KG모빌리티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.
(*) 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜가 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다. 한편, 당기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다.당기 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

연결실체는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비교표시된 전기의 연결재무상태표 상 일부 금액은 당기와 비교표시를 용이하게 하기 위하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.
(1) 측정기준연결재무제표는 아래의 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채④ 재평가법을 적용하여 측정하는 토지(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
- 유, 무형자산 : 손상가능성 검토를 위한 회수가능액 추정의 주요 가정- 제품보증충당부채, 기타충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 퇴직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 매출채권 및 기타수취채권 : 채권의 손상가능성에 대한 추정- 재고자산 : 재고자산 손상가능성에 대한 추정- 계속기업에 대한 가정 : 계속기업에 중대한 불확실성 여부에 대한 판단- 리스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부- 이연법인세: 이연법인세 회수가능액에 대한 추정

## 3. 유의적인 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정 기준서
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 30에 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.● 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
● 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
● 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
● 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
● 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다.
종속기업와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 공동기업에 대한 투자공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다.
이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 공동기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류 하게 되는 경우, 연결실체는 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
그리고 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하여 회계처리하고 있습니다.
연결실체의 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 연결실체는 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 공동기업투자의 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
인식된 손상차손은 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 공동기업과 거래를 하는 경우, 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 수익인식연결실체는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송 및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에따른수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식하였습니다.고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다. 고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다.
(5) 외화환산
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다.
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가 한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 비파생금융부채와 지분상품
1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(9) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 유형자산
연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 연결실체가 리스제공자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(17) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.
이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(23) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다.
또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

## 4. 현금및현금성자산과 파생금융상품 (연결)

현금및현금성자산은 연결실체가 보유하고 있는 현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 장래에 수출대금 등의 입금시 예상되는 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 하나은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.

파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구분	종류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

체결한 파생상품 내역

매도	매입	외화거래, 매도통화금액 USD [USD, 일]	외화거래, 매도통화금액 EUR [EUR, 일]	약정환율(원)	만기일자

거래상대방	신한은행	위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	거래 1	기능통화 또는 표시통화	USD	USD	KRW	5,000,000	1,363.45	2025-01-23

EUR

거래 2	USD	USD	KRW	5,000,000	1,363.15	2025-01-27

EUR

거래 3	USD	EUR	KRW	5,000,000	1,481.27	2025-01-17

EUR

거래 4	USD

EUR

거래 5	USD

EUR

거래 6	USD

EUR

우리은행	거래 1	USD	USD	KRW	5,000,000	1,372.25	2025-01-24

EUR

거래 2	USD	USD	KRW	5,000,000	1,410.50	2025-02-24

EUR

거래 3	USD	USD	KRW	5,000,000	1,443.70	2025-03-27

EUR

거래 4	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,490.10	2025-01-20

거래 5	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,497.73	2025-02-17

거래 6	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,503.02	2025-02-25

하나은행	거래 1	USD	USD	KRW	5,000,000	1,410.30	2025-02-27

EUR

거래 2	USD	USD	KRW	5,000,000	1,443.10	2025-03-25

EUR

거래 3	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,480.00	2025-01-27

거래 4	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,500.85	2025-03-24

거래 5	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,500.75	2025-03-28

거래 6	USD

EUR

농협은행	거래 1	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,490.00	2025-01-24

거래 2	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,498.06	2025-02-19

거래 3	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,504.25	2025-02-24

거래 4	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,501.96	2025-03-31

거래 5	USD

EUR

거래 6	USD

EUR

※ 대금수수방법 : 차액결제방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

파생상품 관련 장부금액
(단위 : 천원)

파생상품자산	파생상품부채

유동파생상품자산	비유동파생상품자산	유동파생상품부채	유동파생상품부채

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	0	0	4,177,323	0

파생상품 관련 손익
(단위 : 천원)

위험회피목적파생상품관련손익

매출액	매출원가	금융수익	금융비용	기타포괄손익(세전)

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	0	0	0	(243,065)	(3,934,800)

연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실에 대하여 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 3개월 이내입니다.

## 5. 사용제한 금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	현금 및 현금성자산	거래상대방	(주)신한은행	52	정부보조금

(주)우리은행 등	1,113,805	질권설정 등

(주)농협은행 등

거래상대방 합계

단기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등	791,465	질권설정 등

(주)농협은행 등

거래상대방 합계

장기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등

(주)농협은행 등	7,113,387	에스크로 계좌 유보금 등, 연결실체는 미확정회생담보권 및 회생채권 등의 변제를 위해 장기금융상품 에스크로계좌에 유보금액 7,109백만원을 예치하고 있습니다.

거래상대방 합계	9,018,709

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	현금 및 현금성자산	거래상대방	(주)신한은행	238	정부보조금

(주)우리은행 등	247,362	질권설정 등

(주)농협은행 등

거래상대방 합계

단기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등	5,774,189	질권설정 등

(주)농협은행 등

거래상대방 합계

장기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등

(주)농협은행 등	7,196,402	에스크로 계좌 유보금 등, 연결실체는 미확정회생담보권 및 회생채권 등의 변제를 위해 장기금융상품 에스크로계좌에 유보금액 7,109백만원을 예치하고 있습니다.

거래상대방 합계	13,218,191

## 6. 비유동금융자산 (연결)

비유동금융자산의 공시
(단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

지분율	비유동금융자산

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	0.0172	500,000

한국능률협회컨설팅	0.0150	60,000

자동차매매공제조합	0.0298	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기계설비건설공제조합	44,604

순자산가액	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	0.0172	791,592

한국능률협회컨설팅	0.0150	1,432,822

자동차매매공제조합	0.0298	20,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기계설비건설공제조합	51,324

비유동금융자산 장부금액
당기 (단위 : 천원)

기타비유동금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	500,000

한국능률협회컨설팅	60,000

자동차매매공제조합	20,000

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	기계설비공제조합	51,324

금융자산, 범주 합계	631,324

전기 (단위 : 천원)

기타비유동금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	500,000

한국능률협회컨설팅	60,000

자동차매매공제조합	0

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	기계설비공제조합	49,772

금융자산, 범주 합계	609,772

(*1) 한국비즈니스금융대부, 한국능률협회컨설팅, 자동차매매공제조합에 대해 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 자동차매매공제조합은 당기 중 취득하였습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 대손충당금

유동매출채권	369,488,105	(4,250,586)

비유동매출채권	381,552	0

유동미수금	27,952,759	(365,262)

유동기타수취채권	46,222,871	(15,013,027)

비유동기타채권	21,021,551	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 대손충당금

유동매출채권	230,193,585	(2,151,818)

비유동매출채권	493,363	(428,092)

유동미수금	33,472,759	(5,450,970)

유동기타수취채권	30,405,098	(15,286,549)

비유동기타채권	36,335,967	0

매출채권 및 기타채권 합계
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타유동채권 합계	424,034,860

매출채권 및 기타비유동채권 합계	21,403,103

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타유동채권 합계	271,182,105

매출채권 및 기타비유동채권 합계	36,401,238

(*) 전대리스채권이 다음과 같이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 다음과 같습니다..

