HLB글로벌 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 동원(이하 "회사")은 1962년 9월 24일 무연탄 채탄 및 판매를 주목적으로 정선군 사북읍 동탄길 32에 본점을 설립하였습니다. 2004년 10월 국내 무연탄 채탄 사업을 중단하고 2005년 8월 경영효율성 증대를 위해 골재채취업을 영위하는 종속회사인 금단공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.한편, 회사는 1990년 3월 23일 발행주식을 유가증권시장에 상장하였고, 당반기 중 전환사채의 전환을 실 시하여 보고기간말 현재 자본금은 9,654백만원이며, 최대주주인 스타감마투자조합외 5인이 6,065,121주(지분율: 31.41% )의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성 기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 관련하여 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

나. 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2 가의 (1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28 참조)

(3) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 주로 직접적인 골재 수요가 있는 레미콘 업체 및 기타 일부 물류를 수행하는 외부 운송업체에게 해사를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객에게 직접 물류용역을 제공하지 않으며, 제3자를 통하여 이루어지므로 회사의 해사 판매 계약에는 별도의 수행의무는 없습니다.

2) 거래가격의 배분

회사는 계약에서 식별된 수행의무에 대해 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 28에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액당반기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(당반기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치지분상품	합 계

현금및현금성자산	15,942,326	-	15,942,326

단기금융상품	17,000,000	-	17,000,000

매출채권및기타수취채권	3,354,150	-	3,354,150

장기금융기관예치금	2,000	-	2,000

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	18,097,074	18,097,074

장기기타수취채권	360,682	-	360,682

합 계	36,659,158	18,097,074	54,756,232

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,443,798	-	3,443,798

단기금융상품	23,000,000	-	23,000,000

매출채권및기타수취채권	2,771,251	-	2,771,251

장기금융기관예치금	2,000	-	2,000

매도가능금융자산	-	18,232,707	18,232,707

장기기타수취채권	341,682	-	341,682

합 계	29,558,731	18,232,707	47,791,438

(2) 금융부채(당반기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

매입채무및기타지급채무	1,041,976	-

전환사채	8,167,903	-

합 계	9,209,879	-

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

매입채무및기타지급채무	994,912	-

전환사채	8,440,132	-

합 계	9,435,044	-

나. 금융상품 범주별 순손익당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자수익

상각후원가 금융자산	287,417	130,308

이자비용

상각후원가 금융부채	(369,839)	(366,989)

당기손익-공정가치 처분손익

지분상품	-	85,120

순손상차손익

매출채권	612	(23,538)

순환산손익	1,227	29,160

합 계	(80,583)	(145,939)

5. 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말(*)

시장성 없는 지분증권

이에스에이투자조합 제2호	-	1,357,808

㈜동원리소스	13,824,147	13,824,147

강원일보	20,957	20,957

니케프라우스투자조합	4,251,970	3,029,795

합 계	18,097,074	18,232,707

(*)전기에 회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	3,211,632	2,592,006

대손충당금	(35,207)	(35,819)

매출채권(순액)	3,176,425	2,556,187

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	15,942,326	-	15,942,326	3,443,798	-	3,443,798

단기금융상품	17,000,000	-	17,000,000	23,000,000	-	23,000,000

미수금	8,859	-	8,859	56,228	-	56,228

미수수익	168,866	-	168,866	158,835	-	158,835

장기금융상품(*)	-	2,000	2,000	-	2,000	2,000

보증금	-	360,682	360,682	-	341,682	341,682

총 장부금액	33,120,051	362,682	33,482,733	26,658,861	343,682	27,002,543

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	33,120,051	362,682	33,482,733	26,658,861	343,682	27,002,543

(*) 사용이 제한된 금융기관예치금입니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 28을 참고하시기 바랍니다.

6. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	3,211,772	6,075,827

선급비용	210,165	46,013

합 계	3,421,937	6,121,840

7. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

제품	238,743	325,232

평가충당금	-	-

합 계	238,743	325,232

8. 관계기업투자 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	주요영업활동

더블유투자금융주식형투자조합제10호	40%	2,037,500	1,739,751	1,739,751	개인 및 사모 집합투자기구에 대한 투자

썬라이트투자조합	37.98%	2,969,400	2,975,299	2,975,299	상장기업의 최대주주에게 금전대여

합 계	5,006,900	4,715,050	4,715,050

9. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부가액	4,944,926	1,367,124

취득 및 자본적지출	2,200,688	3,426,808

처분 및 폐기	(245,000)	-

감가상각비	(361,014)	(211,985)

대체	-	-

반기말 장부가액	6,539,600	4,581,947

10. 투자부동산당반기 및 전반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	10,524,992	10,524,992

감가상각비 등	(4,934)	-

반기말 순장부금액	10,520,058	10,524,992

당반기 및 전반기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익은 없습니다.

11. 전환사채

가. 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 19 회 기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면총액	금구십사억원(\9,400,000,000)

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2017년 05월 12일

전환사채 만기일	2020년 05월 12일

이자율	표면이율 연 4%, 3개월 후급 지급

만기보장이율 연 4.0%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 3개월이 되는 시점 및 그 후 매 3개월마다 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있으며, 청구금액은 사채권면금액의 100%이다.

