HLB글로벌 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
에이치엘비글로벌 주식회사

1. 일반사항1.1 당사의 개요에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 미디어커머스와 바다골재채취 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2022년 중 상호를 주식회사 넥스트사이언스에서 에이치엘비글로벌 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 24,386백만원이며, 당사의 발행주식총수는 48,772,799주입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 진양곤으로 보유주식수는 2,943,830주(지분율 6.04%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 25일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로 (제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 기업회계기준서 제1119호 '공적 회계책임이 없는 종속기업: 공시' 개정

적격기업이 다른 한국채택국제회계기준의 인식, 측정 및 표시 요건을 그대로 적용하면서 축소된 공시 요구사항을 적용할 수 있도록 선택할 수 있는 기업회계기준서 제1119호가 발표되었습니다. 보고기간말에 적격기업이 되려면 기업회계기준서 제1110호에서 정의하는 종속기업이어야 하며, 공적 회계책임이 없어야 하며 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성한 재무제표가 공개되어 사용할 수 있는 최상위(또는 중간)지배기업이 있어야 합니다.해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 한국채택국제회 계기준 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 주석 2.1.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 종속기업 및 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는손상차손으로 인식됩니다.

2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4) 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.나. 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다. 금융자산의 후속측정

구 분	내 용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

라. 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.마. 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

가. 신용위험에 대한 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

선박	12년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

구축물	15년

기계장치	5년

금형	5년

공구와기구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

가. 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

나. 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

다. 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동일지배하 사업결합의 경우 당사의 재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하고 있습니다.

라. 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

마. 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	7년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

브랜드가치	4년	정액법

고객관계	6년	정액법

바. 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

10) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가. 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

다. 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

다. 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

14) 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(가. 계약 식별 → 나. 수행의무식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에 배분 →마. 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별당사는 바다골재 채취 및 판매업, 차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기, 식음료 제조 및 화장품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. (1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 (2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 (3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 (4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 (5) 고객이 자산을 인수하였다

다. 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

라. 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

19) 금융수익과 비용

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 다. 글로벌 최저한세 제도 도입 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 당사는 연결매출 750백만 유로를 초과하지 않아 글로벌최저한세에 적용 대상에 해당되지 않습니다.

21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

구 분	상세 내역

유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술	- 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. - 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. - 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술	- 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

유의적인 위험을 가진 기타 항목의 성격에 대한 기술	- 법인세당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 위험관리4.1 위험관리 일반사항

금융위험의 구분	금융위험의 형태	금융위험 관리 방침	민감도분석기술

시장위험(환율)	미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에대한 순투자 등	- 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙- 투기적 외환거래 금지 - 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장위험(이자율)	변동금리차입금	- 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화- 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립- 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영- 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정.	-

시장위험(가격)	공정가치측정금융자산	포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어짐	-

유동성위험	금융부채	- 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응- 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함	-

신용위험	금융상품	- 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적임. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가함- 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정 - 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치	-

자본위험	-	- 당사의 본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있음- 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있음. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산함.	-

4.2 금융위험관리1) 시장위험관리가. 환율변동위험에 노출된 주요 외화자산 및 외화부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

자산	1,036	269	716	12,762

부채	706,751	-	-	-

나. 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 변동 시 세후 이익 및 자본에 대한 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

상승시	(70,571)	27	72	1,276

하락시	70,571	(27)	(72)	(1,276)

2) 유동성위험관리가. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석

당기말 (단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합 계

매입채무	932,585	-	-	932,585

기타금융부채	1,309,097	-	-	1,309,097

차입부채	26,095,000	-	-	26,095,000

리스부채	1,570,176	855,965	-	2,426,141

지급보증	212,407	-	-	212,407

합 계	30,119,265	855,965	-	30,975,230

전기말 (단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합 계

매입채무	209,083	-	-	209,083

기타금융부채	2,653,764	-	-	2,653,764

차입부채	33,477,000	14,000,000	-	47,477,000

리스부채	868,858	243,309	-	1,112,167

합 계	37,208,705	14,243,309	-	51,452,014

전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.

3) 신용위험 관리

구 분	내역

신용위험 익스포저	신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금 제외), 공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함

4.3 자본위험관리1) 부채 비율(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

총부채	32,052,252	49,173,514

자본	89,578,052	51,025,272

부채비율	36%	96%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

1) 금융자산의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,884,112	5,884,112	8,652,538	8,652,538

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	28,950,810	28,950,810	18,680,371	18,680,371

파생상품자산	55,686	55,686	1,977,000	1,977,000

2) 금융부채의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

파생상품부채	3,182,875	3,182,875	10,482,090	10,482,090

5.2 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,884,112	5,884,112

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,692,958	-	3,257,852	28,950,810

파생상품자산	-	-	55,686	55,686

합 계	25,692,958	-	9,197,650	34,890,608

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,652,538	8,652,538

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,212,373	-	4,467,998	18,680,371

파생상품자산	-	-	1,977,000	1,977,000

합 계	14,212,373	-	15,097,536	29,309,909

3) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

파생상품부채	-	-	3,182,875	3,182,875

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

파생상품부채	-	-	10,482,090	10,482,090

5.3 보고기간 말에 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동

구 분	반복적인 공정가치 측정치

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(자산)	공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(부채)	공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함

공정가치 서열체계 수준 간 이동	당기 및 전기 중 수준간 이동 없음

5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 1) 금융자산

당기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품

기초	8,652,538	4,467,998	1,977,000

취득	6,400,000	-	85,206

처분	-	-	-

상환 및 전환	-	-	-

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(3,078,736)	-	(2,006,520)

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(1,210,146)	-

대체	(6,089,690)	-	-

기말	5,884,112	3,257,852	55,687

전기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산

기초	8,487,290	6,786,064	4,856,139

취득	-	-	3,973,643

처분	-	-	(3,973,643)

상환 및 전환	-	-	-

금융수익(비용)으로 인식된 손익	165,248	-	(2,879,139)

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(2,318,066)	-

기말	8,652,538	4,467,998	1,977,000

2) 금융부채당기 (단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기초	10,482,090

취득	1,885,723

상환 및 전환	(6,966,647)

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(2,218,290)

기말	3,182,875

전기 (단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기초	6,950,599

취득	10,083,615

상환 및 전환	(3,859,908)

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(2,692,216)

기말	10,482,090

5.5 가치평가기법 및 투입변수1) 금융자산가. 금융자산에 대한 가치평가기법 및 투입변수

당기 말 (단위: 천원)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	NCITRON 영구전환사채	에이치엘비바라바이오(주) 우선주 콜옵션

