포스코퓨처엠 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 51 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 50 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 포스코케미칼

1. 일반 사항 주식회사 포스코케미칼(이하 '회사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	2021.03.31	2020.12.31

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)포스코	46,261,601	59.7	37,360,220	61.3

기타	31,201,619	40.3	23,628,000	38.7

합 계	77,463,220	100	60,988,220	100

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주 식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성된 요약 중간재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (2) COVID 19으로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID 19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다. 상기 사항 이외의 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2020년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 2021년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	1,376,811,477	1,701,934	1,378,513,411

금융부채	-	8,358,628	-	8,358,628

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정 가치 로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

금융부채	-	12,948,042	-	12,948,042

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,377,380,818	1,377,380,818	184,956,649	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,132,593	1,132,593	1,132,593	1,132,593

합 계	1,378,513,411	1,378,513,411	186,089,242	186,089,242

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	8,358,628	8,358,628	12,948,042	12,948,042

합 계	8,358,628	8,358,628	12,948,042	12,948,042

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	1,376,811,477	569,341	1,377,380,818	-	184,387,308	569,341	184,956,649

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,132,593	1,132,593	-	-	1,132,593	1,132,593

합 계	-	1,376,811,477	1,701,934	1,378,513,411	-	184,387,308	1,701,934	186,089,242

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채	-	8,358,628	-	8,358,628	-	12,948,042	-	12,948,042

합 계	-	8,358,628	-	8,358,628	-	12,948,042	-	12,948,042

(5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	569,341	수준 3	조정순자산법	-	569,341	수준 3	조정순자산법	-

회사채,기업어음	1,376,811,477	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등	184,387,308	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑	8,358,628	수준 2	내재선도금리산출법	-	12,948,042	수준 2	내재선도금리산출법	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 또는 용역	주요 고객

내화물본부	내화물 제조 / 판매 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성본부	생석회 제조 / 판매 화성공장 위탁 운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주) 등

에너지소재본부	음극재, 양극재 제조 / 판매	LG화학 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	109,016,873	138,915,217	206,636,640	454,568,730

외부고객으로부터의 수익	109,016,873	138,915,217	206,636,640	454,568,730

보고부문영업이익	7,963,781	15,315,361	10,377,682	33,656,824

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,526,233	3,902,022	13,540,643	19,968,898

구 분	전분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

총부문수익	129,509,791	160,181,120	86,981,283	376,672,194

외부고객으로부터의 수익	129,509,791	160,181,120	86,981,283	376,672,194

보고부문영업이익	14,363,030	2,484,528	(1,239,670)	15,607,888

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,786,783	4,061,986	5,716,923	12,565,692

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	283,241,800	298,467,358

해외	171,326,930	78,204,836

합 계	454,568,730	376,672,194

(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 특수관계자를 포함한 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사업 부문	당분기	전분기

A회사	내화물본부, 라임화성본부	191,544,268	213,004,094

B회사	에너지소재사업부	184,976,398	69,978,130

합 계	376,520,666	282,982,224

(5) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	38,679,737	79,738,051	205,097,685	323,515,473

상품의 판매	16,768,591	21,827,839	1,538,955	40,135,385

용역매출액	39,961,580	37,349,327	-	77,310,907

공사매출액	13,606,965	-	-	13,606,965

합 계	109,016,873	138,915,217	206,636,640	454,568,730

지리적 시장

한국	103,952,040	137,137,371	42,152,389	283,241,800

유럽	-	-	69,367,784	69,367,784

동남아	2,528,273	-	2,609,350	5,137,623

중국	232,349	-	88,093,987	88,326,336

기타	2,304,211	1,777,846	4,413,130	8,495,187

합 계	109,016,873	138,915,217	206,636,640	454,568,730

수익인식시기

한 시점에 인식	55,448,328	101,565,890	206,636,640	363,650,858

기간에 걸쳐 인식	53,568,545	37,349,327	-	90,917,872

합 계	109,016,873	138,915,217	206,636,640	454,568,730

구 분	전분기

내화물본부	라임화성본부	에너지소재본부	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	41,171,001	82,715,058	86,942,043	210,828,102

