KG모빌리티 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

[자동차 제조업 부문]

7-1. 사업의 개요

(1) 회사의 현황1) 산업의 특성

자동차산업은 철강, 기계, 전자, 전기, 플라스틱, 유리, 고무, 섬유 등 거의 모든 소재분야 산업과 연관이 있는 종합기계 산업으로서 기술개발의 파급효과와 부품국산화에따른 생산유발 효과가 큰 산업입니다. 또한 금융, 판매, 정비, 보험, 운수, 관광 등 광범위한 서비스산업에도 직·간접적인 연관이 있어 고용창출에도 크게 기여하고 있습니다. 더욱이 전 세계와의 자동차교역 규모가 확대됨에 따라 우리나라의 3대 수출 전략산업으로서의 역할을 충실히 수행해오고 있으며, 최근에는 환경친화적 미래형 자동차와 지능형 자동차 개발을 위해 자동차에 첨단 전자기술이 폭 넓게 응용되면서 정보통신, 차세대 전지, 반도체, 무선통신, 콘텐츠, 디스플레이 등 첨단 산업과의 관련성이 증대되고 있습니다.

2) 산업의 성장성

최근 5년간 국내 자동차 생산량이 연속으로 감소하는 부진 속에서도 코로나19 여파를 최소화하여 2022년도에도 생산량 세계 5위를 지속 유지하였으며, 2023년에도 호조세를 유지하기 위해 수출 활성화 등 노력을 기울이고 있습니다.

2023년 (대수 기준) 할부 구매 고금리 및 국내외 시장의 침체 국면 및 판매 전략 조정 등의 영향으로 생산은 전년동기비 7.9% 감소하였고, 내수 판매(수입차 미포함)도 국내 시장 정체 국면으로 전년동기비 42.0% 감소하였으나, 수출의 경우에는 해외 판매시장 확대 및 지속적인 수출 증가세로 전년동기비 59.6% 증가하였습니다.

3) 경기변동의 특성

자동차는 고가의 내구 소비재로 소비자의 구매형태와 소득 수준 등 경기변동 요인이 밀접한 상관관계에 있습니다. 특히, 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷이 나타납니다. 경기 침체기에는 대표적인 내구재인 자동차 수요가 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있으며, 경기 회복기에는 보유차량의 가격을 연간소득의 일정한 비율에 맞추어 구매하는 패턴을 보이고 있습니다. 또한, 경기 호황 시에는 소득 수준의 상승으로 수요 증가와 수요의 고급화 경향을 띠는 반면, 경기 침체로 소득 수준이 낮아지면 구매력 감소와 경차 구입 등 경제성을 위주로 한 구매패턴을 보이고 있습니다. 이외에도 계절에 따라 여름을 정점으로 하고 겨울을 저점으로 하여 변동하는 경향이 있으나 이는 업계의 판촉 전략에 따라 영향을 많이 받습니다.

4) 국내외 시장 여건 및 영업의 개황

2023년 내수 자동차 시장은 반도체 수급 및 글로벌 원자재 가격의 안정화 추세, 코로나로 인한 수요 위축의 회복세 등의 긍정적 측면과 미국 연준의 기준금리 인상으로 인한 이자율 상승의 부정적 측면으로 긍정적, 부정적 전망이 혼재되어 있습니다.

레저와 아웃도어 라이프를 즐기는 트렌드와 맞물러 당분간 승용 대비 SUV의 시장 확대가 지속할 것으로 보이며 동시에 전동화에 대한 시장의 요구로 친환경차는 높은 성장률을 기록하고 있습니다.

이에 완성차 5개사는 내수와 해외 판매 확대를 위한 상품성 개선 노력과 더욱 짧아지는 라이프사이클로 치열한 경쟁을 하고 있습니다.

당사의 내수 시장 점유율 추이는 다음과 같습니다.

당사 내수 시장 점유율(단위 : 대, %)

