미창석유공업 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 54 기 2018년 12월 31일 현재
제 53 기 2017년 12월 31일 현재
미창석유공업주식회사

1. 회사의 개요

미창석유공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1962년 12월 27일 설립되어, 석유류의 정제 및 그 제품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산시 영도구 동삼동에 본사 및 주공장을, 울산시 남구 황성동에 제2공장을 두고 있습니다.당사는 1989년 9월 27일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,698,360천원이고 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

유재순	497,349	28.6%

최명희	182,640	10.5%

JX HOLDINGS INC	173,972	10.0%

FIDELITY PURITAN	173,900	10.0%

기타주주	557,846	32.1%

자기주식	153,965	8.8%

합 계	1,739,672	100.0%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 11일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요보험수리적 가정ㆍ주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득 환류세제에 따른 효과ㆍ주석 33: 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 35: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익누계액 변동내역	이익잉여금변동내역

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(352,360)	352,360

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	-	(77,176)

비상장지분증권의 공정가치 측정	-	139,932

합 계	(352,360)	415,116

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	18,791,734	18,791,734

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	76,353,427	76,353,427

기타금융자산 (②)	대여금및수취채권	상각후원가	48,955,467	40,955,467

기타금융자산 (②)	당기손익인식금융자산	당기손익 - 공정가치측정금융자산	42,918,689	50,956,571

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,008,000	2,008,000

기타비유동금융자산(①)	매도가능금융자산	당기손익 - 공정가치측정금융자산	1,644,533	1,823,933

총 금융자산	190,671,850	190,889,132

① 지분상품은 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 최초 적용일에 이러한 투자자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039 호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

② 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융상품 중 상각후원가로 분류되는 조건을 만족하지 못하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

3) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하더라도 적용받는 영향은 없습니다.

4) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영전
금액	조정	공시금액

자산

유동자산	212,732,013	-	212,732,013

비유동자산	70,435,963	-	70,435,963

자산총계	283,167,976	-	283,167,976

부채

유동부채	31,721,233	-	31,721,233

비유동부채	1,388,712	-	1,388,712

부채총계	33,109,945	-	33,109,945

자본

자본금	8,698,360	-	8,698,360

자본잉여금	13,137,463	-	13,137,463

자본조정	(11,635,281)	(11,635,281)

기타포괄손익누계액	3,454	3,454

이익잉여금	239,854,035	-	239,854,035

자본총계	250,058,031	-	250,058,031

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영전
금액	조정	공시금액

매출	317,955,139	(1,655,579)	316,299,560

매출원가	(288,175,240)	(2,636,374)	(290,811,614)

매출총이익	29,779,899	(4,291,953)	25,487,946

판매관리비	(17,184,197)	4,291,953	(12,892,244)

영업이익	12,595,702	-	12,595,702

영업외손익	650,860	-	650,860

지분법손익	2,090,472	-	2,090,472

법인세비용차감전순이익	15,337,034	-	15,337,034

법인세비용	(4,614,841)	-	(4,614,841)

당기순이익	10,722,193	-	10,722,193

1) 고객에게 지급할 대가당사의 판매장려금 및 판매수수료 중 일부에 대해 판매관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출액에서 차감하여 회계처리하였습니다.2) 운송비당사의 수출관련 운송비 중 별도의 수행의무로 구분되는 운송용역으로 본인으로서의지위를 가져 운송용역에 따른 대가의 총액을 매출로 인식함과 동시에 판매관리비의 운송비를 매출원가로 회계처리하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지분법피투자기업 지분당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득이나과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

① 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

② 재무상태표상 대손충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 대손충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 금융자산의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	8 ~ 20년

차량운반구	5년

기타의 유형자산	5년

선박	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10-20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하여 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 1115호에 따른 계약자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/ 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	상품 및 제품판매와 관련하여 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다.	재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

운송 용역	고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있을 경우 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 거래가격을 배분합니다.	용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 인식한다.	운송용역을 제공하는 경우 고객이 재화에 대한 통제를 획득하는 시점은 운송이 완료된 이후입니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 공정가치측정 금융상품처분손익, 공정가치측정 금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116 호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 리스포트폴리오의 구성, 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 운용리스로 이용하고 있는 창고와 공장 설비에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