상품의 판매	20,647,278	37,861,778	39,240	58,548,296

용역매출액	43,276,815	39,604,283	-	82,881,098

공사매출액	24,414,698	-	-	24,414,698

합 계	129,509,792	160,181,119	86,981,283	376,672,194

지리적 시장

한국	125,124,767	158,332,590	15,010,001	298,467,358

유럽	-	-	26,320,187	26,320,187

동남아	3,588,056	-	3,104,433	6,692,489

중국	68,706	-	39,178,033	39,246,739

기타	728,263	1,848,529	3,368,629	5,945,421

합 계	129,509,792	160,181,119	86,981,283	376,672,194

수익인식시기

한 시점에 인식	61,818,279	120,576,836	86,981,283	269,376,398

기간에 걸쳐 인식	67,691,513	39,604,283	-	107,295,796

합 계	129,509,792	160,181,119	86,981,283	376,672,194

6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

은행예금 및 보유현금	93,724,263	98,355,585

단기 은행예치금	5,000,000	5,000,000

합 계	98,724,263	103,355,585

7. 매출채권 및 계약자산

(1) 회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

매출채권	297,888,810	270,859,768

손실충당금	-	-

장부금액	297,888,810	270,859,768

구 분	2021.03.31	2020.12.31

연체되지 않은 채권	294,719,315	267,585,099

소 계	294,719,315	267,585,099

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	3,000,271	555,017

3개월 이하	816	2,719,652

6개월 이하	168,408	-

소 계	3,169,495	3,274,669

합 계	297,888,810	270,859,768

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

변동대가 관련 매출채권	-	271,304

미청구공사	8,056,731	7,535,478

장부금액	8,056,731	7,806,782

8. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	1,376,811,478	184,387,308

상각후원가 금융자산 :

단기대여금	1,645,896	1,727,644

단기금융상품	3,050,000	3,050,000

미수금	1,324,610	1,423,653

미수수익	13,325	23,890

예치금	4,712,997	4,697,306

소 계	10,746,828	10,922,493

합 계	1,387,558,306	195,309,801

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	569,341	569,341

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,593

상각후원가 금융자산 :

장기미수금	182,458	244,821

장기대여금	1,268,523	1,633,754

장기보증금	843,917	821,161

소 계	2,294,898	2,699,736

합 계	3,996,832	4,401,670

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 기타자산

회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

선급비용	1,249,242	1,290,133

비유동차감: 장기선급비용	(32,605)	(32,605)

매입부가세	20,411,356	13,954,848

유동항목	21,627,993	15,212,376

10. 재고자산

회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	95,564,755	(872,867)	94,691,888	73,509,014	(937,033)	72,571,981

상품	13,986,844	(224,674)	13,762,170	10,715,688	(298,386)	10,417,302

반제품	4,733,883	(98,634)	4,635,249	4,102,301	-	4,102,301

재공품	49,805,585	(2,294,260)	47,511,325	43,858,078	(1,808,425)	42,049,653

연료및재료	38,577,829	(713,129)	37,864,700	37,191,288	(709,095)	36,482,193

미착품	23,742,311	-	23,742,311	18,190,977	-	18,190,977

합 계	226,411,207	(4,203,564)	222,207,643	187,567,346	(3,752,939)	183,814,407

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 450,626천원(전분기: 평가손실 2,885,346천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

11. 유형자산

회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	106,034,156	213,609,694	15,153,845	470,555,869	4,938,115	13,179,778	82,771,656	906,243,113

기초취득원가	106,034,156	248,346,031	27,258,963	650,713,574	12,843,273	50,321,075	84,158,015	1,179,675,087

정부보조금	-	(1,461,409)	(35,820)	(7,681,379)	(11,977)	(257,259)	(1,386,359)	(10,834,203)

