KG모빌리티 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.
(*) 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜가 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다. 한편, 당기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래의 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채④ 재평가법을 적용하여 측정하는 토지(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 유, 무형자산 : 손상가능성 검토를 위한 회수가능액 추정의 주요 가정- 제품보증충당부채, 기타충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 퇴직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 매출채권 및 기타수취채권 : 채권의 손상가능성에 대한 추정- 재고자산 : 재고자산 손상가능성에 대한 추정- 계속기업에 대한 가정 : 계속기업에 중대한 불확실성 여부에 대한 판단- 리스기간: 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부- 이연법인세: 이연법인세 회수가능액에 대한 추정

## 3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 제ㆍ개정 기준서
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 30에 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
상기 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.● 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
● 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
● 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
● 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
● 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 종속기업
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 KG Mobility Europe Parts Center B.V., KGM Australia, 케이지모빌리티커머셜㈜, KGM Europe Gmbh를 종속기업으로 보유하고 있습니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 인수한 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나,연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정합니다. 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
(4) 수익인식당사는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에서 (1)차량 및 상품의 판매, (2)차량의 운송및 (3)보증을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 계약에 따라 재화의 판매에 따른수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이전하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 운송 및 보증에 대한 수행의무를 식별하여 이행되는 시점 또는 기간에 걸쳐 매출을 이연하여 인식하였습니다.고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다. 고객에게 제품의 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역의 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가이윤가산접근법'을 고려하였습니다. 그 밖의 고객에게 지급하는 대가는 기업회계기준서 제1115호에서 정의하고 있는 사항을 매출에서 차감하여 인식하였습니다.
(5) 외화환산
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의기능통화인 대한민국의 통화(원)로 표시됩니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.
한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산에서 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(8) 비파생금융부채와 지분상품
1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(9) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 유형자산 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.2) 당사가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(17) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.
이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산 손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(23) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다.
또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

## 4. 현금및현금성자산과 파생금융상품

현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금과, 당좌예금, 보통예금 그리고 MMDA로 구성되어 있습니다.

당사는 장래에 수출대금 등의 입금시 예상되는 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 하나은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.

파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구분	종류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

체결한 파생상품 내역

매도	매입	외화거래, 매도통화금액 USD [USD, 일]	외화거래, 매도통화금액 EUR [EUR, 일]	약정환율(원)	만기일자

거래상대방	신한은행	위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	거래 1	기능통화 또는 표시통화	USD	USD	KRW	5,000,000	1,363.45	2025-01-23

EUR

거래 2	USD	USD	KRW	5,000,000	1,363.15	2025-01-27

EUR

거래 3	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,481.27	2025-01-17

거래 4	USD

EUR

거래 5	USD

EUR

거래 6	USD

EUR

우리은행	거래 1	USD	USD	KRW	5,000,000	1,372.25	2025-01-24

EUR

거래 2	USD	USD	KRW	5,000,000	1,410.50	2025-02-24

EUR

거래 3	USD	USD	KRW	5,000,000	1,443.70	2025-03-27

EUR

거래 4	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,490.10	2025-01-20

거래 5	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,497.73	2025-02-17

거래 6	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,503.02	2025-02-25

하나은행	거래 1	USD	USD	KRW	5,000,000	1,410.30	2025-02-27

EUR

거래 2	USD	USD	KRW	5,000,000	1,443.10	2025-03-25

EUR

거래 3	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,480.00	2025-01-27

거래 4	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,500.85	2025-03-24

거래 5	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,500.75	2025-03-28

거래 6	USD

EUR

농협은행	거래 1	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,490.00	2025-01-24

거래 2	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,498.06	2025-02-19

거래 3	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,504.25	2025-02-24

거래 4	USD

EUR	EUR	KRW	5,000,000	1,501.96	2025-03-31

거래 5	USD

EUR

거래 6	USD

EUR

※ 대금수수방법 : 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

파생상품 관련 장부금액
(단위 : 천원)

파생상품자산	파생상품부채

유동파생상품자산	비유동파생상품자산	유동파생상품부채	유동파생상품부채

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	0	0	4,177,323	0

파생상품 관련 손익
(단위 : 천원)

위험회피목적파생상품관련손익

매출액	매출원가	금융수익	금융비용	기타포괄손익(세전)

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	0	0	0	(243,065)	(3,934,800)

당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실에 대하여 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 3개월 이내입니다.

## 5. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	현금 및 현금성자산	거래상대방	(주)신한은행	52	정부보조금

(주)우리은행 등	1,106,825	정부보조금 등

(주)신한은행 등

거래상대방 합계

단기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등	791,465	질권설정 등

(주)신한은행 등

거래상대방 합계

장기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등

(주)신한은행 등	4,000	당좌개설보증금

거래상대방 합계	1,902,342

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	현금 및 현금성자산	거래상대방	(주)신한은행	238	정부보조금

(주)우리은행 등	247,362	정부보조금 등

(주)신한은행 등

거래상대방 합계

단기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등	5,774,189	질권설정 등

(주)신한은행 등

거래상대방 합계

장기금융상품	거래상대방	(주)신한은행

(주)우리은행 등

(주)신한은행 등	4,000	당좌개설보증금

거래상대방 합계	6,025,789

## 6. 비유동금융자산

비유동금융자산의 공시
(단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

지분율	비유동금융자산

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	0.0172	500,000

한국능률협회컨설팅	0.0150	60,000

자동차매매공제조합	0.0298	20,000

순자산가액	한국비즈니스금융대부	0.0172	791,592

한국능률협회컨설팅	0.0150	1,432,822

자동차매매공제조합	0.0298	20,000

비유동금융자산 장부금액
당기 (단위 : 천원)

기타비유동금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	500,000

한국능률협회컨설팅	60,000

자동차매매공제조합	20,000

금융자산, 범주 합계	580,000

전기 (단위 : 천원)

기타비유동금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	한국비즈니스금융대부	500,000

한국능률협회컨설팅	60,000

자동차매매공제조합	0

금융자산, 범주 합계	560,000

(*1) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 자동차매매공제조합은 당기 중 취득하였습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 대손충당금

유동매출채권	536,189,392	(3,796,070)

비유동매출채권	0	0

유동미수금	25,155,441	(359,247)

유동기타수취채권	49,438,291	0

비유동기타채권	20,901,891	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 대손충당금

유동매출채권	363,602,894	(1,700,779)

비유동매출채권	8,005,334	(13,007)

유동미수금	31,461,875	(5,234,561)

유동기타수취채권	32,846,887	0

비유동기타채권	36,151,489	0

매출채권 및 기타채권 합계
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타유동채권 합계	606,627,807

매출채권 및 기타비유동채권 합계	20,901,891

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타유동채권 합계	420,976,316

매출채권 및 기타비유동채권 합계	44,143,816

(*) 전대리스채권이 다음과 같이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 다음과 같습니다.

전대리스채권
당기 (단위 : 천원)

공시금액

전대리스채권	1,287,793

전기 (단위 : 천원)

공시금액

전대리스채권	2,492,922

전대리스 계약으로 수취한 이자수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	357,248

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	529,437

매출채권 및 기타채권의 연령별 내역
당기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	340,004,355

발생 후 91일 ~ 180일	84,112,089

발생 후 181일 ~ 270일	80,371,634

발생 후 271일 ~ 365일	9,844,591

발생 후 365일 초과	21,856,723

연체상태 합계	536,189,392

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	3,796,070

기타채권	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	28,532,983

발생 후 91일 ~ 180일	2,631,796

발생 후 181일 ~ 270일	3,325,279

발생 후 271일 ~ 365일	5,768,694

발생 후 365일 초과	55,236,871

연체상태 합계	95,495,623

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	359,247

전기 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

금융자산, 분류	매출채권	장부금액	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	302,807,160

발생 후 91일 ~ 180일	63,213,583

발생 후 181일 ~ 270일	5,026,397

발생 후 271일 ~ 365일	4,160

발생 후 365일 초과	556,928

연체상태 합계	371,608,228

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	1,713,786

기타채권	총장부금액	연체상태	발생 후 90일 이내	89,029,087

발생 후 91일 ~ 180일	3,261,032

발생 후 181일 ~ 270일	757,134

발생 후 271일 ~ 365일	1,395,656

발생 후 365일 초과	6,017,342

연체상태 합계	100,460,251

손상차손누계액	연체상태	발생 후 90일 이내

발생 후 91일 ~ 180일

발생 후 181일 ~ 270일

발생 후 271일 ~ 365일

발생 후 365일 초과

연체상태 합계	5,234,561

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,713,786)	(5,234,560)

대손상각비	(2,415,254)	(651,487)

제각	332,970	5,526,800

기말금융자산	(3,796,070)	(359,247)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,421,246)	(5,207,637)

대손상각비	(292,540)	(26,923)

제각	0	0

기말금융자산	(1,713,786)	(5,234,560)

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	57,368,899	0	53,711,411

제품	134,602,700	0	172,265,369

재공품	24,538,000	0	35,927,952

원재료	102,623,515	0	76,734,944

부재료	568,662	0	613,642

저장품	3,156,600	0	3,162,835

미착품	38,698,501	0	51,117,312

합계	361,556,877	0	361,556,877

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	53,711,411	0	53,711,411

제품	172,265,369	0	172,265,369

재공품	35,927,952	0	35,927,952

원재료	76,734,944	0	76,734,944

부재료	613,642	0	613,642

저장품	3,162,835	0	3,162,835

미착품	51,117,312	0	51,117,312

합계	393,533,465	0	393,533,465

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입금액은 각각 다음과 같습니다.

