HLB글로벌 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 56(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 55(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 동원

1. 일반사항

1.1 일반적인 사항주식회사 동원(이하 "당사")은 1962년 9월 24일 무연탄 채탄 및 판매를 주목적으로 정선군 사북읍 동탄길 32에 본점을 설립하였습니다. 2004년 10월 국내 무연탄 채탄 사업을 중단하고 2005년 8월 경영효율성 증대를 위해 골재채취업을 영위하는 종속회사인 금단공업 주식회사를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 1990년 3월 23일 발행주식을 유가증권시장에 상장하였고, 당기 중 유상증자를 실시하여 보고기간말 현재 자본금은 9,591백만원이며, 최대주주인 스타감마투자조합외 5인이 6,180,194주(지분율: 32.22)%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하며, 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정사항은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 2014 - 2016 연차개선

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나,금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,559백만원과 매도가능금융자산 18,233백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 29,559백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 18,233백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 당사는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,559백만원이 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 거래가격의 산정

당사는 고객에 골재인도를 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017회계연도 생산부문 수익은 15,686백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있는 거래가 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

6) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용 가능하며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.7) 연차개선 2014-2016

① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되, 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며, 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2.1.3 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.

2.2 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타영업수익(비용)"으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금및수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "금융기관예치금", "매출채권및기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "만기보유금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼

손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로 재무상태표에 "매도가능금융자산"으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.2.4.2 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 제거됩니다.당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.4.5 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우에는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 관계기업투자

관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 회사가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 투자기업은 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 투자지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자기업의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자기업의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

투자기업과 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 투자기업은 그관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 투자기업의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 투자기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 투자기업의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 투자기업의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자기업은 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 투자기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 투자기업은 투자기업의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 투자기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

구 축 물	15년	공구와기구	5년

기계장치	5년	선 박	12년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을검토하고 있습니다.

2.12 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액으로 측정하고 있습니다.2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여

(1) 확정급여채무 당사는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 충당부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

당사는 임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련해 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나, 당사가 재화수령의 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권에 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 2017 회계연도의 재무제표는 2018년 2월 9일자 이사회에서 승인되었습니다.다만, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표는 재작성하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (3) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

4. 부문별 정보

당사의 보고부문인 사업본부는 골재채취 및 판매사업부 하나로 구성되어 있습니다.

(1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화	주요 고객

골재사업부	골재채취 및 판매	아주산업(주)

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 국	15,686,212	18,255,841

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	주요 고객	당기	전기

골재사업부	아주산업(주)	4,238,423	4,415,639

한일시멘트(주)	2,037,632	2,995,644

(주)삼표산업	1,805,326	2,419,620

합 계	8,081,381	9,830,903

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 분류내역과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	3,443,798	-	3,443,798	-

단기금융상품	-	23,000,000	-	23,000,000	-

매출채권및기타수취채권	-	2,771,251	-	2,771,251	-

장기금융기관예치금	-	2,000	-	2,000	-

매도가능금융자산	-	-	18,232,707	18,232,707	18,232,707

장기기타수취채권	-	341,682	-	341,682	-

합 계	-	29,558,731	18,232,707	47,791,438	18,232,707

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채 장부가액	상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치

매입채무및기타지급채무	994,912	994,912

단기차입금(전환사채)	8,440,132	8,440,132

합 계	9,435,044	9,435,044

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.

