아이에이치큐 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 65기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 64기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 아이에이치큐

1. 일반 사항 주식회사 아이에이치큐(이하 "지배기업")는 1962년 8월 24일 "유영산업 주식회사"로 설립되었습니다. 1973년 12월 18일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으나, 2022년 및 2023년도의 감사의견 거절에 따른 한국거래소의 상장폐지 결정 및 관련 가처분 신청 기각으로 인하여 2026년 1월 15일자로 상장폐지되었습니다.당사는 1980년 4월 12일 주식회사 태평양패션으로 상호를 변경하였고, 1997년 3월 31일 거평그룹이 경영권을 인수하여 주식회사 거평패션으로 상호를 변경하였으며, 1999년 5월 25일 법정관리 인가 후 주식회사 라보라로 상호를 변경하였습니다. 그 이후 2003년 11월 4일자 임시주주총회를 거쳐 상호를 현재의 주식회사 아이에이치큐로 변경하고, 사업목적에 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업, 음반기획 및 제작업, 엔터테인먼트 관련 사업 등을 추가하였습니다. 당사는 2004년 6월 18일자 임시주주총회 결의에 의거 엔터테인먼트산업의 본격적인진출과 기업가치 극대화를 위하여 주식회사 싸이더스에이치큐를 흡수합병하였으며, 2006년 6월 23일 이사회 결의에 의거 섬유류 제품의 제조ㆍ가공 및 매매와 관련된 패션사업을 중단하였습니다.당사와 주식회사 씨유미디어는 2014년 10월 20일 이사회 결의 및 2015년 2월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 13일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병법인인 회사가 피합병법인인 주식회사 씨유미디어를 흡수합병하는 형식이나,회계상으로는 주식회사 씨유미디어가 회사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다.

보고기간말 현재 당사의 자본금은 3,542백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	비고

(주)케이에이치미디어	2,350,062 주	33.18%	최대주주

케이에이치필룩스㈜	2,088,519 주	29.48%

(주)스테이지원엔터	553,660 주	7.82%

(주)아이에이치큐	82,049 주	1.16%	자기주식

기타주주	2,009,440 주	28.37%	소액주주

합 계	7,083,730 주	100.00%

보고기간말 현재 당사의 주요 사업부문은 엔터테인먼트사업부문과 미디어사업부문으로 구성되어 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강서구 강서로에 위치하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(2) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산 (*1)	666,628	63,089

장단기금융상품	10,528,368	757,473

매출채권	3,163,560	3,111,775

당기손익공정가치금융자산	8,647,670	9,050,062

기타포괄손익공정가치금융자산	-	2,913,000

기타금융자산	15,976,674	44,783,589

합 계	38,982,900	60,678,988

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

보고기간말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년초과

매출채권	11,418,537	4,532,434	-	2,969,364	3,916,739

대손충당금	(8,254,977)	(1,585,862)	-	(2,845,565)	(3,823,550)

소계	3,163,560	2,946,572	-	123,799	93,189

기타금융자산	26,842,467	8,763,534	4,821,602	2,683,990	10,573,341

대손충당금	(11,075,007)	(570,508)	-	(82,626)	(10,421,873)

소계	15,767,460	8,193,026	4,821,602	2,601,364	151,468

기타비유동금융자산	362,450	-	145,946	3,000	213,504

대손충당금	(153,236)	-	-	-	(153,236)

소계	209,214	-	145,946	3,000	60,268

합계	19,140,234	11,139,598	4,967,548	2,728,163	304,925

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년초과

매출채권	11,335,530	4,449,407	28,698	1,038,699	5,818,726

대손충당금	(8,223,755)	(1,554,368)	(28,698)	(915,883)	(5,724,806)

소계	3,111,775	2,895,039	-	122,816	93,920

기타금융자산	55,626,574	6,410,454	5,919,649	31,213,718	12,082,753

대손충당금	(11,060,133)	-	-	(2,188,720)	(8,871,413)

소계	44,566,441	6,410,454	5,919,649	29,024,998	3,211,340

기타비유동금융자산	371,576	-	-	3,000	368,576

대손충당금	(154,428)	-	-	-	(154,428)

소계	217,148	-	-	3,000	214,148

합계	47,895,364	9,305,493	5,919,649	29,150,814	3,519,408

2) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계

매입채무및기타금융부채	3,071,785	34,694	875,388	2,024,919	6,006,786

차입금	-	14,510,000	-	-	14,510,000

합 계	3,071,785	14,544,694	875,388	2,024,919	20,516,786

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계

매입채무및기타금융부채	5,689,402	165,039	1,076,752	2,028,458	8,959,651

차입금	-	14,510,000	-	-	14,510,000

합 계	5,689,402	14,675,039	1,076,752	2,028,458	23,469,651

3) 시장위험① 외환위험관리당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대해서 별도의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	845	(845)	28,157	(28,157)

