방림 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 62 기 2022년 10월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 61 기 2021년 10월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 방림

1. 일반적 사항

주식회사 방림(이하 " 회사 ")는 한국산업은행 관리하의 태창방적주식회사를 인수하여 판본방적주식회사로 1962년 12월 5일에 설립되었으며 1967년 12월 15일에 방림방적주식회사로 회사명을 변경하였고 1992년 현재의 상호인 주식회사 방림으로 변경하였습니다. 회사는 가공직물류의 제조 및 판매를 하고 있으며, 서울특별시 마포구상암동에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산시에 공장이 있습니다.

회사는 1989년 5월 30일에 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일현재 자본금은 21,157백만원이며, 주요 주주로는 서재희 외 6명이 16,524,814주(39.05%)를 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 12월 19일 이사회에서 승인될 예정이며, 2023년 12월 29일 주주총회에서 보고될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 범주별 금융상품- 주석 34 : 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사는 2022년 10월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을구분표시 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 및 국제회계기준실무서 2 - '중요성에 대한 판단' (개정)중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 등 개정 사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계 기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를'중요한 회계정책정보'로 대체합니 다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니 다.또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한'중요성과 정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

⑥ 기준서 제1001호'재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 한편,종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

취득일 현재 종속기업 및 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 회사의 종속기업 및 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 " 원(KRW) " 입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 인식과 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 단기매매금융부채로 분류되는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품과 제품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품과 용지는 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	12년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

회사는 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수(5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(11) 매각예정분류자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정분류자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 기타영업수익으로 표시하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 이연하여 선수수익으로 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 기타영업수익으로 표시하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(18) 퇴직급여채무

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고, 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(20) 온실가스 배출권과 배출부채온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 무형자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.배출부채는 해당 이행년도 분으로 정부에 제출하기 위해 회사가 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다,

(21) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(22) 수익인식회사의 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별회사는 가공직물 등 원단을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 제품 판매와 구별되는 용역의 제공은 별도로 구분하여 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 경우 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다 .2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 고객에게서 받은 대가가 변동되는 경우에 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

(23) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(24) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.(25) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로 회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 인식하며, 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 처리하고 있습니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정으로 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따라 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	23,284,368	-	-	23,284,368

금융기관예치금	15,230,785	-	-	15,230,785

매출채권	18,656,634	-	-	18,656,634

기타수취채권	2,224,043	-	-	2,224,043

기타금융자산	-	44,681,801	42,665	44,724,466

합계	59,395,830	44,681,801	42,665	104,120,296

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	3,653,093	3,653,093

차입금	-	7,754,899	7,754,899

기타지급채무	-	9,426,156	9,426,156

합계	-	20,834,148	20,834,148

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	35,482,394	-	-	35,482,394

금융기관예치금	1,096,427	-	-	1,096,427

매출채권	24,194,337	-	-	24,194,337

기타수취채권	3,221,087	-	-	3,221,087

기타금융자산	-	52,372,574	42,665	52,415,239

합계	63,994,245	52,372,574	42,665	116,409,484

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	12,417,886	12,417,886

차입금	-	14,735,777	14,735,777

기타지급채무	-	7,660,813	7,660,813

합계	-	34,814,476	34,814,476

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	23,284,368	23,284,368	35,482,394	35,482,394

금융기관예치금(*)	15,230,785	15,230,785	1,096,427	1,096,427

매출채권(*)	18,656,634	18,656,634	24,194,337	24,194,337

기타수취채권(*)	2,224,043	2,224,043	3,221,087	3,221,087

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,681,801	44,681,801	52,372,574	52,372,574

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	42,665	42,665	42,665	42,665

합계	104,120,296	104,120,296	116,409,484	116,409,484

금융부채:

매입채무(*)	3,653,093	3,653,093	12,417,886	12,417,886

차입금(*)	7,754,899	7,754,899	14,735,777	14,735,777

기타지급채무(*)	9,426,156	9,426,156	7,660,813	7,660,813

합계	20,834,148	20,834,148	34,814,476	34,814,476

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	40,650,724	-	40,650,724

당기손익-공정가치측정 지분상품	4,031,077	-	-	4,031,077

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	42,665	42,665

합계	4,031,077	40,650,724	42,665	44,724,466

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	47,928,657	-	47,928,657

당기손익-공정가치측정 지분상품	4,443,917	-	-	4,443,917

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	42,665	42,665

합계	4,443,917	47,928,657	42,665	52,415,239

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 분류된 상장된 지분상품 등으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2' 로 분류되는 회사채, 금융채 등 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 당기 중'수준 2' 로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다.

회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	866,923	1,597,918	-	2,464,841

이자비용	(428,961)	-	-	(428,961)

평가이익	-	529,122	-	529,122

평가손실	-	(1,527,500)	-	(1,527,500)

처분이익	-	772,627	-	772,627

처분손실	-	(431,206)	-	(431,206)

대손상각비	319,655	-	-	319,655

배당금수익	-	73,857	-	73,857

외환차익	1,662,578	-	-	1,662,578

외화환산이익	518,778	-	-	518,778

외환차손	(2,293,136)	-	-	(2,293,136)

외화환산손실	(661,232)	-	-	(661,232)

합계	(15,395)	1,014,818	-	999,423

(전기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	219,542	2,111,530	-	2,331,072

이자비용	(249,560)	-	-	(249,560)

평가이익	-	2,690,751	-	2,690,751

평가손실	-	(3,528,664)	-	(3,528,664)

처분이익	-	630,477	-	630,477

처분손실	-	(471,554)	-	(471,554)

대손상각비	233,573	-	-	233,573

배당금수익	-	52,009	-	52,009

외환차익	2,133,794	-	-	2,133,794

외화환산이익	3,585,002	-	-	3,585,002

외환차손	(613,179)	-	-	(613,179)

외화환산손실	(1,423,187)	-	-	(1,423,187)

합계	3,885,985	1,484,549	-	5,370,534

7. 현금및현금성자산 과 금융기관예치금

(1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	21,074	21,074

은행예금	23,263,294	35,461,320

합계	23,284,368	35,482,394

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	500,000	-	1,000,000	-

외화정기예금	2,689,600	-	-	-

RP	5,080,000	-	-	-

회사채	4,867,196	2,001,154	-	-

당좌개설보증금	-	5,500	-	5,500

원면선물보증금	-	87,335	-	90,927

합계	13,136,796	2,093,989	1,000,000	96,427

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제한내용

당좌개설보증금	5,500	5,500	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	19,697,411	(1,040,777)	18,656,634	25,554,770	(1,360,433)	24,194,337