감가상각누계액	-	(33,274,928)	(12,069,298)	(172,254,736)	(7,893,181)	(36,884,038)	-	(262,376,181)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	-	18,500	764,875	438,089	208,305	69,258,323	70,688,092

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	(11,021)	(936,000)	(947,021)

대체(*1)	-	-	-	884,075	-	434,338	(2,709,110)	(1,390,697)

감가상각(*2)	-	(1,936,936)	(269,687)	(9,439,999)	(473,232)	(1,293,523)	-	(13,413,377)

손상(*3)	-	-	-	(124,635)	-	-	-	(124,635)

처분	-	-	-	(2)	-	(9)	-	(11)

분기말장부가액	106,034,156	211,672,758	14,902,658	462,640,183	4,902,972	12,517,868	148,384,869	961,055,464

취득원가	106,034,156	248,346,031	27,277,463	650,284,524	13,281,362	50,938,822	150,707,228	1,246,869,586

정부보조금	-	(1,448,167)	(35,353)	(7,543,715)	(11,054)	(249,259)	(2,322,359)	(11,609,907)

감가상각누계액	-	(35,225,106)	(12,339,452)	(179,754,401)	(8,367,336)	(38,171,695)	-	(273,857,990)

손상차손누계액	-	-	-	(346,225)	-	-	-	(346,225)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	48,212,365	102,181,157	11,176,421	250,038,714	2,708,701	10,277,772	329,445,459	754,040,589

기초취득원가	48,212,365	129,971,170	22,225,119	400,126,719	9,322,903	43,504,152	335,236,445	988,598,873

정부보조금	-	(459,576)	-	(3,720,062)	-	(28,428)	(5,790,986)	(9,999,052)

감가상각누계액	-	(27,330,437)	(11,048,698)	(146,146,353)	(6,614,202)	(33,197,952)	-	(224,337,642)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	-	72,803	-	471,543	26,262	795,298	86,926,339	88,292,245

정부보조금 수령	-	(1,048,857)	(37,376)	(1,306,627)	(555)	(53,687)	2,447,102	-

대체	-	38,343,962	3,680,517	33,267,029	875,254	2,783,806	(80,155,515)	(1,204,947)

감가상각	-	(1,077,649)	(220,915)	(5,454,622)	(275,268)	(1,022,209)	-	(8,050,663)

처분	-	-	-	(44,534)	-	(13)	-	(44,547)

분기말장부가액	48,212,365	138,471,416	14,598,647	276,971,503	3,334,394	12,780,967	338,663,385	833,032,677

취득원가	48,212,365	168,387,935	25,905,636	433,469,494	10,128,842	46,830,784	342,007,269	1,074,942,325

정부보조금	-	(1,501,135)	(37,221)	(4,956,378)	(544)	(74,612)	(3,343,884)	(9,913,774)

감가상각누계액	-	(28,415,384)	(11,269,768)	(151,320,023)	(6,793,904)	(33,975,205)	-	(231,774,284)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,390,697천원(전분기: 1,204,947천원) 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 12,703,532천원(전분기: 7,538,325천원)은 매출원가에, 236,919천원(전분기: 193,950천원)은 일반관리비에, 472,926천원(전기: 318,386천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 기계장치 에 대하여 124,635천원의 손상차손을 인식하였으며, 손상차손환입금액은 없습니다.

12. 사용권자산과 리스부채 (1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	2,799,744	471,122	105,785,911	113,251	109,170,028

취득	-	250,352	-	451,284	701,636

감가상각	(199,618)	(152,847)	(4,559,396)	(87,117)	(4,998,978)

분기말장부가액	2,600,126	568,627	101,226,515	477,418	104,872,686

전분기 -

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	3,593,828	846,886	60,645,448	512,649	65,598,811

조정	-	-	(609,348)	-	(609,348)

감가상각	(198,521)	(93,941)	(3,469,479)	(110,992)	(3,872,933)

분기말장부가액	3,395,307	752,945	56,566,621	401,657	61,116,530

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 2.7%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	104,815,325	66,511,328

