영진약품 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

영진약품주식회사 (이하 "당사")는 의약품 및 의약품원료 등의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1962년 7월 16일에 설립되어 1973년 3월 공모를 통해주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시 및전라북도 완주군에 제조공장을 보유하고 있으며 서울특별시 송파구 올림픽로에 본사를 두고 있습니다. 또한 당사는 전기 중 회사명을 영진약품공업주식회사에서 영진약품주식회사로 변경하였습니다.

당반기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)케이티앤지	95,928,655주	52.45%

기타	86,964,076주	47.55%

합 계	182,892,731주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 반기재무제표를 작성하였습니다. 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다.

당사의 반기재무 제 표는 2018년 7월 26일 자 이사 회에서 승인 되었 습니다.

(2) 측정기준

반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 반기재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 반기재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 당반기 부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ( 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

­계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

­계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

­상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

­단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

­당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

­기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

­기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

­기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

­기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으 며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과, 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으나 반기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되는 거래는 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범 주	장부금액

기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서 제 1109호

비상장주식(주석8)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,000	-	5,000

국공채(주석8)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	150	-	150

임차보증금(주석6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,357,897	-	1,357,897

매출채권및기타채권(주석6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	56,946,021	-	56,946,021

장단기금융상품(주석5)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,005,297	-	8,005,297

매입채무및기타채무(주석14)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	24,515,552	-	24,515,552

차입금(주석13)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	18,158,380	-	18,158,380

(주1) 전기말 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 따라서 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 회계정책 및 재무 영향 의 상세 정보는 아래에서 설명하고 있습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 재화(원재료, 반제품, 제품, 상품)의 판매- 라이선스 제공 관련 수익 및 로열티- 부동산 임대

① 재화의 판매당 사는 재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다. 한편, 환불자산은 재화의 장부금액에서 그 재화 회수에 예상되는 원가(반품된 재화의잠재적 가치 감소 포함)를 차감하여 최초 측정합니다.② 라이선스 제공 관련 수익 및 로열티라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 라이선스의 수익을 인식하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

③ 부동산 임대

투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

상기 회계정책의 적용은 환불자산과 환불부채의 조정을 제외한 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산

현금및현금성자산	4,185,003	-	4,185,003

기타금융자산	8,000,000	-	8,000,000

매출채권및기타채권	58,532,821	-	58,532,821

재고자산	40,687,077	-	40,687,077

환불자산	-	155,614	155,614

선급금	2,559,162	-	2,559,162

선급비용	54,912	-	54,912

비유동자산

기타금융자산	5,297	-	5,297

매도가능금융자산	5,150	(5,150)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,150	5,150

유형자산	72,576,820	-	72,576,820

무형자산	7,791,232	-	7,791,232

투자부동산	1,216,627	-	1,216,627

장기매출채권및기타채권	58,721	-	58,721

이연법인세자산	8,173,267	-	8,173,267

자산 총계	203,846,089	155,614	204,001,703

유동부채

단기차입금	5,700,000	-	5,700,000

유동성장기차입금	2,166,480	-	2,166,480

매입채무및기타채무	25,092,545	-	25,092,545

선수금	1,013,746	-	1,013,746

당기법인세부채	3,496,139	-	3,496,139

비유동부채

장기차입금	10,291,900	-	10,291,900

장기매입채무및기타채무	364,800	-	364,800

순확정급여부채	33,779,795	-	33,779,795

환불부채	2,290,969	155,614	2,446,583

부채 총계	84,196,374	155,614	84,351,988

납입자본과 적립금

자본금	91,446,366	-	91,446,366

기타자본잉여금	10,410,001	-	10,410,001

적립금	163,518	-	163,518

이익잉여금	17,629,830	-	17,629,830

자본 총계	119,649,715	-	119,649,715

자본 및 부채의 총계	203,846,089	155,614	204,001,703

( 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호'리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서 는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다 .

