KG모빌리티 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 62(당) 반기 2023년 6월 30일 현재
제 61(전) 반기 2022년 6월 30일 현재
케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사)

1. 회사의 개요

케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

KG모빌리티홀딩스㈜(*)	110,000,000	58.83

제2차모빌리티홀딩스㈜	20,000,000	10.70

제3차모빌리티홀딩스㈜	4,200,000	2.25

KG스틸㈜	26,026	0.01

KG케미칼㈜	1,099	-

Mahindra Mahindra Ltd.	12,429,511	6.65

기타	40,299,388	21.56

계	186,956,024	100.00

(*) 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜가 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준실무서2' 중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - '회계추정'의 정의 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산과 파생금융상품 (1) 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 장래에 수출대금 등의 입금시 예상되는 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 하나은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.

(3) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(4) 당반기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	금융기관	파생상품	외화구분	계약금액	약정환율(원)	만기일자

매도	매입

현금흐름위험회피	하나은행	통화선도	USD	KRW	USD 5,000,000	1,334.7	2023-07-10

EUR	KRW	EUR 10,000,000	1,424.9	2023-07-24

우리은행	EUR	KRW	EUR 5,000,000	1,430.4	2023-08-04

EUR	KRW	EUR 5,000,000	1,432.2	2023-08-16

EUR	KRW	EUR 5,000,000	1,431.5	2023-09-05

※ 대금수수방법 : 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

(5) 당반기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품	파생상품자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산부채

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금흐름위험회피	통화선도	193,315	-	6,400	-	2,429	-	5,855	-

(6) 당반기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품	매출	매출원가	금융수익	금융비용	기타포괄손익(세전)

현금흐름위험회피	통화선도	430,700	-	2,429	5,855	186,915

당사는 현금흐름위험회피회계처리를 적용한 통화선도계약 평가 중 위험회피에 효과적인 파생상품평가이익 193,315천원 및 파생상품평가손실 6,400천원에 대하여 기타포괄손익으로 처리하였으며, 비효과적인 부분 및 당기손익인식금융상품에 해당하는 통화선도계약 관련 파생상품평가이익 2,429천원 및 파생상품평가손실 5,855천원은 당기손익으로 인식하였습니다. 또한, 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당반기말로부터 3개월 이내입니다.

5. 사용제한 금융상품 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	거래처	당반기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	신한은행	607,332	219,392	정부보조금

우리은행 등	28,420	12,430	정부보조금 등

단기금융상품	우리은행 등	5,766,881	5,808,774	질권설정 등

장기금융상품	신한은행 등	4,000	4,000	당좌개설보증금

합계	6,406,633	6,044,596

6. 비유동금융자산

당반기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국비즈니스금융대부(*)	1.72	500,000	779,000	500,000	500,000

한국능률협회컨설팅(*)	1.50	60,000	1,200,957	60,000	60,000

합계	560,000	1,979,957	560,000	560,000

(*) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	236,223,677	7,007,131	195,642,850	3,848,377

차감: 대손충당금	(976,087)	(11,953)	(1,413,653)	(7,593)

미수금	33,323,095	-	20,233,191	-

차감: 대손충당금	(5,262,332)	-	(5,207,637)	-

기타수취채권(*)	31,140,554	31,551,521	24,437,191	22,704,600

차감: 대손충당금	-	-	-	-

합계	294,448,907	38,546,699	233,691,942	26,545,384

(*) 당반기말 및 전기말 전대리스채권 3,616,536천원과 3,663,374천원이 포함되어 있으며, 당반기 및 전반기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 269,392천원과 294,128천원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

발생 후 90일 이내	229,034,344	84,234,611	184,354,923	56,496,853

발생 후 91일 ~ 180일	6,792,444	2,619,649	5,172,930	1,176,637

발생 후 181일 ~ 270일	3,713,318	2,379,714	5,450,482	1,919,889

발생 후 271일 ~ 365일	3,355,243	530,213	3,402,806	1,141,383

발생 후 365일 초과	335,459	6,250,983	1,110,086	6,640,220

합계	243,230,808	96,015,170	199,491,227	67,374,982

손상된 채권	988,040	5,262,332	1,421,246	5,207,637

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	1,421,246	5,207,637	550,848	4,604,933

대손상각비	4,360	54,695	262,961	376,162

대손충당금환입	(437,566)	-	-	-

반기말잔액	988,040	5,262,332	813,809	4,981,095

8. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	47,704,270	38,454,625

제품	160,452,685	59,041,091

재공품	26,867,598	25,873,492

원재료	48,473,151	45,555,698

부재료	443,865	461,790

저장품	3,320,792	3,339,255

미착품	58,873,486	23,764,489

합계	346,135,847	196,490,440

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당반기 매출원가에 가산된 재고평가손실 금액은 1,928,394 천원이며 전반기 매출원가에 차감된 재고평가손실 환입금액은 2,346,009 천원 입니다.

