영진약품 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요영진약품공업주식회사(이하 "당사")는 의약품 및 의약품원료 등의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1962년 7월 16일에 설립되어 1973년 3월 공모를 통해주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시 및 전라북도 완주군에 제조공장을 보유하고 있으며 서울특별시 송파구 올림픽로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)케이티앤지	94,134,575주	53.00%

기타	83,485,425주	47.00%

합 계	177,620,000주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2017 년 1월 16 일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 3: 금융상품의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주 석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 19, 28 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

● 주석 23 : 이연법인세자산 의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

● 주 석 26 : 금융 상품의 위험관리와 공정가치

3. 유의적인 회계정책

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	50~60년

구축물	5~40년

기계장치	5~20년

차량운반구	5년

비품	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(3) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설용권, 기타의무형자산 및 개발중인무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	13~20년 또는 비한정

시설이용권	비한정

기타의무형자산	1~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분	단위원가 결정방법

상품, 제품, 재공품, 원재료, 보조재료 및 저장품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(9) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 외화

기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수 익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.4. 영업부문당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

상품매출	22,369,443	21,398,921

제품매출	150,782,827	127,580,383

반제품매출	9,500,001	9,507,312

원재료매출	7,844,572	10,013,756

용역매출	2,637,010	1,702,939

합계	193,133,853	170,203,311

(2) 당기와 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

국내 매출	124,685,732	118,452,118

해외 매출	68,448,121	51,751,193

일본	65,086,840	48,870,764

중국	1,746,427	1,952,526

기타	1,614,854	927,903

합계	193,133,853	170,203,311

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이 존재하며, 동 고객에 대한 매출액 은 각각 65,086,840천원 및 48,946,089 천원 입니다.5. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,956,328	-	-	11,956,328	12,903,978	-	-	12,903,978

건물	25,303,789	(4,540,213)	-	20,763,576	25,424,633	(4,095,968)	-	21,328,665

구축물	9,713,314	(3,484,113)	-	6,229,201	9,507,811	(3,192,647)	-	6,315,164

기계장치	65,662,886	(40,715,313)	(499,996)	24,447,577	62,909,603	(36,908,548)	(499,996)	25,501,059

차량운반구	-	-	-	-	932,706	(932,625)	-	81

비품	3,329,034	(2,306,569)	-	1,022,465	2,806,947	(1,923,185)	-	883,762

건설중인자산	3,613,768	-	-	3,613,768	3,240,659	-	-	3,240,659

합계	119,579,119	(51,046,208)	(499,996)	68,032,915	117,726,337	(47,052,973)	(499,996)	70,173,368

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액(*)	처분금액	감가상각비	건설중인자산 대체	기말금액

토지	12,903,978	-	(947,650)	-	-	11,956,328

건물	21,328,665	-	(74,162)	(490,927)	-	20,763,576

구축물	6,315,164	361,000	(43,158)	(462,405)	58,600	6,229,201

기계장치	25,501,059	1,131,012	(53)	(4,195,177)	2,010,736	24,447,577

차량운반구	81	-	(81)	-	-	-

비품	883,762	524,412	(229)	(385,480)	-	1,022,465

건설중인자산	3,240,659	2,442,445	-	-	(2,069,336)	3,613,768

합계	70,173,368	4,458,869	(1,065,333)	(5,533,989)	-	68,032,915

(*) 당 기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지 급 금이 234,710 천원 감소 하 였습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액(*)	처분금액	감가상각비	건설중인자산 대체	기말금액

토지	12,953,815	-	(49,837)	-	-	12,903,978

건물	16,812,903	-	-	(483,440)	4,999,202	21,328,665

구축물	3,243,708	-	-	(429,633)	3,501,089	6,315,164

기계장치	19,505,920	241,927	(56,288)	(4,288,871)	10,098,371	25,501,059

차량운반구	82	-	(1)	-	-	81

비품	997,207	202,915	-	(395,446)	79,086	883,762

건설중인자산	14,198,948	7,719,459	-	-	(18,677,748)	3,240,659

합계	67,712,583	8,164,301	(106,126)	(5,597,390)	-	70,173,368

(*) 전기 취득금액은 자본화된 차입원가 81,500천원을 포함하고 있습니다. 한편, 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지 급 금이 5,670,314 천원 감소 하 였습니다.

(4) 전기 중 자본화된 차입원가는 81,500천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.75%입니다.

6. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,188,920	(622,482)	(80,694)	485,744	1,188,920	(593,501)	(80,694)	514,725

시설이용권	1,288,252	-	-	1,288,252	1,292,608	-	-	1,292,608

기타의무형자산	3,485,095	(3,019,117)	(182,655)	283,323	3,299,525	(2,753,592)	(182,655)	363,278

개발중인무형자산	2,114,845	-	(1,910,232)	204,613	2,114,845	-	(1,910,232)	204,613

합계	8,077,112	(3,641,599)	(2,173,581)	2,261,932	7,895,898	(3,347,093)	(2,173,581)	2,375,224

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	상각	기말금액

산업재산권	514,725	-	-	(28,981)	485,744

시설이용권	1,292,608	-	(4,356)	-	1,288,252

기타의무형자산	363,278	185,570	-	(265,525)	283,323

개발중인무형자산	204,613	-	-	-	204,613

합계	2,375,224	185,570	(4,356)	(294,506)	2,261,932

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	상각	기말금액

산업재산권	240,201	300,000	-	(25,476)	514,725

시설이용권	1,134,222	848,260	(689,874)	-	1,292,608

기타의무형자산	433,666	168,070	-	(238,458)	363,278

개발중인무형자산	40,159	164,454	-	-	204,613

합계	1,848,248	1,480,784	(689,874)	(263,934)	2,375,224

(4 ) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

판매비와관리비	12,660,814	11,787,250

7. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	520,090	-	520,090	21,685,090	-	-	21,685,090

건물	72,180	(26,991)	45,189	4,426,740	(2,943,618)	(1,436,730)	46,392

합계	592,270	(26,991)	565,279	26,111,830	(2,943,618)	(1,436,730)	21,731,482

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	21,685,090	46,392	21,731,482	21,685,090	47,595	21,732,685

감가상각비	-	(1,203)	(1,203)	-	(1,203)	(1,203)

매각예정비유동자산으로 대체	(21,165,000)	-	(21,165,000)	-	-	-

기말금액	520,090	45,189	565,279	21,685,090	46,392	21,731,482

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

임대수익	42,786	51,327

운영비용	(1,203)	(1,203)

합계	41,583	50,124

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	101,150	101,150

처분금액	(96,000)	-

기말금액	5,150	101,150

재무상태표:

비유동	5,150	101,150

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

매도가능채무상품:

―국채 및 공채	150	96,150

매도가능지분상품:

―(주)한국경제신문	5,000	5,000

매도가능금융자산 합계	5,150	101,150

당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산을 취득원가로 측정하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	240,000	-	552,000	-

미수금	125,262	-	109,001	-

부가세대급금	225,764	-	-	-

보증금	687,629	700,112	867,826	521,299

매출채권	54,167,094	-	54,048,760	-

합계	55,445,749	700,112	55,577,587	521,299

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	56,872,594	700,112	57,050,086	521,299

대손충당금:

매출채권	(1,426,845)	-	(1,472,499)	-

순장부금액	55,445,749	700,112	55,577,587	521,299

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	(1,472,499)	(1,140,892)

손상차손	(2,177)	(476,112)

제각	47,831	144,505

기말금액	(1,426,845)	(1,472,499)

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

30일 이내	893,593	1,028,938

30 ~ 60일	588,665	352,642

60일 이상	741,080	1,488,169

합계	2,223,338	2,869,749

(5) 당기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,695,817	(119,602)	2,576,215	788,003	(112,219)	675,784

제품	10,702,141	(133,878)	10,568,263	9,050,010	(293,910)	8,756,100

재공품	14,339,948	(545,191)	13,794,757	10,078,230	(165,860)	9,912,370

원재료	14,512,917	(439,990)	14,072,927	9,625,870	(291,790)	9,334,080

보조재료	1,361,429	(42,935)	1,318,494	1,828,310	(92,750)	1,735,560

저장품	1,083	-	1,083	1,503	-	1,503

미착품	1,787,677	-	1,787,677	2,690,480	-	2,690,480

합계	45,401,012	(1,281,596)	44,119,416	34,062,406	(956,529)	33,105,877

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실	534,914	303,579

재고자산폐기손실	1,341,759	820,711

재고자산평가손실환입	(209,847)	-

합계	1,666,826	1,124,290

11. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

보유현금	31,053	36,395

요구불예금	1,638,553	4,486,643

합계	1,669,606	4,523,038

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

장기금융상품:

―당좌개설보증금	5,297	6,297

12. 매각예정비유동자산당사는 2016년 8월 24일자로 경기도 평택시의 토지 및 건물에 대하여 엘지로지역 주택조합과 매매계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당사는 당기 중 관련 토지 및 건물 21,165,000천원을 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