유동성 기타수취채권	293,339	-	293,339	1,290,383	-	1,290,383

비유동성 기타수취채권	1,930,704	-	1,930,704	1,930,704	-	1,930,704

합계	21,921,454	(1,040,777)	20,880,677	28,775,857	(1,360,433)	27,415,424

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

미수금	14,289	1,216,342

미수수익	279,050	74,013

단기대여금	-	28

소계	293,339	1,290,383

비유동성 기타수취채권

장기대여금	1,320,000	1,320,000

장기보증금	610,704	610,704

소계	1,930,704	1,930,704

합계	2,224,043	3,221,087

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동 기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권(*)	합계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과

매출채권	9,932,449	1,678,631	1,015,367	738,063	1,226,479	5,106,422	19,697,411

유동성기타수취채권	293,339	-	-	-	-	-	293,339

비유동성기타수취채권	1,930,704	-	-	-	-	-	1,930,704

합계	12,156,492	1,678,631	1,015,367	738,063	1,226,479	5,106,422	21,921,454

손실충당금	28,770	42,499	39,919	32,461	59,243	837,885	1,040,777

충당률	0%	3%	4%	4%	5%	16%

(전기말)

(단위: 천원)

구분	만기미경과채권	만기가 경과된 채권(*)	합계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과

매출채권	18,307,010	2,042,628	1,775,429	2,123,690	1,296,587	9,426	25,554,770

유동성기타수취채권	1,290,383	-	-	-	-	-	1,290,383

비유동성기타수취채권	1,930,704	-	-	-	-	-	1,930,704

합계	21,528,097	2,042,628	1,775,429	2,123,690	1,296,587	9,426	28,775,857

손실충당금	739,290	172,566	150,787	181,730	110,953	5,107	1,360,433

충당률	3%	8%	8%	9%	9%	54%

(*) 보고기간종료일 현재 만기가 경과된 채권 중 종속기업에 대한 매출채권 9,604백만원(전기말: 7,194백만원)을 포함하고 있습니다.

(5) 회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(6) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정액	환입액	제각	기말

매출채권	1,360,433	-	(319,656)	-	1,040,777

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	설정액	환입액	제각	기말

매출채권	1,594,039	-	(233,573)	(33)	1,360,433

손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 회사는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(7) 회사는 당기와 전기 중 우리은행에 D/A채권 등 매출채권을 할인하고 있습니다. 이 거래는 채무자의 채무불이행시의 소구조건(상환청구권)등으로 인하여 금융자산의제거요건을 충족하지 않아 매출채권을 제거하지 않았으며, 회사는 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상한 금액은 81백만원(전기말: 4,636백만원)이며, 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

9. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*)

유동성 기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,254,072	6,182,193

소계	8,254,072	6,182,193

비유동성 기타금융자산	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,427,729	46,190,381

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	42,665	42,665

소계	36,470,394	46,233,046

합계	44,724,466	52,415,239

(*) 전기말 현재 보유목적의 변경으로 인하여 당기손익-공정가치측정 금융자산 45,931백만원을 유동에서 비유동으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

채무상품	지분상품	합계	채무상품	지분상품	합계

기초금액	47,928,657	4,443,917	52,372,574	-	42,665	42,665	52,415,239

취득	11,471,076	33,883	11,504,959	-	-	-	11,504,959

처분	(18,123,554)	(73,800)	(18,197,354)	-	-	-	(18,197,354)

평가손익	(625,455)	(372,923)	(998,378)	-	-	-	(998,378)

기말금액	40,650,724	4,031,077	44,681,801	-	42,665	42,665	44,724,466

(전기)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

채무상품	지분상품	합계	채무상품	지분상품	합계

기초금액	50,870,690	6,597,199	57,467,889	-	42,665	42,665	57,510,554

취득	8,156,834	34,200	8,191,034	-	-	-	8,191,034

처분	(12,414,236)	(34,200)	(12,448,436)	-	-	-	(12,448,436)

평가손익	1,315,369	(2,153,282)	(837,913)	-	-	-	(837,913)

기말금액	47,928,657	4,443,917	52,372,574	-	42,665	42,665	52,415,239

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품(*1)	40,650,724	47,928,657

당기손익-공정가치측정 지분상품(*2)	4,031,077	4,443,917

합계	44,681,801	52,372,574

유동	8,254,072	6,182,193

비유동	36,427,729	46,190,381

(*1) 당기손익-공정가치측정 채무상품 명세

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

영구채 외	39,997,986	40,390,938	40,390,938

염색협동조합출자금 외	259,786	259,786	259,786

합계	40,257,772	40,650,724	40,650,724

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

회사채 외	45,635,660	47,668,871	47,668,871

염색협동조합출자금 외	259,786	259,786	259,786

합계	45,895,446	47,928,657	47,928,657

(*2) 당기손익-공정가치측정 지분상품 명세

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

단기매매증권(상장주식)	6,606,427	4,031,077	4,031,077

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

단기매매증권(상장주식)	6,680,268	4,443,917	4,443,917

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	42,665	42,665

합계	42,665	42,665

비유동	42,665	42,665

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 명세(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권	42,665	42,665	42,665

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는 지분증권	42,665	42,665	42,665

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 없습니다

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	23,581	(2,834)	20,747	55,467	(2,835)	52,632

제품	5,578,686	(509,491)	5,069,195	5,234,653	(713,652)	4,521,001

재공품	14,272,531	(868,448)	13,404,083	16,032,694	(688,702)	15,343,992

원재료	5,672,203	(672,711)	4,999,492	7,787,490	(598,228)	7,189,262

부재료	4,509,079	-	4,509,079	4,651,432	-	4,651,432

저장품	87,943	-	87,943	116,001	-	116,001

미착품	521,299	-	521,299	346,142	-	346,142

용지(*)	-	-	-	394,738	-	394,738

합계	30,665,322	(2,053,484)	28,611,838	34,618,617	(2,003,417)	32,615,200

(*) 당기말 현재 회사는 안산공장 보유 토지 중 원곡동 953-5 부지(면적: 988.4㎡)에 대하여 도시형생활주택을 건축하는 개발사업을 진행하고 있으며, 2022년 4월 2일자로 안산시 단원구청의 건축허가를 득하였으나, 사업이 지연되어 투자부동산으로 재분류하였습니다.당기와 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 50백만원과 278백만원입니다.

