하림지주 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
제일홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제일홀딩스 주식회사(구, 제일사료 주식회사, 이하 "지배기업")는 1962년 4월 17일 축산용 배합사료제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2011년 1월 1일 물적분할 방식에 의해 축산용 배합사료제조 및 판매부문을 분할신설회사인 제일사료 주식회사로 포괄이전하였습니다. 지배기업은 2011년 1월 1일을 기준일로 하여 곡산홀딩스 주식회사, 천하홀딩스 주식회사, 맥시칸홀딩스 주식회사, 주식회사 하림유통홀딩스 및 주식 회사 명보홀딩스를 각각 흡수합병하였습니다. 이에 따라 지배기업은 자회사의 주식 또는 지분을 취득 및 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 정리 및 육성하는 지주사업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

한편, 지배기업은 2011년 1월 1일자로 제일사료 주식회사에서 제일홀딩스 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2012년 11월 14일 임시주주총회의 승인에 따라 2012년 12월 26일을 합병기일로 하여 주식회사 농수산홀딩스와 합병하였습니다.지배기업은 2017년 6월 30일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 7,072백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 김홍국(29.74%), 한국인베스트먼트㈜(구, 한국썸벧㈜, 26.44%) 등으로 구성되어 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	투자지분비율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	합 계	지배기업	종속기업	합 계

제일사료㈜	대한민국	사료 제조	88.11	-	88.11	100.00	-	100.00

HARIM(SUZHOU) FEED CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	100.00	-	100.00

HARIM(LIAOCHENG) FEEDMILL CO.,LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인피그앤그린㈜	대한민국	양돈 사육	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

㈜하림펫푸드	대한민국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	-	-

한국썸벧㈜	대한민국	동물약품 제조	-	100.00	100.00	-	-	-

㈜하림(주1)	대한민국	닭 생산 및 가공	47.92	-	47.92	47.92	-	47.92

농업회사법인(유)에이치비씨	대한민국	가금 사육	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

㈜선진	대한민국	사료 제조 / 양돈	50.00	-	50.00	50.00	-	50.00

SUNJIN MYANMAR CO., LTD.	미얀마	사료 제조	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

SUNJIN LIVESTOCK CO., LTD.	미얀마	가금 사육	-	95.06	95.06	-	-	-

농업회사법인㈜선진한마을	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜제일종축농업회사법인	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜유전자원농업회사법인	대한민국	양돈 사육	-	69.06	69.06	-	69.06	69.06

㈜선진팜	대한민국	양돈 유통	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜선진에프에스	대한민국	육가공 냉동제품	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜선진햄	대한민국	육가공 냉장제품	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인㈜봉산지피	대한민국	양돈 사육	-	50.48	50.48	-	49.50	49.50

㈜에그리로보텍	대한민국	농업축산기자재 제조	-	81.31	81.31	-	-	-

㈜선진브릿지랩	대한민국	동물약품 제조	-	100.00	100.00	-	-	-

SUNJIN(CHENGDU)FEED CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

TIELING SUNJIN CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

QINGDAO SUNJIN FEED CO., LTD.	중국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜팜스코	대한민국	사료 제조 / 양돈	56.34	-	56.34	56.34	-	56.34

PT. HARIM FARMSCO INDONESIA	인도네시아	곡물 구매 및 유통	-	99.99	99.99	-	99.99	99.99

PT. FARMSCO FEED INDONESIA	인도네시아	사료 제조	-	99.99	99.99	-	-	-

PT. CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS	인도네시아	가금 사육	-	99.97	99.97	-	-	-

농업회사법인㈜봉화제네틱스	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인㈜포크랜드(주2)	대한민국	양돈 사육	-	50.00	50.00	-	50.00	50.00

농업회사법인㈜팜엔코	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

농업회사법인㈜팜스코바이오인티	대한민국	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

대성축산영농조합법인	대한민국	양돈 사육	-	98.81	98.81	-	98.81	98.81

㈜하이포크	대한민국	양돈 부분육 가공	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜산과들에프엔씨	대한민국	육가공 제품	-	100.00	100.00	-	-	-

㈜디디에프엔비	대한민국	치킨 프랜차이즈	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

㈜하림유통	대한민국	닭고기 유통	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

농업회사법인㈜순우리한우	대한민국	소고기 유통	88.92	8.66	97.58	88.92	8.66	97.58

NS AMERICA, INC.	미국	미국 유통사업	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

HARIM USA, LTD.	미국	미국내 지주회사	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

ALLEN HARIM FOODS, LLC.	미국	닭 생산 및 가공	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

ALLEN HARIM FARMS, LLC.	미국	가금 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

ALLEN BIOTECH, LLC.	미국	사업 없음	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

HARIM MILLSBOLO, LLC.	미국	사업 없음	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜참트레이딩	대한민국	사료첨가제 구매 및 트레이딩	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

㈜하림홀딩스	대한민국	순수지주회사	68.09	-	68.09	68.09	-	68.09

농업회사법인㈜주원산오리	대한민국	오리 생산 및 가공	-	98.04	98.04	-	98.04	98.04

㈜그린바이텍	대한민국	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜싱그린FS	대한민국	닭 생산 및 가공	100.00	100.00	66.10	25.90	92.00

한강씨엠㈜	대한민국	닭 생산 및 가공	-	94.05	94.05	-	94.05	94.05

㈜하림엠에스	대한민국	도시락 사업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜선진미트농업회사법인	대한민국	양돈 부분육 가공	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

㈜선진미트아카데미	대한민국	축산전문 컨설팅	-	-	-	-	100.00	100.00

㈜보람농업회사법인	대한민국	양돈 사육	-	90.03	90.03	-	90.03	90.03

농업회사법인㈜봉화	대한민국	양돈 사육	-	75.00	75.00	-	75.00	75.00

㈜맥시칸	대한민국	치킨 프랜차이즈	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN PHILIPPINES CORPORATION	필리핀	사료 제조	-	90.00	90.00	-	90.00	90.00

SUNJIN VINA CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN FARMSCO CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN FEED COMPANY	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN VINA MEKONG CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN GENETICS	필리핀	양돈 사육	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SUNJIN F CO., LTD.	베트남	사료 제조	-	100.00	100.00	-	-	-

㈜엔에스쇼핑(주1)	대한민국	홈쇼핑	-	40.71	40.71	-	40.71	40.71

NS INTERNATIONAL CHINA	중국	해외 제품 트레이딩	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

SNT HONGKONG CO., LTD.	홍콩	해외 제품 트레이딩	-	-	-	-	100.00	100.00

㈜하림식품	대한민국	식품 사업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜하림산업(구, ㈜엔바이콘)	대한민국	부동산 개발	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜엔디	대한민국	홈쇼핑 카달로그 제작	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜엔바이콘(구, ㈜엔에프)	대한민국	외식 사업	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜한스컨버전스	대한민국	홈쇼핑 영상물 제작	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜동림건설	대한민국	건설업	-	100.00	100.00	-	-	-

팬오션㈜	대한민국	해운사	50.89	-	50.89	50.90	-	50.90

Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.	싱가포르	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PANOCEAN (CHINA) CO., LTD	중국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PanOcean International Logistics Co.,Ltd	중국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PanOcean Sinotrans Logistics Co.,Ltd	중국	터미널	-	60.00	60.00	-	60.00	60.00

Wide Sea Logistics Co.,Ltd.	중국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PAN OCEAN JAPAN CORPORATION	일본	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

PAN LOGIX CO., LTD	일본	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	일본	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

㈜포스에스엠	대한민국	선박관리	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

STX Pan Ocean(U.K.) Co., Ltd.	영국	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Pan Ocean(America) Inc.	미국	곡물구매 및 트레이딩	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	브라질	터미널	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

POS Maritime GX S.A. 등	파나마 등	특수목적기업	-	-	-	-	-	-

(주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. ( 주2) 주주간 합의에 의하여 실질지배력을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업 변동 내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업

종속기업명	사 유

㈜하림펫푸드	신규 설립으로 인한 지배력 획득

한국썸벧㈜

SUNJIN LIVESTOCK CO., LTD.

SUNJIN F CO., LTD.

PT. FARMSCO FEED INDONESIA

PT. CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS

㈜에그리로보텍	지분취득에 따른 지배력 획득

농업회사법인㈜봉산지피

㈜선진브릿지랩

㈜산과들에프엔씨

㈜산과들에프엔비

㈜동림건설

2) 당기 중 연결에서 제외된 종속기업

종속기업명	사 유

㈜선진미트아카데미	청산으로 인한 소멸

SNT HONGKONG CO., LTD.

㈜산과들에프엔비	합병으로 소멸

(4) 종속기업의 요약 재무정보 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

제일사료㈜	448,051	275,750	172,301	565,326	18,254

HARIM(SUZHOU) FEED CO., LTD.	3,453	2,073	1,380	5,643	(874)

HARIM(LIAOCHENG) FEEDMILL CO.,LTD.	5,885	4,999	886	6,664	(856)

농업회사법인피그앤그린㈜	4,199	1,978	2,221	36,810	24

㈜하림펫푸드	40,776	26,724	14,052	233	(5,629)

한국썸벧㈜	29,438	19,302	10,136	61,400	3,557

㈜하림	614,672	308,634	306,038	866,517	20,606

농업회사법인(유)에이치비씨	11,320	8,452	2,868	16,182	1,073

㈜선진	577,742	239,085	338,657	694,135	34,762

SUNJIN MYANMAR CO., LTD.	20,529	11,845	8,684	34,435	3,791

농업회사법인㈜선진한마을	78,785	48,906	29,879	135,511	5,365

㈜제일종축농업회사법인	67,389	33,000	34,389	25,509	2,039

㈜유전자원농업회사법인	35,653	6,563	29,090	25,691	4,176

㈜선진팜	761	316	445	1,491	(490)

㈜선진에프에스	33,891	13,476	20,415	82,141	563

㈜선진햄	16,843	8,464	8,379	24,932	1,427

농업회사법인㈜봉산지피	10,721	8,547	2,174	5,685	1,175

㈜에그리로보텍	7,304	5,674	1,630	4,061	(293)

SUNJIN(CHENGDU)FEED CO., LTD.	25,552	16,997	8,555	26,624	834

QINGDAO SUNJIN FEED CO., LTD.	1,227	4,262	(3,035)	2,687	(751)

TIELING SUNJIN CO., LTD.	10,167	11,020	(853)	11,067	(1,089)

㈜선진브릿지랩	945	103	842	618	(58)

SUNJIN LIVESTOCK CO., LTD.	84	-	84	-	-

㈜팜스코	661,084	305,588	355,496	987,089	32,390

PT. HARIM FARMSCO INDONESIA	36,331	6,820	29,511	26,269	889

PT. FARMSCO FEED INDONESIA	29,305	21,262	8,043	-	(370)

PT. CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS	9,308	6,215	3,093	-	(109)

농업회사법인㈜봉화제네틱스	199	-	199	-	(1)

농업회사법인㈜포크랜드	12,390	19,179	(6,789)	2,608	(1,409)

농업회사법인㈜팜엔코	1,835	790	1,045	1,801	95

농업회사법인㈜팜스코바이오인티	208,529	132,023	76,506	132,467	7,067

대성축산영농조합법인	33,921	21,080	12,841	8,903	687

㈜하이포크	3,240	269	2,971	21,686	98

㈜산과들에프엔씨	14,730	14,256	474	12,357	(1,492)

㈜산과들에프엔비(주1)	-	-	-	1,253	(189)

㈜디디에프엔비	2,603	1,186	1,417	15,670	136

㈜하림유통	4,543	493	4,050	10,273	462

농업회사법인㈜순우리한우	17,202	13,300	3,902	28,219	1,006

㈜참트레이딩	14,047	7,175	6,872	27,002	130

NS AMERICA, INC.	20	1,045	(1,025)	-	(1)

HARIM USA, LTD.	85,309	88,296	(2,987)	-	(2,962)

ALLEN HARIM FOODS, LLC.	121,596	72,781	48,815	421,970	6,362

ALLEN HARIM FARMS, LLC.	56,521	61,042	(4,521)	253,813	(53)

ALLEN BIOTECH, LLC.	49,827	1	49,826	-	(1)

HARIM MILLSBOLO, LLC.	3,843	2,363	1,480	-	(408)

㈜하림홀딩스	232,572	7,379	225,193	3,646	6,659

농업회사법인㈜주원산오리	63,723	41,905	21,818	64,978	2,656

㈜그린바이텍	50,253	18,589	31,664	27,384	3,146

한강씨엠㈜	69,998	20,651	49,347	98,631	2,583

㈜선진미트농업회사법인	409	16	393	-	(40)

㈜보람농업회사법인	24,014	4,166	19,848	21,569	4,106

농업회사법인㈜봉화	5,129	6,298	(1,169)	438	(307)

㈜맥시칸	3,244	461	2,783	2,304	100

㈜싱그린FS	44,289	38,498	5,791	16,102	(12,229)

㈜동림건설	2,803	1,092	1,711	-	-

㈜하림엠에스	505	217	288	904	(1,899)

SUNJIN PHILIPPINES CORPORATION	43,909	19,364	24,545	74,337	5,767

SUNJIN VINA CO., LTD.	35,812	26,029	9,783	58,591	1,453

SUNJIN FARMSCO CO., LTD.	22,107	7,179	14,928	39,332	3,524

SUNJIN FEED COMPANY	3	-	3	-	-

SUNJIN VINA MEKONG CO., LTD.	25,389	15,157	10,232	60,249	(4,070)

SUNJIN GENETICS	2,272	1,464	808	2,865	313

SUNJIN F CO., LTD.	3,304	-	3,304	-	-

㈜엔에스쇼핑	792,141	345,487	446,654	473,513	68,830

NS INTERNATIONAL CHINA	329	7	322	1	(20)

㈜하림산업(구, ㈜엔바이콘)	481,662	5,898	475,764	2,860	(10,344)

㈜하림식품	26,672	124	26,548	-	(552)

㈜엔디	1,267	368	899	5,932	11

㈜엔바이콘(구, ㈜엔에프)	11,936	905	11,031	4,434	(3,745)

㈜한스컨버전스	5,107	1,627	3,480	8,389	997

팬오션㈜	3,820,957	1,447,741	2,373,216	2,013,013	145,713

Pan Ocean Singapore Bulk Carrier Pte. Ltd.	40,712	53,275	(12,563)	28,480	1,976

PANOCEAN (CHINA) CO., LTD	23,378	642	22,736	4,371	1,003

PanOcean International Logistics Co.,Ltd	7,913	6,634	1,279	5,730	247

PanOcean Sinotrans Logistics Co.,Ltd	4,331	2,490	1,841	6,193	27

Wide Sea Logistics Co.,Ltd.	4,930	1,390	3,540	8,987	393

PAN OCEAN JAPAN CORPORATION	7,055	729	6,326	48,185	(118)

PAN LOGIX CO., LTD	2,594	1,296	1,298	12,116	273

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	3,650	2,709	941	21,064	354

㈜포스에스엠	19,834	13,193	6,641	74,489	2,732

STX Pan Ocean(U.K.) Co., Ltd.	79	39,960	(39,881)	-	2,367

Pan Ocean(America) Inc.	41,452	4,409	37,043	234,583	(1,365)

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	2,727	18	2,709	369	89

POS Maritime GX S.A. 등	-	-	-	-	-

(주1) ㈜산과들에프엔씨에 합병되기 전 손익입니다.

