KG모빌리티 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 연결재무정보 이용상의 유의점1) 연결대상회사의 변동내용

사업연도	당기에 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에제외된 회사	비고

제62기 반기	- KG Mobility Europe Parts Center B.V.- Ssangyong Australia PTY Ltd- KG에스앤씨(주)	KG에스앤씨(주)	-	-

제61기	- Ssangyong European Parts Center B.V- Ssangyong Australia PTY Ltd	-	- 쌍용기차유한공사	-

제60기	- 쌍용기차유한공사- Ssangyong European Parts Center B.V- Ssangyong Australia PTY Ltd	-	-	-

※ 2023년 1분기 중 (지분 100%) KG에스앤씨 주식회사를 설립하여 종속기업으로 편입되었습니다..※ 2023. 07. 18부 해외 자회사인 Ssangyong European Parts Center B.V가 KG Mobility Europe Parts Center B.V.로 상호가 변경 되었습니다.

(2) 재무정보 이용상의 유의점검토의견

본인의 검토결과 상기 반기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

강조사항

검토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 검토보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 회생절차 종결 주석 34에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2021년 4월 15일에 회생절차개시를 결정 받았습니다. 한편, 연결실체는 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정한 '에디슨모터스 컨소시엄'과의 투자계약이 해제됨에 따라, 2022년 4월 8일자로 서울회생법원으로부터 부득이한 사유가 있다고 인정받아, 동일자로 인가 전 M 재추진(Stalking-Horse Bid 방식의 M) 및 회생계획안 가결기간(2022년 10월 15일까지)의 연장을 받았습니다. 이에 따라 재추진한 인가 전 M 관련하여, 서울회생법원은 2022년 6월 28일자로 KG 컨소시엄을 최종 인수예정자로 확정하였으며, KG 컨소시엄의 투자계약 내용이 반영된 회생계획을 2022년 8월 26일자로 인가하였습니다. 한편, 연결실체는 회생계획인가 이후, 대부분의 회생계획상 의무를 이행하여 "채무자회생 및 파산에 관한 법률" 제283조 제1항에 따라, 2022년 11월 11일자로 서울회생법원으로 부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. (2) 상장유지 결정 및 주권 매매거래정지 해제 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 추가 개선기간(2023년 4월 14일) 내인 2023년 3월 14일자로 2022년 12월 31일자로 종료되는 연결재무제표에 대한 적정 감사의견을 받아서 형식적 상장폐지 사유를 해소하였습니다.

그러나, 상장 적격성 실질심사 사유 발생으로 인하여 2023년 4월 4일자로 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 연결실체의 상장 적격성 유지 여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였고, 2023년 4월 28일부터 주권 매매거래정지가 해제되었습니다.

기타사항

본인은 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2023년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

34. 회생절차 종결

연결실체는 2020년 12월 21일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2021년 4월 15일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았습니다. 한편, 연결실체의 재무구조를 개선하여 회생채무를 조기에 변제하기 위한 방안으로 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M'에 의거 회생계획 인가 전 M 추진 중, 공개입찰 방법을 통해 인수자로 선정한 '에디슨모터스 컨소시엄'과의 투자계약이 해제됨에 따라, 2022년 4월 8일자로 서울회생법원으로부터 부득이한 사유가 있다고 인정받아, 동일자로 인가 전 M 재추진(Stalking-Horse Bid 방식의 M) 및 회생계획안 가결기간(2022년 10월 15일까지)의 연장을 받았습니다. 이에 따라, 재추진한 인가 전 M 관련하여 서울회생법원은 2022년 6월 28일자로 KG 컨소시엄을 최종 인수예정자로 확정하였으며, KG 컨소시엄의 투자계약 내용이 반영된 회생계획을 2022년 8월 26일자로 인가하였습니다. 한편, 연결실체는 회생계획인가 이후, 대부분의 회생계획상 의무를 이행하여 "채무자회생 및 파산에 관한 법률" 제283조 제1항에 따라, 2022년 11월 11일자로 서울회생법원으로 부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

연결실체의 인가된 회생계획의 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

일자	제목	내용

2022.08.16	M 투자계약에 따른 인수대금 입금	인수대금: 3,655억

2022.09.02	기존 대주주(M)를 대상으로 한 주식병합 무상감자	기존 대주주 보유지분 111,855,108주에 대하여 10:1 주식병합

2022.09.03	회생채권에 대한 출자전환(*)	회생채권 4,666억에 대하여 출자전환

2022.09.19	출자전환 된 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자	출자전환된 신주(93,316,700주)에 대하여 3.16:1 주식병합

2022.09.20	1차 유상증자(M 인수대금의 자본전환)	인수대금: 3,655억, 73,098,000주

2022.10.20	2차 유상증자	납입대금: 2,055억, 41,102,000주

2022.10.22	임금채권의 출자전환	임금채권 357억에 대하여 출자전환(공익채권으로 분류)

2022.11.08	외화채권의 환율적용 차이로 인한 추가 출자전환	해외채권 86억에 대하여 출자전환

2022.11.10	추가 출자전환 된 외화채권 신주를 대상으로 한 주식병합 무상감자	추가 출자전환된 외화채권 신주에 대하여 3.16:1 주식병합

2022.12.19	3차 유상증자	납입대금: 1,000억, 20,000,000주

(*) 전기말 현재 연결실체의 회생채무의 출자전환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권금액	출자전환금액	단주	출자전환 주식수(*)

