HLB글로벌 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 64 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일까지
제 63 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
에이치엘비글로벌 주식회사

1. 일반사항에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 미디어 커머스와 바다골재 채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2022년 중 상호를 주식회사 넥스트사이언스에서 에이치엘비글로벌 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장 하였습니다. 당반기말 현재 당사의 최대 주주는 진양곤으로 보유주식수는 2,943,830주(지분율 5.85%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간 유효 법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 중단사업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 중단영업의 현금흐름은 현금흐름표에 포함되며 당사는 처분함에 따른 금액을 중단영업으로 인한 현금흐름에 포함합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

1) 금융자산의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,400,000	4,400,000	5,884,112	5,884,112

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,683,143	15,683,143	28,950,810	28,950,810

파생상품자산	55,686	55,686	55,686	55,686

2) 금융부채의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

파생상품부채	1,441,362	1,441,362	3,182,875	3,182,875

4.2 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

당반기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,400,000	4,400,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,425,291	-	3,257,852	15,683,143

파생상품자산	-	-	55,687	55,687

합 계	12,425,291	-	7,713,539	20,138,830

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,884,112	5,884,112

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	25,692,958	-	3,257,852	28,950,810

파생상품자산	-	-	55,686	55,686

합 계	25,692,958	-	9,197,650	34,890,608

3) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

당반기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	1,441,362	1,441,362

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	3,182,875	3,182,875

4.3 보고기간 말에 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동

구 분	반복적인 공정가치 측정치

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(자산)	공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(부채)	공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함

공정가치 서열체계 수준 간 이동	당기 및 전기 중 수준 간 이동 없음

4.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 1) 금융자산

당반기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 채무증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 파생상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	5,884,112	55,687	3,257,852

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(56,075)	-	-

대체	(1,428,037)	-	-

기말	4,400,000	55,687	3,257,852

전반기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 채무증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 파생상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	8,652,538	1,977,000	4,467,998

취득	6,400,000	-	-

금융수익(비용)으로 인식된 손익	163,954	-	-

대체	(2,668,749)	-	-

기말	12,547,743	1,977,000	4,467,998

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	파생상품

당반기	전반기

기초	3,182,875	10,482,090

취득	-	657,131

처분	-	-

상환 및 전환	(843,672)	(6,255,030)

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(897,841)	(1,237,856)

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-

대체	-	-

기말	1,441,362	3,646,335

4.5 가치평가기법 및 투입변수1) 금융자산가. 금융자산에 대한 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 (단위: 천원)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 콜옵션

수준 3	수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	-	3,236,895	-	55,687

가치평가기법	현금흐름할인모형(DCF)	현금흐름할인모형(rNPV)	이항옵션평가모형(Cox, Ross and Rubinstein 모형)	복합옵션접근법

투입변수 명칭	영구성장률, 무위험할인율	영구성장률, 무위험할인율	위험할인율, 주가변동성, 무위험할인율	위험할인율, 무위험할인율

전기말 (단위: 천원)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	NCITRON 영구전환사채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 콜옵션

수준 3	수준 3	수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	-	3,236,895	-	1,484,112	55,687

가치평가기법	현금흐름할인모형(DCF)	현금흐름할인모형(rNPV)	이항옵션평가모형(Cox, Ross and Rubinstein 모형)	이항옵션평가모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	복합옵션접근법

투입변수 명칭	영구성장률, 무위험할인율	영구성장률, 무위험할인율	위험할인율, 주가변동성, 무위험할인율	주가변동성, 무위험할인율	위험할인율, 무위험할인율

나. 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위

당반기말 (단위: %)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 콜옵션

영구성장률	무위험할인율	영구성장률	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율

투입변수	0.00	2.77	0.00	3.78	2.95 ~ 38.18	1.40~6.13	11.91 ~ 15.42	2.69 ~ 2.85

전기말 (단위: %)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	NCITRON 영구전환사채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 콜옵션

영구성장률	무위험할인율	영구성장률	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율	주가변동성	무위험할인율	위험할인율	무위험할인율

투입변수	0.00	2.77	0.00	3.78	2.95 ~ 38.18	1.40~6.13	37.00	2.46	11.91 ~ 15.42	2.69 ~ 2.85

2) 금융부채

가. 금융부채에 대한 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 (단위: 천원)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 풋옵션