구 분	2023년	2022년	2021년

판매대수	총시장	1,451,663	1,395,111	1,440,786

당사	63,345	68,666	56,363

당사 시장 점유율	4.4%	4.9%	3.9%

※ 수입차는 제외된 수치임.※ 출처 : 한국 자동차 산업협회 자동차 통계 월보 자동차산업 총괄표

① 내수 시장 내수 시장은 SUV, 친환경차(HYBRID, ELECTRIC)를 중심으로 시장재편이 이루어지고있으며, 반도체 수급 및 원자재 가격 안정화 추세로 차량 납기가 단축되면서 판매량의 증가로 이어지고 있습니다. - 승용 : 승용 시장은 RV 위주의 신차 출시 영향으로 전년과 비슷한 수준으로 판매가 되었습니다.- RV : RV 시장은 판매가 전년 대비 8.2% 증가하였습니다. - SUV : 토레스, 쏘렌토, 스포티지, 싼타페 등의 성장으로 전년 대비 9.6%가 증가하였습니다.- MPV : 국내 MPV 시장은 전년 대비 18.3% 증가하였습니다 ② 해외시장2023년 연간 글로벌 자동차 산업 수요는 8,596만 대로 전년 대비 8.9% 성장하였으며, 코로나 팬데믹 이전 수요의 96% 수준까지 회복되었습니다. 반도체 공급망 안정화로 인한 이연 수요 해소, 유럽, 미국, 중국 등 주요시장 회복 등으로 2022년 하반기부터의 상승세를 이어가고 있습니다. (자료: S Global)■ 유럽 시장 당사 수출 판매 비중이 가장 높은 유럽 자동차 시장은 2023년 전년 대비 13.7% 증가한 1,285만 대 판매되었습니다. 반도체 수급 정상화로 이월 주문 해소에 따른 판매 증가세, 하이브리드 전기차 (HEV) 수요 성장세 (전년 대비 28% 성장 / 시장점유율 2위 차지 (26.4%)) 등으로 회복세가 지속되었습니다. 독일이 전년 동기 대비 7.3% 상승한 284만 대, 영국이 17.9% 상승한 190만 대, 프랑스가 16.1% 상승한 177만 대, 이탈리아가 18.9% 상승한 157만 대, 스페인이 16.7% 상승하여 95만 대를 판매하였습니다. (자료: ACEA (유럽자동차산업협회)) ■ 중동/아프리카 시장 중동/아프리카 자동차 시장은 2023년 전년 대비 8.8% 증가한 535만 대가 판매되었습니다. 이란은 전년 대비 6.4% 소폭 하락하여117만 대가 판매되었으며, 튀르키예는 52.2% 증가한 역대 최고 판매량인 119만 대가 판매되었으며, 사우디 아라비아는 14.2%증가한 73만 대가 판매되었습니다. 튀르키예 시장의 경우, 현지화 가치 하락 및 금리 인상 정책에 따른 가격 인상이 계속되면서, 추가 가격 인상 전 미리 구매하려는 경향 및 현물 선호 추세로 인해 수요가 증가하였습니다. ■ 중남미 시장 중남미 자동차 시장은 전년 대비 1.5% 소폭 회복한 390만 대가 판매되었습니다. 브라질이 전년 대비 9.6% 증가한 215만 대가 판매되었으며, 칠레는 24.5% 하락하여 32만 대가 판매되었습니다. 칠레 시장의 경우, 국제 원자재가 (구리) 하락세, 현지화 통화 가치 하락, 인플레이션 심화, 경제 위축으로 내수 시장 부진 등으로 시장 하락세를 보였습니다. ■ 오세아니아 시장 호주 자동차 시장은 2023년 전년 대비 13.7% 증가한 역대 최고 판매량인 120만 대가 판매되었으며, 뉴질랜드는 8.6% 감소한 15만 대가 판매되었습니다. 호주 시장의 경우, 친환경차 (전년 대비 62.5% 성장) 및 SUV (전년 대비 18.2% 성장) 선호도 지속에 힘입어 성장하였습니다. 당사는 2023년에 유럽 (벨기에, 스페인, 영국, 이태리, 헝가리, 폴란드 등), 튀르키예, 이집트, 호주 등 주요국의 판매 증대, 2022년에 출시한 토레스의 판매 호조세 지속, Face Lift 모델 출시, 신차 출시 (토레스 EVX (전기차)) 등에 힘입어 전년 동기 대비 17% 증가한 52,574대 (CKD 180대 미포함)를 선적하였습니다. 지역별로는 유럽/CIS 30,022대, 중동/아프리카 7,817대, 중남미 4,681대, 아시아/태평양 10,054대를 판매하였습니다. 지역별 주요 수출국은 다음과 같습니다. 유럽/CIS는 벨기에, 스페인, 영국, 이태리, 헝가리, 폴란드이며, 중동/아프리카는 튀르키예, 사우디 아라비아 및 이집트, 중남미는 칠레, 아시아/태평양은 호주, 뉴질랜드입니다. 차종별로는 티볼리 (국내명 티볼리 티볼리에어) 7,819대, 코란도 11,138대, 코란도 이모션 (전기차) 1,772대, 토레스 9,847대, 토레스 EVX (전기차) 687대, 렉스턴 7,650대, 무쏘 (국내명 렉스턴 스포츠 칸) 13,661대를 판매하였습니다. 5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 KG 모빌리티는 안전성, 내구성, 신뢰성과 고유의 디자인을 지닌 국내에서 유일한 SUV전문기업입니다. 4WD를 기반으로 온로드/오프로드를 가리지 않고 질주하는 이미지로 국내외에 좋은 브랜드 평판을 인정받고 있습니다. 프레임(쿼드)을 기반으로 한 안전성, SUVness를 표방한 당사만의 디자인, 검증된 차량의 내구성으로 다목적 차량으로서 독보적인 위치를 점유하고 있습니다. 이러한 브랜드 이미지는 레저, 아웃도어 라이프의 확장과 함께 타겟고객의 범위를 넓히면서 시장을 태동시키고 확대하였다는 자부심을 가져왔습니다. 1990년대의 무쏘와 코란도를 필두로 2000년대 초반 렉스턴을 출시하였으며 카이런과액티언으로 선택의 폭을 더욱 다양화하여 국내에서는 최초로 SUV 풀라인업 자동차 제조사로 자리매김하였습니다. 2015년 소형SUV시장의 지평을 연 티볼리는 SUV에 접근하기 좋은 Entry Model로 국내 자동차 시장에서 돌풍을 일으켰습니다. 또한 웨건 시장의 무덤이라는 속설을 뒤집는 티볼리 에어를 성공적으로 출시하였습니다. 2017년에는 대형SUV의 대명사 렉스턴을 풀모델체인지한 G4 REXTON을 새롭게 선보였습니다. 최초의 초고장력강으로 쿼드프레임을 장착한 안전성에 더하여 최고급 Premium SUV를 주도하는 전략모델로 성장하였습니다. 2018년에는 무쏘, 액티언, 코란도로 이어진 픽업모델을 업그레이드한 고급형 렉스턴 스포츠를 출시하여 국내 유일의 픽업모델을 출시하여 잇따른 수입픽업모델과의 경쟁에서도 높은 수준의 판매점유율로 우수성을 과시하고 있습니다. 판매량이 많은 중형 SUV에서는 렉스턴 스포츠로 새로운 대안을 제시하고 수입픽업과의 경쟁에서는 렉스턴스포츠 칸 모델을 출시하여 판매량과 매출에서 앞서가고 있습니다. 2019년 3월 출시한 코란도는 Low And Wide 컨셉으로 국내 준중형 SUV시장에서는 볼 수 없는 새로운 형태의 차량으로 출시하여 최고 수준의 2.5레벨의 자율주행 보조장치를 앞서 장착하여 안전성과 편의성을 극대화하였습니다. 레저활동과 일반 용도에서 다목적으로 활용할 수 있도록 개발하여 차량의 완성도까지 높이면서 코란도만의 Product Positioning으로 시장에서 각광받고 있습니다. 2019년 11월에는 기존의 G4 REXTON을 외관 뿐만이 아닌 엔진,미션의 파워트레인까지 변경하여 풀모델체인지로 런칭하여 동급최고수준의 출력과 연비를 만족하였고,'더블랙'이라는 새로운 개념의 최고급 트림을 구성하여 동종사들도 벤치마킹할 정도로 시장의 고급화 요구에 부응하였습니다. 2022년 7월에는 KG모빌리티의 Design Identity를 구현한 정통 Real SUV, The Real is Back이라는 슬로건으로 토레스 차량을 출시하였습니다. 22년 하반기 가장 큰 이슈이며 런칭 2개월만에 6만대의 계약고를 기록하면서 돌풍을 일으켰습니다. 정통 SUV의 당당한 디자인, 4륜구동, 넓은 공간성을 통해 누릴 수 있는 다양하고 활동적인 야외활동의 대안으로서 포지셔닝 하였습니다. 향후에도 KG모빌리티의 디자인 방향성을 토레스를 통해서 표현하고 있으며 Retro한 정통 SUV스타일링이 새로운 트렌드로 자리 잡을 것으로 예상하고 있습니다. 2023년 4월에는 다양한 커스터마이징 용품을 통해 아웃도어 활동에 최적화된 나만의차량으로 디자인 할 수 있는 토레스 TX 모델을 출시하여 레져 및 아웃도어 활동을 좋아하는 고객들의 요구를 부응하였습니다. 2023년 5월에는 내/외관 디자인 디자인 변경 및 12.3인치 내비게이션, 터치식 공조 컨트롤러 등 각종 편의사양을 적용한 렉스턴 뉴 아레나와 렉스턴 스포츠 쿨멘을 성공적으로 출시하여 대형 고급 SUV 시장과 픽업 시장에서 판매량을 증대하고 있습니다. 2023년 6월에는 소형SUV의 대명사인 티볼리의 내/외관 디자인을 변경하고, 1.6 가솔린 모델을 추가한 더 뉴 티볼리를 출시하여 소형 SUV 시장을 선도해 가고 있습니다. 2023년 9월에 출시한 토레스 EVX는 토레스의 디자인을 바탕으로 기존 전기차들과 차별화된 강인하고 미래지향적인 SUV스타일의 전기차로 외부충격 및 화재에 강하고 내구성이 뛰어난 리튬인산철 블레이드 배터리를 적용하였으며, 1회 충전 주행가능거리가 433km로 일상 운행 뿐만 아니라 레저 및 아웃도어 활동을 하기에도 충분한 주행거리를 지녔습니다. 7-2. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 지적재산권 보유 현황 구분 특허 디자인 상표권 국내 692 821 400 해외 6 8 1,169 계 698 829 1,569 (2) 관련 법령 또는 정부의 규제 등자동차산업과 관련한 법령과 정부 규제는 자동차 세제, 안전, 교통, 환경, 소비자 보호 등으로 다양하며, 최근 자동차산업의 규제는 환경 분야를 강화 하는 추세를 보이고 있습니다. 최근 자동차 관련 정책 및 제도의 주요 동향은 다음과 같습니다. 1) 세제정책(국세, 지방세법 등) 정부는 코로나 19로 인한 소비심리 위축 등 대내외 경제 여건에 대응하여 경기 활성화유도를 위해 시행한 정원 8명 이하 승용자동차(경차 제외), 캠핑용자동차(캠핑용 트레일러 포함), 친환경자동차법에 따른 전기 또는 수소전기자동차(정원 8명 이하 승용자동차, 경차 제외)에 대한 개별소비세율을 30% 인하(5% → 3.5%, 감면 한도100만원)하는 정책을 2023.6.30까지 시행하고 종료하였습니다. 또한, 개별소비세법 시행령 및 시행규칙 일부 개정을 통해 2023.7.1 부터 제조장에서 반출되는 물품에 대한 개별소비세 과세표준을 국세청장이 업종과 기업 특성을 고려하여 결정한 기준판매비율(승용자동차 : 18%)을 빼고 산정하도록 하여 국내 제조 완성차의 경우 7.1부터는 기준판매비율만큼 과세표준이 줄어들어 개별소비세가 감소되었습니다. 감면> 개별소비세 - 2024.12.31까지 감면(300만원 한도) - 교육세 감면(90만원 한도) 취득세 - 2019.1.1~2024.12.31까지 감면(140만원 한도) 공채 - 2024.12.31까지 감면 (도시철도채권 매입액 최대 250만원) 자동차세 100,000원/년(기타 승용 분류) 감면> 개별소비세 - 2024.12.31까지 감면(400만원 한도) - 교육세 감면(120만원 한도) 취득세 - 2019.1.1~2024.12.31까지 감면(140만원 한도) 공채 - 2024.12.31까지 감면(도시철도채권 매입액 최대 250만원) 자동차세 100,000원/년(기타 승용 분류) 세제 감면 연장>ㅇ 하이브리드차 - 개별소비세 : 2024.12.31까지 감면(100만원 한도), 교육세 30만원 감면 별도 - 취득세 : 최대 140만원 감면(2019.12.31까지)→최대 90만원 감면(2020.12.31까지) → 최대 40만원 감면(2024.12.31까지) - 공채 : 2024.12.31까지 감면(도시철도채권 매입액 최대 200만원) ㅇ 경차 - 취득세 : 2024.12.31까지 전액 감면(단, 승용차는 비영업용에 한해 최대 75만원) - 유류세 : 2023.12.31까지 연간 30만원/대 환급 ㅇ 다자녀 가구(18세 미만 자녀 3명 이상 양육하는 자) - 개별소비세 : 최대 300만원 한도 감면 - 취득세 : 승차정원 15명 이하 승합차, 최대적재량 1톤 이하 화물차, 7~10인승 승용차 등은 전액 감면, 6인승 이하 승용차는 최대 140만원 감면(2024.12.31까지) 과세 강화> 정부는 법인 또는 개인사업자가 고가의 자동차를 구입 또는 리스하여 업무 이외의 용도로 사용하고 이를 손금으로 처리, 탈세하는 행위를 제도적으로 방지하기 위해 업무용 승용차 관련비용에 대한 세부적인 손금 인정기준을 마련하여 2016년 1월부터 적용하고 있습니다. - 법인의 경우 임직원 전용 자동차보험 미 가입시 전액 손금 불인정 - 감가상각비의 경우 연간 800만원까지만 손금산입 - 유지·관리 비용의 경우 업무사용 비율(운행기록 작성, 입증)만큼 인정 2) 안전/교통정책 (자동차관리법, 자동차 및 자동차부품의 성능과 기준에 관한 규칙 등) 자동차제작자 등이 제작·설계상 결함을 은폐하여 사고가 발생한 경우 국민의 생명·신체 또는 재산에 중대한 손해가 발생하는 것을 차단하기 위해 리콜 요건 명확화, 결함여부 조사 강화, 제작자등의 자료 제출 의무 강화, 리콜 시정 위반에 대한 제재(벌칙, 과징금, 과태료 등) 강화 등을 담은 자동차관리법 일부개정법률이 공포(2020.2.4)되어 시행(2021.2.5)되었습니다. 그리고 리콜 이행 강화를 위해 판매 전인 리콜 대상 자동차 및 자동차 부품에 대해 시정조치 후 판매하도록 하고 위반 시 관련 매출액의 2% 범위 내 과징금 부과, 시정조치 후 판매하는 경우 그 사실을 구매자에게 고지하도록 하고 위반 시 100만원 이하 과태료를 부과하는 자동차관리법 일부 개정법률이 공포(2021.4.13, 시행-2021.10.14)되었습니다. 신차 구입 후 반복되는 하자에 대한 소비자 보호를 위해 자동차 교환·환불 중재제도가 자동차관리법 및 하위법령 개정을 통해 2019년 1월 1일부터 시행되었습니다. 더불어 소비자 권익보호 차원에서 여러가지 제도가 마련되었습니다. 첫째, 제작일 이후 인도 이전에 발생한 하자에 대해 수리여부와 상태를 구매자에게 고지해야 하는 것과 표준정비시간 및 시간당 공임을 공개하는 제도, 차량 수리비 부담 완화를 위해 대체부품 성능·품질 인증제 시행('15.1.8)입니다. 둘째, 2017년 1월 29일부터 시행된 대체부품 활성화를 위해 자동차 정비업자가 소비자에게 정비에 필요한 제품 중 기존의 신부품, 중고품, 재생품 외에 대체부품을 선택할 수 있도록 고지하도록 하는 규정입니다. 셋째, 제작 과정에서 유래한 하자 등의 사유로 무상수리를 하는 경우에 자동차 소유자가 하자 내용과 무상수리 계획을 알 수 있도록 통지하는 수단으로 현재 우편발송 외 휴대전화 문자메시지 전송 방법이 추가('21.8.27) 되었습니다. 넷째, 전기자동차 보급 확대에 맞춰 핵심장치인 '고전원 전기장치'의 무상수리 기간을 내연기관자동차의 원동기 및 동력전달장치와 동일하게 3년 이내, 주행거리 6만km 이내로 규정('22.5.15 ―제작자 등이 성능시험 대행자에게 제원을 통보하는 자동차부터 적용) 하였습니다. 또한, 자동차 안전 강화를 위해 좌석안전띠 미착용 경고장치 설치 의무가 2023년부터기존의 승합/화물/특수차로 확대되었으며 튜닝 활성화를 위해 승용차, 화물차 등 다양한 차종들도 캠핑카로 튜닝할 수 있도록 규정을 완화하고 소비자의 알권리와 권익보호를 위해 '제작연도'로 표시하던 자기인증표시 제도를 '제작연월'까지 표시하도록하는 등의 자동차관리법 시행규칙 일부개정법률이 시행(2020.2.28)되었습니다. 운행 등 과정에서 화재 발생 시 조기 진화를 위해 '소방시설 설치 및 관리에 관한 법률'이 2021.11.30 전부개정 공포되어 2024.12.1부터 판매되거나 소유권이 변동되어 등록된 5인 이상 승용차, 승합차, 화물차, 특수차 등에는 자동차 제작자등 또는 소유자의 차량용 소화기 설치 또는 비치가 의무화되었습니다. 추가로 전기자동차 구동축전지의 안전을 강화하기 위해 등록원부에 구동축전지 식별번호 기재, 구동축전지 등 신기술이 적용되는 핵심 장치 또는 부품에 대한 국토교통부장관의 안전성인증 획득 및 안전성 인증 표시 의무, 국토교통부장관이 핵심 장치 등의 결함 여부를 확인하기 위한 조사 및 결함 조사 필요 자료를 요구할 수 있는 근거등을 마련한 자동차관리법 일부개정법률이 공포(2023.8.16, 시행-2025.2.17)되었습니다. 3) 환경정책 우리나라는 저탄소 사회 실현을 위하여 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률·시행령'('12년 5월·11월)을 제정·공포하여 현재 온실가스·에너지 목표관리제('12년) 및 배출권거래제('15년)가 각각 시행 중에 있습니다. 특히 정부에서는 배출권거래제 관련 제3차 계획('21-'25년) 시행을 위한 배출권 할당계획 및 업체·사업장별 할당규모를 1단계('21~'23년)와 2단계('24~'25)로 구분하여 확정하였으며, '21~'23년에는 기준기간('17~'19년) 대비4.7% 감축하도록 배출허용총량을 설정하였습니다. 우리나라는 2030년 배출 전망치(BAU) 대비 37%감축이라는 새로운 Post2020 국가 온실가스 감축목표 및 분야별 기본 로드맵을 확정(2016.12.6)하였으나, 경제성장 변동에 따라 가변성이 높고 불확실한 배출전망치(BAU) 기준의 기존목표를, 국제사회에서신뢰가 높은 절대량 방식으로 전환하여 '17년 배출량 대비 24.4% 감축을 2030 NDC로 확정('20.12월) 하였습니다. 수송분야에서는 2030년('21~'30년) 평균 온실가스 기준 대폭 강화('25년 89g/km, '30년 70g/km)를 내용으로 하는 관련 고시가 '21.2월 개정·공포되었습니다. * BAU : 목표 연도의 배출 전망치에 대비하여 목표 설정 * 절대량 : 기준 연도 배출량에 대비하여 목표 설정 한편, 기후변화 대응정책을 총괄하는 대통령 직속 '2050 탄소중립위원회'를 새롭게 발족·운영함과 동시에 기존 '저탄소 녹색성장기본법'을 폐지·통합하여 '기후위기 대응을 위한 탄소중립?녹색성장기본법(탄소중립기본법)'을 '21.9월 새롭게 제정·공포 하였습니다.('22.3월 시행) 이를 통해 '21.10월 에는 2050 탄소중립 시나리오(수송부문 A안-무공해차 보급 97%이상, B안-무공해차 보급 85%이상 및 e-fuel 도입 등) 및 2030년 국가온실가스 감축목표(NDC) 상향(수송부문 '18년 대비37.8% 감축, 무공해차 보급 450만대 확대 등)을 최종 확정·발표한 바 있습니다. 또한, 정부는 친환경차(저무공해차) 보급 확산을 위하여 자동차 제작사들을 대상으로 '20년부터 저공해차 보급목표제를 시행해오고 있으며, '21년도부터는 무공해차 보급기준이 신설되었고, '22년도부터 보급목표를 달성하지 못한 경우 기여금이 부과됩니다. '23~'25년도 저공해차/무공해차 보급목표 및 유연성제도(실적거래, 상환 세부방법 신설 등) 등을 내용으로 하는 고시 개정이 '23.7월에 공포되었습니다. 2023년 저공해차 보급목표는 22%(중규모 업체의 경우, 무공해차 보급목표 11% 포함) 입니다. 자동차 배출가스 허용기준도 지속적으로 강화되고 있습니다. 경유차에 대해서는 2014년 9월(기존차는 2015년 9월)부터 EURO 6기준을 적용하여 시행하고 있습니다. 2017년 10월(기존차는 2019년 9월)부터는 현행 실내인증모드 배출가스(NOx) 허용기준의 2.1배 이하를 만족해야 합니다. 2020년 1월(기존차는 2021년 1월)부터 1.43배 이하를 만족해야 하는 경유 승용차 실도로조건 배출가스 관리 제도(RDE-LDV) 도입을 위한 관련법(대기환경보전법 시행규칙) 개정을 완료('19.7.16)하였습니다. 입자개수의 실도로조건 배출허용기준도 신설되어2017년 10월(기존차는 2018년 9월)부터 실내인증 기준(6x1011#/km)의 1.5배(9x1011#/km) 이하를 만족해야 합니다. 또한 2017년 10월(기존차는 2018년 9월)부터 국내 중소형 자동차에 대해 국제표준배출가스시험방법(WLTP)이 새롭게 도입되었습니다. 휘발유 자동차의 경우 배출가스허용기준 세분화(4단계에서 7단계), 질소산화물과 탄화수소 합산기준 설정, 입자상물질 및 증발가스 기준 대폭강화, 배출가스 보증기간 연장 등의 내용을 담은 대기환경보전법 시행규칙 개정안을 확정·공포('15.12.31)하여 단계적으로 시행하고 있습니다. 2023년 평균배출량(탄화수소 및 질소산화물 합산) 기준은 0.029g/km(CVS-75모드)이며, 입자상물질(PM) 배출허용기준은 0.002g/km(CVS-75모드), 증발가스 기준은 0.35g/km(CVS-75모드) 입니다. 국내 온실가스뿐만 아니라 미세먼지 감축을 위하여 정부에서는 다양한 방안을 수립·추진해오고 있습니다. 특히, 지자체 조례 등에 따라 자동차 운행제한(자동차 배출가스 등급제 등) 등 미세먼지 비상저감조치를 민간에게 강제할 수 있는 '미세먼지 저감 및 관리에 관한 특별법'이 '19.2월부터 시행된 바 있으며, '20.4월에는 수도권역 내에서만 적용되고 있는 '수도권 대기환경개선에 관한 특벌법'이 폐지되고 관리권역을 전국적으로 확대하는 것을 골자로 하는 '대기관리권역의 대기환경개선에 관한 특별법'이 시행되었습니다. 4) 소비자보호정책 종래 소비자보호 위주의 소비자정책에서 탈피하여 중장기 소비자정책의 수립, 소비자안전·교육의 강화 등으로 소비자권익을 증진함으로써 소비자의 주권을 강화하기 위해 소비자기본법이 제정 시행되고 있습니다. (전부 개정'06.9.27>, 발효'07.3.28>) 자동차산업과 관련해서는 차량 부식에 대한 소비자 피해 보호를 위해 후드, 도어, 루프등의 외판관통 부식에 관한 품질보증기간(5년)이 2014년 3월에 신설되었습니다. 또한, 제조물의 결함으로 인한 소비자 피해보상 확대를 위해 제조물의 결함에 대한 소비자 입증책임을 완화하고 제조업자가 제조물의 결함을 인지하고도 필요한 조치를취하지 않아 발생한 소비자 피해에 대해 징벌적 손해배상책임(3배 이내)을 부과하는 제조물책임법 일부 개정 법률이 2018년 4월 19일부터 시행되었습니다. 공정거래위원회는 소비자분쟁해결기준 일부개정 고시('21.5.25)를 통해 차량 출고 시 장착된 내장형 내비게이션의 품질보증기간 및 부품보유기간을 각각 기존 1년 → 2년, 5년 → 8년으로 확대하였습니다. 5) 산업안전보건정책 사업주 또는 경영책임자 등이 안전 및 보건 조치 의무를 위반하여 인명 피해를 동반하는 중대재해가 발생할 경우 사업주 또는 경영책임자, 법인 등에 대한 처벌 규정을 담은「중대재해 처벌 등에 관한 법률」이 2021년 1월 26일 제정되어 2022년 1월 27일부터 시행되었습니다. (3) 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 사항(사업장 환경규제 준수)당사는 기업활동에 의한 환경영향 최소화를 목표로 환경설비 개선투자, 법적 규체치 보다 엄격한 사내 배출기준 적용, 친환경 원부자재로의 대체 적용, 환경(대기/수질) 오염물질 자동측정기기(TMS : Tele Monitoring System) 설치운영을 통한 24시간 모니터링 체계구축, ISO14001 환경경영시스템 인증 취득 등 관련 환경 법률의 준수와 관리수준 향상을 위해 항상 최선의 노력을 다하고 있습니다. 이와 더불어 환경부와"사업장 미세먼지 저감 위한 자발적 협약"을 체결하는 등 정부의 친환경 정책에도 적극 동참하고 있습니다. ※주요 환경 관련 법률대기환경보전법, 물환경보전법, 대기관리권역의 대기환경개선에 관한 특별법, 폐기물관리법, 토양환경보전법, 화학물질관리법, 악취방지법 등 (기후변화 대응 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 관리) 당사는 탄소중립녹색성장기본법, 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 의거 관리업체및 온실가스 배출권거래제 대상업체로 지정되어 있으며, 관련 지침에 따라 제3자 검증기관의 검증을 거쳐 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 제출하고 이해관계자들에게 공개하고 있으며, 에너지 고효율 설비 도입, 에너지절감 TFT 활동 등 온실가스 배출 감축을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 최근 3년간 검증기관으로부터 검증 완료된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구 분 2023년 2022년 2021년 온실가스 배출량 (단위 : t CO2/년) 115,698 113,612 96,890 에너지 사용량 (단위 : TJ/년) 2,337 2,294 1,950 ※ 대상 : 공장(평택,창원), 물류센터, 서비스센터, 영업지역본부, 연수원 등 16개소 [ 기타 부문 ] 7-1. 사업의 개요 (1) 회사의 현황 1) 산업의 특성 자동차산업은 철강, 기계, 전자, 전기, 플라스틱, 유리, 고무, 섬유 등 거의 모든 소재분야 산업과 연관이 있는 종합기계 산업으로서 기술개발의 파급효과와 부품국산화에따른 생산유발 효과가 큰 산업입니다. 또한 금융, 판매, 정비, 보험, 운수, 관광 등 광범위한 서비스산업에도 직·간접적인 연관이 있어 고용창출에도 크게 기여하고 있습니다. 더욱이 전 세계와의 자동차교역 규모가 확대됨에 따라 우리나라의 3대 수출 전략산업으로서의 역할을 충실히 수행해오고 있으며, 최근에는 환경친화적 미래형 자동차와 지능형 자동차 개발을 위해 자동차에 첨단 전자기술이 폭 넓게 응용되면서 정보통신, 차세대 전지, 반도체, 무선통신, 콘텐츠, 디스플레이 등 첨단 산업과의 관련성이 증대되고 있습니다. 2) 산업의 성장성버스산업은 매년 대폐차 수요에 따라 일정한 수요가 발생하는 산업입니다.최근 5년간의 버스 보급대수는 다음과 같으며 전체 보급대수의 약 10%에 해당하는 수요가 매년 발생하고 있습니다. 보급대수 (단위: 대) 구분 2019 A 2020 A 2021 A 2022 A 2023 A 시내버스 34,883 35,234 35,157 35,276 35,560 농어촌버스 1,897 2,050 2,066 2,071 2,082 시외버스 6,808 6,085 5,669 5,359 5,016 고속버스 2,011 1,909 1,767 1,603 1,576 합계 45,599 45,278 44,659 44,309 44,234 출처 : 전국버스운송사업조합연합회3) 경기변동의 특성버스산업은 대중교통인 만큼 정부의 지원사업이며 국토교통부의 저상버스 보조금, 환경부의 친환경자동차 지원 보조금이 있습니다.매년 일정한 수요가 발생하는 만큼 계절적 요인이나 경기침체기,확장기에 따라 변동이 크지 않습니다.4) 국내외 시장 여건 및 영업의 개황버스산업은 보조금 사업으로 매년 환경부의 보조금 정책 고시에 따라 업체별로 큰 영향을 받고 있습니다.당사는 국내에 몇 안되는 전기버스제작업체로 우수한 에너지밀도와 안전성으로 최대한도의 보조금을 지원받아 사업을 영위하고 있습니다.전기버스는 충전기 인프라 구축이 수요에 큰 영향을 미치고 있습니다. 당사는 국내의충전기 설치업체와 협업을 통하여 고객에게 충전기 설치 지원을 하고 있습니다.당사는 당기 11월 20일 기업회생절차 종결을 결정받았으며, 회생절차기간 동안에 정상적인 영업활동을 영위하지 못하였습니다.보고기간말 현재 전기시내버스 64대, 전기자가용버스 34대, CNG버스 13대를 내수시장에 판매하였고 베어샤시 10대를 인도네시아에 수출하였습니다.5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 회사는 1998년 설립된 국내 최초의 전기버스 제조업체입니다. 전세계에서 유일하게 탄소복합소재를 사용하여 버스를 생산하며, 국내 최초로 전기버스 베어샤시를 수출하는 등 독보적인 기술력을 보유하고 있는 국내의 몇 안되는 전기버스 자체 제작 업체입니다. 향후 9M 시내버스 및 자가용 버스를 개발, 라인업확대를 통해서 국내버스시장의 수요확장을 통해 경쟁력을 확보해 나갈 예정입니다. 7-2. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 지적재산권 보유 현황 구분 특허 디자인 상표권 국내 8 3 10 (2) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 부가가치세 면제- 2025.12.31까지 면제환경친화적 자동차의 개발 및 보급 촉진에 관한 법률 에따른 전기자동차 또는 수소전기자동차로서 시내버스,농어촌버스 및 마을버스 운송사업용으로 공급하는 버스취득세 감면 및 면제CNG버스 취득시 취득세의 75% 감면- 2024.12.31 까지 적용환경친화적 자동차의 개발 및 보급 촉진에 관한 법률 에따른 전기자동차 또는 수소전기자동차 취득시 취득세 면제- 2024.12.31까지 적용 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제62기 제61기 제60기 [유동자산] 1,139,591 627,159 439,369 ㆍ현금및현금성자산 58,033 104,962 54,668 ㆍ매출채권 228,042 135,270 108,475 ㆍ미수금 28,022 15,448 4,092 ㆍ재고자산 565,871 253,331 155,736 ㆍ기타 259,623 118,148 116,398 [비유동자산] 1,495,809 1,374,748 1,415,563 ㆍ기타장기수취채권 36,401 22,750 29,045 ㆍ유형자산 1,242,505 1,149,727 1,191,590 ㆍ무형자산 193,759 164,107 167,686 ㆍ기타 23,144 38,164 27,242 자산총계 2,635,400 2,001,907 1,854,932 [유동부채] 885,733 401,957 1,346,126 [비유동부채] 666,968 507,047 607,859 부채총계 1,552,701 909,004 1,953,985 [지배기업 소유주지분] 1,082,699 1,092,903 -99,053 ㆍ자본금 934,780 934,780 749,200 ㆍ기타불입자본 1,069,462 1,051,250 77,231 ㆍ기타자본구성요소 223,813 223,911 224,136 ㆍ이익잉여금(결손금) 1,145,361 -1,117,038 -1,149,620 [비지배지분] - - - 자 본 총 계 1,082,699 1,092,903 -99,053 부 채 와 자 본 총 계 2,635,400 2,001,907 1,854,932 구 분 2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 2021년 01월 01일 ~ 2021년 12월 31일 매출액 3,736,369 3,423,341 2,429,328 영업이익(손실) 12,548 -111,950 -261,261 법인세비용차감전순이익(손실) -2,956 -61,874 -265,949 당기순이익(손실) 8,924 -60,134 -265,982 [지배기업 소유주지분] 8,924 -60,134 -265,982 [비지배지분] - - - - 기본주당순손실(원) 48 -1,068 -17,103 - 희석주당순손실(원) 47 -1,068 -17,103 연결에 포함된 회사 수 4 2 3 (2) 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제62기 제61기 제60기 [유동자산] 1,100,670 618,371 439,115 ㆍ현금및현금성자산 45,401 94,766 45,834 ㆍ매출채권 361,902 194,229 139,774 ㆍ미수금 26,227 15,026 3,524 ㆍ재고자산 393,533 196,490 134,531 ㆍ기타 273,609 117,860 115,452 [비유동자산] 1,485,644 1,360,347 1,410,609 ㆍ기타장기수취채권 44,144 26,545 37,616 ㆍ유형자산 1,192,616 1,148,114 1,190,309 ㆍ무형자산 186,512 163,994 167,499 ㆍ공동기업투자주식 - 10,200 10,200 ㆍ기타 62,372 11,494 4,985 자산총계 2,586,314 1,978,718 1,849,724 [유동부채] 861,660 387,451 1,340,226 [비유동부채] 639,514 501,856 604,493 부채총계 1,501,174 889,307 1,944,719 [자본금] 934,780 934,780 749,200 [기타불입자본] 1,069,462 1,051,250 77,231 [기타자본구성요소] 223,495 223,495 223,495 [이익잉여금](결손금) -1,142,596 -1,120,114 -1,144,921 자본총계 1,085,141 1,089,411 -94,995 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부 채 와 자 본 총 계 2,586,314 1,978,718 1,849,724 구 분 2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 2021년 01월 01일 ~ 2021년 12월 31일 매출액 3,780,018 3,423,547 2,417,231 영업이익(손실) 4,976 -117,488 -260,692 법인세비용차감전순이익(손실) 1,186 -67,717 -265,857 당기순이익(순손실) 14,758 -67,717 -265,857 - 기본주당순손실(원) 79 -1,203 -17,095 - 희석주당순손실(원) 75 -1,203 -17,095 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 62 기 2023.12.31 현재 제 61 기 2022.12.31 현재 제 60 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 1,139,590,789,969 627,159,379,542 439,368,949,330 현금및현금성자산 58,033,181,093 104,961,805,694 54,668,032,148 단기금융상품 116,067,887,230 5,808,774,161 21,275,651,032 매출채권 228,041,767,012 135,270,115,971 108,474,907,192 미수금 28,021,788,922 15,447,852,673 4,092,453,081 기타수취채권 15,118,549,479 24,440,366,117 23,975,289,996 재고자산 565,871,096,167 253,331,385,835 155,736,354,249 기타자산 128,436,520,066 87,899,079,091 