취득	701,637	-

조정	-	(609,348)

이자비용	537,491	300,025

지급	(5,291,228)	(4,089,544)

분기말	100,763,225	62,112,461

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	4,998,978	3,872,933

리스부채의 이자비용	537,491	300,025

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	802,116	221,211

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	19,513,988	7,994,497	3,771,198	68,333	31,348,016

일반취득 및 자본적지출	193,200	651,036	-	-	844,236

대체(*1)	1,390,697	-	-	-	1,390,697

상각(*2)	(1,260,394)	(275,649)	-	(20,500)	(1,556,543)

분기말장부가액	19,837,491	8,369,884	3,771,198	47,833	32,026,406

전분기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	4,440,698	6,551,004	3,808,717	150,333	14,950,752

일반취득 및 자본적지출	151,000	660,724	30,064	-	841,788

대체(*1)	1,204,947	-	-	-	1,204,947

상각(*2)	(345,948)	(275,649)	-	(20,500)	(642,097)

처분	-	(37,484)	(79,584)	-	(117,068)

분기말장부가액	5,450,697	6,898,595	3,759,197	129,833	16,238,322

(*1) 당분기 및 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 각각 1,390,697천원, 1,204,947천원 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1,096,240천원(전기: 212,093천원)은 매출원가에 437,064천원(전기: 404,969천원)은 일반관리비에 23,239천원(전기: 25,035천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2021.03.31	2020.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	인도네시아	12월	80.00%	19,323,902	80.00%	19,323,902

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	51.00%	1,558,905	51.00%	1,558,905

(주)피앤오케미칼(*5)	한국	12월	51.00%	34,680,000	51.00%	15,300,000

Posco Chemical FZE	나이지리아	12월	100.00%	115,620	100.00%	115,620

소 계	55,678,427	36,298,427

관계기업	영구포철로재내화재료(유) (*1)	중국	12월	25.00%	-	25.00%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.00%	4,476,938	30.00%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)	인도네시아	12월	19.00%	1,344,433	19.00%	1,344,433

(주)포스그린(*3)	한국	12월	19.00%	760,000	19.00%	760,000

소 계	6,581,371	6,581,371

공동기업	(주)피엠씨텍(*4)	한국	12월	60.00%	115,680,000	60.00%	115,680,000

소 계	115,680,000	115,680,000

합 계	177,939,798	158,559,798

(*1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.(*2) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*5) (주)피앤오케미칼에 대하여 19,380,000천원의 자본금을 추가 납입하였습니다.

15. 기타금융부채 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

기타유동금융부채 :

미지급비용	22,711,068	23,426,971

미지급금	50,364,702	38,323,370

미지급배당금	18,296,466	-

유동금융보증부채(*1)	41,579	45,861

소 계	91,413,815	61,796,202

기타비유동금융부채 :

장기미지급금	212,604	-

장기파생상품부채	8,358,628	12,948,042

비유동금융보증부채(*1)	16,248	22,964

소 계	8,587,480	12,971,006

합 계	100,001,295	74,767,208

(*1) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination의 차입금과 관련하여 17,229백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

16. 기타유동부채 및 계약부채 (1) 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

예수금	3,201,983	5,140,673

(2) 회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

재화판매관련 선수금	57,081	38,909

변동대가 관련 부채	48,313	-

초과청구공사	6,008,825	6,869,615

합 계	6,114,219	6,908,524

17 . 차입금 및 사 채 (1) 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

비유동 :

장기차입금	158,000,000	158,000,000

사채	573,350,000	568,800,000

차감 : 사채할인발행차금	(992,378)	(1,087,459)

합 계	730,357,622	725,712,541

(2) 회사의 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회차	만기일	액면이자율	금 액

2021.03.31	2021.03.31	2020.12.31

공모사채(*1)	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채(*1)	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채(*2)	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	110,000,000

