KG모빌리티 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 60(당) 반기 2021년 06월 30일 현재
제 59(전) 반기 2020년 06월 30일 현재
쌍용자동차 주식회사

1. 회 사 의 개요

쌍용자동차 주식회사(이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

Mahindra Mahindra Ltd.	111,855,108	74.65	최대주주

기타	37,984,894	25.35

계	149,840,002	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계 기 준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차 보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 반기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 반기재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 주석 11에서 기술한 토지 평가모형 변경을 제외하고는 중간재무 제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 202 0 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 반기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정) - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한금융상품 당 반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	거래처	당반기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행	13	36,488	정부보조금

(주)우리은행 등	8,014,538	8,121,902	질권설정 등

장기금융상품	(주)신한은행 등	4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	8,018,551	8,162,390

6. 비 유 동금융자산

당반 기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

한국비즈니스금융대부(*)	1.72	500,000	752,827	500,000	500,000

한국능률협회컨설팅(*)	1.50	60,000	1,038,861	60,000	60,000

합계	560,000	1,791,688	560,000	560,000

(*) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당 반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	160,446,647	5,417,776	141,018,129	4,733,011

차감: 대손충당금	(511,275)	(2,233)	(227,395)	(951)

미수금	9,543,769	-	14,516,306	85,550

차감: 대손충당금	(3,955,078)	-	(3,790,368)	(44,250)

기타수취채권(*)	25,366,714	31,626,335	18,608,479	41,404,974

차감: 대손충당금	-	(356)	-	(357)

합계	190,890,777	37,041,522	170,125,151	46,177,977

(*) 당반기말 및 전기말 현재 각각 전대리스채권 6,088,889천원과 4,346,501천원이 포함되어 있으며, 당 반 기 및 전 반 기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 300,662천원과 295,493천원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

발생 후 90일 이내	65,491,454	61,003,138	120,502,440	69,146,700

발생 후 91일 ~ 180일	78,169,875	797,790	10,939,798	716,835

발생 후 181일 ~ 270일	18,504,453	105,228	7,594,498	602,574

발생 후 271일 ~ 365일	2,551,629	614,408	3,183,546	172,684

발생 후 365일 초과	1,147,012	4,016,254	3,530,858	3,976,516

합계	165,864,423	66,536,818	145,751,140	74,615,309

손상된 채권	513,508	3,955,434	228,346	3,834,975

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

(3) 당 반기 및 전 반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	228,346	3,834,975	332,804	4,487,248

대손상각비	285,162	164,709	-	160,849

대손충당금환입	-	(44,250)	(126,875)	(96)

제각	-	-	-	(4,433)

반기말잔액	513,508	3,955,434	205,929	4,643,568

8. 재고자산 당반 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	36,047,262	37,082,596

제품	32,900,022	61,554,992

재공품	22,905,758	23,460,664

원재료	40,190,529	31,948,093

부재료	387,529	397,082

저장품	3,362,191	3,253,034

미착품	18,215,099	20,275,667

합계	154,008,390	177,972,128

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당반기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 금액은 1,329,338천원이며, 전반기 중 매출원가에서 차감된 재고평가손실 환입금액은 180,822천원 입니다.

9. 종속기업 및 공동기업투자

당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	회사명	소재지	지분율(%)	결산월	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	쌍용기차유한공사(*1)	중국	-	12월	-	-	-

Ssangyong European Parts Center B.V.	네덜란드	100.00	12월	835,695	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	100.00	12월	4,067,594	-	-

소계	4,903,289	-	-

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사(*2)	대한민국	51.00	12월	10,200,000	10,200,000	10,200,000

합계	15,103,289	10,200,000	10,200,000

(*1) 쌍용기차유한공사의 지속적인 현금창출능력이 부족하다고 보아 전기 중 종속기업투자주식손상차손 297,411천원을 인식하였으며, 당반기 중 쌍용기차유한공사의 전체에 대한 보유 지분을 모두 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 당사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도 기구로 구조화되어 있고 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

10. 기타자산

당 반기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	55,291,240	29,863,746

선급비용	7,828,427	7,370,813

당기법인세자산	83,036	190,703

합계	63,202,703	37,425,262

비유동성 기타자산

기타비유동자산	275,957	275,957

11. 유형자산

(1) 당 반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가(*)	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	428,195,619	278,800,357	(7,354)	-	-	706,988,622