전대리스채권
당기 (단위 : 천원)

공시금액

전대리스채권	1,287,793

전기 (단위 : 천원)

공시금액

전대리스채권	2,492,922

전대리스 계약으로 수취한 이자수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	357,248

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	529,437

매출채권 및 기타채권의 연령별 내역
당기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	304,941,288

발생 후 91일 ~ 180일	56,842,613

발생 후 181일 ~ 270일	487,031

발생 후 271일 ~ 365일	166,787

발생 후 365일 초과	7,431,938

연체상태 합계	369,869,657

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	4,250,586

기타채권	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	31,348,503

발생 후 91일 ~ 180일	2,679,087

발생 후 181일 ~ 270일	3,335,148

발생 후 271일 ~ 365일	5,783,910

발생 후 365일 초과	52,050,533

연체상태 합계	95,197,181

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	15,378,289

전기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	227,705,363

발생 후 91일 ~ 180일	368,683

발생 후 181일 ~ 270일	124,617

발생 후 271일 ~ 365일	100,049

발생 후 365일 초과	2,388,236

연체상태 합계	230,686,948

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	2,579,910

기타채권	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	73,078,508

발생 후 91일 ~ 180일	3,261,032

발생 후 181일 ~ 270일	757,134

발생 후 271일 ~ 365일	1,395,656

발생 후 365일 초과	21,721,494

연체상태 합계	100,213,824

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	20,737,519

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,579,910)	(20,737,519)

사업결합으로 인한 증가액	0	0

대손상각비	(2,621,803)	(361,955)

제각을 통한 감소, 금융자산	951,127	5,602,779

기말금융자산	(4,250,586)	(15,496,695)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,022,056)	(5,207,637)

사업결합으로 인한 증가액	(1,880,433)	(15,503,059)

대손상각비	322,579	(26,823)

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

기말금융자산	(2,579,910)	(20,737,519)

(*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	65,069,670	0	65,069,670

제품	249,774,474	0	249,774,474

재공품	27,201,228	0	27,201,228

원재료	121,320,921	0	121,320,921

부재료	568,662	0	568,662

저장품	3,156,600	0	3,156,600

미착품	70,434,894	0	70,434,894

기타재고자산	118,862	0	118,862

합계	537,645,311	0	537,645,311

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	60,550,783	0	60,550,783

제품	309,528,708	0	309,528,708

재공품	41,281,317	0	41,281,317

원재료	94,879,377	0	94,879,377

부재료	613,642	0	613,642

저장품	3,162,835	0	3,162,835

미착품	55,715,201	0	55,715,201

기타재고자산	139,233	0	139,233

합계	565,871,096	0	565,871,096

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.

재고자산 세부정보 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실	271,952

재고자산평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입	(8,044,473)

## 9. 종속기업 및 공동기업투자 (연결)

(1) 당기말 현재 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였고, 당기 중 합병(합병기일: 12월 30일)하였습니다. (*2) 전기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다.
한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 연결실체의 지배력 획득일을 2023년 12월 31자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
(*) KG에스앤씨㈜는 당기 중 지배회사와 합병(합병기일: 12월 30일)하여 자산,부채,자본 내역은 기재하지 않았습니다.② 전기말
(*) 케이지모빌리티커머셜㈜의 사업결합일이 2023년 12월 31일이어서, 매출액과 당기순손익을 기재하지 않았습니다.
(3) 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 기타자산

유동성 기타자산	선급금	89,114,390

선급비용	27,178,332

당기법인세자산	619,849

매각예정자산	0

합계	116,912,571

비유동성 기타자산

비유동성 기타자산	기타비유동자산	792,719

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 기타자산

유동성 기타자산	선급금	112,570,315

선급비용	15,679,973

당기법인세자산	15,607

매각예정자산	170,625

합계	128,436,520

비유동성 기타자산

비유동성 기타자산	기타비유동자산	858,884

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	440,586,791

재평가	653,142,722

정부보조금	(7,355)

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	1,093,722,158

건물	장부금액	취득원가	619,750,487

재평가	0

정부보조금	(10,965,604)

상각누계액	(272,969,300)

손상차손누계액	(156,894,823)

장부금액 합계	178,920,760

구축물	장부금액	취득원가	114,533,843

재평가	0

정부보조금	(121,521)

상각누계액	(72,270,137)

손상차손누계액	(30,944,433)

장부금액 합계	11,197,752

기계장치	장부금액	취득원가	1,181,805,452

재평가	0

정부보조금	(2,607,978)

상각누계액	(973,089,469)

손상차손누계액	(96,897,061)

장부금액 합계	109,210,944

차량운반구	장부금액	취득원가	12,270,616

재평가	0

정부보조금	(120,375)

상각누계액	(6,676,098)

손상차손누계액	(350,000)

장부금액 합계	5,124,143

공구와기구	장부금액	취득원가	1,573,976,281

재평가	0

정부보조금	(145,627)

상각누계액	(1,215,954,349)

손상차손누계액	(172,728,215)

장부금액 합계	185,148,090

비품	장부금액	취득원가	72,756,943

재평가	0

정부보조금	(147,345)

상각누계액	(51,325,503)

손상차손누계액	(2,852,354)

장부금액 합계	18,431,741

건설중인자산	장부금액	취득원가	91,182,616

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	(1,216,008)

장부금액 합계	89,966,608

미착기계	장부금액	취득원가	0

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	0

유형자산 합계	1,691,722,196

전기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	440,630,819

재평가	278,800,357

정부보조금	(7,354)

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	719,423,822

건물	장부금액	취득원가	608,280,047

재평가	0

정부보조금	(10,905,921)

상각누계액	(263,865,455)

손상차손누계액	(156,894,824)

장부금액 합계	176,613,847

구축물	장부금액	취득원가	113,588,395

재평가	0

정부보조금	(35,650)

상각누계액	(71,509,176)

손상차손누계액	(30,951,769)

장부금액 합계	11,091,800

기계장치	장부금액	취득원가	1,240,308,354

재평가	0

정부보조금	(2,800,993)

상각누계액	(1,060,112,844)

손상차손누계액	(100,885,035)

장부금액 합계	76,509,482

차량운반구	장부금액	취득원가	11,537,699

재평가	0

정부보조금	(142,640)

상각누계액	(6,392,444)

손상차손누계액	(317,479)

장부금액 합계	4,685,136

공구와기구	장부금액	취득원가	1,524,214,668

재평가	0

정부보조금	(36,382)

상각누계액	(1,162,659,101)

손상차손누계액	(178,714,616)

장부금액 합계	182,804,569

비품	장부금액	취득원가	66,223,913

재평가	0

정부보조금	(45,338)

상각누계액	(56,590,591)

손상차손누계액	(3,299,895)

장부금액 합계	6,288,089

건설중인자산	장부금액	취득원가	68,704,516

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	(1,156,257)

장부금액 합계	67,548,259

미착기계	장부금액	취득원가	683,210

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	683,210

유형자산 합계	1,245,648,214

(*) 당기 및 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2024년 12월 31일 기준 및 2021년 3월 31일 기준으로 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

유형자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	감가상각비	손상	기타	사업결합	기말 유형자산

유형자산	토지	719,423,822	0	(44,029)	0	0	374,342,365	0	1,093,722,158

건물	176,613,847	1,243,983	0	(8,800,935)	0	9,863,865	0	178,920,760

구축물	11,091,800	14,110	(170)	(915,977)	0	1,007,989	0	11,197,752

기계장치	76,509,482	147,437	(165,848)	(30,730,643)	0	63,450,516	0	109,210,944

차량운반구	4,685,136	3,569,584	(2,538,006)	(1,206,294)	(65,837)	679,560	0	5,124,143

공구와기구	182,804,569	4,204,634	(508)	(68,685,749)	0	66,825,144	0	185,148,090

비품	6,288,089	11,204,988	(180,688)	(3,918,742)	0	5,038,094	0	18,431,741

건설중인자산	67,548,259	162,822,217	0	0	(135,342)	(140,268,526)	0	89,966,608

미착기계	683,210	1,063,756	0	0	0	(1,746,966)	0	0

유형자산 합계	1,245,648,214	184,270,709	(2,929,249)	(114,258,340)	(201,179)	379,192,041	0	1,691,722,196

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	감가상각비	손상	기타	사업결합	기말 유형자산

유형자산	토지	706,978,971	1,183,560	(284,928)	0	0	0	11,546,219	719,423,822

건물	125,171,183	1,445,968	(281,947)	(7,379,222)	0	28,537,890	29,119,975	176,613,847

구축물	10,346,410	48,088	(38,758)	(1,067,899)	0	1,033,390	770,569	11,091,800

기계장치	80,324,666	36,800	(2,842,627)	(25,152,921)	0	17,715,033	6,428,531	76,509,482

차량운반구	2,506,798	1,717,194	(624,777)	(659,282)	0	929,758	815,445	4,685,136

공구와기구	185,898,761	876,900	(1,071,457)	(72,334,459)	0	68,231,832	1,202,992	182,804,569

비품	3,514,846	2,005,230	(25,825)	(1,886,506)	0	2,370,243	310,101	6,288,089

건설중인자산	34,984,882	149,138,291	0	0	0	(116,712,948)	138,034	67,548,259

미착기계	0	683,210	0	0	0	0	0	683,210

유형자산 합계	1,149,726,517	157,135,241	(5,170,319)	(108,480,289)	0	2,105,198	50,331,866	1,245,648,214

(*1) 당기 중 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액은 5,362,588천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 516,767천원 대체 되었습니다. 자산취득에 사용된 정부보조금 398,052천원은 기타에서 조정되었으며, 전기 중 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,591,557천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다.(*2) 당기 중 토지에 대한 기타증가액 374,342,365천원은 재평가로 인한 증가액이며, 사업결합은 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.