② 이자율 위험관리이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전분기

상승시	-	769	-	769

하락시	-	(769)	-	(769)

③ 가격위험관리당사가 단순 보유 및 투자 목적 등으로 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품은 상장주식이 포함되어 있지 않아 시장 주가의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(2) 자본위험관리당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

부채총액(A)	32,043,001	35,617,702

자본총액(B)	96,253,172	98,707,204

부채비율(A/B)	33.29%	36.08%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	668,628	668,628	63,089	63,089

장단기금융상품	10,528,368	10,528,368	757,473	757,473

당기손익-공정가치금융자산	8,647,670	8,647,670	9,050,062	9,050,062

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,913,000	2,913,000

매출채권	3,163,560	3,163,560	3,111,775	3,111,775

기타금융자산	15,976,674	15,976,674	44,783,589	44,783,589

금융자산 합계	38,984,900	38,984,900	60,678,988	60,678,988

금융부채

매입채무	1,159,499	1,159,499	2,667,119	2,667,119

단기차입금	14,510,000	14,510,000	14,510,000	14,510,000

기타금융부채	4,847,287	4,847,287	6,292,532	6,292,532

금융부채 합계	20,516,786	20,516,786	23,469,651	23,469,651

(2) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정하고있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	404,938	92,686	8,150,046	8,647,670

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	806,063	93,953	8,150,046	9,050,062

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	668,628	-	-	668,628

매출채권	3,163,560	-	-	3,163,560

장단기금융상품	10,528,368	-	-	10,528,368

기타금융자산	15,976,674	-	-	15,976,674

당기손익공정가치금융자산	-	8,647,670	-	8,647,670

합계	30,337,230	8,647,670	-	38,984,900

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

매입채무	1,159,499	-	-	1,159,499

단기차입금	14,510,000	-	-	14,510,000

기타금융부채	4,847,287	-	-	4,847,287

합계	20,516,786	-	-	20,516,786

(*1) 유동성장기차입금 포함 (*2) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	63,089	-	-	63,089

매출채권	3,111,775	-	-	3,111,775

장단기금융상품	757,473	-	-	757,473

기타금융자산	44,783,589	-	-	44,783,589

당기손익공정가치금융자산	-	9,050,062	-	9,050,062

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	2,913,000	2,913,000

합계	48,715,926	9,050,062	2,913,000	60,678,988

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익 공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	합계

매입채무	2,667,119	-	-	2,667,119

단기차입금	14,510,000	-	-	14,510,000

기타금융부채	6,292,532	-	-	6,292,532

합계	23,469,651	-	-	23,469,651

(*1) 유동성장기차입금 포함 (*2) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 범주별 금융상품 관련 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

이자수익	112,123	-	-	-	112,123

대손상각비(환입)	31,222	-	-	-	31,222

기타의대손상각비	14,874	-	-	-	14,874

외화환산손실	103	-	-	-	103

외환차익	264	-	-	-	264

외환차손	85	-	-	-	85

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	402,392	-	-	402,392

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	513,000	-	513,000

이자비용	-	-	-	280,251	280,251

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익 인식:

이자수익	694,563	-	-	694,563

대손상각비(환입)	(129,170)	-	-	(129,170)

기타의대손상각비	14,874	-	-	14,874

외환차익	5,360	-	-	5,360

외환차손	177	-	-	177

당기손익공정가치 금융자산평가이익	-	862	-	862

이자비용	-	-	301,164	301,164

당기손익공정가치 금융자산평가손실	-	151,756	-	151,756

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,000	-

보통예금	666,628	63,089

합 계	668,628	63,089

8. 장단기금융상품 보고기간말 현재 단기금융상품은 없으며, 장기금융상품은 전액 정기예금 및 당좌거래를 위한 보증금으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	10,528,368	757,473	하나카드(1억원), 기업카드(2억원) 질권설정

장기금융상품 중 100백만원과 200백만원은 각각 하나카드와 기업카드의 한도 보증을 위한 질권으로 제공되었습니다.

