포스코퓨처엠 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

## 1.일반사항

주식회사 포스코퓨처엠(구, 주식회사 포스코케미칼)(이하 '당사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 당사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 당사는 2023년 3 월 20일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코케미칼에서 주식회사 포스코퓨처엠으로 변경하였습니다.
보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표 작성기준
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
2.3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.6 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(나) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
(2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
(3) 금융부채 (가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채, 차입금 및 매입채무의 경우에는직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무입니다. (나) 후속측정 금융부채의 후속측정 은 분류에 따라 상이합니다.
ㆍ당기손익 -공정가치측정금융부채 당기손익 -공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다 . 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다 . 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다 . 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다 . 당사는 풋가능금융부채에 대하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 지 정하였습니다.
ㆍ사채 및 차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다 . 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다 . 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다 .
(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산 당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
당사는 자산의 성격을 고려한 세부 판단 기준에 따라 감가상각 시점을 결정하고 있습니다. 또한 특수한 투자건에 대해서는 합리적인 지침을 수립하여 감가상각 시점을 판단하고 있습니다.
2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 투자부동산
투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.13 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.14 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액기초자산리스를 제외한 모든 리스약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. (가) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
(나) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.
(1) 재화의 판매당사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.
(2) 용역의 제공당사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.
(3) 계약잔액(가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(나) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. (다) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.16 온실가스배출권과 배출부채
당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.2.17 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 1월 30일자에 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.18 회계정책의 변경
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.
당사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.(2) 글로벌 최저한세 당사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 . 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 주석 21번에서 설명하고 있습니다.(3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한회계정책(2022: 유의적인 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다.
2.19 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금을 보유하고 있습니다(주석 19 참조). 이 부채는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류되었지만, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.
② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

## 3.중요한 경영진 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 경영진 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.유형자산 감가상각 시점당사는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 도달한 시기를 결정하기 위해 자산의 성격에 따라 세부 판단 기준을 설정하고 있습니다. 또한 특수한 투자건에 대해서는 합리적인 지침을 수립하여 감가상각 개시 시점을 판단하고 있습니다.3.2 추정 및 가정
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조)
(3) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(4) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.
당사는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의 잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 4년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.
(7) 건설공사의 추정 공사예정원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으 며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (8) 재고자산평가충당금당사는 보고기간말 보유중인 재고자산을 대상으로 재고평가를 수행하여 미래 판매가예상되는 판가보다 원가가 높은 경우 평가손실을 인식하고 있습니다. 미래 판매가 예상되는 판가란 고객과의 계약에 의거하여 판매가 확정된 물량 및 판가를 우선적으로 적용하고, 보유중인 재고가 판매확정 물량을 초과하는 경우 가장 미래의 판가를적용하는 가중평균 방식으로 산출하고 있습니다.

## 4.재무위험관리

재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

환위험에 노출된 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채

당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY

자산	584,537,878	180,291

부채	812,749,773	3,540,080	534,760	491,020

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY

자산	257,132,320	192,626	58,737

부채	320,950,571	588,077	109,576	399,889

환율변동이 미치는 영향당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY

증가율	0.10	0.10	0.10	0.10

증가 시 세전손익 증감	(22,821,189)	(335,979)	(53,476)	(49,102)

감소율	0.10	0.10	0.10	0.10

감소 시 세전손익 증감	22,821,189	335,979	53,476	49,102

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

USD	CNY	EUR	JPY

증가율	0.10	0.10	0.10	0.10

증가 시 세전손익 증감	(6,298,728)	(39,030)	(5,018)	(39,469)

감소율	0.10	0.10	0.10	0.10

감소 시 세전손익 증감	6,298,728	39,030	5,018	39,469

시장가격위험
시장성있는 지분증권의 경우 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로관리하고 있습니다.

이자율 위험
당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

신용위험당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	133,944,380

파생상품자산	24,199,370

단기금융상품	3,000,000

채무증권	227,128,221

지분증권	278,663

기타유가증권	580,953

계약자산	9,680,910

기타채권	15,429,154

매출채권	750,312,141

합계	1,164,553,793

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	170,183,646

파생상품자산	8,800,084

단기금융상품	23,000,000

채무증권	491,287,040

지분증권	278,663

기타유가증권	575,240

계약자산	11,953,196

기타채권	8,729,729

매출채권	257,054,346

합계	971,861,944

금융자산과 계약자산의 손상차손
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

유동성 위험 기술
당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.당사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 리스부채를 제외한 나머지 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

사채	260,000,000	686,820,000	1,110,000,000	2,056,820,000

차입금	347,771,332	100,103,571	181,060,714	47,464,286	676,399,903

매입채무	259,137,680	259,137,680

사채 및 차입금 이자	94,925,400	76,893,077	65,503,289	3,463,829	240,785,595

기타금융부채	208,469,285	16,843,485	225,312,770

리스부채	16,663,969	16,116,640	37,922,495	25,512,723	96,215,827

합계	1,186,967,666	879,933,288	1,411,329,983	76,440,838	3,554,671,775

리스부채는 각 계약 당시의 가중평균차입이자율로 할인된 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

사채	236,730,000	260,000,000	460,000,000	956,730,000

차입금	208,618,830	15,428,571	91,285,714	23,142,857	338,475,972

매입채무	278,111,932	278,111,932

사채 및 차입금 이자	28,085,719	21,486,630	19,172,242	743,266	69,487,857

기타금융부채	149,220,127	1,082,211	150,302,338

리스부채	18,011,031	16,275,700	26,213,337	31,108,926	91,608,994

합계	918,777,639	313,190,901	597,753,504	54,995,049	1,884,717,093

리스부채는 각 계약 당시의 가중평균차입이자율로 할인된 금액입니다.

자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채(A)	3,327,874,260

자본(B)	2,428,682,084

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	136,944,380

사채 및 차입금(D)	2,728,598,328

부채비율(A/B)	1.3702

순차입금비율(D-C)/B	1.0671

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채(A)	1,849,501,419

자본(B)	2,427,124,315

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	193,183,646

사채 및 차입금(D)	1,293,706,933

부채비율(A/B)	0.7620

순차입금비율(D-C)/B	0.4534

공정가치 측정당기 (단위 : 천원)

장부금액	공시금액

금융자산	1,154,235,468	1,154,235,468

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	251,908,545	251,908,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산	902,048,260	902,048,260

금융부채	3,309,264,605	3,309,264,605

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	16,277,687	16,277,687

상각후원가측정금융부채	3,292,986,918	3,292,986,918

전기 (단위 : 천원)

장부금액	공시금액

금융자산	959,271,332	959,271,332

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	500,662,364	500,662,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산	458,330,305	458,330,305

금융부채	1,813,730,197	1,813,730,197

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	657,045	657,045

상각후원가측정금융부채	1,813,073,152	1,813,073,152

공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.-동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)-직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)-관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

반복적인 공정가치 측정치(자산)	227,128,221	25,058,987	252,187,208

반복적인 공정가치 측정치(자산)	당기손익-공정가치측정금융자산	227,128,221	24,780,324	251,908,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

반복적인 공정가치 측정치(부채)	16,277,687	16,277,687

반복적인 공정가치 측정치(부채)	당기손익-공정가치측정금융부채	16,277,687	16,277,687

전기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

반복적인 공정가치 측정치(자산)	498,749,678	2,191,349	500,941,027

반복적인 공정가치 측정치(자산)	당기손익-공정가치측정금융자산	498,749,678	1,912,686	500,662,364

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

반복적인 공정가치 측정치(부채)	657,045	657,045

반복적인 공정가치 측정치(부채)	당기손익-공정가치측정금융부채	657,045	657,045

가치평가기법 및 투입변수(자산)

당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공시금액

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정기타금융자산	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

조합 등 출자금	기업어음, 사채	통화스왑	풋옵션	비상장주식

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	580,953	227,128,221	24,199,370	278,663

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법	현금흐름할인모형	이항모형	현금흐름할인모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율 등	할인율 등	성장률, 할인율 등

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공시금액

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정기타금융자산	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

조합 등 출자금	기업어음, 사채	통화스왑	풋옵션	비상장주식

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	575,240	491,287,040	7,462,638	1,337,446	278,663

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	조정순자산법	현금흐름할인모형	내재선도금리산출법	이항모형	현금흐름할인모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율 등	할인율 등	성장률, 할인율 등

가치평가기법 및 투입변수(부채)

당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공시금액

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

통화스왑	콜옵션

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	16,277,687

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	내재선도금리산출법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 등

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공시금액

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

통화스왑	콜옵션

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	657,045

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 등

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 당사의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 (단위 : 천원)

