영진약품 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

영진약품주식회사(이하 "당사")는 의약품 및 의약품원료 등의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1962년 7월 16일에 설립되어 1973년 3월 공모를 통해 주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시 및전라북도 완주군에 제조공장을 보유하고 있으며 서울특별시 송파구 올림픽로에 본사를 두고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)케이티앤지	95,928,655주	52.45%

기타	86,964,076주	47.55%

합 계	182,892,731주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 반기재무제표를 작성하였습니다. 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다.

당사의 반기재무 제 표는 2017년 7월 20일 자 이사 회에서 승인 되었 습니다.

(2) 측정기준

반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 반기재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 반기재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 반기재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	50~60년

구축물	5~40년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

비품	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(3) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설용권, 기타의무형자산 및 개발중인무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	13~20년 또는 비한정

시설이용권	비한정

기타의무형자산	3~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분	단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료, 보조재료 및 저장품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(9) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 외화

기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수 익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

4. 영업부문당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	8,260,183	14,851,842	5,827,521	11,538,260

제품매출	33,162,175	72,174,724	33,433,939	69,368,465

반제품매출	1,393,012	2,620,622	2,351,907	4,818,608

원재료매출	2,020,871	3,717,852	2,497,829	4,357,882

용역매출	1,143,400	1,158,314	743,384	958,788

합 계	45,979,641	94,523,354	44,854,580	91,042,003

(2) 당반기와 전반기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	32,300,363	60,631,621	33,091,583	63,381,772

해외 매출	13,679,278	33,891,733	11,762,997	27,660,231

일본	13,163,530	33,016,446	10,890,958	25,974,441

중국	-	-	262,356	262,356

기타	515,748	875,287	609,683	1,423,434

합 계	45,979,641	94,523,354	44,854,580	91,042,003

(3) 당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이 존재하며,동 고객으로부터의 매출액은 각각 28,165,727천원 및 25,947,710 천원입니다.

5. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,956,328	-	-	11,956,328	11,956,328	-	-	11,956,328

건물	25,448,941	(4,749,514)	-	20,699,427	25,303,789	(4,540,213)	-	20,763,576

구축물	9,784,143	(3,638,132)	-	6,146,011	9,713,314	(3,484,113)	-	6,229,201

기계장치	69,411,027	(43,606,341)	(499,996)	25,304,690	65,662,886	(40,715,313)	(499,996)	24,447,577

차량운반구	6,065	(6,064)	-	1	-	-	-	-

비품	3,768,416	(2,552,349)	-	1,216,067	3,329,034	(2,306,569)	-	1,022,465

건설중인자산	4,352,537	-	-	4,352,537	3,613,768	-	-	3,613,768

합계	124,727,457	(54,552,400)	(499,996)	69,675,061	119,579,119	(51,046,208)	(499,996)	68,032,915

(2) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액(*)	사업결합으로 인한 취득	처분금액	감가상각비	건설중인자산 대체	투자부동산 대체	기말금액

토지	11,956,328	-	149,820	-	-	-	(149,820)	11,956,328

건물	20,763,576	-	520,319	(170,287)	(251,703)	351,979	(514,457)	20,699,427

구축물	6,229,201	64,500	-	(108,360)	(239,737)	200,407	-	6,146,011

기계장치	24,447,577	1,251,411	184,744	(3,740)	(2,059,923)	1,484,621	-	25,304,690

차량운반구	-	-	1	-	-	-	-	1

비품	1,022,465	385,989	26,014	(1)	(218,400)	-	-	1,216,067

건설중인자산	3,613,768	2,800,276	-	-	-	(2,061,507)	-	4,352,537

합계	68,032,915	4,502,176	880,898	(282,388)	(2,769,763)	(24,500)	(664,277)	69,675,061

(*) 당반기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지 급 금이 562,266천원 증 가하 였습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액(*)	처분금액	감가상각비	건설중인자산 대체	기말금액