재고자산 세부정보 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실환입	(236,760)

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실환입	(8,234,980)

## 9. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였고, 당기 중 합병(합병기일: 12월 30일)하였습니다. (*2) 전기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31일자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 종속기업 장부금액의 주요변동은 다음과 같습니다.
(3) 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 기타자산

유동성 기타자산	선급금	86,038,592

선급비용	25,234,244

당기법인세자산	601,367

합계	111,874,203

비유동성 기타자산

비유동성 기타자산	기타비유동자산	271,399

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 기타자산

유동성 기타자산	선급금	110,167,693

선급비용	14,524,019

당기법인세자산	0

합계	124,691,712

비유동성 기타자산

비유동성 기타자산	기타비유동자산	271,518

## 11. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	429,040,572

재평가	653,142,722

정부보조금	(7,355)

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	1,082,175,939

건물	장부금액	취득원가	578,723,772

재평가	0

정부보조금	(3,564,549)

상각누계액	(267,677,259)

손상차손누계액	(156,894,823)

장부금액 합계	150,587,141

구축물	장부금액	취득원가	113,635,706

재평가	0

정부보조금	(121,522)

상각누계액	(72,128,347)

손상차손누계액	(30,944,432)

장부금액 합계	10,441,405

기계장치	장부금액	취득원가	1,167,462,285

재평가	0

정부보조금	(123,585)

상각누계액	(966,503,772)

손상차손누계액	(96,897,060)

장부금액 합계	103,937,868

차량운반구	장부금액	취득원가	7,849,353

재평가	0

정부보조금	(8,772)

상각누계액	(5,696,976)

손상차손누계액	(284,162)

장부금액 합계	1,859,443

공구와기구	장부금액	취득원가	1,567,273,822

재평가	0

정부보조금	(131,593)

상각누계액	(1,212,330,967)

손상차손누계액	(172,728,214)

장부금액 합계	182,083,048

비품	장부금액	취득원가	70,383,154

재평가	0

정부보조금	(126,310)

상각누계액	(49,456,160)

손상차손누계액	(2,852,353)

장부금액 합계	17,948,331

건설중인자산	장부금액	취득원가	89,959,438

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	(1,216,009)

장부금액 합계	88,743,429

미착기계	장부금액	취득원가	0

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	0

유형자산 합계	1,637,776,604

전기 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	429,084,600

재평가	278,800,357

정부보조금	(7,354)

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	707,877,603

건물	장부금액	취득원가	567,652,952

재평가	0

정부보조금	(3,673,011)

상각누계액	(259,591,246)

손상차손누계액	(156,894,823)

장부금액 합계	147,493,872

구축물	장부금액	취득원가	112,696,198

재평가	0

정부보조금	(35,650)

상각누계액	(71,387,548)

손상차손누계액	(30,951,769)

장부금액 합계	10,321,231

기계장치	장부금액	취득원가	1,226,098,858

재평가	0

정부보조금	(87,277)

상각누계액	(1,055,045,597)

손상차손누계액	(100,885,034)

장부금액 합계	70,080,950

차량운반구	장부금액	취득원가	7,534,196

재평가	0

정부보조금	(10,721)

상각누계액	(5,690,627)

손상차손누계액	(317,479)

장부금액 합계	1,515,369

공구와기구	장부금액	취득원가	1,520,052,043

재평가	0

정부보조금	(20,570)

상각누계액	(1,159,786,386)

손상차손누계액	(178,714,616)

장부금액 합계	181,530,471

비품	장부금액	취득원가	64,095,686

재평가	0

정부보조금	(22,608)

상각누계액	(54,989,483)

손상차손누계액	(3,299,894)

장부금액 합계	5,783,701

건설중인자산	장부금액	취득원가	68,485,492

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	(1,156,258)

장부금액 합계	67,329,234

미착기계	장부금액	취득원가	683,210

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	683,210

유형자산 합계	1,192,615,641

(*) 당기 및 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2024년 12월 31일 기준 및 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

유형자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	감가상각비	손상	합병	기타	기말 유형자산

유형자산	토지	707,877,603	0	(44,029)	0	0	0	374,342,365	1,082,175,939

건물	147,493,872	844,362	0	(7,977,550)	0	0	10,226,457	150,587,141

구축물	10,321,231	8,170	(170)	(895,815)	0	0	1,007,989	10,441,405

기계장치	70,080,950	13,765	(165,848)	(29,698,218)	0	0	63,707,219	103,937,868

차량운반구	1,515,369	170,178	(23)	(547,342)	0	30,672	690,589	1,859,443

공구와기구	181,530,471	1,572,900	(507)	(67,920,758)	0	74,643	66,826,299	182,083,048

비품	5,783,701	10,950,085	(148,454)	(3,672,058)	0	2,212	5,032,845	17,948,331

건설중인자산	67,329,234	161,737,074	0	0	(59,751)	0	(140,263,128)	88,743,429

미착기계	683,210	1,063,756	0	0	0	0	(1,746,966)	0

유형자산 합계	1,192,615,641	176,360,290	(359,031)	(110,711,741)	(59,751)	107,527	379,823,669	1,637,776,604

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	감가상각비	손상	합병	기타	기말 유형자산

유형자산	토지	706,978,971	1,183,560	(284,928)	0	0	0	0	707,877,603

건물	125,171,183	1,445,968	(281,947)	(7,379,222)	0	0	28,537,890	147,493,872

구축물	10,346,410	48,088	(38,758)	(1,067,899)	0	0	1,033,390	10,321,231

기계장치	80,324,666	36,800	(2,842,627)	(25,152,921)	0	0	17,715,032	70,080,950

차량운반구	1,171,316	101,572	(10)	(438,552)	0	0	681,043	1,515,369

공구와기구	185,898,761	802,700	(1,071,457)	(72,331,363)	0	0	68,231,830	181,530,471

비품	3,239,205	1,986,674	(22,772)	(1,783,869)	0	0	2,364,463	5,783,701

건설중인자산	34,983,609	149,058,666	0	0	0	0	(116,713,041)	67,329,234

미착기계	0	683,210	0	0	0	0	0	683,210

유형자산 합계	1,148,114,121	155,347,238	(4,542,499)	(108,153,826)	0	0	1,850,607	1,192,615,641

(*1) 합병의 경우, 당기 중 종속회사인 케이지에스엔씨㈜의 합병(합병기일: 2024년 12월 30일)으로 인한 증가액입니다.(*2) 당기 중 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액은 5,362,588천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 516,767천원 대체 되었습니다. 자산취득을 목적으로 수령한 정부보조금 398,052천원은 기타에서 조정되었습니다.(*3) 당기 중 토지에 대한 기타증가액 374,342,365천원은 재평가로 인한 증가액입니다.(*) 전기 중 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,591,557천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다.

정부보조금 수취
(단위 : 천원)

공시금액

정부보조금의 수취	398,052

유형자산 담보 제공 내역
(단위 : 천원)

토지	건물	유형자산 합계

장부금액	170,840,148	37,424,603	208,264,751

담보설정액	72,000,000

자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천원)

유형자산	무형자산	자산 합계

자본화된 차입원가	5,362,588	8,267,877	13,630,465

자본화이자율	0.1764

전기 (단위 : 천원)

유형자산	무형자산	자산 합계

자본화된 차입원가	1,591,558	3,396,343	4,987,901

자본화이자율	0.0948

(*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 상기와 같니다.

당사는 2021년 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2024년 12월 31일 및 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.

