KG모빌리티 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요(1) 회사의 현황 1) 산업의 특성

자동차산업은 철강, 기계, 전자, 전기, 플라스틱, 유리, 고무, 섬유 등 거의 모든 소재분야 산업과 연관이 있는 종합기계 산업으로서 기술개발의 파급효과와 부품국산화에따른 생산유발 효과가 큰 산업입니다. 또한 금융, 판매, 정비, 보험, 운수, 관광 등 광범위한 서비스산업에도 직·간접적인 연관이 있어 고용창출에도 크게 기여하고 있습니다.더욱이 전 세계와의 자동차교역 규모가 확대됨에 따라 우리나라의 3대 수출 전략산업으로서의 역할을 충실히 수행해오고 있으며, 최근에는 환경친화적 미래형 자동차와 지능형 자동차 개발을 위해 자동차에 첨단 전자기술이 폭 넓게 응용되면서 정보통신, 차세대 전지, 반도체, 무선통신, 콘텐츠, 디스플레이 등 첨단 산업과의 관련성이 증대되고 있습니다.

2) 산업의 성장성

1950년대 기계 산업의 불모지에서 출발하여 최초의 국산차를 제작하였고 1960년대 이후 본격적으로 자동차산업을 육성하기 위해 업계와 정부가 혼신의 노력을 기울여 왔습니다. 특히, 우리나라는 다른 개발도상국과는 달리 내수용 KD 부품조립에 그치지 않고 독자적으로 고유 모델을 개발, 해외시장을 개척함으로써 세계 10대 자동차 생산대국으로서의 위치를 유지하면서 우리나라의 경제성장을 주도하는 중추 산업으로서의 역할을 다해오고 있습니다. 특히, 최근 4년간 국내 자동차 생산량이 연속 감소하는 부진 속에서도 올해에는 코로나19 여파를 최소화하여 지난해 세계 생산량 순위 7위에서 5위로 크게 도약하였습니다.

2020년 4분기(누적) 자동차 생산은 코로나19에 따른 판매위축, 주요부품 조달 차질 등으로 전년 대비 11.2% 감소하였고, 내수 판매(수입차 포함)는 개소세 인하 등 정부의 내수활성화 정책, 업계의 신차출시 효과 등으로 전년 대비 5.8% 증가하였으며, 수출은 코로나19로 인한 글로벌 수요 위축 등으로 전년 대비 21.4% 감소하였습니다.

3) 경기변동의 특성

자동차는 고가의 내구 소비재로 소비자의 구매형태와 소득 수준 등 경기변동 요인이 밀접한 상관관계에 있습니다. 특히, 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷이 나타납니다. 자동차 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동과 상관없이 그 수요가 꾸준히 늘어났지만, 성숙단계에 들어선 1995년 이후에는 경기 변동에 민감한 영향을 받아 그 증가세가 둔화되고 있습니다. 특히, 경기 침체기에는 대표적인 내구재인 자동차 수요가 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있으며, 경기 회복기에는 보유차량의 가격을 연간소득의 일정한 비율에 맞추어 구매하는 패턴을 보이고 있습니다. 또한, 경기 호황 시에는 소득 수준의 상승으로 수요 증가와 수요의 고급화 경향을 띠는 반면, 경기 침체로 소득 수준이 낮아지면 구매력 감소와 경차 구입 등 경제성을 위주로 한 구매패턴을 보이고 있습니다. 이외에도 계절에 따라 여름을 정점으로 하고 겨울을 저점으로 하여 변동하는 경향이 있으나 이는 업계의 판촉 전략에 따라 영향을 많이 받습니다.

4) 국내외 시장 여건 및 영업의 개황

국내 자동차 시장은 국내 완성차 및 수입차를 포함하여 2015년 183.3만대의 수요를 기록한 이후 연간 약 180만여대 수준에서 정체 중입니다. 2020년 코로나19가 산업계 전반을 뒤흔들어 놓았고, 정부의 환경규제 강화로 내연기관 기반의 국내 자동차산업에 부담으로 작용하였으나, 국내업계 신차출시(9종) 확대로 국내 완성차 업계의 내수판매 실적은 2020년 161만대를 기록하였습니다. 당사의 내수 시장 점유율 추이는 다음과 같습니다. 당사 내수 시장 점유율

(단위 : 대, %)