9. 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	9,050,062	9,463,248

취득	-	-

대체(*)	-	2,272

처분	-	-

평가손익	(402,392)	(150,894)

기말금액	8,647,670	9,314,626

(*) 전분기 중 대체된 2,272천원은 케이에이치강원개발(주)에 대여한 단기대여금이 케이에이치강원개발(주)의 보통주로 전환된 것입니다.(2) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	1,041,630	1,042,897

지분증권	7,606,040	8,007,165

합 계	8,647,670	9,050,062

(3) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,913,000	2,913,000

평가손익	(513,000)	-

처분	(2,400,000)	-

기말금액	-	2,913,000

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	-	2,913,000

10. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	11,418,537	11,335,530

대손충당금	(8,254,977)	(8,223,755)

매출채권(순액)	3,163,560	3,111,775

(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	8,223,755	8,402,739

대손상각비(환입)	31,222	(129,171)

기말금액	8,254,977	8,273,568

당기 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(3) 보고기간말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(청구된)매출채권	3,163,560	3,111,775

계약자산	680,619	680,619

합계	3,844,179	3,792,394

11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,333,827	-	1,240,407	-

미수수익	67,042	-	1,046,572	-

대여금(*)	13,366,591	-	42,279,462	9,126

보증금	-	209,214	-	208,022

합 계	15,767,460	209,214	44,566,441	217,148

(*) 보고기간말 현재 대여금 일부와 관련하여 토지담보를 제공받고 있습니다.

12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,021,724	595,118	1,325,738	259,180

선급비용	364,458	4,633	153,972	4,633

투자금	-	100,000	-	100,000

합 계	1,386,182	699,751	1,479,710	363,813

13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	20,452,949	-	-	20,452,949	20,452,949	-	-	20,452,949

건물	2,921,741	(353,852)	-	2,567,889	2,921,741	(334,763)	-	2,586,978

기계장치	209,160	(209,160)	-	-	209,160	(209,160)	-	-

차량운반구	67,900	(30,555)	-	37,345	67,900	(27,160)	-	40,740

집기비품	1,286,264	(1,023,137)	(239,931)	23,196	1,286,264	(1,015,690)	(239,931)	30,643

방송설비	9,176,665	(8,811,081)	(300,061)	65,523	9,176,665	(8,793,982)	(300,061)	82,622

기타의유형자산	260,500	(209,500)	(25,000)	26,000	260,500	(209,500)	(25,000)	26,000

건설중인자산	2,280,000	-	-	2,280,000	2,280,000	-	-	2,280,000

사용권자산	387,894	(334,759)	-	53,135	639,721	(550,414)	-	89,307

합 계	37,043,073	(10,972,044)	(564,992)	25,506,037	37,294,900	(11,140,669)	(564,992)	25,589,239

(2) 보고기간 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	대체증(감)	기말장부금액

토지	20,452,949	-	-	-	-	20,452,949

건물	2,586,978	-	-	(19,089)	-	2,567,889

차량운반구	40,740	-	-	(3,395)	-	37,345

비품	30,643	-	-	(7,447)	-	23,196

방송설비	82,623	-	-	(17,100)	-	65,523

기타의유형자산	26,000	-	-	-	-	26,000

건설중인자산	2,280,000	-	-	-	-	2,280,000

사용권자산	89,306	-	(1,466)	(34,705)	-	53,135

합계	25,589,239	-	(1,466)	(81,736)	-	25,506,037

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	대체증(감)	기말장부금액

토지	21,381,090	-	-	-	(928,141)	20,452,949

건물	2,793,437	-	-	(73,872)	(132,587)	2,586,978

차량운반구	54,320	-	-	(13,580)	-	40,740

비품	60,616	-	-	(29,973)	-	30,643

방송설비	151,018	-	-	(68,396)	-	82,622

기타의유형자산	12,000	14,000	-	-	-	26,000

건설중인자산	2,280,000	-	-	-	-	2,280,000

사용권자산	260,491	60,955	(23,646)	(208,493)	-	89,307

합계	26,992,972	74,955	(23,646)	(394,314)	(1,060,728)	25,589,239

전기 중 토지, 건물의 대체는 당사의 종속기업인 마루기획(주)에 임대함으로 인해 투자부동산으로 분류되었습니다.감가상각비는 포괄손익계산서의 '영업비용' 으로 분류하였습니다.

14. 리스 (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. ① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	-	-

차량운반구	53,135	89,307

합 계	53,135	89,307

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	46,448	81,454

비유동	16,611	21,915

합 계	63,059	103,369

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-

차량운반구	34,705	53,855

합 계	34,705	53,855

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,498	5,030

단기리스료(영업비용에 포함)	20,231	1,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	2,703	2,962

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 62백만원과 73백만원입니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각/손상누계액	장부금액	취득가액	상각/손상누계액	장부금액

방송프로그램	21,640,693	(16,881,629)	4,759,064	19,615,700	(14,066,223)	5,549,477

전속계약금	137,499	(131,249)	6,250	137,499	(116,666)	20,833

회원권	415,757	(317,924)	97,833	415,757	(305,000)	110,757

합 계	22,193,949	(17,330,802)	4,863,147	20,168,956	(14,487,889)	5,681,067

(2) 보고기간 중 무형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	취득	상각	손상차손	대체	기말 장부금액

