대주산업 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61(당) 기 : 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 60(전) 기 : 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도
대주산업 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요대주산업 주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 1월 16일 (주)예산농원으로 설립되어 1979년 11월에 대주산업 주식회사로 상호를 변경하였으며 1992년 7월에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 지배기업은 배합사료의 제조 및 판매, 부동산임대업을 주사업으로 하여 서울특별시 광진구 구의강변로 44번지에 본사를 인천광역시 동구, 충남 장항 및 성환에 공장을 두고 있으며, 전국 2개 지역에 하치장을 보유하고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 18,696,175천원이고 최대주주는 정석원이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 35.83%입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

농업회사법인(주)남부팜	대한민국	12월	90.00	가금류 위탁사육

(주)남전물산	대한민국	12월	100.00	동물용 의약품 제조

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	남부팜	남전물산

당기	전기	당기	전기

자산	24,472	24,386	2,826,480	2,706,725

부채	876,968	876,968	1,510,401	1,470,184

자본	(852,496)	(852,582)	1,316,079	1,236,541

매출	-	-	5,533,317	4,864,096

당기순손익	86	(227,900)	78,955	160,424

(4) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 (주)남전물산 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합 -개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가'합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' -의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' -손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기'준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에 만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) -회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) -행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) -회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 유의적인 회계정책

1) 연결기준① 종속기업기업회계기준서 제1110호는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다. 투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

② 관계기업관계기업은 연결회사의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을연결회사의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.③ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.2) 사업결합종속기업의 취득 및 사업결합은 매수법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합원가는 피취득자에 대한 지배력을 획득하기 위하여 연결회사가 제공한 자산, 인수하거나 발생시킨 부채 및 발행한 지분상품에 대한 교환일의 공정가치와 사업결합에 귀속시킬 수 있는 모든 직접원가의 합계로 측정합니다. 기업회계기준서 1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 의해 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에서 인식기준을 충족하는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채를 공정가치로 취득일에 인식하였습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 자산으로 인식하고 원가로 측정됩니다. 영업권의 취득원가는 사업결합원가가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 금액입니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 취득일의 식별가능한 자산,부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 비지배주주의 지분해당액으로 측정합니다.

3) 외화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.⒜ 금융자산① 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

⒝ 금융부채① 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

④ 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

6) 재고자산재고자산은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가 또는 제조원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액보다 하락한 경우에는 그 순실현가능가액을 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 그 차액은 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액의 상승으로 평가손실이 환입되는 경우에는 매출원가에서 차감하고 있습니다. 7) 관계기업투자연결회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.8) 유형자산유형자산은 취득가액(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)으로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 연결회사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 모두 정액법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 연결회사는토지를 제외한 자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는경우에는 장부가액을 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 유형자산 분류별 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	20년~40년	기구와비품	5년

구축물	10년~40년	차량운반구	5년

기계장치	10년

토지를 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

10) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회원권 이외의 무형자산 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 연결회사는 무형자산으로 계상한 개발비를 추정내용연수에 걸쳐 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

11) 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.종속기업이나 공동지배기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익에 포함됩니다.12) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다.

13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

14) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.15) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여부채 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무상태표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.18) 파생금융상품연결회사는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 재무상태표 일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 돼지, 닭, 개 및 고양이 등의 사료의 제조, 판매업과 동물용의약품 제조,판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

21) 금융수익 및 금융원가금융수익은 이자수익, 배당금수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익과 평가이익 등을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 이연법인세부채는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 가산할 일시적차이를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.23) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

24) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

25) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.26) 리스

가) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

3. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,500	9,000

보통예금	1,588,551	1,654,358

국고보조금	(76,083)	(70,000)

합계	1,514,968	1,593,358

4. 금융기관예치금(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	22,000	22,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,760,134	2,961,440	12,976,693	3,519,700

대손충당금	(6,646,797)	(2,927,053)	(6,735,497)	(3,518,270)

매출채권 소계	7,113,337	34,387	6,241,196	1,430

미수금	30,212	-	11,680	-

미수수익	13,647	-	7,277	-

대손충당금	(3,599)	-	(3,599)	-

대여금	2,440,000	-	3,860,000	-

보증금	-	475,162	-	268,637

기타채권 소계	2,480,260	475,162	3,875,358	268,637

합계	9,593,597	509,549	10,116,554	270,067

(2) 대손충당금 변동 내역당기와 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	10,253,766	3,599	10,169,044	3,599

대손상각비(대손상각비환입)	(160,257)	-	347,688	-

제각	(519,659)	-	(262,966)	-

기말금액	9,573,850	3,599	10,253,766	3,599

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 (①)	7,147,725	6,242,626

손상된 채권

개별적으로 손상검토된 채권	2,927,053	3,518,270

대손충당금	(2,927,053)	(3,518,270)

