HLB글로벌 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엘비글로벌 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2022년 중 상호를 주식회사 넥스트사이언스에서 에이치엘비글로벌 주식회사로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 21,190백만원이며, 당사의 발행주식총수는 42,380,273주입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 진양곤으로 보유주식수는 2,629,015주(지분율 6.20%)입니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	매출	당기순손익	투자지분율

에이치엘비생활건강(주)	한국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	1,774	5,999	3,218	(1,074)	100.00%

(주)프레시코	한국	식음료 제조 및 판매	12월 31일	25,228	28,525	25,578	(7,097)	93.29%

(주)코아바이오(*1)	한국	음료 제조 및 판매	12월 31일	14,366	8,450	6,062	(244)	55.52%

Shanghai Elisha Coy(*2)	중국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	0.1	-	-	-	-

(주)모던파파스(*3)	한국	교육용 교구 판매	12월 31일	120	160	643	14	100.00%

(주)퍼플리쉬(*3)	한국	화장품 판매 및 디자인	12월 31일	218	377	9	(104)	100.00%

(주)더롬다이어트(*3)	한국	체형 등 기타 신체관리 서비스	12월 31일	299	285	163	(136)	100.00%

(*1) 종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다.
(*2) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다.
(*3) 당기 중 지배기업에 합병된 (주)티아이코퍼레이션이 지배하고 있던 기업입니다.

② 전기말(단위: 백만원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	매출	당기순손익	투자지분율

에이치엘비생활건강(주)	한국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	2,576	5,700	5,858	(1,053)	100.00%

에이치엘비사이언스(주)	한국	바이오	12월 31일	5,239	10,762	-	(5,300)	51.09%

(주)프레시코	한국	식음료 제조 및 판매	12월 31일	26,444	22,659	26,942	(1,283)	93.29%

(주)코아바이오(*1)	한국	음료 제조 및 판매	12월 31일	13,722	7,590	6,675	(501)	55.52%

Shanghai Elisha Coy(*2)	중국	화장품 제조 및 판매	12월 31일	0.1	-	-	-	-

(*1) 종속기업인 (주)프레시코가 지배하고 있는 기업으로, 투자지분율은 (주)프레시코의 지분율입니다.
(*2) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인입니다.

(3) 종속기업의 변동내역당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	변동사유

추가	(주)티아이코퍼레이션	당기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함

추가	(주)모던파파스	당기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함

추가	(주)퍼플리쉬	당기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함

추가	(주)더롬다이어트	당기 중 지분 출자로 종속기업에 포함

제외	(주)티아이코퍼레이션	당기 중 지배기업으로 합병되어 소멸됨

제외	에이치엘비사이언스(주)	당기 중 지분감소로 연결에서 제외됨

(4) 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2024년 2월 26일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 관계기업투자연결실체는 지분율이 20%이상이거나, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 구성 등을 고려할때 유의적인 영향력이 있다고 판단되면 관계기업투자로 분류할것을 고려합니다.

나. 리스연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

가. 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정매출채권과 계약자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 손상검사연결실체는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.라. 충당부채연결실체는 당기말 현재 연차수당과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.마. 순확정급여채무순확정급여채무는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

바. 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 4: 금융상품ㆍ 주석 12: 투자부동산ㆍ 주석 21: 주식기준보상

(2) 회계정책과 공시의 변경

- 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결실체는 개정 기준서에 따라 분류된 연결실체의 중요한 회계정책을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

- 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정사항 으로 인해 연결 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항 은 2024년 1월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

① 신용위험에 대한 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	구축물	15년

선박	12년	기계장치	5년

시설장치	5년	금형	5년

차량운반구	5년	공구와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동일지배하 사업결합의 경우 연결실체의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및부채를 승계하여 장부금액으로 인식하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	7년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

브랜드가치	4년	정액법

고객관계	6년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(15) 외화거래

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 바다골재 채취 및 판매업, 차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기 , 식음료 제조 및 화장품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융자산과 금융부채에 대한 파생상품평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	9,348,577	-	-	-	-	9,348,577

단기금융상품	500,000	-	-	-	-	500,000

매출채권및기타수취채권	6,448,482	-	-	-	-	6,448,482

장기금융상품	281,330	-	-	-	-	281,330

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	18,880,420	-	-	-	18,880,420

장기기타수취채권	1,170,018	-	-	-	-	1,170,018

장기파생상품자산	-	-	1,977,000	-	-	1,977,000

합 계	17,748,407	18,880,420	1,977,000	-	-	38,605,827

금융부채

매입채무및기타지급채무	-	-	-	5,375,534	-	5,375,534

단기차입부채	-	-	-	30,390,103	-	30,390,103

단기파생상품부채	-	-	-	-	5,975,734	5,975,734

단기리스부채	-	-	-	1,123,458	-	1,123,458

장기차입부채	-	-	-	8,013,302	-	8,013,302

장기파생상품부채	-	-	-	-	4,506,356	4,506,356

장기리스부채	-	-	-	325,314	-	325,314

합 계	-	-	-	45,227,711	10,482,090	55,709,801

② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	15,629,417	-	-	-	-	15,629,417

단기금융상품	13,000,000	-	-	-	-	13,000,000

매출채권및기타수취채권	6,897,760	-	-	-	-	6,897,760

장기금융상품	282,752	-	-	-	-	282,752

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	24,824,298	-	-	-	24,824,298

장기기타수취채권	693,676	-	-	-	-	693,676

장기파생상품자산	-	-	4,856,139	-	-	4,856,139

합 계	36,503,605	24,824,298	4,856,139	-	-	66,184,042

금융부채

매입채무및기타지급채무	-	-	-	4,974,875	-	4,974,875

단기차입부채	-	-	-	34,566,756	-	34,566,756

단기파생상품부채	-	-	-	-	8,887,009	8,887,009

단기리스부채	-	-	-	355,837	-	355,837

장기차입부채	-	-	-	1,400,000	-	1,400,000

장기리스부채	-	-	-	225,933	-	225,933

합 계	-	-	-	41,523,401	8,887,009	50,410,410

(2) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,348,577	9,348,577	15,629,417	15,629,417