사채	차입금	리스 부채	미지급배당금	재무활동에서 생기는 부채 합계

당기초	955,230,960	338,475,973	91,608,994	1,385,315,927

재무활동현금흐름

재무활동현금흐름	유입	1,348,945,548	610,931,964	1,959,877,512

유출	(242,030,000)	(263,615,502)	(20,131,249)	(23,222,156)	(548,998,907)

사채할인발행차금조정	1,371,916	1,371,916

외화환산	(11,320,000)	(9,392,532)	(20,712,532)

리스효과	24,738,082	24,738,082

기타

사업결합

배당금지급	23,222,156	23,222,156

당기말	2,052,198,424	676,399,903	96,215,827	2,824,814,154

리스효과는 리스부채의 설정 24,738,082천원으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

사채	차입금	리스 부채	미지급배당금	재무활동에서 생기는 부채 합계

당기초	777,270,597	212,590,054	87,475,255	1,077,335,906

재무활동현금흐름

재무활동현금흐름	유입	299,048,960	481,061,864	780,110,824

유출	(130,000,000)	(354,528,818)	(19,365,969)	(23,238,966)	(527,133,753)

사채할인발행차금조정	731,403	731,403

외화환산	8,180,000	(647,127)	7,532,873

리스효과	23,499,708	23,499,708

기타

사업결합

배당금지급	23,238,966	23,238,966

당기말	955,230,960	338,475,973	91,608,994	1,385,315,927

리스효과는 리스부채의 설정 23,512,335천원 및 리스부채의 제각 등 (-)12,627천원으로 구성되어 있습니다.

## 5.범주별 금융상품

금융자산의 공시당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	133,944,380	133,944,380

매출채권	750,312,142	750,312,142

기타유동금융자산	15,292,572	227,128,221	242,420,793

기타비유동금융자산	2,499,166	24,780,324	278,663	27,558,153

합계	902,048,260	251,908,545	278,663	1,154,235,468

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	170,183,646	170,183,646

매출채권	257,054,346	257,054,346

기타유동금융자산	27,625,662	498,749,678	526,375,340

기타비유동금융자산	3,466,651	1,912,686	278,663	5,658,000

합계	458,330,305	500,662,364	278,663	959,271,332

금융부채의 공시당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융부채	당기손익 - 공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	259,137,680	259,137,680

단기차입금	284,842,760	284,842,760

유동성장기차입금 및 사채	322,776,088	322,776,088

장기차입금 및 사채	2,120,979,479	2,120,979,479

기타유동금융부채	208,469,285	208,469,285

기타비유동금융부채	565,798	16,277,687	16,843,485

유동 리스부채	16,663,969	16,663,969

비유동 리스부채	79,551,858	79,551,858

합계	3,292,986,917	16,277,687	3,309,264,604

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융부채	당기손익 - 공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	278,111,932	278,111,932

단기차입금	183,190,259	183,190,259

유동성장기차입금 및 사채	262,105,774	262,105,774

장기차입금 및 사채	848,410,900	848,410,900

기타유동금융부채	149,220,127	149,220,127

기타비유동금융부채	425,165	657,045	1,082,211

유동 리스부채	18,011,031	18,011,031

비유동 리스부채	73,597,963	73,597,963

합계	1,813,073,151	657,045	1,813,730,196

금융상품 범주별 손익당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정기타금융자산	상각후원가측정기타금융자산

기타금융자산	현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권

배당금수익	4,452

이자수익	389,921	8,491,492	172,966

평가손익	16,052,242

처분손익	31,486,841

파생상품거래손익	7,362,771

파생상품평가손익	22,861,924

외환차손익	14,729,822	12,753,314

외화환산손익	(1,309)	(15,808,576)

매출채권처분손실	(1,748,738)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정기타금융자산	상각후원가측정기타금융자산

기타금융자산	현금및현금성자산	기타금융자산	매출채권

배당금수익	15,162

이자수익	16,696,308	1,731,246	60,970

평가손익	(60,259,321)

처분손익	36,513

파생상품거래손익	1,681,660

파생상품평가손익	10,683,461

외환차손익	7,215,343	36,708,494

외화환산손익	(6,136,872)	(5,523,082)

매출채권처분손실	(2,476,536)

금융부채 범주별 손익당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

기타금융부채	사채 및 차입금	리스부채	매입채무	기타금융부채

파생상품평가손익	(15,620,642)

이자비용	(44,558,581)	(1,800,565)

외환차손익	(76,240)	(17,569,787)	(10,463,329)

외화환산손익	20,788,771	1,610,284

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

기타금융부채	사채 및 차입금	리스부채	매입채무	기타금융부채

파생상품평가손익	(657,045)

이자비용	(9,407,949)	(1,636,799)

외환차손익	(18,953,558)	(8,098,712)	(11,290,344)

외화환산손익	(7,532,873)	3,702,570

## 6.현금및현금성자산

당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금 및 당좌예금	4,586,242

정기예금	8,000,000

기타현금성자산	121,358,138

합계	133,944,380

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금 및 당좌예금	86,220,641

정기예금	46,019,000

기타현금성자산	37,944,005

합계	170,183,646

## 7.사용제한 금융상품

당기 (단위 : 천원)

예치금

금융기관	기업은행

금액	302,204

사용제한내용	정부수탁과제

전기 (단위 : 천원)

예치금

금융기관	기업은행

금액	797,583

사용제한내용	정부수탁과제

## 8.매출채권 및 계약자산

당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	750,312,141

미청구공사	9,680,910

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권	257,054,346

미청구공사	11,953,196

당기 (단위 : 천원)

연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권

현재	1개월 이하	3개월 이하	소계

매출채권	712,884,183	37,427,958	37,427,958	750,312,142

전기 (단위 : 천원)

연체상태	연체상태 합계

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권

현재	1개월 이하	3개월 이하	소계

매출채권	255,480,495	1,488,854	84,997	1,573,851	257,054,346

대손충당금의 변동내역
당기와 전기 중 당사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

## 9.기타금융자산

기타유동금융자산당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	227,128,221	227,128,221

단기대여금	1,436,716	1,436,716

단기금융상품	3,000,000	3,000,000

미수금	1,492,855	1,492,855

미수배당금	9,000,000	9,000,000

미수수익	60,797	60,797

예치금	302,204	302,204

합계	227,128,221	15,292,572	242,420,793

예치금은 302,204천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 용도가 제한되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	498,749,678	498,749,678

단기대여금	1,246,660	1,246,660

단기금융상품	23,000,000	23,000,000

미수금	1,958,840	1,958,840

미수배당금

미수수익	622,579	622,579

예치금	797,583	797,583

합계	498,749,678	27,625,662	526,375,340

예치금은 797,583천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 용도가 제한되어 있습니다.

기타비유동금융자산당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	24,780,324	24,780,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

장기미수금	217,527	217,527

대손충당금, 장기미수금	(217,527)	(217,527)

장기대여금	1,606,402	1,606,402

대손충당금, 장기대여금	(419,889)	(419,889)

장기보증금	1,312,653	1,312,653

합계	24,780,324	278,663	2,499,166	27,558,153

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,912,686	1,912,686

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663

장기미수금	217,527	217,527

대손충당금, 장기미수금	(217,527)	(217,527)

장기대여금	2,963,118	2,963,118

대손충당금, 장기대여금	(419,889)	(419,889)

장기보증금	923,422	923,422

합계	1,912,686	278,663	3,466,651	5,658,000

제공받은 담보 및 연체된 자산
당기말 현재 기타금융자산에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.?

## 10.기타자산

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산

기타자산	선급금	973,219

선급비용	3,247,581

비유동차감: 장기선급비용	(1,069,438)

매입부가세	14,678,206

유동항목	17,829,568

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산

기타자산	선급금

선급비용	1,537,385

비유동차감: 장기선급비용	(769,010)

매입부가세	38,000,733

유동항목	38,769,108

## 11.재고자산

당기 (단위 : 천원)

평가전금액	평가충당금	장부금액 합계

제품	457,608,349	(49,133,934)	408,474,415

상품	23,644,423	(172,055)	23,472,368

반제품	2,692,005	(55,167)	2,636,838

재공품	237,552,097	(34,612,803)	202,939,294

원료	171,452,699	(4,695,857)	166,756,842

연료및재료	34,784,897	34,784,897

미착품	53,534,786	53,534,786

합계	981,269,256	(88,669,816)	892,599,440

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 74,384,747천원은 매출원가에 가산되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

평가전금액	평가충당금	장부금액 합계

제품	386,412,195	(5,988,328)	380,423,867

상품	42,231,768	(982,341)	41,249,427

반제품	2,994,603	(254,402)	2,740,201

재공품	113,550,378	(6,655,165)	106,895,213

원료	173,317,180	(404,833)	172,912,347

연료및재료	25,083,760	25,083,760

미착품	99,168,464	99,168,464

합계	842,758,348	(14,285,069)	828,473,279

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 9,360,651천원은 매출원가에 가산되었습니다.

