KG모빌리티 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 60(당) 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 59(전) 3분기 2020년 09월 30일 현재
쌍용자동차 주식회사

1. 회 사 의 개요

쌍용자동차 주식회사(이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

Mahindra Mahindra Ltd.	111,855,108	74.65	최대주주

기타	37,984,894	25.35

계	149,840,002	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계 기 준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차 보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 주석 11에서 기술한 토지 평가모형 변경을 제외하고는 중간재무 제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 202 0 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정) - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한금융상품 당 분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행	93,763	36,488	정부보조금

(주)우리은행 등	8,765,390	8,121,902	질권설정 등

장기금융상품	(주)신한은행 등	4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	8,863,153	8,162,390

6. 비 유 동금융자산

당분 기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

한국비즈니스금융대부(*)	1.72	500,000	752,827	500,000	500,000

한국능률협회컨설팅(*)	1.50	60,000	1,038,861	60,000	60,000

합계	560,000	1,791,688	560,000	560,000

(*) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	135,398,851	5,344,475	141,018,129	4,733,011

차감: 대손충당금	(435,218)	(2,948)	(227,395)	(951)

미수금	8,417,568	-	14,516,306	85,550

차감: 대손충당금	(4,184,570)	-	(3,790,368)	(44,250)

기타수취채권(*)	24,541,976	29,025,614	18,608,479	41,404,974

차감: 대손충당금	-	(356)	-	(357)

합계	163,738,607	34,366,785	170,125,151	46,177,977

(*) 당분기말 및 전기말 현재 각각 전대리스채권 6,713,096천원 과 4,346,501천원이 포함되어 있으며, 당 분 기 및 전 분 기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 451,053천원과 435,746천원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

발생 후 90일 이내	121,585,965	55,412,044	120,502,440	69,146,700

발생 후 91일 ~ 180일	4,420,777	856,421	10,939,798	716,835

발생 후 181일 ~ 270일	9,855,732	784,168	7,594,498	602,574

발생 후 271일 ~ 365일	4,385,924	101,239	3,183,546	172,684

발생 후 365일 초과	494,928	4,831,286	3,530,858	3,976,516

합계	140,743,326	61,985,158	145,751,140	74,615,309

손상된 채권	438,166	4,184,926	228,346	3,834,975

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

(3) 당 분기 및 전 분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	228,346	3,834,975	332,804	4,487,248

대손상각비	209,820	394,201	134,306	-

대손충당금환입	-	(44,250)	-	(15,275)

제각	-	-	-	(342,213)

분기말잔액	438,166	4,184,926	467,110	4,129,760

8. 재고자산 당분 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	37,257,476	37,082,596

제품	11,868,573	61,554,992

재공품	25,643,963	23,460,664

원재료	41,035,754	31,948,093

부재료	450,391	397,082

저장품	3,361,810	3,253,034

미착품	18,974,491	20,275,667

합계	138,592,458	177,972,128

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입 금액은 6,315,629천원이며, 전분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 5,339,050천원입니다.

9. 종속기업 및 공동기업투자

당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	회사명	소재지	지분율(%)	결산월	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	쌍용기차유한공사(*1)	중국	-	12월	-	-	-

Ssangyong European Parts Center B.V.	네덜란드	100.00	12월	835,695	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	100.00	12월	4,067,594	-	-

소계	4,903,289	-	-

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사(*2)	대한민국	51.00	12월	10,200,000	10,200,000	10,200,000

합계	15,103,289	10,200,000	10,200,000

(*1) 쌍용기차유한공사의 지속적인 현금창출능력이 부족하다고 보아 전기 중 종속기업투자주식손상차손 297,411천원을 인식하였으며, 당분기 중 쌍용기차유한공사의 전체에 대한 보유 지분을 모두 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 당사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도 기구로 구조화되어 있고 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

10. 기타자산

당 분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	58,989,977	29,863,746

선급비용	10,753,462	7,370,813

당기법인세자산	37,037	190,703

합계	69,780,476	37,425,262

비유동성 기타자산

기타비유동자산	275,957	275,957

11. 유형자산

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가(*)	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	428,229,378	278,800,357	(7,354)	-	-	707,022,381

