KG모빌리티 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이지모빌리티 주식회사(이하 "당사")는 1962년 12월 6일에 설립되었으며, 1975년 5월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사의 본사는 경기도 평택시 동삭로에 위치하고 있으며, 경기도 평택과 경상남도 창원에 공장을 두고 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업, 각종 중기 및 동부분품의 제조 및 판매업, 각종 자동차 및 중기의 수리업 등을 영위하고 있습니다.
당분기말 현재 당사와 그 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 "연결실체"라 함)의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.
(*) 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜가 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다. 한편, 당분기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

(1) 회계기준의 적용
연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차 보고기간말 후 발생한 연결실체의재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일합니다.

## 3. 유의적인 회계정책 (연결)

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

## 4. 현금및현금성자산과 파생금융상품 (연결)

현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금과, 당좌예금, 보통예금 그리고 MMDA로 구성되어 있습니다.

연결실체는 장래에 수출대금 등의 입금시 예상되는 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 하나은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.

파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구분	종류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

위험회피	현금흐름위험회피	현금흐름위험회피	통화선도	외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

체결한 파생상품 내역

거래목적	금융기관명	파생상품	매도	매입	계약금액(외화)	약정환율(원)	만기일자

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화선도	거래 1	현금흐름위험회피	신한은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,504.29	2024-10-30

거래 2	현금흐름위험회피	신한은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,503.99	2024-11-11

거래 3	현금흐름위험회피	신한은행	통화선도	EUR	KRW	EUR3,000,000	1,503.97	2024-11-18

거래 4	현금흐름위험회피	하나은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,504.20	2024-10-15

거래 5	현금흐름위험회피	하나은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,503.50	2024-11-28

거래 6	현금흐름위험회피	농협은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,504.00	2024-10-21

거래 7	현금흐름위험회피	우리은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,503.85	2024-10-28

거래 8	현금흐름위험회피	우리은행	통화선도	EUR	KRW	EUR2,000,000	1,503.98	2024-11-18

거래 9	현금흐름위험회피	우리은행	통화선도	EUR	KRW	EUR5,000,000	1,503.56	2024-11-22

※ 대금수수방법 : 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임

파생상품 관련 장부금액
(단위 : 천원)

거래목적	파생상품	파생상품자산	파생상품부채

유동파생상품자산	비유동파생상품자산	유동파생상품부채	유동파생상품부채

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화선도	현금흐름위험회피	통화선도	1,238,940	0	0	0

파생상품 관련 손익
(단위 : 천원)

거래목적	파생상품	위험회피목적파생상품관련손익

매출	매출원가	금융수익	금융비용	기타포괄손익(세전)

위험회피수단	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화선도	현금흐름위험회피	통화선도	0	0	0	0	1,238,940

연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익 1,238,940천원에 대하여 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당분기말로부터 3개월 이내입니다.

## 5. 사용제한 금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

과목	거래처	사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

사용이 제한된 금융자산	금융상품 1	현금및현금성자산	(주)신한은행	1,004,717	정부보조금

금융상품 2	현금및현금성자산	(주)우리은행 등	3,203,453	정부보조금 등

금융상품 3	단기금융상품	(주)우리은행 등	787,474	질권설정 등

금융상품 4	장기금융상품	(주)농협은행 등	7,113,387	에스크로 계좌 유보금 등

사용이 제한된 금융자산 합계	12,109,031

전기말 (단위 : 천원)

과목	거래처	사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

사용이 제한된 금융자산	금융상품 1	현금및현금성자산	(주)신한은행	238	정부보조금

금융상품 2	현금및현금성자산	(주)우리은행 등	247,362	정부보조금 등

금융상품 3	단기금융상품	(주)우리은행 등	5,774,189	질권설정 등

금융상품 4	장기금융상품	(주)농협은행 등	7,196,402	에스크로 계좌 유보금 등

사용이 제한된 금융자산 합계	13,218,191

(*) 연결실체는 미확정회생담보권 및 회생채권 등의 변제를 위해 장기금융상품에 해당하는 에스크로계좌에 유보금액 7,109백만원을 예치하고 있습니다.

## 6. 비유동금융자산 (연결)

비유동금융자산의 공시
(단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국비즈니스금융대부	한국능률협회컨설팅	기계설비건설공제조합

장부금액

취득원가	순자산가액	취득원가	순자산가액	취득원가	순자산가액

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	지분율	0.0172	0.0172	0.0150	0.0150

비유동금융자산	500,000	791,592	60,000	1,315,391	44,604	49,772

비유동금융자산 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

한국비즈니스금융대부	한국능률협회컨설팅	기계설비건설공제조합

장부금액

공시금액

기타비유동금융자산	500,000	60,000	49,772	609,772

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

한국비즈니스금융대부	한국능률협회컨설팅	기계설비건설공제조합

장부금액

공시금액

기타비유동금융자산	500,000	60,000	49,772	609,772

(*) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 대손충당금

유동매출채권	255,471,536	(2,564,926)

비유동매출채권	735,154	(493,363)

유동미수금	9,003,428	(5,266,742)

비유동미수금	0	0

유동기타수취채권	40,637,669	(15,131,433)

비유동기타수취채권	22,331,488	0

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	차감: 대손충당금

유동매출채권	230,193,585	(2,151,818)

비유동매출채권	493,363	(428,092)

유동미수금	33,472,759	(5,450,970)

비유동미수금	0	0

유동기타수취채권	30,405,098	(15,286,549)

비유동기타수취채권	36,335,967	0

매출채권 및 기타채권 합계
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타유동채권 합계	282,149,532

매출채권 및 기타비유동채권 합계	22,573,279

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

매출채권 및 기타유동채권 합계	271,182,105

매출채권 및 기타비유동채권 합계	36,401,238

(*) 기타수취채권에는 당분기말 및 전기말 현재 전대리스채권 2,155,073천원과 2,492,922천원이 포함되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 280,739천원과 406,299천원입니다.

전대리스채권
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

전대리스채권	2,155,073

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

전대리스채권	2,492,922

전대리스 계약으로 수취한 이자수익
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	280,739

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	406,299

매출채권 및 기타채권의 연령별 내역
당분기말 (단위 : 천원)

발생 후 90일 이내	발생 후 91일 ~ 180일	발생 후 181일 ~ 270일	발생 후 271일 ~ 365일	발생 후 365일 초과	연체상태 합계

매출채권	210,741,875	22,468,632	163,620	21,162,977	1,669,586	256,206,731

기타채권	2,712,709	2,201,141	5,533,669	5,807,598	55,717,568	71,972,685

손상된 매출채권	3,058,289

손상된 기타채권	20,398,175

전기말 (단위 : 천원)

발생 후 90일 이내	발생 후 91일 ~ 180일	발생 후 181일 ~ 270일	발생 후 271일 ~ 365일	발생 후 365일 초과	연체상태 합계

매출채권	227,705,363	368,683	124,617	100,049	2,388,236	230,686,948

기타채권	73,078,508	3,261,032	757,134	1,395,656	21,721,494	100,213,824

손상된 매출채권	2,579,910

손상된 기타채권	20,737,519

(*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출채권	기타채권

기초	2,579,910	20,737,519

대손상각비	489,774	74,321

대손총당금환입	0	0

제각	(11,395)	(413,665)

분기말잔액	3,058,289	20,398,175

전분기 (단위 : 천원)

매출채권	기타채권

기초	1,022,056	5,207,637

대손상각비	(221,557)	266,099

대손총당금환입	0	0

제각	0	0

분기말잔액	800,499	5,473,736

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

상품	63,349,259

제품	300,417,980

재공품	34,677,248

원재료	101,233,320

부재료	518,731

저장품	3,186,451

미착품	79,764,381

기타재고자산	94,149

합계	583,241,519

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

상품	60,550,783

제품	309,528,708

재공품	41,281,317

원재료	94,879,377

부재료	613,642

저장품	3,162,835

미착품	55,715,201

기타재고자산	139,233

합계	565,871,096

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.

