미창석유공업 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항없음.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제59분기	매 출 채 권	64,662,935	15,963	0.0%

미 수 금	27,988,914	-

미 수 수 익	145,570	-

선 급 금	10,000	-

제58기	매 출 채 권	62,411,220	15,963	0.0%

미 수 금	28,183,841	-

미 수 수 익	153,098	-

선 급 금	123,950	-

제57기	매 출 채 권	63,110,658	31,012	0.0%

미 수 금	22,881,545	-	-

미 수 수 익	174,619	-	-

선 급 금	68,205	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제 59분기	제 58기	제 57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,963	31,012	18,418

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(15,049)	12,594

4. 기말 대손충당금 잔액합계	15,963	15,963	31,012

한국채택국제회계기준에 따라 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에 대 손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. -대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다. 대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다. 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함. 가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%) 나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율) 다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%) 라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%) 마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

(4) 당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	69,996,458	-	31,927	-	70,028,385

특수관계자	538,590	-	-	-	538,590

계	70,535,048	-	31,927	-	70,566,975

구성비율	99.9%	0.0%	0.1%	-	100%

다. 재고자산 현황등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제59.3분기	제58기	제57기	비고

제 조	상 품	794,085	798,591	1,061,715

평가충당금	(8,185)	(8,213)	(52,341)

제 품	12,327,177	12,134,875	11,505,100

평가충당금	(23,864)	(154,605)	(193,118)

원재료	26,997,819	24,561,514	22,196,808

부재료	14,338,161	18,118,328	10,260,814

드 럼	73,778	67,392	53,638

미착원재료	4,683,838	6,456,013	6,424,177

저장품	233,460	242,917	147,192

합 계	59,416,269	62,216,812	51,403,985

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.6%	17.4%	14.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.70회	6.35회	7.39회

(2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 당사는 2023년 당분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 09월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 2023년 10월 04일 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 2023년10월 04일에는 공장가동 및 재고자산의 이동전 실사를 하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치 합니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 당분기 재고실사에는 외부감사인이 입회하지 않고 자체적으로 실시하였습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 해당사항없음.

라. 수주계약 현황 해당사항없음.

마. 공정가치 평가 내역

금융상품의 공정가치와 그 평가 방법 A.공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

B. 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득이나과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 관련된 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 연결재무상태표상 대손충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 대손충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 금융자산의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

7) 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	30,607,635	-	-	25,893,893	-	-

기타금융자산	-	91,641,010	-	-	84,043,143	-

매출채권및기타채권	95,430,853	-	-	91,653,477	-	-

기타비유동금융자산	7,000	9,749,757	1,644,626	7,000	9,729,730	1,644,626

장기매출채권및기타채권	1,345,891	-	-	1,345,891	-	-

합 계	127,391,379	101,390,767	1,644,626	118,900,261	93,772,873	1,644,626

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융자산

매입채무및기타채무	30,529,434	22,607,058

단기차입금	10,000,000	-

합 계	40,529,434	22,607,058

(3) 당분기와 전분기의 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익:

이자수익	1,690,979	-	-	-	781,998	-	-	-

외환차이	1,040,733	-	(655,437)	-	3,583,669	-	(2,594,007)	-

평가이익	-	6,975,196	-	-	1,175,864	-

평가손실	-	(4,324,872)	(157,434)	-	(16,412,295)	(657,481)

처분및거래이익	-	4,226,032	-	-	-	885,608	-	-

처분및거래손실	-	(5,254,780)	-	-	-	(3,217,269)	-	-

배당금수익	-	2,727,929	-	-	-	669,066	-	-

이자비용	-	-	(471,873)	-	-	-	(29,626)	-

합 계	2,731,712	4,349,505	(1,127,310)	(157,434)	4,365,667	(16,899,026)	(2,623,633)	(657,481)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	-	-	-	-	-	-

(4) 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[공정가치측정금융자산]

기타금융자산	97,535,159	97,535,159	84,043,143	84,043,143

기타비유동금융자산	10,314,075	10,314,075	11,374,356	11,374,356

소 계	107,849,234	107,849,234	95,417,499	95,417,499

[상각후원가측정금융자산]

현금및현금성자산	28,935,896	28,935,896	25,893,893	25,893,893

매출채권및기타채권	95,504,122	95,504,122	92,999,368	92,999,368

기타비유동금융자산	7,000	7,000	7,000	7,000

소 계	124,447,018	124,447,018	118,900,261	118,900,261

합 계	232,296,252	232,296,252	214,317,760	214,317,760

금융부채

[상각후원가측정금융부채]

매입채무및기타채무	30,529,434	30,529,434	22,607,058	22,607,058

단기차입금	10,000,000	10,000,000	-	-

합 계	40,529,434	40,529,434	22,607,058	22,607,058

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말

금융자산:

기타금융자산	39,614,943	57,920,216	-	97,535,159

기타비유동금융자산	-	5,678,500	4,635,575	10,314,075

합 계	39,614,943?	63,598,716	4,635,575	107,849,234

전기말

금융자산:

기타금융자산	33,777,765	50,265,378	-	84,043,143

기타비유동금융자산	-	7,738,781	3,635,575	11,374,356

합 계	33,777,765	58,004,159	3,635,575	95,417,499

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산으로 분류되는 비상장지분증권의 공정가치는 DCF 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	3,635,575	2,605,003

취득	1,000,000	-

공정가치의 변동	-	1,030,572

기말금액	4,635,575	3,635,575