(전 기)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,693,829	-	4,693,829	-

단기금융상품	-	12,000,000	-	12,000,000	-

매출채권및기타수취채권	-	6,448,985	-	6,448,985	-

장기금융기관예치금	-	2,500	-	2,500	-

매도가능금융자산	-	-	16,240,247	16,240,247	15,842,353

장기기타수취채권	-	321,682	-	321,682	-

합 계	-	23,466,996	16,240,247	39,707,243	15,842,353

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채 장부가액	상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치

매입채무및기타지급채무	1,176,001	1,176,001

전환사채	9,739,228	9,739,228

합 계	10,915,229	10,915,229

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	-	347,240	-	347,240

매도가능증권처분이익	-	-	11,584	11,584

매도가능증권처분손실	-	(2,767)	(2,767)

단기매매증권처분이익	85,120	-	-	85,120

외화환산이익	-	3	-	3

외화환산손실	-	(1,596)	-	(1,596)

순손익	85,120	345,647	8,817	439,584

기타포괄손익	-	-	721,834	721,834

합 계	85,120	345,647	730,651	1,161,418

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	735,200

(전 기)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	-	200,441	-	200,441

배당금수익	-	-	50,000	50,000

매도가능증권처분손실	-	(4,407)	(4,407)

단기매매증권처분이익	195,025	-	-	195,025

외화환산이익	-	5,136	-	5,136

순손익	195,025	205,577	45,593	446,195

기타포괄손익	-	-	227,442	227,442

합 계	195,025	205,577	273,035	673,637

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	684,208

(3) 금융상품 공정가치 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 다음은 공정가치로 측정되는 당사의 자산과 부채입니다.

(당 기)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2(*1)	수준3(*2)	합 계

자 산

매도가능금융자산

- 시장성없는 매도가능증권	-	4,387,603	13,824,147	18,211,750

(전 기)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산

- 시장성없는 매도가능증권	-	2,416,100	13,824,147	16,240,247

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산3) 선물환 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(4) 가치평가기법 및 투입변수가. 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 지분상품에 대하여 지분상품의 대부분을 구성하고 있는 시장성 있는 주식의 시장가격을 근거로 평가하였습니다.나. Level 3로 분류된 금융상품은 주된 구성요소의 주변시세를 투입변수로 하여 시장접근법으로 평가하였습니다.

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	1,990	1,826

예적금	3,441,808	4,692,003

합 계	3,443,798	4,693,829

(3) 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융기관예치금	2,000	2,500

7. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,592,006	(35,819)	2,556,187	6,477,703	(61,110)	6,416,593

유동성 기타수취채권	215,063	-	215,063	32,392	-	32,392

소 계	2,807,069	(35,819)	2,771,250	6,510,095	(61,110)	6,448,985

비유동성 기타수취채권	341,682	-	341,682	321,682	-	321,682

합 계	3,148,751	(35,819)	3,112,932	6,831,777	(61,110)	6,770,667

(2) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

유동성 :

미수금	56,228	32,392

미수수익	158,836	-

비유동성 :

보증금	341,682	321,682

합 계	556,746	354,074

당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

3개월 이하	2,332,438	5,466,876

4~6개월	173,151	949,717

7~12개월	-	-

12개월 초과	86,417	61,110

합 계	2,592,006	6,477,703

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	대손충당금상계	기말금액

매출채권	61,110	(25,291)	-	35,819

(전 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	대손충당금상계	기말금액

매출채권	368,821	(2,627)	(305,084)	61,110

당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 한편, 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액(환입액)은 기타영업비용(수익)에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 기타유동자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유동성:

선급금	6,075,827	3,569,035

선급비용	46,013	41,930

합 계	6,121,840	3,610,965

9. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품	325,232	67,373

평가충당금	-	-

합 계	325,232	67,373

10. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	당 기	전 기

시장성 없는 지분증권:

이에스에이투자조합 제2호	19.31%	1,357,808	2,018,206

동원빌딩㈜	19.89%	13,824,147	13,824,147

강원일보	1.19%	20,957	20,957

니케프라우스투자조합	9.63%	3,029,795	376,937

합 계	18,232,707	16,240,247

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,240,247	21,283

취득	2,581,315	2,626,937

처분	(1,514,284)	(4,678)

대체	-	13,824,147

평가손익	925,429	(227,442)