공모사채(*2)	16-1	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

외화사모사채(*3)	-	2023.05.15	3개월LIBOR+1.38%	113,350,000	108,800,000

합 계	573,350,000	568,800,000

(*1) 회사는 '19년 10월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*2) 회사는 '20년 6월에 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.(*3) 회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다. (3) 회사의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	만기일	액면이자율	금 액

2021.03.31	2021.03.31	2020.12.31

비유동	한국수출입은행(*1)	2029.06.04	2.25%	108,000,000	108,000,000

SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

합 계	158,000,000	158,000,000

(*1) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

(4) 회사는 차입금 및 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

18. 퇴직급여 (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액 은 484백만원(전분기: 517백만원) 입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	77,745,660	80,351,542

사외적립자산의 공정가치	(86,100,219)	(87,677,681)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(8,354,559)	(7,326,139)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,936,866	2,803,937

이자원가	588,645	533,497

사외적립자산의 기대수익	(662,003)	(585,590)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,863,508	2,751,844

총 비용 중 2,129백만원(전분기:2,050백만원)은 매출원가, 734백만원(전분기:702백만원)은 일반관리비에 포함되었으며, 164백만원(전분기:190백만원)은 개발비 등으로자산화되었습니다.

19. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2021년 1월 1일	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	1,520,755	-	-	(104,248)	(70,299)	1,346,208

당분기사용액	(3,010,295)	-	-	-	-	(3,010,295)

2021년 3월 31일	1,957,560	49,595	46,750	1,123,385	3,425,489	6,602,779

유동항목	1,171,540	49,595	-	966,094	-	2,187,229

비유동항목	786,020	-	46,750	157,291	3,425,489	4,415,550

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채 (*3)	합 계

2020년 1월 1일	5,149,556	46,750	11,487,807	2,352,854	19,036,967

손익계산서 증(감):

충당금전입(환입)	875,149	-	2,460,902	1,285	3,337,336

당분기사용액	(4,595,505)	-	-	-	(4,595,505)

2020년 3월 31일	1,429,200	46,750	13,948,709	2,354,139	17,778,798

유동항목	1,223,400	-	11,487,807	-	12,711,207

비유동항목	205,800	46,750	2,460,902	2,354,139	5,067,591

(*1) 임직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초 과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 기타장기부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	30,494,110,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초	60,988,220	60,988,220

유상증자로 인한 증가	16,475,000	-

기말	77,463,220	60,988,220

21. 자본잉여금

(1) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

주식발행초과금	1,387,691,424	129,180,829

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	44,465,713	44,465,712

합 계	1,450,459,387	191,948,791

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	129,180,829	129,180,829

유상증자로 인한 증가(*1)	1,258,510,595	-

기말	1,387,691,424	129,180,829

(*1) 당분기 중 유상증자 실시로 보통주 16,475,000주를 발행하였습니다.

22. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	39,505,171	6,789,323	(13,606,965)	32,687,529

전분기	33,639,552	14,410,382	(24,414,698)	23,635,236

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증액은 6,914,166천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 124,843천원입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	32,063,392	27,660,914

누적공사원가	28,306,960	24,248,392

누적공사손익	3,756,432	3,412,522

미청구공사	8,056,731	7,535,478

초과청구공사	6,008,825	6,869,615

유보금	-	-

(3) 당분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

609,634	(302,696)	324,581	(17,643)	(20,282)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

미청구공사(*1)	8,056,731	7,535,478

초과청구공사 (*2)	6,008,825	6,869,615

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 7 참조). (*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 공사손실충당부채 잔액, 추정총계약원가의 변동금액, 공사손익 변동금액 및 미청구공사 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총 액	손상차손누계액

내화물본부	49,595	306,938	(302,696)	8,056,731	-

23. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당분기와 전분기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	21,930,766	17,517,636