소계 (②)	-	-

집합적으로 손상검토된 채권

6개월 이하	132,979	33,047

6개월 초과~12개월 이하	96,717	211,388

12개월 초과	6,417,100	6,491,062

대손충당금	(6,646,796)	(6,735,497)

소계 (③)	-	-

손상된 채권 합계 (②+③)	-	-

채권합계 (①+②+③)	7,147,725	6,242,626

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,208,822	-	1,208,822	1,117,391	-	1,117,391

상품	2,997	2,997	22,609	-	22,609

원재료	3,412,726	-	3,412,726	2,526,952	-	2,526,952

저장품	967,196	158,929	808,267	1,135,800	-	1,135,800

미착원료	10,526,451	-	10,526,451	6,454,770	-	6,454,770

합계	16,118,192	158,929	15,959,263	11,257,522	-	11,257,522

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	497,563	212,227

선급비용	101,937	606,697

선급부가세	195,744	26,468

합계	795,244	845,392

8. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)엔제이프로퍼티	부동산임대	20.54	5,203,864	20.54	5,259,336

(2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	지분법손익	기말

(주)엔제이프로퍼티	5,259,336	-	-	(55,472)	5,203,864

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상차손	지분법손익	기말

(주)엔제이프로퍼티	-	2,587,464	-	2,671,872	5,259,336

(3) 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)엔제이프로퍼티	19,851,854	7,462,643	611,065	(204,576)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)엔제이프로퍼티	20,065,212	7,471,425	597,008	(73,047)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산(A)	지분율(%)(B)	순자산지분금액(A × B)	투자차액	장부금액

(주)엔제이프로퍼티	12,389,211	20.54	2,544,248	2,659,616	5,203,864

9. 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	113,937	180,704

증가	12,570	-

평가손익(당기손익)	-	63,246

평가손익(기타포괄손익)	8,166	-

기말금액	134,673	243,950

② 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	113,410	180,704

손상차손	(15,115)	-

평가손익(기타포괄손익)	15,642	-

기말금액	113,937	180,704

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	주식수/주	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- (주)케이티(*1)	2,370	0.0009	116,589	80,106	80,106

- 녹색계란(*2)(*3)	20,000	-	100,000	31,215	31,215

- 치크월드(*2)	3,023	-	15,115	-	-

- 한국사료협회(*2)	1,000	-	10,000	10,000	10,000

- 인천프로축구단(*2)	400	-	200	200	200

- 한국동물약품공업협동조합(*2)	7	-	7,000	7,000	7,000

- (주)케이티	182	-	5,569	6,152	6,152

합계	134,673

당기손익-공정가치측정금융자산

- (주)코리아로터리서비스(*2)(*3)	22,588	0.19	797,946	117,458	117,458

(*1) 상장지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분증권 및 출자금에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 순자산지분가액을 공정가치로 간주했습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수/주	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- (주)케이티(*1)	2,370	0.0009	116,589	56,880	72,522

- 녹색계란(*2)(*3)	20,000	-	100,000	100,000	31,215

- 치크월드(*2)	3,023	-	15,115	15,115	-

- 한국사료협회(*2)	1,000	-	10,000	10,000	10,000

- 인천프로축구단(*2)	400	-	200	200	200

합계	113,937

당기손익-공정가치측정금융자산

- (주)코리아로터리서비스(*2)(*3)	22,588	0.19	797,946	180,704	180,704

(*1) 상장지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분증권 및 출자금에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 순자산지분가액을 공정가치로 간주했습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	47,722,018	11,920,617	4,031,601	24,282,430	177,433	909,522	603,793	215,700	89,863,114

재평가	1,643,606	-	-	-	-	-	-	-	1,643,606

취득 및 대체	-	-	7,285	91,092	-	-	169,522	-	267,899

사업결합	925,799	1,060,876	21,379	712,349	53,941	69,060	-	-	2,843,404

처분 및 대체	-	-	(13,530)	-	-	(1,900)	(53,739)	-	(69,169)

기말금액	50,291,423	12,981,493	4,046,735	25,085,871	231,374	976,682	719,576	215,700	94,548,854

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,060,540)	(3,311,436)	(17,032,693)	(129,803)	(758,992)	(291,218)	-	(26,584,682)

사업결합	-	(515,880)	(20,310)	(704,011)	(52,418)	(63,316)	-	-	(1,355,935)

처분	-	-	2,445	-	-	1,900	52,919	-	57,264

감가상각비	-	(408,934)	(116,894)	(1,202,203)	(26,754)	(28,176)	(193,502)	-	(1,976,463)