2) 그 밖의 미적용 제ㆍ개정 기준서

구 분	적용 시기	주요 내용

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에대한 투자'	2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	* 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에 대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목중 선택할 수 있음을 명확히 함

K-IFRS 2122 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'	2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	*외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함* 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	* 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에대한 투자'	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	* 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함* 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	* 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	10,023	9,685

당좌예금	5,097	51,823

외화보통예금	143,931	8,926,527

외화정기예금	-	4,285,600

보통예금	163,453	1,023,881

기타예금	24,269,597	4,494,218

합 계	24,592,101	18,791,734

6. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	58,282,467	52,476,477

대손충당금	(21,458)	(6,283)

단기대여금	19,000	-

미수금	17,584,608	22,621,111

미수수익	286,619	264,198

합 계	76,151,236	75,355,503

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,283	146,575

대손충당금의 증감	15,175	(140,292)

기말	21,458	6,283

8. 장기성매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	1,292,788	997,925

9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

[당기손익-공정가치측정금융자산]

단기투자자산	59,989,048	-	42,918,689	-

장기투자자산	-	554,640	-	-

[상각후원가로 측정되는 금융자산]

단기금융상품	9,002,250	-	48,955,467	-

장기금융상품	-	3,968,784	-	2,008,000

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산	-	-	-	1,644,533

합 계	68,991,298	4,523,424	91,874,156	3,652,533

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	42,918,689	16,243,527

기준서1109호 적용 분류 변경	8,817,282	-

취득	98,716,088	84,322,909

평가손익	(2,946,837)	168,587

처분	(86,961,534)	(57,816,334)

기말	60,543,688	42,918,689

10. 재고자산 (1)당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(*1)	장부금액	취득원가	장부금액

상품	702,092	(54,171)	647,921	803,448	803,448

제품	9,116,736	(356,436)	8,760,300	7,764,338	7,764,338

재공품	7,421	-	7,421	817	817

원재료	12,078,428	-	12,078,428	18,247,205	18,247,205

부재료	9,682,154	-	9,682,154	8,519,909	8,519,909

드럼	470,332	-	470,332	293,795	293,795

미착원료	7,651,234	-	7,651,234	3,411,074	3,411,074

저장품	215,298	-	215,298	223,805	223,805

합 계	39,923,695	(410,607)	39,513,088	39,264,391	39,264,391

(*1) 당기 중 순실현가치평가를 통해 재고자산 평가손실을 인식하였습니다.(2)당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	410,607	-

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,036,068	-	11,036,068

건물	6,364,231	(3,464,467)	2,899,764

구축물	12,563,442	(6,146,227)	6,417,215

기계장치	29,133,222	(16,003,244)	13,129,978

선박	6,130,831	(3,079,660)	3,051,171

차량운반구	1,166,393	(1,147,751)	18,642

기타의유형자산	1,813,837	(1,555,433)	258,404

건설중인자산	65,400	-	65,400

합 계	68,273,424	(31,396,782)	36,876,642

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,460,885	-	10,460,885

건물	4,496,883	(3,316,709)	1,180,174

구축물	11,252,905	(5,580,908)	5,671,997

기계장치	23,449,347	(15,098,426)	8,350,921

선박	6,130,832	(2,466,577)	3,664,255

차량운반구	1,162,313	(1,115,681)	46,632

기타의유형자산	1,754,060	(1,506,688)	247,372

건설중인자산	1,487,600	-	1,487,600

합 계	60,194,825	(29,084,989)	31,109,836

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	본계정대체(*)	기 말

토지	10,460,885	575,183	-	-	-	11,036,068

건물	1,180,174	99,347	-	(147,758)	1,768,000	2,899,763

구축물	5,671,997	295,037	-	(565,319)	1,015,500	6,417,215

기계장치	8,350,921	478,346	(13,957)	(1,092,032)	5,406,700	13,129,978

선박	3,664,255	-	-	(613,083)	-	3,051,172

차량운반구	46,632	4,080	-	(32,070)	-	18,642

기타의유형자산	247,372	89,690	(6)	(109,752)	31,100	258,404

건설중인자산	1,487,600	7,576,100	-	-	(8,998,300)	65,400

합 계	31,109,836	9,117,783	(13,963)	(2,560,014)	(777,000)	36,876,642

(*) 당기 중 건설중인 자산에서 무형자산으로 777백만원이 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	본계정대체	기 말

