KG모빌리티 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 62(당) 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 61(전) 1분기 2022년 03월 31일 현재
케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사)

1. 회사의 개요

케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

KG모빌리티홀딩스㈜	110,000,000	58.83

제2차모빌리티홀딩스㈜	20,000,000	10.70

제3차모빌리티홀딩스㈜	4,200,000	2.25

KG스틸㈜	26,026	0.01

KG케미칼㈜	1,099	-

Mahindra Mahindra Ltd.	12,536,341	6.71

기타	40,192,588	21.50

계	186,956,024	100.00

2. 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준실무서2' 중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - '회계추정'의 정의 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	신한은행	218,036	219,392	정부보조금

우리은행 등	13,642	12,430	정부보조금 등

단기금융상품	우리은행 등	5,706,266	5,808,774	질권설정 등

장기금융상품	신한은행 등	4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	5,941,944	6,044,596

6. 비유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국비즈니스금융대부(*)	1.72	500,000	779,000	500,000	500,000

한국능률협회컨설팅(*)	1.50	60,000	1,200,957	60,000	60,000

합계	560,000	1,979,957	560,000	560,000

(*) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	228,176,208	6,614,541	195,642,850	3,848,377

차감: 대손충당금	(1,036,306)	(12,682)	(1,413,653)	(7,593)

미수금	16,907,243	-	20,233,191	-

차감: 대손충당금	(5,166,241)	-	(5,207,637)	-

기타수취채권(*)	25,023,736	30,858,746	24,437,191	22,704,600

차감: 대손충당금	-	-	-	-

합계	263,904,640	37,460,605	233,691,942	26,545,384

(*) 당분기말 및 전기말 전대리스채권 4,026,475천원과 3,663,374천원이 포함되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 132,206천원과 148,630천원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

발생 후 90일 이내	221,056,125	61,400,803	184,354,923	56,496,853

발생 후 91일 ~ 180일	3,843,716	3,056,657	5,172,930	1,176,637

발생 후 181일 ~ 270일	5,422,734	1,167,999	5,450,482	1,919,889

발생 후 271일 ~ 365일	4,132,715	1,823,904	3,402,806	1,141,383

발생 후 365일 초과	335,459	5,340,362	1,110,086	6,640,220

합계	234,790,749	72,789,725	199,491,227	67,374,982

손상된 채권	1,048,987	5,166,241	1,421,246	5,207,637

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	1,421,246	5,207,637	550,848	4,604,933

대손상각비	5,089	-	438,514	153,889

대손충당금환입	(377,348)	(41,396)	-	-

분기말잔액	1,048,987	5,166,241	989,362	4,758,822

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	43,981,593	38,454,625

제품	77,666,477	59,041,091

재공품	22,976,717	25,873,492

원재료	51,754,838	45,555,698

부재료	453,869	461,790

저장품	3,321,884	3,339,255

미착품	20,298,899	23,764,489

합계	220,454,277	196,490,440

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실 금액은 각각 1,103,063천원 및1,033,403천원 입니다.

9. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	회사명	소재지	지분율(%)	결산월	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	Ssangyong European Parts Center B.V.	네덜란드	100.00	12월	835,695	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	100.00	12월	4,067,594	-	-

KG에스앤씨㈜(*1)	한국	100.00	12월	500,000	500,000	-

소계	5,403,289	500,000	-

공동기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*2)	대한민국	45.00	12월	9,000,000	9,000,000	10,200,000

합계	14,403,289	9,500,000	10,200,000

(*1) 당분기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도 기구로 구조화되어 있고, 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당분기 중 에스와이오토캐피탈㈜에서 KG캐피탈㈜로 사명이 변경되었으며, 당분기 중 KG캐피탈㈜ 지분 6%를 ㈜KG이니시스로 매각하였습니다. (2) 당분기 중 종속기업 및 공동기업 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	기초	취득	처분	분기말

종속기업	Ssangyong European Parts Center B.V.	-	-	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd	-	-	-	-

KG에스앤씨㈜	-	500,000	-	500,000

공동기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)	10,200,000	-	(1,200,000)	9,000,000

