방림 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제 59 기 2020년 09월 30일 현재
주식회사 방림과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 방림과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 방림(이하 "지배기업")은 한국산업은행 관리 하의 태창방적주식회사를 인수하여 판본방적주식회사로 1962년 12월 5일에 설립되었으며 1967년 12월 15일에 방림방적 주식회사로 회사명을 변경하였고, 1992년 현재의 상호인 주식회사 방림으로 변경하였습니다. 지배기업은 가공직물류의 제조 및 판매를 하고 있으며, 서울특별시 마포구 상암동에 본사를 두고 있으며 경상북도 구미시와 경기도 안산시에 공장이 있습니다.지배기업은 1989년 5월 30일에 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 21,157백만원이며, 주요 주주로는 서재희 외 9명이 16,371,482주(38.69%)를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황(단위: 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

방림네오텍스	32,675,534	100%	가공직물 제조,판매	베트남	12월 31일

(주)실버프리(*)	2,504,000	74.04%	노인요양복지사업	한국	12월 31일

( *) 당기 중 (주)실버프리의 지분 1.08%(5,400주)를 추가취득하고 5.99%(30,000주)를 처분하여 지분율이 78.95%에서 74.04%로 변동되었습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

방림네오텍스(*)	46,195,382	34,714,401	50,200,277	(675,958)

(주)실버프리(*)	7,380,351	4,556,327	5,915,189	626,329

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

방림네오텍스(*)	50,683,268	38,579,465	63,316,681	2,462,925

(주)실버프리(*)	7,245,580	5,047,885	5,999,547	203,719

(*) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2019년 10월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 연결실체는 리스이용자의경우 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택하여 적용제외하였습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시점에지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스제공자 회계처리는 종전 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 2019년 10월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되었고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년 10월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.① 최초 적용일인 2019년 10월 1일 현재 기준서 제1116호 적용에 따른 효과최초 적용일인 2019년 10월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,678백만원 및 1,357백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2019년 9월 30일 금융리스부채	-

2019년 9월 30일 운용리스약정	1,948,887

2019년 9월 30일 현재 선급리스료	(320,947)

2019년 10월 1일 현재 운용리스약정 할인액	1,627,940

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(270,940)

2019년 10월 1일 현재 리스부채	1,357,000

유동리스부채	558,275

비유동리스부채	798,725

② 기준서 제1116호 적용에 따라 연결실체의 당기 연결재무제표에 미치는 영향기준서 제1116호 적용에 따라 당기 운용리스료비용 570백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 570백만원이 증가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스'(개정) - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성 시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 " 원(KRW) " 입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 " 원(KRW) "으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 항목 중 단기매매목적으로 투자한 항목의 증감에 대해서는 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 인식하지 않습니다.

3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(8) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 단기매매금융부채로 분류되는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

연결실체는 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수(5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(14) 매각예정분류자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정분류자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 기타수익으로 표시하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액(21) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고, 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.(22) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(23) 온실가스 배출권과 배출부채온실가스 배출권은 정부로부터 할당받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 무형자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행년도 분으로 정부에 제출하기 위해 연결실체가 보유한배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다,(24) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(25) 수익인식연결실체의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.연결실체는 2018년 10월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 가공직물 등 원단을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 제품 판매와 구별되는 용역의 제공은 별도로 구분하여 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 고객에게서 받은 대가가 변동되는 경우에 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(26) 당기법인세 및 이연법인세1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(27) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 설정하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	16,097,399	-	-	16,097,399

금융기관예치금	18,713,267	-	-	18,713,267

매출채권	14,674,371	-	-	14,674,371

기타수취채권	2,237,156	-	-	2,237,156

기타금융자산	-	58,918,793	42,665	58,961,458

합계	51,722,194	58,918,793	42,665	110,683,652

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	6,170,968	6,170,968

차입금	-	19,872,088	19,872,088

기타지급채무	-	10,296,282	10,296,282

리스부채	-	821,822	821,822

합계	37,161,159	37,161,159

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,657,231	-	-	11,657,231

금융기관예치금	10,490,590	-	-	10,490,590

매출채권	16,145,441	-	-	16,145,441

기타수취채권	2,282,900	-	-	2,282,900

기타금융자산	-	59,049,698	3,145,659	62,195,357

합계	40,576,163	59,049,698	3,145,659	102,771,520

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	5,919,013	5,919,013

차입금	-	25,795,417	25,795,417

기타지급채무	-	10,104,308	10,104,308

합계	-	41,818,738	41,818,738

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	16,097,399	16,097,399	11,657,231	11,657,231

금융기관예치금(*1)	18,713,267	18,713,267	10,490,590	10,490,590

매출채권(*1)	14,674,371	14,674,371	16,145,441	16,145,441

기타수취채권(*1)	2,237,156	2,237,156	2,282,900	2,282,900

당기손익-공정가치측정 금융자산	58,918,793	58,918,793	59,049,698	59,049,698

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	42,665	42,665	3,145,659	3,145,659

합계	110,683,652	110,683,652	102,771,520	102,771,520

금융부채:

매입채무(*1)	6,170,968	6,170,968	5,919,013	5,919,013

차입금(*1)	19,872,088	19,872,088	25,795,417	25,795,417

기타지급채무(*1)	10,296,282	10,296,282	10,104,308	10,104,308

리스부채(*1)	821,822	821,822	-	-

합계	37,161,159	37,161,159	41,818,738	41,818,738

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	52,089,338	-	52,089,338

당기손익-공정가치측정 지분상품	6,829,455	-	-	6,829,455

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	42,665	42,665

합계	6,829,455	52,089,338	42,665	58,961,458

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	54,321,874	-	54,321,874

당기손익-공정가치측정 지분상품	4,727,824	-	-	4,727,824

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	3,102,994	-	3,102,994

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	42,665	42,665

합계	4,727,824	57,424,868	42,665	62,195,357

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2' 로 분류되는 회사채, 금융채 등 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 당기 중 '수준 2' 로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다. 연결실체는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.