토지재평가
(단위 : 천원)

토지

영업권 이외의 무형자산, 재평가된 자산	1,082,175,939

영업권 이외의 무형자산, 재평가된 자산, 원가	429,033,217

## 12. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	개발비	장부금액	취득원가	752,959,133

정부보조금	0

상각누계액	(597,960,983)

손상차손누계액	(46,985,124)

장부금액 합계	108,013,026

산업재산권	장부금액	취득원가	7,139,499

정부보조금	(70)

상각누계액	(5,672,859)

손상차손누계액	(295,593)

장부금액 합계	1,170,977

기타무형자산	장부금액	취득원가	151,040,627

정부보조금	(7,881)

상각누계액	(45,767,235)

손상차손누계액	(31,275,576)

장부금액 합계	73,989,935

영업권 이외의 무형자산 합계	183,173,938

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	개발비	장부금액	취득원가	751,869,135

정부보조금	0

상각누계액	(541,028,946)

손상차손누계액	(46,985,124)

장부금액 합계	163,855,065

산업재산권	장부금액	취득원가	6,378,964

정부보조금	(908)

상각누계액	(5,204,808)

손상차손누계액	(259,115)

장부금액 합계	914,133

기타무형자산	장부금액	취득원가	138,566,426

정부보조금	(12,858)

상각누계액	(42,087,550)

손상차손누계액	(74,723,215)

장부금액 합계	21,742,803

영업권 이외의 무형자산 합계	186,512,001

무형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산의 변동

기초	취득	처분	상각	손상	대체	기타	기말

무형자산 및 영업권	개발비	내부창출 여부	내부창출	163,855,065	0	0	(55,842,039)	0	0	0	108,013,026

외부 취득	0	0	0	0	0	0	0	0

산업재산권	내부창출	0	0	0	0	0	0	0	0

외부 취득	914,133	692,851	0	(416,348)	(19,659)	0	0	1,170,977

기타무형자산	내부창출	15,859,882	72,644,929	0	0	(30,530,794)	0	8,267,876	66,241,893

외부 취득	5,882,921	5,338,706	(596,659)	(2,876,926)	0	0	0	7,748,042

무형자산 및 영업권 합계	186,512,001	78,676,486	(596,659)	(59,135,313)	(30,550,453)	0	8,267,876	183,173,938

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산의 변동

기초	취득	처분	상각	손상	대체	기타	기말

무형자산 및 영업권	개발비	내부창출 여부	내부창출	122,459,161	0	0	(61,711,070)	0	103,106,974	0	163,855,065

외부 취득	0	0	0	0	0	0	0	0

산업재산권	내부창출	0	0	0	0	0	0	0	0

외부 취득	815,107	537,419	0	(412,536)	(25,857)	0	0	914,133

기타무형자산	내부창출	37,202,898	78,367,614	0	0	0	(103,106,974)	3,396,344	15,859,882

외부 취득	3,516,758	4,720,619	(740,000)	(1,599,524)	0	0	(14,932)	5,882,921

무형자산 및 영업권 합계	163,993,924	83,625,652	(740,000)	(63,723,130)	(25,857)	0	3,381,412	186,512,001

(*1) 당기 및 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 다음과 같으며, 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

기타무형자산 자본화원가
당기 (단위 : 천원)

기타무형자산

자본화원가	8,267,877

전기 (단위 : 천원)

기타무형자산

자본화원가	3,396,344

주요 개발비 내역
(단위 : 천원)

프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

영업권 이외의 무형자산	개발비	RV	108,013,026	1 ~ 4년

기타무형자산	RV	66,241,893	-

영업권 이외의 무형자산 합계	174,254,919

(*1) 잔여상각기간의 경우, 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다.(*2) 개발비의 프로젝트명 RV는 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다.(*3) 기타무형자산의 프로젝트명 RV는 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

연구와 개발과 관련하여 지출한 비용
당기 (단위 : 천원)

연구와 개발 비용

기능별 항목	기타무형자산	80,912,805

제조원가	84,947,148

판매비와 일반관리비	14,541,709

기능별 항목 합계	180,401,662

전기 (단위 : 천원)

연구와 개발 비용

기능별 항목	기타무형자산	81,763,957

제조원가	80,171,395

판매비와 일반관리비	16,812,946

기능별 항목 합계	178,748,298

## 13-1. 리스

사용권자산 장부금액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	증가	상각비	기타	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	3,308,812	854,074	(1,016,668)	(85,441)	3,060,777

차량운반구	1,749,393	530,257	(1,764,566)	(287,698)	227,386

비품	978,565	908,252	(586,171)	0	1,300,646

자산 합계	6,036,770	2,292,583	(3,367,405)	(373,139)	4,588,809

전기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	증가	상각비	기타	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	7,074,960	3,437,014	(6,309,596)	(893,566)	3,308,812

차량운반구	3,429,935	91,647	(1,688,424)	(83,765)	1,749,393

비품	148,728	1,210,151	(371,279)	(9,035)	978,565

자산 합계	10,653,623	4,738,812	(8,369,299)	(986,366)	6,036,770

소액리스 및 단기리스 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사무기기 등의 소액리스료	848,418

건물 등의 단기리스료	49,163

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사무기기 등의 소액리스료	690,554

건물 등의 단기리스료	0

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	1,197,982	141,000	1,338,982

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(51,189)

금융리스 순투자	1,287,793

당기 리스채권으로부터 이자수익	158,334

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	2,038,418	523,200	2,561,618

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(68,696)

금융리스 순투자	2,492,922

당기 리스채권으로부터 이자수익	176,763

## 13-2. 리스부채

리스부채 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	2,865,270

비유동 리스부채	3,199,123

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,762,993

비유동 리스부채	3,837,540

(*) 리스부채 지급총액 및 이자비용은 당기 및 전기 각각 다음과 같습니다.

리스부채 지급총액 및 이자비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	6,511,045

리스부채에 대한 이자비용	549,838

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	6,996,336

리스부채에 대한 이자비용	366,717

## 14-1. 차입금 및 사채 - 차입금

단기차입금 내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금

차입금명칭	은행차입	거래상대방	국민은행	기능통화 또는 표시통화	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0496	20,000,000

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0543	30,906,431

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0478	40,000,000

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

BANKER'S USANCE	국민은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0031

상위범위	0.0086

범위 합계	3,898,745

EUR	범위	하위범위	0.0310

상위범위	0.0428	3,898,745

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0051

상위범위	0.0086

범위 합계	11,183,583

EUR	범위	하위범위	0.0295

상위범위	0.0300

범위 합계	11,183,583

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0049

상위범위	0.0091

범위 합계	6,475,607

EUR	범위	하위범위	0.0340

상위범위	0.0435

범위 합계	6,475,607

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위	0.0058

상위범위	0.0092

범위 합계	14,356,880

EUR	범위	하위범위	0.0385

상위범위	0.0412

범위 합계	14,356,880

차입금명칭 합계	126,821,246

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금

차입금명칭	은행차입	거래상대방	국민은행	기능통화 또는 표시통화	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	18,976,308

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

BANKER'S USANCE	국민은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

하나은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	13,761,875

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	13,761,875

우리은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,490,399

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,490,399

농협은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,029,450

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,029,450

신한은행	KRW	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

JPY	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

EUR	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

차입금명칭 합계	45,258,032

## 14-2. 차입금 및 사채 - 사채

전환사채내역
당기 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

명목금액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

전환사채상환할증금	3,774,836

전환사채전환권조정	(10,488,831)

유동성대체액	(54,168,541)

합계	0

전기 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

명목금액	73,500,000	30,000,000	5,000,000	108,500,000

전환사채상환할증금	5,752,628

전환사채전환권조정	(24,484,520)

유동성대체액	0

합계	89,768,108

(*) 당기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.

전환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

명목금액	73,500,000,000	30,000,000,000	5,000,000,000

만기일자	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

이자율	0.0100	0.0000	0.0100

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

전환권의 행사기간	2024-03-17 - 2028-02-17	2024-03-24 - 2028-02-24	2024-03-24 - 2028-02-24

전환권 행사가격	5,040	5,040	5,040

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

유동성신주인수권부사채의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.0300

발행일	2023-12-05

만기일자	2028-12-05

발행가액(단위:원)	150,497,705

가산: 상환할증금	9,270,358

차감: 신주인수권조정	(32,936,711)

합계	126,831,352

전기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.0300

발행일	2023-12-05

만기일자	2028-12-05

발행가액(단위:원)	150,500,000

가산: 상환할증금	9,270,499

차감: 신주인수권조정	(61,910,206)

합계	97,860,293

신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다.

파생상품부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

유동파생상품부채	비유동파생상품부채

파생상품 유형	신주인수권	14,761,255	0	87,111,426	25,157,125

전기 (단위 : 천원)

파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

유동파생상품부채	비유동파생상품부채

파생상품 유형	신주인수권	76,715,556	0	0	24,521,712

당기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금 납입은 신주인수권부사채로 대용 납입하였으며, 당기 중 파생상품평가이익(전기:해당없음) 및 파생상품평가손실(전기)을 상기와 같이 인식하였습니다.

