미창석유공업 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2017년 12월 31일 현재
제 52 기 2016년 12월 31일 현재
미창석유공업주식회사

1. 회사의 개요

미창석유공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1962년 12월 27일 설립되어, 석유류의 정제 및 그 제품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산시 영도구 동삼동에 본사 및 주공장을, 울산시 남구 황성동에 제2공장을 두고 있습니다.당사는 1989년 9월 27일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 8,698,360천원이고 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

유재순	459,349	26.4%

최명희	182,640	10.5%

유지유	19,000	1.1%

유승수	19,000	1.1%

JX HOLDINGS INC	173,972	10.0%

FIDELITY PURITAN	173,900	10.0%

기타주주	631,473	36.3%

자기주식	80,338	4.6%

합 계	1,739,672	100.0%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 8일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.ㆍ주석 18: 퇴직급여부채ㆍ주석 25: 법인세ㆍ주석 31: 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 33: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 재무상태표 상 일부 항목은 분류를 변경하였습니다.

(1) 지분법피투자기업 지분당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	8 ~ 20년

차량운반구	5년

기타의 유형자산	5년

선박	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출 에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 146, 109백만원, 당기손익인식금융자산 42,918백만원 , 매도가능금융자산 1,645백만원을 보유하고 있습니다 .

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 146,109백 만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 1,645백만원 보유하고 있 으나, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 당사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 42,918백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유한 금융부채는 30,044백 만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 146,109 백만원 에 대하여 손실충당금 6백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 영향을 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 재무적 영향을 분석한 결과, 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 조기 도입 여부를 검토 중입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	9,685	10,116

당좌예금	51,823	524,805

외화보통예금	8,926,527	14,145,583

외화정기예금	4,285,600	-

보통예금	1,023,881	286,319

예탁금	4,494,218	2,872,535

합 계	18,791,734	17,839,358

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	8,000	8,500	당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	52,476,477	50,226,508

대손충당금	(6,283)	(146,575)

미수금	22,621,111	14,412,210

미수수익	264,198	474,669

합 계	75,355,503	64,966,812

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	146,575	165,686

대손충당금환입	(140,292)	(19,111)

기말	6,283	146,575

8. 장기성매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금및시설이용권	997,925	997,925

장기미수금(*)	-	3,042,771

현재가치할인차금	-	(145,090)

합 계	997,925	3,895,606

(*) 상기 장기미수금은 당기 중 1,546,575천원이 회수되었으며, 1,496,196천원이 유동성 대체 되어 당기 말 현재 잔액은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익인식금융자산	42,918,689	-	16,243,527	-

단기금융상품	48,955,467	-	94,000,000	-

장기금융상품	-	2,008,000	-	2,048,500

합 계	91,874,156	2,008,000	110,243,527	2,048,500

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	16,243,527	3,681,406

취득	84,322,909	31,333,863

처분	(57,816,334)	(19,264,559)

평가손익	168,587	492,817

기말	42,918,689	16,243,527

10. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	1,044,533	1,508,500

비상장주식	600,000	742,509

합 계	1,644,533	2,251,009

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

[상장주식]

에스엘㈜	1,044,533	1,508,500

소 계	1,044,533	1,508,500

[비상장주식]

㈜울산방송	600,000	600,000

㈜크린어스	-	92,509

비엔피완(주)	-	50,000

소 계	600,000	742,509

합 계	1,644,533	2,251,009

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	2,251,009	2,948,109

취득	-	229,927

평가손익(법인세차감전)	125,770	301,000

처분	(732,246)	(1,228,027)

기말장부금액	1,644,533	2,251,009

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 미실현손익 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	처 분	기 말

매도가능금융자산평가손익	535,210	125,770	(209,236)	451,744

법인세효과	117,746	27,669	(46,031)	99,384

법인세효과 반영후	417,464	98,101	(163,205)	352,360

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	처 분	기 말

매도가능금융자산평가손익	(306,285)	301,000	(540,495)	535,210

법인세효과	(67,383)	66,220	(118,909)	117,746

법인세효과 반영후	(238,902)	234,780	(421,586)	417,464

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	803,448	803,448	777,119	777,119