재고자산 세부정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실환입	(1,031,573)

전분기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실환입	(2,208,797)

## 9. 종속기업 및 공동기업투자 (연결)

(1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 종속기업인 Ssangyong European Parts Center B.V. 사명을 KG Mobility Europe Parts Center B.V.으로 변경하였습니다.
(*2) 전기 중 종속기업인 Ssangyong Australia Pty Ltd. 사명을 KGM Australia로 변경하였습니다.
(*3) 전기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 전기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31일자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.
(*5) 당분기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당분기말
② 전기말
(*) 케이지모빌리티커머셜㈜의 사업결합일이 2023년 12월 31일이므로, 매출액과 당기순손익을 기재하지 않았습니다.
(3) 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 기타자산

유동성 기타자산	선급금	76,758,918

선급비용	40,205,277

당기법인세자산	166,467

매각예정자산	0

합계	117,130,662

비유동성 기타자산

비유동성 기타자산	기타비유동자산	858,842

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 기타자산

유동성 기타자산	선급금	112,570,315

선급비용	15,679,973

당기법인세자산	15,607

매각예정자산	170,625

합계	128,436,520

비유동성 기타자산

비유동성 기타자산	기타비유동자산	858,884

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	439,900,292

재평가	278,800,357

정부보조금	(7,354)

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	718,693,295

건물	장부금액	취득원가	617,527,370

재평가	0

정부보조금	(11,041,898)

상각누계액	(270,614,546)

손상차손누계액	(156,894,823)

장부금액 합계	178,976,103

구축물	장부금액	취득원가	114,596,384

재평가	0

정부보조금	(32,778)

상각누계액	(72,214,154)

손상차손누계액	(30,951,770)

장부금액 합계	11,397,682

기계장치	장부금액	취득원가	1,183,026,752

재평가	0

정부보조금	(2,644,867)

상각누계액	(970,249,620)

손상차손누계액	(100,429,415)

장부금액 합계	109,702,850

차량운반구	장부금액	취득원가	11,542,569

재평가	0

정부보조금	(131,478)

상각누계액	(6,458,202)

손상차손누계액	(285,769)

장부금액 합계	4,667,120

공구와기구	장부금액	취득원가	1,578,985,722

재평가	0

정부보조금	(25,693)

상각누계액	(1,204,532,833)

손상차손누계액	(176,000,788)

장부금액 합계	198,426,408

비품	장부금액	취득원가	80,506,326

재평가	0

정부보조금	(35,553)

상각누계액	(58,655,425)

손상차손누계액	(3,242,774)

장부금액 합계	18,572,574

건설중인자산	장부금액	취득원가	78,058,673

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	(1,156,257)

장부금액 합계	76,902,416

미착기계	장부금액	취득원가	8,006

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	8,006

유형자산 합계	1,317,346,454

전기말 (단위 : 천원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	취득원가	439,944,320

재평가	278,800,357

정부보조금	(7,354)

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	718,737,323

건물	장부금액	취득원가	606,493,120

재평가	0

정부보조금	(10,905,921)

상각누계액	(263,865,455)

손상차손누계액	(156,894,824)

장부금액 합계	174,826,920

구축물	장부금액	취득원가	113,588,395

재평가	0

정부보조금	(35,650)

상각누계액	(71,509,176)

손상차손누계액	(30,951,769)

장부금액 합계	11,091,800

기계장치	장부금액	취득원가	1,239,893,600

재평가	0

정부보조금	(2,800,993)

상각누계액	(1,060,112,844)

손상차손누계액	(100,885,035)

장부금액 합계	76,094,728

차량운반구	장부금액	취득원가	11,282,802

재평가	0

정부보조금	(142,640)

상각누계액	(6,392,444)

손상차손누계액	(317,479)

장부금액 합계	4,430,239

공구와기구	장부금액	취득원가	1,524,214,668

재평가	0

정부보조금	(36,382)

상각누계액	(1,162,659,101)

손상차손누계액	(178,714,616)

장부금액 합계	182,804,569

비품	장부금액	취득원가	66,223,913

재평가	0

정부보조금	(45,338)

상각누계액	(56,590,591)

손상차손누계액	(3,299,895)

장부금액 합계	6,288,089

건설중인자산	장부금액	취득원가	68,704,516

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	(1,156,257)

장부금액 합계	67,548,259

미착기계	장부금액	취득원가	683,210

재평가	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	683,210

유형자산 합계	1,242,505,137

(*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 연결실체와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다.

유형자산 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	감가상각비	기타	분기말 유형자산

유형자산	토지	718,737,323	0	(44,028)	0	0	718,693,295

건물	174,826,920	807,792	0	(6,522,474)	9,863,865	178,976,103

구축물	11,091,800	0	0	(702,107)	1,007,989	11,397,682

기계장치	76,094,728	86,772	(139,713)	(22,846,067)	56,507,130	109,702,850

차량운반구	4,430,239	2,614,570	(2,152,348)	(895,965)	670,624	4,667,120

공구와기구	182,804,569	2,747,751	(211)	(50,039,554)	62,913,853	198,426,408

비품	6,288,089	10,765,754	(20,007)	(2,846,744)	4,385,482	18,572,574

건설중인자산	67,548,259	139,534,614	0	0	(130,180,457)	76,902,416

미착기계	683,210	877,795	0	0	(1,552,999)	8,006

유형자산 합계	1,242,505,137	157,435,048	(2,356,307)	(83,852,911)	3,615,487	1,317,346,454

전분기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분	감가상각비	기타	분기말 유형자산

유형자산	토지	706,978,971	1,168,560	(284,928)	0	0	707,862,603

건물	125,171,183	1,393,877	(281,947)	(5,461,032)	27,844,930	148,667,011

구축물	10,346,410	45,566	(38,749)	(830,758)	777,000	10,299,469

기계장치	80,324,666	0	(1,976,112)	(18,929,655)	3,143,527	62,562,426

차량운반구	2,506,799	1,171,940	(657,518)	(491,546)	636,483	3,166,158

공구와기구	185,898,761	747,399	(1,045,097)	(54,971,716)	22,888,075	153,517,422

비품	3,514,845	829,971	(24,987)	(1,407,612)	982,304	3,894,521

건설중인자산	34,984,882	76,473,596	0	0	(54,827,037)	56,631,441

미착기계	0	0	0	0	0	0

유형자산 합계	1,149,726,517	81,830,909	(4,309,338)	(82,092,319)	1,445,282	1,146,601,051

(*) 당분기 중 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액은 3,613,280천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 516,767천원 대체 되었습니다. 자산취득을 목적으로 수령한 정부보조금 516,914천원은 기타에서 조정되었으며, 환율변동효과가 포함되어 있습니다.(*) 전분기 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,229,330천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다.

정부보조금 수취
(단위 : 천원)

공시금액

정부보조금의 수취	516,914

유형자산 담보 제공 내역
(단위 : 천원)

토지	건물	유형자산 합계

내용	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)

장부금액	142,756,836	37,995,187	180,752,023

담보설정액	24,000,000

자본화된 차입원가
당분기 (단위 : 천원)

유형자산	무형자산	자산 합계

자본화된 차입원가	3,613,280	5,306,479	8,919,759

자본화이자율	0.1860

전분기 (단위 : 천원)

유형자산	무형자산	자산 합계

자본화된 차입원가	1,229,330	2,762,261	3,991,591

자본화이자율	0.0867

(*) 당분기 및 전분기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 상기와 같습니다.

토지재평가연결실체는 전기 이전 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당분기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

토지재평가
(단위 : 천원)

토지

재평가모형	718,693,295

원가모형	439,892,938

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	개발비	장부금액	취득원가	755,400,496

정부보조금	0

상각누계액	(585,274,627)

손상차손누계액	(46,985,124)

장부금액 합계	123,140,745

산업재산권	장부금액	취득원가	6,862,824

정부보조금	(148)

상각누계액	(5,562,934)

손상차손누계액	(292,518)

장부금액 합계	1,007,224

영업권	장부금액	취득원가	6,842,303

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	6,842,303

기타무형자산	장부금액	취득원가	127,161,233

정부보조금	(173,633)

상각누계액	(47,091,122)

손상차손누계액	(744,782)

장부금액 합계	79,151,696

무형자산 및 영업권 합계	210,141,968

전기말 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	개발비	장부금액	취득원가	751,869,135

정부보조금	0

상각누계액	(541,028,946)

손상차손누계액	(46,985,124)

장부금액 합계	163,855,065

산업재산권	장부금액	취득원가	6,380,233

정부보조금	(908)

상각누계액	(5,204,808)

손상차손누계액	(259,115)

장부금액 합계	915,402

영업권	장부금액	취득원가	6,842,303

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	6,842,303

기타무형자산	장부금액	취득원가	141,455,886

정부보조금	(208,311)

상각누계액	(44,302,278)

손상차손누계액	(74,798,950)

장부금액 합계	22,146,347

무형자산 및 영업권 합계	193,759,117

(*) 전기 영업권은 케이지모빌리티커머셜㈜와의 사업결합으로 발생하였습니다.

