방림 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 방림(이하 " 회사 ")는 한국산업은행 관리하의 태창방적주식회사를 인수하여 판본방적주식회사로 1962년 12월 5일에 설립되었으며 1967년 12월 15일에 방림방적주식회사로 회사명을 변경하였고 1992년 현재의 상호인 주식회사 방림으로 변경하였습니다. 회사는 가공직물류의 제조 및 판매를 하고 있으며, 서울특별시 마포구상암동에 본사를 두고 있으며, 경상북도 구미시와 경기도 안산시에 공장이 있습니다.

회사는 1989년 5월 30일에 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일현재 자본금은 21,157백만원이며, 주요 주주로는 서재희 외 3명이 1,613,473주(38.13%) 를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2018년 9월 30일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2017년 10월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며회사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다. 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형/계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 56,740백만원, 만기보유금융자산 9,517백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1109호를 당분기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없으므로 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당분기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 303백만원이고, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 52백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 회사는 매도가능지분상품 중 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 48,222백만원과 지분상품 5,945백만원을 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 당분기말 현재 위 금융자산에 기업회계기준서 제1109호를 적용할경우 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채가 없으므로 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품(대여금 및 수취채권 56,740백만원, 만기보유금융자산 9,517백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,317백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 10월 1일(최초 적용일)이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 당반기말 현재 리스계약을 체결하고 있지 않으므로 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정이며. 동개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 현재 종속기업 및 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로인식하였습니다. 회사의 종속기업 및 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 " 원(KRW) " 입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품과 제품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

회사는 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(14) 매각예정분류자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정분류자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 관련 비용에서 차감하여표시하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고, 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (22) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(23) 온실가스 배출권과 배출부채회사는 온실가스 배출권과 배출부채에 대하여 일반기업회계기준 제33장 '온실가스 배출권과 배출부채'를 준용하여 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부로부터 할당받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 무형자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.배출부채는 해당 이행년도 분으로 정부에 제출하기 위해 회사가 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다,

(24) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료수익은 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 설정하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,076,748	-	-	7,076,748

금융기관예치금	-	18,445,682	-	-	18,445,682

매출채권	-	28,634,760	-	-	28,634,760

기타수취채권	-	2,582,382	-	-	2,582,382

기타금융자산	54,166,031	-	302,751	9,516,517	63,985,299

합계	54,166,031	56,739,572	302,751	9,516,517	120,724,871

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	6,046,783	6,046,783

차입금	-	19,708,430	19,708,430

기타지급채무	-	9,690,635	9,690,635

합계	-	35,445,848	35,445,848

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,028,528	-	-	15,028,528

금융기관예치금	-	10,878,260	-	-	10,878,260

매출채권	-	31,090,770	-	-	31,090,770

기타수취채권	-	3,504,158	-	-	3,504,158

기타금융자산	54,434,564	-	1,250,880	8,951,150	64,636,594

합계	54,434,564	60,501,716	1,250,880	8,951,150	125,138,310

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	7,361,104	7,361,104

차입금	-	25,005,698	25,005,698

기타지급채무	-	9,652,372	9,652,372

합계	-	42,019,174	42,019,174

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	5,944,521	48,221,510	-	54,166,031

매도가능금융자산	-	-	-	-

합계	5,944,521	48,221,510	-	54,166,031

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	6,764,489	47,670,075	-	54,434,564

매도가능금융자산	948,129	-	-	948,129

합계	7,712,618	47,670,075	-	55,382,693

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.서열체계 '수준 2' 로 분류되는 당기손익인식금융자산은 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격은 아니나, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정한 공시가격을 적용하였습니다. 당분기와 전기 중 '수준 2' 로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정치에 사용된 평가방법의 변동은 없습니다.회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	671,404	258,904	-	232,612	-	1,162,920

이자비용	-	-	-	-	(319,114)	(319,114)

평가이익	1,566,667	-	-	-	-	1,566,667

평가손실	(1,040,937)	-	-	-	-	(1,040,937)

처분이익	1,662,210	-	31,909	-	-	1,694,119

처분손실	(7,996)	-	-	(18,603)	-	(26,599)

대손상각비	-	(950)	-	-	-	(950)

배당금수익	67,240	-	-	-	-	67,240

외환차이(수익)	-	926,977	-	-	954,186	1,881,163

외환차이(비용)	-	(1,903,166)	-	-	(59,418)	(1,962,584)

합계	2,918,588	(718,235)	31,909	214,009	575,654	3,021,925

(전분기)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	465,393	253,795	-	130,010	-	849,198