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 영업부문 당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.(1) 당반기와 전반기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	11,073,751	21,305,351	8,260,183	14,851,842

제품매출	23,356,746	55,960,339	33,162,175	72,174,724

반제품매출	3,119,965	6,286,207	1,393,012	2,620,622

원재료매출	1,067,335	2,872,385	2,020,871	3,717,852

용역매출	379,382	600,242	1,143,400	1,158,314

합 계	38,997,179	87,024,524	45,979,641	94,523,354

(2) 당반기와 전반기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	34,218,693	69,442,704	32,300,363	60,631,621

해외 매출	4,778,486	17,581,820	13,679,278	33,891,733

일본	4,257,902	16,651,553	13,163,530	33,016,446

기타	520,584	930,267	515,748	875,287

합 계	38,997,179	87,024,524	45,979,641	94,523,354

(3) 당반기와 전반 기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이 존재하며,동 고객으로부터의 매출액은 각각 16,649,157천원, 28,165,727천원입니다.

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

보유현금	27,178	19,785

요구불예금	1,725,091	4,165,218

합 계	1,752,269	4,185,003

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

장기금융상품:

―당좌개설보증금	5,297	5,297

단기금융상품:

―정기예금	8,000,000	8,000,000

합 계	8,005,297	8,005,297

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,062,530	-	380,934	-

미수수익	46,063	-	42,819	-

부가세대급금	-	-	287,624	-

보증금	1,315,000	1,108,618	1,317,897	58,721

매출채권	49,366,573	-	56,503,547	-

합 계	51,790,166	1,108,618	58,532,821	58,721

(2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	53,169,631	1,108,618	59,987,966	58,721

대손충당금:

매출채권	(1,379,465)	-	(1,455,145)	-

순장부금액	51,790,166	1,108,618	58,532,821	58,721

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

기초금액	1,455,145	1,426,845

대손상각비(대손충당금환입)	(75,680)	71,036

기말금액	1,379,465	1,497,881

매출채권의 대손상각비(대손충당금환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,344,440	(122,457)	5,221,983	5,222,390	(207,277)	5,015,113

제품	13,219,726	(747,303)	12,472,423	12,379,911	(701,705)	11,678,206

재공품	9,755,933	(552,278)	9,203,655	8,374,224	(533,155)	7,841,069

원재료	15,030,907	(300,656)	14,730,251	14,518,455	(309,351)	14,209,104

보조재료	1,749,376	(42,202)	1,707,174	1,956,666	(27,304)	1,929,362

저장품	1,796	-	1,796	1,562	-	1,562

미착품	80,881	-	80,881	12,661	-	12,661

합 계	45,183,059	(1,764,896)	43,418,163	42,465,869	(1,778,792)	40,687,077

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	280,796	(13,895)	338,645	636,370

재고자산폐기손실	145,045	663,298	-	233,535

합 계	425,841	649,403	338,645	869,905

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

비상장지분상품(*)

―(주)한국경제신문	5,000	5,000

채무상품

―국채 및 공채	60	150

합 계	5,060	5,150

(*) 전기에 당사는 비상장지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기초 기준서 제1109호 '금융상품'적용에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

위 기타포괄손익-공정가치금융자산은 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당반기와 전반 기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

기초금액	5,150	5,150

처분	(90)	-

기말금액	5,060	5,150

재무상태표:

비유동	5,060	5,150

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,974,322	-	-	13,974,322	13,954,198	-	-	13,954,198

건물	25,686,176	(5,245,324)	-	20,440,852	25,686,176	(4,996,628)	-	20,689,548

구축물	10,675,338	(4,161,151)	-	6,514,187	10,620,538	(3,889,515)	-	6,731,023

기계장치	72,085,284	(46,129,070)	(279,186)	25,677,028	70,792,374	(44,135,088)	(279,186)	26,378,100