13. 담보제공자산

당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 55(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보제공사유	채무금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	57,167,481	장ㆍ단기차입금	21,075,100	65,000,000	(주)하나은행 외 1개 금융기관

투자부동산	565,279

매각예정비유동자산	21,165,000

합계	78,897,760	21,075,100	65,000,000

(2) 제 54(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보제공사유	채무금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	59,733,702	장ㆍ단기차입금	26,936,437	65,000,000	(주)하나은행 외 1개 금융기관

투자부동산	21,731,482

합계	81,465,184	26,936,437	65,000,000

14. 납입자본

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

수권주식수	240,000,000주	240,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	177,620,000주	177,620,000주

자본금	88,810,000	88,810,000

15. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	8,643,921	9,008,888

당기순이익	4,202,183	3,386,324

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	1,541,984	(3,751,291)

기말금액	14,388,088	8,643,921

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

처분예정일: 2017년 3월 24일	처분확정일: 2016년 3월 18일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	14,388,088	8,643,921

전기이월이익잉여금	8,643,921	9,008,888

순확정급여부채의 재측정요소	1,541,984	(3,751,291)

당기순이익	4,202,183	3,386,324

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	14,388,088	8,643,921

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	40,000	-	40,000	-

매입채무	16,978,842	-	15,733,975	-

예수금	1,665,382	-	2,438,708	-

예수보증금	22,000	-	-	-

미지급비용	3,755,364	-	3,266,783	-

미지급금	7,160,257	987,200	6,472,644	881,600

합계	29,621,845	987,200	27,952,110	881,600

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율	제 55(당) 기	제 54(전) 기

시설금융대출	(주)하나은행	2017.09.14	3.20%	8,000,000	8,000,000

한도대출	한국산업은행	2017.11.03	2.60%	1,500,000	-

무역어음대출	(주)하나은행	-	-	-	4,000,000

합계	9,500,000	12,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율	제 55(당) 기	제 54(전) 기

환경자금대출	(주)하나은행	2017.03.31	1.29%	75,100	297,900

시설금융대출	(주)국민은행	2023.09.11	2.35~2.90%	13,000,000	13,000,000

일반시설대출	(주)하나은행	-	-	-	1,638,537

합계	13,075,100	14,936,437

재무상태표:

―유동성	616,767	1,159,107

―비유동성	12,458,333	13,777,330

합계	13,075,100	14,936,437

(3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산, 투자부동산, 매각예정비유동자산이 담보로 설정되어있습니다(주석 13 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환금액

2017.01.01~2017.12.31	616,767

2018.01.01~2018.12.31	2,166,667

2019.01.01~2019.12.31	2,166,667

2020.01.01 이후	8,124,999

합계	13,075,100

18. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가	3,740,961	3,074,114

이자원가	798,956	784,475

사외적립자산의 기대수익	(39,729)	(50,898)

합계	4,500,188	3,807,691

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	34,116,291	27,118,201

당기근무원가	3,740,961	3,074,114

순확정급여부채의 순이자	759,227	733,577

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(1,976,904)	4,809,349

지급액	(2,246,098)	(1,618,950)

기말금액	34,393,477	34,116,291

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치	36,251,657	36,084,357

―사외적립자산의 공정가치	(1,858,180)	(1,968,066)

합계	34,393,477	34,116,291

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	36,084,357	29,182,168

당기근무원가	3,740,961	3,074,114

이자원가	798,956	784,475

재측정요소(법인세 차감전)	(1,999,057)	4,784,148

지급액	(2,373,560)	(1,740,548)

기말금액	36,251,657	36,084,357

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	1,968,066	2,063,967

이자수익	39,729	50,898

재측정요소(법인세 차감전)	(22,153)	(25,200)

지급액	(127,462)	(121,599)

기말금액	1,858,180	1,968,066

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 17,576천원 과 25,698천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정 변동	-	(186,345)

재무적 가정 변동	(3,030,785)	4,953,854

경험조정	1,031,728	16,640

소계	(1,999,057)	4,784,149

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	22,153	25,200

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)	(1,976,904)	4,809,349

법인세효과	434,919	(1,058,057)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,541,985)	3,751,292

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

정기예금 등	1,858,180	1,968,066

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

할인율	2.30%	2.30%

기대임금상승율	3.93%	4.83%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.99 년 과 8.15년입니다. (8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(2,994,599)	3,463,794