이자비용	-	-	-	-	(283,762)	(283,762)

평가이익	1,220,816	-	-	-	-	1,220,816

평가손실	(494,680)	-	-	-	-	(494,680)

평가손익(기타포괄)	-	-	85,442	-	-	85,442

처분이익	614,428	-	-	-	-	614,428

처분손실	(7,087)	-	-	-	-	(7,087)

기타의 대손상각비	-	(50,630)	-	-	-	(50,630)

배당금수익	72,959	-	-	-	-	72,959

외환차이(수익)	-	2,974,931	-	-	536,375	3,511,306

외환차이(비용)	-	(875,595)	-	-	(703,585)	(1,579,180)

합계	1,871,829	2,302,501	85,442	130,010	(450,972)	3,938,810

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	29,951,898	(1,317,137)	28,634,761	32,406,957	(1,316,187)	31,090,770

유동성 기타수취채권	1,216,364	-	1,216,364	2,858,633	-	2,858,633

비유동성 기타수취채권	1,366,018	-	1,366,018	645,525	-	645,525

합계	32,534,280	(1,317,137)	31,217,143	35,911,115	(1,316,187)	34,594,928

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	28,768,341	-	-	-	1,183,557	29,951,898

유동성기타수취채권	1,216,364	-	-	-	-	1,216,364

비유동성기타수취채권	1,366,018	-	-	-	-	1,366,018

합계	31,350,723	-	-	-	1,183,557	32,534,280

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권	합계

3개월이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	31,355,421	-	-	-	1,051,536	32,406,957

유동성기타수취채권	2,858,633	-	-	-	-	2,858,633

비유동성기타수취채권	645,525	-	-	-	-	645,525

합계	34,859,579	-	-	-	1,051,536	35,911,115

(3) 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정액	환입액	제각	분기말

매출채권	1,316,187	950	-	-	1,317,137

유동성 기타수취채권	-	-	-	-	-

합계	1,316,187	950	-	-	1,317,137

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정액	환입액	제각	분기말

매출채권	1,224,274	-	-	(62,160)	1,162,114

유동성 기타수취채권	-	50,630	-	(50,630)	-

합계	1,224,274	50,630	-	(112,790)	1,162,114

매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타금융자산

당기손익인식금융자산	54,166,031	54,434,564

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산	302,751	1,250,880

만기보유금융자산	9,516,517	8,951,150

소계	9,819,268	10,202,030

합계	63,985,299	64,636,594

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

기초금액	54,434,564	1,250,880	8,951,150	64,636,594

취득	40,645,610	3,045,000	43,690,610

처분	(41,416,830)	(948,129)	(2,421,347)	(44,786,306)

상각	(23,043)	-	(58,286)	(81,329)

평가손익	525,730	-	-	525,730

분기말금액	54,166,031	302,751	9,516,517	63,985,299

(전분기)

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

기초금액	58,419,623	1,062,135	9,026,354	68,508,112

취득	25,488,155	-	-	25,488,155

처분	(30,724,984)	-	-	(30,724,984)

상각	(39,372)	-	(56,249)	(95,621)

평가손익	726,136	85,441	-	811,577

반기말금액	53,869,558	1,147,576	8,970,105	63,987,239

(3) 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가액	장부금액

단기매매증권(상장주식)	6,233,480	5,944,521	5,944,521

회사채,CP외	48,578,950	48,221,510	48,221,510

합계	54,812,430	54,166,031	54,166,031

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가액	장부금액

단기매매증권(상장주식)	7,038,400	6,764,489	6,764,489

회사채,CP외	47,057,584	47,670,075	47,670,075

합계	54,095,984	54,434,564	54,434,564

(4) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	-	948,129

시장성 없는 지분증권	302,751	302,751

합계	302,751	1,250,880

시장성있는 지분증권은 공정가치로 측정하고 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 계상하였으며, 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산평가손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가	처분 등	분기말금액

매도가능금융자산평가손익	(51,871)	-	51,871	-

법인세효과	11,412	-	(11,412)	-

법인세 차감후 계	(40,459)	-	40,459	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가	처분 등	분기말금액

매도가능금융자산평가손익	(240,616)	85,442	-	(155,174)

법인세효과	52,935	(18,797)	-	34,138

법인세 차감후 계	(187,681)	66,645	-	(121,036)

당분기 중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 40,459천원입니다.

