HLB글로벌 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
전기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
에이치엘비글로벌 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 24일에 설립되어 미디어커머스와 바다골재 채취사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2022년 중 상호를주식회사 넥스트사이언스에서 에이치엘비글로벌 주식회사로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 25,331백만원이며, 지배기업의 발행주식총수는 50,663,505주입니다. 당기말 현재 연결실체의 최대주주는 진양곤으로 보유주식수는 2,943,830주(지분율 5.81%)입니다.1.2 종속기업의 현황

당기말 및 당기 (단위: 백만원, %)

구 분	주요 영업활동	소재지	결산월	자산	부채	매출	당기순이익	투자지분율

에이치엘비생활건강㈜	화장품 제조 및 판매	한국	12월	1,597	1,403	2,596	(1,740)	100.00

(주)프레시코	음료 제조 및 판매	한국	12월	17,884	18,333	27,441	(2,469)	95.49

(주)코아바이오	음료 제조	한국	12월	9,599	7,002	2,951	(2,169)	55.52

(주)모던파파스	교육용 교구 판매	한국	12월	925	420	2,816	383	100.00

(주)퍼플리쉬	화장품 판매 및 디자인	한국	12월	1,061	384	5,678	595	100.00

(주)더롬다이어트	체형 등 기타 신체관리 서비스	한국	12월	16	621	21	(442)	100.00

에이치엘비라이프케어㈜(주3)	생명과학 연구개발, 의약품 제조	한국	12월	3,711	1,142	-	(1,210)	70.18

제이에이치코스랩(주)	화장품 도매업	한국	12월	709	598	1,713	61	100.00

앨리브랜즈(주)	가방,모자 판매	한국	12월	122	225	186	(153)	82.00

전기말 및 전기 (단위: 백만원, %)

구 분	주요 영업활동	소재지	결산월	자산	부채	매출	당기순이익	투자지분율

에이치엘비생활건강(주)	화장품 제조 및 판매	한국	12월	2,428	448	3,625	(968)	100.00

(주)프레시코	식음료 제조 및 판매	한국	12월	18,475	16,500	23,473	(3,619)	95.49

(주)코아바이오	음료 제조 및 판매	한국	12월	11,409	6,736	3,620	(1,215)	55.52

Shanghai Elisha Coy (주1)	화장품 제조 및 판매	중국	12월	-	-	-	-	-

(주)모던파파스	교육용 교구 판매	한국	12월	377	255	1,374	165	100.00

(주)퍼플리쉬	화장품 판매 및 디자인	한국	12월	530	448	2,854	242	100.00

(주)더롬다이어트	체형 등 기타 신체관리 서비스	한국	12월	380	544	104	(177)	100.00

(주)에이치엘비라이프케어(구, 에이치엘비바라바이오(주))	디지털 헬스케어 플랫폼 및 연구개발	한국	12월	4,890	1,112	-	(378)	70.18

(주1) 중국내 위생허가를 받기 위해 설립한 특수목적설립법인이며, 당기 중 청산 되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

1.3.1 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업의 현황

소재지	종속기업명	사유

대한민국	제이에이치코스랩(주)	출자

대한민국	앨리브랜즈(주)	출자

1.3.2 당기 중 연결에 제외된 종속기업의 현황

소재지	종속기업명	사유

중국	Shanghai Elisha Coy	청산

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

에이치엘비글로벌 주식회사와 그 종속기업(이하 일괄하여 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체의 재무제표는 2026년 2월 25일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. - 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 - 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 - 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 주석 2.1.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 연결가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.

나. 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

다. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

마. 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

바. 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.사. 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4) 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.나. 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다. 금융자산의 후속측정

구 분	내 용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

라. 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.마. 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

가. 신용위험에 대한 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	구축물	15년

선박	12년	기계장치	5년

시설장치	5년	금형	5년

차량운반구	5년	공구와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

가. 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

나. 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

다. 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동일지배하 사업결합의 경우 연결실체의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하고 있습니다.

라. 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

마. 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	7년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

브랜드가치	5년	정액법

고객관계	6년	정액법

바. 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

10) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

다. 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

다. 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

14) 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

15) 외화거래

가. 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다. 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(가. 계약 식별 → 나. 수행의무식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에 배분 →마. 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별연결실체는 바다골재 채취 및 판매업, 차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기, 식음료 제조 및 화장품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. (1) 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다(2) 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다(3) 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다(4) 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다(5) 고객이 자산을 인수하였다

다. 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

라. 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융자산과 금융부채에 대한 파생상품평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음나. 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.다. 글로벌 최저한세 제도 도입 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 연결실체는 연결매출 750백만 유로를 초과하지 않아글로벌최저한세에 적용 대상에 해당되지 않습니다.

21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

22) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.23) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

구 분	상세 내역

유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술	- 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. - 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. - 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.- 법인세연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술	- 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리4.1 위험관리 일반사항

구분	위험의 형태	위험 관리 방침

시장위험	외환위험	연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있음	- 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙- 투기적 외환거래 금지- 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리

이자율위험	연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됨.변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됨	- 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화- 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립- 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영- 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정.

가격위험	연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있으며. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있음	포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어짐

신용위험	신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생함	- 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적임. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가함- 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정- 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치

유동성위험	금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미함	- 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응- 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함

4.2 금융위험관리1) 시장위험관리 가. 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 변동 시 세후 이익 및 자본에 대한 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	기타통화	USD	기타통화

상승시	17,940,266	6,913,975	(41,607,468)	120,500

하락시	(17,940,266)	(6,913,975)	41,607,468	(120,500)

민감도 기술	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함.	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석함.

나. 주가 변동이 자본에 미치는 영향(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	2,138,825	2,569,296

하락시	(2,138,825)	(2,569,296)

민감도 기술	다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동할 경우 자본에 대한 영향을 분석	다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동할 경우 자본에 대한 영향을 분석

다. 이자율 변동 시 세후 이익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	(34,425)	(15,065)

하락시	34,425	15,065

민감도 기술	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 세후이익에 대한 영향을 분석

2) 유동성위험관리가. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석

당기말 (단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합 계

매입채무	2,074,652	-	-	2,074,652

기타금융부채	2,158,211	-	-	2,158,211

차입부채	27,562,311	-	-	27,562,311

리스부채	1,816,752	1,125,204	71,947	3,013,903

합 계	33,611,926	1,125,204	71,947	34,809,077

전기말 (단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합 계

매입채무	2,251,533	-	-	2,251,533

기타금융부채	1,984,887	-	-	1,984,887

차입부채	29,612,050	1,160,801	-	30,772,851

리스부채	1,759,388	974,578	-	2,733,966

합 계	35,607,858	2,135,379	-	37,743,237

3) 신용위험 관리

구 분	내역

신용위험 익스포저	신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금 제외), 공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함

4.3 자본위험관리1) 자본위험의 일반사항

구 분	자본관리

자본위험 관리 방침	연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 목적으로 하고 있음. 연결실체의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출함. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산함.

