하림지주 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기말: 2018년 3월 31일 현재
전기말: 2017년 12월 31일 현재
제일홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요1.1 지배기업의 개요

제일홀딩스 주식회사(구, 제일사료 주식회사, 이하 "당사")는 1962년 4월 17일 축산용 배합사료 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2011년 1월 1일 물적분할 방식에 의해 축산용 배합사료제조 및 판매부문을 분할신설회사인 제일사료 주식회사로 포괄이전하였습니다. 당사는 2011년 1월 1일을 기준일로 하여 곡산홀딩스 주식회사,천하홀딩스 주식회사, 맥시칸홀딩스 주식회사, 주식회사 하림유통홀딩스 및 주식회사 명보홀딩스를 각각 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당사는 자회사의 주식 또는 지분을 취득 및 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 정리 및 육성하는 지주사업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

한편, 당사는 2011년 1월 1일자로 제일사료 주식회사에서 제일홀딩스 주식회사로 상호를 변경하였습니다.또한, 당사는 2012년 11월 14일 임시주주총회의 승인에 따라 2012년 12월 26일을 합병기일로 하여 주식회사 농수산홀딩스와 합병하였습니다.당사는 2017년 6월 30일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 7,072백만원입니다.당사의 당분기말 현재 주요 주주는 김홍국(29.74%), 한국인베스트먼트㈜(26.44%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	투자지분비율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	합 계	지배기업	종속기업	합 계

제일사료㈜	대한민국	사료 제조	88.11	-	88.11	88.11	-	88.11

HARIM(SUZHOU) FEED CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

HARIM(LIAOCHENG) FEEDMILL CO.,LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인피그앤그린㈜	대한민국	양돈 사육	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

㈜하림펫푸드	대한민국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

한국썸벧㈜	대한민국	동물약품 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜하림(*1)	대한민국	닭 생산 및 가공	47.92	-	47.92	47.92	-	47.92

농업회사법인(유)에이치비씨	대한민국	가금 사육	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

㈜하림애니멀클리닉	대한민국	동물병원	-	100.00	100.00	-	-	-

㈜선진	대한민국	사료 제조 / 양돈	50.00	-	50.00	50.00	-	50.00

SUNJIN MYANMAR CO., LTD.	미얀마	사료 제조	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

SUNJIN LIVESTOCK CO., LTD.	미얀마	가금 사육	-	95.06	95.06	-	95.06	95.06

농업회사법인㈜선진한마을	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜제일종축농업회사법인	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜유전자원농업회사법인	대한민국	양돈 사육	-	69.06	69.06	-	69.06	69.06

㈜선진팜	대한민국	양돈 유통	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜선진에프에스	대한민국	육가공 냉동제품	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜선진햄	대한민국	육가공 냉장제품	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인㈜봉산지피	대한민국	양돈 사육	-	50.48	50.48	-	50.48	50.48

㈜에그리로보텍	대한민국	농업축산기자재 제조	-	81.31	81.31	-	81.31	81.31

㈜선진브릿지랩	대한민국	동물약품 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN(CHENGDU)FEED CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

TIELING SUNJIN CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

QINGDAO SUNJIN FEED CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜팜스코	대한민국	사료 제조 / 양돈	56.34	-	56.34	56.34	-	56.34

PT. HARIM FARMSCO INDONESIA	인도네시아	곡물 구매 및 유통	-	99.99	99.99	-	99.99	99.99

PT. FARMSCO FEED INDONESIA	인도네시아	사료 제조	-	99.99	99.99	-	99.99	99.99

PT. CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS	인도네시아	가금 사육	-	99.97	99.97	-	99.97	99.97

농업회사법인㈜봉화제네틱스	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인㈜포크랜드(*2)	대한민국	양돈 사육	-	50.00	50.00	-	50.00	50.00

농업회사법인㈜팜엔코	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인㈜팜스코바이오인티	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

대성축산영농조합법인	대한민국	양돈 사육	-	98.91	98.91	-	98.81	98.81

㈜하이포크	대한민국	양돈 부분육 가공	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜산과들에프엔씨	대한민국	육가공 제품	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜디디에프엔비	대한민국	치킨 프랜차이즈	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

㈜하림유통	대한민국	닭고기 유통	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

농업회사법인㈜순우리한우	대한민국	소고기 유통	88.92	8.66	97.58	88.92	8.66	97.58

㈜참트레이딩	대한민국	사료첨가제 구매 및 트레이딩	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

NS AMERICA, INC.	미국	미국 유통사업	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

HARIM USA, LTD.	미국	미국내 지주회사	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

ALLEN HARIM FOODS, LLC.	미국	닭 생산 및 가공	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

ALLEN HARIM FARMS, LLC.	미국	가금 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

ALLEN BIOTECH, LLC.	미국	사업 없음	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

HARIM MILLSBOLO, LLC.	미국	사업 없음	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜하림홀딩스	대한민국	순수지주회사	68.09	-	68.09	68.09	-	68.09

농업회사법인㈜주원산오리	대한민국	오리 생산 및 가공	-	98.04	98.04	-	98.04	98.04

㈜그린바이텍	대한민국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜싱그린FS	대한민국	닭 생산 및 가공	-	100.00	100.00	100.00	100.00

SINGGREEN VINA CO., LTD	베트남	유통업	-	100.00	100.00	-	-	-

한강씨엠㈜	대한민국	닭 생산 및 가공	-	94.05	94.05	-	94.05	94.05

㈜하림엠에스	대한민국	한식업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜선진미트농업회사법인	대한민국	양돈 부분육 가공	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

㈜보람농업회사법인	대한민국	양돈 사육	-	90.03	90.03	-	90.03	90.03

농업회사법인㈜봉화	대한민국	양돈 사육	-	75.00	75.00	-	75.00	75.00

㈜맥시칸	대한민국	치킨 프랜차이즈	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜동림건설	대한민국	건설업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN PHILIPPINES CORPORATION	필리핀	사료 제조	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

SUNJIN GENETICS	필리핀	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN VINA CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN VINA MEKONG CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN FARMSCO CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN FEED COMPANY	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN F CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜엔에스쇼핑(*1)	대한민국	홈쇼핑	-	40.71	40.71	-	40.71	40.71

NS INTERNATIONAL CHINA	중국	해외 제품 트레이딩	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜하림식품	대한민국	식품 사업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜하림산업(구, ㈜엔바이콘)	대한민국	부동산 개발	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜엔디	대한민국	홈쇼핑 카달로그 제작	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜엔바이콘(구, ㈜엔에프)	대한민국	외식 사업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜한스컨버전스	대한민국	홈쇼핑 영상물 제작	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

팬오션㈜	대한민국	해운사	50.88	-	50.88	50.89	-	50.89

Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.	싱가포르	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PANOCEAN (CHINA) CO., LTD	중국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PanOcean International Logistics Co.,Ltd	중국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PanOcean Sinotrans Logistics Co.,Ltd	중국	터미널	-	60.00	60.00	-	60.00	60.00

Wide Sea Logistics Co.,Ltd.	중국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PAN OCEAN JAPAN CORPORATION	일본	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PAN LOGIX CO., LTD	일본	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	일본	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜포스에스엠	대한민국	선박관리	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

STX Pan Ocean(U.K.) Co., Ltd.	영국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Pan Ocean(America) Inc.	미국	곡물구매 및 트레이딩	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	브라질	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