## 12.유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	121,313,035	121,313,035	546,856,611	(1,382,254)	(62,915,227)	(1,060,371)	481,498,759	40,492,946	(30,093)	(15,799,521)	(31,284)	24,632,048	1,324,273,501	(6,241,596)	(309,434,297)	(15,774,764)	992,822,844	19,775,798	(65,364)	(13,519,741)	6,190,693	85,724,627	(274,716)	(56,861,588)	(65,998)	28,522,325	882,792,154	(6,465,535)	876,326,619	2,531,306,323

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	106,302,991	106,302,991	265,015,304	(1,455,437)	(49,338,320)	214,221,547	28,070,868	(32,081)	(14,244,846)	13,793,941	724,185,343	(6,841,093)	(245,193,441)	(7,894,969)	464,255,840	14,321,589	(20,666)	(11,289,599)	3,011,324	56,594,104	(337,210)	(46,598,891)	9,658,003	981,030,895	(4,978,321)	976,052,574	1,787,296,220

유형자산의 변동 내역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	106,302,991	214,221,547	13,793,941	464,255,840	3,011,324	9,658,003	976,052,574	1,787,296,220

취득 및 자본적지출	11,346	633,663	1,548	1,631,573	1,229,882	3,421,780	848,942,678	855,872,470

정부보조금 수령	(68,400)	(83,214)	(1,487,215)	(1,638,829)

사업결합

대체	15,001,461	282,619,828	12,468,531	601,923,759	4,616,316	26,213,602	(947,181,418)	(4,337,921)

감가상각	(13,852,065)	(1,561,287)	(67,024,382)	(2,563,358)	(10,621,061)	(95,622,153)

유형자산손상차손	(1,060,371)	(31,284)	(7,900,061)	(65,997)	(9,057,713)

처분	(2,763)	(1,063,843)	(39,401)	(63,885)	(35,071)	(788)	(1,205,751)

순외환차이

기말 유형자산	121,313,035	481,498,759	24,632,048	992,822,844	6,190,693	28,522,325	876,326,619	2,531,306,323

대체는 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,337,921천원 대체되었습니다.당사는 당기 중 PTK 소성로 개발을 위한 데모플랜트 요구성능 미달, 마그네시아 클린커 제조공장 비가동에 따라 장기운휴자산 및 자산의 경제적 성과가 기대수준에 못 미치어 장부금액 전액 손상인식하였으며 1,060,371천원은 건물에, 31,284천원은 구축물에, 7,900,061천원은 기계장치에, 기타에 65,997천원 손상인식하였습니다.기타유형자산의 당기말장부가액은 공구와기구 22,517,506천원, 비품 6,004,819천원으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	106,302,991	217,376,625	14,481,370	471,977,387	4,175,669	11,848,297	523,622,221	1,349,784,560

취득 및 자본적지출	39,541	1,081,617	605,992	2,449,992	494,161,675	498,338,817

정부보조금 수령	(174,854)	(107,211)	(282,065)

사업결합

대체	5,214,861	437,163	33,284,972	95,125	1,388,006	(41,624,111)	(1,203,984)

감가상각	(8,252,596)	(1,106,104)	(41,264,818)	(1,865,455)	(5,852,572)	(58,341,545)

유형자산손상차손	(11,049)	(11,049)

처분	(156,884)	(18,488)	(812,269)	(7)	(866)	(988,514)

순외환차이

기말 유형자산	106,302,991	214,221,547	13,793,941	464,255,840	3,011,324	9,658,003	976,052,574	1,787,296,220

대체는 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,416,622천원, 사용권자산에서 유형자산으로 212,638천원 대체되었습니다. 당사는 활용계획이 없는 미사용 기계장치에 대하여 11,049 천원의 손상차손을 인식하였습니다. 기타유형자산의 전기말장부가액은 공구와기구 5,455,199천원, 비품 4,202,804천원으로 구성되어 있습니다.

당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	무형자산	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	88,490,059	3,547,594	2,808,966	775,534	95,622,153

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	무형자산	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	53,903,546	2,142,753	2,295,249	58,341,545

자본화된 차입원가와 자본화이자율당기 (단위 : 천원)

공시금액

평균지출액	806,026,123

자본화된 차입원가	38,610,070

자본화이자율(%)	0.0479

전기 (단위 : 천원)

공시금액

평균지출액	723,940,645

자본화된 차입원가	18,906,264

자본화이자율(%)	0.0261

담보로 제공된 자산(단위 : 천원)

한국수출입은행

장부가액	125,807,075

담보설정금액	129,600,000

담보설정이유	시설자금

담보 제공 자산	토지, 건물, 기계장치

## 13.사용권자산과 리스부채

사용권자산당기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계

기초장부가액	1,947,465	92,379,297	235,578	94,562,340

취득	77,422	866,120	5,722,383	6,665,925

대체

조정	1,413,686	16,744,000	18,157,686

감가상각	(838,703)	(866,120)	(18,880,594)	(112,821)	(20,698,238)

기말장부가액	2,599,870	95,965,086	122,757	98,687,713

감가상각비 중 19,616,728천원은 매출원가에, 959,796천원은 일반관리비에, 121,714천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계

기초장부가액	2,755,260	451,030	87,650,551	348,462	91,205,303

취득	20,398,075	20,398,075

대체	(212,638)	(212,638)

조정	46,046	441,417	2,614,747	3,102,210

감가상각	(853,841)	(892,447)	(18,071,438)	(112,884)	(19,930,610)

기말장부가액	1,947,465	92,379,297	235,578	94,562,340

대체는 리스 기간 종료 시점에 자산의 소유권이 이전됨에 따라 사용권자산에서 유형자산으로 212,638 천원 대체되었습니다.감가상각비 중 18,859,641천원은 매출원가에, 984,328천원은 일반관리비에, 86,604천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다.

리스부채 변동내역
리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 4.44%입니다.

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부가액	91,608,994

취득	6,588,503

조정	18,149,579

이자비용	1,800,565

지급	(21,931,814)

기말장부가액	96,215,827

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부가액	87,475,255

취득	20,398,074

조정	3,101,634

이자비용	1,636,799

지급	(21,002,768)

기말장부가액	91,608,994

리스계약에서 인식한 비용당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	20,698,238

리스부채에 대한 이자비용	1,800,565

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,549,904

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	19,930,610

리스부채에 대한 이자비용	1,636,799

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,504,085

## 14.무형자산

무형자산 변동당기 (단위 : 천원)

기타무형자산	개발비	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초장부가액	14,544,627	10,777,414	3,984,757	29,306,798

취득 및 자본적지출	1,858,789	11,932,257	185,800	13,976,846

대체	4,337,921	4,337,921

감가상각	(6,499,860)	(1,744,686)	(8,244,546)

무형자산손상차손	(8,000)	(8,000)

기말장부가액	14,241,477	20,964,984	4,162,557	39,369,018

당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,337,921천원 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

기타무형자산	개발비	회원권	무형자산 및 영업권 합계

기초장부가액	17,475,519	12,510,958	3,379,557	33,366,034

취득 및 자본적지출	1,166,390	3,593,058	613,200	5,372,648

대체	1,416,622	(3,927,939)	(2,511,317)

감가상각	(5,513,904)	(596,307)	(6,110,211)

무형자산손상차손	(802,357)	(8,000)	(810,357)

기말장부가액	14,544,627	10,777,414	3,984,757	29,306,798

전기 중 무형자산에서 재고자산으로 3,927,939천원, 건설중인자산에서 무형자산으로 1,416,622천원 대체되었습니다.

