아이에이치큐 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 65기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 64기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 아이에이치큐와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업주식회사 아이에이치큐(이하 "지배기업")는 1962년 8월 24일 "유영산업 주식회사"로 설립되었습니다. 1973년 12월 18일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으나, 2022년 및 2023년도의 감사의견 거절에 따른 한국거래소의 상장폐지 결정 및 관련 가처분 신청 기각으로 인하여 2026년 1월 15일자로 상장폐지되었습니다.지배기업은 1980년 4월 12일 주식회사 태평양패션으로 상호를 변경하였고, 1997년 3월 31일 거평그룹이 경영권을 인수하여 주식회사 거평패션으로 상호를 변경하였으며, 1999년 5월 25일 법정관리 인가 후 주식회사 라보라로 상호를 변경하였습니다. 그 이후 2003년 11월 4일자 임시주주총회를 거쳐 상호를 현재의 주식회사 아이에이치큐로 변경하고, 사업목적에 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업, 음반기획 및 제작업, 엔터테인먼트 관련 사업 등을 추가하였습니다. 지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 "연결실체")은 보고기간말 현재 상기의 사업을 한국 등에서 수행하고 있습니다. 지배기업은 2004년 6월 18일자 임시주주총회 결의에 의거 엔터테인먼트산업의 본격적인진출과 기업가치 극대화를 위하여 주식회사 싸이더스에이치큐를 흡수합병하였으며, 2006년 6월 23일 이사회 결의에 의거 섬유류 제품의 제조ㆍ가공 및 매매와 관련된 패션사업을 중단하였습니다.지배기업과 주식회사 씨유미디어는 2014년 10월 20일 이사회 결의 및 2015년 2월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 13일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병법인인 지배기업이 피합병법인인 주식회사 씨유미디어를 흡수합병하는 형식이나, 회계상으로는 주식회사 씨유미디어가 지배기업을 매수하는 역합병 형태의사업결합 회계처리가 수행되었습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 3,542백만원이며 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고

(주)케이에이치미디어	2,350,062 주	33.18%	최대주주

케이에이치필룩스㈜	2,088,519 주	29.48%

(주)스테이지원엔터	553,660 주	7.82%

(주)아이에이치큐	82,049 주	1.16%	자기주식

기타주주	2,009,440 주	28.37%	소액주주

합 계	7,083,730 주	100.00%

보고기간말 현재 연결실체의 주요 사업부문은 엔터테인먼트사업부문과 미디어사업부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 본점은 서울특별시 강서구 강서로에 위치하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	지배지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

제이에스피조합	대한민국	-	99.99	12월	투자조합

(주)케이에이치농어촌산업	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산개발 및 인터넷신문

에스에이치조합	대한민국	81.45	81.45	12월	투자조합

(주)영화사륙	대한민국	92.90	92.90	12월	일반 영화 및 비디오물 제작업

마루기획(주) (*1)	대한민국	62.75	62.75	12월	매니저업

에이트에이엠(*2)	대한민국	60.00	60.00	12월	매니저업

더로스트조합	대한민국	67.28	67.28	12월	투자조합

삼별초에프앤비	대한민국	100.00	100.00	12월	외식경영컨설팅

더에프피조합	대한민국	99.99	99.97	12월	투자조합

비티비조합	대한민국	99.97	99.97	12월	투자조합

지앤비조합	대한민국	99.98	99.95	12월	투자조합

에스티조합	대한민국	99.97	99.97	12월	투자조합

에스디비조합	대한민국	57.98	-	12월	투자조합

(*1) 마루기획(주)의 자기주식을 고려한 실질지분율입니다.(*2) 마루기획(주)의 종속기업입니다.

(3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	변동 내역	사유

에스디비조합	종속기업 추가	신규 투자

제이에스피조합	종속기업 제외	조합 탈퇴

(4) 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)① 당분기

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

더로스트조합	6,072,437	-	-	25,033	25,033

KH농어촌산업	24,902	1,952,656	9,411	(23,357)	(23,357)

삼별초에프앤비	304,894	300,416	-	(362)	(362)

더에프피조합	7,204,000	-	-	-	-

비티비조합	3,128,632	35,000	-	1	1

지앤비조합	11,046,719	4,811,047	-	(71,441)	(71,441)

에스티조합	3,004,637	35,000	-	-	-

에스에이치조합	21,593,854	-	-	-	-

(주)영화사륙	1,038,102	3,206,289	-	(36,986)	(36,986)

마루기획(주)(*)	2,200,433	5,031,756	129,302	28,597	28,597

에스디비조합	10,919,446	2,000,000	-	2,738	2,738

(*) (주)에이트에이엠을 포함한 연결재무제표 기준입니다.② 전분기

(단위: 천원)

당분기말	자산	부채	매출	분기순손익	총포괄손익

제이에스피조합	6,701,858	225,039	-	85,016	85,016

케이에이치농어촌산업	14,239	1,832,993	2,727	(26,242)	(26,242)

에스에이치조합	21,569,571	-	-	(1,122)	(1,122)

(주)영화사륙	1,038,102	3,056,289	-	(40,160)	(40,160)

