HLB글로벌 사업보고서 (2021.12)
7. 기타 참고사항

가. 업계의 현황

[리소스사업 부문] (1) 산업의 특성 및 성장성 국가의 급속한 경제 발전과 인구증가에 따른 건설사업은 1970년대부터 계속적으로 증가하기 시작하였고, 특히 1980년대 이후 건설경기 호황으로 건설 부자재인 골재의수요가 급증하게 되었으며, 대형 건설사업의 지속으로 하천골재 자원이 점차 감소함에 따라 80년대 중반 이후부터 바다모래를 채취하기 시작하였습니다. 해사채취 판매업은 해상의 허가된 광구에서 특수선박을 이용하여 해사를 채취, 육상으로 이송하여 특수 세척설비를 이용, 염분을 제거한 후 건축용 레미콘과 토목공사용 아스콘, 그리고 매립용으로 공급판매하는 사업입니다. 정부에서도 골재수급 안정대책을 수립하여 EEZ(배타적 경제수역)을 지정관리함으로써 골재자원의 안정적 공급, 효율적 개발, 환경영향의 최소화에 노력하고 있으며, 근래에는 건설경기의 장기적 침체가 예상되고 있는 상황이나, 산업성장기와 같은 호황의 재현은 기대할 수 없더라도 지역균형개발과 SOC 투자확대, 대북관계 개선에 따른 수요 증가 등 성장잠재력은 여전히 건재한 것으로 파악되고 있습니다. (2) 경기 변동의 특성 해사는 건설공사의 기초골재로 건설경기의 영향을 많이 받고 있습니다. 특히 건설공사나 아스팔트포장작업이 감소하는 우기 또는 겨울에는 계절적 영향을 많이 받습니다. 2015년도는 건설 경기 활황으로 후방 산업인 골재채취산업 역시 회복되는 모습을 보였으며, 이에 따른 기존 SOC 예산 투자 및 건설투자 증가세 영향으로 2017년 상반기까지 시멘트 내수 시장 수요는 호조세를 보였습니다. 그러나 2017년 하반기 이후부터 하향세로 전환된 건설투자, 정부의 SOC 예산 감소 등의 영향으로 건설경기에 부정적 영향을 미칠것으로 예상되어 수요 감소가 예상되며, 최근 정부가 발표한 제3기 신도시 발표등의 SOC사업이 건설경기에 미치는 영향은 절차상 준비단계인 인허가 및 도면승인후 공사 개시까지 통상 3년정도의 시일이 걸릴 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

해사사업은 인천, 태안 연근해에서 모래를 채취하여 세척한 후 국내 건설업체에 공급하는 사업으로 국내건설경기에 따라 그 수요가 결정되고 있으나, 건설업의 기초 원자재로서 꾸준한 수요가 있습니다. 또한, 모래는 국내자원의 소진에 따라 수급에 어려움이 있어 해외 의존도가 점차 상승하는 추세이고 이에 따른 모래가격의 상승은 불가피할 전망입니다. (4) 경쟁요소 해사의 가격결정력에 대한 절대적 우위, 모래의 품질 및 안정적인 거래처 공급등이 핵심 요소입니다. 당사는 가까운 인근 해역뿐만 아니라 먼바다 서해EEZ해역 수심 깊은 곳까지 채취가능한 선박 및 수도권 내 동종경쟁사 대비 가장 넓은 세척시설을 보유하고 있습니다. (5) 자원조달상의 특성 해사 채취업은 장치산업이며 고도로 숙련된 기술자가 필요한 업종이 아니기에 비교적 노동력의 수급은 용이한 편입니다. (6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 해사채취업은 골재채취법, 자연환경보전법, 환경정책기본법등의 규정에 의하여 경영상의 규제를 받고 있습니다. 유한한 토지자원을 이용하여 주택 등 국민생활의 기본이 되는 재화를 생산하는데 이바지하고 있으며, 한편으로는 어업 및 해상관광업 종사자들과 상생하기 위해 관련 규제법령이 많은 편입니다.

[리테일사업부문 - 식품 부문]

(1) 산업의 특성 식품산업은 농/축/임/수산물 및 기타 생물 산업에서 생산물 먹거리의 저장, 가공, 유통에 관련된 모든 경제적 활동을 말합니다. 식품산업은 전통적인 노동집약적, 저부가가치 산업에서 첨단기술, 문화, 관광 등 타영역과의 융복합을 통한 식품 소비패턴의 변화의 가속화로 고부가가치 산업으로 변화하고 있습니다. 경제성장에 따른 소비 수준의 향상, 레저의 증가, 웰빙으로 대표되는 식생활 양상의 변화에 상응하여 지속적인 성장을 이루고 있는 산업입니다. (2) 경기변동의 특징 대부분의 음식료 제품은 가공, 저장, 수송, 판매를 통해 음식료품을 소비자가 원하는 형태와 시기에 공급함으로써 내수시장에서 소비되는 전형적인 내수산업으로 국내 경기변동에 따라 제품 판매량의 증감이 나타나고 있습니다. 그러나 음식료 제품은 생필품으로 소득과 가격 탄력성이 낮아 경기변동에 둔감한 경기 방어적인 특성을 보이는 산업입니다. (3) 자원 조달의 특성 식품제조 특성상 주요 원재료는 농산물이 주를 이루고 있으며, 이로 인해 농산물의 작황 및 수매 상황에 민감합니다. 소비자의 건강에 대한 관심 확대로 천연원료의 사용이 점차 늘어가고 있는 실정입니다. (4) F.P 시장 규모 국내에서 사용되어 지고 있는 Fruit Preparation의 규모는 2020년도 기준으로 약 30,650톤 내외이며 금액으로 환산시, 약 785억원 규모입니다. 주요 업체별 2020년도 매출 규모는 아래와 같습니다.

업체	아그라나코리아	푸드웰	프레시코	기타 업체들

매출액	440 억	160 억	130 억	55 억

[리테일사업부문- 음료 부문] (1) 산업의 특성 음료산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업입니다. 하지만, 국내 음료시장의 경우 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 원부자재의 수입 의존도가 높아 환율, 국제 원자재가격의 변화에 민감하게 반응하는 특성을 보이고 있습니다. 음료 제조업 내에서도 비알콜음료의 성장이 두드러지고 있습니다. (2) 산업의 성장성 국내 음료시장은 성숙기에 접어들어 전반적으로 시장의 성장률이 정체되고 있는 상황입니다. 2018년 기중 음료의 소매점 매출액은 5조4459억원으로, 2016년5조33억원보다 7.8% 증가하는데 그쳤습니다. 커피음료와 탄산음료가 시장에서 가장 큰 비중을 차지 하고, 최근 생수 및 탄산수 등이 꾸준한 성장세를 보이고 있는 반면 주스시장의 축소로 인해 시장 구조가 개편되고 있습니다. 특히 탄산음료시장의 경우 2020년 대비 4.7% 이상 성장했습니다. 신종 코로나바이러스 사태 이후 배달음식 서비스 이용이 늘어나면서 탄산음료에 대한 수요가 확대되었습니다. 또한 건강에 대한 관심 증대로 저당 / 저칼로리 음료의 성장이 뚜렷해 졌습니다.

(3) 경기 변동성 특성

음료산업은 타 사업에 비해 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이나, 동절기에 매출이 감소하는 계절적인 요인을 보이는 특성이 있습니다. 하지만 탄산음료의 경우 코로나 사태 이후에는 배달과 집밥 수요가 늘어나 1~2월에도 수요가 크게 줄지 않는 특징을 보이고 있습니다.

(4) 국내 음료시장 규모

국내 음료시장은 5조 5천억원 규모입니다. 음료류별 시장규모는 아래와 같습니다.

(단위:십억원)

구분	커피	탄산	생수	과채	이온/비타민	두유	액상차	에너지	계

매출액	1,319	1,199	825	666	497	398	333	204	5,441

[리테일사업 부문- 화장품]

(1) 산업의 특성 및 성장성 화장품은 아름다움에 대한 인간의 욕망을 바탕으로 지속적으로 성장해왔습니다. 과거에는 피부보호와 청결에 국한되었으나 국민소득증가와 경제성장으로 소비자의 의식수준이 높아지면서 더욱 고급화, 다양화되어 단순한 아름다움이 아닌 기능이 강조된 화장품의 수요가 증가하고 있습니다.

첫째, 화장품 산업은 기초과학과 응용기술이 복합적으로 융합된 기술집약적이고 고부가가치 산업으로 의료, 바이오 등 다양한 산업과 융복합이 가능한 유기적 연계 산업으로서 피부과학, 생화학, 생리학, 면역학, 심리학, 콜로이드 과학 등 다양한 분야의 기술력이 결합된 산업입니다.

둘째, 화장품 산업은 소득 및 소비 수준의 변화, 시대를 반영하는 가치관, 사회적 습관, 유행의 변화 등에 민감하게 영향을 받으며 소비자층이 점차 다양화되고 세분화되고 있는 성장 잠재력이 매우 높은 미래유망 산업이며, 전통적 유통채널인

화장품 브랜드숍, 백화점의 매출 비중이 감소하는 반면 체험가능한 오프라인 화장품 전문 편집매장과 온라인 유통의 매출 비중이 지속적으로 증가하고 있습니다.

셋째, 글로벌 시장에서 화장품 산업은 많은 인수합병을 통해 산업재편이 빠르게 진행되고 있으며, 화장품 산업은 다양한 첨단 산업 연계를 통해 고부가가치 산업으로 발돋음하고 있습니다. 화장품 산업구조는 기능성 식품, 생명공학 관련 산업 및 유/무기 소재관련 화학산업, 농수축산업 등의 제조업을 중심으로 기술/원료 등을 제공하는 후방 산업과 미용서비스, 의료서비스, 전문유통 서비스 등 판매/서비스를 제공하는 전방 산업으로 구성되어 있습니다.

(2) 경기 변동의 특성 과거 화장품 산업은 소비재 산업으로서 고객의 소득 및 소비 수준의 변화에 민감한 영향을 받고 있었으나, 최근 화장품이 필수 소비재로서 인식되면서 이전보다 경기변동에 비탄력적인 산업이 되었습니다. 또한 최근 화장품 산업은 고객의 주목을 받기 위한 차별적인 신상품 개발과 마케팅, 유통경로 확보 등이 중요합니다. 패션 트랜드에 민감한 여성들이 주요 고객인 산업 특성으로 인해 상품의 수명주기가 짧고, 계절적 수요 변동과 개인별 선호 차이로 인해 상품의 종류가 매우 다양한 특성을 가지고 있습니다. 과거 K-뷰티 성장과 더불어 외국인 관광객 증가로 인하여 면세점 시장이 급성장하였지만, 최근 코로나19 시대를 거치면서 외국인 관광객 유입이 급격히 하락하면서 면세점 및 오프라인 시장에서 큰 타격을 입었습니다. 더불어 중국의 화장품 기술력이 발전하여 중국 화장품 내수시장이 성장하게 되었고, K-뷰티에 대한 의존도가 감소하게 되었습니다. 이에 따라 중국시장에서 영향력 있던 한국의 글로벌브랜드사들도 수출이 급격히 감소하면서, 국내 화장품 업계 수출이 8년만에 가장 낮은 수치를 기록하는 등, 급격히 둔화되는 모습을 보였습니다.

(3) 시장의 특성

세계 화장품 시장은 2017년부터 연평균 6.0%(CAGR) 이상 성장하고 있으며, 특히 아세안 주요 국가들의 성장률이 높을 것으로 예상하고 있으며, 특히 중국의 괄목할 만한 성장이 기대되고 있습니다.

또한, 소득수준 향상으로 화장품이 사치재에서 필수재로 변화하였으며 외모에 대한 높은 관심으로 소비층이 확대되고 소비 금액이 꾸준히 증가하고 있습니다. 소비층은 20~50대 여성에서 청소년, 남성, 고령층으로 확대되고 있으며 고령층의 증가로 안티에이징 등 프리미엄 화장품 소비시장 또한 매년 증가하는 추세입니다.

2019년말 시작된 코로나19가 장기화됨에 따라 마스크 착용 및 재택, 집콕 생활로 화장품 사용이 감소하면서 전체 화장품시장 규모는 감소하였지만, 이커머스 화장품시장의 규모는 증가하였습니다. 코로나19의 시대적 상황 때문에 화장품시장의 많은 유통변화가 일어났는데 그 중에서도 이커머스 시장의 라이브 방송을 통한 판매 방식이 눈에 띄게 성장하였습니다. 일반 이커머스보다 강력한 구매력을 가지고 있어서 많은 화장품 브랜드사들이 새롭게 뛰어드는 시장이 되었습니다.

또한, 주력 소비계층으로 떠오르고 있는 MZ세대를 겨냥한 다양한 시도가 일어나고 있습니다. 특히, 코로나19 시대의 답답함을 해소시키고자 혼란속에서도 자신만의 표현법을 찾아가는 MZ세대를 위해 화장품 업계에서는 SNS를 통해 지속적으로 커뮤니케이션을 시도하고 있습니다.

해외에서는 이미 수년 전부터 인기를 끌고 있는 비건화장품의 바람이 한국에도 상륙했습니다. 해외 비건시장은 2025년까지 208억 달러 규모의 성장을 예상하는 만큼 놓쳐서는 안 될 매력적인 시장으로 볼 수 있습니다. 뿐만 아니라 환경에 대한 관심이 커지면서 지속가능 뷰티에 대한 각 기업들의 활동이 증가하고 있는 추세입니다.

(4) 경쟁요소 화장품은 정밀화학의 한 분야로 기술집약적 산업이며 부가가치 유발효과와 고용유발계수가 높은 고부가가치 산업이며, 다품종 소량 생산 산업으로 참여하는 중소기업이 많아 경쟁이 치열합니다. 소비자의 아름다움 추구 욕망과 감성적 욕구가 결합되어 제품 구매시 브랜드 가치가 중요한 구매요인이 되는 이미지산업으로 브랜드 파워관리가 중요한 포인트입니다. 회사는 최근 주소비계층의 니즈를 반영하여, 안전한 성분과 처방을 기본으로 하고, 소비자의 감성적 욕구까지 어필할 수 있도록 다양한 컨텐츠의 개발에도 힘을 쏟고 있습니다. 특히, 환경오염, 웰빙 등의 최근 소비 트렌드에 맞춰 피부 면역력을 키우는 마이크로바이옴 화장품 개발을 상반기 완료하여 차세대 스킨케어 시장을 준비하고 있습니다. 더 나아가 ESG경영철학의 일환으로, 화장품 성분 뿐만아니라 친환경 패키지를 적용함으로써 환경보호 문제에도 대응하고 있습니다