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	22,528	19,204

선급비용	17,885	36,691

선납제세	468,134	-

부가가치세대급금	657,484	-

관세환급금	326,165	-

합계	1,492,196	55,895

12. 매각예정분류자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정분류자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	-	-

회사는 구미공장 부지(경북 구미시 1공단로 18 소재) 중 일부 토지를 공장용건물 신축분양사업을 위하여 매각예정분류자산으로 분류하였으나, 전기말 현재 향후 1년이내에 매각할 가능성이 희박하여 요건을 충족하지 못한다고 판단하여 투자부동산으로재분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 매각예정분류자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	2,533,314

취득	-	-

대체	-	(2,533,314)

기말금액	-	-

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	20,779,816	-	-	20,779,816

건물	17,515,591	(9,229,785)	(3,587,377)	4,698,429

구축물	2,431,370	(974,297)	(416,624)	1,040,449

기계장치	27,215,605	(21,757,903)	-	5,457,702

차량운반구	1,187,244	(1,046,434)	-	140,810

비품	1,042,108	(999,080)	-	43,028

사용권자산	1,308,404	(1,111,768)	-	196,636

건설중인자산	344,592	-	-	344,592

합계	71,824,730	(35,119,267)	(4,004,001)	32,701,462

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	20,779,816	-	-	20,779,816

건물	17,515,592	(8,939,649)	(3,587,377)	4,988,566

구축물	2,036,370	(907,013)	(416,624)	712,733

기계장치	27,354,034	(21,153,944)	-	6,200,090

차량운반구	1,187,244	(995,727)	-	191,517

비품	1,018,709	(974,740)	-	43,969

사용권자산	1,334,468	(668,102)	-	666,366

건설중인자산	294,500	-	-	294,500

합계	71,520,733	(33,639,175)	(4,004,001)	33,877,557

(2) 당기와 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타(*)	감가상각	기말

토지	20,779,816	-	-	-	-	20,779,816

건물	4,988,565	-	-	-	(290,136)	4,698,429

구축물	712,733	118,500	-	276,500	(67,284)	1,040,449

기계장치	6,200,090	12,000	(80,627)	278,000	(951,761)	5,457,702

차량운반구	191,517	-	-	-	(50,707)	140,810

비품	43,969	17,700	-	5,700	(24,341)	43,028

사용권자산	666,367	3,469	(26,065)	-	(447,135)	196,636

건설중인자산	294,500	610,292	-	(560,200)	-	344,592

합계	33,877,557	761,961	(106,692)	-	(1,831,364)	32,701,462

(*) 건설중인자산의 본계정대체를 포함하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타(*)	감가상각	기말

토지	21,076,336	-	-	(296,520)	-	20,779,816

건물	5,278,702	-	-	-	(290,136)	4,988,566

구축물	739,159	22,300	-	-	(48,726)	712,733

기계장치	5,461,186	95,800	(8,414)	1,713,890	(1,062,372)	6,200,090

차량운반구	101,916	158,952	(2)	-	(69,349)	191,517

비품	62,660	12,280	-	-	(30,971)	43,969

사용권자산	1,109,166	3,469	-	-	(446,269)	666,366

건설중인자산	276,862	1,768,290	-	(1,750,652)	-	294,500

합계	34,105,987	2,061,091	(8,416)	(333,282)	(1,947,823)	33,877,557

(*) 건설중인자산의 본계정대체, 비용대체 및 유형자산의 재고자산대체를 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,338,181	1,436,471

판매비와 관리비	493,183	511,352

합계	1,831,364	1,947,823

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금등과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17,37참조).

(5) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기말

건물	666,367	3,469	(26,065)	(447,135)	196,636

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기말

건물	1,109,166	3,469	-	(446,269)	666,366

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	순장부금액

시설이용권	865,868	(54,133)	811,735

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	손상차손누계액	순장부금액

시설이용권	865,868	(54,133)	811,735

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

산업재산권	시설이용권	합계	산업재산권	시설이용권	합계

기초금액	-	811,735	811,735	113	811,735	811,848

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	-	(113)	-	(113)

기말금액	-	811,735	811,735	-	811,735	811,735

(*) 전기 중 산업재산권을 폐기처리하여 잡손실로 인식하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지(*)	20,513,871	-	20,513,871

건물	15,034,247	(7,892,980)	7,141,267

구축물	51,500	(14,604)	36,896

건설중인자산	79,324	-	79,324

합계	35,678,942	(7,907,584)	27,771,358

(*) 재고자산(용지)에서 대체한 금액이 포함되어있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	20,108,573	-	20,108,573

건물	15,034,247	(7,517,123)	7,517,124

구축물	51,500	(12,029)	39,471

건설중인자산	44,180	-	44,180

합계	35,238,500	(7,529,152)	27,709,348

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	20,108,573	10,596	-	394,702	-	20,513,871

건물	7,517,123	-	-	-	(375,856)	7,141,267

구축물	39,471	-	-	-	(2,575)	36,896

건설중인자산	44,180	35,144	-	-	-	79,324

합계	27,709,347	45,740	-	394,702	(378,431)	27,771,358

(*) 재고자산(용지)에서 대체한 금액이 포함되어있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말

토지	13,467,299	3,080,000	-	3,561,274	-	20,108,573

건물	7,892,980	-	-	-	(375,856)	7,517,124

구축물	27,812	14,000	-	-	(2,341)	39,471

건설중인자산	454,790	617,351	-	(1,027,961)	-	44,180

합계	21,842,881	3,711,351	-	2,533,313	(378,197)	27,709,348

(*) 건설중인자산의 본계정대체과 매각예정분류자산에서 대체한 금액이 포함되어있습니다(주석 12 참조).(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기

기타매출	임대수익	3,187,447	2,968,219

기타매출원가	임대원가	(1,862,107)	(1,906,150)

합계	1,325,340	1,062,069

(4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는141,493백만원(전기말: 142,540백만원)입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 37 참조).

16. 종속기업투자

(1) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	27,630,256	24,740,705

취득	-	-

처분	-	-

지분법손익	(4,553,214)	(434,811)

지분법자본변동	(2,078,084)	3,324,362

기말금액	20,998,958	27,630,256

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	20,998,958	27,630,256

회사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업투자내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법 적용내용은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

방림네오텍스(주)	베트남	100.00	42,618,194	18,017,970	18,905,442

㈜실버프리	대한민국	74.04	3,054,832	2,093,516	2,093,516

합계	45,673,026	20,111,486	20,998,958

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

방림네오텍스(주)	베트남	100.00	42,618,194	24,626,419	25,361,005

㈜실버프리	대한민국	74.04	3,054,832	2,269,251	2,269,251

합계	45,673,026	26,895,670	27,630,256

2) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말

방림네오텍스(주)	25,361,005	-	(4,377,479)	(2,078,084)	18,905,442

㈜실버프리	2,269,251	-	(175,735)	-	2,093,516

합계	27,630,256	-	(4,553,214)	(2,078,084)	20,998,958

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말

방림네오텍스(주)	22,524,446	-	(487,803)	3,324,362	25,361,005

㈜실버프리	2,216,259	-	52,992	-	2,269,251

합계	24,740,705	-	(434,811)	3,324,362	27,630,256

3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

방림네오텍스(주)	(3,240,861)	(2,078,084)	-	(5,318,945)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

방림네오텍스(주)	(6,565,224)	3,324,362	-	(3,240,862)

4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손실

방림네오텍스(주)	46,960,827	28,942,856	54,036,294	(4,530,365)

(주)실버프리	7,177,602	4,350,055	5,981,875	(237,351)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

방림네오텍스(*)	61,530,079	36,903,660	68,595,889	(293,243)

(주)실버프리(*)	7,367,386	4,302,488	6,171,176	71,572

(*) 상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니 다.