기말금액	-	(5,985,354)	(3,446,195)	(18,938,907)	(208,975)	(848,584)	(431,801)	-	(29,859,816)

장부금액:

기초금액	47,722,018	6,860,077	720,165	7,249,737	47,630	150,530	312,575	215,700	63,278,432

기말금액	50,291,423	6,996,139	600,540	6,146,964	22,399	128,098	287,775	215,700	64,689,038

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	38,410,838	11,920,617	4,141,531	24,179,580	204,733	869,231	390,420	225,700	80,417,360

재평가	9,311,180	-	-	-	-	-	-	-	9,311,180

취득 및 대체	-	-	8,830	102,850	-	42,291	138,663	-	292,634

처분 및 대체	-	-	(118,760)	-	(27,300)	(2,000)	-	(10,000)	(158,060)

기말금액	47,722,018	11,920,617	4,031,601	24,282,430	177,433	909,522	529,083	215,700	89,863,114

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,654,160)	(3,215,053)	(15,784,683)	(128,715)	(723,607)	(74,710)	-	(24,580,928)

처분	-	-	25,087	-	25,948	1,999	-	-	53,034

감가상각비	-	(406,380)	(121,470)	(1,248,010)	(27,036)	(37,385)	(216,508)	-	(2,056,789)

기말금액	-	(5,060,540)	(3,311,436)	(17,032,693)	(129,803)	(758,993)	(291,218)	-	(26,584,683)

장부금액:

기초금액	38,410,838	7,266,457	926,478	8,394,897	76,018	145,624	315,710	225,700	55,836,432

기말금액	47,722,018	6,860,077	720,165	7,249,737	47,630	150,529	237,865	215,700	63,278,431

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 54,892백만원(전기말: 53,732백만원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석13 참고).(4) 연결회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)정일감정평가법인이 2022년 12월 31일을 기준으로 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)정일감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

토지	-	-	50,291,423	50,291,423

전기말

토지	-	-	47,722,018	47,722,018

11. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구외	차량운반구외

취득원가	719,576	603,793

감가상각누계액	(431,801)	(291,218)

기말장부금액	287,775	312,575

(2) 당기와 전기 중 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차량운반구외	차량운반구외

기초장부금액	312,575	390,421

증가	169,522	138,663

감소	(820)	-

감가상각비	(193,502)	(216,509)

기말장부금액	287,775	312,575

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	4,230,137	686,802	4,916,939

처분	-	-	-

감가상각비	-	(68,405)	(68,405)

기말장부금액	4,230,137	618,397	4,848,534

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	4,409,937	755,207	5,165,144

처분	(179,800)	-	(179,800)

감가상각비	-	(68,405)	(68,405)

기말장부금액	4,230,137	686,802	4,916,939

(3) 당기 중 임대수익이 발생한 투자부동산의 장부가액은 2,268백만원(전기: 2,336백만원)이며, 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 36백만원(전기: 36백만원)입니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6백만원(전기: 6백만원)이며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6백만원(전기: 5백만원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.13. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 장,단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부가액	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지(인천공장)	44,598,380	USD 11,222,0005,000,000USD 12,200,000	단기차입금유동성장기차입금장기차입금단기차입금	- 915,0801,600,9804,557,319	한국산업은행(*1)한국산업은행(*1)한국산업은행(*1)국민은행(*2)

건물(인천공장)	482,182

기계장치(인천공장)	280,147

토지(장항공장)	3,739,590	1,170,000	단기차입금장기차입금	297,2321,918,000	하나은행(*3)

건물(장항공장)	5,791,391

합계	54,891,690	USD 23,422,0006,170,000	9,288,611

(*1) 한국산업은행은 장,단기차입금에 대하여 인천공장 토지 및 건물, 기계장치에 1~3순위로 담보를 설정하였습니다.(*2) 국민은행은 단기차입금에 대하여 인천공장의 토지 및 건물에 4순위 담보를 설정하였습니다.(*3) 하나은행은 장,단기차입금에 대하여 장항공장의 토지 및 건물에 1순위로 담보를 설정하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합계

기초금액	3,948	145,000	66,837	215,785

취득	-	1,124,200	593,816	1,718,016

사업결합	14,537	-	-	14,537

처분	-	(318,182)	-	(318,182)

상각비	(3,600)	-	(85,760)	(89,360)

손상차손환입	-	173,182	-	173,182

기말금액	14,885	1,124,200	574,893	1,713,978

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합계

기초금액	1,599	145,000	47,713	194,312

취득	3,568	-	35,925	39,493

상각비	(1,219)	-	(16,801)	(18,020)

