KG모빌리티 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 내용(1) 회사의 현황1) 산업의 특성

자동차산업은 철강, 기계, 전자, 전기, 플라스틱, 유리, 고무, 섬유 등 거의 모든 소재분야 산업과 연관이 있는 종합기계 산업으로서 기술개발의 파급효과와 부품국산화에 따른 생산유발 효과가 큰 산업입니다. 또한 금융, 판매, 정비, 보험, 운수, 관광 등 광범위한 서비스산업에도 직·간접적인 연관이 있어 고용창출에도 크게 기여하고 있습니다. 더욱이 전 세계와의 자동차교역 규모가 확대됨에 따라 우리나라의 3대 수출 전략산업으로서의 역할을 충실히 수행해오고 있으며, 최근에는 환경친화적 미래형 자동차와 지능형 자동차 개발을 위해 자동차에 첨단 전자기술이 폭 넓게 응용되면서 정보통신, 차세대 전지, 반도체, 무선통신, 콘텐츠, 디스플레이 등 첨단 산업과의 관련성이 증대되고 있습니다.

2) 산업의 성장성

1950년대 기계 산업의 불모지에서 출발하여 최초의 국산차를 제작하였고 1960년대 이후 본격적으로 자동차산업을 육성하기 위해 업계와 정부가 혼신의 노력을 기울여 왔습니다. 특히, 우리나라는 다른 개발도상국과는 달리 내수용 KD 부품조립에 그치지 않고 고유모델과 독자모델을 개발해 왔으며 그러한 개발능력을 바탕으로 해외시장을 개척함으로써 지난10여년간 세계5위의 자동차 생산대국의 지위를 유지해왔으나 올해는 일부 업체의 파업, 해외 생산의 증가 등의 여파로6위를 기록하였습니다. 하지만 여전히 우리나라 자동차산업은 2000년대 이후 경제성장을 주도하는 국가기간 산업으로서의 역할을 다하고 있습니다.

2016년 누적 자동차 생산은 일부 업체의 장기 파업, 글로벌 경기침체에 따른 신흥시장 수요감소 등으로 전년동기 대비 7.2% 감소하였고, 내수 판매(수입차 포함)는 다양한 신차출시에도 불구하고 상반기 개별소비세 인하혜택 종료 등으로 전년동기 대비 0.4% 감소하였으며, 수출도 글로벌 수요 둔화 및 해외 업체와의 경쟁 심화 등으로 전년 대비 11.8% 감소하였습니다.

3) 경기변동의 특성

자동차는 고가의 내구 소비재로 소비자의 구매형태와 소득 수준 등 경기변동 요인이 밀접한 상관관계에 있습니다. 특히, 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷이 나타납니다. 자동차보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동과 상관없이 그 수요가 꾸준히 늘어났지만, 성숙단계에 들어선 1995년 이후에는 경기 변동에 민감한 영향을 받아 그 증가세가 둔화되고 있습니다. 특히, 경기 침체기에는 대표적인 내구재인 자동차 수요가 다른 소비재에비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있으며, 경기 회복기에는 보유차량의 가격을 연간소득의 일정한 비율에 맞추어 구매하는 패턴을 보이고 있습니다. 또한, 경기 호황 시에는 소득 수준의 상승으로 수요 증가와 수요의 고급화 경향을 띠는 반면, 경기 침체로 소득 수준이 낮아지면 구매력 감소와 경차 구입 등 경제성을 위주로 한 구매패턴을 보이고 있습니다. 이외에도 계절에 따라 여름을 정점으로 하고 겨울을 저점으로 하여 변동하는 경향이 있으나 이는 업계의 판촉 전략에 따라 영향을 많이 받습니다.

4) 국내외 시장 여건 및 영업의 개황

자동차 산업은 거대한 자본이 투입되는 장치산업이며, 진입 이후 제품출시까지 최소한 4~5년이라는 기간이 소요되기 때문에 막대한 자금력을 갖춘 대기업 등 소수업체 위주의 과점체제를 구축하고 있습니다. 또한 최근에는 세계적으로 공급과잉과 과점 구조가 더욱 심화되고 있어 규모의 경제를 위한 인수, 합병이 가속화되고 있는 상황 속에서 국내완성차 업체인 현대자동차, 기아자동차, 한국지엠, 쌍용자동차, 르노삼성자동차 등이 국내 및 해외판매를 하고 있으며 당사의 내수 시장 점유율 추이는 다음과 같습니다.

당사 내수 시장 점유율(단위 : 대, %)