(5) 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기업은행채권 등	9,516,517	8,951,150

합계	9,516,517	8,951,150

만기보유금융자산은 상각후원가로 측정하였습니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	545,769	-	545,769	155,549	-	155,549

제품	7,470,438	(380,834)	7,089,604	6,507,414	(356,609)	6,150,805

재공품	4,419,845	(178,142)	4,241,703	6,685,887	(175,148)	6,510,739

원재료	4,477,631	-	4,477,631	5,513,049	-	5,513,049

부재료	3,022,563	-	3,022,563	2,987,326	-	2,987,326

저장품	100,621	-	100,621	63,763	-	63,763

미착품	1,765	-	1,765	456,788	-	456,788

합계	20,038,632	(558,976)	19,479,656	22,369,776	(531,757)	21,838,019

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 27,220천원과 (14,591)천원입니다.

8. 매각예정분류자산보고기간종료일 현재 매각예정분류자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	13,348,317	11,625,838

합계	13,348,317	11,625,838

보고기간종료일 현재 회사는 유형자산으로 분류하고 있던 구미공장 부지(경북구미시1공단로18 소재)중 일부 토지를 공장용건물 신축분양사업을 위하여 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정분류자산으로 인식하고 있으며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니 다( 주석29참조 ).

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	21,780,031	-	-	21,780,031

건물	17,075,592	(7,656,369)	(2,918,948)	6,500,275

구축물	1,967,976	(734,407)	(353,519)	880,050

기계장치	25,318,351	(18,174,937)	-	7,143,414

공구와기구	1,355,241	(1,355,109)	-	132

차량운반구	965,069	(660,165)	-	304,904

비품	1,833,696	(1,690,769)	-	142,927

건설중인자산	-	-	-	-

합계	70,295,956	(30,271,756)	(3,272,467)	36,751,733

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	21,865,618	-	-	21,865,618

건물	17,075,591	(7,413,595)	(2,918,948)	6,743,048

구축물	1,722,736	(704,860)	(353,519)	664,357

기계장치	23,881,706	(17,683,265)	-	6,198,441

공구와기구	1,355,241	(1,355,109)	-	132

차량운반구	968,461	(561,594)	-	406,867

비품	1,771,068	(1,663,394)	-	107,674

건설중인자산	2,072,000	-	-	2,072,000

합계	70,712,421	(29,381,817)	(3,272,467)	38,058,137

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	분기말

토지	21,865,618	-	-	(85,586)	-	21,780,032

건물	6,743,048	-	-	-	(242,773)	6,500,275

구축물	664,357	245,240	-	-	(29,547)	880,050

기계장치	6,198,441	1,553,371	(2)	-	(608,397)	7,143,413

공구와기구	132	-	-	-	-	132

차량운반구	406,867	-	(1)	-	(101,962)	304,904

비품	107,674	62,628	-	-	(27,375)	142,927

건설중인자산	2,072,000	25,850	-	(2,097,850)	-	-

합계	38,058,137	1,887,089	(3)	(2,183,436)	(1,010,054)	36,751,733

(*) 건설중인자산 및 토지의 매각예정분류자산대체를 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	분기말

토지	21,076,336	-	-	-	-	21,076,336

건물	7,570,503	-	(503,757)	-	(263,897)	6,802,849

구축물	667,640	58,500	(12,673)	-	(35,897)	677,570

기계장치	5,700,906	1,389,230	(1)	-	(540,230)	6,549,905

공구와기구	132	-	-	-	-	132

차량운반구	241,892	290,683	-	-	(63,295)	469,280

비품	145,417	5,400	-	-	(31,862)	118,955

건설중인자산	2,991	1,478,950	-	-	-	1,481,941

합계	35,405,817	3,222,763	(516,431)	-	(935,181)	37,176,968

(*) 토지의 매각예정분류자산대체를 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	917,817	878,928

판매비와 관리비	92,237	56,253

합계	1,010,054	935,181

(4) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, 천US$)

계정과목	담보자산의 표시	장부금액	담보권자 (채권자)	담보내용

종별	담보설정액

투자부동산 토지 건물	문래동 임대부동산	21,876,240	산업은행	무역금융, USANCE 등	81,000,000US$ 82,000

우리은행외	전세권설정	400,000

유형자산 토지 건물	안산공장 토지건물	9,623,946	신한은행	USANCE 등	10,780,000

기계장치	안산공장 기계설비	7,133,997

합계	38,634,183	92,180,000US$ 82,000

(전기말)

(단위: 천원, 천US$)

