대한항공 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제58기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제57기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지( 감사받지 아니함)
주식회사 대한항공

1. 당사의 개요

주식회사 대한항공(이하 "당사"라 함)은 1962년 6월 19일에 설립되어 1966년에 한국거래소의 유가증권시장에 상장한 공개법인으로, 서울특별시 강서구 하늘길 260 (공항동)에 본점을 두고 국내외 항공운송업, 항공기 부품제작 및 정비수리업, 기내식 제조판매업 등의 사업을 영위하고 있습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 479,777백만원(우선주자본금: 5,554백만원 포함)이며,보통주의 주요 주주는 (주)한진칼(29.96%) 및 특수관계자(3.39%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다.

(2) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 다만 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용ㆍ공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(4) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(5) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화 및 용역의 제공 당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.3) 상용고객 우대제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니 다. 보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 이연수익으로 인식하고, 고객이 보상점수를 사용할 때 수익으로 인식합니다.

(6) 리스

당사 는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45 에서 제공합니다.1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 리스제공자인 경우 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라분류). 이러한 변경으로 인해 당사는 전대리스 계약을 금융리스로 재분류하였습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 항공기, 사무실, 토지, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~43년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 리스요소와 비리스요소를 분리가 어려운 경우 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 담보와 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점 에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 당사에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 토지리스자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물, 구축물	40 년

기계장치	8 ~ 15 년

항공기, 항공기리스자산	동체 등	6 ~ 20 년

정기적 대수선	2.8 ~ 12 년

엔진, 엔진리스자산	엔진	20 년

정기적 대수선	3.3 ~ 10.7 년

항공기재	15 년

차량운반구	6 년

기타유형자산, 기타리스자산	6 년

리스개량자산	1 ~ 11 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 당기부터 항공기 및 엔진의 추정내용연수를 15년에서 20년으로 변경함과 동시에, 잔존가치를 20%에서 10%로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당기 및 후속 회계연도에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2019년	2020년	2021년	2022년

변경전 항공기 및 엔진 감가상각비	(920,838)	(890,017)	(849,805)	(825,952)

변경후 항공기 및 엔진 감가상각비	(914,408)	(761,445)	(724,941)	(702,051)

법인세비용차감전순이익 증가	6,430	128,572	124,864	123,901

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설이용권	19 ~ 30 년

소프트웨어	3.9 ~ 20 년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 다음과 같은 평가방법을 적용하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

구 분	평가방법

상 품	선입선출법

재공품	개별법

원재료	항공우주사업	이동평균법

기내식사업	선입선출법

저장품	항공운송/항공우주사업	이동평균법

기내식사업	선입선출법

미착품	개별법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(주석 2. (18) 1) 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가 치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(주석 2. (18) 1) 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손 익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ' 금융수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(주석 2. (18) 1) 다. 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(주석 2. (18) 1) 가. 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목 으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준 에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또 는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 금융수익 이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 금융수익 은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래 전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (주석 2. (18) 3) 나. 참고)

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3 년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더이상은 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 ' 금융손익 '에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

당사는 유가위험, 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 유가옵션, 이자율스왑, 통화이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 재무상태표상 당사의 일괄상계약정에 따른 효과는 주석 39에 기술되어 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 배출부채에 대하여 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 향후 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 비용을 추정하여 계상하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(22) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표 는 2020년 3월 4일 자 이 사회에서 발행 승인 되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 마일리지수익 회계처리당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로회계처리하고, 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 안분하는 대가는 고객의 행사가능성 및 '시장평가 조정 접근법'을 사용한 추정값을 기초로 산출하였습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무 세부사항은 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가주석 39에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 39은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 법인세당사의 미사용 세무상결손금, 세액공제 등에 대하여 향후 경영성과에 대한 추정 등을종합적으로 고려하여 자산성이 있다고 판단하였습니다. 하지만 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 36 참조).당사는 특정 사건이 발생하는 경우 세법에서 정하는 방법에 따라 법인세를 추가로 부담할 수 있습니다. 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영 하여야하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.6) 리스 당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지에 대한 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	78,909	127,916

제예금	746,062,204	1,163,502,418

합 계	746,141,113	1,163,630,334

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	금 액	사용제한내용

단기금융상품	32,955,517	국제우편물 운송계약 및 FRN 상환 관련 담보 등

USD 42,003	보증부 해외채권 발행 담보 및 미주지역 L/C 개설 보증

공정가치측정금융자산	75,728,298	보증부 해외채권 발행 담보 및 방위산업진흥회 출자금 담보

장기금융상품	4,403,000	국제우편물 운송 계약 담보 및 당좌개설보증금 등

합 계	113,086,815

USD 42,003

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	669,863,715	673,097,697

차감: 손실충당금	(1,225,242)	(155,105)

매출채권(순액)	668,638,473	672,942,592

미수금	98,309,351	116,754,807

차감: 손실충당금	(46,840,226)	(46,896,349)

미수금(순액)	51,469,125	69,858,458

미수수익	105,161,743	66,596,027

차감: 손실충당금	-	-

미수수익(순액)	105,161,743	66,596,027

합 계	825,269,341	809,397,077

(2) 당기말 및 전기말 현재 신용위험 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.당사의 매출에 대한 신용공여기간은 매출유형 및 거래처별로 상이하여 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

과 목	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

매출채권	616,383,691	12,966,446	40,424,872	88,706	669,863,715

손실충당금	(103,857)	(132,465)	(900,214)	(88,706)	(1,225,242)

합 계	616,279,834	12,833,981	39,524,658	-	668,638,473

(전기말)

(단위: 천원)

과 목	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

매출채권	671,676,725	74,629	1,334,525	11,818	673,097,697

손실충당금	(73,400)	(442)	(69,445)	(11,818)	(155,105)

합 계	671,603,325	74,187	1,265,080	-	672,942,592

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다. 3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초 잔액	155,105	-	-	155,105

당기손익으로 인식한 대손상각비	1,070,137	-	-	1,070,137

기말 잔액	1,225,242	-	-	1,225,242

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액 재작성	-	-	-	-

제1039호에 따른 충당금	6,230,760	-	-	6,230,760

제1109호 적용에 따른 조정	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	(5,868,600)	-	-	(5,868,600)

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	(207,055)	-	-	(207,055)

당기말금액	155,105	-	-	155,105

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

4) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 없습니다. 7. 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

상장주식(*1)	73,833,029	88,974,688

비상장주식	45,020,277	42,273,094

소 계	118,853,306	131,247,782

당기손익-공정가치측정금융자산 :

비상장펀드	7,000,000	5,600,000

출자금(*2)	11,994,019	14,696,294

소 계	18,994,019	20,296,294

합 계	137,847,325	151,544,076

(*1) 당기말 현재 당사는 상장주식 63,734백만원을 보증부해외채권의 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조). (*2) 상기 출자금은 한국방위산업진흥회 출자금으로 당사의 이행보증 등과 관련하여한국방위산업진흥회에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

보증금(*)	32,486,372	155,185,789	61,507,914	208,335,845

기타	47,268,927	-	9,900	-

합 계	79,755,299	155,185,789	61,517,814	208,335,845

(*) 당사는 자산유동화차입금과 관련하여 USD 21,839천, HKD 48,438천을 예치보증금으로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).(2) 당기와 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	21,704,269	-	21,704,269	18,357,702	-	18,357,702

재공품	262,235,905	(12,865,656)	249,370,249	262,298,767	(4,708,337)	257,590,430

원재료	107,890,792	-	107,890,792	120,372,824	-	120,372,824

저장품	265,777,527	(6,389,173)	259,388,354	462,434,632	-	462,434,632

미착품	61,307,017	-	61,307,017	43,471,467	-	43,471,467

합 계	718,915,510	(19,254,829)	699,660,681	906,935,392	(4,708,337)	902,227,055

당기 중 비 용으로 인식한 재고자산 원가에는 재 고자산평가손실 14,546백만원이 포함되어 있습니다.

10. 리스채권

(1) 당사는 항공기를 리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 기간별 최소리스료와 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	당기말	전기말

1년 이내	171,971,507	44,230,173

1년 초과 5년 이내	186,040,383	106,689,102

5년 초과	15,628,592	-

합 계	373,640,482	150,919,275

현재가치할인차금	(39,744,540)	(21,956,392)

차감 잔액	333,895,942	128,962,883

유동성 대체	(162,778,063)	(29,634,172)

채권 잔액	171,117,879	99,328,711

(2) 당기와 전기 중 손상된 리스채권은 없습니다.

11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

한국공항(주)	항공 운송지원 서비스업	한국	59.54%	145,351,629	59.54%	145,351,629	12월

한진정보통신(주)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	99.35%	30,076,915	99.35%	30,076,915	12월

(주)항공종합서비스	자동차운송대행업, 호텔운영대행업	한국	100.00%	10,135,831	100.00%	10,135,831	12월

Hanjin Int'l Corp.	호텔업 및 빌딩임대사업	미국	100.00%	756,147,124	100.00%	756,147,124	12월

Hanjin Central Asia LLC.	호텔숙박업	우즈베키스탄	100.00%	3,166,241	100.00%	3,166,241	12월

아이에이티(주)	항공기 엔진 수리업	한국	86.13%	70,200,000	86.13%	70,200,000	12월

(주)왕산레저개발	스포츠 및 오락 관련 서비스업	한국	100.00%	105,302,031	100.00%	140,441,178	12월

(주)한국글로발로지스틱스시스템	부가통신업	한국	95.00%	4,024,460	95.00%	4,024,460	12월

(주)싸이버스카이	인터넷 통신판매	한국	100.00%	6,267,227	100.00%	6,267,227	12월

칼제십일차유동화전문유한회사(*1)(*2)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	-	-	0.50%	-	12월

칼제십일차비이유동화전문유한회사(*1)(*2)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	-	-	0.50%	-	12월

칼제십일차씨이유동화전문유한회사(*1)(*2)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	-	-	0.50%	-	12월

칼제십이차유동화전문유한회사(*1)(*2)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	-	-	0.50%	-	12월

칼제십육차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제십칠차유동화전문유한회사(*1)(*2)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	-	-	0.50%	-	12월

칼제십팔차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제십구차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제이십차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제이십에이차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제이십일차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제이십이차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제이십삼차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	0.50%	-	12월

칼제이십사차유동화전문유한회사(*1)	유동화증권의 발행 및 상환	한국	0.50%	-	-	-	12월

합 계	1,130,671,458	1,165,810,605

(*1) 당사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 당사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 해당 종속기업에 대한 청산절차를 완료하여, 종속기업투자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기타증감	기 말

한국공항(주)	145,351,629	-	-	-	145,351,629

한진정보통신(주)	30,076,915	-	-	-	30,076,915

(주)항공종합서비스	10,135,831	-	-	-	10,135,831

Hanjin Int'l Corp.	756,147,124	-	-	-	756,147,124

Hanjin Central Asia LLC.	3,166,241	-	-	-	3,166,241

아이에이티(주)	70,200,000	-	-	-	70,200,000

(주)왕산레저개발(*1)	140,441,178	15,000,000	-	(50,139,147)	105,302,031

(주)한국글로발로지스틱스시스템	4,024,460	-	-	-	4,024,460

(주)싸이버스카이	6,267,227	-	-	-	6,267,227

칼제십일차유동화전문유한회사(*2)	-	-	-	-	-

칼제십일차비이유동화전문유한회사(*2)	-	-	-	-	-

칼제십일차씨이유동화전문유한회사(*2)	-	-	-	-	-

칼제십이차유동화전문유한회사(*2)	-	-	-	-	-

칼제십육차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십칠차유동화전문유한회사(*2)	-	-	-	-	-

칼제십팔차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십구차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십에이차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십일차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십이차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십삼차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십사차유동화전문유한회사(*3)	-	-	-	-	-

합 계	1,165,810,605	15,000,000	-	(50,139,147)	1,130,671,458

(*1) 당사는 당기 중 해당 종속기업에 대하여 15,000백만원을 추가 출자하였으며, 50,139백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 해당 종속기업에 대한 청산절차를 완료하여, 종속기업투자에서 제외하였습니다. (*3) 당기 중 칼제이십사차유동화전문유한회사가 신설되었습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기타증감	기 말

한국공항(주)	145,351,629	-	-	-	145,351,629

한진정보통신(주)	30,076,915	-	-	-	30,076,915

(주)항공종합서비스	10,135,831	-	-	-	10,135,831

Hanjin Int'l Corp.(*1)	779,081,297	-	-	(22,934,173)	756,147,124

Hanjin Central Asia LLC.	3,166,241	-	-	-	3,166,241

아이에이티(주)	70,200,000	-	-	-	70,200,000

(주)왕산레저개발(*2)	118,441,178	22,000,000	-	-	140,441,178

(주)한국글로발 로지스틱스시스템	4,024,460	-	-	-	4,024,460

(주)싸이버스카이	6,267,227	-	-	-	6,267,227

칼제구차유동화전문유한회사(*3)	-	-	-	-	-

칼제십일차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십일차비이유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십일차씨이유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십이차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십사차유동화전문유한회사(*3)	-	-	-	-	-

칼제십오차유동화전문유한회사(*3)	-	-	-	-	-

칼제십육차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십칠차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십팔차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제십구차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십에이차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십일차유동화전문유한회사	-	-	-	-	-

칼제이십이차유동화전문유한회사(*4)	-	-	-	-	-

칼제이십삼차유동화전문유한회사(*4)	-	-	-	-	-

합 계	1,166,744,778	22,000,000	-	(22,934,173)	1,165,810,605

(*1) 전기 중 해당 종속기업에 대하여 22,934백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 해당 종속기업에 22,000백만원을 추가 출자하였습니다.

