SNT다이내믹스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 55(전) 기 2017년 12월 31일 현재
S 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 S(이하 "지배기업")는 1962년 8월 동양기계공업주식회사로 설립되어 방산품, 차량파워트레인, 공작기계(C.N.C선반 등) 및 소재부품 등의 제조 및 판매를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1984년 2월 통일산업주식회사와 합병 후 상호를 주식회사 통일로 변경하였고, 1991년 4월 주식회사 세일중공업으로 변경한 후 1995년 4월 통일중공업주식회사로 변경하였으며, 2005년 6월에 현재의 S 변경하였습니다. 지배기업은 1976년 7월 8일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 ㈜S 스( 39.05%) 등으 로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	업종	지분율(%)

당기말	전기말

청도S	중국	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	100

S AMT㈜	대한민국	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	100

강소S(*)	중국	12월 31일	자동차부품제조 및 판매	100	100

(*) 강소S S AMT㈜의 종속기업입니다.

지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 포함하여 산정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도 재무정보입니다. 1) 당기 말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

청도S	8,544	22	8,522	322	3,368	3,264

S AMT㈜	29,006	18,771	10,235	66,147	379	379

강소S	14,929	7,039	7,890	14,665	(382)	(409)

2) 전기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

청도S	6,492	1,234	5,258	3,196	(3,871)	(4,190)

S AMT㈜	29,599	19,743	9,856	58,903	97	97

강소S	17,385	9,086	8,299	16,188	1,012	605

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 19 : 종업원급여- 주석 20 : 장ㆍ단기충당부채- 주석 29 : 법인세비용- 주석 35 : 우발채무와 약정사항

2) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 투자부동산- 주석 33 : 위험관리

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품 '을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

계약에 있는 유의적인 금융요소	(749)

법인세 효과	171

2018년 1월 1일 적용효과	(578)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	413,712	-	413,712

비유동자산	431,960	-	431,960

자산총계	845,672	-	845,672

부채

유동부채	118,005	(811)	117,194

비유동부채	120,162	187	120,349

부채총계	238,167	(624)	237,543

자본

자본금 등	38,919	-	38,919

이익잉여금	568,586	624	569,210

자본총계	607,505	624	608,129

부채 및 자본총계	845,672	-	845,672

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	396,259	(1,103)	395,156

매출원가	350,161	-	350,161

매출총이익	46,098	(1,103)	44,995

판매비와관리비	29,995	-	29,995

영업이익(손실)	16,103	(1,103)	15,000

기타손익	7,092	-	7,092

금융손익	2,858	1,164	4,022

관계기업투자손익	(104)	-	(104)

법인세비용차감전순이익	25,949	61	26,010

법인세비용	6,131	15	6,146

당기순이익	19,818	46	19,864

연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 계약에 있는 유의적인 금융요소연결실체는 과거 기준에서 인식하지 않았던 계약에 있는 유의적인 금융요소를 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 제공된 유의적인 금융요소에 대하여 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다. 다만, 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 계약에 대해서는 유의적인 금융요소를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일

기타포괄손익누계액	(7,218)

이익잉여금	7,218

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호장부금액	제1109호장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	172,556	172,556

장ㆍ단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	50,069	50,069

장ㆍ단기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	74,844	74,844

국ㆍ공채	만기보유금융자산	상각후원가 측정	76	76

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	656	656

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	2,261	2,261

합 계	300,462	300,462

연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금중 7,218,200천원을 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을2가지로 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상 및 제각 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고 객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	적용내용연수

건물	20 ~ 50년

구축물	15년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 영업권, 회원권, 산업재산권, 개발비, 소프트웨어 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

1) 영업권

종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발 생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독 립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 온실가스 배출권연결실체는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 외화1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차익및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업 단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업 단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 연결실체는 재화의 종류별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

운수장비사업	차축, 변속기, 방산품 등	완성차업체, 방산업체 등

기계사업	공작기계, 조관 등	기계가공업체 등

(1) 연결실체의 당기 와 전기 의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보고부문	당 기	전 기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

운수장비사업	401,847,221	17,519,339	428,204,176	(40,066,509)

기계사업	11,656,969	(2,966,776)	23,301,241	1,963,087

소 계	413,504,190	14,552,563	451,505,417	(38,103,422)

연결조정 등	(17,245,072)	1,551,037	(15,231,867)	644,120

합 계	396,259,118	16,103,600	436,273,550	(37,459,302)

당기와 전기 중 운수장비사업 부문에서 단일 외부고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	57,720,187	59,822,712

B사	80,500,160	77,939,468

(2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 보고부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	운수장비사업	기계사업	공 통	합 계

보고부문 자산총액	370,805,771	90,874,302	383,991,499	845,671,572

보고부문 부채총액	-	-	238,166,577	238,166,577

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	운수장비사업	기계사업	공 통	합 계

보고부문 자산총액	376,112,588	94,254,810	368,060,151	838,427,549

보고부문 부채총액	-	-	233,899,733	233,899,733

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되며 현금및현금성자산 및 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 기	전 기

국내	287,857,332	318,394,912

로컬수출	31,052,234	36,165,373

아시아	21,894,228	25,626,523

유럽	30,237,958	34,258,166

아메리카	25,217,366	21,828,576

합 계	396,259,118	436,273,550

6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	44,589	39,359

제예금	62,218,044	172,516,934

합 계	62,262,633	172,556,293

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	170,000,000	-	50,000,000	-

정기적금	-	-	30,000	-

자사주신탁	-	-	33,231	-

별단예금	-	6,200	-	6,200

합 계	170,000,000	6,200	50,063,231	6,200

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	-	33,231	자사주 신탁

-	30,000	차입금 담보

1,540,000	-	질권설정

장기금융상품	6,200	6,200	당좌개설보증금

합 계	1,546,200	69,431

7. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	5,961,037	-	2,917,764

만기보유금융자산	20,410	38,120	17,260	58,530

합 계	20,410	5,999,157	17,260	2,976,294

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

㈜제이티비씨	3,176,000	650,000

자본재공제조합	2,278,708	2,261,435

한국방위산업진흥회	500,000	-

기타	6,329	6,329

합 계	5,961,037	2,917,764

㈜제이티비씨 주식은 당기 중 독립된 평가기관이 평가한 공정가치로 계상하였습니 다. 이를 제외하고는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	2,917,764	3,164,653

