유안타증권 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 대손충당금(기대신용손실) 설정현황 (연결기준)

(1) 당분기말 및 전기말, 전전기말 대손충당금(기대신용손실) 설정대상 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말(FY2024 1분기)	전기말(FY2023)	전전기말(FY2022)

설정대상금액	대손충당금	설정대상금액	대손충당금	설정대상금액	대손충당금

채무상품(유가증권)	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	302,595,058	(73,075)	271,587,922	(69,025)	1,656,749	(44,835)

상각후원가 측정 채무상품	-	-	2,575,263	(1,044)	2,539,965	(1,027)

소계	302,595,058	(73,075)	274,163,185	(70,069)	4,196,714	(45,861)

대출채권	신용공여금	1,145,987,971	(516,655)	1,033,602,098	(301,801)	898,962,328	(757,530)

환매조건부채권매수	1,428,500,000	-	1,442,100,000	-	1,463,200,000	-

대여금	7,320,169	(17,124)	6,904,419	(14,591)	6,512,995	(215,460)

대출금	384,878,149	(25,915,966)	384,335,136	(14,595,758)	422,376,387	(5,095,371)

대지급금	7,329,588	(5,856,670)	7,349,588	(5,838,307)	7,435,472	(5,793,688)

기타대출채권	39,353,311	(22,655,666)	41,071,211	(27,515,712)	46,275,996	(33,571,999)

소계	3,013,369,188	(54,962,081)	2,915,362,452	(48,266,169)	2,844,763,178	(45,434,048)

기타자산	자기거래미수금	314,577,959	-	3,701,487	-	8,926,336	-

위탁매매미수금	242,623,442	(4,533,006)	252,118,204	(4,664,014)	174,654,896	(392,960)

기타미수금	21,239,335	(3,619,454)	44,579,224	(4,043,444)	13,420,675	(3,702,307)

미수수익	69,440,326	(1,217,046)	62,381,073	(1,187,014)	35,991,580	(1,190,718)

보증금 및 기타자산	67,089,993	(209,053)	67,786,192	(210,910)	45,286,978	(179,201)

소계	714,971,055	(9,578,559)	430,566,180	(10,105,382)	278,280,465	(5,465,186)

합계	4,030,935,301	(64,613,715)	3,620,091,817	(58,441,620)	3,127,240,357	(50,945,095)

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 대출채권에 대한 대손충당금(기대신용손실) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기(FY2024 1분기)	전분기(FY2023 1분기)	전기(FY2023)	전전기(FY2022)

기초	(58,441,620)	(50,945,095)	(50,945,095)	(49,354,589)

상각채권회수	-	(20,954)	-	(92,705)

매각 및 제각	2,076	-	6,165,825	262,912

할인효과 해제	343,505	318,390	-	1,301,916

환입(전입)액	(6,517,359)	(134,292)	(9,032,859)	(3,062,629)

기타변동	(317)	-	-	-

기말	(64,613,715)	(50,781,951)	(58,441,620)	(50,945,095)

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말, 전전기말 기일이 경과된 기타자산잔액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

당분기말(FY2024 1분기)	30일 이하	30일 초과90일 이하	90일 초과180일 이하	180일 초과1년 이하	1년 초과	합계

장부금액	10,357,529	224,465	57,840	4,031,976	10,826,359	25,498,168

비율	41%	1%	0%	16%	42%	100%

전기말(FY2023)	30일 이하	30일 초과90일 이하	90일 초과180일 이하	180일 초과1년 이하	1년 초과	합계

장부금액	7,885,395	283,344	3,762,924	485,784	11,552,847	23,970,294

비율	33%	1%	16%	2%	48%	100%

전전기말(FY2022)	30일 이하	30일 초과90일 이하	90일 초과180일 이하	180일 초과1년 이하	1년 초과	합계

장부금액	6,041,692	166,779	66,052	1,072,190	9,653,079	16,999,792

비율	36%	1%	0%	6%	57%	100%

주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.주2) 대손충당금 차감하기 전 금액을 기준으로 하였습니다.주3) 기일이 경과하지 않은 기타자산은 제외하였습니다.