연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	236,781	1,924,003	14,415	2,175,199

이자비용	(566,471)	-	-	(566,471)

평가이익	-	2,442,593	-	2,442,593

평가손실	-	(576,543)	-	(576,543)

처분이익	-	1,727,500	71,691	1,799,191

처분손실	-	(173,944)	-	(173,944)

대손상각비	(1,777)	-	-	(1,777)

기타의 대손상각비	(55,238)	-	-	(55,238)

배당금수익	-	95,286	-	95,286

외환차이(수익)	861,263	-	-	861,263

외환차이(비용)	(1,524,721)	-	-	(1,524,721)

합계	(1,050,163)	5,438,894	86,106	4,474,837

(전기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	221,925	1,908,986	290,137	2,421,048

이자비용	(1,045,488)	-	-	(1,045,488)

평가이익	-	3,186,663	-	3,186,663

평가손실	-	(1,681,714)	-	(1,681,714)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	55,018	55,018

처분이익	-	1,111,584	127,222	1,238,807

처분손실	-	(19,855)	-	(19,855)

대손상각비	(1,401)	-	-	(1,401)

배당금수익	-	86,325	-	86,325

외환차이(수익)	2,759,017	-	-	2,759,017

외환차이(비용)	(1,502,344)	-	-	(1,502,344)

합계	431,709	4,591,990	472,377	5,496,076

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하며, 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	105,029	217,018

은행예금	15,992,371	11,440,213

합계	16,097,399	11,657,231

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

유동 금융기관예치금	18,634,080	10,410,000

비유동 금융기관예치금	79,187	80,590

합계	18,713,267	10,490,590

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	제한내용

유동 금융기관예치금	2,150	1,948	압류

비유동 금융기관예치금	5,500	5,500	당좌개설보증금

합계	7,650	7,448

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	17,224,787	(2,550,415)	14,674,371	19,585,154	(3,439,713)	16,145,441

유동성 기타수취채권	1,290,557	(55,238)	1,235,319	1,281,399	-	1,281,399

비유동성 기타수취채권	1,001,837	-	1,001,837	1,001,501	-	1,001,501

합계	19,517,180	(2,605,653)	16,911,527	21,868,054	(3,439,713)	18,428,341

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	143,161	442,000

손실충당금	(42,000)	-

미수금	1,108,995	798,577

미수수익	38,401	40,822

손실충당금	(13,238)	-

소계	1,235,319	1,281,399

비유동성 기타수취채권

장기보증금	1,001,837	1,001,501

소계	1,001,837	1,001,501

합계	2,237,156	2,282,900

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기보증금 등은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과

매출채권	14,199,541	393,837	154,223	134,963	91,191	2,251,031	17,224,787

유동성기타수취채권	1,235,319	-	-	-	-	55,238	1,290,557

비유동성기타수취채권	1,001,837	-	-	-	-	-	1,001,837

합계	16,436,697	393,837	154,223	134,963	91,191	2,306,269	19,517,180

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과

매출채권	16,069,864	757,791	492,300	93,810	21,944	2,149,445	19,585,154

유동성기타수취채권	1,281,399	-	-	-	-	-	1,281,399

비유동성기타수취채권	1,001,501	-	-	-	-	-	1,001,501

합계	18,352,764	757,791	492,300	93,810	21,944	2,149,445	21,868,054

(5) 연결실체는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(6) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정액	환입액	제각	기타	기말

매출채권	3,439,713	1,777	-	-	(891,075)	2,550,415

유동성 기타수취채권	-	55,238	-	-	-	55,238

합계	3,439,713	57,015	-	-	(891,075)	2,605,653

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정액	환입액	제각	기타	기말

매출채권	3,256,215	1,401	-	(28,846)	210,943	3,439,713

유동성 기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합계	3,256,215	1,401	-	(28,846)	210,943	3,439,713

손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 연결실체는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.(7) 연결실체는 당기와 전기 중 산업은행 및 우리은행에 D/A채권 등 매출채권을 할인하고 있으며 이 거래는 채무자의 채무불이행시의 소구조건(상환청구권)등으로 해당 매출채권에 대한 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았으며 , 연결실체는 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상한 금액은 2,632백만원(전기말: 8,120백만원)이며, 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	58,466,143	58,667,782

소계	58,466,143	58,667,782

비유동성 기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	452,651	381,916

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	42,665	3,145,659

소계	495,316	3,527,575

합계	58,961,458	62,195,357

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

채무상품	지분상품	소계	채무상품	지분상품	소계

기초금액	54,321,874	4,727,824	59,049,698	3,102,994	42,665	3,145,659	62,195,357

취득	28,706,415	2,749,951	31,456,367	-	-	-	31,456,367

처분	(31,623,589)	(1,829,732)	(33,453,321)	(3,084,045)	-	(3,084,045)	(36,537,366)

상각	-	-	-	(18,949)	-	(18,949)	(18,949)

평가손익	684,638	1,181,411	1,866,049	-	-	-	1,866,049

기말금액	52,089,338	6,829,455	58,918,793	-	42,665	42,665	58,961,458

(전기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

채무상품	지분상품	소계	채무상품	지분상품	소계

기초금액(*)	52,379,779	5,677,804	58,057,583	9,495,504	42,665	9,538,169	67,595,752

취득	28,134,543	803,324	28,937,867	-	-	-	28,937,867

처분	(29,010,867)	(439,834)	(29,450,701)	(6,398,350)	-	(6,398,350)	(35,849,051)

상각	-	-	-	(64,696)	-	(64,696)	(64,696)

평가손익	2,818,419	(1,313,470)	1,504,949	70,536	-	70,536	1,575,485

기말금액	54,321,874	4,727,824	59,049,698	3,102,994	42,665	3,145,659	62,195,357

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액을 기초금액에 반영하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품(*1)	52,089,338	54,321,874

당기손익-공정가치측정 지분상품(*2)	6,829,455	4,727,824

합계	58,918,793	59,049,698

유동	58,466,143	58,667,782

비유동	452,651	381,916

(*1) 당기손익-공정가치측정 채무상품 명세

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치(*)	장부금액

회사채 및 ELS 외	50,470,532	51,829,552	51,829,552

염색협동조합출자금 외	259,786	259,786	259,786

합계	50,730,318	52,089,338	52,089,338

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치(*)	장부금액

회사채 및 코코본드 외	51,688,341	54,062,088	54,062,088

염색협동조합출자금 외	259,786	259,786	259,786

합계	51,948,127	54,321,874	54,321,874

(*) 현재가치법을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정 지분상품 명세(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

단기매매증권(상장주식)	7,191,629	6,829,455	6,829,455

합계	7,191,629	6,829,455	6,829,455

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

단기매매증권(상장주식)	6,537,660	4,727,824	4,727,824

합계	6,537,660	4,727,824	4,727,824

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품(*1)	-	3,102,994

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*2)	42,665	42,665

합계	42,665	3,145,659

(*1) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품으로 분류한 DGB금융지주 신종자본증권을 당기 중 전액 매각하였습니다.