토지	12,903,978	-	(947,650)	-	-	11,956,328

건물	21,328,665	-	(74,162)	(490,927)	-	20,763,576

구축물	6,315,164	361,000	(43,158)	(462,405)	58,600	6,229,201

기계장치	25,501,059	1,131,012	(53)	(4,195,177)	2,010,736	24,447,577

차량운반구	81	-	(81)	-	-	-

비품	883,762	524,412	(229)	(385,480)	-	1,022,465

건설중인자산	3,240,659	2,442,445	-	-	(2,069,336)	3,613,768

합계	70,173,368	4,458,869	(1,065,333)	(5,533,989)	-	68,032,915

(*) 전 기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지 급 금이 234,710 천원 감소 하 였습니다.

6. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	24,270,952	(7,905,814)	(10,679,975)	5,685,163	1,188,920	(622,482)	(80,694)	485,744

시설이용권	1,288,252	-	-	1,288,252	1,288,252	-	-	1,288,252

기타의무형자산	3,706,705	(3,174,774)	(190,211)	341,720	3,485,095	(3,019,117)	(182,655)	283,323

개발중인무형자산	2,599,447	-	(1,910,232)	689,215	2,114,845	-	(1,910,232)	204,613

합계	31,865,356	(11,080,588)	(12,780,418)	8,004,350	8,077,112	(3,641,599)	(2,173,581)	2,261,932

(2) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	사업결합으로 인한 취득	상각	건설중인 자산 대체	기말금액

산업재산권	485,744	-	5,516,759	(317,340)	-	5,685,163

시설이용권	1,288,252	-	-	-	-	1,288,252

기타의무형자산	283,323	173,760	10,839	(150,702)	24,500	341,720

개발중인무형자산	204,613	-	484,602	-	-	689,215

합계	2,261,932	173,760	6,012,200	(468,042)	24,500	8,004,350

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	상각	기말금액

산업재산권	514,725	-	-	(28,981)	485,744

시설이용권	1,292,608	-	(4,356)	-	1,288,252

기타의무형자산	363,278	185,570	-	(265,525)	283,323

개발중인무형자산	204,613	-	-	-	204,613

합계	2,375,224	185,570	(4,356)	(294,506)	2,261,932

(4 ) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	3,161,212	5,961,270	2,221,392	4,865,680

7. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	669,910	-	669,910	520,090	-	520,090

건물	775,710	(219,598)	556,112	72,180	(26,991)	45,189

합계	1,445,620	(219,598)	1,226,022	592,270	(26,991)	565,279

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	520,090	45,189	565,279	21,685,090	46,392	21,731,482

감가상각비	-	(3,534)	(3,534)	-	(1,203)	(1,203)

유형자산에서 대체	149,820	514,457	664,277	-	-	-

매각예정비유동자산으로 대체	-	-	-	(21,165,000)	-	(21,165,000)

기말금액	669,910	556,112	1,226,022	520,090	45,189	565,279

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	25,400	38,709	4,309	17,618

운영비용	(3,233)	(3,534)	(301)	(602)

합계	22,167	35,175	4,008	17,016

(4) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

기초금액	5,150	101,150

처분금액	-	(96,000)

기말금액	5,150	5,150

재무상태표:

비유동	5,150	5,150

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

매도가능채무상품:

―국채 및 공채	150	150

매도가능지분상품:

―(주)한국경제신문	5,000	5,000

매도가능금융자산 합계	5,150	5,150

당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품과 매도가능채무상품 을 취득원가로 측정하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	-	-	240,000	-

미수금	238,981	-	125,262	-

부가세대급금	-	-	225,764	-

보증금	1,399,897	18,721	687,629	700,112

매출채권	42,979,048	-	54,167,094	-

합계	44,617,926	18,721	55,445,749	700,112

(2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	46,115,807	18,721	56,872,594	700,112

