한화투자증권 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

[지배회사에 관한 사항] 가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성 및 계절성 등

(1) 산업의 특성1) 산업의 개요금융투자업은 투자매매업, 투자중개업, 집합투자업, 투자일임업, 투자자문업, 신탁업을 기본업무로 하여 자금 공급부문인 투자자로부터 자금 수요부문인 기업에 자금을 연결해줌으로써 기업의 자금조달을 도와 국가경제 발전에 기여하는 직접금융의 주선기관인 동시에 투자자에게는 효율적인 투자기회의 제공이라는 역할을 수행하며 자본주의 경제체제의 핵심적 위치를 차지하고 있습니다. 자본의 개방화, 자유화, 국제화의 추세 속에서 금융투자업은 자본시장을 이끌어가는 국가경제의 주요 동력으로 확고한 위상을 확보하였습니다. 한편, 금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 경제 외적 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제금융시장의 동향에도 민감하게 반응하는, 다른 어느 산업보다도 글로벌화되고 종합적인 산업입니다.

2) 국민경제적 지위 및 시장규모 (단위 : 조원)

구분	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년

KOSPI 시가총액	1,243	1,192	1,186	1,154	1,042

KOSPI 거래대금	1,327	976	986	1,196	1,702

KOSDAQ 시가총액	202	143	119	109	106

KOSDAQ 거래대금	874	483	450	528	558

주1) 자료: krx.co.kr주2) 거래대금의 연간자료는 CY기준이며, 월간 거래대금의 합계금액입니다.

3) 산업의 연혁

1953.11	대한증권업협회 설립

1956.03	증권거래소 개장(최초 상장종목 주식 : 13개, 채권 : 3개 종목)

1962.03	증권거래법 제정

1979.07	증권거래소 여의도 증권시장 개장

1980.01	종합주가지수 기준일(시가총액식)

1987.04	주식장외시장 개설

1996.05	주가지수선물시장 개설

1996.07	코스닥 시장 개설

1997.07	주가지수옵션시장 개설

1998.05	외국인 주식투자한도 완전철폐(일부 공기업 제외)

1999.03	국채전문 유통시장 개설

2000.03	제3시장(OTC BB)개장

2000.07	신주인수권 증권시장 개설

2000.09	협회중개시장 종합감리시스템(KOSS)가동

2001.01	코스닥 50선물 상장

2001.07	증권거래소 종합감리시스템(COSMOS)구축

2001.12	코스닥 50옵션 상장

2002.01	개별주식 옵션시장 개설

2002.02	환매조건부 채권매매 시장개설

2002.10	상장지수펀드(ETF)시장개설

2002.11	증권거래소 공정공시제도 시행

2003.04	증권거래소, 주가연계증권(ELS)거래소 첫 상장

2003.10	증권거래소, 배당지수 ETF신규상장

2004.12	재경부, 증권산업 규제완화 방안 발표

2005.01	한국증권선물거래소 출범

2005.12	주식워런트시장 개장

2006.09	증권선물거래소 기업공개 추진계획 확정

2007.08	외국기업 최초 상장

2007.08	선물시장 제도 단일화

2007.10	해외 ETF 최초 상장

2008.02	10년 국채선물시장 개설

2008.04	북경사무소 설립

2008.05	주식선물시장 개설

2008.07	돈육선물시장 개설

2008.09	FTSE 선진국지수 편입 확정

2008.11	미 CFTC로부터 선물 투자적격상품인증 취득

2009.02	상호변경(한국증권선물거래소→한국거래소)

2009.07	국고채 ETF 최초 상장

2009.09	FTSE 선진지수 편입

2009.11	CME 연계 코스피 200 선물 글로벌 시장 개설

2010.08	Eurex 연계 코스피 200 옵션 글로벌 시장 개설

2010.09	미니금선물시장 개설

2011.01	라오스 증권시장 개설(지분 49% 출자)

2011.11	캄보디아거래소 설립(지분 45%출자)

2012.03	석유전자상거래시장 개설

2012.04	캄보디아증권시장 개장(지분율 45%)

2013.07	코넥스시장 개설

2014.03	장외파생상품 자율 청산 개시

2014.03	KRX금시장 개설

2014.11	상장지수증권(ETN) 시장 개설

2015.01	온실가스배출권거래시장 개설

(2) 산업의 성장성

구분	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년

주가지수	KOSPI	1,961.3p	2,020.1p	2,011.3p	1997.1p	1,825.7p

KOSDAQ	682.4p	573.2p	500.0p	496.3p	500.2p

시가총액	1,445조	1,335조	1,305조	1,263조	1,148조

시가총액 증가율	8.2%	2.3%	3.3%	10.0%	-7.4%

연간 거래대금	2,201조	1,459조	1,436조	1,724조	2,260조

거래대금 증가율	50.9%	1.60%	-16.7%	-23.7%	19.32%

주) 시가총액, 연간거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 수치입니다.

(3) 경기변동의 특성금융투자업은 경기 상승시 종합주가지수 상승에 따라 수익 증대를 이룰수 있는 반면 경기 하강시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다. (4) 계절성금융투자업은 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(5) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등발행 및 유통 : 상법, 민법, 자본시장법, 금융위원회, 금융감독원 및 한국거래소 등 유관기관 규정과세 : 증권거래세법, 소득세법, 법인세법, 조세특례제한법, 농특세법, 금융실명거래및 비밀보장에 관한법률 등기타 : 근로자퇴직급여보장법, 외국환거래법, 주식회사의외부감사에관한법률 등

나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성 및 경쟁상황

금융투자업은 낮은 진입장벽과 갈수록 낮아지고 있는 위탁 수수료율, 거대자본 및 선진금융기법을 바탕으로 한 외국계 대형 금융투자업자의 진출 등으로 극심한 경쟁 상태에 놓여져 있으며, 이에 각 금융투자업자는 정확한 투자정보 제공, 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발, 차별화된 금융서비스 제공 등으로 증권 시장에서의 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. 한편, 방카슈랑스의 도입, 집합투자업 및 신탁업을 영위하는 종합금융투자회사의 등장으로 업종 내 경쟁이 가속화되고 있는 현 시점에 있어 금융투자업계 내의 경쟁만을 논의하는 것은 큰 의미가 없으며, 국내외 전 금융회사가 국내 금융시장에서 무한 경쟁하는 시기가 도래하였다 할 수 있습니다. 이에 따라, 향후 전통적인 위탁수수료 중심의 수익보다는 우수하고 다양한 금융상품 및 서비스에 기초한 안정적인 수익 창출을 목표로 회사의 역량을 집중하는 것이 더욱 치열해지는 금융시장 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 길이라 할 수 있습니다.

(2) 시장점유율 추이 (단위 : 백만원, %)

구 분	FY2015 3분기	FY2014 연간	FY2013 연간	FY2012연간	FY2011 연간

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

영업수익	1,694,842	3.12%	976,667	2.09%	775,634	2.23%	1,018,832	2.13%	1,919,653	3.91%

수수료수익	115,061	1.90%	137,738	2.30%	127,619	2.89%	155,088	2.54%	138,563	1.98%

유가증권평가및처분이익	232,214	1.40%	208,013	1.97%	133,857	1.67%	185,139	1.62%	179,453	1.01%

파생상품평가및거래이익	1,122,181	5.17%	271,610	1.43%	267,634	1.85%	373,259	1.91%	1,307,118	8.79%

이자수익	178,093	3.01%	286,893	3.61%	241,277	4.21%	294,883	3.79%	220,585	3.09%

기타	47,293	1.15%	72,413	2.14%	5,247	0.24%	10,461	0.35%	73,934	3.14%

주) 상기자료는 금융통계정보시스템(FISIS)의 통계자료를 기준으로 작성한 것임 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점(1) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 - 차별화된 비즈니스 모델 - 안정적이고 다변화된 수익 구조 - 고객니즈를 충족시키는 맞춤형 금융상품의 선제적 제공 - 고객 지향적 서비스의 지속적 제공 - 지속적인 교육 ·훈련을 통한 역량있는 영업인력 확대 - 최적의 IT 솔루션을 통한 편의성 및 효율성 증대 (2) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 당사는 전통적으로 강점을 지닌 채권 부문을 비롯해 주식영업, 파생상품, 리서치, IPO(기업공개) 및 온라인 증권 시장 부문 등에서 성장을 거듭하고 있으며, 채권 명가로서의 노하우를 자산관리영업에 접목하여 다양한 국내외 투자펀드, 랩,RP, 소액채권 등 고객지향적 전략 금융상품을 출시하고 있습니다. 종합자산관리계좌(CMA)시장을 선도하고 있는 한화 스마트 CMA는 업계 선두의 규모와 경쟁력을 갖추고 있으며, 장외파생상품, 신탁, 지급결제업무 등 신규 분야에 진출하여 고객에게 더욱 확대된 금융서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 한화생명, 한화손해보험, 한화자산운용, 한화인베스트먼트, 한화저축은행과 함께 한화금융네트워크의 일원으로서 투자자의 다양한 Needs를 충족시킬 수 있는 원-스톱(One - stop)금융서비스체제를 갖추고 있으며, 舊한화투자증권(舊푸르덴셜투자증권)과 합병함으로써 시너지 창출을 위하여 노력하고 있습니다. 라. 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단

Sales 부문의 안정적 수익원 및 상품 공급 채널로 확고히 자리 잡을 수 있도록 장외파생상품(OTC) 사업 모델을 재정립하겠습니다.

Retail 부문은 지속적으로 추진해온 고객 지향 영업을 고객의 수익률 제고에 초점을 두고 개선하겠습니다. 고객도 이득을 보고 회사도 발전할 수 있는 '상생 지향적' 인영업 모델을 재정립해 흑자전환의 기틀을 마련하겠습니다.

당사가 상대적으로 강점을 보이는 분야인 본사영업은 수익창출 능력을 더욱 배가해 전사 실적의 개선세를 이끌도록 하겠습니다. 이를 위해 IB 부문은 핵심 사업인 부동산/구조화 금융에서 양질의 거래를 유치해 단위 위험당 수익을 증대하는 한편, 위험을 수반하지 않는 자문 중심의 영업으로 주식자본시장(ECM) 부문의 수익을 확대하고 해외부동산/대체투자 등 새로운 수익원을 발굴할 계획입니다. 법인고객을 대상으로 하는 홀세일 부문은 차별화된 리서치 서비스를 제공하고 글로벌 사모/공모 상품의 유치를 확대해 시장지배력을 회복할 계획입니다. Trading 부문은 안정적인 Book 운용을 기반으로 상품을 유치하고 제공하는 역할을 강화해 Sales 부문과의 시너지를 제고하고, 이를 통해 전사 수익 증대를 뒷받침하도록 하겠습니다.

［종속회사에 관한 사항］ 한화인베스트먼트(1) 산업의 특성벤처캐피탈은 일반적으로 고도의 기술성과 장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약한 기업에 대하여 성공여부가 매우 불확실한 사업 초기단계에서 높은 위험을 벤처기업과 공동으로 부담하면서 자금, 경영관리, 기술지도등 종합적인 지원을 제공하고 높은 자본이득을 얻고자 하는 금융활동을 말합니다. 벤처캐피탈은 성장잠재력이 있는 신생벤처기업을 투자대상으로 선정하여 벤처기업의 성장, 발전을 도모함으로써 기술개발을 촉진하고 산업구조의 고도화와 고용창출을 유발함으로써 국민경제의 활성화에 기여하는 역할을 담당하고 있습니다. 우리나라에서는 1986년 5월 중소기업창업지원법의 제정, 시행과 함께 본격적인 벤처캐피탈산업의 영역이 구축되었습니다.(2) 산업의 성장성창업투자회사의 시장은 크게 펀드결성, 투자, 회수로 나눌 수 있으며, 2015년 12월 현재 115개의 창업투자회사가 15조 4,577억원 규모의 532개 펀드를 운용하고 있습니다. 펀드의 결성은 2000년 이후 연평균 20%의 높은 성장률로 지속적으로 증가하고 있으며 주요출자자인 한국벤처투자(2005년 설립), 한국정책금융공사(2010년 설립) 및 국민연금 등의 펀드 출자가 증가하고 연기금 및 기관투자자의 출자규모가 늘어나면서 펀드규모가 지속적으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 펀드규모의 증가는 투자규모의 증가로 이어지고 있으며 2015년 12월 현재 1,045개 업체에 2조 858억원이 신규로 투자되었으며, 2,916개 업체에 5조 5,552억원이 투자잔액으로 남아있습니다. 현재 주요 회수시장인 코스닥시장의 침체로 회수가 부진하지만 Pre-IPO 기업의 기업가치가 낮아져 오히려 우량기업의 투자기회가 되고 있으며, KONEX시장의 개장을 통해 회수 극대화가 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성벤처캐피탈산업은 원천적으로 중소, 벤처기업 투자에 따른 투자수익의 극대화를 목표로 하고 있기 때문에 중장기적으로는 국가의 경기변동에 의한 영향에 따라 좌우되고, 단기적으로는 투자금 회수환경이 되는 국내증권시장(거래소, 코스닥시장)의 변화에 민감하게 영향을 받고 있습니다. (4) 경쟁요소국내 창업투자회사는 외환위기 이후 등록 창업투자회사의 수가 급격히 증가하여 2000년 147개를 기록한 이후 벤처버블 붕괴를 지나면서 2004년까지 대대적인 구조조정과정을 거치면서 등록 창업투자회사가 지속적으로 감소하였으나, 2009년 하반기부터 감소세가 둔화되어 2015년 12월말 현재 등록된 창투사는 115개사입니다. (한국벤처캐피탈협회부설 벤처투자정보센터) 벤처캐피탈의 성공요인은 ①투자재원조달 ②우량기업의 발굴 ③우수심사인력의 보유여부로 볼 수 있습니다.(5) 자금조달의 특성벤처캐피탈의 주요 재원조달을 구분하면 ①자본금 ②투자조합 ③차입금 ④잉여금으로 분류할 수 있고, 창투업계의 영업특성을 고려할 때 향후에는 자본금 및 전문 투자조합결성에 의한 재원조달이 주류를 이룰 것입니다.

(6) 관련법령중소기업창업지원법, 동시행령, 시행규칙 및 창업투자회사등의 등록 및 관리규정, 벤처기업육성에 관한 특별조치법, 동시행령, 시행규칙

구 분	내 용	비 고

설립근거법	중소기업창업지원법	-

주무기관	중소기업청	-

설립요건	등록사항- 상법상 주식회사- 납입자본금 50억원이상- 상근전문인력 2인 이상	-

회사의 성격	비통화 금융기관 성격의 창업투자회사	-

지원대상	창업자 벤처기업에 해당하는 중소기업(7년이내)아래 제한업종을 제외한 모든 기업제한업종- 금융보험업, 숙박 및 음식점업, 부동산업, 무도장운영업, 골프장운영업, 도박장운영업, 미용 업, 점술업, 욕탕업 등 기타 개인 서비스업	-

투자방법	주식인수, 전환사채, 신주인수권부사채 등	-

투자이행의무	- 등록일 또는 조합 결성 후 3년이내 납입자본금의 40% 이상- 결성후 3년이내 출자금총액의 40% 이상 인정투자(창업/벤쳐/기술, 경영혁신 기업에 투자)	-

- 창투사 및 투자조합에 대한 주요 조세지원

지원대상	관련규정	지원내용

법인세	조세특례제한법 제13조제1항 및 제4항	- 창투사, 벤처출자유한회사, 창투조합 및 한국벤처 투자조합(창투사 등) 이 창업자 및 벤처기업에 2017.12.31까지 출자함으로써 취득한 주식 및 출자 지분의 양도차익 비과세- 창투사등이 출자로 인해 창업자, 벤처기업으로 부터 2017.12.31까지 지급받은 배당소득 비과세

소득세	조세특례제한법 제14조제1항	- 개인이 창업투자회사에 직접 출자함으로써 취득한 주식, 출자지분의 양도차익 비과세- 창투조합 및 한국벤처투자조합이 창업자, 벤처기업 에 출자함으로써 취득한 주식, 출자지분의 양도 차익 비과세- 일몰기한 : 2017.12.31

조세특례제한법 제14조제4항 및 제5항	- 창투조합이 조합원에게 소득(이자소득, 배당소득) 을 지급할 때 소득세 원천징수- 일몰기한 : 2017.12.31까지

조세특례제한법 제16조제1항	- 개인이 창투조합에 출자한 금액의 10%를 종합소득에서 공제 (1과세년도)- 일몰기한 : 2017.12.31

증권거래세	조세특례제한법 제117조	- 창투사, 창투조합 및 한국벤처투자조합이 창업자, 벤처기업에 출자하여 취득한 주권 또는 지분을 양도하는 경우 증권거래세 비과세

등록세	지방세법 제138조	- 대도시지역내 창투사 설립시 등록세 3배중과 예외적용

한화(상해)투자자문유한회사현지 회계, 법률 전문인원 채용을 통하여 전문적인 자문서비스를 제공하고 있으며, 외부 회계법인, 법무법인 등과의 서비스계약 등도 활용하여 심도깊은 리서치를 수행하고 있습니다.법적 제약으로 한국의 투자자문사와는 달리, 상장주식에 대한 투자자문을 제공하지는 못하나, 비상장기업 투자 딜 발굴, 해외상장 등과 관련한 자문 수요의 증가에 따라모회사와 연계하여 전문적인 서비스를 제공하고 있습니다.최근 중국내 일부 시범지역에서 해외투자를 허용함에 따라 한국투자유치를 위한 준비 중입니다. 현재 미래 전략 검토에 따른 처분을 진행중에 있습니다. LLP "Zharyk Zol Company 2007"카자흐스탄 캅차카이 호수 인근의 리조트 부지를 보유하고 있는 SPC입니다2008년 금융위기 이후 유가 상승 및 풍부한 자원을 바탕으로 연 7% 수준의 고성장을기록하였으나, 현지의 토지개발 및 거래는 감소 추세에 있습니다. 2. 영업의 현황

가. 영업의 개황당사의 55기말(2015년 12월 31일) 연결기준 총자산은 7조 6,623억원으로 전기말 대비 12.2% 증가하였으며 자기자본은 7,826억원으로 전년대비 1.7% 감소하였습니다.영업수익은 1조 8,338억을 시현하였으며, 당기순이익은 (-)123억원, 총포괄이익은(-)55억원을 각각 시현하여 전기대비 적자전환하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제55기	제54기

총자산	7,662,277	6,831,449

자기자본	782,613	769,603

영업수익	1,833,794	985,214

당기순이익	(12,309)	8,815

총포괄이익	(5,451)	9,495

영업수익의 항목별 손익은, 수수료수익이 1,477억원(8%), 유가증권 평가 및 처분이익이 2,156억원(12%), 파생상품평가 및 거래이익이 1조 1,813억원(64%), 이자수익이 2,446억원(13%), 기타 446억원(2%) 입니다. (단위 : 백만원)

구 분	제55기	제54기

수수료수익	147,732	142,988

유가증권평가및처분이익	215,566	228,565

파생상품평가및거래이익	1,181,286	306,054

이자수익	244,617	288,995

대출채권평가및처분이익	845	-

외환거래이익	37,575	13,025

기타수익	6,173	5,587

당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 금융투자업을 영위하는 회사로서한국채택국제회계기준에 의한 연결대상 종속회사로 국내에서 중소기업창업투자 업무를 영위하는 한화인베스트먼트와 해외에서 투자자문업을 영위하고 있는 한화(상해)투자자문유한회사, 부동산투자(SPC)회사인 LLP "Zharyk Zol Company 2007"을 소유하고 있는 지배회사입니다.

