SNT다이내믹스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 54(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 53(전) 기 2015년 12월 31일 현재
S

1. 당사의 개요

S(이하 "당사")는 1962년 8월 동양기계공업 주식회사로 설립되어방산품, 차량파워트레인, 공작기계(C.N.C선반 등) 및 소재부품 등의 제조 및 판매를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 1984년 2월 통일산업주식회사와 합병 후 상호를주식회사통일로 변경하였고, 1991년 4월 주식회사세일중공업으로 변경한 후 1995년 4월 통일중공업 주식회사로 변경하였으며, 2005년 6월에 현재의 S 변경하였습니다.당사는 1976년 7월 8일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 ㈜S(35.61%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2017년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 2월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 종업원급여- 주석 19 : 장ㆍ단기충당부채- 주석 28 : 법인세비용- 주석 34 : 우발채무와 약정사항

2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 투자부동산- 주석 32 : 위험관리

3. 회계정책의 변경 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료 및 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	적용내용연수

건물	40년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한 정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	적용내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독 립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 온실가스배출권당사는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구함- 재무적현금으로 인한 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치 변동- 그밖의 변동	전진 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1012호 '법인세'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 일시적차이의 명확화- 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정2. 미래과세소득 추정방법 명확화- 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함- 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1102호 '주식기준보상'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식	전진 또는소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서제1109호 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과 2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'은 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있으며, 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다 . 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 295,015백만원, 매도가능금융자산 3,165백만원 , 만기보유금융자산 68백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 295,015백만원, 만기보유금융자산 68백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,165백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 6,928백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 300,268백만원(대여금및수취채권 300,200백만원(손실충당금 차감전), 만기보유금융자산 68백만원), 이들 자산에대하여 손실충당금 5,124백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익 , 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로 운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 ( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 방산품, 차량부품, 공작기계 제조업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

② 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산과 장기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	29,329	45,405

제예금	196,820,442	169,360,596

합 계	196,849,771	169,406,001

(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

별단예금	2,000	2,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 장ㆍ단기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	3,164,653	-	8,305,522

만기보유금융자산	10,055	57,915	7,750	67,760

합 계	10,055	3,222,568	7,750	8,373,282

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

㈜제이티비씨	650,000	2,472,000

㈜두산캐피탈	268,000	3,611,000

기타	2,246,653	2,222,522

합 계	3,164,653	8,305,522

㈜제이티비씨 및 ㈜두산캐피탈 주식은 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 이를 제외하고 는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	8,305,522	17,662,659

취득금액(*1)	-	3,482,960

평가손익(법인세 차감전)	8,917,000	(8,040,701)

손상차손(*2)	(14,082,000)	-

기타(*3)	24,131	51,568

처분금액	-	(4,850,964)

기말장부금액	3,164,653	8,305,522

(*1) 전기 취득금액에는 매출채권에서 출자전환된 245천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기에 ㈜제이티비씨, ㈜두산캐피탈 지분증권의 공정가치가 장부금액 대비 유의적으로 하락하여 장부금액과 공정가치의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 자본재공제조합의 출자금 배당에 따라 증가된 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	7,750	67,760	11,020	71,750

취득금액	-	210	-	3,760

유동성대체	10,055	(10,055)	7,750	(7,750)

만기회수	(7,750)	-	(11,020)	-

기말금액	10,055	57,915	7,750	67,760

만기보유금융자산은 전액 국ㆍ공채로 이루어져 있습니다.

7. 장ㆍ단기매출채권및기타채권 (1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	대손충당금	순장부가액	평가전금액	대손충당금	순장부가액

매출채권및기타채권:

매출채권	95,506,887	(5,214,423)	90,292,464	85,312,996	(4,158,801)	81,154,195

미수금	5,948,041	-	5,948,041	4,088,523	-	4,088,523

미수수익	142,616	-	142,616	204,977	-	204,977

합 계	101,597,544	(5,214,423)	96,383,121	89,606,496	(4,158,801)	85,447,695

장기매출채권및기타채권:

보증금	1,779,900	-	1,779,900	537,528	-	537,528

(2) 당기와 전기 중 단기매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,158,801	4,015,086

대손상각비	1,287,429	220,398

제각액	(231,807)	(76,683)

기말금액	5,214,423	4,158,801

(3) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	89,157,713	1,234,319	87,923,394	72,202,083	601,703	71,600,380

6개월 ~ 1년	1,285,684	124,976	1,160,708	3,274,105	120,361	3,153,744

1년 ~ 2년	7,733,154	434,135	7,299,019	10,921,726	228,155	10,693,571

2년 이상	5,200,893	3,420,993	1,779,900	3,746,110	3,208,582	537,528

합 계	103,377,444	5,214,423	98,163,021	90,144,024	4,158,801	85,985,223

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,313,501	(436,258)	877,243	8,539,439	(80,000)	8,459,439