정부보조금 수취
(단위 : 천원)

공시금액

정부보조금의 수취	398,052

유형자산 담보 제공 내역
(단위 : 천원)

토지	건물	유형자산 합계

장부금액	181,699,868	49,900,606	231,600,474

담보설정액	87,600,000

자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천원)

유형자산	무형자산	자산 합계

자본화된 차입원가	5,362,588	8,267,877	13,630,465

자본화이자율	0.1764

전기 (단위 : 천원)

유형자산	무형자산	자산 합계

자본화된 차입원가	2,225,640	2,762,261	4,987,901

자본화이자율	0.0948

(*) 당기 및 전기 중 유형자산 및 무형자산으로 자본화된 차입원가는 상기와 같습니다.

연결실체는 2021년 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

토지재평가
(단위 : 천원)

토지

영업권 이외의 무형자산, 재평가된 자산	1,093,722,158

영업권 이외의 무형자산, 재평가된 자산, 원가	440,579,436

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	개발비	장부금액	취득원가	758,313,129

정부보조금	0

상각누계액	(598,060,132)

손상차손누계액	(46,985,123)

장부금액 합계	113,267,874

산업재산권	장부금액	취득원가	7,140,910

정부보조금	(70)

상각누계액	(5,673,284)

손상차손누계액	(295,592)

장부금액 합계	1,171,964

영업권	장부금액	취득원가	4,356,129

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	4,356,129

기타무형자산	장부금액	취득원가	155,334,443

정부보조금	(157,790)

상각누계액	(48,139,091)

손상차손누계액	(31,275,576)

장부금액 합계	75,761,986

무형자산 및 영업권 합계	194,557,953

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	개발비	장부금액	취득원가	751,869,135

정부보조금	0

상각누계액	(541,028,946)

손상차손누계액	(46,985,124)

장부금액 합계	163,855,065

산업재산권	장부금액	취득원가	6,380,233

정부보조금	(908)

상각누계액	(5,204,808)

손상차손누계액	(259,115)

장부금액 합계	915,402

영업권	장부금액	취득원가	4,356,129

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	4,356,129

기타무형자산	장부금액	취득원가	141,455,886

정부보조금	(208,311)

상각누계액	(44,302,278)

손상차손누계액	(74,798,950)

장부금액 합계	22,146,347

무형자산 및 영업권 합계	191,272,943

(*) 전기 영업권은 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 발생하였습니다.

무형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	손상	대체	기타	사업결합	기말

무형자산 및 영업권	개발비	내부창출 여부	내부창출	163,855,065	5,353,996	0	(55,941,187)	0	0	0	0	113,267,874

외부 취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0

산업재산권	내부창출	0	0	0	0	0	0	0	0	0

외부 취득	915,402	692,852	0	(416,631)	(19,659)	0	0	0	1,171,964

영업권	내부창출	0	0	0	0	0	0	0	0	0

외부 취득	4,356,129	0	0	0	0	0	0	0	4,356,129

기타무형자산	내부창출	15,859,882	72,644,928	0	0	(30,530,794)	0	8,267,877	0	66,241,893

외부 취득	6,286,465	7,018,550	(596,659)	(3,204,146)	0	15,882	0	9,520,093

무형자산 및 영업권 합계	191,272,943	85,710,326	(596,659)	(59,561,964)	(30,550,453)	0	8,283,759	0	194,557,953

전기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	손상	대체	기타	사업결합	기말

무형자산 및 영업권	개발비	내부창출 여부	내부창출	122,459,161	0	0	(61,711,070)	0	103,106,974	0	0	163,855,065

외부 취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0

산업재산권	내부창출	0	0	0	0	0	0	0	0	0

외부 취득	815,107	537,419	0	(412,536)	(25,857)	0	0	1,269	915,402

영업권	내부창출	0	0	0	0	0	0	0	0	0

외부 취득	0	0	0	0	0	0	0	4,356,129	4,356,129

기타무형자산	내부창출	37,202,898	78,367,614	0	0	0	(103,106,974)	3,396,344	0	15,859,882

외부 취득	3,629,922	4,726,610	(740,000)	(1,674,423)	0	0	(11,973)	356,329	6,286,465

무형자산 및 영업권 합계	164,107,088	83,631,643	(740,000)	(63,798,029)	(25,857)	0	3,384,371	4,713,727	191,272,943

(*1) 당기 및 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 다음과 같으며, 환율변동효과가 포함되어 있습니다.(*2) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.

기타무형자산 자본화원가
당기 (단위 : 천원)

기타무형자산

자본화원가	8,267,877

전기 (단위 : 천원)

기타무형자산

자본화원가	3,396,344

주요 개발비 내역
(단위 : 천원)

프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

영업권 이외의 무형자산	개발비	RV, 9M 중형전기버스	113,267,873	1 ~ 9 년

기타무형자산	RV	66,241,894	-

영업권 이외의 무형자산 합계	179,509,767

(*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다.(*2) 개발비 RV, 9M 중형버스의 경우 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다.(*3) 기타무형자산 RV는 비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

연구와 개발과 관련하여 지출한 비용
당기 (단위 : 천원)

연구와 개발 비용

기능별 항목	기타무형자산	80,912,805

제조원가	86,583,977

판매비와 일반관리비	14,541,709

기능별 항목 합계	182,038,491

전기 (단위 : 천원)

연구와 개발 비용

기능별 항목	기타무형자산	81,763,957

제조원가	80,171,395

판매비와 일반관리비	16,882,694

기능별 항목 합계	178,818,046

## 13-1. 리스 (연결)

사용권자산 장부금액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	증가	상각비	기타	환율차이	사업결합	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	5,833,717	3,483,621	(1,525,449)	(85,440)	50,235	0	7,756,684

차량운반구	1,987,216	557,797	(1,883,835)	(309,744)	8,402	0	359,836

비품	1,028,298	948,766	(606,240)	0	0	0	1,370,824

자산 합계	8,849,231	4,990,184	(4,015,524)	(395,184)	58,637	0	9,487,344

전기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	증가	상각비	기타	환율차이	사업결합	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	7,134,930	3,523,379	(6,391,776)	(893,566)	1,577	2,459,173	5,833,717

차량운반구	3,462,293	297,649	(1,752,205)	(81,563)	2,974	58,068	1,987,216

비품	148,728	1,210,151	(369,077)	(11,237)	0	49,733	1,028,298

자산 합계	10,745,951	5,031,179	(8,513,058)	(986,366)	4,551	2,566,974	8,849,231

(*) 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.

소액리스 및 단기리스 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사무기기 등의 소액리스료	882,240

건물 등의 단기리스료	61,643

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사무기기 등의 소액리스료	693,738

건물 등의 단기리스료	8,320

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	1,197,982	141,000	1,338,982

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(51,189)

금융리스 순투자	1,287,793

당기 리스채권으로부터 이자수익	158,334

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	2,038,418	523,200	2,561,618

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(68,696)

금융리스 순투자	2,492,922

당기 리스채권으로부터 이자수익	176,763

## 13-2. 리스부채 (연결)

리스부채 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	3,729,186

비유동 리스부채	7,311,489

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	5,326,862

비유동 리스부채	6,083,453

(*) 리스부채의 당기 및 전기 지급총액 및 이자비용은 당기 및 전기 각각 다음과 같습니다.