마루기획 주식회사	3,695,667	7,042,312	106,477	(420,222)	(420,222)

더로스트조합	7,011,947	-	-	136,764	136,764

(*) (주)에이트에이엠을 포함한 연결재무제표 기준입니다.(5) 보고기간말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스디비조합	더로스트조합	더에프피조합	비티비조합	지앤비조합	에스티조합	영화사륙	에스에이치조합	마루기획	합계

누적 비지배지분	3,748,003	1,991,696	1,000	868	988	999	(18,747)	4,947,632	(15,135)	10,657,304

비지배지분에 배분된 당기순손익	1,151	8,192	-	-	(11)	(1)	(2,626)	-	10,651	17,356

영업활동현금흐름	(6,524)	-	-	(9)	(10)	-	-	-	(24,919)	(31,462)

투자활동현금흐름	(4,195,755)	-	(420)	-	(665)	-	-	-	(12,113)	(4,208,953)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	4,202,058	-	420	9	681	-	-	-	32,496	4,235,664

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(221)	-	-	-	6	-	-	-	(4,536)	(4,751)

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산 (*1)	740,022	108,181

장단기금융상품	10,528,368	760,930

매출채권	3,190,855	3,115,267

당기손익공정가치금융자산	66,823,622	50,547,675

기타포괄손익공정가치금융자산	-	2,913,000

기타금융자산	22,038,653	48,482,898

합 계	103,321,520	105,927,951

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

보고기간말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년초과

매출채권	11,445,832	4,559,729	-	2,969,364	3,916,739

대손충당금	(8,254,977)	(1,585,862)	-	(2,845,565)	(3,823,550)

소계	3,190,855	2,973,867	-	123,799	93,189

기타금융자산	29,082,843	6,592,732	7,978,696	3,463,316	11,048,099

대손충당금	(7,524,347)	(555,634)	-	(86,330)	(6,882,383)

소계	21,558,496	6,037,098	7,978,696	3,376,986	4,165,716

기타비유동금융자산	633,892	-	145,636	4,000	484,256

대손충당금	(153,734)	-	-	-	(153,734)

소계	480,158	-	145,636	4,000	330,522

합계	25,229,509	9,010,965	8,124,332	3,504,785	4,589,427

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년초과

매출채권	11,339,022	4,453,007	28,590	1,038,699	5,818,726

대손충당금	(8,223,755)	(1,554,368)	(28,590)	(915,883)	(5,724,914)

소계	3,115,267	2,898,639	-	122,816	93,812

기타금융자산	56,949,367	9,047,969	6,871,017	32,054,202	8,976,179

대손충당금	(8,918,593)	-	-	(2,192,424)	(6,726,169)

소계	48,030,774	9,047,969	6,871,017	29,861,778	2,250,010

기타비유동금융자산	607,238	-	-	4,200	603,038

대손충당금	(155,114)	-	-	-	(155,114)

소계	452,124	-	-	4,200	447,924

합계	51,598,165	11,946,608	6,871,017	29,988,794	2,791,746

2) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계

매입채무및기타금융부채	3,754,874	235,245	964,272	1,447,077	6,401,468

차입금	3,495,000	18,357,776	-	-	21,852,776

합 계	7,249,874	18,593,021	964,272	1,447,077	28,254,244

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계

매입채무및기타금융부채	6,324,182	369,094	1,165,636	1,575,648	9,434,560

차입금	1,100,000	18,657,776	-	-	19,757,776

합 계	7,424,182	19,026,870	1,165,636	1,575,648	29,192,336

3) 시장위험① 외환위험관리연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	845	(845)	28,157	(28,157)

② 이자율 위험관리이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

상승시	-	(13,141)	-	(13,141)

하락시	-	13,141	-	13,141

③ 가격위험관리보고기간말 현재 연결실체가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식이 포함되어 있지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(2) 자본위험관리연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체의 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

부채총액(A)	45,164,719	46,779,886

자본총액(B)	98,970,705	97,743,010

부채비율(A/B)	45.63%	47.86%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	743,022	743,022	110,181	110,181

장단기금융상품	10,528,368	10,528,368	760,930	760,930

당기손익공정가치금융자산	66,823,622	66,823,622	50,547,675	50,547,675

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	2,913,000	2,913,000

매출채권	3,190,855	3,190,855	3,115,267	3,115,267

기타금융자산	22,038,653	22,038,653	48,482,898	48,482,898

소 계	103,324,520	103,324,520	105,929,951	105,929,951

금융부채

매입채무	1,159,499	1,159,499	2,667,119	2,667,119

단기차입금	21,852,776	21,852,776	19,757,776	19,757,776

기타금융부채	5,241,969	5,241,969	6,767,441	6,767,441

소 계	28,254,244	28,254,244	29,192,336	29,192,336

(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치금융자산	404,938	92,686	66,325,998	66,823,622

당기손익공정가치금융부채	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치금융자산	806,063	93,953	49,647,659	50,547,675

당기손익공정가치금융부채	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	743,022	-	-	743,022

