포스코퓨처엠 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 48 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 47 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 포스코켐텍(이하 "회사")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 회사는 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

1 .2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 (*1)	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination	인도네시아	80%	80%	12월	생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)	중국	51%	51%	12월	산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(*1) 연결대상 종속기업 에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업 에서 제외하였습니다.

2 . 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일 부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한, 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정소급법의 실무적 간편법을 적용하여 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.(i) 2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

자본금	29,535,000	-	29,535,000

자본잉여금	23,722,411	-	23,722,411

기타포괄손익누계액	(3,595,668)	-	(3,595,668)

이익잉여금	(a)	594,795,617	934,723	595,730,340

비지배지분	7,732,368	-	7,732,368

총자본	652,189,728	934,723	653,124,451

(ii) 2018년 3월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호의 변동대가 효과로 인하여 연결회사의 2018년 3월 31일 현재 연결재무상태표의 자산(계약자산) 1,117,948천원, 부채(이연법인세부채) 270,543천원 및 자본(이익잉여금) 847,405천원이 증가하였습니다.(iii) 2018년 3월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

매출액	(a)	335,800,498	1,117,948	336,918,446

법인세비용	(a)	9,289,027	270,543	9,559,570

분기순이익	(a)	30,642,549	847,405	31,489,954

분기총포괄이익	(a)	30,339,438	847,405	31,186,843

(iv) 2018년 3월 31일 연결현금흐름표에 미치는 영향(단위:천원)

구분	조정사항	제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

분기순이익	(a)	30,642,549	847,405	31,489,954

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	562,562	-	562,562

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(a)	(18,424,534)	(847,405)	(19,271,939)

영업활동으로부터 창출된 현금	12,780,577	-	12,780,577

(v) 2018년 3월 31일 주당이익에 미치는 영향기업회계기준서 제1115호의 변동대가 효과로 인하여 연결회사의 당분기 주당순이익은 14원 증가하였습니다. 연결회사는 당분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익 증가효과는 기본주당순이익 증가효과와 같습니다.연결회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그리하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.

(a) 변동대가연결회사는 납품한 제품의 검수 결과 등에 따라 Bonus/Penalty를 적용하며 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결회사는 기댓값 방법이 연결회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다. 연결회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결회사는 계약자산을 연결재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 2017년 말에 존재하였던 효과는 이익잉여금에서 조정되었습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결회사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.(a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.

연결회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결회사의 매출채권및기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다. 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결회사의 채무상품이 포함됩니다.기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결회사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결회사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 연결회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

연결회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.(b) 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결회사의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항으로 인하여 연결회사의 채무상품에 대한 손실충당금은 변동되지 않았습니다. (c) 위험회피회계연결회사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (i) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (ii) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (iii) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 건설공사의 추정 공사예정원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치, 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격 위험), 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하 지 않으므로 2017년 12월 31일 의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에 는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

4.3 공정가치 측정 (1) 2018년 3월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	5,295,174	5,295,174

금융부채	-	-	-	-

(2) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	4,233,528	4,233,528

금융부채	-	-	-	-

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.03.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,544,674	4,544,674	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	750,500	750,500	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	4,233,528	4,233,528

합 계	5,295,174	5,295,174	4,233,528	4,233,528

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주	구 분	2018.3.31	2017.12.31

매도가능금융자산(*1)	내화물협동조합	-	6,200

건설공제조합	-	304,946

(주)엔투비	-	750,000

(사)제철복지회	-	500

합 계	-	1,061,646

(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라, 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류변경하였습니다.

(5) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.03.31	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,544,674	4,544,674	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	750,500	750,500	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	4,233,528	4,233,528

합 계	-	-	5,295,174	5,295,174	-	-	4,233,528	4,233,528

(6) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2018.03.31	2017.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금	4,544,674	수준 3	조정순자산법	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	750,500	수준 3	현금흐름
할인모형	성장율,
할인율 등	-	-	-	-

매도가능금융자산

조합 등 출자금	-	-	-	-	4,233,528	수준 3	조정순자산법	-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 또는 용역	주요 고객

내화물제조정비부문	내화물 제조 및 산업용로재 정비	(주)포스코 등

라임케미칼부문	생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영	(주)포스코, OCI(주),Krakatau Posco 등