제품	7,764,338	7,764,338	7,626,610	7,626,610

재공품	817	817	136,634	136,634

원재료	18,247,205	18,247,205	12,968,063	12,968,063

부재료	8,519,909	8,519,909	7,207,862	7,207,862

드럼	293,795	293,795	261,989	261,989

미착원료	3,411,074	3,411,074	3,223,425	3,223,425

저장품	223,805	223,805	363,194	363,194

합 계	39,264,391	39,264,391	32,564,896	32,564,896

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,460,885	-	10,460,885

건물	4,496,883	(3,316,709)	1,180,174

구축물	11,252,905	(5,580,908)	5,671,997

기계장치	23,449,347	(15,098,426)	8,350,921

선박	6,130,832	(2,466,577)	3,664,255

차량운반구	1,162,313	(1,115,681)	46,632

기타의유형자산	1,754,060	(1,506,688)	247,372

건설중인자산	1,487,600	-	1,487,600

합 계	60,194,825	(29,084,989)	31,109,836

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,909,779	-	9,909,779

건물	4,478,383	(3,144,655)	1,333,728

구축물	9,761,377	(5,148,273)	4,613,104

기계장치	22,031,493	(14,182,848)	7,848,645

선박	6,011,332	(1,853,494)	4,157,838

차량운반구	1,155,623	(1,107,697)	47,926

기타의유형자산	1,819,023	(1,492,887)	326,136

건설중인자산	638,900	-	638,900

합 계	55,805,910	(26,929,854)	28,876,056

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	본계정대체	기 말

토지	9,909,779	551,106	-	-	-	10,460,885

건물	1,333,728	18,500	-	(172,054)	-	1,180,174

구축물	4,613,104	14,000	-	(432,635)	1,477,528	5,671,997

기계장치	7,848,645	797,684	(6,357)	(1,067,051)	778,000	8,350,921

선박	4,157,838	119,500	-	(613,083)	-	3,664,255

차량운반구	47,926	26,589	(1)	(27,882)	-	46,632

기타의유형자산	326,136	39,088	(4,668)	(116,184)	3,000	247,372

건설중인자산	638,900	3,107,228	-	-	(2,258,528)	1,487,600

합 계	28,876,056	4,673,695	(11,026)	(2,428,889)	-	31,109,836

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	본계정대체	기 말

토지(*)	26,082,963	112,682	(16,435,866)	-	150,000	9,909,779

건물	1,150,494	271,212	-	(183,478)	95,500	1,333,728

구축물(*)	8,067,387	228,184	(4,034,090)	(414,377)	766,000	4,613,104

기계장치	6,669,203	530,390	(1,421)	(979,727)	1,630,200	7,848,645

선박	4,758,971	-	-	(601,133)	-	4,157,838

차량운반구	78,559	10,000	(1)	(40,632)	-	47,926

기타의유형자산	455,961	78,065	(35,007)	(186,183)	13,300	326,136

건설중인자산	433,300	2,860,600	-	-	(2,655,000)	638,900

합 계	47,696,838	4,091,133	(20,506,385)	(2,405,530)	-	28,876,056

(*) 전기 중 당사는 울산광역시 울주군 소재 사업장의 토지와 부두의 부속 설비일체를 390억원에 자산양도를 하였으며, 관련하여 처분이익 185억원을 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,435,969	-	4,435,969	4,378,527	-	4,378,527

건물	36,658	(14,358)	22,300	36,658	(12,525)	24,133

합 계	4,472,627	(14,358)	4,458,269	4,415,185	(12,525)	4,402,660

(2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	4,378,527	57,442	-	4,435,969

