대주산업 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 62(당) 기 : 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 61(전) 기 : 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
대주산업 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요대주산업 주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 1월 16일 (주)예산농원으로 설립되어 1979년 11월에 대주산업 주식회사로 상호를 변경하였으며 1992년 7월에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 지배기업은 배합사료의 제조 및 판매, 부동산임대업을 주사업으로 하여 서울특별시 광진구 천호대로 549번지에 본사를 인천광역시 동구, 충남 장항 및 성환에 공장을 두고 있으며, 전국 2개 지역에 하치장을 보유하고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 18,696,175천원이고 최대주주는 정석원이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 35.83%입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

① 당기말

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

(주)남전물산	대한민국	12월	100.00	동물용 의약품 제조

당기중 종속법인인 농업회사법인 (주)남부팜의 청산으로 연결재무제표의 작성 대상 범위에 제외되었습니다. ② 전기말

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

(주)남전물산	대한민국	12월	100.00	동물용 의약품 제조

농업회사법인 남부팜(주)	대한민국	12월	90.00	가금류위탁사육

전기 중 (주)남전물산이 연결재무제표 작성 대상에 신규로 포함되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)남전물산	(주)남전물산	농업회사법인 남부팜(주)

자산	2,877,087	2,826,480	24,472

부채	988,400	1,510,401	876,968

자본	1,888,687	1,316,079	(852,496)

매출	6,044,060	5,533,317	-

당기순손익	572,499	78,955	86

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책의 변경1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

기준서	회계정책의 변경내용

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'-'회계정책'의 공시	중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시	발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의	회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'-단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세	자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정	기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'-'국제조세개혁-필라2 모범규칙'	개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

기준서	회계정책의 변경내용

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채	부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정-공급자금융약정에 대한 정보 공시	공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 생기는 리스부채	판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정-'가상자산 공시'	가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 유의적인 회계정책

1) 연결기준① 종속기업기업회계기준서 제1110호는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다. 투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

② 관계기업관계기업은 연결회사의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을연결회사의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.③ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.2) 사업결합종속기업의 취득 및 사업결합은 매수법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합원가는 피취득자에 대한 지배력을 획득하기 위하여 연결회사가 제공한 자산, 인수하거나 발생시킨 부채 및 발행한 지분상품에 대한 교환일의 공정가치와 사업결합에 귀속시킬 수 있는 모든 직접원가의 합계로 측정합니다. 기업회계기준서 1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 의해 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에서 인식기준을 충족하는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채를 공정가치로 취득일에 인식하였습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 자산으로 인식하고 원가로 측정됩니다. 영업권의 취득원가는 사업결합원가가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 금액입니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 취득일의 식별가능한 자산,부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 비지배주주의 지분해당액으로 측정합니다.

3) 외화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이보고기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 보고기간의 손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 재고자산재고자산은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태에 이르게 하는데 발생한 기타 원가를 포함합니다. 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액보다 하락한 경우에는 그 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 그 차액은 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액의 상승으로 평가손실이 환입되는 경우에는 매출원가에서 차감하고 있습니다. 7) 관계기업투자연결회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.8) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정되며, 매각예정자산과 관련된 부채와 기타포괄손익으로 인식되는 자본은 다른 부채와 자본과 구분하였습니다. 또한 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.9) 유형자산유형자산은 취득가액(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)으로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 연결회사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 모두 정액법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 연결회사는토지를 제외한 자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는경우에는 장부가액을 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 유형자산 분류별 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	20년~40년	기구와비품	5년

구축물	10년~40년	차량운반구	5년

기계장치	8~10년

토지를 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

11) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회원권 이외의 무형자산 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 보고기간 말 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 연결회사는 무형자산으로 계상한 개발비를 추정내용연수에 걸쳐 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

12) 영업권사업결합 과정에서 발생하는 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별 가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치의 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합 원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 손상 검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.13) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다.