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	141,274,033	195,644,413	336,918,446

외부고객으로부터의 수익	141,274,033	195,644,413	336,918,446

보고부문영업이익	12,801,505	10,267,338	23,068,843

감가상각비(유ㆍ무형)	2,295,182	1,634,310	3,929,492

구 분	전분기

내화물제조정비부문	라임케미칼부문	합계

총부문수익	109,897,275	175,975,618	285,872,893

외부고객으로부터의 수익	109,897,275	175,975,618	285,872,893

보고부문영업이익	11,341,004	19,201,864	30,542,868

감가상각비(유ㆍ무형)	2,241,861	1,229,400	3,471,261

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역별의 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

국내	해외	계	국내	해외	계

매출액	309,396,826	27,521,620	336,918,446	273,106,350	12,766,543	285,872,893

(4) 당분기와 전분기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제품매출액	151,255,868	128,539,673

상품매출액	84,241,635	68,926,367

용역매출액	79,875,703	71,224,775

공사매출액	21,545,240	17,182,078

합 계	336,918,446	285,872,893

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	216,620,254	194,913,905

B회사	33,233,703	29,265,748

합 계	249,853,957	224,179,653

(6) 당분기에 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내화물제조정비본부	라임케미칼본부	합 계

주요 제품/용역

제품의 판매	49,210,062	102,045,806	151,255,868

상품의 판매	29,569,995	54,671,640	84,241,635

용역매출액	40,948,736	38,926,967	79,875,703

공사매출액	21,545,240	-	21,545,240

합 계	141,274,033	195,644,413	336,918,446

지리적 시장

한국	134,404,047	174,992,779	309,396,826

동남아	3,194,119	8,279,604	11,473,723

중국	3,327,304	5,112,063	8,439,367

기타	348,563	7,259,967	7,608,530

합 계	141,274,033	195,644,413	336,918,446

수익인식시기

한 시점에 인식	78,780,057	156,717,446	235,497,503

기간에 걸쳐 인식	62,493,976	38,926,967	101,420,943

합 계	141,274,033	195,644,413	336,918,446

6. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

은행예금 및 보유현금	31,679,171	37,278,958

단기 은행예치금	98,737,001	66,794,682

합 계	130,416,172	104,073,640

7. 사용제한 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	예금의종류	금융기관	금 액	사용제한내용

2018.3.31	2017.12.31

기타금융자산(유동)	부채상환계좌(DSA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	1,717,657	1,641,287	차입금 관련 인출 제한

정기예금	국민은행	50,000	50,000	담보제공(*)

기타금융자산(비유동)	부채상환계좌(DSRA)	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2,226,068	1,632,056	차입금 관련 인출 제한

합 계	3,993,725	3,323,343

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

8. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

매출채권(*)	183,298,921	176,219,898

대손충당금	-	-

장부금액	183,298,921	176,219,898

(*) 당분기말 현재 미청구공사 12,064,937천원 (전기말: 6,518,785천원) 이 포함되어 있습니다.

9. 금융리스채권 연결회사는 일부 건물, 구축물 및 기계장치 에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO 와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2027 년입니다. (1) 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

채권원금	72,467,190	74,736,332

현재가치할인차금	(26,611,884)	(27,819,112)

장부금액	45,855,306	46,917,220

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	7,671,702	3,430,086	7,744,775	3,404,932

1년 초과 5년 이내	29,036,093	15,395,827	29,350,722	15,294,110

5년 초과	35,759,395	27,029,393	37,640,835	28,218,178

합 계	72,467,190	45,855,306	74,736,332	46,917,220

(3) 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

리스총투자	72,467,190	74,736,332

리스순투자

최소리스료의 현재가치	45,855,306	46,917,220

미실현이자수익	26,611,884	27,819,112

(4) 당분기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품	40,996,597	78,947,078

미수금	557,146	608,808

미수수익	595,824	580,247

예치금	71,822	106,472

금융리스채권	3,430,086	3,404,932

합 계	45,651,475	83,647,537

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :	4,544,674	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 :	750,500	-

