,971,160

(주1) 당사는 소유지분율이 50% 미만이나 전기 중 체결한 주주간 협약과 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 전반기부터 종속기업으로 분류하였습니다.

17. 기타금융부채연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급비용	59,074,361	53,325,411

미지급금	86,469,041	108,127,943

유동성장기미지급금	1,148,426	1,122,819

미지급배당금	23,222,155	-

소 계	169,913,983	162,576,173

기타비유동금융부채

장기미지급금	422,532	425,166

장기파생상품부채	657,045	657,045

기타금융부채	18,526,917	9,627,526

소 계	19,606,494	10,709,737

18. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	3,897,289	3,242,023

이연수익(국고보조금)	81,700	56,366

부가세예수금	495,520	197,726

합 계	4,474,509	3,496,115

(2) 연결실체의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동대가 관련 계약부채	191,566	103,492

재화판매관련 선수금	109,692	348,632

초과청구공사	1,554,024	4,291,480

합 계	1,855,282	4,743,604

19. 차입금 및 사채

(1) 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	182,860,840	202,826,829

유동성장기차입금	34,178,572	25,428,571

유동성사채	240,380,000	236,730,000

차감 : 사채할인발행차금	(23,462)	(52,797)

소 계	457,395,950	464,932,603

비유동

장기차입금	320,350,000	207,857,143

사채	1,120,000,000	720,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(2,512,536)	(1,446,244)

소 계	1,437,837,464	926,410,899

합 계	1,895,233,414	1,391,343,502

(2) 연결실체의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	160,000,000	160,000,000

우리은행	2023.09.27	6.03%	10,000,000	7,000,000

소 계	170,000,000	167,000,000

외화대출	중국은행 등	2023.02.10	3.70%~3.77%	-	23,190,259

POSCO Aisa Co. Ltd	2023.05.10	3개월LIBOR+0.90%~3개월LIBOR+0.95%	12,860,840	12,636,570

소 계	12,860,840	35,826,829

합 계	182,860,840	202,826,829

(3) 연결실체의 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2024.03.04	2.25%	15,428,572	15,428,571

한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	10,000,000	-

한국수출입은행	2024.02.22	5.10%	8,750,000	10,000,000

합 계	34,178,572	25,428,571

(4) 연결실체의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	만기일	액면이자율	금 액

당분기말	전기말

유동성사채	공모사채	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

외화사모사채(주2)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	130,380,000	126,730,000

사채할인발행차금	(23,462)	(52,797)

소 계	240,356,538	236,677,203

비유동사채	공모사채	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	-

공모사채	17-1	2024.09.09	1.80%	140,000,000	100,000,000

공모사채	17-2	2026.09.08	2.11%	60,000,000	140,000,000

공모사채	18-1	2025.04.14	3.59%	200,000,000	60,000,000

공모사채	18-2	2027.04.14	3.72%	100,000,000	200,000,000

공모사채(주1)	19-1	2026.02.23	4.01%	250,000,000	100,000,000

공모사채(주1)	19-2	2028.02.23	4.36%	150,000,000	-

사채할인발행차금	(2,512,536)	(1,446,244)

소 계	1,117,487,464	718,553,756

합 계	1,357,844,002	955,230,959

(주1) 연결실체는 당분기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.
(주2) 연결실체가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(5) 연결실체의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행 (주1)	2029.06.04	2.25%	96,428,571	100,285,714

한국수출입은행 (주2)	2025.11.24	5.10%	70,000,000	45,000,000

한국수출입은행(주3)	2028.03.21	3.93%	89,100,000	-

한국산업은행(주4)	2030.03.17	2.87~5.81%	89,000,000	78,000,000

유동성대체	(34,178,571)	(25,428,571)

합 계	320,350,000	207,857,143

(주1) 해당 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.
(주2) 해당 한국수출입은행 차입금은 1년 거치이후 매 3개월 정기ㄱ균등 분할상환되며 이자는 매3개월말 후급됩니다.
(주3) 해당 한국수출입은행 차입금은 2년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매3개월말 후급됩니다.
(주4) 해당 한국산업은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월 13일 후급됩니다.