2) 전기

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

제일사료㈜	502,955	353,663	149,292	596,199	24,594

㈜하림	449,904	243,267	206,637	822,136	17,220

농업회사법인(유)에이치비씨	11,682	10,063	1,619	19,067	(343)

㈜선진	488,427	273,424	215,003	615,165	26,429

SUNJIN MYANMAR CO., LTD.	17,962	12,210	5,752	25,581	2,575

농업회사법인㈜선진한마을	70,817	46,180	24,637	117,568	2,615

㈜제일종축농업회사법인	69,649	44,271	25,378	25,545	3,070

㈜유전자원농업회사법인	35,344	11,440	23,904	19,666	2,990

㈜선진팜	1,290	369	921	197	(80)

㈜팜스코	628,563	295,533	333,030	926,709	28,591

PT. HARIM FARMSCO INDONESIA	20,460	1,301	19,159	19,843	106

농업회사법인㈜봉화제네틱스	645	446	199	-	-

농업회사법인㈜포크랜드	10,907	16,288	(5,381)	2,820	(708)

농업회사법인㈜팜엔코	1,327	371	956	470	73

농업회사법인㈜팜스코바이오인티	208,739	139,124	69,615	123,385	(1,781)

대성축산영농조합법인	31,375	20,220	11,155	10,717	1,514

㈜하이포크	3,365	502	2,863	21,361	(116)

㈜디디에프엔비	2,698	1,417	1,281	18,309	(52)

HARIM(SUZHOU) FEED CO., LTD.	3,549	4,048	(499)	7,140	(946)

HARIM(LIAOCHENG) FEEDMILL CO.,LTD.	6,303	4,480	1,823	5,176	(1,447)

농업회사법인피그앤그린㈜	3,902	1,696	2,206	25,779	147

㈜하림유통	4,096	508	3,588	10,680	419

농업회사법인㈜순우리한우	14,432	11,532	2,900	21,346	504

NS AMERICA, INC.	24	1,179	(1,155)	-	(2)

HARIM USA, LTD.	94,565	94,769	(204)	-	1,633

ALLEN HARIM FOODS, LLC.	129,024	80,761	48,263	415,040	(8,203)

ALLEN HARIM FARMS, LLC.	64,897	69,939	(5,042)	265,980	2,366

ALLEN BIOTECH, LLC.	56,204	1	56,203	-	(1)

HARIM MILLSBOLO, LLC.	4,448	2,344	2,104	-	(26)

㈜참트레이딩	15,471	10,712	4,759	30,778	1,049

㈜싱그린FS	41,466	43,088	(1,622)	5,064	(2,922)

㈜하림홀딩스	230,757	7,360	223,397	3,525	(341)

농업회사법인㈜주원산오리	63,675	44,751	18,924	62,120	(3,846)

㈜그린바이텍	34,226	5,738	28,488	29,116	2,877

한강씨엠㈜	72,378	25,932	46,446	94,242	202

㈜엔에스쇼핑	823,175	428,582	394,593	439,617	62,542

㈜선진에프에스	37,713	27,115	10,598	74,160	904

㈜선진햄	18,759	11,820	6,939	20,424	574

㈜선진미트농업회사법인	446	14	432	-	(43)

㈜선진미트아카데미	65	47	18	169	(40)

㈜보람농업회사법인	19,484	3,777	15,707	19,568	2,793

농업회사법인㈜봉화	1,091	1,953	(862)	238	(208)

㈜맥시칸	3,161	478	2,683	2,560	241

SUNJIN PHILIPPINES CORPORATION	38,779	19,587	19,192	64,894	5,001

SUNJIN VINA CO., LTD.	33,343	24,762	8,581	56,394	1,641

SUNJIN FARMSCO CO., LTD.	16,150	3,357	12,793	45,315	5,143

SUNJIN FEED COMPANY	3	-	3	-	-

SUNJIN(CHENGDU)FEED CO., LTD.	17,991	13,297	4,694	25,795	(900)

TIELING SUNJIN CO., LTD.	11,344	11,116	228	11,973	(701)

QINGDAO SUNJIN FEED CO., LTD.	605	3,752	(3,147)	1,856	(1,127)

SUNJIN VINA MEKONG CO.,	26,383	10,533	15,850	37,119	2,427

SUNJIN GENETICS	1,995	1,446	549	2,822	78

NS INTERNATIONAL CHINA	359	(3)	362	217	(833)

SNT HONGKONG CO., LTD.	-	3	(3)	-	(47)

㈜하림산업(구, ㈜엔바이콘)	474,411	1,276	473,135	907	(11,485)

㈜하림식품	27,237	135	27,102	-	(138)

㈜엔디	2,485	1,598	887	14,100	844

㈜엔바이콘(구, ㈜엔에프)	7,029	187	6,842	-	(1,141)

㈜한스컨버전스	3,669	1,185	2,484	2,401	1

㈜하림엠에스	2,289	598	1,691	2,250	(1,143)

팬오션㈜	4,080,588	1,646,872	2,433,716	789,602	96,726

PAN OCEAN SINGAPORE BULK CARRIER PTE. LTD	40,712	53,275	(12,563)	28,480	1,976

PANOCEAN (CHINA) CO., LTD	23,378	642	22,736	4,371	1,003

Pan Ocean International Logistics Co., Ltd.	7,913	6,634	1,279	5,730	247

Pan Ocean - Sinotrans Logistics Co., Ltd.	4,331	2,490	1,841	6,193	27

Wide Sea Logistics Co., Ltd.	4,930	1,390	3,540	8,987	393

Pan Ocean Japan Corporaton	7,055	729	6,326	48,185	(118)

Pan Logix Co., Ltd.	2,594	1,296	1,298	12,116	273

Pan Ocean Container (Japan) Co., Ltd.	3,650	2,709	941	21,064	354

㈜포스에스엠	19,834	13,193	6,641	74,489	2,732

STX Pan Ocean(U.K.) Co., Ltd.	79	39,960	(39,881)	-	2,367

Pan Ocean(America) Inc.	41,452	4,409	37,043	234,583	(1,365)

Pan Ocean Brasil Apoio Maritimo Ltda.	2,727	18	2,709	369	89

POS Maritime GX S.A. 등	-	-	-	-	-

(5) 비지배지분1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

종속기업명	소재지	비지배지분의 소유지분율

당기말	전기말

㈜하림	대한민국	52.08	52.08

㈜선진	대한민국	50.00	50.00

㈜팜스코	대한민국	43.66	43.66

㈜하림홀딩스	대한민국	31.91	31.91

팬오션㈜	대한민국	49.11	49.10

2) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	㈜하림과그 종속기업	㈜선진과그 종속기업	㈜팜스코와그 종속기업	㈜하림홀딩스와 그 종속기업	팬오션㈜와 그 종속기업	기 타	합 계

유동자산	270,053	266,751	308,086	284,643	613,206	342,056	2,084,795

비유동자산	352,237	420,093	417,230	928,576	3,281,156	400,595	5,799,887

유동부채	281,772	309,727	349,072	358,552	545,449	419,691	2,264,263

비유동부채	31,499	42,296	55,726	214,508	939,160	65,098	1,348,287

순자산	309,019	334,821	320,518	640,159	2,409,753	257,862	4,272,132

비지배지분의 장부금액	103,440	108,439	122,320	96,212	776,481	460,677	1,667,569

매출액	867,328	816,707	1,023,258	983,600	2,336,240	1,188,600	7,215,733

당기순이익	22,234	55,645	39,364	65,624	141,275	19,147	343,289

총포괄손익	20,683	54,865	34,252	61,308	(155,108)	12,327	28,327

비지배지분에 배분된 당기순손익	18,347	75,357	48,698	10,903	-	25,839	179,144

영업활동현금흐름	12,310	64,587	41,583	78,337	265,049	18,300	480,166

투자활동현금흐름	(144,674)	(98,839)	(37,963)	(56,385)	(120,603)	116,307	(342,157)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	138,444	49,235	16,730	(65,987)	(155,024)	349,272	332,670

비지배지분에 지급한 배당금	(1,405)	(407)	(1,530)	(5,256)	-	-	(8,598)

환율변동 및 사업결합으로인한 현금흐름	-	(427)	(4,375)	(1,598)	(26,864)	4,657	(28,607)

현금및현금성자산의 순증감	4,675	14,149	14,445	(50,889)	(37,442)	488,536	433,474

② 전기

(단위:백만원)

구 분	㈜하림과그 종속기업	㈜선진과그 종속기업	㈜팜스코와그 종속기업	㈜하림홀딩스와 그 종속기업	팬오션㈜와 그 종속기업	기 타	합 계

유동자산	209,242	210,342	286,583	324,734	573,325	382,065	1,986,291

비유동자산	251,826	333,309	376,493	929,987	3,757,322	397,347	6,046,284

유동부채	213,828	309,378	334,355	372,439	523,905	412,263	2,166,168

비유동부채	37,728	39,456	34,705	281,730	1,240,882	160,716	1,795,217

순자산	209,512	194,817	294,016	600,552	2,565,860	206,433	4,071,190

비지배지분의 장부금액	103,440	108,439	121,509	96,212	749,350	327,176	1,506,126

매출액	826,023	645,348	947,587	998,196	1,873,986	1,151,807	6,442,947

당기순이익	19,134	32,702	26,470	61,944	97,089	16,241	253,580

총포괄손익	17,584	29,729	24,737	60,565	175,791	15,794	324,200

비지배지분에 배분된 당기순손익	18,347	75,357	48,698	10,903	163,423	(119,782)	196,946

영업활동현금흐름	87,837	49,860	33,214	91,215	257,053	6,482	525,661

투자활동현금흐름	52,357	(107,051)	105,708	(538,122)	(98,496)	76,386	(509,218)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	(153,270)	7,573	(159,991)	293,489	(197,948)	(85,313)	(295,460)

비지배지분에 지급한 배당금	-	(411)	-	-	-	-	(411)

환율변동 및 사업결합으로인한 현금흐름	-	6,080	784	1,821	6,314	112	15,111

현금및현금성자산의 순증감	(13,076)	(43,949)	(20,285)	(151,597)	(33,077)	(2,333)	(264,317)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년2월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진 의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는 지 여부 - 주석 15: 공동약정 분류 2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13, 17, 18: 손상검사 - 매도가능금융자산, 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정 - 주석 24, 27 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 2 5 : 이 연수익 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 3 5 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 생물자산 - 주석 13 : 기타금융자산 - 주석 38 : 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대하여 다음 내용을 공시하도록 하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)1) 일시적차이의 명확화

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계 없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화하고, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.

2) 미래과세소득 추정방법의 명확화

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 미래 회계기간의 과세소득 추정시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 명확화하였으며, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.

연결실체는 상기 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하 고 있습니다. 주석 6 에서 기술한 대로 9 개 의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(홈쇼핑부문은 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 생물자산생물자산 중 소비용생물자산은 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다.

다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	5년 ~ 50년

구축물	4년 ~ 50년

선박	25년

기계장치	5년 ~ 25년

방송설비	6년

시설장치	3년 ~ 40년

차량운반구	4년 ~ 15년

기타유형자산	2.5년 ~ 10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년 ~ 15년

소프트웨어	4년 ~ 10년

기타무형자산	5년 ~ 30년

회원권, 영업권	비한정

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	5년 ~ 40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 리스제공자로서의 회계처리① 금융리스

연결실체는 리스이용자에게 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 리스 거래로서 다음에 해당하는 경우 등에는 금융리스로 분류하고 있습니다.- 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우- 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우- 리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우- 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우

연결실체는 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 계상하고 있으며 이자수익은 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.

최소리스료는 리스기간에 리스이용자가 리스자산의 사용에 대한 대가로서 리스회사에게 지급하여야 할 금액을 말하며, 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자, 또는 리스제공자와 특수관계가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치를 포함합니다. 그러나 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며 그 선택권이 행사될 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, 최소리스료는 매수선택권의 기대행사일까지의 리스기간에 지급될 최소지급액과 선택권의 행사가격으로 구성됩니다.

② 운용리스금융리스로 분류되지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스자산은 리스실행가능일 현재의 취득원가를 기초로 하여 계상하며 취득원가에는 운용리스자산의 취득에 사용된 차입금에 대하여 리스실행가능일까지 발생한 이자비용 및 기타 이와 유사한 금융비용을 포함하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각은 연결회사의 동종 또는 유사한 다른 유형자산의 감가상각과 동일하게 처리하고 있습니다. 또한, 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수익으로 인식하고 있으며조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다.③ 리스개설직접원가리스의 협상 및 계약 단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 등을 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 처리하고 있습니다.④ 조정리스료금액이 확정되지는 않았지만 기간경과 이외의 요소(예: 매출액의 일정비율, 사용량,물가지수, 시장이자율)의 미래발생분을 기초로 결정되는 리스료 부분은 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 처리하고 있습니다.

2) 리스이용자로서의 회계처리① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초인식 시 공정가치를 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(19) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 상품이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 반품경험률에 기초하여 추정하고 있습니다.

(20) 외화1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

2) 운송수익연결실체는 해상화물 운송수익을 진행기준을 사용하여 인식하고 있으며, 연료비, 항비, 화물비 등의 관련 운항원가도 동일한 기준으로 인식하고 있습니다. 기간용선수익은 계약기간동안 일정하게 인식하고 있습니다.

3) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

4) 기타의 수익기타의 수익에 대하여는 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

종속기업ㆍ관계기업투자 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,484,970백만원, 매도가능금융자산 29,576백만원, 당기손익인식금융자산 13,650백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,484,970백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은19,265백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 1,484,970백만원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 43,891백만원을 설정하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호도입으로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결실체의 수행의무의 식별에 대한 영향을 검토한 결과 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호 적용 시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 해당 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 인식하는 수익 금액은 해당 수행의무에 배분된 금액입니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식합니다.연결실체의 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 영향을 검토한 결과 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

③ 변동대가연결실체은 각종 판매수수료 등을 고객에게 지급하고 판매비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 따라서, 새로운 기준서 도입에 따라 판매비와 매출이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결실체의 변동대가에 대한 분석결과 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결실체의 거래가격 배분에 대한 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

⑤ 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.연결실체의 계약체결 증분원가에 대한 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 도입으로 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

연결실체는 특수관계자 및 제한된 우량 거래처에만 보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현 재 연 결 실체가 제공한 보증의 내역은 주석 19와 40에서 설명하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 적정규모의 현금및현금성자산과 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하여 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 이자율위험연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.③ 기타 시장가격위험연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 관리하고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위하여 자본을 유지하는 것입니다. 또한 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	4,019,139	4,753,618

자본총계	3,014,749	2,314,440

부채비율(%)	133.32	205.39

6. 영업부문

(1) 영업부문당기말과 전기말 현재 연결실체는 전략적인 영업단위인 9개 의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

부문명	사업내용

지주업 및 투자부문	지주사업 및 투자사업

가금부문	육계 및 축산물 가공

사료부문	배합사료 제조 및 판매, 도소매업

육가공부문	육가공 냉동제품의 제조와 판매

신선육부문	신선육제품의 제조 및 판매

양돈 및 계열화부문	축산업(양돈 및 육우)

유통업부문	홈쇼핑 등 유통사업 및 방송프로그램 제작사업

운송부문	해상운송 및 이에 부대되는 사업

기타부문	교육업 및 기타 사업

(2) 영업부문별 재무정보 1) 당기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업손익	총자산	총부채

지주업 및 투자부문	6,176	(2,230)	1,446,368	343,715

가금부문	1,474,536	26,073	972,732	545,088

사료부문	1,765,123	106,236	1,812,993	964,455

육가공부문	124,892	(117)	67,186	37,737

신선육부문	872,350	(11,316)	106,642	27,868

양돈 및 계열화부문	360,088	33,502	532,189	280,114

유통업부문	571,006	80,690	800,938	370,420

운송부문	2,336,240	195,023	3,894,362	1,484,609

기타부문	97,649	2,304	128,613	60,944

소 계	7,608,060	430,165	9,762,023	4,114,950

내부거래제거	(673,734)	34,432	(2,728,135)	(95,811)

조정후 금액	6,934,326	464,597	7,033,888	4,019,139

2) 전기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업손익	총자산	총부채

지주업 및 투자부문	6,708	(1,505)	1,351,841	662,174

가금부문	1,412,858	14,192	823,105	505,982

사료부문	1,733,320	132,140	1,611,945	1,014,134

육가공부문	98,611	116	58,868	40,443

신선육부문	747,623	(5,710)	108,697	22,953

양돈 및 계열화부문	331,027	18,398	539,186	284,225

유통업부문	522,034	79,708	838,602	447,527

운송부문	1,873,986	167,901	4,330,646	1,764,787

기타부문	34,553	2,726	49,032	11,142

소 계	6,760,720	407,966	9,711,922	4,753,367

내부거래제거	(564,222)	42,776	(2,643,864)	251

조정후 금액	6,196,498	450,742	7,068,058	4,753,618

7. 종속기업의 취득 당기와 전기 중 발생한 종속기업 지분의 추가취득 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:백만원)

종속기업	지분율(%)	추가취득원가

추가취득전	추가취득후

㈜하림펫푸드	-	100.00	19,681

한국썸벧㈜	-	100.00	6,580

농업회사법인㈜봉산지피	49.50	50.48	19

㈜에그리로보텍	-	81.31	2,615

㈜선진브릿지랩	-	100.00	858

㈜산과들에프엔씨	-	100.00	4,028

㈜산과들에프엔비(주1)	-	-	439

PT. FARMSCO FEED INDONESIA	-	99.99	3,434

PT. CAHAYA TECHNOLOGY UNGGAS	-	99.97	9,113

SUNJIN F CO., LTD.	-	100.00	3,521

㈜싱그린FS	92.00	100.00	338

㈜동림건설	-	100.00	1,619

합 계	52,245

(주1) ㈜산과들에프엔비는 당기 취득 후 ㈜산과들에프엔씨에 흡수합병되어 소멸하였습니다.

(2) 전기

(단위:백만원)

종속기업	지분율(%)	추가취득원가

추가취득전	추가취득후

농업회사법인(유)에이치비씨	87.50	90.00	3

㈜선진	49.49	50.00	1,154

한강씨엠㈜	91.09	94.05	15,000

㈜선진에프에스	100.00	100.00	3,000

㈜선진햄	100.00	100.00	7,000

㈜엔바이콘(구, ㈜엔에프)	100.00	100.00	8,000

㈜하림엠에스	-	100.00	3,516

㈜엔디	-	100.00	2,430

㈜한스컨버전스	-	100.00	5,016

농업법인진천오리인티(유)(주1)	-	-	1,652

㈜선진팜	-	100.00	1,000

㈜싱그린FS	-	92.00	1,091

합 계	48,862

(주1) 농업법인진천오리인티(유)는 전기 취득 후 농업회사법인㈜주원산오리에 흡수합병되어 소멸하였습니다.