당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	5,438,575	2,803,682	2,289	8,244,546

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	4,635,715	1,472,207	2,289	6,110,211

## 15.투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시당기 (단위 : 천원)

총장부금액

기초	188,070

증가

처분

기말	188,070

전기 (단위 : 천원)

총장부금액

기초	188,070

증가

처분

기말	188,070

당사가 보유한 투자부동산은 비교할만한 시장의 거래가 없으며 시장가격 정보를 쉽게 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

## 16.관계기업 및 공동기업에 대한 지분

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황

## 17.기타금융부채

기타금융부채당기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	64,435,225

미지급금	144,034,060

합계, 기타유동금융부채	208,469,285

장기미지급금	565,798

장기파생상품부채	16,277,687

합계, 기타비유동금융부채	16,843,485

합계, 기타금융부채	225,312,770

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	47,826,472

미지급금	101,393,655

합계, 기타유동금융부채	149,220,127

장기미지급금	425,166

장기파생상품부채	657,045

합계, 기타비유동금융부채	1,082,211

합계, 기타금융부채	150,302,338

## 18.기타유동부채 및 계약부채

당기 (단위 : 천원)

공시금액

예수금	3,747,879

이연수익(국고보조금)	67,614

합계	3,815,493

전기 (단위 : 천원)

공시금액

예수금	2,962,713

이연수익(국고보조금)	56,366

합계	3,019,079

계약부채당기 (단위 : 천원)

공시금액

재화판매관련 선수금	518,572

초과청구공사	728,579

변동대가 관련 계약부채	74,545

합계	1,321,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재화판매관련 선수금	264,238

초과청구공사	4,291,480

변동대가 관련 계약부채	103,492

합계	4,659,210

## 19.차입금 및 사채

당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	284,842,760

유동성장기차입금	62,928,571

유동성사채	260,000,000

사채할인발행차금	(152,483)

소계	607,618,848

장기차입금	328,628,571

사채	1,796,820,000

사채할인발행차금	(4,469,091)

소계	2,120,979,480

합계	2,728,598,328

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	183,190,259

유동성장기차입금	25,428,571

유동성사채	236,730,000

사채할인발행차금	(52,797)

소계	445,296,033

장기차입금	129,857,143

사채	720,000,000

사채할인발행차금	(1,446,243)

소계	848,410,900

합계	1,293,706,933

단기차입금당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화대출	외화대출

MUFG은행 등	SC제일은행 등

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

최장 만기일	2024-03-21

연이자율	0.0598	0.0618

단기차입금	284,842,760	284,842,760

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

원화대출	외화대출

MUFG은행 등	SC제일은행 등

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

최장 만기일	2023-12-27	2024-03-21

연이자율	0.0463	0.0495	0.0598	0.0618

단기차입금	160,000,000	23,190,259	183,190,259

유동성장기차입금당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

유동성장기차입금

원화대출

한국수출입은행1	한국수출입은행2	한국수출입은행3

최장 만기일	2024-12-03	2023-05-04	2024-11-22

연이자율	0.0225	0.0174	0.0510

유동성장기차입금	15,428,571	47,500,000	62,928,571

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

유동성장기차입금

원화대출

한국수출입은행1	한국수출입은행2	한국수출입은행3

최장 만기일	2024-12-03	2023-05-04	2024-11-22

연이자율	0.0225	0.0174	0.0510

유동성장기차입금	15,428,571	10,000,000	25,428,571

사채당기 (단위 : 천원)

사채	사채 합계

유동성사채	비유동사채

공모사채	외화사모사채1	유동성 사채할인발행차금	공모사채	외화사모사채2	비유동 사채할인발행차금

16-1	15-2	17-1	15-2	16-2	17-1	17-2	18-1	18-2	19-1	19-2	20-1	20-2	21-1	21-2

만기일	2023-06-12	2024-10-07	2024-09-09	2023-05-15	2024-10-07	2025-06-12	2024-09-09	2026-09-08	2025-04-14	2027-04-14	2026-02-23	2028-02-23	2026-04-27	2028-04-27	2026-09-26	2028-09-26	2025-09-26

액면이자율	0.0156	0.0169	0.0180	3개월LIBOR+0.0138	0.0169	0.0177	0.0180	0.0211	0.0359	0.0372	0.0401	0.0436	0.0384	0.0396	0.0448	0.0475	0.0589

사채	120,000,000	140,000,000	(152,484)	100,000,000	60,000,000	200,000,000	100,000,000	250,000,000	150,000,000	200,000,000	100,000,000	200,000,000	50,000,000	386,820,000	(4,469,092)	2,052,198,424

당사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채(19-1회차 ~ 21-2회차)를 발행하였습니다.당사가 발행한 외화사모사채(비유동)는 2년거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

전기 (단위 : 천원)

사채	사채 합계

유동성사채	비유동사채

공모사채	외화사모사채1	유동성 사채할인발행차금	공모사채	외화사모사채2	비유동 사채할인발행차금

16-1	15-2	17-1	15-2	16-2	17-1	17-2	18-1	18-2	19-1	19-2	20-1	20-2	21-1	21-2

만기일	2023-06-12	2024-10-07	2024-09-09	2023-05-15	2024-10-07	2025-06-12	2024-09-09	2026-09-08	2025-04-14	2027-04-14	2026-02-23	2028-02-23	2026-04-27	2028-04-27	2026-09-26	2028-09-26	2025-09-26

액면이자율	0.0156	0.0169	0.0180	3개월LIBOR+0.0138	0.0169	0.0177	0.0180	0.0211	0.0359	0.0372	0.0401	0.0436	0.0384	0.0396	0.0448	0.0475	0.0589

사채	110,000,000	126,730,000	(52,797)	120,000,000	100,000,000	140,000,000	60,000,000	200,000,000	100,000,000	(1,446,244)	955,230,959

장기차입금당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금, 총액	유동성대체

원화대출

한국수출입은행A	한국수출입은행B	한국수출입은행C	한국수출입은행D	신한은행

최장 만기일	2023-05-04	2029-06-04	2025-11-24	2028-03-21	2033-05-23

연이자율	0.0174	0.0225	0.0510	0.0393	0.0380

장기차입금	84,857,143	95,000,000	148,700,000	63,000,000	(62,928,571)	328,628,572

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금, 총액	유동성대체

원화대출

한국수출입은행A	한국수출입은행B	한국수출입은행C	한국수출입은행D	신한은행

최장 만기일	2023-05-04	2029-06-04	2025-11-24	2028-03-21	2033-05-23

연이자율	0.0174	0.0225	0.0510	0.0393	0.0380

장기차입금	10,000,000	100,285,714	45,000,000	(25,428,571)	129,857,143

## 20.퇴직급여

확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 퇴직급여비용 2,325,118,628

확정급여제도에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	100,333,974

사외적립자산의공정가치	(127,722,562)

순확정급여자산	(27,388,588)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	75,304,649

사외적립자산의공정가치	(106,442,608)

순확정급여자산	(31,137,959)

확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	75,304,649

당기근무원가	12,264,065

이자비용	4,215,321

재측정요소

재측정요소	재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,710,487

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,081)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	6,368,957

제도에서 지급한 금액, 급여의 지급	(4,525,424)

보고기간말 금액	100,333,974

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	81,153,965

당기근무원가	11,450,983

이자비용	3,208,360

재측정요소

재측정요소	재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,664,465)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	664,260

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(842,342)

제도에서 지급한 금액, 급여의 지급	(4,666,112)

보고기간말 금액	75,304,649

사외적립자산의 공정가치 변동내역당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	106,442,608

이자수익	6,166,750

재측정요소

재측정요소	사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,072,378)

납입액	21,271,525

제도에서 지급한 금액, 급여의 지급	(5,085,943)

보고기간말 금액	127,722,562

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	91,939,045

이자수익	4,119,565

재측정요소

재측정요소	사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,348,483)

납입액	17,227,798

제도에서 지급한 금액, 급여의 지급	(4,495,317)

보고기간말 금액	106,442,608

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

공시가격	구성비율(%)

금융자산, 분류	지분상품	5,636,820	0.0441

채무상품	국채	10,441,913	0.0818

회사채	6,764,202	0.0530

특수채	12,216,516	0.0956

현금 및 현금성자산	10,080,726	0.0789

기타	82,582,385	0.6466

금융자산, 분류	127,722,562	1.0000

전기 (단위 : 천원)

공시가격	구성비율(%)

금융자산, 분류	지분상품	5,039,683	0.0473

채무상품	국채	7,049,097	0.0662

회사채	9,270,275	0.0871

특수채	8,751,861	0.0822

현금 및 현금성자산	4,622,469	0.0434

기타	71,709,223	0.6738

금융자산, 분류	106,442,608	1.0000

주요 보험수리적 가정당기

하위범위	상위범위

할인율	0.0520	0.0520

급여상승률	0.0470	0.0470

전기

하위범위	상위범위

할인율	0.0593	0.0593

급여상승률	0.0462	0.0462

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(단위 : 천원)

주요 가정의 변동(증가)	가정의 증가로 인한 확정급여채무에 대한 영향	주요 가정의 변동(감소)	가정의 감소로 인한 확정급여채무에 대한 영향

보험수리적 가정	할인율	0.01	(8,944,842)	0.01	10,517,462

급여상승률	0.01	10,751,373	0.01	(9,278,614)

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 15,327백만원입니다.

(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	장부금액 합계

급여지급액	5,727,542	9,335,138	14,320,190	146,469,521	175,852,391

확정급여채무의 가중평균만기는 10.81년입니다.