제품	37,440,340	(12,102,788)	25,337,552	30,461,147	(1,847,569)	28,613,578

재공품	30,002,563	(467,251)	29,535,312	43,995,096	-	43,995,096

원재료	25,584,853	(2,334,725)	23,250,128	27,434,450	-	27,434,450

저장품	443,431	-	443,431	575,253	-	575,253

미착품	7,149,690	-	7,149,690	6,578,358	-	6,578,358

합 계	101,934,378	(15,341,022)	86,593,356	117,583,743	(1,927,569)	115,656,174

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

- 재고자산평가손실	13,413,453	508,918

9. 기타유동ㆍ비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동ㆍ비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	20,804,274	-	33,736,474	-

선급비용	436,546	-	535,009	-

기타	-	23,062	-	23,062

합 계	21,240,820	23,062	34,271,483	23,062

10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

청도S	중국	12월 31일	자동차부품	100.00	3,817,129	100.00	3,817,129

S AMT㈜	대한민국	12월 31일	자동차부품	100.00	4,922,086	100.00	4,922,086

S Luxembourg S.a r.l	룩셈부르크	12월 31일	자동차부품	100.00	119,810	100.00	119,810

합 계	8,859,025	8,859,025

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

S GULF Co.,Ltd.	사우디아라비아	12월 31일	증류기,열교환기	50.00	4,866,225	50.00	4,866,225

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	328,248,121	-	-	328,248,121	328,248,121	-	328,248,121

건물	58,182,738	(34,023,580)	-	24,159,158	58,447,644	(32,192,990)	26,254,654

구축물	15,406,305	(10,604,047)	(808,783)	3,993,475	16,523,076	(10,288,007)	6,235,069

기계장치	156,325,677	(126,941,864)	(2,448,692)	26,935,121	161,533,300	(126,940,789)	34,592,511

차량운반구	2,346,483	(2,043,593)	(14)	302,876	2,456,179	(2,058,471)	397,708

공구와기구	33,387,968	(28,526,712)	(1)	4,861,255	32,386,398	(26,142,340)	6,244,058

비품	4,354,612	(4,232,361)	(2,763)	119,488	4,338,712	(4,133,056)	205,656

미착기계	20,070	-	-	20,070	-	-	-

입목	124,133	-	-	124,133	124,133	-	124,133

합 계	598,396,107	(206,372,157)	(3,260,253)	388,763,697	604,057,563	(201,755,653)	402,301,910

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	손상차손(*2)	기타증감액(*3)	기말장부금액

토지	328,248,121	-	-	-	-	-	328,248,121

건물	26,254,654	-	(214,684)	(1,880,812)	-	-	24,159,158

구축물	6,235,069	154,300	-	(642,356)	(808,783)	(944,755)	3,993,475

기계장치	34,592,511	5,295,124	-	(9,532,134)	(2,448,692)	(971,688)	26,935,121

차량운반구	397,708	60,608	(5)	(155,413)	(14)	(8)	302,876

공구와기구	6,244,058	1,200,503	(595)	(2,571,101)	(1)	(11,609)	4,861,255

비품	205,656	23,900	-	(106,506)	(2,763)	(799)	119,488

미착기계	-	20,070	-	-	-	-	20,070

입목	124,133	-	-	-	-	-	124,133

합 계	402,301,910	6,754,505	(215,284)	(14,888,322)	(3,260,253)	(1,928,859)	388,763,697

(* 1 ) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 553,540천원 입니다. (*2) 당기말 현재 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하여, 유형자산에 대하여 손상을 평가하였으며, 기계사업부문 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 회수가능액과 장부금액의 차이를 기타비용의 유형자산손상차손 항목으로 계상하였습니다. 유형자산의 회수가능액은 외부평가기관의 사용가치 추정액을 근거로 산정하였으며, 세전할인율은 8.2%, 2022년부터 영구성장률 1%를 적용하여 계산되었습니다. (* 3 ) 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공구와기구, 비품의 기타 증감액은 재고자산으로대체된 금액입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	328,410,419	-	-	-	(162,298)	328,248,121

건물	27,246,985	628,000	-	(1,601,122)	(19,209)	26,254,654

구축물	5,912,245	842,259	-	(519,435)	-	6,235,069

기계장치	39,610,841	5,520,988	(1)	(9,985,198)	(554,119)	34,592,511

차량운반구	471,088	100,286	(5)	(173,661)	-	397,708

공구와기구	6,325,601	2,829,867	(2)	(2,913,200)	1,792	6,244,058

비품	303,291	60,450	-	(158,085)	-	205,656

미착기계	20,135	-	-	-	(20,135)	-

입목	124,133	-	-	-	-	124,133

합 계	408,424,738	9,981,850	(8)	(15,350,701)	(753,969)	402,301,910

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 243,755천원 입니다. (*2) 토지와 건물의 기타 증감액은 투자부동산으로 대체된 금액이며 기계장치의 기타증감액은 재고자산으로 대체된 금액입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

산업재산권	59,250	(41,422)	-	17,828	61,406	(37,653)	-	23,753

개발비	23,578,812	(9,914,634)	(1,926,601)	11,737,577	23,266,889	(854,513)	(2,904,667)	19,507,709

소프트웨어	2,783,666	(2,042,738)	-	740,928	3,180,483	(2,065,943)	-	1,114,540

회원권	926,371	(557,951)	-	368,420	926,371	(508,351)	-	418,020

합 계	27,348,099	(12,556,745)	(1,926,601)	12,864,753	27,435,149	(3,466,460)	(2,904,667)	21,064,022

