한화투자증권 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제59(당)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
제58(전)기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
한화투자증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요한화투자증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매ㆍ위탁매매 및 인수 등을 목적으로 1962년 7월에 설립되었으며, 1986년 11월에 회사의 주식을 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2012년 9월 4일자로 상호를 한화증권주식회사에서 한화투자증권주식회사로 변경하였으며, 당분기말 현재 본점 이외에 48개 지점을 운용하고 있습니다. 회사는 금융투자업 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 종속기업인 한화투자증권주식회사(구: 푸르덴셜투자증권주식회사)를 2012년 9월3일 기준으로 흡수합병하였습니다.당기말 현재 연결회사의 자본금은 보통주 862,213백만원, 우선주 24,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

한화큐셀앤드첨단소재㈜	26,727,398	234,270	15.50	4.88

한화호텔앤드리조트㈜	18,709,207	130,382	10.85	2.72

㈜한화갤러리아타임월드	8,291,467	-	4.81	-

㈜한화갤러리아	3,033,836	-	1.76	-

기타	115,680,603	4,435,348	67.08	92.40

합계	172,442,511	4,800,000	100.00	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	연결회사 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	결산월

당분기말	전기말

한화인베스트먼트㈜	중소기업창업투자	대한민국	92.43	92.43	12월

ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP	부동산투자	카자흐스탄	100.00	100.00	12월

(주)데이터애널리틱스랩	경영컨설팅업 응용소프트웨어개발 및 공급업	대한민국	100.00	100.00	12월

유경코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호(주1,3)	투자신탁	대한민국	-	99.80	5월

에이치에스에프제팔차㈜(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	10월

스마트사이드㈜(주1)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	5월

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주1)	선박투자회사	대한민국	-	-	12월

피닉스율북제일차㈜(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	4월

인베스트에스티제일차㈜(주1)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	12월

에이치에스에프제칠차(주)(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	12월

피닉스탕정제일차(주)(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	3월

인베스트시티제일차㈜(주1)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	12월

라우라제일차㈜(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	2월

피닉스연동제삼차㈜(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	5월

인베스트세종제일차㈜(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트블루제일차㈜(주1)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	12월

인베스트시티제삼차㈜(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	11월

풍천제이차㈜(주1)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	5월

크리스탈문라이트(주)(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	3월

한화에스에프제십칠차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	8월

한화에스에프제십팔차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	6월

와이제이덕수궁제일차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	4월

샤이닝클리어(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	3월

로얄엠제이제일차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	5월

로얄엠제이제이차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	7월

인베스트피에스제이차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	9월

피닉스성남제이차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	1월

인베스트송도제삼차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	10월

인베스트송도제사차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	10월

피닉스교문제일차(주1)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	1월

피닉스게이트타워제일차(주1)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	9월

랜드마크시티제팔차(주1,2)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	5월

그레이트어퍼튜니티(주1,2)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	4월

와이제이아산제일차(주1,2)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	3월

와이제이아산제이차(주1,2)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	3월

한화에스에프제십구차(주1,2)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	6월

인베스트씨엔(주1,2)	대출채권 유동화	대한민국	-	-	3월

퍼플팁제일차(주1,2)	수익증권 유동화	대한민국	-	-	3월

(주1) 연결회사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당분기 중 신규로 연결범위에 포함되었습니다.
(주3) 당분기 중 환매로 처분하여 연결범위에서 제외되었습니다.

2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	영업수익	분기순손익	분기총포괄손익

한화인베스트먼트㈜	29,832,646	8,972	31,712	38,392	38,392

ZHARYK ZHOL COMPANY 2007.LLP	90,125	6,902	-	(1,990)	11

(주)데이터애널리틱스랩	9,809,700	730,220	25,921	(362,822)	(362,822)

에이치에스에프제팔차㈜(주1)	22,936,160	22,592,102	368,630	169,401	169,401

스마트사이드㈜(주1)	7,829,659	9,100,000	218,046	105,399	105,399

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주1)	22,806,870	306,111	380,034	360,628	360,628

피닉스율북제일차㈜(주1)	20,147,557	20,180,854	409,890	(562)	(562)

인베스트에스티제일차㈜(주1)	3,686,848	3,820,507	-	(19,047)	(19,047)

에이치에스에프제칠차㈜(주1)	33,618,052	33,618,051	460,155	106,022	106,022

피닉스탕정제일차㈜(주1)	20,325,703	20,548,265	353,589	(19,380)	(19,380)

인베스트시티제일차㈜(주1)	9,474,214	9,993,014	-	(123,934)	(123,934)

라우라제일차㈜(주1)	15,264,921	15,230,102	181,233	68,750	68,750

피닉스연동제삼차㈜(주1)	10,147,670	10,174,052	172,603	(2,137)	(2,137)

인베스트세종제일차㈜(주1)	10,199,237	10,252,622	196,746	10,948	10,948

인베스트블루제일차㈜(주1)	7,220,286	7,221,265	112,192	66,432	66,432

인베스트시티제삼차㈜(주1)	14,457,995	14,913,986	-	(163,271)	(163,271)

풍천제이차㈜(주1)	26,019,707	26,090,049	1,637,616	425,803	425,803

크리스탈문라이트㈜(주1)	20,143,560	20,296,239	274,136	(6,812)	(6,812)

한화에스에프제십칠차㈜(주1)	14,813,038	14,859,817	240,399	(42,782)	(42,782)

한화에스에프제십팔차㈜(주1)	20,135,634	20,146,969	298,740	106,444	106,444

와이제이덕수궁제일차㈜(주1)	20,210,712	20,233,862	295,890	1,548	1,548

샤이닝클리어㈜(주1)	20,280,695	20,548,912	394,356	(22,843)	(22,843)

로얄엠제이제일차㈜(주1)	11,428,085	11,539,777	183,435	(50)	(50)

로얄엠제이제이차㈜(주1)	15,074,645	15,224,075	300,452	(12)	(12)

인베스트피에스제이차㈜(주1)	10,199,984	10,200,000	160,274	-	-

피닉스성남제이차㈜(주1)	20,974,159	20,577,973	316,594	194,865	194,865

인베스트송도제삼차㈜(주1)	30,223,512	30,223,964	499,677	(14)	(14)

인베스트송도제사차㈜(주1)	20,165,819	20,166,084	370,778	(14)	(14)

피닉스교문제일차㈜(주1)	20,254,752	20,530,621	476,836	(42,389)	(42,389)

피닉스게이트타워제일차㈜(주1)	29,417,396	29,418,161	636,651	16,714	16,714

랜드마크시티제팔차㈜(주1)	25,170,554	25,264,927	-	(94,373)	(94,373)

그레이트어퍼튜니티㈜(주1)	16,198,489	15,983,868	215,014	107,114	107,114

와이제이아산제일차㈜(주1)	14,243,468	14,357,018	461,011	(113,550)	(113,550)

와이제이아산제이차㈜(주1)	10,176,028	10,255,442	335,751	(79,414)	(79,414)

한화에스에프제십구차㈜(주1)	38,157,596	38,157,595	231,668	-	-

인베스트씨엔㈜(주1)	5,248,188	5,251,914	130,674	(1,738)	(1,738)

퍼플팁제일차㈜(주1)	137,903,211	138,000,000	-	(96,790)	(96,790)

(주1) 해당 종속기업의 비지배지분은 기타금융부채에 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1(1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품이 노출된 위험

연 결 회사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반 리스크를 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회를 중심으로 리스크를 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사리스크를 관리하고 있습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 공시 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채는 발행사채를 제외하고 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)