한화투자증권 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요한화투자증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매ㆍ위탁매매 및 인수 등을 목적으로 1962년 7월에 설립되었으며, 1986년 11월에 회사의 주식을 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 금융투자업 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 종속기업인 푸르덴셜투자증권주식회사(피합병시 사명은 한화투자증권)를 2012년 9월 3일 기준으로 흡수합병하였습니다. 회사는 2012년 9월 4일자로 상호를 한화증권 주식회사에서 한화투자증권주식회사로 변경하였으며 당기말 현재 본점 이외에 37개 지점을 운용하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 1,072,739백만원, 우선주 24,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업 현황1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
한화투자증권주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
상기 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
2) 금융자산의 분류① 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
② 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
③ 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
3) 공시
① 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
② 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.
- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
1) 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
2) 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
3) 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(7) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
- 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
- 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
- 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래이익 또는 외환거래손실'로 표시하고 손상차손은 '유가증권평가및처분손실'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '유가증권평가및처분이익 또는 유가증권평가및처분손실'로 표시합니다.
② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '유가증권평가및처분이익 또는 유가증권평가및처분손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
연결회사는 단기매매 또는 파생결합증권의 매매 및 발행 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생상품으로 표시하였습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생상품인 경우 파생상품평가 및 거래손익으로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
(1) 이연파생상품평가손익 연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 정상거래시장에서 공시되는 가격이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 평가기법을 통해 공정가치를 측정하는 파생상품의 경우 최초 인식 시점의 거래가액과 평가금액의 차이(Day 1 Gain Loss)를 만기까지 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다.
(2) 신용위험평가조정액파생상품 공정가액 평가에 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가 시 신용위험을 반영하였습니다.
(3) 내재파생상품금융자산을 제외한 금융부채의 내재파생상품이 분리 요건을 충족하는 경우 취득시점의 공정가치를 기준으로 주계약과 내재파생상품을 구분하여 회계처리합니다.
내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 계상하고, 내재파생상품의 공정가치를 평가할 수 없을 경우에는 우선 계약 전체의 공정가치와 주계약의 공정가치를 결정한 후 계약전체와 주계약의 공정가치 차이를 내재파생상품의 공정가치로 결정합니다. 다만, 이러한 방법을 통해서도 내재파생상품의 공정가치를 결정할 수 없다면, 계약 전체를 당기손익인식금융상품으로 지정할 수 있습니다.
2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.15 수익인식(1) 수수료수익 연결회사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료는 일반적으로 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은용역 제공기간에 걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다.
(2) 이자수익과 배당금수익 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실 - 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)
2.16 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치·보증금의 현재가치할인차금사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.기타장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. (4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 연결회사는 지급할 것으로 예상하는 금액과 관련된 중요한 회계추정 및 가정을 고려하여 잔존가치보증를 산출하고 있습니다.
2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 37 참조)연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)
(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 23 참조)(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.(2) 참조)당기말 재무제표 상 연결회사가 투자한 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS)가 운용하는 펀드는 758억원으로, 레버리지 투자 상태에서 급격한 자산가격 하락과 글로벌채권시장의 유동성 저하를 이유로 환매가 중단된 이후 명확한 이유 없이 현재까지 환매가 중단된 상태입니다. 다만, 해당 펀드를 기초자산으로 하는 매도파생결합증권부채를 발행하였으며 해당증권의 공정가치가 기초자산과 연계되어 있으므로 당기말까지의 공정가치 변동이 집합적으로 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