[바이오사업 부문] (1) 산업의 특성 패혈증 (Sepsis)은 다양한 병원균 감염에 의해 과도한 면역반응 촉진으로 인한 신체장기 손상 유발 후 생명을 위협하는 무서운 감염 질병입니다. 2019년 미국과 유럽 기준으로, 패혈증 감염 후 치사율은 30% 이상으로 높으며, 이는 폐암, 전립선암, 유방암 및 HIV/AIDS에 의한 치사율을 모두 합친 비율보다도 높은 수준입니다. (Sepsis Fact Sheet from World Federation of Pediatric Intensive Critical Care Societies, http://www.wfpiccs.org/projects/sepsis-initiative/) 패혈증 치료에 소요되는 비용은 입원기간 연장, 집중치료실 (ICU) 입원, 광범위한 테스트 및 환자 모니터링 등 관련 제반비용이 포함되며, 미국에서만 연간 240억 달러를 초과하여 병원에서 치료되는 단일질병 중 치료비용이 가장 비싼 질병입니다. 또한, 2019년 보고 (Sepsis Alliance. “Fact Sheet 2018.” Sepsis.org. Accessed 6 Mar. 2019) 기준으로 전 세계의 패혈증의 발병률은 연간 1.5%의 비율로 증가하고 있으며, 노인 인구의 증가와 항생제 내성 병원체 감염의 증가로 인해 시간이 지남에 따라 더욱 악화될 것으로 예상됩니다. 그럼에도 불구하고 현재 패혈증 치료제가 없어 패혈증 환자가 이용할 수 있는 유일한 치료요법은 항균제 및 보조치료 기법에 의한 치료가 전부이기 때문에 효력이 우수하고 저독성인 치료제 개발이 절실히 필요한 상황입니다. 치료제> 대표적인 노인성 질환인 치매는 뇌 손상에 의한 인지기능의 저하로 일상생활에 장애를 유발하는 질병입니다. 2019년 기준, 60세 이상 환자 중에서 약 73%가 치매환자로 보고되어 있으며 이들의 관리비용으로 약 16조 원이 소비되고 있습니다. 국내 사망원인 7위이며 환자 1인당 치료비가 337만원으로 사회경제적 측면 뿐만 아니라, 가계의 막대한 금전적 부담을 초래하는 질병입니다. 특히, 전세계적으로 사회적 문제로 대두되고 있는 치매질환 중에서도 알츠하이머 치매가 전체 치매관련 질환 중 약60~70%의 높은 비중을 차지하고 있다고 보고되고 있습니다. 이런 사회적 문제로 인해 최근 많은 연구자나 제약회사에서는 알츠하이머 치매를 치료하고자 많은 연구가 진행되고 있지만, 아직까지 뚜렷한 근본적인 치매치료제는 없는 실정입니다. 다양한 항암면역치료제 및 감염성 질환 예방/치료용 의약품 등이 개발되고 있지만 인체 내에서의 다양한 독성 문제 등으로 많은 부작용이 발생하기 때문에 이러한 다양한 독성을 유발하지 않고 체내에서 장시간에 걸쳐서 방출되어 면역세포의 활성을 조절하는 개량신약의 개발이 매우 중요합니다. 따라서 많은 연구자들은 항암작용 및 면역세포의 활성을 조절하는 다양한 약물을 개발하였고, 이러한 약물들의 전달 효능 및 생체내 안정성을 향상시키는 전달체로 리포좀 소재들을 사용하고 있지만, 단일리포좀 (Single liposome) 소재를 이용한 기은 낮은 로딩 효율과 생체 내에서의 불안정성이 큰 단점으로 지적되고 있습니다. 특히, 다양한 면역항암제와 병용투여하는 치료법이 항암치료의 새로운 표준으로 사용되는 현대 항암치료분야에서 다양한 독성으로 인한 부작용을 최소화하고 약물의 전달 효능 및 생체 내 안정성을 향상시키는 수 있는 약물전달 플랫폼의 개발이 매우 중요한 실정입니다. 전세계적으로 백신개발은 특정바이러스 및 암 항원 개발에 집중되어 있는 반면 백신 아주번트 개발연구는 글로벌 대형 제약사들 이외에는 전무한 실정으로 한정된 상용화 백신 아주번트를 대상으로한 맞춤형 항암백신 개발에 실패하는 사례가 많은 실정입니다. 때문에 최근 연구자들은 기존 항암백신의 고질적인 한계점을 극복하고자 세포성 면역활성을 효과적으로 유도할 수 있는 신규 백신 아주번트 개발 연구를 위주로 활발하게 진행하고 있으며, 국내에서도 몇몇 기업을 중심으로 독자적으로 신규 백신 아주번트 개발을 시도하고 있습니다. (2) 국내외 시장여건 패혈증 및 패혈증성 쇼크 치료제 개발 파이프라인에서 활발한 활동에도 불구하고, 최근 수년간 시장에 도달한 새로운 치료제는 없는 상황입니다. 글로벌데이터 보고서에 따르면, 패혈증 치료제 시장 규모는 2016년 기준 약 28억 달러에서 2026년에 약 59억 달러로 점차 확대될 것으로 예상하고 있으며, 연평균 성장율 (Compound annual growth rate; CAGR)은 7.9%를 전망하고 있습니다. 패혈증 신약개발 현황을 살펴보면, 지금까지 허가된 유일한 패혈증 치료제인 Eli Lilly사의 Xigris (Human recombinant activated protein C)는 임상 3상을 통과 후 2001년부터 패혈증 치료제로서 10여 년간 판매되었습니다. 하지만 그 10여 년간의 치료 효율을 Eli Lilly사에서 자체 분석 결과, 위약 대조군과큰 차이를 보이지 않았으며, 혈액응고 억제등의 부작용 주의에 의해 2011년에 철수되었습니다. Xigris 철수 후에도 많은 후보 약물들이 임상시험을 진행하였지만, 현재까지 패혈증 치료제로서 치료효능을 검증한 약물이 전혀 없는 상황입니다. 유일한 패혈증 치료제였던 Xigris와 현재 개발 시도되고 있는 치료제들의 한계를 분석해보면, 아래의 [표 1]와 같이 직접적으로 병원균을 제어하기보다는 숙주의 면역체계 조절을 통해 병원균에 대한 면역반응 조절을 시도하고 있는 상황입니다. 하지만 이러한 면역반응 조절은 병원균 감염 후의 면역반응 제어가 쉽지 않습니다. 따라서 근본적으로 병원균도 제어하며, 병원균에서 유리되는 독소에 의한 면역반응 직접적으로 제어할 수 있는 개념의 치료제 개발이 시급합니다. [표 1. 패혈증치료제 개발 현황] Sponsor Drug Mechanism of action Primary indication Pipeline phase Asahi kasei ART-123 Thrombin inhibitor Sepsis III Spectral diagnostics Toraymyxin Membrane integrity inhibitor Sepsis III AM-Pharma recap Alkaline phosphatase stimulator Sepsis II Cidara CD101 (IV) 1, 3-beta-glucan synthase inhibitor Fungal Sepsis II ContraFect CF-301 Unidentified pharmacological activity Bacteremia II Inotrem MOTREM TREM-1 antagonist Septic shock II Revimmune CYT107 Interleukin 7 agonist Sepsis II Adrenomed Adrecizumab Immunostimulant Septic shock I Roche/ Genentech RG-7861 Unidentified Pharmacological activity Bacteremia I (출처: Biomedtracer?, (2017 Nov); Pharmaprojects,?) 현재 유일하게 박테리아도 제어할 수 있고, 유리되는 독소도 제어할 수 있는 항생제인 Colistin의 경우, 박테리아의 내독소와 결합하여 항균작용을 보일 뿐만 아니라, 면역반응에 영향을 주지 않는 가장 이상적인 치료제로 볼 수 있습니다. 하지만 Colistin은 신경 및 신장독성 문제로 인하여 고위험군 환자에게는 혈액투석기를 처치해야 하는 등 임상에서 실제 사용은 매우 제한적입니다. 이러한 부작용이 우려됨에도 불구하고 더 이상의 치료가 불가능한 패혈증 중증 이상의 환자에게 사용되고 있으며, 항생제 내성 박테리아의 출현으로 인해 그 사용이 지속될 것으로 예상되고 있습니다. 이와 관련하여, 최근에 많은 제약회사 및 연구자들이 독성이 감소된 Colistin 개발에 많은 연구를 수행하고 있으나, 현재 Colistin을 대체할 만한 항생제 및 패혈증 치료제의 개발은 미진한 상태이며, 실제로 근본적인 패혈증 치료제 개발을 위해서는 박테리아 뿐만 아니라 박테리아에서 유리된 독소를 제어할 수 있는 저독성의 치료제 개발이 요구되고 있습니다. 치료제> 알츠하이머 치매 치료제 개발 현황을 살펴보면 2020년 2월 27일 기준 전체 알츠하이머 치매 치료제 임상시험은 124개의 약물이 진행하고 있으며 이 중 임상 2상 약물은 65개, 임상 3상 약물은 29개로 보고되고 있습니다. 특히, 임상 3상을 진행중인 약물은 대부분 아밀로이드 베타를 타겟으로 하고 있지만 대부분이 임상 3상에서 실패를 하고 있는 실정이며 2021년 바이오젠의 아두카누맙이 FDA 조건부 허가를 받았지만 그 효능에 대해서는 전문가들의 논란이 남아있는 실정입니다. 이외에도 2019년에 알츠하이머 치매 환자의 체내에 존재하는 비정상적인 장내미생물의 다양성을 리모델링하여 말초의 전신염증 반응을 감소시키고 뇌 내의 염증반응 및 알츠하이머 치매 병리를 억제하여 인지기능 장애를 완화시키는 작용기전을 가진 그린벨리 (Green velly)사의 GV-971이 중국의 국가약품감독관리국 (NMPA)의 조건부 승인을 받아 시판되고 있으며, 그람음성 구강균 진지발리스 (Porphyromonas gingivalis)가 분비하는 진지페인 (Gingipain) 효소를 억제하여 알츠하이머 치매를 치료하고자 하는 코텍자임 (Cortexyme)의 COR388이 개발 중에 있습니다. 염증 및 감염을 타깃으로 한 약물 20개가 임상시험을 진행 중이며, 특히 항생제를 사용한 세균을 타깃하여 알츠하이머병을 치료하고자 하는 약물들이 현재 임상 2상, 3상 진행 중입니다(표 2). [표 2. 항생제 및 감염 기반 알츠하이머 치료제 개발 현황] Use Drug Patient Target Pipelinephase Anti-biotics Rifaximin AD Gram (-) Gram (+) III Doxycycline Rifampicin AD Gram (-) Gram (+) III Minocycline AD Gram (-) Gram (+) II Doxycycline Ripampin AD Gram (-) Gram (+) - Doxycycline APP/ PSI mice Gram (-) Gram (+) - Gentamicin, Vancomycin, Metronidazole, Neomycin, Ampicillin, Kanamycin, Colistin, Cefaperazone APP/ PSI mice Gram (-) Gram (+) - Inhibitors of Gingipain COR388 AD Gingipain III Intestinal Microbiome research Fecal microbiota transplant AD Dysbiosis - Fecal microbiota transplant ADLPAPTmice Dysbiosis - NK46(Bifidobacterium longum) oral administration 5XFAD mice Gram (-) - (출처: Unpublished Review) 최근의 암 치료는 기존에 각광을 받던 표적항암치료에서 면역치료제로 ‘패러다임 시프트’가 이루어지고 있으며, 현재 수지상세포 기반 암 백신 기술, T 세포기반 치료 (CAR-T, Engineered T cell 포함) 기술, 자연살해세포 기반 치료 (CAR-NK 포함)기술 등이 활발하게 연구되고 있지만 낮은 치료효율과 고가의 치료비용이 문제점으로 인식되어, 효과적인 종양 항원 인식 기술과 아주번트와의 조합을 통한 면역세포 활성화 기술이 시급한 상황입니다. 또한 다국적 제약사들은 PD-1, PD-L1 (L2), CTLA-4, LAG-3, TIM-3 등의 면역관문 억제제 (Immune checkpoint blockade) 또는 OX40, CD137, CD27, CD40 등 보조활성인자 (Co-stimulatory factors) 약물 개발에 집중하고 있지만 종양의 종양미세환경 (Tumor microenvironment) 내 다양한 면역억제 세포 (Immune regulatory cells)들의 활성과 이에 의한 면역억제 작용으로 인해 그 치료효율이 30% 이내로 낮은 실정입니다. 따라서, 항암 백신이나 T 세포의 활성에 의해 암세포를 효과적으로 제거하기 위해서는 이러한 면역억제인자들을 효과적으로 제어하고 약물을 지속적으로 안정적으로 종양조직내에 공급할 수 있는 약물전달기술의 개발이 매우 필요합니다. 현재 Novartis, GSK 및 Sanofi 등 다국적 제약회사를 중심으로 다양한 감염성 질환 및 항암면역치료제 분야에 활용될 수 있는 신규 면역증강제 개발에 집중하고 있습니다. GSK에서는 alum과 톨유사수용체4 (Toll-like receptor 4; TLR4)의 리간드인 MPLA을 혼합한 ASO4 아주번트를 제조하여 자궁경부암 백신으로 상용화한 예가 있습니다. 또한, 리포좀 및 나노에멀젼 외부에 MPLA와 사포닌계열인 QS21을 코팅한 AS01 과AS02를 개발하여Malaria, Tuberculosis, Cancer 등의 백신 아주번트로서 임상시험 (Phase 3) 중에 있으며, Zoster백신 아주번트로는 2018년 최종 승인되어 제품화 되어있습니다. 또한, 세포성 면역을 유도하기 위하여 다른 기업에서는 CpG, Saponin, Poly(I:C), 양이온성 리피드 등을 활용한 나노리피드, 마이셀, 이온 복합체 등 다양한 제형 개발을 시도하고 있습니다. (3) 경쟁상의 강점 단디바이오사이언스의 패혈증 치료제 혁신 신약 (현재 전세계적으로 패혈증 치료제는 없음) 후보 소재 단백질은 패혈증 원인의 70% 이상의 원인 세균인 그람 음성균을 사멸하는 동시에 그람 음성균의 사멸 후 외막으로부터 유래된 LPS를 제거하는 작용기전을 가지고 있습니다. 패혈증 동물 모델 (대장균 유도 패혈증 모델 및 LPS 유도 패혈증 모델)에서 100%의 생존율을 유지하고 염증반응을 억제하는 등 우수한 패혈증 치료 효과를 가지고 있고 동시에 경쟁제품인 Polymyxin B의 독성문제를 해결할 수 있는 저독성 특성을 입증하였습니다. 패혈증 치료시 반드시 수반되는 항생제와의 병용효과에 관한 선행연구 결과, Gentamicin 병용투여에 의한 생존률 증가는 물론이고, LPS의 제거 또한 상승효과가 있음을 관찰하여 이는 임상시험시 기존의 항생제와 병용투여가 가능한 시험설계시 용이하게 사용될 수 있습니다. 치료제> 최근 연구문헌들에 따르면 뇌에 침투한 그람 음성균의 LPS가 뇌조직에서 심각한 염증을 유발하거나, 미세아교세포의 활성화를 유도하여 아밀로이드 베타 응집, 타우 단백질 과인산화를 유발하여 신경세포의 사멸과 인지기능장애를 직접적으로 유발하는 것으로 보고하고 있습니다. 이에 당사는 선행연구를 통해 DD-A279의 미세아교세포 활성화 억제, 인지기능의 향상, 아밀로이드 베타 응집 억제, 타우 단백질 과인산화 억제, 신경세포 사멸 억제와 같은 알츠하이머 치매 병리 완화 효과를 확인하였고, 이를 기반으로 기존의 알츠하이머 치매 병인인자 뿐만 아니라 당사에서 독자적으로 발굴한 신규병인인자를 동시에 제어하는 다중특이성 신개념 치료제를 개발하고 있습니다. 당사의 알츠하이머 치매 치료제는 기존의 잘 알려진 병인인자를 타겟으로 하는 치료제들이 발병 후 병증이 유발되는 발병후기에 치료시점이 되는 것과는 달리 병증이 유발되기 이전인 발병초기부터 적용함으로써 예방적 치료 효능을 동시에 가지기 때문에 근본적인 치료가 가능하다는 점에서 우월성이 있습니다. 본 기술은 약화된 면역세포 활성화 및 면역억제환경을 제어할 수 있는 약물이 7-14일간 지속적으로 방출되는 신규 다중도메인 캡슐 물질에 관한 것으로, 다양한 의약품들이 생체내의 효소나 생리적 조건에 의해 분해되는 것을 방지해 주며, 봉입효율 향상 및 유효농도 지속시간 최적화가 가능한 신규 약물전달 플랫폼으로 추가적인 연구를 통해 면역항암제 이외에 다양한 적응증에 적용이 가능하다는 점에서 그 우월성이 있습니다. 현재 5개의 다국적 제약회사를 중심으로 개발되어 상업화되어, 다양한 백신 항원과 조합에 의해 사용되고 있는 백신 아주번트인 알루미늄염 (Aluminum salt; Alum)이나 스쿠알렌 나노에멀젼 (Squalene-based nanoemulsion, MF59, AS03, AF03, SE)은 중화항체 생성에 기여하는 체액성 면역반응의 향상을 유도하는데 효과적이지만, 바이러스에 대한 세포성 면역 반응을 유도하는 효능에는 한계가 있다는 치명적인 단점이 있습니다. 본 기술에서 개발한 신규 백신 아주번트는 체액성 면역 및 세포성 면역을 동시에 향상시킬 수 있는 신규 물질입니다. Aluminum salt (Aluminum oxyhydroxide, Aluminum phosphate)기반 아주번트의 특성과 비교하여, Aluminum salt기반 아주번트가 전혀 유도할 수 없는 세포성 면역을 효과적으로 유도할 수 있다는 점에서 우월성이 있습니다. 에멀젼 (MF59, AS03, AF03, SE) 기반 아주번트의 특성과 비교하여, Th2-polarized 면역반응을 유도하는 기존 에멀젼 아주번트와 달리, Th1-polarized 면역반응을 유도할 수 있다는 점에서 차별화 되며, 특히 항바이러스 및 항암 치료에서 중요한 역할을 하는 Type I interferon (IFN-alpha/beta) 및 IFN-gamma를 효과적으로 유도할 수 있다는 점에서 우월성이 있습니다. 나. 회사의 현황 1. 자회사 관계도 자회사 관계도.jpg 자회사 관계도 2. 영업개황 및 사업부문의 구분 [리소스사업 부문] (1) 영업개황 당사는 강원도 정선군 사북읍에 (주) 넥스트사이언스 본점과 인천시 중구 항동에 인천지점이 있습니다. 해사채취 판매사업은 옹진군, 태안군 등 인근 해역에서 채취선을 정박하고 해저모래를 채취한 후 인천항으로 운반합니다. 채취선에서 내린 모래는 세척시설로 세척하여 염분을 제거하고 서울,경기 및 인천 수도권지역의 건축용자재로 사용됩니다. 현재 채취에 사용되는 선박은 기본선1척, 예선2척, 부선2척으로 총5척이며, 해사의 제조공정은 다음과 같습니다. 해상채취 → 해상운송 → 하역 → 세척 → 검사 → 출하 (2) 시장점유율 2020년 인천항 내 기준 약 8.17% 점유로 4위입니다. [리테일사업부문- 식품] (1) 영업개황 당사는 음식료품의 제조 및 도/소매, 수출입을 영위하는 기업으로서 지속적인 품질관리와 원가 경쟁력향상, 연구 개발 및 마케팅력 강화 등 체질개선에 심혈을 기울이는 한편, 투명한 책임경영을 통한 기업 가치 상승, 주주 가치 제고에 주력하고 있습니다. 업종은 음식료품 제조회사로서 주요 제품군으로 잼/시럽제품군, 알가공품군이 있으나 알가공사업 경우 수익성 및 미래가치를 검토한 결과 사업성이 없다고 판단되어 관련설비 매각 등을 통해 당기 10월에 사업중단을 하였습니다. 잼/시럽 제품군의 경우 주로 1차 원료 가공 생산 및 대기업의 OEM 방식으로 제품을 생산하고 있고, 최근 3년간 식품 사업부문의 매출액이 꾸준히 성장을 하고 있으며, 시장점유율을 높이기 위해 다양한 신제품 개발 및 가격경쟁력을 강화하고 있습니다. (2) 경쟁요소 잼/시럽제품 등 일부 품목에 시장경쟁요인이 있으나, 타 경쟁업에체 비해 경력이 풍부한 연구진 및 신규품목 개발에 대한 발빠른 대응으로 신제품 개발의뢰 및 계약체결이 우선시되고 있습니다. (3) 시장확대계획 잼/시럽제품 뿐만 아니라 2019년부터 시작한 원료판매사업을 본격적으로 확대하여 당사만의 경쟁력있는 단가로 2차 OEM 업체에 납품하는 등 당사의 시장점유율을 확대시키고 있습니다. (4) 시장의 특성 국내시장의 경우 주로 중간제품과 OEM 및 임가공 제품을 생산하기 때문에 납품업체의 매출에 의해 영향을 받습니다. (5) 당사 주요제품 등의 현황 ① 잼류 가공품(Fruit Preparation)의 적용 범위 Dairy, 아이스크림, 베이커리, Food service, 이렇게 크게 4가지로 구분을 할 수 있습니다. Dairy segment의 경우 떠먹는 요구르트(Stirred yogurt)와 드링크 요구르트(Drinkable yogurt)의 원재료로 사용이 되며 아이스크림은 콘, 바 등, 베이커리는 제빵이나 쿠키, 케익의 잼으로 사용이 되며 Food service는 Smoothies와 같이 프랜차이즈 매장 등에서 음료 BASE로 사용이 되고 있습니다. 사업부분 매출유형 제품군 적용제품 제조 제품 잼/시럽 Dairy 호상요쿠르트 잼/시럽 N-Dairy 제과류, 아이스크림 알가공 드링크, 아이스크림, 만두 ② 판매경로 한국야쿠르트, 빙그레, 서울우유, 남양유업, 롯데제과, 롯데푸드, 파스퇴르 동원F, 오리온, 크라운제과, 푸르밀 등에 OEM으로 납품하고 있습니다. ③ 판매전략 기존 거래처의 안정적인 판매공급 뿐만 아니라 제품의 다양화, 고급화로 신규 거래처 발굴을 통한 다면화 영업을 구축하고 있습니다. (6) 성장동력 매출신장에 필요한 공급캐파를 늘리기 위해 공장의 설비 자동화 및 생산 시스템 정비를 진행하고 있으며, 2021년도는 업계 2위, 향후 5년 후에는 업계 1위를 목표로 계획하고 있습니다. [리테일사업부문 - 음료 부문] (1) 국내 영업개황 당사는 2018년부터 본격적인 양산체계를 갖춘 콤부차 전문 브랜드이며 세계적인 콤부차 브랜드인 미국 buchi사의 원천기술에 506시간의 독자적인 발효공법을 더해 탄생한 아임얼라이브 콤부차를 생산하고 있습니다. ODM, 리테일, 온라인 시장을 중심으로 국내시장을 공략하고 있으며, 유튜브, 인스타그램 등 소셜네트웍스 및 온라인 마켓의 마케팅 활동 강화를 통하여 온라인시장의 매출 확대를 도모하고 있습니다. ODM의 경우, 2019년 7월 이디야 시작으로 스무디킹, 쿠팡, 암웨이와의 업무제휴로 매월 안정적인 실적을 나타내고 있습니다. 2021년 7월 이롬헬스케어, 2021년 8월 할리스커피의 ODM 콤부차를 개발 및 출시를 통해 매출을 확대하고 있습니다. 리테일 시장은 백화점/PK마켓과 같은 하이앤드 매장은 물론 롯데마트, 에브리데이 등 매스마켓에 입점되어 판매확대를 추진하고 있습니다. 국내 드럭스토어 1위 브랜드 올리브영, 랄라블라 등 전국매장에 입점하며 오프라인 리테일 시장에서 급성장을 할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 이 업체들의 온라인몰에도 입접해 온오프라인의 시너지 효과가 나타날 것으로 예상됩니다. 온라인은 자사몰과 네이버스마트스토어를 중심으로 브랜드 홍보와 마케팅 활동을 전개하고 있으며, G마켓, 11번가 등 오픈마켓과 AK몰, 신세계 등 종헙몰, 쿠팡 등 소셜커머스의 입점을 통한 판매를 확대하고 있습니다. 또한 기존의 전통적인 오픈마켓/소셜커머스 유통채널 외에 수산물 전문 ‘오늘회’, 축산물 전물 ‘정육각’ 등 카테고리 전문 식품 플랫폼들을 신규 발굴해 매출확대를 도모하고 있습니다. (2) 경쟁요소 RDT의 부루구루가 콤부차 사업을 중단하면서 국내 콤부차 경쟁업체는 분말형태의 티젠 제품이 거의 유일합니다. 최근 2021년 4월 롯데칠성음료에서 ‘브루잉 콤부차’ 출시해 TV광고 등 공격적으로 홍보하고 있습니다. 롯데칠성음료의 콤부차 출시는 국내 콤부차 시장 확대에 긍정적인 영향을 줄것으로 예상됩니다. (3) 시장확대 계획 콤부차는 미국경제전문지 '포브스'가 선정한 올해의 10대 식품 트렌드에 선정될 정도로 세계가 주목하는 식품으로 부상하고 있으며 해외 시장조사업체인 '오르비스리서치'에 따르면 2017년 기준, 시장규모가 1조 1,300억원에 이르고 있고, 2023년에는4조 3,000억원까지 급성장할 것으로 전망되면서 전 세계적으로 콤부차의 열풍이 불고 있습니다. 실제 미국에서 콤부차는 탄산음료를 대체하는 건강음료로 1조원 규모의 시장으로 성장했고, 코카콜라, 스타벅스 등 글로벌 음료회사들이 콤부차 진출할 정도로 성장가능성을 높게 평가하고 있습니다. 또한 헐리웃의 유명 연예인들이 디톡스와 다이어트를 위해 콤부차를 마셔 더욱 인기를 끌고 있습니다. 세계의 콤부차(Kombucha) 시장은 2017년 ~ 2021년 CAGR이 15% 성장할 전망이고, 2023년까지 4.6조 수준의 시장이 형성될 것으로 전망됩니다. 국내에서도 콤부차에 대한 소비자 인식이 확대되고 있으며, 최근 건강 트렌드의 저당/저칼리 제품의 인기에 힘입어 더욱 확대될 것으로 예상됩니다. 당사는 국내 최대 설비 및 독자적인 발효공법을 바탕으로 탄생한 차별화된 건강발효음료로 국내 음료산업의 경쟁력을 지속적으로 강화하는 동시에 해외시장 진출을 통한 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장요인이 될 것으로 전망됩니다. (4) 해외 영업개황 2020년 2월과 11월에 20ft 컨테이너 2대를 중국으로 수출하였고, 중국에서는 아임얼라이브 콤부차가 일반 마트가 아닌 한국의 SSG와 같은 고급마트에서 판매되고 있으며, 왕홍과 같은 인플루언서를 통한 홍보가 활발히 이루어지고 있습니다. 2021년 6월 일본의 칼디 커피 프렌차이즈에 20ft컨체이너 1대를 수출 하였고 하반기에는 수출물량이 더욱 확대될 것으로 예상하고 있습니다. 동남아시아에 폭넓은 유통채널을 갖춘 싱가포르의 INDOGUNA’와 하반기 콤부차 수출을 위해 컨택 및 진행하고 있으며 말레이시아 CU 편의점과 홍콩 세븐일레븐 입점을 위해 업무를 진행하고 있습니다. 수출 활성화를 위해 세계콤부차 협회 ‘KB INTERNATIONAL’에 등록하여 브랜드 홍보 및 수출입 업무에 활용하고 있습니다. [리테일사업 부문- 화장품] (1) 영업개황 엘리샤코이는 해외 약 22개국에 화장품을 수출 중인 설립 13년차 글로벌 코스메틱 브랜드입니다. 미의 기준의 다양성을 존중하며 모든 순간에 아름다움을 표현하는 ‘내츄럴모먼트’의 감성을 담아 제품을 개발하고 있습니다. 엘리샤코이는 국내에서 온라인 채널을 기반으로 백화점, 드럭스토어, 면세점, 마트, 홈쇼핑 등의 국내 유통망을 보유하고 있고, 해외에서는 국가별로 홈쇼핑 런칭 이력 및 뷰티몰, 드럭스토어 등 글로벌 H 유통망을 보유하고 있습니다. 오프라인 채널은 작년 하반기부터 이마트 40여개 매장, 드럭스토어 롭스 100여개 매장, 명동 롯데 영플라자 입점 등 오프라인 매장에 대한 공격적인 영업망 구축 및 마케팅활동을 전개하였으나 코로나19로 국내외 입점객이 급감함에 따라 매출이 감소하였습니다. 온라인 채널은 오프라인 채널보다 상황은 낫지만 지속적인 마케팅 비용을 투입해야 매출이 증대되나, 코로나 사태 이후 주고객인 여성들이 마스크 착용에 따른 화장품 소비 감소로 인하여 작년 대비 마케팅 비용을 대폭 축소하였고, 향후 추이에 따라 대응해갈 방침입니다. 또한, 주 매출 포지션인 해외 또한 코로나19로 직접적인 매출 타격이 발생하였으나, 상반기 중반부터 유럽과 중국에서 상황이 호전되어 점차 매출이 회복 되고 있습니다. (2) 시장의 변화 ① 여전히 인기가 높은 K-뷰티 K-뷰티에 대한 인기는 코로나19 상황속에서도 식지 않았습니다. 2020년 11월말을 기준으로 우리나라 화장품 누적 수출 실적은 총 68억 9천100만 달러를 기록해 전년 동 기간 대비 15.7%가량 성장했습니다. 코로나19 상황속에서도 중국, 일본, 아세안 등 주요 시장 수출이 모두 두 자릿수 대 성장을 기록하며 7개월 연속 증가세를 보였습니다. ② 코로나19로 바뀌고 있는 최신 화장품 트렌드 코로나19로 마스크 착용이 일상화되면서 화장품 선호도에 변화가 생겼습니다. 마스크로 인해 발생하는 피부 트러블에 집중한 성분이나 제형 등 피부에 순하게 작용하는 화장품이 많이 출시되고 있습니다. 또한, 환경에 대한 끈임없는 관심이 화장품 시장에서도 꾸준히 보여지고 있습니다. -화장품도 채식주의 건강한 피부와 환경을 중시하는 비건 뷰티 트렌드 역시 꾸준히 확산하고 있습니다. 뷰티업계에서 비건은 동물 유래 성분이나 원료를 첨가하지 않고, 독성 테스트 등에 동물 실험을 하지 않는 친환경 성분의 제품들을 말합니다. 이러한 트렌드는 가치소비를 지향하는 MZ세대를 중심으로 확산되고 있으며, 단순히 먹는 것을 비건으로 대체하는 것이 아닌 피부에 닿는 제품까지 비건 제품으로 사용하고자 하는 소비자가 늘고 있습니다. 이에 뷰티업계에서는 비건 전문 브랜드 론칭, 비건 용품 출시, 친환경 포장재를 사용 등 관련 영역을 확대하고 있습니다. 메이크업 도구(브러쉬 등)에서도 동물의 털을 사용하지 않고 친환경 소재로 완성한 비건 제품이 인기를 얻고 있습니다. -트러블 케어 제품 인기 장시간 마스크 착용으로 피부 트러블을 호소하는 소비자가 급증하면서 피부 진정이나 트러블케어 전문 화장품들의 인기가 높아지고 있습니다. 뷰티 브랜드들도 이 같은 트렌드 변화에 발맞춰 외부 자극으로 예민해진 피부를 빠르게 진정시킬 수 있는 제품에 공을 들이고 있습니다. 국내의 경우 작년 2월부터 10월까지 피부 진정 기능성 기초화장품 매출이 전년대비 30% 증가했으며, 트러블케어 마스크팩 매출은 22% 늘어났습니다. 트러블로 고민되는 부위를 빠르게 진정시키고 피부를 다독여주는 피부진정 제품들은 토너, 파우더, 크림, 클렌저, 미스트 등 그 종류도 점차 다양해지고 있습니다. ③ SNS와 유튜브 활용 과거와 달리 뷰티 시장에서도 SNS와 인플루언서의 영향력이 중요해졌습니다. 특히 10~20대의 여성 소비자들은 소셜 미디어와 유명인이 사용하는 상품에 큰 관심을 나타냅니다. 최근에는 유튜브를 통한 K-뷰티 상품이 대거 소개되고 있으며, 소비자들의 반응도 좋습니다. 따라서 이러한 SNS를 잘 활용하면 브랜드를 알리고 매출을 극대화 할 수 있습니다. ④ 이너뷰티 시장 확대 단순히 바르는 화장품에서 '먹는 화장품(이너뷰티)' 으로 화장품의 범위가 커지고 있습니다. 국내 이너뷰티 시장규모는 오는 2022년 1조 1942억원으로 시장이 점점 확대될 것으로 예상되고 있습니다. 국내 이너뷰티 시장은 코로나 19영향으로 건강에 대한 경각심이 커지면서 보여지는 부분을 관리하기 보다는 보이지 않는 신체 내부 건강을 가꾸게 되면서 크게 성장하고 있습니다. 이에 따라 화장품 브랜드사에서도 기존 화장품과 연계하여 판매할 수 있는 이너뷰티 제품의 출시를 다각화하고 있습니다. [바이오사업 부문] 감염 및 면역학 전문가로서 감염성 질환 (박테리아 감염성 패혈증, 감염으로 인한 알츠하이머 치매)과 면역항암제 전달기술 및 백신효력 증강제 중심의 연구결과물을 혁신신약으로 개발하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2016년 4월 창업한 벤처기업으로 패혈증 치료제 개발 등 다수의 국가연구과제를 우수하게 수행하였으며, 이를 바탕으로 중소기업벤처기업부의 창업아이템 사업화과제로 내독소 제거용 시약을 개발하였고, 제품 상용화를 앞두고 있습니다. 