기말금액	3,948	145,000	66,837	215,785

(3) 연결회사는 연구개발비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 금액은 각각 608,623천원 및 594,999천원 입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	7,108,128	1,817,660

미지급금	1,699,668	1,644,470

미지급비용	446,374	463,693

임대보증금	100,000	100,000

합계	9,354,170	4,025,823

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금	한국산업은행	-	-	979,360

농협중앙회	0.89~4.79	42,096	540,669

하나은행	0.83~4.98	297,232	164,242

신한은행	-	-	1,141,922

국민은행	0.81~4.22	3,557,319	2,654,797

운영자금	국민은행	2.90~5.19	1,000,000	1,500,000

운영자금	하나은행	2.73~5.59	1,000,000	1,000,000

운영자금	한국산업은행	-	-	102,975

운영자금	우리은행	3.11~5.66	2,000,000	2,694,000

합계	7,896,647	10,777,965

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행	1.50~2.25	2024.09.15	21,000	33,000

시설자금	한국산업은행	1.50~2.25	2024.09.15	31,500	49,500

시설자금	한국산업은행	3.16	2025.11.24	937,500	1,250,000

시설자금	한국산업은행	3.27	2025.11.24	728,520	971,360

시설자금	한국산업은행	2.90	2025.11.24	214,260	285,680

시설자금	한국산업은행	2.69~5.66	2026.11.29	433,280	541,600

시설자금	한국산업은행	2.41~5.38	2023.11.29	150,000	300,000

운영자금	하나은행	1.89~2.50	2024.06.07	1,918,000	1,871,000

소계	4,434,060	5,302,140

(-)유동성장기차입금	(915,080)	(2,786,080)

합계	3,518,980	2,516,060

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2024년 1월 - 2024년 12월	2,662,080

2025년 1월 - 2025년 12월	748,580

2026년 1월 - 2026년 12월	108,320

합계	3,518,980

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	103,589	108,615

예수부가세	10,282	-

선수금	1,317,505	1,597,948

합계	1,431,376	1,706,563

18. 확정급여부채연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	749,796	1,490,507

증가	766,970	-

당기손익으로 인식하는 총비용	600,292	687,009

재측정요소 변동	132,375	(675,323)

지급액	(284,632)	(252,397)

납입액	(950,000)	(500,000)

기말금액	1,014,801	749,796

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	4,608,616	3,804,267

사외적립자산의 공정가치	(3,593,815)	(3,054,471)

합계	1,014,801	749,796

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	580,009	669,355

순이자비용	20,283	17,654

합계	600,292	687,009

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,804,267	4,592,874

사업결합	769,543	-

당기근무원가	580,009	669,355

이자원가	101,505	85,623

재측정요소변동	84,314	(729,249)

지급액	(731,022)	(814,336)

기말금액	4,608,616	3,804,267

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,054,471	3,102,367

증가	2,573	-

사외적립자산의 기대수익	81,222	67,969

재측정요소변동	(48,061)	(53,926)

납입액	950,000	500,000

지급액	(446,389)	(561,939)

기말금액	3,593,816	3,054,471

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 확정급여부채 재측정요소	(132,375)	675,323

법인세 효과	29,122	(148,571)

법인세 차감후 확정급여부채 재측정요소	(103,253)	526,752

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	3,588,401	3,048,536

기타	5,415	5,935

합계	3,593,816	3,054,471

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.52%	3.00%

할인율	5.31%	2.82%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률변동	확정급여채무의 증가(감소)	4,104,672	(3,599,704)

당기근무원가의 증가(감소)	664,687	(566,837)

이자원가의 증가(감소)	207,696	(180,989)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(3,601,680)	4,107,535

당기근무원가의 증가(감소)	(572,721)	658,816

이자원가의 증가(감소)	(215,134)	168,748

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었으며, 당기근무원가와 이자원가의 증가(감소)는 당기의 비용을 기준으로 산출되었습니다.

19. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다은과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	201,551	90,969	160,327	152,247

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	201,551	160,327

1년 초과 2년 이내	81,714	123,399

2년 초과 3년 이내	9,255	27,236

3년 초과 4년 이내	-	1,612

합계	292,520	312,574

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 지급액	204,899	218,079

이자비용	7,276	11,292

합계	212,175	229,371

(4) 리스부채 산정시 적용한 할인율은 가중평균 증분차입이자율 연 2.27 - 3.47%입니다.