수준 3	수준 3	수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	-	3,236,895	-	1,484,112	55,687

가치평가기법	현금흐름할인모형(DCF)	현금흐름할인모형(rNPV)	이항옵션평가모형(Cox, Ross and Rubinstein 모형)	이항옵션평가모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	복합옵션접근법

투입변수 명칭	영구성장률, 무위험할인율	영구성장률, 무위험할인율	위험할인율, 주가변동성, 무위험할인율	주가변동성, 무위험할인율	위험할인율, 무위험할인율

전기 말 (단위: 천원)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	프레시코 전환사채	프레시코 전환상환우선주

수준 3	수준 3	수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	489,538	3,957,503	1,977,000	2,668,749	5,983,789

가치평가기법	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형	이항옵션평가모형, Cox, Ross and Rubinstein 모형	Black-Derman-Toy 모형	Black-Derman-Toy 모형

투입변수 명칭	영구성장률, 무위험할인율	영구성장률, 무위험할인율	위험할인율, 주가변동성, 무위험할인율	무위험할인율, 이자율변동성	무위험할인율, 이자율변동성

나. 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위

당기 말 (단위: %)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	NCITRON 영구전환사채	에이치엘비바라바이오(주) 우선주 콜옵션

영구성장률	무위험할인율	영구성장률	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율	주가변동성	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율

투입변수	0.00	2.77	0.00	3.78	2.95 ~ 38.18	1.40~6.13	37.00	2.46	11.91 ~ 15.42	2.69 ~ 2.85

전기 말 (단위: %)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	프레시코 전환사채	프레시코 전환상환우선주

영구성장률	무위험할인율	영구성장률	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율	무위험할인율	이자율변동성	무위험할인율	이자율변동성

투입변수	0.00	2.84	0.00	4.57	15.45~23.57	4.54~5.48	3.55	1.80	3.18~3.42	2.30~4.30

2) 금융부채

가. 부채에 대한 가치평가기법 및 투입변수

당기 말 (단위: 천원)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비바라바이오(주) 우선주 풋옵션

수준 3	수준 3

공정가치	3,077,771	105,104

가치평가기법	Black-Derman-Toy 모형	복합옵션접근법

투입변수 명칭	위험할인율, 가격변동성	RCPS(기초자산) 평가금액, 위험할인율

전기 말 (단위: 천원)

구 분	신주인수권부사채 파생부채	전환사채 파생부채

수준 3	수준 3

공정가치	4,506,356	5,975,734

가치평가기법	Black-Derman-Toy 모형	Black-Derman-Toy 모형

투입변수 명칭	위험할인율, 가격변동성	위험할인율, 가격변동성

나. 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위

당기 말 (단위: %)

구 분	신주인수권부사채 파생부채	전환사채 파생부채	에이치엘비바라바이오(주) 우선주 풋옵션

위험할인율	가격변동성	위험할인율	가격변동성	위험할인율	이자율변동성

투입변수	-	-	2.70~2.76	3.08~4.30	11.57~15.75	-

전기 말 (단위: %)

구 분	신주인수권부사채 파생부채	전환사채 파생부채

위험할인율	가격변동성	위험할인율	가격변동성

투입변수	3.55	1.8~26.5	3.18~3.42	2.3~26.5

6. 범주별 금융상품6.1 금융자산의 범주별 장부금액

당기 말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,447,543	-	-	10,447,543

매출채권	2,756,298	-	-	2,756,298

기타금융자산(유동)	2,768,152	-	-	2,768,152

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,884,112	-	5,884,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	28,950,810	28,950,810

파생상품자산(비유동)	-	55,687	-	55,687

기타금융자산(비유동)	5,458,475	-	-	5,458,475

합 계	21,430,468	5,939,799	28,950,810	56,321,077

전기 말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,544,325	-	-	7,544,325

매출채권	3,291,838	-	-	3,291,838

기타금융자산(유동)	1,673,199	-	-	1,673,199

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,652,538	-	8,652,538

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,680,370	18,680,370

파생상품자산(비유동)	-	1,977,000	-	1,977,000

기타금융자산(비유동)	5,834,396	-	-	5,834,396

합 계	18,343,758	10,629,538	18,680,370	47,653,666

6.2 금융부채의 범주별 장부금액당기 말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	932,585	-	-	932,585

단기차입부채	21,999,988	-	-	21,999,988

기타금융부채(유동)	1,309,097	-	-	1,309,097

파생상품부채(유동)	-	3,077,771	-	3,077,771

리스부채(유동)	-	-	1,516,688	1,516,688

리스부채(비유동)	-	-	735,013	735,013

파생상품부채(비유동)	-	105,104	-	105,104

합 계	24,241,670	3,182,875	2,251,701	29,676,246

전기 말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	209,083	-	-	209,083

단기차입부채	26,010,053	-	-	26,010,053

기타금융부채(유동)	2,653,764	-	-	2,653,764

파생상품부채(유동)	-	5,975,734	-	5,975,734

리스부채(유동)	-	-	838,504	838,504

장기차입부채	7,773,302	-	-	7,773,302

파생상품부채(비유동)	-	4,506,356	-	4,506,356

리스부채(비유동)	-	-	177,728	177,728

합 계	36,646,202	10,482,090	1,016,232	48,144,524

6.3 금융자산의 범주별 순손익 구분당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	1,751,205	-	-	1,751,205

외환차익	101,013	-	-	101,013

외화환산이익	90	-	-	90

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	163,954	-	163,954

외환차손	(58,283)	-	-	(58,283)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(515,888)	-	(515,888)

파생상품평가손실	-	(2,082,104)	-	(2,082,104)

리스채권처분손실	(268)	-	-	(268)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(2,726,802)	-	(2,726,802)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	19,137,129	19,137,129

전 기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	952,243	-	-	952,243

외환차익	39,821	-	-	39,821

외화환산이익	569	-	-	569

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	165,248	-	165,248

외환차손	(39,890)	-	-	(39,890)

외화환산손실	(22)	-	-	(22)

파생상품평가손실	-	(2,879,138)	-	(2,879,138)

파생상품처분손실	-	(4,156,816)	-	(4,156,816)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(5,083,867)	(5,083,867)

6.4 금융부채의 범주별 순손익 구분당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

파생상품평가이익	-	2,267,913	-	2,267,913

이자비용	(3,489,570)	-	(261,939)	(3,751,509)

외화환산손실	(7,648)	-	-	(7,648)