계정과목	담보자산의 표시	장부금액	담보권자 (채권자)	담보내용

종별	담보설정액

투자부동산 토지 건물	문래동 임대부동산	22,158,132	산업은행	무역금융, USANCE 등	81,000,000US$ 82,000

우리은행 외	전세권설정	400,000

유형자산 토지 건물	안산공장 토지,건물	9,816,932	신한은행	USANCE 등	10,780,000

기계장치	안산공장 기계설비	6,186,884

합계	38,161,948	92,180,000US$ 82,000

10. 무형자산

보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	6,035	(5,922)	-	113

시설이용권	1,266,773	-	(544,117)	722,656

합계	1,272,808	(5,922)	(544,117)	722,769

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	6,035	(5,922)	-	113

시설이용권	1,514,000	-	(764,000)	750,000

합계	1,520,035	(5,922)	(764,000)	750,113

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

산업재산권	시설이용권	합계	산업재산권	시설이용권	합계

기초장부금액	113	750,000	750,113	113	750,000	750,113

취득	-	122,656	122,656	-	-	-

처분	-	(150,000)	(150,000)	-	-	-

상각	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

분기말장부금액	113	722,656	722,769	113	750,000	750,113

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	12,761,728	-	-	-	12,761,728

건물	9,396,404	-	-	(281,892)	9,114,512

합계	22,158,132	-	-	(281,892)	21,876,240

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

토지	12,761,728	-	-	-	12,761,728

건물	9,772,260	-	-	(281,892)	9,490,368

합계	22,533,988	-	-	(281,892)	22,252,096

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기	전분기

기타매출	임대수익	1,969,526	1,897,667

판매비와관리비	감가상각비	(281,892)	(281,892)

합계	1,687,634	1,615,775

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금등과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9,13참조).

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	8,627,248	2,922,802

취득	2,316,657	2,283,640

처분	-	-

지분법손익	208,995	695,046

지분법자본변동	(262,964)	46,125

분기말장부금액	10,889,936	5,947,613

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분법 적용내용은 다음과같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

종속기업투자	방림네오텍스	베트남	100	32,675,534	8,425,436	8,573,279

관계기업투자	㈜실버프리(*)	대한민국	49.92	2,316,657	1,420,921	2,316,657

합계	34,992,191	9,846,357	10,889,936

(*) 회사는 당분기 중에 (주)실버프리의 지분 49.92%를 취득하여 관계기업투자로 분류하였으며, 취득시 매수원가가 피투자회사의 식별가능한 순자산 공정가치를 초과하는 투자차액(영업권) 895,736천원은 관계기업투자금액으로 계상하고 있으며 당분기말 현재 손상여부를 검토하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

종속기업투자	방림네오텍스	베트남	100	32,675,534	8,471,784	8,627,248

합계	32,675,534	8,471,784	8,627,248

2) 당분기와 전분기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법이익	지분법자본변동	분기말

방림네오텍스(*1)	8,627,248	-	208,995	(262,964)	8,573,279

㈜실버프리(*2)	-	2,316,657	-	-	2,316,657

합계	8,627,248	2,316,657	208,995	(262,964)	10,889,936

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법이익	지분법자본변동	분기말

방림네오텍스(*1)	2,922,802	2,283,640	695,046	46,125	5,947,613

(*1) 회사는 종속기업인 방림네오텍스에 대하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행하였으며, 그 결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다. (*2) 회사는 (주)실버프리에 대하여 당분기말 현재 지분변동액이 유의적이지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

3) 당분기와 전분기 중 지분법자본변동의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	분기말

방림네오텍스	(7,756,274)	-	(262,964)	(8,019,238)

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	분기말

방림네오텍스	(7,908,706)	46,125	-	(7,862,581)

4) 당분기와 전분기 중 종속 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

방림네오텍스(*)	49,731,011	41,305,576	44,407,103	216,615

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

방림네오텍스(*)	53,877,823	47,653,653	49,037,120	697,861

(*)상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	방림네오텍스	(주)실버프리(*)	합계

관계기업 분기말 순자산(A)	8,425,436	2,846,389	11,271,825

회사의 지분율(B)	100%	49.92%

순자산 지분금액(AXB)	8,425,436	1,420,921	9,846,357

(+) 영업권	-	895,736	895,736

(-) 내부거래효과 제거	(147,843)	-	(147,843)

반기말 장부금액	8,573,279	2,316,657	10,889,936

(*) (주)실버프리의 순자산가액은 취득시점의 금액입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	방림네오텍스	합계

관계기업 기말 순자산(A)	8,471,784	8,471,784

회사의 지분율(B)	100%

순자산 지분금액(AXB)	8,471,784	8,471,784

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(155,464)	(155,464)