(5) 당기말 현재 사용권자산과 리스부채로 인식하지 않은 소액자산리스료로 당기 중 발생한 금액은 21백만원 입니다.연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채는 연결회사의 재무회계팀에서 모니터링하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	35,392,350	35,392,350

자본금(천원)	18,696,175	18,696,175

지배기업은 2004년 7월 27일 지배기업의 주식 2,000,000주를 이익소각함에 따라 연결회사의 보통주자본금과 발행주식의 액면총액간에는 1,000,000천원 만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,252,538	3,252,538

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지재평가이익	11,999,186	10,717,173

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익	(81,527)	(88,025)

합계	11,917,659	10,629,148

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,629,148	3,354,227

토지재평가	1,282,013	7,262,721

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익	6,498	12,200

기말금액	11,917,659	10,629,148

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	34,400,031	31,334,077

이익준비금	725,543	619,366

합계	35,125,574	31,953,443

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	31,953,443	28,836,015

당기순이익	4,337,153	3,829,408

배당금 지급	(1,061,770)	(1,238,732)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(103,252)	526,752

기말금액	35,125,574	31,953,443

(3) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

배당받을 주식수	35,392,350주	35,392,350주

주당 배당금	35원	30원

배당률(액면기준)	7%	6%

배당금액	1,238,732천원	1,061,770천원

23. 비지배주주지분

당기와 전기의 비지배주주지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(85,258)	(62,468)

비지배주주에게 귀속되는 당기손익	9	(22,790)

기말잔액	(85,249)	(85,258)

24. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 지배기업 소유지분 보통주당기순이익	4,337,153,339원	3,829,408,268원

나. 가중평균유통보통주식수	35,392,350주	35,392,350주

다. 주당이익(가÷나)	123원/주	108원/주

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	35,392,350	35,392,350

기말 가중평균유통보통주식수	35,392,350	35,392,350

가중평균유통보통주식수 12,918,207,750 ÷365 = 35,392,350주

(3)연결회사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않습니다.

25. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(397,487)	2,078,356

원재료 매입액	72,332,309	55,243,940

급여	7,570,585	7,215,354

퇴직급여	722,159	687,009

복리후생비	796,195	790,192

감가상각비(투자부동산 포함)	1,976,464	2,125,194

무형자산상각비	92,859	18,020

운반비	3,970,394	3,912,093

포장비	103,002	4,347,215

경상연구개발비	608,623	594,999

기타	7,076,807	5,188,119

합계(*)	94,851,910	82,200,491

(*) 매출원가 및 판매비와관리비 및 기타비용의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,224,865	2,990,879

퇴직급여	330,184	373,353

복리후생비	346,463	315,758

여비교통비	78,791	73,848

통신비	57,520	55,598

수도광열비	13,602	15,414

세금과공과	208,234	181,241

임차료	266,114	271,319

감가상각비	296,113	322,349

대손상각비	(160,258)	347,688

무형자산상각비	89,359	18,020

소모품비	91,564	91,295

수선비	5,153	9,051

보험료	69,035	62,254

접대비	94,477	97,754

광고선전비	523,890	531,174

운반비	3,703,650	3,612,518

차량유지비	131,124	28,839

지급수수료	450,822	442,299

도서인쇄비	28,857	11,784

교육훈련비	4,341	836

회의비	-	5,682

경상연구개발비	608,623	594,999

외주용역비	23,163	-

잡비	151	30

합계	10,485,837	10,453,982

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	36,000	36,000

유형자산처분이익	-	8,002

외환차익	310,957	41,516

외화환산이익	141,018	6,230

정부사업지원금	72,680	14,246

지분법이익	-	2,671,872

무형자산손상차손환입	173,182	-

재고자산처분이익	-	271

수수료수입	9,000	-

임가공수수료	14,562	-

부의영업권	307,807	-

잡이익	65,413	49,484

합계	1,130,619	2,827,621

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	4,110	17,563

재고자산처분손실	664	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	63,246	-

지분법손실	55,472	-

투자부동산처분손실	-	14,880

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	15,115

종속기업손상차손	-	-

외환차손	1,013,109	279,484

외화환산손실	-	13,973

기부금	-	2,500

잡손실	5,784	131,570

합계	1,142,385	475,085

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	382,317	226,726

수입배당금	4,527	3,200

파생금융상품평가이익	-	11,659

파생금융상품거래이익	346,868	88,942

금융수익 합계	733,711	330,527

금융비용:

이자비용	500,298	363,435

파생금융상품평가손실	59,647	-

파생금융상품거래손실	272,357	12,372

금융비용 합계	832,302	375,807

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,090,964	562,058

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	321,935	2,788,284

자본에 직접 반영된 법인세비용	(334,139)	(2,200,472)

법인세환급액	(1,063)	-

법인세비용	1,077,697	1,149,870

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가이익	1,643,606	(361,593)	1,282,013	9,311,180	(2,048,460)	7,262,720