대손충당금:

매출채권	(1,497,881)	-	(1,426,845)	-

순장부금액	44,617,926	18,721	55,445,749	700,112

(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

기초금액	(1,426,845)	(1,472,499)

손상차손	(71,036)	(2,177)

제각	-	47,831

기말금액	(1,497,881)	(1,426,845)

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

30일 이내	506,198	893,593

30 ~ 60일	327,716	588,665

60일 이상	867,701	741,080

합계	1,701,615	2,223,338

(5) 당반기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 당사의 매출채권은 다수의 거래처에분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,068,708	(200,409)	3,868,299	2,695,817	(119,602)	2,576,215

제품	13,444,576	(426,869)	13,017,707	10,702,141	(133,878)	10,568,263

재공품	13,528,515	(801,587)	12,726,928	14,339,948	(545,191)	13,794,757

원재료	10,926,391	(465,444)	10,460,947	14,512,917	(439,990)	14,072,927

보조재료	1,658,225	(23,658)	1,634,567	1,361,429	(42,935)	1,318,494

저장품	1,642	-	1,642	1,083	-	1,083

미착품	2,667,033	-	2,667,033	1,787,677	-	1,787,677

합계	46,295,090	(1,917,967)	44,377,123	45,401,012	(1,281,596)	44,119,416

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	338,645	655,648	(33,633)	-

재고자산폐기손실	-	233,535	214,197	732,687

재고자산평가환입	-	(19,278)	212,514	(21,298)

합계	338,645	869,905	393,078	711,389

11. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

보유현금	23,488	31,053

요구불예금	7,608,785	1,638,553

합계	7,632,273	1,669,606

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

단기금융상품:

- 환매조건부채권(RP)	4,999,043	-

장기금융상품:

―당좌개설보증금	5,297	5,297

12. 매각예정비유동자산당사는 2016년 8월 24일자로 경기도 평택시의 토지 및 건물에 대하여 엘지로지역 주택조합과 매매계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당사는 전기 중 관련 토지 및 건물 21,165,000천원을 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

13. 담보제공자산

당반기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 56(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보제공사유	채무금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	57,960,446	장ㆍ단기차입금	21,000,000	65,000,000	(주)하나은행 외 1개 금융기관

투자부동산	564,677

매각예정비유동자산	21,165,000

합계	79,690,123	21,000,000	65,000,000

(2) 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보제공사유	채무금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	57,167,481	장ㆍ단기차입금	21,075,100	65,000,000	(주)하나은행 외 1개 금융기관

투자부동산	565,279

매각예정비유동자산	21,165,000

합계	78,897,760	21,075,100	65,000,000

14. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

수권주식수	240,000,000주	240,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	182,892,731주	177,620,000주

자본금	91,446,366	88,810,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

기초	177,620,000	177,620,000

사업결합으로 인한 발행	5,272,731	-

기말	182,892,731	177,620,000

(3) 당반기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

기초	2,969,912	2,969,912

사업결합	7,440,089	-

기말	10,410,001	2,969,912

15. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 사업결합으로 인하여 (주)케이티앤지생명과학으로부터 승계된 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

교부주식 종류	기명식 보통주식

최초부여일	2014년 3월 28일

부여방법	주식발행 또는 자사주 취득하여 교부함

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내, 재직중 사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 등의 경우에 행사 할 수 있음

행사 가능한 주식수(*)	66,883주

행사가격(*)	20,172원

(*) 합병계약에 따라 승계된 주식선택권의 행사 가능한 주식수 및 행사가격은 합병비율로 조정되었습니다.

(2) 부여된 주식선택권의 공정가치는 주당 1,687원입니다. 주식선택권의 가격은 이항가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 또한, (주)케이티앤지생명과학과의 합병시점의 주식가치에 근거하여 공정가치를 평가하였습니다.