차량운반구	6,065	(6,064)	-	1	6,065	(6,064)	-	1

비품	4,108,794	(2,811,267)	-	1,297,527	3,902,186	(2,586,636)	-	1,315,550

건설중인자산	3,401,066	-	-	3,401,066	3,508,400	-	-	3,508,400

합 계	129,937,045	(58,352,876)	(279,186)	71,304,983	128,469,937	(55,613,931)	(279,186)	72,576,820

(2) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액(*1)	처분금액	감가상각비	건설중인자산 대체(*2)	기말금액

토지	13,954,198	20,124	-	-	-	13,974,322

건물	20,689,548	-	-	(248,696)	-	20,440,852

구축물	6,731,023	54,800	-	(271,636)	-	6,514,187

기계장치	26,378,100	402,971	(6)	(2,154,435)	1,050,398	25,677,028

차량운반구	1	-	-	-	-	1

비품	1,315,550	206,608	-	(224,631)	-	1,297,527

건설중인자산	3,508,400	968,064	-	-	(1,075,398)	3,401,066

합 계	72,576,820	1,652,567	(6)	(2,899,398)	(25,000)	71,304,983

(*1) 당반기 중 전기의 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금 717,261천원을 지급하였으며, 당반기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금 544,983천원이 증가하였습니다.
(*2) 당반기 중 건설중인자산에서 25,000천원이 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액(*1)	사업결합으로 인한 취득	처분금액	감가상각비	건설중인자산 대체(*2)	투자부동산 대체	기말금액

토지	11,956,328	-	149,820	-	-	-	(149,820)	11,956,328

건물	20,763,576	-	520,319	(170,287)	(251,703)	351,979	(514,457)	20,699,427

구축물	6,229,201	64,500	-	(108,360)	(239,737)	200,407	-	6,146,011

기계장치	24,447,577	1,251,411	184,744	(3,740)	(2,059,923)	1,484,621	-	25,304,690

차량운반구	-	-	1	-	-	-	-	1

비품	1,022,465	385,989	26,014	(1)	(218,400)	-	-	1,216,067

건설중인자산	3,613,768	2,800,276	-	-	-	(2,061,507)	-	4,352,537

합 계	68,032,915	4,502,176	880,898	(282,388)	(2,769,763)	(24,500)	(664,277)	69,675,061

(*1) 전반기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지 급 금이 562,266천원 증 가하 였습니다.
(*2) 전반기 중 건설중인자산에서 24,500천원이 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

10. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	24,301,569	(8,511,782)	(11,574,523)	4,215,264	24,270,953	(8,223,155)	(10,679,975)	5,367,823

시설이용권	1,288,070	-	-	1,288,070	1,288,070	-	-	1,288,070

기타의무형자산	4,241,802	(3,488,911)	(190,211)	562,680	3,973,672	(3,337,337)	(190,211)	446,124

개발중인무형자산	2,568,831	-	(2,058,098)	510,733	2,599,447	-	(1,910,232)	689,215

합 계	32,400,272	(12,000,693)	(13,822,832)	6,576,747	32,132,142	(11,560,492)	(12,780,418)	7,791,232

(2) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액	상각	대체(*)	손상	기말금액

산업재산권	5,367,823	-	(288,627)	30,616	(894,548)	4,215,264

시설이용권	1,288,070	-	-	-	-	1,288,070

기타의무형자산	446,124	243,130	(151,574)	25,000	-	562,680

개발중인무형자산	689,215	-	-	(30,616)	(147,866)	510,733

합 계	7,791,232	243,130	(440,201)	25,000	(1,042,414)	6,576,747

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 25,000천원이 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액	사업결합으로 인한 취득	상각	대체(*)	기말금액

산업재산권	485,744	-	5,516,759	(317,340)	-	5,685,163

시설이용권	1,288,252	-	-	-	-	1,288,252

기타의무형자산	283,323	173,760	10,839	(150,702)	24,500	341,720

개발중인무형자산	204,613	-	484,602	-	-	689,215

합 계	2,261,932	173,760	6,012,200	(468,042)	24,500	8,004,350

(*) 전반기 중 건설중인자산에서 24,500천원이 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(4 ) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	2,471,429	5,536,929	3,161,212	5,961,270

11. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	669,910	-	669,910	669,910	-	669,910

건물	775,710	(238,389)	537,321	775,710	(228,993)	546,717

합 계	1,445,620	(238,389)	1,207,231	1,445,620	(228,993)	1,216,627

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	669,910	546,717	1,216,627	520,090	45,189	565,279

감가상각비	-	(9,396)	(9,396)	-	(3,534)	(3,534)

유형자산에서 대체	-	-	-	149,820	514,457	664,277

기말금액	669,910	537,321	1,207,231	669,910	556,112	1,226,022

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	21,300	51,600	25,400	38,709

운영비용	(4,698)	(9,396)	(3,233)	(3,534)

합 계	16,602	42,204	22,167	35,175

12. 담보제공자산

당반기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 57(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보제공사유	채무금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	66,606,389	장ㆍ단기차입금	11,375,140	65,000,000	(주)KEB하나은행 외 1개 금융기관

투자부동산	563,474

합 계	67,169,863	11,375,140	65,000,000

(2) 제 56(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보제공사유	채무금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	60,877,306	장ㆍ단기차입금	14,958,380	65,000,000	(주)KEB하나은행 외 1개 금융기관

투자부동산	564,076

합 계	61,441,382	14,958,380	65,000,000

13. 장ㆍ단기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

무역금융	(주)KEB하나은행	-	-	2,500,000

한도대출	한국산업은행	3.03%	2,800,000	3,000,000

한도대출	(주)우리은행	-	-	200,000

합 계	2,800,000	5,700,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

시설금융대출	(주)국민은행	2023.09.11	2.76~3.31%	11,375,140	12,458,380

재무상태표:

―유동성	2,166,480	2,166,480

―비유동성	9,208,660	10,291,900

합 계	11,375,140	12,458,380

(3) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2018.07.01~2019.06.30	2,166,480

2019.07.01~2020.06.30	2,166,480

2020.07.01~2021.06.30	2,166,480

2021.07.01 이후	4,875,700

합 계	11,375,140

14. 매 입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	40,000	-	40,000	-

매입채무	13,293,917	-	12,734,483	-

예수금	1,200,527	-	941,793	-

예수보증금	125,000	-	125,000	-

미지급비용	3,481,686	-	4,089,044	-

미지급금	5,816,055	364,800	7,162,225	364,800

합 계	23,957,185	364,800	25,092,545	364,800

15. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도:

당기근무원가	976,679	1,953,358	956,780	1,913,560

이자원가	240,935	481,869	200,054	400,108

사외적립자산의 기대수익	(23,459)	(46,918)	(9,370)	(18,740)

합 계	1,194,155	2,388,309	1,147,464	2,294,928

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

확정급여채무의 현재가치	39,362,263	37,611,892

사외적립자산의 공정가치	(3,599,914)	(3,832,097)

순확정급여부채	35,762,349	33,779,795

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

정기예금 등	3,599,914	3,832,097

(4) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

할인율	2.70%	2.70%

기대임금상승률	3.76%	3.76%

16. 환불부채 당반기말과 전기말 현재 당사의 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

환불부채	1,133,295	819,486	1,952,781	-	2,290,969	2,290,969

17. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

수권주식수	240,000,000주	240,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	182,892,731주	182,892,731주

자본금	91,446,366	91,446,366

(2) 당반기와 전반기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

기초	182,892,731	177,620,000

사업결합으로 인한 발행	-	5,272,731

기말	182,892,731	182,892,731

(3) 당반기와 전반기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

기초	10,410,001	2,969,912

사업결합	-	7,440,089

기말	10,410,001	10,410,001

18. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 사업결합으로 인하여 (주)케이티앤지생명과학으로부터 승계된 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

교부주식 종류	기명식 보통주식

최초부여일	2014년 3월 28일

부여방법	주식발행 또는 자사주 취득하여 교부함

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년이내, 재직중 사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 등의 경우에 행사 할 수있음

행사 가능한 주식수(*)	66,883주

행사가격(*)	20,172원

(*) 합병계약에 따라 승계된 주식선택권의 행사 가능한 주식수 및 행사가격은 합병비율로 조정되었습니다.

