HLB글로벌 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 55기 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지 제 54기 1분기 2015년 01월 01일부터 2015년 03월 31일까지

주식회사 동원

1. 일반사항1.1 일반적인 사항주식회사 동원(이하 "당사")은 1962년 9월 24일 무연탄 채광 및 판매를 주목적으로 강원도 정선군에 본점을 설립하였습니다. 2004년 10월 국내 무연탄 채탄 사업을 중단하고 2005년 8월 경영효율성 증대를 위해 골재채취업을 영위하는 종속회사인 금단공업 주식회사를 흡수합병하였으며, 2008년 4월 사업다각화의 효율성 증대를 위해 몰리브덴광산 개발 관련 사업부문을 물적분할하여 분할신설법인인 ㈜엔엠씨로 이전하였습니다. 2015년 12월 23일 당사의 종속기업이었던 ㈜엔엠씨는 관계기업인 ㈜동원리소스에 흡수합병되어 현재 피투자회사로 분류되었습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일 발행주식을 유가증권시장에 상장하였고, 보고기간말 현재 자본금은 23,574백만원입니다.1.2 주식에 관한 사항당사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있는 신주인수권을 부여하는 해외공모신주인수권부사채를 USD 3,400,000의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수있도록 되어 있는 바, 보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 해외공모신주인수권부사채는 없습니다. 또한, 당사는 주주총회 또는 이사회의 결의로 당사의 설립, 경영, 해외 영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 자에게 주식매입선택권을 부여할 수 있는 바, 보고기간말 현재 상기 조건에 따라 부여된 주식매입선택권은 없습니다. 2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하며, 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용으로 인해당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2) 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) '온실가스 배출권 할당 및 거래제도'와 관련하여 당사가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다.당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정합니다. 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2.1.3 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.

2.2 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타영업수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.4 금융상품

2.4.1 분류당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금및수취채권

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금및수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "금융기관예치금", "매출채권및기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "만기보유금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼

손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로 재무상태표에 "매도가능금융자산"으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.2.4.2 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 제거됩니다.당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.4.5 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우에는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 관계기업투자

관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 회사가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 투자기업은 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 투자지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자기업의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 투자기업의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

투자기업과 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 투자기업은 그관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 투자기업의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 투자기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 투자기업의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 투자기업의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 투자기업은 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 투자기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 투자기업은 투자기업의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 투자기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년

구 축 물	15년	공구와기구	5년

기계장치	5년	선 박	15년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 무형자산 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을검토하고 있습니다.

2.12 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 확정급여채무

당사는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

당사는 임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련해 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그

금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.18 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화수령의 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권에 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

사업본부	골재 채취 및 판매사업부	골재 채취 및 판매사업부

-	광물 채취 및 판매사업부

주요 제품 유형	모래	모래

-	몰리브덴

당사는 전기 중 종속기업을 처분하여 보고기간 현재 골재 채취 및 판매사업만 영위하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 부문별 매출액 및 부문손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출액	부문손익	매출액	부문손익(주2)

골재 채취 및 판매사업부	3,652,332	81,210	15,301,018	1,249,783

광물 채취 및 판매사업부(주1)	-	-	3,649,682	-3,960,154

합 계	3,652,332	81,210	18,950,700	-2,710,371

(주1)	광물채취사업부의 모든 수익과 비용은 중단사업손익으로 분류되었습니다.

(주2)	부문손익은 부문별 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비를 차감한 금액입니다.

(3) 부문자산 및 부채당분기 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

골재 채취 및 판매사업부	58,587,778	58,354,657

광물 채취 및 판매사업부	-	-

총자산	58,587,778	58,354,657

골재 채취 및 판매사업부	20,980,194	20,828,233

광물 채취 및 판매사업부	-	-

총부채	20,980,194	20,828,233

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	915,411	-	915,411

매출채권및기타수취채권	-	4,805,581	-	4,805,581

당기손익인식금융자산 주1)	-	-	-	-

장기금융기관예치금	-	2,500	-	2,500

매도가능금융자산	-	-	21,233	21,233

장기기타수취채권	-	524,682	-	524,682

합 계	-	6,248,175	21,233	6,269,408

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무	1,415,709

단기차입금	7,564,850

합 계	8,980,559

주1) 당사는 당분기중 단기매매증권으로 분류되었던 금강철강의 주식 5십만주 전량을 매도하였고, 이로인한 처분손익은 162,912,679원이 발생하였습니다,(전 기)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,592,550	-	2,592,550

