HLB글로벌 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

지배회사인 당사와 연결대상 종속회사의 사업부문별 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주사업부문	주요재화 및 용역

(주)넥스트사이언스	리소스사업 부문	골재 채취

(주)엘리샤코이 (주)데님오브벌츄코리아 DENIM OF VIRTUE CORP.	리테일사업 부문	화장품 제조 및 판매 의류 제조 및 판매

단디바이오사이언스(주)	바이오사업 부문	바이오

※ 당기중 신기술투자 부문으로 분류중이었던 이앤헬스케어투자조합5호는 해산되어 종속기업에서 제외되었습니다. 가. 업계의 현황 [리소스사업 부문] (1) 산업의 특성 및 성장성국가의 급속한 경제 발전과 인구증가에 따른 건설사업은1970년대부터 계속적으로 증가하기 시작하였고, 특히1980년대 이후 건설경기 호황으로 건설 부자재인 골재의수요가 급증하게 되었으며, 대형 건설사업의 지속으로 하천골재 자원이 점차 감소함에 따라80년대중반 이후부터 바다모래를 채취하기 시작하였습니다. 해사채취 판매업은 해상의 허가된 광구에서 특수선박을 이용하여 해사를 채취, 육상으로 이송하여 특수 세척설비를 이용, 염분을 제거한 후 건축용 레미콘과 토목공사용 아스콘, 그리고 매립용으로 공급판매하는 사업입니다.정부에서도 골재수급 안정대책을 수립하여 EEZ(배타적 경제수역)을 지정관리함으로써 골재자원의 안정적 공급, 효율적 개발, 환경영향의 최소화에 노력하고 있으며, 근래에는 건설경기의 장기적 침체가 예상되고 있는 상황이나, 산업성장기와 같은 호황의 재현은 기대할 수 없더라도 지역균형개발과 SOC 투자확대, 대북관계 개선에 따른 외생 수요 증가 등 성장잠재력은 여전히 건재한 것으로 파악되고 있습니다.(2) 경기 변동의 특성해사는 건설공사의 기초골재로 건설경기의 영향을 많이 받고 있습니다. 특히 건설공사나 아스팔트포장작업이 감소하는 우기 또는 겨울에는 계절적 영향을 많이 받습니다. 2015년도는 건설 경기 활황으로 후방 산업인 골재채취산업 역시 회복되는 모습을 보였으며, 이에따른 기존 SOC 예산 투자 및 건설투자 증가세 영향으로 2017년 상반기까지 시멘트 내수 시장 수요는 호조세를 보였습니다. 그러나 2017년 하반기 이후부터 하향세로 전환된 건설투자, 정부의 SOC 예산 감소 등의 영향으로 건설경기에 부정적 영향을 미칠것으로 예상되어 수요 감소가 예상되며, 최근 정부가 발표한 제3기 신도시 발표등의 SOC사업이 건설경기에 미치는 영향은 절차상 준비단계인 인허가 및 도면승인후 공사 개시까지 통상3년정도의 시일이 걸릴 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

해사사업은 인천, 태안 연근해에서 모래를 채취하여 세척한 후 국내 건설업체에 공급하는 사업으로 국내건설경기에 따라 그 수요가 결정되고 있으나, 건설업의 기초 원자재로서 꾸준한 수요가 있습니다. 또한, 모래는 국내자원의 소진에 따라 수급에 어려움이 있어 해외 의존도가 점차 상승하는 추세이고 이에 따른 모래가격의 상승은 불가피할 전망입니다.(4) 경쟁요소해사의 가격결정력에 대한 절대적 우위, 모래의 품질 및 안정적인 거래처 공급등이 핵심 요소입니다. 당사는 가까운 인근 해역뿐만 아니라 먼바다 서해EEZ해역 수심 깊은곳까지 채취가능한 선박 및 수도권내 동종경쟁사 대비 가장 넓은 세척시설을 보유하고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성해사채취업은 장치산업이며 고도로 숙련된 기술자가 필요한 업종이 아니기에 비교적노동력의 수급은 용이한 편입니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원해사채취업은 골재채취법, 자연환경보전법, 환경정책기본법등의 규정에 의하여 경영상의 규제를 받고 있으며, 유한한 토지자원을 이용하여 주택 등 국민생활의 기본이 되는 재화를생산하는데 이바지하고 한편으로는 어업및 해상관광업 종사자들과 서로상생하기 위해 관련 규제법령이 많은 편입니다. [리테일사업 부문- 화장품] (1) 산업의 특성 및 성장성화장품 산업은 다품종 소량 생산 산업으로 중소기업의 참여도가 높은 기술 집약적 산업의 특징을 갖습니다. 국내 화장품 시장의 경우 원재료업체와 OEM/ODM업체 브랜드 업체의 벨류체인을 형성하며, 브랜드 업체에게 주문을 받아 주문 생산하는 방식의중소기업들이 시장 대부분을 차지하고 있습니다. 이러한 이유는 IMF이후 제조와 유통이 명확하게 분리되어 시장이 개편되었기 때문이며, 이러한 상황은 현재에까지 이르고 있습니다.(2) 경기 변동의 특성과거 화장품 산업은 소비재 산업으로서 고객의 소득 및 소비 수준의 변화에 민감한 영향을 받고 있었으나, 최근 화장품이 필수 소비재로서 인식되면서 이전보다 경기변동에 비탄력적인 산업이 되었습니다. 또한 최근 화장품 산업은 고객의 주목을 받기 위한 차별적인 신상품 개발과 마케팅, 유통경로 확보 등이 중요합니다. 패션 트랜드에 민감한 여성들이 주요 고객인 산업 특성으로 인해 상품의 수명주기가 짧고, 계절적 수요 변동과 개인별 선호 차이로 인해 상품의 종류가 매우 다양한 특성을 가지고 있습니다.최근 국내화장품 시장에서 외국인 관광객의 증가로 인하여 면세점 시장이 급성장 하고, 온라인채널이 빠르게 성장하는 등의 변화는 국내 경기변동 뿐만 아니라 외국시장의 경기변동 및 국제정세도 화장품산업에 미치는 영향이 점차 커진다고 볼 수 있습니다. 글로벌 화장품시장은 국가의GDP가 증가할 수록 화장품의 수요가 가파르게 상승하는 것으로 나타나며, 이는 생활수준이 향상 될수록 젊고 건강하게 살아가려는 인간의 욕구를 반영한다고 할수 있어 점차 글로벌 시장의 성장이 기대되고 있습니다.

(3) 시장의 특성

세계 화장품 시장은2017년부터 연평균6.0%(CAGR) 이상 성장하고 있으며, 특히 아세안 주요 국가들의 성장률이 높을 것으로 예상하고 있고, 특히 중국의 괄목할 만한 성장이 기대되고 있습니다.또한, 소득수준 향상으로 화장품이 사치재에서 필수재로 변화하였으며 외모에 대한 높은 관심으로 소비층이 확대되고 소비 금액이 꾸준히 증가하고 있습니다.소비층은20~50대 여성에서 청소년, 남성, 고령층으로 확대되고 있으며 고령층의 증가로 안티에이징 등 프리미엄 화장품 소비시장 또한 매년 증가하는 추세입니다.

(4) 경쟁요소화장품은 정밀화학의 한 분야로 기술집약적 산업이며 부가가치 유발효과와 고용유발계수가 높은 고부가가치 산업이며, 다품종 소량 생산 산업으로 참여하는 중소기업이 많습니다.소비자의 아름다움 추구 욕망과 감성적 욕구가 결합되어 제품 구매시 브랜드 가치가 중요한 구매 요인이 되는 이미지산업으로 브랜드 파워관리가 중요한 포인트입니다.또한, 소비자의 화장품원료에 대한 관심이 늘어나면서 기존에 화학약품이 아닌 친환경적 유기농 자연원료를 사용하는 제품의 소비가 꾸준히 증가하고 있습니다. [리테일사업 부문 - 의류]

(1) 산업의 특성

패션산업은 감각과 시대의 가치를 창조하는 이미지 산업으로서 단순한 제조업과는 달리 소비자의 감성과 욕구를 디자인에 반영, 이를 상품화하여 다양한 이미지 및 고감도의 마케팅 전략으로 완성되는 복합 산업입니다. 과거엔 단순한 노동집약적 산업이었으나, 현대의 패션산업은 풍부한 자본력, 고도의 기술, 좋은 품질의 소재, 훈련된전문가와 합리적인 경영전략 등 지식 집약적 산업으로 산업체제가 바뀌어가고 있고, 고도의 기술적인 감각과 유통구조의 다각화 및 제조공정의 선진화 등 고도의 패션감각을 필요로 하는 첨단산업으로 변화되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

패션산업은 국내 전반적인 소비위축 및 저물가의 영향에도 불구하고 소득수준 향상에 따른 소비자의 삶의 질적 향상 및 욕구 증대로 인하여 소폭의 성장을 예상하고 있습니다. 최근 자신만의 스타일과 현명한 소비를 즐기려는 소비 트렌드가 확산되고 있으며, 패션에 대한 소비자 감도 상승에 따라 시장 변화는 더욱 가속화 되고 있으며 이에 대한 기업의 적절한 대응이 요구되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

패션산업은 경제성장과 대내외적 경기상황의 변화에 민감하게 반응하는 소비산업입니다. 세계적인 원자재값 상승과 금융불안에 따른 내수경기 침체로 중산층 이하의 가계의 소득 및 소비지출이 위축되면서 의류 수요에 큰 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 합리적 저가 상품의 성장성이 높아지고 있으나 고가의 제품은 경기상황에 민감하게 반응하지 않아 수요를 꾸준히 성장시키고 있어 소비의 양극화가 심화되고 있습니다.

(4) 경쟁상황

패션산업의 유통구조에서 온라인 시장이 확대되고 있으며, 최근 국내 패션산업은 기존 유통채널(백화점, 아울렛 등)에 대한 의존에서 벗어나 디지털 소비 행태를 보이고 있습니다.이는 소비자의 요구에 맞는 제품을 적시에 제공하는 형태로 발전될 것이며 결국 속도전략이 요구될 것입니다. 앞으로 국내 패션산업은 기획, 디자인, 생산, 유통구조를 최대한 단축하는 것이 주요 경쟁요소로 두각되고 있습니다.