(4) 당분기말 전기말, 전전기말 지급보증 및 미사용 대출약정 등에 대한 기대신용손실금액(미사용약정 충당부채)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말(FY2024 1분기)	설정대상잔액	(충당부채) 기대신용손실

매입약정	-	-

지급보증계약	-	-

채무인수확약	-	-

조건부매입확약	-	-

합계	-	-

전기말(FY2023)	설정대상잔액	(충당부채) 기대신용손실

매입약정	28,500,000	-

지급보증계약	-	-

채무인수확약	-	-

조건부매입확약	-	-

합계	28,500,000	-

전전기말(FY2022)	설정대상잔액	(충당부채) 기대신용손실

매입약정	-	-

지급보증계약	-	-

채무인수확약	-	-

조건부매입확약	1,000,000	-

합계	1,000,000	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(5) 대출채권 등 대손충당금(기대신용손실) 설정방침1) 기대신용손실연결회사는 매 보고기간말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산, 대출약정 등에 대해 기대신용손실충당금을 계상합니다. 예외적으로 손상발현 기간이 매우 짧거나 LDP(Low Default Portfolio)로 분류되는 콜론, 환매조건부채권매수, 은행예치금, 난외계정 등은 손상사건을 인지할 때 신용손실을 설정합니다.연결회사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동, 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다. - Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기 대신용손실) - Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.

2) 개별평가대손충당금(기대신용손실)설정 대상자산 중 기대신용손실을 동질적인 자산집합과 구분하여 개별적으로 식별하는 것이 적절한 경우, 개별자산의 회수가능금액을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다.연결회사는 회수가능금액 추정 시 관련 거래상대방의 영업현황 및 재무상황, 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 사용합니다.3) 집합평가개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단된 자산과 개별평가수행의 실익이 적은 자산을 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로 분류하여 집합적으로 대손충당금(기대신용손실)을 산정합니다. 4) 대손충당금(기대신용손실) 설정방법연결실체는 집합평가를 수행함에 있어 각 차주의 내부신용등급에 의거한 부도율과 회수율을 사용하며, 신용공여금 및 위탁미수금의 경우 담보비율에 따라 3단계로 구분하여 아래와 같이 대손충당금(기대신용손실)을 산출합니다.

구분	낮은 신용위험
(Stage1)	신용위험의 유의적 증가
(Stage2)	손상
(Stage3)

신용공여금 등의기대신용손실 측정	채권잔액 X 전이율A X 전이율 B X (1-과거평균회수율)	채권잔액 X 전이율 B X (1-과거평균회수율)	채권잔액 X (1-과거회수율)

- 전이율A: 과거 60개월 평균 담보부족 및 만기미상환 전이율
- 전이율B: 과거 60개월 평균 손상채권 전이율
- 과거평균회수율: 과거 60개월 평균 손상채권 누적회수율
- 과거회수율: 특정 연체구간의 손상채권 누적회수율

수취채권 및 기타자산은 금융투자업규정 자산건전성 분류기준 및 연체일수에 따라 대손충당금(기대신용손실)을 산출합니다. 나. 재고자산 현황- 해당사항없음 다. 공정가치평가 내역(연결기준)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(1) 당분기말 및 전기말, 전전기말 금융상품 범주에 따른 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분(*)	당분기말 (FY2024 1분기)	전기말 (FY2023)	전전기말(FY2022)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	241,416,718	241,416,718	105,438,499	105,438,499	79,411,212	79,411,212

채무증권	6,120,175,950	6,120,175,950	7,213,351,319	7,213,351,319	4,981,919,715	4,981,919,715

집합투자증권	400,992,296	400,992,296	448,288,103	448,288,103	121,093,201	121,093,201

파생상품	141,656,233	141,656,233	191,696,797	191,696,797	218,602,534	218,602,534

별도예치금(신탁)	2,349,305,977	2,349,305,977	2,311,925,080	2,311,925,080	2,160,516,883	2,160,516,883