건물	24,133	-	(1,833)	22,300

합 계	4,402,660	57,442	(1,833)	4,458,269

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	4,363,414	15,113	-	4,378,527

건물	25,966	-	(1,833)	24,133

합 계	4,389,380	15,113	(1,833)	4,402,660

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

운영비용	(37,345)	(33,073)

(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

보험종류	가입처	부보자산	부보액(*)

재산종합보험	삼성 화재해상 보험(주)	유형자산, 재고자산화재로 인한 사업중단	91,492,910

환경책임보험	DB손해보험(주)	환경오염 피해보상	60,000,000

(*) 보험금액 중 51,888,844천원 은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

보험종류	가입처	부보자산	부보액(*)

재산종합보험	DB손해보험(주)현대해상화재(주)	유형자산, 재고자산화재로 인한 사업중단	86,350,839

환경책임보험	DB손해보험(주)	환경오염 피해보상	60,000,000

(*) 보험금액 중 51,888,844천원은 (주)신한은행에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요 영업	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

스타자동차㈜	대한민국	자동차 판매업	30.09	12,066,155	30.09	10,241,192

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	배당금수령	지분법손익	기 말

스타자동차㈜	10,241,192	(300,900)	2,125,863	12,066,155

2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	기 초	배당금수령	지분법손익	기 말

스타자동차㈜	9,091,331	(601,800)	1,751,661	10,241,192

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

36,836,236	51,537,393	46,312,838	3,684,458	312,507,767	9,088,261	7,065,015

② 전기말

(단위 : 천원)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익

39,165,026	44,189,278	48,269,049	2,773,937	263,508,586	6,882,851	5,821,407

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	장부금액

스타자동차㈜	38,376,333	30.09%	11,547,439	518,716	12,066,155

16. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	22,173	664,969

선급부가세	3,128,500	1,557,110

선급비용	122,380	67,922

합 계	3,273,053	2,290,001

(2) 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	331,505	283,614

선수금	228,472	74,278

합 계	559,977	357,892

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	26,516,036	24,144,741

미지급금	3,230,153	3,468,705

미지급비용	298,234	275,172

합 계	30,044,423	27,888,618

18. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,302,578	10,352,813

사외적립자산의 공정가치	(9,259,102)	(8,979,784)

합 계	43,476	1,373,029

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,352,813	10,189,720

이자원가	222,446	221,561

당기근무원가	600,848	588,578

퇴직급여 지급액	(892,712)	(237,821)

보험수리적이익	(980,817)	(409,225)

기말	9,302,578	10,352,813

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,979,784	8,886,102

사외적립자산의 기대수익	189,399	189,938

기여금 납입액	500,000	300,000

퇴직급여 지급액	(748,265)	(219,863)

보험수리적이익(손실)	338,184	(176,393)

기말	9,259,102	8,979,784

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	600,848	588,578

이자원가	222,446	221,561

사외적립자산 기대수익	(189,399)	(189,938)

합 계	633,895	620,201

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 보험수리적이익	1,319,001	232,832

법인세비용	290,180	51,224

법인세비용차감후 보험수리적이익	1,028,821	181,608

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경험치 조정	701,108	327,265

재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	279,709	81,960

사외적립자산의 수익	338,184	(176,393)

합 계	1,319,001	232,832

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,802,068	4,840,678

수익증권	4,441,311	4,123,383

기타	15,723	15,723

합 계	9,259,102	8,979,784

(8) 당기말과 전기말 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	3.00%	3.56%

할인율	2.75%	2.38%

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 실제수익	527,583	13,545

(10) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	173,514	190,136

판매비와관리비	460,381	430,065

합 계	633,895	620,201

(11) 당기말 현재 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(241,278)	260,822

임금상승률(1% 변동)	261,769	(246,660)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(12) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 각각 2.768년(맥컬리듀레이션)과 6.619년(예상지급시기)입니다. 당기말부터 평균만기 측정법이 바뀌었으며 평균적인 지급시기만 고려하는 예상지급시기와 달리 맥컬리듀레이션은 평균적인 지급시기 뿐만 아니라 평균적인 지급금액까지 모두 고려한 만기입니다.

19. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분	주요사업

석유류제조판매부문	각종 석유류의 정제 및 그 제품의 판매

(2) 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

매출유형	품 목	구체적용도	당 기	전 기

제품	고무배합유	타이어,신발,고무제품	66,692,990	48,583,440

전기절연유	변압기	8,110,441	9,280,916

윤활유	공작기계,선박,자동차외	221,485,699	199,747,636

상품	윤활유	그리이스외	9,642,184	11,792,472

기타	원료유	윤활유원료	7,227,738	11,193,909

합 계	313,159,052	280,598,373

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	142,940,005	146,089,282

국외(일본 등)	170,219,047	134,509,091

합 계	313,159,052	280,598,373

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

20. 판 매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,992,491	3,202,333

퇴직급여	460,381	430,065

복리후생비	65,059	69,719

여비교통비	88,279	94,584

통신비	35,073	42,747

수도광열비	663	625

세금과공과	31,288	33,952

임차료	136,448	140,762

감가상각비	29,714	42,464

수선비	50,749	34,011

보험료	23,555	23,365

접대비	137,966	146,972

광고선전비	115,033	147,831

견본비	7,648	1,939

소모품비	682,517	588,426

도서인쇄비	65,483	59,429

차량유지비	121,457	109,790

운반비	8,417,686	6,797,725

용역비	255,436	274,885

수수료	4,093,111	4,054,230

교육비	12,121	3,261

대손충당금 환입	(140,292)	(19,110)

잡비	1,079	2,259

합 계	17,682,945	16,282,264

21. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	18,200	28,200

임대료수익	739,705	732,881

외환차익	1,221,182	2,348,883

외화환산이익	288,681	198,479

임가공용역수익	79,701	115,662

당기손익인식금융자산처분이익	289,334	1,343,117

당기손익인식금융자산평가이익	174,781	492,817

파생상품거래이익	-	419,589

매도가능금융자산처분이익	448,328	148,471

유형자산처분이익(*)	799	18,500,076

잡이익	494,312	1,573,119

합 계	3,755,023	25,901,294

(*) 전기 중 당사는 울산광역시 울주군 소재 사업장의 토지와 부두의 부속 설비일체를 390억원에 자산양도를 하였으며, 관련하여 처분이익 185억원을 인식하였습니다.

22. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,499,199	2,206,990

외화환산손실	176,099	203,235

기부금	3,380	15,310

유형자산처분손실	7,713	1,436

당기손익인식금융자산평가손실	6,194	-

당기손익인식금융자산처분손실	237,774	118,759

매도가능금융자산처분손실	5,584	593,669

파생상품거래손실	1,749,396	196,790

잡손실	10,951	2,528,781

합 계	4,696,290	5,864,970

23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,530,120	1,735,585

외환차익	28,035	-

외화환산이익	-	357,570

합 계	1,558,155	2,093,155

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,313	1,508

외화환산손실	104,513	-

합 계	105,826	1,508

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동 및 상품의 매입	(49,193,951)	(49,761,110)

원재료의 사용액	309,507,059	265,328,409

종업원 급여	7,094,253	8,889,969

감가상각비(*)	2,430,722	2,407,363

지급수수료	4,512,197	4,226,317

기타비용	25,213,680	32,829,411

합 계	299,563,960	263,920,359

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	3,501,648	9,300,295

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	527,363	761,838

자본에 직접 반영된 법인세비용	(271,818)	(236,352)

법인세비용	3,757,193	9,825,781

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	16,232,016	40,557,646

적용세율에 따른 세부담액	3,546,731	9,352,381

조정사항

비과세수익	(21,061)	(41,574)

비공제비용	11,128	15,022

기업환류세제로 인한 당기법인세	214,620	538,534

세율변경으로 인한 효과 등	5,775	(38,582)