구 분	2020년	2019년	2018년

판매대수	총시장	1,611,359	1,538,826	1,552,346

당사	87,888	107,789	109,140

당사 시장 점유율	5.5%	7.0%	7.0%

※ 수입 차는 제외된 수치임.※ 출처 : 한국 자동차 산업협회 자동차 통계 월보 2020년 12월 자동차산업 총괄표

① 내수 시장 2020년 코로나19로 어려운 상황에서도 국내 자동차산업은 생산, 판매 등에서 해외 경쟁국 대비 양호한 실적으로 선방하여 주요국 중 유일하게 증가세를 기록하였습니다.국산차 업계는 2019년 대비 약4.8% 증가한 161만여대를 판매 하였으며, 이중 SUV·RV 판매량은 68만여대로 2019년보다 13.6% 증가하였습니다. 기아차 쏘렌토를 비롯해 제네시스GV80, 르노삼성XM3, 그리고 쉐보레 트레일블레이저 등 다양한 신차가 출시된 영향이 크며 코로나19가 장기화됨에 따라 언택트 레저 활동인 차박이 유행하였고, 환경 이슈에 따른 가솔린 하이브리드 시장이 급속도로 성장하였습니다. ○ 승용 : 국내 승용 시장은 럭셔리 대형승용 현대 제네시스G80 판매 호조에 힘입어 전년대비0.6% 증가하였습니다. ('19년 652,418대 →'20년 656,327대) - SUV : 소형 SUV 시장은 르노삼성 XM3와 쉐보레 트레일블레이저가 새롭게 등장하며 전체 시장 볼륨은 늘었지만, 경쟁 역시 한층 더 치열해졌습니다. 중형SUV시장은 쏘렌토가 싼타페의 판매를 압도하며 1위 자리가 바뀌는 지각변동이 일어났습니다. 대형 SUV시장에서는 현대차 팰리세이드가 여전한 인기를 유지하고 있는 가운데, 국산SUV 고급화 모델인 GV80이 등장하면서 쌍용차 올 뉴 렉스턴, 기아차 모하비와 쉐보레 트래버스까지 시장이 확대되어 SUV 전체 시장은 전년대비 14.2% 증가하였습니다. ('19년 571,469대 →'20년 652,833대) - 친환경 모델 : 정부 지원책에 힘입어 친환경 모델(EV, HEV, FCEV) 판매는 48.6% 증가하였습니다. ('19년 110,312대 →'20년 163,978대) 쌍용자동차는 2020년 상반기 신차 부재와 코로나19의 영향으로 전년대비 18.5% 판매가 감소하였으나, 하반기 티볼리 에어 모델 부활과 올 뉴 렉스턴 페이스리프트 모델 출시로 다양한 마케팅 활동을 통해 하반기부터는 2019년 수준으로 판매 회복세를 나타냈습니다. 출시 2015년 출시 이후 소형 SUV 티볼리는 비대면 채널 강화 및 MZ세대 선호 브랜드제휴 마케팅을 통하여 젊은 여성 고객들에게 꾸준히 인기를 끌고 있으며, 2020년 하반기 부활한 티볼리 에어는 티볼리의 감각적인 스타일을 기반으로 중형 SUV를 뛰어 넘는 720ℓ 적재공간을 제공하며 코로나19로 지쳐 있는 유저의 라이프스타일을 더욱활기 있게 변화시켜주고 있습니다. 렉스턴 스포츠 및 렉스턴 스포츠 칸은 주력 트림인 프레스티지 모델을 베이스로 다이내믹 에디션(Dynamic Edition, 칸(KHAN) 포함)을 통해 다채로운 전용사양과 편의성과 아웃도어 활용성을 개선시켜 2020년 국내 Pick-up 시장에서 독보적인 1위를 유지하고 있습니다. 또한, 준중형 SUV시장에서 코란도는 2019년 페이스리프트 모델 공개 이후 주력 모델인 C5 모델을 베이스로 레드색상 포인트와 블랙컬러를 가미한 스페셜 모델 ‘코란도R-Plus’를 선보이는 등 2년째 꾸준히 증가세를 보여주고 있습니다. 2020년 하반기 전면 대형 라디에이터 그릴과 듀얼 프로젝션 타입의 풀 LED 헤드 램프와능동형 주행안전보조 기술인 인텔리전트 어댑티브 크루즈컨트롤 적용으로 고속도로는 물론 일반도로에서 안정적인 종·횡방향 보조 제어가 특징인 페이스리프트 모델 올 뉴 렉스턴 출시로 다양한 비대면 전략에 힘입어 하반기부터 판매가 2019년 수준으로 회복되고있으나, 2020년 12월 21일 기업회생절차 및 ARS 신청으로 생산차질과 판매에 악영향을 미치고 있습니다. ② 해외시장글로벌 자동차 시장은 2020년 7,500만대(자료: IHS Markit)가 판매되어 전년 대비 16.4% 감소하였으며, 당사가 진출한 해외시장은 3,342만대로 전년 대비 21.3%가 감소하였습니다. ■ 유럽 시장 유럽 자동차 시장(유럽자동차제조협회발표기준, EU+EFTA+UK)은 2020년 기준 전년 대비 24.3% 감소한 1196.1만대가 판매되었습니다. 코비드-19의 발현과 재확산에 따른 이동 및 상업활동 제한으로 경제활동의 위축 및 소비심리 약화로 수요가 감소했습니다. 주요 국가별로는 스페인이 32.3%가 감소하여 85.1만대를 판매하였고 영국이 29.4% 감소한 163.1만대, 이태리가 27.9% 감소한 138.1만대, 프랑스가 25.5% 감소한 165.0만대, 그리고 독일이 19.1% 감소한 291.7만대를 판매하였습니다. ■ 남미 시장 남미 자동차 시장은 2020년에 전년대비 29% 감소한 317.2만대가 판매되었습니다. 브라질, 칠레, 콜럼비아, 페루 등 대부분의 국가에서 코비드-19가 확산되면서 경제활동이 크게 위축되었습니다. ■ 중동/아프리카 시장 중동/아프리카 자동차 시장은 코비드-19 사태 및 저유가 지속으로 경기가 침체되면서 전년 동기 대비 11.5%가 감소한 354.5만대가 판매되었습니다. 전체적인 하락세 기조에서 터키시장은 부진했던 전년도 실적의 기저효과와 금리인하에 따른 산업수요 회복으로 전년대비 61% 상승한 77.2만대가 판매되어 전체 감소폭을 상쇄하였습니다. ■ 오세아니아 시장 오세아니아 자동차 시장은 전년 대비 18.1%가 감소한 98.1만대가 판매되었습니다. 주요국인 호주는 코비드-19 확산 영향과 그에 따른 소비 위축으로 전년 동기 대비 14% 감소하여 91.6만대가 판매되었습니다. 쌍용차의 2020년 수출은 코비드-19의 세계적인 확산, 2~3차 팬데믹 웨이브에 따른 경기침체로 전년 대비 22% 감소한 19,436(CKD 92대 미포함)대를 선적하였습니다. 현지판매는 총 22,860대(CKD 348대 미포함)를 판매하여 전년 대비 23%가 감소하였으며 지역별로 유럽이 10,579대, 중남미 4,011대, 중동 2,345대, 아프리카 1,707대, 아시아/태평양 4,218대를 판매하였습니다. 국가별로 유럽은 영국, 스페인, 헝가리, 독일이 주요 수출국이며, 중동은 터키와 사우디 아라비아, 태평양은 호주와 뉴질랜드, 중남미는 칠레가 주요 수출국입니다. 차종별로 코란도가 가장 많은 6,833대를 현지판매하였고, 티볼리는 6,093대, 무쏘(국내명 렉스턴 스포츠 칸)는 5,849대 (구형 액티언스포츠 1,228대 포함), 렉스턴은 2,086대를 현지판매하였습니다. 2020년 2월부터는 이산화탄소 및 연비가 향상된 티볼리의 가솔린 신규 트림(가솔린 1.2 터보)을 출시하여 5월에 비대면 온라인 런칭행사를 하였고 유럽에 수출을 하고 있습니다. 아울러, 유럽 주요국 및 칠레와 6월과 9월에 화상회의를 통해 상품과 마케팅 컨퍼런스를 개최하였으며, 11월에는 온라인 글로벌 대리점대회를 개최하여 해외대리점과 지속적인 커뮤니케이션 유지는 물론 비대면 디지털 마케팅 활동을 강화하여 코비드-19 이후의시장회복기를 선제적으로 준비하고 있습니다. 5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 쌍용자동차가 위치한 자동차산업의 주요 경쟁요소로는 친환경 미래기술 확보, 원가경쟁력, 제품력 등을 들 수 있습니다. 향후 친환경 미래기술의 확보는 자동차 산업의 생존을 좌우하는 결정적인 요인으로 작용하고 있습니다. 따라서, 쌍용자동차는 이러한 트렌드에 맞추어 E100 등 전기차 출시를 앞두고 있습니다. 자동차 산업은 막대한 시설투자와 개발비가 소요되는 특성으로 인해 적정수준의 생산규모를 유지하고 생산 비용을 절감시켜 원가경쟁력을 확보하는 것이 무엇보다 중요한 일입니다. 원가경쟁력은 신제품 개발비, 제품 생산비, 금융비 등을 포함하는 총체적인 원가 개념으로 가격 경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미칩니다. 쌍용자동차는 후발업체로써의 선발업체 대비 원가경쟁력의 약점을 가지고 있으나 글로벌 자동차 제조회사로써 70년의 역사와 경험을 보유하고 있습니다. 또한, 제품력은 차량의 성능, 안전성, 디자인, 품질 등 제품에 대한 소비자 만족도를 극대화함으로써 경쟁우위를 가지게 하며, 마케팅 활동을 통해 고객이 원하는 상품을 출시하고 차별화 된 브랜드 인지도를 구축하기 위한 커뮤니케이션 프로모션, A/S망 구축 등으로 브랜드 경쟁력을 높여주게 됩니다. 쌍용자동차는 독자적인 디자인과 설계 능력, 제조, 구매, 마케팅 활동 및 유통체계를 보유하고 있습니다. 특히, 쌍용자동차는 1990년대 독자기술로 무쏘와 코란도를 개발하여 본격적인 4륜 구동 시대를 열었으며 2000년대 이후 대한민국 최초로 SUV 풀 라인업 체계를 구축하며 SUV 전문기업으로 자리매김 해 왔습니다. 쌍용자동차는 "Road to Adventure"라는 핵심 브랜드 가치를 수립하고 렉스턴, 코란도, 티볼리 각각의 3개 엄브렐러 브랜드 전략을 통해 브랜드 이미지를 한층 더 강화하는 한편으로 SUV 전문회사로써의 입지를 견고히 하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등(1) 주요 제품 등의 현황 연결실체는 각종 차량의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기 말 총 매출액에서 각 매출 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 매출액 비율 비 고 자동차제조업 완성차 2,530,014 85.8% Tivoli, Tivoli Air, G4 Rexton, Rexton Sports, KHAN Korando, Korando Sports 기타 420,167 14.2% - 계 2,950,181 100% - (2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 천원 ) 품 목 제59기 제58기 제57기 내수 완성차 24,510 24,632 24,417 수출 완성차 19,041 19,374 17,709 ※ 각 부문별 가격변동 현황은 총 매출액을 총 판매대수로 나누어 단순계산한 것이며, 주요 가격변동 원인은 사양 및 환율변동 등에서 기인합니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 2만 여개의 부품이 조립되어 완성되는 완성차의 주요 원재료는 다음과 같습니다. (1) 주요 원재료 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 매입액 비율 비 고 자동차 제조업 부 품 차량 부품 등 2,449,281 94.7% 효림정공, 만도, 현대다이모스,AISIN, BENZ 등 원부자재 등 철판,도료, 기타 등 136,874 5.3% 포스코 등 총 계 2,586,155 100.0% - ※ 상기 내역에는 연결실체의 지배회사인 Mahindra Mahindra Ltd.의 원재료 매입액이 포함되어 있습니다. (2) 주요 원재료 가격변동 현황 1) 철판 가격변동 현황(ton당)자동차 제조의 주요 원재료인 철판의 평균 매입 가격은 2020년 COVID-19 팬데믹 영향으로 2019년 대비 -8.2% 감소하였으며 2019년은 2018년 대비 7.7% 상승하였습니다. 2018년은 2017년 대비 철광석 평균가격으로 비슷하게 유지되었으나 철판 생산원가 상승으로 인하여 2017년 대비 2.8% 상승 하였습니다 . 2020년 상반기는 COVID-19 팬데믹 영향으로 세계 최대 철광석 수출국인 호주와 브라질의 공급 부족과 글로벌 수요 감소로 철강기업 자동차 강판 가격이 2019년 대비 소폭 하락세를 유지하다 2020년 하반기 중국 수요의 급격한 상승과 글로벌 유동성 공급 확대로 인하여 철광석 가격 상승 및 철판가격이 점차 상승하였습니다. ▷ 시황가격(FOB) 추이 (단위 : U$/ton) '20.4Q '20.3Q '20.2Q '20.1Q '19.4Q '19.3Q '19.2Q '19.1Q '18.4Q '18.3Q '18.2Q '18.1Q 126 110 88 83 80 92 94 77 64 57 58 68 ▷ 철강기업 냉연품목 가격 변동 추이 (단위 : U$/ton) 사업부문 품 목 2020년 2019년 2018년 철강부문 냉연제품(용도: 자동차, 가전등) 759천원/톤 800천원/톤 807천원/톤 2) 도료 가격변동 현황자동차용 도료는 COVID-19 팬데믹 영향으로 글로벌 자동차 시장 생산감소 및 유가하락으로 인하여 2020년은 2019년 대비 -2.6% 하락하였으며 2019년은 2018년 대비 -5.0% 하락하였습니다. 2018년은 국제유가(WTI 기준) 전반적인 유가상승으로 인하여 2017년 대비1.7% 상승 하였습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (단위 : 대) 사업부문 품 목 사업소 제59기 제58기 제57기 자동차제조업 1조립 라인 평택공장 87,500 85,310 79,670 2조립 라인 평택공장 0 1,710 15,030 3조립 라인 평택공장 79,550 77,500 64,720 합 계 167,050 164,520 159,420 2) 생산능력의 산출근거 각 조립 라인별 생산능력은 "가동가능시간 x 시간 당 생산대수(JPH)"의 방법으로 산출하고 있습니다.2018.9/17부터는 8+8형태의 주간연속 2교대로 변경하여 1/3조립 2교대로 라인운영중이며 2조립라인은 2019.2/18일이후 후속 프로젝트를 위한 S/Down중입니다. (2) 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위 : 대) 부 문 생산라인 사업소 생산실적 비 고 자동차제조업 1조립 라인 평택공장 56,452 Tivoli,Tivoli Air,Korando, 2조립 라인 평택공장 0 - 3조립 라인 평택공장 50,388 G4 Rexton , R/Sports, KHAN 합 계 106,840 - 2) 가동률제59기 1조립라인 가동가능시간은 3,978시간이며 실가동시간은 2,627시간으로 가동율은 66%입니다. 3조립라인 가동가능시간은 3,978시간이며 실가동시간은 2,578시간으로 가동율은 65%입니다. 평택공장 전체 가동가능시간은 7,955시간이며 실가동시간은 5,225시간으로 총 가동율은 66%가 됩니다. (3) 생산설비의 현황 등 연결실체는 경기도 평택에 위치한 본사(평택공장)을 비롯하여 창원공장, 천안물류센터 등 주요 제품 등에 대한 제조, 개발 등의 사업활동을 수행하고 있습니다. 회사의 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공구기구, 집기비품 등이 있습니다. 세부현황은 아래표를 참조하시기 바랍니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 공구와기구 기타 계 기 초 474,748 166,728 153,338 321,098 26,350 1,142,262 증 감 (72,175) (5,736) (8,112) 7,787 22,176 (56,060) 상 각 0 (11,012) (32,496) (99,570) (4,028) (147,106) 기 말 402,573 149,980 112,730 229,315 44,498 939,096 (4) 설비의 신설, 매입계획 등 연결실체는 시장변화와 고객 요구에 부응하기 위하여 신차 및 신엔진 개발, 이에 상응되는 공장 증설 및 재배치를 위하여 평택, 창원공장 등에 다음과 같이 투자를 하고 있으며 이외 향후 설비 투자 시기는 미정입니다. 1) 진행 중인 투자 (단위 : 억원) 사업부문 구 분 투자기간 투자효과 총 투자액 기투자액(당기분) 향후 투자액 비 고 자동차제조 신제품 및신엔진 개발 등 `2016~`2023 판매증대,성능개선 및법규대응 328 126 (70) 202 - 부품 내재화 - 국산화 - - - - 보완투자(일반, 영업, 정비) '2020 노후설비보완,고정자산매입 등 71 71 (71) - - 합 계 399 197 (141) 202 - ※ 이사회 등 승인 투자 기준임※ 설비투자에 한정된 투자금액임(금형, 연구개발비용 제외 기준)※ 총투자금액은 투자진행에 따라 증감될 수 있음※ 당기에 진행중인 투자대상에 대한 투자기간 및 투자액 기준임2) 향후 투자계획 ※ 구체적인 투자시기 또는 금액이 확정된 향후 투자계획은 미정임 5. 매출에 관한 사항(1) 매출 실적 연결 실체는 당기말 현재 완성차 및 동부분품의 제조, 판매, 정비 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 종속회사의 매출은 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 단일보고 부문으로 구성됩니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제59기 제58기 제57기 자동차제조업 제품 내수 2,150,651 2,655,064 2,664,914 수출 375,879 474,517 575,491 계 2,526,530 3,129,581 3,240,405 기타 등 내수 325,577 334,755 340,398 수출 98,074 159,546 123,991 계 423,651 494,301 464,389 합 계 내수 2,476,228 2,989,819 3,005,312 수출 473,953 634,063 699,482 계 2,950,181 3,623,882 3,704,794 (2) 판매경로 및 판매방법 1) 국내 국내 완성차량 판매는 직영(직판팀) 판매와 203개 대리점 판매로 현금/외상/할부(주로 자회사인 SY Auto 캐피탈 활용) 등의 방법으로 판매되고 있으며, 직영(직판팀)과 대리점의 내수 판매 비중은 각각 7.3%(6,411대)와 대리점 92.7%(81,477대)를 이루고 있습니다. 2) 해외 해외 완성차 판매는 각 국가의 대리점이 도매판매를 수행하고 현지 딜러가 소매판매를 수행하고 있습니다. 수출조건은 국가별로 상이하나 신용장(L/C) 또는 전신환(T/T)으로 수출대금을 회수하고 있습니다. 당사가 직영하는 완성차 해외 판매법인은 호주 1개국입니다. (3) 판매 전략 내수 시장에서 당사는 판매 증대를 위해서 시장상황에 특화된 프로모션 시행, 대리점지원정책 강화, 오토매니저(영업사원) 개개인의 판매역량 향상을 위한 교육을 지속적으로 운영하고 있으며, 기존 모델의 개선 및 혁신적인 신모델 프로젝트를 지속하며굳건한 시장 경쟁력을 확보한 완성차량 제조사로써의 입지를 다지기 위해 노력하고 있습니다. 6. 시장위험과 위험관리(1) 주요 시장 위험 가. 환율변동위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 종류 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 1,589,797 (1,589,797) EUR 1,288,112 (1,288,112) JPY (1,402,097) 1,402,097 기타 (313,518) 313,518 합계 1,162,294 (1,162,294) 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당기말 연결실체의 당기손익은 1,498,219천원 감소 또는 증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 연결실체는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종,완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 163,500,821 175,234,811 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 . 3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 532,518,517 - 532,518,517 미지급금 185,240,179 - 185,240,179 단기차입금(*) 316,199,838 - 316,199,838 리스부채(장단기 포함)(*) 6,447,861 2,202,076 8,649,937 기타지급채무 2,665,074 - 2,665,074 장기차입금(*) - 43,146,301 43,146,301 장기미지급금 - 646,636 646,636 합계 1,043,071,469 45,995,013 1,089,066,482 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 477,370,219 - 477,370,219 미지급금 120,768,591 - 120,768,591 단기차입금(*) 256,399,637 - 256,399,637 리스부채(장단기 포함)(*) 7,231,808 4,814,959 12,046,767 기타지급채무 1,402,123 - 1,402,123 장기차입금(*) - 171,603,986 171,603,986 장기미지급금 - 848,340 848,340 합계 863,172,378 177,267,285 1,040,439,663 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입한도약정 사용금액 355,000,000 306,250,000 미사용금액 - 117,000,000 합계 355,000,000 423,250,000 (2) 위험관리 정책 1) 리스크 관리의 목적환율 변동에 따른 불확실성을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 영위 2) 리스크 관리 대상① 외화 입출금에 따른 외환 거래 리스크② 연결실체는 외화의 입금이 외화 지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있는 업체로서 환율 하락에 따른 리스크 관리에 초점 3) 리스크 관리 원칙① 수출입 관련 통화별 Position 관리 ② Matching, Leading, Lagging 등과 같은 내부 관리 기법 우선 적용③ 예측된 외화 자금 수지를 바탕으로 순 외화현금흐름(외화 입금 - 외화지출)의70% 이내로 한정해 선물환, 통화옵션 등의 파생상품 활용(실수요 거래 원칙) 4) 리스크 관리 조직환위험 관리 부서는 외환 포지션의 집계, 재분류, Hedge거래 실행 등 제반 환위험관리 활동을 담당하고, 관리 현황을 경영진에게 보고 ① 환위험 관리 방침 및 전략 수립 ② 환율 동향 및 전망 보고(시장의 이상 현상 모니터링 및 대응 전략 보고) ③ 외환 포지션 관리 ④ 외환 거래 및 Hedge 거래 실행 ⑤ 사후 관리 (3) 파생상품거래 현황 1) 통화 선도 계약(단기 매매파생상품)① 계약 내용연결실체는 예상 외화 매출 또는 외화채권 및 채무(위험회피 대상)와 파생상품(위험회피수단)의 금액과 기간을 최대한 일치시켜 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 각은행들과 통화 선도 계약을 체결하였습니다. ② 당기말 잔액 현황 및 손익 현황- 당기말 잔액 구분 계약금액 계약환율 계약만기일 - - - - * 해당사항 없음.- 손익 현황 영업외 손익 자본조정 항목 거래 이익 거래 손실 - - 0 0 - - 평가 이익 평가 손실 평가 이익 평가손실 0 0 0 0 상기계약은 만기일에 계약환율을 적용하여 계약 총액을 매입(매도)하며, 중도 청산시에는 중도 청산일 현재의 평가손익을 주고 받습니다. 상기계약은 유동자산 또는 유동부채로 분류하고 있으며, 당기말 현재 계상된 유동자산은 0원이며, 유동부채는 0원입니다. 현금흐름위험회피회계처리 및 공정가치 위험회피 회계처리를 적용하여 위험회피에 효과적인 부분은 자본조정 항목(기타포괄 손익 누계액)으로 비효과적인 부분은 당기 손익으로 인식하여 회계 장부에 계상하고 있습니다. 7. 경영상의 주요 계약 (1) 부산물류센터 매각 1) 매각근거 및 사유 - 2019년 제7차 이사회 2호 안건 유형자산 처분 승인의 건 2) 매각 부동산 현황 구 분 지 번 지 목 면 적 토 지 부산광역시 사상구 감전동 946- 1 잡종지 12,704㎡ (3,843평) 부산광역시 사상구 감전동 946-14 도로 247.6㎡ ( 75평) 소 계 12,952.2㎡ (3,918평) 건 물 사무동 외 - 5,936.6㎡ (1,791평) 3) 매매가격 및 처분이익 - 매매가격 : 26,250,000,000원 - 처분손익 (단위 : 원) 장부 가액 매각 금액 처분 손익 15,890,985,087 26,250,000,000 10,359,014,913 4) 계약 일정 - 계약 체결일 : 2020.04.07 - 소유권 이전 : 2020.04.24 (2) 구로서비스센터 매각 1) 매각근거 및 사유 - 2020년 제6차 이사회 1호 안건 유형자산 처분 승인의 건 2) 매각 부동산 현황 구 분 지 번 지 목 면 적 토 지 서울시 구로구 구로동 584-12 대지 18,089.00㎡ (5,472평) 건 물 서울시 구로구 구로동 584-12 - 16,449.68㎡ (4,976평) 3) 판매후리스 거래 인식 내역 연결실체가 당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.- 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가 4) 계약 일정 - 계약 체결일 : 2020.05.29 - 소유권 이전 : 2020.06.29 (3) 구로서비스센터 대체부지 매입 1) 매입근거 및 사유 - 2020년 경영위원회 부의 고정자산 취득 및 자산재평가 실시에 관한 사항2) 매입 부동산 현황 구 분 지 번 지 목 면 적 토 지 경기도 군포시 당정동 230-13 대지 6,463.64㎡ (평) 경기도 군포시 당정동 230-14 경기도 군포시 당정동 227 건 물 위 지상 건물 전부 - 4,856.12㎡ (평) 3) 매매가격 - 매매가격 : 24,200,000,000원 4) 계약 일정 - 계약 체결일 : 2020.12.18 - 소유권 이전 : 2021.06.30 8. 연구개발 활동 (1) 연구개발활동의 개요 당사는 미래 친환경차와 커넥티드카 등 신기술 개발을 위하여 기술연구소를 중심으로 연구개발에 많은 인력과 비용을 투자하고 있습니다. (2) 연구개발 담당 조직 연구개발 담당 조직도(2020년 12월말 기준).jpg 연구개발 담당 조직도(2020년 12월말 기준) (3) 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 제59기 제58기 제57기 비 고 연구개발비용계 156,501 189,652 201,727 - (정부보조금) (47) (68) (88) - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 5.3% 5.2% 5.4% - ※ 연구개발비용 계 : 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 (4) 연구개발 실적 과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 차세대 전기/전자 아키텍처 개발 (네트워크 아키텍처 평가 기술 개발) 기술연구소 - 네트워크 아키텍처 플랫폼 개발을 통한 부품 공용화 방안 모색 - 커넥티드카, 자율주행 등의 신기술 적용을 위한 아키텍처 검토 Request For advanced research of New Euro NCAP MPDB Test 기술연구소 2020년 Euro NCAP에서 MPDB 신규 시험 항목 시행함에 따라 MPDB 시험 대응을 위하여 선행연구를 위한 용역시험을 수행하고자 함 → 충돌 특성 분석 및 Structure 최적화 방안 제안 CFRP 성형/접합 선행연구 기술연구소 Body 제작에 주로 사용되는 소재인 Steel 중 일부 소재 선정 → 선정된 각 Steel 소재의 물성치와 유사한 CFRP 시편 제작 후 인장강도, 접합강도, 부품 특성 비교분석 Frameless Filter Element 선행개발 기술연구소 Frameless Filter Element 적용으로 품질 개선 및 부품 경량화 Drive shaft 및 Ball Joint 각도 해석기능추가 및 툴킷보완 기술연구소 차량개발 단계에 Suspension Geometry에 따른 Drive shaft joint의 꺾임 각과 Slip양의 정도를 파악 Door Belt W/Strip PVC 압출부 색상적용 선행연구 기술연구소 Belt W/Strip PVC부 색상적용에 따른 상품성 향상 → 소비자 개개인의 취향 및 개성 존중 → 상품 경쟁력 확보 Far Side Airbag 선행 개발 기술연구소 Far Side 충돌 시 두 승객들 간 충돌 방지를 통한 승객 보호 → 차량 실내 내장재와 충돌 방지 E-Clutch 선행연구 기술연구소 당사 차량(Tivoli)에 대한 E-Clutch System 양산 적용성 평가 → MT 운전 편의성 평가 → 연비 개선 효과 평가 자율주행 시스템 개발 선행연구 기술연구소 자율주행 자동차 System 및 차량통합제어기 개발과 기술 확보 e-4WD System 선행 연구개발 기술연구소 e-4WD System 차량 선행 개발 및 연비/성능 연구 휴대폰 연동 차량키 선행연구 기술연구소 휴대폰 연동 차량키 선행개발 스마트 자동차용 감지범위 향상을 위한 압전 소재 및 자기인식 초음파 센서 개발 기술연구소 후방 보행자 안전 강화 대비 자기 인식 초음파 센서 실차 평가 주행 에너지소비효율 3% 개선을 위한 SUV xEX용 일체형 후륜구동 모듈 기술 개발 기술연구소 동력 전달 성능 및 내구성 확보 기술 실차 평가 자율주행 내비게이션 개발 기술연구소 정밀도로지도기반 자율주행시스템 평가방법 설계 전기자동차용 고안전/고편의성 무선 충전 플랫폼 상용화 개발 기술연구소 무선 충전 시스템 상용화를 위한 사전 개발 및 기술 습득 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 지적재산권 보유 현황 구분 특허 디자인 상표권 국내 595 767 418 해외 6 8 1,342 계 601 775 1,760 (2) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 자동차산업과 관련한 법령과 정부 규제는 자동차 세제, 안전, 교통, 환경, 소비자 보호 등으로 다양하며, 최근 자동차산업의 규제는 환경 분야를 강화 하는 추세를 보이고 있습니다. 최근 자동차 관련 정책 및 제도의 주요 동향은 다음과 같습니다. 1) 세제정책(국세, 지방세법 등)정부는 코로나 19로 인한 소비심리 위축 등 대내외 경제 여건에 대응하여 경기 활성화유도를 위해 자동차에 대한 개별소비세율을 2020.7.1 부터 2021.6.30까지 30% 인하(5% → 3.5%)로 인하하는 정책을 결정하고 시행에 들어갔습니다. 개별소비세 - 2020.12.31 까지 감면(300만원 한도) - 교육세 감면(90만원 한도) 취득세 - 2019.1.1~2021.12.31 까지 감면(140만원 한도) 공채 - 2017.1.1~2020.12.31 까지 감면 (도시철도채권 매입액 최대 250만원) 자동차세 100,000원/년(기타 승용 분류) 감면> 개별소비세 - 2017.1.1~2022.12.31 까지 감면(400만원 한도) - 교육세 감면(120만원 한도) 취득세 - 2019.1.1~2021.12.31까지 감면(140만원 한도) 공채 - 2017.1.1~2020.12.31 까지 감면(최대 250만원 한도) 세제 감면 연장> ㅇ 하이브리드차 - 개별소비세 : 2021.12.31까지 감면(100만원 한도), 교육세 30만원 감면 별도 - 취득세 : 최대 140만원 감면(2019.12.31까지)→최대 90만원 감면(2020.12.31까지) → 최대 40만원 감면(2021.12.31 까지) - 공채 : 2020.12.31 까지 감면(도시철도채권 매입액 최대 200만원) ㅇ 경차 - 취득세 : 2021.12.31까지 전액 감면(단, 비영업용 승용차는 최대 50만원) - 유류세 : 2021.12.31까지 연간 20만원/대 환급 ㅇ 다자녀가구 - 취득세 : 2021.12.31까지. 7~10인승 승용은 전액 감면, 7~10인승 승용 외 승용차는 최대 140만원 감면 과세 강화> 정부는 법인 또는 개인사업자가 고가의 자동차를 구입 또는 리스하여 업무 이외의 용도로 사용하고 이를 손금으로 처리, 탈세하는 행위를 제도적으로 방지하기 위해 업무용 승용차 관련비용에 대한 세부적인 손금 인정기준을 마련하여 2016년 1월부터 적용하고 있습니다. - 법인의 경우 임직원 전용 자동차보험 미 가입시 전액 손금 불인정 - 감가상각비의 경우 연간 800만원까지만 손금산입 - 유지·관리 비용의 경우 업무사용 비율(운행기록 작성, 입증)만큼 인정 2) 안전/교통정책 (자동차관리법, 자동차 및 자동차부품의 성능과 기준에 관한 규칙 등)자동차제작자 등이 제작·설계상 결함을 은폐하여 사고가 발생한 경우 국민의 생명?신체 또는 재산에 중대한 손해가 발생하는 것을 차단하기 위해 리콜 요건 명확화, 결함여부 조사 강화, 제작자등의 자료 제출 의무 강화, 리콜 시정 위반에 대한 제재(벌칙, 과징금, 과태료 등) 강화 등을 담은 자동차관리법 일부개정법률이 공포(2020.2.4)되어 시행(2021.2.5)될 예정입니다. 신차 구입 후 반복되는 하자에 대한 소비자 보호를 위해 자동차 교환·환불 중재제도가 자동차관리법 및 하위법령 개정을 통해 2019년 1월 1일부터 시행되었습니다. 소비자 권익보호 차원에서 여러가지 제도가 마련되었습니다. 첫째, 제작일 이후 인도이전에 발생한 하자에 대해 수리여부와 상태를 구매자에게 고지해야 하는 것과 표준정비시간 및 시간당 공임을 공개하는 제도, 차량 수리비 부담 완화를 위해 대체부품 성능·품질 인증제 시행('15.1.8)입니다. 둘째, 2017년 1월 29일부터 시행된 대체부품활성화를 위해 자동차 정비업자가 소비자에게 정비에 필요한 제품 중 기존의 신부품,중고품, 재생품 외에 대체부품을 선택할 수 있도록 고지하도록 하는 규정입니다. 셋째, 제작 과정에서 유래한 하자 등의 사유로 무상수리를 하는 경우에 자동차 소유자가 하자 내용과 무상수리 계획을 알 수 있도록 통지하는 수단으로 현재 우편발송 외 휴대전화 문자메시지 전송 방법이 추가되어 시행('21.4.21)될 예정입니다. 또한, 해외에서의 연비 과장 사태에 따른 후속 조치로 연비 및 출력 과다 표시 시 경제적 보상을 의무화하는 것을 법률로 규정하여 2018년 1월 18일부터 시행되고 있습니다. 그리고 정부는 자동차 에너지소비효율, 온실가스 배출량 및 연료소비율 시험 방법 등을 일원화하여 소비자를 보호하고 제작사에게 중복 규제 등의 혼란 발생을 방지하기 위하여 '자동차의 에너지소비효율, 온실가스 배출량 및 연료소비율 시험방법 등에 관한 공동고시(국토부, 산업부, 환경부)를 제정, 공포('14.11월)하여 연비(온실가스)측정방법을 통일하고 연비 사후관리를 국토교통부로 일원화하였습니다. 더불어 튜닝 활성화를 위해 승용차, 화물차 등 다양한 차종들도 캠핑카로 튜닝할 수 있도록 규정을 완화하고 소비자의 알권리와 권익보호를 위해 '제작연도'로 표시하던 자기인증표시 제도를 '제작연월'까지 표시하도록 하는 등의 자동차관리법 시행규칙 일부개정법률이 시행(2020.2.28)되었습니다. 3) 환경정책 우리나라는 2009년 11월, 2020년 배출전망치(BAU) 대비 30% 감축이라는 온실가스 감축 목표를 정하고 유엔기후변화협약 당사국 총회(COP15)에서 이를 국제사회에 공식 천명하였습니다. 이에 대한 실천방안으로 정부는 '저탄소 녹색성장기본법 및 시행령'을 2010년에 확정·공포하였고 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률·시행령'('12년 5월·11월)을 제정·공포하여 현재 온실가스·에너지 목표관리제('12년)및 배출권거래제('15년)가 각각 시행 중에 있으며, 특히 정부에서는 배출권거래제 관련 제3차 계획('21-'25년) 시행을 위한 배출권 할당계획 및 업체·사업장별 할당규모를 1단계('21~'23년)와 2단계('24~'25)로 구분하여 확정하였으며, 특히 '21~'23년에는 기준기간('17~'19년) 대비 4.7% 감축하도록 배출허용총량을 설정하였습니다. 또한, 최근 우리나라는 2030년 배출전망치(BAU) 대비 37%감축이라는 새로운 Post2020국가 온실가스 감축목표 및 분야별 기본 로드맵을 확정(2016.12.6)하였으나, 해외 감축분 11.3% 중 7%를 국내 감축분으로 전환하기로 결정되면서 수송분야에서의 국가 온실가스 감축목표 또한 더욱 강화(24.6%→29.3%)되었습니다. 수송분야 2020년 배출전망치(BAU) 대비 CO222 배출량 34.3% 감축 목표달성을 위해 2016~2020년 평균연비 및 온실가스 기준을 EU와 동등한 수준인 97g/km(연비 24.3km/L)으로 대폭 강화하여 운영 중에 있으며, 올해 적용되는 목표는 판매비율 phase-in 기준 100%입니다. 또한 올해 적용되는 평균온실가스 미달성 과징금은 5만원/(g/km)이며, 평균연비 미달성 과징금은 199,588원/(km/L)입니다. 아울러, 차기('21~'30년) 평균연비 및 온실가스 기준 설정을 위한 정부 및 이해관계자 간 논의가 진행 중에 있으며 내년 초 최종 확정될 예정입니다. 또한, 정부는 친환경차(저무공해차) 보급 확산을 위하여 기존 수도권 특별법 내 '제작사의 저공해차 의무판매 규정'을 대기환경법으로 이관(대기권역 및 의무보급 대상을 대폭 확대)하여 올해부터 시행 중에 있으며, '20년 저공해차 보급목표는 15%입니다. 