71,146,261,632 비유동자산 1,495,809,209,268 1,374,747,914,708 1,415,563,085,536 장기금융상품 7,243,214,627 4,000,000 4,000,000 기타비유동채권 36,401,237,284 22,750,259,804 29,045,154,797 기타비유동금융자산 609,771,590 560,000,000 560,000,000 유형자산 1,242,505,137,210 1,149,726,516,910 1,191,589,567,673 무형자산 193,759,116,889 164,107,087,886 167,685,791,351 공동기업투자주식 22,476,321,910 22,039,324,535 기타비유동자산 858,883,918 275,882,442 275,957,442 사용권자산 8,849,231,164 10,745,951,091 4,363,289,738 이연법인세자산 5,582,616,586 4,101,894,665 자산총계 2,635,399,999,237 2,001,907,294,250 1,854,932,034,866 부채 유동부채 885,732,879,270 401,956,733,467 1,346,125,500,334 매입채무 268,339,549,082 152,401,057,458 516,983,238,950 미지급금 183,278,683,917 104,749,375,014 282,513,209,076 단기차입금 45,258,031,822 314,998,020,934 유동성신주인수권부사채 97,860,293,165 파생상품부채 76,715,556,284 미지급비용 37,307,298,820 22,488,496,331 101,191,969,971 제품보증충당부채 39,848,827,689 40,689,846,014 46,539,918,160 유동성기타장기종업원급여부채 2,773,449,000 기타충당부채 20,351,476,547 23,705,589,500 35,426,690,646 기타부채 108,672,850,919 52,885,935,379 43,337,384,127 유동성리스부채 5,326,862,025 5,036,433,771 5,135,068,470 비유동부채 666,968,118,790 507,047,438,279 607,859,121,075 전환사채 89,768,107,596 39,999,999,979 장기미지급금 11,334,581,516 174,069,782 64,062,462 기타장기부채 14,698,660,004 13,147,328,199 17,651,651,218 순확정급여부채 343,988,999,602 280,119,083,673 363,150,321,618 기타장기종업원급여부채 10,235,437,386 11,703,405,047 14,687,237,596 장기제품보증충당부채 72,661,375,018 55,961,701,010 58,036,732,792 기타장기충당부채 59,973,973,436 61,995,021,786 44,439,157,605 리스부채 6,083,452,598 3,834,620,345 4,106,687,635 이연법인세부채 58,223,531,634 80,112,208,437 65,723,270,170 부채총계 1,552,700,998,060 909,004,171,746 1,953,984,621,409 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,082,699,001,177 1,092,903,122,504 (99,052,586,543) 자본금 934,780,120,000 934,780,120,000 749,200,010,000 자본잉여금 1,069,461,824,731 1,051,249,578,367 77,231,311,841 기타자본구성요소 223,818,179,992 223,911,463,743 224,136,244,548 이익잉여금(결손금) (1,145,361,123,546) (1,117,038,039,606) (1,149,620,152,932) 비지배지분 자본총계 1,082,699,001,177 1,092,903,122,504 (99,052,586,543) 자본과부채총계 2,635,399,999,237 2,001,907,294,250 1,854,932,034,866 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 매출액 3,736,368,968,570 3,423,340,873,291 2,429,327,700,801 매출원가 3,328,903,040,524 3,136,278,640,739 2,371,537,438,012 매출총이익 407,465,928,046 287,062,232,552 57,790,262,789 판매비와관리비 394,918,330,639 399,012,259,663 319,051,059,356 영업이익(손실) 12,547,597,407 (111,950,027,111) (261,260,796,567) 기타이익 30,288,361,026 67,161,829,263 22,471,850,708 기타손실 27,858,717,302 36,531,509,103 15,995,548,066 금융수익 13,946,037,419 41,031,687,523 4,490,305,070 금융원가 32,408,043,436 21,832,352,926 16,585,504,705 공동기업투자관련손익 529,230,778 246,246,176 930,539,730 법인세비용차감전순이익(손실) (2,955,534,108) (61,874,126,178) (265,949,153,830) 법인세비용(수익) (11,879,799,180) (1,740,584,522) 33,150,461 당기순이익(손실) 8,924,265,072 (60,133,541,656) (265,982,304,291) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 8,924,265,072 (60,133,541,656) (265,982,304,291) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 (37,340,632,763) 92,490,874,177 255,983,342,077 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (37,243,500,994) 92,524,903,783 32,620,896,089 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (3,848,018) 190,751,199 53,089,394 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 223,495,126,394 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (93,283,751) (224,780,805) (185,769,800) 총포괄손익 (28,416,367,691) 32,357,332,521 (9,998,962,214) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (28,416,367,691) 32,357,332,521 (9,998,962,214) 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 48.0 (1,068.0) (17,103.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 47.0 (1,068.0) (17,103.0) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 749,200,010,000 78,162,820,250 826,887,954 (916,311,834,124) (88,122,115,920) (88,122,115,920) 당기순이익(손실) (265,982,304,291) (265,982,304,291) (265,982,304,291) 순확정급여부채의재측정요소 32,620,896,089 32,620,896,089 32,620,896,089 공동기업 재측정요소의 변동 53,089,394 53,089,394 53,089,394 자산재평가손익 223,495,126,394 223,495,126,394 223,495,126,394 환율변동 (185,769,800) (185,769,800) (185,769,800) 무상감자 출자전환 (931,508,409) (931,508,409) (931,508,409) 전환권대가 주식발행비 유상증자 2021.12.31 (기말자본) 749,200,010,000 77,231,311,841 224,136,244,548 (1,149,620,152,932) (99,052,586,543) (99,052,586,543) 2022.01.01 (기초자본) 749,200,010,000 77,231,311,841 224,136,244,548 (1,149,620,152,932) (99,052,586,543) (99,052,586,543) 당기순이익(손실) (60,133,541,656) (60,133,541,656) (60,133,541,656) 순확정급여부채의재측정요소 92,524,903,783 92,524,903,783 92,524,903,783 공동기업 재측정요소의 변동 190,751,199 190,751,199 190,751,199 자산재평가손익 환율변동 (224,780,805) (224,780,805) (224,780,805) 무상감자 (996,006,853,643) 996,006,853,643 출자전환 474,846,463,643 (21,368,659,117) 453,477,804,526 453,477,804,526 전환권대가 주식발행비 (619,928,000) (619,928,000) (619,928,000) 유상증자 706,740,500,000 706,740,500,000 706,740,500,000 2022.12.31 (기말자본) 934,780,120,000 1,051,249,578,367 223,911,463,743 (1,117,038,039,606) 1,092,903,122,504 1,092,903,122,504 2023.01.01 (기초자본) 934,780,120,000 1,051,249,578,367 223,911,463,743 (1,117,038,039,606) 1,092,903,122,504 1,092,903,122,504 당기순이익(손실) 8,924,265,072 8,924,265,072 8,924,265,072 순확정급여부채의재측정요소 (37,243,500,994) (37,243,500,994) (37,243,500,994) 공동기업 재측정요소의 변동 (3,848,018) (3,848,018) (3,848,018) 자산재평가손익 환율변동 (93,283,751) (93,283,751) (93,283,751) 무상감자 출자전환 전환권대가 23,405,287,064 23,405,287,064 23,405,287,064 주식발행비 (5,193,040,700) (5,193,040,700) (5,193,040,700) 유상증자 2023.12.31 (기말자본) 934,780,120,000 1,069,461,824,731 223,818,179,992 (1,145,361,123,546) 1,082,699,001,177 1,082,699,001,177 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 11,109,662,443 (251,298,975,606) 14,922,105,563 당기순이익(손실) 8,924,265,072 (60,133,541,656) (265,982,304,291) 당기순이익조정을 위한 가감 266,846,333,398 221,653,526,326 305,372,783,878 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (267,487,692,037) (380,325,279,751) (25,090,755,317) 이자수취 6,885,887,752 3,388,170,237 1,230,105,960 이자지급 (972,488,991) (33,384,115,947) (618,724,667) 배당금 수취 11,000,000 11,000,000 11,000,000 법인세환급(납부) (3,097,642,751) (2,508,734,815) 투자활동현금흐름 (348,243,329,519) (147,071,899,902) (153,002,291,338) 기타수취채권의 감소 2,695,966,649 2,169,711,769 4,604,132,257 단기금융상품의 처분 1,389,720,938,212 15,466,876,871 유형자산의 처분 4,564,013,989 3,693,865,552 1,093,028,251 무형자산의 처분 1,568,815,274 500,000,000 70,120,300 공동기업 투자지분의 처분에 따른 기타현금유입 20,934,400,000 금융리스채권의 감소 4,314,641,118 보증금의 감소 1,383,828,690 기타비유동자산처분이익(손실) 131,028,110 2,200,000 기타수취채권의 증가 (27,148,262,642) (6,000,664,378) 단기금융상품의 취득 (1,499,980,051,281) (21,275,651,032) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (52,720,009,339) (106,812,878) 유형자산의 취득 (110,076,994,930) (90,378,828,927) (95,996,079,957) 사용권자산의 추가 (11,340,000,000) 무형자산의 취득 (83,631,643,369) (67,185,725,167) (35,390,363,901) 재무활동현금흐름 289,905,789,748 448,711,408,470 6,285,718,295 차입금에 따른 유입 70,750,304,039 120,000,000,000 59,999,968,790 전환사채의 증가 108,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 150,500,000,000 보증금의 증가 14,971,609,199 15,512,587,982 주식의 발행 671,000,000,000 차입금의 상환 (25,836,874,103) (349,022,348,202) (60,001,785,394) 사채발행비 지급 (1,672,890,480) 금융리스부채의 지급 (7,141,709,008) (7,617,924,527) (9,225,053,083) 신주발행비 지급 (5,193,040,700) (619,928,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 299,252,727 (46,759,416) 499,178,293 현금및현금성자산의순증가(감소) (46,928,624,601) 50,293,773,546 (131,295,289,187) 기초현금및현금성자산 104,961,805,694 54,668,032,148 185,963,321,335 기말현금및현금성자산 58,033,181,093 104,961,805,694 54,668,032,148 3. 연결재무제표 주석 제 62(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 61(전) 기 2022년 12월 31일 현재 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사)와 그 종속기업 1. 회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) KG이티에스㈜(*) 110,000,000 58.83 제2차모빌리티홀딩스㈜ 17,980,000 9.62 케이지케미칼(주) 1,099 - Mahindra Mahindra Ltd. 12,536,341 6.71 기타 46,438,584 24.84 계 186,956,024 100.00 (*) 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜가 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다.당기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비교표시된 전기의 연결재무상태표 상 일부 금액은 당기와 비교표시를 용이하게 하기 위하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래의 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채④ 재평가법을 적용하여 측정하는 토지(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다. - 유, 무형자산 : 손상가능성 검토를 위한 회수가능액 추정의 주요 가정- 제품보증충당부채, 기타충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 퇴직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 매출채권 및 기타수취채권 : 채권의 손상가능성에 대한 추정- 재고자산 : 재고자산 손상가능성에 대한 추정- 계속기업에 대한 가정 : 계속기업에 중대한 불확실성 여부에 대한 판단- 리스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부- 이연법인세: 이연법인세 회수가능액에 대한 추정 3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정 기준서1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준실무서2' 중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14.(6)에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - '회계추정'의 정의회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - '국제조세개혁' 필라2 모범규칙개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 14에 관련 정보를 공시하였습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다 - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 공동기업에 대한 투자공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 공동기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류 하게 되는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 연결실체는 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 공동기업투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 공동기업과 거래를 하는 경우, 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식연결실체는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송 및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에따른수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식하였습니다.고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다. 고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다. (5) 외화환산 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 금융자산 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 금융자산 해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 채무상품 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가 한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 비파생금융부채와 지분상품1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 10 차량운반구 6~10 기 타 6~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다. 자 산 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~10 소프트웨어 3 기타무형자산 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (17) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 연결실체는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (23) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 (주)신한은행 238 219,392 정부보조금 (주)우리은행 등 247,362 12,430 질권설정 등 단기금융상품 (주)우리은행 등 5,774,189 5,808,774 질권설정 등 장기금융상품 (주)신한은행 등 7,196,402 4,000 당좌개설보증금 등 합계 13,218,191 6,044,596 6. 비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 한국비즈니스금융대부(*) 1.72 500,000 779,000 500,000 500,000 한국능률협회컨설팅(*) 1.50 60,000 1,315,391 60,000 60,000 기계설비건설공제조합(*) 100.00 44,604 49,772 49,772 - 합계 604,604 2,144,163 609,772 560,000 (*) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 230,193,585 493,363 136,292,172 - 차감: 대손충당금 (2,151,818) (428,092) (1,022,056) - 미수금 33,472,759 - 20,655,490 45,660 차감: 대손충당금 (5,450,970) - (5,207,637) - 기타수취채권(*) 30,405,098 36,335,967 24,440,366 22,704,600 차감: 대손충당금 (15,286,549) - - - 합계 271,182,105 36,401,238 175,158,335 22,750,260 (*) 당기말 및 전기말 전대리스채권 2,492,922천원과 3,667,374천원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 529,437천원과 566,103천원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 발생 후 90일 이내 227,705,363 73,078,508 135,144,758 56,922,327 발생 후 91일 ~ 180일 368,683 3,261,032 37,326 1,176,637 발생 후 181일 ~ 270일 124,617 757,134 - 1,919,889 발생 후 271일 ~ 365일 100,049 1,395,656 2 1,187,043 발생 후 365일 초과 2,388,236 21,721,494 1,110,086 6,640,220 합계 230,686,948 100,213,824 136,292,172 67,846,116 손상된 채권 2,579,910 20,737,519 1,022,056 5,207,637 (*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 1,022,056 5,207,637 435,717 4,526,772 사업결합으로 인한 증가액(*) 1,880,433 15,503,059 - - 대손상각비 - 26,823 586,339 681,222 대손충당금환입 (322,579) - - (357) 기말잔액 2,579,910 20,737,519 1,022,056 5,207,637 (*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 60,550,783 41,339,796 제품 309,528,708 110,831,010 재공품 41,281,317 25,873,492 원재료 94,879,377 45,555,698 부재료 613,642 461,790 저장품 3,162,835 3,339,254 미착품 55,715,201 25,930,346 기타재고자산 139,233 - 합 계 565,871,096 253,331,386 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입 금액은 각각 8,044,473천원 및 6,099,003천원입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 분류 회사명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 종속기업 KG Mobility Europe Parts Center B.V. (구, Ssangyong European Parts Center B.V.)(*1) 100.00 네덜란드 12월 A/S 및 부품 판매 KGM Australia (구, Ssangyong Australia Pty Ltd.)(*2) 100.00 호주 12월 자동차 판매 KG에스앤씨㈜(*3) 100.00 대한민국 12월 특장차 판매 케이지모빌리티커머셜㈜(*4) 100.00 대한민국 12월 CNG버스 및 전기버스 판매 공동기업 KG캐피탈㈜ (구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*5) - 대한민국 12월 할부금융 (*1) 종속기업인 Ssangyong European Parts Center B.V. 사명을 KG Mobility Europe Parts Center B.V.으로 변경하였습니다.(*2) 종속기업인 Ssangyong Australia Pty Ltd. 사명을 KGM Australia 로 변경하였습니다. (*3) 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*5) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고, 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 전기까지 공동기업으로 분류하였으나, 당기 중 ㈜KG이니시스에 전액 매각되었습니다. 한편, 당기 중 에스와이오토캐피탈㈜은 KG캐피탈㈜로 사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 처분 지분법이익 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 기말금액 KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜) 22,476,322 (23,001,705) 529,231 (3,848) - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 처분 지분법이익 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 기말금액 KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜) 22,039,325 - 246,246 190,751 22,476,322 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 및 공동기업의 재무상태표와 동일로종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 KG Mobility Europe Parts Center B.V. (구, Ssangyong European Parts Center B.V.) KGM Australia(구, Ssangyong AustraliaPty Ltd.) KG에스앤씨㈜ 케이지모빌리티커머셜㈜(*) 자산 17,685,456 146,667,838 13,141,980 97,968,872 부채 20,458,625 142,909,133 11,425,777 49,811,175 자본 (2,773,169) 3,758,705 1,716,203 48,157,697 매출 28,433,535 202,294,791 24,765,239 - 당기순이익 171,077 3,138,663 1,218,533 - (*) 케이지모빌리티커머셜㈜의 사업결합일이 2023년 12월 31일이어서, 매출액과 당기순손익을 기재하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 Ssangyong European Parts Center B.V. Ssangyong Australia Pty Ltd. KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜) 자산 14,052,343 69,888,054 85,076,622 부채 16,842,785 69,328,532 43,749,115 자본 (2,790,442) 559,522 41,327,507 매출 22,018,544 155,657,908 10,126,914 당기순이익 156,594 5,648,372 474,386 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 112,570,315 72,315,550 선급비용 15,679,973 15,213,712 당기법인세자산 15,607 369,817 매각예정자산 170,625 - 합 계 128,436,520 87,899,079 비유동성 기타자산 기타비유동자산 858,884 275,882 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 재평가(*) 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 439,944,320 278,800,357 (7,354) - - 718,737,323 건물 606,493,120 - (10,905,921) (263,865,455) (156,894,824) 174,826,920 구축물 113,588,395 - (35,650) (71,509,176) (30,951,769) 11,091,800 기계장치 1,239,893,600 - (2,800,993) (1,060,112,844) (100,885,035) 76,094,728 차량운반구 11,282,802 - (142,640) (6,392,444) (317,479) 4,430,239 공구와기구 1,524,214,668 - (36,382) (1,162,659,101) (178,714,616) 182,804,569 비품 66,223,913 - (45,338) (56,590,591) (3,299,895) 6,288,089 건설중인자산 68,704,516 - - - (1,156,257) 67,548,259 미착기계 683,210 - - - - 683,210 합계 4,071,028,544 278,800,357 (13,974,278) (2,621,129,611) (472,219,875) 1,242,505,137 (*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 연결실체와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 재평가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 428,185,968 278,800,357 (7,354) - - 706,978,971 건물 537,745,678 - (3,388,290) (252,271,661) (156,914,544) 125,171,183 구축물 112,309,984 - (39,478) (70,737,933) (31,186,163) 10,346,410 기계장치 1,313,391,883 - (108,986) (1,122,447,718) (110,510,513) 80,324,666 차량운반구 8,358,007 - - (5,518,219) (332,990) 2,506,798 공구와기구 1,465,606,300 - (36,472) (1,097,537,334) (182,133,733) 185,898,761 비품 63,494,846 - (42,776) (56,511,563) (3,425,661) 3,514,846 건설중인자산 36,141,139 - - - (1,156,257) 34,984,882 합계 3,965,233,805 278,800,357 (3,623,356) (2,605,024,428) (485,659,861) 1,149,726,517 (*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 연결실체와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타(*1) 사업결합(*2) 기말금액 토지 706,978,971 1,183,560 (284,928) - - - 10,859,720 718,737,323 건물 125,171,183 1,445,968 (281,947) (7,379,222) - 28,537,890 27,333,048 174,826,920 구축물 10,346,410 48,088 (38,758) (1,067,899) - 1,033,390 770,569 11,091,800 기계장치 80,324,666 36,800 (2,842,627) (25,152,921) - 17,715,033 6,013,777 76,094,728 차량운반구 2,506,798 1,717,194 (624,777) (659,282) - 929,758 560,548 4,430,239 공구와기구 185,898,761 876,900 (1,071,457) (72,334,459) - 68,231,832 1,202,992 182,804,569 비품 3,514,846 2,005,230 (25,825) (1,886,506) - 2,370,243 310,101 6,288,089 건설중인자산 34,984,882 149,138,291 - - - (116,712,948) 138,034 67,548,259 미착기계 - 683,210 - - - - - 683,210 합계 1,149,726,517 157,135,241 (5,170,319) (108,480,289) - 2,105,198 47,188,789 1,242,505,137 (*1) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,591,557천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다.