## 4. 금융상품이 노출된 위험 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
위험관리정책개요연결회사는 영업활동을 영위함에 따라 다양한 금융위험에 노출되게 되며, 그 종류로는 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등이 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 이와 같은 위험을 적정 수준 내에서 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하며, 이를 위해 위험의 인식 및 정의, 측정 및 평가, 통제와보고에 관련된 업무를 수행합니다.위험관리조직 체계① 기본원칙위험관리의 기본원칙은 다음과 같습니다.- 위험관리에 대한 최종적인 책임은 이사회에 있으며, 위험관리목표와 정책을경영전략의 핵심으로 한다.- 다양한 형태의 위험을 명확히 인식하고, 모든 위험에 대한 적절한 관리체제를 구축하여야 한다.- 위험관리는 모든 팀점에서 이루어져야 하며, 영업활동과 독립적으로 수행하여야 한다.- 종합적인 위험관리 및 통제기능을 담당하는 위험관리조직을 구성하고, 경영활동에서 발생할 수 있는 각종 위험을 통합해 관리하여야 한다.연결회사는 위험관리를 위해 위험관리위원회, 위험관리집행위원회, 위험관리투자심사위원회 및 위험관리팀을 운영하고 있습니다.② 이사회이사회는 위험관리 조직의 최상위 기구로서 위험관리위원회 위원과 위험관리책임자의 선임 및 해임, 위험관리 규정의 제정 및 개정 등을 심의ㆍ의결하며, 위험관리 사업계획, 위험관리 현황 등을 보고받습니다.③ 위험관리위원회이사회 내에 설치되어 위험관리와 관련된 총괄 권한을 행사합니다. 위험관리 정책 및 전략의 수립, 전사 위험한도의 설정 등을 수행합니다.④ 위험관리집행위원회위험관리와 관련된 중요사항의 의사결정기구로서 위험관리위원회 내에 설치하고, 부서별 위험한도의 설정 및 배분, 위험관리 전산시스템의 도입, 일정 규모 이상의 거래 등에 대해 심의ㆍ의결합니다.⑤ 위험관리투자심사위원회위험관리와 관련된 실무의사결정기구로서 위험관리투자심사위원회를 설치하고, 위험관리 측정방법의 승인 및 적정성 여부, 위험관리집행위원회에 부의하지 않는 거래 중 일정 규모 이상의 거래 등에 대해 심의ㆍ의결합니다.⑥ 위험관리팀위원회에서 의결된 위험관리 정책 및 전략의 실행, 개별 위험의 측정 및 보고, 위원회운영 지원 등 연결회사의 위험관리와 관련하여 각종 실무를 수행합니다.

신용위험에 대한 공시
신용위험신용위험의 개요신용위험이란 차주 또는 거래상대방의 부도, 계약불이행 등 채무불이행으로 인하여 발생할 수 있는 손실 가능성을 말합니다.신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권 및 파생상품 등의 난내계정 및 난외계정이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 예상손실 및 미래예상손실을 허용된 범위내에서 적절하게 관리하고자 함입니다.신용위험의 관리가. 기대신용손실 인식과 측정연결회사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결회사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다.- Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.연결회사는 상각후원가측정금융자산, 난외계정(대출약정 및 금융보증계약)에 대하여다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로간주합니다.① 상각후원가측정금융자산- 예치금: 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 투자적격등급내에 해당하는 금융기관예치금의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단합니다. 또한, 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 신용공여금: 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 보고기간종료일 현재 담보유지비율을 충족하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 담보유지비율이 140%에 미달하여 반대매매 대상이 된 채권의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 위탁자미수금: 정상적인 위탁자미수금의 경우 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 유가증권 매매대금 결제일에 고객계좌에 결제대금이 부족하여 반대매매의 대상이 된위탁자미수금의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 기타금융자산: 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.② 난외계정(대출약정 및 금융보증계약)대출약정 및 금융보증계약의 경우 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.또한, 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준이 요주의 등급에 해당하는 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않은 경우와 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준상 정상의 등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.나. 채무불이행 및 신용이 손상된 금융자산연결회사는 금융자산의 최초 취득이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(반증할 수 없는 90일 이상의 연체 포함)- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생- 신용공여금 및 위탁자미수금의 경우 반대매매 실행 후 미회수잔액이 발생하는 경우- 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 현저하게 하락한 경우또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.다. 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결회사는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.라. 금융자산의 제각연결회사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결회사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 연결회사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 손익계산서 상 기대신용손실을 차감합니다.마. 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수신용위험측정요소는 연결회사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우신용공여금과 위탁자미수금의 경우 과거 누적회수율을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다.한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 부도율(PD)연결회사는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다.- 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결회사는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다.- 부도 시 익스포져(EAD)부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.- 만기연결회사는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.- 미래전망정보의 반영연결회사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결회사는 국내외 연구기관 또는 정부 및공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.