기말금액	18,232,707	16,240,247

11. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	주요영업활동

더블유투자금융주식형투자조합제10호	40%	2,037,500	1,739,751	1,739,751	개인 및 사모 집합투자기구에 대한 투자

썬라이트투자조합	37.98%	2,969,400	2,975,299	2,975,299	상장기업의 최대주주에게 금전대여

합 계	5,006,900	4,715,050	4,715,050

(2) 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	주요영업활동

더블유투자금융주식형투자조합제10호	40%	2,037,500	2,128,024	2,128,024	개인 및 사모집합 투자기구에 대한 투자

(3) 당기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	기초	취득	처분	지분법손익	배당금수령	장부금액

더블유투자금융주식형투자조합 제10호	2,128,024	-	-	(388,273)	-	1,739,751

썬라이트투자조합	-	2,969,400	-	5,899	-	2,975,299

합 계	2,128,024	2,969,400	-	(382,375)	-	4,715,050

(4) 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	기초	취득	처분	대체(*1)	지분법손익	배당금수령	장부금액

더블유투자금융주식형투자조합 제10호	-	2,037,500	-	-	90,524	-	2,128,024

동원빌딩㈜(*1)	15,501,941	9,499,808	(8,699,888)	(13,824,147)	(2,319,364)	(158,550)	-

합 계	15,501,941	11,537,308	(8,699,888)	(13,824,147)	(2,228,840)	(158,550)	2,128,024

(*1) 전기 중 피투자기업의 광산부문의 분할과 주요주주의 지분매각으로 인하여 실질적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 대체되었습니다. ㈜동원리소스는전기에 동원빌딩㈜와 ㈜동원리소스로 인적분할되었으며, 당사는 전기 중 분할 후 ㈜동원리소스 주식을 매각하고, 동원빌딩㈜를 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

취득원가	309,944	1,876,258	40,299	119,540	7,385,915	9,731,956

감가상각누계액	(255,704)	(1,876,240)	(16,969)	(109,856)	(2,528,261)	(4,787,030)

순장부금액	54,240	18	23,330	9,684	4,857,654	4,944,926

(전 기)

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

취득원가	309,944	1,876,258	40,299	119,540	4,296,506	6,642,547

감가상각누계액	(235,247)	(1,860,435)	(8,943)	(102,589)	(3,068,209)	(5,275,423)

순장부금액	74,697	15,823	31,356	16,951	1,228,297	1,367,124

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당 기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

기초 순장부금액	-	-	74,696	15,823	31,356	16,951	1,228,298	1,367,124

취득	-	-	-	-	-	-	4,143,529	4,143,529

처분	-	-	-	-	-	-	(86,252)	(86,252)

감가상각비	-	-	(20,456)	(15,805)	(8,026)	(7,268)	(427,920)	(479,475)

기말 순장부금액	-	-	54,240	18	23,330	9,683	4,857,655	4,944,926

(전 기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

기초 순장부금액	-	-	95,153	81,182	9,738	9,522	1,485,198	1,680,793

취득	-	-	-	-	26,548	13,257	92,660	132,465

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	-	(20,457)	(65,359)	(4,929)	(5,828)	(349,560)	(446,133)

기말 순장부금액	-	-	74,696	15,823	31,356	16,951	1,228,298	1,367,124

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	472,208	440,305

판매비와관리비	7,267	5,828

합 계	479,475	446,133

(4) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부가액	보험가입금액

선박공제	선박	한국해운조합	4,857,655	5,955,300

상기 보험 이외에 선원에 대하여 한국해운조합 선원공제에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량에 대해 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	10,240,610	10,240,610

입 목	284,382	284,382

합 계	10,524,992	10,524,992

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,524,992	10,521,647

계정재분류	-	3,345

처분	-	-

기말	10,524,992	10,524,992

(4) 당기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면 적(㎡)	장부가액	공시지가

투자부동산	8,842,774	10,240,610	8,490,319

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익은 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	광업권	합 계

(당 기)

취득원가	391,912	-	391,912

순장부금액	391,912	-	391,912

(전 기)

취득원가	391,912	-	391,912

순장부금액	391,912	-	391,912

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:천원)

구 분	회원권	광업권	합 계

기초금액	391,912	-	391,912

무형자산상각비	-	-	-

기말금액	391,912	-	391,912

(전 기)

(단위:천원)

구 분	회원권	광업권	합 계

기초금액	391,912	-	391,912

무형자산상각비	-	-	-

기말금액	391,912	-	391,912

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 손상징후는 없습니다.