평가손익(법인세 차감전)	2,526,000	-

취득금액	500,000	-

기타(*1)	17,273	27,006

처분금액(*2)	-	(273,895)

기말장부금액	5,961,037	2,917,764

(*1) 자본재공제조합의 출자금 배당에 따라 증가된 금액입니다.(*2) 전기 처분금액에는 ㈜두산캐피탈 주식 처분금액 268,000천원이 포함되어 있으며, ㈜두산캐피탈 주식 처분에 따른 매도가능금융자산처분이익 627,000천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	17,260	58,530	10,055	57,915

취득금액	-	-	-	17,875

유동성대체	20,410	(20,410)	17,260	(17,260)

만기회수	(17,260)	-	(10,055)	-

기말금액	20,410	38,120	17,260	58,530

만기보유금융자산은 전액 국ㆍ공채로 이루어져 있습니다.

8. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

(1) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	대손충당금	장부금액	평가전금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타채권:

매출채권	61,801,819	(4,649,524)	57,152,295	74,561,904	(5,579,077)	68,982,827

미수금	5,304,137	(110,908)	5,193,229	4,574,823	(109,744)	4,465,079

미수수익	2,217,433	-	2,217,433	460,661	-	460,661

대여금	6,510,400	-	6,510,400	-	-	-

합 계	75,833,789	(4,760,432)	71,073,357	79,597,388	(5,688,821)	73,908,567

장기매출채권및기타채권:

보증금	840,366	-	840,366	935,531	-	935,531

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,688,821	5,898,327

대손상각비(대손충당금환입)	(612,271)	(166,307)

기타의대손상각비	1,744	357

환율변동 효과	(5,488)	(43,556)

제각	(312,374)	-

기말금액	4,760,432	5,688,821

(3) 당기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	53,108,287	0.30%	160,926	14,731,591	0.02%	3,683

연체된일수	6개월 미만	1,595,514	2.98%	47,505	-	-	-

6개월 ~ 1년	2,522,077	15.47%	390,234	-	-	-

1년 ~ 2년	1,011,376	48.07%	486,151	5,427	5.05%	274

2년 이상	3,564,565	100.00%	3,564,708	135,318	79.04%	106,951

소 계	8,693,532	51.63%	4,488,598	140,745	76.18%	107,225

합 계	61,801,819	7.52%	4,649,524	14,872,336	0.75%	110,908

(4) 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	72,241,491	1,511,901	70,729,590

6개월 ~ 1년	710,595	7,820	702,775

1년 ~ 2년	3,391,435	944,503	2,446,932

2년 이상	4,189,398	3,224,597	964,801

합 계	80,532,919	5,688,821	74,844,098

9. 재고자산 (1) 당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	818,692	(403,363)	415,329	1,318,442	(273,207)	1,045,235

제품	39,166,343	(17,919,738)	21,246,605	37,084,832	(18,351,136)	18,733,696

재공품	32,107,321	(3,884,219)	28,223,102	37,976,544	(3,719,004)	34,257,540

원재료	43,906,060	(17,167,095)	26,738,965	36,805,364	(15,679,528)	21,125,836

저장품	489,820	-	489,820	500,107	-	500,107

미착품	6,152,698	(463,491)	5,689,207	5,693,489	(227,097)	5,466,392

합 계	122,640,934	(39,837,906)	82,803,028	119,378,778	(38,249,972)	81,128,806

(2) 당기와 전기 중 재 고자산평가충당금과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

- 재고자산평가손실	1,587,934	21,242,580

10. 기타유동ㆍ비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동ㆍ비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	26,235,012	-	20,064,571	-

(대손충당금)	(116,594)	-	(116,552)	-

선급비용	1,434,272	764,205	1,117,352	332,139

영업보증금	-	-	368,788	-

기타	-	23,062	-	23,062

합 계	27,552,690	787,267	21,434,159	355,201

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	116,552	124,423

기타의대손상각비	675	-

기타의대손충당금환입	-	(1,035)

환율변동 효과	(633)	(6,836)

기말금액	116,594	116,552

11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

관계기업명	소재지	지분율(%)	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

S GULF Co., Ltd.	사우디아라비아	50.00	50.00	12월 31일	증류기, 열교환기

(2) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초평가액	4,097,464	4,489,169

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(103,860)	123,621

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 증감	175,485	(515,326)

기말평가액	4,169,089	4,097,464

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	2,003,424	6,838,960	504,206	-	(207,719)	350,969	143,250

2) 전기말

(단위:천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

S GULF Co., Ltd.	2,390,673	7,005,292	1,201,037	-	247,243	(1,030,653)	(783,410)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	328,248,121	-	-	-	328,248,121	328,248,121	-	-	328,248,121

건물	59,109,561	(38,237,562)	-	-	20,871,999	61,168,902	(38,070,623)	-	23,098,279

구축물	15,076,375	(11,433,059)	(808,783)	-	2,834,533	15,050,075	(11,015,178)	(808,783)	3,226,114

기계장치	172,051,231	(148,551,353)	(3,045,734)	-	20,454,144	179,313,839	(148,704,329)	(4,009,901)	26,599,609

차량운반구	2,662,202	(2,195,308)	(25,221)	-	441,673	2,979,863	(2,336,457)	(25,358)	618,048

기타유형자산	44,113,963	(39,540,351)	(1,175)	(47,234)	4,525,203	43,691,519	(38,506,828)	(1,430)	5,183,261

입목	124,133	-	-	-	124,133	124,133	-	-	124,133

합 계	621,385,586	(239,957,633)	(3,880,913)	(47,234)	377,499,806	630,576,452	(238,633,415)	(4,845,472)	387,097,565

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	328,248,121	-	-	-	-	328,248,121