보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향
당기 (단위 : 천원)

신주인수권(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	14,761,255

A. 법인세차감전순손익	77,268,716

B. 당기 파생상품평가손익	61,954,301

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	15,314,415

전기 (단위 : 천원)

신주인수권(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	76,715,556

A. 법인세차감전순손익	1,185,824

B. 당기 파생상품평가손익	24,521,712

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	25,707,536

신주인수권부사채 주요 발행조건
(단위 : 원)

신주인수권부사채

신주인수권부사채에 관한 사항	1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채 2) 분리형 신주인수권부사채 3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채

발행일	2023-12-05

발행가액(단위:원)	150,500,000,000

만기일자	2028-12-05

이자율	0.0000

만기보장수익율	0.0300

신주인수권의 행사기간	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일

신주인수권의 행사가격(단위: 원)	6,729

행사가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 4) 발행일로부터 매3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨

신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

## 15. 기타지급채무

기타지급채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	40,437,457

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	36,035,813

## 16. 제품보증충당부채

당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

제품보증충당부채 변동내역
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	107,995,675

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	44,184,663

사용된 충당부채, 기타충당부채	(27,258,327)

기말 기타충당부채	124,922,011

유동성	37,153,532

비유동성	87,768,479

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초 기타충당부채	96,834,231

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	41,354,627

사용된 충당부채, 기타충당부채	(30,193,183)

기말 기타충당부채	107,995,675

유동성	38,748,094

비유동성	69,247,581

## 17. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	66,336,304

단기예수보증금	364,980

미지급 법인세	0

단기예수금	14,747,323

단기선수수익	31,669,275

유동반품충당부채	2,535,976

유동 기타부채 합계	115,653,858

장기선수수익	5,171,629

비유동 기타부채 합계	5,171,629

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	70,068,993

단기예수보증금	361,744

미지급 법인세	647,866

단기예수금	14,350,184

단기선수수익	18,057,066

유동반품충당부채	1,130,493

유동 기타부채 합계	104,616,346

장기선수수익	6,064,977

비유동 기타부채 합계	6,064,977

(*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

## 18. 퇴직급여제도

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	395,937,025

사외적립자산, 공정가치	(683,640)

순확정급여부채	395,253,385

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	342,804,937

사외적립자산, 공정가치	(732,096)

순확정급여부채	342,072,841

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	342,804,937	(732,096)	342,072,841

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	27,094,211	0	27,094,211

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	14,024,727	(29,951)	13,994,776

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	17,231	17,231

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	15,461,741	0	15,461,741

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	20,187,032	0	20,187,032

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	411,103	0	411,103

제도에서 지급한 금액	(61,176)	61,176	0

지급액	(23,992,286)	0	(23,992,286)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	6,736	0	6,736

기말 순확정급여부채(자산)	395,937,025	(683,640)	395,253,385

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	280,901,431	(782,347)	280,119,084

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	23,910,930	0	23,910,930

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	14,310,284	(39,856)	14,270,428

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	29,397	29,397

추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	21,584,500	0	21,584,500

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	22,678,096	0	22,678,096

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(147,564)	0	(147,564)

제도에서 지급한 금액	(60,710)	60,710	0

지급액	(20,372,030)	0	(20,372,030)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	342,804,937	(732,096)	342,072,841

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	보험상품	683,640

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	보험상품	732,096

보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정
당기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0350

기대임금상승률(인플레이션 포함)	0.0300

전기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0420

기대임금상승률(인플레이션 포함)	0.0300

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(23,017,967)	24,919,659

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	25,518,013	(22,841,476)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

기타장기종업원급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성기타장기종업원급여부채	2,836,004

기타장기종업원급여부채	9,862,893

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성기타장기종업원급여부채	2,773,449

기타장기종업원급여부채	10,235,437

기타장기종업원급여부채의 조정내역
당기 (단위 : 천원)

기타장기종업원급여부채

기초잔액	13,008,886

당기근무원가, 기타장기종업원급여부채	539,984

이자비용, 기타장기종업원급여부채	426,034

보험수리적손익, 기타장기종업원급여부채	1,026,005

지급액, 기타장기종업원급여부채	(2,302,012)

기말잔액	12,698,897

전기 (단위 : 천원)

기타장기종업원급여부채

기초잔액	11,703,405

당기근무원가, 기타장기종업원급여부채	537,575

이자비용, 기타장기종업원급여부채	566,742

보험수리적손익, 기타장기종업원급여부채	4,813,922

지급액, 기타장기종업원급여부채	(4,612,758)

기말잔액	13,008,886

기타장기종업원급여부채 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정
당기 (단위 : 원)

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0330

금가격 인상률	0.0200

금가격(1돈)	485,280

전기 (단위 : 원)

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0380

금가격 인상률	0.0200

금가격(1돈)	338,489

당사는 기타장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 기타장기종업원급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다.

## 19. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	5	8

소송 금액	4,174	18,884

당사는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정하고 있습니다.

기타충당부채 증감내역
당기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	80,325,450

증가	183,514,596

감소	(242,495,777)

기말 기타충당부채	21,344,269

전기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	85,700,611

증가	78,443,357

감소	(83,818,518)

기말 기타충당부채	80,325,450

(*) 당사는 국내/해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기 중 하기 금액이 감소하여 당기말 현재 다음과 같은 배출부채를 충당부채로 계상하고 있습니다.그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

Co2 배출규제 관련 충당부채
(단위 : 백만원)

기타충당부채

그 밖의 기타충당부채

배출부채

기존 충당부채의 감소, 기타충당부채	(68,164)

기타충당부채	764

타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역
(단위 : 천원)

보증처	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	이행지급	서울보증보험	4,446,318

공탁	서울보증보험	433,850

계약	서울보증보험	534,206

인허가	서울보증보험	20,000

하자	서울보증보험	389,411

물품대금	서울보증보험	25,296,320

상업신용보험증권	서울보증보험	16,600,560

지급보증의 구분 합계	47,720,665

특수관계자 연대보증

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

연대보증

보증처	KG모빌리티홀딩스㈜

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	당기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다.

타인에게 제공한 지급보증
(단위 : 백만원)

제공한 지급보증

피보증처명	케이지모빌리티커머셜㈜(구, 에디슨모터스㈜)

보증종류	지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	13,129

지급보증에 대한 비고(설명)	타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기말 현재 당사는 종속회사인 케이지모빌리티커머셜㈜(구, 에디슨모터스㈜)에 군산공장 투자와 관련 정부보조금 수취를 위하여 13,129백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 신한은행 외 3개 금융기관과 수입신용장 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도금액은 US$79백만입니다.

금융기관과 체결한 약정사항

신한은행	하나은행	우리은행	농협은행	거래상대방 합계

약정에 대한 설명	수입신용장 등의 약정	수입신용장 등의 약정	수입신용장 등의 약정	수입신용장 등의 약정

약정기간	2024.04.26~2025.04.26	2024.04.26~2025.04.26	2024.08.23~2025.08.23	2024.08.04~2025.08.04

총 대출약정금액(USD) [USD, 일]	30,000,000	20,000,000	14,000,000	15,000,000	79,000,000

실행금액(EUR) [EUR, 일]	2,241,319	372,680	815,090	3,429,089

실행금액(JPY) [JPY, 일]	1,533,068,618	50,441,392	1,133,377,764	558,426,624	3,275,314,398

(*) 수입신용장 약정은 USD 통화를 기준으로 체결되었으며, USD 통화를 기준으로 한 한도 금액 이내에서 EUR와 JPY 수입신용장 거래가 이루어지고 있습니다. 관련 차입금은 실제 사용 통화인 EUR와 JPY로 기재되었습니다.당기말 현재 당사는 국민은행과 신한은행에 일반대출 약정서 체결에 따라 일반대출 60,000백만원을 차입하였습니다.

유형자산 담보 약정
(단위 : 천원)

약정의 유형

담보대출

유형자산	유형자산 합계

토지	건물

담보로 제공된 자산에 대한 공시	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)

장부금액	170,840,148	37,424,603	208,264,751

담보설정액	72,000,000

차입부채	60,000,000

## 20. 자본금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(주)	3,000,000,000

발행주식수(주)	196,404,254

1주의 금액(원)	5,000

자본금	982,021,270

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(주)	3,000,000,000

발행주식수(주)	186,956,024

1주의 금액(원)	5,000

자본금	934,780,120

발행주식수의 변동내역
당기

보통주

기초(주)	186,956,024

전환사채의 전환(주)	9,447,889

신주인수권부사채의 행사(주)	341

발행주식수	196,404,254

전기

보통주

기초(주)	186,956,024

전환사채의 전환(주)	0

신주인수권부사채의 행사(주)	0

발행주식수	186,956,024

(*1) 당기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.(*2) 당기 중 122회차 신주인수권부사채(분리형)의 신주인수권 일부(341주)가 행사되었습니다.