8. 현금및현금성자산 및 사용제한예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	688	21,339

요구불예금 및 MMDA	319,639	308,131

정기예금	140,601	186,977

기타	1,104	90

합 계	462,032	516,537

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	금융기관	사용제한 사유

현금및현금성자산	-	13	㈜하나은행	건축소송으로 인한 지급정지

7,853	19,820	한국산업은행	Escrow

단기금융상품	11,704	20,639	㈜하나은행 외	질권설정(차입금담보)

2,000	2,000	㈜우리은행	질권설정(소비자피해보상)

4,240	4,480	농협은행㈜ 외	선입거래담보

1,000	1,602	한국스탠다드차타드은행 외	임차보증금담보

3,889	4,387	Bank of America	Workers compensation Deposit

-	530	㈜우리은행	㈜하림엠에스를 위하여 제공된 담보

10,000	10,000	중소기업은행	상생대출보증

74	12	농협은행㈜	건축소송으로 인한 지급정지

장기금융상품	1,988	750	㈜우리은행 외	질권설정(차입금담보)

300	200	농협은행㈜ 외	선입거래담보

24	24	㈜하나은행 외	당좌개설보증금

170	170	㈜전북은행	보증제공

합 계	43,242	64,627

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	475,702	-	445,013	-

매출채권대손충당금	(24,002)	-	(28,413)	-

대여금	76,160	130,041	77,348	88,993

대여금대손충당금	(18,156)	(692)	(20,301)	(510)

미수금	63,105	6,053	49,341	5,512

미수금대손충당금	(939)	-	(864)	-

미수수익	98,865	-	71,749	1

미수수익대손충당금	(30)	-	(47)	-

부가세대급금	1,913	-	970	-

보증금	21,944	39,946	10,290	40,741

보증금현재가치할인차금	-	(964)	(14)	(382)

기타채권	14,194	3,662	8,938	7,416

기타채권대손충당금	(72)	-	(27)	-

합 계	708,684	178,046	613,983	141,771

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	50,162	141,381

대손상각비(대손충당금환입)	2,440	(9,703)

기타의대손상각비	299	1,642

연결범위변동으로 인한 증가(감소)	(111)	408

제각 등	(8,899)	(83,566)

기말금액	43,891	50,162

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	16,880	(1,276)	15,604	12,420	(280)	12,140

제품	81,497	(1,225)	80,272	70,688	(2,907)	67,781

재공품	11,551	-	11,551	13,625	-	13,625

원부재료	107,572	(64)	107,508	99,060	-	99,060

포장재료	2,482	-	2,482	2,349	-	2,349

저장품	65,853	-	65,853	63,110	-	63,110

미착품	166,102	-	166,102	189,686	-	189,686

합 계	451,937	(2,565)	449,372	450,938	(3,187)	447,751

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(622)	1,273

11. 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

소비용생물자산:

생계	39,281	-	39,281	40,052	-	40,052

사육돼지	72,544	-	72,544	66,869	-	66,869

소	20,292	-	20,292	15,527	-	15,527

오리	2,446	-	2,446	225	-	225

소 계	134,563	-	134,563	122,673	-	122,673

생산용생물자산(주1):

종계 및 원종계	22,686	105	22,791	24,763	180	24,943

종돈	-	16,197	16,197	-	18,059	18,059

종우	-	6,027	6,027	-	2,664	2,664

종오리	917	-	917	427	-	427

소 계	23,603	22,329	45,932	25,190	20,903	46,093

합 계	158,166	22,329	180,495	147,863	20,903	168,766

(주1) 생산용생물자산은 활성시장 및 유사한 자산의 시장가격이 존재하지 않고, 거래가 빈번하지 않으며 기대현금흐름 및 현행시장이자율을 신뢰성 있게 추정하기 어려워 상각후원가로 평가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

생계	사육돼지	소	오리	합계	생계	사육돼지	소	오리	합계

기초 장부금액	40,052	66,869	15,527	225	122,673	30,188	69,688	15,659	-	115,535

사육으로 인한 증가	702,889	212,233	3,835	25,570	944,527	714,368	212,156	8,650	1,196	936,370

외부매입으로 인한 증가	22,594	73,454	16,699	-	112,747	1,335	65,694	880	-	67,909

수확인식시점의 평가로인한 변동	61,480	-	-	7,327	68,807	22,739	-	-	225	22,964

보유중인 소비용 생물자산의순공정가치의 변동	4,595	(2,205)	3,155	689	6,234	5,150	4,365	1,287	15	10,817

수확후 재고자산으로 대체	(790,393)	(259,944)	(12,741)	(31,365)	(1,094,443)	(734,307)	(238,256)	(5,092)	(1,683)	(979,338)

생산용생물자산으로 대체	-	(3,794)	(3,347)	-	(7,141)	-	(7,691)	-	-	(7,691)

기타 대체액	-	442	(144)	-	298	-	-	-	(831)	(831)

환율변동효과	(1,935)	(114)	-	-	(2,049)	579	(21)	-	-	558

연결범위변동	-	1,108	-	-	1,108	-	135	-	1,303	1,438

기타	(1)	(15,505)	(2,692)	-	(18,198)	-	(39,201)	(5,857)	-	(45,058)

기말 장부금액	39,281	72,544	20,292	2,446	134,563	40,052	66,869	15,527	225	122,673

(3) 당기와 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

종계 및원종계	종돈	종우	종오리	합계	종계 및원종계	종돈	종우	종마	종오리	합계

취득원가:

기초금액	64,685	25,441	2,703	613	93,442	55,791	23,944	2,540	182	-	82,457

취득금액(주1)	4,332	3,350	-	1,224	8,906	3,700	1,159	-	-	39	4,898

사육으로 인한 증가	19,984	2,091	585	-	22,660	19,799	2,352	591	-	-	22,742

소비용생물자산으로부터 대체	-	3,794	3,347	-	7,141	-	7,691	-	-	-	7,691

처분금액	(17,797)	(13,210)	(288)	-	(31,295)	(15,748)	(10,730)	(427)	(182)	-	(27,087)

연결범위변동	-	1,480	-	-	1,480	-	1,140	-	-	-	1,140

기타	(2,234)	(188)	(7)	(655)	(3,084)	746	(105)	(1)	-	1,026	1,666

환율변동효과	(1,361)	(47)	-	-	(1,408)	397	(10)	-	-	(452)	(65)

기말금액	67,609	22,711	6,340	1,182	97,842	64,685	25,441	2,703	-	613	93,442

상각누계액:

기초금액	(39,742)	(7,382)	(39)	(186)	(47,349)	(32,626)	(8,149)	(14)	-	-	(40,789)

생산용생물자산상각비	(22,950)	(5,086)	(274)	(474)	(28,784)	(22,796)	(4,115)	(25)	-	(16)	(26,952)

처분금액	17,788	6,216	-	-	24,004	15,682	4,911	-	-	-	20,593

연결범위변동	-	(491)	-	-	(491)	-	(51)	-	-	(333)	(384)

기타	60	203	-	395	658	-	17	-	-	163	180

환율변동효과	26	26	-	-	52	(2)	5	-	-	-	3

기말금액	(44,818)	(6,514)	(313)	(265)	(51,910)	(39,742)	(7,382)	(39)	-	(186)	(47,349)

장부금액:

기초금액	24,943	18,059	2,664	427	46,093	23,165	15,795	2,526	182	-	41,668

기말금액	22,791	16,197	6,027	917	45,932	24,943	18,059	2,664	-	427	46,093

(주1) 당기 중 생산용생물자산의 취득 관련 미지급금 증감액은 1,232백만원입니다.

(4) 소비용 생물자산에 대한 공정가치1) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

소비용생물자산 - 생계	-	-	39,281	39,281

소비용생물자산 - 사육돼지	-	-	72,544	72,544

소비용생물자산 - 소	-	-	20,292	20,292

소비용생물자산 - 오리	-	-	2,446	2,446

합 계	-	-	134,563	134,563

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

소비용생물자산 - 생계	-	-	40,052	40,052

소비용생물자산 - 사육돼지	-	-	66,869	66,869

소비용생물자산 - 소	-	-	15,527	15,527

소비용생물자산 - 오리	-	-	225	225

합 계	-	-	122,673	122,673

2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	주요 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치의 관계

소비용생물자산	공정가치는 시장접근법에 따라 결정되었습니다.	Kg당 단가와 월령별 Kg은 다음과 같이 추정하였습니다.- Kg당 단가: 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 반영한 조정단가- 월령별 Kg: 월령별 평균체중 적용	Kg당 단가 추정치가 증가할수록공정가치 추정치가 증가

(5) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정1) 생계 및 오리공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생계 및 오리의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생계 및 오리의 경우에는 거래시세가존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생계 및 오리의 시세가 선형분포를 이룬다고가정하여 평가하였습니다.

2) 사육돼지공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 사육돼지의 경우 활성거래시장에서의 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 사육돼지의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 사육돼지의 시세가 선형과 유사한 분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

3) 소소의 공정가치는 기대회수가격에서 기대비용을 차감하고 폐사율을 고려하여 산정하였습니다. 기대회수가격은 축산물 등급판정소의 전국 평균고시가격을 이용하였고, 기대비용은 농림수산식품부에 집계된 통계자료를 이용하여 추정하였습니다.

(6) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험을 가지고 있습니다.1) 규제와 환경 위험사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

2) 공급 및 수요 위험

연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

3) 질병 및 기타 위험

연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링 하고, 질병징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	45,302	6,164	32,774	10,776

선급금대손충당금	(2,267)	(54)	(2,448)	(15)

사육선급금	5,341	-	4,197	-

사육선급금대손충당금	(165)	-	(889)	-

선급비용	73,184	3,747	73,897	1,784

기타	828	9,220	1,008	5,026

합 계	122,223	19,077	108,539	17,571

13. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

당기손익인식금융자산	13,650	-	13,650	8,840	1,037	9,877

파생금융자산	3,284	346	3,630	2,973	-	2,973

매도가능금융자산	2,135	27,441	29,576	91	30,919	31,010

만기보유금융자산	583	1,490	2,073	1,086	2,281	3,367

합 계	19,652	29,277	48,929	12,990	34,237	47,227

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

수익증권 등	12,306	8,840

파생결합증권	1,344	1,037

합 계	13,650	9,877

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

매도가능지분증권:

시장성 있는 지분증권:

㈜케이티스카이라이프	3,600	0.01	50	48	62

금호석유화학㈜	11,000	0.04	264	1,095	902

한국전파기지국㈜	36,800	0.70	405	552	570

시장성 있는 지분증권 소계	719	1,695	1,534

시장성 없는 지분증권:

㈜경향신문(주1,2)	20,000	0.72	100	-	-

(유)한국원종오리(주1)	71,698	11.50	717	717	717

㈜오비티(주1)	33,750	8.70	170	170	170

진천축산농협(주1)	-	-	141	141	109

이천축산업협동조합(주1)	-	-	56	56	47

(사)온라인쇼핑협회(주1)	-	-	10	10	10

㈜한국소비자티브이(주1)	1,000,000	19.23	550	550	550

판교벤처밸리㈜(주1,3)	1,181	23.63	12	12	118

㈜미래상상연구소(주1,2,4)	10,000	20.66	100	-	-

이천양돈영농조합법인(주1)	-	-	42	42	42

㈜엠와이소셜컨퍼니(주1)	11,500	7.12	115	115	115

여수문화방송(주5)	14,000	8.75	798	3,135	2,976

맥키코리아(주5,6)	80,000	20.00	800	7,467	8,214

대전충남우유조합(주1)	1,000	0.14	5	5	5

㈜이담(주1,2)	211,788	4.83	613	25	25

㈜KT파워텔(주1)	10,000	0.06	70	70	70

사료회관(주1)	4,000	9.40	40	40	40

선진영농조합법인(주1)	1,750	10.00	10	18	18

도드람LPC공사(주1,2)	55,800	5.76	558	275	275

여주컨트리클럽(주1)	1	0.02	25	25	25

괴산증평축협(주1)	-	-	38	38	36

황산농협(주1)	-	-	-	-	71

한국유기질비료산업협동조합(주1)	16	-	2	2	2

경기한우협동조합(주1)	600	-	3	3	3

단풍미인(주1)	200	0.30	4	4	1

향촌개발㈜(주1)	23,760	12.00	119	119	-

한국선주상호보험조합(주1)	5,000	8.25	526	526	593

태영그레인터미널㈜(주1)	757,792	7.00	3,868	3,868	4,364

건설공제조합(주1)	94	-	137	137	-

시장성 없는 지분증권 소계	9,629	17,570	18,596

매도가능지분증권 소계	10,348	19,265	20,130

매도가능채무증권:

국공채 등	-	-	1,220	1,294	1,847

수익증권 등	-	-	8,994	9,017	9,033

매도가능채무증권 소계	10,214	10,311	10,880

합 계	20,562	29,576	31,010

(주1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.(주2) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 지분율이 20% 이상이지만 당해 회사는 경기도 성남시 판교신도시 택지개발사업지구내 판교테크노밸리 조성사업용지 중 C-2블럭의 조성사업을 목적으로 설립된 특수목적법인으로서, 사업특성상 연결실체가 실질적으로 재무 및 영업에 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업지분투자로 분류하지 아니하였습니다.(주4) 당기말 현재 상기 피투자회사는 개별 또는 전체적으로 연결실체의 재무상태,재무성과 및 현금흐름상 중요하지 않다고 판단하였으며, 이에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주5) 시장성 없는 지분증권 중 공정가치로 평가한 여수문화방송, 맥키코리아의 가치평가에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

구 분	여수문화방송	맥키코리아

가치평가접근법	이익접근법, 시장접근법	이익접근법, 시장접근법

평가방법	DCF(Discounted Free Cash Flow)모형, 유사기업비교법	DCF(Discounted Free Cash Flow)모형,유사기업비교법

할인율	가중평균자본비용	가중평균자본비용

(주6) 당기말 현재 지분율이 20%이나 특정지배회사에서 80%의 지분을 소유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없기에 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	31,010	42,274

취득	2,163	5,494

대체	8,245	(5,142)

유효이자율법에 따른 상각	-	489

처분으로 인한 감소	(1,924)	(12,162)

자본으로 계상한 평가이익	(8,524)	(492)

표시통화 환산	(1,531)	368

연결범위변동	137	181

기말금액	29,576	31,010

(5) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

국공채 등	2,073	2,073	3,367	3,367

(6) 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	583	1,086

1년 초과 5년 이내	1,490	2,281

합 계	2,073	3,367

(7) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 파생금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

운임선도계약	1,483	114	100	-

이자율스왑	160	151	-	912

연료스왑/옵션	1,673	27	1,894	25

곡물선물	314	360	969	610

원료선물	-	-	10	-

통화선도계약	-	4,166	-	-

합 계	3,630	4,818	2,973	1,547

비유동	346	15	-	811

유동	3,284	4,803	2,973	736

14. 관계 기업지 분투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜청운농업회사법인	대한민국	양돈 사육	49.50	2,099	49.50	1,769

농업회사법인㈜한사랑	대한민국	양돈 사육	49.89	1,783	49.89	1,530

농업회사법인㈜조하	대한민국	양계업	24.00	2,657	24.00	2,816

Filkor Realty Corporation	필리핀	부동산임대업	40.00	79	40.00	85

㈜플로우수학(주1)	대한민국	교육업	30.00	-	30.00	-

코리아엘엔지트레이딩㈜(주2)	대한민국	화물운송업	18.00	1,010	18.00	920

㈜부산크로스독	대한민국	창고업	20.00	1,137	20.00	1,079

㈜예그리나(주3)	대한민국	빵류제조업	-	-	44.00	-

피그진코리아㈜	대한민국	축산업	32.67	34	32.67	-

농업회사법인㈜봉산지피(주4)	대한민국	양돈 사육	-	-	49.50	240

경기축산물브랜드육타운(유)	대한민국	축산물판매업	20.00	522	20.00	397

합 계	9,321	8,836

(주1) 누적손실로 인하여 관계기업지분투자의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(주2) 연결실체는 20% 미만의 지분율을 보유하고 있는 코리아엘엔지트레이딩㈜의 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향 력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주3) 당기말 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다.(주4) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업으로대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업지분투자의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

관계기업명	기초금액	취득액	처분액	관계기업손익에 대한 지분	지분법자본변동	배당	연결범위변동	기타증감액
(주1)	기말금액

㈜청운농업회사법인	1,769	-	-	437	-	(107)	-	-	2,099

농업회사법인㈜한사랑	1,530	-	-	522	-	(269)	-	-	1,783

농업회사법인㈜조하	2,816	-	-	(159)	-	-	-	-	2,657

Filkor Realty Corporation	85	-	-	-	(6)	-	-	-	79

㈜플로우수학	-	-	-	-	-	-	-	-	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	920	-	-	205	-	-	-	(115)	1,010

㈜부산크로스독	1,079	-	-	58	126	-	-	(126)	1,137

㈜예그리나	-	-	-	-	-	-	-	-	-

피그진코리아㈜	-	-	-	34	-	-	-	-	34

농업회사법인㈜봉산지피	240	-	-	-	-	-	(240)	-	-

경기축산물브랜드육타운(유)	397	160	-	(34)	(1)	-	-	-	522

합 계	8,836	160	-	1,063	119	(376)	(240)	(241)	9,321

(주1) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:백만원)

관계기업명	기초금액	취득액	처분액	관계기업손익에 대한 지분	지분법자본변동	배당	대체	기타증감액
(주1)	기말금액

㈜청운농업회사법인	1,391	-	-	378	-	-	-	-	1,769

농업회사법인㈜한사랑	1,032	-	-	651	-	(153)	-	-	1,530

농업회사법인㈜조하	2,636	-	-	186	-	-	-	(6)	2,816

농업회사법인그린피그팜스	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Filkor Realty Corporation	49	-	-	37	(1)	-	-	-	85

㈜플로우수학	-	-	-	-	-	-	-	-	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	546	-	-	336	7	-	-	31	920

㈜부산크로스독	965	-	-	114	(35)	-	-	35	1,079

㈜예그리나	51	48	-	(41)	423	-	-	(481)	-

피그진코리아㈜	-	-	-	(37)	-	-	37	-	-

농업회사법인㈜봉산지피	-	-	(20)	(611)	-	-	871	-	240

경기축산물브랜드육타운(유)	-	-	-	-	-	-	397	-	397

합 계	6,670	48	(20)	1,013	394	(153)	1,305	(421)	8,836

(주1) 기타증감에는 기능통화와 표시통화간의 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

관계기업명	㈜청운농업회사법인	농업회사법인㈜한사랑	농업회사법인㈜조하	Filkor Realty Corporation	㈜플로우수학	코리아엘엔지 트레이딩㈜	㈜부산크로스독	피그진코리아㈜	경기축산물브랜드육타운(유)

