HLB글로벌 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 회사는 2017년말 이전에 발행한 전환사채와 관련하여 전환권대가 및 전환권조정을 계상하지 아니하고, 이에 따른 이자비용의 과소계상 등에 따라 2017년 및 2016년의 부채 및 자본과 당기순손실을 과소(과대)계상하였습니다. 회사는 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것이고, 이로 인한 회사의 현금 유출은 없습니다.중 대한 오류가 발생한 연도별 재무제표 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2016년 12월 31일 재무상태표

(단위:백만원)

구분	자 산	부 채	자 본

오류 수정전	57,821	14,325	43,496

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	-	(820)	820

오류 수정후	57,821	13,505	44,316

(2) 2016년 포괄손익계산서

(단위:백만원)

구분	당기순이익	총포괄손익

오류 수정전	(2,089)	(2,341)

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	(211)	(211)

오류 수정후	(2,300)	(2,552)

(3) 2017년 12월 31일 재무상태표

(단위:백만원)

구분	자 산	부 채	자 본

오류 수정전	74,925	12,828	62,097

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	-	(749)	749

오류 수정후	74,925	12,079	62,846

(4) 2017년 포괄손익계산서

(단위:백만원)

구분	당기순이익	총포괄손익

오류 수정전	(371)	216

오류 수정액 :

전환권조정 및 전환권대가 계상	(368)	(368)

오류 수정후	(739)	(152)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 매출채권 및 손실충당금당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	3,211,632	2,592,006

대손충당금	(35,207)	(35,819)

매출채권(순액)	3,176,425	2,556,187

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월 이내 연체및 정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0.00%	100.00%	100.00%	1.10%

총 장부금액	3,176,425	-	35,207	3,211,632

손실충당금	-	-	35,207	35,207

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기(*)

기초 - 기준서 제1039호	35,819	61,110

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	35,819	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (환입)	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	39,111

환입된 미사용 금액	(612)	(64,402)

반기말 손실충당금(전반기말 - 기준서 제1039호 금액임)	35,207	35,819

당반기와 전반기 중 손상과 관련하여 '대손충당금환입'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	39,111

- 손실충당금의 변동	(612)	(64,402)

(*) 전반기에 매출채권의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체

다. 재고자산의 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 ( 단위:백만원 )

사업부문	계정과목	제57기 반기	제56기	제55기	비고

해사사업	재고자산	238	325	67	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.31%	0.43%	0.12%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	40회	63회	124회	-

(2) 재고자산 실사 목적보고기간종료일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.1인의 입회하에 12월말 기준 재고실사.○ 해사사업 외부감사법인의 회계사 1인, 당사 회계팀 1인 및 지점 공무팀(3) 재고 실사 2017년 12월 31일 마감한 장부 재고를 기준으로 재고실사를 수행하였으며, 채취 및출하 수량을 감안하여 실사한 결과 장부상 수량의 적정 여부를 확인하였음. 보고기간종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산에서 3일간의 재고 변동분을 가감하여 반영하였고, 보고기간종료일 현재의 재고자산은 적정한 것으로 간주하였음.실사일자 : 2017년 12월 29일(4) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 등 .당사의 보고기간종료일의 재고실사시 외부감사인인 우리회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였음. 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하고 그 실재성 및 완전성을 확인함. (5) 장기체화재고 당사는 장기체화재고가 없음.

라. 금융상품 공정가치 측정당반기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(당반기말)

(단위:천원)

금융자산	대여금 및수취채권	기타포괄손익-공정가치지분상품	합 계

현금및현금성자산	15,942,326	-	15,942,326

단기금융상품	17,000,000	-	17,000,000

매출채권및기타수취채권	3,354,150	-	3,354,150

장기금융기관예치금	2,000	-	2,000

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	18,097,074	18,097,074

장기기타수취채권	360,682	-	360,682

합 계	36,659,158	18,097,074	54,756,232

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,443,798	-	3,443,798

단기금융상품	23,000,000	-	23,000,000

매출채권및기타수취채권	2,771,251	-	2,771,251

장기금융기관예치금	2,000	-	2,000

매도가능금융자산	-	18,232,707	18,232,707

장기기타수취채권	341,682	-	341,682

합 계	29,558,731	18,232,707	47,791,438

(2) 금융부채(당반기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

매입채무및기타지급채무	1,041,976	-

전환사채	8,167,903	-

합 계	9,209,879	-

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

매입채무및기타지급채무	994,912	-

전환사채	8,440,132	-

합 계	9,435,044	-

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (1) 당반기말

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,251,970	13,824,147	18,076,117

(2) 전기말

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,387,603	13,824,147	18,211,750

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-