리스부채 지급총액 및 이자비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	7,080,839

리스부채에 대한 이자비용	718,845

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	7,141,709

리스부채에 대한 이자비용	379,934

## 14-1. 차입금 및 사채 - 차입금 (연결)

단기차입금 내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금

차입금명칭	은행차입	거래상대방	국민은행	기능통화 또는 표시통화	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0496	20,000,000

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0543	30,906,431

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0478	40,000,000

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

크라운에프앤비	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국산업은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

BANKER'S USANCE	국민은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0031

상위범위	0.0086

범위 합계	3,898,745

EUR	범위	하위범위	0.0310

상위범위	0.0428

범위 합계	3,898,745

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0051

상위범위	0.0086

범위 합계	11,183,583

EUR	범위	하위범위	0.0295

상위범위	0.0300

범위 합계	11,183,583

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0049

상위범위	0.0091

범위 합계	6,475,607

EUR	범위	하위범위	0.0340

상위범위	0.0435

범위 합계	6,475,607

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0058

상위범위	0.0092

범위 합계	14,356,880

EUR	범위	하위범위	0.0385

상위범위	0.0412

범위 합계	14,356,880

크라운에프앤비	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국산업은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

운영자금	국민은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

크라운에프앤비	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0800	8,000,000

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국산업은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0494	5,000,000

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	139,821,246

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금

차입금명칭	은행차입	거래상대방	국민은행	기능통화 또는 표시통화	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	18,976,308

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

크라운에프앤비	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국산업은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

BANKER'S USANCE	국민은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	13,761,875

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	13,761,875

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,490,399

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,490,399

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,029,450

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,029,450

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

크라운에프앤비	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국산업은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

운영자금	국민은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

크라운에프앤비	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국산업은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	45,258,032

## 14-2. 차입금 및 사채 - 사채 (연결)

연결실체는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

전환사채내역
당기 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

명목금액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

전환사채상환할증금	3,774,836

전환사채전환권조정	(10,488,831)

유동성대체액	(54,168,541)

합계	0

전기 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

명목금액	73,500,000	30,000,000	5,000,000	108,500,000

전환사채상환할증금	5,752,628

전환사채전환권조정	(24,484,520)

유동성대체액	0

합계	89,768,108

(*) 당기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.

전환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

명목금액	73,500,000,000	30,000,000,000	5,000,000,000

만기일자	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

이자율	0.0100	0.0000	0.0100

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

전환권의 행사기간	2024-03-17 - 2028-02-17	2024-03-24 - 2028-02-24	2024-03-24 - 2028-02-24

전환권 행사가격	5,040	5,040	5,040

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

유동성신주인수권부사채의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.0300

발행일	2023-12-05

만기일자	2028-12-05

발행가액(단위:원)	150,497,705

가산: 상환할증금	9,270,358

차감: 신주인수권조정	(32,936,711)

합계	126,831,352

전기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.0300

발행일	2023-12-05

만기일자	2028-12-05

발행가액(단위:원)	150,500,000

가산: 상환할증금	9,270,499

차감: 신주인수권조정	(61,910,206)

합계	97,860,293

신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다.

파생상품부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

유동파생상품부채	비유동파생상품부채

파생상품 유형	신주인수권	14,761,255	0	87,111,426	25,157,125

전기 (단위 : 천원)

파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

유동파생상품부채	비유동파생상품부채

파생상품 유형	신주인수권	76,715,556	0	0	24,521,712

당기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금 납입은 신주인수권부사채로 대용 납입하였으며, 당기 및 전기 중 신주인수권 관련 파생상품평가이익 및 파생상품평가손실을 상기와 같이 인식하였습니다.

보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향
당기 (단위 : 천원)

신주인수권(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	14,761,255

A. 법인세차감전순손익	34,946,076

B. 당기 파생상품평가손익	61,954,301

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	(27,008,225)

전기 (단위 : 천원)

신주인수권(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	76,715,556

A. 법인세차감전순손익	(2,955,534)

B. 당기 파생상품평가손익	24,521,712

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	21,566,178

신주인수권부사채 주요 발행조건
(단위 : 원)

신주인수권부사채

신주인수권부사채에 관한 사항	1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채 2) 분리형 신주인수권부사채 3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채

발행일	2023-12-05

발행가액(단위:원)	150,500,000,000

만기일자	2028-12-05

이자율	0.0000

만기보장수익율	0.0300

신주인수권의 행사기간	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일

신주인수권의 행사가격(단위: 원)	6,729

행사가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 4) 발행일로부터 매3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨

신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

## 15. 기타지급채무 (연결)

기타지급채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	41,632,587

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	37,307,299

## 16. 제품보증충당부채 (연결)

연결실체는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며,이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

제품보증충당부채 변동내역
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	112,510,203

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	42,536,017

사용된 충당부채, 기타충당부채	(27,258,329)

사업결합을 통한 취득, 기타충당부채	0

기말 기타충당부채	127,787,891

유동성	37,810,822

비유동성	89,977,069

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	96,651,547

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	40,658,874

사용된 충당부채, 기타충당부채	(30,193,183)

사업결합을 통한 취득, 기타충당부채	5,392,965

기말 기타충당부채	112,510,203

유동성	39,848,828

비유동성	72,661,375

(*) 전기 중 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.

## 17. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	66,609,150

미지급 법인세	0

단기예수보증금	364,980

단기예수금	14,868,731

단기선수수익	35,009,060

유동반품충당부채	2,535,976

유동 기타부채 합계	119,387,897

장기선수수익	14,197,997

비유동 기타부채 합계	14,197,997

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	70,486,863

미지급 법인세	954,615

단기예수보증금	361,744

단기예수금	14,424,747

단기선수수익	21,314,389

유동반품충당부채	1,130,493

유동 기타부채 합계	108,672,851

장기선수수익	14,698,660

비유동 기타부채 합계	14,698,660

(*) 연결실체는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

## 18. 퇴직급여제도 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	398,569,491

사외적립자산, 공정가치	(1,323,513)

순확정급여부채	397,245,978

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	345,461,785

사외적립자산, 공정가치	(1,472,785)

순확정급여부채	343,989,000

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	345,461,785	(1,472,785)	343,989,000

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	27,784,886	0	27,784,886

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	14,144,085	(71,683)	14,072,402

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	38,644	38,644

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	15,607,310	0	15,607,310

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	20,187,032	0	20,187,032

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	411,103	0	411,103

제도에서 지급한 금액	(61,176)	182,311	121,135

지급액	(24,965,534)	0	(24,965,534)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	398,569,491	(1,323,513)	397,245,978

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	280,901,431	(782,347)	280,119,084

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	23,932,758	0	23,932,758

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	14,310,284	(39,856)	14,270,428

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	29,397	29,397

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	21,586,830	0	21,586,830

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	22,678,096	0	22,678,096

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(147,564)	0	(147,564)

제도에서 지급한 금액	(60,710)	60,710	0

지급액	(20,179,728)	0	(20,179,728)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	2,440,388	(740,689)	1,699,699

기말 순확정급여부채(자산)	345,461,785	(1,472,785)	343,989,000

(*) 전기 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 증가하였습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	보험상품	1,323,513

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	보험상품	1,472,785

보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0350	0.0479

기대임금상승률(인플레이션 포함)	0.0300

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0534

기대임금상승률(인플레이션 포함)	0.0300

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(23,179,277)	25,105,275

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	25,701,874	(23,006,928)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

기타장기종업원급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성기타장기종업원급여부채	2,836,004

기타장기종업원급여부채	9,862,893

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성기타장기종업원급여부채	2,773,449

기타장기종업원급여부채	10,235,437

기타장기종업원급여부채의 조정내역
당기 (단위 : 천원)

기타장기종업원급여부채

기초잔액	13,008,886

당기근무원가, 기타장기종업원급여부채	539,984

이자비용, 기타장기종업원급여부채	426,034

보험수리적손익, 기타장기종업원급여부채	1,026,005

지급액, 기타장기종업원급여부채	(2,302,012)

기말잔액	12,698,897

전기 (단위 : 천원)

기타장기종업원급여부채

기초잔액	11,703,405

당기근무원가, 기타장기종업원급여부채	537,575

이자비용, 기타장기종업원급여부채	566,742

보험수리적손익, 기타장기종업원급여부채	4,813,922

지급액, 기타장기종업원급여부채	(4,612,758)

기말잔액	13,008,886

기타장기종업원급여부채 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정
당기 (단위 : 원)

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0330

금가격 인상률	0.0200

금가격(1돈)	485,280

전기 (단위 : 원)

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0380

금가격 인상률	0.0200

금가격(1돈)	338,489

당사는 기타장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 기타장기종업원부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다.

