대주산업 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제64기 반기	매출채권	8,548	924	10.81%

장기성매출채권	577	577	100.00%

미수금	18	0	0.00%

미수수익	6	4	57.12%

합계	9,149	1,505	16.45%

제63기	매출채권	11,255	1,432	12.73%

장기성매출채권	318	318	100.00%

미수금	9	0	0.42%

미수수익	6	4	60.89%

합계	11,588	1,754	15.13%

제62기	매출채권	10,473	715	6.83%

장기성매출채권	318	318	100.00%

미수금	46	4	8.70%

미수수익	21	4	17.12%

합계	10,858	1,041	9.58%

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다.2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제64기 반기	제63기	제62기

1. 기초손실충당금 잔액합계	1,754	1,040	9,578

2. 순대손처리액(① - ② ± ③)	-	2	(8,939)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(855)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	2	(8,084)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(249)	712	401

4. 기말 손실충당금 잔액합계	1,505	1,754	1,040

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	7,856	349	343	577	9,125

구성비율(%)	86.09%	3.82%	3.76%	6.33%	100.00%

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제64기 반기	제63기	제62기

배합사료	제품	2,071	1,762	2,254

상품	6	13	64

원재료	5,174	5,803	3,009

저장품	984	895	747

미착원료	1,678	2,545	5,275

합계	9,913	11,018	11,349

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산/기말자산총계*100)	8.69%	9.89%	10.19%

재고자산회전율(회수) (연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2))	7.82회	7.25회	6.23회

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다.2) 재고자산의 실사내용회사의 재고자산은 계속기록법에 의해 기록되고 있으며, 개별법에 의한 미착원료를 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 당사는 재고자산에 대하여 당사 자체적으로 매월 말 실사를 하고있으며, 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조시사 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	2,083,718,245	2,083,718,245	(12,779,876)	2,070,938,369	-

상품	6,446,118	6,446,118	-	6,446,118	-

원재료	5,173,475,881	5,173,475,881	-	5,173,475,881	-

저장품	1,026,728,447	1,026,728,447	(42,534,893)	984,193,554	-

미착원료	1,678,162,914	1,678,162,914	-	1,678,162,914	-

합계	9,968,531,605	9,968,531,605	(55,314,769)	9,913,216,836	-

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다. 라. 공정가치평가 내역1) 금융자산 공정가치와 평가방법금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 금융자산의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)하여 측정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로측정하며 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 범주별금융상품당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 원)

구분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	-	15,872,032,306	15,872,032,306

단기금융기관예치금	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

매출채권및기타채권	-	-	9,506,626,041	9,506,626,041

장기매출채권및기타채권	-	-	437,342,221	437,342,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	190,561,733	-	-	190,561,733

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합계	190,561,733	-	26,816,000,568	27,006,562,301

② 전기말

(단위 : 원)

구분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후 원가측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	-	10,958,272,295	10,958,272,295

단기금융기관예치금	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	11,998,712,425	11,998,712,425

장기매출채권및기타채권	-	-	366,730,469	366,730,469

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	160,320,533	-	-	160,320,533

당기손익-공정가치측정금융자산	-	316,683,760	-	316,683,760

합계	160,320,533	316,683,760	23,323,715,189	23,800,719,482

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구분	당반기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	5,669,578,287	-	5,669,578,287

단기차입금	4,657,875,079	-	4,657,875,079

유동성장기차입금	1,613,380,000	-	1,613,380,000

유동성리스부채	527,121,693	-	527,121,693

장기차입금	800,000,000	-	800,000,000

리스부채	738,592,522	-	738,592,522

합계	14,006,547,581	-	14,006,547,581

② 전기말

(단위 : 원)

구분	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	6,984,117,855	-	6,984,117,855

단기차입금	3,105,125,786	-	3,105,125,786

유동성장기차입금	1,726,760,000	-	1,726,760,000

유동성리스부채	442,719,028	-	442,719,028

장기차입금	1,300,000,000	-	1,300,000,000

리스부채	742,321,019	-	742,321,019

합계	14,301,043,688	-	14,301,043,688

당반기 및 전반기의 금융자산과 금융부채 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

상각후 원가로 측정하는 금융자산

이자수익	234,445,021	192,538,022

대손상각비	(248,800,171)	530,023,184

채권처분손실	-	(310,369,294)

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생금융상품평가이익	-	8,042,000

파생금융상품거래이익	3,104,000	102,185,703

파생금융상품거래손실	(20,065,000)	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	21,006,840

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	23,491,520	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수입배당금	2,898,200	5,092,920

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(157,204,603)	(291,954,120)

(6) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	142,146,400	-	48,415,333	190,561,733

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	111,905,200	-	48,415,333	160,320,533

당기손익-공정가치측정금융자산	316,683,760	-	-	316,683,760

2) 유형자산의 공정가치와 평가 방법유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 일부 토지에 대해서는한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 과거의 재평가액을 재평가일 시점의 간주원가로 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 장부가액을 결정하였습니다.