포스코퓨처엠 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 49 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 48 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)

1. 일반 사항주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍, 이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조,판매, 시공 및 보수, 각종공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병 하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.회사는 사용권자산과 리스부채를 각각 유형자산 과 기타금융부채에 포함하고 있으며,기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감

자산

유형자산	16,962,194

부채

기타금융부채	16,962,194

자본

이익잉여금	-

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과회사는 야드, 석회소성 설비, 원료 저장탱크, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(i) 종전에 금융리스로 분류한 리스회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.(ii) 종전에 운용리스로 분류한 리스회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용2) 새로운 회계정책의 요약회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.(i) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.(ii) 리스부채회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.(iii) 단기리스 및 소액자산리스회사는 일부 차량 및 장비 등의 단기리스(예: 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예: 개인컴퓨터)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(iv) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스 연장선택권을 보유하고 있는 유의적인 리스 계약이 존재하지 않습니다.3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 주석 11과 14에서 공시하고 있습니다.(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 회사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015 - 2017 연차개선(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회 사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회 사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당반기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2018년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.06.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,054,411	4,054,411	4,592,465	4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산	763,000	763,000	763,500	763,500

합 계	4,817,411	4,817,411	5,355,965	5,355,965

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.06.30	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,054,411	4,054,411	-	-	4,592,465	4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	763,000	763,000	-	-	763,500	763,500

합 계	-	-	4,817,411	4,817,411	-	-	5,355,965	5,355,965

(5) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2019.06.30	2018.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	4,054,411	수준 3	조정순자산법	-	4,592,465	수준 3	조정순자산법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	763,000	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등	763,500	수준 3	현금흐름할인모형	성장률,
할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보 (1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 양극재, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당반기와 전반기 중 사업부문의 재무현황 은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	244,058,967	456,931,514	700,990,481

외부고객으로부터의 수익	244,058,967	456,931,514	700,990,481

보고부문영업이익	16,703,954	20,871,460	37,575,414

감가상각비(유ㆍ무형)	5,049,168	16,416,078	21,465,246

구 분	당반기( 3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	121,867,088	236,256,786	358,123,874

외부고객으로부터의 수익	121,867,088	236,256,786	358,123,874

보고부문영업이익	7,335,341	8,899,640	16,234,981

감가상각비(유ㆍ무형)	2,603,920	9,607,849	12,211,769

구 분	전반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	258,328,236	394,323,991	652,652,227

외부고객으로부터의 수익	258,328,236	394,323,991	652,652,227

보고부문영업이익	21,723,525	20,451,819	42,175,344

감가상각비(유ㆍ무형)	4,522,700	3,278,996	7,801,696

구 분	전반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	119,637,894	204,564,493	324,202,387

외부고객으로부터의 수익	119,637,894	204,564,493	324,202,387

보고부문영업이익	9,016,444	10,907,044	19,923,488

감가상각비(유ㆍ무형)	2,239,765	1,654,587	3,894,352

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

A회사	422,858,202	428,432,929

B회사	51,171,511	69,159,039

합 계	474,029,713	497,591,968

(4) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	93,005,423	263,718,607	356,724,030

상품의 판매	48,363,566	113,084,305	161,447,871

용역매출액	78,678,630	80,128,602	158,807,232

공사매출액	24,011,348	-	24,011,348

합 계	244,058,967	456,931,514	700,990,481

지리적 시장

한국	232,291,439	388,192,720	620,484,159

동남아	7,120,316	6,210,333	13,330,649

중국	1,145,081	36,725,093	37,870,174

기타	3,502,131	25,803,368	29,305,499

합 계	244,058,967	456,931,514	700,990,481

수익인식시기

한 시점에 인식	141,368,989	376,802,912	518,171,901

기간에 걸쳐 인식	102,689,978	80,128,602	182,818,580

합 계	244,058,967	456,931,514	700,990,481

구 분	당반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	44,744,818	144,291,239	189,036,057