14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

15) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여부채 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무상태표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.18) 파생금융상품연결회사는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 재무상태표 일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20) 수익인식연결회사는 돼지, 닭, 개 및 고양이 등의 사료의 제조, 판매업과 동물용의약품 제조,판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 이연법인세부채는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 가산할 일시적차이를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.22) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

24) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.25) 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(나) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 리스회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

3. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,500	2,500

보통예금	9,423,802	1,588,551

국고보조금	(65,640)	(76,083)

합계	9,360,662	1,514,968

4. 금융기관예치금(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	-	22,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,472,502	317,828	13,760,134	2,961,440

대손충당금	(714,890)	(317,828)	(6,646,797)	(2,927,053)

매출채권 소계	9,757,612	-	7,113,337	34,387

미수금	46,372	-	30,212	-

대손충당금	(4,033)	-	-	-

미수수익	21,018	-	13,647	-

대손충당금	(3,599)	-	(3,599)	-

대여금	2,590,000	-	2,440,000	-

보증금	-	400,820	-	475,162

기타채권 소계	2,649,758	400,820	2,480,260	475,162

합계	12,407,370	400,820	9,593,597	509,549

(2) 대손충당금 변동 내역당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	9,573,850	3,599	10,253,766	3,599

대손상각비(대손충당금환입)	(383,137)	4,033	(160,257)	-

제각	(854,660)	-	(519,659)	-

매각	(6,161,152)	-	-	-

기타(*)	(1,142,183)	-	-	-

기말금액	1,032,718	7,632	9,573,850	3,599

(*) 당기 중 종속법인인 농업회사법인(주)남부팜 연결제외로 인한 변동분입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 (①)	8,836,622	7,147,725

손상된 채권

개별적으로 손상검토된 채권	317,828	2,927,053

대손충당금	(317,828)	(2,927,053)

소계 (②)	-	-

집합적으로 손상검토된 채권

6개월 이하	672,515	132,979

6개월 초과~12개월 이하	659,311	96,717

12개월 초과	304,053	6,417,100

대손충당금	(714,889)	(6,646,796)

소계 (③)	920,990	-

손상된 채권 합계 (②+③)	920,990	-

채권합계 (①+②+③)	9,757,612	7,147,725

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,287,334	(33,311)	2,254,023	1,208,822	-	1,208,822

상품	64,281	-	64,281	2,997	-	2,997

원재료	3,008,876	-	3,008,876	3,412,726	-	3,412,726

저장품	842,195	(95,576)	746,619	967,196	(158,929)	808,267

미착원료	5,274,874	-	5,274,874	10,526,451	-	10,526,451

합계	11,477,560	(128,887)	11,348,673	16,118,192	(158,929)	15,959,263

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,026,904	497,563

선급비용	93,831	101,937

선급부가세	99,200	195,744

합계	1,219,935	795,244

8. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	업종	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

경원농산(주)(구,(주)엔제이프로퍼티)	건설업.부동산임대	20.54	4,771,745	20.54	5,203,864

(*) 당기 중 (주)엔제이프로퍼티는 그 종속회사인 경원농산(주)과 합병하였으며, 합병후 경원농산(주)로 변경하였습니다. (2) 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	기말

경원농산(주)(구,(주)엔제이프로퍼티)	5,203,864	-	1,608,289	(2,040,408)	4,771,745

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타	기말

(주)엔제이프로퍼티	5,259,336	-	(55,472)	-	5,203,864

(3) 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

경원농산(주)(구,(주)엔제이프로퍼티)	55,076,877	31,840,879	100,967	20,782,554

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)엔제이프로퍼티	19,851,854	7,462,643	611,065	(204,576)

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산(A)	지분율(%)(B)	순자산지분금액(A×B)	투자차액	장부금액

경원농산(주)(구,(주)엔제이프로퍼티)	23,235,998	20.54	4,771,745	-	4,771,745

9. 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	134,673	117,458

평가손익(당기손익)	-	(9,035)

평가손익(기타포괄손익)	1,531	-

기말금액	136,204	108,423

② 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	113,937	180,704

증가	12,570	-

평가손익(당기손익)	-	(63,246)

평가손익(기타포괄손익)	8,166	-

기말금액	134,673	117,458

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	주식수/주	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-(주)케이티(*1)	2,552	0.0009	122,158	87,789	87,789