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품	2,226,068	1,632,055

장기미수금	814,313	866,997

장기보증금	93,912	59,882

금융리스채권	42,425,220	43,512,288

소 계	45,559,513	46,071,222

장기매도가능증권 :

장기매도가능증권-주식	-	750,000

장기매도가능증권-출자금	-	4,545,174

소 계	-	5,295,174

합 계	50,854,687	51,366,396

(3) 당분기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며,기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	22,289,505	(512,360)	21,777,145	20,768,065	(444,358)	20,323,707

상품	21,589,405	(357,600)	21,231,805	20,850,830	(325,055)	20,525,775

반제품	5,975,793	(78,739)	5,897,054	4,896,144	(95,387)	4,800,757

재공품	8,566,048	-	8,566,048	8,135,663	-	8,135,663

원료및재료	23,232,992	-	23,232,992	32,076,947	-	32,076,947

미착품	5,773,647	-	5,773,647	12,724,315	-	12,724,315

합 계	87,427,390	(948,699)	86,478,691	99,451,964	(864,800)	98,587,164

비 용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 139,907 백만원(전분기: 102,283백만원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	9,479,208	33,921,204	9,789,662	98,944,334	1,373,277	4,668,645	24,517,649	182,693,979

기초취득원가	9,479,208	54,072,481	21,920,257	200,692,097	7,566,145	34,134,609	24,517,649	352,382,446

정부보조금	-	(271,555)	-	-	-	(74,320)	-	(345,875)

감가상각누계액	-	(19,879,722)	(10,319,435)	(97,739,617)	(6,192,868)	(29,389,221)	-	(163,520,863)

손상차손누계액	-	-	(1,811,160)	(4,008,146)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출	-	-	-	48,000	111,078	86,568	17,915,706	18,161,352

대체	-	3,167,909	(71,909)	23,168,592	51,800	-	(26,316,392)	-

감가상각	-	(400,733)	(182,727)	(2,399,861)	(186,772)	(471,999)	-	(3,642,092)

처분	-	-	-	-	(5,743)	(6,828)	-	(12,571)

순외환차이	-	(383)	60	(1,227)	2,239	4,111	(84)	4,716

분기말장부가액	9,479,208	36,687,997	9,535,086	119,759,838	1,345,879	4,280,497	16,116,879	197,205,384

취득원가	9,479,208	57,244,098	21,844,292	223,907,369	7,676,764	34,232,812	16,116,879	370,501,422

정부보조금	-	(269,005)	-	-	-	(74,174)	-	(343,179)

감가상각누계액	-	(20,287,096)	(10,498,046)	(100,139,385)	(6,330,885)	(29,875,718)	-	(167,131,130)

손상차손누계액	-	-	(1,811,160)	(4,008,146)	-	(2,423)	-	(5,821,729)

전분기 -

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,758,969	29,689,537	12,116,939	80,382,726	1,375,771	3,808,189	540,823	136,672,954

기초취득원가	8,758,969	48,402,658	21,742,582	174,918,097	7,211,955	33,151,139	540,823	294,726,223

정부보조금	-	(281,755)	-	-	-	(176,222)	-	(457,977)

감가상각누계액	-	(18,431,366)	(9,625,643)	(94,313,781)	(5,836,184)	(29,166,728)	-	(157,373,702)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

일반취득 및 자본적지출	720,239	976,379	-	839,924	70,916	84,039	1,275,529	3,967,026

대체	-	-	1	377,378	-	165,311	(542,690)	-

감가상각	-	(351,799)	(210,356)	(1,844,605)	(176,060)	(463,381)	-	(3,046,201)

처분	-	-	-	-	(2)	(9)	-	(11)

순외환차이	-	-	(6,490)	(10,236)	(2,279)	(2,581)	(10,990)	(32,576)

분기말장부가액	9,479,208	30,314,117	11,900,094	79,745,187	1,268,346	3,591,568	1,262,672	137,561,192

취득원가	9,479,208	49,379,036	21,805,561	175,982,655	7,249,637	33,376,321	1,262,672	298,535,090

정부보조금	-	(279,205)	-	-	-	(136,766)	-	(415,971)

