한화투자증권 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제61(당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제60(전)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
한화투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요한화투자증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매ㆍ위탁매매 및 인수 등을 목적으로 1962년 7월에 설립되었으며, 1986년 11월에 회사의 주식을 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2012년 9월 4일자로 상호를 한화증권주식회사에서 한화투자증권주식회사로 변경하였으며, 당분기말 현재 본점 이외에 46개 지점을 운용하고 있습니다. 회사는 금융투자업 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 종속기업인 한화투자증권주식회사(구: 푸르덴셜투자증권주식회사)를 2012년 9월3일 기준으로 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 보통주 1,072,739백만원, 우선주 24,000백만원이며,주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주	우선주	보통주	우선주

한화자산운용	98,867,172	-	46.08	-

한화글로벌에셋	-	234,270	-	4.88

한화호텔앤드리조트	-	130,382	-	2.72

기타	115,680,603	4,435,348	53.92	92.40

합계	214,547,775	4,800,000	100	100

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	연결회사 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	결산월

당분기말	전기말

ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP	부동산투자	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

(주)데이터애널리틱스랩	경영컨설팅업 응용소프트웨어개발 및 공급업	대한민국	100.00	100.00	12월

Pinetree Securities Pte.Ltd.	금융투자	싱가포르	100.00	100.00	12월

Pinetree Securities Corporation	금융투자	베트남	98.78	98.38	12월

대신Asia Direct Lending전문투자형사모투자신탁(재간접)	투자신탁	대한민국	89.12	88.98	5월

한화글로벌사업화펀드(주3)	투자조합	대한민국	40.00	40.00	12월

2020한화미래환경신기술사업투자조합(주3)	투자조합	대한민국	40.09	40.09	12월

에이치에스에프제팔차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	10월

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주1)	선박투자회사	대한민국	-	-	12월

피닉스율북제일차㈜(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	4월

피닉스탕정제일차(주)(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	3월

풍천제이차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	5월

로얄엠제이제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	5월

로얄엠제이제이차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	7월

피닉스교문제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	1월

와이제이아산제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	3월

와이제이아산제이차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	3월

한화에스에프제십구차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	6월

퍼플팁제일차(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	3월

한화에이에프제사차(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	11월

한화에이에프제오차(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	11월

인베스트인더제일차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	10월

인베스트어지제일차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

신세계제일차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	10월

퍼스트엠제구차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	11월

퍼스트엠제십차㈜(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

한화태양광제사차(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	11월

피닉스모현제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	10월

인베스트구로제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	10월

인베스트오토제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트스타제일차(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

로지스이천제일차(주1)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

와이디에이치엠이글제일차(주1)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

와이디에이치엠이글제이차(주1,2)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트평택제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트세종제삼차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

그레이트탕정(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

그레이트야음(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

케이랜드마크제사차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트향동제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

그레이트야음제이차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

아시아가온누리제일차(주1,2)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

논현밸류에드제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

논현밸류에드제이차(주1,2)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트청라제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트청라제이차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트포항제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

로지스라이온즈파크제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

광주첨단영산강지산제일차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

레버넌트제일차(주1,2)	수익증권유동화	대한민국	-	-	12월

멀티플렉스시리즈제육차(주1,2)	대출채권유동화	대한민국	-	-	12월

(주1) 연결회사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 당분기 중 신규로 연결범위에 포함되었습니다. (주3) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유지분율 및 사실상 본인-대리인 관계를 고려하여 한국채택국제회계기준서 제1110호에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 당분기 중 에이치에스에프제이십일차, 인베스트에스티제일차, 와이제이덕수궁제일차, 인베스트에이치제일차는, DB교환사채전문투자형사모투자신탁1호, 에이치에스에프제이십차, 인베스트웅천제일차, 그레이트신정, 덕수궁가온누리제이차, 뉴스타센트럴밸리제일차, KB선진아시아리얼에셋크레딧전문투자형사모투자신탁1호, 제이알 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제15호, KOTAM 항공기 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제2호, 리코 ORUM벤처기업 사모투자신탁 제2호, 주식회사 투게더한라시그마위탁관리부동산투자회사, 한화미국호주PPP특별자산1호, 신한AIM인프라9호 등은 만기상환 등으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	영업수익	분기순손익	분기총포괄손익

ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP	84,292	7,752	5,267	(48)	5,460

(주)데이터애널리틱스랩	5,346,206	22,484	343,016	(508,350)	(508,350)

Pinetree Securities Pte.Ltd.	9,750,908	590,214	58,276	(800,084)	(274,618)

Pinetree Securities Corporation	76,406,671	24,953,647	4,640,327	673,226	5,520,654

대신Asia Direct Lending전문투자형사모투자신탁(재간접)(주1)	1,884,036	97,994	197,172	123,393	123,393

한화글로벌사업화펀드(주1)	4,802,894	-	204,233	201,476	201,476

2020한화미래환경신기술사업투자조합(주1)	7,952,958	135,625	2,032	(412,314)	(412,314)