건물	23,098,279	-	(272,267)	(1,951,373)	(2,640)	20,871,999

구축물	3,226,114	26,300	-	(417,881)	-	2,834,533

기계장치	26,599,609	2,098,523	(7)	(8,312,257)	68,276	20,454,144

차량운반구	618,048	19,937	(16,975)	(179,337)	-	441,673

기타유형자산	5,183,261	1,852,805	(353)	(2,463,272)	(47,238)	4,525,203

입목	124,133	-	-	-	-	124,133

합 계	387,097,565	3,997,565	(289,602)	(13,324,120)	18,398	377,499,806

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 264,525천원 입니다. (* 2) 기타증감액에는 유형 자산에서 재고자산으로 대체된 금액, 해외 종속기업 재무제표 환에 따른 조정액, 정부보조금 수령금액이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액(*1)	처분액	감가상각비	손상차손(*2)	기타증감액(*3)	기말장부금액

토지	328,248,121	-	-	-	-	-	328,248,121

건물	25,068,600	3,133	-	(1,924,125)	-	(49,329)	23,098,279

구축물	3,993,476	633	(324,983)	(443,012)	-	-	3,226,114

기계장치	40,509,150	1,249,343	(3,472,304)	(9,485,785)	(1,583,656)	(617,139)	26,599,609

차량운반구	346,987	485,927	(2)	(187,748)	(25,934)	(1,182)	618,048

기타유형자산	6,055,976	1,713,246	(108,639)	(2,480,118)	1,334	1,462	5,183,261

미착기계	20,070	-	-	-	-	(20,070)	-

입목	124,133	-	-	-	-	-	124,133

합 계	404,366,513	3,452,282	(3,905,928)	(14,520,788)	(1,608,256)	(686,258)	387,097,565

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 641,006천원 입니다.

(*2) 전기말 현재 특정거래처와 관련된 제품의 판매가능성이 낮음에 따라 관련 전용 기계장치에 대하여 유형자산손상차손을 인식하였으며, 종속기업 중 청도S 향후 판매법인으로 사업을 유지할 계획임에 따라 제조와 관련된 유형자산 전액을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(* 3) 기타증감액에는 유형 자산에서 재고자산으로 대체된 금액, 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

산업재산권	59,250	(51,069)	-	8,181	59,250	(46,531)	-	12,719

개발비	24,424,247	(23,273,133)	(874,713)	276,401	24,198,878	(20,988,742)	(2,542,804)	667,332

소프트웨어	3,909,592	(2,868,154)	-	1,041,438	3,819,892	(2,411,062)	-	1,408,830

회원권	926,371	(557,951)	-	368,420	926,371	(557,951)	-	368,420

영업권	48,645	-	-	48,645	48,645	-	-	48,645

기타무형자산	3,501	(928)	-	2,573	3,500	-	-	3,500

합 계	29,371,606	(26,751,235)	(874,713)	1,745,658	29,056,536	(24,004,286)	(2,542,804)	2,509,446

(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	합 계

기초장부금액	12,719	667,332	1,408,830	368,420	48,645	3,500	2,509,446

증가액	-	225,368	89,700	-	-	-	315,068

손상차손 (*1)	-	(493,436)	-	-	-	-	(493,436)

무형자산상각비	(4,538)	(2,638)	(457,092)	-	-	(929)	(465,197)

기타증감액(*2 )	-	(120,225)	-	-	-	2	(120,223)

기말장부금액	8,181	276,401	1,041,438	368,420	48,645	2,573	1,745,658

(*1) 특정거래처와 관련된 제품의 판매가능성이 낮음에 따라 연결실체는 당기말 현재 해당 개발비의 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관련 장부금액 전액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 개발비 기타증감액은 정부보조금 수령 금액이며, 기타무형자산 기타증감액은 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	합 계

기초장부금액	17,828	11,737,577	740,928	368,420	48,645	4,672	12,918,070

증가액	-	620,067	1,048,226	-	-	-	1,668,293

처분액	-	-	(12,000)	-	-	(1,128)	(13,128)

손상차손(*1)	-	(8,303,602)	-	-	-	-	(8,303,602)

무형자산상각비	(5,109)	(2,770,507)	(368,324)	-	-	-	(3,143,940)

기타증감액(* 2 )	-	(616,203)	-	-	-	(44)	(616,247)

기말장부금액	12,719	667,332	1,408,830	368,420	48,645	3,500	2,509,446

(*1) 특정거래처와 관련된 제품의 판매가능성이 낮음에 따라 연결실체는 전기말 현재 해당 개발비의 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관련 장부금액 전액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (*2) 개발비 기타증감액은 정부보조금 수령 금액이며, 기타무형자산 기타증감액은 해외 종속기업 재무제표 환산에 따른 조정액입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	33,635,698	-	33,635,698	33,635,698	-	33,635,698

건물	12,141,711	(4,865,497)	7,276,214	12,139,211	(4,433,378)	7,705,833

합 계	45,777,409	(4,865,497)	40,911,912	45,774,909	(4,433,378)	41,341,531

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기말장부금액

토지	33,635,698	-	-	33,635,698

건물	7,705,833	2,500	(432,119)	7,276,214

합 계	41,341,531	2,500	(432,119)	40,911,912

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토지	33,635,698	-	33,635,698

건물	8,139,539	(433,706)	7,705,833

합 계	41,775,237	(433,706)	41,341,531

(4) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	219,086	854,614

운영비용	(628,699)	(662,833)

합 계	(409,613)	191,781

(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	33,635,698	59,793,595

건물	7,276,214	13,071,089

합 계	40,911,912	72,864,684

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 주 변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

15. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:JPY)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치,투자부동산	374,868,251	차입금담보	-	110,000,000JPY 3,870,000,000	한국산업은행

토지	186,386,873	보증	-	20,565,027	자본재공제조합

매도가능금융자산	2,278,708	보증	-	2,278,708

500,000	보증	-	500,000	한국방위산업진흥회

단기금융상품	1,540,000	보증	-	1,540,000

투자부동산	3,002,418	차입금담보	4,960,000	6,600,000	경남은행

16. 장ㆍ단기매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습 니 다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	39,297,026	-	43,815,755	-

미지급금	4,024,920	925,494	5,477,614	985,682

미지급비용	12,057,932	-	11,674,838	-

예수보증금	-	60,000	-	80,000

임대보증금	781,786	30,000	1,404,304	29,000

합 계	56,161,664	1,015,494	62,372,511	1,094,682

17. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	당기말 이자율(%)	이자율조건	당기말	전기말

경남은행	부동산담보대출	3.35~3.38	변동금리	4,960,000	5,020,000

국민은행	신용대출	3.77	고정금리	1,500,000	1,500,000

합 계	6,460,000	6,520,000

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	13,837,000	40,538,859

예수금	1,017,324	1,532,818

계약부채(*)	27,978,691	-

합 계	42,833,015	42,071,677

(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 선수금 및 유의적인 금융요소를 계약부채로 분류하였습니다.

19. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	45,509,950	45,362,832

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,530,854	3,261,419

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,313,942	1,149,363

장기종업원급여 채무에 대한 비용	127,410	246,016

합 계	50,482,156	50,019,630

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	30,685,786	33,013,026

장기종업원급여채무	814,974	875,162

연차수당 관련 미지급비용	2,102,916	2,085,659

총 종업원급여부채	33,603,676	35,973,847

(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,815,101	33,166,400

사외적립자산의 공정가치	(129,315)	(153,374)

확정급여제도의 부채 인식액	30,685,786	33,013,026

2) 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	33,166,400	33,976,424	(153,374)	(189,317)	33,013,026	33,787,107

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,760,016	2,602,975	-	-	2,760,016	2,602,975

이자원가	770,838	658,444	-	-	770,838	658,444

소 계	3,530,854	3,261,419	-	-	3,530,854	3,261,419

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	594,012	2,318,865	-	-	594,012	2,318,865

인구통계적 가정	-	(60,819)	-	-	-	(60,819)

재무적 가정	138,930	(240,949)	-	-	138,930	(240,949)

경험 조정	455,082	2,620,633	-	-	455,082	2,620,633

- 사외적립자산 수익	-	-	-	-	-	-

소 계	594,012	2,318,865	-	-	594,012	2,318,865

기타:

퇴직급여 지급액	(6,476,165)	(6,390,308)	24,059	35,943	(6,452,106)	(6,354,365)

기말금액	30,815,101	33,166,400	(129,315)	(153,374)	30,685,786	33,013,026

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	129,315	153,374

4) 보험수리적가정

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.30	2.48

미래임금인상률	3.00	3.00

5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

감소	증가

할인율(1% 변동)	825,863	(787,435)

임금상승률(1% 변동)	(790,988)	813,747

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

6) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

급여지급시기	예상 퇴직급여지급액

1년 미만	4,614,974

1년 이상 2년 미만	7,837,924

2년 이상 3년 미만	8,798,653

3년 이상 4년 미만	6,535,659

4년 이상 5년 미만	5,328,743

5년 이상 6년 미만	3,264,429

6년 이상	3,610,880

(4) 연결실체의 기타종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여에 대한 채무(*)	814,974	875,162

(*) 장기매입채무및기타채무의 장기미지급금에 포함되어 있습니다.

2) 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	875,162	937,071

당기비용으로 인식:

당기근무원가	38,647	58,965

이자원가	22,779	27,898

재측정손익	65,984	159,153

소 계	127,410	246,016

장기종업원급여채무에 대한 지급액	(187,598)	(307,925)

기말금액	814,974	875,162

20. 장ㆍ단기충당부채

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

손해배상추정액 등(*1)	7,386,947	52,993,971	49,151,646	-

통상임금 소송 등(*2)	-	7,035,393	-	7,021,432

합 계	7,386,947	60,029,364	49,151,646	7,021,432

(*1) 연결실체는 손해배상추정액 등과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 60,381백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 7,387백만원을 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 연결실체는 소송사건 등과 관련하여 자원의 유출 가능성이 높다고 판단한 금액 7,035백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 지급시기를 예측할 수 없고 보고기간말현재 1년 이내에 지급되지 않을 것으로 예상되어 비유동으로 분류하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	240,000,000주	240,000,000주

주당금액	2,500원	2,500원

발행주식수	32,473,439주	32,473,439주

자본금	83,683,597,500원	83,683,597,500원

지배기업은 2008년 6월 중에 이사회 결의를 통하여 1,000,000주의 주식을 이익소각하였으며, 이에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 2,500백만원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,486,189	7,486,189

자기주식처분이익	14,105,552	14,105,552

기타자본잉여금	19,380	19,380

합 계	21,611,121	21,611,121

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(57,172,795)	(39,372,897)

기타	(3,305,826)	(3,305,826)

합 계	(60,478,621)	(42,678,723)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	4,079,738	39,372,897	2,196,318	24,379,175

취득	2,418,411	17,799,898	1,883,420	14,993,722

기말 자기주식	6,498,149	57,172,795	4,079,738	39,372,897

연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 당기 중 2,418,411주의 자 기주식을 취득하였습니다.

(3) 주식선택권연결실체는 전기 중 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을부여하였으나, 주요 경영진 의 퇴사로 인하여 전기 중 주식선택권의 부여가 취소되었습니다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증감(재분류조정 제외)	회계정책변경으로인한 조정(*)	기말장부금액

매도가능금융자산평가손익누계액	-	1,942,494	(7,218,200)	(5,275,706)

해외사업환산손익누계액	(894,395)	(130,928)	-	(1,025,323)

지분법자본변동누계액	228,123	175,484	-	403,607

합 계	(666,272)	1,987,050	(7,218,200)	(5,897,422)

(*) 연결실체는 지분상품인 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 분류하였으며, 전기 이전 손상차손으로 인식하였던 금액을 당기초 기타포괄손익누계액으로 조정하였습니다.