건물	536,073,483	-	(3,531,667)	(241,514,996)	(156,914,544)	134,112,276

구축물	112,063,396	-	(45,221)	(68,950,558)	(31,193,432)	11,874,185

기계장치	1,310,556,616	-	(146,945)	(1,090,107,592)	(112,778,537)	107,523,542

차량운반구	6,732,660	-	(2,044)	(5,101,877)	(360,742)	1,267,997

공구와기구	1,440,056,631	-	(63,455)	(1,022,342,903)	(194,293,990)	223,356,283

비품	65,578,815	-	(79,724)	(55,825,697)	(3,644,924)	6,028,470

건설중인자산	27,453,196	-	-	-	(1,326,043)	26,127,153

미착기계	319,833	-	-	-	-	319,833

합계	3,927,030,249	278,800,357	(3,876,410)	(2,483,843,623)	(500,512,212)	1,217,598,361

(*) 당반기 중 토지재평가 로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜ 감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	402,580,149	(7,354)	-	-	402,572,795

건물	535,733,760	(3,579,504)	(237,764,195)	(156,914,544)	137,475,517

구축물	112,084,615	(50,238)	(68,322,549)	(31,207,525)	12,504,303

기계장치	1,303,530,860	(160,070)	(1,077,928,435)	(112,711,983)	112,730,372

차량운반구	6,652,749	(2,811)	(5,183,989)	(396,327)	1,069,622

공구와기구	1,410,349,036	(72,559)	(987,011,007)	(193,950,222)	229,315,248

비품	65,864,357	(92,231)	(54,749,681)	(3,667,212)	7,355,233

건설중인자산	38,138,856	-	-	(3,206,144)	34,932,712

미착기계	319,833	-	-	-	319,833

합계	3,875,254,215	(3,964,767)	(2,430,959,856)	(502,053,957)	938,275,635

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*1,2)	반기말

토지	402,572,795	-	-	-	304,415,827	706,988,622

건물	137,475,517	6,723	-	(3,702,964)	333,000	134,112,276

구축물	12,504,303	-	(109)	(630,009)	-	11,874,185

기계장치	112,730,372	-	(28)	(12,963,954)	7,757,152	107,523,542

차량운반구	1,069,622	104,157	(135,200)	(171,042)	400,460	1,267,997

공구와기구	229,315,248	-	(98,870)	(40,932,937)	35,072,842	223,356,283

비품	7,355,233	115,519	(30,590)	(1,411,710)	18	6,028,470

건설중인자산	34,932,712	59,611,923	-	-	(68,417,482)	26,127,153

미착기계	319,833	-	-	-	-	319,833

합계	938,275,635	59,838,322	(264,797)	(59,812,616)	279,561,817	1,217,598,361

(*1) 당반기 중토지재평가로 278,800백만원 증가하였으며, 재평가잉여금(기타자본구성요소)으로 인식하였습니다. (*2) 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액 360,983천원과 재고자산에서 차량운반구로 대체된 금액 400,460천원입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분(*1)	감가상각비	손상(*2)	기타(*3)	반기말

토지	474,747,900	-	(72,175,105)	-	-	-	402,572,795

건물	151,331,150	7,900	(4,421,222)	(5,246,347)	-	4,000	141,675,481

구축물	15,397,302	-	(102,561)	(724,950)	(1,467,288)	-	13,102,503

기계장치	153,337,727	26,568	(62,117)	(18,774,902)	(14,145,255)	1,255,544	121,637,565

차량운반구	2,070,289	3,806	(649,856)	(203,291)	-	22,348	1,243,296

공구와기구	321,098,431	220,092	(177,740)	(51,262,411)	(28,911,604)	2,798,949	243,765,717

비품	11,152,985	197,439	(18,513)	(1,930,457)	(996,376)	5,249	8,410,327

건설중인자산	12,017,789	15,082,509	-	-	(1,648,990)	(3,471,225)	21,980,083

미착기계	233,039	555,779	-	-	-	(394,017)	394,801

합계	1,141,386,612	16,094,093	(77,607,114)	(78,142,358)	(47,169,513)	220,848	954,782,568

(*1) 전반기 중 서울시 구로구 구로동 및 부산시 사상구 감전동에 위치한 토지, 건물 및 구축물의 장부가액 76,699백만원을 매각(매각대금 : 206,250백만원)하여, 관련 처분이익 108,146백만원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전반기 중 유형자산에 대하여 47,170백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다.(*3) 전반기 중 자본화 원가로 유입된 금액은 227,192천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 22,344천원 대체되었습니다. 한편, 전반기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 28,688천원은 기타에서 조정되었습니다.