2) 부채 비율(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

총부채	41,851,520	40,853,639

자본	75,504,880	95,064,945

부채비율	55	43

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계의 수준

구 분	수준1	수준2	수준3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	측정일에 동일한 자산에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	측정일에 동일한 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격	수준 1의 공시가격 외에 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,388,248	-	4,334,331	25,722,579

유동파생상품자산	-	-	15,714	15,714

합 계	21,388,248	-	4,350,045	25,738,293

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	2,884,112	2,884,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,692,958	-	3,457,901	29,150,859

비유동파생상품자산	-	-	55,687	55,687

합 계	25,692,958	-	6,397,700	32,090,658

3) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

유동파생상품부채	-	-	838,929	838,929

전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

유동파생상품부채	-	-	3,077,771	3,077,771

비유동파생상품부채	-	-	544,463	544,463

합 계	-	-	3,622,234	3,622,234

5.3 보고기간 말에 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 이동

구 분	반복적인 공정가치 측정치

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(자산)	연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함

수준 간 이동 시점을 결정하는 기업의 정책(부채)	연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식함

공정가치 서열체계 수준 간 이동	당기 및 전기 중 수준간 이동 없음

5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 1) 금융자산

당기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 채무증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 파생상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	2,884,112	55,687	3,457,901

취득	-	-	958,102

처분	(1,400,000)	-	-

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(56,074)	(39,973)	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	(81,673)

대체	(1,428,038)	-	-

기말	-	15,714	4,334,331

전기 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 채무증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산, 파생상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초	-	1,977,000	4,668,047

취득	3,400,000	85,206	-

처분	-	-	-

상환 및 전환	-	-	-

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(515,888)	(2,006,520)	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	(1,210,146)

기말	2,884,112	55,687	3,457,901

2) 금융부채당기 (단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기초	3,622,234

상환 및 전환	(1,343,178)

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(1,440,127)

기말	838,929

전기 (단위: 천원)

구 분	파생상품부채

기초	10,482,090

취득	1,879,659

상환 및 전환	(6,966,647)

금융수익(비용)으로 인식된 손익	(2,260,024)

연결범위변동	487,156

기말	3,622,234

5.5 가치평가기법 및 투입변수1) 금융자산가. 금융자산에 대한 가치평가기법 및 투입변수

당기말 (단위: 천원)

구 분	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	에이치엘비라이프케어(주) 우선주 콜옵션

수준 3	수준 3

공정가치	3,155,223	15,714

가치평가기법	현금흐름할인모형(rNPV)	복합옵션접근법

투입변수 명칭	할인율	할인율

전기말 (단위: 천원)

구 분	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주	Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션	NCITRON 영구전환사채	에이치엘비라이프케어(주) 우선주 콜옵션

수준 3	수준 3	수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	-	3,236,895	-	1,484,112	55,687

가치평가기법	현금흐름할인모형(DCF)	현금흐름할인모형(rNPV)	이항옵션평가모형(Cox, Ross and Rubinstein 모형)	이항옵션평가모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	복합옵션접근법

투입변수 명칭	할인율	할인율	할인율, 주가변동성	할인율, 주가변동성	할인율

2) 금융부채

가. 부채에 대한 가치평가기법 및 투입변수

당기말 (단위: 천원)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비라이프케어㈜
우선주 풋옵션	전환상환우선주 파생부채

수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	415,630	113,174	310,125

가치평가기법	Black-Derman-Toy 모형	복합옵션접근법	T-F and Hull 모형

투입변수 명칭	할인율, 이자율변동성	할인율	할인율

전기말 (단위: 천원)

구 분	전환사채 파생부채	에이치엘비라이프케어㈜ 우선주 풋옵션	상환전환우선주 파생부채

수준 3	수준 3	수준 3

공정가치	3,147,365	105,104	369,765

가치평가기법	Black-Derman-Toy 모형	복합옵션접근법	T-F and Hull 모형

투입변수 명칭	할인율, 이자율변동성	할인율	할인율

6. 범주별 금융상품 6.1 금융자산의 범주별 장부금액

당기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,647,391	-	-	13,647,391

매출채권	5,356,345	-	-	5,356,345

기타유동금융자산	3,594,721	-	-	3,594,721

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,722,579	25,722,579

유동파생상품자산	-	15,714	-	15,714

기타비유동금융자산	1,068,241	-	-	1,068,241

합 계	23,666,698	15,714	25,722,579	49,404,991

전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,150,584	-	-	15,150,584

매출채권	5,977,880	-	-	5,977,880

기타유동금융자산	5,970,986	-	-	5,970,986

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,884,112	-	2,884,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,150,860	29,150,860

파생비유동상품자산	-	55,687	-	55,687

기타비유동금융자산	1,000,122	-	-	1,000,122

합 계	28,099,572	2,939,799	29,150,860	60,190,231

6.2 금융부채의 범주별 장부금액당기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	2,074,652	-	-	2,074,652

단기차입부채	26,217,557	-	-	26,217,557

기타유동금융부채	2,158,211	-	-	2,158,211

유동파생상품부채	-	838,929	-	838,929

리스부채	-	-	1,621,800	1,621,800

비유동리스부채	-	-	1,177,981	1,177,981

합 계	30,450,420	838,929	2,799,781	34,089,130

전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	2,251,533	-	-	2,251,533

단기차입부채	25,013,038	-	-	25,013,038

기타금융부채(유동)	1,984,887	-	-	1,984,887

파생상품부채(유동)	-	3,077,771	-	3,077,771

리스부채(유동)	-	-	1,734,379	1,734,379

장기차입부채	482,445	-	-	482,445

파생상품부채(비유동)	-	544,463	-	544,463

리스부채(비유동)	-	-	865,008	865,008

합 계	29,731,903	3,622,234	2,599,387	35,953,524

6.3 금융상품의 범주별 순손익 구분당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	179,070	-	-	-	179,070

외환차익	93,528	-	-	-	93,528

외화환산이익	15,381	-	-	-	15,381

파생상품평가이익	-	1,470,938	-	-	1,470,938

이자비용	(2,060,116)	-	-	(177,972)	(2,238,088)

외환차손	(100,650)	-	-	-	(100,650)

외화환산손실	(25,122)	-	-	-	(25,122)

파생상품평가손실	-	(70,784)	-	-	(70,784)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(56,074)	-	-	(56,074)

사채상환손실	(694,437)	-	-	-	(694,437)

세후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(17,616,831)	-	(17,616,831)

전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	기타금융부채	합 계

이자수익	347,089	-	-	-	347,089

외환차익	105,371	-	-	-	105,371

외화환산이익	21,495	-	-	-	21,495

파생상품평가이익	-	2,315,711	-	-	2,315,711

이자비용	(3,823,579)	-	-	(282,556)	(4,106,135)

외환차손	(63,891)	-	-	-	(63,891)

외화환산손실	(7,987)	-	-	-	(7,987)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	(515,888)	-	-	(515,888)

파생상품평가손실	-	(2,082,104)	-	-	(2,082,104)

장기금융상품평가손실	-	(10,409)	-	-	(10,409)

사채상환손실	-	(206,682)	-	-	(206,682)

세후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	-	19,137,129	-	19,137,129

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	13,647,391	15,150,584

합 계	13,647,391	15,150,584

8. 매출채권 8.1 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	5,579,992	(223,647)	5,356,345	6,051,909	(74,030)	5,977,879

8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역당기말 (단위: 천원, %)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	180일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	-	4,761	22,107	1,378	195,401	223,647

매출채권 총장부금액	4,287,514	869,952	224,135	2,990	195,401	5,579,992

기대손실률	-	0.55	9.86	46.09	100.00	4.01

전기말 (단위: 천원, %)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~90일 이내 연체	90일 초과 ~180일 이내 연체	180일 초과 ~365일 이내 연체	365일 초과연체	합 계

손실충당금	-	4,310	4,638	2,840	62,242	74,030

매출채권 총장부금액	4,725,543	1,202,601	55,272	6,251	62,242	6,051,909

기대손실률	-	0.36	8.39	45.43	100.00	1.22

8.3 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	74,030	168,679

대손상각비(환입)	149,617	(94,649)