회생채권(상거래채권)	330,200,385	330,199,530	855	66,039,906

회생채권(대여금채권)	2,019,041	2,019,040	1	403,808

회생채권(구상채권)	490,752	490,750	2	98,150

회생채권(특수관계인 상거래채권)	6,674,227	6,674,225	2	1,334,845

회생채권(특수관계인 대여금 및 구상채권)	127,023,256	127,023,255	1	25,404,651

회생채권(임원급여채권)	176,704	176,700	4	35,340

회생채권(외화채권)	8,559,480	8,559,480	-	1,711,896

합계	475,143,845	475,142,980	865	95,028,596

(*) 출자전환된 신주는 2022년 9월 19일자로 3.16:1로 주식병합되었습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2023년 5월 2일자로 회생회사 에디슨모터스㈜ 인수를 위한 조건부 투자계약을 체결하였으며, 2023년 7월 3일자로 창원지방법원으로부터 에디슨모터스㈜ 인수를 위한 최종 인수예정자로 통보 받았습니다. 연결실체는 Stalking-horse bid 방식의 제한적 경쟁입찰에 의한 조건부 투자계약에 따라 새로운 투자계약 체결 없이 기존투자계약이 확정되었습니다.

제목	내용

계약상대방	회생회사 에디슨모터스㈜

인수대금	55,000백만원(제3자배정 유상증자에 따른 신주인수)

인수대금 납입조건	1. 계약금: 5,500백만원(인수대금의 10%, 2023년 5월 2일 기지급) 2. 인수대금 잔금 납입기한: 회생계획안 결의를 위한 관계인 집회기일로부터 5영업일 전까지 에디슨모터스㈜가 지정하는 회사명의의 은행계좌에 납입하여야 함.

(2) 연결실체는 2023년 8월 2일자 이사회에서 KG캐피탈㈜ 잔여지분 45%를 ㈜KG이니시스에 매각하는 다음의 계약을 승인하였습니다.

1) 매도 대상 주식: KG캐피탈㈜ 보통주

2) 매수인: ㈜KG이니시스

3) 매도 주식수: 1,800,000 주(총 발행 주식의 45%)

4) 매도 금액: 18,464,400천원(주당 10,258원), 처분이익 9,464,400천원

5) 주식매매계약 체결일: 2023년 8월 2일

2) 회계처리방법 변경

구 분	회계처리 변경내용	변경 사유

제62기 반기	연결재무제표 주석 2. 재무제표 작성 기준 3. 유의적인 회계정책 참조	기업회계기준서 개정에 따른 회계처리 적용

제61기	연결재무제표 주석 2. 재무제표 작성 기준 3. 유의적인 회계정책 참조	기업회계기준서 개정에 따른 회계처리 적용

제60기	연결재무제표 주석3 유의적인 회계정책 참조	기업회계기준서 개정에따른 회계처리 적용

3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가. 감사(검토)보고서상 특기 사항

사 업 연 도	특 기 사 항

제62기 반기	검토보고서 주석 34, 35 참조

제61기	감사보고서 주석 34,35,36,37 참조

제60기	감사보고서 주석 34,35,36 참조 및
계속기업가정의 불확실성에 따른 의견거절,

(3) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제62기 반기	매출채권	170,258	626	0.4%

미수금	33,673	5,262	15.6%

기 타	58,896	-	0.0%

합 계	262,827	5,888	2.2%

제61기	매출채권	136,292	1,022	0.7%

미수금	20,701	5,208	25.2%

기 타	43,268	-	0.0%

합 계	200,261	6,230	3.1%

제60기	매출채권	108,910	435	0.4%

미수금	8,664	4,526	52.2%

기 타	46,330	1	0.0%

합 계	163,904	4,962	3.0%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제62기 반기	제61기	제60기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,230	4,962	3,849

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(342)	1,268	1,113

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,888	6,230	4,962

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대해 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원 ,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	169,621	302	-	335	170,258

구성비율	99.6%	0.2%	0.0%	0.2%	100%

(4) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제62기 반기	제61기	제60기

자동차제조업	상 품	52,329	41,340	40,740

제 품	223,458	110,831	30,820

재 공 품	26,867	25,873	22,449

원 재 료	48,473	45,556	37,651

부 재 료	444	462	512

저 장 품	3,321	3,339	3,364

미착자재	61,439	25,930	20,200

합 계	416,331	253,331	155,736

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	17.73%	12.65%	8.36%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}	11.80	15.33	13.63

2) 재고자산의 실사내용가. 실사관련 현황연결실체는 12월말 기준으로 매년 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 동일자 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일 재고수량과 비교한 결과, 재고자산 장부금액과 일치하는 것을 확인하였습니다.

나. 장기체화재고 등의 현황연결실체는 동 일자 실사과정에서 파악된 장기체화자산(불용 및 불량 자산)은 없습니다. 재고자산 현황은 연결재무제표 내 주석 8. 재고자산을 참고하시기 바랍니다.