(3) 당반기말 현 재 당사의 차입금 등 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	장부금액	채권최고액(*)

토지	654,052,027	403,890,112

건물및구축물	103,689,159

기계장치 등	9,922

합계	757,751,108	403,890,112

(*) 전기 중 당 사의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공으로 인한 55,890,112천원이 포함되었 습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

자본화된 차입원가(*)	1,158,737	1,546,860

자본화이자율	2.50%	3.11%

(*) 당반기 및 전반기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 797,754천원 및 1,319,668천원 입니다.

(5) 토지재평가당사는 당반기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당반기 중 토지재평가로 인해 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 278,800백만원 입니다.당반기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	706,988,622	428,188,265

12. 무형자산

(1) 당 반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	582,795,578	-	(371,699,334)	(38,947,234)	172,149,010

산업재산권	5,142,806	(6,021)	(4,220,470)	(217,571)	698,744

기타무형자산	133,001,586	(51,111)	(37,759,270)	(66,685,326)	28,505,879

합계	720,939,970	(57,132)	(413,679,074)	(105,850,131)	201,353,633

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	510,279,976	-	(340,566,464)	(32,860,505)	136,853,007

산업재산권	5,067,550	(9,343)	(4,019,589)	(204,211)	834,407

기타무형자산	175,456,461	(80,000)	(36,694,146)	(66,685,326)	71,996,989

합계	690,803,987	(89,343)	(381,280,199)	(99,750,042)	209,684,403

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기타(*)	반 기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	136,853,007	-	-	(31,132,870)	-	(6,086,729)	72,515,602	172,149,010

기타무형자산	67,409,197	22,751,019	-	-	-	6,086,729	(71,717,848)	24,529,097

소 계	204,262,204	22,751,019	-	(31,132,870)	-	-	797,754	196,678,107

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	834,407	75,256	-	(197,559)	(13,360)	-	-	698,744

기타무형자산	4,587,792	495,345	(70,120)	(1,036,235)	-	-	-	3,976,782

소 계	5,422,199	570,601	(70,120)	(1,233,794)	(13,360)	-	-	4,675,526

합 계	209,684,403	23,321,620	(70,120)	(32,366,664)	(13,360)	-	797,754	201,353,633

(*) 당반기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 797,754천원입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상(*1)	기타(*2)	반 기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	222,019,365	-	(34,355,906)	(19,931,846)	-	167,731,613

기타무형자산	82,875,485	20,372,028	-	(9,312,502)	1,319,668	95,254,679

소 계	304,894,850	20,372,028	(34,355,906)	(29,244,348)	1,319,668	262,986,292

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	1,157,589	121,062	(263,410)	(15,280)	-	999,961

기타무형자산	6,803,160	367,215	(1,522,011)	(435,909)	(80,000)	5,132,455

소 계	7,960,749	488,277	(1,785,421)	(451,189)	(80,000)	6,132,416

합 계	312,855,599	20,860,305	(36,141,327)	(29,695,537)	1,239,668	269,118,708

(*1) 당사는 지속적인 경쟁력 악화 및 COVID-19의 확산에 따른 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 전반기 중 무형자산에 대하여 29,680백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상평가 시 현금흐름창출단위의회수가능액은 순공정가치에 근거하여 결정되었습니다.(*2) 전반기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 1,319,668천원 입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간(*1)

개발비	RV(*2)	157,753,913	1 ~ 4 년

파워트레인 등	14,395,097	1 ~ 4 년

기타의무형자산	RV(*3)	24,529,097	-

합계	196,678,107

(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당반기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당반기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타의무형자산	23,548,773	21,691,697

제조원가	26,686,918	46,991,862

판매비와 관리비	5,845,271	8,275,132

합계	56,080,962	76,958,691

13. 리스 (1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	상각비	기타	반 기말

토지 및 건물	5,754,417	2,371,070	(2,238,538)	(6,408)	5,880,541

차량운반구	1,885,418	35,887	(930,093)	-	991,212

비품	1,014,633	-	(382,505)	-	632,128

합계	8,654,468	2,406,957	(3,551,136)	(6,408)	7,503,881

(*) 당반기 중 서울사무소 이전관련 임대거래 체결에 따라 2,234백만원이 증가되었습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	상각비	반 기말