펩타이드 기반 패혈증 치료제는 2021년 비임상 완료 후 임상시험 진입을 목표로 하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준 제5-1-1조에 따라 상기 항목을 기재하지 않습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 60 기 2021.12.31 현재 제 59 기 2020.12.31 현재 제 58 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 60,284,066,244 41,071,844,195 58,047,356,040 현금및현금성자산 8,686,962,163 14,645,146,925 18,616,756,773 단기금융상품 34,000,000,000 8,000,000,000 5,500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,301,292,009 7,738,044,895 24,985,348,092 재고자산 8,039,781,239 7,233,582,196 4,516,976,953 당기법인세자산 62,509,247 258,088,134 0 기타유동자산 2,193,521,586 3,196,982,045 4,428,274,222 비유동자산 103,581,287,900 89,697,418,740 71,354,392,840 장기금융상품 219,596,805 200,057,143 2,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 58,257,434,329 38,360,998,360 41,781,454,943 장기매출채권 및 기타비유동채권 724,739,264 1,033,424,307 1,335,258,601 유형자산 18,635,648,699 20,501,383,326 6,310,418,839 투자부동산 8,162,762,770 10,330,262,770 10,330,262,770 영업권 이외의 무형자산 16,711,189,764 18,652,534,077 10,243,886,417 사용권자산 869,916,269 618,758,757 1,351,111,270 자산총계 163,865,354,144 130,769,262,935 129,401,748,880 부채 유동부채 45,771,991,420 31,717,283,580 31,399,540,441 매입채무 및 기타유동채무 3,734,207,808 4,643,310,141 2,972,903,871 단기차입부채 28,321,229,086 14,009,605,545 16,222,228,487 유동상환우선주부채 3,004,093,629 2,438,908,145 0 기타유동금융부채 9,698,214,622 9,944,843,674 8,552,978,699 유동파생상품부채 9,698,214,622 9,944,843,674 8,552,978,699 유동리스부채 683,883,129 354,531,520 1,308,776,329 유동충당부채 768,377 446,367 1,046,524,591 이연수익 0 19,028 24,464,904 기타유동부채 329,594,769 325,619,160 268,331,501 당기법인세부채 0 0 1,003,332,059 비유동부채 4,734,528,332 25,431,857,256 16,935,215,223 퇴직급여부채 1,030,969,727 1,084,013,787 467,394,839 장기차입부채 3,391,710,000 16,715,363,843 8,504,263,674 기타비유동금융부채 0 7,287,145,023 5,973,103,500 비유동파생상품부채 0 7,287,145,023 5,973,103,500 장기기타지급채무 30,000,000 30,000,000 36,306,392 비유동리스부채 281,848,605 315,334,603 119,041,997 이연법인세부채 0 0 1,835,104,821 부채총계 50,506,519,752 57,149,140,836 48,334,755,664 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 107,615,753,944 65,822,254,158 75,668,739,958 자본금 21,032,918,500 16,349,811,000 14,217,068,500 자본잉여금 137,458,671,703 91,265,334,770 69,021,587,439 주식발행초과금 137,458,671,703 91,265,334,770 69,021,587,439 기타자본구성요소 42,534,844,072 45,856,127,348 42,405,520,134 기타포괄손익누계액 (3,922,656,353) (8,819,090,812) (1,461,801,794) 이익잉여금(결손금) (89,488,023,978) (78,829,928,148) (48,513,634,321) 비지배지분 5,743,080,448 7,797,867,941 5,398,253,258 자본총계 113,358,834,392 73,620,122,099 81,066,993,216 자본과부채총계 163,865,354,144 130,769,262,935 129,401,748,880 연결 포괄손익계산서 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 수익(매출액) 45,046,153,029 35,376,821,510 30,027,700,209 매출원가 36,175,880,834 30,702,621,751 11,318,262,261 매출총이익 8,870,272,195 4,674,199,759 18,709,437,948 판매비와관리비 22,212,592,067 18,857,295,860 13,007,152,799 영업이익(손실) (13,342,319,872) (14,183,096,101) 5,702,285,149 금융수익 4,283,399,442 8,221,869,600 4,922,814,400 금융원가 5,368,188,369 7,906,093,514 11,273,738,941 기타이익 2,190,040,049 1,304,837,711 280,847,906 기타손실 1,551,810,312 18,170,831,180 10,731,588,092 법인세비용차감전순이익(손실) (13,788,879,062) (30,733,313,484) (11,099,379,578) 법인세비용 706,633,585 (2,834,388,785) (2,046,508,822) 계속사업손익 (13,082,245,477) (27,898,924,699) (9,052,870,756) 중단사업손익 0 (1,667,583,442) (13,816,033,926) 당기순이익(손실) (13,082,245,477) (29,566,508,141) (22,868,904,682) 기타포괄손익 4,831,010,950 (8,886,279,704) (1,276,971,787) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (65,423,509) 109,982,123 (38,261,948) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,896,434,459 (8,925,879,002) (1,309,092,664) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 (70,382,825) 70,382,825 총포괄손익 (8,251,234,527) (38,452,787,845) (24,145,876,469) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (10,607,070,850) (28,787,303,141) (22,915,133,334) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,475,174,627) (779,205,000) 46,228,652 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (5,761,661,371) (37,673,582,845) 24,192,105,121 총 포괄손익, 비지배지분 (2,489,573,156) (779,205,000) 46,228,652 주당이익 계속사업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (340) (881) (935) 중단사업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (53) 0 연결 자본변동표 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (223,091,955) (25,139,143,876) 68,779,571,447 3,575,800,445 72,355,371,892 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (22,915,133,334) (22,915,133,334) 46,228,652 (22,868,904,682) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (1,309,092,664) 86,199,465 (1,222,893,199) 0 (1,222,893,199) 해외사업환산손익 0 0 0 70,382,825 0 70,382,825 0 70,382,825 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (38,261,948) (38,261,948) 0 (38,261,948) 전환사채의 전환 2,094,293,500 15,856,081,119 1,712,689,368 0 0 19,663,063,987 0 19,663,063,987 신주인수권부사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 786,164,000 9,203,516,925 0 0 0 9,989,680,925 4,843,507,643 14,833,188,568 주식기준보상거래 81,600,500 658,706,768 664,196,549 0 0 1,404,503,817 0 1,404,503,817 전환권대가 0 0 445,120,066 0 0 445,120,066 0 445,120,066 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 (600,000,000) (600,000,000) 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 (2,467,283,482) (2,467,283,482) 사업결합 0 0 0 0 (507,294,628) (507,294,628) 0 (507,294,628) 2019.12.31 (기말자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,405,520,134 (1,461,801,794) (48,513,634,321) 75,668,739,958 5,398,253,258 81,066,993,216 2020.01.01 (기초자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,405,520,134 (1,193,270,114) (48,782,166,001) 75,668,739,958 5,398,253,258 81,066,993,216 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (28,787,303,141) (28,787,303,141) (779,205,000) (29,566,508,141) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (7,555,437,873) (1,370,441,129) (8,925,879,002) 0 (8,925,879,002) 해외사업환산손익 0 0 0 (70,382,825) 0 (70,382,825) 0 (70,382,825) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 109,982,123 109,982,123 0 109,982,123 전환사채의 전환 2,046,115,500 21,549,512,313 1,367,617,584 0 0 24,963,245,397 0 24,963,245,397 신주인수권부사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 86,627,000 694,235,018 1,057,462,300 0 0 1,838,324,318 0 1,838,324,318 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 1,025,527,330 0 0 1,025,527,330 (2,066,328,130) (1,040,800,800) 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 5,245,147,813 5,245,147,813 2020.12.31 (기말자본) 16,349,811,000 91,265,334,770 45,856,127,348 (8,819,090,812) (78,829,928,148) 65,822,254,158 7,797,867,941 73,620,122,099 2021.01.01 (기초자본) 16,349,811,000 91,265,334,770 45,856,127,348 (8,819,090,812) (78,829,928,148) 65,822,254,158 7,797,867,941 73,620,122,099 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,607,070,850) (10,607,070,850) (2,475,174,627) (13,082,245,477) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 4,896,434,459 0 4,896,434,459 0 4,896,434,459 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (51,024,980) (51,024,980) (14,398,529) (65,423,509) 전환사채의 전환 1,978,642,500 18,524,851,324 (2,019,023,636) 0 0 18,484,470,188 295,447,496 18,779,917,684 신주인수권부사채의 전환 2,304,133,500 21,059,010,097 (2,032,409,387) 0 0 21,330,734,210 0 21,330,734,210 유상증자 0 0 (5,748,230) 0 0 (5,748,230) 0 (5,748,230) 주식기준보상거래 400,331,500 6,609,475,512 735,897,977 0 0 7,745,704,989 139,338,167 7,885,043,156 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 21,032,918,500 137,458,671,703 42,534,844,072 (3,922,656,353) (89,488,023,978) 107,615,753,944 5,743,080,448 113,358,834,392 연결 현금흐름표 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 (5,959,773,767) (12,997,471,908) (6,417,304,365) 당기순이익(손실) (13,082,245,477) (29,566,508,141) (22,868,904,682) 당기순이익조정을 위한 가감 7,100,267,615 17,812,266,478 16,417,100,633 재고자산평가손실(환입) (291,320,600) (111,404,763) 5,236,081,667 퇴직급여 765,619,531 735,016,231 402,384,583 주식보상비용(환입) 2,051,888,227 1,154,931,037 756,008,643 대손상각비 27,016,285 2,435,560,766 (1,793,620,120) 감가상각비 4,211,289,555 3,935,145,530 2,151,491,518 무형자산상각비 2,113,868,189 1,101,019,888 575,204,200 이자비용 4,347,440,188 4,938,925,812 7,203,451,337 외화환산손실 2,324 4,276,363 1,059,584 사채상환손실 0 642,744,311 320,633,491 지분법손실 0 0 18,775,500 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 18,775,500 178,710,600 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 3,054,930 0 0 파생상품평가손실 1,003,888,852 2,795,252,972 4,742,878,541 파생상품처분손실 0 0 0 유형자산처분손실 83,601,328 202,508,552 5,912,879 무형자산처분손실 5,181,818 0 1,084,338 무형자산손상차손 0 15,617,583,607 5,330,593,357 충당부채전입액 0 0 0 사용권자산처분손실 28,586,570 0 0 기타의 대손상각비 1,237,162,500 1,709,230,556 9,588,412,983 잡손실 6,476,495 8,937,917 0 법인세수익 (706,633,585) (2,834,388,785) (2,046,508,822) 이자수익 (578,328,153) (718,606,775) (1,421,186,120) 외화환산이익 (3,857,190) (18,193,734) (30,054,802) 장기금융상품평가이익 (32,660,499) (41,557,981) 0 당기손익- 공정가치측정 금융자산처분이익 0 (3,605,074) 0 파생상품평가이익 (3,636,198,854) (7,449,318,353) (2,343,698,698) 파생상품처분이익 0 0 (2,500,000) 사채상환이익 (6,118,483) 0 (2,916,471,891) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (107,000,000) (1,006,665,007) 0 투자부동산처분이익 (1,482,500,000) 0 (230,205,120) 무형자산처분이익 0 (93,914,093) 0 사용권자산처분이익 (2,048,980) (2,391,091) (446,252) 기타의 대손충당금환입 (1,280,400) (538,248,612) 0 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) 1,803,684,712 (1,853,746,075) (1,450,812,386) 재고자산의 감소(증가) (438,790,443) (873,061,363) (6,609,222,542) 기타유동자산의 감소(증가) 337,176,893 (1,725,521,039) (1,689,202,737) 장기기타수취채권의 증가 207,397,780 0 (31,472,550) 매입채무및기타지급채무의 증가(감소) (2,966,203,079) 555,235,229 941,426,276 충당부채의 증가 322,010 (1,046,078,224) (222,428,006) 이연수익의 증가(감소) (19,028) (24,445,876) (65,666,195) 기타유동부채의 증가(감소) 3,655,822 781,597,652 15,161,159 장기기타지급채무의 증가 0 (6,306,392) 12,306,392 사외적립자산의 감소(증가) (161,327,987) 0 0 퇴직금의 지급 (722,587,347) (477,022,208) (210,980,174) 관계사 전출입 (171,766) 0 0 이자수취(영업) 288,815,913 814,600,121 1,420,794,291 이자지급(영업) (462,428,968) (550,890,462) (1,222,002,114) 법인세납부(환급) 195,817,150 (1,506,939,904) (164,292,493) 투자활동현금흐름 (38,017,773,488) (8,131,879,394) 16,370,455,896 단기금융상품의 처분 30,000,000,000 5,500,000,000 90,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 540,626,736 21,257,436,985 5,000,000,000 장기금융상품의 처분 18,653,385 0 5,012,384,905 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 2,592,825,191 1,554,480,884 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분 0 66,701,014 0 파생상품자산 처분 0 0 2,500,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 (3,054,930) 449,175,590 5,617,745,921 관계기업에 대한 투자자산의 처분 107,000,000 0 0 유형자산의 처분 60,000,000 0 0 투자부동산의 처분 3,650,000,000 0 420,000,000 무형자산의 처분 131,818,182 281,818,182 1,801,529 보증금의 감소 186,730,207 439,386,401 15,900,000 단기금융상품의 취득 (56,000,000,000) (8,000,000,000) (40,500,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (626,736) (2,998,000,000) (30,002,884,639) 장기금융상품의 취득 (5,532,548) (13,120,837) 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (15,000,001,510) (6,159,500,000) (19,639,800,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (197,486,100) 유형자산의 취득 (891,326,454) (8,282,675,768) (547,469,800) 무형자산의 취득 (315,101,920) (332,211,280) (6,664,240) 사용권자산 취득 (423,298,900) (407,318,080) (111,028,163) 보증금의 증가 (73,659,000) (186,996,207) (249,024,401) 사업결합으로인한 순현금유출액 0 (12,339,400,585) 0 재무활동현금흐름 38,015,505,303 17,157,799,609 (13,087,168,264) 단기차입금의 증가 0 830,200,000 30,846,703,369 장기차입금의 증가 18,653,385 1,540,000,000 0 전환사채의 증가 11,500,000,000 3,000,000,000 18,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 24,000,000,000 21,000,000,000 0 유상증자 0 0 9,425,914,080 주식선택권행사로 인한 현금유입 5,852,590,729 690,070,682 650,029,583 비지배지분의 자본금 납입 0 0 5,287,837,788 단기차입금의 상환 (348,850,000) (3,116,722,176) (33,138,226,708) 유동성장기차입금 감소 (449,553,385) (116,660,000) (1,305,210,000) 전환사채의 감소 (1,030,339,000) (4,900,000,000) (42,500,000,000) 단기리스부채의 감소 (1,430,958,262) (1,726,336,054) (763,157,806) 전환사채 전환비용 (36,424,733) (25,997,752) (29,406,564) 신주인수권부사채 전환비용 (34,429,401) 0 0 유상증자 비용 (5,748,230) (10,077,690) (60,117,597) 주식선택권 행사비 (19,435,800) (6,677,401) (1,534,409) 연결범위의 변동 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,962,041,952) (3,971,551,693) (3,134,016,733) 기초현금및현금성자산 14,645,146,925 18,616,756,773 21,902,002,425 현금및현금성자산의 환율변동효과 3,857,190 (58,155) (151,228,919) 기말현금및현금성자산 8,686,962,163 14,645,146,925 18,616,756,773 3. 연결재무제표 주석 제 60(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 59(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 넥스트사이언스(이하 "지배기업")은 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 21,033백만원이며, 지배기업의 발행주식 총수는 42,065,837주입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 2,629,015주(지분율 6.25%)입니다. (2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출 당기순손익 투자지분율 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1,857 3,971 4,623 (1,217) 100.00% 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 12월 31일 7,703 9,339 - (4,841) 54.11% (주)프레시코 한국 식음료 제조 및 판매 12월 31일 23,511 18,363 25,312 (217) 55.74% (주)코아바이오(*1) 한국 음료 제조 및 판매 12월 31일 14,103 3,550 6,551 (258) 69.75% Shanghai Elisha Coy(*2) 중국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 2 - - - - (*1) 종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다. (*2) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출 당기순손익 투자지분율 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1,679 4,592 3,490 (1,682) 100.00% 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 12월 31일 3,744 1,318 - (4,255) 54.11% (주)프레시코 한국 식음료 제조 및 판매 12월 31일 21,881 16,581 17,194 2,165 55.74% (주)코아바이오(*1) 한국 음료 제조 및 판매 12월 31일 15,392 4,514 3,755 240 69.75% (주)넥스트자원 한국 골재 판매 12월 31일 50 - - - 100.00% Shanghai Elisha Coy(*2) 중국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1 - - 6 - (*1) 종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다. (*2) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다. (3) 종속기업의 변동내역당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 변동사유 제외 (주)넥스트자원 당기 중 청산으로 인하여 종속기업에서 제외 (4) 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2022년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 당기말 현재 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 관계기업투자연결실체는 지분율이 20%이상이거나, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 구성 등을 고려할때 유의적인 영향력이 있다고 판단되면 관계기업투자로 분류할것을 고려합니다. 나. 리스연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 가. 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정매출채권과 계약자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 손상검사연결실체는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.라. 충당부채연결실체는 당기말 현재 연차수당과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.마. 순확정급여채무순확정급여채무는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 바. 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 금융상품ㆍ 주석 12: 투자부동산ㆍ 주석 22: 주식기준보상 (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담 금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑩ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.① 신용위험에 대한 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 구축물 15년 공구와기구 5년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 선박 12년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 특허권 17년 소프트웨어 5년 고객관계 7년 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다. (15) 외화거래 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 지배기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 지배기업은 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 지배기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 지배기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 지배기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 지배기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융자산과 금융부채에 대한 파생상품평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 8,686,962 - - - 8,686,962 단기금융상품 34,000,000 - - - 34,000,000 매출채권및기타수취채권 7,301,292 - - - 7,301,292 장기금융상품 219,597 - - - 219,597 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - 58,257,434 - - 58,257,434 장기매출채권및기타수취채권 724,739 - - - 724,739 합 계 50,932,590 58,257,434 - - 109,190,024 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - 3,734,208 - 3,734,208 단기차입부채 - - 28,321,229 - 28,321,229 단기상환우선주부채 - - - 3,004,094 3,004,094 단기파생상품부채 - - - 9,698,215 9,698,215 단기리스부채 - - 683,883 - 683,883 장기차입부채 - - 3,391,710 - 3,391,710 장기기타지급채무 - - 30,000 - 30,000 장기리스부채 - - 281,849 - 281,849 합 계 - - 36,442,879 12,702,309 49,145,188 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 14,645,147 - - - 14,645,147 단기금융상품 8,000,000 - - - 8,000,000 매출채권및기타수취채권 7,738,045 - - - 7,738,045 장기금융상품 200,057 - - - 200,057 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - 38,360,998 - - 38,360,998 장기기타수취채권 1,033,424 - - - 1,033,424 합 계 31,616,673 38,360,998 - - 69,977,671 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - 4,643,310 - 4,643,310 단기차입부채 - - 14,009,606 - 14,009,606 단기상환우선주부채 - - - 2,438,908 2,438,908 단기파생상품부채 - - - 9,944,844 9,944,844 단기리스부채 - - 354,532 - 354,532 장기차입부채 - - 16,715,364 - 16,715,364 장기파생상품부채 - - - 7,287,145 7,287,145 장기기타지급채무 - - 30,000 - 30,000 장기리스부채 - - 315,335 - 315,335 합 계 - - 36,068,147 19,670,897 55,739,044 (2) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 8,686,962 8,686,962 14,645,147 14,645,147 단기금융상품 34,000,000 34,000,000 8,000,000 8,000,000 매출채권및기타수취채권 7,301,292 7,301,292 7,738,045 7,738,045 장기금융상품 219,597 219,597 200,057 200,057 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 58,257,434 58,257,434 38,360,998 38,360,998 장기기타수취채권 724,739 724,739 1,033,424 1,033,424 합 계 109,190,024 109,190,024 69,977,671 69,977,671 금융부채: 매입채무및기타지급채무 3,734,208 3,734,208 4,643,310 4,643,310 단기차입부채 28,321,229 28,321,229 14,009,606 14,009,606 단기상환우선주부채 3,004,094 3,004,094 2,438,908 2,438,908 단기파생상품부채 9,698,215 9,698,215 9,944,844 9,944,844 단기리스부채 683,883 683,883 354,532 354,532 장기차입부채 3,391,710 3,391,710 16,715,364 16,715,364 장기파생상품부채 - - 7,287,145 7,287,145 장기기타지급채무 30,000 30,000 30,000 30,000 장기리스부채 281,849 281,849 315,335 315,335 합 계 49,145,188 49,145,188 55,739,044 55,739,044 (3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 22,536,634 11,350,000 24,370,800 58,257,434 단기상환우선주부채 - - 3,004,094 3,004,094 단기파생상품부채 - - 9,698,215 9,698,215 전기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 38,360,998 38,360,998 단기상환우선주부채 - - 2,438,908 2,438,908 단기파생상품부채 - - 9,944,844 9,944,844 장기파생상품부채 - - 7,287,145 7,287,145 (4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 간에 이동은 발생하지 아니하였습니다. 