HLB글로벌 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

지배회사인 당사와 연결대상 종속회사의 사업부문별 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주사업부문	주요재화 및 용역

(주)넥스트사이언스	리소스사업 부문	골재생산 및 판매

(주)엘리샤코이Shanghai Elisha Coy (*1)(주)프레시코(주)코아바이오	리테일사업 부문	화장품 제조 및 판매화장품 제조 및 판매발효식품음료 제조 및 판매발효식품음료 제조 및 판매

단디바이오사이언스(주)	바이오사업 부문	바이오

(주)넥스트자원 (*2)	리소스사업 부문	골재생산 및 판매

(*1) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인이며 (주)엘리샤코이가 실질지배하고 있습니다.(*2) 보고서작성일 이후 2021년 반기 중 청산이 예정되어 있습니다.

가. 업계의 현황

[리소스사업 부문](1) 산업의 특성 및 성장성국가의 급속한 경제 발전과 인구증가에 따른 건설사업은 1970년대부터 계속적으로 증가하기 시작하였고, 특히 1980년대 이후 건설경기 호황으로 건설 부자재인 골재의수요가 급증하게 되었으며, 대형 건설사업의 지속으로 하천골재 자원이 점차 감소함에 따라 80년대 중반 이후부터 바다모래를 채취하기 시작하였습니다. 해사채취 판매업은 해상의 허가된 광구에서 특수선박을 이용하여 해사를 채취, 육상으로 이송하여 특수 세척설비를 이용, 염분을 제거한 후 건축용 레미콘과 토목공사용 아스콘, 그리고 매립용으로 공급판매하는 사업입니다.정부에서도 골재수급 안정대책을 수립하여 EEZ(배타적 경제수역)을 지정관리함으로써 골재자원의 안정적 공급, 효율적 개발, 환경영향의 최소화에 노력하고 있으며, 근래에는 건설경기의 장기적 침체가 예상되고 있는 상황이나, 산업성장기와 같은 호황의 재현은 기대할 수 없더라도 지역균형개발과 SOC 투자확대, 대북관계 개선에 따른 외생 수요 증가 등 성장잠재력은 여전히 건재한 것으로 파악되고 있습니다.(2) 경기 변동의 특성해사는 건설공사의 기초골재로 건설경기의 영향을 많이 받고 있습니다. 특히 건설공사나 아스팔트포장작업이 감소하는 우기 또는 겨울에는 계절적 영향을 많이 받습니다. 2015년도는 건설 경기 활황으로 후방 산업인 골재채취산업 역시 회복되는 모습을 보였으며, 이에따른 기존 SOC 예산 투자 및 건설투자 증가세 영향으로 2017년 상반기까지 시멘트 내수 시장 수요는 호조세를 보였습니다. 그러나 2017년 하반기 이후부터 하향세로 전환된 건설투자, 정부의 SOC 예산 감소 등의 영향으로 건설경기에 부정적 영향을 미칠것으로 예상되어 수요 감소가 예상되며, 최근 정부가 발표한 제3기 신도시 발표등의 SOC사업이 건설경기에 미치는 영향은 절차상 준비단계인 인허가 및 도면승인후 공사 개시까지 통상 3년정도의 시일이 걸릴 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

해사사업은 인천, 태안 연근해에서 모래를 채취하여 세척한 후 국내 건설업체에 공급하는 사업으로 국내건설경기에 따라 그 수요가 결정되고 있으나, 건설업의 기초 원자재로서 꾸준한 수요가 있습니다. 또한, 모래는 국내자원의 소진에 따라 수급에 어려움이 있어 해외 의존도가 점차 상승하는 추세이고 이에 따른 모래가격의 상승은 불가피할 전망입니다.(4) 경쟁요소해사의 가격결정력에 대한 절대적 우위, 모래의 품질 및 안정적인 거래처 공급등이 핵심 요소입니다. 당사는 가까운 인근 해역뿐만 아니라 먼바다 서해EEZ해역 수심 깊은 곳까지 채취가능한 선박 및 수도권내 동종경쟁사 대비 가장 넓은 세척시설을 보유하고 있습니다.(5) 자원조달상의 특성해사 채취업은 장치산업이며 고도로 숙련된 기술자가 필요한 업종이 아니기에 비교적노동력의 수급은 용이한 편입니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원해사채취업은 골재채취법, 자연환경보전법, 환경정책기본법등의 규정에 의하여 경영상의 규제를 받고 있으며, 유한한 토지자원을 이용하여 주택 등 국민생활의 기본이 되는 재화를 생산하는데 이바지하고 한편으로는 어업 및 해상관광업 종사자들과 서로 상생하기 위해 관련 규제법령이 많은 편입니다. [리테일사업 부문- 화장품]

(1) 산업의 특성 및 성장성화장품은 아름다움에 대한 인간의 욕망을 바탕으로 지속적으로 성장해왔습니다. 과거에는 피부보호와 청결에 국한되었으나 국민소득증가와 경제성장으로 소비자의 의식수준이 높아지면서 더욱 고급화, 다양화되어 단순한 아름다움이 아닌 기능이 강조된 화장품의 수요가 증가하고 있습니다.

첫째, 화장품 산업은 기초과학과 응용기술이 복합적으로 융합된 기술집약적이고 고부가가치 산업으로 의료, 바이오 등 다양한 산업과 융복합이 가능한 유기적 연계 산업으로서 피부과학, 생화학, 생리학, 면역학, 심리학, 콜로이드 과학 등 다양한 분야의 기술력이 결합된 산업입니다.

둘째, 화장품 산업은 소득 및 소비 수준의 변화, 시대를 반영하는 가치관, 사회적 습관, 유행의 변화 등에 민감하게 영향을 받으며 소비자층이 점차 다양화되고 세분화되고 있는 성장 잠재력이 매우 높은 미래유망 산업이며, 전통적 유통채널인

화장품 브랜드숍, 백화점의 매출 비중이 감소하는 반면 체험가능한 오프라인 화장품 전문 편집매장과 온라인 유통의 매출 비중이 지속적으로 증가하고 있습니다.

셋째, 글로벌 시장에서 화장품 산업은 많은 인수합병을 통해 산업재편이 빠르게 진행되고 있으며, 화장품 산업은 다양한 첨단 산업 연계를 통해 고부가가치 산업으로 발돋음하고 있습니다. 화장품 산업구조는 기능성 식품, 생명공학 관련 산업 및 유/무기 소재관련 화학산업, 농수축산업 등의 제조업을 중심으로 기술/원료 등을 제공하는 후방 산업과 미용서비스, 의료서비스, 전문유통 서비스 등 판매/서비스를 제공하는 전방 산업으로 구성되어 있습니다.

(2) 경기 변동의 특성과거 화장품 산업은 소비재 산업으로서 고객의 소득 및 소비 수준의 변화에 민감한 영향을 받고 있었으나, 최근 화장품이 필수 소비재로서 인식되면서 이전보다 경기변동에 비탄력적인 산업이 되었습니다.또한 최근 화장품 산업은 고객의 주목을 받기 위한 차별적인 신상품 개발과 마케팅, 유통경로 확보 등이 중요합니다. 패션 트랜드에 민감한 여성들이 주요 고객인 산업 특성으로 인해 상품의 수명주기가 짧고, 계절적 수요 변동과 개인별 선호 차이로 인해 상품의 종류가 매우 다양한 특성을 가지고 있습니다.과거 K-뷰티 성장과 더불어 외국인 관광객 증가로 인하여 면세점 시장이 급성장하였지만, 최근 코로나19 시대를 거치면서 외국인 관광객 유입이 급격히 하락하면서 면세점 및 오프라인 시장에서 큰 타격을 입었습니다. 더불어 중국의 화장품 기술력이 발전하여 중국 화장품 내수시장이 성장하게 되었고, K-뷰티에 대한 의존도가 감소하게 되었습니다. 이에 따라 중국시장에서 영향력 있던 한국의 글로벌브랜드사들도 수출이 급격히 감소하면서, 국내 화장품 업계 수출이 8년만에 가장 낮은 수치를 기록하는 등, 급격히 둔화되는 모습을 보였습니다.

(3) 시장의 특성

세계 화장품 시장은 2017년부터 연평균 6.0%(CAGR) 이상 성장하고 있으며, 특히 아세안 주요 국가들의 성장률이 높을 것으로 예상하고 있으며, 특히 중국의 괄목할 만한 성장이 기대되고 있습니다.

또한, 소득수준 향상으로 화장품이 사치재에서 필수재로 변화하였으며 외모에 대한 높은 관심으로 소비층이 확대되고 소비 금액이 꾸준히 증가하고 있습니다.소비층은 20~50대 여성에서 청소년, 남성, 고령층으로 확대되고 있으며 고령층의 증가로 안티에이징 등 프리미엄 화장품 소비시장 또한 매년 증가하는 추세입니다.

2019년말 시작된 코로나19가 장기화됨에 따라 마스크 착용 및 재택, 집콕 생활로 화장품 사용이 감소하면서 전체 화장품시장 규모는 감소하였지만, 이커머스 화장품시장의 규모는 증가하였습니다. 코로나19의 시대적 상황 때문에 화장품시장의 많은 유통변화가 일어났는데 그 중에서도 이커머스 시장의 라이브 방송을 통한 판매 방식이 눈에 띄게 성장하였습니다. 일반 이커머스보다 강력한 구매력을 가지고 있어서 많은 화장품 브랜드사들이 새롭게 뛰어드는 시장이 되었습니다.

또한, 주력 소비계층으로 떠오르고 있는 MZ세대를 겨냥한 다양한 시도가 일어나고 있습니다. 특히, 코로나19 시대의 답답함을 해소시키고자 혼란속에서도 자신만의 표현법을 찾아가는 MZ세대를 위해 화장품 업계에서는 SNS를 통해 지속적으로 커뮤니케이션을 시도하고 있습니다.

해외에서는 이미 수년 전부터 인기를 끌고 있는 비건화장품의 바람이 한국에도 상륙했습니다. 해외 비건시장은 2025년까지 208억 달러 규모의 성장을 예상하는 만큼 놓쳐서는 안 될 매력적인 시장으로 볼 수 있다. 뿐만 아니라 환경에 대한 관심이 커지면서 지속가능 뷰티에 대한 각 기업들의 활동이 증가하고 있는 추세입니다.

(4) 경쟁요소화장품은 정밀화학의 한 분야로 기술집약적 산업이며 부가가치 유발효과와 고용유발계수가 높은 고부가가치 산업이며, 다품종 소량 생산 산업으로 참여하는 중소기업이 많아 경쟁이 치열합니다.소비자의 아름다움 추구 욕망과 감성적 욕구가 결합되어 제품 구매시 브랜드 가치가 중요한 구매요인이 되는 이미지산업으로 브랜드 파워관리가 중요한 포인트입니다. 회사는 최근 주소비계층의 니즈를 반영하여, 안전한 성분과 처방을 기본으로 하고, 소비자의 감성적 욕구까지 어필할 수 있도록 다양한 컨텐츠의 개발에도 힘을 쏟고 있습니다. 특히, 환경오염, 웰빙 등의 최근 소비 트렌드에 맞춰 피부 면역력을 키우는 마이크로바이옴 화장품 개발을 통해 차세대 스킨케어 제품을 준비하고 있습니다. 자외선, 미세먼지, 식단 등 각종 생활습관과 환경적 요인으로 깨진 피부 균형을 잡아주는 화장품 개발로 보다 건강한 이미지를 바탕으로 화장품 업계에서도 큰 두각을 나타낼 것입니다.

[리테일사업 부문 - 의류]

연결실체는 패션사업부인 (주)데님오브벌츄코리아와 DENIM OF VIRTUE CORP.를 각각 일부 지분 매각 및 청산을 완료하였습니다. [리테일사업부문 - 식품 부문]

(1) 산업의 특성식품산업은 농/축/임/수산물 및 기타 생물 산업에서 생산물 먹거리의 저장, 가공, 유통에 관련된 모든 경제적 활동을 말합니다. 식품산업은 전통적인 노동집약적, 저부가가치 산업에서 첨단기술, 문화, 관광 등 타영역과의 융복합을 통한 식품 소비패턴의 변화의 가속화로 고부가가치 산업으로 변화하고 있습니다. 경제성장에 따른 소비 수준의 향상, 레저의 증가, 웰빙으로 대표되는 식생활 양상의 변화에 상응하여 지속적인 성장을 이루고 있는 산업입니다.(2) 경기변동의 특징대부분의 음식료 제품은 가공, 저장, 수송, 판매를 통해 음식료품을 소비자가 원하는 형태와 시기에 공급함으로써 내수시장에서 소비되는 전형적인 내수산업으로 국내 경기변동에 따라 제품 판매량의 증감이 나타나고 있습니다. 그러나 음식료 제품은 생필품으로 소득과 가격 탄력성이 낮아 경기변동에 둔감한 경기 방어적인 특성을 보이는 산업입니다.(3) 자원 조달의 특성식품제조 특성상 주요 원재료는 농산물이 주를 이루고 있으며, 이로 인해 농산물의 작황 및 수매 상황에 민감합니다. 소비자의 건강에 대한 관심 확대로 천연원료의 사용이 점차 늘어가고 있는 실정입니다.(4) F.P 시장 규모국내에서 사용되어 지고 있는 Fruit Preparation의 규모는 2020년도 기준으로 약 30,650톤 내외이며 금액으로 환산 시, 약 785억원 규모입니다. 주요 업체별 2020년도 매출 규모는 아래와 같습니다.

업체	아그라나코리아	푸드웰	프레시코	기타 업체들

매출량	18,000 톤	6,500 톤	4,950 톤	1,200 톤

매출액	460 억	165 억	128 억	32 억

[리테일사업부문- 음료 부문](1) 산업의 특성음료산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업입니다. 하지만, 국내 음료시장의 경우 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 원부자재의 수입 의존도가 높아 환율, 국제 원자재가격의 변화에 민감하게 반응하는 특성을 보이고 있습니다.(2) 산업의 성장성국내 음료시장은 성숙기에 접어들어 전반적으로 시장의 성장률이 정체되고 있는 상황입니다. 2018년 기중 음료의 소매점 매출액은 5조4459억원으로, 2016년 5조33억원보다 7.8% 증가하는데 그쳤습니다. 탄산음료가 시장에서 가장 큰 비중을 차지 하고, 최근 커피, 생수 및 탄산수 등이 꾸준한 성장세를 보이고 있는 반면 주스시장의 축소로 인해 시장 구조가 개편되고 있습니다.

에너지 음료와 커피음료는 카페인에 대한 지속적인 수요를 기반으로 시장이 성장했고, 특히 커피는 수요에 맞춘 대용량화와 고품질화로 성장세를 유지했으며, 이온/비타민음료와 생수는 건강중시 트렌드가 성장을 견인하는 가운데 과채음료는 당분 등에 의한 건강 우려로 인해 이온/비타민 음료 등으로 소비로 대체되어 시장이 감소하고 있습니다.소비트렌드 또한 최근 어려운 경제여건과 더불어 상대적으로 저렴한 탄산, PB 상품 등의 저가품목 혹은 가격대비 대용량 제품의 소비가 확대되고 있습니다. 음료산업은 타 산업에 비해 경기변동의 영향을 덜 받는 편이나, 하절기 대비 동절기의 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다. [바이오사업 부문]