합 계	10,200,000	500,000	(1,200,000)	9,500,000

10. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	93,412,064	72,307,007

선급비용	20,000,055	14,937,287

당기법인세자산	551,159	369,816

합계	113,963,278	87,614,110

비유동성 기타자산

기타비유동자산	275,580	275,882

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가(*)	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	428,185,968	278,800,357	(7,354)	-	-	706,978,971

건물	538,733,952	-	(3,364,505)	(254,073,665)	(156,914,543)	124,381,239

구축물	112,309,984	-	(38,521)	(71,021,695)	(31,186,162)	10,063,606

기계장치	1,312,845,804	-	(103,559)	(1,128,532,714)	(110,260,919)	73,948,612

차량운반구	6,924,458	-	-	(5,484,598)	(332,990)	1,106,870

공구와기구	1,464,926,437	-	(32,409)	(1,118,371,179)	(181,499,450)	165,023,399

비품	63,129,667	-	(37,311)	(56,379,486)	(3,415,597)	3,297,273

건설중인자산	56,479,798	-	-	-	(1,156,257)	55,323,541

합계	3,983,536,068	278,800,357	(3,583,659)	(2,633,863,337)	(484,765,918)	1,140,123,511

(*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가(*)	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	428,185,968	278,800,357	(7,354)	-	-	706,978,971

건물	537,745,678	-	(3,388,290)	(252,271,661)	(156,914,544)	125,171,183

구축물	112,309,984	-	(39,478)	(70,737,933)	(31,186,163)	10,346,410

기계장치	1,313,391,883	-	(108,986)	(1,122,447,718)	(110,510,513)	80,324,666

차량운반구	6,890,458	-	-	(5,386,152)	(332,990)	1,171,316

공구와기구	1,465,606,300	-	(36,472)	(1,097,537,335)	(182,133,732)	185,898,761

비품	62,872,412	-	(42,776)	(56,164,769)	(3,425,662)	3,239,205

건설중인자산	36,139,867	-	-	-	(1,156,258)	34,983,609

합계	3,963,142,550	278,800,357	(3,623,356)	(2,604,545,568)	(485,659,862)	1,148,114,121

(*) 전기이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	분기말금액

토지	706,978,971	-	-	-	-	706,978,971

건물	125,171,183	21,274	-	(1,774,777)	963,559	124,381,239

구축물	10,346,410	-	-	(282,804)	-	10,063,606

기계장치	80,324,666	-	(4)	(6,531,632)	155,582	73,948,612

차량운반구	1,171,316	-	-	(98,446)	34,000	1,106,870

공구와기구	185,898,761	339,000	(37)	(21,953,625)	739,300	165,023,399

비품	3,239,205	478,229	(3,946)	(446,213)	29,998	3,297,273

건설중인자산	34,983,609	22,195,258	-	-	(1,855,326)	55,323,541

합계	1,148,114,121	23,033,761	(3,987)	(31,087,497)	67,113	1,140,123,511

(*) 당분기 중 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액(67,113천원)입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	분기말금액

토지	706,978,971	-	-	-	-	706,978,971

건물	130,538,434	16,500	-	(1,749,189)	750,000	129,555,745

구축물	11,442,918	-	(729)	(304,506)	-	11,137,683

기계장치	95,786,762	-	(22,633)	(6,445,311)	704,822	90,023,640

차량운반구	1,563,939	-	(5)	(103,478)	-	1,460,456

공구와기구	195,025,068	146,361	(1,070,718)	(21,707,497)	1,923,959	174,317,173

비품	4,883,311	18,668	(1,733)	(540,754)	1	4,359,493

건설중인자산	43,597,824	16,440,206	-	-	(2,478,195)	57,559,835

미착기계	492,071	43,751	-	-	(535,822)	-

합계	1,190,309,298	16,665,486	(1,095,818)	(30,850,735)	364,765	1,175,392,996

(*) 전분기 중 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액(364,765천원)입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 관련하여 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	장부금액	담보설정액(*)

토지	142,756,836	135,890,112

건물 및 구축물	41,424,316

합계	184,181,152	135,890,112

(*) 당사의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자본화된 차입원가(*)	190,468	666,608

자본화이자율	5.44%	3.06%

(*) 당분기 및 전분기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 123,355천원 및 301,844천원입니다.

