포스코퓨처엠 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표의 재작성- 해당사항이 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	합병시기	거래상대방(대상법인)	주요 내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

양수	2023.02.16	한국퓨얼셀㈜	한국퓨얼셀㈜로부터 포항시 북구 흥해읍 죽천리 702번지 토지 및 유형자산 일체 양수	연결재무제표에 토지 및 건물등 204억원의 유형자산 증가	자산양수 2022.10.04 공시 (2023.01.31 정정공시: 자산양도인의 잔금 지급 요건 충족 지연으로 양수일자 2023.2로 변경 및 양수 완료)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 - 해당사항이 없음

(4) 우발채무 등에 관한 사항

- 당기말 현재 연결실체가 피고로 진행 중이거나 사업연도 중 새로 제기된 소송은 3건(청구금액 : 5,788,682천원)이며, 원고로 진행중인 소송은 2건(청구금액 : 343,333천원)입니다.

주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원 순천지원	정년퇴직 근로자 김성기 외 45명	당 사	부당이득금 등 청구	3,234,827	기일 추후 지정

광주지방법원 순천지원	세강산업 주식회사, 김진만	당 사	손해배상 청구	1,200,000	4차 변론기일 예정

대구지방법원 포항지원	주식회사 글로벌로재이앤씨	당 사	채무부존재확인 청구	1,353,855	1차 변론기일 진행

당기 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.- 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	내 용	금 액

지급보증	서울보증보험	계약이행 및 하자이행 보증금, 외상물품대금 지급보증 등	40,533,126

- 우발채무 등에 관한 사항과 관련해서는 연결재무제표 주석의 34. 우발상황을 참조하시기 바랍니다.

(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

자세한 사항은 'Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등'의 '1. 외부감사에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제53기(당기)	해당사항 없음	(연결 재무제표) 에너지소재사업 수출매출의 수익인식 시점 조정 위험 (별도 재무제표) 에너지소재사업 수출매출의 수익인식 시점 조정 위험

제52기(전기)	해당사항 없음	(연결 재무제표)양극재 사업으로부터 발생하는 매출의 발생사실(별도 재무제표)양극재 사업으로부터 발생하는 매출의 발생사실

제51기(전전기)	해당사항 없음	(연결 재무제표)1) 양극재 사업으로부터 발생하는 매출의 발생사실2) 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성(별도 재무제표)1) 양극재 사업으로부터 발생하는 매출의 발생사실2) 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성

2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제53기	매출채권	758,050	-	0.0%

장.단기대여금	4,653	420	9.0%

미수금	11,093	218	2.0%

합 계	773,796	638	0.1%

제52기	매출채권	288,251	-	0.0%

장.단기대여금	4,210	420	10.0%

미수금	2,891	218	7.5%

합 계	295,352	638	0.2%

제51기	매출채권	239,230	-	0.0%

장.단기대여금	3,023	-	0.0%

미수금	1,575	-	0.0%

합 계	240,805	-	0.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제53기	제52기	제51기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	638	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	638	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	638	638	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권 등 채권의 계약조건이 당사에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와장부금액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	642,134	-	-	-	642,134

특수관계자	115,916	-	-	-	115,916

계	758,050	-	-	-	758,050

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제53기	제52기	제51기	비고

기초소재사업부	내화물사업	상 품	16,517,311	32,282,236	22,113,610	-

제 품	30,043,616	23,590,434	18,524,847	-

반제품	2,636,838	2,740,200	7,714,034	-

재공품	12,463,244	16,832,485	13,652,971	-

원재료	9,956,882	11,446,199	14,551,101	-

부재료	5,482,253	7,350,291	4,766,581	-

미착품	6,027,844	7,235,029	16,234,913	-

소 계	83,127,988	101,476,874	97,558,057	-

라임화성사업	상 품	6,717,488	7,191,013	3,536,156	-

제 품	2,919,128	1,769,126	658,713	-

반제품	334,772	-	-	-

재공품	267,656	422,874	-	-

원재료	6,229,205	4,003,365	3,421,916	-

부재료	8,152,059	7,130,050	3,874,234	-

미착품	258,418	57,475	37,366	-

소 계	24,878,726	20,573,903	11,528,385	-

에너지소재사업부	상 품	289,211	1,887,321	598,531	-

제 품	385,308,408	376,511,206	177,116,713	-

반제품	-	-	-	-

재공품	194,978,845	99,319,191	41,292,844	-

원재료	156,895,103	165,513,194	35,738,995	-

부재료	23,689,247	12,976,017	6,697,532	-

미착품	47,506,942	91,875,960	70,026,642	-

소 계	808,667,756	748,082,889	331,471,257	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.47%	18.76%	11.23%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.0	4.5	5.6	-