신용위험의 최대노출정도 공시
당기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정	난내 및 난외계정 합계

난내계정	난외계정

현금및현금성자산	상각후원가측정예치금	당기손익인식금융자산	파생상품자산	상각후원가측정대출채권	기타금융자산	대출약정

신용위험에 대한 최대 노출정도	215,307	683,820	8,546,754	386,366	2,374,899	971,792	0	13,178,938

전기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정	난내 및 난외계정 합계

난내계정	난외계정

현금및현금성자산	상각후원가측정예치금	당기손익인식금융자산	파생상품자산	상각후원가측정대출채권	기타금융자산	대출약정

신용위험에 대한 최대 노출정도	263,603	528,246	6,879,925	386,610	2,065,592	427,733	9,333	10,561,042

신용위험의 집중도(등급별), 난내계정
당기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정

현금및현금성자산	상각후원가측정예치금	상각후원가측정대출채권	상각후원가측정기타금융자산

내부 신용등급 전체

내부 신용등급

AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+	AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+	AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+	AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액

금융자산	215,307	215,307	0	0	0	215,307	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	683,843	683,843	0	0	0	683,843	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	730,393	730,393	0	0	0	730,393	0	0	0	0	0	0	1,541,263	1,541,263	99,236	199,496	298,732	1,839,995	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	971,792	971,792	0	14,130	14,130	985,922

전기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정

현금및현금성자산	상각후원가측정예치금	상각후원가측정대출채권	상각후원가측정기타금융자산

내부 신용등급 전체

내부 신용등급

AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+	AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+	AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+	AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액

금융자산	263,601	263,601	0	0	0	263,601	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	528,246	528,246	0	0	0	528,246	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	524,685	524,685	0	0	0	524,685	0	0	0	0	0	0	1,466,844	1,466,844	76,594	181,887	258,481	1,725,325	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	427,733	427,733	0	7,307	7,307	435,040

신용위험의 집중도(등급별), 난외약정
전기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난외계정

대출약정

외부 신용등급 전체

외부 신용등급

AA- to AAA+	A- to A+	BBB- to BBB+

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액	장부금액

총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액	총장부금액

신용위험에 대한 최대 노출정도	9,333	9,333	0	0	0	9,333	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

BBB- to BBB+에 대한 기술
무등급을 포함하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 및 난외약정의 손실충당금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

상각후원가측정금융자산 및 난외약정

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액

손상차손누계액	손상차손누계액

기초금융자산	(4,735)	(4,735)	(13,774)	(173,277)	(187,051)	(191,786)

12개월 기대신용손실측정 금융자산으로 대체	0	0	0	0	0	0

전체기간 기대신용측정 금융자산으로 대체	625	625	(625)	0	(625)	0

신용이 손상된 금융자산으로 대체	102	102	12,234	(12,336)	(102)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1,382	1,382	(550)	(19,290)	(19,840)	(18,458)

제각을 통한 감소, 금융자산	143	143	0	386	386	529

기말금융자산	(2,483)	(2,483)	(2,715)	(204,517)	(207,232)	(209,715)

전기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

상각후원가측정금융자산 및 난외약정

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형 합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액	장부금액

손상차손누계액	손상차손누계액

기초금융자산	(3,168)	(3,168)	(12,698)	(81,409)	(94,107)	(97,275)

12개월 기대신용손실측정 금융자산으로 대체	(2,462)	(2,462)	2,462	0	2,462	0

전체기간 기대신용측정 금융자산으로 대체	279	279	(279)	0	(279)	0

신용이 손상된 금융자산으로 대체	216	216	6,124	(6,339)	(215)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	400	400	(9,383)	(85,529)	(94,912)	(94,511)

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금융자산	(4,735)	(4,735)	(13,774)	(173,277)	(187,051)	(191,786)

채무증권의 신용위험에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정채무증권

위험

신용위험

내부 신용등급 전체	내부 신용등급 전체 합계

내부 신용등급

AAA	AA+ ~ BBB-	BB+ ~ B-	BB	무등급

신용위험에 대한 최대 노출정도	5,405,110	3,061,518	0	80,126	8,546,754

채무증권의 신용위험에 대한 기술	유가증권 등의 신용건전성은 공신력있는 외부평가기관인 한국신용평가㈜(KIS)와 한국자산평가㈜(KAP), 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정채무증권

위험

신용위험

내부 신용등급 전체	내부 신용등급 전체 합계

내부 신용등급

AAA	AA+ ~ BBB-	BB+ ~ B-	BB	무등급

신용위험에 대한 최대 노출정도	4,157,206	2,619,809	0	102,910	6,879,925

채무증권의 신용위험에 대한 기술	유가증권 등의 신용건전성은 공신력있는 외부평가기관인 한국신용평가㈜(KIS)와 한국자산평가㈜(KAP), 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가에서 산출하는 신용등급을 사용하여 분류하였습니다.