(5) 토지재평가당사는 전기 이전 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는방식으로 결정하였습니다.당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	706,978,971	428,178,614

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	640,724,271	-	(493,886,419)	(38,947,234)	107,890,618

산업재산권	5,961,366	(2,235)	(4,895,721)	(241,862)	821,548

기타무형자산	169,839,269	(4,444)	(40,784,766)	(74,723,215)	54,326,844

합계	816,524,906	(6,679)	(539,566,906)	(113,912,311)	163,039,010

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	640,724,270	-	(479,317,875)	(38,947,234)	122,459,161

산업재산권	5,841,545	(2,745)	(4,790,435)	(233,258)	815,107

기타무형자산	155,928,824	(11,111)	(40,474,842)	(74,723,215)	40,719,656

합계	802,494,639	(13,856)	(524,583,152)	(113,903,707)	163,993,924

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타(*)	분기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	122,459,161	-	-	(14,568,543)	-	-	107,890,618

기타무형자산	37,202,898	13,968,689	-	-	-	123,356	51,294,943

소 계	159,662,059	13,968,689	-	(14,568,543)	-	123,356	159,185,561

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	815,107	119,821	-	(104,776)	(8,604)	-	821,548

기타무형자산	3,516,758	558,400	(740,000)	(303,257)	-	-	3,031,901

소 계	4,331,865	678,221	(740,000)	(408,033)	(8,604)	-	3,853,449

합 계	163,993,924	14,646,910	(740,000)	(14,976,576)	(8,604)	123,356	163,039,010

(*) 당분기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 123,355천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	기타(*)	분기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	133,937,149	-	(19,105,931)	-	-	114,831,218

기타무형자산	28,964,363	14,026,329	-	-	301,844	43,292,536

소 계	162,901,512	14,026,329	(19,105,931)	-	301,844	158,123,754

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	699,485	166,212	(92,480)	(4,818)	-	768,399

기타무형자산	3,898,126	157,168	(520,921)	-	-	3,534,373

소 계	4,597,611	323,380	(613,401)	(4,818)	-	4,302,772

합 계	167,499,123	14,349,709	(19,719,332)	(4,818)	301,844	162,426,526

(*) 전분기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 301,844천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간(*1)

개발비	RV(*2)	104,208,026	1 ~ 4 년

파워트레인 등	3,682,592	1 ~ 4 년

기타의무형자산	RV(*3)	51,294,943	-

합계	159,185,561

(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당분기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발비입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당분기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타의무형자산	14,092,044	14,328,172

제조원가	15,048,985	14,514,313

판매비와관리비	3,877,374	2,709,502

합계	33,018,403	31,551,987

13. 리스 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	상각비	기타	분기말

토지 및 건물	7,074,960	-	(2,981,731)	-	4,093,229

차량운반구	3,429,935	22,795	(425,462)	(24,486)	3,002,782

비품	148,728	-	(102,720)	-	46,008

합계	10,653,623	22,795	(3,509,913)	(24,486)	7,142,019

(*) 당분기 중 업무용 차량 계약에 따른 23백만원이 증가되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비	분기말

토지 및 건물	3,777,583	-	(1,065,601)	2,711,982

차량운반구	87,244	4,919,044	(435,429)	4,570,859

비품	279,872	-	(100,503)	179,369

합계	4,144,699	4,919,044	(1,601,533)	7,462,210

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	4,990,775	3,459,704	4,957,982	3,818,410

(*) 리스부채의 당분기 및 전분기 지급총액은 각각 1,835,552천원 및 1,898,917천원이며, 이자비용은 당분기 및 전분기 각각 87,167천원 및 100,875천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당분기	전분기

사무기기 등	소액	129,588	151,757

(4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1년 이내	2,872,968	3,713,659

1년 초과 ~ 5년 이내	1,294,327	1,994,960

할인되지 않은 총 리스료	4,167,295	5,708,619

미실현 금융수익	(140,820)	(165,183)

리스순투자	4,026,475	5,543,436

당분기 리스채권으로부터 이자수익	47,640	45,315

(5) 판매후리스당사는 전기 이전에 당사가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장토지 및 건물을 자산 효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