건물	536,073,483	-	(3,507,749)	(243,385,093)	(156,914,544)	132,266,097

구축물	112,063,396	-	(44,264)	(69,254,733)	(31,193,432)	11,570,967

기계장치	1,310,735,616	-	(140,426)	(1,096,592,435)	(112,776,325)	101,226,430

차량운반구	6,567,441	-	(1,661)	(5,049,603)	(341,445)	1,174,732

공구와기구	1,447,112,893	-	(58,904)	(1,043,146,465)	(194,209,464)	209,698,060

비품	65,537,402	-	(73,480)	(56,430,072)	(3,631,413)	5,402,437

건설중인자산	38,709,021	-	-	-	(1,325,593)	37,383,428

미착기계	319,833	-	-	-	-	319,833

합계	3,945,348,463	278,800,357	(3,833,838)	(2,513,858,401)	(500,392,216)	1,206,064,365

(*) 당분기 중 토지재평가 로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜ 감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	402,580,149	(7,354)	-	-	402,572,795

건물	535,733,760	(3,579,504)	(237,764,195)	(156,914,544)	137,475,517

구축물	112,084,615	(50,238)	(68,322,549)	(31,207,525)	12,504,303

기계장치	1,303,530,860	(160,070)	(1,077,928,435)	(112,711,983)	112,730,372

차량운반구	6,652,749	(2,811)	(5,183,989)	(396,327)	1,069,622

공구와기구	1,410,349,036	(72,559)	(987,011,007)	(193,950,222)	229,315,248

비품	65,864,357	(92,231)	(54,749,681)	(3,667,212)	7,355,233

건설중인자산	38,138,856	-	-	(3,206,144)	34,932,712

미착기계	319,833	-	-	-	319,833

합계	3,875,254,215	(3,964,767)	(2,430,959,856)	(502,053,957)	938,275,635

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*1,2)	분기말

토지	402,572,795	33,760	-	-	304,415,826	707,022,381

건물	137,475,517	6,723	-	(5,549,143)	333,000	132,266,097

구축물	12,504,303	-	(109)	(933,227)	-	11,570,967

기계장치	112,730,372	-	(29)	(19,519,066)	8,015,153	101,226,430

차량운반구	1,069,622	104,157	(135,209)	(264,299)	400,461	1,174,732

공구와기구	229,315,248	132,639	(117,787)	(62,664,845)	43,032,805	209,698,060

비품	7,355,233	135,655	(31,942)	(2,056,527)	18	5,402,437

건설중인자산	34,932,712	78,975,257	-	-	(76,524,541)	37,383,428

미착기계	319,833	-	-	-	-	319,833

합계	938,275,635	79,388,191	(285,076)	(90,987,107)	279,672,722	1,206,064,365

(*1) 당분기 중 토지재평가로 278,800백만원 증가하였으며, 재평가잉여금(기타자본구성요소)으로 인식하였습니다. (*2) 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액 471,887천원과 재고자산에서 차량운반구로 대체된 금액 400,460천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분(*1)	감가상각비	손상(*2)	기타(*3)	분기말

토지	474,747,900	-	(72,175,105)	-	-	-	402,572,795

건물	151,331,150	7,900	(4,421,220)	(7,753,862)	-	93,000	139,256,968

구축물	15,397,302	-	(102,562)	(1,055,288)	(1,467,288)	-	12,772,164

기계장치	153,337,727	26,568	(159,122)	(25,996,562)	(14,145,255)	1,928,917	114,992,273

차량운반구	2,070,289	3,806	(649,860)	(290,994)	-	22,349	1,155,590

공구와기구	321,098,431	289,692	(177,768)	(75,105,990)	(28,911,604)	5,986,586	223,179,347

비품	11,152,985	269,004	(24,262)	(2,747,510)	(996,376)	58,653	7,712,494

건설중인자산	12,017,789	32,402,978	-	-	(1,648,990)	(7,297,924)	35,473,853

미착기계	233,039	557,043	-	-	-	(394,017)	396,065

합계	1,141,386,612	33,556,991	(77,709,899)	(112,950,206)	(47,169,513)	397,564	937,511,549

(*1) 전분기 중 서울시 구로구 구로동 및 부산시 사상구 감전동에 위치한 토지, 건물 및 구축물의 장부가액 76,699백만원을 매각(매각대금 : 206,250백만원)하여, 관련 처분이익 108,146백만원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전분기 중 유형자산에 대하여 47,170백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다. (*3) 전분기 중 자본화 원가로 유입된 금액은 403,903천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 22,348천원 대체되었습니다. 한편, 전분기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 28,688천원은 기타에서 조정되었습니다.

