포스코퓨처엠 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 52 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 51 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 포스코케미칼(이하 '회사')은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2010년 음극재 사업 인수, 2019년 양극재의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2019년 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

포스코홀딩스(주)(구. 주식회사 포스코)	46,261,601	59.7	46,261,601	59.7

기타	31,201,619	40.3	31,201,619	40.3

합 계	77,463,220	100	77,463,220	100.0

연결실체의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당분기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

Zhangjiagang Pohang Refractories	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(주)피앤오케미칼	한국	51%	51%	12월	과산화수소 생산 판매

Posco Chemical FZE	나이지리아	100%	100%	12월	내화물 공사

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	중국	37.2%	-	12월	양극재 생산 판매

POSCO CHEMICAL CANADA INC.	캐나다	100%	-	12월	지주회사

ULTIUM CAM GP INC.	캐나다	85%	-	12월	투자

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	캐나다	85%	-	12월	양극재 생산 판매

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기 및 전분기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	55,826,519	8,645,179	47,181,340	23,086,664	2,931,766

Zhangjiagang Pohang Refractories	5,623,605	776,302	4,847,303	15,402,207	244,344

(주)피앤오케미칼	171,496,339	77,627,969	93,868,370	4,936,188	(9,125,582)

Posco Chemical FZE	148,988	6,457	142,531	-	(102,926)

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	262,988,004	39,043,490	223,944,514	167,537,089	16,849,457

POSCO CHEMICAL CANADA INC.	45,200,829	1,478,044	43,722,785	-	68,507

ULTIUM CAM GP INC.	422	-	422	-	(14)

ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP	43,360,777	146,815	43,213,962	-	(485,645)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination	47,705,400	11,928,228	35,777,172	18,035,052	535,279

Zhangjiagang Pohang Refractories	9,590,996	5,195,992	4,395,004	16,196,998	536,816

(주)피앤오케미칼	96,415,187	29,650,819	66,764,368	-	(706,507)

Posco Chemical FZE	3,643,739	3,203,970	439,769	6,797,835	(418,746)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서, 해석서 및 당분기에 신규로 발생한 동일지배 하의 사업결합을제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다.

다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 변동대가 추정연결실체는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

연결실체는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).

연결실체는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.

연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 2년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다.

(8) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 유동성위험

전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	855,087,399	1,706,312	856,793,711

금융부채	-	-	7,284,783	7,284,783

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	1,262,140,422	1,706,312	1,263,846,734

금융부채	-	1,883,377	-	1,883,377

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	855,661,118	855,661,118	1,262,714,141	1,262,714,141

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,132,593	1,132,593	1,132,593	1,132,593

합 계	856,793,711	856,793,711	1,263,846,734	1,263,846,734

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	7,284,783	7,284,783	1,883,377	1,883,377

합 계	7,284,783	7,284,783	1,883,377	1,883,377

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	855,087,399	573,719	855,661,118	-	1,262,140,422	573,719	1,262,714,141

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,132,593	1,132,593	-	-	1,132,593	1,132,593

합 계	-	855,087,399	1,706,312	856,793,711	-	1,262,140,422	1,706,312	1,263,846,734

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채	-	-	7,284,783	7,284,783	-	1,883,377	-	1,883,377

합 계	-	-	7,284,783	7,284,783	-	1,883,377	-	1,883,377

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	573,719	수준 3	조정순자산법	-	573,719	수준 3	조정순자산법	-

기업어음, 회사채 등	827,067,195	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등	1,262,140,422	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	25,851,024	수준 2	내재선도금리산출법	-	-	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	2,169,180	수준 3	이항모형	할인율 등	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	1,132,593	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치금융부채

통화스왑	-	수준 2	내재선도금리산출법	-	1,883,377	수준 2	내재선도금리산출법	-

콜옵션	802,690	수준 3	이항모형	할인율 등	-	-	-	-

풋옵션	6,482,093	수준 3	이항모형	할인율 등	-	-	-	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 또는 용역	주요고객

기초소재사업	내화물사업	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임화성사업	생석회 제조, 과산화수소 제조화성공장 위탁운영 및 화성품 판매	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

에너지소재사업	양극재, 음극재 제조 및 판매	LG에너지솔루션 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

당분기(누적) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

총부문수익	401,546,571	621,652,376	1,497,915,128	2,521,114,075

외부고객으로부터의 수익	401,546,571	621,652,376	1,497,915,128	2,521,114,075

보고부문영업손익	8,207,443	22,819,335	131,538,455	162,565,233

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	10,289,962	15,648,918	41,995,782	67,934,662

당분기(3개월) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

총부문수익	119,809,640	216,892,369	716,623,456	1,053,325,465

외부고객으로부터의 수익	119,809,640	216,892,369	716,623,456	1,053,325,465

보고부문영업손익	(2,655,297)	6,612,086	77,845,474	81,802,263

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	3,429,813	6,319,557	14,472,328	24,221,698

전분기(누적) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

총부문수익	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

외부고객으로부터의 수익	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

보고부문영업손익	16,611,394	49,014,345	35,589,407	101,215,146

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	8,216,493	12,394,503	39,906,806	60,517,802

전분기(3개월) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

총부문수익	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

외부고객으로부터의 수익	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

보고부문영업손익	3,083,935	16,997,273	11,390,550	31,471,758

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)	2,743,575	4,138,120	13,331,579	20,213,274

연결실체는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다. 영업부문별 자산과 부채 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	1,087,755,665	870,293,900