(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 명세

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권	42,665	42,665	42,665

합계	42,665	42,665	42,665

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권	42,665	42,665	42,665

합계	42,665	42,665	42,665

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	처분	기말

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익	70,536	-	(70,536)	-

법인세효과	(15,518)	-	15,518	-

계	55,018	-	(55,018)	-

당기 중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 55백만원입니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	처분	기말

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익	-	70,536	-	70,536

법인세효과	-	(15,518)	-	(15,518)

계	-	55,018	-	55,018

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	153,932	-	153,932	173,598	-	173,598

제품	9,310,854	(1,195,504)	8,115,350	8,763,163	(1,324,895)	7,438,268

재공품	14,870,932	(645,695)	14,225,238	13,696,877	(241,686)	13,455,191

원재료	5,172,654	(479,879)	4,692,775	7,410,652	-	7,410,652

부재료	5,475,037	-	5,475,037	6,541,861	-	6,541,861

저장품	370,936	-	370,936	1,098,404	-	1,098,404

미착품	1,521,495	-	1,521,495	352,747	-	352,747

합계	36,875,840	(2,321,078)	34,554,762	38,037,302	(1,566,581)	36,470,721

당기와 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 754백만원과 142백만원입니다.

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	428,237	686,989

선급비용	52,729	103,322

합계	480,966	790,311

10. 매각예정분류자산

(1) 보고기간종료일 현재 매각예정분류자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지(*)

유동	-	12,978,219

비유동	8,484,104	-

합계	8,484,104	12,978,219

(*) 당기말 현재 매각예정토지를 유동자산에서 비유동자산으로 재분류하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체는 구미공장 부지(경북 구미시 1 공단로18 소재)중 일부 토지를 공장용 건물 신축 분양사업을 위하여 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정분류자산으로 인식하였으며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로측정하였습니다(주석 34 참조).(2) 당기와 전기 중 매각예정분류자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,978,219	12,874,902

취득	-	69,000

처분	(4,494,114)	-

대체증가(*)	-	34,317

기말금액	8,484,104	12,978,219

(*) 전기 중 유형자산에서 매각예정분류자산으로 대체한 금액입니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	21,934,579	-	-	21,934,579

건물	38,591,687	(19,728,779)	(3,587,377)	15,275,531

구축물	5,271,091	(2,448,963)	(416,624)	2,405,504

기계장치	75,073,156	(60,149,674)	-	14,923,482

차량운반구	2,016,990	(1,574,741)	-	442,249

비품	2,539,682	(2,231,463)	-	308,219

사용권자산	1,706,454	(621,491)	-	1,084,963

건설중인자산	233,600	-	-	233,600

합계	147,367,240	(86,755,111)	(4,004,001)	56,608,128

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	22,640,150	-	-	22,640,150

건물	39,828,436	(19,898,458)	(3,587,377)	16,342,602

구축물	5,316,718	(2,372,557)	(416,624)	2,527,537

기계장치	75,082,338	(58,295,150)	-	16,787,188

공구와기구	1,407,983	(1,407,852)	-	132

차량운반구	1,908,333	(1,381,265)	-	527,068

비품	3,220,244	(2,893,508)	-	326,736

건설중인자산	269,900	-	-	269,900

합계	149,674,103	(86,248,790)	(4,004,001)	59,421,313

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*2)	기말

토지	22,640,150	-	-	-	(705,571)	21,934,579

건물	16,342,602	-	-	(1,061,606)	(5,465)	15,275,531

구축물	2,527,537	137,064	(18,762)	(148,051)	(92,284)	2,405,504

기계장치	16,787,188	1,837,817	(6,551)	(2,404,280)	(1,290,692)	14,923,482

공구와기구	132	-	(132)	-	-	-

차량운반구	527,068	220,404	(39,371)	(192,279)	(73,573)	442,249

비품	326,736	115,550	(855)	(101,238)	(31,974)	308,219

사용권자산(*1)	1,677,947	36,814	-	(569,606)	(60,191)	1,084,963

건설중인자산	269,900	-	-	-	(36,300)	233,600

합계	61,099,260	2,347,649	(65,671)	(4,477,060)	(2,296,050)	56,608,128

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.(*2) 토지와 건물의 투자부동산대체, 건설중인자산의 본계정대체 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상(*1)	기타(*2)	기말

토지	22,638,274	-	-	-	-	1,876	22,640,150

건물	16,714,979	231,337	-	(843,348)	(668,429)	908,063	16,342,602

구축물	2,027,599	604,582	-	(155,042)	(63,105)	113,503	2,527,537

기계장치	18,415,919	394,137	(128,250)	(2,941,226)	-	1,046,608	16,787,188

공구와기구	132	-	-	-	-	-	132

차량운반구	564,489	152,731	(2,429)	(208,201)	-	20,478	527,068

비품	211,100	210,082	(23)	(100,645)	-	6,222	326,736

건설중인자산	603,621	323,397	(41,867)	-	-	(615,251)	269,900

합계	61,176,114	1,916,266	(172,569)	(4,248,463)	(731,534)	1,481,499	59,421,313

(*1) 전기 중 일부 건물 및 구축물에 대하여 회수가능금액을 초과하는 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 건설중인자산의 본계정대체, 매각예정분류자산대체와 선급금의 건설중인자산대체 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	3,687,457	3,853,845

판매비와관리비	789,603	394,618

합계	4,477,060	4,248,463

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,34 참조)

(5) 당기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(*1)	증가	감소	상각	기타(*2)	기말

토지	983,957	36,814	-	(106,946)	(60,191)	853,633

건물	693,990	-	-	(462,660)	-	231,330

합계	1,677,947	36,814	-	(569,606)	(60,191)	1,084,963

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.(*2) 환뮬변동효과를 포함하고 있습니다. 상기 리스이용자의 사용권자산에 대한 전대리스 내역은 없습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	6,035	(5,922)	-	113

시설이용권	649,735	-	-	649,735

합계	655,770	(5,922)	-	649,847

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	6,035	(5,922)	-	113

시설이용권	649,735	-	(127,078)	522,657

토지임차료	373,465	(52,519)	-	320,946

합계	1,029,235	(58,441)	(127,078)	843,716

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	시설이용권	토지임차료	합계

기초금액	113	522,657	320,947	843,716

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각	-	-	-	-

손상차손환입(*1)	-	127,078	-	127,078

기타(*2)	-	-	(320,947)	(320,947)

기말금액	113	649,735	-	649,847

(*1) 당기 중 시설이용권의 회수가능가액이 증가하여 손상전 장부금액을 한도로 손상차손환입을 계상하였습니다.(*2) 기준서 제1116호 적용에 따라 토지임차료를 유형자산 중 사용권자산으로 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	시설이용권	토지임차료	합계

기초금액	113	722,657	303,142	1,025,911

취득	-	-	-	-

처분	-	(200,000)	-	(200,000)

상각	-	-	(7,901)	(7,901)