수준 3	수준 3

공정가치	1,336,257	105,104

가치평가기법	Black-Derman-Toy 모형	복합옵션접근법

투입변수 명칭	위험할인율, 가격변동성	RCPS(기초자산) 평가금액, 위험할인율

전기말 (단위: 천원)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 풋옵션

수준 3	수준 3

공정가치	3,077,771	105,104

가치평가기법	Black-Derman-Toy 모형	복합옵션접근법

투입변수 명칭	위험할인율, 가격변동성	RCPS(기초자산) 평가금액, 위험할인율

나. 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위

당반기말 (단위: %)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 풋옵션

위험할인율	가격변동성	무위험할인율	위험할인율

투입변수	6.59~10.45	2.2~4.34	2.69 ~ 2.85	11.91 ~ 15.42

전기말 (단위: %)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 풋옵션

위험할인율	가격변동성	무위험할인율	위험할인율

투입변수	10.49~12.47	3.08~4.30	2.69 ~ 2.85	11.91 ~ 15.42

5. 공정가치측정금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

(주)코아바이오 전환사채	3,000,000	3,000,000

에이치밸류에셋(주) 상환전환우선주	1,400,000	1,400,000

엔시트론㈜ 제14회 무보증 사모 영구 전환사채	-	1,484,112

합 계	4,400,000	5,884,112

5.2 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

복합금융상품 관련 손익	(56,074)	163,954

채무상품 관련 손익	-	(568,749)

5.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

에이치엘비테라퓨틱스(주)	11,012,207	25,692,958

엔시트론(주)	1,413,084	-

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC(*1)	-	-

Immunomic Therapeutics, Inc.	3,236,895	3,236,895

(주)강원일보	20,957	20,957

(주)인천유나이티드(*1)	-	-

(주)룩스앤메이코스메틱(*1)	-	-

합 계	15,683,143	28,950,810

(*1) 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 파생상품6.1 파생상품자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	-	-

에이치엘비라이프케어(주) 상환전환우선주 콜옵션	55,687	55,687

합 계	55,687	55,687

6.2 파생상품부채의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 파생부채	1,336,258	-	3,077,771	-

에이치엘비라이프케어(주) 상환전환우선주 풋옵션	105,104	-	-	105,104

합 계	1,441,362	-	3,077,771	105,104

7. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

정기예적금	1,022,000	-	1,022,000	1,040,000	-	1,040,000

미수수익	1,225,490	(863,111)	362,379	1,202,290	(863,111)	339,179

대여금	9,090,000	(8,690,000)	400,000	8,890,000	(8,100,000)	790,000

미수금	187,080	-	187,080	297,917	-	297,917

리스채권	-	-	-	9,394	-	9,394

단기보증금	189,062	-	189,062	291,662	-	291,662

기타유동금융자산 합계	11,713,632	(9,553,111)	2,160,521	11,731,263	(8,963,111)	2,768,152

장기금융상품	32,000	-	32,000	2,000	-	2,000

장기대여금	12,700,000	(7,806,000)	4,894,000	12,700,000	(7,806,000)	4,894,000

장기보증금	638,989	-	638,989	562,475	-	562,475

기타비유동금융자산 합계	13,370,989	(7,806,000)	5,564,989	13,264,475	(7,806,000)	5,458,475

8. 재고자산8.1 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,953,351	-	8,953,351	9,614,378	(55,047)	9,559,331

상품	-	-	-	68,102	-	68,102

미착품	281,380	-	281,380	529,524	-	529,524

합 계	9,234,731	-	9,234,731	10,212,004	(55,047)	10,156,957

8.2 중단사업 반영 전 재고자산 관련 원가

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식된 재고자산의 원가	11,133,600	12,454,356

재고자산 평가손실	106,623	-

재고자산 평가손실환입	-	164,881

재고자산 폐기손실	29,778	-

9. 종속기업투자 9.1 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

에이치엘비생활건강(주)(*1)	한국	100.00	-	100.00	-

(주)프레시코(*1)	한국	95.49	8,598,946	95.49	8,598,946

(주)모던파파스	한국	100.00	5,000	100.00	5,000

(주)퍼플리쉬	한국	100.00	301,000	100.00	301,000

(주)더롬다이어트(*1)	한국	100.00	-	100.00	150,000

에이치엘비라이프케어(주)(*2)	한국	70.18	5,990,625	70.18	5,990,625

앨리브랜즈(주)	한국	82.00	41,000	-	-

합 계	14,936,571	15,045,571

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 보고기간 중 사명을 에이치엘비바라바이오(주)에서 에이치엘비라이프케어(주)로 변경하였습니다.