보험수리적손익	(132,375)	29,122	(103,253)	675,323	(148,571)	526,752

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,166	(1,668)	6,498	15,642	(3,441)	12,201

합계	1,519,397	(334,139)	1,185,130	10,002,145	(2,200,472)	7,801,673

(3) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용전차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,184,384	5,094,388

적용세율에 따른 법인세	1,088,721	1,120,765

비공제비용	(11,024)	29,105

법인세비용	1,077,697	1,149,870

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 계상된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

보험수리적손익	760,822	132,375	-	893,197

매도가능증권평가손익	133,052	(7,584)	-	125,468

토지재평가이익	(38,271,832)	(2,139,616)	-	(40,411,448)

압축기장충당금	(9,370,385)	-	-	(9,370,385)

지분법평가손실	(2,671,872)	55,472	-	(2,616,400)

기타	1,747,382	-	(2,113,338)	(365,956)

일시적차이 합계	(47,672,833)	(1,959,353)	(2,113,338)	(51,745,524)

세율	22.00%	21.00%

이연법인세자산(부채)	(10,488,024)	(10,866,560)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

보험수리적손익	1,436,145	(675,323)	-	760,822

매도가능증권평가손익	148,694	(15,642)	-	133,052

토지재평가이익	(28,960,652)	(9,311,180)	-	(38,271,832)

압축기장충당금	(9,370,385)	-	-	(9,370,385)

지분법평가이익	-	(2,671,872)	-	(2,671,872)

기타	1,747,382	-	-	1,747,382

일시적차이 합계	(34,998,816)	(12,674,017)	-	(47,672,833)

세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산(부채)	(7,699,740)	(10,488,024)

(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	213,920	581,076

이연법인세부채	(11,080,480)	(11,069,100)

합계	(10,866,560)	(10,488,024)

30. 금융상품의 구분

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	장부금액

당기말:

현금및현금성자산	-	-	1,514,968	1,514,968

단기금융기관예치금	-	-	22,000	22,000

매출채권및기타채권	-	-	9,593,596	9,593,596

장기매출채권및기타채권	-	-	509,550	509,550

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	134,673	-	-	134,673

당기손익-공정가치측정금융자산	-	117,458	-	117,458

합계	134,673	117,458	11,640,114	11,892,245

전기말:

현금및현금성자산	-	-	1,593,358	1,593,358

단기금융기관예치금	-	-	22,000	22,000

파생금융상품자산	-	-	11,659	11,659

매출채권및기타채권	-	-	10,116,555	10,116,555

장기매출채권및기타채권	-	-	270,068	270,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	113,937	-	-	113,937

당기손익-공정가치측정금융자산	-	180,704	-	180,704

합계	113,937	180,704	12,013,640	12,308,281

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부금액	상각후원가로측정하는금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	9,354,170	-	9,354,170	4,025,822	4,025,822

파생금융상품부채	-	59,647	59,647	-	-

단기차입금	7,896,647	-	7,896,647	10,777,965	10,777,965

유동성장기부채	915,080	-	915,080	2,786,080	2,786,080

유동성리스부채	201,551	-	201,551	160,327	160,327

장기차입금	3,518,980	-	3,518,980	2,516,060	2,516,060

리스부채	90,969	-	90,969	152,247	152,247

합계	21,977,397	59,647	22,037,044	20,418,501	20,418,501

(3) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권

- 이자수익	382,317	226,681

- 대손상각비환입(비용)	160,258	(120,000)

파생금융상품자산

- 파생금융상품평가이익	-	11,659

- 파생금융상품거래이익	346,868	88,942

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 수입배당금	4,527	3,200

- 손상차손	-	(15,115)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(63,246)	-

파생금융상품부채

- 파생금융상품평가손실	(59,647)	-

- 파생금융상품거래손실	(272,357)	(12,372)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(500,298)	(363,435)

(4) 금융상품의 공정가치연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	합계

당기말:

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산	93,258	-	93,258

- 파생금융상품부채	(59,647)	(59,647)

전기말:

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산	72,522	-	72,522

-파생금융상품자산	-	11,659	11,659

3) 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	금액	수준	평가기법

파생금융상품부채	-	2	현금흐름할인법

31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

관계기업	(주)엔제이프로퍼티	20.54

기타특수관계자(*)	천안농산	-

경원농산	-

(*) 연결회사와 지분관계는 없으나 최대주주가 연결회사의 주요 경영진이거나 친인척이어서 특수관계자에 포함하였습니다.(2) 연결회사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	855,509	491,000

퇴직급여	90,855	65,712

합계	946,364	556,712

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	(주)엔제이프로퍼티	-	244,638	-	245,694