(3) 당분기말 현 재 당사의 차입금 등 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	장부금액	채권최고액(*)

토지	654,052,027	483,890,112

건물및구축물	102,320,209

기계장치 등	8,977

합계	756,381,213	483,890,112

(*) 당분기 중 당 사의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공으로 인한 135,890,112 천원이 포함되었 습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자본화된 차입원가(*)	1,433,512	2,353,240

자본화이자율	2.51%	2.94%

(*) 당분기 및 전분기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 961,625천원 및 1,949,337천원 입니다.

(5) 토지재평가당사는 당분기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당분기 중 토지재평가로 인해 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 278,800백만원 입니다.당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	707,022,381	428,222,024

12. 무형자산

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	582,795,578	-	(390,805,265)	(38,947,234)	153,043,079

산업재산권	5,243,158	(5,467)	(4,312,292)	(223,601)	701,798

기타무형자산	138,989,006	(44,444)	(38,310,411)	(66,685,326)	33,948,825

합계	727,027,742	(49,911)	(433,427,968)	(105,856,161)	187,693,702

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	510,279,976	-	(340,566,464)	(32,860,505)	136,853,007

산업재산권	5,067,550	(9,343)	(4,019,589)	(204,211)	834,407

기타무형자산	175,456,461	(80,000)	(36,694,146)	(66,685,326)	71,996,989

합계	690,803,987	(89,343)	(381,280,199)	(99,750,042)	209,684,403

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타(*)	분 기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	136,853,007	-	-	(50,238,801)	-	66,428,873	153,043,079

기타무형자산	67,409,197	27,753,846	-	-	-	(65,467,248)	29,695,795

소 계	204,262,204	27,753,846	-	(50,238,801)	-	961,625	182,738,874

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	834,407	175,608	-	(288,827)	(19,390)	-	701,798

기타무형자산	4,587,792	1,316,067	(70,120)	(1,580,709)	-	-	4,253,030

소 계	5,422,199	1,491,675	(70,120)	(1,869,536)	(19,390)	-	4,954,828

합 계	209,684,403	29,245,521	(70,120)	(52,108,337)	(19,390)	961,625	187,693,702

(*) 당분기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 961,625천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상(*1)	기타(*2)	분 기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	222,019,365	-	(49,795,209)	(19,931,846)	-	152,292,310

기타무형자산	82,875,485	32,007,327	-	(9,312,504)	1,949,337	107,519,645

소 계	304,894,850	32,007,327	(49,795,209)	(29,244,350)	1,949,337	259,811,955

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	1,157,589	183,050	(383,807)	(19,401)	-	937,431

기타무형자산	6,803,160	379,712	(2,171,884)	(435,907)	(80,000)	4,495,081

소 계	7,960,749	562,762	(2,555,691)	(455,308)	(80,000)	5,432,512

합 계	312,855,599	32,570,089	(52,350,900)	(29,699,658)	1,869,337	265,244,467

(*1) 당사는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전분기 중 무형자산에 대하여 29,700백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다. (*2) 전분기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 1,949,337천원 입니다.또한, 자산취득에 사용된 정부보조금 80,000천원은 기타에서 조정되었습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간(*1)

개발비	RV(*2)	140,338,464	1 ~ 4 년

파워트레인 등	12,704,615	1 ~ 4 년

기타의무형자산	RV(*3)	29,695,795	-

합계	182,738,874

(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당분기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당분기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타의무형자산	28,715,471	33,956,664

제조원가	37,631,030	68,385,790

판매비와 관리비	9,197,055	10,739,147

합계	75,543,556	113,081,601

13. 리스 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	상각비	기타	분 기말

토지 및 건물	5,754,417	2,515,439	(3,314,646)	(112,026)	4,843,184

차량운반구	1,885,418	35,887	(1,387,751)	-	533,554

비품	1,014,633	-	(573,757)	-	440,876

합계	8,654,468	2,551,326	(5,276,154)	(112,026)	5,817,614

(*) 당분기 중 서울사무소 이전관련 임대거래 체결에 따라 2,234백만원이 증가되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	상각비	기타	분기말

토지 및 건물	919,239	11,244,847	(1,689,404)	-	10,474,682

차량운반구	3,575,908	76,613	(1,378,027)	(3,072)	2,271,422

비품	1,356,007	415,757	(556,995)	-	1,214,769

합계	5,851,154	11,737,217	(3,624,426)	(3,072)	13,960,873

(*) 전분기 중 구로정비센터 임차거래 체결에 따라 10,927백만원이 증가되었습니다.(2) 당 분 기말 및 전 기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	5,495,918	4,457,949	5,477,728	2,086,565