자동차 배출가스 허용기준도 지속적으로 강화되고 있습니다. 경유차에 대해서는 2014년 9월(기존차는 2015년 9월)부터 EURO 6기준을 적용하여 시행하고 있으며, 2017년 9월(기존차는 2019년 9월)부터 현행 실내인증모드 배출가스(NOx) 허용기준의 2.1배 이하, 2020년 1월(기존차는 2021년 1월)부터 1.43배 이하를 만족해야 하는 경유 승용차 실도로조건 배출가스 관리 제도(RDE-LDV) 도입을 위한 관련법(대기환경보전법시행규칙) 개정을 완료('19.7.16)하였습니다. 입자개수의 실도로조건 배출허용기준도신설되어 2017년 10월(기존차는 2018년 9월)부터 실내인증 기준(6x1011#/km)의 1.5배(9x1011#/km) 이하를 만족해야 합니다. 또한 2017년 10월(기존차는 2018년 9월)부터 국내 중소형 자동차에 대해 국제표준배출가스시험방법(WLTP)이 새롭게 도입되었습니다. 휘발유 자동차의 경우 배출가스허용기준 세분화(4단계에서 7단계), 질소산화물과 탄화수소 합산기준 설정, 입자상물질 및 증발가스 기준 대폭강화, 배출가스 보증기간 연장 등의 내용을 담은 대기환경보전법 시행규칙 개정안을 확정·공포('15.12.31)하여 단계적으로 시행하고 있습니다. 2020년 평균배출량(탄화수소 및 질소산화물 합산) 기준은 0.043g/km (CVS-75모드)이며, 입자상물질(PM) 배출허용기준(0.002g/km, CVS-75모드)은 출고비율(Phase-in) 70%, 증발가스 기준(0.35g/test)은 80%로 대폭 강화됩니다. '15년 폭스바겐 사태 이후 국회에서는 배출가스 미인증 및 인증위반 과징금에 대한 실효성 제고를 위하여 과징금 규모를 최대 100억원(관련 매출액의 3/100)에서 최대 500억원(관련 매출액의 5/100)으로 상향하는 대기환경보전법 개정 법안이 2017년 12월 27일부터 시행되었으며, 법 개정에 따라 세부 과징금 부과기준 설정을 다룬 하위법령(시행령)이 개정·공포되었습니다.(시행일 '17.12.28) 특히 2022년까지 국내 미세먼지 배출량 30% 저감을 목적으로 신 정부 출범 이후미세먼지 종합 관리/대응 방안('17.9월, '18.11월)을 발표한 바 있으며, '19년 11월에는 정부합동으로 미세먼지 관리 종합계획('20년~'24년)을 새롭게 발표하여, '16년 대비 초미세먼지 연평균 농도 35%저감을 목표로 수송부문에서는 노후경유차 감축 강화, 저공해차 보급 확대에 더욱 박차를 가할 예정입니다. 특히, 지자체조례 등에 따라 자동차 운행제한(자동차 배출가스 등급제 등) 등 미세먼지 비상저감조치를 민간에게 강제할 수 있는 미세먼지특별법이 작년 2월부터 시행된 바 있으며, '19년 4월에는 현재 수도권역 내에서만 적용되고 있는 연간 저공해차 보급기준을 전국적으로 확대하는 것을 골자로 하는 대기환경보전법이 개정/공포되어 올해 1월부터 시행되었습니다. 4) 소비자보호정책 종래 소비자보호 위주의 소비자정책에서 탈피하여 중장기 소비자정책의 수립, 소비자안전·교육의 강화 등으로 소비자권익을 증진함으로써 소비자의 주권을 강화하기 위해 소비자기본법이 제정 시행되고 있습니다. (전부 개정'06.9.27>, 발효'07.3.28>) 자동차산업과 관련해서는 차량 부식에 대한 소비자 피해 보호를 위해 후드, 도어, 루프 등의 외판관통부식에 관한 품질보증기간(5년)이 2014년 3월에 신설되었습니다. 또한, 제조물의 결함으로 인한 소비자 피해보상 확대를 위해 제조물의 결함에 대한 소비자 입증책임을 완화하고 제조업자가 제조물의 결함을 인지하고도 필요한 조치를 취하지 않아 발생한 소비자 피해에 대해 징벌적 손해배상책임(3배 이내)을 부과하는 제조물책임법 일부개정 법률이 2018년 4월 19일부터 시행되었습니다. (3) 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 사항 (사업장 환경규제 준수)당사는 기업활동에 의한 환경영향 최소화를 목표로 환경설비 개선투자, 법적 규체치 보다 엄격한 사내 배출기준 적용, 친환경 원부자재로의 대체 적용, 환경(대기/수질) 오염물질 자동측정기기(TMS : Tele Monitoring System) 설치운영을 통한 24시간 모니터링 체계구축, ISO14001 환경경영시스템 인증 취득 등 관련 환경 법률의 준수와 관리수준 향상을 위해 항상 최선의 노력을 다하고 있습니다. 이와 더불어 환경부와 "플라스틱 폐기물 회수·재활용 자발적 협약"및 "사업장 미세먼지 저감 위한 자발적 협약"을 체결하는 등 정부의 친환경 정책에도 적극 동참하고 있습니다. ※주요 환경 관련 법률 대기환경보전법, 물환경보전법, 대기관리권역의 대기환경개선에 관한 특별법, 폐기물관리법, 토양환경보전법, 화학물질관리법, 악취방지법 등 (기후변화 대응 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 관리) 당사는 저탄소녹색성장기본법, 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 의거 관리업체및 온실가스 배출권거래제 대상업체로 지정되어 있으며, 관련 지침에 따라 제3자 검증기관의 검증을 거쳐 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 제출하고이해관계자들에게 공개하고 있으며, 에너지 고효율 설비 도입, 에너지절감 TFT 활동 등 온실가스 배출 감축을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 최근 3년간 검증기관으로부터 검증 완료된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구 분 2020년도 2019년도 2018년도 온실가스 배출량 (단위 : t CO2/년) 111,454 125,522 144,367 에너지 사용량 (단위 : TJ/년) 2,216 2,496 2,873 ※ 대상 : 공장(평택,창원), 물류센터, 서비스센터, 영업지역본부, 연수원 등 20개소 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기말 제57기말 [유동자산] 546,712 497,540 571,070 ㆍ현금및현금성자산 185,963 125,800 156,063 ㆍ매출채권 100,555 121,266 157,181 ㆍ미수금 11,251 3,105 4,842 ㆍ재고자산 192,365 226,131 228,612 ㆍ기타 56,578 21,238 24,372 [비유동자산] 1,221,917 1,521,667 1,634,572 ㆍ기타장기수취채권 41,500 38,937 35,125 ㆍ유형자산 939,096 1,142,262 1,228,126 ㆍ무형자산 209,931 313,105 353,760 ㆍ기타 31,390 27,363 17,561 자산총계 1,768,629 2,019,207 2,205,642 [유동부채] 1,328,542 987,084 995,120 [비유동부채] 528,209 628,999 517,234 부채총계 1,856,751 1,616,083 1,512,354 [지배기업 소유주지분] -88,122 403,123 693,288 ㆍ자본금 749,200 749,200 689,747 ㆍ기타불입자본 78,163 78,163 87,909 ㆍ기타자본구성요소 827 1,109 1,243 ㆍ이익잉여금(결손금) -916,312 -425,349 -85,611 [비지배지분] - - - 자 본 총 계 -88,122 403,124 693,288 부 채 와 자 본 총 계 1,768,629 2,019,207 2,205,642 구 분 2020년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일 2019년 01월 01일 ~ 2019년 12월 31일 2018년 01월 01일 ~ 2018년 12월 31일 매출액 2,950,181 3,623,882 3,704,794 영업이익(손실) -449,388 -281,905 -64,176 법인세비용차감전순이익(손실) -504,310 -341,325 -61,798 당기순이익(손실) -504,340 -341,364 -61,838 [지배기업 소유주지분] -504,340 -341,364 -61,838 [비지배지분] - - - - 기본 및 희석주당순손실(원) -3,366 -2,290 -445 연결에 포함된 회사 수 3 3 3 ※제59기 요약연결재무정보는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. (2) 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 제58기말 제57기말 [유동자산] 550,862 506,529 575,684 ㆍ현금및현금성자산 165,339 119,131 150,953 ㆍ매출채권 140,791 159,024 179,011 ㆍ미수금 10,726 2,662 4,521 ㆍ재고자산 177,972 204,624 216,957 ㆍ기타 56,034 21,088 24,242 [비유동자산] 1,213,832 1,510,316 1,630,379 ㆍ기타장기수취채권 46,178 38,885 35,125 ㆍ유형자산 938,276 1,141,387 1,227,206 ㆍ무형자산 209,684 312,856 353,760 ㆍ공동기업투자주식 10,200 10,200 10,200 ㆍ기타 9,494 6,988 4,088 자산총계 1,764,694 2,016,845 2,206,063 [유동부채] 1,322,626 983,425 993,613 [비유동부채] 526,390 627,880 517,174 부채총계 1,849,016 1,611,305 1,510,787 [자본금] 749,200 749,200 689,747 [기타불입자본] 78,163 78,163 87,909 [기타자본구성요소] - - 103 [이익잉여금] -911,685 -421,823 -82,483 자본총계 -84,322 405,540 695,276 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부 채 와 자 본 총 계 1,764,694 2,206,063 2,249,976 구 분 2020년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일 2019년 01월 01일 ~ 2019년 12월 31일 2018년 01월 01일 ~ 2018년 12월 31일 매출액 2,929,789 3,626,261 3,705,903 영업이익(손실) -446,036 -275,199 -61,924 법인세비용차감전순이익(손실) -503,265 -341,052 -62,443 당기순이익(순손실) -503,265 -341,052 -62,443 - 기본 및 희석주당순손실(원) -3,359 -2,287 -449 ※제59기 요약재무정보는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제59기_사업보고서_00138242_쌍용자동차(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 59 기 2020.12.31 현재 제 58 기 2019.12.31 현재 제 57 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 546,711,520,169 497,539,765,451 571,070,203,349 현금및현금성자산 185,963,321,335 125,800,194,057 156,062,656,901 매출채권 100,554,099,907 121,265,525,300 157,181,130,377 미수금 11,250,805,711 3,105,241,707 4,841,889,347 기타수취채권 18,636,188,795 12,224,098,943 12,180,935,740 파생상품자산 891,318,916 재고자산 192,365,295,049 226,131,072,735 228,612,470,370 기타자산 37,941,809,372 9,013,632,709 11,299,801,698 비유동자산 1,221,917,050,523 1,521,667,377,266 1,634,571,862,535 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 4,000,000 기타장기수취채권 41,500,122,437 38,937,440,898 35,124,578,913 비유동금융자산 560,000,000 560,000,000 560,000,000 유형자산 939,096,382,112 1,142,262,329,276 1,228,125,717,695 무형자산 209,931,257,278 313,104,754,021 353,759,962,577 공동기업투자주식 21,055,695,411 19,053,780,998 16,706,344,618 기타비유동자산 275,957,442 285,503,879 291,258,732 사용권자산 9,493,635,843 7,459,568,194 자산총계 1,768,628,570,692 2,019,207,142,717 2,205,642,065,884 부채 유동부채 1,328,541,636,688 987,084,389,948 995,119,973,035 매입채무 532,518,516,828 477,370,218,710 534,943,258,868 미지급금 328,819,897,059 131,066,324,158 158,998,587,816 단기차입금 314,999,837,538 254,106,447,533 178,227,545,171 기타지급채무 55,063,845,215 39,493,724,997 38,053,381,726 제품보증충당부채 50,043,567,051 50,305,012,988 49,209,825,611 유동성기타장기종업원급여부채 1,985,708,500 2,078,738,500 2,726,290,000 기타부채 38,830,989,235 25,724,193,214 32,961,083,843 유동성리스부채 6,279,275,262 6,939,729,848 비유동부채 528,209,049,924 628,999,195,284 517,233,673,218 장기차입금 39,999,999,979 158,750,000,000 75,000,000,000 장기미지급금 646,635,791 848,340,012 1,593,270,810 기타장기부채 19,326,728,793 16,399,791,430 11,317,481,541 순확정급여부채 382,379,014,124 356,155,260,973 329,181,466,276 기타장기종업원급여부채 14,587,394,543 14,174,555,702 14,313,193,681 장기제품보증충당부채 69,127,778,058 77,980,593,466 85,828,260,910 비유동리스부채 2,141,498,636 4,690,653,701 부채총계 1,856,750,686,612 1,616,083,585,232 1,512,353,646,253 자본 지배기업 소유주지분 (88,122,115,920) 403,123,557,485 693,288,419,631 자본금 749,200,010,000 749,200,010,000 689,746,980,000 기타불입자본 78,162,820,250 78,162,820,250 87,909,477,800 기타자본구성요소 826,887,954 1,109,395,495 1,242,617,375 이익잉여금(결손금) (916,311,834,124) (425,348,668,260) (85,610,655,544) 비지배지분 자본총계 (88,122,115,920) 403,123,557,485 693,288,419,631 자본과부채총계 1,768,628,570,692 2,019,207,142,717 2,205,642,065,884 ※제59기 연결재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 연결 포괄손익계산서 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 2,950,180,719,134 3,623,882,266,268 3,704,793,546,043 매출원가 2,870,122,873,528 3,356,307,821,539 3,242,522,474,135 매출총이익 80,057,845,606 267,574,444,729 462,271,071,908 판매비와관리비 529,446,502,367 549,479,804,794 526,447,069,129 판매비 368,715,140,071 354,014,564,356 335,750,173,424 관리비 160,731,362,296 195,465,240,438 190,696,895,705 영업이익(손실) (449,388,656,761) (281,905,360,065) (64,175,997,221) 영업외손익 (43,010,045,951) (54,564,226,926) 670,275,852 기타영업외수익 135,443,194,973 17,535,783,862 11,201,137,260 기타영업외비용 178,453,240,924 72,100,010,788 10,530,861,408 금융손익 (13,938,915,222) (7,288,633,553) (11,100,026) 금융수익 3,790,620,076 11,742,187,100 13,002,066,795 금융비용 17,729,535,298 19,030,820,653 13,013,166,821 공동기업투자관련손익 2,027,166,173 2,433,214,114 1,719,301,732 법인세비용차감전순이익(손실) (504,310,451,761) (341,325,006,430) (61,797,519,663) 법인세비용 30,514,806 39,133,835 40,707,752 당기순손실 (504,340,966,567) (341,364,140,265) (61,838,227,415) 지배기업소유주지분 (504,340,966,567) (341,364,140,265) (61,838,227,415) 비지배지분 기타포괄손익 13,095,293,162 1,492,905,669 (20,028,277,394) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채재측정요소 13,403,052,463 1,711,905,283 (20,040,504,982) 공동기업재측정요소의변동 (25,251,760) (85,777,734) (76,808,314) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 파생상품평가이익(손실) (103,000,000) 103,000,000 해외사업환산손실 (282,507,541) (30,221,880) (13,964,098) 총포괄손익 (491,245,673,405) (339,871,234,596) (81,866,504,809) 지배기업 소유주지분 (491,245,673,405) (339,871,234,596) (81,866,504,809) 비지배분 주당손익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) (3,366) (2,290) (445) ※제59기 연결재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 연결 자본변동표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 지배기업 소유주지분 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 지배기업 소유주지분 합계 주식발행초과금 감자차익 출자전환채무 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 689,746,980,000 12,916,272,619 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 133,141,919,432 1,153,581,473 (48,887,556,465) 775,154,924,440 당기순손실 (61,838,227,415) (61,838,227,415) 순확정급여부채의재측정요소 (20,040,504,982) (20,040,504,982) 공동기업 재측정요소의 변동 (76,808,314) (76,808,314) 파생상품평가손익 103,000,000 103,000,000 해외사업환산손익 (13,964,098) (13,964,098) 유상증자 결손금처리 (44,127,304,292) (1,105,137,340) (45,232,441,632) 45,232,441,632 2018.12.31 (기말자본) 689,746,980,000 12,916,272,619 74,061,696,772 931,508,409 87,909,477,800 1,242,617,375 (85,610,655,544) 693,288,419,631 2019.01.01 (기초자본) 689,746,980,000 12,916,272,619 74,061,696,772 931,508,409 87,909,477,800 1,242,617,375 (85,610,655,544) 693,288,419,631 당기순손실 0 (341,364,140,265) (341,364,140,265) 순확정급여부채의재측정요소 1,711,905,283 1,711,905,283 공동기업 재측정요소의 변동 (85,777,734) (85,777,734) 파생상품평가손익 (103,000,000) (103,000,000) 해외사업환산손익 (30,221,880) (30,221,880) 유상증자 59,453,030,000 (9,746,657,550) (9,746,657,550) 49,706,372,450 결손금처리 2019.12.31 (기말자본) 749,200,010,000 3,169,615,069 74,061,696,772 931,508,409 78,162,820,250 1,109,395,495 (425,348,668,260) 403,123,557,485 2020.01.01 (기초자본) 749,200,010,000 3,169,615,069 74,061,696,772 931,508,409 78,162,820,250 1,109,395,495 (425,348,668,260) 403,123,557,485 당기순손실 (504,340,966,567) (504,340,966,567) 순확정급여부채의재측정요소 13,403,052,463 13,403,052,463 공동기업 재측정요소의 변동 (25,251,760) (25,251,760) 파생상품평가손익 해외사업환산손익 (282,507,541) (282,507,541) 유상증자 결손금처리 2020.12.31 (기말자본) 749,200,010,000 3,169,615,069 74,061,696,772 931,508,409 78,162,820,250 826,887,954 (916,311,834,124) (88,122,115,920) ※제59기 연결재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 연결 현금흐름표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 53,314,136,786 (25,473,158,975) 177,123,093,299 영업으로부터창출된현금 62,144,333,513 (20,890,724,513) 179,057,613,503 당기순손실 (504,340,966,567) (341,364,140,265) (61,838,227,415) 조정 424,946,407,757 422,231,604,528 290,877,429,532 순운전자본의변동 141,538,892,323 (101,758,188,776) (49,981,588,614) 이자수취 2,025,616,789 3,778,428,025 2,604,644,756 이자지급 (10,866,813,516) (8,371,862,487) (4,550,164,960) 배당금수취 11,000,000 11,000,000 11,000,000 투자활동현금흐름 73,776,015,322 (207,703,122,402) (257,693,933,873) 투자활동으로 인한 현금유입액 189,634,219,461 8,028,719,531 2,873,259,335 기타수취채권의감소 2,853,693,495 5,167,610,728 2,425,473,737 유형자산의처분 186,780,525,966 2,742,176,059 447,785,598 무형자산의 처분 112,138,000 기타 비유동자산의 감소 6,794,744 투자활동으로 인한 현금유출액 (115,858,204,139) (215,731,841,933) (260,567,193,208) 기타수취채권의증가 1,900,000,000 7,069,085,110 4,139,420,156 유형자산의취득 70,973,764,289 136,816,859,474 136,929,797,750 무형자산의취득 42,984,439,850 71,845,897,349 119,497,975,302 재무활동현금흐름 (67,477,852,142) 202,787,167,283 21,281,528,130 재무활동으로 인한 현금유입액 157,134,949,848 309,904,063,706 33,781,528,130 차입금의 증가 157,000,112,769 259,999,999,256 31,769,057,815 유상증자 49,706,372,450 정부보조금의 수령 134,837,079 197,692,000 2,012,470,315 재무활동으로 인한 현금유출액 (224,612,801,990) (107,116,896,423) (12,500,000,000) 차입금의 상환 214,856,722,785 97,520,761,265 12,500,000,000 리스부채의 감소 9,756,079,205 9,596,135,158 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 550,827,312 126,651,250 (91,760,423) 현금및현금성자산의순증가(감소) 60,163,127,278 (30,262,462,844) (59,381,072,867) 기초현금및현금성자산 125,800,194,057 156,062,656,901 215,443,729,768 당기말현금및현금성자산 185,963,321,335 125,800,194,057 156,062,656,901 ※제59기 연결재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 3. 연결재무제표 주석 주석 제 59(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 58(전) 기 2019년 12월 31일 현재 쌍용자동차 주식회사와 그 종속기업 1. 회 사 의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 쌍용자동차 주식회사 (이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 Mahindra Mahindra Ltd. 111,855,108 74.65 최대주주 기타 37,984,894 25.35 계 149,840,002 100.00 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 2021년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측 정기준연결재무제표는 아래의 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다. - 유, 무형자산 : 손상가능성 검토를 위한 회수가능액 추정의 주요 가정- 제품보증충당부채, 기타충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 퇴 직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 매출채권 및 기타수취채권 : 채권의 손상가능성에 대한 추정- 재고자산 : 재고자산 손상가능성에 대한 추정- 계속기업에 대한 가정 : 계속기업에 중대한 불확실성 여부에 대한 판단 - 리 스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부 한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 연결재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (3) 회계정책의 변경 연결실체 는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체 의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다. (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다 . 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)- 기업회계기준서 제1116호 '리스' COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(개정)- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다 - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 공동기업에 대한 투자공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 공동기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류 하게 되는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 공동기업투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 공동기업과 거래를 하는 경우, 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식 연결실체는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송 및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에 따른수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식하였습니다. 고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다. 고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다. (5) 외화환산 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 금융자산 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 금융자산 해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 채무상품 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가 한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 비파생금융부채와 지분상품 1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 통화선도를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 또한, 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.(10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 10 차량운반구 6~10 기 타 6~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다. 자 산 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~10 소프트웨어 3 기타무형자산 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시 일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (17) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 연결실체는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (23) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한금융상품 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 (주)신한은행 36,488 187,494 정부보조금 (주)우리은행 등 8,121,902 752,317 질권설정 등 장기금융상품 (주)신한은행 등 4,000 4,000 당좌개설보증금 합계 8,162,390 943,811 6. 비유동금융자산 당 기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 한국비즈니스금융대부(*) 1.72 500,000 736,772 500,000 500,000 한국능률협회컨설팅(*) 1.50 60,000 949,895 60,000 60,000 합계 560,000 1,686,667 560,000 560,000 (*) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 100,646,367 - 121,416,355 100,000 차감: 대손충당금 (92,268) - (150,829) (497) 미수금 14,963,013 139,755 7,141,943 160,679 차감: 대손충당금 (3,712,208) (44,250) (4,036,702) (44,345) 기타수취채권(*) 18,636,190 41,404,974 12,224,099 38,721,961 차감: 대손충당금 - (357) - (357) 합계 130,441,094 41,500,122 136,594,866 38,937,441 (*) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권에는 전대리 스채권 4,346,501 천원과 4,037,510천원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자 수익은 577,204천원과 637,160천원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 발생 후 90일 이내 98,794,136 69,621,117 86,595,988 53,967,620 발생 후 91일 ~ 180일 160,381 716,835 15,540,796 57,067 발생 후 181일 ~ 270일 721,249 602,574 17,528,017 30,610 발생 후 271일 ~ 365일 - 226,890 674,780 54,075 발생 후 365일 초과 970,601 3,976,516 1,176,774 4,139,310 합계 100,646,367 75,143,932 121,516,355 58,248,682 손상된 채권 92,268 3,756,815 151,326 4,081,404 (*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다. (3) 당 기 및 전 기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 151,326 4,081,404 124,299 3,963,406 대손상각비 453 - 27,925 524,238 대손충당금환입 (59,511) (310,059) (898) (405,749) 제각 - (14,530) - (491) 기말잔액 92,268 3,756,815 151,326 4,081,404 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 39,416,800 42,992,862 제품 71,539,083 89,960,596 재공품 23,460,664 22,869,812 원재료 31,948,093 34,184,282 부재료 397,082 375,663 저장품 3,253,034 3,270,070 미착품 22,350,539 32,477,788 합 계 192,365,295 226,131,073 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 각각 4,035,760천원 및 10,407,813천원입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 분류 회사명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 종속기업 쌍용기차유한공사 100.00 중국 12월 자동차 판매 Ssangyong European Parts Center B.V. 100.00 네덜란드 12월 A/S 및 부품 판매 Ssangyong Australia Pty Ltd.(*1) 100.00 호주 12월 자동차 판매 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사(*2) 51.00 대한민국 12월 할부금융 (*1) 전기 중 Ssangyong Australia Pty Ltd.