9. 종속기업 및 공동기업, 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	회사명	소재지	지분율(%)	결산월	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	KG Mobility Europe Parts Center B.V.(*1)	네덜란드	100.00	12월	835,695	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	100.00	12월	4,067,594	-	-

KG에스앤씨㈜(*2)	한국	100.00	12월	500,000	500,000	-

소계	5,403,289	500,000	-

공동기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*3)	대한민국	-	12월	-	-	10,200,000

관계기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*3)	대한민국	45.00	12월	9,000,000	9,000,000	-

합계	14,403,289	9,500,000	10,200,000

(*1) 종속기업인 Ssangyong European Parts Center B.V. 사명을 KG Mobility Europe Parts Center B.V.으로 변경하였습니다. (*2) 당반기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도 기구로 구조화되어 있고, 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 전기까지 공동기업으로 분류하였으나, 당반기 중 ㈜KG이니시스가 당사의 KG캐피탈㈜ 지분 6%와 공동약정의 상대방인 KB캐피탈㈜ 지분 49%를 인수하여, 공동기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다. 한편, 당반기 중 에스와이오토캐피탈㈜은 KG캐피탈㈜로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당반기 중 종속기업 및 공동및관계기업 장부금액의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	기초	취득	처분	대체(*)	기말

종속기업	KG Mobility Europe Parts Center B.V.	-	-	-	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd	-	-	-	-	-

KG에스앤씨㈜	-	500,000	-	-	500,000

공동기업	KG캐피탈㈜	10,200,000	-	(1,200,000)	(9,000,000)	-

관계기업	KG캐피탈㈜	-	-	-	9,000,000	9,000,000

합 계	10,200,000	500,000	(1,200,000)	-	9,500,000

(*) 당반기 중 공동기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

10. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	58,850,119	72,307,007

선급비용	20,741,333	14,937,287

당기법인세자산	426,662	369,816

합계	80,018,114	87,614,110

비유동성 기타자산

기타비유동자산	275,580	275,882

11. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가(*)	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	428,185,968	278,800,357	(7,354)	-	-	706,978,971

건물	539,264,424	-	(3,727,426)	(255,873,129)	(156,914,543)	122,749,326

구축물	112,343,984	-	(37,564)	(71,302,110)	(31,186,162)	9,818,148

기계장치	1,308,029,227	-	(98,131)	(1,129,726,761)	(110,086,173)	68,118,162

차량운반구	7,331,102	-	-	(5,536,479)	(317,994)	1,476,629

공구와기구	1,480,562,451	-	(28,347)	(1,133,107,740)	(180,068,141)	167,358,223

비품	63,124,563	-	(31,839)	(56,023,548)	(3,395,952)	3,673,224

건설중인자산	65,680,729	-	-	-	(1,156,258)	64,524,471

미착기계	46,822	-	-	-	-	46,822

합계	4,004,569,270	278,800,357	(3,930,661)	(2,651,569,767)	(483,125,223)	1,144,743,976

(*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가(*)	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	428,185,968	278,800,357	(7,354)	-	-	706,978,971

건물	537,745,678	-	(3,388,290)	(252,271,661)	(156,914,544)	125,171,183

구축물	112,309,984	-	(39,478)	(70,737,933)	(31,186,163)	10,346,410

기계장치	1,313,391,883	-	(108,986)	(1,122,447,718)	(110,510,513)	80,324,666

차량운반구	6,890,458	-	-	(5,386,152)	(332,990)	1,171,316

공구와기구	1,465,606,300	-	(36,472)	(1,097,537,335)	(182,133,732)	185,898,761

비품	62,872,412	-	(42,776)	(56,164,769)	(3,425,662)	3,239,205

건설중인자산	36,139,867	-	-	-	(1,156,258)	34,983,609

미착기계	-	-	-	-	-	-

합계	3,963,142,550	278,800,357	(3,623,356)	(2,604,545,568)	(485,659,862)	1,148,114,121

(*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	반기말금액

토지	706,978,971	-	-	-	-	706,978,971

건물	125,171,183	20,746	-	(3,549,162)	1,106,559	122,749,326

구축물	10,346,410	-	-	(562,262)	34,000	9,818,148

기계장치	80,324,666	-	(153,419)	(12,837,147)	784,062	68,118,162

차량운반구	1,171,316	78,836	(4)	(215,062)	441,543	1,476,629

공구와기구	185,898,761	776,400	(1,018,704)	(39,087,034)	20,788,800	167,358,223

비품	3,239,205	639,103	(14,034)	(900,304)	709,254	3,673,224

건설중인자산	34,983,609	52,686,635	-	-	(23,145,773)	64,524,471

미착기계	-	46,822	-	-	-	46,822

합계	1,148,114,121	54,248,542	(1,186,161)	(57,150,971)	718,445	1,144,743,976

(*) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 698,894천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*)	반기말금액

토지	706,978,971	-	-	-	-	706,978,971

건물	130,538,434	32,840	-	(3,498,653)	788,000	127,860,621

구축물	11,442,918	-	(729)	(608,901)	-	10,833,288

기계장치	95,786,762	-	(22,638)	(12,810,698)	800,621	83,754,047

차량운반구	1,563,939	-	(7)	(206,006)	-	1,357,926

공구와기구	195,025,068	458,061	(1,118,593)	(42,365,870)	2,456,459	154,455,125

비품	4,883,311	36,704	(16,304)	(1,060,404)	14,500	3,857,807

건설중인자산	43,597,824	46,431,266	-	-	(2,630,314)	87,398,776

미착기계	492,071	43,751	-	-	(535,822)	-

합계	1,190,309,298	47,002,622	(1,158,271)	(60,550,532)	893,444	1,176,496,561

(*) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 893,444천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 유형자산 관련하여 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	장부금액	담보설정액(*)

토지	142,756,836	135,890,112

건물 및 구축물	40,852,386

합계	183,609,222	135,890,112

(*) 당사의 개별소비세 및 부가가치세 납부기한 연장 관련 납세담보 제공액입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

자본화된 차입원가(*)	2,095,905	1,676,279

자본화이자율	8.67%	3.24%

(*) 당반기 및 전반기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 1,397,011천원 및 782,834천원입니다.