5) 보고기간종료일 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	방림네오텍스(주)	(주)실버프리	합계

종속기업 기말 순자산(A)	18,017,970	2,827,547	20,845,517

회사의 지분율(B)	100%	74.04%

순자산 지분금액(AXB)	18,017,970	2,093,516	20,111,486

(-) 내부거래효과 제거	(887,472)	-	(887,472)

기말 장부금액	18,905,442	2,093,516	20,998,958

(전기말)

(단위: 천원)

구분	방림네오텍스(주)	(주)실버프리	합계

종속기업 기말 순자산(A)	24,626,419	3,064,898	27,691,317

회사의 지분율(B)	100%	74.04%

순자산 지분금액(AXB)	24,626,419	2,269,251	26,895,670

(-) 내부거래효과 제거	(734,586)	-	(734,586)

기말 장부금액	25,361,005	2,269,251	27,630,256

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	7,754,899	14,697,777

유동성장기차입금	-	38,000

소계	7,754,899	14,735,777

비유동성 차입금

장기차입금	-	-

합계	7,754,899	14,735,777

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	차입처	만기	연이자율 (당기말)	당기말	전기말

단기차입금(*)	D/A, USANCE 등	우리은행	2024.09.13	TermSofr 6M+0.7%외	3,495,428	8,348,443

하나은행	2024.04.08	4,259,471	6,349,334

소계	7,754,899	14,697,777

유동성장기차입금	에너지시설대	산업은행	-	-	-	38,000

장기차입금	에너지시설대	산업은행	-	-	-	38,000

소계	-	38,000

차감:유동성대체	-	(38,000)

차감후 계	-	-

합계	7,754,899	14,735,777

(*) 보고기간종료일 현재 D/A채권 등 할인과 관련한 매출채권담보부차입금 81백만원(전기말: 4,636백만원)이 포함되어 있으며, 동 차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).상기 차입금과 관련하여 매출채권 이외에 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,15,37참조).

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	7,754,899	-	-	-	7,754,899

18. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	2,951,698	1,966,816

미지급비용	2,705,363	2,039,224

예수금	5,095	773

예수보증금	15,000	15,000

임대보증금	3,249,000	3,139,000

소계	8,926,156	7,160,813

비유동성 기타지급채무

임대보증금	500,000	500,000

합계	9,426,156	7,660,813

19. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	206,016	430,689

비유동	-	205,149

합계	206,016	635,838

(*) 보고기간종료일 현재 리스부채의 공정가치는 증분차입이자율을 적용하여 산정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	상환	기말

건물	635,838	3,469	7,602	(440,893)	206,016

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	이자비용	상환	기말

건물	1,057,429	3,469	14,966	(440,026)	635,838

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3개월~1년이내	1년~3년이내	3년~5년이내	5년초과	합계

건물	115,811	90,205	-	-	-	206,016

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3개월~1년이내	1년~3년이내	3년~5년이내	5년초과	합계

건물	113,950	316,739	205,149	-	-	635,838

(4) 당기와 전기 중 상기 리스부채에 포함되지 아니한 단기리스 및 소액리스 자산과 관련한 리스료 지출액은 각각 22백만원과 23백만원입니다.(5) 당기와 전기 중 리스 총 현금 유출은 464백만원(전기: 463백만원)입니다.

20. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,927,204	11,148,458

사외적립자산의 공정가치	(6,899,811)	(7,356,760)

퇴직급여채무	5,027,393	3,791,698

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,078,233	1,183,660

순이자비용	181,657	159,594

합계	1,259,890	1,343,254

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	603,108	879,630

판매비와관리비	417,615	463,624

용역원가	239,167	-

합계	1,259,890	1,343,254

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,148,458	13,117,781

당기근무원가	1,078,233	1,183,660

이자비용	571,892	357,336

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	340,659	(1,336,000)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	289,884	(1,342,609)

퇴직급여지급액	(1,501,922)	(831,710)

기말금액	11,927,204	11,148,458

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,356,760	7,021,409

사외적립자산의 이자수익	390,235	197,742

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(103,257)	(381,986)

사용자의 기여금	-	1,000,000

퇴직급여지급액	(743,927)	(480,405)

기말금액	6,899,811	7,356,760

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(733,800)	2,296,623

법인세효과	153,364	(505,257)

법인세차감후 재측정요소	(580,436)	1,791,366

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.98%	5.31%

미래임금상승율	3.66%	3.33%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(501,700)	562,321

미래임금상승률	564,873	(512,942)

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	286,977	(184,244)

(10) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.39년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합계

급여지급액	817,431	946,344	4,014,255	5,526,865	11,143,682	22,448,577

(11) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 원리금보장형 상품(72%)과 실적배당형 상품(28%)에 투자되어 있습니다.

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	인식(환입)액	사용액	기말

판매보증충당부채(*1)	32,940	(10,044)	(15,897)	6,999

복구충당부채(*2)	52,500	(26,065)	-	26,435

합계	85,440	(36,109)	(15,897)	33,434

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	인식(환입)액	사용액	기말

판매보증충당부채(*1)	34,188	(1,247)	-	32,940

복구충당부채(*2)	52,500	-	-	52,500

합계	86,688	(1,247)	-	85,440

(*1) 회사는 출고한 제품에 대한 불량보상비와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고있으며, 제품불량보상비로 처리하고 있습니다.(*2) 회사는 임차건물에 대한 원상복구비용 예상액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	295,898	314,054

예수제세	154,390	120,896

소계	450,288	434,950

비유동성 기타부채

선수수익(*)	283,342	121,718

합계	733,630	556,668

(*) 회사는 당기에 스마트공장구축사업 추진과 관련하여 중소기업기술정보진흥원 부설기관 스마트제조혁신추진단과 협약을 체결하였으며, 관련 자산을 취득하기 전까지 수취한 정부보조금을 이연하여 선수수익으로 표시하였습니다.23. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 계획기간내 이행연도별 무상할당배출권 및 온실가스 배출량추정치는 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구분	2023년분	2024년분	합계

무상할당배출권	19,517	23,838	43,355

배출량추정치	19,000	23,000	42,000

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: tCO2)

구분	2022년분	2023년분	2024년분	합계

기초	24,691	19,517	-	44,208

무상할당	-	-	23,838	23,838

매입	-	-	-	-

매각	-	-	-	-

이월	-	-	-	-

정부제출	(24,691)	-	-	(24,691)

기말	-	19,517	23,838	43,355

(전기)

(단위: tCO2)

구분	2021년분	2022년분	2023년분	합계

기초	21,580	24,691	-	46,271

무상할당	-	-	19,517	19,517

매입	-	-	-	-

매각	-	-	-	-

이월	-	-	-	-

정부제출	(21,580)	-	-	(21,580)

기말	-	24,691	19,517	44,208

(3) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행년도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 배출충당부채로 계상할 금액은 없습니다.

24. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	60,000,000	60,000,000

발행주식수	42,314,090	42,314,090

1주당 금액(원)	500	500

자본금	21,157,045	21,157,045

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 7,997백만원이며, 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1. 법정적립금	2,492,342	2,328,554

이익준비금(*)	2,492,342	2,328,554

2. 미처분이익잉여금	92,325,929	98,845,245

합계	94,818,271	101,173,799

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	101,173,799	95,554,013

당기순이익(손실)	(4,137,217)	5,569,068

퇴직급여채무 재측정요소	(580,436)	1,791,366

배당금 지급	(1,637,874)	(1,740,648)

기말금액	94,818,272	101,173,799

(3) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제62기 2022년 10월 1일부터 제61기 2021년 10월 1일부터
2023년 9월 30일까지 2022년 9월 30일까지
처분예정일(*) 2023년 12월 13일 처분확정일(*) 2022년 12월 15일
주식회사 방림 (단위: 천원)

과 목	제 62(당) 기	제 61(전) 기

미처분이익잉여금	92,325,930	98,845,245

전기이월이익잉여금	97,043,583	91,484,811

퇴직급여채무 재측정요소	(580,436)	1,791,366

당기순이익(손실)	(4,137,217)	5,569,068

이익잉여금 처분액	1,521,403	1,801,662

이익준비금	138,309	163,787

배당금	1,383,094	1,637,874

현금배당	1,383,094	1,637,874

주당배당금(율) : 당기 : 38원(7.6%) 전기 : 45원(9.0%)

차기이월미처분이익잉여금	90,804,527	97,043,583

(*) 제62(당)기 정기주주총회일은 2023년 12월 29일 예정이며, 상법 449조의 2에 따라 이사회승인일을 표시하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1) 배당금산정

배당대상주식수(주): 보통주	36,397,209	36,397,209

주당액면금액(원)	500	500

주당배당금(배당율)	38원(7.6%)	45원(9.0%)

배당금액	1,383,094	1,637,874

2) 배당성향계산

배당금액	1,383,094	1,637,874

당기순이익(손실)	(4,137,217)	5,569,068

배당성향(배당금액/당기순이익)	(33.43)%	29.41%

3) 배당수익율계산

주당배당금(원)	38	45

배당기준일 종가(원)	2,130	4,540

배당수익율(주당배당금/주가)	1.78%	0.99%

26. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(5,318,945)	(3,240,862)

27. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	61,798,617	61,798,617

자기주식(*2)	(13,236,376)	(13,236,376)

자기주식처분손실(*2)	(210,713)	(210,713)

기타자본잉여금(*3)	26,268,160	26,268,160

기타자본조정(*4)	(340,831)	(340,831)

합계	74,278,857	74,278,857

(*1) 회사는 1988년 7월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 보고기간종료일 현재 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손보전 후의 잔액 61,799백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*2) 회사는 보고기간종료일 현재 자기주식 보통주 5,916,881주(전기말: 5,916,881주)를 보유하고 있으며 향후 처분할 계획입니다. 또한, 자기주식의 매각 등으로 인하여 발생한 자기주식처분손실 (211)백만원을 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다.(*3) 회사는 보고기간종료일 현재 방림텍스타일(주)와 합병에 따른 합병차익 25,449백만원과 기타자본항목 819백만원을 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다.(*4) 회사는 보고기간종료일 현재 지배권획득일 이후 (주)실버프리의 지분 추가취득 및 처분시에 매수원가 또는 처분가액과 피투자회사의 식별가능한 순자산 공정가치와의 차액 (341)백만원을 기타자본조정에 계상하고 있습니다.

28. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매(*1)	78,373,901	88,368,848

용역의 제공(*2,*3)	1,840,396	1,978,295

소계	80,214,297	90,347,143

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익	3,187,447	2,968,219

합계	83,401,744	93,315,362

(*1) 재화의 판매는 의류 및 침장용 면방 가공직물 등 제품과 원면 등 상품의 판매로 구성되어 있습니다. (*2) 회사는 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건으로 계약된 수출거래에 대한 운송용역을 용역매출액으로 별도로 인식하고 있습니다. (*3) 회사는 방림네오텍스(주)와 기술용역계약을 체결하고 용역매출액으로 인식하고 있습니다.(주석 37 참조)

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객매출	80,214,297	90,347,143

내부고객매출	-	-

내수/수출:

내수매출	17,226,974	17,483,893

수출매출	62,987,323	72,863,250

수익인식시기:

한시점에 수익인식	78,373,901	88,368,848

기간에 걸쳐 수익인식(*)	1,840,396	1,978,295

(*) 회사는 기술용역료 수익과 수출관련 운송용역에 대하여 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,608,660	(8,347,499)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	39,922,298	57,261,647

종업원급여	15,464,839	15,248,339

감가상각비	2,209,795	2,326,022

세금과공과	2,102,348	2,218,754

운반비	908,522	1,263,113

지급수수료	8,606,356	11,836,617

기타비용	10,519,861	9,436,938

합계(*)	83,342,679	91,243,931

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	12,263,628	12,215,941

퇴직급여	1,259,890	1,343,254

복리후생비	1,941,321	1,689,144

합계	15,464,839	15,248,339

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,856,596	3,671,895

퇴직급여	417,615	463,624

복리후생비	644,771	567,452

여비교통비	45,073	41,875

통신비	167,528	165,662

사무용품비	25,619	25,760

세금과공과	515,249	491,969

접대비	134,591	131,388

감가상각비	493,183	511,352

수선비	900	-

보험료	11,930	10,720

외주용역비	94,416	92,544

차량유지비	45,628	51,903

광고선전비	-	5,000

소모품비	87,658	39,680

견본비	89,132	88,686

구독료	52	936

항공운임작업비	1,854	2,078

육상운임작업비	363,507	316,280

해상운임작업비	47,629	58,489

판매수수료	39,548	185,881

검사수수료	85,705	75,178

통관수수료	17,108	20,611

지급수수료	409,982	502,752

대손상각비	(319,656)	(233,573)