POS Maritime GX S.A. 등	파나마 등	특수목적기업	-	-	-	-	-	-

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 주주간 합의에 의하여 실질지배력을 보유하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업

종속기업명	사 유

SINGGREEN VINA CO., LTD	신규 설립으로 인한 지배력 획득

㈜하림애니멀클리닉	지분취득에 따른 지배력 획득

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 또는 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 . 2.2.2 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식(1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호 적용 시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 해당 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 인식하는 수익 금액은 해당 수행의무에 배분된 금액입니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식합니다.(3) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(5) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 주석 19 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4. 공정가치당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타금융자산(당기손익인식금융자산)	12,005	12,005	13,650	13,650

기타비유동금융자산(당기손익인식금융자산)	10,629	10,629	-	-

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	-	-	19,290	19,290

기타금융자산(기타포괄금융자산)	662	662	-	-

기타비유동금융자산(기타포괄금융자산)	19,888	19,888	-	-

기타금융자산(파생금융자산)	5,376	5,376	3,284	3,284

기타비유동금융자산(파생금융자산)	514	514	346	346

소 계	49,074	49,074	36,570	36,570

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	560,001	560,001	462,032	462,032

단기금융상품	84,982	84,982	125,181	125,181

매출채권및기타채권	713,602	713,602	708,684	708,684

기타금융자산(만기보유금융자산)	-	-	583	583

기타금융자산(매도가능금융자산)	-	-	2,135	2,135

기타금융자산(상각후원가금융자산)	1,160	1,160	-	-

장기금융상품	11,298	11,298	11,027	11,027

장기매출채권및기타채권	202,717	202,717	178,046	178,046

기타비유동금융자산(만기보유금융자산)	-	-	1,490	1,490

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	-	-	8,150	8,150

기타비유동금융자산(상각후원가금융자산)	557	557	-	-

소 계	1,574,317	1,574,317	1,497,328	1,497,328

금융자산 합계	1,623,391	1,623,391	1,533,898	1,533,898

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

기타금융부채(당기손익인식금융부채)	1,222	1,222	3,381	3,381

기타비유동금융부채(당기손익인식금융부채)	1	1	5	5

기타금융부채(파생금융부채)	6,521	6,521	4,803	4,803

기타비유동금융부채(파생금융부채)	1,249	1,249	15	15

소 계	8,993	8,993	8,204	8,204

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	630,230	630,230	573,487	573,487

단기차입부채	1,817,361	1,817,361	1,770,561	1,770,561

기타금융부채	1,160	1,160	944	944

장기매입채무및기타채무	9,617	9,617	10,847	10,847

장기차입부채	1,398,069	1,398,069	1,339,867	1,339,867

기타비유동금융부채	1,538	1,538	2,002	2,002

소 계	3,857,975	3,857,975	3,697,708	3,697,708

금융부채 합계	3,866,968	3,866,968	3,705,912	3,705,912

4.2 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	19,952	2,682	22,634

당기손익-기타포괄손익금융자산	1,851	-	18,699	20,550

파생금융자산	5,655	-	234	5,889

파생금융부채	(2,181)	(2,351)	(3,238)	(7,770)

당기손익-공정가치금융부채	-	(1,223)	-	(1,223)

합 계	5,325	16,378	18,377	40,080

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	13,650	-	13,650

당기손익인식금융부채	-	(3,386)	-	(3,386)

매도가능금융자산	1,695	6,994	10,602	19,291

파생금융자산	3,471	-	159	3,630

파생금융부채	(501)	(2,268)	(2,049)	(4,818)

합 계	4,665	14,990	8,712	28,367

(3) 금융자산의 양도

당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 없습니다.

(4) 일괄 상계 또는 유사한 약정 당분기말과 전기말 현재 상계요건이 적용되거나 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 부채는 없습니다.

5. 금융상품범주(1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위:백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정	합 계

현금및현금성자산	-	-	560,001	560,001

단기금융상품	-	-	84,982	84,982

매출채권및기타채권	-	-	713,602	713,602

기타금융자산	17,382	662	1,160	19,204

장기금융상품	-	-	11,298	11,298

장기매출채권및기타채권	-	-	202,717	202,717

기타비유동금융자산	11,142	19,888	557	31,587

매입채무및기타채무	-	-	(630,229)	(630,229)

단기차입부채	-	-	(1,817,361)	(1,817,361)

기타금융부채	(7,743)	-	(1,160)	(8,903)

장기매입채무및기타채무	-	-	(9,617)	(9,617)

장기차입부채	-	-	(1,398,069)	(1,398,069)

기타비유동금융부채	(1,250)	-	(1,538)	(2,788)

합 계	19,531	20,550	(2,283,657)	(2,243,576)

2) 전기말

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	파생금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계

현금및현금성자산	462,032	-	-	-	-	-	-	-	462,032

단기금융상품	125,181	-	-	-	-	-	-	-	125,181

매출채권및기타채권	708,684	-	-	-	-	-	-	-	708,684

기타금융자산	-	13,650	583	2,135	3,284	-	-	-	19,652

장기금융상품	11,027	-	-	-	-	-	-	-	11,027

장기매출채권및기타채권	178,046	-	-	-	-	-	-	-	178,046

기타비유동금융자산	-	-	1,490	27,441	346	-	-	-	29,277

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	(573,487)	-	(573,487)

단기차입부채	-	-	-	-	-	-	(1,770,561)	-	(1,770,561)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(3,381)	(944)	(4,803)	(9,128)

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	(10,847)	-	(10,847)

장기차입부채	-	-	-	-	-	-	(1,339,867)	-	(1,339,867)

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	(5)	(2,002)	(15)	(2,022)

합 계	1,484,970	13,650	2,073	29,576	3,630	(3,386)	(3,697,708)	(4,818)	(2,172,013)

(2) 금융상품 범주별 손익

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(1,000)	(1,000)

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	(13)	(13)

금융수익:

이자수익	53	4,896	4,949

배당금수익	115	-	115

금융자산처분이익	5	83	88

금융자산평가이익	10	6	16

외환차익	-	1,994	1,994

외화환산이익	-	3,335	3,335

파생상품거래이익	956	-	956

파생상품평가이익	1,288	-	1,288

채무면제이익	-	292	292

소 계	2,427	10,606	13,033

금융비용:

이자비용	-	(26,525)	(26,525)

금융자산평가손실	(184)	-	(184)

외환차손	-	(1,620)	(1,620)

외화환산손실	-	(2,910)	(2,910)

파생상품거래손실	(1,608)	-	(1,608)

파생상품평가손실	(2,142)	-	(2,142)

지급보증료	-	(545)	(545)

소 계	(3,934)	(31,600)	(35,534)

순금융수익(비용)	(1,507)	(22,007)	(23,514)

2) 전분기

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

손실충당금환입	1,091	-	-	-	-	-	1,091

기타영업외수익:

기타의손실충당금환입	436	-	-	-	-	-	436

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(64)	-	-	-	-	-	(64)

금융수익:

이자수익	4,293	18	91	279	-	-	4,681

배당금수익	32	-	-	96	-	-	128

금융자산처분이익	-	-	25	-	-	-	25

금융자산평가이익	-	-	223	-	-	-	223

외환차익	350	-	-	-	-	11,430	11,780

외화환산이익	5,000	-	-	-	-	27,630	32,630

파생상품거래이익	-	-	-	-	566	-	566

파생상품평가이익	-	-	-	-	165	-	165

채무면제이익	-	-	-	-	-	37	37

금융수익 소계	9,675	18	339	375	731	39,097	50,235

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	(29,546)	(29,546)

