SNT다이내믹스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 현황(연결기준) 1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기 3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제60기3분기	매출채권	64,416,422	5,707,510	8.86%

미 수 금	3,403,945	64,311	1.89%

미수수익	937,692	-	-

대 여 금	6,473,000	140,000	2.16%

리스채권	950,412	-	-

보 증 금	4,762,360	-	-

합 계	80,943,831	5,911,821	7.30%

제59기	매출채권	41,750,174	4,297,581	10.29%

미 수 금	4,019,966	5,083	0.13%

미수수익	2,015,539	-	-

대 여 금	11,092,000	-	-

리스채권	1,217,698	-

보 증 금	971,881	-	-

합 계	61,067,258	4,302,664	7.05%

제58기	매출채권	48,088,822	4,603,924	9.57%

미 수 금	3,945,331	3,796	0.10%

미수수익	1,533,885	-	-

대 여 금	10,530,000	-

보 증 금	663,938	-

합 계	64,761,976	4,607,720	7.11%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황당기 3분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기	전기

기초금액	4,302,664	4,607,720

연결범위변동으로 인한 증감	1,440,237	-

대손상각비(대손충당금환입)	153,804	(324,195)

기타의대손상각비(대손충당금환입)	3,601	1,502,002

기타변동	11,515	(1,482,863)

기말금액	5,911,821	4,302,664

3) 매출채권 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용하여 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가- 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당자산을 제거- 매출채권은 개별손상평가를 수행한 후 집합손상평가를 실시- 개별적으로 중요하지 않은 채권, 개별손상평가 결과 손상징후가 없는 채권, 일반정상채권에 대해서는 3개월 단위 구간으로 구분하고, 과거 2년간의 구간별 대손율(roll rate)을 계산하여 손실인식(3) 대손처리기준 개별손상평가 대상(개별적으로 손상징후가 발견된 채권)- 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우- 기타 정상채권이라도 회수가 불가능 하다고 예상되는 경우

4) 당기 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

일반	52,750,173	138,804	157,322	5,306,329	58,352,628

특수관계자	6,063,794	-	-	-	6,063,794

계	58,813,967	138,804	157,322	5,306,329	64,416,422

구성비율	91.3%	0.2%	0.3%	8.2%	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기 3분기	제59기	제58기

운수장비	상 품	0	0	0

제 품	39,213	27,305	24,064

재 공 품	55,460	29,213	28,194

원 재 료	39,880	24,449	27,132

저 장 품	317	281	338

수입 미착품	4,904	3,417	5,701

소 계	139,774	84,665	85,429

기 계	상 품	0	23	85

제 품	662	400	1,116

재 공 품	178	715	747

원 재 료	884	388	378

저 장 품	0	0	4

수입 미착품	0	0	0

소 계	1,724	1,526	2,330

산업설비	상 품	0	-	-

제 품	0	-	-

재 공 품	0	-	-

원 재 료	1,490	-	-

저 장 품	0	-	-

수입 미착품	160	-	-

소 계	1,650	-	-

합 계	상 품	0	23	85

제 품	39,875	27,705	25,180

재 공 품	55,638	29,928	28,941

원 재 료	42,254	24,837	27,510

저 장 품	317	281	342

수입 미착품	5,064	3,417	5,701

합 계	143,148	86,191	87,759

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.30%	9.80%	10.53%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.76회	3.39회	3.07회

2) 재고자산의 실사 등 재고자산의 단위원가는 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.당사는 재고조사 실사팀이 구성되어 있어 매월말 정기 재고조사를 자체적으로 실시하고 있으며, 외부감사인의 입회는 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 따라서 당기 3분기말 재고조사는 외부감사인이 입회한 재물조사는 실시하지 않아 당기 3분기말 장부금액을 기준으로 대체합니다.3) 장기체화재고 등 현황당기 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	30,000	(29,998)	2	62,000	(38,897)	23,103

제품	53,019,807	(13,145,012)	39,874,795	41,086,355	(13,381,765)	27,704,590

재공품	60,522,951	(4,884,613)	55,638,338	34,789,637	(4,861,909)	29,927,728

원재료	59,840,477	(17,585,891)	42,254,586	44,013,697	(19,176,851)	24,836,846

저장품	316,573	-	316,573	280,884	-	280,884

미착품	5,063,790	-	5,063,790	3,417,281	-	3,417,281

합 계	178,793,598	(35,645,514)	143,148,084	123,649,854	(37,459,422)	86,190,432

다. 공정가치평가 내역 및 절차

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

※ 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)케이에이치이	AIR COOLER	The Ministry of Oil, South Refineries Company(SRC)	2021.06.04	2022-11-15	6,150,410	97.4	4,222,674	-	4,222,674	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	PKN ORLEN	2021.11.19	2023-05-12	7,462,460	66.0	4,760,992	-	4,760,992	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	Karachaganak Petroleum Operatiog B.V	2021.11.30	2022-12-15	6,331,468	69.3	4,004,509	-	4,004,509	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	Qatargas Operating Company Limited	2021.12.17	2025-05-02	35,676,148	13.7	5,558,941	-	5,558,941	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	RusChemAlliance	2021.12.22	2024-07-21	21,611,358	0.4	-	-	-	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	RusChemAlliance	2021.12.24	2024-01-21	41,779,885	0.1	24,743	-	24,743	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	IRPC Public Company Limited	2021.12.29	2022-12-29	3,135,916	50.3	931,997	-	931,997	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	AL YASAT Petroleum Operation	2022.02.28	2023-02-28	2,836,601	2.6	81,251	-	81,251	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	ADNOC	2022.04.15	2023-04-15	6,522,225	3.0	211,895	-	211,895	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	YPF	2022.06.27	2023-05-15	3,311,743	0.5	16,769	-	16,769	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	The Chemical Company	2022.07.27	2023-07-30	2,879,882	0.4	-	-	-	-

(주)케이에이치이	AIR COOLER	QATAR GAS	2022.08.09	2023-08-11	6,504,395	0.2	16,966	-	16,966	-

합 계	-	19,830,737	-	19,830,737	-