미창석유공업 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 58 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 57 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
미창석유공업주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 미창석유공업주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1962년 12월 27일 설립되어 석유류의 정제 및 그 제품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산시 영도구 해양로241에 본사 및 주공장을, 울산시 남구 황성동에 제2공장을 두고 있습니다.

지배기업은 1989년 9월 27일자로 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,698,360천원이고 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

유재순	449,605	25.9%

최명희	182,640	10.5%

유지유	32,000	1.8%

유승수	35,814	2.1%

ENEOS HOLDINGS, INC.	173,972	10.0%

FIDELITY PURITAN	173,900	10.0%

기타주주	465,048	26.7%

자기주식	226,693	13.0%

합 계	1,739,672	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

요즈마글로벌펀드6호	대한민국	펀드 투자	12월	99.74%

2) 종속기업의 당기와 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업이익	당기순이익	총포괄손익

요즈마글로벌펀드6호	65,168	-	-	-	-	(53,373)	(53,308)	(53,308)

② 전기

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업이익	당기순이익	총포괄손익

요즈마글로벌펀드6호	118,017	-	-	-	-	(70,499)	(69,457)	(69,457)

3) 당기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 4월 11일자 정기주주총회에 보고될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30: 금융상품의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 금융자산 공정가치의 측정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요보험수리적 가정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득 환류세제에 따른 효과- 주석 28: 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30: 금융상품

④ 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')의 영향

2022년도 중 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니 다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 이익잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득이나과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 관련된 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 연결재무상태표상 대손충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 대손충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 금융자산의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	8 ~ 20년

차량운반구	5년

기타의 유형자산	5년

선박	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10-20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 토지, 사무실, 구축물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

2) 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하여 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 1115호에 따른 계약자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도연결실체는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/ 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	상품 및 제품판매와 관련하여 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다.

운송 용역	고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있을 경우 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 거래가격을 배분합니다.	용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 인식한다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익과 금융상품에서 발생하는 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 금융상품에서 발생하는 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정 불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	9,971	12,819

당좌예금	113,245	3,224,796

보통예금	11,508,502	4,212,939

기타예금	14,262,175	29,991,060

합 계	25,893,893	37,441,614

6. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	7,000	8,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	질권설정

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장단기금융상품	-	7,000	-	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	84,043,143	9,729,730	79,724,272	7,551,360

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,644,626	-	1,567,462

합 계	84,043,143	11,381,356	79,724,272	9,126,822

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	87,275,632	1,567,462	57,744,130	1,771,126

취득	99,310,642	-	94,506,332	-

평가손익(법인세 차감전)	(15,748,029)	77,164	(262,507)	(203,664)

처분	(77,065,372)	-	(64,712,323)	-

기말	93,772,873	1,644,626	87,275,632	1,567,462

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수익증권(*)	57,315,977	-	49,328,390	-

상장지분상품	33,777,765	-	36,909,701	-

비상장지분상품	2,679,131	1,644,626	1,037,541	1,567,462

합계	93,772,873	1,644,626	87,275,632	1,567,462

(*) 연결실체가 투자한 당기손익-공정가치측정금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS)가 운용하는 펀드 5,000,000천원은 최근 코로나19의 영향으로 환매가 일시중단되었는바, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 해당 금융상품과 관련하여 판매기관으로부터 선지급받은 투자원금의 50%를 기타유동부채로 인식하였습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	62,411,220	-	63,110,658	-

대손충당금	(15,963)	-	(31,012)	-

단기대여금	921,282	-	2,471,888	-

미수금	28,183,841	-	22,881,545	-

미수수익	153,097	-	174,619	-

보증금	-	1,345,891	-	1,345,891

합 계	91,653,477	1,345,891	88,607,698	1,345,891

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	31,012	18,418

대손상각비	(15,049)	244,972

제각	-	(232,378)