(*) 리스부채의 당분기 및 전분기 지급총액은 각각 6,284,715천원 및 6,659,168천원 이며, 이자비용은 당분기 및 전분기 각각 252,196천원 및 360,004천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당분기	전분기

사무기기 등	소액	367,253	689,382

단기	-	11,110

건물	단기	7,500	22,500

(4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1년 이내	4,156,387	2,686,155

1년 초과 ~ 5년 이내	2,772,848	890,580

할인되지 않은 총 리스료	6,929,235	3,576,735

미실현 금융수익	(216,139)	(84,260)

리스순투자	6,713,096	3,492,475

분기 리스채권으로부터 이자수익	136,738	116,178

(5) 판매후리스당사는 전기에 당사가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물을 자산효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

거래방식	판매후리스

거래상대	피아이에이구로역피에프브이(주)

거래금액	1,800억원

거래목적물	서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물

임대차 계약기간	2년

연장선택권	4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능

임차인 우선매수협상권	임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능

당사가 전기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다. - 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가

14. 차입금

(1) 당 분 기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율(%)(*5)	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금(*1)	CD금리 + 5.10	20,000,000	20,000,000

시설자금(*1,2)	CD금리 + 4.57	70,000,000	70,000,000

시설자금(*2)	CD금리 + 4.60	100,000,000	100,000,000

(주)우리은행	일반대출(*2)	CD금리 + 5.00	24,998,183	25,000,000

JP Morgan(*6)	시설자금 등(*1,2)	CD금리 + 3.00	40,000,000	40,000,000

당좌차월(*3)	CD금리 + 2.00	19,999,969	19,999,969

BNP PARIBAS(*6)	당좌차월(*3)	CD금리 + 4.00	10,000,000	10,000,000

Mahindra Mahindra Ltd.	당좌차월(*4)	CD금리 + 2.00	29,999,869	29,999,869

합계	314,998,021	314,999,838

(*1) 전기 중 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*2) 전기 중 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였고 , 전기 중 단기차입금으로 대체되었습니다. (*3) 전기 중 대출원리금 연체사실 발생으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*4) 전기 중 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.가 BOA 당좌차월 29,999,869천원을 대신 상환하여, Mahindra Mahindra Ltd.에 대해 인식한 차입금입니다. (*5) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*6) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율(%)(*2)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	CD금리 + 4.57	70,000,000	70,000,000

시설자금	CD금리 + 4.60	100,000,000	100,000,000

JP Morgan(*3)	시설자금 등	CD금리 + 3.00	40,000,000	40,000,000

(주)우리은행	일반대출	CD금리 + 5.00	24,998,183	25,000,000

Mahindra Ma hindra Ltd. (*1 )	일반대출	3.00	40,000,000	40,000,000

차감: 1년이내 도래분	(234,998,183)	(235,000,000)

합계	40,000,000	40,000,000

(*1) 당사는 차입 기간 내 자본으로 전환을 요청할 수 있는 권한을 가지고 있으며, Mahindra Mahindra Ltd.는 합리적인 이유없이 거절할 수 없습니다. (*2) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*3) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19).

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	차입금액	채권최고액

한국산업은행	토지, 건물 및 구축물, 기계장치	190,000,000	300,000,000

(주)우리은행	토지, 건물	24,998,183	48,000,000

합계	214,998,183	348,000,000

15. 기타지급채무

당 분기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	95,168,219	54,904,748

16. 제품보증충당부채

당 분기 및 전분기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	119,315,790	128,531,252

증가	16,002,425	24,768,073

감소	(26,704,115)	(31,774,127)

분기말잔액	108,614,100	121,525,198

유동성	48,688,830	52,693,829

비유동성	59,925,270	68,831,369

17. 기타부채

당 분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	10,024,596	-	6,743,752	-

예수보증금	317,769	-	571,022	-

예수금	13,686,146	-	23,179,333	-

선수수익	6,291,462	15,095,596	5,064,893	17,418,732

반품충당부채(*)	1,306,293	-	3,483,928	-

합계	31,626,266	15,095,596	39,042,928	17,418,732

(*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.18. 퇴직급여제도

(1) 당 분 기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	396,594,030	383,312,042