에 1,116,761천원을 추가 자본 출자 하였습니다. (*2) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 지분법이익 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 기말금액 에스와이오토캐피탈 주식회사 19,053,781 2,027,166 (25,252) 21,055,695 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 및 공동기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 쌍용기차유한공사 Ssangyong European Parts Center B.V. Ssangyong Australia Pty Ltd. 에스와이오토캐피탈 주식회사(*) 자산 331,398 12,840,518 32,225,526 89,381,357 부채 99,491 15,925,416 39,035,509 51,199,613 자본 231,907 (3,084,898) (6,809,983) 38,181,744 매출 396,724 17,591,054 51,459,231 15,642,947 당기순이익(손실) (196,999) 152,092 (3,039,629) 2,048,142 (*) 당기 중 해당 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 현금및현금성자산 금융부채 감가상각비 이자수익 이자비용 법인세비용 5,282,300 49,756,966 1,311,251 2,296,544 1,310,364 732,999 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 쌍용기차유한공사 Ssangyong European Parts Center B.V. Ssangyong Australia Pty Ltd. 에스와이오토캐피탈 주식회사(*) 자산 619,978 12,880,539 24,671,750 88,610,829 부채 537,545 16,017,980 28,240,356 52,427,714 자본 82,433 (3,137,441) (3,568,606) 36,183,115 매출 424,088 19,779,843 30,045,826 18,189,633 당기순이익(손실) (224,200) 160,883 (5,165,468) 5,231,768 (*) 전기 중 해당 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 현금및현금성자산 금융부채 감가상각비 이자수익 이자비용 법인세비용 4,075,644 50,830,635 1,150,399 2,411,013 1,390,466 1,589,874 (4) 당기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산가액 지분율(%) 순자산지분금액 내부거래 장부금액 에스와이오토캐피탈 주식회사 38,181,744 51.0 19,472,689 1,583,006 21,055,695 10. 기타자산 당 기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 29,858,242 1,343,777 선급비용 7,892,864 7,239,533 당기법인세자산 190,703 430,323 합 계 37,941,809 9,013,633 비유동성 기타자산 기타비유동자산 275,957 285,504 11. 유형자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 402,580,149 (7,354) - - 402,572,795 건물 535,733,760 (3,579,504) (237,764,195) (156,914,544) 137,475,517 구축물 112,084,615 (50,238) (68,322,549) (31,207,525) 12,504,303 기계장치 1,303,530,860 (160,070) (1,077,928,435) (112,711,983) 112,730,372 차량운반구 7,295,660 (2,811) (5,263,821) (396,327) 1,632,701 공구와기구 1,410,349,036 (72,559) (987,011,007) (193,950,222) 229,315,248 비품 66,273,245 (92,231) (54,946,768) (3,667,211) 7,567,035 건설중인자산 38,184,722 - - (3,206,144) 34,978,578 미착기계 319,833 - - - 319,833 합계 3,876,351,880 (3,964,767) (2,431,236,775) (502,053,956) 939,096,382 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 474,755,254 (7,354) - - 474,747,900 건물 552,055,868 (3,681,126) (239,864,472) (157,179,120) 151,331,150 구축물 112,714,645 (69,552) (67,488,211) (29,759,580) 15,397,302 기계장치 1,306,810,589 (143,706) (1,053,087,261) (100,241,895) 153,337,727 차량운반구 9,022,958 (4,344) (5,835,898) (471,742) 2,710,974 공구와기구 1,405,141,005 (90,765) (912,094,472) (171,857,337) 321,098,431 비품 69,980,709 (110,235) (55,002,567) (3,482,468) 11,385,439 건설중인자산 12,720,188 - - (699,821) 12,020,367 미착기계 233,039 - - - 233,039 합계 3,943,434,255 (4,107,082) (2,333,372,881) (463,691,963) 1,142,262,329 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분(*1) 감가상각비 손상(*2,3) 기타(*4) 기말금액 토지 474,747,900 - (72,175,105) - - - 402,572,795 건물 151,331,150 18,767 (4,421,220) (9,631,680) - 178,500 137,475,517 구축물 15,397,302 - (102,561) (1,381,293) (1,467,288) 58,143 12,504,303 기계장치 153,337,727 60,539 (158,651) (32,496,622) (14,145,255) 6,132,634 112,730,372 차량운반구 2,710,974 930,915 (1,701,890) (467,973) - 160,675 1,632,701 공구와기구 321,098,431 643,905 (711,308) (99,569,758) (28,911,604) 36,765,582 229,315,248 비품 11,385,439 766,847 (141,589) (3,559,452) (996,376) 112,166 7,567,035 건설중인자산 12,020,367 67,897,988 - - (2,731,304) (42,208,473) 34,978,578 미착기계 233,039 564,215 - - - (477,421) 319,833 합계 1,142,262,329 70,883,176 (79,412,324) (147,106,778) (48,251,827) 721,806 939,096,382 (*1) 당기 중 서울시 구로구 구로동 및 부산시 사상구 감전동에 위치한 토지, 건물 및 구축물의 장부가액 76,699백만원을 매각(매각대금: 206,250백만원)하여, 관련 처분이익 115,251백만원을 인 식하였습니다. 한편, 구로구 구로동 토지, 건물 및 구축물 매각 관련하여 판매후리스 계약을 체결하였습니다(주석 13). (*2) 연결실체는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 1분기 유형자산에 대하여 47,170백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금 흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 연결실체는 당기말 사용가치를 산정하여 손상평가를 수행하였으나, 사용가치 산정 시 이용된 사업계획상 현금흐름에 중요한 불확실성이 존재합니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결실체가 인식한 손상차손금액과 다를 수 있습니다. (*3) 연결실 체는 일부 개발프로젝트 중단으로 인하여 당기 중 유형자산에 대하여 1,082백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 . (*4) 당기 중 자본화 원가로 유입된 금액은 607,927천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 160,675천원 대체되었습니다. 한편, 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 54,838천원 과 환율변동효과는 기타에서 조정되었습니다 . ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상(*1) 기타(*2) 기말금액 토지 475,109,638 - (361,738) - - - 474,747,900 건물 169,644,693 78,903 - (11,185,918) (8,812,334) 1,605,806 151,331,150 구축물 17,372,729 456,902 (132,731) (1,641,894) (896,618) 238,914 15,397,302 기계장치 160,696,016 105,540 (261,972) (39,624,472) (8,928,852) 41,351,467 153,337,727 차량운반구 1,851,414 388,083 (1,411,851) (663,319) (120,557) 2,667,204 2,710,974 공구와기구 276,953,283 9,284,053 (389,315) (106,810,004) (18,698,149) 160,758,563 321,098,431 비품 14,323,871 2,580,009 (32,836) (5,100,137) (649,460) 263,992 11,385,439 건설중인자산 110,855,937 103,486,720 - - (699,821) (201,622,469) 12,020,367 미착기계 1,318,137 1,286,628 - - - (2,371,726) 233,039 합계 1,228,125,718 117,666,838 (2,590,443) (165,025,744) (38,805,791) 2,891,751 1,142,262,329 (*1) 연결실체의 현금창출단위는 연결실체를 구성하고 있는 법인단위로 구성되어 있습니다. 전기 중 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정 하고 그 차액을 유형자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 산정시 사용된 할인율은 8.6%이며, 2024년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다. (*2) 전기 중 자본화원가로 유입된 금액은 765,291천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 2,607,028천 원 및 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)로 232,898천원 대체되었습니다. 또한, 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금 197,692천원과 환율변동효과는 기타에서 조정되었습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 장부금액 채권최고액(*) 토지 390,642,884 403,890,112 건물및구축물 106,176,715 기계장치 등 11,815 합계 496,831,414 403,890,112 (*) 당기 연 결실체의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공으로 인한 55,890,112천원이 포함되었 습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 3,179,542 3,466,735 자본화이자율 2.95% 3.49% (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 2,571,615천원 및 2,701,444천원 입니다. 12. 무형자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 510,279,976 - (340,566,464) (32,860,505) 136,853,007 산업재산권 5,067,550 (9,343) (4,019,589) (204,211) 834,407 기타무형자산 175,815,635 (80,000) (36,806,466) (66,685,326) 72,243,843 합계 691,163,161 (89,343) (381,392,519) (99,750,042) 209,931,257 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 510,279,976 - (275,331,952) (12,928,659) 222,019,365 산업재산권 4,848,742 (9,343) (3,525,514) (156,296) 1,157,589 기타무형자산 130,468,990 - (33,996,850) (6,544,340) 89,927,800 합계 645,597,708 (9,343) (312,854,316) (19,629,295) 313,104,754 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상(*1,2) 기타(*3) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 222,019,365 - (65,234,512) (19,931,846) - 136,853,007 기타무형자산 82,875,485 41,667,176 - (59,705,079) 2,571,615 67,409,197 소 계 304,894,850 41,667,176 (65,234,512) (79,636,925) 2,571,615 204,262,204 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 1,157,589 218,808 (494,075) (47,915) - 834,407 기타무형자산 7,052,315 1,098,456 (2,806,323) (435,907) (73,895) 4,834,646 소 계 8,209,904 1,317,264 (3,300,398) (483,822) (73,895) 5,669,053 합 계 313,104,754 42,984,440 (68,534,910) (80,120,747) 2,497,720 209,931,257 (*1) 연결실체는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 1분기 무형자산에 대하여 29,700 백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 연결실체는 당기말 사용가치를 산정하여 손상평가를 수행하였으나, 사용가치 산정 시 이용된 사업계획상 현금흐름에 중요한 불확실성이 존재합니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결실체가 인식한 손상차손금액과 다를 수 있습니다. (*2) 연결실체는 일부 개발프로젝트 중단으로 인하여 당기 중 무형자산에 대하여 50,393백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 2,571,615천원입니다. 또한, 자산취득에 사용된 정부보조금 80,000천원 과 환율변동효과는 기타에서 조정되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상차손(*1) 대체 기타(*2) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 163,025,002 - - (93,171,939) (12,928,659) 165,094,961 - 222,019,365 기타무형자산 181,843,818 68,251,200 - - (4,826,016) (165,094,961) 2,701,444 82,875,485 소 계 344,868,820 68,251,200 - (93,171,939) (17,754,675) - 2,701,444 304,894,850 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 1,334,224 488,012 - (616,139) (48,508) - - 1,157,589 기타무형자산 7,556,918 3,106,685 (112,138) (3,423,321) (308,875) 232,898 148 7,052,315 소 계 8,891,142 3,594,697 (112,138) (4,039,460) (357,383) 232,898 148 8,209,904 합 계 353,759,962 71,845,897 (112,138) (97,211,399) (18,112,058) 232,898 2,701,592 313,104,754 (*1) 연결실체의 현금창출단위는 연결실체를 구성하고 있는 법인단위로 구성되어 있습니 다. 전기 중 무형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 무형자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 산정시 사용된 할인율은 8.6%이며, 2024년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다.(*2) 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 2,701,444천원과 환율변동효과는 기타에서 조정되었습니다. (3) 당 기말 현재 연결실체의 주요 개발비 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간(*1) 개발비 RV(*2) 119,076,945 1 ~ 4 년 파워트레인 등 17,776,062 1 ~ 4 년 기타의무형자산 RV(*3) 67,409,197 - 합계 204,262,204 (*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.(4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의무형자산 44,238,791 70,952,644 제조원가 99,292,469 106,341,408 판매비와 관리비 12,923,031 12,291,122 합계 156,454,291 189,585,174 13. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각비 기타 환율차이 당기말 토지 및 건물 2,316,703 7,632,929 (3,529,529) - 45,695 6,465,798 차량운반구 3,786,859 161,325 (1,939,049) (3,071) 7,142 2,013,206 비품 1,356,006 417,564 (748,247) (10,691) - 1,014,632 합계 7,459,568 8,211,818 (6,216,825) (13,762) 52,837 9,493,636 (*) 당기 중 구로정비센터 임차거래 체결에 따라 7,300백만원이 증가되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각비 기타 환율차이 전기말 토지 및 건물 3,990,125 374,827 (1,946,789) (133,032) 31,572 2,316,703 차량운반구 5,470,948 305,371 (1,992,688) (1,465) 4,693 3,786,859 비품 - 1,542,742 (186,736) - - 1,356,006 합계 9,461,073 2,222,940 (4,126,213) (134,497) 36,265 7,459,568 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 6,279,275 2,141,499 6,939,730 4,690,654 (*) 리스부채의 당기 및 전기 지급총액은 각각 9,756,079천원 및 9,596,135천원이며, 이자비용은 당기 및 전기 각각 370,301천원 및 498,114천원입니다. (3) 당기 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구분 단기비용 사무기기 등 소액 833,314 단기 11,110 건물 단기 30,000 (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,764,810 2,841,843 1년 초과 ~ 2년 이내 1,722,020 1,340,272 할인되지 않은 총 리스료 4,486,830 4,182,115 미실현 금융수익 (140,330) (144,605) 리스순투자 4,346,500 4,037,510 당기 리스채권으로부터 이자수익 152,322 196,545 (5) 판매후리스연결실체 는 당기 에 연결실체가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장토지 및 건물을 자산효율 화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 거래방식 판매후리스 거래상대 피아이에이구로역피에프브이(주) 거래금액 1,800억원 거래목적물 서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물 임대차 계약기간 2년 연장선택권 4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능 임차인 우선매수협상권 임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능 연결실체가 당분기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.- 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가 14. 차입금 (1) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%)(*5) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금(*1) CD금리 + 5.10 20,000,000 20,000,000 시설자금(*1) CD금리 + 4.57 70,000,000 70,000,000 시설자금(*2) 15 100,000,000 - (주)우리은행 일반대출(*2) CD금리 + 5.00 25,000,000 17,500,000 국민은행(주) 일반시설자금 CD금리 + 2.00 - 10,000,000 JP Morgan(*6) 시설자금 등(*1) CD금리 + 3.00 40,000,000 - 당좌차월(*3) CD금리 + 4.00 19,999,969 - BNP PARIBAS(*6) 당좌차월(*3) CD금리 + 2.00 10,000,000 30,000,000 Mahindra Mahindra Ltd. 당좌차월(*4) CD금리 + 2.00 29,999,869 - 한국씨티은행 등 BANKER'S USANCE 0.30 ~ 0.80 - 106,606,448 합계 314,999,838 254,106,448 (*1) 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*2) 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였고 , 단기차입금으로 대체되었습니다. (*3) 대출원리금 연체사실 발생으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*4) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.가 BOA 당좌차월 29,999,869천원을 대신상환하여, Mahindra Mahindra Ltd.에 대해 인식한 차입금입니다. (*5) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*6) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%)(*2) 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금 CD금리 + 4.57 70,000,000 70,000,000 시설자금 15 100,000,000 100,000,000 국민은행(주) 일반시설자금 CD금리 + 2.00 - 11,250,000 JP Morgan(*3) 시설자금 등 CD금리 + 3.00 40,000,000 40,000,000 (주)우리은행 일반대출 CD금리 + 5.00 25,000,000 35,000,000 Mahindra Mahindra Ltd. (*1) 일반대출 3.00 40,000,000 - 차감: 1년이내 도래분 (235,000,000) (97,500,000) 합계 40,000,000 158,750,000 (*1) 연결실체는 차입 기간 내 자본으로 전환을 요청할 수 있는 권한을 가지고 있으며, Mahindra Mahindra Ltd.는 합리적인 이유없이 거절할 수 없습니다.(*2) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*3) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19). (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 차입금액 채권최고액 한국산업은행 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 190,000,000 300,000,000 (주)우리은행 토지, 건물 25,000,000 48,000,000 합계 215,000,000 348,000,000 15. 기타지급채무 당 기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 55,063,845 39,493,725 16. 제품보증충당부채 당 기 및 전기 중 연결실체는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 128,285,606 135,038,087 증가 33,281,407 35,027,933 감소 (42,395,668) (41,780,414) 기말잔액 119,171,345 128,285,606 유동성 50,043,567 50,305,013 비유동성 69,127,778 77,980,593 17. 기타부채 당 기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 6,745,066 - 3,736,226 - 예수보증금 652,934 - 696,247 - 예수금 23,215,826 - 17,507,000 - 선수수익 4,733,235 19,326,729 3,784,720 16,399,791 반품충당부채(*) 3,483,928 - - - 합계 38,830,989 19,326,729 25,724,193 16,399,791 (*) 연결실체는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 383,312,042 357,109,529 사외적립자산의 공정가치 (933,028) (954,268) 순확정급여부채 382,379,014 356,155,261 (2) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 357,109,529 (954,268) 356,155,261 당기근무원가 40,348,672 - 40,348,672 이자비용(이자수익) 8,107,730 (21,601) 8,086,129 소계 405,565,931 (975,869) 404,590,062 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 9,631 9,631 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (11,105,494) - (11,105,494) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,698,844) - (2,698,844) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 391,655 - 391,655 소계 (13,412,683) 9,631 (13,403,052) 제도에서 지급한 금액 (33,210) 33,210 - 지급액 (8,807,996) - (8,807,996) 기말잔액 383,312,042 (933,028) 382,379,014 ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 330,195,117 (1,013,651) 329,181,466 당기근무원가 39,722,211 - 39,722,211 이자비용(이자수익) 8,590,806 (26,318) 8,564,488 소계 378,508,134 (1,039,969) 377,468,165 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 13,869 13,869 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (15,322,662) - (15,322,662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 12,785,519 - 12,785,519 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 811,369 - 811,369 소계 (1,725,774) 13,869 (1,711,905) 제도에서 지급한 금액 (71,832) 71,832 - 지급액 (19,600,999) - (19,600,999) 기말잔액 357,109,529 (954,268) 356,155,261 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보험상품 933,028 954,268 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.40 2.30 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.97 3.96 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습 니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.5년 및 11.1년 입니다. (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 변동 1% 상승 1% 하락 할인율 (35,247,596) 40,600,477 기대임금상승률 39,762,904 (35,082,139) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 연결실체의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당 기말 현재 연결실체는 한국산업은행 등 다수의 금융기관과 일반대출, 무역금융등의 여신약정을 체결하고 있으며 이와 관련한 한도는 원화 한도 355,000백만원 입니다. 또한, JP Morgan, BNP PARIBAS의 당좌차월 차입금과 JP Morgan 시설자금 차입금 관련하여 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건이 있습니다. (3) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 소송사건은 5건(소송금액: 5,801백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 7건(소송금액: 978백만원)입니다. 연결실체는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 8,092백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. (4) 당 기말 현재 미지급금에 반영된 충당부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 기초 27,238,937 증가(*) 141,957,483 감소 44,617,894 당기말 124,578,526 (*) 연결실체는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하였으며, 당기말 현재 68,422,537천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추 정하여충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 연결실체는 20년 12월 21일 회생절차개시 신청을 하였으며, 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 20. 자본금 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 3,000,000,000 3,000,000,000 발행주식수(주) 149,840,002 149,840,002 1주의 금액(원) 5,000 5,000 자본금 749,200,010 749,200,010 21. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,169,615 3,169,615 감자차익 74,061,697 74,061,697 출자전환채무 931,508 931,508 합계 78,162,820 78,162,820 22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손익 - - 해외사업환산차대 826,888 1,109,395 합계 826,888 1,109,395 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 103,000 파생상품의 평가로 인한 순평가차익 130,390 - 당기손익으로 재분류된 금액 (130,390) (103,000) 기말 - - (3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,109,395 1,139,617 해외사업환산손익의 변동 (282,507) (30,222) 기말 826,888 1,109,395 23. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 결손금 (916,311,834) (425,348,668) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (425,348,668) (85,610,655) 당기순손실 (504,340,967) (341,364,140) 순확정급여부채의 재측정요소 13,403,052 1,711,905 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 (25,251) (85,778) 기말 (916,311,834) (425,348,668) 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배회사 법인세비용(*) - - 종속기업 법인세비용 30,515 39,142 합계 30,515 39.142 (*) 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 2,946,429 2,946,429 2,324,650 2,324,650 정부보조금 4,474,574 646,761 591,212 4,419,025 제품보증충당부채 128,531,252 128,531,252 119,315,790 119,315,790 퇴직급여충당부채 358,212,110 8,616,773 34,791,566 384,386,903 유형자산손상차손 96,656,705 38,891,940 48,251,828 106,016,593 무형자산 13,111,032 5,291,532 886,956 8,706,456 감가상각비 22,229,988 2,564,311 2,088,356 21,754,033 미지급금 27,238,937 27,238,937 124,655,026 124,655,026 미지급비용 38,787,848 38,787,848 53,051,706 53,051,706 공동기업투자주식 (8,853,781) 2,001,914 - (10,855,695) 기타장기종업원급여 16,253,294 16,253,294 16,573,103 16,573,103 미수금 297,495 297,495 1,225,760 1,225,760 토지 (260,655,312) (56,791,691) - (203,863,621) 무형자산손상차손 17,763,809 14,025,558 85,509,922 89,248,173 금융리스채권 (4,037,510) (4,037,510) (4,346,501) (4,346,501) 사용권자산 (5,851,154) (5,851,154) (8,654,468) (8,654,468) 리스부채 9,992,220 9,992,220 7,564,293 7,564,293 기타 10,412,147 9,959,773 8,603,624 9,055,998 세무상결손금 867,339,960 162,638,931 215,842,229 920,543,258 소 계 1,334,850,043 402,004,613 708,275,052 1,641,120,482 이연법인세자산 인식제외 금액 1,334,850,043 402,004,613 708,275,052 1,641,120,482 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 이월세액공제 20,433,305 - 165,400 20,598,705 이연법인세자산 인식제외 금액 20,433,305 - 165,400 20,598,705 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - - - 이연법인세 총액 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 2,415,106 2,408,106 2,939,429 2,946,429 정부보조금 5,039,624 1,390,745 825,695 4,474,574 제품보증충당부채 135,038,086 135,038,087 128,531,253 128,531,252 퇴직급여충당부채 331,410,425 19,522,238 46,323,923 358,212,110 유형자산손상차손 84,669,290 26,818,376 38,805,791 96,656,705 무형자산 19,157,125 6,794,782 18,512,498 30,874,841 감가상각비 16,761,726 2,166,172 7,634,434 22,229,988 미지급금 22,079,874 22,079,874 27,238,937 27,238,937 미지급비용 37,502,860 37,502,860 38,787,848 38,787,848 종속기업투자주식 (4,123,057) 4,730,724 - (8,853,781) 파생상품평가손익 (891,319) (891,319) - - 기타장기종업원급여 17,039,484 17,039,484 16,253,294 16,253,294 매출채권 2,904,346 3,978,274 1,073,928 - 미수금 3,029,805 3,029,805 297,495 297,495 토지 (260,713,528) (58,216) - (260,655,312) 금융리스채권 - - (4,037,510) (4,037,510) 사용권자산 - - (5,851,154) (5,851,154) 리스부채 - - 9,992,220 9,992,220 기타 4,892,990 4,341,933 9,861,090 10,412,147 세무상결손금 1,155,686,877 569,599,726 281,252,809 867,339,960 소 계 1,571,899,714 855,491,651 618,441,980 1,334,850,043 이연법인세자산 인식제외 금액 1,571,899,714 855,491,651 618,441,980 1,334,850,043 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 이월세액공제 22,456,665 2,023,360 - 20,433,305 이연법인세자산 인식제외 금액 22,456,665 2,023,360 - 20,433,305 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - - - 이연법인세 총액 - - - - 연결실체는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 146,151,212 - 1년 ~ 5년 이내 190,455,689 9,108,635 5년 ~ 10년 이내 361,760,603 11,490,070 10년 이상 222,175,754 - 합계 920,543,258 20,598,705 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 21,406,722 (616,115) 원재료투입 및 상품매입액 2,189,991,115 2,587,264,937 종업원급여 442,731,665 549,793,783 감가상각비 147,106,778 165,025,744 무형자산상각비 68,534,911 97,211,399 기타 529,798,185 507,107,878 합계(*) 3,399,569,376 3,905,787,626 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 26. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증비 49,939,633 55,101,625 판매수수료 207,545,138 241,034,691 광고선전비 18,811,866 19,150,894 수출제비 43,610,394 9,947,700 판매촉진비 39,716,132 20,585,923 기타판매비 9,091,977 8,193,731 합계 368,715,140 354,014,564 (2) 당기 및 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 43,656,101 55,678,138 퇴직급여 6,247,699 6,109,388 복리후생비 9,867,922 14,023,539 임차료 9,857,781 10,108,383 지급수수료 18,377,992 27,081,721 감가상각비 21,744,902 29,374,591 경상개발비 12,923,031 12,291,122 무형자산상각비 3,300,398 4,039,460 대손상각비(환입) (59,058) 27,027 기타관리비 34,814,594 36,731,871 합계 160,731,362 195,465,240 27. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,517,519 6,089,248 외화환산이익 1,438,828 428,256 유형자산처분이익 118,295,190 1,122,423 기타 10,191,658 9,895,857 합계 135,443,195 17,535,784 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 7,188,255 5,668,952 외화환산손실 920,020 515,176 유형자산처분손실 3,626,941 970,690 매출채권처분손실 80,028 83,386 유형자산손상차손 48,251,827 38,805,791 무형자산손상차손 80,120,747 18,112,058 기타 38,265,423 7,943,958 합계 178,453,241 72,100,011 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,074,905 3,778,894 배당금수익 11,000 11,000 외환차익 1,702,338 4,548,351 외화환산이익 2,377 2,904,044 파생상품거래이익 - 499,898 합계 3,790,620 11,742,187 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 8,900,346 5,012,440 외환차손 8,826,890 13,734,255 외화환산손실 2,299 52,685 파생상품거래손실 - 214,649 단기매매자산처분손실 - 16,792 합계 17,729,535 19,030,821 (3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산및금융부채 (13,949,915) (7,584,883) 당기손익-공정가치측정 금융자산 11,000 11,000 파생상품자산/부채 - 285,249 합계 (13,938,915) (7,288,634) 29. 주당순손실 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기 전기 당기순손실 (504,340,967) (341,364,140) 보통주에 귀속되는 손익 (504,340,967) (341,364,140) 가중평균유통보통주식수 149,840,002 149,096,397 기본 및 희석주당손익(*) (3,366)원 (2,290)원 (*) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2020-01-01 2020-12-31 149,840,002 366/366 149,840,002 ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2019-01-01 2019-12-31 137,949,396 365/365 137,949,396 유상증자(*) 2019-01-01 2019-12-31 1,033,976 365/365 1,033,976 유상증자 2019-01-26 2019-12-31 10,856,630 340/365 10,113,025 합계 149,096,397 (*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 공정가치 이하로 유상증자를 하였을 경우, 공정가치 이하 분은 무상증자로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다. 30. 영 업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순손실 (504,340,967) (341,364,140) 2. 조정사항 424,946,408 422,231,605 퇴직급여 48,434,801 48,286,699 감가상각비 147,106,778 165,025,744 무형자산상각비 68,534,910 97,211,399 사용권자산상각비 6,216,825 4,126,213 유형자산손상차손 48,251,827 38,805,791 무형자산손상차손 80,120,747 18,112,058 매출채권처분손실 80,028 83,386 외화환산손익 (518,886) (2,764,439) 유형자산처분손익 (114,668,249) (151,733) 이자손익 6,825,441 1,233,545 배당금수익 (11,000) (11,000) 재고자산평가손실 4,035,760 12,968,621 제품보증충당부채 전입액 33,281,407 36,187,758 지분법이익 (2,027,166) (2,433,214) 판매촉진비 25,882,537 - 수출제비 37,248,248 - 기타 36,152,400 5,550,777 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 141,538,893 (101,758,190) 매출채권의 감소 20,448,825 36,766,467 미수금의 감소(증가) (8,410,410) 1,806,355 재고자산의 감소(증가) 30,276,265 (13,706,871) 기타자산의 감소(증가) (33,307,645) 9,567,208 매입채무의 증가(감소) 54,819,233 (57,966,036) 미지급금의 증가(감소) 98,270,842 (14,930,771) 미지급비용의 증가 14,351,834 1,364,903 제품보증충당부채의 감소 (42,395,668) (42,026,060) 퇴직금의 지급 (8,807,996) (19,600,999) 기타부채의 증가(감소) 16,293,613 (3,032,386) 영업으로부터 창출된 현금흐름 62,144,334 (20,890,725) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (90,588) (19,150,021) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 환율변동 기말금액 증가 감소 유동성 대체 기타 증가(감소) Usance단기차입금(*) 106,606,448 - (106,606,448) - - - - 일반단기차입금 147,500,000 117,000,113 (108,250,275) 158,750,000 - - 314,999,838 장기차입금 158,750,000 40,000,000 - (158,750,000) - - 40,000,000 리스부채 11,630,384 - (9,756,079) - 6,494,014 52,455 8,420,774 합 계 424,486,832 157,000,113 (224,612,802) - 6,494,014 52,455 363,420,612 (*) Usance 관 련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 환율변동 기말금액 증가 감소 유동성 대체 기타 증가(감소) Usance단기차입금(*) 143,227,545 - (33,770,762) - - (2,850,335) 106,606,448 일반단기차입금 35,000,000 69,999,999 (63,749,999) 106,250,000 - - 147,500,000 장기차입금 75,000,000 190,000,000 - (106,250,000) - - 158,750,000 리스부채 - - (9,596,135) - 21,221,093 5,426 11,630,384 합 계 253,227,545 259,999,999 (107,116,896) - 21,221,093 (2,844,909) 424,486,832 (*) Usance 관 련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다. 31. 부문별 보고 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국 2,476,227,092 2,989,818,593 유럽 205,057,124 320,441,068 아시아ㆍ태평양 179,171,538 216,437,423 기타 138,780,593 149,814,047 연결조정 (49,055,628) (52,628,865) 합계 2,950,180,719 3,623,882,266 비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 2,530,013,655 3,129,580,863 상품 등 330,800,083 391,624,052 기타 89,366,981 102,677,351 합계 2,950,180,719 3,623,882,266 (4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 100,554,100 121,365,029 계약부채(*) 30,805,029 23,940,058 (*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. Mahindra Electric Mobility Ltd. Mahindra South Africa Ltd. PININFARINA S.P.A. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 28,948,012 73,365 8,691,587 1,095,026 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 629,888 - 81,320,276 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 1,835,772 - - - Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 3,576,964 Mahindra South Africa Ltd. 11,902 - - - 합계 30,795,686 703,253 8,691,587 85,992,266 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 31,623,926 - 488,222 727,732 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 2,043,265 - 31,754,171 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 41,379,712 - - - Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 1,399,042 Mahindra South Africa Ltd. 18,484 5,276 - - PININFARINA S.P.A - - - 384,694 합계 73,022,122 2,048,541 488,222 34,265,639 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 차입금 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 2,437,886 252,632 3,624,172 2,514,361 69,999,869 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 531,781 - - 1,500,000 - Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 1,932,669 - Mahindra South Africa Ltd. - - - 4,937 - 합계 2,969,667 252,632 3,624,172 5,951,967 69,999,869 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 454,892 50,954 486,641 811,771 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 208,034 - - 2,375,611 Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 266,166 Mahindra South Africa Ltd. - - - 4,869 합계 662,926 50,954 486,641 3,458,417 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 유상증자 - 49,706,372 차입 69,999,869 - (5) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,636,353 7,414,635 퇴직급여 394,980 545,887 33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,856,750,687 1,616,083,585 자본 (88,122,116) 403,123,557 부채비율(*) - 400.89% (*) 당기말 총자본이 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과같습니다.1) 금융자산 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 185,963,321 - 185,963,321 185,963,321 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 163,500,821 - 163,500,821 163,500,821 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 349,468,142 560,000 350,028,142 350,028,142 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 125,800,194 - 125,800,194 125,800,194 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 175,234,811 - 175,234,811 175,234,811 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 301,039,005 560,000 301,599,005 301,599,005 2) 금융부채① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 721,070,405 - 721,070,405 721,070,405 차입금 354,999,838 - 354,999,838 354,999,838 리스부채 8,420,774 - 8,420,774 8,420,774 합계 1,084,491,017 - 1,084,491,017 1,084,491,017 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 600,389,273 - 600,389,273 600,389,273 차입금 412,856,448 - 412,856,448 412,856,448 리스부채 11,630,384 - 11,630,384 11,630,384 합계 1,024,876,105 - 1,024,876,105 1,024,876,105 (3) 재무위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 종류 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 1,589,797 (1,589,797) EUR 1,288,112 (1,288,112) JPY (1,402,097) 1,402,097 기타 (313,518) 313,518 합계 1,162,294 (1,162,294) 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당기말 연결실체의 당기손익은 1,498,219천원 감소 또는 증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 연결실체는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종,완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 163,500,821 175,234,811 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 . 3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 532,518,517 - 532,518,517 미지급금 185,240,179 - 185,240,179 단기차입금(*) 316,199,838 - 316,199,838 리스부채(장단기 포함)(*) 6,447,861 2,202,076 8,649,937 기타지급채무 2,665,074 - 2,665,074 장기차입금(*) - 43,146,301 43,146,301 장기미지급금 - 646,636 646,636 합계 1,043,071,469 45,995,013 1,089,066,482 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 477,370,219 - 477,370,219 미지급금 120,768,591 - 120,768,591 단기차입금(*) 256,399,637 - 256,399,637 리스부채(장단기 포함)(*) 7,231,808 4,814,959 12,046,767 기타지급채무 1,402,123 - 1,402,123 장기차입금(*) - 171,603,986 171,603,986 장기미지급금 - 848,340 848,340 합계 863,172,378 177,267,285 1,040,439,663 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입한도약정 사용금액 355,000,000 306,250,000 미사용금액 - 117,000,000 합계 355,000,000 423,250,000 (4) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 3 ) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다. 34. 계속기업에 대한 가정연결실체의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 영업손실 449,389백만원과 당기순 손실 504,341백만원이 발생하였습니다. 또한, 연결실체 유동부채가 유동자산보다 781,830백만원 초과하고 있습니다. 연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른회생절차 개시를 신청하였습니다. 연결실체는 서울회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았으며, 채권단과 잠재적 투자자와의 원할한 협의를 위한 ARS (Autonomous Restructuring Support ) 프로그램 진행 중에 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정 의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 2020.12.31 현재 제 58 기 2019.12.31 현재 제 57 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 자산 유동자산 550,861,850,930 506,529,253,917 575,683,830,866 현금및현금성자산 165,339,310,580 119,130,706,656 150,953,422,796 매출채권 140,790,733,232 159,023,958,924 179,011,136,626 미수금 10,725,937,521 2,662,217,026 4,521,261,262 기타수취채권 18,608,480,331 12,208,478,245 12,106,439,187 파생상품자산 891,318,916 재고자산 177,972,127,666 204,624,340,566 216,956,614,671 기타자산 37,425,261,600 8,879,552,500 11,243,637,408 비유동자산 1,213,832,438,923 1,510,315,750,806 1,630,379,322,688 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 4,000,000 기타장기수취채권 46,177,976,539 38,884,934,107 35,124,578,913 비유동금융자산 560,000,000 560,000,000 560,000,000 유형자산 938,275,634,757 1,141,386,611,591 1,227,206,438,965 무형자산 209,684,402,636 312,855,598,571 353,759,962,577 종속기업투자주식 297,410,804 3,248,243,454 공동기업투자주식 10,200,000,000 10,200,000,000 10,200,000,000 기타비유동자산 275,957,442 276,042,169 276,098,779 사용권자산 8,654,467,549 5,851,153,564 자산총계 1,764,694,289,853 2,016,845,004,723 2,206,063,153,554 부채 유동부채 1,322,626,317,370 983,425,223,720 993,613,040,009 매입채무 531,345,653,826 477,054,915,947 534,719,077,632 미지급금 324,826,145,942 128,788,149,161 157,785,447,277 단기차입금 314,999,837,538 254,106,447,533 178,227,545,171 기타지급채무 54,904,748,017 39,427,815,402 38,035,515,779 제품보증충당부채 50,043,567,051 50,305,012,988 49,209,825,611 유동성기타장기종업원급여충당부채 1,985,708,500 2,078,738,500 2,726,290,000 기타유동부채 39,042,928,373 25,535,241,170 32,909,338,539 유동성리스부채 5,477,728,123 6,128,903,019 비유동부채 526,390,564,763 627,880,188,221 517,173,701,182 장기차입금 39,999,999,979 158,750,000,000 75,000,000,000 장기미지급금 646,635,791 848,340,012 1,593,270,810 기타장기부채 17,418,731,673 15,862,475,234 11,257,509,505 순확정급여부채 382,379,014,124 356,155,260,973 329,181,466,276 기타장기종업원급여부채 14,587,394,543 14,174,555,702 14,313,193,681 장기제품보증충당부채 69,272,223,390 78,226,239,405 85,828,260,910 리스부채 2,086,565,263 3,863,316,895 부채총계 1,849,016,882,133 1,611,305,411,941 1,510,786,741,191 자본 자본금 749,200,010,000 749,200,010,000 689,746,980,000 기타불입자본 78,162,820,250 78,162,820,250 87,909,477,800 기타자본구성요소 103,000,000 이익잉여금(결손금) (911,685,422,530) (421,823,237,468) (82,483,045,437) 자본총계 (84,322,592,280) 405,539,592,782 695,276,412,363 자본과부채총계 1,764,694,289,853 2,016,845,004,723 2,206,063,153,554 ※제59기 별도 재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 포괄손익계산서 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 2,929,789,338,247 3,626,261,374,465 3,705,902,889,354 매출원가 2,859,739,556,798 3,363,531,331,248 3,247,911,038,476 매출총이익 70,049,781,449 262,730,043,217 457,991,850,878 판매비와관리비 516,086,131,887 537,929,132,462 519,916,041,582 판매비 361,993,537,928 349,073,558,181 333,833,267,462 관리비 154,092,593,959 188,855,574,281 186,082,774,120 영업이익(손실) (446,036,350,438) (275,199,089,245) (61,924,190,704) 영업외손익 (43,254,917,496) (58,498,455,384) (494,409,282) 기타영업외수익 135,220,520,410 17,533,994,930 11,201,087,039 기타영업외비용 178,475,437,906 76,032,450,314 11,695,496,321 금융손익 (13,973,969,591) (7,354,552,685) (23,940,469) 금융수익 3,729,247,730 11,646,850,442 12,971,870,518 금융비용 17,703,217,321 19,001,403,127 12,995,810,987 법인세비용차감전순이익(손실) (503,265,237,525) (341,052,097,314) (62,442,540,455) 법인세비용 당기순손실 (503,265,237,525) (341,052,097,314) (62,442,540,455) 기타포괄손익 13,403,052,463 1,608,905,283 (19,937,504,982) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채재측정요소 13,403,052,463 1,711,905,283 (20,040,504,982) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 파생상품평가이익(손실) (103,000,000) 103,000,000 총포괄손익 (489,862,185,062) (339,443,192,031) (82,380,045,437) 주당손익 기본및희석주당손익 (단위 : 원) (3,359) (2,287) (449) ※제59기 별도 재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 자본변동표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 지배기업 소유주지분 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 지배기업 소유주지분 합계 주식발행초과금 감자차익 출자전환채무 자기주식처분이익 기타불입자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 689,746,980,000 12,916,272,619 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 133,141,919,432 (45,232,441,632) 777,656,457,800 당기순손실 (62,442,540,455) (62,442,540,455) 순확정급여부채의재측정요소 (20,040,504,982) (20,040,504,982) 파생상품평가손익 103,000,000 103,000,000 유상증자 결손금처리 (44,127,304,292) (1,105,137,340) (45,232,441,632) 45,232,441,632 2018.12.31 (기말자본) 689,746,980,000 12,916,272,619 74,061,696,772 931,508,409 87,909,477,800 103,000,000 (82,483,045,437) 695,276,412,363 2019.01.01 (기초자본) 689,746,980,000 12,916,272,619 74,061,696,772 931,508,409 87,909,477,800 103,000,000 (82,483,045,437) 695,276,412,363 당기순손실 (341,052,097,314) (341,052,097,314) 순확정급여부채의재측정요소 1,711,905,283 1,711,905,283 파생상품평가손익 (103,000,000) (103,000,000) 유상증자 59,453,030,000 (9,746,657,550) (9,746,657,550) 49,706,372,450 결손금처리 2019.12.31 (기말자본) 749,200,010,000 3,169,615,069 74,061,696,772 931,508,409 78,162,820,250 (421,823,237,468) 405,539,592,782 2020.01.01 (기초자본) 749,200,010,000 3,169,615,069 74,061,696,772 931,508,409 78,162,820,250 (421,823,237,468) 405,539,592,782 당기순손실 (503,265,237,525) (503,265,237,525) 순확정급여부채의재측정요소 13,403,052,463 13,403,052,463 파생상품평가손익 유상증자 결손금처리 2020.12.31 (기말자본) 749,200,010,000 3,169,615,069 74,061,696,772 931,508,409 78,162,820,250 (911,685,422,530) (84,322,592,280) ※제59기 별도 재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 현금흐름표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 38,903,165,053 (26,047,172,919) 177,498,480,119 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 47,737,129,406 (21,435,597,083) 179,435,486,109 당기순손실 (503,265,237,525) (341,052,097,314) (62,442,540,455) 조정 427,508,921,172 424,310,809,299 293,718,065,031 순운전자본의 변동 123,493,445,759 (104,694,309,068) (51,840,038,467) 이자수취 1,999,820,396 3,721,828,197 2,588,204,074 이자지급 (10,844,784,749) (8,344,404,033) (4,536,210,064) 배당금수취 11,000,000 11,000,000 11,000,000 투자활동현금흐름 73,948,183,798 (209,346,147,581) (260,348,099,706) 투자활동으로 인한 현금유입액 188,719,110,558 7,176,072,789 2,872,913,523 기타수취채권의 감소 2,853,693,495 5,167,610,728 2,425,473,737 유형자산의 처분 185,865,417,063 1,889,529,317 447,439,786 무형자산의 처분 112,138,000 기타비유동자산의 감소 6,794,744 투자활동으로 인한 현금유출액 (114,770,926,760) (216,522,220,370) (263,221,013,229) 기타수취채권의 증가 1,900,000,000 7,069,085,110 4,139,420,156 유형자산의 취득 69,937,021,325 136,556,642,223 136,632,785,121 무형자산의 취득 42,933,905,435 71,779,731,787 119,497,975,302 종속기업투자주식의 취득 1,116,761,250 2,950,832,650 재무활동현금흐름 (66,642,744,927) 203,570,604,360 21,281,528,130 재무활동으로 인한 현금유입액 157,134,949,848 309,904,063,706 33,781,528,130 차입금의 증가 157,000,112,769 259,999,999,256 31,769,057,815 유상증자 134,837,079 49,706,372,450 정부보조금의 수취 197,692,000 2,012,470,315 재무활동으로 인한 현금유출액 (223,777,694,775) (106,333,459,346) (12,500,000,000) 차입금의 상환 214,856,722,785 97,520,761,265 12,500,000,000 리스사용권부채의 감소 8,920,971,990 8,812,698,081 현금및현금성자산의순증가(감소) 46,208,603,924 (31,822,716,140) (61,568,091,457) 기초현금및현금성자산 119,130,706,656 150,953,422,796 212,521,514,253 당기말현금및현금성자산 165,339,310,580 119,130,706,656 150,953,422,796 ※제59기 별도 재무제표는 정기주주총회에서 승인전 재무정보이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다. 