손상차손	-	-	-	-

기타	-	-	25,706	25,706

기말금액	113	522,657	320,947	843,716

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	13,467,299	-	-	13,467,299

건물	15,865,513	(7,025,223)	-	8,840,290

합계	29,332,812	(7,025,223)	-	22,307,589

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	12,761,728	-	-	12,761,728

건물	15,034,247	(6,389,555)	-	8,644,692

합계	27,795,975	(6,389,555)	-	21,406,420

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	12,761,728	-	-	705,571	-	13,467,299

건물	8,644,692	-	-	605,231	(409,633)	8,840,290

합계	21,406,420	-	-	1,310,802	(409,633)	22,307,589

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체한 금액을 포함하고 있습니다(주석 11 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	12,761,728	-	-	-	-	12,761,728

건물	9,020,548	-	-	-	(375,856)	8,644,692

합계	21,782,276	-	-	-	(375,856)	21,406,420

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기

기타매출	임대수익	2,957,258	2,774,764

기타영업수익	기타	32,063	-

판매비와관리비	감가상각비	(409,633)	(375,856)

합계	2,579,689	2,398,908

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 105,592백만원(전기말 : 96,714백만원)입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14,34 참 조 ).

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	17,878,588	21,955,517

유동성장기차입금	502,300	3,046,400

소계	18,380,888	25,001,917

비유동성 차입금

장기차입금	1,491,200	793,500

합계	19,872,088	25,795,417

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	차입처	만기	연이자율 (당기말)	당기말	전기말

단기차입금(*)	D/A, USANCE 등	산업은행	2021.02.22	Libor6M+SP	1,827,262	4,082,258

신한은행	2021.06.25	L3+1.50%	4,285,884	5,745,216

우리은행	2021.04.27	Libor6M+SP	7,551,236	8,516,322

국민은행	2020.12.19	L3+0.80%	713,109	2,082,565

베트콤은행	2020.11.27	2.00%	2,201,097	1,529,156

운전자금	서성욱(개인)	2020.10.13	2.50%	1,300,000	-

소계	17,878,588	21,955,517

유동성장기차입금	에너지시설대	산업은행	-	-	168,700	212,800

운전자금	하잠	-	-	333,600	333,600

국민은행	-	-	-	2,500,000

소계	502,300	3,046,400

장기차입금	에너지시설대	산업은행	2023.03.15 외	1.75%	321,700	534,500

운전자금	국민은행	-	-	-	2,500,000

하나은행	2022.10.16	2.67%	1,200,000	-

하잠	2022.02.21	3.00%	471,800	805,400

소계	1,993,500	3,839,900

유동성대체액	(502,300)	(3,046,400)

차감 계	1,491,200	793,500

합계	19,872,088	25,795,417

(*) 보고기간종료일 현재 D/A채권 등 매출채권담보부차입금 2,632백만원(전기말: 8,120백만원)이 포함되어 있으며, 동 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

상기 차입금과 관련하여 매출채권 이외에 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11,13,34 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1~2년	2~3년	3년이후	합계

단기차입금	17,878,588	-	-	-	17,878,588

장기차입금	502,300	253,200	1,238,000	-	1,993,500

합계	18,380,888	253,200	1,238,000	-	19,872,088

15. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	3,606,718	1,872,482

미지급비용	2,732,213	2,709,963

예수금	600,351	1,439,239

예수보증금	16,000	16,000

임대보증금	3,341,000	3,520,000

소계	10,296,282	9,557,684

비유동성 기타지급채무

장기미지급금	-	546,623

합계	10,296,282	10,104,308

16. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초(2019.10.1)

리스부채(운용리스약정)

유동	355,863	558,275

비유동(*)	465,959	798,725

합계	821,822	1,357,000

(*) 당기말 및 당기초 현재 현재 비유동항목으로 분류되는 리스부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.(2) 당기 중 연결실체가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(*1)	증가	감소	상환	기타(*2)	기말

토지	663,010	36,814	-	(94,876)	(14,456)	590,492

건물	693,990	-	-	(462,660)	-	231,330

합계	1,357,000	36,814	-	(557,536)	(14,456)	821,822

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.(*2) 환율변동효과를 포함하고 있습니다. (3) 당기 중 상기 리스부채에 포함되지 아니한 단기리스 및 소액리스 자산과 관련한 리스료 지출액은 277백만원입니다.

17. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	13,513,897	11,903,811

사외적립자산의 공정가치	(7,639,579)	(7,901,104)

퇴직급여채무	5,874,317	4,002,708

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,065,226	1,174,135

순이자비용	81,485	57,377

합계	1,146,711	1,231,512

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	819,327	777,849

판매비와관리비	327,384	453,663

합계	1,146,711	1,231,512

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,903,811	10,535,467

당기근무원가	1,065,226	1,174,136

이자비용	255,894	295,617

재측정요소:	899,473	568,083

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	727,831

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(66,477)	224,326

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	965,950	(384,074)

퇴직급여지급액	(634,768)	(669,491)

기타	24,261	-

기말	13,513,897	11,903,811

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,901,103	8,168,200

사외적립자산의 이자수익	174,409	238,240

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(25,923)	(67,327)

사용자의 기여금	-	-

퇴직급여지급액	(410,010)	(438,009)

기말금액	7,639,579	7,901,103

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(925,396)	(635,410)

법인세효과	203,587	139,790

법인세차감후 재측정요소	(721,809)	(495,620)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.14%	2.21%

미래임금상승율	3.20%	3.35%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%증가시	1%감소시

할인율	(788,856)	903,074

미래임금상승률	884,863	(789,045)

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	148,486	170,912

(10) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	333,031	494,796

18. 충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	43,841	79,398

충당부채 인식액(환입액)	83,798	(33,426)

충당부채 사용액	(84,343)	(2,131)

기말금액	43,296	43,841

연결실체는 출고한 제품에 대한 불량보상비와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 제품불량보상비로 처리하고 있습니다.

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	376,101	657,549

예수제세	125,701	303,706

합계	501,802	961,255

20. 온실가스배출권 및 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계획기간 내 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구분	2019년	2020년	합계

무상할당배출권	25,519	25,518	51,037

배출량추정치	26,000	25,000	51,000

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: tCO2, 천원)

구분	2019년분	2020년분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	33,421	-	25,518	-	58,939	-

무상할당	-	-	-	-	-	-

매입	-	-	-	-	-	-

매각	(5,034)	-	-	-	(5,034)	-

이월	(10,000)	-	10,000	-	-	-

정부제출	(18,387)	-	-	-	(18,387)	-

기말	-	-	35,518	-	35,518	-

(전기)

(단위: tCO2, 천원)

구분	2018년분	2019년분	2020년분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	25,864	-	-	-	-	-	25,864	-

무상할당	3,353	-	25,519	-	25,518	-	54,390	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(7,902)	-	7,902	-	-	-	-	-

정부제출	(21,315)	-	-	-	-	-	(21,315)	-

기말	-	-	33,421	-	25,518	-	58,939	-

(3) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행년도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 배출충당부채로 계상할 금액은 없습니다.

