SNT다이내믹스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 53(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 52(전) 기 2014년 12월 31일 현재
S 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 S(이하 "지배기업")는 1962년 8월 동양기계공업 주식회사로 설립되어 방산품, 차량파워트레인, 공작기계(C.N.C선반 등) 및 소재부품 등의 제조 및 판매를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1984년 2월 통일산업 주식회사와 합병 후 상호를 주식회사 통일로 변경하였고, 1991년 4월 주식회사 세일중공업으로 변경한 후 1995년 4월 통일중공업 주식회사로 변경하였으며, 2005년 6월에 현재의 S 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1976년 7월 8일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 ㈜S 스( 35.61%) 등으 로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	업종	지분율(%)

당기말	전기말

청도S	중국	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	100

S AMT㈜	대한민국	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	100

강소S	중국	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	100

S Luxembourg S.a r.l	룩셈부르크	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	-

지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 포함하여 산정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위:백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

청도S	14,066	2,872	11,194	7,328	(582)	(427)

S AMT㈜	28,176	18,999	9,177	55,931	1,006	1,006

강소S	19,862	12,121	7,741	13,735	284	415

S Luxembourg S.a r.l	109	5	104	-	(13)	(15)

2) 전기말

(단위:백만원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

청도S	16,562	4,940	11,622	27,102	1,989	2,177

S AMT㈜	26,920	18,748	8,172	50,816	894	894

강소S	15,545	8,219	7,326	4,422	(723)	(606)

(4) 종속기업 변동내역

1) 당 기 중 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

S Luxembourg S.a r.l	신규 출자 및 설립

2) 당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 1월 27 일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 4일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 "원"으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 20 : 종업원급여- 주석 21 : 장기충당부채- 주석 30 : 법인세비용(수익)- 주석 36 : 우발채무와 약정사항

2) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15 : 투자부동산- 주석 34 : 위험관리 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

연 결 실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료 및 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	내용년수

건물	20 ~ 50년

구축물	5 ~ 20년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 영업권, 회원권, 산업재산권, 개발비, 소프트웨어 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

1) 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 53년

구축물	5 ~ 20년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독 립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 외화1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업 단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

운수장비사업	차축, 변속기, 방산품 등	완성차업체, 방산업체 등

기계사업	공작기계, 주물 소재 등	기계가공업체 등

(1) 연결실체의 당기 와 전기 의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보고부문	당기	전기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

운수장비사업	464,401,535	39,542,974	489,893,177	2,152,745

기계사업	59,255,306	(1,503,582)	96,979,319	(5,956,257)

소 계	523,656,841	38,039,392	586,872,496	(3,803,512)

연결조정 등	(19,211,848)	432,005	(28,419,150)	100,391

합 계	504,444,993	38,471,397	558,453,346	(3,703,121)

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	운수장비사업	기계사업	공 통	합 계

보고부문 자산총액	446,041,127	115,277,644	360,343,909	921,662,680

보고부문 부채총액	-	-	244,069,810	244,069,810

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	운수장비사업	기계사업	공 통	합 계

보고부문 자산총액	450,344,138	124,726,240	339,346,306	914,416,684

보고부문 부채총액	-	-	260,125,541	260,125,541

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금및현금성자산 및 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기	전기

국내	399,825,172	433,459,105

로컬수출	28,393,914	33,593,022

아시아	31,110,315	41,078,251

유럽	22,342,893	31,559,317

미주	22,772,699	18,763,651

합 계	504,444,993	558,453,346

6. 현금및현금성자산과 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	49,874	71,881

제예금	176,039,247	136,867,905

합 계	176,089,121	136,939,786

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기적금	90,000	30,000

별단예금	6,200	6,200

합 계	96,200	36,200

(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	90,000	30,000	차입금 담보

6,200	6,200	당좌개설보증금

합 계	96,200	36,200

7. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	8,305,522	-	17,662,659

만기보유금융자산	7,750	67,760	11,020	71,750

합 계	7,750	8,373,282	11,020	17,734,409

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	-	1,377,950

시장성 없는 지분증권

㈜제이티비씨	2,472,000	10,000,000

㈜두산캐피탈	3,611,000	4,114,000

기타	2,222,522	2,170,709

합 계	8,305,522	17,662,659

시장성 있는 지분증권은 보고기간말 현재 활성거래시장에서 고시되는 시장가격을 공정가치로 계상하였으며, ㈜제이티비씨 및 ㈜두산캐피탈 주식은 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 이를 제외하고는 활성거래시장이존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	17,662,659	18,562,511

취득금액(*1)	3,482,960	6,224,621

평가손익(법인세 차감전)	(8,040,701)	(2,320,298)

기타(*2)	51,568	52,198

처분금액	(4,850,964)	(4,856,373)

기말장부금액	8,305,522	17,662,659

(*1) 당기 취득금액에는 매출채권에서 출자전환된 245천원이 포함되어 있습니다.(*2) 자본재공제조합의 출자금 배당에 따라 증가된 금액입니다.(4) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	11,020	71,750	4,360	69,225

취득금액	-	3,760	-	13,545

유동성대체	7,750	(7,750)	11,020	(11,020)

만기회수	(11,020)	-	(4,360)	-

기말금액	7,750	67,760	11,020	71,750

만기보유금융자산은 전액 국ㆍ공채로 이루어져 있습니다.

8. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순장부가액	평가전금액	평가충당금	순장부가액

매출채권및기타채권

- 매출채권	92,508,535	(4,226,960)	88,281,575	118,859,190	(4,080,671)	114,778,519

- 미수금	4,093,511	(2,761)	4,090,750	8,418,086	(4,033)	8,414,053

- 미수수익	207,042	-	207,042	190,671	-	190,671

소 계	96,809,088	(4,229,721)	92,579,367	127,467,947	(4,084,704)	123,383,243

장기매출채권및기타채권

- 대여금	-	-	-	1,132	-	1,132

- 보증금	576,335	-	576,335	890,121	-	890,121

소 계	576,335	-	576,335	891,253	-	891,253

(2) 당기와 전기 중 단기매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,084,704	3,122,839

대손상각비	222,972	1,023,928

기타의대손상각비	-	337

기타의대손충당금환입	(1,272)	-

제각	(76,683)	(62,400)

기말금액	4,229,721	4,084,704

(3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	79,403,796	672,536	78,731,260	115,527,732	663,513	114,864,219

6개월 ~ 1년	3,311,264	120,361	3,190,903	4,125,761	13,766	4,111,995

1년 ~ 2년	10,921,726	228,154	10,693,572	4,484,755	39,186	4,445,569

2년 이상	3,748,637	3,208,670	539,967	4,220,952	3,368,239	852,713

합 계	97,385,423	4,229,721	93,155,702	128,359,200	4,084,704	124,274,496

9. 재고자산 (1) 당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	8,539,439	(80,000)	8,459,439	8,846,762	-	8,846,762

제품	34,153,547	(3,513,939)	30,639,608	31,693,502	(3,292,858)	28,400,644

재공품	43,995,097	-	43,995,097	43,190,501	-	43,190,501

원재료	31,046,822	-	31,046,822	32,805,527	-	32,805,527

저장품	718,829	-	718,829	694,623	-	694,623

미착품	6,578,358	-	6,578,358	9,418,769	-	9,418,769

합 계	125,032,092	(3,593,939)	121,438,153	126,649,684	(3,292,858)	123,356,826

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입된 금액은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

- 재고자산평가손실	301,081	-

- 재고자산평가손실환입	-	(146,221)

10. 기타유동ㆍ비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동ㆍ비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	33,997,553	-	10,622,059	-

대손충당금	(180)	-	(322)	-

선급비용	563,484	371,933	615,387	398,714

영업보증금	420,375	-	386,602	-

기념주화	-	23,062	-	23,062

합 계	34,981,232	394,995	11,623,726	421,776

11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

관계기업명	소재지	지분율(%)	결산일	주요 영업활동

당기말	전기말

S GULF Co., Ltd.	사우디아라비아	50.00	50.00	12월 31일	증류기,열교환기

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초평가액	4,753,300	664,846

관계기업의 취득	-	4,051,950

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(432,911)	(283,740)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증감	297,722	320,244

기말평가액	4,618,111	4,753,300

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	974,734	8,421,867	160,379	-	(865,821)	595,443	(270,378)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	328,248,121	-	328,248,121	328,410,419	-	328,410,419

건물	61,659,649	(34,469,689)	27,189,960	60,759,170	(32,777,112)	27,982,058

구축물	16,523,076	(10,288,007)	6,235,069	15,680,817	(9,768,572)	5,912,245

기계장치	190,609,353	(141,236,455)	49,372,898	188,690,752	(140,971,944)	47,718,808

차량운반구	2,817,834	(2,372,195)	445,639	2,843,943	(2,313,736)	530,207

기타유형자산	40,827,621	(33,257,469)	7,570,152	37,512,103	(30,051,615)	7,460,488

건설중인자산	-	-	-	7,772,312	-	7,772,312

미착기계	-	-	-	20,135	-	20,135

입목	124,133	-	124,133	124,133	-	124,133

합 계	640,809,787	(221,623,815)	419,185,972	641,813,784	(215,882,979)	425,930,805

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	328,410,419	-	-	-	(162,298)	328,248,121

건물	27,982,058	674,635	-	(1,665,307)	198,574	27,189,960

구축물	5,912,245	842,259	-	(519,435)	-	6,235,069

기계장치	47,718,808	6,932,044	(2)	(12,494,961)	7,217,009	49,372,898

차량운반구	530,207	100,286	(5)	(185,859)	1,010	445,639

기타유형자산	7,460,488	3,477,417	(2)	(3,419,204)	51,453	7,570,152

건설중인자산	7,772,312	-	-	-	(7,772,312)	-

미착기계	20,135	-	-	-	(20,135)	-

입목	124,133	-	-	-	-	124,133

합 계	425,930,805	12,026,641	(9)	(18,284,766)	(486,699)	419,185,972

(* 1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 262,608천원 입니다. (* 2) 기타증감액에는 투자부동산 및 재고자산으로 대체된 금액, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 및 건설중인자산과 미착기계의 본계정 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	328,715,441	-	-	-	(305,022)	328,410,419

건물	29,767,461	152,500	-	(1,910,896)	(27,007)	27,982,058

구축물	6,096,066	490,480	-	(674,301)	-	5,912,245

기계장치	57,061,042	2,848,905	(416,684)	(12,406,412)	631,957	47,718,808

차량운반구	583,280	213,162	(55,219)	(211,820)	804	530,207

기타유형자산	7,717,300	3,187,171	-	(3,447,864)	3,881	7,460,488

건설중인자산(*3)	4,015,367	3,561,791	-	-	195,154	7,772,312

미착기계	88,533	20,135	-	-	(88,533)	20,135

입목	124,133	-	-	-	-	124,133

합 계	434,168,623	10,474,144	(471,903)	(18,651,293)	411,234	425,930,805

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 725,260천원 입니다.(*2) 기타증감액에는 투자부동산 및 재고자산으로 대체된 금액 , 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 이 포함되어 있습니다. (*3) 전기 중 건설중인자산은 신설비 투자 등과 관련하여 3,561,791천원이 지출되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	61,406	(37,653)	-	23,753	64,971	(35,077)	-	29,894