## 21. 기타불입자본

기타불입자본 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식할인발행차금	(15,870,304)

합병차익	1,725,225

감자차익	1,070,069,416

전환권대가	13,141,202

합계	1,069,065,539

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식할인발행차금	(24,012,878)

합병차익	0

감자차익	1,070,069,415

전환권대가	23,405,288

합계	1,069,461,825

(*) 당기 중 종속회사인 케이지에스엔씨㈜의 합병(합병기일: 2024년 12월 30일)으로 인한여 발생한 합병차익입니다.

## 22. 기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자산재평가잉여금	515,070,474

파생상품평가손익(세후금액)	(3,934,800)

합계	511,135,674

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자산재평가잉여금	223,495,126

파생상품평가손익(세후금액)	0

합계	223,495,126

## 23. 결손금

결손금
당기 (단위 : 천원)

공시금액

결손금	(1,125,088,363)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

결손금	(1,142,596,326)

결손금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초	(1,142,596,326)

당기순이익(손실)	46,169,128

순확정급여부채의재측정요소	(28,661,165)

기말	(1,125,088,363)

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초	(1,120,113,535)

당기순이익(손실)	14,758,380

순확정급여부채의재측정요소	(37,241,171)

기말	(1,142,596,326)

결손금처리계산서
당기 (단위 : 원)

이익잉여금

미처리결손금	(1,125,088,362,787)

전기이월미처리결손금	(1,142,596,326,017)

당기순이익(손실)	46,169,128,289

순확정급여부채의 재측정요소	(28,661,165,059)

결손금 처리액	0

차기이월결손금	(1,125,088,362,787)

전기 (단위 : 원)

이익잉여금

미처리결손금	(1,142,596,326,017)

전기이월미처리결손금	(1,120,113,534,894)

당기순이익(손실)	14,758,379,544

순확정급여부채의 재측정요소	(37,241,170,667)

결손금 처리액	0

차기이월결손금	(1,142,596,326,017)

## 24. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	528,079

일시적차이로 인한 이연법인세	(75,351,076)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	75,351,076

법인세비용(수익) 합계	528,079

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	1,412,863

일시적차이로 인한 이연법인세	(21,888,676)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	6,903,258

법인세비용(수익) 합계	(13,572,555)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초, 일시적차이 및 세무상결손금	감소, 일시적차이 및 세무상결손금	증가, 일시적차이 및 세무상결손금	기말, 일시적차이 및 세무상결손금

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	손실충당금	3,132,596	3,132,596	0	0

정부보조금	4,479,339	971,769	947,261	4,454,831

제품보증충당부채	107,995,675	107,995,675	124,922,011	124,922,011

퇴직급여충당부채	343,698,090	23,974,006	77,037,232	396,761,316

유형자산손상차손	76,736,309	6,807,953	59,751	69,988,107

유형자산	(723,625)	(1,047,791)	(16,960,202)	(16,636,036)

무형자산	1,136,144	452,230	721,125	1,405,039

감가상각비	17,973,087	2,544,044	5,111,496	20,540,539

충당부채	80,325,450	80,325,450	21,203,269	21,203,269

미지급비용	35,961,265	35,961,265	40,290,920	40,290,920

종속기업투자주식	4,934,194	0	0	4,934,194

기타장기종업원급여	13,008,886	13,008,886	12,698,897	12,698,897

미수금	(8,190,010)	(8,190,010)	(3,531,197)	(3,531,197)

토지	(482,566,983)	(42,743)	(374,342,365)	(856,866,605)

무형자산손상차손	84,653,735	2,489,089	34,565,964	116,730,610

금융리스채권	(2,492,922)	(2,492,922)	(1,287,793)	(1,287,793)

사용권자산	(6,036,770)	(6,036,770)	(4,588,809)	(4,588,809)

리스 부채	8,600,532	8,600,532	6,064,393	6,064,393

전환사채	(14,878,474)	1,977,791	10,142,270	(6,713,995)

신주인수권부사채	72,899,688	(27,724,101)	(124,290,142)	(23,666,353)

파생상품부채	(60,660,952)	87,111,968	162,533,633	14,760,713

기타	8,174,973	1,715,471	(4,177,231)	2,282,271

세무상결손금	1,054,744,272	25,623,702	0	1,029,120,570

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	1,342,904,499	357,158,090	(32,879,517)	952,866,892

전기 (단위 : 천원)

기초, 일시적차이 및 세무상결손금	감소, 일시적차이 및 세무상결손금	증가, 일시적차이 및 세무상결손금	기말, 일시적차이 및 세무상결손금

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	손실충당금	4,120,967	4,233,305	3,244,934	3,132,596

정부보조금	4,240,254	979,186	1,218,271	4,479,339

제품보증충당부채	96,834,231	96,834,231	107,995,675	107,995,675

퇴직급여충당부채	282,030,484	20,506,180	82,173,786	343,698,090

유형자산손상차손	88,008,925	19,196,763	7,924,147	76,736,309

유형자산	0	(146,203)	(869,828)	(723,625)

무형자산	1,858,056	1,033,633	311,721	1,136,144

감가상각비	17,640,104	2,249,922	2,582,905	17,973,087

충당부채	87,140,604	85,771,612	78,956,458	80,325,450

미지급비용	20,702,517	20,702,517	35,961,265	35,961,265

종속기업투자주식	4,934,194	0	0	4,934,194

기타장기종업원급여	11,703,405	11,703,405	13,008,886	13,008,886

미수금	(5,817,799)	(5,817,799)	(8,190,010)	(8,190,010)

토지	(482,641,903)	(74,920)	0	(482,566,983)

무형자산손상차손	85,755,344	13,174,668	12,073,059	84,653,735

금융리스채권	(3,663,374)	(3,663,374)	(2,492,922)	(2,492,922)

사용권자산	(10,653,623)	(10,653,623)	(6,036,770)	(6,036,770)

리스 부채	8,776,392	8,776,392	8,600,532	8,600,532

전환사채	0	0	(14,878,474)	(14,878,474)

신주인수권부사채	0	0	72,899,688	72,899,688

파생상품부채	0	0	(60,660,952)	(60,660,952)

기타	4,430,455	4,262,685	8,007,203	8,174,973

세무상결손금	1,204,480,657	149,736,385	0	1,054,744,272

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	1,419,879,890	418,804,965	341,829,574	1,342,904,499

이연법인세부채(자산) 증감내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

이연법인세부채(자산) 인식제외 금액	이연법인세부채(자산) 인식대상 금액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이 및 세무상 결손금	이월세액공제	일시적차이 및 세무상 결손금	이월세액공제

기초 이연법인세부채(자산)	(1,546,401,661)	(20,241,678)	203,497,162	0	58,223,532

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	0	3,516,803	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	(1,422,132,306)	(16,724,875)	469,265,414	0	133,574,607

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

이연법인세부채(자산) 인식제외 금액	이연법인세부채(자산) 인식대상 금액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이 및 세무상 결손금	이월세액공제	일시적차이 및 세무상 결손금	이월세액공제

기초 이연법인세부채(자산)	(1,784,026,290)	(16,845,481)	364,146,400	0	80,112,208

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	0	(3,396,197)	0	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	(1,546,401,661)	(20,241,678)	203,497,162	0	58,223,532

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하였습니다. 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 가산할 일시적차이가 있는경우 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세부채와 상계하여 표시하였습니다. 당사는 가산할일시적차이와 소멸시기가 일치하는 차감할일시적차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 당사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

토지재평가손익(세전기타포괄손익)	653,142,722

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(138,072,247)

토지재평가손익(세후기타포괄손익)	515,070,475

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	47,434,591

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(10,487,778)

확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익)	36,946,813

전환권대가(세전금액)	13,141,202

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가 관련 법인세	0

전환권대가(세후금액)	13,141,202

파생상품평가손익(세전기타포괄손익)	(3,934,800)

기타포괄손익에 포함되는, 파생상품평가손익에 관련되는 법인세	0

파생상품평가손익(세후금액)	(3,934,800)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

토지재평가손익(세전기타포괄손익)	278,800,357

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(55,305,230)

토지재평가손익(세후기타포괄손익)	223,495,127

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	83,511,698

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(17,903,720)

확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익)	65,607,978

전환권대가(세전금액)	23,405,287

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가 관련 법인세	0

전환권대가(세후금액)	23,405,287

파생상품평가손익(세전기타포괄손익)	0

기타포괄손익에 포함되는, 파생상품평가손익에 관련되는 법인세	0

파생상품평가손익(세후금액)	0

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보
(단위 : 천원)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제

합계 구간	1년 이내	15,998,400	7,584,141

1년 초과 5년 이내	143,670,236	7,764,682

5년 초과 10년 이내	439,581,691	1,376,052

합계 구간 합계	599,250,327	16,724,875

## 25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	45,395,132

원재료투입 및 상품매입액	2,588,954,694

종업원급여	503,504,405

감가상각비	110,711,741

무형자산상각비	59,135,313

기타	462,482,865

합계	3,770,184,150

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(138,535,523)

원재료투입 및 상품매입액	2,769,516,308

종업원급여	475,575,477

감가상각비	108,153,826

무형자산상각비	63,723,130

기타	496,608,900

합계	3,775,042,118

(*) 합계금액은 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다.

