하림지주 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 최근 3사업연도 중 재무제표를 재작성한 바 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가 발생하지 않아 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당사는 반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제56기(2017년 2분기)	유동	매출채권	474,047	23,200	4.9%

미수금	51,905	808	1.6%

미수수익	99,493	47	0.0%

단기대여금	66,494	19,126	28.8%

기타채권	15,935	49	0.3%

합계	707,874	43,230	6.1%

비유동	장기대여금	113,973	490	0.4%

미수금	6,952	-	-

기타채권	5,688	-	-

합계	126,613	490	0.4%

제55기(2016년)	유동	매출채권	445,013	28,413	6.4%

미수금	49,341	864	1.8%

미수수익	71,749	47	0.1%

단기대여금	77,348	20,301	26.2%

기타채권	8,938	27	0.3%

합계	652,389	49,652	7.6%

비유동	장기대여금	88,993	510	0.6%

미수금	5,512	-	-

기타채권	7,416	-	-

합계	101,921	510	0.5%

제54기(2015년)	유동	매출채권	505,018	102,671	20.3%

미수금	51,988	17,990	34.6%

미수수익	78,779	51	0.1%

단기대여금	72,582	20,209	27.8%

기타채권	7,428	108	1.5%

합계	715,795	141,029	19.7%

비유동	장기대여금	101,023	352	0.3%

기타채권	10,210	-	-

합계	111,233	352	0.3%

제53기(2014년)	유동	매출채권	345,288	13,319	3.9%

미수금	44,886	17,913	39.9%

미수수익	7,702	168	2.2%

단기대여금	33,388	190	0.6%

기타채권	-	-	-

합계	431,264	31,590	7.3%

비유동	장기대여금	56,364	1,031	1.8%

기타채권	-	-	-

합계	56,364	1,031	1.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제56기 2분기	제55기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	50,162	141,381	32,621	31,539

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)	(5,296)	(83,566)	(14,455)	(1,949)

② 상각채권회수액	-	(140)	(29)	(235)

③ 기타증감액	(513)	408	119,138	16

3. 대손상각비 계상(환입)액	(633)	(7,921)	4,106	3,250

4. 기말 대손충당금 잔액합계	43,720	50,162	141,381	32,621

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

① 대손경험률	과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정

② 대손예상액	채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정

(다) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

①	파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

②	소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

③	외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

④	담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

⑤	회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 백만원)

경과기간 구분	만기미도래	6개월이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과	계

금액	596,959	108,934	45,164	106,229	857,286

구성비율	69.6%	12.7%	5.3%	12.4%	100.0%

(주1) 매출채권 및 기타채권, 장기매출채권 및 기타채권의 합계금액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 재고자산의 단위원가는 총평균법(홈쇼핑부문은 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 과거 3개년 재고자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	제56기 반기	제55기	제54기	제53기

상 품	14,274	12,140	29,118	13,276

제 품	67,619	67,781	64,753	50,302

재공품	6,894	13,625	8,984	3,660

원부재료	108,336	99,060	113,451	117,139

포장재료	2,900	2,349	1,797	6,192

저장품	63,484	63,110	54,803	13,581

미착품	164,861	189,686	153,476	184,556

합 계	428,368	447,751	426,382	388,706

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.06%	6.33%	6.19%	11.17%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.51회	11.17회	9.74회	7.89회

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 지주회사로서 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 진행하지 않습니다. 주요 지배 종속회사들은 해당 법인의 회계법인 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 분ㆍ반기의 경우에는 자체적으로 재고실사를 진행하였습니다. (3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2017년 반기말 기준) (단위 : 백만원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	14,554	(280)	14,274

제품	70,180	(2,561)	67,619

재공품	6,894	-	6,894

원부재료	108,410	(74)	108,336

포장재료	2,900	-	2,900

저장품	63,484	-	63,484

미착품	164,861	-	164,861

합 계	431,283	(2,915)	428,368

라. 수주계약 현황 당사의 연결종속회사인 팬오션㈜는 국내의 포스코, 현대제철, 한국중부발전, 한국남부발전, 한국남동발전뿐만 아니라 세계최대 철광석 업체인 Vale, 브라질 펄프생산 업체 Fibria 등 해외의 화주와도 장기화물운송계약을 체결하였으며, 2005년 10월 한국가스공사의 LNG 장기도입물량 수송을 위한 LNG 수송 사업자로 선정되어 2009년 상반기부터 한국가스공사와 계약된 LNG 물량을 수송하고 있고 수송기간은 20년입니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 공정가치(가) 공정가치와 장부금액