단기금융상품	500,000	500,000	13,000,000	13,000,000

매출채권및기타수취채권	6,448,482	6,448,482	6,897,760	6,897,760

장기금융상품	281,330	281,330	282,752	282,752

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,880,420	18,880,420	24,824,298	24,824,298

장기기타수취채권	1,170,018	1,170,018	693,676	693,676

장기파생상품자산	1,977,000	1,977,000	4,856,139	4,856,139

합 계	38,605,827	38,605,827	66,184,042	66,184,042

금융부채:

매입채무및기타지급채무	5,375,534	5,375,534	4,974,875	4,974,875

단기차입부채	30,390,103	30,390,103	34,566,756	34,566,756

단기파생상품부채	5,975,734	5,975,734	8,887,009	8,887,009

단기리스부채	1,123,458	1,123,458	355,837	355,837

장기차입부채	8,013,302	8,013,302	1,400,000	1,400,000

장기파생상품부채	4,506,356	4,506,356	-	-

장기리스부채	325,314	325,314	225,933	225,933

합 계	55,709,801	55,709,801	50,410,410	50,410,410

(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,212,372	-	4,668,048	18,880,420

장기파생상품자산	-	-	1,977,000	1,977,000

단기파생상품부채	-	-	5,975,734	5,975,734

장기파생상품부채	-	-	4,506,356	4,506,356

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,838,184	-	6,986,114	24,824,298

장기파생상품자산	-	-	4,856,139	4,856,139

단기파생상품부채	-	-	8,887,009	8,887,009

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 간에 이동은 발생하지 아니하였습니다.

2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	단기파생상품자산	장기파생상품자산	단기파생상품부채	장기파생상품부채

기초금액	6,986,114	-	4,856,139	8,887,009	-

복합금융상품 발행	-	5,955,865	-	6,181,570	4,524,231

복합금융상품 상환 및 전환	-	-	-	(4,258,821)	-

매각(처분)	-	(5,955,865)	-	-	-

평가손익(법인세차감전)	(2,318,066)	-	(2,879,139)	(4,053,203)	604,311

연결범위변동	-	-	-	(780,821)	(622,186)

기말금액	4,668,048	-	1,977,000	5,975,734	4,506,356

② 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장기파생상품자산	단기상환우선주부채	단기파생상품부채

기초금액	24,370,800	-	3,004,094	9,698,215

복합금융상품 발행	-	-	-	3,480,562

복합금융상품 상환 및 전환	-	-	(3,521,519)	(4,632,098)

이자비용	-	-	517,425	-

평가손익(법인세차감전)	(17,384,686)	4,856,139	-	340,330

기말금액	6,986,114	4,856,139	-	8,887,009

(5) 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	489,538	현금흐름할인법

Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	3,957,503	현금흐름할인법

LSF 보통주	200,050	-

(주)강원일보 보통주	20,957	-

합계	4,668,048

장기파생상품자산

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	1,977,000	이항옵션평가모형, Cox, Ross and Rubinstein 모형

합 계	1,977,000

파생상품부채

신주인수권부사채 파생부채	4,506,356	Black-Derman-Toy 모형

전환사채 파생부채	5,975,734	Black-Derman-Toy 모형

합계	10,482,090

(6) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융상품

이자수익	403,559	696,239

외환차익	83,415	80,761

외화환산이익	4,684	42,569

사채상환이익	-	162,185

이자비용	(5,830,726)	(5,291,756)

외환차손	(100,319)	(79,094)

외화환산손실	(5,253)	(43,124)

사채상환손실	(1,166,726)	(208,052)

장기금융상품평가이익	6,255	-

당기손익-공정가치측정 금융상품

파생상품평가이익	4,253,809	5,141,067

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	(73,946)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	(84)	(80)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	(860,011)	-

파생상품평가손실	(3,873,407)	(625,258)

파생상품처분손실	(5,955,865)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(5,083,867)	(22,083,136)

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금 (*1)	9,348,577	15,629,417

합 계	9,348,577	15,629,417

(*1) 보통예금 및 취득일 현재 만기 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권및기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	매출채권	6,139,288	-	6,456,648	-

손실충당금	(168,679)	-	(118,968)	-

현재가치할인차금	-	-	(1,307)	-

소 계	5,970,609	-	6,336,373	-

기타채권	대여금	8,420,000	-	8,420,000	-

손실충당금	(8,420,000)	-	(8,420,000)	-

미수금	453,782	-	409,156	-

손실충당금	(105,000)	-	(105,000)	-

미수수익	888,673	-	1,069,131	-

손실충당금	(863,111)	-	(863,111)	-

리스채권	103,529	9,226	51,211	23,024

보증금	-	1,160,792	-	970,652

손실충당금	-	-	-	(300,000)

소 계	477,873	1,170,018	561,387	693,676

합 계	6,448,482	1,170,018	6,897,760	693,676

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금

기초금액	118,968	8,420,000	105,000	863,111	300,000

수취채권손상차손(환입)	85,694	-	-	-	-

제각	(35,983)	-	-	-	(300,000)

기말금액	168,679	8,420,000	105,000	863,111	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금

기초금액	62,223	8,420,000	105,000	863,111	300,000

수취채권손상차손	57,642	-	-	-	-

제각	(897)	-	-	-	-

기말금액	118,968	8,420,000	105,000	863,111	300,000

당기말 및 전기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권및기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,455,247	(505,093)	7,950,154	2,903,347	(67,039)	2,836,308

상품	69,032	-	69,032	166,744	-	166,744

원재료	5,849,020	(35,105)	5,813,915	5,764,764	-	5,764,764

부재료	631,361	-	631,361	669,972	-	669,972

재공품	29,282	-	29,282	23,112	-	23,112

미착품	53,150	-	53,150	292,727	-	292,727

기타	-	-	-	1,001	-	1,001

합 계	15,087,092	(540,198)	14,546,894	9,821,667	(67,039)	9,754,628

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	763,207	62,932

(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 43,011,169천원(전기 : 36,135,406천원)이며, 영업외비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 당기에 51,500천원입니다. 8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,916,895	6,053,759

손실충당금	(2,798,518)	(3,436,680)

선급비용	116,098	104,886

계약자산(*1)	8,671	-

합 계	2,243,146	2,721,965

(*1) 반환자산 회수권 금액입니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권

에이치엘비테라퓨틱스(주)(*1)	4.38%	14,212,372	17,838,184

시장성 없는 지분증권

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC	9.27%	489,538	2,825,550

Immunomic Therapeutics, Inc.	3.64%	3,957,503	3,939,557

(주)강원일보	1.02%	20,957	20,957

Lightswitch Food, Inc.	5.31%	200,050	200,050

주식회사 인천유나이티드(*2)	0.02%	-	-

(주)룩스앤메이코스메틱(*2)	17.47%	-	-

합 계	18,880,420	24,824,298

(*1) 당기 중 무상증자 및 주식배당 되었습니다.