방송프로그램	5,549,477	2,058,104	(2,815,406)	-	(33,111)	4,759,064

전속계약금	20,833	-	(14,583)	-	-	6,250

회원권	110,757	-	-	(12,924)	-	97,833

합계	5,681,067	2,058,104	(2,829,989)	(12,924)	(33,111)	4,863,147

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	취득	상각	처분	대체	기말 장부금액

방송프로그램	6,944,753	10,341,620	(12,872,004)	(676)	1,135,784	5,549,477

전속계약금	79,167	-	(58,334)	-	-	20,833

회원권	110,757	-	-	-	-	110,757

합계	7,134,677	10,341,620	(12,930,338)	(676)	1,135,784	5,681,067

무형자산상각비는 포괄손익계산서의 '영업비용' 으로 분류하였습니다.

16. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각/손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각/손상누계액	장부금액

토지	1,547,980	-	1,547,980	1,547,980	-	1,547,980

건물	221,132	(13,645)	207,487	221,132	(12,263)	208,869

합 계	1,769,112	(13,645)	1,755,467	1,769,112	(12,263)	1,756,849

(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	상각	기말 장부금액

토지	1,547,980	-	1,547,980

건물	208,869	(1,382)	207,487

합계	1,756,849	(1,382)	1,755,467

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	상각	대체(*)	기말 장부금액

토지	619,839	-	928,141	1,547,980

건물	80,982	(4,700)	132,587	208,869

합계	700,821	(4,700)	1,060,728	1,756,849

(*) 전기 대체는 당사의 종속기업인 마루기획(주)에 임대를 함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공시지가는 873백만원 입니다.(4) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당분기와 전분기 각각 50백만원과 7백만원입니다.

17. 종속기업, 공동및관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업, 공동기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	제이에스피조합(*3)	대한민국	-	-	99.99%	204,561

(주)케이에이치농어촌산업(*1)	대한민국	100.00%	-	100.00%	-

에스에이치조합	대한민국	81.45%	23,236,424	81.45%	23,236,424

(주)영화사륙(*1)	대한민국	92.90%	-	92.90%	-

마루기획(주)(*2)	대한민국	62.75%	-	62.75%	-

더로스트조합	대한민국	67.28%	3,773,690	67.28%	3,773,690

삼별초에프앤비	대한민국	100.00%	5,000	100.00%	5,000

더에프피조합(*4)	대한민국	99.99%	7,203,000	99.97%	3,003,000

비티비조합(*4)	대한민국	99.97%	3,533,000	99.97%	3,503,000

지앤비조합(*4)	대한민국	99.98%	6,312,000	99.95%	2,012,000

에스티조합	대한민국	99.97%	2,980,000	99.97%	2,980,000

에스디비조합(*5)	대한민국	57.98%	8,000,000	-	-

소 계	55,043,114	38,717,675

관계기업	(주)피팝코리아(*1)	대한민국	50.00%	-	50.00%	-

(주)아이에이치큐두쏠(*1)	대한민국	20.00%	-	20.00%	-

소 계	-	-

합 계	55,043,114	38,717,675

(*1) 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.
(*2) 마루기획(주)의 자기주식을 고려한 실질지분율입니다. 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상인식하였습니다.
(*3) 당분기 중 조합의 탈퇴로 종속기업투자주식에서 제외되었습니다.
(*4) 당분기 중 조합 지분을 추가로 출자하였습니다.
(*5) 당분기 중 조합지분의 57.98%를 출자하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 중 종속기업, 공동및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	손상	대체	기말장부금액

종속기업	38,717,675	16,530,000	(204,561)	-	-	55,043,114

공동및관계기업	-	-	-	-	-	-

합계	38,717,675	16,530,000	(204,561)	-	-	55,043,114

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	손상(*1)	대체(*2)	기말장부금액

종속기업	40,697,305	11,364,000	(44,000)	(13,509,630)	210,000	38,717,675

공동및관계기업	-	-	-	-	-	-

합계	40,697,305	11,364,000	(44,000)	(13,509,630)	210,000	38,717,675

(*1) 마루기획(주)의 누적결손 및 영업손실로 인해 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 4,537백만원의 손상을 인식하였습니다. 제이에스피조합이 투자한 금융상품의 공정가치가 하락함에 따라 보고기간말 현재 회수가능가액을 초과하는 장부금액 8,972백만원을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 대체로 인한 증가는 당사가 비티비조합에 대여한 대여금 중 일부를 출자전환하여 증가한 비티비조합 지분입니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,159,499	-	2,667,119	-

