하림지주 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해 당 사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (최근 3사업연도중) 당사는 2018.04.04일 이사회승인에 따라 종속기업인 ㈜하림홀딩스와 합병계약을 체결하였고, 2018.07.01일을 합병기일로 하여 (주)하림홀딩스를 흡수합병하였습니다.

구분	내용	비고

시기	2018.07.01	합병기일

대상회사(거래상대방)	(주)하림홀딩스	-

주요내용	1. 합병법인(존속법인) : 제일홀딩스(주) - 상호변경 : (주)하림지주2. 피합병법인(소멸법인) : ( 주)하림홀딩스3. 합병비율 : 1:0.25647064. 합병승인 주주총회 : 2018년 5월 29일5. 합병기일 : 2018년 7월 1일	-

재무제표에 미치는 영향	1. 연결재무제표 영향 - 자본금(2,286백만원) 증가2. 별도 재무제표 영향 - 자산(277,195백만원) 증가 - 부채(1,497백만원) 증가 - 자본(275,698백만원) 증가	(주1)

관련 공시서류 제출일자(증권신고서, 주요사항보고서 등)	18.07.02 증권발행실적보고서 18.05.29 임시주주총회결과 18.05.14 주주총회소집공고 18.05.11 투자설명서 18.05.11 증권신고서 18.04.18 주요사항보고서(회사합병결정)	-

(주1) Ⅰ.회사의 개요 → 2. 회사의 연혁 → 6. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 → (4) (주)하림홀딩스 흡수합병 → ⑥ 합병전후 재무제표 참고.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 특기사항)- 해당사항 없음

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기(2018년3분기)	유동	매출채권	539,104	28,261	5.24%

미수금	61,599	1,042	1.69%

미수수익	136,529	30	0.00%

단기대여금	87,695	18,842	21.49%

기타채권	29,860	149	0.50%

합계	854,787	48,294	5.65%

비유동	장기대여금	174,251	692	0.40%

미수금	6,288	-	-

미수수익	-	-	-

기타채권	2,058	-	-

합계	182,597	692	0.38%

제56기(2017년)	유동	매출채권	475,702	24,002	5.0%

미수금	63,105	939	1.5%

미수수익	98,865	30	0.0%

단기대여금	76,160	18,156	23.8%

기타채권	14,194	72	0.5%

합계	728,026	43,199	5.9%

비유동	장기대여금	130,041	692	0.5%

미수금	6,053	-	-

미수수익	-	-	-

기타채권	3,662	-	-

합계	139,756	692	0.5%

제55기(2016년)	유동	매출채권	445,013	28,413	6.4%

미수금	49,341	864	1.8%

미수수익	71,749	47	0.1%

단기대여금	77,348	20,301	26.2%

기타채권	8,938	27	0.3%

합계	652,389	49,652	7.6%

비유동	장기대여금	88,993	510	0.6%

미수금	5,512	-	-

기타채권	7,416	-	-

합계	101,921	510	0.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제57기 3분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	43,890	50,162	141,381

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(1,064)	(8,899)	(83,566)

② 상각채권회수액	16	-	(140)

③ 기타증감액	990	(112)	408

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,153	2,739	(7,921)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	48,985	43,890	50,162

(주1) 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입 요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황 에 근거하여 판단합니다. 자세한 사항은 상기 기재된 연결재무제표 주석 항목을 참고하시기 바랍니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 손실충당금 설정 방침 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

① 대손경험률	과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정

② 대손예상액	채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

①	파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

②	소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

③	외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

④	담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

⑤	회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 백만원)

구분	30일 이내 연체 및 정상	3개월 미만 연체	6개월 미만 연체	1년 이하연체	1년 초과연체	계

총 장부금액	997,902	25,186	13,238	9,645	47,965	1,093,936

손실충당금	23,017	2,585	1,532	5,091	16,761	48,986

기대 손실률	2.31%	10.26%	11.57%	52.78%	34.94%	-

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 재고자산의 단위원가는 총평균법(홈쇼핑부문은 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3개년 재고자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	제57기 3분기	제56기	제55기

상 품	13,229	15,604	12,140

제 품	73,566	80,272	67,781

재공품	5,740	11,551	13,625

원부재료	137,363	107,508	99,060

포장재료	2,257	2,482	2,349

저장품	76,437	65,853	63,110

미착품	259,019	166,102	189,686

합 계	567,612	449,372	447,751

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.1%	6.4%	6.3%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.8회	12.3회	11.2회

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 지주회사로서 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 진행하지 않습니다. 주요 지배 종속회사들은 해당 법인의 회계법인 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 분ㆍ반기의 경우에는 자체적으로 재고실사를 진행하였습니다. (3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	13,567	(338)	13,229

제품	76,496	(2,930)	73,566

재공품	5,740	0	5,740

원부재료	137,387	(24)	137,363

포장재료	2,257	0	2,257

저장품	76,437	0	76,437

미착품	259,019	0	259,019

합 계	570,904	(3,292)	567,612

4. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 당사는 수주계약내역이 없습니다.

- 당사의 연결종속회사인 팬오션㈜는 국내의 ㈜ 포스코, 현대제철 ㈜ , 한국중부발전 ㈜ , 한국남부발전 ㈜ , 한국남동발전 ㈜ 뿐만 아니라 세계최대 철광석 업체인 Vale, 브라질 펄프생산 업체 Fibria 등 해외의 화주와도 장기화물운송계약을 체결하였으며, 2005년 10월 한국가스공사의 LNG 장기도입물량 수송을 위한 LNG 수송 사업자로 선정 되어 2009년 상반기부터 한국가스공사와 계약된 LNG 물량을 수송하고 있고 수송 기간은 20년입니다 .