당기 및 전기 중 주요 연결대상 사업부문 및 부문별 손익은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 증권업 중소기업창업투자 기 타 공시재무제표 영업수익 1,817,337 5,177 11,281 1,833,794 영업비용 1,837,642 8,813 3,962 1,850,416 영업손익 (20,305) (3,636) 7,319 (16,622) 당기순손익 (18,432) (907) 7,031 (12,309) (단위 : 백만원) 구 분 증권업 중소기업창업투자 기 타 공시재무제표 영업수익 974,508 5,486 5,220 985,214 영업비용 954,505 13,954 4,294 972,753 영업손익 20,003 (8,468) 926 12,461 당기순손익 16,883 (8,994) 926 8,815 나. 영업의 종류당사는 투자매매, 투자중개, 집합투자, 투자자문, 투자일임, 신탁업 등의 금융투자업자로서의 영업활동을 Retail, Sales Trading, IB, 기타부문에서 수행하고 있으며 각부문별 실적은 아래와 같습니다. (단위 : 억원) 구분 제55기 제54기 증감금액 증감비율 매출액 18,258 9,767 +8,492 86.9% 영업비용 18,376 9,545 +8,831 92.5% 순영업수익 1,773 2,336 △563 -24.1% Retail 1,055 1,048 +7 0.7% S 204 811 △607 -74.8% IB 431 338 +92 27.3% 기타 83 138 △55 -39.8% 일반관리비 1,891 2,115 △223 -10.6% 영업이익 -118 222 △340 적자전환 세전이익 -105 237 △342 적자전환 당기순이익 -89 183 △271 적자전환 주) 순영업수익 : 영업이익 + 판관비전년대비 Retail부문 적자폭 축소와 IB부문 수익 증대에도 불구하고 Sales 실적 부진(ELS운용 관련 손실 등)으로 적자 전환하였습니다. 수익은 전년 대비 24% 감소하였으며, 총비용은 전년대비 11% 개선되어 제55기 연간 순영업수익은 1,773억원, 일반관리비는 1,891억원으로 별도기준 세전이익은 (-)105억원, 당기순이익은 (-)89억원을 기록하였습니다. 다. 자금조달 및 운영실적(1) 자금조달실적 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 440,778 5.76% 440,778 5.56% 440,778 5.18% 자본잉여금 138,574 1.81% 135,687 1.71% 135,687 1.59% 자본조정 -14,394 -0.19% -28,662 -0.36% -28,969 -0.34% 기타포괄손익누계액 81,217 1.06% 76,410 0.96% 85,022 1.00% 이익잉여금 46,358 0.61% 129,008 1.63% 178,195 2.09% 예수부채 투자자예수금 463,703 6.06% 385,982 4.87% 432,982 5.09% 수입담보금 484 0.01% 2,838 0.04% 185 0.00% 기타 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 104,345 1.36% 460,772 5.82% 715,890 8.41% 당기손익인식지정금융부채 1,588,940 20.77% 1,521,626 19.21% 1,226,873 14.41% 차입부채 콜머니 247 0.00% 57,179 0.72% 161,707 1.90% 차입금 436,940 5.71% 440,890 5.57% 500,439 5.88% RP매도 2,901,991 37.93% 3,242,533 40.93% 3,502,442 41.15% 기타 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 발행사채 197,218 2.58% 204,672 2.58% 239,159 2.81% 파생상품부채 장내파생상품 257,162 3.36% 17,963 0.23% 660 0.01% 장외파생상품 422,864 5.53% 269,883 3.41% 153,444 1.80% 파생결합증권 0 0.00% 70 0.00% 64 0.00% 확정급여채무 14,161 0.19% 14,112 0.18% 17,593 0.21% 기 타 570,099 7.45% 550,602 6.95% 748,962 8.80% 합 계 7,650,686 100.00% 7,922,342 100.00% 8,511,114 100.00% 주) K-IFRS 별도 기준임(2) 자금운용실적 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현금 및예치금 현금 및 현금성 자산 153,310 2.00% 175,813 2.22% 378,481 4.45% 예치금 526,060 6.88% 479,448 6.05% 194,340 2.28% 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 5,021,120 65.63% 5,217,957 65.86% 5,618,431 66.01% 당기손익인식지정금융자산 144,961 1.89% 242,252 3.06% 197,896 2.33% 매도가능금융자산 203,940 2.67% 198,032 2.50% 230,532 2.71% 만기보유금융자산 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 종속 및 관계기업투자 41,167 0.54% 41,494 0.52% 46,706 0.55% 파생상품자산 장내파생상품 158,326 2.07% 4,001 0.05% 772 0.01% 장외파생상품 135,978 1.78% 199,097 2.51% 185,638 2.18% 파생결합증권 966 0.01% 859 0.01% 3,266 0.04% 대출채권 콜론 3,076 0.04% 9,419 0.12% 9,203 0.11% 신용공여금 249,537 3.26% 308,654 3.90% 373,973 4.39% RP매수 16,973 0.22% 275 0.00% 0 0.00% 대여금 1,460 0.02% 7,041 0.09% 9,059 0.11% 기타 562,978 7.36% 423,059 5.34% 539,156 6.33% 투자부동산 26,107 0.34% 30,109 0.38% 33,602 0.39% 유형자산 126,441 1.65% 130,494 1.65% 135,334 1.59% 무형자산 78,675 1.03% 89,184 1.13% 80,097 0.94% 기 타 199,610 2.61% 365,153 4.61% 474,629 5.58% 합 계 7,650,686 100.00% 7,922,342 100.00% 8,511,114 100.00% 주) K-IFRS 별도 기준임(3) 종속회사(한화인베스트먼트) 자금조달 및 운용실적 - 자금조달실적 (단위 : 백만원) 구 분 FY2015 FY2014 FY2013 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 25,350 65% 63,448 112% 63,448 105% 자본잉여금 0 0% -23,901 -42% -23,901 -40% 자본조정 0 0% 0 0% 0 0% 기타포괄손익누계액 -3 0% -21 0% 299 0% 이익잉여금 1,052 3% -10,485 -19% -1,066 -2% 예수부채 투자자예수금 0 0% 0 0% 0 0% 수입담보금 0 0% 0 0% 0 0% 기타예수부채 67 0% 60 0% 36 0% 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 0 0% 0 0% 0 0% 당기손익인식지정금융부채 0 0% 0 0% 0 0% 차입부채 콜머니 0 0% 0 0% 0 0% 차입금 0 0% 0 0% 0 0% RP매도 0 0% 0 0% 0 0% 기타차입부채 8,066 21% 18,466 33% 17,888 30% 발행사채 0 0% 0 0% 0 0% 파생상품부채 장내파생상품 0 0% 0 0% 0 0% 장외파생상품 0 0% 0 0% 0 0% 파생결합증권 0 0% 0 0% 0 0% 퇴직급여채무 61 0% 28 0% 0 0% 기 타 4,236 11% 8,899 16% 3,545 6% 합 계 38,830 100% 56,494 100% 60,250 100% 주) K-IFRS 별도 기준임 - 자금운용실적 (단위 : 백만원) 구 분 FY2015 FY2014 FY2013 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현금 및예치금 7,648 20% 6,345 11% 3,905 6% 당기손익인식금융자산 0 0% 0 0% 0 0% 매도가능금융자산 90 0% 222 0% 1,573 3% 종속 및 관계기업투자 23,318 60% 40,943 72% 45,566 76% 파생상품자산 0 0% 0 0% 0 0% 대출채권 4,960 13% 4,961 9% 4,861 8% 투자부동산 0 0% 0 0% 0 0% 유무형자산 769 2% 946 2% 764 1% 기 타 2,045 5% 3,077 5% 3,580 6% 합 계 38,830 100% 56,494 100% 60,250 100% 주) K-IFRS 별도 기준임 3. 영업종류별 현황 가. 투자매매업무(1) 증권거래현황 (단위 : 백만원) 구 분 매수 매도 합계 잔액 평가손익 지분증권 주식 유가증권시장 563,229 637,326 1,200,555 110,382 -3,989 코스닥시장 96,168 142,285 238,453 10,116 1,229 코넥스시장 1,856 3,643 5,499 0 0 기타 0 0 0 237,155 82,606 소계 661,253 783,254 1,444,507 357,653 79,846 신주인수권증서 유가증권시장 1,114 1,364 2,478 60 -85 코스닥시장 64 1 65 0 0 코넥스시장 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 147 62 소계 1,178 1,365 2,542 207 -23 기타 유가증권시장 0 0 0 0 0 코스닥시장 0 0 0 0 0 코넥스시장 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 2,000 0 소계 0 0 0 2,000 0 계 662,431 784,619 1,447,050 359,860 79,823 채무증권 국채,지방채 국고채 21,553,806 21,526,696 43,080,502 545,983 2,207 국민주택채권 410,527 337,585 748,111 79,222 -154 기타 841,244 1,881,609 2,722,853 119,989 597 소계 22,805,577 23,745,889 46,551,466 745,193 2,650 특수채 통화안정증권 12,601,059 12,881,749 25,482,808 572,532 -559 예금보험공사채 461,051 651,182 1,112,233 74,153 -355 토지개발채권 338,805 361,742 700,547 20,277 -601 기타 2,818,204 4,640,711 7,458,915 1,153,023 -2,493 소계 16,219,118 18,535,384 34,754,503 1,819,985 -4,008 금융채 산금채 0 1,357,191 1,357,191 2,826,614 133 중기채 0 1,603,511 1,603,511 3,067,279 141 은행채 0 1,246,677 1,246,677 3,034,654 80 여전채 0 0 0 0 0 종금채 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 소계 0 4,207,379 4,207,379 8,928,547 353 회사채 4,395,009 5,077,074 9,472,083 632,670 -1,906 기업어음증권 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 계 43,419,704 51,565,727 94,985,431 12,126,395 -2,911 집합투자증권 EFT 204,576 187,174 391,750 0 0 기타 0 0 0 75,316 -272 계 204,576 187,174 391,750 75,316 -272 투자계약증권 0 0 0 0 0 외화증권 지분증권 0 0 0 0 0 채무증권 국채,지방채 0 0 0 0 0 특수채 0 0 0 0 0 금융채 0 0 0 0 0 회사채 0 0 0 0 0 기업어음증권 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 집합투자증권 0 0 0 0 0 투자계약증권 0 0 0 0 0 파생결합증권 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 계 0 0 0 0 0 파생결합증권 ELS 58,809 235,726 294,535 71,451 -3,742 ELW 0 0 0 0 0 기타 10,970 34,855 45,826 6,075 -218 계 69,779 270,582 340,361 77,526 -3,960 기타증권 97,490 94,465 191,954 5,486 28 합 계 44,453,980 52,902,566 97,356,545 12,644,583 72,708 주) K-IFRS 별도 기준임(2) 장내파생상품 거래현황 (단위 : 백만원) 구 분 거래금액 잔액 평가손익 투기 헤지 기타 합계 자산 부채 선물 국내 상품선물 금 0 0 0 0 0 0 0 돈육 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 0 0 금융선물 금리선물 국채3년 5,835,068 2,515,419 11,787,740 20,138,227 0 0 0 국채5년 0 0 0 0 0 0 0 국채10년 4,240,200 5,957,224 7,419,010 17,616,434 0 0 0 통안증권 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 10,075,268 8,472,643 19,206,750 37,754,661 0 0 0 통화선물 미국달러 205,846 0 592,541 798,386 0 0 0 엔 0 0 0 0 0 0 0 유로 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 205,846 0 592,541 798,386 0 0 0 지수선물 KOSPI200 8,909,670 1,301,585 2,725,865 12,937,120 0 0 0 KOSTAR 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 8,909,670 1,301,585 2,725,865 12,937,120 0 0 0 개별주식 884 869 81,587 83,339 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 계 19,191,667 9,775,097 22,606,742 51,573,506 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 국내 계 19,191,667 9,775,097 22,606,742 51,573,506 0 0 0 해외 상품선물 농산물 0 0 0 0 0 0 0 비철금속,귀금속 0 0 0 0 0 0 0 에너지 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 0 0 금융선물 통화 0 0 0 0 0 0 0 금리 0 0 0 0 0 0 0 주가지수 0 0 0 0 0 0 0 개별주식 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 해외 계 0 0 0 0 0 0 0 선물 계 19,191,667 9,775,097 22,606,742 51,573,506 0 0 0 옵션 국내 지수옵션 KOSPI200 750,638 55,737 235,061 1,041,436 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 750,638 55,737 235,061 1,041,436 0 0 0 개별주식 0 0 0 0 0 0 0 통화 미국달러 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 국내 계 750,638 55,737 235,061 1,041,436 0 0 0 해외 주가지수 0 0 0 0 0 0 0 개별주식 0 0 0 0 0 0 0 금리 0 0 0 0 0 0 0 통화 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 해외 계 0 0 0 0 0 0 0 옵션 계 750,638 55,737 235,061 1,041,436 0 0 0 기타 국내 0 0 0 0 0 0 0 해외 0 0 0 0 0 0 0 기타 계 0 0 0 0 0 0 0 합 계 19,942,305 9,830,834 22,841,803 52,614,943 0 0 0 주) K-IFRS 별도 기준임.(3) 장외파생상품거래현황 (단위 : 백만원) 구 분 거래금액 잔액 평가손익 투기 헤지 기타 계 자산 부채 선도 신용 0 0 0 0 0 0 0 주식 0 0 0 0 0 0 0 일반상품 0 0 0 0 0 0 0 금리 0 0 0 0 0 0 0 통화 0 1,216,726 0 1,216,726 3,849 2,429 1,566 기타 0 0 0 0 0 0 0 계 0 1,216,726 0 1,216,726 3,849 2,429 1,566 옵션 신용 0 0 0 0 0 0 0 주식 0 341,075 0 341,075 69,646 391,994 -35,451 일반상품 0 12,161 0 12,161 1,628 10,001 -247 금리 0 23,333 0 23,333 0 23,788 -455 통화 0 76 0 76 0 0 -26 기타 0 0 0 0 1 0 -6 계 0 376,645 0 376,645 71,275 425,783 -36,184 스왑 신용 0 1,618 0 1,618 14,886 4,403 -1,549 주식 0 81,435 0 81,435 347,685 101,230 253,943 일반상품 0 665 0 665 229 20,938 -3,494 금리 0 10,494 0 10,494 25,739 32,177 2,552 통화 0 9,562,465 0 9,562,465 68,109 62,457 -689 기타 0 19 0 19 0 0 0 계 0 9,656,696 0 9,656,696 456,648 221,206 250,761 기타 0 0 0 0 0 0 0 합계 0 11,250,067 0 11,250,067 531,773 649,418 216,144 주) K-IFRS 별도 기준임. (4) 투자운용손익1) 주식 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) 7,910 7,489 12,942 평가차익(차손) -798 2,113 -9,696 배당금수익 2,730 3,108 1,500 합계 9,843 12,711 4,746 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : (주식상품처분이익+매도주식상환이익+매도가능주식처분이익) -(주식상품처분손실+매도주식상환손실+매도가능주식처분손실) 평가차익(차손) : (주식상품평가이익+매도주식평가이익)-(주식상품평가손실+ 매도주식평가손실+매도가능주식손상차손)주3) 이하 직전 제53기의 회계기간은 2013.4.1~2013.12.31의 9개월임 2) 채권 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) -3,488 -3,645 -27,514 상환차익(차손) -3,659 -2,853 -10,356 평가차익(차손) -5,100 12,779 -14,247 상품채권이자 131,003 164,687 146,361 합계 118,756 170,968 94,244 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : (채권처분이익+매도채권처분이익+전자단기사채처분이익+CD 거래이익+기업어음증권처분이익)-(채권처분손실+전자단기 사채처분손실+CD거래손실+기업어음증권처분손실) 상환차익(차손) : 당기손익인식금융자산상환이익-당기손익인식금융자산 상환손실 평가차익(차손) : (채권평가이익+전자단기사채평가이익+기업어음증권평가이익 +매도채권평가이익+당기손익인식금융자산평가이익)-(채권 평가손실+전자단기사채평가손실+기업어음증권평가손실+매 도채권평가손실+당기손익인식금융자산평가손실) 상품채권이자 : 채권이자(국내)+기업어음증권이자+전자단기사채이자+CD 이자 3) 외화증권 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) 598 190 -2,937 평가차익(차손) -2,035 -310 -3,139 배당금,이자수익 2,659 1,348 - 합계 1,222 1,228 -6,076 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : 외화유가증권처분이익-외화유가증권처분손실-매도가능증권( 외화증권)처분손실 평가차익(차손) : 외화증권평가이익-외화증권평가손실-매도가능증권(외화증권) 손상차손 배당금,이자수익 : 외화채권이자 4) 장내선물거래 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) -94,685 -10,970 3,348 정산차익(차손) 30,534 -1,311 -828 합계 -64,150 -12,282 2,520 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : (선물매매이익(지수)+선물매매이익(금리/통화)+선물거래이익( 해외))-(선물매매손실(지수)+선물매매손실(금리/통화)+선물 거래손실(해외)) 정산차익(차손) : (선물정산이익+선물정산이익(해외))-(선물정산손실+선물정산 손실(해외)) 5) 장내옵션거래 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) -202,175 9,785 7,471 평가차익(차손) -6,316 10,647 -19 합계 -208,491 20,432 7,452 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : 옵션(장내,해외)거래이익-옵션(장내,해외)거래손실 평가차익(차손) : 옵션(장내,해외)평가이익-옵션(장내,해외)평가손실 6) (매도)파생결합증권거래 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) 1,330 186 1,534 평가차익(차손) 103,406 62,753 2,540 상환차익(차손) -38,035 -15,633 -19,096 합계 66,701 47,305 -15,021 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : 파생결합증권처분이익-파생결합증권처분손실 평가차익(차손) : (파생결합증권평가이익+매도파생결합증권평가이익)-(파생결 합증권평가손실+매도파생결합증권평가손실) 상환차익(차손) : (파생결합증권상환이익+매도파생결합증권상환이익)-(파생결 합증권상환손실+매도파생결합증권상환손실) 7) 장외파생상품거래 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 매매차익(차손) -24,991 -16,332 11,628 평가차익(차손) 172,951 -65,204 -84 합계 147,960 -81,536 11,544 주1) K-IFRS 별도 기준임주2) 매매차익(차손) : 장외파생상품거래이익-장외파생상품거래손실 평가차익(차손) : (장외파생상품평가이익+기타파생상품평가이익)-(장외파생 상품평가손실+기타파생상품평가손실) 나. 투자중개업무(1) 금융투자상품의 위탁매매 및 수수료 현황표 (단위 : 백만원) 구 분 매수 매도 합계 수수료 지분증권 주식 유가증권시장 17,095,525 16,911,521 34,007,046 40,866 코스닥시장 11,098,206 11,181,703 22,279,910 29,246 코넥스시장 0 0 0 0 기타 5,098 8,914 14,012 230 소계 28,198,829 28,102,138 56,300,967 70,342 신주인수권증서 유가증권시장 0 0 0 0 코스닥시장 0 0 0 0 코넥스시장 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 기타 유가증권시장 0 0 0 0 코스닥시장 0 0 0 0 코넥스시장 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 지분증권합계 28,198,829 28,102,138 56,300,967 70,342 채무증권 채권 장내 4,822,839 3,474,965 8,297,804 0 장외 42,804,244 48,604,551 91,408,795 0 소계 47,627,083 52,079,516 99,706,599 0 기업어음 장내 0 0 0 0 장외 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 기타 장내 0 0 0 0 장외 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 채무증권합계 47,627,083 52,079,516 99,706,599 0 집합투자증권 0 0 0 0 투자계약증권 0 0 0 0 파생결합증권 ELS 0 0 0 0 ELW 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 파생결합증권합계 0 0 0 0 외화증권 0 0 0 0 기타증권 0 0 0 0 증권계 75,825,912 80,181,654 156,007,566 70,342 선물 국내 6,199,781 6,215,301 12,415,082 908 해외 0 0 0 0 소계 6,199,781 6,215,301 12,415,082 908 옵션 장내 국내 434,088 308,779 742,867 1,065 해외 0 0 0 0 소계 434,088 308,779 742,867 1,065 장외 국내 0 0 0 0 해외 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 옵션합계 434,088 308,779 742,867 1,065 선도 국내 0 0 0 0 해외 0 0 0 0 소계 0 0 0 0 기타 파생상품 0 0 0 0 파생상품합계 6,633,869 6,524,080 13,157,949 1,974 합계 82,459,781 86,705,733 169,165,514 72,316 주) K-IFRS별도 기준임 (2) 위탁매매업무수지 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 수탁수수료 72,316 65,714 68,620 매매수수료 3,008 2,739 2,720 수지차익 69,308 62,975 65,900 주) K-IFRS 별도 기준임 다. 투자일임업무 (1) 투자운용인력현황 성명 직위 담당업무 전화번호 자격증종류 자격증취득일 주요경력 상근여부 운용업무종사여부 전주홍 차장 투자일임업무 3772-7802 투자자산운용사 20030409 2011.3~ 현재 한화투자증권 WM운용팀 대표운용역 상근 운용 김지환 과장 투자일임업무 3772-8040 투자자산운용사 20120914 2015.2~ 현재 한화투자증권 WM운용팀 상근 운용 신보람 대리 투자일임업무 3772-7827 투자자산운용사(일임) 20070323 2014.7~ 현재 한화투자증권 WM운용팀 상근 운용 주) 2015.12.31 기준, 본사 운용인력 현황이며, 상기 외 지점영업 운용인력 76명이 등록되어 영업중입니다.(2) 투자일임계약현황 (단위 : 명,건,백만원) 구 분 제55기말 제54기말 제53기말 고객수 3,204 2,583 2,903 일임계약건수 3,654 2,951 3,337 일임계약자산총액(계약금액) 356,486 338,203 678,187 일임계약자산총액(평가금액) 353,315 331,442 681,547 주) K-IFRS 별도 기준임 (3) 일임수수료 수입현황 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 비고 일임수수료 일반투자자 4,506 3,072 2,666 - 전문투자자 143 266 43 - 계 4,649 3,338 2,708 - 기타수수료 일반투자자 348 43 50 - 전문투자자 0 0 0 - 계 348 43 50 - 합계 일반투자자 4,855 3,116 2,716 - 전문투자자 143 266 43 - 계 4,997 3,381 2,759 - 주) K-IFRS 별도 기준임(4) 투자일임재산현황 (단위 : 건, 백만원) 구 분 금융투자업자 은행 보험회사(고유계정) 보험회사(특별계정) 연기금 종금 개인 기타 계 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 국내계약자산 일반투자자 1 50 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,626 252,550 18 14,604 3,645 267,205 전문투자자 0 0 0 0 5 85,354 0 0 0 0 3 640 0 0 1 117 9 86,111 계 1 50 0 0 5 85,354 0 0 0 0 3 640 3,626 252,550 19 14,721 3,654 353,315 해외계약자산 일반투자자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 전문투자자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 계 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 합계 일반투자자 1 50 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,626 252,550 18 14,604 3,645 267,205 전문투자자 0 0 0 0 5 85,354 0 0 0 0 3 640 0 0 1 117 9 86,111 계 1 50 0 0 5 85,354 0 0 0 0 3 640 3,626 252,550 19 14,721 3,654 353,315 주) K-IFRS 별도 기준임(5) 투자일임계약 금액별 분포현황 (단위 : 건,백만원,%) 구 분 계약 건수 계약 금액 일반투자자 전문투자자 계 비율 (%) 일반투자자 전문투자자 계 비율(%) 1억원미만 3,123 2 3,125 85 129,959 36 129,995 37 1억원이상~3억원미만 424 2 426 12 63,976 327 64,302 18 3억원이상~5억원미만 57 2 59 2 21,366 695 22,062 6 5억원이상~10억원미만 27 0 27 1 18,338 0 18,338 5 10억원이상~50억원미만 13 0 13 0 26,672 0 26,672 8 50억원이상~100억원미만 1 0 1 0 6,894 0 6,894 2 100억원이상 0 3 3 0 0 85,053 85,053 24 합 계 3,645 9 3,654 100 267,205 86,111 353,315 100 주) K-IFRS 별도 기준임(6) 투자일임재산 운용현황 (단위 : 백만원) 구 분 국내 해외 합계 유동성자산 예치금(위탁증거금 등) 48,836 0 48,836 보통예금 0 0 0 정기예금 0 0 0 양도성예금증서(CD) 0 0 0 콜론(Call Loan) 0 0 0 환매조건부채권매수(RP) 20 0 20 기업어음증권(CP) 0 0 0 기타 81,208 0 81,208 소 계 130,064 0 130,064 증권 채무증권 국채·지방채 0 0 0 특수채 0 0 0 금융채 0 0 0 회사채 502 0 502 기타 0 0 0 소계 502 0 502 지분증권 주식 156,773 0 156,773 신주인수권증서 9 0 9 출자지분 0 0 0 기타 0 0 0 소계 156,782 0 156,782 수익증권 신탁 수익증권 0 0 0 투자신탁 수익증권 64,932 0 64,932 기타 632 0 632 소계 65,564 0 65,564 투자계약증권 0 0 0 파생결합증권 ELS 403 0 403 ELW 0 0 0 기타 0 0 0 소계 403 0 403 증권예탁증권 0 0 0 기타 0 0 0 소 계 223,251 0 223,251 파생상품 장내파생상품 이자율관련거래 0 0 0 통화관련거래 0 0 0 주식관련거래 0 0 0 기타 0 0 0 소계 0 0 0 장외파생상품 이자율관련거래 0 0 0 통화관련거래 0 0 0 주식관련거래 0 0 0 기타 0 0 0 소계 0 0 0 소 계 0 0 0 기타 0 0 0 합 계 353,315 0 353,315 주) K-IFRS 별도 기준임 (7) 투자일임재산의 예탁(보관)기관현황 (단위 : 명, 백만원) 예탁기관명 예탁자수 예탁금액 한국증권금융 3,204 353,315 라. 