(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부금액	23,753	19,507,709	1,114,540	418,020	21,064,022

증가액	-	311,922	114,160	-	426,082

손상차손(*1)	-	(5,001,939)	-	(49,600)	(5,051,539)

무형자산상각비	(5,925)	(2,929,161)	(487,772)	-	(3,422,858)

기타증감액(* 2 )	-	(150,954)	-	-	(150,954)

기말장부금액	17,828	11,737,577	740,928	368,420	12,864,753

(*1) 개발비 중 3건은 계약상대방측의 기술지원 장기간 미제공에 따른 개발 중단 등의 사유가 발생하였으며, 당사는 당기말 현재 해당 개발비의 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관련 장부금액 전액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. 또한, 회원권의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치를 초과하여, 차이 금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (* 2 ) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부금액	29,893	24,290,657	1,413,552	1,232,971	26,967,073

증가액	-	841,820	252,720	-	1,094,540

감소액	-	(4,004,198)	-	(276,600)	(4,280,798)

손상차손(*1)	-	-	-	(508,351)	(508,351)

무형자산상각비	(6,140)	(199,589)	(551,732)	-	(757,461)

기타증감액(* 2 )	-	(1,420,981)	-	(30,000)	(1,450,981)

기말장부금액	23,753	19,507,709	1,114,540	418,020	21,064,022

(*1) 회원권의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치를 초과하여, 차이 금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (* 2 ) 기타증감액은 정부보조금과 타계정으로 대체된 금액입니다. (4) 당기 와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 247,865천원과 80,637천원으로 매출원가 에 계상하였습니다.

13. 정부보조금 당사는 산업통상자원부와 교육부로부터 국책연구과제인 고출력 경량화 변속시스템 개발 등과 관련하여 2010년도부터 총 3,518,585천원의 정부보조금을 수령하였으며,수령금 전액을 개발활동에 사용하고 이를 해당 개발비의 차감항목으로 표시하였습니다. 한편, 향후 기술료 지급에 상당하는 110,520천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	31,186,722	-	31,186,722	31,186,722	-	31,186,722

건물	10,167,243	(2,679,057)	7,488,186	10,167,243	(2,296,350)	7,870,893

합 계	41,353,965	(2,679,057)	38,674,908	41,353,965	(2,296,350)	39,057,615

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토지	31,186,722	-	31,186,722

건물	7,870,893	(382,707)	7,488,186

합 계	39,057,615	(382,707)	38,674,908

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	31,024,424	-	162,298	31,186,722

건물	8,093,713	(242,029)	19,209	7,870,893

합 계	39,118,137	(242,029)	181,507	39,057,615

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,434,826	1,554,390

운용비용	(615,421)	(689,254)

합 계	819,405	865,136

(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	31,186,722	31,588,817

건물	7,488,186	8,766,966

합 계	38,674,908	40,355,783

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인의 평가결과와 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

15. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(원화단위:천원, 외화단위:JPY)

담보제공자산	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	운영자금차입	-	110,000,000JPY 3,870,000,000	한국산업은행

매도가능금융자산	보증	-	2,234,429	자본재공제조합

(2) 전기말

(원화단위:천원, 외화단위:JPY)

담보제공자산	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	운영자금차입	-	110,000,000JPY 3,870,000,000	한국산업은행

매도가능금융자산	보증	-	2,210,297	자본재공제조합

16. 장ㆍ단기매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	56,870,912	-	41,330,568	-

미지급금	5,094,477	1,047,591	6,935,376	1,385,147

미지급비용	8,902,435	-	10,354,289	-

임대보증금	1,826,396	-	-	3,021,579

합 계	72,694,220	1,047,591	58,620,233	4,406,726

17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	42,701,747	64,530,204

예수금	1,495,555	1,025,982

합 계	44,197,302	65,556,186

18. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	43,086,946	48,003,581

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,182,997	3,669,632

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,278,694	2,262,227

장기종업원급여 채무에 대한 비용	49,934	189,135

합 계	47,598,571	54,124,575

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	33,787,107	31,360,386

장기종업원급여채무	937,070	1,274,626

연차수당 관련 미지급비용	2,060,739	2,240,217

총 종업원급여부채	36,784,916	34,875,229

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,976,424	31,549,703

사외적립자산의 공정가치	(189,317)	(189,317)

확정급여제도의 부채 인식액	33,787,107	31,360,386

2) 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	31,549,703	31,071,019	(189,317)	(217,142)	31,360,386	30,853,877

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,593,810	2,949,006	-	-	2,593,810	2,949,006

이자원가	589,187	720,626	-	-	589,187	720,626

소 계	3,182,997	3,669,632	-	-	3,182,997	3,669,632

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	(15,657)	-	-	-	(15,657)

재무적 가정	(88,446)	496,280	-	-	(88,446)	496,280

경험 조정	148,925	336,160	-	-	148,925	336,160

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소 계	60,479	816,783	-	-	60,479	816,783

기타:

퇴직급여 지급액	(816,755)	(4,007,731)	-	27,825	(816,755)	(3,979,906)

기말금액	33,976,424	31,549,703	(189,317)	(189,317)	33,787,107	31,360,386

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	189,317	189,317

4) 보험수리적가정

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.12	2.05

미래임금인상률	1.23	1.23

5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

감소	증가

할인율(1% 변동)	1,196,520	(1,126,004)

임금상승률(1% 변동)	(1,129,555)	1,177,250

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.6) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	5,980,009

1년 이상 2년 미만	6,272,218

2년 이상 3년 미만	6,102,654

3년 이상 4년 미만	6,701,974

4년 이상 5년 미만	6,185,179

5년 이상 6년 미만	4,823,794

6년 이상	11,769,380

(4) 당사의 기타종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여에 대한 채무(*)	937,070	1,274,626

(*) 장기매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,274,626	1,185,082

당기비용으로 인식:

당기근무원가	53,819	56,139

이자원가	22,059	29,084

재측정손익	(25,944)	103,912

소 계	49,934	189,135

장기종업원급여채무에 대한 지급액	(387,490)	(99,591)

기말금액	937,070	1,274,626

19. 장ㆍ단기충당부채 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	비유동

통상임금 소송 등	6,214,194	7,777,318	9,232,783

당사는 소송사건 등과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 13,991,512천원을 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 6,214,194천원은 유동으로, 지급시기를 예측할 수 없고 보고기간말 현재 1년 이내에 지급되지 않을 것으로 예상되는 7,777,318천원은 비유동으로 분류하였습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	240,000,000주	240,000,000주

주당금액	2,500원	2,500원

발행주식수	32,473,439주	32,473,439주

자본금	83,683,597,500원	83,683,597,500원

당사는 2008년 6월 중에 이사회 결의를 통하여 1,000,000주의 주식을 이익소각하였으며, 이에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 2,500백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,486,189	7,486,189

자기주식처분이익	14,105,552	14,105,552

기타자본잉여금	539,797	539,797

합 계	22,131,538	22,131,538

21. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(24,379,175)	(24,379,175)

22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증감(재분류조정 제외)	재분류조정	당기말 장부금액

매도가능금융자산평가손익누계액	(6,824,600)	-	6,928,509	103,909

(2) 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증감(재분류조정 제외)	재분류조정	전기말 장부금액

매도가능금융자산평가손익누계액	(568,935)	(6,248,118)	(7,547)	(6,824,600)

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	7,309,300	6,703,300

미처분이익잉여금	558,203,534	588,536,144

합 계	565,512,834	595,239,444

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	595,239,444	566,674,023

연차배당	(6,055,424)	(3,027,712)

당기순이익(손실)	(23,625,343)	32,212,254

확정급여제도의 재측정요소	(45,843)	(619,121)

기말금액	565,512,834	595,239,444

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 200원(전기 100원)	6,055,424	3,027,712

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기(처분예정일: 2017년 2월 28일)	전기(처분확정일: 2016년 3월 4일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	558,203,534	588,536,144

1. 전기이월미처분이익잉여금	581,874,720	556,943,011

2. 당기순이익(손실)	(23,625,343)	32,212,254

3. 확정급여제도의 재측정요소	(45,843)	(619,121)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	6,661,424

1. 이익준비금	-	606,000

2. 배당금	-	6,055,424

가. 현금배당 주당배당금(률) (보통주 : 당기(제54기) : - 원 전기(제53기) : 200원 (8%))	-	6,055,424

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	558,203,534	581,874,720

24. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	365,282,309	406,942,638

상품매출액	33,700,254	36,233,248

합 계	398,982,563	443,175,886

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	347,415,742	351,484,345

상품매출원가	33,415,755	35,607,028

합 계	380,831,497	387,091,373

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	6,001,972	6,453,451

퇴직급여	594,058	814,207

복리후생비	1,020,938	1,212,399

여비교통비	354,315	685,371

대손상각비	1,287,429	220,398

통신비	105,672	122,892

수도광열비	173,870	162,803

운반비	1,252,576	1,418,856

수출제비용	1,722,230	1,180,984

임차료	51,304	53,133

세금과공과	491,018	433,469

소모품비	123,883	206,272

접대비	327,731	591,414

보험료	417,278	418,256

차량유지비	197,858	179,041

감가상각비	927,223	41,148

광고선전비	295,658	435,441

지급수수료	3,074,739	2,945,731

도서인쇄비	75,504	123,115

교육훈련비	546,683	247,737

애프터서비스비	406,497	1,119,115

해외시장개척비	121,987	90,062

전산운영비	470,194	89,468

기타의판매관리비	52,495	164,936

합 계	20,093,112	19,409,699

(4) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품의변동	3,276,026	(1,775,632)

재공품의변동	14,459,784	(804,596)