기말	223,647	74,030

9. 공정가치측정금융자산

9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

복합금융상품	에이치밸류에셋(주) 상환우선주	-	1,400,000

엔시트론㈜ 제14회 무보증 사모 영구 전환사채	-	1,484,112

합 계	-	2,884,112

9.2 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복합금융상품 관련 손익	(56,074)	(515,888)

9.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 주식	에이치엘비테라퓨틱스(주)	6,911,427	25,692,958

엔시트론(주)	1,084,112	-

에이치엘비(주)	13,392,709	-

시장성 없는 주식	Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC	-	-

Immunomic Therapeutics, Inc.	3,155,222	3,236,895

ACA NEXT INC	958,102	-

(주)강원일보	20,957	20,957

Lightswitch Food, Inc.	200,050	200,050

(주)인천유나이티드	-	-

(주)룩스앤메이코스메틱	-	-

합 계	25,722,579	29,150,860

9.4 파생상품의 상세내역당기말 (단위: 천원)

구 분	전환상환우선주 콜옵션	전환사채 파생부채	전환상환우선주 파생부채	전환상환우선주 풋옵션

유동자산	15,714	-	-	-

유동부채	-	415,630	310,125	113,174

전기말 (단위: 천원)

구 분	전환상환우선주 콜옵션	전환사채 파생부채	전환상환우선주 파생부채	전환상환우선주 풋옵션

비유동자산	55,687	-	-	-

유동부채	-	3,077,771	-	-

비유동부채	-	69,594	369,765	105,104

10. 기타금융자산 10.1 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

정기예적금	3,020,000	-	3,020,000	5,240,000	-	5,240,000

미수수익	889,529	(863,111)	26,418	971,829	(863,111)	108,718

대여금	8,100,000	(8,100,000)	-	8,100,000	(8,100,000)	-

미수금	359,242	-	359,242	328,362	-	328,362

리스채권	-	-	-	2,244	-	2,244

단기보증금	189,062	-	189,062	291,663	-	291,663

기타유동금융자산 합계	12,557,833	(8,963,111)	3,594,722	14,934,098	(8,963,111)	5,970,987

장기금융상품	73,239	-	73,239	34,003	-	34,003

장기리스채권	-	-	-	-	-	-

장기보증금	995,002	-	995,002	966,119	-	966,119

기타비유동금융자산 합계	1,068,241	-	1,068,241	1,000,122	-	1,000,122

10.2 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,963,111	9,388,111

기타의대손상각비	-	-

제각	-	(425,000)

기말금액	8,963,111	8,963,111

11. 재고자산 11.1 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	평가손실충당금	장부금액	총장부금액	평가손실충당금	장부금액

제품	14,482,227	(915,187)	13,567,040	13,386,768	(353,111)	13,033,657

상품	395,371	(15)	395,356	124,368	(136)	124,232

원재료	5,480,774	(9,042)	5,471,732	4,723,981	(42,438)	4,681,543

부재료	703,900	-	703,900	778,080	-	778,080

재공품	38,666	-	38,666	40,183	-	40,183

미착품	120,999	-	120,999	535,933	-	535,933

합 계	21,221,937	(924,244)	20,297,693	19,589,313	(395,685)	19,193,628

11.2 중단사업 반영전 재고자산 관련 원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식된 재고자산의 원가	45,845,223	44,722,884

재고자산평가손실(환입)	780,295	(144,514)

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,579,969	2,230,859

선급비용	224,407	428,598

미수금(기타)	112,566	105,259

반품자산회수권	2,358	1,481

기타유동자산 합계	1,919,300	2,766,195

장기선급비용	-	939

기타비유동자산 합계	-	939

13. 관계기업투자 13.1 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)데님오브벌츄코리아	한국	46.31	-	-	46.31	-	-

에이치엘비사이언스(주)	한국	-	-	-	33.11	10,064,097	5,357,952

에이치밸류에셋(주)	한국	-	-	-	20.00	600,000	130,799

합 계	-	-	10,664,097	5,488,751

13.2 관계기업투자의 변동내역당기

회사명	기초	지분법손익	대체	기말

에이치엘비사이언스㈜	5,357,952	(1,304,024)	(4,053,928)	-

에이치밸류에셋(주)	130,799	(130,799)	-	-

합 계	5,488,751	(1,434,823)	(4,053,928)	-

전기 (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	불균등 유상증자 및 취득	기말

에이치엘비사이언스㈜	5,847,894	(1,197,313)	(68,643)	58,185	717,829	5,357,952

에이치밸류에셋(주)	-	(465,107)	(4,095)	-	600,000	130,798

합 계	5,847,894	(1,662,420)	(72,738)	58,185	1,317,829	5,488,750

13.3 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역

전기 및 전기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

에이치엘비사이언스㈜	4,903,119	2,317,069	-	(2,299,609)	(2,299,609)

에이치밸류에셋(주)	107,511,290	106,857,296	2,025,977	(2,325,533)	(2,325,533)

합 계	112,414,409	109,174,365	2,025,977	(4,625,142)	(4,625,142)

13.4 주요 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

전기말 (단위: 천원, %)

회사명	순자산금액	연결실체 지분율	순자산 지분금액	투자차액	기타	장부금액

에이치엘비사이언스(주)	2,586,050	33.11	856,169	4,732,158	(230,375)	5,357,952

에이치밸류에셋(주)	653,994	20.00	130,799	-	-	130,799

합 계	3,240,044	-	986,968	4,732,158	(230,375)	5,488,751

14. 유형자산14.1 유형자산의 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,105,200	-	1,105,200

건물	7,531,511	(2,495,183)	5,036,328

구축물	87,800	(23,095)	64,705

기계장치	5,957,328	(3,797,950)	2,159,378

차량운반구	147,652	(121,079)	26,573

기타	7,267,263	(4,631,755)	2,635,508

건설중인자산	154,450	-	154,450

합 계	22,251,204	(11,069,062)	11,182,142

전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,105,200	-	1,105,200

건물	7,531,511	(2,294,066)	5,237,445

구축물	460,744	(351,295)	109,449

기계장치	7,795,924	(5,112,402)	2,683,522

차량운반구	472,351	(404,497)	67,854

선박	9,013,010	(6,662,501)	2,350,509

기타	7,050,279	(4,087,138)	2,963,141

건설중인자산	32,400	-	32,400

합 계	33,461,419	(18,911,899)	14,549,520

14.2 유형자산의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	건설중인자산	합 계

기초장부금액	1,105,200	5,237,445	109,449	2,683,522	67,854	2,350,509	2,963,141	32,400	14,549,521

취득 및 자본적지출	-	-	18,000	37,662	-	-	587,129	122,050	764,841

처분	-	-	-	-	(10,280)	-	(148,113)	-	(158,393)

감가상각비	-	(201,117)	(6,238)	(561,788)	(23,213)	(242,723)	(761,236)	-	(1,796,315)

매각예정대체	-	-	(56,506)	(18)	(7,788)	(2,107,786)	(5,414)	-	(2,177,512)

기말장부금액	1,105,200	5,036,328	64,705	2,159,378	26,573	-	2,635,508	154,450	11,182,142

전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	선박	기타	건설중인자산	합 계

기초장부금액	1,105,200	5,471,910	118,285	2,973,715	60,067	2,835,955	3,152,172	158,949	15,876,253

취득 및 자본적지출	-	-	-	130,502	48,842	-	299,700	401,545	880,589

처분	-	-	-	(12,464)	(8,100)	-	(67,494)	-	(88,058)