21. 납입자본

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수(*)	60,000,000	60,000,000

발행주식수(*)	42,314,090	42,314,090

1주당 금액(원)(*)	500	500

자본금	21,157,045	21,157,045

(*) 지배기업은 2018년 12월 4일 이사회 결의 및 2018년 12월 21일 정기주주총회 결의를 통해 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할을 실시하였습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식발행초과금은 7,997백만원이며, 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 법정적립금	2,019,106	1,862,719

이익준비금(*)	2,019,106	1,862,719

2. 미처분이익잉여금	86,834,831	83,934,167

합계	88,853,937	85,796,886

(*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	85,796,886	82,912,613

당기순이익	4,987,496	5,642,830

퇴직급여채무 재측정요소	(721,809)	(495,620)

종속기업 이익잉여금변동	355,236	-

배당금 지급	(1,563,872)	(2,262,937)

기말금액	88,853,937	85,796,886

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제59기 2019년10월 1일부터 제58기 2018년10월 1일부터
2020년 9월 30일까지 2019년 9월 30일까지
처분확정일(*) 2020년12월 11일 처분확정일(*) 2019년12월 12일
(단위: 천원)

과 목	제 59(당) 기	제 58(전) 기

미처분이익잉여금	86,834,831	83,934,167

전기이월이익잉여금	82,213,908	78,786,957

퇴직급여채무 재측정요소	(721,809)	(495,620)

종속기업 이익잉여금변동	355,236	-

당기순이익	4,987,496	5,642,830

이익잉여금 처분액	1,489,221	1,720,259

이익준비금	135,384	156,387

배당금	1,353,837	1,563,872

현금배당	1,353,837	1,563,872

주당배당금(율) : 당기 : 35원(7.0%) 전기 : 40원(8.0%)

차기이월미처분이익잉여금	85,345,610	82,213,908

(*) 제59기 정기주주총회일은 2020년 12월 28일 예정이며, 상법 449조의 2에 따라 이사회승인일을 표시하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1) 배당금산정

배당대상주식수 (주): 보통주	38,681,059	39,096,808

주당액면금액 (원)	500	500

주당배당금(배당율)	35원(7.0%)	40원(8.0%)

배당금액	1,353,837	1,563,872

2) 배당성향계산

배당금액	1,353,837	1,563,872

당기순이익	4,987,496	5,642,830

배당성향(배당금액/당기순이익)	27.14%	27.71%

3) 배당수익율계산

주당배당금 (원)	35	40

배당기준일 종가 (원)	1,894	2,062

배당수익율(주당배당금/주가)	1.85%	1.94%

23. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익	-	55,018

해외사업장환산외환차이	(7,669,830)	(7,367,730)

합계	(7,669,830)	(7,312,712)

24. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	61,798,617	61,798,617

자기주식(*2)	(6,636,930)	(5,796,720)

자기주식처분손실(*2)	(210,713)	(228,228)

기타자본잉여금(*3)	26,268,160	26,268,160

기타자본조정(*4)	(340,830)	(322,239)

합계	80,878,303	81,719,589

(*1) 지배기업은 1988년 7월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 보고기간종료일 현재 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손보전 후의 잔액 61,799백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 자기주식 보통주 3,633,031주(전기말: 3.217,282주)를 보유하고 있으며 향후 처분할 계획입니다. 또한, 자기주식의 매각 등으로 인하여 발생한 자기주식처분손실 (211)백만원을 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 한편, 지배기업은 당기 중 주가안정을 통한 주주가치제고를 위하여 자기주식 보통주 510,000주(취득가액: 1,010백만원)를 추가로 취득하였으며, 임직원을 위한 특별격려금지급조로 자기주식 94,251주(장부가액: 170백만원, 1주당처분가액: 2,040원)를 교부하였고, 이에 따라 발생한 자기주식처분이익 18백만원(법인세효과 차감후)을 자기주식처분손실과 상계처리하였습니다.(*3) 지배기업은 1999년 7월 31일 방림텍스타일(주)와 합병에 따른 합병차익 25,449백만원과 기타자본항목 819백만원을 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다.(*4) 지배기업은 당기와 전기 중 지배권획득일 이후 (주)실버프리의 지분 추가취득 및처분 시에 매수원가 또는 처분가액과 피투자회사의 식별가능한 순자산 공정가치와의 차액 (341)백만원을 기타자본조정에 계상하고 있습니다.

25. 매출액 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매(*)	107,706,573	123,046,809

용역의 제공	5,915,189	5,999,547

소계	113,621,762	129,046,357

기타 원천으로부터의 수익

임대수익	2,925,195	2,860,614

합계	116,546,957	131,906,971

(*) 재화의 판매는 의류 및 침장용 면방 가공직물 등 제품과 생지 등 상품의 판매로 구성되어 있습니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객매출	113,621,762	129,046,357

내부고객매출	-	-

내수/수출:

내수매출	21,393,425	53,259,337

수출매출	92,228,337	75,787,020

수익인식시기:

한시점에 수익인식	113,621,762	129,046,357

기간에 걸쳐 수익인식	-	-

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,915,959	813,042

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	58,677,701	69,969,908

종업원급여	25,397,443	25,640,241

감가상각비와 무형자산상각비	4,886,693	4,632,220

세금과공과	2,895,607	2,054,618

운반비	1,627,645	1,542,195

지급수수료	7,815,130	9,775,940

기타	14,673,071	15,372,362

합계(*)	117,889,249	129,800,527

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.27. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	21,741,750	21,789,457

퇴직급여	1,479,742	1,750,090

복리후생비	2,175,952	2,100,694

합계	25,397,443	25,640,241

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,792,010	7,912,083

퇴직급여	660,415	948,459

복리후생비	785,575	495,120

여비교통비	97,217	168,660

임차료	256,021	469,420

통신비	193,588	216,053

사무용품비	39,622	44,265

세금과공과	2,365,533	1,401,059

접대비	130,006	155,724

감가상각비	1,199,235	770,475

무형자산상각비	-	7,901

수선비	121,345	178,170

보험료	80,418	77,645

외주용역비	776,984	86,240

운반비	526,668	580

차량유지비	94,944	103,323

광고선전비	7,561	940

소모품비	199,891	362,545

견본비	146,368	240,340

구독료	4,971	6,527

항공운임작업비	289,246	187,609

육상운임작업비	259,218	851,412

해상운임작업비	245,298	219,676

판매수수료	148,851	133,907

검사수수료	66,195	97,280

통관수수료	15,807	15,330

지급수수료	691,910	1,220,957

대손상각비	1,777	1,401

외환수수료	95,362	162,669

제품불량보상비	83,798	(4,117)