상품의변동	7,582,196	387,323

원재료사용액	186,027,233	193,458,599

상품매입액	28,123,259	38,804,608

급여	43,086,946	48,003,581

퇴직급여	4,461,691	5,931,859

복리후생비	8,136,098	9,553,108

감가상각비	14,888,322	15,350,701

무형자산상각비	3,422,858	757,461

외주가공비	44,129,711	53,482,682

기타	43,330,485	43,351,378

합 계(*)	400,924,609	406,501,072

(*) 상기 비용의 합계는 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

25. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	135,014	11,842

임대료수익	3,158,604	2,756,318

매도가능금융자산처분이익	-	599,291

잡이익	4,241,018	603,106

합 계	7,534,636	3,970,557

26. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	3,260,253	-

무형자산처분손실	-	111,600

무형자산손상차손	5,051,539	508,351

매도가능금융자산손상차손	14,082,000	-

투자부동산상각비	382,707	242,029

기부금	72,900	96,480

잡손실	8,476,332	3,919,132

합 계	31,325,731	4,877,592

27. 순금융손익 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,012,654	2,184,473

배당금수익	24,131	71,567

외환차익	1,411,987	1,742,471

외화환산이익	1,205,569	824,012

금융수익 합계	4,654,341	4,822,523

외환차손	1,135,059	847,436

외화환산손실	353,675	177,807

금융비용 합계	1,488,734	1,025,243

순금융손익	3,165,607	3,797,280

28. 법인세비 용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	4,820,127	6,485,559

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	22,693

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	592,750	149,164

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,381,213)	(1,287,308)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(1,973,855)	1,982,697

법인세비용	1,057,809	7,352,805

(*) 당사는 차기에 발생할 초과환류소득금액을 합리적으로 추정할 수 없어, 당기 미환류소득에 대한 법인세 592,750천원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	14,636	197,661

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(1,988,491)	1,785,036

자본에 직접 반영된 법인세효과	(1,973,855)	1,982,697

확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(22,567,534)	39,565,060

적용세율	22.0%외	22.0%외

적용세율에 따른 세부담액	(4,999,343)	9,112,744

조정사항:

- 비공제비용	258,807	171,103

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	22,693

- 기업소득환류세제로 인한 당기법인세	592,750	149,164

- 세액공제	(144,310)	(79,375)

- 세율변동효과	5,342,554	(1,882,049)

- 기타	7,351	(141,475)

법인세비용	1,057,809	7,352,805

평균유효세율(*)	-	18.58%

(*) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(43,323,369)	(45,704,582)

기초 이연법인세자산(부채)	(45,704,582)	(46,991,890)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,381,213)	(1,287,308)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년 이후 실현분에 대해서는 22.3%를 적용하여 산정하였습니다 .

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	649,943	240,291	-	890,234

미수수익	(45,505)	13,701	-	(31,804)

출자금	17,174	77	-	17,251

퇴직급여충당부채	6,682,772	738,762	14,636	7,436,170

유형자산손상차손	137,874	727,658	-	865,532

무형자산손상차손	112,854	1,127,002	-	1,239,856

투자유가증권	(112,351)	(5,887)	-	(118,238)

투자자산손상차손	3,318	15	-	3,333

외화환산손실	3,052	14	-	3,066

토지재평가	(59,933,970)	(5,399,457)	-	(65,333,427)

국고보조금	667,655	(213,377)	-	454,278

매도가능금융자산	1,979,574	3,149,203	(1,988,491)	3,140,286

미지급비용	2,392,630	2,169,468	-	4,562,098

선급비용	105,912	4,763	-	110,675

감가상각비	140,870	28,935	-	169,805

재고자산평가충당금	427,920	2,993,128	-	3,421,048

소모품비	888	4	-	892

잡손실	610,364	(610,364)	-	-

업무용차량감가상각비	-	3,974	-	3,974

재고자산	(150,318)	(72,473)	-	(222,791)

미수금	(8,626)	(39)	-	(8,665)

기부금	613,388	(540,330)	-	73,058

합 계	(45,704,582)	4,355,068	(1,973,855)	(43,323,369)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	625,709	24,234	-	649,943

미수수익	(43,986)	(1,519)	-	(45,505)

출자금	-	17,174	-	17,174

퇴직급여충당부채	6,828,936	(343,825)	197,661	6,682,772

유형자산손상차손	143,464	(5,590)	-	137,874

투자유가증권	(104,993)	(7,358)	-	(112,351)

투자자산손상차손	3,452	(134)	-	3,318

외화환산손실	3,204	(152)	-	3,052

토지재평가	(62,363,727)	2,429,757	-	(59,933,970)

국고보조금	571,418	96,237	-	667,655

매도가능금융자산	202,425	(7,887)	1,785,036	1,979,574

미지급비용	5,471,802	(3,079,172)	-	2,392,630

선급비용	105,147	765	-	105,912

감가상각비	117,265	23,605	-	140,870

재고자산평가충당금	327,709	100,211	-	427,920

소모품비	924	(36)	-	888

잡손실	-	610,364	-	610,364

회원권	-	112,854	-	112,854

재고자산	(251,781)	101,463	-	(150,318)

미수금	(8,976)	350	-	(8,626)

기부금	1,380,118	(766,730)	-	613,388

합 계	(46,991,890)	(695,389)	1,982,697	(45,704,582)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이연법인세자산(부채)	(43,323,369)

- 이연법인세자산	22,391,556

- 이연법인세부채	(65,714,925)

당기법인세자산(부채)	(4,039,456)

- 당기법인세자산	1,522,584

- 당기법인세부채	(5,562,040)

(9) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 277,914천원입니다 .

29. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당손익

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(23,625,342,779)원	32,212,254,483원

÷가중평균유통보통주식수	30,277,121주	30,277,121주

기본주당손익	(780)원	1,064원

당 사는 우선주가 없으므로 포괄손익계산서 상 당기순이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)과 일치하며 , 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업손익과 기본주당손익이 동일합니다.

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

발행보통주식수	32,473,439	32,473,439

자기주식 효과	(2,196,318)	(2,196,318)

가중평균유통보통주식수	30,277,121	30,277,121

(2) 희석주당손익당사는 희석잠재적보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름 당 기와 전 기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익(손실)	(23,625,343)	32,212,254

(2) 조정	43,592,221	24,699,599

퇴직급여	3,182,997	3,669,632

대손상각비	1,287,429	220,398

감가상각비	14,888,322	15,350,701

무형자산상각비	3,422,858	757,461

투자부동산상각비	382,707	242,029

무형자산처분손실	-	111,600

유형자산손상차손	3,260,253	-

무형자산손상차손	5,051,539	508,351

매도가능금융자산손상차손	14,082,000	-

외화환산손실	353,675	177,807

법인세비용	1,057,809	7,352,805

유형자산처분이익	(135,014)	(11,842)

매도가능금융자산처분이익	-	(599,291)

이자수익	(2,012,654)	(2,184,473)

배당금수익	(24,131)	(71,567)

외화환산이익	(1,205,569)	(824,012)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	26,707,428	(13,431,436)

매출채권의 감소(증가)	(9,292,346)	28,259,121

미수금의 감소(증가)	(1,859,519)	4,024,445

재고자산의 감소(증가)	30,986,796	3,472,895

선급금의 감소(증가)	12,932,200	(23,509,540)

선급비용의 감소(증가)	98,464	81,652

매입채무의 증가(감소)	15,193,957	(29,731,335)

미지급금의 증가(감소)	(2,150,684)	(2,077,016)

미지급비용의 증가(감소)	(1,451,854)	(11,847,583)

선수금의 증가(감소)	(21,828,457)	18,987,310

예수금의 증가(감소)	474,453	49,590

장기미지급금의 증가(감소)	(337,556)	89,544

충당부채의 증가(감소)	6,214,194	-

장기충당부채의 증가(감소)	(1,455,465)	2,749,387

퇴직금의 지급	(816,755)	(4,007,731)

사외적립자산의 감소(증가)	-	27,825

합 계	46,674,306	43,480,417

31. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	196,849,771	-	-	169,406,001	-	-

단기금융자산	-	-	10,055	-	-	7,750

매출채권및기타채권	96,383,121	-	-	85,447,695	-	-

소 계	293,232,892	-	10,055	254,853,696	-	7,750

비유동자산:

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	-	-

장기금융자산	-	3,164,653	57,915	-	8,305,522	67,760

장기매출채권및기타채권	1,779,900	-	-	537,528	-	-

소 계	1,781,900	3,164,653	57,915	539,528	8,305,522	67,760

합 계	295,014,792	3,164,653	67,970	255,393,224	8,305,522	75,510

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 인식된 금융부채입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	1,287,429	-	-	-	1,287,429

기타비용:

매도가능금융자산손상차손	-	14,082,000	-	-	14,082,000

금융수익:

이자수익	2,010,881	-	1,773	-	2,012,654

배당금수익	-	24,131	-	-	24,131

외환차익	859,079	-	-	552,908	1,411,987

외화환산이익	1,205,569	-	-	-	1,205,569

금융수익 합계	4,075,529	24,131	1,773	552,908	4,654,341

금융비용:

외환차손	643,943	-	-	491,116	1,135,059

외화환산손실	7,288	-	-	346,387	353,675

금융비용 합계	651,231	-	-	837,503	1,488,734

순손익	2,136,869	(14,057,869)	1,773	(284,595)	(12,203,822)

기타포괄손익(법인세 차감전)	-	8,917,000	-	-	8,917,000

총포괄손익	2,136,869	(5,140,869)	1,773	(284,595)	(3,286,822)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	220,398	-	-	-	220,398

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	599,291	-	-	599,291

금융수익:

이자수익	2,177,830	-	6,643	-	2,184,473

배당금수익	-	71,567	-	-	71,567

외환차익	1,034,067	-	-	708,404	1,742,471

외화환산이익	823,447	-	-	565	824,012

금융수익 합계	4,035,344	71,567	6,643	708,969	4,822,523

금융비용:

외환차손	468,049	-	-	379,387	847,436

외화환산손실	174,965	-	-	2,842	177,807

금융비용 합계	643,014	-	-	382,229	1,025,243

순손익	3,171,932	670,858	6,643	326,740	4,176,173

기타포괄손익(법인세 차감전)	-	(8,040,701)	-	-	(8,040,701)

총포괄손익	3,171,932	(7,369,843)	6,643	326,740	(3,864,528)

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상 인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	196,820,442	169,360,596

