한국화장품제조 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도 중 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 31. 약정사항과 우발사항 을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제64기 반기(당기)	삼덕회계법인	-	-	-

제63기(전기)	삼덕회계법인	적정	해당사항없음	제품매출의 기간귀속

제62기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항없음	제품매출의 실재성

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제64기 반기	매출채권	35,834	214	0.6

미수금	33	-	-

선급금	270	270	100.0

합 계	36,137	484	1.3

제63기	매출채권	22,306	210	0.9

미수금	123	-	-

선급금	270	270	100.0

합 계	22,699	480	2.1

제62기	매출채권	16,748	243	1.5

미수금	217	-	-

선급금	270	270	100.0

합 계	17,235	513	3.0

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제64기 반기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	480	513	364

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4	(33)	149

4. 기말 대손충당금 잔액합계	484	480	513

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일 반	27,310	6	150	1	27,467

특수관계자	4,884	2,714	769	-	8,367

계	32,194	2,720	919	1	35,834

구성비율	89.8%	7.6%	2.6%	0.0%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제64기 반기	제63기	제62기	비고

화 장 품	상 품	4	3	14	-

제 품	1,347	1,864	1,474	-

재 공 품	3,746	3,068	1,814	-

원 재 료	6,166	6,333	3,635	-

부 재 료	4,617	3,559	3,916	-

합 계	15,880	14,827	10,853	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.9%	13.6%	12.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.71회	9.92회	8.88회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 2025년도 반기 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 6월 30일 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 동 일자 재고실사에는 전문가 및 감사인의 입회없이 실시하였습니다.3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	4	4	-	4	-

제 품	1,348	1,348	1	1,347	-

재 공 품	3,795	3,795	49	3,746	-

원 재 료	6,227	6,227	61	6,166	-

부 재 료	4,685	4,685	68	4,617	-

합 계	16,059	16,059	179	15,880	-

라. 공정가치 평가내역(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.ⅰ) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	8,165	-	-	8,165	-	-	8,165	8,165

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	48,116,739	-	48,116,739	-	-	-	-

매출채권	-	35,620,047	-	35,620,047	-	-	-	-

단기기타채권	-	126,412	-	126,412	-	-	-	-

단기금융자산	-	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,007,395	-	1,007,395	-	-	-	-

소 계	-	88,870,593	-	88,878,758	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	21,723,647	21,723,647	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	5,328,890	5,328,890	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

소 계	-	-	34,052,537	34,052,537	-	-	-	-

합 계	8,165	88,870,593	34,052,537	122,931,295	-	-	8,165	8,165

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	8,165	-	-	8,165	-	-	8,165	8,165

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	42,020,948	-	42,020,948	-	-	-	-

매출채권	-	22,095,809	-	22,095,809	-	-	-	-

단기기타채권	-	197,482	-	197,482	-	-	-	-

장기기타채권	-	989,395	-	989,395	-	-	-	-

소 계	-	65,303,634	-	65,303,634	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	11,614,007	11,614,007	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	5,740,242	5,740,242	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-

소 계	-	-	24,354,249	24,354,249	-	-	-	-

합 계	8,165	65,303,634	24,354,249	89,666,048	-	-	8,165	8,165

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치당반기말 현재 수준 2로 평가된 금융상품은 없습니다.

④ 수준3 공정가치수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품	이항모형	- 기초자산 주식 공정가치- 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

ⅱ) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품

기초금액	8,165

평가손익	-

기말금액	8,165