상품의 판매	22,920,455	51,030,974	73,951,429

용역매출액	38,879,757	40,934,573	79,814,330

공사매출액	15,322,058	-	15,322,058

합 계	121,867,088	236,256,786	358,123,874

지리적 시장

한국	115,615,498	194,367,925	309,983,423

동남아	3,945,352	2,742,168	6,687,520

중국	537,999	26,675,934	27,213,933

기타	1,768,239	12,470,759	14,238,998

합 계	121,867,088	236,256,786	358,123,874

수익인식시기

한 시점에 인식	67,665,273	195,322,213	262,987,486

기간에 걸쳐 인식	54,201,815	40,934,573	95,136,388

합 계	121,867,088	236,256,786	358,123,874

구 분	전반기(누적)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	91,379,065	202,567,657	293,946,722

상품의 판매	49,898,448	111,750,780	161,649,228

용역매출액	79,077,634	80,005,554	159,083,188

공사매출액	37,973,089	-	37,973,089

합 계	258,328,236	394,323,991	652,652,227

지리적 시장

한국	250,073,155	363,633,535	613,706,690

동남아	5,539,379	5,506,647	11,046,026

중국	1,909,265	9,579,316	11,488,581

기타	806,437	15,604,493	16,410,930

합 계	258,328,236	394,323,991	652,652,227

수익인식시기

한 시점에 인식	141,277,514	314,318,436	455,595,950

기간에 걸쳐 인식	117,050,722	80,005,555	197,056,277

합 계	258,328,236	394,323,991	652,652,227

구 분	전반기(3개월)

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

주요 제품/용역

제품의 판매	42,169,003	106,406,766	148,575,769

상품의 판매	22,171,826	57,079,141	79,250,967

용역매출액	38,869,215	41,078,587	79,947,802

공사매출액	16,427,849	-	16,427,849

합 계	119,637,893	204,564,494	324,202,387

지리적 시장

한국	115,669,108	188,640,755	304,309,863

동남아	2,345,260	3,111,958	5,457,218

중국	1,165,651	4,467,253	5,632,904

기타	457,874	8,344,528	8,802,402

합 계	119,637,893	204,564,494	324,202,387

수익인식시기

한 시점에 인식	64,340,830	163,485,906	227,826,736

기간에 걸쳐 인식	55,297,063	41,078,588	96,375,651

합 계	119,637,893	204,564,494	324,202,387

6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

은행예금 및 보유현금	50,794,991	16,108,458

단기 은행예치금	-	95,000,000

합 계	50,794,991	111,108,458

7. 사용제한 금융상품

회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2019.6.30	2018.12.31

기타금융자산(비유동)	정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 16 참조) .

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

매출채권	205,779,047	176,824,158

손실충당금	-	-

장부금액	205,779,047	176,824,158

구 분	2019.6.30	2018.12.31

연체되지 않은 채권	202,883,380	176,209,301

소 계	202,883,380	176,209,301

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	2,895,667	614,857

소 계	2,895,667	614,857

합 계	205,779,047	176,824,158

( 2) 당반기와 전반기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

변동대가 관련 계약자산	2,425,416	523,443

미청구공사	8,264,508	4,624,022

장부금액	10,689,924	5,147,465

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	1,000,000	11,000,000

미수금	371,827	412,261

미수수익	7,410	390,483

예치금	29,467	77,315

합 계	1,408,704	11,880,059

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	4,054,411	4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	763,000	763,500

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	50,000	50,000

장기미수금	652,105	792,355

장기보증금	1,039,550	253,160

소 계	1,741,655	1,095,515

합 계	6,559,066	6,451,480

(3) 당반기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 재고자산

회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	44,329,788	(421,510)	43,908,278	30,907,404	(517,405)	30,389,999