당기손익-공정가치측정복합금융자산	파생결합증권	85,611,043	85,611,043	81,884,836	81,884,836	90,556,903	90,556,903

기타당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	8,225,878	8,225,878	7,218,382	7,218,382	6,485,818	6,485,818

집합투자증권	56,768,197	56,768,197	65,916,730	65,916,730	67,177,331	67,177,331

손해배상공동기금	27,831,596	27,831,596	29,494,911	29,494,911	39,742,580	39,742,580

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	239,481,321	239,481,321	235,738,810	235,738,810	227,044,787	227,044,787

채무증권	302,595,058	302,595,058	271,587,922	271,587,922	1,656,749	1,656,749

상각후원가측정금융자산	채무증권	-	-	2,574,218	2,569,993	2,538,938	2,400,887

대여금및수취채권	대출채권	2,958,407,108	2,958,407,108	2,867,096,284	2,867,096,284	2,799,329,129	2,799,329,129

보증금	39,850,598	39,850,598	39,972,007	39,972,007	36,497,954	35,663,870

합계	12,972,317,973	12,972,317,973	13,872,183,898	13,872,179,673	10,832,573,734	10,831,601,599

금융부채

단기매매금융부채	지분증권	115,243,866	115,243,866	139,256,812	139,256,812	142,882,522	142,882,522

채무증권	296,149,183	296,149,183	351,700,693	351,700,693	92,662,893	92,662,893

집합투자증권	-	-	6,585,000	6,585,000	1,927,353	1,927,353

파생상품	299,092,483	299,092,483	341,642,857	341,642,857	444,101,275	444,101,275

당기손익인식지정금융부채	파생결합증권	2,283,257,499	2,283,257,499	2,147,557,398	2,147,557,398	1,758,170,295	1,758,170,295

상각후원가로 측정하는 금융부채	일반사채	459,401,337	464,232,300	299,762,410	301,327,600	299,463,225	292,296,550

후순위사채	-	-	-	-	-	-

보증금	3,650,586	3,650,586	3,461,390	3,463,690	10,621,325	10,621,325

합계	3,456,794,954	3,461,625,917	3,289,966,560	3,291,534,050	2,749,828,888	2,742,662,213

(*) 일반 상거래로 인해 발생하는 채권, 채무 등과 같이 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말, 전전기말 현재 계정별 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말(FY2024 1분기)	공정가치 서열체계 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	215,172,305	-	26,244,412	241,416,717

채무증권	810,202,166	5,301,083,837	8,889,946	6,120,175,949

집합투자증권	290,478,798	100,863,498	9,650,000	400,992,296

파생상품(*1)	3,617,586	39,271,803	98,766,844	141,656,233

별도예치금(신탁)	-	2,349,305,977	-	2,349,305,977

당기손익-공정가치측정복합금융자산	파생결합증권	-	-	85,611,043	85,611,043

기타당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	8,225,878	8,225,878

집합투자증권	-	29,318,409	27,449,788	56,768,197

손해배상공동기금	-	27,831,596	-	27,831,596

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	2,951,359	-	236,529,963	239,481,322

채무증권	-	302,595,058	-	302,595,058

상각후원가측정금융자산	채무증권	-	-	-	-

금융자산합계	1,322,422,214	8,150,270,178	501,367,874	9,974,060,266

단기매매금융부채	지분증권	115,243,866	-	-	115,243,866

채무증권	296,149,183	-	-	296,149,183

집합투자증권	-	-	-	-

파생상품(*1)	5,327,236	31,325,901	262,439,346	299,092,483

당기손익인식지정금융부채	파생결합증권	-	409,522,604	1,873,734,896	2,283,257,500

금융부채합계	416,720,285	440,848,505	2,136,174,242	2,993,743,032

공시되는 공정가치

대여금 및 수취채권	대출채권	-	2,958,407,108	-	2,958,407,108

보증금	-	39,850,598	-	39,850,598

자산합계	-	2,998,257,706	-	2,998,257,706

상각후원가로 측정하는 금융부채	일반사채	-	464,232,300	-	464,232,300

후순위사채	-	-	-	-

보증금	-	3,650,586	-	3,650,586

부채합계	-	467,882,886	-	467,882,886

(*1) 장내옵션 중 충분한 정도의 빈도와 규모로 거래가 이루어지지 않는 중, 장기옵션에 대해 내부 이론가를 적용하고 수준 3으로 분류하였습니다.

