미창석유공업 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 기타 재무제표에 유의 하여야 할 사항 분기감사 받지않아 반기검토 보고서 내용을 게재합니다. 본인은 미창석유공업주식회사의 요약반기재무제표를 검토하였습니다. 동 반기재무제표는 2016년 6월 30일 현재의 반기재무상태표, 2016년과 2015년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기포괄손익계산서와 동일로 종료하는 6개월 보고기간의 반기자본변동표 및 반기현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 반기재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 반기재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다. 감사인의 책임 본인의 책임은 상기 요약반기재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 반기재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.

검토의견 본인의 검토결과 상기 반기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

기타사항 비교표시된 2015년 6월 30일로 종료되는 3개월 및 6개월 보고기간의 반기포괄손익계산서와 동일로 종ㄹ하는 6개월 보고기간의 반기 자본변동표 및 반기현금흐름표는 타감사인이 검토하였으며, 2015년 8월 10일자 검토보고서에는 동 반기재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았다고 표명되어 있습니다. 또한, 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 타감사인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2016년 3월 15일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

나 . 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제52분기	매 출 채 권	44,592,413	150,518	0.3%

미 수 금	2,505,718	-	-

미 수 수 익	382,150	-	-

선 급 금	60,066	-	-

제51기	매 출 채 권	49,309,092	165,686	0.3%

미 수 금	1,213,714	-	-

미 수 수 익	123,441	-	-

선 급 금	464,477	-	-

제50기	매 출 채 권	55,168,971	196,552	0.3%

미 수 금	2,170,430	-	-

미 수 수 익	92,744	-	-

단기대여금	836	-	-

선 급 금	8,389,980	8,010,000	95.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제 52 분기	제 51 기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	165,686	8,206,552	8,225,325

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	8,010,000	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	8,010,000	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-15,168	-30,866	-18,773

4. 기말 대손충당금 잔액합계	150,518	165,686	8,206,552

과거회계기준에서는 매출채권외 금액의 1%를 설정하였으나 한국채택국제회계기 준에서는 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. -대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다. 대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다. 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함. 가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%) 나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율) 다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%) 라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%) 마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

(4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	43,649,676	14,005	297,535	-	43,961,216

특수관계자	631,197	-	-	-	631,197

계	44,280,873	14,005	297,535	-	44,592,413

구성비율	99.3%	-	0.7%	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사 업부문별 보유현황

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제52분기	제51기	제50기	비고

제 조	상 품	4,234,136	5,563,594	5,091,767

제 품	10,635,224	11,162,332	12,067,260

재공품	91,137	203,217	1,155

원재료	11,112,411	11,368,888	10,365,573

부재료	13,554,875	16,059,608	14,110,603

드 럼	278,676	375,636	384,191

미착원재료	5,846,551	12,592,496	9,169,400

저장품	374,781	372,076	296,789

합 계	46,127,791	57,697,847	51,486,738

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.4%	22.9%	23.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.72회	4.98회	6.01회

(2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 당사는 2016년분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 09월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 2016년 10월 04일 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 2016년10월 04일에는 공장가동 및 재고자산의 이동전 실사를 하였으며, 대차대조표일현재 재고자산은 실사일현재의 재고자산과 일치하였습니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 분기 재고실사시에는 외부감사인이 입회하지 않고 자체적으로 실시하였으며 내부감사인 장종호감사 입회하에 실시 되었습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 해당사항없음.

라. 공정가치평가 절차요약 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법 A. 금융자산 및 금융부채 가. 분 류 회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익 인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각 후 원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시 점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니 다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자 산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험 회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손 익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일을 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않 은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산 으로 분류됩니다. ④ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류 되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. ⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채 회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현 재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채 로 분류됩니다.

B. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시 점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전 되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하 고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으 로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품 의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능 금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포 괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반 영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익 의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

C. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리 를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

D. 금융자산의 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자 산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인 식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금 흐 름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 해당 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인 식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생 하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자 본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당 기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식 한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합 니다.

E. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분 류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

F. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유 효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니 다.

G. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필 요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[공정가치로 인식된 자산]

매도가능금융자산	1,666,350	1,666,350	2,205,600	2,205,600

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	24,896,761	24,896,761	16,442,752	16,442,752

장기금융상품	2,008,500	2,008,500	8,500	8,500

매출채권	44,592,413	44,592,413	49,309,092	49,309,092

기타금융자산	96,976,102	96,976,102	53,730,579	53,730,579

소 계	168,473,776	168,473,776	119,490,923	119,490,923

합 계	170,140,126	170,140,126	121,696,523	121,696,523

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	15,773,174	15,773,174	23,720,628	23,720,628

기타금융부채	3,864,644	3,864,644	1,632,955	1,632,955

합 계	19,637,818	19,637,818	25,353,583	25,353,583

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당분기말

금융자산:

매도가능금융자산	1,666,350	-	-

전기말

금융자산:

매도가능금융자산	2,205,600	-	-

마.채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-