감가상각누계액	-	(18,785,714)	(9,905,467)	(96,015,878)	(5,981,291)	(29,647,987)	-	(160,336,337)

손상차손누계액	-	-	-	(221,590)	-	-	-	(221,590)

감가상각비 중 3,218,567천원(전분기: 2,680,286천원) 은 매출원가에 423,525천원(전분기: 365,914 천원) 은 일반관리비에 포함되어 있습니다. (2) 운용리스 이용내역당분기말 현재 연결회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).당분기와 전분기에 인식한 리스료 -

구분	당분기	전분기

최소리스료	3,954,323	3,809,165

미래 최소 리스료 -

구분	2018.03.31	2017.12.31

1년이내	9,885,807	13,840,130

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	1,623,720	4,221,397	5,845,117

일반취득 및 자본적지출	131,764	-	131,764

상각(*)	(287,400)	-	(287,400)

순외환차이	1,702	-	1,702

분기말장부가액	1,469,786	4,221,397	5,691,183

전분기 -

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	2,742,037	3,899,680	6,641,717

일반취득 및 자본적지출	130,000	573,828	703,828

상각(*)	(425,060)	-	(425,060)

순외환차이	(4)	-	(4)

분기말장부가액	2,446,973	4,473,508	6,920,481

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 13,363천원(전분기: 24,895천원) 은 매출원가에, 274,037천원(전분기: 400,165천원) 은 일반관리비에 포함되었습니다. 당분기 중 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손금액 및 손상차손환입금액은 없습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	결산월	2018.3.31	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	영구포철로재내화재료(유)	중국	12월	25.0%	-	25.0%	-

PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	인도네시아	12월	30.0%	4,710,049	30.0%	4,658,602

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)	인도네시아	12월	19.0%	1,682,288	19.0%	1,423,187

(주)포스그린(*2)	한국	12월	19.0%	784,232	19.0%	796,020

소 계	7,176,569	6,877,809

공동기업	(주)피엠씨텍(*3)	한국	12월	60.0%	127,329,307	60.0%	110,017,539

소 계	127,329,307	110,017,539

합 계	134,505,876	116,895,348

(*1) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	영구포철로재내화재료(유)	PT.IndonesiaPos ChemtechChosun Ref	PT.KrakatauPos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	4,658,602	1,423,187	796,020	110,017,539	116,895,348

지분법손익	-	143,559	267,052	(11,788)	17,311,768	17,710,591

지분법자본변동	-	(92,112)	(7,951)	-	-	(100,063)

보고기간말 장부금액	-	4,710,049	1,682,288	784,232	127,329,307	134,505,876

전분기	영구포철로재내화재료(유)	장가항포항내화재료(유)(*1)	PT.IndonesiaPos ChemtechChosun Ref	PT.KrakatauPos-chem Dong-suh Chemical	(주)포스그린	(주)피엠씨텍	합 계

기초 장부금액	-	1,207,691	5,141,125	980,917	775,245	82,400,592	90,505,570

지분법손익	-	(2,346)	200,643	277,546	(11,875)	(590,134)	(126,166)

지분법자본변동	-	(76,524)	(356,838)	(84,180)	-	-	(517,542)

보고기간말 장부금액	-	1,128,821	4,984,930	1,174,283	763,370	81,810,458	89,861,862

(*1) 전기 중 공동기업이었던 장가항포항내화재료(유)가 종속기업이었던 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 종속기업으로 변동되었습니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	82,159,909	107,242,883

미지급비용	13,843,908	16,621,344

미지급금	6,675,197	11,443,807

미지급배당금	20,674,500	-

장기미지급비용	842,868	577,096

소 계	124,196,382	135,885,130

기타 금융부채

유동금융보증부채(*)	6,622	7,304

비유동금융보증부채(*)	4,727	6,029

소 계	11,349	13,333

합 계	124,207,731	135,898,463

(*) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 1,216 백만원 의 지 급을 보증하고 있습니다(주석 30 참조).