전력비	151,981	145,730

수도광열비	6,304	6,487

잡비	705,167	993,826

합계	18,239,287	17,677,696

29. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차이(*)	861,263	2,759,017

유형자산처분이익	999	3,635

무형자산처분이익	-	25,454

무형자산손상차손환입	127,078	-

매각예정분류자산처분이익	2,566,536	-

기타	940,495	830,418

합계	4,496,371	3,618,524

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차이(*)	1,524,721	1,502,344

기타의 대손상각	55,238	-

유형자산처분손실	11,372	1

유형자산폐기손실	986	23

유형자산손상차손	-	731,534

기부금	500	1,200

기타	265,804	238,323

합계	1,858,621	2,473,425

(*) 연결실체는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,175,199	2,421,048

배당금수익	95,286	86,325

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,442,593	3,186,663

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,727,500	1,111,584

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품처분이익	71,691	127,222

합계	6,512,269	6,932,842

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	566,471	1,045,488

당기손익-공정가치금융자산평가손실	576,543	1,681,714

당기손익-공정가치금융자산처분손실	173,944	19,855

합계	1,316,958	2,747,057

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	1,834,758	1,413,444

과거기간 법인세조정사항	235,701	737,570

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세	(908,371)	(550,430)

자본에 직접 반영된 이연법인세	214,165	91,892

법인세비용	1,376,253	1,692,476

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,490,767	7,437,329

법정세율에 따른 법인세	1,405,969	1,843,067

조정사항

비과세수익	(7,243)	(5,697)

비공제비용	26,707	17,553

기타	(49,180)	(162,446)

법인세비용	1,376,253	1,692,476

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.20%	22.76%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익	15,518	(15,518)

퇴직급여채무 재측정요소	203,587	139,790

자기주식처분이익	(4,940)	(32,381)

합계	214,165	91,892

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,309,997	5,743,589

이연법인세부채	(3,224,914)	(3,566,877)

상계후	3,085,083	2,176,712

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	1,233,553	1,055,900	2,289,452	271,382	232,298	503,680

할인차금상각	12,542	(12,542)	-	2,759	(2,759)	-

콘도회원권	4,364	-	4,364	960	-	960

시설이용권	127,078	(127,078)	-	27,957	(27,957)	-

불량보상충당부채	43,841	(545)	43,296	9,645	(120)	9,525

미지급유급휴가	443,824	(13,956)	429,867	97,641	(3,070)	94,571

감가상각비	(952,759)	37,496	(915,262)	(209,607)	8,249	(201,358)

미수수익	(27,585)	4,853	(22,731)	(6,069)	1,068	(5,001)

재고자산평가손실	1,228,770	509,945	1,738,714	270,329	112,188	382,517

당기손익공정가치평가이익	(6,907,778)	1,334,995	(5,572,784)	(1,519,711)	293,699	(1,226,012)

당기손익공정가치평가손실	6,314,712	(1,773,676)	4,541,036	1,389,237	(390,209)	999,028

기타포괄공정가치평가손익	(70,536)	70,536	-	(15,518)	15,518	-

퇴직급여충당부채	10,936,204	1,810,582	12,746,786	2,405,965	398,328	2,804,293

퇴직연금	(7,891,807)	261,524	(7,630,283)	(1,736,198)	57,535	(1,678,662)

토지	516,063	-	516,063	113,534	-	113,534

감가상각비(회계변경)	(515,207)	-	(515,207)	(113,345)	-	(113,345)

유형자산손상차손	4,004,001	-	4,004,001	880,880	-	880,880

종속기업투자(실버프리)	1,219,568	(158,480)	1,061,088	268,305	(34,866)	233,439

퇴직급여(미지급금)	-	1,084,959	1,084,959	-	238,691	238,691

투자자산평가손실	-	34,902	34,902	-	7,679	7,679

미수수익	-	(2,432)	(2,432)	-	(535)	(535)

기타의 대손상각비	-	55,238	55,238	-	12,152	12,152

재고자산미실현이익	335,795	(73,230)	262,565	38,566	(9,517)	29,048

합계	10,054,642	4,098,991	14,153,633	2,176,712	908,371	3,085,083

(전기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

대손충당금	1,162,239	71,314	1,233,553	255,692	15,689	271,382

할인차금상각	295,846	(283,304)	12,542	65,086	(62,327)	2,759

콘도회원권	4,364	-	4,364	960	-	960

시설이용권	708,044	(580,966)	127,078	155,770	(127,813)	27,957

불량보상충당부채	79,398	(35,557)	43,841	17,468	(7,822)	9,645

미지급유급휴가	455,726	(11,903)	443,823	100,260	(2,619)	97,641

감가상각비	(998,680)	45,921	(952,759)	(219,710)	10,103	(209,607)

미수수익	(571,274)	543,689	(27,585)	(125,680)	119,612	(6,069)

재고자산평가손실	1,055,822	172,947	1,228,770	232,281	38,048	270,329

당기손익공정가치평가이익	(4,203,162)	(2,704,617)	(6,907,778)	(924,696)	(595,016)	(1,519,711)

당기손익공정가치평가손실	4,821,082	1,493,630	6,314,712	1,060,638	328,599	1,389,237

기타포괄공정가치평가손익	-	(70,536)	(70,536)	-	(15,518)	(15,518)

퇴직급여충당부채	9,336,377	1,599,827	10,936,204	2,054,003	351,962	2,405,965

퇴직연금	(8,158,903)	267,097	(7,891,807)	(1,794,959)	58,761	(1,736,198)

토지	516,063	-	516,063	113,534	-	113,534

감가상각비(회계변경)	(515,207)	-	(515,207)	(113,345)	-	(113,345)

유형자산손상차손	3,272,467	731,534	4,004,001	719,943	160,938	880,880

종속기업투자(실버프리)	-	1,219,568	1,219,568	-	268,305	268,305

재고자산미실현이익	290,376	45,420	335,795	29,038	9,528	38,566

합계	7,550,578	2,504,064	10,054,642	1,626,283	550,430	2,176,712

(6) 보고기간종료일 현재 종속기업투자와 관련하여 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 21,945백 만원(전기말: 22,528백만원)입니다.