개발비	23,266,889	(854,513)	(2,904,667)	19,507,709	27,144,041	(479,920)	(2,373,465)	24,290,656

소프트웨어	3,180,483	(2,065,943)	-	1,114,540	2,927,763	(1,514,211)	-	1,413,552

회원권	926,371	(508,351)	-	418,020	1,232,971	-	-	1,232,971

영업권	48,645	-	-	48,645	48,645	-	-	48,645

합 계	27,483,794	(3,466,460)	(2,904,667)	21,112,667	31,418,391	(2,029,208)	(2,373,465)	27,015,718

(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

기초장부금액	29,894	24,290,656	1,413,552	1,232,971	48,645	27,015,718

증가액	-	841,820	252,720	-	-	1,094,540

감소액	-	(4,004,198)	-	(276,600)	-	(4,280,798)

손상차손(*1)	-	-	-	(508,351)	-	(508,351)

무형자산상각비	(6,141)	(199,588)	(551,732)	-	-	(757,461)

기타증감액(* 2 )	-	(1,420,981)	-	(30,000)	-	(1,450,981)

기말장부금액	23,753	19,507,709	1,114,540	418,020	48,645	21,112,667

(*1) 회원권의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치를 초과하여, 차이 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (* 2 ) 기타증감액은 정부보조금과 타계정으로 대체된 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

기초장부금액	36,391	20,611,849	1,734,038	1,232,971	48,645	23,663,894

증가액	-	5,303,150	241,300	-	-	5,544,450

감소액	-	(116,310)	-	-	-	(116,310)

무형자산상각비	(6,497)	(193,362)	(561,786)	-	-	(761,645)

기타증감액(*)	-	(1,314,671)	-	-	-	(1,314,671)

기말장부금액	29,894	24,290,656	1,413,552	1,232,971	48,645	27,015,718

(*) 기타증감액은 정부보조금과 타계정으로 대체된 금액입니다.

(4) 당기 와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 168,217천원과 299,433천원으로 매출원가 에 계상하였습니다.

14. 정부보조금 연결실체는 산업통상자원부와 교육부로부터 국책연구과제인 고출력 경량화 변속시스템 개발 등과 관련하여 2010년도부터 총 3,272,473천원의 정부보조금을 수령하였으며, 수령금 전액을 개발활동에 사용하고 이를 해당 개발비의 차감항목으로 표시하였습니다. 한편, 향후 기술료 지급에 상당하는 110,520천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	33,635,698	-	33,635,698	33,473,400	-	33,473,400

건물	12,139,211	(3,565,415)	8,573,796	12,136,223	(3,291,000)	8,845,223

합 계	45,774,909	(3,565,415)	42,209,494	45,609,623	(3,291,000)	42,318,623

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	33,473,400	-	-	-	162,298	33,635,698

건물	8,845,223	53,250	(50,700)	(293,186)	19,209	8,573,796

합 계	42,318,623	53,250	(50,700)	(293,186)	181,507	42,209,494

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	26,521,031	6,647,347	-	305,022	33,473,400

건물	3,859,110	5,237,071	(290,068)	39,110	8,845,223

합 계	30,380,141	11,884,418	(290,068)	344,132	42,318,623

(4) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,619,790	1,585,671

운영비용	(775,744)	(476,779)

합 계	844,046	1,108,892

(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	33,635,698	35,230,417

건물	8,573,796	10,272,819

합 계	42,209,494	45,503,236

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인 평가결과와 주변 유사 부동산의시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

16. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지,건물	차입금담보	-	110,000,000JPY 3,870,000,000	한국산업은행

토지,건물	4,292,770	6,600,000	경남은행

장기금융상품	-	75,000

토지,건물	차입금담보	2,800,000	3,400,000	농협은행

매도가능금융자산	보증	-	2,210,297	자본재공제조합

(2) 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지,건물	차입금담보	-	110,000,000JPY 3,870,000,000	한국산업은행

토지,건물	4,936,380	6,600,000	경남은행

장기금융상품	-	30,000

매출채권	매출채권할인	84,000	84,000

토지,건물	차입금담보	2,800,000	3,400,000	농협은행

매도가능금융자산	보증	-	2,158,730	자본재공제조합

17. 장ㆍ단기매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습 니 다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	56,553,357	-	81,125,132	-

미지급금	7,610,603	1,385,147	10,950,090	1,295,602

미지급비용	10,746,674	-	22,645,907	-

예수보증금	-	60,000	-	60,000

임대보증금	-	3,048,579	-	2,816,804

합 계	74,910,634	4,493,726	114,721,129	4,172,406

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	당기말 이자율(%)	이자율조건	당기말	전기말

경남은행	부동산담보대출	3.83~4.19	변동금리	3,800,000	4,200,000

채권할인	4.09	고정금리	-	84,000

농협은행	부동산담보대출	4.15~4.30	변동금리	2,800,000	2,800,000

합 계	6,600,000	7,084,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	당기말 이자율(%)	이자율조건	당기말	전기말

경남은행	시설자금	3.44~4.06	변동금리	492,770	736,380

(-)유동성장기차입금	(251,293)	(240,361)