사외적립자산의 공정가치	(842,343)	(933,028)

순확정급여부채	395,751,687	382,379,014

(2) 당분기 및 전분기 중 순 확정급여 부채 의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	383,312,042	(933,028)	382,379,014

당기근무원가	29,095,543	-	29,095,543

이자비용(이자수익)	6,788,396	(16,469)	6,771,927

소계	419,195,981	(949,497)	418,246,484

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,394	3,394

소계	-	3,394	3,394

제도에서 지급한 금액	(103,760)	103,760	-

지급액	(22,498,191)	-	(22,498,191)

분기말잔액	396,594,030	(842,343)	395,751,687

② 전분기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	357,109,529	(954,268)	356,155,261

당기근무원가	30,261,504	-	30,261,504

이자비용(이자수익)	6,080,778	(16,201)	6,064,577

소계	393,451,811	(970,469)	392,481,342

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,337	2,337

소계	-	2,337	2,337

제도에서 지급한 금액	(31,824)	31,824	-

지급액	(8,128,926)	-	(8,128,926)

분기말잔액	385,291,061	(936,308)	384,354,753

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보험상품	842,343	933,028

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.40	2.40

기대임금상승률(인플레이션 포함)	3.97	3.97

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

19. 우발부채와 약정사항 당분기말 현재 당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당사는 전 제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사와 한국산업은행 등 금융기관과의 기존 여신약정은 당사의 회생절차 개시 신청으로 인하여 해지되었으며, 이와 관련한 원화대출 실행금액은 354,998백만원 입니다. 또한, JP Morgan, BNP PARIBAS의 당좌차월 차입금과 JP Morgan 시설자금 차입금 관련하여 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건이 있습니다. (3) 당분기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 4건(소송금액: 3,417백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 8건(소송금액: 1,220백만원)입니다. 당사는 당분기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 당 분기말 현재 미지급금에 반영된 충당부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

기초	124,578,526

증가(*)	44,398,805

감소	(31,167,705)

분기말	137,809,626

(*) 당사는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배 출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당분기 중 12,200,670천원을 추가로 인식하여, 당분기말 현재 80,623,207천원을 충당부채로 계상하고있습니다. 그 외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추 정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당사는 2020년 12월 21일 회생절차개시 신청을 하였으며, 동 일자로 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다.(6) 당분기 중 당사는 노사합의를 통하여 급여 등을 삭감하였습니다. 반면 향후 진행되는 노사합의의 결과에 따라 근로자에 대한 급여 등의 추가지급 가능성, 추가 지급금액, 방법 및 지급시기가 영향을 받으므로 보고기간말 현재 급여 등의 추가지급에 따른 영향을 예측할 수 없습니다.

20. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기말	전기말

수권주식수(주)	3,000,000,000	3,000,000,000

발행주식수(주)	149,840,002	149,840,002

1주의 금액(원)	5,000	5,000

자본금	749,200,010	749,200,010

21. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,169,615	3,169,615

감자차익	74,061,697	74,061,697

출자전환채무	-	931,508

합 계	77,231,312	78,162,820

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산재평가잉여금	278,800,357	-

(2) 당분기 및 전분기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

파생상품의 평가로 인한 순평가차익	-	130,390

당기손익으로 재분류된 금액	-	(130,390)

분기말	-	-

23. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

결손금	(1,153,091,564)	(911,685,423)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(911,685,423)	(421,823,237)

분기순손실	(241,402,748)	(304,238,665)

순확정급여부채의 재측정요소	(3,393)	(2,337)

분기말	(1,153,091,564)	(726,064,239)

24. 법인세비용 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	17,083,031	47,328,241	(1,171,014)	14,852,682

원재료투입 및 상품매입액	415,761,777	1,199,711,927	525,128,063	1,485,795,018

종업원급여	87,503,056	323,632,325	110,944,187	330,843,770

감가상각비	31,174,491	90,987,107	34,807,847	112,950,206

무형자산상각비	19,741,673	52,108,337	16,209,573	52,350,900

기타	109,593,777	287,814,381	115,870,792	359,464,597

합계(*)	680,857,805	2,001,582,318	801,789,448	2,356,257,173

(*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

26. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매보증비	12,194,322	26,457,560	11,574,716	37,216,617