법인세비용	3,757,193	9,825,781

유효세율	23.15%	24.23%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

대손상각	1,762,200	-	-	1,762,200

감가상각비	24,389	7,903	-	32,292

종업원급여	60,538	295,252	(290,180)	65,610

미수수익	(104,427)	46,303	-	(58,124)

관계기업투자	(1,814,087)	(401,491)	-	(2,215,578)

매도가능금융자산	(117,746)	-	18,362	(99,384)

당기손익인식금융자산	166,424	(203,512)	-	(37,088)

합 계	(22,709)	(255,545)	(271,818)	(550,072)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

대손상각	1,762,200	-	-	1,762,200

감가상각비	56,140	(31,751)	-	24,389

종업원급여	29,532	82,230	(51,224)	60,538

미수수익	(27,156)	(77,271)	-	(104,427)

관계기업투자	(1,561,116)	(252,971)	-	(1,814,087)

매도가능금융자산	67,382	-	(185,128)	(117,746)

당기손익인식금융자산	412,147	(245,723)	-	166,424

합 계	739,129	(525,486)	(236,352)	(22,709)

(4) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손실	18,362	(185,128)

보험수리적이익	(290,180)	(51,224)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(271,818)	(236,352)

26. 자본 금과 자본잉여금, 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할보통주식수	5,000,000주	5,000,000주

1주의 금액	5,000	5,000

발행한 보통주식수	1,739,672주	1,739,672주

자본금	8,698,360,000	8,698,360,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,667,980	12,667,980

합병차익	129	129

전환권대가	432,495	432,495

자기주식처분이익	36,859	36,859

합 계	13,137,463	13,137,463

(3) 자기주식 당기말 현재 당사는 투자자보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 자기주식 80,338주를 5,758,969천원에 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자기주식 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초	16,200	16,200

취득	64,138	-

기말	80,338	16,200

27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	352,360	417,464

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,390,600	4,390,600

임의적립금	2,927,338	2,927,338

미처분이익잉여금	224,179,016	214,467,011

합 계	231,496,954	221,784,949

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	221,784,949	194,490,767

당기순이익	12,474,823	30,731,865

확정급여제도의 재측정요소	1,028,820	181,608

연차배당	(3,791,638)	(3,619,291)

기말금액	231,496,954	221,784,949

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1주당배당금	2,200	2,100

배당가능주식수	1,723,472주	1,723,472주

배당금총액	3,791,638,400	3,619,291,200

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 53 기 2017년 1월 1일 부터 제 52 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 26일 처분확정일 2017년 3월 27일

미창석유공업주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 53 기	제 52 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	224,179,016,098	214,467,010,935

1. 전기이월미처분이익잉여금	210,675,372,535	183,553,538,055

2. 당기순이익	12,474,823,047	30,731,864,735

3. 확정급여제도의 재측정요소	1,028,820,516	181,608,145

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,820,867,800	3,791,638,400

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금	2,820,867,800	3,791,638,400

가. 현금배당 (보통주배당금(율) 당기 : 1,700원(34%) 전기 : 2,200원(44%))	2,820,867,800	3,791,638,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	221,358,148,298	210,675,372,535

29. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	12,474,823,047	30,731,864,735

가중평균유통보통주식수(*)	1,706,634주	1,723,472주

기본주당이익	7,310	17,831

(*) 가중평균유통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	1,739,672	1,739,672

자기주식효과	(33,038)	(16,200)

가중평균유통보통주식수	1,706,634	1,723,472

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

관계기업	스타자동차(주)

기타특수관계자	JX NIPPON OIL ENERGY CORPORATION

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	JX NIPPON OIL ENERGYCORPORATION	8,498,798	80,471,931	9,414,494	73,143,284