외환차손	(69)	-	-	-	-	(232)	(301)

외화환산손실	(1,198)	-	-	-	-	(2,238)	(3,436)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(5,203)	-	(5,203)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(3,005)	-	(3,005)

지급보증료	(298)	-	-	-	-	(83)	(381)

금융비용 소계	(1,565)	-	-	-	(8,208)	(32,099)	(41,872)

순금융수익(비용)	9,573	18	339	375	(7,477)	6,998	9,826

6. 금융자산

6.1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 20을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산	17,382	16,934

기타비유동금융자산	11,142	346

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산	662	2,135

기타비유동금융자산	19,888	27,441

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	475,148	475,702

손실충당금	(24,834)	(24,002)

매출채권(순액)	450,314	451,700

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	560,001	-	560,001	462,032	-	462,032

장ㆍ단기금융상품	84,982	11,298	96,280	125,181	11,027	136,208

장ㆍ단기대여금	84,258	155,059	239,317	76,160	130,041	206,201

손실충당금	(18,074)	(692)	(18,766)	(18,156)	(692)	(18,848)

미수금	65,051	5,984	71,035	63,104	6,054	69,158

손실충당금	(952)	-	(952)	(939)	-	(939)

미수수익	91,234	-	91,234	98,865	-	98,865

손실충당금	(30)	-	(30)	(30)	-	(30)

보증금	19,008	39,563	58,571	21,944	38,982	60,926

기타	23,952	3,362	27,314	16,618	5,152	21,770

합계	909,430	214,574	1,124,004	844,779	190,564	1,035,343

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주 석 19를 참고하시기 바랍니다. 7. 영업부문

(1) 영업부문당분기말과 전분기말 현재 연결실체는 전략적인 영업단위인 9개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

부문명	사업내용

지주업 및 투자부문	지주사업 및 투자사업

가금부문	육계 및 축산물 가공

사료부문	배합사료 제조 및 판매, 도소매업

육가공부문	육가공 냉동제품의 제조와 판매

신선육부문	신선육제품의 제조 및 판매

양돈 및 계열화부문	축산업(양돈 및 육우)

유통업부문	홈쇼핑 등 유통사업 및 방송프로그램 제작사업

운송부문	해상운송 및 이에 부대되는 사업

기타부문	교육업 및 기타 사업

(2) 영업부문별 재무정보 1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업손익	총자산	총부채

지주업 및 투자부문	868	(1,484)	1,450,851	362,486

가금부문	318,892	(16,196)	982,297	567,710

사료부문	487,646	31,433	1,928,225	1,072,456

육가공부문	31,741	795	67,307	37,861

신선육부문	198,725	(883)	118,430	36,136

양돈 및 계열화부문	90,711	4,221	558,615	300,694

유통업부문	133,418	23,159	834,681	398,879

운송부문	565,516	43,972	3,929,483	1,497,803

기타부문	11,293	(6)	60,673	16,414

소 계	1,838,810	85,011	9,930,562	4,290,439

내부거래제거	(149,080)	8,593	(2,690,250)	(100,890)

조정후 금액	1,689,730	93,604	7,240,312	4,189,549

2) 전분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업손익	총자산	총부채

지주업 및 투자부문	1,805	(390)	1,367,328	675,062

가금부문	327,763	(3,102)	898,467	558,891

사료부문	410,868	27,091	1,685,847	1,012,828

육가공부문	24,928	(476)	72,217	52,232

신선육부문	205,730	(873)	111,183	31,991

양돈 및 계열화부문	82,160	4,124	513,676	294,709

유통업부문	138,533	25,851	842,392	450,265

운송부문	522,916	40,884	4,086,543	1,691,188

기타부문	8,044	614	48,486	10,426

소 계	1,722,747	93,723	9,626,139	4,777,592

내부거래제거	(149,254)	9,966	(2,661,426)	(57,610)

조정후 금액	1,573,493	103,689	6,964,713	4,719,982

8. 관계 기업지 분투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜청운농업회사법인	대한민국	양돈 사육	49.50	2,030	49.50	2,099

농업회사법인㈜한사랑	대한민국	양돈 사육	49.89	1,333	49.89	1,783

농업회사법인㈜조하	대한민국	양계업	24.00	2,689	24.00	2,657

Filkor Realty Corporation	필리핀	부동산임대업	40.00	78	40.00	79

㈜플로우수학(*1)	대한민국	교육업	30.00	-	30.00	-

코리아엘엔지트레이딩㈜(*2)	대한민국	화물운송업	18.00	1,008	18.00	1,010

㈜부산크로스독	대한민국	창고업	20.00	1,112	20.00	1,137

㈜예그리나(*3)	대한민국	빵류제조업	-	-	-	-

피그진코리아㈜	대한민국	축산업	32.67	42	32.67	34

농업회사법인㈜해누리	대한민국	축산업	30.00	70	-	-

경기축산물브랜드육타운(유)	대한민국	축산물판매업	20.00	522	20.00	522

합 계	8,884	9,321

(*1) 누적손실로 인하여 관계기업지분투자의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.
(*2) 연결실체가 20% 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향 력이 있는것으로 판단하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업지분투자의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:백만원)

관계기업명	기초금액	취득액	관계기업손익에 대한 지분	지분법자본변동	배당	기타증감액
(*)	기말금액

㈜청운농업회사법인	2,099	-	38	-	(107)	-	2,030

농업회사법인㈜한사랑	1,783	-	(19)	-	(431)	-	1,333

농업회사법인㈜조하	2,657	-	32	-	-	-	2,689

Filkor Realty Corporation	79	-	-	(1)	-	-	78

㈜플로우수학	-	-	-	-	-	-	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	1,010	-	3	-	-	(5)	1,008

㈜부산크로스독	1,137	-	(24)	4	-	(5)	1,112

㈜예그리나	-	-	-	-	-	-	-

피그진코리아㈜	34	-	8	-	-	-	42

농업회사법인㈜봉산지피	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인㈜해누리	-	150	(80)	-	-	-	70

경기축산물브랜드육타운(유)	522	-	-	-	-	-	522

합 계	9,321	150	(42)	3	(538)	(10)	8,884

(*) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위:백만원)

관계기업명	기초금액	관계기업손익에 대한 지분	지분법자본변동	배당	기타증감액
(*)	분기말금액

㈜청운농업회사법인	1,769	30	-	(107)	-	1,692

농업회사법인㈜한사랑	1,530	157	-	(269)	-	1,418

농업회사법인㈜조하	2,816	(97)	-	-	-	2,719

Filkor Realty Corporation	85	-	(4)	-	-	81

㈜플로우수학	-	-	-	-	-	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	920	112	-	-	(75)	957

㈜부산크로스독	1,079	-	82	-	(82)	1,079

㈜예그리나	-	-	-	-	-	-

피그진코리아㈜	-	51	-	-	-	51

농업회사법인㈜봉산지피	240	254	-	-	-	494

경기축산물브랜드육타운(유)	397	(19)	-	-	-	378

합 계	8,836	488	78	(376)	(157)	8,869

(*) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

9. 공동기업지분투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜에이치에스푸드	대한민국	식품가공업	50.00	3,003	50.00	3,005

(2) 당분기와 전기 중 공동기업지분투자의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:백만원)

공동기업명	기초금액	취득	공동기업손익에 대한 지분	기타	기말금액

㈜에이치에스푸드	3,005	-	(2)	-	3,003

2) 전분기

(단위:백만원)

공동기업명	기초금액	취득	공동기업손익에 대한 지분	지분법자본변동	분기말금액

Sea Best Maritime Ltd.	-	-	-	-	-

㈜에이치에스푸드	3,004	-	(1)	-	3,003

TS Farm Vietnam	2,336	-	-	(180)	2,156

합 계	5,340	-	(1)	(180)	5,159

10. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

기초	499,374	109,460

취득	2,443	1,918

처분	-	-

상각	(451)	(498)

기타(*)	279	(852)

기말	501,645	110,028

(*) 당분기 중 선급금, 유형자산으로부터 대체되었습니다.