[바이오사업 부문] (1) 산업의 특성

패혈증은 30%의 사망률을 보이는 고위험성 질환으로서, 다양한 원인(세균, 곰팡이, 바이러스 등) 중 70%가 그람 음성세균입니다. 그람 음성세균의 침투만으로 패혈증이 되는 것이 아니며, 그람 음성세균에서 분비 또는 사멸 후 유출되는 독소(LPS, lipopolysaccharide)에 의해 사이토카인 폭풍이 유도되고, 이러한 과도한 염증반응에 의해, 과호흡, 고열 및 부종을 거쳐 다기관 장기의 손상을 유발 후 사망에 이르게 됩니다. 치료제 개발의 역사는 1940년대에 PMB가 개발된 이후, 스테로이드의 적용, IL-1, TLR4, PAF 등의 면역세포에 존재하는 분자를 targeting하는 방법이 시도되고 있으나 모두 실패하였습니다. 특히 LPS와 결합하여 세포에 신호를 전달하는 중요 신호물질인 TLR4(Toll Like Receptor 4) 저해제로 개발했던 Eritoran은 2009년에 임상3상에 실패했으며, 그 이후 혈액응고를 타겟으로 한 릴리사의 Xigris(Drotrecogin)는 10여 년간 시장에서 판매되었음에도 그 효과가 미비하여 자진 퇴출되었습니다. 패혈증 치료제 시장은 효력이 우수하고 저독성인 혁신신약개발의 요구도가 매우 높은 시장입니다. 현재, 다양한 항암면역치료제 및 감염성 질환 예방/치료용 의약품 등이 개발되고 있으나, 인체 내에서의 약품의 안정성 및 유효 효능을 나타내기 위한 약물의 농도에서 나타나는 독성 문제 등으로 인해 많은 부작용이 나타나고 있습니다. 독성을 유발하지 않는 유효농도의 면역세포 기능조절 약물이 체내에서 장시간에 걸쳐서 방출되는 개량신약 개발이 매우 중요합니다. 현재 항암작용 및 면역세포의 기전을 조절하는 다양한 약물이 개발되고 있으며, 이러한 약물들의 전달효능을 향상시키기 위하여, 치료용 약물이 봉입된 리포좀 소재들이 사용되고 있지만, 이러한 단일리포좀(single liposome) 소재를 이용한 기술에서는, 낮은 로딩 효율과 생체 내에서의 불안정성이 큰 단점으로 지적되고 있습니다. 특히, 다양한 면역항암제와 병용투여하는 치료법이 항암치료의 새로운 표준으로 사용되는 현대 항암치료분야에서는 독성문제가 더 큰 이슈로 부각됨에 따라서, 독성을 비롯한 부작용을 최소화할 수 있는 약물전달 플랫폼의 개발이 매우 중요한 실정입니다. 전 세계적으로 백신개발은 특정바이러스 및 암 항원 개발에 집중되어 있으며, 백신 아주번트 개발에 대한 연구는 Big Pharm을 제외하고는 상대적으로 미흡한 실정입니다. 따라서, 항원의 효능테스트에는 한정된 수의 상용화된 백신 아주번트를 이용함으로써, 맞춤형 백신 개발에 실패하는 사례가 많은 실정입니다. 특히, 기존 백신의 한계점을 극복하기 위하여, 세포성 면역을 효과적으로 유도할 수 있는 신규 백신 아주번트 개발을 위하여, 연구가 활발하게 진행 중입니다. 국내에서 독자적으로 개발하여 상업화된 백신 아주번트는 아직까지 없으며, 몇몇 기업을 중심으로 신규 백신 아주번트 개발을 시도하고 있습니다. (2) 국내외 시장여건 조기 진단 후 항생제 투여 등의 고식적인 요법 외에 타겟 특이적인 치료법(specific therapeutics)은 없고, 최후에polymyxin 계열(polymyxin B, E, PMB, PME)의 항생제를 사용하나, 그독성(신장독성, 신경독성 등)이 매우 심각하여 사용이 용이하지 않습니다. 현재 전 세계적으로 패혈증 치료제는 전무한 실정이므로, 본 과제의 최종 목표인 임상시험성공 가능성이 높은 경쟁사의 제품은 아래와 같습니다. [임상개발 단계에 있는 패혈증 치료제 종류] 경쟁사명 제품명 작용 기전 임상개발단계 Asahi Kasei Pharma America ART-123 Anti-coagulant 임상 3상 Ferring International Center SA Selepressin Cardiovascular, Vasopressor 임상 3상 Shionogi Co Ltd. Cefiderocol Antibiotic 임상 3상 Spectral Medical Inc. Toraymyxin Hemofiltration Device 임상 3상 Cytheris SA / Revimmune LLC CYT107 Immuno-stimulatory 임상 2a상 AM-Pharma recAP Immuno-suppressive 임상 2a/b상 Faron Traumakine Immuno-suppressive 임상 3상 Bristol-Myers Squibb Company BMS-936559 Immuno-stimulatory/anti-PD-L1 antibody 임상 2상 자료: GlobalData : Opportunity Analysis and Porecases to 2026 : Sepsis and Septic Shock(2017)다국적 기업들은 패혈증 치료제로 anti-inflammatory target 치료제, 항균작용을 하는 항생제를 이용한 치료제, 면역활성을 조절하여 염증완화를 타겟으로 치료제 개발을 진행하고 있지만, 최근까지 다수의 개발 중인 치료제(자이그리스, CytoFab, Higenamine 유도체, TLR4 antagonist 등)가 임상 상 또는 그 이상에서 미비한 효능으로 중단되거나 현저한 부작용이 관찰된 약물이 대부분입니다. 다국적 제약사들의 패혈증치료제 개발을 중단이나 임상 2상 이상에서 효과를 보이지않는 상황으로 인하여, 현재 세계적으로 새로운 신약후보물질에 대한 수요가 매우 높은 상황입니다. 최근의 암 치료는 기존에 각광을 받던 표적항암치료에서 면역치료제로 ‘패러다임 시프트’가 이루어지고 있으며, 현재 수지상세포 기반 암 백신 기술, T 세포기반 치료 (CAR-T, Engineered T cell 포함) 기술, 자연살해세포 기반 치료 (CAR-NK 포함)기술 등이 활발하게 연구되고 있습니다. 하지만, 수지상세포 치료제는FDA 승인이 되었지만, 낮은 치료효율과 고가의 치료비용이 문제점으로 인식되어, 효과적인 종양 항원 인식 기술과 아주번트와의 조합을 통한 면역세포 활성화 기술이 시급한 상황입니다. 또한, CAR-T세포의 특정항원을 갖는 암세포 살상능력은 우수하나, 다른 항원에 대한 치료효능은 매우 약하며, 특히 정상세포에 대한 부작용(독성) 문제해결 및 혈액암 이외의 고형암(solid tumors)에 대한낮은 항암치료 기술 향상이 임상적용에 필수적입니다. 현재 다국적 제약사들은 PD-1, PD-L1(L2), CTLA-4, LAG-3, TIM-3 등의 면역체크포인트 억제제(Immune checkpoint blockade) 또는 OX40, CD137, CD27, CD40 등 보조활성인자(co-stimulatory factors) 약물 개발에 집중하고 있습니다. 면역체크포인트 억제제 치료 (ICBT:immune checkpoint blockade therapy)의 경우, 다양한 고형암에서도 우수한 효과가 증명되고 있으나, 내성(resistance)으로 인해 소규모 환자그룹 (20%)에서만 효과를 보이는 한계가 있습니다. ICBT 치료제에 대한 반응그룹이 작은 이유는 암조직 주위에 활성화된 T 세포가 매우 적게 발생하기 때문에, 이러한 T 세포 활성화를 위한 전략으로 아주번트와 같은 면역활성화 의약품 및 항원제시 세포를 활성화 할 수 있는 백신 기술의 중요성이 다시 부각되고 있습니다. 종양의 면역치료시 ICBT의 내성을 극복하기 위한 또 하나의 중요한 요인으로 부각되고 있는 부분은 종양미세환경(tumor microenvironment)내 다양한 면역억제 세포(immune regulatory cells)들의 활성과 이에 의한 면역억제 작용입니다. 특히 면역억제 세포들은 암사멸을 유도할 수 있는 암특이적인 살상 T 세포에 활성 억제물질 또는억제 작용을 일으키는 것으로 알려져 있습니다. 최근 항체나 면역 세포 백신을 이용한 암의 면역 요법 치료에 대한 연구가 활발히 진행되고 있지만, 암세포의 면역 회피 및 억제 작용으로 그 치료 효과에 큰 제한을 받고있습니다.암세포는 자신에 대한 면역 반응을 막기 위해, 각종 면역 세포들의 활동을 저하시키고, 비활성 수지 세포, Treg, TAM, MDSC와 같은 면역 억제 기능을 가진 세포들을 유도하기도 합니다. 따라서, 항암 백신이나T 세포의 활성에 의해 암세포를효과적으로 제거하기 위해서,이러한 면역억제인자들을 효과적으로 제어할 수 있는 기술의 개발이 매우 필요합니다. 현재, Novartis, GSK 및 Sanofi 등 다국적 제약회사를 중심으로, 다양한 감염성 질환및 항암면역치료제 분야에 활용될 수 있는 신규 면역증강제 개발에 집중하고 있습니다. GSK에서는 alum과 톨유사수용체4(Toll-like receptor 4)의 리간드인 MPLA을 혼합한 ASO4 아주번트를 제조하여 자궁경부암 백신으로 상용화한 예가 있습니다. 또한, 리포좀 및 나노에멀젼 외부에MPLA와 사포닌계열인QS21을 코팅한AS01 과AS02 를 개발하여Malaria, Tuberculosis, Cancer 등의 백신 아주번트로서 임상시험(Phase 3) 중에 있으며, Zoster백신 아주번트로는2018년 최종 승인되어 제품화 되어 있습니다. 또한, 세포성면역을 유도하기 위하여, 다른 기업에서는 CpG, Saponin, Poly(I:C), 양이온성 리피드 등을 활용한 나노리피드, 마이셀, 이온 복합체 등 다양한 제형 개발을 시도하고 있습니다. (3) 경쟁상의 강점 단디바이오사이언스의 패혈증 치료제 혁신 신약(현재 전세계적으로 패혈증 치료제는없음) 후보 소재 단백질은 패혈증 원인의 70% 이상의 원인 세균인 그람 음성균을 사멸하는 동시에 그람 음성균의 사멸 후 세포벽으로부터 유래된 LPS를 제거하는 작용기전을 가지고 있습니다. 패혈증 동물 모델(대장균 유도 패혈증 모델 및 LPS 유도 패혈증 모델)에서 100%의 생존율을 유지하고 염증반응을 억제하는 등 우수한 패혈증 치료 효과를 가지고 있고 우수한 폐혈증 치료효과를 보이며, 동시에 경쟁제품인 PMB의 독성문제를 해결할 수있는 저독성 특성을 입증하였습니다. 패혈증 치료 시 반드시 수반되는 항생제와의 병용효과에 관한 선행연구 결과, gentamycin과 병용투여 시 생존률 증가는 물론이고, LPS의 제거 또한 상승효과가 있음을 관찰하였고,이는 임상시험 시 기존의 항생제와 병용투여가 가능한 시험설계 시 용이하게 사용될 수 있습니다. 본 기술은 약화된 면역세포 활성화 및 면역억제환경을 제어할 수 있는 약물이 7-14일간 지속적으로 방출되는 신규 다중도메인 캡슐 물질에 관한 것으로, 다양한 의약품들이 생체내의 효소나 생리적 조건에 의해 분해되는 것을 방지해 주며,봉입효율 향상, 및 유효농도 지속시간 최적화가 가능한 신규 의약품입니다. 본 기술은 항암면역세포치료에서 중요한 역할을 하는 수지상세포 및 T 세포를 활성화 하는 항암 백신 아주번트 조성물로 개발될 수 있으며, 암 세포 주위에서 항암면역세포치료제의 작용을 방해하는 다양한 면역억제환경을 제어하는 의약품으로 개발될 수 있습니다. 본 기술을 통하여 개발된 면역기능 조절용 다중도메인 캡슐은, 단일 리포좀 소재의 낮은 봉입 효율 및 짧은 유효 지속 시간의 단점을 극복하고, 면역 활성화 효과의 유효지속 시간을 늘릴 수 있는 새로운 다중도메인캡슐 기반 의약품입니다. 현재 5개의 다국적 제약회사를 중심으로 개발되어 상업화되어, 다양한 백신 항원과 조합에 의해 사용되고 있는 백신 아주번트인 알루미늄염(aluminum salt, alum)이나 스쿠알렌 나노에멀젼 (squalene-based nanoemulsion, MF59, AS03, AF03, SE)은 중화항체 생성에 기여하는 체액성 면역반응의 향상을 유도하는데 효과적이지만, 바이러스에 대한 세포성 면역 반응을 유도하는 효능에는 한계가 있다는 치명적인 단점이 있습니다. 본 기술에서 개발한 신규 백신 아주번트는 체액성 면역 및 세포성 면역을 동시에 향상 시킬 수 있는 신규 물질입니다. Aluminum salt (Aluminum oxyhydroxide, Aluminum phosphate)기반 아주번트의 특성과 비교하여, Aluminum salt기반 아주번트가 전혀 유도할 수 없는 세포성 면역을 효과적으로 유도할 수 있다는 점에서 우월성이 있습니다. 에멀젼(MF59, AS03, AF03, SE) 기반 아주번트의 특성과 비교하여, Th2-polarized 면역반응을 유도하는 기존 에멀젼 아주번트와 달리, Th1-polarized 면역반응을 유도할 수 있다는 점에서 차별화 되며,특히, 항바이러스 및 항암 치료에서 중요한 역할을 하는type I interferon (IFN-alpha/beta) 및IFN-gamma를 효과적으로 유도할 수 있다는 점에서 우월성이 있습니다. 나. 회사의 현황 [리소스사업 부문] (1) 영업개황당사는 강원도 정선군 사북읍에(주)넥스트사이언스 본점과 인천시 중구 항동에 인천지점이 있습니다. 해사채취 판매사업은 옹진군, 태안군 등 인근 해역과 북한 해주에서 채취선을 정박하고 해저모래를 채취한 후 인천항으로 운반합니다. 채취선에서 내린 모래는 세척시설로 세척하여 염분을 제거하고 서울,경기및 인천 수도권지역의 건축용자재로사용됩니다. 현재 채취에 사용되는 선박은 기본선1척, 예선2척, 부선2척으로 총5척이며, 해사의 제조공정은 다음과 같습니다.해상채취 → 해상운송 → 하역 → 세척 → 검사 → 출하(2) 시장점유율2019년 인천항 내 기준 약 8.23% 점유로 5위입니다. [리테일사업 부문- 화장품] (1) 영업개황엘리샤코이는 해외 약 15개국에 화장품을 수출 중인 설립 11년차 글로벌 코스메틱 브랜드입니다. 자연유래의 천연 성분들을 원료로 하여 '기분 좋은 촉촉함'을 선사하고 '동안 피부'를 원하는 소비자들의 소구에 맞는 제품을 개발하고 있습니다. 국내에서 엘리샤코이는 온라인 채널을 기반으로 백화점, 드럭스토어, 면세점, 마트, 홈쇼핑 등의 국내 유통망을 보유하고 있고, 해외에서는 국가별로 홈쇼핑 런칭 이력 및 뷰티몰, 드럭스토어 등 글로벌 H 유통망을 보유하고 있습니다. 2019년 11월에는 드럭스토어인 롭스의 전국매장에 입점 하여 꾸준한 판매실적을 올리고 있으며, 2020년 1분기에는 롯데백화점 명동 영플라자 입점(온/오프라인) 및 롯데월드몰 지하1층 롯데뷰티 편집? 입점을 준비하고 있으며, 이후 2분기에는 추가적으로 드럭스토어 입점 예정 등 OFF-LINE 판매채널을 지속적으로 확보하고 있으며, 급격한 온라인 및 소셜마켓의 확장에 따라 당사 역시 유튜브, 인스타그램 등 소셜네트웍스 및 온라인 마켓의 마케팅활동 강화를 통하여 매출 확대를 도모하고 있습니다. 해외에서 엘리샤코이는 미국 최대 드럭스토어인 CVS의 2,400개 매장에 입점 및 홍콩 여행시 관광객이 가장 많이 방문하는 SASA에 100여개 매장에 입점 되어 있는 등 해외 오프라인 매장에서도 꾸준한 매출을 발생 시키고 있습니다. 신규 유럽시장인 루마니아의 온라인?에 입점하여 2019년 2분기부터 꾸준히 매출을발생시켜 유럽시장 진출의 시발점이 되었고, 2020년 말부터 유럽시장 확장을 위해 CPNP허가가 2020년 상반기내에 완료 예정에 있습니다. 또한, 동남아시장 확장을 위해 2020년 2분기 베트남 화장품 소매점 300여개 및 SPA150여개의 매장 입점 예정에 있으며, 필리핀 화장품 시장에도 진출하기 위해 현지 업체와 활발히 협의를 진행하고 있습니다. 당사의 우수한 품질에도 불구하고 다소 낮은 소비자 인지도로 인한 매출 부진을 극 복하고 브랜드 인지도 향상을 위하여 2019년 하반기부터 연예인과 인플루언서와의 협업으로 콜라보레이션 제품을 출시하고 있으며, 앞으로 지속적으로 신제품을 소비 자에게 선보일 예정에 있습니다.화장품 최대 소비시장인 중국시장을 위해 당사는 신제품들의 위생허가를 진행하고 있으며, 위생허가가 완료되는 제품들부터 순차적으로 왕홍 및 쇼홍수 마케팅을 통한 중국의 온라인 및 오프라인 시장의 매출 확대를 위한 마케팅 활동을 지속적으로 할 예정에 있습니다. 아울러 화장품 외에 사업 다각화를 위하여 중국 현지 화장품 용기공장의 인프라를 구축하여 국내보다 저렴하고 우수한 품질의 화장품용기를 당사 및 국내 화장품제조사에 공급하는 화장품 용기사업을 2019년 4분기부터 진행하고 있으며, 추후 지속적인 매출 확대를 기대하고 있습니다. 또한 이너뷰티 제품을 올리브영과 공동 계획 개발을 계획하는 등 주력인 화장품사업 이외에 안정적인 매출확보 및 영업이익 극대화를 위한 사업 포트폴리오를 구축하고있습니다. (2) 시장점유율국내 화장품시장을 기준으로 대기업을 제외한 경쟁사로는 해브엔비(닥터자르트), CNP코스메틱스(CNP Laboratory), 제이엠솔루션, 카버코리아(AHC), 네오팜이 있으며 중소·중견기업 브랜드내에서도 가장 큰 브랜드 이미지를 가진 기업입니다. 2019년 연간 누적 매출(추정치 포함)기준으로 해브앤비 34%, 제이엠솔루션 22.7%, 카버코리아 34%, CNP코스메틱스 4.5%, 네오팜 4.5%, 매출을 차지하며 엘리샤코이가 0.1 %의매출 비중을 차지합니다. (단위 : 억원) 구분 해브엔비 제이엠솔루션 커버코리아 CNP 코스메틱스 네오팜 엘리샤코이 매출액 (추정포함) 6,000 4,000 6,000 800 805 24 비 중 34% 22.7% 34% 4.5% 4.5% 0.1% [리테일사업 부문 - 의류] (1) 영업개황 당사는 프리미엄 데님 브랜드 “DENIM OF VIRTUE”를 운영하고 있으며, 국내 진시장을 잠식하고 있는 해외 라이센스 브랜드들의 독주에 맞설 수 있고, 한국을 대표할 수 있는 내셔널 진 브랜드를 만들겠다는 당사의 의지로 2016년 09월 한국법인으로 재런칭 하였습니다. 데님오브벌츄는 홈쇼핑 채널을 기반으로 성장하여 왔으며, 온라인 및 오프라인 등의 유통채널을 확장해 나가고 있습니다. 현재 홈쇼핑 외 온/오프라인 22개점의 영업망을 보유하고 있습니다. 당사는 완벽한 핏을 위한 섬세한 커팅과 봉재, 워싱 및 피니쉬 마스터링까지 독보적인 경쟁력을 갖추고 있으며, 이런 강점으로 데님아이템을 기반으로 토탈 캐쥬얼 브랜드로 성장해 나갈 예정입니다. (2) 시장의 특성 당사 의류 복종에 따른 시장의 특성은 다음과 같습니다. 브랜드명 유통채널 고객층 브랜드 특성 DOV 홈쇼핑/온라인 20대 ~ 50대 편안한 피팅감과 베이직하면서도 세련된 스타일을 다양한 연령대에게 제안함 VIRTUE 오프라인/온라인 20대 ~ 30대 트렌디한 감각과 하이엔드 감성을 다양한 스타일로 연출하여 젊은층에게 제안함 [바이오사업 부문] (1) 영업의 개황 감염 및 면역학 전문가로서 감염성 질환(박테리아 감염성 패혈증, 고병원성 인플루엔자 및 바이러스성 간염)과 면역항암제 전달기술 및 백신효력 증강제(cancer-immunotherapeutics/adjuvants)를 중심으로 자가면역질환(류머티스성 관절염 및 건선 등)의연구결과물을 혁신신약으로 개발하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 2016년 4월 창업한 벤처기업으로 패혈증 치료제 개발 등 다수의 국가연구과제를 우수하게 수행하였으며, 이를 바탕으로 중소기업벤처기업부의 창업아이템 사업화과제로 내독소 제거용 시약을 개발하였고, 2020년 제품 상용화를 앞두고 있습니다. 아울러, 숙취해소 음료(알콜흡수 저해제)도 2020년 제품생산 및 판매를 목표로 진행하고 있습니다. 펩타이드 기반 패혈증 치료제는 2020년 비임상 완료 후 임상진입을 목표로 하고 있으며, 면역항암제 전달기술은 2021년 비임상 완료 후 임상진입을 목표로 하고 있습니다 다. 조직도 (1) 넥스트사이언스 조직도 조직도도.jpg 조직도_NEXS (2) 자회사 관계도 자회사 관계도.jpg 자회사 관계도 2. 주요제품 및 서비스당사등 주요종속회사가 판매하고 있는 주요제품 및 상품 등의 내용은 아래와 같습니다. 가. 주요제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) 리소스사업 제품,상품 골재 레미콘 혼합재 - 10,988 67.5 소 계 10,988 67.5 리테일사업 (화장품) 제품,상품 기초 세안,보습 엘리샤코이 1,613 9.9 색조 용모미화 엘리샤코이 579 3.6 기타 헤어,헬스 엘리샤코이 199 1.2 내 부 매 출 (8) 0.0 소 계 2,383 14.6 리테일사업 (의류) 제품 의류 의류 데님오브벌츄 3,063 18.8 의류 의류 DENIM OF VIRTUE CORP. 2,247 13.8 내 부 매 출 (2,402) (14.8) 소 계 2,908 17.9 합 계 16,279 100 ※ 바이오부문은 매출액등이 없어 당기보고서에 인식되는 금액은 없습니다.※ 당기중 신기술사업부문으로 분류되어 있던 이앤헬스케어투자조합5호는 해산하였으며, 당기중 인식된 운용매출은 18,746백만원입니다. 나. 주요제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 품목 제58기 제57기 제56기 리소스사업 골재 17,300 21,780 16,755 리테일사업 (화장품) 스킨케어 6,106 7,702 8,780 메이크업 7,353 8,735 9,783 헤어 12,399 14,035 17,544 리테일사업 (의류) 데님자켓 134,545 145,454 190,909 데님팬츠 127,727 127,272 131,818 티셔츠류 51,090 82,822 78,400 (1) 산출기준 대표적인 복종을 산출대상으로 선정하고 각 복종별로는 판매가격을 가중평균가격으로 표시한 것입니다. (2) 주요 가격 변동 원인- 리소스사업 부문: 당기 골재단가는 전기보다 약 10%정도 하락하였으며, 고객인도방식차이로 인한 골재가격 차이가 추가로 발생하였습니다.＊ 용어설명상차도: 판매자의 지정장소에서 판매자가 구매자의 차량에 화물을 상차해 주는 조건(운송료 구매자 부담) 하차도(도착도) : 구매자가 지정장소까지 판매자가 운송하여 하차한 상태에서 구매자가 인수하는 조건(운송료, 판매자 부담)- 리테일사업 부문 - 화장품: 지속적인 매출 규모 성장을 위해 유통별 매출편중에 따라 공급가격이 상이하고, 매년 동종사의 가격경쟁심화에 따라 당사도 프로모션등 할인가격정책을 하고있습니다. - 리테일사업 부문 - 의류 : 계절에 따른 제품의 차이와 유행하는 원,부재료의 종류차이 등으로 가격이 상이합니다. 다. 주요 원재료에 관한 사항 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 매입액 비율(%) 비고 리소스사업 원재료 원사 8,324,761 100 - 리테일사업 (화장품) 원재료 향료외 1,041,237 44.4 - 부재료 용기외 819,726 35 - 리테일사업 (의류) 원재료 원단 708,925 16.5 - 부재료 부자재 97,910 2.3 - 리테일사업(미국 법인) 원재료 원단 745,683 35.1 부재료 부자재 120,442 5.7 ※ 비율은 총제조원가 대비 산정 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력 산출 근거 [리소스사업 부문](1) 생산능력 (단위 : ㎥) 사업 부문 품 목 품목 제58기 제57기 제56기 리소스사업 제품 골재 1,600,000 1,600,000 1,600,000 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 ① 산출기준 : 설비능력, 매장량(확인광량), 작업인원을 기준 ② 산출방법 : 산출기준(설비능력, 매장량, 작업인원)에 의해 계산 (나) 생산 능력 및 평균가동시간 ① 해사 부분1년 해사채취능력- 동원102호 : 3,977㎥- 동원202호 : 4,122㎥- 동원1호 : 1,047㎥ * 작업일수 : 276 일기준 가동일수 : 365(일) - 계획휴지일 89(일)= 276(일)일일 평균가동시간 : 24(HR)당기 가동시간 : ( 276 )일 * 24(HR/일) = ( 6,624 HR ) (다) 생산실적 ( 단위 : 백만원, 해사:㎥ ) 사업 부문 품목 제58기 제57기 제56기 리소스사업 골재 8,894 (647,177) 9,032 (369,025) 12,646 (756,639) ※ ( )은 수량임 (2) 당반기의 가동율 ( 단위 : 시간, % ) 사업 부문 당분기 가능시간 당반기 실제가동시간 평균가동률 리소스사업 6,624 2,649 40.00 나. 생산설비의 현황 (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 선박 합 계 취득원가 기초 309,944 1,999,058 335,266 143,800 756,006 9,072,735 12,616,809 취득 - - - - 529,074 18,396 547,470 처분 - - - - (5,913) - (5,913) 기말 309,944 1,999,058 335,266 143,800 1,279,167 9,091,131 13,158,366 감가상각누계액 기초 (276,160) (1,999,039) (72,035) (113,103) (198,749) (3,197,336) (5,856,422) 감가상각비 (20,456) - (67,019) (7,504) (202,658) (693,936) (991,573) 기말 (296,616) (1,999,039) (139,054) (120,607) (401,407) (3,891,272) (6,847,995) 장부금액 기초 33,784 19 263,231 30,697 557,257 5,875,399 6,760,387 환율효과 - - - - 48 - 48 기말 13,328 19 196,212 23,193 877,808 5,199,859 6,310,419 [리테일사업 부문 - 화장품]※ 연결종속회사인 리테일사업부문은 화장품 제조업체들과 OEM 계약을 체결하여 제품을 공급 받고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않습니다. [리테일사업 부문 - 의류]※ 연결종속회사인 리테일사업부문은 의류 제조업체들과 OEM 계약을 체결하여 제품을 공급 받고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출현황 (단위: 천원) 사업 부문 매출유형 제58기 제57기 제56기 리소스사업 제품매출(내수) 10,988,830 10,347,565 15,686,212 소 계 10,988,830 10,347,565 15,686,212 리테일사업 (화장품) 제품매출(내수) 786,962 1,890,256 2,133,020 제품매출(수출) 1,602,002 1,375,093 3,397,566 상품매출(수출) 2,800 내부매출 (8,636) 소 계 2,383,128 3,265,349 5,530,586 리테일사업 (의류) 제품매출(내수) 2,870,484 5,267,809 3,611,918 제품매출(수출) 2,439,570 - - 내부매출 (2,402,893) 소 계 2,907,161 5,267,809 3,611,918 합 계 제품매출(내수) 14,646,276 17,505,630 21,431,150 제품매출(수출) 4,041,572 1,375,093 3,397,566 상품매출(수출) 2,800 내부매출 (2,411,529) 소 계 16,279,119 18,880,723 24,828,716 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 (단위: 천원) 사업 부문 구 분 매출액 (비중 % ) 비 고 리소스사업 직접판매 10,988,830 67.5 - 소 계 10,988,830 67.5 - 리테일사업 (화장품) 오프라인매장 447,463 2.7 - 온라인몰 328,989 2.0 - 홈쇼핑 10,510 0.1 - 수출 1,604,802 9.9 - 내부매출 (8,636) -0.1 - 소 계 2,383,128 14.6 - 리테일사업 (의류) 홈쇼핑 2,347,792 14.4 - 온라인몰 38,439 0.2 - 오프라인매장 484,253 3.0 - 수출 2,439,570 15.0 - 내부매출 (2,402,893) (14.8) - 소 계 2,907,161 17.9 - 소 계 16,279,119 100.0 - (2) 판매방법 및 조건 사업 부문 구분 방법 조건 리소스사업 내수 레미콘업체에게 직접 판매 등 매출발생월 익월기준 현금및 110일 이내 어음 결재 리테일사업 (화장품) 내수 온라인 채널을 통한 판매를 기반으로 대형 오프라인 채널인 H, 마트 등을 통한 판매를 하고 있으며, 전 유통 동일한 주력상품 판매를 통해 매출확대 정책을 추구함. 유통별 정해진 공급율을 바탕으로 100% 현금결제를 원칙으로 하나 유통별 입금 기준일은 상이함. 수출 해외 유통채널 직거래 및 국내 에이전트계약을 통한 수출진행, 해외 보따리상, 관광객을 위한 면세점 판매진행. TT 100% 결제를 원칙으로 하나 유통별 입금 기준일은 상이함. 리테일사업 (의류) 내수 온라인 채널 및 백화점(오프라인매장),홈쇼핑 등의 채널에서 판매하고 있고 유통채널별 상품 차별화정책을 기본으로 함. 현금 거래를 원칙으로 함. (3) 판매전략 사업 부문 내 용 리소스사업 1) 자동화세척설비에서 생산된 고품질의 모래를 공급하고 고정거래처에 안정적인 공급을 최우선시 함.2) 고정거래처는 국내 메이저급 레미콘사를 위주로하여 매출액을 안정적으로 확보함.3) 매출 극대화를 위한 신규거래처를 꾸준히 개발함. 리테일사업 (화장품) 1) 온라인 유통 확대 및 온라인 채널별 주력상품 발굴을 통한 매출 극대화2) 인플루언서를 활용한 엘리샤코이 퍼포먼스 마케팅 구축3) 고정매출 확보를 위한 대형유통채널 구축4) 중국 온라인 및 오프라인 유통계약을 통한 중국시장 진출 리테일사업 (의류) 1) 당사는 급격하게 변화하는 트렌드와 고객의 다양한 요구에 대응하고자 기획력을 강화하여 기획 적중율을 높이고, 시장반응에 따른 즉각적인 생산능력 증대를 통한 제품 공급 원활화를 추구하고 있음.2) 또한, 적극적인 스타 마케팅 활동 및 매체를 통한 광고 활동을 통한 브랜드력을 강화하여 판매를 극대화 하는 전략을 수립하고 있음. 5. 연구개발활동 [리테일사업 부문 - 화장품]가. 연구개발조직도 연구개발담당조직도.jpg 연구개발 담당조직도 나. 연구개발실적 (1) 특허등록 발명의 명칭 특허등록번호 / 등록일 비 고 머리카락 내 DHEA 설페이트 및 콜레스테롤 설페이트의 검출에 의한 여드름 질환의 평가방법 제 10-1152655 (2012.05.29) 특허실용 휴대용 피부상태 분석 장치 및 이를 이용한 피부관리 서비스 방법 제 10-1647318 (2016.08.04) 특허실용 피부 상태 분석 장치 및 이를 이용한 피부 관리 서비스 방법 제 10-11706373 (2017.02.07) 특허실용 (2) 지적재산권 보유현황 구분 총등록건수 비고 국 내 상 표 17 - 해 외 상 표 10 - 의장(디자인) 3 - 특 허 3 - ※ 리테일사업(의류) 지적재산권 국내상표권 5건, 해외상표 2건(미국 1건, 유럽 1건) 보유중. [바이오사업부문] 가. 연구개발조직도 연구조직도.jpg 연구조직도 - 바이오 나. 연구개발 실적 (1) 정부출연 국책과제 구분 2018년 투자연계형 공공기술사업화 기업 성장지원사업 TRACK1 (사업화R) 연구과제 카바페넴 내성 그람음성균 항생제 후보물질 (DD-S001) 효력 연구 연구기간 2018. 05. 04 ~ 2019. 02. 28(9개월 20일) 구분 중소벤처기업무 창업도약패키지 기술창업스카우터 연구과제 EndofreeTM kit 연구기간 2019.07.31.