판매수수료	32,431,388	94,607,269	47,314,744	147,418,002

광고선전비	691,934	3,715,679	3,221,188	10,299,204

수출제비	2,721,174	7,251,367	1,562,927	4,461,923

판매촉진비	5,059,079	15,846,309	2,029,599	6,633,271

기타판매비	2,472,338	6,933,149	2,025,206	4,780,866

합계	55,570,235	154,811,333	67,728,380	210,809,883

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,550,139	31,033,526	10,385,047	31,396,628

퇴직급여	1,571,425	4,609,187	1,561,003	4,688,994

복리후생비	2,488,615	5,903,760	2,182,805	6,873,561

임차료	2,481,715	7,618,108	2,453,556	7,334,582

지급수수료	3,184,884	10,088,219	3,629,781	12,312,053

감가상각비	3,191,852	10,535,289	4,795,514	17,680,240

경상개발비	3,351,784	9,197,055	2,464,015	10,739,147

무형자산상각비	635,744	1,869,536	770,271	2,555,691

대손상각비(환입)	(75,341)	209,820	261,182	134,306

기타관리비	7,385,128	21,576,979	7,684,447	23,641,622

합계	31,765,945	102,641,479	36,187,621	117,356,824

27. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,180,667	4,137,855	1,249,191	3,239,585

외화환산이익	228,557	838,223	392,099	1,757,787

유형자산처분이익	20,667	202,570	75,860	110,921,201

종속기업투자처분이익	-	27,441	-	-

기타	2,012,947	7,442,427	3,142,913	8,542,880

합계	4,442,838	12,648,516	4,860,063	124,461,453

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	633,647	3,886,734	1,284,186	4,900,792

외화환산손실	286,694	799,937	153,015	538,208

유형자산처분손실	18,268	134,736	93,100	2,878,268

유형자산손상차손	-	-	-	47,169,513

무형자산손상차손	6,030	19,390	4,121	29,699,658

매출채권처분손실	11,008	25,354	11,251	56,354

기타의대손상각비(환입)	229,492	394,201	(160,849)	-

기타	358,577	481,583	10,864,063	25,560,650

합계	1,543,716	5,741,935	12,248,887	110,803,443

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	249,804	929,293	487,432	1,621,487

배당금수익	-	6,000	5,000	11,000

외환차익	890,060	2,846,397	496,456	1,624,276

외화환산이익	-	-	(316,420)	-

합계	1,139,864	3,781,690	672,468	3,256,763

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,837,392	11,959,799	1,967,880	6,957,743

외환차손	31,566	748,257	1,780,254	7,852,829

외화환산손실	-	-	(1,068,245)	126,583

합계	3,868,958	12,708,056	2,679,889	14,937,155

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	(2,729,094)	(8,932,366)	(2,007,421)	(11,691,392)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,000	-	11,000

합계	(2,729,094)	(8,926,366)	(2,007,421)	(11,680,392)

29. 주당순손실

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(61,066,332)	(241,402,748)	(101,742,397)	(304,238,665)

보통주에 귀속되는 손익	(61,066,332)	(241,402,748)	(101,742,397)	(304,238,665)

가중평균유통보통주식수	149,840,002	149,840,002	149,840,002	149,840,002

기본 및 희석주당손익(*)	(408)원	(1,611)원	(679)원	(2,030)원

(*) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주 당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2021-01-01	2021-09-30	149,840,002	273/273	149,840,002

② 전분기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2020-01-01	2020-09-30	149,840,002	274/274	149,840,002

30. 영 업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순손실	(241,402,748)	(304,238,665)

2. 조정사항	216,717,086	232,762,432

퇴직급여	35,867,470	36,326,081

감가상각비	90,987,107	112,950,206

무형자산상각비	52,108,337	52,350,900

사용권자산상각비	5,276,154	3,624,426

유형자산손상차손	-	47,169,513

무형자산손상차손	19,390	29,699,658

매출채권처분손실	25,354	56,354

외화환산손익	(38,286)	(1,092,996)

유형자산처분손익	(67,834)	(108,042,933)

이자손익	11,030,506	5,336,256

배당금수익	(6,000)	(11,000)

재고자산평가손실(환입)	(6,315,629)	5,339,050

제품보증충당부채전입액	16,002,425	24,768,073

판매촉진비	10,733,941	-

수출제비	1,466,729	-

대손상각비	209,820	119,032

기타의대손상각비	349,951	-

기타	(932,349)	24,169,812

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,259,222)	(67,826,593)