거래방식	판매후리스

거래상대	피아이에이구로역피에프브이㈜

거래금액	1,800억원

거래목적물	서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물

임대차 계약기간(*)	1년(2022.07~2023.06)(*) 전기 중 1년의 임대차 연장선택권을 행사하여 2023.06 까지 임대차 계약기간이 연장됨

연장선택권(*)	4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능

임차인 우선매수협상권	임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능

당사가 전기 이전에 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.- 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가

14. 전환사채

(1) 당사는 당분기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였으며, 당분기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말

전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000

소 계	108,500,000

가산: 상환할증금	7,263,940

차감: 전환권조정	(30,857,996)

합 계	84,905,944

(2) 당분기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 03월 17일	2023년 03월 24일	2023년 03월 24일

발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원

사채의 만기일	2028년 03월 17일	2028년 03월 24일	2028년 03월 24일

액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%

전환권의 행사기간	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원

전환가격의 조정(*1)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간(*1,2)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*1) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다. (*2) 제 119회 및 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채는 발행일 이후 1년 6개월이 되는 날까지 발행회사의 보통주가 유가증권 시장에서 거래가 재개되지 않는 경우, 사채권자는 언제든지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있습니다.

15. 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	14,881,306	20,702,517

16. 제품보증충당부채

당분기 및 전분기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	96,834,231	104,830,673

증가	7,773,348	2,777,827

감소	(6,534,577)	(8,256,149)

분기말잔액	98,073,002	99,352,351

유동성	39,902,750	43,179,658

비유동성	58,170,252	56,172,693

17. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12,176,058	-	9,009,587	-

예수보증금	352,145	-	348,480	-

예수금	33,325,312	-	27,128,002	-

선수수익	20,052,774	7,102,628	17,512,413	7,789,806

반품충당부채(*)	2,628,232	-	926,029	-

합계	68,534,521	7,102,628	54,924,511	7,789,806

(*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	277,439,866	280,901,431

사외적립자산의 공정가치	(746,857)	(782,347)

순확정급여부채	276,693,009	280,119,084

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	280,901,431	(782,347)	280,119,084

당기근무원가	5,977,732	-	5,977,732

이자비용(이자수익)	3,577,571	(9,963)	3,567,608

소계	290,456,734	(792,310)	289,664,424

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	5,855	5,855

소계	-	5,855	5,855

제도에서 지급한 금액	(39,598)	39,598	-

지급액	(12,977,270)	-	(12,977,270)

분기말잔액	277,439,866	(746,857)	276,693,009

② 전분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	363,990,154	(839,832)	363,150,322

당분기근무원가	8,366,621	-	8,366,621

이자비용(이자수익)	2,492,469	(5,744)	2,486,725

소계	374,849,244	(845,576)	374,003,668

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,718	1,718

소계	-	1,718	1,718

제도에서 지급한 금액	(55,837)	55,837	-

지급액	(12,853,892)	-	(12,853,892)

분기말잔액	361,939,515	(788,021)	361,151,494

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보험상품	746,857	782,347

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	5.20	5.20

기대임금상승률(인플레이션 포함)	3.00	3.00

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성기타장기종업원급여부채(*)	-	-

기타장기종업원급여부채	11,979,480	11,703,405

합계	11,979,480	11,703,405

(*) 현재 노사간 발효중인 단체협약에 의해 기타장기종업원급여의 지급이 중단됨에 따라 당분기말 현재 기타장기종업원급여부채 전액이 비유동부채로 분류되었습니다.