(6) 연결실체는 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

20. 퇴직급여 (1) 연결실체는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 560백만원(전분기: 586백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	84,384,053	76,452,325

사외적립자산의 공정가치	(108,024,830)	(107,182,840)

연결재무상태표상 순확정급여자산	(24,098,310)	(31,155,258)

연결재무상태표상 순확정급여부채	457,533	424,741

(3) 확정급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,625,343	3,405,345

이자원가	998,708	689,338

사외적립자산의 기대수익	(1,533,754)	(819,665)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,090,297	3,275,018

21. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은20.9%(전분기 : 7.6%)입니다.

22. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채(주2)	합 계

기초	3,885,911	31,820	5,839,076	9,756,807

손익계산서 증(감):

충당금전입	2,330,438	(11,220)	553,034	2,872,252

당분기 사용액	(3,885,911)	-	(187,041)	(4,072,952)

분기말	2,330,438	20,600	6,205,069	8,556,107

유동항목	2,330,438	20,600	-	2,351,038

비유동항목	-	-	6,205,069	6,205,069

(주1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당분기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채(주2)	합 계

기초	4,659,947	30,320	4,154,343	8,844,610

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,629,920	15,000	457,076	2,101,996

당분기 사용액	(4,659,947)	-	-	(4,659,947)

분기말	1,629,920	45,320	4,611,419	6,286,659

유동항목	1,629,920	45,320	-	1,675,240

비유동항목	-	-	4,611,419	4,611,419

(주1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당분기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.

23. 자본금(1) 당분기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	38,731,610,000

(2) 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,387,752,381	1,387,752,381

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	48,869,214	47,930,675

자기주식처분이익	711,956	546,588

합 계	1,455,635,801	1,454,531,894

(3) 당분기 중 연결실체는 이사회 결의에 의해 연결실체의 임직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)를 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기준주식	주식회사 포스코퓨처엠(구, 주식회사 포스코케미칼) 보통주식

부여 방법	자기주식 결제

총 부여액	508,079,000 원

부여주식 수	2,057 주

잔여주식 수	2,057 주

행사가격	0 원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)

부여일	2023-03-20

부여일의 시가	247,000 원

행사가능시점	2025-04-03

가득조건	2025년 4월 3일 까지 재직

누적 주식보상비용	20,323,160 원

(4) 당분기 중 주식결제형 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기

기초	-

주식선택권의 부여	2,057

분기말	2,057

24. 자본조정

연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식 (*1)	(6,964,189)	(7,192,008)

기타자본조정 (주1)	(18,961,933)	(9,627,527)

합 계	(25,926,122)	(16,819,535)

(주1) 연결실체는 주석 35-(3)의 옵션과 관련하여 지배지분을 차감하였습니다.

(*1) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금액

당기초	56,035	7,192,009

자기주식의 처분	(1,775)	(227,819)

당분기말	54,260	6,964,189

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	지분법자본변동	해외사업환산손익	합 계

기초	(5,024,693)	(3,895,419)	(8,920,112)

증감 (주1)	3,643,603	8,648,970	12,292,573

기말	(1,381,090)	4,753,550	3,372,460

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	지분법자본변동	해외사업환산손익	공정가치측정금융자산평가손익	합 계

기초	(2,087,464)	1,948,678	78,779	(60,007)

증감 (주1)	805,669	678,976	-	1,484,645

기말	(1,281,795)	2,627,654	78,779	1,424,638

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금 (주1)	19,365,805	19,365,805

임의적립금	901,929,823	799,360,333

처분전이익잉여금	93,626,033	184,771,650

합 계	1,014,921,661	1,003,497,788

(주1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감액(주1)	공사수익인식	기 말

당분기	82,560,482	24,533,128	(38,472,220)	68,621,390

전분기	89,220,281	5,247,600	(21,787,397)	72,680,484

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 30,497,070천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 5,963,942천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	84,872,411	47,612,057

누적계약원가	71,775,505	40,489,275

누적공사손익	13,096,906	7,122,782

미청구공사	14,652,393	10,461,415

초과청구공사	1,554,024	520,662

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

(381,153)	(1,091,183)	(648,074)	(824,262)	37,791

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(주1)	14,652,393	11,953,196

초과청구공사(주2)	1,554,024	4,291,480

(주1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다. (주석8 참조)
(주2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다. (주석18 참조)