매출채권의 감소	5,198,009	27,412,818

미수금의 감소(증가)	6,549,453	(204,511)

재고자산의 감소	45,294,839	30,377,615

기타자산의 증가	(24,732,562)	(46,282,483)

매입채무의 감소	(41,480,932)	(76,973,200)

미지급금의 증가	38,624,197	19,207,348

미지급비용의 증가	27,395,133	11,531,175

제품보증충당부채의 감소	(26,704,115)	(31,774,127)

퇴직금의 지급	(22,498,191)	(8,128,926)

기타부채의 증가(감소)	(8,905,053)	7,007,698

영업으로부터 창출된 현금흐름	(25,944,884)	(139,302,826)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(6,207,357)	(2,601,637)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(1,230,782)	-

자산재평가잉여금 변동	278,800,357	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동	분기말금액

증가	감소	유동성대체	기타	증가(감소)

일반단기차입금	314,999,838	-	(1,817)	-	-	-	314,998,021

장기차입금	40,000,000	-	-	-	-	-	40,000,000

리스부채	7,564,293	-	(6,284,715)	-	8,674,289	-	9,953,867

합 계	362,564,131	-	(6,286,532)	-	8,674,289	-	364,951,888

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동	분기말금액

증가	감소	유동성대체	기타	증가(감소)

Usance단기차입금(*)	106,606,448	-	(102,594,867)	-	-	126,583	4,138,164

일반단기차입금	147,500,000	117,000,113	(93,250,249)	48,750,000	-	-	219,999,864

장기차입금	158,750,000	40,000,000	-	(48,750,000)	-	-	150,000,000

리스부채	9,992,220	-	(6,659,168)	-	14,972,046	-	18,305,098

합 계	422,848,668	157,000,113	(202,504,284)	-	14,972,046	126,583	392,443,126

(*) Usance 관 련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다.

31. 부문별 보고

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	1,266,514,793	1,755,297,413

유럽	206,338,110	123,611,952

남미	125,196,527	32,670,701

아시아ㆍ태평양	116,530,672	88,111,066

기타	47,619,253	50,349,759

합계	1,762,199,355	2,050,040,891

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품	1,472,099,299	1,750,568,741

상품 등	216,850,887	235,716,733

기타	73,249,169	63,755,417

합계	1,762,199,355	2,050,040,891

(4) 계약잔액당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	140,305,160	145,522,793

계약부채(*)	31,411,655	29,227,377

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.(*1)

종속회사	쌍용기차유한공사(*2), Ssangyong European Parts Center B.V., Ssangyong Australia Pty Ltd.

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.(*1,3)

Mahindra Electric Mobility Ltd.(*1)

Mahindra South Africa Ltd.(*1)

(*1) 2021년 4월 15일 법원의 회생절차개시결정에 따라 Mahindra Mahindra 및 그 계열사인 기타특수관계자는 당사에 대한 지배력을 상실하여 당분기부터 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당분기 중 보유 지분 전체를 매각함에 따라 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 당분기 중 최대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.와 합병함에 따라 당분기말 현재 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.(*1)	3,908,170	-	2,516,389	592,885

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	11,146,548	-	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	58,010,680	-	-	-

쌍용기차유한공사(*1)	-	-	-	134,954

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사	-	103,642	-	29,167,423

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.(*1,2)	360,173	-	-	-

Mahindra Electric Mobility Ltd.(*1)	-	-	10,877	353,272

Mahindra South Africa Ltd.(*1)	10,328	906	-	-

합계	73,435,899	104,548	2,527,266	30,248,534

(*1) 해당 거래내역은 당사의 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (*2) 해당 거래내역은 최대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.에 합병되기 전까지의 거래내역입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	Mahindra Mahindra Ltd.	23,020,485	-	5,562,697	698,303

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	7,812,200	-	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	22,106,268	18,536	-	-

쌍용기차유한공사	-	-	-	302,125

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사	-	570,929	-	56,257,171

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.	958,707	-	-	-

Mahindra Electric Mobility Ltd.	-	-	-	3,345,088

Mahindra South Africa Ltd.	11,902	-	-	-

합계	53,909,562	589,465	5,562,697	60,602,687

(3) 당 분 기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	15,674,740	-	-	534,411	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	22,689,153	-	-	136,573	-

합계	38,363,893	-	-	670,984	-

당사는 당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 102,256천원 대손충당금을 인식하고 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.	2,437,886	252,632	3,624,172	2,514,361	69,999,869