(5) 토지재평가당사는 전기 이전 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는방식으로 결정하였습니다.당반기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	706,978,971	428,178,614

12. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	640,724,271	-	(508,454,961)	(38,947,234)	93,322,076

산업재산권	6,038,089	(1,789)	(4,998,778)	(248,655)	788,867

기타무형자산	191,291,757	-	(41,103,209)	(74,723,216)	75,465,332

합계	838,054,117	(1,789)	(554,556,948)	(113,919,105)	169,576,275

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	640,724,270	-	(479,317,875)	(38,947,234)	122,459,161

산업재산권	5,841,545	(2,745)	(4,790,435)	(233,258)	815,107

기타무형자산	155,928,824	(11,111)	(40,474,842)	(74,723,215)	40,719,656

합계	802,494,639	(13,856)	(524,583,152)	(113,903,707)	163,993,924

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타(*)	반기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	122,459,161	-	-	(29,137,085)	-	-	93,322,076

기타무형자산	37,202,898	33,016,836	-	-	-	1,397,011	71,616,745

소 계	159,662,059	33,016,836	-	(29,137,085)	-	1,397,011	164,938,821

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	815,107	196,544	-	(207,387)	(15,397)	-	788,867

기타무형자산	3,516,758	1,689,086	(740,000)	(617,257)	-	-	3,848,587

소 계	4,331,865	1,885,630	(740,000)	(824,644)	(15,397)	-	4,637,454

합 계	163,993,924	34,902,466	(740,000)	(29,961,729)	(15,397)	1,397,011	169,576,275

(*) 당반기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 1,397,011천원입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기타(*)	반기말

내부개발로 인한 무형자산:

개발비	133,937,149	-	-	(35,096,548)	-	-	98,840,601

기타무형자산	28,964,363	36,943,125	-	-	-	782,835	66,690,323

소 계	162,901,512	36,943,125	-	(35,096,548)	-	782,835	165,530,924

개별취득으로 인한 무형자산:

산업재산권	699,485	281,652	-	(188,752)	(4,818)	-	787,567

기타무형자산	3,898,126	363,994	(511,000)	(934,701)	-	-	2,816,419

소 계	4,597,611	645,646	(511,000)	(1,123,453)	(4,818)	-	3,603,986

합 계	167,499,123	37,588,771	(511,000)	(36,220,001)	(4,818)	782,835	169,134,910

(*) 전반기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 782,835천원입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간(*1)

개발비	RV(*2)	90,489,312	1 ~ 4 년

파워트레인 등	2,832,764	1 ~ 4 년

기타의무형자산	RV(*3)	71,616,745	-

합계	164,938,821

(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당반기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발비입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당반기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타의무형자산	34,413,847	37,725,959

제조원가	37,933,285	28,835,980

판매비와관리비	8,931,971	6,452,854

합계	81,279,103	73,014,793

13. 리스 (1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비	기타	반기말

토지 및 건물	7,074,960	63,243	(5,963,231)	-	1,174,972

차량운반구	3,429,935	73,768	(848,877)	(32,396)	2,622,430

비품	148,728	1,210,151	(170,575)	(11,236)	1,177,068

합계	10,653,623	1,347,162	(6,982,683)	(43,632)	4,974,470

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	상각비	반기말

토지 및 건물	3,777,583	11,381,212	(2,131,171)	13,027,624

차량운반구	87,244	4,919,044	(867,797)	4,138,491

비품	279,872	277,219	(201,844)	355,247

합계	4,144,699	16,577,475	(3,200,812)	17,521,362

(*) 전반기 중 구로정비 임대거래 연장에 따라 11,340백만원이 증가되었습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	5,191,446	3,572,861	4,957,982	3,818,410

(*) 리스부채의 당반기 및 전반기 지급총액은 각각 3,529,095천원 및 3,733,372천원이며, 이자비용은 당반기 및 전반기 각각 173,910천원 및 196,504천원입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당반기	전반기

사무기기 등	소액	347,801	302,144

(4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1년 이내	2,693,042	3,542,024

1년 초과 ~ 5년 이내	1,043,118	1,775,740

할인되지 않은 총 리스료	3,736,160	5,317,764

미실현 금융수익	(119,624)	(149,875)

리스순투자	3,616,536	5,167,889

당반기 리스채권으로부터 이자수익	92,969	88,992

(5) 판매후리스당사는 전기 이전에 당사가 소유 및 운영하고 있는 서울시 구로구 구로동 소재 공장토지 및 건물을 자산 효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 판매후리스를 통한 자산유동화를 하였으며, 판매후 리스계약은 2023년 6월 28일자로 종료되었습니다.판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