~2020.05.30 (2) 연구개발활동 가) 연구개발 담당조직 조직형태 및 명칭 연구분야 기업부설연구소 DD-S001: 패혈증 치료제 DD-D0x: 면역억제인자 타겟 약물전달 플랫폼(imMDV) DD-A00x: 항암백신 adjuvant (NE-IQ) DD-I001: 고병원성 인플루엔자 치료제 DD-H001: B형 간염 치료제 DD-G001: 알콜흡수 억제 및 항 비만제 DD-R001: 류마티스 관절염 치료제 DD-P001: 건선치료제 나)특허등록※ 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권)등 국내외구분 No. 일자 특허명 비고 국내 1 2014.12.23 특허등록(10-1477795) ADK 단백질을 유효성분으로 포함하는 패혈증 또는 패혈증성 쇼크의 예방 또는 치료용 조성물 패혈증(전용실시권) 2 2015.07.20 특허등록(10-1539336) ADK 단백질을 유효성분으로 포함하는 항균용 조성물 패혈증(전용실시권) 3 2017.09.28 특허등록(10-1785050) ADK 단백질 및 항생제를 유효성분으로 포함하는 패혈증 또는 패혈증성 쇼크의 예방 또는 치료용 조성물 패혈증(전용실시권) 4 2012.06.04 특허등록(10-1155079) 폴리감마글루탐산과 카테킨 갈레이트를 포함하는 혈당상승 억제 및 비만억제 조성물 지방억제약품 5 2013.10.18 특허등록(10-1321744) 카테킨 갈레이트를 함유하는 녹차 추출물과 포리감마글루탐산을 포함하는 알코올 흡수 억제용 또는 알코올성 간 손상 억제용 조성물 및 식품 숙취음료개발 6 2013.09.03 특허등록(10-1305984) 카테킨 갈레이트를 함유하는 녹차 추출물과 폴리감마글루탐산을 포함하는 알코올 흡수 억제용 또는 알코올성 간 손상 억제용 식품 숙취음료개발 7 2018.05.11 특허등록(10-1859222)고병원성 인플루엔자 바이러스 검출용 마커 및 이의 용도 인플루엔자약품 8 2018.12.10 특허등록(10-1929245) 인터루킨-32를 유효성분으로 포함하는 B형 간염 바이러스에 대한 항바이러스용 조성물 B형간염 바이러스 약품 9 2019.06.26 특허등록(10-1995622) ADK 단백질을 유효성분으로 포함하는 카바페넴 내성 그람음성균에 대한 항균성 조성물 패혈증(전용실시권) 10 2019.06.28 특허등록(10-1996538) 이미다졸린계열 물질을 포함하는 나노에멀젼 및 이의 용도 면역항암제 국외 11 2019.02.08 해외특허등록(일본,6475865) ANTIBACTERIAL COMPOSITION FOR COMBATING CARBAPENEM-RESISTANT GRAM-NEGATIVE BACTERIA COMPRISING ADK PROTEIN AS ACTIVE INGREDIENT 패혈증(전용실시권 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원, 주당순이익 : 원) 구 분 제58기 제57기 제56기 [유동자산] 58,047,356 87,933,978 35,772,218 ㆍ현금및현금성자산 18,616,757 21,902,002 3,443,798 ㆍ단기금융상품 5,500,000 55,000,000 23,000,000 ㆍ매출채권 및 기타유동채권 24,985,348 3,963,105 2,771,251 ㆍ재고자산 4,516,977 3,178,463 325,232 ㆍ당기법인세자산 0 91,381 110,097 ㆍ기타유동자산 4,428,274 3,799,027 6,121,840 [비유동자산] 71,354,393 72,059,644 39,153,269 ㆍ장기금융상품 2,000 5,014,385 2,000 ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 0 8,085,029 0 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 41,781,455 24,857,368 0 ㆍ매도가능금융자산 0 0 18,232,707 ㆍ장기매출채권 및 기타비유동채권 1,335,259 770,874 341,682 ㆍ종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 4,715,050 ㆍ유형자산 6,310,419 6,760,387 4,944,926 ㆍ투자부동산 10,330,263 10,520,058 10,524,992 ㆍ영업권 이외의 무형자산 10,243,886 16,051,543 391,912 ㆍ사용권자산 1,351,111 0 0 자산총계 129,401,749 159,993,622 74,925,487 [유동부채] 31,399,540 62,377,170 9,695,681 [비유동부채] 16,935,215 25,261,080 2,383,701 부채총계 48,334,756 87,638,250 12,079,382 [지배기업의 소유주지분] 75,668,740 68,779,571 62,846,105 [자본금] 14,217,069 11,255,011 9,590,550 [자본잉여금] 69,021,587 43,303,283 30,428,127 [기타자본구성요소] 42,405,520 39,583,514 35,189,376 [기타포괄손익누계액] (1,461,802) (223,092) 540,484 [이익잉여금(결손금)] (48,513,634) (25,139,144) (12,902,432) [비지배지분] 5,398,253 3,575,800 0 자본총계 81,066,993 72,355,372 62,846,105 (2019.01.01 ~ 2019.12.31) (2018.01.01 ~ 2018.12.31) (2017.01.01 ~ 2017.12.31) 수익(매출액) 35,025,713 13,237,690 15,686,212 영업이익(손실) (4,358,730) (4,041,551) (467,593) 법인세비용차감전순이익(손실) (24,915,414) (12,842,689) (833,281) 당기순이익(손실) (22,868,905) (11,915,113) (739,375) 지배기업의 소유지분 (22,915,133) (11,293,884) (739,375) 비지배지분 46,229 (621,229) 0 총포괄손익 (24,145,876) (13,621,517) (151,935) 지배기업의 소유지분 (22,915,133) (13,000,288) (151,935) 비지배지분 46,229 (621,229) 0 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (935)원 (546)원 (40)원 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (935)원 (546)원 (40)원 연결에 포함된 회사수 4개 4개 0개 나. 요약별도재무정보 (단위 : 천원, 주당순이익 : 원) 구 분 제58기 제57기 제56기 [유동자산] 47,103,104 83,028,921 35,772,218 ㆍ현금및현금성자산 18,156,841 20,843,662 3,443,798 ㆍ단기금융상품 0 55,000,000 23,000,000 ㆍ매출채권 및 기타유동채권 24,179,039 3,919,120 2,771,251 ㆍ재고자산 569,379 0 325,232 ㆍ당기법인세자산 0 91,277 110,097 ㆍ기타유동자산 4,197,845 3,174,862 6,121,840 [비유동자산] 68,058,779 68,959,617 39,153,269 ㆍ장기금융상품 2,000 5,002,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 0 1,752,127 0 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 41,781,455 26,705,518 0 ㆍ매도가능금융자산 0 0 18,232,707 ㆍ파생상품자산 0 274,760 0 ㆍ장기매출채권 및 기타비유동채권 1,070,087 573,319 341,682 ㆍ종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,127,828 17,670,691 4,715,050 ㆍ유형자산 5,488,763 6,190,349 4,944,926 ㆍ투자부동산 10,330,263 10,520,058 10,524,992 ㆍ영업권 이외의 무형자산 270,795 270,795 391,912 ㆍ사용권자산 987,588 0 0 자산총계 115,161,883 151,988,538 74,925,487 [유동부채] 29,272,439 57,620,694 9,695,681 [비유동부채] 14,477,079 22,067,795 2,383,701 부채총계 43,749,518 79,688,489 12,079,382 [자본금] 14,217,069 11,255,011 9,590,550 [자본잉여금] 69,021,587 43,303,283 30,428,127 [기타자본구성요소] 42,346,950 39,583,514 35,189,376 [기타포괄손익누계액] (3,289,658) (132,415) 540,484 [이익잉여금(결손금)] (50,883,583) (21,709,343) (12,902,432) 자본총계 71,412,365 72,300,049 62,846,105 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01 ~ 2019.12.31) (2018.01.01 ~ 2018.12.31) (2017.01.01 ~ 2017.12.31) 수익(매출액) 10,988,830 10,347,565 15,686,212 영업이익(손실) (5,140,563) (2,503,465) (467,593) 법인세비용차감전순이익(손실) (30,815,034) (8,787,750) (833,281) 당기순이익(손실) (29,300,587) (7,860,173) (739,375) 총포괄손익 (32,331,483) (9,479,810) (151,935) 기본주당이익(손실) (1,198)원 (380)원 (40)원 희석주당이익(손실) (1,198)원 (380)원 (40)원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_58_00169048_(주)넥스트사이언스_변환v0_수.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 58 기 2019.12.31 현재 제 57 기 2018.12.31 현재 제 57 기초 2018.01.01 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 57 기초 자산 유동자산 58,047,356,040 87,933,978,404 35,772,217,974 현금및현금성자산 18,616,756,773 21,902,002,425 3,443,798,334 단기금융상품 5,500,000,000 55,000,000,000 23,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 24,985,348,092 3,963,105,174 2,771,250,596 재고자산 4,516,976,953 3,178,462,680 325,231,630 당기법인세자산 0 91,381,320 110,097,260 기타유동자산 4,428,274,222 3,799,026,805 6,121,840,154 비유동자산 71,354,392,840 72,059,643,981 39,153,269,057 장기금융상품 2,000,000 5,014,384,905 2,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 0 8,085,029,403 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 41,781,454,943 24,857,368,426 0 매도가능금융자산 0 0 18,232,706,953 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,335,258,601 770,873,600 341,682,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 4,715,049,858 유형자산 6,310,418,839 6,760,387,203 4,944,925,966 투자부동산 10,330,262,770 10,520,057,650 10,524,992,250 영업권 이외의 무형자산 10,243,886,417 16,051,542,794 391,912,030 사용권자산 1,351,111,270 0 0 자산총계 129,401,748,880 159,993,622,385 74,925,487,031 부채 유동부채 31,399,540,441 62,377,170,428 9,695,680,834 매입채무 및 기타유동채무 2,972,903,871 1,890,532,962 994,911,926 단기차입부채 16,222,228,487 48,648,952,351 8,440,132,278 기타유동금융부채 8,552,978,699 10,388,351,585 0 유동파생상품부채 8,552,978,699 10,388,351,585 0 유동리스부채 1,308,776,329 0 0 유동충당부채 1,046,524,591 1,268,952,597 200,000,000 이연수익 24,464,904 90,131,099 0 기타유동부채 268,331,501 90,249,834 60,636,630 당기법인세부채 1,003,332,059 0 0 비유동부채 16,935,215,223 25,261,080,065 2,383,701,197 퇴직급여부채 467,394,839 249,051,904 74,061,951 장기차입부채 8,504,263,674 13,524,439,850 0 상환우선주부채 0 201,246,887 0 기타비유동금융부채 5,973,103,500 6,816,634,000 0 비유동파생상품부채 5,973,103,500 6,816,634,000 0 장기기타지급채무 36,306,392 24,000,000 0 비유동리스부채 119,041,997 0 0 이연법인세부채 1,835,104,821 4,445,707,424 2,309,639,246 부채총계 48,334,755,664 87,638,250,493 12,079,382,031 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 75,668,739,958 68,779,571,447 62,846,105,000 자본금 14,217,068,500 11,255,010,500 9,590,550,000 자본잉여금 69,021,587,439 43,303,282,627 30,428,126,554 주식발행초과금 69,021,587,439 43,303,282,627 30,428,126,554 기타자본구성요소 42,405,520,134 39,583,514,151 35,189,376,364 기타포괄손익누계액 (1,461,801,794) (223,091,955) 540,484,415 이익잉여금(결손금) (48,513,634,321) (25,139,143,876) (12,902,432,333) 비지배지분 5,398,253,258 3,575,800,445 0 자본총계 81,066,993,216 72,355,371,892 62,846,105,000 자본과부채총계 129,401,748,880 159,993,622,385 74,925,487,031 연결 포괄손익계산서 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 56 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 수익(매출액) 35,025,713,235 13,237,690,408 15,686,212,200 매출원가 19,903,110,869 10,861,279,370 12,387,805,928 매출총이익 15,122,602,366 2,376,411,038 3,298,406,272 판매비와관리비 19,481,332,201 6,417,962,193 3,765,999,584 영업이익(손실) (4,358,729,835) (4,041,551,155) (467,593,312) 금융수익 6,713,911,511 1,810,194,639 443,947,334 금융원가 12,268,022,953 5,928,346,446 739,563,182 기타이익 292,055,428 292,980,001 417,328,475 기타손실 15,294,627,655 4,975,966,054 105,025,318 지분법손익 0 0 (382,374,518) 법인세비용차감전순이익(손실) (24,915,413,504) (12,842,689,015) (833,280,521) 법인세비용 (2,046,508,822) (927,576,124) (93,905,788) 당기순이익(손실) (22,868,904,682) (11,915,112,891) (739,374,733) 기타포괄손익 (1,276,971,787) (1,706,404,293) 587,440,036 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (38,261,948) 27,423,250 (134,394,234) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,309,092,664) (1,733,827,543) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 721,834,270 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 70,382,825 0 0 총포괄손익 (24,145,876,469) (13,621,517,184) (151,934,697) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (22,915,133,334) (11,293,883,620) (739,374,733) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 46,228,652 (621,229,271) 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (24,192,105,121) (13,000,287,913) (151,934,697) 총 포괄손익, 비지배지분 46,228,652 (621,229,271) 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (935) (546) (40) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (935) (546) (40) 연결 자본변동표 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 56 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,393,585,000 14,963,660,212 35,168,582,441 (181,349,855) (12,028,663,366) 0 0 44,315,814,432 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (739,374,733) 0 0 (739,374,733) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 721,834,270 0 0 0 721,834,270 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (134,394,234) 0 0 (134,394,234) 전환사채의 전환 2,124,005,000 9,052,977,128 0 0 0 0 0 11,176,982,128 유상증자 1,072,960,000 6,415,976,700 0 0 0 0 0 7,488,936,700 주식기준보상거래 0 0 126,892,656 0 0 0 0 126,892,656 액면분할 0 (4,487,486) 0 0 0 0 0 (4,487,486) 전환권대가 0 0 (106,098,733) 0 0 0 0 (106,098,733) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 9,590,550,000 30,428,126,554 35,189,376,364 540,484,415 (12,902,432,333) 0 0 62,846,105,000 2018.01.01 (기초자본) 9,590,550,000 30,428,126,554 35,189,376,364 540,484,415 (12,902,432,333) 0 0 62,846,105,000 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (1,170,000) 1,170,000 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,293,883,620) (11,293,883,620) (621,229,271) (11,915,112,891) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (762,406,370) (971,421,173) (1,733,827,543) 0 (1,733,827,543) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 27,423,250 27,423,250 0 27,423,250 전환사채의 전환 552,113,000 4,000,186,608 0 0 0 4,552,299,608 0 4,552,299,608 유상증자 1,112,347,500 8,874,969,465 0 0 0 9,987,316,965 0 9,987,316,965 주식기준보상거래 0 0 257,771,222 0 0 257,771,222 0 257,771,222 액면분할 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 4,136,366,565 0 0 4,136,366,565 0 4,136,366,565 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 4,197,029,716 4,197,029,716 2018.12.31 (기말자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (223,091,955) (25,139,143,876) 68,779,571,447 3,575,800,445 72,355,371,892 2019.01.01 (기초자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (223,091,955) (25,139,143,876) 68,779,571,447 3,575,800,445 72,355,371,892 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (22,915,133,334) (22,915,133,334) 46,228,652 (22,868,904,682) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (1,309,092,664) 86,199,465 (1,222,893,199) 0 (1,222,893,199) 해외사업환산손익 0 0 0 70,382,825 0 70,382,825 0 70,382,825 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (38,261,948) (38,261,948) 0 (38,261,948) 전환사채의 전환 2,094,293,500 15,856,081,119 1,712,689,368 0 0 19,663,063,987 0 19,663,063,987 유상증자 786,164,000 9,203,516,925 0 0 0 9,989,680,925 4,843,507,643 14,833,188,568 주식기준보상거래 81,600,500 658,706,768 664,196,549 0 0 1,404,503,817 0 1,404,503,817 액면분할 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 445,120,066 0 0 445,120,066 0 445,120,066 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 (600,000,000) (600,000,000) 종속기업 처분 0 0 0 0 0 0 (2,467,283,482) (2,467,283,482) 사업결합 0 0 0 0 (507,294,628) (507,294,628) 0 (507,294,628) 2019.12.31 (기말자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,405,520,134 (1,461,801,794) (48,513,634,321) 75,668,739,958 5,398,253,258 81,066,993,216 연결 현금흐름표 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 56 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 (6,417,304,365) 572,706,697 598,786,290 당기순이익(손실) (22,868,904,682) (11,915,112,891) (739,374,733) 당기순이익조정을 위한 가감 16,417,100,633 12,251,760,586 1,587,585,204 재고자산평가손실 5,236,081,667 186,082,862 0 퇴직급여 402,384,583 271,343,657 130,831,974 주식보상비용(환입) 756,008,643 257,771,222 126,892,656 대손상각비 (1,793,620,120) 17,158,488 (64,401,770) 감가상각비 2,151,491,518 783,834,397 479,475,320 무형자산상각비 575,204,200 142,482,122 0 이자비용 7,203,451,337 2,827,126,279 735,200,304 외화환산손실 1,059,584 6,139,421 1,595,848 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 0 2,914,968,984 0 사채상환손실 320,633,491 0 0 지분법손실 18,775,500 0 388,273,466 매도가능금융자산처분손실 0 0 2,767,030 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 178,710,600 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 0 5,898,949 0 파생상품평가손실 4,742,878,541 76,120,562 0 파생상품처분손실 0 103,991,200 0 유형자산처분손실 5,912,879 160,857,411 86,251,016 무형자산처분손실 1,084,338 0 0 무형자산손상차손 5,330,593,357 3,834,700,082 0 충당부채전입액 0 577,360,175 0 기타의 대손상각비 9,588,412,983 87,769,674 0 잡손실 0 5,484,860 0 법인세비용 (2,046,508,822) (927,576,124) (93,905,788) 이자수익 (1,421,186,120) (919,581,217) (347,240,350) 외화환산이익 (30,054,802) (5,830,422) (3,501) 지분법이익 0 0 (5,898,948) 단기매매증권처분이익 0 0 (85,119,520) 매도가능금융자산처분이익 0 0 (11,583,963) 파생상품평가이익 (2,343,698,698) (884,783,000) 0 파생상품처분이익 (2,500,000) 0 0 사채상환이익 (2,916,471,891) 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 0 (260,621,944) 0 투자부동산처분이익 (230,205,120) 0 0 유형자산처분이익 0 0 (389,999,000) 사용권자산처분이익 (446,252) 0 0 매출채권및기타수취채권의 감소 (1,450,812,386) 618,596,593 3,868,579,711 재고자산의 증가(감소) (6,609,222,542) (677,232,886) (257,858,404) 기타유동자산의 감소(증가) (1,689,202,737) 3,442,783,435 (2,510,874,948) 장기기타수취채권의 증가 (31,472,550) 0 0 매입채무및기타지급채무의 감소 941,426,276 (275,876,611) (174,339,579) 충당부채의 증가 (222,428,006) 402,141,927 0 이연수익의 증가(감소) (65,666,195) (121,797,193) 0 기타유동부채의 증가(감소) 15,161,159 (158,607,407) 14,075,800 장기기타지급채무의 증가 12,306,392 24,000,000 0 퇴직금의 지급 (210,980,174) (262,944,910) (305,132,150) 이자수취(영업) 1,420,794,291 544,063,484 220,797,048 이자지급(영업) (1,222,002,114) (310,482,601) (383,937,749) 법인세납부(환급) (164,292,493) 2,478,119 (86,283,480) 투자활동현금흐름 16,370,455,896 (61,849,910,405) (18,715,523,821) 단기매매증권의 처분 0 0 1,085,195,870 단기금융상품의 처분 90,000,000,000 23,000,000,000 46,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 5,000,000,000 0 0 장기금융상품의 처분 5,012,384,905 0 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 1,554,480,884 1,004,588,240 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 523,024,433 파생상품자산 처분 2,500,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,617,745,921 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 13,970,266,004 0 유형자산의 처분 0 85,727,273 390,000,000 투자부동산의 처분 420,000,000 0 0 무형자산의 처분 1,801,529 0 0 보증금의 감소 15,900,000 46,000,000 0 단기매매증권의 취득 0 0 (1,000,076,350) 단기금융상품의 취득 (40,500,000,000) (55,542,457,739) (57,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (30,002,884,639) 0 0 장기금융상품의 취득 0 (5,002,858,055) 0 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 0 (10,999,998,387) 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (19,639,800,000) (9,852,811,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (1,581,238,750) 파생상품자산 취득 0 (131,989,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (197,486,100) (9,000,493,151) (2,969,400,000) 유형자산의 취득 (547,469,800) (2,510,630,489) (4,143,529,024) 무형자산의 취득 (6,664,240) (25,858,800) 0 사용권자산 취득 (111,028,163) 0 0 보증금의 증가 (249,024,401) (237,636,600) (20,000,000) 사업결합으로인한 순현금유출액 0 (6,651,758,701) 0 재무활동현금흐름 (13,087,168,264) 81,634,213,053 16,868,299,154 단기차입금의 증가 30,846,703,369 (2,386,198,912) 0 전환사채의 증가 18,500,000,000 73,500,000,000 9,400,000,000 유상증자 9,425,914,080 9,987,316,965 7,488,936,700 주식선택권행사로 인한 현금유입 650,029,583 0 0 비지배지분의 자본금 납입 5,287,837,788 1,150,000,000 0 단기차입금의 상환 (33,138,226,708) (316,905,000) 0 유동성장기차입금 감소 (1,305,210,000) (300,000,000) 0 전환사채의 감소 (42,500,000,000) 0 0 단기리스부채의 감소 (763,157,806) 0 0 전환사채 전환비용 (29,406,564) 0 (16,150,060) 액면분할 비용 0 0 (4,487,486) 유상증자 비용 (60,117,597) 0 0 주식선택권 행사비 (1,534,409) 0 0 연결범위의 변동 0 (1,900,010,245) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,134,016,733) 18,456,999,100 (1,248,438,377) 기초현금및현금성자산 21,902,002,425 3,443,798,334 4,693,829,058 현금및현금성자산의 환율변동효과 (151,228,919) 1,204,991 (1,592,347) 기말현금및현금성자산 18,616,756,773 21,902,002,425 3,443,798,334 3. 