(*3) 전기 중 해당 종속기업에 대한 청산절차를 완료하여, 종속기업투자에서 제외하였습니다.(*4) 전기 중 칼제이십이차유동화전문유한회사, 칼제이십삼차유동화전문유한회사가 신설되었습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

Hanjin Int'l Japan	항공운송지원서비스업	일본	50.00%	358,110	358,110	50.00%	358,110	358,110	12월

합 계	358,110	358,110	358,110	358,110

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 전기 중 ㈜에잇씨티에 대한 유의적인 영향력이 없다고 판단되어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 전기 이전에 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 공동약 정 (1) 당사는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정 하에서 당사는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 50% 지분을 소유하고 있으며, 이 부동산은 자가사용 목적으로 투자되었습니다. 당사는 당사의 지분에해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 당사의 지분만큼을 부담합니다.

(2) 당사는 2018년 5월 1일부터 델타항공과 태평양노선 조인트벤처 협력을 시행하고있습니다. 양사는 태평양 노선에 대하여 공동 마케팅/영업 활동을 하고, 이에 따른 재무적 성과를 공유합니다.

14 . 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*1)	본계정 대체(*2)	기말

토지	2,141,864,693	-	(1,290,000)	-	(5,755,816)	-	2,134,818,877

토지리스자산	25,667,612	-	-	-	-	-	25,667,612

건물	423,595,918	-	(852,119)	(19,653,560)	(3,053,014)	-	400,037,225

구축물	56,214,390	-	-	(2,883,329)	-	-	53,331,061

기계장치	73,717,362	3,785,273	(127,721)	(9,281,534)	-	25,492,310	93,585,690

항공기	2,492,362,012	1,466,044	(100)	(342,880,644)	56,424,441	343,358,815	2,550,730,568

엔진	1,449,704,197	-	(26,869)	(398,986,523)	(124,439,967)	415,218,004	1,341,468,842

항공기리스자산	8,154,394,554	1,675,614	-	(540,419,586)	(56,424,441)	184,103,911	7,743,330,052

엔진리스자산	1,734,643,494	-	-	(267,726,143)	(104,774,805)	251,810,103	1,613,952,649

항공기재	813,017,990	37,788,916	(8,485,693)	(105,128,985)	505,955,789	-	1,243,148,017

차량운반구	5,197,673	2,109,270	(6,861)	(1,582,681)	-	-	5,717,401

기타유형자산	42,436,350	21,493,064	(76,305)	(15,263,884)	-	-	48,589,225

리스개량자산	16,294,001	-	-	(3,409,552)	-	-	12,884,449

건설중인자산	907,191,711	1,246,180,912	-	-	(55,921,838)	(1,237,686,713)	859,764,072

사용권자산_항공기(*3)	-	52,027,916	-	(176,317,027)	1,268,261,708	-	1,143,972,597

사용권자산_기타(*3)	-	185,739,285	(1,295,276)	(73,510,199)	126,993,261	-	237,927,071

합 계	18,336,301,957	1,552,266,294	(12,160,944)	(1,957,043,647)	1,607,265,318	(17,703,570)	19,508,925,408

(*1) 기타증감은 주로 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입 효과, 차입원가 자본화,매각예정자산 및 투자부동산의 대체 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 본계정 대체는 건설중인자산의 본계정 대체로, 주로 항공기 및 엔진의 도입, 무형자산 취득 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입과 관련하여 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 사용권자산은 1,381,900백만원입니다. (전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	본계정 대체	기말

토지	2,153,229,993	-	-	-	(11,365,300)	-	2,141,864,693

토지리스자산	25,667,612	-	-	-	-	-	25,667,612

건물	444,294,644	-	-	(20,027,140)	(671,586)	-	423,595,918

구축물	59,097,719	-	-	(2,883,329)	-	-	56,214,390

기계장치	49,635,920	612,006	(2,759)	(10,218,199)	132,154	33,558,240	73,717,362

항공기	2,029,400,122	4,974,660	(51,164,418)	(200,243,406)	243,658,264	465,736,790	2,492,362,012

엔진	785,704,259	75,848,235	(27,288,464)	(212,095,955)	502,017,472	325,518,650	1,449,704,197

항공기리스자산	7,989,770,493	15,910,224	-	(685,797,156)	(161,297,880)	995,808,873	8,154,394,554

엔진리스자산	2,090,729,795	5,038,595	-	(398,565,770)	(555,587,181)	593,028,055	1,734,643,494

항공기재	695,225,816	49,041,031	(9,585,775)	(90,874,241)	169,211,159	-	813,017,990

차량운반구	5,874,045	1,075,218	(91,417)	(1,660,173)	-	-	5,197,673

기타유형자산	49,195,807	8,119,428	(112,370)	(14,634,361)	(132,154)	-	42,436,350

리스개량자산	6,000,610	1,959,660	-	(3,334,268)	-	11,667,999	16,294,001

건설중인자산	1,171,994,396	2,117,754,590	-	-	42,761,332	(2,425,318,607)	907,191,711

합 계	17,555,821,231	2,280,333,647	(88,245,203)	(1,640,333,998)	228,726,280	-	18,336,301,957

(*) 기타증감은 주로 투자부동산의 대체이며, 그외 매각예정자산의 대체, 유형자산손상차손 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 13,808백만원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금 관련 이자율 및 일반차입금 관련 이자율은 각각 1.90%와 3.85%입니다. (3) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	2,134,818,877	1,461,857,495

토지리스자산	25,667,612	13,385,299

합 계	2,160,486,489	1,475,242,794

한편, 상기 토지재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의누계액은 726,101백만원(법인세효과 차감 전)이며, 당기말 현재 보유 중인 토지에 대하여 재평가 이후 당기까지 손익으로 인식한 재평가손실누계액은 40,858백만원입니다.

(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	2,134,818,877	2,134,818,877

토지리스자산	-	-	25,667,612	25,667,612

합 계	-	-	2,160,486,489	2,160,486,489

(5) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

15. 담보제공자산(비금융자산) (1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 중요한 비금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(*3)/주식수	담보권자	담보제공이유

토지 및 건물(*1)	2,295,379,999	2,052,524,581	한국산업은행 등	장ㆍ단기 차입금, 사채 및 Hanjin Int'l Corp.의 차입금 등

항공기 및 엔진(*2)	3,181,715,665	4,003,699,245

시설이용권	34,602,491	140,000,000

종속기업투자주식 - Hanjin Int'l Corp.	756,147,124	91,440,000주	Morgan Stanley Senior Funding, Inc.등	Hanjin Int'l Corp.의 차입금

합 계	6,267,845,279

(*1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액은 유형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.(*2) 담보로 제공된 항공기 및 엔진의 장부가액은 유형자산 및 리스채권으로 구성되어 있습니다.(*3) 외화담보설정금액은 당기말의 환율을 이용하여 원화로 환산하였습니다. (2) 당사는 리스부채와 관련하여 항공기리스자산, 엔진리스자산 및 토지리스자산을 리스제공자에게 담보로 제공하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기 말

토지	61,005,107	-	-	-	3,788,616	64,793,723

건물	16,814,501	-	-	(993,020)	2,604,377	18,425,858

합 계	77,819,608	-	-	(993,020)	6,392,993	83,219,581

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기 말

토지	61,005,107	-	-	-	-	61,005,107

건물	17,766,112	-	-	(951,611)	-	16,814,501

합 계	78,771,219	-	-	(951,611)	-	77,819,608

(*) 기타증감은 유형자산과 투자부동산의 대체로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 각각 2,775백만원 및 2,758백만원입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	64,793,723	69,541,500

건물	18,425,858	36,192,000

합 계	83,219,581	105,733,500

당사는 투자부동산에 대해 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그 밖의요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	69,541,500	69,541,500

건물	-	-	36,192,000	36,192,000

합 계	-	-	105,733,500	105,733,500

17. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감(*)	기 말

시설이용권	64,332,855	-	-	(10,041,776)	-	54,291,079

소프트웨어	203,074,161	-	-	(16,678,362)	17,703,570	204,099,369

기타무형자산	10,437,664	-	-	-	-	10,437,664

합 계	277,844,680	-	-	(26,720,138)	17,703,570	268,828,112

(*) 기타증감은 건설중인 자산의 대체로 인하여 발생하였습니다.(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기타증감(*)	기 말

시설이용권	74,374,631	-	-	(10,041,776)	-	64,332,855

개발비	34,680,968	-	-	(1,476,101)	(33,204,867)	-

소프트웨어	219,584,237	-	-	(16,510,076)	-	203,074,161

기타무형자산	11,134,164	-	(696,500)	-	-	10,437,664

합 계	339,774,000	-	(696,500)	(28,027,953)	(33,204,867)	277,844,680

(*) 기타증감은 개발비의 장기선급비용 및 경상개발비 대체로 인하여 발생하였습니다.

18. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금(*)	259,273,258	57,983	274,898,060	57,983

선급비용	8,971,630	22,322,126	36,725,038	68,049,528

기타	71,095,237	3,373,814	19,857,541	3,374,082

합 계	339,340,125	25,753,923	331,480,639	71,481,593

(*) 당사는 자산유동화차입금과 관련하여 133,721백만, USD 15,524천, HKD 48,538천, SGD 827천을 선급금으로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	190,950,575	-	177,538,758	-

미지급금	71,054,423	2,739,049	109,673,043	3,905,783

미지급비용	693,460,747	20,027,126	651,986,893	16,063,742

미지급배당금	3,562,330	-	1,051,980	-

합 계	959,028,075	22,766,175	940,250,674	19,969,525

20. 차입금 및 사 채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	농협은행(주)	3M MOR + 1.54%	90,000,000	90,000,000

한국산업은행	3.35%	70,000,000	70,000,000

아이비제일차 외	2.74% ~ 2.84%	60,000,000	60,000,000

소 계	220,000,000	220,000,000

외화단기차입금	한국산업은행	3M LIBOR + 2.10% ~ 2.23%	166,723,200	172,187,400

(주 ) 하나은행	3M LIBOR + 2.10% ~ 2.20%	54,324,508	122,798,799

3M JPY LIBOR + 2.20%	51,046,560	-

(주 ) 국민은행 외	3M LIBOR + 2.15% ~ 2.70%	104,202,000	156,534,000

6M LIBOR + 2.30%	102,755,850	-

3M JPY LIBOR + 2.19%	63,808,200	60,790,800

소 계	542,860,318	512,310,999

합 계	762,860,318	732,310,999

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	최종만기일	당기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행	2.94% ~ 4.15%	2027-05-23	713,868,890	471,077,250

수출입은행	3.00% ~ 3.84%	2029-06-28	510,700,000	413,000,000

농협은행㈜ 외	3M MOR + 1.96%	2020-11-28	120,000,000	120,000,000

2.30% ~ 5.45%	2023-12-15	75,788,760	114,439,697

3M CD + 2.04%	2020-03-28	40,000,000	40,000,000

소 계	1,460,357,650	1,158,516,947

외화장기차입금	한국산업은행	3M EURIBOR + 1.90% ~ 1.95%	2021-09-30	220,563,100	115,124,400

3M LIBOR + 1.92% ~ 2.23%	2025-09-30	187,997,775	378,896,138

-	-	-	115,124,400

씨티은행	3M LIBOR + 1.70% ~ 1.75%	2022-12-27	192,966,667	126,718,000

중국교통은행(*)	3M LIBOR + 2.30%	2023-08-28	117,352,097	143,549,042

수출입은행 외	3M LIBOR + 1.95% ~ 2.90%	2024-06-28	312,937,387	353,246,078

2.32%	2022-04-27	34,435,954	47,531,454

3M JPY LIBOR + 1.30%	2020-12-22	23,300,566	44,397,430

소 계	1,089,553,546	1,324,586,942

합 계	2,549,911,196	2,483,103,889

유동성장기부채	(770,332,113)	(839,515,349)

차감 잔액	1,779,579,083	1,643,588,540

(*) (주)우리은행에서 중국교통은행에 대한 차입금의 원금 및 이자에 대하여 지급보증하고 있습니다.

(3 ) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제47-2회 무보증사채	2012-10-08	2019-10-08	-	-	250,000,000

제49-3회 무보증사채	2012-12-13	2019-12-13	-	-	170,000,000

제63-3회 보증사채	2016-03-21	2019-03-21	-	-	44,724,000

제69회 보증사채(*2)	2017-02-27	2020-02-27	3M JPY LIBOR + 4.10%	6,779,621	32,295,113

제71회 무보증사채	2017-10-18	2019-04-18	-	-	160,000,000

제72회 보증사채(*1)	2017-10-26	2020-10-26	3M LIBOR + 0.95%	34,734,000	33,543,000

제73회 무보증사채	2017-10-30	2019-04-30	-	-	40,000,000

제74회 무보증사채	2017-11-27	2019-05-27	-	-	40,000,000

제75회 무보증사채	2017-12-11	2019-06-11	-	-	30,000,000

제76-1회 보증사채(*2)	2018-02-27	2021-02-27	3M JPY LIBOR + 3.30%	42,538,800	40,527,200

제76-2회 보증사채(*2)	2018-02-27	2021-02-27	3M JPY LIBOR + 2.80%	39,880,125	60,790,800

제77회 무보증사채	2018-03-06	2021-03-06	5.88%	347,340,000	335,430,000

제78회 무보증사채	2018-04-11	2020-04-10	4.05%	240,000,000	240,000,000

제80회 보증사채(*1)	2018-06-28	2021-06-28	3M LIBOR + 0.95%	34,734,000	33,543,000

제81-1회 무보증사채	2018-08-06	2020-08-06	3.80%	185,000,000	185,000,000

제81-2회 무보증사채	2018-08-06	2021-08-06	4.57%	115,000,000	115,000,000

제82-1회 무보증사채	2018-11-23	2020-11-23	3.74%	70,000,000	70,000,000

제82-2회 무보증사채	2018-11-23	2021-11-23	4.22%	100,000,000	100,000,000

제84회 보증사채(*3)	2019-02-21	2022-02-21	0.32%	319,041,000	-

제85-1회 무보증사채	2019-04-30	2021-04-30	3.16%	100,000,000	-

제85-2회 무보증사채	2019-04-30	2022-04-30	3.54%	200,000,000	-

제87-1회 무보증사채	2019-07-29	2021-07-29	2.81%	80,000,000	-

제87-2회 무보증사채	2019-07-29	2022-07-29	3.23%	170,000,000	-

제88회 보증사채(*4)	2019-09-04	2022-09-04	2.00%	347,340,000	-

제90-1회 무보증사채	2019-11-06	2021-11-05	3.30%	90,000,000	-

제90-2회 무보증사채	2019-11-06	2022-11-04	3.70%	80,000,000	-

합 계	2,602,387,546	1,980,853,113

사채할인발행차금	(17,504,149)	(6,786,782)

차감 잔액	2,584,883,397	1,974,066,331

유동성 대체	(568,417,721)	(783,356,640)

사채할인발행차금(1년이내)	563,790	607,036

사채 잔액	2,017,029,466	1,191,316,727

(*1) (주)신한은행에서 제72회, 제80회 보증사채에 대하여 USD 60,000천을 한도로 지급보증하고 있습니다.(*2) (주)국민은행에서 제69회 보증사채에 대하여 JPY 1,084,000천, 제76-1회 보증사채에 대하여 JPY 4,131,000천, 제76-2회 보증사채에 대하여 JPY 3,916,000천을 한도로 지급보증하고 있습니다.(*3) 한국수출입은행에서 제84회 보증사채에 대하여 원금 및 이자 금액에 대하여 지급보증하고 있습니다.(*4) 한국산업은행에서 제88회 보증사채에 대하여 원금 및 이자 금액에 대하여 지급보증하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 자산유동화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	연이자율	당기말	전기말	비 고

자산유동화증권(ABS11)	2019-02-14	-	-	20,000,000	칼제십일차/십일차비이/십일차씨이유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS12)	2019-05-07	-	-	15,000,000	칼제십이차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS16)	2020-01-28	3.98%	30,000,000	160,000,000	칼제십육차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS17)	2019-04-29	-	-	24,846,667	칼제십칠차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS18)	2020-06-01	3M HIBOR + 3.74%	13,953,214	40,201,136	칼제십팔차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS19)	2021-07-11	4.24%	360,000,000	555,000,000	칼제십구차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS20)	2019-12-27	-	-	53,077,197	칼제이십차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS20A)	2019-12-27	-	-	41,102,268	칼제이십에이차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS21)	2022-04-07	4.63%	265,000,000	360,000,000	칼제이십일차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS22)	2023-01-26	4.36%	290,000,000	350,000,000	칼제이십이차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS23)	2021-10-27	3.95%	254,716,000	380,154,000	칼제이십삼차유동화전문유한회사

자산유동화증권(ABS24)	2024-09-23	2.77%	500,000,000	-	칼제이십사차유동화전문유한회사

합 계	1,713,669,214	1,999,381,268

1년이내 만기도래분	(602,889,214)	(794,998,889)

차감 잔액	1,110,780,000	1,204,382,379

당사는 당기말 현재 자산유동화차입금과 관련하여 USD 21,839천, HKD 48,438천을예치보증금으로 제공하고 있으며, 133,721백만원, USD 15,524천, HKD 48,538천, SGD 827천을 선급금으로 계상하고 있습니다(주석 8, 18참조).

한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 항공권을 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

종 류	대상채권	신탁기간

자산유동화증권(ABS16)	국내 여객카드매출채권 (BC카드)	2015.01.20 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2020.01.28 (ii) 유동화사채의 원리금이 전부 상환되는 날

자산유동화증권(ABS18)	홍콩/싱가폴 여객매출채권	2016.06.01 ~ 유동화사채의 원리금이 전부 상환되는 날

자산유동화증권(ABS19)	한국지역 여객현금매출채권	2016.07.11 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2021.07.11 (ii) 유동화사채의 원리금이 전부 상환되는 날

자산유동화증권(ABS20)	일본지역 여객매출채권	2016.12.29 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2021.12.31 (ii) 사채(Note)에 따라 지급되어야 하는 모든 금액이 전액 지급된 날

자산유동화증권(ABS20A)	일본지역 여객매출채권	2017.05.31 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2021.12.31 (ii) 사채(Note)에 따라 지급되어야 하는 모든 금액이 전액 지급된 날

자산유동화증권(ABS21)	국내 여객카드매출채권 (삼성카드)	2017.03.30 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2022.04.07 (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날

자산유동화증권(ABS22)	국내 여객카드매출채권 (신한카드)	2018.01.18 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2023.01.26 (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날

자산유동화증권(ABS23)	미주지역 여객 매출채권 (VISA, MASTER 카드)	2018.10.30 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2021.10.27 (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날

자산유동화증권(ABS24)	국내 여객카드매출채권 (현대/롯데/농협은행 카드)	2019.9.23 ~ 아래 조건 중 먼저 도래하는 날까지 (i) 2024.09.23 (ii) 유동화사채의 원리금이 모두 상환되는 날

(5) 상기 차입금 및 사채 내역 중 담보가 설정된 차입금, 사채 잔액은 2,949,671,393천원 입니다.

21. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	당기말	전기말

BEYOND 50 LIMITED	3M JPY LIBOR+1.01%	159,729,379	-

Celestial Aviation Trading 21 Limited	2.69%	149,345,730	158,648,151

ECA-2014A Ltd.	3M LIBOR+3.20%	177,541,000	200,552,648

3.86%

ECA-2014B Ltd.	3M EURIBOR+0.32%	134,119,629	156,601,616

3M LIBOR+2.85%

ECA-2015A Ltd.	3M EURIBOR+0.31%	172,693,847	198,050,380

3M LIBOR+3.00%

Export Leasing (2015) LLC	3M LIBOR+3.00%	111,557,778	123,977,638

3.29%

EXPORT LEASING (2015-A) LLC	3M LIBOR+0.62%~2.75%	267,744,744	298,259,375

3.55%

EXPORT LEASING (2015-B) LLC	3M LIBOR+0.62%~0.64%	270,081,490	301,067,639

EXPORT LEASING (2015-C) LLC	3M LIBOR+0.62%	138,191,629	153,814,164

Export Leasing 2016-A	6M EURIBOR+1.05%	140,814,983	156,522,469

Export Leasing 2016-B	3M TLIBOR+2.40%	133,888,598	148,019,006

5.55%

Export Leasing 2016-C	3M LIBOR+1.70%	106,379,002	118,536,179

EXPORT LEASING INS (2017-A) LLC	6M LIBOR+1.25%~2.60%	277,776,408	295,913,573

EXPORT LEASING INS 2018 LLC	3M EURIBOR+0.90%	152,941,359	171,100,693

5.10%

EXPORT LEASING SECA (2018) LIMITED	3M JPY LIBOR+0.28%	298,785,602	321,464,847

3M EURIBOR+2.62%

EXPORT LEASING(2014) LLC	3M LIBOR+3.10%	113,588,544	127,657,176

3.32%

HONG KONG AIRCRAFT LEASING I COMPANY LIMITED	2.63%	125,092,370	131,327,449

JAY LEASING 2017	2.45%~2.68%	259,743,364	260,263,117

3M LIBOR+2.70%

KALECA11 AVIATION Ltd.	3M LIBOR+0.85%	301,011,178	366,051,829

KALECA13 Aviation Ltd.	3M EURIBOR+0.63%	112,098,627	128,390,721

KE DANOMIN AVIATION 2018	3M EURIBOR+1.54%	146,639,997	166,167,768

KE Export Leasing (2010) Ltd.	3M LIBOR+0.30%	120,848,568	159,924,762

KE Export Leasing (2011) Ltd.	3M LIBOR+0.27%	164,783,835	199,964,502

KE Export Leasing (2011-II) Ltd.	3M LIBOR+0.26%	122,192,602	142,817,712

KE Export Leasing (2012) Ltd.	3M LIBOR+1.05%	190,394,513	222,767,180

KE Export Leasing (2013-D) LLC	3M LIBOR+0.25%~0.32%	204,783,392	231,335,201

KEXPORT LEASING 2015	3M LIBOR+1.14%	209,757,480	242,992,662

PC2018 Limited	3M LIBOR+1.95%	158,505,313	170,749,292

5.10%

Ray Aviation Limited	3M LIBOR+1.70%	114,268,291	133,768,050

5.20%

SKY HIGH LIV	3M LIBOR+2.20%	118,529,775	132,779,966

SKY HIGH LXX LEASING	3M LIBOR+2.00%~2.40%	281,084,370	307,639,050

Sky Leasing 2017-A	3M EURIBOR+2.25%	110,341,360	127,021,568

3M LIBOR+2.60%

Yian Limited	3M LIBOR+1.97%	115,215,129	134,206,264

KE Export Leasing (2013-C) 외	1.86%~7.75%	1,009,934,611	1,295,941,916

ALC Blarney Aircraft Limited (*)	4.06%	326,068,778	-

Wings Aviation 62696 Limited (*)	4.06%	130,273,443	-

Four Six Four Aircraft LAK (Ireland) II Limited (*)	4.06%	122,787,732	-

Jin Shan 23 Ireland Company Limited (*)	4.06%	122,311,189	-

JACKSON SQUARE AVIATION IRELAND LIMITED (*)	4.06%	121,486,628	-

Soyang Aviation Leasing Limited (Goshawk) (*)	4.06%	119,623,098	-

Four Six Four Aircraft LAK (Ireland) I Limited (*)	4.06%	117,966,934	-

Tancheon Aviation Leasing Limited (Goshawk) (*)	4.06%	117,769,758	-

Charleville Aircraft Leasing 외 (*)	3.13%~4.06%	220,593,758	-

인천국제공항공사 외 (*)	2.22%~4.62%	202,151,778	-

합 계	8,271,437,593	7,484,294,563

1년이내 만기도래분	(1,511,706,889)	(1,165,038,762)

리스부채 잔액	6,759,730,704	6,319,255,801

당사는 당기말 현재 상기 리스부채와 관련하여 미국수출입은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 3,172백만)을 제공받고 있습니다. 한편 당사는 당기말 현재 상기 리스부채 중 Yian Limited 및 PC2018 Limited의 채권자(중국공상은행)에게 각각 지급보증 (지급보증 금액 : USD 93백만, 126백만)을 제공하고 있습니다. (*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입과 관련하여 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 리스부채는 1,601,033 백만원 입니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소리스료를 증분차입이자율 또는 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	1,707,310,230

1년 초과 5년 이내	5,233,045,060

5년 초과	2,184,203,520

합 계	9,124,558,810

현재가치할인	(853,121,217)

차감 잔액	8,271,437,593

22. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,722,573,267	1,617,660,838

사외적립자산의 공정가치	(149,768,636)	(158,635,603)

순확정급여부채	1,572,804,631	1,459,025,235

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	합 계

기초	1,617,660,838	(158,635,603)	1,459,025,235

당기근무원가	142,264,874	-	142,264,874

이자비용(이자수익)	34,777,280	(3,257,476)	31,519,804

사외적립자산에서 발생하는 보험수리적손익	-	850,142	850,142

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,088,386	-	5,088,386

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	35,302,897	-	35,302,897

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	42,662,479	-	42,662,479

퇴직금 지급액	(155,669,593)	11,274,301	(144,395,292)

관계사 전입액	486,106	-	486,106

기말	1,722,573,267	(149,768,636)	1,572,804,631

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	합 계

기초	1,287,564,003	(168,518,293)	1,119,045,710

당기근무원가	111,594,162	-	111,594,162

이자비용(이자수익)	34,393,106	(4,431,328)	29,961,778

사외적립자산에서 발생하는 보험수리적손익	-	2,182,705	2,182,705

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(49,725)	-	(49,725)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	220,488,340	-	220,488,340

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	60,931,279	-	60,931,279

퇴직금 지급액	(97,918,231)	12,131,313	(85,786,918)

관계사 전입액	657,904	-	657,904

기말	1,617,660,838	(158,635,603)	1,459,025,235

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.96	2.28

기대임금상승률	2.90	3.00

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	3,935,951	11,602,823

지분상품	3,815,901	5,355,089

채무상품	111,430,989	121,456,472

기타	30,585,795	20,221,219

합 계	149,768,636	158,635,603

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.사외적립자산의 실제 수익은 당기와 전기에 각각 2,407백만원과 2,249백만원입니 다.(5) 당기와 전기의 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(153,032,141)	178,354,768

기대임금상승률의 1% 변동	174,804,825	(153,142,374)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(136,433,300)	158,488,393

기대임금상승률의 1% 변동	155,729,618	(136,822,012)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 2020년도에 확정급여형제도에 기여금으로 146,515백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.76년입니다.

급여지급시기 분포	(단위: 천원)

구 분	지급 예상액

1년 미만 ~ 5년 미만	733,500,004

5년 이상 ~ 10년 미만	798,173,099

10년 이상 ~ 20년 미만	1,632,478,974

20년 이상	1,225,150,821

합계	4,389,302,898

23. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기 타	기 말

유동 :

공사손실충당부채(*1)	-	888	(888)	-	-

임차기정비충당부채(*3)	30,597,827	-	-	18,590,260	49,188,087

유동성쿠폰충당부채(*4)	6,550,224	-	(4,170,304)	278,595	2,658,515

소 계	37,148,051	888	(4,171,192)	18,868,855	51,846,602

비유동 :

임차기정비충당부채(*3)	186,083,590	13,307,178	-	(6,321,444)	193,069,324

하자보수충당부채(*5)	-	411,776	(156,280)	-	255,496

소 계	186,083,590	13,718,954	(156,280)	(6,321,444)	193,324,820

합 계	223,231,641	13,719,842	(4,327,472)	12,547,411	245,171,422

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기 타	기 말

유동 :

공사손실충당부채(*1)	-	-	(4,422,104)	4,422,104	-

온실가스배출부채 (*2)	5,462,243	769,764	(6,232,007)	-	-

임차기정비충당부채(*3)	-	30,597,827	-	-	30,597,827

유동성쿠폰충당부채(*4)	-	-	(2,522,291)	9,072,515	6,550,224

소 계	5,462,243	31,367,591	(13,176,402)	13,494,619	37,148,051

비유동 :

임차기정비충당부채(*3)	168,592,566	22,712,523	(5,221,499)	-	186,083,590

쿠폰충당부채(*4)	11,089,620	-	(2,417,628)	(8,671,992)	-

소 계	179,682,186	22,712,523	(7,639,127)	(8,671,992)	186,083,590

합 계	185,144,429	54,080,114	(20,815,529)	4,822,627	223,231,641

(*1) 당사는 항공우주사업부문의 미래 예상되는 공사손실액을 공사손실충당부채로계상하고 있습니다 . (*2) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 당사는 임차기와 관련하여 정비의무가 존재하고 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높아 향후 정비예상액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.(*4) 당사는 미주 여객노선 항공권 가격 담합과 관련하여 미국 법원에서 제기된 집단 소송에서 원고측에 항공권 쿠폰으로 USD 26,000천을 제공하기로 합의하였고, 당기말 현재 동 지급 예정금액을 쿠폰충당부채(2,659백만원)로 계상하고 있습니다.(주석 42참조) (*5) 당사는 항공우주사업부문의 출고 제품에 대한 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 이연수익(상용고객 우대제도) 당사는 항공 여행을 자주 이용하는 고객을 우대하기 위하여 당사 및 제휴사 이용에 따라 마일리지를 적립하고, 보너스 항공권, 좌석승급 보너스 및 제휴사 보너스 등의 혜택을 제공하는 상용고객 우대제도인 스카이패스를 운영하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취 가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이연하며, 마일리지가 사용되어 당사의 용역이 제공되는 시점에 수익으로 인식합니다. 이와 관련하여 당사가 당기말 현재 재무상태표에 인식한 이연수익은 선수금 131,152백만원 및 이연수익 2,294,254백만원(유동성이연수익 651,945백만원 포함) 등 총 2,425,406백만원입니다.

25. 파생상품 계약

(1) 당기말 현재 당사는 유가변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 유가옵션계약과 환율 및 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화이자율스왑계약 등을 한국산업은행 외 9개 금융기관과 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약잔액	최종만기	비 고

유가옵션	BBL 15,200,000	2021년 08월 31일	매매목적회계

통화이자율스왑	JPY 72,960,715,338	2025년 09월 30일	매매목적회계

EUR 266,903,915	2020년 12월 11일	매매목적회계

KRW 1,587,098,897,949	2027년 11월 17일	매매목적회계

( 2) 파생 상품 계약과 관련하여 당기 중 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	손익계산서

파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래이익	파생상품거래손실

유가옵션	8,702,099	-	13,749,801	-	8,486,643	-

이자율스왑	-	-	-	-	37,979	-

통화이자율스왑	29,017,347	32,068,621	39,676,341	23,325,799	88,217,803	33,734,441

합 계	37,719,446	32,068,621	53,426,142	23,325,799	96,742,425	33,734,441

26. 금융보증부채당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채(*)	3,716,706	8,374,947

(*) 당사는 종속기업인 Hanjin Int'l Corp.의 차입금에 대하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15, 40 참조).

27. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	1,341,775,870	-	1,347,457,267	-

예수금	150,825,309	43,019,590	117,132,253	66,018,283

선수수익	293,736,889	86,890,173	326,891,726	51,808,034

합 계	1,786,338,068	129,909,763	1,791,481,246	117,826,317

28. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	250,000,000	94,844,634	5,000원	474,223,170	474,223,170

우선주(*)	1,110,794	5,000원	5,553,970	5,553,970

합 계	250,000,000	95,955,428	479,777,140	479,777,140

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 연 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

(2 ) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.

29. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	719,665,710	946,195,178

자기주식	(1,330)	(891)

신종자본증권	1,079,303,391	701,112,431

기타자본잉여금	26,624,072	26,624,072

합 계	1,825,591,843	1,673,930,790

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	946,195,178	946,195,178

잉여금전입(*)	(226,529,468)	-

기말	719,665,710	946,195,178

(*) 당사는 2019년 3월 27일 정기주주총회에서, 자본금의 1.5배를 초과하여 적립된 자본준비금을 이익잉여금으로 이입하기로 결의하였습니다. 이에 따라 주식발행초과금 226,529백만원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(*)	장부금액	주식수	장부금액

기초	25	(891)	21	(769)

증감	12	(439)	4	(122)

기말	37	(1,330)	25	(891)

(*) 당사는 당기말 현재 보통주 35주를 자기주식으로 보유하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 신종자본증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	701,112,431	883,838,116

발행	378,190,960	367,685,260

상환	-	(550,410,945)

기말	1,079,303,391	701,112,431

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

기명식 무보증사채(*1)	2017-06-12	2047-06-12	6.88%	333,427,171	333,427,171

무기명식 무보증사채(*2)	2018-06-22	2048-06-22	5.40%	208,693,180	208,693,180

무기명식 무보증사채(*2)	2018-11-27	2048-11-27	5.40%	158,992,080	158,992,080

무기명식 무보증사채(*3)	2019-05-17	2049-05-17	5.10%	199,044,480	-

무기명식 무보증사채(*4)	2019-09-30	2049-09-30	4.60%	179,146,480	-

합 계	1,079,303,391	701,112,431

(*1) 이자율은 발행 후 3.5년 동안은 연 6.875% 고정금리(USD 6.875% 고정금리 발행 후 EUR 외환이자스왑계약 체결하여 스왑은행에 연4.875% 이자 지급 및 스왑은행으로부터 6.875% 수취하므로 환율변동을 제외하고 당사 실질 부담이자율은 연 4.875%임)이며, 발행 후 3.5년이 되는 시점 및 그 후 매 3년마다 시점의 미국채금리 + 가산금리(5.44%)+연 5% 금리를 적용합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 3.5년이 경과한 날 또는 그 후 매년 6개월이 되는 날 조기상환권을 행사할 수 있으며, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다.(*2) 이자율은 발행 후 2년 동안은 연 5.40%, 발행일로부터 2년 후 이자율은 최초이자율 + 2.50% + 조정금리(2년후 국고채 금리 - 발행시 국고채 금리), 발행 후 3년 후 이자율은 매 1년째 되는 날 직전 이자율에 0.5% 가산합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날의 해당일에 조기상환권을 행사할 수 있으며, 만기일의 30일 이전까지 만기연장의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다.