2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 단기상환우선주부채 단기파생상품부채 장기파생상품부채 기초금액 38,360,998 2,438,908 9,944,844 7,287,145 복합금융상품 발행 - - 7,992,217 - 복합금융상품 전환 - - (7,472,038) (5,421,643) 유동성대체 - - 592,492 (592,492) 이자비용 - 565,186 - - 평가손익(법인세차감전) (286,408) - (1,359,300) (1,273,010) 대체 (13,703,790) 기말금액 24,370,800 3,004,094 9,698,215 - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 단기상환우선주부채 단기파생상품부채 장기파생상품부채 기초금액 41,781,455 - 8,552,979 5,973,103 취득금액 6,159,500 - - - 처분금액 (2,592,826) - - - 복합금융상품 발행 - - 385,842 6,020,784 복합금융상품 전환 - - (8,283,210) - 유동성대체 - 567,790 11,220,797 (11,220,797) 이자비용 - 458,753 - - 평가손익(법인세차감전) (7,187,181) - (5,327,934) 673,869 사업결합 200,050 1,412,365 2,415,189 5,840,186 연결범위변동 - - 981,181 - 기말금액 38,360,998 2,438,908 9,944,844 7,287,145 (5) 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 17,922,861 현금흐름할인법 Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주 6,226,933 현금흐름할인법 LSF 보통주 200,050 - (주)강원일보 보통주 20,957 - 합계 24,370,800 단기상환우선주부채 단기상환우선주부채 3,004,094 Black-Derman-Toy 모형 합계 3,004,094 파생상품부채 신주인수권부사채 파생부채 4,883,972 Black-Derman-Toy 모형 파생상품부채 4,814,243 Black-Derman-Toy 모형 합계 9,698,215 (6) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융상품 이자수익 578,328 707,29 7 외환차익 26,236 20,092 외화환산이익 3,857 - 사채상환이익 6,118 - 이자비용 (4,347,440) (4,461,67 9 ) 외화차손 (16,857) (4,930) 외화환산손실 (2) (1,488) 사채상환손실 - (642,744) 공정가치 측정 금융상품 장기금융상품평가이익 32,660 41,558 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분이익 - 3,605 파생상품평가이익 3,636,199 7,449,318 파생상품평가손실 (1,003,889) (2,795,253) 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 51,326 요구불예금 8,686,962 14,593,821 합 계 8,686,962 14,645,147 6. 매출채권및기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 6,983,267 26,147 6,972,776 - 손실충당금 (62,223) - (52,141) - 현재가치할인차금 (1,660) (1,307) - - 소 계 6,919,384 24,840 6,920,635 - 기타채권 대여금 8,420,000 21,000 8,981,000 - 손실충당금 (8,420,000) - (8,420,000) - 미수금 287,095 - 314,444 - 손실충당금 (105,000) - (105,000) - 미수수익 1,005,235 3,630 611,077 - 손실충당금 (863,111) - (564,111) - 리스채권 57,689 54,916 - - 보증금 - 920,353 - 1,033,424 손실충당금 - (300,000) - - 소 계 381,908 699,899 817,410 1,033,424 합 계 7,301,292 724,739 7,738,045 1,033,424 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 기초금액 52,141 8,420,000 105,000 564,111 - 수취채권손상차손 27,016 - - 299,000 300,000 제각 (16,934) - - - - 기말금액 62,223 8,420,000 105,000 863,111 300,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금액 35,207 7,100,000 7 239,061 수취채권손상차손 16,934 1,320,000 104,993 325,050 기말금액 52,141 8,420,000 105,000 564,111 당기말 및 전기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권및기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 2,582,667 (170,025) 2,412,642 3,912,921 (455,209) 3,457,712 상품 191,376 - 191,376 103,267 (6,136) 97,131 원재료 4,628,644 - 4,628,644 3,052,465 - 3,052,465 부재료 759,379 - 759,379 532,933 - 532,933 재공품 41,920 - 41,920 34,536 - 34,536 미착품 5,397 - 5,397 58,139 - 58,139 반환자산회수권 423 - 423 666 - 666 합 계 8,209,806 (170,025) 8,039,781 7,694,927 (461,345) 7,233,582 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) (291,321) (111,405) (3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 36,189,315천원(전기 : 30,702,621천원)입니다. 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,159,175 5,521,339 손실충당금 (3,067,727) (2,430,84 4 ) 선급비용 102,074 106,487 합 계 2,193,522 3,196,982 9. 공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)이지함앤코(*1) - - - 시장성 있는 지분증권 에이치엘비테라퓨틱스(주) 5.08% 22,536,634 - 시장성 없는 지분증권 (주)동원리소스 19.89% 11,350,000 13,703,791 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*2) 9.27% 17,922,860 18,276,700 Immunomic Therapeutics, Inc. 3.64% 6,226,933 6,159,500 (주)강원일보 1.02% 20,957 20,957 Lightswitch Food, Inc. 6.00% 200,050 200,050 주식회사 인천유나이티드(*3) 0.02% - - (주)룩스앤메이코스메틱(*4) 17.47% - - 합 계 58,257,434 38,360,998 (*1) (주)이지함앤코가 발행한 신주인수권부사채를 보유하고 있으며, 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다 (*2) 당기 중 제3자배정 유상증자를 진행하여 당사보유 지분은 변동이 없으나 지분율은 10.45%에서 9.27%로 감소하였습니다 (*3) 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다. (*4) 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었다가 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 38,360,998 41,781,455 취득금액 15,000,002 6,159,500 처분금액 - (2,499,900) 평가손익(법인세차감전) 4,896,434 (7,280,106) 사업결합 - 200,050 기말금액 58,257,434 38,360,998 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 당기말 전기말 (주)룩스앤메이코스메틱(*1) 한국 화장품 제조 및 판매업 17.47% 18,775 - - (주)데님오브벌츄코리아(*2) 한국 의류 제조 및 판매 46.31% 3,473,250 - - YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD(*3) 중국 무역업 - 178,711 - - 합 계 - - - 3,670,736 - - (*1) 당기중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 계정대체되었습니다.(*3) 당기 중 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD 지분은 모두 처분되었습니다. 11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 선박 기타 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 1,105,200 6,571,194 446,744 6,631,732 479,476 9,091,131 6,041,127 1,182,288 31,548,892 취득 - 39,064 14,000 243,542 36,050 - 526,270 32,400 891,326 처분 - - - (333,836) - - (955) - (334,791) 대체(*) - 840,026 - 312,200 13,852 - (163,553) (1,182,288) (179,763) 기말 1,105,200 7,450,284 460,744 6,853,638 529,378 9,091,131 6,402,889 32,400 31,925,664 감가상각누계액 기초 - (1,109,937) (316,418) (3,506,432) (270,945) (4,585,208) (1,258,569) - (11,047,509) 감가상각비 - (314,154) (8,369) (457,273) (90,817) (665,153) (897,930) - (2,433,696) 처분 - - - 190,426 - - 764 - 191,190 기말 - (1,424,091) (324,787) (3,773,279) (361,762) (5,250,361) (2,155,735) - (13,290,015) 장부금액 기초 1,105,200 5,461,257 130,326 3,125,300 208,531 4,505,923 4,782,558 1,182,288 20,501,383 기말 1,105,200 6,026,193 135,957 3,080,359 167,616 3,840,770 4,247,154 32,400 18,635,649 (*) 전기말 그린월렌탈 사업양수도로 인해 발생한 것으로 당기 중 장기매출채권으로 대체되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 선박 기타 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 - - 309,944 1,999,058 335,266 9,091,131 1,413,778 - 13,149,177 취득 - 2,239,810 93,100 862,177 51,999 - 3,990,353 1,170,386 8,407,825 처분 - - - - (32,548) - (440,556) - (473,104) 사업결합 1,105,200 4,331,384 43,700 3,770,497 124,759 - 1,077,552 11,902 10,464,994 기말 1,105,200 6,571,194 446,744 6,631,732 479,476 9,091,131 6,041,127 1,182,288 31,548,892 감가상각누계액 기초 - - (296,616) (1,999,039) (139,054) (3,891,272) (512,777) - (6,838,758) 감가상각비 - (233,489) (16,342) (438,430) (87,114) (693,936) (543,428) - (2,012,739) 처분 - - - - 26,867 - 193,192 - 220,059 사업결합 - (876,448) (3,460) (1,068,963) (71,644) - (395,556) - (2,416,071) 기말 - (1,109,937) (316,418) (3,506,432) (270,945) (4,585,208) (1,258,569) - (11,047,509) 장부금액 기초 - - 13,328 19 196,212 5,199,859 901,001 - 6,310,419 기말 1,105,200 5,461,257 130,326 3,125,300 208,531 4,505,923 4,782,558 1,182,288 20,501,383 12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 입 목 합 계 토 지 입 목 합 계 기초금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,050,816 279,447 10,330,263 처분 (2,167,500) - (2,167,500) - - - 기말금액 7,883,316 279,447 8,162,763 10,050,816 279,447 10,330,263 (2) 당기 중 투자부동산 처분으로 인하여 1,483백만원 처분이익이 발생하였으며, 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 입목 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 8,162,763 14,142,668 연결실체는 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 등 특허권 고객관계 기술도입비 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 3,480,682 3,461 6,481,032 6,492,923 1,638,000 219,000 5,224 332,211 18,652,533 취득 - 4,138 - - - 299,214 11,750 - 315,102 처분 - - - - - (137,000) - - (137,000) 상각 - (345) (440,691) (1,082,154) (586,950) - (3,728) - (2,113,868) 기타증감(*) - - 67,929 - - - - (73,507) (5,578) 기말금액 3,480,682 7,254 6,108,270 5,410,769 1,051,050 381,214 13,246 258,704 16,711,189 (*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 특허권 고객관계 기술도입비 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 1,327,738 3,461 8,624,209 - - 270,795 17,683 - 10,243,886 취득 - - - - - - - 332,211 332,211 처분 - - (7,374) - - (180,530) - - (187,904) 상각 - - (552,551) (541,077) - - (7,392) - (1,101,020) 손상차손 (13,830,749) - (1,737,070) - - (49,765) - - (15,617,584) 사업결합 15,983,693 - - 7,034,000 1,638,000 - 1,933 - 24,657,626 기타증감(*) - - 153,818 - - 178,500 (7,000) - 325,318 기말금액 3,480,682 3,461 6,481,032 6,492,923 1,638,000 219,000 5,224 332,211 18,652,533 (*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다. (2) 영업권 당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)엘리샤코이(*1) - - 단디바이오사이언스(주)(*2) - - (주)프레시코(*2) 3,480,682 3,480,682 합 계 3,480,682 3,480,682 (*1) (주)엘리샤코이의 영업권은 전기이전에 전액 손상처리하였습니다. (*2) 전기 중 단디바이오사이언스(주)의 영업권 1,327,738천원은 전액 손상처리 되었으며, 전기 중 사업결합된 (주)프레시코의 영업권에 대해서는 12,503,011천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 아래와 같이 적용하였습니다. 또한 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 아래와 같은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 구 분 가중평균자본비용 영구성장률 (주)프레시코 15.80% 0% 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 식음료사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.연결실체 손상평가 결과 회수가능금액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항만 423,299 (423,299) - 407,318 (407,318) - 토지 224,914 (72,471) 152,443 253,500 (36,285) 217,215 건물 1,109,598 (709,601) 399,997 698,463 (598,347) 100,116 시설장치 - - - 16,659 (856) 15,803 기계장치 715,660 (696,053) 19,607 839,707 (839,707) - 차량운반구 616,267 (318,398) 297,869 502,172 (216,547) 285,625 합 계 3,089,738 (2,219,822) 869,916 2,717,819 (2,099,060) 618,759 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기타 기말 항만 - 423,299 - (423,299) - - 토지 217,215 - (28,587) (36,185) - 152,443 건물 100,116 744,530 - (444,649) - 399,997 시설장치 15,803 - - - (15,803) - 기계장치 - 715,660 - (696,053) - 19,607 차량운반구 285,625 252,082 (78,235) (177,406) 15,803 297,869 합 계 618,759 2,135,571 (106,822) (1,777,592) - 869,916 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기타 기말 항만 - 407,318 - (407,318) - - 토지 - 253,500 - (36,285) - 217,215 건물 441,126 309,539 (70,780) (581,053) 1,284 100,116 시설장치 - 20,207 - (4,404) - 15,803 기계장치 700,682 - - (700,682) - - 차량운반구 209,303 311,083 (42,096) (192,665) - 285,625 합 계 1,351,111 1,301,647 (112,876) (1,922,407) 1,284 618,759 (3) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 669,866 1,734,276 (115,583) 108,131 (1,430,958) 965,732 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 1,427,818 961,266 (83,969) 69,235 (1,704,484) 669,866 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 1,430,958 108,131 1,704,484 69,235 단기리스 관련 비용 20,092 20,092 9,317 9,317 소액자산 리스관련 비용 20,743 20,742 33,540 33,540 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 43,466 43,466 23,754 23,754 총현금 유출액 1,515,259 192,431 1,771,095 135,846 (5) 당기와 전기 중 리스 제공으로 인한 현금유입액 및 수익인식액은 없습니다. 15. 매입채무및기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,479,155 - 1,535,536 - 미지급금 1,793,665 30,000 2,582,809 30,000 미지급비용 461,388 - 524,965 - 합 계 3,734,208 30,000 4,643,310 30,000 16. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 850,000 - 2,250,000 - 장기차입금 703,670 3,391,710 133,200 3,341,930 전환사채 9,428,353 - 11,626,406 1,392,217 신주인수권부사채 17,339,205 - - 11,981,217 상환우선주부채 3,004,094 - 2,438,908 - 파생상품부채 9,698,215 - 9,944,843 7,287,145 합 계 41,023,537 3,391,710 26,393,357 24,002,509 (2) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 우리은행 무역금융대출 4.63% 750,000 950,000 (주)그랜탑시스템즈 운영자금대출 - 100,000 1,000,000 (주)그랜드크리에이션 운영자금대출 - - 300,000 합 계 850,000 2,250,000 (3) 장기차입금 ① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금대출 3.18%~3.26% 2,530,450 2,977,000 중소기업진흥공단 운영자금대출 - - 41,550 중소기업진흥공단 운영자금대출 3.04% 124,930 216,580 (주)그랜탑시스템즈 일반자금대출 - 1,000,000 - (주)그랜드크리에이션 일반자금대출 - 440,000 240,000 합 계 4,095,380 3,475,130 유동성대체 (703,670) (133,200) 차 감 계 3,391,710 3,341,930 ② 당기말 이후 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 703,670 1년 초과 2년 이내 752,060 2년 초과 3년 이내 1,895,400 3년 초과 4년 이내 744,250 4년 초과 5년 이내 - 5년 초과 - 합 계 4,095,380 (4) 전 환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 전환사채 제22회(*1) - - 3,400,000 - 제25회(*1) - - 6,700,000 - 제26회(*1) - - 7,660,000 - 제1회(단디바이오사이언스)(*2) - - 1,000,000 - 제2회(단디바이오사이언스) 1,300,000 - - - 제3회(단디바이오사이언스) 8,400,000 - - - 제3회(프레시코) 900,000 - 900,000 - 제4회(프레시코) 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 12,600,000 - 19,660,000 2,000,000 (*1) 당기 중 제22회 전환사채 3,400백만원, 제25회 전환사채 6,700백만원, 26회 전환사채 7,660백만원이 보통주로 전환되었습니다. (*2) 당기 중 제1회 전환사채 1,000백만원은 2021년 3월 18일에 전액 조기상환되었습니다. 2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 900,000,000원 전환사채 발행금액 사채권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 1월 24일 전환사채 만기일 2024년 1월 24일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 6% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 2년 3개월이 되는 2021년 04월 24일이 되는 날부터 사채 만기 전까지 매 3개월 마다 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 발행일로부터 사채원금이 사채상환일까지 기간에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 추가로 지급한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주 대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다. 별도기준 영업이익이 목표금액에 미달 할 경우 직전전환가액 기중에서 전환가액을 조정한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일부터 사채만기일의 1개월 전까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 400,000원 ② 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 2,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채권면총액의 100% 전환사채 발행일 2020년 6월 5일 전환사채 만기일 2023년 6월 4일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 6월 5일이 되는 날부터 사채 만기 전까지 매 3개월 마다 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 발행일로부터 사채원금이 사채상환일까지 기간에 대하여 만기보장수익률을 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 추가로 지급한다. 콜옵션(Call Option) 발행인은 사채발행일로부터 1년이 되는 2021년 6월 5일부터 사채만기일까지 매3개월마다 사채권의 일부 20% 한도내에서 매수청구를 할 수 있다. 