9.2 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	15,045,571	9,504,044

취득	41,000	2,611,977

손상	(150,000)	-

기말	14,936,571	12,116,021

10. 관계기업투자 10.1 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)데님오브벌츄코리아(*1)	한국	46.31	-	46.31	-

에이치엘비사이언스(주)	한국	33.11	4,369,891	35.91	4,369,891

에이치밸류에셋(주)	한국	20.00	600,000	20.00	600,000

ACA Next Partners lnc(*2)	일본	4.80	958,102	-	-

합 계	5,927,993	4,969,891

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다
(*2) 지분율은 20% 미만이나 이사회 구성원 중 1명을 회사가 선임할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

10.2 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,969,891	4,369,891

취득	958,102	600,000

기말	5,927,993	4,969,891

11. 유형자산 11.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,748,219	3,107,323

취득 및 자본적지출	73,539	220,368

처분 및 폐기	(9,707)	(66,377)

감가상각비	(293,034)	(289,363)

매각예정 대체	(2,187,726)	-

기말	331,291	2,971,951

11.2 중단사업 반영 전 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

당반기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	249,935	43,099	293,034

전반기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	257,101	32,262	289,363

12. 사용권자산 및 리스부채12.1 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,103,437	878,868

증가	638,179	2,164,089

리스계약 변경 및 해지	(10,369)	(140,514)

감가상각	(953,579)	(728,306)

매각예정 대체	(579,907)	-

기타	6,675	-

기말	1,204,437	2,174,137

12.2 리스부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,251,701	1,016,232

증가	189,594	1,718,180

리스계약 변경 및 해지	(10,618)	(149,525)

이자비용	94,676	84,151

지급	(844,934)	(586,862)

매각예정대체	(377,117)	-

기말	1,303,303	2,082,176

13. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	19,206,301	19,422,415

증가	-	17,213

상각	(120,207)	(118,790)

기말	19,086,094	19,320,838

14. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	8,159,599	8,159,599

처분 및 폐기	-	-

감가상각비	-	-

기말	8,159,599	8,159,599

15. 차입부채15.1 차입부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	-	-

전환사채	13,485,337	-	21,999,988	-

합 계	16,485,337	-	21,999,988	-

15.2 단기차입금 상세 내역당반기 (단위: 천원, %)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	금 액

주식담보대출	한국투자증권	2026-04-17	5.5	3,000,000

합 계	3,000,000

15.3 전환사채의 상세 내역(단위: 천원, %)

구 분	만기상환일	연이자율	금액
(상환할증금 포함)	전환권 조정	당반기말	전기말

제32회 전환사채(*1)(*2)	2026-04-20	2.00	4,465,000	(397,060)	4,067,940	10,106,462

제33회 전환사채(*1)(*2)	2026-10-31	5.00	5,300,000	(714,524)	4,585,476	7,298,500

제34회 전환사채(*1)	2027-07-16	2.00	6,000,000	(1,168,079)	4,831,921	4,595,026

합 계	15,765,000	(2,279,663)	13,485,337	21,999,988

(*1) 전환사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 당반기 중 6,290백만원이 행사되어 보통주로 전환되었고, 4,340백만원이 상환되었습니다.

15.4 전환사채의 주요 발행조건

구 분	제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제33회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제34회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면총액	21,400,000,000원	11,200,000,000원	6,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채권면총액의 100%	사채권면총액의 100%	사채권면총액의 100%

전환사채 발행일	2023년 04월 20일	2023년 10월 31일	2024년 07월 16일

전환사채 만기일	2026년 04월 20일	2026년 10월 31일	2027년 07월 16일

이자율	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%	표면이율 연 3%, 만기보장이자율 연 5%	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 7월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

콜옵션(Call Option)(*1)	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 4월 20일부터 2024년 7월 20일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 6%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 10월 31일부터 2025년 1월 31일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.	-

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환비율	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다.	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다.	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 발행회사는 동 낮은 가격을 새로운전환가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격으로 조정을 반영한 금액)의 70% 이상이어야한다.

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 20일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 3월 20일)까지 한다.	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 10월 31일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 9월 30일)까지 한다.	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 7월 16일)부터 상환기일 1개월 전일(2027년 6월 16일)까지 한다.

전환가액(*2)	4,345원	3,047원	3,161원

(*1) 제32회 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 2,457백만원을 인식하였습니다.
제33회 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 155백만원을 인식하였습니다.
(*2) 당반기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금16.1 발행 주식의 주요내역

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

발행한 주식의 총수(주)	50,316,578	48,772,799

1주의 금액	500	500

16.2 유통주식수의 변동내역(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	48,766,939	42,374,413

전환권의 행사	1,543,779	1,198,045

신주인수권부사채 전환	-	2,865,323

주식매수선택권의 행사	-	262,032

유상증자	-	705,219

기말	50,310,718	47,405,032

17. 매출

17.1 계속영업 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,596,076	32,539,985	16,765,114	36,853,695