상품	25,886,079	(528,542)	25,357,537	29,963,856	(465,669)	29,498,187

반제품	24,838,953	(785,060)	24,053,893	4,532,788	(131,883)	4,400,905

재공품	12,439,085	-	12,439,085	10,958,073	-	10,958,073

연료및재료	38,487,705	-	38,487,705	24,652,642	-	24,652,642

미착품	10,075,321	-	10,075,321	5,816,169	-	5,816,169

합 계	156,056,931	(1,735,112)	154,321,819	106,830,932	(1,114,957)	105,715,975

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 260,355백만원(전반기: 258,841백만원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 620,155천원(전반기: 119,120천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

11. 유형자산

(1) 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	사용권자산(*2)	합계

기초장부가액	19,284,110	46,679,203	9,461,928	148,332,619	1,467,799	5,139,716	32,436,899	-	262,802,274

기초취득원가	19,284,110	68,182,584	19,773,034	253,260,513	7,840,520	34,750,549	32,436,899	-	435,528,209

정부보조금	-	(261,355)	-	-	-	(62,109)	-	-	(323,464)

감가상각누계액	-	(21,242,026)	(10,311,106)	(104,706,304)	(6,372,721)	(29,548,724)	-	-	(172,180,881)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	-	(221,590)

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	16,962,194	16,962,194

사업결합	27,524,678	25,888,487	-	67,157,254	105,437	869,791	66,847,888	107,891	188,501,426

취득 및 자본적지출	988,178	62,805	36,397	378,500	291,424	815,160	84,513,341	773,650	87,859,455

대체(*1)	-	-	74,000	414,560	-	72,300	(708,610)	-	(147,750)

감가상각	-	(1,173,759)	(352,673)	(8,567,335)	(324,106)	(1,192,502)	-	(9,050,078)	(20,660,453)

처분	(81,879)	(1,765)	-	(51,745)	(11)	(34)	-	-	(135,434)

반기말장부가액	47,715,087	71,454,971	9,219,652	207,663,853	1,540,543	5,704,431	183,089,518	8,793,657	535,181,712

취득원가	47,715,087	97,537,122	19,883,431	347,075,350	7,787,676	37,700,384	184,481,518	17,819,753	760,000,321

정부보조금	-	(256,255)	-	-	-	(44,509)	(1,392,000)	-	(1,692,764)

감가상각누계액	-	(25,825,896)	(10,663,779)	(139,189,907)	(6,247,133)	(31,951,444)	-	(9,026,096)	(222,904,255)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	-	(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 147,750천원 대체되었습니다.

(*2) 사용권자산의 기초자산별 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	사용권자산

토지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합계

기초장부가액	-	-	-	-	-

회계정책의 변경	856,736	297,307	15,669,393	138,758	16,962,194

사업결합	-	-	-	107,891	107,891

취득	-	773,650	-	-	773,650

감가상각	(410,354)	(73,956)	(8,467,857)	(97,911)	(9,050,078)

반기말장부가액	446,382	997,001	7,201,536	148,738	8,793,657

전반기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	9,479,208	33,921,204	9,717,813	98,670,622	1,309,735	4,524,132	24,517,649	182,140,363

기초취득원가	9,479,208	54,072,481	21,844,292	200,403,347	7,404,371	33,373,506	24,517,649	351,094,854

정부보조금	-	(271,555)	-	-	-	(74,320)	-	(345,875)

감가상각누계액	-	(19,879,722)	(10,315,320)	(97,724,578)	(6,094,636)	(28,772,631)	-	(162,786,887)

손상차손누계액	-	-	(1,811,159)	(4,008,147)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출	-	20,202	-	171,000	221,076	192,476	31,836,855	32,441,609

대체	-	3,266,000	730,000	23,680,292	51,800	-	(27,728,092)	-

감가상각	-	(805,235)	(360,428)	(4,935,905)	(358,517)	(918,245)	-	(7,378,330)

처분	-	(91,107)	(321,489)	-	(4)	(35)	-	(412,635)

반기말장부가액	9,479,208	36,311,064	9,765,896	117,586,009	1,224,090	3,798,328	28,626,412	206,791,007