(*2) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타(*) 기말금액 토지 706,978,971 - - - - - 706,978,971 건물 130,538,434 49,916 - (7,025,696) - 1,608,529 125,171,183 구축물 11,442,918 1,056 (729) (1,208,225) - 111,390 10,346,410 기계장치 95,786,762 - (126,503) (26,516,593) - 11,181,000 80,324,666 차량운반구 2,512,027 1,098,437 (628,365) (549,270) - 73,969 2,506,798 공구와기구 195,025,068 1,681,920 (1,377,017) (89,291,267) - 79,860,057 185,898,761 비품 5,207,378 416,739 (43,631) (2,084,890) - 19,250 3,514,846 건설중인자산 43,605,938 82,859,074 - - (40,797) (91,439,333) 34,984,882 미착기계 492,071 43,751 - - - (535,822) - 합계 1,191,589,567 86,150,893 (2,176,245) (126,675,941) (40,797) 879,040 1,149,726,517 (*) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,045,252천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등 관련 담보 제공된 내역은 존재하지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 4,987,901 2,286,608 자본화이자율 9.48% 3.30% (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 3,396,344천원 및 1,241,356천원 입니다. (5) 토지재평가연결실체는 2021년 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 718,737,323 439,936,966 12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 751,869,135 - (541,028,946) (46,985,124) 163,855,065 산업재산권 6,380,233 (908) (5,204,808) (259,115) 915,402 영업권(*) 6,842,303 - - - 6,842,303 기타무형자산 141,455,886 (208,311) (44,302,278) (74,798,950) 22,146,347 합계 906,547,557 (209,219) (590,536,032) (122,043,189) 193,759,117 (*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 발생하였습니다(주석 35참조). ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 640,724,270 - (479,317,875) (38,947,234) 122,459,161 산업재산권 5,841,545 (2,745) (4,790,435) (233,258) 815,107 기타무형자산 156,303,519 (11,111) (40,736,375) (74,723,213) 40,832,820 합계 802,869,334 (13,856) (524,844,685) (113,903,705) 164,107,088 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*1) 사업결합(*2) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 122,459,161 - - (61,711,070) - 103,106,974 - - 163,855,065 기타무형자산 37,202,898 78,367,614 - - - (103,106,974) 3,396,344 - 15,859,882 소 계 159,662,059 78,367,614 - (61,711,070) - - 3,396,344 - 179,714,947 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 815,107 537,419 - (412,536) (25,857) - - 1,269 915,402 영업권 - - - - - - - 6,842,303 6,842,303 기타무형자산 3,629,922 4,726,610 (740,000) (1,674,423) - - (11,973) 356,329 6,286,465 소 계 4,445,029 5,264,029 (740,000) (2,086,959) (25,857) (11,973) 7,199,901 14,044,170 합 계 164,107,088 83,631,643 (740,000) (63,798,029) (25,857) - 3,384,371 7,199,901 193,759,117 (*1) 당기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 3,396,344천원이고, 환율변동효과가 포함되어 있습니다.(*2) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 133,937,149 - - (69,406,679) - - 57,928,691 122,459,161 기타무형자산 28,964,364 64,925,869 - - - 59,491,347 (116,178,682) 37,202,898 소 계 162,901,513 64,925,869 - (69,406,679) - 59,491,347 (58,249,991) 159,662,059 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 699,484 509,352 - (385,510) (8,219) - - 815,107 기타무형자산 4,084,794 1,750,505 (511,000) (1,697,283) - - 2,906 3,629,922 소 계 4,784,278 2,259,857 (511,000) (2,082,793) (8,219) 2,906 4,445,029 합 계 167,685,791 67,185,726 (511,000) (71,489,472) (8,219) 59,491,347 (58,247,085) 164,107,088 (*) 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 1,241,356천원이고, 환율변동효과가 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간(*1) 개발비 RV(*2) 162,721,960 1 ~ 4 년 파워트레인 등 1,133,105 1 ~ 4 년 기타의무형자산 RV(*3) 15,859,881 - 합계 179,714,946 (*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의무형자산 81,763,957 66,167,225 제조원가 80,171,395 69,591,836 판매비와관리비 16,882,694 20,222,584 합계 178,818,046 155,981,645 13. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각비 기타 환율차이 사업결합(*) 기말 토지 및 건물 7,134,930 3,523,379 (6,391,776) (893,566) 1,577 2,459,173 5,833,717 차량운반구 3,462,293 297,649 (1,752,205) (81,563) 2,974 58,068 1,987,216 비품 148,728 1,210,151 (369,077) (11,237) - 49,733 1,028,298 합계 10,745,951 5,031,179 (8,513,058) (986,366) 4,551 2,566,974 8,849,231 (*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각비 기타 환율차이 기말 토지 및 건물 3,917,593 11,421,894 (8,188,703) (19,210) 3,356 7,134,930 차량운반구 165,824 5,067,681 (1,771,943) - 731 3,462,293 비품 279,873 276,043 (407,188) - - 148,728 합계 4,363,290 16,765,618 (10,367,834) (19,210) 4,087 10,745,951 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 5,326,862 6,083,453 5,036,434 3,834,620 (*) 리스부채의 당기 및 전기 지급총액은 각각 7,141,709천원 및 7,617,924천원이며, 이자비용은 당기 및 전기 각각 379,934천원 및 371,839천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구분 당기 전기 사무기기 등 소액 693,738 608,743 건물 단기 8,320 - (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,038,418 2,678,402 1년 초과 ~ 5년 이내 523,200 1,086,820 할인되지 않은 총 리스료 2,561,618 3,765,222 미실현 금융수익 (68,696) (101,848) 리스순투자 2,492,922 3,663,374 당기 리스채권으로부터 이자수익 176,763 164,753 14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 당기말 전기말 하나은행 은행차입 EUR 0.11% 18,976,308 - BANKER'S USANCE JPY 0.25%~0.36% EUR 4.25%~4.34% 13,761,875 - 우리은행 BANKER'S USANCE JPY 0.34% EUR 4.24%~4.29% 6,490,399 - 농협은행 BANKER'S USANCE JPY 0.37% EUR 4.24%~4.29% 6,029,450 - 합계 45,258,032 - (2) 연셜실체는 당기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 당기말 전기말 전환사채(제119회) 2.0% 2023-03-17 2028-03-17 73,500,000 - 전환사채(제120회) 2.0% 2023-03-24 2028-03-24 30,000,000 - 전환사채(제121회) 2.0% 2023-03-24 2028-03-24 5,000,000 - 소 계 108,500,000 - 가산: 상환할증금 5,752,628 - 차감: 전환권조정 (24,484,520) - 합 계 89,768,108 - (3) 당기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 발행조건 발행조건 전환사채의 종류 제 119회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제 120회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제 121회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 3월 17일 2023년 3월 24일 2023년 3월 24일 발행가액 73,500,000,000원 30,000,000,000원 5,000,000,000원 사채의 만기일 2028년 3월 17일 2028년 3월 24일 2028년 3월 24일 액면이자율 1.0% 0.0% 1.0% 만기보장수익율 2.0% 2.0% 2.0% 전환권의 행사기간 2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일 전환권 행사가격 5,040원 5,040원 5,040원 전환가격의 조정(*) 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 전환권 행사주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 조기상환권의 행사기간(*) 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 (*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다. (4) 연결실체는 당기 중 유동성신주인수권부사채(권면금액 150,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 현재 유동성신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 당기말 전기말 신주인수권부사채(제122회) 3.0% 2023-12-05 2028-12-05 150,500,000 - 가산: 상환할증금 9,270,499 - 차감: 신주인수권조정 (61,910,206) - 합 계 97,860,293 - 신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다. (5) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권(제122회) 76,715,556 - - - 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 24,521,712천원입니다. (6) 당기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 구분 당기 신주인수권부사채(제122회)신주인수권 최초 인식시점 장부금액 52,193,844 보고기간종료일 장부금액 76,715,556 A. 법인세차감전순손익 (2,955,534) B. 당기 파생상품평가손익 24,521,712 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B) 21,566,178 (7) 당기말 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 신주인수권부사채에 관한 사항 1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형 신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채 발행일 2023년 12월 5일 발행가액 150,500,000,000원 사채의 만기일 2028년 12월 5일 액면이자율 0.0% 만기보장수익율 3.0% 신주인수권의 행사기간 2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일 신주인수권의 행사가격 8,411원 행사가액의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 신주인수권 행사주식수 사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다. 조기상환권의 행사기간 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능 15. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 37,307,299 22,488,496 16. 제품보증충당부채 당기 및 전기 중 연결실체는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 96,651,547 104,576,651 증가 40,658,874 20,812,009 감소 (30,193,183) (28,737,113) 사업결합으로 인한 증가(*) 5,392,965 - 기말잔액 112,510,203 96,651,546 유동성 39,848,828 40,689,846 비유동성 72,661,375 55,961,701 (*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다. 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 70,486,863 - 9,009,588 - 미지급법인세 954,615 - - - 예수보증금 361,744 - 429,007 - 예수금 14,424,747 - 27,161,100 - 선수수익 21,314,389 14,698,660 15,360,211 13,147,328 반품충당부채(*) 1,130,493 - 926,029 - 합계 108,672,851 14,698,660 52,885,935 13,147,328 (*) 연결실체는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 345,461,785 280,901,431 사외적립자산의 공정가치 (1,472,785) (782,347) 순확정급여부채 343,989,000 280,119,084 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 280,901,431 (782,347) 280,119,084 당기근무원가 23,932,758 - 23,932,758 이자비용(이자수익) 14,310,284 (39,856) 14,270,428 소계 319,144,473 (822,203) 318,322,270 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 29,397 29,397 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 21,586,830 - 21,586,830 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 22,678,096 - 22,678,096 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (147,564) - (147,564) 소계 44,117,362 29,397 44,146,759 제도에서 지급한 금액 (60,710) 60,710 - 지급액 (20,179,728) - (20,179,728) 사업결합으로 인한 증가액(*) 2,440,388 (740,689) 1,699,699 기말잔액 345,461,785 (1,472,785) 343,989,000 (*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 363,990,154 (839,832) 363,150,322 당기근무원가 33,466,509 - 33,466,509 이자비용(이자수익) 9,969,873 (22,970) 9,946,903 소계 407,426,536 (862,802) 406,563,734 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 12,788 12,788 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (52,811,270) - (52,811,270) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (53,674,970) - (53,674,970) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (440,390) - (440,390) 소계 (106,926,630) 12,788 (106,913,842) 제도에서 지급한 금액 (67,667) 67,667 - 지급액 (19,530,808) - (19,530,808) 기말잔액 280,901,431 (782,347) 280,119,084 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보험상품 1,472,785 782,347 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.00 ~ 5.34 5.20 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.00 3.00 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 변동 1% 상승 1% 하락 할인율 (21,795,894) 24,226,111 기대임금상승률 23,957,866 (21,885,343) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성기타장기종업원급여부채 2,773,449 - 기타장기종업원급여부채 10,235,437 11,703,405 합계 13,008,886 11,703,405 (7) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 11,703,405 14,687,238 당기근무원가 537,575 691,584 이자비용 566,742 324,058 보험수리적손익 4,813,922 (3,903,905) 지급액 (4,612,758) (95,570) 당기말잔액 13,008,886 11,703,405 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구분 당기말 전기말 할인율 3.80 5.10 금 가격 인상률 2.00 2.00 금 가격(1돈) 338,489 295,540 당사는 기타장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 기타장기종업원부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 소송사건은 3건 (소송금액: 8,089백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사 건은 13건(소송금액: 16,533백 만원)입니다. 연결실체는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금 액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 미지급금으로계상하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 85,700,611 79,865,848 증가(*) 78,443,357 57,691,222 감소 (83,818,518) (51,856,459) 기말 80,325,450 85,700,611 (*) 연결실체는 국내/해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기 중 2,058백만원 이 감소하여 당기말 현재 59,974백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공 받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내용 보증금액 서울보증보험 상업신용보험증권 17,017,680 이행보증 14,170,238 계약 2,283,247 공탁 47,850 물품대금 980,000 선금 112,628 지급 3,774,685 인허가 304,900 하자 162,445 합 계 38,853,673 (5) 당기말 현재 연결실체는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다. (6) 타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기말 현재 연결실체는 ㈜에이디에스레일에 1,547백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 3,000,000,000 3,000,000,000 발행주식수(주) 186,956,024 186,956,024 1주의 금액(원) 5,000 5,000 자본금 934,780,120 934,780,120 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식 수 186,956,024 149,840,002 무상감자(*1) - (100,669,598) 출자전환(*2) - 93,316,700 무상감자(*3) - (97,420,918) 유상증자(*4) - 73,098,000 유상증자(*5) - 41,102,000 유상증자(*6) - 7,148,100 출자전환(*7) - 1,711,896 무상감자(*8) - (1,170,158) 유상증자(*9) - 20,000,000 기말 발행주식수 186,956,024 186,956,024 (*1) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 최대주주(Mahindra Mahindra Ltd.)의 주식 10주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 9월 2일).(*2) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였습니다(효력발생일 2022년 9월 3일). (*3) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 09월 19일).(*4) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 09월 20일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(*5) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 10월 21일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(*6) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 10월 22일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(*7) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였습니다(효력발생일 2022년 11월08일).(*8) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 11월 10일).(*9) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 12월 19일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.21. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (24,012,878) (18,819,837) 감자차익 1,070,069,415 1,070,069,415 전환권대가 23,405,288 - 합계 1,069,461,825 1,051,249,578 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 감자차익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,070,069,415 74,061,697 무상감자(*1) - 503,347,990 출자전환(*2) - 865 무상감자(*3) - 486,808,073 무상감자(*4) - 5,850,790 기말 1,070,069,415 1,070,069,415 (*1) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 최대주주(Mahindra Mahindra Ltd.)의 주식 10주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 9월 2일).(*2) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였으며, 이에 따라 단주가 발행하였습니다(효력발생일 2022년 9월 3일).(*3) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 09월 19일).(*4) 연결실체는 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 11월 10일). 22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산재평가잉여금 223,495,126 223,495,126 해외사업환산차대 323,054 416,338 합계 223,818,180 223,911,464 (2) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 416,338 641,119 해외사업환산손익의 변동 (93,284) (224,781) 기말 323,054 416,338 23. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 결손금 (1,145,361,124) (1,117,038,040) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,117,038,040) (1,149,620,153) 당기순이익(손실) 8,924,265 (60,133,542) 순확정급여부채의 재측정요소 (37,243,501) 92,524,904 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 (3,848) 190,751 기말 (1,145,361,124) (1,117,038,040) 24. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 1,412,863 - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (21,888,676) 14,388,938 ±자본에 직접 가감되는 당기법인세 6,903,258 (14,388,938) 지배회사 법인세비용 (13,572,555) - 종속기업 법인세비용 1,692,756 (1,740,585) 합계 (11,879,799) (1,740,585) (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 사업결합 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 4,120,967 4,233,305 3,244,934 17,171,996 20,304,592 정부보조금 4,240,254 979,186 1,218,271 - 4,479,339 제품보증충당부채 96,834,231 96,834,231 107,995,675 - 107,995,675 퇴직급여충당부채 282,030,484 20,506,180 82,390,246 1,921,950 345,836,500 유형자산손상차손 88,008,925 19,196,763 7,924,147 - 76,736,309 유형자산 - (146,203) (869,828) - (723,625) 무형자산 1,858,056 1,033,633 312,710 - 1,137,133 감가상각비 17,640,104 2,249,922 2,582,905 - 17,973,087 충당부채 87,140,604 85,771,612 78,956,458 5,392,965 85,718,415 미지급비용 20,702,517 20,702,517 35,961,265 - 35,961,265 공동기업투자주식 (31,127,507) (31,127,507) - - - 종속기업투자주식 12,472,306 7,538,112 - - 4,934,194 기타장기종업원급여 11,703,405 11,703,405 13,008,886 - 13,008,886 매출채권 - - - - - 미수금 (5,817,799) (5,817,799) (8,190,010) - (8,190,010) 토지 (482,641,903) (74,920) - - (482,566,983) 무형자산손상차손 85,755,344 13,174,668 12,073,059 - 84,653,735 금융리스채권 (3,663,374) (3,663,374) (2,492,922) - (2,492,922) 사용권자산 (10,653,623) (10,653,623) (6,067,179) - (6,067,179) 리스부채 8,776,392 8,776,392 8,631,099 - 8,631,099 전환사채 - - (14,878,474) - (14,878,474) 신주인수권부사채 - - 72,899,688 - 72,899,688 파생상품부채 - - (60,660,952) - (60,660,952) 기타 18,103,437 15,855,074 10,233,688 1,135,443 13,617,494 세무상결손금 1,204,480,657 149,736,385 - 56,857,065 1,111,601,337 소 계 1,409,963,477 406,807,959 344,273,666 82,479,419 1,429,908,603 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 1,760,436,894 1,614,797,042 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (350,473,417) (184,888,439) 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (76,010,313) (52,640,915) 이월세액공제 16,845,481 (3,396,197) - 5,886,721 26,128,399 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 16,845,481 (3,396,197) - 5,886,721 26,128,399 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) - - - - 이연법인세 총액 (76,010,313) - - (52,640,915) ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 3,139,259 3,139,259 4,120,967 4,120,967 정부보조금 4,331,733 755,851 664,372 4,240,254 제품보증충당부채 104,830,673 104,830,673 96,834,231 96,834,231 퇴직급여충당부채 364,995,740 82,955,074 (10,182) 282,030,484 유형자산손상차손 96,152,262 8,257,079 113,742 88,008,925 무형자산 4,572,704 2,980,699 266,051 1,858,056 감가상각비 17,245,504 2,570,759 2,965,359 17,640,104 미지급금 79,941,848 79,941,848 87,140,604 87,140,604 미지급비용 82,545,087 82,545,087 20,702,517 20,702,517 공동기업투자주식 (30,279,099) 848,408 - (31,127,507) 종속기업투자주식 17,742,724 5,270,418 - 12,472,306 기타장기종업원급여 14,687,238 14,687,238 11,703,405 11,703,405 매출채권 6,815,492 6,815,492 - - 미수금 (1,391,842) (1,391,842) (5,817,799) (5,817,799) 토지 (482,641,903) - - (482,641,903) 무형자산손상차손 89,516,437 75,325,499 71,564,406 85,755,344 금융리스채권 (6,644,671) (6,644,671) (3,663,374) (3,663,374) 사용권자산 (4,144,699) (4,144,699) (10,653,623) (10,653,623) 리스부채 9,022,016 9,022,016 8,776,392 8,776,392 기타 7,306,239 (6,680,050) 4,117,148 18,103,437 세무상결손금 1,203,212,024 (1,268,633) - 1,204,480,657 소 계 1,580,954,766 459,815,505 288,824,216 1,409,963,477 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 1,879,696,902 1,760,436,894 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (298,742,136) (350,473,417) 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (65,723,270) (76,010,313) 이월세액공제 20,615,807 3,770,326 - 16,845,481 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 20,615,807 3,770,326 - 16,845,481 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) - - - - 이연법인세 총액 (65,723,270) - - (76,010,313) 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하였습니다. 