급여	7,587,774	5,978,924

퇴직급여	629,946	584,584

복리후생비	2,618,298	1,949,078

여비교통비	239,942	133,219

통신비	151,345	108,394

수도광열비	55,146	51,934

연료유지비	54,246	97,015

세금과공과	87,169	116,768

감가상각비	236,919	193,950

무형자산상각비	437,064	404,969

사용권자산감가상각비	233,410	199,567

지급임차료	38,536	42,355

수선비	259,327	101,262

보험료	68,451	80,515

업무추진비	53,122	53,653

광고선전비	314,470	142,265

경상연구개발비	3,602,709	3,043,557

지급수수료	4,087,174	3,321,671

포상비	174,515	96,453

소모품비	285,111	135,584

도서인쇄비	63,202	13,284

차량유지비	290,356	455,451

협회비	103,640	43,788

교육훈련비	107,227	76,554

회의비	133,299	79,370

잡비	18,368	13,472

판매및물류비	2,034,821	1,667,086

운반보관비	1,934,909	1,551,073

판매촉진비	92,133	108,154

견본비	7,779	7,859

합 계	23,965,587	19,184,722

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

임대료	82,899	43,929

유형자산처분이익	31,709	32,491

무형자산처분이익	-	5,870

보험금수익	168,516	-

잡이익	1,056,391	856,114

합 계	1,339,515	938,404

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

기부금	73,491	282,759

유형자산처분손실	8	42,458

유형자산손상차손	124,635	-

잡손실	3,199	1,494

합 계	201,333	326,711

25. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기 의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(38,393,235)	727,607

원재료 및 상품 매입액	238,163,118	170,285,955

종업원급여	37,321,939	34,055,549

복리후생비	8,426,766	6,331,691

임차료	802,117	221,211

감가상각비 및 무형자산상각비	14,969,920	8,692,759

사용권자산 감가상각비	4,998,978	3,872,933

연료비	41,603,896	43,280,864

외주비	43,484,617	45,833,623

수선비	9,318,170	14,046,537

운반비	8,639,570	6,196,735

수도광열비	14,820,355	10,784,635

온실가스배출비용	(104,248)	2,459,459

기타비용	36,859,944	14,274,748

합 계(*)	420,911,907	361,064,306

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익	69,829	196,691

금융상품 이자수익	1,581,858	46,987

기타 이자수익	21,048	24,035

이자수익 소계:	1,672,735	267,713

배당금수익:	-	19,418,033

기타금융수익:

외환차익	4,855,443	2,175,414

외화환산이익	3,477,668	2,704,127

파생상품거래이익	1,373	-

파생상품평가이익	4,589,414	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	2,546,595	-

기타금융수익 소계:	15,470,493	4,879,541

금융수익 합계	17,143,228	24,565,287

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용:

차입금 이자비용	736,235	172,571

사채 이자비용	1,007,772	-

리스 이자비용	537,492	300,025

이자비용 소계:	2,281,499	472,596

기타금융비용:

외환차손	2,372,760	459,769

외화환산손실	4,900,908	316,163

매출채권처분손실	91,478	-

기타금융비용 소계:	7,365,146	775,932

금융비용 합계	9,646,645	1,248,528

27. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 16.9% (전분기 : 13.2%)입니다.

28. 주당순손익

(1 ) 당분기와 전분기 중 회사의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	35,130,501,475 원	34,324,728,343 원

가중평균유통주식수	73,619,053 주	60,988,220 주

기본주당순손익	477 원/주	563원/주

나. 가중평균유통주식수

구분	당분기	전분기

가중평균유통주식적수(*)	6,625,714,800 주	5,549,928,020 주

일수	90 일	91일

가중평균유통주식수	73,619,053 주	60,988,220 주

(*) 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구분	주식수	일수	적수

기초발행주식수	60,988,220 주	21 일	1,280,752,620 주

유상증자(증권 교부일) 후	77,463,220 주	69 일	5,344,962,180 주

합 계	90 일	6,625,714,800 주

(2) 회사는 당분기말과 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	35,130,501	34,324,728

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	26,870,736	5,154,814

법인세비용	7,161,087	5,211,612

재고자산평가손실	450,626	2,885,346

매출채권처분손실	91,478	-

감가상각비	13,413,377	8,050,662

유형자산처분이익	(31,709)	(32,491)