신용등급 무등급에 대한 설명
해당 채권은 별도의 신용등급평가를 받지 않은 채권으로서, 신용위험이 현저히 높은 채권을 의미하지 않습니다.

신용위험의 집중도(산업별)
당기 (단위 : 백만원)

산업

정부, 공공기관	금융 및 보험업	기타 산업

난내 및 난외계정

난내계정	난외계정	난내계정	난외계정	난내계정	난외계정

당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정	당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정	당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정

신용위험에 대한 최대 노출정도	4,429,564	2,567,131	1,277,717	1,550,059	1,292,671	0

산업별 익스포저의 비율	0.3985	0.2309	0.1150	0.1394	0.1162	0.0000

신용위험의 집중도(산업별)에 대한 기술	채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.	채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.	금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.	금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.	금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

산업

정부, 공공기관	금융 및 보험업	기타 산업

난내 및 난외계정

난내계정	난외계정	난내계정	난외계정	난내계정	난외계정

당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정	당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정	당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정

신용위험에 대한 최대 노출정도	3,231,165	1,816,957	1,343,531	1,831,802	906,479	9,333

산업별 익스포저의 비율	0.3536	0.1988	0.1470	0.2004	0.0992	0.0010

신용위험의 집중도(산업별)에 대한 기술	채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.	채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.	금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.	금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.	금융 및 정부 이외의 분류와 거래상대방이 개인인 대출채권은 모두 기타로 분류하였습니다.

신용위험의 집중도(지역별)
당기 (단위 : 백만원)

지역

한국	기타 국가

난내 및 난외계정

난내계정	난외계정	난내계정	난외계정

당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정	당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정

신용위험에 대한 최대 노출정도	7,852,633	2,394,714	0	694,121	175,674

국가별 익스포저의 비율	0.7064	0.2154	0.0000	0.0624	0.0158

전기 (단위 : 백만원)

지역

한국	기타 국가

난내 및 난외계정

난내계정	난외계정	난내계정	난외계정

당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정	당기손익-공정가치측정채무증권	상각후원가측정대출채권	대출약정

신용위험에 대한 최대 노출정도	6,360,331	2,138,674	9,333	519,594	111,335

국가별 익스포저의 비율	0.6959	0.2340	0.0010	0.0569	0.0122

당기손익-공정가치측정채무증권에 대한 기술
채무증권은 국채/지방채, 특수채, 회사채, 기업어음증권, 전자단기사채, 외화채권이 포함되어 있습니다.

유동성 위험에 대한 공시
개념유동성위험은 자금 운용기간과 조달기간의 불일치 또는 예상치 못한 자금의 유출에 따른 지급불능상태나 자금부족 해소를 위한 고금리 조달 등으로 인해 손실을 입을 수있는 위험을 의미합니다.관리방법연결회사는 연결재무상태표 상의 모든 자산 및 부채와 부외거래에 대해 유동성위험 관리를 수행합니다. 대상 자산 및 부채의 현금흐름을 분석, 유동성갭과 유동성비율을산출하고 있으며, 부서별로 자금한도를 설정하여 자금 조달의 적정 규모를 넘지않게 관리합니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

예수부채, 미할인현금흐름	1,332,783	0	0	0	1,332,783

당기손익-공정가치측정금융부채, 미할인현금흐름	237,259	344,682	870,042	1,001,144	2,453,127

기타 차입금(사채 제외), 미할인현금흐름	5,866,220	2,049,063	1,155,128	0	9,070,411

사채, 미할인현금흐름	607	191,356	110,668	258,354	560,985

기타금융부채, 미할인현금흐름	1,009,256	57,352	6,426	34,548	1,107,582

출자약정, 미할인현금흐름	73,525	0	0	0	73,525

총 대출약정금액

전기 (단위 : 백만원)