취득원가	9,479,208	56,949,487	22,093,336	224,254,639	7,569,477	33,145,465	28,626,412	382,118,024

정부보조금	-	(266,455)	-	-	-	(72,338)	-	(338,793)

감가상각누계액	-	(20,371,968)	(10,516,280)	(102,660,484)	(6,345,387)	(29,272,376)	-	(169,166,495)

손상차손누계액	-	-	(1,811,160)	(4,008,146)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

(2) 유형자산 감가상각비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

매출원가	일반관리비	매출원가	일반관리비

감가상각비	10,578,994	1,031,381	6,546,144	832,186

사용권자산상각비	8,880,527	169,551	-	-

합 계	19,459,521	1,200,932	6,546,144	832,186

(3) 당반기와 전반기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기(*1)	전반기

리스료	423,029	9,686,602

(*1) 단기리스 및 소액자산리스 등에 대한 리스료로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기 -

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	3,235,268	-	3,808,717	-	7,043,985

일반취득 및 자본적지출	243,325	595,094	-	-	838,419

사업결합	331,296	5,264,233	-	211,833	5,807,362

대체(*1)	147,750	-	-	-	147,750

상각(*2)	(506,686)	(277,608)	-	(20,500)	(804,794)

반기말장부가액	3,450,953	5,581,719	3,808,717	191,333	13,032,722

전반기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	1,577,473	4,221,397	5,798,870

일반취득 및 자본적지출	131,764	-	131,764

상각(*2)	(423,366)	-	(423,366)

처분	-	(1,500,000)	(1,500,000)

반기말장부가액	1,285,871	2,721,397	4,007,268

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 147,750천원 대체되었습니다. (*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 237,588천원(전반기: 26,120천원)은 매출원가에, 567,206천원(전반기: 397,246천원 )은 일반관리비에 포함되었습니다.당반기 및 전반기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손금액 및 손상차손 환입금액은 없습니다

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2019.6.30	2018.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	12월	80.0%	19,323,902	80.0%	19,323,902

장가항포항내화재료(유)	중국	12월	51.0%	1,558,905	51.0%	1,558,905

소 계	20,882,807	20,882,807

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,476,938	30.0%	4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	19.0%	1,344,433	19.0%	1,344,433

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.0%	760,000	19.0%	760,000

소 계	6,581,371	6,581,371

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	115,680,000	60.0%	115,680,000

소 계	115,680,000	115,680,000

합 계	143,144,178	143,144,178

(*1) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

14. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채 회사의 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	108,030,509	83,460,473

미지급비용	16,037,173	15,126,952

미지급금	47,500,010	8,725,252

리스부채(*1)	8,204,091	-

장기리스부채(*1)	644,088	-

장기미지급비용	-	2,849,992

소 계	180,415,871	110,162,669

기타 금융부채

유동금융보증부채(*2)	90,748	101,317

비유동금융보증부채(*2)	104,272	138,707

소 계	195,020	240,024

합 계	180,610,891	110,402,693

(*1) 리스부채 산정을 위한 할인율은 2.7%이며 리스부채의 당반기 중 변동 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30

당기초	-

회계정책의 변경	16,962,194

사업결합	108,252

당기증가	773,650

이자비용	193,221

지급	(9,189,138)

당반기말	8,848,179

(*2) 당반기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 17,583백만원, 1,319백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 회사의 기타유 동부채 의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

예수금	12,311,278	10,520,493

합 계	12,311,278	10,520,493

(2) 회사의 계 약부채의 내 역은 다음과 같습니다( 단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

재화판매관련 선수금	436,120	87,083

초과청구공사	3,093,333	738,730

합 계	3,529,453	825,813

16. 차입금 및 사채

(1) 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

비유동

차입금	23,000,000	-

사모사채	50,000	50,000

합계	23,050,000	50,000

(2) 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2019.6.30	2019.6.30	2018.12.31