## 19. 우발부채와 약정사항 (연결)

당기말 현재 연결실체는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	5	8

소송 금액	4,174	19,884

연결실체는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정하고 있습니다.

기타충당부채 증감내역
당기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	80,325,450

증가	183,514,596

감소	(242,495,777)

기말 기타충당부채	21,344,269

전기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	85,700,611

증가	78,443,357

감소	(83,818,518)

기말 기타충당부채	80,325,450

(*) 연결실체는 국내/해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기 중 하기 금액이 감소하여 당기말 현재 다음과 같은 배출부채를 충당부채로 계상하고 있습니다.그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

Co2 배출규제 관련 충당부채
(단위 : 백만원)

기타충당부채

그 밖의 기타충당부채

배출부채

기존 충당부채의 감소, 기타충당부채	(68,164)

기타충당부채	764

타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역
(단위 : 천원)

보증처	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	이행지급	서울보증보험	19,080,869

공탁	서울보증보험	433,850

계약	서울보증보험	773,781

인허가	서울보증보험	20,000

하자	서울보증보험	6,600,357

물품대금	서울보증보험	26,494,195

상업신용보험증권	서울보증보험	16,600,560

지급보증의 구분 합계	70,003,612

특수관계자 연대보증

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

연대보증

보증처	KG모빌리티홀딩스㈜

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	당기말 현재 연결실체는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다.

타인에게 제공한 지급보증
(단위 : 백만원)

제공한 지급보증

피보증처명	㈜에이디에스레일

보증종류	연대보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	872

지급보증에 대한 비고(설명)	타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기말 현재 연결실체는 ㈜에이디에스레일에 872백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 신한은행 외 3개 금융기관과 수입신용장 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도금액은 US$79백만입니다.

금융기관과 체결한 약정사항

신한은행	하나은행	우리은행	농협은행	거래상대방 합계

약정에 대한 설명	수입신용장 등의 약정	수입신용장 등의 약정	수입신용장 등의 약정	수입신용장 등의 약정

약정기간	2024.04.26~2025.04.26	2024.04.26~2025.04.26	2024.08.23~2025.08.23	2024.08.04~2025.08.04

총 대출약정금액(USD) [USD, 일]	30,000,000	20,000,000	14,000,000	15,000,000	79,000,000

실행금액(EUR) [EUR, 일]	2,241,319	372,680	815,090	3,429,089

실행금액(JPY) [JPY, 일]	1,533,068,618	50,441,392	1,133,377,764	558,426,624	3,275,314,398

(*) 관련 차입금 수입신용장 약정은 USD 통화를 기준으로 체결되었으며, USD 통화를 기준으로 한 한도 금액 이내에서 EUR와 JPY 수입신용장 거래가 이루어지고 있습니다. 관련 차입금은 실제 사용 통화인 EUR와 JPY로 기재되었습니다.

정부보조금 수령 관련 우발부채
(단위 : 백만원)

정부보조금의 수취

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당기말 현재 연결실체는 군산시로부터 자산 취득 관련 정부보조금 13,129백만원을 수령하였으며, 회사가 정부보조금에 부과되어 있는 조건(일정기간 동안의 사업장 유지 등)을 준수하지 못할 경우에는 수령한 정부보조금이 반환될 수 있습니다.

정부보조금의 수령	13,129

당기말 현재 연결실체는 국민은행과 신한은행에 일반대출 약정서 체결에 따라 일반대출 73,000백만원을 차입하였읍니다.

유형자산 담보 약정
(단위 : 천원)

약정의 유형

담보대출

유형자산	유형자산 합계

토지 1	토지 2	건물 1	건물 2

담보로 제공된 자산에 대한 공시	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)	경상남도 함양군 수동면 우명리 83, 83-1	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)	경상남도 함양군 수동면 우명리 83, 83-1

장부금액	170,840,148	10,859,720	37,424,603	12,476,003	231,600,474

담보설정액	87,600,000

차입부채	73,000,000

## 20. 자본금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(주)	3,000,000,000

발행주식수(주)	196,404,254

1주의 금액(원)	5,000

자본금	982,021,270

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(주)	3,000,000,000

발행주식수(주)	186,956,024

1주의 금액(원)	5,000

자본금	934,780,120

발행주식수의 변동내역
당기

보통주

기초발행주식수(주)	186,956,024

전환사채의 전환(주)	9,447,889

신주인수권부사채의 행사(주)	341

기말발행주식수(주)	196,404,254

전기

보통주

기초발행주식수(주)	186,956,024

전환사채의 전환(주)	0

신주인수권부사채의 행사(주)	0

기말발행주식수(주)	186,956,024

(*1) 당기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.(*2) 당기 중 122회차 신주인수권부사채(분리형)의 신주인수권 일부(341주)가 행사되었습니다.

## 21. 기타불입자본 (연결)

기타불입자본 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식할인발행차금	(15,870,304)

감자차익	1,070,069,416

전환권대가	13,141,202

기타자본잉여금	46,570

합계	1,067,386,884

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식할인발행차금	(24,012,878)

감자차익	1,070,069,415

전환권대가	23,405,288

기타자본잉여금	0

합계	1,069,461,825

## 22. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자산재평가잉여금	515,070,474

파생상품평가손익(세후금액)	(3,934,800)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	1,552

해외사업환산이익	342,153

합계	511,479,379

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자산재평가잉여금	223,495,126

파생상품평가손익(세후금액)	0

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	0

해외사업환산이익	323,054

합계	223,818,180

해외사업환산손익 변동내역
당기 (단위 : 천원)

환산 관련 외환차이 적립금

기초	323,054

해외사업환산손익의 변동	19,099

기말	342,153

전기 (단위 : 천원)

환산 관련 외환차이 적립금

기초	416,338

해외사업환산손익의 변동	(93,284)

기말	323,054

## 23. 결손금 (연결)

결손금
당기 (단위 : 천원)

공시금액

결손금	(1,140,344,839)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

결손금	(1,145,361,124)

결손금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

결손금

기초	(1,145,361,124)

당기순이익(손실)	33,844,432

순확정급여부채의재측정요소	(28,828,148)

공동기업 순확정급여의 재측정요소	0

기말	(1,140,344,839)

전기 (단위 : 천원)

결손금

기초	(1,117,038,040)

당기순이익(손실)	8,924,265

순확정급여부채의재측정요소	(37,243,501)

공동기업 순확정급여의 재측정요소	(3,848)

기말	(1,145,361,124)

## 24. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	528,079

일시적차이로 인한 이연법인세	(75,351,076)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	75,351,076

지배회사 법인세비용	528,079

종속기업 법인세비용	573,566

법인세비용(수익) 합계	1,101,645

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	1,412,863

일시적차이로 인한 이연법인세	(21,888,676)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	6,903,258

지배회사 법인세비용	(13,572,555)

종속기업 법인세비용	1,692,756

법인세비용(수익) 합계	(11,879,799)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초, 일시적차이 및 세무상결손금	감소, 일시적차이 및 세무상결손금	증가, 일시적차이 및 세무상결손금	사업결합, 일시적차이 및 세무상결손금	사업결합 소급수정, 일시적차이 및 세무상결손금	기말, 일시적차이 및 세무상결손금