(*3) 이자율은 발행 후 2년 동안은 연 5.10%, 발행일로부터 2년 후 이자율은 최초이자율 + 2.50% + 조정금리(2년후 국고채 금리 - 발행시 국고채 금리), 발행 후 3년 후 이자율은 매 1년째 되는 날 직전 이자율에 0.5% 가산합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날의 해당일에 조기상환권을 행사할 수 있으며, 만기일의 30일 이전까지 만기연장의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다.(*4) 이자율은 발행 후 2년 동안은 연 4.60%, 발행일로부터 2년 후 이자율은 최초이자율 + 2.50% + 조정금리(2년후 국고채 금리 - 발행시 국고채 금리), 발행 후 3년 후 이자율은 매 1년째 되는 날 직전 이자율에 0.5% 가산합니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일 이후 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날의 해당일에 조기상환권을 행사할 수 있으며, 만기일의 30일 이전까지 만기연장의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

30. 이익잉여금(결손금)과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	8,260,795	5,856,356

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(77,855,843)	412,851,867

합 계	(69,595,048)	418,708,223

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	418,708,223	920,310,793

회계정책변경의 효과	97,328	(172,012,345)

당기순이익(손실)	(568,732,636)	(82,837,554)

확정급여제도의 재측정요소(세후금액)	(74,359,057)	(207,022,257)

재평가잉여금의 대체	6,271,941	28,798,145

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 적립금	97,595	-

신종자본증권 배당금	(54,163,520)	(44,484,167)

현금배당	(24,044,390)	(24,044,392)

주식발행초과금 이입	226,529,468	-

기말	(69,595,048)	418,708,223

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서===================
제58(당)기 2019년 01월 01일 부터 제57(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 27일

주식회사 대한항공 (단위: 원)

구 분	제58(당)기	제57(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(77,855,843,640)	412,851,866,754

1. 전기이월미처분이익잉여금	612,932,505,348	890,410,044,851

2. 회계정책변경 효과	97,328,368	(172,012,345,211)

3. 확정급여제도의 재측정요소	(74,359,056,759)	(207,022,256,437)

4. 신종자본증권 배당금	(54,163,520,342)	(44,484,167,120)

5. 재평가잉여금의 대체	6,271,941,238	28,798,144,929

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 적립금	97,594,882	-

7. 당기순이익(손실)	(568,732,636,375)	(82,837,554,258)

Ⅱ. 임의적립금 이입 등	-	226,529,467,979

1. 주식발행초과금	-	226,529,467,979

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	26,448,829,385

1. 이익준비금	-	2,404,439,035

2. 배당금 현금배당(주당배당금(율) : 전기 : 보통주 250원(5%),우선주 300원(6%) )	-	24,044,390,350

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(77,855,843,640)	612,932,505,348

(4) 전기 배당금 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

보통주	우선주

배당받을 주식 수	94,844,611주	1,110,792주

주당 액면금액	5,000원	5,000원

액면배당률	5%	6%

금 액	23,711,152	333,238

(5) 상기 현금배당 이외에 당사는 당기와 전기 중 신종자본증권 배당금을 지급하였습니다.

31. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	30,498,870	39,034,150

자산재평가잉여금	551,769,822	535,464,252

소 계	582,268,692	574,498,402

매각예정자산 관련:

자산재평가잉여금	390,547	5,789,826

합 계	582,659,239	580,288,228

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익으로 분류된 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	39,034,150	67,660,050

회계정책의 변경 효과	-	(3,075,033)

공정가치 변동 및 법인세효과	(8,535,280)	(25,550,867)

기말금액	30,498,870	39,034,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품에 대한 투자는 손상의 대상에 해당하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	541,254,078	578,551,254

매각예정자산과 관련한 자본의 대체	(6,271,941)	(28,798,145)

법인세율변동효과	17,178,232	(8,499,031)

기말	552,160,369	541,254,078

3 2. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,201,555,811	12,509,303,215

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	90,112,179	137,561,776

총 수익	12,291,667,990	12,646,864,991

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

항공운송	11,370,158,294	-

항공우주	717,166,053	23,247,431

기타부문	90,984,033	-

합 계	12,178,308,380	23,247,431

(전기)

(단위: 천원)

구 분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

항공운송	11,759,943,650	-

항공우주	589,660,049	60,857,685

기타부문	98,841,831	-

합 계	12,448,445,530	60,857,685

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 (*1)	61,684,019	72,623,179

계약부채 (*2)	3,732,606,364	3,572,573,060

(*1) 계약자산은 미청구공사,선급비용을 포함하며, 선급비용 중 당기 인식한 상각비용은 11,078백만원, 전기는 5,645백만원입니다.(*2) 계약부채는 초과청구공사,선수금,선수수익,이연수익이 포함되어 있습니다.

33. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	262,314,015	268,947,034

퇴직급여	30,951,374	28,488,206

감가상각비 및 임차료	32,737,443	27,940,351

무형자산상각비	12,465,088	13,675,211

판매수수료	364,612,768	440,639,831

광고선전비	70,240,197	97,884,246

복리후생비	78,815,886	86,547,866

교육연수비	8,885,442	8,585,801

통신비	88,385,386	79,999,243

제세공과금	25,649,861	17,206,380

시설물관리비	11,680,532	11,828,045

지급수수료	204,051,003	202,879,757

기타판매비와관리비	63,530,560	64,320,180

합 계	1,254,319,555	1,348,942,151

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	51,628,939	37,930,493

배당금수익	7,426,071	5,609,966

파생상품평가이익	53,426,142	32,378,431

파생상품거래이익	96,742,425	48,153,524

금융보증부채환입	4,979,684	4,715,488

합 계	214,203,261	128,787,902

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	557,499,549	492,718,183

파생상품평가손실	23,325,799	23,614,252

파생상품거래손실	33,734,441	10,512,557

합 계	614,559,789	526,844,992

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	224,635,969	149,035,728

외화환산이익	102,899,197	93,126,580

대손충당금환입	56,123	880,195

유형자산처분이익	2,961,213	10,527,441

매각예정자산처분이익	3,735,141	48,508,013

무형자산처분이익	-	183,564

잡이익	45,504,900	39,029,371

합 계	379,792,543	341,290,892

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	398,272

외환차손	333,502,456	249,179,950

외화환산손실	369,858,859	356,577,974

유형자산처분손실	154,932,333	10,251,755

기부금	9,490,975	9,601,804

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,702,275	-

잡손실	33,920,665	76,676,670

유형자산손상차손	1,666	20,278,439

종속기업투자손상차손	50,139,147	22,934,173

합 계	954,548,376	745,899,037

36. 법인세 (1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,136,179	354,611

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(33,681,506)	(77,327,024)

±이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액(*2)	(118,097,090)	(70,791,328)

총법인세효과	(150,642,417)	(147,763,741)

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	30,649,139	126,268,433

법인세비용(수익)	(119,993,278)	(21,495,308)

(*1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	551,519,940	517,838,434

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	517,838,434	440,511,410

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(33,681,506)	(77,327,024)

(*2) 이월결손금 등으로 인한 기말 순이연법인세자산	386,755,580	268,658,490

이월결손금 등으로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	268,658,490	197,867,162

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(118,097,090)	(70,791,328)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(688,725,914)	(104,332,863)

적용세율에 따른 세부담액	(179,037,626)	(24,786,553)

조정사항 :

비일시적차이에 의한 세효과	34,483,890	5,614,089

이월세액공제 소멸효과	9,348,435	10,353,643

기타	15,212,023	(12,676,486)

법인세비용(수익)	(119,993,278)	(21,495,307)

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초(*)	증감(*)	기 말

일시적차이

퇴직급여채무	1,459,025,235	113,196,348	1,572,221,583

임차기정비충당부채	171,383,122	70,874,289	242,257,411

감가상각비 및 무형자산상각비	(502,422,748)	(118,028,001)	(620,450,749)

이연수익	2,278,701,175	244,459,919	2,523,161,094

자산수증이익	3,000,816	-	3,000,816

미지급비용	96,036,093	9,260,119	105,296,212

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(57,163,299)	12,394,476	(44,768,823)

유형자산평가이익	(747,497,416)	214,228	(747,283,188)

파생상품평가이익	41,049,943	(46,700,769)	(5,650,826)

유형자산재평가차액	(97,296,608)	9,503	(97,287,105)

기타	(318,891,158)	192,981,623	(125,909,535)

소 계	2,325,925,155	478,661,735	2,804,586,890

이월결손금	1,009,165,683	576,547,883	1,585,713,566

세액공제	15,640,777	(9,376,809)	6,263,968

이연법인세자산	786,496,924	151,778,596	938,275,520

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초(*)	증감(*)	기 말

일시적차이

퇴직급여채무	1,119,045,710	339,979,525	1,459,025,235

임차기정비충당부채	119,175,604	52,207,518	171,383,122

감가상각비 및 무형자산상각비	(240,819,260)	(261,603,488)	(502,422,748)

이연수익	2,098,214,934	180,486,241	2,278,701,175

자산수증이익	3,000,816	-	3,000,816

미지급비용	95,473,460	562,633	96,036,093

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(86,328,249)	29,164,950	(57,163,299)

유형자산평가이익	(751,834,803)	4,337,387	(747,497,416)

파생상품평가이익	68,982,597	(27,932,654)	41,049,943

유형자산재평가차액	(97,310,899)	14,291	(97,296,608)

기타	(273,450,423)	(45,440,735)	(318,891,158)

소 계	2,054,149,487	271,775,668	2,325,925,155

이월결손금	899,570,788	109,594,895	1,009,165,683

세액공제	25,968,200	(10,327,423)	15,640,777

이연법인세자산	638,378,572	148,118,352	786,496,924

(*) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기 및 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세효과:

기타자본잉여금	36,342,000	9,172,601	27,169,399	36,342,000	9,172,601	27,169,399

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	44,768,823	11,097,325	33,671,498	57,163,299	15,054,116	42,109,183

기업회계기준서 제1109호 최초적용 (기타포괄손익)	(4,174,363)	(1,001,735)	(3,172,628)	(4,174,363)	(1,099,330)	(3,075,033)

기업회계기준서 제1109호 최초적용 (이익잉여금)	4,174,363	1,001,735	3,172,628	4,174,363	1,099,330	3,075,033

기업회계기준서 제1115호 최초적용 (이익잉여금)	(69,467,392)	(18,294,434)	(51,172,958)	(69,467,392)	(18,294,434)	(51,172,958)

확정급여제도 재측정요소	(536,856,500)	(128,831,193)	(408,025,307)	(452,952,595)	(119,286,346)	(333,666,249)

자산재평가잉여금(이익잉여금)	49,233,296	12,772,793	36,460,503	40,981,032	10,792,471	30,188,561

자산재평가잉여금(기타포괄손익)	726,501,220	174,340,851	552,160,369	734,753,484	193,499,406	541,254,078

IFRS16 리스 기준서 변경(이익잉여금)	128,059	30,731	97,328	-	-	-

회계정책변경효과	97,421,661	19,333,261	78,088,400	97,421,661	19,333,261	78,088,400

합 계	348,071,167	79,621,935	268,449,232	444,241,489	110,271,075	333,970,414

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자, 관계기업투자 등	479,347,653	380,789,361

지급보증 수수료 수익	18,006,143	16,460,753

합 계	497,353,796	397,250,114

37. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 퇴직급여	1,781,379,588	1,674,230,757