사모사채	2021-11-26	2.74%	50,000	50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	만기일	액면이자율	금 액

2019.6.30	2019.6.30	2018.12.31

수출입은행	2029.06.04	2.25%	23,000,000	-

17. 퇴직급여

(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습 니다. 당반기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,097백만원(전반기: 1,084백만원)입 니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	73,761,001	63,114,592

사외적립자산의 공정가치	(69,703,671)	(63,633,327)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	4,057,330	(518,735)

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,996,727	6,076,701	1,714,915	3,249,433

이자원가	489,904	979,809	415,574	831,148

사외적립자산의 기대수익	(505,226)	(1,010,453)	(518,911)	(1,037,823)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,981,405	6,046,057	1,611,578	3,042,758

총 비용 중 4,129백만원(전반기: 2,319백만원)은 매출원가, 1,485백만원(전반기: 724백만원)은 일반관리비에 포함되었으며, 432백만원은 개발비 등으로 자산화되었습니다.

18. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당반기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채	합 계

2019년 1월 1일	1,851,740	46,750	7,296,257	-	9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입	2,886,493	24,960	4,992,819	132,242	8,036,514

사업결합	226,300	-	-	-	226,300

당반기사용액	(2,220,054)	-	-	-	(2,220,054)

대체	706,803	-	-	2,143,189	2,849,992

2019년 6월 30일	3,451,282	71,710	12,289,076	2,275,431	18,087,499

유동항목	2,798,280	24,960	12,289,076	-	15,112,316

비유동항목	653,002	46,750	-	2,275,431	2,975,183

전반기 -

구 분	상여충당부채(*1)	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채	합 계

2018년 1월 1일	1,437,542	1,198,791	350,000	2,986,333

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,921,017	5,392,176	-	7,313,193

당반기사용액	(1,746,577)	-	-	(1,746,577)

타계정대체	-	-	(350,000)	(350,000)

2018년 6월 30일	1,611,982	6,590,967	-	8,202,949

유동항목	1,611,982	6,590,967	-	8,202,949

비유동항목	-	-	-	-

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	60,988,220	500	30,494,110,000	129,180,828,822

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.6.30	2018.12.31

주식발행초과금	129,180,829	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	44,465,712	886,744

합 계	191,948,791	21,132,372

20. 건설계약

(1) 당반기와 전반기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당반기	20,324,672	28,887,485	24,011,348	25,200,809

전반기	23,261,501	29,203,515	37,973,089	14,491,927

(*1) 당반기 중 신규 수주 등 도급증감액은 31,013,113천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 (-)2,125,628천원 입니다.

(2) 당반기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당반기	전기말

누적공사수익	38,468,475	39,945,192

누적공사원가	32,519,485	34,358,140

누적공사손익	5,948,990	5,587,052

초과청구공사	3,093,333	738,730

(3) 당반기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당반기 말 현재 진행 중인 공사의 추정계약수익 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

5,755,498	(3,331,323)	14,229	2,409,946	(252,777)

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.06.30	2018.12.31

미청구공사(*1)	8,264,508	4,624,022

초과청구공사 (*2)	3,093,333	738,730

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 15 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	2,424,175	(3,331,323)	8,264,508	-

21. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

당반기와 전반기 중 회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

일반관리비	18,040,823	32,721,437	13,347,672	25,555,348

급여	5,975,352	10,951,782	4,468,293	9,481,989

퇴직급여	764,004	1,214,951	336,683	648,997

복리후생비	2,029,183	3,704,820	1,686,489	3,177,571

여비교통비	224,101	397,409	211,616	358,550

통신비	86,511	182,202	105,005	209,255

수도광열비	37,708	78,853	43,614	114,409

연료유지비	79,248	180,805	45,416	166,249

세금과공과	118,422	319,075	41,779	132,926

감가상각비	278,918	598,797	240,740	481,540

무형자산상각비	407,868	523,271	113,828	382,876

지급임차료	76,350	131,929	140,746	255,942

수선비	224,215	392,059	136,163	251,963

보험료	18,333	68,335	12,391	37,303

업무추진비	44,698	108,655	44,775	106,451

광고선전비	323,908	564,623	360,647	454,211

경상연구개발비	2,770,432	4,711,425	1,831,187	3,091,247

지급수수료	3,014,831	6,049,518	2,243,967	4,362,286

포상비	102,653	155,746	57,379	171,619

소모품비	134,937	290,104	60,695	107,094

도서인쇄비	44,079	89,978	10,860	27,449

차량유지비	697,047	1,116,028	690,581	855,793

협회비	85,605	113,902	47,652	64,745

교육훈련비	340,563	495,776	312,623	415,002

회의비	125,657	234,718	89,335	173,857

잡비	36,200	46,675	15,208	26,024

판매및물류비	1,345,877	2,730,263	1,186,556	2,337,199

운반보관비	1,254,657	2,520,243	1,068,596	2,132,023

판매촉진비	72,987	171,031	82,368	169,553

견본비	18,233	38,989	35,592	35,623

합 계	19,386,700	35,451,700	14,534,228	27,892,547

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료	124,559	264,408	77,286	187,201

유형자산처분이익	7,131	124,812	22,358	22,358

보조금수익	-	-	2,139	6,814

잡이익	220,357	479,153	135,313	401,132

합 계	352,047	868,373	237,096	617,505

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	55,039	69,043	13,185	320,585

유형자산처분손실	51,769	51,775	398,901	398,901

무형자산처분손실	-	-	590,909	590,909

잡손실	24,023	25,475	31,670	32,581

합 계	130,831	146,293	1,034,665	1,342,976

23. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당반기와 전반기 의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(38,117,943)	(48,605,844)	(5,137,167)	7,374,748

원재료 및 상품 매입액	158,257,543	308,960,626	132,663,958	251,466,007

종업원급여	34,581,248	64,072,377	27,324,217	56,032,760

복리후생비	7,359,976	13,663,973	6,015,190	12,076,150

임차료	246,168	423,029	4,834,058	9,686,602

감가상각비 및 무형자산상각비	12,211,769	21,465,246	3,894,350	7,801,696

연료비	42,841,632	87,692,823	42,855,324	86,632,550

외주비	52,275,364	98,525,551	47,609,199	98,252,707

수선비	13,291,621	25,895,214	13,773,004	24,498,911

운반비	5,770,403	11,912,743	5,586,307	11,047,417

수도광열비	8,991,066	17,444,149	7,739,134	15,544,539

온실가스배출비용	2,200,777	4,991,049	2,993,254	5,392,176

기타비용	41,979,268	56,974,130	14,128,071	24,670,620

합 계(*)	341,888,892	663,415,066	304,278,899	610,476,883

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	262,596	804,166	516,288	974,718

금융상품 이자수익	756	23,375	91,756	273,962

기타 이자수익	5,595	11,622	7,266	14,710

이자수익 소계:	268,947	839,163	615,310	1,263,390

배당금수익:	830,173	17,224,184	334,110	351,610

기타금융수익:

외환차익	2,645,980	2,925,695	(61,585)	570,335

외화환산이익	(244,197)	197,375	684,673	701,182

기타금융수익 소계:	2,401,783	3,123,070	623,088	1,271,517

금융수익 합계	3,500,903	21,186,417	1,572,508	2,886,517

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

사채 이자비용	229	567	340	673

금융리스 이자비용	89,065	193,221	-	-

이자비용 소계:	89,294	193,788	340	673

기타금융비용:

외환차손	281,874	577,910	259,422	827,925

외화환산손실	825,643	868,561	(138,663)	17,080

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	9,178	9,178	-	-

기타금융비용 소계:	1,116,695	1,455,649	120,759	845,005

금융비용 합계	1,205,989	1,649,437	121,099	845,678

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 19.0%(전반기 : 22.4%)입니다.