해외	1,433,358,411	581,900,266

합 계	2,521,114,076	1,452,194,166

(4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사업 부문	당분기	전분기

A회사	에너지소재사업	1,329,459,504	561,236,232

B회사	기초소재사업	638,265,090	575,993,876

합 계	1,967,724,594	1,137,230,108

(5) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

당분기(누적) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

주요 제품/용역

제품의 판매	128,320,192	276,189,732	1,471,351,118	1,875,861,042

상품의 판매	86,924,291	240,061,612	26,370,719	353,356,622

용역매출액	122,515,973	105,401,032	193,291	228,110,296

공사매출액	63,786,116	-	-	63,786,116

합 계	401,546,572	621,652,376	1,497,915,128	2,521,114,076

지리적 시장

한국	373,820,639	594,561,582	119,373,444	1,087,755,665

유럽	-	-	712,847,242	712,847,242

동남아	10,562,253	23,086,664	9,727,981	43,376,898

중국	15,112,479	-	583,908,334	599,020,813

기타	2,051,201	4,004,130	72,058,127	78,113,458

합 계	401,546,572	621,652,376	1,497,915,128	2,521,114,076

수익인식시기

한 시점에 인식	215,244,483	516,251,344	1,497,721,837	2,229,217,664

기간에 걸쳐 인식	186,302,089	105,401,032	193,291	291,896,412

합 계	401,546,572	621,652,376	1,497,915,128	2,521,114,076

당분기(3개월) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

주요 제품/용역

제품의 판매	41,359,710	93,221,993	693,105,590	827,687,293

상품의 판매	24,315,404	100,823,214	23,394,346	148,532,964

용역매출액	37,455,233	22,847,162	123,520	60,425,915

공사매출액	16,679,294	-	-	16,679,294

합 계	119,809,641	216,892,369	716,623,456	1,053,325,466

지리적 시장

한국	112,785,172	208,677,629	71,170,366	392,633,167

유럽	-	-	330,677,658	330,677,658

동남아	3,792,796	8,214,740	2,894,940	14,902,476

중국	2,969,248	-	259,932,263	262,901,511

기타	262,425	-	51,948,229	52,210,654

합 계	119,809,641	216,892,369	716,623,456	1,053,325,466

수익인식시기

한 시점에 인식	65,675,114	194,045,207	716,499,936	976,220,257

기간에 걸쳐 인식	54,134,527	22,847,162	123,520	77,105,209

합 계	119,809,641	216,892,369	716,623,456	1,053,325,466

전분기(누적) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

주요 제품/용역

제품의 판매	111,905,365	251,491,053	629,306,829	992,703,247

상품의 판매	66,369,392	119,735,138	2,297,698	188,402,228

용역매출액	123,406,969	111,514,351	-	234,921,320

공사매출액	36,167,371	-	-	36,167,371

합 계	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

지리적 시장

한국	303,805,556	456,091,167	110,397,176	870,293,899

유럽	-	-	274,065,708	274,065,708

동남아	8,154,352	18,035,052	8,871,885	35,061,289

중국	15,713,640	-	225,365,309	241,078,949

기타	10,175,549	8,614,323	12,904,449	31,694,321

합 계	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

수익인식시기

한 시점에 인식	178,274,757	371,226,191	631,604,527	1,181,105,475

기간에 걸쳐 인식	159,574,340	111,514,351	-	271,088,691

합 계	337,849,097	482,740,542	631,604,527	1,452,194,166

전분기(3개월) (단위: 천원)

구 분	기초소재사업부	에너지소재사업부	합 계

내화물사업	라임화성사업

주요 제품/용역

제품의 판매	37,253,524	84,699,527	214,307,831	336,260,882

상품의 판매	23,705,224	57,900,830	148,242	81,754,296

용역매출액	42,369,050	36,568,528	-	78,937,578

공사매출액	8,006,370	-	-	8,006,370

합 계	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

지리적 시장

한국	99,293,248	169,084,398	21,194,820	289,572,466

유럽	-	-	109,823,478	109,823,478

동남아	4,168,707	6,361,082	3,204,954	13,734,743

중국	5,259,846	-	75,221,601	80,481,447

기타	2,612,368	3,723,404	5,011,220	11,346,992

합 계	111,334,169	179,168,884	214,456,073	504,959,126

수익인식시기

한 시점에 인식	60,958,748	142,600,357	214,456,073	418,015,178

기간에 걸쳐 인식	50,375,420	36,568,528	-	86,943,948

합 계	111,334,168	179,168,885	214,456,073	504,959,126

6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	239,897,849	59,926,386

단기 은행예치금	91,967,848	12,353,598

합 계	331,865,697	72,279,984

7. 사용제한 금융상품연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

현금및현금성자산	정기예금	우리은행	1,100,000	-	계약이행 보증

예치금	보통예금	기업은행	1,125,707	1,119,487	정부수탁과제

합 계	2,225,707	1,119,487

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결실체의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	489,675,132	239,230,130

손실충당금	-	-

금 액	489,675,132	239,230,130

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	474,138,669	239,104,548

소 계	474,138,669	239,104,548

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하	12,843,097	125,582

3개월 이하	2,693,365	-

소 계	15,536,462	125,582

합 계	489,675,131	239,230,130

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결실체의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	14,513,998	5,288,349

9. 금융리스채권연결실체는 일부 건물, 구축물 및 기계장치에 대해 거래처인 PT.Krakatau Posco와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2028년까지입니다.(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융리스채권

채권원금	52,774,785	49,471,828

현재가치할인차금	(13,618,939)	(13,732,061)

장부금액	39,155,846	35,739,767

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	9,265,550	8,765,165	7,822,388	7,404,949

1년 초과 5년 이내	34,006,522	25,108,416	28,896,711	21,429,813

5년 초과	9,502,713	5,282,265	12,752,729	6,905,005

합 계	52,774,785	39,155,846	49,471,828	35,739,767

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	52,774,785	49,471,828

리스순투자

최소리스료의 현재가치	39,155,846	35,739,767

미실현이자수익	13,618,939	13,732,061

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산 :	852,918,220	1,262,140,422

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	31,984,700	16,817,769

단기대여금	459,832	1,274,287

미수금	2,168,362	1,571,565

미수수익	200,561	66,488

예치금(주1)	1,129,622	1,122,743

금융리스채권	8,765,165	7,404,949

소 계	44,708,242	28,257,801

합 계	897,626,462	1,290,398,223

(주1) 당기말과 전기말 현재 각각 1,125,707천원과 1,119,487천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 용도가 제한되어 있습니다.

(2) 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산 :	2,742,899	573,719

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	1,132,593	1,132,593

상각후원가 금융자산 :

장기미수금	217,526	-

손실충당금	(217,526)	-

장기대여금	1,938,529	1,748,636

손실충당금	(419,889)	-

장기보증금	1,093,660	943,422

금융리스채권	30,390,681	28,334,818

소 계	33,002,982	31,026,876

합 계	36,878,474	32,733,188

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산

연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,197,623	28,398,474

비유동차감: 장기선급금	-	(26,217,117)

선급비용	2,655,820	1,562,297

비유동차감: 장기선급비용	(927,621)	(606,743)

매입부가세	47,619,226	33,317,085

유동항목	52,545,048	36,453,996

12. 재고자산

연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	317,301,387	(2,365,467)	314,935,920	197,117,986	(817,713)	196,300,273

상품	36,171,229	(215,296)	35,955,933	26,428,469	(180,172)	26,248,297

반제품	7,917,090	(251,914)	7,917,090	7,905,426	(191,392)	7,714,034

재공품	134,482,032	(5,336,456)	128,893,662	58,604,119	(3,658,304)	54,945,815

연료및재료	167,468,290	(393,551)	167,074,739	69,127,196	(76,837)	69,050,359

미착품	71,465,569	-	71,465,569	86,298,921	-	86,298,921

합 계	734,805,597	(8,562,684)	726,242,913	445,482,117	(4,924,418)	440,557,699

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 3,638,266천원(전분기: 평가손실환입 1,916,819천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	건설중인자산	합 계

기초장부가액	115,959,572	217,456,608	14,481,371	473,084,881	4,485,617	12,613,203	620,865,465	1,458,946,717

기초취득원가	115,959,572	260,025,479	27,662,705	696,427,936	14,383,684	55,354,359	626,112,475	1,795,926,210

정부보조금	-	(1,408,441)	(33,951)	(7,130,725)	(31,003)	(288,812)	(5,247,010)	(14,139,942)

감가상각누계액	-	(41,160,430)	(13,147,383)	(208,138,798)	(9,867,064)	(42,452,344)	-	(314,766,019)

손상차손누계액	-	-	-	(8,073,532)	-	-	-	(8,073,532)

취득 및 자본적지출	5,283,094	317,590	-	2,484,107	400,343	3,176,753	426,351,798	438,013,685

정부보조금 수령	-	(28,550)	-	(471,450)	-	(159,382)	(107,211)	(766,593)

사업결합	-	5,708,496	218,735	28,682,800	174,994	3,808,742	15,129,092	53,722,859

대체(주1)	-	21,510,192	388,163	124,403,083	55,791	1,119,841	(148,399,654)	(922,584)

감가상각(주2)	-	(6,639,596)	(834,035)	(34,088,306)	(1,552,371)	(4,964,917)	-	(48,079,225)