매출채권및기타수취채권	-	4,785,646	-	4,785,646

당기손익인식금융자산	2,150,000	-	-	2,150,000

장기금융기관예치금	-	2,500	-	2,500

매도가능금융자산	-	-	21,283	21,283

장기기타수취채권	-	524,682	-	524,682

합 계	2,150,000	7,905,378	21,283	10,076,661

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무	1,294,889

단기차입금	7,564,850

합 계	8,859,739

(2) 당분기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	3,324	-	3,324

배당금수익	-	50,000	50,000

순손익	3,324	50,000	53,324

기타포괄손익	-	50	50

합 계	3,324	50,050	53,373

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	74,460

(전 기)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	-	16,207	-	16,207

배당금수익	-	-	145,295	145,295

매도가능증권처분이익	-	-	9,073,449	9,073,449

단기매매증권평가이익	750,000	-	-	750,000

순손익	750,000	16,207	9,218,744	9,984,951

기타포괄손익	-	-	-314	-314

합 계	750,000	16,207	9,218,430	9,984,637

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	601,353

3) 금융상품 공정가치 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다음은 공정가치로 측정되는 당사의 자산과 부채입니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

매도가능금융자산

- 시장성있는 매도가능증권	276	-	-	276

합 계	276	-	-	276

(전 기)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산

- 단기매매증권	2,150,000	-	-	2,150,000

매도가능금융자산

- 시장성있는 매도가능증권	326	-	-	326

합 계	2,150,326	-	-	2,150,326

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품을 포함하고 있습니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산3) 선물환 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

보유현금	836	1,371

예적금	914,575	2,591,179

합 계	915,411	2,592,550

(3) 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

장기금융기관예치금	2,500	2,500

7. 매출채권및기타수취채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,163,312	-368,821	4,794,491	5,148,055	-368,821	4,779,234

유동성 기타수취채권	11,090	-	11,090	6,412	-	6,412

소 계	5,174,402	-368,821	4,805,581	5,154,467	-368,821	4,785,646

비유동성 기타수취채권	524,682	-	524,682	524,682	-	524,682

합 계	5,699,084	-368,821	5,330,263	5,679,149	-368,821	5,310,328

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전 기

유동성 :

미수금	11,090	6,412

비유동성 :

보증금	524,682	524,682

합 계	535,772	531,094

당분기 및 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

3개월 이하	3,985,281	3,520,012

4~6개월	809,210	1,259,222

7~12개월	-	-

12개월 초과	368,821	368,821

합 계	5,163,312	5,148,055

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당분와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	대손충당금상계	기말금액

매출채권	368,821	-	-	368,821

(전 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	대손충당금상계	기말금액

매출채권	370,742	-1,921	-	368,821

당분기 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 한편, 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액(환입액)은 기타영업비용(수익)에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 당기손익인식금융자산 당분기 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

단기매매증권	-	2,150,000

9. 기타유동자산 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

유동성:

선급금	3,785,831	1,314,534

선급비용	261,299	28,092

합 계	4,047,130	1,342,626

10. 재고자산

당분기 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

제품	163,641	134,621

평가충당금	-8,566	-10,071

합 계	155,075	124,550

11. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

시장성 있는 지분증권:

두산건설㈜	276	326

시장성 없는 지분증권:

강원일보	20,957	20,957

인천시민축구단	-	-

합 계	21,233	21,283

(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	21,283	2,109,610

취득	-	4,340,480

대체	-	-6,428,493

평가손익	50	-314

기말금액	21,333	21,283

(주1) 시장성 없는 지분증권 중 인천시민축구단은 순자산이 부(-)의 금액이 되어 전기에 손상차손을 인식하였습니다.(3) 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(4) 당분기 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 공정가치이며 이는 장부금액과 동일합니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