11. 유형자산 및 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:백만원)

구분	유형자산	무형자산

기초	3,812,464	382,308

취득	123,762	1,066

처분	(12,451)	-

상각	(55,121)	(3,941)

대체(*)	(6,719)	522

기타	(1,166)	98

기말	3,860,769	380,053

(*) 당분기 중 건설중인자산, 투자부동산과 대체되었습니다.

2) 전분기

(단위:백만원)

구분	유형자산	무형자산

기초	4,339,626	393,600

취득	79,804	1,186

처분	(1,596)	(160)

상각	(53,425)	(4,001)

대체(*)	11,749	-

기타	(212,232)	2,202

기말	4,163,926	392,827

(*) 당분기 중 건설중인자산, 투자부동산과 대체되었습니다.

12. 담보제공자산

(1 ) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 주석 18 참조) .

(단위:백만원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입종류	담보권자	비고

제일홀딩스㈜(*)	종속기업투자-팬오션㈜	75,000	54,000	일반자금대출	㈜국민은행

종속기업투자-㈜팜스코	23,987	48,000	일반자금대출	한국산업은행

종속기업투자-㈜팜스코	5,277	36,000	일반자금대출	농협은행㈜

종속기업투자-㈜선진	18,257

종속기업투자-㈜하림	5,020

종속기업투자-㈜선진	11,145	30,000	일반자금대출	한국증권금융㈜

종속기업투자-㈜팜스코	10,553

종속기업투자-팬오션㈜	125,000

종속기업투자-팬오션㈜	3,623	92,489	일반자금대출	케이비증권㈜

종속기업투자-㈜팜스코	33,367

종속기업투자-㈜선진	12,528

종속기업투자-㈜하림	21,510

종속기업투자-팬오션㈜	13,617	20,000	일반자금대출	하나금융투자㈜

종속기업투자-팬오션㈜	15,995	20,000	일반자금대출	현대차투자증권㈜

종속기업투자-팬오션㈜	20,000	45,000	일반자금대출	대신증권㈜

종속기업투자-㈜하림	5,020

종속기업투자-㈜선진	13,220

종속기업투자-팬오션㈜	2,500	5,000	일반자금대출	신한금융투자㈜

㈜하림홀딩스와 그 종속기업	토지,건물 및 기계장치(투자부동산 포함)	41,227	38,000	운전자금대출 외	한국산업은행

단기금융상품	1,340	1,340	농협은행㈜

토지 및 건물	2,408	1,450	진천축산농협

단기금융상품	500	500

토지 및 건물	473,929	206,042	일반자금대출	㈜국민은행

토지, 건물, 기계장치	15,587	8,400	일반자금대출	㈜국민은행

토지, 건물	16,739	12,878	운영자금대출 외	농협은행㈜

토지 및 건물(유형자산, 투자부동산)	2,609	2,600	운영자금대출 외	㈜하나은행 외

토지	10,505	5,418	운영자금대출	㈜신한은행

토지 및 건물	5,841	3,954	시설자금대출	이천축산농협

㈜선진과 그 종속기업	토지, 건물(유형자산,투자부동산) 외	49,502	41,665	일반차입금유산스 외	한국산업은행

토지, 건물 외	27,285	12,000	담보대출	㈜대구은행

13,547	4,800

토지, 건물	43,633	15,600	시설자금대출	농협은행㈜

6,000	시설자금대출

6,000	운전자금대출

2,899	일반자금대출	㈜신한은행

4,940	일반자금대출	㈜하나은행

토지	13,492	6,000	정책자금대출	농협은행㈜

토지 및 건물	16,559	2,400	정책자금대출	농협은행㈜

2,400	구매자금대출

7,571	4,800	차입금담보

단기금융상품	4,783	4,783	차입금 담보	㈜우리은행 외

장단기금융상품	470	470	차입금 담보	진천축산농협

㈜하림과 그 종속기업	본사(익산공장)	209,453	126,000	차입금 담보	㈜하나은행

120,628	차입금 담보	한국산업은행

8,270	차입금 담보	㈜우리은행

2,400	차입금 담보	농협은행㈜

8,600	포괄여신담보

HBC 공장, 토지	34	1,170	차입금 담보	익산군산축협

2,430	1,200	차입금 담보	㈜우리은행

재고자산	53,570	69,323	차입금 담보	한국수출입은행

단기금융상품	1,900	1,900	차입금 담보	㈜하나은행

900	900	차입금 담보	농협은행㈜

㈜팜스코와 그 종속기업	토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산	17,243	21,450	수입유산스 외	한국산업은행

28,172	37,400	차입금 담보

65,368	74,810	수입유산스 외	농협은행㈜

41,528	31,021	정책자금대출	농협은행㈜

10,908	4,800	일반자금대출	농협은행㈜

7,232	4,632	정책자금대출	농협은행㈜

5,673	3,360	정책자금대출	농협은행㈜

8,485	6,000	일반자금	중소기업진흥공단

360	일반자금	㈜신한은행

장단기금융상품	350	350	시설자금대출	농협은행㈜	농업회사법인㈜포크랜드를위한 담보

301	240	시설자금대출

280	250	시설자금대출

재고자산	57,919	55,458	수입유산스	한국수출입은행

제일사료㈜	토지	146,504	189,862	운영자금대출 외	한국산업은행

기계장치	44,607

단기금융상품	1,300	1,300	차입금 담보	㈜우리은행

농업회사법인 ㈜순우리한우	소비용생물자산	10,974	12,500	동산양도담보	㈜에코캐피탈

팬오션㈜	선박	2,892,870	1,022,962	차입금 담보 외	ABN AMRO BANK N.V등

합 계	4,773,859	2,446,114

(*) 담보설정된 투자주식 장부가액은 별도재무제표 상 해당 종속기업지분투자의 장부금액입니다.

상기 담보설정 내역 이외에 연결실체의 채무를 위하여 해외 종속기업인 SUNJIN VI-NA CO., LTD.의 유형자산 및 재고자산의 일부와 SUNJIN FARMSCO CO., LTD., SUNJIN VINA MEKONG CO.의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

( 2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자로부터 제공받은 보증내 역은 주석 18 참조).