처분	-	(14,208)	(18,488)	(812,261)	(1,375)	(6,181)	-	(852,513)

순외환차이	-	324,565	10,871	1,677,796	47,850	263,605	2,522,684	4,847,371

분기말장부가액	121,242,666	238,635,097	14,246,616	594,960,650	3,610,851	15,851,663	916,362,175	1,904,909,718

취득원가	121,242,666	288,497,529	28,275,475	853,108,223	15,055,027	63,873,930	921,340,497	2,291,393,347

정부보조금	-	(1,498,086)	(32,549)	(7,454,119)	(23,250)	(355,173)	(4,978,322)	(14,341,499)

감가상각누계액	-	(48,364,346)	(13,996,311)	(242,809,533)	(11,420,928)	(47,667,093)	-	(364,258,211)

손상차손누계액	-	-	-	(7,883,920)	-	-	-	(7,883,920)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기 타	건설중인자산	합 계

기초장부가액	115,690,737	213,689,398	15,153,845	471,762,305	5,119,062	13,931,047	96,566,359	931,912,753

기초취득원가	115,690,737	248,447,588	27,258,963	652,050,020	13,173,106	51,532,578	97,952,719	1,206,105,711

정부보조금	-	(1,461,409)	(35,820)	(7,681,378)	(11,977)	(257,258)	(1,386,360)	(10,834,202)

감가상각누계액	-	(33,296,781)	(12,069,298)	(172,384,747)	(8,042,067)	(37,344,273)	-	(263,137,166)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

취득 및 자본적지출	68,748	2,214	18,501	1,091,928	1,012,050	1,988,402	386,758,346	390,940,189

정부보조금 수령	-	-	-	-	(26,593)	(70,342)	(2,016,000)	(2,112,935)

대체(주1)	200,087	197,120	21,000	2,374,685	29,350	672,338	(5,750,629)	(2,256,049)

감가상각(주2)	-	(5,819,471)	(809,226)	(28,394,425)	(1,503,871)	(4,134,809)	-	(40,661,802)

손상(주3)	-	-	-	(124,635)	-	-	-	(124,635)

처분	-	-	(9,376)	(425,439)	(19,622)	(17,061)	-	(471,498)

순외환차이	-	6,865	-	98,974	21,637	67,155	-	194,631

분기말장부가액	115,959,572	208,076,126	14,374,744	446,383,393	4,632,013	12,436,730	475,558,076	1,277,420,654

취득원가	115,959,572	248,655,968	27,284,573	652,711,220	14,029,983	54,182,353	478,960,436	1,591,784,105

정부보조금	-	(1,421,683)	(34,418)	(7,268,387)	(33,587)	(265,314)	(3,402,360)	(12,425,749)

감가상각누계액	-	(39,158,158)	(12,875,411)	(198,713,215)	(9,364,383)	(41,480,310)	-	(301,591,477)

손상차손누계액	-	-	-	(346,225)	-	-	-	(346,225)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,135,222천원(전분기: 2,256,049천원), 사용권자산에서 유형자산으로 212,638천원 대체되었습니다.
(주2) 감가상각비 중 44,465,364천원(전분기: 38,175,020천원)은 매출원가에, 1,853,083천원(전분기: 1,038,684천원)은 일반관리비에, 1,760,777천원(전분기: 1,448,098천원)은 경상연구개발비로 인식하였습니다.
(주3) 전분기 중 기계장치에 대하여 124,635천원의 손상차손을 인식하였으며, 손상차손환입은 없습니다.

14. 담보제공자산(비금융자산)당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	당보제공이유

토지	14,939,675	94,000,000	한국산업은행	시설자금

550,000	광양시	투자이행

합 계	14,939,675	94,550,000

15. 사용권자산과 리스부채

(1) 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	2,755,260	461,197	87,650,551	411,015	91,278,023

취득	-	184,055	198,540	22,617	405,212

사업결합	5,283,804	-	-	-	5,283,804

조정	46,046	441,417	20,391	-	507,854

감가상각(주2)	(845,694)	(713,299)	(13,480,212)	(107,378)	(15,146,583)

대체(주1)	-	-	(212,638)	-	(212,638)

순외환차이	265,729	5,510	-	-	271,239

기말장부가액	7,505,145	378,880	74,176,632	326,254	82,386,911

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	시설장치	차량운반구	합 계

기초장부가액	2,799,744	476,766	105,785,911	120,343	109,182,764

취득	-	802,943	-	541,651	1,344,594

조정	53,062	-	511,046	-	564,108

처분	-	-	-	(7,212)	(7,212)

감가상각(주2)	(605,491)	(534,484)	(13,790,966)	(208,907)	(15,139,848)

순외환차이	-	18	-	268	286

기말장부가액	2,247,315	745,243	92,505,991	446,143	95,944,692

(주1) 감가상각비 중 14,120,837천원(전분기 : 15,086,661천원)은 매출원가에, 861,529천원(전분기 : 39,156천원)은 일반관리비에, 164,217천원(전분기 : 14,031천원)은 경상연구개발비로 인식하였습니다.
(주2) 리스 기간 종료 시점에 자산의 소유권이 이전됨에 따라 사용권자산에서 유형자산으로 212,638천원 대체되었습니다.

(2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 1.7% ~ 11.62%이며 리스부채의 당분기 및 전분기의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	87,538,691	104,823,261

취 득	357,556	1,041,879

조 정	507,854	564,108

순외환차이	-	324

이자비용	1,244,129	1,545,912

지 급	(15,787,237)	(16,034,361)

분기말	73,860,993	91,941,123

(3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	15,146,583	15,139,848

리스부채의 이자비용	1,244,129	1,545,912

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,613,035	2,269,623

16. 무형자산 당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	건설중인무형자산	합 계

기초장부가액	17,564,179	12,510,958	3,379,557	580,696	34,035,390

일반취득	722,787	3,423,956	613,200	1,005,957	5,765,900

사업결합	85,004	-	-	-	85,004

대체(주1)	2,721,875	(3,927,939)	-	(1,586,653)	(2,792,717)

상각(주2)	(4,261,624)	(447,230)	-	-	(4,708,854)

손상차손(주3)	-	(38,434)	(8,000)	-	(46,434)

순외환차이	9,801	-	-	-	9,801

기말장부가액	16,842,022	11,521,311	3,984,757	-	32,348,090

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	개발비	회원권	특허권	합 계

기초장부가액	19,569,503	7,994,497	3,771,198	68,333	31,403,531

일반취득	398,814	5,829,963	194,794	-	6,423,571

정부보조금 수령	(5,054)	-	-	-	(5,054)

대체(주1)	1,578,447	-	-	-	1,578,447

상각(주2)	(3,827,705)	(826,947)	-	(61,500)	(4,716,152)

순외환차이	5,695	-	-	-	5,695

기말장부가액	17,719,700	12,997,513	3,965,992	6,833	34,690,038

(주1) 당분기 중 무형자산에서 재고자산으로 3,927,938천원 대체되었으며, 건설중인자산에서 무형자산으로 1,135,222천원(전분기: 1,578,447천원) 대체되었습니다.
(주2) 무형자산상각비 중 3,511,963천원(전분기: 3,337,684천원)은 매출원가에, 1,195,174천원(전분기: 1,308,370천원)은 일반관리비에, 1,717천원(전분기: 70,099천원)은 경상연구개발비로 인식하였습니다.
(주3) 당분기 중 개발비에 대하여 38,434천원, 회원권에 대하여 8,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

17. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)(주1)	중국	12월	25%	-	25%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30%	7,039,617	30%	6,441,535

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suhChemical(주2)	인도네시아	12월	19%	6,431,828	19%	4,282,416

(주)포스그린(주2)	한국	12월	19%	836,360	19%	797,924

Qingdao ZhongShuo New EnergyTechnology Co.,Ltd(주2)	중국	12월	13%	5,271,966	19%	2,995,997

Inner Mongolia Sinuo New MaterialTechnology Co.,Ltd(주2)	중국	12월	13%	28,368,227	-	-

(주)씨알이노테크(주2)	한국	12월	19%	4,570,651	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	중국	12월	30%	85,334,258	-	-

소 계	137,852,907	14,517,872

공동기업	(주)피엠씨텍(주3)	한국	12월	60%	160,701,319	60%	168,944,049

소 계	160,701,319	168,944,049

합 계	298,554,226	183,461,921

(주1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	배당	지분법손익	대체(주2)	기타증감액(주1)	기말

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	6,441,535	-	(569,700)	322,840	-	844,942	7,039,617

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suhChemical	4,282,416	-	(292,775)	1,391,953	-	1,050,234	6,431,828

(주)포스그린	797,925	-	-	38,435	-	-	836,360

Qingdao ZhongShuo New EnergyTechnology Co.,Ltd	2,995,998	1,934,195	-	73,692	-	268,081	5,271,966

Inner Mongolia Sinuo New MaterialTechnology Co.,Ltd	-	26,541,177	-	965,077	-	861,973	28,368,227

(주)씨알이노테크	-	4,598,000	-	(2,666)	-	(24,683)	4,570,651

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM	-	57,211,223	-	2,760,788	(60,294,264)	322,253	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	82,009,652	-	(664,613)	-	3,989,221	85,334,258

(주)피엠씨텍	168,944,049	-	(24,000,000)	15,757,270	-	-	160,701,319

합 계	183,461,923	172,294,247	(24,862,475)	20,642,776	(60,294,264)	7,312,021	298,554,226

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	배당	지분법손익	기타증감액(주1)	기말

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	5,855,688	(502,200)	325,299	404,468	6,083,255

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suhChemical	2,662,026	(116,078)	1,436,333	299,509	4,281,790

(주)포스그린	756,833	-	48,595	-	805,428

(주)피엠씨텍	153,466,807	-	12,077,530	-	165,544,337

합 계	162,741,354	(618,278)	13,887,757	703,977	176,714,810

(주1) 피투자회사의 지분율 변동 및 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액 등으로 인한 증감액 입니다.
(주2) 연결실체는 당분기 중 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 지분 17.5%를 취득 후 관계기업으로 최초분류하였으나, 당분기말 현재 체결한 주주간 협약과 실질지배력에 대한 추가적인 사실과 상황을 고려하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다(주석 37 참조).

(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	38,289,006	9,670,452	22,628,205	1,357,175	42,029,503	1,254,298	1,254,298

Zhejiang Huayou-Posco ESM	117,491,931	226,687,579	54,714,331	15,400,594	19,937,525	(2,203,058)	(2,203,058)

(주)피엠씨텍	129,169,661	323,780,104	100,408,063	79,754,260	181,829,377	28,079,498	28,079,498

(전분기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	29,060,848	8,910,386	16,272,432	1,240,176	30,178,933	880,409	880,409

(주)피엠씨텍	116,868,050	347,636,466	116,695,786	68,734,158	112,063,242	23,296,561	23,296,561

18. 기타금융부채 (1) 연결실체의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채 :

미지급비용	41,370,209	33,040,806

미지급금	78,365,375	91,662,634

유동성장기미지급금	1,122,819	-

합 계	120,858,403	124,703,440

(2) 연결실체의 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채 :	7,284,783	-

상각후원가 금융부채 :

장기미지급금	386,776	1,304,063

장기파생상품부채	-	1,883,377

소 계	386,776	3,187,440

합 계	128,529,962	127,890,880

19. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	2,884,923	3,433,941

이연수익(국고보조금)	24,614	-

매출부가세	241,530	91,613

합 계	3,151,067	3,525,554

(2) 연결실체의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동대가 관련 계약부채	303,577	297,778

재화판매관련 선수금	175,090	195,392

초과청구공사	590,430	455,170

합 계	1,069,097	948,340

20. 차입금 및 사채

(1) 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	300,826,051	57,190,054

유동성장기차입금	79,732,971	62,456,286

유동성사채	383,480,000	130,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(85,154)	(105,355)

소 계	763,953,868	249,540,985

비유동

사채	720,000,000	648,550,000

차감 : 사채할인발행차금	(1,594,178)	(1,174,048)

장기차입금	150,714,286	117,656,714

소 계	869,120,108	765,032,666

합 계	1,633,073,976	1,014,573,651

(2) 연결실체의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화대출	한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	160,000,000	-

우리은행	2023.09.27	3.79%	7,000,000	2,600,000

소 계	167,000,000	2,600,000

외화대출	SC제일은행 등	2023.02.10	1.94%~3.77%	118,215,790	54,590,054

POSCO ASIA COMPANY	2023.05.10	3개월LIBOR+0.90%~3개월LIBOR+0.95%	14,175,461	-

2023.07.15	3.56%	1,434,800	-

소 계	133,826,051	54,590,054

합 계	300,826,051	57,190,054

(3) 연결실체의 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화대출	SMBC은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

한국수출입은행	2023.06.05	2.25%	15,428,571	7,714,286

한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	10,000,000	-

소 계	75,428,571	57,714,286

외화대출	POSCO ASIA COMPANY	2023.04.12	3개월 LIBOR+1.70%	4,304,400	4,742,000

합 계	79,732,971	62,456,286

(4) 연결실체의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 차	만기일	액면이자율	금 액

당분기말	전기말

유동성사채	공모사채	15-1	2022.10.07	1.60%	130,000,000	130,000,000

공모사채	16-1	2023.06.12	1.56%	110,000,000	-

외화사모사채(주1)	-	2023.05.15	3개월 LIBOR+1.38%	143,480,000	-

사채할인발행차금	(85,154)	(105,355)

소 계	383,394,846	129,894,645

비유동사채	공모사채	15-2	2024.10.07	1.69%	120,000,000	120,000,000

공모사채	16-1	2023.06.12	1.56%	-	110,000,000

공모사채	16-2	2025.06.12	1.77%	100,000,000	100,000,000

공모사채	17-1	2024.09.09	1.80%	140,000,000	140,000,000

공모사채	17-2	2026.09.08	2.11%	60,000,000	60,000,000

공모사채	18-1	2025.04.14	3.59%	200,000,000	-

공모사채	18-2	2027.04.14	3.72%	100,000,000	-

외화사모사채(주1)	-	2023.05.15	3개월 LIBOR+1.38%	-	118,550,000

사채할인발행차금	(1,594,178)	(1,174,048)

소 계	718,405,822	647,375,952

합 계	1,101,800,668	777,270,597

(주1) 연결실체가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매 분기 후급됩니다.