유가증권 인수업무(1) 증권인수 및 인수수수료 현황표 (단위 : 백만원) 구 분 주관사 실적 인수실적 인수 및 주선 수수료 수량 금액 수량 금액 지분증권 기업공개 유가증권시장 0 0 0 0 0 코스닥시장 0 0 0 0 0 유상증자 유가증권시장 0 0 0 0 0 코스닥시장 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 소 계 0 0 0 0 0 채무증권 국채·지방채 0 0 0 0 0 특수채 0 0 530,000 527,749 64 금융채 100,000 100,000 0 0 15 회사채 일반회사채 273,900 273,900 1,426,300 1,426,300 3,194 ABS 506,180 506,180 180,051 180,051 1,040 소계 780,080 780,080 1,606,351 1,606,351 4,235 기업어음 0 0 0 0 0 기타 0 0 2,565,900 2,565,900 10,391 소계 880,080 880,080 4,702,251 4,700,000 14,705 외화증권 0 0 0 0 0 기 타 0 0 1,310,987 1,310,987 4,595 합 계 880,080 880,080 6,013,238 6,010,987 19,300 주) K-IFRS 별도 기준임(2) 인수업무수지 (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 인수수수료 19,300 20,308 21,401 수수료비용 0 0 0 수 지 차 익 19,300 20,308 21,401 주1) K-IFRS 별도 기준임 마 . 신용공여업무 구 분 평균잔액 한도 이자율 비고 신용거래융자 87,389백만원 개인 20억원 6.5% ~ 9.0% A군 20억, B군 10억, C군 5억, D군 2억, E군 1억, 증거금100% 종목 신용 불가 담보대출 주식담보 161,723백만원 개인/법인 20억원 6.5%~ 9.0% A군 20억, B군 10억, C군 5억, D군 2억, E군 1억, 담보대출종목 종가의 50% (A군은 60%) 수익증권담보 개인/법인 20억원 6.5%~ 9.0% 공사채형(MMF포함) 70%, 채권혼합형 65%, 주식혼합형/주식형 60%, 주가연계펀드 50% 파생결합증권담보 개인/법인 20억원 6.5%~ 9.0% 원금보장형, 부분보장형 : 환매예상금액의 70% 채권담보 개인/법인 20억원 국공채, AAA 6.5%, 그 외 채권 7.0% 전일종가와 시가평가금액중 적은 값을 기준으로, 국공채, 신용평가등급 AAA 채권 70%, 그 외 채권 60% 매도담보 425백만원 개인/법인 20억원 8.50% 예탁주식 매도자금의 98% 주1) 지배회사(한화투자증권) 기준임주2) 신용거래 융자이자 적용방식 : 융자 잔고별 적용. 즉, 신용 매수 시점부터 상환시점까지의 융자 잔고별로 이자율을 다르게 적용하여 합산하는 방식주3) 담보대출 이자 적용방식 : 고객 등급별 차등 적용. 채권담보는 등급 구분에 따라다름 바. 신탁업무(1) 재무제표 1) 재무상태표(신탁계정) (단위 : 백만원) 계정명 금액 자 산 1. 현금및예치금 3,185,303 2. 주식 53,801 3. 출자금 0 4. 국채 170,000 5. 사채 376,313 6. 기업융통어음 3,366,542 7. 전자단기채권 161,700 8. 파생결합증권 160,000 9. 환매조건부채권매수 127,527 10. 수익증권 600 11. 금전채권 22,000 12. 외화채권 760,926 13. 외화수익증권 85,486 14. 기타자산 38,583 자 산 총 계 8,088,782 부 채 1. 특정금전신탁 6,966,021 2. 재산신탁 474,732 3. 선수수익 161,410 4. 미지급신탁보수 930 5. 미지급신탁이익 88,971 6. 미지급비용 17 7. 환매조건부채권매도 396,700 부 채 총 계 8,088,782 2) 손익계산서(신탁계정) (단위 : 백만원) 계정명 금액 Ⅰ. 신탁이익계 243,165 1. 예치금이자 40,126 2. 증권이자 175,084 3. 금전채권이자 5,783 4. 배당금수익 7,763 5. 증권매매이익 3,473 6. 증권평가이익 2,926 7. 증권상환이익 1 8. 증권손상차손환입 - 9. 파생상품거래이익 - 10. 수수료수익 - 11. 동산·부동산수익 - 12. 실물자산수익 - 13. 무체재산권수익 - 14. 유가증권대여료 - 15. 기타수익 10,935 16. 고유계정대이자 - 17. 신탁본지점이자 - 18. 특별유보금환입 - 19. 채권평가충당금환입 - 20. 손익금 - Ⅱ. 신탁손실계 243,165 1. 금전신탁이익 193,304 2. 재산신탁이익 22,371 3. 종합재산신탁이익 - 4. 공익신탁이익 - 5. 담보부사채신탁이익 - 6. 기타신탁이익 - 7. 차입금이자 7,154 8. 기타지급이자 - 9. 증권매매손실 10,226 10. 증권평가손실 - 11. 증권상환손실 3 12. 증권손상차손 - 13. 파생상품거래손실 - 14. 제상각 - 15. 지급수수료 63 16. 동산·부동산처분손 - 17. 유가증권차입료 - 18. 기금출연료 - 19. 세금과공과 - 20. 신탁보수 4,526 21. 기타비용 5,517 22. 특별유보금전입 - 23. 채권평가충당금전입 - 24. 신탁본지점이자 - 25. 손익금 - 4. 종속회사의 영업 현황 가. 한화인베스트먼트(1) 영업개황 2000년 설립과 함께 100억원 규모의 벤처펀드 운영을 시작하였으며, 중소기업 투자를 통하여 지속적으로 성장하고 있습니다. 또한 2006년이후 급격히 증가한 펀드결성을 통해 현재 12개조합 약 750억원 규모의 안정적인 투자재원을 확보하고 있습니다.당사가 운용하는 펀드의 주요출자자로는 중소기업청, 국민연금공단, 한국통신사업자연합회, 한국정책금융공사, 기타 기관투자자 등이 있습니다. 2010년 이후에는 벤처펀드뿐만 아니라 PEF 사업부문을 강화하여 정책금융공사 신성장동력 PEF를 1,000억원 규모로 결성하였으며, 서울시 바이오펀드를 750억원 규모로 결성하여 다양한 산업분야에서 투자를 주도하고 있습니다. 2011년에는 정책금융공사에서 동반성장 PEF(2012년 결성) 및 세컨더리펀드 운용사 선정에 당사가 각각 2,000억원 및 475억원 규모의 펀드 운용사로 선정되어 결성을 완료하였으며, KIF 자펀드 운용사로 선정되어 IT분야 투자전문 벤처펀드를 250억원 규모로 결성하였으며 2012년에는 Buy-out Project Fund인 KoFC 밸류업사모투자전문회사를 650억 규모로 결성하였습니다.2013년에는 해외 M 위한 KDBHWI글로벌M 3,000억 규모로 결성하였고, 2014년에는 Buy-out Project Fund인 보고프론티어 사모투자전문회사를 760억원 규모로 결성하였습니다. 2015년에는 100억원 규모의 한화글로벌사업화펀드와 1,000억원 규모의 강소신재생에너지혁신펀드 및 150억원 규모의 충남-한화 중소기업육성펀드를 결성하였습니다.(2) 취급상품 및 상품서비스 개요- 창업지원 : 정보통신 및 바이오 기타 업종의 우수한 기술과 창업아이디어를 가지고 기업을 설립하고자하나 자본, 장소 및 설비, 경영관리의 미흡으로 사업화에 어려움 을 겪고 있는 창업자를 위해 창업에 관한 정보 제공 · 창업 유망업종 정보제공 · 창업절차 안내 · 창업자금 지원절차 및 제반 조건 안내 · 창업에 관한 세무 및 회계 상담 · 정부의 중소기업 창업지원 정책 상담- 투자기업의 성장지원 : 투자기업이 급변하는 경제환경에 적절히 대응하여 원활히 성장기에 도달할 수 있도록 지원 · 기술동향, 전략수립, 인력확보등 경영컨설팅 지원 · 코스닥상장, 회계,법률자문 서비스 등 지원 · 기업구조조정 및 M 지원 · 사내세미나 및 시장정보 제공 · 관계회사를 통한 구매지원 · 기투자업체를 통한 영업지원 (3) 시장점유율 등- 창투업계 2015년 12월 기준 펀드규모 상위 10개사 (단위 : 억원) 구분 창투사 투자총액 1 한국투자파트너스㈜ 6,601 2 LB인베스트먼트 4,203 3 인터베스트 3,548 4 에이치비인베스트먼트 2,935 5 에이티넘인베스트먼트 3,172 6 엠벤처투자 2,985 7 한화인베스트먼트 1,993 8 스틱인베스트먼트 2,356 9 소프트뱅크벤처스 2,428 10 에스비아이인베스트먼트 2,428 합 계 32,649 주1) 자료 : 한국벤처캐피탈협회 벤처투자정보센터 집계자료 (2015년 12월 기준)주2) 운영중인 창투조합, KVF의 약정총액, PEF제외 (4) 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 FY 2015 FY 2014 FY 2013 영업수익 5,176 5,491 5,213 영업비용 8,815 13,973 4,676 영업손익 -3,639 -8,482 537 지분법손익 4,792 -165 943 관계기업및종속기업투자자산처분손익 -287 35 -145 관계기업및종속기업투자자산손상차손 -768 0 - 영업외손익 - -112 - 법인세비용 1,007 284 320 당기순손익 -910 -9,008 1,015 5. 파생상품 거래현황 가. 파생상품 거래현황 (단위 : 백만원) 구 분 이 자 율 통 화 주 식 귀 금 속 기 타 계 거래목적 위험회피 - - - - - - 매매목적 44,442,054 8,490,252 720,405,305 - 6,086,939 779,424,551 거래장소 장내거래 40,493,524 756,775 651,152,922 - - 692,403,221 장외거래 3,948,530 7,733,477 69,252,383 - 6,086,939 87,021,329 거래형태 선 도 - 6,767,095 - - 18,335 6,785,430 선 물 40,493,524 756,775 48,544,733 - - 89,795,032 스 왑 3,937,560 961,244 2,034,840 - 5,229,209 12,162,853 옵 션 10,970 5,138 669,825,732 - 839,395 670,681,235 주) K-IFRS 별도 기준임 나. 신용파생상품 거래현황(1) 거래현황 (단위 : 백만원) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Default Swap 634,812 290,640 925,452 606,534 279,220 885,754 Credit Option - - - - - - Total Return Swap - 182,000 182,000 - 182,000 182,000 Credit Linked Note - - - - - - 기 타(DLS) - - - - 10,000 10,000 계 634,812 472,640 1,107,452 606,534 471,220 1,077,754 (2) 신용파생상품 상세명세 (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) CDS 한화투자증권㈜ DBS 2012-01-25 2016-12-20 23,440 하나은행 후순위 CDS 스마트밸류제일차 한화투자증권㈜ 2012-01-31 2016-12-20 22,480 하나은행 후순위 CDS 한화투자증권㈜ Commerzbank AG 2012-05-17 2017-06-20 58,600 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 퍼플오션제구차 한화투자증권㈜ 2012-05-17 2017-06-20 57,000 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 한화투자증권㈜ Commerzbank AG 2012-08-14 2017-09-20 58,600 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 에프씨파트너스 한화투자증권㈜ 2012-08-16 2017-09-21 56,000 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 한화투자증권㈜ Commerzbank AG 2012-09-18 2017-09-20 93,760 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 케이에스드림제이차 한화투자증권㈜ 2012-09-18 2017-09-21 56,000 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 엘도라제팔차 한화투자증권㈜ 2012-09-27 2017-09-21 33,510 중국, 일본, 프랑스, 호주, 영국 CDS 한화투자증권㈜ Nomura Int. 2012-12-10 2018-03-20 58,600 중국, 프랑스, 아부다비 CDS 아이비케이퍼스트제일차 한화투자증권㈜ 2012-12-10 2018-03-20 54,000 중국, 프랑스, 아부다비 CDS 한화투자증권㈜ Commerzbank AG 2013-01-10 2018-03-20 165,252 중국, 일본, 프랑스, 아부다비 CDS 제이더블유파트너즈제이차 한화투자증권㈜ 2013-01-08 2018-03-21 53,000 중국, 일본, 프랑스, 아부다비 CDS 제이더블유파트너즈제삼차 한화투자증권㈜ 2013-01-10 2018-03-21 53,000 중국, 일본, 프랑스, 아부다비 CDS 블리츠 제육차 한화투자증권㈜ 2013-01-10 2018-03-21 44,024 중국, 일본, 프랑스, 아부다비 CDS 한화투자증권㈜ Standard Chartered 2013-07-05 2018-09-20 150,000 대한민국 CDS 아이비에스제구차 한화투자증권㈜ 2013-07-11 2018-09-20 150,000 대한민국 CDS 한화투자증권㈜ Standard Chartered 2013-08-02 2018-09-20 200,000 중국 CDS 아이비에스제구차 한화투자증권㈜ 2013-08-02 2018-09-20 200,000 중국 CDS 한화투자증권㈜ Standard Chartered 2014-03-06 2019-03-20 117,200 대한민국 CDS [한화]아이비에스제이십육차 한화투자증권㈜ 2014-02-28 2019-03-20 106,740 대한민국 TRS 한화투자증권㈜ Commerz Bank 2013-07-01 2016-06-17 182,000 대한민국 국채 TRS 포시즌제십차 한화투자증권㈜ 2013-07-03 2016-06-20 182,000 대한민국 국채 기타(DLS) 네이버㈜ 한화투자증권㈜ 2014-07-25 2016-06-30 10,000 대림산업㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜ 6. 영업설비 등의 현황［지배회사에관한사항］ 가. 지점 등 설치현황 당사는 당기말 현재 54개 지점을 운용하고 있으며, 지역별 상세현황은 다음과 같습니다. (2015.12.31 기준) 지역 지 점 영업소 사무소 합 계 특별시 서울 17 0 0 17 광역시 인천 1 0 0 1 대전 2 0 0 2 광주 2 0 0 2 대구 3 0 0 3 부산 3 0 0 3 울산 3 0 0 3 도 경기 8 0 0 8 강원 0 0 0 0 충북 1 0 0 1 충남 3 0 0 3 전북 3 0 0 3 전남 1 0 0 1 경북 4 0 0 4 경남 2 0 0 2 제주 1 0 0 1 해외 해외지역 0 0 0 0 합 계 54 0 0 54 나. 영업용 부동산 현황 (단위 : 백만원) 계정명 항목 주 소 취득일 장부가액 토지(유형자산) 여의도 본사사옥 서울시 영등포구 여의대로 56 2008-05-23 63,794 토지(유형자산) 올림픽지점 서울시 송파구 방이동 89-11 1989-08-30 1,717 토지(투자부동산) 여의도 본사사옥 서울시 영등포구 여의대로 56 2008-05-23 14,387 건물(유형자산) 여의도 본사사옥 서울시 영등포구 여의대로 56 2008-05-23 44,502 건물(유형자산) 올림픽지점 서울시 송파구 방이동 89-11 1989-08-30 961 건물(투자부동산) 여의도 본사사옥 서울시 영등포구 여의대로 56 2008-05-23 9,718 합 계 135,079 다. 자동화기기 설치 현황 (단위 : 대) 구 분 제55기(2015.12.31) 제54기(2014.12.31) 제53기(2013.12.31) CD/ATM - - 13 기타 - - - 합 계 - - 13 라. 지점의 신설 및 중요시설의 확충계획현재 지점 신설 및 중요시설 확충과 관련하여 구체적인 장소/일자 등이 정해진 사항은 없습니다［종속회사에 관한 사항］ 한화인베스트먼트 구 분 부서수(점포수) 본부부서 3 국내지점 - 주) 본부부서 : 경영지원(조합파트, 지원파트), 리스크관리, 투자 LLP "Zharyk Zol Company 2007" (단위: 백만원) 구 분 토지(장부가) 건물(장부가) 합 계 토지 등 105 - 105 합 계 105 - 105 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 자 본적정성 및 재무건전성［지배회사에 관한 사항］ (1) 영업용순자본비율 당사는 금융투자업규정에 따라 영업용순자본비율을 150% 이상 유지하여야 합니다. 영업용순자본비율은 영업용순자본을 총위험액으로 나누어 산출합니다.당사는 영업용순자본비율을 150% 이상으로 유지하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제55기 제54기 제53기 영업용순자본 586,098 557,440 543,372 총위험액 223,444 170,212 163,665 영업용순자본비율 262.3% 327.5% 332.0% 주) K-IFRS 별도기준임(2) 자산부채비율 (단위 : 백만원) 구분 제55기 제54기 제53기 실질자산 7,413,083 6,622,525 7,808,103 실질부채 6,692,831 5,924,063 7,141,075 자산부채비율 110.76% 111.79% 109.34% 주1) K-IFRS 별도기준임주2) 자산부채비율 = 실질자산/실질부채 × 100(실질가치 기준) (실질자산, 실질부채는 금융투자업규정 제3-37조제2항 및 별표11을 참조) ［종속회사에 관한 사항］한화인베스트먼트 - 자본잠식률 중소기업창업투자회사는 중소기업창업 지원법에 따라 자본잠식률(자본총계가 납입자본금에 미치지 못하는 비율) 50% 미만을 유지하여야 합니다. (단위 : 백만원) 구분 FY2015 FY2014 FY2013 자본금(A) 25,350 63,448 63,448 자기자본(B) 27,726 26,024 35,583 자본잠식률［(A-B)/A)］ -9% 59% 44% 나. 수수료 현황 ［지배회사에관한사항］ (1) 주식 구 분 거래방법 수수료율 주식 영업점 0.25% + 19,500원 고객지원센터 0.25% + 9,500원 온라인(ARS/HTS/홈페이지/모바일) 0.1% + 1,950원 주) 2015년 10월 5일 이전 적용 당사는 2015년 10월 5일부터 고객의 투자방식에 맞는 서비스와 수수료 체계를 직접 선택할 수 있는 서비스 선택제를 시행 중에 있으며, 주식 상담 서비스 이용 여부에 따라 다이렉트 계좌 또는 컨설팅 계좌 중 하나를 선택하셔야 합니다. 선택하신 서비스는 보유하신 모든 계좌에 적용되며 수수료율 아래와 같습니다.허들수수료는 다이렉트 고객의 온라인 거래에 한해 하루 합산 거래금액을 기준으로 매 3천만원마다 2만원의 수수료를 적용하는 옵션입니다. 구 분 컨설팅 다이렉트 영업점 0.395% * 약정(최소 29,500원) 이용제한 고객지원센터 0.295% * 약정(최소 29,500원) 체결 건당 정액 26,950원 ARS 0.195% * 약정 + 5,000원(최소 14,500원) 체결 건당 정액 11,950원 온라인(HTS/홈페이지/모바일) 0.195% * 약정 (최소 9,500원) 체결 건당 정액 6,950원 허들수수료 수수료2만원(약정 매 3천만원 단위당 +2만원) 주1) 2015년 10월 5일부터 적용주2) 컨설팅 고객의 경우 종목별 약정 합산 기준이 아닌 각각의 체결된 주문 단위로 수수료가 부과주3) 다이렉트 계좌 주식매매 수수료는 유관기관 제비용이 별도 부과되며, 컨설팅 및허들 수수료에는 유관기관 제비용이 포함되어 있습니다.(2) 선물옵션 구 분 주문방법 기준 수수료 KOSPI200선물수수료 영업점 5억원 미만 0.0498104% 5억원 이상 ~ 10억원 미만 0.0448104% + 25,000 10억원 이상 ~ 50억원 미만 0.0398104% + 75,000 50억원 이상 0.0348104% + 325,000 HTS, 인터넷스마트폰(Smart M)아이패드(Smart T) - 0.0098104% 고객지원센터 5억원 미만 0.0498104% 5억원 이상 ~ 10억원 미만 0.0448104% + 25,000 10억원 이상 ~ 50억원 미만 0.0398104% + 75,000 50억원 이상 0.0348104% + 325,000 주식선물수수료 영업점 5억원 미만 0.0496716% 5억원 이상 ~ 10억원 미만 0.0446716% + 25,000 10억원 이상 ~ 50억원 미만 0.0396716% + 75,000 50억원 이상 0.0346716%+ 325,000 HTS, 인터넷 - 0.0096716% 고객지원센터 5억원 미만 0.0496716% 5억원 이상 ~ 10억원 미만 0.0446716% + 25,000 10억원 이상 ~ 50억원 미만 0.0396716% + 75,000 50억원 이상 0.0346716% + 325,000 옵션수수료(KOSPI200옵션,주식옵션) 영업점 1천만원 미만 1.295554% 1천만원 이상 0.995554% + 30,000 HTS, 인터넷스마트폰(Smart M)아이패드(Smart T) ※스마트폰,아이패드는 코스피200 옵션만가능 - 0.295554% 고객지원센터 1천만원 미만 1.295554% 1천만원 이상 0.995554% + 30,000 (3) 채권 구 분 기준 수수료 장내채권(국채, 일반) 잔존기간 3개월 미만 유관기관 수수료- 국채:0.0001265%- 일반:0.0051785% 3개월 이상 ~ 12개월 미만 0.10% 12개월 이상 ~ 24개월 미만 0.20% 24개월 이상 0.30% 장내채권 (소액채권) 금액, 기간 상관없이 0.60% ［종속회사에 관한 사항］한화인베스트먼트 - 관리보수 (단위 : %) 구분 기준 수수료 09-4한화벤처투자조합 투자잔액, 일일평균잔액 2.0% 한화신성장동력펀드 투자잔액, 분기평균잔액 2.5% KoFC-한화 Pioneer Champ 2010-14호 투자조합 투자잔액, 분기평균잔액 2.3% 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 출자약정액 1.98%*55% 2011 KIF-한화IT전문투자조합 출자약정액 2.0% KoFC-한화 Pioneer Champ 2011-10호 투자조합 투자잔액, 분기평균잔액 2.0% 제일호과학기술사모투자전문회사 출자투자잔액+재투자잔액+미출자금액 2%+1.25%+0.5% 케이디비에이치더블유아이글로벌엠앤에이 사모투자전문회사 출자약정금잔액+투자잔액 (0.9%+1.0%)*50% 보고프론티어 사모투자전문회사 출자약정액 1.2% * 15% 한화글로벌사업펀드 초기3년 출자약정금 기준, 3년 이후 투자잔액 기준 2.5% 강소신재생에너지혁신펀드 초기3년 출자약정금 기준, 3년 이후 투자잔액 기준 1.7% 충남-한화중소기업육성펀드 초기3년 출자약정금 기준, 3년 이후 투자잔액 기준 2.3% 다. 주요 취급상품 등 ［지배회사에관한사항］ 상 품 명 주 요 내 용 CMA 계좌하나로 뱅킹서비스의 편리함과 R P 및 MMW의 수익성을 동시에 추구하는 상품으로 수시입출금뿐만 아니라 체크카드 기능, 급여이체, 자유입출금, 자동이체, 공과금 납부 등이 가능하며종합자산관리계좌로서 수익증권, 주식, 채권 등 다양한 금융상품투자가 가능함 R P 1) 증권사나 은행이 채권을 일정기간 후 환매수할 것을 조건으로 매도하는것으로 환매수시 이자와 원리금을 함께 지급하는 확정금리 상품 2) 투자금액 : 1만원이상(1만원 단위) 3) 투자기산 : 1일이상(1 ~6개월이 주거래기간) 자유형 및 계약형 MMF 저축기간 및 금액, 가입자격 등에 제한이 없고 입출금이 자유로운 수시입출금 상품 수익증권 1) 다수의 고객으로부터 자금을 모아 운용하여 운용성과를 고객에게 환원하는 상품 2) 간접투자자산의 종류에 따라 증권간접투자(주식,혼합,채권), 부동산, 재간접, 파생상품, 특수간접, 실물 등으로 구분 랩 어카운트 1) 고객이 예탁한 재산에 대해 증권회사의 금융자산관리사가 고객의 투자성향에 따라 적절한 운용배분과 투자종목 추천 등의 서비스를 제공하고, 그 대가로 일정률의 수수료를 받는 상품 2) 종류 : 자문형 랩, 일임형 랩 채권 국공채(정부가 원리금을 보장하여 최고수준의 안정성을 보유한 상품으로 유동성이 높아 환금성이 뛰어남) 및 회사채(기업이 발행하는 채권으로 일반적으로 정기적인 이자를 지급받고 원금은 만기시에상환하는 상품) 판매 CP 1) 기업이 발행한 기업어음을 할인한 후 고객에게 매도하는 단기금융 상품 2) 투자기간 : 1년이내이나 1~3개월 투자가 대부분 CD 1) 은행에서 발행되는 양도가능한 단기예금증서 2) 투자기간 : 1년이내이나. 3~6개월 투자가 대부분 파생결합증권 (ELS / DLS / ELW) 기초자산의 가격, 이자율, 지표, 단위 또는 이를 기초로 하는 지수 등의 변동과 연계하여 미리 정하여진 방법에 따라 지급금액 또는 회수금액이 결정되는 권리가 표시된 신금융상품 신탁 신탁계약에 의하여 위탁된 신탁재산의 운용방법, 운용대상 등을 위탁자인 고객이 직접 지시하고 수탁자인 증권회사는 그 운용지시에 따라 신탁재산을 운용한 후 실적 배당하는 단독 운용상품 ［종속회사에 관한 사항］한화인베스트먼트 펀드명 주요내용 09-4 한화벤처투자조합 창업자 한화신성장동력펀드 신성장기업 KoFC-한화 Pioneer Champ 2010-14호 투자조합 부품소재 기업 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 바이오 벤처기업 2011 KIF-한화IT전문투자조합 창업자 KoFC-한화 Pioneer Champ 2011-10호 투자조합 창업자 Chinalliance Venture Capital Co., Ltd 베이징중관촌개발단지소재 중소기업 제일호과학기술사모투자전문회사 과기부과제수행기업 케이디비에이치더블유아이글로벌엠앤에이 사모투자전문회사 해외 M 보고프론티어 사모투자전문회사 Project Fund 한화글로벌사업펀드 창업자 강소신재생에너지혁신펀드 창업자 충남-한화중소기업육성펀드 창업자 라. 준법감시인에 관한 사항［지배회사에관한사항］(1) 준법감시인의 설치여부, 구성방법1) 준법감시인의 목적준법감시인은 내부통제기준의 준수여부를 점검하고, 내부통제기준을 위반하는 경우,이를 조사하여 감사위원회 또는 감사에게 보고하여 투자자 보호와 회사의 경영건전성을 제고하고자 하는 목적이 있음2) 준법감시인의 권한과 의무- 업무전반에 대한 접근 및 회사에 대한 각종 자료제출 요구권- 임직원의 위법, 부당행위 등과 관련하여 이사회, 대표이사, 감사위원회에 대한 보 고 및 시정요구- 이사회, 감사위원회, 기타 주요회의에 대한 참석 및 의견진술- 내부통제기준 준수 여부 등에 대한 정기 또는 수시점검- 준법감시 업무의 전문성 제고를 위한 연수프로그램의 이수- 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 사항3) 운영방안- 내부통제기준의 제/개정은 이사회의 의결을 거쳐야 하며, 준법감시인은 내부통제 기준의 운영에 필요한 규정,지침, 법규준수매뉴얼 등을 정하여 시행할 수 있음.- 회사는 준법감시업무가 효율적으로 수행될 수 있도록 충분한 경험과 능력을 갖춘 적절한 인원으로 구성된 지원조직인 준법관리팀을 갖추어 준법 감시인의 직무수 행을 보좌 하고 있음.- 준법감시인은 효율적인 내부통제를 위하여 회사의 가능한 모든 업무활동에 있어 그 업무절차를 정하고 이를 전산화하여 운영하고 있음.- 준법감시인은 내부통제기준과 관련법령, 규정 및 사규 등의 준수여부를 확인하기 위한 모니터링 프로그램을 운영하고 있음.- 준법감시인은 각 팀점 단위로 준법관리자를 지정하여 준법감시업무의 일부를 위임 하여 효과적인 준법감시업무를 수행할 수 있음.