종속기업	(주)남전물산(*)	8,616	4,941,006	8,678	3,983,960

기타	천안농산	4,030,636	-	3,673,261	-

합계	4,039,252	5,185,644	3,681,939	4,229,654

(*) (주)남전물산과의 거래내역 중 사업결합 이후 거래내역은 상계제거되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)엔제이프로퍼티	-	50,000	-	-

기타	천안농산	752,085	-	-	-

합계	752,085	50,000	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)엔제이프로퍼티	-	50,000	-	110

기타	천안농산	757,121	-	-	-

(주)남전물산	-	987	-	5,592

합계	757,121	50,987	-	5,702

32. 우발채무와 약정사항(1) 수입신용장 개설과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

약정내용	약정금액	실행액	채권자

외화지급보증	USD 1,500,000	USD 33,217	농협중앙회

USD 2,500,000	-	한국산업은행

USD 2,000,000	-	신한은행

USD 2,000,000	USD 234,540	하나은행

USD 5,000,000	USD 2,807,006	국민은행

USD 4,000,000	-	씨티은행

합계	USD 17,000,000	USD 3,074,763

(2) 입출입이 자유로운 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정금액	실행금액	채권자

운전자금대출	3,000,000	-	국민은행

산업운영자금대출	4,500,000	-	한국산업은행

운전자금대출	700,000	-	우리은행

합계	8,200,000	-

(3) 서울보증보험(주)으로부터 12백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .

33. 시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융차입금 총계	12,330,707	16,080,105

차감:

현금및현금성자산	(1,514,968)	(1,593,358)

단기금융기관예치금	(22,000)	(22,000)

순부채	10,793,739	14,464,747

자본	68,906,696	64,446,046

순부채 대 자본 비율	15.66%	22.44%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 원재료 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산	-	-	USD 193,090	228,908

외화부채:

단기차입금	USD 3,074,763	3,896,647	USD 4,623,357	5,480,990

당기말과 전기말 현재 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(389,665)	389,665	(525,208)	525,208

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	7,896,647	10,777,965

유동성장기차입금	915,080	2,786,080

장기차입금	3,518,980	2,516,060

유동성리스부채	201,551	160,327

리스부채	90,969	152,247

합계	12,623,227	16,392,679

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	61,654	(61,654)	80,401	(80,401)

③ 기타 시장가격위험연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익 공정가치측정금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당기말 현재 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 중 상장지분증권의 가격이 5%변동 시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	3,124	(3,124)

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 수입신용장 약정 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

당기말:

매입채무및기타채무	9,354,170	9,354,170	-	-	9,354,170

파생금융부채	59,647	59,647	-	-	59,647

단기차입금(이자포함)	7,896,647	8,256,289	-	-	8,256,289

유동성장기부채(이자포함)	915,080	1,021,135	-	-	1,021,135

유동성리스부채(이자포함)	201,551	208,827	-	-	208,827

장기차입금(이자포함)	3,518,980	-	3,614,880	-	3,614,880

리스부채(이자포함)	90,969	62,730	35,120	-	97,850

합계	22,037,044	18,962,798	3,650,000	-	22,612,798

전기말:

매입채무및기타채무	4,025,823	4,025,823	-	-	4,025,823

파생금융부채	-	-	-	-	-

단기차입금(이자포함)	10,777,965	10,984,626	-	-	10,984,626

유동성장기부채(이자포함)	2,786,080	2,931,562	-	-	2,931,562

유동성리스부채(이자포함)	160,327	171,619	-	-	171,619

장기차입금(이자포함)	2,516,060	-	2,643,667	-	2,643,667

리스부채(이자포함)	152,246	117,026	37,484	-	154,510

합계	20,418,501	18,230,656	2,681,151	-	20,911,807

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,514,968	1,593,358

단기금융기관예치금	22,000	22,000

매출채권및기타채권	9,593,596	10,116,555

장기매출채권및기타채권	509,550	270,068

합계	11,640,114	12,001,981

4) 파생상품연결회사는 주된 원재료의 환율변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을체결하였으며, 계약내용은 다음과 같습니다.