미지급금	4,035,196	-	5,443,376	-

미지급비용	649,032	-	645,787	-

임대보증금	100,000	-	100,000	-

리스부채	46,448	16,611	81,454	21,915

합 계	5,990,175	16,611	8,937,736	21,915

19. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	에스아이제이십차㈜(*1)	2027-01-31	5.50%	5,000,000	5,000,000

개인(*3)	-	10.00%	360,000	360,000

청주에이치케이씨제이차(주)(*1)	2026-07-31	8.00%	8,000,000	8,000,000

청주에이치케이씨제이차(주)(*1)	2026-06-27	8.00%	300,000	300,000

(주)AT솔루션(*2)	2026-02-20	8.00%	850,000	850,000

단기차입금 합계	14,510,000	14,510,000

(*1) 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(*2) ㈜RN2테크놀로지에서 (주)AT솔루션으로 차입처가 변경되었으며, 당기손익공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(*3) 2022년에 발행한 제13 전환사채 액면 1,222백만원 중 360백만원은 기한이익 상실로 단기차입금으로 재분류되었습니다.

20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,118,224	-	3,254,975	-

예수금	78,089	-	76,619	-

미지급금(세금)	310,898	-	776,152	-

미지급비용(연차)	181,327	-	204,512	-

합 계	3,688,538	-	4,312,258	-

21. 계약자산 및 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익포괄손익계산서 영업수익으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기 별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식	553,583	1,077,716

기간에 걸쳐 인식	5,257,460	5,554,955

합 계	5,811,043	6,632,671

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(계약자산)	3,163,560	3,111,775

선수금	3,118,225	3,254,974

합 계	6,281,785	6,366,749

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 보고기간 중 인식한 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 손상차손(환입)	31,222	(129,170)

(4) 보고기간말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

용역의 제공	613,773	1,010,842

(5) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출원가	1,360,363	1,718,188

22. 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다.보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,502,393	3,692,944

사외적립자산의 공정가치	(3,731,498)	(4,146,069)

순확정급여부채(*)	(229,105)	(453,125)

(*) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무를 초과하여 납입한 사외적립자산 229,105천원과 453,123천원은 장기금융상품으로 재분류하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	6,000,000,000주	6,000,000,000주

주당금액	500 원	500 원

발행한 주식수	7,083,730 주	7,083,730 주

자본금	3,541,865,000	3,541,865,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	122,668,420	122,668,420

기타자본잉여금(*)	3,301,015	3,301,015

합 계	125,969,435	125,969,435

(*) 행사되지 않고 소멸한 주식선택권을 기타자본잉여금으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	3,541,865,000	3,005,087,000

유상증자	-	536,778,000

기말	3,541,865,000	3,541,865,000

(4) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	125,969,435	114,708,860

유상증자	-	11,260,575

기말	125,969,435	125,969,435

24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,509,790)	(7,509,790)

자기주식처분이익	39,770	39,770

전환권대가(*)	2,401,714	2,401,714

기타의자본조정	(8,749)	(8,749)

신주인수권대가(*)	3,262,753	3,262,753

전환권매입손실	(3,041,525)	(3,041,525)

합 계	(4,855,827)	(4,855,827)

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	1,708,770

25. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 유효한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	14차

행사조건	행사기간	시작일	2023.3.26

종료일	2028.3.25

행사가격	보통주식	29,850원

부여방법	신주교부 / 자기주식교부 / 차액보상 중 선택

부여결의기관	주주총회

부여일자	2021년 3월 26일

부여주식수	108,642주(무상감자, 주식병합 반영 후)

행사가능주식수	16,049주(무상감자 반영 후)

부여대상자(명)	6명

상실대상자(명)	4명

공정가치평가방법	블랙숄즈모형

(2) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	16,049	8,266	16,049	8,266

차액보상형 소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	16,049	8,266	16,049	8,266

(3) 보고기간말 주식매입선택권과 관련하여 인식한 부채와 손익은 없습니다.

26. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,493,821	1,493,821

미처리결손금	(29,896,123)	(29,150,860)

합 계	(28,402,302)	(27,657,039)

27. 영업비용 보고기간 중 당기손익으로 인식한 영업비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

방송제작직접비	1,792	36,599

전송망사용료	615,000	630,000

광고영업비용	316,521	570,603

급여	1,491,468	1,701,130

퇴직급여	119,921	202,581

복리후생비	167,167	245,426

감가상각비	83,117	101,486

대손상각비	31,222	(129,170)