26. 주당순손익

(1 ) 당반기와 전반기 중 회사의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익	16,066,757,572 원	46,868,568,749 원	16,001,387,202 원	33,759,311,563 원

가중평균유통주식수	60,756,347 주	59,917,832 주	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순손익	264원/주	782원/주	271원/주	572원/주

(2) 회사는 당반기말과 전반기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	46,868,569	33,759,312

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	29,439,235	26,677,190

법인세비용	10,965,906	9,731,400

재고자산평가손실	620,155	119,120

감가상각비	20,660,453	7,378,330

유형자산처분이익	(124,812)	(22,358)

유형자산처분손실	51,775	398,901

무형자산상각비	804,794	423,366

무형자산처분손실	-	590,909

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	9,178	-

퇴직급여	5,613,645	3,042,758

상여충당부채전입	2,886,493	1,921,017

하자보수충당부채전입	24,960	-

온실가스충당부채전입	4,992,819	5,392,176

장기종업원급여충당부채전입	132,242	-

이자수익	(839,163)	(1,263,390)

이자비용	193,788	673

외화환산이익	(197,375)	(701,182)

외화환산손실	868,561	17,080

배당금수익	(17,224,184)	(351,610)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(69,315,350)	(17,775,699)

재고자산	(19,787,149)	7,255,627

매출채권	(11,536,204)	(16,998,431)

계약자산	(5,542,459)	(9,759,927)

미수금	222,139	336,446

선급금	(3,494,072)	1,359,253

선급비용	(1,196,230)	(842,889)

매입채무	(1,378,786)	2,340,240

미지급금	(17,722,895)	2,022,146

미지급비용	13,880	(4,093,500)

계약부채	2,479,776	(780,767)

예수금	(914,552)	2,875,049

상여충당부채	(2,220,054)	(1,746,577)

순확정급여부채	(4,950,656)	4,005,704

퇴직금의지급	(510,313)	(1,799,576)

온실가스배출권	(2,777,775)	(1,948,497)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,992,454	42,660,803

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	560,860	27,728,092

건설중인자산의 무형자산 대체	147,750	-

유형자산취득관련 미지급금의 변동	35,869,601	(3,893,836)

28. 배당금 2 018년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 23,628백만원은 2019년 4월중 지급되었습니다(전기 지급액: 20,675백만원 ).

29. 우발상황 (1) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

대구지방법원포항지원	(주)휘닉스소재	주식매수가액 산정	15,383,000	진행중

보고기간 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금	16,630,232

(3) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	종속기업	USD 19,000천	USD 15,200천(원화: 17,583백만원)	2023년

PT.Krakatau Posco ChemtechDong-Suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천(원화: 1,319백만원)	2021년

30. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

종속기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination

장가항포항내화재료(유)

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당반기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	207,553,406	422,858,202	-	-	47,795,721	103,902,070	51,594,017	104,619,004	-	-

종속기업,관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	-	540,559	580,683	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	71,570	174,903	3,254	3,254	-	-	264,720	537,180	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	856,045	1,515,725	364,075	375,442	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chemDong-suh Chemical	-	-	36,554	49,210	-	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	19,534,868	43,633,577	-	16,368,720	1,279,398	2,619,708	406,626	1,120,047	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	698,373	759,836	-	-	-	-	-	-	18,664,875	25,820,145

(주)엔투비	40,686	44,096	-	17,500	3,962,559	7,740,882	1,909,210	3,843,424	279,680	475,226

(주)포스코아이씨티	-	-	6,705	21,743	-	-	1,153,106	2,282,051	8,280,800	8,674,674

(주)에스엔엔씨	2,719,893	5,989,537	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	3,591,350	7,690,658	60,869	87,182	1,177,420	1,177,420	1,389,581	2,439,268	-	-

합 계	235,066,191	482,666,534	1,012,016	17,503,734	54,215,098	115,440,080	56,717,260	114,840,974	27,225,355	34,970,045

