HLB글로벌 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 일반적인 사항주식회사 동원(이하 "당사")은 1962년 9월 24일 무연탄 채탄 및 판매를 주목적으로 정선군 사북읍 사북5리에 본점을 설립하였습니다. 2004년 10월 국내 무연탄 채탄사업을 중단하고 2005년 8월 경영효율성 증대를 위해 골재채취업을 영위하는 종속회사인 금단공업 주식회사를 흡수합병하였으며, 2008년 4월 사업다각화와 효율성 증대를 위해 몰리브덴광산 개발 관련 사업부문을 물적분할하여 분할신설법인인 ㈜엔엠씨로 이전하였습니다. 한편, 당사는1990년 3월 23일 발행주식을 유가증권시장에 상장하였고, 당반기 중 유상증자를 실시하여 보고기간말 현재 자본금은 31,968백만원이며, 최대주주인 더블유투자금융 주식형투자조합제4호와 특수관계자가 1,548,824주(지분율: 24.22)%의 지분을 보유하고 있습니다. 1.2 주식에 관한 사항 당사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있는 신주인수권을 부여하는 해외공모신주인수권부사채를 USD 3,400,000의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당반기말 현재 상기 조건으로 발행된 해외공모신주인수권부사채는 없습니다. 또한, 당사는 주주총회 또는 이사회 결의로 회사의 설립, 경영, 해외 영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 자에게 주식매입선택권을 부여할 수 있는 바, 당반기말 현재 상기 조건에 따라 부여된 주식매입선택권은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 가. 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 외화환산

(1) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이외의 외환차이는 손익계산서상 "기타영업수익(비용)"으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 금융상품

2.4.1 분류당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과 하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "금융기관예치금", "매출채권및기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류됩니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로 재무상태표에 "매도가능금융자산"으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.4.2 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.4.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.4.5 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우에는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 관계기업투자

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용하는 경우에는 관계기업 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. 2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년

구 축 물	15년	공구와기구	5년

기계장치	5년	선 박	12년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않으며, 부두시설이용권은 인천항만공사에 납부한 시설분담금으로서 야적장 사용료 부분에 대하여 상계하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을검토하고 있습니다.

2.12 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간 동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 확정급여채무

당사는 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

당사는 임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련해 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.18 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 자본으로, 의무상환우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권에 손상이 발생하는 경우 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (3) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

4. 부문별 정보

당사의 보고부문인 사업본부는 골재채취 및 판매사업부 하나로 구성되어 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,447,413	-	3,447,413

단기금융상품	-	15,000,000	-

매출채권및기타수취채권	-	8,714,304	-	8,714,304

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

장기금융기관예치금	-	2,500	-	2,500

장기기타수취채권	-	315,682	-	315,682

매도가능금융자산	-	-	21,292	21,292

합 계	-	27,479,899	21,292	12,501,191

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무및기타지급채무	1,422,858

차입금	10,790,000

합 계

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,592,550	-	2,592,550

매출채권및기타수취채권	-	4,785,646	-	4,785,646

당기손익인식금융자산	2,150,000	-	-	2,150,000

장기금융기관예치금	-	2,500	-	2,500

매도가능금융자산	-	-	21,283	21,283

장기기타수취채권	-	524,682	-	524,682

합 계	2,150,000	7,905,378	21,283	10,076,661

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무	1,294,889

차입금	7,564,850

합 계	8,859,739

(2) 당반기 및 전반기 중 범주별 금융상품 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	-	49,891	-	49,891

배당금수익(주1)	-	-	50,000	50,000

단기매매증권처분이익	162,913	-	-	162,913

외화환산손실	-	(1,261)	-	(1,261)

순손익	162,913	48,630	50,000	261,543

기타포괄손익	-	-	9	9

합 계	162,913	48,630	50,009	261,552

(주1) 배당금수익 중 158,550천원은 관계기업으로부터 수취한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	196,335

(전반기)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	-	8,911	-	8,911

배당금수익(주1)	50,000	-	95,295	145,295

단기매매증권평가손실	(15,000)	-	-	(15,000)

순손익	35,000	8,911	95,295	139,206

기타포괄손익	-	-	(107)	(107)