단기금융자산	10,055	7,750

매출채권및기타채권(*)	101,597,544	89,606,496

장기금융상품	2,000	2,000

장기금융자산	57,915	67,760

장기매출채권및기타채권(*)	1,779,900	537,528

합 계	300,267,856	259,582,130

(*) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 당사는 한국산업은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

당기말:

비파생금융부채

매입채무	56,870,912	56,870,912	44,039,649	12,831,263	-

미지급금	5,094,477	5,094,477	4,801,570	292,907	-

미지급비용	8,902,435	8,902,435	8,761,878	140,557	-

임대보증금	1,826,396	1,826,396	1,826,396	-	-

장기미지급금	1,047,591	1,047,591	-	-	1,047,591

합 계	73,741,811	73,741,811	59,429,493	13,264,727	1,047,591

전기말:

비파생금융부채

매입채무	41,330,568	41,330,568	37,253,423	4,077,145	-

미지급금	6,935,376	6,935,376	6,523,591	411,785	-

미지급비용	10,354,289	10,354,289	10,182,099	172,190	-

임대보증금	3,021,579	3,021,579	-	-	3,021,579

장기미지급금	1,385,147	1,385,147	-	-	1,385,147

합 계	63,026,959	63,026,959	53,959,113	4,661,120	4,406,726

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 시장위험관리 1) 환위험관리당사는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNH	USD	EUR	JPY

자산:

현금및현금성자산	12,153	5,412,193	159	6	4,056,586	3,087,163	360

매출채권및기타채권	28,756,577	853,752	14,385	-	19,006,588	1,190,242	13,486

외화자산 소계	28,768,730	6,265,945	14,544	6	23,063,174	4,277,405	13,846

부채:

매입채무및기타채무	8,815,730	62,746	13,128	-	629,810	362,635	1,481

외화순자산 합계	19,953,000	6,203,199	1,416	6	22,433,364	3,914,770	12,365

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

CNH	174.40	-	173.26	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,995,300	(1,995,300)	2,243,336	(2,243,336)

EUR	620,320	(620,320)	391,477	(391,477)

JPY	142	(142)	1,237	(1,237)

CNH	1	(1)	-	-

합 계	2,615,763	(2,615,763)	2,636,050	(2,636,050)

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 변동이자율 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치1 ) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

장기금융자산(*)	3,164,653	3,164,653	8,305,522	8,305,522

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	196,849,771	196,849,771	169,406,001	169,406,001

단기금융자산	10,055	10,055	7,750	7,750

매출채권및기타채권	96,383,121	96,383,121	85,447,695	85,447,695

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

장기금융자산	57,915	57,915	67,760	67,760

장기매출채권및기타채권	1,779,900	1,779,900	537,528	537,528

소 계	295,082,762	295,082,762	255,468,734	255,468,734

금융자산 합계	298,247,415	298,247,415	263,774,256	263,774,256

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	72,694,220	72,694,220	58,620,233	58,620,233

장기매입채무및기타채무	1,047,591	1,047,591	4,406,726	4,406,726

금융부채 합계	73,741,811	73,741,811	63,026,959	63,026,959

(*) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식한 금액은 각각 2,246,653천원, 2,222,522천원입니다.상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

장기금융자산	-	-	918,000	918,000

전기말:

장기금융자산	-	-	6,083,000	6,083,000

당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	당기손익	미실현손익	장부금액(공정가액)

손상차손	기초가액	평가액	재분류조정(*1)	기말잔액

당기:

㈜제이티비씨(*2)	10,000,000	(9,350,000)	(7,528,000)	-	7,528,000	-	650,000

㈜두산캐피탈(*3)	5,000,000	(4,732,000)	(1,389,000)	-	1,389,000	-	268,000

합 계	15,000,000	(14,082,000)	(8,917,000)	-	8,917,000	-	918,000

전기:

㈜제이티비씨(*2)	10,000,000	-	-	(7,528,000)	-	(7,528,000)	2,472,000

㈜두산캐피탈(*3)	5,000,000	-	(886,000)	(503,000)	-	(1,389,000)	3,611,000

합 계	15,000,000	-	(886,000)	(8,031,000)	-	(8,917,000)	6,083,000

(*1) 당기 중 ㈜제이티비씨 지분증권 및 ㈜두산캐피탈 지분증권에 대하여 손상차손을 인식함에 따라 미실현손익이 당기손익으로 재분류조정 되었습니다.

(*2) 수준 3으로 분류된 ㈜제이티비씨 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법으로 현금흐름할인법(DCF, Discounted Cash Flow)을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요 거시경제지표	The Economist Intelligence Unit에서 발표한 2016년부터 2020년까지의 명목 GDP성장률, 소비자물가상승률 및 명목임금상승률의 예측치를 적용하였습니다.

영구성장률	The Economist Intelligence Unit에서 추정한 대한민국의 2020년 소비자물가상승률 4.57%, 회사의 과거 성장률 및 경제성장률 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1%를 적용하였습니다.