(*2) 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,824,298	58,257,434

취득금액	-	-

처분금액	-	(11,350,000)

평가손익(법인세차감전)	(5,943,878)	(22,083,136)

기말금액	18,880,420	24,824,298

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	취득금액	당기말	전기말

(주)데님오브벌츄코리아(*1)	한국	의류 제조 및 판매	46.31%	3,473,250	-	-

에이치엘비사이언스(주)(*2)	한국	바이오	36.19%	10,064,097	5,847,894	-

합 계	13,537,347	5,847,894	-

(*1) 전전기에는 매각예정자산이었으나, 전기 중 2022년 9월 매각관련 계약이행기간이만료되어 전기말에 관계기업투자로 계정대체되었습니다. 해당 지분가액은 당기말 및 전기말 현재 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은금액인 장부금액 0원으로 측정되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 지분율 하락으로 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	기초	연결범위의 변동	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)데님오브벌츄코리아	-	-	-	-	-

에이치엘비사이언스㈜	-	5,530,616	(365,389)	682,667	5,847,894

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)데님오브벌츄코리아	-	-	-	-	-	-

에이치엘비사이언스(주)	3,950,314	2,329,584	1,620,730	-	(2,627,627)	(2,582,614)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

기업명	순자산	지분율(%)	순자산지분	무형자산	기타조정	장부금액

(주)데님오브벌츄코리아	-	46.31%	-	-	-	-

에이치엘비사이언스(주)	1,620,730	36.19%	586,565	5,517,856	(256,527)	5,847,894

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	1,105,200	7,525,174	460,744	7,609,607	441,890	9,013,010	6,884,398	110,753	33,150,776

취득	-	6,338	-	95,743	-	-	267,676	210,549	580,306

처분	-	-	-	(31,500)	-	-	(12,275)	-	(43,775)

대체(*)	-	-	-	84,000	-	-	-	(162,353)	(78,353)

연결범위의 변동	-	-	-	-	18,690	-	(626,447)	-	(607,757)

기말	1,105,200	7,531,512	460,744	7,757,850	460,580	9,013,010	6,513,352	158,949	33,001,197

감가상각누계액

기초	-	(1,741,920)	(333,623)	(4,251,444)	(361,145)	(5,691,609)	(3,047,024)	-	(15,426,765)

감가상각비	-	(317,683)	(8,836)	(549,490)	(36,253)	(485,446)	(938,763)	-	(2,336,471)

처분	-	-	-	16,800	-	-	11,849	-	28,649

연결범위의 변동	-	-	-	-	(3,115)	-	612,758	-	609,643

기말	-	(2,059,603)	(342,459)	(4,784,134)	(400,513)	(6,177,055)	(3,361,180)	-	(17,124,944)

장부금액

기초	1,105,200	5,783,254	127,121	3,358,163	80,745	3,321,401	3,837,374	110,753	17,724,011

기말	1,105,200	5,471,909	118,285	2,973,716	60,067	2,835,955	3,152,172	158,949	15,876,253

(*) 대체금액은 기계장치 및 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	1,105,200	7,450,284	460,744	6,853,638	529,378	9,091,131	6,402,889	32,400	31,925,664

취득	-	74,890	-	775,421	8,300	-	513,009	78,353	1,449,973

처분	-	-	-	(50,952)	(95,788)	(78,121)	-	-	(224,861)

대체	-	-	-	31,500	-	-	(31,500)	-	-

기말	1,105,200	7,525,174	460,744	7,609,607	441,890	9,013,010	6,884,398	110,753	33,150,776

감가상각누계액

기초	-	(1,424,091)	(324,787)	(3,773,279)	(361,762)	(5,250,361)	(2,155,735)	-	(13,290,015)

감가상각비	-	(317,829)	(8,836)	(494,930)	(95,169)	(519,368)	(922,789)	-	(2,358,921)

처분	-	-	-	48,265	95,786	78,120	-	-	222,171

대체	-	-	-	(31,500)	-	-	31,500	-	-

기말	-	(1,741,920)	(333,623)	(4,251,444)	(361,145)	(5,691,609)	(3,047,024)	-	(15,426,765)

장부금액

기초	1,105,200	6,026,193	135,957	3,080,359	167,616	3,840,770	4,247,154	32,400	18,635,649

기말	1,105,200	5,783,254	127,121	3,358,163	80,745	3,321,401	3,837,374	110,753	17,724,011

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

토 지	입 목	합 계	토 지	입 목	합 계

기초금액	7,880,152	279,447	8,159,599	7,883,316	279,447	8,162,763

처분	-	-	-	(3,164)	-	(3,164)

기말금액	7,880,152	279,447	8,159,599	7,880,152	279,447	8,159,599

(2) 전기 중 투자부동산 처분으로 인하여 7,910천원의 처분이익이 발생하였습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장 소	장부금액	공정가치

토지 및 입목	강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2	8,159,599	14,137,824

연결실체는 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권 등	특허권	고객관계	기술도입비	브랜드가치	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초금액	3,480,682	9,566	5,703,789	4,328,615	887,250	-	381,214	9,389	211,191	15,011,696

취득	-	-	-	-	-	-	-	16,863	32,136	48,999

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	18,096,709	475	(5,415,158)	-	-	1,153,049	-	(1,200)	(193,347)	13,640,528

상각	-	(5,080)	(334,843)	(1,082,154)	(163,800)	(230,610)	-	(19,552)	-	(1,836,039)

손상차손	(3,480,682)	-	-	(102,309)	-	-	-	-	-	(3,582,991)

기타증감	-	-	49,980	-	-	-	-	78,353	(49,980)	78,353

기말금액	18,096,709	4,961	3,768	3,144,152	723,450	922,439	381,214	83,853	-	23,360,546

② 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권 등	특허권	고객관계	기술도입비	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초금액	3,480,682	7,254	6,108,270	5,410,769	1,051,050	381,214	13,246	258,704	16,711,189

취득	-	3,714	5,014	-	-	-	-	90,072	98,800

처분	-	-	(49,972)	-	-	-	-	-	(49,972)

상각	-	(1,402)	(444,829)	(1,082,154)	(163,800)	-	(3,857)	-	(1,696,042)

기타증감(*)	-	-	85,306	-	-	-	-	(137,585)	(52,279)

기말금액	3,480,682	9,566	5,703,789	4,328,615	887,250	381,214	9,389	211,191	15,011,696

(*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다.