(단위:백만원)

보증제공자	제공받은 회사	보증제공처	보증내역	보증금액

서울보증보험	㈜그린바이텍	삼성웰스토리㈜	외상물품대금 지급보증	2

익산시청	방치폐기물 이행보증	43

한국장애인고용공단	지원금 반환채무 지급보증	9

㈜엔에스쇼핑	보험대리점업 영업 등 관련 계약이행보증	계약이행보증	342

농업회사법인㈜주원산오리	㈜홈앤쇼핑 외	이행보증보험	273

㈜선진	서울특별시 농수산물공사 외	납품이행보증 외	5,830

한강씨엠㈜	거래처하자이행보증	인허가보증보험	369

팬오션㈜	포스코	계약이행보증	3,733

현대글로비스	2,133

㈜지에스동해전력	212

은진마리타임	15

제8621부대	74

한국남동발전	3,428

한국남부발전	4,126

한국동서발전	2,716

한국서부발전	345

한국수자원공사	800

한국중부발전	3,121

㈜국민은행	팬오션㈜	-	사모사채	34,171

㈜우리은행	㈜엔에스쇼핑(*)	선불식 통신판매 재화등을 구매하는 소비자	소비자피해보상	2,000

한국산업은행	팬오션㈜	한국농수산식품유통공사	곡물판매계약	3,030

㈜하나은행	팬오션㈜	한국사료협회	곡물판매계약	8,649

농협사료	곡물판매계약	2,844

한국사료협회	곡물판매계약	3,296

BNP Paribas Bank	농협사료	곡물판매계약	2,488

농림수산업자신용보증기금	농업회사법인㈜포크랜드	농협은행㈜	차입금 지급보증	329

합 계	84,378

(*) 동 지급보증에 대하여 연결실체의 단기금융상품 2,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 제3자로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 제3자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자 를 위하여 제공한 보증내역은 주석 18 참조).

(단위:백만원)

보증제공회사	제공받는자	차입처	보증내역	보증금액

㈜맥시칸	개인	㈜전북은행	예금담보	170

농업회사법인㈜주원산오리	농림수산업자 신용보증기금	농협은행㈜	이행보증보험	720

㈜동림건설	한국전력공사	서울보증보험	이행보증보험	3

개인	㈜에코캐피탈	채무보증	377

㈜선진	거래처	㈜에코캐피탈	거래처 대출보증	572

BNK캐피탈㈜	거래처 대출보증	4,556

㈜한국캐피탈	거래처 대출보증	10,137

KEB하나은행	거래처 대출 보증	6,796

㈜하림	농업회사법인 브리딩팜(유)	KEB하나은행	차입금 지급보증	288

㈜파인환경기술	차입금 지급보증	1,800

주식회사 늘처음	㈜에코캐피탈	차입금 지급보증	150

가나안 농장 외 27개	차입금 지급보증	9,000

㈜팜스코	인솔농장(이윤택) 외 56개 사료거래처	㈜에코캐피탈	운영자금대출	23,067

이희선 외 90개 사료거래처	KEB하나은행	운영자금대출	28,702

제일사료㈜	영업거래처	㈜에코캐피탈	채무보증	15,000

산은캐피탈	채무보증	15,000

한국캐피탈㈜	채무보증	26,000

팬오션㈜(*)	Wilhelmsen Ships Service Ltd.	-	소송관련손실보증	1,613

우리사주조합	흥국상호저축은행	-	210

합 계	144,161

(*) 2013년 중 방글라데시에서 발생한 선체사고와 관련하여 향후 2년간 소송에서 발생할 손실에 대하여 연결실체가 보증을 제공하고 있습니다 .

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 제3자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자를 위하여 제공한 담보내역 은 주석 18 참 조).

(단위:백만원)

담보제공회사	담보제공자산	제공받는자	장부금액	담보설정금액	차입종류	담보권자

㈜팜스코	단기금융상품	용인축산농협	700	700	선입거래담보	용인축산농협

단기금융상품	옥종농협(*)	100	60	타인채무보증에 대한 담보제공	KEB하나은행

장기금융상품	정문경축산	1,024	1,024	타인채무보증에 대한 담보제공	의령축산농협

합 계	1,824	1,784

(*) 옥종농협의 제3자 대출에 대하여 KEB하나은행이 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증에 대하여 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	1,363,511	1,258,408

유동성장기차입금	157,821	214,345

유동성금융리스부채	219,380	221,060

유동성사채	76,649	76,748

소 계	1,817,361	1,770,561

장기차입부채:

장기차입금	530,220	429,615

금융리스부채	766,330	802,038

사채	101,519	108,214

소 계	1,398,069	1,339,867

합 계	3,215,430	3,110,428

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜국민은행	일반자금대출	2.73~4.52	29,286	31,644

Usance	1.80~1.87	242,310	100,320

㈜우리은행	운영자금대출 외	2.52~4.78	210,287	142,690

Usance	2.32	4,300	16,122

㈜신한은행	운영자금대출 외	3.00~3.44	5,200	6,000

Usance	LIBOR+1% 외 0.50	2,606	6,047

㈜하나은행	운영자금대출 외	2.50~3.94	55,391	56,228

Usance	1.82~2.32	84,680	133,397

농협은행㈜	일반자금대출 외	0.50~2.78	91,540	66,730

Usance	1.92~20.3	38,403	20,828

한국산업은행	일반자금대출 외	2.67~3.54	176,000	235,500

Usance	-	-	43,529

한국수출입은행 외	수출입운영자금 외	2.65~4.06	113,519	73,454

Usance	-	-	11,472

㈜한국스탠다드차타드은행	일반자금대출	3.66	10,607	16,204

수협중앙회	일반자금대출 외	3.38	10,665	10,714

Usance	-	-	14,597

㈜전북은행	Usance	2.05	3,672	2,847

㈜대구은행	Usance	-	-	5,408

ING은행	일반자금대출	3.02	31,995	-

중국광대은행	일반자금대출	-	-	25,000

중국건설은행	일반자금대출	-	-	10,714

미즈호은행	일반자금대출	2.98	15,998	-

Viettin Bank	일반자금대출	5.50	270	-

Vietcombank	일반자금대출	5.30	5,818	5,056

베트남MB	일반자금대출	-	-	205

Metropolitan Bank and Trust Co.	일반자금대출	3.00	1,838	-

㈜에코캐피탈	관계사차입금	5.80	1,995	3,679

한국증권금융㈜	일반자금대출	2.64	30,000	30,000

케이비증권㈜	일반자금대출	2.90	90,000	110,000

대신증권㈜	일반자금대출	2.90	45,000	-

한국투자증권㈜	일반자금대출	-	-	20,000

㈜신한은행 비엔화	일반자금대출	2.62 ~ 3.02	2,913	3,925

신한금융투자㈜	일반자금대출	2.99	5,000	20,000

하나금융투자㈜	일반자금대출	2.90	20,000	20,000

현대차투자증권	일반자금대출	3.20	20,000	-

진천축산농협	운영자금대출	0.50	-	1,500

Bank of Hope	시설자금 외	2.12~2.37	14,218	14,598

합 계	1,363,511	1,258,408

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

㈜국민은행	일반자금대출 외	2.43~3.17	193,894	162,399

㈜우리은행	일반자금대출 외	1.90	11,732	12,750

㈜신한은행	운영자금대출 외	1.95~2.92	2,647	767

㈜하나은행	일반자금대출 외	1.90~3.37	22,575	34,078

한국산업은행	일반자금대출 외	2.10~4.68	158,064	143,265

농협은행㈜	일반자금대출 외	0.84~3.30	55,096	43,978

Bank of Philippine Islands	일반대출	2.65~4.33	1,409	1,478

PT.BANK KEB HANA INDONESIA	일반대출	-	20,789	-

세기산업	-	-	-	278

㈜에코캐피탈	관계사차입금	5.8	10,400	7,800

㈜올품	관계사차입금	4	4,266	-

동부화재㈜	선박담보차입	7.20	37,376	38,545

포세이돈 2014 유한회사	팬오션㈜ 재무적 투자자 장기차입금	-	117,233	115,836

DNREC (DE 정부)	시설자금	2.00	6,740	6,988

축협	축산발전기금대출	2.00	720	720

㈜대구은행	일반자금	3.19 ~ 3.49	-	23,645

중소기업진흥공단전북지역본부	시설자금	2.89	-	2,210

중국공상은행	자산유동화차입금	LIBOR+2.03	-	48,857

IBK캐피탈㈜	일반자금대출	3.00	352	366

ICBC등	3.9	44,748	-

소 계	688,041	643,960

유동성대체	(157,821)	(214,345)