토지	9,909,779	551,106	-	-	-	10,460,885

건물	1,333,728	18,500	-	(172,054)	-	1,180,174

구축물	4,613,104	14,000	-	(432,635)	1,477,528	5,671,997

기계장치	7,848,645	797,684	(6,357)	(1,067,051)	778,000	8,350,921

선박	4,157,838	119,500	-	(613,083)	-	3,664,255

차량운반구	47,926	26,589	(1)	(27,882)	-	46,632

기타의유형자산	326,136	39,088	(4,668)	(116,184)	3,000	247,372

건설중인자산	638,900	3,107,228	-	-	(2,258,528)	1,487,600

합 계	28,876,056	4,673,695	(11,026)	(2,428,889)	-	31,109,836

12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 투자부동산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,074,130	-	13,074,130	4,435,969	-	4,435,969

건물	84,038	(19,743)	64,295	36,658	(14,358)	22,300

합 계	13,158,168	(19,743)	13,138,425	4,472,627	(14,358)	4,458,269

(2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	4,435,969	8,638,161	-	13,074,130

건물	22,300	47,379	(5,384)	64,295

합 계	4,458,269	8,685,540	(5,384)	13,138,425

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	4,378,527	57,442	-	4,435,969

건물	24,133	-	(1,833)	22,300

합 계	4,402,660	57,442	(1,833)	4,458,269

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

운영비용	67,852	37,345

투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 상업 부동산입니다. 리스계약은 최초 10년간취소 불가능하며, 3년간 임대료는 고정금액이며, 이후 협상에 따라 결정됩니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 계약 종료 후 계약 해지 의사를 밝히지 않을 경우 자동으로 1년간 계약이 연장됩니다.

(4) 투자부동산의 공정가치평가는 공정가치변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 않았습니다.

13.무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	777,000	(6,475)	770,525

(2)당기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

소프트웨어	-	777,000	(6,475)	770,525

14. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

보험종류	가입처	부보자산	부보액(*)

재산종합보험	DB손해보험(주)	유형자산, 재고자산화재로 인한 사업중단	99,163,292

환경책임보험	DB손해보험(주)	환경오염 피해보상	60,000,000

(*) 보험금액 중 51,888,844천원 은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

보험종류	가입처	부보자산	부보액(*)

재산종합보험	삼성 화재해상 보험(주)	유형자산, 재고자산화재로 인한 사업중단	91,492,910

환경책임보험	DB손해보험(주)	환경오염 피해보상	60,000,000

(*) 보험금액 중 51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요 영업	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

스타자동차㈜	대한민국	자동차 판매업	30.09	13,714,534	30.09	12,066,155

PT.SMC	인도네시아	윤활유 판매업	33.00	119,625	-	-

합 계	13,834,159	12,066,155

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기 말

스타자동차㈜	12,066,155	-	(451,350)	2,099,729	-	13,714,534

PT.SMC	-	124,453	-	(9,257)	4,429	119,625

합 계	12,066,155	124,453	(451,350)	2,090,472	4,429	13,834,159

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	배당금수령	지분법손익	기 말

스타자동차㈜	10,241,192	(300,900)	2,125,863	12,066,155

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

스타자동차㈜	31,897,863	53,697,893	38,050,312	3,690,950	305,859,216	8,496,062	6,978,161

PT.SMC	903,209	15,459	556,170	-	359,259	(22,856)	(28,050)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

스타자동차㈜	36,836,236	51,537,393	46,312,838	3,684,458	312,507,767	9,088,261	7,065,015