15. 매입채무및기타지급채무 당기 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

유동성:

매입채무	9,915	18,841

미지급금	789,682	254,007

미지급비용	195,315	903,153

합 계	994,912	1,176,001

16. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기(*1)

전환사채	9,400,000	10,790,000

차감: 전환권조정	(959,868)	(1,050,772)

합 계	8,440,132	9,739,228

(*1) 당기 중 전환권의 행사로 인하여 보통주 424,801주가 발행되었습니다. (2) 당기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채명	발행가액	인수자	표면이자율	만기보장이자율	전환가격

제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채	9,400,000	골드샌드투자조합	4%	4%	39,410원

상기 전환사채는 전환권대가가 1,185백만원(법인세효과 차감전) 산출되었습니다.

(3) 전환사채의 원금상환과 전환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

원금의 상환방법 및 기한	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 100%금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put option)	사채의 발행일로부터 1년 3개월이 되는 시점(2018년 8월 12일)부터 사채의 전부 또는 일부에 대하여 청구가능

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년 경과시점(2018년 5월 12일)부터 상환기일 1개월 전일(2019년 4월 12일)까지

17. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

선수금	35,199	13,280

예수금	25,438	33,281

손실충당부채	200,000	200,000

합 계	260,637	246,561

18. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	783,558	519,590

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	783,558	519,590

사외적립자산의 공정가치	(709,497)	(405,622)

순확정급여부채	74,062	113,968

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	132,433	77,396

순이자원가	(1,600)	4,314

종업원급여에 포함된 총 비용	130,832	81,710

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	66,449	44,876

판매비와관리비	64,383	36,834

합 계	130,832	81,710

(4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 손익누계액은 (193,616)천원입니다.

(5) 확정급여채무 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	519,590	571,330

당기근무원가	132,432	77,396

이자비용	8,153	6,826

재측정 요소:	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	128,515	75,167

퇴직급여지급액	(5,132)	(211,129)

당기말금액	783,558	519,590

(6) 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	405,622	103,913

이자수익	9,754	2,512

재측정 요소:	-

- 사외적립자산의 수익	(5,879)	(803)

사용자의 기여금	300,000	300,000

기말금액	709,497	405,622

(7) 주요 보험수리적 가정

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.84	2.32

임금상승율	2.00	3.00

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(19,229)	21,712

임금상승률	21,703	(19,576)

(9) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	709,497	405,622

19. 납입자본 등 (1) 당사의 납입자본과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

보통주	500,000,000주	19,181,100	500	9,590,550,000	30,428,126,554

(2) 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	1,278,717주	6,393,585	14,963,660	21,357,245

전환사채 전환	424,801주	2,124,005	9,052,977	11,176,982

유상증자	214,592주	1,072,960	6,415,976	7,488,936

액면분할	17,262,990주	-	(4,487)	(4,487)

당기말	19,181,100주	9,590,550	30,428,126	40,018,676

(3) 최대주주의 변경 당기 중 최대주주의 변경내역은 다음과 같습 니 다 .

