대주산업 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금의 설정

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제63기3분기	매출채권	9,531	1,050	11.01%

장기성매출채권	317	317	100.00%

미수금	58	0	0.01%

미수수익	8	4	47.52%

합계	9,915	1,372	13.83%

제62기	매출채권	10,473	716	6.84%

장기성매출채권	317	317	100.00%

미수금	46	4	8.69%

미수수익	21	3	14.28%

합계	10,857	1,040	9.58%

제61기	매출채권	13,760	6,647	48.31%

장기성매출채권	2,961	2,927	98.85%

미수수익	14	4	28.57%

합계	16,735	9,578	57.23%

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제63기 3분기	제62기	제61기

1. 기초손실충당금 잔액합계	1,040	9,578	10,257

2. 순대손처리액(① - ② ± ③)	-	(8,939)	(519)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(855)	(519)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(8,084)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	331	401	(160)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	1,371	1,040	9,578

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 충당금으로 설정하고 있습니다.

가) 매출채권

계정과목	설정률	비고

외상매출금	6.93%	1년이하

받을어음	1.00%	1년이하

나) 장기성매출채권

당기회수거래존재 설정률	당기회수거래부재 설정률

2021년발생 100%	100%

2022년발생 100%	100%

2023년발생 100%	99%

4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	8,648	449	434	318	9,849

구성비율(%)	87.81%	4.56%	4.41%	3.22%	100.00%

주) 상기 자료는 연결 기준으로 작성하였습니다.

나. 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제63기3분기	제62기	제61기

배합사료	제품	2,127	2,254	1,209

상품	44	64	3

원재료	3,128	3,009	3,413

저장품	842	747	808

미착원료	7,087	5,275	10,526

합계	13,228	11,349	15,959

총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산/기말자산총계*100)	11.57%	10.19%	15.18%

재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2))	6.50회	6.23회	6.12회

2) 재고자산의 실사내용회사의 재고자산은 계속기록법에의해 기록되고 있으며, 개별법에 의한 미착원료를 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

당사는 재고자산에 대하여 당사 자체적으로 매월 말 실사를 하고있으며, 실사내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	2,145,346	2,145,346	(18,696)	2,126,650	-

상품	44,604	44,604	-	44,604	-

원재료	3,127,651	3,127,651	-	3,127,651	-

저장품	841,690	841,690	-	841,690	-

미착원료	7,086,906	7,086,906	-	7,086,906	-

합계	13,246,197	13,246,197	(18,696)	13,227,501	-

다. 공정가치 평가방법 등 1) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 금융자산의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)하여 측정하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로측정하며 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 범주별금융상품 가) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	-	5,079,101	5,079,101

단기금융기관예치금	-	-	7,036,379	7,036,379

파생금융상품자산	-	-	2,575	2,575

매출채권및기타채권	-	-	10,695,978	10,695,978

장기매출채권및기타채권	-	-	367,480	367,480

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	149,950	-	-	149,950

당기손익-공정가치측정금융상품	-	129,429	-	129,429

합계	149,950	129,429	23,181,513	23,460,892

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	-	9,360,662	9,360,662

매출채권및기타채권	-	-	12,407,370	12,407,370

장기매출채권및기타채권	-	-	400,820	400,820

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	136,204	-	-	136,204

당기손익-공정가치측정금융상품	-	108,422	-	108,422

합계	136,204	108,422	22,168,852	22,413,478

나) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부금액	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	9,472,751	-	9,472,751	9,366,861	-	9,366,861

파생금융상품부채	-	11	11	-	6,433	6,433

단기차입금	5,233,870	-	5,233,870	6,889,945	-	6,889,945

유동성장기차입금	1,726,760	-	1,726,760	2,567,260	-	2,567,260

유동성리스부채	422,471	-	422,471	413,525	-	413,525

장기차입금	1,613,380	-	1,613,380	1,726,760	-	1,726,760

리스부채	770,896	-	770,896	948,812	-	948,812

합계	19,240,128	11	19,240,139	21,913,163	6,433	21,919,596

다) 당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권 및 기타채권

- 이자수익	297,407	139,159

- 대손상각비환입(비용)	331,079	(230,495)

- 채권처분손실	310,369	-

파생금융상품자산

- 파생금융상품평가이익	2,575	-

- 파생금융상품거래이익	108,924	73,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 수입배당금	7,554	5,002

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	21,007	-

파생금융상품부채

- 파생금융상품평가손실	11	-

- 파생금융상품거래손실	27,175	37,273

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	405,605	486,415

라) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	합계

당분기말

단기금융상품	-	7,036,379	7,036,379

기타포괄손익-공정가치 금융자산	102,590	-	102,590

파생금융상품자산	-	2,575	2,575

파생금융상품부채	-	(11)	(11)

전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	87,789	-	87,789

파생금융상품부채	-	(6,433)	(6,433)

수준 1,2 및 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	금액	수준	평가기법

단기금융상품	7,036,379	2	현금흐름할인법

파생금융상품자산	2,575	2	현금흐름할인법

파생금융상품부채	(11)	2	현금흐름할인법

라. 유형자산의 공정가치와 평가 방법유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 일부 토지에 대해서는한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 과거의 재평가액을 재평가일 시점의 간주원가로 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 장부가액을 결정하였습니다.