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

스타자동차㈜	43,854,494	30.09%	13,195,817	518,716	13,714,533

PT.SMC	362,500	33.00%	119,625	-	119,625

16. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	230,781	22,173

선급부가세	3,093,987	3,128,500

선급비용	159,522	122,380

합 계	3,484,290	3,273,053

(2) 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	331,834	331,505

선수금	135,336	228,472

합 계	467,170	559,977

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	24,336,981	26,516,036

미지급금	2,009,726	3,230,153

미지급비용	344,962	298,234

합 계	26,691,669	30,044,423

18. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	수입자금대출(USD1,707,654)	3.54	1,909,329	-

19. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니 다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기 중 인식한 비용은 42,546천원이 며, 전기 중 인식한 비용은 없습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,186,575	9,302,578

사외적립자산의 공정가치	(8,873,167)	(9,259,102)

합 계	313,408	43,476

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,302,578	10,352,813

이자원가	230,074	222,446

당기근무원가	533,911	600,848

퇴직급여 지급액	(202,830)	(892,712)

보험수리적손실(이익)	(677,158)	(980,817)

기말	9,186,575	9,302,578

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,259,102	8,979,784

사외적립자산의 기대수익	228,447	189,399

기여금 납입액	200,000	500,000

퇴직급여 지급액	(189,326)	(748,265)

보험수리적이익(손실)	(625,056)	338,184

기말	8,873,167	9,259,102

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	533,911	600,848

이자원가	230,074	222,446

사외적립자산 기대수익	(228,447)	(189,399)

합 계	535,538	633,895

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 보험수리적이익	52,101	1,319,001

법인세비용	11,462	290,180

법인세비용차감후 보험수리적이익	40,639	1,028,821

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험치 조정	743,046	701,108

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(65,889)	279,709

사외적립자산의 수익	(625,056)	338,184

합 계	52,101	1,319,001

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,971,477	4,802,068

수익증권	3,885,968	4,441,311

기타	15,722	15,723

합 계	8,873,167	9,259,102

(10) 당기말과 전기말 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	2.94%	3.00%

할인율	2.37%	2.75%

(11) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 실제수익	(396,609)	527,583

(12) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	146,635	173,514

판매비와관리비	388,902	460,381

합 계	535,537	633,895

(13) 당기말 현재 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(233,923)	252,981

임금상승률(1% 변동)	253,171	(238,513)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(14) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 각각 2.708년과 2.768년입니다. 평균만기 측정은 맥컬리듀레이션을 이용하고 있으며, 맥컬리듀레이션은 평균적인 지급시기 뿐만 아니라 평균적인 지급금액까지 모두 고려한 만기입니다.

20. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분	주요사업

석유류제조판매부문	각종 석유류의 정제 및 그 제품의 판매

(2) 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

매출유형	품 목	구체적용도	당 기	전 기

제품	고무배합유	타이어,신발,고무제품	63,831,123	66,692,990

전기절연유	변압기	8,027,979	8,110,441

윤활유	공작기계,선박,자동차외	226,280,664	221,485,699

상품	윤활유	그리이스외	9,720,667	9,642,184

기타	원료유	윤활유원료	8,439,127	7,227,738

합 계	316,299,560	313,159,052

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	133,572,046	142,940,005

국외(일본 등)	182,727,514	170,219,047

합 계	316,299,560	313,159,052

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

21. 매출(1) 매출 원천 당사의 영업은 각종 석유류의 정제 및 그 제품의 판매에 따른 수익 입니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	313,663,186	313,159,052

운송용역	2,636,374	-

합 계	316,299,560	313,159,052

(2) 매출 구분당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	고무배합유	전기절연유	윤활유	합 계