구 분	2016년	2015년	2014년

판매대수	총시장	1,600,154	1,589,393	1,463,893

당사	103,554	99,664	69,036

당사 시장 점유율	6.5%	6.3%	4.7%

※ 수입차는 제외된 수치임.※ 출처 : 한국 자동차 산업협회 자동차 통계 월보

① 내수 시장 2016년 국내 자동차 시장은 연초 소비심리 축소, 정치적 혼란 등 여러 사회적 위기를 겪었으나 국내 자동차 업계들의 다양한 신차출시 노력과 개별소비세 인하 혜택 연장과 같은 정부의 노력으로 인해 전년대비 0.7% 판매 상승을 보여 1,600,154대를 기록하였습니다.- 승용 : 국내 승용 시장은 2016년 다수의 신차출시와 부분변경모델 출시로 인해 판매 호조를 누렸습니다. 특히 SM6, K7, Genesis 브랜드 모델의 출시로 인해 중형 및 대형 승용차에 대한 수요가 급격하게 증가하여 전년대비 3.0% 판매 증가를 이루었습니다. - RV : 2016년 자동차 업계들은 꾸준한 제품개발 노력과 활발한 마케팅 활동으로 인해 다수의 신모델을 시장에 선보였습니다. 지속적인 SUV 모델에 대한 인기에도 불구하고 급격한 CDV 수요 감소 및 국내 승용시장의 호황으로RV판매는 전년대비1.2% 감소를 보였습니다. - SUV : 국내 SUV 시장은 신규모델 출시로 인해 지속적인 성장을 이루었습니다. 특히 티볼리 에어와QM6의 성공적인 출시는 시장의 이목을 끌었으며 티볼리 모델의 안정적인 시장 정착으로 인하여 전년 대비0.5% 성장하였습니다. - CDV : 코란도 투리스모와 카니발의 상품성 강화모델 출시에도 불구하고 승용차와 SUV 판매 호조로 전년 대비9.5% 판매 하락하였습니다. 쌍용자동차는 2016년 소비심리감소와 개별소비세 종료 등의 경제위기 속에서도 다양한 신차출시와 이벤트 개최를 통해 작년 대비 3.9% 판매증가를 이루어내며 13년만에 10만대 판매 돌파를 기록하였습니다. 2015년 성공적으로 출시한 티볼리는 2016년에도 그 인기를 이어가며 37,540대의 판매를 기록하였습니다. 또한 2016년 3월 출시한 티볼리 에어는 19,395대 판매를 기록하며 티볼리 브랜드의 시장 안착을 증명하였습니다. 이뿐만 아니라 티볼리는 2016년 9월 동급 최초 첨단운전자보조(ADAS) 기술을 적용하여 대폭 강화된 안전사양과 합리적인 가격으로 2017년형 신모델을 출시하며 1등 SUV로서의 입지를 강화하였습니다. 지속적인 상품성 강화와 마케팅 활동을 통해 티볼리는 출시 23개월만에 10만대 돌파를 달성하였으며 향후에도 지속적으로 그 영역을 확장해 갈 것입니다. 뿐만 아니라 당사는 2016년 코란도 투리스모, 코란도 스포츠, 코란도 C, 렉스턴 W, 체어맨W 모든 차종에대한 상품성 강화모델을 출시했습니다. 7월에는 업그레이드 된 2.2엔진을 장착한 코란도 스포츠가 출시 되었으며 9월에는 시트 품질과 디자인이 대폭 향상된 코란도 투리스모가 출시되었습니다. 또한 티볼리 에어쇼, 해운대 모래축제 등 고객과 함께하는 행사를 실시하였으며, 초보 운전자 고객을 대상으로 한 시승회도 개최하여 쌍용자동차 제품을 대대적으로 홍보하였습니다. 당사는 향후에도 지속적으로 고객의 눈높이에 맞춘 상품을 출시할 것이며 다양한 이벤트 개최를 통해 끊임없이 고객에게 다가갈 것입니다. 이를 통해 진심으로고객과 소통하는 기업이 되겠습니다. ① 해외시장 2016년 유럽 자동차 시장은 전년 대비 6.4% 증가한 1,513.2만 대가 판매되었습니다. 유럽 전체적으로 경기회복세 및 판촉확대로 시장호조가 지속된 가운데, 브렉시트 리스크 등 시장 불안요인은 상존하는 양상입니다. 중국 자동차 시장은 소형차 구매세 인하 효과가 본격화 되면서 전년동기 대비 15.5% 증가한 2,437.7만 대를 판매하였습니다. 차종별로는 SUV와 MPV 판매 증가세가 지속 되었습니다. 반면 러시아와 브라질 등 신흥시장은 경기침체, 현지 통화가치 하락, 정치불안 등에 기인하여 자동차 판매가 부진하였습니다. 당사의 2016년 수출실적은 전년 대비 16% 증가한 52,290대 (CKD 90대 포함)로 주요 수출국은 벨기에, 스페인, 영국, 이태리 등 서유럽 국가와 칠레 등의 중남미 국가입니다. 서방 경제 제재 완화로 경기가 회복중인 이란과 티볼리 판매로 선적이 급증한 이집트에서 전년 대비 판매가 급성장 하였습니다. 당사는 2016년 신차 XLV(국내명: 티볼리 에어)를 출시한가운데 해외 브랜드 이미지 강화 및 수출 상품성 개선, 신시장 개척에 최선의 노력을 다하고 있습니다. 5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 자동차산업의 주요 경쟁요소로는 제품력, 마케팅력, 비용 경쟁력 등을 들 수 있습니다. 또한, 막대한 시설투자와 개발비가 소요되는 특성으로 인해 적정수준의 생산규모를 유지하고 생산 비용을 절감시켜 가격경쟁력을 확보하는 것이 무엇보다 중요한 일입니다. 제품력은 차량의 성능, 안전성, 디자인, 품질 등 제품에 대한 만족도를 극대화함으로써 경쟁우위를 가지게 하며, 마케팅력은 고객이 원하는 상품을 출시하고 차별화 된 브랜드 인지도를 구축하기 위한 커뮤니케이션 프로모션, A/S망 구축 등을 통해 수요를 적극적으로 창출하여 브랜드 경쟁력을 높여주게 됩니다. 또한, 비용 경쟁력은신제품 개발비용, 제품 생산비용, 금융비용 등을 포함하는 총체적인 비용 개념으로 가격 경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미칩니다. 그리고, 이 세가지 경쟁 요소는 산업 환경의 변동에 따라 상대적 중요도가 변화하는 특징을 보이고 있습니다. 1980년대 독자기술로 무쏘와 코란도를 개발하여 본격적인 4륜 구동차 시대를 연 쌍용자동차는 2000년대 이후 대한민국 최초로 SUV 풀 라인업 체계를 구축하며 SUV 리더로 자리매김 해 왔습니다. 쌍용자동차는 국내 대형차 시장의 새 지평을 열며 대한민국 대표 브랜드로 성장해온 체어맨과 초강성 프레임 차체 구조로 안전성을 극대화한 SUV 대표 브랜드인 렉스턴을 보유하고 있습니다. 또한 2011년 2월 출시한 쌍용자동차 최초의 모노코크 타입의 친환경 중소형 SUV인 코란도 C는 중장기 제품 라인업 강화 전략에 있어 이정표를 제시하는 핵심 전략차종으로 성장 하였습니다. 쌍용자동차는 SUV 시장에서 국내 최장수 브랜드인 코란도의 전통을 계속 이어가고 있으며, 코란도 브랜드 네임을 패밀리화하여 코란도 C, 코란도 스포츠, 코란도 투리스모의 브랜드 성장을 강화하고 있습니다. 또한 2015년 1월, 야심 차게 시장에 선보인 Tivoli는 소형 SUV 시장확대에 큰 기여를 하였습니다. 2016년 3월에는 티볼리 에어출시를 통해 티볼리 브랜드 확립에 기반을 다졌습니다. 향후에도 다양한 제품개발을 통해 쌍용자동차는 SUV 전문회사로써의 입지를 더 견고히 하였습니다. 앞으로도 쌍용자동차는 다양한 고객 참여 프로그램과 체계적인 브랜드 관리를 실시하여 고객 니즈를 충족할 수 있는 제품을 선보이고, 쌍용자동차만의 아이덴티티를 반영한 새로운 디자인과 신기술 개발에 주력하여 글로벌 SUV 강자로 도약할 것입니다 . 2. 주요 제품, 서비스 등(1) 주요 제품 등의 현황연결실체는 각종 차량의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 총 매출액에서 각 매출 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 매출액 비율 비 고 자동차제조업 완성차 3,206,665 88.4% CHAIRMAN W, TIVOLI, TIVOLI AIR,REXTON W, KORANDO C,KORANDO SPORTS,KORANDO TURISMO 등 기타 부품 등 421,872 11.6% - 계 3,628,537 100.0% - (2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 천원 ) 품 목 제55기 제54기 제53기 내수 완성차 21,761 22,097 24,428 수출 완성차 18,260 18,089 17,769 ※ 각 부문별 가격변동 현황은 총 매출액을 총 판매대수로 나누어 단순계산한 것이며, 주요 가격변동 원인은 사양 및 환율 변동 등에서 기인합니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항2만 여개의 부품이 조립되어 완성되는 완성차의 주요 원재료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 매입액 비율 비 고 자동차 제조업 부 품 차량 부품 등 2,691,523 94.6% 한국 델파이, 만도, 현대다이모스. AISIN,DCAG등 원부재료 등 철판,도료, 기타 등 152,761 5.4% 포스코 등 총 계 2,844,284 100.0% - ※ 상기 내역에는 연결실체의 지배회사인 Mahindra Mahindra Ltd.의 원재료 매입액이 포함되어 있습니다. 또한, 주요 원재료의 가격변동 추이는 다음과 같습니다. (단위 :원) 품 목 제55기 제54기 제53기 비 고 철 판(ton 당) 국내 857,090 895,444 1,055,324 - 수입 1,041,377 1,173,134 1,139,841 - 도 료 (ℓ당) 국내 3,883 3,948 4,096 - 수입 - - - - ※ 주요 원재료 가격은 해당 품목에 대한 누적평균단가를 산출하였으며, 단가변동 요인은 사양 등에서 기인합니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (단위 : 대) 사업부문 품 목 사업소 제55기 제54기 제53기 자동차제조업 1조립 라인 평택공장 83,470 81,790 61,520 2조립 라인 평택공장 15,950 15,000 17,160 3조립 라인 평택공장 46,580 47,490 62,790 합 계 146,000 144,280 141,470 2) 생산능력의 산출근거 각 조립 라인별 생산능력은"가동가능시간x시간 당 생산대수(JPH)"의 방법으로 산출하고 있습니다. 2014.10월부터 1조립 2교대로 3조립은 1교대 운영으로 변경되었습니다. (2) 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위: 대) 부문 품 목 사업소 생산실적 비 고 자동차제조업 1조립 라인 평택공장 92,250 Tivoli , Korando C , Tivoli Air 2조립 라인 평택공장 18,103 KorandoTurismo, Chairman W , Tivoli 3조립 라인 평택공장 45,268 Rexton W, Actyon, Korando Sports 합 계 155,621 2) 가동률 당기 조립라인 가동가능시간은 1조립 4,308시간, 23조립 2,278시간입니다. 1조립 라인의실가동시간은 4,832시간으로 가동율은 112%이며, 2조립 라인의 실가동시간은 2,596시간으로 가동율은 114%입니다. 3조립라인의 실가동시간은 2,247시간으로 가동율은 99%입니다. 평택공장 전체 실가동시간은 9,674시간으로 총 가동율은 109%가 됩니다. (3) 생산설비의 현황 등연결실체는 경기도 평택에 위치한 본사(평택공장)을 비롯하여 창원공장, 천안물류센터 등주요 제품 등에 대한 제조, 개발 등의 사업활동을 수행하고 있습니다. 회사의 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공구기구, 집기비품 등이있습니다. 세부현황은 아래표를 참조하시기 바랍니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 공구와기구 기타 계 기 초 475,531 207,261 185,775 252,248 67,030 1,187,845 증 감 -459 3,337 16,704 45,442 64,928 129,952 상 각 - 12,226 29,157 69,930 7,478 118,791 기 말 475,072 198,372 173,322 227,760 124,480 1,199,006 * 2016년 12월 31일 기준 토지 공시지가 : 509,319,029,520원* 2016년 12월 31일 기준 건물 과세기준 : 147,739,471,853원 (4) 설비의 신설, 매입계획 등연결실체는 시장변화와 고객 요구에 부응하기 위하여 신차 및 신엔진 개발, 이에 상응되는공장 증설 및 재배치를 위하여 평택, 창원공장 등에 다음과 같이 투자를 하고 있습니다. 그리고 이외 향후 설비 투자 시기는 미정입니다. (단위 : 억원) 사업부문 구 분 투자기간 투자효과 총투자액 기투자액(당기) 향후투자액 비고 자동차제조 신제품 및신엔진 개발 등 2014~2020 판매증대,성능개선 및법규대응 827 127(111) 700 - 부품 내제화 - 국산화 - - - - 보완투자(일반, 영업, 정비) 2016 노후설비보완, 고정 자산매입 등 176 176(176) - - 합 계 1,003 303(287) 700 - ※ 이사회 등 승인 투자 기준임※ 설비투자에 한정된 투자금액임(금형, 연구개발비용 제외 기준)※ 총투자금액은 투자진행에 따라 증감될 수 있음※ 당기에 진행중인 투자대상에 대한 투자기간 및 투자액 기준임 5. 매출에 관한 사항(1) 매출실적연결 실체는 당기말 현재 완성차 및 동부분품의 제조, 판매, 정비 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 종속회사의 매출은 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 단일보고 부문으로 구성됩니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제55기 제54기 제53기 자동차제조업 제품 내수 2,253,482 2,202,288 1,686,402 수출 953,183 811,766 1,258,895 계 3,206,665 3,014,054 2,945,297 기타부품 등 내수 299,548 298,204 276,225 수출 122,324 77,807 105,067 계 421,872 376,011 381,292 합 계 내수 2,553,030 2,500,492 1,962,627 수출 1,075,507 889,573 1,363,962 계 3,628,537 3,390,065 3,326,589 (2) 판매경로 및 판매방법 1) 국내 국내 완성차 판매는 직영(직판팀, 대치지점) 판매와197개 대리점 판매로 이루어지고 있으며, 직영과 대리점의 내수 판매 비중은 각각4.9%(5,035대), 대리점95.1%(98,519대)를 이루고 있습니다. 2) 해외 해외 완성차 판매는 각 국가 Distributor가 Wholesales를 수행하고 현지 Dealer와 Distributor의 직영점은 Retail 판매를 수행하고 있습니다. Distributor의 직영점보다는 Dealer의 판매 비중이 높습니다. 수출조건은 국가별로 상이하나 L/C 또는 T/T로 수출대금을 회수하고 있습니다. (3) 판매 전략국내판매 증대를 위해서는 시장상황에 특화된 프로모션 시행, 영업소 지원정책 강화, 제품교육 및 고객응대 교육 강화를 통한 영업역량을 강화하고 있습니다.해외 시장에서의 판매확대를 위해 당사는 해외 현지 마케팅 활성화 및 지원강화, 신시장 개척 및 글로벌 네트워크의 판매역량 강화, 제품력 및 고객만족도 향상을 중점적으로 추진하고 있습니다. 6. 시장위험과 위험관리(1) 주요 시장 위험연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험① 환율변동위험 당사는 해외로부터 원자재 수입, 개발, 용역 등과 관련한 외화 지출과 완성차, 부분품, 부품 등의 해외 수출로 인한 외화 입금 등 양 방향 현금 흐름을 취하고 있으며, 주요 외화 자산과 부채로는 외상 매출금, 외상매입금 등이 있습니다. 2004년 이후 수출 물량 증가로 외화 수급상 외화 유입이 외화 지출보다 더 많은 현금흐름을 가지고 있기 때문에 환율 하락에 따른 영업 손실 및 환차손 위험이 있으며, 결산시 환율 변동에 따른 외화 자산 부채의 환산 평가 손실 위험이 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10%변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 관련 외화에 대한 환율인상(원화약세)시 이익이 발생하고, 환율하락(원화강세) 시 손실이 발생합니다. (단위: 천원) 환종 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 4,370,502 (4,370,502) EUR (2,212,472) 2,212,472 JPY (10,523,918) 10,523,918 기타 1,974,341 (1,974,341) 합계 (6,391,547) 6,391,547 연결실체는 환율변동위험을 최소화하기 위해서 미래예상거래에 대해 현금흐름위험회피 목적으로 통화선도계약을 체결하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다. (원화단위: 천원 / 외화단위: 천USD, 천EUR, 천GBP, 천JPY) 구분 평균약정환율 외화금액 계약금액 공정가치 현금흐름위험회피 EUR 매도,KRW 매입 3개월 미만 1,298.68 EUR 6,000 KRW 7,787,620 KRW 165,645 3개월 이상 6개월 미만 1,304.82 EUR 4,000 KRW 5,219,280 KRW 118,572 USD 매도, KRW 매입 3개월 미만 1,177.45 USD 47,000 KRW 55,204,700 KRW (1,591,526) 3개월 이상 6개월 미만 1,188.90 USD 53,000 KRW 62,941,950 KRW (1,060,397) 6개월 이상 9개월 미만 1,206.95 USD 10,000 KRW 12,070,200 KRW 9,527 GBP 매도, KRW 매입 3개월 미만 1,463.12 GBP 9,000 KRW 13,168,060 KRW (174,575) 3개월 이상 6개월 미만 1,472.40 GBP 6,000 KRW 8,834,400 KRW (84,237) 6개월 이상 9개월 미만 1,480.67 GBP 6,000 KRW 8,884,010 KRW (54,562) 9개월 이상 12개월 미만 1,497.87 GBP 3,000 KRW 4,493,620 KRW 16,151 매매목적 KRW 매도, JPY 매입 3개월 미만 10.53 KRW 19,234,815 JPY 1,810,000 KRW (440,525) 3개월 이상 6개월 미만 10.51 KRW 35,343,690 JPY 3,355,000 KRW (361,818) 6개월 이상 9개월 미만 10.46 KRW 27,205,840 JPY 2,600,000 KRW 3,414 9개월 이상 12개월 미만 10.40 KRW 20,792,900 JPY 2,000,000 KRW 218,265 USD 매도, JPY 매입 3개월 미만 106.96 USD 1,400,000 JPY 149,740,000 KRW (1,279,217) 3개월 이상 6개월 미만 106.94 USD 600,000 JPY 64,176,000 KRW (527,488) 연결실체는 미래 예상되는 매출거래의 외화채권 회수 예상액에 대한 외환위험을 회피하기위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며, 체결된 통화선도계약에 대해서는현금흐름위험회피로 지정하였습니다 . 당기말 현재 예상거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약의 누적평가이익 중 현금흐름위험회피적립금으로 이연된 금액은 2,574,700천원입니다. 매출거래는 당기말로부터 최장 1년내 에 발생할 것으로 예상되고, 이 때 자본으로 이연된 금액은 손익으로 재분류될 것입니다 . ② 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우 - 당기말 연결실체의 당기손익은 188,836천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 264,075,704 199,790,477 3) 유동성 위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이후 합계 매입채무 482,391,330 - 482,391,330 미지급금 152,572,053 - 152,572,053 단기차입금(*) 183,588,225 - 183,588,225 파생상품부채 5,798,806 - 5,798,806 기타지급채무 34,519,616 - 34,519,616 장기차입금(*) - 13,145,534 13,145,534 장기미지급금 - 5,507,071 5,507,071 합계 858,870,030 18,652,605 877,522,635 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이후 합계 매입채무 432,432,182 - 432,432,182 미지급금 172,897,876 - 172,897,876 단기차입금(*) 154,713,544 - 154,713,544 파생상품부채 24,074 - 24,074 기타지급채무 32,484,211 - 32,484,211 장기차입금(*) - 40,037,205 40,037,205 장기미지급금 - 12,612,614 12,612,614 합계 792,551,887 52,649,819 845,201,706 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입한도약정 사용금액 67,500,000 85,000,000 미사용금액 132,000,000 112,000,000 합계 199,500,000 197,000,000 (2) 위험관리 정책 1) 리스크 관리의 목적 환율 변동에 따른 불확실성을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 영위 2) 리스크 관리 대상 ① 외화 입출금에 따른 외환 거래 리스크 ② 연결실체는 외화의 입금이 외화 지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있는 업체로서 환율 하락에 따른 리스크 관리에 초점 3) 리스크 관리 원칙 ① 수출입 관련 통화별 Position 관리 ② Matching, Leading, Lagging 등과 같은 내부 관리 기법 우선 적용③ 예측된 외화 자금 수지를 바탕으로 순 외화현금흐름(외화 입금 - 외화지출)의70% 이내로 한정해 선물환, 통화옵션 등의 파생상품 활용(실수요 거래 원칙) 4) 리스크 관리 조직 환위험 관리 부서는 외환 포지션의 집계, 재분류, Hedge거래 실행 등 제반 환위험관리 활동을 담당하고, 관리 현황을 경영진에게 보고 ① 환위험 관리 방침 및 전략 수립 ② 환율 동향 및 전망 보고(시장의 이상 현상 모니터링 및 대응 전략 보고) ③ 외환 포지션 관리 ④ 외환 거래 및 Hedge 거래 실행 ⑤ 사후 관리 (3) 파생상품거래 현황 1) 통화 선도 계약(단기 매매파생상품)①계약 내용연결실체는 예상 외화 매출(위험회피 대상)과 파생상품(위험회피 수단)의 금액과 기간을 최대한 일치시켜 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 각 은행들과 통화 선도 계약을 체결하였습니다. ② 당기말 잔액 현황 현금흐름위험회피 회계적용 구 분 계약 금액 계약환율 계약만기일 USD 110백만 1,163 ~ 1,201 (평균 1,183.79) 2017.1월 ~ 2017.9월 EUR 20백만 1,295 ~ 1,305 (평균 1,300.69) 2017.1월 ~ 2017.5월 GBP 24백만 1,431 ~ 1,498 (평균 1,474.17) 2017.1월 ~ 2017.12월 매매목적 회계적용 구 분 계약 금액 계약환율 계약만기일 JPY 9,765백만 10.1213 ~ 10.7773 (평균 10.5058) 2017.1월 ~ 2017.12월 JPY 2,000백만 106.90 ~ 107.23 (평균 106.96) 2017.1월 ~ 2017.4월 상기계약은 만기일에 계약환율을 적용하여 계약 총액을 매입(매도)하며, 중도 청산시에는중도 청산일 현재의 평가손익을 주고 받습니다.상기 계약은 유동자산 또는 유동부채로 분류하고 있으며, 당기말 현재 계상된 유동자산은 756,035천이며, 유동부채는 5,798,806천 입니다. 현금흐름위험회피회계처리 및 매매목적 회계처리를 적용하여 위험회피에 효과적인 부분은자본조정 항목(기타포괄 손익 누계액)으로 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하여 구분하여 회계 장부에 계상하고 있습니다. (4) 통화선도계약 건 손익구조 내역 만기일 현물환율이 선물환 계약환율보다 하락할 경우 거래 이익이 발생하며, 그 이익의 크기는 환율 하락폭에 따라 달라지며, 하락이 클수록 거래 이익도 커집니다.반대로 현물환율이 선물환 계약환율보다 상승할 경우에는 거래 손실이 발생합니다. 파생상품 손익구조.jpg 파생상품 손익구조 7. 경영상의 주요 계약 - 해당사항 없음. 8. 연구개발 활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 자동차, 엔진 및 미래 자동차 개발을 위한 기술경쟁력 확보를 위하여 연구소를중심으로 연구개발에 많은 인력과 비용을 투자하고 있습니다. 핵심 연구개발 활동으로는2016년 3월 1.6 리터 디젤 엔진을 탑재한 준중형 SUV 티볼리 에어를 출시하였습니다. 또한 기타 SUV차종의 가솔린엔진 라인업 보강을 위한 2리터급 GDI 터보 엔진 개발을 위한 투자를 진행하고 있습니다. (2) 연구개발 담당 조직 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (3) 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 제55기 제54기 제53기 비 고 연구개발비용계 155,530 165,941 178,576 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.3% 4.9% 5.4% - (4) 연구개발 실적 과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 차량연계 웨어러블 액세서리 선행연구 기술연구소 - 웨어러블 디바이스에 스마트키 기능을 통합 UNDER COVER-NOISE COST WEIGHT 저감을 위한 신소재 LWRT 적용 선행 연구 기술연구소 - 가벼운 신소재 LWRT로 변경 연구 하여 연비개선 지능형 주행안전 시스템 기술연구소 - 자율주행에 대한 새로운 신상품 모델 및 양산성 검토 IT Connectivity 기반의 Clouding vehicle 선행개발 기술연구소 - 서버 기반 서비스 개발 - 빅 데이터 인프라 개발 및 구축 Style/Engineering 공용화 및 모듈화 Process 구축 기술연구소 - 현재 시점의 SYMC R 역량을 분석 차세대 Intelligent Safety Driving System 개발 기술연구소 - Stereo Vision Safety Functions 을 활용한 엑티브 세이프티 시스템 AUTO CLOSING SYSTEM 기술연구소 - 운전자가 스마트키를 소지한채 일정거리 이상으로 멀어지면 자동 잠김 기능 수행 국내 LEV-III 선행 배기 개발시험 기술연구소 -LEV3 배기가스 규제 선대응 소프트웨어 결함패턴 분석 기술용역 개발 기술연구소 -소프트웨어 검증 수행 및 결과기반 개선 자동주파수 AVN 선행 개발 및 평가 기술연구소 -차량 주행중에 지역을 이동시 주파수 기지국이 변경 되더라도 동일한 방송을 청취 가능하도록 해주는 시스템 1.6L LP-EGR 디젤엔진 Feasibility 개발 기술연구소 연비 경쟁력 확보 및 향후 Emission 대응 1.6L LP-EGR System 적용 디젤 엔진 선행 개발. 고흡음성 DASH INNER INSULATION 기술연구소 NVH 성능 향상을 위해 기존 2중 구조 재질(EVR+PU 발포)에서 3중 구조 재질(PET PAD+EVR+PU발포)로 변경되어, 단풍 중량 약 15% 증대됨. 좌석안전도 및 Comfort를 위한 Headrest 최적화 기술연구소 Headrest의 형상 및 위치를 최적화하여 좌석안전도를 유지함과 동시에 Comfort 증대 신법규 Pass by noise 대응 기술 확보 기술연구소 Pass by noise 신법규 시험 모드에서 발생 하는 소음원 파악 및 각각의 소음원에 대한 기여도 분석을 통해 소음 저감 기술확보 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 지적재산권 보유 현황 구분 특허 디자인 상표권 국내 517 674 364 해외 7 8 1,175 계 524 682 1,539 (2) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 자동차산업과 관련한 법령과 정부 규제는 자동차 세제, 안전, 교통, 환경, 소비자 보호 등으로 다양하며, 최근 자동차산업의 규제는 환경 분야를 강화 하는 추세를 보이고 있습니다. 최근 자동차 관련 정책 및 제도의 주요 동향은 다음과 같습니다. 1) 세제정책(국세, 지방세법 등) 정부는 2015년 12월 31일 종료된 승용자동차에 대한 개별소비세 인하(세율 : 5% → 3.5%)를 민간 부문의 소비투자 촉진을 위해 2016년 6월 30일까지 한시적으로 연장하였습니다. 감면> 정부는 조세특례제한법 개정법률안(기획재정부 '11.9.8) 과 지방세특례제한법 일부개정법률안(행정안전부 '11.9.9)을 통하여 전기자동차 세제 감면 정책을 수립, 2012년 1월 1일 부터 시행하고 있습니다. 개별소비세(5%) - 2017.12.31 까지 면제(200만원 한도) - 교육세 면제(60만원 한도) 취득세(7%) - 2017.1.1~2018.12.31 까지 면제(200만원 한도) * 2016.12.31까지는 140만원 한도 면제 - 2019.1.1~2019.12.31 까지 면제(140만원 한도) 공채 - 2017.1.1~2018.12.31 까지 면제(도시철도채권 매입액 최대 250만원) * 2016.12.31 까지는 도시철도채권 매입액 최대 200만원 면제 자동차세 100,000원/년(기타 승용 분류) 발효에 따른 자동차 개별소비세 및 자동차세 인하> 정부는 한·미 FTA 발효일('12.3.15) 이후부터 2,000cc 초과 자동차에 대한 개별 소비세를단계적으로 인하하고 자동차세 부과 구간을 축소하여 시행하고 있습니다. 개별소비세 2,000cc 초과 8% 부과, 단계적 인하 *'12년 8%, '13년 7%, '14년 6%, '15년 5% 자동차세 . 1,000cc 이하 : 80원/cc . 1,600cc 이하 : 140원/cc . 1,600cc 초과 : 200원/cc 세제 감면 연장> 조세특례제한법, 지방세특례제한법 등 개정으로 2012년말까지였던 세제감면 기한이 항목별로 2~3년 연장되었습니다. 하이브리드차 - 개별소비세 : 2018.12.31까지 감면(100만원 한도), 교육세 30만원 별도 - 취득세 : 2018.12.31까지 감면(140만원 한도) - 공채 : 2018.12.31 까지 면제(도시철도채권 매입액 최대 200만원) 경차 - 취득세 : 2018.12.31까지 전액 감면 - 유류세 : 2018.12.31까지 연간 10만원/대 환급 다자녀가구 취득세 : 2018.12.31까지. 7~10인승 승용은 전액 감면, 7~10인승 승용외 승용차는 최대 140만원 감면 과세 강화> 정부는 법인 또는 개인사업자가 고가의 자동차를 구입 또는 리스하여 업무 이외의 용도로 사용하고 이를 손금으로 처리, 탈세하는 행위를 제도적으로 방지하기 위해 업무용 승용차 관련비용에 대한 세부적인 손금 인정기준을 마련하여 2016년 1월부터 적용하고 있습니다. - 법인의 경우 임직원 전용 미 가입시 전액 손금 불인정 - 감가상각비의 경우 연간 800만원까지만 손금산입 - 유지/관리 비용의 경우 업무사용 비율(운행기록 작성, 입증) 만큼 인정 2) 안전/교통정책 (자동차관리법, 자동차 및 자동차부품의 성능과 기준에 관한 규칙 등)차량 안전에 대한 소비자들의 관심 증대와 글로벌 시장에서 경쟁력 갖추기 위해 기존의 충돌안전성과 사고예방안전성 분야에 보행자 안전성 및 주행안전성 분야를 추가한 자동차안전도평가 종합등급제가 시행 (12.7월)되고 있습니다. 소비자 권익보호 차원에서 제작일이후 인도 이전에 발생한 하자에 대해 수리여부와 상태를 구매자에게 고지해야 하는 것과 표준정비시간 및 시간당 공임을 공개하는 제도, 차량 수리비 부담 완화를 위해 대체부품 성능/품질 인증제가 시행(15.1.8)되었습니다. 더불어 소비자안전 및 부품산업 경쟁력 제고를위해 부품자기인증제를 도입(12.6월) 후 대상품목이 처음 5개에서 8개 품목이 단계적으로 확대될 예정(16.7.1-4개, 17.1.1-4개)이며 자동차 안전 사양 중 타이어공기압장치(TPMS, 신차-13.1월/기존차-15.1월), 차량자세제어 프로그램 장치(ESP, 신차-12.1월/기존차-15.1월)를 의무화함으로써 안전을 강화하고 있습니다. 또한 해외에서의 연비 과장 사태 및리콜 확대에 따라 연비 자기인증적합조사(사후관리) 및 제작결함 조사를 강화하고 있습니다. 그리고 정부는 자동차 에너지소비효율, 온실가스 배출량 및 연료소비율 시험 방법 등을 일원화하여 소비자를 보호하고 제작사에게 중복 규제 등의 혼란 발생을 방지하기 위하여 자동차의 에너지소비효율, 온실가스 배출량 및 연료소비율 시험방법 등에 관한 공동고시(국토부, 산업부, 환경부)를 제정, 공포(14.11월)하여 연비(온실가스) 측정방법을 통일하고연비 사후관리를 국토교통부로 일원화하였습니다. 자동차 안전기준 부적합 과징금이 관련 매출액의 1/1000(최대 10억원)에서 1/100(최대 100억원으로 상향과 늑장리콜(결함을 지체없이 공개, 시정조치 하지 않을 경우)에 대한 과징금은 관련 매출액의 1/100(한도 없음)을 부과하는 자동차관리법 일부 개정안이 15.12.29 공포(16.6.30 시행)되었고 이에 따른 후속 조치로 위반행위별 과징금 산정비율, 과징금 상한액에 대한 세부 사항을 규정한자동차관리법 시행령 일부 개정안이 2016년 6월 30일부터 시행되었습니다. 