(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 및 실사방법ㆍ매년 1회 이상 외부감사인 입회 재고자산 실사 실시2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 5일 ~ 8일 간 2023년 11월 30일을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 2023년 상반기는 4월 11일에, 하반기에는 12월 1일 ~ 14일 간 실사를 실시하였습니다. 2023년 12월실사일과 보고기간종료일 간 재고자산의 차이는 해당기간 입출고 내역을 대사하여 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2023년 12월 5일 ~ 12월 8일 재고실사시에는 2023 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 당기 현재 당사 연결기준 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	467,910,499	(49,639,347)	418,271,152	408,319,649	(6,448,883)	401,870,766

상품	23,696,065	(172,055)	23,524,010	42,342,911	(982,341)	41,360,570

반제품	3,026,777	(55,167)	2,971,610	2,994,603	(254,403)	2,740,200

재공품	242,554,865	(34,845,120)	207,709,745	123,229,715	(6,655,165)	116,574,550

원료	179,776,479	(6,695,289)	173,081,190	181,367,590	(404,833)	180,962,757

연료및재료	37,323,559	-	37,323,559	27,456,358	-	27,456,358

미착품	53,793,204	-	53,793,204	99,168,464	-	99,168,464

합 계	1,008,081,448	(91,406,978)	916,674,470	884,879,290	(14,745,625)	870,133,665

4. 진행률적용 수주계약 현황보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

연결재무제표 기준과 별도재무제표 기준은 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한(주1)	진행률	미청구공사	공사미수금

총 액	손상차손누계액	총 액	손상차손누계액

포항 6기 코크스 본체(내자) 내화물 공급	2020-11-11	2024-02-28	98.1%	585,131	-	-	-

포항 #6 Coke Oven 본체_시공	2021-11-23	2024-05-31	91.7%	771,389	-	-	-

현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사	2022-11-17	2027-04-30	13.8%	2,010,290	-	-	-

포항 1전기강판 냉천범람 피해 후속 복구(1COF) 내화물 공사	2023-10-04	2024-04-30	94.7%	302,593	-	1,064,250	-

포항 4고로 3차 개수	2023-06-12	2024-06-30	8.8%	2,866,735	-	-	-

(주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

5. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 평가방법에 대한 사항과 관련해서는 연결재무제표 주석의

3. 중요한 회계추정 및 가정 (3) 금융상품의 공정가치'를 참조하시기 바랍니다.

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	227,210,666	25,058,986	252,269,652

금융부채	-	16,277,687	119,258,152	135,535,839

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	505,026,149	2,191,349	507,217,498

금융부채	-	-	10,284,572	10,284,572

당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	251,990,989	251,990,989	506,938,835	506,938,835

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	278,663	278,663	278,663	278,663

상각후원가측정금융자산	1,208,028,580	1,208,028,580	640,371,997	640,371,997

합 계	1,460,298,232	1,460,298,232	1,147,589,495	1,147,589,495

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	135,535,839	135,535,839	10,284,572	10,284,572

상각후원가측정금융부 채	3,562,338,255	3,562,338,255	1,934,829,827	1,934,829,827

합 계	3,697,874,094	3,697,874,094	1,945,114,399	1,945,114,399

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	227,210,666	24,780,323	251,990,989

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	227,210,666	25,058,986	252,269,652

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	16,277,687	119,258,152	135,535,839

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	505,026,149	1,912,686	506,938,835

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,663	278,663

합 계	-	505,026,149	2,191,349	507,217,498

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	10,284,572	10,284,572

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	580,953	수준 3	조정순자산법	-

기업어음, 사채	227,210,666	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	-	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	24,199,370	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑	16,277,687	수준 2	내재선도금리산출법	-

기타금융부채	119,258,152	수준 3	현금흐름할인모형	할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

조합 등 출자금	575,240	수준 3	조정순자산법	-

기업어음, 사채	496,753,050	수준 2	현금흐름할인모형	할인율 등

통화스왑	8,273,099	수준 2	내재선도금리산출법	-

풋옵션	1,337,446	수준 3	이항모형	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	278,663	수준 3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채

콜옵션	657,045	수준 3	이항모형	할인율 등

기타금융부채	9,627,527	수준 3	현금흐름할인모형 등	할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결실체의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다.