구분	내용

전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,687원

부여일의 가중평균 주가	8,690원

주가변동성	69.59%

배당수익률	0%

기대만기	2.2년

무위험수익률	1.56%

16. 이익잉여금

당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

기초금액	14,388,088	8,643,921

당기순이익	2,509,640	4,202,183

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(5,758)	1,541,984

기말금액	16,891,970	14,388,088

17. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	40,000	-	40,000	-

매입채무	14,152,565	-	16,978,842	-

예수금	1,803,032	-	1,665,382	-

부가세예수금	156,132	-	-	-

예수보증금	128,000	-	22,000	-

미지급비용	3,225,268	-	3,755,364	-

미지급금	6,258,766	987,200	7,160,257	987,200

합계	25,763,763	987,200	29,621,845	987,200

18. 장ㆍ단기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

시설금융대출	(주)하나은행	2017.09.14	3.20%	8,000,000	8,000,000

한도대출	한국산업은행	-	-	-	1,500,000

합계	8,000,000	9,500,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

환경자금대출	(주)하나은행	-	-	-	75,100

시설금융대출	(주)국민은행	2023.09.11	2.48%~3.03%	13,000,000	13,000,000

합계	13,000,000	13,075,100

재무상태표:

―유동성	1,625,000	616,767

―비유동성	11,375,000	12,458,333

합계	13,000,000	13,075,100

(3) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산이 담보로 설정되어있습니다(주석 13 참조).

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2017.07.01~2018.06.30	1,625,000

2018.07.01~2019.06.30	2,166,667

2019.07.01~2020.06.30	2,166,667

2020.07.01 이후	7,041,666

합계	13,000,000

19. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도:

당기근무원가	956,780	1,913,560	935,241	1,870,481

이자원가	200,054	400,108	199,739	399,478

사외적립자산의 기대수익	(9,370)	(18,740)	(9,933)	(19,865)

합계	1,147,464	2,294,928	1,125,047	2,250,094

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

확정급여채무의 현재가치	37,642,126	36,251,657

사외적립자산의 공정가치	(1,848,377)	(1,858,180)

순확정급여부채	35,793,749	34,393,477

20. 충당부채당반기말과 전기말 현재 당사의 충당부채는 전액 반품충당부채로 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

기초금액	2,429,313	2,276,232

설정액	146,464	153,081

기말금액	2,575,777	2,429,313

21. 영업이익

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,033,169)	(2,673,699)	(1,691,342)	(4,983,941)

원재료 및 상품 등 매입액	20,000,898	42,015,569	21,358,702	47,361,190

급여	9,100,753	17,981,203	8,725,413	17,536,450

퇴직급여	1,147,464	2,294,928	1,125,047	2,250,094

복리후생비	423,008	1,290,115	1,380,034	3,022,575

감가상각비	1,406,560	2,773,297	1,444,171	2,871,552

무형자산상각비	233,688	468,042	71,512	143,260

지급수수료	2,536,468	6,024,035	2,143,305	4,387,290

광고선전비	1,726,244	3,113,758	1,193,874	2,454,822

외주가공비	4,657,628	9,853,460	4,071,235	7,801,719

기타 비용	4,576,505	7,461,337	2,827,312	4,464,045

합계	44,776,047	90,602,045	42,649,263	87,309,056

(2) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,134,128	9,997,134	5,299,530	10,673,602