① 당반기말과 전기 말 현재 연결실체 의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(주1):

기타금융자산(당기손익인식금융자산)	4,552	4,552	8,840	8,840

기타비유동금융자산(당기손익인식금융자산)	1,318	1,318	1,037	1,037

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	20,851	20,851	21,757	21,757

기타금융자산(파생금융자산)	2,011	2,011	2,973	2,973

기타비유동금융자산(파생금융자산)	130	130	-	-

소 계	28,862	28,862	34,607	34,607

상각후원가로 인식된 금융자산(주2):

현금및현금성자산	988,216	988,216	516,537	516,537

단기금융상품	129,520	129,520	102,064	102,064

매출채권및기타채권	686,783	686,783	613,983	613,983

기타금융자산(만기보유금융자산)	422	422	1,086	1,086

기타금융자산(매도가능금융자산)	11	11	91	91

장기금융상품	12,148	12,148	30,696	30,696

장기매출채권및기타채권	170,503	170,503	141,771	141,771

기타비유동금융자산(만기보유금융자산)	1,626	1,626	2,281	2,281

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	8,864	8,864	9,162	9,162

소 계	1,998,093	1,998,093	1,417,671	1,417,671

금융자산 합계	2,026,955	2,026,955	1,452,278	1,452,278

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채(주1):

기타금융부채(파생금융부채)	1,310	1,310	736	736

기타비유동금융부채(파생금융부채)	185	185	811	811

소 계	1,495	1,495	1,547	1,547

상각후원가로 인식된 금융부채(주2):

매입채무및기타채무	561,705	561,705	513,548	513,548

단기차입부채	2,218,456	2,218,456	2,084,484	2,084,484

기타금융부채	1,000	1,000	597	597

장기매입채무및기타채무	25,079	25,079	13,914	13,914

장기차입부채	1,669,624	1,669,624	1,818,155	1,818,155

기타비유동금융부채	1,888	1,888	850	850

소 계	4,477,752	4,477,752	4,431,548	4,431,548

금융부채 합계	4,479,247	4,479,247	4,433,095	4,433,095

(주1) 공정가치로 인식되는 매도가능금융자산 중 공정가치 서열체계 상 수준 1로 분류되는 상장지분증권의 공정 가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정하였으며, 수준 2로 분류되는 수익증권 등은 직접적 으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 기초한 금융기관의 평가보고서에 의해 결정하였 습니다. 또한, 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류되는 비상장지분증권의 공정가치는 외부평가기관의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. (주2) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금유우채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호 에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산(주1):

현금및현금성자산	436,443	436,443	3,185	3,185

단기금융상품	530	530	530	530

매출채권및기타채권	4,651	4,651	2,009	2,009

기타유동금융자산(만기보유금융자산)	-	-	49	49

장기매출채권및기타채권	678	678	478	478

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	115	115	115	115

금융자산 합계	442,417	442,417	6,366	6,366

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(주1):

매입채무및기타채무	(2,077)	(2,077)	(2,086)	(2,086)

단기차입부채	(661,000)	(661,000)	(642,641)	(642,641)

기타금융부채	(97)	(97)	(692)	(692)

기타비유동금융부채	-	-	(426)	(426)

금융부채 합계	(663,174)	(663,174)	(645,845)	(645,845)

(주1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

(나) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	5,870	-	5,870

매도가능금융자산	1,441	8,220	11,190	20,851

파생금융자산	1,717	424	-	2,141

파생금융부채	(915)	(55)	(525)	(1,495)

합 계	2,243	14,459	10,665	27,367

② 전기말(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	9,877	-	9,877

매도가능금융자산	1,534	9,033	11,190	21,757

파생금융자산	2,963	10	-	2,973

파생금융부채	(635)	(109)	(803)	(1,547)

합 계	3,862	18,811	10,387	33,060

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 금융자산의 양도당반기말과 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 없습니다.(4) 일괄 상계 또는 유사한 약정당반기말과 전기말 현재 상계요건이 적용되거나 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 부채는 없습니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적당사는 반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 채무증권 미상환잔액당사는 반기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-