19. 우발부채와 약정사항 당분기말 현재 당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 3건(소송금액: 4,324백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 12건(소송금액: 5,247백만원)입니다. 당사는 당분기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	85,700,612	79,694,475

증가(*)	33,760,845	11,412,085

감소	(25,995,985)	(14,192,552)

분기말	93,465,472	76,914,008

(*) 당사는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정(당분기 중 7,081,092천원 추가 설정)하고 있으며, 당분기말 현재 68,039,094천원을 충당부채로 계상하고 있습니다.그 외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여충당부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험	이행지급	3,725,633

공탁	906,500

계약	545,929

인허가	284,900

하자	82,466

상업신용보험증권	17,017,680

합계	22,563,108

20. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	3,000,000,000	3,000,000,000

발행주식수(주)	186,956,024	186,956,024

1주의 금액(원)	5,000	5,000

자본금	934,780,120	934,780,120

21. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(18,819,837)	(18,819,837)

감자차익	1,070,069,415	1,070,069,415

전환권대가	18,490,177	-

합 계	1,069,739,755	1,051,249,578

22. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산재평가잉여금	223,495,126	223,495,126

23. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

결손금	(1,106,656,284)	(1,120,113,535)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(1,120,113,535)	(1,144,921,163)

분기순손익	13,463,107	(34,124,557)

순확정급여부채의 재측정요소	(5,856)	(1,718)

분기말	(1,106,656,284)	(1,179,047,438)

24. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세 부담액	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,915,110	-

±자본에 직접 가감되는 당기법인세	(4,915,110)	-

법인세비용	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가손익	278,800,357	(55,305,230)	223,495,127	278,800,357	(55,305,230)	223,495,127

확정급여제도 재측정요소	155,445,271	(24,806,978)	130,638,293	155,445,271	(24,806,978)	130,638,293

전환권대가	23,405,287	(4,915,110)	18,490,177	-	-	-

합 계	457,650,915	(85,027,318)	372,623,597	434,245,628	(80,112,208)	354,133,420

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(21,255,579)	(9,531,786)

원재료투입 및 상품매입액	815,351,179	524,185,606

종업원급여	106,807,442	87,273,344

감가상각비	31,087,497	30,850,735

무형자산상각비	14,976,575	19,719,332

기타	132,551,282	82,878,100

합계(*)	1,079,518,396	735,375,331

(*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

26. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증비	11,225,279	5,210,878

판매수수료	37,769,181	34,283,896

광고선전비	2,451,054	1,886,823

수출제비	4,467,563	3,002,122

판매촉진비	8,310,716	1,708,514

기타판매비	2,725,985	2,353,557

합계	66,949,778	48,445,790

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	9,056,428	8,407,493

퇴직급여	1,207,755	1,190,271

복리후생비	1,925,572	1,531,127

임차료	3,498,624	2,274,782

지급수수료	10,493,091	5,534,474

감가상각비	1,384,434	2,815,183

경상개발비	3,877,374	2,709,502

무형자산상각비	408,032	613,402

대손상각비(환입)	(372,259)	438,514

기타관리비	8,563,106	7,464,967

합계	40,042,157	32,979,715

27. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	4,548,159	2,012,908

외화환산이익	1,512,971	1,228,556

유형자산처분이익	30,717	819,062

무형자산처분이익	823,636	-

종속기업투자처분이익	-	27,441

공동기업투자처분이익	1,270,000	-

기타	958,020	1,196,574

합계	9,143,503	5,284,541

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	2,245,310	673,653

외화환산손실	419,240	367,351

유형자산처분손실	3,982	991,474

무형자산손상차손	8,605	4,818

매출채권처분손실	14,178	8,399

기타의대손상각비	-	153,888

기타	74,145	335,949

합계	2,765,460	2,535,532

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,318,647	284,706

배당금수익	6,000	6,000

외환차익	2,082,126	990,767

채무면제이익	-	9,350

합계	3,406,773	1,290,823

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	139,777	3,656,374

외환차손	918,172	883,241

합계	1,057,949	4,539,615

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	2,342,824	(3,254,792)

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,000	6,000

합계	2,348,824	(3,248,792)

29. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손익 및 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	13,463,107	(34,124,557)

보통주에 귀속되는 이익(손실)	13,463,107	(34,124,557)

가중평균유통보통주식수	186,956,024	15,551,741

기본주당손익	72원	(2,194)원

희석주당손익	71원	(2,194)원

(2) 당분기 및 전분기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2023-01-01	2023-03-31	186,956,024	90/90	186,956,024

② 전분기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수(*)