합 계	16,596,076	32,539,985	16,765,114	36,853,695

17.2 고객과의 계약에서 생기는 계속영업 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	16,587,834	32,531,225	16,765,114	36,853,695

상품매출	8,242	8,760	-	-

합 계	16,596,076	32,539,985	16,765,114	36,853,695

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(71,878)	175,314	(1,779,950)	(2,315,083)

원재료및상품 매입액	4,722,815	9,009,586	6,012,276	11,714,429

종업원급여	1,956,261	5,543,617	2,165,398	3,535,872

감가상각비	632,356	1,246,613	532,998	1,017,669

수선비	1,200	13,520	37,860	75,872

운반비	1,448,691	2,900,866	1,017,292	2,144,142

지급수수료	390,872	1,038,782	458,862	1,156,011

지급임차료	121,888	227,610	190,936	385,138

광고선전비	7,283,128	14,765,991	7,144,266	14,501,451

판매수수료	929,909	1,831,231	815,369	1,723,528

채취비	302,054	575,532	335,215	863,994

기타비용	1,016,079	1,508,837	407,609	1,947,743

중단사업에 포함된 비용	(1,704,756)	(3,460,846)	(1,531,980)	(3,812,258)

합계	17,028,619	35,376,653	15,806,151	32,938,508

19. 법인세비용

법인세비용은 당반기 중 발생한 이연법인세 미인식효과 등을 제외하였을 때 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 우발사항 및 약정사항20.1 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

서울보증보험(주)	서울보증보험(주)

약정사항	이행지급보증 외	이행지급보증 외

보증금액	887,288	794,706

보증 제공자	서울보증보험	서울보증보험

20.2 제공받은 담보의 내역당반기말 (단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

20.3 제공한 지급보증의 내역(단위: 천원)

구 분	전기말

기업은행

피보증처명	(주)코아바이오

보증종류	채무지급보증

보증 제공자	기업은행

보증금액	212,407

20.4 사용이 제한된 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예치금	장기성예금	공정가치로 측정하는 금융자산	예치금	장기성예금

사용이 제한된 금융자산	1,030,000	2,000	8,418,785	1,030,000	2,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	신용카드 예치금	당좌개설보증금	주식담보대출	신용카드 예치금	당좌개설보증금

20.5 계류중인 중요한 소송사건(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원고	피고	원고	피고

소송사건(건수)	-	4	-	3

소송가액	-	56,005,456	-	55,771,496

재무적 영향	-	예측할 수 없음	-	예측할 수 없음

21. 특수관계자 거래21.1 종속기업 현황

구 분	회사명

종속기업	에이치엘비생활건강(주), (주)프레시코, (주)모던파파스, (주)퍼플리쉬, (주)더롬다이어트, (주)코아바이오, (주)에이치엘비라이프케어, JH코스랩(주), 앨리브랜즈(주)

21.2 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	-	9,726	105,840	39,854

(주)프레시코	289,699	6,216	926,436	18,288

(주)더롬다이어트	12,702	-	7,099	-

(주)퍼플리쉬	7,984	-	10,004	-

(주)모던파파스	-	-	1,108	-

(주)에이치엘비라이프케어	698	-	-	-

(주)코아바이오	15,000	6,181	-	-

앨리브랜즈(주)	133	-	-	-

기타 특수관계자	에이치엘비(주)	2,520	651,528	2,520	3,085

에이치엘비제약(주)	1,188	-	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	-	-	2,970	-

기타	21,017	40,773	37,518	35,073

합 계	350,941	714,425	1,093,495	96,300

21.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	에이치엘비생활건강(주)	1,793	826	5,811	1,386

(주)프레시코	13,031,641	693	12,990,341	462

(주)더롬다이어트	603,756	-	441,054	-

(주)퍼플리쉬	358,822	-	350,838	-

(주)에이치엘비라이프케어	768	-	30	-

(주)코아바이오	5,000	-	6,152	-

앨리브랜즈(주)	50,682	-	-	-

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	-	373	-

기타 특수관계자	에이치엘비(주)	1,295	1,960	97,852	268,473

(주)룩스앤메이코스메틱	7,264,104	-	7,264,104	-

에이치엘비생명과학(주)	-	-	39,566	31,905

주요경영진	-	2,000,000	-	2,000,000

기타	4,946	287	99,166	30,518

합 계	21,322,807	2,003,766	21,295,287	2,332,744

21.4 특수관계자 채권 관련 대손충당금

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	당반기말	전기말

종속기업	(주)프레시코	7,806,000	7,806,000

종속기업	(주)더롬다이어트	590,000	-

기타의 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	7,264,104	7,264,104

21.5 특수관계자와의 자금거래 내역당반기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여	지분취득