기말	15,963	31,012

(3) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	채권총액	기대신용손실률	손실충당금

만기일 미경과 채권	92,983,404	-	-

연체채권	1년 미만	-	20.00%	-

1년 초과	31,927	50.00%	15,963

합 계	93,015,331	15,963

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다. 만기일 미경과 채권에 대해 예측되는 기대신용손실이 없으며, 연체채권에 대해서는 개별적으로 기대신용손실률을 평가하여 손실충당금을 인식하였습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	798,591	(8,213)	790,378	1,061,715	(52,341)	1,009,374

제품	12,134,875	(154,605)	11,980,270	11,505,101	(193,118)	11,311,983

원재료	24,561,514	-	24,561,514	22,196,808	-	22,196,808

부재료	18,118,328	-	18,118,328	10,260,814	-	10,260,814

드럼	67,392	-	67,392	53,638	-	53,638

미착원료	6,456,013	-	6,456,013	6,424,176	-	6,424,176

저장품	242,917	-	242,917	147,192	-	147,192

합 계	62,379,630	(162,818)	62,216,812	51,649,444	(245,459)	51,403,985

당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 각각82,641천원과 247천원입니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요 영업	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

스타자동차(주)	대한민국	자동차 판매업	30.09%	21,042,830	30.09%	17,658,077

PT.SARI MICHANG CONCORD (이하 "PT.SMC")	인도네시아	윤활유 판매업	33.00%	152,754	33.00%	160,848

요즈마글로벌AI펀드2호	대한민국	펀드	-	-	21.95%	3,342,910

케이그라운드메디칼펀드1호	대한민국	펀드	22.73%	497,646	-	-

합계	21,693,230	21,161,835

연결실체는 당기 중 케이그라운드메디칼펀드1호를 출자설립하고 유의적인 영향력을 획득하였습니다.

또한, 연결실체는 당기 중 요즈마글로벌AI펀드2호를 청산하고 Nano-X Imaging Ltd.의 지분증권 2,973,145천원을 취득하여 기타금융자산으로 계상하였으며, 이와 관련하여 369,766천원의 관계기업투자처분손실을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	취 득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기 말

스타자동차(주)	17,658,077	-	-	(1,504,500)	4,889,252	-	21,042,829

PT.SMC	160,848	-	-	-	(4,119)	(3,974)	152,755

요즈마글로벌AI펀드2호	3,342,910	-	(3,342,910)	-	-	-	-

케이그라운드메디칼펀드1호	-	500,000	-	-	(2,354)	-	497,646

합 계	21,161,835	500,000	(3,342,910)	(1,504,500)	4,882,779	(3,974)	21,693,230

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기 말

스타자동차(주)	15,175,247	(451,350)	2,934,180	-	17,658,077

PT.SMC	180,207	-	(31,413)	12,054	160,848

요즈마글로벌AI펀드2호	9,779,542	-	(120,500)	(6,316,132)	3,342,910

합 계	25,134,996	(451,350)	2,782,267	(6,304,078)	21,161,835

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익

스타자동차(주)	52,543,821	68,903,710	42,850,282	10,388,166	425,794,650	17,945,764	16,248,762

PT.SMC	1,302,551	75,741	915,399	-	2,613,609	24,035	(12,482)

케이그라운드메디칼펀드1호	93,961	2,095,679	-	-	3,347	(10,411)	(10,360)

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익

스타자동차(주)	36,737,216	53,034,765	25,962,966	6,848,694	371,299,701	10,941,969	9,751,348

PT.SMC	901,402	68,945	482,931	-	1,463,341	(79,593)	(95,192)

요즈마글로벌AI펀드2호	19,726	15,289,370	82,671	-	121	(548,975)	(548,975)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회 사 명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

스타자동차(주)	68,209,083	30.09%	20,524,113	518,717	21,042,830

PT.SMC	462,892	33.00%	152,754	-	152,754

케이그라운드메디칼펀드1호	2,189,640	22.73%	497,646	-	497,646

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

스타자동차(주)	56,960,321	30.09%	17,139,360	518,717	17,658,077

PT.SMC	487,416	33.00%	160,848	-	160,848

요즈마글로벌AI펀드2호	15,226,425	21.95%	3,342,200	710	3,342,910

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,989,251	-	11,989,251	11,989,251	-	11,989,251