(2) 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	증감(재분류조정 제외)	재분류조정	기말장부금액

매도가능금융자산평가손익누계액	103,909	-	(103,909)	-

해외사업환산손익누계액	(168,565)	(733,395)	7,565	(894,395)

지분법자본변동누계액	743,449	(515,326)	-	228,123

합 계	678,793	(1,248,721)	(96,344)	(666,272)

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	7,309,300	7,309,300

미처분이익잉여금	561,277,020	535,268,792

합 계	568,586,320	542,578,092

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	542,578,092	575,255,432

회계정책변경으로 인한 조정	6,640,042	-

당기순이익(손실)	19,818,448	(30,924,389)

연결범위의 변동	-	4,748

확정급여제도의 재측정요소	(450,262)	(1,757,699)

기말금액	568,586,320	542,578,092

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.25. 영업이익

(1) 매출액연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.1) 매출 원천연결실체의 주요 매출은 운수장비 및 기계장비의 판매로 인한 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	395,485,867	425,353,187

상품매출액	773,251	10,920,363

고객과의 계약에서 생기는 수익	396,259,118	436,273,550

2) 매출 구분당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	운수장비	기계	합 계

주요 지리적 시장

국내	282,369,239	5,488,093	287,857,332

로컬수출	31,034,872	17,362	31,052,234

아시아	21,887,501	6,727	21,894,228

유럽	28,738,376	1,499,582	30,237,958

아메리카	24,518,227	699,139	25,217,366

합 계	388,548,215	7,710,903	396,259,118

주요 제품과 서비스 계열

재화	382,238,493	7,710,903	389,949,396

용역	6,309,722	-	6,309,722

수익인식 시기

한 시점에 이행	382,238,493	7,710,903	389,949,396

기간에 걸쳐 이행	6,309,722	-	6,309,722

고객과의 계약에서 생기는 수익	388,548,215	7,710,903	396,259,118

3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권	57,152,295	68,982,827

계약부채	27,978,691	26,698,732

계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 유의적인 금융요소입니다. 당기말 유의적인 금융요소는 811백만원입니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 26,699백만원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 21,161백만원 입니다.

4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

용역	연결실체는 개발과제에 따른 용역을 제공하고 있으며, 회사가 물리적으로 점유하고 있으나 수행의무로 인하여 발생되는 부산물 및 결과물에 대한 통제는 정부에 있으며 연결실체에서 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 정부에 귀속되므로 개발과제에 따른 용역은 기간에걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.	보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 공정가치에 기초하여 거래대가를 배분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	349,467,436	398,908,692

상품매출원가	693,566	10,401,109

합 계	350,161,002	409,309,801

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,871,643	7,509,617

퇴직급여	575,634	525,076

복리후생비	1,444,457	1,480,229

여비교통비	277,815	345,085

대손상각비(대손충당금환입)	(612,271)	(166,307)

수도광열비	71,045	166,419

운반비	1,027,529	1,383,761

수출제비용	1,197,801	1,342,690

임차료	696,048	547,765

세금과공과	723,278	682,113

소모품비	196,461	248,247

접대비	219,156	236,542

보험료	758,021	707,730

감가상각비	369,916	374,880

무형자산상각비	928	-

광고선전비	366,599	323,549

지급수수료	3,217,336	3,581,201

교육훈련비	68,568	569,533

애프터서비스비	366,507	816,422

해외시장개척비	22,815	107,873

전산운영비	-	74,619

충당부채전입	11,518,909	42,937,452

기타의판매관리비	616,321	628,556

합 계	29,994,516	64,423,052

(4) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품의변동	(2,512,909)	9,399,991

재공품의변동	6,034,438	(4,722,228)

상품의변동	629,906	(167,991)

원재료사용액	184,205,364	204,171,454

상품매입액	318,296	10,564,664

급여	45,509,950	45,362,832

퇴직급여	4,844,796	4,410,782

복리후생비	8,056,450	7,988,445

감가상각비	13,324,120	14,520,788

무형자산상각비	465,197	3,143,940

외주가공비	79,610,411	81,815,409

기타	39,669,499	97,244,767

합 계(*)	380,155,518	473,732,853

(*) 상기 비용의 합계는 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

26. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,721,962	784,201

임대료수익	1,976,569	2,696,455

기타의대손충당금환입	-	1,035

매도가능금융자산처분이익	-	627,000

잡이익	3,528,939	3,343,347

합 계	8,227,470	7,452,038

27. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산손상차손	493,436	8,303,602

기타의대손상각비	2,419	357

유형자산손상차손	-	1,609,608

매도가능금융자산처분손실	-	26

투자부동산상각비	432,119	433,706

기부금	9,000	26,400

잡손실	198,774	602,116

합 계	1,135,748	10,975,815

28. 순금융손익당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,556,222	2,497,802

배당금수익	17,273	44,355

외환차익	1,078,787	1,947,333

외화환산이익	224,614	340,803

금융수익 합계	4,876,896	4,830,293

이자비용	1,387,922	214,774

외환차손	352,144	2,354,882

외화환산손실	278,395	1,181,366

금융비용 합계	2,018,461	3,751,022

순금융손익	2,858,435	1,079,271

29. 법인세비 용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	6,496,987	5,305,716

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(362,699)	(105,320)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	575,475	278,977

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(138,558)	(14,896,336)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(439,755)	561,165

법인세비용(수익)	6,131,450	(8,855,798)

(*) 연결실체는 차기에 발생할 초과환류소득금액을 합리적으로 추정할 수 없어, 당기미환류소득에 대한 법인세 575,475천원 전액을 당기 법인세비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	143,751	561,165

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(583,506)	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	(439,755)	561,165

확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	25,949,898	(39,780,187)

적용세율	22%등	22%등

적용세율에 따른 세부담액	5,026,892	(8,539,036)

조정사항:

- 비공제비용	277,343	213,295

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(362,699)	(105,320)

- 기업소득환류세제로 인한 당기법인세	575,475	278,977

- 이연법인세미인식일시적차이의 변동	49,901	(80,733)

- 세액공제	-	(133,005)

- 세율변동효과	485,757	(567,611)

- 기타	78,781	77,635

법인세비용(수익)	6,131,450	(8,855,798)

평균유효세율(*)	23.63%	-

(*) 전기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(28,431,049)	(28,740,358)

기초 이연법인세자산(부채)	(28,740,358)	(43,636,694)

회계정책 변경	170,751	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(138,558)	(14,896,336)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 23.1%를 적용하여 산정하였습니다 .