(5) 연결실체의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화대출	SMBC 은행	2022.10.07	1.40%	50,000,000	50,000,000

한국수출입은행	2023.05.04	1.74%	10,000,000	-

한국수출입은행(주1)	2029.06.04	2.25%	104,142,857	108,000,000

한국산업은행(주2)	2028.09.13	2.87% ~ 3.69%	62,000,000	15,000,000

유동성대체	(75,428,571)	(57,714,286)

소 계	150,714,286	115,285,714

외화대출	POSCO ASIACOMPANY	2023.04.12	3개월 LIBOR+1.70%	4,304,400	7,113,000

유동성대체	(4,304,400)	(4,742,000)

소 계	-	2,371,000

합 계	150,714,286	117,656,714

(주1) 한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.
(주2) 한국산업은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월 13일 후급됩니다.

(6) 연결실체는 당분기 중 외화사모사채 1억불 및 공모사채를 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 수출실적/대출승인금액 비율, 부채비율, EBITDA/금융비용 비율이 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 및 사채 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

21. 퇴직급여 (1) 연결실체는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,712백만원(전분기: 1,581백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	72,446,167	82,049,893

사외적립자산의 공정가치	(89,573,447)	(92,219,168)

연결재무상태표상 순확정급여자산	(18,013,133)	(10,785,080)

연결재무상태표상 순확정급여부채	885,853	615,805

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,887,609	9,245,608	2,991,129	8,822,824

이자원가	839,424	2,287,789	648,759	1,852,472

사외적립자산의 기대수익	(1,105,564)	(2,873,994)	(744,385)	(2,112,045)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,621,469	8,659,403	2,895,503	8,563,251

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은17.5%(전분기 : 12.7%)입니다.

23. 충당부채

충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	장기종업원급여충당부채(주3)	합 계

기초	4,659,947	-	30,320	-	4,154,343	8,844,610

손익계산서 증(감):

충당금 전입(환입)	5,414,762	-	15,000	-	159,962	5,589,724

당분기 사용액	(8,729,788)	-	(13,500)	-	-	(8,743,288)

기말	1,344,921	-	31,820	-	4,314,305	5,691,046

유동항목	1,344,921	-	31,820	-	-	1,376,741

비유동항목	-	-	-	-	4,314,305	4,314,305

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상여충당부채(주1)	공사손실충당부채	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(주2)	장기종업원급여충당부채(주3)	합 계

기초	3,447,100	49,595	46,750	1,227,633	3,495,788	8,266,866

손익계산서 증(감):

충당금 전입(환입)	4,744,794	(49,595)	3,450	(680,136)	6,563	4,025,076

전분기 사용액	(5,917,837)	-	-	(547,497)	-	(6,465,334)

기말	2,274,057	-	50,200	-	3,502,351	5,826,608

유동항목	1,005,337	-	50,200	-	-	1,055,537

비유동항목	1,268,720	-	-	-	3,502,351	4,771,071

(주1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당분기에 기타충당부채로 계정대체 되었습니다.

24. 자본금(1) 당분기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	당분기말	전기말

자본금 현황	200,000,000	77,463,220	500	38,731,610,000	38,731,610,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기 초	77,463,220	60,988,220

유상증자로 인한 증가	-	16,475,000

기 말	77,463,220	77,463,220

(3) 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*1)	1,387,752,381	1,387,752,381

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	47,930,675	47,055,751

자기주식처분이익	721,092	-

합 계	1,454,706,398	1,453,110,382

(*1) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,387,752,381	129,180,829

유상증자로 인한 증가(주1)	-	1,258,571,552

기 말	1,387,752,381	1,387,752,381

(주1) 전분기 중 유상증자 실시로 보통주 16,475,000주를 발행하였습니다.

(4) 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(7,192,008)	-

기타자본조정(주1)	(6,482,093)

합 계	(13,674,101)	-

(주1) 연결실체는 주석 34-(4)의 옵션과 관련하여 지배지분을 차감하였습니다.

(*1) 당분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금액

당기초	-	-

자기주식의 취득	75,187	9,650,149

자기주식의 처분	(19,152)	(2,458,140)

당분기말	56,035	7,192,009

25. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감액(주1)	공사수익인식	기 말

당분기	89,220,281	51,017,746	(63,786,116)	76,451,911

전분기	45,274,875	46,308,520	(36,167,370)	55,416,025

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 50,392,624천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급증가액은 625,121천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	75,203,731	32,170,420

누적계약원가	64,659,348	27,765,965

누적공사손익	10,544,383	4,404,455

미청구공사	14,513,998	1,972,660

초과청구공사	590,430	5,028,520

(3) 당분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

625,122	(1,787,162)	(61,413)	(1,063,829)	32,669

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사(주1)	14,513,998	5,288,349

초과청구공사(주2)	590,430	455,170

(주1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.
(주2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한공사손익변동금액	추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액	미청구공사

총 액	손상차손누계액

내화물사업	-	(1,162,040)	(1,787,162)	14,513,998	-

(6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

멕시코 PEMEX Dos Bocas FCC Shop 내화물 공사(주2)	2020-09-15	2021-11-16	100%	366,417	-	-	-

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2022-11-30	66%	2,616,060	-	-	-

광양 4고로 2차 개수 내화물 및 축로공사(주2)	2020-12-22	2022-08-31	100%	-	-	2,744	-

포항 #6 Coke Oven 본체_시공	2021-11-23	2023-12-31	17%	5,286,938	-	-	-

S-OIL 2022년 No.1 RFCC TA 내화물 보수공사	2022-04-25	2022-12-31	43.7%	1,919,217	-	-	-

포항 2열연 가열로 긴급복구 축로공사	2022-09-14	2022-12-10	0.0%	2,582	-	-	-

(주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
(주2) 공사 진행은 완료 되었으나, 정산 등으로 인해 고객 청구가 완료되지 않은 건설계약 입니다.

26. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결실체의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반관리비	48,942,004	115,309,304	30,156,870	78,480,376

급여	12,034,297	33,649,038	10,055,425	26,915,216

퇴직급여	673,210	2,301,117	684,427	1,998,574

복리후생비	4,442,666	11,099,973	2,970,903	9,187,171

여비교통비	617,823	1,386,608	204,877	707,501

통신비	167,984	455,631	129,140	422,098

수도광열비	84,298	229,651	71,997	185,687

연료유지비	5,187	164,612	36,246	168,454

세금과공과	272,875	690,286	102,844	519,696

감가상각비	529,155	1,853,083	464,711	1,038,684

무형자산상각비	442,900	1,195,174	440,817	1,308,370

사용권자산상각비	279,811	861,529	228,910	729,716

대손상각비	637,416	637,416	-	-

지급임차료	213,098	565,251	187,619	494,532

수선비	189,999	774,057	317,117	787,330

보험료	169,776	452,178	96,472	263,210

업무추진비	163,864	378,448	81,200	210,335

광고선전비	646,795	1,783,696	445,248	1,349,130

경상연구개발비	16,325,809	30,864,399	5,123,218	12,564,006

지급수수료	9,455,880	21,692,389	7,230,545	16,037,943

포상비	233,063	465,568	154,507	516,441

소모품비	419,634	1,090,623	398,962	881,405

도서인쇄비	13,125	128,528	14,260	108,051

차량유지비	346,851	1,009,702	328,823	935,300

협회비	27,465	188,512	23,515	179,534

교육훈련비	382,097	889,640	237,618	561,572

회의비	156,524	461,598	112,156	363,795

잡비	10,402	40,597	15,313	46,625

판매및물류비	3,097,084	8,299,242	1,906,282	5,936,680

판매촉진비	169,695	398,312	90,748	283,140

견본비	7,482	50,697	3,920	14,210

운반보관비	2,919,907	7,850,233	1,858,364	5,686,080

충당부채전입액(환입액)	-	-	(46,750)	(46,750)