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총 액	손상차손누계액

내화물사업	-	(1,472,336)	(1,091,183)	14,652,393	-

(6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계약	총액	손상차손누계액

현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사	2022-11-17	2025-12-31	0.3%	-	-	-	-

GS칼텍스 23년 No.1 RFCC TA 내화물 보수 및 Coke 제거	2022-12-01	2023-06-30	50.7%	1,686,323	-	-	-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2023-10-30	86.8%	4,104,751	-	-	-

포항 #6 Coke Oven 본체_시공	2021-11-23	2023-12-31	45.8%	1,223,503	-	-	-

광양 전기강판 능력증대 투자사업 내화물 공사	2022-10-06	2023-06-30	86.7%	87,502	-	-	-

포항 구내 TLC 영차 성능복원 발파 및 축로 공사	2022-09-23	2023-12-30	72.9%	3,331,261	-	-	-

포항 1전강 2COF 내화물 긴급복구 축로공사	2022-10-04	2023-04-30	80.6%	-	-	-	-

(포항)도금 CGL_Zn Pot 내 고착물 소출공사_공사	2022-10-09	2023-09-30	45.8%	-	-	-	-

(주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결실체의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

일반관리비	46,259,034	30,556,894

급여	17,358,858	10,691,604

퇴직급여	632,961	784,329

복리후생비	4,886,429	3,718,819

여비교통비	816,309	279,087

통신비	170,940	144,463

수도광열비	97,851	86,084

연료유지비	127,363	87,905

세금과공과	315,436	152,306

감가상각비	950,859	658,402

무형자산상각비	638,001	354,875

사용권자산상각비	297,823	305,722

지급임차료	210,690	209,429

수선비	248,246	233,306

보험료	182,217	116,202

업무추진비	219,687	92,767

광고선전비	536,049	506,452

경상연구개발비	7,425,405	5,686,342

지급수수료	9,298,518	5,253,786

포상비	146,364	108,840

소모품비	335,431	358,209

도서인쇄비	57,386	39,254

차량유지비	407,355	327,092

협회비	47,694	39,239

교육훈련비	640,969	177,516

회의비	167,362	130,336

주식보상비용	10,236	-

잡비	32,595	14,528

판매및물류비	3,995,298	2,636,806

판매촉진비	218,822	94,140

견본비	71,729	19,303

운반보관비	3,736,567	2,523,363

충당부채전입(환입)액	(31,820)	-

합 계	50,254,332	33,193,700

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료	37,301	80,241

유형자산처분이익	37,080	21,659

관계기업투자처분이익	-	11,167

보조금수익	2,064,574	-

잡이익	741,750	936,648

합 계	2,880,705	1,049,715

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	606,500	12,000

유형자산처분손실	62,715	96

잡손실	69,228	79,595

합 계	738,443	91,691

29. 비용의 성격별 분류

연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(288,256,018)	(40,457,908)

원재료 및 상품 매입액	1,118,195,223	421,598,778

종업원급여	56,421,399	44,966,197

복리후생비	16,435,090	11,321,801

임차료	749,367	1,376,814

감가상각비	21,924,632	14,419,741

무형자산상각비	1,970,948	1,485,308

사용권자산상각비	5,580,984	5,044,047

연료비	51,915,772	65,381,707

외주비	57,485,511	48,199,020

수선비	12,465,671	10,348,475

운반비	11,046,873	11,445,635

수도광열비	26,903,070	17,886,205

기타비용	22,134,202	26,010,517

합 계(주1)	1,114,972,724	639,026,337

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산 이자수익	948,369	169,172

금융상품 이자수익	289,697	6,229,498

기타 이자수익	1,130,494	37,499

소 계	2,368,560	6,436,169

배당금수익	-	7,000

기타금융수익

외환차익	19,341,359	4,609,855

외화환산이익	4,686,712	2,173,004

파생상품거래이익	2,132,520	14,535

파생상품평가이익	2,194,365	2,421,378

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	8,762,758	36,513

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	29,552,417	-

소 계	66,670,131	9,255,285

합 계	69,038,691	15,698,454

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

차입금 이자비용	2,302,923	442,415

외화차입금 이자비용	192,051	117,961

사채 이자비용	2,643,448	1,086,725

리스 이자비용	479,438	435,262

기타 이자비용	-	451

소 계	5,617,860	2,082,814

기타금융비용

외환차손	24,468,563	2,559,638

외화환산손실	8,498,709	4,964,207

파생상품거래손실	99,616	-

파생상품평가손실	830,943	-

매출채권처분손실	758,037	33,732

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	11,722	2,822,416

소 계	34,667,590	10,379,993

합 계	40,285,450	12,462,807

31. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	39,131,402,863 원	36,237,528,685 원