(1) 산업의 특성 패혈증 (Sepsis)은 다양한 병원균 감염에 의해 과도한 면역반응 촉진으로 인한 신체장기 손상 유발 후 생명을 위협하는 무서운 감염 질병입니다. 2019년 미국과 유럽 기준으로, 패혈증 감염 후 치사율은 30% 이상으로 높으며, 이는 폐암, 전립선암, 유방암 및 HIV/AIDS에 의한 치사율을 모두 합친 비율보다도 높은 수준입니다. (Sepsis Fact Sheet from World Federation of Pediatric Intensive Critical Care Societies, http://www.wfpiccs.org/projects/sepsis-initiative/) 패혈증 치료에 소요되는 비용은 입원기간 연장, 집중치료실 (ICU) 입원, 광범위한 테스트 및 환자 모니터링 등 관련 제반비용이 포함되며, 미국에서만 연간 240억 달러를 초과하여 병원에서 치료되는 단일질병 중 치료비용이 가장 비싼 질병입니다. 또한, 2019년 보고 (Sepsis Alliance. “Fact Sheet 2018.” Sepsis.org. Accessed 6 Mar. 2019) 기준으로 전 세계의 패혈증의 발병률은 연간 1.5%의 비율로 증가하고 있으며, 노인 인구의 증가와 항생제 내성 병원체 감염의 증가로 인해 시간이 지남에 따라 더욱 악화될 것으로 예상됩니다. 그럼에도 불구하고 현재 패혈증 치료제가 없어 패혈증 환자가 이용할 수 있는 유일한 치료요법은 항균제 및 보조치료 기법에 의한 치료가 전부이기 때문에 효력이 우수하고 저독성인 치료제 개발이 절실히 필요한 상황입니다. 치료제> 대표적인 노인성 질환인 치매는 뇌 손상에 의한 인지기능의 저하로 일상생활에 장애를 유발하는 질병입니다. 2019년 기준, 60세 이상 환자 중에서 약 73%가 치매환자로 보고되어 있으며 이들의 관리비용으로 약 16조 원이 소비되고 있습니다. 국내 사망원인 7위이며 환자 1인당 치료비가 337만원으로 사회경제적 측면뿐만 아니라, 가계의 막대한 금전적 부담을 초래하는 질병입니다. 특히, 전세계적으로 사회적 문제로 대두되고 있는 치매질환 중에서도 알츠하이머성 치매가 전체 치매관련 질환 중 약60~70%의 높은 비중을 차지하고 있다고 보고되고 있습니다. 이런 사회적 문제로 인해 최근 많은 연구자나 제약회사에서는 알츠하이머성 치매를 치료하고자 많은 연구가 진행되고 있지만, 아직까지 뚜렷한 근본적인 치매치료제는 없는 실정입니다. 다양한 항암면역치료제 및 감염성 질환 예방/치료용 의약품 등이 개발되고 있지만 인체 내에서의 다양한 독성 문제 등으로 많은 부작용이 발생하기 때문에 이러한 다양한 독성을 유발하지 않고 체내에서 장시간에 걸쳐서 방출되어 면역세포의 활성을 조절하는 개량신약의 개발이 매우 중요합니다. 따라서 많은 연구자들은 항암작용 및 면역세포의 활성을 조절하는 다양한 약물을 개발하였고, 이러한 약물들의 전달효능 및 생체내 안정성을 향상시키는 전달체로 리포좀 소재들을 사용하고 있지만, 단일리포좀 (Single liposome) 소재를 이용한 기은 낮은 로딩 효율과 생체 내에서의 불안정성이 큰 단점으로 지적되고 있습니다. 특히, 다양한 면역항암제와 병용투여하는 치료법이 항암치료의 새로운 표준으로 사용되는 현대 항암치료분야에서 다양한 독성으로 인한 부작용을 최소화하고 약물의 전달 효능 및 생체 내 안정성을 향상시키는 수 있는 약물전달 플랫폼의 개발이 매우 중요한 실정입니다. 전세계적으로 백신개발은 특정바이러스 및 암 항원 개발에 집중되어 있는 반면 백신 아주번트 개발연구는 글로벌 대형 제약사들 이외에는 전무한 실정으로 한정된 상용화 백신 아주번트를 대상으로한 맞춤형 항암백신 개발에 실패하는 사례가 많은 실정입니다. 때문에 최근 연구자들은 기존 항암백신의 고질적인 한계점을 극복하고자 세포성 면역활성을 효과적으로 유도할 수 있는 신규 백신 아주번트 개발 연구를 위주로 활발하게 진행하고 있으며, 국내에서도 몇몇 기업을 중심으로 독자적으로 신규 백신 아주번트 개발을 시도하고 있습니다. (2) 국내외 시장여건 패혈증 및 패혈증성 쇼크 치료제 개발 파이프라인에서 활발한 활동에도 불구하고, 최근 수년간 시장에 도달한 새로운 치료제는 없는 상황입니다. 글로벌데이터 보고서에 따르면, 패혈증 치료제 시장 규모는 2016년 기준 약 28억 달러에서 2026년에 약 59억 달러로 점차 확대될 것으로 예상하고 있으며, 연평균 성장율 (Compound annual growth rate; CAGR)은 7.9%를 전망하고 있습니다. 패혈증 신약개발 현황을 살펴보면, 지금까지 허가된 유일한 패혈증 치료제인 Eli Lilly사의 Xigris (Human recombinant activated protein C)는 임상 3상을 통과 후 2001년부터 패혈증 치료제로서 10여 년간 판매되었습니다. 하지만 그 10여 년간의 치료 효율을 Eli Lilly사에서 자체 분석 결과, 위약 대조군인 플라세보와 큰 차이를 보이지 않았으며, 혈액응고 저해 등의 부작용 주의에 의해 2011년에 철수되었습니다. Xigris 철수 후에도 많은 후보 약물들이 임상시험을 진행하였지만, 현재까지 패혈증 치료제로서 치료효능을 검증한 약물이 전혀 없는 상황입니다. 유일한 패혈증 치료제였던 Xigris와 현재 개발 시도되고 있는 치료제들의 한계를 분석해보면, 아래의 [표 1]와 같이 직접적으로 병원균을 제어하기보다는 숙주의 면역체계 조절을 통해 병원균에 대한 면역반응 조절을 시도하고 있는 상황입니다. 하지만 이러한 면역반응 조절은 병원균 감염 후의 면역반응 제어가 쉽지 않습니다. 따라서 근본적으로 병원균도 제어하며, 병원균에서 유리되는 독소에 의한 면역반응 직접적으로 제어할 수 있는 개념의 치료제 개발이 시급합니다. [표 1. 패혈증치료제 개발 현황] Sponsor Drug Mechanism of action Primary indication Pipeline phase Asahi kasei ART-123 Thrombin inhibitor Sepsis III Spectral diagnostics Toraymyxin Membrane integrity inhibitor Sepsis III AM-Pharma recap Alkaline phosphatase stimulator Sepsis II Cidara CD101 (IV) 1, 3-beta-glucan synthase inhibitor Fungal Sepsis II ContraFect CF-301 Unidentified pharmacological activity Bacteremia II Inotrem MOTREM TREM-1 antagonist Septic shock II Revimmune CYT107 Interleukin 7 agonist Sepsis II Adrenomed Adrecizumab Immunostimulant Septic shock I Roche/Genentech RG-7861 Unidentified Pharmacological activity Bacteremia I 출처: Biomedtracer?, (2017 Nov); Pharmaprojects,? (2017 Nov) 현재 유일하게 박테리아도 제어할 수 있고, 유리되는 독소도 제어할 수 있는 항생제인 Colistin의 경우, 박테리아의 내독소와 결합하여 항균작용을 보일 뿐만 아니라, 면역반응에 영향을 주지 않는 가장 이상적인 치료제로 볼 수 있습니다. 하지만 Colistin은 신경 및 신장독성 문제로 인하여 고위험군 환자에게는 혈액투석기를 처치해야 하는 등 임상에서 실제 사용은 매우 제한적입니다. 이러한 부작용이 우려됨에도 불구하고 더 이상의 치료가 불가능한 패혈증 중증 이상의 환자에게 사용되고 있으며, 항생제 내성 박테리아의 출현으로 인해 그 사용이 지속될 것으로 예상되고 있습니다. 이와 관련하여, 최근에 많은 제약회사 및 연구자들이 독성이 감소된 Colistin 개발에 많은 연구를 수행하고 있으나, 현재 Colistin을 대체할 만한 항생제 및 패혈증 치료제의 개발은 미진한 상태이며, 실제로 근본적인 패혈증 치료제 개발을 위해서는 박테리아 뿐만 아니라 박테리아에서 유리된 독소를 제어할 수 있는 저독성의 치료제 개발이요구되고 있습니다. 치료제> 알츠하이머성 치매 치료제 개발 현황을 살펴보면 2020년 2월 27일 기준 전체 알츠하이머성 치매 치료제 임상시험은 124개의 약물이 진행하고 있으며 이 중 임상 2상 약물은 65개, 임상 3상 약물은 29개로 보고되고 있습니다. 특히, 임상 3상을 진행중인 약물은 대부분 아밀로이드 베타를 타겟으로 하고있지만 대부분이 임상 3상에서 실패를 하고 있는 실정입니다. 이외에도 최근에는 2019년에 알츠하이머성 치매 환자의 체내에 존재하는 비정상적인 장내미생물의 다양성을 리모델링하여 말초의 전신염증 반응을 감소시키고 뇌 내의 염증반응 및 알츠하이머성 치매 병리를 억제하여 인지기능 장애를 완화시키는 작용기전을 가진 그린벨리 (Green velly)사의 GV-971이 중국의 국가약품감독관리국 (NMPA)의 조건부 승인을 받아 시판되고 있으며, 그람음성 구강균 진지발리스 (Porphyromonas gingivalis)가 분비하는 진지페인 (Gingipain) 효소를 억제하여 알츠하이머성 치매를 치료하고자 하는 코텍자임 (Cortexyme)의 COR388가 개발에 있습니다. 최근의 암 치료는 기존에 각광을 받던 표적항암치료에서 면역치료제로 ‘패러다임 시프트’가 이루어지고 있으며, 현재 수지상세포 기반 암 백신 기술, T 세포기반 치료 (CAR-T, Engineered T cell 포함) 기술, 자연살해세포 기반 치료 (CAR-NK 포함)기술 등이 활발하게 연구되고 있지만 낮은 치료효율과 고가의 치료비용이 문제점으로 인식되어, 효과적인 종양 항원 인식 기술과 아주번트와의 조합을 통한 면역세포 활성화 기술이 시급한 상황입니다. 또한 다국적 제약사들은 PD-1, PD-L1 (L2), CTLA-4, LAG-3, TIM-3 등의 면역관문 억제제 (Immune checkpoint blockade) 또는 OX40, CD137, CD27, CD40 등 보조활성인자 (Co-stimulatory factors) 약물 개발에 집중하고 있지만 종양의 종양미세환경 (Tumor microenvironment) 내 다양한 면역억제 세포 (Immune regulatory cells)들의 활성과 이에 의한 면역억제 작용으로 인해 그 치료효율이 30% 이내로 낮은 실정입니다. 따라서, 항암 백신이나 T 세포의 활성에 의해 암세포를 효과적으로 제거하기 위해서는 이러한 면역억제인자들을 효과적으로 제어하고 약물을 지속적으로 안정적으로 종양조직내에 공급할 수 있는 약물전달기술의 개발이 매우 필요합니다. 현재 Novartis, GSK 및 Sanofi 등 다국적 제약회사를 중심으로 다양한 감염성 질환 및 항암면역치료제 분야에 활용될 수 있는 신규 면역증강제 개발에 집중하고 있습니다. GSK에서는 alum과 톨유사수용체4 (Toll-like receptor 4; TLR4)의 리간드인 MPLA을 혼합한 ASO4 아주번트를 제조하여 자궁경부암 백신으로 상용화한 예가 있습니다. 또한, 리포좀 및 나노에멀젼 외부에 MPLA와 사포닌계열인 QS21을 코팅한 AS01 과AS02를 개발하여Malaria, Tuberculosis, Cancer 등의 백신 아주번트로서 임상시험 (Phase 3) 중에 있으며, Zoster백신 아주번트로는 2018년 최종 승인되어 제품화 되어있습니다. 또한, 세포성 면역을 유도하기 위하여 다른 기업에서는 CpG, Saponin, Poly(I:C), 양이온성 리피드 등을 활용한 나노리피드, 마이셀, 이온 복합체 등 다양한 제형 개발을 시도하고 있습니다. (3) 경쟁상의 강점 단디바이오사이언스의 패혈증 치료제 혁신 신약 (현재 전세계적으로 패혈증 치료제는 없음) 후보 소재 단백질은 패혈증 원인의 70% 이상의 원인 세균인 그람 음성균을 사멸하는 동시에 그람 음성균의 사멸 후 외막으로부터 유래된 LPS를 제거하는 작용기전을 가지고 있습니다. 패혈증 동물 모델 (대장균 유도 패혈증 모델 및 LPS 유도 패혈증 모델)에서 100%의 생존율을 유지하고 염증반응을 억제하는 등 우수한 패혈증 치료 효과를 가지고 있고 동시에 경쟁제품인 Polymyxin B의 독성문제를 해결할 수 있는 저독성 특성을 입증하였습니다. 패혈증 치료시 반드시 수반되는 항생제와의 병용효과에 관한 선행연구 결과, Gentamicin 병용투여에 의한 생존률 증가는 물론이고, LPS의 제거 또한 상승효과가 있음을 관찰하여 이는 임상시험 시 기존의 항생제와 병용투여가 가능한 시험설계시 용이하게 사용될 수 있습니다. 치료제> 최근 연구문헌들에 따르면 뇌에 침투한 그람 음성균의 LPS가 뇌조직에서 심각한 염증을 유발하거나, 미세아교세포의 활성화를 유도하여 아밀로이드 베타 응집, 타우 단백질 과인산화를 유발하여 신경세포의 사멸과 인지기능장애를 직접적으로 유발하는 것으로 보고하고 있습니다. 이에 당사는 선행연구에서 DD-A279의 미세아교세포 활성화 억제, 인지기능의 향상, 아밀로이드 베타 응집 억제, 타우 단백질 과인산화 억제, 신경세포 사멸 억제와 같은 알츠하이머성 치매 병리 완화 효과를 확인함으로써 알츠하이머성 치매의 기존 병인인자와 신규병인인자를 동시에 제어하는 다중특이성을 가지는 신개념 치료제를 개발하고 있습니다. 이는 기존 병인인자를 대상으로 하는 치료제들과 비교했을시 발병초기에도 적용함으로써 근본적인 치료가 가능하다는 점에서 우월성이 있습니다. 본 기술은 약화된 면역세포 활성화 및 면역억제환경을 제어할 수 있는 약물이 7-14일간 지속적으로 방출되는 신규 다중도메인 캡슐 물질에 관한 것으로, 다양한 의약품들이 생체내의 효소나 생리적 조건에 의해 분해되는 것을 방지해 주며, 봉입효율 향상 및 유효농도 지속시간 최적화가 가능한 신규 약물전달 플랫폼으로 추가적인 연구를 통해 면역항암제 이외에 다양한 적응증에 적용이 가능하다는 점에서 그 우월성이 있습니다. 현재 5개의 다국적 제약회사를 중심으로 개발되어 상업화되어, 다양한 백신 항원과 조합에 의해 사용되고 있는 백신 아주번트인 알루미늄염 (Aluminum salt; Alum)이나 스쿠알렌 나노에멀젼 (Squalene-based nanoemulsion, MF59, AS03, AF03, SE)은 중화항체 생성에 기여하는 체액성 면역반응의 향상을 유도하는데 효과적이지만, 바이러스에 대한 세포성 면역 반응을 유도하는 효능에는 한계가 있다는 치명적인 단점이 있습니다. 본 기술에서 개발한 신규 백신 아주번트는 체액성 면역 및 세포성 면역을 동시에 향상시킬 수 있는 신규 물질입니다. Aluminum salt (Aluminum oxyhydroxide, Aluminum phosphate)기반 아주번트의 특성과 비교하여, Aluminum salt기반 아주번트가 전혀 유도할 수 없는 세포성 면역을 효과적으로 유도할 수 있다는 점에서 우월성이 있습니다. 에멀젼 (MF59, AS03, AF03, SE) 기반 아주번트의 특성과 비교하여, Th2-polarized 면역반응을 유도하는 기존 에멀젼 아주번트와 달리, Th1-polarized 면역반응을 유도할 수 있다는 점에서 차별화 되며, 특히 항바이러스 및 항암 치료에서 중요한 역할을 하는 Type I interferon (IFN-alpha/beta) 및 IFN-gamma를 효과적으로 유도할 수 있다는 점에서 우월성이 있습니다. 나. 회사의 현황 1. 영업개황 및 사업부문의 구분 [리소스사업 부문] (1) 영업개황 당사는 강원도 정선군 사북읍에 (주) 넥스트사이언스 본점과 인천시 중구 항동에 인천지점이 있습니다. 해사채취 판매사업은 옹진군, 태안군 등 인근 해역과 북한 해주에서 채취선을 정박하고 해저모래를 채취한 후 인천항으로 운반합니다. 채취선에서 내린 모래는 세척시설로 세척하여 염분을 제거하고 서울,경기 및 인천 수도권지역의 건축용자재로 사용됩니다.현재 채취에 사용되는 선박은 기본선1척, 예선2척, 부선2척으로 총5척이며, 해사의 제조공정은 다음과 같습니다.해상채취 → 해상운송 → 하역 → 세척 → 검사 → 출하(2) 시장점유율2020년 인천항 내 기준 약 8.17% 점유로 4위입니다. [리테일사업 부문- 화장품] (1) 영업개황엘리샤코이는 해외 약 22개국에 화장품을 수출 중인 설립 12년차 글로벌 코스메틱 브랜드입니다. 미의 기준의 다양성을 존중하며 모든 순간에 아름다움을 표현하는 ‘내츄럴모먼트’의 감성을 담아 제품을 개발하고 있습니다. 엘리샤코이는 국내에서 온라인 채널을 기반으로 백화점, 드럭스토어, 면세점, 마트, 홈쇼핑 등의 국내 유통망을 보유하고 있고, 해외에서는 국가별로 홈쇼핑 런칭 이력 및 뷰티몰, 드럭스토어 등 글로벌 H 유통망을 보유하고 있습니다. 오프라인 채널은 작년 하반기부터 이마트 40여개 매장, 드럭스토어 롭스 100여개 매장, 명동 롯데 영플라자 입점 등 오프라인 매장에 대한 공격적인 영업망 구축 및 마케팅활동을 전개하였으나 코로나19로 국내외 입점객이 급감함에 따라 매출이 감소하였습니다. 온라인 채널은 오프라인 채널보다 상황은 낫지만 지속적인 마케팅 비용을 투입해야 매출이 증대되나, 코로나 사태 이후 주고객인 여성들이 마스크 착용에 따른 화장품 소비 감소로 인하여 작년 대비 마케팅 비용을 대폭 축소하였고, 향후 추이에 따라 대응해갈 방침입니다. 또한, 주 매출 포지션인 해외 또한 코로나19로 직접적인 매출 타격이 발생하였으나, 상반기 중반부터 유럽과 중국에서 상황이 호전되어 점차 매출이 회복 되고 있습니다. (2) 시장점유율국내 화장품시장을 기준으로 대기업을 제외한 경쟁사로는 해브엔비(닥터자르트), CNP코스메틱스(CNP Laboratory), 제이엠솔루션, 카버코리아(AHC), 네오팜이 있으며 중소·중견기업 브랜드내에서도 가장 큰 브랜드 이미지를 가진 기업입니다. 2020년 매출(추정치 포함)기준으로 해브앤비 39.2%, 제이엠솔루션 21.3%, 커버코리아 29.1%, CNP코스메틱스 5.6%, 네오팜 4.6%, 매출을 차지하며 엘리샤코이가 0.2 %의 매출 비중을 차지합니다. (단위 : 억원) 구분 해브앤비 제이엠솔루션 카버코리아 CNP코스메틱스 네오팜 엘리샤코이 매출액(추정포함) 7,000 3,800 5,200 1,000 813 35 비 중 39.2% 21.3% 29.1% 5.6% 4.6% 0.2% [리테일사업 부문 - 의류] 연결실체는 패션사업부인 (주)데님오브벌츄코리아와 DENIM OF VIRTUE CORP.를 각각 일부 지분 매각 및 청산을 완료하였습니다. [리테일사업부문 - 식품] (1) 영업개황당사는 음식료품의 제조 및 도/소매, 수출입을 영위하는 기업으로서 지속적인 품질관리와 원가 경쟁력향상, 연구 개발 및 마케팅력 강화 등 체질개선에 심혈을 기울이는 한편, 투명한 책임경영을 통한 기업 가치 상승, 주주 가치 제고에 주력하고 있습니다.업종은 음식료품 제조회사로서 주요 제품군으로 잼/시럽제품군, 알가공품군이 있으며, 잼/시럽 제품군의 경우 주로 1차 원료 가공 생산 및 대기업의 OEM 방식으로 제품을 생산하고 있고, 알가공품의 경우 계란원료 가공생산 및 임가공 납품을 하고 있습니다.현재, 당사는 최근 3년간 매출액이 20%가 넘는 고성장을 하고 있으며, 시장점유율을 높이기 위한 공격적인 매출전략을 구사하고 있습니다.(2) 경쟁요소잼/시럽제품 등 일부 품목에 시장경쟁요인이 있으나, 타경쟁업에체 비해 경력이 풍부한 연구진 및 신규품목 개발에 대한 발빠른 대응으로 신제품 개발의뢰 및 계약체결이 우선시되고 있습니다.(3) 시장확대계획잼/시럽제품 뿐만 아니라 2019년부터 시작한 원료판매사업을 본격적으로 확대하여 당사만의 경쟁력있는 단가로 2차 OEM 업체에 납품하는 등 당사의 시장점유율을 확대시키고 있습니다.(4) 시장의 특성국내시장의 경우 주로 중간제품과 OEM 및 임가공 제품을 생산하기 때문에 납품업체의 매출에 의해 영향을 받습니다.(5) 당사 주요제품 등의 현황① 잼류 가공품(Fruit Preparation)의 적용 범위Dairy, 아이스크림, 베이커리, Food service, 이렇게 크게 4가지로 구분을 할 수 있습니다. Dairy segment의 경우 떠먹는 요구르트(Stirred yogurt)와 드링크 요구르트(Drinkable yogurt)의 원재료로 사용이 되며 아이스크림은 콘, 바 등, 베이커리는 제빵이나 쿠키, 케익의 잼으로 사용이 되며 Food service는 Smoothies와 같이 프랜차이즈 매장 등에서 음료 BASE로 사용이 되고 있습니다. 사업부분 매출유형 제품군 적용제품 제조 제품 잼/시럽 Dairy 호상요쿠르트 잼/시럽 N-Dairy 제과류, 아이스크림 알가공 드링크, 아이스크림, 만두 ② 판매경로한국야쿠르트, 빙그레, 서울우유, 남양유업, 롯데제과, 롯데푸드, 파스퇴르 동원F, 오리온, 크라운제과, 푸르밀, 큐렉소 등에 OEM/임가공으로 납품하고 있습니다.③ 판매전략제품의 다양화, 고급화로 새로운 거래처를 발굴하여 신제품에 의한 독자적인 유통망을 구축하고 있습니다.(6) 성장동력2019년에는 전기대비 48%를 넘어서는 매출신장이 있었으며, 당기 또한 전기대비 50.02%를 초과하는 매출달성을 하였습니다. 이에 매출신장에 필요한 공급캐파를 늘리기 위해 공장의 설비 자동화 및 생산 시스템 정비를 진행하고 있으며, 2021년도는 업계 2위, 향후 5년 후에는 업계 1위를 목표로 계획하고 있습니다. [리테일사업부문 - 음료 부문] ◆ 콤부차 브랜드대부분의 콤부차 업체들의 생산설비 소규모와 자체 영업망의 인프라 부족으로 오프라인 시장보다는 상대적으로 진입장벽이 낮은 온라인에서 주로 판매를 하고 있습니다. 수입제품을 제외한 국산 제품의 오프라인 판매 브랜드는 당사제품 이외에는 분말형태의 티젠과 RTD의 부루구루 제품이 거의 유일하며 온라인에서는 닥터리브, KMF, 골든브루, 퍼맨트랩 등의 중소제품들이 판매되고 있습니다.◆ 콤부차 시장콤부차는 미국경제전문지 '포브스'가 선정한 올해의 10대 식품 트렌드에 선정될 정도로 세계가 주목하는 식품으로 부상하고 있으며 해외 시장조사업체인 '오르비스리서치'에 따르면 2017년 기준, 시장규모가 1조 1,300억원에 이르고 있고, 2023년에는4조 3,000억원까지 급성장 할 것으로 전망되면서 전 세계적으로 콤부차의 열풍이 불고 있습니다.실제 미국에서 콤부차는 탄산음료를 대체하는 건강음료로 1조원 규모의 시장으로 성장했고, 코카콜라, 스타벅스 등 글로벌 음료회사들이 콤부차 진출할 정도로 높은 인기를 얻고 있습니다.세계의 콤부차(Kombucha) 시장은 2017년 ~ 2021년 CAGR이 15% 성장할 전망이고, 2023년까지 4.6조 수준의 시장이 형성될 것으로 전망됩니다.하지만 우리나라의 콤부차 시장은 아직 도입단계로 주로 소규모 생산시설에 의존하거나 해외에서 수입된 제품이 유통 ·판매되고 있는 실정인데 수입산의 경우 주재료인 차 이외에 허브, 과일 등의 이국적인 향미가 첨가되어 우리나라 소비자들의 입맛에는 다소 친숙하지 않을 뿐만 아니라 다른 음료에 비해 비싼 점 등이 국내 콤부차 대중화의 제약요인이 되고 있습니다.(1) 국내 영업개황당사는 2018년부터 본격적인 양산체계를 갖춘 콤부차 전문 브랜드이며 세계적인 콤부차 브랜드인 미국 buchi사의 원천기술에 506시간의 독자적인 발효공법을 더해 탄생한 아임얼라이브 콤부차를 생산하고 있습니다.ODM과 리테일 시장을 중심으로 국내시장을 공략하고 있으며, 유튜브, 인스타그램 등 소셜네트웍스 및 온라인 마켓의 마케팅 활동 강화를 통하여 온라인시장의 매출 확대를 도모하고 있습니다.ODM의 경우, 2019년 7월 이디야 시작으로 스무디킹, 쿠팡과의 업무제휴로 매월 안정적인 실적을 나타내고 있으며 백화점/PK마켓과 같은 하이앤드 매장은 물론 롯데마트, 에브리데이 등 매스마켓에 입점되어 판매확대를 추진하고 있습니다. 최근에는 암웨이와 국내 드럭스토어 1위 브랜드 올리브영 전국매장에 입점하며 오프라인 리테일 시장에서 급성장을 할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 해외 영업개황2020년 2월과 11월에 20ft 컨테이너 2대를 중국으로 수출하였고, 중국에서는 아임얼라이브 콤부차가 일반 마트가 아닌 한국의 SSG와 같은 고급마트에서 판매되고 있으며, 왕홍과 같은 인플루언서를 통한 홍보가 활발히 이루어지고 있습니다. 2020년 9월에는 인도로 테스트 물량 수출을 진행하면서 수입업체의 아임얼라이브 콤부차 전용 홈페이지 제작을 완료하였으며, 2021년 상반기에 컨테이너 베이스로 선적 예정입니다. 이 외에 코로나19로 인하여 지연되었지만, 홍콩 윌슨그룹, 말레이시아 버자야그룹, 태국 CP그룹 등 거래를 협의하고 있으며, 2021년 하반기에 테스트 입점을 추진하고 있습니다.또한, 안정적인 매출확보 및 영업이익 극대화를 위한 광고/홍보안을 집행하기 위해 세부적인 실행방안을 수립 중이며, 공장가동률 확대를 위한 시스템 구축을 준비하고 있습니다.(3) 시장환경과 외부요인음료시장의 경우 산업 진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편입니다. 다양한 업체들의 양질의 제품 출시가 이어짐에 따라 그 어느 때보다 경쟁이 심화된 상황에 놓여 있습니다. 또한 대형유통업체의 자체브랜드 제품의 출시가 확대되는 등 업계의 위협요소는 증가하고 있습니다.당사는 국내 최대 설비 및 독자적인 발효공법을 바탕으로 탄생한 차별화된 건강발효음료로 국내 음료산업의 경쟁력을 지속적으로 강화하는 동시에 해외시장 진출을 통한 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장요인이 될 것으로 전망됩니다. [바이오사업 부문] (1) 영업의 개황 당사는 감염 및 면역학 전문가로서 감염성 질환 (박테리아 감염성 패혈증, 감염으로 인한 알츠하이머성 치매)과 면역항암제 전달기술 및 백신효력 증강제 중심의 연구결과물을 혁신신약으로 개발하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 2016년 4월 창업한 벤처기업으로 패혈증 치료제 개발 등 다수의 국가연구과제를 우수하게 수행하였으며, 이를 바탕으로 중소기업벤처기업부의 창업아이템 사업화과제로 내독소 제거용 시약을 개발하였고, 제품 상용화를 앞두고 있습니다. 펩타이드 기반 패혈증 치료제는 2021년 비임상 완료 후 임상진입을 목표로 하고 있습니다.(2) 연구개발 실적 (가) 정부출연 국책과제 구분 중소벤처기업부 창업도약패키지 기술창업스카우터 연구과제 EndofreeTM kit 연구기간 2019.07.31 ~ 2020.05.30 구분 한국연구재단 기본연구 연구과제 IL-10과 발현 지방유래 중간엽 줄기세포와 줄기세포 유래Secretome-Exosome의 류마티스 질환 치료효능 및 치료기전규명 연구기간 2020.03.01 ~ 2021.02.28(3차) 구분 보건복지부 감염병 예방 치료기술개발 연구과제 DD-S052 비임상시험 완료 및 임상 1상 승인 준비 연구기간 2020.01.01 ~ 2020.12.31(1차) 구분 창업성장기술개발사업 연구과제 펩타이드 기반 내독소 제거용 키트인 EndofreeTM kit 상용화 연구기간 2020.07.31~2021.07.30 (3) 연구개발활동(가) 패혈증 치료제 (DD-S052) 개발 연구과제 패혈증 치료제 (DD-S052) 신약개발을 위한 비임상시험 및 IND 준비 핵심기술 이중기능 (살균능 + 내독소 제거)을 갖는 최초의 저독성 펩타이드 개발 기술 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 패혈증 치료제 신약 개발을 통한 수익 창출 상품화 후보물질을 선정하여 비임상시험이 진행되고 있으며, 2020년 2월에 PCT 특허를 출원하였고 2021년 상반기까지 8개국 개별국 진입을 목표 (나) 알츠하이머성 치매 치료제 (DD-A279) 개발 연구과제 펩타이드 기반 알츠하이머성 치매 치료제 DD-A279 개발: 비임상시험 및 임상 1상으로의 도약 핵심기술 다중기능 (살균능 + 내독소 제거 + 알츠하이머성 치매 병인 인자 제어)을 갖는 최초의 저독성 펩타이드 개발 기술 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 알츠하이머성 치매 치료제 신약 개발을 통한 수익 창출 상품화 후보물질 개발을 위해 연구가 진행되고 있으며, 2020년 8월에 국내특허 출원을 하였고 2022년까지 국내특허 등록 및 PCT 출원을 통한 개별국 진입을 목표 (다) 면역항암제 전달기술 (DD-D-imMDV) 개발 연구과제 면역항암제 전달기술 (DD-D-imMDV) 개발 핵심기술 종양미세환경에서 면역억제세포 및 면역억제인자의 작용으로 인하여 약화된 면역세포를 활성화하고, 종양미세환경 내 면역억제환경을 제어할 수 있는 약물을 효과적으로 전달할 수 있는 신규 플랫폼 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 단독투여로도 활용될 수 있으나, 궁극적으로는 면역관문억제제의 치료 효율을 획기적으로 향상 시킬 수 있는 병용투여 약물 전달 기술로서 활용될 시 그 파급효과가 더 클 것으로 기대 상품화 신규 면역항암 아주번트 (M-ResQ) 발굴과 효력시험 및 아주번트 소재를 확보하고 검증하는 단계 (라) 면역증강제 (DD-ANE(IQ)) 개발 연구과제 면역증강제 (DD-ANE(IQ)) 개발 핵심기술 기존에 다국적 제약회사가 개발한 에멀젼 기반 아주번트의 성질을 개량 시킨 면역증강제로서 기존 백신항원이나 아주번트의 단편적인 면역반응을 크게 개선함으로써 체액성 면역 및 세포성 면역을 동시에 향상시킬 수 있는 신규 물질로 면역작용에 대한 내성 유발과 같은 한계를 다양한 면역억제 세포들의 활성유도와 이에 따른 면역억제 작용, 면역억제 세포들의 암특이적인 살상 T세포 활성 억제물질 또는 억제 작용 제어를 통해 면역회피기전이 만연한 종양 미세환경을 변화시킴으로써 활성화된 면역기전이 종양세포를 공격할 수 있도록 기회를 부여함. 기존 면역항암제의 낮은 치료효율을 극복하는 능력을 부여할 뿐만 아니라, 면역세포의 메모리기전을 활성화함으로써 추가적인 종양의 전이 및 재발을 방지하는 등이 장점을 보유 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 단독으로 항암백신과 같은 항암치료제로써 활용이 가능하여 자체적으로 종양치료제 시장에서 높은 경쟁력을 가지고 있을 뿐만 아니라, 이미 시판중인 다양한 면역관문억제제를 병용함으로써 암 치료효율을 획기적으로 향상시킬 수 있기 때문에 활용될 시 종양치료제 시장에서 그 파급효과가 매우 클 것으로 기대 상품화 신규 면역항암 아주번트 (M-ResQ) 발굴과 효력시험 및 아주번트 소재를 확보하고 검증하는 단계 (마) 특허등록※ 사업과 관련된 중요한 지적재산권 (특허권)등 국내외 구분 No. 일자 특허명 비고 국내 1 2017.09.28 특허등록 (10-1785050) ADK 단백질 및 항생제를 유효성분으로 포함하는 패혈증 또는 패혈증성 쇼크의 예방 또는 치료용 조성물 패혈증(전용실시권) 2 2013.10.18 특허등록 (10-1321744) 카테킨 갈레이트를 함유하는 녹차 추출물과 포리감마글루탐산을 포함하는 알코올 흡수 억제용 또는 알코올성 간 손상 억제용 조성물 및 식품 숙취음료개발 3 2013.09.03 특허등록 (10-1305984) 카테킨 갈레이트를 함유하는 녹차 추출물과 폴리감마글루탐산을 포함하는 알코올 흡수 억제용 또는 알코올성 간 손상 억제용 식품 숙취음료개발 4 2018.05.11 특허등록 (10-1859223) 고병원성 인플루엔자 바이러스 검출용 마커 및 이의 용도 인플루엔자약품 5 2018.12.10 특허등록 (10-1929245) 인터루킨-32를 유효성분으로 포함하는 B형 간염 바이러스에 대한 항바이러스용 조성물 B형간염 바이러스 약품 6 2019.06.26 특허등록(10-1995622) ADK 단백질을 유효성분으로 포함하는 카바페넴 내성 그람음성균에 대한 항균성 조성물 패혈증(전용실시권) 7 2019.06.28 특허등록 (10-1996538) 이미다졸린계열 물질을 포함하는 나노에멀젼 및 이의 용도 면역항암제 8 2020.01.17 특허등록 (10-2069670) 면역활성물질을 포함하는 다중도메인캡슐, 이의 제조방법, 및 이를 포함하는 면역조절 조성물 면역항암제 9 2020.01.17 특허등록 (10-2069680) 면역억제인자 제어물질을 포함하는 다중도메인캡슐, 이의 제조방법 및 이를 포함하는 면역조절 조성물 면역항암제 국외 10 2018.12.14 해외특허등록 (일본, 6450007) ANTIBACTERIAL COMPOSITION CONTAINING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT, OR COMPOSITION FOR PREVENTING OR TREATING SEPTICEMIA 패혈증(전용실시권) 11 2019.02.08 해외특허등록 (일본, 6475865) ANTIBACTERIAL COMPOSITION FOR COMBATING CARBAPENEM-RESISTANT GRAM-NEGATIVE BACTERIA COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증(전용실시권) 12 2020.01.28 해외특허등록 (미국, 10543258) ANTIBACTERIAL COMPOSITION CONTAINING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT, OR COMPOSITION FOR PREVENTING OR TREATING SEPTICEMIA 패혈증(전용실시권) 13 2020.08.11 해외특허등록 (미국, 10736944) COMPOSITION FOR PREVENTING OR TREATING SEPSIS OR SEPTIC SHOCK COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증(전용실시권) 14 2020.10.06 해외특허등록 (미국, 10792340) ANTIBACTERIAL COMPOSITION FOR COMBATING CARBAPENEM-RESISTANT GRAM-NEGATIVE BACTERIA COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증(전용실시권) 15 2020.09.29 해외특허등록 (러시아, 2733124) MULTIDOMAIN VESICLE COMPRISING A MATERIAL WHICH CONTROLS AN IMMUNOSUPPRESSIVE FACTOR, A METHOD FOR PRODUCTION THEREOF AND AN IMMUNOMODULATING COMPOSITION THEREOF 면역항암제 16 2020.11.19 해외특허등록 (러시아, 2736639) MULTIDOMAIN VESICLE COMPRISING AN IMMUNOSTIMULATING MATERIAL, A METHOD FOR PRODUCTION THEREOF AND AN IMMUNOMODULATING COMPOSITION THEREOF 면역항암제 다. 