감가상각비	-	(234,465)	(8,836)	(583,741)	(32,955)	(485,446)	(784,181)	-	(2,129,624)

대체	-	-	-	175,510	-	-	352,584	(528,094)	-

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	10,360	-	10,360

기말장부금액	1,105,200	5,237,445	109,449	2,683,522	67,854	2,350,509	2,963,141	32,400	14,549,520

14.3 중단사업 반영전 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

당기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	1,661,426	134,889	1,796,315

전기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	2,019,514	110,110	2,129,624

15. 사용권자산당기 (단위: 천원)

구 분	항만	토지	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초장부금액	-	72,372	1,385,682	343,480	666,422	2,467,956

증가	448,586	-	1,857,792	225,635	-	2,532,013

감가상각비	(224,293)	(36,186)	(811,061)	(191,371)	(333,211)	(1,596,122)

리스변경 및 계약종료 등	(224,293)	-	(208,232)	(29,546)	(333,211)	(795,282)

기말장부금액	-	36,186	2,224,181	348,198	-	2,608,565

전기 (단위: 천원)

구 분	항만	토지	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초장부금액	-	20,364	749,581	450,968	-	1,220,913

증가	445,909	88,293	1,923,497	99,979	1,332,844	3,890,522

감가상각비	(445,909)	(36,285)	(1,125,243)	(207,467)	(666,422)	(2,481,326)

리스변경 및 계약종료 등	-	-	(162,153)	-	-	(162,153)

기말장부금액	-	72,372	1,385,682	343,480	666,422	2,467,956

16. 무형자산 16.1 무형자산의 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	36,856,709	-	(15,983,693)	20,873,016

상표권 등	60,392	(10,016)	-	50,376

특허권	5,014	(2,670)	-	2,344

고객관계	7,034,000	(4,888,990)	(2,091,609)	53,401

기술도입비	1,638,000	(1,242,150)	-	395,850

브랜드가치	1,153,049	(691,830)	-	461,219

회원권	381,214	-	-	381,214

소프트웨어	126,225	(66,316)	-	59,909

건설중인자산	299,909	-	-	299,909

합 계	47,554,512	(6,901,972)	(18,075,302)	22,577,238

전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	36,856,709	-	(15,983,693)	20,873,016

상표권 등	8,491	(5,144)	-	3,347

특허권	5,014	(1,958)	-	3,056

고객관계	7,034,000	(4,835,589)	(2,091,609)	106,802

기술도입비	1,638,000	(1,078,350)	-	559,650

브랜드가치	1,153,049	(461,219)	-	691,830

회원권	381,214	-	-	381,214

소프트웨어	137,041	(54,339)	-	82,702

합 계	47,213,518	(6,436,599)	(18,075,302)	22,701,617

16.2 무형자산의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	영업권	특허권	고객관계	기술도입비	브랜드가치	회원권	소프트웨어	상표권 등	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	20,873,015	3,056	106,802	559,650	691,829	381,214	82,702	3,348	-	22,701,616

취득	-	-	-	-	-	-	1,850	78,333	299,909	380,092

처분	-	-	-	-	-	-	-	(24,670)	-	(24,670)

상각	-	(712)	(53,401)	(163,800)	(230,610)	-	(24,642)	(6,635)	-	(479,800)

기말 장부금액	20,873,015	2,344	53,401	395,850	461,219	381,214	59,910	50,376	299,909	22,577,238

전기 (단위: 천원)

구 분	영업권	특허권	고객관계	기술도입비	브랜드가치	회원권	소프트웨어	상표권 등	합 계

기초 장부금액	18,096,709	3,768	3,144,152	723,450	922,439	381,214	83,853	4,961	23,360,546

취득	-	-	-	-	-	-	22,614	-	22,614

처분	-	-	-	-	-	-	(336)	-	(336)

연결범위의 변동	2,776,306	-	-	-	-	-	-	-	2,776,306

상각	-	(712)	(1,048,051)	(163,800)	(230,610)	-	(23,428)	(1,613)	(1,468,214)

손상차손	-	-	(1,989,299)	-	-	-	-	-	(1,989,299)

기말 장부금액	20,873,015	3,056	106,802	559,650	691,829	381,214	82,703	3,348	22,701,617

16.3 중단사업 반영전 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

당기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

무형자산상각비	7,160	472,640	479,800

전기 (단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

무형자산상각비	7,080	1,461,133	1,468,213

1 6.4 영업권 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미디어부문	18,096,709	18,096,709

HLB라이프케어	2,776,306	2,776,306

합 계	20,873,015	20,873,015

17. 자산손상 17.1 고객관계1) 손상차손과 손상차손 환입

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객관계	고객관계

당기손익으로 인식된 손상차손	-	1,989,299

당기손익으로 인식된 손상차손환입	-	-

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	-	프레시코(주)의 지속적 영업손실 등손상징후로 인해 손상평가를 수행하였습니다. 수행결과 무형자산 사용으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부가액에 미달하게 됨에 따라 장부가액을 회수가능가액으로 조정하였습니다.

2) 현금창출단위의 정보(단위: 천원, %)

구 분	당 기	전 기

프레시코	프레시코

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	9.7	10.48

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	사용가치측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정	사용가치측정을 위한 미래현금흐름은 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정

17.2 영업권1) 현금창출단위에 대한 내역

구 분	상세 내역

영업권의 배분	영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 영업권은 미디어커머스사업부문에 배분되었음

회수가능액 산정 기준	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 약 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산됨

경영진이 근거한 주요 가정	약 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였고 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임

2) 영업권 배분내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미디어부문	18,096,709	18,096,709

HLB라이프케어	2,776,306	2,776,306

합 계	20,873,015	20,873,015

3) 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정

당기 (단위: %)

구 분	할인율	성장율

미디어커머스사업부문	9.75	1.00

4) 주요 현금창출단위의 민감도 내역(단위 : %)

구 분	당기	전기

할인율	영구성장률	할인율	영구성장률

투입변수 증가율	1.00	1.00	1.00	1.00

투입변수 감소율	1.00	1.00	1.00	1.00

투입변수 증가시 변동율	(10.06)	9.41	(9.7)	8.53

투입변수 감소시 변동율	12.68	(7.49)	11.92	(6.95)

18. 투자부동산18.1 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,880,152	-	7,880,152	7,880,152	-	7,880,152

입목	279,447	-	279,447	279,447	-	279,447

합 계	8,159,599	-	8,159,599	8,159,599	-	8,159,599

18.2 투자부동산의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	토지	입목	합 계

기초	7,880,152	279,447	8,159,599

처분	-	-	-

기말	7,880,152	279,447	8,159,599

전기 (단위: 천원)

구 분	토지	입목	합 계

기초	7,880,152	279,447	8,159,599

처분	-	-	-

기말	7,880,152	279,447	8,159,599

18.3 투자부동산의 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산	14,143,506	13,882,149

19. 차입부채19.1 차입부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	6,885,050	3,013,050

전환사채(주1)	19,035,637	22,233,480

상환우선주부채(주1)	296,870	248,953

합 계	26,217,557	25,495,483

(주1) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않아 유동부채로 분류하였습니다.