기초	2022-01-01	2022-03-31	15,551,741	90/90	15,551,741

(*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 전기 중 무상감자 등을 반영하여 발행주식수 및 유통주식수를 산정하였습니다.(3) 당분기 중 희석주당손익의 상세 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

보통주 분기순이익	13,463,107

세후 이자비용 등	-

희석보통주 분기순이익	13,463,107

가중평균유통보통주식수	186,956,024

전환사채 전환효과	3,047,840

희석가중평균유통보통주식수	190,003,864

희석주당이익	71원

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순손실	13,463,107	(34,124,557)

2. 조정사항	70,286,884	70,908,136

퇴직급여	9,545,340	10,853,346

감가상각비	31,087,497	30,850,735

무형자산상각비	14,976,575	19,719,332

사용권자산상각비	3,509,915	1,601,533

무형자산손상차손	8,605	4,818

매출채권처분손실	14,178	8,399

공동기업투자주식처분이익	(1,270,000)	-

외화환산손익	(1,093,732)	(861,205)

유형자산처분손익	(26,735)	172,412

무형자산처분손익	(823,636)	-

이자손익	(1,178,870)	3,371,668

배당금수익	(6,000)	(6,000)

재고자산평가손실	1,103,063	1,033,403

제품보증충당부채전입액	7,773,348	2,777,828

판매촉진비	6,600,672	-

수출제비	480,420	789,465

대손상각비(환입)	(372,259)	438,514

기타의 대손상각비	(41,396)	153,888

기타	(101)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(47,904,483)	(44,352,830)

매출채권의 증가	(33,958,933)	(11,008,177)

미수금의 감소(증가)	3,463,306	(1,826,047)

재고자산의 증가	(25,066,900)	(3,325,752)

기타자산의 증가	(34,353,489)	(19,909,207)

매입채무의 증가(감소)	48,058,818	(5,961,079)

미지급금의 증가	5,432,409	21,310,725

미지급비용의 증가(감소)	(5,850,522)	2,916,425

제품보증충당부채의 감소	(6,534,578)	(8,256,149)

충당부채의 증가(감소)	683,768	(2,951,840)

퇴직금의 지급	(12,977,270)	(12,853,892)

기타부채의 증가(감소)	13,198,908	(2,487,837)

영업으로부터 창출된 현금흐름	35,845,508	(7,569,251)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	309,115	968,200

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	분기말금액

증가	감소	기타

전환사채	-	108,097,464	-	(23,191,520)	84,905,944

리스부채	8,776,392	-	(1,835,552)	1,509,640	8,450,480

합 계	8,776,392	108,097,464	(1,835,552)	(21,681,880)	93,356,424

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	분기말금액

증가	감소	기타

일반단기차입금	314,998,021	-	-	-	314,998,021

장기차입금	40,000,000	30,000,000	-	-	70,000,000

리스부채	9,022,016	-	(1,898,917)	5,031,515	12,154,614

예수보증금	15,839,160	15,512,588	(538,397)	-	30,813,351

합 계	379,859,197	45,512,588	(2,437,314)	5,031,515	427,965,986

31. 부문별 보고

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	732,410,441	483,673,805

유럽	194,638,420	111,330,471

아시아ㆍ태평양	79,426,319	28,576,821

기타	77,779,455	78,169,460

합계	1,084,254,635	701,750,557

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품	957,423,520	596,210,173

상품 등	76,238,247	71,545,844

기타	50,592,868	33,994,540

합계	1,084,254,635	701,750,557

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	233,741,762	198,069,981

계약부채(*)	39,331,460	34,311,807

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	KG케미칼㈜

중간지배기업	KG이티에스㈜

지배기업	KG모빌리티홀딩스㈜(*1)

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V., Ssangyong Australia Pty Ltd., KG에스앤씨㈜(*2)

공동기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)

기타의 특수관계자	KG 대규모기업집단 소속 계열회사

(*1) 전기 중(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었습니다.(*2) KG에스앤씨㈜는 당분기 중 설립 취득하여 종속회사로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