- 준법감시인은 내부통제가 원활하게 이루어질 수 있도록 내부고발제도를 운영할 수 있음 (2) 준법감시인의 인적사항 직위 성명 주요경력 준법감시인 재임기간 비고 상무 강희택 기획관리본부장, 신사업추진본부장 등 2012.09.03 ~ 2013.06.05 - 팀장 이재인 법무팀장 2013.06.05 ~ 2013.07.31 - 팀장 문철호 리스크관리본부장, 감사팀장 등 2013.08.01 ~ 2014.03.21 - 파트장 강승엽 컴플라이언스 파트장 2014.03.21 ~ 2015.02.05 - 상무 이재만 인사팀장, 기획관리팀장 등 2015.02.05 ~ 2015.12.29 - 상무 손중권 2004.11 ~ 2014.01 지점장(압구정/미금 역/여의도/강서)2014.01 ~ 2015.08 재경2지역 사업부장2015.08 ~ 2015.10 인사지원담당2015.10 ~ 2015.12 고객지원센터장 2015.12.29 ~ 현재 - (3) 준법감시인의 주요 활동 내역 조치일 주요 조치내용 조치상대방 비고 2015-01-05 대포통장 24시간 365일 지급정지 업무시행 전지점 - 2015-01-07 개인정보 대청소 캠페인 실적제출 금융투자협회 - 2015-01-09 4분기 불공정모니터링 현황 제출 한국거래소 - 2015-01-15 12월광고심사현황제출 금융투자협회 - 2015-01-30 불공정모니터링 규정개정 전지점 - 2015-02-06 파생상품시장 개인투자자보호제도 자료 제출 한국거래소 - 2015-02-06 사기이용계좌 및 피해금 환급현황 제출 금융감독원 - 2015-02-06 대포통장 근절대책 이행 상황 자료 제출 금융감독원 - 2015-02-10 준법감시인 임면보고 금융감독원 - 2015-02-13 임직원 금융투자상품 자기매매 관련 자료 제출 금융감독원 - 2015-02-13 1월 광고심사현황 제출 금융투자협회 - 2015-02-25 자금세탁방지 교육계획 수립 보고 금융정보분석원 - 2015-03-13 2월광고심사현황제출 금융투자협회 - 2015-03-19 불공정거래행위 관련 자료 제출 금융감독원 - 2015-03-26 파생상품 대여계좌 점검자료 제출 한국거래소 - 2015-04-07 대출 사기 피해금 잔액현황 제출 금융감독원 - 2015-04-07 미니도박형 불법금융투자업체 점검 자료 제출 금융감독원 - 2015-04-10 1분기 불공정거래 적출결과 및 처리 결과 보고 한국거래소 - 2015-04-15 3월 광고심사현황제출 금융투자협회 - 2015-05-08 4월 공매도호가 사후관리자료 제출 한국거래소 - 2015-05-15 4월 광고심사현황제출 금융투자협회 - 2015-05-15 FEP등 회원시스템 관리운영현황 제출 한국거래소 - 2015-05-15 알고리즘거래 위험 관리 현황 관련 점검자료제출 한국거래소 - 2015-05-29 전기통신금융사기 예방 홍보계획 제출 금융투자협회 - 2015-06-12 5월 광고심사현황 제출 금융투자협회 - 2015-06-19 리서치부서 내부통제 교육 내부직원 - 2015-06-26 FIU보고 정보보안기준 통보 및 이행계획 제출 금융투자협회 - 2015-07-10 2분기 불공정거래 적출결과 및 처리 결과 보고 한국거래소 - 2015-07-15 6월 광고심사현황 제출 금융투자협회 - 2015-07-29 전기통신 금융사기 통계자료 제출 금융투자협회 - 2015-08-04 7월 공매도호가 사후관리자료 제출 한국거래소 - 2015-08-07 정보교류 차단 규제의 문제점 및 개선방안 제출 금융투자협회 - 2015-08-14 문서파기 현황 점검 통인안전보관 - 2015-08-24 개인정보보호실태현황 자료 제출 금융감독원 - 2015-09-01 8월 공매도호가 사후관리자료 제출 한국거래소 - 2015-09-11 8월 광고심사현황 제출 금융투자협회 - 2015-09-11 금융회사 개인정보 처리업무 위탁현황 제출 금융감독원 - 2015-09-11 금융회사 AML제도 이행 종합평가 자료 제출 금융정보분석원 - 2015-09-22 시장질서교란행위 설명회 리서치센터 - 2015-10-05 착오매매방지 및 처리지침 사규 개정 전직원 - 2015-10-15 하반기 컴플라이언스(윤리경영) 교육 실시 전지점 - 2015-10-15 9월 광고심사현황 제출 금융투자협회 - 2015-10-25 불공정거래 예방 온라인 교육 실시 전지점 - 2015-11-13 임직원 자기매매 관련 자료 제출 금융감독원 - 2015-11-16 하반기 광고물 점검자료 제출 금융투자협회 - 2015-12-07 11월 전기통신금융사기 계좌 현황 제출 금융감독원 - 2015-12-10 하반기 영업점 투자광고물 자체점검 결과 보고 금융투자협회 - 2015-12-18 우수컴플라이언스 회원 선정 평가자료 제출 한국거래소 - ［종속회사에 관한 사항］한화인베스트먼트 (1) 준법감시인의 설치여부, 구성방법 1) 준법감시인의 목적 준법감시인은 내부통제기준의 준수여부를 점검하고, 관련 법규 및 조합규약에 의거한 자산운용의 여부를 감시, 조사하여 투자자 보호와 회사의 경영건전성을 제고하고자 하는 목적이 있습니다. 2) 준법감시인의 권한과 의무 - 업무전반에 대한 접근 및 회사에 대한 각종 자료제출 요구권 - 임직원의 위법, 부당행위 등과 관련하여 이사회, 대표이사 보고 및 시정요구 - IR, 예비투자심의위원회, 리스크관리위원회, 투자심의위원회, 기타 주요회의에 대 한 참석 및 의견개진 - 내부통제기준 준수 여부 등에 대한 정기 또는 수시점검 - 준법감시 업무의 전문성 제고를 위한 연수프로그램의 이수 - 기타 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 3) 운영방안 - 내부통제기준의 제/개정은 이사회의 의결을 거쳐야 하며, 준법감시인은 내부통제 기준의 운영에 필요한 규정,지침, 법규준수매뉴얼 등을 정하여 시행할 수 있음. - 준법감시인은 윤리강령등을 제정하여 내부자가 업무와 관련하여 금품이나 향응 제 공받는 것을 감시하고 있음 - 준법감시인은 법률 및 규약에 의거한 투자가 적법하게 투자되고 있는지 여부를 확 인하고 적정한 가이드라인을 지키는지 여부를 확인함 - 독점규제와 공정거래에 관한 법률에 의한 공시제도의 이행 여부 (2) 준법감시인의 인적사항 직위 성명 주요경력 비고 과장 최주리 2005년 ~ 2007년 경영지원실2008년 ~ 2009년 투자1본부2010년 ~ 현재 리스크관리팀 - (3) 준법감시인의 주요 활동 내역 일 자 주 요 내 용 업 체 명 비 고 2015.01.06 리스크관리위원회 윙쉽테크놀로지 - 2015.01.13 회수위원회 한국워터테크놀로지 - 2015.01.22 회수위원회 동성에코어 - 2015.01.26 회수위원회 우성아이비 - 2015.01.26 회수위원회 휴젤 - 2015.01.29 회수위원회 나노 - 2015.01.29 회수위원회 한국피엠지제약 - 2015.01.29 투자설명회(IR) 참석 이스터비앤에프 - 2015.02.02 회수위원회 인카금융서비스 - 2015.02.03 투자설명회(IR) 참석 강스템홀딩스 - 2015.02.05 회수위원회 우양에이치씨 - 2015.02.05 투자설명회(IR) 참석 바이오센서연구소 - 2015.02.09 회수위원회 유테크 - 2015.02.10 투자설명회(IR) 참석 나노미래생활 - 2015.02.10 회수위원회 윙쉽테크놀로지 - 2015.02.11 회수위원회 매크로그래프 - 2015.02.12 회수위원회 코아스템 - 2015.02.16 회수위원회 아스트 - 2015.02.24 예비투자심의위원회 강스템바이오텍 - 2015.02.24 예비투자심의위원회 이스터비앤에프 - 2015.02.27 회수위원회 우양에이치씨 - 2015.02.27 예비투자심의위원회 케이에이치이 - 2015.03.03 회수위원회 아미노룩스 - 2015.03.10 회수위원회 유바이오로직스 - 2015.03.10 회수위원회 유테크 - 2015.03.10 회수위원회 코아스템 - 2015.03.10 회수위원회 엔켐 - 2015.03.16 리스크관리위원회 강스템바이오텍 - 2015.03.17 회수위원회 유테크 - 2015.03.18 회수위원회 아스트 - 2015.03.24 투자심의위원회 강스템바이오텍 - 2015.03.26 회수위원회 레미 - 2015.03.26 회수위원회 우성아이비 - 2015.03.26 회수위원회 한빛전자 - 2015.04.01 회수위원회 파멥신 - 2015.04.01 회수위원회 이루나 - 2015.04.01 예비투자심의위원회 SY에너지 - 2015.04.09 회수위원회 파멥신 - 2015.04.17 회수위원회 동성에코어 - 2015.04.17 예비투자심의위원회 바이오센서연구소 - 2015.04.22 회수위원회 에코데이 - 2015.04.29 회수위원회 엔쓰리엔 - 2015.04.29 예비투자심의위원회 벤텍스 - 2015.05.07 회수위원회 비아트론 - 2015.05.14 회수위원회 구름인터렉티브 - 2015.05.19 투자설명회(IR) 참석 메디벤처스 - 2015.05.26 리스크심의위원회 벤텍스 - 2015.05.26 리스크심의위원회 이오플로우 - 2015.05.26 예비투자심의위원회 두산인프라코어 밥켓 - 2015.05.26 회수위원회 스틸플라워 - 2015.05.27 회수위원회 그린테크놀로지 - 2015.05.29 회수위원회 큐리언트 - 2015.05.29 회수위원회 강스템홀딩스 - 2015.06.01 회수위원회 브라이니클 - 2015.06.09 회수위원회 미라지웍스 - 2015.06.11 회수위원회 휴젤 - 2015.06.12 회수위원회 크리스탈지노믹스 - 2015.06.18 회수위원회 엔바이오니아 - 2015.06.24 회수위원회 강스템바이오텍 - 2015.06.24 회수위원회 코아스템 - 2015.06.24 투자심의위원회 밥켓 - 2015.06.24 회수위원회 유테크 - 2015.06.26 회수위원회 에이큐 - 2015.07.02 회수위원회 라파바이오 - 2015.07.06 회수위원회 나노 - 2015.07.07 투자설명회(IR) 참석 디게이트 - 2015.07.13 회수위원회 씨엠에스에듀케이션 - 2015.07.14 회수위원회 인터지스 - 2015.07.17 투자심의위원회 벤텍스 - 2015.07.20 회수위원회 아스트 - 2015.07.20 리스크심의위원회 밥켓 - 2015.07.21 회수위원회 코아리버 - 2015.07.21 투자심의위원회 밥켓 - 2015.07.23 회수위원회 톱텍 - 2015.07.24 회수위원회 엔쓰리엔 - 2015.07.24 회수위원회 유테크 - 2015.07.30 회수위원회 유테크 - 2015.08.12 투자설명회(IR) 참석 웨이웨어러블 - 2015.08.12 투자설명회(IR) 참석 앤 - 2015.08.12 회수위원회 한솔씨앤피 - 2015.08.17 예비투자심의위원회 웨이웨어러블 - 2015.08.17 예비투자심의위원회 앤 - 2015.09.02 회수위원회 큐리언트 - 2015.09.03 투자설명회(IR) 참석 라이프팩 - 2015.09.04 예비투자심의위원회 에스아이오토모티브 - 2015.09.07 리스크심의위원회 에스아이오토모티브 - 2015.09.07 투자심의위원회 에스아이오토모티브 - 2015.09.10 회수위원회 엘앤에프신소재 - 2015.09.17 예비투자심의위원회 나노미래생활 - 2015.09.17 예비투자심의위원회 라이프팩 - 2015.09.17 리스크심의위원회 웨이웨어러블 - 2015.09.18 투자설명회(IR) 참석 마이리얼플랜 - 2015.09.21 투자심의위원회 웨이웨어러블 - 2015.09.22 회수위원회 아이진 - 2015.10.07 회수위원회 엘앤에프신소재 - 2015.10.08 리스크심의위원회 나노미래생활 - 2015.10.19 리스크심의위원회 바이오센서연구소 - 2015.10.22 회수위원회 와이솔 - 2015.10.22 투자설명회(IR) 참석 프로테옴텍 - 2015.10.26 투자심의위원회 나노미래생활 - 2015.10.26 투자심의위원회 바이오센서연구소 - 2015.10.26 회수위원회 엘앤에프신소재 - 2015.10.29 회수위원회 아미노로직스 - 2015.10.29 회수위원회 지엔티파마 - 2015.11.10 회수위원회 라파바이오 - 2015.11.12 회수위원회 아이진 - 2015.11.12 투자설명회(IR) 참석 쟈마트메디칼 - 2015.11.12 투자설명회(IR) 참석 천랩 - 2015.11.13 예비투자심의위원회 쟈마트메디칼 - 2015.11.13 예비투자심의위원회 천랩 - 2015.11.17 투자설명회(IR) 참석 제이어스 - 2015.11.17 투자설명회(IR) 참석 디앤피바이오텍 - 2015.11.19 투자설명회(IR) 참석 펨토펩 - 2015.11.23 투자설명회(IR) 참석 디오션 - 2015.11.24 투자설명회(IR) 참석 스포빌 - 2015.11.26 회수위원회 지엔에스쏠리텍 - 2015.12.01 예비투자심의위원회 프로테옴텍 - 2015.12.01 예비투자심의위원회 디앤피바이오텍 - 2015.12.01 예비투자심의위원회 펨토펩 - 2015.12.07 예비투자심의위원회 덴티움 - 2015.12.10 투자설명회(IR) 참석 다래파크텍 - 2015.12.11 예비투자심의위원회 서진오토모티브 - 2015.12.21 리스크심의위원회 디앤피바이오텍 - 2015.12.21 리스크심의위원회 펨토펩 - 2015.12.21 리스크심의위원회 프로테옴텍 - 2015.12.21 리스크심의위원회 쟈마트메디칼 - 2015.12.21 리스크심의위원회 천랩 - 2015.12.21 회수위원회 아스트 - 2015.12.21 회수위원회 유테크 - 2015.12.21 회수위원회 미라지웍스 - 주1) 상기 사항 이외에 투자금 집행일 이후 투자금액에 대한 사용여부를 확인하는 실사를 진행주2) 공정거래법관련 공시사항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상의 공시관련사항을 확인하고 있음 마. 금융투자전문인력 보유현황［지배회사에관한사항］ (단위 : 명) 구 분 인 원 펀드투자상담사 797 증권투자상담사 778 파생상품투자상담사 679 투자상담관리인력 56 투자자산운용사 348 금융투자분석사 16 위험관리인력 8 전문인력 합계(자격증수 기준) 2,682 전문인력 합계(인원수 기준) 901 바. 위험관리에 관한 사항［지배회사에관한사항］(1) 위험관리조직 및 정책1) 리스크관리위원회① 구성- 리스크관리위원회는 대표이사, 리스크관리 담당임원, 기타 이사회 결의로 선임한 임직원으로 구성되며, 위원에는 3인 이상의 등기이사가 포함되어야 함. 단, 사외이 사 1인 이상을 포함하여야 하며, 이사회가 3인 이하로 구성된 경우 전체 이사가 위 원이 됨. 위원회의 사무를 관장하기 위하여 리스크담당임원을 간사로 둠② 현황 : 위원장 포함 총원 3명- 위원장 : 대표이사- 위원 : 사외이사 1인, 사내이사 1인③ 운영방법- 분기 1회 이상 정기 개최(단, 주요안건이 없는 경우 미개최 가능), 필요한 경우 위원 장 또는 위원 2인 이상의 발의로 개최- 위원회의 의결은 전체위원 3분의 2이상의 출석과 출석위원 3분의 2이상의 찬성으 로 성립- 위원장은 위원회 상정 안건과 직ㆍ간접적으로 이해관계가 있는 위원에 대하여 직 권으로 당해 위원의 의결권 제한 가능④ 위원회의 심의ㆍ의결 사항- 리스크관리 중장기 종합계획 수립, 리스크관리 정책 및 전략 수립- 재무건전성비율의 유지기준 설정 및 미달시 대응전략 수립- 위기상황 대처계획(Contingency Plan)수립- 리스크관리규정 및 관련 지침의 제ㆍ개정- 회사전체 및 부서별(또는 영업단위별)리스크한도 배분- 리스크관리 전산시스템 도입 승인 및 적정성 점검- 리스크측정 방법 승인 및 적정성 점검- 신규사업 진출 또는 신규업무의 취득- 일정규모 이상인 장기유가증권 등 고정자산의 투자- 리스크관리규정 및 관련 지침 위반시 조치- 기타 리스크관리와 관련하여 위원장 또는 위원이 부의한 사항2) 리스크관리부서① 구성 : 리스크관리담당임원 및 리스크관리 전담인원② 담당업무- 위원회 또는 실무위원회의 심의ㆍ의결 사항에 대한 사전 검토 및 협의- 위원회가 수립한 리스크관리 정책 및 전략의 집행, 관찰 및 보고- 재무건전성비율의 산정, 주요 변동요인 분석 및 보고- 리스크관리 현황의 평가 및 보고(2) 위험종류별 개념1) 시장리스크 : 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 인한 리스크2) 신용리스크 : 증권의 발행회사 또는 거래상대방의 신용등급 하락, 부도, 계약의무 불이행으로 인한 리스크3) 유동성리스크 ①시장유동성리스크 : 보유 자산의 유동성 부족으로 인한 리스크 ②자금조달유동성리스크 : 자금 운용기간과 조달기간의 불일치 또는 예상치 못한 자금의 유출에 따른 유동성 부족 사태로 인한 리스크4) 운영리스크 : 부적절한 업무절차, 전산시스템 또는 업무절차상의 오류, 임직원의 부정 등으로 인한 리스크5) 법률리스크 : 법 해석상 또는 계약서의 오류, 위법행위, 과세 및 기타 규제제도의 변경 등으로 인한 리스크6) 평판리스크 : 회사에 대한 외부의 여론이나 이미지가 악화됨으로 인한 리스크7) 시스템리스크 : 금융시스템의 붕괴로 인한 리스크(3) 관리방법1) 시장리스크- 포지션과 리스크금액 또는 VaR를 부서별, 운용목적별로 구분하여 관리, 필요한 경우에는 시장리스크 요인에 대한 민감도를 측정- 정기적인 위기상황분석(Stress-Test)과 사후검증(Back-Test)을 병행 실시함2) 신용리스크- 효과적인 리스크관리를 위하여 필요한 경우, Credit Exposure, Credit VaR 등 신용리스크 측정치에 대한 적정 한도를 부여하여 관리- 포지션과 리스크금액을 거래상대방별로 구분하여 관리하고 필요시 현업부서와 독립적으로 거래상대방에 대한 신용도를 분석함3) 유동성리스크- 유동성리스크에 커다란 영향을 미치는 거액 자금의 조달과 운용에 대하여는 사전에 그 영향을 평가하고 관리, 예외적인 상황 발생에 따른 리스크변동 수준을 측정하기 위해 유동성 위기상황분석(Stress-Test)을 수행4) 운영리스크- 리스크관리부서의 운영리스크 데이터 축적 및 분석, 컴플라이언스부서 및 감사부서의 수시 및 정기적인 모니터링을 통해 관리하는 것을 원칙으로 함- 현업부서로부터 주기적으로 수집되는 운영리스크 데이터를 유형별로 통합, 분석하여 경감방안을 마련, 조정함5) 법률리스크- 모든 부서는 신상품을 개발하거나 신규 업무분야 진출시 법적 검토가 필요한 사항에 대하여 법무담당부서에 검토를 의뢰하여야 함- 모든 부서는 거래상대방과의 거래 체결 전 적절한 법적 문서를 작성하여야 하고, 법무담당부서의 검토를 받아야 함- 법무담당부서는 계약 등의 법적 권한에 대한 유효성, 기타 회사에 불리한 조항의 포함 여부 등을 검토 후 승인 또는 정정조치 의견을 통보함6) 평판리스크- IR, 대언론 홍보 업무 소관부서는 고객, 주주 등 이해관계자들의 여론을 수시로 확인하고 회사에 대한 우호적인 여론을 형성하기 위해 홍보전략을 마련- 공시업무 소관부서는 회사의 정보를 적절히 공시하고 고객의 의견에 대하여 신속히 대응- 민원처리 업무 소관부서는 민원처리 절차, 지침 등을 수립 및 운영- 대고객 영업 및 마케팅 업무 소관부서는 상품 설명, 위험고지 등을 통하여 사후 분쟁 방지를 위해 노력7) 시스템리스크- 기획담당부서가 금융투자업 또는 타금융업의 산업동향을 정기적으로 모니터링 하고, 위기발생 징후 포착시 회사 내규에 규정된 절차대로 위기상황대처 시나리오 대응을 함. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재 무정보(1) 요약연결재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제55기 제54기 제53기 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 I. 현금및예치금 819,343,066,074 468,412,111,860 780,797,297,009 II. 당기손익인식금융자산 5,029,401,979,681 4,920,408,985,082 5,390,519,402,688 III. 매도가능금융자산 258,186,614,865 203,826,306,947 209,661,086,384 IV. 관계기업투자 26,899,069,286 39,308,452,203 43,807,133,736 V. 파생상품 501,744,969,222 154,952,738,582 262,453,579,957 VI. 대출채권 446,678,600,058 471,049,802,018 516,651,146,881 VII. 투자부동산 24,209,887,895 27,284,740,658 33,680,050,427 VIII. 유형자산 124,697,670,509 128,990,094,032 133,084,446,674 IX. 무형자산 75,012,030,817 83,451,918,179 95,002,251,434 X. 당기법인세자산 22,455,649,805 24,359,666,328 20,101,424,404 XI. 이연법인세자산 2,252,788,554 3,999,097,095 4,220,348,777 XII. 기타금융자산 285,209,962,068 252,696,592,677 368,591,526,966 XIII. 기타자산 46,184,471,330 52,708,182,465 62,873,775,867 자 산 총 계 7,662,276,760,164 6,831,448,688,126 7,921,443,471,204 I. 예수부채 365,444,894,700 413,916,383,492 405,760,376,982 II. 당기손익인식금융부채 1,835,347,326,321 1,713,741,705,355 2,091,240,998,855 III. 차입부채 3,379,192,126,956 3,087,374,881,954 3,826,586,484,259 IV. 사채 159,857,086,605 204,749,954,538 204,605,152,948 V. 파생상품 857,953,753,230 400,718,783,463 270,901,210,974 VI. 확정급여채무 15,696,451,876 13,531,864,914 15,433,291,802 VII. 충당부채 2,542,122,283 11,941,267,795 7,629,987,720 VIII. 당기법인세부채 6,069,059,626 0 52,811,524 IX. 이연법인세부채 9,420,734,019 7,765,869,311 3,159,462,739 X. 기타금융부채 237,454,329,699 193,709,111,032 320,933,059,234 XI. 기타부채 10,685,646,399 14,395,516,999 15,393,369,382 부 채 총 계 6,879,663,531,714 6,061,845,338,853 7,161,696,206,419 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 780,515,712,186 767,634,543,054 757,055,278,585 I. 자본금 440,778,255,000 440,778,255,000 440,778,255,000 II. 자본잉여금 139,497,588,181 135,687,483,955 135,687,483,955 III. 자본조정 -16,617,696,432 -37,281,445,297 -37,642,714,017 IV. 기타포괄손익누계액 87,894,232,940 81,233,339,542 80,511,712,265 V. 이익잉여금 128,963,332,497 147,216,909,854 137,720,541,382 비지배지분 2,097,516,264 1,968,806,219 2,691,986,200 자 본 총 계 782,613,228,450 769,603,349,273 759,747,264,785 부 채 및 자 본 총 계 7,662,276,760,164 6,831,448,688,126 7,921,443,471,204 주1) 상기 요약재무정보는 K-IFRS 연결 기준임 주2) 상기 요약재무정보는 연결회계감사인의 감사를 받은 재무정보임(2) 요약연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 과 목 제 55 기 연간 제 54 기 연간 제 53 기 연간 2015.01.01~2015.12.31 2014.01.01~2014.12.31 2013.04.01~2013.12.31 I. 영업수익 1,833,794,405,116 985,213,658,023 780,642,741,933 II. 영업비용 1,850,416,455,073 972,752,649,509 842,940,186,518 III. 영업이익(손실) -16,622,049,957 12,461,008,514 -62,297,444,585 IV. 지분법손익 5,785,933,336 -422,442,737 765,300,400 V. 관계기업투자주식처분손익 -331,182,887 34,753,777 -117,706,039 VI. 관계기업투자주식손상차손 -768,478,985 0 0 VII. 영업외수익 3,606,420,319 3,678,713,880 3,391,701,124 VIII. 영업외비용 2,633,314,115 2,264,416,333 8,761,963,034 IX. 법인세비용차감전순이익(손실) -10,962,672,289 13,487,617,101 -67,020,112,134 X. 법인세비용 1,346,682,953 4,672,755,654 -14,696,574,920 XI.계속영업이익(손실) -12,309,355,242 8,814,861,447 -52,323,537,214 XII. 중단영업이익(손실) 0 0 -13,158,837,015 XIII. 당기순이익(손실) -12,309,355,242 8,814,861,447 -65,482,374,229 XIV. 기타포괄손익 6,858,448,044 679,954,321 -4,865,024,786 XV. 총포괄이익(손실) -5,450,907,198 9,494,815,768 -70,347,399,015 XVI. 당기순이익(손실)의 귀속 -12,309,355,242 8,814,861,447 -65,482,374,229 1. 지배기업의 소유주 -12,240,518,557 9,496,368,472 -65,555,280,093 계속영업이익(손실) -12,240,518,557 9,496,368,472 -52,400,328,187 중단영업이익(손실) 0 0 -13,154,951,906 2. 비지배지분 -68,836,685 -681,507,025 72,905,864 계속영업이익(손실) -68,836,685 -681,507,025 76,790,973 중단영업이익(손실) 0 0 -3,885,109 XVII. 총포괄이익(손실)의 귀속 -5,450,907,198 9,494,815,768 -70,347,399,015 1. 지배기업의 소유주 -5,579,625,159 10,217,995,749 -70,453,308,482 2. 비지배지분 128,717,961 -723,179,981 105,909,467 XVIII. 주당손익 1. 계속영업과 중단영업 보통주 기본 및 희석 주당손익(단위 : 원) -143 112 -792 우선주 기본 및 희석 주당손익(단위 : 원) -141 162 -792 2. 계속영업 보통주 기본 및 희석 주당계속영업손익(단위 : 원) -143 112 -633 우선주 기본 및 희석 주당계속영업손익(단위 : 원) -141 162 -633 3. 중단영업 보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익(단위 : 원) - - -159 보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익(단위 : 원) - - -159 연결에 포함된 회사수 24 14 4 주1) 상기 요약재무정보는 K-IFRS 연결 기준임주2) 상기 요약재무정보는 연결회계감사인의 감사를 받은 재무정보임주3) 연결에 포함된 회사수 : 지배회사 포함 주4) 직전 제53기의 회계기간은 2013.4.1~2013.12.31의 9개월임 나. 요약재 무정보(1) 요약재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제55기 제54기 제53기 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 I. 현금및예치금 809,999,773,946 460,505,045,275 776,261,918,199 II. 당기손익인식금융자산 5,029,401,979,681 4,920,408,985,082 5,390,519,402,688 III. 매도가능금융자산 211,918,810,375 203,603,902,707 208,087,726,225 IV. 종속기업및관계기업투자 40,962,226,270 41,481,726,270 41,541,726,270 V. 파생상품 501,744,969,222 154,952,738,582 262,453,579,957 VI. 대출채권 322,363,160,689 361,727,709,649 516,651,141,881 VII. 투자부동산 24,105,360,946 27,102,573,750 33,473,111,236 VIII. 유형자산 124,597,621,785 128,837,757,574 132,827,479,562 IX. 무형자산 74,342,601,409 82,658,504,471 94,494,797,801 X. 당기법인세자산 21,943,837,795 24,043,261,895 20,101,424,404 XI. 기타금융자산 280,250,844,458 247,731,023,485 363,728,863,593 XII. 기타자산 45,794,830,232 52,131,076,011 62,457,160,667 자 산 총 계 7,487,426,016,808 6,705,184,304,751 7,902,598,332,483 I. 예수부채 365,444,894,700 413,916,383,492 405,760,376,982 II. 당기손익인식금융부채 1,835,347,326,321 1,713,741,705,355 2,091,240,998,855 III. 차입부채 3,197,990,329,591 2,957,819,212,073 3,808,698,133,724 IV. 사채 159,857,086,605 204,749,954,538 204,605,152,948 V. 파생상품 857,953,753,230 400,718,783,463 270,901,210,974 VI. 확정급여채무 15,635,088,167 13,504,218,313 15,433,291,802 VII. 기타장기종업원급여부채 2,533,982,578 VIII. 충당부채 2,194,059,626 3,167,188,420 4,211,291,034 IX. 이연법인세부채 9,732,910,244 9,759,939,356 4,063,730,903 X. 기타금융부채 236,797,897,845 193,095,542,771 320,803,977,062 XI. 기타부채 9,343,353,949 13,590,423,787 15,357,070,667 부 채 총 계 6,692,830,682,856 5,924,063,351,568 7,141,075,234,951 I. 자본금 440,778,255,000 440,778,255,000 440,778,255,000 II. 자본잉여금 139,497,590,265 135,687,483,955 135,687,483,955 III. 자본조정 -8,097,311,885 -28,608,042,680 -28,969,311,400 IV. 기타포괄손익누계액 85,585,085,381 81,567,597,606 80,617,463,740 V. 