19.2 단기차입금의 상세 내역(단위: 천원, %)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	2026-05-27	6.49~6.69	50,000	78,000

일반자금대출	기업은행	2026-11-11	3.71~5.53	3,835,050	2,935,050

일반자금대출	한국투자증권	2026-04-17	5.50~5.50	3,000,000	-

합 계	6,885,050	3,013,050

19.3 전환사채의 상세 내역(단위: 천원, %)

구 분	만기상환일	연이자율	금 액(상환할증금포함)	전환권 조정	당기말	전기말

제32회 전환사채(주1)	2026-04-20	2.00	1,730,000	(56,650)	1,673,350	10,106,462

제33회 전환사채(주1)	2026-10-31	5.00	1,484,000	(129,213)	1,354,787	7,298,500

제33회 전환사채(재발행)(주1)	2026-10-31	5.00	2,120,000	(60,588)	2,059,412	-

제34회 전환사채(주1)	2027-07-16	2.00	2,900,000	(435,781)	2,464,219	4,595,026

제35회 전환사채	2028-09-15	2.00	3,000,000	(89,655)	2,910,345	-

제36회 전환사채	2028-12-18	4.00	8,670,000	(353,402)	8,316,598	-

제1회 전환사채	2030-06-15	0.25	346,390	(89,464)	256,926	233,492

합 계	20,250,390	(1,214,753)	19,035,637	22,233,480

(주1) 당기 중 7,290백만원이 행사되어 보통주로 전환되었고, 12,775백만원이 상환되었습니다.

19.4 전환사채의 주요 발행조건

구 분	제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제33회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제34회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제35회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제36회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제1회 전환사채

전환사채 발행일	2023년 04월 20일	2023년 10월 31일	2024년 07월 16일	2025년 09월 15일	2025년 12월 18일	2023년 06월 16일

전환사채 만기일	2026년 04월 20일	2026년 10월 31일	2027년 07월 16일	2028년 09월 15일	2028년 12월 18일	2030년 06월 15일

이자율	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%	표면이율 연 3%, 만기보장이자율 연 5%	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2%	표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 4%	표면이율 연 0.25%, 만기보장이자율 연 3%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 7월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	-

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%	-

콜옵션(Call Option)(*1)	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 4월 20일부터 2024년 7월 20일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.	본 사채의 발행일 기준 권면총액의 6%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 10월 31일부터 2025년 1월 31일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다.	-	-	-	-

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	상환전환우선주식

전환청구기한	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 20일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 3월 20일)까지 한다.	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 10월 31일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 9월 30일)까지 한다.	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 7월 16일)부터 상환기일 1개월 전일(2027년 6월 16일)까지 한다.	발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 9월 15일)부터 상환기일 1개월 전일(2028년 8월 15일)까지 한다.	발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 12월 18일)부터 상환기일 1개월 전일(2028년 11월 18일)까지 한다.	사채발행익일(2023년 06월 17일)로부터 상환만기전일(2030년06월14일)까지 한다.

전환가액(*2)	4,345원	2,649원	3,161원	2,275원	2,386원	30,712원

(*1) 제32회 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 2,457백만원을 인식하였습니다.
제33회 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 155백만원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.

19.5 상환전환우선주부채의 내역(단위: 천원, %)

구 분	만기상환일	연이자율	금액	전환권 조정	당기말	전기말

기명식 상환전환우선주(*1)	2031-09-30	5.00	814,412	(517,542)	296,870	248,953

(*1) 상환우선주부채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

19.6 상환전환우선주부채의 주요 발행조건

구 분	주요 약정사항

종류	누적적, 참가적 상환전환우선주

우선주 발행일	2021년 9월 30일

우선주 주식수	17,777주

1주당 발행금액	28,125원

발행금액	499,978,125원

전환청구기간	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환의 청구가 있는 경우 그 10년이 경과하는 날 또는 전환청구가 있는날 보통주로 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주식의 전환 가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정한다. 우선주식 전환 전 우선주식 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.

상환청구기간	우선주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간 만료일까지

상환금액	투자자의 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 거래완결 일의 다음날로부터 상환일까지 연5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 본 건 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금은 차감하여 계산한다.

배당금액	액면가액의 연 1%

전환가액	16,875원

20. 기타유동금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,082,875	1,832,357

미지급비용	64,286	146,930

예수보증금	11,050	5,600

합 계	2,158,211	1,984,887

21. 리스부채21.1 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	2,599,387	1,448,772

증가	2,076,752	3,273,898

이자비용	177,972	282,556

지급	(1,459,188)	(2,186,686)

기타	(595,142)	(219,153)

기말장부금액	2,799,781	2,599,387

21.2 중단사업 반영전 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 및 총 현금흐름 유출

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	177,972	282,556

단기 및 소액리스료	659,139	97,968

리스자산변동손익	37,650	29,967

리스의 총 현금유출	2,606,763	2,760,530

22. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반품충당부채	복구충당부채	반품충당부채	복구충당부채

기초금액	5,575	-	28,348	-

충당금 전입액(환입액)	1,242	1,275,000	(22,773)	-

기말금액	6,817	1,275,000	5,575	-

23. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	131,736	159,039

선수금	20,208	48,279

미지급금	1,966,521	2,228,438

연차충당부채	460,647	574,851

계약부채	40,435	197,541

기타유동부채 합계	2,619,547	3,208,148

종업원부채	144,955	115,796

기타비유동부채 합계	144,955	115,796

24. 순확정급여부채24.1 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,674,303	3,011,782

사외적립자산의 공정가치	(908,531)	(1,458,133)

합 계	2,765,772	1,553,649

24.2 순확정급여채무의 변동내역당기 (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 금액	3,011,782	(1,458,133)	1,553,649

당기근무원가	1,722,725	-	1,722,725

이자비용(수익)	83,793	(74,706)	9,087

기여금 납부액	-	(414,445)	(414,445)

인구통계적가정의 변동	(138,496)	-	(138,496)

재무적가정의 변동	379,829	-	379,829

경험적조정	115,837	-	115,837

사외적립자산의 수익	-	51,034	51,034

급여의 지급	(1,116,575)	805,667	(310,908)

관계회사순전출입	(244,453)	115,667	(128,786)

매각예정 대체	(140,139)	66,385	(73,754)

기말 금액	3,674,303	(908,531)	2,765,772

전기 (단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 금액	2,734,112	(1,083,656)	1,650,456

당기근무원가	880,121	-	880,121

이자비용(수익)	64,705	(53,724)	10,981

기여금 납부액	-	(425,672)	(425,672)

인구통계적가정의 변동	(10,012)	-	(10,012)

재무적가정의 변동	320,761	-	320,761

경험적조정	142,674	-	142,674

사외적립자산의 수익	-	13,641	13,641

급여의 지급	(1,118,549)	80,846	(1,037,703)

관계회사순전출입	(2,030)	10,432	8,402

기말 금액	3,011,782	(1,458,133)	1,553,649

24.3 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금 등	908,531	1,458,134

24.4 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

최저	최고	최저	최고

할인율	3.33	5.29	2.87	4.74

기대임금상승률	3.53	6.77	2.00	6.20

24.5 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 (단위: 천원, %)

구 분	발생가능한 증가율	발생가능한 감소율	가정의 증가시	가정의 감소시

할인율	1.00	1.00	(260,363)	312,359

임금상승률	1.00	1.00	305,834	(260,281)

전기말 (단위: 천원, %)

구 분	발생가능한 증가율	발생가능한 감소율	가정의 증가시	가정의 감소시

할인율	1.00	1.00	(240,332)	282,217

임금상승률	1.00	1.00	278,207	(242,435)

24.6 보험수리적 가정에 대한 기술

구 분	상세 내역

민감도 분석에 사용된 방법	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에산정됨. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일함