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	손실충당금	20,304,592	20,304,592	16,095,549	0	0	16,095,549

정부보조금	4,479,339	971,769	947,261	0	0	4,454,831

제품보증충당부채	107,995,675	107,995,675	129,172,437	0	0	129,172,437

퇴직급여충당부채	345,836,500	25,172,457	78,306,326	0	0	398,970,369

유형자산손상차손	76,736,309	6,807,953	59,751	0	0	69,988,107

유형자산	(3,866,702)	(4,290,785)	(16,960,202)	0	0	(16,536,119)

무형자산	1,137,133	453,219	722,114	0	0	1,406,028

감가상각비	17,973,087	2,544,044	5,164,880	0	0	20,593,923

충당부채	85,718,415	85,718,415	21,203,269	0	0	21,203,269

미지급비용	35,961,265	35,961,265	40,290,920	0	0	40,290,920

공동기업투자주식	0	0	0	0	0	0

종속기업투자주식	4,934,194	0	0	0	0	4,934,194

기타장기종업원급여	13,008,886	13,008,886	12,698,897	0	0	12,698,897

미수금	(8,190,010)	(8,190,010)	(3,531,197)	0	0	(3,531,197)

토지	(482,566,983)	(42,743)	(374,342,365)	0	0	(856,866,605)

무형자산손상차손	84,653,735	2,489,089	34,565,964	0	0	116,730,610

금융리스채권	(2,492,922)	(2,492,922)	(1,287,793)	0	0	(1,287,793)

사용권자산	(6,067,179)	(6,067,179)	(4,619,218)	0	0	(4,619,218)

리스 부채	8,631,099	8,631,099	6,094,960	0	0	6,094,960

전환사채	(14,878,474)	1,977,791	10,142,270	0	0	(6,713,995)

신주인수권부사채	72,899,688	(27,724,101)	(124,290,142)	0	0	(23,666,353)

파생상품부채	(60,660,952)	87,111,968	162,533,633	0	0	14,760,713

기타	13,617,494	5,016,568	(280,267)	0	0	8,320,659

세무상결손금	1,111,601,337	27,272,415	6,766,325	0	0	1,091,095,247

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	1,426,765,526	382,629,465	(546,628)	0	0	1,043,589,433

전기 (단위 : 천원)

기초, 일시적차이 및 세무상결손금	감소, 일시적차이 및 세무상결손금	증가, 일시적차이 및 세무상결손금	사업결합, 일시적차이 및 세무상결손금	사업결합 소급수정, 일시적차이 및 세무상결손금	기말, 일시적차이 및 세무상결손금

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	손실충당금	4,120,967	4,233,305	3,244,934	17,171,996	0	20,304,592

정부보조금	4,240,254	979,186	1,218,271	0	0	4,479,339

제품보증충당부채	96,834,231	96,834,231	107,995,675	0	0	107,995,675

퇴직급여충당부채	282,030,484	20,506,180	82,390,246	1,921,950	0	345,836,500

유형자산손상차손	88,008,925	19,196,763	7,924,147	0	0	76,736,309

유형자산	0	(146,203)	(869,828)	0	(3,143,077)	(3,866,702)

무형자산	1,858,056	1,033,633	312,710	0	0	1,137,133

감가상각비	17,640,104	2,249,922	2,582,905	0	0	17,973,087

충당부채	87,140,604	85,771,612	78,956,458	5,392,965	0	85,718,415

미지급비용	20,702,517	20,702,517	35,961,265	0	0	35,961,265

공동기업투자주식	(31,127,507)	(31,127,507)	0	0	0	0

종속기업투자주식	12,472,306	7,538,112	0	0	0	4,934,194

기타장기종업원급여	11,703,405	11,703,405	13,008,886	0	0	13,008,886

미수금	(5,817,799)	(5,817,799)	(8,190,010)	0	0	(8,190,010)

토지	(482,641,903)	(74,920)	0	0	0	(482,566,983)

무형자산손상차손	85,755,344	13,174,668	12,073,059	0	0	84,653,735

금융리스채권	(3,663,374)	(3,663,374)	(2,492,922)	0	0	(2,492,922)

사용권자산	(10,653,623)	(10,653,623)	(6,067,179)	0	0	(6,067,179)

리스 부채	8,776,392	8,776,392	8,631,099	0	0	8,631,099

전환사채	0	0	(14,878,474)	0	0	(14,878,474)

신주인수권부사채	0	0	72,899,688	0	0	72,899,688

파생상품부채	0	0	(60,660,952)	0	0	(60,660,952)

기타	18,103,437	15,855,074	10,233,688	1,135,443	0	13,617,494

세무상결손금	1,204,480,657	149,736,385	0	56,857,065	0	1,111,601,337

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	1,409,963,477	406,807,959	344,273,666	82,479,419	(3,143,077)	1,426,765,526

이연법인세부채(자산) 증감내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

이연법인세부채(자산) 인식제외 금액	이연법인세부채(자산) 인식대상 금액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이 및 세무상 결손금	미사용 세액공제	일시적차이 및 세무상 결손금	미사용 세액공제

기초 이연법인세부채(자산)	(1,614,797,042)	(26,128,399)	188,031,516	0	53,297,818

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	0	3,516,823	0	0

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	0	0	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	(1,508,765,376)	(22,611,576)	465,175,943	0	127,660,105

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

이연법인세부채(자산) 인식제외 금액	이연법인세부채(자산) 인식대상 금액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이 및 세무상 결손금	미사용 세액공제	일시적차이 및 세무상 결손금	미사용 세액공제

기초 이연법인세부채(자산)	(1,760,436,894)	(16,845,481)	350,473,417	0	76,010,313

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	0	(3,396,197)	0	0

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	0	(5,886,721)	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	(1,614,797,042)	(26,128,399)	188,031,516	0	53,297,818

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하였습니다. 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 가산할 일시적차이가 있는경우 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세부채와 상계하여 표시하였습니다.연결실체는 가산할일시적차이와 소멸시기가 일치하는 차감할일시적차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.연결실체는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

토지재평가손익(세전기타포괄손익)	653,142,722

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(138,072,247)

토지재평가손익(세후기타포괄손익)	515,070,475

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	47,267,609

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(10,487,778)

확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익)	36,779,831

전환권대가(세전금액)	13,141,202

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가 관련 법인세	0

전환권대가(세후금액)	13,141,202

파생상품평가손익(세전기타포괄손익)	(3,934,800)

기타포괄손익에 포함되는, 파생상품평가손익에 관련되는 법인세	0

파생상품평가손익(세후금액)	(3,934,800)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

토지재평가손익(세전기타포괄손익)	278,800,357

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(55,305,230)

토지재평가손익(세후기타포괄손익)	223,495,127

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	83,511,698

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(17,903,720)

확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익)	65,607,978

전환권대가(세전금액)	23,405,287

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가 관련 법인세	0

전환권대가(세후금액)	23,405,287

파생상품평가손익(세전기타포괄손익)	0

기타포괄손익에 포함되는, 파생상품평가손익에 관련되는 법인세	0

파생상품평가손익(세후금액)	0

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보
(단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제

합계 구간	1년 이내	15,998,400	7,584,141

1년 초과 5년 이내	157,270,502	10,044,002

5년 초과 10년 이내	487,956,102	4,983,433

합계 구간 합계	661,225,004	22,611,576

## 25. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	69,590,667

원재료투입 및 상품매입액	2,676,245,249

종업원급여	517,009,651

감가상각비	114,258,340

무형자산상각비	59,561,964

기타	466,970,607

합계	3,903,636,478

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(233,859,305)

원재료투입 및 상품매입액	3,019,230,655

종업원급여	479,256,484

감가상각비	108,480,289

무형자산상각비	63,798,029

기타	286,915,219

합계	3,723,821,371

(*) 성격별 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

## 26. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	179,612,784

판매비	판매보증비	72,175,296

판매수수료	82,470,967

광고선전비	18,778,693

수출제비	26,028,871

판매촉진비(환입)	(48,065,133)