기말 장부금액	8,627,248	8,627,248

13. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	차입처	만기	연이자율 (당기말)	당분기말	전기말

단기차입금(*)	D/A, USANCE 등	산업은행	2019.02.22	Libor6M+SP	18,907,930	21,357,956

우리은행	2019.04.27	Libor6M+SP	-	2,725,642

소계	18,907,930	24,083,598

유동성장기차입금	에너지시설대	산업은행	212,800	174,800

장기차입금	에너지시설대	산업은행	2020.12.15	1.75%	147,000	191,100

2022.03.15	1.75%	292,500	351,000

2023.03.15	1.75%	361,000	380,000

소계	800,500	922,100

차감:유동성대체	(212,800)	(174,800)

차감후 계	587,700	747,300

합계	19,708,430	25,005,698

(*) 보고기간종료일 현재 D/A채권등 매출채권담보부차입금 9,028,212천원 (전기말:9,210,316천원)이 포함되어 있으며, 동 차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.상기 차입금과 관련하여 매출채권 이외에 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,11참조).

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	784,631	1,083,292

미지급비용	1,992,405	1,633,587

예수금	3,315,860	3,632,314

예수보증금	16,000	16,000

임대보증금	3,366,000	3,186,000

소계	9,474,896	9,551,193

비유동성 기타지급채무

금융보증부채	215,739	101,179

합계	9,690,635	9,652,372

15. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,812,977	10,557,623

사외적립자산의 공정가치	(7,131,685)	(7,604,381)

퇴직급여채무	3,681,292	2,953,242

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	903,286	920,873

순이자비용	56,728	20,523

합계	960,014	941,396

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	611,831	586,928

판매비와관리비	348,183	354,468

합계	960,014	941,396

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	10,557,623	9,799,498

당기근무원가	903,286	920,873

이자비용	225,874	144,615

재측정요소	-	-

퇴직급여지급액	(873,806)	(563,630)

분기말금액	10,812,977	10,301,356

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,604,381	8,085,630

사외적립자산의 이자수익	169,145	124,091

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(84,822)	(28,906)

사용자의 기여금	-	-

퇴직급여지급액	(557,019)	(429,592)

분기말금액	7,131,685	7,751,223

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율 ,	2.97%	2.97%

미래임금상승율	3.60%	3.60%

16. 충당부채

당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	177,937	187,450

충당부채 인식액	18,253	76,101

,충당부채 사용액	(25,820)	(95,590)

분기말금액	170,370	167,961

회사는 출고한 제품에 대한 불량보상비와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고있으며, 충당부채 인식액은 제품불량보상비로 처리하고 있습니다.

17. 온실가스 배출권과 배출부채보고기간종료일 현재 회사의 계획기간내 이행연도별 무상할당배출권 및 온실가스 배출량추정치는 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구분	2017년	2018년	합계

무상할당배출권	25,417	23,367	48,784

배출량추정치	23,877	25,000	48,877

회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행년도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 배출부채(충당부채)로 계상할 금액은 없습니다.

18. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	6,000,000	6,000,000

발행주식수	4,231,409	4,231,409

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	21,157,045	21,157,045

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 7,996,681천원입니다.

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	1,636,425	1,433,541

이익준비금(*)	1,636,425	1,433,541

2. 미처분이익잉여금	81,443,856	80,183,974

합계	83,080,281	81,617,515

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	81,617,515	76,283,457

분기순이익	3,557,768	5,772,080

퇴직급여채무 재측정요소	(66,162)	(22,547)

배당금 지급	(2,028,840)	(1,536,967)

분기말금액	83,080,281	80,496,023

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	61,798,617	61,798,617

자기주식(*2)	(5,867,239)	(5,867,239)

자기주식처분손실(*2)	(343,033)	(343,033)

기타자본잉여금(*3)	26,268,160	26,268,160

합계	81,856,505	81,856,505

(*1) 회사는 1988년 7월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 보고기간종료일 현재 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손보전 후의 잔액 61,798,617천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 보고기간종료일 현재 자기주식 보통주 329,793주(전기말: 329,793주)를보유하고 있으며 향후 처분할 계획입니다. 또한 전기 이전에 자기주식을 매각하여 발생한 자기주식처분손실 343,033천원을 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다.(*3) 회사는 1999년 7월 31일 방림텍스타일(주)와 합병에 따른 합병차익 25,448,981천원과 기타자본항목 819,179천원을 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다.