장기차입금	530,220	429,615

(4) 금융리스 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

오릭스캐피탈코리아㈜	2.00	123	150

Mizuho Corporate Bank	2.53	12,051	13,721

한국산업은행	1.88~3.58	63,790	56,914

-	-	14,637

Credit Agricole Corporate andInvestment Bank	2.43~5.13	22,843	26,299

0.00	-	671

DNB Bank	0.00	-	55,055

BNP Paribas	2.21	6,250	7,176

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	2.78	18,103	18,186

한국수출입은행	3.78~4.88	28,466	30,450

China Construction Bank	4.53	17,687	18,810

Bank of China	-	-	4,761

ABN AMRO Bank N.V.	3.88~5.18	435,242	421,996

NIBC Bank	-	-	16,689

Norddeutsche Landesbank	3.48~4.68	192,474	199,187

United Overseas Bank	4.48	5,667	6,141

동부화재해상보험㈜	7.20	18,688	19,272

수산업협동조합	4.38	22,930	23,035

ING Bank N.V.	4.38~5.38	79,199	64,020

㈜캠코	3.70	25,223	-

소시에테제네랄은행	3.56	36,974	-

한국자산관리공사	3.65	-	25,928

소 계	985,710	1,023,098

유동성대체	(219,380)	(221,060)

금융리스부채	766,330	802,038

(5) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

엔에스 1-2회	2016-05-20	2018-05-20	2.68	50,000	50,000

엔에스 1-3회	2016-05-20	2019-05-20	2.83	80,000	80,000

팬오션 17회	2016-06-02	2019-06-02	LIBOR+1.30	33,328	40,178

팬오션 18회	2017-11-13	2019-11-13	3.20	15,000	15,000

소 계	178,328	185,178

차감: 유동성사채(*)	(76,663)	(76,785)

차감: 사채할인발행차금	(146)	(179)

사 채	101,519	108,214

(*) 당분기말과 전기말 현재 유동성사채할인발행차금이 각각 14백만원 및 37백만원차감 되기전 금액입니다.

14. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(*1)	1,049	-	975	-

용역손실충당부채(*2)	4,620	-	2,727	-

손해배상충당부채(*3)	-	9,503	-	9,333

채권조사확정재판충당부채(*4)	-	22,670	-	22,681

합 계	5,669	32,173	3,702	32,014

(*1) 연결실체는 상품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 해상운송 및 대선계약과 관련하여 손실의 발생이 예상되는 경우 동예상손실액을 충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 충당부채전입액은 매출원가로 반영하고 있습니다.
(*3) 해난사고 등과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 충당부채전입액은 기타영업외손실로 인식하고 있습니다.
(*4) 당분기말 현재 회생채권조사확정재판 등 총 22건(총신청금액 89,089백만원)의 미확정상태 소송 등이 진행중에 있습니다. 연결실체는 회생채무 관련 조사확정재판 등 현실화 가능한 우발채무를 충당부채로 계상하였습니다. 한편, 충당부채는 채권조사확정재판 등의 결과에 따라 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:백만원)

구 분	반품충당부채	용역손실충당부채	손해배상충당부채	채권조사확정재판충당부채	합 계

기초금액	975	2,727	9,333	22,681	35,716

증감액	74	1,893	170	(11)	2,126

기말금액	1,049	4,620	9,503	22,670	37,842

2) 전분기

(단위:백만원)

구 분	반품충당부채	용역손실충당부채	손해배상충당부채	채권조사확정재판충당부채	합 계

기초금액	1,009	691	9,379	29,285	40,364

증감액	(40)	6,580	(937)	(4,532)	1,071

기말금액	969	7,271	8,442	24,753	41,435

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	148,113	145,283

사외적립자산의 공정가치	(110,727)	(113,599)

확정급여부채	37,386	31,684

2) 기타 종업원급여 관련 부채

(단위:백만원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원 급여에 대한 부채	1,070	1,038

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,924	6,030

이자원가	918	733

이자수익	(616)	(425)

정산/축소로 인한 손익	31	-

합 계	6,257	6,338

16. 우발채무와 약정사항

(1) 기술이전계약 종속기업인 ㈜선진은 네덜란드에 소재하고 있는 Trouw Nutrition Hifeed B.V.와 조제동물사료(양돈 및 축우)의 생산과 동물 영 양에 관련한 Know-how를 독점적으로 사용할 권리에 관하여 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 기술이전에 따른 수수료는 양돈 및 축우에 대하여 각각 연간 USD 110천입니다.

( 2) 팬오션㈜ 인수 및 주주간 약정사항

지배기업은 팬오션 주식회사 인수와 관련하여 2015년 2월 11일에 포세이돈 2014 유한회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

투자자의 병행매도청구권(Tag-Along Right)	지배기업이 지배기업 인수주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 투자자는 지배기업의 매각에 참여하여 일정 조건에 따라 투자자 인수주식의 전부 또는 일부를 지배기업와 동일한 조건으로 지배기업 인수주식의 매수인에게 매각할 수 있는 권리를 가짐

지배기업의 매도청구권(Call Option)	지배기업은 잔금지급일로부터 3년이 되는 날로부터 18개월 간 1회 또는 2회에 걸쳐 직접 또는 지배기업이 지정하는 제3자(주식매수인)를 통하여 투자자 인수주식의 30% 범위 내에서 투자자 인수주식의 일부를 주식매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있음

투자자의 매수청구권(Put Option)	투자자는 지배기업에게 매수청구권 행사 당시 투자자가 보유하고 있는 투자자 인수주식의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 행사기간 내에 총 2회를 한도로 청구할 수 있음

투자자의 공동매도청구권(Drag Along Right)	지배기업이 인수금융 원리금을 전액 상환하였으나, 투자자의 매수청구권 행사에도 불구하고매수청구 대상주식에 관한 매매대금을 투자자에게 지급하지 못하는 경우, 투자자는 지배기업이 보유하고 있는 인수주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 인수주식 전부와 동일한 매도 절차에서 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있음

지배기업의 이익분배청구권(Earn Out)	지배기업의 매도청구권 및 투자자의 매수청구권이 행사되지 않을 조건으로, 투자자의 최종 투자수익률이 기준수익률을 초과하는 경우, 지배기업은 투자자에 대하여 기준수익률 초과금액의 30%를 배분하여 줄 것으로 청구할 수 있음