유동자산	725	1,634	2,813	235	254	82,950	720	85	22

비유동자산	3,846	4,138	13,223	3,029	177	594,295	8,270	22	3,247

유동부채	235	113	3,504	3,025	553	77,714	566	2	432

비유동부채	116	2,084	1,460	41	-	593,922	2,741	-	226

순자산	4,220	3,575	11,072	198	(122)	5,609	5,683	105	2,611

수익	3,254	3,753	2,387	-	-	15,443	8,068	342	274

당기순손익	883	1,048	(663)	-	-	1,141	287	113	(174)

총포괄손익	883	1,048	(663)	-	-	1,076	287	113	(174)

관계기업에서 수령한 배당금	107	269	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위:백만원)

관계기업명	㈜청운농업회사법인	농업회사법인㈜한사랑	농업회사법인㈜조하	Filkor Realty Corporation	㈜플로우수학	코리아엘엔지 트레이딩㈜	㈜부산크로스독	피그진코리아㈜	농업회사법인㈜봉산지피	경기축산물브랜드육타운(유)

유동자산	1,078	1,056	5,246	268	254	84,006	1,125	63	2,138	89

비유동자산	3,312	4,067	12,967	3,447	177	717,133	8,699	26	9,097	3,178

유동부채	70	177	3,885	3,457	553	78,969	684	97	10,731	620

비유동부채	768	1,879	2,595	47	-	717,061	3,745	-	19	658

순자산	3,552	3,067	11,733	211	(122)	5,109	5,395	(8)	485	1,989

수익	3,366	3,217	6,698	215	-	12,556	7,908	166	1,466	815

당기순손익	960	602	776	92	-	1,864	573	(121)	(1,233)	(327)

총포괄손익	960	602	776	92	-	1,904	573	(121)	(1,233)	(327)

관계기업에서 수령한 배당금	-	153	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

관계기업명	기말순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등투자차액	미반영누적손실	기말장부금액

㈜청운농업회사법인	4,220	49.50	2,089	10	-	2,099

농업회사법인㈜한사랑	3,575	49.89	1,783	-	-	1,783

농업회사법인㈜조하	11,072	24.00	2,657	-	-	2,657

Filkor Realty Corporation	198	40.00	79	-	-	79

㈜플로우수학	(122)	30.00	(37)	-	(37)	-

코리아엘엔지트레이딩(주)	5,609	18.00	1,010	-	-	1,010

(주)부산크로스독	5,683	20.00	1,137	-	-	1,137

피그진코리아㈜	105	32.67	34	-	-	34

경기축산물브랜드육타운(유)	2,611	20.00	522	-	-	522

합 계	32,951	9,274	10	(37)	9,321

2) 전기말

(단위:백만원)

관계기업명	기말순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등투자차액	미반영누적손실	기말장부금액

㈜청운농업회사법인	3,552	49.50	1,759	10	-	1,769

농업회사법인㈜한사랑	3,067	49.89	1,530	-	-	1,530

농업회사법인㈜조하	11,733	24.00	2,816	-	-	2,816

Filkor Realty Corporation	211	40.00	85	-	-	85

㈜플로우수학	(122)	30.00	(37)	-	(37)	-

코리아엘엔지트레이딩(주)	5,109	18.00	920	-	-	920

(주)부산크로스독	5,395	20.00	1,079	-	-	1,079

피그진코리아㈜	(8)	32.67	(3)	-	(3)	-

농업회사법인㈜봉산지피	485	49.50	240	-	-	240

경기축산물브랜드육타운(유)	1,989	20.00	397	-	-	397

합 계	31,411	8,786	10	(40)	8,836

(5) 당기말과 전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:백만원)

관계기업명	미반영 당기손실	미반영 누적손실

㈜플로우수학	-	(37)

2) 전기말

(단위:백만원)

관계기업명	미반영 당기손실	미반영 누적손실

㈜플로우수학	-	(37)

피그진코리아㈜	(3)	(3)

합 계	(3)	(40)

15. 공동기업지분투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Sea Best Maritime Ltd. (주1)	중국	해운업	-	-	50.00	-

㈜에이치에스푸드	대한민국	식품가공업	50.00	3,005	50.00	3,004

TS Farm Vietnam (주1)	베트남	양돈업	-	-	50.00	2,336

합 계	3,005	5,340

(주1) 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업지분투자의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

공동기업명	기초금액	취득	공동기업손익에 대한 지분	기타	기말금액

㈜에이치에스푸드	3,004	-	1	-	3,005

TS Farm Vietnam	2,336	-	-	(2,336)	-

합 계	5,340	-	1	(2,336)	3,005

2) 전기

(단위:백만원)

공동기업명	기초금액	취득	공동기업손익에 대한 지분	기타	기말금액

㈜하림엠에스(주1)	-	-	-	-	-

피그진코리아㈜(주2)	37	-	-	(37)	-

Sea Best Maritime Ltd.	-	-	-	-	-

㈜에이치에스푸드	-	3,000	4	-	3,004

TS Farm Vietnam	-	2,336	-	-	2,336

합 계	37	5,336	4	(37)	5,340

(주1) 전기 중 지분의 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업으로대체되었습니다.(주2) 전기 중 공동기업지분투자에서 관계기업지분투자로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기의 공동기업 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

공동기업명	㈜에이치에스푸드

유동자산	2,844

비유동자산	3,155

유동부채	1

비유동부채	-

순자산	5,998

수익	-

당기순손익	1

총포괄손익	1

공동기업에서 수령한 배당금	-

2) 전기

(단위:백만원)

공동기업명	Sea Best Maritime Ltd.	㈜에이치에스푸드	TS Farm Vietnam

유동자산	-	3,881	4,673

비유동자산	-	2,119	-

유동부채	-	3	-

비유동부채	-	-	-

순자산	-	5,997	4,673

수익	-	-	-

당기순손익	-	8	-

총포괄손익	-	8	-

공동기업에서 수령한 배당금	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:백만원)

공동기업명	당기말순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등투자차액	미반영누적손실	당기말장부금액

㈜에이치에스푸드	5,998	50.00	2,999	6	-	3,005

2) 전기말

(단위:백만원)

공동기업명	전기말순자산	연결실체지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등투자차액	미반영누적손실	전기말장부금액

Sea Best Maritime Ltd.	-	50.00	-	-	-	-

㈜에이치에스푸드	5,997	50.00	2,998	6	-	3,004

TS Farm Vietnam	4,673	50.00	2,336	-	-	2,336

합 계	10,670	5,334	6	-	5,340

16. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	44,493	66,829	3,390	114,712

취득금액	12	-	11,908	11,920

처분금액	-	(37)	-	(37)

연결범위변동	(2,721)	(6,017)	-	(8,738)

대체(주1)	438,401	(56,111)	-	382,290

기타(주2)	120	-	-	120

기말금액	480,305	4,664	15,298	500,267

상각누계액:

기초금액	-	(5,196)	-	(5,196)

처분금액	-	5	-	5

투자부동산상각비	-	(1,831)	-	(1,831)

연결범위변동	-	1,272	-	1,272

대체(주1)	-	4,857	-	4,857

기말금액	-	(893)	-	(893)

정부보조금:

기초금액	-	(56)	-	(56)

대체(주1)	-	56	-	56

기말금액	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	44,493	61,577	3,390	109,460

기말금액	480,305	3,771	15,298	499,374

(주1) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산과 대체되었습니다.

(주2) 당기 중 선급금으로부터 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	43,184	18,303	27,099	88,586

취득금액	6,029	2,897	4,167	13,093

처분금액	(2,389)	-	-	(2,389)

대체(주1)	(2,331)	45,629	(27,876)	15,422

기말금액	44,493	66,829	3,390	114,712

상각누계액:

기초금액	-	(4,568)	-	(4,568)

투자부동산상각비	-	(1,385)	-	(1,385)

대체(주1)	-	757	-	757

기말금액	-	(5,196)	-	(5,196)

정부보조금:

기초금액	-	(45)	-	(45)

투자부동산상각비상계	-	2	-	2

대체(주1)	-	(13)	-	(13)

기말금액	-	(56)	-	(56)

장부금액:

기초금액	43,184	13,690	27,099	83,973

기말금액	44,493	61,577	3,390	109,460

(주1) 전기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산과 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 건설중인자산으로 자본화된 차입원가 금액은 각각 133백만원 및31백만원입니다.

17. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	방송설비	시설장치	차량운반구	선박	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	846,962	617,638	83,654	596,032	16,181	98,712	20,314	3,907,401	129,951	123,764	6,440,609

취득금액	2,569	10,479	1,360	52,246	156	1,600	1,828	54,995	16,269	280,031	421,533

처분금액	(16,436)	(436)	(177)	(1,554)	(10,005)	(2,237)	(1,442)	(22,090)	(13,536)	(424)	(68,337)

대체(주1)	(438,401)	56,111	-	-	-	-	-	-	-	-	(382,290)

연결범위변동	12,146	17,584	255	6,348	-	(6)	391	-	1,518	107	38,343

환율변동효과	(615)	(9,199)	(16)	(12,434)	-	-	(1,049)	(491,225)	(5,678)	(10,040)	(530,256)

기타(주2)	3,035	11,480	5,820	10,350	498	15,673	545	107,898	7,887	(165,251)	(2,065)

기말금액	409,260	703,657	90,896	650,988	6,830	113,742	20,587	3,556,979	136,411	228,187	5,917,537

감가상각누계액:

기초금액	-	(130,387)	(28,024)	(304,871)	(11,399)	(59,286)	(12,749)	(1,065,495)	(94,593)	-	(1,706,804)

감가상각비	-	(18,626)	(4,304)	(42,923)	(1,071)	(6,216)	(2,148)	(137,113)	(13,501)	-	(225,902)

처분금액	-	127	63	1,253	10,005	1,056	1,186	20,137	12,214	-	46,041

대체(주1)	-	(4,857)	-	-	-	-	-	-	-	-	(4,857)

연결범위변동	-	(1,971)	(10)	(1,235)	-	6	(91)	-	(728)	-	(4,029)

환율변동효과	-	2,054	9	6,256	-	-	699	119,958	4,848	-	133,824

기말금액	-	(153,660)	(32,266)	(341,520)	(2,465)	(64,440)	(13,103)	(1,062,513)	(91,760)	-	(1,761,727)

손상차손누계액

기초금액	-	(7,723)	-	(1,154)	-	-	-	(383,143)	-	-	(392,020)

손상차손	-	(2,069)	-	(419)	-	-	-	-	(21)	(287)	(2,796)

환율변동효과	-	752	-	64	-	-	-	53,341	-	-	54,157

기말금액	-	(9,040)	-	(1,509)	-	-	-	(329,802)	(21)	(287)	(340,659)

정부보조금:

기초금액	-	(1,192)	(29)	(883)	-	(53)	-	-	(2)	-	(2,159)

수령금액	(142)	(206)	-	(245)	-	(45)	-	-	-	-	(638)

감가상각비상계	-	36	1	124	-	5	-	-	-	-	166

대체(주1)	-	(56)	-	-	-	-	-	-	-	-	(56)

기말금액	(142)	(1,418)	(28)	(1,004)	-	(93)	-	-	(2)	-	(2,687)

장부금액:

기초금액	846,962	478,336	55,601	289,124	4,782	39,373	7,565	2,458,763	35,356	123,764	4,339,626

기말금액	409,118	539,539	58,602	306,955	4,365	49,209	7,484	2,164,664	44,628	227,900	3,812,464

(주1) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 투자부동산과 대체되었습니다.(주2) 기타증감은 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액이 며, 2,065백만원은 무형자산 및 생물자산 등으로 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	방송설비	시설장치	차량운반구	선박	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	354,763	544,454	72,514	528,791	16,150	92,909	17,568	3,589,419	113,696	165,917	5,496,181

취득금액	480,331	15,199	1,639	17,304	187	1,025	2,317	14,592	14,104	347,195	893,893

처분금액	(880)	(1,972)	(557)	(4,317)	(156)	(1,928)	(1,185)	(103,184)	(8,001)	(195)	(122,375)

대체(주1)	2,331	20,396	660	19,136	-	-	-	-	291	(58,236)	(15,422)

연결범위변동	4,726	8,417	3,009	24,416	-	1,398	831	-	1,667	7,560	52,024

환율변동효과	202	167	3	1,639	-	-	(11)	133,303	278	1,401	136,982

기타(주2)	5,489	30,977	6,386	9,063	-	5,308	794	273,271	7,916	(339,878)	(674)

기말금액	846,962	617,638	83,654	596,032	16,181	98,712	20,314	3,907,401	129,951	123,764	6,440,609

감가상각누계액:

기초금액	-	(113,566)	(23,596)	(271,152)	(9,617)	(51,565)	(11,158)	(958,993)	(84,926)	-	(1,524,573)

감가상각비	-	(15,855)	(3,653)	(34,013)	(1,938)	(5,994)	(2,134)	(133,672)	(15,380)	-	(212,639)

처분금액	-	845	226	3,723	156	1,301	1,026	61,399	7,074	-	75,750

대체(주1)	-	(757)	-	-	-	-	-	-	-	-	(757)

연결범위변동	-	(1,136)	(316)	(5,171)	-	(1,036)	(473)	-	(1,223)	-	(9,355)

환율변동효과	-	232	(69)	(1,016)	-	-	(10)	(34,229)	(138)	-	(35,230)

기타(주2)	-	(150)	(616)	2,758	-	(1,992)	-	-	-	-	-

기말금액	-	(130,387)	(28,024)	(304,871)	(11,399)	(59,286)	(12,749)	(1,065,495)	(94,593)	-	(1,706,804)

손상차손누계액

기초금액	-	(7,645)	-	(1,203)	-	-	-	(359,622)	-	-	(368,470)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	15,184	-	-	15,184

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	(17,890)	-	-	(17,890)

환율변동효과	-	(78)	-	49	-	-	-	(20,815)	-	-	(20,844)

기말금액	-	(7,723)	-	(1,154)	-	-	-	(383,143)	-	-	(392,020)

정부보조금:

기초금액	-	(717)	(6)	(899)	-	-	-	-	(2)	-	(1,624)

수령금액	-	-	(24)	(82)	-	(54)	-	-	-	-	(160)

감가상각비상계	-	19	1	107	-	1	-	-	-	-	128

대체(주1)	-	13	-	-	-	-	-	-	-	-	13

연결범위변동	-	(507)	-	(9)	-	-	-	-	-	-	(516)

기말금액	-	(1,192)	(29)	(883)	-	(53)	-	-	(2)	-	(2,159)

장부금액:

기초금액	354,763	422,526	48,912	255,537	6,533	41,344	6,410	2,270,804	28,768	165,917	3,601,514

기말금액	846,962	478,336	55,601	289,124	4,782	39,373	7,565	2,458,763	35,356	123,764	4,339,626

(주1) 전기 중 임대비율 변경으로 인해 투자부동산과 대체되었습니다. (주2) 기타증감은 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액이 며, 674백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입원가 중 취득원가로 계상된 금액은 4,683 백만원 입니다. (4) 당기와 전기 중 유형자산의 처분 관련 미수금 증감액은 각각 17백만원 및 2,992백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 유형자산의 취득 관련 미지급금 증감액은 각각 7,505백만원 및 (-)3,147백만원이며, 종 속 기 업인 팬오션㈜가 취득한 선박과 직접 관련된 부채인수액46,452백만원은 비 현금거래로 분류하였습니다.

18. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	201,332	23,311	1,468	60,885	670	161,048	448,714

취득금액	-	1,096	37	1,805	162	2,274	5,374

처분금액	-	(1,229)	-	(2)	-	(99)	(1,330)

연결범위변동	3,345	(1,089)	3	108	-	-	2,367

환율변동효과	(34)	(19)	-	50	(47)	(174)	(224)

기타(주1)	251	10	24	1,226	-	(843)	668

기말금액	204,894	22,080	1,532	64,072	785	162,206	455,569

상각누계액:

기초금액	-	-	(659)	(24,228)	(251)	(12,501)	(37,639)

무형자산상각비	-	-	(142)	(9,583)	(170)	(6,122)	(16,017)

처분금액	-	-	-	-	-	7	7

연결범위변동	-	-	-	(22)	-	-	(22)

환율변동효과	-	-	-	2	-	19	21

기말금액	-	-	(801)	(33,831)	(421)	(18,597)	(53,650)

손상차손누계액(주2):

기초금액	(11,621)	(5,853)	-	-	-	(1)	(17,475)

손상차손	(3,346)	-	-	-	-	(63)	(3,409)

처분금액	-	711	-	-	-	-	711

환율변동효과	-	562	-	-	-	-	562

기말금액	(14,967)	(4,580)	-	-	-	(64)	(19,611)

장부금액:

기초금액	189,711	17,458	809	36,657	419	148,546	393,600

기말금액	189,927	17,500	731	30,241	364	143,545	382,308

(주1) 기타증감은 유형자산 및 선급금 등에서 대체된 금액입니다. (주2) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다.