합 계	35,000	8,911	95,188	139,099

(주1) 배당금수익 중 95,295천원은 관계기업으로부터 수취한 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	357,320

(3) 금융상품 공정가치 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다음은 공정가치로 측정되는 회사의 자산과 부채입니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산

- 단기매매증권	-	-	-	-

매도가능금융자산

- 시장성있는 매도가능증권	335	-	-	335

합 계	335	-	-	335

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산

- 단기매매증권	2,150,000	-	-	2,150,000

매도가능금융자산

- 시장성있는 매도가능증권	326	-	-	326

합 계	2,150,326	-	-	2,150,326

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품을 포함하고 있습니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산3) 선물환 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인 등의 기타 기법 사용

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당반기 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

보유현금	618	1,371

예적금	3,446,795	2,591,179

합 계	3,447,413	2,592,550

(3) 당반기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

장기금융기관예치금	2,500	2,500

7. 매출채권및기타수취채권

(1) 당반기 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,742,947	(369,433)	5,373,514	5,148,055	(368,821)	4,779,234

유동성 기타수취채권	3,340,791	-	3,340,791	6,412	-	6,412

소 계	9,083,738	(369,433)	8,714,305	5,154,467	(368,821)	4,785,646

비유동성 기타수취채권	315,682	-	315,682	524,682	-	524,682

합 계	9,399,420	(369,433)	9,029,987	5,679,149	(368,821)	5,310,328

(2) 당반기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전 기

유동성 :

단기대여금	3,300,000	-

미수금	1,672	6,412

미수수익	39,119	-

소 계	3,340,791	6,412

비유동성 :

보증금	315,682	524,682

합 계	3,656,473	531,094

당반기 및 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

3개월 이하	4,674,666	3,520,012

4~6개월	698,848	1,259,222

7~12개월	-	-

12개월 초과	369,433	368,821

합 계	5,742,947	5,148,055

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비	대손충당금상계	기말금액

매출채권	368,821	612	-	369,433

(전 기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	대손상각비	대손충당금상계	기말금액

매출채권	370,742	(1,921)	-	368,821

당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 한편, 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액(환입액)은 기타영업비용(수익)에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.8. 당기손익인식 금융상품당반기 및 전기말 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

단기매매증권	-	2,150,000

당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시하고 있으며 공정가치는 활성화된 시장에서의 현행 매입호가입니다.

9. 기타유동자산당반기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

선급금(주1)	3,622,027	1,314,534

선급비용	177,409	28,092

합 계	1,342,626

(주1) 선급금 중 2,398,104천원은 지분증권취득을 위하여 지출한 선급금입니다.

10. 재고자산

당반기 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

제품	137,717	134,621

평가충당금	-	(10,071)

합 계	137,717	124,550

11. 매도가능금융자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

시장성 있는 지분증권:

두산건설㈜	335	326

시장성 없는 지분증권:

㈜동원리소스	-	-

강원일보	20,957	20,957

인천시민축구단	-	-

합 계	21,292	21,283

(2) 당반기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	21,283	2,109,610

취득	-	4,340,480

대체	-	(6,428,493)

평가손익	9	(314)

기말금액	21292	21,283

(3) 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(4) 당반기 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 공정가치이며 이는 장부금액과 동일합니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	투자제거차액(주1)

(주) 동원리소스	16.31%	17,008,067	14,715,911	16,614,197	1,898,286

(주1) 투자제거차액은 5년동안 정액법으로 상각하여 지분법손실에 반영하고 있습니다.당사는 (주)동원리소스에 대한 지분율이 20%미만이지만 당사의 주요주주가 관계기업의 최대주주이므로 실질적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	기초	취득	처분	지분법손익	배등금수령	장부금액

(주) 동원리소스	15,501,941	1,506,127	-	(235,320)	(158,550)	16,614,197

13. 유형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

취득원가	309,944	1,876,258	57,763	112,695	4,203,847	6,560,507

감가상각누계액	(225,019)	(1,827,755)	(49,383)	(99,302)	(2,893,109)	(5,094,568)

순장부금액	84,925	48,503	8,380	13,393	1,310,738	1,465,939

(전 기)

(단위:천원)