지배기업의 주식 보유 의무 등	지배기업이 팬오션㈜의 주식을 제3자에게 매각함에 따라 팬오션㈜의 최대주주의 지위를 유지하지 못하게되는 경우를 제외하고, 지배기업은 팬오션㈜의 주식 33% 이상을 보유하여야 함잔금지급일로부터 24개월 간 투자자가 인수주식의 40% 이상을 매도하기 전에 지배기업이 팬오션㈜주식 중 33%를 초과하는 처분하고자 하는 경우 투자자의 서면 동의를 받아야 함투자자가 인수주식의 90%를 초과하여 매도하기 이전에 지배기업은 팬오션㈜ 주식을 장내에서 매도할 수 없음

(3) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 주요 소송 총 40건(총소송가액: 4,814백만원 및 USD 13,173천 )과 연결실체가 피고인 주요 소송 총 50건 (총소송가액: 1,590백만원 및 USD 28,555천 )이 진행중에 있으며, 연결실체에게 제기된 비소송 클레임의 클레임가액은 USD 9,168천 입니다. 이 중 피고로서 계류중인 소송사건 및 연결실체에게 제기된 비소송 클레임으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 선박투자 약정연결실체는 노후선 교체 및 선대 확충을 위해 당기말 현재 11척(총선가 USD 592,585천)의 선박건조계약을 체결하고 있으며, 이들 선박은 2018년부터 2021년 사이에 인도될 예정입니다. 상기 선박 건조계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출할 예상금액은 USD 527,479 천입니다. (5) 연결실체는 한국근해수송 협의회 및 황해정기선사 협의회의 공동 결의사항으로 채택된 의무조항의 이행과 관련하여 수표 1매(100백만원권) 및 어음 1매(50백만원 권)를 각각 견질로 제공하고 있습니다. (6) 회생채권조사 확정재판 등종속기업인 팬오션 ㈜ 는 해운경기 침체 및 유동성 위기 등으로 2013년 서울지방법원에 회생절차 개시를 신청하여 회생계획안 인가가 결정되었습니다. 또한, 팬오션 ㈜ 는 2015년 2월 하림그룹-JKL 컨소시엄과의 대규모 투자계약 체결 이후 2015년 6월 잔존 회생채무등의 일부면제후 조기변제 등을 내용으로 하는 변경회생계획안을 인가받았으며, 2015년 7월 변경회생계획안에 따른 회생채무의 조기변제(확정채권의 약 83% 수준으로 일시상환)를 통하여 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 연결실체는당기말 현재 회생채무의 미확정채권과 관련된 우발채무에 대하여 주석 24에서 설명하는 바와 같이 회생채권조사관련 등 충당부채를 인식하였으며, 변경회생계획안에 의한 현금변제를 위하여 7,271백만원 을 에스크로우 계좌에 예치하고 있습니다. 17. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차 이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.58 %(전분기: 20.79 % )입니다. 18. 특수관계자

(1) 관계기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

관계기업명	지분율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	합 계	지배기업	종속기업	합 계

㈜청운농업회사법인	-	49.50	49.50	-	49.50	49.50

농업회사법인㈜한사랑	-	49.89	49.89	-	49.89	49.89

농업회사법인㈜조하	24.00	-	24.00	24.00	-	24.00

Filkor Realty Corporation	-	40.00	40.00	-	40.00	40.00

㈜플로우수학	30.00	-	30.00	30.00	-	30.00

코리아엘엔지트레이딩㈜(*1)	-	18.00	18.00	-	18.00	18.00

㈜부산크로스독	-	20.00	20.00	-	20.00	20.00

㈜예그리나 (*2)	-	-	-	-	44.00	44.00

피그진코리아㈜	-	32.67	32.67	-	32.67	32.67

경기축산물브랜드육타운(유)	-	20.00	20.00	-	20.00	20.00

농업회사법인㈜해누리	-	30.00	30.00	-	-	-

(*1) 연결실체는 20% 미만의 지분율을 보유하고 있는 코리아엘엔지트레이딩㈜의 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

공동기업명	지분율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	합 계	지배기업	종속기업	합 계

㈜에이치에스푸드	-	50.00	50.00	-	50.00	50.00

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	농업회사법인㈜한사랑	370	935

㈜청운농업회사법인	441	676

코리아엘엔지트레이딩㈜	7,199	-

농업회사법인㈜해누리	-	155

대규모기업집단계열회사	㈜에코캐피탈	1	-

㈜올품	17,582	524

주요 경영진	주요 경영진 등	-	-

합 계	25,593	2,290

2) 전분기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	고정자산매입

관계기업	경기축산물브랜드육타운	99	-	-

농업회사법인㈜봉산지피	814	1,587	-

농업회사법인㈜한사랑	546	937	-

㈜청운농업회사법인	410	798	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	7,907	-	-

공동기업	㈜에이치에스푸드	2	-	-

기타	㈜경우	1	-	-

㈜동림건설	4	159	-

㈜선진브릿지랩	-	382	-

㈜에코캐피탈	126	358	-

㈜올품	18,910	19,147	-

㈜피앤피축산	-	-	627

한국썸벧㈜	16	10	-

합 계	28,835	23,378	627

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금지급	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

관계기업	농업회사법인㈜해누리	-	13,020	-	-	-

㈜청운농업회사법인	-	-	95	-	-

대규모기업집단계열회사	농업회사법인㈜익산	78	-	-	-	-

㈜경우	137	-	-	-	-

㈜에코캐피탈	-	6,000	12,500	-	100

㈜올품	346	-	-	-	-

주요 경영진	주요경영진	31	-	3	-	-

합 계	592	6,000	12,503	-	100

2) 전분기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금 지급	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

기타	농업회사법인㈜익산	78	-	-	-	-

㈜경우	137	90	-	-	-

㈜에코캐피탈	-	11,000	12,000	-	14,475

㈜올품	346	-	-	-	-

주요 경영진	주요 경영진	-	-	3	-	-

합 계	561	11,090	12,003	-	14,475

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	보증금	기타채권	합 계	매입채무	선수금	기타채무	합 계

지배주주 등	-	-	-	-	-	-	-	8,466	8,466

관계기업공동기업	농업회사법인㈜한사랑	26	-	-	-	26	85	30	13	128

㈜청운농업회사법인	41	-	-	-	41	-	-	12	12

농업회사법인㈜해누리	-	13,020	-	2,612	15,632	-	-	31	31

공동기업	㈜에이치에스푸드	-	-	5	-	5	-	-	78	78

대규모기업집단계열회사	㈜에코캐피탈	-	10,900	-	11	10,911	6	-	3,422	3,428

㈜올품	6,900	-	5	34	6,939	175	150	325

한국인베스트먼트㈜(구, 한국썸벧㈜)	-	-	-	-	-	-	-	5	5

합 계	6,967	23,920	10	2,657	33,554	266	30	12,177	12,473

2) 전기말

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	선급금	대여금	보증금	기타채권	합 계	매입채무	선수금	차입부채	기타채무	합 계

관계기업공동기업	농업회사법인㈜한사랑	-	-	-	-	-	-	87	55	-	-	142

㈜청운농업회사법인	27	-	95	-	6	128	54	5	-	-	59

코리아엘엔지트레이딩㈜	1,919	-	-	-	-	1,919	-	-	-	-	-

경기축산물브랜드육타운(유)	295	-	-	-	-	295	-	-	-	-	-

공동기업	㈜에이치에스푸드	-	-	-	5	-	5	-	-	-	78	78

대규모기업집단계열회사	㈜에코캐피탈	-	-	17,400	-	-	17,400	-	-	11,479	3,423	14,902

㈜올품	1,160	-	-	5	34	1,199	338	-	-	150	488

한국인베스트먼트㈜(구, 한국썸벧㈜)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5	5

합 계	3,401	-	17,495	10	40	20,946	479	60	11,479	3,656	15,674

(5) 당분기말 현재 연결 실체의 채무를 위하여 해외 종속기업인 선진필리핀은 관계기업인 Filkor Realty Corporation으로 부터 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	지급보증액(*)	지급보증내역	여신금융기관

대주주 등	대주주 등	13,123	차입금 보증	NH농협은행 외

50,221	수입신용장	KEB하나은행 외

97,800	포괄한도	KEB하나은행

합 계	161,144

(*) 상기 채무에 대한 보증금액은 대출금 및 이자 등 모든 지급의무가 포함되었습니다.