(2) 영업권

당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

에이치엘비생활건강(주)(*1)	-	-

에이치엘비사이언스(주)(*1)	-	-

(주)프레시코(*2)	-	3,480,682

(주)티아이코퍼레이션	18,096,709	-

합 계	18,096,709	3,480,682

(*1) 전기이전에 전액 손상처리하였습니다. (*2) 당기 중 전액 손상처리하였습니다.

연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 아래와 같이 적용하였습니다. 또한 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 아래와 같은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

구 분	가중평균자본비용	영구성장률

(주)프레시코	13.87%	0%

주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 식음료사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 연결실체 손상평가 결과 회수가능금액이 장부금액을 미달되어 3,481백만원을 손상처리하였습니다. 14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

항만	476,850	(476,850)	-	447,835	(447,835)	-

토지	165,207	(144,844)	20,363	195,491	(108,657)	86,834

건물	1,495,226	(746,747)	748,479	1,028,771	(878,313)	150,458

차량운반구	680,752	(228,681)	452,071	505,453	(213,861)	291,592

합 계	2,818,035	(1,597,122)	1,220,913	2,177,550	(1,648,666)	528,884

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	연결범위변동	기말

항만	-	476,850	-	(476,850)	-	-

토지	86,834	-	(30,285)	(36,186)	-	20,363

건물	150,458	1,189,710	(18,814)	(908,770)	335,895	748,479

차량운반구	291,592	392,711	(209,998)	(222,056)	199,822	452,071

합 계	528,884	2,059,271	(259,097)	(1,643,862)	535,717	1,220,913

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

항만	-	447,835	-	(447,835)	-

토지	152,443	-	(29,423)	(36,186)	86,834

건물	399,997	243,379	-	(492,918)	150,458

기계장치	19,607	714,006	(178,501)	(555,112)	-

차량운반구	297,869	207,305	(53,487)	(160,095)	291,592

합 계	869,916	1,612,525	(261,411)	(1,692,146)	528,884

(3) 당기와 전기 중 유동 및 비유동 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	연결범위의 변동	기말

리스부채	581,770	1,721,985	(285,584)	163,421	(1,261,115)	528,295	1,448,772

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	965,732	1,111,875	(262,048)	58,566	(1,292,355)	581,770

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금유출액	비용인식액	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 현금유출	1,261,115	163,421	1,292,355	58,566

단기리스 관련 비용	114,244	114,244	93,010	93,010

소액자산 리스관련 비용	23,926	23,926	20,005	20,006

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료	35,802	35,802	39,929	39,929

총현금 유출액	1,435,087	337,393	1,445,299	211,511

(5) 당기와 전기 중 리스제공으로 인한 총 현금유입액 및 수익인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	351	-

금융리스계약에서 발생하는 이자수익	4,144	6,109

(6) 당기말 현재 상기 금융리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

1년 이내	22,176

1년 초과 2년 이내	2,574

2년 초과 3년 이내	-

합계	24,750

15. 매입채무및기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,152,915	-	1,593,721	-

미지급금	3,839,021	-	3,112,698	-

미지급비용	381,348	-	268,456	-

보증금	2,250	-	-	-

합 계	5,375,534	-	4,974,875	-

16. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,080,050	-	2,310,050	-

장기차입금	1,300,000	240,000	156,660	1,400,000

전환사채	26,010,053	-	13,847,480	-

신주인수권부사채	-	7,773,302	18,252,566	-

파생상품부채	5,975,734	4,506,356	8,887,009	-

합 계	36,365,837	12,519,658	43,453,765	1,400,000

(2) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입내역	이자율	당기말	전기말

우리은행	일반자금대출	6.80%	145,000	375,000

기업은행	일반자금대출	4.75%~5.49%	2,935,050	1,935,050

합 계	3,080,050	2,310,050

(3) 장기차입금

1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입내역	이자율	당기말	전기말

중소기업진흥공단	운영자금대출	-	-	16,660

(주)그랜탑시스템즈	일반자금대출	-	1,000,000	1,000,000

(주)그랜드크리에이션	일반자금대출	-	540,000	540,000

합 계	1,540,000	1,556,660

유동성대체	(1,300,000)	(156,660)

차 감 계	240,000	1,400,000

2) 당기말 이후 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,300,000

1년 초과 2년 이내	100,000

2년 초과 3년 이내	140,000

합 계	1,540,000

(4) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차	발행회사	구분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