차감계	241,477	496,019

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

1년 초과 2년 이내	241,477

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	64,533,653	45,546,280

예수금	1,045,594	992,894

합 계	65,579,247	46,539,174

20. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	51,647,144	56,004,884

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,669,632	4,218,096

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,353,337	1,359,939

장기종업원급여 채무에 대한 비용	189,135	557,401

합 계	57,859,248	62,140,320

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	31,360,386	30,853,877

장기종업원급여채무	1,274,626	1,185,082

연차수당 관련 미지급비용	2,240,217	3,017,697

총 종업원급여부채	34,875,229	35,056,656

(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,549,703	31,071,019

사외적립자산의 공정가치	(189,317)	(217,142)

확정급여제도의 부채 인식액	31,360,386	30,853,877

2) 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	31,071,019	29,774,998	(217,142)	(234,446)	30,853,877	29,540,552

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,949,006	3,187,854	-	-	2,949,006	3,187,854

이자원가(수익)	720,626	1,030,242	-	-	720,626	1,030,242

소 계	3,669,632	4,218,096	-	-	3,669,632	4,218,096

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적 손익

인구통계적 가정	(15,657)	509,189	-	-	(15,657)	509,189

재무적 가정	496,280	751,011	-	-	496,280	751,011

경험 조정	336,160	(297,141)	-	-	336,160	(297,141)

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소 계	816,783	963,059	-	-	816,783	963,059

기타:

퇴직급여 지급액	(4,007,731)	(3,885,134)	27,825	17,304	(3,979,906)	(3,867,830)

기말금액	31,549,703	31,071,019	(189,317)	(217,142)	31,360,386	30,853,877

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	189,317	217,142

4) 보험수리적가정

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.05	2.46

미래임금인상률	1.23	3.00

5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

감소	증가

할인율(1% 변동)	1,255,041	(1,173,721)

임금상승률(1% 변동)	(1,176,334)	1,233,504

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

6) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	4,454,753

1년 이상 2년 미만	5,883,587

2년 이상 3년 미만	5,369,254

3년 이상 4년 미만	5,237,606

4년 이상 5년 미만	5,692,056

5년 이상 6년 미만	5,359,973

6년 이상	15,018,875

(4) 연결실체의 기타 종업원 급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여에 대한 채무(*)	1,274,626	1,185,082

(*) 장기매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,185,082	763,119

당기비용으로 인식:

당기근무원가	56,139	48,995

이자원가	29,084	27,701

재측정손익	103,912	480,705

소 계	189,135	557,401

장기종업원급여채무에 대한 지급액	(99,591)	(135,438)

기말금액	1,274,626	1,185,082

21. 장기충당부채

당기말과 전기말 현재 장기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

통상임금 소송 등	9,232,783	6,483,396

연결실체는 소송사건과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 9,232, 783천원을 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 지출이 발생할 시기는 예측할 수 없습니다. 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	240,000,000주	240,000,000주

주당금액	2,500원	2,500원

발행주식수	32,473,439주	32,473,439주

자본금	83,683,597,500원	83,683,597,500원

지배기업은 2008년 6월 중에 이사회 결의를 통하여 1,000,000주의 주식을 이익소각하였으며, 이에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 2,500백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,486,189	7,486,189

자기주식처분이익	14,105,552	14,105,552

기타자본잉여금	19,380	19,380

합 계	21,611,121	21,611,121

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(24,379,175)	(24,379,175)

기타	(3,305,826)	(3,305,826)

합 계	(27,685,001)	(27,685,001)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(금액단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	2,196,318주	24,379,175	944,141주	10,245,711

취 득(*1)	-	-	1,304,777주	14,719,001

처 분(*2)	-	-	52,600주	585,537

기말 자기주식	2,196,318주	24,379,175	2,196,318주	24,379,175

(*1) 연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 전기에 1,304,777주를 취득하였습니다.(*2) 임직원의 주식선택권 행사에 따라 전기에 52,600주가 처분되었습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(6,824,601)	(568,935)

해외사업환산손익	408,742	125,364

지분법자본변동	606,518	308,796

합 계	(5,809,341)	(134,775)

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	6,703,300	6,400,300

미처분이익잉여금	599,089,194	570,415,900

합 계	605,792,494	576,816,200

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	576,816,200	579,681,634

연차배당	(3,027,712)	(4,729,395)

당기순이익	32,623,127	2,593,959

확정급여제도의 재측정요소	(619,121)	(729,998)

기말금액	605,792,494	576,816,200

(3) 당기와 전기 중 지급 한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 100원 (전기 150원)	3,027,712	4,729,395

26. 영업이익

(1) 당기와 전 기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	468,211,745	515,705,336

상품매출액	36,233,248	42,748,010

합 계	504,444,993	558,453,346

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	406,893,484	492,876,514

상품매출원가	35,607,028	41,929,727

합 계	442,500,512	534,806,241

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	8,183,419	8,741,889

퇴직급여	905,316	789,303

복리후생비	1,593,296	1,936,604

여비교통비	737,097	944,260

대손상각비	222,972	1,023,928

수도광열비	164,982	451,703

운반비	1,645,124	2,206,997

수출제비용	1,181,899	2,200,468

임차료	594,305	394,360

세금과공과	574,365	437,851

소모품비	301,200	290,422

접대비	637,542	950,003

보험료	637,608	563,278

감가상각비	89,567	293,687

광고선전비	435,440	672,981

지급수수료	3,187,369	2,240,927

교육훈련비	248,780	204,441

애프터서비스비	1,119,114	1,795,539

해외시장개척비	90,062	99,299

기타의판매관리비	923,627	1,112,286

합 계	23,473,084	27,350,226

(4) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품의변동	(2,238,964)	7,716,530