구 분	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

취득원가	309,944	1,876,257	57,762	106,282	4,203,847	6,554,094

감가상각누계액	(214,791)	(1,795,075)	(48,024)	(96,760)	(2,718,649)	(4,873,299)

순장부금액	95,153	81,182	9,738	9,522	1,485,198	1,680,793

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(당반기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

기초 순장부금액	-	-	95,153	81,182	9,738	9,522	1,485,197	1,680,793

취득	-	-	-	-	-	6,413	-	6,413

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(10,228)	(32,680)	(1,358)	(2,542)	(174,460)	(221,267)

기말 순장부금액	-	-	84,925	48,503	8,380	13,393	1,310,738	1,465,939

(전 기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	선박	합 계

기초 순장부금액	1,160,492	969,643	4,815,657	1,969,177	15,742	28,390	1,834,117	10,793,217

연결범위변동	(1,160,492)	(969,643)	(4,700,047)	(1,679,424)	(3,287)	(14,223)	-	(8,527,116)

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(20,456)	(208,571)	(2,717)	(4,645)	(348,919)	(585,308)

기말 순장부금액	-	-	95,154	81,182	9,738	9,522	1,485,198	1,680,793

(3) 당반기 및 전반기 중 회사의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	218,725	290,331

판매비와관리비	2,542	2,323

합 계	221,267	292,654

14. 투자부동산

(1) 당반기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

토 지	10,237,446	10,237,265

입 목	284,382	284,382

합 계	10,521,828	10,521,647

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	10,521,647	10,521,904

취 득	181

처 분	(257)

기 말	10,521,828	10,521,647

(3) 당반기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익은 없습니다.(4) 당사의 투자부동산 중 장부가액 4,912백만원의 토지는 관계기업의 최대주주와 당사의 최대주주와의 주식양수도이행을 담보하기 위하여 근저당이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산은 전액 회원권으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.(3) 당반기 및 전기 중 무형자산상각비는 없습니다.(4) 당반기 및 전기 중 무형자산의 손상징후는 없습니다.16. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산의 관련 사실, 방법 및 시기 등

구 분	내 용

매각예정자산의 종류	강원도 정선군 사북에 소재한 토지와 건물

매각 결정일	2010년 11월 4일

매각금액	18,712백만원

계약 체결일	2015년 7월 31일

매각대금 잔금수령일	2016년 5월 31일

(2) 당반기 중 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	18,560,198	152,300	18,712,498

매각 장부금액	(18,557,034)	(152,300)	(18,709,334)

기말 장부금액	3,164	152,300	18,712,498

당사는 상기 매각예정비유동자산을 처분하고 처분손실 3,804천원을 기타비용으로 계상하였습니다.

17. 매입채무및기타지급채무당반기 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전 기

유동성:

매입채무	27,444	31,265

미지급금	222,525	-

미지급비용	1,172,889	1,263,624

합 계	1,422,858	1,294,889

18. 차입금

(1) 당반기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

유동부채;

단기차입금	-	7,564,850

비유동부채;

전환사채	10,790,000	-

합 계	10,790,000	7,564,850

(2) 당반기 중 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채명	발행가액	인수자	표면이자율	만기보장이자율	전환가격

제 1회 무보증 사모 전환사채	7,912,000	더블유투자금융채권형투자조합 제 2호	4.0%	4.0%	5,080원

1,190,000	SH홀딩스

756,000	오션인더블유

446,000	아시아기업구조조정

486,000	장우홀딩스

합 계	10,790,000

상기 전환사채는 전환권대가가 산출되지 아니하였습니다.

(3) 전환사채의 원금상환과 전환에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

원금의 상환방법 및 기한	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 100%금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put option)	사채의 발행일로부터 1년 3개월이 되는 시점부터 사채의 전부 또는 일부에 대하여 청구가능

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년 경과시점(2017년 4월 26일)부터 상환기일 1개월전일(2019년 3월 26일) 까지

19. 기타유동부채당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전 기

선수금(주1)	30,914	9,435,971

예수금	90,682	89,198

금융보증부채	-	4,500

손실충당부채	200,000	200,000

합 계	9,729,669

(주1) 전기말 현재 매각예정비유동자산 처분관련 선수금 9,352,674천원은 당반기 중 전액 반제되었습니다.