퇴직급여	629,570	1,259,139	612,127	1,224,253

복리후생비	255,268	801,516	1,206,119	2,528,607

여비교통비	829,535	1,606,072	771,675	1,436,462

통신비	61,789	123,461	63,043	116,214

수도광열비	11	6,943	4,894	13,358

세금과공과	301,494	586,408	317,460	564,426

소모품비	22,186	40,581	24,432	42,642

임차료	477,710	961,834	272,848	542,317

감가상각비	40,650	80,355	19,388	38,104

무형자산상각비	44,315	89,949	40,521	81,061

수선유지비	26,650	39,472	35,187	49,861

보험료	432,381	721,374	423,972	691,899

수수료	1,697,972	4,828,005	1,560,456	3,228,790

운반보관비	545,227	1,087,138	521,511	1,052,768

회의비	21,311	45,432	48,522	98,166

광고선전비	1,726,244	3,113,758	1,193,874	2,454,822

교육훈련비	78,074	185,590	43,644	58,160

경상연구개발비	3,161,212	5,961,270	2,221,392	4,865,680

대손상각비	19,218	71,036	3,997	(50,231)

합계	15,504,945	31,606,467	14,684,592	29,710,961

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	537,470	704,751	475,592	1,257,471

외화환산이익	(74,703)	33,897	80,898	136,060

유형자산처분이익	3,265	3,265	11,454	11,454

잡이익	95,028	650,347	64,165	146,326

합계	561,060	1,392,260	632,109	1,551,311

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	355,720	731,560	402,540	1,064,725

외화환산손실	(104,400)	129,406	25,820	132,734

기부금	7,030	8,918	4,158	10,102

유형자산처분손실	6	278,654	233	233

잡손실	35,116	36,015	20	2,237

합계	293,472	1,184,553	432,771	1,210,031

23. 순금융원가

(1) 당반기와 전반기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	11,583	19,939	9,419	17,933

금융원가:

이자비용	(162,388)	(331,040)	(205,865)	(419,922)

순금융원가	(150,805)	(311,101)	(196,446)	(401,989)

(2) 당반기와 전반기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관차입금	(162,388)	(331,040)	(205,865)	(419,922)

(3) 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관예치금	373	5,285	1,823	2,747

매출채권및기타채권	11,210	14,654	7,596	15,186

합계	11,583	19,939	9,419	17,933

24. 법인세비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율은 각 각 34.27% 및 22.81%입니다.

(2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

25. 주당이익

당반기와 전반기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익	934,960,915원	2,509,640,103원	1,864,581,285원	2,834,526,857원

가중평균유통보통주식수	182,892,731주	182,455,764 주	177,620,000주	177,620,000주

기본및희석주당이익	5원	14원	10원	16원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

26. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)케이티앤지(지분율: 52.45%)입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기	비고

지배기업	(주)케이티앤지	(주)케이티앤지

대규모기업집단	(주)한국인삼공사	(주)한국인삼공사	(주)케이티앤지의 종속기업

(주)코스모코스(구, 소망화장품(주))	(주)코스모코스(구, 소망화장품(주))	(주)케이티앤지의 종속기업

(주)케이지씨라이프앤진	(주)케이지씨라이프앤진	(주)케이티앤지의 종속기업

(주)케이지씨예본	(주)케이지씨예본	(주)케이티앤지의 종속기업

-	(주)케이티앤지생명과학	(주)케이티앤지의 종속기업

(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는바, 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(주)케이티앤지	5,455	7,345	-	-	43,910	86,167

(주)한국인삼공사	-	-	197,559	338,531	4,771	9,791

(주)케이지씨라이프앤진	-	-	-	-	218	218

합계	5,455	7,345	197,559	338,531	48,899	96,176

② 제 55(전) 기 반기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(주)케이티앤지	4,845	7,586	-	-	85,989	170,084

(주)한국인삼공사	-	-	261,109	645,071	39,702	88,426

(주)케이지씨라이프앤진	-	-	-	-	273	273

(주)케이지씨예본	-	-	-	-	25,000	25,000

합계	4,845	7,586	261,109	645,071	150,964	283,783

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	기타채권	매입채무	기타채무

(주)케이티앤지	30,000	-	6,128

(주)한국인삼공사	-	102,155	-

합계	30,000	102,155	6,128

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)케이티앤지	-	30,000	-	13,326

(주)한국인삼공사	-	-	73,588	-

임직원	240,000	-	-	-

합계	240,000	30,000	73,588	13,326

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	72,322	142,797	69,251	129,016