유형자산처분손실	8	42,458

유형자산손상차손	124,635	-

사용권자산상각비	4,998,978	3,872,933

무형자산상각비	1,556,543	642,097

무형자산처분이익	-	(5,870)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(2,546,595)	-

퇴직급여	2,863,509	2,751,844

상여충당부채전입	1,520,756	875,150

온실가스충당부채전입(환입)	(104,248)	2,460,902

장기종업원급여충당부채전입(환입)	(70,299)	1,285

이자수익	(1,672,735)	(267,713)

이자비용	2,281,499	472,596

파생상품평가이익	(4,589,414)	-

외화환산이익	(3,477,668)	(2,704,127)

외화환산손실	4,900,908	316,163

배당금수익	-	(19,418,033)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(70,362,178)	(73,083,630)

재고자산	(38,843,861)	(2,157,739)

매출채권	(23,725,958)	(18,188,704)

계약자산	(249,949)	(1,660,900)

미수금	640,750	(269,437)

선급금	(6,456,507)	3,799,003

선급비용	40,890	(270,175)

매입채무	16,090,101	(7,809,982)

미지급금	(9,655,854)	(32,775,832)

미지급비용	(685,486)	(1,271,705)

계약부채	(794,306)	(4,242,627)

예수금	(1,938,690)	(84,701)

상여충당부채	(3,010,295)	(4,595,505)

순확정급여부채	-	(3,000,000)

퇴직금의지급	(1,773,013)	(352,998)

온실가스배출권	-	(202,328)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,360,941)	(33,604,088)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,318,413	78,950,568

건설중인자산의 무형자산 대체	1,390,697	1,204,947

유형자산취득관련 미지급금의 변동	21,909,791	(11,181,322)

차입원가의 유형자산 대체	606,977	1,249,257

30. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 18,296백만원은 2021년 4월중 지급되었습니다(전기 지급액: 24,395백만원).

31. 우발상황

(1) 당분기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 15,413,000천원)으로 주요 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행상황

대구고등법원	(주)휘닉스소재	주식매수가액 산정	15,383,000	2심 진행중

당분기 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	19,165,298

(3) 당분기 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만 기

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	종속기업	USD 19,000천	USD 15,200천(원화: 17,229백만원)	2023년

32. 약정사항

당분기 말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	94,487

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	39,030,129

상생파트너론	1,000,000	22,846

국민은행	수입신용장(외화)	USD 30,000	EUR 10,246

미즈호은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

무역금융(한도대)	USD 50,000	-

MUFG은행	무역금융(한도대)	USD 50,000	-

SC은행	일반대출(한도대)	50,000,000	-

매출채권 팩토링	150,000,000 또는 상당액의 USD	USD 37,299

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination

장가항포항내화재료(유)

(주)피앤오케미칼

Posco Chemical FZE

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	191,544,268	-	24,975,830	34,178,104	250,352

종속기업,관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	9,572	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	117,415	-	-	423,158	-

(주)피앤오케미칼	-	500	-	-	-

Posco Chemical FZE	851,834	-	-	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	44,777	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	27,093	-	-	-

(주)피엠씨텍	8,203,956	6,909	497,981	564,526	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	1,505,348	-	-	-	55,131,445

(주)엔투비	7,530	-	8,671,834	1,195,764	252,209

(주)포스코아이씨티	-	5,237	-	1,310,273	832,700

(주)에스엔엔씨	5,037,016	-	-	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	-	4,282,970	-	-

(주)포스코엠텍	1,352,828	-	-	-	-

Zhejiang Posco-Huayou ESM	931,745	-	-	-	-

(주)포스코오앤엠	352,000	-	-	504,771	-

기타	98,145	8,237	-	791,021	202,075

합 계	210,046,862	57,548	38,428,615	38,967,617	56,668,781

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	213,004,094	13,789	41,943,664	46,459,635	-