16. 기타유동부채 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

선수금	111,024	199,047

초과청구공사	753,702	1,327,373

예수금	5,126,552	2,046,061

합 계	5,991,278	3,572,481

17. 차입금

(1) 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동

사모사채	50,000	50,000

은행차입금	5,018,824	5,041,882

소 계	5,068,824	5,091,882

비유동

은행차입금	21,330,000	22,688,471

소 계	21,330,000	22,688,471

총 차입금	26,398,824	27,780,353

(2) 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	액면이자율	금 액

2018.3.31	2018.3.31	2017.12.31

사모사채	2018.11.24	2.70%	50,000	50,000

연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	2018.3.31	2017.12.31

외화대출	PT.BANK KEB-HANA INDONESIA	2023.04.01	3개월 LIBOR+3.59%	26,348,824	27,730,353

18. 퇴직급여 (1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 552백만원(전분기: 460백만원)입니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	2018.3.31	2017.12.31

기금이 적립된 퇴직급여부채의 현재가치	48,984,142	49,463,445

사외적립자산의 공정가치	(56,097,865)	(58,583,785)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)	(7,113,723)	(9,120,340)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,572,328	1,524,192

이자원가	415,574	342,122

사외적립자산의 기대수익	(518,911)	(421,750)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,468,991	1,444,564

총 비용 중 1,110백만원 (전분기: 1,067백만원) 은 매출원가에 포함되었으며, 359백만원( 전분기: 378백만원) 은 일반관리비에 포함되었습니다.

19. 충당부채 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	하자보수충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	장기종업원급여충당부채(*3)	합 계

2018년 1월 1일	1,437,542	-	1,198,791	350,000	2,986,333

손익계산서 증(감):

충당금전입	1,012,026	13,200	2,398,922	-	3,424,148

당분기사용액	(1,746,577)	-	-	-	(1,746,577)

타계정대체	-	-	-	(350,000)	(350,000)

2018년 3월 31일	702,991	13,200	3,597,713	-	4,313,904

유동항목	702,991	13,200	1,198,791	-	1,914,982

비유동항목	-	-	2,398,922	-	2,398,922

전분기 -

구 분	상여충당부채(*1)	소송충당부채	온실가스배출충당부채(*2)	합 계

2017년 1월 1일	1,751,597	220,911	4,308,169	6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입	315,000	-	488,482	803,482

당분기 사용액	(1,407,348)	-	-	(1,407,348)

2017년 3월 31일	659,249	220,911	4,796,651	5,676,811

유동항목	659,249	-	4,308,169	4,967,418

비유동항목	-	220,911	488,482	709,393

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행 연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 당분기에 기타금융부채로 계정대체 되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	수권주식수	총발행주식수	주당액면가액	자본금	주식발행초과금

자본금 현황	200,000,000	59,070,000	500	29,535,000,000	1,943,378,002

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.3.31	2017.12.31

주식발행초과금	1,943,378	1,943,378

감자차익	18,302,250	18,302,250

기타의 자본잉여금	3,476,783	3,476,783

합 계	23,722,411	23,722,411

21. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

당분기	23,261,501	22,734,074	21,545,240	24,450,335

전분기	39,209,968	18,383,415	17,182,078	40,411,305

(*1) 당분기 중 신규 수주 등 도급증감액은 16,074,899천원 이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 6,659,175천원 입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습 니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전기말

누적공사수익	42,797,238	32,733,519

누적공사원가	37,453,815	26,166,537

누적공사손익	5,343,423	6,566,982

초과청구공사	753,702	2,193,245

유보금	-	995,369

(3) 당분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

430,520	(281,845)	155,356	(6,681)	416,460

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018.3.31	2017.12.31

미청구공사(*1)	12,064,937	6,518,785

초과청구공사 (*2)	753,702	1,327,373

(*1) 연결재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 8 참조). (*2) 연결재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 16 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업 부문	공사손실충당부채	추정변경으로 인한 공사손익변동금액	추정변경으로 인한 추정총계약원가변동금액	미청구공사

총액	손상차손누계액

내화물제조정비	-	148,675	(281,845)	12,064,937	-

22. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비) 당분기와 전분기 중 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