외환수수료	81,233	89,944

제품불량보상비	(10,044)	(1,247)

전력비	29,092	23,673

잡비	23,459	16,620

합계	6,399,358	7,417,132

32. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,662,578	2,133,795

외화환산이익	518,778	3,585,002

유형자산처분이익	49,373	4,460

기타	109,070	274,603

합계	2,339,799	5,997,860

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	2,293,136	613,179

외화환산손실	661,232	1,423,187

기타	222	165

합계	2,954,590	2,036,531

33. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,464,841	2,331,072

배당금수익	73,856	52,009

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	529,122	2,690,751

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	772,627	630,478

합계	3,840,446	5,704,310

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	428,961	249,561

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,527,500	3,528,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	431,206	471,554

합계	2,387,667	4,249,779

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	711,346	2,132,294

과거기간 법인세의 조정사항	(5,265)	76,448

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세	(378,388)	(220,073)

자본에 직접 반영된 법인세비용	153,364	(505,257)

법인세비용	481,057	1,483,412

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,656,161)	7,052,481

법정세율에 따른 법인세	(826,355)	1,529,546

조정사항

비과세수익	(4,875)	(3,433)

비공제비용	10,150	10,800

실현가능성이없는일시적차이의 법인세효과 등	1,302,137	(53,501)

법인세비용	481,057	1,483,412

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	21.03%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여채무 재측정요소	153,364	(505,257)

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,559,252	6,769,693

이연법인세부채	(3,300,564)	(3,889,393)

상계후	3,258,688	2,880,300

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

손실충당금	1,089,957	(259,710)	830,247	239,791	(66,269)	173,522

콘도회원권	4,364	-	4,364	960	(48)	912

시설이용권손상차손	54,133	-	54,133	11,910	(595)	11,315

불량보상충당부채	32,941	(25,942)	6,999	7,247	(5,784)	1,463

미지급유급휴가	458,182	84,573	542,755	100,800	12,636	113,436

감가상각비	(462,080)	51,540	(410,540)	(101,658)	15,855	(85,803)

미수수익	(74,013)	(136,398)	(210,411)	(16,283)	(27,693)	(43,976)

재고자산평가손실	2,003,417	50,068	2,053,485	440,752	(11,574)	429,178

현할차상각액	-	3,036	3,036	-	635	635

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(8,490,626)	1,035,601	(7,455,025)	(1,867,938)	309,838	(1,558,100)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	8,693,766	943,657	9,637,423	1,912,629	101,592	2,014,221

퇴직급여충당부채	12,221,716	993,963	13,215,679	2,688,777	73,299	2,762,076

퇴직연금	(7,349,050)	455,745	(6,893,305)	(1,616,791)	176,090	(1,440,701)

토지	516,063	-	516,063	113,534	(5,677)	107,857

감가상각비(회계변경)	(515,207)	-	(515,207)	(113,345)	5,667	(107,678)

국고보조금	121,717	161,625	283,342	26,778	32,441	59,219

일시상각충당금	(121,717)	10,671	(111,046)	(26,778)	3,569	(23,209)

복구충당부채	52,500	(26,064)	26,436	11,550	(6,025)	5,525

사용권자산	(666,367)	469,731	(196,636)	(146,601)	105,504	(41,097)

리스부채	635,838	(429,822)	206,016	139,884	(96,827)	43,057

유형자산손상차손	4,004,001	-	4,004,001	880,880	(44,044)	836,836

지분법주식(실버프리)	882,736	(882,736)	-	194,202	(194,202)	-

합계	13,092,271	2,499,538	15,591,809	2,880,300	378,388	3,258,688

(전기)

(단위: 천원)

관련계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

손실충당금	1,165,082	(75,125)	1,089,957	256,318	(16,527)	239,791

콘도회원권	4,364	-	4,364	960	-	960

시설이용권손상차손	54,133	-	54,133	11,909	-	11,909

불량보상충당부채	34,188	(1,247)	32,941	7,521	(274)	7,247

미지급유급휴가	519,967	(61,784)	458,183	114,393	(13,592)	100,801

감가상각비	(877,606)	415,526	(462,080)	(193,073)	91,416	(101,657)

미수수익	(17,557)	(56,456)	(74,013)	(3,863)	(12,420)	(16,283)

재고자산평가손실	1,725,067	278,349	2,003,416	379,515	61,237	440,752

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,364,164)	(2,126,462)	(8,490,626)	(1,400,116)	(467,822)	(1,867,938)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	5,218,695	3,475,072	8,693,767	1,148,113	764,516	1,912,629

퇴직급여충당부채	12,700,565	(478,848)	12,221,717	2,794,124	(105,348)	2,688,776

퇴직연금	(7,012,142)	(336,908)	(7,349,050)	(1,542,671)	(74,120)	(1,616,791)

토지	516,063	-	516,063	113,534	-	113,534

감가상각비(회계변경)	(515,207)	-	(515,207)	(113,345)	-	(113,345)

국고보조금	-	121,717	121,717	-	26,778	26,778

일시상각충당금	-	(121,717)	(121,717)	-	(26,778)	(26,778)

복구충당부채	52,500	-	52,500	11,550	-	11,550

사용권자산	(1,109,166)	442,799	(666,367)	(244,017)	97,416	(146,601)

리스부채	1,057,428	(421,591)	635,837	232,634	(92,750)	139,884

유형자산손상차손	4,004,001	-	4,004,001	880,880	-	880,880

지분법주식(실버프리)	935,728	(52,992)	882,736	205,860	(11,658)	194,202

합계	12,091,939	1,000,333	13,092,272	2,660,226	220,074	2,880,300

(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이는 27,216백만원(전기말: 19,703백만원)입니다.