리스채권처분손실	(268)	-	-	(268)

사채상환손실	(206,682)	-	-	(206,682)

전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

파생상품평가이익	-	3,307,612	-	3,307,612

이자비용	(4,464,958)	-	(95,828)	(4,560,786)

리스채권처분손실	(14,091)	-	-	(14,091)

파생상품평가손실	-	(805,547)	-	(805,547)

사채상환손실	(1,089,570)	-	-	(1,089,570)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	10,447,543	7,544,325

합 계	10,447,543	7,544,325

8. 매출채권8.1 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	2,756,298	-	2,756,298	3,291,838	-	3,291,838

8.2 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	35,207

대손상각비	-	-

제각	-	(35,207)

기말	-	-

9. 공정가치측정금융자산

9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)프레시코 전환사채	-	2,668,749

(주)프레시코 상환전환우선주	-	5,983,789

(주)코아바이오 전환사채	3,000,000	-

에이치밸류에셋(주) 상환우선주	1,400,000	-

엔시트론㈜ 제14회 무보증 사모 영구 전환사채	1,484,112	-

합 계	5,884,112	8,652,538

9.2 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복합금융상품 관련 손익	(3,078,736)	165,248

9.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

에이치엘비테라퓨틱스(주)	25,692,958	14,212,372

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC	-	489,538

Immunomic Therapeutics, Inc.	3,236,895	3,957,503

(주)강원일보	20,957	20,957

(주)인천유나이티드(*1)	-	-

(주)룩스앤메이코스메틱(*1)	-	-

합 계	28,950,810	18,680,370

(*1)전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9.3 파생상품자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	-	1,977,000

에이치엘비바라바이오(주) 상환전환우선주 콜옵션	55,687	-

합 계	55,687	1,977,000

9.4 파생상품부채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권부사채 파생부채	-	-	-	4,506,356

전환사채 파생부채	3,077,771	-	5,975,734	-

에이치엘비바라바이오(주) 상환전환우선주 풋옵션	-	105,104	-	-

합 계	3,077,771	105,104	5,975,734	4,506,356

10. 기타금융자산 10.1 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

정기예적금	1,040,000	-	1,040,000	500,000	-	500,000

미수수익	1,202,290	(863,111)	339,179	1,285,119	(982,181)	302,938

대여금	8,890,000	(8,100,000)	790,000	13,112,800	(12,590,000)	522,800

미수금	297,917	-	297,917	1,018,064	(774,133)	243,931

리스채권	9,394	-	9,394	103,529	-	103,529

단기보증금	291,662	-	291,662	-	-	-

기타유동금융자산 합계	11,731,263	(8,963,111)	2,768,152	16,019,512	(14,346,314)	1,673,198

장기금융상품	2,000	-	2,000	2,000	-	2,000

장기대여금	12,700,000	(7,806,000)	4,894,000	12,500,000	(7,427,000)	5,073,000

장기리스채권	-	-	-	9,226	-	9,226

장기보증금	562,475	-	562,475	750,170	-	750,170

기타비유동금융자산 합계	13,264,475	(7,806,000)	5,458,475	13,261,396	(7,427,000)	5,834,396

10.2 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,773,313	14,490,008

기타의대손상각비	356,670	7,718,020

제각	(5,360,872)	(434,715)

기말금액	16,769,111	21,773,313

11. 재고자산 11.1 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	평가손실충당금	장부금액	총장부금액	평가손실충당금	장부금액

제품	9,614,378	(55,047)	9,559,331	4,802,050	(164,881)	4,637,169

상품	68,102	-	68,102	61,238	-	61,238

미착품	529,524	-	529,524	37,940	-	37,940

합 계	10,212,004	(55,047)	10,156,957	4,901,228	(164,881)	4,736,347

11.2 재고자산 관련 원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식된 재고자산의 원가	20,652,116	13,165,502

재고자산평가손실(환입)	(109,834)	164,881

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

선급금	2,110,282	-	2,110,282	4,843,988	(2,798,518)	2,045,470

선급비용	385,213	-	385,213	73,789	-	73,789

미수금(기타)	24,680	-	24,680	-	-	-

반품자산회수권	1,315	-	1,315	8,096	-	8,096

기타유동자산 합계	2,521,490	-	2,521,490	4,925,873	(2,798,518)	2,127,355

장기선급비용	939	-	939	-	-	-

기타비유동자산 합계	939	-	939	-	-	-

13. 종속기업투자 13.1 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에이치엘비생활건강(주)(*1)	한국	100.00	-	100.00	-

(주)프레시코(*1)	한국	95.49	8,598,946	93.29	9,048,044

(주)모던파파스	한국	100.00	5,000	100.00	5,000

(주)퍼플리쉬	한국	100.00	301,000	100.00	301,000

(주)더롬다이어트	한국	100.00	150,000	100.00	150,000

에이치엘비바라바이오 (주)	한국	70.18	5,990,625	-	-

합 계	15,045,571	9,504,044

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

13.2 종속기업투자의 변동내역당기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	합병	대체	손상환입(차손)	기말

에이치엘비생활건강(주)	-	1,000,000	-	850,474	(1,850,474)	-

(주)프레시코	9,048,044	-	-	6,601,667	(7,050,765)	8,598,946

(주)모던파파스	5,000	-	-	-	-	5,000

(주)퍼플리쉬	301,000	-	-	-	-	301,000

(주)더롬다이어트	150,000	-	-	-	-	150,000

에이치엘비바라바이오(주)	-	5,990,625	-	-	-	5,990,625

합 계	9,504,044	6,990,625	-	7,452,141	(8,901,239)	15,045,571

전기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	합병	대체	손상환입(차손)	기말

에이치엘비생활건강(주)	-	-	-	-	-	-

(주)프레시코	15,177,523	-	-	-	(6,129,479)	9,048,044

에이치엘비사이언스(주)	4,369,891	-	-	(4,369,891)	-	-

(주)모던파파스	-	-	5,000	-	-	5,000

(주)퍼플리쉬	-	-	301,000	-	-	301,000

(주)더롬다이어트	-	-	150,000	-	-	150,000

합 계	19,547,414	-	456,000	(4,369,891)	(6,129,479)	9,504,044

13.3 종속기업투자주식 손상검사의 내역 당사는 영업손실의 누적 등으로 종속기업 투자주식에 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행하였고 회수가능액이 장부금액에 미달하는 8,901백만원을 손상차손으로 인식하였으며 또한 유의적인 손상차손이 발생한 (주)프레시코 손상평가시 사용가치 계산에 사용된 예상되는 미래현금흐름할인율은 10.59%입니다.