매출채권	3,190,855	-	-	3,190,855

장단기금융상품	10,528,368	-	-	10,528,368

기타금융자산	22,038,653	-	-	22,038,653

당기손익공정가치금융자산	-	66,823,622	-	66,823,622

합계	36,500,898	66,823,622	-	103,324,520

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

매입채무	1,159,499	-	-	1,159,499

단기차입금	21,852,776	-	-	21,852,776

기타금융부채	5,241,969	-	-	5,241,969

합계	28,254,244	-	-	28,254,244

(*) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	110,181	-	-	110,181

매출채권	3,115,267	-	-	3,115,267

장단기금융상품	760,930	-	-	760,930

기타금융자산	48,482,898	-	-	48,482,898

당기손익공정가치금융자산	-	50,547,675	-	50,547,675

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	2,913,000	2,913,000

합계	52,469,276	50,547,675	2,913,000	105,929,951

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

매입채무	2,667,119	-	-	2,667,119

단기차입금	19,757,776	-	-	19,757,776

기타금융부채	6,767,441	-	-	6,767,441

합계	29,192,336	-	-	29,192,336

(*) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

이자수익	172,553	-	-	-	172,553

대손상각비(환입)	31,222	-	-	-	31,222

기타의대손충당금환입	52,011	-	-	-	52,011

외화환산이익	36	-	-	-	36

외화환산손실	185	-	-	-	185

외환차익	346	-	-	-	346

외환차손	105	-	-	-	105

당기손익공정가치금융자산 평가손실	-	402,392	-	-	402,392

기타포괄손익공정가치 금융자산평가손실	-	-	513,000	513,000

이자비용	-	-	-	416,948	416,948

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

이자수익	816,092	-	-	816,092

대손상각비(환입)	(100,744)	-	-	(100,744)

기타의대손상각비	17,360	-	-	17,360

외화환산이익	809	-	-	809

외환차익	6,208	-	-	6,208

외환차손	223	-	-	223

당기손익공정가치금융자산 평가이익	-	862	-	862

당기손익공정가치금융자산 평가손실	-	151,756	-	151,756

이자비용	-	-	311,673	311,673

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,000	2,000

보통예금	740,022	108,181

합 계	743,022	110,181

8. 장단기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품은 전액 정기예금 및 당좌거래를 위한 보증금으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	3,458

장기금융상품	10,528,368	757,473	당좌거래보증금, 질권설정

합 계	10,528,368	760,931

장기금융상품 중 100백만원과 200백만원은 각각 하나카드와 기업카드의 한도 보증을 위한 질권으로 제공되었습니다.

9. 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	50,547,675	35,742,795

취득	16,400,000	5,666,656

대체(*)	-	2,272

처분	(204,561)	-

평가손익	(402,392)	(150,894)

연결범위변동	482,900	-

기말금액	66,823,622	41,260,829

(*) 전분기 중 대체된 2,272천원은 케이에이치강원개발(주)에 대여한 단기대여금이 케이에이치강원개발(주)의 보통주로 전환된 것입니다.(2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	1,041,630	1,042,897

지분증권	54,161,992	45,884,778

투자전환사채 및 신주인수권부사채	11,620,000	3,620,000

합 계	66,823,622	50,547,675

(3) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,913,000	2,913,000

평가손익	(513,000)	-

처분	(2,400,000)	-

기말금액	-	2,913,000

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	-	2,913,000

10. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	11,445,832	11,339,022

대손충당금	(8,254,977)	(8,223,755)

매출채권(순액)	3,190,855	3,115,267

(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	8,223,755	8,402,739

대손상각비(환입)	31,222	(100,744)

제각	-	(28,427)

기말금액	8,254,977	8,273,568

당분기말 및 전분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(청구된)매출채권	3,190,855	3,115,267

계약자산	55,000	55,000

합계	3,245,855	3,170,267

11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,871,773	-	1,369,097	-

미수수익	1,146,252	-	1,343,335	-

대여금(*)	18,540,470	-	45,318,342	9,126

보증금	-	480,157	-	442,998

합 계	21,558,495	480,157	48,030,774	452,124

(*) 보고기간말 현재 대여금 일부와 관련하여 토지담보를 제공받고 있습니다.

12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,054,284	595,118	1,325,739	259,180

선급비용	1,277,544	4,633	1,051,718	4,633

투자금	-	100,000	-	100,000

합 계	2,331,828	699,751	2,377,457	363,813

13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액(*)	손상차손누계액	장부금액

토지	21,381,090	-	-	21,381,090	21,381,090	-	-	21,381,090

건물	3,054,330	(356,338)	-	2,697,992	3,054,330	(337,249)	-	2,717,081

기계장치	209,160	(209,160)	-	-	209,160	(209,160)	-	-

차량운반구	67,900	(30,555)	-	37,345	67,900	(27,160)	-	40,740

집기비품	1,425,984	(1,111,094)	(291,694)	23,196	1,425,984	(1,103,647)	(291,694)	30,643

방송설비	9,176,665	(8,811,081)	(300,061)	65,523	9,176,665	(8,793,982)	(300,061)	82,622