① 파생상품자산 및 당기손익, 파생금융상품평가이익

(단위: 천원)

구분	금액

파생금융상품자산	-

파생금융상품부채	59,647

파생금융상품거래이익	346,867

파생금융상품거래손실	(272,357)

파생금융상품평가이익	-

파생금융상품평가손실	(59,647)

② 환율 파생

(단위: 원, USD)

구분	선물환(옵션)매도

계약체결일	2022.11.08 - 2022.12.26

만기일	2023.01.02 - 2023.02.06

계약금액	USD 1,000,000

계약상대방	하나은행, 씨티은행

체결목적	헷지

계약환율	1,274.54-1,403.30

주요내용	선물환(옵션)매도

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	915,080	2,793,580

매출채권의 제각	519,660	262,966

건설중인자산의 유형자산 대체	-	10,000

리스부채와 사용권자산의 증가	169,522	138,662

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

외화환산	유동성대체	리스신규계약	기타

단기차입금	10,777,965	(3,022,336)	141,018	-	-	-	7,896,647

유동성장기차입금	2,786,080	(2,786,080)	-	915,080	-	-	915,080

장기차입금	2,516,060	1,918,000	-	(915,080)	-	-	3,518,980

유동성리스부채	160,327	(196,897)	-	152,321	85,800	-	201,551

리스부채	152,246	-	-	(147,797)	83,723	2,797	90,969

합계	16,392,678	(4,087,313)	141,018	4,524	169,523	2,797	12,623,227

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

외화환산	유동성대체	리스신규계약	기타

단기차입금	10,458,664	311,744	7,557	-	-	-	10,777,965

유동성장기차입금	907,660	(915,160)	-	2,793,580	-	-	2,786,080

장기차입금	5,309,640	-	-	(2,793,580)	-	-	2,516,060

유동성리스부채	155,270	(218,079)	-	92,448	130,688	-	160,327

리스부채	236,720	-	-	(92,448)	7,974	-	152,246

합계	17,067,954	(821,495)	7,557	-	138,662	-	16,392,678

35. 부문보고연결회사의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결회사의 영업부문은 배합사료 제조 및 판매업과 가금류 위탁사육 및 판매업으로 구분이 가능합니다.

연결회사의 부문보고의 측정 원칙은 연결재무제표에서 적용된 한국채택국제회계기준을 기초로 합니다. 각 부문의 성과평가는 영업활동에 따른 매출을 기초로 이루어집니다. 부문간의 거래로 발생한 수익과 제품 및 서비스의 교환은 시장가격을 기초로 계산됩니다.

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 수익과 성과에 따른 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	배합사료	가금류 위탁사육	동물용 의약품	합계

부문보고 총매출	99,142,633	-	1,492,890	100,635,523

부문간 매출제거	-	-	(1,399,719)	(1,399,719)

외부매출액	99,142,633	-	93,171	99,235,804

영업이익(손실)	5,513,444	(208)	11,981	5,525,217

② 전기

(단위: 천원)

구분	배합사료	가금류 위탁사육	합계

부문보고 총매출	84,374,638	-	84,374,638

부문간 매출제거	-	-	-

외부매출액	84,374,638	-	84,374,638

영업이익(손실)	2,877,176	(227,945)	2,649,231

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 합계에서 연결회사 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	배합사료	가금류 위탁사육	동물용 의약품	부문간 제거	합계

자산	104,108,271	24,472	2,826,480	(1,857,056)	105,102,167

부채	34,692,071	876,968	1,510,401	(883,969)	36,195,471

② 전기

(단위: 천원)

구분	배합사료	가금류 위탁사육	부문간 제거	합계

자산	98,934,269	24,386	(876,968)	98,081,687

부채	33,635,641	876,968	(876,968)	33,635,641

36. 사업결합(1) 연결실체는 2022년 10월 28일 동물용의약품을 주영업으로 하는 (주)남전물산에 대한지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 취득일 이후 2개월동안 1,493백만원의 수익과 61백만원의 이익을 인식하였습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금 1,387백만원입니다.

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치 :	3,161,815

Ⅰ. 유동자산	1,640,690

현금및현금성자산	798,895

매출채권 및 기타채권	587902

재고자산	234,853

기타자산	19,040

Ⅱ. 비유동자산	1,521,125

기타포괄손익-공정가치측정자산	15,569

유형자산	1,487,469

기타자산	18,087

식별가능한 부채의 공정가치 :	1,466,883

Ⅰ. 유동부채	616,803

매입채무 및 기타채무	451,021

기타부채	165,782

Ⅱ. 비유동부채	850,080

퇴직급여충당부채	797,926

기타부채	52,154

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,694,932

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

매출채권및기타채권, 매입채무 등	현재가치 및 회수가능가치

유형자산	현행대체원가 또는 재취득원가

(4) 부의 영업권사업결합에서 발생한 영업권 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가	1,387,125

식별가능 순자산 공정가치	1,694,932

부의영업권	307,807

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유츨은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	1,387,125

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	798,895

차감계	588,230

37.수익연결실체는 아래와 같은 주요사업에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한시점에 인식하는 수익

사료	도매상	99,208,004	84,332,789

인터넷	27,800	41,849

합계	99,235,804	84,374,638