전기말(FY2023)	공정가치 서열체계 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	79,194,086	-	26,244,412	105,438,498

채무증권	1,437,135,420	5,765,162,984	11,052,915	7,213,351,319

집합투자증권	348,902,035	89,736,068	9,650,000	448,288,103

파생상품(*1)	18,487,125	36,488,271	136,721,402	191,696,798

별도예치금(신탁)	-	2,311,925,080	-	2,311,925,080

당기손익-공정가치측정복합금융자산	파생결합증권	-	-	81,884,836	81,884,836

기타당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	7,218,382	7,218,382

집합투자증권	-	28,506,479	37,410,251	65,916,730

손해배상공동기금	-	29,494,911	-	29,494,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	3,296,086	-	232,442,725	235,738,811

채무증권	-	271,587,922	-	271,587,922

상각후원가측정금융자산	채무증권	-	2,569,993	-	2,569,993

금융자산합계	1,887,014,752	8,535,471,708	542,624,923	10,965,111,383

단기매매금융부채	지분증권	139,256,812	-	-	139,256,812

채무증권	351,700,693	-	-	351,700,693

집합투자증권	6,585,000	-	-	6,585,000

파생상품(*1)	20,685,698	38,204,581	282,752,578	341,642,857

당기손익인식지정금융부채	파생결합증권	-	405,671,366	1,741,886,032	2,147,557,398

금융부채합계	518,228,203	443,875,947	2,024,638,610	2,986,742,760

공시되는 공정가치	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	대출채권	-	2,867,096,284	-	2,867,096,284

보증금	-	39,972,007	-	39,972,007

자산합계	-	2,907,068,291	-	2,907,068,291

상각후원가로 측정하는 금융부채	일반사채	-	301,327,600	-	301,327,600

후순위사채	-	-	-	-

보증금	-	3,463,690	-	3,463,690

부채합계	-	304,791,290	-	304,791,290

(*1) 장내옵션 중 충분한 정도의 빈도와 규모로 거래가 이루어지지 않는 중, 장기옵션에 대해 내부 이론가를 적용하고 수준 3으로 분류하였습니다.

전전기말 (FY2022)	공정가치 서열체계 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	51,321,367	-	28,089,845	79,411,212

채무증권	428,010,667	4,536,292,489	17,616,559	4,981,919,715

집합투자증권	7,632,875	93,748,305	19,712,021	121,093,201

파생상품(*1)	15,382,593	104,026,945	99,192,996	218,602,534

별도예치금(신탁)	-	2,160,516,883	-	2,160,516,883

당기손익-공정가치측정복합금융자산	파생결합증권	-	-	90,556,903	90,556,903

기타당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	6,485,818	6,485,818

집합투자증권	-	25,078,887	42,098,444	67,177,331

손해배상공동기금	-	39,742,580	-	39,742,580

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	3,070,590	-	223,974,197	227,044,787