이 경우 조기매수청구한 금액에 대하여 만기보장수익율은 연 1%로 계산한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 유상증자, 무상증자, 주식연계사채를 발행하는 경우 및 주식분할, 주식병합의 이에 상응하게 전환비율도 조정한다 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일부터 사채만기일의 1개월 전까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 532,765원 ③ 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(단디바이오사이언스(주) 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 1,300,000,000원 전환사채 발행금액 사채권면총액의 100% 전환사채 발행일 2021년 04월 22일 전환사채 만기일 2024년 04월 22일 이자율 표면이자율 0%, 만기보장이자율 연 3개월복리 4% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 할 수 있으며, 청구금액은 사채권면금액의 100%이다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 104.0604%~111.5668% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 전자등록금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 2022년 4월 22일 부터 만기일 1개월 전 2024년 3월 22일까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 6,298원 ④ 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(단디바이오사이언스(주) 발행) 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 8,400,000,000원 전환사채 발행금액 사채권면총액의 100% 전환사채 발행일 2021년 07월 07일 전환사채 만기일 2024년 07월 07일 이자율 표면이자율 1%, 만기보장이자율 연 3개월복리 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 할 수 있으며, 청구금액은 사채권면금액의 100%이다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.0151%~102.8896% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주 전환비율 전자등록금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 배정하지않고 단수주에해당하는 금액을 주권교부 시 발행회사에서 현금으로 지급하며, 단수주대금의 해당 기간 이자는 지급하지 아니한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 2022년 7월 7일부터 만기일 1개월 전 2024년 6월 7일까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 8,777원 (5) 신 주인수권부사채 1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 신주인수권부사채 제27회(*1) - - - 19,000,000 제28회(*1) - - - 2,000,000 제29회(*2) 24,000,000 - - - 합 계 24,000,000 - - 21,000,000 (*1) 당기 중 제27회 신주인수권부사채 19,000백만원, 제28회는 2,000백만원 행사되어 보통주로 전환되었습니다. (*2) 신주인수권부사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 29회 무기명식 이권부 보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 ((주)넥스트사이언스 발행) 구 분 주요 약정사항 신주인수권부사채 권면총액 24,000,000,000원 신주인수권부사채 발행금액 사채권면총액의 100% 신주인수권부사채 발행일 2021년 07월 15일 신주인수권부사채 만기일 2024년 07월 15일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 후 매3개월마다 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션 (Call Option) 본 사채의 발행회사는 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않는 기간내에 3개월마다 인수인이 인수한 전자등록금액의 30%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 신주인수권 행사기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 7월 15일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 6월 15일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액: 13,350원 (6) 전 환상환우선주 1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 전환상환우선주 제1회(프레시코) 989,770 - 989,770 - 제2회(프레시코) 999,920 - 999,920 - 제3회(프레시코) 2,000,000 - 2,000,000 - 합 계 3,989,690 - 3,989,690 - 2) 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제1회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 발행일 2014년 12월 29일 주식수 3,413주 1주당 발행금액 290,000원 총 발행금액 989,770,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지 상환금액 상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 7%를 적용한 이자금액의 합계액 배당금액 액면가액의 연 1% ② 제2회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 발행일 2014년 12월 30일 주식수 3,448주 1주당 발행금액 290,000원 총 발행금액 999,920,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지 상환금액 상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 7%를 적용한 이자금액의 합계액 배당금액 액면가액의 연 1% ③ 제3회 누적적, 참가적 전환상환우선주 ((주)프레시코 발행) 구 분 주요 약정사항 발행일 2018년 5월 31일 주식수 5,000주 1주당 발행금액 400,000원 총 발행금액 2,000,000,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년까지의 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 전환청구가 있는날 보통주로 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 상환청구기간 우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지 상환금액 상환을 청구한 우선주의 발행금액과 연복리 6%를 적용한 이자금액의 합계액 배당금액 액면가액의 연 1% (7) 파생상품부채전환사채와 신주인수권부사채 중 프레시코가 발행한 제3회 전환사채를 제외하고는 Call Option과 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 별도의 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하고 있으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.전환상환우선주와 프레시코가 발행한 제3호 전환사채의 전환권에 해당되는 금액은 지분상품의 정의를 만족하지 못하여 부채로 분류하고 있습니다. 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반품충당부채 손실충당부채 반품충당부채 합 계 기초금액 446 1,045,110 1,414 1,046,524 충당금 전입액 322 - 408 408 충당금 환입액(*) - (1,045,110) (1,376) (1,046,486) 기말금액 768 - 446 446 (*) 연결실체는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였으며, 전기 중 현금이 지출되어 충당부채가 소멸되었습니다. 18. 이연수익 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 19 24,465 증감액 (19) (24,446) 기말금액 - 19 19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 94,359 170,660 선수금 42,874 153,808 계약부채 6,544 1,151 연차충당부채 185,818 - 합 계 329,595 325,619 20. 순확정급여부채 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,214,944 8,123,897 퇴직급여(DB형) 707,082 658,248 퇴직급여(DC형) 58,537 76,769 주식보상비용 2,051,888 1,154,931 복리후생비 928,756 917,670 합 계 11,961,207 10,931,515 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 703,996 656,670 순이자손익 3,086 1,578 합 계 707,082 658,248 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 1,084,014 467,395 당기손익으로 인식하는 총비용 707,083 658,248 확정급여제도의 재측정요소 65,423 (83,107) 기여금납부액 (161,328) (70,000) 지급액 (664,050) (261,150) 관계사전출입 (172) (69,103) 사업결합 - 489,798 청산 및 매각 - (48,067) 기말금액 1,030,970 1,084,014 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,966,602 1,889,618 사외적립자산의 공정가치 (935,632) (805,604) 합 계 1,030,970 1,084,014 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,889,618 1,190,326 당기근무원가 703,996 656,670 이자원가 25,498 18,520 확정급여제도의 재측정요소 54,152 (87,376) 지급액 (689,146) (261,151) 관계사전출입 (17,516) (69,103) 사업결합 - 489,798 청산 및 매각 - (48,066) 기말금액 1,966,602 1,889,618 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 805,604 722,931 이자수익 22,411 16,942 기여금납부액 161,328 70,000 지급액 (25,096) - 관계사전출입 (17,344) - 확정급여제도의 재측정요소 (11,271) (4,269) 기말금액 935,632 805,604 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 재무적가정 (6,589) (62,487) 경험적가정 60,742 (24,889) - 사외적립자산손익 11,271 4,269 소 계 65,424 (83,107) 법인세효과 - - 합 계 65,424 (83,107) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 등 935,632 805,604 연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 2.24%~3.29% 2.00%~4,67% 임금상승율 2.00%~5.00% 1.03%~2.77% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.22년~11년입니다. ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (109,952) 129,323 (91,418) 107,208 기대임금상승률 (1% 변동) 127,818 (110,782) 106,117 (92,256) ③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 7.08년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년 미만 5년 이상 10년 미만 10년 이상 15년 미만 15년 이상 합계 급여지급액 201,946 162,838 586,982 1,045,676 841,470 2,762,068 5,600,980 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 42,065,837주 32,699,622주 자본금 21,032,918,500원 16,349,811,000원 (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초금액 32,699,622 16,349,811 91,265,335 28,434,137 14,217,069 69,021,587 전환사채 전환 3,957,285 1,978,643 18,524,851 4,092,231 2,046,115 21,549,513 신주인수권부사채의 전환 4,608,267 2,304,133 21,059,010 - - - 주식선택권 행사 800,663 400,332 6,609,476 173,254 86,627 694,235 기말금액 42,065,837 21,032,919 137,458,672 32,699,622 16,349,811 91,265,335 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 25,570,386 25,570,386 기타자본잉여금 11,714,414 11,696,610 자기주식 (27,570) (27,570) 전환권대가 2,435,394 6,510,378 주식선택권 2,842,220 2,106,323 합 계 42,534,844 45,856,127 (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여회사명 부여수량 가득조건 약정기간 2017년 5월 30일 (주)넥스트사이언스 773,341주 부여일로부터 2년 재직 2017년 5월 30일~ 2019년 5월 29일 2018년 11월 30일 (주)넥스트사이언스 650,000주 부여일로부터 2년 재직 2018년 11월 30일~ 2020년 11월 29일 2019년 5월 30일 단디바이오사이언스(주) 285,000주 부여일로부터 2년 재직 2021년 5월 31일~ 2026년 5월 30일 2019년 10월 23일 (주)넥스트사이언스 550,000주 부여일로부터 2년 재직 2019년 10월 23일~ 2021년 10월 22일 2020년 1월 29일 단디바이오사이언스(주) 424,000주 부여일로부터 2년 재직 2020년 1월 29일~2022년 1월 28일 2020년 9월 21일 (주)넥스트사이언스 960,000주 부여일로부터 2년 재직 2020년 09월 21일~ 2022년 09월 20일 2021년 1월 20일 (주)넥스트사이언스 400,000주 부여일로부터 2년 재직 2021년 01월 20일~ 2023년 01월 20일 ② 공정가치측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017-05-30 2018-11-30 2019-05-30 2019-10-23 2020-01-29 2020-09-21 2021-01-20 부여일의 공정가치 5,629원 1,486원 1,498원 2,326원 1,409원 2,485원 2,509원 부여일의 주식가격 41,850원 8,070원 3,513원 7,180원 3,210원 6,560원 5,320원 행사가격 39,850원 8,750원 3,000원 5,850원 3,000원 6,000원 5,440원 기대변동성 17.60% 14.96% 32.31% 22.85% 37.96% 37.98% 54.66% 무위험이자율 2.11% 1.88% 1.72% 1.36% 1.52% 1.16% 1.29% ③ 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격(주)넥스트사이언스 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 수량 가중평균행사가격(*) 수량 가중평균행사가격 기초 1,898,331 6,513 1,810,140 8,111 부여 400,000 5,304 960,000 6,810 행사 (800,663) 19,248 (421,809) 7,633 상실 - - (450,000) 5,859 기말 1,497,668 19,248 1,898,331 6,513 (*) 주식선택권이 회계기간에 걸쳐 일상적으로 행사되어 회계기간의 가중평균주가로 계산하였습니다. 단디바이오사이언스(주) (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 374,000 3,000 260,000 3,000 부여 - - 424,000 3,000 상실 (30,000) 3,000 (310,000) 3,000 기말 344,000 3,000 374,000 3,000 ④ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 2,051,888 1,154,931 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 7,510,187 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (11,432,844) (8,819,091) 합 계 (3,922,657) (8,819,091) 24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (192,755) (141,730) 미처리결손금 (89,295,269) (78,688,198) 합 계 (89,488,024) (78,829,928) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (78,829,928) (48,782,166) 당기순이익(손실) (10,607,071) (28,787,303) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 - (1,370,441) 확정급여제도의 재측정요소 (51,025) 109,982 기말금액 (89,488,024) (78,829,928) 25. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 결제대금 지급과 관련하여 어음 1매(8,175,000원) 를 결제대금 명목으로 지급하였으나, 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 한도금액 실행금액 중소기업진흥공단 기업일반자금대출 124,930 124,930 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 서울보증보험(주)(*) 222,164 인천항만공사 외 이행지급보증 등 80,000 서울보증보험(주) 이행지급보증 (*) 연결실체는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 관련채권 담보 내용 계정과목 금 액 자원개발(주)(*1) 선급금 2,798,518 전라북도 군산시 기선 금석 8호 (주)지디테크놀로지(*2) 단기대여금 1,600,000 (주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주 (*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원이며, 일부 손실충당금을 설정하여 당기말 현재 선급금의 장부가액은 428백만원입니다. ( *2) 연결실체는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 (주)프레시코 20,000 (주)우리홈쇼핑 홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증 3,000 에이제이네트웍스 임차목적물 반환채무 지급보증 25,000 (주)케이지이니시스 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 4,000 한국로지스풀㈜ 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 (주)코아바이오 3,000 한국파렛트풀(주) 파렛트풀 이용계약 10,440 전북에너지서비스(주) 도시가스공급계약 448,676 전라북도 익산시장 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 (6) 당기말 현재 연결실체가 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보제공자산 담보권자 담보설정금액 관련 차입금액 (주)코아바이오 전라북도 익산시 소재 공장 한국산업은행 4,200,000 2,530,450 (주)프레시코 충청남도 논산시 소재 공장 (주)우리은행 2,400,000 750,000 (7) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제한내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 - 13,121 압류 (8) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: USD) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송금액 서울행정법원 (주)넥스트사이언스 산업통상자원부 장관 성공불융자 미감면분 감면거부 처분에 대한 취소 USD 860,743.66 26. 영업부문정보 (1) 연결실체는 지배기업과 5개의 종속기업으로 구성되어 있으며, 바다골재의 채취 및 판매업, 화장품 제조 및 판매업, 의류 판매업, 바이오 개발업 및 식음료 제조와 판매업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 골재사업부문, 화장품사업부문, 패션사업부문, 바이오사업부문, 식음료사업부문 총 5개로 구성되어 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 당 기 전 기 당 기 전 기 골재사업 15,517,192 14,637,999 (7,081,281) (29,787,139) 화장품사업 4,623,238 3,490,487 (1,217,058) (1,681,734) 식음료사업 25,433,297 17,258,290 - 2,402,118 바이오사업 - - (5,022,421) (4,255,297) 패션사업(*3) - - (475,117) - 연결조정(*4) (527,574) (9,954) 6,998 2,588,739 합 계 45,046,153 35,376,822 (13,788,879) (30,733,313) (*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다. (*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다.(*3) 전기 중 패션사업부문 매각으로, 전기의 패션사업부문 관련 손익은 중단사업손익으로 분류하였습니다. (*4) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 28,058,965 25,249,510 상품매출 16,677,735 9,946,484 기타매출 309,453 180,828 합 계 45,046,153 35,376,822 (3) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 45,046,153 35,376,822 기타 원천으로부터의 수익 - - 합 계 45,046,153 35,376,822 당사의 수익은 재화의 판매로 발생하며, 한 시점에 수익을 인식합니다.(4) 지역별 정보당기 및 전기 중 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내(한국) 41,354,514 32,504,910 미국 320,446 93,530 유럽 1,142,269 - 아시아 2,216,581 2,552,618 기타 12,343 225,764 합 계 45,046,153 35,376,822 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. (5) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 없습니다. 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,504,298 4,486,404 퇴직급여 492,951 423,236 주식보상비용 2,051,888 1,154,931 복리후생비 522,121 409,054 여비교통비 95,895 110,183 접대비 235,787 283,397 세금과공과 282,829 194,103 감가상각비 772,427 696,008 무형자산상각비 2,113,868 1,096,820 지급임차료 52,633 12,178 보험료 257,896 163,742 경상연구개발비 2,789,861 2,350,078 운반비 2,669,814 1,818,791 소모품비 88,386 111,007 지급수수료 1,984,535 1,717,055 광고선전비 857,371 571,264 판매수수료 432,325 114,469 해외시장개척비 83,417 118,378 대손상각비 27,016 2,435,561 기타 897,274 590,637 합 계 22,212,592 18,857,296 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (819,575) (1,642,107) 원재료 및 상제품 매입액 23,724,310 17,273,814 종업원급여 11,961,207 10,242,078 감가상각비 4,211,290 3,684,484 무형자산상각비 2,113,868 1,096,820 수선비 570,684 966,300 운반비 3,570,922 2,841,788 지급수수료 2,448,767 2,116,099 지급임차료 115,371 39,537 판매수수료 432,325 114,469 채취비 2,212,360 3,175,654 경상연구개발비 2,779,383 2,330,381 광고선전비 857,371 229,064 기타비용 4,210,190 7,091,537 합 계(*) 58,388,473 49,559,918 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 순금융손익 당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 578,328 707,2 9 7 외환차익 26,237 20,092 외화환산이익 3,857 - 장기금융상품평가이익 32,660 41,558 당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익 - 3,605 파생상품평가이익 3,636,199 7,449,318 사채상환이익 6,118 - 소 계 4,283,399 8,221,870 금융비용 이자비용 4,347,440 4,461,67 9 외환차손 16,857 4,930 외화환산손실 2 1,488 파생상품평가손실 1,003,889 2,795,253 사채상환손실 - 642,744 소 계 5,368,188 7,906,094 순금융손익 (1,084,789) 315,776 30. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 투자부동산처분이익 1,482,500 - 무형자산처분이익 - 93,914 사용권자산처분이익 2,049 1,507 관계기업투자처분이익 107,000 1,006,665 기타의대손충당금환입 1,280 28,510 정부보조금수익 1,632 11,287 잡이익 595,579 162,955 합 계 2,190,040 1,304,838 기타영업외비용 종속기업처분손실 3,055 - 관계기업투자손상차손 - 18,776 유형자산처분손실 83,601 1 무형자산처분손실 5,182 - 무형자산손상차손 - 15,617,584 사용권자산처분손실 28,587 - 기타의대손상각비 1,237,163 1,679,749 기부금 1,269 3,005 잡손실 192,954 851,716 합 계 1,551,811 18,170,831 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 - 82 법인세 추납액(환급액) 등 (39,985) - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 - (1,860,680) 미인식 이연법인세자산의 인식 (666,649) (973,791) 법인세비용(수익) (706,634) (2,834,389) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익 4,896,434 (1,077,216) 3,819,218 (7,617,268) 1,675,799 (5,941,469) 전환권대가 3,030,223 (666,649) 2,363,574 4,426,320 (973,790) 3,452,530 순확정급여부채의 재측정요소 (65,424) 14,393 (51,031) 109,982 (24,196) 85,786 합 계 7,861,233 (1,729,472) 6,131,761 (3,080,966) 677,813 (2,403,153) 이연법인세인식 제외 4,831,011 (1,062,822) 3,768,189 (7,507,286) 1,651,603 (5,855,683) 가감계 3,030,222 (666,650) 2,363,572 4,426,320 (973,790) 3,452,530 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,788,879) (30,733,313) 법인세율로 계산된 법인세비용 (3,033,553) (6,761,329) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 69,796 2,462,189 인식하지 않는 일시적차이의 변동 1,882,748 2,692,021 기타 374,375 (1,227,270) 법인세비용(수익) (706,634) (2,834,389) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 차감할일시적차이 43,610,627 9,594,338 43,866,360 9,650,599 세무상결손금 40,130,088 8,828,619 31,316,410 6,889,610 합 계 83,740,715 18,422,957 75,182,770 16,540,209 연결실체는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 2013년 2023년 636,933 2014년 2024년 1,318,488 2015년 2025년 928,563 2016년 2026년 1,389,551 2017년 2027년 1,832,194 2018년 2028년 1,601,913 2019년 2029년 7,049,678 2020년 2030년 16,559,090 2021년 2031년 8,813,678 합 계 40,130,088 32. 주당손익 (1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (13,082,245,477) (29,566,508,141) 가중평균 유통보통주식수(*) 38,428,610 31,641,275 기본주당순손실 (340) (934) (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업순손익 (13,082,245,477) (27,898,924,699) 가중평균유통보통주식수(*) 38,428,610 31,641,275 기본주당순손실 (340) (881) (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 중단사업순손익 - (1,667,583,442) 가중평균유통보통주식수(*) - 31,641,275 기본주당순손실 - (53) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행보통주식수 32,693,762 28,428,277 전환사채 전환 2,751,304 3,054,275 신주인수권 행사 2,652,577 - 주식매수선택권 행사 330,967 158,723 가중평균유통보통주식수 38,428,610 31,641,275 (2) 희석주당순손익 당기와 전기의 연결실체의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지분율 비고 최대주주 진양곤 진양곤 6.25% 최대주주,임원 관계기업 - (주)룩스앤메이코스메틱 17.47% - (주)데님오브벌츄코리아 46.31% - YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD. (*1) 기타 특수관계자 (주)동원리소스 (주)동원리소스 19.89% Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 9.27% 에이치엘비(주) 에이치엘비(주) 최대주주 동일 - 에이치엘비오토텍(주) (*2) 에이치엘비테라퓨틱스(주) - 5.08% (*3) - 에이치엘비파워(주) (*4) 에이치엘비생명과학(주) 에이치엘비생명과학(주) 에이치엘비와 순환출자 에이치엘비셀(주) 에이치엘비셀(주) 최대주주-에이치엘비생명과학 코르키(주) 코르키(주) 최대주주 동일 라이프리버(주) 라이프리버(주) 최대주주 동일 (주)펭귄오션레저 - 최대주주 동일(*5) Immunomic Therapeutics, Inc. Immunomic Therapeutics, Inc. 3.64% (주)엔피프틴 (주)엔피프틴 프레시코 주주 (주)그랜탑시스템즈 (주)그랜탑시스템즈 프레시코 주주 (주)룩스앤메이코스메틱 - 17.47% (*6) (주)데님오브벌츄코리아 - 46.31% (*7) 기타 주주 (주)딜던쉐어즈 (*8) 주요 경영진 - (*8) (*1) 당기 중 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 청산으로 기타 특수관계자에서 제외되었습니다. (*3) 당기 중 지분 취득으로 기타 특수관계자에 추가되었습니다. (*4) 당기 중 최대주주 변경으로 기타 특수관계자에서 제외되었습니다. (*5) 당기 중 특수관계자에 추가되었습니다. (*6) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*7) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되어 관계기업에서 제외되었습니다. (*8) 기타주주로 재분류 및 주요경영진 분류 추가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 매출 이자수익 기타비용 매출 이자수익 이자비용 기타비용 기타 특수관계자 (주)룩스앤메이코스메틱 - 299,000 - - 288,351 - - (주)데님오브벌츄코리아 - - - 95 148,774 - 5,420 주요 경영진 - 13,883 - - 24,643 3,468 - (주)엔피프틴 1,073,089 - - 1,394,243 - - 403 에이치엘비(주) 8,316 - 1,448 - - - 1,091 에이치엘비테라퓨틱스(주) 660 - 300 - - - - 에이치엘비파워(주) - - - - - - 189,372 에이치엘비생명과학(주) - - 18,178 - - - - 에이치엘비셀(주) - - 91 - - - - (주)펭귄오션레저 - - 18,662 - - - - 합 계 1,082,065 312,883 38,679 1,394,338 461,768 3,468 196,286 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래유형 기초가액 증가 감소 기말가액 기타 특수관계자 (주)룩스앤메이코스메틱 자금대여 6,500,000 - - 6,500,000 주요 경영진 자금대여 561,000 - 540,000 21,000 (주)그랜탑시스템즈 자금차입 1,000,000 - - 1,000,000 합 계 8,061,000 - 540,000 7,521,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래유형 기초가액 증가 감소 기말가액 지분매입 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 자금대여 5,500,000 1,000,000 - 6,500,000 - (주)데님오브벌츄코리아(*1) 자금대여 6,092,000 603,000 6,695,000 - - 기타 특수관계자 주요 경영진 자금대여 27,000 540,000 6,000 561,000 - Immunomic Therapeutics, Inc. - - - - - 6,159,500 (주)그랜탑시스템즈 자금차입 - 1,000,000 - 1,000,000 - 합 계 11,619,000 3,143,000 6,701,000 8,061,000 6,159,500 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 차입금 미지급금 상환우선주부채 기타 특수관계자 (주)룩스앤메이코스메틱(*) - - 6,500,000 764,104 - - - - 주요 경영진 - - 21,000 - - - - 499,960 에이치엘비(주) 762 - - - - - - - 에이치엘비생명과학(주) - - - - 10,000 - 274 - 에이치엘비테라퓨틱스(주) 726 - - - - - 110 - 에이치엘비셀(주) - - - - - - 5 - (주)그랜탑시스템즈 - - - - - 1,000,000 - - (주)엔피프틴 36,960 - - - - - - - 코르키(주) - 825 - - - - - - 합 계 38,448 825 6,521,000 764,104 10,000 1,000,000 389 499,960 (*) 단기대여금, 미수수익에 대하여 일부 손실충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 선급금 차입금 미지급금 상환우선주부채 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱(*) - 6,500,000 465,104 - - - - 기타 특수관계자 주요경영진 - 561,000 - 80 - - 499,960 에이치엘비파워(주) - - - - - 197,937 - 에이치엘비생명과학(주) - - - - - 69,103 - (주)그랜탑시스템즈 - - - - 1,000,000 - - (주)엔피프틴 320,032 - - - - - - 합 계 320,032 7,061,000 465,104 80 1,000,000 267,040 499,960 (*) 단기대여금, 미수수익에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 857,067 1,662,112 퇴직급여 87,753 128,280 주식기준보상 876,300 592,028 합 계 1,821,120 2,382,420 연결실체의 주요 경영진에는 등기 및 비등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 34. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 8,686,962 14,645,147 단기금융상품 34,000,000 8,000,000 매출채권및기타수취채권 7,301,292 7,738,045 장기금융상품 219,597 200,057 장기매출채권및기타수취채권 724,739 1,033,424 합 계 50,932,590 31,616,673 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 시장위험 ① 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 USD 34,868.21 41,336 3,498.53 3,806 JPY - - 1,192,480.00 12,572 CNY 0.47 - 2.00 - 합 계 41,336 16,378 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,134 (4,134) 381 (381) JPY - - 1,257 (1,257) 합 계 4,134 (4,134) 1,638 (1,638) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율: 단기금융부채 750,000 133,200 장기금융부채 2,530,450 3,341,930 고정이자율: 단기금융부채 27,574,275 13,876,406 장기금융부채 861,260 13,373,434 합 계 31,715,985 30,724,970 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기금융부채 (7,500) 7,500 (1,332) 1,332 장기금융부채 (25,305) 25,305 (33,419) 33,419 합 계 (32,805) 32,805 (34,751) 34,751 (4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타채무 3,734,208 3,734,208 3,734,208 - - 단기차입부채 28,321,229 39,387,214 25,724,522 13,662,692 - 단기파생상품부채(*) 9,698,215 - - - - 단기상환우선주부채 3,004,094 7,495,716 - 3,914,021 3,581,695 단기리스부채 683,883 692,833 692,833 - - 장기차입부채 3,391,710 3,435,229 - 2,674,754 760,475 장기기타지급채무 30,000 30,000 - 30,000 - 장기리스부채 281,849 324,731 - 179,761 144,970 합 계 49,145,188 55,099,931 30,151,563 20,461,228 4,487,140 (*) 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타채무 4,643,310 4,643,310 4,643,310 - - 단기차입부채 14,009,606 14,009,606 14,009,606 - - 단기파생상품부채(*) 9,944,844 - - - - 단기상환우선주부채 2,438,908 2,438,908 - 1,731,738 707,170 단기리스부채 354,532 357,517 357,517 - - 장기차입부채 16,715,364 19,425,000 185,000 370,000 18,870,000 장기파생상품부채(*) 7,287,145 - - - - 장기기타지급채무 30,000 45,000 - 45,000 - 장기리스부채 315,335 315,335 - 313,714 1,621 합 계 55,739,044 41,234,676 19,195,433 2,460,452 19,578,791 (*) 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순차입금 금융부채 31,712,939 30,724,969 상환우선주부채 3,004,094 2,438,908 파생상품부채 9,698,215 17,231,989 리스부채 965,732 669,866 차감: ―현금및현금성자산 8,686,962 14,645,147 ―단기금융상품 34,000,000 8,000,000 ―장기금융상품 219,597 200,057 차감후 순차입금(①) 2,474,421 28,220,528 자본총계 113,358,834 73,620,122 순차입금 및 자본총계(②) 115,833,255 101,840,650 차입금비율(①/②) 2.1% 27.7% 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 20,503,494 23,595,628 신주인수권부사채의 보통주 전환 23,363,144 - 공정가치측정자산의 종속기업투자 대체 - 12,999,840 주식매입선택권의 보통주 전환 1,176,652 97,469 리스거래로 인한 사용권자산과 리스부채의 변동 1,734,276 114,749 리스부채의 유동성 대체 705,091 - 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 - 125,149 건설중인자산의 본계정대체 113,210 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 전환(행사) 그밖의변동 차입부채 30,724,969 33,619,057 - (30,510,748) (2,120,339) 31,712,939 리스부채 669,866 (1,430,958) 1,734,276 - (7,453) 965,731 재무활동으로부터의 총부채 31,394,835 32,188,099 1,734,276 (30,510,748) (2,127,792) 32,678,670 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 전환(행사) 그밖의변동 차입부채 24,726,492 18,210,820 - (23,032,500) 10,820,157 30,724,969 리스부채 1,427,818 (1,726,336) 114,749 - 853,635 669,866 재무활동으로부터의 총부채 26,154,310 16,484,484 114,749 (23,032,500) 11,673,792 31,394,835 36. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)프레시코 식음료 제조 및 판매 2020년 01월 20일 55.74% 21,999,840 연결실체는 2020년 1월 20일에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여 (주)프레시코의 지분 55.74%를 취득하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금 9,000,000 대여금의 출자전환 12,999,840 합 계 21,999,840 (3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 공정가치는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 27,961,732 현금및현금성자산 10,701,240 단기금융상품 - 매출채권및기타수취채권 1,799,078 재고자산 3,869,951 당기법인세자산 8,356 기타유동자산 56,201 장기금융상품 143,378 당기손익-공정가치금융자산 63,096 기타포괄손익-공정가치금융자산 200,050 장기기타수취채권 318,142 유형자산 8,048,924 무형자산 2,229,336 사용권자산 523,980 식별가능한 부채의 공정가치 23,145,035 매입채무및기타지급채무 2,410,416 단기차입부채 5,365,817 단기파생상품부채 3,085,710 단기리스부채 183,492 기타유동부채 47,704 장기차입부채 5,416,403 장기파생상품부채 5,840,186 장기리스부채 305,508 확정급여부채 489,799 식별가능한 순자산 공정가치 4,816,697 (4) 전기 중 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 9,000,000 대여금의 출자전환 12,999,840 취득한 현금및현금성자산 10,701,240 사업결합으로 인한 순현금흐름 (11,298,600) 3 7. 전기오류로 인한 비교재무제표 수정 (1) 비교연결재무제표의 수정연결실체는 당기 중 다음과 같은 오류사항을 발견하였으며, 전기오류사항을 수정하기 위하여 전기재무제표를 재발행하지 않고 당기 재무제표와 비교할 목적으로 표시되는 비교재무제표의 금액을 수정하였습니다.① 전환권대가에 대한 법인세 회계처리 오류를 수정하였습니다. ② 전환사채의 조기상환에 대한 회계처리 오류를 수정하였습니다. ③ 건설중인자산(무형자산)의 선급금 계상오류를 수정하였습니다. (2) 전기오류사항의 금액적 효과1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 오류수정의 영향 수정전 수정금액 수정후 선급금 5,853,550 (332,211) 5,521,339 건설중인자산(무형자산) - 332,211 332,211 주식발행초과금 91,853,210 (587,875) 91,265,335 기타자본잉여금 11,333,548 363,063 11,696,611 전환권대가 6,793,713 (283,335) 6,510,378 결손금 (79,196,345) 508,147 (78,688,198) 2) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 오류수정의 영향 수정전 수정금액 수정후 사채상환이익 357,720 (357,720) - 사채상환손실 (534,821) (107,923) (642,744) 법인세수익 1,860,599 973,790 2,834,389 (3) 수정 전후의 전기말 연결재무제표 1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 유동자산 41,404,055 (332,211) 41,071,844 Ⅱ. 비유동자산 89,365,208 332,211 89,697,419 자산총계 130,769,263 - 130,769,263 Ⅰ. 유동부채 31,717,284 - 31,717,284 Ⅱ. 비유동부채 25,431,857 - 25,431,857 부채총계 57,149,141 - 57,149,141 Ⅰ. 지배기업소유주지분 65,822,254 - 65,822,254 자본금 16,349,811 - 16,349,811 자본잉여금 91,853,210 (587,875) 91,265,335 기타자본구성요소 45,776,399 79,728 45,856,127 기타포괄손익누계액 (8,819,091) - (8,819,091) 결손금 (79,338,075) 508,147 (78,829,928) Ⅱ. 비지배지분 7,797,868 - 7,797,868 자본총계 73,620,122 - 73,620,122 2) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 매출액 35,376,822 - 35,376,822 Ⅱ. 매출원가 (30,702,622) - (30,702,622) Ⅲ. 매출총이익 4,674,200 - 4,674,200 Ⅳ. 판매비와관리비 (18,857,296) - (18,857,296) Ⅴ. 영업이익(손실) (14,183,096) - (14,183,096) 금융수익 8,579,590 (357,720) 8,221,870 금융원가 (7,798,171) (107,923) (7,906,094) 기타영업수익 1,304,838 - 1,304,838 기타영업비용 (18,170,831) - (18,170,831) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (30,267,670) (465,643) (30,733,313) Ⅶ. 법인세이익 1,860,598 973,790 2,834,388 Ⅷ. 계속사업손익 (28,407,072) 508,147 (27,898,925) Ⅸ. 중단사업손익 (1,667,583) - (1,667,583) Ⅹ. 당기순이익(손실) (30,074,655) 508,147 (29,566,508) XI. 기타포괄손익 (7,247,307) (1,638,973) (8,886,280) XII. 당기총포괄이익(손실) (37,321,962) (1,130,826) (38,452,788) 연결당기순손익의 귀속 - - - 지배기업소유주지분 (29,295,450) 508,147 (28,787,303) 비지배지분 (779,205) - (779,205) 연결총포괄손익의 귀속 - - - 지배기업소유주지분 (36,542,757) (1,130,826) (37,673,583) 비지배지분 (779,205) - (779,205) XIII. 주당순이익(손실) 기본및희석주당순이익(손실) (950) 16 (934) 계속사업기본및희석주당이익(손실) (898) 17 (881) 중단사업기본및희석주당이익(손실) (53) 0 (53) 3) 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 (13,329,683) 332,211 (12,997,472) (1) 당기순이익(손실) (30,074,655) 508,147 (29,566,508) (2) 당기순손익 조정을 위한 가감 17,988,202 (175,936) 17,812,266 (3) 영업활동으로 인한 현금수취액 (1,243,230) - (1,243,230) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (7,799,668) (332,211) (8,131,879) Ⅲ. 재무활동 현금흐름 17,157,800 - 17,157,800 Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3,971,552) - (3,971,552) Ⅴ. 기초의 현금 18,616,757 - 18,616,757 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (58) - (58) Ⅶ. 기말의 현금 14,645,147 - 14,645,147 38. 보고기간 후 사건 연결실체는 영업과 무관한 비현금성 자산매각을 통해 유동성을 확보하고, 운영자금 및 미래사업 투자재원을 마련하기 위해 2022년 3월 3일 보유 중인 (주)동원리소스 지분을11,350백만원에 매각 완료하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 60 기 2021.12.31 현재 제 59 기 2020.12.31 현재 제 58 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 43,261,925,371 28,444,462,467 47,103,103,879 현금및현금성자산 5,823,971,888 11,683,953,103 18,156,841,131 단기금융상품 29,000,000,000 8,000,000,000 0 매출채권 및 기타유동채권 6,282,952,168 4,385,490,555 24,179,038,993 재고자산 190,549,200 1,014,979,637 569,378,857 당기법인세자산 49,228,760 229,796,480 0 기타유동자산 1,915,223,355 3,130,242,692 4,197,844,898 비유동자산 87,953,039,775 70,601,871,761 68,058,778,877 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,430,853,295 2,303,061,606 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 58,057,384,660 38,160,948,691 41,781,454,943 장기매출채권 및 기타비유동채권 340,100,723 565,316,600 1,070,086,519 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 14,147,905,380 13,822,544,482 8,127,828,257 종속기업에 대한 투자자산 14,147,905,380 13,822,544,482 8,109,052,757 관계기업에 대한 투자자산 0 0 18,775,500 유형자산 4,119,705,491 5,022,893,238 5,488,763,350 투자부동산 8,162,762,770 10,330,262,770 10,330,262,770 영업권 이외의 무형자산 385,006,927 219,000,000 270,795,000 사용권자산 307,320,529 175,844,374 987,588,038 자산총계 131,214,965,146 99,046,334,228 115,161,882,756 부채 유동부채 24,218,255,716 18,710,286,258 29,272,438,995 매입채무 및 기타유동채무 1,306,011,081 1,357,870,351 1,385,235,650 단기차입부채 17,339,205,604 10,139,590,793 15,097,742,625 기타유동금융부채 4,883,972,045 6,989,697,959 9,534,160,699 유동파생상품부채 4,883,972,045 6,989,697,959 9,534,160,699 유동리스부채 446,747,422 156,924,133 1,120,359,047 유동충당부채 0 0 1,045,110,391 기타유동부채 242,319,564 66,203,022 86,404,694 당기법인세부채 0 0 1,003,425,889 비유동부채 144,447,230 18,955,508,947 14,477,078,793 퇴직급여부채 89,960,886 184,623,294 148,859,891 장기차입부채 0 11,981,217,254 8,246,133,674 기타비유동금융부채 0 6,694,653,000 5,973,103,500 비유동파생상품부채 0 6,694,653,000 5,973,103,500 비유동리스부채 54,486,344 95,015,399 108,981,728 부채총계 24,362,702,946 37,665,795,205 43,749,517,788 자본 자본금 21,032,918,500 16,349,811,000 14,217,068,500 자본잉여금 137,458,671,703 91,265,334,770 69,021,587,439 주식발행초과금 137,458,671,703 91,265,334,770 69,021,587,439 기타자본구성요소 40,418,981,116 44,082,885,393 42,346,950,259 기타포괄손익누계액 (3,941,431,853) (8,837,866,312) (3,289,658,059) 이익잉여금(결손금) (88,116,877,266) (81,479,625,828) (50,883,583,171) 자본총계 106,852,262,200 61,380,539,023 71,412,364,968 자본과부채총계 131,214,965,146 99,046,334,228 115,161,882,756 포괄손익계산서 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 수익(매출액) 15,517,192,080 14,637,997,900 10,988,829,600 매출원가 14,100,619,378 12,508,570,077 8,324,761,549 매출총이익 1,416,572,702 2,129,427,823 2,664,068,051 판매비와관리비 7,486,848,069 8,284,718,940 7,804,630,703 영업이익(손실) (6,070,275,367) (6,155,291,117) (5,140,562,652) 금융수익 2,851,646,899 2,888,132,939 4,704,360,175 금융원가 2,940,855,439 6,306,379,872 12,429,525,683 기타이익 2,533,450,563 579,090,842 11,691,322,101 기타손실 3,455,247,427 20,792,692,190 29,640,628,374 법인세비용차감전순이익(손실) (7,081,280,771) (29,787,139,398) (30,815,034,433) 법인세비용 (524,948,637) (863,464,096) (1,514,447,788) 당기순이익(손실) (6,556,332,134) (28,923,675,302) (29,300,586,645) 기타포괄손익 4,815,515,155 (7,220,575,608) (3,030,896,522) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (80,919,304) (33,394,546) 40,146,677 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,896,434,459 (7,187,181,062) (3,071,043,199) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (1,740,816,979) (36,144,250,910) (32,331,483,167) 주당이익 계속사업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (171) (914) (1,198) 중단사업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (171) (914) (1,198) 자본변동표 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (132,415,395) (21,709,342,668) 72,300,049,215 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,300,586,645) (29,300,586,645) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (3,157,242,664) 86,199,465 (3,071,043,199) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 40,146,677 40,146,677 전환사채의 전환 2,094,293,500 15,856,081,119 1,712,689,368 0 0 19,663,063,987 신주인수권부사채의 전환 0 0 0 0 0 0 유상증자 786,164,000 9,203,516,925 0 0 0 9,989,680,925 주식기준보상거래 81,600,500 658,706,768 605,626,674 0 0 1,345,933,942 전환권대가 0 0 445,120,066 0 0 445,120,066 2019.12.31 (기말자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,346,950,259 (3,289,658,059) (50,883,583,171) 71,412,364,968 2020.01.01 (기초자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,346,950,259 (3,289,658,059) (50,883,583,171) 71,412,364,968 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (28,923,675,302) (28,923,675,302) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (5,548,208,253) (1,638,972,809) (7,187,181,062) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (33,394,546) (33,394,546) 전환사채의 전환 2,046,115,500 21,549,512,313 976,460,541 0 0 24,572,088,354 신주인수권부사채의 전환 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 86,627,000 694,235,018 759,474,593 0 0 1,540,336,611 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 16,349,811,000 91,265,334,770 44,082,885,393 (8,837,866,312) (81,479,625,828) 61,380,539,023 2021.01.01 (기초자본) 16,349,811,000 91,265,334,770 44,082,885,393 (8,837,866,312) (81,479,625,828) 61,380,539,023 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,556,332,134) (6,556,332,134) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 4,896,434,459 0 4,896,434,459 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (80,919,304) (80,919,304) 전환사채의 전환 1,978,642,500 18,524,851,324 (2,367,392,867) 0 0 18,136,100,957 신주인수권부사채의 전환 2,304,133,500 21,059,010,097 (2,032,409,387) 0 0 21,330,734,210 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 400,331,500 6,609,475,512 735,897,977 0 0 7,745,704,989 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 21,032,918,500 137,458,671,703 40,418,981,116 (3,941,431,853) (88,116,877,266) 106,852,262,200 현금흐름표 제 60 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 59 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 (257,027,059) (5,306,093,968) (7,118,126,959) 당기순이익(손실) (6,556,332,134) (28,923,675,302) (29,300,586,645) 당기순이익조정을 위한 가감 6,096,872,778 24,501,381,034 22,110,784,518 퇴직급여 244,193,119 182,830,545 285,004,481 주식보상비용(환입) 1,912,550,060 856,943,330 697,438,768 재고자산평가손실(환입) 0 116,560,448 0 대손상각비 0 2,370,304,311 0 감가상각비 2,144,980,398 2,123,405,488 1,523,947,425 무형자산상각비 344,993 0 0 이자비용 2,654,609,205 3,292,493,854 6,644,546,391 외화환산손실 0 320,345 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 496,938,394 766,360,751 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 3,054,930 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 2,000,001,000 17,395,924,575 10,003,115,963 파생상품평가손실 286,220,846 2,408,704,700 4,983,293,541 파생상품처분손실 0 0 31,845,000 사채상환손실 0 107,922,579 0 무형자산처분손실 5,181,818 0 0 무형자산손상차손 0 49,765,000 0 기타의 대손상각비 1,436,006,052 3,273,998,056 19,496,229,836 잡손실 6,476,495 0 0 법인세수익 (524,948,637) (863,464,096) (1,514,447,788) 이자수익 (756,886,887) (918,942,137) (1,764,908,943) 외화환산이익 0 (2) (719,341) 재고자산평가충당금환입 (111,194,548) 0 0 파생상품평가이익 (1,966,665,835) (1,969,190,800) (22,260,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (127,791,689) 0 0 사채상환이익 0 0 (2,916,471,891) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (107,000,000) (450,000,000) (11,453,899,132) 종속기업투자손사차손환입 (375,360,898) 투자부동산처분이익 (1,482,500,000) 0 (230,205,120) 무형자산처분이익 0 (81,288,182) 0 사용권자산처분이익 (1,833,778) (881,703) (446,252) 대손충당금환입 (532,187,028) 0 기타의 대손충당금환입 0 (28,509,841) 0 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) (86,522,288) (764,706,848) (2,817,434,205) 장기매출채권및기타수취채권의 감소(증가) 207,397,780 0 0 재고자산의 감소(증가) 1,011,712,985 (562,161,228) (569,378,857) 기타유동자산의 