무형자산 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	손상	기타	분기말

무형자산 및 영업권	내부개발로 인한 무형자산	개발비	163,855,065	2,441,363	0	(43,155,683)	0	0	123,140,745

기타무형자산	15,859,882	48,296,715	0	0	0	5,306,479	69,463,076

개별취득으로 인한 무형자산	산업재산권	915,402	414,766	0	(306,360)	(16,584)	0	1,007,224

영업권	6,842,303	0	0	0	0	0	6,842,303

기타무형자산	6,286,465	5,588,104	0	(2,175,342)	0	(10,607)	9,688,620

무형자산 및 영업권 합계	193,759,117	56,740,948	0	(45,637,385)	(16,584)	5,295,872	210,141,968

전분기 (단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	손상	기타	분기말

무형자산 및 영업권	내부개발로 인한 무형자산	개발비	122,459,161	0	0	(43,705,628)	0	0	78,753,533

기타무형자산	37,202,898	52,479,235	0	0	0	2,762,261	92,444,394

개별취득으로 인한 무형자산	산업재산권	815,107	365,946	0	(309,335)	(20,487)	0	851,231

영업권	0	0	0	0	0	0	0

기타무형자산	3,629,920	2,258,290	(740,000)	(1,122,499)	0	(12,466)	4,013,245

무형자산 및 영업권 합계	164,107,086	55,103,471	(740,000)	(45,137,462)	(20,487)	2,749,795	176,062,403

(*) 당분기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 5,306,479천원이고, 자산취득을 목적으로 수령한 정부보조금 12,238천원이 기타에서 조정되었으며, 환율변동효과가 포함되어 있습니다.(*) 전분기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 2,762,261천원입니다.

기타무형자산 자본화원가
당분기 (단위 : 천원)

기타무형자산

자본화원가	5,306,479

전분기 (단위 : 천원)

기타무형자산

자본화원가	2,762,261

주요 개발비 내역
(단위 : 천원)

프로젝트명	장부금액	잔여상각기간

영업권 이외의 무형자산	개발비	RV	120,699,382	1~4년

기타무형자산	RV	69,463,076

영업권 이외의 무형자산 합계	190,162,458

(*1) 잔여상각기간은 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) RV개발비의 경우, 당분기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발비입니다. (*3) RV 기타무형자산의 경우,소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당분기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다.

연구와 개발과 관련하여 지출한 비용
당분기 (단위 : 천원)

연구와 개발 비용

기능별 항목	기타무형자산	56,044,557

제조원가	72,140,241

판매비와 일반관리비	13,230,837

기능별 항목 합계	141,415,635

전분기 (단위 : 천원)

연구와 개발 비용

기능별 항목	기타무형자산	55,241,496

제조원가	58,270,439

판매비와 일반관리비	12,816,538

기능별 항목 합계	126,328,473

## 13. 리스 (연결)

사용권자산 장부금액 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	증가	상각비	기타	환율차이	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	5,833,717	1,294,428	(1,061,705)	(85,441)	2,842	5,983,841

차량운반구	1,987,216	530,257	(1,403,643)	(261,832)	4,842	856,840

비품	1,028,298	507,366	(432,639)	0	0	1,103,025

자산 합계	8,849,231	2,332,051	(2,897,987)	(347,273)	7,684	7,943,706

전분기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	증가	상각비	기타	환율차이	기말 사용권자산

자산	토지와 건물	7,134,930	193,788	(6,170,272)	0	797	1,159,243

차량운반구	3,462,293	73,768	(1,283,135)	(62,479)	1,574	2,192,021

비품	148,728	1,210,151	(269,826)	(11,237)	0	1,077,816

자산 합계	10,745,951	1,477,707	(7,723,233)	(73,716)	2,407	4,429,080

리스부채내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,544,810

비유동 리스부채	5,689,889

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	5,326,862

비유동 리스부채	6,083,453

(*) 리스부채의 당분기 및 전분기 지급총액과 이자비용은 다음과 같습니다.

리스부채의 지급 및 이자비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채의 지급총액	5,441,008

리스부채에 대한 이자비용	510,044

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채의 지급총액	5,292,150

리스부채에 대한 이자비용	269,976

소액리스 및 단기리스 비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

사무기기 등의 소액리스료	595,452

건물 등의 단기리스료	51,973

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

사무기기 등의 소액리스료	518,036

건물 등의 단기리스료	0

금융리스채권의 만기분석 공시
당분기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	1,880,163	355,750	2,235,913

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(80,840)

금융리스 순투자	2,155,073

당기 리스채권으로부터 이자수익	123,675

전분기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	2,737,580	777,909	3,515,489

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(102,334)

금융리스 순투자	3,413,155

당기 리스채권으로부터 이자수익	138,851

## 14. 차입금 및 사채(1) - 차입금 (연결)

단기차입금 내역
(단위 : 천원)

차입처	종류	차입금, 발행통화	전기말	당분기말

차입금명칭	단기차입금 1	국민은행	은행차입	KRW	0	20,000,000

단기차입금 2	하나은행	은행차입	EUR	18,976,308	3,196,492

단기차입금 3	하나은행	BANKER'S USANCE	EUR, JPY	13,761,875	10,087,216

단기차입금 4	우리은행	BANKER'S USANCE	JPY	6,490,399	1,036,428

단기차입금 5	농협은행	BANKER'S USANCE	EUR, JPY	6,029,450	2,719,438

단기차입금 6	신한은행	BANKER'S USANCE	EUR, JPY	0	9,878,077

단기차입금 7	크라운에프앤비	운영자금	KRW	0	8,000,000

단기차입금 8	한국산업은행	운영자금	KRW	0	5,000,000

차입금명칭 합계	45,258,032	59,917,651

단기차입금 이자율

차입금, 원화 이자율	차입금, 외화 이자율

차입금명칭	단기차입금 1	0.0496

단기차입금 2	EUR 0.0423

단기차입금 3	EUR 0.0386, JPY 0.0053

단기차입금 4	JPY 0.0069

단기차입금 5	EUR 0.0396, JPY 0.0069

단기차입금 6	EUR 0.0394, JPY 0.0073

단기차입금 7	0.0800

단기차입금 8	0.0494

## 14. 차입금 및 사채(2) - 사채 (연결)

전환사채내역
당분기말 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	부채 합계

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

전환사채 발행금액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

전환사채상환할증금	3,774,836

전환사채전환권조정	(11,529,522)

유동성대체액	(53,127,850)

합계	0

전기말 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	부채 합계

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

전환사채 발행금액	73,500,000	30,000,000	5,000,000	108,500,000

전환사채상환할증금	5,752,628

전환사채전환권조정	(24,484,520)

유동성대체액	0

합계	89,768,108

(*) 당분기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.

전환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

발행금액	73,500,000,000	30,000,000,000	5,000,000,000

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

액면 이자율	0.0100	0.0000	0.0100

만기보장수익률	0.0200	0.0200	0.0200

전환권의 행사기간	2024-03-17 - 2028-02-17	2024-03-24 - 2028-02-24	2024-03-24 - 2028-02-24

전환권 행사가격	5,040	5,040	5,040

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

유동성신주인수권부사채의 상세내역
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.0300

발행일	2023-12-05

최종만기일	2028-12-05

발행가액(단위:원)	150,497,705

가산: 상환할증금	9,270,358

차감: 신주인수권조정	(40,653,907)

합계	119,114,156

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.0300

발행일	2023-12-05

최종만기일	2028-12-05

발행가액(단위:원)	150,500,000

가산: 상환할증금	9,270,499

차감: 신주인수권조정	(61,910,206)

합계	97,860,293

신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.연결실체는 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다.

파생상품부채의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

파생상품부채

파생상품부채	유동파생상품부채	27,263,048

비유동파생상품부채	0

파생상품평가손익	49,451,965

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

파생상품부채

파생상품부채	유동파생상품부채	76,715,556

비유동파생상품부채	0

파생상품평가손익	0

당분기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금 납입은 신주인수권부사채로 대용 납입하였으며, 당분기 중 신주인수권과 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 49,451,965천원입니다.

보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향
당분기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	27,263,048

A. 법인세차감전순손익	35,503,061

B. 당기 파생상품평가손익	49,451,965

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	(13,948,904)

전분기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

최초 인식시점 장부금액	0

보고기간종료일 장부금액	0

A. 법인세차감전순손익	47,021,473

B. 당기 파생상품평가손익	0

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	47,021,473

신주인수권부사채 주요 발행조건

신주인수권부사채 발행조건

신주인수권부사채에 관한 사항	1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형 신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채

발행일	2023-12-05

발행가액(단위:원)	150,500,000,000

만기일	2028-12-05

액면이자율	0.0000

만기보장수익율	0.0300

신주인수권의 행사기간	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일

신주인수권의 행사가격(단위: 원)	6,729

행사가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.4) 발행일로부터 매3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨

신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

## 15. 기타지급채무 (연결)

기타지급채무에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	37,268,362

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

미지급비용	37,307,299

## 16. 제품보증충당부채 (연결)

연결실체는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며,이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.