변경일	변경전 최대주주	변경후 최대주주	변경사유

주주명	지분율	주주명	지분율

2017.04.27.	더블유투자금융주식형투자조합제4호외 3인	24.22%	더블유투자금융채권형투자조합제2호 외 5인	41.09%	전환사채의 전환청구로 인한 최대주주변경

2017.11.27.	더블유투자금융채권형투자조합제2호외 5인	39.80%	스타감마투자조합 외 5인	32.22%	일부 조합원 탈퇴에 따른 주식배분으로 인하여 최대주주변경

(4) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

기타자본잉여금	8,595,331	8,595,331

감자차익	25,570,386	25,570,386

자기주식(*1)	(27,570)	(27,570)

전환권대가	924,337	1,030,436

주식선택권	126,892	-

합 계	35,189,376	35,168,583

(*1) 전기 중 자본금을 감자하면서 발생한 단주 586주를 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2018년 3월 27일	처리확정일: 2017년 3월 30일

I. 미처리결손금	(12,902,432,333)	(12,028,663,366)

1. 전기이월미처리결손금	(12,028,663,366)	(9,652,718,944)

2. 당기순손실	(739,374,733)	(2,299,974,758)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(134,394,234)	(75,969,664)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(12,902,432,333)	(12,028,663,366)

당기의 결손금처리계산서는 주석 33에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 2018년 3월 27일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.

20. 매출액 당기 및 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품모래 매출액	15,686,212	18,255,841

21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	257,858	67,248

원재료매입액	1,671,328	201,822

종업원급여	2,317,174	2,201,099

채취비	2,001,695	4,130,311

물류비	3,011,652	2,191,229

감가상각비	479,475	446,133

지급임차료	738,292	689,457

수선비	2,561,556	2,281,727

지급수수료	249,316	86,418

외주비	77,340	155,386

기타비용	2,788,120	3,744,069

합 계(*)	16,153,806	16,194,899

(주1) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,217,918	1,139,487

퇴직급여	64,383	36,834

주식보상비용	125,244	-

복리후생비	144,009	87,835

지급임차료	33,694	38,607

접대비	57,205	61,225

감가상각비	7,267	5,829

세금과공과	104,223	119,120

대손상각비(환입)	(64,402)	(2,627)

차량유지비	24,373	21,006

교육훈련비	723	2,663

여비교통비	35,417	26,849

운반비	1,766,767	2,191,229

보험료	81,840	52,381

통신비	7,559	6,128

소모품비	7,053	28,379

수도광열비	1,700	2,154

광고선전비	-	400

지급수수료	148,136	497,023

도서인쇄비	2,891	2,201

합 계	3,766,000	4,316,723

23. 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,059,450	1,910,598

퇴직급여	130,832	81,710

주식보상비용	126,893	-

복리후생비	295,618	208,791

합 계	2,612,793	2,201,009

평균종업원수(명)	45	43

24. 기타수익(비용)

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	34	-

유형자산처분이익	389,999	2,999

잡이익	27,295	124,978

합 계	417,328	127,977

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	86,251	-

관계기업투자주식처분손실	-	1,762,288

매각예정자산처분손실	-	3,804

외환차손	14,027	-

잡손실	4,747	37,673

합 계	105,025	1,803,765

25. 금융수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	347,240	200,441

배당금수익	-	50,000

단기매매증권처분이익	85,120	195,025

매도가능증권처분이익	11,584	-

외화환산이익	3	5,228

합 계	443,947	450,694

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	735,200	684,208

외화환산손실	1,596	92

매도가능증권처분손실	2,767	4,407

합 계	739,563	688,707

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	122,553	458,469

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(173,669)	(240,192)

결손금 효과	(42,790)	-

법인세비용(수익)	(93,906)	218,277

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(833,281)	(2,081,698)

적용세율에 따른 세부담액	(183,322)	(457,974)

조정사항 :

비과세수익	(29,567)	-

비공제비용	30,294	3,509

결손금효과	(42,790)	-

전기 미인식 이연법인세	-	630,628

기타	131,479	42,114

법인세비용(수익)	(93,906)	218,277

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기는 법인세비용이 산출되지 아니하며, 전기는 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위:천원)

과 목	기 초 잔 액	감 소	증 가	기 말 잔 액	이연법인세