감소(증가) 578,137,237 (1,274,199,258) (1,715,635,443) 매입채무및기타지급채무의 증가(감소) (77,124,476) (15,612,744) 769,546,273 충당부채의 증가 0 (1,045,110,391) 0 기타유동부채의 증가(감소) 175,796,755 (20,201,672) 48,117,002 퇴직금의 지급 (419,603,065) (180,461,689) (132,853,941) 관계사 전출입 (171,766) 0 0 이자수취(영업) 242,096,613 649,129,471 1,395,428,961 이자지급(영업) (220,232,036) (45,835,461) (1,159,450,730) 법인세납부(환급) 180,567,720 (1,487,093,710) (164,303,063) 투자활동현금흐름 (36,048,283,663) (19,614,231,698) 17,726,385,813 단기금융상품의 처분 29,000,000,000 0 90,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 1,030,906,628 8,252,234,809 11,000,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 5,000,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 0 2,592,825,191 1,554,480,884 파생상품자산 처분 0 0 2,500,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 46,945,070 450,000,000 21,453,899,132 관계기업에 대한 투자자산의 처분 107,000,000 0 0 무형자산의 처분 131,818,182 261,818,182 0 투자부동산의 처분 3,650,000,000 0 420,000,000 보증금의 감소 15,470,000 347,254,000 15,900,000 단기금융상품의 취득 (50,000,000,000) (8,000,000,000) (35,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,250,000,000) (3,693,000,000) (47,299,199,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 0 (2,800,000,000) (299,998,400) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (15,000,001,510) (6,159,500,000) (19,639,800,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 파생상품자산 취득 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,000,001,000) (10,090,800,800) (8,977,002,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (197,486,100) 유형자산의 취득 (47,250,213) (341,763,000) (99,238,703) 무형자산의 취득 (303,351,920) 0 0 사용권자산 취득 (423,298,900) (407,318,080) 0 보증금의 증가 (6,520,000) (25,982,000) (207,670,000) 재무활동현금흐름 30,445,329,507 18,447,757,981 (13,295,799,327) 단기차입금의 증가 0 0 32,883,616,501 전환사채의 증가 1,800,000,000 0 18,500,000,000 신주인수권부사채의 증가 24,000,000,000 21,000,000,000 0 유상증자 0 0 10,000,006,080 주식선택권행사로 인한 현금유입 5,852,590,729 690,070,682 650,029,583 단기차입금의 상환 0 0 (32,883,616,501) 전환사채의 감소 0 (2,100,000,000) (42,000,000,000) 전환사채 전환비용 (36,424,733) (25,997,752) (29,406,564) 신주인수권부사채 전환비용 (34,429,401) 0 유상증자 비용 0 0 (10,325,155) 주식선택권 행사비용 (19,435,800) (6,677,401) (1,534,409) 유동성리스부채 감소 (1,116,971,288) (1,109,637,548) (404,568,862) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,859,981,215) (6,472,567,685) (2,687,540,473) 기초현금및현금성자산 11,683,953,103 18,156,841,131 20,843,662,263 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 (320,343) 719,341 기말현금및현금성자산 5,823,971,888 11,683,953,103 18,156,841,131 ※ 당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준 제5-4-1조에 따라 를 기재하지 않습니다. 5. 재무제표 주석 제 60(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 59(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 넥스트사이언스 1. 당사의 개요 주식회사 넥스트사이언스(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재 채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 중 상호를 주식회사 동원에서 주식회사 넥스트사이언스로 변경하였습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 21,033백만원이며, 당사의 발행주식총수는 42,065,837주입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 2,629,015주(지분율 6.25%) 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 7일자 이사회 에서 사실상 승인되었으며, 2022년 3월24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당기말 현재 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 관계기업투자당사는 지분율이 20%이상이거나, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 구성 등을 고려할때 유의적인 영향력이 있다고 판단되면 관계기업투자로 분류할것을 고려합니다. 나. 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.가. 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정매출채권과 계약자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 손상검사당사는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.라. 충당부채당사는 당기말 현재 연차수당과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.마. 순확정급여채무순확정급여채무는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 바. 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 금융상품ㆍ 주석 10: 종속기업의 취득ㆍ 주석 13: 투자부동산ㆍ 주석 22: 주식기준보상 (2) 회계정책과 공시의 변경 - 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단 당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 구축물 15년 차량운반구 5년 기계장치 5년 공구와기구 5년 시설장치 5년 선박 12년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스당사는 사무실, 항만부지, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다. (15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 파생상품평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 5,823,972 - - - - 5,823,972 단기금융상품 29,000,000 - - - - 29,000,000 매출채권및기타수취채권 6,282,952 - - - - 6,282,952 장기금융상품 2,000 - - - - 2,000 당기손익 -공정가치측정 금융자산 - 2,430,853 - - - 2,430,853 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 58,057,385 - - 58,057,385 장기매출채권및기타수취채권 340,101 - - - - 340,101 합 계 41,449,025 2,430,853 58,057,385 - - 101,937,263 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 1,306,011 - 1,306,011 단기차입부채 - - - 17,339,206 - 17,339,206 단기파생상품부채 - - - - 4,883,972 4,883,972 단기리스부채 - - - 446,747 - 446,747 장기리스부채 - - - 54,486 - 54,486 합 계 - - - 19,146,450 4,883,972 24,030,422 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 11,683,953 - - - - 11,683,953 단기금융상품 8,000,000 - - - - 8,000,000 매출채권및기타수취채권 4,385,491 - - - - 4,385,491 장기금융상품 2,000 - - - - 2,000 당기손익 -공정가치측정 금융자산 - 2,303,062 - - - 2,303,062 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 38,160,949 - - 38,160,949 장기기타수취채권 565,317 - - - - 565,317 합 계 24,636,761 2,303,062 38,160,949 - - 65,100,772 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 1,357,870 - 1,357,870 단기차입부채 - - - 10,139,591 - 10,139,591 단기파생상품부채 - - - - 6,989,698 6,989,698 단기리스부채 - - - 156,924 - 156,924 장기차입부채 - - - 11,981,217 - 11,981,217 장기파생상품부채 - - - - 6,694,653 6,694,653 장기리스부채 - - - 95,015 - 95,015 합 계 - - - 23,730,617 13,684,351 37,414,968 (2) 금융상품 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 5,823,972 5,823,972 11,683,953 11,683,953 단기금융상품 29,000,000 29,000,000 8,000,000 8,000,000 매출채권및기타수취채권 6,282,952 6,282,952 4,385,491 4,385,491 장기금융상품 2,000 2,000 2,000 2,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,430,853 2,430,853 2,303,062 2,303,062 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 58,057,385 58,057,385 38,160,949 38,160,949 장기기타수취채권 340,101 340,101 565,317 565,317 합 계 101,937,263 101,937,263 65,100,772 65,100,772 금융부채: 매입채무및기타지급채무 1,306,011 1,306,011 1,357,870 1,357,870 단기차입부채 17,339,206 17,339,206 10,139,591 10,139,591 단기파생상품부채 4,883,972 4,883,972 6,989,698 6,989,698 단기리스부채 446,747 446,747 156,924 156,924 장기차입부채 - - 11,981,217 11,981,217 장기파생상품부채 - - 6,694,653 6,694,653 장기리스부채 54,486 54,486 95,015 95,015 합 계 24,030,422 24,030,422 37,414,968 37,414,968 (3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,430,853 2,430,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 22,536,634 11,350,000 24,170,751 58,057,385 단기파생상품부채 - - 4,883,972 4,883,972 전기말: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,303,062 2,303,062 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 38,160,949 38,160,949 단기파생상품부채 - - 6,989,698 6,989,698 장기파생상품부채 - - 6,694,653 6,694,653 (4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 간에 이동은 발생하지 아니하였습니다. 2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 단기파생상품부채 장기파생상품부채 기초금액 2,303,062 38,160,949 6,989,698 6,694,653 복합금융상품 발행 - - 5,577,628 - 복합금융상품 전환 - - (7,275,919) (5,421,643) 평가손익(법인세차감전) 127,791 (286,408) (407,435) (1,273,010) 대체 - (13,703,790) - - 기말금액 2,430,853 24,170,751 4,883,972 - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 단기파생상품부채 장기파생상품부채 기초금액 - 41,781,455 9,534,160 5,973,103 취득금액 2,800,000 6,159,500 - - 처분금액 - (2,592,825) - - 복합금융상품 발행 - - - 6,020,784 복합금융상품 전환 - - (8,293,367) - 유동성대체 - - 5,973,103 (5,973,103) 평가손익(법인세차감전) (496,938) (7,187,181) (224,198) 673,869 기말금액 2,303,062 38,160,949 6,989,698 6,694,653 (5) 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)프레시코 전환사채 2,430,853 이항옵션평가모형, Black-Derman-Toy 모형 합 계 2,430,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 17,922,861 현금흐름할인법 Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주 6,226,933 현금흐름할인법 (주)강원일보 보통주 20,957 - 합 계 24,170,751 단기파생상품부채 신주인수권부사채 파생부채 4,883,972 Black-Derman-Toy 모형 합 계 4,883,972 (6) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융상품 이자수익 756,887 918,942 외환차익 302 - 사채상환손실 - (107,923) 이자비용 (2,654,609) (3,292,494) 외환차손 (25) - 외화환산손실 - (320) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 파생상품평가이익 1,966,666 1,969,191 파생상품평가손실 (286,221) (2,408,705) 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 127,792 - 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 - (496,938) 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 1,286 요구불예금 5,823,972 11,682,667 합 계 5,823,972 11,683,953 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 4,154,938 26,147 4,395,499 - 손실충당금 (35,207) - (35,207) - 현재가치할인차금 (1,660) (1,307) - - 소 계 4,118,071 24,840 4,360,292 - 기타채권 대여금 12,275,000 - 11,055,907 - 손실충당금 (10,525,000) - (11,055,907) - 미수금 658,849 - 449,567 - 손실충당금 (591,683) - (449,167) - 미수수익 1,213,887 - 715,977 - 손실충당금 (1,051,520) - (696,193) - 리스채권 185,348 58,894 5,015 - 보증금 - 556,367 - 565,317 손실충당금 - (300,000) - - 소 계 2,164,881 315,261 25,199 565,317 합 계 6,282,952 340,101 4,385,491 565,317 (2) 당기 와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 기초금액 35,207 11,055,907 449,167 696,193 - 수취채권손상차손(환입) - (530,907) 142,516 355,327 300,000 기말금액 35,207 10,525,000 591,683 1,051,520 300,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 기초금액 35,207 18,599,199 422,821 472,937 수취채권손상차손 - 2,440,925 169,065 664,000 제각 - (9,984,217) (142,719) (440,744) 기말금액 35,207 11,055,907 449,167 696,193 당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 122,696 (5,366) 117,330 1,131,540 (116,560) 1,014,980 상품 73,219 - 73,219 - - - 합 계 195,915 (5,366) 190,549 1,131,540 (116,560) 1,014,980 (2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 14,100,619천원(전기 : 12,508,570천원)입니다. 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 매출원가에 반영된 재고자산평가충당금환입액은 111,195천원(전기: 재고자산평가손실 116,560천원)입 니다. 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,923,446 5,503,646 손실충당금 (3,067,727) (2,430,844) 선급비용 59,504 57,441 합 계 1,915,223 3,130,243 9. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)프레시코 전환사채 - 2,430,853 2,303,062 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 2,303,062 - 취득금액 - 2,800,000 평가손익 127,791 (496,938) 기말금액 2,430,853 2,303,062 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)이지함앤코(*1) - - - 시장성 있는 지분증권 에이치엘비테라퓨틱스(주) 5.08% 22,536,634 - 시장성 없는 지분증권 (주)동원리소스 19.89% 11,350,000 13,703,791 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*2) 9.27% 17,922,861 18,276,701 Immunomic Therapeutics, Inc. 3.64% 6,226,933 6,159,500 (주)강원일보 1.02% 20,957 20,957 (주)인천유나이티드 (*3) 0.02% - - (주)룩스앤메이코스메틱(*4) 17.47% - - 합 계 58,057,385 38,160,949 (*1) (주)이지함앤코가 발행한 신주인수권부사채를 보유하고 있으며, 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다 (*2) 당기중 제3자배정 유상증자를 진행하여 당사보유 지분은 변동이 없으나 지분율은10.45%에서 9.27%로 감소하였습니다 (*3) 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다. (*4) 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었다가 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 38,160,949 41,781,455 취득금액 15,000,002 6,159,500 처분금액 - (2,592,825) 평가손익(법인세차감전) 4,896,435 (7,187,181) 기말금액 58,057,385 38,160,949 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 당기말 전기말 (주)엘리샤코이(*1) 한국 화장품 제조 및 판매 100.00% 12,193,241 - - 단디바이오사이언스(주)(*1) 한국 바이오 54.11% 10,064,097 4,369,891 4,369,891 (주)프레시코(*1) 한국 식음료품 제조 및 판매 55.74% 21,999,840 9,778,015 9,402,654 (주)넥스트자원(*2) 한국 골재 판매 - 50,000 - 50,000 합 계 44,307,178 14,147,906 13,822,545 (*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 넥스트자원은 청산되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)엘리샤코이 1,857,219 3,971,264 4,623,238 (1,217,058) 단디바이오사이언스(주) 7,703,062 9,338,528 - (4,840,736) (주)프레시코(*) 27,529,206 20,339,018 25,433,297 (475,117) (*) 종속기업인 (주)코아바이오와의 연결 재무정보를 기재하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)엘리샤코이 1,679,157 4,592,431 3,490,487 (1,681,734) 단디바이오사이언스(주) 3,744,269 1,318,457 - (4,247,325) (주)프레시코(*) 26,869,347 19,201,199 17,258,290 2,402,118 (주)넥스트자원 50,000 - - - (*) 종속기업인 (주)코아바이오와의 연결 재무정보를 기재하였습니다. (3) 종속기업투자의 손상검사1) 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.2) 당기 중 종속기업인 (주)엘리샤코이의 회수가능액은 0백만원, 비교대상 장부금액은 2,000백만원으로 검토되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액에 미만하여 종속기 업투자주식은 전액 손상으로 검토하였으며, 예상되는 미래현금흐름에 적용한 할인율은 19.12 % 입니다.3) 당기 중 종속기업인 단디바이오사이언스(주)와 관련하여 회수가능금액 4,442백만원, 비교대상 장부금액은 4,370백만원으로 검토되었으며, 회수가능액이 비교대상 장부금액을 초과하여 종속기업투자주식은 손상되지 않은 것으로 검토하였으며. 예상되는 미래현금흐름에 적용한 할인율은 14.51 %입니다.4) 당기 중 종속기업인 (주)프레시코와 관련하여 회수가능금액 9,778백만원, 비교대상 장부금액은 9,403백만원으로 회수가능금액이 초과하여 종속기업투자주식 375백만원이 환입되었으며, 예상되는 미래현금흐름에 적용한 할인율은 15.80 %입 니다. 5) 당기 중 종속기업인 (주)넥스트자원은 청산되어 손상검사를 진행하지 않았습니다. 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 당기말 전기말 (주)룩스앤메이코스메틱(*1) 한국 화장품 제조 및 판매 17.47% 18,775 - - (주)데님오브벌츄코리아(*2) 중국 의류 제조 및 판매 46.31% 3,473,250 - - YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD(*3) 중국 무역업 - 178,711 - - 합 계 3,670,736 - - (*1) 당기중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 계정대체되었습니다. (*3) 당기 중 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD 지분은 모두 처분되었습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 선박 조경 합 계 취득원가 기초 390,944 1,957,258 80,843 313,966 143,800 9,091,130 179,763 12,157,704 취득 - - 11,200 36,050 - - - 47,250 대체(*) - - - - - - (179,763) (179,763) 기말 390,944 1,957,258 92,043 350,016 143,800 9,091,130 - 12,025,191 감가상각누계액 기초 (310,381) (1,889,740) (32,337) (189,034) (128,111) (4,585,208) - (7,134,811) 감가상각비 (5,346) (16,200) (16,542) (61,147) (6,287) (665,153) - (770,675) 기말 (315,727) (1,905,940) (48,879) (250,181) (134,398) (5,250,361) - (7,905,486) 장부금액 기초 80,563 67,518 48,506 124,932 15,689 4,505,922 179,763 5,022,893 기말 75,217 51,318 43,164 99,835 9,402 3,840,769 - 4,119,705 (*) 전기말 그린월렌탈 사업양수도로 인해 발생한 것으로 당기 중 장기매출채권으로 대체되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 선박 조경 합 계 취득원가 기초 309,944 1,876,258 80,843 313,966 143,800 9,091,130 - 11,815,941 취득 81,000 81,000 - - - - 179,763 341,763 기말 390,944 1,957,258 80,843 313,966 143,800 9,091,130 179,763 12,157,704 감가상각누계액 기초 (296,616) (1,876,240) (16,169) (126,274) (120,607) (3,891,272) - (6,327,178) 감가상각비 (13,765) (13,500) (16,169) (62,760) (7,503) (693,936) - (807,633) 기말 (310,381) (1,889,740) (32,337) (189,034) (128,111) (4,585,208) - (7,134,811) 장부금액 기초 13,328 18 64,674 187,692 23,192 5,199,859 - 5,488,763 기말 80,563 67,518 48,506 124,932 15,689 4,505,922 179,763 5,022,893 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 토 지 입 목 합 계 토 지 입 목 합 계 기초금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,050,816 279,447 10,330,263 처분 (2,167,500) - (2,167,500) - - - 기말금액 7,883,316 279,447 8,162,763 10,050,816 279,447 10,330,263 (2) 당기 중 투자부동산 처분으로 인하여 1,483백만원 처분이익이 발생하였으며, 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 입목 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 8,162,763 14,142,668 당사는 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 회원권 의장권 상표권 합계 회원권 기초금액 219,000 - - 219,000 270,795 취득 299,214 3,623 515 303,352 178,500 상각 - (294) (51) (345) - 손상 - - - - (49,765) 처분 (137,000) - - (137,000) (180,530) 기말금액 381,214 3,330 463 385,007 219,000 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항만 423,299 (423,299) - 407,318 (407,318) - 건물 355,909 (172,193) 183,716 252,752 (248,520) 4,232 기계장치 715,660 (696,053) 19,607 839,707 (839,707) - 차량운반구 207,473 (103,475) 103,998 273,627 (102,015) 171,612 합 계 1,702,341 (1,395,020) 307,321 1,773,404 (1,597,560) 175,844 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 대체 감소 감가상각비 기말금액 항만 - 423,299 - - (423,299) - 건물 4,232 593,835 (237,926) - (176,425) 183,716 기계장치 - 715,660 - - (696,053) 19,607 차량운반구 171,612 75,413 - (64,499) (78,528) 103,998 합 계 175,844 1,808,207 (237,926) (64,499) (1,374,305) 307,321 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액 항만 - 407,318 - (407,318) - 건물 130,954 - - (126,722) 4,232 기계장치 700,682 - - (700,682) - 차량운반구 155,952 114,749 (18,039) (81,050) 171,612 합 계 987,588 522,067 (18,039) (1,315,772) 175,844 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 251,940 1,384,908 (66,653) 48,010 (1,116,971) 501,234 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 1,229,341 114,749 (18,880) 36,367 (1,109,637) 251,940 (4) 당기와 전기 중 리 스이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 1,116,971 48,010 1,109,637 36,367 단기리스 관련 비용 5,600 5,600 4,785 4,785 소액자산 리스관련 비용 8,269 8,269 5,214 5,214 총현금 유출액 1,130,840 61,879 1,119,636 46,366 (5) 당기와 전기 중 리스제공으로 인한 총 현금유입액 및 수익인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 전대리스에서 발생하는 이자수익 9,231 4,439 금융리스계약에서 발생하는 이자수익 5,504 - (6) 당기말 현재 상기 금융리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 1년 이내 194,164 1년 초과 2년 이내 48,507 2년 초과 3년 이내 11,286 합계 253,957 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 540,715 370,217 미지급금 714,666 812,184 미지급비용 50,630 175,469 합 계 1,306,011 1,357,870 17. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 전환사채 - - 10,139,591 - 신주인수권부사채 17,339,206 - - 11,981,217 파생상품부채 4,883,972 - 6,989,698 6,694,653 합 계 22,223,178 - 17,129,289 18,675,870 (2) 전 환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 전환사채 제22회(*1) - - 3,400,000 - 제25회(*1) - - 6,700,000 - 제26회(*1) - - 7,660,000 - 합 계 - - 17,760,000 - (*1) 당기 중 제22회 전환사채 3,400백만원, 제25회 전환사채 6,700백만원, 26회 전환사채 7,660백만원이 보통주로 전환되었습니다. 2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 3,400,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 8월 10일 전환사채 만기일 2023년 8월 10일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,168원 ② 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 6,700,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 11일 전환사채 만기일 2024년 10월 11일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 4,650원 ③ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 7,660,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 25일 전환사채 만기일 2024년 10월 25일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,090원 (3) 신 주인수권부사채1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 신주인수권부사채 제27회(*1) - - - 19,000,000 제28회(*1) - - - 2,000,000 제29회(*2) 24,000,000 - - - 합 계 24,000,000 - - 21,000,000 (*1) 당기 중 제27회 신주인수권부사채 19,000백만원, 제28회는 2,000백만원 행사되어 보통주로 전환되었습니다. (*2) 신주인수권부사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제27회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 구 분 주요 약정사항 권면총액 19,000,000,000원 발행금액 사채권면총액의 100% 발행일 2020년 06월 02일 만기일 2025년 06월 02일 이자율 표면이율 연 1%만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사청구로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 행사청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액: 6,510원 ② 제28회 무기명식 이권부 보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 구 분 주요 약정사항 권면총액 2,000,000,000원 발행금액 사채권면총액의 100% 발행일 2020년 06월 02일 만기일 2025년 06월 02일 이자율 표면이율 연 1%만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않은 기간내에 3개월 마다 사채금액의 30%까지 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다. 행사청구로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 행사청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2021년 6월 2일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 5월 2일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액: 6,510원 ③ 제29회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 구 분 주요 약정사항 권면총액 24,000,000,000원 발행금액 사채권면총액의 100% 발행일 2021년 07월 15일 만기일 2024년 07월 15일 이자율 표면이율 연 1% 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 후 매3개월마다 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다. 조기상환율 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행회사는 발행일로부터 1년 후부터 2년이 경과하지 않는 기간내에 3개월마다 “인수인”이 인수한 전자등록금액의 30%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수 있다 행사청구로 발행할 주식 기명식보통주 행사비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 행사청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 7월 15일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 6월 15일)까지 한다. 행사가액 최초 행사가액: 13,350원 18. 충당부채 당사의 충당부채는 전액 손실충당부채이며, 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 - 1,045,110 충당금 감소 - (1,045,110) 기말금액 - - (*) 당사는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였으며, 전기 중 현금이 지출되어 충당부채가 소멸되었습니다. 19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 47,521 50,364 선수금 8,981 15,839 연차충당부채 185,818 - 합 계 242,320 66,203 20. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,881,719 2,815,840 퇴직급여 244,193 182,831 주식보상비용 1,912,550 856,943 복리후생비 358,103 316,473 합 계 5,396,565 4,172,087 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 252,182 189,689 순이자손익 (7,989) (6,858) 합 계 244,193 182,831 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 184,623 148,860 당기손익으로 인식하는 총비용 244,193 182,831 확정급여제도의 재측정요소 80,919 33,395 사외적립자산납부액 - (70,000) 지급액 (419,602) (41,360) 관계사전출입 (172) (69,103) 기말금액 89,961 184,623 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 889,362 990,227 사외적립자산의 공정가치 (799,401) (805,604) 합 계 89,961 184,623 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 990,227 871,791 당기근무원가 252,182 189,689 이자원가 14,423 10,085 확정급여제도의 재측정요소 69,648 29,125 지급액 (419,602) (41,360) 관계사전출입 (17,516) (69,103) 기말금액 889,362 990,227 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 805,604 722,931 이자수익 22,412 16,942 납부액 - 70,000 확정급여제도의 재측정요소 (11,271) (4,269) 관계사전출입 (17,344) - 기말금액 799,401 805,604 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 재무적가정 (20,187) (20,065) 경험적가정 89,835 49,191 - 사외적립자산손익 11,271 4,269 소 계 80,919 33,395 법인세효과 - - 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 80,919 33,395 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융기관예치금 등 799,401 805,604 당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 3.29% 2.77% 임금상승율 2.00% 2.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.43년입니다. ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (32,029) 36,769 (37,210) 43,095 기대임금상승률 (1% 변동) 36,912 (32,727) 43,029 (37,841) ③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 7.08년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년 미만 5년 이상 10년 미만 10년 이상 15년 미만 15년 이상 합계 급여지급액 86,528 54,207 203,070 261,613 318,748 580,823 1,504,988 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 42,065,837주 32,699,622주 (2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초금액 32,699,622 16,349,811 91,265,335 28,434,137 14,217,069 69,021,587 전환사채 전환 3,957,285 1,978,642 18,524,852 4,092,231 2,046,115 21,549,513 신주인수권부사채의 전환 4,608,267 2,304,134 21,059,011 - - - 주식선택권 행사 800,663 400,332 6,609,474 173,254 86,627 694,235 기말금액 42,065,837 21,032,919 137,458,672 32,699,622 16,349,811 91,265,335 22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 25,570,386 25,570,386 기타자본잉여금 10,671,084 10,671,084 자기주식 (27,570) (27,570) 전환권대가 1,719,418 6,119,220 주식선택권 2,485,663 1,749,765 합 계 40,418,981 44,082,885 (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가액으 로 매 수할수 있습니다. 주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여수량 가득조건 행사가능기간 2017년 5월 30일 773,341주 부여일로부터 2년 재직 2019년 05월 31일 ~ 2024년 05월30일 2018년 11월 30일 650,000주 부여일로부터 2년 재직 2020년 11월 30일 ~ 2025년 11월 29일 2019년 10월 23일 550,000주 부여일로부터 2년 재직 2021년 10월 23일 ~ 2026년 10월 22일 2020년 9월 21일 960,000주 부여일로부터 2년 재직 2022년 09월 21일 ~ 2027년 09월 20일 2021년 1월 20일 400,000주 부여일로부터 2년 재직 2023년 01월 20일 ~ 2028년 01월 19일 ② 공정가치측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017년 5월 30일 부여 2018년 11월 30일 부여 2019년 10월 23일 부여 2020년 9월 21일 부여 2021년 1월 20일 부여 부여일의 공정가치 5,629원 1,486원 2,326원 2,485원 2,509원 부여일의 주식가격 41,850원 8,070원 7,180원 6,560원 5,320원 행사가격 39,850원 8,750원 5,850원 6,000원 5,440원 기대변동성 17.60% 14.96% 22.85% 37.98% 54.66% 무위험이자율 2.11% 1.88% 1.36% 1.16% 1.29% ③ 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 (단위:주, 원) 구 분 당기 전 기 수량 가중평균행사가격(*) 수량 가중평균행사가격 기초 1,898,331 6,513 1,810,140 8,111 부여 400,000 5,304 960,000 6,810 행사 (800,663) 19,248 (421,809) 7,633 상실 - - (450,000) 5,859 기말 1,497,668 19,248 1,898,331 6,513 (*) 주식선택권이 회계기간에 걸쳐 일상적으로 행사되어 회계기간의 가중평균주가로 계산하였습니다. ④ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 주식기준 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 1,912,550 856,943 23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 7,510,188 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (11,451,620) (8,837,866) 합 계 (3,941,432) (8,837,866) 24. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 과 전 기말 현 재 이익잉여금(결손금 )의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (291,526) (210,607) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (87,825,351) (81,269,019) 합 계 (88,116,877) (81,479,626) (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (81,479,626) (50,883,583) 당기순이익(손실) (6,556,332) (28,923,675) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 - (1,638,973) 확정급여제도의 재측정요소 (80,919) (33,395) 기말금액 (88,116,877) (81,479,626) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (*) 처리예정일 2022년 3월 24일 처리확정일2021년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 (88,116,877) (81,479,626) 전기이월미처리결손금 (81,479,626) (50,883,583) 당기순순실 (6,556,332) (28,923,675) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 - (1,638,973) 확정급여제도의 재측정요소 (80,919) (33,395) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (88,116,877) (81,479,626) (*) 주석36에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 재무제표의 정정으로 인하여 첨부된 전기 결손금처리계산서는 2021년 3월 31일 처리된 결손금처리계산서와 차이가 발생합니다. 25. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 과거 결제대금 명목으로 지급한 어음 1매(8,175,000원)는 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다. (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 서울보증보험(주)(*) 222,164 인천항만공사 외 이행지급보증 등 (*) 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 관련채권 담보 내용 계정과목 금 액 자원개발(주)(*1) 선급금 2,798,518 전라북도 군산시 기선 금석 8호 (주)지디테크놀로지(*2) 단기대여금 1,600,000 (주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주 (*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원이며, 일부 손실충당금을 설정하여 당기말 현재 선급금의 장부가액은 428백만원입니다. (*2) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 사용제한금액 제공처 보증내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 (6 ) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: USD ) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송금액 서울행정법원 (주)넥스트사이언스 산업통상자원부 장관 성공불융자 미감면분 감면거부 처분에 대한 취소 USD 860,743.66 26. 영업부문정보 (1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 바다골재의 채취 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기 및 전기 의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 9,143,407 9,839,340 상품매출 6,164,447 4,798,658 기타매출 209,338 - 합 계 15,517,192 14,637,998 (3) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 15,517,192 14,637,998 기타 원천으로부터의 수익 - - 합 계 15,517,192 14,637,998 당사의 수익은 재화의 판매로 발생하며, 한 시점에 수익을 인식합니다. (4) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 모두 국내(한국) 거래처로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. (5) 주요 고객① 당기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A사 3,010,966 B사 2,481,110 C사 1,891,629 합 계 7,383,705 ② 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A사 2,991,256 B사 1,895,575 D사 1,604,198 E사 1,815,162 F사 1,591,869 G사 1,470,349 합 계 11,368,409 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,101,981 1,805,684 퇴직급여 170,899 111,053 주식보상비용 1,912,550 856,943 복리후생비 213,101 142,835 여비교통비 27,960 33,742 접대비 131,926 122,217 통신비 10,792 10,571 수도광열비 781 724 세금과공과 144,293 124,961 감가상각비 270,023 231,444 무형자산상각비 345 - 지급임차료 7,560 7,181 보험료 166,846 90,229 차량유지비 44,695 43,356 운반비 1,326,434 1,412,581 교육훈련비 14,250 - 도서인쇄비 9,112 4,516 소모품비 22,276 44,537 지급수수료 872,424 871,841 대손상각비 - 2,370,304 용역비용 38,600 - 합 계 7,486,848 8,284,719 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 824,430 (445,601) 원재료매입액 5,943,776 3,844,126 종업원급여 5,396,565 4,172,087 감가상각비 2,144,980 2,123,405 수선비 472,701 706,300 운반비 2,028,834 2,205,012 지급수수료 944,023 923,631 지급임차료 13,160 7,181 채취비 2,212,360 3,175,654 기타비용 1,606,638 4,081,494 합 계(*) 21,587,467 20,793,289 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 순금융손익 당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 756,887 918,942 외환차익 302 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 127,792 - 파생상품평가이익 1,966,666 1,969,191 소 계 2,851,647 2,888,133 금융비용 이자비용 2,654,609 3,292,494 외환차손 25 - 외화환산손실 - 320 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 496,938 파생상품평가손실 286,221 2,408,705 사채상환손실 - 107,923 소 계 2,940,855 6,306,380 순금융손익 (89,208) (3,418,247) 30. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 관계기업투자처분이익 107,000 - 종속기업투자처분이익 - 450,000 투자부동산처분이익 1,482,500 - 무형자산처분이익 - 81,288 사용권자산처분이익 1,834 882 기타의대손충당금환입 532,187 28,510 잡이익 34,569 18,411 합 계 2,158,090 579,091 기타영업외비용 종속기업투자처분손실 3,055 - 종속기업투자손상차손 2,000,001 17,377,149 관계기업투자손상차손 - 18,776 무형자산처분손실 5,182 - 무형자산손상차손 - 49,765 기타의대손상각비 1,436,006 3,273,998 기부금 1,269 - 잡손실 9,733 73,004 합 계 3,455,247 20,792,692 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 - - 법인세 추납액(환급액) 등 (39,985) - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 - - 미인식 이연법인세자산의 인식 (484,964) (863,464) 법인세비용(수익) (524,949) (863,464) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익 4,896,434 (1,077,216) 3,819,218 (7,617,268) 1,675,799 (5,941,469) 전환권대가 2,204,382 (484,964) 1,719,418 3,924,837 (863,464) 3,061,373 순확정급여부채의 재측정요소 (80,919) 17,802 (63,117) (33,395) 7,347 (26,048) 합 계 7,019,897 (1,544,378) 5,475,519 (3,725,826) 819,682 (2,906,144) 이연법인세인식 제외 4,815,515 (1,059,413) 3,756,102 (7,650,662) 1,683,146 (5,967,516) 가감계 2,204,382 (484,965) 1,719,417 3,924,836 (863,464) 3,061,372 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,081,281) (29,787,139) 법인세율로 계산된 법인세비용 (1,557,882) (6,553,171) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 43,229 4,153,299 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (1,836,530) 인식하지 않는 일시적차이의 변동 700,432 3,890,357 기타 289,272 (517,419) 법인세비용(수익) (524,949) (863,464) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 차감할일시적차이 40,593,085 8,930,479 40,949,652 9,008,923 세무상결손금 8,030,635 2,141,843 6,195,304 1,362,967 합 계 48,623,720 11,072,322 47,144,956 10,371,890 당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 2018년 2028년 485,474 2019년 2029년 5,709,831 2020년 2030년 1,835,330 합 계 8,030,635 32. 주당손익 (1) 기본주당순손익 당기와 전기 의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원 ) (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손익 (6,556,332,134) (28,923,675,302) 가중평균유통보통주식수(*) 38,428,610 31,641,275 기본주당순손익 (171) (914) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원 ) 구 분 당 기 전 기 기초발행보통주식수 32,693,762 28,428,277 전환사채 전환 2,751,304 3,054,275 신주인수권부사채 2,652,577 - 주식매수선택권 330,967 158,723 가중평균유통보통주식수 38,428,610 31,641,275 (2) 희석주당순손익 당기와 전기 의 당사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회사와의 관계 당기말 전기말 지분율 비고 최대주주 진양곤 진양곤 6.25% 최대주주,임원 종속기업 단디바이오사이언스(주) 단디바이오사이언스(주) 54.11% (주)프레시코 (주)프레시코 55.74% (주)코아바이오 (주)코아바이오 프레시코 종속기업 (주)엘리샤코이 (주)엘리샤코이 100.00% Shanghai Elisha Coy Shanghai Elisha Coy 엘리샤코이 종속기업 - (주)넥스트자원 (*1) 관계기업 - (주)룩스앤메이코스메틱 17.47% (*6) - (주)데님오브벌츄코리아 46.31% (*7) - YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD. (*2) 기타 특수관계자 (주)동원리소스 (주)동원리소스 19.89% Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 9.27% 에이치엘비(주) 에이치엘비(주) 최대주주 동일 - 에이치엘비오토텍(주) (*4) 에이치엘비테라퓨틱스(주) - 5.08% (*3) - 에이치엘비파워(주) (*5) 에이치엘비생명과학(주) 에이치엘비생명과학(주) 에이치엘비와 순환출자 에이치엘비셀(주) 에이치엘비셀(주) 최대주주-에이치엘비생명과학 코르키(주) 코르키(주) 최대주주 동일 라이프리버(주) 라이프리버(주) 최대주주 동일 (주)펭귄오션레저 - 최대주주 동일(*6) Immunomic Therapeutics, Inc. Immunomic Therapeutics, Inc. 3.64% (주)엔피프틴 (주)엔피프틴 프레시코 주주 (주)그랜탑시스템즈 (주)그랜탑시스템즈 프레시코 주주 (주)룩스앤메이코스메틱 - 17.47% (*7) (주)데님오브벌츄코리아 - 46.31% (*8) 기타 주주 (주)딜던쉐어즈 (*9) 주요 경영진 - (*9) (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 당기 중 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 지분 취득으로 기타 특수관계자에 추가되었습니다.(*4) 당기 중 청산으로 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 최대주주 변경으로 기타 특수관계자에서 제외되었습니다. (*6) 당기 중 특수관계자에 추가되었습니다.(*7) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*8) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*9) 기타주주로 재분류 및 주요경영진 분류 추가하였습니다. (2) 당기와 전기 의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 이자수익 복리후생비 등 종속기업 (주)엘리샤코이 - 128,326 37,079 단디바이오사이언스(주) - - 1,100 (주)프레시코 - 87,359 7,426 (주)코아바이오 2,376 - 400 기타 특수관계자 (주)룩스앤메이코스메틱 - 299,000 - 에이치엘비(주) 8,316 - 1,114 에이치엘비생명과학(주) - - 500 에이치엘비테라퓨틱스(주) 660 - 300 (주)펭귄오션레저 - - 9,328 합 계 11,352 514,685 57,247 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 이자수익 복리후생비 등 종속기업 (주)엘리샤코이 276,446 8,067 (주)프레시코 38,303 1,998 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 288,351 - (주)데님오브벌츄코리아 148,774 660 기타 특수관계자 에이치엘비(주) - 1,091 에이치엘비파워(주) - 189,372 합 계 751,874 201,188 (3) 당 기와 전기 중 특 수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 지분매입 기초가액 증가 감소 기말가액 종속기업 (주)엘리샤코이 2,955,907 400,000 930,907 2,425,000 2,000,001 (주)프레시코 - 1,850,000 100,000 1,750,000 - 기타 특수관계자 (주)룩스앤메이코스메틱 6,500,000 - - 6,500,000 - 합 계 9,455,907 2,250,000 1,030,907 10,675,000 2,000,001 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 지분매입 출자전환 채권투자