제품보증충당부채 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초잔액	112,510,203

증가	33,889,552

감소	(20,757,920)

분기말잔액	125,641,835

유동성	39,898,265

비유동성	85,743,570

전분기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채

기초잔액	96,651,547

증가	33,910,412

감소	(22,016,539)

분기말잔액	108,545,420

유동성	40,268,040

비유동성	68,277,380

## 17. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	70,469,284

미지급 법인세	0

단기예수보증금	358,380

단기예수금	19,177,448

단기선수수익	31,845,037

유동반품충당부채	3,141,874

유동 기타부채 합계	124,992,023

비유동 선수금	0

장기예수보증금	0

장기예수금	0

장기선수수익	16,985,467

비유동 반품충당부채	0

비유동 기타부채 합계	16,985,467

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	70,486,863

미지급 법인세	954,615

단기예수보증금	361,744

단기예수금	14,424,747

단기선수수익	21,314,389

유동반품충당부채	1,130,493

유동 기타부채 합계	108,672,851

비유동 선수금	0

장기예수보증금	0

장기예수금	0

장기선수수익	14,698,660

비유동 반품충당부채	0

비유동 기타부채 합계	14,698,660

(*) 연결실체는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

## 18. 퇴직급여제도 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

순확정급여부채

순확정급여부채(자산)	확정급여채무의 현재가치	355,892,570

사외적립자산	(1,364,403)

순확정급여부채(자산) 합계	354,528,167

전기말 (단위 : 천원)

순확정급여부채

순확정급여부채(자산)	확정급여채무의 현재가치	345,461,785

사외적립자산	(1,472,785)

순확정급여부채(자산) 합계	343,989,000

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	345,461,785	(1,472,785)	343,989,000

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	20,790,134	0	20,790,134

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	10,609,670	(53,762)	10,555,908

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	9,495	9,495

제도에서 지급한 금액	(54,033)	152,649	98,616

지급액	(20,914,986)	0	(20,914,986)

기말 순확정급여부채(자산)	355,892,570	(1,364,403)	354,528,167

전분기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	280,901,431	(782,347)	280,119,084

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	18,134,219	0	18,134,219

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	10,732,713	(29,892)	10,702,821

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외)	21,640	18,279	39,919

제도에서 지급한 금액	(41,962)	41,962	0

지급액	(14,278,531)	0	(14,278,531)

기말 순확정급여부채(자산)	295,469,510	(751,998)	294,717,512

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

확정급여제도의 기금적립약정

사외적립자산

보험상품

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	적격보험계약, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	1,364,403

전기말 (단위 : 천원)

확정급여제도의 기금적립약정

사외적립자산

보험상품

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	적격보험계약, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 금액	1,472,785

보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정
당분기말

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0534

기대임금상승률(인플레이션 포함)	0.0300	0.0300

전기말

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0534

기대임금상승률(인플레이션 포함)	0.0300	0.0300

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

기타장기종업원급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동성기타장기종업원급여부채	975,069

기타장기종업원급여부채	10,959,937

합계	11,935,006

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동성기타장기종업원급여부채	2,773,449

기타장기종업원급여부채	10,235,437

합계	13,008,886

## 19. 우발부채와 약정사항 (연결)

연결실체는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 백만원)

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	5	8

소송 금액	9,279	15,996

기타충당부채 증감내역
당분기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	80,325,450

증가	67,312,097

감소	(100,776,590)

기말 기타충당부채	46,860,957

전분기 (단위 : 천원)

그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	85,700,612

증가	40,929,965

감소	(20,417,990)

기말 기타충당부채	106,212,587

(*) 연결실체는 국내/해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당분기 중 59,365백만원이 환입되어 당분기말 현재 12,997백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

타인으로부터 제공 받은 지급보증 내역
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	서울보증보험

보증종류

보증종류	이행지급	19,116,126

공탁	287,850

계약	2,385,890

인허가	20,000

하자	3,423,838

물품대금	26,494,195

상업신용보험증권	16,210,560

입찰	239,575

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	68,178,034

특수관계자 연대보증

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

연대보증

보증처	KG모빌리티홀딩스㈜

지급보증에 대한 비고(설명)	당분기말 현재 연결실체는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)에 흡수합병되었습니다.

타인에게 제공한 지급보증
(단위 : 백만원)

제공한 지급보증

피보증처명	㈜에이디에스레일

보증종류	연대보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	872

지급보증에 대한 비고(설명)	타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 연결실체는 ㈜에이디에스레일에 872백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

수입신용장 등의 약정사항
(단위 : 백만원)

수입신용장 등의 약정사항

약정처	신한은행 외 3개 금융기관

통화	USD(백만)

약정 금액	79

약정에 대한 설명	당분기말 현재 연결실체는 신한은행 외 3개 금융기관과 수입신용장 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도금액은 US$79백만입니다.

금융기관과 체결한 약정사항

금융기관	약정기간	통화	약정 금액	실행 금액

약정의 유형	약정 1	신한은행	2024.04.26~2025.04.26	USD	30,000,000	7,486,000

약정 2	하나은행	2024.04.26~2025.04.26	USD	20,000,000	10,891,000

약정 3	우리은행	2024.08.23~2025.08.23	USD	14,000,000	10,783,000

약정 4	농협은행	2024.08.04~2025.08.04	USD	15,000,000	6,751,000

정부보조금 수령 관련 우발부채

우발부채의 발생이나 유의적인 약정의 체결

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	당분기말 현재 연결실체는 군산시로부터 자산 취득 관련 정부보조금 11,936백만원을 수령하였으며, 회사가 정부보조금에 부과되어 있는 조건(일정기간 동안의 사업장 유지 등)을 준수하지 못할 경우에는 수령한 정부보조금이 반환될 수 있습니다.?

당분기말 현재 연결실체는 국민은행과 일반대출 약정서 체결에 따라 일반대출 20,000백만원을 차입하였습니다.

유형자산 담보 약정
(단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

담보대출

토지	건물

담보로 제공된 자산에 대한 공시	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)	경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동)

장부금액	142,756,836	37,995,187	180,752,023

담보설정액	24,000,000

약정 체결에 따른 차입금액	20,000,000

## 20. 자본금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(주)	3,000,000,000

발행주식수(주)	196,404,254

1주의 금액(원)	5,000

자본금	982,021,270

전기말 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수(주)	3,000,000,000

발행주식수(주)	186,956,024

1주의 금액(원)	5,000

자본금	934,780,120

발행주식수의 변동내역
당분기

보통주

기초(주)	186,956,024

전환사채의 전환(주)	9,447,889

신주인수권부사채의 행사(주)	341

발행주식수(주)	196,404,254

전분기

보통주

기초(주)	186,956,024

전환사채의 전환(주)	0

신주인수권부사채의 행사(주)	0

발행주식수(주)	186,956,024

(*1) 당분기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 122회차 신주인수권부사채(분리형)의 신주인수권 일부(341주)가 행사되었습니다.