이익잉여금 136,831,715,191 151,695,659,302 133,409,206,237 자 본 총 계 794,595,333,952 781,120,953,183 761,523,097,532 부 채 및 자 본 총 계 7,487,426,016,808 6,705,184,304,751 7,902,598,332,483 종속회사 및 관계기업 투자주식(출자금)의 평가방법 원가법 원가법 원가법 주1) 상기 요약 재무정보는 K-IFRS 별도 기준임주2) 상기 요약 재무정보는 감사인의 감사를 받은 재무정보임 (2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 원) 과 목 제 55 기 연간 제 54 기 연간 제 53 기 연간 2015.01.01~2015.12.31 2014.01.01~2014.12.31 2013.04.01~2013.12.31 I. 영업수익 1,825,845,735,229 976,667,057,283 775,633,883,851 II. 영업비용 1,837,641,787,783 954,510,327,643 838,436,170,762 III. 영업이익(손실) -11,796,052,554 22,156,729,640 -62,802,286,911 IV. 영업외수익 3,494,595,981 3,688,003,523 3,364,926,620 V. 영업외비용 2,230,663,001 2,147,865,273 15,110,309,025 VI. 법인세비용차감전순이익(손실) -10,532,119,574 23,696,867,890 -74,547,669,316 VII. 법인세비용 -1,681,234,263 5,410,414,825 -13,183,916,513 XIII. 당기순이익(손실) -8,850,885,311 18,286,453,065 -61,363,752,803 IX. 기타포괄손익 4,017,487,775 950,133,866 -5,727,570,460 X. 총포괄이익(손실) -4,833,397,536 19,236,586,931 -67,091,323,263 XI. 주당손익 보통주 기본 및 희석 주당손익 (단위 : 원) -104 218 -741 우선주 기본 및 희석 주당손익 (단위 : 원) -102 268 -741 주1) 상기 요약재무정보는 K-IFRS 별도 기준임주2) 상기 요약재무정보는 감사인의 감사를 받은 재무정보임주3) 직전 제53기의 회계기간은 2013.4.1~2013.12.31의 9개월임 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 가. 연 결 재 무 상 태 표 제55기 2015년 12월 31일 현재 제54기 2014년 12월 31일 현재 제53기 2013년 12월 31일 현재 한화투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제55기말 제54기말 제53기말 자 산 I. 현금및예치금 819,343,066,074 468,412,111,860 780,797,297,009 II. 당기손익인식금융자산 5,029,401,979,681 4,920,408,985,082 5,390,519,402,688 III. 매도가능금융자산 258,186,614,865 203,826,306,947 209,661,086,384 IV. 관계기업투자 26,899,069,286 39,308,452,203 43,807,133,736 V. 파생상품 501,744,969,222 154,952,738,582 262,453,579,957 VI. 대출채권 446,678,600,058 471,049,802,018 516,651,146,881 VII. 투자부동산 24,209,887,895 27,284,740,658 33,680,050,427 VIII. 유형자산 124,697,670,509 128,990,094,032 133,084,446,674 IX. 무형자산 75,012,030,817 83,451,918,179 95,002,251,434 X. 당기법인세자산 22,455,649,805 24,359,666,328 20,101,424,404 XI. 이연법인세자산 2,252,788,554 3,999,097,095 4,220,348,777 XII. 기타금융자산 285,209,962,068 252,696,592,677 368,591,526,966 XIII. 기타자산 46,184,471,330 52,708,182,465 62,873,775,867 자 산 총 계 7,662,276,760,164 6,831,448,688,126 7,921,443,471,204 부 채 I. 예수부채 365,444,894,700 413,916,383,492 405,760,376,982 II. 당기손익인식금융부채 1,835,347,326,321 1,713,741,705,355 2,091,240,998,855 III. 차입부채 3,379,192,126,956 3,087,374,881,954 3,826,586,484,259 IV. 사채 159,857,086,605 204,749,954,538 204,605,152,948 V. 파생상품 857,953,753,230 400,718,783,463 270,901,210,974 VI. 확정급여채무 15,696,451,876 13,531,864,914 15,433,291,802 VII. 충당부채 2,542,122,283 11,941,267,795 7,629,987,720 VIII. 당기법인세부채 6,069,059,626 - 52,811,524 IX. 이연법인세부채 9,420,734,019 7,765,869,311 3,159,462,739 X. 기타금융부채 237,454,329,699 193,709,111,032 320,933,059,234 XI. 기타부채 10,685,646,399 14,395,516,999 15,393,369,382 부 채 총 계 6,879,663,531,714 6,061,845,338,853 7,161,696,206,419 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 780,515,712,186 767,634,543,054 757,055,278,585 I. 자본금 440,778,255,000 440,778,255,000 440,778,255,000 II. 자본잉여금 139,497,588,181 135,687,483,955 135,687,483,955 III. 자본조정 -16,617,696,432 -37,281,445,297 -37,642,714,017 IV. 기타포괄손익누계액 87,894,232,940 81,233,339,542 80,511,712,265 V. 이익잉여금( 대손준비금 기적립액 당기: 1,854,740,501원 전기: 2,822,238,594원 전전기: 2,352,813,156원 대손준비금 적립예정액 당기: 159,754,374원 전기: (967,498,093)원 전전기: 469,425,438원) 128,963,332,497 147,216,909,854 137,720,541,382 비지배지분 2,097,516,264 1,968,806,219 2,691,986,200 자 본 총 계 782,613,228,450 769,603,349,273 759,747,264,785 부 채 및 자 본 총 계 7,662,276,760,164 6,831,448,688,126 7,921,443,471,204 나 . 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 55 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 54 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 53 기 2013년 4월 1일부터 2013년 12월 31일까지 한화투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제55기 제54기 제53기 I. 영업수익 1,833,794,405,116 985,213,658,023 780,642,741,933 1. 수수료수익 147,732,204,218 142,987,795,951 132,591,075,859 2. 유가증권평가및처분이익 215,566,178,698 228,565,499,912 133,873,730,154 3. 파생상품평가및거래이익 1,181,286,248,146 306,053,716,852 267,634,230,988 4. 이자수익 244,617,150,379 288,995,093,145 241,188,427,730 5. 대출채권평가및처분이익 844,792,509 - 1,982,845,693 6. 외환거래이익 37,575,192,736 13,025,016,740 769,892,904 7. 기타수익 6,172,638,430 5,586,535,423 2,602,538,605 II. 영업비용 1,850,416,455,073 972,752,649,509 842,940,186,518 1. 수수료비용 14,294,449,397 10,891,503,496 8,358,623,645 2. 유가증권평가및처분손실 163,191,929,045 167,065,223,041 209,498,225,284 3. 파생상품평가및거래손실 1,304,731,141,899 379,230,915,874 244,010,314,527 4. 이자비용 146,053,073,434 188,203,857,129 155,694,364,050 5. 대출채권평가및처분손실 631,000,000 1,269,934,472 869,057,034 6. 외환거래손실 24,633,694,684 1,575,333,965 1,139,423,613 7. 인건비 98,625,573,307 112,926,819,053 125,512,014,382 8. 기타일반관리비 94,370,247,203 103,896,048,406 97,383,225,402 9. 기타비용 3,885,346,104 7,693,014,073 474,938,581 III. 영업이익(손실) -16,622,049,957 12,461,008,514 -62,297,444,585 IV. 지분법이익(손실) 5,785,933,336 -422,442,737 765,300,400 V. 관계기업투자주식처분이익(손실) -331,182,887 34,753,777 -117,706,039 VI. 관계기업투자주식손상차손 -768,478,985 - - VII. 영업외수익 3,606,420,319 3,678,713,880 3,391,701,124 VIII. 영업외비용 2,633,314,115 2,264,416,333 8,761,963,034 IX. 법인세비용차감전순이익(손실) -10,962,672,289 13,487,617,101 -67,020,112,134 X. 법인세비용 1,346,682,953 4,672,755,654 -14,696,574,920 XI. 계속영업이익(손실) -12,309,355,242 8,814,861,447 -52,323,537,214 XII. 중단영업손실 - - -13,158,837,015 XIII. 당기순이익(손실) 12,309,355,242 8,814,861,447 -65,482,374,229 XIV. 기타포괄손익 6,858,448,044 679,954,321 -4,865,024,786 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 -221,740,770 1,439,165,122 2,272,927,732 (1) 확정급여제도의 재측정요소 -221,740,770 1,439,165,122 2,272,927,732 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 7,080,188,814 -759,210,801 -7,137,952,518 (1) 매도가능금융자산평가손익 4,308,395,550 -740,315,683 -7,679,325,620 (2) 순지분법자본변동 2,827,610,240 -7,012,910 165,534,314 (3) 해외사업장환산외환차이 -55,816,976 -11,882,208 611,612,711 XV. 총포괄손익 -5,450,907,198 9,494,815,768 -70,347,399,015 XVI. 당기순이익(손실)의 귀속 -12,309,355,242 8,814,861,447 -65,482,374,229 1. 지배기업의 소유주 (대손준비금 반영후 조정이익(손실) 당기: -12,400,272,931원 전기: 10,463,866,565원 전전기: -66,024,705,531원) -12,240,518,557 9,496,368,472 -65,555,280,093 계속영업이익(손실) -12,240,518,557 9,496,368,472 -52,400,328,187 중단영업손실 - - -13,154,951,906 2. 비지배지분 -68,836,685 -681,507,025 72,905,864 계속영업이익(손실) -68,836,685 -681,507,025 76,790,973 중단영업손실 - - -3,885,109 XVII. 총포괄손익의 귀속 -5,450,907,198 9,494,815,768 -70,347,399,015 1. 지배기업의 소유주 -5,579,625,159 10,217,995,749 -70,453,308,482 2. 비지배지분 128,717,961 -723,179,981 105,909,467 XV III. 주당손익 1. 계속영업과 중단영업 보통주 기본 및 희석 주당손익 -143 112 -792 구형우선주 기본 및 희석 주당손익 -141 162 -792 2. 계속영업 보통주 기본 및 희석 주당계속영업손익 -143 112 -633 구형우선주 기본 및 희석 주당계속영업손익 -141 162 -633 3. 중단영업 보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익 - - -159 구형우선주 기본 및 희석 주당중단영업손익 - - -159 다 . 연 결 자 본 변 동 표 제 55 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 54 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 53 기 2013년 4월 1일부터 2013년 12월 31일까지 한화투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의소유주귀속 비지배지분 총계 2013.4.1 440,778,255,000 135,687,483,955 -37,642,714,017 80,402,470,627 203,275,821,475 822,501,317,040 2,700,027,961 825,201,345,001 당기순이익(손실) - - - - -65,555,280,093 -65,555,280,093 72,905,864 -65,482,374,229 매도가능금융자산평가손익 - - - -7,689,032,643 - -7,689,032,643 9,707,023 -7,679,325,620 순지분법자본변동 - - - 149,611,192 - 149,611,192 15,923,122 165,534,314 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - -235,773,923 - -235,773,923 - -235,773,923 해외사업장환산외환차이 - - - 602,746,920 - 602,746,920 8,865,791 611,612,711 확정급여제도의 재측정요소 - - - 2,274,420,065 - 2,274,420,065 -1,492,333 2,272,927,732 종속기업 처분 - - - 5,007,270,027 - 5,007,270,027 -113,951,228 4,893,318,799 2013.12.31(전전기말) 440,778,255,000 135,687,483,955 -37,642,714,017 80,511,712,265 137,720,541,382 757,055,278,585 2,691,986,200 759,747,264,785 2014.1.1 440,778,255,000 135,687,483,955 -37,642,714,017 80,511,712,265 137,720,541,382 757,055,278,585 2,691,986,200 759,747,264,785 당기순이익(손실) - - - - 9,496,368,472 9,496,368,472 -681,507,025 8,814,861,447 자기주식의 매각 - - 361,268,720 - - 361,268,720 - 361,268,720 매도가능금융자산평가손익 - - - -717,774,146 - -717,774,146 -22,541,537 -740,315,683 순지분법자본변동 - - - 10,488,426 - 10,488,426 -17,501,336 -7,012,910 해외사업장환산외환차이 - - - -11,882,208 - -11,882,208 - -11,882,208 확정급여제도의 재측정요소 - - - 1,440,795,205 - 1,440,795,205 -1,630,083 1,439,165,122 2014.12.31(전기말) 440,778,255,000 135,687,483,955 -37,281,445,297 81,233,339,542 147,216,909,854 767,634,543,054 1,968,806,219 769,603,349,273 2015.1.1 440,778,255,000 135,687,483,955 -37,281,445,297 81,233,339,542 147,216,909,854 767,634,543,054 1,968,806,219 769,603,349,273 배당금의 지급 - - - - -6,013,058,800 -6,013,058,800 - -6,013,058,800 당기순이익(손실) - - - - -12,240,518,557 -12,240,518,557 -68,836,685 -12,309,355,242 자기주식 처분 - 3,565,348,541 18,447,727,273 - - 22,013,075,814 - 22,013,075,814 매도가능금융자산평가손익 - - - 4,308,395,550 - 4,308,395,550 - 4,308,395,550 순지분법자본변동 - - - 2,631,394,929 - 2,631,394,929 196,215,311 2,827,610,240 확정급여제도의재측정요소 - - - -223,080,105 - -223,080,105 1,339,335 -221,740,770 해외사업장환산외환차이 - - - -55,816,976 - -55,816,976 - -55,816,976 이연성과급 제도 - 244,757,769 2,063,003,522 - - 2,307,761,291 - 2,307,761,291 기타 - -2,084 153,018,070 - - 153,015,986 -7,916 153,008,070 2015.12.31(당기말) 440,778,255,000 139,497,588,181 -16,617,696,432 87,894,232,940 128,963,332,497 780,515,712,186 2,097,516,264 782,613,228,450 라 . 연 결 현 금 흐 름 표 제 55 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 54 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 53 기 2013년 4월 1일부터 2013년 12월 31일까지 한화투자증권주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제55기 제54기 제53기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 31,340,189,224 -257,963,220,013 424,009,662,207 1. 영업에서 창출된 현금흐름 -67,707,209,899 -325,711,076,850 360,087,192,652 당기순이익(손실) -12,309,355,242 8,814,861,447 -65,482,374,229 법인세비용 1,346,682,953 4,672,755,654 -14,696,574,920 이자수익 -244,617,150,379 -288,995,093,145 -242,237,035,724 이자비용 146,053,073,434 188,203,857,129 155,931,322,782 배당금수익 -3,154,938,003 -3,113,768,183 -1,500,899,622 단기매매금융자산평가손실 16,397,359,967 5,761,845,016 23,840,874,617 단기매매금융부채평가손실 2,820,002,737 1,548,984,633 1,102,527,955 당기손익인식지정금융자산평가손실 7,315,454,421 10,626,915,826 3,563,931,706 당기손익인식지정금융부채평가손실 31,943,371,925 40,922,274,582 55,746,918,548 파생상품평가손실 323,268,138,456 171,361,677,194 142,685,688,058 매도가능금융자산처분손실 258,671,772 524,753,885 3,067,442,082 금융상품손상차손 1,007,796,523 645,005,569 12,066,553,805 대손상각비 631,000,000 1,269,934,472 881,078,790 외화환산손실 773,477,953 11,621,589 1,027,226,264 외환차손 6,292,826,908 - - 퇴직급여 6,902,623,251 8,458,066,691 8,615,613,294 기타장기종업원급여 2,533,982,578 복리후생비 548,142,551 1,230,309,841 205,232,275 임차료 1,212,025,343 1,961,919,547 1,166,995,912 감가상각비 10,597,737,587 12,078,458,330 10,268,242,924 무형자산상각비 10,556,874,282 11,254,931,425 6,390,542,751 복구충당부채전입액 - 18,686,918 565,044,007 기타충당부채전입액 3,875,000,000 2,295,574,469 - 소송충당부채전입액 - 3,059,808,220 - 급여 -16,529,115 39,067,707 - 기타대손상각비 10,346,104 2,011,674,150 - 유형자산처분손실 389,234,458 1,129,871,827 163,396,134 무형자산처분손실 990 9,147,600 754,449,960 투자부동산감가상각비 240,673,534 261,440,729 233,855,379 무형자산손상차손 457,977,690 528,400,000 5,699,110,151 투자부동산손상차손 - - 819,475,614 기타일반관리비 106,252,075 318,271,118 기타영업외비용 107,682,265 - - 단기매매금융자산평가이익 -10,111,943,459 -22,848,705,305 -6,759,643,126 단기매매금융부채평가이익 -2,216,716,250 -153,256,300 -4,312,271,088 당기손익인식지정금융자산평가이익 -2,064,696,613 -3,387,862,047 -12,408,737,061 당기손익인식지정금융부채평가이익 -140,618,579,151 -107,227,405,518 -46,823,590,087 파생상품평가이익 -490,891,707,381 -117,121,312,905 -143,028,803,367 매도가능금융자산처분이익 -2,695,870,792 -2,669,695,820 -360,119,874 대손충당금환입 -844,792,509 - -269,808,068 외화환산이익 -14,192,321,840 -10,431,132,955 -35,980,227 복구충당부채환입액 -606,735,933 -657,081,717 -14,443,991 기타충당부채환입액 -501,245,027 - -193,692,601 소송충당부채환입액 -859,808,220 - - 기타대손충당금환입 - -218,162,148 -881,295,045 유형자산처분이익 -1,059,500 -44,423,924 -32,134,805 무형자산처분이익 - - -336,333,000 임대료 -36,507,592 -81,712,051 -65,520,376 기타영업외손익 - - -15,260,224 지분법손익 -5,785,933,336 422,442,737 -765,300,400 관계기업투자주식처분손익 331,182,887 -34,753,777 117,706,039 관계기업투자주식손상차손 768,478,985 - - 중단영업매각손실 - - 12,925,904,836 운전자본의 변동 287,072,608,814 -248,169,269,360 452,467,876,604 (1) 예치금 -373,238,724,174 -89,970,440,282 -43,306,428,566 (2) 당기손익인식금융자산 -113,959,239,871 479,992,563,900 221,720,747,010 (3) 매도가능금융자산 -38,289,184,238 3,783,716,226 365,797,697 (4) 파생상품자산 -65,885,566,615 57,875,851,634 -99,493,766,516 (5) 대출채권 -5,979,152,548 60,384,211,542 -93,156,164,512 (6) 기타금융자산 -36,593,394,232 91,178,892,282 83,036,906,186 (7) 기타자산 5,608,759,777 7,883,799,610 -3,591,749,121 (8) 예수부채 -48,452,668,723 8,152,792,087 49,955,005,673 (9) 당기손익인식금융부채 229,022,241,076 -312,406,634,787 397,638,829,815 (10) 차입부채 359,431,326,666 -563,791,309,443 -191,716,992,645 (11) 파생상품부채 343,951,874,667 125,202,197,941 174,587,367,496 (12) 확정급여채무 -2,917,254,543 -9,469,103,859 -9,210,332,448 (13) 사외적립자산 -2,023,826,020 1,057,642,189 3,377,100,757 (14) 충당부채 -7,413,026,128 - -240,667,524 (15) 기타금융부채 47,470,581,399 -127,146,562,873 -66,951,603,076 (16) 기타부채 -3,660,137,679 19,103,114,473 29,453,826,378 2. 이자의 수취 241,410,824,181 277,187,345,446 238,272,911,515 3. 이자의 지급 -146,850,271,261 -188,245,795,935 -156,735,482,192 4. 배당금의 수취 3,154,938,003 3,113,768,183 2,694,855,098 5. 법인세의 환급(납부) 1,331,908,200 -24,307,460,857 -20,309,814,866 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 196,188,613,000 297,813,898,509 -244,195,505,643 예치금의 감소 208,150,521,122 783,930,095,999 52,236,390,297 매도가능금융자산의 처분 15,148,467,623 10,907,173,575 8,433,462,725 관계기업투자주식의 처분 21,796,896,285 8,151,255,099 2,355,384,430 관계기업출자금 회수 1,590,000,000 대출채권의 감소 1,950,691,700 6,784,634,436 2,018,084,842 유형자산의 처분 4,108,750 101,084,829 292,441,455 무형자산의 처분 280,000,000 715,881,000 2,314,000,000 기타금융자산의 감소 7,289,001,670 14,596,007,923 2,121,395,764 예치금의 증가 -33,500,000,000 -508,158,315,403 -271,755,745,671 매도가능금융자산의 취득 -16,480,558,320 -8,956,157,946 -2,619,524,363 관계기업투자주식의 취득 -1,825,500,000 -4,109,373,797 -8,653,000,000 관계기업출자금 증가 -980,000,000 대출채권의 증가 - -616,411,630 -1,510,225,960 유형자산의 취득 -3,799,050,673 -2,761,816,930 -5,041,934,365 무형자산의 취득 -2,508,205,600 -231,714,870 -19,309,707,441 기타금융자산의 증가 -355,333,297 -1,565,238,976 -974,386,153 복구충당부채의 감소 -572,426,260 -973,204,800 -71,214,041 종속기업 처분 순현금유출 - - -4,030,927,162 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 -76,438,915,664 -175,648,968,342 -132,754,844,706 차입금의 순증가 - 36,979,707,138 - 환매조건부채권매도의 순증가 - - 97,300,000,000 사채의 발행 39,961,500,000 - 69,879,700,000 임대보증금의 증가 38,493,020 31,829,230 425,063,480 자기주식의 처분 22,120,000,000 콜머니의 순감소 - -50,000,000,000 -130,000,000,000 차입금의 순감소 -41,945,849,884 - -99,988,122,316 환매조건부채권매도의 순감소 -5,400,000,000 -162,400,000,000 - 사채의 상환 -85,000,000,000 - -70,000,000,000 임대보증금의 감소 -200,000,000 -260,504,710 -371,485,870 지배기업의 소유주에게 지급한 배당금 -6,013,058,800 IV. 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가 57,922,454 V. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (I + II + III) 151,147,809,014 -135,798,289,846 47,059,311,858 VI. 기초 현금및현금성자산 71,383,612,622 207,149,755,666 160,733,075,706 VII. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 20,045,384 32,146,802 -642,631,897 VIII. 기말 현금및현금성자산 222,551,467,020 71,383,612,622 207,149,755,666 3. 