미창석유공업 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 기타 재무제표에 유의 하여야 할 사항 분 기감사 받지않아 반기 검토보고서 내용을 게재합니다. 본인은 미창석유공업주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일 현재의 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진는 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다.

검토의견 우 리의 의견으로는 회사의 재무제표는 미창석유공업주식회사의 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항 비교표시된 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2016년 3월 15일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.

나 . 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제53분기	매 출 채 권	56,504,708	7,443	0.0%

미 수 금	3,010,864	-	-

미 수 수 익	155,082	-	-

선 급 금	4,265,351	-	-

제52기	매 출 채 권	50,226,508	146,576	0.3%

미 수 금	1,087,149	-	-

미 수 수 익	474,669	-	-

선 급 금	664,969	-	-

제51기	매 출 채 권	49,309,092	165,686	0.3%

미 수 금	1,213,714	-	-

미 수 수 익	123,441	-	-

선 급 금	464,477	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제 53 분기	제 52 기	제 51 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	146,576	165,686	8,206,552

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	8,010,000

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	8,010,000

3. 대손상각비 계상(환입)액	-139,133	-19,110	-30,866

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,443	146,576	165,686

과거회계기준에서는 매출채권외 금액의 1%를 설정하였으나 한국채택국제회계기 준에서는 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. -대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다. 대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다. 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함. 가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%) 나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율) 다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%) 라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%) 마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

(4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	54,545,655	484	14,691	-	54,560,830

특수관계자	1,943,878	-	-	-	1,943,878

계	56,489,533	484	14,691	-	56,504,708

구성비율	99.97%	0.00%	0.03%	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사 업부문별 보유현황

(단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제53분기	제52기	제51기	비고

제 조	상 품	4,020,419	4,062,831	5,563,594

제 품	1,042,522	10,413,863	11,162,332

재공품	17,371	136,634	203,217

원재료	9,702,123	12,968,063	11,368,888

부재료	14,698,021	10,645,224	16,059,608

드 럼	296,588	261,989	375,636

미착원재료	13,394,795	7,624,349	12,592,496

저장품	401,480	363,193	372,076

합 계	53,573,319	46,476,146	57,697,847

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.3%	16.6%	22.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.92회	4.75회	4.98회

(2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 당사는 2017년분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 09월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 2017년 10월 10일 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 2017년 10월 10일에는 공장가동 및 재고자산의 이동전 실사를 하였으며, 대차대조표일현재 재고자산은 실사일현재의 재고자산과 일치하였습니다. 나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 분기 재고실사시에는 외부감사인이 입회하지 않고 자체적으로 실시하였으며 내부감사인 장종호감사 입회하에 실시 되었습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황 해당사항없음.

라. 공정가치평가 절차요약 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법 A. 금융자산 및 금융부채 가. 분 류 회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익 인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각 후 원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시 점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니 다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자 산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험 회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손 익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일을 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않 은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산 으로 분류됩니다. ④ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류 되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. ⑤ 상각후원가로 측정하는 금융부채 회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현 재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채 로 분류됩니다.

B. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시 점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전 되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하 고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하 여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으 로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품 의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능 금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포 괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반 영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익 의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

C. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리 를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

D. 금융자산의 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자 산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인 식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금 흐 름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 해당 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인 식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생 하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자 본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당 기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식 한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합 니다.

E. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분 류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

F. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유 효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니 다.

G. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필 요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[공정가치로 인식된 자산]

매도가능금융자산	904,592	904,592	1,508,500	1,508,500

당기손익인식금융자산	50,689,658	50,689,658	16,243,527	16,243,527

소계	51,594,250	51,594,250	17,752,027	17,752,027

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	6,858,794	6,858,794	17,839,358	17,839,358

장기금융상품	2,368,000	2,368,000	2,048,500	2,048,500

매출채권	60,661,137	60,661,137	55,537,356	55,537,356

기타금융자산	50,001,700	50,001,700	94,000,000	94,000,000

소 계	119,889,631	119,889,631	169,425,214	169,425,214

합 계	171,483,881	171,483,881	187,177,241	187,177,241

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무 및 기타채무	27,748,346	27,748,346	28,491,575	28,491,575

합 계	27,748,346	27,748,346	28,491,575	28,491,575

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당분기말

금융자산:

매도가능금융자산	904,592	-	-

당기손익인식금융자산	-	50,689,658	-

전기말

금융자산:

매도가능금융자산	1,508,500	-	-

당기손익인식금융자산	-	16,243,527	-

마.채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-