토지 및 건물	919,239	11,001,948	(519,150)	11,402,037

차량운반구	3,575,908	76,613	(923,303)	2,729,218

비품	1,356,007	415,756	(363,839)	1,407,924

합계	5,851,154	11,494,317	(1,806,292)	15,539,179

(*) 전반기 중 구로정비센터 임차거래 체결에 따라 10,927백만원이 증가되었습니다.(2) 당 반 기말 및 전 기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	5,793,822	4,276,295	5,477,728	2,086,565

(*) 리스부채의 당반기 및 전반기 지급총액은 각각 4,224,345천원 및 4,493,383천원이며, 이자비용은 당반기 및 전반기 각각 174,760천원 및 201,781천원입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당반기	전반기

사무기기 등	소액	243,913	463,054

단기	-	11,110

건물	단기	7,500	15,000

(4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1년 이내	3,774,200	3,041,499

1년 초과 ~ 2년 이내	2,486,306	756,940

할인되지 않은 총 리스료	6,260,506	3,798,439

미실현 금융수익	(171,617)	(87,371)

리스순투자	6,088,889	3,711,068

반기 리스채권으로부터 이자수익	90,120	81,239

(5) 판매후리스당사는 전기에 당사가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물을 자산효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

거래방식	판매후리스

거래상대	피아이에이구로역피에프브이(주)

거래금액	1,800억원

거래목적물	서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물

임대차 계약기간	2년

연장선택권	4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능

임차인 우선매수협상권	임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능

당사가 전기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다. - 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가

14. 차입금

(1) 당 반 기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율(%)(*5)	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금(*1)	CD금리 + 5.10	20,000,000	20,000,000

시설자금(*1)	CD금리 + 4.57	70,000,000	70,000,000

시설자금(*2)	CD금리 + 4.60	100,000,000	100,000,000

(주)우리은행	일반대출(*2)	CD금리 + 5.00	24,998,183	25,000,000

JP Morgan(*6)	시설자금 등(*1)	CD금리 + 3.00	40,000,000	40,000,000

당좌차월(*3)	CD금리 + 2.00	19,999,969	19,999,969

BNP PARIBAS(*6)	당좌차월(*3)	CD금리 + 2.00	10,000,000	10,000,000

Mahindra Mahindra Ltd.	당좌차월(*4)	CD금리 + 2.00	29,999,869	29,999,869

합계	314,998,021	314,999,838

(*1) 전기 중 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*2) 전기 중 법 정관리 개시 신청으로 인하여 기한이익을 상실하였고 , 전기 중 단기차입금으로 대체되었습니다. (*3) 전기 중 대출원리금 연체사실 발생으로 인하여 기한이익을 상실하였습니다. (*4) 전기 중 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.가 BOA 당좌차월 29,999,869천원을 대신 상환하여, Mahindra Mahindra Ltd.에 대해 인식한 차입금입니다. (*5) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*6) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율(%)(*2)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	CD금리 + 4.57	70,000,000	70,000,000

시설자금	CD금리 + 4.60	100,000,000	100,000,000

JP Morgan(*3)	시설자금 등	CD금리 + 3.00	40,000,000	40,000,000

(주)우리은행	일반대출	CD금리 + 5.00	24,998,183	25,000,000

Mahindra Ma hindra Ltd. (*1 )	일반대출	3.00	40,000,000	40,000,000

차감: 1년이내 도래분	(234,998,183)	(235,000,000)

합계	40,000,000	40,000,000

(*1) 당사는 차입 기간 내 자본으로 전환을 요청할 수 있는 권한을 가지고 있으며, Mahindra Mahindra Ltd.는 합리적인 이유없이 거절할 수 없습니다. (*2) 차입금 연체로 인하여 약정 이자율 대신 연체 이자율이 적용되었습니다. (*3) 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건 약정이 있습니다(주석 19).

(3) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	차입금액	채권최고액

한국산업은행	토지, 건물 및 구축물, 기계장치	190,000,000	300,000,000

(주)우리은행	토지, 건물	24,998,183	48,000,000

합계	214,998,183	348,000,000

15. 기타지급채무

당 반기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급비용	93,377,552	54,904,748

16. 제품보증충당부채

당 반기 및 전반기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	119,315,790	128,531,252

증가	6,777,528	17,673,494

감소	(18,193,063)	(18,029,505)

반기말잔액	107,900,255	128,175,241

유동성	45,324,700	57,145,722

비유동성	62,575,555	71,029,519

17. 기타부채

당 반기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,940,795	-	6,743,752	-

예수보증금	456,751	-	571,022	-

예수금	13,862,255	-	23,179,333	-

선수수익	7,637,466	16,669,864	5,064,893	17,418,732

반품충당부채(*)	1,108,647	-	3,483,928	-

합계	32,005,914	16,669,864	39,042,928	17,418,732

(*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.18. 퇴직급여제도

(1) 당 반 기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	390,469,901	383,312,042