14. 관계기업투자 14.1 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에이치엘비사이언스(주)	한국	33.11	4,369,891	36.19	4,369,891

에이치밸류에셋(주)	한국	20.00	600,000	-	-

합 계	4,969,891	-	4,369,891

14.2 관계기업투자의 변동내역당기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	손상환입(차손)	기말

에이치엘비사이언스 (주)	4,369,891	-	-	-	4,369,891

에이치밸류에셋(주)	-	600,000	-	-	600,000

합 계	4,369,891	600,000	-	-	4,969,891

전기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	손상환입(차손)	기말

에이치엘비사이언스 (주)	-	-	4,369,891	-	4,369,891

합 계	-	-	4,369,891	-	4,369,891

15. 유형자산15.1 유형자산의 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

구축물	390,944	(331,765)	59,179

기계장치	1,876,258	(1,876,240)	18

차량운반구	376,736	(323,834)	52,902

선박	9,013,010	(6,662,501)	2,350,509

기타	590,165	(304,554)	285,611

합 계	12,247,113	(9,498,894)	2,748,219

전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

구축물	390,944	(326,419)	64,525

기계장치	1,957,258	(1,938,340)	18,918

차량운반구	368,706	(335,834)	32,872

선박	9,013,010	(6,177,055)	2,835,955

기타	449,946	(294,893)	155,053

합 계	12,179,864	(9,072,541)	3,107,323

15.2 유형자산의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	합 계

기초장부금액	64,525	18,918	32,872	2,835,955	155,053	3,107,323

취득 및 자본적지출	-	-	45,101	-	260,779	305,880

처분	-	(5,400)	(8,100)	-	(67,481)	(80,981)

감가상각비	(5,346)	(13,500)	(16,971)	(485,446)	(62,740)	(584,003)

기말장부금액	59,179	18	52,902	2,350,509	285,611	2,748,219

전기 (단위: 천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	합 계

기초장부금액	69,871	35,118	35,175	3,321,401	29,306	3,490,871

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	35,295	35,295

처분	-	-	-	-	(420)	(420)

감가상각비	(5,346)	(16,200)	(16,009)	(485,446)	(43,258)	(566,259)

합병으로 인한 증가	-	-	13,706	-	134,130	147,836

기말장부금액	64,525	18,918	32,872	2,835,955	155,053	3,107,323

15.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

당기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	512,125	71,878	584,003

전기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	521,132	45,127	566,259

16. 사용권자산16.1 사용권자산의 변동 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	항만	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초장부금액	-	551,674	327,194	-	878,868

증가	445,909	1,712,913	42,429	1,332,844	3,534,095

감가상각비	(445,909)	(905,770)	(150,912)	(666,422)	(2,169,013)

리스변경 및 계약종료 등	-	(140,513)	-	-	(140,513)

기말장부금액	-	1,218,304	218,711	666,422	2,103,437

전기말 (단위: 천원)

구 분	항만	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초장부금액	-	16,422	139,158	-	155,580

증가	476,850	759,083	312,659	-	1,548,592

감가상각비	(476,850)	(504,857)	(122,204)	-	(1,103,911)

감소	-	-	(179,341)	-	(179,341)

리스변경 및 계약종료 등	-	281,026	176,922	-	457,948

기말장부금액	-	551,674	327,194	-	878,868

17. 무형자산17.1 무형자산의 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	18,096,709	-	18,096,709

상표권 등	7,852	(4,888)	2,964

특허권	5,014	(1,958)	3,056

브랜드가치	1,153,049	(461,220)	691,829

회원권	381,214	-	381,214

소프트웨어	37,614	(7,085)	30,529

합 계	19,681,452	(475,151)	19,206,301

전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	18,096,709	-	18,096,709

상표권 등	7,852	(3,317)	4,535

특허권	5,014	(1,246)	3,768

브랜드가치	1,153,049	(230,610)	922,439

회원권	381,214	-	381,214

소프트웨어	15,000	(1,250)	13,750

합 계	19,658,838	(236,423)	19,422,415

17.2 무형자산의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	영업권	상표권 등	특허권	브랜드가치	회원권	소프트웨어	합 계

기초	18,096,709	4,535	3,768	922,439	381,214	13,750	19,422,415

취득	-	-	-	-	-	22,614	22,614

상각	-	(1,571)	(712)	(230,610)	-	(5,835)	(238,728)

기말	18,096,709	2,964	3,056	691,829	381,214	30,529	19,206,301

전기 (단위: 천원)

구 분	영업권	상표권 등	특허권	브랜드가치	회원권	소프트웨어	합 계

기초	-	6,105	4,480	-	381,214	-	391,799

합병으로 인한 증가	18,096,709	-	-	1,037,744	-	15,000	19,149,453

상각	-	(1,570)	(712)	(115,305)	-	(1,250)	(118,837)

기말	18,096,709	4,535	3,768	922,439	381,214	13,750	19,422,415

17.3 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

당기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

무형자산상각비	-	238,727	238,727

전기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

무형자산상각비	-	118,837	118,837

17.4 영업권의 손상검사 1) 현금창출단위에 대한 내역

구 분	상세 내역

영업권의 배분	영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 영업권은 미디어커머스사업부문에 배분되었음

회수가능액 산정 기준	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 약 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산됨

경영진이 근거한 주요 가정	약 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였고 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임

2) 영업권 배분내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미디어커머스사업부문	18,096,709	18,096,709

합 계	18,096,709	18,096,709

3) 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정

당기 (단위: %)

구 분	할인율	성장율

미디어커머스사업부문	10.81	1.00

18. 투자부동산18.1 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,880,152	-	7,880,152	7,880,152	-	7,880,152

입목	279,447	-	279,447	279,447	-	279,447

합 계	8,159,599	-	8,159,599	8,159,599	-	8,159,599

18.2 투자부동산의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	토지	입목	합 계

기초	7,880,152	279,447	8,159,599

처분	-	-	-

기말	7,880,152	279,447	8,159,599

전기 (단위: 천원)

구 분	토지	입목	합 계

기초	7,880,152	279,447	8,159,599

처분	-	-	-

기말	7,880,152	279,447	8,159,599

18.3 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산	13,882,149	14,137,824

18.4 투자부동산 관련 손익의 내역(단위: 천원)

구 분	당기

임대수익	156,809

19. 차입부채19.1 차입부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	21,999,988	-	26,010,053	-