차량유지비	39,436	40,284

무형자산상각비	2,829,989	3,101,296

지급수수료	926,563	947,499

광고선전비	50,792	35,653

지급임차료	23,237	18,626

기타비용	448,888	424,938

합 계	7,145,113	7,926,951

(*) 방송제작직접비 및 무형자산에 배부된 금액을 제외한 금액입니다. 28. 종업원급여 보고기간 중 당기손익으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,491,468	1,701,130

퇴직급여	119,921	202,581

합계	1,611,389	1,903,711

29. 기타수익과 기타비용 보고기간 중 당기손익으로 인식한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

리스해지이익	312	902

잡이익	21,964	1

기타수익 합계	22,276	903

기타비용

기부금	-	25,000

기타의대손상각비	14,874	14,874

리스해지손실	71	5,161

잡손실	30,926	104,895

무형자산손상차손	12,924	-

기타비용 합계	58,795	149,930

30. 금융수익과 금융비용 보고기간 중 당기손익으로 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	112,123	694,563

외환차익	264	5,360

당기손익공정가치 금융자산평가이익	-	862

금융수익 합계	112,387	700,785

금융비용

이자비용	280,251	301,163

외환차손	85	178

외화환산손실	103	-

당기손익공정가치 금융자산평가손실	402,392	151,756

금융비용 합계	682,831	453,097

31. 종속기업, 공동및관계기업투자손익 보고기간 중 당기손익으로 인식한 종속기업, 공동및관계기업투자손익의 내역은 없습니다.

32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 당분기 및 전분기의 유효세율은 과세소득이 발생하지 않아 산정하지 않았습니다.

33. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)보고기간 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(1,941,032,819)	(1,195,617,600)

가중평균 유통보통주식수	7,001,681주	5,928,125주

기본주당순이익(손실)	(277)	(202)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균기초발행주식수 (1)	7,083,730	6,010,174

가중평균자기주식수 (2)	(82,049)	(82,049)

가중평균유통보통주식수 (1 + 2)	7,001,681	5,928,125

(2) 희석주당이익(손실)당사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권, 전환사채의 전환권 및 상환전환우선주부채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기는 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.

34. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,941,033)	(1,195,618)

조정:

퇴직급여	119,921	202,581

급여등	22,353	23,037

감가상각비	83,117	101,485

대손상각비(환입)	31,222	(129,170)

기타의대손상각비	14,874	14,874

무형자산상각비	2,829,989	3,101,296

무형자산손상차손	12,924	-

리스해지손실	71	5,161

이자비용	280,251	301,164

외화환산손실	103	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	402,392	151,756

이자수익	(112,123)	(694,563)

리스해지이익	(312)	(902)

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(862)

영업활동으로인한자산부채의변동

매출채권의감소(증가)	(83,007)	1,583,386

기타금융자산의감소(증가)	(1,108,294)	(242,986)

기타유동자산의감소(증가)	93,529	(421,359)

기타비유동자산의감소(증가)	(302,828)	-

매입채무의증가(감소)	(1,507,620)	(16,820)

기타금융부채의증가(감소)	(1,408,284)	(1,097,585)

기타유동부채의증가(감소)	(644,188)	(426,557)

퇴직금등의지급	(310,472)	(150,450)

사외적립자산의감소(증가)	419,656	463,370

영업활동으로부터창출된현금	(3,107,759)	1,571,238

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 장기선급금 대체	-	452,120

퇴직연금운용자산의 장기금융상품으로 대체	224,021	-

장기금융상품의 퇴직연금운용자산으로 대체	453,125	-

장기선급금의 무형자산대체	218,216	216,729

전환사채의 차입금 또는 미지급금 대체	-	360,000

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

리스개시/해지	상각 등	전환권행사	대체 등

차입금	14,510,000	-	-	-	-	-	14,510,000

기타금융부채(리스부채)	103,369	(40,101)	-	1,498	-	(1,707)	63,059

임대보증금	100,000	-	-	-	-	-	100,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

리스개시/해지	상각 등	전환권행사	대체 등

차입금	13,500,000	-	-	-	-	360,000	13,860,000

전환사채	314,382	-	-	-	-	(314,382)	-

기타금융부채(리스부채)	275,202	(58,635)	60,955	5,030	-	(19,389)	263,163

임대보증금	71,600	(1,600)	-	-	-	-	70,000

(4) 종속기업의 처분보고기간 중 제이에스피조합 탈퇴로 지배력을 상실하였으며 이로 인한 순현금흐름은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제이에스피조합

총 처분대가	204,561

현금및현금성자산으로 회수한 금액	204,561

종속기업 보유 현금및현금성자산	(1,917)

순현금흐름	202,644

(5) 종속기업의 취득보고기간 중 종속기업투자주식 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스디비조합

총취득대가	8,000,000

현금및현금성자산으로 지급한 금액	(8,000,000)