거래방식	판매후리스

거래상대	피아이에이구로역피에프브이㈜

거래금액	1,800억원

거래목적물	서울시 구로구 구로동 소재 공장 토지 및 건물

임대차 계약기간(*)	1년(2022.07~2023.06)(*) 전기 중 1년의 임대차 연장선택권을 행사하여 2023.06 까지 임대차 계약기간이 연장됨

연장선택권(*)	4개월 전까지 당사자간 협의하여 1년을 한도로 1회 연장 가능

임차인 우선매수협상권	임대차기간 만료 전까지 임대인이 제 3자에게 임대차목적물을 매도하고자 하는 경우 임차인이 임대차 목적물을 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수협상권) 행사가능

당사가 전기 이전에 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.- 사용권자산 : 7,300백만원 증가- 유형자산 : 60,834백만원 감소- 유형자산처분이익 : 104,866백만원 증가- 임차보증금: 10,800백만원 증가

14. 전환사채

(1) 당사는 당반기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였으며, 당반기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당반기말

전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000

소 계	108,500,000

가산: 상환할증금	7,263,940

차감: 전환권조정	(29,201,022)

합 계	86,562,918

(2) 당반기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 03월 17일	2023년 03월 24일	2023년 03월 24일

발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원

사채의 만기일	2028년 03월 17일	2028년 03월 24일	2028년 03월 24일

액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%

전환권의 행사기간	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원

전환가격의 조정(*1)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간(*1,2)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*1) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다. (*2) 제 119회 및 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채는 발행일 이후 1년 6개월이 되는 날까지 발행회사의 보통주가 유가증권 시장에서 거래가 재개되지 않는 경우, 사채권자는 언제든지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있습니다.

15. 기타지급채무

당반기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급비용	21,855,793	20,702,517

16. 제품보증충당부채

당반기 및 전반기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	96,834,231	104,830,673

증가	17,589,840	6,074,474

감소	(13,377,638)	(15,352,648)

반기말잔액	101,046,433	95,552,499

유동성	39,281,342	41,809,929

비유동성	61,765,091	53,742,570

17. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	50,439,600	-	9,009,587	-

예수보증금	361,745	-	348,480	-

예수금	18,981,428	-	27,128,002	-

선수수익	24,958,266	8,847,073	17,512,413	7,789,806

반품충당부채(*)	3,013,272	-	926,029	-

합계	97,754,311	8,847,073	54,924,511	7,789,806

(*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	286,452,935	280,901,431

사외적립자산의 공정가치	(750,556)	(782,347)

순확정급여부채	285,702,379	280,119,084

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다 . ① 당반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	280,901,431	(782,347)	280,119,084

당기근무원가	11,955,459	-	11,955,459

이자비용(이자수익)	7,155,142	(19,928)	7,135,214

소계	300,012,032	(802,275)	299,209,757

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	12,121	12,121

제도에서 지급한 금액	(39,598)	39,598	-

지급액	(13,519,499)	-	(13,519,499)

반기말잔액	286,452,935	(750,556)	285,702,379

② 전반기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	363,990,154	(839,832)	363,150,322

당기근무원가	16,733,242	-	16,733,242

이자비용(이자수익)	4,984,937	(11,485)	4,973,452

소계	385,708,333	(851,317)	384,857,016

재측정요소:

사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,566	3,566

제도에서 지급한 금액	(57,909)	57,909	-

지급액	(13,904,912)	-	(13,904,912)

반기말잔액	371,745,512	(789,842)	370,955,670

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보험상품	750,556	782,347

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당반기말	전기말

할인율	5.20	5.20

기대임금상승률(인플레이션 포함)	3.00	3.00

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채	12,255,554	11,703,405

19. 우발부채와 약정사항 당반기말 현재 당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 2건(소송금액: 3,988백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 13건(소송금액: 15,857백만원)입니다. 당사는 당반기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	85,700,612	79,694,475

증가(*)	48,455,856	33,571,372

감소	(36,242,432)	(19,456,702)

반기말	97,914,036	93,809,145

(*) 당사는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정(당반기 중 13,330,324천원 추가 설정)하고 있으며, 당반기말 현재 74,288,326천원을 충당부채로 계상하고 있습니다.그 외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여충당부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험	이행지급	3,744,321

공탁	938,000

계약	797,139

인허가	284,900

하자	83,035

물품대금	980,000

상업신용보험증권	17,017,680

합계	23,845,075

20. 자본금

당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	3,000,000,000	3,000,000,000

발행주식수(주)	186,956,024	186,956,024

1주의 금액(원)	5,000	5,000

자본금	934,780,120	934,780,120

21. 기타불입자본당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식할인발행차금	(24,012,878)	(18,819,837)

감자차익	1,070,069,415	1,070,069,415

전환권대가	18,490,177	-

합 계	1,064,546,714	1,051,249,578

22. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산재평가잉여금	223,495,126	223,495,126

파생상품평가손익(*)	186,915	-

합 계	223,682,041	223,495,126

(*) 당사는 외화환율변동 위험을 최소화하기 위한 목적으로 하나은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 통화선도계약평가 중 위험회피에 효과적인 파생상품평가손익 186,915천원은 기타자본으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당반기 중 현금흐름위험회피에 비효과적인 부분 및 당기손익인식금융상품에 해당하는 통화선도계약 관련 파생상품평가이익 2,429천원 및 파생상품평가손실 5,855천원은 당기손익으로 인식하였습니다. (2) 당반기 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초	-