조직도(1) 넥스트사이언스 조직도 nexs 조직도.jpg NEXS 조직도 (2) 자회사 관계도 자회사 관계도.jpg 자회사 관계도 2. 주요제품 및 서비스당사 등 주요 종속회사가 판매하고 있는 주요제품 및 상품 등의 내용은 아래와 같습니다. 가. 주요제품 등의 현황 (단위:백만원,%) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) 리소스사업 제품,상품 골재 레미콘 혼합재 - 14,638 41.4 소 계 14,638 41.4 리테일사업(화장품) 제품,상품 기초 세안,보습 엘리샤코이 2,302 6.5 색조 용모미화 엘리샤코이 308 0.9 기타 헤어,헬스 엘리샤코이 278 0.8 용기 중국용기 엘리샤코이 603 1.7 내 부 매 출 (10) 0.0 소 계 3,481 9.8 리테일사업(식품,음료) 제품,상품 식품 잼,시럽 프레시코 12,469 35.2 식품 알가공 프레시코 457 1.3 음료 콤부차 프레시코 4,332 12.2 내 부 매 출 - - 소 계 17,258 48.8 리테일 사업(의류) (*1) 제품,상품 의류 의류 데님오브벌츄 - - 의류 의류 DENIM OF VIRTUE CORP. - - 내 부 매 출 - - 소 계 - - 합 계 35,377 100.0 ※ (*1) 데님오브벌츄는 중단사업으로 분류합니다.※ 바이오부문은 매출액 등이 없어 당기보고서에 인식되는 금액은 없습니다. 나. 주요제품 등의 가격변동추이주요 제품의 가격 정보는 당사 영업상 기밀을 요하는 정보로 기재를 생략합니다. (1) 주요 가격 변동 원인- 리소스사업 부문: 당기 골재단가는 전기보다 약 9%정도 하락하였으며, 고객인도방식차이로 인한 골재가격 차이가 추가로 발생하였습니다.＊ 용어설명상차도: 판매자의 지정장소에서 판매자가 구매자의 차량에 화물을 상차해 주는 조건(운송료 구매자 부담)하차도(도착도) : 구매자가 지정장소까지 판매자가 운송하여 하차한 상태에서 구매자가 인수하는 조건(운송료, 판매자 부담)- 리테일사업 부문 - 화장품: 지속적인 매출 규모 성장을 위해 유통별 매출편중에 따라 공급가격이 상이하고, 매년 동종사의 가격경쟁심화에 따라 당사도 프로모션 등 할인가격정책을 하고있습니다. - 리테일사업 부문 - 의류: (*1) 데님오브벌츄는 중단사업으로 분류합니다.- 리테일사업 부문 - 식품, 음료 : 잼류 및 알가공품은 B2B 판매로서 매년 입찰경쟁을 통해 가격이 결정되나 그 변동폭이 크지 않으며, 원부재료비 등의 상승분을 감안한 가격인상 정도가 반영됩니다.음료부분은 2018년 최초 출시 시점에는 가격정책이 안정되지 않았으나, 본격적인 판매시기인 2019년부터 B2B 위주의 안정적인 가격으로 공급이 이뤄지고 있습니다. 또한 대행판매사의 직접프로모션 진행 등으로 인해 당사에서는 프로모션 할인 등이 거의 발생하지 않습니다. 다. 주요 원재료에 관한 사항 (단위:백만원,%) 사업부문 매입유형 품목 매입액 비율(%) 비고 리소스사업 원재료 원사 7,020 100.0 - 리테일사업(화장품) 원재료 원료베이스외 948 55.2 - 부재료 용기외 770 44.8 - 소 계 100.0 - 리테일사업(식품) 원재료 농축액외 5,479 63.5 - 부재료 설탕외 3,151 36.5 - 소 계 100.0 - 리테일사업(음료) 원재료 녹차외 748 47.3 - 부재료 병외 833 52.7 - 소 계 100.0 - 리테일사업(*1,의류) 원재료 원단 - - - 부재료 부자재 - - - ※ (*1) 데님오브벌츄는 중단사업으로 분류합니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력 산출 근거[리소스사업 부문](1) 생산능력 (단위 : ㎥) 사업 부문 품 목 품목 제59기 제58기 제57기 리소스사업 제품 골재 2,000,000 2,500,000 1,600,000 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 ① 산출기준 : 설비능력, 매장량(확인광량), 작업인원을 기준 ② 산출방법 : 산출기준(설비능력, 매장량, 작업인원)에 의해 계산 (나) 생산 능력 및 평균가동시간 ① 해사 부분1년 해사채취능력- 동원102호 : 3,977㎥- 동원202호 : 4,122㎥- 동원1호 : 1,047㎥* 작업일수 : 222 일기준 가동일수 : 366(일) - 계획휴지일 144(일)= 222(일)일일 평균가동시간 : 24(HR)당기 가동시간 : ( 222 )일 * 24(HR/일) = ( 5,328 HR )※ 골재채취허가조건으로 금어기가 전기대비 55일 추가 발생함. (다) 생산실적 ( 단위 : 백만원, 해사:㎥ ) 사업 부문 품목 제59기 제58기 제57기 리소스사업 골재 9,839(512,985) 8,894(647,177) 9,032(369,025) ※ ( )은 수량임 (2) 당분기의 가동율 ( 단위 : 시간, % ) 사업 부문 당분기 가능시간 당분기 실제가동시간 평균가동률 리소스사업 5,328 3,730 70.00 [리테일사업 부문 - 식품,음료] (1) 생산능력 사업 부문 품 목 단위 제59기(※) 제58기 제57기 식품 제품 톤 6,000 6,000 6,000 축산 제품 톤 1,000 800 800 음료 제품 병 16,790,400 8,474,400 5,700,000 ※ 상기 생산능력은 기본 근로시간에 근거하여 작성된 수치입니다. 당사는 수요증가에 따른 증산 필요시 2~3교대 근무 등으로 기존 최대생산량을 확대할 예정입니다. (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 ① 산출기준 : 설비능력, 작업시간, 작업인원을 기준 ② 산출방법 : 산출기준에 의해 계산 (나) 생산 능력 및 평균가동시간 * 작업일수 : 264일기준 가동일수 : 366(일) - 계획휴지일 102(일)= 264(일)일일 평균가동시간 : 8(HR) 당기 가동시간(식품,축산) : 264(일) * 8(HR/일) = 2,112 (HR) 당기 가동시간(음료-1) : 264(일) * 7.5(HR/일)*1(대) = 1,980 (HR) 당기 가동시간(음료-2) : 264(일) * 7(HR/일)*1(대) = 1,848(HR) (다) 생산실적 ( 단위 : 백만원 ) 사업 부문 품 목 단위 제59기 제58기 제57기 식품 제품 톤 5,183 (12,852) 3,951 (9,173) 2,767 (6,268) 음료 제품 병 3,016,121 (3,214) 718,766 (1,710) 150,569 (1,109) (3) 당기의 가동율 ( 단위 : 시간, % ) 사업 부문 당기 가능시간 당기 실제가동시간 평균가동률 식품(LINE-1) 2,112 1,968 93 식품(LINE-2) 2,112 1,738 82 축산(EP LINE) 2,112 364 17 음료-1 1,980 1,067 50.5 음료-2 626 30 4.8 ※ 리테일사업부문에서 화장품 및 의류는 각 제조업체들과 OEM 계약을 체결하여 제품을 공급 받고 있습니다. 나. 생산설비의 현황 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 선박 기타 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 - - 309,944 1,999,058 335,266 9,091,131 1,413,778 - 13,149,177 취득 - 2,239,810 93,100 862,177 51,999 - 3,990,353 1,170,386 8,407,825 처분 - - - - (32,548) - (440,556) - (473,104) 사업결합 1,105,200 4,331,384 43,700 3,770,497 124,759 - 1,077,552 11,902 10,464,994 기말 1,105,200 6,571,194 446,744 6,631,732 479,476 9,091,131 6,041,127 1,182,288 31,548,892 감가상각누계액 기초 - - (296,616) (1,999,039) (139,054) (3,891,272) (512,777) - (6,838,758) 감가상각비 - (233,489) (16,342) (438,430) (87,114) (693,936) (543,428) - (2,012,739) 처분 - - - - 26,867 - 193,192 - 220,059 사업결합 - (876,448) (3,460) (1,068,963) (71,644) - (395,556) - (2,416,071) 기말 - (1,109,937) (316,418) (3,506,432) (270,945) (4,585,208) (1,258,569) - (11,047,509) 장부금액 기초 - - 13,328 19 196,212 5,199,859 901,001 - 6,310,419 기말 1,105,200 5,461,257 130,326 3,125,300 208,531 4,505,922 4,782,559 1,182,288 20,501,383 ※ 상기 내용중 리테일사업부문에서 화장품 및 의류는 각 제조업체들과 OEM 계약을 체결하여 제품을 공급 받고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않아 따로 인식된 생산설비의 현황은 없습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출현황 ( 단위 : 천원) 부문 매출유형 제59기 제58기 제57기 리소스사업 제품매출(내수) 14,637,998 10,988,830 10,347,565 소 계 14,637,998 10,988,830 10,347,565 리테일사업(화장품) 제품매출(내수) 525,483 786,962 777,669 제품매출(수출) 2,361,612 1,602,002 381,540 상품매출(내수) 603,392 2,800 - 소 계 3,490,487 2,391,764 1,159,209 리테일 사업 (*1,식품,음료) 제품매출(내수) 12,533,028 - - 상품매출(내수) 4,544,434 - - 임가공매출(내수) 43,441 - - 상품매출(수출) 137,386 - - 소 계 17,258,289 - - 리테일 사업 (*2,의류) 제품매출(내수) - 5,310,169 1,730,832 상품매출(내수) - - - 소 계 - 5,310,169 1,730,832 합 계 제품매출(내수) 27,696,509 17,085,961 12,856,066 제품매출(수출) 2,361,612 1,602,002 381,540 상품매출(내수) 5,147,826 2,800 - 상품매출(수출) 137,386 - - 임가공매출(내수) 43,441 - - 내부매출 (9,954) (2,411,503) - 소 계 35,376,820 16,279,260 13,237,606 (*1) 당기중 신규 편입되었습니다.(*2) 데님오브벌츄는 중단사업으로 분류합니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로 (단위 : 천원) 부문 구 분 매출액 (비중 % ) 비 고 리소스사업 직접판매 14,637,998 41.4 - 소 계 14,637,998 41.4 - 리테일사업(화장품) 오프라인 771,884 2.2 - 온라인 356,991 1.0 - 수출 2,361,612 6.7 - 소 계 3,490,487 9.9 - 리테일사업 (식품,음료) 오프라인 15,534,356 44.1 - 온라인,총판 1,522,318 4.3 - 수출 137,386 0.4 - 소계 17,194,060 48.8 - 리테일사업(*1,의류) 오프라인 - - - 소계 - - - 소 계 35,386,774 100.0 - 내부매출 (9,954) 0.0 - 총 계 35,376,820 100.0 - ※ (*1) 데님오브벌츄는 중단사업으로 분류합니다.(2) 판매방법 및 조건 사업 부문 구분 방법 조건 리소스사업 내수 레미콘업체에게 직접 판매 등 매출발생월 익월기준 현금및 110일 이내 어음 결재 리테일사업(화장품) 내수 온라인 채널을 통한 판매를 기반으로 대형 오프라인 채널인 H, 마트 등을 통한 판매를 하고 있으며, 전 유통 동일한 주력상품 판매를 통해 매출확대 정책을 추구함. 유통별 정해진 공급율을 바탕으로 100% 현금결제를 원칙으로 하나 유통별 입금 기준일은 상이함. 수출 해외 유통채널 직거래 및 국내 에이전트계약을 통한 수출진행, 해외 보따리상, 관광객을 위한 면세점 판매진행. TT 100% 결제를 원칙으로 하나 유통별 입금 기준일은 상이함. 리테일사업(식품,음료) 내수 1) 식품- 국내 대형 식품업체들의 원재료 납품으로 B2B 판매.2) 음료- 온라인 채널과 ODM을 중심으로 안정적인 매출구조 확립, 올리브영/롯데마트를 중심으로 전국단위 오프라인 판매망 구축 1) 식품 - 업체별로 상이하나 60일 이내 현금결제.2) 음료 - 업체별로 상이하나 대부분 익월 말일 이내 결제, 또는 선입금 현금거래를 원칙으로 함. 수출 국내총판을 통한 수출이 지속적으로 발생되고 있음.중국과 미국 판매처에 수출하여 해외시장 판매진행 중. TT in advance 100% 원칙으로 하나, 상황에 따라 조정 가능. 리테일사업(의류) 내수 온라인 채널 및 백화점(오프라인 매장).홈쇼핑 등의 채널에서 판매하고 있고, 유통 채널별 상품 차별화 정책을 기본으로 함. 현금 거래를 원칙으로 함. (3) 판매전략 사업 부문 내 용 리소스사업 1) 자동화세척설비에서 생산된 고품질의 모래를 공급하고 고정거래처에 안정적인 공급을 최우선시 함.2) 고정거래처는 국내 메이저급 레미콘사를 위주로하여 매출액을 안정적으로 확보함.3) 매출 극대화를 위한 신규거래처를 꾸준히 개발함. 리테일사업(화장품) 1) 코로나 19 영향으로 인하여 소비주체의 소득감소 및 외출자제 등에 따라서 기존에 접하지 못했던 새로운 환경인 언택트 시대를 맞이하여 오프라인 유통의 매출이 감소하였고, 이에 따라 기존 온라인 유통 및 새로운 라이브 방송 채널을 신규 발굴하는 등 온라인 시장에 집중하여 매출확대를 도모함.2) 국내 온/오프라인 유통 채널을 확대 및 채널별 주력 상품 발굴을 통한 매출 극대화.3) 해외 및 중국의 온라인 및 오프라인 유통계약을 통한 해외시장의 유통 확대 주력. 리테일사업(식품,음료) 1) 식품 - 원재료의 품질과 자사만의 상품별 배합비율을 통한 타사와의 차별화 전략.거래처에서 원하는 당도 및 맛을 위한 중앙연구소의 즉각 대응.2) 음료 - 건강이 중요시되는 트렌드와 헬스케어 제품을 쉽게 접할 수 있는 유통채널을 통한 판매, 광고 및 영화촬영 협찬으로 자연스러운 제품 노출. 리테일사업(의류) 1) 당사는 급격하게 변화하는 트렌드와 고객의 다양한 요구에 대응하고자 기획력을 강화하여 기획 적중율을 높이고, 시장반응에 따른 즉각적인 생산 능력증대를 통한 제품 공급 원활화를 추구하고 있음.2) 또한, 적극적인 스타 마케팅 활동 및 매체를 통한 광고 활동을 통한 브랜드력을 강화하여 판매를 극대화하는 전략을 수립하고 있음. 5. 연구개발활동 [리테일사업 부문 - 화장품] 가. 연구개발조직도 연구개발담당조직도.jpg 연구개발담당조직도 나. 연구개발실적 (1) 특허등록 발명의 명칭 특허등록번호 / 등록일 비 고 머리카락 내 DHEA 설페이트 및 콜레스테롤 설페이트의 검출에 의한 여드름 질환의 평가방법 제 10-1152655 (2012.05.29) 특허실용 휴대용 피부상태 분석 장치 및 이를 이용한 피부관리 서비스 방법 제 10-1647318 (2016.08.04) 특허실용 피부 상태 분석 장치 및 이를 이용한 피부 관리서비스 방법 제 10-11706373 (2017.02.07) 특허실용 (2) 지적재산권 보유현황 구분 총등록건수 비고 국 내 상 표 17 - 해 외 상 표 10 - 의장(디자인) 3 - 특 허 3 - ※ 리테일사업(의류) 지적재산권 국내상표권 5건, 해외상표 2건(미국 1건, 유럽 1건) 보유중. [바이오사업부문] 가. 연구개발조직도 연구조직도 - 바이오.jpg 연구조직도 - 바이오 나. 연구개발 실적 (1) 정부출연 국책과제 구분 중소벤처기업부 창업도약패키지 기술창업스카우터 연구과제 EndofreeTM kit 연구기간 2019.07.31 ~ 2020.05.30 구분 한국연구재단 기본연구 연구과제 IL-10과 발현 지방유래 중간엽 줄기세포와 줄기세포 유래Secretome-Exosome의 류마티스 질환 치료효능 및 치료기전규명 연구기간 2020.03.01 ~ 2021.02.28(3차) 구분 보건복지부 감염병 예방 치료기술개발 연구과제 DD-S052 비임상시험 완료 및 임상 1상 승인 준비 연구기간 2020.01.01 ~ 2020.12.31(1차) 구분 창업성장기술개발사업 연구과제 펩타이드 기반 내독소 제거용 키트인 EndofreeTM kit 상용화 연구기간 2020.07.31~2021.07.30 (2) 연구개발활동(가) 패혈증 치료제 (DD-S052) 개발 연구과제 패혈증 치료제 (DD-S052) 신약개발을 위한 비임상시험 및 IND 준비 핵심기술 이중기능 (살균능 + 내독소 제거)을 갖는 최초의 저독성 펩타이드 개발 기술 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 패혈증 치료제 신약 개발을 통한 수익 창출 상품화 후보물질을 선정하여 비임상시험이 진행되고 있으며, 2020년 2월에 PCT 특허를 출원하였고 2021년 상반기까지 8개국 개별국 진입을 목표 (나) 알츠하이머성 치매 치료제 (DD-A279) 개발 연구과제 펩타이드 기반 알츠하이머성 치매 치료제 DD-A279 개발: 비임상시험 및 임상 1상으로의 도약 핵심기술 다중기능 (살균능 + 내독소 제거 + 알츠하이머성 치매 병인 인자 제어)을 갖는 최초의 저독성 펩타이드 개발 기술 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 알츠하이머성 치매 치료제 신약 개발을 통한 수익 창출 상품화 후보물질 개발을 위해 연구가 진행되고 있으며, 2020년 8월에 국내특허 출원을 하였고 2022년까지 국내특허 등록 및 PCT 출원을 통한 개별국 진입을 목표 (다) 면역항암제 전달기술 (DD-D-imMDV) 개발 연구과제 면역항암제 전달기술 (DD-D-imMDV) 개발 핵심기술 종양미세환경에서 면역억제세포 및 면역억제인자의 작용으로 인하여 약화된 면역세포를 활성화하고, 종양미세환경 내 면역억제환경을 제어할 수 있는 약물을 효과적으로 전달할 수 있는 신규 플랫폼 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 단독투여로도 활용될 수 있으나, 궁극적으로는 면역관문억제제의 치료 효율을 획기적으로 향상 시킬 수 있는 병용투여 약물 전달 기술로서 활용될 시 그 파급효과가 더 클 것으로 기대 상품화 신규 면역항암 아주번트 (M-ResQ) 발굴과 효력시험 및 아주번트 소재를 확보하고 검증하는 단계 (라) 면역증강제 (DD-ANE(IQ)) 개발 연구과제 면역증강제 (DD-ANE(IQ)) 개발 핵심기술 기존에 다국적 제약회사가 개발한 에멀젼 기반 아주번트의 성질을 개량 시킨 면역증강제로서 기존 백신항원이나 아주번트의 단편적인 면역반응을 크게 개선함으로써 체액성 면역 및 세포성 면역을 동시에 향상시킬 수 있는 신규 물질로 면역작용에 대한 내성 유발과 같은 한계를 다양한 면역억제 세포들의 활성유도와 이에 따른 면역억제 작용, 면역억제 세포들의 암특이적인 살상 T세포 활성 억제물질 또는 억제 작용 제어를 통해 면역회피기전이 만연한 종양 미세환경을 변화시킴으로써 활성화된 면역기전이 종양세포를 공격할 수 있도록 기회를 부여함. 기존 면역항암제의 낮은 치료효율을 극복하는 능력을 부여할 뿐만 아니라, 면역세포의 메모리기전을 활성화함으로써 추가적인 종양의 전이 및 재발을 방지하는 등이 장점을 보유 진행현황 비임상시험 진행 중 기대효과 단독으로 항암백신과 같은 항암치료제로써 활용이 가능하여 자체적으로 종양치료제 시장에서 높은 경쟁력을 가지고 있을 뿐만 아니라, 이미 시판중인 다양한 면역관문억제제를 병용함으로써 암 치료효율을 획기적으로 향상시킬 수 있기 때문에 활용될 시 종양치료제 시장에서 그 파급효과가 매우 클 것으로 기대 상품화 신규 면역항암 아주번트 (M-ResQ) 발굴과 효력시험 및 아주번트 소재를 확보하고 검증하는 단계 (마) 특허등록※ 사업과 관련된 중요한 지적재산권 (특허권)등 국내외 구분 No. 일자 특허명 비고 국내 1 2017.09.28 특허등록 (10-1785050) ADK 단백질 및 항생제를 유효성분으로 포함하는 패혈증 또는 패혈증성 쇼크의 예방 또는 치료용 조성물 패혈증 (전용실시권) 2 2013.10.18 특허등록 (10-1321744) 카테킨 갈레이트를 함유하는 녹차 추출물과 포리감마글루탐산을 포함하는 알코올 흡수 억제용 또는 알코올성 간 손상 억제용 조성물 및 식품 숙취음료개발 3 2013.09.03 특허등록 (10-1305984) 카테킨 갈레이트를 함유하는 녹차 추출물과 폴리감마글루탐산을 포함하는 알코올 흡수 억제용 또는 알코올성 간 손상 억제용 식품 숙취음료개발 4 2018.05.11 특허등록 (10-1859223) 고병원성 인플루엔자 바이러스 검출용 마커 및 이의 용도 인플루엔자약품 5 2018.12.10 특허등록 (10-1929245) 인터루킨-32를 유효성분으로 포함하는 B형 간염 바이러스에 대한 항바이러스용 조성물 B형간염 바이러스 약품 6 2019.06.26 특허등록(10-1995622) ADK 단백질을 유효성분으로 포함하는 카바페넴 내성 그람음성균에 대한 항균성 조성물 패혈증 (전용실시권) 7 2019.06.28 특허등록 (10-1996538) 이미다졸린계열 물질을 포함하는 나노에멀젼 및 이의 용도 면역항암제 8 2020.01.17 특허등록 (10-2069670) 면역활성물질을 포함하는 다중도메인캡슐, 이의 제조방법, 및 이를 포함하는 면역조절 조성물 면역항암제 9 2020.01.17 특허등록 (10-2069680) 면역억제인자 제어물질을 포함하는 다중도메인캡슐, 이의 제조방법 및 이를 포함하는 면역조절 조성물 면역항암제 국외 10 2018.12.14 해외특허등록 (일본, 6450007) ANTIBACTERIAL COMPOSITION CONTAINING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT, OR COMPOSITION FOR PREVENTING OR TREATING SEPTICEMIA 패혈증 (전용실시권) 11 2019.02.08 해외특허등록 (일본, 6475865) ANTIBACTERIAL COMPOSITION FOR COMBATING CARBAPENEM-RESISTANT GRAM-NEGATIVE BACTERIA COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증 (전용실시권) 12 2020.01.28 해외특허등록 (미국, 10543258) ANTIBACTERIAL COMPOSITION CONTAINING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT, OR COMPOSITION FOR PREVENTING OR TREATING SEPTICEMIA 패혈증 (전용실시권) 13 2020.08.11 해외특허등록 (미국, 10736944) COMPOSITION FOR PREVENTING OR TREATING SEPSIS OR SEPTIC SHOCK COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증 (전용실시권) 14 2020.10.06 해외특허등록 (미국, 10792340) ANTIBACTERIAL COMPOSITION FOR COMBATING CARBAPENEM-RESISTANT GRAM-NEGATIVE BACTERIA COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증 (전용실시권) 15 2020.09.29 해외특허등록 (러시아, 2733124) MULTIDOMAIN VESICLE COMPRISING A MATERIAL WHICH CONTROLS AN IMMUNOSUPPRESSIVE FACTOR, A METHOD FOR PRODUCTION THEREOF AND AN IMMUNOMODULATING COMPOSITION THEREOF 면역항암제 16 2020.11.19 해외특허등록 (러시아, 2736639) MULTIDOMAIN VESICLE COMPRISING AN IMMUNOSTIMULATING MATERIAL, A METHOD FOR PRODUCTION THEREOF AND AN IMMUNOMODULATING COMPOSITION THEREOF 면역항암제 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원, 주당순이익 : 원) 구 분 제59기 제58기 제57기 [유동자산] 41,404,055 58,047,356 87,933,978 ㆍ현금및현금성자산 14,645,147 18,616,757 21,902,002 ㆍ단기금융상품 8,000,000 5,500,000 55,000,000 ㆍ매출채권 및 기타유동채권 7,738,045 24,985,348 3,963,105 ㆍ재고자산 7,233,582 4,516,977 3,178,463 ㆍ당기법인세자산 258,088 0 91,381 ㆍ기타유동자산 3,529,193 4,428,274 3,799,027 [비유동자산] 89,365,207 71,354,393 72,059,644 ㆍ장기금융상품 200,057 2,000 5,014,385 ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 0 0 8,085,029 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 38,360,998 41,781,455 24,857,368 ㆍ장기매출채권 및 기타비유동채권 1,033,424 1,335,259 770,874 ㆍ유형자산 20,501,383 6,310,419 6,760,387 ㆍ투자부동산 10,330,263 10,330,263 10,520,058 ㆍ영업권 이외의 무형자산 18,320,323 10,243,886 16,051,543 ㆍ사용권자산 618,759 1,351,111 0 자산총계 130,769,263 129,401,749 159,993,622 [유동부채] 31,717,284 31,399,540 62,377,170 [비유동부채] 25,431,857 16,935,215 25,261,080 부채총계 57,149,141 48,334,756 87,638,250 [지배기업의 소유주지분] 65,822,254 75,668,740 68,779,571 [자본금] 16,349,811 14,217,069 11,255,011 [자본잉여금] 91,853,210 69,021,587 43,303,283 [기타자본구성요소] 45,776,399 42,405,520 39,583,514 [기타포괄손익누계액] (8,819,091) (1,461,802) (223,092) [이익잉여금(결손금)] (79,338,075) (48,513,634) (25,139,144) [비지배지분] 7,797,868 5,398,253 3,575,800 자본총계 73,620,122 81,066,993 72,355,372 (2020.01.01 ~ (2019.01.01 ~ (2018.01.01 ~ 2020.12.31) 2019.12.31) 2018.12.31) 수익(매출액) 35,376,822 30,027,700 13,237,690 영업이익(손실) (14,183,096) 5,702,285 (4,041,551) 법인세비용차감전순이익(손실) (30,267,670) (11,099,380) (12,842,689) 계속영업이익(손실) (28,407,072) (9,052,871) 0 중단영업이익(손실) (1,667,583) (13,816,034) 0 당기순이익(손실) (30,074,655) (22,868,905) (11,915,113) 지배기업의 소유지분 (29,295,450) (22,915,133) (11,293,884) 비지배지분 (779,205) 46,229 (621,229) 총포괄손익 (37,321,962) (24,145,876) (13,621,517) 지배기업의 소유지분 (36,542,757) (24,192,105) (13,000,288) 비지배지분 (779,205) 46,229 (621,229) 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (950)원 (935)원 (546)원 계속사업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (898)원 (370)원 (546)원 중단사업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (53)원 (565)원 (546)원 연결에 포함된 회사수 6개 4개 4개 나. 요약별도재무정보 (단위 : 천원, 주당순이익 : 원) 구 분 제59기 제58기 제57기 [유동자산] 28,444,462 47,103,104 83,028,921 ㆍ현금및현금성자산 11,683,953 18,156,841 20,843,662 ㆍ단기금융상품 8,000,000 0 55,000,000 ㆍ매출채권 및 기타유동채권 4,385,491 24,179,039 3,919,120 ㆍ재고자산 1,014,980 569,379 0 ㆍ당기법인세자산 229,796 0 91,277 ㆍ기타유동자산 3,130,243 4,197,845 3,174,862 [비유동자산] 70,987,093 68,058,779 68,959,617 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 5,002,000 ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 2,688,282 0 1,752,127 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 38,160,949 41,781,455 26,705,518 ㆍ파생상품자산 0 0 274,760 ㆍ장기매출채권 및 기타비유동채권 565,317 1,070,087 573,319 ㆍ종속기업에 대한 투자자산 13,822,544 8,109,053 17,670,691 ㆍ관계기업에 대한 투자자산 0 18,776 0 ㆍ유형자산 5,022,893 5,488,763 6,190,349 ㆍ투자부동산 10,330,263 10,330,263 10,520,058 ㆍ영업권 이외의 무형자산 219,000 270,795 270,795 ㆍ사용권자산 175,844 987,588 0 자산총계 99,431,555 115,161,883 151,988,538 [유동부채] 18,710,286 29,272,439 57,620,694 [비유동부채] 18,955,509 14,477,079 22,067,795 부채총계 37,665,795 43,749,518 79,688,489 [자본금] 16,349,811 14,217,069 11,255,011 [자본잉여금] 91,853,210 69,021,587 43,303,283 [기타자본구성요소] 43,892,831 42,346,950 39,583,514 [기타포괄손익누계액] (8,837,866) (3,289,658) (132,415) [이익잉여금(결손금)] (81,492,226) (50,883,583) (21,709,343) 자본총계 61,765,760 71,412,365 72,300,049 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01 ~ (2019.01.01 ~ (2018.01.01 ~ 2020.12.31) 2019.12.31) 2018.12.31) 수익(매출액) 14,637,998 10,988,830 10,347,565 영업이익(손실) (6,155,291) (5,140,563) (2,503,465) 법인세비용차감전순이익(손실) (28,936,275) (30,815,034) (8,787,750) 당기순이익(손실) (28,936,275) (29,300,587) (7,860,173) 총포괄손익 (36,156,851) (32,331,483) (9,479,810) 기본주당이익(손실) (915)원 (1,198)원 (380)원 희석주당이익(손실) (915)원 (1,198)원 (380)원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_59_00169048_(주)넥스트사이언스_변환v0_수.