합 계	52,039,088	123,608,546	32,063,152	84,417,056

27. 기타수익 및 기타비용

연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	23,402	133,164	38,015	163,182

유형자산처분이익	5,997	72,379	3,923	62,317

관계기업투자처분이익	(15,337)	322,253	-	-

보조금수익	61,326	295,814	-	168,516

잡이익	1,130,734	2,599,684	243,658	1,664,789

합 계	1,206,122	3,423,294	285,596	2,058,804

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	233,428	270,563	59,500	222,082

유형자산처분손실	24,051	844,983	135	241,580

관계기업투자처분손실	55,471	78,706	-	-

유형자산손상차손	-	-	-	124,635

무형자산손상차손	8,001	46,434	-	-

잡손실	101,419	214,905	69,063	156,029

합 계	422,370	1,455,591	128,698	744,326

28. 비용의 성격별 분류

연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	45,672,819	(285,685,214)	(48,191,736)	(139,411,818)

원재료 및 상품 매입액	805,617,282	1,868,932,043	293,116,123	814,648,402

종업원급여	54,635,546	143,295,887	47,134,151	125,208,983

복리후생비	15,565,319	36,364,705	9,268,445	26,679,675

임차료	921,474	3,592,464	840,086	2,327,808

감가상각비	17,453,113	48,079,224	13,604,611	40,661,802

무형자산상각비	1,679,333	4,708,854	1,585,202	4,716,152

사용권자산상각비	5,089,251	15,146,583	5,023,461	15,139,848

연료비	26,700,538	137,414,291	38,622,208	118,865,055

외주비	44,563,001	141,467,506	43,291,450	132,376,729

수선비	13,355,351	36,046,455	10,482,922	30,679,177

운반비	13,719,964	36,228,605	9,228,615	26,377,683

수도광열비	17,747,413	54,629,705	16,262,436	48,878,089

온실가스배출비용(환입)	-	(256,463)	-	(680,136)

기타비용	(91,197,202)	118,584,196	33,219,393	104,511,570

합 계(주1)	971,523,202	2,358,548,841	473,487,367	1,350,979,019

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익	218,875	683,450	114,129	269,515

금융상품 이자수익	(2,271,808)	14,281,380	5,376,216	11,951,683

기타 이자수익	348,023	574,478	18,045	57,434

이자수익 소계:	(1,704,910)	15,539,308	5,508,390	12,278,632

배당금수익:	-	15,162	-	7,420

기타금융수익:

외환차익	35,694,735	59,326,159	5,584,971	15,158,300

외화환산이익	12,727,026	18,156,298	2,763,982	3,763,909

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	36,513	-	-

파생상품거래이익	472,947	638,103	-	1,373

파생상품평가이익	15,920,916	29,860,654	5,723,758	10,571,405

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(122,821)	35,286	(191,871)	176,658

기타금융수익 소계:	64,692,803	108,053,013	13,880,840	29,671,645

금융수익 합계	62,987,893	123,607,483	19,389,230	41,957,697

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

차입금 이자비용	1,937,308	3,627,157	621,899	2,130,998

사채 이자비용	2,004,051	5,096,445	1,018,679	2,976,350

리스 이자비용	382,652	1,244,129	489,995	1,545,912

기타 이자비용	753	2,225	584	2,206

이자비용 소계:	4,324,764	9,969,956	2,131,157	6,655,466

기타금융비용:

외환차손	19,819,750	35,985,992	3,174,733	8,082,445

외화환산손실	29,882,821	49,210,325	5,669,137	10,329,635

파생상품거래손실	-	-	3,486	7,560

파생상품평가손실	(1,847)	607,251	-	-

매출채권처분손실	1,196,281	1,416,814	69,575	274,259

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	11,723,813	32,114,605	684,373	1,881,790

기타금융비용 소계:	62,620,818	119,334,987	9,601,304	20,575,689

금융비용 합계	66,945,582	129,304,943	11,732,461	27,231,155

30. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주당기순이익	64,594,636,277 원	141,360,668,892 원	40,855,068,260 원	114,696,461,784 원

가중평균유통주식수	77,395,944 주	77,435,178 주	77,463,220 주	76,195,912 주

기본주당순이익	835 원/주	1,826 원/주	527 원/주	1,505 원/주

나. 가중평균유통주식수

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통주식적수(*1)	7,120,426,812 주	21,139,803,483 주	7,126,616,240 주	20,801,484,060 주

일수	92 일	273 일	92 일	273 일

가중평균유통주식수	77,395,944 주	77,435,178 주	77,463,220 주	76,195,912 주

(*1) 당분기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다.

구 분	주식수	일 수	적 수

기초발행주식수	77,463,220 주	159 일	12,316,651,980 주

자기주식취득후 유통주식수	77,425,626 주	5 일	387,128,130 주

자기주식취득후 유통주식수	77,388,033 주	71 일	5,494,550,343 주

자기주식처분후 유통주식수	77,407,185 주	38 일	2,941,473,030 주

합 계	273 일	21,139,803,483 주

(2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 배당금 2022년 및 2021년에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 23,239백만원(주당 300원)과18,296백만원(주당 300원)입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	148,054,862	114,549,165

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	127,524,682	66,543,335

법인세비용	31,423,256	16,594,758

재고자산평가손실(환입)	3,638,266	(1,916,819)

매출채권처분손실	1,416,814	274,259

감가상각비	48,079,224	40,661,802

사용권자산상각비	15,146,583	15,139,848

유형자산처분이익	(72,379)	(62,317)

유형자산처분손실	844,983	241,579

유형자산손상차손	-	124,635

무형자산상각비	4,708,855	4,716,152

대손상각비	637,416	-

무형자산손상차손	46,434	-

퇴직급여	8,656,266	8,563,251

상여충당부채전입	5,414,762	4,744,795

하자보수충당부채전입	15,000	3,450

공사손실충당부채전입(환입)	-	(49,595)

온실가스충당부채전입(환입)	-	(680,136)

장기종업원급여충당부채전입	159,961	6,563

지분법이익	(21,310,053)	(13,887,757)

지분법손실	667,412	-

이자수익	(15,539,308)	(12,278,632)

이자비용	9,969,956	6,655,466

파생상품평가이익	(29,860,654)	(10,571,405)

파생상품평가손실	607,251	-

외화환산이익	(18,156,298)	(3,763,909)

외화환산손실	49,210,325	10,329,635

배당금수익	(15,162)	(7,420)

관계기업투자처분이익	(322,253)	-

관계기업투자처분손실	78,706	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(35,286)	(176,658)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	32,114,605	1,881,790

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(432,195,737)	(125,386,590)

재고자산	(252,074,005)	(136,579,516)

매출채권	(205,803,330)	4,107,684

계약자산	(8,927,872)	4,357,897

미수금	(738,854)	601,137

선급금	(7,357,697)	(13,982,299)

선급비용	(1,029,877)	(221,563)

장기선급금	-	(67,136)

매입채무	48,614,186	22,033,285

미지급금	1,143,003	1,755,929

미지급비용	2,858,427	7,063,331

계약부채	120,757	(1,177,303)

예수금	(419,698)	(1,227,323)

상여충당부채	(8,729,788)	(5,917,837)