가중평균유통주식수	77,407,382 주	77,463,220 주

기본주당순이익	506 원/주	468 원/주

나. 가중평균유통주식수

구 분	당분기	전분기

가중평균유통주식적수	6,966,664,400 주	6,971,689,800 주

일수	90 일	90 일

가중평균유통주식수	77,407,382 주	77,463,220 주

다. 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구 분	주식수	일 수	적 수

기초발행주식수	77,407,185 주	80 일	6,192,574,800 주

자기주식취득후 유통주식수	77,408,960 주	10 일	774,089,600 주

합 계	90 일	6,966,664,400 주

(2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

32. 배당금 2023년 및 2022년에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 23,222백만원(주당 300원)과23,239백만원(주당 300원)입니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	40,218,303	35,995,680

현금의유출입이없는수익비용의조정	5,470,617	19,206,319

법인세비용	10,647,136	2,939,931

재고자산평가손실	(8,160,842)	363,680

매출채권처분손실	758,037	33,732

감가상각비	21,924,632	14,419,741

사용권자산상각비	5,580,984	5,044,047

유형자산처분이익	(37,080)	(21,659)

유형자산처분손실	62,715	96

무형자산상각비	1,970,949	1,485,308

퇴직급여	2,089,974	3,217,304

기타비용	259,502	-

상여충당부채전입	2,330,438	1,629,920

하자보수충당부채전입	(11,220)	15,000

장기종업원급여충당부채전입(환입)	365,993	457,075

지분법이익	(3,042,372)	(9,421,338)

지분법손실	3,337,349	222,763

이자수익	(2,368,560)	(6,436,169)

이자비용	5,617,860	2,082,814

파생상품평가이익	(2,194,365)	(2,421,378)

파생상품평가손실	830,943	-

외화환산이익	(4,686,712)	(2,173,004)

외화환산손실	8,498,709	4,964,207

배당금수익	-	(7,000)

관계기업투자처분이익	-	(11,167)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(38,315,175)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	11,722	2,822,416

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(439,538,473)	(241,271,104)

재고자산	(278,561,073)	(37,883,454)

매출채권	(346,984,836)	(146,455,129)

계약자산	(4,931,135)	(5,078,934)

미수금	(33,715,820)	(10,696)

선급금	5,891,954	(5,226,589)

선급비용	(967,833)	(513,496)

매입채무	221,497,805	(30,355,154)

미지급금	1,209,714	(11,312,390)

미지급비용	3,972,231	1,258,098

계약부채	(2,888,440)	(36,978)

예수금	964,363	(477,847)

상여충당부채	(3,885,912)	(4,659,947)

순확정급여부채	(1,639,992)	-

퇴직금의 지급	500,501	(518,588)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(393,849,553)	(186,069,105)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	423,700,840	13,927,161

건설중인자산의 무형자산 대체	2,124,752	-

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(22,717,498)	(39,887,504)

무형자산취득관련 미지급금의 변동	332,844	(481,540)

차입원가의 유형자산 대체	-	2,830,759

34. 우발상황

(1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 970,000천원)이며, 원고로 진행중인 소송은 2건(청구금액 : 343,333천원)입니다.주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원 순천지원	지배기업 정년퇴직 근로자 김성기 외 46명	당 사	부당이득금 청구	460,000	4차 변론기일 예정

광주지방법원 순천지원	세강산업 주식회사, 김진만	당 사	손해배상 청구	510,000	변론기일 예정

당분기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금 등	45,467,212

35. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau POSCO와 연간 208,496톤의 생석회 및 38,116톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau POSCO의 금융리스자산으로 분류되어, 연결실체는 33,044백만원(USD 25,344천)의 금융리스채권을 계상하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY)