파생상품의 평가로 인한 순평가차익	186,915

당기손익으로 재분류된 금액	-

반기말	186,915

23. 결손금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

결손금	(1,094,665,967)	(1,120,113,535)

(2) 당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	(1,120,113,535)	(1,144,921,163)

반기순손익	25,459,689	(35,495,543)

순확정급여부채의 재측정요소	(12,121)	(3,566)

반기말	(1,094,665,967)	(1,180,420,272)

24. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세 부담액	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,915,110	-

±자본에 직접 가감되는 당기법인세	(4,915,110)	-

법인세비용	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지재평가손익	278,800,357	(55,305,230)	223,495,127	278,800,357	(55,305,230)	223,495,127

확정급여제도 재측정요소	155,445,271	(24,806,978)	130,638,293	155,445,271	(24,806,978)	130,638,293

전환권대가	23,405,287	(4,915,110)	18,490,177	-	-	-

합 계	457,650,915	(85,027,318)	372,623,597	434,245,628	(80,112,208)	354,133,420

25. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(90,399,766)	(111,655,345)	(3,803,656)	(13,335,442)

원재료투입 및 상품매입액	769,167,320	1,584,518,499	522,021,103	1,046,206,709

종업원급여	110,300,796	217,108,238	86,734,627	174,007,971

감가상각비	26,063,474	57,150,971	29,699,797	60,550,532

무형자산상각비	14,985,153	29,961,728	16,500,668	36,220,000

기타	137,621,650	270,172,932	85,064,092	167,942,192

합계(*)	967,738,627	2,047,257,023	736,216,631	1,471,591,962

(*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

26. 판매비와 관리비

(1) 당반기 및 전반기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매보증비	13,602,859	24,828,138	4,752,020	9,962,898

판매수수료	27,145,452	64,914,633	30,197,671	64,481,567

광고선전비	4,912,393	7,363,447	1,648,044	3,534,867

수출제비	5,780,482	10,248,045	6,063,334	9,065,456

판매촉진비	11,098,123	19,408,839	2,890,008	4,598,522

기타판매비	2,511,606	5,237,591	2,282,478	4,636,035

합계	65,050,915	132,000,693	47,833,555	96,279,345

(2) 당반기 및 전반기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,301,092	18,357,520	8,133,091	16,540,584

퇴직급여	1,198,241	2,405,996	1,187,785	2,378,056

복리후생비	2,450,306	4,375,878	1,758,055	3,289,182

임차료	3,211,331	6,709,955	2,195,903	4,470,685

지급수수료	5,377,184	15,870,275	4,837,773	10,372,247

감가상각비	1,364,373	2,748,807	2,505,035	5,320,218

경상개발비	5,054,597	8,931,971	3,743,352	6,452,854

무형자산상각비	416,610	824,642	510,050	1,123,452

대손상각비	(60,947)	(433,206)	(175,553)	262,961

기타관리비	8,226,049	16,789,155	8,046,462	15,511,430

합계	36,538,836	76,580,993	32,741,953	65,721,669

27. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,256,069	9,804,228	2,769,471	4,782,379

외화환산이익	(152,059)	1,360,912	(604,011)	624,545

유형자산처분이익	466,520	497,237	445,359	1,264,421

무형자산처분이익	-	823,636	-	-

공동기업투자주식처분이익	-	1,270,000	-	-

기타	648,998	1,607,018	34,127,393	35,351,407

합계	6,219,528	15,363,031	36,738,212	42,022,752

(2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,548,894	7,794,204	2,906,037	3,579,690

외화환산손실	545,854	965,094	851,590	1,218,941

유형자산처분손실	1,088,659	1,092,641	52,115	1,043,589

무형자산처분손실	-	-	11,000	11,000

무형자산손상차손	6,792	15,397	-	4,818

매출채권처분손실	12,248	26,426	5,323	13,722

기타의대손상각비	54,695	54,695	222,274	376,162

기타	2,240,889	2,315,034	316,181	652,131

합계	9,498,031	12,263,491	4,364,520	6,900,053

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,070,702	3,389,349	402,643	687,349

배당금수익	5,000	11,000	5,000	11,000

외환차익	1,588,095	3,670,221	1,092,639	2,083,407

파생상품평가이익	2,429	2,429	-	-

채무면제이익	-	-	-	9,350

합계	3,666,226	7,072,999	1,500,282	2,791,106

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	34,133	173,910	4,142,848	7,799,222

외환차손	1,091,628	2,009,800	316,584	1,199,824

파생상품평가손실	5,855	5,855	-	-

합계	1,131,616	2,189,565	4,459,432	8,999,046

(3) 당반기 및 전반기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	2,533,036	4,875,860	(2,964,150)	(6,218,940)

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,000	11,000	5,000	11,000

위험회피목적 파생상품자산(부채)	(3,426)	(3,426)	-	-

합계	2,534,610	4,883,434	(2,959,150)	(6,207,940)

29. 주당순손익

(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당순손익 및 희석주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	11,996,583	25,459,689	(1,370,986)	(35,495,543)