제2회 전환사채(*1)(*6)	에이치엘비사이언스(주)	액면금액	-	-	710,000	-

상환할증금	-	-	90,046	-

전환권조정	-	-	(151,619)	-

잔 액	-	-	648,427	-

파생상품부채	-	-	131,620	-

전환권대가(자본)	-	-	7,813	-

제3회 전환사채(*2)(*6)	에이치엘비사이언스(주)	액면금액	-	-	8,200,000	-

상환할증금	-	-	259,759	-

전환권조정	-	-	(1,719,063)	-

잔 액	-	-	6,740,697	-

파생상품부채	-	-	1,889,734	-

전환권대가(자본)	-	-	622,915	-

제3회 전환사채(*3)	(주)프레시코	액면금액	-	-	900,000	-

상환할증금	-	-	259,403	-

전환권조정	-	-	(201,839)	-

잔 액	-	-	957,564	-

파생상품부채	-	-	345,928	-

제30회 전환사채(*4)(*6)	에이치엘비글로벌(주)	액면금액	877,000	-	8,208,000	-

전환권조정	(196,505)	-	(2,713,913)	-

잔 액	680,495	-	5,494,087	-

파생상품부채	126,849	-	2,070,632	-

전환권대가(자본)	88,323	-	733,755	-

제32회 전환사채(*5)(*6)	에이치엘비글로벌(주)	액면금액	21,400,000	-	-	-

전환권조정	(4,837,759)	-	-	-

잔 액	16,562,241	-	-	-

파생상품부채	3,920,661	-	-	-

전환권대가(자본)	3,830,179	-	-	-

제33회 전환사채(*5)(*6)	에이치엘비글로벌㈜	액면금액	11,200,000	-	-	-

상환할증금	672,000	-	-	-

전환권조정	(3,104,683)	-	-	-

잔액	8,767,317	-	-	-

파생상품부채	1,928,224	-	-	-

전환권대가(자본)	745,214	-	-	-

합 계	액면금액	33,477,000	-	18,018,000	-

상환할증금	672,000	-	609,208	-

전환권조정	(8,138,947)	-	(4,786,434)	-

잔액	26,010,053	-	13,840,774	-

파생상품부채	5,975,734	-	4,437,914	-

전환권대가(자본)	4,663,716	-	1,364,483	-

(*1) 전기 중 전환사채 590백만원이 보통주로 전환되었으며, 당기 중 전환사채 210백만원이 조기상환된 후 연결범위의 변동으로 제거되었습니다.

(*2) 당기 중 전환사채 50백만원(전기 :50백만원)은 보통주로 전환되었으며, 전환사채 2,100백만원(전기 : 150백만원)은 조기상환 된 후 연결범위의 변동으로 제거되었습니다.(*3) 당기중 모두 상환되었습니다.(*4) 당기에 39백만원이 행사되어 보통주로 전환되었고, 7,292백만원이 상환되었습니다. (*5) 당기 중 신규발행되었습니다.(*6) 전환사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(에이치엘비글로벌(주) 발행)

구 분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	877,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2022년 09월 06일

전환사채 만기일	2025년 09월 06일

이자율	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 09월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 9월 6일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 8월 6일)까지 한다.

전환가액(*1)	5,723원

(*1) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.

② 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(에이치엘비글로벌(주) 발행)

구 분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	21,400,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2023년 04월 20일

전환사채 만기일	2026년 04월 20일

이자율	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

콜옵션(Call Option)(*1)	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 4월 20일부터 2024년 7월 20일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 20일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 3월 20일)까지 한다.

전환가액	4,345원

(*1) 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 2,457백만원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.

③ 제33회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	11,200,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2023년 10월 31일

전환사채 만기일	2026년 10월 31일

이자율	표면이율 연 3%, 만기보장이자율 연 5%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

콜옵션(Call Option)(*1)	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 6%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 10월 31일부터 2025년 1월 31일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 10월 31일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 9월 30일)까지 한다.

전환가액	3,783원

(*1) 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 155백만원을 인식하였습니다.

(5) 신주인수권부사채

1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차	발행회사	구분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

제29회 신주인수권부사채(*1)(*2)	에이치엘비글로벌(주)	액면금액	-	-	22,000,000	-

상환할증금	-	-	678,436	-

신주인수권조정	-	-	(4,425,870)	-

잔 액	-	-	18,252,566	-

파생상품부채(상환권)	-	-	4,879,967	-

신주인수권대가(자본)	-	-	1,187,591	-

제31회 신주인수권부사채(*1)(*3)	에이치엘비글로벌(주)	액면금액	-	14,000,000	-	-

신주인수권조정	-	(6,226,698)	-	-

잔 액	-	7,773,302	-	-

파생상품부채(상환권)	-	4,506,356	-	-

신주인수권대가(자본)	-	4,564,723	-	-

합 계	액면금액	-	14,000,000	22,000,000	-

상환할증금	-	-	678,436	-

신주인수권조정	-	(6,226,698)	(4,425,870)	-

잔 액	-	7,773,302	18,252,566	-

파생상품부채(상환권)	-	4,506,356	4,879,967	-

신주인수권대가(자본)	-	4,564,723	1,187,591	-

(*1) 신주인수권부사채에 부가된 신주인수권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당기에 60백만원(전기 : 2,000백만원)이 행사되어 보통주로 전환되었고, 21,940백만원이 상환되어 당기말에는 잔액이 없습니다.

(*3) 당기 중 신규발행되었습니다.

2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(에이치엘비글로벌(주) 발행)

구 분	주요 약정사항

신주인수권부사채 권면총액	14,000,000,000원

신주인수권부사채 발행금액	사채권면총액의 100%

신주인수권부사채 발행일	2023년 01월 18일

신주인수권부사채 만기일	2028년 01월 18일

이자율	표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 0%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 01월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0%)에 따른 이자를 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	사채권면총액의 100%

콜옵션(Call Option)(*1)	사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 01월 18일부터 2024년 04월 18일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.

행사청구로 발행할 주식	기명식보통주

행사비율	본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다.

행사청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 1월 18일)부터 상환기일 1개월 전일(2027년 12월 18일)까지 한다.

행사가액(*2)	4,886원

(*1) 신주인수권부사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 1,545백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 행사가액이 조정되었으며, 조정후 행사가액 입니다.

(6) 파생상품부채전환사채와 신주인수권부사채 중 Call Option과 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 별도의 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하고 있으며, 프레시코가 발행한 제3회 전환사채를 제외하고는 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.전환상환우선주와 프레시코가 발행한 제3호 전환사채의 전환권에 해당되는 금액은 지분상품의 정의를 만족하지 못하여 부채로 분류하고 있습니다.(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. 1) 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 전환권	-	-	182,225

2) 관련손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(22,802,700)	(15,389,522)

평가손익	-	8,422

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(22,802,700)	(15,381,100)

17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채

기초금액	1,735	46,040	768	-

충당금 전입액(환입액)	26,613	(46,040)	967	46,040

기말금액	28,348	-	1,735	46,040

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	122,380	-	135,677	-

선수금	26,604	-	44,201	-

연차충당부채	30,967	-	7,474	-

계약부채(*)	492,786	-	373,198	-

장기종업원급여부채	-	95,367	-	-

합 계	672,737	95,367	560,550	-

(*) 마일리지충당부채 금액입니다.