## 21.법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세

당기법인세	당기손익에 대한 당기법인세	8,223,620

전기법인세의 조정사항	298,373

총 당기법인세	8,521,993

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(38,275,835)

자본에 직접 반영된 법인세	2,740,890

법인세비용(수익)	(27,012,952)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세

당기법인세	당기손익에 대한 당기법인세	27,506,155

전기법인세의 조정사항	922,030

총 당기법인세	28,428,185

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(14,279,933)

자본에 직접 반영된 법인세	(3,440,068)

법인세비용(수익)	10,708,184

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	5,127,149

적용세율에 따른 법인세	1,049,574

세무상 과세되지 않는 수익	(2,816,884)

세무상 차감되지 않는 비용	65,850

이연법인세 미인식효과	15,536,135

세액공제효과	(41,112,550)

법인세환급액

개정세법 법인세율 변동효과	(33,450)

전기 법인세의 조정사항	298,373

법인세비용(수익)	(27,012,952)

유효세율(단위:%)

당기 유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	125,561,645

적용세율에 따른 법인세	29,923,918

세무상 과세되지 않는 수익	(2,874,082)

세무상 차감되지 않는 비용	356,316

이연법인세 미인식효과	74,056

세액공제효과	(17,280,718)

법인세환급액	(119,749)

개정세법 법인세율 변동효과	(293,587)

전기 법인세의 조정사항	922,030

법인세비용(수익)	10,708,184

유효세율(단위:%)	0.0853

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채의 재측정요소	3,268,128

자기주식처분이익	(527,238)

합계	2,740,890

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채의 재측정요소	(3,265,564)

자기주식처분이익	(174,504)

합계	(3,440,068)

이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기

당기 (단위 : 천원)

12개월 이후	12개월 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	76,401,471	29,313,080	105,714,551

이연법인세부채	(50,849,698)	(14,044)	(50,863,742)

이연법인세자산(부채) 순액	25,551,773	29,299,036	54,850,809

전기 (단위 : 천원)

12개월 이후	12개월 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	36,967,992	8,534,545	45,502,537

이연법인세부채	(28,570,667)	(144,344)	(28,715,011)

이연법인세자산(부채) 순액	8,397,325	8,390,201	16,787,526

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	이연법인세부채	미수수익	(144,344)	130,300	(14,044)

유형자산	(24,636,361)	(625,800)	(25,262,161)

순확정급여부채(자산)	(6,795,391)	(337,418)	3,268,128	(3,864,681)

공정가치 평가 금융자산	13,919,245	(17,688,319)	(3,769,074)

사용권자산	(10,666,691)	(1,618,898)	(12,285,589)

기타	(391,469)	(5,276,724)	(5,668,193)

이연법인세자산	재고자산 평가충당금	3,314,136	17,168,591	20,482,727

무형자산	645,853	(2,784)	643,069

미지급비용	4,294,867	3,242,490	7,537,357

외국납부세액공제	460,599	(106,721)	353,878

투자세액공제	23,138,145	37,826,646	60,964,791

사업결합승계결손금 등

계약부채	24,010	(6,790)	17,220

리스부채	10,908,032	1,578,195	12,486,227

기타	2,716,895	512,387	3,229,282

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	16,787,526	34,795,155	3,268,128	54,850,809

전기 (단위 : 천원)

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	이연법인세부채	미수수익	(15,279)	(129,065)	(144,344)

유형자산	(20,094,213)	(4,542,148)	(24,636,361)

순확정급여부채(자산)	(2,609,989)	(919,839)	(3,265,563)	(6,795,391)

공정가치 평가 금융자산	(88,694)	14,007,939	13,919,245

사용권자산	(9,291,996)	(1,374,695)	(10,666,691)

기타	(87,504)	(303,965)	(391,469)

이연법인세자산	재고자산 평가충당금	1,191,710	2,122,426	3,314,136

무형자산	881,569	(235,716)	645,853

미지급비용	3,197,194	1,097,673	4,294,867

외국납부세액공제	460,599	460,599

투자세액공제	14,703,472	8,434,673	23,138,145

사업결합승계결손금 등	4,825,157	(4,825,157)

계약부채	72,062	(48,052)	24,010

리스부채	9,553,389	1,354,643	10,908,032

기타	2,224,950	491,945	2,716,895

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	4,461,828	15,591,261	(3,265,563)	16,787,526

종속회사 등의 차감할 일시적차이
당기말 현재 종속회사 등 차감할 일시적차이는 69,505,644천원은 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

글로벌최저한세
글로벌최저한세는 당사의 직전 4개연도 중 2개이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.당사는 직전 4개연도 당사의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상이며, 당사의 종속기업 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM 및 Zhangjiagang Pohang Refractories 는 법정세율이 25%인 중국에 소재하고 있고, PT.Krakatau Posco FutureM 은 법정세율이 22%인 인도네시아에 소재하고 있으며, POSCO Future Materials Canada INC., ULTIUM CAM GP INC., ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP 은 법정세율이 26.5%인 캐나다에 소재하고 있습니다.따라서 당사는 글로벌최저한세의 영향으로 법인세를 추가로 부담할 것으로 예상하고 있지 않지만, 현재 이에 대한 영향분석이 진행 중에 있으며 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 금액적 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.

## 22.충당부채

기타충당부채에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

상여충당부채	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	충당부채 합계

기초충당부채	3,885,912	31,820	5,749,046	9,666,778

충당부채 전입(환입)	10,594,664	(11,220)	2,582,331	13,165,775

당기 사용액	(8,957,737)	(402,350)	(9,360,087)

기말충당부채	5,522,838	20,600	7,929,027	13,472,465

유동항목	5,522,838	20,600	5,543,438

비유동항목	7,929,027	7,929,027

전기 (단위 : 천원)

상여충당부채	하자보수충당부채	장기종업원급여충당부채	충당부채 합계

기초충당부채	4,659,948	30,320	4,058,542	8,748,810

충당부채 전입(환입)	7,955,752	15,000	1,690,504	9,661,256

당기 사용액	(8,729,788)	(13,500)	(8,743,288)

기말충당부채	3,885,912	31,820	5,749,046	9,666,778

유동항목	3,885,912	31,820	3,917,731

비유동항목	5,749,046	5,749,046

## 23.자본금

자본금과 관련된 사항당기

수권주식수	발행주식수	주당 액면가액	자본금

주식	보통주	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000

전기

수권주식수	발행주식수	주당 액면가액	자본금

주식	보통주	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000

자본잉여금당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,387,752,381

감자차익	18,302,250

자기주식처분이익	2,301,767

기타자본잉여금	44,661,040

합계	1,453,017,438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	1,387,752,381

감자차익	18,302,250

자기주식처분이익	546,588

기타자본잉여금	44,465,712

합계	1,451,066,931

주식기준보상약정(단위 : 원)

양도제한조건부주식(RSU)

기준주식	주식회사 포스코퓨처엠(구, 주식회사 포스코케미칼) 보통주식

부여 방법	자기주식 결제

총 부여액	508,079,000

부여주식 수	2,057

잔여주식 수	1,977

행사가격	0

부여일	2023-03-20

부여일의 시가	247,000

행사가능시점	2025-04-03

가득조건	2025년 4월 3일 까지 재직

누적 주식보상비용	195,327,600

당기 중 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)를 부여하였습니다.

주식결제형 주식선택권 수량의 변동

보통주

기초

주식선택권의 부여	2,057

주식선택권의 취소	(80)

기말	1,977

자본잉여금 변동내역당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	1,451,066,931

자기주식처분으로 인한 증가	1,755,179

주식기준보상으로 인한 증가	195,328

기말	1,453,017,438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	1,450,520,343

자기주식처분으로 인한 증가	546,588

주식기준보상으로 인한 증가

기말	1,451,066,931

## 25.자본조정

자본조정당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(5,623,079)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(7,192,009)

자기주식 변동 내역(단위 : 천원)

보통주

기초 자기주식수	56,035

자기주식의 처분 등, 주식수	(12,224)

기말 자기주식수	43,811

기초 자기주식	7,192,009

자기주식의 처분 등	(1,568,930)

기말 자기주식	5,623,079

## 26.기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

기타포괄손익누계액당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초

공정가치측정금융자산 평가손익

공정가치측정금융자산 처분손익

기말

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	78,779

공정가치측정금융자산 평가손익	605,570

공정가치측정금융자산 처분손익	(684,349)

기말

이익잉여금당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	19,365,805

임의적립금	901,929,823

처분전이익잉여금	21,260,488

합계	942,556,116

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	19,365,805

임의적립금	799,360,333

처분전이익잉여금	125,791,645

합계	944,517,783

이익잉여금 처분계산서당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	21,260,488

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금

순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(10,879,613)

공정가치측정금융자산 처분

당기순이익(손실)	32,140,101

임의적립금 등의 이입액

임의적립금 등의 이입액	연구및인력개발준비금

이익잉여금 처분액	19,354,852

이익잉여금 처분액	이익준비금

기업합리화적립금

시설투자적립금

결손보전적립금

연구및인력개발준비금

해외시장개척준비금

배당금	19,354,852

보통주에 지급될 주당배당금(단위:원)	250

보통주 주당 배당률(단위:%)	0.5

차기이월 미처분이익잉여금	1,905,636

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	125,791,645

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	25,335

순확정급여부채(자산)의 재측정요소	10,228,500

공정가치측정금융자산 처분	684,349

당기순이익(손실)	114,853,461

임의적립금 등의 이입액

임의적립금 등의 이입액	연구및인력개발준비금

이익잉여금 처분액	125,791,645

이익잉여금 처분액	이익준비금

기업합리화적립금	26,000,000

시설투자적립금	26,000,000

결손보전적립금

연구및인력개발준비금	25,500,000

해외시장개척준비금	25,069,489

배당금	23,222,156

보통주에 지급될 주당배당금(단위:원)	300

보통주 주당 배당률(단위:%)	0.6

차기이월 미처분이익잉여금

전기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 20일 주주총회에서 처분되었습니다.