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	회계정책 변경	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	843,952	-	(162,502)	-	681,450

미수수익	(105,029)	-	(407,197)	-	(512,226)

퇴직급여충당부채	7,526,970	-	(582,304)	143,751	7,088,417

유형자산손상차손	830,477	-	(216,168)	-	614,309

무형자산손상차손	3,125,951	-	(1,709,462)	-	1,416,489

투자유가증권	(127,046)	-	(5,662)	-	(132,708)

투자자산손상차손	3,408	-	45	-	3,453

외화환산손실	2,595	-	34	-	2,629

토지재평가	(65,793,157)	-	-	-	(65,793,157)

정부보조금	604,958	-	(377,369)	-	227,589

매도가능금융자산	2,131,800	-	-	(583,506)	1,548,294

충당부채 등	13,537,653	-	2,803,090	-	16,340,743

감가상각비	304,103	-	194,222	-	498,325

재고자산평가충당금	8,351,763	-	462,898	-	8,814,661

계약부채	-	170,751	541,603	-	712,354

업무용차량감가상각비	11,711	-	19,254	-	30,965

대손상각비	-	-	8,729	-	8,729

기타	9,533	-	9,102	-	18,635

합 계	(28,740,358)	170,751	578,313	(439,755)	(28,431,049)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	890,426	(46,474)	-	843,952

미수수익	(33,039)	(71,990)	-	(105,029)

퇴직급여충당부채	7,436,170	(470,365)	561,165	7,526,970

유형자산손상차손	865,532	(35,055)	-	830,477

무형자산손상차손	1,239,856	1,886,095	-	3,125,951

투자유가증권	(118,238)	(8,808)	-	(127,046)

투자자산손상차손	3,333	75	-	3,408

외화환산손실	3,066	(471)	-	2,595

토지재평가	(65,793,157)	-	-	(65,793,157)

정부보조금	454,278	150,680	-	604,958

매도가능금융자산	3,140,286	(1,008,486)	-	2,131,800

충당부채 등	4,605,385	8,932,268	-	13,537,653

선급비용	110,675	(110,675)	-	-

감가상각비	273,968	30,135	-	304,103

재고자산평가충당금	3,198,256	5,153,507	-	8,351,763

업무용차량감가상각비	3,974	7,737	-	11,711

기부금	73,058	(73,058)	-	-

기타	9,477	56	-	9,533

합 계	(43,636,694)	14,335,171	561,165	(28,740,358)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

이연법인세자산(부채)	(28,431,049)

- 이연법인세자산	38,007,042

- 이연법인세부채	(66,438,091)

당기법인세자산(부채)	(5,163,258)

- 당기법인세자산	2,555,033

- 당기법인세부채	(7,718,291)

(9) 종속기업투자 등과 관련하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 당기말과 전기말 현재 5,586,551천원과 7,553,234천원입니다.

30. 주당 손익 (1) 기본주당손익1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주지분당기순이익(손실)	19,818,448,007원	(30,924,388,941)원

÷가중평균유통보통주식수	27,040,543주	30,053,838주

기본주당손익	733원	(1,029)원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	32,473,439	32,473,439

자기주식 효과	(5,432,896)	(2,419,601)

가중평균유통보통주식수	27,040,543	30,053,838

(2) 희석주당손익 연결실체는 희석잠재적보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

31. 영업에서 창출된 현금흐름 당기 와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	19,818,448	(30,924,389)

(2) 조정	30,536,339	62,166,116

퇴직급여	3,530,854	3,261,419

대손상각비(대손충당금환입)	(612,271)	(166,307)

감가상각비	13,324,120	14,520,788

무형자산상각비	465,197	3,143,940

기타의대손상각비	2,419	357

유형자산손상차손	-	1,609,608

투자부동산상각비	432,119	433,706

무형자산손상차손	493,436	8,303,602

매도가능금융자산처분손실	-	26

관계기업의당기순손익에대한지분증감	103,860	(123,621)

이자비용	1,387,922	214,774

외화환산손실	278,395	1,181,366

법인세비용(수익)	6,131,450	(8,855,798)

충당부채전입	11,518,909	42,937,452

유형자산처분이익	(2,721,962)	(784,201)

기타의대손충당금환입	-	(1,035)

매도가능금융자산처분이익	-	(627,000)

이자수익	(3,556,222)	(2,497,802)

배당금수익	(17,273)	(44,355)

외화환산이익	(224,614)	(340,803)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(9,798,002)	5,998,940

매출채권의 감소(증가)	12,583,946	28,662,820

미수금의 감소(증가)	(779,481)	659,833

재고자산의 감소(증가)	(1,666,846)	10,951,888

선급금의 감소(증가)	(6,170,867)	1,121,498

선급비용의 감소(증가)	(811,205)	(633,632)

영업보증금의 감소(증가)	368,788	5,822

장기선급비용의 감소(증가)	59,909	(10,179)

매입채무의 증가(감소)	(4,710,391)	(27,273,220)

미지급금의 증가(감소)	(1,094,461)	(397,784)

미지급비용의 증가(감소)	383,851	2,231,298

선수금의 증가(감소)	(3,179)	(2,166,015)

예수금의 증가(감소)	(515,494)	18,770

예수보증금의 증가(감소)	(20,000)	-

장기미지급금의 증가(감소)	(60,187)	(61,908)

충당부채의 증가(감소)	(289,637)	-

장기충당부채의 증가(감소)	13,960	(755,886)

계약부채의 증가(감소)	(634,601)	-

퇴직금의 지급	(6,476,166)	(6,390,308)

사외적립자산의 감소(증가)	24,059	35,943

합 계	40,556,785	37,240,667

32. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(*)

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	62,262,633	-	-	172,556,293	-	-

단기금융상품	170,000,000	-	-	50,063,231	-	-

단기금융자산	20,410	-	-	-	-	17,260

매출채권및기타채권	71,073,357	-	-	73,908,567	-	-

소 계	303,356,400	-	-	296,528,091	-	17,260

비유동자산:

장기금융상품	6,200	-	-	6,200	-	-

장기금융자산	38,120	2,778,708	3,182,329	-	2,917,764	58,530

장기매출채권및기타채권	840,366	-	-	935,531	-	-

소 계	884,686	2,778,708	3,182,329	941,731	2,917,764	58,530

합 계	304,241,086	2,778,708	3,182,329	297,469,822	2,917,764	75,790

(*) 전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 인식된 금융부채입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입	612,271	-	-	-	612,271