보통주에 귀속되는 손익	11,996,583	25,459,689	(1,370,986)	(35,495,543)

가중평균유통보통주식수	186,956,024	186,956,024	15,551,741	15,551,741

기본주당손익	64원	136원	(88)원	(2,282)원

희석주당손익	58원	128원	(88)원	(2,282)원

(2) 당반기 및 전반기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2023-01-01	2023-06-30	186,956,024	181/181	186,956,024

② 전반기

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수(*)

기초	2022-01-01	2022-06-30	15,551,741	181/181	15,551,741

(*) 기업회계기준서 제1033호에 따라 전기 중 무상감자등을 반영하여 발행주식수 및 유통주식수를 산정하였습니다.(3) 당반기 중 희석주당손익의 상세 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	3월	누적

보통주 반기순이익	11,996,583	25,459,689

세후 이자비용 등	-	-

희석보통주 반기순이익	11,996,583	25,459,689

가중평균유통보통주식수	186,956,024	186,956,024

전환사채 전환효과	21,527,778	12,338,858

희석가중평균유통보통주식수	208,483,802	199,294,882

희석주당이익	58원	128원

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	25,459,689	(35,495,543)

2. 조정사항	140,579,508	108,007,413

퇴직급여	19,090,674	21,706,694

감가상각비	57,150,971	60,550,532

무형자산상각비	29,961,728	36,220,000

사용권자산상각비	6,982,683	3,200,812

무형자산손상차손	15,397	4,818

매출채권처분손실	26,426	13,722

공동기업투자주식처분손익	(1,270,000)	-

외화환산손익	(395,818)	594,397

유형자산처분손익	595,404	(220,831)

무형자산처분손익	(823,636)	11,000

이자손익	(3,215,439)	7,111,872

배당금수익	(11,000)	(11,000)

파생상품평가손익	3,426	-

재고자산평가손실(환입)	1,928,394	(2,346,009)

제품보증충당부채전입액	17,589,840	6,074,474

판매촉진비	11,317,848	1,246,010

수출제비	2,012,475	3,699,799

대손상각비(환입)	(433,206)	262,961

기타의 대손상각비	54,695	376,162

잡이익	(1,655)	(30,485,800)

기타	301	(2,200)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(46,955,411)	(54,026,131)

매출채권의 증가	(42,977,647)	(2,814,762)

미수금의 증가	(12,918,809)	(7,378,369)

재고자산의 증가	(151,981,345)	(7,482,892)

기타자산의 감소(증가)	11,005,018	(20,801,590)

매입채무의 증가(감소)	122,215,151	(11,378,761)

미지급금의 증가	9,764,683	6,336,897

미지급비용의 증가	1,124,363	7,174,460

제품보증충당부채의 감소	(13,377,638)	(15,352,649)

충당부채의 감소(증가)	(1,116,898)	9,131,582

퇴직금의 지급	(13,519,499)	(13,904,912)

기타부채의 증가	44,827,210	2,444,865

영업으로부터 창출된 현금흐름	119,083,786	18,485,739

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(5,243,756)	(177,651)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	반기말금액

증가	감소	기타

전환사채	-	108,500,000	(402,536)	(21,534,546)	86,562,918

리스부채	8,776,392	-	(3,529,095)	3,517,009	8,764,306

합 계	8,776,392	108,500,000	(3,931,631)	(18,017,537)	95,327,224

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	반기말금액

증가	감소	기타

단기차입금	314,998,021	60,000,000	(10,000,000)	40,000,000	404,998,021

장기차입금	40,000,000	30,000,000	-	(40,000,000)	30,000,000

리스부채	9,022,016	-	(3,733,372)	6,189,993	11,478,637

예수보증금	15,514,191	54,520,609	(3,000,000)	(30,485,800)	36,549,000

합 계	379,534,228	144,520,609	(16,733,372)	(24,295,807)	483,025,658

31. 부문별 보고

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

한국	1,269,228,960	917,440,981

유럽	477,634,245	231,570,561

아시아ㆍ태평양	146,621,570	80,562,718

기타	171,248,963	177,607,400

합계	2,064,733,738	1,407,181,660

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생하므로 매출액의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품	1,805,460,545	1,204,445,905

상품 등	154,353,836	137,808,574

기타	104,919,357	64,927,181

합계	2,064,733,738	1,407,181,660

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	242,242,768	198,069,981

계약부채(*)	84,244,939	34,311,807

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	KG케미칼㈜

중간지배기업	KG이티에스㈜(*1)

지배기업	KG모빌리티홀딩스㈜(*1)

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V.(구, Ssangyong European Parts Center B.V.), Ssangyong Australia Pty Ltd., KG에스앤씨㈜(*2)

관계기업	KG캐피탈㈜(구, 에스와이오토캐피탈㈜)(*3)

기타의 특수관계자	KG 대규모기업집단 소속 계열회사

(*1) KG모빌리티홀딩스(주)는 전기 중(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다. (*2) KG에스앤씨㈜는 당반기 중 설립 취득하여 종속회사로 분류하였습니다. (*3) 당반기 중 공동기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