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금	예수금

기타	JX NIPPON OIL ENERGYCORPORATION	2,112,443	3,208,143	104,031	211,534

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	미지급금

기타	JX NIPPON OIL ENERGYCORPORATION	820,308	1,941,041	102,424

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	금 액

대표이사	(주)우리은행	17,400,000

(주)신한은행	32,725,066

(주)KEB하나은행	18,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	570,657	621,830

31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

약정사항	금융기관	약정금액	실 행 액

당좌차월한도	(주)신한은행	1,000,000	-

(주)우리은행	500,000	-

무역금융대출한도(내국신용장개설 포함)	(주) 우리은행	14,000,000	-

(주)신한은행	6,000,000	-

수입자금대출	(주) 신한은행	USD 10,000,000	-

포괄한도 (*)	(주)KEB하나은행	14,700,000	-

(*) (주)KEB하나은행과 약정한 포괄한도에는 무역금융대출한도 800,000천원, 당좌차월한도 300,000천원과 외화운전자금대출한도 USD 10,000,000이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액(*)	담보권자

토지	4,712,429	10,250,000	(주)신한은행(주)KEB하나은행

건물	582,827

구축물	30,654

기계장치	1,369,753

합 계	6,695,660

(*) 당기말 현재 담보실행액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

지급보증내역	금융기관	보증한도	보증실행액

내국신용장개설	(주)신한은행	6,000,000	342,300

수입L/C개설	USD 5,000,000	USD 138

(주)KEB하나은행	USD 2,000,000	-

32. 위험관리 (1) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	18,782,053	17,829,242

장기금융상품	2,008,000	2,048,500

매도가능금융자산	1,644,533	2,251,009

매출채권및기타채권	76,353,427	68,862,418

단기금융상품	48,955,467	94,000,000

당기손익인식금융자산	42,918,689	16,243,527

합 계	190,662,169	201,234,696

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

연체되지 않은 채권	76,333,470	-	68,549,716	-

만기 경과후 6~12개월	12,317	2,463	32,584	6,517

만기 경가후 1년 초과	7,640	3,820	280,118	140,058

합 계	76,353,427	6,283	68,862,418	146,575

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 이자를 제외한 금융부채의 상환예정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이하	1년초과 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	30,044,423	-	30,044,423

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 다른 금액으로 결제될것으로 기대하고 있지 않습니다.

(3) 환위험

① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	27,075,531	15,396,188	24,940,386	12,150,428

JPY	307,132	4,346	15,319	66,735

② 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,167.934	(1,167,934)	1,278,996	(1,278,996)

JPY	30,278	(30,278)	(5,142)	5,142

33 . 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	18,791,734	-	-	17,839,358	-	-

기타금융자산	48,955,467	42,918,689	-	94,000,000	16,243,527	-

매출채권및기타채권	75,355,503	-	-	64,966,812	-	-

기타비유동금융자산	2,008,000	-	-	2,048,500	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,644,533	-	-	2,251,009

장기성매출채권및기타채권	997,925	-	-	3,895,606	-	-

합 계	146,108,629	42,918,689	1,644,533	182,750,276	16,243,527	2,251,009

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채(매입채무및기타채무)는 전액 상각후원가로 인식된 금융부채입니다.

(3) 당기와 전기 현재 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[대여금 및 수취채권]

은행예치금에 대한 이자수익	1,385,030	1,591,933

장기미수수익에 대한 이자수익	145,090	143,652

현금및현금성자산에 대한 외환차이	(76,478)	357,570

외화채권에 대한 외환차이	(1,869,401)	198,479

[당기손익인식금융자산]

당기손익인식금융자산평가이익	174,781	492,817

당기손익인식금융자산처분이익	289,334	1,343,117

당기손익인식금융자산처분손실	(237,774)	(118,759)

당기손익인식금융자산평가손실	(6,194)	-

파생상품거래손익	(1,749,396)	222,799

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산평가이익	(65,104)	656,366

매도가능금융자산처분이익	448,328	148,471

매도가능금융자산처분손실	(5,584)	(593,669)