32. 주당이익 주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결실체의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

지배기업소유주 보통주 당기순이익	4,987,496	5,642,830

가중평균유통보통주식수(*)	38,868,607	39,081,852

기본주당이익(원)	128	144

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행보통주식수	42,314,090	42,314,090

가중평균자기주식수	(3,445,483)	(3,232,238)

가중평균유통보통주식수	38,868,607	39,081,852

(2) 희석주당이익연결실체는 희석성증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1) 당기순이익	5,114,514	5,744,853

2) 조정사항:	441,296	3,906,411

현금유출없는 비용등 가산	10,011,888	12,346,631

이자비용	566,471	1,045,488

법인세비용	1,376,253	1,692,476

외환차이(환산손실)	606,799	345,037

대손상각비	1,777	1,401

기타의 대손상각비	55,238	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	576,543	1,681,714

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	173,944	19,855

유형자산감가상각비	4,477,060	4,248,463

유형자산처분손실	11,372	1

유형자산폐기손실	986	23

유형자산손상차손	-	731,534

무형자산상각비	-	7,901

투자부동산감가상각비	409,633	375,856

퇴직급여	1,479,742	1,726,308

판매보증충당부채 인식(환입)액	83,798	(33,426)

급여(자기주식교부)	192,272	504,000

현금유입없는 수익등 차감	(9,570,592)	(8,440,220)

이자수익	(2,175,199)	(2,421,048)

배당금수익	(95,286)	(86,325)

외환차이(환산이익)	(238,203)	(1,478,288)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,442,593)	(3,186,663)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,727,500)	(1,111,584)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분이익	(71,691)	(127,222)

유형자산처분이익	(999)	(3,635)

무형자산처분이익	-	(25,455)

무형자산손상차손환입	(127,078)	-

매각예정분류자산처분이익	(2,566,536)	-

잡이익	(125,507)	-

3) 영업활동관련 자산부채변동	7,329,262	1,638,031

매출채권의 감소(증가)	1,540,004	(330,953)

기타수취채권의 감소(증가)	158,908	395,386

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가)	3,550,510	1,523,006

재고자산의 감소(증가)	972,197	2,336,669

기타자산의 감소(증가)	102,180	809,926

비유동수취채권의 감소(증가)	(19,342)	(156,333)

매입채무의 증가(감소)	1,133,451	(879,771)

기타지급채무의 증가(감소)	322,519	(1,360,127)

비유동기타지급채무의 증가(감소)	-	(65,882)

충당부채의 지급	(84,343)	(2,131)

유동기타부채의 증가(감소)	185,607	(103,421)

퇴직금 지급액	(942,439)	(966,347)

사외적립자산의 감소(증가)	410,010	438,009

4) 영업활동으로부터 창출된 현금	12,885,072	11,289,295

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기타	기말

유동성대체	외화환산

단기차입금	21,955,517	(3,747,000)	-	(329,930)	-	17,878,588

유동성장기차입금	3,046,400	(3,046,400)	502,300	-	-	502,300

장기차입금	793,500	1,200,000	(502,300)	-	-	1,491,200

리스부채	-	(557,536)	-	-	1,379,358	821,822

합계	25,795,417	(6,150,936)	-	(329,930)	1,379,358	20,693,910

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	외화환산

단기차입금	37,420,693	(16,855,089)	-	1,389,913	21,955,517

유동성장기차입금	212,800	(212,800)	3,046,400	-	3,046,400

장기차입금	3,034,500	805,400	(3,046,400)	-	793,500

합계	40,667,993	(16,262,489)	-	1,389,913	25,795,417

(3) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치채무상품 평가손익	-	70,536

당기손익인식금융자산의 당기손익공정가치금융자산으로 재분류	-	57,589,060

매도가능금융자산의 당기손익 및 기타포괄손익공정가치금융자산으로 재분류	-	302,751

만기보유금융자산의 기타포괄손익공정가치금융자산으로 재분류	-	9,495,504

재측정요소로 인한 퇴직급여채무 증가	(925,396)	(635,411)

장기대여금의 유동성대체	-	400,000

장기차입금의 유동성대체	502,300	3,046,400

건설중인자산의 본계정대체	36,300	616,192

유형자산의 매각예정분류자산대체	-	34,317

유형자산취득관련 미지급금증가	(35,213)	-

선급금의 유형자산대체	-	259,900

유형자산의 투자부동산대체	1,310,802	-

장기미지급금의 미지급금대체	283,332	-

해외사업장환산외환차이	(302,100)	861,526

종속기업 이익잉여금변동	355,236	-

사용권자산과 리스부채의 인식	1,393,814	-

무형자산의 사용권자산대체	320,947	-

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

34. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천US$, 천원)

금융기관	Local 신용장	D/A	Usance	운전자금	합계

산업은행	-	US$ 10,000	US$ 20,000	-	US$ 30,000

신한은행	-	US$ 5,000	-	-	US$ 5,000

국민은행	-	US$ 3,000	US$ 3,000	-	US$ 6,000

우리은행(*)	-	US$ 14,000	-	-	US$ 14,000

베트콤은행	-	US$ 4,275	-	-	US$ 4,275

하나은행	-	-	-	1,200,000	1,200,000

합계	-	US$ 36,275	US$ 23,000	1,200,000	US$ 59,2751,200,000

(*)우리은행은 D/A, Usance 통합한도입니다.(전기말)

(단위: 천US$)

금융기관	Local 신용장	D/A	Usance	합계

산업은행	US$ 1,000	US$ 14,000	US$ 28,000	US$ 43,000

신한은행	-	US$ 17,500	US$ 12,500	US$ 30,000

국민은행	-	US$ 3,500	US$ 3,200	US$ 6,700

우리은행	-	US$ 6,000	US$ 8,000	US$ 14,000

베트콤은행	US$ 1,000	US$ 3,700	-	US$ 4,700

합계	US$ 2,000	US$ 44,700	US$ 51,700	US$ 98,400

(2) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원, 천US$)

계정과목	담보자산의 표시	장부금액	담보권자 (채권자)	담보내용

종별	담보설정액

투자부동산 토지 건물	문래동 임대부동산	21,030,563	산업은행	무역금융, USANCE 등	81,000,000US$ 82,000

문래1동새마을금고 외	전세권설정	495,000

유형자산 토지 건물	안산공장	10,127,221	신한은행	USANCE 등	10,780,000

기계장치	배트남공장	70,700	VIETCOM BANK	DA무역금융	US$ 176

유형자산 토지건물	실버프리	5,404,283	하나은행	일반담보대출	3,000,000

합계	36,632,768	95,275,000US$ 82,176

(전기말)

(단위: 천원, 천US$)