건물	9,346,835	(4,489,139)	4,857,696	9,338,155	(4,085,828)	5,252,327

구축물	14,861,062	(8,974,838)	5,886,224	14,622,234	(8,240,440)	6,381,794

기계장치	35,264,189	(21,091,856)	14,172,333	34,709,364	(19,532,765)	15,176,599

차량운반구	378,494	(236,821)	141,673	825,273	(822,598)	2,675

기타의유형자산	1,740,775	(1,507,422)	233,353	1,607,800	(1,520,057)	87,743

건설중인자산	-	-	-	-	-	117,700

합 계	73,580,606	(36,300,076)	37,280,530	73,092,077	(34,201,688)	39,008,089

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	11,989,251	0	-	-	11,989,251

건물	5,252,327	8,680	-	(403,311)	4,857,696

구축물	6,381,794	248,628	(1)	(744,197)	5,886,224

기계장치	15,176,599	605,737	(6)	(1,609,997)	14,172,333

차량운반구	2,675	170,000	(11)	(30,991)	141,673

기타의유형자산	87,743	208,703	(11)	(63,082)	233,353

건설중인자산	117,700	(117,700)	-	-	-

합 계	39,008,089	1,124,048	(29)	(2,851,578)	37,280,530

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득(*)	처 분	감가상각비	기 말

토지	11,989,251	-	-	-	11,989,251

건물	5,212,245	446,818	-	(406,736)	5,252,327

구축물	6,925,358	196,075	-	(739,639)	6,381,794

기계장치	15,997,553	839,157	(2,243)	(1,657,868)	15,176,599

차량운반구	8,002	-	(9)	(5,318)	2,675

기타의유형자산	125,744	5,700	(9)	(43,692)	87,743

건설중인자산	-	117,700	-	-	117,700

합 계	40,258,153	1,605,450	(2,261)	(2,853,253)	39,008,089

12. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초:

취득원가	13,075,456	595,018	13,670,474	13,075,456	595,018	13,670,474

감가상각누계액	-	(154,459)	(154,459)	-	(96,790)	(96,790)

장부금액	13,075,456	440,559	13,516,015	13,075,456	498,228	13,573,684

기중변동:

감가상각비	-	(57,669)	(57,669)	-	(57,669)	(57,669)

기말:

취득원가	13,075,456	595,018	13,670,474	13,075,456	595,018	13,670,474

감가상각누계액	-	(212,128)	(212,128)	-	(154,459)	(154,459)

장부금액	13,075,456	382,890	13,458,346	13,075,456	440,559	13,516,015

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운영수익	-	36,000

운영비용	163,861	147,336

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	13,075,456	24,549,764	13,075,456	24,549,764

건물	382,890	11,381,066	440,559	11,381,066

합계	13,458,346	35,930,830	13,516,015	35,930,830

13. 무형자산

연결실체가 보유한 무형자산은 전액 소프트웨어로, 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기초	782,700	(241,285)	541,415	782,700	(163,015)	619,685

상각비	-	(78,270)	(78,270)	-	(78,270)	(78,270)

기말	782,700	(319,555)	463,145	782,700	(241,285)	541,415

14. 리스

(1) 당기와 전기 중 기초자산의 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물 및구축물	차량운반구	합계	토지	건물 및구축물	차량운반구	합계

기초금액	2,416,299	2,959	51,782	2,471,040	2,196,915	5,895	51,782	2,254,592

감가상각	-	(107,798)	(88,769)	(196,567)	-	(110,734)	(88,769)	(199,503)

리스료 변경 등	903,181	177,129	88,769	1,169,079	219,384	107,798	88,769	415,951

기말금액	3,319,480	72,290	51,782	3,443,552	2,416,299	2,959	51,782	2,471,040

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,471,350	2,250,771

지급	(202,292)	(202,292)

이자비용	5,725	17,292

리스료 변경 등	1,169,044	405,579

기말금액	3,443,827	2,471,350

재무상태표:

유동	212,310	144,327

비유동	3,231,517	2,327,023

합계	3,443,827	2,471,350

(3) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2023.01.01 ~ 2023.12.31	143,463

2024.01.01 이후	3,231,517

합계	3,374,980

(4) 당기와 전기 중 당기비용으로 인식된 소액자산리스 및 단기리스의 리스료는 각각12,429천원과 8,643천원입니다.

15. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	가입처	부보자산	부보액

재산종합보험(*)	삼성화재보험(주)	유형자산, 재고자산 화재로 인한 사업중단	113,162,464

환경책임보험	DB손해보험(주)	환경오염 피해보상	60,000,000

(*) 보험금액 중 51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

16. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	123,950	68,205

선급부가세	2,440,642	2,994,785

선급비용	142,483	185,314

합 계	2,707,075	3,248,304

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,218,141	2,994,672

예수금	590,248	612,568

합 계	3,808,389	3,607,240

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	19,309,891	-	22,136,382	-

미지급금	2,694,093	-	4,263,118	-

미지급비용	602,886	-	577,114	-

임대보증금	-	-	-	50,000

합 계	22,606,870	-	26,976,614	50,000

18. 퇴직급여부채

(1) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익:

당기근무원가	583,337	569,387

이자원가	295,356	197,117

사외적립자산 기대수익	(250,521)	(168,325)

확정기여제도에 납부한 기여금	102,056	75,442

합 계	730,228	673,621

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(1,021,579)	(39,300)

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,057,924	13,145,196

사외적립자산의 공정가치	(14,514,239)	(11,330,883)

합 계	(1,456,315)	1,814,313

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	13,145,196	12,264,567

이자원가	295,357	197,117

당기근무원가	583,337	569,387

지급액	(785,764)	(294,411)

보험수리적손실	(180,202)	408,536

기말	13,057,924	13,145,196

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초	11,330,883	10,558,822

사외적립자산의 기대수익	250,521	168,325

기여금 납입액	4,700,000	450,000

지급액	(549,661)	(215,500)

보험수리적이익	(1,202,475)	369,236

기말	14,529,268	11,330,883

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 (951,260)천원과 537,561천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험치 조정	(1,915,379)	(610,466)

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	713,598	201,930

사외적립자산의 수익	(1,201,781)	369,236

법인세비용차감전 보험수리적손실	(1,021,579)	(39,300)

법인세비용	(213,510)	(8,646)

법인세비용차감후 보험수리적손실	(808,069)	(30,654)

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	5,980,560	4,997,781

수익증권	5,346,946	6,317,352

기타	3,201,762	15,750

합 계	14,529,268	11,330,883

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	2.51%	2.48%

할인율	5.14%	2.45%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 각각 1.934년과 2.268년입니다.

(8) 당기말 현재 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(234,414)	248,786

임금상승률(1% 변동)	256,929	(244,066)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 영업이익(1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

제품	403,734,571	394,497,357

상품	6,700,250	5,602,004

기타	8,354,869	6,193,312

합 계	418,789,690	406,292,673

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(449,292)	(1,345,133)