기타의유형자산	469,529	(392,075)	(51,454)	26,000	469,529	(392,075)	(51,454)	26,000

건설중인자산	2,280,000	-	-	2,280,000	2,280,000	-	-	2,280,000

사용권자산	510,679	(419,062)	(38,482)	53,135	762,506	(634,718)	(38,482)	89,306

합 계	38,575,337	(11,329,365)	(681,691)	26,564,281	38,827,164	(11,497,991)	(681,691)	26,647,482

(2) 보고기간 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	대체증(감)	기말장부금액

토지	21,381,090	-	-	-	-	-	21,381,090

건물	2,717,081	-	-	(19,089)	-	-	2,697,992

차량운반구	40,740	-	-	(3,395)	-	-	37,345

비품	30,642	-	-	(7,446)	-	-	23,196

방송설비	82,622	-	-	(17,100)	-	-	65,522

기타의유형자산	26,001	-	-	-	-	-	26,001

건설중인자산	2,280,000	-	-	-	-	-	2,280,000

사용권자산	89,306	-	(1,466)	(34,705)	-	-	53,135

합 계	26,647,482	-	(1,466)	(81,735)	-	-	26,564,281

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	대체증(감)	기말장부금액

토지	21,381,090	-	-	-	-	-	21,381,090

건물	2,793,438	-	-	(76,357)	-	-	2,717,081

차량운반구	54,320	-	-	(13,580)	-	-	40,740

비품	117,353	-	-	(35,054)	(51,657)	-	30,642

방송설비	151,018	-	-	(68,396)	-	-	82,622

기타의유형자산	45,908	14,000	(18,700)	(1,700)	(13,507)	-	26,001

건설중인자산	2,280,000	-	-	-	-	-	2,280,000

사용권자산	1,360,744	60,955	(947,847)	(326,310)	(38,482)	(19,754)	89,306

합 계	28,183,871	74,955	(966,547)	(521,397)	(103,646)	(19,754)	26,647,482

감가상각비는 포괄손익계산서의 '영업비용' 으로 분류하였습니다.

14. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. ① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	-	-

차량운반구	53,135	89,306

합 계	53,135	89,306

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	70,224	109,249

비유동	24,188	33,224

합 계	94,412	142,473

(2) 보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	76,019

차량운반구	34,705	66,357

합 계	34,705	142,376

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,498	15,539

단기리스료(영업비용에 포함)	29,891	8,700

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,363	4,046

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 80백만원과 150백만원입니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각/손상누계액	장부금액	취득가액	상각/손상누계액	장부금액

방송프로그램	21,640,693	(16,881,629)	4,759,064	19,615,700	(14,066,223)	5,549,477

전속계약금	3,550,264	(1,571,626)	1,978,638	3,550,264	(1,557,043)	1,993,221

영업권	2,830,145	-	2,830,145	-	-	-

회원권	415,757	(317,924)	97,833	415,757	(305,000)	110,757

기타의무형자산	214,232	(214,232)	-	214,232	(214,232)	-

합계	28,651,091	(18,985,411)	9,665,680	23,795,953	(16,142,498)	7,653,455

(2) 보고기간 중 무형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	취득	상각	처분	손상차손	대체	기말 장부금액

방송프로그램	5,549,477	2,058,104	(2,815,406)	-	-	(33,111)	4,759,064

전속계약금	1,993,221	-	(14,584)	-	-	-	1,978,637

영업권(*)	-	2,830,145	-	-	-	-	2,830,145

회원권	110,757	-	-	-	(12,924)	-	97,833

합계	7,653,455	4,888,249	(2,829,990)	-	(12,924)	(33,111)	9,665,679

(*) 당분기 중 취득한 에스디비조합의 취득금액과 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	취득	상각	처분	손상차손	대체	기말 장부금액

방송프로그램	6,944,753	10,341,620	(12,872,004)	(676)	-	1,135,784	5,549,477

전속계약금	2,053,600	-	(59,243)	-	(1,136)	-	1,993,221

회원권	110,757	-	-	-	-	-	110,757

기타의무형자산	100,567	-	(1,836)	-	(98,731)	-	-

합계	9,209,677	10,341,620	(12,933,083)	(676)	(99,867)	1,135,784	7,653,455

무형자산상각비는 포괄손익계산서의 '영업비용' 으로 분류하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각/손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각/손상누계액	장부금액

토지	619,839	-	619,839	619,839	-	619,839

건물	88,543	(11,159)	77,384	88,543	(9,777)	78,766

합 계	708,382	(11,159)	697,223	708,382	(9,777)	698,605

(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	감가상각	처분	기말 장부금액

토지	619,839	-	-	619,839

건물	78,766	(1,382)	-	77,384

합계	698,605	(1,382)	-	697,223

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	감가상각	처분	기말 장부금액

토지	619,839	-	-	619,839

건물	80,982	(2,216)	-	78,766

합계	700,821	(2,216)	-	698,605

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공시지가는 350백만원 입니다.(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기와 전분기 각각 32백만원과 7백만원입니다.