일반관리비	12,815,732	11,315,892

급여	5,456,393	4,372,295

퇴직급여	343,758	363,287

복리후생비	1,599,272	1,467,063

여비교통비	168,571	208,691

통신비	110,635	98,933

수도광열비	70,981	57,047

연료유지비	120,833	68,696

세금과공과	133,343	89,170

감가상각비	249,488	183,440

무형자산상각비	269,048	397,787

지급임차료	156,290	129,117

수선비	116,142	62,889

보험료	49,124	28,809

업무추진비	86,328	70,544

광고선전비	93,564	92,917

경상연구개발비	1,260,060	1,284,117

지급수수료	1,946,880	1,674,526

포상비	114,240	41,160

차량유지비	172,621	392,099

소모품비	59,700	69,437

도서인쇄비	16,589	12,527

협회비	22,757	22,332

교육훈련비	102,379	57,439

회의비	84,522	69,457

잡비	12,214	2,113

판매및물류비	1,150,643	1,736,631

판매촉진비	87,185	856,716

견본비	31	1,398

운반보관비	1,063,427	878,517

합 계	13,966,375	13,052,523

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료	109,915	79,965

유형자산처분이익	14,082	13,180

보조금수익	4,675	-

잡이익	217,551	231,087

합 계	346,223	324,232

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	307,400	4,600

유형자산처분손실	3,912	9

잡손실	14,441	3,274

합 계	325,753	7,883

24. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	12,108,474	(4,277,074)

원재료 및 상품 매입액	127,798,138	106,559,669

종업원급여	29,615,703	25,157,148

복리후생비	6,220,548	5,317,271

임차료	4,898,246	4,762,506

감가상각비 및 무형자산상각비	3,929,492	3,471,260

연료비	43,777,226	43,350,290

외주비	50,997,377	45,815,352

수선비	10,762,897	10,662,547

운반비	5,461,110	4,525,264

수도광열비	9,780,463	6,926,066

온실가스배출비용	2,398,922	488,482

기타비용	6,101,006	2,571,244

합 계(*)	313,849,602	255,330,025

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익	518,458	557,604

금융상품 이자수익	196,923	300,649

기타 이자수익	7,444	662

이자수익 소계:	722,825	858,915

배당금수익:	17,500	17,654

기타금융수익:

외환차익	694,336	301,335

외화환산이익	23,925	100,969

기타금융수익 소계:	718,261	402,304

금융수익 합계	1,458,586	1,278,873

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용:

차입금 이자비용	353,815	402,323

사채 이자비용	333	333

이자비용 소계:	354,148	402,656

기타금융비용:

외환차손	627,494	495,957

외화환산손실	227,325	198,594

기타금융비용 소계:	854,819	694,551

금융비용 합계	1,208,967	1,097,207

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 종속기업의 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 효과를 포함한 당분기 법인세비용의 평균유효세율은23.3%(전분기 : 25.7%)입니다.

27. 주당순이익 (1) 당분기와 전분기 중 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주분기순이익	31,407,110,556 원	22,948,764,455 원

가중평균유통주식수	59,070,000 주	59,070,000 주

기본주당순이익	532 원/주	389 원/주

(2) 연결회사는 당분기 및 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

28. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	31,489,953	22,980,649

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	562,562	13,632,250

법인세비용	9,559,570	7,934,068

재고자산평가손실	83,899	468,146

감가상각비	3,642,092	3,046,201

유형자산처분이익	(14,082)	(13,180)

유형자산처분손실	3,912	9

무형자산상각비	287,400	425,060

퇴직급여	1,468,991	1,444,564

장기미지급비용환입	-	(225,978)

상여충당부채전입	1,012,026	315,000

하자보수충당부채전입	13,200	-

온실가스충당부채전입	2,398,922	488,482

이자수익	(722,825)	(858,915)

이자비용	354,148	402,656

외화환산이익	(23,925)	(100,969)

외화환산손실	227,325	198,594

배당금수익	(17,500)	(17,654)

지분법이익	(17,722,379)	(478,188)

지분법손실	11,788	604,354

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(19,271,938)	(10,211,460)

재고자산	6,478,423	(4,745,220)

매출채권 및 계약자산	(1,083,702)	(2,820,720)

미수금	15,945	339,010

선급금	1,416,686	(589,787)

선급비용	125,101	(457,208)

매입채무	(25,371,058)	(184,530)