하자보수충당부채	(13,500)	-

순확정급여부채	11,489	(5,000,000)

퇴직금의 지급	321,261	(516,810)

온실가스충당부채	-	(547,496)

영업보증금	(170,239)	(68,570)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(156,616,193)	55,705,910

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	147,477,069	3,494,579

건설중인자산의 무형자산 대체	1,135,222	1,578,447

건설중인자산의 재고자산 대체	-	677,602

건설중인무형자산의 무형자산대체	1,586,653	-

무형자산의 재고자산 대체	3,927,938	-

유,무형자산취득관련 미지급금의 변동	51,568,297	48,459,745

33. 우발상황 (1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(청구금액 : 1,004,236천원)이며, 원고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 251,000천원)입니다.주요 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

대구지방법원 포항지원	(주)제이에이치에너지	추심금 청구	544,236천원	진행 중

당분기말 현재 계류 중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.(2) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	제공자	금 액	만 기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	30,669,311천원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD 19,000천)에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 3,800천(원화: 5,452백만원)	2023년

34. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와 연간 208,496톤의 생석회 및 38,116톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결실체는 39,156백만원(USD 27,290천)의 금융리스채권을 계상하였습니다.(2) 보고기간 말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원, 천 USD)

금융기관	내 역	한도금액	실행액

우리은행	구매전용카드(대출한도)	19,000,000	-

구매전용카드(발행한도)	114,000,000	37,192,294

상생파트너론	1,000,000	-

외상매출채권 담보대출	20,000,000	17,000,000

일중대출	20,000,000	-

무역금융	30,000,000	-

국민은행	수입신용장(외화)	USD 25,000	USD 1,207

농협은행	일반대	30,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	170,000,000	170,000,000

시설대	104,142,857	104,142,857

미즈호은행	일반대,무역금융	50,000,000	USD 18,523

MUFG은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

SMBC은행	일반대,무역금융	50,000,000	-

시설대	50,000,000	50,000,000

BNP파리바은행	무역금융, 매출채권 팩토링	50,000,000	USD 27,827

SC제일은행	일반대,무역금융	50,000,000	USD 25,708

매출채권 팩토링	USD 80,000	USD 69,942

중국은행	무역금융	30,000,000	USD 13,293

HSBC은행	무역금융	USD 25,000	USD 24,868

크레디아그리콜은행	일반대, 무역금융	30,000,000	-

(3) 연결실체는 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 증자 계약에서 연결실체의 보유 지분에 대하여 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd 최대주주인 국민기술 주식유한회사와 풋콜옵션을 체결하였습니다. 연결실체는 약정된 행사기간 동안 약정된 상황 하에서 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 국민기술 주식유한회사는 증자 이후 3년간 연결실체가 의무매입수량 총 1천톤을 달성하지 못할 경우에 한해서 연결실체 최초 지분매입시 지불가격에 상응하는 가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, 이로 인해 연결실체는 보유지분율감소와 더불어 이사회 선임권이 박탈될 수 있습니다.또한, 위 옵션으로 인해 파생상품자산 및 부채 계상하고 있습니다.(주석 4, 9, 16 참조)(4) 연결실체는 GM Battery Raw Materials Corporation(이하 GM)과의 GP Shareholders Agreement에 의하여 본 계약 서명일로부터 2년째 되는 날 이전에 산업 기술의유출 방지 및 보호에 관한 법률에 따라 1단계 사업장, 공급계약 및 기술 승인과 관련하여 무조건적인 국가 핵심기술 수출 승인을 취득하지 않은 경우, GM은 연결실체에 지분 전부(GM이 보유한 ULTIUM CAM GP INC. 및 ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP)를 매각할 수 있으며, GM은 본 계약 서명일로부터 27개월째 날까지 이러한 풋옵션 행사가 가능합니다. GM이 풋옵션 행사시 연결실체는 (i) GM의 지분 공정시장가액 또는 (ii) GM이 매각 마감 전에 수행한 자본 출자 총액의 125% 중 더 큰 금액으로 GM의 지분을 즉시 구매해야 합니다.또한, 위 옵션으로 인해 파생상품부채 및 기타자본조정을 계상하고 있습니다.(주석 4, 9, 16, 24 참조)

35. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd

(주)씨알이노테크

Zhejiang Huayou-Posco ESM

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(주1) 분할전 지배기업인 주식회사 포스코(분할회사)는 2022년 3월 2일자로 포스코홀딩스 주식회사(분할존속회사)와 주식회사 포스코(분할신설회사)로 단순물적분할 하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)	-	156,234,796	-	7,154

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	1,428,982	2,217,877	-	595,448

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	17,070	390,122

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	-	16,751	31,620

(주)피엠씨텍	40,088,984	92,514,874	-	24,000,000

그 밖의특수관계자	(주)포스코(주1)	190,727,944	482,139,510	4,091	4,091

(주)포스코건설	292	292	-	-

(주)엔투비	3,781	52,221	-	7,000

(주)에스엔엔씨	1,784,627	12,421,636	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	-	16,544

(주)포스코엠텍	1,724,529	5,391,618	-	-

(주)피엔알	-	3,096,312	-	-

PT.Krakatau Posco	6,457,088	18,074,463	-	-

POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co.,Ltd.	3,144,469	14,219,203	-	-

(주)포스코인터내셔널	1,018,568	1,367,548	-	-

기타	81,838	2,541,293	10,463	15,555

합 계	246,461,102	790,271,643	48,375	25,067,534

(당분기) (단위: 천원)

구분	회사명	매입 등

매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)	-	50,803,848	132,968	35,573,810	-	461,966

관계기업및 공동기업	Zhejiang Huayou-Posco ESM	269,416	440,452	1,563,201	2,487,036	-	-

(주)피엠씨텍	544,300	1,039,516	594,257	1,898,222	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코(주1)	102,125,206	214,745,057	25,803,344	88,740,682	-	141,986

(주)포스코건설	-	-	-	-	38,640,637	101,544,128

(주)엔투비	9,194,922	27,043,730	1,155,883	3,945,400	469,578	2,206,203

(주)포스코아이씨티	102,900	102,900	1,880,166	5,180,656	19,053,391	70,687,383

(주)포스코엠텍	-	-	-	-	-	602,773

PT.Krakatau Posco	2,125,634	6,291,234	361,495	1,085,703	-	-

(주)포스코인터내셔널	19,958,317	49,858,800	-	35,988	-	-

기타	4,806,971	4,817,267	7,269,016	10,880,901	1,408,671	2,424,571

합 계	139,127,666	355,142,804	38,760,330	149,828,398	59,572,277	178,069,010

(전분기) (단위: 천원)

구분	회사명	매출 등

매출	기타수익

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)	194,928,247	575,993,876	-	-

관계기업및 공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	-	69,993	-	502,200

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	-	15,304	175,546

(주)피엠씨텍	19,552,275	41,557,720	3,200	10,109

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	44,787	2,265,084	-	-

(주)엔투비	420	20,671	-	-

(주)에스엔엔씨	1,562,069	8,266,208	-	-

(주)포스코아이씨티	-	-	4,577	17,153

(주)포스코엠텍	1,489,647	4,348,483	-	-

(주)포스코오앤엠	-	628,000	-	-

PT.Krakatau Posco	4,782,397	13,407,327	-	-

POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co.,Ltd.	5,120,762	14,990,285	-	-