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

예수부채, 미할인현금흐름	900,334	0	0	0	900,334

당기손익-공정가치측정금융부채, 미할인현금흐름	302,598	257,996	450,157	755,137	1,765,888

기타 차입금(사채 제외), 미할인현금흐름	4,872,811	1,914,571	951,165	0	7,738,547

사채, 미할인현금흐름	607	6,586	111,349	560,985	679,527

기타금융부채, 미할인현금흐름	455,299	27,251	7,715	45,199	535,464

출자약정, 미할인현금흐름	16,484	0	0	0	16,484

총 대출약정금액	9,333	0	0	0	9,333

파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	44,066	27,719	287,904	114,204	473,893

전기 (단위 : 백만원)

1개월 이내	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	106,346	52,139	295,300	110,856	564,641

차입부채, 사채에 대한 기술
차입부채, 사채는 미지급이자를 포함하였습니다.

투자약정, 대출약정에 대한 기술
투자약정, 대출약정은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로, 가장 빠른 지급 구간에 포함하였습니다.

트레이딩 포지션에 대한 시장위험
당기 (단위 : 백만원)

위험	위험 합계

시장위험

금융상품

현물	미수금	수익증권	외환	파생상품

장내파생상품	장외파생상품

위험의 집중에 대한 기술	시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성 및 손실이 발생할 수 있는 위험을 의미합니다. 시장위험의 가장 주된 요인은 이자율위험이며, 그 외 주식위험 및 환율변동위험이 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	보유기간 1일 기준 VaR를 변환하여 10일 기준 VaR를 산출하였습니다.시장위험의 관리를 위해 시장 요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채전체에 대해 지속적인 위험 측정을 실시합니다. 시장위험은 금융투자업규정 상의 표준방법에 따른 위험금액과 내부모형에 의해 산출되는 VaR를 통해 측정 및 관리되고 있으며, 추가적으로 민감도한도, 손실한도, 운용한도 등을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결회사의 VaR은 99% 신뢰수준 하에서 보유기간 1일을 기준으로 산출하며, 이는 실제 발생 손실이 산출된 VaR값을 초과하는 경우가 평균적으로 100영업일 중 1일임을 의미합니다.

시장 VaR	120,655	61,269	531	29,151	105,997	59,255

전기 (단위 : 백만원)

위험	위험 합계

시장위험

금융상품

현물	미수금	수익증권	외환	파생상품

장내파생상품	장외파생상품

위험의 집중에 대한 기술	시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성 및 손실이 발생할 수 있는 위험을 의미합니다. 시장위험의 가장 주된 요인은 이자율위험이며, 그 외 주식위험 및 환율변동위험이 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	보유기간 1일 기준 VaR를 변환하여 10일 기준 VaR를 산출하였습니다.시장위험의 관리를 위해 시장 요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채전체에 대해 지속적인 위험 측정을 실시합니다. 시장위험은 금융투자업규정 상의 표준방법에 따른 위험금액과 내부모형에 의해 산출되는 VaR를 통해 측정 및 관리되고 있으며, 추가적으로 민감도한도, 손실한도, 운용한도 등을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결회사의 VaR은 99% 신뢰수준 하에서 보유기간 1일을 기준으로 산출하며, 이는 실제 발생 손실이 산출된 VaR값을 초과하는 경우가 평균적으로 100영업일 중 1일임을 의미합니다.

시장 VaR	69,336	30,104	1,017	21,256	63,215	26,275

자기자본비율에 대한 공시
연결회사는 금융회사에서 자본이 가지는 의미에 대한 명확한 이해를 바탕으로, 주주가치 및 고객에게 제공하는 가치의 극대화를 위하여 연결회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융투자업규정 상의 관련 조항에 따라 순자본비율을 100%이상 유지하도록 관리하고 있습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

외화금융자산, 기초통화금액	외화금융자산, 원화환산금액

금융자산, 분류	현금및현금성자산	기능통화 또는 표시통화	USD	59,403,568	85,238

EUR	2,007,008	3,383

CNY	34,229,167	7,009

JPY	475,456,822	4,363

HKD	37,392,454	6,896

BRL	990,548	260

SGD	938,125	1,048

GBP

당기손익-공정가치측정 금융자산, 분류	USD	484,904,504	695,790

EUR	4,854	8

CNY

JPY	39,566	0

HKD

BRL

SGD

GBP

기타 예치금	USD	33,338,096	47,837

EUR	5,886,757	9,923

CNY

JPY	198,950,500	1,826

HKD	16,895,769	3,116

BRL

SGD

GBP

파생상품	USD	31,743,318	45,549

EUR	807,635	1,361

CNY

JPY	148,433,257	1,362

HKD

BRL

SGD

GBP	0	0

기타금융자산	USD	12,325,460	17,687

EUR

CNY

JPY

HKD	429,204	79

BRL

SGD

GBP

전기 (단위 : 백만원)