17.공동및관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 공동기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)피팝코리아(*)	대한민국	50.00%	-	50.00%	-

(주)아이에이치큐두쏠(*)	대한민국	20.00%	-	20.00%	-

합 계	-	-

(*) 전기 이전 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.

(2) 전기 이전에 공동및관계기업에 대해 전액 손상인식함에 따라 지분법 적용이 중단되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업으로부터 신뢰성 있는 재무정보를 수령하지 못함에 따라 재무정보를 표시하지 못하였습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,159,499	-	2,667,119	-

미지급금	4,145,146	-	5,694,343	-

미지급비용	932,411	-	860,625	-

임대보증금	70,000	-	70,000	-

리스부채	70,224	24,188	109,249	33,224

합 계	6,377,280	24,188	9,401,336	33,224

19. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	에스아이제이십차㈜(*1)	2027-01-31	5.50%	5,000,000	5,000,000

개인1(*3)	-	10.00%	360,000	360,000

청주에이치케이씨제이차(주)(*1)	2026-07-31	8.00%	8,000,000	8,000,000

청주에이치케이씨제이차(주)(*1)	2026-06-27	8.00%	300,000	300,000

(주)AT솔루션(*2)	2026-02-20	8.00%	850,000	850,000

개인2	2026-04-23	6.00%	2,000,000	-

개인3	2026-09-30	4.60%	65,000	-

임원	2026-04-05	4.60%	30,000	-

임직원	-	-	7,617	7,617

㈜에프에스플래팅	2027-01-05	4.60%	35,000	35,000

신한은행	2026-07-21	3.14%	81,239	81,239

기업은행	2026-12-29	5.04%	323,920	323,920

블루산업개발	2027-01-29	5.60%	4,800,000	4,800,000

단기차입금 합계	21,852,776	19,757,776

(*1) 연결실체의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).(*2) ㈜RN2테크놀로지에서 (주)AT솔루션으로 차입처가 변경되었으며, 당기손익공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).(*3) 전환사채를 단기차입금으로 재분류하였습니다.

20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,152,383	-	7,347,749	-

예수금	99,631	-	91,391	-

미지급금(국가부채)	310,898	-	779,545	-

미지급비용(연차)	181,327	-	204,512	-

합 계	7,744,239	-	8,423,197	-

21. 계약자산 및 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익포괄손익계산서 영업수익으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기 별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	673,625	1,183,212

기간에 걸쳐 인식	5,257,460	5,554,955

합 계	5,931,085	6,738,167

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(계약자산)	3,190,855	3,115,267

선수금	7,152,383	7,347,748

합 계	10,343,238	10,463,015

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 보고기간 중 인식한 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 손상차손(환입)	31,222	(100,744)

(4) 보고기간말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역의 제공	613,773	64,500

(5) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화매출원가	-	-

용역매출원가	1,447,196	1,977,210

합 계	1,447,196	1,977,210

22. 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다.보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,502,393	3,692,944

사외적립자산의 공정가치	(3,731,498)	(4,146,069)

순확정급여부채(*)	(229,105)	(453,125)

(*) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무를 초과하여 납입한 사외적립자산 229,105 천원과 453,125천원은 장기금융상품으로 재분류되었습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	6,000,000,000주	6,000,000,000주

주당금액	500 원	500 원

발행한 주식수	7,083,730 주	7,083,730 주

자본금	3,541,865,000	3,541,865,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	122,668,420	122,668,420

기타자본잉여금(*)	3,384,794	3,384,794

합 계	126,053,214	126,053,214

(*) 행사되지 않고 소멸한 주식선택권을 기타자본잉여금으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	3,541,865,000	3,005,087,000

유상증자	-	536,778,000

기말	3,541,865,000	3,541,865,000

(4) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	126,053,214	114,792,639

유상증자	-	11,260,575

기말	126,053,214	126,053,214

24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,509,790)	(7,509,790)

자기주식처분이익	39,770	39,770

전환권대가(*)	2,401,713	2,401,713

기타의자본조정	(8,749)	(8,749)

신주인수권대가(*)	3,262,753	3,262,753

전환권매입손실	(3,041,525)	(3,041,525)

주식할인발행차금	(6,610)	(6,610)

감자차손	(20,349)	(20,349)

합계	(4,882,787)	(4,882,787)

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	1,708,770

25. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 유효한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	14차

행사조건	행사기간	시작일	2023.3.26

종료일	2028.3.25

행사가격	보통주식	29,850원

부여방법	신주교부 / 자기주식교부 / 차액보상 중 선택

부여결의기관	주주총회

부여일자	2021년 3월 26일

부여주식수	108,642주(무상감자, 주식병합 반영 후)

행사가능주식수	16,049주(무상감자 반영 후)

부여대상자(명)	6명

상실대상자(명)	4명

공정가치평가방법	블랙숄즈모형

(2) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	16,049	8,266	16,049	8,266

차액보상형 소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	16,049	8,266	16,049	8,266

(3) 보고기간말 주식매입선택권과 관련하여 인식한 부채와 손익은 없습니다.

26. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,493,821	1,493,821

미처리결손금	(37,892,712)	(37,064,943)

합 계	(36,398,891)	(35,571,122)

27. 영업비용 보고기간 중 당기손익으로 인식한 영업비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

방송제작직접비	1,792	36,599

전송망사용료	615,000	630,000

광고영업비용	316,521	570,603

급여	1,589,743	1,883,500

퇴직급여	126,741	223,179

복리후생비	181,660	278,013

감가상각비	83,117	193,868

대손상각비	31,222	(100,744)

차량유지비	42,979	48,662

무형자산상각비	2,829,989	3,101,786

지급수수료	953,080	984,623

광고선전비	50,792	44,653

지급임차료	25,984	35,691

분장비	22,673	40,978

기타비용	445,363	543,416

합 계	7,316,656	8,514,827

28. 종업원급여 보고기간 중 당기손익으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,589,743	1,883,500

퇴직급여	126,741	223,179

합계	1,716,484	2,106,679

29. 기타수익과 기타비용 보고기간 중 당기손익으로 인식한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

기타의대손충당금환입	52,011	-

리스해지이익	312	902

잡이익	21,965	155,883

기타수익 합계	74,288	156,785

기타비용

기타의대손상각비	-	17,360

리스해지손실	71	5,161

무형자산손상차손	12,924	-

기부금	-	25,000

잡손실	30,964	167,289

기타비용 합계	43,959	214,810

30. 금융수익과 금융비용

보고기간 중 당기손익으로 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	172,553	816,092

외환차익	347	6,208

외화환산이익	36	809

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	862

금융수익 합계	172,936	823,971

금융비용

이자비용	416,948	311,673

외환차손	105	223

외화환산손실	185	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	402,392	151,756

금융비용 합계	819,630	463,652

31. 종속기업, 공동및관계기업투자손익

보고기간 중 당기손익으로 인식한 종속기업, 공동및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공동및관계기업투자처분손실	-	-

종속기업투자처분손실	(4,247)	-

지분법이익	-	-

지분법손실	-	-

합 계	(4,247)	-

32. 매각예정자산 및 매각예정부채 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 (주)에이트에이엠의 매각 계약 체결에 따라 관련자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다. 보고기간말 현재 계약금 50백만원을 수령하였으며, 잔금은 미수령 상태 입니다.보고기간말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	금액	부채	금액

현금및현금성자산	47,572	기타지급채무	880,048

매출채권	5,417	리스부채	420,623

기타유동자산	1,433	기타유동부채	19,689

보증금	313,429	-

유형자산	426,519	-

매각예정자산 합계	794,370	매각예정부채 합계	1,320,360

당분기와 전분기 중 매각예정자산 및 매각예정부채와 관련한 손익은 없습니다.

33. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당분기 및 전분기의 유효세율은 과세소득이 발생하지 않아 산정하지 않았습니다.

34. 주당손익 (1) 지배기업의 기본주당이익(손실)보고기간 중 지배기업의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 지배기업 당기순이익(손실)	(2,023,539,482)	(1,376,974,549)

가중평균유통보통주식수(*)	7,001,681주	5,928,125주

기본주당순이익(손실)	(289)	(232)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균기초발행주식수 (1)	7,083,730	6,010,174

가중평균자기주식수 (2)	(82,049)	(82,049)

가중평균유통보통주식수 (1 + 2)	7,001,681	5,928,125

(2) 희석주당이익(손실)연결실체의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권, 전환사채의 전환권 및 상환전환우선주부채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 반희석효과로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

35. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,006,184)	(1,474,367)

조정 :

퇴직급여	126,741	210,773

감가상각비	83,117	193,867

대손상각비	31,222	(100,744)

기타의대손상각비	-	17,360

무형자산상각비	2,829,989	3,101,786

무형자산손상차손	12,924	-

이자비용	416,948	311,673

외화환산손실	185	-

리스해지손실	71	5,161

잡손실	2	6

당기손익-공정가치금융자산평가손실	402,392	151,756

종속기업투자처분손실	4,247	-

기타비용	22,352	23,037

이자수익	(172,553)	(816,092)

외화환산이익	(36)	(809)

기타의대손충당금환입액	(52,011)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(862)

리스해지이익	(312)	(902)

기타수익	-	(93,777)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(117,237)	1,582,386

기타금융자산의 감소(증가)	(1,114,643)	(144,730)

기타유동자산의 감소(증가)	56,197	(448,121)

기타비유동자산의 감소(증가)	(302,828)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,507,620)	(16,820)

기타금융부채의 증가(감소)	(1,373,587)	(1,096,932)

기타유동부채의 증가(감소)	(644,023)	(474,160)

퇴직금의 지급	(310,472)	(150,450)