복리후생비	361,640,006	394,781,572

감가상각비 및 무형자산상각비	1,984,756,809	1,669,313,563

임차료	31,863,042	340,965,766

연료유류비	3,183,228,769	3,295,762,676

공항관련비	1,332,433,496	1,243,970,971

판매수수료	369,700,969	444,625,208

객화서비스비	847,239,160	810,942,283

기내식 및 항공우주 원가	737,528,201	652,352,582

지급수수료	461,187,130	455,092,785

기타	914,324,373	966,494,454

합 계(*)	12,005,281,543	11,948,532,617

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

38. 주당이익(손실)당기와 전기 중 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(568,732,636,375)	(82,837,554,258)

당기순이익(손실) 중 보통주 해당분	(562,203,811,202)	(81,933,512,235)

÷가중평균유통보통주식수	94,844,608주	94,844,613주

기본 보통주 주당이익(손실)(*)	(5,928)	(864)

(*) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

(2) 우선주

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(568,732,636,375)	(82,837,554,258)

당기순이익(손실) 중 우선주 해당분	(6,528,825,173)	(904,042,023)

÷가중평균유통우선주식수	1,110,792주	1,110,793주

기본 우선주 주당이익(손실)	(5,878)	(814)

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식적수	34,618,281,911	34,618,283,834

가중평균유통우선주식적수	405,439,080	405,439,353

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	94,844,608	94,844,613

가중평균유통우선주식수	1,110,792	1,110,793

39. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

가. 금융자산(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	수준1	수준 2	수준3	합계

현금및현금성자산	-	-	746,141,113	746,141,113	746,141,113	-	-	746,141,113

장ㆍ단기금융상품	-	-	404,081,321	404,081,321	404,081,321	-	-	404,081,321

상각후원가측정유가증권	-	-	51,120	51,120	-	51,120	-	51,120

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장펀드	7,000,000	-	-	7,000,000	-	-	7,000,000	7,000,000

출자금	11,994,019	-	-	11,994,019	-	-	11,994,019	11,994,019

파생상품자산	37,719,446	-	-	37,719,446	-	37,719,446	-	37,719,446

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	-	73,833,029	-	73,833,029	73,833,029	-	-	73,833,029

비상장주식	-	45,020,277	-	45,020,277	-	-	45,020,277	45,020,277

매출채권및기타채권	-	-	825,269,341	825,269,341	-	-	825,269,341	825,269,341

기타금융자산	-	-	234,941,088	234,941,088	-	-	234,941,088	234,941,088

합계	56,713,465	118,853,306	2,210,483,983	2,386,050,754	1,224,055,463	37,770,566	1,124,224,725	2,386,050,754

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	수준1	수준 2	수준3	합계

현금및현금성자산	-	-	1,163,630,334	1,163,630,334	1,163,630,334	-	-	1,163,630,334

장ㆍ단기금융상품	-	-	97,694,060	97,694,060	97,694,060	-	-	97,694,060

상각후원가측정유가증권	-	-	60,160	60,160	-	60,160	-	60,160

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장펀드	5,600,000	-	-	5,600,000	-	-	5,600,000	5,600,000

출자금	14,696,294	-	-	14,696,294	-	-	14,696,294	14,696,294

파생상품자산	14,021,841	-	-	14,021,841	-	14,021,841	-	14,021,841

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식	-	88,974,688	-	88,974,688	88,974,688	-	-	88,974,688

비상장주식	-	42,273,093	-	42,273,093	-	-	42,273,093	42,273,093

매출채권및기타채권	-	-	809,397,077	809,397,077	-	-	809,397,077	809,397,077

기타금융자산	-	-	269,853,659	269,853,659	-	-	269,853,659	269,853,659

합계	34,318,135	131,247,781	2,340,635,290	2,506,201,206	1,350,299,082	14,082,001	1,141,820,123	2,506,201,206

나. 금융부채 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준 2	수준3	합계

매입채무및기타채무	-	961,767,124	961,767,124	-	-	961,767,124	961,767,124

차입금	-	5,026,440,728	5,026,440,728	-	-	4,950,242,235	4,950,242,235

사채	-	2,584,883,397	2,584,883,397	-	-	2,553,564,515	2,553,564,515

파생상품부채	32,068,621	-	32,068,621	-	32,068,621	-	32,068,621

금융보증부채	-	3,716,706	3,716,706	-	-	3,716,706	3,716,706

기타금융부채	-	59,295,942	59,295,942	-	-	59,295,942	59,295,942

합계	32,068,621	8,636,103,897	8,668,172,518	-	32,068,621	8,528,586,522	8,560,655,143

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준 2	수준3	합계

매입채무및기타채무	-	944,156,458	944,156,458	-	-	944,156,458	944,156,458

차입금	-	5,214,796,155	5,214,796,155	-	-	5,214,796,155	5,214,796,155

사채	-	1,974,066,331	1,974,066,331	-	-	1,974,066,331	1,974,066,331

파생상품부채	55,181,748	-	55,181,748	-	55,181,748	-	55,181,748

금융보증부채	-	8,374,947	8,374,947	-	-	8,374,947	8,374,947

기타금융부채	-	69,591,667	69,591,667	-	-	69,591,667	69,591,667

합계	55,181,748	8,210,985,558	8,266,167,306	-	55,181,748	8,210,985,558	8,266,167,306

1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	수준	당기말 공정가치 (단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품자산 (주석 25)	수준 2	37,719,446	현금흐름할인법 등	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품부채(주석 25)	32,068,621

공정가치측정금융자산(주석 7)	수준 3	64,014,296	매출액 증가율,세전영업이익률,가중평균자본비용	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평가(기타포괄손익)	평가(당기손익)	기 말

공정가치측정금융자산	62,569,388	1,400,000	-	2,747,183	(2,702,275)	64,014,296

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	기타	기 말

공정가치측정금융자산	51,944,275	1,400,000	-	9,225,113	62,569,388

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석 31 참고)의 변동으로 인식됩니다.

당기손익으로 인식된 총 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산과 관련된 금액은 2,702백만원입니다. 해당 자산의 공정가치 변동으로 인한 손익은 기타영업외비용(주석 35 참고)에 포함되어 있습니다.

3) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리를 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

4) 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채와 관련된 누적공정가치 변동 등의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

공정가치 변동에 따른 누적손익

- 당기손익으로 인식한 공정가치 변동누계액	32,068,621

5) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전 계속영업손익)은 다음과같습니다. * 파생상품의 평가/거래 손익은 각 계약과 관련하여 발생한 손익을 기말 평가 결과(자산/부채)를 기준으로 분류하였습니다. 가. 금융자산(당 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

이자수익	-	-	22,927,227	22,927,227

배당금수익	-	7,426,071	-	7,426,071

대손상각비	-	-	(1,014,015)	(1,014,015)

외화환산이익	-	-	52,006,726	52,006,726

외화환산손실	-	-	(20,615,484)	(20,615,484)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,702,275)	-	-	(2,702,275)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(기타포괄손익)-법인세 고려전	-	(12,394,476)	-	(12,394,476)

파생상품평가이익	53,426,142	-	-	53,426,142

파생상품거래이익	56,758,425	-	-	56,758,425

파생상품거래손실	(2,923,538)	-	-	(2,923,538)

합 계	104,558,754	(4,968,405)	53,304,454	152,894,803

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

이자수익	-	-	20,497,195	20,497,195

배당금수익	-	5,609,967	-	5,609,967

대손상각비	-	-	6,557,578	6,557,578

외화환산손실	-	-	41,950,309	41,950,309

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(기타포괄손익)-법인세 고려전	-	(33,339,314)	-	(33,339,314)

파생상품평가이익	32,378,431	-	-	32,378,431

합 계	32,378,431	(27,729,347)	69,005,082	73,654,166

나. 금융부채(당 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	(283,289,496)	(283,289,496)

외화환산이익	41,863	47,446,525	47,488,388

외화환산손실	(546,872)	(346,318,700)	(346,865,572)

파생상품평가손실	(23,325,799)	-	(23,325,799)

파생상품거래이익	39,984,001	-	39,984,001

파생상품거래손실	(30,810,904)	-	(30,810,904)

금융보증부채환입	-	4,979,684	4,979,684

합 계	(14,657,711)	(577,181,987)	(591,839,698)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자비용	-	(277,380,439)	(277,380,439)

외화환산이익	-	(306,164,200)	(306,164,200)

파생상품평가손실	(23,614,252)	-	(23,614,252)

파생상품거래이익	48,153,523	-	48,153,523

파생상품거래손실	(10,512,557)	-	(10,512,557)

금융보증부채환입	-	4,715,488	4,715,488

합 계	14,026,714	(578,829,151)	(564,802,437)

(2) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험, 유가변동위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 재무부문은 위험노출정도를 경감시키기 위한 정책과 위험을 감시하는 독립기구인 위험관리위원회에 분기별로 보고하고 있습니다.

(3) 시장위험당사의 활동은 주로 환율, 이자율 및 유가의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 환율과 이자율변동위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

1) 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	1,489,235,005	1,365,365,516	8,678,614,736	8,079,319,995

EUR	62,094,030	109,977,418	1,455,469,979	1,582,155,981

JPY	91,855,350	126,198,496	1,293,003,364	955,538,031

기타 통화	231,055,975	229,403,048	56,528,379	68,801,639

합 계	1,874,240,360	1,830,944,478	11,483,616,458	10,685,815,646

가. 외화민감도 분석당사는 주로 USD, EUR, JPY에 노출되어 있으며, 기타의 통화로는 HKD, CNY 등이 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세비용차감전순손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	JPY	기타통화

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익(*)	718,937,973	671,395,448	139,337,595	147,217,856	120,114,801	82,933,954	(17,452,760)	(16,060,141)

(*) 주로 당사의 보고기간말 현재 USD, EUR, JPY 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다.

2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

가. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우

- 당사의 당기순이익은 37,423백만원 감소/증가(전기: 40,544백만원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당기 중 당사의 이자율민감도는 변동금리부 채무상품의 감소로 인해 감소하였습니 다.

나. 이자율스왑계약당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다. 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑 중 결제되지 않은 계약금액과 잔존기간에 대한 세부사항을 나타냅니다.

(당기말)

(단위: 천원, 천EUR, 천JPY)

구 분	평균약정이자율	계약금액	공정가치

매매목적

1년 미만	4.88%	EUR 266,904	373,237

2.30%	KRW 33,993,300	656,862

1년 이상	2.15%	JPY 72,960,715	589,943

2.12%	KRW 1,553,105,598	(4,671,315)

(전기말)

(단위: 천원, 천EUR, 천JPY)

구 분	평균약정이자율	계약금액	공정가치

매매목적

1년 미만	1.79%	EUR 90,000	(37,979)

3.27%	JPY 2,163,525	(2,280,976)

1년 이상	2.57%	JPY 46,320,209	1,226,380

4.88%	EUR 266,904	(14,109,901)

2.40%	KRW 1,127,244,884	(14,067,660)

3) 유가변동위험항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유 시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 여러가지 요소들로 인해 크게 변동합니다. 이 요소들은 당사의 최대 사업부문인 항공운송사업부의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칩니다.

당기와 전기 중 유가가 10% 변동시 당기와 전기 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

영업손익	(318,322,877)	318,322,877	(329,576,268)	329,576,268

4) 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

가. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식 및 비상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 기타포 괄손익은 5,943백만원 증가 /감 소(전기: 6,562백만 원 증가)할 것입니다. 상기의 민감도분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.