조기상환율	권면금액의 100%

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	각 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 아니한다.단, 사채권면금액의 일부에 대한 전환은 청구할 수 없다.

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 5월 12일)부터 상환기일 1개월 전일(2019년 4월 12일)까지 한다

전환가액	발행시 전환가액 (2017년 5월 12일): 39,410원

나. 당반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기초	8,440,132	9,739,228

사채의 발행	-	9,400,000

전환권조정	-	(1,185,048)

전환사채의 상환	(457,438)	(9,872,060)

상각으로 인한 증가	185,209	358,012

기말	8,167,903	8,440,132

12. 순확정급여부채회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

가. 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	876,112	783,558

사외적립자산의 공정가치	(712,999)	(709,496)

재무상태표상 순확정급여부채	163,113	74,062

나. 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	121,163	142,275

이자비용	5,428	-

사외적립자산의 기대수익	(10,853)	-

합 계	115,738	142,275

다. 당반기와 전반기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	53,424	56,045

판매비와관리비	62,314	86,230

합 계	115,738	142,275

13. 충당부채

기타유동부채에 계상되어 있는 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기	손실충당부채(*)

당기초	200,000

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	267,750

당반기말	467,750

(*) 회사는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 대주회계법인에서 본건에 대한 감사가 진행중에 있으며, 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였습니다.

14. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말

선수금	29,151	35,199

예수금	16,117	25,438

손실충당부채	467,750	200,000

합 계	513,018	260,637

15. 공정가치가. 금융상품의 공정가치 서열체계

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다.(1) 당반기말

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,251,970	13,824,147	18,076,117

(2) 전기말

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,387,603	13,824,147	18,211,750

16. 납입자본 등 (1) 회사의 납입자본과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

보통주	500,000,000주	19,308,650주	500	9,654,325,000	30,884,863,975

(2) 당반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	19,181,100주	9,590,550	30,428,127	40,018,677

전환사채 전환	127,550주	63,775	456,737	520,512

당반기말	19,308,650주	9,654,325	30,884,864	40,539,189

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말

기타자본잉여금	8,595,331	8,595,331

감자차익	25,570,386	25,570,386

전환권대가	875,170	924,337

자기주식	(27,570)	(27,570)

주식선택권	235,657	126,892

합 계	35,248,974	35,189,376

17. 매출액당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

제품모래 매출액	3,431,756	6,943,446	5,118,808	9,295,064

18. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

재고자산의 변동	(6,974)	(86,489)	(57,948)	(73,227)

원재료매입액	105,270	912,340	401,885	752,539

종업원급여	603,297	1,252,970	598,883	1,233,287

채취비	192,515	302,535	785,803	1,499,712

물류비	303,177	507,216	796,285	1,311,191

감가상각비	194,398	361,014	102,455	211,985

지급임차료	182,246	372,051	137,054	320,810

수선비	1,143,432	1,668,126	842,186	1,050,526

지급수수료	51,264	285,243	63,015	115,520

외주비	34,438	38,502	19,582	35,915

기타비용	768,055	1,623,150	1,010,283	1,873,788

합 계(*)	3,571,118	7,236,658	4,699,483	8,332,046

(*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

급여	264,589	535,475	266,462	650,978

퇴직급여	28,142	62,314	77,607	86,230

주식보상비용	53,676	107,352	39,872	39,872

복리후생비	25,272	55,875	59,822	88,772

지급임차료	9,146	17,552	8,406	16,811

접대비	9,369	27,369	13,319	30,463

감가상각비	731	1,497	1,817	3,633

세금과공과	7,984	19,903	12,303	54,761

대손상각비(환입)	(612)	(612)	(213)	23,538

차량유지비	5,779	11,790	5,465	11,536

교육훈련비	550	550	-	-

여비교통비	1,875	2,674	13,068	22,888

운반비	289,089	585,858	627,198	1,142,104

보험료	25,433	46,425	32,152	45,419

통신비	1,678	3,442	1,970	3,693

소모품비	1,407	1,941	1,190	3,210

수도광열비	412	1,252	402	782

지급수수료	20,214	103,446	30,772	71,756

도서인쇄비	186	566	292	1,119

합 계	744,920	1,584,669	1,191,904	2,297,565

20. 기타수익(비용)

당반기 및 전반기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

기타수익

외환차익	-	-	35	35

관계기업투자주식처분이익	462	260,622	-	-

잡이익	1,248	20,569	12,939	20,083

합 계	1,710	281,191	12,974	20,118

기타비용

유형자산처분손실	-	160,000	-	-

관계기업투자주식처분손실	(32)	5,899	-	-

외환차손	-	-	-	14,028

충당부채전입액	267,750	267,750	-	-

잡손실	4,935	26,135	7	2,390

합 계	272,653	459,784	7	16,418

21. 순금융수익(비용)당반기 및 전반기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

금융수익

이자수익	132,369	287,417	75,927	130,308

단기매매증권처분이익	-	-	85,119	85,119

외화환산이익	464	1,227	29,506	29,506

소 계	132,833	288,644	190,552	244,933

금융비용

이자비용	185,246	369,839	157,793	366,988

외화환산손실	-	-	314	346

소 계	185,246	369,839	158,107	367,334

순금융수익(비용)	(52,413)	(81,195)	32,445	(122,401)