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 59 기 2020.12.31 현재 제 58 기 2019.12.31 현재 제 58 기초 2019.01.01 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 58 기초 자산 유동자산 41,404,055,475 58,047,356,040 87,933,978,404 현금및현금성자산 14,645,146,925 18,616,756,773 21,902,002,425 단기금융상품 8,000,000,000 5,500,000,000 55,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,738,044,895 24,985,348,092 3,963,105,174 재고자산 7,233,582,196 4,516,976,953 3,178,462,680 당기법인세자산 258,088,134 0 91,381,320 기타유동자산 3,529,193,325 4,428,274,222 3,799,026,805 비유동자산 89,365,207,460 71,354,392,840 72,059,643,981 장기금융상품 200,057,143 2,000,000 5,014,384,905 당기손익-공정가치측정 금융자산 0 0 8,085,029,403 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 38,360,998,360 41,781,454,943 24,857,368,426 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,033,424,307 1,335,258,601 770,873,600 관계기업투자 0 0 0 유형자산 20,501,383,326 6,310,418,839 6,760,387,203 투자부동산 10,330,262,770 10,330,262,770 10,520,057,650 영업권 이외의 무형자산 18,320,322,797 10,243,886,417 16,051,542,794 사용권자산 618,758,757 1,351,111,270 0 자산총계 130,769,262,935 129,401,748,880 159,993,622,385 부채 유동부채 31,717,283,580 31,399,540,441 62,377,170,428 매입채무 및 기타유동채무 4,643,310,141 2,972,903,871 1,890,532,962 단기차입부채 14,009,605,545 16,222,228,487 48,648,952,351 유동상환우선주부채 2,438,908,145 0 0 기타유동금융부채 9,944,843,674 8,552,978,699 10,388,351,585 유동파생상품부채 9,944,843,674 8,552,978,699 10,388,351,585 유동리스부채 354,531,520 1,308,776,329 0 유동충당부채 446,367 1,046,524,591 1,268,952,597 이연수익 19,028 24,464,904 90,131,099 기타유동부채 325,619,160 268,331,501 90,249,834 당기법인세부채 0 1,003,332,059 0 비유동부채 25,431,857,256 16,935,215,223 25,261,080,065 퇴직급여부채 1,084,013,787 467,394,839 249,051,904 장기차입부채 16,715,363,843 8,504,263,674 13,524,439,850 비유동상환우선주부채 0 0 201,246,887 기타비유동금융부채 7,287,145,023 5,973,103,500 6,816,634,000 비유동파생상품부채 7,287,145,023 5,973,103,500 6,816,634,000 장기기타지급채무 30,000,000 36,306,392 24,000,000 비유동리스부채 315,334,603 119,041,997 0 이연법인세부채 0 1,835,104,821 4,445,707,424 부채총계 57,149,140,836 48,334,755,664 87,638,250,493 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 65,822,254,158 75,668,739,958 68,779,571,447 자본금 16,349,811,000 14,217,068,500 11,255,010,500 자본잉여금 91,853,210,220 69,021,587,439 43,303,282,627 주식발행초과금 91,853,210,220 69,021,587,439 43,303,282,627 기타자본구성요소 45,776,399,113 42,405,520,134 39,583,514,151 기타포괄손익누계액 (8,819,090,812) (1,461,801,794) (223,091,955) 이익잉여금(결손금) (79,338,075,363) (48,513,634,321) (25,139,143,876) 비지배지분 7,797,867,941 5,398,253,258 3,575,800,445 자본총계 73,620,122,099 81,066,993,216 72,355,371,892 자본과부채총계 130,769,262,935 129,401,748,880 159,993,622,385 연결 포괄손익계산서 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 35,376,821,510 30,027,700,209 13,237,690,408 매출원가 30,702,621,751 11,318,262,261 10,861,279,370 매출총이익 4,674,199,759 18,709,437,948 2,376,411,038 판매비와관리비 18,857,295,860 13,007,152,799 6,417,962,193 영업이익(손실) (14,183,096,101) 5,702,285,149 (4,041,551,155) 금융수익 8,579,590,248 4,922,814,400 1,810,194,639 금융원가 7,798,170,935 11,273,738,941 5,928,346,446 기타이익 1,304,837,711 280,847,906 292,980,001 기타손실 18,170,831,180 10,731,588,092 4,975,966,054 법인세비용차감전순이익(손실) (30,267,670,257) (11,099,379,578) (12,842,689,015) 법인세비용 (1,860,598,343) (2,046,508,822) (927,576,124) 계속사업손익 (28,407,071,914) (9,052,870,756) 0 중단사업손익 (1,667,583,442) (13,816,033,926) 0 당기순이익(손실) (30,074,655,356) (22,868,904,682) (11,915,112,891) 기타포괄손익 (7,247,306,895) (1,276,971,787) (1,706,404,293) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 109,982,123 (38,261,948) 27,423,250 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (7,286,906,193) (1,309,092,664) (1,733,827,543) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (70,382,825) 70,382,825 0 총포괄손익 (37,321,962,251) (24,145,876,469) (13,621,517,184) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (29,295,450,356) (22,915,133,334) (11,293,883,620) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (779,205,000) 46,228,652 (621,229,271) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (36,542,757,251) (24,192,105,121) (13,000,287,913) 총 포괄손익, 비지배지분 (779,205,000) 46,228,652 (621,229,271) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (950) (370) (546) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (950) (565) (546) 연결 자본변동표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,590,550,000 30,428,126,554 35,189,376,364 540,484,415 (12,902,432,333) 62,846,105,000 0 62,846,105,000 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (1,170,000) 1,170,000 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,293,883,620) (11,293,883,620) (621,229,271) (11,915,112,891) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (762,406,370) (971,421,173) (1,733,827,543) 0 (1,733,827,543) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 27,423,250 27,423,250 0 27,423,250 전환사채의 전환 552,113,000 4,000,186,608 0 0 0 4,552,299,608 0 4,552,299,608 유상증자 1,112,347,500 8,874,969,465 0 0 0 9,987,316,965 0 9,987,316,965 주식기준보상거래 0 0 257,771,222 0 0 257,771,222 0 257,771,222 전환권대가 0 0 4,136,366,565 0 0 4,136,366,565 0 4,136,366,565 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 4,197,029,716 4,197,029,716 2018.12.31 (기말자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (223,091,955) (25,139,143,876) 68,779,571,447 3,575,800,445 72,355,371,892 2019.01.01 (기초자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (223,091,955) (25,139,143,876) 68,779,571,447 3,575,800,445 72,355,371,892 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (22,915,133,334) (22,915,133,334) 46,228,652 (22,868,904,682) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (1,309,092,664) 86,199,465 (1,222,893,199) 0 (1,222,893,199) 해외사업환산손익 0 0 0 70,382,825 0 70,382,825 0 70,382,825 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (38,261,948) (38,261,948) 0 (38,261,948) 전환사채의 전환 2,094,293,500 15,856,081,119 1,712,689,368 0 0 19,663,063,987 0 19,663,063,987 유상증자 786,164,000 9,203,516,925 0 0 0 9,989,680,925 4,843,507,643 14,833,188,568 주식기준보상거래 81,600,500 658,706,768 664,196,549 0 0 1,404,503,817 0 1,404,503,817 전환권대가 0 0 445,120,066 0 0 445,120,066 0 445,120,066 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 (600,000,000) (600,000,000) 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 (2,467,283,482) (2,467,283,482) 사업결합 0 0 0 0 (507,294,628) (507,294,628) 0 (507,294,628) 2019.12.31 (기말자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,405,520,134 (1,461,801,794) (48,513,634,321) 75,668,739,958 5,398,253,258 81,066,993,216 2020.01.01 (기초자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,405,520,134 (1,461,801,794) (48,513,634,321) 75,668,739,958 5,398,253,258 81,066,993,216 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,295,450,356) (29,295,450,356) (779,205,000) (30,074,655,356) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (7,286,906,193) (1,638,972,809) (8,925,879,002) 0 (8,925,879,002) 해외사업환산손익 0 0 0 (70,382,825) 0 (70,382,825) 0 (70,382,825) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 109,982,123 109,982,123 0 109,982,123 전환사채의 전환 2,046,115,500 22,137,387,763 1,287,889,349 0 0 25,471,392,612 0 25,471,392,612 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 86,627,000 694,235,018 1,057,462,300 0 0 1,838,324,318 0 1,838,324,318 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 1,025,527,330 0 0 1,025,527,330 (2,066,328,130) (1,040,800,800) 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 5,245,147,813 5,245,147,813 2020.12.31 (기말자본) 16,349,811,000 91,853,210,220 45,776,399,113 (8,819,090,812) (79,338,075,363) 65,822,254,158 7,797,867,941 73,620,122,099 연결 현금흐름표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 (13,329,683,188) (6,417,304,365) 572,706,697 당기순이익(손실) (30,074,655,356) (22,868,904,682) (11,915,112,891) 당기순이익조정을 위한 가감 17,988,202,413 16,417,100,633 12,251,760,586 재고자산평가손실(환입) (111,404,763) 5,236,081,667 186,082,862 퇴직급여 735,016,231 402,384,583 271,343,657 주식보상비용(환입) 1,154,931,037 756,008,643 257,771,222 대손상각비 2,435,560,766 (1,793,620,120) 17,158,488 감가상각비 3,935,145,530 2,151,491,518 783,834,397 무형자산상각비 1,101,019,888 575,204,200 142,482,122 이자비용 4,938,925,812 7,203,451,337 2,827,126,279 외화환산손실 4,276,363 1,059,584 6,139,421 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 0 0 2,914,968,984 사채상환손실 534,821,732 320,633,491 0 지분법손실 0 18,775,500 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 18,775,500 178,710,600 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 0 0 5,898,949 파생상품평가손실 2,795,252,972 4,742,878,541 76,120,562 파생상품처분손실 0 0 103,991,200 유형자산처분손실 202,508,552 5,912,879 160,857,411 무형자산처분손실 0 1,084,338 0 무형자산손상차손 15,617,583,607 5,330,593,357 3,834,700,082 충당부채전입액 0 0 577,360,175 기타의 대손상각비 1,709,230,556 9,588,412,983 87,769,674 잡손실 8,937,917 0 5,484,860 법인세비용 (1,860,598,343) (2,046,508,822) (927,576,124) 이자수익 (718,606,775) (1,421,186,120) (919,581,217) 외화환산이익 (18,193,734) (30,054,802) (5,830,422) 장기금융상품평가이익 (41,557,981) 0 0 당기손익- 공정가치측정 금융자산처분이익 (3,605,074) 0 0 파생상품평가이익 (7,449,318,353) (2,343,698,698) (884,783,000) 파생상품처분이익 0 (2,500,000) 0 사채상환이익 (357,720,648) (2,916,471,891) 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,006,665,007) 0 (260,621,944) 투자부동산처분이익 0 (230,205,120) 0 무형자산처분이익 (93,914,093) 0 0 사용권자산처분이익 (2,391,091) (446,252) 0 기타의 대손충당금환입 (538,248,612) 0 0 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (1,853,746,075) (1,450,812,386) 618,596,593 재고자산의 감소(증가) (873,061,363) (6,609,222,542) (677,232,886) 기타유동자산의 감소(증가) (2,057,732,319) (1,689,202,737) 3,442,783,435 장기기타수취채권의 증가 0 (31,472,550) 0 매입채무및기타지급채무의 증가(감소) 555,235,229 941,426,276 (275,876,611) 충당부채의 증가 (1,046,078,224) (222,428,006) 402,141,927 이연수익의 증가(감소) (24,445,876) (65,666,195) (121,797,193) 기타유동부채의 증가(감소) 781,597,652 15,161,159 (158,607,407) 장기기타지급채무의 증가 (6,306,392) 12,306,392 24,000,000 퇴직금의 지급 (477,022,208) (210,980,174) (262,944,910) 이자수취(영업) 814,600,121 1,420,794,291 544,063,484 이자지급(영업) (550,890,462) (1,222,002,114) (310,482,601) 법인세납부(환급) (1,506,939,904) (164,292,493) 2,478,119 투자활동현금흐름 (7,799,668,114) 16,370,455,896 (61,849,910,405) 단기금융상품의 처분 5,500,000,000 90,000,000,000 23,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 21,257,436,985 5,000,000,000 0 장기금융상품의 처분 0 5,012,384,905 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 2,592,825,191 1,554,480,884 1,004,588,240 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분 66,701,014 0 0 파생상품자산 처분 0 2,500,000 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 449,175,590 5,617,745,921 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 13,970,266,004 유형자산의 처분 0 0 85,727,273 투자부동산의 처분 0 420,000,000 0 무형자산의 처분 281,818,182 1,801,529 0 보증금의 감소 439,386,401 15,900,000 46,000,000 단기금융상품의 취득 (8,000,000,000) (40,500,000,000) (55,542,457,739) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,998,000,000) (30,002,884,639) 0 장기금융상품의 취득 (13,120,837) 0 (5,002,858,055) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 0 0 (10,999,998,387) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (6,159,500,000) (19,639,800,000) (9,852,811,000) 파생상품자산 취득 0 0 (131,989,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (197,486,100) (9,000,493,151) 유형자산의 취득 (8,282,675,768) (547,469,800) (2,510,630,489) 무형자산의 취득 0 (6,664,240) (25,858,800) 사용권자산 취득 (407,318,080) (111,028,163) 0 보증금의 증가 (186,996,207) (249,024,401) (237,636,600) 사업결합으로인한 순현금유출액 (12,339,400,585) 0 (6,651,758,701) 재무활동현금흐름 17,157,799,609 (13,087,168,264) 81,634,213,053 단기차입금의 증가 830,200,000 30,846,703,369 (2,386,198,912) 장기차입금의 증가 1,540,000,000 0 0 전환사채의 증가 3,000,000,000 18,500,000,000 73,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 21,000,000,000 0 0 유상증자 0 9,425,914,080 9,987,316,965 주식선택권행사로 인한 현금유입 690,070,682 650,029,583 0 비지배지분의 자본금 납입 0 5,287,837,788 1,150,000,000 단기차입금의 상환 (3,116,722,176) (33,138,226,708) (316,905,000) 유동성장기차입금 감소 (116,660,000) (1,305,210,000) (300,000,000) 전환사채의 감소 (4,900,000,000) (42,500,000,000) 0 단기리스부채의 감소 (1,726,336,054) (763,157,806) 0 전환사채 전환비용 (25,997,752) (29,406,564) 0 유상증자 비용 (10,077,690) (60,117,597) 0 주식선택권 행사비 (6,677,401) (1,534,409) 0 연결범위의 변동 0 0 (1,900,010,245) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,971,551,693) (3,134,016,733) 18,456,999,100 기초현금및현금성자산 18,616,756,773 21,902,002,425 3,443,798,334 현금및현금성자산의 환율변동효과 (58,155) (151,228,919) 1,204,991 기말현금및현금성자산 14,645,146,925 18,616,756,773 21,902,002,425 3. 연결재무제표 주석 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 넥스트사이언스(이하 "지배기업")은 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 16,350백만원이며, 지배기업의 발행주식 총수는 32,699,622주입니다. 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 2,617,359주(지분율 8.00%)입니다. (2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출 당기순손익 투자지분율 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1,679 4,592 3,490 (1,682) 100.00% 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 12월 31일 3,744 1,318 - (4,255) 54.11% (주)프레시코 한국 식음료 제조 및 판매 12월 31일 21,881 16,581 17,194 2,165 55.74% (주)코아바이오(*1) 한국 음료 제조 및 판매 12월 31일 15,392 4,514 3,755 240 69.75% (주)넥스트자원 한국 골재 판매 12월 31일 50 - - - 100.00% Shanghai Elisha Coy (*1) 중국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1 - - 6 - (*1) 종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출 당기순손익 투자지분율 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1,895 7,163 2,392 (3,662) 100.00% (주)데님오브벌츄코리아 한국 의류 제조 및 판매 12월 31일 4,261 8,925 3,063 (10,394) 100.00% 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 12월 31일 6,918 575 - (2,221) 51.05% DENIM OF VIRTUE CORP. 미국 의류 판매 12월 31일 649 2,251 2,247 (3,422) 100.00% (3) 종속기업의 변동내역당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 변동사유 추가 (주)프레시코 당기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함 추가 (주)코아바이오 당기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함 추가 (주)넥스트자원 당기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함 추가 Shanghai Elisha Coy (*1) 당기 중 종속기업에 포함 제외 (주)데님오브벌츄코리아 당기 중 지분 53.69%를 매각하여 종속기업에서 제외 제외 DENIM OF VIRTUE CORP. (주)데님오브벌츄코리아가 지분 100%를 보유한 미국 현지법인이나, 당기 중 (주)데님오브벌츄코리아의 지분 53.69%가 매각되었고, 또한 DENIM OF VIRTUE CORP.는 미국내에서 파산되어 종속기업에서 제외 (*1) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다. (4) 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2021년 2월 28일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 당기말 현재 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1: 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ 주석 10: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 13: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 20: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 17 및 25: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 금융상품ㆍ 주석 12: 투자부동산ㆍ 주석 22: 주식기준보상 (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. ② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제 2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 연결포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.① 신용위험에 대한 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 구축물 15년 공구와기구 5년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 선박 12년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 특허권 17년 소프트웨어 5년 고객관계 12년 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화거래 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 지배기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 지배기업은 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 지배기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 지배기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 지배기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 지배기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 14,645,147 - - - 14,645,147 단기금융상품 8,000,000 - - - 8,000,000 매출채권및기타수취채권 7,738,045 - - - 7,738,045 장기금융상품 200,057 - - - 200,057 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - 38,360,998 - - 38,360,998 장기기타수취채권 1,033,424 - - - 1,033,424 합 계 31,616,673 38,360,998 - - 69,977,671 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - 4,643,310 - 4,643,310 단기차입부채 - - 14,009,606 - 14,009,606 단기상환우선주부채 - - - 2,438,908 2,438,908 단기파생상품부채 - - - 9,944,844 9,944,844 단기리스부채 - - 354,532 - 354,532 장기차입부채 - - 16,715,364 - 16,715,364 장기파생상품부채 - - - 7,287,145 7,287,145 장기기타지급채무 - - 30,000 - 30,000 장기리스부채 - - 315,335 - 315,335 합 계 - - 36,068,147 19,670,897 55,739,044 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,616,757 - - - 18,616,757 단기금융상품 5,500,000 - - - 5,500,000 매출채권및기타수취채권 24,985,348 - - - 24,985,348 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - 41,781,455 - - 41,781,455 장기기타수취채권 1,335,259 - - - 1,335,259 합 계 50,439,364 41,781,455 - - 92,220,819 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - 2,972,904 - 2,972,904 단기차입부채 - - 16,222,228 - 16,222,228 단기파생상품부채 - - - 8,552,979 8,552,979 단기리스부채 - - 1,308,776 - 1,308,776 장기차입부채 - - 8,504,264 - 8,504,264 장기파생상품부채 - - - 5,973,104 5,973,104 장기기타지급채무 - - 36,306 - 36,306 장기리스부채 - - 119,042 - 119,042 합 계 - - 29,163,520 14,526,083 43,689,603 (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 38,360,998 38,360,998 단기상환우선주부채 - - 2,438,908 2,438,908 단기파생상품부채 - - 9,944,844 9,944,844 장기파생상품부채 - - 7,287,145 7,287,145 전기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 41,781,455 41,781,455 단기파생상품부채 - - 8,552,979 8,552,979 장기파생상품부채 - - 5,973,104 5,973,104 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융상품 이자수익 707,296 1,376,493 외환차익 20,092 - 외화환산이익 - 719 사채상환이익 357,721 2,916,472 이자비용 (4,461,678) (6,529,801) 외화차손 (4,930) - 외화환산손실 (1,488) (1,060) 사채상환손실 (534,822) - 공정가치 측정 금융상품 장기금융상품평가이익 41,558 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분이익 3,605 - 파생상품평가이익 7,449,318 626,630 파생상품처분이익 - 2,500 파생상품평가손실 (2,795,253) (4,742,879) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 51,326 1,298 요구불예금 14,593,821 18,615,459 합 계 14,645,147 18,616,757 6. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 6,972,776 - 4,033,230 - 손실충당금 (52,141) - (35,207) - 소 계 6,920,635 - 3,998,023 - 기타채권 대여금 8,981,000 - 27,156,000 - 손실충당금 (8,420,000) - (7,100,000) - 미수금 314,444 - 445,045 - 손실충당금 (105,000) - (7) - 미수수익 611,077 - 725,349 - 손실충당금 (564,111) - (239,061) - 보증금 - 1,033,424 - 1,335,259 소 계 817,410 1,033,424 20,987,326 1,335,259 합 계 7,738,045 1,033,424 24,985,349 1,335,259 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금액 35,207 7,100,000 7 239,061 수취채권손상차손 16,934 1,320,000 104,993 325,050 기말금액 52,141 8,420,000 105,000 564,111 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 기초금액 1,824,768 - 2,646 - 12,000 수취채권손상차손 - 7,100,000 - 239,061 - 손상차손환입 - - (2,639) - (12,000) 제각 (1,789,561) - - - - 기말금액 35,207 7,100,000 7 239,061 - 당기말 및 전기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권및기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,912,921 (455,209) 3,457,712 6,911,834 (3,422,529) 3,489,305 상품 103,267 (6,136) 97,131 2,541,512 (2,065,312) 476,200 원재료 3,052,465 - 3,052,465 498,041 - 498,041 부재료 532,933 - 532,933 68,983 (45,739) 23,244 재공품 34,536 - 34,536 317,745 (295,185) 22,560 미착품 58,139 - 58,139 6,907 - 6,907 반환자산회수권 666 - 666 720 - 720 합 계 7,694,927 (461,345) 7,233,582 10,345,742 (5,828,765) 4,516,977 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) (111,405) 5,236,082 8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,853,551 4,896,454 손실충당금 (2,430,845) (541,597) 선급비용 106,487 73,417 합 계 3,529,193 4,428,274 9. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 채무증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 8,085,029 취득금액 - - 평가손익 - - 처분금액 - (8,085,029) 기말금액 - - (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)이지함앤코(*1) - - - 시장성 없는 지분증권 (주)동원리소스 19.89% 13,703,791 13,465,060 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*3) 10.45% 18,276,700 26,132,700 Immunomic Therapeutics, Inc. 3.67% 6,159,500 - 규성머티리얼(주)(*2) - - 2,162,738 (주)강원일보 1.02% 20,957 20,957 Lightswitch Food, Inc. 5.00% 200,050 - 합 계 38,360,998 41,781,455 (*1) 전기말 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 모두 처분되었습니다. (*3) 당기 중 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC에 대하여 공정가치평가를 하여 평가손실 7,855,998천원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 41,781,455 24,857,368 취득금액 6,159,500 19,639,800 처분금액 (2,499,900) (1,554,480) 평가손익(법인세차감전) (7,280,106) (1,161,233) 사업결합 200,050 - 기말금액 38,360,999 41,781,455 10. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율 장부금액 당기말 전기말 (주)룩스앤메이코스메틱 한국 화장품 제조 및 판매업 17.47% - - YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD 중국 무역업 50.00% - - (주)데님오브벌츄코리아 한국 의류 제조및 판매 46.31% - - 합 계 - - - - - 연결실체는 전기 중 관계기업투자주식 197,486천원을 신규로 취득하였고, 전기 중 (주)룩스앤메이코스메틱에 대하여 지분법손실 18,776천원을 인식하였으며, YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD에 대하여 178,710천원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 (주)룩스앤메이코스메틱 주식의 지분율이 20% 미만이 되었으나, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 계속 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 (주)데님오브벌츄코리아 주식의 매각으로 지분율이 50% 미만이 되었으므로, 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 선박 기타 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 - - 309,944 1,999,058 335,266 9,091,131 1,413,778 - 13,149,177 취득 - 2,239,810 93,100 862,177 51,999 - 3,990,353 1,170,386 8,407,825 처분 - - - - (32,548) - (440,556) - (473,104) 사업결합 1,105,200 4,331,384 43,700 3,770,497 124,759 - 1,077,552 11,902 10,464,994 기말 1,105,200 6,571,194 446,744 6,631,732 479,476 9,091,131 6,041,127 1,182,288 31,548,892 감가상각누계액 기초 - - (296,616) (1,999,039) (139,054) (3,891,272) (512,777) - (6,838,758) 감가상각비 - (233,489) (16,342) (438,430) (87,114) (693,936) (543,428) - (2,012,739) 처분 - - - - 26,867 - 193,192 - 220,059 사업결합 - (876,448) (3,460) (1,068,963) (71,644) - (395,556) - (2,416,071) 기말 - (1,109,937) (316,418) (3,506,432) (270,945) (4,585,208) (1,258,569) - (11,047,509) 장부금액 기초 - - 13,328 19 196,212 5,199,859 901,001 - 6,310,419 기말 1,105,200 5,461,257 130,326 3,125,300 208,531 4,505,922 4,782,559 1,182,288 20,501,383 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 선박 기타 합 계 취득원가 기초 309,944 1,999,058 335,266 9,072,735 899,806 12,616,809 취득 - - - 18,396 529,074 547,470 처분 - - - - (5,913) (5,913) 기말 309,944 1,999,058 335,266 9,091,131 1,422,967 13,158,366 감가상각누계액 기초 (276,160) (1,999,039) (72,035) (3,197,336) (311,852) (5,856,422) 감가상각비 (20,456) - (67,019) (693,936) (210,162) (991,573) 기말 (296,616) (1,999,039) (139,054) (3,891,272) (522,014) (6,847,995) 장부금액 기초 33,784 19 263,231 5,875,399 587,954 6,760,387 환율효과 - - - - 48 48 기말 13,328 19 196,212 5,199,859 901,001 6,310,419 12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 입 목 합 계 토 지 입 목 합 계 기초금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,240,611 279,447 10,520,058 기타증감 - - - (189,795) - (189,795) 기말금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,050,816 279,447 10,330,263 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없으며, 전기 투자부동산의 일부 처분으로 인하여 230백만원의 투자부동산처분이익이 발생하였습니다. (2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 입목 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 10,330,263 17,784,068 연결실체는 전기 중 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 특허권 고객관계 기술도입비 회원권 소프트웨어 합 계 기초금액 1,327,738 3,461 8,624,209 - - 270,795 17,683 10,243,886 처분 - - (7,374) - - (180,530) - (187,904) 상각 - - (552,551) (541,077) - - (7,392) (1,101,020) 손상차손 (13,830,749) - (1,737,070) - - (49,765) - (15,617,584) 사업결합 15,983,693 - - 7,034,000 1,638,000 - 1,933 24,657,626 기타증감(*) - - 153,818 - - 178,500 (7,000) 325,318 기말금액 3,480,682 3,461 6,481,032 6,492,923 1,638,000 219,000 5,224 18,320,322 (*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 특허권 회원권 고객관계 소프트웨어 합 계 기초금액 4,301,845 2,130,385 9,105,556 270,795 217,297 25,665 16,051,543 취득 - 1,352 - - - 5,312 6,664 처분 - - - - - (2,886) (2,886) 상각 - - (547,573) - (18,493) (9,138) (575,204) 손상 (2,974,107) (2,129,851) (26,561) - (198,803) (1,271) (5,330,593) 기타증감(*) - 1,575 92,787 - - - 94,362 기말금액 1,327,738 3,461 8,624,209 270,795 - 17,683 10,243,886 (*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다. (2) 영업권 당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)엘리샤코이(*1) - - 단디바이오사이언스(주)(*2) - 1,327,738 (주)데님오브벌츄코리아(*1) - - (주)프레시코(*2) 3,480,683 - 합 계 3,480,683 1,327,738 (*1) (주)엘리샤코이와 (주)데님오브벌츄코리아의 영업권은 전기말 전액 손상처리하였습니다. (*2) 당기 중 단디바이오사이언스(주)의 영업권 1,327,738천원은 전액 손상처리 되었으며, 당기 중 사업결합된 (주)프레시코의 영업권에 대해서는 12,503,011천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 아래와 같이 적용하였습니다. 또한 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 아래와 같은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 구 분 가중평균자본비용 영구성장률 단디바이오사이언스(주) 16.30% 0.00% (주)프레시코 12.40% 0.00% 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 식음료사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항만 407,318 (407,318) - 391,372 (391,372) - 토지 253,500 (36,285) 217,215 - - - 건물 698,463 (598,347) 100,116 967,317 (526,191) 441,126 시설장치 16,659 (856) 15,803 - - - 기계장치 839,707 (839,707) - 839,707 (139,025) 700,682 차량운반구 502,172 (216,547) 285,625 302,038 (92,735) 209,303 합 계 2,717,819 (2,099,060) 618,759 2,500,434 (1,149,323) 1,351,111 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기타 기말 항만 - 407,318 - (407,318) - - 토지 - 253,500 - (36,285) - 217,215 건물 441,126 309,539 (70,780) (581,053) 1,284 100,116 시설장치 - 20,207 - (4,404) - 15,803 기계장치 700,682 - - (700,682) - - 차량운반구 209,303 311,083 (42,096) (192,665) - 285,625 합 계 1,351,111 1,301,647 (112,876) (1,922,407) 1,284 618,759 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계변경 증가 감소 감가상각비 기타 기말 항만 - 391,372 - - (391,372) - - 건물 - 333,801 633,516 - (526,704) 513 441,126 기계장치 - - 839,707 - (139,025) - 700,682 차량운반구 - 171,035 167,241 (26,156) (102,817) - 209,303 합 계 - 896,208 1,640,464 (26,156) (1,159,918) 513 1,351,111 (3) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 1,427,818 961,266 (83,969) 69,235 (1,704,484) 669,866 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계변경 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 - 504,836 1,650,246 (26,602) 62,497 (763,159) 1,427,818 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 1,704,484 69,235 763,159 62,497 단기리스 관련 비용 9,317 9,317 122,929 122,930 소액자산 리스관련 비용 33,540 33,540 32,419 32,420 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 23,754 23,754 - - 총현금 유출액 1,771,095 135,846 918,507 217,847 15. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,535,536 - 490,961 - 미지급금 2,582,809 30,000 1,994,736 36,306 미지급비용 524,965 - 487,207 - 합 계 4,643,310 30,000 2,972,904 36,306 16. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 2,250,000 - 55,357 - 장기차입금 133,200 3,341,930 116,660 258,130 전환사채 11,626,406 1,392,217 15,097,743 8,246,134 신주인수권부사채 - 11,981,217 952,468 - 상환우선주부채 2,438,908 - - - 파생상품부채 9,944,843 7,287,145 8,552,979 5,973,104 합 계 26,393,357 24,002,509 24,775,207 14,477,368 (2) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 우리은행 무역금융대출 4.90% 950,000 - (주)그랜탑시스템즈 운영자금대출 - 1,000,000 - (주)그랜드크리에이션 운영자금대출 - 300,000 - 개인 운영자금대출 - - 55,357 합 계 2,250,000 55,357 (3) 장기차입금 ① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 2.13%~2.24% 2,977,000 - 중소기업진흥공단 운영자금대출 2.21% 41,550 74,790 중소기업진흥공단 운영자금대출 3.04% 216,580 300,000 (주)그랜드크리에이션 일반자금대출 - 240,000 - 합 계 3,475,130 374,790 유동성대체 (133,200) (116,660) 차 감 계 3,341,930 258,130 ② 당기말 이후 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 133,200 1년 초과 2년 이내 108,270 2년 초과 3년 이내 256,660 3년 초과 4년 이내 - 4년 초과 5년 이내 2,977,000 5년 초과 - 합 계 3,475,130 (4) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)넥스트사이언스 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 3,400,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 8월 10일 전환사채 만기일 2023년 8월 10일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,168원 ② 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)넥스트사이언스 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 6,700,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 11일 전환사채 만기일 2024년 10월 11일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 4,650원 ③ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)넥스트사이언스 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 7,660,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 25일 전환사채 만기일 2024년 10월 25일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,090원 ④ 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (단디바이오사이언스(주) 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 1,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2020년 3월 18일 전환사채 만기일 2023년 3월 18일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 3% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년 3개월이 되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있으며, 청구금액은 사채권면금액의 100%이다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 103.0339%~108.5664% 전환으로 발행할 주식 발행회사의 보통주 전환비율 발행회사가 코넥스, 거래소 또는 코스닥시장에 상장하는 경우, 상장일로부터 3개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 한다. 본 사채의 전환가액을 조정하되, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 3월 18일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 2월 18일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 7,000원 ⑤ 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 900,000,000원 전환사채 발행금액 사채권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 1월 24일 전환사채 만기일 2024년 1월 24일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 6% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 2년 3개월이 되는 2021년 04월 24일이 되는 날부터 사채 만기 전까지 매 3개월 마다 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 발행일로부터 사채원금이 사채상환일까지 기간에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 추가로 지급한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주 대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다. 별도기준 영업이익이 목표금액에 미달 할 경우 직전전환가액 기중에서 전환가액을 조정한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일부터 사채만기일의 1개월 전까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 400,000원 ⑥ 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 2,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채권면총액의 100% 전환사채 발행일 2020년 6월 5일 전환사채 만기일 2023년 6월 4일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 6월 5일이 되는 날부터 사채 만기 전까지 매 3개월 마다 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 발행일로부터 사채원금이 사채상환일까지 기간에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 추가로 지급한다. 콜옵션(Call Option) 발행인은 사채발행일로부터 1년이 되는 2021년 6월 5일부터 사채만기일까지 매3개월마다 사채권의 일부 20% 한도내에서 매수청구를 할 수 있다. 이 경우 조기매수청구한 금액에 대하여 만기보장수익율은 연 1%로 계산한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 유상증자, 무상증자, 주식연계사채를 발행하는 경우 및 주식분할, 주식병합의 이에 상응하게 전환비율도 조정한다 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일부터 사채만기일의 1개월 전까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 532,765원 (5) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제27회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 ((주)넥스트사이언스 발행) 구 분 주요 약정사항 신주인수권부사채 권면총액 19,000,000,000원 신주인수권부사채 발행금액 사채권면총액의 100% 신주인수권부사채 발행일 2020년 6월 2일 신주인수권부사채 만기일 2025년 6월 2일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 6월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션 (Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 신주인수권 행사기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액 6,510원 ② 제28회 무기명식 보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 ((주)넥스트사이언스 발행) 구 분 주요 약정사항 신주인수권부사채 권면총액 2,000,000,000원 신주인수권부사채 발행금액 사채권면총액의 100% 신주인수권부사채 발행일 2020년 6월 2일 신주인수권부사채 만기일 2025년 6월 2일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 6월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션 (Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 신주인수권 행사기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액 6,510원 (6) 전환상환우선주연결실체가 발행한 전환상환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제1회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 발행일 2014년 12월 29일 주식수 3,413주 1주당 발행금액 290,000원 총 발행금액 989,770,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지 상환금액 상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 7%를 적용한 이자금액의 합계액 배당금액 액면가액의 연 1% ② 제2회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 발행일 2014년 12월 30일 주식수 3,448주 1주당 발행금액 290,000원 총 발행금액 999,920,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지 상환금액 상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 7%를 적용한 이자금액의 합계액 배당금액 액면가액의 연 1% ③ 제3회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 발행일 2018년 5월 31일 주식수 5,000주 1주당 발행금액 400,000원 총 발행금액 2,000,000,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년까지의 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 전환청구가 있는날 보통주로 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지 상환금액 상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계액 배당금액 액면가액의 연 1% (7) 파생상품부채전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액과 전환상환우선주 중 조기상환청구권(Put Option)과 전환권대가에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 손실충당부채 반품충당부채 합 계 손실충당부채 반품충당부채 합 계 기초금액 1,045,110 1,414 1,046,524 1,045,110 223,842 1,268,952 충당금 전입액 - 408 408 - 38 38 충당금 환입액(*) (1,045,110) (1,376) (1,046,486) - (222,465) (222,465) 기말금액 - 446 446 1,045,110 1,415 1,046,525 (*) 연결실체는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였으며, 당기 중 현금이 지출되어 충당부채가 소멸되었습니다. 18. 이연수익당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 정부보조금 이연수익 합 계 기초금액 24,465 86,196 3,935 90,131 증감액 (24,446) (61,731) (3,935) (65,666) 기말금액 19 24,465 - 24,465 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 170,660 116,293 선수금 153,808 147,756 계약부채 1,151 4,283 합 계 325,619 268,332 20. 순확정급여부채 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,123,897 5,471,271 퇴직급여(DB형) 658,248 402,385 퇴직급여(DC형) 76,769 - 주식보상비용 1,022,456 792,049 복리후생비 917,670 464,504 합 계 10,799,040 7,130,209 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 656,670 408,583 순이자손익 1,578 (6,198) 합 계 658,248 402,385 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 467,395 249,052 당기손익으로 인식하는 총비용 658,248 402,385 확정급여제도의 재측정요소 (83,107) 26,938 기여금납부액 (70,000) - 지급액 (261,150) (214,391) 관계사전출입 (69,103) 3,411 사업결합 489,798 - 청산 및 매각 (48,067) - 기말금액 1,084,014 467,395 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,889,618 1,190,326 사외적립자산의 공정가치 (805,604) (722,931) 합 계 1,084,014 467,395 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,190,326 959,219 당기근무원가 656,670 408,583 이자원가 18,520 12,008 확정급여제도의 재측정요소 (87,376) 21,495 지급액 (261,151) (214,390) 관계사전출입 (69,103) 3,411 사업결합 489,798 - 청산 및 매각 (48,066) - 기말금액 1,889,618 1,190,326 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 722,931 710,167 이자수익 16,942 18,207 기여금납부액 70,000 - 확정급여제도의 재측정요소 (4,269) (5,443) 기말금액 805,604 722,931 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 재무적가정 (62,487) 31,908 인구통계적가정 - 9,694 경험적가정 (24,889) (20,107) - 사외적립자산손익 4,269 5,443 소 계 (83,107) 26,938 법인세효과 11,324 합 계 (83,107) 38,262 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 등 805,604 722,931 연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 2.00%~4,67% 1.84%~2.28% 임금상승율 1.03%~2.77% 2.00%~5.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.32년~11.06년입니다. ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (91,418) 107,208 (52,289) 61,813 기대임금상승률 (1% 변동) 106,117 (92,256) 61,324 (52,882) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 32,699,622주 28,434,137주 자본금 16,349,811,000원 14,217,068,500원 (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초금액 28,434,137 14,217,069 69,021,587 22,510,021 11,255,011 43,303,283 전환사채 전환 4,092,231 2,046,115 22,137,388 4,188,587 2,094,294 15,848,065 주식선택권 행사 173,254 86,627 694,235 163,201 81,600 656,397 유상증자 - - - 1,572,328 786,164 9,213,842 기말금액 32,699,622 16,349,811 91,853,210 28,434,137 14,217,069 69,021,587 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 25,570,386 25,570,386 기타자본잉여금 11,333,547 10,308,020 자기주식 (27,570) (27,570) 전환권대가 6,793,713 5,505,824 주식선택권 2,106,323 1,048,860 합 계 45,776,399 42,405,520 (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여회사명 부여수량 가득조건 약정기간 2017년 5월 30일 (주)넥스트사이언스 773,341주 부여일로부터 2년 재직 2017년 5월 30일~ 2019년 5월 29일 2018년 11월 30일 (주)넥스트사이언스 650,000주 부여일로부터 2년 재직 2018년 11월 30일~ 2020년 11월 29일 2019년 5월 30일 단디바이오사이언스(주) 285,000주 부여일로부터 2년 재직 2021년 5월 31일~ 2026년 5월 30일 2019년 10월 23일 (주)넥스트사이언스 550,000주 부여일로부터 2년 재직 2019년 10월 23일~ 2021년 10월 22일 2020년 1월 29일 단디바이오사이언스(주) 424,000주 부여일로부터 2년 재직 2020년 1월 29일~2022년 1월 28일 2020년 9월 21일 (주)넥스트사이언스 960,000주 부여일로부터 2년 재직 2020년 09월 21일~ 2022년 09월 20일 ② 공정가치측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017-05-30 2018-11-30 2019-05-30 2019-10-23 2020-01-29 2020-09-21 부여일의 공정가치 5,629원 1,486원 1,498원 2,326원 1,409원 2,485원 부여일의 주식가격 41,850원 8,070원 3,513원 7,180원 3,210원 6,560원 행사가격 39,850원 8,750원 3,000원 5,850원 3,000원 6,000원 기대변동성 17.60% 14.96% 32.31% 22.85% 37.96% 37.98% 무위험이자율 2.11% 1.88% 1.72% 1.36% 1.52% 1.16% ③ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 1,154,931 792,049 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (8,819,091) (1,532,185) 해외사업환산손익 - 70,383 합 계 (8,819,091) (1,461,802) 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (141,730) (251,712) 미처리결손금 (79,196,345) (48,261,922) 합 계 (79,338,075) (48,513,634) (2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 2021년 3월 31일 처리확정일2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 81,791,855 50,883,583 전기이월미처리결손금 50,883,583 21,709,343 당기순순실 29,235,904 29,300,587 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 1,638,973 (86,200) 확정급여제도의 재측정요소 33,395 (40,147) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 81,791,855 50,883,583 25. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 결재대금 지급과 관련하여 어음 1매(8,175,000원)를 결재대금 명목으로 지급하였으나, 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 재권판결을 진행할 예정입니다.또한, 전기말 현재 금융거래 약정, 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 5매를 견질로 제공(보관처: 한국에너지공단)한 것은 당기 중 해당 부채가 소멸함에 따라 당기 중 모두 회수하여 2021년 3월 26일자로 해당 금융기관에 폐기반납 하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 한도금액 중소기업진흥공단 기업일반자금대출 258,130 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 서울보증보험(주)(*) 241,018 인천항만공사 외 이행지급보증 등 85,000 서울보증보험(주) 이행지급보증 (*) 연결실체는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 관련채권 담보 내용 계정과목 금 액 자원개발(주)(*1) 선급금 3,000,000 전라북도 군산시 기선 금석 8호 (주)지디테크놀로지(*2) 단기대여금 1,600,000 (주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주 (*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원이며, 일부 손실충당금을 설정하여 당기말 현재 선급금의 장부가액은 629백만원입니다.(*2) 연결실체는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 (주)프레시코 10,000 (주)우리홈쇼핑 홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증 20,000 (주)유디아이디 페이앱전자지불서비스계약에 따른 손해배상 지급보증 3,000 에이제이네트웍스 임차료 지급보증 25,000 (주)케이지이니시스 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 2,000,000 큐씨피제이비 신주인수권부사채 지급보증 (주)코아바이오 265,000 김재명 강제집행정지 3,000 한국파렛트풀(주) 파렛트풀 이용계약 3,000 익산우체국 우편요금 후납계약 10,440 전북에너지서비스(주) 도시가스공급계약 (6) 당기말 현재 연결실체가 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보제공자산 담보권자 담보설정금액 관련 차입금액 (주)코아바이오 전라북도 익산시 소재 공장 한국산업은행 4,200,000 2,977,000 (주)프레시코 충청남도 논산시 소재 공장 (주)우리은행 2,400,000 1,000,000 (7) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제한내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 13,121 - 압류 (8) 연결실체의 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 국내에서 계류중인 소송사건은 연결실체가 피소된 2건(관련금액 308백만원)이 있습니다. 상기 소송은 단순 물품대금 및 용역비용 미지급에 대한건으로, 2021년 3월 중 최종 패소하였습니다. 해당 소송사건으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 26. 영업부문정보(1) 연결실체는 지배기업과 6개의 종속기업으로 구성되어 있으며, 바다골재의 채취 및 판매업, 화장품 제조 및 판매업, 의류 판매업, 바이오 개발업 및 식음료 제조와 판매업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 골재사업부문, 화장품사업부문, 패션사업부문, 바이오사업부문, 식음료사업부문 총 5개로 구성되어 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 당 기 전 기 당 기 전 기 골재사업 14,637,999 10,988,830 (23,248,062) (30,815,034) 화장품사업 3,490,487 2,391,764 (1,681,734) (3,661,588) 패션사업 - - (1,667,583) (13,816,034) 바이오사업 - - (4,255,297) (2,220,577) 식음료사업 17,258,290 - 2,402,118 - 신기술투자사업 - 18,746,452 - 15,716,728 연결조정(*3) (9,954) (2,099,346) (1,817,112) 23,697,125 합 계 35,376,822 30,027,700 (30,267,670) (11,099,380) (*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다. (*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다. (*3) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. (*4) 당기 중 패션사업부문 매각으로, 당기와 전기의 패션사업부문 관련 손익은 중단사업손익으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 25,249,510 2,259,397 상품매출 9,946,484 8,865,772 기타매출 180,828 18,902,531 합 계 35,376,822 30,027,700 (3) 지역별 정보당기 및 전기 중 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내(한국) 32,504,910 29,247,893 미국 93,530 565,489 아시아 2,552,618 210,159 기타 225,764 4,159 합 계 35,376,822 30,027,700 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A사 - 1,726,144 B사 - 2,142,556 C사 - 1,850,926 합 계 - 5,719,626 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,486,404 4,050,226 퇴직급여 423,236 328,694 주식보상비용 1,154,931 756,009 복리후생비 409,054 341,299 여비교통비 110,183 123,076 접대비 283,397 191,885 세금과공과 194,103 315,226 감가상각비 696,008 1,347,364 무형자산상각비 1,096,820 569,604 지급임차료 12,178 112,923 보험료 163,742 231,152 경상연구개발비 2,350,078 893,078 운반비 1,818,791 2,034,662 소모품비 111,007 104,288 지급수수료 1,717,055 1,218,861 광고선전비 571,264 443,716 판매수수료 114,469 653,852 해외시장개척비 118,378 348,606 대손상각비 2,435,561 (1,793,620) 기타 590,637 736,252 합 계 18,857,296 13,007,153 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (1,642,107) (1,162,793) 원재료 및 상제품 매입액 17,273,814 6,804,904 종업원급여 10,242,078 6,220,866 감가상각비 3,684,484 1,784,623 무형자산상각비 1,096,820 569,604 수선비 966,300 273,240 운반비 2,841,788 2,034,913 지급수수료 2,116,099 1,313,285 지급임차료 39,537 145,871 판매수수료 114,469 653,852 채취비 3,175,654 759,609 경상연구개발비 2,330,381 893,078 광고선전비 229,064 443,716 조합관리보수 - 2,978,416 기타비용 7,091,537 612,231 합 계(*) 49,559,918 24,325,415 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 순금융손익 당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 707,296 1,376,493 외환차익 20,092 - 외화환산이익 - 719 장기금융상품평가이익 41,558 - 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 3,605 - 파생상품평가이익 7,449,318 626,630 파생상품거래이익 - 2,500 사채상환이익 357,721 2,916,472 소 계 8,579,590 4,922,814 금융비용 이자비용 4,461,678 6,529,800 외환차손 4,930 - 외화환산손실 1,488 1,060 파생상품평가손실 2,795,253 4,742,879 사채상환손실 534,822 - 소 계 7,798,171 11,273,739 순금융손익 781,419 (6,350,925) 30. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 외환차익 - 4,149 투자부동산처분이익 - 230,205 무형자산처분이익 93,914 - 사용권자산처분이익 1,507 446 종속기업투자처분이익 1,006,665 - 기타의대손충당금환입 28,510 - 정부보조금수익 11,287 35,815 잡이익 162,955 10,233 합 계 1,304,838 280,848 기타영업외비용 외환차손 - (31,887) 지분법손실 - (2,239,025) 관계기업투자손상차손 18,776 178,711 유형자산처분손실 1 5,913 무형자산처분손실 - 1,084 무형자산손상차손 15,617,584 5,330,593 기타의대손상각비 1,679,749 7,343,262 기부금 3,005 - 잡손실 851,716 142,936 합 계 18,170,831 10,731,587 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 등 부담액 82 873,719 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 371,971 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (1,860,680) (3,292,199) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 - - 법인세비용(이익) (1,860,598) (2,046,509) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (30,267,670) (11,099,380) 적용세율에 따른 세부담액 (6,658,887) (2,441,864) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 2,462,189 92,071 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 371,971 기초유보의 변동 - (456,940) 인식하지 않는 일시적차이의 변동 2,692,021 3,991,902 기타 (355,921) (3,603,649) 법인세비용(이익) (1,860,598) (2,046,509) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 차량유지비 7,042 - - 7,042 1,549 연차충당부채 30,694 30,694 127,256 127,256 27,996 확정급여부채 871,790 110,462 228,898 990,226 217,850 손실충당부채 1,045,110 1,045,110 - - - 파생상품부채 16,225,415 9,272,093 6,731,029 13,684,351 3,010,557 파생상품평가이익 234,589 - - 234,589 51,610 파생상품평가손실 27,998 - - 27,998 6,160 보험료 21 21 - - - 기타포괄손익공정가치금융자산 3,288,158 2,307,790 7,855,998 8,836,366 1,944,001 당기손익공정가치금융자산 914,244 914,244 111,718 111,718 24,578 종속기업투자주식손상차손 13,779,510 4,026,960 18,291,393 28,043,943 6,169,667 사채상환할증금 1,135,635 961,538 1,101,404 1,275,501 280,610 손실충당금 19,335,509 19,335,509 14,562,033 14,562,033 3,203,647 관계기업투자주식 178,711 - 18,776 197,487 43,447 리스부채 1,229,341 977,401 - 251,940 55,427 재고자산평가손실 - - 116,560 116,560 25,643 세금과공과 - - 21,898 21,898 4,818 무형자산손상차손 - - 49,765 49,765 10,948 소 계 58,305,267 38,981,822 49,216,728 68,540,173 15,078,838 미수수익 891,347 891,348 715,977 715,976 157,515 투자부동산 7,909,348 - - 7,909,348 1,740,057 사외적립자산 722,931 - 82,673 805,604 177,233 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 18,591,759 10,797,252 10,120,187 17,914,694 3,941,233 파생상품자산 - - - - - 사용권자산 987,588 827,404 15,661 175,845 38,686 리스채권 152,697 147,682 - 5,015 1,103 식별가능한 무형자산 8,341,386 8,341,386 - - - 소 계 37,661,096 21,005,072 10,934,498 27,590,522 6,069,916 합 계 20,644,171 17,976,750 38,282,230 40,949,651 9,008,922 이월결손금 - - 5,719,345 5,719,345 1,258,256 총 계 20,644,171 17,976,750 44,001,575 46,668,996 10,267,178 인식하지 아니한 이연법인세 10,267,178 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 차량유지비 5,734 - 1,308 7,042 1,549 연차충당부채 37,445 37,445 30,694 30,694 6,753 확정급여부채 758,345 136,265 249,710 871,790 191,794 손실충당부채 1,045,110 - - 1,045,110 229,924 파생상품부채 17,103,540 878,125 - 16,225,415 3,569,591 파생상품평가손실 27,998 - - 27,998 6,160 보험료 140 140 21 21 5 기타포괄손익공정가치금융자산 10,090 - 1,546,170 1,556,260 342,377 당기손익공정가치금융자산 147,883 - 766,361 914,244 201,134 종속기업투자주식손상차손 3,955,105 - 9,824,405 13,779,510 3,031,492 사채상환할증금 4,047,146 2,911,511 - 1,135,635 249,840 손실충당금 79,938 79,938 19,335,509 19,335,509 4,253,812 관계기업투자주식 - - 178,711 178,711 39,316 리스부채 - - 1,229,341 1,229,341 270,455 소 계 27,219,974 4,043,424 33,162,230 56,338,780 12,394,532 미수수익 534,353 534,353 891,347 891,347 196,096 매도가능증권 1,802,575 1,802,575 - - - 투자부동산 8,054,356 145,008 - 7,909,348 1,740,057 사외적립자산 710,167 - 12,764 722,931 159,045 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 25,022,572 6,430,813 - 18,591,759 4,090,187 기타포괄손익공정가치금융자산 116,252 1,848,150 - (1,731,898) (381,018) 파생상품부채평가이익 884,783 878,957 (240,415) (234,589) (51,610) 미지급비용 23,416 23,416 - - - 사용권자산 - - 987,588 987,588 217,269 리스채권 - - 152,697 152,697 33,593 식별가능한 무형자산 10,759,844 2,418,458 - 8,341,386 1,835,105 소 계 47,972,358 14,081,730 1,803,981 35,694,609 7,852,813 합 계 (20,752,384) (10,038,306) 31,358,249 20,644,171 4,541,719 이월결손금 4,499,726 4,499,726 - - - 총 계 (16,252,658) (5,538,580) 31,358,249 20,644,171 4,541,719 인식하지 아니한 이연법인세 6,376,824 (4) 미인식한 일시적차이 등당기말과 전기말 현재 미인식한 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차감할 일시적차이 40,949,651 20,644,171 이월결손금 5,719,345 - 합 계 46,668,996 20,644,171 연결실체는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 32. 주당손익(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (30,074,655,356) (22,868,904,682) 가중평균 유통보통주식수(*) 31,641,275 24,461,910 기본주당순손실 (950) (935) (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업순손익 (28,407,071,914) (9,052,870,756) 가중평균유통보통주식수(*) 31,641,275 24,461,910 기본주당순손실 (898) (370) (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 중단사업순손익 (1,667,583,442) (13,816,033,926) 가중평균유통보통주식수(*) 31,641,275 24,461,910 기본주당순손실 (53) (565) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행보통주식수 28,428,277 22,510,021 전환사채 전환 3,054,275 1,505,749 주식매수선택권 행사 158,723 19,673 유상증자 - 426,467 가중평균유통보통주식수 31,641,275 24,461,910 (2) 희석주당순손익 당기와 전기의 연결실체의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최대주주 진양곤 주주 (주)딜던쉐어즈 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD (이하 "YANJI") (주)데님오브벌츄코리아(*) 기타 특수관계자 (주)동원리소스 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC (이하 "Nanogen") Immunomic Therapeutics, Inc. (이하 "Immunomic") 에이치엘비(주) 에이치엘비오토텍(주) 에이치엘비파워(주) 에이치엘비생명과학(주) 코르키(주) 라이프리버(주) (주)엔피프틴 (주)그랜탑시스템즈 (*) 전기말 종속기업이었으나, 당기 중 일부 처분으로 인해 관계기업으로 재분류 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 매출 이자수익 이자비용 기타비용 이자수익 이자비용 기타비용 주주 (주)딜던쉐어즈 - - - - 37,052 - - 주요 경영진 임원 등 - 24,643 3,468 - 1,783 186,440 - 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 - 288,351 - - 176,753 - - (주)데님오브벌츄코리아 95 148,774 5,420 - - - 기타 특수관계자 (주)엔피프틴 1,394,243 - - 403 - - - 에이치엘비(주) - - - 1,091 6,805 9,074 527 에이치엘비파워(주) - - - 189,372 - - - 에이치엘비오토텍(주) - - - - - - 538 코르키(주) - - - - - - (1,756) 라이프리버(주) - - - - - 16,258 - 합 계 1,394,338 461,768 3,468 196,286 222,393 211,772 (691) (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 지분매입 자금대여 자금회수 자금차입 채권투자 주요 경영진 임원 등 - 540,000 - - - 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 - 1,000,000 - - - (주)데님오브벌츄코리아 - 603,000 40,000 - - 기타 특수관계자 임원 등 1,040,801 - - - 800,000 Immunomic 6,159,500 - - - - (주)그랜탑시스템즈 - - - 1,000,000 - 합 계 7,200,301 2,143,000 40,000 1,000,000 800,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 지분투자 유상증자 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 - 18,776 5,500,000 - - - YANJI - 178,711 - - - - 주주 (주)딜던쉐어즈 - - 2,000,000 2,000,000 - - 주요경영진 임원 등 17,739,900 - 80,000 80,000 - 1,800,000 기타 특수관계자 에이치엘비(주) - - 3,000,000 3,000,000 9,000,000 9,000,000 라이프리버(주) - - - - 3,000,000 3,000,000 합 계 17,739,900 197,487 10,580,000 5,080,000 12,000,000 13,800,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 선급금 차입금 미지급금 상환우선주부채 주요경영진 임원 등 - 540,000 - 80 - - 499,960 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱(*) - 6,500,000 465,104 - - - 기타 특수관계자 에이치엘비파워(주) - - - - - 197,937 에이치엘비생명과학(주) - - - - - 69,103 (주)그랜탑시스템즈 - - - - 1,000,000 - (주)엔피프틴 320,032 - - - - - 합 계 320,032 7,040,000 465,104 80 1,000,000 267,040 499,960 (*) 단기대여금, 미수수익에 대하여 일부 손실충당금을 설정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 전환사채 미지급금 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱(*) 5,500,000 - 176,753 - - - 기타 코르키(주) - 1,485 - - - - 에이치엘비(주) - 165 - - - 3,759 임원 등 - - - - 300,000 - 베네코아시아 - - - 21,000 - - 합 계 5,500,000 1,650 176,753 21,000 300,000 3,759 (*) 단기대여금, 미수수익에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여(*) 1,212,717 1,662,112 퇴직급여 173,556 128,280 주식기준보상 912,544 592,028 합 계 2,298,817 2,382,420 연결실체의 주요 경영진에는 등기 및 비등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(*) 경영진에 대한 보상이 지급수수료로 처리된 금액이 포함되어 있습니다. 34. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 14,645,147 18,616,757 단기금융상품 8,000,000 5,500,000 매출채권및기타수취채권 7,738,045 24,985,348 장기금융상품 200,057 2,000 장기기타수취채권 1,033,424 1,335,259 합 계 31,616,673 50,439,364 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 시장위험 ① 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 USD 3,498.53 3,806 772,958.31 894,931 JPY 1,192,480.00 12,572 1,192,480.00 12,682 CNY 2.00 - 2.00 1 EUR - - 93,238.83 120,971 합 계 16,378 1,028,585 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 381 (381) 89,493 (89,493) JPY 1,257 (1,257) 1,268 (1,268) EUR - - 12,097 (12,097) 합 계 1,638 (1,638) 102,858 (102,858) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율: 단기금융부채 133,200 116,660 장기금융부채 3,341,930 258,130 고정이자율: 단기금융부채 13,876,406 16,105,568 장기금융부채 13,373,434 8,246,134 합 계 30,724,970 24,726,492 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기금융부채 (1,332) 1,332 (1,167) 1,167 장기금융부채 (33,419) 33,419 (2,581) 2,581 합 계 (34,751) 34,751 (3,748) 3,748 (4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타채무 4,643,310 4,643,310 4,643,310 - - 단기차입부채 14,009,606 14,009,606 14,009,606 - - 단기파생상품부채(*) 9,944,844 - - - - 단기상환우선주부채 2,438,908 2,438,908 - 1,731,738 707,170 단기리스부채 354,532 357,517 357,517 - - 장기차입부채 16,715,364 19,425,000 185,000 370,000 18,870,000 장기파생상품부채(*) 7,287,145 - - - - 장기기타지급채무 30,000 45,000 - 45,000 - 장기리스부채 315,335 315,335 - 313,714 1,621 합 계 55,739,044 41,234,676 19,195,433 2,460,452 19,578,791 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타지급채무 2,972,904 2,972,904 2,972,904 - - 단기차입부채 16,222,228 16,222,228 16,222,228 - - 단기파생상품부채(*) 8,552,979 - - - - 단기리스부채 1,308,776 1,515,229 1,515,229 - - 장기차입부채 8,504,264 19,425,000 185,000 370,000 18,870,000 장기파생상품부채(*) 5,973,104 - - - - 장기기타지급채무 36,306 45,000 45,000 - 장기리스부채 119,042 163,673 - 158,254 5,419 합 계 43,689,603 40,344,034 20,895,361 573,254 18,875,419 (*) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순차입금 금융부채 30,724,969 24,726,492 상환우선주부채 - - 파생상품부채 17,231,989 14,526,082 리스부채 669,866 1,427,818 차감: ―현금및현금성자산 14,645,147 18,616,757 ―단기금융상품 8,000,000 5,500,000 ―장기금융상품 200,057 2,000 차감후 순차입금(①) 25,781,620 16,561,635 자본총계 73,620,122 81,066,993 순차입금 및 자본총계(②) 99,401,742 97,628,628 차입금비율(①/②)(*) 25.9% 17.0% 35. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 24,183,503 17,950,375 공정가치측정자산의 종속기업투자 대체 12,999,840 2,052,126 주식매수선택권 행사 97,469 - 리스자산 증가 114,749 - 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 125,149 - 선급비용 사용권자산 대체 - 391,372 36. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)프레시코 식음료 제조 및 판매 2020년 01월 20일 55.74% 21,999,840 연결실체는 2020년 1월 20일에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 (주)프레시코의 지분 55.74%를 취득하였습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 9,000,000 대여금의 출자전환 12,999,840 합 계 21,999,840 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 공정가치는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 27,961,732 현금및현금성자산 10,701,240 단기금융상품 - 매출채권및기타수취채권 1,799,078 재고자산 3,869,951 당기법인세자산 8,356 기타유동자산 56,201 장기금융상품 143,378 당기손익-공정가치금융자산 63,096 기타포괄손익-공정가치금융자산 200,050 장기기타수취채권 318,142 유형자산 8,048,924 무형자산 2,229,336 사용권자산 523,980 식별가능한 부채의 공정가치 23,145,035 매입채무및기타지급채무 2,410,416 단기차입부채 5,365,817 단기파생상품부채 3,085,710 단기리스부채 183,492 기타유동부채 47,704 장기차입부채 5,416,403 장기파생상품부채 5,840,186 장기리스부채 305,508 확정급여부채 489,799 식별가능한 순자산 공정가치 4,816,697 (4) 당기 중 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 9,000,000 대여금의 출자전환 12,999,840 취득한 현금및현금성자산 10,701,240 사업결합으로 인한 순현금흐름 (11,298,600) 37. 중단사 업연결실체는 당기 중 이사회결의를 통하여 패션사업부인 (주)데님오브벌츄코리아와 DENIM OF VIRTUE CORP.의 영업을 처분하여 지배력을 상실하였습니다. 한편, 비교 표시된 전기의 연결포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.당기와 전기의 중단사업손익 및 중단사업 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 중단사업손익 매출액 1,390,401 5,310,170 매출원가 (1,392,182) (8,380,073) 매출총이익 (1,781) (3,069,903) 판매비와관리비 (1,655,910) (6,786,336) 영업이익 (1,657,691) (9,856,239) 금융수익 72,668 1,791,097 금융비용 (491,215) (994,284) 기타수익 645,762 11,207 기타비용 (237,107) (4,767,815) 법인세차감전순손실 (1,667,583) (13,816,034) 법인세비용 - - 중단사업손실 (1,667,583) (13,816,034) 중단사업 현금흐름 영업활동 현금흐름 (513,686) (9,537,070) 투자활동 현금흐름 72,550 (3,038,303) 재무활동 현금흐름 380,711 12,545,658 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 2020.12.31 현재 제 58 기 2019.12.31 현재 제 58 기초 2019.01.01 현재 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 58 기초 자산 유동자산 28,444,462,467 47,103,103,879 83,028,920,728 현금및현금성자산 11,683,953,103 18,156,841,131 20,843,662,263 단기금융상품 8,000,000,000 0 55,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 4,385,490,555 24,179,038,993 3,919,119,646 재고자산 1,014,979,637 569,378,857 0 당기법인세자산 229,796,480 0 91,276,920 기타유동자산 3,130,242,692 4,197,844,898 3,174,861,899 비유동자산 70,987,092,559 68,058,778,877 68,959,617,074 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 5,002,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,688,282,404 0 1,752,127,108 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 38,160,948,691 41,781,454,943 26,705,518,426 파생상품자산 0 0 274,760,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 565,316,600 1,070,086,519 573,318,600 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 13,822,544,482 8,127,828,257 17,670,691,363 종속기업에 대한 투자자산 13,822,544,482 8,109,052,757 17,670,691,363 관계기업에 대한 투자자산 0 18,775,500 0 유형자산 5,022,893,238 5,488,763,350 6,190,348,927 투자부동산 10,330,262,770 10,330,262,770 10,520,057,650 영업권 이외의 무형자산 219,000,000 270,795,000 270,795,000 사용권자산 175,844,374 987,588,038 0 자산총계 99,431,555,026 115,161,882,756 151,988,537,802 부채 유동부채 18,710,286,258 29,272,438,995 57,620,693,718 매입채무 및 기타유동채무 1,357,870,351 1,385,235,650 656,952,612 단기차입부채 10,139,590,793 15,097,742,625 46,471,562,023 기타유동금융부채 6,989,697,959 9,534,160,699 9,408,781,000 유동파생상품부채 6,989,697,959 9,534,160,699 9,408,781,000 유동리스부채 156,924,133 1,120,359,047 0 유동충당부채 0 1,045,110,391 1,045,110,391 기타유동부채 66,203,022 86,404,694 38,287,692 당기법인세부채 0 1,003,425,889 0 비유동부채 18,955,508,947 14,477,078,793 22,067,794,869 퇴직급여부채 184,623,294 148,859,891 48,179,450 장기차입부채 11,981,217,254 8,246,133,674 13,124,439,850 기타비유동금융부채 6,694,653,000 5,973,103,500 6,816,634,000 비유동파생상품부채 6,694,653,000 5,973,103,500 6,816,634,000 비유동리스부채 95,015,399 108,981,728 0 이연법인세부채 0 0 2,078,541,569 부채총계 37,665,795,205 43,749,517,788 79,688,488,587 자본 자본금 16,349,811,000 14,217,068,500 11,255,010,500 자본잉여금 91,853,210,220 69,021,587,439 43,303,282,627 주식발행초과금 91,853,210,220 69,021,587,439 43,303,282,627 기타자본구성요소 43,892,830,812 42,346,950,259 39,583,514,151 기타포괄손익누계액 (8,837,866,312) (3,289,658,059) (132,415,395) 이익잉여금(결손금) (81,492,225,899) (50,883,583,171) (21,709,342,668) 자본총계 61,765,759,821 71,412,364,968 72,300,049,215 자본과부채총계 99,431,555,026 115,161,882,756 151,988,537,802 포괄손익계산서 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 수익(매출액) 14,637,997,900 10,988,829,600 10,347,565,300 매출원가 12,508,570,077 8,324,761,549 9,357,342,265 매출총이익 2,129,427,823 2,664,068,051 990,223,035 판매비와관리비 8,284,718,940 7,804,630,703 3,493,687,725 영업이익(손실) (6,155,291,117) (5,140,562,652) (2,503,464,690) 금융수익 3,245,853,587 4,704,360,175 1,804,746,110 금융원가 5,813,236,494 12,429,525,683 3,170,112,002 기타이익 579,090,841 11,691,322,101 283,698,280 기타손실 20,792,692,190 29,640,628,374 5,202,617,260 법인세비용차감전순이익(손실) (28,936,275,373) (30,815,034,433) (8,787,749,562) 법인세비용 0 (1,514,447,788) (927,576,124) 당기순이익(손실) (28,936,275,373) (29,300,586,645) (7,860,173,438) 기타포괄손익 (7,220,575,608) (3,030,896,522) (1,619,636,707) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (33,394,546) 40,146,677 23,514,276 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (7,187,181,062) (3,071,043,199) (1,643,150,983) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (36,156,850,981) (32,331,483,167) (9,479,810,145) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (915) (1,198) (380) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (915) (1,198) (380) 자본변동표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 9,590,550,000 30,428,126,554 35,189,376,364 540,484,415 (12,902,432,333) 62,846,105,000 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (1,170,000) 1,170,000 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,860,173,438) (7,860,173,438) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (671,729,810) (971,421,173) (1,643,150,983) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 23,514,276 23,514,276 전환사채의 전환 552,113,000 4,000,186,608 0 0 0 4,552,299,608 유상증자 1,112,347,500 8,874,969,465 0 0 0 9,987,316,965 주식기준보상거래 0 0 257,771,222 0 0 257,771,222 전환권대가 0 0 4,136,366,565 0 0 4,136,366,565 2018.12.31 (기말자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (132,415,395) (21,709,342,668) 72,300,049,215 2019.01.01 (기초자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (132,415,395) (21,709,342,668) 72,300,049,215 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,300,586,645) (29,300,586,645) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (3,157,242,664) 86,199,465 (3,071,043,199) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 40,146,677 40,146,677 전환사채의 전환 2,094,293,500 15,856,081,119 1,712,689,368 0 0 19,663,063,987 유상증자 786,164,000 9,203,516,925 0 0 0 9,989,680,925 주식기준보상거래 81,600,500 658,706,768 605,626,674 0 0 1,345,933,942 전환권대가 0 0 445,120,066 0 0 445,120,066 2019.12.31 (기말자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,346,950,259 (3,289,658,059) (50,883,583,171) 71,412,364,968 2020.01.01 (기초자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,346,950,259 (3,289,658,059) (50,883,583,171) 71,412,364,968 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (28,936,275,373) (28,936,275,373) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (5,548,208,253) (1,638,972,809) (7,187,181,062) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (33,394,546) (33,394,546) 전환사채의 전환 2,046,115,500 22,137,387,763 786,405,960 0 0 24,969,909,223 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 86,627,000 694,235,018 759,474,593 0 0 1,540,336,611 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 16,349,811,000 91,853,210,220 43,892,830,812 (8,837,866,312) (81,492,225,899) 61,765,759,821 현금흐름표 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 59 기 제 58 기 제 57 기 영업활동현금흐름 (5,306,093,968) (7,118,126,959) 3,126,010,233 당기순이익(손실) (28,936,275,373) (29,300,586,645) (7,860,173,438) 당기순이익조정을 위한 가감 24,513,981,105 22,110,784,518 10,723,649,497 퇴직급여 182,830,545 285,004,481 231,476,643 주식보상비용(환입) 856,943,330 697,438,768 257,771,222 재고자산평가손실(환입) 116,560,448 0 0 대손상각비 2,370,304,311 0 (612,150) 감가상각비 2,123,405,488 1,523,947,425 751,322,820 이자비용 3,292,493,854 6,644,546,391 2,890,239,863 외화환산손실 320,345 0 2 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 111,717,596 766,360,751 147,883,137 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 0 0 5,898,949 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 17,395,924,575 10,003,115,963 3,955,104,667 파생상품평가손실 2,408,704,700 4,983,293,541 27,997,800 파생상품처분손실 0 31,845,000 103,991,200 충당부채전입액 0 0 577,360,175 유형자산처분손실 0 0 160,857,411 무형자산손상차손 49,765,000 0 121,117,030 기타의 대손상각비 3,273,998,056 19,496,229,836 87,769,674 잡손실 0 0 5,484,860 법인세비용 0 (1,514,447,788) (927,576,124) 이자수익 (918,942,137) (1,764,908,943) (918,758,117) 외화환산이익 (2) (719,341) (1,204,993) 파생상품평가이익 (1,969,190,800) (22,260,000) (884,783,000) 사채상환이익 (357,720,648) (2,916,471,891) 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (450,000,000) (11,453,899,132) (260,621,944) 투자부동산처분이익 0 (230,205,120) 0 무형자산처분이익 (81,288,182) 0 0 사용권자산처분이익 (881,703) (446,252) 0 기타의 대손충당금환입 (28,509,841) 0 0 매출채권및기타수취채권의 감소 (764,706,848) (2,817,434,205) 1,528,253,839 재고자산의 감소(증가) (562,161,228) (569,378,857) 325,231,630 기타유동자산의 감소(증가) (1,274,199,258) (1,715,635,443) 2,859,215,575 매입채무및기타지급채무의 감소 (15,612,744) 769,546,273 (337,959,314) 충당부채의 증가 (1,045,110,391) 0 267,750,216 기타유동부채의 증가(감소) (20,201,672) 48,117,002 (22,348,938) 퇴직금의 지급 (180,461,689) (132,853,941) (227,212,636) 이자수취(영업) 649,129,471 1,395,428,961 543,240,384 이자지급(영업) (45,835,461) (1,159,450,730) (272,445,735) 법인세납부(환급) (1,487,093,710) (164,303,063) (8,260,475) 투자활동현금흐름 (19,614,231,698) 17,726,385,813 (71,225,484,974) 단기금융상품의 처분 0 90,000,000,000 23,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 8,252,234,809 11,000,000,000 1,500,000,000 장기금융상품의 처분 0 5,000,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 2,592,825,191 1,554,480,884 1,004,588,240 파생상품자산 처분 0 2,500,000 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 450,000,000 21,453,899,132 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 13,970,266,004 무형자산의 처분 261,818,182 0 0 유형자산의 처분 0 0 85,727,273 투자부동산의 처분 0 420,000,000 0 보증금의 감소 347,254,000 15,900,000 6,000,000 단기금융상품의 취득 (8,000,000,000) (35,000,000,000) (55,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (3,693,000,000) (47,299,199,000) (3,800,000,000) 장기금융상품의 취득 0 0 (5,000,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 0 (299,998,400) (1,900,010,245) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (8,038,026,201) (19,639,800,000) (11,584,709,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 파생상품자산 취득 (921,473,799) 0 (400,091,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,090,800,800) (8,977,002,000) (21,625,796,030) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (197,486,100) (9,000,493,151) 유형자산의 취득 (341,763,000) (99,238,703) (2,243,330,465) 사용권자산 취득 (407,318,080) 보증금의 증가 (25,982,000) (207,670,000) (237,636,600) 재무활동현금흐름 18,447,757,981 (13,295,799,327) 85,498,133,679 단기차입금의 증가 0 32,883,616,501 0 전환사채의 증가 0 18,500,000,000 75,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 21,000,000,000 0 0 유상증자 0 10,000,006,080 9,998,133,679 주식선택권행사로 인한 현금유입 690,070,682 650,029,583 0 단기차입금의 상환 0 (32,883,616,501) 0 전환사채의 감소 (2,100,000,000) (42,000,000,000) 0 전환사채 전환비용 (25,997,752) (29,406,564) 0 유상증자 비용 0 (10,325,155) 0 주식선택권 행사비용 (6,677,401) (1,534,409) 0 유동성리스부채 감소 (1,109,637,548) (404,568,862) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,472,567,685) (2,687,540,473) 17,398,658,938 기초현금및현금성자산 18,156,841,131 20,843,662,263 3,443,798,334 현금및현금성자산의 환율변동효과 (320,343) 719,341 1,204,991 기말현금및현금성자산 11,683,953,103 18,156,841,131 20,843,662,263 결손금처리계산서(안) 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지, 처리예정일 2021년 03월 31일 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지, 처리확정일 2020년 03월 30일 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지, 처리확정일 2020년 03월 29일 (단위 : 원) 구 분 제 59 기 제 58 기 제 57 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 (81,492,225,899) (50,883,583,171) (21,709,342,668) 전기이월미처분이익잉여금 (50,883,583,171) (21,709,342,668) (12,902,432,333) 회계정책의 변경 - - 1,170,000 당기순이익 (28,936,275,373) (29,300,586,645) (7,860,173,438) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (1,638,972,809) 86,199,465 (971,421,173) 확정급여제도의 재측정요소 (33,394,546) 40,146,677 23,514,276 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (81,492,225,899) (50,883,583,171) (21,709,342,668) 5. 재무제표 주석 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 넥스트사이언스 1. 당사의 개요주식회사 넥스트사이언스(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재 채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 중 상호를 주식회사 동원에서 주식회사 넥스트사이언스로 변경하였습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 16,350백만원이며, 당사의 발행주식총수는 32,699,622주입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 2,617,359주(지분율 8.00%) 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회 에서 사실상 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당기말 현재 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 11: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 10: 종속기업 취득 - 공정가치 측정ㆍ 주석 14: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 18 및 25: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 20: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 금융상품ㆍ 주석 10: 종속기업의 취득ㆍ 주석 13: 투자부동산ㆍ 주석 22: 주식기준보상 (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. ② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제 2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단 당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 구축물 15년 차량운반구 5년 기계장치 5년 공구와기구 5년 시설장치 5년 선박 12년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 11,683,953 - - - - 11,683,953 단기금융상품 8,000,000 - - - - 8,000,000 매출채권및기타수취채권 4,385,491 - - - - 4,385,491 장기금융상품 2,000 - - - - 2,000 당기손익 -공정가치측정 금융자산 - 2,688,282 - - - 2,688,282 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 38,160,949 - - 38,160,949 장기기타수취채권 565,317 - - - - 565,317 합 계 24,636,761 2,688,282 38,160,949 - - 65,485,992 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 1,357,870 - 1,357,870 단기차입부채 - - - 10,139,591 - 10,139,591 단기파생상품부채 - - - - 6,989,698 6,989,698 단기리스부채 - - - 156,924 - 156,924 장기차입부채 - - - 11,981,217 - 11,981,217 장기파생상품부채 - - - - 6,694,653 6,694,653 장기리스부채 - - - 95,015 - 95,015 합 계 - - - 23,730,617 13,684,351 37,414,968 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,156,841 - - - - 18,156,841 매출채권및기타수취채권 24,179,039 - - - - 24,179,039 장기금융상품 2,000 - - - - 2,000 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 41,781,455 - - 41,781,455 장기기타수취채권 1,070,087 - - - - 1,070,087 합 계 43,407,967 - 41,781,455 - - 85,189,422 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 1,385,236 - 1,385,236 단기차입부채 - - - 15,097,743 - 15,097,743 단기파생상품부채 - - - - 9,534,161 9,534,161 단기리스부채 - - - 1,120,359 - 1,120,359 장기차입부채 - - - 8,246,134 - 8,246,134 장기파생상품부채 - - - - 5,973,104 5,973,104 장기리스부채 - - - 108,982 - 108,982 합 계 - - - 25,958,454 15,507,265 41,465,719 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,688,282 2,688,282 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 38,160,949 38,160,949 단기파생상품부채 - - 6,989,698 6,989,698 장기파생상품부채 - - 6,694,653 6,694,653 전기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 41,781,455 41,781,455 단기파생상품부채 - - 9,534,160 9,534,160 장기파생상품부채 - - 5,973,103 5,973,103 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융상품 이자수익 918,942 1,764,909 외화환산이익 - 719 사채상환이익 357,721 2,916,472 이자비용 (3,292,494) (6,644,546) 외환차손 - (3,480) 외화환산손실 (320) - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 파생상품평가이익 1,969,191 22,260 파생상품평가손실 (2,408,705) (4,983,294) 파생상품처분손실 - (31,845) 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 (111,718) (766,361) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,286 1,298 요구불예금 11,682,667 18,155,543 합 계 11,683,953 18,156,841 6. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 4,395,499 - 3,612,130 - 손실충당금 (35,207) - (35,207) - 소 계 4,360,292 - 3,576,923 - 기타채권 대여금 11,055,907 - 38,599,199 - 손실충당금 (11,055,907) - (18,599,199) - 미수금 449,567 - 458,827 - 손실충당금 (449,167) - (422,821) - 미수수익 715,977 - 891,348 - 손실충당금 (696,193) - (472,937) - 리스채권 5,015 - 147,699 4,998 보증금 - 565,317 - 1,065,089 소 계 25,199 565,317 20,602,116 1,070,087 합 계 4,385,491 565,317 24,179,039 1,070,087 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금액 35,207 18,599,199 422,821 472,937 수취채권손상차손 - 2,440,925 169,065 664,000 제각 - (9,984,218) (142,719) (440,744) 기말금액 35,207 11,055,906 449,167 696,193 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금액 35,207 - 7 - 수취채권손상차손 - 18,599,199 422,814 472,937 기말금액 35,207 18,599,199 422,821 472,937 당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 1,131,540 (116,560) 1,014,980 569,379 - 569,379 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 감모손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출원가 재고자산평가손실 116,560 - 8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,503,646 4,242,543 손실충당금 (2,430,844) (89,043) 선급비용 57,441 44,345 합 계 3,130,243 4,197,845 9. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)프레시코 전환사채 - 2,688,282 - ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 1,752,127 취득금액 2,800,000 299,998 평가손익 (111,718) - 대체(*) - (2,052,125) 기말금액 2,688,282 - (*) 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)데님오브벌츄코리아(*1)(*2) - - - (주)이지함앤코(*1) - - - 시장성 없는 지분증권 (주)동원리소스 19.89% 13,703,790 13,465,060 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*4) 10.45% 18,276,702 26,132,700 Immunomic Therapeutics, Inc. 3.67% 6,159,500 - 규성머티리얼(주)(*3) - - 2,162,738 (주)강원일보 1.02% 20,957 20,957 합 계 38,160,949 41,781,455 (*1) 전기말 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 회사는 (주)데님오브벌츄코리아가 발행한 신주인수권부사채를 모두 처분하였습니다. (*3) 당기 중 모두 처분되었습니다. (*4) 당기 중 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC에 대하여 공정가치평가를 하여 평가손실 7,855,998천원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 41,781,455 26,705,518 취득금액 6,159,500 19,639,800 처분금액 (2,592,825) (1,554,480) 평가손익(법인세차감전) (7,187,181) (3,009,383) 기말금액 38,160,949 41,781,455 10. 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 당기말 전기말 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 100.00% 10,193,240 - - 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 54.11% 10,064,097 4,369,891 8,109,053 (주)프레시코 한국 식음료품 제조 및 판매 55.74% 21,999,840 9,402,654 - (주)넥스트자원 한국 골재 판매 100.00% 50,000 50,000 - 합 계 42,307,177 13,822,545 8,109,053 당사는 당기 중 단디바이오사이언스(주)에 대한 종속기업투자주식 1,041백만원과 (주)프레시코에 대한 종속기업투자주식 22,000백만원, (주)넥스트자원에 대한 종속기업투자주식 50백만원을 신규로 취득하였습니다.한편, 당사는 (주)데님오브벌츄코리아의 지분 일부를 매도하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 계정대체되었으며, 당기 중 단디바이오사이언스(주)에 대하여 4,780백만원과 (주)프레시코에 대하여 12,597백만원, 전기 중 (주)엘리샤코이에 대하여 2,324백만원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 당기말 전기말 (주)룩스앤메이코스메틱(*1) 한국 화장품 제조 및 판매 17.47% 18,775 - 18,775 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD(*2) 중국 무역업 50.00% 178,711 - - (주)데님오브벌츄코리아(*3) 한국 의류 제조 및 판매 46.31% 3,473,250 - - 합 계 3,670,736 - 18,775 (*1) 당사는 당기 중 (주)룩스앤메이코스메틱 주식의 지분율이 20% 미만이 되었으 나, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 전기 중 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD에 대하여 전액 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 처분으로 인해 지분율이 감소되어 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류 되었되었습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 선박 조경 합 계 취득원가 기초 309,944 1,876,258 80,843 313,966 143,800 9,091,131 - 11,815,942 취득 81,000 81,000 - - - - 179,763 341,763 기말 390,944 1,957,258 80,843 313,966 143,800 9,091,131 179,763 12,157,705 감가상각누계액 기초 (296,616) (1,876,240) (16,169) (126,274) (120,608) (3,891,272) - (6,327,179) 감가상각비 (13,765) (13,500) (16,169) (62,760) (7,503) (693,936) - (807,633) 기말 (310,381) (1,889,740) (32,338) (189,034) (128,111) (4,585,208) - (7,134,812) 장부금액 기초 13,328 18 64,674 187,692 23,192 5,199,859 - 5,488,763 기말 80,563 67,518 48,505 124,932 15,689 4,505,923 179,763 5,022,893 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 선박 합 계 취득원가 기초 309,944 1,876,258 - 313,966 143,800 9,072,735 11,716,703 취득 - - 80,842 - - 18,396 99,238 기말 309,944 1,876,258 80,842 313,966 143,800 9,091,131 11,815,941 감가상각누계액 기초 (276,160) (1,876,240) - (63,515) (113,103) (3,197,336) (5,526,354) 감가상각비 (20,456) - (16,168) (62,759) (7,504) (693,937) (800,824) 기말 (296,616) (1,876,240) (16,168) (126,274) (120,607) (3,891,273) (6,327,178) 장부금액 기초 33,784 18 - 250,451 30,697 5,875,399 6,190,349 기말 13,328 18 64,674 187,692 23,193 5,199,858 5,488,763 13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 입 목 합 계 토 지 입 목 합 계 기초금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,240,611 279,447 10,520,058 처분 - - - (189,795) - (189,795) 기말금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,050,816 279,447 10,330,263 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없으며, 전기 중 투자부동산의 일부 처분으로 인하여 230백만원의 투자부동산처분이익이 발생하였습니다. (2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 입목 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 10,330,263 17,784,068 당사는 전기말 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 회원권 회원권 기초금액 270,795 270,795 대체 178,500 - 손상 (49,765) - 처분 (180,530) - 기말금액 219,000 270,795 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항만 407,318 (407,318) - 391,372 (391,372) - 건물 252,752 (248,520) 4,232 252,752 (121,798) 130,954 기계장치 839,707 (839,707) - 839,707 (139,025) 700,682 차량운반구 273,627 (102,015) 171,612 216,798 (60,846) 155,952 합 계 1,773,404 (1,597,560) 175,844 1,700,629 (713,041) 987,588 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액 항만 - 407,318 - (407,318) - 건물 130,954 - - (126,722) 4,232 기계장치 700,682 - - (700,682) - 차량운반구 155,952 114,749 (18,039) (81,050) 171,612 합 계 987,588 522,067 (18,039) (1,315,772) 175,844 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 회계정책변경 증가 감소 감가상각비 기말금액 항만 - 391,372 - - (391,372) - 건물 - - 252,752 - (121,798) 130,954 기계장치 - - 839,707 - (139,025) 700,682 차량운반구 - 121,029 132,007 (26,156) (70,928) 155,952 합 계 - 512,401 1,224,466 (26,156) (723,123) 987,588 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 1,229,341 114,749 (18,880) 36,367 (1,109,637) 251,940 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 - 121,029 1,498,219 (26,602) 41,263 (404,568) 1,229,341 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 1,109,637 36,367 404,568 41,263 단기리스 관련 비용 4,785 4,785 121,550 121,550 소액자산 리스관련 비용 5,214 5,214 5,762 5,761 총현금 유출액 1,119,636 46,366 531,880 168,574 (5) 당기와 전기 중 리스이용으로 인한 총 현금유입액 및 수익인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익 4,439 12,486 16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 370,217 159,965 미지급금 812,184 1,134,611 미지급비용 175,469 90,660 합 계 1,357,870 1,385,236 17. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 전환사채 10,139,591 - 15,097,743 8,246,134 신주인수권부사채 - 11,981,217 - - 파생상품부채 6,989,698 6,694,653 9,534,160 5,973,103 합 계 17,129,289 18,675,870 24,631,903 14,219,237 (2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 제22회 3,400,000 - 22,000,000 - 제24회 - - 300,000 - 제25회 6,700,000 - - 8,500,000 제26회 7,660,000 - - 10,000,000 합 계 17,760,000 - 22,300,000 18,500,000 당기 중 제22회 전환사채 18,600백만원이 보통주로 전환되었고, 제24회 전환사채 300백만원은 전액 상환되었습니다. 한편, 당기 중 제25회 전환사채 1,800백만원은 보통주로 전환되었고, 제26회 전환사채 중 540백만원은 보통주로 전환되었으며, 1,800백만원은 상환되었습니다.2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 3,400,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 8월 10일 전환사채 만기일 2023년 8월 10일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,168원 ③ 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 6,700,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 11일 전환사채 만기일 2024년 10월 11일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 4,650원 ④ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 7,660,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 25일 전환사채 만기일 2024년 10월 25일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,090원 (3) 신주인수권부사채1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 제27회 - 19,000,000 - - 제28회 - 2,000,000 - - 합 계 - 21,000,000 - - 당기 중 제27회와 제28회 신주인수권부사채 21,000백만원이 신규로 발행되었습니다. 2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 구 분 주요 약정사항 권면총액 19,000,000,000원 발행금액 사채권면총액의 100% 발행일 2020년 06월 02일 만기일 2025년 06월 02일 이자율 표면이율 연 1%만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사청구로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 행사청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액: 6,510원 ② 제28회 무기명식 이권부 보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 구 분 주요 약정사항 권면총액 2,000,000,000원 발행금액 사채권면총액의 100% 발행일 2020년 06월 02일 만기일 2025년 06월 02일 이자율 표면이율 연 1%만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사청구로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 행사청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액: 6,510원 (4) 파생상품부채전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 18. 충당부채당사의 충당부채는 전액 손실충당부채이며, 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,045,110 1,045,110 충당금 전입액 (1,045,110) - 기말금액 - 1,045,110 당사는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였으 며, 당기 중 현금이 지출되어 충당부채가 소멸되었습니다. 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 50,364 59,946 선수금 15,839 26,459 합 계 66,203 86,405 20. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,815,840 2,315,158 퇴직급여 182,831 285,004 주식보상비용 856,943 697,439 복리후생비 316,473 250,880 합 계 4,172,087 3,548,481 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 189,689 293,296 순이자손익 (6,858) (8,292) 합 계 182,831 285,004 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채의 변동: 기초금액 148,860 48,179 당기손익으로 인식하는 총비용 182,831 285,004 확정급여제도의 재측정요소 33,395 (51,470) 사외적립자산납부액 (70,000) - 지급액 (41,360) (136,264) 관계사전출입 (69,103) 3,411 기말금액 184,623 148,860 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 990,227 871,791 사외적립자산의 공정가치 (805,604) (722,931) 합 계 184,623 148,860 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 871,791 758,346 당기근무원가 189,689 293,296 이자원가 10,085 9,915 확정급여제도의 재측정요소 29,125 (56,912) 지급액 (41,360) (136,265) 관계사전출입 (69,103) 3,411 기말금액 990,227 871,791 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 722,931 710,167 이자수익 16,942 18,206 납부액 70,000 - 확정급여제도의 재측정요소 (4,269) (5,442) 기말금액 805,604 722,931 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 재무적가정 (20,065) 16,466 인구통계적가정 - 2,805 경험적가정 49,191 (76,184) - 사외적립자산손익 4,269 5,443 소 계 33,395 (51,470) 법인세효과 11,323 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 33,395 (40,147) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융기관예치금 등 805,604 722,931 당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 2.77% 2.29% 임금상승율 2.00% 2.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.23년입니다. ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (37,210) 43,095 (31,741) 36,748 기대임금상승률 (1% 변동) 43,029 (37,841) 36,505 (32,138) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 32,699,622주 28,434,137주 (2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초금액 28,434,137 14,217,069 69,021,587 22,510,021 11,255,011 43,303,283 전환사채 전환 4,092,231 2,046,115 22,137,388 4,188,587 2,094,294 15,856,081 주식선택권 행사 173,254 86,627 694,235 163,201 81,600 658,706 유상증자 - - - 1,572,328 786,164 9,203,517 기말금액 32,699,622 16,349,811 91,853,210 28,434,137 14,217,069 69,021,587 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 25,570,386 25,570,386 기타자본잉여금 10,308,020 10,308,020 자기주식 (27,570) (27,570) 전환권대가 6,292,230 5,505,824 주식선택권 1,749,765 990,290 합 계 43,892,831 42,346,950 (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다. 주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여수량 가득조건 약정기간 2017년 5월 30일 773,341주 부여일로부터 2년 재직 2017년 5월 30일~ 2019년 5월 29일 2018년 11월 30일 650,000주 부여일로부터 2년 재직 2018년 11월 30일~ 2020년 11월 29일 2019년 10월 23일 550,000주 부여일로부터 2년 재직 2019년 10월 23일~ 2021년 10월 22일 2020년 9월 21일 960,000주 부여일로부터 2년 재직 2020년 09월 21일~ 2022년 09월 20일 ② 공정가치측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017년 5월 30일 2018년 11월 30일 2019년 10월 23일 2020년 9월 21일 부여일의 공정가치 5,629원 1,486원 2,326원 2,485원 부여일의 주식가격 41,850원 8,070원 7,180원 6,560원 행사가격 39,850원 8,750원 5,850원 6,000원 기대변동성 17.60% 14.96% 22.85% 37.98% 무위험이자율 2.11% 1.88% 1.36% 1.16% ③ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 856,943 697,439 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (8,837,866) (3,289,658) 합 계 (8,837,866) (3,289,658) 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (210,607) (177,212) 미처리결손금 (81,281,619) (50,706,371) 합 계 (81,492,226) (50,883,583) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (50,883,583) (21,709,343) 당기순손실 (28,936,275) (29,300,587) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (1,638,973) 86,200 확정급여제도의 재측정요소 (33,395) 40,147 기말금액 (81,492,226) (50,883,583) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 2021년 3월 31일 처리확정일2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 81,492,226 50,883,583 전기이월미처리결손금 50,883,583 21,709,343 당기순순실 28,936,275 29,300,587 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 1,638,973 (86,200) 확정급여제도의 재측정요소 33,395 (40,147) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 81,492,226 50,883,583 25. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 과거 결제대금 명목으로 지급한 어음 1매(8,175,000원)는 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다. 한편, 전기말 현재 금융거래 약정, 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 5매를 견질로 제공(보관처: 한국에너지공단)한 것은 당기 중 해당 부채가 소멸함에 따라 당기 중 모두 회수하여 2021년 3월 26일자로 해당 금융기관에 폐기반납 하였습니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 서울보증보험(주)(*) 241,018 인천항만공사 외 이행지급보증 등 (*) 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 관련채권 담보 내용 계정과목 금 액 자원개발(주)(*1) 선급금 3,000,000 전라북도 군산시 기선 금석 8호 (주)지디테크놀로지(*2) 단기대여금 1,600,000 (주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주 (*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원이며, 일부 손실충당금을 설정하여 당기말 현재 선급금의 장부가액은 629백만원입니다. (*2) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 사용제한금액 제공처 보증내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 (6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 2 6. 영업부문정보(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 바다골재의 채취 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 모래매출 14,637,998 10,988,830 (3) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 모두 국내(한국) 거래처로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. (4) 주요 고객① 당기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A사 2,991,256 B사 1,895,575 D사 1,604,198 E사 1,815,162 F사 1,591,869 G사 1,470,349 합 계 11,368,409 ② 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A사 1,726,144 B사 2,142,556 C사 1,351,462 D사 1,850,926 합 계 7,071,088 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,805,684 2,099,053 퇴직급여 111,053 259,204 주식보상비용 856,943 697,439 복리후생비 142,835 211,464 여비교통비 33,742 50,943 접대비 122,217 109,520 통신비 10,571 14,121 수도광열비 724 47,300 세금과공과 124,961 263,989 감가상각비 231,444 1,086,689 수선비 - 218,740 지급임차료 7,181 133,558 보험료 90,229 179,642 차량유지비 43,356 72,283 운반비 1,412,581 1,735,296 교육훈련비 - 9,496 도서인쇄비 4,516 8,181 소모품비 44,537 64,712 지급수수료 871,841 543,001 대손상각비 2,370,304 - 합 계 8,284,719 7,804,631 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (445,601) (569,379) 원재료매입액 3,844,126 6,861,749 종업원급여 4,172,087 3,548,481 감가상각비 2,123,405 1,523,949 수선비 706,300 273,240 운반비 2,205,012 1,735,296 지급수수료 923,631 553,042 지급임차료 7,181 133,558 채취비 3,175,654 759,609 기타비용 4,081,494 1,309,847 합 계(*) 20,793,289 16,129,392 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 순금융손익 당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 918,942 1,764,909 외화환산이익 - 719 파생상품평가이익 1,969,190 22,260 사채상환이익 357,721 2,916,472 소 계 3,245,853 4,704,360 금융비용 이자비용 3,292,494 6,644,546 외환차손 - 3,480 외화환산손실 320 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 111,718 766,361 파생상품평가손실 2,408,705 4,983,294 파생상품처분손실 - 31,845 소 계 5,813,237 12,429,526 순금융손익 (2,567,384) (7,725,166) 30. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 종속기업투자처분이익 450,000 11,453,899 투자부동산처분이익 - 230,205 무형자산처분이익 81,288 - 사용권자산처분이익 882 446 대손충당금환입 28,510 - 잡이익 18,411 6,772 합 계 579,091 11,691,322 기타영업외비용 종속기업투자손상차손 17,377,149 9,824,405 관계기업투자손상차손 18,776 178,711 무형자산손상차손 49,765 - 기타의대손상각비 3,273,998 19,496,230 잡손실 73,004 141,282 합 계 20,792,692 29,640,628 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 등 부담액 - 873,719 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 371,971 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 - (2,760,138) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 - - 법인세비용(이익) - (1,514,448) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (28,936,275) (30,815,034) 적용세율에 따른 세부담액 (6,365,981) (6,779,307) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 4,153,299 92,071 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (1,835,667) 371,971 기초유보의 변동 - (456,940) 인식하지 않는 일시적차이의 변동 3,890,357 3,991,902 기타 157,992 1,265,855 법인세비용(이익) - (1,514,448) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 차량유지비 7,042 - - 7,042 1,549 연차충당부채 30,694 30,694 127,256 127,256 27,996 확정급여부채 871,790 110,462 228,898 990,226 217,850 손실충당부채 1,045,110 1,045,110 - - - 파생상품부채 16,225,415 9,272,093 6,731,029 13,684,351 3,010,557 파생상품평가이익 234,589 - - 234,589 51,610 파생상품평가손실 27,998 - - 27,998 6,160 보험료 21 21 - - - 기타포괄손익공정가치금융자산 3,288,158 2,307,790 7,855,998 8,836,366 1,944,001 당기손익공정가치금융자산 914,244 914,244 111,718 111,718 24,578 종속기업투자주식손상차손 13,779,510 4,026,960 18,291,393 28,043,943 6,169,667 사채상환할증금 1,135,635 961,538 1,101,404 1,275,501 280,610 손실충당금 19,335,509 19,335,509 14,562,033 14,562,033 3,203,647 관계기업투자주식 178,711 - 18,776 197,487 43,447 리스부채 1,229,341 977,401 - 251,940 55,427 재고자산평가손실 - - 116,560 116,560 25,643 세금과공과 - - 21,898 21,898 4,818 무형자산손상차손 - - 49,765 49,765 10,948 소 계 58,305,267 38,981,822 49,216,728 68,540,173 15,078,838 미수수익 891,347 891,348 715,977 715,976 157,515 투자부동산 7,909,348 - - 7,909,348 1,740,057 사외적립자산 722,931 - 82,673 805,604 177,233 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 18,591,759 10,797,252 10,120,187 17,914,694 3,941,233 사용권자산 987,588 827,404 15,661 175,845 38,686 리스채권 152,697 147,682 - 5,015 1,103 소 계 29,319,710 12,663,686 10,934,498 27,590,522 6,069,916