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	14,854,519	-	-	192,223	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	32,229,030	-	-	325,990	-

쌍용기차유한공사	-	-	-	87,793	-

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.	531,781	-	-	1,500,000	-

Mahindra Electric Mobility Ltd.	-	-	-	1,932,669	-

Mahindra South Africa Ltd.	-	-	-	4,937	-

합계	50,053,216	252,632	3,624,172	6,557,973	69,999,869

당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 136,079천원 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.(*)	차입금	-	40,000,000

(*) 해당 거래내역은 당사의 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 당사가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,988,912	3,383,958

퇴직급여	94,754	293,284

33. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	1,902,758,560	1,849,016,882

자본	(47,859,886)	(84,322,592)

부채비율(*)	-	-

(*) 총자본이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	37,804,710	-	37,804,710	37,804,710

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	196,511,239	-	196,511,239	196,511,239

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	234,319,949	560,000	234,879,949	234,879,949

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	165,339,311	-	165,339,311	165,339,311

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	207,862,732	-	207,862,732	207,862,732

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	373,206,043	560,000	373,766,043	373,766,043

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

매입채무및기타채무	736,180,885	-	736,180,885	736,180,885

차입금	354,998,021	-	354,998,021	354,998,021

합계	1,091,178,906	-	1,091,178,906	1,091,178,906

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

매입채무및기타채무	715,662,781	-	715,662,781	715,662,781

차입금	354,999,838	-	354,999,838	354,999,838

합계	1,070,662,619	-	1,070,662,619	1,070,662,619

(3) 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무,차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당분기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

종류	환율10% 상승시	환율10% 하락시

USD	2,002,341	(2,002,341)

EUR	3,570,443	(3,570,443)

JPY	(2,565)	2,565

기타	3,158,852	(3,158,852)

합계	8,729,071	(8,729,071)

나. 이자율 위험

이자율 민감도 분석은 당 분 기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정 하고 이 자율 이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당사의 당 분기손익은 1,327,595천원 감소 또는 증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다.

당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권	196,511,239	207,862,732

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 .

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당 분 기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	490,198,437	-	490,198,437

미지급금	230,408,143	-	230,408,143

단기차입금(*)	314,998,021	-	314,998,021

리스부채(장단기 포함)(*)	5,767,086	4,544,256	10,311,342

기타지급채무	15,039,150	-	15,039,150

장기차입금(*)	-	42,547,945	42,547,945

장기미지급금	-	535,155	535,155

합계	1,056,410,837	47,627,356	1,104,038,193

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	531,345,654	-	531,345,654

미지급금	181,246,428	-	181,246,428

단기차입금(*)	314,999,838	-	314,999,838

리스부채(장단기 포함)(*)	5,651,424	2,138,978	7,790,402

기타지급채무	2,424,064	-	2,424,064

장기차입금(*)	-	43,146,301	43,146,301

장기미지급금	-	646,636	646,636

합계	1,035,667,408	45,931,915	1,081,599,323

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말 (*)	전기말

차입한도약정	사용금액	-	355,000,000

미사용금액	-	-

합계	-	355,000,000

(*) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 기존 여신약정은 회생절차개시 신청으로 인하여 해지되었습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며,옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

3 ) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당분기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

34. 계속기업에 대한 가정

당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.

그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 239,383백만원 영업손실과 241,403백만원 분기순손실이 발생하였으며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 961,654 백만원 초과하고 있습니다. 또한, 당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 회생계획안을 준비 중에 있으며, 회사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중에 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 당사가 계속기업으로서 존속할 지 여부는 회생계획안에 대한 법원의 인가여부와 회생계획 인가 전 M 및 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선 계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 회생계획 인가 전 M 및 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선계획 등 자구계획의 실현여부의 최종 결과에 따라 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 회생절차개시 및 회생계획 인가 전 M

당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 회생계획안을 준비중에 있습니다. 한편, 당사는 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중에 있습니다. 당사는 추진 중인 인가 전 M 관련하여 2021년 10월 20일에 에디슨모터스 컨소시엄을 우선협상자로 선정하였으며, 인수대금의 평가 및 결정 등 투자계약 조건의 협상을 위한 양해각서(MOU)를 2021년 11월 3일에 체결하였습니다.

36. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2020년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2021년 4월 13일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2021년 4월 15일 한국거래소 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여 받았습니다.