재공품의변동	(804,596)	6,840,708

상품의변동	387,323	(7,883,630)

원재료사용액	220,587,226	282,642,622

상품매입액	38,804,608	50,538,868

급여	51,647,144	56,004,884

퇴직급여	6,022,969	5,578,035

복리후생비	10,117,809	11,875,457

감가상각비	18,284,766	18,651,293

무형자산상각비	757,461	761,645

외주가공비	88,623,156	90,559,696

기타	33,784,694	38,870,359

합 계(*)	465,973,596	562,156,467

(*) 상기 비용의 합계는 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

27. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	13,341	207,499

임대료수익	2,538,873	2,450,663

기타의대손충당금환입	1,414	8

매도가능금융자산처분이익	599,291	109,777

투자부동산처분이익	134,300	-

잡이익	820,921	2,009,788

합 계	4,108,140	4,777,735

28. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

무형자산처분손실	111,600	-

무형자산손상차손	508,351	-

기타의대손상각비	-	337

유형자산처분손실	-	20,538

투자부동산상각비	293,186	290,068

기부금	96,480	39,310

잡손실	3,969,010	2,249,764

합 계	4,978,627	2,600,017

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,257,493	2,292,137

배당금수익	71,567	52,198

외환차익	1,746,916	1,519,322

외화환산이익	843,807	724,406

금융수익 합계	4,919,783	4,588,063

이자비용	304,165	363,561

외환차손	885,821	1,833,065

외화환산손실	678,702	375,851

금융비용 합계	1,868,688	2,572,477

순금융손익	3,051,095	2,015,586

30. 법인세비 용(수 익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	6,744,160	3,774,748

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	34,870	68,547

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	149,164	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(1,314,923)	(7,057,306)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	1,982,697	826,494

법인세비용(수익)	7,595,968	(2,387,517)

(＊) 연결실체는 차기에 발생할 초과환류소득금액을 합리적으로 추정할 수 없어, 당기 미환류소득에 대한 법인세 149,164천원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 자기주식처분이익	-	57,445

- 확정급여제도의 재측정요소	197,662	233,060

당기법인세 소계	197,662	290,505

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	1,785,035	535,989

이연법인세 소계	1,785,035	535,989

자본에 직접 반영된 법인세효과	1,982,697	826,494

자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	40,219,095	206,443

적용세율	22%외	22%외

적용세율에 따른 세부담액	9,407,093	157,190

조정사항:

- 비공제비용	171,507	221,332

- 비과세수익	-	(71,323)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	34,870	68,547

- 기업소득환류세제로 인한 당기법인세	149,164	-

- 이연법인세미인식일시적차이의 변동	(45,724)	(1,556,346)

- 세액공제	(90,191)	(133,257)

- 세율변동효과	(1,882,049)	(842,565)

- 기타	(148,702)	(231,095)

법인세비용(수익)	7,595,968	(2,387,517)

평균유효세율(*)	18.89%	-

(*) 전기 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(46,089,126)	(47,404,049)

기초 이연법인세자산(부채)	(47,404,049)	(54,461,355)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(1,314,923)	(7,057,306)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2015년 이후 실현분에 대해서는 22.2%를 적용하여 산정하였습니다 .

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	625,709	24,234	-	649,943

미수수익	(44,042)	(1,916)	-	(45,958)

퇴직급여충당부채	6,828,936	(343,826)	197,662	6,682,772

유형자산손상차손	143,464	(5,590)	-	137,874

투자유가증권	(104,993)	(7,358)	-	(112,351)

투자자산손상차손	3,452	(134)	-	3,318

외화환산손실	3,204	(152)	-	3,052

토지재평가	(62,823,456)	2,429,756	-	(60,393,700)

국고보조금	571,419	96,236	-	667,655

매도가능금융자산	202,425	(7,886)	1,785,035	1,979,574

미지급비용	5,471,802	(3,079,172)	-	2,392,630

선급비용	105,132	780	-	105,912

감가상각비	161,481	55,028	-	216,509

재고자산평가충당금	75,927	201,675	-	277,602

잡손실	-	610,364	-	610,364

기부금	1,380,118	(766,730)	-	613,388

기타	(4,627)	126,917	-	122,290

합 계	(47,404,049)	(667,774)	1,982,697	(46,089,126)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	381,089	244,620	-	625,709

미수수익	(89,621)	45,579	-	(44,042)

퇴직급여충당부채	6,580,983	14,893	233,060	6,828,936

유형자산손상차손	267,635	(124,171)	-	143,464

투자유가증권	(94,545)	(10,448)	-	(104,993)

투자자산손상차손	3,512	(60)	-	3,452

외화환산손실	3,259	(55)	-	3,204

토지재평가	(63,819,760)	996,304	-	(62,823,456)

국고보조금	399,263	172,156	-	571,419

매도가능금융자산	(339,340)	5,776	535,989	202,425

미지급비용	2,016,019	3,455,783	-	5,471,802

선급비용	82,156	22,976	-	105,132

감가상각비	89,403	72,078	-	161,481

재고자산평가충당금	66,783	9,144	-	75,927

기부금	-	1,380,118	-	1,380,118

기타	(8,191)	3,564	-	(4,627)

합 계	(54,461,355)	6,288,257	769,049	(47,404,049)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이연법인세부채	46,089,126

- 이연법인세자산	14,462,883

- 이연법인세부채	60,552,009

미지급법인세	5,311,137

- 당기법인세자산	1,582,187

- 당기법인세부채	6,893,324

(9) 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은당기말과 전기말 현재 2,027,339천원과 2,027,339천원입니다.