이외에도 인증받은 대체,튜닝부품 사용을 이유로 무상수리 거부를 금지하는 제도도 2016년 6월 30일부터 시행되는 등 소비자 권익 보호를 위한 법률 개정이 대폭 강화되고 있는 추세입니다. 3)환경정책 우리나라는 2009년 11월, 2020년 배출전망치(BAU) 대비 30% 감축이라는 온실가스 감축 목표를 정하고 유엔기후변화협약 당사국 총회(COP15)에서 이를 국제사회에 공식 천명하였습니다. 이에 대한 실천방안으로 정부는 '저탄소 녹색성장기본법 및 시행령'을 2010년에 확정·공포하였고 ‘온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률·시행령'(12년 5월/11월)을 제정·공포하여 현재 온실가스·에너지 목표관리제('12년) 및 배출권거래제('15년)가 각각 시행 중에 있습니다. 또한, 최근 우리나라는 2030년 배출전망치(BAU) 대비 37%감축이라는 새로운 Post2020 국가 온실가스 감축목표를 설정(2015.6.30)함과 동시에 분야별(산업부문 11.7%, 수송부문 24.6% 등) 감축을 위한 기본 로드맵을 확정(2016.12.6)하였습니다. 수송부문에서는 2020년 배출전망치(BAU) 대비 CO222 배출량 34.3% 감축 목표달성을 위해 2016~2020년 평균연비 및 온실가스 기준을 EU와 동등한 수준인 97g/km(연비 24.3km/L)으로 대폭 강화하는 내용의 고시 개정안을 확정·공포(14.12.30)하여 올해부터 시행 중입니다. 평균온실가스 미달성 과징금 금액과 관련하여 '16년 1만원/(g/km), '17~'19년 3만원/(g/km), '20년 이후 5만원/(g/km)을 주요 내용으로 하는 대기환경보전법 시행령을 확정·공포(2016.7.26)하였고, 평균연비 미달성 과징금 금액도 '16년 39,917원/(km/L), '17~'19년 119,753원/(km/L), '20년 이후 199,588원/(km/L)으로 하는 관련법(에너지이용합리화법 시행령) 개정을 완료(2016.12.5)하였습니다. 자동차 배출가스 허용기준도지속적으로 강화되고 있습니다. 경유차에 대해서는 2009년도 이후 출시되는 EURO 5에 비해 미세먼지 및 질소산화물 배출허용기준이 대폭 강화된 EURO 6기준을 2014년 9월(기존차는 2015년 9월)부터 적용하여 시행하고 있습니다. 또한 최근 정부는 2017년 9월(기존인증차는 2019년 9월)부터 현행 실내인증모드 배출가스(NOx) 허용기준의 2.1배 이하를 만족하고, 2020년 1월(기존 인증차는 2021년 1월)부터 1.5배 이하를 만족해야 하는 경유 승용차 실도로조건 배출가스 관리 제도(RDE-LDV) 도입을 위한 관련법(대기환경보전법 시행규칙 별표17) 개정을 완료('16.7.27)하였습니다. 또한 배출가스자기진단장치(OBD) 오작동 판단기준도 2017년 9월(기존차는 2018년 9월)부터 대폭 강화(NOx기준 0.14g/km, PM기준 0.012g/km)될 예정입니다. 휘발유차의 경우 배출가스허용기준 세분화(4단계에서7단계), 질소산화물과 탄화수소 합산기준 설정, 입자상물질 및 증발가스 기준 대폭강화, 배출가스 보증기간 연장 등의 내용을 담은 대기환경보전법 시행규칙 개정안을 확정·공포('15.12.31)하여 올해부터 단계적으로 신차부터 시행 중입니다. 작년 폭스바겐 사태 이후 정부에서는 배출가스 임의조작 등 배출가스 인증위반에 대한 과징금을 최대 10억원(관련 매출액의 3/100)에서 최대 100억원(관련 매출액의 3/100)으로 상향하여 부과하는 내용의 대기환경보전법 개정 법률안을 확정·공포('16.1.27)하여 2016년 7월 28일부터 시행되고 있습니다. 아울러, 최근 미세먼지 문제가 사회적 이슈로 대두됨에 따라 정부합동으로 6월 3일 '미세먼지 관리 특별대책'을 확정 발표하였으며, 수송분야에서는 제작, 운행, 노후 경유차 질소산화물 감축(저공해화) 및 친환경자동차 확대, 에너지 상대가격 조정방안 검토 등의 내용이 포함되었으며, 6월 30일에는 이를 구체화한 ‘미세먼지 관리 특별대책 세부이행계획’을 발표한 바 있습니다. 4) 소비자보호정책 종래 소비자보호 위주의 소비자정책에서 탈피하여 중장기 소비자정책의 수립, 소비자안전·교육의 강화 등으로 소비자권익을 증진함으로써 소비자의 주권을 강화하기 위해 소비자기본법이 제정 시행되고 있습니다. (전부 개정'06.9.27>, 발효'07.3.28>) 자동차산업과관련해서는 차량 부식에 대한 소비자 피해 보호를 위해 후드, 도어, 루프 등의 외판관통 부식에 관한 품질보증기간(5년)이 2014년 3월에 신설되었습니다. (3) 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 사항연결실체는 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률/ 대기환경보전법/ 폐기물관리법/ 수도권 대기환경개선에 관한 특별법/ 토양환경보전법 / 화학물질관리법 등을 준수하고 있으며, 상세내용은 아래와 같습니다. 구분 정부규제 준수사항 비고 1 수생태계 보전에 관한 법률 제32조> - 배출허용기준의 준수 수질 오염물질 법적 배출허용기준 배출 준수 - 항목=법적 배출허용기준 / 당사 배출농도 (COD = 90/12.0, SS = 80/0.8, TN = 60/4.5, TP = 8/1.0, PH = 5.8~8.6/7.1) - 2 수생태계 보전에 관한 법률 제38조 및 시행령 제 35조> - 측정기기(수질 TMS(원격감시체계))의 부착 페수처리장 2개소에 수질 TMS 설치 및 배출허용기준 준수 - 처리된 최종방류수 자동측정 결과를 환국환경공단에 실시간 전송중 (전송항목 : PH, SS, COD, TN, TP) '08년 설치 3 관한 특별법 제16조 및 시행령 제18조> - 배출허용총량의 할당 및 측정기기의 부착ㆍ가동 LNG 보일러에 대기 TMS 설치·운영중이며, 당사에 허용된 년도별 질소산화물 할당량 준수[2016년도 총할당량(48,184kg)/2016년도 배출량(34,851kg)] - 질소산화물 농도, 유량 자동측정 결과를 환국환경공단에 실시간 전송중 '07년 설치 4 - 배출허용기준 준수 대기 오염물질 배출시설의 법적 배출허용기준 준수 - 법적 배출허용기준 / 당사 배출농도 (먼지 = 50 / 4.2, THC = 40 / 8.8, NOx = 200 / 25.3, SOx = 400 / 0) - 5 - 자가측정 당사 대기 배출오염물질 배출구(굴뚝)의 종별구분에 따른 주기에 따라 매주, 매월, 분기별 자가측정(위탁) 실시중 - 6 제13조> - 폐기물의 처리기준 등 법적 폐기물 처리기준에 의거 당사 폐기물 위탁 처리중 - 지정폐기물 16종, 사업장 일반폐기물 12종 - 7 제8조> - 특정토양오염관리 대상시설의 누출검사/토양오염도검사 특정토양오염관리 대상시설의 토양오염도 정기검사 및 누출검사 실시 - 2016년 9월 토양오염도검사 실시(도장공장외 7개) ?검사결과 “적합” 판정 - 8 - 관리업체의 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 등의 보고 (명세서) 평택공장은 저탄소녹색성장기본법에 의거 관리업체로 지정된 업체로서 매년 명세서(온실가스 배출량 및 에너지 사용량) 작성 후 검증기관의 검증을 거쳐 정부에 제출함 - 2016년도 관리업체 전체 온실가스 배출량 : 149,709 t CO2 - 2016년도 관리업체 전체 에너지 사용량 : 2,980 TJ - 9 관련법에 의거 배출ㆍ방지시설 설치/변경 및 총량규제 인허가 법적 기준에 의거 해당 지방자치단체를 통한 인허가 업무 수행 - ※ 향후 환경개선설비에 대한 자본지출 계획은 현재 계획되어 있지 않으나, 추후여건을 고려하여 대응 예정. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1)요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제55기말 제54기말 제53기말 [유동자산] 681,796 613,893 603,229 ㆍ현금및현금성자산 238,402 197,882 156,765 ㆍ매출채권 212,395 150,990 155,825 ㆍ미수금 7,455 6,453 18,120 ㆍ재고자산 204,980 247,673 260,679 ㆍ기타 18,565 10,896 11,840 [비유동자산] 1,481,627 1,425,305 1,365,203 ㆍ기타장기수취채권 33,755 39,728 39,605 ㆍ유형자산 1,199,006 1,187,845 1,173,736 ㆍ무형자산 234,344 186,945 150,915 ㆍ기타 14,521 10,787 947 자산총계 2,163,423 2,039,198 1,968,432 [유동부채] 945,060 878,770 821,606 [비유동부채] 405,670 443,373 369,442 부채총계 1,350,729 1,322,143 1,191,048 [지배기업 소유주지분] 812,694 717,055 777,384 ㆍ자본금 686,100 686,100 686,100 ㆍ기타불입자본 131,678 131,678 129,383 ㆍ기타자본구성요소 (1,286) 1,571 (13,065) ㆍ이익잉여금(결손금) (3,799) (102,295) (25,035) [비지배지분] - - - 자 본 총 계 812,694 717,055 777,384 부 채 와 자 본 총 계 2,163,423 2,039,198 1,968,432 구 분 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일 매출액 3,628,537 3,390,065 3,326,589 영업이익(손실) 27,994 (35,812) (76,938) 법인세비용차감전순이익(손실) 58,133 (61,910) (50,692) 당기순이익(손실) 58,103 (61,942) (50,919) [지배기업 소유주지분] 58,103 (61,942) (50,919) [비지배지분] - - - - 기본 및 희석주당순손실(원) 423 (452) (371) 연결에 포함된 회사 수 2 2 2 ※ 상기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성 기준에 따라 작성되었습니다. (2) 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제55기말 제54기말 제53기말 [유동자산] 679,573 605,694 594,353 ㆍ현금및현금성자산 234,657 192,773 149,091 ㆍ매출채권 218,645 151,756 157,682 ㆍ미수금 7,659 6,716 18,341 ㆍ재고자산 200,133 243,632 257,523 ㆍ기타 18,479 10,817 11,716 [비유동자산] 1,491,211 1,441,897 1,379,493 ㆍ기타장기수취채권 41,037 50,222 48,163 ㆍ유형자산 1,198,961 1,187,782 1,173,659 ㆍ무형자산 234,344 186,945 150,915 ㆍ공동기업투자주식 10,200 10,200 - ㆍ기타 6,668 6,748 6,756 자산총계 2,170,784 2,047,590 1,973,846 [유동부채] 944,945 878,408 821,307 [비유동부채] 405,670 443,373 369,442 부채총계 1,350,614 1,321,781 1,190,749 [자본금] 686,100 686,100 686,100 [기타불입자본] 131,678 131,678 129,383 [기타자본구성요소] (2,575) 227 (14,167) [이익잉여금] 4,966 (92,197) (18,220) 자본총계 820,170 725,809 783,097 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부 채 와 자 본 총 계 2,170,784 2,047,590 1,973,846 구 분 2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일 2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일 2014년 01월01일 ~2014년 12월 31일 매출액 3,626,340 3,385,556 3,314,896 영업이익(손실) 30,515 (33,193) (77,845) 법인세비용차감전순이익(손실) 56,770 (58,659) (50,636) 당기순이익(순손실) 56,770 (58,659) (50,636) - 기본 및 희석주당순손실(원) 414 (428) (369) ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성 기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_55기_00138242_쌍용자동차(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 55 기 2016.12.31 현재 제 54 기 2015.12.31 현재 제 53 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 자산 유동자산 681,796,355,349 613,893,131,704 603,229,368,132 현금및현금성자산 238,401,707,090 197,881,903,860 156,765,307,119 매출채권 212,394,952,021 150,989,625,643 155,825,156,587 미수금 7,454,962,455 6,452,810,073 18,120,159,877 기타수취채권 10,471,126,954 2,620,029,945 2,814,337,349 파생상품자산 756,035,467 1,707,694,762 1,232,650,000 재고자산 204,979,631,991 247,673,244,137 260,679,203,767 기타자산 7,337,939,371 6,567,823,284 7,792,553,433 비유동자산 1,481,626,824,370 1,425,304,581,581 1,365,202,620,643 장기금융상품 6,000,000 6,000,000 6,000,000 기타장기수취채권 33,754,663,015 39,728,011,612 39,605,249,842 매도가능금융자산 560,000,000 560,000,000 560,000,000 유형자산 1,199,006,449,675 1,187,844,822,582 1,173,736,394,354 무형자산 234,344,497,954 186,944,584,522 150,915,433,683 이연법인세자산 19,069,401 공동기업투자 13,681,894,414 9,868,177,766 기타비유동자산 273,319,312 352,985,099 360,473,363 자산총계 2,163,423,179,719 2,039,197,713,285 1,968,431,988,775 부채 유동부채 945,059,630,316 878,769,617,825 821,606,065,098 매입채무 482,391,329,855 432,432,182,499 367,063,797,398 미지급금 152,572,053,251 172,897,876,291 228,492,719,464 단기차입금 181,967,721,200 153,224,546,132 99,540,013,094 파생상품부채 5,798,806,301 24,073,997 14,974,250,000 기타지급채무 34,519,616,413 32,484,210,527 29,715,325,346 제품보증충당부채 53,153,294,239 56,861,221,537 57,556,475,174 유동성기타장기종업원급여부채 1,330,939,340 1,960,778,250 1,770,266,505 기타부채 33,325,869,717 28,884,728,592 22,493,218,117 비유동부채 405,669,623,189 443,372,917,928 369,441,957,752 장기차입금 12,500,000,000 37,500,000,000 25,000,000,000 장기미지급금 5,507,071,099 12,612,613,877 3,534,692,633 순확정급여부채 279,609,199,761 292,005,725,485 246,748,389,222 기타장기종업원급여부채 15,357,662,601 14,321,821,345 13,849,311,781 장기제품보증충당부채 92,695,689,728 86,932,757,221 80,309,564,116 부채총계 1,350,729,253,505 1,322,142,535,753 1,191,048,022,850 자본 지배기업 소유주지분 812,693,926,214 717,055,177,532 777,383,965,925 자본금 686,100,480,000 686,100,480,000 686,100,480,000 기타불입자본 131,678,359,632 131,678,359,632 129,383,402,292 기타자본구성요소 (1,285,812,572) 1,570,930,453 (13,065,230,964) 이익잉여금(결손금) (3,799,100,846) (102,294,592,553) (25,034,685,403) 비지배지분 자본총계 812,693,926,214 717,055,177,532 777,383,965,925 부채와 자본총계 2,163,423,179,719 2,039,197,713,285 1,968,431,988,775 연결 포괄손익계산서 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 매출액 3,628,536,546,385 3,390,065,197,470 3,326,589,426,392 제품매출액 3,206,664,893,588 3,014,054,040,132 2,945,297,418,909 상품매출액 346,847,511,519 350,581,563,776 356,608,144,654 기타매출액 75,554,378,939 25,953,387,219 25,246,697,122 매출할인 (530,237,661) (523,793,657) (562,834,293) 매출원가 3,036,758,966,582 2,868,750,169,376 2,869,465,937,057 제품매출원가 2,830,001,672,868 2,652,038,473,285 2,649,953,258,256 상품매출원가 179,859,288,645 193,322,215,415 200,489,275,582 기타매출원가 26,898,005,069 23,389,480,676 19,023,403,219 매출총이익 591,777,579,803 521,315,028,094 457,123,489,335 판매비와관리비 563,783,510,244 557,126,822,189 534,061,074,320 판매비 385,060,256,726 382,646,861,772 365,100,750,310 관리비 178,723,253,518 174,479,960,417 168,960,324,010 영업이익(손실) 27,994,069,559 (35,811,794,095) (76,937,584,985) 영업외수익 57,808,123,354 31,870,877,893 47,254,116,350 영업외비용 38,569,434,947 29,824,782,882 54,097,741,585 금융수익 28,326,880,989 17,402,501,531 50,130,408,191 금융비용 21,240,116,777 45,215,209,014 17,041,653,171 공동기업투자관련이익(손실) 3,813,716,648 (331,822,234) 법인세비용차감전순이익(손실) 58,133,238,826 (61,910,228,801) (50,692,455,200) 법인세비용 30,737,602 31,945,075 226,136,601 당기순이익(손실) 58,102,501,224 (61,942,173,876) (50,918,591,801) 지배기업 소유주지분 58,102,501,224 (61,942,173,876) (50,918,591,801) 비지배지분 기타포괄이익(손실) 37,536,247,458 (681,571,857) (55,895,306,664) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 40,392,990,483 (15,317,733,274) (15,310,234,614) (1) 순확정급여부채의재측정요소 40,392,990,483 (15,317,733,274) (15,310,234,614) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 (2,856,743,025) 14,636,161,417 (40,585,072,050) (1) 파생상품평가이익(손실) (2,802,040,025) 14,394,640,000 (41,000,980,000) (2) 해외사업환산이익(손실) (54,703,000) 241,521,417 415,907,950 당기총포괄이익(손실) 95,638,748,682 (62,623,745,733) (106,813,898,465) 지배기업 소유주지분 95,638,748,682 (62,623,745,733) (106,813,898,465) 비지배지분 주당이익(손실) 기본 및 희석주당순이익(손실) 423 (452) (371) 연결 자본변동표 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배지분 자본 합계 주식발행초과금 감자차익 출자전환채무 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 11,452,712,819 120,351,580,276 931,508,409 (108,530,000) (3,243,869,212) 129,383,402,292 27,519,841,086 41,194,141,012 884,197,864,390 당기순이익(손실) (50,918,591,801) (50,918,591,801) 순확정급여부채의 재측정요소 (15,310,234,614) (15,310,234,614) 자기주식의 취득 (1,081,290,000) (1,081,290,000) (1,081,290,000) 자기주식의 처분 파생상품평가이익(손실) (41,000,980,000) (41,000,980,000) 해외사업환산이익(손실) 415,907,950 415,907,950 기타 (2,162,579,212) 3,243,869,212 1,081,290,000 1,081,290,000 2014.12.31 (기말자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 (1,189,820,000) 129,383,402,292 (13,065,230,964) (25,034,685,403) 777,383,965,925 2015.01.01 (기초자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 (1,189,820,000) 129,383,402,292 (13,065,230,964) (25,034,685,403) 777,383,965,925 당기순이익(손실) (61,942,173,876) (61,942,173,876) 순확정급여부채의 재측정요소 (15,317,733,274) (15,317,733,274) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 1,189,820,000 1,105,137,340 2,294,957,340 2,294,957,340 파생상품평가이익(손실) 14,394,640,000 14,394,640,000 해외사업환산이익(손실) 241,521,417 241,521,417 기타 2015.12.31 (기말자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 131,678,359,632 1,570,930,453 (102,294,592,553) 717,055,177,532 2016.01.01 (기초자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 131,678,359,632 1,570,930,453 (102,294,592,553) 717,055,177,532 당기순이익(손실) 58,102,501,224 58,102,501,224 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,990,483 40,392,990,483 자기주식의 취득 자기주식의 처분 파생상품평가이익(손실) (2,802,040,025) (2,802,040,025) 해외사업환산이익(손실) (54,703,000) (54,703,000) 기타 2016.12.31 (기말자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 131,678,359,632 (1,285,812,572) (3,799,100,846) 812,693,926,214 연결 현금흐름표 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 영업활동으로 인한 현금흐름 244,369,118,172 201,547,228,533 68,153,165,582 영업으로부터 창출된 현금 245,297,049,510 201,798,160,082 65,817,326,043 당기순이익(손실) 58,102,501,224 (61,942,173,876) (50,918,591,801) 조정 221,160,396,165 217,574,021,485 182,927,510,685 순운전자본의 변동 (33,965,847,879) 46,166,312,473 (66,191,592,841) 이자의 수취 2,709,910,853 3,281,173,895 6,170,137,812 이자의 지급 (3,648,842,191) (3,532,372,711) (3,631,001,100) 배당금수입액 11,000,000 11,000,000 11,000,000 법인세부담액 (10,732,733) (214,297,173) 투자활동으로 인한 현금흐름 (210,693,643,815) (227,994,580,003) (257,545,793,903) 투자활동으로 인한 현금유입액 5,010,236,869 8,668,107,055 1,983,997,144 기타수취채권의 감소 2,999,563,996 7,836,121,065 유형자산의 처분 2,010,394,163 718,827,343 1,394,112,144 무형자산의 처분 587,760,000 기타자산의 감소 278,710 113,158,647 2,125,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (215,703,880,684) (236,662,687,058) (259,529,791,047) 기타수취채권의 증가 5,430,000,000 8,493,404,205 3,151,174,246 유형자산의 취득 127,494,011,871 151,095,940,246 183,675,339,056 무형자산의 취득 82,779,868,813 66,873,342,607 72,703,277,745 공동기업투자주식의 취득 10,200,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 6,959,882,274 67,528,400,147 (21,359,571,782) 재무활동으로 인한 현금유입액 24,459,882,274 72,528,400,147 74,045,193,218 차입금의 증가 24,030,389,144 70,163,042,023 73,998,948,993 유상증자 정부보조금의 수령 429,493,130 70,400,784 46,244,225 자기주식의 처분 2,294,957,340 재무활동으로 인한 현금유출액 (17,500,000,000) (5,000,000,000) (95,404,765,000) 유동성사채의상환 95,404,765,000 주식발행비용 차입금의상환 17,500,000,000 5,000,000,000 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (115,553,401) 35,548,064 726,675,112 현금의 증가(감소) 40,519,803,230 41,116,596,741 (210,025,524,991) 기초의 현금 197,881,903,860 156,765,307,119 366,790,832,110 기말의 현금 238,401,707,090 197,881,903,860 156,765,307,119 3. 연결재무제표 주석 제 55 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 54 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 쌍용자동차 주식회사와 그 종속회사 1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요 및 최근 경영환경의 변화기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 쌍용자동차 주식회사(이하"당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며,1975년 5월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다. (2) 당기말 현재 지배회사 주요주주 지분현황 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 Mahindra Mahindra Ltd 99,964,502 72.85 최대주주 기타 37,255,594 27.15 계 137,220,096 100.00 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책 (1) 연결재 무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 동 연결재무제표는 2017년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로,기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입을 위하여 현재상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년부터 구체적인 도입준비를 실시할 예정이며, 2017년말 까지 동 기준서의도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시 할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속회사의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속회사와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속회사에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류 하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (5) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별 기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(8) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 금 융 손익 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는부분과 더 이상 인식되지 않는부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (7) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 파생상품 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 영 업 외손익 항 목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 10 차량운반구 5~10 기 타 5~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계 처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (16) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 제품보증충당부채연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있으며 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 제품보증충당부채를 충당하고 있습니다. (2) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한금융상품 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 신한은행 등 177,208 567,340 국고보조금 등 우리은행 746,591 957,689 미확정 회생채무 질권설정 등 장기금융상품 신한은행 등 6,000 6,000 당좌개설보증금 합계 929,799 1,531,029 6. 