기타비용:

기타의대손상각비	1,744	-	-	-	1,744

금융수익:

이자수익	3,556,222	-	-	-	3,556,222

배당금수익	-	17,273	-	-	17,273

외환차익	854,030	-	-	224,757	1,078,787

외화환산이익	217,154	-	-	7,460	224,614

금융수익 합계	4,627,406	17,273	-	232,217	4,876,896

금융비용:

이자비용	-	-	-	222,273	222,273

외환차손	118,343	-	-	233,801	352,144

외화환산손실	81,585	-	-	196,810	278,395

금융비용 합계	199,928	-	-	652,884	852,812

순손익	5,038,005	17,273	-	(420,667)	4,634,611

기타포괄손익	-	-	1,942,494	-	1,942,494

총포괄손익	5,038,005	17,273	1,942,494	(420,667)	6,577,105

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입	166,307	-	-	-	166,307

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	627,000	-	-	627,000

기타비용:

기타의대손상각비	357	-	-	-	357

매도가능금융자산처분손실	-	26	-	-	26

기타비용 합계	357	26	-	-	383

금융수익:

이자수익	2,496,192	-	1,610	-	2,497,802

배당금수익	-	44,355	-	-	44,355

외환차익	555,297	-	-	1,392,036	1,947,333

외화환산이익	4,749	-	-	336,054	340,803

금융수익 합계	3,056,238	44,355	1,610	1,728,090	4,830,293

금융비용:

이자비용	-	-	-	214,774	214,774

외환차손	2,135,412	-	-	219,470	2,354,882

외화환산손실	1,179,153	-	-	2,213	1,181,366

금융비용 합계	3,314,565	-	-	436,457	3,751,022

순손익	(92,377)	671,329	1,610	1,291,633	1,872,195

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	(92,377)	671,329	1,610	1,291,633	1,872,195

전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	62,218,044	172,516,934

단기금융상품	170,000,000	50,063,231

단기금융자산	20,410	17,260

매출채권및기타채권(*)	75,833,789	79,597,388

장기금융상품	6,200	6,200

장기금융자산	38,120	58,530

장기매출채권및기타채권(*)	840,366	935,531

합 계	308,956,929	303,195,074

(*) 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.한편, 연결실체는 한국산업은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	39,152,161	49,926,419

로컬수출	5,144,245	8,149,889

아시아	9,390,148	10,407,358

유럽	2,685,999	2,674,162

아메리카	5,429,266	3,404,076

합 계	61,801,819	74,561,904

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	61,801,819	74,561,904

(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월이내	3 ~ 12개월	1년 ~ 5년

당기말

비파생금융부채

매입채무및기타채무	56,161,664	56,161,664	51,057,411	5,104,253	-

단기차입금	6,460,000	6,474,751	6,474,751	-	-

장기매입채무및기타채무	1,015,494	1,015,494	-	-	1,015,494

합 계	63,637,158	63,651,909	57,532,162	5,104,253	1,015,494

전기말

비파생금융부채

매입채무및기타채무	62,372,511	62,372,511	55,729,248	6,643,263	-

단기차입금	6,520,000	6,740,826	53,845	6,686,981	-

장기매입채무및기타채무	1,094,682	1,094,682	5,000	-	1,089,682

합 계	69,987,193	70,208,019	55,788,093	13,330,244	1,089,682

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 시장위험관리 1) 환위험관리연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR	JPY	CNH

자산:

현금및현금성자산	6,667,154	1,858,956	722,485	13,546,978	101	441,582

매출채권및기타채권	7,090,235	479,214	7,750,118	476,552	13,168	-

외화자산 소계	13,757,389	2,338,170	8,472,603	14,023,530	13,269	441,582

부채:

매입채무및기타채무	4,544,792	395,432	5,004,188	139,170	52,555	-

외화순자산 합계	9,212,597	1,942,738	3,468,415	13,884,360	(39,286)	441,582

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

JPY	-	10.09	-	9.49

CNH	-	167.46	-	163.65

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	921,260	(921,260)	346,842	(346,842)

EUR	194,274	(194,274)	1,388,436	(1,388,436)

JPY	-	-	(3,929)	3,929

CNH	-	-	44,158	(44,158)

합 계	1,115,534	(1,115,534)	1,775,507	(1,775,507)

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정이자율 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 금융부채는 단기차입금에 포함되어 있으며, 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 금융부채	4,960,000	5,020,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp) 변동시 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손 익	자 본

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

당기말:

변동이자율 금융부채	(4,960)	4,960	(4,960)	4,960

전기말:

변동이자율 금융부채	(5,020)	5,020	(5,020)	5,020

(5) 공정가치

1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

장기금융자산(*)	5,961,037	5,961,037	2,917,764	2,917,764

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	62,262,633	62,262,633	172,556,293	172,556,293

단기금융상품	170,000,000	170,000,000	50,063,231	50,063,231

단기금융자산	20,410	20,410	17,260	17,260

매출채권및기타채권	71,073,357	71,073,357	73,908,567	73,908,567

장기금융상품	6,200	6,200	6,200	6,200

장기금융자산	38,120	38,120	58,530	58,530

장기매출채권및기타채권	840,366	840,366	935,531	935,531

소 계	304,241,086	304,241,086	297,545,612	297,545,612

금융자산 합계	310,202,123	310,202,123	300,463,376	300,463,376

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	56,161,664	56,161,664	62,372,511	62,372,511

단기차입금	6,460,000	6,460,000	6,520,000	6,520,000

장기매입채무및기타채무	1,015,494	1,015,494	1,094,682	1,094,682

금융부채 합계	63,637,158	63,637,158	69,987,193	69,987,193

(*) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넒으므로, 그 범위 내에서취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 인식한 금액은 각각 2,785,037천원, 2,267,764천원입니다. 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품(취득원가를 공정가치 측정치로 사용한 금융상품은 제외)의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

장기금융자산	-	-	3,176,000	3,176,000

전기말:

장기금융자산	-	-	650,000	650,000

당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	미실현손익	처분액	장부금액(공정가액)

기초가액	평가액	재분류조정(*1)	기말잔액

당 기:

㈜제이티비씨(*2)	10,000,000	-	-	2,526,000	(9,350,000)	(6,824,000)	-	3,176,000

전 기:

㈜제이티비씨	10,000,000	(9,350,000)	-	-	-	-	-	650,000

㈜두산캐피탈	5,000,000	(4,732,000)	-	-	-	-	(268,000)	-

합 계	15,000,000	(14,082,000)	-	-	-	-	(268,000)	650,000

(*1) 지분상품인 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 분류하였으며, 전기 이전 손상차손으로 인식하였던 금액을 당기초 기타포괄손익누계액으로조정하였습니다.