최상위지배기업	KG케미칼㈜	86,569	-	-	167,916	27,550

중간지배기업	KG이티에스㈜	80,004	-	-	-	-

기타특수관계자	KG ICT㈜	-	-	1,997,639	-	2,156,889

이데일리엠㈜	-	-	-	-	198,200

이데일리㈜	-	-	-	-	5,150

㈜KG할리스에프앤비	34,916	-	-	-	31,446

㈜KG제로인	-	-	131,000	-	1,300

㈜이데일리씨앤비	-	-	-	-	705

㈜에듀원	-	-	-	-	7,119

㈜KG이니시스	-	-	20,473	-	1,092

㈜KG프레시	82,316	-	-	3,700	545,127

㈜KG써닝라이프	45,868	-	-	-	59,678

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V.	11,638,782	-	-	-	-

Ssangyong Austrailia Pty Ltd.	116,864,705	-	-	-	-

KG에스앤씨	2,080	-	-	7,150,876	-

관계기업	KG캐피탈㈜	-	94,833	-	-	18,522,513

합계	128,835,240	94,833	2,149,112	7,322,492	21,556,769

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출	기타수익	기타비용

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V.	8,757,639	-	-

Ssangyong Australia Pty Ltd.	43,121,275	-	-

공동기업	에스와이오토캐피탈㈜	-	736	20,905,805

합계	51,878,914	736	20,905,805

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	KG케미칼㈜	99,540	28,724	850	-

중간지배회사	KG이티에스㈜	50,110	-	-	-

기타특수관계자	KG ICT㈜	-	-	909,889	1,123,421

이데일리엠㈜	-	-	112,310	-

이데일리㈜	-	-	150	-

㈜KG프레시	-	-	531,200	-

㈜KG써닝라이프	22,740	-	16,275	-

㈜KG이니시스	-	-	5	-

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V.	19,105,228	-	885,839	-

Ssangyong Austrailia Pty Ltd.	56,507,481	-	1,919,042	-

KG에스앤씨㈜	-	4,544,870	-	-

관계기업	KG캐피탈㈜	-	-	161,569	-

합계	75,785,099	4,573,594	4,537,129	1,123,421

당사는 당반기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 362,144천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	KG케미칼㈜	-	28,152	-

기타특수관계자	㈜KG에듀원	-	-	2,200

㈜KG할리스에프앤비	-	-	263,663

㈜KG제로인	-	-	40,810

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V.	16,969,506	-	928,637

Ssangyong Australia Pty Ltd.	48,497,011	-	2,048,418

합계	65,466,517	28,152	3,283,728

당사는 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 399,190천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사의 명칭	내역	당반기

종속회사	KG에스앤씨㈜	설립출자	500,000

기타특수관계자	㈜KG이니시스	공동기업투자주식 처분	2,470,000

(5) 당반기 및 전반기 중 당사가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,605,416	743,803

퇴직급여	318,600	54,858

33. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채	1,185,799,954	889,306,910

자본	1,128,342,909	1,089,411,290

부채비율	105.09%	81.63%

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	현금흐름위험회피수단	합계	공정가치

현금및현금성자산	52,396,370	-	-	52,396,370	52,396,370

단기금융상품	5,766,881	167,000,000	-	172,766,881	172,766,881

장기금융상품	4,000	-	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	309,775,640	-	-	309,775,640	309,775,640

비유동금융자산	-	560,000	-	560,000	560,000

파생상품자산	-	-	195,744	195,744	195,744

합계	367,942,891	167,560,000	195,744	535,698,635	535,698,635

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

현금및현금성자산	94,765,998	-	94,765,998	94,765,998

단기금융상품	5,808,774	-	5,808,774	5,808,774

장기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	248,998,732	-	248,998,732	248,998,732

비유동금융자산	-	560,000	560,000	560,000

합계	349,577,504	560,000	350,137,504	350,137,504

2) 금융부채① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	현금흐름 위험회피수단	합계	공정가치

매입채무및기타채무	380,448,233	-	380,448,233	380,448,233

전환사채	86,562,918	-	86,562,918	86,562,918

기타부채	8,764,306	-	8,764,306	8,764,306

파생상품부채	-	12,255	12,255	12,255

합계	475,775,457	12,255	475,787,712	475,787,712

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	당기손익공정가치측정	합계	공정가치

매입채무및기타채무	241,760,447	241,760,447	483,520,894	483,520,894

기타부채	8,776,392	8,776,392	17,552,784	17,552,784

합계	250,536,839	250,536,839	501,073,678	501,073,678

(3) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무,차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당반기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

종류	환율10% 상승시	환율10% 하락시

USD	2,515,508	(2,515,508)

EUR	11,864,917	(11,864,917)

JPY	1,003	(1,003)

기타	7,883,661	(7,883,661)

합계	22,265,089	(22,265,089)

나. 이자율 위험

이자율 민감도 분석은 당반기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

당사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 않으므로, 이자율위험에노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다.