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	190,480	23,256	1,419	51,882	659	161,726	429,422

취득금액	55	123	43	5,247	-	5,360	10,828

처분금액	-	(362)	-	(3,205)	-	(21)	(3,588)

연결범위변동	10,798	-	-	199	-	135	11,132

환율변동효과	(1)	294	-	-	11	(89)	215

기타(주1)	-	-	6	6,762	-	(6,063)	705

기말금액	201,332	23,311	1,468	60,885	670	161,048	448,714

상각누계액:

기초금액	-	-	(522)	(18,838)	(84)	(6,362)	(25,806)

무형자산상각비	-	-	(137)	(8,530)	(167)	(6,144)	(14,978)

처분금액	-	-	-	3,162	-	-	3,162

연결범위변동	-	-	-	(22)	-	-	(22)

환율변동효과	-	-	-	-	-	5	5

기말금액	-	-	(659)	(24,228)	(251)	(12,501)	(37,639)

손상차손누계액(주2):

기초금액	(9,271)	(5,694)	-	-	-	(1)	(14,966)

손상차손	(2,350)	-	-	-	-	-	(2,350)

환율변동효과	-	(159)	-	-	-	-	(159)

기말금액	(11,621)	(5,853)	-	-	-	(1)	(17,475)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(86)	-	-	(86)

무형자산상각비상계	-	-	-	72	-	-	72

처분금액	-	-	-	14	-	-	14

기말금액	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	181,209	17,562	897	32,958	575	155,363	388,564

기말금액	189,711	17,458	809	36,657	419	148,546	393,600

(주1) 기타증감은 유형자산 및 선급금 등에서 대체된 금액입니다. (주2) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산의 취득 관련 미지급금 증감액은 각각 180백만원 및 858백만원이며, 전기 중 무형자산의 처분 관련 미수금 증감액은 220백만원입니다.

19. 담보제공자산 등

(1 ) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 주석 40 참조).

(단위:백만원)

담보제공회사	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입종류	담보권자	비고

제일홀딩스㈜	종속기업투자-팬오션㈜(주1)	75,000	54,000	일반자금대출	㈜국민은행

종속기업투자-㈜팜스코(주1)	23,987	48,000	일반자금대출	한국산업은행

종속기업투자-㈜팜스코(주1)	5,277	36,000	일반자금대출	농협은행㈜

종속기업투자-㈜선진(주1)	18,256

종속기업투자-㈜하림(주1)	5,020

종속기업투자-㈜선진(주1)	11,145	30,000	일반자금대출	한국증권금융㈜

종속기업투자-㈜팜스코(주1)	10,553

종속기업투자-팬오션㈜(주1)	125,000

종속기업투자-㈜하림홀딩스(주1)	25,386	110,000	일반자금대출	케이비증권㈜

종속기업투자-㈜팜스코(주1)	33,367

종속기업투자-㈜선진(주1)	12,528

종속기업투자-㈜하림(주1)	21,510

종속기업투자-팬오션㈜(주1)	13,617	20,000	일반자금대출	하나금융투자㈜

종속기업투자-팬오션㈜(주1)	15,773	20,000	일반자금대출	한국투자증권㈜

종속기업투자-팬오션㈜(주1)	8,750	20,000	일반자금대출	신한금융투자㈜

㈜하림홀딩스와 그 종속기업	토지,건물 및 기계장치(투자부동산 포함)	44,346	38,000	운전자금대출 외	한국산업은행

단기금융상품	2,000	1,340	농협은행㈜

토지 및 건물	3,545	1,450	진천축산농협

단기금융상품	500	500

토지 및 건물	473,930	206,227	일반자금대출	㈜국민은행

토지, 건물, 기계장치	15,843	8,400	일반자금대출	㈜국민은행

토지, 건물	2,620	2,328	운영자금대출 외	농협은행㈜

토지 및 건물(유형자산, 투자부동산)	24,875	10,060	운영자금대출 외	㈜하나은행 외

토지 및 건물	5,781	3,954	시설자금대출 외	이천축산농협

㈜선진과 그 종속기업	토지, 건물(유형자산,투자부동산)	49,034	40,714	일반차입금유산스 외	한국산업은행

토지, 건물 외	28,255	12,000	담보대출	㈜대구은행

11,675	4,800

토지, 건물	43,308	15,600	시설자금대출	농협은행㈜

6,000	시설자금대출

6,000	운전자금대출

2,899	일반자금대출	㈜신한은행

4,940	일반자금대출	㈜하나은행

토지	13,479	6,000	정책자금대출	농협은행㈜

토지 및 건물	16,571	2,400	정책자금대출	농협은행㈜

2,400	구매자금대출

7,664	4,800	차입금담보

단기금융상품	2,215	2,215	선입거래 담보 외	㈜한국스탠다드차타드은행 외

단기금융상품	6,033	6,033	차입금 담보	㈜우리은행 외

장기금융상품	220	220	차입금 담보	진천축산농협

㈜하림과 그 종속기업	본사(익산공장)	208,497	126,000	차입금 담보	㈜하나은행

120,799	차입금 담보	한국산업은행

8,270	차입금 담보	㈜우리은행

12,000	차입금 담보	농협은행㈜

8,600	포괄여신담보

HBC 공장, 토지	34	1,170	차입금 담보	익산군산축협

2,555	1,200	차입금 담보	㈜우리은행

재고자산	53,570	69,641	차입금 담보	한국수출입은행

단기금융상품	1,900	1,900	차입금 담보	㈜전북은행

900	900	차입금 담보	농협은행㈜

㈜팜스코와 그 종속기업	토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산	17,420	21,535	수입유산스 외	한국산업은행

28,246	37,400	차입금 담보

65,689	74,810	수입유산스 외	농협은행㈜

41,682	31,021	정책자금대출	농협은행㈜

10,977	4,800	일반자금대출	농협은행㈜

7,294	4,632	정책자금대출	농협은행㈜

5,732	3,360	정책자금대출	농협은행㈜

8,568	6,000	일반자금	중소기업진흥공단

1,325	일반자금	한국산업은행

장단기금융상품	350	350	시설자금대출	농협은행㈜	농업회사법인㈜포크랜드를위한 담보

301	240	시설자금대출

280	250	시설자금대출

재고자산	63,484	55,713	수입유산스	한국수출입은행

제일사료㈜	토지	71,465	161,999	운영자금대출 외	한국산업은행

건물	55,636

기계장치	30,162

단기금융상품	1,300	1,300	차입금 담보	㈜우리은행

농업회사법인 ㈜순우리한우	소비용생물자산	7,447	12,500	동산양도담보	㈜에코캐피탈

팬오션㈜	선박	3,025,490	1,070,814	차입금 담보 외	ABN AMRO BANK N.V등

기타금융자산	600

합 계	4,866,642	2,565,809

(주1) 담보설정된 투자주식 장부가액은 별도재무제표 상 해당 종속기업지분투자의 장부금액입니다.

상기 담보설정 내역 이외에 연결실체의 채무를 위하여 해외 종속기업인 SUNJIN VI-NA CO., LTD.의 유형자산 및 재고자산의 일부와 SUNJIN FARMSCO CO., LTD., SUNJIN VINA MEKONG CO.의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 (특수관계자로부터 제공받은 보증내 역은 주석 40 참조).

(단위:백만원)

보증제공자	제공받은 회사	보증제공처	보증내역	보증금액

서울보증보험	㈜그린바이텍	삼성웰스토리㈜	외상물품대금 지급보증	2

익산시청	방치폐기물 이행보증	43

한국장애인고용공단	지원금 반환채무 지급보증	9

㈜엔에스쇼핑	보험대리점업 영업 등 관련 계약이행보증	계약이행보증	298

농업회사법인㈜주원산오리	㈜홈앤쇼핑 외	이행보증보험	317

㈜선진	서울특별시 농수산물공사 외	납품이행보증 외	5,830

한강씨엠㈜	거래처하자이행보증	인허가보증보험	369

팬오션㈜	포스코	계약이행보증	3,750

현대글로비스	2,143

㈜지에스동해전력	139

한국남동발전	2,845

한국남부발전	3,733

한국동서발전	2,460

한국서부발전	234

한국수자원공사	800

한국중부발전	3,181

㈜국민은행	팬오션㈜	-	사모사채	41,122

㈜우리은행	㈜엔에스쇼핑(주1)	선불식 통신판매 재화등을 구매하는 소비자	소비자피해보상	2,000

한국산업은행	팬오션㈜	한국농수산식품유통공사	곡물판매계약	3,044

㈜하나은행	팬오션㈜	한국사료협회	곡물판매계약	1,247

한국전분당협회	곡물판매계약	1,262

농협사료	곡물판매계약	1,522

한국농수산식품유통공사	곡물판매계약	2,004

BNP Paribas Bank	한국사료협회	곡물판매계약	1,199

농림수산업자신용보증기금	농업회사법인㈜포크랜드	농협은행㈜	차입금 지급보증	329

합 계	79,882

(주1) 동 지급보증에 대하여 연결실체의 단기금융상품 2,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 주석 40 참조).

(단위:백만원)

담보제공자	제공받은 회사	담보제공자산	담보금액	차입종류	담보권자

㈜대림	㈜선진	토지	16,800	시설자금대출	㈜하나은행

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다 (특수관계자 를 위하여 제공한 보증내역은 주석 40 참조).

(단위:백만원)

보증제공회사	제공받는자	차입처	보증내역	보증금액

㈜맥시칸	개인	㈜전북은행	예금담보	170

농업회사법인㈜주원산오리	농림수산업자신용보증기금	농협은행㈜	이행보증보험	720

㈜선진	거래처	㈜에코캐피탈	거래처 대출보증	379

BNK캐피탈㈜	거래처 대출보증	4,922

㈜한국캐피탈	거래처 대출보증	10,207

KEB하나은행	거래처 대출 보증	6,103

㈜하림	농업회사법인 브리딩팜(유)	㈜하나은행	차입금 지급보증	288

㈜파인환경기술	차입금 지급보증	1,800

주식회사 늘처음	㈜에코캐피탈	차입금 지급보증	150

가나안 농장 외 27개	차입금 지급보증	9,000

㈜팜스코	인솔농장(이윤택) 외 56개 사료거래처	㈜에코캐피탈	운영자금대출	24,312

이희선 외 90개 사료거래처	㈜하나은행	운영자금대출	26,493

세기육종(민혜선)	㈜현대캐피탈	운영자금대출	1,200

제일사료㈜	영업거래처	㈜에코캐피탈	채무보증	15,000

산은캐피탈	채무보증	15,000

한국캐피탈㈜	채무보증	26,000

팬오션㈜(주1)	Wilhelmsen Ships Service Ltd.	-	소송관련손실보증	1,620

합 계	143,364

(주1) 2013년 중 방글라데시에서 발생한 선체사고와 관련하여 향후 2년간 소송에서 발생할 손실에 대하여 연결실체가 보증을 제공하고 있습니다 .

(5) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다 (특수관계자를 위하여 제공한 담보내역 은 주석 40 참 조).

(단위:백만원)

담보제공회사	담보제공자산	제공받는자	장부금액	담보설정금액	차입종류	담보권자

㈜팜스코	단기금융상품	용인축산농협	700	700	선입거래담보	용인축산농협

단기금융상품	옥종농협(주1)	100	60	㈜하나은행

장기금융상품	정문경축산	1,024	1,024	타인채무보증에 대한 담보제공	의령축산농협

합 계	1,824	1,784

(주1) 옥종농협의 제3자 대출에 대하여 ㈜하나은행이 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증에 대하여 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

20. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	226,820	-	216,519	-

미지급금	98,322	4,272	77,377	2,257

미지급비용	140,951	894	119,194	884

미지급배당금	6	-	6	-

예수금	89,462	-	87,541	-

부가세예수금	8,892	-	8,393	-

수입보증금	9,280	7,685	4,521	13,221

현재가치할인차금	(246)	(2,424)	(3)	(3,001)

기타채무	-	420	-	553

합 계	573,487	10,847	513,548	13,914

21. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채:

단기차입금	1,258,408	1,599,242

유동성장기차입금	214,345	133,869

유동성금융리스부채	221,060	286,370

유동성사채	76,748	65,003

소 계	1,770,561	2,084,484

장기차입부채:

장기차입금	429,615	591,762

금융리스부채	802,038	1,051,506

사채	108,214	174,887

소 계	1,339,867	1,818,155

합 계	3,110,428	3,902,639

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜전북은행 외 6개 금융기관	인수금융	-	-	330,000

㈜국민은행	일반자금대출	2.90 ~ 4.13	31,644	250

Usance	1.84 ~ 1.85, LIBOR+1.00 외	100,320	123,142

㈜우리은행	운영자금대출 외	2.46 ~ 4.78	142,690	225,442

Usance	1.76 ~ 1.93, LIBOR+1.00 외	16,122	5,209

㈜신한은행	운영자금대출 외	3.00 ~ 3.44	6,000	10,450

Usance	0.50, LIBOR+1.00 외	6,047	-

㈜하나은행	운영자금대출 외	2.50 ~ 3.86	56,228	98,644

Usance	0.68 ~ 2.06, LIBOR+ 1.00 외	133,397	106,056

농협은행㈜	일반자금대출 외	2.71 ~ 5.47	66,730	33,941

Usance	0.30 ~ 1.96, LIBOR+1.00 외	20,828	135,290

한국산업은행	일반자금대출 외	2.39 ~ 3.54	235,500	184,000

Usance	1.68, LIBOR+1.00 외	43,529	-

한국수출입은행 외	수출입운영자금 외	2.40 ~ 3.45, LIBOR+1.89	73,454	89,487

Usance	LIBOR+1.00 외	11,472	-

㈜한국스탠다드차타드은행	일반자금대출	LIBOR+1.78	16,204	-

수협중앙회	일반자금대출 외	2.88	10,714	-

Usance	1.74, LIBOR+1.00 외	14,597	-

㈜전북은행	Usance	1.72 ~ 1.93	2,847	3,863

㈜대구은행	Usance	1.72	5,408	-

중국광대은행	일반자금대출	3.11	25,000	-

중국건설은행	일반자금대출	LIBOR+1.60	10,714	-

Vietcombank	일반자금대출	6.90	5,056	3,899

베트남MB	일반자금대출	6.90	205	-

Metropolitan Bank and Trust Co.	일반자금대출	-	-	1,467

㈜에코캐피탈	관계사차입금	7.24	3,679	17,572

한국증권금융㈜	일반자금대출	2.64	30,000	85,000

케이비증권㈜	일반자금대출	2.90	110,000	24,000

대신증권㈜	일반자금대출	-	-	44,841

한국투자증권㈜	일반자금대출	3.10	20,000	23,000

㈜신한은행 비엔화	일반자금대출	2.62 ~ 3.02	3,925	-

케이프투자증권㈜	일반자금대출	-	-	4,800

신한금융투자㈜	일반자금대출	2.99	20,000	31,000

하나금융투자㈜	일반자금대출	2.90	20,000	-

진천축산농협	운영자금대출	0.50	1,500	1,500

개인	일시운영자금	-	-	335

Bank of Hope	시설자금 외	2.12 ~ 2.37	14,598	16,054

합 계	1,258,408	1,599,242

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜국민은행	일반자금대출 외	2.43 ~ 3.05	162,399	131,350

㈜우리은행	일반자금대출 외	1.90	12,750	9,500

㈜신한은행	운영자금대출 외	1.95 ~ 4.10	767	1,587

㈜하나은행	일반자금대출 외	2.00 ~ 4.38	34,078	13,360

한국산업은행	일반자금대출 외	2.33 ~ 3.84LIBOR+1.30	143,265	178,264

농협은행㈜	일반자금대출 외	0.84 ~ 3.30	43,978	58,709

한국수출입은행	일반대출 외	-	-	3,398

Bank of Philippine Islands	일반대출	2.65	1,478	2,560

Vietcombank	일반대출	-	-	589

세기산업	-	-	278	278

㈜에코캐피탈	관계사차입금	6.50	7,800	5,460

이천축산농협	일반대출	-	-	1,462

동부화재㈜	선박담보차입	7.20	38,545	47,975

한국농어촌공사	해외농업개발자금	-	-	900

중소기업은행	무담보수입유산스	-	-	478

포세이돈 2014 유한회사	팬오션㈜ 재무적 투자자 장기차입금	-	115,836	184,025

DNREC (DE 정부)	시설자금	2.00	6,988	7,256

축협	축산발전기금대출	2.00	720	810

㈜대구은행	일반자금	3.19 ~ 3.49	23,645	4,000

중소기업진흥공단전북지역본부	시설자금	2.89	2,210	1,267

중국공상은행	자산유동화차입금	LIBOR+2.03	48,857	72,403

IBK캐피탈㈜	일반자금대출	3.00	366	-

소 계	643,960	725,631

유동성대체	(214,345)	(133,869)

장기차입금	429,615	591,762

(4) 금융리스 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

오릭스캐피탈코리아㈜	2.00	150	256

Mizuho Corporate Bank	LIBOR+0.65	13,721	22,760

한국산업은행	LIBOR+0.60 ~ 1.70	56,914	53,909

2.00	14,637	16,510

Credit Agricole Corporate andInvestment Bank	LIBOR+0.55 ~ 3.25	26,299	44,787

5.37	671	3,788

DNB Bank	LIBOR+2.00 ~ 3.50	55,055	48,070

BNP Paribas	LIBOR+0.33	7,176	12,140

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	LIBOR+0.90	18,186	26,184

한국수출입은행	LIBOR+1.90 ~ 3.00	30,450	25,349

China Construction Bank	LIBOR+2.65	18,810	25,917

Bank of China	LIBOR+2.10	4,761	30,658

ABN AMRO Bank N.V.	LIBOR+2.00 ~ 3.30	421,996	572,116

NIBC Bank	LIBOR+2.85	16,689	36,883

Norddeutsche Landesbank	LIBOR+1.60 ~ 2.80	199,187	259,276

United Overseas Bank	LIBOR+2.60	6,141	8,459

동부화재해상보험㈜	7.20	19,272	23,987

CJL NO. 1 LLC	-	-	5,877

DVB Transport Finance Ltd, Tokyo Branch	-	-	4,172

수산업협동조합	LIBOR+2.50	23,035	25,983

ING Bank N.V.	LIBOR+1.95 ~ 2.95	64,020	90,627

현대캐피탈㈜	-	-	89

현대커머셜	-	-	79

한국자산관리공사	3.65	25,928	-

소 계	1,023,098	1,337,876

유동성대체	(221,060)	(286,370)

금융리스부채	802,038	1,051,506

(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

엔에스 1-1회	2016-05-20	2017-11-20	-	-	50,000

엔에스 1-2회	2016-05-20	2018-05-20	2.68	50,000	50,000

엔에스 1-3회	2016-05-20	2019-05-20	2.83	80,000	80,000

팬오션 17회	2016-06-02	2019-06-02	LIBOR+1.30	40,178	60,425

팬오션 18회	2017-11-13	2019-11-13	3.20	15,000	-

소 계	185,178	240,425

차감: 유동성사채(주1)	(76,785)	(65,106)

차감: 사채할인발행차금	(179)	(432)

사 채	108,214	174,887

(주1) 당기말과 전기말 현재 유동성사채할인발행차금이 각각 37백만원 및 103백만원차감 되기전 금액입니다.