종속기업,관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	35,810	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	68,706	-	-	358,238	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,119,346	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	21,532	-	-	-

(주)피엠씨텍	8,446,653	19,400,533	577,910	765,554	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	4,445,476	-	-	-	28,285,790

(주)엔투비	73,087	17,500	6,321,176	1,791,563	864,731

(주)포스코아이씨티	-	13,991	-	1,392,764	8,523,000

(주)에스엔엔씨	3,008,207	-	-	-	-

기타	4,002,639	75,414	535,162	1,170,216	132,948

합 계	234,168,208	19,578,569	49,377,912	51,937,970	37,806,469

구분	회사명	2021.03.31	2020.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	83,587,579	1,475,714	384,053	86,714,232	1,150,167	622,966

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	-	-	72,104	-	-	86,974

장가항포항내화재료(유)	185,748	-	-	101,445	-	-

Posco Chemical FZE	-	3,167,095	-	-	2,315,261	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	20,233	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	-	-	-	394

(주)피엠씨텍	3,465,670	-	-	2,511,743	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	794,590	-	-	3,019,536	-	-

(주)에스엔엔씨	5,499,102	-	-	1,494,279	103	-

기타	2,392,651	8,369	-	969,893	-	-

합 계	95,945,573	4,651,178	456,157	94,811,128	3,465,531	710,334

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2021.03.31	2020.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	계약부채	기타채무

지배기업	(주)포스코	22,480,266	5,391,597	11,544,718	22,388,106	5,483,829	53,551,329

종속기업, 관계기업및 공동기업	장가항포항내화재료(유)	159,811	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	861,900	13,053	-	783,303	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	144,869	36,829,960	-	927,862	22,992,703

(주)엔투비	-	-	3,082,672	-	-	1,790,942

(주)포스코아이씨티	-	-	1,767,539	-	-	1,766,477

Zhejiang Posco-Huayou ESM	-	-	-	2,169,418	-	-

기타	-	-	458,349	1,102	-	330,864

합 계	23,501,977	5,549,519	53,683,238	25,341,929	6,411,691	80,432,315

(3) 당기중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

특수관계 구분	회사명	현금출자

종속기업	(주)피앤오케미칼	19,380,000

(4) 회사는 보고기간 중 유상증자를 통한 신주 16,475,000주를 발행하였으며, 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

특수관계 구분	회사명	거래내용	주식수	납입금액

지배기업	(주)포스코	유상증자참여	8,901,381	688,076,751

(5) 당분기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,799,155	985,775

퇴직급여	79,816	58,278

합 계	1,878,971	1,044,053

34. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq)).

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,414,303	2,414,303	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,026,291

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq), 천원).

구 분	2020년분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액	수 량	장부금액

기초 및 무상할당	2,216,580	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	14,242,871	-

매입(매각)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부 제출	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차입(이월)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,216,580	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,414,303	-	2,391,691	-	2,391,691	-	14,242,871	-

한편 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

기초	1,227,633	11,487,807

전입	-	2,460,902

환입	(104,248)	-

기말	1,123,385	13,948,709

35 . 전분기 재무제표의 재작성 (1) 회사는 금융상품의 계정분류와 관련하여 비교표시된 2020년 3월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였으며, 조정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

현금성자산의 계정재분류(*1)	39,828,867	173,330,361

(*1) 투자일임계약자산을 현금성자산에서 기타금융자산으로 재분류 (2 ) 전분기재무제표 재작성이 2020년 3월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2020.03.31

수정전	수정후	증감

투자활동으로 인한 현금흐름

당기손익-공정가치금융자산의 처분	-	173,330,361	173,330,361

당기손익-공정가치금융자산의 취득	-	(39,828,867)	(39,828,867)

현금의 증감	(142,397,397)	(8,895,904)	133,501,493

기초의 현금	203,900,334	30,569,973	(173,330,361)

기말의 현금	61,771,271	21,942,404	(39,828,867)

(3) 전분기재무제표 재작성이 비교표시된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.