최상위지배기업	KG케미칼㈜	-	-	-	77,519	26,700

기타특수관계자	KG ICT㈜	-	-	532,400	-	4,400

㈜KG할리스에프앤비	-	-	-	-	25,988

이데일리엠㈜	-	-	-	-	40,000

㈜KG제로인	-	-	131,000	-	-

㈜이데일리씨앤비	-	-	-	-	225

㈜KG프레시	-	-	-	-	17,627

㈜KG써닝라이프	-	-	-	-	19,581

㈜KG이니시스	-	-	20,473	-	1

종속회사	SsangyongEuropean Parts Center B.V	5,266,199	-	-	-	-

Ssangyong Austrailia Pty Ltd.	65,183,642	-	-	-	-

공동기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)	-	87,070	-	-	1,919,072

합계	70,449,841	87,070	683,873	77,519	2,053,594

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	기타비용

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	4,473,754	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	13,272,406	-	-

공동기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)	-	736	8,802,413

합계	17,746,160	736	8,802,413

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	KG케미칼㈜	-	28,490	29,370

기타특수관계자	KG ICT㈜	-	-	4,840

㈜KG할리스에프앤비	-	-	26,394

이데일리엠㈜	-	-	44,000

㈜KG이니시스	-	-	1

종속회사	SsangyongEuropean Parts Center B.V	18,426,716	-	920,409

Ssangyong Austrailia Pty Ltd.	61,716,765	-	1,613,589

합계	80,143,481	28,490	2,638,603

당사는 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 412,680천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	KG케미칼㈜	-	28,152	-

기타특수관계자	㈜KG에듀원	-	-	2,200

㈜KG할리스에프앤비	-	-	263,663

㈜KG제로인	-	-	40,810

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	16,969,506	-	928,637

Ssangyong Australia Pty Ltd.	48,497,011	-	2,048,418

합계	65,466,517	28,152	3,283,728

당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 399,190천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	내역	당분기	전분기

종속회사	KG에스앤씨㈜	설립출자	500,000	-

기타특수관계자	㈜KG이니시스	공동기업투자주식 처분	2,470,000	-

(5) 당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	791,583	328,804

퇴직급여	57,469	27,429

33. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	1,045,348,270	889,306,910

자본	1,121,358,718	1,089,411,290

부채비율	93.22%	81.63%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	17,073,803	-	17,073,803	17,073,803

단기금융상품	85,706,266	107,500,000	193,206,266	193,206,266

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	292,328,097	-	292,328,097	292,328,097

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	395,112,166	108,060,000	503,172,166	503,172,166

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	94,765,998	-	94,765,998	94,765,998

단기금융상품	5,808,774	-	5,808,774	5,808,774

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	248,998,732	-	248,998,732	248,998,732

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	349,577,504	560,000	350,137,504	350,137,504

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	공정가치

매입채무및기타채무	295,993,282	295,993,282

전환사채	84,905,944	84,905,944

기타부채	8,450,480	8,450,480

합계	389,349,706	389,349,706

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	공정가치

매입채무및기타채무	241,760,447	241,760,447

기타부채	8,776,392	8,776,392

합계	250,536,839	250,536,839

(3) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무,차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당분기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

종류	환율10% 상승시	환율10% 하락시

USD	614,725	(614,725)

EUR	6,837,439	(6,837,439)

JPY	875	(875)

기타	8,474,305	(8,474,305)

합계	15,927,344	(15,927,344)

나. 이자율 위험

이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

당사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 않으므로, 이자율위험에노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다.

당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권	292,328,097	248,998,732

단기금융상품	193,206,266	5,808,774

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권 등을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	197,307,055	-	197,307,055

