한국화장품제조 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제60기 3분기	매출채권	18,453	180	0.98

미수금	8	-	-

선급금	272	270	99.26

합 계	18,733	450	2.40

제59기	매출채권	26,288	131	0.49

미수금	4	-	-

선급금	275	275	100.00

합 계	26,567	406	1.53

제58기	매출채권	19,403	282	1.45

미수금	8	3	37.50

선급금	91	91	100.00

합 계	19,502	376	1.93

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제60기 3분기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	406	376	274

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(310)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(310)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	44	340	102

4. 분할로 인한 감소	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	450	406	376

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일 반	12,070	802	-	-	12,872

특수관계자	5,510	1	70	-	5,581

계	17,580	803	70	-	18,453

구성비율	95.3%	4.4%	0.3%	-	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기 3분기	제59기	제58기	비고

화 장 품	상 품	-	-	13	-

제 품	1,020	807	1,096	-

재 공 품	1,382	855	1,045	-

원 재 료	2,191	1,881	1,807	-

부 재 료	2,793	2,228	2,847	-

기타의재고자산	1	1	-	-

합 계	7,387	5,772	6,808	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.38%	7.43%	8.08%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.15회	8.58회	8.92회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 2021년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 09월 30일 종료시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 동 일자 재고실사에는 전문가 및 감사인의 입회없이 실시하였습니다.3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	-	-	-	-	-

제 품	1,043	1,043	23	1,020	-

재 공 품	1,425	1,425	43	1,382	-

원 재 료	2,203	2,203	12	2,191	-

부 재 료	2,914	2,914	121	2,793	-

미 착 품	1	1	-	1	-

합 계	7,586	7,586	199	7,387	-

다. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 평가방법 요약

1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	-	431,428	-	-	-	431,428	-	-	431,428	431,428

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	17,361,940	-	-	17,361,940	-	-	-	-

매출채권	-	-	18,273,685	-	-	18,273,685	-	-	-	-

단기기타채권	-	-	73,971	-	-	73,971	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	4,000,000	-	-	4,000,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	-	974,739	-	-	974,739	-	-	-	-

합 계	-	431,428	40,684,335	-	-	41,115,763	-	-	431,428	431,428

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	6,120,327	-	6,120,327	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	-	1,584,042	-	1,584,042	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	-	12,000,000	-	12,000,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	-	2,750,000	-	2,750,000	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	3,687,500	-	3,687,500	-	-	-	-

합 계	-	-	-	26,141,869	-	26,141,869	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	-	431,428	-	-	-	431,428	-	-	431,428	431,428

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	11,660,400	-	-	11,660,400	-	-	-	-

매출채권	-	-	26,157,146	-	-	26,157,146	-	-	-	-

단기기타채권	-	-	28,493	-	-	28,493	-	-	-	-

단기금융자산	-	-	2,030,000	-	-	2,030,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	-	1,096,388	-	-	1,096,388	-	-	-	-

합 계	-	431,428	40,972,427	-	-	41,403,855	-	-	431,428	431,428

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	6,070,372	-	6,070,372	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	-	2,586,289	-	2,586,289	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	-	11,000,000	-	11,000,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	-	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	4,250,000	-	4,250,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	26,906,661	-	26,906,661	-	-	-	-

(2) 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

① 수준3 공정가치수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품	이항모형	- 기초자산 주식 공정가치- 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우