24.7 확정급여제도에 대한 공시

구 분	당기말	전기말

최저	최고	최저	최고

확정급여채무의 가중평균만기	7.97년	12.44년	7.91년	11.15년

24.8 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	411,139	271,241	980,799	11,626,386	13,289,565

25. 자본금25.1 발행 주식의 주요내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000

발행한 주식의 총수(주)	50,663,505	48,772,799

1주의 금액	500	500

25.2 유통주식수의 변동내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	48,766,939	42,374,413

전환권의 행사	1,890,706	2,559,952

신주인수권부사채 전환	-	2,865,323

주식매수선택권의 행사	-	262,032

유상증자	-	705,219

기말	50,657,645	48,766,939

26. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	3,810,808	29,387,926

자기주식	(27,570)	(27,570)

전환권대가	922,358	3,107,536

주식매수선택권	3,388,872	3,388,872

합 계	8,094,468	35,856,764

27. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	-	609,929

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(32,181,551)	(14,564,719)

합 계	(32,181,551)	(13,954,790)

28. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(1,223,909)	(771,506)

미처분이익잉여금	39,279,448	(128,790,794)

합 계	38,055,539	(129,562,300)

29. 매출 29.1 연결실체가 계속영업 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	100,285,620	92,943,396

29.2 고객과의 계약에서 생기는 계속영업 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는재화나 서비스

제품매출	91,661,381	86,339,374

상품매출	5,820,306	5,116,054

기타매출	2,803,933	1,487,968

합 계	100,285,620	92,943,396

29.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,356,345	5,977,880

계약부채	47,252	203,116

29.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	19,934	30,967

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(961,088)	(4,978,136)

원재료 및 상제품매입액	40,275,383	36,575,265

종업원급여	16,978,912	13,384,440

감가상각비	3,392,437	4,610,950

무형자산상각비	479,800	1,468,213

수선비	222,855	770,695

운반비	7,008,284	5,185,564

지급수수료	5,237,374	4,098,019

지급임차료	745,732	165,379

판매수수료	4,569,847	3,215,803

채취비	575,532	1,656,581

광고선전비	31,135,773	30,185,807

기타비용	7,199,592	5,589,237

중단사업에 포함된 비용	(6,691,857)	(6,735,770)

합 계	110,168,576	95,192,047

31. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	11,533,017	8,334,258

퇴직급여	1,493,116	694,231

복리후생비	1,114,709	945,795

여비교통비	286,079	291,605

접대비	451,750	402,640

세금과공과	460,046	366,497

감가상각비	1,115,599	1,418,703

무형자산상각비	472,640	1,461,133

지급임차료	705,345	135,811

보험료	363,208	256,413

운반비	6,710,103	4,963,955

소모품비	514,578	573,933

지급수수료	3,115,350	2,860,928

광고선전비	31,135,773	30,074,753

판매수수료	4,569,847	3,215,717

해외시장개척비	96,199	105,339

대손상각비	149,617	(94,649)

기타	2,037,753	500,761

중단사업에 포함된 비용	(3,572,273)	(2,003,117)

합 계	62,752,456	54,504,706

32. 주식기준보상 32.1 주식기준보상약정

구 분	연결실체의 주식기준보상

주식기준보상약정에 대한 기술	지배기업은 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

32.2 주식기준보상 부여내역(단위: 주, 원)

구 분	주식기준보상약정

4차	5차

주식기준보상약정의 부여일	2020년 09월 21일	2021년 01월 20일

부여주식수	960,000	400,000

행사가격	6,000	5,440

행사가능기간	2022년 9월 21일 ~ 2027년 9월 20일	2023년 1월 20일 ~ 2028년 1월 19일

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 2년 재직

32.3 주식선택권의 수량 변동(단위: 주)

구 분	당기	전기

4차	5차	1차	4차	5차

기초	960,000	400,000	286,223	960,000	400,000

부여	-	-	-	-	-

행사	-	-	(261,111)	-	-

소멸	-	-	(25,112)	-	-

기말	960,000	400,000	-	960,000	400,000

32.4 주식선택권의 가중평균 행사가격 변동

(단위: 주)

구 분	당기	전기

4차	5차	1차	4차	5차

기초 잔여주의 가중평균행사가격	6,000	5,440	3,969	6,000	5,440

부여수량의 가중평균행사가격	-	-	-	-	-

행사수량의 가중평균행사가격	-	-	3,969	-	-

만료수량의 가중평균행사가격	-	-	3,969	-	-

기말 잔여주의 가중평균행사가격	6,000	5,440	-	6,000	5,440

기말 행사가능한 주식수의 가중평균행사가격	6,000	5,440	-	6,000	5,440

33. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	179,129	347,781

외환차익	93,528	105,371

외화환산이익	15,381	21,495

파생상품평가이익	1,470,937	2,315,711

장기금융상품평가이익	694	-

채무면제이익	-	1,000,000

중단사업에 포함된 수익	(58)	(692)

금융수익의 합계	1,759,611	3,789,666

이자비용	2,262,766	4,194,271

외환차손	100,650	63,891

외화환산손실	25,122	7,987

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	56,074	515,888

파생상품평가손실	70,783	2,082,104

리스채권처분손실	-	268

장기금융상품평가손실	-	10,409

사채상환손실	694,437	206,682

중단사업에 포함된 비용	(24,677)	(88,403)

금융비용의 합계	3,185,155	6,993,097

34. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산처분이익	6,500	14,297

유형자산처분이익	2,762	1,817

무형자산처분이익	1,330	-

기타의대손충당금환입	-	2,325

수입임대료	-	156,809

관계기업투자처분이익	9,938,781	717,829

정부보조금수익	25,000	3,040

잡이익	321,624	288,143

중단사업에 포함된 수익	(3,031)	(18,107)

기타수익의 합계	10,292,966	1,166,153

유형자산처분손실	143,008	75,703

무형자산처분손실	-	337

무형자산손상차손	-	1,989,299

기부금	26,081	50,467

고객손해배상금	9,792	11,207

잡손실	251,562	43,746

중단사업에 포함된 비용	(5)	(2,000)

기타비용의 합계	430,438	2,168,759

35. 법인세비용35.1 법인세비용 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 등 부담액	148,037	395,438

자본에 직접 가감된 법인세부담액	1,636,732	(995,224)

계속사업 법인세비용	1,784,769	(599,786)

중단사업 법인세비용	-	-

35.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원, %)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,124,107)	(9,606,828)

적용세율에 따른 법인세	(1,624,820)	(951,076)

자본 및 기타포괄손익 이연법인세 등	3,409,589	333,734

계속사업 법인세비용	1,784,769	(617,342)

중단사업 법인세비용	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 유효세율은 부의 비율임에 따라 산정하지 않았습니다.