기타	41,044	2,810,650	2,546	14,178

합 계	227,521,648	664,358,297	25,627	719,186

(전분기) (단위: 천원)

구분	회사명	매입 등

매입	기타비용	자산취득

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)	56,556,589	119,121,548	38,339,218	116,004,454	77,816	1,343,560

관계기업및 공동기업	(주)피엠씨텍	450,783	1,456,758	653,015	1,806,754	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	-	-	-	57,012,991	182,878,053

(주)엔투비	6,996,582	23,059,604	1,611,540	3,756,863	108,461	792,587

(주)포스코아이씨티	-	-	962,517	3,347,072	13,967,940	25,096,020

(주)포스코엠텍	-	-	-	-	596,427	778,827

(주)포스코오앤엠	-	-	861,602	1,635,406	359,000	359,000

PT.Krakatau Posco	1,246,233	5,533,731	1,006,834	1,006,854	-	-

Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	4,282,970	-	-	-	-

기타	72,415	2,479,123	4,132,576	569,473	1,070,399

합 계	65,250,187	153,527,026	45,913,849	131,689,979	72,692,108	212,318,446

(주1) 분할전 지배기업인 주식회사 포스코(분할회사)는 2022년 3월 2일자로 포스코홀딩스 주식회사(분할존속회사)와 주식회사 포스코(분할신설회사)로 단순물적분할 하였습니다. 따라서 분할일자를 기준으로 당분기 및 전분기 거래내역이 구분 기재되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	기타채권	매출채권	계약자산	기타채권

지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)	-	-	635,877	67,781,281	4,450,303	635,877

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	25,611	2,121,079	-	22,839	-	-

(주)피엠씨텍	15,442,376	-	-	7,927,387	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코(주1)	56,604,164	8,718,579	-	-	-	-

(주)포스코건설	-	-	-	676,355	-	-

(주)피엔알	-	-	-	23,990	-	-

PT.Krakatau Posco	2,551,229	-	39,155,846	2,146,741	-	35,739,767

POSCO (Zhangjiagang) Stainless Steel Co.,Ltd.	208,963	-	-	2,264,758	-	-

기타	2,742,603	3,781	-	3,063,794	386	-

합 계	77,574,946	10,843,439	39,791,723	83,907,145	4,450,689	36,375,644

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	계약부채	기타채무	차입금	매입채무	계약부채	기타채무	차입금

지배기업	포스코홀딩스(주) (구.(주)포스코)(주1)	-	-	4,147,066	-	38,869,596	297,778	42,092,941	-

관계기업 및공동기업	Zhejiang Huayou-Posco ESM	-	-	328,701	-	-	-	-	-

(주)피엠씨텍	881,585	1,942	-	-	1,082,695	-	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코(주1)	41,245,010	292,283	32,121,369	-	-	-	-	-

(주)포스코건설	-	455,095	29,398,226	-	-	449,201	42,559,864	-

(주)엔투비	-	-	2,556,787	-	-	-	2,387,333	-

(주)포스코아이씨티	-	-	18,684,573	-	284,126	-	11,384,524	-

(주)포스코인터내셔널	10,847,088	-	26,825	-	-	-	19,146	-

POSCO ASIA COMPANY	-	-	-	19,914,661	-	-	-	7,113,000

기타	927,480	-	6,279,205	-	793,118	-	2,436,937	-

합 계	53,901,163	749,320	93,542,752	19,914,661	41,029,535	746,979	100,880,745	7,113,000

(주1) 분할전 지배기업인 주식회사 포스코(분할회사)는 2022년 3월 2일자로 포스코홀딩스 주식회사(분할존속회사)와 주식회사 포스코(분할신설회사)로 단순물적분할 하였습니다. 분할시 철강사업과 관련한 채권, 채무는 분할신설회사인 (주)포스코가 승계 받았습니다.

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 당분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	Qingdao ZhongShuo New Energy Technology Co.,Ltd	1,934,195

Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd	26,541,177

(주)씨알이노테크	4,598,000

Zhejiang Huayou-Posco ESM	82,009,652

합계	115,083,024

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	회사명	당분기	전분기

차 입(주1)	상 환	차 입	상 환

기타의 특수관계자	POSCO ASIA COMPANY	10,000,000	3,000,000	-	3,000,000

(주1) 연결에 신규 편입으로 인한 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 차입금 3,000천USD가 포함된 금액 입니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	2,572,985	8,608,235	2,473,756	7,341,959

퇴직급여	184,092	498,904	110,288	294,428

합 계	2,757,077	9,107,139	2,584,044	7,636,387

36. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))

구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

무상할당 배출권	2,458,242	2,447,589	2,414,303	2,391,691	2,391,691	12,103,516

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 톤(tCO2-eq))

구 분	기 초	추가 무상할당	이 월	정부제출	매 각	기 말

2021년	수량	2,414,303	77,225	(33,286)	(2,441,598)	(16,644)	-

장부금액	-	-	-	-	-	-

2022년	수량	2,414,303	-	33,286	-	-	2,447,589

장부금액	-	-	-	-	-	-

2023년	수량	2,414,303	-	-	-	-	2,414,303

장부금액	-	-	-	-	-	-

2024년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

2025년	수량	2,391,691	-	-	-	-	2,391,691

장부금액	-	-	-	-	-	-

합 계	수량	12,026,291	77,225	-	(2,441,598)	(16,644)	9,645,274

장부금액	-	-	-	-	-	-

한편, 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기와 전년도 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	-	1,227,633

전 입	-	-

환 입	-	(680,136)

사용(제출)	-	(547,497)

기 말	-	-

37. 동일지배 하의 사업결합

지배기업은 2022년 4월 1일을 기준으로 포스코홀딩스(주)와의 주주간 협약을 통하여ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM에 대한 지배력을 획득하였습니다. 동 사업결합은 포스코홀딩스(주)의 지배하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결실체는 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 사업결합의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 개요

구 분	인수법인	피인수법인

회사명	(주)포스코케미칼	ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM

주요사업	내화물 제조 및 판매	양극재 생산 판매

지배기업은 기준일 현재 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 3대 주주인 포스코홀딩스(주)의 경영권을 일체 위임 받아 지배력을 획득 하였습니다. 지배기업은 사업결합을 통하여 통합 마케팅 및 통합 원료구매, 인력 운영 효율성등의 사업 시너지로 기업가치 제고에 긍정적 영향이 있을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 사업결합에 대한 회계처리사업결합으로 취득한 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 자산과 부채는 연결실체의 최상위지배기업인 포스코홀딩스(주)의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다.

인수된 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	60,294,264

주식취득금액	60,294,264

식별가능한 순자산	162,231,283

식별가능한 취득자산	185,535,729

현금및현금성자산	33,213,597

매출채권 및 기타채권	25,533,394

기타유동금융자산	28,558,672

기타유동자산	7,883,045

재고자산	31,219,362

유형자산	53,722,859

사용권자산	5,283,804

무형자산	85,004

기타비유동자산	35,992

인수부채	23,304,446

매입채무 및 기타채무	8,028,038

단기차입금	12,062,850

장기차입금	-

기타유동금융부채	1,237,791

기타유동부채	-

파생상품부채	193,672

미지급법인세	1,782,095

비지배지분	101,937,019

투자차액(자본잉여금)	-

ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 연결실체의재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 ZHEJIANG POSCO-HUAYOU ESM의 매출액과 당기손익은 각각 167,537백만원과 16,849백만원 입니다.