에이치에스에프제팔차㈜(주1)	23,105,676	23,013,992	1,094,197	70,442	70,442

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주1)	22,772,146	271,377	1,152,855	1,093,906	1,093,906

피닉스율북제일차㈜(주1)	20,357,178	20,496,819	904,054	65,201	65,201

피닉스탕정제일차(주)(주1)	16,385,322	16,567,300	900,633	40,481	40,481

풍천제이차㈜(주1)	25,838,463	26,090,049	242,616	(34,189)	(34,189)

로얄엠제이제일차(주1)	13,182,177	14,579,205	106	(869,964)	(869,964)

로얄엠제이제이차(주1)	12,285,247	12,615,123	750,137	(285,617)	(285,617)

피닉스교문제일차(주1)	20,694,596	20,107,890	1,472,192	884,295	884,295

와이제이아산제일차(주1)	4,676,138	4,779,400	602,824	(80,039)	(80,039)

와이제이아산제이차(주1)	3,398,570	3,471,428	435,611	(57,183)	(57,183)

한화에스에프제십구차(주1)	13,062,778	13,062,777	986,965	-	-

퍼플팁제일차(주1)	117,497,381	117,920,000	4,217,551	(419,794)	(419,794)

한화에이에프제사차(주1)	13,958,075	14,076,734	870,828	75,388	75,388

한화에이에프제오차(주1)	34,873,230	34,277,895	1,848,940	168,213	168,213

인베스트인더제일차㈜(주1)	6,878,931	7,493,096	202	(96,709)	(96,709)

인베스트어지제일차㈜(주1)	120,960,552	121,685,244	3,852,606	(724,691)	(724,691)

신세계제일차㈜(주1)	7,453,739	7,460,000	322,921	(222)	(222)

퍼스트엠제구차㈜(주1)	6,092,656	6,523,715	94,289	(223,777)	(223,777)

퍼스트엠제십차㈜(주1)	7,386,068	7,934,753	86	(120,732)	(120,732)

한화태양광제사차㈜(주1)	6,629,193	6,600,000	1,256,908	361,936	361,936

피닉스모현제일차(주1)	10,437,623	10,545,009	597,986	(6,849)	(6,849)

인베스트구로제일차(주1)	15,252,805	15,253,761	897,630	(932)	(932)

인베스트오토제일차(주1)	24,578,361	24,579,336	1,649,547	(780)	(780)

인베스트스타제일차(주1)	11,799,646	12,692,928	222,186	(1,113,915)	(1,113,915)

로지스이천제일차(주1)	8,117,800	8,160,380	418,830	(12,809)	(12,809)

와이디에이치엠이글제일차(주1)	8,757,305	8,805,662	340,410	41,889	41,889

와이디에이치엠이글제이차(주1)	11,706,277	11,907,573	293,486	(201,297)	(201,297)

인베스트평택제일차(주1)	10,092,540	10,092,539	458,644	-	-

인베스트세종제삼차(주1)	15,014,337	15,214,055	760,270	(199,718)	(199,718)

그레이트탕정(주1)	16,134,015	16,290,479	1,284,077	(156,464)	(156,464)

그레이트야음(주1)	2,960,307	2,956,261	44,236	1,162	1,162

케이랜드마크제사차(주1)	20,184,541	20,251,711	1,013,048	(67,171)	(67,171)

인베스트향동제일차(주1)	7,055,374	7,132,179	252,640	(76,807)	(76,807)

그레이트야음제이차(주1)	17,244,059	17,639,952	2,050,336	(395,894)	(395,894)

아시아가온누리제일차(주1)	3,222,373	3,266,928	4	(14,522)	(14,522)

논현밸류에드제일차(주1)	14,533,780	14,000,000	328,143	(830,593)	(830,593)

논현밸류에드제이차(주1)	11,239,214	11,200,000	38	(80,778)	(80,778)

인베스트청라제일차(주1)	11,046,131	11,099,260	128,875	(53,130)	(53,130)

인베스트청라제이차(주1)	2,885,470	2,810,000	122,252	75,469	75,469

로지스라이온즈파크제일차(주1)	10,065,023	10,063,244	284,219	1,778	1,778

광주첨단영산강지산제일차(주1)	16,185,962	16,286,025	632,005	(100,064)	(100,064)

인베스트포항제일차(주1)	4,078,009	4,078,008	134,826	-	-

레버넌트제일차(주1)	10,046,315	10,100,000	-	(53,695)	(53,695)

멀티플렉스시리즈제육차(주1)	20,389,636	21,186,803	193,978	(161,800)	(161,800)

(주1) 해당 종속기업의 비지배지분은 기타금융부채에 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19 은 2021년에도 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.이 외 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품이 노출된 위험 연결회사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는제반 리스크를 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회를 중심으로 리스크를 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 리스크를 관리하고 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 공시

(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채는 발행사채를 제외하고 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수 준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)