## 26. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	154,182,885

판매비	판매보증비	70,211,924

판매수수료	82,470,967

광고선전비	12,007,844

수출제비	25,830,587

판매촉진비(환입)	(48,991,958)

기타판매비	12,653,521

관리비	143,996,759

관리비	급여	44,039,843

퇴직급여	5,098,292

복리후생비	10,705,070

임차료	9,663,192

지급수수료	17,233,678

감가상각비	6,602,996

경상개발비	14,541,709

무형자산상각비	3,293,275

대손상각비(환입)	2,415,254

기타관리비	30,403,450

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비	229,363,453

판매비	판매보증비	58,141,210

판매수수료	110,857,324

광고선전비	10,569,700

수출제비	26,247,985

판매촉진비(환입)	12,435,073

기타판매비	11,112,161

관리비	147,111,850

관리비	급여	41,627,023

퇴직급여	5,507,474

복리후생비	9,904,213

임차료	12,315,999

지급수수료	22,181,831

감가상각비	5,425,454

경상개발비	16,812,946

무형자산상각비	2,012,060

대손상각비(환입)	292,540

기타관리비	31,032,310

## 27. 기타영업외수익 및 비용

기타영업외수익 및 비용 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	43,080,506

기타영업외수익	외환차익	21,413,038

외화환산이익	11,027,597

유형자산처분이익	1,589,687

무형자산처분이익	0

공동기업투자주식처분이익	0

기타	9,050,184

기타영업외비용	52,593,595

기타영업외비용	외환차손	8,524,050

외화환산손실	791,299

유형자산처분손실	312,414

유형자산손상차손	59,751

무형자산손상차손	30,550,453

매출채권처분손실	1,112,717

기타의대손상각비	651,487

기타	10,591,424

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	40,834,505

기타영업외수익	외환차익	18,856,816

외화환산이익	3,311,528

유형자산처분이익	3,058,854

무형자산처분이익	828,815

공동기업투자주식처분이익	10,734,400

기타	4,044,092

기타영업외비용	25,648,869

기타영업외비용	외환차손	15,741,868

외화환산손실	803,690

유형자산처분손실	3,674,171

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	25,857

매출채권처분손실	770,448

기타의대손상각비	26,923

기타	4,605,912

## 28. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	105,685,314

금융수익	이자수익	5,479,461

배당금수익	11,000

외환차익	12,994,237

외화환산이익	89,190

당기손익인식금융자산평가이익	0

파생상품평가이익	87,111,426

채무면제이익	0

금융비용	61,792,708

금융비용	이자비용	22,250,061

외환차손	12,733,527

외화환산손실	934,863

당기손익인식금융자산평가손실	293,698

파생상품거래손실	180,369

파생상품평가손실	25,400,190

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	13,415,054

금융수익	이자수익	6,403,558

배당금수익	11,000

외환차익	6,673,802

외화환산이익	24,193

당기손익인식금융자산평가이익	293,698

파생상품평가이익	0

채무면제이익	8,803

금융비용	32,391,015

금융비용	이자비용	2,016,861

외환차손	5,471,147

외화환산손실	368,795

당기손익인식금융자산평가손실	0

파생상품거래손실	12,500

파생상품평가손실	24,521,712

범주별 금융순손익
당기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)

자산과 부채	상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	(17,355,563)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(282,698)

파생상품자산및부채	61,530,867

자산과 부채 합계	43,892,606

전기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)

자산과 부채	상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	5,253,553

당기손익-공정가치측정 금융자산	304,698

파생상품자산및부채	(24,534,212)

자산과 부채 합계	(18,975,962)

## 29. 주당순손익

기본주당순손익 산정내역
당기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	46,169,128

보통주에 귀속되는 손익	46,169,128

가중평균유통보통주식수(주)	193,910,069

기본주당손익(원)	238

희석주당이익(손실)	233

전기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	14,758,380

보통주에 귀속되는 손익	14,758,380

가중평균유통보통주식수(주)	186,956,024

기본주당손익(원)	79

희석주당이익(손실)	75

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

유통보통주식수 유통기간 내역
당기

유통기간

주식	보통주	기초	범위	하위범위	2024-01-01

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 1	하위범위	2024-03-19

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 2	하위범위	2024-03-20

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 3	하위범위	2024-03-21

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 4	하위범위	2024-03-22

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 5	하위범위	2024-03-25

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 6	하위범위	2024-03-26

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 7	하위범위	2024-04-02

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 8	하위범위	2024-04-04

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 9	하위범위	2024-04-09

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 10	하위범위	2024-04-30

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 11	하위범위	2024-05-22

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 12	하위범위	2024-05-31

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 13	하위범위	2024-07-17

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 14	하위범위	2024-07-18

상위범위	2024-12-31

신주인수권부사채청구	하위범위	2024-07-18

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 15	하위범위	2024-07-19

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 16	하위범위	2024-07-23

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 17	하위범위	2024-07-30

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 18	하위범위	2024-08-01

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 19	하위범위	2024-08-09

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 20	하위범위	2024-08-12

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 21	하위범위	2024-08-13

상위범위	2024-12-31

전환사채청구 22	하위범위	2024-08-30

상위범위	2024-12-31

전기

유통기간

주식	보통주	기초	범위	하위범위	2023-01-01

상위범위	2023-12-31

전환사채청구 1	하위범위

상위범위

전환사채청구 2	하위범위

상위범위

전환사채청구 3	하위범위

상위범위

전환사채청구 4	하위범위

상위범위

전환사채청구 5	하위범위

상위범위

전환사채청구 6	하위범위

상위범위

전환사채청구 7	하위범위

상위범위

전환사채청구 8	하위범위

상위범위

전환사채청구 9	하위범위

상위범위

전환사채청구 10	하위범위

상위범위

전환사채청구 11	하위범위

상위범위

전환사채청구 12	하위범위

상위범위

전환사채청구 13	하위범위

상위범위

전환사채청구 14	하위범위

상위범위

신주인수권부사채청구	하위범위

상위범위

전환사채청구 15	하위범위

상위범위

전환사채청구 16	하위범위

상위범위

전환사채청구 17	하위범위

상위범위

전환사채청구 18	하위범위

상위범위

전환사채청구 19	하위범위

상위범위

전환사채청구 20	하위범위

상위범위

전환사채청구 21	하위범위

상위범위

전환사채청구 22	하위범위

상위범위

유통보통주식수 변동내역
당기

총 발행주식수	가중치	유통주식수의 수량

주식	보통주	기초	186,956,024	366/366	186,956,024

전환사채청구 1	535,711	288/366	421,543

전환사채청구 2	6,408,725	287/366	5,025,421

전환사채청구 3	218,252	286/366	170,547

전환사채청구 4	297,619	285/366	231,753

전환사채청구 5	39,682	282/366	30,575

전환사채청구 6	330,687	281/366	253,888

전환사채청구 7	238,093	274/366	178,244

전환사채청구 8	99,206	272/366	73,727

전환사채청구 9	19,841	267/366	14,474

전환사채청구 10	49,682	246/366	33,393

전환사채청구 11	39,682	224/366	24,286

전환사채청구 12	19,841	215/366	11,655

전환사채청구 13	49,602	168/366	22,768

전환사채청구 14	49,682	167/366	22,669

신주인수권부사채청구	341	167/366	156

전환사채청구 15	396,825	166/366	179,981

전환사채청구 16	39,682	162/366	17,564

전환사채청구 17	99,206	155/366	42,013

전환사채청구 18	39,682	153/366	16,588

전환사채청구 19	99,206	145/366	39,303

전환사채청구 20	39,682	142/366	15,396

전환사채청구 21	297,619	141/366	114,657

전환사채청구 22	39,682	124/366	13,444

주식 합계	193,910,069

전기

총 발행주식수	가중치	유통주식수의 수량

주식	보통주	기초	186,956,024	365/365	186,956,024

전환사채청구 1

전환사채청구 2

전환사채청구 3

전환사채청구 4

전환사채청구 5

전환사채청구 6

전환사채청구 7

전환사채청구 8

전환사채청구 9

전환사채청구 10

전환사채청구 11

전환사채청구 12

전환사채청구 13

전환사채청구 14

신주인수권부사채청구

전환사채청구 15

전환사채청구 16

전환사채청구 17

전환사채청구 18

전환사채청구 19

전환사채청구 20

전환사채청구 21

전환사채청구 22

주식 합계

희석주당손익의 상세 산정내역
당기 (단위 : 천원)