연결재무제표 주석 제 58(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 57(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 넥스트사이언스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 넥스트사이언스(이하 "지배기업")은 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 자본금은 14,217백만원이며, 지배기업의 발행주식총수는 28,434,137주입니다. 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 진양곤으로그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 1,633,409주(지분율 5.74%)입니다. (2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출액 당기순손익 투자지분율 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1,895 7,163 2,392 (3,662) 100% (주)데님오브벌츄코리아 한국 의류 제조 및 판매 12월 31일 4,261 8,925 3,063 (10,394) 100% 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 12월 31일 6,918 575 - (2,221) 51% DENIM OF VIRTUE CORP. 미국 의류 판매 12월 31일 649 2,251 2,247 (3,422) 100% ② 전기말 (단위: 백만원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 결산일 자산 부채 매출액 당기순손익 투자지분율 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 12월 31일 1,840 3,396 3,265 (3,493) 100% (주)데님오브벌츄코리아 한국 의류 제조 및 판매 12월 31일 5,661 5,854 5,268 (1,630) 70% 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 12월 31일 1,239 2,043 - (1,351) 54% 이앤헬스케어투자조합5호 한국 신기술투자 12월 31일 8,206 1 - (2,946) 90% (3) 종속기업의 변동내역당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사 유 DENIM OF VIRTUE CORP. 당기 중 유상증자로 종속기업에 포함 이앤헬스케어투자조합5호 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외 (4) 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1: 종속기업의 현황 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ 주석 11: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 14: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 21: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 18 및 26: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5: 금융상품ㆍ 주석 13: 투자부동산ㆍ 주석 23: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다. (2) 리스이용자연결실체는 항만, 설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 연결실체는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(3) 리스제공자연결실체는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 896,208 유동성리스부채 257,835 비유동성리스부채 247,001 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인 하였으며, 적용된 가중평균차입이자율은 4.79%~7.10%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 653,818 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (28,774) - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (120,208) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 504,836 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산 1,351백만원 및 리스부채 1,428백만원을 인식하였습니다.또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체가 이 리스에 대하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 감가상각비 1,159,918 이자비용 62,497 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.① 신용위험에 대한 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 X의 Baa3 이상또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 구축물 15년 공구와기구 5년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 선박 12년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 특허권 17년 소프트웨어 5년 고객관계 12년 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.연결실체는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화거래 ① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 지배기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 지배기업은 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니 다. 지배기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 지배기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 지배기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 지배기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,616,757 - - - 18,616,757 단기금융상품 5,500,000 - - - 5,500,000 매출채권및기타수취채권 24,985,348 - - - 24,985,348 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - 41,781,455 - - 41,781,455 장기기타수취채권 1,335,259 - - - 1,335,259 합 계 50,439,364 41,781,455 - - 92,220,819 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - 2,972,904 - 2,972,904 단기차입부채 - - 16,222,228 - 16,222,228 단기파생상품부채 - - - 8,552,979 8,552,979 단기리스부채 - - 1,308,776 - 1,308,776 장기차입부채 - - 8,504,264 - 8,504,264 장기파생상품부채 - - - 5,973,104 5,973,104 장기기타지급채무 - - 36,306 - 36,306 장기리스부채 - - 119,042 - 119,042 합 계 - - 29,163,520 14,526,083 43,689,603 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 21,902,002 - - - - 21,902,002 단기금융상품 55,000,000 - - - - 55,000,000 매출채권및기타수취채권 3,963,105 - - - - 3,963,105 장기금융상품 5,014,385 - - - - 5,014,385 당기손익 -공정가치측정 금융자산 - 8,085,029 - - - 8,085,029 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 24,857,369 - - 24,857,369 장기기타수취채권 770,874 - - - - 770,874 합 계 86,650,366 8,085,029 24,857,369 - - 119,592,764 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 1,890,533 - 1,890,533 단기차입부채 - - - 48,648,952 - 48,648,952 파생상품부채 - - - - 10,388,352 10,388,352 장기차입부채 - - - 13,524,440 - 13,524,440 상환우선주부채 - - - 201,247 - 201,247 장기파생상품부채 - - - - 6,816,634 6,816,634 장기기타지급채무 - - - 24,000 - 24,000 합 계 - - - 64,289,172 17,204,986 81,494,158 (2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 41,781,455 41,781,455 단기파생상품부채 - - 8,552,979 8,552,979 장기파생상품부채 - - 5,973,104 5,973,104 전기말: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,085,029 8,085,029 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,662,115 23,195,254 24,857,369 단기파생상품부채 - - 10,388,352 10,388,352 장기파생상품부채 - - 6,816,634 6,816,634 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융상품 이자수익 1,421,186 919,581 외화환산이익 30,055 5,830 사채상환이익 2,916,472 - 이자비용 (7,203,450) (2,827,126) 외화환산손실 (1,060) (6,139) 사채상환손실 (320,633) - 공정가치 측정 금융상품 파생상품평가이익 2,343,699 884,783 파생상품거래이익 2,500 - 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 - (2,914,969) 파생상품평가손실 (4,742,879) (76,121) 파생상품거래손실 - (103,991) 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,298 1,320 요구불예금 18,615,459 21,900,682 합 계 18,616,757 21,902,002 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 4,033,229 - 4,518,108 - 손실충당금 (35,207) - (1,824,768) - 소 계 3,998,022 - 2,693,340 - 기타채권 대여금 27,156,000 - 557,727 - 손실충당금 (7,100,000) - - - 미수금 445,045 - 195,827 - 손실충당금 (7) - (2,646) - 미수수익 725,349 - 518,857 - 손실충당금 (239,061) - - - 보증금 - 1,335,259 - 782,874 손실충당금 - - - (12,000) 소 계 20,987,326 1,335,259 1,269,765 770,874 합 계 24,985,348 1,335,259 3,963,105 770,874 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 기초금액 1,824,768 - 2,646 - 12,000 수취채권손상차손 - 7,100,000 - 239,061 - 손상차손환입 - - (2,639) - (12,000) 제각 (1,789,561) - - - - 기말금액 35,207 7,100,000 7 239,061 - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 보증금 기초금액 35,819 - - 수취채권손상차손 17,158 7 12,000 사업결합 1,771,791 2,639 - 기말금액 1,824,768 2,646 12,000 당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 6,911,834 (3,422,529) 3,489,305 3,176,648 (596,426) 2,580,222 상품 2,541,512 (2,065,312) 476,200 437 - 437 원재료 498,041 - 498,041 159,891 - 159,891 부재료 68,983 (45,739) 23,244 229,581 (203,406) 26,175 재공품 317,745 (295,185) 22,560 - - - 미착품 6,907 - 6,907 290,653 - 290,653 반환자산회수권 720 - 720 121,085 - 121,085 합 계 10,345,742 (5,828,765) 4,516,977 3,978,295 (799,832) 3,178,463 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 5,236,082 186,083 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,896,454 3,735,040 손실충당금 (541,597) (87,763) 선급비용 73,417 151,750 합 계 4,428,274 3,799,027 10. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 에이치엘비(주) - - 8,085,029 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 지분상품의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,085,029 - 취득금액 - 10,999,998 평가손익 - (2,914,969) 처분금액 (8,085,029) - 기말금액 - 8,085,029 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)이지함앤코 - - 849,921 시장성 없는 지분증권 (주)동원리소스 19.89% 13,465,060 13,331,576 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 10.45% 26,132,700 8,992,800 니케프라우스투자조합 - - 1,662,114 규성머티리얼(주) 19.99% 2,162,738 - (주)강원일보 1.02% 20,957 20,957 합 계 41,781,455 24,857,368 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 24,857,368 18,232,707 취득금액 19,639,800 9,852,812 처분금액 (1,554,480) (1,357,808) 평가손익(법인세차감전) (1,161,233) (1,870,343) 기말금액 41,781,455 24,857,368 11. 관계기업투자 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 (주)룩스앤메이코스메틱 한국 화장품 제조 및 판매 20.06% 18,776 - YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD 중국 무역업 50.00% 178,710 - 합 계 197,486 - 연결실체는 당기 중 관계기업투자주식 197,486천원을 신규로 취득하였으며, 당기 중(주)룩스앤메이코스메틱에 대하여 지분법손실 18,776천원을 인식하였으며, YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD에 대하여 178,710천원의 손상차손을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 선박 합 계 취득원가 기초 309,944 1,999,058 335,266 143,800 756,006 9,072,735 12,616,809 취득 - - - - 529,074 18,396 547,470 처분 - - - - (5,913) - (5,913) 기말 309,944 1,999,058 335,266 143,800 1,279,167 9,091,131 13,158,366 감가상각누계액 기초 (276,160) (1,999,039) (72,035) (113,103) (198,749) (3,197,336) (5,856,422) 감가상각비 (20,456) - (67,019) (7,504) (202,658) (693,936) (991,573) 기말 (296,616) (1,999,039) (139,054) (120,607) (401,407) (3,891,272) (6,847,995) 장부금액 기초 33,784 19 263,231 30,697 557,257 5,875,399 6,760,387 환율효과 - - - - 48 - 48 기말 13,328 19 196,212 23,193 877,808 5,199,859 6,310,419 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 선박 합 계 취득원가 기초 309,944 1,876,258 40,299 119,540 - 7,385,915 9,731,956 취득 - - 287,250 24,260 267,300 1,931,820 2,510,630 처분 - - (13,583) - - (245,000) (258,583) 사업결합 - 122,800 21,300 - 488,706 - 632,806 기말 309,944 1,999,058 335,266 143,800 756,006 9,072,735 12,616,809 감가상각누계액 기초 (255,704) (1,876,240) (16,969) (109,856) - (2,528,261) (4,787,030) 감가상각비 (20,456) - (58,544) (3,247) (32,512) (669,075) (783,834) 처분 - - 11,998 - - - 11,998 사업결합 - (122,799) (8,520) - (166,237) - (297,556) 기말 (276,160) (1,999,039) (72,035) (113,103) (198,749) (3,197,336) (5,856,422) 장부금액 기초 54,240 18 23,330 9,684 - 4,857,654 4,944,926 기말 33,784 19 263,231 30,697 557,257 5,875,399 6,760,387 13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 입 목 합 계 토 지 입 목 합 계 기초금액 10,240,611 279,447 10,520,058 10,240,610 284,382 10,524,992 기타증감 (189,795) - (189,795) - (4,934) (4,934) 기말금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,240,610 279,448 10,520,058 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없으며, 당기 투자부동산의 일부 처분으로 인하여 230백만원의 투자부동산처분이익이 발생하였습니다. (2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 입목 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 10,330,263 17,114,687 연결실체는 당기 중 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 특허권 회원권 고객관계 소프트웨어 합 계 기초금액 4,301,845 2,130,385 9,105,556 270,795 217,297 25,665 16,051,543 취득 - 1,352 - - - 5,312 6,664 처분 - - - - - (2,886) (2,886) 상각 - - (547,573) - (18,493) (9,138) (575,204) 손상 (2,974,107) (2,129,851) (26,561) - (198,803) (1,271) (5,330,593) 기타증감(*) - 1,575 92,787 - - - 94,362 기말금액 1,327,737 3,462 8,624,210 270,795 - 17,683 10,243,886 (*) 기타증감은 기타유동자산에서 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 상표권 특허권 회원권 고객관계 소프트웨어 합 계 기초금액 - - - 391,912 - - 391,912 취득 - - 25,859 - - - 25,859 상각 - - (134,248) - (4,623) (3,611) (142,482) 손상 (3,713,583) - - (121,117) - - (3,834,700) 사업결합 8,015,428 2,130,385 9,213,946 - 221,920 29,275 19,610,954 기말금액 4,301,845 2,130,385 9,105,557 270,795 217,297 25,664 16,051,543 (2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사를 위해 영업권은 연결실체에서 내부관리 목적상 영업권에 대한 정보를 관찰하는 기업 내 최저수준의 단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)엘리샤코이 - 1,976,770 단디바이오사이언스(주) 1,327,737 1,327,737 (주)데님오브벌츄코리아 - 997,338 합 계 1,327,737 4,301,845 연결실체는 상기 현금창출단위집단의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 아래와 같이 적용하였습니다. 또한 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 아래와 같은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 가중평균자본비용 영구성장률 (주)엘리샤코이 13.23% 1.00% 단디바이오사이언스(주) 17.70% 0.00% (주)데님오브벌츄코리아 10.48% 1.00% 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 화장품사업, 패션사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있으며, 경영진의 화장품사업, 패션사업, 바이오사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다. 한편, 손상검사 결과(주)엘리샤코이와 (주)데님오브벌츄코리아의 영업권에 대하여 전액 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 손상검사 결과 단디바이오사이언스(주)의 회수가능액은 장부금액을 초과하였습니다. 15. 리스 (1) 당기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항만 391,372 (391,372) - 건물 967,317 (526,191) 441,126 기계장치 839,707 (139,025) 700,682 차량운반구 302,038 (92,735) 209,303 합 계 2,500,434 (1,149,323) 1,351,111 (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계변경 증가 감소 감가상각비 기타 기말 항만 - 391,372 - - (391,372) - - 건물 - 333,801 633,516 - (526,704) 513 441,126 기계장치 - - 839,707 - (139,025) - 700,682 차량운반구 - 171,035 167,241 (26,156) (102,817) - 209,303 합 계 - 896,208 1,640,464 (26,156) (1,159,918) 513 1,351,111 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계변경 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 - 504,836 1,650,246 (26,602) 62,497 (763,159) 1,427,818 (4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 763,159 62,497 단기리스 관련 비용 122,929 122,930 소액자산 리스관련 비용 32,419 32,420 총현금 유출액 918,507 217,847 16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 490,961 - 95,110 - 미지급금 1,994,736 36,306 922,263 24,000 미지급비용 487,207 - 873,160 - 합 계 2,972,904 36,306 1,890,533 24,000 17. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 55,357 - 254,610 - 장기차입금 116,660 258,130 1,280,000 400,000 전환사채 15,097,743 8,246,134 46,471,562 13,124,440 신주인수권부사채 952,468 - 642,780 - 합 계 16,222,228 8,504,264 48,648,952 13,524,440 (2) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 중소기업은행 무역금융대출 - - 209,610 개인 운영자금대출 - 55,357 45,000 합 계 55,357 254,610 (3) 장기차입금 ① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입내역 이자율 당기말 전기말 중소기업은행 중소기업자금대출 - - 430,000 중소기업은행 중소기업자금대출 - - 350,000 중소기업은행 중소기업자금대출 - - 500,000 중소기업진흥공단 운영자금대출 2.21% 74,790 100,000 중소기업진흥공단 운영자금대출 3.04% 300,000 300,000 합 계 374,790 1,680,000 유동성대체 (116,660) (1,280,000) 차 감 계 258,130 400,000 ② 당기말 이후 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 116,660 1년 초과 2년 이내 133,200 2년 초과 3년 이내 108,270 3년 초과 4년 이내 16,660 합 계 374,790 (4) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 22,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 8월 10일 전환사채 만기일 2023년 8월 10일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,168원 ② 제24회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 300,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 10월 5일 전환사채 만기일 2021년 10월 5일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 10월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 10월 5일)부터 상환기일 1개월 전일(2021년 9월 5일)까지로 한다. 