19. 순확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,364,010	8,276,474

퇴직급여(DB형)	794,788	664,662

퇴직급여(DC형)	29,543	54,300

주식보상비용	44,161	1,300,147

복리후생비	1,270,423	1,114,562

합 계	12,502,925	11,410,145

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	788,626	659,545

순이자손익	6,162	5,117

합 계	794,788	664,662

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	1,193,518	1,030,970

당기손익으로 인식하는 총비용	794,788	664,662

확정급여제도의 재측정요소	197,752	(124,026)

기여금납부액	(335,388)	(99,127)

지급액	(267,671)	(278,961)

관계사전출입	(15,104)	-

연결범위의 변동	82,561	-

기말금액	1,650,456	1,193,518

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	2,734,112	2,188,297

사외적립자산의 공정가치	(1,083,656)	(994,779)

합 계	1,650,456	1,193,518

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,188,297	1,966,602

당기근무원가	788,626	659,545

이자원가	63,784	35,895

확정급여제도의 재측정요소	191,042	(139,206)

지급액	(565,094)	(334,539)

관계사전출입	(15,104)	-

연결범위의 변동	82,561	-

기말금액	2,734,112	2,188,297

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	994,779	935,632

이자수익	57,622	30,777

기여금납부액	335,388	99,128

지급액	(297,423)	(55,578)

확정급여제도의 재측정요소	(6,710)	(15,180)

기말금액	1,083,656	994,779

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

재무적가정	17,740	(135,899)

인구통계적가정	5,006	-

경험적가정	168,296	(3,307)

- 사외적립자산손익	6,710	15,180

소 계	197,752	(124,026)

법인세효과	-	-

합 계	197,752	(124,026)

기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금 등	1,083,656	994,779

연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.00%~5.17%	3.71%~5.69%

임금상승율	2.90%~5.00%	2.00%~5.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.01년~11.64년입니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(133,575)	156,120	(98,593)	118,378

기대임금상승률 (1% 변동)	156,277	(136,882)	114,197	(110,377)

③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 4.01년~11.64년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년 미만	5년 이상 10년 미만	10년 이상 15년 미만	15년 이상	합계

급여지급액	239,716	216,516	795,925	1,510,670	1,291,386	3,456,025	7,510,238

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	42,380,273주	42,367,042주

자본금	21,190,136,500원	21,183,521,000원

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초금액	42,367,042	21,183,521	140,299,051	42,065,837	21,032,919	137,458,672

신주인수권의 행사	6,417	3,209	61,187	201,205	100,602	2,075,083

전환권의 행사	6,814	3,407	36,899	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	100,000	50,000	765,296

기말금액	42,380,273	21,190,137	140,397,137	42,367,042	21,183,521	140,299,051

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	25,570,386	25,570,386

기타자본잉여금	3,665,323	(2,213,222)

감자차손	-	197

자기주식	(27,570)	(27,570)

전환권대가	4,663,716	1,011,758

신주인수권대가	4,564,723	1,187,591

주식선택권	3,549,892	3,549,892

합 계	41,986,470	29,079,032

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다.

부여일	부여회사명	부여수량	가득조건	행사가능기간

2017년 5월 30일	에이치엘비글로벌(주)	773,341주	부여일로부터 2년 재직	2019년 5월 31일 ~ 2024년 5월 30일

2018년 11월 30일	에이치엘비글로벌(주)	650,000주	부여일로부터 2년 재직	2020년 11월 30일 ~ 2025년 11월 29일

2019년 10월 23일	에이치엘비글로벌(주)	550,000주	부여일로부터 2년 재직	2021년 10월 23일 ~ 2026년 10월 22일

2020년 9월 21일	에이치엘비글로벌(주)	960,000주	부여일로부터 2년 재직	2022년 9월 21일 ~ 2027년 9월 20일

2021년 1월 20일	에이치엘비글로벌(주)	400,000주	부여일로부터 2년 재직	2023년 1월 20일 ~ 2028년 1월 19일

② 공정가치측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017-05-30	2018-11-30	2019-10-23	2020-09-21	2021-01-20

부여일의 공정가치	5,629원	1,486원	2,326원	2,485원	2,509원

부여일의 주식가격	41,850원	8,070원	7,180원	6,560원	5,320원

행사가격	39,850원	8,750원	5,850원	6,000원	5,440원

기대변동성	17.60%	14.96%	22.85%	37.98%	54.66%

무위험이자율	2.11%	1.88%	1.36%	1.16%	1.29%

③ 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격에이치엘비글로벌(주)

(단위: 원)

구 분	당기	전 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격(*)

기 초	1,646,223	11,717	1,746,223	19,248

부 여	-	-	-	-

행 사	-	-	(100,000)	23,907

기 말	1,646,223	5,500	1,646,223	11,717

(*) 주식선택권이 회계기간에 걸쳐 일상적으로 행사되어 회계기간의 가중평균주가로 계산하였습니다.④ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	44,161	1,300,147

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,838,182

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(28,615,513)	(26,369,828)

지분법자본변동	682,667	-

합 계	(27,932,846)	(23,531,646)

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(327,368)	(115,386)

미처리결손금	(125,895,941)	(103,087,664)

합 계	(126,223,309)	(103,203,050)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	(103,203,050)	(89,488,024)

당기순이익(손실)	(22,808,277)	(11,524,933)

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	-	(2,474,147)

확정급여제도의 재측정요소	(211,982)	77,369

종속기업지분변동으로 인한 증감	-	206,685

기말금액	(126,223,309)	(103,203,050)

24. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	제공처	보증내역

서울보증보험(주)	71,528	인천항만공사	항만배후부지 임대차계약에 따른 이행 지급보증

200,000	엔에이치엔케이씨피(주)	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

200,000	(주)카카오페이	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

100,000	토스페이먼츠(주)	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

122,303	옹진군청	굴업·덕적해역 바다골재채취 허가에 따른 점·사용료 보증

12,000	한국로지스풀(주)	물류장비 임대계약에 따른 임차료, 관리, 반납 등 임차인채무 지급보증

10,000	(주)우리홈쇼핑	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

5,000	(주)현대홈쇼핑	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

149,071	서울우유협동조합	계약보증금

11,000	부산경남우유협동조합	계약보증금

2,000	한국파렛트풀(주)	동산 사용계약에 따른 사용자의 각종 채무 지급 보증

3,000	에이제이네트웍스(주)	Pallet 렌탈 계약에 따른 렌탈료 및 임차목적물 반환채무 지급보증

122,500	(주)케이지이니시스	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

25,000	주식회사 인픽	가압류 담보

31,500	전북에너지서비스(주)	가스사용료 납부 지급보증

269,205	전라북도 익산시장	지방투자촉진보조금 반환 지급보증

3,000	한국파렛트풀(주)	동산 사용계약에 따른 사용자의 각종 채무 지급 보증

14,850	(주)농협물류	농식품 원료 중계공급센터 물류창고 사용계약에 따른 시설사용보증금 지급보증

10,000	(주)현대홈쇼핑	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

2,000	삼성물산(주)	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

30,000	(주)엔에스쇼핑	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

10,000	(주)지에스리테일	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

5,000	(주)우리홈쇼핑	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

5,000	주식회사 신세계라이브쇼핑	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 지급보증

100,000	(주)케이지이니시스	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

30,000	나이스페이먼츠 주식회사	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 연결실체는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공자산	담보권자	담보설정금액	관련 차입금액

(주)코아바이오	전라북도 익산시 소재 공장	기업은행	2,322,060	2,935,050

전라북도 익산시 기계장치	기업은행	1,200,000

(주)프레시코	충청남도 논산시 소재 공장	(주)우리은행	2,400,000	145,000

(주)프레시코	리스차량	현대캐피탈(주)	70,970	9,754

(6) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	금융기관명	제한내용

장기금융상품	2,000	KEB하나은행	당좌개설보증금

단기금융상품	500,000	수협은행	신용카드 예치금

(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송금액

서울행정법원	에이치비글로벌㈜	산업통상자원부 장관	성공불융자 미감면분 감면거부 처분에 대한 취소	USD 860,743.66

서울지방법원	김경호 외 1668명	주식회사 아주외 18명	어업인 손해배상소송	500,700

서울고등법원(인천)	김경호 외 1668명	인천광역시 옹진군	손해배상(기)	233,660

서울중앙지방법원	㈜글로벌에셋그룹	㈜프레시코/황진수	부당이득반환청구/피합병법인(㈜코아코퍼)의 대여금 반환청구	540,000

회사는 볼리비아 석유개발사업을 위하여 차입한 성공불융자에 대한 산업통상자원부의 감면결정액 처분에 대하여 행정소송을 진행하였습니다.

25. 영업부문정보(1) 연결실체는 지 배 기업과 7개의 종속기업으로 구성되어 있으며, 바다골재의 채취 및 판매업, 화장품 제조 및 판매업, 의류 판매업, 바이오 개발업 및 식음료 제조와 판매업, 차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기 외 판매업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 골재사업부문, 화장품사업부문, 식음료사업부문, 미디어커머스사업부문 총 4개로 구성되어 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	법인세비용차감전순손익(*2)

당 기	전 기	당 기	전 기

골재사업	6,147,184	12,106,955	(30,055,300)	(16,424,196)

화장품사업	3,218,373	5,858,336	(1,074,400)	(1,053,143)

식음료사업	25,684,025	27,020,781	(7,340,777)	(2,087,647)

바이오사업	-	-	(3,691,557)	(5,289,203)

미디어커머스사업	44,924,757	-	2,826,366	-

연결조정(*3)	(108,673)	(394,173)	12,949,976	9,464,666

합 계	79,865,666	44,591,899	(26,385,692)	(15,389,523)

(*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다.(*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다.(*3) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부손익 제거 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	71,132,246	32,189,503

상품매출	7,883,888	12,361,274

기타매출	849,532	41,122

합 계	79,865,666	44,591,899

(3) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	79,865,666	44,591,899

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합 계	79,865,666	44,591,899

연결실체의 수익은 재화의 판매로 발생하며, 한 시점에 수익을 인식합니다.

(4) 지역별 정보당기 및 전기 중 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내(한국)	77,077,499	39,344,443

미국	235,460	294,108

유럽	578,247	720,635

중동	1,320,287	-

아시아	587,772	3,030,274

기타	66,401	1,202,439

합 계	79,865,666	44,591,899

비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다.

(5) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 없습니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,580,078	5,593,581

퇴직급여	601,267	480,685

주식보상비용	44,161	1,300,147

복리후생비	844,268	712,017

여비교통비	199,771	159,289

접대비	324,945	263,593

세금과공과	271,514	275,571

감가상각비	1,291,031	819,590

무형자산상각비	1,830,729	1,696,042

지급임차료	67,009	37,199

보험료	204,304	261,745

경상연구개발비	651,548	2,162,219

운반비	4,337,305	3,042,908

소모품비	356,749	79,495

지급수수료	2,736,569	2,850,364

광고선전비	25,832,419	1,113,336

판매수수료	1,806,716	1,471,633

해외시장개척비	46,432	121,898

대손상각비	85,694	57,642

기타	646,262	697,782

합 계	49,758,771	23,196,736

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(5,678,076)	(1,712,907)

원재료 및 상제품 매입액	37,201,440	23,520,065

종업원급여	12,502,924	11,410,145

감가상각비	3,980,333	4,051,065

무형자산상각비	1,836,039	1,696,042

수선비	714,954	1,064,772

운반비	4,577,299	3,434,409

지급수수료	3,500,788	3,296,604

지급임차료	792,326	267,762

판매수수료	1,806,716	1,471,633

채취비	228,415	2,310,035

경상연구개발비	651,548	2,162,219

광고선전비	25,832,419	986,977

기타비용	4,822,815	5,373,321

합 계(*)	92,769,940	59,332,142

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 정부보조금(1) 당기말 현재 진행중인 정부보조금 관련 정부과제의 내용은 다음과 같습니다.

* (주)프레시코(단위: 천원)

구 분	스마트공장 구축 및 고도화(*2)

과제명	프레시코_1차_스마트공장 구축 및 고도화 사업

전문기관	스마트제조혁신추진단

협약기간	2022. 07. 12 ~ 2023. 09. 11

정부보조금	50,000

회사	현금	55,881

현물	-

(*1) 회사는 특정비용과 관련하여 사용된 정부보조금은 사용실적 보고 후 해당 비용을 정산하여 지급받아 상계처리 하고 있으며, 당기 중 특정비용과 상계처리한 금액은 6,718천원입니다.