주요 지리적 시장

국내	7,273,338	4,935,877	120,884,174	133,093,389

로컬	54,734,515	926,101	43,769,213	99,429,829

아시아	1,823,270	2,166,001	55,225,714	59,214,985

유럽 등	-	-	24,561,357	24,561,357

합 계	63,831,123	8,027,979	244,440,458	316,299,560

주요 제품과 서비스 계열

재화	63,831,123	8,027,979	244,440,458	316,299,560

수익인식 시기

한 시점에 이행	63,831,123	8,027,979	244,440,458	316,299,560

22. 판 매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,975,420	2,992,491

퇴직급여	409,999	460,381

복리후생비	56,995	65,059

여비교통비	97,156	88,279

통신비	34,851	35,073

수도광열비	682	663

세금과공과	133,958	31,288

임차료	133,566	136,448

감가상각비	37,455	29,714

무형자산상각비	6,475	-

수선비	41,570	50,749

보험료	17,370	23,555

접대비	136,976	137,966

광고선전비	116,902	115,033

견본비	5,093	7,648

소모품비	770,514	682,517

도서인쇄비	53,749	65,483

차량유지비	125,399	121,457

운반비	5,128,177	8,417,686

용역비	239,852	255,436

수수료	2,341,231	4,093,111

교육비	12,742	12,121

대손상각비	15,174	(140,292)

잡비	938	1,079

합 계	12,892,244	17,682,945

23. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	73,694	18,200

임대료수익	664,895	739,705

외환차익	1,784,046	1,221,182

외화환산이익	95,877	288,681

임가공용역수익	226,541	79,701

단기투자자산처분이익	275,290	289,334

단기투자자산평가이익	866,139	174,781

파생상품거래이익	60,322	-

매도가능금융자산처분이익	-	448,328

유형자산처분이익	4,094	799

잡이익	429,745	494,312

합 계	4,480,643	3,755,023

24. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,262,079	2,499,199

외화환산손실	64,612	176,099

유형자산처분손실	12,764	7,713

단기투자자산처분손실	757,559	237,774

단기투자자산평가손실	3,588,216	6,194

매도가능금융자산처분손실	-	5,584

장기투자자산평가손실	224,760	-

장기금융상품평가손실	39,216	-

파생상품거래손실	53,035	1,749,396

잡손실	65,827	10,951

기부금	1,010	3,380

합 계	6,069,078	4,696,290

25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,887,697	1,530,120

외환차익	567,852	28,035

외화환산이익	11,989	-

합 계	2,467,538	1,558,155

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	43,845	1,313

외환차손	184,397	-

외화환산손실	1	104,513

합 계	228,243	105,826

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(847,040)	(28,239)

원재료사용액	261,859,714	253,620,635

운반비	8,763,010	9,847,116

포장비	8,675,430	8,737,121

종업원급여	6,874,156	7,094,253

상품매입액	3,659,678	4,740,904

수수료	2,852,610	4,512,197

감가상각비(*)	2,571,874	2,430,722

외주가공비	2,307,517	2,280,260

수도광열비	1,137,640	1,051,547

소모품비	1,124,524	1,048,383

공해처리비	654,916	621,330

세금과공과	534,579	401,832

보험료	261,792	297,241

지급임차료	201,465	198,993

기타비용	3,071,993	2,709,665

합계	303,703,858	299,563,961

(*) 투자부동산 감가상각비와 무형자산 상각비가 포함되어 있습니다.

27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	4,219,745	3,501,648

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	425,232	527,363

자본에 직접 반영된 법인세비용	(30,136)	(271,818)

법인세비용	4,614,841	3,757,193

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	15,337,034	16,232,016

적용세율에 따른 세부담액	3,342,654	3,546,731

조정사항

비과세수익	(54,998)	(21,061)

비공제비용	7,311	11,128

기업환류세제로 인한 당기법인세	454,239	214,620

미인식이연법인세자산	881,100	-

세율변경으로 인한 효과 등	(15,465)	5,775

법인세비용	4,614,841	3,757,193

유효세율	30.09%	23.15%

당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득으로 법인세비용부담액은 454,239천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영(*1)	기 말

대손상각	1,762,200	(881,100)	-	881,100

감가상각비	32,292	7,413	-	39,705

종업원급여	65,610	21,743	(11,462)	75,891

미수수익	(58,124)	(11,085)	6,153	(63,056)