전환가액(*) 발행시 전환가액 12,104원 (*) 2019년 1월 7일에 전환가액이 8,473원으로 변경되었습니다. ③ 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 8,500,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 11일 전환사채 만기일 2024년 10월 11일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 4,650원 ④ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 10,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 25일 전환사채 만기일 2024년 10월 25일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,090원 (4) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 주요 약정사항 신주인수권부사채 권면총액 1,500,000,000원 신주인수권부사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 신주인수권부사채 발행일 2018년 9월 12일 신주인수권부사채 만기일 2023년 9월 12일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 12일부터 만기상환일 1개월 전일인 2023년 8월 12일까지 청구가능하며, 발행일로부터 조기상환 예정일 직전일까지 만기보장수익률을 일할 계산한 금액을 청구금액으로 한다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 행사로 발행할 주식 기명식 보통주식 신주인수권 행사기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 9월 12일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 8월 12일)까지 한다. 행사가액 10,000원 (5) 파생상품부채전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 18. 충당부채연결실체의 충당부채는 전액 손실충당부채이며, 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 손실충당부채 반품충당부채 합 계 손실충당부채 반품충당부채 합 계 기초금액 1,045,110 223,842 1,268,952 200,000 - 200,000 충당금 전입액 - 38 38 845,110 - 845,110 충당금 환입액 - (222,465) (222,465) - - - 사업결합 - - - - 223,843 223,843 기말금액 1,045,110 1,415 1,046,525 1,045,110 223,843 1,268,953 (*) 연결실체는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 외부평가기관에서 본 건에 대한 감사가 진행중에 있으며, 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였습니다. 19. 이연수익당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 이연수익 합 계 정부보조금 기초금액 86,196 3,935 90,131 - 증감액 (61,731) (3,935) (65,666) - 사업결합 - - - 90,131 기말금액 24,465 - 24,465 90,131 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 116,293 39,101 선수금 147,756 51,149 계약부채 4,283 - 합 계 268,332 90,250 21. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,471,271 2,504,361 퇴직급여 402,385 271,344 주식보상비용 792,049 257,771 복리후생비 464,504 341,265 합 계 7,130,209 3,374,741 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 408,583 281,066 순이자손익 (6,198) (9,722) 합 계 402,385 271,344 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 249,052 74,062 당기손익으로 인식하는 총비용 402,385 271,344 확정급여제도의 재측정요소 26,938 (34,055) 지급액 (214,391) (262,945) 관계사전출입 3,411 - 사업결합 - 200,647 기말금액 467,395 249,053 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,190,326 959,219 사외적립자산의 공정가치 (722,931) (710,167) 합 계 467,395 249,052 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 959,219 783,558 당기근무원가 408,583 281,066 이자원가 12,008 11,983 확정급여제도의 재측정요소 21,495 (55,091) 지급액 (214,390) (262,945) 관계사전출입 3,411 - 사업결합 - 200,648 기말금액 1,190,326 959,219 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 710,167 709,497 이자수익 18,207 21,706 확정급여제도의 재측정요소 (5,443) (21,036) 기말금액 722,931 710,167 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 재무적가정 31,908 10,462 인구통계적가정 9,694 (1,035) 경험적가정 (20,107) (64,518) - 사외적립자산손익 5,443 21,036 소 계 26,938 (34,055) 법인세효과 11,324 6,632 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 38,262 (27,423) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융기관예치금 등 722,931 710,167 연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 1.84%~2.28% 2.40%~2.55% 임금상승율 2.00%~5.00% 2.00%~5.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.97년~11.33년입니다. ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (52,289) 61,813 (28,779) 33,086 기대임금상승률 (1% 변동) 61,324 (52,882) 32,846 (29,125) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 28,434,137주 22,510,021주 (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초금액 22,510,021 11,255,011 43,303,283 19,181,100 9,590,550 30,428,127 전환사채 전환 4,188,587 2,094,294 15,848,065 1,104,226 552,113 4,000,187 주식선택권 행사 163,201 81,600 656,397 - - - 유상증자 1,572,328 786,164 9,213,842 2,224,695 1,112,348 8,874,969 기말금액 28,434,137 14,217,069 69,021,587 22,510,021 11,255,011 43,303,283 23. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 25,570,386 25,570,386 기타자본잉여금 10,308,020 8,595,331 자기주식 (27,570) (27,570) 전환권대가 5,505,824 5,060,704 주식선택권 1,048,860 384,663 합 계 42,405,520 39,583,514 (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다. 주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여수량 가득조건 약정기간 2017년 5월 30일 772,960주 부여일로부터 2년 재직 2017년 5월 30일~ 2019년 5월 29일 2018년 11월 30일 650,000주 부여일로부터 2년 재직 2018년 11월 30일~ 2020년 11월 29일 2019년 5월 30일 285,000주 부여일로부터 2년 재직 2021년 5월 31일~ 2026년 5월 30일 2019년 10월 23일 550,000주 부여일로부터 2년 재직 2019년 10월 23일~ 2021년 10월 22일 ② 공정가치측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017년 5월 30일 2018년 11월 30일 2019년 5월 30일 2019년 10월 23일 부여일의 공정가치 5,629원 1,486원 704.6원 2,326원 부여일의 주식가격 41,850원 8,070원 3,513원 7,180원 행사가격 39,850원 8,750원 3,000원 5,850원 기대변동성 17.60% 14.96% 8.85% 22.85% 무위험이자율 2.11% 1.88% 1.65% 1.36% ③ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 792,049 257,771 24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 170,154 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,532,185) (393,246) 해외사업환산손익 70,383 - 합 계 (1,461,802) (223,092) 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 251,712 213,450 미처리결손금 48,261,922 24,925,694 합 계 48,513,634 25,139,144 (2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일2020년 3월 30일 처리확정일2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 50,009,863 21,709,343 전기이월미처리결손금 21,709,343 12,902,432 회계정책의 변경 - (1,170) 당기순손실 29,300,587 7,860,173 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (86,200) 971,422 확정급여제도의 재측정요소 (40,147) (23,514) Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 50,883,583 21,709,343 26. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 금융거래 약정 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 5매를 견질로 제공(보관처 : 한국에너지공단)하고 있으며, 어음 1매(8,175,000원)는 결재대금 명목으로 지급하였으나, 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 한도금액 (주)신한은행 전자채권담보대출약정 5,000,000 중소기업진흥공단 기업자금대출 374,790 중소기업은행 수입LC약정 USD 500,000 (3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보 및 보증금액 제공처 보증내역 서울보증보험(주)(*) 344,226 인천항만공사 외 이행지급보증 등 130,000 - 이행지급보증 62,000 현대홈쇼핑(주) 이행지급보증 등 (*) 연결실체는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 관련채권 담보 내용 계정과목 금액 자원개발(주)(*1) 선급금 3,000,000 전라북도 군산시 기선 금석 8호 (주)지디테크놀로지(*2) 단기대여금 1,600,000 (주)지디테크놀로지의 보통주 1,600,000주 권재홍 4,900,000 (주) 코아코퍼주식의 보통주 1,000주 황조섭 2,100,000 (주) 코아코퍼주식의 보통주 428주 (주)프레시코 13,000,000 (주)프레시코의 보통주 52,777주 (*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원입니다.(*2) 당사는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보 및 보증금액 제공처 보증내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 (6) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다. 27. 영업부문정보(1) 연결실체는 지배기업과 4개의 종속기업으로 구성된 바다골재의 채취 및 판매업, 화장품 제조 및 판매업, 의류 판매업, 바이오 개발업 등을 영위하는 회사입니다. 연결실체의 영업부문은 골재사업부문, 화장품사업부문, 패션사업부문, 바이오사업부문, 신기술투자사업부문 총 5개로 구성되어 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 법인세비용차감전순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출(*1) 법인세비용차감전순손익(*2) 당 기 전 기 당 기 전 기 골재사업 10,988,830 10,347,565 (30,815,034) (8,787,750) 화장품사업 2,391,764 1,159,210 (3,661,588) (826,351) 패션사업 5,310,169 1,730,832 (13,816,034) (420,873) 바이오사업 - - (2,220,577) (415,201) 신기술투자사업 18,746,452 83 15,716,728 (2,945,545) 연결조정(*3) (2,411,502) - 9,881,091 553,031 합 계 35,025,713 13,237,690 (24,915,414) (12,842,689) (*1) 영업부문별 매출은 부문간 내부손익 제거전 금액 기준입니다. (*2) 영업부문별 법인세차감전순손익은 공통부문의 수익과 비용의 배분없이 각 부문이 벌어들인 순손익입니다. (*3) 연결조정 효과는 영업부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부손익 제거 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 7,413,375 13,237,241 상품매출 8,865,886 366 운용매출 18,746,452 83 합 계 35,025,713 13,237,690 (3) 지역별 정보당기 및 전기 중 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내(한국) 34,245,906 13,237,690 미국 565,489 - 아시아 210,159 - 기타 4,159 - 합 계 35,025,713 13,237,690 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 제품매출과 상품매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 아주산업(주) 1,726,144 3,054,963 (주)선일공업 - 1,605,055 (주)삼표산업 2,142,556 - (주)브니엘특수 1,850,926 - 합 계 5,719,626 4,660,018 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,878,235 1,491,158 퇴직급여 347,307 156,718 주식보상비용 756,009 254,946 복리후생비 404,020 142,969 여비교통비 383,141 19,348 접대비 214,170 129,533 세금과공과 333,369 92,802 감가상각비 1,714,233 35,759 무형자산상각비 575,204 142,482 지급임차료 131,929 138,261 보험료 252,231 93,805 경상연구개발비 905,358 219,744 운반비 2,276,422 1,056,296 소모품비 115,299 46,963 지급수수료 3,374,680 880,508 광고선전비 1,650,206 195,924 판매수수료 1,726,530 1,045,670 해외시장개척비 348,606 27,360 대손상각비 (1,793,620) 17,158 기타 888,003 230,558 합 계 19,481,332 6,417,962 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (1,554,181) (803,155) 원재료 및 상제품 매입액 10,496,110 1,914,960 종업원급여 7,130,209 3,374,741 감가상각비 2,151,492 783,834 무형자산상각비 575,204 142,482 수선비 282,332 1,697,861 유류비 612 1,098,475 운반비 2,518,879 1,147,952 지급수수료 3,473,327 1,119,935 지급임차료 164,876 838,974 판매수수료 1,726,520 1,045,670 외주가공비 5,267,668 1,162,717 채취비 759,609 452,014 부속품비 - 361,702 부두시설사용료 - 377,522 경상연구개발비 905,358 220,450 광고선전비 1,650,206 195,924 조합관리보수 2,978,416 - 기타비용 857,806 2,147,184 합 계(*) 39,384,443 17,279,242 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 30. 순금융손익당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,421,186 919,581 외화환산이익 30,055 5,831 파생상품평가이익 2,343,699 884,783 파생상품거래이익 2,500 - 사채상환이익 2,916,472 - 소 계 6,713,912 1,810,195 금융비용 이자비용 7,203,450 2,827,126 외화환산손실 1,060 6,139 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실 - 2,914,969 파생상품평가손실 4,742,879 76,121 파생상품거래손실 - 103,991 사채상환손실 320,633 - 소 계 12,268,022 5,928,346 순금융손익 (5,554,110) (4,118,151) 31. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 외환차익 15,034 1,539 관계기업투자처분이익 - 260,622 투자부동산처분이익 230,205 - 사용권자산처분이익 446 - 정부보조금수익 35,815 - 잡이익 10,555 30,819 합 계 292,055 292,980 기타영업외비용 외환차손 13,773 7,535 지분법손실 18,776 - 관계기업투자처분손실 - 5,899 관계기업투자손상차손 178,711 - 유형자산처분손실 5,913 160,857 무형자산처분손실 1,084 - 무형자산손상차손 5,330,593 3,834,700 충당부채전입액 - 577,360 기타의대손상각비 9,588,413 87,770 잡손실 157,365 301,845 합 계 15,294,628 4,975,966 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 등 부담액 873,719 - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 371,971 (513,318) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (3,292,199) (231,098) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 - (183,160) 법인세수익 (2,046,509) (927,576) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (24,915,414) (11,915,113) 적용세율에 따른 세부담액 (5,481,391) (2,643,325) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 92,071 16,459 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 371,971 (513,318) 기초유보의 변동 (456,940) (211,171) 인식하지 않는 일시적차이의 변동 3,991,902 870,123 기타 (564,122) 1,553,656 법인세수익 (2,046,509) (927,576) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 차량유지비 5,734 - 1,308 7,042 1,549 연차충당부채 37,445 37,445 30,694 30,694 6,753 확정급여부채 758,345 136,265 249,710 871,790 191,794 손실충당부채 1,045,110 - - 1,045,110 229,924 파생상품부채 17,103,540 878,125 - 16,225,415 3,569,591 파생상품평가손실 27,998 - - 27,998 6,160 보험료 140 140 21 21 5 기타포괄손익공정가치금융자산 10,090 - 1,546,170 1,556,260 342,377 당기손익공정가치금융자산 147,883 - 766,361 914,244 201,134 종속기업투자주식손상차손 3,955,105 - 9,824,405 13,779,510 3,031,492 사채상환할증금 4,047,146 2,911,511 - 1,135,635 249,840 손실충당금 79,938 79,938 19,335,509 19,335,509 4,253,812 관계기업투자주식 - - 178,711 178,711 39,316 리스부채 - - 1,229,341 1,229,341 270,455 소 계 27,219,974 4,043,424 33,162,230 56,338,780 12,394,532 미수수익 534,353 534,353 891,347 891,347 196,096 매도가능증권 1,802,575 1,802,575 - - - 투자부동산 8,054,356 145,008 - 7,909,348 1,740,057 사외적립자산 710,167 - 12,764 722,931 159,045 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 25,022,572 6,430,813 - 18,591,759 4,090,187 기타포괄손익공정가치금융자산 116,252 1,848,150 - (1,731,898) (381,018) 파생상품부채평가이익 884,783 878,957 (240,415) (234,589) (51,610) 미지급비용 23,416 23,416 - - - 사용권자산 - - 987,588 987,588 217,269 리스채권 - - 152,697 152,697 33,593 식별가능한 무형자산 10,759,844 2,418,458 - 8,341,386 1,835,105 소 계 47,972,358 14,081,730 1,803,981 35,694,609 7,852,813 합 계 (20,752,384) (10,038,306) 31,358,249 20,644,171 4,541,719 이월결손금 4,499,726 4,499,726 - - - 총 계 (16,252,658) (5,538,580) 31,358,249 20,644,171 4,541,719 인식하지 아니한 이연법인세 6,376,824 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권평가손실 892,192 1,245,412 353,220 - - 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 지분법손실 297,749 297,749 - - - 차량유지비 3,883 - 1,851 5,734 1,261 연차충당부채 70,951 70,951 37,445 37,445 8,238 확정급여부채 783,558 227,213 202,000 758,345 166,836 손실충당부채 200,000 - 845,110 1,045,110 229,924 파생상품부채 - - 17,103,540 17,103,540 3,762,779 파생상품평가손실 - - 27,998 27,998 6,160 보험료 - - 140 140 31 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 10,090 10,090 2,220 당기손익공정가치금융자산 - - 147,883 147,883 32,534 종속기업투자주식손상차손 - - 3,955,105 3,955,105 870,123 사채상환할증금 - - 4,047,146 4,047,146 890,372 손실충당금 - - 79,938 79,938 17,586 소 계 2,249,833 1,841,325 26,811,466 27,219,974 5,988,394 미수수익 158,836 158,836 534,353 534,353 117,558 매도가능증권 3,662,826 1,860,251 - 1,802,575 396,566 지분법이익 5,899 5,899 - - - 투자부동산 8,054,356 - - 8,054,356 1,771,958 사외적립자산 709,497 - 670 710,167 156,237 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 959,866 2,936,714 26,999,420 25,022,572 5,504,966 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 116,252 116,252 25,575 파생상품부채평가이익 - - 884,783 884,783 194,653 미지급비용 - - 23,416 23,416 5,152 식별가능한 무형자산 - - 10,759,844 10,759,844 2,367,164 소 계 13,615,320 4,961,700 39,318,738 47,972,358 10,553,918 합 계 (11,365,487) (3,120,375) (12,507,272) (20,752,384) (4,565,524) 이월결손금 867,127 - 3,632,599 4,499,726 989,940 총 계 (10,498,360) (3,120,375) (8,874,673) (16,252,658) (3,575,584) 인식하지 아니한 이연법인세 870,123 (4) 미인식한 일시적차이당기말과 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차감할 일시적차이 28,985,557 3,955,105 연결실체는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 (22,868,904,682) (11,293,883,620) 가중평균 유통보통주식수(*) 24,461,910 20,678,915 기본주당순손실 (935) (546) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적수 기초 2019-01-01 22,510,021 365 8,216,157,665 전환사채 전환 2019-02-19 970,618 316 306,715,288 전환사채 전환 2019-09-19 215,542 104 22,416,368 유상증자 2019-09-24 1,572,328 99 155,660,472 전환사채 전환 2019-09-24 267,318 99 26,464,482 전환사채 전환 2019-10-15 321,179 78 25,051,962 전환사채 전환 2019-10-15 1,168,928 78 91,176,384 전환사채 전환 2019-10-17 718,561 76 54,610,636 주식선택권 행사 2019-11-18 50,215 44 2,209,460 주식선택권 행사 2019-11-18 12,556 44 552,464 주식선택권 행사 2019-11-18 50,215 44 2,209,460 주식선택권 행사 2019-11-18 50,215 44 2,209,460 전환사채 전환 2019-11-18 79,895 44 3,515,380 전환사채 전환 2019-11-18 446,546 44 19,648,024 합 계 8,928,597,505 일 수 365 가중평균유통보통주식수 24,461,911 ② 전기 (단위: 원) 구 분 일 자 주식수 일 수 적수 기초 2018-01-01 19,181,100 365 7,001,101,500 전환사채 전환 2018-06-04 127,550 211 26,913,050 전환사채 전환 2018-07-04 459,183 181 83,112,123 유상증자 2018-07-20 2,224,695 165 367,074,675 전환사채 전환 2018-08-10 258,747 144 37,259,568 전환사채 전환 2018-08-29 258,746 125 32,343,250 합 계 7,547,804,166 일 수 365 가중평균유통보통주식수 20,678,915 (2) 희석주당순손익연결실체의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최대주주 진양곤 주주 (주)딜던쉐어즈 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD (이하 "YANJI") 기타 특수관계자 (주)동원리소스 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 니케프라우스투자조합 에이치엘비(주) 에이치엘비오토텍(주) 코르키(주) 라이프리버(주) 베네코아시아 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 이자수익 이자비용 복리후생비 등 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 176,753 - - 주주 (주)딜던쉐어즈 37,052 - - 기타 에이치엘비(주) 6,805 9,074 527 에이치엘비오토텍(주) - - 538 코르키(주) - - (1,756) 라이프리버(주) - 16,258 - 임원 1,783 186,440 - 합 계 222,393 211,772 (691) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 복리후생비 등 기타 베네코아시아 369,789 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 지분등매입 유상증자 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 - 18,776 5,500,000 - - - YANJI - 178,711 - - - - 주주 (주)딜던쉐어즈 - - 2,000,000 2,000,000 - - 기타 에이치엘비(주) - - 3,000,000 3,000,000 9,000,000 9,000,000 라이프리버(주) - - - - 3,000,000 3,000,000 임원등 17,739,900 - 80,000 80,000 - 1,800,000 합 계 17,739,900 197,487 10,580,000 5,080,000 12,000,000 13,800,000 이외에 연결실체의 임원 등이 당기 9월에 실시한 제3자배정유상증자에 참여하여 10,000백만원을 납입하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 자금차입 자금상환 기타 임원 2,100,000 - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 전환사채 미지급금 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱(*) 5,500,000 - 176,753 - - - 기타 코르키(주) - 1,485 - - - - 에이치엘비(주) - 165 - - - 3,759 임원 - - - - 300,000 - 베네코아시아 - - - 21,000 - - 합 계 5,500,000 1,650 176,753 21,000 300,000 3,759 (*) 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 선급비용 전환사채 기타 임원 - 2,100,000 베네코아시아 3,750 - 합 계 3,750 2,100,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여(*) 1,662,112 1,186,013 퇴직급여 128,280 169,674 주식기준보상 592,028 179,192 합 계 2,382,420 1,534,879 연결실체의 주요 경영진에는 등기 및 비등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(*) 경영진에 대한 보상이 지급수수료로 처리된 금액이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 35. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 18,616,757 21,902,002 단기금융상품 5,500,000 55,000,000 매출채권및기타수취채권 24,985,348 3,963,105 장기금융상품 2,000 5,014,385 장기기타수취채권 1,335,259 770,874 합 계 50,439,364 86,650,366 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 시장위험 ① 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 USD 772,958.31 894,931 3,013.75 3,370 JPY 1,192,480.00 12,682 1,192,480.00 12,082 CNY 2.00 1 2.00 - EUR 93,238.83 120,971 - - 합 계 1,028,585 15,452 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 89,493 (89,493) 337 (337) JPY 1,268 (1,268) 1,208 (1,208) CNY - - - - EUR 12,097 (12,097) - - 합 계 102,858 (102,858) 1,545 (1,545) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율: 단기금융부채 116,660 - 장기금융부채 258,130 - 고정이자율: 단기금융부채 16,105,568 48,648,952 장기금융부채 8,246,134 13,524,440 합 계 24,726,492 62,173,392 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기금융부채 (1,167) 1,167 - - 장기금융부채 (2,581) 2,581 - - 합 계 (3,748) 3,748 - - (4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타지급채무 2,972,904 2,972,904 2,972,904 - - 단기차입부채 16,222,228 16,222,228 16,222,228 - - 단기파생상품부채(*) 8,552,979 - - - - 단기리스부채 1,308,776 1,515,229 1,515,229 - - 장기차입부채 8,504,264 19,425,000 185,000 370,000 18,870,000 장기파생상품부채(*) 5,973,104 - - - - 장기기타지급채무 36,306 45,000 45,000 - 장기리스부채 119,042 163,673 - 158,254 5,419 합 계 43,689,603 40,344,034 20,895,361 573,254 18,875,419 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타지급채무 1,890,533 1,890,533 1,890,533 - - 단기차입부채 48,648,952 48,648,952 48,648,952 - - 단기파생상품부채(*) 10,388,352 - - - - 장기차입부채 13,524,440 13,524,440 - 13,524,440 - 상환우선주부채 201,247 201,247 - 201,247 - 장기파생상품부채(*) 6,816,634 - - - - 장기기타지급채무 24,000 24,000 24,000 - 합 계 81,494,158 64,289,172 50,539,485 13,749,687 - (*) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순차입금 금융부채 24,726,492 62,173,392 상환우선주부채 - 201,247 파생상품부채 14,526,082 17,204,986 리스부채 1,427,818 - 차감: ―현금및현금성자산 18,616,757 21,902,002 ―단기금융상품 5,500,000 55,000,000 ―장기금융상품 2,000 5,014,385 차감후 순차입금(①) 16,561,635 (2,336,762) 자본총계 81,066,993 72,355,372 순차입금 및 자본총계(②) 97,628,628 70,018,610 차입금비율(①/②,%)(*) 17.0% - (*) 전기말 현재 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다. 36. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주로의 전환 17,950,375 4,552,319 전환사채의 파생상품부채 대체 - 17,103,540 공정가치측정자산의 종속기업투자 대체 2,052,126 - 선급비용의 사용권자산 대체 391,372 - 37. 보고기간 후 사건연결실체는 바다골재 채취사업, 화장품과 의류 제조 및 판매사업, 바이오사업 이외의사업 다각화로 수익을 확대하고자 2020년 1월 20일자로 (주)프레시코의 지분 55.7%를 22,000백만원에 취득하였습니다. (주)프레시코는 2020년에 연결대상 종속기업으로 편입될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 2019.12.31 현재 제 57 기 2018.12.31 현재 제 57 기초 2018.01.01 현재 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 57 기초 자산 유동자산 47,103,103,879 83,028,920,728 35,772,217,974 현금및현금성자산 18,156,841,131 20,843,662,263 3,443,798,334 단기금융상품 0 55,000,000,000 23,000,000,000 매출채권 및 기타유동채권 24,179,038,993 3,919,119,646 2,771,250,596 재고자산 569,378,857 0 325,231,630 당기법인세자산 0 91,276,920 110,097,260 기타유동자산 4,197,844,898 3,174,861,899 6,121,840,154 비유동자산 68,058,778,877 68,959,617,074 39,153,269,057 장기금융상품 2,000,000 5,002,000,000 2,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 0 1,752,127,108 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 41,781,454,943 26,705,518,426 0 매도가능금융자산 0 0 18,232,706,953 파생상품자산 0 274,760,000 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,070,086,519 573,318,600 341,682,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,127,828,257 17,670,691,363 4,715,049,858 종속기업에 대한 투자자산 8,109,052,757 17,670,691,363 0 관계기업에 대한 투자자산 18,775,500 0 4,715,049,858 유형자산 5,488,763,350 6,190,348,927 4,944,925,966 투자부동산 10,330,262,770 10,520,057,650 10,524,992,250 영업권 이외의 무형자산 270,795,000 270,795,000 391,912,030 사용권자산 987,588,038 0 0 자산총계 115,161,882,756 151,988,537,802 74,925,487,031 부채 유동부채 29,272,438,995 57,620,693,718 9,695,680,834 매입채무 및 기타유동채무 1,385,235,650 656,952,612 994,911,926 단기차입부채 15,097,742,625 46,471,562,023 8,440,132,278 기타유동금융부채 9,534,160,699 9,408,781,000 0 유동파생상품부채 9,534,160,699 9,408,781,000 0 유동리스부채 1,120,359,047 0 0 유동충당부채 1,045,110,391 1,045,110,391 200,000,000 기타유동부채 86,404,694 38,287,692 60,636,630 당기법인세부채 1,003,425,889 0 0 비유동부채 14,477,078,793 22,067,794,869 2,383,701,197 퇴직급여부채 148,859,891 48,179,450 74,061,951 장기차입부채 8,246,133,674 13,124,439,850 0 기타비유동금융부채 5,973,103,500 6,816,634,000 0 비유동파생상품부채 5,973,103,500 6,816,634,000 0 비유동리스부채 108,981,728 0 0 이연법인세부채 0 2,078,541,569 2,309,639,246 부채총계 43,749,517,788 79,688,488,587 12,079,382,031 자본 자본금 14,217,068,500 11,255,010,500 9,590,550,000 자본잉여금 69,021,587,439 43,303,282,627 30,428,126,554 주식발행초과금 69,021,587,439 43,303,282,627 30,428,126,554 기타자본구성요소 42,346,950,259 39,583,514,151 35,189,376,364 기타포괄손익누계액 (3,289,658,059) (132,415,395) 540,484,415 이익잉여금(결손금) (50,883,583,171) (21,709,342,668) (12,902,432,333) 자본총계 71,412,364,968 72,300,049,215 62,846,105,000 자본과부채총계 115,161,882,756 151,988,537,802 74,925,487,031 포괄손익계산서 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 56 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 수익(매출액) 10,988,829,600 10,347,565,300 15,686,212,200 매출원가 8,324,761,549 9,357,342,265 12,387,805,928 매출총이익 2,664,068,051 990,223,035 3,298,406,272 판매비와관리비 7,804,630,703 3,493,687,725 3,765,999,584 영업이익(손실) (5,140,562,652) (2,503,464,690) (467,593,312) 금융수익 4,704,360,175 1,804,746,110 443,947,334 금융원가 12,429,525,683 3,170,112,002 739,563,182 기타이익 11,691,322,101 283,698,280 417,328,475 기타손실 29,640,628,374 5,202,617,260 105,025,318 지분법손익 0 0 (382,374,518) 법인세비용차감전순이익(손실) (30,815,034,433) (8,787,749,562) (833,280,521) 법인세비용 (1,514,447,788) (927,576,124) (93,905,788) 당기순이익(손실) (29,300,586,645) (7,860,173,438) (739,374,733) 기타포괄손익 (3,030,896,522) (1,619,636,707) 587,440,036 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 40,146,677 23,514,276 (134,394,234) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,071,043,199) (1,643,150,983) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 721,834,270 총포괄손익 (32,331,483,167) (9,479,810,145) (151,934,697) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,198) (380) (40) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,198) (380) (40) 자본변동표 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 56 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,393,585,000 14,963,660,212 35,168,582,441 (181,349,855) (12,028,663,366) 44,315,814,432 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (739,374,733) (739,374,733) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 721,834,270 0 721,834,270 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (134,394,234) (134,394,234) 전환사채의 전환 2,124,005,000 9,052,977,128 0 0 0 11,176,982,128 유상증자 1,072,960,000 6,415,976,700 0 0 0 7,488,936,700 주식기준보상거래 0 0 126,892,656 0 0 126,892,656 액면분할 0 (4,487,486) 0 0 0 (4,487,486) 전환권대가 0 0 (106,098,733) 0 0 (106,098,733) 2017.12.31 (기말자본) 9,590,550,000 30,428,126,554 35,189,376,364 540,484,415 (12,902,432,333) 62,846,105,000 2018.01.01 (기초자본) 9,590,550,000 30,428,126,554 35,189,376,364 540,484,415 (12,902,432,333) 62,846,105,000 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (1,170,000) 1,170,000 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,860,173,438) (7,860,173,438) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (671,729,810) (971,421,173) (1,643,150,983) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 23,514,276 23,514,276 전환사채의 전환 552,113,000 4,000,186,608 0 0 0 4,552,299,608 유상증자 1,112,347,500 8,874,969,465 0 0 0 9,987,316,965 주식기준보상거래 0 0 257,771,222 0 0 257,771,222 액면분할 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 4,136,366,565 0 0 4,136,366,565 2018.12.31 (기말자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (132,415,395) (21,709,342,668) 72,300,049,215 2019.01.01 (기초자본) 11,255,010,500 43,303,282,627 39,583,514,151 (132,415,395) (21,709,342,668) 72,300,049,215 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,300,586,645) (29,300,586,645) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (3,157,242,664) 86,199,465 (3,071,043,199) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 40,146,677 40,146,677 전환사채의 전환 2,094,293,500 15,856,081,119 1,712,689,368 0 0 19,663,063,987 유상증자 786,164,000 9,203,516,925 0 0 0 9,989,680,925 주식기준보상거래 81,600,500 658,706,768 605,626,674 0 0 1,345,933,942 액면분할 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 445,120,066 0 0 445,120,066 2019.12.31 (기말자본) 14,217,068,500 69,021,587,439 42,346,950,259 (3,289,658,059) (50,883,583,171) 71,412,364,968 현금흐름표 제 58 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 57 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 56 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 (7,118,126,959) 3,126,010,233 598,786,290 당기순이익(손실) (29,300,586,645) (7,860,173,438) (739,374,733) 당기순이익조정을 위한 가감 22,110,784,518 10,723,649,497 1,587,585,204 퇴직급여 285,004,481 231,476,643 130,831,974 주식보상비용(환입) 697,438,768 257,771,222 126,892,656 대손상각비 0 (612,150) (64,401,770) 감가상각비 1,523,947,425 751,322,820 479,475,320 이자비용 6,644,546,391 2,890,239,863 735,200,304 외화환산손실 0 2 1,595,848 지분법손실 0 0 388,273,466 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 766,360,751 147,883,137 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 2,767,030 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 0 5,898,949 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 10,003,115,963 3,955,104,667 0 파생상품평가손실 4,983,293,541 27,997,800 0 파생상품처분손실 31,845,000 103,991,200 0 충당부채전입액 0 577,360,175 0 유형자산처분손실 0 160,857,411 86,251,016 무형자산손상차손 0 121,117,030 0 기타의 대손상각비 19,496,229,836 87,769,674 0 잡손실 0 5,484,860 0 법인세비용 (1,514,447,788) (927,576,124) (93,905,788) 이자수익 (1,764,908,943) (918,758,117) (347,240,350) 외화환산이익 (719,341) (1,204,993) (3,501) 지분법이익 0 0 (5,898,948) 단기매매증권처분이익 0 0 (85,119,520) 매도가능금융자산처분이익 0 0 (11,583,963) 파생상품평가이익 (22,260,000) (884,783,000) 0 사채상환이익 (2,916,471,891) 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (11,453,899,132) (260,621,944) 0 투자부동산처분이익 (230,205,120) 0 0 유형자산처분이익 0 0 (389,999,000) 사용권자산처분이익 (446,252) 0 0 매출채권및기타수취채권의 감소 (2,817,434,205) 1,528,253,839 3,868,579,711 재고자산의 감소(증가) (569,378,857) 325,231,630 (257,858,404) 기타유동자산의 감소(증가) (1,715,635,443) 2,859,215,575 (2,510,874,948) 매입채무및기타지급채무의 감소 769,546,273 (337,959,314) (174,339,579) 충당부채의 증가 0 267,750,216 0 기타유동부채의 증가(감소) 48,117,002 (22,348,938) 14,075,800 퇴직금의 지급 (132,853,941) (227,212,636) (305,132,150) 이자수취(영업) 1,395,428,961 543,240,384 220,797,048 이자지급(영업) (1,159,450,730) (272,445,735) (383,937,749) 법인세납부(환급) (164,303,063) (8,260,475) (86,283,480) 투자활동현금흐름 17,726,385,813 (71,225,484,974) (18,715,523,821) 단기매매증권의 처분 0 0 1,085,195,870 단기금융상품의 처분 90,000,000,000 23,000,000,000 46,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 11,000,000,000 1,500,000,000 0 장기금융상품의 처분 5,000,000,000 0 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 1,554,480,884 1,004,588,240 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 523,024,433 파생상품자산 처분 2,500,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 21,453,899,132 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 13,970,266,004 0 유형자산의 처분 0 85,727,273 390,000,000 투자부동산의 처분 420,000,000 0 0 보증금의 감소 15,900,000 6,000,000 0 단기매매증권의 취득 0 0 (1,000,076,350) 단기금융상품의 취득 (35,000,000,000) (55,000,000,000) (57,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (47,299,199,000) (3,800,000,000) 0 장기금융상품의 취득 0 (5,000,000,000) 0 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (299,998,400) (1,900,010,245) 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (19,639,800,000) (11,584,709,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (1,581,238,750) 파생상품자산 취득 0 (400,091,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (8,977,002,000) (21,625,796,030) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (197,486,100) (9,000,493,151) (2,969,400,000) 유형자산의 취득 (99,238,703) (2,243,330,465) (4,143,529,024) 보증금의 증가 (207,670,000) (237,636,600) (20,000,000) 재무활동현금흐름 (13,295,799,327) 85,498,133,679 16,868,299,154 단기차입금의 증가 32,883,616,501 0 0 전환사채의 증가 18,500,000,000 75,500,000,000 9,400,000,000 유상증자 10,000,006,080 9,998,133,679 7,488,936,700 주식선택권행사로 인한 현금유입 650,029,583 0 0 단기차입금의 상환 (32,883,616,501) 0 0 전환사채의 감소 (42,000,000,000) 0 0 전환사채 전환비용 (29,406,564) 0 (16,150,060) 유상증자 비용 (10,325,155) 0 0 액면분할 비용 0 0 (4,487,486) 주식선택권 행사비용 (1,534,409) 0 0 유동성리스부채 감소 (404,568,862) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,687,540,473) 17,398,658,938 (1,248,438,377) 기초현금및현금성자산 20,843,662,263 3,443,798,334 4,693,829,058 현금및현금성자산의 환율변동효과 719,341 1,204,991 (1,592,347) 기말현금및현금성자산 18,156,841,131 20,843,662,263 3,443,798,334 5. 재무제표 주석 제 58(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 57(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 넥스트사이언스 1. 당사의 개요주식회사 넥스트사이언스(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재 채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 중 상호를 주식회사 동원에서 주식회사 넥스트사이언스로 변경하였습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 자본금은 14,217백만원이며, 당사의 발행주식총수는 28,434,137주입니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 진양곤으로 그 외 특수관계자를 포함한 보유주식수는 1,633,409주(지분율 5.74%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 28일자 이사회 에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 12: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ 주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 11: 종속기업 취득 - 공정가치 측정ㆍ 주석 15: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 19 및 26: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ 주석 21: 순확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5: 금융상품ㆍ 주석 11: 종속기업의 취득ㆍ 주석 14: 투자부동산ㆍ 주석 23: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 신규로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다. (2) 리스이용자당사는 항만, 설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.·리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.·리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ·리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.·최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.·계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 당사는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제 1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(3) 리스제공자당사는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 512,402 유동성리스부채 52,330 비유동성리스부채 68,700 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인 하였으며, 적용된 가중평균차입이자율은 4.79%~7.10%입니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 245,473 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (5,615) - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (118,828) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 121,030 ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 988백만원 및 1,229백만원을 인식하였습니다.