(주) 동원리소스	16.31%	17,008,067,424	14,267,687,746	16,917,404,296

당사는 현재 (주)동원리소스에 대한 지분율이 20%미만이지만 당분기중 ㈜동원리소스의 최대주주인 이혁배가 소유한 주식 4,920주(6.98%)를 양수하는 계약을 하였으며, 그로 인해 당사가 보유하게 되는 총 주식의수는 16,417주(23.3%)가 되어 관계기업으로 분류하였습니다. 당사가 최종지분 4,920주를 매입하는 예정시기는 2016년 8월 31일입니다.(2) 당분기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

(주) 동원리소스	15,501,941	1,506,127	-	-90,663	-	16,917,404

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

취득원가	309,944	1,876,258	57,763	106,282	4,203,847	6,554,093

감가상각누계액	-219,905	-1,811,415	-48,704	-97,915	-2,805,879	-4,983,817

순장부금액	90,039	64,843	9,059	8,367	1,397,968	1,570,276

(전 기)

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

취득원가	309,944	1,876,257	57,762	106,282	4,203,847	6,554,094

감가상각누계액	-214,791	-1,795,075	-48,024	-96,760	-2,718,649	-4,873,299

순장부금액	95,153	81,182	9,738	9,522	1,485,198	1,680,793

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

기초 순장부금액	-	-	95,153	81,182	9,738	9,522	1,485,197	1,680,793

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-5,114	-16,340	-679	-1,154	-87,230	-110,517

기말 순장부금액	-	-	90,039	64,843	9,059	8,367	1,397,968	1,570,276

(전 기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

기초 순장부금액	1,160,492	969,643	4,815,657	1,969,177	15,742	28,390	1,834,117	10,793,217

연결범위변동	-1,160,492	-969,643	-4,700,047	-1,679,424	-3,287	-14,223	-	-8,527,116

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-20,456	-208,571	-2,717	-4,645	-348,919	-585,308

기말 순장부금액	-	-	95,154	81,182	9,738	9,522	1,485,198	1,680,793

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	109,363	580,663

판매비와관리비	1,154	4,645

합 계	110,517	585,308

(4) 당분기 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면 적(㎡)	장부가액	공시지가

투자부동산	8,842,674	10,237,265	20,700,448

매각예정비유동자산	108,726	18,560,198	15,638,387

합 계	8,951,400	28,797,463	36,338,835

(5) 당분기 현재 당사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부가액	보험가입금액

선박공제	선박	한국해운조합	1,397,968	3,100,000

상기 보험 이외에 선원에 대하여 한국해운조합 선원공제에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량에 대해 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

토 지	10,237,265	10,237,265

입 목	284,382	284,382

합 계	10,521,647	10,521,647

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	10,521,647	10,521,904

처분	-	-257

기말	10,521,647	10,521,647

(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익은 없습니다.

15. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	합 계

(당분기)

취득원가	391,912	391,912

순장부금액	391,912	391,912

(전 기)

취득원가	391,912	391,912

순장부금액	391,912	391,912

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	부두시설이용권	회원권	광업권	합 계

기초금액	-	391,912	-	391,912

연결범위변동	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	-	-

기말금액	-	391,912	-	391,912

(전 기)

(단위:천원)

구 분	부두시설이용권	회원권	광업권	합 계

기초금액	-	391,912	76,428	468,340

연결범위변동	-	-	(76,428)	(76,428)

무형자산상각비	-	-	-	-

기말금액	-	391,912	-	391,912

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 없습니다.

16. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산의 관련 사실, 방법 및 시기는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매각예정자산의 종류	강원도 정선군 사북에 소재한 토지와 건물

매각 결정일	2010년 11월 4일

매각금액	18,712백만원

계약 체결일	2015년 7월 31일

매각대금 잔금수령예정일	2016년 5월 31일

재무제표에 미치는 영향	당기말 현재 계약금 및 중도금 9,353백만원 수령액 선수금계상

(2) 당분기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	18,560,198	152,300	18,712,498

손상차손누계액	-	-	-

기말 순장부금액	18,560,198	152,300	18,712,498

17. 매입채무및기타지급채무 당분기 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전 기

유동성:

매입채무	26,778	31,265

미지급비용	1,388,932	1,263,624

합 계	1,415,709	1,294,889

18. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전 기

유동부채;

단기차입금	7,564,850	7,564,850

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기	전 기

원화단기차입금	신한은행 외	3.79	3,950,000	3,950,000

원화단기차입금	(주)동원리소스	3.12 ~ 6.9	3,614,850	3,614,850

합 계	7,564,850	7,564,850

19. 기타유동부채 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전 기

선수금	9,458,015	9,435,971

예수금	87,267	89,198

금융보증부채	4,500	4,500

손실충당부채	200,000	200,000

합 계	9,749,782	9,729,669

20. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	582,358	571,330

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	582,358	571,330

사외적립자산의 공정가치	-103,913	-103,913

순확정급여부채	478,445	467,417

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	18,929	80,107

순이자원가	1,499	5,382

종업원급여에 포함된 총 비용	20,427	85,489

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

제조원가	8,238	56,850

판매비와관리비	12,189	28,639

합 계	20,427	85,489

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	571,330	509,945

당기근무원가	18,929	80,107

이자비용	1,499	6,839

재측정 요소:

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	31,513

퇴직급여지급액	-9,400	-57,074

당분기금액	582,358	571,330

(5) 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	103,913	53,066

이자수익	-	1,457

재측정 요소:

- 사외적립자산의 수익	-610

사용자의 기여금	50,000

기말금액	103,913	103,913

(6) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

정기예금 등	103,913	103,913

21. 납입자본 등(1) 당사의 납입자본과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

보통주	500,000,000주	4,714,788주	5,000원	23,573,940천원	15,014,224천원

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전 기

기타자본잉여금	8,595,331	8,595,331

주식선택권	-	-

합 계	8,595,331	8,595,331

3) 전기와 전전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처리확정일: 2016년 3월 30일	처리확정일: 2015년 3월 30일

I. 미처리결손금	(21,717,435,543)	(21,901,852,507)

1. 전기이월미처리결손금	(21,901,852,507)	(21,225,794,742)

2. 당기순이익(손실)	216,540,565	(658,507,614)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(32,123,601)	(17,550,151)

II. 연결범위변동	12,064,716,599	-

IIII. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	(9,652,718,944)	(21,901,852,507)

22. 매출액당분기 및 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

제품매출액	3,652,332	15,301,018

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전기 중 당사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

재고자산의 변동	-	-42,449

원재료매입액	-	72,040

종업원급여	354,457	1,237,505

채취비	965,073	4,509,266

물류비	456,579	1,899,625

감가상각비	110,517	585,308

지급임차료	158,418	635,394

수선비	688,493	762,600

지급수수료	273,637	334,205

외주비	32,502	91,296

기타비용	610,171	3,966,445

합 계(*)	3,649,847	14,051,235

(주1) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

급여	181,037	589,345

퇴직급여	12,189	28,639

복리후생비	7,960	21,612

지급임차료	10,918	43,294

접대비	15,443	42,356

감가상각비	1,154	4,645

세금과공과	60,097	331,867

대손상각비	-	-1,921

차량유지비	1,937	9,465

교육훈련비	-	281

여비교통비	2,335	3,307

운반비	456,579	1,899,625

보험료	10,403	41,766

통신비	1,186	4,634

소모품비	186	400

수도광열비	382	1,670

지급수수료	252,124	261,043

도서인쇄비	824	1,309

사무용품비	78	-

합 계	1,014,831	3,283,337

25. 종업원급여당분기 및 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

급여	306,499	1,050,715

퇴직급여	20,427	85,489

복리후생비	27,530	101,301

합 계	354,457	1,237,505

평균종업원수(명)	35	31

26. 기타수익(비용)