35.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

신주인수권대가	270,877

전환권대가	46,435	324,196

35.4 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익	1,590,297	(1,590,297)

순확정급여부채의 재측정요소	(5,720)	-

35.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할일시적차이	89,367,445	67,422,534

이월결손금	57,687,129	40,266,174

이월세액공제	768,368	3,894,424

합 계	147,822,942	111,583,132

35.6 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제 예상 소멸 시기

당기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

이월결손금	1,337,175	1,262,630	1,426,493	53,660,831	57,687,129

이월세액공제	49,409	36,136	38,925	643,898	768,368

전기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

이월결손금	928,563	1,337,175	1,262,630	36,737,806	40,266,174

이월세액공제	-	132,380	125,000	3,637,044	3,894,424

36. 주당손익 36.1 주당순손익의 내역

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 계속영업 당기순이익(손실)	(3,296,374,641)	(6,549,653,531)

지배주주 중단영업 당기순이익(손실)	(4,243,312,255)	(1,489,719,919)

가중평균 유통보통주식수	50,263,628	46,515,380

계속영업 기본주당이익(손실)	(66)	(141)

계속영업 희석주당이익(손실)	(66)	(141)

중단영업 기본주당이익(손실)	(84)	(32)

중단영업 희석주당이익(손실)	(84)	(32)

36.2 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주 내역

당기말 (단위: 주)

구 분	당기말	전기말

잠재적 보통주 효과	8,840,222	7,699,943

희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적 미래 희석효과를 가진 금융상품에 대한 공시에 대한 기술	청구 가능기간: 2023년 1월 20일 ~ 2028년 11월 18일	청구 가능기간: 2022년 9월 21일 ~ 2028년 1월 19일

37. 현금흐름표 37.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(8,908,875)	(9,007,043)

조정내역 계	3,500,666	12,368,636

조정내역	재고자산평가손실(환입)	780,295	(144,514)

퇴직급여	1,728,787	891,102

대손상각비	149,617	(94,649)

감가상각비	3,392,437	4,610,950

무형자산상각비	479,800	1,468,213

원상복구비	1,370,286	-

이자비용	2,262,766	4,193,770

외화환산손실	25,122	7,987

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	56,074	515,888

사채상환손실	694,437	206,682

지분법손실	1,434,823	1,662,420

파생상품평가손실	70,784	2,082,104

리스채권처분손실	-	268

유형자산처분손실	143,008	75,703

무형자산처분손실	-	337

무형자산손상차손	-	1,989,299

잡손실	806	2,970

잡이익	-	(89,262)

이자수익	(179,129)	(347,781)

법인세비용(수익)	1,784,769	(599,786)

외화환산이익	(15,381)	(21,495)

장기금융상품평가이익	(694)	-

장기금융상품평가손실	-	10,409

파생상품평가이익	(1,470,938)	(2,315,711)

유형자산처분이익	(2,762)	(1,817)

관계기업투자처분이익	(9,938,781)	(717,829)

사용권자산처분이익	(6,500)	(14,297)

매각예정폐기손실 등	741,040	-

채무면제이익	-	(1,000,000)

기타의대손충당금환입	-	(2,325)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,652,124)	(5,169,542)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권	291,467	105,154

기타유동금융자산	(28,636)	(781,705)

재고자산	(1,884,404)	(4,501,811)

기타유동자산	(92,545)	(454,159)

기타비유동금융자산	-	(102,821)

매입채무	(176,656)	1,090,971

기타유동금융부채	(92,933)	(939,059)

기타유동부채	131,791	1,870,799

기타비유동부채	34,067	20,836

충당부채	2,455	(22,773)

확정급여채무	(836,730)	(1,454,974)

합 계	(8,060,335)	(1,807,949)

37.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

리스거래로 인한 사용권자산과 리스부채의 변동	2,050,263	3,204,601

전환사채의 보통주 전환	7,290,000	13,040,000

신주인수권부사채의 보통주 전환	-	14,000,000

무형자산 취득관련 미지급금의 증가	100,800	-

관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로의 대체	13,392,709	-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의로의 대체	1,428,037	-

주식매입선택권의 보통주 전환	-	146,893

대여금의 종속기업투자로의 대체	-	850,474

당기손익-공정가치측정 금융자산의 종속기업투자로의 대체	-	6,089,690

37.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

당기 (단위: 천원)

구분	차입부채	리스부채	합계

기 초	25,495,483	2,599,387	28,094,870

현금흐름	4,550,930	(1,904,130)	2,646,800

비현금변동	(3,828,856)	2,104,524	(1,724,332)

기 말	26,217,557	2,799,781	29,017,338

전기 (단위: 천원)

구분	차입부채	리스부채	합계

기 초	38,403,405	1,448,772	39,852,177

현금흐름	3,054,796	(1,904,130)	1,150,667

비현금변동	(15,962,718)	3,054,745	(12,907,974)

기 말	25,495,483	2,599,387	28,094,870

38. 우발상황 및 중요 약정사항 38.1 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

서울보증보험(주)	서울보증보험(주)

약정사항	이행지급보증외	이행지급보증외

보증금액	2,283,331	1,726,895

보증 제공자	서울보증보험	서울보증보험

38.2 제공받은 담보의 내역당기말 (단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

제공자	관련채권	담보 내용

계정과목	금 액

(주)지디테크놀로지(*1)	단기대여금	1,600,000	(주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주

(*1) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

38.3 제공하고 있는 담보의 내역당기말 (단위: 천원)

구분	기업은행	(주)우리은행	한국투자증권(주1)

담보제공 유형자산	건물,기계장치	토지,건물,기계장치	-

담보제공 금융자산	-	-	공정가치로 측정하는 금융자산

담보설정금액	4,842,060	73,200	6,911,427

관련금액	3,535,050	50,000	3,000,000

관련계정 및 성격	단기차입금	단기차입금	단기차입금

(주1) 담보비율이 대출금의 200%에 이르기까지 해당 시점에 차주가 보유하고 있는 상장된 보통주를 대주에게 추가로 담보 제공할 수 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

구분	기업은행	(주)우리은행

담보제공 유형자산	건물,기계장치	토지,건물,기계장치

담보설정금액	3,522,060	2,400,000

관련금액	2,935,050	78,000

관련계정 및 성격	단기차입금	단기차입금

38.4 사용이 제한된 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예치금	장기성예금	예치금	장기성예금

사용이 제한된 금융자산	1,071,600	2,000	1,030,000	2,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	신용카드 예치금	당좌개설보증금, 한도대출 담보설정	신용카드 예치금	당좌개설보증금

38.5 계류중인 중요한 소송사건(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원고	피고	원고	피고

소송사건(건수)	-	3	-	3

소송가액	-	55,586,082	-	55,771,496

재무적 영향	-	예측할 수 없음	-	예측할 수 없음

38.6 기타 주요 약정사항

구분	연결종속회사 전환상환우선주

파생상품	연결실체는 연결종속회사인 (주)에이치엘비라이프케어가 발행한 전환상환우선주 인수자인 (주)포스코기술투자와 투자자간 약정을체결하였습니다. 본 약정으로, 당사는 (주)에이치엘비라이프케어 전환상환우선주를 (주)포스코기술투자로부터 인수할 수 있는 권리(콜옵션) 를 취득하였고, 포스코는 매도권리(풋옵션)를 취득하였습니다. 본 거래와 관련하여 파생상품자산 15,714천원과 파생상품부채 113,174원을 인식하였습니다. (주석 9참고)

39. 특수관계자39.1 특수관계자와의 주요 거래내역

당기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	2,008	-	9

기타 특수관계자	에이치엘비(주)	42,054	80,200	619,945	270,363

에이치엘비생명과학(주)	758	19,673	-	14,447

에이치엘비바이오스텝(주)	-	11,671	-	304,696

에이치엘비이노베이션(주)	-	23,448	-	-

에이치엘비파나진(주)	4,510	7,839	-	-

에이치엘비제넥스(주)	409	2,011,154	-	-

에이치엘비제약(주)	8,364	10,852	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	-	21,414	-	-

에이치엘비펩(주)	-	1,335	-	-

기타	971,621	24,923	-	116,155

합 계	1,027,716	2,214,517	619,945	705,670

전기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	363	-	(1,492)