(2) 부여된 주식선택권의 공정가치는 주당 1,687원입니다. 주식선택권의 가격은 이항가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 또한, (주)케이티앤지생명과학과의 합병시점의 주식가치에 근거하여 공정가치를 평가하였습니다.

구 분	내 용

주식선택권 공정가치	1,687원

부여일의 가중평균 주가	8,690원

주가변동성	69.59%

배당수익률	0%

기대만기	2.2년

무위험수익률	1.56%

19. 이익잉여금

당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

기초금액	17,629,830	14,388,088

당기순이익(손실)	(1,808,352)	2,509,640

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)	(4,691)	(5,758)

기말금액	15,816,787	16,891,970

20. 영업비용

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,544,826)	(2,731,085)	(1,033,169)	(2,673,699)

원재료 및 상품 등 매입액	21,574,084	39,862,114	20,000,898	42,015,569

급여	7,313,581	16,558,344	9,100,753	17,981,203

퇴직급여	1,194,155	2,388,309	1,147,464	2,294,928

감가상각비	1,446,683	2,908,793	1,406,560	2,773,297

무형자산상각비	207,895	440,201	233,688	468,042

복리후생비	404,972	1,160,803	423,008	1,290,115

광고선전비	1,584,523	2,626,898	1,726,244	3,113,758

지급수수료	2,245,199	5,071,811	2,536,468	6,024,035

외주가공비	4,359,069	10,013,584	4,657,628	9,853,460

기타 비용	5,730,830	10,066,135	4,576,505	7,461,337

합 계	41,516,165	88,365,907	44,776,047	90,602,045

(2) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,546,719	10,797,288	5,134,128	9,997,134

퇴직급여	640,550	1,281,099	629,570	1,259,139

복리후생비	242,384	673,271	255,268	801,516

여비교통비	880,221	1,653,337	829,535	1,606,072

통신비	61,520	122,694	61,789	123,461

수도광열비	2,977	8,956	11	6,943

세금과공과	270,574	549,931	301,494	586,408

소모품비	23,338	38,368	22,186	40,581

임차료	492,790	978,102	477,710	961,834

감가상각비	46,187	93,791	40,650	80,355

무형자산상각비	66,272	132,468	44,315	89,949

수선유지비	17,067	34,467	26,650	39,472

보험료	318,907	643,783	432,381	721,374

수수료	1,721,649	3,974,031	1,697,972	4,828,005

운반보관비	541,496	1,119,379	545,227	1,087,138

회의비	15,947	27,961	21,311	45,432

광고선전비	1,584,522	2,626,898	1,726,244	3,113,758

교육훈련비	37,725	73,383	78,074	185,590

경상연구개발비	2,471,429	5,536,929	3,161,212	5,961,270

대손상각비(대손충당금환입)	19,049	(75,680)	19,218	71,036

합 계	15,001,323	30,290,456	15,504,945	31,606,467

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	107,528	556,916	537,470	704,751

외화환산이익	-	45,284	(74,703)	33,897

유형자산처분이익	299	299	3,265	3,265

잡이익	106,429	191,188	95,028	650,347

합 계	214,256	793,687	561,060	1,392,260

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	172,622	162,207	355,720	731,560

외화환산손실	42,029	100,261	(104,400)	129,406

유형자산처분손실	5	5	6	278,654

무형자산손상차손	88,204	1,042,414	-	-

기부금	2,667	3,650	7,030	8,918

잡손실	-	259	35,116	36,015

합 계	305,527	1,308,796	293,472	1,184,553

22. 순금융원가

(1) 당반기와 전반기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	(70,443)	(134,078)	(162,388)	(331,040)