원재료사용액	331,493,755	328,337,617

상품매입액	5,280,030	4,917,033

운반비	6,534,283	6,916,091

포장비	8,670,547	8,744,181

종업원급여	8,035,906	8,213,831

수수료	3,927,469	3,791,782

감가상각비	3,184,083	3,188,695

외주가공비	2,212,517	2,464,086

수도광열비	1,781,270	1,224,999

소모품비	1,293,859	1,498,653

공해처리비	667,482	662,596

세금과공과	561,624	542,923

보험료	310,801	286,534

지급임차료	579,300	549,315

기타비용	701,512	849,251

합계	374,785,146	370,842,454

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,533,431	3,515,841

퇴직급여	524,442	506,886

복리후생비	84,002	72,261

여비교통비	8,905	5,904

통신비	28,125	26,640

수도광열비	686	641

세금과공과	41,708	28,908

임차료	57,981	56,627

감가상각비	177,429	151,756

무형자산상각비	78,270	78,270

수선비	7,857	14,683

보험료	37,708	35,570

접대비	110,493	96,506

광고선전비	64,494	102,121

견본비	2,833	2,670

소모품비	854,619	995,577

도서인쇄비	54,463	45,832

차량유지비	139,025	134,933

운반비	4,765,099	5,010,656

용역비	209,572	221,580

수수료	3,098,031	3,286,881

교육비	17,623	19,402

대손상각비	(15,049)	12,594

잡비	571	322

합 계	13,882,318	14,423,061

20. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	719,732	156,891

임대료수익	93,420	338,640

외환차익	4,587,600	2,276,065

외화환산이익	190,887	112,910

임가공용역수익	-	42,765

금융자산처분이익	1,046,981	2,887,425

금융자산평가이익	1,916,210	2,370,648

유형자산처분이익	18,339	10,091

파생상품거래익	99,000	-

파생상품평가이익	371,024	-

잡이익	1,457,160	1,801,536

합 계	10,500,353	9,996,971

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	4,335,136	1,441,380

외화환산손실	489,253	69,235

기부금	3,260	3,180

금융자산처분손실	2,164,531	413,266

금융자산평가손실	18,035,262	2,633,155

관계기업투자처분손실	369,766	-

유형자산처분손실	18	2,252

파생상품거래손실	2,276,434	178,805

기타의대손상각비	-	232,378

잡손실	19,855	47,873

합 계	27,693,515	5,021,524

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,297,782	1,251,134

외환차익	48,077	116,007

외화환산이익	-	8,999

합 계	1,345,859	1,376,140

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	31,566	27,743

외환차손	347,121	161,416

외화환산손실	482,780	2,513

합 계	861,467	191,672

22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	10,820,568	10,828,556

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	226,914	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,535,673)	(1,014,944)

자본에 직접 반영된 법인세비용	178,968	1,440,349

법인세비용	8,690,777	11,253,961

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	32,178,553	44,392,400

적용세율에 따른 세부담액	7,168,223	10,280,961

조정사항

비과세수익	(399,050)	(56,728)

비공제비용	28,785	21,297

기업환류세제로 인한 당기법인세	1,093,978	1,080,294

경정청구 및 미인식이연법인세자산 등	591,217	(71,863)

법인세비용	8,483,153	11,253,961

유효세율	27.01%	25.35%

당기와 전기 중 기업소득환류세제로 인하여 인식한 당기법인세는 각각 1,093,978천원과 1,080,294천원입니다. 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안의과세소득 및 투자, 임금 증가, 배당 등에 대한 추정과 실제 결과는 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영(*)	기 말

대손상각비	51,123	(2,556)	-	48,567

감가상각비	65,157	10,781	-	75,938

종업원급여	289,141	(542,599)	213,510	(39,948)

미수수익	(38,416)	6,419	-	(31,997)

관계기업투자	(3,279,765)	(837,790)	830	(4,116,725)

종속기업투자	36,584	11,085	-	47,669

재고자산평가손실	54,001	(19,972)	-	34,029

금융자산	560,842	3,731,348	(35,372)	4,256,818

리스	68	(11)	-	57

합 계	(2,261,265)	2,356,705	178,968	274,408

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영(*)	기 말

감가상각비	-	51,123	-	51,123

종업원급여	61,569	3,588	-	65,157

미수수익	242,155	38,340	8,646	289,141

관계기업투자	(51,662)	13,246	-	(38,416)

종속기업투자	(4,153,861)	(512,801)	1,386,897	(3,279,765)

재고자산평가손실	21,343	15,241	-	36,584

금융자산	54,055	(54)	-	54,001

리스	551,033	(34,997)	44,806	560,842

합 계	(841)	909	-	68

(3,276,209)	(425,405)	1,440,349	(2,261,265)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	830	1,386,897

지분법자본변동	(35,372)	44,806

순확정급여부채의 재측정요소	213,510	8,646

자본에 직접 반영된 법인세비용	178,968	1,440,349

23. 자본금과 자본잉여금, 자본조정 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	5,000,000주	5,000,000주