신주인수권부사채	-	-	-	7,773,302

합 계	21,999,988	-	26,010,053	7,773,302

19.2 전환사채의 상세 내역당기말 (단위: 천원, %)

구 분	만기상환일	연이자율	금 액(상환할증금 포함)	전환권 조정	합계

제32회 전환사채(주2)	2026-04-20	2.00	11,695,000	(1,588,538)	10,106,462

제33회 전환사채(주2)	2026-10-31	5.00	8,904,000	(1,605,500)	7,298,500

제34회 전환사채(주3)	2027-07-16	2.00	6,000,000	(1,404,974)	4,595,026

합 계	26,599,000	(4,599,012)	21,999,988

전기말 (단위: 천원, %)

구 분	만기상환일	연이자율	금 액(상환할증금 포함)	전환권 조정	합계

제30회 전환사채(주1)(주2)	2025-09-06	2.00	877,000	(196,505)	680,495

제32회 전환사채(주2)	2026-04-20	2.00	21,400,000	(4,837,759)	16,562,241

제33회 전환사채(주2)	2026-10-31	5.00	11,872,000	(3,104,683)	8,767,317

합 계	34,149,000	(8,138,947)	26,010,053

(주1) 전기 중 39백만원이 행사되어 보통주로 전환되었고, 7,292백만원이 상환되었습니다.
(주2) 전환사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

19.3 전환사채의 주요 발행조건

1) 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	21,400,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2023년 04월 20일

전환사채 만기일	2026년 04월 20일

이자율	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

콜옵션(Call Option)(*1)	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 4월 20일부터 2024년 7월 20일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다.

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 20일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 3월 20일)까지 한다.

전환가액(*2)	4,401원

(*1) 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 2,457백만원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.

2) 제33회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	11,200,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2023년 10월 31일

전환사채 만기일	2026년 10월 31일

이자율	표면이율 연 3%, 만기보장이자율 연 5%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

콜옵션(Call Option)(*1)	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 6%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 10월 31일부터 2025년 1월 31일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다.

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 10월 31일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 9월 30일)까지 한다.

전환가액	3,783원

(*1) 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 155백만원을 인식하였습니다.

3) 제34회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	주요 약정사항

전환사채 권면총액	6,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 07월 16일

전환사채 만기일	2027년 07월 16일

이자율	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 7월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 발행회사는 동 낮은 가격을 새로운전환가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격으로 조정을 반영한 금액)의 70% 이상이어야 한다.

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 7월 16일)부터 상환기일 1개월 전일(2027년 6월 16일)까지 한다.

전환가액	4,515원

19.4 신주인수권부사채의 내역전기말 (단위: 천원, %)

구 분	만기상환일	연이자율	금 액(상환할증금 포함)	신주인수권조정	합계

제31회 신주인수권부사채	2028-01-18	-	14,000,000	(6,226,698)	7,773,302

합 계	14,000,000	(6,226,698)	7,773,302

20. 기타유동금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,196,416	2,511,770

미지급비용	112,681	141,994

합 계	1,309,097	2,653,764

21. 리스부채21.1 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,016,232	177,161

증가	3,088,186	1,211,914

이자비용	261,939	95,828

지급	(1,964,835)	(730,265)

합병으로 인한 증가	-	469,690

기타	(149,821)	(208,096)

기말장부금액	2,251,701	1,016,232

21.2 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스 관련 비용	12,000	1,200

소액자산 리스관련 비용	34,911	11,442

21.3 리스의 총 현금유출(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	2,457,656	742,907

22. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반품충당부채	반품충당부채

기초금액	26,919	-

충당금 전입액(환입액)	(21,626)	26,919

기말금액	5,293	26,919

23. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	106,509	79,910

선수금	35,016	13,465

미지급금	1,478,298	-

연차충당부채	325,136	284,263

계약부채	190,837	23,724

기타유동부채 합계	2,135,796	401,362

종업원부채	40,222	41,026

기타비유동부채 합계	40,222	41,026

24. 순확정급여부채24.1 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,529,729	1,546,939

사외적립자산의 공정가치	(1,335,034)	(987,256)

합 계	194,695	559,683

24.2 순확정급여채무의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 금액	1,546,939	(987,256)	559,683

당기근무원가	436,763	-	436,763

이자비용(수익)	37,043	(48,042)	(10,999)

기여금 납부액	-	(361,673)	(361,673)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(3,071)	-	(3,071)

- 재무적가정의 변동	172,148	-	172,148

- 경험적조정	97,072	-	97,072

- 사외적립자산의 수익	-	11,087	11,087

급여의 지급	(772,267)	50,850	(721,417)

관계회사순전출입	15,102	-	15,102

기말 금액	1,529,729	(1,335,034)	194,695

전기 (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 금액	1,057,366	(813,100)	244,266

당기근무원가	319,688	-	319,688

이자비용(수익)	28,018	(46,722)	(18,704)

기여금 납부액	-	(310,000)	(310,000)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	-	-

- 재무적가정의 변동	49,123	-	49,123

- 경험적조정	163,496	-	163,496

- 사외적립자산의 수익	-	(459)	(459)

급여의 지급	(198,245)	177,811	(20,434)

관계회사순전출입	(5,214)	5,214	-

합병으로 인한 증가	132,707	-	132,707

기말 금액	1,546,939	(987,256)	559,683

24.3 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금 등	1,335,034	987,256

24.4 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

최저	최고	최저	최고

할인율	4.35	4.74	4.93	5.17

기대임금상승률	2.00	3.94	2.00	2.00

24.5 확정급여채무의 민감도 분석당기말 (단위: 천원, %)

구 분	발생가능한 증가율	발생가능한 감소율	가정의 증가시	가정의 감소시

할인율	1.00	1.00	(101,576)	120,433

임금상승률	1.00	1.00	121,139	(103,955)

전기말 (단위: 천원, %)

구 분	발생가능한 증가율	발생가능한 감소율	가정의 증가시	가정의 감소시

할인율	1.00	1.00	(61,746)	72,316

임금상승률	1.00	1.00	73,946	(64,072)

24.6 보험수리적 가정에 대한 기술

구 분	상세 내역

민감도 분석에 사용된 방법	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됨. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일함

24.7 확정급여제도에 대한 공시

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 가중평균만기	8.38년~10.74년	8.33년~10.96년

24.8 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	196,396	133,643	504,10	5,237,597	6,071,738

25. 자본금 및 주식발행초과금25.1 발행 주식의 주요내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

발행한 주식의 총수(주)	48,772,799	42,380,273

1주의 금액	500	500

25.2 유통주식수의 변동내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	42,374,413	42,361,182