(6) 차입금상환일정당기말 현재 장기차입금 및 금융리스부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

연 도	장기차입금(주1)	금융리스부채	합 계

2018년	214,345	221,060	435,405

2019년	252,704	207,938	460,642

2020년	99,029	268,017	367,046

2021년	11,470	84,479	95,949

2022년 이후	66,134	241,604	307,738

합 계	643,682	1,023,098	1,666,780

(주1) 당기말 현재 차입금 중 278백만원은 보고기간일 이후 채무면제가 확정되어 상환의무가 없으므로 차입금 상환일정에는 포함하지 아니하였습니다.

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	944	2,002	555	850

파생금융부채	4,803	15	736	811

당기손익인식금융부채	3,381	5	42	-

합 계	9,128	2,022	1,333	1,661

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	100,606	83	89,458	46

선수수익	21,646	68	33,726	244

장기미지급비용(주1)	-	1,038	-	1,041

기타	2,609	64	1,786	72

합 계	124,861	1,253	124,970	1,403

(주1) 장기근속포상 등에 대한 기타장기종업원급여 관련 부채 인식액입니다(주석 26 참조).

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	975	-	1,009	-

용역손실충당부채(주2)	2,727	-	691	-

손해배상충당부채(주3)	-	9,333	-	9,379

채권조사확정재판충당부채(주4)	-	22,681	-	29,285

합 계	3,702	32,014	1,700	38,664

(주1) 연결실체는 상품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 연결실체는 해상운송 및 대선계약과 관련하여 손실의 발생이 예상되는 경우 동예상손실액을 충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 충당부채전입액은 매출원가로 반영하고 있습니다.(주3) 해난사고 등과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 충당부채전입액은 기타영업외손실로 인식하고 있습니다.(주4) 당기말 현재 회생채권조사확정재판 등 총 22건(총신청금액 89,089백만원)의 미확정상태 소송 등이 진행중에 있습니다. 연결실체는 회생채무 관련 조사확정재판 등 현실화 가능한 우발채무를 충당부채로 계상하였습니다. 한편, 충당부채는 채권조사확정재판 등의 결과에 따라 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

구 분	반품충당부채	용역손실충당부채	손해배상충당부채	채권조사확정재판충당부채	합 계

기초금액	1,009	691	9,379	29,285	40,364

증감액	(34)	2,036	(46)	(6,604)	(4,648)

기말금액	975	2,727	9,333	22,681	35,716

2) 전기

(단위:백만원)

구 분	반품충당부채	용역손실충당부채	손해배상충당부채	채권조사확정재판충당부채	합 계

기초금액	826	2,153	6,815	118,672	128,466

증감액	183	(1,462)	2,564	(89,387)	(88,102)

기말금액	1,009	691	9,379	29,285	40,364

25. 이연수익(1) 연결실체는 영업정책의 일환으로 회원적립금제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금부여에 따라 예상되는 미래의 부담액을 매출에서 차감하고 이연수익으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,643	2,101

수익이연	2,605	27,607

수익인식	(3,615)	(28,065)

기말금액	633	1,643

26. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	145,283	137,546

사외적립자산의 공정가치	(113,599)	(96,281)

확정급여부채	31,684	41,265

2) 기타 종업원급여 관련 부채

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원 급여에 대한 부채	1,038	1,041

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	23,982	20,415

이자원가	3,096	2,745

과거근무원가	-	337

이자수익	(2,039)	(1,788)

정산/축소로 인한 손익	11	36

합 계	25,050	21,745

한편, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 각각 3,424만원과 4,523백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	137,546	119,570

당기근무원가	23,982	20,415

이자원가	3,096	2,745

과거근무원가	-	337

관계사전입(출)액	9	435

퇴직급여지급액	(17,598)	(14,084)

정산/축소로 인한 손익	11	36

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	638	(116)

재무적 가정	(4,595)	1,259

경험조정	1,094	4,127

연결범위변동 등	1,100	2,822

기말금액	145,283	137,546

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	96,281	81,463

기여금불입액	24,531	20,869

관계사전입(출)액	(457)	487

퇴직급여지급액	(8,037)	(8,957)

이자수익	2,039	1,788

확정급여제도의 재측정요소	(849)	(556)

연결범위변동 등	91	1,187

기말금액	113,599	96,281

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금	113,532	96,202

국민연금전환금	67	79

합 계	113,599	96,281

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.57 ~ 4.03	2.09 ~ 3.33

미래임금인상률	2.00 ~ 6.18	2.26 ~ 6.59

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(7) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(7,649)	8,927	(6,993)	7,974

미래 급여인상률 (1% 변동)	8,693	(8,058)	7,737	(6,704)

27. 우발채무와 약정사항 (1) 기술이전계약 종속기업인 ㈜선진은 네덜란드에 소재하고 있는 Trouw Nutrition Hifeed B.V.와 조제동물사료(양돈 및 축우)의 생산과 동물 영 양에 관련한 Know-how를 독점적으로 사용할 권리에 관하여 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 기술이전에 따른 수수료는 양돈 및 축우에 대하여 각각 연간 USD 110천입니다.

( 2) 팬오션㈜ 인수 및 주주간 약정사항

지배기업은 팬오션 주식회사 인수와 관련하여 2015년 2월 11일에 포세이돈 2014 유한회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

투자자의 병행매도청구권(Tag-Along Right)	지배기업이 지배기업 인수주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 투자자는 지배기업의 매각에 참여하여 일정 조건에 따라 투자자 인수주식의 전부 또는 일부를 지배기업와 동일한 조건으로 지배기업 인수주식의 매수인에게 매각할 수 있는 권리를 가짐

지배기업의 매도청구권(Call Option)	지배기업은 잔금지급일로부터 3년이 되는 날로부터 18개월 간 1회 또는 2회에 걸쳐 직접 또는 지배기업이 지정하는 제3자(주식매수인)를 통하여 투자자 인수주식의 30% 범위 내에서 투자자 인수주식의 일부를 주식매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있음

투자자의 매수청구권(Put Option)	투자자는 지배기업에게 매수청구권 행사 당시 투자자가 보유하고 있는 투자자 인수주식의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 행사기간 내에 총 2회를 한도로 청구할 수 있음

투자자의 공동매도청구권(Drag Along Right)	지배기업이 인수금융 원리금을 전액 상환하였으나, 투자자의 매수청구권 행사에도 불구하고매수청구대상주식에 관한 매매대금을 투자자에게 지급하지 못하는 경우, 투자자는 지배기업이 보유하고 있는 인수주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 인수주식 전부와 동일한 매도 절차에서 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있음

지배기업의 이익분배청구권(Earn Out)	지배기업의 매도청구권 및 투자자의 매수청구권이 행사되지 않을 조건으로, 투자자의 최종 투자수익률이 기준수익률을 초과하는 경우, 지배기업은 투자자에 대하여 기준수익률 초과금액의 30%를 배분하여 줄 것으로 청구할 수 있음

(3) 당기말 현재 연결실체가 원고인 주요 소송 총 40건(총소송가액: 4,728백만원 및 USD 19,105천)과 연결실체가 피고인 주요 소송 총 96건(총소송가액: 1,590백만원 및 USD 25,651천)이 진행중에 있으며, 연결실체에게 제기된 비소송 클레임의 클레임가액은 USD 8,521천입니다. 이 중 피고로서 계류중인 소송사건 및 연결실체에게 제기된 비소송 클레임으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다.

(4) 선박투자 약정연결실체는 노후선 교체 및 선대 확충을 위해 당기말 현재 11척(총선가 USD 592,585천)의 선박건조계약을 체결하고 있으며, 이들 선박은 2018년부터 2021년 사이에 인도될 예정입니다. 상기 선박 건조계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출할 예상금액은 USD 575,043천입니다.(5) 연결실체는 한국근해수송 협의회 및 황해정기선사 협의회의 공동 결의사항으로 채택된 의무조항의 이행과 관련하여 수표 1매(100백만원권) 및 어음 1매(50백만원 권)를 각각 견질로 제공하고 있습니다.(6) 회생채권조사 확정재판 등종속기업인 팬오션 ㈜ 는 해운경기 침체 및 유동성 위기 등으로 2013년 서울지방법원에 회생절차 개시를 신청하여 회생계획안 인가가 결정되었습니다. 또한, 팬오션 ㈜ 는 2015년 2월 하림그룹-JKL 컨소시엄과의 대규모 투자계약 체결 이후 2015년 6월 잔존 회생채무등의 일부면제후 조기변제 등을 내용으로 하는 변경회생계획안을 인가받았으며, 2015년 7월 변경회생계획안에 따른 회생채무의 조기변제(확정채권의 약 83% 수준으로 일시상환)를 통하여 회생절차종결 결정을 받았습니다. 한편, 연결실체는당기말 현재 회생채무의 미확정채권과 관련된 우발채무에 대하여 주석 24에서 설명하는 바와 같이 회생채권조사관련 등 충당부채를 인식하였으며, 변경회생계획안에 의한 현금변제를 위하여 7,253백만원을 에스크로우 계좌에 예치하고 있습니다(주석8 참조).

28. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	70,718,000	50,337,000

주당액면금액	100원	100원

보통주자본금	7,072	5,034

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	793,364	378,589

기타자본잉여금	52,801	75,915

합 계	846,165	454,504

29. 자본조정 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(225,332)	(225,332)

기타자본조정	(120,667)	(193,295)

합 계	(345,999)	(418,627)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	4,054	4,180

해외사업환산손익	(7,165)	(423)

파생상품평가손익	59	216

지분법자본변동	50	(581)

표시통화환산손익	(20,157)	56,379

합 계	(23,159)	59,771

30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	5,230	5,230

임의적립금:

기업합리화적립금	1,862	1,862

기술개발준비금	3,500	3,500

기업발전적립금	3,600	3,600

소 계	8,962	8,962

미처분이익잉여금	848,908	693,440

합 계	863,100	707,632

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	707,632	535,761

지배주주지분순이익	154,579	174,836

확정급여제도의 재측정요소	889	(2,965)

기말금액	863,100	707,632

31. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	3,500,675	3,456,694

상품매출액	1,872,905	1,704,565

해운업매출	2,265,876	1,813,122

기타매출	269,052	228,792

매출에누리 등	(1,049,223)	(1,040,456)

생물자산의 순공정가치 변동에 따른 손익	75,041	33,781

합 계	6,934,326	6,196,498

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	2,665,140	2,652,136

상품매출원가	752,229	553,225

해운업매출원가	2,045,056	1,622,148

기타매출원가	75,188	53,222

합 계	5,537,613	4,880,731

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	184,565	176,695

퇴직급여	14,378	13,783

복리후생비	25,100	24,557

여비교통비	11,282	9,418

접대비	11,213	10,664

통신비	9,641	9,390

수도광열비	1,032	938

전력비	1,893	434

세금과공과	22,094	21,116

지급임차료	17,184	18,366

수선비	2,575	3,060

보험료	4,193	3,858

차량유지비	5,768	5,696

운반비	132,867	126,859

보관료	2,724	2,032

수출부대비	179	87

포장비	220	210

프로그램제작비	3,081	2,988

교육훈련비	2,997	2,736

도서인쇄비	16,741	9,188

소모품비	6,825	7,503

지급수수료	267,270	250,057

판매수수료	72,725	69,786

판매촉진비	28,198	22,623

용역비	13,299	11,616

행사비	259	440

광고선전비	21,952	19,917

투자부동산상각비	1,676	1,300

감가상각비	19,266	18,994

무형자산상각비	15,555	14,388

회의비	659	1,150

경상연구개발비	5,995	5,390

대손상각비(대손충당금환입)	2,394	(9,562)

잡비	6,316	9,347

합 계	932,116	865,024

32. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(10,417)	-	-	(10,417)

소비용생물자산의 변동	(11,890)	-	-	(11,890)

원재료와 소모품의 사용액 등	(346,033)	1,876,723	-	1,530,690

상품매출원가	-	752,229	-	752,229

기타매출원가	-	75,188	-	75,188

해운원가	-	2,045,056	2,045,056

종업원급여	-	143,889	198,944	342,833

생물자산상각비	-	28,784	-	28,784

감가상각비	-	206,470	19,266	225,736

무형자산상각비	-	462	15,555	16,017

투자부동산감가상각비	-	155	1,676	1,831

기타비용	-	776,997	696,675	1,473,672

합 계	(368,340)	5,905,953	932,116	6,469,729

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(7,669)	-	-	(7,669)

소비용생물자산의 변동	(7,138)	-	-	(7,138)

원재료와 소모품의 사용액 등	(146,487)	2,239,277	-	2,092,790

상품매출원가	-	553,225	-	553,225

기타매출원가	-	53,222	-	53,222

해운원가	-	1,622,149	-	1,622,149

종업원급여	-	137,176	190,478	327,654

생물자산상각비	-	26,952	-	26,952

감가상각비	-	193,517	18,994	212,511

무형자산상각비	-	518	14,388	14,906

투자부동산감가상각비	-	83	1,300	1,383

기타비용	-	215,906	639,864	855,770

합 계	(161,294)	5,042,025	865,024	5,745,755

33. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

수수료수익	596	1,004

임대료수익	1,369	2,164

기타의대손충당금환입	81	140

재고자산처분이익	97	1

생산용생물자산처분이익	205	503

투자부동산처분이익	54	850

유형자산처분이익	10,683	9,468

무형자산처분이익	308	-

보증채무손실충당부채환입	57	25

기타충당부채환입	-	14,276

보상금수익	496	1,634

보험차익	864	1,282

외환차익	7,704	11,318

외화환산이익	4,237	837

잡이익	18,729	17,081

합 계	45,480	60,583

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

소비용생물자산폐기손실	237	831

생산용생물자산폐기손실	727	921

기타의대손상각비	682	1,829

생산용생물자산처분손실	3,468	2,721

유형자산처분손실	2,380	9,142

유형자산손상차손	2,796	17,890

유형자산폐기손실	200	333

무형자산처분손실	46	28

무형자산손상차손	3,409	2,350

무형자산폐기손실	-	28

운휴자산상각비	1,288	-

기부금	3,378	4,785

보증채무손실	69	162

재해손실	1,624	1,404

외환차손	8,686	9,264

외화환산손실	1,979	2,371

손해배상손실	10,963	204

잡손실	8,366	12,144

기타	3,941	2,477

합 계	54,239	68,884

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	20,214	24,673

배당금수익	1,273	476

금융자산처분이익	553	288

금융자산평가이익	374	288

외환차익	50,478	51,531

외화환산이익	24,555	2,203

파생상품거래이익	4,065	9,238

파생상품평가이익	-	23

채무면제이익	1,096	96,015

합 계	102,608	184,735

(2) 금융비용

당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	119,612	117,588

금융자산처분손실	261	4,565

금융자산평가손실	32	121

외환차손	6,433	23,692

외화환산손실	4,469	29,218

파생상품거래손실	9,906	5,466

파생상품평가손실	7,552	42

금융자산손상차손	-	4,006

지급보증료	2,470	2,897

합 계	150,735	187,595

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	78,934	69,695

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액(환급액)	(998)	3,013

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,634)	(39,124)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(501)	42,132

법인세비용	75,801	75,716

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(331)	1,405

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	30	(1,172)

파생상품평가손익	(200)	195

감자차손	-	41,704

자본에 직접 반영된 법인세비용	(501)	42,132

확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 파생상품평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	409,524	447,499

적용세율에 따른 세부담액	85,770	81,468

조정사항:

비공제비용(수익)	2,503	(16,015)

세액공제 및 세액감면	(815)	(850)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액(환급액)	(998)	3,013

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 일시적차이 효과	(1,420)	2,961

이연법인세 미인식 일시적차이	(23,122)	347

기타	13,883	4,792

법인세비용	75,801	75,716

평균유효세율(%)	18.51	16.92

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세부채	(50,712)	(52,265)

기초 이연법인세부채	(52,265)	(93,523)

가감 계	(1,553)	(41,258)

연결범위 변동	(81)	2,134

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,634)	(39,124)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	연결범위변동효과 등	기말금액

종속기업및관계기업투자주식	(1,455)	(6,028)	-	812	(6,671)

압축기장충당금	(28,740)	-	-	-	(28,740)

일시상각충당금	(531)	22	-	-	(509)

자기주식	-	-	-	177	177

금융보증부채	541	3	-	-	544

선급비용	(538)	(3)	-	-	(541)

확정급여채무	12,307	846	(128)	284	13,309

사외적립자산	(7,875)	(1,699)	-	(284)	(9,858)