계정과목	담보자산의 표시	장부금액	담보권자 (채권자)	담보내용

종별	담보설정액

투자부동산 토지 건물	문래동 임대부동산	21,406,419	산업은행	무역금융, USANCE 등	81,000,000US$ 82,000

문래1동새마을금고 외	전세권설정	495,000

유형자산 토지 건물	안산공장	10,429,147	신한은행	USANCE 등	10,780,000

기계장치	배트남공장	6,401,426	VIETCOM BANK	DA무역금융	US$ 5,329

유형자산 토지건물	실버프리	5,595,971	국민은행	일반담보대출	4,185,000

합계	43,832,963	96,460,000US$ 87,329

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, EUR)

제공자	보증내용	보증금액

당기말	전기말

산업은행	수입L/G 지급보증	US$ 198,445.44	US$ 135,076.66

수입신용장발행	US$ 347,546.68	US$ 1,218,434.33

우리은행	수입LG 지급보증	US$ 284,369.34	US$ 245,157.09

JPY 4,530,000.00	-

수입신용장발행	US$ 3,768,260.84	US$ 2,493,311.78

JPY 5,974,900.00	-

EUR 63,000.00	-

서울보증보험	이행지급보증	815,818	315,079

(4) 보 고기간 종료일 현재 연결실체는 경북 구미시 1공단로 18번지에 소재하고 있는 구미공장 부지 중 일부(107,862㎡)의 토지에 대하여 공장용 건물을 신축하여 분양하는 사업을 추진 중에 있으며, 동 사업을 위하여 연결실체의 토지를 매각하기로 결정하고 토지매각을 진행 중에 있습니다. 연결실체는 2016년 2월에 한국산업단지공단으로부터 토지분할 동의를 득하였으며, 2016년 11월에 구미시로부터 도시관리계획 결정고시를 득하여 본 사업에 대한 최종적인 행정계획 인허가가 완료되었습니다.

(5) 운용리스 약정 보고기간종료일 현재 연결실체는 리스제공자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따른 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	2,368,910	888,605	-	3,257,516

합계	2,368,910	888,605	-	3,257,516

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	2,241,250	658,221	-	2,899,471

합계	2,241,250	658,221	-	2,899,471

상기 운용리스계약과 관련하여 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 리스료 수익은 각각 2,925백만원과 2,861백만원입니다. 보고기간종료일 현재 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산 등으로 계상하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건은 임대료청구소송 등1건(원고: Vinh Phu Textile JSC)이 며, Phu Tho Province People's Court 에 1심계류 중입니다. 보 고기간종료일 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권ㆍ채무는 연결 시 제거되었으며, 보고기간종료일 현재 연결실체 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)하잠	(주)하잠	지배기업의 대주주 등이 지배하고 있는 회사

제이케미칼(주)	제이케미칼(주)	지배기업의 대주주 등이 지배하고 있는 회사

서성욱	서성욱	지배기업의 대주주의 특수관계인

주요 경영진	서재희	서재희	지배기업의 대표집행임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입

기타수익(*)	상품매입	원재료매입	기타비용(*)

기타 특수관계자	(주)하잠	6,000	-	-	345,000

제이케미칼(주)	-	362,365	2,015,192	351,956

합계	6,000	362,365	2,015,192	696,956

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입

기타수익(*)	상품매입	원재료매입	기타비용(*)

기타 특수관계자	(주)하잠	6,000	-	-	372,000

제이케미칼(주)	-	496,387	1,916,698	-

합계	6,000	496,387	1,916,698	372,000

(*) 기타수익은 잡이익과 임대매출, 기타비용은 지급수수료를 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 지급	자금차입	자금상환

기타 특수관계자	(주)하잠	2,196	-	333,600

서성욱	-	1,300,000	-

합계	2,196	1,300,000	333,600

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 지급	자금차입	자금상환	종속기업투자취득

기타 특수관계자	(주)하잠	8,388	1,000,000	194,600	-

주요 경영진	서재희	-	-	1,250,000	403,330

합계	8,388	1,000,000	1,444,600	403,330

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금	단기차입금	장기차입금

기타 특수관계자	(주)하잠	550	-	30,800	-	471,800

제이케미칼(주)	-	307,120	68,867	-	-

서성욱	-	-	-	1,300,000	-

합계	550	307,120	99,667	1,300,000	471,800

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금	장기차입금	유동성장기차입금

기타 특수관계자	(주)하잠	-	-	34,100	471,800	333,600

제이케미칼(주)	-	255,048	-	-	-

합계	-	255,048	34,100	471,800	333,600

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,025,342	1,134,077

퇴직급여	69,272	169,301

합계	1,094,615	1,303,378

36. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 경영지원팀이 주관하고 있으며, 사업부, 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험 관리의 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인하여 환율변동위험에 노출되는 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	14,111,093	12,219,260	10,512,776	16,546,545

EUR	-	123,297	-	102,681

JPY	-	12,580,000	-	18,380,000

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상 시	절하 시	절상 시	절하 시

외화금융자산	827,968	(827,968)	631,450	(631,450)

외화금융부채	(732,402)	732,402	(1,010,850)	1,010,850

순효과	95,566	(95,566)	(379,400)	379,400

나. 주가변동 위험연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 지분 증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장된 지분증권의 공정가치는 6,829 백만원 (전기말: 4,728백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 상장된 지분증권의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 당기손익의 변동금액은 각각 68 백만원 및 47백만원 입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유 중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	348,107	(348,107)	222,699	(222,699)

이자비용	(198,721)	198,721	(257,954)	257,954

순효과	149,386	(149,386)	(35,255)	35,255

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 34,731백만원(전기말: 22,067백만원)이며, 산업은행 및 신한은행 등과 총 US$ 59,275천불 및 1,200백만원 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	44,904,871	47,038,827

자본(b)	191,949,261	189,820,104

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	34,731,479	22,067,231

차입금(d)	19,872,088	25,795,417

부채비율(a/b)	23.39%	24.78%

순차입금비율(d-c)/b	(7.74)%	1.96%

37. 부문별 정보(1) 영업부문 및 매출액연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 사업현황	당기	전기

섬유부문	가공직물 제조 및 판매	107,706,573	123,040,354

기타부문	부동산임대 외	2,925,195	2,867,069

기타부문	노인요양시설 운영	5,915,189	5,999,547

합계	116,546,957	131,906,971

연결실체는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 매출당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내(한국)	53,524,235	53,668,337

아시아	27,970,196	43,591,482

미국	19,291,810	15,406,938

유럽	15,703,274	19,230,583

기타	57,442	9,631

합계	116,546,957	131,906,971

(3) 당기와 전기 중 단일 고객의 수익금액이 연결실체 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

38. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 연결실체의 재무제표는 2020년 12월 11일 이사회에서 최종 승인되었습니다.