보통주

보통주 당기순이익	46,169,128

전환사채의 세후 이자비용	2,459,242

희석보통주 당기순이익	48,628,370

가중평균유통보통주식수(주)	193,910,069

전환사채 전환효과	14,573,868

희석가중평균유통보통주식수(주)	208,483,937

희석주당이익(손실)(원)	233

전기 (단위 : 천원)

보통주

보통주 당기순이익	14,758,380

전환사채의 세후 이자비용	560,160

희석보통주 당기순이익	15,318,540

가중평균유통보통주식수(주)	186,956,024

전환사채 전환효과	16,971,081

희석가중평균유통보통주식수(주)	203,927,105

희석주당이익(손실)(원)	75

## 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	46,169,128

조정사항	184,633,258

조정사항	법인세비용	528,079

퇴직급여	41,088,987

감가상각비	110,711,741

무형자산상각비	59,135,313

사용권자산감가상각비	3,367,405

유형자산손상차손	59,751

무형자산손상차손	30,550,453

매출채권처분손실	1,112,717

공동기업투자주식처분손익	0

외화환산손익	(9,390,624)

유형자산처분손익	(1,277,274)

무형자산처분손익	0

이자손익	16,770,600

배당금 수익	(11,000)

당기손익인식지정금융자산평가이익	293,698

파생상품평가손익	(61,711,236)

재고자산평가손실환입	(236,760)

제품보증충당부채전입액	44,184,663

판매촉진비	(58,916,184)

수출제비용	5,315,082

대손상각비(환입)	2,415,254

기타의 대손상각비(환입)	651,487

채무면제이익	0

잡이익	(8,637)

잡손실	0

기타	(257)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(106,381,799)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 증가	(156,199,452)

미수금의 감소(증가)	815,486

재고자산의 감소(증가)	31,696,581

기타자산의 감소(증가)	13,818,876

매입채무의 증가(감소)	52,089,314

미지급금의 증가(감소)	(8,004,465)

미지급비용의 증가(감소)	5,460,511

제품보증충당부채의 감소	(27,258,328)

충당부채의 증가(감소)	(5,380,079)

퇴직금의지급	(23,992,286)

기타부채의 증가	10,572,043

영업에서 창출된 현금흐름	124,420,587

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	14,758,380

조정사항	253,957,596

조정사항	법인세비용	(13,572,555)

퇴직급여	38,181,358

감가상각비	108,153,826

무형자산상각비	63,723,130

사용권자산감가상각비	8,369,299

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	25,857

매출채권처분손실	770,448

공동기업투자주식처분손익	(10,734,400)

외화환산손익	(2,163,237)

유형자산처분손익	615,317

무형자산처분손익	(828,815)

이자손익	(4,386,697)

배당금 수익	(11,000)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(293,698)

파생상품평가손익	24,521,712

재고자산평가손실환입	(8,234,980)

제품보증충당부채전입액	41,354,627

판매촉진비	(1,182,830)

수출제비용	8,340,889

대손상각비(환입)	292,540

기타의 대손상각비(환입)	26,923

채무면제이익	(8,803)

잡이익	(76,160)

잡손실	1,201,508

기타	(126,663)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(263,281,089)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 증가	(170,047,664)

미수금의 감소(증가)	(11,144,221)

재고자산의 감소(증가)	(189,466,785)

기타자산의 감소(증가)	(37,447,418)

매입채무의 증가(감소)	116,020,722

미지급금의 증가(감소)	28,806,229

미지급비용의 증가(감소)	15,258,748

제품보증충당부채의 감소	(30,193,183)

충당부채의 증가(감소)	(13,734,728)

퇴직금의지급	(20,372,030)

기타부채의 증가	49,039,241

영업에서 창출된 현금흐름	5,434,887

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	38,370,115

토지 재평가차익	374,342,365

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(47,058,246)

토지 재평가차익	0

재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금액	재무활동에서 생기는 부채의 변동	분기말금액

현금 변동 증가(감소)	비현금 변동(기타)

재무활동에서 생기는 부채	일반단기차입금	45,258,032	80,717,540	845,674	126,821,246

전환사채	89,768,108	0	(35,599,567)	54,168,541

유동성신주인수권부사채	97,860,293	0	28,971,059	126,831,352

리스부채	8,600,532	(6,511,045)	3,974,906	6,064,393

재무활동에서 생기는 부채 합계	241,486,965	74,206,495	(1,807,928)	313,885,532

전기 (단위 : 천원)

기초금액	재무활동에서 생기는 부채의 변동	분기말금액

현금 변동 증가(감소)	비현금 변동(기타)

재무활동에서 생기는 부채	일반단기차입금	0	44,913,430	344,602	45,258,032

전환사채	0	108,097,464	(18,329,356)	89,768,108

유동성신주인수권부사채	0	149,229,646	(51,369,353)	97,860,293

리스부채	8,776,392	(6,996,336)	6,820,476	8,600,532

재무활동에서 생기는 부채 합계	8,776,392	295,244,204	(62,533,631)	241,486,965

당사는 특정 공급업체와의 거래에서 운전자본을 효율적으로 관리하기 위해 공급자금융약정(Supplier Financing Agreement)을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이 당사의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 당사는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 당사의 차입금 또는 매입채무로 인식됩니다.

공급자 금융약정

차입금명칭

공급자 금융약정

거래상대방

신한은행, 하나은행, 우리은행 등

범위

하위범위	상위범위

이자율	0.0031	0.0435

공급자 금융약정 관련 금융부채 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목
(단위 : 천원)

공시금액

매입채무 등	6,453,260

매입채무 등	이 중 공급자가 지급받은 금액	0

차입금	35,914,815

차입금	이 중 공급자가 지급받은 금액	35,914,815

공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 비교 가능한, 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위

지급기일 하위범위	지급기일 상위범위	범위 합계

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	90

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	60	90

## 31. 부문별 보고

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출

기업 전체 총계	영업부문	지역	한국	1,753,479,780

외국	유럽	903,241,807

남미	0

아시아ㆍ태평양	400,422,816

기타	725,357,437

지역 합계	3,782,501,840

전기 (단위 : 천원)

매출

기업 전체 총계	영업부문	지역	한국	2,167,114,152

외국	유럽	923,740,910

남미	135,103,963

아시아ㆍ태평양	324,135,785

기타	229,923,458

지역 합계	3,780,018,268

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외 대리점과의 계약을 통해 발생합니다.

매출액 10%를 초과하는 주요 고객
당기 (단위 : 천원)

A사

매출	417,266,069

전기 (단위 : 천원)

A사

매출	131,948,756

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품	3,160,433,154

상품 등	405,338,855

기타	216,729,831

합계	3,782,501,840

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품	3,218,613,593

상품 등	347,122,949

기타	214,281,726

합계	3,780,018,268

고객과의 계약
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	532,393,323

계약부채	103,177,207

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	369,894,442

계약부채	94,191,036

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

## 32. 특수관계자

특수관계자 내역

특수관계자의 명칭

전체 특수관계자	특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)

종속기업	KG Mobility Europe Parts Center B.V., KGM Australia, 케이지모빌리티커머셜㈜, KGM Europe GmbH

기타특수관계자	KG 대규모기업집단 소속 계열회사

(*1) KG모빌리티홀딩스㈜는 전기 이전(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다. 한편, 당기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다. (*2) 케이지모빌리티커머셜㈜은 전기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*3) KGM Europe GmbH는 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) KG캐피탈㈜은 전기 중 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	107,674	0	0	235,076	204,982

지배기업	KG이티에스㈜	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG ICT㈜	0	0	7,071,107	0	8,158,212