## 21. 기타불입자본 (연결)

기타불입자본 내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식할인발행차금	(21,063,345)

감자차익	1,070,069,416

전환권대가	13,141,202

기타자본잉여금	46,570

합계	1,062,193,843

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

주식할인발행차금	(24,012,878)

감자차익	1,070,069,415

전환권대가	23,405,288

기타자본잉여금	0

합계	1,069,461,825

## 22. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

자산재평가잉여금	223,495,126

파생상품평가손익	1,238,940

해외사업환산이익	373,197

합계	225,107,263

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

자산재평가잉여금	223,495,126

파생상품평가손익	0

해외사업환산이익	323,054

합계	223,818,180

파생상품평가손익 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	0

파생상품의 평가로 인한 순평가차익	1,238,940

기말	1,238,940

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	0

파생상품의 평가로 인한 순평가차익	327,587

기말	327,587

해외사업환산손익 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	323,054

해외사업환산손익의 변동	50,143

기말	373,197

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	416,338

해외사업환산손익의 변동	(156,639)

기말	259,699

## 23. 결손금 (연결)

결손금
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

결손금	(1,110,885,607)

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

결손금	(1,145,361,124)

결손금의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	(1,145,361,124)

분기순손익	34,485,011

순확정급여부채의재측정요소	(9,494)

관계, 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소	0

분기말	(1,110,885,607)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	(1,117,038,040)

분기순손익	47,021,473

순확정급여부채의재측정요소	(39,919)

관계, 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소	(3,848)

분기말	(1,070,060,334)

## 24. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세 부담액	528,079

일시적차이로 인한 이연법인세	0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	0

지배회사 법인세비용	528,079

종속기업 법인세비용	489,971

법인세비용(수익) 합계	1,018,050

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세 부담액	0

일시적차이로 인한 이연법인세	4,915,110

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(4,915,110)

지배회사 법인세비용	0

종속기업 법인세비용	1,025,408

법인세비용(수익) 합계	1,025,408

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

토지재평가손익(세전기타포괄손익)	278,800,357

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(55,305,230)

토지재평가손익(세후기타포괄손익)	223,495,127

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	83,511,698

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(17,903,720)

확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익)	65,607,978

전환권대가(세전금액)	13,141,202

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가 관련 법인세	0

전환권대가(세후금액)	13,141,202

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

토지재평가손익(세전기타포괄손익)	278,800,357

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(55,305,230)

토지재평가손익(세후기타포괄손익)	223,495,127

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	83,511,698

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(17,903,720)

확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익)	65,607,978

전환권대가(세전금액)	23,405,287

기타포괄손익에 포함되는, 전환권대가 관련 법인세	0

전환권대가(세후금액)	23,405,287

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 합계
당분기말 (단위 : 천원)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액

세전	법인세효과	세후

장부금액	공시금액	375,453,257	(73,208,950)	302,244,307

전기말 (단위 : 천원)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액

세전	법인세효과	세후

장부금액	공시금액	385,717,342	(73,208,950)	312,508,392

## 25. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	54,559,091	12,916,320

원재료투입 및 상품매입액	509,896,940	1,970,020,963

종업원급여	131,999,811	380,222,484

감가상각비	28,799,421	83,852,911

무형자산상각비	13,624,651	45,637,385

기타	200,297,243	407,475,485

합계	939,177,157	2,900,125,548

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 변동	(5,733,399)	(197,597,970)

원재료투입 및 상품매입액	460,877,957	2,176,294,585

종업원급여	127,167,351	345,887,196

감가상각비	24,776,110	82,091,955

무형자산상각비	15,138,051	45,137,462

기타	268,251,522	500,868,999

합계	890,477,592	2,952,682,227

(*) 성격별 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

## 26. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비	51,188,577	132,741,398

판매비	판매보증비	18,238,683	55,435,707

판매수수료	22,328,043	65,637,105

광고선전비	6,452,363	15,767,508

수출제비	7,515,624	19,063,612

판매촉진비(환입)	(10,688,343)	(43,817,204)

기타판매비	7,342,207	20,654,670

관리비	43,213,574	124,381,152

관리비	급여	13,949,776	40,002,454

퇴직급여	1,125,403	3,999,721

복리후생비	3,500,067	9,393,893

임차료	2,344,277	7,358,958

지급수수료	4,436,334	13,745,426

감가상각비	1,954,234	5,377,214

경상개발비	5,278,856	13,230,837

무형자산상각비	811,675	2,355,220

대손상각비(환입)	378,853	1,096,536

기타관리비	9,434,099	27,820,893

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비	63,324,241	202,050,948

판매비	판매보증비	21,718,243	46,958,730

판매수수료	22,471,013	87,385,646

광고선전비	2,508,505	11,727,040

수출제비	6,085,509	16,333,554

판매촉진비(환입)	6,452,889	25,864,971

기타판매비	4,088,082	13,781,007

관리비	36,557,355	117,144,749

관리비	급여	11,918,445	31,567,753

퇴직급여	1,210,690	3,616,686

복리후생비	3,146,378	7,842,076

임차료	2,873,263	9,585,298

지급수수료	3,085,084	19,305,986

감가상각비	1,412,049	4,325,730

경상개발비	3,939,087	12,871,058

무형자산상각비	569,508	1,431,834

대손상각비(환입)	174,572	(221,558)

기타관리비	8,228,279	26,819,886

## 27. 기타영업외수익 및 비용 (연결)

기타영업외수익 및 비용 세부내역
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타영업외수익	5,000,141	30,935,621

기타영업외수익	외환차익	4,965,288	16,861,345

외화환산이익	(4,121,229)	4,097,602

유형자산처분이익	205,900	1,344,786

무형자산처분이익	0	0

기타	3,950,182	8,631,888

기타영업외비용	3,888,882	15,592,650

기타영업외비용	외환차손	1,544,926	6,500,791

외화환산손실	497,199	947,628

유형자산처분손실	161,689	283,467

무형자산손상차손	12,300	16,584

매출채권처분손실	147,752	1,098,940

공동기업처분손실	0	0

기타의대손상각비	267,472	363,723

기타	1,257,544	6,381,517

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타영업외수익	7,958,596	22,096,986

기타영업외수익	외환차익	5,224,332	15,028,560

외화환산이익	(639,362)	721,550

유형자산처분이익	2,367,077	2,894,840

무형자산처분이익	5,179	828,815

기타	1,001,370	2,623,221

기타영업외비용	11,751,350	24,360,916

기타영업외비용	외환차손	4,504,041	12,298,245

외화환산손실	595,243	1,560,337

유형자산처분손실	1,752,529	2,983,242

무형자산손상차손	5,090	20,487

매출채권처분손실	696,320	722,746

공동기업처분손실	1,859,302	2,067,305

기타의대손상각비	211,403	266,098

기타	2,127,422	4,442,456

## 28. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	14,745,739	83,989,158

금융수익	이자수익	864,735	3,808,739

당기손익인식금융자산평가이익	4,677	9,692

배당금수익	0	260,131

외환차익	724,187	5,137,273

외화환산이익	(538,075)	164,233

채무면제이익	0	0

파생상품거래이익	(221,150)	0

파생상품평가이익	13,911,365	74,609,090

금융비용	25,979,983	49,503,313

금융비용	이자비용	3,084,147	17,584,838

외환차손	3,141,476	6,083,545

외화환산손실	248,098	362,426

당기손익인식금융자산평가손실	95,162	293,698

파생상품거래손실	21,681	21,681

파생상품평가손실	19,389,419	25,157,125

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	4,514,883	11,831,152

금융수익	이자수익	2,202,993	5,835,612

당기손익인식금융자산평가이익	0	0

배당금수익	0	11,000

외환차익	2,203,994	5,874,215

외화환산이익	101,522	101,522

채무면제이익	8,803	8,803

파생상품거래이익	0	0

파생상품평가이익	(2,429)	0

금융비용	2,276,827	4,476,245

금융비용	이자비용	134,147	317,910

외환차손	2,104,763	4,114,563

외화환산손실	31,272	31,272

당기손익인식금융자산평가손실	0	0

파생상품거래손실	12,500	12,500

파생상품평가손실	(5,855)	0

범주별 금융순손익
당분기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)

3개월	누적

금융상품	상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	(5,422,874)	(14,920,564)

당기손익-공정가치측정금융자산	(90,485)	(23,875)

파생상품자산(부채)	(5,720,885)	49,430,284

금융상품 합계	(11,234,244)	34,485,845

전분기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)

3개월	누적

금융상품	상각후원가측정 금융자산 및 금융부채	2,247,130	7,356,407

당기손익-공정가치측정금융자산	0	11,000

파생상품자산(부채)	(9,074)	(12,500)

금융상품 합계	2,238,056	7,354,907

## 29. 주당순손익 (연결)

기본주당순손익 산정내역
당분기 (단위 : 천원)

보통주

공시금액

3개월	누적

분기순이익(손실)	(52,007,891)	34,485,011

지배회사소유주지분순손익	(52,007,891)	34,485,011

가중평균유통보통주식수(주)	196,021,110	193,072,605

기본주당손익(원)	(265)	179

희석주당이익(원)	(220)	40

전분기 (단위 : 천원)

보통주

공시금액

3개월	누적

분기순이익(손실)	12,535,779	47,021,473

지배회사소유주지분순손익	12,535,779	47,021,473

가중평균유통보통주식수(주)	186,956,024	186,956,024

기본주당손익(원)	67	252

희석주당이익(원)	60	232

유통보통주식수 유통기간 내역
당분기

유통기간(개시)	유통기간(종료)