-녹색계란(* 2)	20,000	-	100,000	31,215	31,215

-치크월드(*4)	3,023	-	15,115	-	-

-한국사료협회(*2)	1,000	-	10,000	10,000	10,000

-인천프로축구단(*2)	400	-	200	200	200

-한국동물약품공업협동조합(*2)	7	-	7,000	7,000	7,000

합계	136,204

당기손익-공정가치측정금융자산

-(주)코리아로터리서비스(*3)	22,588	0.19	797,946	108,423	108,423

사업목적이 원리금 수취 또는 매도 의도를 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*1) 상장지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분증권 및 출자금에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다. (*3) K-OTC에서 거래되는 해당 회사의 종가로 공정가치를 측정하였습니다. (*4) 전기이전에 전액 손상차손인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수/주	지분율(%)	취득원가	공정가치	당기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-(주)케이티(*1)	2,552	0.0009	122,158	86,258	86,258

-녹색계란(*3)	20,000	-	100,000	31,215	31,215

-치크월드(*4)	3,023	-	15,115	-	-

-한국사료협회(*2)	1,000	-	10,000	10,000	10,000

-인천프로축구단(*2)	400	-	200	200	200

-한국동물약품공업협동조합(*2)	7	-	7,000	7,000	7,000

합계	134,673

당기손익-공정가치측정금융자산

-(주)코리아로터리서비스(*3)	22,588	0.19	797,946	117,458	117,458

사업목적이 원리금 수취 또는 매도 의도를 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*1) 상장지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분증권 및 출자금에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 순자산지분가액을 공정가치로 간주했습니다.(*4) 전기이전에 전액 손상차손인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	50,291,423	12,981,493	4,046,735	25,085,871	231,374	976,682	719,576	215,700	94,548,854

취득 및 대체	-	-	7,120	708,679	-	288,060	1,578,590	-	2,582,449

처분 및 대체	-	-	-	(24,600)	(31,000)	(46,397)	(465,863)	-	(567,860)

기말금액	50,291,423	12,981,493	4,053,855	25,769,950	200,374	1,218,345	1,832,303	215,700	96,563,443

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,985,354)	(3,446,195)	(18,938,907)	(208,975)	(848,584)	(431,801)	-	(29,859,816)

처분	-	-	-	20,822	31,000	46,397	439,627	-	537,846

감가상각비	-	(432,791)	(107,853)	(1,204,410)	(21,575)	(72,698)	(483,800)	-	(2,323,127)

기말금액	-	(6,418,145)	(3,554,048)	(20,122,495)	(199,550)	(874,885)	(475,974)	-	(31,645,097)

장부금액:

기초금액	50,291,423	6,996,139	600,540	6,146,964	22,399	128,098	287,775	215,700	64,689,038

기말금액	50,291,423	6,563,348	499,807	5,647,455	824	343,460	1,356,329	215,700	64,918,346

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기구와비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	47,722,018	11,920,617	4,031,601	24,282,430	177,433	909,522	603,793	215,700	89,863,114

재평가	1,643,606	-	-	-	-	-	-	-	1,643,606

취득 및 대체	-	-	7,285	91,092	-	-	169,522	-	267,899

사업결합	925,799	1,060,876	21,379	712,349	53,941	69,060	-	-	2,843,404

처분 및 대체	-	-	(13,530)	-	-	(1,900)	(53,739)	-	(69,169)

기말금액	50,291,423	12,981,493	4,046,735	25,085,871	231,374	976,682	719,576	215,700	94,548,854

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,060,540)	(3,311,436)	(17,032,693)	(129,803)	(758,992)	(291,218)	-	(26,584,682)

사업결합	-	(515,880)	(20,310)	(704,011)	(52,418)	(63,316)	-	-	(1,355,935)

처분	-	-	2,445	-	-	1,900	52,919	-	57,264

감가상각비	-	(408,934)	(116,894)	(1,202,203)	(26,754)	(28,176)	(193,502)	-	(1,976,463)

기말금액	-	(5,985,354)	(3,446,195)	(18,938,907)	(208,975)	(848,584)	(431,801)	-	(29,859,816)

장부금액:

기초금액	47,722,018	6,860,077	720,165	7,249,737	47,630	150,530	312,575	215,700	63,278,432

기말금액	50,291,423	6,996,139	600,540	6,146,964	22,399	128,098	287,775	215,700	64,689,038

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 54,462백만원(전기말: 54,892백만원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석13 참고).(4) 연결회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)정일감정평가법인이 2022년 12월 31일을 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)정일감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말

토지	-	-	50,291,423	50,291,423

전기말

토지	-	-	50,291,423	50,291,423

11. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차량운반구외	차량운반구외

취득원가	1,832,303	719,576

감가상각누계액	(475,974)	(431,801)