5. 공정가치평가 내역

(1) 금융위험 관리 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일 로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 공정가치 (가) 공정가치와 장부금액

① 당분기말과 전기 말 현재 연결실체 의 금 융자산과 금 융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(주1):

기타금융자산(당기손익인식금융자산)	-	-	13,650	13,650

기타비유동금융자산(당기손익인식금융자산)	10,468	10,468	-	-

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	-	-	19,290	19,290

기타유동금융자산(기타포괄금융자산)	25,580	25,580	-	-

기타비유동금융자산(기타포괄금융자산)	19,560	19,560	-	-

기타금융자산(파생금융자산)	6,536	6,536	3,284	3,284

기타비유동금융자산(파생금융자산)	300	300	346	346

소 계	62,444	62,444	36,570	36,570

상각후원가로 인식된 금융자산(주2):

현금및현금성자산	648,081	648,081	462,032	462,032

단기금융상품	215,470	215,470	125,181	125,181

매출채권및기타채권	820,187	820,187	708,684	708,684

기타금융자산(만기보유금융자산)	-	-	583	583

기타금융자산(매도가능금융자산)	-	-	2,135	2,135

기타금융자산(상각후원가금융자산)	976	976	-	-

장기금융상품	11,040	11,040	11,027	11,027

장기매출채권및기타채권	224,763	224,763	178,046	178,046

기타비유동금융자산(만기보유금융자산)	-	-	1,490	1,490

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	-	-	8,150	8,150

기타비유동금융자산(상각후원가금융자산)	924	924	-	-

소 계	1,921,441	1,921,441	1,497,328	1,497,328

금융자산 합계	1,983,885	1,983,885	1,533,898	1,533,898

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채(주1):

기타금융부채(당기손익인식금융부채)	377	377	3,381	3,381

기타비유동금융부채(당기손익인식금융부채)	-	-	5	5

기타금융부채(파생금융부채)	5,489	5,489	4,803	4,803

기타비유동금융부채(파생금융부채)	-	-	15	15

소 계	5,866	5,866	8,204	8,204

상각후원가로 인식된 금융부채(주2):

매입채무및기타채무	669,243	669,243	573,487	573,487

단기차입부채	2,281,585	2,281,585	1,770,561	1,770,561

기타금융부채	1,052	1,052	944	944

장기매입채무및기타채무	15,400	15,400	10,847	10,847

장기차입부채	1,390,647	1,390,647	1,339,867	1,339,867

기타비유동금융부채	1,747	1,747	2,002	2,002

소 계	4,359,674	4,359,674	3,697,708	3,697,708

금융부채 합계	4,365,540	4,365,540	3,705,912	3,705,912

(주1) 공정가치로 인식되는 매도가능금융자산 중 공정가치 서열체계 상 수준 1로 분류되는 상장지분 증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정하였으며, 수준 2로 분류 되는 수익증권 등은 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 기초한 금융기관의 평가보고서에 의해 결정하였습니다. 또한, 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류 되는 비상장지분증권의 공정가치는 외부평가기관의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습 니다. (주2) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금유우채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 , 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타비유동금융자산(당기손익금융자산)	-	-	1,000	1,000

기타비유동금융자산(기타포괄금융자산)	2,085	2,085	115	115

소 계	2,085	2,085	1,115	1,115

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	24,842	24,842	10,963	10,963

매출채권및기타채권	3,460	3,460	962	962

장기매출채권및기타채권	2,262	2,262	678	678

기타비유동금융자산(상각후원가)	68	68	-	-

소 계	30,632	30,632	12,603	12,603

금융자산 합계	32,717	32,717	13,718	13,718

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

기타유동금융부채(당기손익금융부채)	(5)	(5)	(8)	(8)

기타비유동금융부채(당기손익금융부채)	-	-	(21)	(21)

소 계	(5)	(5)	(29)	(29)

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	(1,409)	(1,409)	(1,136)	(1,136)

단기차입부채	(432,000)	(432,000)	(315,000)	(315,000)

장기차입부채	-	-	(10,000)	(10,000)

기타유동금융부채(금융보증부채)	-	-	(97)	(97)

소 계	(433,409)	(433,409)	(326,233)	(326,233)

금 융부채 합계	(433,414)	(433,414)	(326,262)	(326,262)

(주1) 공정가치 서열체계 상 수준 2, 3으로 분류되는 파생상품자산(부채)은 외부평가기관의 공정가치 평가 결과 에 의해 산정되 었 습니다. (주2) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에 서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어, 기업회계기준서 제1039호 에 따라 원가로 측정하였습니다.

(나) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열 체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	7,958	2,510	10,468

당기손익-기타포괄손익금융자산	1,134	26,229	17,777	45,140

파생금융자산	6,099	-	737	6,836

파생금융부채	(3,478)	(45)	(1,966)	(5,489)

당기손익-공정가치금융부채	-	(377)	-	(377)

합 계	3,755	33,765	19,058	56,578

② 전기말(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	13,650	-	13,650

당기손익인식금융부채	-	(3,386)	-	(3,386)

매도가능금융자산	1,695	6,994	10,602	19,291

파생금융자산	3,471	-	159	3,630

파생금융부채	(501)	(2,268)	(2,049)	(4,818)

합 계	4,665	14,990	8,712	28,367

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용 하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다. (3) 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 없습니다.(4) 일괄 상계 또는 유사한 약정당분기말과 전기말 현재 상계요건이 적용되거나 실행가능한 일괄 상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 부채는 없습니다.

6. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 기업어음증권, 전자단기사채, 회사채, 신종자본증권, 조건부자본증권미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 해당사항 없음