외화금융자산, 기초통화금액	외화금융자산, 원화환산금액

금융자산, 분류	현금및현금성자산	기능통화 또는 표시통화	USD	39,221,167	57,655

EUR	2,266,696	3,465

CNY	54,905,018	11,051

JPY	460,339,527	4,311

HKD	25,346,952	4,798

BRL	959,391	228

SGD	280	0

GBP

당기손익-공정가치측정 금융자산, 분류	USD	357,141,001	524,997

EUR	0	0

CNY

JPY	0	0

HKD

BRL

SGD

GBP

기타 예치금	USD	53,216,435	78,228

EUR	7,182,372	10,980

CNY

JPY	211,765,855	1,983

HKD	10,345,960	1,958

BRL

SGD

GBP

파생상품	USD	27,127,628	39,878

EUR	1,595,155	2,439

CNY

JPY	115,278,746	1,080

HKD

BRL

SGD

GBP	110,822	204

기타금융자산	USD	4,496,676	5,659

EUR

CNY

JPY

HKD	0	0

BRL

SGD

GBP

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 백만원)

외화금융부채, 기초통화금액	외화금융부채, 원화환산금액

금융부채, 분류	예수부채	기능통화 또는 표시통화	USD	41,773,746	59,941

EUR	2,000,001	3,371

CNY	13,068,675	2,676

JPY	87,723,964	805

HKD	7,303,701	1,347

BRL	868,649	228

SGD	280	0

당기손익-공정가치측정 금융부채, 분류	USD	201,138,994	288,614

EUR

CNY

JPY

HKD

BRL

SGD

차입부채	USD	638,937,951	916,812

EUR

CNY

JPY

HKD

BRL

SGD

파생상품	USD	9,901,031	14,207

EUR	924,776	1,559

CNY

JPY	143,250,618	1,315

HKD

BRL

SGD

기타금융부채	USD	15,032,985	21,571

EUR

CNY

JPY

HKD	429,204	79

BRL

SGD

전기 (단위 : 백만원)

외화금융부채, 기초통화금액	외화금융부채, 원화환산금액

금융부채, 분류	예수부채	기능통화 또는 표시통화	USD	50,867,885	74,776

EUR	2,259,689	3,454

CNY	40,851,593	8,222

JPY	278,154,469	2,605

HKD	3,526,390	668

BRL	858,464	204

SGD	280	0

당기손익-공정가치측정 금융부채, 분류	USD	94,640,239	139,121

EUR

CNY

JPY

HKD

BRL

SGD

차입부채	USD	403,266,814	592,802

EUR

CNY

JPY

HKD

BRL

SGD

파생상품	USD	18,452,433	27,125

EUR	1,406,761	2,151

CNY

JPY	104,812,051	982

HKD

BRL

SGD

기타금융부채	USD	9,264,179	13,618

EUR

CNY

JPY

HKD	0	0

BRL

SGD

외화환산손익에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

외화환산이익	34,503

외화환산손실	37,805

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

외화환산이익	50,948

외화환산손실	49,354

법정관리 등이 진행 중인 회사에 대한 채권
(단위 : 백만원)

거래상대방

법정관리 및 화의개시 대상회사

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	676	(676)

법정관리 등이 진행 중인 회사 채권에 대한 설명
해당회사에 대한 법정관리 등이 진행 중이므로 향후 상기 채권에 대한 회수가능액은 연결회사의 추정액과 다를 수 있으며 당기 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항이 반영되지 아니하였습니다.