기타 특수관계자	에이치엘비(주)	29,008	94,731	154,501	193,939

에이치엘비생명과학(주)	3,823	38,485	-	53,527

에이치엘비바이오스텝(주)	1,147	14,971	-	-

에이치엘비이노베이션(주)	-	8,475	-	-

에이치엘비파나진(주)	3,345	8,357	-	-

에이치엘비제넥스(주)	-	448	-	-

에이치엘비제약(주)	2,376	12,993	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	5,780	19,826	-	-

그랜탑시스템즈(주)	-	1,000,000	-	-

기타	161,522	23,813	-	195,517

합 계	207,001	1,222,462	154,501	441,491

39.2 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액

당기말 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	전환사채

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	-	497	-	10	-

기타 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	-	6,500,000	764,104	-	-	-

에이치엘비(주)	847	-	83,075	-	190,728	-

에이치엘비생명과학(주)	231	-	20,557	-	17,054	-

에이치엘비바이오스텝(주)	-	-	12,196	-	15,290	-

에이치엘비이노베이션(주)	-	-	24,502	-	-	-

에이치엘비파나진(주)	-	-	8,191	-	-	-

에이치엘비제넥스(주)	-	-	11,655	-	-	-

에이치엘비제약(주)	-	-	11,339	-	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	-	-	22,377	-	-	-

에이치엘비펩(주)	-	-	1,395	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	3,000,000

기타	30,577	-	28,757	-	19,712	2,000,000

합 계	31,655	6,500,000	988,645	-	242,794	5,000,000

전기말 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	전환사채

관계기업	에이치엘비사이언스(주)	-	-	373	-	-	-

기타 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	-	6,500,000	764,104	-	-	-

에이치엘비(주)	462	-	97,390	119,390	192,313	-

에이치엘비생명과학(주)	388	-	39,566	-	43,288	-

에이치엘비바이오스텝(주)	-	-	15,391	-	-	-

에이치엘비이노베이션(주)	-	-	8,713	-	-	-

에이치엘비파나진(주)	-	-	8,592	-	-	-

에이치엘비제넥스(주)	-	-	461	-	-	-

에이치엘비제약(주)	218	-	13,358	-	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	369	-	20,382	-	-	-

기타	15,231	-	25,902	-	39,990	2,000,000

합 계	16,668	6,500,000	994,232	119,390	275,591	2,000,000

39.3 특수관계자 채권 관련 대손충당금 및 대손상각비

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	당기말	전기말

대손충당금	대손상각비	대손충당금	대손상각비

기타의 특수관계자	(주)룩스앤메이코스메틱	7,264,104	-	7,264,104	379,000

39.4 특수관계자와의 자금거래 내역당기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	차입	지분취득	지분처분

기타의 특수관계자	에이치엘비(주) (*1)	-	13,392,709	-

에이치엘비제넥스(주)	-	-	2,000,000

주요 경영진	3,000,000	-	-

합 계	3,000,000	13,392,709	2,000,000

(*1) 당기 중 에이치엘비(주)와 에이치엘비사이언스(주)의 합병으로, 연결실체가 보유중이던 에이치엘비사이언스(주)의 주식이 에이치엘비(주) 주식으로 교환되었습니다.

전기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	차입	차입 상환	지분 취득	자본 불입

관계기업	에이치밸류에셋(주)	-	-	2,000,000	-

기타의 특수관계자	주요 경영진 (*1)	-	(2,000,000)	-	6,685,000

기타	2,000,000	-	-	-

합 계	2,000,000	(2,000,000)	2,000,000	6,685,000

(*1) 제30회 전환사채 및 제31회 신주인수권부사채 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(*2) 제33회 전환사채와 관련하여, 기타특수관계자는 169,706주에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다.

39.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,711,299	2,187,808

퇴직급여	710,439	196,757

합 계	4,421,738	2,384,565

40. 영업부문40.1 연결실체의 영업부문 내역

구 분	주요 사업

화장품사업	화장품 제조 및 판매업

식음료사업	식음료 제조와 판매업

미디어커머스사업	차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기 외 판매업

바이오사업	디지털 헬스케어 플랫폼 및 연구개발

40.2 보고부문별 수익과 손익의 내역

당기 (단위: 천원)

구 분	화장품사업	식음료사업	미디어커머스사업	바이오사업	연결조정	합 계

매출액	4,309,404	30,391,998	68,784,084	-	(3,199,866)	100,285,620

감가상각비 및 상각비	(5,925)	(1,704,381)	(1,199,224)	(93,762)	(51,323)	(3,054,615)

영업손익	(1,643,063)	(2,537,065)	(4,529,757)	(1,320,376)	147,306	(9,882,955)

전기 (단위: 천원)

구 분	화장품사업	식음료사업	미디어커머스사업	바이오사업	연결조정	합 계

매출액	3,625,182	27,092,613	66,008,640	-	(3,783,039)	92,943,396

감가상각비 및 상각비	(59,322)	(1,815,823)	(1,477,552)	(43,195)	(1,048,676)	(4,444,568)

영업손익	(778,687)	(2,155,906)	2,382,281	(455,794)	(1,240,545)	(2,248,651)

40.3 지역별 정보당기 (단위: 천원)

구 분	한국	미국	유럽	중동	아시아	기타	합 계

매출액	97,789,474	9,935	1,306,920	18,711	1,019,885	140,695	100,285,620

전기 (단위: 천원)

구 분	한국	미국	유럽	중동	아시아	기타	합 계

매출액	90,026,598	44,843	652,426	825,483	552,300	841,746	92,943,396

41. 매각예정자산과 중단영업 2025년 6월 20일 회사는 경영진의 승인에 의하여 골재사업부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 골재사업부와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

41.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	처분자산집단에 포함된 자산	처분자산집단에 포함된 부채

매출채권	170,457	-

기타금융자산	200	-

유형자산	729,837	-

기타자산	99,831	-

기타금융부채	-	11,531

기타부채	-	59,311

순확정급여부채	-	73,754

합 계	1,000,325	144,596

41.2 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	3,211,177	5,317,654

매출원가및판관비	(6,691,857)	(6,735,770)

영업손익	(3,480,681)	(1,418,116)

기타손익	(762,632)	(71,604)

법인세비용차감전중단사업이익(손실)	(4,243,312)	(1,489,720)

법인세비용	-	-

법인세비용차감후중단사업이익(손실)	(4,243,312)	(1,489,720)

총포괄손익	(4,462,140)	(1,557,944)

영업현금흐름	(2,704,268)	(582,968)

투자현금흐름	1,329,151	(457,871)

재무현금흐름	(347,084)	(651,800)

총현금흐름	(1,722,201)	(1,692,639)

42. 사업결합

42.1 전기 중 발생한 사업결합의 내역

(단위: 천원, %)

구 분	내용

피취득자에 대한 명칭	에이치엘비바라바이오(주)

피취득자에 대한 설명(주요 영업활동)	생명과학 연구개발, 의약품 제조

취득일	2024년 07월 25일

취득한 의결권이 있는 지분율	70.18

총 이전대가의 취득일 공정가치

현금	5,990,625

이전대가 합계	5,990,625

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	5,550,879

매출채권 및 기타채권	49,311

유형자산	10,360

매입채무 및 기타채무	(72,262)

차입금	(884,215)

파생상품부채	(487,156)

기타부채	(10,031)

식별가능 순자산의 공정가치	4,156,884

비지배지분	942,565

영업권	2,776,306

기타정보

사업결합이 기초에 발생하였다고 가정할 경우 결합기업의 당기손실	5,990,625

취득일 이후 피취득자의 손실	378,383