이데일리엠㈜	0	0	0	0	49,373

이데일리㈜	0	0	0	0	17,980

㈜KG에프앤비(구, (주)KG할리스에프앤비)	53,877	0	1,025,761	0	2,359,776

㈜KG제로인	0	0	1,103,848	0	4,800

㈜이데일리씨앤비	0	2,434	0	0	11,405

㈜KG프레시	0	0	0	0	268,946

㈜KG써닝라이프	53,948	0	0	34,545	181,136

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0	5,100

㈜KG에듀원	25,856	0	0	0	103,349

KG지엔에스㈜	970,251	0	0	0	1,318,550

㈜KG이니시스	0	0	250	0	13,133,347

㈜에스엘케이	0	0	0	0	9,238

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	0	0	1,165,195

KG캐피탈㈜	39,417	63,097	0	0	25,615,460

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V	38,613,409	0	0	0	0

KGM Australia	130,048,643	38,688	0	0	16,759,263

KGM Europe GmbH	32,195,641	0	0	0	0

KG에스앤씨㈜	3,746,202	347,457	2,294	21,441,095	4,831

케이지모빌리티커머셜㈜	53,921	892,623	0	0	0

전체 특수관계자 합계	205,908,839	1,344,299	9,203,260	21,710,716	69,370,943

전기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	86,569	0	0	281,340	81,948

지배기업	KG이티에스㈜	166,004	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG ICT㈜	0	0	4,412,359	0	5,439,115

이데일리엠㈜	0	0	0	0	199,700

이데일리㈜	0	0	0	0	5,150

㈜KG에프앤비(구, (주)KG할리스에프앤비)	34,916	0	0	0	155,734

㈜KG제로인	0	0	321,520	0	569,142

㈜이데일리씨앤비	0	0	0	0	10,705

㈜KG프레시	181,167	0	0	0	1,038,973

㈜KG써닝라이프	132,757	0	0	0	106,895

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0	31,065

㈜KG에듀원	0	0	0	0	111,561

KG지엔에스㈜	576,981	0	0	0	0

㈜KG이니시스	0	0	20,473	0	4,442,736

㈜에스엘케이	0	0	0	0	0

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	3,243,226	0	159,458

KG캐피탈㈜	0	94,833	0	0	40,413,420

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V	25,434,273	0	0	0	0

KGM Australia	246,130,354	0	0	0	0

KGM Europe GmbH	0	0	0	0	0

KG에스앤씨㈜	8,222,055	150,940	0	21,660,430	0

케이지모빌리티커머셜㈜	0	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	280,965,076	245,773	7,997,578	21,941,770	52,765,602

(*) 당기 중 KG에스앤씨㈜ 합병(합병기일: 12월 30일)을 하였으며, 합병기일까지 거래내역입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	0	0	12,971	400	0

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	0	0	0	0	0

기타특수관계자	KG ICT㈜	0	0	0	1,361,951	925,350

이데일리엠㈜	0	0	0	3,160	0

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0	671,775	0

㈜KG제로인	0	0	0	34,401	0

㈜이데일리씨앤비	0	433	0	0	0

㈜KG프레시	0	0	0	0	0

㈜KG써닝라이프	11	0	0	0	0

㈜KG모빌리언스	0	0	0	4,555	0

㈜에듀원	0	0	0	4,815	0

KG지엔에스㈜	0	0	0	873,666	0

㈜KG이니시스	0	0	0	137	0

㈜에스엘케이	0	0	0	2,200	0

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	751,500	0	0	2,806,310

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V	28,849,481	0	0	177,337	0

KGM Australia	113,610,469	0	0	17,168,096	0

KGM Europe GmbH	49,920,220	637,159	0	0	0

KG에스앤씨㈜	0	0	0	0	0

케이지모빌리티커머셜㈜	0	18,800,000	0	0	0

전체 특수관계자 합계	192,380,181	20,189,092	12,971	20,302,493	3,731,660

전기 (단위 : 천원)

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	0	0	10,877	0	0

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	13,720	0	0	7	0

기타특수관계자	KG ICT㈜	0	0	0	2,449,686	944,425

이데일리엠㈜

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0	112,810	0

㈜KG제로인	0	0	0	61,036	0

㈜이데일리씨앤비	0	0	0	0	0

㈜KG프레시	6,950	0	0	6,960	0

㈜KG써닝라이프	6,950	0	0	1,109	0

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0	0

㈜에듀원	0	0	0	113,762	0

KG지엔에스㈜	0	0	0	0	0

㈜KG이니시스	0	0	0	4	0

㈜에스엘케이	0	0	0	0	0

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	751,500	0	0	3,184,211

종속회사	KG Mobility Europe Parts Center B.V	20,496,855	0	0	891,781	0

KGM Australia	121,102,355	0	0	121,420	0

KGM Europe GmbH	0	0	0	0	0

KG에스앤씨㈜	6,055,525	61,972	5,297,707	8,135	0

케이지모빌리티커머셜㈜	13,900	18,270,548	0	0	0

전체 특수관계자 합계	147,696,255	19,084,020	5,308,584	3,766,710	4,128,636

전기말 현재 당사가 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 하기와 같이 대손충당금을 인식하고 있습니다.

특수관계자 채권에 대한 대손충당금
전기 (단위 : 천원)

공시금액

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	1,014,433

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

내역	출자금	대여금	공동기업투자주식 처분

전체 특수관계자	종속회사	KG에스앤씨㈜	유상증자	0	0	0

케이지모빌리티커머셜㈜	대여금	0	1,000,000	0

KGM Europe GmbH	설립출자	1,484,350	0	0

기타특수관계자	㈜KG이니시스	공동기업투자주식 처분	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

내역	출자금	대여금	공동기업투자주식 처분

전체 특수관계자	종속회사	KG에스앤씨㈜	유상증자	500,000	0	0

케이지모빌리티커머셜㈜	지분취득, 대여금	55,000,000	17,800,000	0

KGM Europe GmbH	설립출자	1,484,350	0	0

기타특수관계자	㈜KG이니시스	공동기업투자주식처분	0	0	20,934,400

특수관계자와의 지급보증
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

연대보증	지급보증

보증처	KG모빌리티홀딩스㈜	당사(KG모빌리티)

피보증처명	당사(KG모빌리티)	케이지모빌리티커머셜㈜

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	당분기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)에 흡수합병되었습니다.	당분기말 현재 당사는 종속회사인 케이지모빌리티커머셜㈜에 군산공장 투자와 관련 정부보조금 수취를 위하여 12,565백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	13,129

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

주요 경영진

단기종업원급여	4,275,345

퇴직급여	834,354

전기 (단위 : 천원)

주요 경영진

단기종업원급여	3,614,655

퇴직급여	450,266

## 33. 금융상품(1) - 위험관리

자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

부채비율
당기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	1,619,730,779

자본	1,437,134,119

부채비율	1.1271

전기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	1,501,173,526

자본	1,085,140,745

부채비율	1.3834

시장위험

위험

시장위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.	당사는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.	이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당기말 당사의 당기손익은 하기와 같이 감소 또는 증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

환율변동위험
(단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	JPY	기타

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정, 자본에 미치는 영향	당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정, 자본에 미치는 영향	당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정, 자본에 미치는 영향	당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정, 자본에 미치는 영향

시장변수 하락 시 당기손익 증가	3,485,525

시장변수 하락 시 당기손익 감소	10,597,788	23,108,642	12,165,501

시장변수 상승 시 당기손익 증가	10,597,788	23,108,642	12,165,501

시장변수 상승 시 당기손익 감소	3,485,525

이자율위험
(단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우

시장변수 상승 시 당기손익 감소	148,767

시장변수 하락 시 당기손익 증가	148,767

신용위험 및 유동성위험

신용위험	유동성위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종,완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 하기 기재된 표와 같습니다.	당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 하기 기재된 표와 같습니다.

신용위험
당기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

위험	신용위험	금융상품	매출채권및기타채권	608,558,186

단기금융상품	791,465

전기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

위험	신용위험	금융상품	매출채권및기타채권	441,648,216

단기금융상품	5,774,189

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년 이후	합계 구간 합계

매입채무	313,008,903	0	313,008,903

미지급금	124,764,892	0	124,764,892

단기차입금	128,976,782	0	128,976,782

리스부채(장단기 포함)	3,100,699	3,496,708	6,597,407

파생상품부채	18,938,578	0	18,938,578

기타지급채무	511,517	0	511,517

전환사채	308,825	65,341,978	65,650,803

신주인수권부사채	0	159,768,063	159,768,063

장기미지급금	0	76,761	76,761

전기 (단위 : 천원)

1년 미만	1년 이후	합계 구간 합계

매입채무	265,007,692	0	265,007,692

미지급금	169,529,872	0	169,529,872

단기차입금	45,258,032	0	45,258,032

리스부채(장단기 포함)	5,409,349	3,883,491	9,292,840

파생상품부채	76,715,556	0	76,715,556

기타지급채무	436,293	0	436,293

전환사채	785,000	116,778,491	117,563,491

신주인수권부사채	0	159,770,499	159,770,499

장기미지급금	0	89,921	89,921

(*) 단기차입금, 리스부채, 전환사채, 신주인수권부사채는 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다.

## 33. 금융상품(2) - 범주별 금융상품