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 없습 니 다.

(8) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증내역	보증기간	여신금융기관

기타	우리사주조합(*)	210	우리사주대여금보증	2012.09.30 ~ 2018.09.30	흥국상호저축은행㈜

(*) 당분기말 현재 연결실체가 팬오션㈜ 우리사주조합의 우리사주대여금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	4,866	4,514

퇴직급여	1,313	668

합 계	6,179	5,182

19. 재무위험관리

(1) 매출채권및기타채권연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	30일 이내 연체 및 정상	3개월 미만 연체	6개월 미만 연체	1년 이하연체	1년 초과연체	계

기대 손실률	2.45%	12.04%	16.72%	42.15%	28.95%

총 장부금액	861,993	26,985	14,401	8,913	48,697	960,989

손실충당금	21,160	3,248	2,408	3,757	14,096	44,669

당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기	전분기

당기초(기준서 제1039호)	43,890	50,161

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	43,890	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	975	1,563

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(1,229)

환입된 미사용 금액	(38)	(2,585)

환율변동	(96)	(2,729)

연결범위변동	-	(227)

제각채권의 회수	(62)	9

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	44,669	44,963

당분기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내는 매출채권의 총장부금액은960,989백만원입니다(전기말: 886,730백만원).

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

손실충당금 전입(환입)	1,013	(1,463)

20. 회계정책의 변경 20.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	863,100

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(574)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	862,526

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(매도가능금융자산)	상각후원가(만기보유, 대여금및수취채권)	합계

기초 장부금액-기준서 제1039호	17,280	29,576	1,487,043	1,533,898

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	7,165	(7,165)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	24,445	22,411	1,487,043	1,533,898

금융상품의 분류와 측정 변경이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(23,159)	863,100

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	574	(574)

기초 장부금액-기준서 제1109호	(22,585)	862,526

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 수익증권 6,994백만원 및 비상장 지분증권 171백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 기타포괄손익누계액 574백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 19,094백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,054백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기 타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩 니 다 .

④ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	462,032	462,032	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	125,181	125,181	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	708,684	708,684	-

기타금융자산및파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	16,934	23,928	6,994

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,135	2,135	-

만기보유 국공채	상각후원가	상각후원가	583	583	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	11,027	11,027	-

장기매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	178,046	178,046	-

기타금융자산및파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	346	517	171

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	27,440	20,275	(7,165)

만기보유 국공채	상각후원가	상각후원가	1,490	1,490	-

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

20.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위:백만원)

구분	2017.12.31수정전	조정(*)	2018.01.01수정후

매출채권및기타채권(유동)	708,684	(1,669)	707,015

재고자산	449,372	518	449,890

기타유동자산	122,223	1,043	123,266

자산총계	7,033,888	(108)	7,033,780

매입채무및기타채무(유동)	573,487	573,487

기타유동부채	124,861	1,229	126,090

유동성충당부채	3,702	276	3,978

부채총계	4,019,139	1,505	4,020,644

자본총계	3,014,749	(1,613)	3,013,136

(*) 이전 기준에서는 수익을 항차기간에 걸쳐 인식하였습니다. 항차의 시작과 종료는 선박이 선적지로 이동하는 기간과 양하지에서 반선지까지 이동하는 기간이 포함되어 있습니다. 기준서 제1115호에서는 선적지부터 양하지까지 이동하는 구간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 관련 자산이 108백만원 감소하였으며, 관련 부채가 1,505백만원 증가하였습니다.

(2) 최초 적용 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향

(단위:백만원)

구분	조정전	조정효과	보고금액

매출채권및기타채권(유동)	716,965	(3,363)	713,602

재고자산	439,947	(539)	439,408

기타유동자산	184,309	1,737	186,046

자산총계	7,242,477	(2,165)	7,240,312

매입채무및기타채무(유동)	630,230	-	630,230

기타유동부채	125,795	84	125,879

유동성충당부채	5,186	483	5,669

부채총계	4,188,982	567	4,189,549

자본총계	3,053,495	(2,732)	3,050,763

(3) 최초 적용 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위:백만원)

구분	조정전	조정효과	보고금액

매출액(*1,2,3)	1,700,474	(10,744)	1,689,730

매출원가(*1)	1,374,194	(6,497)	1,367,697

매출총이익	326,280	(4,247)	322,033

판매비와관리비(*2,3)	231,551	(3,122)	228,429

영업이익	94,729	(1,125)	93,604

영업외손익	(15,231)	-	(15,231)

법인세비용차감전순이익	79,498	(1,125)	78,373

법인세비용	15,772	-	15,772

분기순이익	63,726	(1,125)	62,601

(*1) 이전 기준에서는 수익을 항차기간에 걸쳐 인식하였습니다. 항차의 시작과 종료는 선박이 선적지로이동하는 기간과 양하지에서 반선지까지 이동하는 기간이 포함되어 있습니다. 기준서 제1115호에서는 선적지부터 양하지까지 이동하는 구간에 걸쳐 수익을 인식하므로 종전 기준에 비해 당분기 매출액 및 매출원가가 감소하였습니다.
(*2) 계약상 연결실체가 고객의 물류센터를 이용하는 경우, 물류센터에서 지점까지의 운송의무는 수행의무에서 제외되며, 해당 물류대행 서비스는 연결실체가 통제하지 못하므로 기존서 제1115호에서는 물류대행 서비스에 대한 수수료를 수익에서 차감합니다. 이에 따라 종전 기준에 비해 당분기 매출액및 판매비와 관리비가 감소하였습니다.
(*3) 기준서 제1115호에 따라 고객에게 지급하는 대가(판매수수료 등) 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 부분을 수익과 판매비에서 차감하였습니다. 이에 따라 종전 기준에 비해 당분기 매출액 및 판매비와 관리비가 감소하였습니다.

(4) 기준서 제1115호의 도입이 연결실체의 당분기 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 21. 보고기간후 사건 지 배기업은 2018년 4월 4일 이사회 승인에 따라 종속기업인 주식회사 하림홀딩스와 합병계약을 체결하였습니다. 향후 진행될 합병 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병법인(존속법인)	제일홀딩스 주식회사

피합병법인(소멸법인)	주식회사 하림홀딩스

합병비율	1:0.2564706

합병승인 주주총회	2018년 5월 29일

합병기일	2018년 7월 1일