(1) 당분기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

외환차익	-	4,744

투자자산처분이익	-	409

단기매매증권처분이익	162,913

잡이익	35	48,448

합 계	162,948	53,601

(2) 당분기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

유형자산처분손실	-

지분법손실	90,663

기부금	1,500

잡손실	9,957

합 계	90,663	11,457

27. 금융수익(비용)(1) 당분기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

이자수익	3,324	16,207

배당금수익	50,000	145,295

단기매매증권평가이익	-	750,000

매도가능증권처분이익	-	9,073,449

외화환산이익	-	-

금융보증수익	-	25,200

합 계	53,324	10,010,151

(2) 당분기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

이자비용	74,460	601,353

외화환산손실	2,948	1,178

지분법손실	90,663	-

금융보증비용	-	25,200

합 계	168,071	627,731

28. 법인세비용(1) 자본에서 직접 차감된 이연법인세 및 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	일시적차이	이연법인세

투자부동산	8,051,855	1,771,408

29. 주당순손익

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	81,209,746	216,540,565

보통주 계속영업이익(손실)	81,209,746	10,674,346,426

보통주 중단영업이익(손실)	-	-10,457,805,861

가중평균 유통보통주식수	4,714,788	4,714,788

기본및희석주당순손익	17	46

계속영업 기본및희석주당순손익	17	2,264

중단영업 기본및희석주당순손익	-	-2,218

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기 현재 당사는 금융거래 약정 및 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 6매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(3) 당분기 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자	담보제공자산	담보설정액	담보설정권자	담보설정원인

㈜동원리소스	토지 및 건물	8,900,000	신한은행	차입금담보

(4) 당분기 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증내역	보증금액	보증처

서울보증보험㈜	이행지급보증 등	90,465	인천항만공사 외

합 계	90,465

31. 특수관계자 거래(1) 당사의 관계기업은 다음과 같습니다.

관 계	관계기업

지분법피투자기업	㈜동원리소스

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업과의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

회사명	지급임차료	이자비용

㈜동원리소스	8,309	36,560

(전 기)

(단위:천원)

회사명	지급임차료	이자비용

㈜동원리소스	33,310	169,948

(3) 당분기 및 전기말 현재 관계기업에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전 기

채 권	채 무	채 권	채 무

임차보증금	차입금	미지급비용	임차보증금	차입금	미지급비용

㈜동원리소스	524,000	3,614,850	410,800	524,000	3,614,850	374,230

당분기 및 전기말 현재 당사는 관계기업의 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.(4) 당분기 및 전기 중 관계기업과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

회사명	계정과목	기초	차입	상환	외화환산	기말

㈜동원리소스	단기차입금	3,614,850	-	-	-	3,614,850

(전 기)

(단위:천원)

회사명	계정과목	기초	차입	상환	외화환산	기말

㈜동원리소스	단기차입금	2,314,850	1,300,000	-	-	3,614,850

㈜동원리소스	장기차입금	5,248,000	-	-5,248,000	-	-

합 계	7,562,850	-	-5,248,000	-	3,614,850

32. 위험관리32.1 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

32.1.1 시장위험(1) 외환위험

① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분	당분기	전 기

현금및현금성자산	159,331.70	159,331.70

순외화자산(부채)	159,331.70	(374,442.61)

② 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

통 화	평균환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기	전 기

USD	1,201.44	1,131.49	1,153.50	1,172.00

③ 민감도 분석보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	18,379	-18,379	18,674	-18,674

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 상장주식으로 인하여 공정가치 위험에 노출되어 있습니다. (3) 이자율 위험당사의 현금흐름 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

① 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

금융기관차입금	3,950,000	3,950,000

기타차입금	3,614,850	3,614,850

합 계	7,564,850	7,564,850

② 민감도 분석

보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	39,500	-39,500	39,500	-39,500

32.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식한 장부금액으로 한정됩니다.32.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

또한 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

유동자산 총계	9,925,625	10,997,401

유동부채 총계	18,730,341	18,589,408

유동비율	52.99%	59.16%

32.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	20,980,194	20,828,233

자본총계	37,607,584	37,526,424

부채비율	55.79%	55.50%