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 법인세차감전순손익이 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

23. 영업활동으로부터 창출된 현금당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(352,398)	301,320

조정항목:	643,459	1,083,593

외화환산손실	-	346

대손상각비	(612)	23,538

감가상각비	361,014	211,985

지분법손실	5,899	401,669

유형자산처분손실	160,000	-

퇴직급여	115,738	142,275

이자비용	369,839	366,989

손실충당부채전입액	267,750	-

주식보상비용	108,765	40,397

잡손실	4,935	-

법인세비용	(200,603)	141,328

외화환산이익	(1,227)	(29,506)

이자수익	(287,417)	(130,308)

단기매매증권처분이익	-	(85,120)

관계기업투자처분이익	(260,622)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	2,401,326	1,830,495

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	(572,257)	2,049,311

기타유동자산의 감소(증가)	2,699,904	(132,963)

재고자산의 감소(증가)	86,489	(143,570)

매입채무및기타지급채무의 증가	236,597	59,250

기타유동부채의 증가(감소)	(15,369)	3,599

퇴직금의 지급	(34,038)	(5,132)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	2,692,387	3,215,408

24. 부문별 보고

(1) 회사는 골재채취 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 매출처는 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은하기와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

아주산업㈜	949,334	1,896,289	1,301,233	2,405,587

㈜삼표산업	-	-	629,935	1,228,744

한일시멘트㈜	379,520	788,552	642,655	1,216,191

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사는 금융거래 약정 및 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 6매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사의 단기차입금 등 금융거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증내역	보증금액	보증처

서울보증보험㈜	이행지급보증 등	143,420	인천항만공사 외

26. 오류수정 회사는 2017년말 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 전환권대가 및 전환권조정을 계상하지 아니하고, 이에 따른 이자비용의 과소계상 등에 따라 2017년 및 2016년의 부채 및 자본과 당기순손실을 과소(과대)계상하였습니다. 회사는 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것이고, 이로 인한 회사의 현금 유출은 없습니다.중 대한 오류가 발생한 연도별 재무제표 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 2016년 12월 31일 재무상태표

(단위:백만원)

구분	자 산	부 채	자 본

오류 수정전	57,821	14,325	43,496

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	-	(820)	820

오류 수정후	57,821	13,505	44,316

(2) 2016년 포괄손익계산서

(단위:백만원)

구분	당기순이익	총포괄손익

오류 수정전	(2,089)	(2,341)

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	(211)	(211)

오류 수정후	(2,300)	(2,552)

(3) 2017년 12월 31일 재무상태표

(단위:백만원)

구분	자 산	부 채	자 본

오류 수정전	74,925	12,828	62,097

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	-	(749)	749

오류 수정후	74,925	12,079	62,846

(4) 2017년 포괄손익계산서

(단위:백만원)

구분	당기순이익	총포괄손익

오류 수정전	(371)	216

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	(368)	(368)

오류 수정후	(739)	(152)

27. 특수관계자 거래

(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

최대주주	스타감마투자조합외 5인

피투자기업	니케프라우스투자조합, ㈜동원리소스

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여	265,465	249,056

퇴직급여	50,640	39,756

합 계	316,105	288,812

28. 재무위험관리

회사는 거래상대방이 지급기일이 도래한 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월 이내 연체및 정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0.00%	100.00%	100.00%	1.10%

총 장부금액	3,176,425	-	35,207	3,211,632

손실충당금	-	-	35,207	35,207

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기(*)

기초 - 기준서 제1039호	35,819	61,110

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	35,819	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (환입)	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	39,111

환입된 미사용 금액	(612)	(64,402)

반기말 손실충당금(전반기말 - 기준서 제1039호 금액임)	35,207	35,819

당반기와 전반기 중 손상과 관련하여 '대손충당금환입'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	39,111

- 손실충당금의 변동	(612)	(64,402)

(*) 전반기에 매출채권의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체

29. 회계정책의 변경기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(12,902,432)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(1)①	1,170

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	1,170

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(12,901,262)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	18,232,707	29,558,731	47,791,438

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	18,232,707	29,558,731	47,791,438

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(*2) 현금및현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

변동내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	540,484	-	(12,902,432)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	(540,484)	539,314	1,170

기초 장부금액-기준서 제1109호	539,314	(12,901,262)

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 일부지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 18,232,707천원이 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 또한, 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 손상차손관련이익잉여금 1,170천원을 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 적립금으로 재분류 하였습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권및기타수취채권	상각후원가	상각후원가	2,771,251	2,771,251	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	3,443,798	3,443,798	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	23,000,000	23,000,000	-

비유동금융자산

장기금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	2,000	2,000	-

장기기타수취채권	상각후원가	상각후원가	341,682	341,682	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	18,232,707	18,232,707	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.