미지급금	98,175,552	-	98,175,552

리스부채(장단기 포함)(*)	5,228,592	3,523,695	8,752,287

기타지급채무	381,455	-	381,455

전환사채(*)	785,000	119,695,392	120,480,392

장기미지급금	-	129,219	129,219

합계	301,877,654	123,348,306	425,225,960

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	148,976,045	-	148,976,045

미지급금	92,261,853	-	92,261,853

리스부채(장단기 포함)(*)	5,186,581	3,891,594	9,078,175

기타지급채무	348,480	-	348,480

장기미지급금	-	174,070	174,070

합계	246,772,959	4,065,664	250,838,623

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

34. 회생절차 종결

당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 한편, 당사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정한 '에디슨모터스 컨소시엄'과의 투자계약이 해제됨에 따라, 2022년 4월 8일자로 서울회생법원으로부터 부득이한 사유가 있다고 인정받아, 동일자로 인가 전 M 재추진(Stalking-Horse Bid 방식의 M) 및 회생계획안 가결기간(2022년 10월 15일까지)의 연장을 받았습니다.이에 따라, 재추진한 인가 전 M 관련하여 서울회생법원은 2022년 6월 28일자로 KG 컨소시엄을 최종 인수예정자로 확정하였으며, KG 컨소시엄의 투자계약 내용이 반영된 회생계획을 2022년 8월 26일자로 인가하였습니다.

한편, 당사는 회생계획인가 이후, 대부분의 회생계획상 의무를 이행하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제283조 제1항에 따라, 2022년 11월 11일자로 서울회생법원으로 부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

일자	제목	내용

2022.08.16	M 투자계약에 따른 인수대금 입금	인수대금: 3,655억

2022.09.02	기존 대주주(M)를 대상으로 한 주식병합 무상감자	기존 대주주 보유지분 111,855,108주에 대하여 10:1 주식병합

2022.09.03	회생채권에 대한 출자전환(*)	회생채권 4,666억에 대하여 출자전환

2022.09.19	출자전환 된 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자	출자전환된 신주(93,316,700주)에 대하여 3.16:1 주식병합

2022.09.20	1차 유상증자(M 인수대금의 자본전환)	인수대금: 3,655억, 73,098,000주

2022.10.20	2차 유상증자	납입대금: 2,055억, 41,102,000주

2022.10.22	임금채권의 출자전환	임금채권 357억에 대하여 출자전환(공익채권으로 분류)

2022.11.08	외화채권의 환율적용 차이로 인한 추가 출자전환	해외채권 86억에 대하여 출자전환

2022.11.10	추가 출자전환 된 외화채권 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자	추가 출자전환된 외화채권 신주에 대하여 3.16:1 주식병합

2022.12.19	3차 유상증자	납입대금: 1,000억, 20,000,000주

(*) 전기말 현재 당사의 회생채무의 출자전환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권금액	출자전환금액	단주	출자전환 주식수(*)

회생채권(상거래채권)	330,200,385	330,199,530	855	66,039,906

회생채권(대여금채권)	2,019,041	2,019,040	1	403,808

회생채권(구상채권)	490,752	490,750	2	98,150

회생채권(특수관계인 상거래채권)	6,674,227	6,674,225	2	1,334,845

회생채권(특수관계인 대여금 및 구상채권)	127,023,256	127,023,255	1	25,404,651

회생채권(임원급여채권)	176,704	176,700	4	35,340

회생채권(외화채권)	8,559,480	8,559,480	-	1,711,896

합계	475,143,845	475,142,980	865	95,028,596

(*) 출자전환된 신주는 2022년 9월 19일자로 3.16:1로 주식병합되었습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 추가 개선기간(2023년 4월 14일) 내인 2023년 3월 14일자로 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 적정 감사의견을 받아서 형식적 상장폐지 사유를 해소하였습니다. 그러나, 상장 적격성 실질심사 사유 발생으로 인하여 2023년 4월 4일자로 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 당사의 상장 적격성 유지 여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였고, 2023년 4월 28일부터 주권 매매거래정지가 해제되었습니다.

(2) 당사는 2023년 5월2일 회생회사 에디슨모터스㈜ 인수를 위한 조건부 투자계약을 체결하였으며 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

제목	내용

계약명	회생회사 에디슨모터스㈜ M 위한 조건부 투자계약

계약상대방	회생회사 에디슨모터스㈜

투자계약방법	Stalking-horse bid 방식의 제한적 경쟁입찰에 의한 조건부 투자계약

계약 조건	창원지방법원 2022회합10025 회생사건에서 진행되는 인가전 M 향후 공개입찰 절차를 진행하여 인수의향자 또는 입찰자가 없거나 KG모빌리티㈜의 인수내용보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 입찰자가 없는 경우에는 KG모빌리티㈜를 최종 인수예정자로 선정하기로 하는 조건부 투자계약임.