매도가능금융자산 당 기 말 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 기협기술금융(*) 1.72 500,000 685,246 500,000 500,000 능률협회컨설팅(*) 1.50 60,000 603,782 60,000 60,000 합계 560,000 1,289,028 560,000 560,000 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 매출채권 및 기타채권 212,488,160 7,456,694 10,516,447 33,831,341 차감: 대손충당금 (93,208) (1,732) (45,320) (76,678) 합 계 212,394,952 7,454,962 10,471,127 33,754,663 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 매출채권 및 기타채권 151,034,088 6,455,062 2,628,696 39,887,267 차감: 대손충당금 (44,462) (2,252) (8,666) (159,255) 합 계 150,989,626 6,452,810 2,620,030 39,728,012 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 회사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 회사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다.90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 90일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은채권(연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 회사는 이러한 채권에 대하여담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 매출채권 1,417,422 88,607 235,896 1,741,925 미수금 602,763 15,602 4,203,930 4,822,295 기타장기수취채권 - - 103,250 103,250 합계 2,020,185 104,209 4,543,076 6,667,470 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 매출채권 344,346 316,971 20,749 682,066 미수금 285,124 1,833 4,125,784 4,412,741 기타장기수취채권 - - 103,250 103,250 합계 629,470 318,804 4,249,783 5,198,057 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 기타장기수취채권 - - 44,607 44,607 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 기타장기수취채권 - - 47,349 47,349 3) 당기 및 전기 중 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 기초 44,462 2,252 8,666 159,255 대손상각비 48,746 (520) 36,654 (82,577) 기말 93,208 1,732 45,320 76,678 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 기초 87,169 393,336 11,054 149,638 대손상각비 (42,707) (30,821) (2,388) 9,617 제각 - (360,263) - - 기말 44,462 2,252 8,666 159,255 연결실체는 중요한 채권에 대해 개별분석을 통해 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율을 적용하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 최근 3년간 발생한 평균대손율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하며, 최근 3년간의 평균대손율은 당해연도 최근 3년 평균 채권잔액에 대한 최근 3개연도의 실제대손발생액을 근거로 대손경험율을 산정하고 있습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상 품 39,769,745 41,253,588 제 품 46,638,240 56,174,620 재 공 품 28,203,922 29,360,159 원 재 료 32,040,766 45,354,455 부 재 료 433,592 454,283 저 장 품 3,545,333 3,740,522 미 착 품 54,348,034 71,335,617 합 계 204,979,632 247,673,244 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 저가법 적용으로 인해 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 5,967,918천원 입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 분류 회사명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 종속기업투자 쌍용기차유한공사 100.00 중국 12월 자동차 판매 Ssangyong European Parts Center B.V. 100.00 네덜란드 12월 A/S 및 판매 공동기업투자 에스와이오토캐피탈 주식회사(*) 51.00 대한민국 12월 할부금융 (*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.(2) 당기 중 공동기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 에스와이오토캐피탈 주식회사 9,868,178 - 3,813,716 13,681,894 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 및 공동기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 쌍용기차유한공사 Ssangyong European Parts Center B.V. 에스와이오토캐피탈 주식회사 자산 3,012,220 11,489,757 65,291,551 부채 661,474 15,008,769 38,980,618 자본 2,350,746 (3,519,012) 26,310,933 매출 144,453 16,806,961 897,492 당기순이익(손실) (832,206) 141,588 6,961,565 총포괄이익(손실) (922,498) 177,178 6,961,565 (단위: 천원) 회 사 명 쌍용기차유한공사 Ssangyong European Parts Center B.V. 에스와이오토캐피탈 주식회사 자산 4,264,069 8,399,103 19,608,715 부채 990,824 12,095,292 259,347 자본 3,273,245 (3,696,189) 19,349,368 매출 1,270,691 14,776,015 42,256 당기순이익(손실) (2,505,187) 105,948 (650,632) 총포괄이익(손실) (2,386,469) 274,428 (650,632) 10. 기타자산 당 기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 1,794,671 1,077,675 (-)대손충당금 (4,488) (663) 선급비용 5,205,162 5,074,020 당기법인세자산 342,594 416,791 합 계 7,337,939 6,567,823 비유동성 기타자산 기타비유동자산 273,319 352,985 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 475,072,283 - - - 475,072,283 건물 538,730,945 1,906,386 206,865,385 148,366,786 181,592,388 구축물 108,248,754 115,454 62,439,683 28,913,882 16,779,735 기계장치 1,281,190,863 333,844 1,011,171,267 96,363,713 173,322,039 차량운반구 7,884,450 8,944 6,160,316 680,671 1,034,519 공구와기구 1,070,562,591 13,254 683,055,335 159,733,640 227,760,362 비품 68,495,631 18,479 45,621,819 3,605,443 19,249,890 건설중인자산 103,179,053 - - - 103,179,053 미착기계 1,016,181 - - - 1,016,181 합계 3,654,380,751 2,396,361 2,015,313,805 437,664,135 1,199,006,450 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 475,531,313 - - - 475,531,313 건물 536,914,323 1,603,429 196,449,216 148,366,786 190,494,892 구축물 106,552,738 135,809 60,736,919 28,913,882 16,766,128 기계장치 1,312,354,742 453,057 1,027,789,268 98,337,509 185,774,908 차량운반구 8,798,376 - 6,479,303 896,350 1,422,723 공구와기구 1,028,887,149 6,657 615,699,091 160,933,311 252,248,090 비품 67,396,593 6,874 40,517,584 4,056,991 22,815,144 건설중인자산 40,866,774 - - - 40,866,774 미착기계 1,924,851 - - - 1,924,851 합계 3,579,226,859 2,205,826 1,947,671,381 441,504,829 1,187,844,823 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타(*) 감가상각비(**) 당기말 토지 475,531,313 9,502 468,532 - - 475,072,283 건물 190,494,892 233,348 151,728 1,505,948 10,490,072 181,592,388 구축물 16,766,128 1,567,112 47,999 230,036 1,735,542 16,779,735 기계장치 185,774,908 58,198 26,658 16,672,969 29,157,378 173,322,039 차량운반구 1,422,723 64,752 32,145 110,887 531,698 1,034,519 공구와기구 252,248,090 4,169,299 19,915 41,292,932 69,930,044 227,760,362 비품 22,815,144 2,712,510 23,801 692,460 6,946,423 19,249,890 건설중인자산 40,866,774 118,971,315 120,000 (56,539,036) - 103,179,053 미착기계 1,924,851 2,239,081 - (3,147,751) - 1,016,181 합계 1,187,844,823 130,025,117 890,778 818,445 118,791,157 1,199,006,450 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타(*) 감가상각비(**) 전기말 토지 475,531,313 - - - - 475,531,313 건물 194,648,006 389,551 1,242 5,698,946 10,240,369 190,494,892 구축물 16,955,550 401,124 4,441 1,115,663 1,701,768 16,766,128 기계장치 148,061,877 2,388,507 26,128 64,241,637 28,890,985 185,774,908 차량운반구 1,641,197 279,504 30,812 97,614 564,780 1,422,723 공구와기구 178,424,105 23,730,517 20,107 120,072,558 69,958,983 252,248,090 비품 24,549,765 4,645,208 112,883 357,686 6,624,632 22,815,144 건설중인자산 131,569,206 97,653,494 - (188,355,926) - 40,866,774 미착기계 2,355,375 2,181,592 - (2,612,116) - 1,924,851 합계 1,173,736,394 131,669,497 195,613 616,062 117,981,517 1,187,844,823 (*) 당기 및 전기 건설중인자산 및 본계정 중 자본화 원가로 유입된 금액은 각각 1,119,030천원 및 752,552천원 입니다.(**) 당기 및 전기 현금흐름표상 감가상각비에는 운휴자산 감가상각비가 각각 12,861천원 및 19,080천원이 제외되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 내 용 장부가액 채권최고액 토 지 경기도 평택시 칠괴동150-3(공장용지) 외 366,132,440 267,000,000 건물 및 구축물 " 72,985,591 기계장치 등 4,003,143 합계 443,121,174 (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 2,810,875 2,335,308 자본화 이자율 3.58% 3.84% (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 1,691,845천원 및 1,582,756천원입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 170,793,491 - 69,280,886 - 101,512,605 산업재산권 3,489,061 21,119 1,703,782 54,627 1,709,533 기타무형자산 154,930,497 37,464 23,194,568 576,105 131,122,360 합계 329,213,049 58,583 94,179,236 630,732 234,344,498 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 148,086,281 - 38,550,140 - 109,536,141 산업재산권 2,816,199 22,335 1,170,064 39,190 1,584,610 기타무형자산 93,908,276 21,283 17,487,054 576,105 75,823,834 합계 244,810,756 43,618 57,207,258 615,295 186,944,585 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상차손 기타(**) 당기말 개발비 109,536,141 - 22,707,210 - 30,730,746 - - 101,512,605 산업재산권 1,584,610 671,369 - - 531,010 15,436 - 1,709,533 기타무형자산 75,823,834 82,107,006 (22,687,810) - 5,812,515 - 1,691,845 131,122,360 합계 186,944,585 82,778,375 19,400 - 37,074,271 15,436 1,691,845 234,344,498 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상차손 기타(**) 전기말 개발비 14,223,033 1,881,970 118,722,632 - 25,298,599 - 7,105 109,536,141 산업재산권 1,063,611 940,187 - - 411,376 7,812 - 1,584,610 기타무형자산 135,628,790 64,038,417 (118,722,632) - 6,769,957 - 1,649,216 75,823,834 합계 150,915,434 66,860,574 - - 32,479,932 7,812 1,656,321 186,944,585 (*) 당기 및 전기 중 정부보조금으로 취득한 금액은 각각 1,493 천원 및 12,769천원입니다.(**) 당기 및 전기 중 자본화 원가로 유 입된 금액은 각각 1,691,845천원 및 1,582,756천원 입니다.(3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 30,730,746 25,298,599 판매비와 관리비 6,343,525 7,181,333 합계 37,074,271 32,479,932 (4) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: tCO2) 구분 2015년분 2016년분 2017년분 합계 수량 장부가액 수량 장부가액 수량 장부가액 수량 장부가액 기초 129,076 - 127,422 - 124,838 - 381,336 - 차입 12,428 - - - - - 12,428 - 기말 141,504 - 127,422 - 124,838 - 393,764 - 한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(5) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 배출부채 153,050 58,226 - 211,276 한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 149,585 t CO2입니다. 13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 종 류 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 산업운영자금 CD금리 + 2.12 30,000,000 30,000,000 우리은행(*) 운영자금 CD금리 + 2.00 25,000,000 17,500,000 BOA 등 BANKER'S USANCE 0.30 ~ 1.42 126,967,721 105,724,546 합 계 181,967,721 153,224,546 (*) 장기차입금 중 만기가 1년이내 도래하는 금액입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 종 류 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 운영자금 CD금리 + 2.00 37,500,000 55,000,000 차감: 1년이내 도래분 (25,000,000) (17,500,000) 합 계 12,500,000 37,500,000 (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정일 채권최고액 산업은행 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 2009년08월13일 195,000,000 우리은행 토지, 건물 및 기계장치 2014년10월29일 36,000,000 토지, 건물 및 기계장치 2015년08월07일 36,000,000 합계 267,000,000 14. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타지급채무 미지급비용 34,519,616 32,484,211 15. 제품보증충당부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 유동성 비유동성 당기 143,793,979 101,824,464 99,769,459 145,848,984 53,153,294 92,695,690 전기 137,866,039 116,275,567 110,347,627 143,793,979 56,861,222 86,932,757 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타부채 선수금 3,359,441 2,572,498 예수보증금 613,895 733,742 예수금 29,352,534 25,578,489 합계 33,325,870 28,884,729 17. 퇴직급여제 도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 280,792,667 293,343,081 사외적립자산의 공정가치 (1,183,467) (1,337,356) 순확정급여부채(자산) 279,609,200 292,005,725 (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 293,343,081 (1,337,356) 292,005,725 당기근무원가 40,843,479 - 40,843,479 이자비용(이자수익) 8,520,142 (38,774) 8,481,368 소 계 342,706,702 (1,376,130) 341,330,572 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 22,825 22,825 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (5,804,730) - (5,804,730) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (34,853,925) - (34,853,925) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 242,840 - 242,840 소 계 (40,415,815) 22,825 (40,392,990) 제도에서 지급한 금액 (169,838) 169,838 - 지급액 (21,328,382) - (21,328,382) 기말 280,792,667 (1,183,467) 279,609,200 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 248,189,001 (1,440,612) 246,748,389 당기근무원가 37,641,084 - 37,641,084 이자비용(이자수익) 8,400,978 (48,648) 8,352,330 소 계 294,231,063 (1,489,260) 292,741,803 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 29,230 29,230 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 8,334,817 - 8,334,817 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,103,602 - 4,103,602 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,850,084 - 2,850,084 소 계 15,288,503 29,230 15,317,733 제도에서 지급한 금액 (122,674) 122,674 - 지급액 (16,053,811) - (16,053,811) 기말 293,343,081 (1,337,356) 292,005,725 (3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.89 2.92 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.95 4.92 (4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (32,679,458) 38,449,404 기대임금상승률의 1% 변동 36,473,348 (31,605,713) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 18. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 연결실체의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 전 제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 연결실체는 당기말 현재 산업은행 등과 총 USD 232백만불(실행금액 USD 162백만불)의 수입신용장 약정 등을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입 한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 산업은행 일반대출 30,000,000 30,000,000 우리은행 일반대출 15,000,000 15,000,000 우리은행 일반대출 22,500,000 22,500,000 J.P.Morgan 당좌대출 50,000,000 - BNP Paribas 당좌대출 50,000,000 - Deutsche Bank 당좌대출 17,000,000 - BOA 당좌대출 15,000,000 - 합계 199,500,000 67,500,000 (4) 연결실체는 당기말 현재 수출매출의 선수금 환급보증 및 계약이행보증과 관련하여 (주)한국스탠다드차타드은행으로부터 USD 24,342,427의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 연결실체가 원고인 소송사건은 3건(소송금액: 2,435백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 16건(소송금액: 4,455백만원)입니다. 연결실체는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 6,479백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 19. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 3,000,000,000 3,000,000,000 발행주식수(주) 137,220,096 137,220,096 1주의 금액(원) 5,000 5,000 자본금 686,100,480 686,100,480 20. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 11,452,713 11,452,713 감자차익 118,189,001 118,189,001 출자전환채무 931,508 931,508 자기주식처분이익 1,105,137 1,105,138 합계 131,678,359 131,678,360 21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품평가손익 (2,574,700) 227,340 해외사업환산손익 1,288,887 1,343,590 합계 (1,285,813) 1,570,930 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 227,340 (14,167,300) 파생상품의 평가로 인한 순평가차익 (2,574,700) 227,340 당기손익으로 재분류된 금액 (227,340) 14,167,300 기말금액 (2,574,700) 227,340 (3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,343,590 1,102,069 해외사업환산손익의 변동 (54,703) 241,521 기말금액 1,288,887 1,343,590 22. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (3,799,101) (102,294,593) (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (102,294,593) (25,034,685) 당기순이익(손실) 58,102,501 (61,942,174) 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,991 (15,317,734) 기말금액 (3,799,101) (102,294,593) 23. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배회사 법인세 부담액 - - 지배회사 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 지배회사 법인세비용 - - 종속회사 법인세비용 30,738 31,945 연결회사 법인세비용 30,738 31,945 (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감소 증가 당기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상 결손금> 정부보조금 2,731,892 2,263,431 2,557,043 3,025,504 제품보증충당부채 143,793,978 143,793,979 145,848,984 145,848,983 퇴직급여충당부채 284,249,024 10,572,282 8,660,684 282,337,426 유형자산손상차손 108,779,594 9,442,781 - 99,336,813 개발비 27,324,177 27,099,587 6,692 231,282 감가상각비 16,394,313 5,598,188 732,152 11,528,277 미지급금 39,537,402 39,537,402 26,297,688 26,297,688 미지급비용 32,207,735 32,207,735 34,274,171 34,274,171 종속기업투자주식 4,184,519 - - 4,184,519 파생상품평가손익 (1,683,621) (1,683,621) 5,042,771 5,042,771 기타장기종업원급여 16,282,599 16,282,600 16,688,602 16,688,601 토지 (260,713,528) - - (260,713,528) 기타 1,795,498 873,040 (35,061) 887,397 세무상결손금 1,175,500,028 61,509,426 - 1,113,990,602 소 계 1,590,383,610 1,482,960,506 이연법인세자산 인식제외 금액 1,590,383,610 1,482,960,506 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 - - 이월세액공제 9,235,834 6,012,782 - 3,223,052 이연법인세자산 인식제외 금액 9,235,834 6,012,782 - 3,223,052 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 지배회사 이연법인세 총액 - - 종속회사 이연법인세 총액 - - 연결회사 이연법인세 총액 - - 지배회사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 감소 증가 당기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상 결손금> 정부보조금 3,564,826 4,638,187 3,805,253 2,731,892 제품보증충당부채 137,866,039 137,866,039 143,793,978 143,793,978 퇴직급여충당부채 247,625,171 15,151,272 51,775,125 284,249,024 유형자산손상차손 128,280,968 19,506,600 5,226 108,779,594 개발비 45,150,056 17,827,324 1,445 27,324,177 감가상각비 16,273,804 2,811,316 2,931,825 16,394,313 미지급금 50,366,223 50,366,223 39,537,402 39,537,402 미지급비용 29,561,974 29,561,974 32,207,735 32,207,735 종속기업투자주식 4,184,519 - - 4,184,519 파생상품평가손익 13,741,600 13,741,600 (1,683,621) (1,683,621) 기타장기종업원급여 15,619,578 15,619,578 16,282,599 16,282,599 토지 (260,713,528) - - (260,713,528) 기타 836,817 284,279 1,242,960 1,795,498 세무상결손금 1,104,944,088 - 70,555,940 1,175,500,028 소 계 1,537,302,135 1,590,383,610 이연법인세자산 인식제외 금액 1,537,302,135 1,590,383,610 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 - - 이월세액공제 11,751,644 2,515,810 - 9,235,834 이연법인세자산 인식제외 금액 11,751,644 2,515,810 - 9,235,834 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 지배회사 이연법인세 총액 - - 종속회사 이연법인세 총액 19,069 19,069 - - 연결회사 이연법인세 총액 19,069 19,069 - - 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 9,851,433 419,757 원재료 및 상품사용액 2,433,514,572 2,300,878,166 종업원급여 528,178,052 483,105,884 감가상각비 118,791,157 117,981,517 무형자산상각비 37,074,271 32,479,932 기타 473,132,992 491,011,736 합계(*) 3,600,542,477 3,425,876,992 (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 25. 파생상품 연결실체는 외화환율변동 위험을 최소화하기 위한 목적으로 SC Bank 등과 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 외화선도거래의 평가중 효과적인 부분은 파생상품평가손실 2,574,700천원으로 기타자본구성요소로 계상하고,비효과적인 부분 80,701천원을 당기손실로 인식하였습니다. 그리고 당기손익인식금융상품에 해당하는 파상생품계약에 대한 외화선도거래 평가이익 445,691천원과 평가손실 2,833,061천원은 당기손익으로 인식하였습니다. 26. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증비 70,148,889 76,242,467 판매수수료 221,325,357 205,359,570 광고선전비 18,239,964 17,723,231 수출제비 40,766,448 44,323,023 기타판매비 34,579,599 38,998,571 합계 385,060,257 382,646,862 (2) 당기 및 전기의 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 52,577,827 50,145,756 퇴직급여 7,689,824 7,649,820 복리후생비 13,037,365 11,661,024 임차료 10,414,746 11,505,209 지급수수료 28,138,104 27,216,014 감가상각비 11,345,526 11,569,270 경상개발비 15,535,921 15,830,768 무형자산상각비 6,343,525 7,181,333 대손상각비 48,747 (42,707) 기타관리비 33,591,669 31,763,473 합계 178,723,254 174,479,960 27. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기 및 전기의 영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 15,020,958 11,851,649 외화환산이익 964,567 631,365 유형자산처분이익 1,241,347 697,191 기타영업외수익 40,581,251 18,690,673 합계 57,808,123 31,870,878 (2) 당기 및 전기의 영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 13,534,228 11,297,206 외화환산손실 796,917 241,518 유형자산처분손실 121,676 173,970 매출채권처분손실 17,212,495 11,769,712 기타영업외비용 6,904,119 6,342,377 합계 38,569,435 29,824,783 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 2,620,775 3,354,655 배당금수익 11,000 11,000 외환차익 9,349,332 9,335,566 외화환산이익 3,529,134 793,823 파생상품처분이익 12,339,373 2,427,103 파생상품평가이익 477,267 1,480,355 합계 28,326,881 17,402,502 (2) 당기 및 전기의 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 806,938 1,320,189 외환차손 11,435,400 11,643,653 외화환산손실 737,789 1,811,414 매도가능금융자산처분손실 - 10,089 파생상품처분손실 5,314,653 30,405,790 파생상품평가손실 2,945,337 24,074 합계 21,240,117 45,215,209 (3) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 2,519,114 (1,291,212) 매도가능금융자산 11,000 911 파생상품 4,556,650 (26,522,406) 합 계 7,086,764 (27,812,707) 29. 주당순이 익 (손 실 )(1) 당 기 및 전기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 58,102,501 (61,942,174) 보통주에 귀속되는 이익(손실) 58,102,501 (61,942,174) 유통보통주식수 137,220,096 137,182,087 기본 및 희석주당손실(*) 423원 (452원) (*) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주 당손실과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.(2) 보고기간 종료일 현재 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2016-01-01 2016-12-31 137,220,096 366/366 137,220,096 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2015-01-01 2015-12-31 137,220,096 365/365 137,220,096 자기주식 2015-01-01 2015-02-22 (237,964) 53/365 (34,554) 2015-02-23 2015-02-23 (221,997) 1/365 (608) 2015-02-24 2015-02-24 (191,997) 1/365 (526) 2015-02-25 2015-02-25 (161,997) 1/365 (444) 2015-02-26 2015-02-26 (121,997) 1/365 (334) 2015-02-27 2015-03-01 (71,997) 3/365 (592) 2015-03-02 2015-03-17 (21,706) 16/365 (951) 합계 137,182,087 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 58,102,501 (61,942,174) 2. 조정사항 221,160,396 217,574,021 퇴직급여 49,324,847 45,993,414 감가상각비 118,778,296 117,962,437 무형자산상각비 37,074,271 32,479,932 매출채권 처분손실 17,212,495 11,769,712 외화환산손익 (2,958,996) 627,744 유형자산처분손익 (1,119,671) (523,221) 이자수익비용 (1,813,837) (2,034,466) 배당금수익 (11,000) (11,000) 재고자산평가 5,967,918 12,559,291 기타 (1,293,927) (1,249,822) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (33,965,847) 46,166,313 매출채권 (78,017,750) (6,581,488) 미수금 (438,790) 12,180,345 재고자산 36,529,395 250,514 기타자산 1,035,376 2,840,022 매입채무 49,946,599 64,613,936 미지급금 (23,494,948) (31,183,104) 미지급비용 2,066,435 2,645,761 제품충당부채 2,055,005 5,927,939 퇴직금의 지급 (21,328,382) (16,053,811) 기타부채 (2,318,787) 11,526,199 영업으로부터 창출된 현금흐름 245,297,050 201,798,160 31. 부문별 보고 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 한국 유럽 아시아ㆍ태평양 기타 연결조정 합계 당기말 2,553,029,090 571,468,657 287,032,405 231,761,729 (14,755,335) 3,628,536,546 전기말 2,500,492,302 474,610,303 163,702,437 262,797,262 (11,537,107) 3,390,065,197 비유동자산의 경우 모두 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의 대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 주요 고객정보를 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량 상품 등 기타 합계 당기 3,206,664,894 346,317,274 75,554,378 3,628,536,546 전기 3,014,054,040 350,057,770 25,953,387 3,390,065,197 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd., Mahindra South Africa Ltd. 당 사와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 49,184,486 308,320 697,879 1,973,780 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 - - - 16,376,188 기타 특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 288,975 26,442 - 85,809 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 2,014,865 58,513 1,793,813 151,410 기타 특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 5,790,253 9,937 - 234,044 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd 2,693,260 60,430 - 1,781,004 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 - - - 91,887 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 15,977 - - 36,773 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd 89,823 54,959 207,149 2,808 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 - 96,000 - - 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 20,769 - - 89,314 연결실체는 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 인식하고 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다. (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 출자 - 10,200,000 (6) 당기와 전기 중 지배회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 579,790 688,877 퇴직급여 23,588 28,507 33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,350,729,254 1,322,142,536 자본 812,693,926 717,055,178 부채비율 166.20% 184.39% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 공정가액 현금및현금성자산 238,401,707 - - - 238,401,707 238,401,707 장기금융상품 6,000 - - - 6,000 6,000 매출채권및기타채권 264,075,704 - - - 264,075,704 264,075,704 매도가능금융자산 - 560,000 - - 560,000 560,000 파생상품자산 - - 445,691 310,344 756,035 756,035 합계 502,483,411 560,000 445,691 310,344 503,799,446 503,799,446 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 공정가액 현금및현금성자산 197,881,904 - - - 197,881,904 197,881,904 장기금융상품 6,000 - - - 6,000 6,000 매출채권및기타채권 199,790,477 - - - 199,790,477 199,790,477 매도가능금융자산 - 560,000 - - 560,000 560,000 파생상품자산 - - 1,429,088 278,607 1,707,695 1,707,695 합계 397,678,381 560,000 1,429,088 278,607 399,946,076 399,946,076 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피수단으로 지정된파생상품 합계 공정가치 상각후원가측정 금융부채 위험회피수단으로 지정된파생상품 합계 공정가치 매입채무및기타채무 674,990,071 - - 674,990,071 674,990,071 650,426,883 - 650,426,883 650,426,883 차입금 194,467,721 - - 194,467,721 194,467,721 190,724,546 - 190,724,546 190,724,546 파생상품부채 - 2,833,061 2,965,745 5,798,806 5,798,806 - 24,074 24,074 24,074 합계 869,457,792 2,833,061 2,965,745 875,256,598 875,256,598 841,151,429 24,074 841,175,503 841,175,503 (4) 재무위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 가. 환율변동위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10%변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 관련 외화에 대한 환율인상(원화약세)시 이익이 발생하고, 환율하락(원화강세) 시 손실이 발생합니다. (단위: 천원) 환종 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 4,370,502 (4,370,502) EUR (2,212,472) 2,212,472 JPY (10,523,918) 10,523,918 기타 1,974,341 (1,974,341) 합계 (6,391,547) 6,391,547 연결실체는 환율변동위험을 최소화하기 위해서 미래예상거래에 대해 현금흐름위험회피 목적으로 통화선도계약을 체결하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다. (원화단위: 천원 / 외화단위: 천USD, 천EUR, 천GBP, 천JPY) 구분 평균약정환율 외화금액 계약금액 공정가치 현금흐름위험회피 EUR 매도,KRW 매입 3개월 미만 1,298.68 EUR 6,000 KRW 7,787,620 KRW 165,645 3개월 이상 6개월 미만 1,304.82 EUR 4,000 KRW 5,219,280 KRW 118,572 USD 매도, KRW 매입 3개월 미만 1,177.45 USD 47,000 KRW 55,204,700 KRW (1,591,526) 3개월 이상 6개월 미만 1,188.90 USD 53,000 KRW 62,941,950 KRW (1,060,397) 6개월 이상 9개월 미만 1,206.95 USD 10,000 KRW 12,070,200 KRW 9,527 GBP 매도, KRW 매입 3개월 미만 1,463.12 GBP 9,000 KRW 13,168,060 KRW (174,575) 3개월 이상 6개월 미만 1,472.40 GBP 6,000 KRW 8,834,400 KRW (84,237) 6개월 이상 9개월 미만 1,480.67 GBP 6,000 KRW 8,884,010 KRW (54,562) 9개월 이상 12개월 미만 1,497.87 GBP 3,000 KRW 4,493,620 KRW 16,151 매매목적 KRW 매도, JPY 매입 3개월 미만 10.53 KRW 19,234,815 JPY 1,810,000 KRW (440,525) 3개월 이상 6개월 미만 10.51 KRW 35,343,690 JPY 3,355,000 KRW (361,818) 6개월 이상 9개월 미만 10.46 KRW 27,205,840 JPY 2,600,000 KRW 3,414 9개월 이상 12개월 미만 10.40 KRW 20,792,900 JPY 2,000,000 KRW 218,265 USD 매도, JPY 매입 3개월 미만 106.96 USD 1,400,000 JPY 149,740,000 KRW (1,279,217) 3개월 이상 6개월 미만 106.94 USD 600,000 JPY 64,176,000 KRW (527,488) 연결실체는 미래 예상되는 매출거래의 외화채권 회수 예상액에 대한 외환위험을 회피하기위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며, 체결된 통화선도계약에 대해서는현금흐름위험회피로 지정하였습니다 . 당기말 현재 예상거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약의 누적평가이익 중 현금흐름위험회피적립금으로 이연된 금액은 2,574,700천원입니다. 매출거래는 당기말로부터 최장 1년내 에 발생할 것으로 예상되고, 이 때 자본으로 이연된 금액은 손익으로 재분류될 것입니다 . 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우 - 당기말 연결실체의 당기손익은 188,836천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증 보험계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 264,075,704 199,790,477 3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 482,391,330 - 482,391,330 미지급금 152,572,053 - 152,572,053 단기차입금(*) 183,588,225 - 183,588,225 파생상품부채 5,798,806 - 5,798,806 기타지급채무 34,519,616 - 34,519,616 장기차입금(*) - 13,145,534 13,145,534 장기미지급금 - 5,507,071 5,507,071 합계 858,870,030 18,652,605 877,522,635 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함 하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 432,432,182 - 432,432,182 미지급금 172,897,876 - 172,897,876 단기차입금(*) 154,713,544 - 154,713,544 파생상품부채 24,074 - 24,074 기타지급채무 32,484,211 - 32,484,211 장기차입금(*) - 40,037,205 40,037,205 장기미지급금 - 12,612,614 12,612,614 합계 792,551,887 52,649,819 845,201,706 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입한도약정 사용금액 67,500,000 85,000,000 미사용금액 132,000,000 112,000,000 합계 199,500,000 197,000,000 (5) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품자산 - 756,035 - 756,035 파생상품부채 - 5,798,806 - 5,798,806 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품자산 - 1,707,695 - 1,707,695 파생상품부채 - 24,074 - 24,074 4) 연결실체의 통화선도계약(파생상품자산: 756,035원, 파생상품부채: 5,798,806천원)은 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고 기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고 기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다 4. 재무제표 재무상태표 제 55 기 2016.12.31 현재 제 54 기 2015.12.31 현재 제 53 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 자산 유동자산 679,572,861,017 605,693,863,337 594,352,735,900 현금및현금성자산 234,657,416,084 192,773,290,414 149,091,232,392 매출채권 218,645,303,615 151,755,651,700 157,682,037,979 미수금 7,658,754,110 6,716,048,126 18,341,033,142 기타수취채권 10,428,086,319 2,572,505,080 2,766,808,468 파생상품자산 756,035,467 1,707,694,762 1,232,650,000 재고자산 200,132,722,692 243,631,535,824 257,522,706,161 기타자산 7,294,542,730 6,537,137,431 7,716,267,758 비유동자산 1,491,211,314,998 1,441,896,619,827 1,379,492,936,412 장기금융상품 6,000,000 6,000,000 6,000,000 기타장기수취채권 41,036,984,873 50,222,268,256 48,163,338,590 매도가능금융자산 560,000,000 560,000,000 560,000,000 유형자산 1,198,961,456,707 1,187,781,725,798 1,173,658,634,624 무형자산 234,344,497,954 186,944,584,522 150,915,433,683 종속기업투자주식 5,829,056,152 5,829,056,152 5,829,056,152 공동기업투자주식 10,200,000,000 10,200,000,000 기타비유동자산 273,319,312 352,985,099 360,473,363 자산총계 2,170,784,176,015 2,047,590,483,164 1,973,845,672,312 부채 유동부채 944,944,592,566 878,408,363,253 821,307,196,754 매입채무 482,375,279,702 432,415,648,781 367,047,418,392 미지급금 152,502,510,151 172,582,354,735 228,240,408,721 단기차입금 181,967,721,200 153,224,546,132 99,540,013,094 파생상품부채 5,798,806,301 24,073,997 14,974,250,000 기타지급채무 34,519,616,413 32,484,210,527 29,715,325,346 제품보증충당부채 53,153,294,239 56,861,221,537 57,556,475,174 유동성기타장기종업원급여부채 1,330,939,340 1,960,778,250 1,770,266,505 기타부채 33,296,425,220 28,855,529,294 22,463,039,522 비유동부채 405,669,623,189 443,372,917,928 369,441,957,752 장기차입금 12,500,000,000 37,500,000,000 25,000,000,000 장기미지급금 5,507,071,099 12,612,613,877 3,534,692,633 순확정급여부채 279,609,199,761 292,005,725,485 246,748,389,222 기타장기종업원급여채무 15,357,662,601 14,321,821,345 13,849,311,781 장기제품보증충당부채 92,695,689,728 86,932,757,221 80,309,564,116 부채총계 1,350,614,215,755 1,321,781,281,181 1,190,749,154,506 자본 자본금 686,100,480,000 686,100,480,000 686,100,480,000 기타불입자본 131,678,359,632 131,678,359,632 129,383,402,292 기타자본구성요소 (2,574,700,025) 227,340,000 (14,167,300,000) 이익잉여금(결손금) 4,965,820,653 (92,196,977,649) (18,220,064,486) 자본총계 820,169,960,260 725,809,201,983 783,096,517,806 부채와 자본총계 2,170,784,176,015 2,047,590,483,164 1,973,845,672,312 포괄손익계산서 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 매출액 3,626,340,467,068 3,385,555,598,276 3,314,895,562,083 제품매출액 3,206,664,893,588 3,014,054,040,132 2,945,297,418,909 상품매출액 345,822,592,216 348,189,336,648 352,218,450,532 기타매출액 74,383,218,925 23,836,015,153 17,942,526,935 매출할인 (530,237,661) (523,793,657) (562,834,293) 매출원가 3,035,871,860,775 2,868,337,736,419 2,867,898,569,834 제품매출원가 2,830,001,672,868 2,652,038,473,285 2,649,953,258,256 상품매출원가 181,635,357,626 194,951,192,602 200,114,890,464 기타매출원가 24,234,830,281 21,348,070,532 17,830,421,114 매출총이익 590,468,606,293 517,217,861,857 446,996,992,249 판매비와관리비 559,953,922,599 550,410,785,278 524,842,381,824 판매비 384,838,957,096 379,860,810,431 360,149,049,850 관리비 175,114,965,503 170,549,974,847 164,693,331,974 영업이익(손실) 30,514,683,694 (33,192,923,421) (77,845,389,575) 영업외수익 57,806,492,679 31,829,987,950 47,614,037,731 영업외비용 38,569,094,169 29,824,657,210 54,096,404,357 금융수익 28,244,307,074 17,730,731,850 50,717,416,510 금융비용 21,226,581,459 45,202,319,058 17,025,453,511 법인세비용차감전순이익(손실) 56,769,807,819 (58,659,179,889) (50,635,793,202) 법인세비용 당기순이익(손실) 56,769,807,819 (58,659,179,889) (50,635,793,202) 기타포괄이익(손실) 37,590,950,458 (923,093,274) (56,311,214,614) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 40,392,990,483 (15,317,733,274) (15,310,234,614) (1) 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,990,483 (15,317,733,274) (15,310,234,614) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 (2,802,040,025) 14,394,640,000 (41,000,980,000) (1) 파생상품평가이익(손실) (2,802,040,025) 14,394,640,000 (41,000,980,000) 당기총포괄이익(손실) 94,360,758,277 (59,582,273,163) (106,947,007,816) 주당이익(손실) 기본 및 희석주당순이익(손실) 414 (428) (369) 자본변동표 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 감자차익 출자전환채무 자기주식 자기주식처분이익 기타자본잉여금 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 120,351,580,276 931,508,409 (108,530,000) (3,243,869,212) 129,383,402,292 26,833,680,000 47,725,963,330 890,043,525,622 당기순이익(손실) (50,635,793,202) (50,635,793,202) 순확정급여부채의 재측정요소 (15,310,234,614) (15,310,234,614) 자기주식의 취득 (1,081,290,000) (1,081,290,000) (1,081,290,000) 자기주식의 처분 파생상품평가이익(손실) (41,000,980,000) (41,000,980,000) 기타 (2,162,579,212) 3,243,869,212 1,081,290,000 1,081,290,000 2014.12.31 (기말자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 (1,189,820,000) 129,383,402,292 (14,167,300,000) (18,220,064,486) 783,096,517,806 2015.01.01 (기초자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 (1,189,820,000) 129,383,402,292 (14,167,300,000) (18,220,064,486) 783,096,517,806 당기순이익(손실) (58,659,179,889) (58,659,179,889) 순확정급여부채의 재측정요소 (15,317,733,274) (15,317,733,274) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 1,189,820,000 1,105,137,340 2,294,957,340 2,294,957,340 파생상품평가이익(손실) 14,394,640,000 14,394,640,000 기타 2015.12.31 (기말자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 131,678,359,632 227,340,000 (92,196,977,649) 725,809,201,983 2016.01.01 (기초자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 131,678,359,632 227,340,000 (92,196,977,649) 725,809,201,983 당기순이익(손실) 56,769,807,819 56,769,807,819 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,990,483 40,392,990,483 자기주식의 취득 자기주식의 처분 파생상품평가이익(손실) (2,802,040,025) (2,802,040,025) 기타 2016.12.31 (기말자본) 686,100,480,000 11,452,712,819 118,189,001,064 931,508,409 1,105,137,340 131,678,359,632 (2,574,700,025) 4,965,820,653 820,169,960,260 현금흐름표 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 영업활동으로 인한 현금흐름 245,616,556,539 204,142,602,828 68,302,093,251 영업으로부터 창출된 현금 246,601,797,348 204,031,272,016 65,140,991,046 당기순이익(손실) 56,769,807,819 (58,659,179,889) (50,635,793,202) 조정 225,017,703,842 216,863,010,056 182,028,912,410 순운전자본의 변동 (35,185,714,313) 45,827,441,849 (66,252,128,162) 이자의 수취 2,640,050,477 3,151,629,466 6,041,292,529 이자의 지급 (3,636,291,286) (3,520,527,415) (3,618,200,260) 배당금수입액 11,000,000 480,228,761 738,009,936 투자활동으로 인한 현금흐름 (210,692,313,143) (227,988,944,953) (257,563,370,595) 투자활동으로 인한 현금유입액 5,010,236,869 8,668,107,055 1,954,458,467 기타수취채권의 감소 2,999,563,996 7,836,121,065 유형자산의 처분 2,010,394,163 718,827,343 1,364,573,467 무형자산의 처분 587,760,000 기타자산의 감소 278,710 113,158,647 2,125,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (215,702,550,012) (236,657,052,008) (259,517,829,062) 기타수취채권의 증가 5,430,000,000 8,493,404,205 3,151,174,246 유형자산의 취득 127,492,681,199 151,090,305,196 183,663,377,071 무형자산의 취득 82,779,868,813 66,873,342,607 72,703,277,745 공동기업 투자주식의 취득 10,200,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 6,959,882,274 67,528,400,147 (21,359,571,782) 재무활동으로 인한 현금유입액 24,459,882,274 72,528,400,147 74,045,193,218 차입금의 증가 24,030,389,144 70,163,042,023 73,998,948,993 정부보조금의 수령 429,493,130 70,400,784 46,244,225 자기주식의 처분 2,294,957,340 재무활동으로 인한 현금유출액 (17,500,000,000) (5,000,000,000) (95,404,765,000) 유동성사채의 상환 95,404,765,000 차입금 상환 17,500,000,000 5,000,000,000 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 현금의 증가(감소) 41,884,125,670 43,682,058,022 (210,620,849,126) 기초의 현금 192,773,290,414 149,091,232,392 359,712,081,518 기말의 현금 234,657,416,084 192,773,290,414 149,091,232,392 이익잉여금 처리계산서 제 55 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 54 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 53 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제 55 기 제 54 기 제 53 기 처분확정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 23일 처분확정일 2015년 3월 24일 I. 