이익잉여금 처리계산서(결손금 처리계산서) 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위: 원) 구 분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 처리예정일 : 2021년 3월 31일 처리확정일 : 2020년 3월 24일 처리확정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처분결손금 (911,685,422,530) (421,823,237,468) (82,483,045,437) 전기이월미처분결손금 (421,823,237,468) (82,483,045,437) 당기순손실 (503,265,237,525) (341,052,097,314) (62,442,540,455) 순확정급여제도의 재측정요소 13,403,052,463 1,711,905,283 (20,040,504,982) Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월결손금 (911,685,422,530) (421,823,237,468) (82,483,045,437) 5. 재무제표 주석 주석 제 59(당) 기 2020년 12월 31일 현재 제 58(전) 기 2019년 12월 31일 현재 쌍용자동차 주식회사 1. 회 사 의 개요 쌍용자동차 주식회사(이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 Mahindra Mahindra Ltd. 111,855,108 74.65 최대주주 기타 37,984,894 25.35 계 149,840,002 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한편, 동 재무제표는 2021년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래의 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다. - 유, 무형자산 : 손상가능성 검토를 위한 회수가능액 추정의 주요 가정- 제품보증충당부채, 기타충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 퇴 직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 매출채권 및 기타수취채권 : 채권의 손상가능성에 대한 추정- 재고자산 : 재고자산 손상가능성에 대한 추정 - 계속기업에 대한 가정 : 계속기업에 중대한 불확실성 여부에 대한 판단 - 리 스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부 한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (3) 회계정책의 변경 당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(3)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다. (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다 . 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)- 기업회계기준서 제1116호 '리스' COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(개정)- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 (2) 종속기업 및 공동기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 쌍용기차유한공사, Ssangyong European Parts Center B.V., Ssangyong Australia Pty Ltd를 종속기업으로 보유하고 있으며, 에스와이오토캐피탈(주)를 공동기업으로 보유하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에 따른수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식하였습니다. 고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다. 고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 금융자산 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 금융자산 해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 채무상품 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 비파생금융부채와 지분상품 1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (8) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 통화선도를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 또한, 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.(9) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 10 차량운반구 6~10 기 타 6~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다. 자 산 내용연수(년) 개발비 5 산업재산권 5~10 소프트웨어 3 기타무형자산 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시 일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (16) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산 손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한금융상품 당 기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 (주)신한은행 36,488 187,494 정부보조금 (주)우리은행 등 8,121,902 752,317 질권설정 등 장기금융상품 (주)신한은행 등 4,000 4,000 당좌개설보증금 합계 8,162,390 943,811 6. 비 유 동금융자산 당 기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 한국비즈니스금융대부(*) 1.72 500,000 736,772 500,000 500,000 한국능률협회컨설팅(*) 1.50 60,000 949,895 60,000 60,000 합계 560,000 1,686,667 560,000 560,000 (*) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당 기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 141,018,129 4,733,011 159,356,266 100,000 차감: 대손충당금 (227,395) (951) (332,307) (497) 미수금 14,516,306 85,550 7,104,763 108,172 차감: 대손충당금 (3,790,368) (44,250) (4,442,546) (44,345) 기타수취채권(*) 18,608,479 41,404,974 12,208,478 38,721,961 차감: 대손충당금 - (357) - (357) 합계 170,125,151 46,177,977 173,894,654 38,884,934 (*) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권에는 전대리스채권 4,346,501천원과 4,037,510천원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 577,204천원과 637,160천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 발생 후 90일 이내 120,502,440 69,146,700 124,619,361 53,501,544 발생 후 91일 ~ 180일 10,939,798 716,835 15,540,796 57,067 발생 후 181일 ~ 270일 7,594,498 602,574 17,528,017 30,610 발생 후 271일 ~ 365일 3,183,546 172,684 674,780 1,568 발생 후 365일 초과 3,530,858 3,976,516 1,093,312 4,552,585 합계 145,751,140 74,615,309 159,456,266 58,143,374 손상된 채권 228,346 3,834,975 332,804 4,487,248 (*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다. (3) 당 기 및 전 기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 332,804 4,487,248 124,299 4,369,251 대손상각비 453 - 209,403 524,237 대손충당금환입 (104,911) (310,059) (898) (405,749) 제각 - (342,214) - (491) 기말잔액 228,346 3,834,975 332,804 4,487,248 8. 재고자산 당 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 37,082,596 37,958,354 제품 61,554,992 73,488,372 재공품 23,460,664 22,869,812 원재료 31,948,093 34,184,282 부재료 397,082 375,663 저장품 3,253,034 3,270,070 미착품 20,275,667 32,477,788 합계 177,972,128 204,624,341 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기와 전기 중 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 각각 5,650,962천원 및 9,469,719천원입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 회사명 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 종속기업 쌍용기차유한공사 (*1) 중국 100.00 12월 5,338,097 - 297,411 Ssangyong European Parts Center B.V. 네덜란드 100.00 12월 835,695 - - Ssangyong Australia Pty Ltd(*2) 호주 100.00 12월 4,067,594 - - 소계 10,241,386 - 297,411 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사(*3) 대한민국 51.00 12월 10,200,000 10,200,000 10,200,000 합계 20,441,386 10,200,000 10,497,411 (*1) 쌍용기차유한공사의 지속적인 현금창출능력이 부족하다고 보아 당기 중 종속기업투자주식손상차손 297,411천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 Ssangyong Australia Pty Ltd.에 1,116,761천원을 추가 자본 출자 하였습니다. 한편, Ssangyong Australia Pty Ltd.의 지속적인 실적 악화로 인하여 전기 중 종속기업투자주식손상차손 4,067,594천원을 인식하였습니다. (*3) 당사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도 기구로 구조화되어 있고 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 10. 기타자산 당 기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 29,863,746 1,341,758 선급비용 7,370,813 7,107,472 당기법인세자산 190,703 430,323 합계 37,425,262 8,879,553 비유동성 기타자산 기타비유동자산 275,957 276,042 11. 유형자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 402,580,149 (7,354) - - 402,572,795 건물 535,733,760 (3,579,504) (237,764,195) (156,914,544) 137,475,517 구축물 112,084,615 (50,238) (68,322,549) (31,207,525) 12,504,303 기계장치 1,303,530,860 (160,070) (1,077,928,435) (112,711,983) 112,730,372 차량운반구 6,652,749 (2,811) (5,183,989) (396,327) 1,069,622 공구와기구 1,410,349,036 (72,559) (987,011,007) (193,950,222) 229,315,248 비품 65,864,357 (92,231) (54,749,681) (3,667,212) 7,355,233 건설중인자산 38,138,856 - - (3,206,144) 34,932,712 미착기계 319,833 - - - 319,833 합계 3,875,254,215 (3,964,767) (2,430,959,856) (502,053,957) 938,275,635 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 474,755,254 (7,354) - - 474,747,900 건물 552,055,868 (3,681,126) (239,864,472) (157,179,120) 151,331,150 구축물 112,714,645 (69,552) (67,488,211) (29,759,580) 15,397,302 기계장치 1,306,810,589 (143,706) (1,053,087,261) (100,241,895) 153,337,727 차량운반구 8,304,758 (4,344) (5,758,383) (471,742) 2,070,289 공구와기구 1,405,141,005 (90,765) (912,094,472) (171,857,337) 321,098,431 비품 69,603,163 (110,235) (54,857,475) (3,482,468) 11,152,985 건설중인자산 12,717,610 - - (699,821) 12,017,789 미착기계 233,039 - - - 233,039 합계 3,942,335,931 (4,107,082) (2,333,150,274) (463,691,963) 1,141,386,612 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분(*1) 감가상각비 손상(*2,3) 기타(*4) 기말금액 토지 474,747,900 - (72,175,105) - - - 402,572,795 건물 151,331,150 18,767 (4,421,220) (9,631,680) - 178,500 137,475,517 구축물 15,397,302 - (102,561) (1,381,293) (1,467,288) 58,143 12,504,303 기계장치 153,337,727 60,539 (158,651) (32,496,622) (14,145,255) 6,132,634 112,730,372 차량운반구 2,070,289 3,806 (649,862) (376,957) - 22,346 1,069,622 공구와기구 321,098,431 643,905 (711,308) (99,569,757) (28,911,604) 36,765,581 229,315,248 비품 11,152,985 699,225 (112,268) (3,493,734) (996,376) 105,401 7,355,233 건설중인자산 12,017,789 67,855,976 - - (2,731,304) (42,209,749) 34,932,712 미착기계 233,039 564,215 - - - (477,421) 319,833 합계 1,141,386,612 69,846,433 (78,330,975) (146,950,043) (48,251,827) 575,435 938,275,635 (*1) 당기 중 서울시 구로구 구로동 및 부산시 사상구 감전동에 위치한 토지, 건물 및 구축물의 장부가액 76,699백만원을 매각(매각대금: 206,250백만원)하여, 관련 처분이익 115,251백만원을 인식 하였습니다. 한편, 구로구 구로동 토지, 건물 및 구축물 매각 관련하여 판매후리스 계약을 체결하였습니다(주석 13). (*2) 당사는 지 속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 1분기 유형자산에 대하여 47,170백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금 흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 당사는 당기말 사용가치를 산정하여 손상평가를 수행하였으나, 사용가치 산정 시 이용된 사업계획상 현금흐름에 중요한 불확실성이 존재합니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 당사가 인식한 손상차손 금액과 다를 수 있습니다. (*3) 당사는 일부 개발프로젝트 중단으로 인하여 당기 중 유형자산에 대하여 1,082백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 당기 중 자본화원가로 유입된 금액은 607,927천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 22,348천원 대체되었습니다 . 한편, 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 54,838천원은 기타에서 조정되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상(*1) 기타(*2) 기말금액 토지 475,109,638 - (361,738) - - - 474,747,900 건물 169,644,693 78,903 - (11,185,918) (8,812,334) 1,605,806 151,331,150 구축물 17,372,729 456,902 (132,731) (1,641,894) (896,618) 238,914 15,397,302 기계장치 160,696,016 105,540 (261,972) (39,624,472) (8,928,852) 41,351,467 153,337,727 차량운반구 1,231,926 329,635 (427,369) (572,765) (120,557) 1,629,419 2,070,289 공구와기구 276,953,283 9,284,053 (389,315) (106,810,004) (18,698,149) 160,758,563 321,098,431 비품 14,254,721 2,380,817 (29,516) (5,061,468) (649,460) 257,891 11,152,985 건설중인자산 110,625,296 103,484,143 - - (699,821) (201,391,829) 12,017,789 미착기계 1,318,137 1,286,628 - - - (2,371,726) 233,039 합계 1,227,206,439 117,406,621 (1,602,641) (164,896,521) (38,805,791) 2,078,505 1,141,386,612 (*1) 당사의 현금창출단위는 단일의 현금창출단위로 구성되어 있습니다. 전기 중 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정 하고 그 차액을 유형자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 산정시 사용된 할인율은 8.6%이며, 2024년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다. (*2) 전기 중 자 본화원가로 유입된 금액은 765,291천원 이며, 재고자산에서 차량운반구로 1,510,906천원 대체되었습니다. 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금 197, 692천원은 기타에서 조정되었습니다. (3) 당기말 현 재 당사의 차입금 등 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 장부금액 채권최고액(*) 토지 390,642,884 403,890,112 건물및구축물 106,176,715 기계장치 등 11,815 합계 496,831,414 403,890,112 (*) 당기 당 사의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공으로 인한 55,890,112천원이 포함되었 습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 3,179,542 3,466,735 자본화이자율 2.95% 3.49% (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 2,571,615천원 및 2,701,444천원 입니다. 12. 무형자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 510,279,976 - (340,566,464) (32,860,505) 136,853,007 산업재산권 5,067,550 (9,343) (4,019,589) (204,211) 834,407 기타무형자산 175,456,461 (80,000) (36,694,146) (66,685,326) 71,996,989 합계 690,803,987 (89,343) (381,280,199) (99,750,042) 209,684,403 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 510,279,976 - (275,331,952) (12,928,659) 222,019,365 산업재산권 4,848,742 (9,343) (3,525,514) (156,296) 1,157,589 기타무형자산 130,169,749 - (33,946,764) (6,544,340) 89,678,645 합계 645,298,467 (9,343) (312,804,230) (19,629,295) 312,855,599 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상(*1,2) 기타(*3) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 222,019,365 - (65,234,512) (19,931,846) - 136,853,007 기타무형자산 82,875,485 41,667,176 - (59,705,079) 2,571,615 67,409,197 소 계 304,894,850 41,667,176 (65,234,512) (79,636,925) 2,571,615 204,262,204 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 1,157,589 218,808 (494,075) (47,915) - 834,407 기타무형자산 6,803,160 1,047,921 (2,747,382) (435,907) (80,000) 4,587,792 소 계 7,960,749 1,266,729 (3,241,457) (483,822) (80,000) 5,422,199 합 계 312,855,599 42,933,905 (68,475,969) (80,120,747) 2,491,615 209,684,403 (*1) 당사는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대 한 손상평가를 수행하여 당기 1분기 무형자산에 대하여 29, 700백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 당사는 당기말 사용가치를 산정하여 손상평가를 수행하였으나, 사용가치 산정 시 이용된 사업계획상 현금흐름에 중요한 불확실성이 존재합니다. 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 당사가 인식한 손상차손 금액과 다를 수 있습니다. (*2) 당사는 일부 개발프로젝트 중단으로 인하여 당기 중 무형자산에 대하여 50,393백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 2, 571,615천원입니다. 또한, 자산취득에 사용된 정부보조금 80,000천원은 기타에서 조정되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상(*1) 대체 기타(*2) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 163,025,002 - - (93,171,939) (12,928,659) 165,094,961 - 222,019,365 기타무형자산 181,843,818 68,251,200 - - (4,826,016) (165,094,961) 2,701,444 82,875,485 소 계 344,868,820 68,251,200 - (93,171,939) (17,754,675) - 2,701,444 304,894,850 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 1,334,224 488,012 - (616,139) (48,508) - - 1,157,589 기타무형자산 7,556,918 3,040,520 (112,138) (3,373,265) (308,875) - - 6,803,160 소 계 8,891,142 3,528,532 (112,138) (3,989,404) (357,383) - - 7,960,749 합 계 353,759,962 71,779,732 (112,138) (97,161,343) (18,112,058) - 2,701,444 312,855,599 (*1) 전기의 현금창출단위는 단일의 현금창출단위로 구성되어 있습니다. 전기 중 무형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 무형자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 사용가치 산정시 사용된 할인율은 8.6%이며, 2024년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다. (*2) 전 기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금 액은 2,701,444 천원입 니다. (3) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간(*1) 개발비 RV(*2) 119,076,945 1 ~ 4 년 파워트레인 등 17,776,062 1 ~ 4 년 기타의무형자산 RV(*3) 67,409,197 - 합계 204,262,204 (*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의무형자산 44,238,791 70,952,644 제조원가 99,292,469 106,341,408 판매비와 관리비 12,923,031 12,291,122 합계 156,454,291 189,585,174 13. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각비 기타 당기말 토지 및 건물 919,240 7,632,929 (2,797,752) - 5,754,417 차량운반구 3,575,908 161,325 (1,848,743) (3,072) 1,885,418 비품 1,356,006 417,564 (748,247) (10,690) 1,014,633 합계 5,851,154 8,211,818 (5,394,742) (13,762) 8,654,468 (*) 당기 중 구로정비센터 임차거래 체결에 따라 7,300백만원이 증가되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각비 기타 전기말 토지 및 건물 2,111,692 194,148 (1,253,569) (133,031) 919,240 차량운반구 5,177,133 305,371 (1,905,132) (1,464) 3,575,908 비품 - 1,542,742 (186,736) - 1,356,006 합계 7,288,825 2,042,261 (3,345,437) (134,495) 5,851,154 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 5,477,728 2,086,565 6,128,903 3,863,317 (*) 리스부채의 당기 및 전 기 지급총액은 각 각 8,920,972천원 및 8,812,698 천원 이며, 이자비용은 당기 및 전기 각각 361,117천원 및 485,271천원입니다. (3) 당기 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구분 단기비용 사무기기 등 소액 828,563 단기 11,110 건물 단기 30,000 (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,764,810 2,841,843 1년 초과 ~ 2년 이내 1,722,020 1,340,272 할인되지 않은 총 리스료 4,486,830 4,182,115 미실현 금융수익 (140,330) (144,605) 리스순투자 4,346,500 4,037,510 당기 리스채권으로부터 이자수익 152,322 196,545 (5) 판매후리스당사는 당기에 당사가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물을 자산효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 거래방식 판매후리스 거래상대 피아이에이구로역피에프브이(주) 거래금액 1,800억원 거래목적물 서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물 임대차 계약기간 2년 연장선택권 4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능 임차인 우선매수협상권 임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능 당사가 당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다. - 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가 14. 차입금 (1) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%)(*5) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금(*1) CD금리 + 5.10 20,000,000 20,000,000 시설자금(*1) CD금리 + 4.57 70,000,000 70,000,000 시설자금(*2) 15 100,000,000 - (주)우리은행 일반대출(*2) CD금리 + 5.00 25,000,000 17,500,000 국민은행(주) 일반시설자금 CD금리 + 2.00 - 10,000,000 JP Morgan(*6) 시설자금 등(*1) CD금리 + 3.00 40,000,000 - 당좌차월(*3) CD금리 + 4.00 19,999,969 - BNP PARIBAS(*6) 당좌차월(*3) CD금리 + 2.00 10,000,000 30,000,000 Mahindra Mahindra Ltd. 당좌차월(*4) CD금리 + 2.00 29,999,869 - 한국씨티은행 등 BANKER'S USANCE 0.30 ~ 0.80 - 106,606,448 합계 314,999,838 254,106,448 (*1) 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*2) 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였고 , 단기차입금으로 대체되었습니다. (*3) 대출원리금 연체사실 발생으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*4) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.가 BOA 당좌차월 29,999,869천원을 대신상환하여, Mahindra Mahindra Ltd.에 대해 인식한 차입금입니다. (*5) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*6) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%)(*2) 당기말 전기말 한국산업은행 시설자금 CD금리 + 4.57 70,000,000 70,000,000 시설자금 15 100,000,000 100,000,000 국민은행(주) 일반시설자금 CD금리 + 2.00 - 11,250,000 JP Morgan(*3) 시설자금 등 CD금리 + 3.00 40,000,000 40,000,000 (주)우리은행 일반대출 CD금리 + 5.00 25,000,000 35,000,000 Mahindra Ma hindra Ltd. (*1 ) 일반대출 3.00 40,000,000 - 차감: 1년이내 도래분 (235,000,000) (97,500,000) 합계 40,000,000 158,750,000 (*1) 당사는 차입 기간 내 자본으로 전환을 요청할 수 있는 권한을 가지고 있으며, Mahindra Mahindra Ltd.는 합리적인 이유없이 거절할 수 없습니다. (*2) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*3) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19). (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 차입금액 채권최고액 한국산업은행 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 190,000,000 300,000,000 (주)우리은행 토지, 건물 25,000,000 48,000,000 합계 215,000,000 348,000,000 15. 기타지급채무 당 기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 54,904,748 39,427,815 16. 제품보증충당부채 당 기 및 전기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 128,531,252 135,038,087 증가 33,180,206 35,273,579 감소 (42,395,668) (41,780,414) 기말잔액 119,315,790 128,531,252 유동성 50,043,567 50,305,013 비유동성 69,272,223 78,226,239 17. 기타부채 당 기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 6,743,752 - 3,734,946 - 예수보증금 571,022 - 580,505 - 예수금 23,179,333 - 17,435,070 - 선수수익 5,064,893 17,418,732 3,784,720 15,862,475 반품충당부채(*) 3,483,928 - - - 합계 39,042,928 17,418,732 25,535,241 15,862,475 (*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.18. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 383,312,042 357,109,529 사외적립자산의 공정가치 (933,028) (954,268) 순확정급여부채 382,379,014 356,155,261 (2) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 357,109,529 (954,268) 356,155,261 당기근무원가 40,348,672 - 40,348,672 이자비용(이자수익) 8,107,730 (21,601) 8,086,129 소계 405,565,931 (975,869) 404,590,062 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 9,631 9,631 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (11,105,494) - (11,105,494) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (2,698,844) - (2,698,844) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 391,655 - 391,655 소계 (13,412,683) 9,631 (13,403,052) 제도에서 지급한 금액 (33,210) 33,210 - 지급액 (8,807,996) - (8,807,996) 기말잔액 383,312,042 (933,028) 382,379,014 ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 330,195,117 (1,013,651) 329,181,466 당기근무원가 39,722,211 - 39,722,211 이자비용(이자수익) 8,590,806 (26,318) 8,564,488 소계 378,508,134 (1,039,969) 377,468,165 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 13,869 13,869 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (15,322,662) - (15,322,662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 12,785,519 - 12,785,519 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 811,369 - 811,369 소계 (1,725,774) 13,869 (1,711,905) 제도에서 지급한 금액 (71,832) 71,832 - 지급액 (19,600,999) - (19,600,999) 기말잔액 357,109,529 (954,268) 356,155,261 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보험상품 933,028 954,268 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.40 2.30 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.97 3.96 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.5년 및 11.1년입니다 (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 변동 1% 상승 1% 하락 할인율 (35,247,596) 40,600,477 기대임금상승률 39,762,904 (35,082,139) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등 다수의 금융기관과 일반대출, 무역금융 등의 여신약정을 체결하고 있으며 이와 관련한 한도는 원화 한도 355,000백만원 입니다. 또한, JP Morgan, BNP PARIBAS의 당좌차월 차입금과 JP Morgan 시설자금 차입금 관련하여 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건이 있습니다. (3) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 5건(소송금액: 5,801백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 7건(소송금액: 978백만원)입니다. 당사는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 8,092백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. (4) 당 기말 현재 미지급금에 반영된 충당부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 기초 27,238,937 증가(*) 141,957,483 감소 44,617,894 당기말 124,578,526 (*) 당사는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하였으며 당기말 현재 68,422,537천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추 정하여충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 당사는 2020년 12월 21일 회생절차개시 신청을 하였으며, 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다. 20. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 3,000,000,000 3,000,000,000 발행주식수(주) 149,840,002 149,840,002 1주의 금액(원) 5,000 5,000 자본금 749,200,010 749,200,010 21. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 3,169,615 3,169,615 감자차익 74,061,697 74,061,697 출자전환채무 931,508 931,508 합 계 78,162,820 78,162,820 22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손익 - - (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 103,000 파생상품의 평가로 인한 순평가차익 130,390 - 당기손익으로 재분류된 금액 (130,390) (103,000) 기말 - - 23. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 결손금 (911,685,423) (421,823,237) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (421,823,237) (82,483,045) 당기순손실 (503,265,238) (341,052,097) 순확정급여부채의 재측정요소 13,403,052 1,711,905 기말 (911,685,423) (421,823,237) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 59(당) 기 제 58(전) 기 처리예정일 : 2021년 3월 31일 처리확정일 : 2020년 3월 24일 Ⅰ. 미처분결손금 (911,685,422,530) (421,823,237,468) 전기이월미처분결손금 (421,823,237,468) (82,483,045,437) 당기순손실 (503,265,237,525) (341,052,097,314) 순확정급여제도의 재측정요소 13,403,052,463 1,711,905,283 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월결손금 (911,685,422,530) (421,823,237,468) 24. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 . ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 2,946,429 2,946,429 2,324,650 2,324,650 정부보조금 4,474,574 646,761 591,212 4,419,025 제품보증충당부채 128,531,252 128,531,252 119,315,790 119,315,790 퇴직급여충당부채 358,212,110 8,616,773 34,791,566 384,386,903 유형자산손상차손 96,656,705 38,891,940 48,251,828 106,016,593 무형자산 13,111,032 5,291,532 886,956 8,706,456 감가상각비 22,229,988 2,564,311 2,088,356 21,754,033 미지급금 27,238,937 27,238,937 124,655,026 124,655,026 미지급비용 38,787,848 38,787,848 53,051,706 53,051,706 종속기업투자주식 9,974,881 - 297,410 10,272,291 기타장기종업원급여 16,253,294 16,253,294 16,573,103 16,573,103 매출채권 3,978,274 - 1,242,399 5,220,673 미수금 297,495 297,495 1,225,760 1,225,760 토지 (260,655,312) (56,791,691) - (203,863,621) 무형자산손상차손 17,763,809 14,025,558 85,509,922 89,248,173 금융리스채권 (4,037,510) (4,037,510) (4,346,501) (4,346,501) 사용권자산 (5,851,154) (5,851,154) (8,654,468) (8,654,468) 리스부채 9,992,220 9,992,220 7,564,293 7,564,293 기타 8,496,426 8,044,052 8,603,624 9,055,998 세무상결손금 858,023,765 162,489,141 215,842,229 911,376,853 소 계 1,346,425,063 397,937,188 709,814,861 1,658,302,736 이연법인세자산 인식제외 금액 1,346,425,063 397,937,188 709,814,861 1,658,302,736 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 이월세액공제 20,433,305 - 165,400 20,598,705 이연법인세자산 인식제외 금액 20,433,305 - 165,400 20,598,705 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - - - 이연법인세 총액 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 2,415,106 2,408,106 2,939,429 2,946,429 정부보조금 5,039,624 1,390,745 825,695 4,474,574 제품보증충당부채 135,038,086 135,038,087 128,531,253 128,531,252 퇴직급여충당부채 331,410,425 19,522,238 46,323,923 358,212,110 유형자산손상차손 84,669,290 26,818,376 38,805,791 96,656,705 무형자산 19,157,125 6,794,782 748,689 13,111,032 감가상각비 16,761,726 2,166,172 7,634,434 22,229,988 미지급금 22,079,874 22,079,874 27,238,937 27,238,937 미지급비용 37,502,860 37,502,860 38,787,848 38,787,848 종속기업투자주식 5,907,287 - 4,067,594 9,974,881 파생상품평가손익 (891,319) (891,319) - - 기타장기종업원급여 17,039,484 17,039,484 16,253,294 16,253,294 매출채권 2,904,346 - 1,073,928 3,978,274 미수금 3,029,805 3,029,805 297,495 297,495 토지 (260,713,528) (58,216) - (260,655,312) 무형자산손상차손 - - 17,763,809 17,763,809 금융리스채권 - - (4,037,510) (4,037,510) 사용권자산 - - (5,851,154) (5,851,154) 리스부채 - - 9,992,220 9,992,220 기타 4,892,990 4,341,933 7,945,369 8,496,426 세무상결손금 1,155,686,877 569,599,726 271,936,614 858,023,765 소 계 1,581,930,058 846,782,653 611,277,658 1,346,425,063 이연법인세자산 인식제외 금액 1,581,930,058 846,782,653 611,277,658 1,346,425,063 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 - - - - 이월세액공제 20,433,305 9,011,412 59,709 11,481,602 이연법인세자산 인식제외 금액 20,433,305 9,011,412 59,709 11,481,602 이연법인세자산 인식대상 금액 - - - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - - - 이연법인세 총액 - - - - 당사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 145,140,838 - 1년 ~ 5년 이내 188,633,183 9,108,635 5년 ~ 10년 이내 361,760,603 11,490,070 10년 이상 215,842,229 - 합계 911,376,853 20,598,705 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 12,218,285 9,234,761 원재료투입 및 상품매입액 2,131,396,883 2,546,684,966 종업원급여 439,645,896 546,463,649 감가상각비 146,950,043 164,896,521 무형자산상각비 68,475,969 97,161,343 기타 577,138,612 537,019,224 합계(*) 3,375,825,688 3,901,460,464 (*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다. 26. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증비 49,983,388 55,490,404 판매수수료 207,545,138 241,034,691 광고선전비 16,564,390 16,119,230 수출제비 43,610,394 9,947,700 판매촉진비 36,860,251 19,833,317 기타판매비 7,429,977 6,648,216 합계 361,993,538 349,073,558 (2) 당기 및 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 41,250,068 53,192,233 퇴직급여 6,247,699 6,109,388 복리후생비 9,188,185 13,262,211 임차료 9,802,685 10,027,439 지급수수료 18,040,222 26,701,212 감가상각비 21,588,167 29,245,367 경상개발비 12,923,031 12,291,122 무형자산상각비 3,241,458 3,989,404 대손상각비(환입) (104,457) 208,505 기타관리비 31,915,536 33,828,693 합계 154,092,594 188,855,574 27. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,517,519 6,089,248 외화환산이익 1,438,828 428,256 유형자산처분이익 118,289,721 1,122,423 기타 9,974,452 9,894,068 합계 135,220,520 17,533,995 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 7,188,255 5,668,952 외화환산손실 920,020 515,176 유형자산처분손실 3,455,234 835,535 매출채권처분손실 80,028 83,386 유형자산손상차손 48,251,827 38,805,791 무형자산손상차손 80,120,747 18,112,058 종속기업투자주식손상차손 297,411 4,067,594 기타 38,161,916 7,943,958 합계 178,475,438 76,032,450 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,049,109 3,722,295 배당금수익 11,000 11,000 외환차익 1,669,139 4,511,937 외화환산이익 - 2,901,720 파생상품거래이익 - 499,898 합계 3,729,248 11,646,850 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 8,878,317 5,001,773 외환차손 8,824,900 13,733,596 외화환산손실 - 51,385 파생상품거래손실 - 214,649 합계 17,703,217 19,001,403 (3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채 (13,984,969) (7,650,802) 당기손익-공정가치측정 금융자산 11,000 11,000 파생상품자산/부채 - 285,249 합계 (13,973,969) (7,354,553) 29. 주당순손실 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기 전기 당기순손실 (503,265,238) (341,052,097) 보통주에 귀속되는 손실 (503,265,238) (341,052,097) 가중평균유통보통주식수 149,840,002 149,096,397 기본 및 희석주당손익(*) (3,359)원 (2,287)원 (*) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주 당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2020-01-01 2020-12-31 149,840,002 366/366 149,840,002 ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2019-01-01 2019-12-31 137,949,396 365/365 137,949,396 유상증자(*) 2019-01-01 2019-12-31 1,033,976 365/365 1,033,976 유상증자 2019-01-26 2019-12-31 10,856,630 340/365 10,113,025 합계 149,096,397 (*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 공정가치 이하로 유상증자를 하였을 경우, 공정가치 이하 분은 무상증자로 간주하여 유통주식수를 산정하였습니다. 30. 영 업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순손실 (503,265,238) (341,052,097) 2. 조정사항 427,508,920 424,310,809 퇴직급여 48,434,801 48,286,699 감가상각비 146,950,043 164,896,521 무형자산상각비 68,475,969 97,161,343 사용권자산상각비 5,394,742 3,345,436 유형자산손상차손 48,251,827 38,805,791 무형자산손상차손 80,120,747 18,112,058 매출채권처분손실 80,028 83,386 종속기업투자주식손상차손 297,411 4,067,594 외화환산손익 (518,808) (2,763,415) 유형자산처분손익 (114,834,487) (286,888) 이자손익 6,829,209 1,262,687 배당금수익 (11,000) (11,000) 재고자산평가손실 5,650,962 9,469,719 제품보증충당부채 전입액 33,180,206 36,187,758 판매촉진비 25,882,537 - 수출제비 37,248,248 - 기타 36,076,485 5,693,120 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 123,493,447 (104,694,309) 매출채권의 감소 13,800,290 20,679,973 미수금의 감소(증가) (8,000,830) 1,927,410 재고자산의 감소 20,978,903 363,456 기타자산의 감소(증가) (32,936,714) 9,530,672 매입채무의 증가(감소) 54,846,993 (57,619,618) 미지급금의 증가(감소) 96,361,424 (15,924,456) 미지급비용의 증가 14,263,292 1,284,988 제품보증충당부채의 감소 (42,395,668) (41,780,414) 퇴직금의 지급 (8,807,996) (19,600,999) 기타부채의 증가(감소) 15,383,753 (3,555,321) 영업으로부터 창출된 현금흐름 47,737,129 (21,435,597) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (90,588) (19,150,021) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 환율변동 기말금액 증가 감소 유동성대체 기타 증가(감소) Usance단기차입금(*) 106,606,448 - (106,606,448) - - - - 일반단기차입금 147,500,000 117,000,113 (108,250,275) 158,750,000 - - 314,999,838 장기차입금 158,750,000 40,000,000 - (158,750,000) - - 40,000,000 리스부채 9,992,220 - (8,920,972) - 6,493,045 - 7,564,293 합 계 422,848,668 157,000,113 (223,777,695) - 6,493,045 - 362,564,131 (*) Usance 관 련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 환율변동 기말금액 증가 감소 유동성대체 기타 증가(감소) Usance단기차입금(*) 143,227,545 - (33,770,762) - - (2,850,335) 106,606,448 일반단기차입금 35,000,000 69,999,999 (63,749,999) 106,250,000 - - 147,500,000 장기차입금 75,000,000 190,000,000 - (106,250,000) - - 158,750,000 리스부채 - - (8,812,698) - 18,804,918 - 9,992,220 합 계 253,227,545 259,999,999 (106,333,459) - 18,804,918 (2,850,335) 422,848,668 (*) Usance 관 련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다. 31. 부문별 보고 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국 2,476,227,092 2,989,818,593 유럽 187,466,070 300,661,225 아시아ㆍ태평양 127,315,583 185,967,509 기타 138,780,593 149,814,047 합계 2,929,789,338 3,626,261,374 비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 2,514,208,972 3,136,404,463 상품 등 322,501,945 386,814,363 기타 93,078,421 103,042,548 합계 2,929,789,338 3,626,261,374 (4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 145,522,793 159,123,462 계약부채(*) 29,227,377 23,382,142 (*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 종속회사 쌍용기차유한공사, Ssangyong European Parts Center B.V., Ssangyong Australia Pty Ltd. 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. Mahindra Electric Mobility Ltd. Mahindra South Africa Ltd. PININFARINA S.P.A. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 28,948,012 73,365 8,691,587 1,095,026 종속회사 Ssangyong European Parts Center B.V. 11,572,611 - - - Ssangyong Australia Pty Ltd. 36,849,021 29,840 - - 쌍용기차유한공사 - - - 392,545 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 629,888 - 81,320,276 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 1,835,772 - - - Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 3,576,964 Mahindra South Africa Ltd. 11,902 - - - 합계 79,217,318 733,093 8,691,587 86,384,811 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 31,623,926 - 488,222 727,732 종속회사 Ssangyong European Parts Center B.V. 15,621,144 - - - Ssangyong Australia Pty Ltd. 36,673,003 10,340 - - 쌍용기차유한공사 - - - 392,060 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 2,043,265 - 31,754,171 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 41,379,712 - - - Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 1,399,042 Mahindra South Africa Ltd. 18,484 5,276 - - PININFARINA S.P.A. - - - 384,694 합계 125,316,269 2,058,881 488,222 34,657,699 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 차입금 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 2,437,886 252,632 3,624,172 2,514,361 69,999,869 종속회사 Ssangyong European Parts Center B.V. 14,854,519 - - 192,223 - Ssangyong Australia Pty Ltd. 32,229,030 - - 325,990 - 쌍용기차유한공사 - - - 87,793 - 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 531,781 - - 1,500,000 - Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 1,932,669 - Mahindra South Africa Ltd. - - - 4,937 - 합계 50,053,216 252,632 3,624,172 6,557,973 69,999,869 당사는 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 136,079천원 대손충당금을 인식하고 있습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 454,892 50,954 486,641 811,771 종속회사 Ssangyong European Parts Center B.V. 14,013,743 - - 22,867 Ssangyong Australia Pty Ltd. 25,253,968 - - 6,631 쌍용기차유한공사 - 413,275 - 91,077 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 208,034 - - 2,375,611 Mahindra Electric Mobility Ltd. - - - 266,166 Mahindra South Africa Ltd. - - - 4,869 합계 39,930,637 464,229 486,641 3,578,992 당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 594,752천원 대손충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 최대주주 Mahindra Mahindra Ltd. 유상증자 - 49,706,372 차입 69,999,869 - 종속기업 Ssangyong Australia Pty Ltd. 신규출자 - 1,116,761 (5) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영 진 ( 미등기임원 포함)에 대 한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,240,272 7,232,091 퇴직급여 376,819 545,887 33. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,849,016,882 1,611,305,412 자본 (84,322,592) 405,539,593 부채비율(*) - 397.32% (*) 당기말 총자본이 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 165,339,311 - 165,339,311 165,339,311 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 207,862,732 - 207,862,732 207,862,732 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 373,206,043 560,000 373,766,043 373,766,043 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 119,130,707 - 119,130,707 119,130,707 장기금융상품 4,000 - 4,000 4,000 매출채권및기타채권 212,482,093 - 212,482,093 212,482,093 비유동금융자산 - 560,000 560,000 560,000 합계 331,616,800 560,000 332,176,800 332,176,800 2) 금융부채① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 715,662,781 - 715,662,781 715,662,781 차입금 354,999,838 - 354,999,838 354,999,838 리스부채 7,564,293 - 7,564,293 7,564,293 합계 1,078,226,912 - 1,078,226,912 1,078,226,912 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 597,614,144 - 597,614,144 597,614,144 차입금 412,856,448 - 412,856,448 412,856,448 리스부채 9,992,220 - 9,992,220 9,992,220 합계 1,020,462,812 - 1,020,462,812 1,020,462,812 (3) 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무,차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 종류 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 1,581,018 (1,581,018) EUR 2,730,693 (2,730,693) JPY (1,402,097) 1,402,097 기타 3,303,540 (3,303,540) 합계 6,213,154 (6,213,154) 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정 하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당기말 당사의 당 기손익은 1,498,219 천원 감소 또는 증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 207,862,732 212,482,093 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 . 3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 531,345,654 - 531,345,654 미지급금 181,246,428 - 181,246,428 단기차입금(*) 314,999,838 - 314,999,838 리스부채(장단기 포함)(*) 5,651,424 2,138,978 7,790,402 기타지급채무 2,424,064 - 2,424,064 장기차입금(*) - 43,146,301 43,146,301 장기미지급금 - 646,636 646,636 합계 1,035,667,408 45,931,915 1,081,599,323 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 477,054,916 - 477,054,916 미지급금 118,490,416 - 118,490,416 단기차입금(*) 256,399,637 - 256,399,637 리스부채(장단기 포함)(*) 6,414,948 3,981,696 10,396,644 기타지급채무 1,220,472 - 1,220,472 장기차입금(*) - 171,603,986 171,603,986 장기미지급금 - 848,340 848,340 합계 859,580,389 176,434,022 1,036,014,411 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입한도약정 사용금액 355,000,000 306,250,000 미사용금액 - 117,000,000 합계 355,000,000 423,250,000 (4) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며,옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 3 ) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다. 34. 계속기업에 대한 가정 당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 446,036백만원 영업손실과 503,265백만 원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당사의 유동부채가 유동자산보다 771,764백만원 초과하고 있습니다. 당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 당사는 서울회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았으며, 채권단과 잠재적 투자자와의 원활한 협의를 위한 ARS (Autonomous Restructuring Support ) 프로그램 진행 중에 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 연결재무정보 이용상의 유의점1) 연결대상회사의 변동내용 사업연도 당기에 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제외된 회사 비고 제59기 - 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V- Ssangyong Australia PTY Ltd - - - 제58기 - 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V- Ssangyong Australia PTY Ltd - - - 제57기 - 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V- Ssangyong Australia PTY Ltd - Ssangyong Australia PTY Ltd - - (2) 재무정보 이용상의 유의점1) 회계감사인으로부터 지적을 받은 사항 - 감사보고서 주석 34 계속기업에 대한 가정 참조 의견거절 우리는 쌍용자동차 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표에 대한감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리는 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한 주석 34에서설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 보고기간 종료일 현재 449,389백만원 영업손실과 504,341백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 781,830백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 88,122백만원 초과하고 있습니다.