한국화장품제조 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제60기	매출채권	14,800	143	0.97

미수금	43	-	-

선급금	271	270	99.63

합 계	15,114	413	2.73

제59기	매출채권	26,288	131	0.49

미수금	4	-	-

선급금	275	275	100.00

합 계	26,567	406	1.53

제58기	매출채권	19,403	282	1.45

미수금	8	3	37.50

선급금	91	91	100.00

합 계	19,502	376	1.93

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제60기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	406	376	274

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(310)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(310)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	7	340	102

4. 분할로 인한 감소	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	413	406	376

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일 반	6,249	140	71	-	6,460

특수관계자	7,197	1,143	-	-	8,340

계	13,446	1,283	71	-	14,800

구성비율	90.9%	8.7%	0.4%	-	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기	제59기	제58기	비고

화 장 품	상 품	-	-	13	-

제 품	1,308	807	1,096	-

재 공 품	1,174	855	1,045	-

원 재 료	2,543	1,881	1,807	-

부 재 료	2,326	2,228	2,847	-

기타의재고자산	-	1	-	-

합 계	7,351	5,772	6,808	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.60%	7.43%	8.08%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.92회	8.58회	8.92회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 2021 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 1월 3일 재고실사를 하였습니다. 2021년 12월 31일부터 2022년 1월 2일까지 재고자산의 이동이 있을 수있어 그 현황을 외부감사인과 함께 파악하여 2021년 12월 31일 현재의 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대한 실재성을 확인한 후 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 동 일자 재고실사시에는 2021사업연도의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

상 품	-	-	-	-	-

제 품	1,313	1,313	5	1,308	-

재 공 품	1,240	1,240	66	1,174	-

원 재 료	2,562	2,562	19	2,543	-

부 재 료	2,705	2,705	379	2,326	-

합 계	7,820	7,820	469	7,351	-

다. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	259,685	-	-	259,685	-	-	259,685	259,685

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	21,860,464	-	21,860,464	-	-	-	-

매출채권	-	14,657,491	-	14,657,491	-	-	-	-

단기기타채권	-	114,805	-	114,805	-	-	-	-

단기금융자산	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	982,291	-	982,291	-	-	-	-

소 계	-	39,615,051	-	39,615,051	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	6,708,763	6,708,763	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	2,803,719	2,803,719	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	12,000,000	12,000,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	500,000	500,000	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	5,625,000	5,625,000	-	-	-	-

소 계	-	-	27,637,482	27,637,482	-	-	-	-

합 계	259,685	39,615,051	27,637,482	67,512,218	-	-	259,685	259,685

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생금융자산	431,428	-	-	431,428	-	-	431,428	431,428

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	11,660,400	-	11,660,400	-	-	-	-

매출채권	-	26,157,146	-	26,157,146	-	-	-	-

단기기타채권	-	28,493	-	28,493	-	-	-	-

단기금융자산	-	2,030,000	-	2,030,000	-	-	-	-

장기기타채권	-	1,096,388	-	1,096,388	-	-	-	-

소 계	-	40,972,427	-	40,972,427	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	6,070,372	6,070,372	-	-	-	-

단기기타채무	-	-	2,586,289	2,586,289	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	11,000,000	11,000,000	-	-	-	-

유동성장기차입부채	-	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	4,250,000	4,250,000	-	-	-	-

소 계	-	-	26,906,661	26,906,661	-	-	-	-

합 계	431,428	40,972,427	26,906,661	68,310,516	-	-	431,428	431,428

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치당기말 현재 수준 2로 평가된 금융상품은 없습니다.

④ 수준3 공정가치수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품	이항모형	- 기초자산 주식 공정가치- 주가 변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

ⅱ) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품

기초금액	431,428

평가손익	(920,710)

기타	748,967

기말금액	259,685

ⅲ) 민감도분석 파생상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만관측가능하지 않 은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	증가	감소

파생상품자산	기초자산 주식공정가치(1% 변동)	511	(1,076)

주가 변동성(1% 변동)	2,284	(2,431)