전환권의 행사	2,559,952	6,814

신주인수권부사채 전환	2,865,323	6,417

주식매수선택권의 행사	262,032	-

유상증자	705,219	-

기말	48,766,939	42,374,413

26. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	25,570,386	25,570,386

합병차익	1,639,085	1,639,085

기타자본잉여금	13,597,827	12,877,588

자기주식	(27,570)	(27,570)

신주인수권대가	-	4,564,723

전환권대가	3,107,536	4,663,716

주식매수선택권	3,388,872	3,549,892

합 계	47,276,136	52,837,820

27. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(14,583,495)	(28,634,288)

합 계	(14,583,495)	(28,634,288)

28. 이익잉여금 28.1 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(756,516)	(479,280)

미처분이익잉여금	(142,079,743)	(134,286,254)

합 계	(142,836,259)	(134,765,534)

28.2 이익준비금의 성격 및 목적

구 분	상세 내역

적립금의 성격 및 목적	당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28.3 결손금처리계산서(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(142,836,259)	(134,765,534)

전기이월미처리결손금	(134,765,534)	(106,833,696)

당기순이익(손실)	(12,879,824)	(27,719,678)

순확정급여부채의 재측정요소	(277,236)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	5,086,335	(212,160)

결손금처리액	175,000,000	-

자본잉여금 이입액	175,000,000	-

차기이월미처리결손금	32,163,741	(134,765,534)

결손금 처리예정일/처리확정일	2025년 3월 27일	2024년 03월 28일

29. 매출 29.1 당사가 매출로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	66,993,099	29,865,740

기타 원천으로부터의 수익 : 배당수익 및 임대수익	-	-

합 계	66,993,099	29,865,740

29.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분

(당기) (단위: 천원)

구 분	국 내	해 외

제ㆍ상품매출	용역매출	기타	합계	제ㆍ상품매출	용역매출	기타	합계

수익	66,948,624	36,126	-	66,984,750	8,349	-	-	8,349

(전기) (단위: 천원)

구 분	국 내	해 외

제ㆍ상품매출	용역매출	기타	합계	제ㆍ상품매출	용역매출	기타	합계

수익	29,825,491	31,556	8,693	29,865,740	-	-	-	-

당사의 수익은 재화의 판매로 발생하며, 한 시점에 수익을 인식합니다.

29.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,756,298	3,291,838

환불부채	5,293	26,919

계약부채	190,837	23,724

29.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기

계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	23,724

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(5,420,609)	(4,302,522)

원재료 및 상제품 매입액	20,314,818	13,234,825

종업원급여	7,410,774	4,739,361

감가상각비	2,753,016	1,670,170

무형자산상각비	238,727	118,837

수선비	408,041	592,397

운반비	3,906,590	1,759,237

지급수수료	2,156,321	1,711,644

지급임차료	36,359	639,928

판매수수료	2,870,866	925,579

채취비	1,388,707	228,415

광고선전비	27,120,943	11,088,883

기타비용	3,102,725	1,762,402

합 계	66,287,278	34,169,156

31. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,726,895	3,385,397

퇴직급여	388,771	268,876

복리후생비	619,546	375,383

여비교통비	191,224	58,631

접대비	288,764	219,839

세금과공과	268,675	111,461

감가상각비	1,128,561	672,188

무형자산상각비	238,727	118,837

지급임차료	36,359	23,945

보험료	205,186	118,250

운반비	3,906,590	1,759,237

소모품비	433,240	158,634

지급수수료	2,060,168	1,637,533

광고선전비	27,120,943	11,088,883

판매수수료	2,870,866	925,579

기타	150,647	80,981

합 계	45,635,162	21,003,654

32. 주식기 준보상 32.1 주식기준보상약정

구 분	당사의 주식기준보상

주식기준보상약정에 대한 기술	당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

32.2 주식기준보상 부여내역(단위: 주, 원)

구 분	주식기준보상약정

1차(*)	4차	5차

주식기준보상약정의 부여일	2017년 05월 30일	2020년 09월 21일	2021년 01월 20일

부여주식수	773,341	960,000	400,000

행사가격	39,850	6,000	5,440

행사가능기간	2019년 5월 31일 ~ 2024년 5월 30일	2022년 9월 21일 ~ 2027년 9월 20일	2023년 1월 20일 ~ 2028년 1월 19일

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 2년 재직

(*) 1차 약정의 행사가격은 액면분할 이전의 가격입니다.

32.3 주식선택권의 수량 변동(단위: 주)

구 분	당기	전기

1차	4차	5차	1차	4차	5차

기초	286,223	960,000	400,000	286,223	960,000	400,000

부여	-	-	-	-	-	-

행사	(261,111)	-	-	-	-	-

소멸	(25,112)	-	-	-	-	-

기말	-	960,000	400,000	286,223	960,000	400,000

32.4 주식선택권의 가중평균 행사가격 변동

(단위: 주)

구 분	당기	전기

1차	4차	5차	1차	4차	5차

기초 잔여주의 가중평균행사가격	3,969	6,000	5,440	3,969	6,000	5,440

부여수량의 가중평균행사가격	-	-	-	-	-	-

행사수량의 가중평균행사가격	3,969	-	-	-	-	-

만료수량의 가중평균행사가격	3,969	-	-	-	-	-

기말 잔여주의 가중평균행사가격	-	6,000	5,440	3,969	6,000	5,440

기말 행사가능한 주식수의 가중평균행사가격	-	6,000	5,440	3,969	6,000	5,440

32.5 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

(단위: 원,%)

구 분	당기말	전기말

1차(*)	4차	5차	1차(*)	4차	5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일의 공정가치	5,629	2,485	2,509	5,629	2,485	2,509

부여일의 주가(원)	41,850	6,560	5,320	41,850	6,560	5,320

주가변동성	17.60	37.98	54.66	17.60	37.98	54.66

배당수익률	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

무위험수익률	2.11	1.16	1.29	2.11	1.16	1.29

행사가격	39,850	6,000	5,440	39,850	6,000	5,440

(*) 액면분할 이전 내역입니다.

33. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,751,205	952,243

외환차익	101,012	39,821

외화환산이익	90	569

당기손익-공정가치금융자산평가이익	163,954	165,248

파생상품평가이익	2,267,913	3,307,612

금융수익의 소계	4,284,174	4,465,493

이자비용	3,751,509	4,560,786

외환차손	58,283	39,890

외화환산손실	7,648	22

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	515,888	-

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	2,726,802	-

파생상품평가손실	2,082,104	3,684,685

파생상품처분손실	-	4,156,816

리스채권처분손실	268	14,091

사채상환손실	206,682	1,089,570

금융비용의 소계	9,349,184	13,545,860

34. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산처분이익	9,308	28,755

유형자산처분이익	1,817	-

기타의대손충당금환입	22,330	134,716

수입임대료	156,809	32,800

잡이익	87,229	12,883

기타수익의 소계	277,493	209,154

FVOCI측정금융자산처분손실	-	860,011

종속기업투자손상차손	8,901,240	6,129,479

유형자산처분손실	68,625	420

사용권자산처분손실	-	3,973

기타의대손상각비	379,000	7,718,021

조건부대가공정가치평가손익	-	500,000

기부금	29,402	289,883

고객손해배상금	11,207	7,169

잡손실	25,471	5,505

기타비용의 소계	9,414,945	15,514,461

35. 법인세비용35.1 법인세비용 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 등 부담액	378,407	(32,651)

이연법인세 미인식효과	(995,224)	(936,762)

법인세비용	(616,817)	(969,413)

35.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원, %)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(13,496,641)	(28,689,090)

적용세율에 따른 법인세	(1,336,167)	(2,840,220)

조정사항 :

이연법인세 미인식효과	719,351	1,870,807

법인세비용	(616,817)	(969,413)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 유효세율은 부의 비율임에 따라 산정하지 않았습니다.

35.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

신주인수권대가	270,877	(498,907)

전환권대가	324,196	(491,059)

35.4 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	(1,590,297)	(591,997)

순확정급여부채의 재측정요소	-	21,004

35.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이	61,337,507	86,721,499

이월결손금	10,222,117	17,824,038

합 계	71,559,624	104,545,537

35.6 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제 예상 소멸 시기

당기말 (단위: 천원)

구 분	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

이월결손금	-	-	10,222,117	10,222,117

36. 주당손익 36.1 주당순손익의 내역

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(12,879,824,265)	(27,719,677,695)

가중평균 유통보통주식수	46,515,380	42,367,035

기본주당이익(손실)	(277)	(654)

희석주당이익(손실)	(277)	(654)

36.2 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주 내역

당기말 (단위: 주)

구분	청구가능기간	발행될 보통주식수

제32회 전환사채	2024.04.20~2026.03.20	2,657,351

제33회 전환사채	2024.10.31~2026.09.30	2,353,688

제34회 전환사채	2025.07.16~2027.06.16	1,328,904

2020.09.21 부여 주식선택권	2022.09.21~2027.09.20	960,000

2021.01.20 부여 주식선택권	2023.01.20~2028.01.19	400,000

37. 현금흐름표 37.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(12,879,824)	(27,719,678)

퇴직급여	425,763	300,984

재고자산평가손실(환입)	(109,834)	164,881

감가상각비	2,753,016	1,670,170

무형자산상각비	238,727	118,837

이자비용	3,751,509	4,560,786

외화환산손실	7,648	22

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	515,888	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,726,802	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	860,011

파생상품평가손실	2,082,104	3,684,685

파생상품처분손실	-	4,156,816

리스채권처분손실	268	14,091

사용권자산처분손실	-	3,973

종속기업투자손상차손	8,901,240	6,129,479

사채상환손실	206,682	1,089,570

유형자산처분손실	68,625	420

기타의대손상각비	379,000	7,718,021

이자수익	(1,751,205)	(952,243)

법인세비용(수익)	(616,817)	(969,413)

외화환산이익	(90)	(569)

파생상품평가이익	(2,267,913)	(3,307,612)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(163,954)	(165,248)

유형자산처분이익	(1,817)	-

사용권자산처분이익	(9,308)	(28,755)

기타의대손충당금환입	(22,330)	(134,715)

매출채권	536,022	1,517,625

기타유동금융자산	(28,383)	9,273

재고자산	(5,310,775)	(2,328,696)

기타유동자산	(392,749)	(1,747,225)

매입채무	715,855	(15,246)

기타유동금융부채	(16,115)	952,888

충당부채	(21,626)	26,919

기타유동부채	435,194	50,801

기타비유동부채	(804)	41,026

퇴직급여부채	(772,267)	(20,434)

사외적립자산	(310,823)	(310,000)

관계사 전출입	15,101	-

합 계	(917,189)	(4,628,556)

37.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

종속기업투자와 산주인수권부사채의 증가	-	14,000,000

전환사채의 보통주 전환	13,040,000	39,000

신주인수권부사채의 보통주 전환	14,000,000	61,850

선급금의 종속기업투자로의 대체	-	2,500,000

종속기업투자의 관계기업투자로의 대체	-	4,369,891

합병으로 인한 종속기업투자와 종속기업의 자산부채 대체	-	26,639,085

당기손익-공정가치측정 금융자산의 종속기업투자로의 대체	6,089,690	-

대여금의 종속기업투자로의 대체	850,474	-

주식매입선택권의 보통주 전환	146,893	-

37.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기 (단위: 천원)

구분	차입부채	리스부채	합계

기초	33,783,355	1,016,232	34,799,587

현금흐름	5,962,103	(1,702,897)	4,259,207

비현금변동	(17,745,470)	2,938,366	(14,807,105)

기말	21,999,988	2,251,701	24,251,689

전기 (단위: 천원)

구분	차입부채	리스부채	합계

기초	23,746,653	177,161	23,923,814

현금흐름	3,142,815	(730,265)	2,412,550

비현금변동	6,893,887	1,569,336	8,463,223

기말	33,783,355	1,016,232	34,799,587

38. 우발상황 및 중요 약정사항38.1 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

제공자	제공처	당기말	전기말	보증내역

서울보증보험(주)	인천항만공사외	794,706	693,831	이행지급보증외

38.2 제공받은 담보의 내역당기말 (단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

전기말 (단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

38.3 제공한 지급보증의 내역당기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	내용	지급보증금액

종속기업	(주)코아바이오	기업은행	지급보증	212,407

38.4 사용이 제한된 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제공처	보증내역

장기금융상품	2,000	2,000	KEB하나은행	당좌개설보증금

단기금융상품	1,000,000	500,000	수협은행	신용카드 예치금

30,000	-	우리은행

38.5 계류중인 중요한 소송사건(단위: 천원)