연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른회생절차 개시를 신청하였습니다. 연결실체는 서울회생법원으로부터 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았으며, 채권단과 잠재적 투자자와의 원활한 협의를 위한 ARS(Autonomous Restructuring Support) 프로그램 진행 중에 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 연결실체가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 34에서 설명하고 있는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 또한, 주석 11과 12에서 설명된 바와 같이, 상기에서 기술한 계속기업가정의 중요한 불확실성으로 인해 유ㆍ무형자산 1,149,028백만원 및 관련 손상차손 128,373백만원의 적정성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사 증거를 확보하지 못하였습니다. 그 결과 동 금액의 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 기타사항연결실체의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 2) 회계처리방법 변경 구 분 회계처리 변경내용 변경 사유 제59기 연결재무제표 주석2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계정책 변경내용 참조 기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용 제58기 연결재무제표 주석2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계정책 변경내용 참조 기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용 제57기 연결재무제표 주석2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계정책 변경내용 참조 기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가. 감사(검토)보고서상 특기 사항 사 업 연 도 특 기 사 항 제59기 감사보고서 주석 34 참조 및 계속기업가정의 불활실성에 따른 의견거절, 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 참조 (계속기업가정에 대한 불확실성에 따른 의견거절) 제58기 감사보고서 주석 35 및 독립감사인의 감사보고서 참조 제57기 해당사항 없음 (3) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제59기 매출채권 100,646 92 0.1% 미수금 15,049 3,756 25.0% 기 타 28,131 1 0.0% 합 계 143,826 3,849 2.7% 제58기 매출채권 121,516 151 0.1% 미수금 7,303 4,081 55.9% 기 타 29,084 1 0.0% 합 계 157,903 4,233 2.7% 제57기 매출채권 158,636 124 0.1% 미수금 8,908 3,963 44.5% 기 타 45,872 1 0.0% 합 계 213,416 4,088 1.9% 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제59기 제58기 제57기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,233 4,088 3,910 2. 순대손처리액(①-②±③) 15 - - ① 대손처리액(상각채권액) 15 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (369) 145 178 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,849 4,233 4,088 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대해 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하고 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원 ,%) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 98,731 1,087 828 - 100,646 구성비율 87.2% 8.7% 4.1% 0.0% 100% (4) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제59기 제58기 제57기 자동차제조업 상 품 39,417 42,993 44,349 제 품 71,539 89,961 83,788 재 공 품 23,461 22,870 27,070 원 재 료 31,948 34,184 31,654 부 재 료 397 376 414 저 장 품 3,253 3,270 3,611 미착자재 22,350 32,478 37,726 합 계 192,365 226,132 228,612 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100] 10.88% 11.20% 10.36% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2} 13.72 14.76 14.19 2) 재고자산의 실사내용가. 실사관련 현황연결실체는 12월말 및 3월말 기준으로 매년 2회 외부감사인 입회(21.1.10, 20.4.05)하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 동일자 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일 재고수량과 비교한 결과, 재고자산 장부금액과 일치하는 것을 확인하였습니다. 나. 장기체화재고 등의 현황연결실체는 동 일자 실사과정에서 파악된 장기체화자산(불용 및 불량 자산)은 없습니다. 재고자산 현황은 연결재무제표 내 주석 8. 재고자산을 참고하시기 바랍니다. (5) 공정가치 평가 내역1) 금융상품의 공정가치와 평가 방법가. 평가방법연결재무제표 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 참조나.연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치연결재무제표 주석 33. 금융상품 (4) 금융상품의 공정가치 참조2) 유형자산 재평가 연결실체는 당기에 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다. (6) 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 (7) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (8) 채무증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 등에 관련 주의사항 당해 이사의 경영진단 및 분석의견의 내용 중 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동,사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것 입니다.동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 회사 내부 경영, 외부 환경 및 기타 변수 등으로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재된 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 2. 개요 2020년 쌍용자동차는 총 10만 7,416대를 판매하여 매출 2조 9,502억원, 영업손실 4,494억원, 당기순손실 5,043억원의 경영실적을 기록하였습니다.판매와 매출은 코로나 19 확산에 따른 수요 감소 등으로 인하여 전년 대비 각각 20.6%, 18.6% 감소하였으나 티볼리 에어, 올 뉴 렉스턴 등 지속적인 신모델출시 및 비대면 판매채널 강화를 통해 4분기 연속 판매 상승세를 기록하였습니다.복지 및 인건비 감축 등 강력한 자구노력에도 불구하고 판매감소 및 경쟁심화에 따른영업비용 증가, 원소재가격 인상에 따른 재료비 증가 등의 영향으로 손익실적은 영업손실 4,494억원, 당기순손실 5,043억원을 기록하며 전년대비 적자폭이 확대되었습니다. 당사는 지난해 12월 21일 서울회생법원에 회생절차개시 신청서 및 회생절차개시여부 보류결정 신청서(ARS 프로그램)를 접수하여, 회생절차 보류가 결정된 상태입니다. 2021년에는 신규 투자자 확보를 통해 회생절차를 종료하고 쌍용자동차 최초의 전기차 모델인 E100 등 신제품 출시와 공격적인 마케팅 전략을 통해 경영정상화를 앞당기는데 최선을 다해 나갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 (연결기준) (단위: 억원,%) 과 목 연도별 실적 증 감 제 59 기 제 58 기 [유 동 자 산] 5,467 4,975 492 재고자산 1,924 2,261 - 338 기타유동자산 3,543 2,714 829 [비 유 동 자 산] 12,219 15,217 - 2,998 유형자산 9,391 11,423 - 2,032 무형자산 2,099 3,131 - 1,032 기타 비유동자산 729 663 66 자 산 총 계 17,686 20,192 - 2,506 [유 동 부 채] 13,285 9,871 3,415 [비 유 동 부 채] 5,282 6,290 - 1,008 부 채 총 계 18,568 16,161 2,407 [자본금] 7,492 7,492 - [기타불입자본] 782 782 - [기타자본구성요소] 8 11 - 3 [이익잉여금(결손금)] - 9,163 - 4,253 - 4,910 자 본 총 계 - 881 4,031 - 4,912 제 59 기 당사의 자산은 1조 7,686억원으로 전년 대비 2,506억원 감소하였고 부채는 1조 8,568억원으로 2,407억원 증가하였습니다. 자산의 주요 감소 원인은 유무형자산의감소 3,063억원이며, 부채의 주요 증가 원인은 미지급금의 증가 1,978억원입니다.제 59 기 당사의 자본은 자본잠식 상태입니다. (2) 영업실적(연결기준) (단위:억원,%) 과 목 연도별 실적 증 감 제 59 기 제 58 기 매출액 29,502 36,239 - 6,737 매출원가 28,701 33,563 - 4,862 매출총이익 801 2,676 - 1,875 판매비와관리비 5,294 5,495 - 200 영업수익(손실) - 4,494 - 2,819 - 1,675 영업외수익 1,354 175 1,179 영업외비용 1,785 721 1,064 금융수익 38 117 - 80 금융비용 177 190 - 13 공동기업투자관련손익 20 24 - 4 법인세비용차감전순이익(손실) - 5,043 - 3,413 - 1,630 법인세비용 0 0 - 0 당기순이익(손실) - 5,043 - 3,414 - 1,630 * 코로나 19 등으로 인한 판매감소 및 영업비용 증가, 원소재가격 인상에 따른 재료비증가 등의 영향으로 영업손실의 규모가 전년대비 확대되었습니다. 유형자산 처분으로 인해 기타영업외비용이 증가하였고, 유무형자산 손상차손으로 인하여 기타영업외비용이 증가하였습니다. (3) 주요경영지표 안정성 지표 산식 제59기 제58기 유동비율 유동자산 / 유동부채 Ⅹ 100 41.2% 50.4% 부채비율 부채총계 / 자기자본 Ⅹ 100 자본잠식 400.9% 차입금의존도 차입금 / 총자산 Ⅹ 100 20.1% 20.4% 이자보상비율 영업이익 / 이자비용 영업적자 영업적자 수익성지표 산식 제59기 제58기 매출액영업이익율 영업이익 / 매출액 Ⅹ 100 -15.2% -7.8% 매출액순이익율 당기순이익 / 매출액 Ⅹ 100 -17.1% -9.4% 총자산순이익율 당기순이익 / 총자산 Ⅹ 100 -28.5% -16.9% 자기자본순이익율 당기순이익 / 자기자본 Ⅹ 100 자본잠식 -84.7% 총자산대비영업현금흐름비율 영업현금흐름 / 총자산 Ⅹ 100 3.0% -1.3% 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 당기말 현재 연결기준으로 전기말 대비 602억원 증가한 1,860억원의 유동자금을 보유하고 있으며, 상기 유동자금은 현금 및 현금성자산의 총금액입니다. 당기말 현재 차입금은 연결기준으로 전기말 대비 579억원 감소한 3,550억원이며,이중 단기차입금은 일반대출 609억원 증가한 3,150억원, 장기차입금은 일반대출 1,188억원이 감소한 400억원입니다. 당기중 연결기준으로 주요 자금지출은 일반대출 상환213억원입니다. 5. 부외 거래동 공시서류의 첨부서류인 연결재무제표의 "19. 우발채무와 약정사항"을 참고하시기바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한사항"중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류의첨부서류인 연결재무제표의 주석 2. (1) 연결재무제표 작성기준 "을 참고하시기 바랍니다. (2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항연결실체는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건정성 및 경영의 안정성 실현을 위해 환위험관리에 만전을 기하고 있습니다. 그 일환으로 체계적이고 효율적인 환위험관리를 위하여 전담 인원을 배정하고, 국내외 금융기관과 지속적으로 환위험관리를 위한 의견을 교환하는 등 환위험관리체제를 유지하고 있습니다. 자세한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용"의 "6. 시장위험과 위험관리"를 참고하시기 바랍니다. (3) 법규상의 규제에 관한 사항 법규상 규제에 관한 사항은 본문 『II. 사업의 내용, 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항, (2) 관련 법령 또는 정부의 규제 등』 에 상술함. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제59기(당기) 삼정회계법인 의견거절 계속기업가정의 불확실성 주석34참조 계속기업가정유무형자산의 손상평가 제58기(전기) 삼정회계법인 적정 계속기업가정의 불확실성주석35참조 계속기업가정 수익인식 유무형자산 손상평가 제57기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 계속기업가정 수익인식 유무형자산 손상평가 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원/시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제59기(당기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분/반기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사 748 6,800 781 8,042 제58기(전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분/반기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사 506 5,500 583 7,289 제57기(전전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분/반기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사 290 - 312 3,939 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제59기(당기) 2020.08.01 세무조정 및 세무자문 20.08.01~23.07.31 44 - 제58기(전기) - - - - - 제57기(전전기) 2018.01 부가가치세 조세불복 18.01.25~19.02.15 182 - ※ 제59기 용역보수는 1년 기준 금액임. 4. 회계감사인의 변경주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 1항의 규정에 의거 2019년/2020년 감사인 지정통보를 받았으며, 제11조 제4항 및 동법 시행령 제17조 제7항 제1호에 의거 외부감사인이 삼정회계법인으로 2년 연속 재지정받았습니다. 5. 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견] 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제59기(당기) 삼정회계법인 [감사의견]회사의 내부회계관리제도는 운영상 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없어 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제58기(전기) 삼정회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제57기(전전기) 삼정회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았 다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 6. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.05.14 감사위원회 위원 3인, 대면 및 자료배포 핵심 감사사항 논의 - 계속기업가정 2 2020.07.16 감사위원회 위원 3인, 서면보고 2020년 감사계획 및 핵심감사사항 선정 3 2020.07.24 감사위원회 위원 3인, 대면 및 자료배포 - 세무조정 및 자문용역에 대한 계획된 검토,검토범위, 필요한 인력,감사보수에 대한 논의 4 2020.10.23 감사위원회 위원 3인, 대면 및 자료배포 3분기 특이사항 없음 5 2021.01.18 감사위원회 위원 3인, 서면보고 2020년도 핵심감사사항에 대한 진행상황 보고 및 내부통제 진행현황 6 2021.03.15 감사위원회 위원 3인, 대면 및 자료배포 핵심 감사사항 논의- 계속기업가정 , 비금융자산손상 7 2021.03.22 감사위원회 위원 3인, 서면보고 2020년도 기말감사 및 핵심감사제도 감사결과 보고 및 내부통제와 관련한 발견사항 보고 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 7. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성 개요당사의 이사회는 2020년 12월 31일 기준 총 5명(사외이사 3명 포함)으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 3명(전원 사외이사)으로 구성된 감사위원회와 사내이사2명으로 구성된 경영위원회, 4명 (사외이사 3명, 사내이사 1명) 으로 구성된 사외이사후보추천위원회 등 총 3개의 소위원회가 운영되고 있습니다. 이사회 의장 성명 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 파완쿠마 고엔카 분리 운영(대표이사 : 예병태) 자동차 업계 전문가 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 3 1 - - 2020년 3월24일 정기주주총회 결과임 ( 2) 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내 이사 성명 사외이사 성명 파완쿠마고엔카(출석률:100%) 예병태(출석률:100%) 라지브두베이(출석률:100%) 장대련(출석률:100%) 도미닉 디마르코(출석률:66.7%) 원봉희(출석률:100%) 박용환(출석률:100%) 윤영각(출석률:100%) 제1회 2020.02.04 보고사항: 제58기(2019년) 결산실적 중간 보고제58기(2019년) 영업보고서 보고 - - - - - - - - 미해당 제2회 2020.02.06 제1호: 제58기(2019년) 재무제표 및 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 제2호: 제58기(2019년) 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 제3회 2020.03.06 제1호: 담보제공 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 사외이사 후보 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제3호: 감사위원회 위원 후보 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제4호: 이사 보수 한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제5호: 제58기 정기주주총회 소집 및 목적사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제4회 2020.04.10 제1호: 자금조달 승인의 건 가결 의결권제한 찬성 임기만료퇴임 임기만료퇴임 임기만료퇴임 찬성 찬성 찬성 제2호: 담보제공 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제5회 2020.05.14 제1호: 2020년 1분기 결산 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 담보제공 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제3호: 사외이사 후보 추천위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제6회 2020.05.28 제1호: 유형자산 처분 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 신 제품 개발 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제7회 2020.06.19 제1호: 담보제공 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: DKD 공급 기본 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제8회 2020.06.26 제1호: 차입금 만기 연장 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제9회 2020.07.24 제1호 : 2020년 2분기 결산 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호 : 담보제공 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제10회 2020.10.23 제1호 : 2020년 3분기 결산 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 담보제공 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제11회 2020.12.21 제1호: 중국법인 양도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 지점이전 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제3호: 회생절차 개시 신청 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 이사의 경업.겸업 사업기회 이용 승인 및 이사 등의 자기거래 승인 사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내 이사 비고 파완쿠마고엔카(출석률:100%) 라지브 두베이(출석률:75%) 제4회 2020.04.10 제1호: 자금조달 승인의 건(최대주주로 부터 장기대여금 조달) 가결 의결권 제한 임기만료 최대주주의 임원 (3) 이사회내 위원회이사회내 위원회의 구성 현황은 다음과 같습니다. 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 경영위원회 사내이사2명 예병태 하단 기재내용 참조 - 파완 쿠마 고엔카(위원장) 목적 및 권한사항>설치목적 : 이 규정은 쌍용자동차주식회사의 정관(제33조의2) 및 이사회 운영규정(제8조)에 의한 경영위원회(이하 '위원회' 라고 한다)의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.(권한사항)① 위원회는 이사회에서 위임한 사항 및 회사의 중요 경영에 관한 사항을 심의하고의결한다. ② 위원회는 이사회에 부의를 위하여 사전에 검토가 필요한 사항에 대하여 심의할 수 있다.③ 위원회는 본 위원회가 심의·의결한 사안에 관한 회사의 업무집행에 대하여 관리· 감독할 수 있다. 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 예병태(출석률 : 100%) 파완 쿠마 고엔카(출석률 : 100%) 제1회 2020.03.24 제1호: 신 제품 개발 승인의 건 가결 찬성 찬성 제2호: 신 제품 개발 선 집행 예산 승인의 건 가결 찬성 찬성 제3호: 컨설팅 계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 (4) 이사의 독립성2020년 3월24일 기준 당사 이사회 구성원 중 1명의 사외이사는 사외이사후보 추천위원회로 부터 추천되어 주주총회에서 선임되었습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와 관계 대표이사 예병태 이사회 3년2019.03.29~2022.03.28 신임 경영업무 총괄 및 대외적 업무를 수행하기 위해 선임 대표이사 사장경영위원회 위원 해당없음 계열회사의 임원 이사 파완 쿠마 고엔카 이사회 2년2011.03.09~2021.03.28 연임(5회) 마힌드라 마힌드라의 전문경영인으로서 기업 경영 경험을 보유한 경영 분야 전문가로서 관련분야의 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 이사회 운영 및 발전에 기여할 것으로 기대되어 선임 이사회 의장경영위원회 위원장사외이사후보추천 위원회 위원 최대주주의 임원 사외이사 원봉희 사외이사후보추천위원회 3년2016.03.23~2022.03.28 연임(2회) 김앤장 법률사무소의 변호사로서 기업 재정 및 경제분야에 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 이사회 운영 및 발전에 기여할 것으로 기대되어 선임 감사위원사외이사후보추천 위원회 위원장 해당없음 사외이사 박용환 사외이사후보추천위원회 3년2016.03.23~2022.03.28 연임(2회) 자동차 산업 업계에 대표이사로 역임하여 업계 경영 경험을 보유한 경영 분야 전문가로서 관련분야의 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 이사회 운영 및 발전에 기여할 것으로 기대되어 선임 감사위원사외이사후보추천 위원회 위원 해당없음 사외이사 윤영각 사외이사후보추천위원회 3년2020.03.24~2023.03.23 신임 미국변호사 및 공인회계사 등 재무전문가 및 전문 경영인으로서 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 이사회 독립성을바탕으로 회사의 경쟁력 제고 및 주주가치 증대에 기여할 것으로 기대되어 선임 감사위원장사외이사후보추천 위원회 위원 해당없음 위원회명 구성원 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 파완쿠마고엔카(출석률: 100%) 도미닉 디마르코(출석률: 100%) 장대련(출석률: 100%) 원봉희(출석률: 100%) 박용환(출석률: 100%) 윤역각(출석률: 100%) 사외이사후보추천위원회 도미닉 디마르코(위원장)파완쿠마 고엔카장대련 2020.03.06. 1. 사외이사후보 추천의 건 (윤영각) 가결 찬성 찬성 찬성 미 해당 미 해당 미 해당 사외이사후보추천위원회 파완쿠마 고엔카원봉희, 박용환윤영각 2020.05.14 1. 사외이사후보 추천위원회 위원장 선임의건 (원봉희) 가결 찬성 임기만료 퇴임 임기만료 퇴임 찬성 찬성 찬성 (5)사외이사의 전문성 1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황 지원부서명 직원수 직위(근속연수) 지원업무담당기간 주요담당업무 전략기획팀 5 팀장/부장(24년) 차장/1명(32년) 과장/1명(5년) 사원/1명(7년)사원/1명(18년) 팀장/부장(1년) 차장/1명(4년) 과장/1명(5년) 사원/1명(7년)사원/1명(5년) - 이사회 및 위원회 안건검토를 위해 사전 자료 제공- 회사 주요현안에 대한 수시 정보제공 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 2) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 10월 17일 상장회사협의회 도미닉 디마르코장대련, 박용환원봉희 - 상장회사 기업지배구조 최신동향 - - - - - ※ 2020년중 사외이사 관련 교육은 미실시 하였습니다. 그러나 당사의 사외이사 3인은 전원 감사위원 이며, 회계 및 감사위원관련 교육은 3회 실시하였으며, 2021년 연간 1회 이상의 적합한 사외이사 교육을 실시할 예정 입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 (1) 감사위원회1) 감사위원회의 인적사항 및 사외이사 여부 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 원 봉 희('48.12.06) 예 - The American University Washington College of Law, Washington (Judicial Doctor, 1989)- 미국 워싱턴 DC소재 세계은행 (The World Bank) 대리이사(Alternate Executive Director) - 재정경제원 대외경제국장 - 김·장 법률사무소 (현재)- 쌍용자동차(주) 사외이사 (현재) - - - 박 용 환('56.10.26) 예 - 고려대학교 정경대학 경제학과- 한라비스테온공조(주) 대표이사 - 한라공조(주) 대표이사- 쌍용자동차(주) 사외이사 (현재) - - - 윤영각('53.12.04) 예 - 파빌리온자산운용 대표이사 회장/이사회의장 (2017.09~ 현재)- 파빌리온 인베스트 먼트 대표이사 회장/이사회의장 (2015.08~2017.08) - 파빌리온 어드바이저리 회장/이사회 의장(2013.01~2017.08) - 삼정KPMG 그룹 대표이사 회장/이사회 의장(2001.06~2011.05)- 삼정컨설팅/삼정HOULIHAN LOKEY 대표이사/이사회의장 (1991.06~2001.05) - 미국SIDLEY 법률사무소 변호사(1988.08~1989.09) - 미국 ARNOLD 법률사무소 변호사(1988.08~1989.09) - 미국 ARTHUR YOUNG CO. 회계사(1982.09~1985.05) 예 ※ 상법 시행령 제37조 2항 1호 요건 충족 - 미국 ARTHUR YOUNG CO.회계사(1982.09~1985.05)- 삼정 KPMG 그룹 대표이사 회장/ 이사회 의장 (2001.06~2011.05) (2) 감사위원회 위원의 독립성 1) 감사위원회 위원의 선출기준 ① 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제26조의 제2항에 의거 당사의 감사위원회는 다음 요건을 충족하고 있음ⅰ. 총 위원의 3분의 2 이상이 사외이사 ⅱ. 위원 중 1인 이상은 대통령령으로 정하는 회계 또는 재무전문가 ⅲ. 감사위원회의 대표는 사외이사 ② 아래 각 항은 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원으로 선임하지 않음 ⅰ. 당사의 주요주주 ⅱ. 당사의 상근 임직원 또는 최근 2년 이내에 상근 임직원이었던 자. 단, 당사의 상근감사 또는 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원으로 재임 중이거나 재임하였던 자는 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원이 될 수 있음 ⅲ. 그 밖에 당사의 경영에 영향을 미칠 수 있는 자 등 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원으로서의 직무를 충실하게 수행하기 곤란한 자로서 대통령령으로 정하는 자③ 사외이사의 사임/사망 등 사전에 예측하지 못한 사유로 인하여 사외이사의 수가 감사위원회의 구성요건에 미달하게 된 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 요건에 합치되도록 운영 2) 운영현황 ① 일상감사, 분/반기감사, 결산감사 등을 수행해 왔으며 특히 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 검토 ② 또한 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 판단되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회 기타 적절한 감사절차를 적용하여 조사 ③ 감사 지적 사항은 즉시 사장에게 보고 후, 내부감사지침에 따라 조치를 취하고 적절한 시기마다 사후관리 이러한 절차에 따라 선임된 감사위원은 다음과 같습니다. 성명 추천인 선임배경 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 원봉희 이사회 전문성 및 법규충족 해당 없음 해당없음 박용환 이사회 해당없음 윤영각 이사회 해당없음 ※ 장대련, 도미닉디마르코 감사위원은 2020년 3월24일 기준으로 임기만료 되어 퇴임 함. (3) 감사위원회의 활동 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 제1차 2020. 2. 04 1. 감사인 선임관련 준수사항 문서화 승인의 건 2. 2019년 결산 재무제표 보고 3. 내부회계관리제도 운영결과 보고 (내부회계관리제도 운영 실태 보고 포함) 4. 감사팀 업무 및 외부감사인 주기적 지정 결과보고 원안 가결 보고 완료 원안 가결 보고 완료 - 제2차 2020. 2 .06 1. 2019년 결산 재무제표 승인의 건 2.내부회계관리제도 운영결과 보고 (내부회계관리제도 운영결과 보고) 원안 가결 보고 완료 - 제3차 2020. 3 .24 1. 감사위원장 선임의 건 원안 가결 - 제4차 2020. 5 .14 1.2020년 1분기 결산 보고2. 감사팀 업무 보고 보고 완료보고 완료 - 제5차 2020. 7. 24 1. 2020년 2분기 회계 결산 내역 보고 2. 세무조정 및 자문용역 선정(안)보고 3. 감사팀 업무 보고 보고 완료 - 제6차 2020.10.23 1. 2020년 3분기 회계 결산 내역 보고 2. 감사인 재지정 신청 승인 3. 감사팀 업무 보고 보고 완료 원안 가결 보고 완료 - 2021 제1차 2021.01.29 1. 2020년 결산 재무제표 승인의 건 2. 감사인 선임관련 준수사항 문서화 승인의 건 3. 외부감사인 직권 지정 결과 보고 원안 가결 원안 가결 보고 완료 제2차 2021.03.15 1. 2020년 결산 재무제표 승인의 건 2. 내부회계관리제도(ICFR)운영 보고 (202운영결과 내부회계관리제도 운영실태보고) 원안 가결 보고 완료 (4) 교육 실시 계획 가. 2020년 감사위원 교육계획 (1) 외부감사인과 감사위원회와의 미팅 전에 최신의 회계기준, 외감법 개정사항, 내부 회계관리제도 감사기준, 내부회계 모범규준에 대한 자료를 감사위원회에 사전적으로 배포함으로써 감사위원회 위원들이 외부 감사인과의 정례 미팅일에 회계 및 내부회계관리제도에 대한 교육을 받을 수 있는 기회를 제공 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 (5) 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2020.07.24 삼정KPMG (동영상교육)제공 윤영각,원봉희,박용환 - 법규 제개정에 따른 감사위원회 2020.10.05 회사(내부교육) 동영상교육 및 e-mail 제공 윤영각,원봉희,박용환 - 금융감독원 최근 이슈자료, COVID-19가 내부회계관리제도 운영에 미치는 영향 2020.11.10 회사(내부교육) 동영상교육 및 e-mail 제공