## 5. 공정가치 공시 (연결)

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채에 대한 설명
연결회사는 당기말과 전기말 현재 발행사채를 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 자산,부채의 서열체계별 공정가치, 부채
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

사채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융부채	519,650

금융부채, 공정가치	530,437

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

사채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융부채	610,020

금융부채, 공정가치	624,972

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산

측정 전체	공정가치	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	2,435,003

공정가치 서열체계 수준 2	7,619,771

공정가치 서열체계 수준 3	939,675

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	10,994,449

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	0

공정가치 서열체계 수준 3	1,337,634

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	1,337,634

파생상품자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	523

공정가치 서열체계 수준 2	244,544

공정가치 서열체계 수준 3	141,299

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	386,366

전기 (단위 : 백만원)

금융자산

측정 전체	공정가치	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	2,221,883

공정가치 서열체계 수준 2	6,078,474

공정가치 서열체계 수준 3	736,897

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	9,037,254

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	0

공정가치 서열체계 수준 3	946,163

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	946,163

파생상품자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	501

공정가치 서열체계 수준 2	306,955

공정가치 서열체계 수준 3	79,154

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	386,610

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융부채

측정 전체	공정가치	금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	191,543

공정가치 서열체계 수준 2	0

공정가치 서열체계 수준 3	2,261,584

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	2,453,127

파생상품 금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	4,898

공정가치 서열체계 수준 2	337,589

공정가치 서열체계 수준 3	131,406

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	473,893

전기 (단위 : 백만원)

금융부채

측정 전체	공정가치	금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	271,814

공정가치 서열체계 수준 2	0

공정가치 서열체계 수준 3	1,494,073

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	1,765,887

파생상품 금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	10,353

공정가치 서열체계 수준 2	478,031

공정가치 서열체계 수준 3	76,257

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	564,641

평가기법 및 투입변수 수준2 자산
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

자산	자산 합계

당기손익인식금융자산	파생상품자산

자산	7,619,771	244,544	7,864,315

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	DCF모형	DCF모형Gaussian Copula모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	금리, 할인율 등	금리, 할인율, 신용스프레드 등

평가기법 및 투입변수 수준2 부채
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

부채	부채 합계

파생상품 금융부채

부채	337,588	337,588

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	DCF모형Gaussian Copula모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	금리, 할인율, 신용스프레드 등

평가기법 및 투입변수 수준3 자산
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산	자산 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

자산	939,675	1,337,634	141,299	2,418,608

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	DCF모형, 이항모형(Binomial Tree Model),몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo Simulation),Black-Scholes모형, Hull-White Model,Gaussian Copula모형, 순자산가치법	DCF모형	DCF모형, Gaussian Copula모형,Hull-White Model, Black-Scholes 모형,몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo Simulation),이항모형(Binomial Tree Model)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	기초자산 변동성기초자산상관계수편입자산가액	영구성장률가중평균자본비용	기초자산 변동성기초자산상관계수신용스프레드

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	관측할 수 없는 투입변수	기초자산의 변동성, 측정 투입변수	자산	당기손익인식금융자산	범위	하위범위	0.144800

상위범위	0.548700

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	하위범위

상위범위

파생상품자산	하위범위	0.100900

상위범위	0.944400

상관계수	당기손익인식금융자산	하위범위	(1.000000)

상위범위	1.000000

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	하위범위

상위범위

파생상품자산	하위범위	(1.000000)

상위범위	1.000000

편입자산가액	당기손익인식금융자산	하위범위	0.000000

상위범위	0.000000

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	하위범위

상위범위

파생상품자산	하위범위

상위범위

영구성장률	당기손익인식금융자산	하위범위

상위범위

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	하위범위	0.000000

상위범위	0.015000

파생상품자산	하위범위

상위범위

가중평균자본비용, 측정 투입변수	당기손익인식금융자산	하위범위

상위범위

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	하위범위	0.098000

상위범위	0.167700

파생상품자산	하위범위

상위범위

신용스프레드, 측정 투입변수	당기손익인식금융자산	하위범위

상위범위

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	하위범위

상위범위

파생상품자산	하위범위	0.002565

상위범위	0.004919

평가기법 및 투입변수 수준3 부채
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채	부채 합계

당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채

부채	2,261,584	131,406	2,392,990

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo Simulation),Black-Scholes모형, Hull-White Model,Gaussian Copula모형, 순자산가치법	DCF모형, Gaussian Copula모형,Hull-White Model, Black-Scholes 모형,몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo Simulation),이항모형(Binomial Tree Model)

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	기초자산 변동성기초자산상관계수편입자산가액	기초자산 변동성기초자산상관계수신용스프레드