29. 순금융손익당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	403,559	696,239

외환차익	83,415	80,761

외화환산이익	4,684	42,569

장기금융상품평가이익	6,255	-

파생상품평가이익	4,253,809	5,141,067

사채상환이익	-	162,185

소 계	4,751,722	6,122,821

금융비용

이자비용	5,830,726	5,291,756

외환차손	100,319	79,094

외화환산손실	5,253	43,124

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	-	73,946

당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실	84	80

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손실	860,011	-

파생상품평가손실	3,873,407	625,258

파생상품처분손실	5,955,865	-

사채상환손실	1,166,726	208,052

소 계	17,792,391	6,321,310

순금융손익	(13,040,669)	(198,489)

30. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

투자부동산처분이익	-	7,910

유형자산처분이익	-	21,088

무형자산처분이익	-	13,665

사용권자산처분이익	38,571	5,650

종속기업투자처분이익	4,638,435	-

정부보조금수익	-	16,074

잡이익	239,674	62,834

합 계	4,916,680	127,221

기타영업외비용

재고자산감모손실	51,500	-

유형자산처분손실	15,126	87

사용권자산처분손실	34,257	29,423

무형자산손상차손	3,582,992	-

기타의대손상각비	-	428,213

보상비	516,736	-

기부금	333,733	34,882

리스채권처분손실	14,091	13,568

고객손해배상금	7,169	-

잡손실	436,436	71,839

합 계	4,992,040	578,012

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세 등 부담액	347,642	-

전기법인세 조정사항	(32,651)	-

이연법인세비용:

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동	-	-

자본에 반영된 이연법인세	(1,040,437)	(146,268)

법인세비용(이익)	(725,446)	(146,268)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	5,979,769	(591,997)	5,387,772	22,083,135	(4,637,458)	17,445,677

신주인수권대가	5,063,630	(498,907)	4,564,723	(104,083)	37,931	(66,152)

전환권대가	5,066,451	(491,059)	4,575,392	879,486	(184,199)	695,287

순확정급여부채의 재측정요소	(230,255)	(22,795)	(253,050)	124,026	(27,286)	96,740

합 계	15,879,595	(1,604,758)	14,274,837	22,982,564	(4,811,012)	18,171,552

이연법인세인식 제외	5,767,609	(570,993)	5,196,616	22,207,161	(4,664,744)	17,542,417

가감계	10,111,986	(1,033,765)	9,078,221	775,403	(146,268)	629,135

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(26,385,692)	(15,389,522)

적용세율에 따른 세부담액	(2,612,184)	(3,385,695)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	55,130	72,058

인식하지 않는 일시적차이의 변동	(1,036,545)	3,442,292

기타	2,868,153	(274,923)

법인세비용(이익)	(725,446)	(146,268)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세

기 초	감 소	증 가	기 말

이연법인세자산

매도가능증권손상차손	1,500	-	-	1,500	149

연차충당부채	370,883	481,395	603,299	492,787	48,786

확정급여부채	2,181,279	573,634	1,121,254	2,728,899	270,161

손실충당부채	2,967	2,967	3,948	3,948	391

상환우선주부채	3,700,442	-	857,994	4,558,436	451,285

파생상품부채	11,337,859	9,843,609	10,355,241	11,849,491	1,173,100

계약부채	6,243	1,519	23,724	28,448	2,816

미지급금(퇴직금)	29,605	29,605	15,103	15,103	1,495

기타포괄손익공정가치금융자산	18,305,019	(1,994,927)	5,961,824	26,261,770	2,599,915

당기손익공정가치금융자산	880,039	165,248	-	714,791	70,764

종속기업투자주식손상차손	38,652,452	-	6,129,479	44,781,931	4,433,411

사채상환할증금	1,892,917	1,287,644	672,000	1,277,273	126,450

손실충당금	18,430,978	18,267,569	24,406,080	24,569,489	2,432,379

관계기업투자주식	18,775	-	-	18,775	1,859

리스부채	489,763	696,686	1,655,695	1,448,772	143,428

재고자산평가손실	67,039	67,039	505,093	505,093	50,004

세금과공과	21,898	-	-	21,898	2,168

기술도입비(부인액)	423,150	-	-	423,150	41,892

감가상각비	-	(20,681)	(14,719)	5,962	590

대손충당금	-	-	509,397	509,397	50,430

장기미지급급여	-	-	55,797	55,797	5,524

반품충당부채	-	-	26,919	26,919	2,665

선급비용	-	191	191	-	-

원재료평가손실충당금	-	-	35,105	35,105	3,475

상표권감가상각(2022)	-	-	455	455	45

소프트웨어감가상각(2022)	-	-	85	85	8

정부보조금	78,333	10,000	13,111	81,444	8,063

소계	96,891,141	29,411,498	52,937,075	120,416,718	11,921,253

이연법인세부채

미수수익	1,406,369	1,417,143	432,782	422,008	41,779

투자부동산	5,749,496	-	-	5,749,496	569,200

사외적립자산	962,525	119,612	240,743	1,083,656	107,282

압축기장충당금	64,040	-	-	64,040	6,340

전환사채	9,683,263	9,457,617	14,169,140	14,394,786	1,425,084

사용권자산	422,364	613,528	1,412,078	1,220,914	120,870

기술도입비(부의금액)	229,502	-	(42,370)	187,132	18,526

리스채권	86,867	86,867	112,755	112,755	11,163

반환자산회수권	-	-	575	575	57

계약자산	-	-	8,096	8,096	802

유형자산	-	4,254	29,028	24,774	2,453

기타무형자산	1,001	1,001	-	-	-

브랜드가치	-	115,305	1,037,744	922,439	91,318

소 계	18,605,427	11,815,327	17,400,571	24,190,671	2,394,874

합 계	78,285,714	17,596,171	35,536,504	96,226,047	9 ,526,379

이월결손금	49,643,987	17,729,009	13,514,735	45,429,713	4,497,542

이월세액공제	416,050	416,050	-	-	-

총 계	128,345,751	35,741,230	49,051,239	141,655,760	14,023,921

인식하지 아니한 이연법인세	14,023,921

② 전기(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세

기 초	감 소	증 가	기 말