종속기업	(주)더롬다이어트	150,000	-

앨리브랜즈(주)	50,000	41,000

관계기업	ACA Next Partners Inc.	-	958,102

합 계	200,000	999,102

전반기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여	자금 대여 상환	차입 상환	지분취득	자본 불입

종속기업	에이치엘비생활건강(주)(*1)	400,000	-	-	-	-

(주)프레시코	2,700,000	(2,500,000)	-	2,611,977	-

(주)더롬다이어트	250,000	-	-	-	-

(주)퍼플리쉬	200,000	-	-	-	-

관계기업	에이치밸류에셋(주)	-	-	-	2,000,000	-

기타 특수관계자	주요경영진 (*2)	-	-	(2,000,0000)	-	6,685,000

합 계	3,550,000	(2,500,000)	(2,000,0000)	4,611,977	6,685,000

(*1) 전반기 중 기타특수관계자인 에이치엘비테라퓨틱스(주)로부터 113,439주의 주식을 배당 받았습니다.(*2) 제30회 전환사채 및 제31회 신주인수권부사채 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(*3) 제33회차 전환사채와 관련하여, 기타특수관계자는 169,706주에대한 콜옵션을 보유하고 있습니다.

21.5 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위: 천원)

회사와의 관계	제공 받은 자	당반기말	전기말

제공한 보증 및 담보의 내용	보증금액	제공한 보증 및 담보의 내용	보증금액

종속기업	(주)코아바이오	-	-	채무지급보증	212,407

21.6 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,947,131	679,000

퇴직급여	49,716	50,808

합 계	1,996,847	729,808

22. 현금흐름표

22.1 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	당기순이익(손실)	(6,177,794)	2,309,403

손익조정항목	퇴직급여	308,790	511,424

재고자산평가손실(환입)	106,623	(164,881)

감가상각비	1,246,613	1,017,669

무형자산상각비	120,207	118,790

이자비용	1,147,773	1,918,175

외화환산손실	4,339	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	56,074	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	568,749

사용권자산처분손실	475	-

사채상환손실	201,549	197,837

유형자산처분손실	-	66,377

기타의대손상각비	590,000	408,971

종속기업투자손상차손	150,000	-

법인세비용(수익)	1,535,403	712,718

이자수익	(381,512)	(1,155,317)

외화환산이익	(1)	-

파생상품평가이익	(897,842)	(1,237,856)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(163,953)

유형자산처분이익	(483)	-

사용권자산처분이익	(249)	(9,013)

자산부채의 변동	매출채권	(1,161,606)	(490,917)

기타유동금융자산	112,619	151,619

재고자산	68,691	(2,150,202)

기타유동자산	(442,064)	(1,066,535)

매입채무	(732,059)	140,871

기타유동금융부채	86,418	1,320,231

충당부채	9,246	(20,496)

기타유동부채	(198,904)	233,666

기타비유동부채	8,685	3,252

확정급여채무	109,199	(196,255)

합 계	(4,129,810)	3,024,327

22.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스거래로 인한 사용권자산과 리스부채의 변동	189,594	1,718,180

전환사채의 보통주 전환	6,290,000	7,370,000

신주인수권부사채의 보통주 전환	-	14,000,000

주식매입선택권의 보통주 전환	-	146,893

당기손익-공정가치측정 금융자산의 단기대여금 대체	-	2,100,000

단기대여금의 종속기업투자주식으로의 대체	-	2,100,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의로의 대체	1,428,037	-

매각예정자산으로의 대체	4,385,481	-

23. 매각예정자산과 중단영업 2025년 6월 20일 회사는 경영진의 승인에 의하여 골재사업부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 골재사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

23.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

당반기말 (단위: 천원)

구 분	처분자산집단에 포함된 자산	처분자산집단에 포함된 부채

매출채권	876,361	-

재고자산	746,912	-

기타금융자산	12,185	-

유형자산	2,187,726	-

사용권자산	579,907	-

기타자산	939,089	-

기타금융부채	-	194,086

기타부채	-	442,983

리스부채	-	377,117

순확정급여부채	-	(57,487)

합 계	5,342,180	956,699

23.2 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기

매출액	2,355,171

매출원가및판관비	(3,460,846)

영업손익	(1,105,675)

기타손익	(22,630)

법인세비용차감전중단사업이익(손실)	(1,128,305)

법인세비용	-

법인세비용차감후중단사업이익(손실)	(1,128,305)

영업현금흐름	(310,118)

투자현금흐름	(443,759)

재무현금흐름	(345,535)

총현금흐름	(1,099,412)