퇴직급여	14,014	28,027	9,798	19,595

합계	86,336	170,824	79,049	148,611

27. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채

USD	982,297	1,025,755	2,038,854	1,276,680

EUR	-	566,906	-	101,178

JPY	2,852,072	2,937,968	8,833,278	5,045,820

합계	3,834,369	4,530,629	10,872,132	6,423,678

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(69,626)	69,626	444,845	(444,845)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

단기차입금	8,000,000	9,500,000

유동성장기차입금	1,625,000	616,767

장기차입금	11,375,000	12,458,333

합계	21,000,000	22,575,100

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(210,000)	210,000	(225,751)	225,751

(2) 신용위험

당 사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

매도가능채무상품	150	150

매출채권및기타채권	44,636,647	56,145,861

기타금융자산	5,004,340	5,297

현금및현금성자산(보유현금 제외)	7,608,785	1,638,553

합계	57,249,922	57,789,861

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상

당반기말:

매입채무및기타채무	24,791,799	24,791,799	23,636,599	168,000	987,200	-

단기차입금	8,000,000	8,065,227	8,065,227	-	-	-

유동성장기차입금	1,625,000	1,669,700	11,175	1,658,525	-	-

장기차입금	11,375,000	12,777,750	78,225	234,675	9,600,067	2,864,783

합계	45,791,799	47,304,476	31,791,226	2,061,200	10,587,267	2,864,783

전기말:

매입채무및기타채무	28,943,663	28,943,663	27,894,463	62,000	987,200	-

단기차입금	9,500,000	9,703,318	69,559	9,633,759	-	-

유동성장기차입금	616,767	631,115	78,801	552,314	-	-

장기차입금	12,458,333	13,765,256	37,159	111,478	9,661,700	3,954,919

합계	51,518,763	53,043,352	28,079,982	10,359,551	10,648,900	3,954,919

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

금융자산:

매도가능금융자산	5,150	5,150

대여금및수취채권

―매출채권및기타채권	44,636,647	56,145,861

―기타금융자산	5,004,340	5,297

―현금및현금성자산	7,632,273	1,669,606

대여금및수취채권계	57,273,260	57,820,764

금융자산계	57,278,410	57,825,914

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무	24,791,799	28,943,663

―단기차입금	8,000,000	9,500,000

―유동성장기차입금	1,625,000	616,767

―장기차입금	11,375,000	12,458,333

금융부채계	45,791,799	51,518,763

(5) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당반기말:

―투자부동산	564,677	-	-	564,677

―매각예정비유동자산	21,165,000	-	-	21,165,000

합계	21,729,677	-	-	21,729,677

전기말:

―투자부동산	565,279	-	-	565,279

―매각예정비유동자산	21,165,000	-	-	21,165,000

합계	21,730,279	-	-	21,730,279

③ 가치평가기법 및 투입변수당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

당반기말:

―투자부동산	564,677	3	비교표준지기준평가 등	지가변동률 등	-11.0%~60.0%(16.5%)

―매각예정비유동자산	21,165,000

합계	21,729,677

전기말:

―투자부동산	565,279	3	비교표준지기준평가 등	지가변동률 등	-11.0%~60.0%(16.5%)

―매각예정비유동자산	21,165,000

합계	21,730,279

(6) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	19,939	-	19,939

외화환산손익	11,142	(106,651)	(95,509)

외환차손익	(72,026)	45,217	(26,809)

손상차손	(71,036)	-	(71,036)

이자비용	-	(331,040)	(331,040)

합계	(111,981)	(392,474)	(504,455)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	17,933	-	17,933

외화환산손익	101,308	(97,982)	3,326

외환차손익	792,445	(599,699)	192,746

손상차손환입	50,231	-	50,231

이자비용	-	(419,922)	(419,922)