20. 순확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	409,978	571,330

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	409,978	571,330

사외적립자산의 공정가치	(203,913)	(103,913)

순확정급여부채	206,065	467,417

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	40,855	40,054

순이자원가	-	2,692

종업원급여에 포함된 총 비용	40,855	42,745

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구	당반기	전반기

제조원가	17,309	17,709

판매비와관리비	23,546	25,035

합 계	40,855	42,745

(4) 당반기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 재측정요소의 손실누계액은 16,748천원입니다.

(5) 확정급여채무 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	571,330	509,945

당기근무원가	40,855	80,107

이자비용	-	6,839

재측정 요소:

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	31,513

퇴직급여지급액	(202,207)	(57,074)

당기말금액	409,978	571,330

(6) 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	103,913	53,066

사외적립	100,000

반기말금액	203,913	53,066

사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(7) 주요 보험수리적 가정

(단위:%)

구 분	당반기	전 기

할인율	2.41	2.41

임금상승율	3.00	3.00

21. 납입자본 등(1) 당사의 납입자본과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수	주당 액면가액	자본금	주식발행초과금

보통주	20,000,000주	6,393,588주	5,000원	31,967,940천원	14,963,612천원

(2) 당반기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

반기초	4,714,788주	23,573,940	15,014,224	38,588,164

유상증자	1,678,800주	8,394,000	(50,612)	8,343,388

반기말	6,398,588주	31,967,940	14,963,612	46,931,552

(3) 최대주주의 변경당반기 중 더블유투자금융주식형투자조합제3호는 기존의 최대주주로부터 2016년 1월 25일 의결권 있는 보통주식 829,510주(지분율: 17.59%)를 양수하여 최대주주가 되었습니다. 이후 제 3자배정 유상증자방식으로 더블유튜자금융주식형투자조합제4호가 보통주식 1,157,200주(지분율: 18.10%)를 인수하여 반기말 현재 최대주주가 되었습니다. (4) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기	전 기

기타자본잉여금	8,595,331	8,595,331

22. 매출액 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

제품매출액	8,217,773	7,335,898

23. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산의 변동	18,347	73,962

원재료매입액	201,822	16,217

종업원급여	740,249	502,111

채취비	2,063,583	2,198,291

물류비	1,208,013	1,372,018

감가상각비와 무형자산상각비	221,267	292,654

지급임차료	325,744	310,788

수선비	1,393,884	187,300

지급수수료	361,418	234,373

외주비	124,417	21,611

기타비용	1,298,829	1,105,978

합 계(주1)	7,957,573	6,315,303

(주1) 반기포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	442,408	277,965

퇴직급여	23,546	25,035

복리후생비	40,834	9,125

지급임차료	21,745	21,738

접대비	33,769	19,597

감가상각비	2,542	2,323

세금과공과	66,254	7,991

대손상각비	612	-

차량유지비	6,455	3,592

교육훈련비	-	281

여비교통비	10,296	150

운반비	1,038,926	833,672

보험료	21,339	23,099

통신비	2,324	2,373

소모품비	13,246	347

수도광열비	934	755

전력비	-	400

수선비	557	-

지급수수료	320,204	206,742

도서인쇄비	1,129	912

합 계	2,047,120	1,436,097

25. 종업원급여당반기 및 전반기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	740,249	502,111

퇴직급여	40,855	42,745

복리후생비	94,141	48,592

합 계	875,245	593,448

평균종업원수(명)	41	33

26. 기타수익(비용)(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

외환차익	-	4,744

투자부동산처분이익	-	409

잡이익	853	22,429

합 계	853	27,582

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매각예정자산처분손실	3,804	-

잡손실	30,117	8,308

합 계	33,921	8,308

27. 금융수익(비용)(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자수익	49,891	8,911

배당금수익	50,000	145,295

단기매매증권처분이익	162,913

금융보증수익	-	19,800

합 계	262,804	174,006

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자비용	196,335	357,320

외화환산손실	1,261	-

단기매매증권평가손실	-	15,000

금융보증비용	-	19,800

합 계	197,596	392,120

28. 법인세비용

(1) 당반기 중 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기 초 잔 액	감 소	증 가	기 말 잔 액	이연법인세