35. 주당이익

당기와 전기의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,137,217)	5,569,068

가중평균유통보통주식수	36,397,209	36,724,712

기본주당이익(손실)(원)	(114)	152

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당기	전기

기말 현재 발행보통주식수	42,314,090	42,314,090

가중평균보통주 자기주식수	(5,916,881)	(5,589,378)

가중평균유통보통주식수	36,397,209	36,724,712

(3) 회사가 보유하고 있는 희석성증권이 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

1) 당기순이익(손실)	(4,137,217)	5,569,068

2) 조정사항:	6,803,886	1,733,910

현금유출없는 비용 등 가산	11,223,154	11,034,020

이자비용	428,961	249,561

법인세비용	481,056	1,483,412

외환환산손실	661,232	1,423,187

대손상각비(환입)	(319,656)	(233,573)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,527,500	3,528,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	431,206	471,554

유형자산감가상각비	1,831,364	1,947,824

투자부동산감가상각비	378,431	378,198

퇴직급여	1,259,890	1,343,254

판매보증충당부채인식액(환입액)	(10,044)	(1,247)

지분법손실	4,553,214	434,811

지급수수료	-	8,262

잡손실	-	113

현금유입없는 수익 등 차감	(4,419,268)	(9,300,110)

이자수익	2,464,841	2,331,072

배당금수익	73,856	52,009

외환환산이익	518,778	3,585,002

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	529,122	2,690,751

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	772,627	630,478

유형자산처분이익	49,373	4,460

잡이익	10,671	6,338

3) 영업활동관련 자산부채변동	1,564,720	(5,795,651)

매출채권의 감소	5,646,355	1,417,661

기타수취채권의 감소(증가)	215,512	(282,623)

재고자산의 감소(증가)	3,608,660	(8,347,499)

기타자산의 감소(증가)	15,482	(10,848)

매입채무의 감소(증가)	(8,772,901)	2,695,935

기타지급채무의 증가	1,610,167	197,742

유동기타부채의 증가(감소)	15,338	(114,714)

판매보증충당부채의 사용액	(15,897)	-

퇴직금 지급액	(1,501,922)	(831,710)

사외적립자산의 감소(증가)	743,926	(519,595)

4) 영업활동으로부터 창출된 현금	4,231,389	1,507,327

(*) 전기 중 보유목적 변경으로 인하여 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증감을 영업활동 현금흐름에서 투자활동 현금흐름으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	외화환산	기타

단기차입금	14,697,777	(7,129,714)	-	186,836	-	7,754,899

유동성장기차입금	38,000	(38,000)	-	-	-	-

리스부채	635,838	(433,291)	-	-	3,469	206,016

합계	15,371,615	(7,601,005)	-	186,836	3,469	7,960,915

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

유동성대체	외화환산	기타

단기차입금	10,947,671	2,517,908	-	1,232,198	-	14,697,777

유동성장기차입금	115,000	(115,000)	38,000	-	-	38,000

장기차입금	38,000	-	(38,000)	-	-	-

리스부채	1,057,429	(440,026)	-	-	18,435	635,838

합계	12,158,100	1,962,882	-	1,232,198	18,435	15,371,615

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여채무 재측정요소	733,800	2,296,623

지분법자본변동	2,078,084	3,324,362

비유동리스부채의 유동성대체	205,149	-

장기차입금유동성대체	-	38,000

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)	560,200	2,741,850

유형자산취득관련 선수수익 증가	172,296	-

유형자산취득관련 선수수익의 보조금수익 대체	-	-

유형자산취득관련 미지급금 증가	69,760	44,640

유형자산의 재고자산대체	-	325,020

재고자산의 투자부동산대체	394,702	-

보유목적변경에 따른 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비유동 대체	-	45,930,595

매각예정분류자산의 투자부동산대체	-	2,533,314

복구충당부채의 재측정	26,065	-

사용권자산과 리스부채의 인식	3,469	3,469

미수금의 기타자산대체	983,650	-

기타금융자산에서 금융기관예치금으로 재분류	6,871,387	-

비유동기타금융자산의 유동성분류	8,254,072	-

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입약정 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천US$)

금융기관	D/A	Usance	지급보증	합계

산업은행	US$ 10,000	US$ 20,000	-	US$ 30,000

신한은행	-	-	US$ 5,000	US$ 5,000

우리은행(*)	US$ 14,000	-	-	US$ 14,000

하나은행	-	US$ 10,000	-	US$ 10,000

합계	US$ 24,000	US$ 30,000	US$ 5,000	US$ 59,000

(*)우리은행은 D/A, Usance 통합한도입니다.(전기말)

(단위: 천US$)

금융기관	D/A	Usance	지급보증	합계

산업은행	US$ 10,000	US$ 20,000	-	US$ 30,000

신한은행	-	-	US$ 5,000	US$ 5,000

우리은행(*)	US$ 14,000	-	-	US$ 14,000

하나은행	-	US$ 7,000	-	US$ 7,000

합계	US$ 24,000	US$ 27,000	US$ 5,000	US$ 56,000

(*)우리은행은 D/A, Usance 통합한도입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, 천US$)

계정과목	담보자산의 표시	장부금액	담보권자 (채권자)	담보내용

종별	담보설정액

투자부동산 토지 건물	문래동 임대부동산	19,902,995	산업은행	무역금융,USANCE 등	81,000,000

US$ 82,000

문래1동 새마을금고 외	전세권설정	495,000

유형자산 토지 건물	안산공장 토지, 건물	8,364,280	신한은행	USANCE 등	10,780,000

합계	28,267,275	92,275,000US$ 82,000

(전기말)

(단위: 천원, 천US$)

계정과목	담보자산의 표시	장부금액	담보권자(채권자)	담보내용

종별	담보설정액

투자부동산 토지 건물	문래동 임대부동산	20,278,851	산업은행	무역금융, USANCE 등	81,000,000US$ 82,000

문래1동 새마을금고 외	전세권설정	495,000

유형자산 토지 건물	안산공장 토지, 건물	8,632,594	신한은행	USANCE 등	10,780,000

합계	28,911,445	92,275,000US$ 82,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, EUR)

제공자	보증내용	보증금액

당기말	전기말

우리은행	수입L/G 지급보증	US$ 302,789	US$ 302,789

수입신용장발행	US$ 3,147	US$ 2,557,840

-	JPY 247,500

하나은행	수입L/G 지급보증	US$ 94,269	US$ 151,125

수입신용장발행	US$ 1,287,367	US$ 1,143,459

JPY 6,093,600	JPY 12,710,350

신한은행	외화지급보증(*)	US$ 5,000,000	US$ 5,000,000

서울보증보험	이행지급보증	793,477	961,771

(*) 보고기간종료일 현재 특수관계자인 방림네오텍스의 신한은행 베트남 빈푸지점 단기무역금융한도 약정을 위해서 회사는 국내 신한은행 당산동지점에 standby LC를 개설하였으며, 이 L/C를 개설하므로써 회사는 방림네오텍스에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석38참조).