(4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 유동성 펀드와 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강

당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다(리스제공자산으로 경감되는 리스채권과 관련된 신용위험은 제외). 리스채권의 장부금액은 333,896백만원(전기말: 128,963백만원)이며,리스제공자산의 공정가치는 약 717,952백만원(전기말: 273,375백만원)으로 추정됩니다. 당사는 채무자의 채무불이행 없이 담보를 매각하거나 재담보로 제공할 수 없습니다. 리스채권에 대해 보유하고 있는 담보의 질의 유의적인 변경은 없었으며, 이러한 담보 평가 결과로 인해 당사는 리스채권에 대한 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다. 2) 당사의 신용위험에 대한 노출액

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

- 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

- 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액

신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	1,354,343,112	1,345,024,975

(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 3,717백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 26 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	959,028,075	2,739,049	-	961,767,124

리스부채	1,707,310,230	5,233,045,060	2,184,203,520	9,124,558,810

차입금	2,322,929,369	2,736,443,842	397,124,520	5,456,497,731

사채	658,460,064	2,142,971,641	-	2,801,431,705

금융보증계약	1,078,540,962	179,800,990	96,001,160	1,354,343,112

합 계	6,726,268,700	10,295,000,582	2,677,329,200	19,698,598,482

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	940,250,674	3,905,784	-	944,156,458

리스부채	1,369,774,936	4,608,510,637	2,305,606,872	8,283,892,445

차입금	2,554,012,396	2,700,541,862	360,195,311	5,614,749,569

사채	858,815,846	1,267,193,628	-	2,126,009,474

금융보증계약	35,091,769	1,186,058,458	123,874,747	1,345,024,975

합 계	5,757,945,621	9,766,210,369	2,789,676,930	18,313,832,921

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타낸 것으로 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

현금및현금성자산	746,141,113	-	-	746,141,113

장ㆍ단기금융상품	399,678,321	4,403,000	-	404,081,321

리스채권	171,971,507	186,040,383	15,628,592	373,640,482

매출채권및기타채권	825,269,341	-	-	825,269,341

상각후원가측정유가증권	4,715	36,265	10,140	51,120

기타금융자산	79,755,299	-	155,185,789	234,941,088

합 계	2,222,820,296	190,479,648	170,824,521	2,584,124,465

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상	합 계

현금및현금성자산	1,163,630,334	-	-	1,163,630,334

장ㆍ단기금융상품	97,686,060	8,000	-	97,694,060

리스채권	44,230,173	106,689,102	-	150,919,275

매출채권및기타채권	809,397,077	-	-	809,397,077

상각후원가측정유가증권	9,040	40,980	10,140	60,160

기타금융자산	61,517,814	-	208,335,845	269,853,659

합 계	2,176,470,498	106,738,082	208,345,985	2,491,554,565

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

다음 표는 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상

차액결제:

유가옵션	6,472,024	2,230,076	-

총액결제:

이자율스왑

유입	872,041,048	789,941,520	1,143,326,304

유출	(839,317,953)	(781,826,451)	(1,187,215,742)

합 계	32,723,095	8,115,069	(43,889,438)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상

차액결제:

유가옵션	(7,900,587)	(5,128,748)	-

총액결제:

통화/이자율스왑

유입	437,150,958	665,704,061	1,007,403,405

유출	(410,640,800)	(676,672,362)	(1,051,075,833)

합 계	26,510,158	(10,968,301)	(43,672,428)

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것으로 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	15,882,761,718	14,673,157,049

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품	1,145,819,435	1,261,316,394

순차입금(A)	14,736,942,283	13,411,840,655

자본 총계(B)	2,818,433,173	3,152,704,380

총자본(A+B)	17,555,375,45 6	16,564,545,035

부채비율(A/(A+B))	83.95%	80.97%

40. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 등의 명칭

유의적인 영향력 행사 기업	(주)한진칼

종속기업	한국공항(주), 한진정보통신(주), (주)항공종합서비스, Hanjin Int'l Corp., Hanjin Central Asia LLC., 아이에이티(주), (주)왕산레저개발, (주)한국글로발로지스틱스시스템, (주)에어코리아, TAS, (주)싸이버스카이, 칼제십육차유동화전문유한회사, 칼제십팔차유동화전문유한회사, 칼제십구차유동화전문유한회사, 칼제이십차유동화전문유한회사, 칼제이십에이차유동화전문유한회사, 칼제이십일차유동화전문유한회사, 칼제이십이차유동화전문유한회사, 칼제이십삼차유동화전문유한회사, 칼제이십사차유동화전문유한회사

관계기업	Hanjin Int'l Japan

기타특수관계자	(주)진에어, ㈜KAL호텔네트워크, 토파스여행정보(주), 정석기업(주), (주)한진관광, (주)제동레저, Waikiki Resort Hotel Inc. 등

대규모기업집단계열회사 등(*1)	(주)한진, 정석인하학원, 태일통상(주), 정석물류학술재단, 평택컨테이너터미날(주), 포항항7부두운영(주), 세계혼재항공화물(주), 한진인천컨테이너터미널(주), 태일캐터링(주), 한진울산신항운영(주), 청원냉장(주), 더블유에이씨항공서비스(주) 등

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역(지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등 (*1)	매입 등 (*2)

유의적인 영향력 행사 기업	(주)한진칼	720,789	36,300,587

종속기업	한국공항(주)	2,751,709	351,083,173

한진정보통신(주)	1,960,648	93,701,356

(주)항공종합서비스	330,652	2,853,535

(주)에어코리아	17,977	26,357,258

(주)한국글로발로지스틱스시스템	763,684	1,938,939

아이에이티(주)	1,134,722	5,149,694

(주)왕산레저개발	357,969	-

기타	763,236	32,717,206

관계기업	Hanjin Int'l Japan	135,386	22,357,319

기타특수관계자	(주)진에어	180,776,412	3,946,413

(주)KAL호텔네트워크	893,792	40,038,138

토파스여행정보(주)	178,563	49,075

정석기업(주)	225	1,851,005

(주)한진관광	16,512,676	2,979,955

기타	3,060	2,714,349

대규모기업집단계열회사 등	(주)한진	591,126	29,301,604

정석인하학원	1,896,062	12,662,466

기타(*3)	81,609	19,940,985

(*1) 상기의 종속기업 매출 등에는 종속회사로 부터 수령한 배당금 수익 3,293백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 상기의 매입 등에는 특수관계자에게 지급한 배당금 7,155백만원 및 회사채에 대한 이자비용 487백만원이 포함되어 있습니다.( *3) (주)한진과 정석인하학원 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 거래내역이 기재되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등 (*1)	매입 등 (*2)

유의적인 영향력 행사 기업	(주)한진칼	178,322	48,386,384

종속기업	한국공항(주)	1,945,512	346,816,084

한진정보통신(주)	1,798,744	92,931,562

(주)항공종합서비스	330,738	2,359,778

(주)에어코리아	13,200	29,693,048

(주)한국글로발로지스틱스시스템	955,655	1,918,506

아이에이티(주)	1,137,518	4,635,258

(주)왕산레저개발	323,685	-

기타	290,358	27,646,653

관계기업	Hanjin Int'l Japan	-	21,507,852

Czech Airlines j.s.c.(*3)	1,939,005	2,702,079

기타특수관계자	(주)진에어	222,523,531	3,824,259

(주)KAL호텔네트워크	1,329,703	37,161,494

토파스여행정보(주)	181,519	35,392

정석기업(주)	907	2,245,655

(주)한진관광	16,230,265	3,371,087

기타	3,060	2,966,246

대규모기업집단계열회사 등	(주)한진	708,568	32,452,284

정석인하학원	-	5,098,560

기타(*4)	1,709,432	30,707,926

(*1) 상기의 종속기업 매출 등에는 종속회사로 부터 수령한 배당금 수익 2,250백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 상기의 매입 등에는 특수관계자에게 지급한 배당금 7,155백만원 및 회사채에 대한 이자비용 330백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 지분 매각이 완료되었으며, 매각 이전 거래 금액을 포함하였습니다.(*4) (주)한진과 정석인하학원 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된특수관계자와의 거래내역이 기재되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 및 관련이자는 제외)은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권 등	매입채무 등(*2)

유의적인 영향력 행사 기업	(주)한진칼	2,389,667	6,912,828

종속기업	한국공항(주)	403,800	69,964,254

한진정보통신(주)	506,837	18,873,908

(주)항공종합서비스	639	728,726

(주)에어코리아	1,394	5,346,933

(주)한국글로발로지스틱스시스템	13,686	143,805

아이에이티(주)	101,379	694,363

(주)왕산레저개발	18,693	-

기타	164,408	3,860,175

관계기업	Hanjin Int'l Japan	-	3,856,218

기타특수관계자	(주)진에어	319,673,616	133,109,625

(주)KAL호텔네트워크	92,439	5,457,647

토파스여행정보(주)	13,410	2,130,087

정석기업(주)	307,618	12,051,316

(주)한진관광	18,800	841,666

기타	-	965,580

대규모기업집단계열회사 등	(주)한진	440,135	6,308,623

기타(*1)	4,582,130	1,429,896

(*1) (주)한진 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다.( *2) 상기의 매입채무 등에는 특수관계자가 보유한 당사 회사채 14,741백만원이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권 등	매입채무 등(*2)

유의적인 영향력 행사 기업	(주)한진칼	2,278,535	7,496,747

종속기업	한국공항(주)	370,380	72,700,657

한진정보통신(주)	117,777	22,086,105

(주)항공종합서비스	4,663	738,188

(주)에어코리아	373	3,573,144

(주)한국글로발로지스틱스시스템	15,822	194,144

아이에이티(주)	83,379	1,009,051

(주)왕산레저개발	26,642	-

기타	4,355	1,930,681

기타특수관계자	(주)진에어	42,616,815	131,801,450

(주)KAL호텔네트워크	77,246	5,085,407

토파스여행정보(주)	13,410	1,120,644

정석기업(주)	578,738	11,468,313

(주)한진관광	94,118	970,780

기타	-	939,165

대규모기업집단계열회사 등	(주)한진	302,594	6,269,811

기타(*1)	113,849	3,553,196

(*1) (주)한진과 정석인하학원 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다.(*2) 상기의 매입채무 등에는 특수관계자가 보유한 당사 회사채 13,147백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	지급액	당기말 리스부채	당기 이자비용

유의적인 영향력 행사 기업	(주)한진칼	4,227,047	-	53,810

종속기업	한국공항(주)	114,823	-	1,447

기타	420,127	2,763,633	101,280

기타특수관계자	(주)KAL호텔네트워크	109,113	24,790	1,886

정석기업(주)	671,084	-	8,701

대규모기업집단계열회사 등	(주)한진	2,579,378	2,441,705	121,510

기타(*)	491,966	101,173	5,874

(*) (주)한진 외에 (1)에서 '대규모기업집단계열회사 등'으로 구분된 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액이 기재되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	통화단위	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업:

칼제십일차~칼제이십사차유동화전문유한회사(*1)	자산유동화차입금	KRW	1,999,381,267	500,000,000	(785,712,054)	1,713,669,213

(*1) 당기 중 자산유동화차입금에 대한 이자비용과 수수료가 각각 72,573백만원과 5,835백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 9,275백만원의 미지급비용이 계상되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	통화단위	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업:

칼제구차~칼제이십삼차유동화전문유한회사 (*2)	자산유동화차입금	KRW	2,127,191,155	749,700,000	(877,509,888)	1,999,381,267

(*2) 전기 중 자산유동화차입금에 대한 이자비용과 수수료가 각각 85,584백만원과 9,200백만원이 발생하였으며, 전기말 현재 13,676백만원의 미지급비용이 계상되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

청산	칼제십일차유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

청산	칼제십일차비이유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

청산	칼제십일차씨이유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

청산	칼제십이차유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

청산	칼제십칠차유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

출자	㈜왕산레저개발 (종속기업)	유상증자	15,000,000

출자	칼제이십사차유동화전문유한회사(종속기업)	유상증자	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

출자	(주)왕산레저개발 (종속기업)	유상증자	22,000,000

출자	칼제이십이차유동화전문유한회사(종속기업)	유상증자	-

출자	칼제이십삼차유동화전문유한회사(종속기업)	유상증자	-

청산	칼제구차유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

청산	칼제십사차유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

청산	칼제십오차유동화전문유한회사(종속기업)	청산	-

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	3,819,305	4,540,343

퇴직급여	1,000,832	2,613,774

합 계	4,820,137	7,154,117

(8) 당기말 현재 특수관계자 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받은 회사	통 화	보증금액	금융기관	구 분

Hanjin Int'l Corp.	USD	900,000	Morgan Stanley 등	기타

(9) 당사는 당기말 현재 (주)왕산레저개발이 한국산업은행으로부터 차입한 원리금(당기말 기준 59,185백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우, 부족자금을 보충하기 위하여 (주)왕산레저개발의 유상증자에 참여하는 약정을 한국산업은행과 체결하고 있습니다. (10) 당기말 현재 아이에이티(주)가 발행한 우선주는 누적적 및 비참가적 우선주로서,2022년 2월 1일(전환일)자로 우선주 1주당 보통주 1주의 비율로 전환됩니다. 한편, 2021년 8월 1일부터 2022년 1월 31일까지 당사는 우선주주(United Technologies International Corporation-Asia Private Ltd.)에게 우선주를 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 해당 기간에 우선주주는 당사에게 우선주를 매각할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.