미처분이익잉여금(결손금) 4,965,820,653 (92,196,977,649) (18,220,064,486) 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (92,196,977,649) (18,220,064,486) 47,725,963,330 2. 당기순이익(손실) 56,769,807,819 (58,659,179,889) (50,635,793,202) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,990,483 (15,317,733,274) (15,310,234,614) II. 결손금 처리액 - - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 4,965,820,653 (92,196,977,649) (18,220,064,486) 5. 재무제표 주석 제 55 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 54 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 쌍용자동차 주식회사 1. 일반적 사항 (1) 당사의 개요 및 최근 경영환경의 변화 쌍용자동차 주식회사(이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다. (2) 당기말 현재 주요주주 지분현황 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 Mahindra Mahindra Ltd 99,964,502 72.85 최대주주 기타 37,255,594 27.15 계 137,220,096 100.00 2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책 (1) 별도재 무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 동 재무제표는 2017년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월31일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화 되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며,2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입을 위하여 현재상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년부터 구체적인 도입준비를 실시할 예정이며, 2017년말 까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시 할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . (2) 종속기업 및 공동기업 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 쌍용기차유한공사, Ssangyong European Parts Center B.V.를 종속회사로 보유하고 있으며, 에스와이오토캐피탈(주)를 공동기업으로 보유하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기 손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금 수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기 손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 금 융 손익 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용 하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생 금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고 기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성 자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (6) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 별도포괄손익계산서상 금 융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 파생상품 당 사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다 . 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 별도포괄손익계산서상 영 업 외손익 항 목으로 처리하고 있습니다. 이 전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 별도포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피 수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익 으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상 되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 10 차량운반구 6~10 기 타 6~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 별도재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 별도재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록 되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 별도재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 별도포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 별도재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의근무원가의 감소로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 별도재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회 계정책( 주석 2.(15)참고 )에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용 으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (15) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 별도재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 별도포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 별도재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다.당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고 기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 제품보증충당부채당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있으며 매 보고기간말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 제품보증충당부채를 충당하고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한금융상품 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 신한은행 등 177,208 567,340 국고보조금 등 우리은행 746,591 957,689 미확정 회생채무 질권설정 등 장기금융상품 신한은행 등 6,000 6,000 당좌개설보증금 합계 929,799 1,531,029 6. 매도가능금융자산 당 기 말 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 기협기술금융(*) 1.72 500,000 685,246 500,000 500,000 능률협회컨설팅(*) 1.50 60,000 603,782 60,000 60,000 합계 560,000 1,289,028 560,000 560,000 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.7. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 매출채권 및 기타채권 218,738,512 7,660,486 10,473,406 41,113,663 차감: 대손충당금 (93,208) (1,732) (45,320) (76,678) 합계 218,645,304 7,658,754 10,428,086 41,036,985 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 매출채권 및 기타채권 151,800,114 6,718,300 2,581,171 50,381,524 차감: 대손충당금 (44,462) (2,252) (8,666) (159,256) 합계 151,755,652 6,716,048 2,572,505 50,222,268 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고,90일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 매출채권 1,417,422 4,925,009 1,483,229 7,825,660 미수금 602,763 15,602 4,635,956 5,254,321 기타장기수취채권 3,741,144 - 103,250 3,844,394 합계 5,761,329 4,940,611 6,222,435 16,924,375 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 매출채권 502,783 316,971 467,374 1,287,128 미수금 285,124 470,299 4,125,784 4,881,207 기타장기수취채권 2,894,991 4,843,854 103,250 7,842,095 합계 3,682,898 5,631,124 4,696,408 14,010,430 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 기타장기수취채권 - - 44,607 44,607 (단위: 천원) 구분 3개월~6개월 6개월~12개월 1년 초과 합계 기타장기수취채권 - - 47,349 47,349 3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타 장기수취채권 기초 44,462 2,252 8,666 159,256 대손상각비 48,746 (520) 36,654 (82,578) 기말 93,208 1,732 45,320 76,678 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타 장기수취채권 기초 87,169 393,336 11,054 149,638 대손상각비 (42,707) (30,821) (2,388) 9,618 제각 - (360,263) - - 기말 44,462 2,252 8,666 159,256 당사는 중요한 채권에 대해 개별분석을 통해 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율을 적용하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 최근 3년간 발생한 평균대손율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하며, 최근 3년간의 평균대손율은 당해연도 최근 3년 평균 채권잔액에 대한 최근 3개연도의 실제 대손발생액을 근거로 대손경험율을 산정하고 있습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 36,986,821 38,356,970 제품 46,638,240 56,174,620 재공품 28,203,922 29,360,159 원재료 32,040,766 45,354,455 부재료 433,593 454,283 저장품 3,545,334 3,740,522 미착품 52,284,047 70,190,527 합계 200,132,723 243,631,536 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 저가법 적용으로 인해 당기에 매출원가에 가산된재고자산평가손실은 5,967,918천원 입 니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 회사명 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 종속기업투자 쌍용기차유한공사 중국 100.00 12월 5,338,097 5,829,056 5,829,056 Ssangyong European Parts Center B.V. 네덜란드 100.00 12월 835,695 - - 소계 6,173,792 5,829,056 5,829,056 공동기업투자 에스와이오토캐피탈 주식회사(주1) 대한민국 51.00 12월 10,200,000 10,200,000 10,200,000 합계 16,373,792 16,029,056 16,029,056 (주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업투자 쌍용기차유한공사 3,012,220 661,474 144,453 (832,206) Ssangyong European Parts Center B.V 11,489,757 15,008,769 16,806,961 141,588 공동기업투자 에스와이오토캐피탈 주식회사 65,291,551 38,980,618 897,492 6,961,565 10. 기타자산 당 기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 1,789,332 1,077,125 (-)대손충당금 (4,488) (663) 선급비용 5,167,105 5,043,884 당기법인세자산 342,594 416,791 합계 7,294,543 6,537,137 비유동성 기타자산 기타비유동자산 273,319 352,985 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 475,072,283 - - - 475,072,283 건물 538,730,945 1,906,386 206,865,385 148,366,787 181,592,387 구축물 108,248,754 115,454 62,439,683 28,913,882 16,779,735 기계장치 1,281,190,863 333,844 1,011,171,267 96,363,713 173,322,039 차량운반구 7,820,106 8,944 6,125,570 680,672 1,004,920 공구와기구 1,070,562,591 13,254 683,055,335 159,733,640 227,760,362 비품 68,375,740 18,479 45,517,322 3,605,442 19,234,497 건설중인자산 103,179,053 - - - 103,179,053 미착기계 1,016,181 - - - 1,016,181 합계 3,654,196,516 2,396,361 2,015,174,562 437,664,136 1,198,961,457 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 475,531,313 - - - 475,531,313 건물 536,914,323 1,603,429 196,449,216 148,366,786 190,494,892 구축물 106,552,738 135,809 60,736,919 28,913,882 16,766,128 기계장치 1,312,354,742 453,057 1,027,789,268 98,337,509 185,774,908 차량운반구 8,732,094 - 6,455,442 896,350 1,380,302 공구와기구 1,028,887,149 6,657 615,699,092 160,933,311 252,248,089 비품 67,272,687 6,874 40,414,354 4,056,990 22,794,469 건설중인자산 40,866,774 - - - 40,866,774 미착기계 1,924,851 - - - 1,924,851 합계 3,579,036,671 2,205,826 1,947,544,291 441,504,828 1,187,781,726 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타(*) 감가상각비(**) 당기말 토지 475,531,313 9,502 468,532 - - 475,072,283 건물 190,494,892 233,348 151,728 1,505,947 10,490,072 181,592,387 구축물 16,766,128 1,567,112 47,999 230,036 1,735,542 16,779,735 기계장치 185,774,908 58,198 26,658 16,672,969 29,157,378 173,322,039 차량운반구 1,380,302 64,752 32,145 112,051 520,040 1,004,920 공구와기구 252,248,089 4,169,299 19,915 41,292,933 69,930,044 227,760,362 비품 22,794,469 2,711,179 23,460 692,881 6,940,572 19,234,497 건설중인자산 40,866,774 118,971,315 120,000 (56,539,036) - 103,179,053 미착기계 1,924,851 2,239,081 - (3,147,751) - 1,016,181 합계 1,187,781,726 130,023,786 890,437 820,030 118,773,648 1,198,961,457 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타(*) 감가상각비(**) 전기말 토지 475,531,313 - - - - 475,531,313 건물 194,648,005 389,551 1,242 5,698,947 10,240,369 190,494,892 구축물 16,955,549 401,124 4,441 1,115,663 1,701,767 16,766,128 기계장치 148,061,878 2,388,507 26,128 64,241,637 28,890,986 185,774,908 차량운반구 1,587,353 279,503 30,812 97,040 552,782 1,380,302 공구와기구 178,424,106 23,730,518 20,107 120,072,555 69,958,983 252,248,089 비품 24,525,850 4,639,573 112,757 357,732 6,615,929 22,794,469 건설중인자산 131,569,206 97,653,494 - (188,355,926) - 40,866,774 미착기계 2,355,375 2,181,592 - (2,612,116) - 1,924,851 합계 1,173,658,635 131,663,862 195,487 615,532 117,960,816 1,187,781,726 (*) 당기 및 전기 건설중인자산 및 본계정 중 자본화 원가로 유입된 금액은 각각 1,119,030천원 및 752,552천원 입니다.(**) 당기 및 전기 현금흐름표상 감가상각비에는 운휴자산 감가상각비가 각각 12,861천원 및 19,080천원이 제외되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금 관련 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 내용 장부가액 채권최고액 토 지 경기도 평택시 칠괴동150-3(공장용지) 외 366,132,440 267,000,000 건물 및 구축물 " 72,985,591 기계장치 등 4,003,143 합계 443,121,174 (4) 당기 및 전기 중 자본화 된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 2,810,875 2,335,308 자본화 이자율 3.58% 3.84% (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 1,691,845천원 및 1,582,756천원입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 170,793,491 - 69,280,886 - 101,512,605 산업재산권 3,489,061 21,119 1,703,782 54,627 1,709,533 기타무형자산 154,930,497 37,464 23,194,568 576,105 131,122,360 합계 329,213,049 58,583 94,179,236 630,732 234,344,498 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 148,086,281 - 38,550,140 - 109,536,141 산업재산권 2,816,199 22,335 1,170,064 39,190 1,584,610 기타무형자산 93,785,206 21,283 17,363,984 576,105 75,823,834 합계 244,687,686 43,618 57,084,188 615,295 186,944,585 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상차손 기타(**) 당기말 개발비 109,536,141 - 22,707,210 - 30,730,746 - - 101,512,605 산업재산권 1,584,610 671,369 - - 531,010 15,436 - 1,709,533 기타무형자산 75,823,834 82,107,006 (22,687,810) - 5,812,515 - 1,691,845 131,122,360 합계 186,944,585 82,778,375 19,400 - 37,074,271 15,436 1,691,845 234,344,498 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 대체 처분 상각 손상차손 기타(**) 전기말 개발비 14,223,033 1,881,970 118,722,632 - 25,298,599 - 7,105 109,536,141 산업재산권 1,063,611 940,187 - - 411,376 7,812 - 1,584,610 기타무형자산 135,628,790 64,038,417 (118,722,632) - 6,769,957 - 1,649,216 75,823,834 합계 150,915,434 66,860,574 - - 32,479,932 7,812 1,656,321 186,944,585 (*) 당기 및 전기 중 정부보조금으로 취득한 금액은 각각 1,493 천원 및 12,769천원입니다. (**) 당기 및 전기 중 자본화 원가로 유 입된 금액은 각각 1,691,845천원 및 1,582,756천원 입니다.(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 30,730,746 25,298,599 판매비와 관리비 6,343,525 7,181,333 합계 37,074,271 32,479,932 (4) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: tCO2) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합계 수량 장부가액 수량 장부가액 수량 장부가액 수량 장부가액 기초 129,076 - 127,422 - 124,838 - 381,336 - 차입 12,428 - - - - - 12,428 - 기말 141,504 - 127,422 - 124,838 - 393,764 - 한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(5) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 배출부채 153,050 58,226 - 211,276 한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 149,585tCO2 입니다. 13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 산업운영자금 CD금리 + 2.12 30,000,000 30,000,000 우리은행(*) 운영자금 CD금리 + 2.00 25,000,000 17,500,000 BOA 등 BANKER'S USANCE 0.30 ~ 1.42 126,967,721 105,724,546 합계 181,967,721 153,224,546 (*) 장기차입금 중 만기가 1년이내 도래하는 금액입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 운영자금 CD금리 + 2.0 37,500,000 55,000,000 차감: 1년이내 도래분 (25,000,000) (17,500,000) 합계 12,500,000 37,500,000 (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정일 채권최고액 산업은행 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 2009년08월13일 195,000,000 우리은행 토지, 건물 및 기계장치 2014년10월29일 36,000,000 토지, 건물 및 기계장치 2015년08월07일 36,000,000 합계 267,000,000 14. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타지급채무 미지급비용 34,519,616 32,484,211 15. 제품보증충당부채 당기 및 전기 중 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 유동성 비유동성 당기 143,793,979 101,824,464 99,769,459 145,848,984 53,153,294 92,695,690 전기 137,866,039 116,275,567 110,347,627 143,793,979 56,861,222 86,932,757 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,359,440 2,572,498 예수보증금 613,895 733,742 예수금 29,323,090 25,549,289 합계 33,296,425 28,855,529 17. 퇴직급여제 도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 280,792,667 293,343,081 사외적립자산의 공정가치 (1,183,467) (1,337,356) 순확정급여부채(자산) 279,609,200 292,005,725 (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 293,343,081 (1,337,356) 292,005,725 당기근무원가 40,843,479 - 40,843,479 이자비용(이자수익) 8,520,142 (38,774) 8,481,368 소계 342,706,702 (1,376,130) 341,330,572 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 22,825 22,825 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 (5,804,730) - (5,804,730) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (34,853,925) - (34,853,925) 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 242,840 - 242,840 소계 (40,415,815) 22,825 (40,392,990) 제도에서 지급한 금액 (169,838) 169,838 - 지급액 (21,328,382) - (21,328,382) 기말 280,792,667 (1,183,467) 279,609,200 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초 248,189,001 (1,440,612) 246,748,389 당기근무원가 37,641,084 - 37,641,084 이자비용(이자수익) 8,400,978 (48,648) 8,352,330 소계 294,231,063 (1,489,260) 292,741,803 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 29,230 29,230 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 8,334,817 - 8,334,817 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,103,602 - 4,103,602 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,850,084 - 2,850,084 소계 15,288,503 29,230 15,317,733 제도에서 지급한 금액 (122,674) 122,674 - 지급액 (16,053,811) - (16,053,811) 기말 293,343,081 (1,337,356) 292,005,725 (3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인률 2.89 2.92 기대임금상승률(인플레이션 포함) 3.95 4.92 (4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (32,679,458) 38,449,404 기대임금상승률의 1% 변동 36,473,348 (31,605,713) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 18. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 산업은행 등과 총 USD 232백만불(실행금액 USD 162백만불)의 수입신용장 약정 등을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입 한도 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도 실행금액 산업은행 일반대출 30,000,000 30,000,000 우리은행 일반대출 15,000,000 15,000,000 우리은행 일반대출 22,500,000 22,500,000 J.P.Morgan 당좌대출 50,000,000 - BNP Paribas 당좌대출 50,000,000 - Deutsche Bank 당좌대출 17,000,000 - BOA 당좌대출 15,000,000 - 합계 199,500,000 67,500,000 (4) 당사는 당기말 현재 수출매출의 선수금 환급보증 및 계약이행보증과 관련하여 (주)한국스탠다드차타드은행으로부터 USD 24,342,427의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 3건(소송금액: 2,435백만원)이고, 피고로 진행중인 16건(소송금액: 4,455백만원)입니다. 당사는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 6,479백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 19. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 3,000,000,000 3,000,000,000 발행주식수(주) 137,220,096 137,220,096 1주의 금액(원) 5,000 5,000 자본금 686,100,480 686,100,480 20. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 11,452,713 11,452,713 감자차익 118,189,001 118,189,001 출자전환채무 931,508 931,508 자기주식처분이익 1,105,138 1,105,138 합 계 131,678,360 131,678,360 21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품평가손익 (2,574,700) 227,340 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 227,340 (14,167,300) 파생상품의 평가로 인한 순평가차익 (2,574,700) 227,340 당기손익으로 재분류된 금액 (227,340) 14,167,300 기말 (2,574,700) 227,340 22. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) 4,965,820 (92,196,977) (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (92,196,978) (18,220,064) 당기순이익(손실) 56,769,808 (58,659,180) 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,990 (15,317,733) 기말 4,965,820 (92,196,977) 23. 이익잉여금처분계산서당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금 및 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. 제 55 기 2016년 1월 1일 부터 제 54 기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 23일 쌍용자동차 주식회사 (단위 : 원) 과목 제 55 기 제 54 기 I. 미처분이익잉여금(결손금) 4,965,820,653 (92,196,977,649) 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (92,196,977,649) (18,220,064,486) 2. 당기순이익(손실) 56,769,807,819 (58,659,179,889) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 40,392,990,483 (15,317,733,274) II. 결손금 처리액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 4,965,820,653 (92,196,977,649) 24. 법인세비용 (1) 당기말 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 당기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 정부보조금 2,731,892 2,263,431 2,557,043 3,025,504 제품보증충당부채 143,793,978 143,793,979 145,848,984 145,848,983 퇴직급여충당부채 284,249,024 10,572,282 8,660,684 282,337,426 유형자산손상차손 108,779,594 9,442,781 - 99,336,813 개발비 27,324,177 27,099,587 6,692 231,282 감가상각비 16,394,313 5,598,188 732,152 11,528,277 미지급금 39,537,402 39,537,402 26,297,688 26,297,688 미지급비용 32,207,735 32,207,735 34,274,171 34,274,171 종속기업투자주식 4,184,519 - - 4,184,519 파생상품평가손익 (1,683,621) (1,683,621) 5,042,771 5,042,771 기타장기종업원급여 16,282,599 16,282,600 16,688,602 16,688,601 토지 (260,713,528) - - (260,713,528) 기타 1,795,498 873,040 (35,061) 887,397 세무상결손금 1,175,500,028 61,509,426 - 1,113,990,602 소 계 1,590,383,610 1,482,960,506 이연법인세자산 인식제외 금액 1,590,383,610 1,482,960,506 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 - - 이월세액공제 9,235,834 6,012,782 - 3,223,052 이연법인세자산 인식제외 금액 9,235,834 6,012,782 - 3,223,052 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 이연법인세 총액 - - 당사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 당기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 정부보조금 3,564,826 4,638,187 3,805,253 2,731,892 제품보증충당부채 137,866,039 137,866,039 143,793,978 143,793,978 퇴직급여충당부채 247,625,171 15,151,272 51,775,125 284,249,024 유형자산손상차손 128,280,968 19,506,600 5,226 108,779,594 개발비 45,150,056 17,827,324 1,445 27,324,177 감가상각비 16,273,804 2,811,316 2,931,825 16,394,313 미지급금 50,366,223 50,366,223 39,537,402 39,537,402 미지급비용 29,561,974 29,561,974 32,207,735 32,207,735 종속기업투자주식 4,184,519 - - 4,184,519 파생상품평가손익 13,741,600 13,741,600 (1,683,621) (1,683,621) 기타장기종업원급여 15,619,578 15,619,578 16,282,599 16,282,599 토지 (260,713,528) - - (260,713,528) 기타 836,817 284,279 1,242,960 1,795,498 세무상결손금 1,104,944,088 - 70,555,940 1,175,500,028 소 계 1,537,302,135 1,590,383,610 이연법인세자산 인식제외 금액 1,537,302,135 1,590,383,610 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 세 율 22.0% 22.0% 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산 - - 이월세액공제 11,751,644 2,515,810 - 9,235,834 이연법인세자산 인식제외 금액 11,751,644 2,515,810 - 9,235,834 이연법인세자산 인식대상 금액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 이연법인세 총액 - - 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 12,062,765 1,512,535 원재료 및 상품사용액 2,430,416,134 2,299,372,955 종업원급여 526,882,450 481,595,523 감가상각비 118,773,648 117,960,816 무형자산상각비 37,074,271 32,479,932 기타 470,616,515 485,826,761 합계(*) 3,595,825,783 3,418,748,522 (*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.26. 파생상품 당사는 외화환율변동 위험을 최소화하기 위한 목적으로 SC Bank 등과 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 외화선도거래의 평가 중효과적인 부분은 파생상품평가손실 2,574,700천원으로 기타자본구성요소로 계상하고, 비효과적인 부분 80,701천원을 당기손실로 인식하였습니다. 그리고 당기손익인식금융상품에 해당하는 파상생품계약에 대한 외화선도거래 평가이익 445,691천원과 평가손실 2,833,061천원은 당기손익으로 인식하였습니다. 27. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기의 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증비 70,110,525 76,173,469 판매수수료 221,325,357 205,359,570 광고선전비 18,239,964 17,723,231 수출제비 40,766,448 44,323,023 기타판매비 34,396,663 36,281,517 합계 384,838,957 379,860,810 (2) 당기 및 전기의 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 51,639,556 49,055,088 퇴직급여 7,689,824 7,649,820 복리후생비 12,680,033 11,241,331 임차료 10,280,359 11,367,918 지급수수료 28,000,497 27,122,623 감가상각비 11,328,016 11,548,569 경상개발비 15,535,921 15,830,768 무형자산상각비 6,343,525 7,181,333 대손상각비 48,746 (42,707) 기타관리비 31,568,488 29,595,232 합계 175,114,965 170,549,975 28. 기타영업수익 및 비용 (1) 당기 및 전기의 영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 15,020,958 11,851,649 외화환산이익 964,567 631,365 유형자산처분이익 1,241,347 697,191 기타영업외수익 40,579,621 18,649,783 합계 57,806,493 31,829,988 (2) 당기 및 전기의 영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 13,534,228 11,297,206 외화환산손실 796,917 241,518 유형자산처분손실 121,335 173,845 매출채권처분손실 17,212,495 11,769,712 기타영업외비용 6,904,119 6,342,376 합계 38,569,094 29,824,657 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,550,914 3,225,111 배당금수익 11,000 480,229 외환차익 9,341,735 9,329,055 외화환산이익 3,524,018 788,879 파생상품처분이익 12,339,373 2,427,103 파생상품평가이익 477,267 1,480,355 합계 28,244,307 17,730,732 (2) 당기 및 전기의 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 794,387 1,308,344 외환차손 11,435,400 11,643,652 외화환산손실 736,804 1,810,370 매도가능금융자산처분손실 - 10,089 파생상품처분손실 5,314,653 30,405,790 파생상품평가손실 2,945,337 24,074 합계 21,226,581 45,202,319 (3) 당기 및 전기의 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 2,450,076 (1,419,321) 매도가능금융자산 11,000 470,140 파생상품 4,556,650 (26,522,406) 합계 7,017,726 (27,471,587) 30. 주당순이 익(손실) (1) 당 기 및 전기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 56,769,808 (58,659,180) 보통주에 귀속되는 이익(손실) 56,769,808 (58,659,180) 유통보통주식수 137,220,096 137,182,087 기본 및 희석주당이익(손실)(*) 414원 (428원) (*) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2016-01-01 2016-12-31 137,220,096 366/366 137,220,096 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 2015-01-01 2015-12-31 137,220,096 365/365 137,220,096 자기주식 2015-01-01 2015-02-22 (237,964) 53/365 (34,554) 2015-02-23 2015-02-23 (221,997) 1/365 (608) 2015-02-24 2015-02-24 (191,997) 1/365 (526) 2015-02-25 2015-02-25 (161,997) 1/365 (444) 2015-02-26 2015-02-26 (121,997) 1/365 (334) 2015-02-27 2015-03-01 (71,997) 3/365 (592) 2015-03-02 2015-03-17 (21,706) 16/365 (951) 합계 137,182,087 31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 56,769,808 (58,659,180) 2. 조정사항 225,017,703 216,863,010 퇴직급여 49,324,847 45,993,414 감가상각비 118,760,787 117,941,736 무형자산상각비 37,074,271 32,479,932 매출채권처분손실 17,212,495 11,769,712 외화환산손익 (2,954,865) 631,644 유형자산처분손익 (1,120,012) (523,346) 이자수익비용 (1,756,527) (1,916,767) 배당금수익 (11,000) (480,229) 재고자산평가 5,967,918 12,559,291 기타 2,519,789 (1,592,377) 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (35,185,713) 45,827,442 매출채권 (83,438,130) (5,553,031) 미수금 (852,934) 11,927,192 재고자산 37,430,245 1,331,880 기타자산 4,493,201 (59,452) 매입채무 49,527,501 65,298,440 미지급금 (22,819,320) (31,163,394) 미지급비용 2,066,435 2,645,761 제품충당부채 2,055,006 5,927,939 퇴직금의 지급 (21,328,382) (16,053,811) 기타부채 (2,319,335) 11,525,918 영업으로부터 창출된 현금흐름 246,601,798 204,031,272 32. 부문별 보고 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 한국 유럽 아시아ㆍ태평양 기타 합계 당기 2,553,029,090 554,661,696 286,887,952 231,761,729 3,626,340,467 전기 2,500,492,302 459,834,288 162,431,746 262,797,262 3,385,555,598 비유동자산의 경우 모두 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의 대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 주요 고객정보를 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량 상품 등 기타 합계 당기 3,206,664,894 345,292,355 74,383,218 3,626,340,467 전기 3,014,054,040 347,665,543 23,836,015 3,385,555,598 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 종속회사 쌍용기차유한공사, Ssangyong European Parts Center B.V 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.Mahindra South Africa Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 49,184,486 308,320 697,879 1,973,780 종속회사 SsangyongEuropean Parts Center B.V 외 1개 14,755,334 - - 137 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 - - - 16,376,188 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 288,975 26,442 - 85,809 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd. 2,014,865 58,513 1,793,813 151,410 종속회사 SsangyongEuropean Parts Center B.V 외 1개 11,536,315 469,229 - 792 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd.외 1개 5,790,253 9,937 - 234,044 당사가 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd 2,693,260 60,430 - 1,781,004 종속회사 SsangyongEuropean Parts Center B.V 외 1개 15,079,280 454,765 - 450,982 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 - - - 91,887 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 15,977 - - 36,773 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배회사 Mahindra Mahindra Ltd 89,823 54,959 207,149 2,808 종속회사 SsangyongEuropean Parts Center B.V 외 1개 12,200,938 468,466 - 511,041 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 - 96,000 - - 기타특수관계자 Mahindra Vehicle Manufacturing Ltd. 외 1개 20,769 - - 89,314 당사는 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 인식하고 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다. (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기 공동기업 에스와이오토캐피탈주식회사 출자 - 10,200,000 (6) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 579,790 688,877 퇴직급여 23,588 28,507 34. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 1,350,614,216 1,321,781,281 자본 820,169,960 725,809,202 부채비율 164.67% 182.11% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 공정가액 현금및현금성자산 234,657,416 - - - 234,657,416 234,657,416 장기금융상품 6,000 - - - 6,000 6,000 매출채권및기타채권 277,769,129 - - - 277,769,129 277,769,129 매도가능금융자산 - 560,000 - - 560,000 560,000 파생상품자산 - - 445,691 310,344 756,035 756,035 합계 512,432,545 560,000 445,691 310,344 513,748,580 513,748,580 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 공정가액 현금및현금성자산 192,773,290 - - - 192,773,290 192,773,290 장기금융상품 6,000 - - - 6,000 6,000 매출채권및기타채권 211,266,473 - - - 211,266,473 211,266,473 매도가능금융자산 - 560,000 - - 560,000 560,000 파생상품자산 - - 1,429,088 278,607 1,707,695 1,707,695 합계 404,045,763 560,000 1,429,088 278,607 406,313,458 406,313,458 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 위험회피수단으로 지정된파생상품 합계 공정가치 상각후원가측정 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 674,904,477 - - 674,904,477 674,904,477 650,094,828 - 650,094,828 650,094,828 차입금 194,467,721 - - 194,467,721 194,467,721 190,724,546 - 190,724,546 190,724,546 파생상품부채 - 2,833,061 2,965,745 5,798,806 5,798,806 - 24,074 24,074 24,074 합계 869,372,198 2,833,061 2,965,745 875,171,004 875,171,004 840,819,374 24,074 840,843,448 840,843,448 (4) 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 환종 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD 4,368,386 (4,368,386) EUR (749,642) 749,642 JPY (10,523,918) 10,523,918 기타 2,019,818 (2,019,818) 합계 (4,885,356) 4,885,356 당사는 미래 예상되는 매출거래의 외화채권 회수 예상액에 대한 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며, 체결된 통화선도계약에 대해서는 현금흐름위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다. (원화단위: 천원 / 외화단위: 천USD, 천EUR, 천GBP, 천JPY) 구분 평균약정환율 외화금액 계약금액 공정가치 현금흐름위험회피 EUR 매도,KRW 매입 3개월 미만 1,298.68 EUR 6,000 KRW 7,787,620 KRW 165,645 3개월 이상 6개월 미만 1,304.82 EUR 4,000 KRW 5,219,280 KRW 118,572 USD 매도, KRW 매입 3개월 미만 1,177.45 USD 47,000 KRW 55,204,700 KRW (1,591,526) 3개월 이상 6개월 미만 1,188.90 USD 53,000 KRW 62,941,950 KRW (1,060,397) 6개월 이상 9개월 미만 1,206.95 USD 10,000 KRW 12,070,200 KRW 9,527 GBP 매도, KRW 매입 3개월 미만 1,463.12 GBP 9,000 KRW 13,168,060 KRW (174,575) 3개월 이상 6개월 미만 1,472.40 GBP 6,000 KRW 8,834,400 KRW (84,237) 6개월 이상 9개월 미만 1,480.67 GBP 6,000 KRW 8,884,010 KRW (54,562) 9개월 이상 12개월 미만 1,497.87 GBP 3,000 KRW 4,493,620 KRW 16,151 매매목적 KRW 매도, JPY 매입 3개월 미만 10.53 KRW 19,234,815 JPY 1,810,000 KRW (440,525) 3개월 이상 6개월 미만 10.51 KRW 35,343,690 JPY 3,355,000 KRW (361,818) 6개월 이상 9개월 미만 10.46 KRW 27,205,840 JPY 2,600,000 KRW 3,414 9개월 이상 12개월 미만 10.40 KRW 20,792,900 JPY 2,000,000 KRW 218,265 USD 매도, JPY 매입 3개월 미만 106.96 USD 1,400,000 JPY 149,740,000 KRW (1,279,217) 3개월 이상 6개월 미만 106.94 USD 600,000 JPY 64,176,000 KRW (527,488) 당사는 미래 예상되는 매출거래의 외화채권 회수 예상액에 대한 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며, 체결된 통화선도계약에 대해서는 현금흐름위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 예상거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약의 누적평가이익 중 현금흐름위험회피적립금으로 이연 된 금액은 2,574,700천원입니다. 매출거래는 당기말부터 최장 1년내에 발생할 것으로 예상되고, 이때 자본으로 이연된 금액은 손익으로 재분류될 것입니다. 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우 - 당기말 당사의 당기손익은 188,836천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2) 신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 277,769,129 211,266,473 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다 . 3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이후 합계 매입채무 482,375,280 - 482,375,280 미지급금 152,502,510 - 152,502,510 단기차입금(*) 183,588,225 - 183,588,225 파생상품부채 5,798,806 - 5,798,806 기타지급채무 34,519,616 - 34,519,616 장기차입금(*) - 13,145,534 13,145,534 장기미지급금 - 5,507,071 5,507,071 합계 858,784,437 18,652,605 877,437,042 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함 하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이후 합계 매입채무 432,415,649 - 432,415,649 미지급금 172,582,355 - 172,582,355 단기차입금(*) 154,713,544 - 154,713,544 파생상품부채 24,074 - 24,074 기타지급채무 32,484,211 - 32,484,211 장기차입금(*) - 40,037,205 40,037,205 장기미지급금 - 12,612,614 12,612,614 합계 792,219,833 52,649,819 844,869,652 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입한도약정 사용금액 67,500,000 85,000,000 미사용금액 132,000,000 112,000,000 합계 199,500,000 197,000,000 (5) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니 다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 756,035 - 756,035 파생상품부채 - 5,798,806 - 5,798,806 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품자산 - 1,707,695 - 1,707,695 파생상품부채 - 24,074 - 24,074 4) 당사의 통화선도계약(파생상품자산: 756,035천원, 파생상품부채: 5,798,806천원)은 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말현재 시장에서 관측가능한 선도환율을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 연결재무정보 이용상의 유의점1) 연결대상회사의 변동내용 사업연도 당기에 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제외된 회사 비고 제55기 - 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V - - - 제54기 - 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V - - - 제53기 - 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V - - - (2) 재무정보 이용상의 유의점 1) 회계감사인으로부터 지적을 받은 사항- 해당사항 없음. 2) 회계처리방법 변경 구 분 회계처리 변경내용 변경 사유 제55기 연결재무제표 주석2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계정책 변경내용 참조 기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용 제54기 연결재무제표 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계정책 변경내용 참조 기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용 제53기 연결재무제표 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, (1) 연결재무제표 작성기준 1) 회계정책 변경내용 참조 기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가. 감사(검토)보고서상 특기 사항 사 업 연 도 특 기 사 항 제55기 해당사항 없음 제54기 해당사항 없음 제53기 해당사항 없음 (3) 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제55기 매출채권 212,488 93 0.0% 선급금 1,795 4 0.3% 미수금 7,627 46 0.6% 기 타 44,177 78 0.2% 합 계 266,087 221 0.1% 제54기 매출채권 151,034 44 0.0% 선급금 1,078 1 0.1% 미수금 6,603 47 0.7% 기 타 42,368 124 0.3% 합 계 201,083 216 0.1% 제53기 매출채권 155,912 87 0.1% 선급금 2,196 10 0.5% 미수금 18,662 438 2.3% 기 타 42,432 116 0.3% 합 계 219,202 651 0.3% 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 216 651 942 2. 순대손처리액(①-②±③) - 368 (96) ① 대손처리액(상각채권액) - 388 - ② 상각채권회수액 - 20 96 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5 (67) (387) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 221 216 651 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 합한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.※ 각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.① 개별분석사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)등에 대하여는개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정② 과거의 대손경험율개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균대손율을 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하며, 과거 3년간의 평균대손율은 당해년도 직전 3년 평균 채권잔액에 대한 직전 3개년도의 실제 대손발생액을 근거로 대손경험율 산정 4) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황가. 매출채권 (단위 : 백만원 ,%) 구 분 6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 212,163 89 236 - 212,488 구성비율 99.9% 0.0% 0.1% 0.00% 100.0% (4) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제55기 제54기 제53기 자동차제조업 상 품 39,770 41,254 54,472 제 품 46,638 56,175 43,802 재 공 품 28,204 29,360 29,185 원 재 료 32,041 45,354 51,686 부 재 료 434 454 601 저 장 품 3,545 3,740 3,821 미착자재 54,348 71,336 77,112 합 계 204,980 247,673 260,679 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100] 9.47% 12.15% 13.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2} 13.42 11.29 10.60 2) 재고자산의 실사내용가. 실사관련 현황연결실체는 12월 말 및 3월 말 기준으로 매년 2회 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 동일자 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일 재고수량과 비교한 결과, 재고자산 장부금액과 일치하는 것을 확인하였습니다. 