31. 주당 이익 (1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

소유주지분당기순이익	32,623,127,092원	2,593,959,366원

÷가중평균유통보통주식수	30,277,121주	30,688,432주

기본주당이익	1,077원	85원

연 결실체는 우선주가 없으므로 포괄손익계산서 상 소유주지분 당기순이익은 소유주지분 보통주당기순이익과 일치하며 , 중단사업이 없 으 므 로 기본주당계속사업이익과 기본 주당이익이 동일합니다.

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

발행보통주식수	32,473,439	32,473,439

자기주식 효과	(2,196,318)	(1,785,007)

가중평균유통보통주식수	30,277,121	30,688,432

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 희석주당이익

구 분	당기	전기

소유주지분당기순이익	32,623,127,092원	2,593,959,366원

희석당기순이익	32,623,127,092원	2,593,959,366원

÷가중평균유통보통주식수	30,277,121주	30,701,959주

희석주당이익	1,077원	84원

2) 가중평균희석유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	30,277,121	30,688,432

주식선택권	미행사분	-	6,210

행사분	-	7,317

가중평균희석유통보통주식수	30,277,121	30,701,959

32. 영업에서 창출된 현금흐름당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	32,623,127	2,593,959

(2) 조정	28,938,500	20,215,515

퇴직급여	3,669,632	4,218,096

대손상각비	222,972	1,023,928

감가상각비	18,284,766	18,651,293

무형자산상각비	757,461	761,645

기타의대손상각비	-	337

유형자산처분손실	-	20,538

투자부동산상각비	293,186	290,068

무형자산처분손실	111,600	-

무형자산손상차손	508,351	-

관계기업의당기순손익에대한지분감소	432,910	283,740

이자비용	304,165	363,561

외화환산손실	678,702	375,851

법인세비용(수익)	7,595,968	(2,387,517)

유형자산처분이익	(13,341)	(207,499)

기타의대손충당금환입	(1,414)	(8)

매도가능금융자산처분이익	(599,291)	(109,777)

투자부동산처분이익	(134,300)	-

이자수익	(2,257,493)	(2,292,137)

배당금수익	(71,567)	(52,198)

외화환산이익	(843,807)	(724,406)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(10,737,681)	28,029,794

매출채권의 감소(증가)	26,647,793	2,801,231

미수금의 감소(증가)	5,049,450	493,344

재고자산의 감소(증가)	2,554,221	17,237,881

선급금의 감소(증가)	(23,369,040)	(3,227,986)

선급비용의 감소(증가)	82,369	(35,836)

영업보증금의 감소(증가)	(33,774)	169,680

장기선급비용의 감소(증가)	34,156	40,714

매입채무의 증가(감소)	(24,910,758)	(20,718,820)

미지급금의 증가(감소)	(2,784,673)	425,143

미지급비용의 증가(감소)	(11,906,462)	8,301,698

선수금의 증가(감소)	18,987,310	18,586,853

예수금의 증가(감소)	52,701	918,363

장기미지급금의 증가(감소)	89,545	421,963

충당부채의 증가(감소)	2,749,387	6,483,396

퇴직금의 지급	(4,007,731)	(3,885,134)

사외적립자산의 감소(증가)	27,825	17,304

합 계	50,823,946	50,839,268

33. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	176,089,121	-	-	136,939,786	-	-

단기금융자산	-	-	7,750	-	-	11,020

매출채권및기타채권	92,579,367	-	-	123,383,243	-	-

소 계	268,668,488	-	7,750	260,323,029	-	11,020

비유동자산

장기금융상품	96,200	-	-	36,200	-	-

장기금융자산	-	8,305,522	67,760	-	17,662,659	71,750

장기매출채권및기타채권	576,335	-	-	891,253	-	-

소 계	672,535	8,305,522	67,760	927,453	17,662,659	71,750

합 계	269,341,023	8,305,522	75,510	261,250,482	17,662,659	82,770

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 인식된 금융부채입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채	합계

판매비와관리비 :

대손상각비	222,972	-	-	-	222,972

기타수익 :

매도가능금융자산처분이익	-	599,291	-	-	599,291

기타의대손충당금환입	1,272	-	-	-	1,272

기타수익 합계	1,272	599,291	-	-	600,563

금융수익:

이자수익	2,250,849	-	6,644	-	2,257,493

배당금수익	-	71,567	-	-	71,567

외환차익	1,038,512	-	-	708,404	1,746,916

외화환산이익	830,581	-	-	13,226	843,807

금융수익 합계	4,119,942	71,567	6,644	721,630	4,919,783

금융비용:

이자비용	-	-	-	304,165	304,165

외환차손	506,434	-	-	379,387	885,821

외화환산손실	175,903	-	-	502,799	678,702

금융비용 합계	682,337	-	-	1,186,351	1,868,688

순손익	3,215,905	670,858	6,644	(464,721)	3,428,686

기타포괄손익(법인세차감전)	-	(8,040,701)	-	-	(8,040,701)

총포괄손익	3,215,905	(7,369,843)	6,644	(464,721)	(4,612,015)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채	합계

판매비와관리비 :

대손상각비	1,023,928	-	-	-	1,023,928

기타수익 :

매도가능금융자산처분이익	-	109,777	-	-	109,777

기타비용 :

기타의대손상각비	337	-	-	-	337

금융수익:

이자수익	2,284,094	-	8,043	-	2,292,137

배당금수익	-	52,198	-	-	52,198

외환차익	1,159,045	-	-	360,277	1,519,322

외화환산이익	706,498	-	-	17,908	724,406

금융수익 합계	4,149,637	52,198	8,043	378,185	4,588,063

금융비용:

이자비용	-	-	-	363,561	363,561

외환차손	1,468,075	-	-	364,990	1,833,065

외화환산손실	346,860	-	-	28,991	375,851

금융비용 합계	1,814,935	-	-	757,542	2,572,477

순손익	1,310,437	161,975	8,043	(379,357)	1,101,098

기타포괄손익(법인세차감전)	-	(2,320,298)	-	-	(2,320,298)

총포괄손익	1,310,437	(2,158,323)	8,043	(379,357)	(1,219,200)

34. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	176,039,247	136,867,905

단기금융자산	7,750	11,020

매출채권및기타채권(*)	96,809,088	127,467,947

장기금융상품	96,200	36,200

장기금융자산	67,760	71,750

장기매출채권및기타채권(*)	576,335	891,253

합 계	273,596,380	265,346,075

(*) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.한편, 연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월이내	3-12개월	1년~5년

당기말

비파생금융부채

매입채무및기타채무	74,910,634	74,910,634	65,536,721	9,373,913	-

단기차입금	6,600,000	6,740,447	42,838	6,697,609	-

유동성장기부채	251,293	256,031	42,994	213,037	-

장기매입채무및기타채무	4,493,726	4,493,726	-	-	4,493,726

장기차입금	241,477	244,943	-	-	244,943

합 계	86,497,130	86,645,781	65,622,553	16,284,559	4,738,669

전기말

비파생금융부채

매입채무및기타채무	114,721,129	114,721,129	92,763,328	21,957,801	-

단기차입금	7,084,000	7,257,778	84,066	7,173,712	-

유동성장기부채	240,361	264,791	43,632	221,159	-

장기매입채무및기타채무	4,172,406	4,172,406	-	-	4,172,406

장기차입금	496,019	532,629	-	-	532,629

합 계	126,713,915	126,948,733	92,891,026	29,352,672	4,705,035

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 시장위험관리 1) 환위험관리연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	4,056,586	3,087,163	360	2,398,287	6,554,354	387,149

매출채권및기타채권	19,106,649	1,190,242	13,486	20,664,659	751,782	23,795

외화자산 소계	23,163,235	4,277,405	13,846	23,062,946	7,306,136	410,944

부채:

매입채무및기타채무	8,401,633	362,635	1,481	2,544,756	19,666	13,777

외화순자산 합계	14,761,602	3,914,770	12,365	20,518,190	7,286,470	397,167

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

JPY	9.3456	9.9619	9.7201	9.2014

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,476,160	(1,476,160)	2,051,819	(2,051,819)

EUR	391,477	(391,477)	728,647	(728,647)

JPY	1,236	(1,236)	39,717	(39,717)

합 계	1,868,873	(1,868,873)	2,820,183	(2,820,183)

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정이자율 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 금융부채는 단기차입금과 장기차입금에 포함되어 있으며, 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채	7,092,770	7,736,380

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동시 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손 익	자 본

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

당기말

변동이자율 금융부채	(7,092)	7,092	(7,092)	7,092

전기말

변동이자율 금융부채	(7,736)	7,736	(7,736)	7,736

(5) 공정가치

1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

장기금융자산	8,305,522	8,305,522	17,662,659	17,662,659

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	176,089,121	176,089,121	136,939,786	136,939,786

단기금융자산	7,750	7,750	11,020	11,020

매출채권및기타채권	92,579,367	92,579,367	123,383,243	123,383,243

장기금융상품	96,200	96,200	36,200	36,200

장기금융자산	67,760	67,760	71,750	71,750

장기매출채권및기타채권	576,335	576,335	891,253	891,253

소 계	269,416,533	269,416,533	261,333,252	261,333,252

금융자산 합계	277,722,055	277,722,055	278,995,911	278,995,911

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	74,910,634	74,910,634	114,721,129	114,721,129

단기차입금	6,600,000	6,600,000	7,084,000	7,084,000

유동성장기부채	251,293	251,293	240,361	240,361

장기매입채무및기타채무	4,493,726	4,493,726	4,172,406	4,172,406

장기차입금	241,477	241,477	496,019	496,019

금융부채 합계	86,497,130	86,497,130	126,713,915	126,713,915

상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

장기금융자산	-	-	6,083,000	6,083,000

전기말:

장기금융자산	1,377,950	-	4,114,000	5,491,950

당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부가액(공정가액)

기초가액	평가액	기말잔액

당기:

㈜제이티비씨(*1)	10,000,000	-	(7,528,000)	(7,528,000)	2,472,000

㈜두산캐피탈(*2)	5,000,000	(886,000)	(503,000)	(1,389,000)	3,611,000

전기:

㈜두산캐피탈(*2)	5,000,000	1,444,000	(2,330,000)	(886,000)	4,114,000

(*1) 수준 3으로 분류된 ㈜제이티비씨 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법으로 DCF 법을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요 거시경제지표	The Economist Intelligence Unit에서 발표한 2015년부터 2020년까지의 명목 GDP성장률, 소비자물가상승률 및 명목임금상승률의 예측치를 적용하였습니다.다만, 2015년 및 2016년의 GDP경제성장률은 한국은행의 GDP경제성장률을 적용하였습니다.