41. 현 금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금의 유동성대체	1,378,727,338	1,480,757,118

사채의 유동성대체	565,046,234	719,966,181

리스부채의 유동성대체	1,542,654,415	1,250,640,421

건설중인자산 본계정대체	1,237,686,714	2,417,180,999

리스자산의 취득	153,925,077	1,074,562,348

사용권자산의 취득	237,767,201	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타(*)	기 말

환율변동효과	신규 리스 등

단기차입금	732,310,999	13,562,241	16,987,078	-	-	762,860,318

유동성장기부채	2,417,263,841	(2,476,934,977)	55,220,041	-	1,945,526,353	1,941,075,258

유동성리스부채	1,165,038,762	(1,554,230,945)	58,524,321	299,718,589	1,542,656,162	1,511,706,889

장기차입금	1,643,588,540	903,871,047	13,274,455	-	(781,154,959)	1,779,579,083

사채	1,191,316,727	1,371,792,221	14,320,106	-	(560,399,588)	2,017,029,466

자산유동화차입금	1,204,382,379	500,000,000	3,970,000	-	(597,572,379)	1,110,780,000

리스부채	6,319,255,801	37,701,890	256,250,596	1,689,176,832	(1,542,654,415)	6,759,730,704

(*) 기타변동에는 유동성대체, 사채할인발행차금 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타(*)	기 말

환율변동효과	신규 리스 등

단기차입금	772,624,618	(54,724,947)	10,937,900	-	3,473,428	732,310,999

단기사채	69,923,535	(70,000,000)	-	-	76,465	-

유동성장기부채	2,116,087,885	(2,148,318,698)	-	-	2,449,494,654	2,417,263,841

유동성리스부채	1,178,331,867	(1,263,933,527)	-	-	1,250,640,422	1,165,038,762

장기차입금	1,233,845,502	1,019,177,048	43,224,661	-	(652,658,671)	1,643,588,540

사채	792,931,683	1,161,184,982	23,077,027	-	(785,876,965)	1,191,316,727

자산유동화차입금	1,260,628,901	749,700,000	8,317,260	-	(814,263,782)	1,204,382,379

리스부채	6,396,795,725	-	294,694,060	1,062,695,736	(1,434,929,720)	6,319,255,801

(*) 기타변동에는 유동성대체, 사채할인발행차금 상각 등이 포함되어 있습니다.

42. 우발채무와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 계약 관련 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	10,193,981	입찰이행, 계약이행 및 하자이행 등

한국방위산업진흥회	767,951,467

HSBC Australia 등	23,684,361

(2) 당사는 비행훈련원 훈련생들의 개인대출과 관련하여 472백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 Credit Line 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	금 융 기 관	통 화	한 도

Credit Line약정	중국은행 등	USD	105,000

농협은행 등	KRW	130,000,000

(4) 견질어음당기말 현재 당사는 지급보증과 관련하여 백지어음 1매를 한국방위산업진흥회에 견질로 제공하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건 등당사는 미주 여객노선 항공권 가격 담합과 관련하여 미국 법원에서 제기된 집단소송에서 원고측에 항공권 쿠폰으로 USD 26,000천을 제공하기로 합의하였고, 당기말 현재 동 지급 예정금액을 유동성 쿠폰충당부채(2,658백만원)로 계상하고 있습니다.상기 소송사건 외에 당기말 현재 당사를 피고로 하는 다수의 소송사건이 법원에 계류중이며, 소송결과를 예측할 수 없습니다. 동 소송결과가 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 신규 항공기 도입계획당사는 항공기 도입계획에 따라 The Boeing Company 등과 항공기 구매계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 총 계약금액은 USD 6,420백만입니다.

(7) 여객터미널 공동사용계약 관련 건당사를 포함한 Air France 등 4개 항공사는 JFK공항 여객터미널(Terminal One)에 대한 공동사용계약을 체결하고 각각의 항공사가 지급해야 하는 터미널 사용료에 대하여 상호지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 재무구조개선약정 당사가 소속된 한진그룹은 금융감독원이 선정하는 2019년도 주채무계열에 포함된 대기업그룹으로서 재무구조개선을 위해 지난 2009년 5월 주채권은행인 한국산업은행과 재무구조 개선약정을 체결한 바 있습니다. 한진그룹은 재무구조개선약정 연장에 따라 2017년 9월 29일자로 자구계획을 수립하였으며, 이에 따라 당사는 노후항공기 및 부동산 매각, 유상증자 등을 통해 2019년 3분기 기준 계획(1조 5,025억원) 대비 3,902억원을 초과 이행(1조 8,927억원) 하였습니다. 한진그룹이 약정내용을 이행하지 아니할 경우 채권자는 상당한 기간을 정하여 시정을 요구할 수 있습니다. 당사를 포함한 한진그룹은 재무구조개선약정 및 자구계획을 충실하게 이행하기 위한 노력을 향후에도 지속할 예정입니다.

43. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니 다.

(1) 당기와 전기 중 사업부별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

항공운송	11,460,270,473	11,897,505,427

항공우주	740,413,484	650,517,734

기 타	90,984,033	98,841,830

합 계	12,291,667,990	12,646,864,991

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상의 비중을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 한편, 당기와 전기의 매출액은 국내와 미주 등에 귀속됩니다.

44. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정자산

I. 유동자산	1,696,638	12,036,885

토지(*)	1,371,600	11,365,300

건물(*)	325,038	671,585

II. 비유동자산	-	-

자산 총계	1,696,638	12,036,885

(*) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 토지와 건물을 일부 매각하였으며, 이와 관련하여 매각예정자산처분이익 3,735백만원을 인식하였습니다.

45. 회계정책의 변경

주석 2 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 당 사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 항공기 4.06%, 토지 건물 등은 2.29% ~ 4.62% 입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위 : 천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	1,866,171,107

조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인	(246,774,547)

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(20,300,821)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(6,339,287)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	7,484,294,563

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	9,077,051,015

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,464,757,350

비유동 리스부채	7,612,293,665

합계	9,077,051,015

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급한 리스료 금액 등을 조정하여 측정하였습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,395,255백만원 증가
- 리스채권: 263,312백만원 증가
- 리스부채: 1,592,756백만원 증가
- 선급비용 외 순자산 : 65,682백만원 감소

최초 적용일 현재 순액 97백만원의 이익잉여금을 증액 조정하였습니다.

(5) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비

항공기	176,317,027

기타 (토지, 건물 등)	73,510,199

합 계	249,827,226

리스부채에 대한 이자비용 (*)	274,210,053

단기리스료 및 소액자산리스료 등	33,697,078

(*) 전기에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였던 리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 1,862,138백만원입니다.

46. 재무제표 재작성당사는 회계정책의 변경 및 당기 이전 회계연도의 오류와 관련하여 비교표시되는 전기 및 전기초 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 전기 오류에 의한 전기 재무제표 재작성당사는 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 기준서 적용과 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 정비수익과 관련한 재무제표 상의 오류를 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 당사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 회계정책의 변경항공기 정비를 위한 수리순환부품은 재고자산 성격과 유형자산 성격을 동시에 지니고 있으며, 글로벌 회계처리 기준 및 외국계 주요 항공사의 경우에도 항공사의 판단에 따라 기업회계기준서 제1002호 재고자산 기준서와 제1016호 유형자산 기준서 중선택하여 적용하는 것으로 조사되었습니다. 당사는 수리순환부품을 유형자산으로 처리하는 것이 실질에 더욱 부합한다고 판단하여 재고자산에서 유형자산으로 회계정책을 변경하였습니다.

(3) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

전기오류수정

장ㆍ단기선급비용	(40,406,952)	(28,548,521)

이연법인세자산	35,526,963	32,154,241

선수수익	86,733,765	78,103,179

정비충당부채	45,298,295	49,416,961

자기자본	(136,912,049)	(123,914,420)

회계정책변경

재고자산	(111,909,848)	(86,909,366)

유형자산	450,496,549	378,187,482

이연법인세자산	(70,858,490)	(61,111,680)

자기자본	267,728,211	230,166,436

(4) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

전기오류수정

매출	(8,630,586)

매출원가	7,739,765

매출총이익	(16,370,351)

영업이익	(16,370,351)

영업외손익	-

세전손익	(16,370,351)

당기순이익	(12,997,629)

회계정책변경

매출	-

매출원가	(47,308,585)

매출총이익	47,308,585

영업이익	47,308,585

영업외손익	-

세전손익	47,308,585

당기순이익	37,561,775

(5) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초(*)

수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	3,570,195,830	3,447,859,236	3,188,703,943	3,094,409,322

비유동자산	20,803,152,881	21,188,337,697	20,221,410,615	20,549,477,392

자산총계	24,373,348,711	24,636,196,933	23,410,114,558	23,643,886,714

유동부채	7,488,654,822	7,523,580,553	6,592,770,160	6,622,118,382

비유동부채	13,862,805,671	13,959,912,000	13,196,388,903	13,294,560,821

부채총계	21,351,460,493	21,483,492,553	19,789,159,063	19,916,679,203

자본총계	3,021,888,218	3,152,704,380	3,620,955,495	3,727,207,511

부채와자본총계	24,373,348,711	24,636,196,933	23,410,114,558	23,643,886,714

(*) 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과가 반영된 전기초 재무상태표입니다.

(6) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

수정전	수정후

매출	12,655,495,577	12,646,864,991

매출원가	10,639,159,286	10,599,590,466

매출총이익	2,016,336,291	2,047,274,525

영업이익	667,394,139	698,332,373

영업외손익	(802,665,236)	(802,665,236)

세전손익	(135,271,097)	(104,332,863)

법인세비용	(27,869,397)	(21,495,309)

당기순손익	(107,401,700)	(82,837,554)

47. 보고기간 후 사건(1) 당사는 보고기간말 이후 제91-1회 및 제91-2회 무기명식 무보증 공모사채 160,000백만원을 발행하였습니다.(2) 당사는 보고기간말 이후 개최된 이사회에서 재무구조 개선을 위해 송현동 부지와(주)왕산레저개발을 매각하기로 결의하였습니다. (3) 2020년초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나19)"의 확산 우려로 우리나라 를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고있습니다. 당사 의 영업 기반인 항공업의 경우 코로나19의 확산으로 인한 여객 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 일정 시점까지 수익 감소가 예상되나, 과거 유사 질병(사스, 신종플루 등) 종료 후 여객수요가 단기간에 급속히 회복되었던 전례를 감안하면 여객 수요는 빠르게 회복될 것으로 예상합니다. 또한 화물사업의 경우, 코로나19 발생 이후 긴급 항공화물 수요가 지속적으로 증가하고 있어 전년대비 수지 개선 추세를 나타내고 있습니다. 그리고 당사가 금년에 계획한 자금조달은 예정대로 원활히 진행되고 있어 유동성 확보에는 유의적 어려움은 없을 것으로 판단합니다.그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 당사 의 재무상태에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.