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 리스제공자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따른 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년이내	1년~3년이내	3년~5년이내	5년초과	합계

토지 및 건물	-	2,687,607	177,422	706,114	-	3,571,143

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년이내	1년~3년이내	3년~5년이내	5년초과	합계

토지 및 건물	-	2,500,718	346,840	867,000	-	3,714,558

상기 운용리스계약과 관련하여 당기와 전기 중 인식한 리스료 수익은 각각 3,187백만원과 2,968백만원입니다. 보고기간종료일 현재 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산으로 계상하고 있습니다(주석15 참조). (5) 보고기간종료일 현재 회사는 방림네오텍스(주)와 기술용역계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천US$)

구분	관련사업부문	기술 제공자	기술 사용자	사용료(총액)	약정기간

기술제공	섬유	회사	방림네오텍스㈜	US$ 5,200	2019.09.01~2024.08.31

상기 기술용역계약과 관련하여 당기와 전기 중 회사가 인식한 기술용역료 수익은 각각 1,576백만원과 1,408백만원입니다.(6) 보고기간종료일 현재 회사는 서슬기외 1인과 서울시 관악구 신림동 1431-36번지소재 부동산을 매입하여 건물신축공사 사업을 시행하는 공동사업약정을 체결하고 있습니다. 공동사업자명은 아데나 36이며, 공동사업자는 2021년 10월 1일에 상기 부동산을 매입완료하였습니다. 회사는 공동사업참여자로서 투자지분비율은 70%이며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 재무제표에 인식하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 회사는 문래동 투자부동산, 안산공장, 구미공장 및 본사의 유형자산과 재고자산에 대하여 메리츠화재보험㈜에 재산종합보험(부보금액: 84,662백만원,보험료 71백만원)에 가입하고 있으며, 상기 보험에 대해 신한은행에 8,315백만원의 질권설정이 되어 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율	비고

당기말	전기말

종속기업	방림네오텍스(주)	100%	100%

(주)실버프리	74.04%	74.04%

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)하잠	(주)하잠	회사의 대주주 등이 지배하고 있는 회사

제이케미칼(주)	제이케미칼(주)	회사의 대주주 등이 지배하고 있는 회사

서재희	서재희	대표집행임원

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입

상품,용역매출	기타수익(*)	상품매입	원재료매입	기타비용(*)

종속기업	방림네오텍스	6,478,560	33,889	-	5,019,768	-

기타	(주)하잠	-	6,000	-	-	336,000

제이케미칼(주)	-	-	401,780	2,181,533	781,073

합계	6,478,560	39,889	401,780	7,201,301	1,117,073

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입

상품,용역매출	기타수익(*)	상품매입	원재료매입	기타비용(*)

종속기업	방림네오텍스	8,481,131	36,023	3,205	3,837,947	-

기타	(주)하잠	-	6,000	-	-	336,000

제이케미칼(주)	-	-	558,620	2,054,431	808,544

서재희외	-	-	-	-	139,000

합계	8,481,131	42,023	561,825	5,892,378	1,283,544

(*) 기타수익은 임대매출,지급보증수수료 기타비용은 지급수수료, 외주용역비 및 육상운임작업비 등을 포함하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 지급

기타	(주)하잠	25,567

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	배당금 지급

기타	(주)하잠	14,631

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권(*)	매입채무	미지급금

종속기업	방림네오텍스(주)	11,278,382	396,790	-

기타	(주)하잠	550	-	30,800

제이케미칼(주)	-	198,170	66,085

합계	11,278,932	594,960	96,885

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권(*)	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	방림네오텍스(주)	15,806,334	119,447	2,845,744	-

기타	(주)하잠	-	-	-	30,800

제이케미칼(주)	-	-	167,420	69,241

합계	15,806,334	119,447	3,013,164	100,041

(*) 보고기간종료일 현재 회사는 방림네오텍스㈜의 매출채권에 대하여 손실충당금 1,036백만원(전기말: 1,353백만원)을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손환입액은 316백만원(전기 186백만원)입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천US$)

구분	보증받은자	보증처	한도금액	실행금액	보증기간

종속기업	방림네오텍스	신한은행	US$ 5,000	US$ 5,000	2023.6.25~2024.6.25

(전기말)

(단위: 천US$)

구분	보증받은자	보증처	한도금액	실행금액	보증기간

종속기업	방림네오텍스(주)	신한은행	US$ 5,000	US$ 5,000	2022.6.25~2023.6.25

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	949,180	806,170

퇴직급여	234,015	145,087

합계	1,183,195	951,257

39. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 재무관리팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	21,433,567	6,300,062	27,209,257	15,480,655

EUR	-	185,768	-	230,871

JPY	-	45,840,000	-	16,576,400

법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	1,441,193	(1,441,193)	1,951,992	(1,951,992)

외화금융부채	(457,500)	457,500	(1,135,077)	1,135,077

순효과	983,693	(983,693)	816,915	(816,915)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상장된 지분증권의 공정가치는 4,031백만원(전기말: 4,444백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 상장된 지분증권의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 당기손익의 변동금액은 각각 40백만원 및 44백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사는 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 예금 및 차입금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	384,941	(384,941)	365,578	(365,578)

이자비용	(77,549)	77,549	(147,358)	147,358

순효과	307,392	(307,392)	218,220	(218,220)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무관리팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 36,421백만원(전기말: 36,482백만원)이며, 산업은행 및 신한은행 등과 총 US$59,000천불 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이내	6개월 이내	1년이내	1~5년이내	5년 초과

매입채무	3,653,093	-	-	-	-

차입금	2,821,924	4,894,567	38,407	-	-

기타지급채무	5,119,401	542,755	3,264,000	500,000	-

리스부채	116,532	90,429	-	-	-

합계	11,710,950	5,527,751	3,302,407	500,000	-

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	26,834,622	40,624,252

자본(b)	192,931,909	201,365,521

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	36,421,165	36,482,394

차입금(d)	7,754,899	14,735,777

부채비율(a/b)	13.91%	20.17%

순차입금비율(d-c)/b	(14.86)%	(10.80)%

40. 부문별 정보(1) 영업부문 및 매출액과 매출원가회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액과 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요사업현황	매출액	매출원가

당기	전기	당기	전기

섬유부문	가공직물 제조 및 판매	80,214,297	90,347,143	75,081,214	81,920,649

기타부문	부동산임대 외	3,187,447	2,968,219	1,862,107	1,906,150

합계	83,401,744	93,315,362	76,943,321	83,826,799

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 매출당기와 전기 중 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내(*)	53,714,656	52,920,379

아시아	11,317,483	20,835,134

미국	11,558,522	10,754,169

유럽	6,811,083	8,037,089

기타	-	768,591

합계	83,401,744	93,315,362

(*) 회사의 국내매출은 섬유부분의 내수매출, 내국수출매출과 부동산 임대매출을 포함하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비중	매출액	비중	매출액

거래처 A	15.70%	13,092,018	11.97%	11,167,561