(*2) 수준 3으로 분류된 ㈜제이티비씨 주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법으로 현금흐름할인법(DCF, Discounted Cash Flow)을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주요 거시경제지표	The Economist Intelligence Unit에서 발표한 2018년부터 2023년까지의 명목 GDP성장률, 소비자물가상승률 및 명목임금상승률의 예측치를 적용하였습니다.

영구성장률	예상 GDP성장률 등을 고려하여 영구성장률 1%를 적용하였습니다.

유사기업 Beta, 유사기업 부채비율	KOSPI 및 KOSDAQ에 상장된 동종기업 평균

무위험이자율, 시장위험프리미엄	평가일 현재 블룸버그 제시 수치

당기말 현재 공정가치 평가 시 사용된 할인율과 영구성장률이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 ㈜제이티비씨 주식의 장부금액에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	512,000	(404,000)

영구성장률(1% 변동)	(298,000)	378,000

(6) 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 경영진에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	238,166,577	233,899,733

자본총계	607,504,995	604,527,815

부채비율	39.20%	38.69%

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

지배기업	㈜S

관계기업	S GULF Co., Ltd.

기타	S광주SS(곤산)유한공사S Polska Sp. z o.o.S Daewoo India Private Ltd.S America Ltd.S Automotive MexicoS Automotive America, LLCS Motiv America Co.㈜SS㈜S㈜캔버라관광

연결실체의 최상위 지배자는 최평규입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	재고자산매입	유형자산취득	기타매입

지배기업	㈜S	-	45,305	-	-	483,309

기타	S(*)	36,118,829	887,933	350,521	757,212	669,353

㈜S	3,261,798	398,664	-	-	-

S	-	29,341	-	26,000	1,261,282

㈜S	-	106,381	-	-	-

S(곤산)유한공사	9,162,160	30,966	-	-	-

합 계	48,542,787	1,498,590	350,521	783,212	2,413,944

(*) S 대한 매출에는 진행률에 따라 인식하는 매출이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	유형자산매각	기타매출 등	재고자산 매입	유형자산 취득	기타매입 등

지배기업	㈜S	-	-	43,665	-	-	534,364

기타	S(*)	43,049,531	4,586,247	4,271,991	8,103,260	-	1,577,685

㈜S	863,823	-	430,366	-	-	-

S	-	-	28,115	-	583,994	1,689,175

㈜S	-	-	59,961	-	-	-

S(곤산)유한공사	13,183,169	-	-	-	-	-

합 계	57,096,523	4,586,247	4,834,098	8,103,260	583,994	3,801,224

(*) S 대한 매출에는 진행률에 따라 인식하는 매출이 포함되어 있습니다. 3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다 음 과 같으며 전기 중 자금거래는 없습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여

기타	S(곤산)유한공사	6,510,400

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	185,000

기타	S(*)	8,289,300	-	79,926	85,754

㈜S	785,637	-	38,140	82,350

S	-	-	2,587	51,663

S(곤산)유한공사	1,997,781	6,510,400	-	-

합 계	11,072,718	6,510,400	120,653	404,767

(*) 상기 외에 진행률에 따라 인식한 계약부채는 2,272백만원 입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜S	-	-	-	184,637

기타	S	8,966,592	110,773	2,513,210	4,756,367

㈜S	3,110	35,192	-	186,850

S	-	2,312	-	894,187

㈜S(*)	-	15,216,981	-	-

S(곤산)유한공사	3,205,123	-	-	-

합 계	12,174,825	15,365,258	2,513,210	6,022,041

(*) ㈜S 대한 기타채권은 예금잔액 등 입니다.(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	554,200	905,745

퇴직후급여	34,021	50,410

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

35. 우발채무와 약정사항 (1) 당기 말 현재 연결실체의 금융기관 등과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	외화지급보증	USD 4,000	-

수입유산스	USD 20,000	USD 3,255

KEB하나은행	매입채무결제약정(*)	13,000,000	3,053,007

신한은행	매입채무결제약정(*)	3,000,000	981,399

서울보증보험	이행보증	599,607	599,607

자본재공제조합	이행보증	182,296,616	58,923,796

한국방위산업진흥회	이행보증	38,500,000	11,968,188

(*) 연결실체는 원재료 등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 연결실체의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한 금액입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피 고인 사 건이 총 6건(소송가액 8,734,532천원)이 계류 중이며 , 패소한 일부의 소송사건에 대해서는 장기충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

36. 온실가스배출권 (1) 연결실체의 계획기간 이행연도별 배출권 할당량은 다음과 같습니다.

(단위:tCO2eq)

1차 이행연도(2015년)	2차 이행연도(2016년)	3차 이행연도(2017년)	계획기간 내총 수량

25,709	25,418	24,916	76,043

(2) 당기와 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(수량단위:tCO2eq,금액단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수량	장부금액(*)	수량	장부금액(*)

기초	40,623	-	33,091	-

무상할당	4,842	-	24,916	-

배출량	(16,814)	-	(17,384)	-

매각	(28,651)	-	-	-

기말	-	-	40,623	-

(*) 당기와 전기 중 무상할당 이외의 외부구입이 존재하지 않으므로 장부금액이 존재하지 않습니다.

(3) 연결실체는 당기 중 온실가스 배출권 관리대상 업체에서 제외되어 배출권 28,651tCO2eq 을 매각하였습니다.