또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사가 이 리스에 대하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 감가상각비 723,123 이자비용 41,263 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ① 신용위험에 대한 판단 당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 구축물 15년 차량운반구 5년 기계장치 5년 공구와기구 5년 시설장치 5년 선박 12년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 바다골재 채취를 채취하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,156,841 - - - - 18,156,841 매출채권및기타수취채권 24,179,039 - - - - 24,179,039 장기금융상품 2,000 - - - - 2,000 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 41,781,455 - - 41,781,455 장기기타수취채권 1,070,087 - - - - 1,070,087 합 계 43,407,967 - 41,781,455 - - 85,189,422 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 1,385,236 - 1,385,236 단기차입부채 - - - 15,097,743 - 15,097,743 단기파생상품부채 - - - - 9,534,161 9,534,161 단기리스부채 - - - 1,120,359 - 1,120,359 장기차입부채 - - - 8,246,134 - 8,246,134 장기파생상품부채 - - - - 5,973,104 5,973,104 장기리스부채 - - - 108,982 - 108,982 합 계 - - - 25,958,454 15,507,265 41,465,719 ② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 20,843,662 - - - - 20,843,662 단기금융상품 55,000,000 - - - - 55,000,000 매출채권및기타수취채권 3,919,120 - - - - 3,919,120 장기금융상품 5,002,000 - - - - 5,002,000 당기손익 -공정가치측정 금융자산 - 1,752,127 - - - 1,752,127 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - - 26,705,518 - - 26,705,518 파생상품자산 - 274,760 - - - 274,760 장기기타수취채권 573,319 - - - - 573,319 합 계 85,338,101 2,026,887 26,705,518 - - 114,070,506 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - - 656,953 - 656,953 단기차입부채 - - - 46,471,562 - 46,471,562 단기파생상품부채 - - - - 9,408,781 9,408,781 장기차입부채 - - - 13,124,440 - 13,124,440 장기파생상품부채 - - - - 6,816,634 6,816,634 합 계 - - - 60,252,955 16,225,415 76,478,370 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기말: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 41,781,455 41,781,455 파생상품부채 - - 9,534,160 9,534,160 장기파생상품부채 - - 5,973,103 5,973,103 전기말: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,752,127 1,752,127 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,662,115 25,043,403 26,705,518 파생상품자산 - - 274,760 274,760 파생상품부채 - - 9,408,781 9,408,781 장기파생상품부채 - - 6,816,633 6,816,633 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융상품 이자수익 1,764,909 918,758 이자비용 6,644,546 2,890,240 사채상환이익 2,916,472 - 파생상품 파생상품평가이익 22,260 884,783 파생상품평가손실 4,983,294 27,998 파생상품거래손실 31,845 103,991 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,298 1,236 요구불예금 18,155,543 20,842,426 합 계 18,156,841 20,843,662 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권 3,612,130 - 956,826 - 손실충당금 (35,207) - (35,207) - 소 계 3,576,923 - 921,619 - 기타채권 대여금 38,599,199 - 2,300,000 - 손실충당금 (18,599,199) - - - 미수금 458,827 - 163,154 - 손실충당금 (422,821) - (7) - 미수수익 891,348 - 534,354 - 손실충당금 (472,937) - - - 리스채권 147,699 4,998 - - 보증금 - 1,065,089 - 573,319 소 계 20,602,116 1,070,087 2,997,501 573,319 합 계 24,179,039 1,070,087 3,919,120 573,319 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 대여금 미수금 미수수익 매출채권 미수금 기초금액 35,207 - 7 - 35,819 - 수취채권손상차손(환입) - 18,599,199 422,814 472,937 (612) 7 기말금액 35,207 18,599,199 422,821 472,937 35,207 7 당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 569,379 - 569,379 - - - 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,242,543 3,183,868 손실충당금 (89,043) (87,763) 선급비용 44,345 78,757 합 계 4,197,845 3,174,862 10. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 단디바이오사이언스(주) - - 1,752,127 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,752,127 - 취득금액 299,998 1,900,010 평가손익 - (147,883) 대체(*) (2,052,125) - 기말금액 - 1,752,127 (*) 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 시장성 없는 채무증권 (주)데님오브벌츄코리아 - - 1,848,150 (주)이지함앤코 - - 849,921 시장성 없는 지분증권 (주)동원리소스 19.89% 13,465,060 13,331,575 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 10.45% 26,132,700 8,992,800 니케프라우스투자조합 - - 1,662,115 규성머티리얼(주) 19.90% 2,162,738 - (주)강원일보 1.02% 20,957 20,957 합 계 41,781,455 26,705,518 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 26,705,518 18,232,707 취득금액 19,639,800 11,584,709 처분금액 (1,554,480) (1,357,808) 평가손익(법인세차감전) (3,009,383) (1,754,090) 기말금액 41,781,455 26,705,518 11. 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 당기말 전기말 (주)엘리샤코이 한국 화장품 제조 및 판매 100.00% 6,279,510 - 2,324,405 단디바이오사이언스(주) 한국 바이오 51.05% 8,109,053 8,109,053 4,446,286 (주)데님오브벌츄코리아 한국 의류 제조 및 판매 100.00% 7,500,000 - 900,000 이앤헬스케어투자조합5호 한국 신기술투자 - - - 10,000,000 합 계 21,888,563 8,109,053 17,670,691 당사는 전기 중 상기 종속기업투자주식 21,626백만원을 신규로 취득하였습니다. 당기 중 단디바이오사이언스(주)에 대한 주식 2,377백만원을 추가로 취득하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 대체로 인하여 단디바이오사이언스(주)에 대한 주식 1,286백만원이 증가하였습니다. 또한 당기 중 (주)데님오브벌츄코리아에 대한 주식 6,600백만원을 추가로 취득하였으며, 이앤헬스케어투자조합5호를 모두 처분하여종속기업투자처분이익 11,454백만원을 인식하였습니다.당기 및 전기 중 (주)엘리샤코이에 대하여 각각 2,324백만원 및 3,955백만원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 당기 중 (주)데님오브벌츄코리아에 대하여 7,500백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 12. 관계기업투자 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액 (주)룩스앤메이코스메틱 한국 화장품 제조 및 판매 20.06% 18,775 18,775 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD 중국 무역업 50.00% 178,711 - 합 계 197,486 18,775 당사는 당기 중 관계기업투자주식 197백만원을 신규로 취득하였습니다. 다만, 당기중 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD에 대하여 전액 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 선박 합 계 취득원가 기초 309,944 1,876,258 - 313,966 143,800 9,072,735 11,716,703 취득 - - 80,842 - - 18,396 99,238 기말 309,944 1,876,258 80,842 313,966 143,800 9,091,131 11,815,941 감가상각누계액 기초 (276,160) (1,876,240) - (63,515) (113,103) (3,197,336) (5,526,354) 감가상각비 (20,456) - (16,168) (62,759) (7,504) (693,937) (800,824) 기말 (296,616) (1,876,240) (16,168) (126,274) (120,607) (3,891,273) (6,327,178) 장부금액 기초 33,784 18 - 250,451 30,697 5,875,399 6,190,349 기말 13,328 18 64,674 187,692 23,193 5,199,858 5,488,763 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 선박 합 계 취득원가 기초 309,944 1,876,258 40,299 119,540 7,385,915 9,731,956 취득 - - 287,250 24,260 1,931,820 2,243,330 처분 - - (13,583) - (245,000) (258,583) 기말 309,944 1,876,258 313,966 143,800 9,072,735 11,716,703 감가상각누계액 기초 (255,704) (1,876,240) (16,969) (109,856) (2,528,261) (4,787,030) 감가상각비 (20,456) - (58,544) (3,247) (669,075) (751,322) 처분 - - 11,998 - - 11,998 기말 (276,160) (1,876,240) (63,515) (113,103) (3,197,336) (5,526,354) 장부금액 기초 54,240 18 23,330 9,684 4,857,654 4,944,926 기말 33,784 18 250,451 30,697 5,875,399 6,190,349 14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토 지 입 목 합 계 토 지 입 목 합 계 기초금액 10,240,611 279,447 10,520,058 10,240,610 284,382 10,524,992 처분 (189,795) - (189,795) - (4,934) (4,934) 기말금액 10,050,816 279,447 10,330,263 10,240,610 279,448 10,520,058 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 수익과 비용은 없으며, 당기 투자부동산의 일부 처분으로 인하여 230백만원의 투자부동산처분이익이 발생하였습니다. (2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 소 장부금액 공정가치 토지 및 입목 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 10,330,263 17,114,687 당사는 당기 중 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하였습니다. 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 회원권 회원권 기초금액 270,795 391,912 손상차손 - (121,117) 기말금액 270,795 270,795 16. 리스 (1) 당기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 항만 391,372 (391,372) - 건물 252,752 (121,798) 130,954 기계장치 839,707 (139,025) 700,682 차량운반구 216,798 (60,846) 155,952 합 계 1,700,629 (713,041) 987,588 (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 회계정책변경 증가 감소 감가상각비 기말금액 항만 - 391,372 - - (391,372) - 건물 - - 252,752 - (121,798) 130,954 기계장치 - - 839,707 - (139,025) 700,682 차량운반구 - 121,029 132,007 (26,156) (70,928) 155,952 합 계 - 512,401 1,224,466 (26,156) (723,123) 987,588 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 - 121,029 1,498,219 (26,602) 41,263 (404,568) 1,229,341 (4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 404,568 41,263 단기리스 관련 비용 121,550 121,550 소액자산 리스관련 비용 5,762 5,761 총현금 유출액 531,880 168,574 (5) 당기 중 리스이용으로 인한 총 현금유입액 및 수익인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 12,486 17. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 159,965 - 미지급금 1,134,611 571,201 미지급비용 90,660 85,752 합 계 1,385,236 656,953 18. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 전환사채 15,097,743 8,246,134 46,471,562 13,124,440 파생상품부채 9,534,160 5,973,103 9,408,781 6,816,634 합 계 24,631,903 14,219,237 55,880,343 19,941,074 (2) 전환사채당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 22,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 8월 10일 전환사채 만기일 2023년 8월 10일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2020년 2월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 101.5094%~104.8584% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초전환가액으로 하되, 원 단위미만은 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년 6개월이 경과한 날(2020년 2월 10일)부터 상환기일 1개월 전일(2023년 7월 10일)까지로 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,168원 ② 제24회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 300,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2018년 10월 5일 전환사채 만기일 2021년 10월 5일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 10월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 10월 5일)부터 상환기일 1개월 전일(2021년 9월 5일)까지로 한다. 전환가액(*) 발행시 전환가액 12,104원 (*) 2019년 1월 7일에 전환가액이 8,473원으로 변경되었습니다. ③ 제25회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 8,500,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 11일 전환사채 만기일 2024년 10월 11일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 11일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 11일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 4,650원 ④ 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채 구 분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 10,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2019년 10월 25일 전환사채 만기일 2024년 10월 25일 이자율 표면이율 연 1%, 만기보장이자율 연 1% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2021년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환율 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% 콜옵션(Call Option) 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저조정한도는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 전환가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. 전환청구기한 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 10월 25일)부터 상환기일 1개월 전일(2024년 9월 25일)까지 한다. 전환가액 발행시 전환가액 5,090원 (3) 파생상품부채전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 19. 충당부채당사의 충당부채는 전액 손실충당부채이며, 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,045,110 200,000 충당금 전입액 - 845,110 기말금액 1,045,110 1,045,110 당사는 개발계약기간의 만료로 계약 종료된 실패한 볼리비아 팔마델오라또리오 광구의 유전탐사비용 중 일부를 산업통상자원부(구, 산업자원부, 산하기관: 한국석유개발공사)로부터 성공불융자(성공: 원리금 상환, 실패: 원리금 감면)의 형태로 자금을 조달한 바 있으며, 본 대출은 석유개발사업 분할대출신청을 접수하면 대출신청금액 산출내역에 대한 심사를 거쳐 신청금액 중 일부가 대출되는 형태로 진행되었습니다. 관련하여 대주회계법인에서 본 건에 대한 감사가 진행중에 있으며, 지출이 예상되는 금액에 대하여 손실충당부채를 계상하였습니다. 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 59,946 22,106 선수금 26,459 16,182 합 계 86,405 38,288 21. 순확정급여부채당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,315,158 2,162,794 퇴직급여 285,004 231,477 주식보상비용 697,439 257,771 복리후생비 250,880 331,781 합 계 3,548,481 2,983,823 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 293,296 242,327 순이자손익 (8,292) (10,850) 합 계 285,004 231,477 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 변동: 기초금액 48,179 74,061 당기손익으로 인식하는 총비용 285,004 231,477 확정급여제도의 재측정요소 (51,470) (30,147) 지급액 (136,264) (227,212) 관계사전출입 3,411 - 기말금액 148,860 48,179 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 871,791 758,346 사외적립자산의 공정가치 (722,931) (710,167) 합 계 148,860 48,179 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 758,346 783,558 당기근무원가 293,296 242,327 이자원가 9,915 10,855 확정급여제도의 재측정요소 (56,912) (51,182) 지급액 (136,265) (227,212) 관계사전출입 3,411 - 기말금액 871,791 758,346 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 710,167 709,497 이자수익 18,206 21,706 확정급여제도의 재측정요소 (5,442) (21,036) 기말금액 722,931 710,167 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 재무적가정 16,466 9,444 인구통계적가정 2,805 - 경험적가정 (76,184) (60,627) - 사외적립자산손익 5,443 21,036 소 계 (51,470) (30,147) 법인세효과 11,323 6,633 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 (40,147) (23,514) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융기관예치금 등 722,931 710,167 당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 2.29% 2.40% 임금상승율 2.00% 2.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.08년입니다. ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (31,741) 36,748 (20,757) 23,511 기대임금상승률 (1% 변동) 36,505 (32,138) 23,393 (21,046) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 28,434,137주 22,510,021주 (2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초금액 22,510,021 11,255,011 43,303,283 19,181,100 9,590,550 30,428,127 전환사채 전환 4,188,587 2,094,294 15,856,081 1,104,226 552,113 4,000,187 주식선택권 행사 163,201 81,600 658,706 - - - 유상증자 1,572,328 786,164 9,203,517 2,224,695 1,112,348 8,874,969 기말금액 28,434,137 14,217,069 69,021,587 22,510,021 11,255,011 43,303,283 23. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 25,570,386 25,570,386 기타자본잉여금 10,308,020 8,595,331 자기주식 (27,570) (27,570) 전환권대가 5,505,824 5,060,704 주식선택권 990,290 384,663 합 계 42,346,950 39,583,514 (2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다. 주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 부여일 부여수량 가득조건 약정기간 2017년 5월 30일 772,960주 부여일로부터 2년 재직 2017년 5월 30일~ 2019년 5월 29일 2018년 11월 30일 650,000주 부여일로부터 2년 재직 2018년 11월 30일~ 2020년 11월 29일 2019년 10월 23일 550,000주 부여일로부터 2년 재직 2019년 10월 23일~ 2021년 10월 22일 ② 공정가치측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017년 5월 30일 부여 2018년 11월 30일 부여 2019년 10월 23일 부여 부여일의 공정가치 5,629원 1,486원 2,326원 부여일의 주식가격 41,850원 8,070원 7,180원 행사가격 39,850원 8,750원 5,850원 기대변동성 17.60% 14.96% 22.85% 무위험이자율 2.11% 1.88% 1.36% ③ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 697,439 257,771 24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 260,831 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (3,289,658) (393,246) 합 계 (3,289,658) (132,415) 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 177,212 217,359 미처리결손금 50,706,371 21,491,984 합 계 50,883,583 21,709,343 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일2020년 3월 30일 처리확정일2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 50,009,863 21,709,343 전기이월미처리결손금 21,709,343 12,902,432 회계정책의 변경 - (1,170) 당기순손실 29,300,587 7,860,173 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (86,200) 971,422 확정급여제도의 재측정요소 (40,147) (23,514) Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 50,883,583 21,709,343 26. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 금융거래 약정 각종 계약 등과 관련하여 백지어음 5매를 견질로 제공(보관처 : 한국에너지공단)하고 있으며, 어음 1매(8,175,000원)는 결재대금 명목으로 지급하였으나, 거래처에서 분실한 어음으로서 추후 제권판결을 진행할 예정입니다.(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 한 도 실행금액 (주)신한은행 전자채권담보대출약정 5,000,000 - (3) 당기말 현재 당사가 제공하고있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 제공받는자 보증금액 한도금액 중소기업은행 수입LC약정 (주)데님오브벌츄코리아 USD 600,000 USD 500,000 (4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 제공처 보증내역 서울보증보험(주)(*) 344,226 인천항만공사 외 이행지급보증 등 (*) 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 관련채권 담보 내용 계정과목 금액 자원개발(주)(*1) 선급금 3,000,000 전라북도 군산시 기선 금석 8호 (주)지디테크놀로지(*2) 단기대여금 1,600,000 (주)지디테크놀로지의 보통주 1,600,000주 권재홍 4,900,000 (주) 코아코퍼주식의 보통주 1,000주 황조섭 2,100,000 (주) 코아코퍼주식의 보통주 428주 (주)프레시코 13,000,000 (주)프레시코의 보통주 52,777주 (*1) 상기 담보의 채권최고액은 6,000백만원입니다.