주식	가중평균보통주식수	기초	2024-01-01	2024-09-30

전환사채청구 1	2024-03-19	2024-09-30

전환사채청구 2	2024-03-20	2024-09-30

전환사채청구 3	2024-03-21	2024-09-30

전환사채청구 4	2024-03-22	2024-09-30

전환사채청구 5	2024-03-25	2024-09-30

전환사채청구 6	2024-03-26	2024-09-30

전환사채청구 7	2024-04-02	2024-09-30

전환사채청구 8	2024-04-04	2024-09-30

전환사채청구 9	2024-04-09	2024-09-30

전환사채청구 10	2024-04-30	2024-09-30

전환사채청구 11	2024-05-22	2024-09-30

전환사채청구 12	2024-05-31	2024-09-30

전환사채청구 13	2024-07-17	2024-09-30

전환사채청구 14	2024-07-18	2024-09-30

신주인수권부사채청구	2024-07-18	2024-09-30

전환사채청구 15	2024-07-19	2024-09-30

전환사채청구 16	2024-07-23	2024-09-30

전환사채청구 17	2024-07-30	2024-09-30

전환사채청구 18	2024-08-01	2024-09-30

전환사채청구 19	2024-08-09	2024-09-30

전환사채청구 20	2024-08-12	2024-09-30

전환사채청구 21	2024-08-13	2024-09-30

전환사채청구 22	2024-08-30	2024-09-30

전분기

유통기간(개시)	유통기간(종료)

주식	가중평균보통주식수	기초	2023-01-01	2023-09-30

전환사채청구 1

전환사채청구 2

전환사채청구 3

전환사채청구 4

전환사채청구 5

전환사채청구 6

전환사채청구 7

전환사채청구 8

전환사채청구 9

전환사채청구 10

전환사채청구 11

전환사채청구 12

전환사채청구 13

전환사채청구 14

신주인수권부사채청구

전환사채청구 15

전환사채청구 16

전환사채청구 17

전환사채청구 18

전환사채청구 19

전환사채청구 20

전환사채청구 21

전환사채청구 22

유통보통주식수 변동내역
당분기

총 발행주식수	가중치	유통주식수의 수량

주식	보통주	기초	186,956,024	274/274	186,956,024

전환사채청구 1	535,711	196/274	383,209

전환사채청구 2	6,408,725	195/274	4,560,954

전환사채청구 3	218,252	194/274	154,529

전환사채청구 4	297,619	193/274	209,637

전환사채청구 5	39,682	190/274	27,517

전환사채청구 6	330,687	189/274	228,102

전환사채청구 7	238,093	182/274	158,149

전환사채청구 8	99,206	180/274	65,172

전환사채청구 9	19,841	175/274	12,672

전환사채청구 10	49,682	154/274	27,923

전환사채청구 11	39,682	132/274	19,117

전환사채청구 12	19,841	123/274	8,907

전환사채청구 13	49,602	76/274	13,758

전환사채청구 14	49,682	75/274	13,599

신주인수권부사채청구	341	75/274	93

전환사채청구 15	396,825	74/274	107,172

전환사채청구 16	39,682	70/274	10,138

전환사채청구 17	99,206	63/274	22,810

전환사채청구 18	39,682	61/274	8,834

전환사채청구 19	99,206	53/274	19,189

전환사채청구 20	39,682	50/274	7,241

전환사채청구 21	297,619	49/274	53,224

전환사채청구 22	39,682	32/274	4,634

주식 합계	193,072,605

전분기

총 발행주식수	가중치	유통주식수의 수량

주식	보통주	기초	186,956,024	273/273	186,956,024

전환사채청구 1

전환사채청구 2

전환사채청구 3

전환사채청구 4

전환사채청구 5

전환사채청구 6

전환사채청구 7

전환사채청구 8

전환사채청구 9

전환사채청구 10

전환사채청구 11

전환사채청구 12

전환사채청구 13

전환사채청구 14

신주인수권부사채청구

전환사채청구 15

전환사채청구 16

전환사채청구 17

전환사채청구 18

전환사채청구 19

전환사채청구 20

전환사채청구 21

전환사채청구 22

주식 합계

희석주당손익의 상세 산정내역
당분기 (단위 : 천원)

보통주

공시금액

3개월	누적

보통주 분기순이익	(52,007,891)	34,485,011

전환사채의 세후 이자비용 등	110,193	2,005,835

신주인수권부사채 및 신주인수권의 세후 이자비용 등	6,174,172	(28,169,688)

희석보통주 분기순이익	(45,723,526)	8,321,159

가중평균유통보통주식수(주)	196,021,110	193,072,605

전환사채 전환효과(주)	12,462,947	15,411,270

신주인수권의 행사효과(주)	(1,018,502)	(772,825)

희석가중평균유통보통주식수(주)	207,465,554	207,711,050

희석주당이익(손실)(원)	(220)	40

전분기 (단위 : 천원)

보통주

공시금액

3개월	누적

보통주 분기순이익	12,535,779	47,021,473

전환사채의 세후 이자비용 등	0	0

신주인수권부사채 및 신주인수권의 세후 이자비용 등	0	0

희석보통주 분기순이익	12,535,779	47,021,473

가중평균유통보통주식수(주)	186,956,024	186,956,024

전환사채 전환효과(주)	21,527,778	15,435,490

신주인수권의 행사효과(주)	0	0

희석가중평균유통보통주식수(주)	208,483,802	202,391,514

희석주당이익(손실)(원)	60	232

## 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (연결)

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

분기순이익(손실)	34,485,011

조정사항	100,858,345

조정사항	법인세비용	1,018,050

퇴직급여	31,346,042

감가상각비	83,852,911

무형자산상각비	45,637,385

사용권자산감가상각비	2,897,987

무형자산손상차손	16,584

매출채권처분손실	1,098,940

외화환산손익	(2,951,782)

유형자산처분손익	(1,061,319)

무형자산처분손익	0

이자손익	13,776,099

당기손익인식지정금융자산평가손실	284,006

배당금 수익	(260,131)

파생상품평가손익	(49,451,965)

재고자산평가손실환입	(1,031,573)

판매보증충당부채전입액	33,889,553

판매촉진비	(63,369,034)

수출제비용	4,003,618

대손상각비(환입)	1,096,536

기타의 대손상각비(환입)	74,355

지분법이익	0

공동기업처분손실	0

채무면제이익	0

잡이익	(7,959)

잡손실	0

기타	42

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(43,989,693)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 증가	(27,507,767)

미수금의 감소(증가)	24,280,508

재고자산의 감소(증가)	3,513,380

기타자산의 감소(증가)	11,306,296

매입채무의 증가(감소)	(34,469,096)

미지급금의 증가(감소)	(23,373,287)

미지급비용의 증가(감소)	(126,396)

제품보증충당부채의 감소	(20,757,920)

충당부채의 증가(감소)	25,900,922

퇴직금의지급	(20,816,370)

기타부채의 증가	18,060,037

영업에서 창출된 현금흐름	91,353,663

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

분기순이익(손실)	47,021,473

조정사항	212,184,807

조정사항	법인세비용	0

퇴직급여	28,837,041

감가상각비	82,092,319

무형자산상각비	45,137,462

사용권자산감가상각비	7,723,233

무형자산손상차손	20,487

매출채권처분손실	722,746

외화환산손익	768,536

유형자산처분손익	88,402

무형자산처분손익	(828,815)

이자손익	(5,517,702)

당기손익인식지정금융자산평가손실	0

배당금 수익	(11,000)

파생상품평가손익	0

재고자산평가손실환입	(2,208,797)

판매보증충당부채전입액	33,910,412

판매촉진비	14,837,534

수출제비용	2,941,650

대손상각비(환입)	(221,558)

기타의 대손상각비(환입)	266,098

지분법이익	(529,231)

공동기업처분손실	2,067,305

채무면제이익	(8,803)

잡이익	(2,764)

잡손실	1,201,508

기타	898,744

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(169,321,833)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 증가	(94,509,611)

미수금의 감소(증가)	(10,809,386)

재고자산의 감소(증가)	(230,096,701)

기타자산의 감소(증가)	(52,697,773)

매입채무의 증가(감소)	192,346,598

미지급금의 증가(감소)	14,108,670

미지급비용의 증가(감소)	8,579,435

제품보증충당부채의 감소	(22,016,539)

충당부채의 증가(감소)	1,531,284

퇴직금의지급	(14,278,531)

기타부채의 증가	38,520,721

영업에서 창출된 현금흐름	89,884,447

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	39,493,586

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(3,735,572)