연결재무제표 주석 제 55 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 54 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 한화투자증권주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한화투자증권주식회사(이하 "당사")는 유가증권의 매매ㆍ위탁매매 및 인수 등을 목적으로 1962년 7월에 설립되었으며, 1986년 11월에 당사의 주식을 (주)한국거래소가 개설한 유가증권시장에상장하였습니다. 당사는 2012년 9월 4일자로 상호를 한화증권주식회사에서 한화투자증권주식회사로 변경하였으며, 당기말 현재 본점 이외에 54개 지점을 운용하고 있습니다. 당사는 금융투자업 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 종속기업인 한화투자증권주식회사(구: 푸르덴셜투자증권주식회사)를 2012년 9월 3일 기준으로 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 416,778백만원, 우선주 24,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 한화첨단소재(주) 13,350,864 234,270 16.02 4.88 한화호텔앤드리조트(주) 9,362,293 130,382 11.23 2.72 (주)한화갤러리아타임월드 4,177,809 - 5.01 - (주)한화갤러리아 1,528,655 - 1.83 - 기타 54,936,030 4,435,348 65.91 92.40 합 계 83,355,651 4,800,000 100.00 100.00 (2) 종속기업의 개요 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 법인설립 및영업소재지 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%) 비지배지분이 보유한소유지분율(%)(*1) 결산월 당기말 전기말 당기말 전기말 한화인베스트먼트(주) 중소기업창업투자 대한민국 92.43 92.43 7.57 7.57 12월 한화(상해)투자자문유한회사 투자자문업 중국 100.00 100.00 - - 12월 ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP 부동산투자(SPC) 카자흐스탄 100.00 100.00 - - 12월 오렌지오션제일차(유)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 100.00 12월 에이치에스에프제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 100.00 12월 에이치에스에프제이차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 100.00 12월 에이치에스에프제육차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 12월 트라이엄프원제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 12월 트라이엄프투제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 12월 트라이엄프포제이차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 100.00 12월 스마트사이드(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 100.00 12월 아이비에스제사십이차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 2월 보타닉비즈타워(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 2월 스마트로더제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 12월 에이치씨에프제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 9월 스마트역삼제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 12월 에이치에스에프제팔차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 9월 피닉스역삼제일차(주)(*2) 대출채권 유동화(SPC) 대한민국 - - 100.00 - 11월 아시아퍼시픽17호선박투자회사(*2) 선박투자업 대한민국 - - 100.00 - 8월 아시아퍼시픽30호선박투자회사(*2) 선박투자업 대한민국 - - 100.00 - 3월 아시아퍼시픽32호선박투자회사(*2) 선박투자업 대한민국 - - 100.00 - 3월 아시아퍼시픽38호선박투자회사(*2) 선박투자업 대한민국 - - 100.00 - 12월 아시아퍼시픽45호선박투자회사(*2) 선박투자업 대한민국 - - 100.00 - 12월 (*1) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (*2) 연결실체가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 자본 누적비지배지분 한화인베스트먼트(주) 40,156,135 12,430,509 27,725,626 2,097,516 한화(상해)투자자문유한회사 646,795 - 646,795 - ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP 106,411 141 106,270 - 오렌지오션제일차(유)(*2)(*3) 5,849,688 6,093,786 (244,098) - 에이치에스에프제일차(주)(*2)(*3) 10,126,148 10,276,290 (150,142) - 에이치에스에프제이차(주)(*2)(*3) 6,795,373 6,808,901 (13,528) - 에이치에스에프제육차(주)(*2)(*3) 16,240,504 16,476,746 (236,242) - 트라이엄프원제일차(주)(*2) 10,174,362 10,220,430 (46,068) - 트라이엄프투제일차(주)(*2) 11,173,281 11,245,424 (72,143) - 트라이엄프포제이차(주)(*2) 7,687,768 7,735,612 (47,844) - 스마트사이드(주)(*2) 7,944,656 8,200,000 (255,344) 1 아이비에스제사십이차(주)(*2) 20,447,611 20,367,000 80,611 1 보타닉비즈타워(주)(*2) 16,449,057 16,635,178 (186,121) 1 스마트로더제일차(주)(*2) 18,436,902 18,630,067 (193,165) 1 에이치씨에프제일차(주)(*2) 19,970,059 20,664,473 (694,414) 1 스마트역삼제일차(주)(*2) 10,049,647 10,144,569 (94,922) 1 에이치에스에프제팔차(주)(*2)(*3) 15,024,583 15,073,405 (48,822) - 피닉스역삼제일차(주)(*2) 16,407,802 16,602,034 (194,232) 1 (*1) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (*2) 해당 종속기업의 비지배지분은 기타금융부채에 계상되어 있습니다. (*3) 연결대상 종속기업인 선박투자회사의 재무정보를 포함하고 있습니다. 3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 비지배지분에귀속되는당기순손익 비지배지분에귀속되는당기총포괄손익 한화인베스트먼트(주) 5,176,570 (909,905) 1,701,434 (68,837) 128,718 한화(상해)투자자문유한회사 2,093 2,144 8,164 - - ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP - 2,409 (76,195) - - 오렌지오션제일차(유)(*3) 481,541 163,025 163,025 - - 에이치에스에프제일차(주)(*3) 905,227 (21,829) (21,829) - - 에이치에스에프제이차(주)(*3) 498,354 26,288 26,288 - - 에이치에스에프제육차(주)(*3) 846,749 (236,242) (236,242) - - 마인디앤씨(주)(*2) 366,110 17,583 17,583 - - 대덕디앤씨(유)(*2) 694,523 352,207 352,207 - - 아이비네오제이차(주)(*2) 814,185 298,609 298,609 - - 트라이엄프원제이차(주)(*2) 308,933 73,749 73,749 - - 트라이엄프투제삼차(주)(*2) 320,096 85,113 85,113 - - 트라이엄프원제일차(주) 131,521 (49,998) (49,998) - - 트라이엄프투제일차(주) 184,444 (76,482) (76,482) - - 트라이엄프포제이차(주) 625,302 20,654 20,654 - - 스마트사이드(주) 194,253 (173,070) (173,070) - - 아이비에스제사십이차(주) 240,230 80,610 80,610 - - 보타닉비즈타워(주) 1,212,235 (186,122) (186,122) - - 스마트로더제일차(주) 425,023 (193,166) (193,166) - - 에이치씨에프제일차(주) 574,311 (694,415) (694,415) - - 스마트역삼제일차(주) 831,507 (94,924) (94,924) - - 에이치에스에프제팔차(주)(*3) - (48,823) (48,823) - - 피닉스역삼제일차(주) 1,624,179 (194,233) (194,233) - - (*1) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (*2) 당기 중 지배력을 상실하여 연결대상에서 제외되었습니다. (*3) 연결대상 종속기업인 선박투자회사의 재무정보를 포함하고 있습니다. 4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 연결실체의변동 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 기말 현금및현금성자산 한화인베스트먼트(주) (8,223,334) 19,168,455 (10,399,771) - 545,350 33,197 - 578,547 한화(상해)투자자문유한회사 2,144 - - - 2,144 638,631 6,020 646,795 ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP 2,374 - - - 2,374 424 (1,005) 1,793 오렌지오션제일차(유)(*3) 161,334 - (159,825) - 1,509 13,594 - 15,103 에이치에스에프제일차(주)(*3) (32,728) - - - (32,728) 72,574 - 39,846 에이치에스에프제이차(주)(*3) 2,802 - - - 2,802 129,861 - 132,663 에이치에스에프제육차(주)(*3) (16,464,587) - 16,476,746 - 12,159 - - 12,159 마인디앤씨(주)(*2) 19,990,517 - (20,200,010) - (209,493) 209,493 - - 대덕디앤씨(유)(*2) 20,123,117 - (20,200,001) - (76,884) 76,884 - - 아이비네오제이차(주)(*2) 16,241,388 - (16,359,304) - (117,916) 117,916 - - 트라이엄프원제이차(주)(*2) 8,523,531 - (8,527,962) - (4,431) 4,431 - - 트라이엄프투제삼차(주)(*2) 5,925,935 - (5,930,391) - (4,456) 4,456 - - 트라이엄프원제일차(주) (9,990,772) - 9,993,810 41,194 44,232 - - 44,232 트라이엄프투제일차(주) (11,023,293) - 11,023,133 16,729 16,569 - - 16,569 트라이엄프포제이차(주) 1,008,406 - (967,173) - 41,233 4,437 - 45,670 스마트사이드(주) (241,945) - - - (241,945) 289,772 - 47,827 아이비에스제사십이차(주) (20,285,292) - 20,367,001 - 81,709 - - 81,709 보타닉비즈타워(주) (16,426,555) - 16,505,582 - 79,027 - - 79,027 스마트로더제일차(주) (18,179,676) - 18,630,068 - 450,392 - - 450,392 에이치씨에프제일차(주) (20,116,739) - 20,117,509 - 770 - - 770 스마트역삼제일차(주) (10,106,289) - 10,124,844 - 18,555 - - 18,555 에이치에스에프제팔차(주)(*3) (14,975,417) - 15,000,000 - 24,583 - - 24,583 피닉스역삼제일차(주) (16,377,207) - 16,415,096 - 37,889 - - 37,889 (*1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (*2) 당기 중 지배력을 상실하여 연결대상에서 제외되었습니다. (*3) 연결대상 종속기업인 선박투자회사의 재무정보를 포함하고 있습니다. 2. 연결재무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제110 3호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 . - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말현재 검토 중에 있습니다. 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2016년 2월 29일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부대가는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하여 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가 에서 누적 손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2. (4)에 설명되어 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 금융자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (9) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 환매조건부채권매매연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가격과 매도가격의 차액을 이자수익과 이자비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득금액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 대출채권으로 표시하고, 환매도하는 경우에 환매도가격과 취득금액의 차이를 이자수익과 이자비용으로 처리하고 있습니다.(11) 매도유가증권연결실체는 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로 처리하고, 동 차입유가증권의 매도시에 차입부채로 처리하며, 매입 상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 유가증권평가및처분이익으로 인식하고, 매도유가증권의 공정가치와 장부금액의 차이를 유가증권평가및처분이익으로 처리하고 있습니다.(12) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (14) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수익인식기준을 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 관련 위탁매매와 관련된 수탁수수료, 인수및주선수수료 및 유가증권 매매손익, 집합투자증권 판매수익 등을 발생주의 원칙에 따라 결정적으로 중요한 행위가 수행되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 거래는 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (15) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석2.(12) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(16) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상약정1) 지배기업의 주식기준보상거래 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총 가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년~50년 차 량 운 반 구 4년~5년 기 구 비 품 4년~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.당기 중 추가로 인식한 손상차손 금액은 없으며, 당기말 현재 영업권의 장부금액은 25,537백만원입니다.(2) 유형자산 내용연수주석 2.(19)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 유형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 15,696백만원(전기말: 13,532백만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 평가주석 5.(4)에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5.(4)는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부 내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (5) 미사용 세무상결손금의 실현가능성연결실체는 당기 중 연결실체의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상결손금 중 374,170백만원(관련 이연법인세자산 86,433백만원) 에 대해서는 자산성이 있다고 판단하였습니다. 4. 금융상품이 노출된 위험 (1) 위험관리정책1) 개요연결실체는 영업활동을 영위함에 따라 다양한 금융위험에 노출되게 되며, 그 종류로는 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등이 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 이와 같은 위험을 적정 수준 내에서 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하며, 이를 위해 위험의 인식 및 정의, 측정 및 평가, 통제와보고에 관련된 업무를 수행합니다. 2) 위험관리조직 체계 ① 기본원칙리스크관리의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 리스크관리에 대한 최종적인 책임은 이사회에 있으며, 리스크관리목표와 정책을 경영전략의 핵심으로 한다. - 다양한 형태의 리스크를 명확히 인식하고, 모든 리스크에 대한 적절한 관리체제 를 구축하여야 한다. - 리스크관리는 모든 팀점에서 이루어져야 하며, 영업활동과 독립적으로 수행하여 야 한다. - 종합적인 리스크관리 및 통제기능을 담당하는 리스크관리조직을 구성하고, 경영 활동에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 통합해 관리하여야 한다. 연결실체는 리스크관리를 위해 리스크관리위원회, 리스크관리집행위원회, 리스크관리실무위원회 및 리스크관리팀을 운영하고 있습니다. ② 이사회이사회는 리스크관리 조직의 최상위 기구로서 리스크관리위원회 위원의 선임 및 해임, 리스크관리 규정의 제정 및 개정 등을 심의ㆍ의결하며, 리스크관리 사업계획, 리스크관리 현황 등을 보고받습니다. ③ 리스크관리위원회 이사회 내에 설치되어 리스크관리와 관련된 총괄 권한을 행사합니다. 리스크관리 정책 및 전략의 수립, CRO의 임명, 전사 리스크한도의 설정 등을 수행합니다. ④ 리스크관리집행위원회리스크관리와 관련된 중요사항의 의사결정기구로서 리스크관리위원회 내에 설치하고, 부서별 리스크한도의 설정 및 배분, 리스크관리 전산시스템의 도입, 일정 규모 이상의 거래 등에 대해 심의ㆍ의결합니다. ⑤ 리스크관리실무위원회리스크관리와 관련된 실무의사결정기구로서 리스크관리실무위원회를 설치하고, 리스크관리 측정방법의 승인 및 적정성 여부, 리스크관리집행위원회에 부의하지 않는 거래 중 일정 규모 이상의 거래 등에 대해 심의ㆍ의결합니다.⑥ 리스크관리팀위원회에서 의결된 리스크관리 정책 및 전략의 실행, 개별 리스크의 측정 및 보고, 위원회 운영 지원 등 연결실체의 리스크관리와 관련하여 각종 실무를 수행합니다. (2) 신용위험 1) 개념신용위험은 거래상대방의 신용등급 하락, 부도, 계약불이행 등의 신용사건으로 인한 손실 발생 가능성을 말하며, 대출, 채무증권, 파생상품거래, 채무보증 등에서 발생합니다. 2) 관리방법연결실체는 포지션과 리스크금액을 거래상대방별로 고려하고, 필요한 경우에는 현업부서와 독립적으로 거래상대방에 대한 신용도를 분석하고 있습니다. 신용리스크의 측정 및 관리는 Credit Exposure를 원칙으로 하고, 필요 시 Credit VaR, EDF 등의 보조지표 활용을 통해 지속적으로 이루어집니다. 3) 당기말과 전기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산(*1) 4,805,063,541 4,561,374,762 당기손익인식지정금융자산 83,686,840 286,535,499 파생상품자산 501,744,969 154,952,739 소 계 5,390,495,350 5,002,863,000 매도가능금융자산 회사채 3,259,679 - 대여금및수취채권 현금및현금성자산 222,549,673 71,383,189 예치금 596,791,599 397,028,499 대출채권(*2) 446,678,600 471,049,802 기타금융자산 285,209,962 252,696,593 소 계 1,551,229,834 1,192,158,083 난외계정 매입약정금액 202,300,000 222,900,000 담보대출 및 사채인수약정 257,000,000 219,620,000 소 계 459,300,000 442,520,000 합 계 7,404,284,863 6,637,541,083 (*1) 채무증권과 외화유가증권 및 투자자예탁금별도예치금(신탁), 기업어음증권, 전자단기사채 등이 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 기타대출채권 11,000백만원에 대하여 현대산업개발(주)로부터 기타 신용보강을 제공받았으나, 당기 중 전액 회수되었습니다. 4) 대출채권의 신용위험① 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 비연체 비손상 연체되었으나비손상 손상 합 계 대손충당금 장부금액 신용공여금 256,228,265 - 294,131 256,522,396 (294,131) 256,228,265 대여금 1,155,554 - - 1,155,554 - 1,155,554 대지급금 - - 1,838,965 1,838,965 (1,838,965) - 부도채권 - - 9,119,135 9,119,135 (9,119,135) - 기타대출채권 183,311,941 - 8,962,578 192,274,519 (2,979,738) 189,294,781 합 계 440,695,760 - 20,214,809 460,910,569 (14,231,969) 446,678,600 (단위:천원) 구 분 비연체 비손상 연체되었으나비손상 손상 합 계 대손충당금 장부금액 콜론 40,000,000 - - 40,000,000 - 40,000,000 신용공여금 264,390,975 - 191,111 264,582,086 (191,111) 264,390,975 대여금 2,991,081 - - 2,991,081 - 2,991,081 대지급금 4,269 - 2,076,946 2,081,215 (2,076,946) 4,269 부도채권 - - 9,119,135 9,119,135 (9,119,135) - 기타대출채권 154,683,596 - 12,052,925 166,736,521 (3,073,044) 163,663,477 합 계 462,069,921 - 23,440,117 485,510,038 (14,460,236) 471,049,802 ② 당기말과 전기말 현재 대출채권 중 정상채권에 대한 자산건전성 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 적정신용등급이상 제한적신용등급이하 합 계 신용공여금 256,228,265 - 256,228,265 대여금 1,155,554 - 1,155,554 기타대출채권 183,311,941 - 183,311,941 합 계 440,695,760 - 440,695,760 (단위:천원) 구 분 적정신용등급이상 제한적신용등급이하 합 계 콜론 40,000,000 - 40,000,000 신용공여금 264,390,975 - 264,390,975 대여금 2,991,081 - 2,991,081 대지급금 4,269 - 4,269 기타대출채권 154,683,596 - 154,683,596 합 계 462,069,921 - 462,069,921 ③ 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권은 없습니다. ④ 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 대출채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신용공여금 294,131 191,111 대지급금 1,838,965 2,076,946 부도채권 9,119,135 9,119,135 기타대출채권 8,962,578 12,052,925 합 계 20,214,809 23,440,117 5) 당기말과 전기말 현재 공신력있는 외부평가기관인 한국신용평가(KIS)와 한국자산평가(주), NICE P(주), (주)에프앤자산평가에서 산출하는 신용등급 혹은 이와 동일한 등급에 기초한 외부등급으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기매매금융자산 매도가능금융자산 AAA 3,224,440,914 - AA+ ~ BBB- 1,280,208,457 3,259,679 합 계 4,504,649,371 3,259,679 (단위:천원) 구 분 단기매매금융자산 매도가능금융자산 AAA 3,145,126,385 - AA+ ~ BBB- 1,052,348,377 - 합 계 4,197,474,762 - (3) 유동성위험1) 개념유동성위험은 자금 운용기간과 조달기간의 불일치 또는 예상치 못한 자금의 유출에 따른 지급불능상태나 자금부족 해소를 위한 고금리 조달 등으로 인해 손실을 입을 수있는 위험을 의미합니다. 2) 관리방법연결실체는 연결재무상태표 상의 모든 자산 및 부채와 부외거래에 대해 유동성리스크 관리를 수행합니다. 대상 자산 및 부채의 현금흐름을 분석, 유동성갭과 유동성비율을 산출하고 있으며, 부서별로 자금한도를 설정하여 자금 조달의 적정 규모를 넘지않게 관리합니다. 3) 부채의 만기분석 (단위:천원) 구 분 1개월이내 1개월초과3개월이내 3개월초과12개월이내 12개월초과 합 계 예수부채 365,444,895 - - - 365,444,895 당기손익인식금융부채 338,000,687 177,425,136 320,113,935 999,807,569 1,835,347,327 차입부채(원금) 2,788,465,642 400,963,888 10,980,797 178,781,800 3,379,192,127 차입부채(이자) 1,295,289 - 6,580 - 1,301,869 사채(원금) - - 50,000,000 110,000,000 160,000,000 사채(이자) 707,000 - - - 707,000 파생상품부채 41,928,648 75,486,747 578,249,071 162,289,287 857,953,753 기타금융부채 219,255,199 23,586 15,451,415 715,261 235,445,461 매입약정금액 202,300,000 - - - 202,300,000 담보대출 및 사채인수약정 257,000,000 - - - 257,000,000 합 계 4,214,397,360 653,899,357 974,801,798 1,451,593,917 7,294,692,432 (단위:천원) 구 분 1개월이내 1개월초과3개월이내 3개월초과12개월이내 12개월초과 합 계 예수부채 410,686,383 3,230,000 - - 413,916,383 당기손익인식금융부채 118,746,712 185,803,378 371,571,818 1,037,619,797 1,713,741,705 차입부채(원금) 1,739,950,454 600,202,519 747,221,909 - 3,087,374,882 차입부채(이자) 1,799,633 - - - 1,799,633 사채(원금) - - 85,000,000 120,000,000 205,000,000 사채(이자) 959,083 - - - 959,083 파생상품부채 25,224,857 35,736,053 99,459,336 240,298,537 400,718,783 기타금융부채 185,137,897 719,431 405,945 4,687,122 190,950,395 매입약정금액 222,900,000 - - - 222,900,000 담보대출 및 사채인수약정 219,620,000 - - - 219,620,000 합 계 2,925,025,019 825,691,381 1,303,659,008 1,402,605,456 6,456,980,864 (4) 시장위험1) 개념시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성 및 손실이 발생할 수 있는 리스크를 의미합니다. 시장위험의 가장 주된 요인은 이자율위험이며, 그 외 주식위험 및 환율변동위험이 있습니다. 2) 관리방법시장위험의 관리를 위해 시장 요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채전체에 대해 지속적인 리스크 측정을 실시합니다. 시장리스크는 금융투자업규정 상의 표준방법에 따른 리스크금액과 내부모형에 의해 산출되는 VaR를 통해 측정 및 관리되고 있으며, 추가적으로 민감도한도, 손실한도, 운용한도 등을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결실체의 VaR는 99% 신뢰수준 하에서 보유기간 1일을 기준으로 산출하며, 이는 실제 발생손실이 산출된 VaR값을 초과하는 경우가 평균적으로 100영업일 중 1일임을 의미합니다. 