기타판매비	28,224,090

관리비	164,670,076

관리비	급여	51,436,918

퇴직급여	5,203,437

복리후생비	12,666,747

임차료	9,785,130

지급수수료	19,101,579

감가상각비	7,394,934

경상개발비	16,206,638

무형자산상각비	3,553,848

대손상각비(환입)	2,621,803

기타관리비	36,699,042

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	239,524,228

판매비	판매보증비	58,810,744

판매수수료	110,857,324

광고선전비	14,840,885

수출제비	26,247,985

판매촉진비(환입)	12,441,812

기타판매비	16,325,478

관리비	155,394,103

관리비	급여	44,577,593

퇴직급여	5,529,302

복리후생비	10,612,823

임차료	12,327,889

지급수수료	23,109,564

감가상각비	5,749,021

경상개발비	16,882,694

무형자산상각비	2,086,958

대손상각비(환입)	(322,580)

기타관리비	34,840,839

## 27. 기타영업외수익 및 비용 (연결)

기타영업외수익 및 비용 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	43,990,395

기타영업외수익	외환차익	21,570,686

외화환산이익	11,027,597

유형자산처분이익	1,589,687

무형자산처분이익	0

기타	9,802,425

기타영업외비용	53,317,471

기타영업외비용	외환차손	8,524,050

외화환산손실	791,299

유형자산처분손실	501,326

유형자산손상차손	201,179

무형자산손상차손	30,550,453

매출채권처분손실	1,112,717

공동기업처분손실	0

기타의대손상각비	651,587

기타	10,984,860

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	30,288,361

기타영업외수익	외환차익	18,856,816

외화환산이익	3,311,528

유형자산처분이익	3,210,338

무형자산처분이익	828,815

기타	4,080,864

기타영업외비용	27,858,717

기타영업외비용	외환차손	15,741,868

외화환산손실	803,690

유형자산처분손실	3,816,643

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	25,857

매출채권처분손실	770,448

공동기업처분손실	2,067,305

기타의대손상각비	26,823

기타	4,606,083

## 28. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	105,565,120

금융수익	이자수익	5,110,135

당기손익인식금융자산평가이익	0

배당금수익	260,131

외환차익	12,994,238

외화환산이익	89,190

채무면제이익	0

파생상품평가이익	87,111,426

금융비용	62,724,877

금융비용	이자비용	23,048,081

외환차손	12,865,355

외화환산손실	937,184

당기손익인식금융자산평가손실	293,698

파생상품거래손실	180,369

파생상품평가손실	25,400,190

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	13,946,037

금융수익	이자수익	6,934,542

당기손익인식금융자산평가이익	293,698

배당금수익	11,000

외환차익	6,673,801

외화환산이익	24,193

채무면제이익	8,803

파생상품평가이익	0

금융비용	32,408,043

금융비용	이자비용	2,033,883

외환차손	5,471,153

외화환산손실	368,795

당기손익인식금융자산평가손실	0

파생상품거래손실	12,500

파생상품평가손실	24,521,712

범주별 금융순손익
당기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)

자산과 부채	상각후원가측정 금융자산및금융부채	(18,657,057)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(33,567)

파생상품자산및부채	61,530,867

자산과 부채 합계	42,840,243

전기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)

자산과 부채	상각후원가측정 금융자산및금융부채	5,767,508

당기손익-공정가치측정 금융자산	304,698

파생상품자산및부채	(24,534,212)

자산과 부채 합계	(18,462,006)

## 29. 주당순손익 (연결)

기본주당순손익 산정내역
당기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	33,844,432

보통주에 귀속되는 손익	33,844,432

가중평균유통보통주식수(주)	193,910,069

기본주당손익(원)	175

희석주당이익(손실)	174

전기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	8,924,265

보통주에 귀속되는 손익	8,924,265

가중평균유통보통주식수(주)	186,956,024

기본주당손익(원)	48

희석주당이익(손실)	47

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권이 있습니다. 전환사채는 보통주로전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

유통보통주식수 유통기간 내역
당기

유통기간

주식	보통주	기초	범위	하위범위	2024-01-01

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 1	하위범위	2024-03-19

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 2	하위범위	2024-03-20

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 3	하위범위	2024-03-21

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 4	하위범위	2024-03-22

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 5	하위범위	2024-03-25

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 6	하위범위	2024-03-26

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 7	하위범위	2024-04-02

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 8	하위범위	2024-04-04

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 9	하위범위	2024-04-09

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 10	하위범위	2024-04-30

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 11	하위범위	2024-05-22

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 12	하위범위	2024-05-31

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 13	하위범위	2024-07-17

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 14	하위범위	2024-07-18

상위범위	2024-12-31

신주인수권부사채청구	하위범위	2024-07-18

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 15	하위범위	2024-07-19

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 16	하위범위	2024-07-23

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 17	하위범위	2024-07-30

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 18	하위범위	2024-08-01

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 19	하위범위	2024-08-09

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 20	하위범위	2024-08-12

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 21	하위범위	2024-08-13

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 22	하위범위	2024-08-30

상위범위	2024-12-31

전기

유통기간

주식	보통주	기초	범위	하위범위	2023-01-01

상위범위	2023-12-31

전환사채청구 1	하위범위

상위범위

전환사채청구 2	하위범위

상위범위

전환사채청구 3	하위범위

상위범위

전환사채청구 4	하위범위

상위범위

전환사채청구 5	하위범위

상위범위

전환사채청구 6	하위범위

상위범위

전환사채청구 7	하위범위

상위범위

전환사채청구 8	하위범위

상위범위

전환사채청구 9	하위범위

상위범위

전환사채청구 10	하위범위

상위범위

전환사채청구 11	하위범위

상위범위

전환사채청구 12	하위범위

상위범위

전환사채청구 13	하위범위

상위범위

전환사채청구 14	하위범위

상위범위

신주인수권부사채청구	하위범위

상위범위

전환사채청구 15	하위범위

상위범위

전환사채청구 16	하위범위

상위범위

전환사채청구 17	하위범위

상위범위

전환사채청구 18	하위범위

상위범위

전환사채청구 19	하위범위

상위범위

전환사채청구 20	하위범위

상위범위

전환사채청구 21	하위범위

상위범위

전환사채청구 22	하위범위

상위범위

유통보통주식수 변동내역
당기

총 발행주식수	가중치	유통주식수의 수량

주식	보통주	기초	186,956,024	366/366	186,956,024

전환사채청구 1	535,711	288/366	421,543

전환사채청구 2	6,408,725	287/366	5,025,421

전환사채청구 3	218,252	286/366	170,547

전환사채청구 4	297,619	285/366	231,753

전환사채청구 5	39,682	282/366	30,575

전환사채청구 6	330,687	281/366	253,888

전환사채청구 7	238,093	274/366	178,244

전환사채청구 8	99,206	272/366	73,727

전환사채청구 9	19,841	267/366	14,474

전환사채청구 10	49,682	246/366	33,393

전환사채청구 11	39,682	224/366	24,286

전환사채청구 12	19,841	215/366	11,655

전환사채청구 13	49,602	168/366	22,768

전환사채청구 14	49,682	167/366	22,669

신주인수권부사채청구	341	167/366	156

전환사채청구 15	396,825	166/366	179,981

전환사채청구 16	39,682	162/366	17,564

전환사채청구 17	99,206	155/366	42,013

전환사채청구 18	39,682	153/366	16,588

전환사채청구 19	99,206	145/366	39,303

전환사채청구 20	39,682	142/366	15,396

전환사채청구 21	297,619	141/366	114,657

전환사채청구 22	39,682	124/366	13,444

주식 합계	193,910,069

전기

총 발행주식수	가중치	유통주식수의 수량

주식	보통주	기초	186,956,024	365/365	186,956,024

전환사채청구 1

전환사채청구 2

전환사채청구 3

전환사채청구 4

전환사채청구 5

전환사채청구 6

전환사채청구 7

전환사채청구 8

전환사채청구 9

전환사채청구 10

전환사채청구 11

전환사채청구 12

전환사채청구 13

전환사채청구 14

신주인수권부사채청구

전환사채청구 15

전환사채청구 16

전환사채청구 17

전환사채청구 18

전환사채청구 19

전환사채청구 20

전환사채청구 21

전환사채청구 22

주식 합계

희석주당손익의 상세 산정내역
당기 (단위 : 천원)