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 가산할 일시적차이가 있는경우 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세부채와 상계하여 표시하였습니다.연결실체는 가산할일시적차이와 소멸시기가 일치하는 차감할일시적차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 반면, M 따라 불확실성으로 인한 이연법인세금액이 추가적으로 변동될 수 있습니다.연결실체는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 토지재평가손익 278,800,357 (55,305,230) 223,495,127 278,800,357 (55,305,230) 223,495,127 확정급여제도 재측정요소 83,511,698 (17,903,720) 65,607,978 155,445,271 (24,806,978) 130,638,293 전환권대가 23,405,287 - 23,405,287 - - - 합 계 385,717,342 (73,208,950) 312,508,392 434,245,628 (80,112,208) 354,133,420 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 1년 ~ 5년 이내 183,261,177 15,635,348 5년 ~ 10년 이내 928,340,160 10,493,051 합계 1,111,601,337 26,128,399 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (233,859,305) (84,035,077) 원재료투입 및 상품매입액 3,019,230,655 2,730,112,802 종업원급여 479,256,484 379,896,156 감가상각비 108,480,289 126,675,939 무형자산상각비 63,798,029 71,489,522 기타 286,915,219 311,151,558 합계(*) 3,723,821,371 3,535,290,900 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 26. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증비 58,810,744 31,300,508 판매수수료 110,857,324 146,093,819 광고선전비 14,840,885 10,228,996 수출제비 26,247,985 9,068,267 판매촉진비 12,441,812 31,490,915 기타판매비 16,325,478 13,022,557 합계 239,524,228 241,205,062 (2) 당기 및 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 44,577,593 36,503,188 퇴직급여 5,529,302 4,734,678 복리후생비 10,612,823 7,879,505 임차료 12,327,889 9,157,363 지급수수료 23,109,564 34,388,381 감가상각비 5,749,021 9,682,867 경상개발비 16,882,694 20,222,584 무형자산상각비 2,086,958 2,082,842 대손상각비(환입) (322,580) 586,339 기타관리비 34,840,839 32,569,451 합계 155,394,103 157,807,198 27. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 18,856,816 13,993,497 외화환산이익 3,311,528 559,467 유형자산처분이익 3,210,338 2,984,963 무형자산처분이익 828,815 - 기타 4,080,864 49,623,902 합계 30,288,361 67,161,829 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 15,741,868 22,011,968 외화환산손실 803,690 1,030,762 유형자산처분손실 3,816,643 1,465,981 무형자산처분손실 - 11,000 유형자산손상차손 - 40,797 무형자산손상차손 25,857 8,219 매출채권처분손실 770,448 32,387 공동기업처분손실 2,067,305 - 기타의대손상각비 26,823 681,222 기타 4,606,083 11,249,173 합계 27,858,717 36,531,509 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 6,934,542 3,600,944 당기손익인식지정금융자산평가이익 293,698 - 배당금수익 11,000 11,000 외환차익 6,673,801 5,506,282 외화환산이익 24,193 - 채무면제이익 8,803 31,913,462 합계 13,946,037 41,031,688 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,033,883 12,625,342 외환차손 5,471,153 9,207,011 외화환산손실 368,795 - 파생상품거래손실 12,500 - 파생상품평가손실 24,521,712 - 합계 32,408,043 21,832,353 (3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산및금융부채 5,767,508 19,188,335 당기손익-공정가치측정 금융자산 304,698 11,000 파생상품자산/부채 (24,534,212) - 합계 (18,462,006) 19,199,335 29. 주당순손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 8,924,265 (60,133,542) 보통주에 귀속되는 손익 8,924,265 (60,133,542) 가중평균유통보통주식수 186,956,024 56,286,104 기본주당손익 48원 (1,068)원 희석주당손익 47원 (1,068)원 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권이 있습니다. 전환사채는 보통주로전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다. 전기말에는 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*) 가중치 유통주식수(*) 기초 2023-01-01 2023-12-31 186,956,024 365/365 186,956,024 ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*) 가중치 유통주식수(*) 기초 2022-01-01 2022-12-31 15,551,741 365/365 15,551,741 출자전환 2022-09-03 2022-12-31 29,514,445 120/365 9,703,379 유상증자 2022-09-20 2022-12-31 73,098,000 103/365 20,627,655 유상증자 2022-10-20 2022-12-31 41,102,000 73/365 8,220,400 유상증자 2022-10-22 2022-12-31 7,148,100 71/365 1,390,452 출자전환 2022-11-08 2022-12-31 541,738 54/365 80,148 유상증자 2022-12-19 2022-12-31 20,000,000 13/365 712,329 합계 56,286,104 (*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 전기 중 주식병합을 반영하여 발행주식수 및 유통주식수를 산정하였습니다. (3) 당기 및 전기 희석주당순손익의 상세 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 8,924,265 (60,133,542) 세후 이자비용 등 560,160 - 희석보통주 당기순이익(손실) 9,484,425 (60,133,542) 가중평균유통보통주식수 186,956,024 56,286,104 전환사채 전환효과 16,971,081 - 희석가중평균유통보통주식수 203,927,105 56,286,104 희석주당이익(손실) 47원 (1,068)원 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 8,924,265 (60,133,542) 2. 조정사항 266,846,334 221,653,525 법인세비용(수익) (11,879,799) - 퇴직급여 38,203,186 43,413,413 감가상각비 108,480,289 126,675,939 무형자산상각비 63,798,029 71,489,522 사용권자산상각비 8,513,058 10,367,833 유형자산손상차손 - 40,797 무형자산손상차손 25,857 8,219 매출채권 처분손실 770,448 32,387 외화환산손익 (2,163,237) 471,294 유형자산처분손익 606,305 (1,519,057) 무형자산처분손익 (828,815) 11,000 이자손익 (4,900,659) 9,024,397 당기손익인식지정금융자산평가이익 (293,698) - 배당금수익 (11,000) (11,000) 파생상품평가손익 24,521,712 - 재고자산평가손실환입 (8,044,473) (6,099,003) 판매보증충당부채 전입 40,658,874 20,812,008 판매촉진비 (1,182,830) 19,391,345 수출제비 8,340,889 142,938 대손상각비(환입) (322,580) 586,339 기타의 대손상각비 26,823 680,865 지분법손실 (529,231) (246,246) 공동기업처분손실 2,067,305 - 채무면제이익 (8,803) (31,913,462) 잡이익 (76,160) (40,430,120) 기타 1,074,844 (1,275,883) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (267,487,693) (380,325,278) 매출채권의 증가 (86,115,991) (29,745,718) 미수금의 증가 (11,969,514) (11,263,456) 재고자산의 증가 (272,296,748) (92,597,662) 기타자산의 증가 (37,698,889) (11,229,259) 매입채무의 증가(감소) 108,778,450 (74,281,312) 미지급금의 증가(감소) 27,830,973 (86,545,144) 미지급비용의 증가(감소) 13,750,459 (59,114,416) 제품보증충당부채의 감소 (30,193,183) (28,737,111) 충당부채의 증가(감소) (13,734,728) 15,779,083 퇴직금의 지급 (20,179,728) (19,530,808) 기타부채의 증가 54,341,206 16,940,525 영업으로부터 창출된 현금흐름 8,282,906 (218,805,295) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (47,058,246) 4,114,687 채무의 출자전환 - 475,143,845 무상감자 - 996,303,370 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 환율변동 기말금액 증가 감소 기타 증가(감소) 일반단기차입금 - 70,750,304 (25,836,874) 344,602 - 45,258,032 전환사채 - 108,500,000 (402,536) (18,329,356) - 89,768,108 유동성신주인수권부사채 - 150,500,000 (1,270,354) (51,369,353) - 97,860,293 리스부채 8,871,054 - (7,141,709) 9,684,891 4,586 11,418,822 합 계 8,871,054 329,750,304 (34,651,473) (59,669,216) 4,586 244,305,255 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 환율변동 기말금액 증가 감소 기타 증가(감소) 일반단기차입금 314,998,021 90,000,000 (319,022,348) (85,975,673) - - 장기차입금 40,000,000 30,000,000 (30,000,000) (40,000,000) - - 리스부채 9,241,756 - (7,617,925) 7,247,223 4,031 8,871,054 예수보증금 15,512,588 14,971,609 - (30,484,197) - - 합 계 379,752,365 134,971,609 (356,640,273) (149,212,647) 4,031 8,871,054 31. 부문별 보고 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국 2,191,879,391 2,227,552,458 유럽 952,174,445 611,050,599 남미 135,103,963 246,586,590 아시아ㆍ태평양 526,430,576 397,875,354 기타 229,923,458 118,158,772 연결조정 (299,142,864) (177,882,900) 합계 3,736,368,969 3,423,340,873 비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 3,177,290,501 2,976,339,481 상품 등 359,157,860 298,268,392 기타 199,920,608 148,733,000 합계 3,736,368,969 3,423,340,873 (4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 228,107,038 135,270,116 계약부채(*) 106,499,911 37,517,128 (*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG이티에스㈜(*1) 기타특수관계자 KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*2), KG 대규모기업집단 소속 계열회사 (*1) KG모빌리티홀딩스(주)는 전기 중(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다. (*2) 당기 중 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 자산취득 매입 기타비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 86,569 - - 281,340 81,948 지배기업 KG이티에스㈜ 166,004 - - - - 기타특수관계사 KG ICT㈜ - - 4,412,359 - 5,439,115 이데일리엠㈜ - - - - 199,700 이데일리㈜ - - - - 5,150 ㈜KG할리스에프앤비 34,916 - - - 155,734 ㈜KG제로인 - - 321,520 - 569,142 ㈜이데일리씨앤비 - - - - 10,705 ㈜KG프레시 181,167 - - - 1,038,973 ㈜KG써닝라이프 132,757 - - - 106,895 ㈜KG모빌리언스 - - - - 31,065 ㈜에듀원 - - - - 111,561 KG지엔에스㈜ 576,981 - - - - ㈜KG이니시스 - - 20,473 - 4,442,736 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 3,243,226 - 159,458 KG캐피탈㈜ - 94,833 - - 40,413,420 합계 1,178,394 94,833 7,997,578 281,340 52,765,602 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 자산취득 매입 기타비용 최상위지배기업(*) 케이지케미칼㈜ - - - 139,876 - 지배기업(*) 케이지모빌리티홀딩스㈜ - - - - 797,260 기타특수관계자(*) 케이지아이씨티㈜ - - 399,300 - - 케이지에듀원㈜ - - - - 2,000 케이지할리스에프앤비㈜ - - - - 262,461 케이지제로인㈜ - - 37,100 - - 이데일리씨앤비㈜ - - - - 12,000 케이지프레시㈜ - - - - 265,359 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 736 - - 1,792,292 합계 - 736 436,400 139,876 3,131,372 (*) 해당 거래내역은 전기 중 당사의 특수관계자에서 포함된 이후의 거래내역입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 10,877 - - 지배기업 KG ETS㈜ 13,720 - - 7 - 기타특수관계자 KG ICT㈜ - - - 3,097,806 944,425 ㈜KG할리스에프앤비 112,810 ㈜KG제로인 61,036 ㈜KG프레시 6,950 - - 7,920 - ㈜KG써닝라이프 6,950 - - 1,109 - ㈜에듀원 - - - 116,862 - ㈜KG이니시스 - - - 4 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 751,500 - - 3,184,211 KG캐피탈㈜ - - - 196,462 - 합계 27,620 751,500 10,877 3,594,016 4,128,636 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 케이지케미칼㈜ - 28,152 - 기타특수관계자 케이지에듀원㈜ - - 2,200 케이지할리스에프앤비㈜ - - 263,663 케이지제로인㈜ - - 40,810 합계 - 28,152 306,673 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 최상위지배기업 케이지케미칼㈜ 출자전환 - 5,495 지배기업 케이지모빌리티홀딩스㈜ 유상증자 - 550,000,000 기타특수관계자 ㈜KG이니시스 공동기업투자주식처분 20,934,400 - 케이지스틸㈜ 출자전환 - 130,130 (5) 당기 중 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.당기말 현재 연결실체는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다.(6) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,127,615 2,584,973 퇴직급여 673,046 182,483 33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,552,700,998 909,004,172 자본 1,082,699,001 1,092,903,123 부채비율 143.41% 83.17% (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 58,033,181 - 58,033,181 58,033,181 단기금융상품 5,774,189 110,293,698 116,067,887 116,067,887 장기금융상품 7,243,214 - 7,243,214 7,243,214 매출채권및기타채권 284,111,427 - 284,111,427 284,111,427 비유동금융자산 - 609,772 609,772 609,772 합계 355,162,011 110,903,470 466,065,481 466,065,481 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 104,961,806 - 104,961,806 104,961,806 단기금융상품 5,808,774 - 5,808,774 5,808,774 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 186,665,279 - 186,665,279 186,665,279 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 297,439,859 560,000 297,999,859 297,999,859 2) 금융부채① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 464,558,830 - 464,558,830 464,558,830 차입금 45,258,032 - 45,258,032 45,258,032 전환사채 89,768,108 - 89,768,108 89,768,108 신주인수권부사채 97,860,293 - 97,860,293 97,860,293 기타부채 11,418,822 - 11,418,822 11,418,822 파생상품부채 - 76,715,556 76,715,556 76,715,556 합계 708,864,085 76,715,556 785,579,641 785,579,641 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 공정가치 매입채무및기타채무 258,307,313 258,307,313 기타부채 8,871,054 8,871,054 합계 267,178,367 267,178,367 (3) 재무위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 종류 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 3,090,381 (3,090,381) EUR 11,635,620 (11,635,620) JPY (2,476,659) 2,476,659 기타 14,187,817 (14,187,817) 합계 26,437,159 (26,437,159) 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 않으므로, 이자율위험에노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 연결실체는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종,완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 284,111,427 186,665,279 단기금융상품 5,774,189 5,808,774 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 268,339,549 - 268,339,549 미지급금 183,176,921 - 183,176,921 단기차입금(*) 45,258,032 - 45,258,032 리스부채(장단기 포함)(*) 6,051,899 6,348,857 12,400,756 파생상품부채 76,715,556 - 76,715,556 기타지급채무 1,707,778 - 1,707,778 전환사채(*) 785,000 116,778,491 117,563,491 신주인수권부사채(*) - 159,770,499 159,770,499 장기미지급금 - 11,334,582 11,334,582 합계 582,034,735 294,232,429 876,267,164 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 152,401,057 - 152,401,057 미지급금 103,517,199 - 103,517,199 단기차입금(*) - - - 리스부채(장단기 포함)(*) 5,296,666 3,877,094 9,173,760 기타지급채무 2,214,986 - 2,214,986 장기미지급금 - 174,070 174,070 합계 263,429,908 4,051,164 267,481,072 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. (4) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품부채 - - 76,715,556 76,715,556 34. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 주요 영업활동 취득목적 취득일(*1) 취득한 지분 이전대가(*2) 케이지모빌리티커머셜㈜ CNG버스 및 전기버스 판매 사업다각화 2023-09-26 100% 55,000,000 (*1) 지분취득일은 2023년 9월 26일이나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없어 지배력 획득일을 2023년 12월 31일자로 판단하여 사업결합 회계처리를 하였습니다.(*2) 이전대가는 전액 현금및현금성자산입니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 케이지모빌리티커머셜㈜ 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 2,279,991 매출채권 3,386,995 재고자산 29,997,343 기타유동자산 4,111,891 비유동자산 유형자산 47,188,791 무형자산 357,597 기타자산 10,646,263 자산총계 97,968,871 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 3,145,721 단기차입금 17,800,000 기타유동부채 13,545,622 비유동부채 순확정급여부채 1,699,699 기타비유동부채 13,620,133 부채총계 49,811,175 식별가능한 순자산 공정가치 합계 48,157,696 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 케이지모빌리티커머셜㈜ 이전대가 55,000,000 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 48,157,697 영업권 6,842,303 (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 케이지모빌리티커머셜㈜ 현금으로 지급한 대가 55,000,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 2,279,991 순현금유출 52,720,009 35. 회생절차 종결 연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 한편, 연결실체의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정한 '에디슨모터스 컨소시엄'과의 투자계약이 해제됨에 따라, 2022년 4월 8일자로 서울회생법원으로부터 부득이한 사유가 있다고 인정받아, 동일자로 인가 전 M 재추진(Stalking-Horse Bid 방식의M) 및 회생계획안 가결기간(2022년 10월 15일까지)의 연장을 받았습니다.이에 따라, 재추진한 인가 전 M 관련하여 서울회생법원은 2022년 6월 28일자로 KG 컨소시엄을 최종 인수예정자로 확정하였으며, KG 컨소시엄의 투자계약 내용이 반영된 회생계획을 2022년 8월 26일자로 인가하였습니다. 한편, 연결실체는 회생계획인가 이후, 대부분의 회생계획상 의무를 이행하여 "채무자회생 및 파산에 관한 법률" 제283조 제1항에 따라, 2022년 11월 11일자로 서울회생법원으로 부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 연결실체의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 일자 제목 내용 2022.08.16 M 투자계약에 따른 인수대금 입금 인수대금: 3,655억, 2022.09.02 기존 대주주(M)를 대상으로 한 주식병합 무상감자 기존 대주주 보유지분 111,855,108주에 대하여 10:1 주식병합 2022.09.03 회생채권에 대한 출자전환(*) 회생채권 4,666억에 대하여 출자전환 2022.09.19 출자전환된 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자 출자전환된 신주(93,316,700주)에 대하여 3.16:1 주식병합 2022.09.20 1차 유상증자(M 인수대금의 자본전환) 인수대금: 3,655억, 73,098,000주 2022.10.20 2차 유상증자 납임대금: 2,055억, 41,102,000주 2022.10.22 임금채권의 출자전환 임금채권 357억에 대하여 출자전환 2022.11.08 외화채권의 환율적용 차이로 인한 추가 출자전환 해외채권 86억에 대하여 출자전환 2022.11.10 추가 출자전환 된 외화채권 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자 추가 출자전환된 외화채권 신주에 대하여 3.16:1 주식병합 (*) 당기말 현재 연결실체의 회생채무의 출자전환내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 출자전환금액 단주 출자전환 주식수(*) 회생채권(상거래채권) 330,200,385 330,199,530 855 66,039,906 회생채권(대여금채권) 2,019,041 2,019,040 1 403,808 회생채권(구상채권) 490,752 490,750 2 98,150 회생채권(특수관계인 상거래채권) 6,674,227 6,674,225 2 1,334,845 회생채권(특수관계인 대여금 및 구상채권) 127,023,256 127,023,255 1 25,404,651 회생채권(임원급여채권) 176,704 176,700 4 35,340 회생채권(외화채권) 8,559,480 8,559,480 - 1,711,896 합계 475,143,845 475,142,980 865 95,028,596 (*) 출자전환된 신주는 2022년 9월 19일자로 3.16:1로 주식병합되었습니다. (2) 주권 매매거래정지 해제연결실체는 추가 개선기간(2023년 4월 14일) 내인 2023년 3월 14일자로 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 적정 감사의견을 받아서 형식적 상장폐지 사유를 해소하였습니다.그러나, 상장 적격성 실질심사 사유 발생으로 인하여 2023년 4월 4일자로 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 회사의 상장적격성 유지 여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였고, 2023년 4월 28일부터 주권 매매거래정지가 해제되었습니다. 36. 보고기간 후 사건 지배기업의 주가 하락으로 인하여 조정가액 적용일인 2024년 3월 5일 이후 제 122 회 무기명 이권부 무보증 분리형 공모 신주인수권부사채의 행사가액이 8,411원에서 8,133원으로 조정되었습니다 . 이러한 행사가액의 하락으로 제 122회 무기명 이권부 무보증 분리형 공모 신주인수권부사채의 행사가능 주식수는 17,893,235주에서 18,504,856주로 증가하였습니다 . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 62 기 2023.12.31 현재 제 61 기 2022.12.31 현재 제 60 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 1,100,670,525,426 618,371,263,888 439,115,224,271 현금및현금성자산 45,401,145,529 94,765,997,718 45,834,173,311 단기금융상품 116,067,887,230 5,808,774,161 21,275,651,032 매출채권 361,902,114,933 194,229,197,164 139,774,056,665 미수금 26,227,313,783 15,025,554,100 3,523,996,527 기타수취채권 32,846,886,962 24,437,190,797 23,435,199,497 재고자산 393,533,464,813 196,490,439,812 134,530,829,402 기타자산 124,691,712,176 87,614,110,136 70,741,317,837 비유동자산 1,485,643,745,977 1,360,346,935,717 1,410,608,852,903 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 4,000,000 기타비유동채권 44,143,815,737 26,545,384,303 37,615,775,915 기타비유동금융자산 560,000,000 560,000,000 560,000,000 유형자산 1,192,615,641,353 1,148,114,121,235 1,190,309,297,184 무형자산 186,512,000,899 163,993,924,410 167,499,123,037 종속기업투자주식 55,500,000,000 공동기업투자주식 10,200,000,000 10,200,000,000 기타비유동자산 271,517,991 275,882,442 275,957,442 사용권자산 6,036,769,997 10,653,623,327 4,144,699,325 자산총계 2,586,314,271,403 1,978,718,199,605 1,849,724,077,174 부채 유동부채 861,659,616,196 387,450,519,340 1,340,226,099,113 매입채무 265,007,692,317 148,976,045,374 515,796,051,556 미지급금 169,529,871,627 93,494,028,356 277,222,798,106 단기차입금 45,258,031,822 314,998,020,934 유동성신주인수권부사채 97,860,293,165 미지급비용 36,035,813,370 20,702,517,079 101,017,253,975 파생상품부채 76,715,556,284 제품보증충당부채 38,748,093,578 40,689,846,014 46,539,918,160 유동성기타장기종업원급여부채 2,773,449,000 기타충당부채 20,351,476,547 23,705,589,500 35,426,690,646 기타부채 104,616,345,970 54,924,511,469 44,215,679,018 유동성리스부채 4,762,992,516 4,957,981,548 5,009,686,718 비유동부채 639,513,910,099 501,856,390,398 604,492,693,022 전환사채 89,768,107,596 39,999,999,979 장기미지급금 89,921,202 174,069,782 64,062,462 기타장기부채 6,064,976,709 7,789,805,749 14,125,559,059 순확정급여부채 342,072,841,229 280,119,083,673 363,150,321,618 기타장기종업원급여부채 10,235,437,386 11,703,405,047 14,687,237,596 장기제품보증충당부채 69,247,581,381 56,144,385,482 58,290,755,201 비유동충당부채 59,973,973,436 61,995,021,786 44,439,157,605 리스부채 3,837,539,526 3,818,410,442 4,012,329,332 이연법인세부채 58,223,531,634 80,112,208,437 65,723,270,170 부채총계 1,501,173,526,295 889,306,909,738 1,944,718,792,135 자본 자본금 934,780,120,000 934,780,120,000 749,200,010,000 자본잉여금 1,069,461,824,731 1,051,249,578,367 77,231,311,841 기타자본구성요소 223,495,126,394 223,495,126,394 223,495,126,394 이익잉여금(결손금) (1,142,596,326,017) (1,120,113,534,894) (1,144,921,163,196) 자본총계 1,085,140,745,108 1,089,411,289,867 (94,994,714,961) 자본과부채총계 2,586,314,271,403 1,978,718,199,605 1,849,724,077,174 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 매출액 3,780,018,267,767 3,423,547,320,788 2,417,230,988,886 매출원가 3,398,566,815,416 3,158,984,889,516 2,372,335,265,439 매출총이익 381,451,452,351 264,562,431,272 44,895,723,447 판매비와관리비 376,475,302,707 382,050,870,069 305,587,292,144 영업이익(손실) 4,976,149,644 (117,488,438,797) (260,691,568,697) 기타이익 40,834,504,903 66,981,897,858 22,403,482,200 기타손실 25,648,868,690 36,323,833,433 15,487,481,413 금융수익 13,415,053,606 40,920,841,268 4,485,202,692 금융원가 32,391,015,379 21,807,742,377 16,566,271,537 법인세비용차감전순이익(손실) 1,185,824,084 (67,717,275,481) (265,856,636,755) 법인세비용(수익) (13,572,555,460) 당기순이익(손실) 14,758,379,544 (67,717,275,481) (265,856,636,755) 기타포괄손익 (37,241,170,667) 92,524,903,783 256,116,022,483 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (37,241,170,667) 92,524,903,783 32,620,896,089 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 223,495,126,394 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (22,482,791,123) 24,807,628,302 (9,740,614,272) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 79.0 (1,203.0) (17,095.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 75.0 (1,203.0) (17,095.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 749,200,010,000 78,162,820,250 (911,685,422,530) (84,322,592,280) 당기순이익(손실) (265,856,636,755) (265,856,636,755) 순확정급여부채의재측정요소 32,620,896,089 32,620,896,089 자산재평가손익 223,495,126,394 223,495,126,394 무상감자 출자전환 (931,508,409) (931,508,409) 전환권대가 주식발행비 유상증자 2021.12.31 (기말자본) 749,200,010,000 77,231,311,841 223,495,126,394 (1,144,921,163,196) (94,994,714,961) 2022.01.01 (기초자본) 749,200,010,000 77,231,311,841 223,495,126,394 (1,144,921,163,196) (94,994,714,961) 당기순이익(손실) (67,717,275,481) (67,717,275,481) 순확정급여부채의재측정요소 92,524,903,783 92,524,903,783 자산재평가손익 무상감자 (996,006,853,643) 996,006,853,643 출자전환 474,846,463,643 (21,368,659,117) 453,477,804,526 전환권대가 주식발행비 (619,928,000) (619,928,000) 유상증자 706,740,500,000 706,740,500,000 2022.12.31 (기말자본) 934,780,120,000 1,051,249,578,367 223,495,126,394 (1,120,113,534,894) 1,089,411,289,867 2023.01.01 (기초자본) 934,780,120,000 1,051,249,578,367 223,495,126,394 (1,120,113,534,894) 1,089,411,289,867 당기순이익(손실) 14,758,379,544 14,758,379,544 순확정급여부채의재측정요소 (37,241,170,667) (37,241,170,667) 자산재평가손익 무상감자 출자전환 전환권대가 23,405,287,064 23,405,287,064 주식발행비 (5,193,040,700) (5,193,040,700) 유상증자 2023.12.31 (기말자본) 934,780,120,000 1,069,461,824,731 223,495,126,394 (1,142,596,326,017) 1,085,140,745,108 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 62 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 61 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 10,450,142,917 (253,394,096,123) 25,805,998,920 당기순이익(손실) 14,758,379,544 (67,717,275,481) (265,856,636,755) 당기순이익조정을 위한 가감 253,957,595,537 227,647,299,746 304,741,080,796 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (263,281,088,474) (383,250,806,442) (13,719,864,122) 이자수취 6,354,903,939 3,277,323,982 1,229,980,305 이자지급 (955,467,057) (33,361,637,928) (599,561,304) 배당금 수취 11,000,000 11,000,000 11,000,000 법인세환급(납부) (395,180,572) 투자활동현금흐름 (349,866,158,349) (146,514,596,911) (152,402,612,899) 기타수취채권의 감소 2,695,966,649 2,169,711,769 4,604,132,257 단기금융상품의 처분 1,389,720,938,212 15,466,876,871 유형자산의 처분 3,927,182,170 2,979,860,620 448,301,750 무형자산의 처분 1,568,815,274 500,000,000 70,120,300 공동기업 투자지분의 처분에 따른 기타현금유입 20,934,400,000 금융리스채권의 감소 4,314,641,118 보증금의 감소 1,383,828,690 기타비유동자산처분이익(손실) 131,028,110 2,200,000 기타수취채권의 증가 (27,148,262,642) (6,000,664,378) 단기금융상품의 취득 (1,499,980,051,281) (21,275,651,032) 유형자산의 취득 (108,288,992,157) (89,107,521,004) (94,865,461,218) 사용권자산의 추가 (11,340,000,000) 무형자산의 취득 (83,625,652,492) (67,185,725,167) (35,383,390,578) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 (55,500,000,000) 재무활동현금흐름 290,051,163,243 448,840,517,441 7,091,476,710 차입금에 따른 유입 70,750,304,039 120,000,000,000 59,999,968,790 전환사채의 증가 108,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 150,500,000,000 보증금의 증가 14,971,609,199 15,512,587,982 주식의 발행 671,000,000,000 차입금의 상환 (25,836,874,103) (349,022,348,202) (60,001,785,394) 사채발행비 지급 (1,672,890,480) 금융리스부채의 지급 (6,996,335,513) (7,488,815,556) (8,419,294,668) 신주발행비 지급 (5,193,040,700) (619,928,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (49,364,852,189) 48,931,824,407 (119,505,137,269) 기초현금및현금성자산 94,765,997,718 45,834,173,311 165,339,310,580 기말현금및현금성자산 45,401,145,529 94,765,997,718 45,834,173,311 5. 재무제표 주석 제 62(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 61(전) 기 2022년 12월 31일 현재 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사) 1. 회사의 개요 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) KG이티에스㈜(*) 110,000,000 58.83 제2차모빌리티홀딩스㈜ 17,980,000 9.62 케이지케미칼(주) 1,099 - Mahindra Mahindra Ltd. 12,536,341 6.71 기타 46,438,584 24.84 계 186,956,024 100.00 (*) 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜가 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다.2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래의 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채④ 재평가법을 적용하여 측정하는 토지(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 유, 무형자산 : 손상가능성 검토를 위한 회수가능액 추정의 주요 가정- 제품보증충당부채, 기타충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 퇴직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 매출채권 및 기타수취채권 : 채권의 손상가능성에 대한 추정- 재고자산 : 재고자산 손상가능성에 대한 추정- 계속기업에 대한 가정 : 계속기업에 중대한 불확실성 여부에 대한 판단- 리스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부- 이연법인세: 이연법인세 회수가능액에 대한 추정 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 제ㆍ개정 기준서 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준실무서2' 중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14.(6)에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - '회계추정'의 정의회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - '국제조세개혁' 필라2 모범규칙개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 14에 관련 정보를 공시하였습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (2) 종속기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 KG Mobility Europe Parts Center B.V.(구, Ssangyong European Parts Center B.V.), KGM Australia(구, Ssangyong Australia Pty Ltd.) , KG에스앤씨㈜, 케이지모빌리티커머셜㈜를 종속기업으로 보유하고 있습니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식당사는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에 따른수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식하였습니다.고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다. 고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 금융자산 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 금융자산 해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 채무상품 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 비파생금융부채와 지분상품1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (8) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (9) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 10 차량운반구 6~10 기 타 6~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다. 자 산 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~10 소프트웨어 3 기타무형자산 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.2) 당사가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (16) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산됩니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산 손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 (주)신한은행 238 219,392 정부보조금 (주)우리은행 등 247,362 12,430 정부보조금 등 단기금융상품 (주)우리은행 등 5,774,189 5,808,774 질권설정 등 장기금융상품 (주)신한은행 등 4,000 4,000 당좌개설보증금 합계 6,025,789 6,044,596 6. 비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국비즈니스금융대부(*) 1.72 500,000 779,000 500,000 500,000 한국능률협회컨설팅(*) 1.50 60,000 1,315,391 60,000 60,000 합계 560,000 2,094,391 560,000 560,000 (*) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 363,602,894 8,005,334 195,642,850 3,848,377 차감: 대손충당금 (1,700,779) (13,007) (1,413,653) (7,593) 미수금 31,461,875 - 20,233,191 - 차감: 대손충당금 (5,234,561) - (5,207,637) - 기타수취채권(*) 32,846,887 36,151,489 24,437,191 22,704,600 차감: 대손충당금 - - - - 합계 420,976,316 44,143,816 233,691,942 26,545,384 (*) 전대리스채권(당기말: 2,492,922천원, 전기말: 3,667,374천원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 529,437천원과 566,103천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 발생 후 90일 이내 302,807,160 89,029,087 184,354,923 56,496,853 발생 후 91일 ~ 180일 63,213,583 3,261,032 5,172,930 1,176,637 발생 후 181일 ~ 270일 5,026,397 757,134 5,450,482 1,919,889 발생 후 271일 ~ 365일 4,160 1,395,656 3,402,806 1,141,383 발생 후 365일 초과 556,928 6,017,342 1,110,086 6,640,220 합계 371,608,228 100,460,251 199,491,227 67,374,982 손상된 채권 1,713,786 5,234,561 1,421,246 5,207,637 (*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 1,421,246 5,207,637 550,848 4,604,933 대손상각비 292,540 26,923 870,398 603,061 대손충당금환입 - - - (357) 기말잔액 1,713,786 5,234,560 1,421,246 5,207,637 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 53,711,411 38,454,625 제품 172,265,369 59,041,091 재공품 35,927,952 25,873,492 원재료 76,734,944 45,555,698 부재료 613,642 461,790 저장품 3,162,835 3,339,255 미착품 51,117,312 23,764,489 합계 393,533,465 196,490,440 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입금액은 각각 8,234,980천원 및 2,142,501천원 입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 회사명 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 종속기업 KG Mobility Europe Parts Center B.V. (구, Ssangyong European Parts Center B.V.)(*1) 네덜란드 100 12월 835,695 - - KGM Australia (구, Ssangyong Australia Pty Ltd.)(*2) 호주 100 12월 4,067,594 - - KG에스앤씨㈜(*3) 한국 100 12월 500,000 500,000 - 케이지모빌리티커머셜㈜(*4) 한국 100 12월 55,000,000 55,000,000 - 소계 60,403,289 55,500,000 - 공동기업 KG캐피탈㈜ (구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*5) 대한민국 - 12월 - - 10,200,000 합계 60,403,289 55,500,000 10,200,000 (*1) 종속기업인 Ssangyong European Parts Center B.V. 사명을 KG Mobility Europe Parts Center B.V.으로 변경하였습니다. (*2) 종속기업인 Ssangyong Australia Pty Ltd. 사명을 KGM Australia 로 변경하였습니다. (*3) 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*5) 당사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도 기구로 구조화되어 있고, 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 전기까지 공동기업으로 분류하였으나, 당기 중 ㈜KG이니시스에 전액 매각되었습니다. 한편, 당기 중 에스와이오토캐피탈㈜은 KG캐피탈㈜로 사명을 변경하였습니다.(2) 당기 중 종속기업 및 공동및관계기업 장부금액의 주요변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 기초 취득 처분 대체 기말 종속기업 KG Mobility Europe Parts Center B.V. (구, Ssangyong European Parts Center B.V.) - - - - - KGM Australia (구, Ssangyong Australia Pty Ltd.) - - - - - KG에스앤씨㈜ - 500,000 - - 500,000 케이지모빌리티커머셜㈜ - 55,000,000 - - 55,000,000 공동기업 KG캐피탈㈜ 10,200,000 - (10,200,000) - - 합 계 10,200,000 55,500,000 (10,200,000) - 55,500,000 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 110,167,693 72,307,007 선급비용 14,524,019 14,937,287 당기법인세자산 - 369,816 합계 124,691,712 87,614,110 비유동성 기타자산 기타비유동자산 271,518 275,882 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 재평가(*) 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 429,084,600 278,800,357 (7,354) - - 707,877,603 건물 567,652,952 - (3,673,011) (259,591,246) (156,894,823) 147,493,872 구축물 112,696,198 - (35,650) (71,387,548) (30,951,769) 10,321,231 기계장치 1,226,098,858 - (87,277) (1,055,045,597) (100,885,034) 70,080,950 차량운반구 7,534,196 - (10,721) (5,690,627) (317,479) 1,515,369 공구와기구 1,520,052,043 - (20,570) (1,159,786,386) (178,714,616) 181,530,471 비품 64,095,686 - (22,608) (54,989,483) (3,299,894) 5,783,701 건설중인자산 68,485,492 - - - (1,156,258) 67,329,234 미착기계 683,210 - - - - 683,210 합계 3,996,383,235 278,800,357 (3,857,191) (2,606,490,887) (472,219,873) 1,192,615,641 (*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 재평가(*) 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 428,185,968 278,800,357 (7,354) - - 706,978,971 건물 537,745,678 - (3,388,290) (252,271,661) (156,914,544) 125,171,183 구축물 112,309,984 - (39,478) (70,737,933) (31,186,163) 10,346,410 기계장치 1,313,391,883 - (108,986) (1,122,447,718) (110,510,513) 80,324,666 차량운반구 6,890,458 - - (5,386,152) (332,990) 1,171,316 공구와기구 1,465,606,300 - (36,472) (1,097,537,335) (182,133,732) 185,898,761 비품 62,872,412 - (42,776) (56,164,769) (3,425,662) 3,239,205 건설중인자산 36,139,867 - - - (1,156,258) 34,983,609 합계 3,963,142,550 278,800,357 (3,623,356) (2,604,545,568) (485,659,862) 1,148,114,121 (*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타(*) 기말금액 토지 706,978,971 1,183,560 (284,928) - - - 707,877,603 건물 125,171,183 1,445,968 (281,947) (7,379,222) - 28,537,890 147,493,872 구축물 10,346,410 48,088 (38,758) (1,067,899) - 1,033,390 10,321,231 기계장치 80,324,666 36,800 (2,842,627) (25,152,921) - 17,715,032 70,080,950 차량운반구 1,171,316 101,572 (10) (438,552) - 681,043 1,515,369 공구와기구 185,898,761 802,700 (1,071,457) (72,331,363) - 68,231,830 181,530,471 비품 3,239,205 1,986,674 (22,772) (1,783,869) - 2,364,463 5,783,701 건설중인자산 34,983,609 149,058,666 - - - (116,713,041) 67,329,234 미착기계 - 683,210 - - - - 683,210 합계 1,148,114,121 155,347,238 (4,542,499) (108,153,826) - 1,850,607 1,192,615,641 (*) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,591,557천원 과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타(*) 기말금액 토지 706,978,971 - - - - - 706,978,971 건물 130,538,434 49,916 - (7,025,696) - 1,608,529 125,171,183 구축물 11,442,918 1,056 (729) (1,208,225) - 111,390 10,346,410 기계장치 95,786,762 - (126,503) (26,516,593) - 11,181,000 80,324,666 차량운반구 1,563,939 - (12) (402,961) - 10,350 1,171,316 공구와기구 195,025,068 1,681,920 (1,377,017) (89,291,266) - 79,860,056 185,898,761 비품 4,883,311 357,117 (39,411) (1,977,813) - 16,001 3,239,205 건설중인자산 43,597,824 82,859,074 - - (40,797) (91,432,492) 34,983,609 미착기계 492,071 43,751 - - - (535,822) - 합계 1,190,309,298 84,992,834 (1,543,672) (126,422,554) (40,797) 819,012 1,148,114,121 (*) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,045,252천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다. (3) 당기말 현재 당사의 유형자산 등과 관련하여 담보 제공된 내역은 존재하지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 4,987,901 2,286,608 자본화이자율 9.48% 3.30% (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 3,396,343천원 및 1,241,356천원입니다. (5) 토지재평가당사는 2021년 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 707,877,603 429,077,246 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 751,869,135 - (541,028,946) (46,985,124) 163,855,065 산업재산권 6,378,964 (908) (5,204,808) (259,115) 914,133 기타무형자산 138,566,426 (12,858) (42,087,550) (74,723,215) 21,742,803 합계 896,814,525 (13,766) (588,321,304) (121,967,454) 186,512,001 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 640,724,270 - (479,317,875) (38,947,234) 122,459,161 산업재산권 5,841,545 (2,745) (4,790,435) (233,258) 815,107 기타무형자산 155,928,824 (11,111) (40,474,842) (74,723,215) 40,719,656 합계 802,494,639 (13,856) (524,583,152) (113,903,707) 163,993,924 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 122,459,161 - - (61,711,070) - 103,106,974 - 163,855,065 기타무형자산 37,202,898 78,367,614 - - - (103,106,974) 3,396,344 15,859,882 소 계 159,662,059 78,367,614 - (61,711,070) - - 3,396,344 179,714,947 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 815,107 537,419 - (412,536) (25,857) - - 914,133 기타무형자산 3,516,758 4,720,619 (740,000) (1,599,524) - - (14,932) 5,882,921 소 계 4,331,865 5,258,038 (740,000) (2,012,060) (25,857) - (14,932) 6,797,054 합 계 163,993,924 83,625,652 (740,000) (63,723,130) (25,857) - 3,381,412 186,512,001 (*) 당기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 3,396,344천원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 133,937,149 - - (69,406,679) - - 57,928,691 122,459,161 기타무형자산 28,964,363 64,925,869 - - - 59,491,347 (116,178,681) 37,202,898 소 계 162,901,512 64,925,869 - (69,406,679) - 59,491,347 (58,249,990) 159,662,059 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 699,485 509,351 - (385,510) (8,219) - - 815,107 기타무형자산 3,898,126 1,750,505 (511,000) (1,620,873) - - - 3,516,758 소 계 4,597,611 2,259,856 (511,000) (2,006,383) (8,219) - - 4,331,865 합 계 167,499,123 67,185,725 (511,000) (71,413,062) (8,219) 59,491,347 (58,249,990) 163,993,924 (*) 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 1,241,356천원입니다. (3) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간(*1) 개발비 RV(*2) 162,721,960 1 ~ 4 년 파워트레인 등 1,133,105 1 ~ 4 년 기타의무형자산 RV(*3) 15,859,881 - 합계 179,714,946 (*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의무형자산 81,763,957 66,167,225 제조원가 80,171,395 69,591,836 판매비와관리비 16,812,946 20,222,584 합계 178,748,298 155,981,645 13. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각비 기타 기말 토지 및 건물 7,074,960 3,437,014 (6,309,596) (893,566) 3,308,812 차량운반구 3,429,935 91,647 (1,688,424) (83,765) 1,749,393 비품 148,728 1,210,151 (371,279) (9,035) 978,565 합계 10,653,623 4,738,812 (8,369,299) (986,366) 6,036,770 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각비 기타 기말 토지 및 건물 3,777,583 11,421,894 (8,105,307) (19,210) 7,074,960 차량운반구 87,244 5,067,681 (1,724,990) - 3,429,935 비품 279,872 276,043 (407,187) - 148,728 합계 4,144,699 16,765,618 (10,237,484) (19,210) 10,653,623 (*) 전기 중 구로정비 임대거래 연장에 따라 11,340백만원이 증가되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 4,762,993 3,837,540 4,957,982 3,818,410 (*) 리스부채의 당기 및 전기 지급총액은 각각 6,996,336천원 및 7,488,816천원이며, 이자비용은 당기 및 전기 각각 366,717천원 및 368,275천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구분 당기 전기 사무기기 등 소액 690,554 605,690 건물 단기 - - (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,038,418 2,678,402 1년 초과 ~ 5년 이내 523,200 1,086,820 할인되지 않은 총 리스료 2,561,618 3,765,222 미실현 금융수익 (68,696) (101,848) 리스순투자 2,492,922 3,663,374 리스채권으로부터 이자수익 176,763 164,753 14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 당기말 전기말 하나은행 은행차입 EUR 0.11% 18,976,308 - BANKER'S USANCE JPY 0.25%~0.36% EUR 4.25%~4.34% 13,761,875 - 우리은행 BANKER'S USANCE JPY 0.34% EUR 4.24%~4.29% 6,490,399 - 농협은행 BANKER'S USANCE JPY 0.37% EUR 4.24%~4.29% 6,029,450 - 합계 45,258,032 - (2) 당사는 당기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 당기말 전기말 전환사채(제119회) 2.0% 2023-03-17 2028-03-17 73,500,000 - 전환사채(제120회) 2.0% 2023-03-24 2028-03-24 30,000,000 - 전환사채(제121회) 2.0% 2023-03-24 2028-03-24 5,000,000 - 소 계 108,500,000 - 가산: 상환할증금 5,752,628 - 차감: 전환권조정 (24,484,520) - 합 계 89,768,108 - (3) 당기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 발행조건 발행조건 전환사채의 종류 제 119회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제 120회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제 121회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 3월 17일 2023년 3월 24일 2023년 3월 24일 발행가액 73,500,000,000원 30,000,000,000원 5,000,000,000원 사채의 만기일 2028년 3월 17일 2028년 3월 24일 2028년 3월 24일 액면이자율 1.0% 0.0% 1.0% 만기보장수익율 2.0% 2.0% 2.0% 전환권의 행사기간 2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일 전환권 행사가격 5,040원 5,040원 5,040원 전환가격의 조정(*) 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 전환권 행사주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 조기상환권의 행사기간(*) 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 (*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다. (4) 당사는 당기 중 유동성신주인수권부사채(권면금액 150,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 유동성신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 당기말 전기말 신주인수권부사채(제122회) 3.0% 2023-12-05 2028-12-05 150,500,000 - 가산: 상환할증금 9,270,499 - 차감: 신주인수권조정 (61,910,206) - 합 계 97,860,293 - 신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기 말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권(제122회) 76,715,556 - - - 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 24,521,712천원입니다. (6) 당기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 구분 당기 신주인수권부사채(제122회)신주인수권 최초 인식시점 장부금액 52,193,844 보고기간종료일 장부금액 76,715,556 A. 법인세차감전순손익 1,185,824 B. 당기 파생상품평가손익 24,521,712 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B) 25,707,536 (7) 당기말 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 신주인수권부사채에 관한 사항 1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형 신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채 발행일 2023년 12월 5일 발행가액 150,500,000,000원 사채의 만기일 2028년 12월 5일 액면이자율 0.0% 만기보장수익율 3.0% 신주인수권의 행사기간 2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일 신주인수권의 행사가격 8,411원 행사가액의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 신주인수권 행사주식수 사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다. 조기상환권의 행사기간 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능 15. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 36,035,813 20,702,517 16. 제품보증충당부채 당기 및 전기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 96,834,231 104,830,673 증가 41,354,627 20,994,693 감소 (30,193,183) (28,991,135) 기말잔액 107,995,675 96,834,231 유동성 38,748,094 40,689,846 비유동성 69,247,581 56,144,385 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 70,068,993 - 9,009,587 - 예수보증금 361,744 - 348,480 - 미지급법인세 647,866 - - - 예수금 14,350,184 - 27,128,002 - 선수수익 18,057,066 6,064,977 17,512,413 7,789,806 반품충당부채(*) 1,130,493 - 926,029 - 합계 104,616,346 6,064,977 54,924,511 7,789,806 (*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 342,804,937 280,901,431 사외적립자산의 공정가치 (732,096) (782,347) 순확정급여부채 342,072,841 280,119,084 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 280,901,431 (782,347) 280,119,084 당기근무원가 23,910,930 - 23,910,930 이자비용(이자수익) 14,310,284 (39,856) 14,270,428 소계 319,122,645 (822,203) 318,300,442 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 29,397 29,397 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 21,584,500 - 21,584,500 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 22,678,096 - 22,678,096 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (147,564) - (147,564) 소계 44,115,032 29,397 44,144,429 제도에서 지급한 금액 (60,710) 60,710 - 지급액 (20,372,030) - (20,372,030) 기말잔액 342,804,937 (732,096) 342,072,841 ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 363,990,154 (839,832) 363,150,322 당기근무원가 33,466,509 - 33,466,509 이자비용(이자수익) 9,969,873 (22,970) 9,946,903 소계 407,426,536 (862,802) 406,563,734 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 12,788 12,788 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (52,811,270) - (52,811,270) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (53,674,970) - (53,674,970) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (440,390) - (440,390) 소계 (106,926,630) 12,788 (106,913,842) 제도에서 지급한 금액 (67,667) 67,667 - 지급액 (19,530,808) - (19,530,808) 기말잔액 280,901,431 (782,347) 280,119,084 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보험상품 732,096 782,347 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.20 5.20 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.00 3.00 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 변동 1% 상승 1% 하락 할인율 (21,645,783) 24,055,323 기대임금상승률 23,784,451 (21,730,580) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성기타장기종업원급여부채 2,773,449 - 기타장기종업원급여부채 10,235,437 11,703,405 합계 13,008,886 11,703,405 (7) 당기 중 전기 중 기타장기종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 11,703,405 14,687,238 당기근무원가 537,575 691,584 이자비용 566,742 324,058 보험수리적손익 4,813,922 (3,903,905) 지급액 (4,612,758) (95,570) 당기말잔액 13,008,886 11,703,405 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구분 당기말 전기말 할인율 3.80 5.10 금 가격 인상률 2.00 2.00 금 가격(1돈) 338,489 295,540 당사는 기타장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 기타장기종업원급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 3건(소송금액: 8,089백만원 )이고, 피고로 진행중인 소송사건은 12건(소송금액: 15,534백만원) 입니다. 당사는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 85,700,611 79,865,848 증가(*) 78,443,357 57,691,222 감소 (83,818,518) (51,856,459) 기말 80,325,450 85,700,611 (*) 당사는 국내/해외 Co2 배출규제 와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며 , 당기 중 2,058백만원 이 감소하여 당기말 현재 59,974백만원 을 충당부채로 계상하고 있습니다 . 그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공 받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내용 보증금액 서울보증보험 상업신용보험증권 17,017,680 계약 2,283,247 공탁 47,850 물품대금 980,000 선금 112,628 지급 3,774,685 인허가 304,900 하자 162,445 합계 24,683,435 (5) 당기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다 . KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인되어 , 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다 . (6) 타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기말 현재 당사는 종속회사인 케이지모빌리티커머셜㈜(구, 에디슨모터스㈜)에 군산공장 투자와 관련 정부보조금 수취를 위하여 12,565백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 3,000,000,000 3,000,000,000 발행주식수(주) 186,956,024 186,956,024 1주의 금액(원) 5,000 5,000 자본금 934,780,120 934,780,120 (2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식 수 186,956,024 149,840,002 무상감자(*1) - (100,669,598) 출자전환(*2) - 93,316,700 무상감자(*3) - (97,420,918) 유상증자(*4) - 73,098,000 유상증자(*5) - 41,102,000 유상증자(*6) - 7,148,100 출자전환(*7) - 1,711,896 무상감자(*8) - (1,170,158) 유상증자(*9) - 20,000,000 기말 발행주식 수 186,956,024 186,956,024 (*1) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 최대주주(Mahindra Mahindra Ltd.)의 주식 10주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 9월 2일).(*2) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였습니다(효력발생일 2022년 9월 3일). (*3) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 09월 19일).(*4) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 09월 21일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(*5) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 10월 21일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(*6) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 10월 22일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(*7) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였습니다(효력발생일 2022년 11월08일).(*8) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 11월 10일).(*9) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 2022년 12월 19일자 기준으로 3자배정 유상증자를 수행하였습니다. 21. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (24,012,878) (18,819,837) 감자차익 1,070,069,415 1,070,069,415 전환권대가 23,405,288 - 합 계 1,069,461,825 1,051,249,578 (2) 당기 및 전기 중 당사의 감자차익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,070,069,415 74,061,697 무상감자(*1) - 503,347,990 출자전환(*2) - 865 무상감자(*3) - 486,808,073 무상감자(*4) - 5,850,790 기말 1,070,069,415 1,070,069,415 (*1) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 최대주주(Mahindra Mahindra Ltd.)의 주식 10주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 9월 2일).(*2) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 채무의 출자전환이 발생하였으며, 이에 따라 단주가 발행하였습니다(효력발생일 2022년 9월 3일).(*3) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 09월 19일).(*4) 당사는 전기 중 재무구조개선(채무자회생및 파산에 관한법률)에 따른 회생계획 인가(2022년 8월 26일)에 따라 발행주식 3.16주를 동일 액면주식 1주로 병합하였습니다(효력발생일 2022년 11월 10일). 22. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산재평가잉여금 223,495,126 223,495,126 23. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 결손금 (1,142,596,326) (1,120,113,535) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,120,113,535) (1,144,921,163) 당기순이익(손실) 14,758,380 (67,717,275) 순확정급여부채의 재측정요소 (37,241,171) 92,524,903 기말 (1,142,596,326) (1,120,113,535) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 62(당) 기 제 61(전) 기 처리예정일 : 2024년 3월 26일 처리확정일 : 2023년 3월 22일 Ⅰ. 미처리결손금 (1,142,596,326,017) (1,120,113,534,894) 전기이월미처리결손금 (1,120,113,534,894) (1,126,465,233,779) 당기순이익(손실) 14,758,379,544 (67,717,275,481) 전기오류수정(*) - (18,455,929,417) 순확정급여제도의 재측정요소 (37,241,170,667) 92,524,903,783 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월결손금 (1,142,596,326,017) (1,120,113,534,894) (*) 당사는 전기 중 무형자산의 순실현가액을 평가하여 8,038백만원의 손상차손 및 순확정급여부채의 재측정요소의 이연법인세효과 10,418백만원을 2021년 재무제표에 반영하였으며, 이로 인하여 2021년말 재무제표를 재작성하였습니다. 24. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 1,412,863 - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (21,888,676) 14,388,938 ±자본에 직접 가감되는 당기법인세 6,903,258 (14,388,938) 법인세비용 (13,572,555) - (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 4,120,967 4,233,305 3,244,934 3,132,596 정부보조금 4,240,254 979,186 1,218,271 4,479,339 제품보증충당부채 96,834,231 96,834,231 107,995,675 107,995,675 퇴직급여충당부채 282,030,484 20,506,180 82,173,786 343,698,090 유형자산손상차손 88,008,925 19,196,763 7,924,147 76,736,309 유형자산 - (146,203) (869,828) (723,625) 무형자산 1,858,056 1,033,633 311,721 1,136,144 감가상각비 17,640,104 2,249,922 2,582,905 17,973,087 충당부채 87,140,604 85,771,612 78,956,458 80,325,450 미지급비용 20,702,517 20,702,517 35,961,265 35,961,265 종속기업투자주식 4,934,194 - - 4,934,194 기타장기종업원급여 11,703,405 11,703,405 13,008,886 13,008,886 미수금 (5,817,799) (5,817,799) (8,190,010) (8,190,010) 토지 (482,641,903) (74,920) - (482,566,983) 무형자산손상차손 85,755,344 13,174,668 12,073,059 84,653,735 금융리스채권 (3,663,374) (3,663,374) (2,492,922) (2,492,922) 사용권자산 (10,653,623) (10,653,623) (6,036,770) (6,036,770) 리스부채 8,776,392 8,776,392 8,600,532 8,600,532 전환사채 - - (14,878,474) (14,878,474) 신주인수권부사채 - - 72,899,688 72,899,688 파생상품부채 - - (60,660,952) (60,660,952) 기타 4,430,455 4,262,685 8,007,203 8,174,973 세무상결손금 1,204,480,657 149,736,385 - 1,054,744,272 소 계 1,419,879,890 418,804,965 341,829,574 1,342,904,499 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 1,784,026,290 1,546,401,661 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (364,146,400) (203,497,162) 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (80,112,208) (58,223,532) 이월세액공제 16,845,481 (3,396,197) - 20,241,678 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 16,845,481 (3,396,197) - 20,241,678 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) - - - - 이연법인세 총액 (80,112,208) - - (58,223,532) ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 3,139,259 3,139,259 4,120,967 4,120,967 정부보조금 4,331,733 755,851 664,372 4,240,254 제품보증충당부채 104,830,673 104,830,673 96,834,231 96,834,231 퇴직급여충당부채 364,995,740 82,955,074 (10,182) 282,030,484 유형자산손상차손 96,152,262 8,257,079 113,742 88,008,925 무형자산 4,572,704 2,980,699 266,051 1,858,056 감가상각비 17,245,504 2,570,759 2,965,359 17,640,104 미지급금 79,941,848 79,941,848 87,140,604 87,140,604 미지급비용 82,545,087 82,545,087 20,702,517 20,702,517 종속기업투자주식 4,934,194 - - 4,934,194 기타장기종업원급여 14,687,238 14,687,238 11,703,405 11,703,405 매출채권 6,815,492 6,815,492 - - 미수금 (1,391,842) (1,391,842) (5,817,799) (5,817,799) 토지 (482,641,903) - - (482,641,903) 무형자산손상차손 89,516,437 75,325,499 71,564,406 85,755,344 금융리스채권 (6,644,671) (6,644,671) (3,663,374) (3,663,374) 사용권자산 (4,144,699) (4,144,699) (10,653,623) (10,653,623) 리스부채 9,022,016 9,022,016 8,776,392 8,776,392 기타 7,306,239 6,992,932 4,117,148 4,430,455 세무상결손금 1,203,212,024 (1,268,633) - 1,204,480,657 소 계 1,598,425,335 467,369,661 288,824,216 1,419,879,890 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 1,897,167,471 1,784,026,290 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (298,742,136) (364,146,400) 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (65,723,270) (80,112,208) 이월세액공제 20,615,807 3,770,326 - 16,845,481 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 20,615,807 3,770,326 - 16,845,481 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) - - - - 이연법인세 총액 (65,723,270) - - (80,112,208) 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하였습니다. 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 가산할 일시적차이가 있는경우 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세부채와 상계하여 표시하였습니다.당사는 가산할일시적차이와 소멸시기가 일치하는 차감할일시적차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 당사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 토지재평가손익 278,800,357 (55,305,230) 223,495,127 278,800,357 (55,305,230) 223,495,127 확정급여제도 재측정요소 83,511,698 (17,903,720) 65,607,978 155,445,271 (24,806,978) 130,638,293 전환권대가 23,405,287 - 23,405,287 - - - 합 계 385,717,342 (73,208,950) 312,508,392 434,245,628 (80,112,208) 354,133,420 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 - - 1년 ~ 5년 이내 126,404,112 15,635,348 5년 ~ 10년 이내 928,340,160 4,606,330 합계 1,054,744,272 20,241,678 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (138,535,523) (47,032,998) 원재료투입 및 상품매입액 2,769,516,308 2,573,946,265 종업원급여 475,575,477 376,768,078 감가상각비 108,153,826 126,422,553 무형자산상각비 63,723,130 71,413,061 기타 496,608,900 439,518,801 합계(*) 3,775,042,118 3,541,035,760 (*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다. 26. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증비 58,141,210 30,420,182 판매수수료 110,857,324 146,093,819 광고선전비 10,569,700 7,168,390 수출제비 26,247,985 9,068,267 판매촉진비 12,435,073 28,677,393 기타판매비 11,112,161 9,822,329 합계 229,363,453 231,250,380 (2) 당기 및 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 41,627,023 34,019,536 퇴직급여 5,507,474 4,734,678 복리후생비 9,904,213 7,235,079 임차료 12,315,999 9,157,363 지급수수료 22,181,831 33,979,749 감가상각비 5,425,454 9,429,480 경상개발비 16,812,946 20,222,584 무형자산상각비 2,012,060 2,006,381 대손상각비 292,540 870,398 기타관리비 31,032,310 29,145,242 합계 147,111,850 150,800,490 27. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 18,856,816 13,993,497 외화환산이익 3,311,528 559,467 유형자산처분이익 3,058,854 2,821,761 무형자산처분이익 828,815 - 공동기업투자처분이익 10,734,400 - 기타 4,044,092 49,607,173 합계 40,834,505 66,981,898 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 15,741,868 22,011,968 외화환산손실 803,690 1,030,762 유형자산처분손실 3,674,171 1,385,647 무형자산처분손실 - 11,000 유형자산손상차손 - 40,797 무형자산손상차손 25,857 8,219 매출채권처분손실 770,448 32,387 기타의대손상각비 26,923 603,061 기타 4,605,912 11,199,992 합계 25,648,869 36,323,833 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 6,403,558 3,490,098 배당금수익 11,000 11,000 외환차익 6,673,802 5,506,281 외화환산이익 24,193 - 당기손익인식지정금융자산평가이익 293,698 - 채무면제이익 8,803 31,913,462 합계 13,415,054 40,920,841 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,016,861 12,602,864 외환차손 5,471,147 9,204,878 외화환산손실 368,795 - 파생상품거래손실 12,500 - 파생상품평가손실 24,521,712 - 합계 32,391,015 21,807,742 (3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채 5,253,553 19,102,099 당기손익-공정가치측정 금융자산 304,698 11,000 파생상품자산/부채 (24,534,212) - 합계 (18,975,961) 19,113,099 29. 주당순손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순순익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 14,758,380 (67,717,275) 보통주에 귀속되는 손익 14,758,380 (67,717,275) 가중평균유통보통주식수 186,956,024 56,286,104 기본주당손익 79원 (1,203)원 희석주당손익 75원 (1,203)원 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다. 전기말에는 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2023-01-01 2023-12-31 186,956,024 365/365 186,956,024 ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수(*) 가중치 유통주식수(*) 기초 2022-01-01 2022-12-31 15,551,741 365/365 15,551,741 출자전환 2022-09-03 2022-12-31 29,514,445 120/365 9,703,379 유상증자 2022-09-20 2022-12-31 73,098,000 103/365 20,627,655 유상증자 2022-10-20 2022-12-31 41,102,000 73/365 8,220,400 유상증자 2022-10-22 2022-12-31 7,148,100 71/365 1,390,452 출자전환 2022-11-08 2022-12-31 541,738 54/365 80,148 유상증자 2022-12-19 2022-12-31 20,000,000 13/365 712,329 합계 56,286,104 (*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 전기 중 무상증자등을 반영하여 발행주식수 및 유통주식수를 산정하였습니다. (3) 당기 및 전기 희석주당순손익의 상세 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 14,758,380 (67,717,275) 세후 이자비용 등 560,160 - 희석보통주 당기순이익(손실) 15,318,540 (67,717,275) 가중평균유통보통주식수 186,956,024 56,286,104 전환사채 전환효과 16,971,081 - 희석가중평균유통보통주식수 203,927,105 56,286,104 희석주당이익(손실) 75원 (1,203)원 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 14,758,380 (67,717,275) 2. 조정사항 253,957,596 227,647,299 법인세비용(수익) (13,572,555) - 퇴직급여 38,181,358 43,413,413 감가상각비 108,153,826 126,422,553 무형자산상각비 63,723,130 71,413,061 사용권자산상각비 8,369,299 10,237,484 유형자산손상차손 - 40,797 무형자산손상차손 25,857 8,219 매출채권처분손실 770,448 32,387 공동기업투자주식처분손익 (10,734,400) - 외화환산손익 (2,163,237) 471,295 유형자산처분손익 615,317 (1,436,189) 무형자산처분손익 (828,815) 11,000 이자손익 (4,386,697) 9,112,765 배당금수익 (11,000) (11,000) 당기손익인식지정금융자산평가이익 (293,698) - 파생상품평가손익 24,521,712 - 재고자산평가손실환입 (8,234,980) (2,142,501) 제품보증충당부채전입액 41,354,627 20,994,693 판매촉진비 (1,182,830) 19,391,345 수출제비 8,340,889 142,938 대손상각비 292,540 870,398 기타의 대손상각비 26,923 602,704 채무면제이익 (8,803) (31,913,462) 잡이익 (76,160) (40,430,120) 잡손실 1,201,508 - 기타 (126,663) 415,519 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (263,281,089) (383,250,806) 매출채권의 증가 (170,047,664) (51,581,837) 미수금의 증가 (11,144,221) (11,800,059) 재고자산의 증가 (189,466,785) (59,817,109) 기타자산의 증가 (37,447,418) (11,899,712) 매입채무의 증가(감소) 116,020,722 (78,802,097) 미지급금의 증가(감소) 28,806,229 (92,715,583) 미지급비용의 증가(감소) 15,258,748 (60,794,987) 제품보증충당부채의 감소 (30,193,183) (28,991,134) 충당부채 의 증가 (감소) (13,734,728) 15,779,083 퇴직금의 지급 (20,372,030) (19,530,808) 기타부채의 증가 49,039,241 16,903,437 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,434,887 (223,320,782) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (47,058,246) 4,114,687 채무의 출자전환 - 475,143,845 무상감자 - 996,303,370 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 기말금액 증가 감소 기타 단기차입금 - 70,750,304 (25,836,874) 344,602 45,258,032 전환사채 - 108,500,000 (402,536) (18,329,356) 89,768,108 유동성신주인수권부사채 - 150,500,000 (1,270,354) (51,369,353) 97,860,293 리스부채 8,776,392 - (6,996,336) 6,820,476 8,600,532 합 계 8,776,392 329,750,304 (34,506,100) (62,533,631) 241,486,965 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 기말금액 증가 감소 기타 단기차입금 314,998,021 90,000,000 (319,022,348) (85,975,673) - 장기차입금 40,000,000 30,000,000 (30,000,000) (40,000,000) - 리스부채 9,022,016 - (7,488,816) 7,243,192 8,776,392 예수보증금 15,512,588 14,971,609 - (30,484,197) - 합 계 379,532,625 134,971,609 (356,511,164) (149,216,678) 8,776,392 31. 부문별 보고 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국 2,167,114,152 2,227,552,458 유럽 923,740,910 589,032,055 남미 135,103,963 246,586,590 아시아ㆍ태평양 324,135,785 242,217,446 기타 229,923,458 118,158,772 합계 3,780,018,268 3,423,547,321 비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 3,218,613,593 2,981,892,085 상품 등 347,122,949 286,284,865 기타 214,281,726 155,370,371 합계 3,780,018,268 3,423,547,321 (4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 369,894,442 198,069,981 계약부채(*) 94,191,036 34,311,807 (*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG이티에스㈜(*1) 종속회사 KG Mobility Europe Parts Center B.V.(구, Ssangyong European Parts Center B.V.),KGM Australia(구, Ssangyong Australia Pty Ltd.), KG에스앤씨㈜(*2), 케이지모빌리티커머셜㈜(*3) 기타특수관계자 KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*4), KG 대규모기업집단 소속 계열회사 (*1) KG모빌리티홀딩스(주)는 전기 중(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다.(*2) KG에스앤씨㈜는 당기 중 설립 취득하여 종속회사로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 자산취득 매입 기타비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 86,569 - - 281,340 81,948 지배기업 KG이티에스㈜ 166,004 - - - - 기타특수관계사 KG ICT㈜ - - 4,412,359 - 5,439,115 이데일리엠㈜ - - - - 199,700 이데일리㈜ - - - - 5,150 ㈜KG할리스에프앤비 34,916 - - - 155,734 ㈜KG제로인 - - 321,520 - 569,142 ㈜이데일리씨앤비 - - - - 10,705 ㈜KG프레시 181,167 - - - 1,038,973 ㈜KG써닝라이프 132,757 - - - 106,895 ㈜KG모빌리언스 - - - - 31,065 ㈜에듀원 - - - - 111,561 KG지엔에스㈜ 576,981 - - - - ㈜KG이니시스 - - 20,473 - 4,442,736 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - - 3,243,226 - 159,458 KG캐피탈㈜ - 94,833 - - 40,413,420 종속회사 KG Mobility Europe Parts Center B.V (구, Ssangyong European Parts Center B.V.) 25,434,273 - - - - KGM Australia (구, Ssangyong Australia Pty Ltd.) 246,130,354 - - - - KG에스앤씨㈜ 8,222,055 150,940 - 21,660,430 - 케이지모빌리티커머셜㈜ - - - - - 합계 280,965,076 245,773 7,997,578 21,941,770 52,765,602 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 자산취득 매입 기타비용 최상위지배기업(*) 케이지케미칼㈜ - - - 139,876 - 지배기업(*) 케이지모빌리티홀딩스㈜ - - - - 797,260 기타특수관계자(*) 케이지아이씨티㈜ - - 399,300 - - 케이지에듀원㈜ - - - - 2,000 케이지할리스에프앤비㈜ - - - - 262,461 케이지제로인㈜ - - 37,100 - - 이데일리씨앤비㈜ - - - - 12,000 케이지프레시㈜ - - - - 265,359 종속회사 Ssangyong European Parts Center B.V. 16,533,580 - - - - Ssangyong Australia Pty Ltd. 165,626,758 - - - - 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 736 - - 1,792,292 합계 182,160,338 736 436,400 139,876 3,131,372 (*) 해당 거래내역은 전기 중 당사의 특수관계자에서 포함된 이후의 거래내역입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 KG케미칼㈜ - - 10,877 - - 지배기업 KG ETS㈜ 13,720 - - 7 - 기타특수관계자 KG ICT㈜ - - - 2,449,686 944,425 ㈜KG할리스에프앤비 - - - 112,810 - ㈜KG제로인 - - - 61,036 - ㈜KG프레시 6,950 - - 6,960 - ㈜KG써닝라이프 6,950 - - 1,109 - ㈜에듀원 - - - 113,762 - ㈜KG이니시스 - - - 4 - LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 - 751,500 - - 3,184,211 종속회사 KG Mobility Europe Parts Center B.V (구, Ssangyong European Parts Center B.V.) 20,496,855 - - 891,781 - KGM Australia (구, Ssangyong Australia Pty Ltd.) 121,102,355 - - 121,420 - KG에스앤씨㈜ 6,055,525 61,972 5,297,707 8,135 - 케이지모빌리티커머셜㈜ 13,900 18,270,548 - - - 합계 147,696,255 19,084,020 5,308,584 3,766,710 4,128,636 당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 1,014,433천원입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 케이지케미칼㈜ - 28,152 - 기타특수관계자 케이지에듀원㈜ - - 2,200 케이지할리스에프앤비㈜ - - 263,663 케이지제로인㈜ - - 40,810 종속회사 Ssangyong European Parts Center B.V. 16,969,506 - 928,637 Ssangyong Australia Pty Ltd. 48,497,011 - 2,048,418 합계 65,466,517 28,152 3,283,728 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 711,999 천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 최상위지배기업 케이지케미칼㈜ 출자전환 - 5,495 지배기업 케이지모빌리티홀딩스㈜ 유상증자 - 550,000,000 종속회사 KG에스앤씨㈜ 유상증자 500,000 - 케이지모빌리티커머셜㈜ 지분취득 55,000,000 - 대여금 17,800,000 - 기타특수관계자 ㈜KG이니시스 공동기업투자주식처분 20,934,400 - 케이지스틸㈜ 출자전환 - 130,130 (5) 당기 중 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다.(6) 당기 중 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 당사는 종속회사인 케이지모빌리티커머셜㈜(구, 에디슨모터스㈜)에 군산공장 투자와 관련 정부보조금 수취를 위하여 12,565백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,614,655 2,153,297 퇴직급여 450,266 182,483 33. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,501,173,526 889,306,910 자본 1,085,140,745 1,089,411,290 부채비율 138.34% 81.63% (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 45,401,146 - 45,401,146 45,401,146 단기금융상품 5,774,189 110,293,698 116,067,887 116,067,887 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 441,648,216 - 441,648,216 441,648,216 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 492,827,551 110,853,698 603,681,249 603,681,249 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 94,765,998 - 94,765,998 94,765,998 단기금융상품 5,808,774 5,808,774 5,808,774 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 248,998,732 - 248,998,732 248,998,732 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 349,577,504 560,000 350,137,504 350,137,504 2) 금융부채① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 435,063,778 - 435,063,778 435,063,778 차입금 45,258,032 - 45,258,032 45,258,032 전환사채 89,768,108 - 89,768,108 89,768,108 신주인수권부사채 97,860,293 - 97,860,293 97,860,293 기타부채 8,600,532 - 8,600,532 8,600,532 파생상품부채 - 76,715,556 76,715,556 76,715,556 합계 676,550,743 76,715,556 753,266,299 753,266,299 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 공정가치 매입채무및기타채무 241,760,447 241,760,447 기타부채 8,776,392 8,776,392 합계 250,536,839 250,536,839 (3) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 종류 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 3,090,381 (3,090,381) EUR 11,586,134 (11,586,134) JPY (2,476,659) 2,476,659 기타 13,970,250 (13,970,250) 합계 26,170,106 (26,170,106) 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 당사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 않으므로, 이자율위험에노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 441,648,216 248,998,732 단기금융상품 5,774,189 5,808,774 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 265,007,692 - 265,007,692 미지급금 169,529,872 - 169,529,872 단기차입금(*) 45,258,032 - 45,258,032 리스부채(장단기 포함)(*) 5,409,349 3,883,491 9,292,840 파생상품부채 76,715,556 - 76,715,556 기타지급채무 436,293 - 436,293 전환사채(*) 785,000 116,778,491 117,563,491 신주인수권부사채(*) - 159,770,499 159,770,499 장기미지급금 - 89,921 89,921 합계 563,141,794 280,522,402 843,664,196 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 148,976,045 - 148,976,045 미지급금 92,261,853 - 92,261,853 리스부채(장단기 포함)(*) 5,186,581 3,891,594 9,078,175 기타지급채무 348,480 - 348,480 장기미지급금 - 174,070 174,070 합계 246,772,959 4,065,664 250,838,623 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. (4) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며,옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품부채 - - 76,715,556 76,715,556 34. 회생절차 종결(1) 회생절차 종결 당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 한편, 당사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정한 '에디슨모터스 컨소시엄'과의 투자계약이 해제됨에 따라, 2022년 4월 8일자로 서울회생법원으로부터 부득이한 사유가 있다고 인정받아, 동일자로 인가 전 M 재추진(Stalking-Horse Bid 방식의 M) 및 회생계획안 가결기간(2022년 10월 15일까지)의 연장을 받았습니다.이에 따라, 재추진한 인가 전 M 관련하여 서울회생법원은 2022년 6월 28일자로 KG 컨소시엄을 최종 인수예정자로 확정하였으며, KG 컨소시엄의 투자계약 내용이 반영된 회생계획을 2022년 8월 26일자로 인가하였습니다. 한편, 당사는 회생계획인가 이후, 대부분의 회생계획상 의무를 이행하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제283조 제1항에 따라, 2022년 11월 11일자로 서울회생법원으로 부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 일자 제목 내용 2022.08.16 M 투자계약에 따른 인수대금 입금 인수대금: 3,655억, 2022.09.02 기존 대주주(M)를 대상으로 한 주식병합 무상감자 기존 대주주 보유지분 111,855,108주에 대하여 10:1 주식병합 2022.09.03 회생채권에 대한 출자전환(*) 회생채권 4,666억에 대하여 출자전환 2022.09.19 출자전환된 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자 출자전환된 신주(93,316,700주)에 대하여 3.16:1 주식병합 2022.09.20 1차 유상증자(M 인수대금의 자본전환) 인수대금: 3,655억, 73,098,000주 2022.10.20 2차 유상증자 납임대금: 2,055억, 41,102,000주 2022.10.22 임금채권의 출자전환 임금채권 357억에 대하여 출자전환 2022.11.08 외화채권의 환율적용 차이로 인한 추가 출자전환 해외채권 86억에 대하여 출자전환 2022.11.10 추가 출자전환 된 외화채권 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자 추가 출자전환된 외화채권 신주에 대하여 3.16:1 주식병합 (*) 전기말 현재 당사의 회생채무의 출자전환내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 출자전환금액 단주 출자전환 주식수(*) 회생채권(상거래채권) 330,200,385 330,199,530 855 66,039,906 회생채권(대여금채권) 2,019,041 2,019,040 1 403,808 회생채권(구상채권) 490,752 490,750 2 98,150 회생채권(특수관계인 상거래채권) 6,674,227 6,674,225 2 1,334,845 회생채권(특수관계인 대여금 및 구상채권) 127,023,256 127,023,255 1 25,404,651 회생채권(임원급여채권) 176,704 176,700 4 35,340 회생채권(외화채권) 8,559,480 8,559,480 - 1,711,896 합계 475,143,845 475,142,980 865 95,028,596 (*) 출자전환된 신주는 2022년 9월 19일자로 3.16:1로 주식병합되었습니다.(2) 주권 매매거래정지 해제당사는 추가 개선기간(2023년 4월 14일) 내인 2023년 3월 14일자로 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 적정 감사의견을 받아서 형식적 상장폐지 사유를 해소하였습니다.그러나, 상장 적격성 실질심사 사유 발생으로 인하여 2023년 4월 4일자로 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 회사의 상장적격성 유지 여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였고, 2023년 4월 28일부터 주권 매매거래정지가 해제되었습니다. 35. 보고기간 후 사건 당사의 주가 하락으로 인하여 조정가액 적용일인 2024년 3월 5일 이후 제 122회 무기명 이권부 무보증 분리형 공모 신주인수권부사채의 행사가액이 8,411원에서 8,133원으로 조정되었습니다 . 이러한 행사가액의 하락으로 제 122회 무기명 이권부 무보증 분리형 공모 신주인수권부사채의 행사가능 주식수는 17,893,235주에서 18,504,856주로 증가하였습니다 . 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당 정책당사는 최근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 상법상 배당가능 재원 확보시 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 장기적인 주주가치 제고, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. (2) 당사 정관 제39조(이익배당) 규정① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당은 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제①항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다.④ 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 이로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. (3) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제62기 제61기 60기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 8,924 -60,134 -265,982 (별도)당기순이익(백만원) 14,758 -67,717 -265,857 (연결)주당순이익(원) 48 -1,068 -17,103 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (4) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않은 사유로 과거 배당이력 산출이 불가 함. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황- 공시대상기간 (최근 5사업연도) 중 당사의 자본금 변동내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 11,890,606 5,000 4,205 증자비율: 7.93% 2022년 09월 02일 무상감자 보통주 100,669,598 5,000 - 10 :1 감자 2022년 09월 03일 출자전환 보통주 93,316,700 5,000 5,000 증자비율: 65.49% 2022년 09월 19일 무상감자 보통주 97,420,918 5,000 - 3.16 :1 감자 2022년 09월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 73,098,000 5,000 5,000 증자비율: 61.86% 2022년 10월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 41,102,000 5,000 5,000 증자비율: 25.80% 2022년 10월 22일 출자전환 보통주 7,148,100 5,000 5,000 증자비율: 4.29% 2022년 11월 08일 출자전환 보통주 1,711,896 5,000 5,000 증자비율: 1.01% 2022년 11월 10일 무상감자 보통주 1,170,158 5,000 5,000 3.16 :1 차등감자 2022년 12월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 20,000,000 5,000 5,000 증자비율: 10.69 (2) 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항1) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부무보증사모전환사채 119 2023.03.17 2028.03.17 73,500,000,000 보통주 2024.03.17~2028.02.17 100 5,040 73,500,000,000 14,583,333 - 무기명식사모전환사채 120 2023.03.24 2028.03.24 30,000,000,000 보통주 2024.03.24~2028.02.24 100 5,040 30,000,000,000 5,952,380 - 무기명식이권부무보증사모전환사채 121 2023.03.24 2028.03.24 5,000,000,000 보통주 2024.03.24~2028.02.24 100 5,040 5,000,000,000 992,063 - 합 계 - - - 108,500,000,000 - - - - 108,500,000,000 21,527,776 - 2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 공모신주인수권부사채 122 2023.12.05 2028.12.05 150,500,000,000 보통주 2024.01.05~2028.11.05 100 8,411 150,500,000,000 17,893,235 - 합 계 - - - 150,500,000,000 - - - - 150,500,000,000 17,893,235 - 3) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 케이지모빌리티(주) 회사채 사모 2023.03.17 73,500 100 - 2028.03.17 미상환 - 케이지모빌리티(주) 회사채 사모 2023.03.24 30,000 - - 2028.03.24 미상환 - 케이지모빌리티(주) 회사채 사모 2023.03.24 5,000 100 - 2028.03.24 미상환 - 케이지모빌리티(주) 회사채 공모 2023.12.05 150,500 - BB(안정적)한국기업평가, 한국신용평가 2028.12.05 미상환 유진투자증권(주) 합 계 - - - 259,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - 150,500 - - 150,500 사모 - - - - 108,500 - - 108,500 합계 - - - - 259,000 - - 259,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)