배당금수익	18,200	28,200

[상각후 원가로 측정하는 금융부채]

단기차입금에 대한 이자비용	(1,313)	(1,508)

외화채무에 대한 외환차이	703,965	(203,235)

(4) 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

[공정가치로 인식된 자산]

매도가능금융자산	1,044,533	1,044,533	1,508,500	1,508,500

당기손익인식금융자산	42,918,689	42,918,689	16,243,527	16,243,527

소 계	43,963,222	43,963,222	17,752,027	17,752,027

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	18,791,734	18,791,734	17,839,358	17,839,358

장기금융상품	2,008,000	2,008,000	2,048,500	2,048,500

매출채권및기타채권	76,353,427	76,353,427	68,862,418	68,862,418

매도가능금융자산	600,000	600,000	742,509	742,509

기타금융자산	48,955,467	48,955,467	93,400,000	93,400,000

소 계	146,708,628	146,708,628	182,892,785	182,892,785

합 계	190,671,850	190,671,850	200,644,812	200,644,812

금융부채

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	30,044,423	30,044,423	27,888,618	27,888,618

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치의 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1(*1)	수준 2(*2)	수준 3

당기말

금융자산:

매도가능금융자산	1,044,533	-	-

당기손익인식금융자산	-	42,918,689	-

합 계	1,044,533	42,918,689	-

전기말

금융자산:

매도가능금융자산	1,508,500	-	-

당기손익인식금융자산	-	16,243,527	-

합 계	1,508,500	16,243,527	-

(*1) 수준 1로 분류된 매도가능금융자산은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는시장가격을 공정가치로 사용하였습니다.
(*2) 수준 2로 분류된 당기손익인식금융자산은 보고기간말 현재 금융기관에서 평가한 기준가격을 공정가치로 사용하였습니다.

34. 파생상품 당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 목적으로 선물거래를 하고 있 으 며, 당기말 현재 미결제잔액은 없 습니다. 당기 및 전기에 선물거래로 인하여 인식한 파생상품거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	-	419,589

파생상품거래손실	1,749,396	196,790

35. 영업활동 현금흐름당 기와 전 기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익	12,474,823	30,731,865

(2) 조정	2,344,602	(10,785,538)

퇴직급여	633,895	620,201

감가상각비	2,430,722	2,407,363

외화환산손실	280,612	203,235

유형자산처분손실	7,713	1,436

매도가능금융자산처분손실	5,584	593,669

당기손익인식금융자산처분손실	237,774	118,759

당기손익인식금융자산평가손실	6,194	-

이자비용	1,313	1,508

잡손실	-	17,596

법인세비용	3,757,193	9,825,781

외화환산이익	(288,681)	(556,049)

당기손익인식금융자산처분이익	(289,334)	(1,343,117)

당기손익인식금융자산평가이익	(174,781)	(492,817)

대손충당금환입	(140,292)	(19,110)

배당금수익	(18,200)	(28,200)

유형자산처분이익	(799)	(18,500,076)

지분법이익	(2,125,863)	(1,751,661)

매도가능금융자산처분이익	(448,328)	(148,471)

이자수익	(1,530,120)	(1,735,585)

(3) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(13,289,389)	14,779,689

매출채권의 증가	(1,961,288)	(718,937)

기타채권의 증가	(108,435)	(224,663)

기타유동자산의 감소(증가)	(983,052)	26,861

재고자산의 감소(증가)	(14,456,424)	11,221,701

장기성기타채권의 감소	1,546,575	1,898,884

매입채무의 증가	3,347,857	809,737

기타채무의 증가(감소)	(215,491)	2,108,253

기타유동부채의 증가(감소)	202,084	(40,956)

임대보증금의 증가(감소)	(16,768)	16,768

퇴직금의 지급	(892,712)	(237,821)

퇴직연금운영자산의 감소(증가)	248,265	(80,138)

합 계	1,530,036	34,726,016