21. 매출액

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	13,985,458	52,438,622	16,063,907	55,693,532

상품매출액	6,542,085	20,959,212	6,294,460	21,931,840

기타매출액	686,002	2,004,476	631,603	1,921,617

합계	21,213,545	75,402,310	22,989,970	79,546,989

제품은 의류 및 침장용 면방 가공직물 상품은 원면 등이며, 기타매출액은 임대매출 등입니다.

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(595,086)	2,358,363	(2,538,447)	(975,783)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	11,711,296	39,718,148	15,434,061	46,169,646

종업원급여	3,807,885	11,530,622	3,878,884	11,470,978

감가상각비	430,649	1,291,947	405,691	1,217,073

세금과공과	170,769	728,600	419,453	918,936

운반비	296,245	743,592	262,111	746,723

지급수수료	1,687,633	6,638,882	2,007,916	7,141,709

기타비용	3,743,802	12,194,527	3,424,973	10,604,657

합계(*)	21,253,193	75,204,681	23,294,642	77,293,939

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	837,891	2,656,137	951,887	2,863,917

퇴직급여	116,061	348,184	118,156	354,468

복리후생비	119,909	378,887	187,670	363,878

여비교통비	35,382	119,143	44,030	113,833

임차료	115,665	346,995	115,665	346,995

통신비	63,266	159,036	55,625	140,791

사무용품비	8,608	24,640	11,734	38,398

세금과공과	83,101	457,617	329,291	636,930

접대비	29,341	74,305	35,301	80,499

감가상각비	124,710	374,130	112,715	338,145

수선비	127	266	75	52,764

보험료	6,676	18,969	10,185	22,311

외주용역비	20,760	48,660	18,980	50,500

운반비	-	45	-	400

차량유지비	11,200	29,534	7,644	27,033

소모품비	7,625	16,495	9,985	21,289

견본비	16,267	42,187	32,082	100,573

구독료	112	352	72	270

항공운임작업비	75,799	124,178	31,607	143,634

육상운임작업비	91,475	228,609	64,557	179,221

해상운임작업비	44,828	136,582	72,199	162,937

판매수수료	-	70,023	114,447	539,912

검사수수료	36,895	84,092	11,216	54,267

통관수수료	4,766	10,502	4,804	11,076

지급수수료	147,269	458,497	182,767	481,161

대손상각비	-	950	-	-

외환수수료	48,424	85,892	58,465	92,953

제품불량보상비	9,018	18,253	9,755	76,101

전력비	5,639	20,058	5,570	19,605

잡비	2,378	10,492	2,093	8,914

합계	2,063,192	6,343,710	2,598,577	7,322,775

24. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	713,407	1,881,164	231,642	3,511,307

유형자산처분이익	500,575	504,490	693,978	696,977

기타	22,230	566,740	171,541	322,519

합계	1,236,212	2,952,394	1,097,161	4,530,803

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	(212,644)	1,962,584	(58,389)	1,579,180

기타의 대손상각비	-	-	-	50,630

유형자산처분손실	9,482	25,695	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	516,430

무형자산처분손실	-	13,636	-	-

기부금	-	500	-	10,500

기타	1,032	3,147	5,119	18,824

합계	(202,130)	2,005,562	(53,270)	2,175,564

(*) 회사는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	431,892	1,162,920	283,301	849,198

배당금수익	31,492	67,240	14,085	72,959

당기손익인식금융자산평가이익	(661,985)	1,566,667	528,764	1,220,816

당기손익인식금융자산처분이익	496,720	1,662,210	366,879	614,427

매도가능금융자산처분이익	-	31,909	-	-

합계	298,119	4,490,946	1,193,029	2,757,400

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	112,682	319,114	94,154	283,762

당기손익인식금융자산평가손실	594,148	1,040,937	(395,086)	494,680

당기손익인식금융자산처분손실	1,975	7,996	2,297	7,087

만기보유금융자산처분손실	-	18,603	-	-

합계	708,805	1,386,650	(298,635)	785,529

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	1,250,458	1,560

일시적차이로 인한 이연법인세	(357,724)	1,514,006

자본에 직접 반영된 법인세비용	7,249	(12,438)

법인세비용	899,983	1,503,128

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)은 각각 20.19%와 20.66%입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	(11,412)	(18,797)

퇴직급여채무 재측정요소	18,661	6,359

합계	7,249	(12,438)

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이연법인세자산	4,698,707	4,459,124

이연법인세부채	(2,913,835)	(3,031,977)

상계후	1,784,872	1,427,147

27. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 회사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	603,233	3,557,768	2,267,164	5,772,080

가중평균유통보통주식수(*)	3,901,616	3,901,616	3,948,300	3,948,300

기본주당이익(원)	155	912	574	1,462

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	4,231,409	4,231,409	4,231,409	4,231,409