## 27.수익

제품과 용역에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

영업수익

제품과 용역	제품의 판매	3,725,028,140

상품의 판매	365,796,962

용역매출액	261,075,022

공사매출액	104,623,684

기타매출액	677,015

제품과 용역	4,457,200,823

전기 (단위 : 천원)

영업수익

제품과 용역	제품의 판매	2,218,295,310

상품의 판매	435,364,333

용역매출액	295,374,002

공사매출액	91,477,406

기타매출액	775,978

제품과 용역	3,041,287,029

수익인식시기에 대한 공시당기 (단위 : 천원)

영업수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	4,090,825,102

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	366,375,721

재화나 용역의 이전 시기	4,457,200,823

전기 (단위 : 천원)

영업수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	2,653,659,644

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	387,627,385

재화나 용역의 이전 시기	3,041,287,029

고객과의 계약에서 발생한 자산 및 부채

당기 (단위 : 천원)

수취채권	계약자산	계약부채

단기매출채권	750,312,142

미청구공사	9,680,910

초과청구공사	728,579

변동대가 관련 계약부채	74,546

선수금	518,572

전기 (단위 : 천원)

수취채권	계약자산	계약부채

단기매출채권	257,054,346

미청구공사	11,953,196

초과청구공사	4,291,480

변동대가 관련 계약부채	103,492

선수금	264,238

## 28.건설계약

공사계약 잔액 변동당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	82,560,482

증감액	84,199,966

공사수익인식	(104,623,684)

기말	62,136,764

당기 중 신규수주 등 도급증가액은 87,383,887천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 3,183,921천원입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	89,220,281

증감액	84,817,607

공사수익인식	(91,477,406)

기말	82,560,482

공사손익 내역당기 (단위 : 천원)

공시금액

누적계약수익	95,444,175

누적계약원가	80,716,581

누적공사손익	14,727,594

미청구공사	9,680,910

초과청구공사	728,579

전기 (단위 : 천원)

공시금액

누적계약수익	61,266,511

누적계약원가	51,632,208

누적공사손익	9,634,303

미청구공사	11,953,196

초과청구공사	4,291,480

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변경(단위 : 천원)

총계약수익의 추정의 변동	총계약원가의 추정 변동	총계약수익과 원가의 추정 변동이 당기손익에 미치는 영향	총계약수익과 원가의 추정 변동이 미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

기업 전체 총계	공시금액	3,604,858	3,902,994	(258,712)	(39,424)	492,041

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

미청구공사 및 초과청구공사당기 (단위 : 천원)

공시금액

미청구공사	9,680,910

초과청구공사	728,579

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미청구공사	11,953,196

초과청구공사	4,291,480

영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약

(단위 : 천원)

공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가 변동금액	미청구공사	손상차손, 미청구공사

기업 전체 총계	영업부문	내화물사업	(298,136)	3,902,994	9,680,910

직전 회계연도 매출액의 5 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보

(단위 : 천원)

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	포항 #6 Coke Oven 본체_시공	현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사	포항 1전기강판 냉천범람 피해 후속 복구(1COF) 내화물 공사	포항 4고로 3차 개수

계약일	2020-11-11	2021-11-23	2022-11-17	2023-10-04	2023-06-12

공사기한	2024-02-28	2024-05-31	2027-04-30	2024-04-30	2024-06-30

진행률	0.981	0.917	0.138	0.947	0.088

미청구공사

미청구공사	단기미청구공사(총액)	585,131	771,389	2,010,290	302,593	2,866,735

손상차손누계액

공사미수금

공사미수금	총액	1,064,250

손상차손누계액

## 29.일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당기 (단위 : 천원)

공시금액

일반관리비	178,500,961

일반관리비	급여, 판관비	58,414,692

퇴직급여, 판관비	2,757,617

복리후생비, 판관비	18,467,053

주식보상비용, 판관비	100,381

여비교통비, 판관비	2,465,661

통신비, 판관비	573,575

수도광열비, 판관비	471,690

연료유지비, 판관비	192,477

세금과공과, 판관비	632,134

감가상각비, 판관비	3,549,007

무형자산상각비, 판관비	2,799,944

사용권자산상각비, 판관비	959,796

임차료, 판관비	402,807

수선비, 판관비	2,198,818

보험료, 판관비	447,291

업무추진비, 판관비	506,491

광고선전비, 판관비	3,087,571

경상연구개발비, 판관비	39,837,292

지급수수료, 판관비	33,374,846

포상비, 판관비	1,013,069

소모품비, 판관비	1,141,367

도서인쇄비, 판관비	214,722

차량유지비, 판관비	1,435,083

협회비, 판관비	329,085

교육훈련비, 판관비	2,427,124

회의비, 판관비	592,546

기타판매비와관리비	108,822

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

판매및물류비	19,818,966

판매및물류비	운반보관비, 판관비	18,883,166

판매촉진비, 판관비	803,512

견본품비, 판관비	164,108

충당부채전입(환입)액, 판관비	(31,820)

합계	198,319,927

전기 (단위 : 천원)

공시금액

일반관리비	145,639,949

일반관리비	급여, 판관비	41,939,722

퇴직급여, 판관비	2,865,170

복리후생비, 판관비	13,536,563

주식보상비용, 판관비

여비교통비, 판관비	1,857,217

통신비, 판관비	520,607

수도광열비, 판관비	281,368

연료유지비, 판관비	231,365

세금과공과, 판관비	491,811

감가상각비, 판관비	2,142,753

무형자산상각비, 판관비	1,472,207

사용권자산상각비, 판관비	984,328

임차료, 판관비	456,277

수선비, 판관비	1,210,375

보험료, 판관비	306,444

업무추진비, 판관비	376,219

광고선전비, 판관비	2,513,658

경상연구개발비, 판관비	38,746,320

지급수수료, 판관비	29,810,483

포상비, 판관비	681,281

소모품비, 판관비	911,457

도서인쇄비, 판관비	210,458

차량유지비, 판관비	1,252,938

협회비, 판관비	228,285

교육훈련비, 판관비	1,277,088

회의비, 판관비	628,767

기타판매비와관리비	69,372

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	637,416

판매및물류비	10,053,806

판매및물류비	운반보관비, 판관비	9,542,472

판매촉진비, 판관비	468,777

견본품비, 판관비	42,557

충당부채전입(환입)액, 판관비

합계	155,693,755

## 30.기타수익 및 기타비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	6,857,334

기타수익	수입임대료	238,751

유형자산처분이익	191,988

보상 및 배상금수익	3,509,445

잡이익	2,917,150

기타비용	79,053,093

기타비용	기부금	1,796,846

유형자산처분손실	112,102

유형자산손상차손	9,057,713

무형자산손상차손	8,000

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	67,247,996

잡손실	830,436

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	3,768,106

기타수익	수입임대료	161,098

유형자산처분이익	75,774

보상 및 배상금수익	36,102

잡이익	3,495,132

기타비용	3,257,667

기타비용	기부금	531,376

유형자산처분손실	985,862

유형자산손상차손	11,049

무형자산손상차손	810,357

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

잡손실	919,023

## 31.비용의 성격별 분류

당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(64,126,161)

원재료 및 상품 매입액	3,350,826,509

종업원급여비용	222,230,153

복리후생비	63,785,491

임차료	3,503,005

감가상각비, 유형자산	95,622,153

무형자산상각비	8,244,546

사용권자산상각비	20,698,238

연료비	185,298,242

외주비	208,659,123

수선비	62,646,482

운반비	49,188,555

수도광열비	106,024,767

온실가스배출비용(환입)

기타 비용	109,641,132

합계	4,422,242,235

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(390,716,783)