3) 시장 VaR (단위:천원) 구 분 평 균 최 대 최 소 기 말 현물 8,020,872 10,897,957 5,136,672 9,143,405 장내파생 5,821,016 14,482,926 1,684,385 8,355,904 장외파생 11,993,084 64,651,243 2,824,313 24,643,050 (단위:천원) 구 분 평 균 최 대 최 소 기 말 현물 10,404,866 15,060,226 5,674,475 6,055,507 장내파생 2,970,774 7,048,744 750,721 2,370,538 장외파생 5,593,282 7,921,209 3,743,312 4,329,774 (5) 자본관리 당사는 금융회사에서 자본이 가지는 의미에 대한 명확한 이해를 바탕으로, 주주가치 및 고객에게 제공하는 가치의 극대화를 위하여 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 당사는 금융투자업규정 상의 관련 조항에 따라 영업용순자본비율을 150%이상 유지하도록 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 영업용순자본 586,098,451 557,439,813 총위험액 223,443,668 170,212,260 영업용순자본비율(*) 262.3% 327.5% (*) 영업용순자본비율은 외부감사인으로부터 검토를 받았으며, 금융투자업규정의 적용을 받는 대상은 당사이므로 상기 영업용순자본비율은 별도 기준으로 작성되었습니다. 5. 공정가치 공시 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채 는 발행사채를 제외하고 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 단기매매금융자산 807,798,499 4,137,916,641 - 4,945,715,140 당기손익인식지정금융자산 - - 83,686,840 83,686,840 매도가능금융자산 9,592,543 3,259,679 196,418,548 209,270,770 파생상품자산 90,726,933 66,082,008 344,936,028 501,744,969 합 계 908,117,975 4,207,258,328 625,041,416 5,740,417,719 금융부채: 단기매매금융부채 303,784,661 - - 303,784,661 당기손익인식지정금융부채 - - 1,531,562,666 1,531,562,666 파생상품부채 316,741,429 57,071,561 484,140,763 857,953,753 합 계 620,526,090 57,071,561 2,015,703,429 2,693,301,080 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 단기매매금융자산 574,682,553 4,059,190,933 - 4,633,873,486 당기손익인식지정금융자산 - - 286,535,499 286,535,499 매도가능금융자산 5,619,107 - 194,967,861 200,586,968 파생상품자산 4,992,619 72,156,425 77,803,695 154,952,739 합 계 585,294,279 4,131,347,358 559,307,055 5,275,948,692 금융부채: 단기매매금융부채 45,073,993 - - 45,073,993 당기손익인식지정금융부채 - 110,748,199 1,557,919,514 1,668,667,713 파생상품부채 19,629,606 69,537,345 311,551,832 400,718,783 합 계 64,703,599 180,285,544 1,869,471,346 2,114,460,489 ( 3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다. 구분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 채권(주석8,9) (자산) 4,141,177 할인된 현금흐름채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 누적적 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 주가연계증권 파생결합증권 (주석8,20) (자산) 78,201(부채) 1,531,563 몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo simulation)주가연계증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 주가연계증권의 미래현금흐름을 시나리오발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다. 주가연계증권의 공정가치 측정에 투입되는 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다. 기초자산변동성기초자산상관계수 -10%~10%-1~1 기초자산변동성과 기초자산상관계수가 동시에 증가(감소)한다면 주가연계증권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 그러나, 기초자산변동성이상승하더라도 기초자산상관계수가 하락한다면 주가연계증권의 공정가치는 감소할 수도 있을 것입니다. 유한차분법(FDM, Finite Difference Method)주가연계증권의 공정가치를 구하기 위해서는 Black-Scholes 모델에서 나온 편미분방정식(PDE)을시간과 자산가치 변화량을 discrete하게 간주하여풀이하는 유한차분법(FDM, Finite Difference Method)을 이용하여 가치를 구하고 있습니다. FDM법에 사용되는 주가변동성및 주가상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하였습니다. 교환사채 (주석8) (자산) 5,486 교환사채의 공정가치 측정에 포함되는 투입변수로는 기초자산 주식의 평가기준일 종가와 교환사채의 행사가 및 기초자산의 변동성이 있으며, 변동성은 기초자산인 주식의 역사적 변동성을 전체시장의 변동을 고려하여 결정하였습니다. 적용 신용등급의 회사채 수익률에서 산출한 위험 이자율과 이자율의 변동성을 사용하여 교환사채의 공정가치를 측정합니다. 기초자산변동성기초자산상관계수 -10%~10%-1~1 기초자산변동성과 기초자산상관계수가 동시에 증가(감소)한다면 교환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 그러나, 기초자산변동성이 상승하더라도 기초자산상관계수가하락한다면 교환사채의 공정가치는 감소할 수도 있을 것입니다. 비상장주식 (주석9) (자산) 196,419 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 영구성장률가중평균자본비용 -1%~1% -1%~1% 영구성장률이 상승(하락)하고가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 구분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 IRS(주석11) (자산) 19,346(부채) 51,322 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용 가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정합니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 CRS(주석11) (자산) 36,380(부채) 32,514 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용 가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 통화스왑에 쓰인 환율의 경우 보고기간말 고시되는 종가 환율로 사용하였습니다. 통화스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가 환율에 기초하여 통화스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정합니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 CDS(주석11) (자산) 11,630(부채) 2,445 CDS의 공정가치를 계산하기 위해 개별 CDS의 준거 자산시장 호가를 이용 합니다. 시장 호가를 통해 각 기간별 부도율을 계산한 후 공정가치를 계산하기 위한 특정대상의 CDS를 계산하게 됩니다. CDS 가격 계산을 위해 필요한 또 다른 변수인 회수율의 경우 거래 계약서에 명시된 회수율을 사용합니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 장외옵션장외스왑(주식)(주석11) (자산) 337,021(부채) 423,294 파생상품주식 공정가치는 옵션부분과 변동금리채(FRN)의 결합상품으로 인식하여 구하며, 옵션 부분은 Black- Scholes 모델에서 나온 편미분방정식(PDE, Partial Differential Equation)의 폐쇄해(Closed Form)나 유한차분법을 이용하여 가치를 구하고 있습니다. 변동금리채(FRN)의 공정가치계산에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정한 변동금리채의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정합니다.공정가치 측정에 투입되는 주가변동성은 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다. 기초자산변동성기초자산상관계수 -10%~10%-1~1 기초자산변동성과 기초자산상관계수가 동시에 증가(감소)한다면 장외옵션(스왑)의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 그러나, 기초자산변동성이 상승하더라도 기초자산상관계수가 하락한다면 장외옵션(스왑)의 공정가치는 감소할 수도 있을 것입니다. 기타장외파생상품 (주석 11) (자산) 2,317(부채) 31,636 몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo simulation) 미래의 기초자산 가격 시나리오를 생성하고, 시나리오별 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정합니다. 미래의 기초자산 가격시나리오를 생성하기 위해서는 기초자산의 기대수익률, 기초자산의 변동성 및 기초자산상관계수에 대한 추정이 필요합니다. 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 기초자산 가격자료를 이용하여 추정하였습니다. 기초자산변동성기초자산상관계수 -10%~10%-1~1 기초자산변동성과 기초자산상관계수가 동시에 증가(감소)한다면 기타장외파생상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 그러나, 기초자산변동성이상승하더라도 기초자산상관계수가 하락한다면 기타장외파생상품의 공정가치는 감소할 수도 있을 것입니다. 전환권(주석11) (자산) 4,179 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용합니다. 각 node마다 pay-off를 결정하기 위해서 매수시점부터 만기시점 사이에 전환권을 행사하는 경우와 행사하지 않은 경우를 나누어 고려하여, Risk-free forward rate을 이용하여 주가트리를 생성한 후 만기시점부터 현재시점까지의 생성된 주가와 전환사채의 행사가격을 이용하여 주가트리를 생성합니다. 그 후 현재 행사가치와 할인가치를 비교하는 역행 방식으로 현재의 전환권 가치를 결정하고 있습니다. 이항모형에 사용되는 투입변수로는 기초자산 주식의 평가기준일 종가와 전환사채의 행사가 및 기초자산의 변동성이 있으며, 기초자산의 변동성은 역사적 변동성및 내재변동성을 고려하여 결정하였습니다. 기초자산변동성 -10%~10% 기초자산변동성이 증가(감소)한다면, 전환권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 구분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 장외신주인수권(주석11) (자산) 144 몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo simulation)장외신주인수권증서에 포함된 워런트의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 주가의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정합니다.미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성에 대한 추정이 필요하며, 주가변동성은 보수적으로 평가하기 위해 상대적으로 안정적인 지수의 변동성을 과거 지수자료를 이용하여 추정하였습니다. 기초자산변동성기초자산상관계수 -10%~10%-1~1 기초자산변동성과 기초자산상관계수가 동시에 증가(감소)한다면 장외신주인수권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 그러나, 기초자산변동성이 상승하더라도 기초자산상관계수가 하락한다면 장외신주인수권의 공정가치는 감소할 수도 있을 것입니다. (4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 손상 수준 이동 기말 금융자산 당기손익인식지정금융자산 286,535,499 (5,241,968) - 167,579,371 (365,186,062) - - 83,686,840 매도가능금융자산 194,967,861 - 3,937,185 8,078,637 (8,361,721) (187,625) (2,015,789) 196,418,548 파생상품자산 77,803,695 275,723,052 - 67,337,161 (75,927,880) - - 344,936,028 금융부채 당기손익인식지정금융부채 1,557,919,514 108,675,208 - (1,711,333,425) 1,793,651,785 - - 1,531,562,666 파생상품부채 311,551,832 (103,143,074) - (191,905,562) 261,351,419 - - 484,140,763 (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 손상 수준 이동 기말 금융자산 당기손익인식지정금융자산 202,718,734 (7,239,054) - 322,345,641 (231,289,822) - - 286,535,499 매도가능금융자산 202,678,177 - (639,800) 8,956,155 (12,369,121) (635,266) (3,022,284) 194,967,861 파생상품자산 102,817,080 (12,088,534) - 47,117,168 (60,042,019) - - 77,803,695 금융부채 당기손익인식지정금융부채 1,421,387,945 69,880,444 - (1,268,165,532) 1,474,577,545 - - 1,557,919,514 파생상품부채 130,801,888 (37,762,303) - (112,306,002) 255,293,643 - - 311,551,832 (5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 관측가능하지않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 주가연계증권 기초자산변동성 +/- 10.0% 3,419,565 (3,108,696) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 222,908 (247,676) - - 파생결합증권 기초자산변동성 +/- 10.0% 161,280 (146,618) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 10,513 (11,681) - - 신주인수권(장외) 기초자산변동성 +/- 10.0% 832,587 (925,097) - - 파생상품자산(주식) 기초자산변동성 +/- 10.0% 111,863,488 (124,292,765) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 1,178,492 (1,309,435) - - 파생상품부채(주식) 기초자산변동성 +/- 10.0% 28,247,809 (31,072,590) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 881,321 (979,246) - - 파생상품자산(기타) 기초자산변동성 +/- 10.0% 112,443 (124,937) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 27 (25) - - 파생상품부채(기타) 기초자산변동성 +/- 10.0% 31,593,038 (28,720,943) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 6,319 (5,744) - - 매도주가연계증권 기초자산변동성 +/- 10.0% 51,601,958 (46,910,871) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 3,804,405 (4,227,116) - - 매도파생결합증권 기초자산변동성 +/- 10.0% 1,453,228 (1,321,116) - - 기초자산상관관계 +/- 10.0% 107,141 (119,045) - - 비상장주식 영구성장율 +/- 1.0%p - - 19,264,534 (3,936,327) 가중평균자본비용 +/- 1.0%p - - 23,204,493 (14,669,789) ( 7 ) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 범주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*1,2) 48,915,845 3,239,339 (*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치 범위의 편차가 유의적이고 그 범위 내의 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. (*2) 금융투자협회 입회비 2,400백만원이 포함되어 있습니다. (8) 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산 및 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 인식된 금융자산/금융부채 총액 상계된 금융자산/금융부채 총액 재무제표에 표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액들 최종 상계후 순액 일괄상계계약 제공한 금융담보 금융자산: 파생상품자산 등(*1) 501,744,969 - 501,744,969 (34,827,514) - 550,604,295 당기손익인식지정금융자산 83,686,840 - 83,686,840 미수미결제금융자산(*2) 159,933,070 (151,096,802) 8,836,268 - - 8,836,268 합 계 745,364,879 (151,096,802) 594,268,077 (34,827,514) - 559,440,563 금융부채: 파생상품부채 등(*1) 857,953,753 - 857,953,753 (84,050,952) (30,000,000) 2,275,465,467 당기손익인식지정금융부채 1,531,562,666 - 1,531,562,666 미지급미결제금융부채(*3) 163,345,275 (151,096,802) 12,248,473 - - 12,248,473 환매조건부채권매도 2,945,436,380 - 2,945,436,380 - (2,945,436,380) - 합 계 5,498,298,074 (151,096,802) 5,347,201,272 (84,050,952) (2,975,436,380) 2,287,713,940 (*1) 파생상품자산 및 파생상품부채에는 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채, 파생상품과 관련된 파생결합증권이 모두 포함되어 있습니다. (*2) 기타금융자산 중 미수금에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채 중 미지급금에 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 인식된 금융자산/금융부채 총액 상계된 금융자산/금융부채 총액 재무제표에 표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액들 최종 상계후 순액 일괄상계계약 제공한 금융담보 금융자산: 파생상품자산 등 154,952,739 - 154,952,739 (180,778,643) - 260,709,595 당기손익인식지정금융자산 286,535,499 - 286,535,499 미수미결제금융자산 152,565,525 (146,203,843) 6,361,682 - - 6,361,682 합 계 594,053,763 (146,203,843) 447,849,920 (180,778,643) - 267,071,277 금융부채: 파생상품부채 등 400,718,783 - 400,718,783 (190,601,029) (45,000,000) 1,833,785,467 당기손익인식지정금융부채 1,668,667,713 - 1,668,667,713 미지급미결제금융부채 149,135,975 (146,203,843) 2,932,132 - - 2,932,132 환매조건부채권매도 2,590,814,443 - 2,590,814,443 - (2,590,814,443) - 합 계 4,809,336,914 (146,203,843) 4,663,133,071 (190,601,029) (2,635,814,443) 1,836,717,599 6. 범 주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 금 융자산 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 위험회피목적파생상품(*) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 222,551,467 - - - 222,551,467 예치금 - 596,791,599 - - - 596,791,599 단기매매금융자산 4,945,715,140 - - - - 4,945,715,140 당기손익인식지정금융자산 83,686,840 - - - - 83,686,840 매도가능금융자산 - - - 258,186,615 - 258,186,615 파생상품자산 5,213,487 - 496,531,482 - - 501,744,969 대출채권 - 446,678,600 - - - 446,678,600 기타금융자산 - 285,209,962 - - - 285,209,962 합 계 5,034,615,467 1,551,231,628 496,531,482 258,186,615 - 7,340,565,192 (*) 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품입니다. (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 위험회피목적파생상품(*) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 71,383,613 - - - 71,383,613 예치금 - 397,028,499 - - - 397,028,499 단기매매금융자산 4,633,873,486 - - - - 4,633,873,486 당기손익인식지정금융자산 286,535,499 - - - - 286,535,499 매도가능금융자산 - - - 203,826,307 - 203,826,307 파생상품자산 1,921,418 - 153,031,321 - - 154,952,739 대출채권 - 471,049,802 - - - 471,049,802 기타금융자산 - 252,696,593 - - - 252,696,593 합 계 4,922,330,403 1,192,158,507 153,031,321 203,826,307 - 6,471,346,538 (*) 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품입니다. (2) 금 융부채 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 위험회피목적파생상품(*) 합 계 예수부채 - 365,444,895 - 365,444,895 단기매매금융부채 303,784,661 - - 303,784,661 당기손익인식지정금융부채 1,531,562,666 - - 1,531,562,666 차입부채 - 3,379,192,127 - 3,379,192,127 사채 - 159,857,087 - 159,857,087 파생상품부채 9,344,525 - 848,609,228 857,953,753 기타금융부채 - 237,454,330 - 237,454,330 합 계 1,844,691,852 4,141,948,439 848,609,228 6,835,249,519 (*) 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품입니다. (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 위험회피목적파생상품(*) 합 계 예수부채 - 413,916,383 - 413,916,383 단기매매금융부채 45,073,993 - - 45,073,993 당기손익인식지정금융부채 1,668,667,713 - - 1,668,667,713 차입부채 - 3,087,374,882 - 3,087,374,882 사채 - 204,749,955 - 204,749,955 파생상품부채 2,234,995 - 398,483,788 400,718,783 기타금융부채 - 193,709,111 - 193,709,111 합 계 1,715,976,701 3,899,750,331 398,483,788 6,014,210,820 (*) 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품입니다. 7. 현금및예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 1,794 424 보통예금 24,336,022 4,599,565 당좌예금 1,838,017 1,953,514 외화예금 4,477,634 1,250,110 정기예적금 - 180,000 기타 191,898,000 63,400,000 소 계 222,551,467 71,383,613 예치금 장내파생상품거래예치금 498,674,157 117,969,835 유통금융차주담보금 17,778 15,653 정기예적금 98,061,163 182,303,397 외화예금 - 96,701,114 당좌개설보증금 38,500 38,500 소 계 596,791,598 397,028,499 합 계 819,343,065 468,412,112 (2) 당기말과 전기말 현재 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 사용이 제한된 예치금 등의 종류와 예치기관별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예 치 기 관 당기말 전기말 사용제한사유 예치금 정기예금 (주)국민은행 1,000,000 1,000,000 지급결제시행 관련 거래안정성을 위한 질권설정 정기예금 (주)우리은행 등 60,000,000 45,000,000 장외파생상품거래를 위한 신용보강 및 대차거래담보 정기예금 (주)신한은행 등 4,561,163 6,303,397 조합우선손실충당약정 담보 정기예금 (주)신한은행 등 2,500,000 - 조합 사업양도로 인한 질권설정 장내파생상품거래예치금 신한금융투자(주) 등 481,588,843 76,305,483 해외 선물옵션거래를 위한 예치 유통금융차주담보금 한국증권금융(주) 17,778 15,653 당좌개설보증금 (주)우리은행 등 38,500 38,500 당좌거래를 위한 예치 소 계 549,706,284 128,663,033 단기매매금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) -일반예수분 한국증권금융(주) 252,654,159 211,189,712 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조에 의하여 예치 투자자예탁금별도예치금(신탁) -장내파생상품거래분 한국증권금융(주) 3,770,806 4,028,098 투자자예탁금별도예치금(신탁) -집합투자증권투자자예수분 한국증권금융(주) 46,399,109 145,695,568 소 계 302,824,074 360,913,378 매도가능금융자산 손해배상공동기금 (주)한국거래소 2,756,237 2,865,724 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조에 의하여 예치 합 계 855,286,595 492,442,135 (3) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 유형자산으로 대체 2,756,539 6,109,097 건설중인자산에서 유형자산으로 대체 1,875,009 - 임차점포시설물 및 복구충당부채 증가 35,751 152,019 선급금에서 기타무형자산으로 대체 270,420 194,700 기타무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가 76,340 215,420 대출채권의 제각 14,474 1,797,792 대출채권에서 기타금융자산으로 대체 - 2,481,541 당기손익인식금융자산에서 대출채권으로 대체 - 1,000,000 기구비품의 취득으로 인한 미지급금 증가 106,257 170,000 회원권의 제각 590,092 - 무형자산의 취득으로 인한 기타자산 감소 - 293,898 매도가능금융자산의 처분으로 인한 기타금융자산 증가 - (560,016) 8. 