가중평균자기주식수	(329,793)	(329,793)	(283,109)	(283,109)

가중평균유통보통주식수	3,901,616	3,901,616	3,948,300	3,948,300

(2) 희석주당이익회사는 희석성증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1)당분기순이익	3,557,768	5,772,080

2)조정사항 :	(335,552)	(884,884)

현금유출없는 비용등 가산	5,564,656	5,377,381

이자비용	319,114	283,762

법인세비용	899,983	1,503,128

외환차이(환산손실)	967,526	287,094

대손상각비	950	-

기타대손상각비	-	50,630

당기손익인식금융자산평가손실	1,040,937	494,680

당기손익인식금융자산처분손실	7,996	7,087

만기보유금융자산처분손실	18,603	-

유형자산감가상각비	1,010,055	935,181

투자부동산감가상각비	281,892	281,892

유형자산처분손실	25,696	-

유형자산폐기손실	-	516,430

무형자산처분손실	13,636	-

퇴직급여	960,015	941,396

판매보증충당부채인식액	18,253	76,101

현금유입없는 수익등 차감	(5,900,208)	(6,262,265)

이자수익	(1,162,920)	(849,198)

배당금수익	(67,240)	(72,959)

외환차이(환산이익)	(695,777)	(2,112,840)

당기손익인식금융자산평가이익	(1,566,667)	(1,220,816)

당기손익인식금융자산처분이익	(1,662,210)	(614,428)

매도가능금융자산처분이익	(31,909)	-

유형자산처분이익	(504,490)	(696,977)

지분법이익	(208,995)	(695,047)

3)영업활동관련 자산부채변동	3,610,092	937,185

매출채권의 감소(증가)	2,960,886	2,020,408

기타수취채권의 감소(증가)	1,106,424	1,448,287

재고자산의 감소(증가)	2,358,363	(975,783)

기타자산의 감소(증가)	(289,413)	(188,844)

비유동기타수취채권의 감소(증가)	(320,493)	(1,462)

매입채무의 증가(감소)	(1,338,112)	(579,865)

기타지급채무의 증가(감소)	(500,069)	(622,403)

유동기타부채의 증가(감소)	(139,447)	66,474

비유동기타지급채무의 증가(감소)	114,560	-

판매보증충당부채의 지급	(25,820)	(95,589)

퇴직금 지급액	(873,806)	(563,630)

사외적립자산의 감소(증가)	557,019	429,592

4)영업활동으로부터 창출된 현금	6,832,308	5,824,381

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

유동성대체	외화환산

단기차입금	24,083,598	(5,927,911)	-	752,242	18,907,929

유동성장기차입금	174,800	(121,600)	159,600	-	212,800

장기차입금	747,300	-	(159,600)	-	587,700

합계	25,005,698	(6,049,511)	-	752,242	19,708,429

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	-	85,442

퇴직급여채무의 재측정요소	(84,822)	(28,906)

지분법자본변동	(262,963)	46,125

장기차입금의 유동성대체	212,800	-

건설중인자산의 매각예정분류자산 대체	2,097,850	-

유형자산과 매각예정분류자산간 대체	(85,586)	21,204

매각예정분류자산취득관련 미지급금	423,859	-

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입약정 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천US$)

금융기관	Local 신용장	D/A	Usance	합계

산업은행	US$ 1,000	US$ 14,000	US$ 28,000	US$ 43,000

신한은행	-	US$ 10,000	US$ 12,500	US$ 22,500

국민은행	-	-	US$ 3,200	US$ 3,200

우리은행	-	US$ 10,000	US$ 5,000	US$ 15,000

합계	US$ 1,000	US$ 34,000	US$ 48,700	US$ 83,700

(전기말)

(단위: 천US$)

금융기관	Local 신용장	D/A	Usance	합계

산업은행	US$ 1,000	US$ 14,000	US$ 28,000	US$ 43,000

신한은행	-	US$ 10,000	US$ 12,500	US$ 22,500

국민은행	-	-	US$ 3,200	US$ 3,200

우리은행	-	US$ 10,000	US$ 5,000	US$ 15,000

합계	US$ 1,000	US$ 34,000	US$ 48,700	US$ 83,700

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험에서 1,603백만원(전기말: 1,587백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. .

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 방림네오텍스의 차입금 등을 위하여 US$ 18,500천불(전기말: US$ 20,500천불)의 채무지급보증을 제공하고 있습니다 (주석30 참조).