합계	961,917	(1,117,603)	(155,686)

28. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당반기말과 전기말현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기

총차입금	21,000,000	22,575,100

차감: 현금및현금성자산	(7,632,274)	(1,669,606)

순부채	13,367,726	20,905,494

자본총계	118,911,855	106,168,001

부채비율	11.2%	19.7%

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	권면액	내 용

나라신용정보(주)외 1개 금융기관	어음	5 매	4,000,000	채무 소멸후 미회수

어음	1 매	백지	채무 소멸후 미회수

수표	2 매	백지	채무 소멸후 미회수

당반기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 7매와 수표 1매가 분실된 상태이며, 당사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정사항명	한도액	실행액

(주)하나은행	외화수입신용장	USD 2,000,000	USD 1,336,357

(주)하나은행	매출채권담보대출약정	7,000,000	2,683,106

(주)하나은행	회전자금대출	1,600,000	-

(주)하나은행	무역어음대출	10,000,000	-

(주)하나은행	시설금융대출	8,000,000	8,000,000

(주)우리은행	한도대출	2,700,000	-

한국산업은행	한도대출	3,000,000	-

(3) 당반기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서 울보증보험(주)로부터 1,208천원 의 지급보증을 받고 있습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 56(당) 기 반기	제 55(전) 기 반기

당기순이익	2,509,640	2,834,527

조정:

법인세비용	1,308,275	837,713

금융원가	331,040	419,922

금융수익	(19,939)	(17,933)

감가상각비	2,773,297	2,871,552

무형자산상각비	468,042	143,260

퇴직급여	2,294,928	2,250,094

외화환산손실	129,406	132,734

매출채권및기타채권손상차손	71,036	-

재고자산평가손실	655,648	-

재고자산폐기손실	233,535	732,687

유형자산처분손실	278,654	233

외화환산이익	(33,897)	(136,060)

매출채권및기타채권손상차손환입	-	(50,231)

재고자산평가손실환입	(19,277)	(21,298)

유형자산처분이익	(3,265)	(11,454)

소계	10,977,122	9,985,746

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	11,317,967	3,304,036

선급금의 감소(증가)	(3,272,072)	(730,727)

선급비용의 감소(증가)	(128,055)	83,659

재고자산의 증가	(1,127,612)	(6,284,344)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(4,950,140)	(3,285,016)

선수금의 증가(감소)	(29,143)	50,761

퇴직급여의 지급	(911,569)	(1,325,308)

반품충당부채의 증가(감소)	146,464	(97,039)

영업에서 창출된 현금	12,022,962	1,701,768

31. 사업결합

(1) 당사와 지배기업의 종속기업인 (주)케이티앤지생명과학은 2016년 4월 7일자 이사회 결의에 의거하여 2017년 1월 13을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 당사의 보통주 1주당 (주)케이티앤지생명과학 보통주 0.4957375주의 비율로 당사의 보통주 총 5,272,731주를 발행 하였습니다. 당사는 이로 인해 혁신 신약 파이프라인 확보를 통한 R 인프라가 강화될 것을 기대하고 있습니다. 또한 회사는 제약사업 시너지 강화 및 규모의 경제를 통하여 경영효율성 증대를 통한 경쟁력이 강화될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	20,410,742

취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액:

유형자산	880,898

무형자산	6,012,200

장기매출채권및기타채권	3,062

매출채권및기타채권	266,121

선급비용	482

기타금융자산	2,000,000

당기법인세자산	20,646

현금및현금성자산	1,492,827

주식선택권	(163,518)

순확정급여부채	(9,530)

매입채무및기타채무	(419,670)

예수금	(7,064)

합계	10,076,454

이전대가와의 차이(*)	10,334,288

(*) 해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합에 해당하여 자산, 부채를 장부가액으로 승계하였으며, 이전대가와 차이는 자본잉여금으로 조정하였습니다.