1주의 금액	5,000	5,000

발행한 보통주식수	1,739,672주	1,739,672주

자본금	8,698,360,000	8,698,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,667,980	12,667,980

합병차익	129	129

전환권대가	432,495	432,495

자기주식처분이익	36,859	36,859

합 계	13,137,463	13,137,463

(3) 연결실체는 투자자보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 자기주식을 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	226,693주	17,007,885	226,693주	17,007,885

취득	-	-	-	-

기말	226,693주	17,007,885	226,693주	17,007,885

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,859,515)	(2,920,553)

지분법자본변동	(324,603)	(321,503)

합계	(3,184,118)	(3,242,056)

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,390,600	4,390,600

임의적립금	2,927,338	2,927,338

미처분이익잉여금	312,182,777	293,077,798

합 계	319,500,715	300,395,736

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	300,395,736	270,465,025

당기순이익	23,695,496	33,138,621

확정급여제도의 재측정요소	(808,069)	(30,654)

연차배당	(3,782,448)	(3,177,256)

기말금액	319,500,715	300,395,736

(3) 당기와 전기 중 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당금총액	3,782,448천원	3,177,256천원

주당배당금	2,500원	2,100원

배당률(액면가기준)	50%	42%

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 2,500원과 3,782,448천원으로, 2023년 2월 28일자 이사회에서 결의되었으며 2023년 4월 11일자 정기주주총회에 보고될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

(4) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 58 기 2022년 1월 1일 부터 제 57 기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분결의일 2023년 2월 28일 처분확정일 2022년 3월 2일

미창석유공업주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 58 기	제 57 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	295,375,298,150	279,099,779,418

1. 전기이월미처분이익잉여금	275,317,331,918	248,322,599,401

2. 당기순이익	20,866,035,173	30,807,833,641

3. 확정급여제도의 재측정요소	(808,068,941)	(30,653,624)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,782,447,500	3,782,447,500

배당금 (현금배당 보통주배당금(율) 당기 : 2,500원(50%) 전기 : 2,500원(50%)	3,782,447,500	3,782,447,500

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	291,592,850,650	275,317,331,918

26. 주당이익

당기와 전기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익	23,383,095천원	33,138,621천원

가중평균유통보통주식수(*)	1,512,979주	1,512,979주

기본및희석주당이익	15,455원	21,903원

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 자기주식의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

종속기업	요즈마글로벌펀드6호

관계기업	스타자동차(주), PT.SARI MICHANG CONCORD(이하 "PT.SMC"), 케이그라운드메디칼펀드1호

기타특수관계자	ENEOS CORPORATION

당사는 당기 중 케이그라운드메디칼펀드1호를 출자설립하고 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 또한, 당사는 당기 중 요즈마글로벌AI펀드2호를 청산하고 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	기타수익	매입 등	매출 등	기타수익	매입 등

기타	ENEOS CORPORATION	15,587,975	74,778	98,731,112	36,144,570	127,264	95,513,509

주주	-	44,991	-	-	26,340	-

관계기업	스타자동차(주)	-	1,504,500	-	-	451,350	-

PT.SMC	802,671	-	11,038	554,586	-	-

한편, 주석 10에서 설명하는 바와 같이, 당사는 당기 중 관계기업인 요즈마글로벌AI펀드2호를 청산 하였으며. 당기중 369,766천원의 관계기업투자처분손실을 인식하였습니다. 당기와 전기 중 종속기업인 요즈마글로벌펀드6호의 지분증권에 대하여 각각 36,004천원과 69,457천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타부채	매출채권	기타채권	매입채무	기타부채

기타	ENEOS CORPORATION	202,781	-	673,764	541,235	3,844,189	-	3,900,737	649,992

주주	-	921,282	-	-	-	971,888	-	-

관계기업	PT.SMC	273,011	-	-	-	330,026	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	거래	기초	회수	기말

주주	대여	971,888	(50,606)	921,282

② 전기

(단위: 천원)

구분	거래	기초	대여	기말

주주	대여	1,000,000	(28,112)	971,888

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	금 액

대표이사	(주)우리은행	11,934,000

(주)신한은행	33,908,000

(주)KEB하나은행	17,640,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	976,308	981,293

28. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실 행 액

당좌차월한도	(주)신한은행	KRW	1,000,000	-

(주)우리은행	KRW	100,000	-

KEB 하나은행	KRW	300,000	-

파생상품(통화선도)	(주)신한은행	USD	1,100,000	USD227,000

무역금융	(주)신한은행	KRW	6,000,000	334,100

USD	5,000,000	-

KEB 하나은행	KRW	6,500,000	-

USD	1,000,000	-

외화대출	(주)신한은행	USD	10,000,000	-

(주)우리은행	USD	1,000,000	-

KEB 하나은행	USD	1,000,000	-

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보한도액(*)	담보권자

토지	4,712,429	10,250,000	(주)신한은행(주)KEB하나은행

건물	350,559

구축물	119,813

기계장치	2,443,860

합 계	7,626,661

(*) 당기말 현재 담보실행액은 없습니다.

29. 위험관리 (1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	25,883,922	37,428,795

매출채권및기타채권	91,653,477	88,607,698

기타비유동금융자산	7,000	8,000

장기매출채권및기타채권	1,345,891	1,345,891

합 계	118,890,290	127,390,384

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 상환예정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이하	1년초과 5년이하	합 계

당기말:

매입채무및기타채무	22,606,870	-	22,606,870

전기말

매입채무및기타채무	26,976,614	50,000	27,026,614

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액으로 결제될것으로 기대하고 있지 않습니다.

(3) 환위험

① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	28,785,214	8,643,609	28,330,704	12,203,381

JPY	187,123	14,541	211,431	14,640

EUR	1,033,714	27,069	1,394,430	37,578

HKD	2,052,397	-	2,785,734	-

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,014,161	(2,014,161)	1,612,732	(1,612,732)

JPY	17,258	(17,258)	19,679	(19,679)

EUR	100,665	(100,665)	135,685	(135,685)

HKD	205,240	(205,240)	278,573	(278,573)

30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	25,893,892	-	-	37,441,614	-	-

기타금융자산	-	84,043,143	-	-	79,724,272	-

매출채권및기타채권	91,653,477	-	-	88,607,698	-	-

기타비유동금융자산	7,000	7,050,598	4,323,758	8,000	7,551,360	1,567,462

장기매출채권및기타채권	1,345,891	-	-	1,345,891	-	-

합 계	118,900,260	91,093,741	4,323,758	127,403,203	87,275,632	1,567,462

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

매입채무및기타채무	22,606,870	26,976,614

장기매입채무및기타채무	-	50,000

합 계	22,606,870	27,026,614

(3) 당기와 전기의 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

당기손익:

이자수익	1,297,782	-	-	-	1,251,134	-	-	-

외환차이	655,525	-	-	(1,483,251)	1,419,252	-	-	(579,816)

평가이익	-	2,287,233	-	-	-	2,370,648	-	-

평가손실	-	(18,035,263)	-	-	-	(2,633,155)	-	-

처분및거래이익	-	1,145,981	-	-	-	2,887,425	-	-

처분및거래손실	-	(4,810,731)	-	-	-	(592,071)	-	-

배당금수익	-	719,732	-	-	-	156,891	-	-

이자비용	-	-	-	(25,840)	-	-	-	(10,450)

합 계	1,953,307	(18,693,048)	-	(1,509,091)	2,670,386	2,189,738	-	(590,266)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	-	77,165	-	-	-	(203,664)	-

(4) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[공정가치측정 금융자산]

기타금융자산	84,043,143	84,043,143	79,724,272	79,724,272

기타비유동금융자산	11,374,356	11,374,356	9,118,822	9,118,822

소 계	95,417,499	95,417,499	88,843,094	88,843,094

[상각후원가 측정금융자산]

현금및현금성자산	25,893,893	25,893,893	37,441,614	37,441,614

매출채권및기타채권	92,999,367	92,999,367	89,953,589	89,953,589

기타비유동금융자산	7,000	7,000	8,000	8,000

소 계	118,900,260	118,900,260	127,403,203	127,403,203

합 계	214,317,759	214,317,759	216,246,297	216,246,297

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	22,606,870	22,606,870	27,026,614	27,026,614