(4) 보 고기간 종료일 현재 회사는 경북구미시 1공단로 18번지에 소재하고 있는 구미공장 부지 중 일부(107,862 m2)의 토지에 대하여 공장용건물을 신축하여 분양하는 사업을 추진중에 있으며, 동 사업을 위하여 회사의 토지를 매각하기로 결정하고 토지매각을 진행중에 있습니다. 회사는 2016년 2월에 한국산업단지공단으로 부터 토지분할 동의를 득하였으며, 2016년11월에 구미시로부터 도시관리계획 결정고시를 득하여 본 사업에 대한 최종적인 행정계획 인허가가 완료되었습니다. 또한, 회사는 매각대상 토지 중 일부 필지의 토지에 대하여 토지매매조건의 선택권에 관한 약정(일종의 매매예약)을 체결하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업은 방림네오텍스(지분율: 100%)입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)실버프리	-	회사의 지분율 49.92%

기타 특수관계자	(주)하잠	(주)하잠	회사의 대주주 등이 지배하고 있는 회사

제이케미칼(주)	제이케미칼(주)	회사의 대주주 등이 지배하고 있는 회사

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입

상품매출	기타수익(*)	상품매입	원재료매입	기타비용(*)

종속기업	방림네오텍스	9,331,533	686,825	5,847,673	821,657	-

기타	(주)하잠	-	4,500	-	-	248,000

제이케미칼(주)	-	-	283,260	1,627,358	-

합계	9,331,533	691,325	6,130,933	2,449,015	248,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입

상품매출	기타수익(*)	상품매입	원재료매입	기타비용(*)

종속기업	방림네오텍스	9,589,553	717,151	6,005,218	1,679,632	-

기타	(주)하잠	-	4,500	-	-	248,000

제이케미칼(주)	-	-	1,409,517	1,594,505	-

합계	9,589,553	721,651	7,414,735	3,274,137	248,000

(*) 기타수익은 임대매출, 기타비용은 지급수수료를 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다..

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금지급	현금출자	자금대여

종속기업	방림네오텍스	-	-	-

기타	(주)하잠	-	-	-

합계	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금지급	현금출자	자금대여

종속기업	방림네오텍스	-	2,283,640	-

기타	(주)하잠	-	-	-

합계	-	2,283,640	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	방림네오텍스	21,976,243	-	1,249,281

기타	(주)하잠	-	550	-

제이케미칼(주)	-	-	193,240

합계	21,976,243	550	1,442,521

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	방림네오텍스	20,690,797	106,388	1,461,634

기타	(주)하잠	-	550	-

제이케미칼(주)	-	-	232,451

합계	20,690,797	106,938	1,694,085

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천US$)

특수관계구분	보증받은자	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	방림네오텍스	산업은행(싱가폴)	US$ 6,000	2018.3.09~2019.9.09

신한은행	US$ 7,500	2018.6.25~2019.6.25

국민은행	US$ 5,000	2017.8.02~2018.8.02

합계	US$ 18,500

(전기말)

(단위: 천US$)

특수관계구분	보증받은자	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	방림네오텍스	산업은행(싱가폴)	US$ 8,000	2017.3.10~2018.3.10

신한은행	US$ 7,500	2017.6.25~2018.6.25

국민은행	US$ 5,000	2017.8.02~2018.8.02

합계	US$ 20,500

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	675,801	625,900

퇴직급여	258,275	241,134

합계	934,076	867,034

31. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 경영지원팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	28,175,896	17,237,529	32,713,429	21,813,554

EUR	-	454,416	-	102,681

JPY	-	22,910,000	-	38,505,800

환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	1,580,245	(1,580,245)	1,875,624	(1,875,624)

외화금융부채	(1,007,860)	1,007,860	(1,277,262)	1,277,262

순효과	572,385	(572,385)	598,362	(598,362)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식지분증권 및 매도가능지분증권은 5,944 백만원 (전기말: 7,713백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분증권의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당분기와 전기의 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액은 각각 59백만원 및 77백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 9개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	254,768	(254,768)	149,745	(149,745)

이자비용	(197,084)	197,084	(144,273)	144,273

순효과	57,684	(57,684)	5,472	(5,472)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경영지원팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 25,447백만원이며, 산업은행 및 신한은행 등과 총 US$ 83,700천불 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	40,937,593	45,904,395

자본(b)	186,071,274	184,831,012

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	25,447,431	25,830,402

차입금(d)	19,708,430	25,005,698

부채비율(a/b)	22.00%	24.84%

순차입금비율(d-c)/b	-3,08%	-0.45%