사외적립자산의 감소(증가)	419,656	463,370

영업활동으로부터 창출된 현금	(3,195,463)	1,242,409

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 장기선급금 대체	-	452,120

퇴직연금운용자산의 장기금융상품으로 대체	224,021	-

장기금융상품의 퇴직연금운용자산으로 대체	453,125	-

장기선급금의 무형자산대체	218,216	216,729

전환사채의 차입금 또는 미지급금 대체	-	360,000

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

리스개시/해지	상각 등	전환권행사	대체 등

차입금	19,757,776	2,095,000	-	-	-	-	21,852,776

기타금융부채(리스부채)	142,473	(47,853)	-	1,498	-	(1,706)	94,412

임대보증금	70,000	-	-	-	-	-	70,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

리스개시/해지	상각 등	전환권행사	대체 등

차입금	13,912,776	2,957	-	-	-	360,000	14,275,733

전환사채	314,382	-	-	-	-	(314,382)	-

기타금융부채(리스부채)	1,373,086	(137,282)	-	15,539	-	6,923	1,258,266

임대보증금	71,600	(1,600)	-	-	-	-	70,000

(4) 종속기업의 처분보고기간 중 제이에스피조합 탈퇴로 지배력을 상실하였으며 이로 인한 순현금흐름은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제이에스피조합

총 처분대가	204,561

현금및현금성자산으로 회수한 금액	204,561

종속기업 보유 현금및현금성자산	(1,917)

순현금흐름	202,644

(5) 종속기업의 취득보고기간 중 종속기업투자주식 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스디비조합

총취득대가	8,000,000

현금및현금성자산으로 지급한 금액	(8,000,000)

종속기업 보유 현금및현금성자산	2,161

순현금흐름	2,161

(6) 보고기간 중 종속기업 취득으로 지배력 획득한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스디비조합

현금및현금성자산	2,161

기타금융자산	169,679

당기손익공정가치측정금융자산	744,867

자산 총계	916,707

부채 총계	-

36. 우발상황

(1) 연결실체는 보고기간말 현재 타인과의 계약의 이행 등을 위하여 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	계약이행 등	10,000	2026.01.01~2026.12.31

(2) 보고기간말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공금액	거래약정	담보권자

보통예금	300,000	300,000	카드한도유지 등	하나은행, 기업은행

당기손익공정가치측정금융자산	404,938	404,938	차입금 담보제공	(주)AT솔루션

토지(*)	20,452,949	16,790,000	차입금 담보	조은저축은행, 도봉새마을금고,HB캐피탈

건물(*)	2,567,889

(*) 청주에이치케이제이차㈜와 에스아이제이십차(주)가 차입 시 연결실체가 제공한 담보이며, 연결실체는 청주에이치케이씨제이차㈜와 에스아이제이십차(주)로부터 각각 83억원과 50억원을 차입하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 신용보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	제공받은 담보	담보설정금액	거래약정	담보제공자

삼부엔지니어링	건물(근저당권)	2,300,000	지급보증	김*수, 정*희, 김*근

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 타사를 위하여 제공한 담보는 없습니다.

(6) 강원도개발공사는 2021년 5월 3일 알펜시아 리조트에 관한 제5차 공개경쟁 입찰(이하, "본 건 입찰") 공고를 하였고, 케이에이치전자(주), 케이에이치필룩스(주) 등을 포함하는 케이에이치그룹(이하, "KH 그룹사")은 케이에이치강원개발(주)(이하, "KH 강원개발"), 케이에이치리츠(주)(이하, "KH 리츠")(*)를 통해 위 입찰에 참여하였습니다.

(*) KH 리츠는 2021년 7월 20일 (주)케이에이치농어촌산업로 상호가 변경되었으며 지배기업의 100% 종속기업입니다.

한편, 연결실체는 2021년 6월 18일 KH 리츠에 입찰보증금 350억원 중 200억원을 이자율 4.6%로 대여하였고(이하, "본 건 대여"), 이후 2021년 6월 24일에 본 건 대여의 원리금을 모두 회수하였습니다.

보고기간말 현재 연결실체는 본 건 입찰과 관련하여 공정거래위원회로부터「독점규제 및공정거래에 관한 법률」제40조 제1항(부당한 공동행위 금지) 위반 여부에 대해 조사를 받고 있으며, 검찰은 「형법」제315조(입찰방해). 제356조(업무상 배임) 등 위반 여부를 수사하고 있습니다. 2024년 4월 29일에 공정거래위원회로부터 담합행위에 대한 과징금을 케이에이치건설과 연결실체에 170억원을 공동으로 부여하였습니다. 이에 연결실체는 당기말 현재 상기 공동납부책임 과징금 중 7,784백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다.

연결실체의 경영진은 상기 내용에 대한 법률검토 결과 본 건 입찰참여가 법률적으로 문제가 없다는 판단을 하고 있어 '과징금 집행정지 신청' 및 '시정명령 및 과장금 납부명령 취소의 소'를 서울고등법원에 제기하여 과징금 집행의 효력이 정지된 상태입니다.

(7) 연결실체는 1999년 5월 13일 회사정리절차 인가결정 이전에 교부받은 어음ㆍ수표 중에서 100매를 분실하고 미회수된 어음 및 수표는 67매이며, 보고기간말 현재 제권절차를 진행 중 입니다.

37. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체는 (주)신나라뮤직, (주)바른손게임, (주)예당컴퍼니 및 씨제이이앤엠(주)와 음반제작 및 위탁제조, 판매계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 위탁제조 및 판매영업보증금을예치하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체는 연예인 매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 연결실체는 2022년 6월 22일에 취득한 종속회사 마루기획(주)(이하, 대상회사) 주식에 대하여, 3년 이내 해당 주식 처분시 발생하는 매각차익 또는 2년간 발생하는 매출총액 증가분이 일정비율 이상을 달성하는 경우 전임 대표이사에게 보상금을 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체는 한국투자증권, 메리츠증권, NH투자증권과 주식 매도대금 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	거래약정	실행금액

메리츠증권(주)	50,000	주식 매도담보대출	-

한국투자증권	10,000,000	주식 매도담보대출	-

NH투자증권	500,000	주식 매도담보대출	-

38. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 지배기업등 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

지배기업	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 공동및관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

공동및관계기업	(주)피팝코리아	(주)피팝코리아

(주)아이에이치큐두쏠	(주)아이에이치큐두쏠

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	영업수익	기타수익 등	영업비용	기타비용 등

기타의특수관계자	비비원조합	-	35,034	-	-

케이에이치강원개발	-	-	20	-

합 계	-	35,034	20	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	영업수익	기타수익 등	영업비용	기타비용 등

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	30,000	617,127	-	-

제이브이씨조합	-	38	-	-

비비원조합	-	26,543	-	-

합 계	30,000	643,708	-	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요한 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금 등	기타채무

공동및관계기업	㈜아이에이치큐두쏠	470,000	480,083	-	28,281

피팝코리아	1,300,000	99,998	-	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	8,890,318	1,120,682	-	-

제이브이씨조합	300,000	81	-	-

케이에이치건설(주)	-	100,000	-	-

비비원조합	1,476,273	152,405	-	-

합 계	12,436,591	1,953,249	-	28,281

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금 등	기타채무

공동및관계기업	㈜아이에이치큐두쏠	470,000	480,083	-	28,281

피팝코리아	1,300,000	99,998	-	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	37,703,190	1,121,198	-	32

제이브이씨조합	300,000	10,435	-	-

케이에이치건설(주)	-	100,000	-	-

비비원조합	1,976,273	117,371	-	-

합 계	41,749,463	1,929,085	-	28,313

(5) 당기와 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	기초	설정	환입 및 제각	기말

관계기업	(주)아이에이치큐두쏠	888,199	-	-	888,199

피팝코리아	1,399,998	-	-	1,399,998

합 계	2,288,197	-	-	2,288,197

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	기초	설정	환입 및 제각	기말

관계기업	(주)아이에이치큐두쏠	888,199	-	-	888,199

피팝코리아	1,399,998	-	-	1,399,998

합 계	2,288,197	-	-	2,288,197

(6) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	차입	기타

대여	회수	차입	상환	출자	처분

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	(2,100,000)	30,912,872	-	-	-	-

비비원조합	-	500,000	-	-	-	-

합 계	(2,100,000)	31,412,872	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	차입	기타

대여	회수	차입	상환	출자	처분

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	-	(1,352,272)	-	-	-	-

비비원조합	-	(974,441)	-	-	-	-

제이브이씨조합	300,000	-	-	-	-	-

합 계	300,000	(2,326,713)	-	-	-	-

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	422,205	480,579

퇴직급여	52,773	56,050

합 계	474,978	536,629

39. 영업부문

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가 등 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 부문이 제공하는 활동의 성격에 따라 엔터테인먼트사업부문과 미디어사업부문의 두 가지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 또한, 경영진은 각 사업부문별 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 검토하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 부문별 영업수익 및 영업이익 등에 관한 정보① 당분기

(단위: 천원)

구분	엔터테인먼트사업	미디어사업	부문간거래(*)	합 계

영업수익	396,373	5,534,712	-	5,931,085

외부고객수익	396,373	5,534,712	-	5,931,085

부문간수익	-	-	-	-

영업이익(손실)	(32,470)	(1,353,101)	-	(1,385,571)

감가상각비 및무형자산상각비	162,301	2,750,805	-	2,913,106

(*) 부문 간 거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 처리됩니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	엔터테인먼트사업	미디어사업	부문간거래(*)	합 계

영업수익	484,351	6,253,816	-	6,738,167

외부고객수익	484,351	6,253,816	-	6,738,167

부문간수익	-	-	-	-

영업이익(손실)	(771,627)	(1,005,033)	-	(1,776,660)

감가상각비 및무형자산상각비	30,422	3,262,065	-	3,292,487

(*) 부문 간 거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 처리됩니다.한편, 영업이익을 구성하지 않는 기타 손익 항목은 최고영업의사결정자가 부문 별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.(3) 사업부문 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

엔터테인먼트사업부문	매니지먼트수익	290,595	484,351

방송수익	-	-

음반수익	105,777	-

기타수익	-	-

미디어사업부문	광고수익	2,760,615	2,725,429

수신료수익	2,099,086	2,270,580

기타수익	675,012	1,257,807

합 계	5,931,085	6,738,167

(4) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 존재하지 않습니다.(5) 지역별 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내수	5,389,848	6,308,621

수출	541,237	429,546

일본	1,212	738

미국	455,743	379,866

기타	84,282	48,942

합 계	5,931,085	6,738,167