나. 장기체화재고 등의 현황연결실체는 동 일자 실사과정에서 파악된 장기체화자산(불용 및 불량 자산)은 없습니다. (재고자산 현황은 연결재무제표 내 주석 8. 재고자산을 참고하시기 바랍니다.) (5) 공정가치 평가 내역 1) 금융상품의 공정가치와 평가 방법가. 평가방법연결재무제표 주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 참조나.연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치연결재무제표 주석 33. 금융상품 (5) 금융상품의 공정가치 참조 2) 유형자산 재평가연결실체는 당기에 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다. (6) 채무증권 발행실적 등당기말 기준 연결실체의 채무증권 발행실적 및 그 세부사항은 다음과 같습니다 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 (1) 감사인에 관한 사항1)회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제55기(당기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 제54기(전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 제53기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제55기(당기) 안진회계법인 별도 및 연결 분/반기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사 286 3,117 제54기(전기) 안진회계법인 별도 및 연결 분/반기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사 281 3,092 제53기(전전기) 안진회계법인 별도 및 연결 분/반기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표에 대한 감사 275 2,680 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제55기(당기) - - - - - - - - - - 제54기(전기) - - - - - - - - - - 제53기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경 2013년 말 안진회계법인과의 검사계약기간이 만료됨에 따라 2014년 3월 26일 개최된 감사위원회 승인으로 안진회계법인을 재선임(3년)하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제유효성 감사본 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.나. 내부회계관리제도본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 검토결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.다. 내부통제구조의 평가내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토 결과, 본 감사인은 평가내용이 중요성관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보 등에 관련 주의사항 당해 이사의 경영진단 및 분석의견의 내용 중 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동,사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것 입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 회사 내부 경영, 외부 환경 및 기타 변수 등으로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재된 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 2. 개요 2016년 쌍용자동차는 CKD포함 총 155,844대를 판매하여 매출 36,285억원, 영업이익 280억원, 당기순이익 581억원의 경영실적을 기록하며 2007년 이후 9년 만에 흑자 전환에 성공하였습니다. 판매실적은 2002년 이후 14년 만에 최대의 판매실적을 기록하였으며, 매출 또한 창사 이래 역대 최대 매출실적을 기록하였습니다. 티볼리 브랜드가 전년 대비 34.7% 증가한 85,821대를 기록하면서 올해 쌍용자동차의 판매 성장세를 주도한 것이실적개선으로 이어졌으며, 2017년에는 대형 프리미엄 SUV인 Y400의 성공적인 출시 등 제품 라인업 확대를 통한 최대 판매실적으로 흑자기조를 이어나갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 (연결기준) (단위: 억원,%) - 연도별 실적 증 감 제 55기 제 54기 [유 동 자 산] 6,818 6,139 679 재고자산 2,050 2,477 - 427 기타유동자산 4,768 3,662 1,106 [비 유 동 자 산] 14,816 14,253 563 유형자산 11,990 11,878 112 무형자산 2,343 1,869 474 기타 비유동자산 483 505 - 22 자 산 총 계 21,634 20,392 1,242 [유 동 부 채] 9,451 8,788 663 [비 유 동 부 채] 4,057 4,434 - 377 부 채 총 계 13,507 13,221 286 [자본금] 6,861 6,861 - [기타불입자본] 1,317 1,317 - [기타자본구성요소] - 13 16 - 29 [이익잉여금(결손금)] - 38 - 1,023 985 자 본 총 계 8,127 7,171 956 제 55기 당사의 자산은 21,634억원으로 1,242억원 증가하였고 부채는 13,507억원으로 286억원 증가하였습니다. 자산의 주요 증가 원인은 판매증가 등에 따른 현금 및 현금성자산 증가 405억원, 매출채권 증가 614억이며, 부채의 주요 증가 원인은 생산대수 증가 등에 따른 매입채무 증가 500억원입니다. (2) 영업실적(연결기준) (단위:억원,%) 연도별 실적 증 감 제 55 기 제 54 기 매출액 36,285 33,901 2,385 매출원가 30,368 28,688 1,680 매출총이익 5,918 5,213 705 판매비와관리비 5,638 5,571 67 영업수익(손실) 280 - 358 638 영업외수익 578 319 259 영업외비용 386 298 87 금융수익 283 174 109 금융비용 212 452 - 240 공동기업투자관련손익 38 - 3 41 법인세비용차감전순이익(손실) 581 - 619 1,200 법인세비용 0 0 - 0 당기순이익(손실) 581 - 619 1,200 * 영업실적은 티볼리 브랜드의 판매성장으로 인한 판매실적 증가 등에 힘입어 전년대비 638억 개선되며 흑자전환하였습니다. 영업실적 개선과 더불어 외환관련 손익이 개선되어 당기순이익 역시 흑자전환하였습니다. (3) 주요경영지표 안정성 지표 산식 55기 54기 유동비율 유동자산 / 유동부채 Ⅹ 100 72.1% 69.9% 부채비율 부채총계 / 자기자본 Ⅹ 100 166.2% 184.4% 차입금의존도 차입금 / 총자산 Ⅹ 100 9.0% 9.4% 이자보상비율 영업이익 / 이자비용 34.7 영업적자 수익성지표 산식 55기 54기 매출액영업이익율 영업이익 / 매출액 Ⅹ 100 0.8% -1.1% 매출액순이익율 당기순이익 / 매출액 Ⅹ 100 1.6% -1.8% 총자산순이익율 당기순이익 / 총자산 Ⅹ 100 2.7% -3.0% 자기자본순이익율 당기순이익 / 자기자본 Ⅹ 100 7.1% -8.6% 총자산대비 영업현금흐름비율 영업현금흐름 / 총자산 Ⅹ 100 11.3% 9.9% 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사는 당기말 현재 연결기준으로 전기말 대비 405억원 증가한 2,384억원의 유동자금을 보유하고 있으며, 상기 유동자금은 현금및현금성자산의 총금액입니다. 당기말 현재 차입금은 연결기준으로 전기말 대비 38억원 증가한 1,945억원이며, 이중 일반대출 등 단기차입금은 288억원 증가한 1,820억원, 장기차입금은 일반대출 250억원이 감소한 125억원입니다. 당기중 연결기준으로 주요 자금지출은 일반대출 상환 175억원입니다. 또한, 당사는 안정적인 유동자금 유지와 리스크 관리 강화를 위해 J.P.Morgan 등 4개의 금융기관으로부터 1년만기 원화대출한도 총 1,320억원의 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 차입잔액은 없습니다.현재의 유동성 규모를 고려할 때, 단기간내에 유동성 부족 현상이 발생할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단되나, 향후 급격한 시장환경변화에 대비한 자금조달 구조의 변화를 통해 적기에 안정적인 자금조달 능력을 확보해 나갈 예정입니다.기타 자세한 " 유동성 및 자금조달과 지출" 에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표의 주석 사항을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외 거래 동 공시서류의 첨부서류인 연결재무제표의 "18. 우발채무와 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한사항 "중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류의첨부서류인 연결재무제표의 주석 2. (1) 연결재무제표 작성기준 "을 참고하시기 바랍니다. (2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결실체는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을위해 환위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 그 일환으로 체계적이고 효율적인 환위험 관리를 위하여 전담인원을 배정하고, 국내외 금융기관과 지속적으로 환위험관리를 위한 의견을 교환하는 등 환위험 관리체제를 유지하고 있습니다. 자세한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용"의 "6. 시장위험과 위험관리"을 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성 개요당사의 이사회는 2016년 12월 31일 기준 총 7명(사외이사 4명 포함)으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 4명(전원 사외이사)으로 구성된 감사위원회와 2명으로 구성된 경영위원회, 3명으로 구성된 사외이사후보추천위원회 등 총 3개의 소위원회가 운영되고 있습니다. (2) 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 장대련(출석률 :100%) 도미닉 디마르코(출석률 : 100%) 원봉희(출석률:100%) 박용환(출석률:100%) 1 2016.02.16 제1호: 제54기(2015년)재무제표 및 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 제54기(2015년) 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제3호: 이사 및 사외이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제4호: 감사위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제5호: 이사보수 한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제6호: 제54기 정기주주총회 소집 및 목적사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제7호: 전자투표 및 전자위임장권유제도 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제8호: 자금조달 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제9호: G1.5 TGDI Engine 개발계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제10호: G1.5 TGDI Engine 공동개발 3자 계약 체결 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제11호: Q200 개발계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제12호: X100/S102 기술 License 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2016.03.23 제1호: C300 개발계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 자금조달 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제3호: 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2016.04.27 제1호: 2016년 1분기 결산 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 자기거래 유형별 부의기준 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2016.7.29 제1호: 2016년 2분기 결산 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 자금조달 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제3호: X150 개발계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제4호: 북미 X160/C310 개발계획 승인의 건 보류 - - - - 제5호: 이사회운영규정 및 경영위원회규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2016.10 제1호: 2016년 3분기 결산 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2016.11 제1호: 2017년 사업계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제2호: 신규사업 프로젝트 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 (3) 이사회내 위원회이사회내 위원회의 구성 현황은 다음과 같습니다. 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 경영위원회 사내이사 2명 최종식파완 쿠마 고엔카 하단 기재내용 참조 - 설치목적 : 이 규정은 쌍용자동차주식회사의 정관(제33조의2) 및 이사회 운영규정(제8조)에 의한 경영위원회(이하 '위원회' 라고 한다)의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. ① 위원회는 이사회에서 위임한 사항 및 회사의 중요 경영에 관한 사항을 심의하고의결한다. ② 위원회는 이사회에 부의를 위하여 사전에 검토가 필요한 사항에 대하여 심의할 수 있다. ③ 위원회는 본 위원회가 심의·의결한 사안에 관한 회사의 업무집행에 대하여 관리· 감독할 수 있다. 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 최종식(출석률 : 100%) 파완 쿠마 고엔카(출석률 : 100%) 1 2016.02.16 1호: 원가절감을 위한 완성차 국제운송계약 변경 승인의 건 가결 찬성 찬성 2 2016.03.23 1호: A170 개발계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 3 2016.09.26 1호: 파키스탄,베트남 CKD 공급계약 승인의 건 가결 찬성 찬성 4 2016.10.17 1호: EU6d Development 계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 2호: Main 변전설비 교체 투자계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 3호 :북미시장 진출을 위한 X160/C310 선행예산 승인의 건 가결 찬성 찬성 (4) 이사의 독립성당사 이사회 구성원 중 3명의 사내이사는 이사회 추천으로 주주총회에서 선임되었으며, 4명의 사외이사는 사외이사후보추천위원회의 추천으로 주주총회에서 선임되었습니다. 사외이사후보추천위원회는 사외이사 2명, 사내이사 1명으로 구성되어 있으며, 상법상 구성요건을 충족하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 대표이사 최종식 이사회 대표이사 사장경영위원회 위원 해당없음 해당없음 이사 파완 쿠마 고엔카 이사회 이사회 의장경영위원회 위원장사외이사후보추천위원회 위원 최대주주의 임원 이사 라지브 두베이 이사회 - 최대주주의 임원 사외이사 원봉희 사외이사후보추천위원회 감사위원 해당없음 사외이사 박용환 사외이사후보추천위원회 감사위원 해당없음 사외이사 도미닉 디마르코 사외이사후보추천위원회 감사위원사외이사후보추천위원회 위원장 해당없음 사외이사 장대련 사외이사후보추천위원회 감사위원장사외이사후보추천위원 해당없음 * 2016년 3월 23일 제54기 정기주주총회에서 김기환, 서윤석 사외이사는 임기만료로 퇴임하고 원봉희, 박용환 사외이사가 감사위원회 위원으로 선임되었습니다.* 2017년 3월 31일 제55기 정기주주총회에서 최종식, 파완 쿠마 고엔카 이사가 재선임 되었으며 도미닉 디마르코, 장대련 사외이사가 재선임이 되었습니다.* 2017년 3월 31일 부로 최종식 대표이사가 재선임 되었습니다. (5) 사외이사의 전문성회사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위해 실무지원부서를 운영하고 있습니다. 지원부서명 주요담당업무 기획실 - 이사회 및 위원회 안건검토를 위해 사전 자료 제공- 회사 주요현안에 대한 수시 정보제공 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회1) 감사위원회의 인적사항 및 사외이사 여부 성 명 학력 및 주요 경력 비 고 장대련('56.09.13) - Harvard University 경영학 박사- 연세대학교 경영대학 교수 (현재) - 연세대학교 국제학대학원 원장- 연세대학교 경영연구소 소장 - 싱가폴 경영대학, 컬럼비아대학, 홍콩 과학기술대학, 호주 국립대학 등 초빙교수 - 쌍용자동차(주) 사외이사 (현재) 감사위원장사외이사2017.03.31재 선임 도미닉 디마르코(Dominic DiMarco)('51.02.03) - Kent State University 경영학 학사 - Ford Motor Company President, South America and Executive Director of Ford in Canada and Mexico - Cranbrook Educational Community Chief Operating Officer (2008-2012), President (2012-현재)- 쌍용자동차(주) 사외이사 (현재) 사외이사2017.03.31재 선임 원 봉 희('48.12.06) - The American University Washington College of Law, Washington (Judicial Doctor, 1989)- 미국 워싱턴 DC소재 세계은행 (The World Bank) 대리이사 (Alternate Executive Director) - 재정경제원 대외경제국장 -김·장 법률사무소 (현재) 사외이사2016.03.23선임 박 용 환('56.10.26) - 고려대학교 정경대학 경제학과- 한라비스테온공조(주) 대표이사 - 한라공조(주) 대표이사 사외이사2016.03.23선임 * 장대련, 도미닉 디마르코 사외이사는 2017년 3월31일(정기주주총회)부로 재선임 되었으며 사외이사가 감사위원회 위원으로 선임되었습니다. (2) 감사위원회 위원의 독립성1) 감사위원회 위원의 선출기준 ① 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제26조의 제2항에 의거 당사의 감사위원회는 다음 요건을 충족하고 있음 ⅰ. 총 위원의 3분의 2 이상이 사외이사 ⅱ. 위원 중 1인 이상은 대통령령으로 정하는 회계 또는 재무전문가 ⅲ. 감사위원회의 대표는 사외이사 ② 아래 각 항은 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원으로 선임하지 않음 ⅰ. 당사의 주요주주 ⅱ. 당사의 상근 임직원 또는 최근 2년 이내에 상근 임직원이었던 자. 단, 당사의 상근감사또는 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원으로 재임 중이거나 재임하였던 자는 사외이사가아닌 감사위원회의 위원이 될 수 있음 ⅲ. 그 밖에 당사의 경영에 영향을 미칠 수 있는 자 등 사외이사가 아닌 감사위원회의 위원으로서의 직무를 충실하게 수행하기 곤란한 자로서 대통령령으로 정하는 자 ③사외이사의 사임/사망 등 사전에 예측하지 못한 사유로 인하여 사외이사의 수가 감사위원회의 구성요건에 미달하게 된 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 요건에 합치되도록 운영 2) 운영현황 ① 일상감사, 반기감사, 결산감사 등을 수행해 왔으며 특히 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 검토 ② 또한 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 판단되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회 기타 적절한 감사절차를 적용하여 조사 ③ 감사 지적 사항은 즉시 사장에게 보고 후, 내부감사지침에 따라 조치를 취하고 적절한 시기마다 사후관리 (3) 감사위원회의 활동 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016. 02. 16 1. 2015년 결산 재무제표 승인의 건 2. 내부회계관리제도 운영 결과 (내부회계관리제도 운영 실태 보고 포함) 3. 감사팀 업무 보고 원안가결 심의완료 심의완료 - 2 2016. 03. 23 1. 감사위원장 선임의 건 원안가결 - 3 2016. 04. 27 1. 2016년 1분기 회계결산 내역 보고 2. 감사팀 업무 보고 심의완료 심의완료 - 4 2016. 07. 29 1. 2016년 2분기 회계결산 내역 보고 2. 감사팀업무보고 심의완료 심의완료 - 5 2016. 10. 19 1. 2016년 3분기 회계결산 내역 보고 2. 감사팀 업무 보고 심의 완료 심의 완료 (4) 준법지원인 현황보고서 제출일 현재 준법지원인은 아래와 같습니다. 성 명 선임일 주 요 경 력 비 고 장승두 2015. 03. 24 학력: 고려대학교 졸업경력: 쌍용자동차 법무팀 13년 근무쌍용자동차 법무팀장(2009-2010)쌍용자동차 준법지원인(2012-현재) 임기 3년 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 제27조 ④에 의거 집중투표제 적용을 배제하고 있으며, 공시대상기간 중 소수주주권 행사 및 경영권 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 Mahindra Mahindra Ltd 최대주주 보통주 99,964,502 72.85 99,964,502 72.85 제3자배정에 따른 신주취득 계 보통주 99,964,502 72.85 99,964,502 72.85 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - 2. 최대주주의 대표자 성명 직위(상근여부) 출생연도 아난드 마힌드라 회장 1955년 3. 재무현황 당사 최대주주인 마힌드라 마힌드라의 최근 재무현황입니다. 구분 금액(INR) 자산총계 (2016년 3월 31일) 364,123 백만 부채총계 (2016년 3월 31일) 147,051 백만 자본총계 (2016년 3월 31일) 217,072 백만 매출액 (2015년 4월~2016년 3월) 431,183 백만 영업이익 (2015년 4월~2016년 3월) 41,612 백만 당기순이익 (2015년 4월~2016년 3월) 31,675 백만 ※ 별도재무제표 기준※ 마힌드라 마힌드라 회계연도는 4월 1일부터 3월 31일입니다. 4. 사업현황 당사의 최대주주인 마힌드라 그룹은 1945년 철강무역업체로 설립되었고 1947년 윌리스 지프(Willys Jeep)를 인도시장에 선보이며 자동차회사로 발돋움 하였습니다.1950-60년대에 마힌드라 그룹은 철강, 트랙터, 이동 통신 등으로 사업을 다각화 하였고 이후 자동차, 트랙터 그리고 철강분야에서 입지를 강화시켰으며 IT, 관광, 금융 서비스, 부품, 항공 그리고 물류 사업 등 주요 산업에 진출하여 성장세를 이어가고 있습니다. 오늘날 이륜자동차에서 승용차 및 중대형 상용차에 이르기까지 모든 제품군에서 입지를 구축한 마힌드라는 인도에서 UV/SUV의대명사로 자리잡았으며, 네 번째로 큰 자동차 제조업체입니다. 마힌드라 마힌드라의 본사는 인도 뭄바이에 위치하고 있으며, 주요 생산 거점은 Kandivali, Nashik, Igatpuri, Zaheerabad, Haridwar, Chakan, Nagpur, Jaipur, Rudrapur, Mohali입니다. 5. 최대 주주 변동 내역 2011년 2월 9일 최대주주가 Mahindra Mahindra Ltd.으로 변경된 이후 최대주주의 변동 사항은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 6. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 Mahindra Mahindra Ltd 99,964,502 72.85% - - - - - 우리사주조합 144,011 0.10% - 7. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 32,530 99.98% 33,552,929 24.44% - 8. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사 주주는 신주발행에 있어서 주주가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제①항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 신주를 모집 하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 이사회의 결의 로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 회사의 발행주식총수의 100분의 25를 초과하지 않는 범위 내에서 자금조달 또는 기술이나 노하우의 도입 등 경영상 필요로 회사와 긴밀하고 협업관계에 있는 사업을 영위하거나 회사의 경영에 기여 하는 제3자 또는 외국인투자촉진법에 따른 외국인투자가에게 발행하는 경우 5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 주식예탁증서 (DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 상법의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행 하는 경우 7. 공익채권 및 회생담보권, 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 8. M 통한 재무구조 개선을 위하여 신주를 발행하는 경우 9. 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 회사의 발행주식총수의 100분의 2를 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합에게 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에는 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제②항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매년 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 10일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 주권 8 (종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없 음 공고게재신문 국민일보 ※ 당사의 공고 방법은 회사의 인터넷홈페이지(http://www.smotor.com)에 게재하고 다만 전산장애 또는 그밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷홈페이지에 공고할 수 없을 때에 는 서울특별시 내에서 발행하는 일간 “국민일보”에 게재 9. 주가 및 주식거래실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 2016년 12월 2016년 11월 2016년 10월 2016년 9월 2016년 8월 2016년 7월 보통주 주가 최 고 8,000 7,840 8.300 8,040 7,840 7,350 최 저 7,180 6,990 7,250 7,190 7,020 6,910 평 균 7,697 7,323 7,825 7,665 7,368 7,131 거래량 최 고 157,600 213,665 451,704 250,673 278,321 223,234 최 저 55,975 41,885 58,333 81,214 66,018 56,628 월 간 2,187,703 2,424,626 2,803,525 2,585,745 2,951,528 2,223,303 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최종식 남 1950.11 대표이사 등기임원 상근 총괄 서울대 행정대학원 수료영창악기 중국현지법인장(총경리)쌍용자동차 영업부문장 150 0 2010.01.01 ~ 현재 2019.03.31 파완 쿠마고엔카 남 1954.09 이사 등기임원 비상근 이사회 의장사외이사후보추천위원회 위원 Cornell대 공학 박사인도 자동차 제조협회 회장(현재)Mahindra Mahindra Ltd. Managing Director (현재)Mahindra Mahindra 자동차 및 농기구부문 사장 0 0 2011.03.09 ~ 현재 2019.03.31 라지브두베이 남 1954.03 이사 등기임원 비상근 사내이사 Yale School of Management 경영학 석사Mahindra Ltd.(현재)President, Employers’Federation of India(현재)National President, National Human Resource Development Network (현재) 0 0 2014.03.26 ~ 현재 2019.03.23 장대련 남 1956.09 사외이사 등기임원 비상근 감사위원장사외이사추천위원회 위원 Harvard University 경영학 박사연세대학교 경영대학 교수 (현재)연세대학교 국제학대학원 원장 0 0 2014.03.26 ~ 현재 2020.03.31 도미닉디마르코 남 1951.02 사외이사 등기임원 비상근 감사위원사외이사추천위원회 위원장 켄트 주립대 재무 및 마케팅학 졸업President, South America and Executive Director of Ford in Canada and Mexico Cranbrook Educational Community CEO (현재) 0 0 2012.10.31~현재 2020.03.31 박용환 남 1956.10 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 고려대 경제학 졸업한라공조 사장한라비스테온공조 사장 0 0 2016.03.23 ~현재 2019.03.23 원봉희 남 1948.12 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 Illinois University 회계학 석사재정경제부 대외경제국장김 법률 사무소 변호사 (현재) 0 0 2016.03.23 ~현재 2019.03.23 와수데브툼베 남 1957.12 부사장 미등기임원 상근 CFO ICWA (석) (Institute of Cost and Works Accountants of India),M 자동차 부문 자금 회계 부사장 0 0 2013.07.08 ~ 현재 - 하광용 남 1957.08 부사장 미등기임원 상근 인력/품질관리부문장 아주대생산/품질총괄 본부장 341 0 2005.01.28 ~ 현재 - 송영한 남 1955.01 부사장 미등기임원 상근 국내영업본부장 고려대CT(주) 전기자동차제조사 국내영업본부장 (상무) 303 0 2011.05.11 ~ 현재 - 신영식 남 1962.02 전무 미등기임원 상근 마케팅본부장 서울과학종합대학원 (박)CJ 푸드빌 MO/사업본부장 (상무) 303 0 2011.05.01 ~ 현재 - 이수원 남 1960.02 전무 미등기임원 상근 기술연구소장 한국과학기술원 (석)차량개발센터장 303 0 2004.04.01 ~ 현재 - 윤병도 남 1958.07 전무 미등기임원 상근 제품개발본부장 한양대현대자동차 상품기획/전략담당 상무 153 0 2015.12.21 ~ 현재 -