당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권	309,775,640	248,998,732

단기금융상품	172,766,881	5,808,774

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권 등을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당반기말 및 전기말현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	271,209,827	-	271,209,827

미지급금	108,733,717	-	108,733,717

리스부채(장단기 포함)(*)	5,460,051	3,668,126	9,128,177

파생상품부채	12,255	-	12,255

기타지급채무	390,658	-	390,658

전환사채(*)	785,000	118,707,690	119,492,690

장기미지급금	-	114,032	114,032

합계	386,591,508	122,489,848	509,081,356

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이후	합계

매입채무	148,976,045	-	148,976,045

미지급금	92,261,853	-	92,261,853

리스부채(장단기 포함)(*)	5,186,581	3,891,594	9,078,175

기타지급채무	348,480	-	348,480

장기미지급금	-	174,070	174,070

합계	246,772,959	4,065,664	250,838,623

(*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	195,744	-	195,744

파생상품부채	-	12,255	-	12,255

4) 당사의 통화선도계약(파생상품자산 : 195,744천원, 파생상품부채 : 12,255천원)은원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

34. 회생절차 종결

당사는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 한편, 당사의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정한 '에디슨모터스 컨소시엄'과의 투자계약이 해제됨에 따라, 2022년 4월 8일자로 서울회생법원으로부터 부득이한 사유가 있다고 인정받아, 동일자로 인가 전 M 재추진(Stalking-Horse Bid 방식의 M) 및 회생계획안 가결기간(2022년 10월 15일까지)의 연장을 받았습니다.이에 따라, 재추진한 인가 전 M 관련하여 서울회생법원은 2022년 6월 28일자로 KG 컨소시엄을 최종 인수예정자로 확정하였으며, KG 컨소시엄의 투자계약 내용이 반영된 회생계획을 2022년 8월 26일자로 인가하였습니다.

한편, 당사는 회생계획인가 이후, 대부분의 회생계획상 의무를 이행하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제283조 제1항에 따라, 2022년 11월 11일자로 서울회생법원으로 부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

당사의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

일자	제목	내용

2022.08.16	M 투자계약에 따른 인수대금 입금	인수대금: 3,655억

2022.09.02	기존 대주주(M)를 대상으로 한 주식병합 무상감자	기존 대주주 보유지분 111,855,108주에 대하여 10:1 주식병합

2022.09.03	회생채권에 대한 출자전환(*)	회생채권 4,666억에 대하여 출자전환

2022.09.19	출자전환 된 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자	출자전환된 신주(93,316,700주)에 대하여 3.16:1 주식병합

2022.09.20	1차 유상증자(M 인수대금의 자본전환)	인수대금: 3,655억, 73,098,000주

2022.10.20	2차 유상증자	납입대금: 2,055억, 41,102,000주

2022.10.22	임금채권의 출자전환	임금채권 357억에 대하여 출자전환(공익채권으로 분류)

2022.11.08	외화채권의 환율적용 차이로 인한 추가 출자전환	해외채권 86억에 대하여 출자전환

2022.11.10	추가 출자전환 된 외화채권 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자	추가 출자전환된 외화채권 신주에 대하여 3.16:1 주식병합

2022.12.19	3차 유상증자	납입대금: 1,000억, 20,000,000주

(*) 전기말 현재 당사의 회생채무의 출자전환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권금액	출자전환금액	단주	출자전환 주식수(*)

회생채권(상거래채권)	330,200,385	330,199,530	855	66,039,906

회생채권(대여금채권)	2,019,041	2,019,040	1	403,808

회생채권(구상채권)	490,752	490,750	2	98,150

회생채권(특수관계인 상거래채권)	6,674,227	6,674,225	2	1,334,845

회생채권(특수관계인 대여금 및 구상채권)	127,023,256	127,023,255	1	25,404,651

회생채권(임원급여채권)	176,704	176,700	4	35,340

회생채권(외화채권)	8,559,480	8,559,480	-	1,711,896

합계	475,143,845	475,142,980	865	95,028,596

(*) 출자전환된 신주는 2022년 9월 19일자로 3.16:1로 주식병합되었습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2023년 5월 2일자로 회생회사 에디슨모터스㈜ 인수를 위한 조건부 투자계약을 체결하였으며, 2023년 7월 3일자로 창원지방법원으로부터 에디슨모터스㈜ 인수를 위한 최종 인수예정자로 통보 받았습니다. 당사는 Stalking-horse bid 방식의 제한적 경쟁입찰에 의한 조건부 투자계약에 따라 새로운 투자계약 체결 없이 기존투자계약이 확정되었습니다.

제목	내용

계약상대방	회생회사 에디슨모터스㈜

인수대금	55,000백만원(제3자배정 유상증자에 따른 신주인수)

인수대금 납입조건	1. 계약금: 5,500백만원(인수대금의 10%, 2023년 5월 2일 기지급)2. 인수대금 잔금 납입기한: 회생계획안 결의를 위한 관계인 집회기일로부터 5영업일 전까지 에디슨모터스㈜가 지정하는 회사명의의 은행계좌에 납입하여야 함.

(2) 당사는 2023년 8월 2일자 이사회에서 KG캐피탈㈜ 잔여지분 45%를 ㈜KG이니시스에 매각하는 다음의 계약을 승인하였습니다.

1) 매도 대상 주식: KG캐피탈㈜ 보통주

2) 매수인: ㈜KG이니시스

3) 매도 주식수: 1,800,000 주(총 발행 주식의 45%)

4) 매도 금액: 18,464,400천원(주당 10,258원), 처분이익 9,464,400천원

5) 주식매매계약 체결일: 2023년 8월 2일