보통주

보통주 당기순이익	33,844,432

전환사채의 세후 이자비용	2,459,242

희석보통주 당기순이익	36,303,674

가중평균유통보통주식수(주)	193,910,069

전환사채 전환효과	14,573,868

희석가중평균유통보통주식수(주)	208,483,937

희석주당이익(손실)(원)	174

전기 (단위 : 천원)

보통주

보통주 당기순이익	8,924,265

전환사채의 세후 이자비용	560,160

희석보통주 당기순이익	9,484,425

가중평균유통보통주식수(주)	186,956,024

전환사채 전환효과	16,971,081

희석가중평균유통보통주식수(주)	203,927,105

희석주당이익(손실)(원)	47

## 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (연결)

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	33,844,432

조정사항	190,505,608

조정사항	법인세비용	1,101,644

퇴직급여	41,857,288

감가상각비	114,258,340

무형자산상각비	59,561,964

사용권자산감가상각비	4,015,524

유형자산손상차손	201,179

무형자산손상차손	30,550,453

매출채권처분손실	1,112,717

외화환산손익	(9,388,304)

유형자산처분손익	(1,088,362)

무형자산처분손익	0

이자손익	17,937,946

당기손익인식지정금융자산평가이익	293,698

배당금 수익	(260,131)

파생상품평가손익	(61,711,236)

재고자산평가손실환입	271,952

판매보증충당부채전입액	42,536,017

판매촉진비	(58,916,184)

수출제비용	5,315,082

대손상각비(환입)	2,621,803

기타의 대손상각비(환입)	243,549

지분법손실	0

공동기업처분손실	0

채무면제이익	0

잡이익	(9,074)

기타	(257)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(91,464,549)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 증가	(134,283,906)

미수금의 감소(증가)	339,901

재고자산의 감소(증가)	27,432,183

기타자산의 감소(증가)	19,149,996

매입채무의 증가(감소)	64,621,520

미지급금의 증가(감소)	(26,667,058)

미지급비용의 증가(감소)	4,885,348

제품보증충당부채의 감소	(27,258,328)

충당부채의 감소	(5,380,079)

퇴직금의지급	(24,844,399)

기타부채의 증가	10,540,273

영업에서 창출된 현금흐름	132,885,491

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	8,924,265

조정사항	266,846,333

조정사항	법인세비용	(11,879,799)

퇴직급여	38,203,186

감가상각비	108,480,289

무형자산상각비	63,798,029

사용권자산감가상각비	8,513,058

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	25,857

매출채권처분손실	770,448

외화환산손익	(2,163,237)

유형자산처분손익	606,305

무형자산처분손익	(828,815)

이자손익	(4,900,659)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(293,698)

배당금 수익	(11,000)

파생상품평가손익	24,521,712

재고자산평가손실환입	(8,044,473)

판매보증충당부채전입액	40,658,874

판매촉진비	(1,182,830)

수출제비용	8,340,889

대손상각비(환입)	(322,580)

기타의 대손상각비(환입)	26,823

지분법손실	(529,231)

공동기업처분손실	2,067,305

채무면제이익	(8,803)

잡이익	(76,160)

기타	1,074,843

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(267,487,692)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 증가	(86,115,991)

미수금의 감소(증가)	(11,969,514)

재고자산의 감소(증가)	(272,296,748)

기타자산의 감소(증가)	(37,698,889)

매입채무의 증가(감소)	108,778,450

미지급금의 증가(감소)	27,830,973

미지급비용의 증가(감소)	13,750,459

제품보증충당부채의 감소	(30,193,183)

충당부채의 감소	(13,734,728)

퇴직금의지급	(20,179,728)

기타부채의 증가	54,341,207

영업에서 창출된 현금흐름	8,282,906

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	38,370,115

토지 재평가차익	374,342,365

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(47,058,246)

토지 재평가차익	0

재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금액	재무활동에서 생기는 부채의 변동	기말금액

현금 변동 증가(감소)	비현금 변동(기타)	환율변동 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	일반단기차입금	45,258,032	93,717,540	845,674	0	139,821,246

전환사채	89,768,108	0	(35,599,567)	0	54,168,541

신주인수권부사채	97,860,293	0	28,971,059	0	126,831,352

리스부채	11,418,822	(7,080,839)	6,643,647	59,045	11,040,675

재무활동에서 생기는 부채 합계	244,305,255	86,636,701	860,813	59,045	331,861,814

전기 (단위 : 천원)

기초금액	재무활동에서 생기는 부채의 변동	기말금액

현금 변동 증가(감소)	비현금 변동(기타)	환율변동 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	일반단기차입금	0	44,913,430	344,602	0	45,258,032

전환사채	0	108,097,464	(18,329,356)	0	89,768,108

신주인수권부사채	0	149,229,646	(51,369,353)	0	97,860,293

리스부채	8,871,054	(7,141,709)	9,684,891	4,586	11,418,822

재무활동에서 생기는 부채 합계	8,871,054	295,098,831	(59,669,216)	4,586	244,305,255

연결실체는 특정 공급업체와의 거래에서 운전자본을 효율적으로 관리하기 위해 공급자금융약정(Supplier Financing Agreement)을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이 연결실체의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 연결실체는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 연결실체의 차입금 또는 매입채무로 인식됩니다.

공급자 금융약정

차입금명칭

공급자 금융약정

거래상대방

신한은행, 하나은행, 우리은행 등

범위

하위범위	상위범위

이자율	0.0031	0.0435

공급자 금융약정 관련 금융부채 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목
(단위 : 천원)

공시금액

매입채무 등	6,453,260

매입채무 등	이 중 공급자가 지급받은 금액	0

차입금	35,914,815

차입금	이 중 공급자가 지급받은 금액	35,914,815

공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 비교 가능한, 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위

지급기일 하위범위	지급기일 상위범위	범위 합계

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	90

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	60	90

## 31. 부문별 보고 (연결)

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출액

기업 전체 총계	영업부문	지역	한국	1,885,446,630

외국	유럽	958,134,532

남미	0

아시아ㆍ태평양	578,985,443

기타	725,357,437

지역 합계

연결조정	지역	한국

외국	유럽

남미

아시아ㆍ태평양

기타

지역 합계	(242,854,654)

기업 전체 총계 합계	3,905,069,388

전기 (단위 : 천원)

매출액

기업 전체 총계	영업부문	지역	한국	2,191,879,391

외국	유럽	952,174,445

남미	135,103,963

아시아ㆍ태평양	526,430,576

기타	229,923,458

지역 합계

연결조정	지역	한국

외국	유럽

남미

아시아ㆍ태평양

기타

지역 합계	(299,142,864)

기업 전체 총계 합계	3,736,368,969

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생합니다.

매출액 10%를 초과하는 주요 고객
당기 (단위 : 천원)

A 사

매출	417,266,069

전기 (단위 : 천원)

A 사

매출	131,948,756

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품	3,280,203,468

상품 등	407,843,358

기타	217,022,562

합계	3,905,069,388

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품	3,177,290,501

상품 등	359,157,860

기타	199,920,608

합계	3,736,368,969

계약잔액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	365,619,071

계약부채	115,816,206

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	228,107,038

계약부채	106,499,911

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

## 32. 특수관계자와의 거래 (연결)

특수관계자 내역

특수관계자의 명칭

전체 특수관계자	특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)

기타특수관계자	KG캐피탈㈜, KG 대규모기업집단 소속 계열회사

(*1) KG모빌리티홀딩스(주)는 전기 이전(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다. 한편, 당기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다. (*2) KG캐피탈㈜은 전기 중 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	107,674	0	0	235,076	231,222

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG ICT㈜	0	0