유화증권 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 등가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제60기(당기)	신한회계법인	적정	해당사항없음	공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치 평가

제59기(전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항없음	금융상품 공정가치 평가

제58기(전전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항없음	해당사항없음

나. 당해 사업연도의 감사(또는 검토)절차 요약

우리는 유화증권 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

핵심감사사항으로 결정된 이유주석 2와 5에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 금융상품 공정가치 측정 시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이 때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 금융상품의 규모와 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회사 경영진의 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가 - 적용된 모델에 대한 승인 및 유효성 확인에 대한 통제, 공정가치 산출 결과에 대한 경영진의 검토 통제, 공정가치 산출 결과에 대한 결산 통제 활동 테스트- 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분이 공정가치 측정 시 이용되는 투입 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가 - 회사가 공정가치의 측정 시 외부전문가의 평가보고서를 활용하는 경우 외부 평가보고서의 적정성 검토

기타사항 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼덕회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최 양규입니다.

2. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 부가세별도)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제60기(당기)	신한회계법인	분기,반기검토보고서, 감사보고서 및순자본비율 검토, 내부회계관리제도 감사	130	1,573시간	130	1,592시간

제59기(전기)	삼덕회계법인	분기,반기검토보고서, 감사보고서 및순자본비율, 내부회계관리제도 검토	38	1,023시간	38	1,030시간

제58기(전전기)	삼덕회계법인	분기,반기검토보고서, 감사보고서 및순자본비율, 내부회계관리제도 검토	38	875시간	38	866시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제60기(당기)	-	-	-	-	-

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제59기(전기)	-	-	-	-	-

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제58기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 01월 20일	유화증권 감사위원 2명,삼덕회계법인 이사 2명	대면회의	1. 리스회계에 관한 사항
2. 책임감사제에 관한 사항
3. 내부회계제도에 관한 사항

2	2020년 03월 09일	유화증권 감사위원 2명,삼덕회계법인 이사 1명	서면보고	감사종료보고

3	2020년 07월 28일	유화증권 감사위원 3인,신한회계법인 담당이사	대면회의	1. 반기재무제표 검토 결과2. 연간감사계획3. 주요 회계 이슈

4	2020년 12월 28일	유화증권 감사위원 3인,신한회계법인 담당이사	서면보고	1. 3분기 재무제표 검토 결과2. 내부회계관리제도 감사 경과3. 핵심감사항목 선정 결과

5	2021년 03월 16일	유화증권 감사위원 2인,신한회계법인 담당이사	서면보고	1. 재무제표 감사 결과2. 내부회계관리제도 감사 결과3. 감사상/회계상 이슈

5. 회계감사인의 변경가. 공시대상기간 중 회계감사인 변경 사유- 전기 회계감사인과의 계약만료(자유선임 6년)와 2019.11.12. 증권선물위원회가「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조에 의거 제60~62기 외부감사인으로 '신한회계법인'을 지정하였습니다.6. 내부통제에 관한 사항가. 감사위원회의 내부통제의 유효성에 대한 감사결과※ 해당사항 없음.나. 내부회계관리제도1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등※ 해당사항 없음.2) 회계감사인의 의견, 지적사항※ 해당사항 없음.다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제 구조의 평가※ 해당사항 없음.7. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 ※ 해당사항 없음.