사외적립자산의 공정가치	(885,334)	(933,028)

순확정급여부채	389,584,567	382,379,014

(2) 당반기 및 전반기 중 순 확정급여 부채 의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	383,312,042	(933,028)	382,379,014

당기근무원가	19,397,035	-	19,397,035

이자비용(이자수익)	4,525,591	(10,979)	4,514,612

소계	407,234,668	(944,007)	406,290,661

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,207	2,207

소계	-	2,207	2,207

제도에서 지급한 금액	(56,466)	56,466	-

지급액	(16,708,301)	-	(16,708,301)

반기말잔액	390,469,901	(885,334)	389,584,567

② 전반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	357,109,529	(954,268)	356,155,261

당기근무원가	20,174,336	-	20,174,336

이자비용(이자수익)	4,053,852	(10,801)	4,043,051

소계	381,337,717	(965,069)	380,372,648

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,598	1,598

소계	-	1,598	1,598

제도에서 지급한 금액	(28,198)	28,198	-

지급액	(7,183,040)	-	(7,183,040)

반기말잔액	374,126,479	(935,273)	373,191,206

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보험상품	885,334	933,028

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당반기말	전기말

할인율	2.40	2.40

기대임금상승률(인플레이션 포함)	3.97	3.97

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

19. 우발부채와 약정사항 당반기말 현재 당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당사는 전 제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 당사와 한국산업은행 등 금융기관과의 기존 여신약정은 당사의 회생절차 개시 신청으로 인하여 해지되었으며, 이와 관련한 원화대출 실행금액은 354,998백만원 입니다. 또한, JP Morgan, BNP PARIBAS의 당좌차월 차입금과 JP Morgan 시설자금 차입금 관련하여 대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.의 지분 51% 초과 유지 요건이 있습니다. (3) 당반기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 4건(소송금액: 3,417백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 10건(소송금액: 1,557백만원)입니다. 당사는 당반기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 8,092백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 당 반기말 현재 미지급금에 반영된 충당부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

기초	124,578,526

증가(*)	33,538,339

감소	(20,358,024)

반기말	137,758,841

(*) 당사는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당반기 중 7,840,664천원을 추가로 인식하여, 당반기말 현재 76,263,201천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추 정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(5) 당사는 2020년 12월 21일 회생절차개시 신청을 하였으며, 동 일자로 재산 보전처분 결정 및 포괄적 금지명령을 받았습니다.

20. 자본금

당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반 기말	전기말

수권주식수(주)	3,000,000,000	3,000,000,000

발행주식수(주)	149,840,002	149,840,002

1주의 금액(원)	5,000	5,000

자본금	749,200,010	749,200,010

21. 기타불입자본당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	3,169,615	3,169,615

감자차익	74,061,697	74,061,697

출자전환채무	-	931,508

합 계	77,231,312	78,162,820

22. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산재평가잉여금	278,800,357	-

(2) 당반기 및 전반기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	-	-

파생상품의 평가로 인한 순평가차익	-	130,390

당기손익으로 재분류된 금액	-	(130,390)

반기말	-	-

23. 결손금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

결손금	(1,092,024,045)	(911,685,423)

(2) 당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	(911,685,423)	(421,823,237)

반기순손실	(180,336,416)	(202,496,268)

순확정급여부채의 재측정요소	(2,206)	(1,599)

반기말	(1,092,024,045)	(624,321,104)

24. 법인세비용 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	18,758,545	30,245,210	27,969,959	16,023,696

원재료투입 및 상품매입액	425,074,750	783,950,150	485,935,342	960,666,955

종업원급여	116,147,685	236,129,269	109,485,198	219,899,583

감가상각비	30,056,397	59,812,616	37,129,044	78,142,358

무형자산상각비	16,628,019	32,366,664	16,957,483	36,141,327

기타	95,753,039	178,220,604	137,080,461	243,593,806

합계(*)	702,418,435	1,320,724,513	814,557,487	1,554,467,725

(*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

26. 판매비와 관리비

(1) 당반기 및 전반기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매보증비	8,015,069	14,263,238	9,813,597	25,641,901