종속기업 보유 현금및현금성자산	2,161

순현금흐름	2,161

(6) 보고기간 중 종속기업 취득으로 지배력 획득한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스디비조합

현금및현금성자산	2,161

기타금융자산	169,679

당기손익공정가치측정금융자산	744,867

자산 총계	916,707

부채 총계	-

35. 우발상황 (1) 당사는 보고기간말 현재 타인과의 계약의 이행 등을 위하여 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	계약이행 등	10,000	2026.01.01~2026.12.31

(2) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공금액	거래약정	담보권자

보통예금	300,000	300,000	카드한도유지 등	하나은행, 기업은행

당기손익공정가치측정금융자산	404,938	404,938	차입금 담보제공	(주)AT솔루션

토지(*)	20,452,949	16,790,000	차입금 담보	조은저축은행, 도봉새마을금고,HB캐피탈

건물(*)	2,567,889

(*) 청주에이치케이제이차㈜와 에스아이제이십차(주)가 차입 시 당사가 제공한 담보이며, 당사는 청주에이치케이씨제이차㈜와 에스아이제이십차(주)로부터 각각 83억원과 50억원을 차입하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	제공받은 담보	담보설정금액	거래약정	담보제공자

삼부엔지니어링	건물(근저당권)	2,300,000	지급보증	김*수, 정*희, 김*근

(5) 보고기간말 현재 당사가 타사를 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.

(6) 강원도개발공사는 2021년 5월 3일 알펜시아 리조트에 관한 제5차 공개경쟁 입찰(이하, "본 건 입찰") 공고를 하였고, 케이에이치전자(주), 케이에이치필룩스(주) 등을 포함하는 케이에이치그룹(이하, "KH 그룹사")은 케이에이치강원개발(주)(이하, "KH 강원개발"), 케이에이치리츠(주)(이하, "KH 리츠")(*)를 통해 위 입찰에 참여하였습니다.

(*) KH 리츠는 2021년 7월 20일 (주)케이에이치농어촌산업로 상호가 변경되었으며, 당사의 100% 종속기업입니다.

한편, 당사는 2021년 6월 18일 KH 리츠에 입찰보증금 350억원 중 200억원을 이자율 4.6%로 대여하였고(이하, "본 건 대여"), 이후 2021년 6월 24일에 본 건 대여의 원리금을 모두 회수하였습니다.

보고기간말 현재 당사는 본 건 입찰과 관련하여 공정거래위원회로부터「독점규제 및공정거래에 관한 법률」제40조 제1항(부당한 공동행위 금지) 위반 여부에 대해 조사를 받고 있으며, 검찰은 「형법」제315조(입찰방해). 제356조(업무상 배임) 등 위반 여부를 수사하고 있습니다. 2024년 4월 29일에 공정거래위원회로부터 담합행위에 대한 과징금을 케이에이치건설, 케이에이치농어촌산업 및 당사에 170억원을 공동으로 부여하였습니다. 이에 당사는 보고기간말 현재 상기 공동납부책임 과징금 중 7,784백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다.

당사의 경영진은 상기 내용에 대한 법률검토 결과 본 건 입찰참여가 법률적으로 문제가 없다는 판단을 하고 있어 '과징금 집행정지 신청' 및 '시정명령 및 과장금 납부명령 취소의 소'를 서울고등법원에 제기하여 과징금 집행의 효력이 정지된 상태입니다.

(7) 당사는 1999년 5월 13일 회사정리절차 인가결정 이전에 교부받은 어음ㆍ수표 중에서 100매를 분실하고 미회수된 어음 및 수표는 67매이며, 보고기간말 현재 제권절차를 진행 중 입니다.

36. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사는 (주)신나라뮤직, (주)바른손게임, (주)예당컴퍼니 및 씨제이이앤엠(주)와 음반제작 및 위탁제조, 판매계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 위탁제조 및 판매영업보증금을예치하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 연예인 매니지먼트 사업과 관련하여 소속연예인들과 전속계약을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 당사는 2022년 6월 22일에 취득한 종속회사 마루기획(주)(이하, 대상회사) 주식에 대하여, 3년 이내 해당 주식 처분시 발생하는 매각차익 또는 2년간 발생하는 매출총액 증가분이 일정비율 이상을 달성하는 경우 전임 대표이사에게 보상금을 지급하는 약정을 체결하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사는 한국투자증권, 메리츠증권, NH투자증권과 주식 매도대금 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	거래약정	실행금액

메리츠증권(주)	50,000	주식 매도담보대출	-

한국투자증권	10,000,000	주식 매도담보대출	-

NH투자증권	500,000	주식 매도담보대출	-

37. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 지배기업등 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