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	1,079,198

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	58,545,127

상생파트너론	1,000,000	-

외상매출채권 담보대출	20,000,000	20,000,000

일중대출	20,000,000	-

무역금융	30,000,000	-

운전자금	10,000,000	10,000,000

산업은행	시설자금	108,000,000	89,000,000

국민은행	수입신용장(외화)	USD 75,000	USD 29,481

농협은행	일반대	30,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	170,000,000	170,000,000

시설대	191,428,571	166,428,571

해외투자자금	310,000,000	89,100,000

미즈호은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

MUFG은행	일반대,무역금융	USD 50,000	-

SMBC은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

BNP파리바은행	무역금융, 매출채권 팩토링	50,000,000	USD 6,979

SC제일은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

매출채권 팩토링	USD 80,000	USD 25,613

HSBC은행	무역금융	USD 25,000	-

운전자금	USD 30,000	-

크레디아그리콜은행	일반대, 무역금융	30,000,000	-

POSCO Asia CO., Ltd	외화시설자금대출	CNY 68,000	CNY 68,000

(2) 연결실체는 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 증자 계약에서 연결실체의 보유 지분에 대하여 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 최대주주인 국민기술 주식유한회사와 풋콜옵션을 체결하였습니다. 연결실체는 약정된 행사기간 동안 약정된 상황 하에서 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 국민기술 주식유한회사는 증자 이후 3년간 연결실체가 의무매입수량 총 1천톤을 달성하지 못할 경우에 한해서 연결실체 최초 지분매입시 지불가격에 상응하는 가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, 이로 인해 연결실체는 보유지분율감소와 더불어 이사회 선임권이 박탈될 수 있습니다.또한, 위 옵션으로 인해 파생상품자산 및 부채 계상하고 있습니다.(주석 4, 10, 17 참조)(3) 연결실체는 GM Battery Raw Materials Corporation(이하 GM)과의 GP Shareholders Agreement에 의하여 본 계약 서명일로부터 2년째 되는 날 이전에 산업 기술의유출 방지 및 보호에 관한 법률에 따라 1단계 사업장, 공급계약 및 기술 승인과 관련하여 무조건적인 국가 핵심기술 수출 승인을 취득하지 않은 경우, GM은 연결실체에 지분 전부(GM이 보유한 ULTIUM CAM GP INC. 및 ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP)를 매각할 수 있으며, GM은 본 계약 서명일로부터 27개월째 날까지 이러한 풋옵션 행사가 가능합니다. GM이 풋옵션 행사시 연결실체는 (i) GM의 지분 공정시장가액 또는 (ii) GM이 매각 마감 전에 수행한 자본 출자 총액의 125% 중 더 큰 금액으로 GM의 지분을 즉시 구매해야 합니다.또한, 위 옵션으로 인해 기타금융부채 및 기타자본조정을 계상하고 있습니다.(주석 4, 17, 24 참조)

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	포스코홀딩스(주)

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd

(주)시알이노테크

Zhejiang Huayou-Posco ESM

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)포스코엠씨머티리얼즈

그 밖의 특수관계자	포스코홀딩스 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	포스코홀딩스(주)	-	-	-	3,059,306	866,120

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	411,211	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	28,438	-	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	3,792	201,345	1,605,259	42,381

Qingdao ZhongShuo New Energy TechnologyCo.,Ltd	-	-	2,353,241	-	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	18,221,154	-	677,267	694,797	119,764

그 밖의특수관계자	(주)포스코	226,918,853	17,488	93,864,659	37,909,921	4,319,537

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	2,272,001	-	-	57	44,556,218

(주)엔투비	1,009	2,925	9,856,333	1,262,364	561,473

(주)에스엔엔씨	10,251,842	-	-	-	-

(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	-	2,249,417	14,211,753

(주)포스코엠텍	1,748,104	-	-	-	-

PT.Krakatau Posco	8,065,832	-	2,067,931	340,258	-

POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co.,Ltd.	1,429,562	-	-	-	-

(주)포스코인터네셔널	236,434	-	76,049,403	-	-

한국퓨얼셀(주)	-	-	-	-	2,034,912

기타	346,532	4,225	-	4,862,312	1,092,659

합 계	269,902,534	56,868	185,070,179	51,983,691	67,804,817

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	포스코홀딩스(주)	156,234,796	7,154	50,803,848	32,645,842	20,549