판매수수료	33,975,600	62,175,881	60,457,271	100,103,258

광고선전비	2,648,246	3,023,745	5,184,916	7,078,016

수출제비	2,578,599	4,530,193	1,240,592	2,898,996

판매촉진비	4,220,760	10,787,230	2,564,555	4,603,672

기타판매비	2,245,467	4,460,811	1,312,384	2,755,660

합계	53,683,741	99,241,098	80,573,315	143,081,503

(2) 당반기 및 전반기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	11,590,193	23,483,387	10,261,009	21,011,581

퇴직급여	1,537,781	3,037,762	1,567,483	3,127,991

복리후생비	1,523,977	3,415,145	2,283,399	4,690,756

임차료	2,563,632	5,136,393	2,448,518	4,881,026

지급수수료	3,501,446	6,903,335	3,997,715	8,682,272

감가상각비	3,615,181	7,343,437	6,027,743	12,884,726

경상개발비	3,461,966	5,845,271	2,980,652	8,275,132

무형자산상각비	611,804	1,233,792	840,858	1,785,420

대손상각비	195,215	285,161	45,898	(126,875)

기타관리비	5,420,820	14,191,851	8,420,872	15,957,173

합계	34,022,015	70,875,534	38,874,147	81,169,202

27. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,110,684	1,957,188	898,085	1,990,394

외화환산이익	(677,110)	609,666	282,154	1,365,688

유형자산처분이익	8,944	181,903	110,625,160	110,845,341

종속기업투자처분이익	-	27,441	-	-

기타	2,154,859	5,429,480	3,967,798	5,399,966

합계	2,597,377	8,205,678	115,773,197	119,601,389

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,270,263	3,253,087	1,090,480	3,616,606

외화환산손실	(85,490)	513,243	(1,457,687)	385,193

유형자산처분손실	73,234	116,468	2,544,876	2,785,168

유형자산손상차손	-	-	-	47,169,513

무형자산손상차손	13,360	13,360	6,053	29,695,537

매출채권처분손실	8,510	14,346	14,321	45,103

기타의대손상각비	(911)	164,709	(80,685)	160,849

기타	57,541	123,006	4,630,769	14,696,587

합계	1,336,507	4,198,219	6,748,127	98,554,556

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	301,727	679,489	447,877	1,134,055

배당금수익	-	6,000	-	6,000

외환차익	597,491	1,956,337	383,563	1,127,821

외화환산이익	-	-	173,762	316,420

파생상품평가이익	-	-	(30,160)	-

합계	899,218	2,641,826	975,042	2,584,296

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,511,846	8,122,407	2,508,335	4,989,863

외환차손	141,542	716,691	4,439,314	6,072,575

외화환산손실	-	-	(3,449,175)	1,194,828

파생상품평가손실	-	-	(17,480)	-

합계	3,653,388	8,839,098	3,480,994	12,257,266

(3) 당반기 및 전반기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	(2,754,170)	(6,203,272)	(2,493,272)	(9,678,970)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,000	-	6,000

파생상품자산/부채	-	-	(12,680)	-

합계	(2,754,170)	(6,197,272)	(2,505,952)	(9,672,970)

29. 주당순손실

(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(94,223,106)	(180,336,416)	(9,599,879)	(202,496,268)

보통주에 귀속되는 손익	(94,223,106)	(180,336,416)	(9,599,879)	(202,496,268)

가중평균유통보통주식수	149,840,002	149,840,002	149,840,002	149,840,002

기본 및 희석주당손익(*)	(629)원	(1,204)원	(64)원	(1,351)원

(*) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주 당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 당반기 및 전반기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2021-01-01	2021-06-30	149,840,002	181/181	149,840,002

② 전반기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2020-01-01	2020-06-30	149,840,002	182/182	149,840,002

30. 영 업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순손실	(180,336,416)	(202,496,268)

2. 조정사항	142,366,420	144,061,678

퇴직급여	23,911,647	24,217,387

감가상각비	59,812,616	78,142,358

무형자산상각비	32,366,664	36,141,327

사용권자산상각비	3,551,136	-

유형자산손상차손	-	47,169,513

무형자산손상차손	13,360	29,695,537

매출채권처분손실	14,346	45,103

외화환산손익	(96,423)	(102,087)

유형자산처분손익	(65,435)	(108,060,173)

이자손익	7,442,918	3,855,808

배당금수익	(6,000)	(6,000)

재고자산평가손실(환입)	1,329,338	(180,822)

제품보증충당부채전입액	6,777,527	17,673,494

대손상각비(환입)	285,162	(126,875)

기타의대손상각비	120,459	160,753

기타	6,909,105	15,436,355

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(11,762,815)	(81,216,325)