지배기업	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

(2) 보고기간말 현재 당사의 종속기업, 공동및관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

종속기업	(주)케이에이치농어촌산업(주)영화사 륙마루기획(주)에스에이치 조합더로스트조합삼별초에프앤비더에프피조합비티비조합지앤비조합에스티조합에스디비조합	제이에스피조합(*)(주)케이에이치농어촌산업(주)영화사 륙마루기획(주)에스에이치 조합더로스트조합삼별초에프앤비더에프피조합비티비조합지앤비조합에스티조합

공동및관계기업	(주)피팝코리아	(주)피팝코리아

(주)아이에이치큐두쏠	(주)아이에이치큐두쏠

(*) 당분기 중 조합을 탈퇴하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 수익ㆍ비용 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	영업수익	기타수익 등	영업비용	기타비용 등

종속기업	(주)케이에이치농어촌산업	-	772	15,438	-

마루기획(주)	-	11,000	6,900	-

기타의특수관계자	비비원조합	-	35,034	-	-

케이에이치강원개발	-	-	20	-

합 계	-	46,806	22,358	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	영업수익	기타수익 등	영업비용	기타비용 등

종속기업	(주)케이에이치농어촌산업	708	-	-	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	30,000	617,127	-	-

제이브이씨조합	-	38	-	-

비비원조합	-	26,543	-	-

합 계	30,708	643,708	-	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요한 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금 등	기타채무

종속기업	마루기획㈜	-	40,510	-	32,530

(주)케이에이치농어촌산업	1,100,000	679,102	-	-

영화사륙	1,490,000	40,266	-	-

공동및관계기업	㈜아이에이치큐두쏠	470,000	480,083	-	28,281

피팝코리아	1,300,000	99,998	-	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	8,890,318	1,120,682	-	-

제이브이씨조합	300,000	81	-	-

케이에이치건설(주)	-	100,000	-	-

비비원조합	1,476,273	152,405	-	-

합 계	15,026,591	2,713,127	-	60,811

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금 등	기타채무

종속기업	마루기획㈜	-	30,000	-	32,530

(주)케이에이치농어촌산업	1,100,000	662,891	-	-

영화사륙	1,490,000	40,266	-	-

제이에스피조합	-	106,904	-	-

공동및관계기업	㈜아이에이치큐두쏠	470,000	480,083	-	28,281

피팝코리아	1,300,000	99,998	-	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	37,703,190	1,121,198	-	32

제이브이씨조합	300,000	10,435	-	-

케이에이치건설(주)	-	100,000	-	-

비비원조합	1,976,273	117,371	-	-

합 계	44,339,463	2,769,146	-	60,843

(5) 당기와 전기 중 특수관계자 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	기초	설정	연결범위변동	기말

종속기업	제이에스피조합	106,904	-	(106,904)	-

(주)영화사륙	1,530,266	-	-	1,530,266

(주)케이에이치농어촌산업	1,695,466	14,874	-	1,710,340

관계기업	(주)아이에이치큐두쏠	888,199	-	-	888,199

피팝코리아	1,399,998	-	-	1,399,998

합 계	5,620,833	14,874	(106,904)	5,528,803

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	기초	설정	환입 및 제각	기말

종속기업	제이에스피조합	106,904	-	-	106,904

(주)영화사륙	1,535,266	-	-	1,535,266

(주)케이에이치농어촌산업	1,695,466	14,874	-	1,710,340

관계기업	(주)아이에이치큐두쏠	888,199	-	-	888,199

피팝코리아	1,399,998	-	-	1,399,998

합 계	5,625,833	14,874	-	5,640,707

(6) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	차입	기타

대여	회수	차입	상환	출자	처분

종속기업	JSP조합	-	-	-	-	-	204,561

삼별초에프앤비	(300,000)	-	-	-	-	-

더에프피조합	-	-	-	-	(4,200,000)	-

비티비조합	-	-	-	-	(30,000)	-

지앤비조합	-	-	-	-	(4,300,000)	-

에스디비조합	-	-	-	-	(8,000,000)	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	(2,100,000)	30,912,872	-	-	-	-

비비원조합	-	500,000	-	-	-	-

합 계	(2,400,000)	31,412,872	-	-	(16,530,000)	204,561

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여	차입	기타

대여	회수	차입	상환	출자	처분

종속기업	제이에스피조합	-	-	-	-	40,000	-

기타의특수관계자	케이에이치강원개발	-	(1,352,272)	-	-	-	-

비비원조합	-	(974,441)	-	-	-	-

제이브이씨조합	300,000	-	-	-	-	-

합 계	300,000	(2,326,713)	-	-	40,000	-

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	366,663	392,640

퇴직급여	43,250	46,070

합 계	409,913	438,710