관계기업투자	(2,215,578)	(360,607)	(974)	(2,577,159)

장기투자자산	-	49,447	(39,468)	9,979

재고자산평가손실	-	90,333	-	90,333

세금공과	-	18,570	-	18,570

매도가능금융자산	(99,384)	41,960	-	(57,424)

단기투자증권	(37,088)	628,230	15,615	606,757

합 계	(550,072)	(395,096)	(30,136)	(975,304)

(*1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초이익잉여금에 미치는 효과가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

대손상각	1,762,200	-	-	1,762,200

감가상각비	24,389	7,903	-	32,292

종업원급여	60,538	295,252	(290,180)	65,610

미수수익	(104,427)	46,303	-	(58,124)

관계기업투자	(1,814,087)	(401,491)	-	(2,215,578)

매도가능금융자산	(117,746)	-	18,362	(99,384)

당기손익인식금융자산	166,424	(203,512)	-	(37,088)

합 계	(22,709)	(255,545)	(271,818)	(550,072)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손실	-	18,362

보험수리적이익	(11,462)	(290,180)

지분법자본변동	(974)	-

기업회계기준서 제1109호 적용효과	(17,700)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(30,136)	(271,818)

28. 자본 금과 자본잉여금, 자본조정 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	5,000,000주	5,000,000주

1주의 금액	5,000	5,000

발행한 보통주식수	1,739,672주	1,739,672주

자본금	8,698,360,000	8,698,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,667,980	12,667,980

합병차익	129	129

전환권대가	432,495	432,495

자기주식처분이익	36,859	36,859

합 계	13,137,463	13,137,463

(3) 자기주식 당기말 현재 당사는 투자자보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 자기주식 153,965주를 11,635,281천원에 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초	80,338	16,200

취득	73,627	64,138

기말	153,965	80,338

29. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	352,360

지분법자본변동	3,455	-

30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,390,600	4,390,600

임의적립금	2,927,338	2,927,338

미처분이익잉여금	232,536,096	224,179,016

합 계	239,854,034	231,496,954

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	231,496,954	221,784,949

기업회계기준서 제1109호 적용효과	415,115	-

당기순이익	10,722,193	12,474,823

확정급여제도의 재측정요소	40,639	1,028,820

연차배당	(2,820,867)	(3,791,638)

기말금액	239,854,034	231,496,954

(3) 당기 및 전기 중 배당금 결정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	2,537,131,200	2,820,867,800

배당받을 주식수	1,585,707주	1,659,334주

주당배당금	1,600	1,700

결산일종가	76,500	85,800

배당률(액면가기준)	32%	34%

배당수익률	2.09%	1.98%

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 54 기 2018년 1월 1일 부터 제 53 기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 27일 처분확정일 2018년 3월 26일

미창석유공업주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 54 기	제 53 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	232,536,096,468	224,179,016,098

1. 전기이월미처분이익잉여금	221,358,148,298	210,675,372,535

2. 당기순이익	10,722,193,363	12,474,823,047

3. 확정급여제도의 재측정요소	40,639,371	1,028,820,516

4. 회계변경효과	415,115,436	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,537,131,200	2,820,867,800

. 배당금	2,537,131,200	2,820,867,800

가. 현금배당 (보통주배당금(율) 당기 : 1,600원(32%) 전기 : 1,700원(34%))	2,537,131,200	2,820,867,800

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	229,998,965,268	221,358,148,298

31. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	10,722,193,363	12,474,823,047

가중평균유통보통주식수(*)	1,626,332주	1,706,634주

기본주당이익	6,593	7,310

(*) 가중평균유통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	1,739,672	1,739,672

자기주식효과	(113,340)	(33,038)

가중평균유통보통주식수	1,626,332	1,706,634

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

관계기업	스타자동차(주), PT.SARI MICHANG CONCORD

기타특수관계자	JX NIPPON OIL ENERGY CORPORATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