매출채권의 감소(증가)	(19,968,716)	38,748,153

미수금의 감소	5,214,986	43,291

재고자산의 감소	22,233,939	30,380,101

기타자산의 증가	(21,631,742)	(62,216,768)

매입채무의 감소	(26,200,701)	(100,568,982)

미지급금의 증가	41,080,978	11,424,464

미지급비용의 증가	29,639,196	7,481,237

제품보증충당부채의 감소	(18,193,063)	(18,029,505)

퇴직금의 지급	(16,708,301)	(7,183,040)

기타부채의 증가(감소)	(7,229,391)	18,704,724

영업으로부터 창출된 현금흐름	(49,732,811)	(139,650,915)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(18,076,110)	(1,514,992)

자산재평가잉여금 변동	278,800,357	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동	반기말금액

증가	감소	유동성대체	기타	증가(감소)

일반단기차입금	314,999,838	-	(1,817)	-	-	-	314,998,021

장기차입금	40,000,000	-	-	-	-	-	40,000,000

리스부채	7,564,293	-	(4,224,345)	-	6,730,169	-	10,070,117

합 계	362,564,131	-	(4,226,162)	-	6,730,169	-	365,068,138

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동	반기말금액

증가	감소	유동성대체	기타	증가(감소)

Usance단기차입금(*)	106,606,448	-	(52,078,115)	-	-	878,407	55,406,740

일반단기차입금	147,500,000	117,000,000	(59,250,185)	46,250,000	-	-	251,499,815

장기차입금	158,750,000	40,000,000	-	(46,250,000)	-	-	152,500,000

리스부채	9,992,220	-	(4,493,383)	-	13,639,976	-	19,138,813

합 계	422,848,668	157,000,000	(115,821,683)	-	13,639,976	878,407	478,545,368

(*) Usance 관 련 단기차입금 현금 증가 및 감소는 순액으로 표시하였습니다.

31. 부문별 보고

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

한국	822,666,061	1,135,786,819

유럽	123,719,480	94,816,803

아시아ㆍ태평양	83,023,851	49,317,380

기타	113,168,518	60,676,592

합계	1,142,577,910	1,340,597,594

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품	954,102,472	1,153,158,476

상품 등	144,205,158	145,780,661

기타	44,270,280	41,658,457

합계	1,142,577,910	1,340,597,594

(4) 계약잔액당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	165,350,914	145,522,793

계약부채(*)	33,248,126	29,227,377

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.(*1)

종속회사	쌍용기차유한공사(*2), Ssangyong European Parts Center B.V., Ssangyong Australia Pty Ltd.

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.(*1,3)

Mahindra Electric Mobility Ltd.(*1)

Mahindra South Africa Ltd.(*1)

(*1) 2021년 4월 15일 법원의 회생절차개시결정에 따라 Mahindra Mahindra 및 그 계열사인 기타특수관계자는 당사에 대한 지배력을 상실하여 당반기부터 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당반기 중 보유 지분 전체를 매각함에 따라 당반기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 당반기 중 최대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.와 합병함에 따라 당반기말 현재 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.(*1)	3,908,170	-	2,516,389	592,885

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	7,527,272	-	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	42,126,822	-	-	-

쌍용기차유한공사(*1)	-	-	-	134,954

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사	-	89,708	-	19,024,202

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.(*1,2)	360,173	-	-	-

Mahindra Electric Mobility Ltd.(*1)	-	-	10,877	353,272

Mahindra South Africa Ltd.(*1)	10,328	906	-	-

합계	53,932,765	90,614	2,527,266	20,105,313

(*1) 해당 거래내역은 당사의 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (*2) 해당 거래내역은 최대주주인 Mahindra Mahindra Ltd.에 합병되기 전까지의 거래내역입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

지배회사	Mahindra Mahindra Ltd.	14,545,892	-	3,103,829	389,808

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	5,284,500	-	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	7,687,564	18,536	-	-

쌍용기차유한공사	-	-	-	197,708

공동기업	에스와이오토캐피탈 주식회사	-	439,883	-	31,013,684

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.	808,802	-	-	-

Mahindra Electric Mobility Ltd.	-	-	-	1,431,797

Mahindra South Africa Ltd.	11,572	-	-	-

합계	28,338,330	458,419	3,103,829	33,032,997

(3) 당 반 기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	15,235,047	-	-	397,448	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	37,257,431	-	-	1,382,579	-