(*2) 당사는 대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (6) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보 및 보증금액 제공처 보증내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 (7) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 27. 영업부문정보(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 바다골재의 채취 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 2,125,584 10,347,565 상품매출 8,863,246 - 합 계 10,988,830 10,347,565 (3) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 모두 국내(한국) 거래처로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 아주산업(주) 1,726,144 3,054,963 (주)선일공업 - 1,605,055 한일시멘트(주) - 1,101,132 (주)삼표산업 2,142,556 - (주)정선기업 1,351,462 - (주)브니엘특수 1,850,926 - 합 계 7,071,088 5,761,150 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,099,053 1,199,919 퇴직급여 259,204 128,648 주식보상비용 697,439 254,946 복리후생비 211,464 133,872 여비교통비 50,943 15,547 접대비 109,520 75,222 통신비 14,121 7,341 수도광열비 47,300 2,051 세금과공과 263,989 75,193 감가상각비 1,086,689 3,247 수선비 218,740 - 지급임차료 133,558 53,921 보험료 179,642 90,441 차량유지비 72,283 29,194 운반비 1,735,296 1,028,336 교육훈련비 9,496 758 도서인쇄비 8,181 4,983 소모품비 64,712 37,317 지급수수료 543,001 353,364 대손상각비 - (612) 합 계 7,804,631 3,493,688 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (569,379) 325,232 원재료매입액 6,861,749 1,146,391 종업원급여 3,548,481 2,983,823 감가상각비 1,523,949 751,322 수선비 273,240 1,697,861 운반비 1,735,296 2,168,488 지급수수료 553,042 579,043 지급임차료 133,558 754,721 채취비 759,609 452,014 기타비용 1,309,847 1,992,135 합 계(*) 16,129,392 12,851,030 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 30. 순금융손익당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,764,909 918,758 외화환산이익 719 1,205 파생상품평가이익 22,260 884,783 사채상환이익 2,916,472 - 소 계 4,704,360 1,804,746 금융비용 이자비용 6,644,546 2,890,240 외환차손 3,480 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 766,361 147,883 파생상품평가손실 4,983,294 27,998 파생상품거래손실 31,845 103,991 소 계 12,429,526 3,170,112 순금융손익 (7,725,166) (1,365,366) 31. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 종속기업투자처분이익 11,453,899 - 관계기업투자처분이익 - 260,622 투자부동산처분이익 230,205 - 사용권자산처분이익 446 - 잡이익 6,772 23,076 합 계 11,691,322 283,698 기타영업외비용 종속기업투자손상차손 9,824,405 3,955,105 관계기업투자손상차손 178,711 - 관계기업투자처분손실 - 5,899 유형자산처분손실 - 160,857 무형자산손상차손 - 121,117 충당부채전입액 - 577,360 기타의대손상각비 19,496,230 87,770 잡손실 141,282 294,509 합 계 29,640,628 5,202,617 32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 등 부담액 873,719 - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 371,971 (513,318) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (2,760,138) (231,098) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 - (183,160) 법인세수익 (1,514,448) (927,576) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (30,815,034) (8,787,750) 적용세율에 따른 세부담액 (6,779,307) (1,955,305) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 92,071 16,459 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 371,971 (513,318) 기초유보의 변동 (456,940) (211,171) 인식하지 않는 일시적차이의 변동 3,991,902 870,123 기타 1,265,855 865,636 법인세수익 (1,514,448) (927,576) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 차량유지비 5,734 - 1,308 7,042 1,549 연차충당부채 37,445 37,445 30,694 30,694 6,753 확정급여부채 758,345 136,265 249,710 871,790 191,794 손실충당부채 1,045,110 - - 1,045,110 229,924 파생상품부채 17,103,540 878,125 - 16,225,415 3,569,591 파생상품평가손실 27,998 - - 27,998 6,160 보험료 140 140 21 21 5 기타포괄손익공정가치금융자산 10,090 - 1,546,170 1,556,260 342,377 당기손익공정가치금융자산 147,883 - 766,361 914,244 201,134 종속기업투자주식손상차손 3,955,105 - 9,824,405 13,779,510 3,031,492 사채상환할증금 4,047,146 2,911,511 - 1,135,635 249,840 손실충당금 79,938 79,938 19,335,509 19,335,509 4,253,812 관계기업투자주식 - - 178,711 178,711 39,316 리스부채 - - 1,229,341 1,229,341 270,455 소 계 27,219,974 4,043,424 33,162,230 56,338,780 12,394,532 미수수익 534,353 534,353 891,347 891,347 196,096 매도가능증권 1,802,575 1,802,575 - - - 투자부동산 8,054,356 145,008 - 7,909,348 1,740,057 사외적립자산 710,167 - 12,764 722,931 159,045 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 25,022,572 6,430,813 - 18,591,759 4,090,187 기타포괄손익공정가치금융자산 116,252 1,848,150 - (1,731,898) (381,018) 파생상품부채평가이익 884,783 878,957 (240,415) (234,589) (51,610) 미지급비용 23,416 23,416 - - - 사용권자산 - - 987,588 987,588 217,269 리스채권 - - 152,697 152,697 33,593 소 계 37,212,514 11,663,272 1,803,981 27,353,223 6,017,708 합 계 (9,992,540) (7,619,848) 31,358,249 28,985,557 6,376,824 이월결손금 4,499,726 4,499,726 - - - 총 계 (5,492,814) (3,120,122) 31,358,249 28,985,557 6,376,824 인식하지 아니한 이연법인세 6,376,824 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기 초 감 소 증 가 기 말 매도가능증권평가손실 892,192 1,245,412 353,220 - - 매도가능증권손상차손 1,500 - - 1,500 330 지분법손실 297,749 297,749 - - - 차량유지비 3,883 - 1,851 5,734 1,261 연차충당부채 70,951 70,951 37,445 37,445 8,238 확정급여부채 783,558 227,213 202,000 758,345 166,836 손실충당부채 200,000 - 845,110 1,045,110 229,924 파생상품부채 - - 17,103,540 17,103,540 3,762,779 파생상품평가손실 - - 27,998 27,998 6,160 보험료 - - 140 140 31 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 10,090 10,090 2,220 당기손익공정가치금융자산 - - 147,883 147,883 32,534 종속기업투자주식손상차손 - - 3,955,105 3,955,105 870,123 사채상환할증금 - - 4,047,146 4,047,146 890,372 손실충당금 - - 79,938 79,938 17,586 소 계 2,249,833 1,841,325 26,811,466 27,219,974 5,988,394 미수수익 158,836 158,836 534,353 534,353 117,558 매도가능증권 3,662,826 1,860,251 - 1,802,575 396,566 지분법이익 5,899 5,899 - - - 투자부동산 8,054,356 - - 8,054,356 1,771,958 사외적립자산 709,497 - 670 710,167 156,237 압축기장충당금 64,040 - - 64,040 14,089 전환사채 959,866 2,936,714 26,999,420 25,022,572 5,504,966 기타포괄손익공정가치금융자산 - - 116,252 116,252 25,575 파생상품부채평가이익 - - 884,783 884,783 194,653 미지급비용 - - 23,416 23,416 5,152 소 계 13,615,320 4,961,700 28,558,894 37,212,514 8,186,754 합 계 (11,365,487) (3,120,375) (1,747,428) (9,992,540) (2,198,360) 이월결손금 867,127 - 3,632,599 4,499,726 989,940 총 계 (10,498,360) (3,120,375) 1,885,171 (5,492,814) (1,208,420) 인식하지 아니한 이연법인세 870,123 (4) 미인식한 일시적차이당기말과 전기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차감할 일시적차이 28,985,557 3,955,105 당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 (29,300,586,645) (7,860,173,438) 가중평균 유통보통주식수(*) 24,461,910 20,678,915 기본주당순손실 (1,198) (380) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적수 기초 2019-01-01 22,510,021 365 8,216,157,665 전환사채 전환 2019-02-19 970,618 316 306,715,288 전환사채 전환 2019-09-19 215,542 104 22,416,368 유상증자 2019-09-24 1,572,328 99 155,660,472 전환사채 전환 2019-09-24 267,318 99 26,464,482 전환사채 전환 2019-10-15 321,179 78 25,051,962 전환사채 전환 2019-10-15 1,168,928 78 91,176,384 전환사채 전환 2019-10-17 718,561 76 54,610,636 주식선택권 행사 2019-11-18 50,215 44 2,209,460 주식선택권 행사 2019-11-18 12,556 44 552,464 주식선택권 행사 2019-11-18 50,215 44 2,209,460 주식선택권 행사 2019-11-18 50,215 44 2,209,460 전환사채 전환 2019-11-18 79,895 44 3,515,380 전환사채 전환 2019-11-18 446,546 44 19,648,024 합 계 8,928,597,505 일 수 365 가중평균유통보통주식수 24,461,911 ② 전기 (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적수 기초 2018-01-01 19,181,100 365 7,001,101,500 전환사채 전환 2018-06-04 127,550 211 26,913,050 전환사채 전환 2018-07-04 459,183 181 83,112,123 유상증자 2018-07-20 2,224,695 165 367,074,675 전환사채 전환 2018-08-10 258,747 144 37,259,568 전환사채 전환 2018-08-29 258,746 125 32,343,250 합 계 7,547,804,166 일 수 365 가중평균유통보통주식수 20,678,915 (2) 희석주당순손익당사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없어 희석주당순손익은 산출하지 아니하였습니다. 34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최대주주 진양곤 주주 (주)딜던쉐어즈 종속기업 (주)엘리샤코이 (주)데님오브벌츄코리아 단디바이오사이언스(주) DENIM OF VIRTUE CORP.(*) 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 YANJI CITY MENGNEXT TRADE CO., LTD (이하 "YANJI") 기타 특수관계자 (주)동원리소스 Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 니케프라우스투자조합 에이치엘비(주) 에이치엘비오토텍(주) 코르키(주) 라이프리버(주) (*) 당사의 종속기업인 (주)데님오브벌츄코리아가 당기 중 취득한 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 이자수익 이자비용 복리후생비 등 종속기업 (주)엘리샤코이 153,842 - 8,336 단디바이오사이언스(주) - 16,699 - (주)데님오브벌츄코리아 254,038 - 1,382 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 176,753 - - 주주 (주)딜던쉐어즈 37,052 - - 기타 에이치엘비(주) 6,805 9,074 527 에이치엘비오토텍(주) - - 538 코르키(주) - - (1,756) 라이프리버(주) - 16,258 - 임원 1,783 186,440 - 합 계 630,273 228,471 9,027 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 이자수익 복리후생비 등 종속기업 (주)엘리샤코이 36,800 7,440 단디바이오사이언스(주) 7,347 5,348 합 계 44,147 12,788 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 지분등매입 유상증자 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 종속기업 (주)엘리샤코이 - - 4,407,199 - - - 단디바이오사이언스(주) 299,998 2,377,002 - - 2,500,000 2,500,000 (주)데님오브벌츄코리아 - 6,000,000 10,792,000 6,000,000 - - 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱 - 18,776 5,500,000 - - - YANJI - 178,711 - - - - 주주 (주)딜던쉐어즈 - - 2,000,000 2,000,000 - - 기타 에이치엘비(주) - - 3,000,000 3,000,000 9,000,000 9,000,000 라이프리버(주) - - - - 3,000,000 3,000,000 임원등 17,739,900 - 80,000 80,000 - 1,800,000 합 계 18,039,898 8,574,489 25,779,199 11,080,000 14,500,000 16,300,000 이외에 회사의 임원 등이 당기 9월에 실시한 제3자배정유상증자에 참여하여 10,000백만원을 납입하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 지분투자 유상증자 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 종속기업 (주)엘리샤코이 3,279,510 3,000,000 2,500,000 1,500,000 - - 단디바이오사이언스(주) 4,446,286 - - - - - (주)데님오브벌츄코리아 900,000 - 1,300,000 - - - 이앤헬스케어투자조합5호 10,000,000 - - - - - 기타 임원 - - - - 2,100,000 - 합 계 18,625,796 3,000,000 3,800,000 1,500,000 2,100,000 - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 단기대여금 미수금 미수수익 공정가치측정금융자산 전환사채 미지급금 종속기업 (주)엘리샤코이(*1) 5,407,199 280,095 169,343 - - 1,663 (주)데님오브벌츄코리아(*1,2) 6,092,000 142,719 64,532 1,848,150 - - 관계기업 (주)룩스앤메이코스메틱(*1) 5,500,000 - 176,753 - - - 기타 코르키(주) - 1,485 - - - - 에이치엘비(주) - 165 - - - 3,759 임원 - - - - 300,000 - 합 계 16,999,199 424,464 410,628 1,848,150 300,000 5,422 (*1) 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서 전액 평가손실을 계상하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 단기대여금 미수금 미수수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 전환사채 종속기업 (주)엘리샤코이 1,000,000 118,406 15,501 - - - 단디바이오사이언스(주) - - - 1,752,127 - - (주)데님오브벌츄코리아 1,300,000 - 7,347 - 1,848,150 - 기타 임원 - - - - - 2,100,000 합 계 2,300,000 118,406 22,848 1,752,127 1,848,150 2,100,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 890,875 579,746 퇴직급여 87,527 62,701 주식기준보상 567,367 179,192 합 계 1,545,769 821,639 당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증회사 피보증회사 보증금액 제공처 보증내역 (주)넥스트사이언스 (주)데님오브벌츄코리아 701,220 중소기업은행 일반보증약정 35. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 18,156,841 20,843,662 단기금융상품 - 55,000,000 매출채권및기타수취채권 24,179,039 3,919,120 장기금융상품 2,000 5,002,000 장기기타수취채권 1,070,087 573,319 합 계 43,407,967 85,338,101 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 시장위험 ① 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 USD 3,014.97 3,491 3,013.75 3,370 JPY 1,192,480.00 12,682 1,192,480.00 12,082 CNY 2.00 1 2.00 - 합 계 16,174 15,452 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 349 (349) 337 (337) JPY 1,268 (1,268) 1,208 (1,208) CNY - - - - 합 계 1,617 (1,617) 1,545 (1,545) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 단기금융부채 15,097,743 46,471,562 장기금융부채 8,246,134 13,124,440 합 계 23,343,877 59,596,002 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다. (4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타지급채무 1,385,236 1,385,236 1,385,236 - - 단기차입부채 15,097,743 23,435,635 23,435,635 - - 단기파생상품부채(*) 9,534,161 - - - - 단기리스부채 1,120,359 1,155,006 1,155,006 - - 장기차입부채 8,246,134 19,425,000 185,000 555,000 18,685,000 장기파생상품부채(*) 5,973,104 - - - - 장기리스부채 108,982 111,761 - 111,761 - 합 계 41,465,719 45,512,638 26,160,877 666,761 18,685,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1 ~ 3년 3년 초과 매입채무및기타지급채무 656,953 656,953 656,953 - - 단기차입부채 46,471,562 46,471,562 46,471,562 - - 파생상품부채(*) 9,408,781 - - - - 장기차입부채 13,124,440 13,124,440 - 13,124,440 - 장기파생상품부채(*) 6,816,634 - - - - 합 계 76,478,370 60,252,955 47,128,515 13,124,440 - (*) 전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 순차입금 금융부채 23,343,876 59,596,002 파생상품부채 15,507,264 16,225,415 리스부채 1,229,341 - 차감: ―현금및현금성자산 18,156,841 20,843,662 ―단기금융상품 - 55,000,000 ―장기금융상품 2,000 5,002,000 차감후 순차입금(①) 21,921,640 (5,024,245) 자본총계 71,412,365 72,300,049 순차입금 및 자본총계(②) 93,334,005 67,275,804 차입금비율(①/②,%)(*) 23.5% - (*) 전기말은 순차입금 금액이 부(-)의 금액으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다. 36. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 17,950,375 4,552,319 전환사채의 파생상품부채 대체 2,052,126 17,103,540 선급비용의 사용권자산 대체 391,372 - 37. 보고기간 후 사건당사는 바다골재 채취사업 이외의 사업 다각화로 수익을 확대하고자 2020년 1월 20일자로 (주)프레시코의 지분 55.7%를 22,000백만원에 취득하였습니다. (주)프레시코는 2020년에 종속기업으로 편입될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정율 제58기 매출채권 4,033,229 35,207 0.9 대여금 27,156,000 7,100,000 26.1 미수금 445,045 7 0.0 미수수익 725,349 239,061 33.0 보증금 1,335,259 - 0.0 합계 33,694,882 7,374,275 21.9 제57기 매출채권 4,518,108 1,824,768 40.4 대여금 557,727 - 0.0 미수금 195,827 2,646 1.4 미수수익 518,857 - 0.0 보증금 782,874 12,000 1.5 합계 6,573,393 1,839,414 28.0 제56기 매출채권 2,592,006 35,819 1.4 미수금 56,228 - 0.0 미수수익 158,836 - 0.0 보증금 341,682 - 0.0 합계 3,148,752 35,819 1.1 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제58기 제57기 제56기 1.기초대손충당금 잔액 1,839,414 35,819 61,110 2.순대손처리액(1)-(2)±(3) 553,481 1,803,595 25,291 (1)대손처리액(상각채권액) 1,804,200 29,165 25,291 (2)상각채권회수액 - - (3)기타증감액 7,339,061 1,774,430 - 3.대손상각비 계상(환입)액 - - - 4.기말대손충당금잔액합계 7,374,275 1,839,414 35,819 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 연결실체가 금융자산 금액을 회수할 수없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.(4)당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 3,998,022 35,207 4,033,229 구성비율 99.1 0.9 100 나. 재고자산의 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제58기 제57기 제56기 비고 제품 3,489,305 2,580,222 - - 상품 476,200 437 325,232 - 원재료 498,041 159,891 - - 부재료 23,244 26,175 - - 재공품 22,560 - - - 미착품 6,907 290,653 - - 합계 4,516,257 3,057,378 325,232 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.49% 1.91% 0.5% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.7회 5.9회 53.9회 - (2) 재고자산 실사 목적보고기간종료일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고자 함.외부감사법인의 회계사 1인의 입회하에 12월말 기준 재고실사.(3) 재고 실사 2019년 12월 31일 마감한 장부 재고를 기준으로 재고실사를 수행하였으며, 수불부를 감안하여 실사한 결과 장부상 수량의 적정 여부를 확인하였음. 보고기간종료일 현재의 재고자산은 적정한 것으로 간주하였음.(4) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 등 .당사의 보고기간종료일의 재고실사시 외부감사인인 대현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였음. 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하고 그 실재성 및 완전성을 확인함. (5) 장기체화재고등 현황 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 제품 6,911,834 6,911,834 (3,422,529) 3,489,305 - 상품 2,541,512 2,541,512 (2,065,312) 476,200 - 원재료 498,041 498,041 - 498,041 - 부재료 68,983 68,983 (45,739) 23,244 - 재공품 317,745 317,745 (295,185) 22,560 - 미착품 6,907 6,907 - 6,907 - 반환자산 720 720 - 720 - 합계 10,345,742 10,345,742 (5,828,765) 4,516,977 - 다. 범주별 금융상품과 공정가치(1) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 후속측정 구분 내용 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정 합니다. 상각후원가는손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ④ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.(3) 범주별 금융상품당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,616,757 - - - 18,616,757 단기금융상품 5,500,000 - - - 5,500,000 매출채권및기타수취채권 24,985,348 - - - 24,985,348 장기금융상품 2,000 - - - 2,000 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 - 41,781,455 - - 41,781,455 장기기타수취채권 1,335,259 - - - 1,335,259 합 계 50,439,364 41,781,455 - - 92,220,819 금융부채 매입채무및기타지급채무 - - 2,972,904 - 2,972,904 단기차입부채 - - 16,222,228 - 16,222,228 단기파생상품부채 - - - 8,552,979 8,552,979 단기리스부채 - - 1,308,776 - 1,308,776 장기차입부채 - - 8,504,264 - 8,504,264 장기파생상품부채 - - - 5,973,104 5,973,104 장기기타지급채무 - - 36,306 - 36,306 장기리스부채 - - 119,042 - 119,042 합 계 - - 29,163,520 14,526,083 43,689,603 (전기) (단위: 천원)