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

금융자산:

기타금융자산	33,777,765	50,265,378	-	84,043,143

기타비유동금융자산	-	7,050,598	4,323,758	11,374,356

합 계	33,777,765	57,315,976	4,323,758	95,417,499

전기말

금융자산:

기타금융자산	36,909,700	42,814,572	-	79,724,272

기타비유동금융자산	-	6,513,819	2,605,003	9,118,822

합 계	36,909,700	49,328,390	2,605,003	88,843,094

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산으로 분류되는 비상장지분증권의 공정가치는 DCF 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,605,003	2,603,287

취득	700,000	150,000

전환권의 행사	-	-

공정가치의 변동	1,018,755	(148,284)

기말금액	4,323,758	2,605,003

31. 파생상품 연결실체는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있으며, 당기말 현재 미결제잔액은 USD 6,000,000입니다. 당기와 전기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	99,000	-

파생상품평가이익	371,024	-

파생상품거래손실	2,276,434	178,805

32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분	주요사업

석유류제조판매부문	각종 석유류의 정제 및 그 제품의 판매

(2) 당기와 전기 중 사업 성격에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출유형	품 목	구체적용도	당 기	전 기

제품	고무배합유	타이어,신발,고무제품	76,747,534	71,930,126

전기절연유	변압기	17,195,470	14,905,130

윤활유	공작기계,선박,자동차외	309,791,567	307,662,102

상품	윤활유	그리이스외	6,700,250	5,602,003

기타	원료유	윤활유원료	8,354,869	6,193,312

합 계	418,789,6690	406,292,673

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	168,700,697	145,644,939

국외(일본 등)	250,088,993	260,647,734

합 계	418,789,6690	406,292,673

(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

ENEOS CORPORATION	36,144,570	36,145,570

33. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익	23,695,401	33,138,439

(2) 조정	25,504,595	9,021,793

퇴직급여	628,173	598,179

감가상각비	3,105,813	3,110,425

무형자산상각비	78,270	78,270

외화환산손실	972,033	71,748

유형자산처분손실	18	2,252

금융자산처분손실	2,164,531	413,266

금융자산평가손실	18,035,263	2,633,155

재고자산평가이익	(82,641)	(247)

관계기업투자처분손실	369,766	-

파생상품거래이익	(99,000)	-

파생상품거래손실	2,276,434	178,805

파생상품평기이익	(371,024)	-

기타비용	-	(10,373)

이자비용	31,565	27,743

대손상각비	(15,049)	244,973

법인세비용	8,483,153	11,253,961

외화환산이익	(190,887)	(121,908)

금융자산처분이익	(1,046,981)	(2,887,425)

금융자산평가이익	(1,916,209)	(2,370,648)

배당금수익	(719,733)	(156,891)

유형자산처분이익	(18,339)	(10,091)

관계기업투자이익	(4,882,779)	(2,782,267)

이자수익	(1,297,782)	(1,251,134)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(24,194,183)	(22,915,724)

매출채권의 감소(증가)	214,725	(17,771,346)

기타채권의 감소(증가)	(5,302,295)	(4,038,005)

기타유동자산의 증가	541,229	(1,038,155)

재고자산의 증가	(10,730,185)	(6,306,262)

매입채무의 증가(감소)	(2,659,616)	4,313,508

기타채무의 감소	(1,523,593)	370,209

기타유동부채의 증가(감소)	200,961	2,083,238

퇴직금의 지급	(785,764)	(78,911)

사외적립자산의 납입	(4,149,645)	(450,000)

합 계	25,005,813	19,244,508

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채	리스부채

기초금액	2,471,350	2,250,771

현금흐름:

차입과 상환	(196,567)	(185,000)

이자의 지급	(5,726)	(17,292)

비현금흐름:

계약변경 등	1,169,044	405,579

할인차금의 인식과 상각	5.726	17,292

기말금액	3,443,827	2,471,350