원재료 및 상품 매입액	2,323,264,921

종업원급여비용	187,589,314

복리후생비	46,531,360

임차료	4,504,085

감가상각비, 유형자산	58,341,545

무형자산상각비	6,110,211

사용권자산상각비	19,930,610

연료비	161,483,093

외주비	198,241,373

수선비	49,112,812

운반비	46,650,659

수도광열비	65,781,767

온실가스배출비용(환입)	(256,463)

기타 비용	111,528,303

합계	2,888,096,808

## 32.금융수익 및 금융비용

당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	207,646,001

금융수익	이자수익	9,054,379

이자수익	현금및현금성자산으로부터의 이자수익	8,491,492

금융상품 이자수익	389,921

기타 이자수익	172,966

배당금수익	13,311,739

기타금융수익	185,279,883

기타금융수익	외환차익	84,373,023

외화환산이익	22,486,037

파생상품거래이익	7,362,771

파생상품평가이익	23,518,969

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	31,486,841

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	16,052,242

금융원가	165,281,680

금융원가	이자비용	46,359,146

이자비용	차입금 이자비용	11,400,080

외화차입금 이자비용	9,502,569

사채 이자비용	23,655,932

리스부채에 대한 이자비용	1,800,565

기타금융비용	118,922,534

기타금융비용	외환차손	84,999,243

외화환산손실	15,896,866

파생상품평가손실	16,277,687

매출채권처분손실	1,748,738

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	142,658,812

금융수익	이자수익	18,488,524

이자수익	현금및현금성자산으로부터의 이자수익	1,731,246

금융상품 이자수익	16,696,308

기타 이자수익	60,970

배당금수익	25,317,509

기타금융수익	98,852,779

기타금융수익	외환차익	82,098,210

외화환산이익	4,351,414

파생상품거래이익	1,681,660

파생상품평가이익	10,683,461

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	36,513

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,521

금융원가	170,797,829

금융원가	이자비용	11,044,747

이자비용	차입금 이자비용	2,124,112

외화차입금 이자비용	1,066,054

사채 이자비용	6,217,782

리스부채에 대한 이자비용	1,636,799

기타금융비용	159,753,082

기타금융비용	외환차손	76,516,987

외화환산손실	19,841,672

파생상품평가손실	657,045

매출채권처분손실	2,476,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	60,260,842

## 33.주당순이익

주당이익당기

보통주

지배주주 보통주당기순이익(단위: 원)	32,140,101,266

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,415,818

기본주당이익(단위: 원/주)	415

전기

보통주

지배주주 보통주당기순이익(단위: 원)	114,853,460,630

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,428,122

기본주당이익(단위: 원/주)	1,483

가중평균유통주식수당기

보통주

가중평균유통주식적수(단위: 주)	28,256,773,438

일수(단위: 일)	365

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,415,818

전기

보통주

가중평균유통주식적수(단위: 주)	28,261,264,503

일수(단위: 일)	365

가중평균유통주식수(단위: 주)	77,428,122

가중평균유통주식적수 계산 내역

주식

보통주

주식수(단위: 주)	일수(단위: 일)	적수(단위: 주)

기초발행주식수	77,407,185	80	6,192,574,800

자기주식처분후 유통주식수	77,408,960	13	1,006,316,480

자기주식처분후 유통주식수	77,411,017	25	1,935,275,425

자기주식처분후 유통주식수	77,419,489	54	4,180,652,406

자기주식처분후 유통주식수	77,419,469	63	4,877,426,547

자기주식처분후 유통주식수	77,419,459	69	5,341,942,671

자기주식처분후 유통주식수	77,419,429	58	4,490,326,882

자기주식처분후 유통주식수	77,419,409	3	232,258,227

합계	365	28,256,773,438

희석주당순이익
당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

## 34.배당금

배당금에 관한 공시
2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 23,222백만원(주당 300원)과 23,239백만원(주당 300원)입니다.

(단위 : 백만원)

공시금액

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 주당배당금(단위:원)	250

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	19,355

지급예정일	2024-03-25

## 35.영업으로부터 창출된 현금

영업활동현금흐름당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	32,140,101

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	228,726,039

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	법인세비용 조정	(27,012,952)

재고자산평가손실 조정	74,384,747

매출채권처분손실 조정	1,748,738

감가상각비, 유형자산	95,622,153

유형자산처분이익 조정	(191,988)

유형자산처분손실 조정	112,102

유형자산손상차손 조정	9,057,713

사용권자산상각비 조정	20,698,238

무형자산상각비에 대한 조정	8,244,546

무형자산손상차손 조정	8,000

당기손익공정가치측정금융자산처분이익 조정	(31,486,841)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(16,052,242)

당기손익인식금융자산평가손실 조정

퇴직급여 조정	10,312,637

상여충당부채전입 조정	10,594,664

하자보수충당부채전입(환입) 조정	(11,220)

장기종업원급여충당부채전입 조정	2,582,331

이자수익 조정	(9,054,379)

이자비용 조정	46,359,146

파생상품평가이익 조정	(23,518,969)

파생상품평가손실 조정	16,277,687

파생상품거래이익 조정	(7,362,771)

외화환산이익 조정	(22,486,037)

외화환산손실 조정	15,896,866

배당수익에 대한 조정	(13,311,739)

잡이익 조정	(45,546)

잡손실 조정	37,438

대손상각비 조정

주식보상비용(환입) 조정	195,328

복리후생비 조정	2,838,120

외환차익 조정	(11,100,255)

외환차손 조정	11,176,495

종속기업투자주식처분손실 조정

보험금수익 조정	(3,476,830)

종속기업 및 관계기업투자손상차손 조정	67,247,996

기타비용 조정	442,863

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(644,947,992)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	재고자산의 감소(증가)	(138,510,908)

매출채권의 감소(증가)	(510,815,110)

계약자산의 감소(증가)	2,272,286

미수금의 감소(증가)	450,064

선급금의 감소(증가)	22,365,230

선급비용의 감소 (증가)	(1,139,830)

매입채무의 증가(감소)	(17,363,967)

미지급금의 증가(감소)	17,402,973

미지급비용의 증가(감소)	13,003,463

계약부채의 증가(감소)	(3,337,514)

예수금의 증가(감소)	796,414

충당부채의 증가(감소)	(9,360,086)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(16,185,583)

퇴직금의 승계	3,133,520

퇴직금의 지급	(7,658,944)

영업에서 창출된 현금흐름	(384,081,852)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	114,853,461

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	162,453,497

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	법인세비용 조정	10,708,184

재고자산평가손실 조정	9,360,651

매출채권처분손실 조정	2,476,536

감가상각비, 유형자산	58,341,545

유형자산처분이익 조정	(75,774)

유형자산처분손실 조정	985,862

유형자산손상차손 조정	11,049

사용권자산상각비 조정	19,930,610

무형자산상각비에 대한 조정	6,110,211

무형자산손상차손 조정	810,357

당기손익공정가치측정금융자산처분이익 조정

당기손익인식금융자산평가이익 조정

당기손익인식금융자산평가손실 조정	60,260,842

퇴직급여 조정	10,539,777

상여충당부채전입 조정	7,955,752

하자보수충당부채전입(환입) 조정	15,000

장기종업원급여충당부채전입 조정	1,690,504

이자수익 조정	(18,488,524)

이자비용 조정	11,044,748

파생상품평가이익 조정	(10,683,461)

파생상품평가손실 조정	657,045

파생상품거래이익 조정

외화환산이익 조정	(4,351,414)

외화환산손실 조정	19,841,672

배당수익에 대한 조정	(25,317,509)

잡이익 조정	(603)

잡손실 조정	104

대손상각비 조정	637,416

주식보상비용(환입) 조정

복리후생비 조정

외환차익 조정	(12,019)

외환차손 조정

종속기업투자주식처분손실 조정	4,936

보험금수익 조정

종속기업 및 관계기업투자손상차손 조정

기타비용 조정

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(357,449,298)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	재고자산의 감소(증가)	(396,149,496)

매출채권의 감소(증가)	(32,006,393)

계약자산의 감소(증가)	(6,367,069)

미수금의 감소(증가)	(1,062,094)

선급금의 감소(증가)	(3,342,762)

선급비용의 감소 (증가)	(160,497)

매입채무의 증가(감소)	69,392,010

미지급금의 증가(감소)	21,547,461

미지급비용의 증가(감소)	13,368,359

계약부채의 증가(감소)	3,710,870

예수금의 증가(감소)	(297,627)

충당부채의 증가(감소)	(8,743,288)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(12,732,481)

퇴직금의 승계	256,690

퇴직금의 지급	(4,862,981)

영업에서 창출된 현금흐름	(80,142,340)

현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유형자산 대체	942,843,498

건설중인자산의 무형자산 대체	4,337,921

유,무형자산취득관련 미지급금의 변동	25,935,278

장기차입금의 유동성 대체	62,928,571

사채의 유동성 대체	259,828,048

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유형자산 대체	40,207,489

건설중인자산의 무형자산 대체	1,416,622

유,무형자산취득관련 미지급금의 변동	4,401,938

장기차입금의 유동성 대체	25,428,571

사채의 유동성 대체	228,379,374

## 36.우발상황

주요 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 진행 중인 소송은 3건(청구금액 : 5,788,682천원)이며 원고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 343,333천원)입니다.