재무활동에서 생기는 부채의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

기초금액	재무활동에서 생기는 부채의 변동	분기말금액

현금 변동 증가(감소)	비현금 변동(기타)	환율변동 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	일반단기차입금	45,258,032	14,461,427	198,192	0	59,917,651

전환사채	89,768,108	0	(36,640,258)	0	53,127,850

유동성신주인수권부사채	97,860,293	0	21,253,863	0	119,114,156

리스부채	11,418,822	(5,441,008)	4,249,183	7,702	10,234,699

재무활동에서 생기는 부채 합계	244,305,255	9,020,419	(10,939,020)	7,702	242,394,356

전분기 (단위 : 천원)

기초금액	재무활동에서 생기는 부채의 변동	분기말금액

현금 변동 증가(감소)	비현금 변동(기타)	환율변동 증가(감소)

재무활동에서 생기는 부채	일반단기차입금	0	25,836,874	(70,250)	0	25,766,624

전환사채	0	108,097,464	(19,835,426)	0	88,262,038

유동성신주인수권부사채	0	0	0	0	0

리스부채	8,871,054	(5,292,150)	4,492,570	2,407	8,073,881

재무활동에서 생기는 부채 합계	8,871,054	128,642,188	(15,413,106)	2,407	122,102,543

## 31. 부문별 보고 (연결)

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

지역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출

지역	한국	1,455,385,294

외국	유럽	711,450,089

아시아ㆍ태평양	363,353,452

기타	552,853,304

연결조정	(197,242,346)

지역 합계	2,885,799,793

전분기 (단위 : 천원)

매출

지역	한국	1,712,853,321

외국	유럽	798,033,482

아시아ㆍ태평양	437,860,777

기타	290,529,675

연결조정	(244,168,355)

지역 합계	2,995,108,900

비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생합니다.

매출액 10%를 초과하는 주요 고객
당분기 (단위 : 천원)

A 사

매출	367,281,003

전분기 (단위 : 천원)

A 사

매출	109,896,338

제품과 용역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

제품	2,419,483,929

상품 등	304,329,701

기타	161,986,163

합계	2,885,799,793

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

제품	2,583,665,560

상품 등	259,779,744

기타	151,663,596

합계	2,995,108,900

계약잔액
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	253,390,193

계약부채	119,299,788

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	228,107,038

계약부채	106,499,911

(*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다.

## 32. 특수관계자와의 거래 (연결)

특수관계자 내역

특수관계자의 명칭

전체 특수관계자	특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜

기타특수관계자	KG캐피탈㈜, KG 대규모기업집단 소속 계열회사

(*1) KG모빌리티홀딩스(주)는 전기 이전(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다. 한편, 당분기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다. (*2) 전기 중 KG캐피탈(주)의 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	107,674	0	0	211,534	141,436

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG ICT㈜	0	0	7,079,713	1,001,949	6,068,855

이데일리엠㈜	0	0	0	9,500	46,500

이데일리㈜	0	0	0	1,880	16,000

㈜KG할리스에프앤비	53,877	0	1,025,761	13,928	1,738,106

㈜KG제로인	0	0	1,091,674	27,682	3,600

㈜이데일리씨앤비	0	2,331	0	0	11,205

㈜KG프레시	0	0	0	16,608	269,096

㈜KG써닝라이프	53,930	0	0	44,898	181,136

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0	450

㈜에듀원	25,856	0	0	0	86,329

KG지엔에스㈜	970,251	0	0	0	524,308

㈜KG이니시스	0	0	250	0	9,581,115

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	0	0	1,012,521

KG캐피탈㈜	39,417	0	0	0	23,008,974

크라운에프앤비 주식회사	0	0	0	0	270,027

관계기업	KG캐피탈(주)	0	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	1,251,005	2,331	9,197,398	1,327,979	42,959,658

전분기 (단위 : 천원)

매출	기타수익	자산취득	매입	기타비용

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	86,569	0	0	249,498	81,948

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	80,004	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG ICT㈜	0	0	2,691,339	0	3,783,118

이데일리엠㈜	0	0	0	0	198,200

이데일리㈜	0	0	0	0	5,150

㈜KG할리스에프앤비	34,916	0	0	0	41,233

㈜KG제로인	0	0	131,000	0	569,412

㈜이데일리씨앤비	0	0	0	0	10,705

㈜KG프레시	140,320	0	0	0	1,032,013

㈜KG써닝라이프	89,150	0	0	0	96,132

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0	31,065

㈜에듀원	0	0	0	0	7,119

KG지엔에스㈜	0	0	0	0	0

㈜KG이니시스	0	0	20,473	0	1,431,908

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	0	0	0

KG캐피탈㈜	0	0	0	0	0

크라운에프앤비 주식회사	0	0	0	0	0

관계기업	KG캐피탈(주)	0	94,833	0	0	30,082,445

전체 특수관계자 합계	430,959	94,833	2,842,812	249,498	37,370,448

(*) KG캐피탈(주)의 경우, 전기 중 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	0	0	34,157	41,588	0

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	0	0	0	0	0

기타특수관계자	KG ICT㈜	0	0	3,582	3,047,147	1,060,539

이데일리㈜	0	0	880	0	0

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0	277,208	0

㈜KG제로인	0	0	0	337,678	0

㈜이데일리씨앤비	0	713	0	11,000	0

㈜KG써닝라이프	9	0	1,012	16,392	0

㈜KG모빌리언스	0	0	0	55	0

KG지엔에스㈜	0	0	0	19,877	0

㈜에듀원	0	0	0	576,738	0

KG스틸㈜	0	0	0	576,738	0

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	751,500	0	414	2,964,511

KG캐피탈㈜	0	0	0	158,556	0

크라운에프앤비 주식회사	0	0	0	8,000,000	0

㈜KG프레시	0	0	0	0	0

㈜KG이니시스	0	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	9	752,213	39,631	13,063,391	4,025,050

전기말 (단위 : 천원)

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

전체 특수관계자	최상위지배기업	KG케미칼㈜	0	0	10,877	0	0

지배기업	KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)	13,720	0	0	7	0

기타특수관계자	KG ICT㈜	0	0	0	3,097,806	944,425

이데일리㈜	0	0	0	0	0

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0	112,810	0

㈜KG제로인	0	0	0	61,036	0

㈜이데일리씨앤비	0	0	0	0	0

㈜KG써닝라이프	6,950	0	0	1,109	0

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0	0

KG지엔에스㈜	0	0	0	0	0

㈜에듀원	0	0	0	116,862	0

KG스틸㈜	0	0	0	0	0

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	751,500	0	0	3,184,211

KG캐피탈㈜	0	0	0	196,462	0

크라운에프앤비 주식회사	0	0	0	0	0

㈜KG프레시	6,950	0	0	7,920	0

㈜KG이니시스	0	0	0	4	0

전체 특수관계자 합계	27,620	751,500	10,877	3,594,016	4,128,636

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

기타특수관계자

㈜KG이니시스	크라운에프앤비 주식회사

내역	-	자금 차입

공동기업투자주식 처분	0	0

자금 차입	0	8,000,000

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

기타특수관계자

㈜KG이니시스	크라운에프앤비 주식회사

내역	공동기업투자주식 처분	-

공동기업투자주식 처분	20,934,400	0

자금 차입	0	0

특수관계자와의 지급보증

전체 특수관계자

KG모빌리티홀딩스㈜

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

보증처	KG모빌리티홀딩스㈜

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	당분기말 현재 연결실체는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)에 흡수합병되었습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 천원)

주요 경영진

단기종업원급여	3,917,138

퇴직급여	775,473

전분기 (단위 : 천원)

주요 경영진

단기종업원급여	3,015,973

퇴직급여	611,323

## 33. 금융상품(1) - 위험관리 (연결)

자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

부채비율
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

부채	1,426,958,368

자본	1,158,436,769

부채비율(%)	1.2318

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

부채	1,552,700,998

자본	1,082,699,001

부채비율(%)	1.4341

재무위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

시장위험가. 환율변동위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당분기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

환율변동위험
(단위 : 천원)

위험	위험 합계

시장위험

환위험

USD	EUR	JPY	기타

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 외화환산손익의 변동	1,434,170	17,818,273	(2,320,282)	12,077,728	29,009,889

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 외화환산손익의 변동	(1,434,170)	(17,818,273)	2,320,282	(12,077,728)	(29,009,889)

나. 이자율 위험이자율 민감도 분석은 당분기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하지 않으므로, 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 연결실체는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 연결실체는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종,완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험
당분기말 (단위 : 천원)

신용위험

매출채권및기타채권	294,200,100

단기금융상품	1,297,166

전기말 (단위 : 천원)