JXTG NIPPON OIL ENERGYCORPORATION	29,767,338	93,661,925	8,498,798	80,471,931

스타자동차(주1)	451,350	-	300,900	-

(주1) 스타자동차에 대한 매출 등의 금액은 전액 배당수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금	예수금

기타	JXTG NIPPON OIL ENERGYCORPORATION	3,083,574	4,867,091	132,671	216,924

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금	예수금

기타	JXTG NIPPON OIL ENERGYCORPORATION	2,112,443	3,208,143	104,031	211,534

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	금 액

대표이사	(주)우리은행	15,000,000

(주)신한은행	35,234,400

(주)KEB하나은행	18,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	545,170	570,657

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정사항	금융기관	약정금액	실 행 액

당좌차월한도	(주)신한은행	1,000,000	-

(주)우리은행	500,000	-

KEB 하나은행	300,000	-

무역금융	(주)신한은행	6,000,000	2,456,698

(주) 우리은행	6,000,000	-

KEB 하나은행	800,000	-

외화대출	(주)신한은행	USD 10,000,000	-

(주) 우리은행	USD 5,000,000	USD 1,707,654

KEB 하나은행	USD 10,000,000	-

수입신용장	(주) 신한은행	USD 5,000,000	USD 957

KEB 하나은행	USD 2,000,000	-

내국신용장	(주)신한은행	6,000,000	2,456,699

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액(*)	담보권자

토지	4,712,429	10,250,000	(주)신한은행(주)KEB하나은행

건물	575,522

구축물	35,322

기계장치	1,411,959

합 계	6,735,232

(*) 당기말 현재 담보실행액은 없습니다.

34. 위험관리 (1) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	24,582,078	18,782,053

기타금융자산	73,514,722	95,526,689

매출채권및기타채권	77,444,024	76,353,427

합 계	175,540,824	190,662,169

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

만기일 미경과	76,108,320	-	-

연체된일수	3개월 미만	-	-	-

3개월 ~ 1년	-	-	-

1년 초과(*)	42,916	50%	21,458

소 계	42,916	-	21,458

합 계	76,151,236	0.03%	21,458

(*) 당사는 기대신용검토 결과 예측되는 기대신용손실이 없으나, 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하는 채권이 일부 존재합니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 이자를 제외한 금융부채의 상환예정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이하	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	26,691,669	-	26,691,669

단기차입금	1,909,329	-	1,909,329

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액으로 결제될것으로 기대하고 있지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	15,638,784	18,057,133	27,075,531	15,396,188

JPY	264,572	16,084	307,132	4,346

EUR	261,729	-	-	-

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(241,835)	241,835	1,167.934	(1,167,934)

JPY	24,849	(24,849)	30,278	(30,278)

EUR	26,173	(26,173)	-	-

35 . 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	24,592,101	-	18,791,734	-	-

기타금융자산	9,002,250	59,989,048	48,955,467	42,918,689	-

매출채권및기타채권	76,151,236	-	75,355,503	-	-

기타비유동금융자산	3,968,784	-	2,008,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	1,644,533

장기투자자산	-	554,640	-	-	-

장기성매출채권및기타채권	1,292,788	-	997,925	-	-

합 계	115,007,159	60,543,688	146,108,629	42,918,689	1,644,533

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	26,791,669	-	30,044,425	-

단기차입금	1,909,329	-	-	-

합 계	28,700,998	-	30,044,425

(3) 당기와 전기 현재 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[상각후원가 측정금융자산]

은행예치금에 대한 이자수익	1,887,697	1,385,030

장기미수수익에 대한 이자수익	-	145,090

현금및현금성자산에 대한 외환차이	395,442	(76,478)

외화채권에 대한 외환차이	848,529	(1,869,401)

장기금융상품 평가손실	(39,216)	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

단기투자자산평가이익	866,139	174,781

단기투자자산평가손실	(3,588,216)	(6,194)

단기투자자산처분이익	275,290	289,334

단기투자자산처분손실	(757,559)	(237,774)

장기투자자산평가손실	(224,760)	-

파생상품거래손익	7,287	(1,749,396)

배당금수익	73,694	18,200

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산평가이익	-	(65,104)