기대임금상승률의 변동	3,389,301	(2,992,324)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.19. 충당부채당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채는 전액 반품충당부채로 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

기초금액	2,276,232	2,381,078

설정액(환입액)	153,081	(104,846)

기말금액	2,429,313	2,276,232

20. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

재고자산의 변동	(7,594,981)	(2,767,174)

원재료 및 상품 등 매입액	88,312,232	73,313,105

급여	36,537,018	33,306,436

퇴직급여	4,500,188	3,807,691

복리후생비	5,683,692	6,040,514

감가상각비	5,535,192	5,598,593

무형자산상각비	294,506	263,934

지급수수료	10,049,759	8,063,177

광고선전비	5,647,083	5,086,611

외주가공비	18,114,771	14,472,790

기타 비용	20,600,260	17,969,795

합계	187,679,720	165,155,472

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

급여	22,176,986	19,976,077

퇴직급여	2,448,507	2,053,051

복리후생비	4,580,912	5,037,426

여비교통비	2,929,483	2,630,694

통신비	225,064	211,801

수도광열비	21,572	24,299

세금과공과	1,048,404	920,449

소모품비	151,755	95,364

임차료	1,488,856	1,040,268

감가상각비	108,779	81,910

무형자산상각비	170,322	141,964

수선유지비	161,572	135,937

보험료	1,275,935	1,142,003

수수료	8,164,837	6,580,978

운반보관비	2,164,508	1,989,636

회의비	184,429	188,351

광고선전비	5,647,083	5,086,611

교육훈련비	180,852	173,746

경상연구개발비	12,660,814	11,787,250

대손상각비	2,177	476,112

합계	65,792,847	59,773,927

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

외환차익	1,996,155	1,115,523

외화환산이익	177,763	80,185

유형자산처분이익	426,397	205,174

잡이익	323,503	322,466

합계	2,923,818	1,723,348

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

외환차손	2,020,109	1,157,860

외화환산손실	229,109	37,385

기부금	20,433	76,956

유형자산처분손실	43,475	-

무형자산처분손실	-	53,510

잡손실	3,522	100,203

합계	2,316,648	1,425,914

22. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

금융수익:

이자수익	35,065	70,957

매도가능금융자산처분이익	15,283	-

파생상품거래이익	-	6,848

금융수익 소계	50,348	77,805

금융원가:

이자비용	(787,473)	(869,881)

파생상품거래손실	-	(2,360)

금융원가 소계	(787,473)	(872,241)

순금융원가	(737,125)	(794,436)

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

금융기관차입금	(787,473)	(869,881)

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

금융기관예치금	7,083	40,597

매출채권및기타채권	27,982	30,360

합계	35,065	70,957

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

당기 법인세부담액	1,512,097	1,512,785

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	117,083	33,155

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(72,267)	(1,439,483)

총법인세비용	1,556,913	106,457

차감: 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(434,919)	1,058,057

법인세비용	1,121,994	1,164,514

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	(434,919)	1,058,057

당사는 순확정급여부채의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

법인세비용차감전순이익	5,324,178	4,550,839

적용세율	21.6%	21.5%

적용세율에 따른 세부담액	1,149,319	979,184

조정사항:

비과세수익	-	(5)

비공제비용	701,329	790,035

세액공제	(915,612)	(507,862)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등	186,958	(96,838)

법인세비용	1,121,994	1,164,514

평균유효세율	21.07%	25.59%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 55(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각누계액	(83,780)	68,759	-	(15,021)

대손충당금	362,257	(12,958)	-	349,299

매도가능금융자산	102,168	-	-	102,168

미지급비용	204,220	34,514	-	238,734

확정급여부채	7,217,479	783,431	(434,919)	7,565,991

반품충당부채	500,771	33,678	-	534,449

토지재평가이익	(4,762,943)	48,828	-	(4,714,115)

기타	1,441,403	(449,066)	-	992,337

합계	4,981,575	507,186	(434,919)	5,053,842

② 제 54(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각누계액	(177,375)	93,595	-	(83,780)

대손충당금	303,193	59,064	-	362,257

매도가능금융자산	102,168	-	-	102,168

미지급비용	204,684	(464)	-	204,220

확정급여부채	5,737,411	422,011	1,058,057	7,217,479

반품충당부채	523,837	(23,066)	-	500,771

토지재평가이익	(4,772,680)	9,737	-	(4,762,943)