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채

측정 전체	공정가치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	관측할 수 없는 투입변수	기초자산의 변동성, 측정 투입변수	부채	당기손익인식금융부채	범위	하위범위	0.100900

상위범위	0.944400

파생상품 금융부채	하위범위	0.100900

상위범위	0.944400

상관계수	당기손익인식금융부채	하위범위	(1.000000)

상위범위	1.000000

파생상품 금융부채	하위범위	(1.000000)

상위범위	1.000000

편입자산가액	당기손익인식금융부채	하위범위	0.000000

상위범위	0.000000

파생상품 금융부채	하위범위

상위범위

신용스프레드, 측정 투입변수	당기손익인식금융부채	하위범위

상위범위

파생상품 금융부채	하위범위	0.004179

상위범위	0.004919

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

기초 자산	736,897	946,163	79,154

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	53,835	0	3,997

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	매매거래 관련 당기손익 인식금액, 자산	5,712	0

공정가치 평가 관련 미실현손익의 변동금액, 자산	48,123	3,997

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	381,389	0

매입, 공정가치측정, 자산	238,752	10,082	122,930

매도, 공정가치측정, 자산	(89,798)	0	(64,782)

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 자산	(11)	0	0

기말 자산	939,675	1,337,634	141,299

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 자산	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법의 변경에 대한 기술, 자산	당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.	당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.	당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

기초 자산	776,912	631,508	123,950

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(11,363)	0	22,998

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	매매거래 관련 당기손익 인식금액, 자산	(4,891)

공정가치 평가 관련 미실현손익의 변동금액, 자산	(6,472)	22,998

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	106,267	0

매입, 공정가치측정, 자산	325,572	208,388	55,855

매도, 공정가치측정, 자산	(346,785)	0	(123,649)

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 자산	(7,439)	0	0

기말 자산	736,897	946,163	79,154

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 자산	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법의 변경에 대한 기술, 자산

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 부채
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채

기초 부채	1,494,073	76,257

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	56,774	11,348

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	매매거래 관련 당기손익 인식금액, 부채	(21,676)	0

공정가치 평가 관련 미실현손익의 변동금액, 부채	(35,098)	(11,348)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자기지분상품	(420)	0

매입, 공정가치측정, 부채	1,882,315	85,932

매도, 공정가치측정, 부채	(1,171,158)	(42,131)

기말 부채	2,261,584	131,406

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 부채	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법의 변경에 대한 기술, 부채	당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.	당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채

기초 부채	1,632,335	171,479

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	82,751	10,430

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	매매거래 관련 당기손익 인식금액, 부채	(34,542)	0

공정가치 평가 관련 미실현손익의 변동금액, 부채	(48,209)	(10,430)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자기지분상품	(385)	0

매입, 공정가치측정, 부채	1,186,439	37,569

매도, 공정가치측정, 부채	(1,407,067)	(143,221)

기말 부채	1,494,073	76,257

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술, 부채	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.	연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법의 변경에 대한 기술, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

기초자산의 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	상관계수	영구성장률

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.1000	0.1000	0.0100	0.1000	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	(0.1000)	(0.1000)	(0.0100)	(0.1000)	(0.0100)

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	123	2,123	0	176	0

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	(117)	(2,303)	0	(196)	0

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	0	0	80,901	0	39,775

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	0	0	(68,458)	0	(35,274)

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

기초자산의 변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	상관계수	영구성장률

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 기술, 자산	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.	수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.1000	0.1000	0.0100	0.1000	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	(0.1000)	(0.1000)	(0.0100)	(0.1000)	(0.0100)

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	280	3,025	0	106	0

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	(266)	(3,010)	0	(117)	0

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 자산	0	0	63,758	0	22,730

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 자산	0	0	(51,238)	0	(20,643)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

기초자산의 변동성, 측정 투입변수	상관계수

부채

당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	(0.1000)	(0.1000)	(0.1000)	(0.1000)

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 부채	9,132	5,841	1,612	149

당기손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 부채	(10,147)	(6,490)	(1,791)	(165)

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 감소, 부채	0	0	0	0

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 가능성이 어느 정도 있고 대체할 수 있는 가정을 반영하기 위한 하나 이상의 관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 측정치의 증가, 부채	0	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

기초자산의 변동성, 측정 투입변수	상관계수

부채

당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.1000	0.1000	0.1000	0.1000