(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

부당이득금 등 청구	손해배상 청구	채무부존재확인 청구

성격에 대한 기술	광주지방법원 순천지원에서 진행 중인 사건으로, 정년퇴직 근로자인 김성기 외 45명이 당사에 대해 부당이득금 등을 청구하는 소송입니다. 기일은 추후 지정될 예정 입니다.	광주지방법원 순천지원에서 진행 중인 사건으로, 세강산업 주식회사 김진만이 당사에 대해 손해배상 청구하는 소송입니다. 현재 4차 변론기일이 예정되어 있습니다.	대구지방법원 포항지원에서 진행중인 사건으로, 주식회사 글로벌로재이앤씨가 당사에 대해 채무부존재확인 청구하는 소송입니다. 현재 1차 변론기일이 진행 중 입니다.

소송가액	3,234,827	1,200,000	1,353,855

타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역

(단위 : 천원)

지급보증

성격에 대한 기술	서울보증보험으로 부터 계약이행 및 하자이행 보증금에 대하여 지급보증을 받음

보증금액	39,076,626

## 37.약정사항

금융기관 약정사항(단위 : 천원)

한도금액	실행액

금융기관	우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	1,295,913

상생파트너론	1,000,000

일중대출	20,000,000

무역금융	30,000,000

국민은행	수입신용장(외화)	USD 75,000

무역금융	USD 100,000	USD 34,881

농협은행	일반대	30,000,000

신한은행	시설자금	260,000,000	63,000,000

무역금융	USD 30,000

미즈호은행	일반대, 무역금융	50,000,000

MUFG은행	일반대, 무역금융	USD 50,000

SMBC은행	일반대, 무역금융	USD 50,000	USD 48,578

BNP파리바은행	무역금융, 매출채권 팩토링	USD 50,000	USD 22,420

SC제일은행	일반대, 무역금융	USD 50,000	USD 50,000

매출채권 팩토링	USD 230,000	USD 65,556

중국은행	무역금융	USD 50,000	USD 22,860

HSBC은행	무역금융	USD 25,000

크레디아그리콜은행	일반대, 무역금융	USD 25,000

중국공상은행	무역금융	USD 40,000

ING은행	무역금융	USD 40,000	USD 32,385

씨티은행	무역금융	USD 40,000	USD 9,788

SG은행	무역금융	USD 100,000

외화의 경우 단위는 천 달러(USD)로 표시됩니다.

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd
당사는 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 증자 계약에서 당사의 보유 지분에 대하여 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 최대주주인 국민기술 주식유한회사와 풋콜옵션을 체결하였습니다. 당사는 약정된 행사기간 동안 약정된 상황 하에서 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 국민기술 주식유한회사는 증자 이후 3년간 당사가 의무매입수량 총 1천톤을 달성하지 못할 경우에 한해서 당사 최초 지분매입시 지불가격에 상응하는 가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, 이로 인해 당사는 보유지분율 감소와 더불어 이사회 선임권이 박탈될 수 있습니다.또한, 위 옵션으로 인해 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

## 38.특수관계자

특수관계자 현황특수관계자거래에 대한 공시

당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	(주)포스코엠씨머티리얼즈	Zhejiang Huayou-Posco ESM	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)포스코인터내셔널	(주)엔투비	(주)에스엔엔씨	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	한국퓨얼셀(주)	기타

매출	1,007,045	260,438	3,949,322	93,628,786	912,761,709	2,272,001	123,124	17,262,953	6,232,736	7,647,834	1,045,145,948

기타수익	2,443,561	1,158,424	28,207	594,706	197,534	106,031	9,000,000	111,938	5,811	4,225	3,752	218,851	13,873,040

매입	5,887,306	3,223,719	316,674,058	144,124,953	46,879,502	2,813,715	519,603,253

기타비용	9,130,929	1,341,893	2,511,772	146,840,427	1,927	7,427,474	9,511,463	8,210,483	26,222,961	211,199,329

자산취득	866,120	119,764	4,535,297	216,618,770	4,427,020	93,446,327	145,000	5,352,758	325,511,056

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	(주)포스코엠씨머티리얼즈	Zhejiang Huayou-Posco ESM	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)포스코인터내셔널	(주)엔투비	(주)에스엔엔씨	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	한국퓨얼셀(주)	기타

매출	156,216,967	268,451	11,593,536	2,475,630	120,575,239	694,470,193	3,475	1,367,548	111,366	14,349,938	7,292,407	6,204,154	1,014,928,904

기타수익	7,154	478,969	135,240	595,448	406,487	24,000,000	15,909	7,916	9,977	16,544	38,534	25,712,178

매입	50,803,848	1,586,239	1,669,554	432,902	314,096,916	47,999,286	36,849,570	453,438,315

기타비용	39,634,331	1,554,418	2,492,236	107,628,730	35,988	4,972,635	7,653,014	14,618,596	178,589,948

자산취득	461,966	78,204	23,133,594	167,762,834	2,896,065	74,984,381	602,773	18,333,078	1,619,242	289,872,137

특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	(주)포스코엠씨머티리얼즈	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)에스엔엔씨	(주)엔투비	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	기타

매출채권	2,577,747	258,952	22,909	11,837,606	96,415,933	2,513,606	1,092,064	628,726	115,347,543

계약자산	553,956	5,084,999	1,097,407	6,736,362

기타채권	31,179	15,735	3,771	9,000,000	746,887	9,797,572

매입채무	77	107,980	631,360	76,722,806	77,462,223

계약부채	74,546	237,135	311,681

기타채무	14,741,435	51,691,596	70,945,275	4,289,507	13,915,789	6,535,793	13,611,650	175,731,045

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

포스코홀딩스(주)	PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM	Zhangjiagang Pohang Refractories	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	(주)포스코엠씨머티리얼즈	(주)포스코	(주)포스코이앤씨	(주)에스엔엔씨	(주)엔투비	(주)포스코디엑스	포스코플로우(주)	(주)포스코엠텍	기타

매출채권	2,654,592	9,674,407	77,334,288	1,438,315	1,210,959	388,357	92,700,918

계약자산	2,378,832	7,936,114	2,626	1,030	10,318,602

기타채권	635,877	635,877

매입채무	121,184	731,790	970,721	46,753,305	48,577,000

계약부채	3,525	1,909,486	451,620	3,573	2,368,204

기타채무	9,665,008	28,048,449	60,382,654	3,748,615	3,811,016	9,654,122	115,309,864

특수관계자와의 지분거래내역(단위 : 천원)

장부금액

공시금액

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	Posco Future Materials Canada Inc.	Zhejiang Huayou-Posco ESM

현금출자	29,941,770	469,815,294	15,639,595	515,396,659

특수관계자에게 제공하는 지급보증

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP

보증처	Investissement Quebec, Strategic Innovation Fund

지급보증금액(CAD)	299,562,500

보증기간	2023-10-30 ~ 2035-10-01

당기말 현재 당사가 특수관계자 등으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

주요 경영진에 대한 보상당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여 및 기타단기종업원급여	16,185,160

퇴직급여	2,571,823

합계	18,756,983

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여 및 기타단기종업원급여	9,415,661

퇴직급여	1,575,861

합계	10,991,522

## 39.온실가스 배출권과 배출부채

무상할당받은 배출권의 수량

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	단위(톤) 합계

무상할당 배출권	2,458,242	2,447,589	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,103,516

배출권 증감내역(단위 : 천원)

연도

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

금액 변동의 원천

기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말	기초	추가 무상할당	이월	정부제출	매각	기말

수량(톤,tCO2-eq)	2,414,303	77,225	(33,286)	(2,441,598)	(16,644)	2,414,303	33,286	(2,228,899)	(218,690)	2,414,303	2,414,303	2,391,691	2,391,691	2,391,691	2,391,691

장부금액

한편 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

배출부채 증감내역
당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다.

## 40.보고기간 후 사건

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

신규출자

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	연결실체는 2023년 6월 2일에 이사회 결의를 통하여 글로벌 전구체 수요 대응과 내재화를 위해 씨앤피신소재테크놀로지 주식회사에 신규출자하기로 결정하였습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명	2024년 1월 18일에 자본금 24억원을 납입완료하였습니다.