금융수익:

이자수익	38,693	78,004	11,583	19,939

순금융원가	(31,750)	(56,074)	(150,805)	(311,101)

(2) 당반기와 전반기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관차입금	70,443	134,078	162,388	331,040

(3) 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융기관예치금	38,693	78,004	373	5,285

매출채권및기타채권	-	-	11,210	14,654

합 계	38,693	78,004	11,583	19,939

23. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 평균유효세율은 각각 5.45%및 34.27%입니다.

24. 주당이익(손실)

당반기와 전반기 중 주당이익(손실) 과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(-) 2,152,296,525원	(-) 1,808,351,648원	934,960,915원	2,509,640,103원

가중평균유통보통주식수	182,892,731주	182,455,764주	182,892,731주	182,455,764주

기본및희석주당이익(손실)	(-) 12원	(-) 10원	5원	14원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.25. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)케이티앤지(지분율: 52.45%)입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

지배기업	(주)케이티앤지	(주)케이티앤지

지배기업의종속기업	(주)한국인삼공사	(주)한국인삼공사

(주)코스모코스	(주)코스모코스

(주)케이지씨라이프앤진	(주)케이지씨라이프앤진

(주)케이지씨예본	(주)케이지씨예본

태아산업(주)	태아산업(주)

(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 57(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(주)케이티앤지	2,689	8,703	-	-	47,926	87,714

(주)한국인삼공사	-	-	131,061	295,452	4,151	5,919

(주)코스모코스	-	-	-	-	-	3,648

(주)케이지씨예본	-	-	-	-	47,949	47,949

(주)케이지씨라이프앤진	-	-	-	-	138	138

합 계	2,689	8,703	131,061	295,452	100,164	145,368

② 제 56(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(주)케이티앤지	5,455	7,345	-	-	43,910	86,167

(주)한국인삼공사	-	-	197,559	338,531	4,771	9,791

(주)케이지씨라이프앤진	-	-	-	-	218	218

합 계	5,455	7,345	197,559	338,531	48,899	96,176

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기타채권	기타채무

(주)케이티앤지	30,000	9,455

(주)한국인삼공사	-	13,266

합 계	30,000	22,721

② 제 56(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기타채권	매입채무	기타채무

(주)케이티앤지	30,000	-	66,227

(주)한국인삼공사	-	48,400	-

합 계	30,000	48,400	66,227

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	106,091	165,184	72,322	142,797

퇴직급여	13,672	27,343	14,014	28,027

합 계	119,763	192,527	86,336	170,824

26. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채

USD	965,480	2,751,389	2,925,091	1,793,911

EUR	14,804	809,263	-	592,709

JPY	2,379,775	718,471	6,893,583	740

GBP	-	349	-	-

합 계	3,360,059	4,279,472	9,818,674	2,387,360

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(91,941)	91,941	743,131	(743,131)

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

단기차입금	2,800,000	5,700,000

유동성장기차입금	2,166,480	2,166,480

장기차입금	9,208,660	10,291,900

합 계	14,175,140	18,158,380

당반기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(141,751)	141,751	(181,584)	181,584

(2) 신용위험

당 사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)	1,725,091	4,165,218

기타금융자산	8,005,297	8,005,297

기타포괄손익-공정가치금융자산(매도가능금융자산)	60	150

매출채권및기타채권	52,898,784	58,303,918

합 계	62,629,232	70,474,583

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상

당반기말:

매입채무및기타채무	23,121,457	23,121,457	13,293,916	9,462,741	364,800	-

단기차입금	2,800,000	2,828,280	21,210	2,807,070	-	-

유동성장기차입금	2,166,480	2,198,174	555,029	1,643,145	-	-

장기차입금	9,208,660	10,010,916	65,833	197,499	9,202,398	545,186

합 계	37,296,597	38,158,827	13,935,988	14,110,455	9,567,198	545,186

전기말:

매입채무및기타채무	24,515,552	24,515,552	22,872,952	1,277,800	364,800	-

단기차입금	5,700,000	5,793,764	242,504	5,551,260	-	-

유동성장기차입금	2,166,480	2,198,140	554,885	1,643,255	-	-

장기차입금	10,291,900	12,174,841	305,153	905,574	9,319,863	1,644,251

합 계	42,673,932	44,682,297	23,975,494	9,377,889	9,684,663	1,644,251

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

금융자산:

매도가능금융자산	-	5,150

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,060	-

상각후원가측정금융자산

―매출채권및기타채권	52,898,784	58,591,542

―기타금융자산	8,005,297	8,005,297

―현금및현금성자산	1,752,269	4,185,003

상각후원가측정금융자산 계	62,656,350	70,781,842

금융자산 합계	62,661,410	70,786,992

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

―매입채무및기타채무	23,121,457	24,515,552

―단기차입금	2,800,000	5,700,000

―유동성장기차입금	2,166,480	2,166,480

―장기차입금	9,208,660	10,291,900

금융부채 합계	37,296,597	42,673,932

당사는 상기 표의 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

27. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당반기말과 전기말현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기

총차입금	14,175,140	18,158,380

차감: 현금및현금성자산	(1,752,269)	(4,185,003)

차감: 유동성기타금융자산	(8,000,000)	(8,000,000)

순부채	4,422,871	5,973,377

자본총계	117,836,672	119,649,715

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	매수	권면액	내 용

케이티비신용정보 외 1개 금융기관	어음	5 매	4,000,000	채무 소멸후 미회수

어음	1 매	백지	채무 소멸후 미회수

수표	2 매	백지	채무 소멸후 미회수

당반기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 6매와 수표 1매가 분실된 상태 이며, 당사는 동 어음 및 수표에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정사항명	한도액	실행액

㈜KEB하나은행	외화수입신용장	USD 2,000,000	-

㈜KEB하나은행	매출채권담보대출약정	7,000,000	1,909,317

㈜KEB하나은행	회전자금대출	1,600,000	-

㈜KEB하나은행	무역어음대출	5,000,000	-

㈜KEB하나은행	시설금융대출	5,000,000	-

㈜우리은행	소매금융일반자금대출	2,400,000	-

산업은행	한도대출	3,000,000	2,800,000

(3) 당반기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서 울보증보험(주)로부터 56,347 천원의 지급보증을 받고 있습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 57(당) 기 반기	제 56(전) 기 반기

당기순이익(손실)	(1,808,352)	2,509,640

조정:

법인세비용(수익)	(104,215)	1,308,275

금융원가	134,078	331,040

금융수익	(78,004)	(19,939)

감가상각비	2,899,398	2,773,297

무형자산상각비	440,201	468,042

투자부동산상각비	9,396	-

퇴직급여	2,388,309	2,294,928

유형자산처분손실	5	278,654

무형자산손상차손	1,042,414	-

외화환산손실	100,261	129,406

재고자산평가손실(환입)	(13,895)	636,371

재고자산폐기손실	663,298	233,535

대손상각비(대손충당금환입)	(75,680)	71,036

외화환산이익	(45,284)	(33,897)

유형자산처분이익	(299)	(3,265)

소 계	5,551,631	10,977,123

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소	6,845,168	11,317,967

선급금의 감소(증가)	375,690	(3,272,072)

선급비용의 증가	(99,882)	(128,055)

재고자산의 증가	(3,380,488)	(1,127,612)

매입채무및기타채무의 감소	(1,019,329)	(4,950,140)

선수금의 증가(감소)	623,889	(29,143)

퇴직급여의 지급	(411,769)	(911,569)

환불부채의 증가(감소)	(338,188)	146,464

영업에서 창출된 현금	8,146,722	12,022,963