구분	회사명	전반기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	(주)포스코	211,812,675	428,432,929	-	23,199	56,260,100	107,121,969	51,416,979	104,091,688	-	-

종속기업,관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau PoscoChemtech Calcination	-	-	56,558	104,832	-	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료(유)	20,149	20,149	-	-	-	-	227,760	470,506	-	-

PT.Indonesia PosChemtech Chosun Ref	891,329	3,836,376	4,596	4,596	-	-	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chemDong-suh Chemical	-	-	16,677	61,256	-	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	17,278,817	32,230,181	-	-	1,119,055	2,082,567	705,564	1,421,208	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)포스코건설	3,132,267	8,815,225	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)엔투비	10,333	10,983	-	-	4,399,692	8,291,271	1,852,087	3,828,668	97,108	156,208

(주)포스코아이씨티	-	-	15,325	28,655	-	-	988,424	2,237,029	-	-

(주)에스엔엔씨	1,956,289	7,426,059	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	2,688,428	5,450,622	22,276	23,105	-	-	1,399,936	2,069,249	-	-

합 계	237,790,287	486,222,524	115,432	245,643	61,778,847	117,495,807	56,590,750	114,118,348	97,108	156,208

구분	회사명	2019.6.30	2018.12.31

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	(주)포스코	93,599,072	3,848,672	611,919	96,722,153	3,700,126	381,670

종속기업, 관계기업 및 공동기업	PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination	-	-	191,059	-	-	233,518

장가항포항내화재료(유)	125,394	-	-	-	-	-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	841,489	-	-	246,301	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	8,282	-	-	6,506

(주)피엠씨텍	6,556,392	-	-	8,772,129	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	705,501	-	-	2,009,491	2,058	-

(주)에스엔엔씨	2,788,058	-	-	1,118,151	-	-

기타	3,331,529	25,133	-	1,408,353	7,600	81,157

합 계	107,947,435	3,873,805	811,260	110,276,578	3,709,784	702,851

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2019.6.30	2018.12.31

매입채무	계약부채	기타채무	매입채무	계약부채	기타채무

지배기업	(주)포스코	65,184,737	1,242,816	8,696,673	43,873,223	-	694,761

종속기업, 관계기업및 공동기업	장가항포항내화재료(유)	86,751	-	-	86,927	-	-

(주)피엠씨텍	883,224	-	-	1,174,046	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	1,320,649	14,973,888	-	144,384	544,104

(주)엔투비	-	-	1,606,422	-	-	1,612,030

(주)포스코아이씨티	-	-	9,858,728	-	-	968,718

기타	443,826	-	736,173	41	-	553,841

합 계	66,598,538	2,563,465	35,871,884	45,134,237	144,384	4,373,454

(3) 당반기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	1,883,024	3,343,658	1,353,377	2,361,534

퇴직급여	73,786	110,916	32,940	63,555

합 계	1,956,810	3,454,574	1,386,317	2,425,089

31. 사업결합 (1) 사 업결합 개요회사는 당반기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.

구 분	내 용

합병 후 소멸법인	(주)포스코ESM

합병 후 존속법인	(주)포스코케미칼

이사회 결의일	2018년 12월 07일

합병기일	2019년 04월 01일

합병비율	(주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444

(2) 사업결합 회계처리해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

신주발행(발행 주식 수: 191,822주)	128,196,561

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	15,430,928

매출채권	18,135,453

재고자산	29,438,849

유무형자산	194,308,786

기타자산	3,687,119

매입채무	26,144,158

차입금	37,406,250

미지급금	20,628,053

기타부채	5,047,145

식별가능 순자산	171,775,529

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가	43,578,968

(3) 사업결합이 2019년 1월 1일에 이루어졌다면 회사의 매출액 및 반기순이익은 각각 728,410,905천원, 47,071,167천원이 될 것으로 추정하고 있습니다.(4) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.