기타	1,620,854	(179,451)	-	1,441,403

합계	3,542,092	381,426	1,058,057	4,981,575

24. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	4,202,183천원	3,386,324천원

가중평균유통보통주식수	177,620,000주	177,620,000주

기본및희석주당이익	24원	19원

25. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)케이티앤지(지분율: 53.0%)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기	비고

지배기업	(주)케이티앤지	(주)케이티앤지

대규모기업집단	(주)한국인삼공사	(주)한국인삼공사	(주)케이티앤지의 종속기업

(주)코스모코스(구, 소망화장품(주))	소망화장품(주)	(주)케이티앤지의 종속기업

(주)케이지씨라이프앤진	(주)케이지씨라이프앤진	(주)케이티앤지의 종속기업

(주)케이지씨예본	(주)케이지씨예본	(주)케이티앤지의 종속기업

(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 55(당) 기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입	기타비용

(주)케이티앤지	13,132	-	-	281,513

(주)한국인삼공사	-	23,750	795,020	185,626

(주)케이지씨예본	-	-	-	50,000

(주)케이지씨라이프앤진	-	-	-	532

합계	13,132	23,750	795,020	517,671

② 제 54(전) 기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용

(주)케이티앤지	27,781	-	330,181

(주)한국인삼공사	-	1,020,017	148,183

(주)케이지씨예본	-	-	27,273

(주)케이지씨라이프앤진	-	-	91

합계	27,781	1,020,017	505,728

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 55(당) 기

(단위: 천원)

구분	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)케이티앤지	-	30,000	-	13,326

(주)한국인삼공사	-	-	73,588	-

임직원	240,000	-	-	-

합계	240,000	30,000	73,588	13,326

② 제 54(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)케이티앤지	-	412,800	-	10,899

(주)한국인삼공사	-	200,000	101,382	-

임직원	552,000	-	-	-

합계	552,000	612,800	101,382	10,899

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

단기종업원급여	318,338	374,098

퇴직급여	39,190	28,264

합계	357,528	402,362

26. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채

USD	2,038,854	1,276,680	3,207,378	2,473,893

EUR	-	101,178	-	191,136

JPY	8,833,278	5,045,820	7,621,467	3,120,881

합계	10,872,132	6,423,678	10,828,845	5,785,910

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익 증가(감소)	444,845	(444,845)	504,294	(504,294)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

단기차입금	9,500,000	12,000,000

유동성장기차입금	616,767	222,800

장기차입금	12,458,333	13,075,100

합계	22,575,100	25,297,900

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(225,751)	225,751	(252,979)	252,979

(2) 신용위험

당 사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

매도가능채무상품	150	96,150

매출채권및기타채권	56,145,861	56,098,886

기타금융자산	5,297	6,297

현금및현금성자산(보유현금 제외)	1,638,553	4,486,643

합계	57,789,861	60,687,976

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무	28,943,663	28,943,663	27,894,463	62,000	987,200	-

단기차입금	9,500,000	9,703,318	69,559	9,633,759	-	-

유동성장기차입금	616,767	631,115	78,801	552,314	-	-

장기차입금	12,458,333	13,765,256	37,159	111,478	9,661,700	3,954,919

합계	51,518,763	53,043,352	28,079,982	10,359,551	10,648,900	3,954,919

전기말:

매입채무및기타채무	26,395,002	26,395,002	25,473,402	40,000	881,600	-

단기차입금	12,000,000	12,267,266	94,571	12,172,695	-	-

유동성장기차입금	1,159,107	1,175,670	295,879	879,791	-	-

장기차입금	13,777,330	15,579,018	97,565	292,694	9,043,826	6,144,933

합계	53,331,439	55,416,956	25,961,417	13,385,180	9,925,426	6,144,933

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

금융자산:

매도가능금융자산	5,150	101,150

대여금및수취채권

―매출채권및기타채권	56,145,861	56,098,886

―기타금융자산	5,297	6,297

―현금및현금성자산	1,669,606	4,523,038

대여금및수취채권 소계	57,820,764	60,628,221

금융자산 합계	57,825,914	60,729,371

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무	28,943,663	26,395,002

―단기차입금	9,500,000	12,000,000

―유동성장기차입금	616,767	1,159,107

―장기차입금	12,458,333	13,777,330

금융부채 합계	51,518,763	53,331,439

(5) 공정가치 서열체계① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기말:

―투자부동산	565,279	-	-	565,279

―매각예정비유동자산	21,165,000	-	-	21,165,000

합계	21,730,279	-	-	21,730,279

전기말:

―투자부동산	21,731,482	-	-	21,731,482

③ 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)

당기말:

―투자부동산	565,279	3	비교표준지기준평가 등	지가변동률 등	-11.0%~60.0%(16.5%)

―매각예정비유동자산	21,165,000

합계	21,730,279

전기말:

―투자부동산	21,731,482	3	비교표준지기준평가 등	지가변동률 등	-11.0%~60.0%(16.5%)

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 55(당) 기

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	35,065	-	35,065

처분이익	15,283	-	-	15,283

외화환산손익	-	96,155	(147,501)	(51,346)

외환차손익	-	261,343	(285,297)	(23,954)

손상차손	-	(2,177)	-	(2,177)

이자비용	-	-	(787,473)	(787,473)

합계	15,283	390,386	(1,220,271)	(814,602)

② 제 54(전) 기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는
금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	70,957	-	70,957

외화환산손익	-	63,546	(20,746)	42,800

외환차손익	-	459,047	(501,384)	(42,337)

손상차손	-	(476,112)	-	(476,112)

파생상품거래손익	4,488	-	-	4,488

이자비용	-	-	(869,881)	(869,881)

합계	4,488	117,438	(1,392,011)	(1,270,085)

27. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

총차입금	22,575,100	26,936,437

차감: 현금및현금성자산	(1,669,606)	(4,523,038)

순부채	20,905,494	22,413,399

자본총계	106,168,001	100,423,833

부채비율	19.7%	22.3%

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	권면액	내 용

케이티비신용정보(주)외 1개 금융기관	어음	5 매	4,000,000	채무 소멸후 미회수

어음	1 매	백지	채무 소멸후 미회수

수표	2 매	백지	채무 소멸후 미회수

당기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 7매와 수표 1매가 분실된 상태이며, 당사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정사항명	한도액	실행액

(주)하나은행	외화수입신용장	USD 2,000,000	USD 737,894

(주)하나은행	매출채권담보대출약정	7,000,000	2,993,248

(주)하나은행	회전자금대출	1,600,000	-

(주)하나은행	무역어음대출	10,000,000	-

(주)하나은행	시설금융대출	8,000,000	8,000,000

(주)하나은행	환경자금대출	1,563,000	75,100

(주)우리은행	한도대출	3,000,000	-

한국산업은행	한도대출	3,000,000	1,500,000

(3) 당기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 14,315천원 의 지급보증을 받고 있습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 55(당) 기	제 54(전) 기

당기순이익	4,202,183	3,386,324

조정:

법인세비용	1,121,994	1,164,514

금융원가	787,473	872,241

금융수익	(50,348)	(77,805)

감가상각비	5,535,192	5,598,593

무형자산상각비	294,506	263,934

퇴직급여	4,500,188	3,807,691

외화환산손실	229,109	37,385

매출채권및기타채권손상차손	2,177	476,112

재고자산평가손실	534,914	303,579

재고자산폐기손실	1,341,759	820,711

유형자산처분손실	43,475	-

무형자산처분손실	-	53,510

외화환산이익	(177,763)	(80,185)

재고자산평가손실환입	(209,847)	-

유형자산처분이익	(426,397)	(205,174)

소계	17,728,615	16,421,430

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 증가	(275,386)	(6,519,588)

선급금의 감소(증가)	(113,902)	125,108

선급비용의 감소(증가)	382,218	(414,124)

재고자산의 증가	(12,680,365)	(3,334,425)

매입채무및기타채무의 증가	1,867,102	5,319,133

선수금의 증가	43,689	19,582

퇴직급여의 지급	(2,246,098)	(1,618,950)

반품충당부채의 증가(감소)	153,081	(104,846)

영업에서 창출된 현금	4,858,954	9,893,320

30. 보고기간종료일 이후 발생한 중요한 사건당사는 2016년 4월 7일자 이사회 결의에 의거하여 보고기간종료일 이후인 2017년 1월 13일자로 지배기업의 종속기업인 (주)케이티앤지생명과학을 흡수합병(합병비율 1 : 0.4957375)하였습니다. 동 합병과 관련하여 당사는 5,272,731주의 신주를 발행하였습니다. 당사는 이로 인해 혁신 신약 파이프라인 확보를 통한 R 인프라가 강화될 것을 기대하고 있습니다. 또한 당사는 제약사업 시너지 강화 및 규모의 경제를 통하여 경영효율성 증대를 통한 경쟁력이 강화될 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 동 합병으로 인한 재무적 효과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.