합계	52,492,478	-	-	1,780,027	-

당사는 당반기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 174,399천원 대손충당금을 인식하고 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.	2,437,886	252,632	3,624,172	2,514,361	69,999,869

종속회사	Ssangyong European Parts Center B.V.	14,854,519	-	-	192,223	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	32,229,030	-	-	325,990	-

쌍용기차유한공사	-	-	-	87,793	-

기타특수관계자	Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.	531,781	-	-	1,500,000	-

Mahindra Electric Mobility Ltd.	-	-	-	1,932,669	-

Mahindra South Africa Ltd.	-	-	-	4,937	-

합계	50,053,216	252,632	3,624,172	6,557,973	69,999,869

당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 136,079천원 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당반기	전반기

최대주주	Mahindra Mahindra Ltd.(*)	차입금	-	40,000,000

(*) 해당 거래내역은 당사의 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 당사가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,583,184	2,421,835

퇴직급여	65,128	104,874

33. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채	1,919,570,776	1,849,016,882

자본	13,207,633	(84,322,592)

부채비율(*)	14,533.80%	-

(*) 전기말은 총자본이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	50,139,183	-	50,139,183	50,139,183

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	225,011,892	-	225,011,892	225,011,892

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	275,155,075	560,000	275,715,075	275,715,075

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	165,339,311	-	165,339,311	165,339,311

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	207,862,732	-	207,862,732	207,862,732

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	373,206,043	560,000	373,766,043	373,766,043

2) 금융부채① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

매입채무및기타채무	757,262,242	-	757,262,242	757,262,242

차입금	354,998,021	-	354,998,021	354,998,021

합계	1,112,260,263	-	1,112,260,263	1,112,260,263

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

매입채무및기타채무	715,662,781	-	715,662,781	715,662,781

차입금	354,999,838	-	354,999,838	354,999,838

합계	1,070,662,619	-	1,070,662,619	1,070,662,619

(3) 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무,차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당반기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

종류	환율10% 상승시	환율10% 하락시

USD	3,619,127	(3,619,127)

EUR	3,320,364	(3,320,364)

JPY	(32,592)	32,592

기타	4,495,419	(4,495,419)

합계	11,402,318	(11,402,318)

나. 이자율 위험

이자율 민감도 분석은 당 반 기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정 하고 이자율 이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당사의 당 반기손익은 880,201 천원 감소 또는 증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다.

당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권	225,011,892	207,862,732

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 .

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당 반 기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	505,299,498	-	505,299,498

미지급금	240,284,194	-	240,284,194

단기차입금(*)	314,998,021	-	314,998,021

리스부채(장단기 포함)(*)	6,078,629	4,333,019	10,411,648

기타지급채무	11,143,401	-	11,143,401

장기차입금(*)	-	42,547,945	42,547,945

장기미지급금	-	535,149	535,149

합계	1,077,803,743	47,416,113	1,125,219,856

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	531,345,654	-	531,345,654

미지급금	181,246,428	-	181,246,428

단기차입금(*)	314,999,838	-	314,999,838

리스부채(장단기 포함)(*)	5,651,424	2,138,978	7,790,402

기타지급채무	2,424,064	-	2,424,064

장기차입금(*)	-	43,146,301	43,146,301

장기미지급금	-	646,636	646,636

합계	1,035,667,408	45,931,915	1,081,599,323

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였 으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말 (*)	전기말

차입한도약정	사용금액	-	355,000,000

미사용금액	-	-

합계	-	355,000,000

(*) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 기존 여신약정은 회생절차개시 신청으로 인하여 해지되었습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며,옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

3 ) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

34. 계속기업에 대한 가정

당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.

그러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 178,147백만원 영업손실과 180,336백만원 반기순손실이 발생하였으며, 당사의 유동부채가 유동자산보다 93 2,544백만원 초과하고 있습니다. 또한, 당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 회생계획안을 준비 중에 있으며, 회사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전M 추진 중에 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황하에서 당사가 계속기업으로서 존속할 지 여부는 회생계획안에 대한 법원의 인가여부와 회생계획 인가 전M 및 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선 계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 회생계획 인가 전 M 및 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선계획 등 자구계획의 실현여부의 최종 결과에 따라 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 회생절차개시 및 회생계획 인가전 M

당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 회생계획안을 준비중에 있습니다. 한편, 당사는 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중에 있습니다.

36. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2020년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는2021년 4월 13일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2021년 4월 15일 한국거래소 유가증권시장상장공시위원회의 심의를 통하여 2022년 4월 14일까지 개선기간을 부여 받았습니다.