한국화장품제조 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도 중 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 30. 약정사항과 우발사항 을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제65기 1분기(당기)	삼덕회계법인	-	-	-

제64기(전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항없음	제품매출의 기간귀속

제63기(전전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항없음	제품매출의 기간귀속

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제65기1분기	매출채권	36,073	274	0.8

미수금	68	-	-

선급금	294	270	91.8

합 계	36,435	544	1.5

제64기	매출채권	21,700	249	1.1

미수금	70	-	-

선급금	284	270	95.1

합 계	22,054	519	2.4

제63기	매출채권	22,306	210	0.9

미수금	123	-	-

선급금	270	270	100.0

합 계	22,699	480	2.1

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제65기 1분기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	519	480	513

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	25	39	(33)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	544	519	480

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일 반	26,763	10	20	131	26,924

특수관계자	5,468	2,552	1,129	-	9,149

계	32,231	2,562	1,149	131	36,073

구성비율	89.3%	7.1%	3.2%	0.4%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제65기 1분기	제64기	제63기	비고

화 장 품	상 품	-	-	3	-

제 품	1,851	2,703	1,864	-

재 공 품	4,650	2,883	3,068	-

원 재 료	7,426	5,860	6,333	-

부 재 료	4,665	3,823	3,559	-

기타의재고자산	-	-	-	-

합 계	18,592	15,269	14,827	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.66%	7.7%	13.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.23회	9.01회	9.92회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 2026년도 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 3월 31일 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 동 일자 재고실사에는 전문가 및 감사인의 입회없이 실시하였습니다.3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	-	-	-	-	-

제 품	1,966	1,966	115	1,851	-

재 공 품	4,771	4,771	121	4,650	-

원 재 료	7,499	7,499	73	7,426	-

부 재 료	4,757	4,757	92	4,665	-

합 계	18,993	18,993	401	18,592	-

라. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산(*)	525	-	-	525	-	-	525	525

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,009,115	-	-	2,009,115	-	2,009,115	-	2,009,115

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,264,219	-	-	6,264,219	-	6,264,219	-	6,264,219

소 계	8,273,859	-	-	8,273,859	-	8,273,334	525	8,273,859

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	52,951,127	-	52,951,127	-	-	-	-

매출채권	-	35,798,667	-	35,798,667	-	-	-	-

단기기타채권	-	1,026,421	-	1,026,421	-	-	-	-

단기금융자산	-	66,000,000	-	66,000,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,169,377	-	1,169,377	-	-	-	-

소 계	-	156,945,592	-	156,945,592	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	24,782,582	24,782,582	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	5,579,945	5,579,945	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

교환사채	-	-	55,033,621	55,033,621	-	-	-	-

소 계	-	-	90,396,148	90,396,148	-	-	-	-

합 계	8,273,859	156,945,592	90,396,148	255,615,599	-	8,273,334	525	8,273,859

(*) 당사는 전환상환우선주의 취득가액을 주계약인 관계기업투자주식과 파생상품으로 구분계상하였으며 파생금융자산에 대한 정보는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산(*)	525	-	-	525	-	-	525	525

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,009,039	-	-	2,009,039	-	2,009,039	-	2,009,039

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,303,554	-	-	6,303,554	-	6,303,554	-	6,303,554

소 계	8,313,118	-	-	8,313,118	-	8,312,593	525	8,313,118

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	54,023,887	-	54,023,887	-	-	-	-

매출채권	-	21,451,899	-	21,451,899	-	-	-	-

단기기타채권	-	464,430	-	464,430	-	-	-	-

단기금융자산	-	68,000,000	-	68,000,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,159,416	-	1,159,416	-	-	-	-

소 계	-	145,099,632	-	145,099,632	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	15,552,257	15,552,257	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	6,481,388	6,481,388	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

교환사채	-	-	54,544,128	54,544,128	-	-	-	-

소 계	-	-	81,577,773	81,577,773	-	-	-	-

합 계	8,313,118	145,099,632	81,577,773	234,990,523	-	8,312,593	525	8,313,118

2) 공정가치 측정

① 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품	이항모형	- 기초자산 주식 공정가치- 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

② 수준3의 공정가치수준3 공정가치의 당분기 중 변동내역은 없습니다.