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	47,051	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	58,504	-	-	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	21,814,568	24,000,000	441,966	738,778	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코	78,941,440	-	25,766,252	25,017,821	54,765

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	-	-	-	-	40,114,240

(주)엔투비	44,873	7,000	8,680,380	1,181,360	748,162

(주)에스엔엔씨	9,087,542	-	-	-	-

(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)	-	13,593	-	1,667,918	20,672,322

(주)포스코엠텍	1,882,674	-	-	-	-

(주)포스코오앤엠	1,055,950	-	-	437,231	19,702

PT.Krakatau Posco	5,681,704	-	1,686	305	-

POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co.,Ltd.	5,241,382	-	-	-	-

기타	1,482,918	2,546	1,482,563	1,559,205	308,054

합 계	281,514,898	24,088,797	87,176,695	63,248,460	61,937,794

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	포스코홀딩스(주)	-	-	731,293	-	-	635,877

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	309,312	715,041	-	-	2,378,832	-

ZHEJIANG HUAYOU-POSCO ESM	-	-	-	-	-	3,920

(주)포스코엠씨머티리얼즈	6,964,903	17	-	9,674,407	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코	74,296,623	9,757,937	-	77,334,288	7,936,114	-

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	2,002,419	-	-	-	-	-

(주)에스엔엔씨	11,239,914	-	-	1,438,315	2,626	-

PT.Krakatau Posco	3,464,765	-	33,043,530	2,417,978	-	33,377,729

(주)포스코엠텍	1,292,781	-	-	1,210,959	-	-

기타	733,946	881	1,654,916	402,581	1,030	-

합 계	100,304,663	10,473,876	35,429,739	92,478,528	10,318,602	34,017,526

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	계약부채	기타채무	차입금	매입채무	계약부채	기타채무	차입금

지배기업	포스코홀딩스(주)	39,040	-	26,726,271	-	-	-	9,665,008	-

관계기업및공동기업	ZHEJIANG HUAYOU-POSCO ESM	-	-	227,838	-	-	-	277,142	-

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	-	-	-	-	731,790	-	-	-

(주)포스코엠씨머티리얼즈	991,669	-	-	-	970,721	3,525	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코	44,711,152	979,047	40,804,530	-	46,951,030	1,909,486	28,048,449	-

(주)포스코이앤씨(구, (주)포스코건설)	-	-	30,192,744	-	-	451,620	60,382,654	-

(주)엔투비	-	-	3,621,989	-	-	-	3,748,615	-

(주)포스코디엑스(구, (주)포스코아이씨티)	-	-	15,194,132	-	-	-	3,945,322	-

POSCO Asia Co., Ltd	-	-	-	12,860,840	-	-	-	12,636,570

기타	917,464	1,606	8,693,938	-	892,355	3,573	9,720,601	-

합 계	46,659,325	980,653	125,461,442	12,860,840	49,545,896	2,368,204	115,787,791	12,636,570

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 당분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	ZHEJIANG HUAYOU-POSCO ESM	15,639,595

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

구 분	회사명	통화	당분기	전분기

차 입	상 환	차 입	상 환

기타의 특수관계자	POSCO Asia Co., Ltd	USD	-	10,000,000	-	1,000,000

CNY	68,000,000	-	-	-

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	6,519,311	2,737,057

퇴직급여	148,165	158,039

합 계	6,667,476	2,895,096

37. 온실가스 배출권과 배출 부채

(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,458,242	2,447,589	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,103,516

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	기초	추가 무상할당	이 월	정부제출	매 각	기 말

2021년	수량	2,414,303	77,225	(33,286)	(2,441,598)	(16,644)	-

장부금액	-	-	-	-	-	-

2022년	수량	2,414,303	-	33,286	-	-	2,447,589

장부금액	-	-	-	-	-	-

2023년	수량	2,414,303	-	-	-	-	2,414,303

장부금액	-	-	-	-	-	-

2024년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

2025년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

합 계	수량	12,026,291	77,225	-	(2,441,598)	(16,644)	9,645,274

장부금액	-	-	-	-	-	-

한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다.