영구성장률	The Economist Intelligence Unit에서 추정한 대한민국의 2020년 소비자물가상승률 2.2%, 회사의 과거 성장률 및 경제성장률 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1%를 적용하였습니다.

유사기업 Beta, 유사기업 부채비율	KOSPI 및 KOSDAQ에 상장된 동종기업 평균

무위험이자율, 시장위험프리미엄	평가일 현재 블룸버그 제시 수치

(*2) 수준 3으로 분류된 ㈜두산캐피탈 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 향후 5년간의 예상 주주현금흐름을 기초로 하여 자기자본비용(13.73%)을 적용한 주주현금흐름할인모형(FCFE모형)에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 산정하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

물가상승률	한국은행에서 발표하는 과거 10개년 월평균 물가상승률이 추정기간 동안 동일한 것으로 가정하였습니다.

추정기간 이후의 현금흐름	추정기간 마지막 연도의 현금흐름을 고려한 일정수준의 현금흐름이 유지될 것으로 가정하였으며 영구성장률을 고려하여 추정하였습니다.

영구성장률	평가대상회사가 속한 산업의 특성과 IMF에서 추정한 한국의 GDP성장률 및 소비자물가상승률 등을 고려하여 영구성장률을 0%로 가정하였습니다.

유사기업 Beta, 유사기업 부채비율	KOSPI 및 KOSDAQ에 상장된 동종기업 평균

무위험이자율	Bloomberg USA에서 조회한 Risk Free Rate of Korea (1yr)

시장위험프리미엄	Bloomberg USA에서 조회한 Market Risk Premium of Korea (1yr)

(6) 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 경영진에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	244,069,810	260,125,541

자본총계	677,592,870	654,291,143

부채비율	36.02%	39.76%

(7) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 양도되었으나 장부에서 제거되지 아니한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	-	84,000

관련부채의 장부금액	-	84,000

순포지션	-	-

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

지배기업	㈜S

관계기업	S GULF Co., Ltd.

기타	SS광주SS(곤산)유한공사S Polska Sp. z o.o.S Daewoo India Private Ltd.S America Ltd.S Automotive MexicoS Automotive America, LLCS Motiv America Co.㈜SS㈜S㈜캔버라관광

연결실체의 최상위 지배자는 최평규입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	재고자산매입	유형자산취득	기타매입	배당금지급

지배기업	㈜S	-	41,882	-	-	600,504	1,156,297

기타	S	58,477,962	3,809,848	20,590,173	-	658,840	-

㈜S	8,257,707	547,097	357,657	-	-	-

S	-	32,696	-	33,580	1,339,920	-

㈜S	-	74,816	-	-	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	-	72,142	-

S(곤산)유한공사	13,235,794	-	-	-	-	-

합 계	79,971,463	4,506,339	20,947,830	33,580	2,671,406	1,156,297

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	재고자산매입	유형자산취득	기타매입	배당금지급

지배기업	㈜S	-	95,023	-	-	673,289	1,716,416

기타	S	51,549,160	1,601,859	13,811,237	-	436,104	-

㈜S	14,097,576	240,106	73,610	-	803	-

S	-	32,175	-	253,881	1,463,103	-

㈜S	-	163	-	-	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	-	46,324	-

S(곤산)유한공사	24,816,920	-	-	-	-	-

S(*)	2,547,383	57,891	4,227,856	-	8,330	-

합 계	93,011,039	2,027,217	18,112,703	253,881	2,627,953	1,716,416

(*) S 전기 중 보유 지분을 전부 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.(3) 전기 중 S GULF Co., Ltd.의 유상증자에 따른 연결실체의 투자금 4,051,950천원 이외에 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	204,289

기타	S	14,022,529	3,804,202	7,390,707	202,093

㈜S	1,308,319	88,392	3,803	207,200

S	-	389,510	-	621,530

㈜S	-	15,100,546	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	2,344

S(곤산)유한공사	3,781,887	-	-	-

합 계	19,112,735	19,382,650	7,394,510	1,237,456

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	218,652

기타	S	20,378,926	178,753	6,298,014	205,635

㈜S	6,767,922	11,352	-	201,600

S	-	389,593	-	717,170

㈜S	-	37,251	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	3,160

S(곤산)유한공사	5,629,017	-	-	-

합 계	32,775,865	616,949	6,298,014	1,346,217

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	761,669	860,596

퇴직후급여	30,252	21,207

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

36. 우발채무와 약정사항(1) 당기 말 현재 연결실체의 금융기관 등과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

거래처	외화지급보증	수입유산스	이행보증	전자어음담보대출

한국산업은행	-	USD 20,000	-	-

경남은행	-	-	-	600,000

서울보증보험	-	-	534,828	-

자본재공제조합	-	-	176,823,832	-

(2) 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고인 사건 총 5건(소송가액 3,580,417천원)이 계류 중이 며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

37. 온실가스배출권 (1) 연결실체의 1차 계획기간 이행연도별 배출권 할당량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2eq)

1차 이행연도(2015년)	2차 이행연도(2016년)	3차 이행연도(2017년)	계획기간 내총 수량

25,709	25,418	24,916	76,043

(2) 당기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2eq, 금액단위: 천원)

구 분	수량	장부금액(*)

기초	-	-

무상할당	25,709	-

기말	25,709	-

(*) 당기 중 무상할당 이외의 외부구입이 존재하지 않으므로 장부금액이 존재하지 않습니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(4) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 19,257 tCO2eq 이며, 온실가스 배출량 추정치가 배출권의 수량을 초과하지 않으므로 배출부채 인식 금액은 없습니다.