유사기업 Beta, 유사기업 부채비율	KOSPI 및 KOSDAQ에 상장된 동종기업 평균

무위험이자율, 시장위험프리미엄	평가일 현재 블룸버그 제시 수치

당기말 현재 공정가치 평가 시 사용된 할인율과 영구성장률이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 ㈜제이티비씨 주식의 장부금액에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	364,000	(280,000)

영구성장률(1% 변동)	(218,000)	278,000

(*3) 수준 3으로 분류된 ㈜두산캐피탈 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 동일한 자산의 과거 매매사례가격을 활용한 시장접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 경영진에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	213,080,557	220,022,967

자본총계	647,052,703	669,850,804

부채비율	32.93%	32.85%

33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자의 내역은 다음과같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

지배기업	㈜S

종속기업	청도SS AMT㈜강소S(*)S Luxembourg S.a r.l

관계기업	S GULF Co., Ltd.

기타	S광주SS(곤산)유한공사S Polska Sp. z o.o.S Daewoo India Private Ltd.S America Ltd.S Automotive MexicoS Automotive America, LLCS Motiv America Co.㈜SS PLANT SERVICE PTY LTDS㈜S㈜캔버라관광

(*) 당사의 종속기업인 S AMT㈜의 종속기업이므로 당사의 종속기업으로 분류하였습니다. 당사의 최상위지배자는 최평규입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	재고자산매입	유형자산취득	기타매입	배당금지급

지배기업	㈜S	-	44,304	-	42,375	567,302	2,312,594

종속기업	청도S	863,317	-	-	-	-	-

S AMT㈜	9,575	997,003	11,229,308	-	-	-

강소S	4,345	-	-	-	-	-

기타	S	17,676,330	4,468,346	17,779,079	-	194,042	-

㈜S	1,936,446	792,566	-	-	3,021	-

S	-	30,750	-	22,750	1,288,125	-

㈜S	-	77,569	-	-	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	-	1,124	-

합 계	20,490,013	6,410,538	29,008,387	65,125	2,053,614	2,312,594

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	재고자산매입	유형자산취득	기타매입	배당금지급

지배기업	㈜S	-	41,882	-	-	600,504	1,156,297

종속기업	청도S	1,782,918	-	-	-	-	-

S AMT㈜	28,127	819,726	12,800,240	-	1,115,342	-

기타	S	32,063,449	3,323,875	20,494,897	-	165,540	-

㈜S	8,257,706	547,097	357,657	-	-	-

S	-	32,696	-	32,780	1,333,694	-

㈜S	-	74,816	-	-	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	-	72,142	-

합 계	42,132,200	4,840,092	33,652,794	32,780	3,287,222	1,156,297

3) 전 기 중 S Luxembourg S.a r.l의 신규 출자에 따른 당사의 투자금 119,810천원 이외에 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(3) 당기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	223,529

종속기업	청도S	44,821	41,310	-	13,403

S AMT㈜	-	947,118	866,080	101,982

강소S	6,586,563	-	-	-

기타	S	8,778,497	107,534	7,547,756	2,321,701

㈜S	1,991,395	39,110	-	198,450

S	-	2,422	660	600,660

㈜S	-	166,170	-	-

합 계	17,401,276	1,303,664	8,414,496	3,459,725

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	204,289

종속기업	청도S	604,763	38,857	-	-

S AMT㈜	221,805	849,738	662,980	101,703

강소S	6,956,435	-	-	-

기타	S	9,539,482	3,804,202	7,390,708	202,093

㈜S	1,308,318	88,392	3,803	207,200

S	-	389,510	-	620,862

㈜S	-	15,100,546	-	-

㈜캔버라관광	-	-	-	2,344

합 계	18,630,803	20,271,245	8,057,491	1,338,491

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	673,466	627,569

퇴직후급여	42,245	20,380

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관 등과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:천USD)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	외화지급보증	USD 4,000	USD 67

수입유산스	USD 20,000	USD 1,482

하나은행	전자어음담보대출	2,500,000	-

매입채무결제약정(*)	15,000,000	5,010,684

서울보증보험	이행보증	714,000	714,000

자본재공제조합	이행보증	178,754,320	92,528,436

(*) 당사는 원재료 등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 당사의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한금액입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 피 고인 사 건이 총 5건(소송가액 8,134,488천원)이 계류 중이며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다. 35. 온실가스배출권 (1) 당사의 1차 계획기간 이행연도별 배출권 무상 할당량은 다음과 같습니다.

(단위:tCO2eq)

1차 이행연도(2015년)	2차 이행연도(2016년)	3차 이행연도(2017년)	계획기간 내총 수량

25,709	25,418	24,916	76,043

(2) 당기와 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(수량단위:tCO2eq, 금액단위:천원)

구 분	당기	전기

수량	장부금액(*)	수량	장부금액(*)

기초	25,709	-	-	-

무상할당	25,418	-	25,709	-

배출량	(18,306)	-	-	-

기말	32,821	-	25,709	-

(*) 당기와 전기 중 무상할당 이외의 외부구입이 존재하지 않으므로 장부금액이 존재하지 않습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(4) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 18,602.2 tCO2eq 이며, 온실가스 배출량 추정치가 배출권의 수량을 초과하지 않으므로 배출부채 인식 금액은 없습니다.