기타종업원급여	277	95	-	25	397

매도가능금융자산	(3,409)	40	30	(192)	(3,531)

당기손익인식금융자산	1,183	(1,184)	-	-	(1)

미수수익	(806)	(266)	-	-	(1,072)

감가상각비	(1,335)	(34)	-	(118)	(1,487)

토지	(25,682)	(425)	-	-	(26,107)

건물	1,433	(42)	-	-	1,391

유무형자산	232,587	610	-	-	233,197

유형자산손상차손	7	-	-	-	7

대손상각비	6,509	(288)	-	-	6,221

재고자산평가손실	645	(230)	-	26	441

생물자산평가손익	(1,725)	610	-	-	(1,115)

준비금	(403)	257	-	-	(146)

국고보조금	1,455	26	-	-	1,481

미지급비용	608	156	-	-	764

이연수익	624	(472)	-	-	152

반품충당부채	243	(8)	-	-	235

기타	160,390	(36,616)	(200)	(16,287)	107,287

소 계	346,310	(44,630)	(298)	(15,557)	285,825

이월결손금(이월세액공제)	724,327	(163,271)	-	(72,249)	488,807

소 계	1,070,637	(207,901)	(298)	(87,806)	774,632

미인식이연법인세	(1,122,902)	209,749	84	87,725	(825,344)

합 계	(52,265)	1,848	(214)	(81)	(50,712)

2) 전기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	연결범위변동효과 등	기말금액

종속기업및관계기업투자주식	(367)	(1,900)	-	812	(1,455)

압축기장충당금	(28,742)	2	-	-	(28,740)

일시상각충당금	(567)	36	-	-	(531)

자기주식	(41,704)	-	41,704	-	-

금융보증부채	595	(54)	-	-	541

선급비용	(592)	54	-	-	(538)

확정급여채무	9,653	2,418	-	236	12,307

사외적립자산	(6,591)	(1,048)	-	(236)	(7,875)

기타종업원급여	333	(56)	-	-	277

매도가능금융자산	(2,238)	1	(1,172)	-	(3,409)

당기손익인식금융자산	307	876	-	-	1,183

미수수익	(1,857)	1,051	-	-	(806)

감가상각비	(1,834)	499	-	-	(1,335)

토지	(25,579)	(95)	-	(8)	(25,682)

건물	1,475	(42)	-	-	1,433

유무형자산	232,806	(219)	-	-	232,587

유형자산손상차손	898	(891)	-	-	7

대손상각비	6,334	175	-	-	6,509

재고자산평가손실	271	367	-	7	645

생물자산평가손익	280	(2,006)	-	1	(1,725)

준비금	(770)	367	-	-	(403)

국고보조금	1,471	(16)	-	-	1,455

미지급비용	511	97	-	-	608

이연수익	508	(111)	-	227	624

반품충당부채	199	44	-	-	243

기타	153,719	621	202	5,848	160,390

소 계	298,519	170	40,734	6,887	346,310

이월결손금(이월세액공제)	732,533	(29,399)	-	21,193	724,327

소 계	1,031,052	(29,229)	40,734	28,080	1,070,637

미인식이연법인세	(1,124,575)	27,626	(7)	(25,946)	(1,122,902)

합 계	(93,523)	(1,603)	40,727	2,134	(52,265)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산(부채):

종속기업및관계기업투자(주1)	22,864	10,174

기타일시적차이	217,708	234,208

이월결손금	584,772	878,520

합 계	825,344	1,122,902

일시적차이:

종속기업및관계기업투자(주1)	103,630	45,948

기타일시적차이	948,110	969,823

이월결손금	2,423,033	3,054,557

합 계	3,474,773	4,070,328

(주1) 연결실체는 상기 종속기업및관계기업투자와 관련한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	22,033	15,105

이연법인세부채	(72,745)	(67,370)

합 계	(50,712)	(52,265)

당기법인세자산	318	1,187

당기법인세부채	(46,334)	(43,506)

합 계	(46,016)	(42,319)

36. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배주주순이익	154,579,472,647	174,836,401,844

가중평균유통보통주식수(주1)	61,113,803주	50,337,000주

기본주당이익	2,529	3,473

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	50,337,000	365/365	50,337,000	254,436,550	366/366	254,436,550

기초자기주식효과	-	-	-	(204,099,550)	366/366	(204,099,550)

유상증자	20,381,000	193/365	10,776,803	-	-	-

가중평균유통보통주식수	61,113,803	50,337,000

연결실체는 전기 중 액면분할을 실시함에 따라 이를 전기의 가중평균주식수에 반영하였습니다.(2) 연결실체는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

37. 금융상품범주(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	파생금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계

현금및현금성자산	462,032	-	-	-	-	-	-	-	462,032

단기금융상품	125,181	-	-	-	-	-	-	-	125,181

매출채권및기타채권	708,684	-	-	-	-	-	-	-	708,684

기타금융자산	-	13,650	583	2,135	3,284	-	-	-	19,652

장기금융상품	11,027	-	-	-	-	-	-	-	11,027

장기매출채권및기타채권	178,046	-	-	-	-	-	-	-	178,046

기타비유동금융자산	-	-	1,490	27,441	346	-	-	-	29,277

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	(573,487)	-	(573,487)

단기차입부채	-	-	-	-	-	-	(1,770,561)	-	(1,770,561)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(3,381)	(944)	(4,803)	(9,128)

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	(10,847)	-	(10,847)

장기차입부채	-	-	-	-	-	-	(1,339,867)	-	(1,339,867)

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	(5)	(2,002)	(15)	(2,022)

합 계	1,484,970	13,650	2,073	29,576	3,630	(3,386)	(3,697,708)	(4,818)	(2,172,013)

2) 전기말

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	파생금융자산	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계

현금및현금성자산	516,537	-	-	-	-	-	-	516,537

단기금융상품	102,064	-	-	-	-	-	-	102,064

매출채권및기타채권	613,983	-	-	-	-	-	-	613,983

기타금융자산	-	8,840	1,086	91	2,973	-	-	12,990

장기금융상품	30,696	-	-	-	-	-	-	30,696

장기매출채권및기타채권	141,771	-	-	-	-	-	-	141,771

기타비유동금융자산	-	1,037	2,281	30,919	-	-	-	34,237

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	(513,548)	-	(513,548)

단기차입부채	-	-	-	-	-	(2,084,484)	-	(2,084,484)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(597)	(736)	(1,333)

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	(13,914)	-	(13,914)

장기차입부채	-	-	-	-	-	(1,818,155)	-	(1,818,155)

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	(850)	(811)	(1,661)

합 계	1,405,051	9,877	3,367	31,010	2,973	(4,431,548)	(1,547)	(2,980,817)

(2) 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	매도가능금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(2,394)	-	-	-	-	-	(2,394)

기타영업외수익:

기타의대손충당금환입	81	-	-	-	-	-	81

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(682)	-	-	-	-	-	(682)

금융수익:

이자수익	19,414	229	32	539	-	-	20,214

배당금수익	-	-	-	1,273	-	-	1,273

금융자산처분이익	-	-	295	258	-	-	553

금융자산평가이익	-	-	374	-	-	-	374

외환차익	9,845	-	-	-	-	40,633	50,478

외화환산이익	1,183	-	-	-	-	23,372	24,555

파생상품거래이익	-	-	2,929	-	1,136	-	4,065

채무면제이익	-	-	-	-	-	1,096	1,096

소 계	30,442	229	3,630	2,070	1,136	65,101	102,608

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	(119,612)	(119,612)

금융자산처분손실	-	-	-	(261)	-	-	(261)

금융자산평가손실	-	-	(32)	-	-	-	(32)

외환차손	(5,249)	-	(4)	-	-	(1,180)	(6,433)

외화환산손실	(5,016)	-	(15)	-	-	562	(4,469)

파생상품거래손실	-	-	(7,744)	-	(2,162)	-	(9,906)

파생상품평가손실	-	-	(4,375)	-	(3,177)	-	(7,552)

지급보증료	(2,197)	-	-	-	-	(273)	(2,470)

소 계	(12,462)	-	(12,170)	(261)	(5,339)	(120,503)	(150,735)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(세전)	-	-	-	(8,524)	-	-	(8,524)

순금융수익(비용)	14,985	229	(8,540)	(6,715)	(4,203)	(55,402)	(59,646)

2) 전기

(단위:백만원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생상품	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입	9,562	-	-	-	-	-	9,562

기타영업외수익:

기타의대손충당금환입	140	-	-	-	-	-	140

기타영업외비용:

기타의대손상각비	(1,829)	-	-	-	-	-	(1,829)

금융수익:

이자수익	23,617	64	392	600	-	-	24,673

배당금수익	22	-	-	454	-	-	476

금융자산처분이익	-	-	83	205	-	-	288

금융자산평가이익	-	-	288	-	-	-	288

외환차익	12,415	-	-	-	-	39,116	51,531

외화환산이익	744	-	-	-	-	1,459	2,203

파생상품거래이익	-	-	-	-	9,238	-	9,238

파생상품평가이익	-	-	-	-	23	-	23

채무면제이익	-	-	-	-	-	96,015	96,015

소 계	36,798	64	763	1,259	9,261	136,590	184,735

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	(117,588)	(117,588)

금융자산처분손실	-	-	(4,565)	-	-	-	(4,565)

금융자산평가손실	-	-	(121)	-	-	-	(121)

금융자산손상차손	-	-	-	(4,006)	-	-	(4,006)

외환차손	(17,010)	-	-	-	-	(6,682)	(23,692)

외화환산손실	(9,118)	-	-	-	-	(20,100)	(29,218)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(5,466)	-	(5,466)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(42)	-	(42)

지급보증료	-	-	-	-	-	(2,897)	(2,897)

소 계	(26,128)	-	(4,686)	(4,006)	(5,508)	(147,267)	(187,595)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손실(세전)	-	-	-	(492)	-	-	(492)

순금융수익(비용)	18,543	64	(3,923)	(3,239)	3,753	(10,677)	4,521

38. 금융상품 위험(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산(주1)	461,344	495,198

단기금융상품	125,181	102,064

매출채권및기타채권	708,684	613,983

장기금융상품	11,027	30,696

장기매출채권및기타채권	178,046	141,771

만기보유금융자산	기타금융자산	583	1,086

기타비유동금융자산	1,490	2,281

당기손익인식금융자산	기타금융자산	13,650	8,840

기타비유동금융자산	-	1,037

매도가능금융자산	기타금융자산	2,135	91

기타비유동금융자산	8,176	9,033

파생금융자산	기타금융자산	3,284	2,973

기타비유동금융자산	346	-

합 계	1,513,946	1,409,053

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출의 정도는 143,562백 만원입니다(주석 19 및 40 참조).

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

대한민국	750,328	473,332

중국	8,797	103,344

미국	20,281	64,762

일본	4,560	-

동남아시아	68,488	25,214

오세아니아	2,455	40,499

유럽	22,433	1,955

남아메리카	5,229	42,931

아프리카	4,159	3,717

합 계	886,730	755,754

2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	784,367	(16,167)	645,805	(21,786)

0-1개월	51,798	(1,151)	49,150	(156)

2-3개월	25,654	(3,208)	40,871	(1,068)

4-6개월	14,936	(3,655)	14,151	(809)

7-9개월	3,491	(1,577)	3,074	(197)

10-12개월	5,613	(2,033)	2,063	(1,072)

1년 초과	44,761	(16,099)	50,802	(25,074)

합 계	930,620	(43,890)	805,916	(50,162)

3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

0-1개월	50,647	48,994

2-3개월	22,446	39,803

4-6개월	11,281	13,342

7-9개월	1,914	2,877

10-12개월	3,580	991

1년 초과	28,662	25,728

합 계	118,530	131,735

연결실체가 보유한 매출채권및기타채권은 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 다수의거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 유동성위험1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

매입채무및기타채무	573,487	573,624	509,241	64,383	-	-	-

단기차입부채	1,258,408	1,267,788	756,321	511,467	-	-	-

장기매입채무및기타채무	10,847	13,275	141	12	7,068	6,054	-

장기차입부채(유동성포함)	1,852,020	1,872,552	304,625	205,785	471,439	557,550	333,153

합 계	3,694,762	3,727,239	1,570,328	781,647	478,507	563,604	333,153

당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 143,562 백만원입니다(주석 19 및 40 참조).

2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

매입채무및기타채무	513,548	516,159	504,408	11,751	-	-	-

단기차입부채	1,599,242	1,641,930	823,385	818,545	-	-	-

장기매입채무및기타채무	13,914	14,874	-	150	14,037	587	100

장기차입부채(유동성포함)	2,303,397	2,311,934	178,897	309,606	458,763	909,232	455,436

합 계	4,430,101	4,484,897	1,506,690	1,140,052	472,800	909,819	455,536

전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 129,351백만원입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험1) 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:백만원)

구 분	USD	CNY	PHP	VND	IDR	EUR	CAD	AUD

현금및현금성자산	199,713	1,011	6,337	9,672	5,452	169	1	1

단기금융상품	26,218	-	-	-	3,430	-	-	-

매출채권및기타채권	204,472	375	8,578	22,669	-	-	-	55

장기매출채권및기타채권	26,353	-	3,892	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	(213,085)	(1,265)	(10,027)	(22,724)	(484)	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	(141)	-	-	-	-	-

단기차입부채	(764,324)	(4,304)	(7,143)	(25,511)	-	(37,526)	-	-

장기차입부채	(928,075)	-	(1,478)	-	-	-	-	-

연결재무상태표 상 순액	(1,448,728)	(4,183)	18	(15,894)	8,398	(37,357)	1	56

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	USD	CNY	PHP	VND	IDR	EUR	CAD	AUD

현금및현금성자산	168,578	4,887	3,549	9,005	3,551	113	1	61

단기금융상품	7,994	347	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	190,726	10,305	6,778	10,239	4,681	-	-	204

장기매출채권및기타채권	33,647	-	-	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	(156,094)	(7,671)	(8,895)	(13,818)	(118)	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	(160)	-	-	-	-	-

단기차입부채	(716,499)	(10,196)	(7,919)	(24,581)	-	-	-	(650)

장기차입부채	(1,268,576)	(10,747)	(2,560)	-	-	-	-	-

파생금융상품	10	-	-	-	-	-	-	-

연결재무상태표 상 순액	(1,740,214)	(13,075)	(9,207)	(19,155)	8,114	113	1	(385)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

CNY	167.46	174.40	163.65	173.26

PHP	22.45	24.45	21.42	24.38

VND	0.0498	0.0519	0.0472	0.0531

IDR	0.0845	0.0872	0.079	0.0898

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

CAD	871.68	876.27	852.69	894.72

AUD	866.78	863.26	835.16	872.50

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, PHP, VND, IDR 등 대비 환율이 높았다 면, 연결실체의 자본과 손익은 감소(증가)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한,민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

원/USD 환율	10% 상승	(144,873)	(144,873)	10% 상승	(174,021)	(174,021)

원/CNY 환율	10% 상승	(418)	(418)	10% 상승	(1,308)	(1,308)

원/PHP 환율	10% 상승	2	2	10% 상승	(921)	(921)

원/VND 환율	10% 상승	(1,589)	(1,589)	10% 상승	(1,916)	(1,916)

원/IDR 환율	10% 상승	840	840	10% 상승	811	811

원/EUR 환율	10% 상승	(3,736)	(3,736)	10% 상승	11	11

원/AUD 환율	10% 상승	6	6	10% 상승	(39)	(39)

기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	661,694	744,469

금융부채	(818,278)	(1,478,878)

합 계	(156,584)	(734,409)

변동이자율:

금융자산	121,940	84,207

금융부채	(2,292,150)	(2,423,762)

합 계	(2,170,210)	(2,339,555)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

연결실체는 일부 장기차입금과 관련하여 이자율변동위험을 상쇄하고자 고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이를 제외한 이자부 금융상품은 당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

손 익	자 본	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융자산	1,219	(1,219)	1,219	(1,219)	842	(842)	842	(842)

변동이자율 금융부채	(22,922)	22,922	(22,922)	22,922	(24,238)	24,238	(24,238)	24,238

현금흐름민감도(순액)	(21,703)	21,703	(21,703)	21,703	(23,396)	23,396	(23,396)	23,396

(5) 가격위험연결실체는 시장상황의 변동에 따른 곡물구매계약의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 곡물구매계약과 관련된 시장상황의 변동으로 인한 곡물구매계약의현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 곡물선물계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 연결실체는 곡물구매계약과 곡물선물계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로, 연결실체는 CBOT(시카고선물거래시장) 선물지수에 근거하여 곡물구매계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 시장상황의 변동에 따른 선박용대선계약의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 장기 용대선 선박의 현물 운임률과 관련된 시장상황의 변동으로 인한 장기 용대선 계약의 현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 운임선도계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 연결실체는 운임선도계약과 장기 용대선계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로, 연결회사는 발틱운임지수(Baltic Dry Index) 또는 다른 유사한 지수에 근거하여 선박 용대선계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 시장상황의 변동에 따른 연료유 구매거래의 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 운용 선박의 연료유 구매 시장상황의 변동으로 인한 관련 계약의 현금흐름 변화와 공정가치 변동위험을 회피하기 위해 연료스왑/옵션계약을 체결하고 있습니다. 효과적인 위험회피를 위하여 연결실체는 벙커스왑계약과 연료유 구매계약을 대응시키고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 국제유가지수나 유사한 다른지수에 근거하여 선박 연료유 구매계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 시장상황의 변동으로 인한 현물 운임가격 및 연료유 거래가격 변동에 대비하고 이윤을 고정시키기 위해 만기와 지수를 조건으로 하는 제3자(다른 해운회사, 금융회사 등)와의 용대선계약과 연료유 구매거래의 위험회피를 위한 운임선도계약과연료스왑 및 옵션계약을 대응시키려 노력하고 있습니다. 거래상대방으로 인한 위험을 줄이기 위해 모든 계약은 관련 지수변동에 따라 정기적으로 현금정산을 요구하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방을 장기 시장 참여자로 제한하고 있습니다. 대부분의 선도 및 스왑계약 만기는 3개월에서 12개월 사이입니다.