채무증권	-	-	1,656,749	1,656,749

상각후원가측정금융자산	채무증권	-	2,400,887	-	2,400,887

금융자산합계	505,418,092	6,961,806,976	529,383,532	7,996,608,600

단기매매금융부채	지분증권	142,882,522	-	-	142,882,522

채무증권	92,662,893	-	-	92,662,893

집합투자증권	1,927,353	-	-	1,927,353

파생상품(*1)	15,871,657	39,413,401	388,816,217	444,101,275

당기손익인식지정금융부채	파생결합증권	-	-	1,758,170,295	1,758,170,295

금융부채합계	253,344,425	39,413,401	2,146,986,512	2,439,744,338

공시되는 공정가치

대여금 및 수취채권	대출채권	-	2,799,329,129	-	2,799,329,129

보증금	-	35,663,870	-	35,663,870

자산합계	-	2,834,992,999	-	2,834,992,999

상각후원가로 측정하는 금융부채	일반사채	-	292,296,550	-	292,296,550

보증금	-	10,621,325	-	10,621,325

부채합계	-	302,917,875	-	302,917,875

(*1) 장내옵션 중 충분한 정도의 빈도와 규모로 거래가 이루어지지 않는 중, 장기옵션에 대해 내부 이론가를 적용하고 수준 3으로 분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되어 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말 (FY2024 1분기)

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	26,244,412	3	시장접근법,이익접근법	가중평균자본비용(WACC)	12.83%~13.84%

영구성장율	0%~1%

채무증권	5,309,973,783	2,3	현재가치기법	만기별 리스크 프리미엄이 가산된 할인율	1.44%~6.86%

파생상품	138,038,647	2,3	Option Model	기초자산의 변동성	EWMA 변동성, 기초자산별 상이(2024.03.29 KOSPI200 : 17.59%)

기초자산의 배당수익률	연속배당, 기초자산별 상이(2024.03.29 삼성전자 3년평균 배당수익률 : 2.35%)

CVA 적용 예상부도율(PD)	내부등급, 만기별 상이(0.03%~100%)

CVA 적용 부도 시 손실률(LGD)	0.45

FDM	기초자산의 변동성	EWMA 변동성, 기초자산별 상이(2024.03.29 KOSPI200 : 17.59%)

기초자산의 배당금	이산배당, 기초자산별 상이(2024.03.29 삼성전자 3년평균 분기별 배당금 : 1분기 361원, 2분기 361원, 3분기 361원, 4분기 884원)

기초자산간 상관계수	EWMA 개념의 상관계수, 기초자산간 상이(2024.03.29 KOSPI200-삼성전자 상관계수 : 0.8214)

CVA 적용 예상부도율(PD)	내부등급, 만기별 상이(0.03%~100%)

CVA 적용 부도 시 손실률(LGD)	0.45

Monte Carlosimulation	기초자산의 변동성	EWMA 변동성, 기초자산별 상이(2024.03.29 KOSPI200 : 17.59%)

기초자산의 배당수익률 및 배당금	연속배당, 기초자산별 상이(2024.03.29 삼성전자 3년평균 배당수익률 : 2.35%)

기초자산간 상관계수	EWMA 개념의 상관계수, 기초자산간 상이(2024.03.29 KOSPI200-삼성전자 상관계수 : 0.8214)

CVA 적용 예상부도율(PD)	내부등급, 만기별 상이(0.03%~100%)

CVA 적용 부도 시 손실률(LGD)	0.45

집합투자증권	110,513,498	2,3	자산접근법

별도예치금	2,349,305,977	2	자산접근법

당기손익-공정가치측정복합금융자산

당기손익-공정가치측정복합금융자산	85,611,043	3	파생상품 자산과 동일함

기타 당기손익-공정가치측정금융자산	92,825,672	2,3	자산접근법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	236,529,963	3	시장접근법,이익접근법,자산접근법	가중평균자본비용(WACC)	12.27%

자본비용(COE)	4.46%~14.30%

기초자산 변동성(120일~125일)	36.97%~42.63%

영구성장율	0%~1%

채무증권	302,595,058	2	당기손익-공정가치측정금융자산과 동일함

집합투자증권	-	2	당기손익-공정가치측정금융자산과 동일함

상각후원가측정금융자산

채무증권	-	2	당기손익-공정가치측정금융자산과 동일함

단기매매금융부채

채무증권	-	2	당기손익-공정가치측정금융자산과 동일함

파생상품	293,765,246	2,3	파생상품 자산과 동일함

당기손익인식지정금융부채

당기손익인식지정금융부채	2,283,257,499	2,3	Option Model	당기손익-공정가치측정복합금융자산과 동일함