매도가능금융자산처분이익	-	448,328

매도가능금융자산처분손실	-	(5,584)

[상각후 원가로 측정하는 금융부채]

단기차입금에 대한 이자비용	(43,845)	(1,313)

외화채무에 대한 외환차이	(295,297)	703,965

(4) 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

매도가능금융자산	-	-	1,044,533	1,044,533

기타금융자산	59,989,048	59,989,048	42,918,689	42,918,689

장기투자자산	554,640	554,640	-	-

소 계	60,543,688	60,543,688	43,963,222	43,963,222

[상각후원가 측정금융자산]

현금및현금성자산	24,592,101	24,592,101	18,791,734	18,791,734

기타비유동금융자산	3,968,784	3,968,784	2,008,000	2,008,000

매출채권및기타채권	77,444,024	77,444,024	76,353,427	76,353,427

매도가능금융자산	-	-	600,000	600,000

기타금융자산	9,002,250	9,002,250	48,955,467	48,955,467

소 계	115,007,159	115,007,159	146,708,628	146,708,628

합 계	175,550,847	175,550,847	190,671,850	190,671,850

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	26,791,669	26,791,669	30,044,423	30,044,423

단기차입금	1,909,329	1,909,329	-	-

합 계	28,700,998	28,700,998	30,044,423	30,044,423

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*1)	수준 2(*2)	수준 3

당기말

금융자산:

장기투자자산	-	554,640	-

기타금융자산	3,031,848	56,957,200	-

합 계	3,031,848	57,511,840	-

전기말

금융자산:

매도가능금융자산	1,044,533	-	-

기타금융자산	-	42,918,689	-

합 계	1,044,533	42,918,689	-

(*1) 수준 1로 분류된 금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 사용하였습니다.
(*2) 수준 2로 분류된 금융자산은 보고기간말 현재 금융기관에서 평가한 기준가격등을 공정가치로 사용하였습니다.

36. 파생상품 당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있 으 며, 당기말 현재 미결제잔액 US$2,000,000 입니다. 당기 및 전기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	60,322	-

파생상품거래손실	53,035	1,749,396

37. 영업활동 현금흐름 당 기와 전 기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익	10,722,193	12,474,823

(2) 조정	7,573,754	2,344,602

퇴직급여	535,538	633,895

감가상각비	2,565,398	2,430,722

무형자산상각비	6,475	-

외화환산손실	64,613	280,612

유형자산처분손실	12,764	7,713

매도가능금융자산처분손실	-	5,584

단기투자자산처분손실	757,559	237,774

단기투자자산평가손실	3,588,216	6,194

재고자산평가손실	410,607	-

장기투자자산평가손실	224,760	-

장기금융상품평가손실	39,216	-

이자비용	43,845	1,313

대손상각비(환입)	15,174	(140,292)

법인세비용	4,614,841	3,757,193

외화환산이익	(107,866)	(288,681)

단기투자자산처분이익	(275,290)	(289,334)

단기투자자산평가이익	(866,139)	(174,781)

배당금수익	(73,694)	(18,200)

유형자산처분이익	(4,094)	(799)

지분법이익	(2,090,472)	(2,125,863)

매도가능금융자산처분이익	-	(448,328)

이자수익	(1,887,697)	(1,530,120)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(5,267,827)	(13,289,389)

매출채권의 증가	(5,861,616)	(1,961,288)

기타채권의 증가	20,920,217	(108,435)

기타유동자산의 감소(증가)	(211,237)	(983,052)

재고자산의 감소(증가)	(16,543,019)	(14,456,424)

장기성기타채권의 감소	-	1,546,575

매입채무의 증가	(2,094,783)	3,347,857

기타채무의 증가(감소)	(1,171,079)	(215,491)

기타유동부채의 증가(감소)	(92,807)	202,084

임대보증금의 증가(감소)	-	(16,768)

퇴직금의 지급	(13,503)	(892,712)

퇴직연금운영자산의 감소(증가)	(200,000)	248,265

합 계	13,028,120	1,530,036