미지급금	1,011,688	5,549,526

미지급비용	(3,831,319)	(4,798,627)

선수금	(661,693)	(1,688,203)

예수금	3,080,491	(821,084)

상여충당부채	(1,746,577)	(1,407,349)

순확정급여부채	2,802,313	2,574,164

퇴직금의지급	(1,508,236)	(1,161,432)

영업활동으로부터 창출된 현금	12,780,577	26,401,439

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	26,316,392	542,690

유형자산취득관련 미지급금의 변동	(5,606,463)	(70,757)

무형자산취득관련 미지급금의 변동	(173,836)	90,800

29. 배당금

2 017년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 배당금 20,675백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 17,721백만원 ).

30. 우발상황

(1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	제공자	금액	만기

지급보증	계약이행 및 하자이행 보증금	서울보증보험	4,132백만원	-

지급보증	종속기업 PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination의 차입금(USD 42,000천)에 대한 지급보증	PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon	USD 8,400천(원화: 8,959백만원)	2023년

( 2) 보고기간 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	총 차입금 한도	회사의 지급보증 한도	만기

PT.Krakatau Pos-chem Dong-Suh Chemical	관계기업	USD 6,000천	USD 1,140천 (원화: 1,216백만원)	2021년

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	(주)포스코

관계기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업	(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자	기타 대규모기업집단 소속회사 등

(*) 전기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 공동기업에서 연결회사로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득

지배기업	(주)포스코	216,620,254	23,199	103,452,114	84,463	-

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	2,945,047	-	-	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	44,579	-	-	-

(주)피엠씨텍	14,951,364	-	1,679,155	-	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	5,682,958	-	-	-	-

(주)엔투비	650	-	5,723,119	145,041	59,100

(주)포스코아이씨티	-	13,330	435,306	813,299	-

(주)에스엔엔씨	5,469,770	-	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	5,860,331	-	1,342,096	-	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	60,400	-	-

장가항포항불수강	2,506,971	-	-	-	-

기타	2,699,731	829	127,326	541,987	-

합 계	256,737,076	81,937	112,819,516	1,584,790	59,100

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	(주)포스코	194,913,905	-	87,353,728	73,136

관계기업및공동기업	PT.Indonesia Pos ChemtechChosun Ref	978,363	11,894	-	-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	6,517	-	-

(주)피엠씨텍	15,793,456	-	1,307,199	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	1,386,378	-	-	-

(주)엔투비	-	-	4,057,178	69,694

(주)포스코아이씨티	-	-	144,046	874,843

(주)에스엔엔씨	4,719,319	-	-	-

PT.Krakatau POSCO	6,910,786	-	2,344,416	-

Posco ICT Indonesia, PT	-	-	36,073	-

기타	1,747,755	831	681,966	48,267

합 계	226,449,962	19,242	95,924,606	1,065,940

구분	회사명	2018.3.31	2017.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

지배기업	(주)포스코	97,193,033	381,670	93,362,075	393,868

관계기업 및공동기업	PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref	675,315	-	520,514	22,746

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical	-	13,439	-	13,333

(주)피엠씨텍	5,759,451	-	5,095,526	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	4,665,079	-	598,169	-

(주)에스엔엔씨	5,432,186	-	583,505	-

PT.Krakatau POSCO	3,068,193	-	3,232,922	-

장가항포항불수강	449,481	-	2,146,807	-

기타	2,203,778	-	1,324,392	-

합 계	119,446,516	395,109	106,863,910	429,947

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

구분	회사명	2018.3.31	2017.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

지배기업	(주)포스코	36,606,932	12,751,742	65,203,057	393,366

관계기업 및공동기업	(주)피엠씨텍	1,222,273	-	1,272,133	-

그 밖의특수관계자	(주)포스코건설	-	561,440	-	1,161,189

(주)엔투비	-	1,289,676	-	1,393,017

(주)포스코아이씨티	-	1,000,200	-	1,751,202

PT.Krakatau POSCO	791,076	-	785,342	-

기타	-	223,162	-	190,260

합 계	38,620,281	15,826,220	67,260,532	4,889,034

(3) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	1,301,409	391,562

퇴직급여	44,390	38,721

합 계	1,345,799	430,283