신용위험

매출채권및기타채권	284,111,427

단기금융상품	5,774,189

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권 등을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당분기말 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무	248,427,386	0	248,427,386

미지급금	121,340,609	0	121,340,609

단기차입금	61,146,200	0	61,146,200

리스부채(장단기 포함)	4,921,835	7,552,065	12,473,900

파생상품부채	27,263,048	0	27,263,048

기타지급채무	1,303,576	0	1,303,576

전환사채	308,825	65,419,819	65,728,644

신주인수권부사채	0	159,768,063	159,768,063

장기미지급금	101,763	10,995,779	11,097,542

합계	464,813,242	243,735,726	708,548,968

전기말 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

매입채무	268,339,549	0	268,339,549

미지급금	183,176,921	0	183,176,921

단기차입금	45,258,032	0	45,258,032

리스부채(장단기 포함)	6,051,899	6,348,857	12,400,756

파생상품부채	76,715,556	0	76,715,556

기타지급채무	1,707,778	0	1,707,778

전환사채	785,000	116,778,491	117,563,491

신주인수권부사채	0	159,770,499	159,770,499

장기미지급금	0	11,334,582	11,334,582

합계	582,034,735	294,232,429	876,267,164

(*) 단기차입금, 리스부채, 전환사채, 신주인수권부사채는 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였습니다.

## 33. 금융상품(2) - 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가	당기손익 공정가치측정	현금흐름위험회피수단	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	26,650,881	0	0	26,650,881

단기금융상품	1,297,166	0	0	1,297,166

장기금융상품	7,371,112	0	0	7,371,112

매출채권및기타채권	294,200,100	0	0	294,200,100

비유동금융자산	0	609,772	0	609,772

파생상품자산	0	0	1,238,940	1,238,940

합계	329,519,259	609,772	1,238,940	331,367,971

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가	당기손익 공정가치측정	현금흐름위험회피수단	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	58,033,181	0	0	58,033,181

단기금융상품	5,774,189	110,293,698	0	116,067,887

장기금융상품	7,243,214	0	0	7,243,215

매출채권및기타채권	284,111,427	0	0	284,111,427

비유동금융자산	0	609,772	0	609,772

파생상품자산	0	0	0	0

합계	355,162,011	110,903,470	0	466,065,481

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가	당기손익 공정가치측정	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	382,067,350	0	382,067,350

차입금	59,917,651	0	59,917,651

전환사채	53,127,850	0	53,127,850

신주인수권부사채	119,114,156	0	119,114,156

기타부채	10,234,699	0	10,234,699

파생상품부채	0	27,263,048	27,263,048

합계	624,461,706	27,263,048	651,724,754

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가	당기손익 공정가치측정	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	464,558,830	0	464,558,830

차입금	45,258,032	0	45,258,032

전환사채	89,768,108	0	89,768,108

신주인수권부사채	97,860,293	0	97,860,293

기타부채	11,418,822	0	11,418,822

파생상품부채	0	76,715,556	76,715,556

합계	708,864,085	76,715,556	785,579,641

## 33. 금융상품(3) - 공정가치 (연결)

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하였습니다.연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당분기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

공정가치 서열체계
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

파생상품 금융자산	0	1,238,940	0	1,238,940

파생상품 금융부채	0	0	27,263,048	27,263,048

전기말 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

파생상품 금융자산	0	0	0	0

파생상품 금융부채	0	0	76,715,556	76,715,556

연결실체의 통화선도계약은 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

통화선도계약
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 2

파생상품자산	1,238,940

파생상품부채	0

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 재무팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품)	27,263,048	옵션가격결정모형	최근거래일 종가, 주가변동성 등

당분기 중 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

수준3으로 분류된 주요 금융상품 변동내역
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치로 측정하는 금융부채

기초금액	76,715,556

취득	0

처분	0

신주인수권행사	(543)

평가	(49,451,965)

기말금액	27,263,048

## 34. 사업결합 (연결)

(1) 2023년 12월 31일 당사의 케이지모빌리티커머셜㈜ 지분취득케이지모빌리티커머셜㈜과 관련한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
전기말 (단위 : 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분	이전대가

사업결합 합계	사업결합	케이지모빌리티커머셜㈜	CNG버스 및 전기버스 판매	사업다각화	2023-09-26	1.0000	55,000,000

(*1) 지분취득일은 2023년 9월 26일이나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없어 지배력 획득일을 2023년 12월 31일자로 판단하여 사업결합 회계처리를 하였습니다.(*2) 이전대가는 전액 현금및현금성자산입니다.

식별가능한 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치
전기말 (단위 : 천원)

케이지모빌리티커머셜㈜

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치	주식매수가액	55,000,000

식별가능한 자산의 공정가치	97,968,871

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산

유동자산	현금및현금성자산	2,279,991

매출채권	3,386,995

재고자산	29,997,343

기타유동자산	4,111,891

비유동자산

비유동자산	유형자산	47,188,791

무형자산	357,597

기타자산	10,646,263

식별가능한 부채의 공정가치	49,811,175

식별가능한 부채의 공정가치	유동부채

유동부채	매입채무	3,145,721

단기차입금	17,800,000

기타 유동부채	13,545,622

비유동부채

비유동부채	순확정급여부채	1,699,699

기타비유동부채	13,620,133

취득한 식별가능한 순자산	48,157,696

영업권	6,842,303

(*) 식별된 순자산의 장부금액 해당 사업결합 회계처리는 잠정 금액이며, 인수가격배분(Purchase price allocation) 완료 후, 금액이 확정될 예정입니다.

사업결합으로 인한 순현금흐름
전기말 (단위 : 천원)

케이지모빌리티커머셜㈜

현금으로 지급한 대가	55,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	2,279,991

순현금유출	52,720,009

(2) 2024년 6월 23일 케이모빌리티커머셜㈜의 에디슨엠에스오㈜ 합병케이모빌리티커머셜㈜의 에디슨엠에스오㈜ 합병과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

케이지모빌리티커머셜(주)의 에디슨엠에스오 합병
(단위 : 천원)

피취득회사	주요 영업활동	사업결합의 주된 이유에 대한 기술	합병기일	총이전대가, 취득일의 공정가치

사업결합 합계	에디슨엠에스오㈜	에디슨엠에스오㈜	자동차 부품 제조	경영 합리화	2024-06-23	0

에디슨엠에스오(주) 합병의 식별가능한 자산 및 부채
전분기 (단위 : 천원)

에디슨엠에스오㈜

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치	주식매수가액	0

식별가능한 자산의 공정가치	48,770

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산

유동자산	현금및현금성자산	48,770

식별가능한 부채의 공정가치	2,200

식별가능한 부채의 공정가치	유동부채

유동부채	매입채무	2,200

취득한 식별가능한 순자산	46,570

자본잉여금	46,570

(*) 자본잉여금은 동일지배하의 합병이므로 에디슨엠에스오㈜의 순자산가액만큼 케이모빌리티커머셜㈜의 자본잉여금으로 조정하였습니다.

에디슨엠에스오(주) 사업결합으로 인한 순현금흐름
(단위 : 천원)

㈜에디슨엠에스오

현금으로 지급한 대가	0

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	48,770

순현금유입	48,770

## 35. 주권 매매거래정지 해제 (연결)

연결실체는 추가 개선기간(2023년 4월 14일) 내인 2023년 3월 14일자로 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 적정 감사의견을 받아 형식적 상장폐지 사유를 해소하였습니다. 그러나, 상장 적격성 실질심사 사유 발생으로 인하여 2023년 4월 4일자로 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 회사의 상장적격성 유지여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였고, 2023년 4월 28일부터 주권 매매거래정지가 해제되었습니다.

## 36. 보고기간 후 사건 (연결)

수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건

보고기간 후 사건 1	보고기간 후 사건 2	보고기간 후 사건 3

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	연결실체는 2024년 10월 08일 이사회 결의를 통하여 운영자금조달 목적으로 신한은행으로부터 400억원을 차입하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 창원공장의 토지 및 건물을 담보로 제공할 예정입니다.	연결실체는 지배구조개선 및 경영조직 통합을 통한 경영효율성 제고를 위하여 종속기업인 KG에스앤씨(주)를 2025-01-02 자로 흡수합병할 예정입니다.	연결실체는 2024년 10월 30일 이사회 결의를 통하여 운영자금조달 목적으로 특수관계자인 크라운에프엔비(주)로부터 80억원을 차입하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 함양공장의 토지 및 건물을 담보로 제공할 예정입니다.