구 분	당기말

원고	피고

소송사건(건수)	-	3

소송가액	-	55,771,496

재무적 영향	-	-

39. 특수관계자39.1 특수관계자와의 주요 거래내역

당기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	269	193,370	-	83,677

(주)프레시코	-	1,222,185	-	36,470

(주)더롬다이어트	-	17,358	-	-

(주)퍼플리쉬	-	20,978	-	-

(주)모던파파스	-	2,118	-	-

에이치엘비바라바이오(주)	-	29	-	-

(주)코아바이오	-	21,121	-	-

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	363	-	-

기타 특수관계자	HLB바이오스텝(주)	-	14,971	-	-

HLB이노베이션(주)	-	8,475	-	-

HLB파나진(주)	-	8,357	-	-

에이치엘비(주)	5,040	94,731	154,501	143,921

에이치엘비생명과학(주)	-	38,485	-	42,323

에이치엘비제넥스(주)	-	448	-	-

에이치엘비제약(주)	2,376	12,993	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	5,780	19,826	-	-

기타	56,955	23,814	-	166,043

합 계	70,420	1,699,622	154,501	472,434

전기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	-	233,016	-	31,165

(주)프레시코	-	471,242	-	11,597

(주)더롬다이어트	-	4,406	-	-

(주)퍼플리쉬	-	3,894	-	-

(주)모던파파스	-	1,120	-	-

(주)코아바이오	2,191	1,221	-	1,260

(주)티아이코퍼레이션	-	-	-	4,659

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	452	-	-

기타 특수관계자	에이치엘비(주)	6,676	102,156	-	169,979

에이치엘비생명과학(주)	-	37,355	-	21,156

에이치엘비테라퓨틱스(주)	5,940	17,491	-	2,761

주요경영진	-	-	-	500,000

기타	5,136	5,372	-	44,723

합 계	19,943	877,725	-	787,300

39.2 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액

당기말 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	전환사채

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	-	-	5,811	-	1,386	-

(주)프레시코	-	12,700,000	290,341	-	462	-

(주)더롬다이어트	-	440,000	1,054	-	-	-

(주)퍼플리쉬	-	350,000	838	-	-	-

에이치엘비바라바이오(주)	-	-	30	-	-	-

(주)코아바이오	-	-	6,152	-	-	-

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	-	373	-	-	-

에이치밸류에셋(주)	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	HLB바이오스텝(주)	-	-	15,391	-	-	-

HLB이노베이션(주)	-	-	8,713	-	-	-

HLB파나진(주)	-	-	8,592	-	-	-

에이치엘비(주)	462	-	97,390	119,390	149,083	-

에이치엘비생명과학(주)	-	-	39,566	-	31,905	-

에이치엘비제넥스(주)	-	-	461	-	-	-

에이치엘비제약(주)	218	-	13,358	-	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	369	-	20,382	-	-	-

(주)룩스앤메이코스메틱	-	6,500,000	764,104	-	-	-

기타	7,037	-	24,645	-	30,518	2,000,000

합 계	8,086	19,990,000	1,297,201	119,390	213,354	2,000,000

전기말 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타 채권	당기손익-공정가치측정금융자산	미지급금

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	-	4,490,000	899,097	-	3,034

(주)프레시코	-	12,500,000	262,191	8,808,356	-

(주)더롬다이어트	-	190,000	6,848	-	-

(주)퍼플리쉬	-	284,500	10,179	-	-

(주)모던파파스	-	48,300	3,167	-	-

(주)코아바이오	-	-	1,343	-	-

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	-	497	-	-

기타 특수관계자	에이치엘비(주)	462	-	-	-	60,092

에이치엘비생명과학(주)	-	-	20,849	-	1,821

에이치엘비테라퓨틱스(주)	545	-	16,203	-	-

(주)룩스앤메이코스메틱	-	6,500,000	764,104	-	-

주요경영진	-	-	-	-	500,000

기타	465	-	261	-	26,832

합 계	1,472	24,012,800	1,984,739	8,808,356	591,779

39.3 특수관계자 채권 관련 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	당기말	전기말

종속기업	에이치엘비생활건강(주)(*1)	-	5,383,202

(주)프레시코	7,806,000	7,427,000

기타의 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	7,264,104	7,264,104

(*1) 당기 중 에이치엘비생활건강(주)에 대한 대여금은 출자전환되었습니다.

39.4 특수관계자와의 자금거래 내역당기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여	자금 대여 상환	차입	차입 상환	지분취득	자본 불입

종속기업	에이치엘비생활건강(주)(*1)	50,000	(50,000)	-	-	1,850,474	-

(주)프레시코	600,000	(400,000)	-	-	-	-

(주)더롬다이어트	250,000	-	-	-	-	-

(주)퍼플리쉬	200,000	(134,500)	-	-	-	-

(주)모던파파스	-	(48,300)	-	-	-	-

에이치엘비바라바이오(주)	-	-	-	-	5,990,625	-

(주)코아바이오	-	-	-	-	3,000,000	-

관계기업	에이치밸류에셋(주)	-	-	-	-	2,000,000	-

기타 특수관계자	주요경영진(*2)	-	-	-	(2,000,000)	-	6,685,000

기타	-	-	2,000,000	-	-	-

합 계	1,050,000	(582,800)	2,000,000	(2,000,000)	12,841,099	6,685,000

(*1) 당기 중 출자전환 및 유상증자 되었습니다.(*2) 제30회 전환사채 및 제31회 신주인수권부사채 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(*3) 제 33회차 전환사채와 관련하여, 기타특수관계자는 169,706주에대한 콜옵션을 보유하고 있습니다.

전기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여	자금 대여 상환	합병으로인한 증가

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	400,000	(200,000)	-

(주)프레시코	6,400,000	(1,000,000)	-

(주)더롬다이어트	-	-	190,000

(주)퍼플리쉬	150,000	-	134,500

(주)모던파파스	-	-	48,300

합 계	6,950,000	(1,200,000)	372,800

39.4 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,352,808	990,884

퇴직급여	102,168	87,272

합 계	1,454,976	1,078,156

40. 사업결합(1) 당사는 전기 중 사업경쟁력 및 시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)티아이코퍼레이션을 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율은 다음과 같습니다.

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	소재지	합병비율

합병후 존속회사	에이치엘비글로벌(주)	김광재	유가증권시장상장	골재 채취업	강원특별자치도 정선군	-

합병후 소멸회사	(주)티아이코퍼레이션	오태인	비상장	향수 제조 및 판매	서울특별시 마포구	1:00

(3) 회계처리 상기 합병은 지배기업인 당사의 동일 지배하에 있는 종속회사와의 합병으로 당사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 합병으로 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액