당기손익인식금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 지분증권(*1) 72,635,479 68,028,114 국채/지방채(*1,2) 690,976,588 503,844,550 특수채(*1,2) 2,343,897,702 2,355,863,494 회사채(*1,2) 1,118,416,135 980,276,912 집합투자증권(*1) 68,016,120 4,470,611 기업어음증권 100,532,855 139,647,000 외화유가증권 130,124,690 53,326,365 투자자예탁금별도예치금(신탁) 305,900,000 363,900,000 기타(전자단기사채) 115,215,571 164,516,440 소 계 4,945,715,140 4,633,873,486 당기손익인식지정금융자산 주가연계증권 72,125,904 253,933,482 파생결합증권 6,075,106 30,169,033 기타(교환사채) 5,485,830 2,432,984 소 계 83,686,840 286,535,499 합 계 5,029,401,980 4,920,408,985 (*1) 당기말 현재 일부자산은 선물옵션거래 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니 다. ( 주석42 참조 ) (*2) 당기말 현재 단기매매금융자산 중 일부 는 환매조건부매도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석42 참조 ) (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 공정가치 평가손익 평가전금액 공정가치 평가손익 지분증권 74,472,338 72,635,479 (1,836,859) 65,502,836 68,028,114 2,525,278 국채/지방채 687,942,566 690,976,588 3,034,022 492,701,487 503,844,550 11,143,063 특수채 2,345,967,885 2,343,897,702 (2,070,183) 2,356,328,477 2,355,863,494 (464,983) 회사채 1,122,526,541 1,118,416,135 (4,110,406) 976,865,290 980,276,912 3,411,622 집합투자증권 68,287,861 68,016,120 (271,741) 4,362,969 4,470,611 107,642 기업어음증권 100,729,000 100,532,855 (196,145) 139,647,000 139,647,000 - 외화유가증권 125,230,120 130,124,690 4,894,570 52,602,447 53,326,365 723,918 투자자예탁금별도예치금(신탁) 305,900,000 305,900,000 - 363,900,000 363,900,000 - 기타(전자단기사채) 115,164,280 115,215,571 51,291 164,516,440 164,516,440 - 주가연계증권 77,276,964 72,125,904 (5,151,060) 260,583,695 253,933,482 (6,650,213) 파생결합증권 6,193,733 6,075,106 (118,627) 30,657,358 30,169,033 (488,325) 기타(교환사채) 5,458,112 5,485,830 27,718 2,533,500 2,432,984 (100,516) 합 계 5,035,149,400 5,029,401,980 (5,747,420) 4,910,201,499 4,920,408,985 10,207,486 당기손익인식금융자산 중 지분증권은 시장가격으로, 채무증권은 KIS채권평가(주), 한국자산평가(주), NICE P(주) 및 (주)에프앤자산평가에서 제공하는 채권시가평가기준수익률을 산술평균한 수익률로 산정한 공정가치로, 집합투자증권은 한국금융투자협회에서 공시하는 기준가격을 적용하여 산정된 공정가치로 각각 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익인식지정금융자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 평가이익 평가손실 매매이익 매매손실 순손익 주가연계증권 1,817,003 6,968,062 4,696,855 419,352 (873,556) 파생결합증권 102,344 220,971 49,753 257,125 (325,999) 기타 145,350 117,632 - - 27,718 합 계 2,064,697 7,306,665 4,746,608 676,477 (1,171,837) (단위:천원) 구 분 평가이익 평가손실 매매이익 매매손실 순손익 주가연계증권 3,278,847 9,929,060 4,247,839 3,478,358 (5,880,732) 파생결합증권 109,015 597,340 417,813 219,625 (290,137) 기타 - 100,516 - - (100,516) 합 계 3,387,862 10,626,916 4,665,652 3,697,983 (6,271,385) 9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 5,870,322 1,403,074 시장성 없는 지분증권 208,399,450 183,959,384 출자금 2,000,000 - 외화지분증권 409,472 778,366 소 계 216,679,244 186,140,824 집합투자증권 35,491,456 14,796,428 회사채 3,259,678 - 손해배상공동기금 2,756,237 2,889,055 합 계 258,186,615 203,826,307 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*2) 손상차손누계액 한화손해보험(주)(*1) 305,348 0.34 2,607,843 2,381,715 2,381,715 983,221 (1,209,349) (주)드림티엔터테인먼트 77,637 1.39 205,840 216,607 216,607 10,767 - (주)디오 80,000 0.53 1,596,000 2,400,000 2,400,000 804,000 - (주)한국비엔씨 31,000 0.46 272,800 229,400 229,400 (43,400) - (주)지티지웰니스 23,800 1.33 499,800 642,600 642,600 142,800 - 합 계 5,182,283 5,870,322 5,870,322 1,897,388 (1,209,349) (*1) 당기말 현재 선물옵션거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석42 참조) (*2) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. (단위:천원) 종 목 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*) 손상차손누계액 한화손해보험(주) 305,348 0.34 2,607,843 1,403,074 1,403,074 4,580 (1,209,349) (*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 또는순자산가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*2) 손상차손 누계액 (주)한국거래소(*1) 1,000,000 5.00 68,778,828 142,627,000 142,627,000 73,848,172 - 한국예탁결제원 67,364 0.64 337,725 5,551,939 5,551,939 5,214,214 - 한국증권금융(주) 669,759 0.98 3,377,608 7,978,169 7,978,169 4,600,561 - 한국자금중개(주) 10,000 0.50 50,000 486,390 486,390 436,390 - (주)코스콤 58,117 1.09 290,589 4,267,066 4,267,066 3,976,477 - (주)코람코 198,830 9.94 1,066,225 17,900,665 17,900,665 16,834,440 - (주)코리아로터리서비스 92,197 1.19 6,309,502 2,302,436 2,302,436 682,073 (4,689,139) AK투자자문(주) 100,000 16.51 650,000 749,500 749,500 99,500 - 파낙스이텍(주) 50,000 0.98 1,250,000 563,250 563,250 - (686,750) (주)드림티엔터테인먼트 상환전환우선주 70,000 1.25 196,000 196,000 196,000 - - 와이엠티(주) 8,570 2.78 797,010 797,010 797,010 - - (주)에코마케팅 Pre-IPO 70,000 1.00 1,999,999 1,999,999 1,999,999 - - (주)라파스 20,000 0.30 900,000 900,000 900,000 - - (주)카버코리아 1,008 0.10 496,800 496,800 496,800 - - (주)호전실업 상환전환우선주 28,714 0.46 1,004,990 1,004,990 1,004,990 - - 두산인프라코어밥캣홀딩스(주) 전환우선주 63 3.64 17,986,500 17,986,500 17,986,500 - - 금융투자협회비 - - 2,400,000 2,400,000 2,400,000 - - 기타 148,306 - 3,366,005 161,305 191,736 - (3,174,269) 합 계 111,257,781 208,369,019 208,399,450 105,691,827 (8,550,158) (*1) 당기말 현재 증권대차거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다.( 주석42 참조 ) (*2) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. (단위:천원) 종 목 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 또는순자산가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*) 손상차손 누계액 (주)한국거래소 1,000,000 5.00 68,778,828 142,491,000 142,491,000 73,712,172 - 한국예탁결제원 67,364 0.64 337,725 5,338,259 5,338,259 5,000,534 - 한국증권금융(주) 669,759 0.98 3,377,608 7,481,878 7,481,878 4,104,270 - 한국자금중개(주) 10,000 0.50 50,000 477,240 477,240 427,240 - (주)코스콤 58,117 1.09 290,589 4,161,700 4,161,700 3,871,111 - (주)코람코 198,830 9.94 1,066,225 14,402,848 14,402,848 13,336,623 - (주)코리아로터리서비스 92,197 1.19 6,309,501 2,465,440 2,465,440 845,078 (4,689,139) AK투자자문(주) 100,000 16.51 650,000 704,400 704,400 54,400 - 파낙스이텍(주) 50,000 0.84 1,250,000 747,800 747,800 - (502,200) (주)픽셀플러스 53,600 0.69 1,718,729 2,015,789 2,015,789 297,060 - (주)케어젠 8,500 0.28 1,090,550 949,085 949,085 (141,465) - 금융투자협회비 - - 2,400,000 2,400,000 2,400,000 - - 기타 180,020 - 3,335,769 195,308 323,945 - (3,011,824) 합 계 90,655,524 183,830,747 183,959,384 101,507,023 (8,203,163) (*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. (4) 당기말 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 출자좌수(좌) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계액 더블유에프-바이오헬스케어투자조합 2,000 3.33 2,000,000 2,000,000 2,000,000 - (5) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 외화지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계액 Guanya Education 1,635 1.15 1,132,200 262,972 262,972 (869,228) Gilt group 20,000 0.05 515,394 146,500 146,500 (368,894) 합 계 1,647,594 409,472 409,472 (1,238,122) (단위:천원) 종 목 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계액 Guanya Education 1,635 1.15 1,132,200 262,972 262,972 (869,228) Gilt group 20,000 0.05 515,394 515,394 515,394 - 합 계 1,647,594 778,366 778,366 (869,228) (6) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 집합투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 출자좌수(좌) 지분율(%) 취득원가 공정가치 또는순자산가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*) 손상차손누계액 미매각집합투자증권 189,765,301 - 196,625 177,490 177,490 (19,135) - 흥국하이클래스특별자산사모3(NPL) 1,729,164,861 16.67 1,729,165 2,856,667 2,856,667 1,127,502 - 트러스와이제7호리츠 931,720 9.62 4,658,600 3,722,221 3,722,221 - (936,379) 현대차이나 바이오뉴트리션 사모펀드 500,000,000 3.25 540,000 102,950 102,950 - (437,050) K3 KOREA PEF 3호 399,999,999 5.70 400,000 394,768 394,768 (5,232) - 베스타스사모부동산신탁제9호 10,000,000 0.03 10,000 10,000 10,000 - - 한화ValueAddStrategy사모부동산투자2호 4,763,740 0.01 4,751 4,751 4,751 - - 하나랜드칩사모부동산신탁56호 1,061,335 0.01 1,000 1,000 1,000 - - 하나랜드칩사모부동산신탁58호 986,058 0.01 1,000 1,000 1,000 - - 키움마일스톤사모부동산신탁5호 1,967,968 0.01 1,971 1,971 1,971 - - 동부사모특별자산신탁7호 9,464,127 0.02 9,440 9,725 9,725 285 - 스팍스사모15호 10,000,000 0.05 10,000 9,171 9,171 (829) - 마이다스사모증권투자신탁 HW-3 10,000,000 0.05 10,000 8,632 8,632 (1,368) - 케이디비트리니티디에이치아이씨 사모투자전문회사 7,785,417,840 2.30 7,825,211 7,825,211 7,825,211 - - 하나랜드칩사모부동산신탁60호 30,000,000,000 34.76 20,365,899 20,365,899 20,365,899 - - 합 계 35,763,662 35,491,456 35,491,456 1,101,223 (1,373,429) (*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. (단위:천원) 종 목 출자좌수(좌) 지분율(%) 취득원가 공정가치 또는순자산가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*) 손상차손누계액 미매각집합투자증권 177,011,489 - 183,794 174,288 174,288 (9,506) - 흥국하이클래스특별자산사모3(NPL) 1,927,129,062 16.67 1,927,129 3,170,262 3,170,262 1,243,133 - 트러스와이제7호리츠 931,720 9.62 4,658,600 4,216,033 4,216,033 204,978 (647,545) 현대차이나 바이오뉴트리션 사모펀드 500,000,000 3.25 540,000 106,025 106,025 - (433,975) K3 KOREA PEF 3호 1,189,458,689 3.85 1,189,459 1,601,735 1,601,735 412,276 - 베스타스사모부동산신탁제9호 10,000,000 0.08 10,000 10,000 10,000 - - 한화ValueAddStrategy사모부동산투자2호 4,084,978 0.01 4,085 4,085 4,085 - - 하나랜드칩사모부동산신탁56호 1,000,000 0.02 1,000 1,000 1,000 - - 하나랜드칩사모부동산신탁58호 1,000,000 0.01 1,000 1,000 1,000 - - 키움마일스톤사모부동산신탁5호 2,000,000 1.41 2,000 2,000 2,000 - - 동부사모특별자산신탁7호 10,025,968 0.02 10,000 10,000 10,000 - - KTB칸피던스사모부동산신탁 5,500,000,000 31.43 5,500,000 5,500,000 5,500,000 - - 합 계 14,027,067 14,796,428 14,796,428 1,850,881 (1,081,520) (*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. (7) 당기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 권면액 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액(*) 한화에이스기업인수목적1호 전환사채 983,500 810,923 851,169 851,169 40,246 한화엠지아이기업인수목적 전환사채 930,000 754,372 802,490 802,490 48,118 한화에이씨피씨기업인수목적 전환사채 1,080,000 877,209 942,595 942,595 65,386 한화에이스기업인수목적2호 전환사채 776,000 620,915 663,424 663,424 42,509 합 계 3,769,500 3,063,419 3,259,678 3,259,678 196,259 (*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가치 장부금액 장부금액 한화신성장동력펀드 - 27.50 4,950,000 5,353,366 5,353,366 8,623,906 한화BNR투자조합(*1) - 11.00 440,000 - - 187,041 한화전력벤처펀드(*1) - - - - - 716,172 한화벤처투자조합제3호(*1) - - - - - 5,848 한화벤처투자조합제4호(*1) - - - - - 267,230 KoFC-한화 Pioneer Champ 2010-14호투자조합(*1) - 15.00 450,000 1,003,747 1,003,747 1,257,079 제일호과학기술사모투자전문회사 - 20.00 6,442,242 2,853,131 2,853,131 3,632,699 09-4한화벤처투자조합(*1) - 17.00 2,380,000 2,333,298 2,333,298 2,489,887 Chinalliance Venture Capital Co.,Ltd. - 30.00 2,321,490 2,637,439 2,637,439 4,832,938 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드(*1) - 8.67 4,680,000 7,858,654 7,858,654 4,094,658 KoFC 교보한화그로쓰챔프 2010-6호사모투자전문회사(*1) - - - - - 2,755,645 2011 KIF-한화IT전문투자조합(*1) - 10.00 1,400,000 1,207,078 1,207,078 1,788,009 KoFC-한화 Pioneer Champ 2011-10호 투자조합(*1) - 9.47 3,150,000 2,408,488 2,408,488 3,537,551 코에프씨밸류업사모투자전문회사(*1) - - - - - 2,532,653 코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사(*1) - - - - - 2,453,630 Chinalliance Venture Partners - 20.00 128,874 137,764 137,764 133,506 한화글로벌사업화펀드 - 40.00 800,000 767,515 767,515 - 강소신재생에너지펀드(*1) - 1.00 10,000 5,148 5,148 - 충남-한화중소기업육성펀드(*1) - 16.67 250,000 242,941 242,941 - 한화에이스기업인수목적1호(*2) - 0.37 16,500 16,500 16,500 - 한화엠지아이기업인수목적(*2) - 0.36 20,000 20,000 20,000 - 한화에이씨피씨기업인수목적(*2) - 0.40 30,000 30,000 30,000 - 한화에이스기업인수목적2호(*2) - 0.34 24,000 24,000 24,000 - 합 계 27,493,106 26,899,069 26,899,069 39,308,452 (*1) 연결실체는 투자조합 및 사모투자전문회사에 업무집행사원으로 참여하고 있으며 모든 주요한 의사결정을 단독 또는 공동으로 집행하고 있습니다. 그리고 업무집행사원인 연결실체가 고의 또는 중대한 과실로 피투자회사에 중요한 손해를 끼친 경우 등 예외적인 경우를 제외하고는 유한책임사원은 업무집행사원인 연결실체를 임의로 해임하거나 교체할 수 없습니다. 다만 연결실체가 투자조합 및 사모투자전문회사에 대하여 보유하는 지분과 수수료 조건 등 피투자회사의 이익 변동에 대한 연결실체의 노출을 고려할 때 연결실체가 대리인이라고 판단하였습니다. 따라서 연결실체가 투자조합 및 사모투자전문회사를 지배하지 않는다는 결론을 내리고 있으며 투자조합 및 사모투자전문회사를 관계기업투자로 회계처리하고 있습니다. (*2) 지분율은 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하고 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초금액 지분법손익 순지분법자본변동 취득 처분 기말금액 한화신성장동력펀드 8,623,906 3,781,943 427,517 - (7,480,000) 5,353,366 한화BNR투자조합 187,041 (43,396) - - (143,645) - 한화전력벤처펀드 716,172 (104,172) - - (612,000) - 한화벤처투자조합제3호 5,848 (431) - - (5,417) - 한화벤처투자조합제4호 267,230 316,335 - - (583,565) - KoFC-한화 Pioneer Champ 2010-14호투자조합 1,257,079 857,854 88,814 - (1,200,000) 1,003,747 제일호과학기술사모투자전문회사 3,632,699 (779,568) - - - 2,853,131 09-4한화벤처투자조합 2,489,887 780,208 423,203 - (1,360,000) 2,333,298 Chinalliance Venture Capital Co.,Ltd. 4,832,938 (202,765) (67,503) - (1,925,231) 2,637,439 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 4,094,658 2,549,745 2,384,251 910,000 (2,080,000) 7,858,654 KoFC 교보한화그로쓰챔프 2010-6호사모투자전문회사 2,755,645 (68,527) (8,788) - (2,678,330) - 2011 KIF-한화IT전문투자조합 1,788,009 (123,441) 42,510 - (500,000) 1,207,078 KoFC-한화 Pioneer Champ 2011-10호 투자조합 3,537,551 (854,811) 175,748 - (450,000) 2,408,488 코에프씨밸류업사모투자전문회사 2,532,653 (256,760) (49,845) - (2,226,048) - 코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사 2,453,630 (24,064) 23,783 745,000 (3,198,349) - Chinalliance Venture Partners 133,506 2,179 2,079 - - 137,764 한화글로벌사업화펀드 - (32,485) - 800,000 - 767,515 강소신재생에너지펀드 - (4,852) - 10,000 - 5,148 충남-한화중소기업육성펀드 - (7,059) - 250,000 - 242,941 한화에이스기업인수목적1호 - - - 16,500 - 16,500 한화엠지아이기업인수목적 - - - 20,000 - 20,000 한화에이씨피씨기업인수목적 - - - 30,000 - 30,000 한화에이스기업인수목적2호 - - - 24,000 - 24,000 합 계 39,308,452 5,785,933 3,441,769 2,805,500 (24,442,585) 26,899,069 (단위:천원) 회사명 기초금액 지분법손익 배당금 수령 순지분법자본변동 취득 처분 기말금액 한화신성장동력펀드 8,954,204 (944,373) - 834,075 - (220,000) 8,623,906 한화여성벤처투자조합 48,417 (32,336) - - - (16,081) - 한화BNR투자조합 186,290 751 - - - - 187,041 한화전력벤처펀드 810,119 (93,947) - - - - 716,172 한화벤처투자조합제3호 10,184 (10,111) - 5,775 - - 5,848 한화벤처투자조합제4호 782,332 (65,102) - - - (450,000) 267,230 한화제2호데이지문화컨텐츠투자조합 332,498 (186,297) - - - (146,201) - KoFC-한화 Pioneer Champ 2010-14호투자조합 2,006,619 281,260 - 139,200 - (1,170,000) 1,257,079 제일호과학기술사모투자전문회사 4,844,229 (571,530) - - 600,000 (1,240,000) 3,632,699 09-4한화벤처투자조합 4,403,343 (163,130) - (50,326) - (1,700,000) 2,489,887 Chinalliance Venture Capital Co.,Ltd. 6,508,965 1,608,729 (307,325) (785,537) - (2,191,894) 4,832,938 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 3,019,130 (112,470) - 17,998 1,170,000 - 4,094,658 KoFC 교보한화그로쓰챔프 2010-6호사모투자전문회사 2,704,544 13,101 - - 38,000 - 2,755,645 2011 KIF-한화IT전문투자조합 1,321,263 (33,254) - - 500,000 - 1,788,009 KoFC-한화 Pioneer Champ 2011-10호 투자조합 4,025,183 (29,232) - (233,400) 450,000 (675,000) 3,537,551 코에프씨밸류업사모투자전문회사 2,512,867 19,786 - - - - 2,532,653 코에프씨포스코한화케이비동반성장제이호사모투자전문회사 1,336,947 (105,817) - - 1,222,500 - 2,453,630 Chinalliance Venture Partners - 1,529 - 3,103 128,874 - 133,506 합 계 43,807,134 (422,443) (307,325) (69,112) 4,109,374 (7,809,176) 39,308,452 (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 한화신성장동력펀드 19,622,077 155,292 19,270,140 13,752,520 15,307,125 KoFC-한화 Pioneer Champ 2010-14호투자조합 6,790,442 98,795 5,829,537 5,712,352 6,304,443 제일호과학기술사모투자전문회사 14,548,499 282,846 2,874,514 (3,897,840) (3,897,840) 09-4한화벤처투자조합 13,727,235 1,955 4,655,833 4,589,458 7,078,886 Chinalliance Venture Capital Co.,Ltd. 9,140,382 348,918 1,075,483 31,249 (193,761) 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 94,676,780 4,000,000 31,038,540 29,420,134 56,930,723 2011 KIF-한화IT전문투자조합 12,375,390 304,613 2,793,647 (1,234,417) (809,312) KoFC-한화 Pioneer Champ 2011-10호 투자조합 27,033,186 1,610,253 2,827,076 (9,023,004) (7,167,882) Chinalliance Venture Partners 777,863 203,298 565,228 10,896 21,290 한화글로벌사업화펀드 1,918,962 173 3,633 (81,211) (81,211) 강소신재생에너지펀드 515,339 494 1,434 (485,155) (485,155) 충남-한화중소기업육성펀드 1,457,998 354 1,532 (42,356) (42,356) 한화에이스기업인수목적1호 9,957,344 1,306,526 - 54,174 54,174 한화엠지아이기업인수목적 11,801,156 1,380,191 - (11,458) (11,458) 한화에이씨피씨기업인수목적 15,748,631 1,666,159 - (28,671) (28,671) 한화에이스기업인수목적2호 14,869,588 1,136,289 - 47,617 47,617 11. 파생상 품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 위험회피목적(*) 매매목적 위험회피목적(*) 매매목적 이자율: 이자율스왑 19,346,488 - 51,322,285 - 통화: 통화스왑 36,380,436 - 32,514,276 - 주가지수: 매수주가지수옵션 89,836,062 830,845 - - 매도주가지수옵션 - - 307,396,904 9,344,525 기타: 매입옵션 350,968,496 - - - 매도옵션 - - 457,375,763 - 신주인수권 - 203,716 - - 전환권 - 4,178,926 - - 합 계 496,531,482 5,213,487 848,609,228 9,344,525 (*) 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품입니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채