운임선도계약에 적용되는 BDI지수가 10% 변동하였을 경우 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

BDI지수	10% 상승시	625	(55)

10% 하락시	(625)	55

연료스왑/옵션계약에 적용되는 평가지수가 10% 변동하였을 경우 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

연료스왑/옵션평가지수	10% 상승시	990	1,094

10% 하락시	(990)	(1,094)

(6) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산(주1):

기타금융자산(당기손익인식금융자산)	13,650	13,650	8,840	8,840

기타비유동금융자산(당기손익인식금융자산)	-	-	1,037	1,037

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	19,290	19,290	21,757	21,757

기타금융자산(파생금융자산)	3,284	3,284	2,973	2,973

기타비유동금융자산(파생금융자산)	346	346	-	-

소 계	36,570	36,570	34,607	34,607

상각후원가로 인식된 금융자산(주2):

현금및현금성자산	462,032	462,032	516,537	516,537

단기금융상품	125,181	125,181	102,064	102,064

매출채권및기타채권	708,684	708,684	613,983	613,983

기타금융자산(만기보유금융자산)	583	583	1,086	1,086

기타금융자산(매도가능금융자산)	2,135	2,135	91	91

장기금융상품	11,027	11,027	30,696	30,696

장기매출채권및기타채권	178,046	178,046	141,771	141,771

기타비유동금융자산(만기보유금융자산)	1,490	1,490	2,281	2,281

기타비유동금융자산(매도가능금융자산)	8,150	8,150	9,162	9,162

소 계	1,497,328	1,497,328	1,417,671	1,417,671

금융자산 합계	1,533,898	1,533,898	1,452,278	1,452,278

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채(주1):

기타금융부채(당기손익인식금융부채)	3,381	3,381	42	42

기타비유동금융부채(당기손익인식금융부채)	5	5	-	-

기타금융부채(파생금융부채)	4,803	4,803	736	736

기타비유동금융부채(파생금융부채)	15	15	811	811

소 계	8,204	8,204	1,589	1,589

상각후원가로 인식된 금융부채(주2):

매입채무및기타채무	573,487	573,487	513,548	513,548

단기차입부채	1,770,561	1,770,561	2,084,484	2,084,484

기타금융부채	944	944	555	555

장기매입채무및기타채무	10,847	10,847	13,914	13,914

장기차입부채	1,339,867	1,339,867	1,818,155	1,818,155

기타비유동금융부채	2,002	2,002	850	850

소 계	3,697,708	3,697,708	4,431,506	4,431,506

금융부채 합계	3,705,912	3,705,912	4,433,095	4,433,095

(주1) 공정가치로 인식되는 매도가능금융자산 중 공정가치 서열체계 상 수준 1로 분류되는 상장지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정하였으며, 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류되는 수익증권 등은 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 기초한 금융기관의 평가보고서에의해 결정하였습니다. 또한, 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류되는 비상장지분증권의 공정가치는 외부평가기관의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. (주석 13 참조) (주2) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	13,650	-	13,650

당기손익인식금융부채	-	(3,386)	-	(3,386)

매도가능금융자산	1,695	6,994	10,602	19,291

파생금융자산	3,471	-	159	3,630

파생금융부채	(501)	(2,268)	(2,049)	(4,818)

합 계	4,665	14,990	8,712	28,367

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	9,877	-	9,877

당기손익인식금융부채	-	(42)	-	(42)

매도가능금융자산	1,534	9,033	11,190	21,757

파생금융자산	2,963	10	-	2,973

파생금융부채	(635)	(109)	(803)	(1,547)

합 계	3,862	18,769	10,387	33,018

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

(7) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산:

주가연계파생결합상품 등	13,650	9,877	현금흐름할인모형순자산가치 등	할인율, 주가 등

당기손익인식금융부채:

파생상품부채 등	(3,386)	(42)	시장접근법 등	환율, 잔여만기 등

매도가능금융자산:

수익증권	6,994	9,033	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생금융상품:

파생금융자산	-	10	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생금융부채	(2,268)	(109)	시장접근법(이자율스왑)	3개월 미국달러 LIBOR 금리

합 계	14,990	18,769

(8) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	파생금융자산	파생금융부채	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생금융부채

기초잔액	11,190	-	(803)	2	12,087	-

공정가치평가(당기손익)	-	-	(1,246)	-	-	-

공정가치평가(기타포괄손익)	-	159	-	-	(897)	(803)

처분	(588)	-	-	(2)	-	-

기말잔액	10,602	159	(2,049)	-	11,190	(803)

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체 계에 수준3으로 분류된 자 산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

매도가능금융자산:

여수문화방송	3,135	2,976	현금흐름할인모형유사기업비교법	할인율	할 인율	12.26%

맥키코리아	7,467	8,214	현금흐름할인모형	할인율	할인율	10.81%

소 계	10,602	11,190

파생금융자산:

파생금융자산	159	-	시장접근법(이자율스왑)	이자율	이자율	KRW 3M MOR+1.02% 등

파생금융상품:

파생금융부채	(2,049)	(803)	시장접근법(이자율스왑 등)	이자율	이자율	KRW 3M MOR+0.94% 등

합 계	8,712	10,387

(9) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 없습니다.

(10) 일괄 상계 또는 유사한 약정 당기말과 전기말 현재 상계요건이 적용되거나 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 부채는 없습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	333,723	371,783

가감:

퇴직급여	30,265	26,198

감가상각비	224,448	212,511

투자부동산상각비	1,831	1,383

무형자산상각비	16,017	14,906

생물자산상각비	28,784	26,952

대손상각비(대손충당금환입)	2,394	(9,562)

운휴자산감가상각비	1,288	-

보유중인 소비용생물자산의 순공정가치의 변동	(6,234)	(10,817)

생산용생물자산처분이익	(205)	(503)

유형자산처분이익	(10,683)	(9,468)

투자부동산처분이익	(54)	(850)

무형자산처분이익	(308)	-

채무면제이익	(1,096)	(96,015)

소비용생물자산폐기손실	237	831

생산용생물자산처분손실	3,468	2,721

생산용생물자산폐기손실	727	921

유형자산처분손실	2,380	9,142

유형자산손상차손	2,796	17,890

무형자산처분손실	46	28

무형자산손상차손	3,409	2,350

이자수익	(20,214)	(24,673)

배당금수익	(1,273)	(476)

금융자산평가이익	(374)	(288)

외화환산이익	(28,792)	(3,040)

파생상품평가이익	(3,332)	(2,016)

이자비용	119,612	117,588

금융자산평가손실	32	121

외화환산손실	6,448	31,589

파생상품평가손실	7,851	67

지분법이익	(1,064)	(1,017)

법인세비용	75,801	75,716

기타	2,230	(12,533)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(72,957)	(50,560)

미수금의 감소(증가)	(6,874)	(14,714)

미수수익의 감소(증가)	(34,738)	3,755

부가세대급금의 감소(증가)	73	2

기타채권의 감소(증가)	(2,607)	599

매입채무의 증가(감소)	44,901	43,949

미지급금의 증가(감소)	1,076	(24,623)

미지급비용의 증가(감소)	20,525	(1,926)

예수금의 증가(감소)	6,214	(2,525)

부가세예수금의 증가(감소)	(625)	1,581

수입보증금의 증가(감소)	(8,560)	(7,994)

장기미지급금의 증가(감소)	(110)	(59)

장기미지급비용의 증가(감소)	(61)	336

장기수입보증금의 증가(감소)	(375)	11,837

재고자산의 감소(증가)	(767)	(19,836)

소비용생물자산의 감소(증가)	(17,558)	(5,860)

생산용생물자산의 감소(증가)	(19,969)	(19,978)

기타금융부채의 증가(감소)	(1,027)	-

기타유동자산의 감소(증가)	(23,246)	18,370

기타비유동자산의 감소(증가)	(7,430)	(6,595)

이연법인세자산의 감소(증가)	(627)	(447)

기타유동부채의 증가(감소)	(2,153)	1,470

기타비유동부채의 증가(감소)	3,990	2,332

파생상품의 순증감	1,692	(1,651)

퇴직금의 지급	(20,935)	(18,428)

관계사 전입(출)액	(318)	7

사외적립자산의 감소(증가)	(14,376)	(9,871)

합 계	633,316	640,610

(2) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금흐름(주1)	기말금액

단기차입금	1,599,242	(370,484)	29,650	1,258,408

유동성장기차입금	133,869	(66,898)	147,374	214,345

유동성금융리스부채	286,370	(274,538)	209,228	221,060

유동성사채	65,003	(64,139)	75,884	76,748

장기차입금	591,762	208,990	(371,137)	429,615

금융리스부채	1,051,506	(213)	(249,255)	802,038

사채	174,887	15,188	(81,861)	108,214

합 계	3,902,639	(552,094)	(240,117)	3,110,428

(주1) 비현금흐름은 연결범위 변동, 장기차입부채의 유동성 대체 및 환율변동 효과 등으로 구성되어 있습니다.

40. 특수관계자

(1) 관계기업 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

관계기업명	지분율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	합 계	지배기업	종속기업	합 계

㈜청운농업회사법인	-	49.50	49.50	-	49.50	49.50

농업회사법인㈜한사랑	-	49.89	49.89	-	49.89	49.89

농업회사법인㈜조하	24.00	-	24.00	24.00	-	24.00

Filkor Realty Corporation	-	40.00	40.00	-	40.00	40.00

㈜플로우수학	30.00	-	30.00	30.00	-	30.00

코리아엘엔지트레이딩㈜ (주1)	-	18.00	18.00	-	18.00	18.00

㈜부산크로스독	-	20.00	20.00	-	20.00	20.00

㈜예그리나 (주2)	-	44.00	44.00	-	44.00	44.00

피그진코리아㈜	-	32.67	32.67	-	32.67	32.67

농업회사법인㈜봉산지피 (주3)	-	-	-	-	49.50	49.50

경기축산물브랜드육타운(유)	-	20.00	20.00	-	20.00	20.00

(주1) 연결실체는 20% 미만의 지분율을 보유하고 있는 코리아엘엔지트레이딩㈜의 이사회의 일원으로 경영에 참가하여 주요 의사결정에 참여하고 있는 바, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. (주2) 당기말 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다.(주3) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인해 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업으로대체되었습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%)

공동기업명	지분율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	합 계	지배기업	종속기업	합 계

Sea Best Maritime Ltd. (주1)	-	-	-	-	50.00	50.00

TS Farm Vietnam(주1)	-	-	-	-	50.00	50.00

㈜에이치에스푸드	-	50.00	50.00	-	50.00	50.00

(주1) 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	고정자산매입	주식매입

관계기업	농업회사법인㈜한사랑	1,752	3,753	-	-

㈜청운농업회사법인	1,684	3,254	-	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	20,936	-	-	-

농업회사법인㈜봉산지피 (주1)	876	1,587	-	-

경기축산물브랜드육타운(유)	117	-	-	-

공동기업	㈜에이치에스푸드	6	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜에코캐피탈	523	653	-	-

㈜동림건설(주1)	32	395	10,009	-

㈜선진브릿지랩(주1)	539	1,650	-	-

㈜올품	83,441	40,057	-	858

㈜경우	1	-	-	1,619

㈜피앤피축산	-	-	627	-

한국인베스트먼트㈜(구, 한국썸벧㈜)	23	15	-	-

주요 경영진	주요 경영진 등	-	-	-	338

합 계	109,930	51,364	10,636	2,815

(주1) 당기 중 지분의 취득으로 인해 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업으로 포함되었 으며, 당기의 거래내역은 지배력을 획득하기 전의 거래내역입니다.

2) 전기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	고정자산매입	주식매입

관계기업	농업회사법인㈜한사랑	1,637	3,222	-	-

농업회사법인그린피그팜스(주1)	1,863	2,442	-	-

㈜청운농업회사법인	1,386	3,362	-	-

코리아엘엔지트레이딩㈜	22,240	-	-	-

농업회사법인㈜조하	5	-	-	-

농업회사법인㈜봉산지피	2,038	1,447	-	-

경기축산물브랜드육타운	269	-	-	-

공동기업	㈜에이치에스푸드	1	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜동림건설	21	2,948	9	-

㈜선진브릿지랩	29	1,990	-	-

㈜에코캐피탈	586	842	-	-

㈜엔컴엔터테인먼트	1	35	-	-

㈜올품	87,441	76,497	2,602	-

㈜피앤피축산	5	4	289	-

한국썸벧㈜	66	35	-	-

농업회사법인㈜익산	1	-	-	-

㈜경우	3	-	-	-

주요 경영진	주요 경영진	-	-	-	359

합 계	117,592	92,824	2,900	359

(주1) 전기 중 합병으로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 전기의 거래내역은 지배력을 획득하기 전의 거래내역입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금지급	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

관계기업	농업회사법인㈜한사랑	-	800	800	-	-

㈜청운농업회사법인	-	450	355	-	-

대규모기업집단계열회사	농업회사법인㈜익산	78	-	-	-	-

㈜경우	137	-	90	-	-

㈜에코캐피탈	-	30,400	35,000	9,509	21,062

㈜올품	346	-	-	-	-

주요 경영진	주요경영진	31	300	300	-	-

합 계	592	31,950	36,545	9,509	21,062

2) 전기

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	배당금지급	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜청운농업회사법인	-	-	8	-	-

농업회사법인㈜봉산지피	-	644	3,768	-	-

대규모기업집단계열회사	농업회사법인㈜익산	-	800	80	400	400

㈜경우	-	-	5	-	3,000

㈜에코캐피탈	-	10,000	13,800	4,100	2,495

㈜올품	-	11,200	11,200	-	258

주요 경영진	주요 경영진	-	-	19	-	-

합 계	-	22,644	28,880	4,500	6,153

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	선급금	대여금	보증금	기타채권	합 계	매입채무	선수금	차입부채	기타채무	합 계

관계기업공동기업	농업회사법인㈜한사랑	-	-	-	-	-	-	87	55	-	-	142

㈜청운농업회사법인	27	-	95	-	6	128	54	5	-	-	59

코리아엘엔지트레이딩㈜	1,919	-	-	-	-	1,919	-	-	-	-	-

경기축산물브랜드육타운(유)	295	-	-	-	-	295	-	-	-	-	-

공동기업	㈜에이치에스푸드	-	-	-	5	-	5	-	-	-	78	78

대규모기업집단계열회사	㈜경우	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코캐피탈	-	-	17,400	-	-	17,400	-	-	11,479	3,423	14,902

㈜올품	1,160	-	-	5	34	1,199	338	-	-	150	488

한국인베스트먼트㈜(구, 한국썸벧㈜)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5	5

합 계	3,401	-	17,495	10	40	20,946	479	60	11,479	3,656	15,674

2) 전기말

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	선급금	대여금	보증금	기타채권	합 계	매입채무	선수금	차입부채	기타채무	합 계

관계기업	농업회사법인㈜한사랑	126	-	-	-	-	126	106	35	-	-	141

㈜청운농업회사법인	-	-	-	-	-	-	74	-	-	-	74

농업회사법인㈜봉산지피	663	-	4,516	-	457	5,636	-	-	-	-	-

경기축산물브랜드육타운(유)	324	-	-	-	-	324	-	-	-	-	-

공동기업	㈜에이치에스푸드	-	-	-	-	-	-	-	-	-	83	83

대규모기업집단계열회사	㈜경우	-	-	90	-	-	90	-	-	-	-	-

㈜동림건설	1	-	-	-	-	1	-	-	-	302	302

㈜선진브릿지랩	-	1	-	-	4	5	48	-	-	117	165

㈜에코캐피탈	-	-	22,000	-	-	22,000	-	-	23,032	3,540	26,572

㈜올품	7,512	-	-	-	47	7,559	3,364	-	-	1,407	4,771

한국썸벧㈜	4	-	-	600	4	608	-	-	-	367	367

㈜피앤피축산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5	5

합 계	8,630	1	26,606	600	512	36,349	3,592	35	23,032	5,821	32,480

(5) 당기말 현재 연결 실체의 채무를 위하여 해외 종속기업인 선진필리핀은 관계기업인 Filkor Realty Corporation으로 부터 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계구분	특수관계자명	지급보증액	지급보증내역	여신금융기관

대주주 등	대주주 등	34,454	차입금 보증	NH농협은행 외

48,052	수입신용장	KEB하나은행 외

72,000	포괄한도	KEB하나은행

합 계	154,506

(주1) 상기 채무에 대한 보증금액은 대출금 및 이자 등 모든 지급의무가 포함되었습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공한 내용	관련채무

특수관계구분	특수관계자명	물건 또는 내용	장부금액	보증액	종류	금액	담보권자

대규모 기업집단계열회사	㈜ 올품	공장토지 및 건물, 기계일체	8,098	6,000	일반대출	4,900	농협은행 ㈜

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계구분	제공받는자	지급보증액	지급보증내역	보증기간	여신금융기관

기타	우리사주조합(주1)	198	우리사주대여금보증	2012.09.30 ~ 2018.09.30	흥국상호저축은행㈜

(주1) 당기말 현재 연결실체가 팬오션㈜ 우리사주조합의 우리사주대여금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (9) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	20,129	16,541

퇴직급여	2,331	1,946

합 계	22,460	18,487