기말장부금액	1,356,329	287,775

(2) 당기와 전기 중 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차량운반구외	차량운반구외

기초장부금액	287,775	312,575

증가	1,578,590	169,522

감소	(26,236)	(820)

감가상각비	(483,800)	(193,502)

기말장부금액	1,356,329	287,775

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	4,230,137	618,397	4,848,534

처분	(20,376)	-	(20,376)

감가상각비	-	(68,406)	(68,405)

기말장부금액	4,209,761	549,991	4,759,753

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	4,230,137	686,802	4,916,939

감가상각비	-	(68,405)	(68,405)

기말장부금액	4,230,137	618,397	4,848,534

(3) 당기 중 임대수익이 발생한 투자부동산의 장부가액은 2,199백만원(전기: 2,268백만원)이며, 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 49백만원(전기: 36백만원)입니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6백만원(전기: 6백만원)이며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6백만원(전기: 6백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,722백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 13. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 장,단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부가액	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지(인천공장)	44,598,380	USD 11,222,0005,000,000USD 12,200,000	단기차입금유동성장기차입금장기차입금단기차입금	- 649,260626,7604,217,912	한국산업은행(*1)한국산업은행(*1)한국산업은행(*1)국민은행(*2)

건물(인천공장)	366,459

기계장치(인천공장)	243,355

토지(장항공장)	3,739,590	1,170,000	단기차입금유동성장기차입금장기차입금	1,000,0001,918,0001,100,000	하나은행(*3)

건물(장항공장)	5,513,838

합계	54,461,622	USD 23,422,0006,170,000	9,511,932

(*1) 한국산업은행은 장,단기차입금에 대하여 인천공장 토지 및 건물, 기계장치에 1~3순위로 담보를 설정하였습니다.(*2) 국민은행은 단기차입금에 대하여 인천공장의 토지 및 건물에 4순위 담보를 설정하였습니다.(*3) 하나은행은 장,단기차입금에 대하여 장항공장의 토지 및 건물에 1순위로 담보를설정하였습니다.14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합계

기초금액	14,885	1,124,200	574,893	1,713,978

취득	2,436	110,000	40,000	152,436

상각비	(3,789)	-	(123,388)	(127,177)

기말금액	13,532	1,234,200	491,505	1,739,237

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합계

기초금액	3,948	145,000	66,837	215,785

취득	-	1,124,200	593,816	1,718,016

사업결합	14,537	-	-	14,537

처분	-	(318,182)	-	(318,182)

상각비	(3,600)	-	(85,760)	(89,360)

손상차손환입	-	173,182	-	173,182

기말금액	14,885	1,124,200	574,893	1,713,978

(3) 연결회사는 연구개발비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 금액은 각각 783,072천원 및 608,623천원 입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	6,837,833	7,108,128

미지급금	1,994,946	1,699,668

미지급비용	534,082	446,374

임대보증금	-	100,000

합계	9,366,861	9,354,170

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금	농협중앙회	4.78~6.03	172,033	42,096

하나은행	-	-	297,232

국민은행	4.60~5.92	3,217,912	3,557,319

운영자금	국민은행	5.13~5.19	1,000,000	1,000,000

운영자금	하나은행	4.79~5.59	1,000,000	1,000,000

운영자금	우리은행	4.86~5.66	1,500,000	2,000,000

합계	6,889,945	7,896,647

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2.00~2.25	2024.09.15	9,000	21,000

시설자금	한국산업은행	2.00~2.25	2024.09.15	13,500	31,500

시설자금	한국산업은행	3.16	2025.11.24	625,000	937,500

시설자금	한국산업은행	3.27	2025.11.24	485,680	728,520

시설자금	한국산업은행	2.90	2025.11.24	142,840	214,260

시설자금	한국산업은행	5.66	2026.11.29	-	433,280

시설자금	한국산업은행	5.38	2023.11.29	-	150,000

운영자금	하나은행	2.50	2024.06.07	1,918,000	1,918,000

운영자금	하나은행	3.00	2025.05.16	1,100,000	-

소계	4,294,020	4,434,060

(-)유동성장기차입금	(2,567,260)	(915,080)

합계	1,726,760	3,518,980

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2025년 1월 - 2025년 12월	1,726,760

합계	1,726,760

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	106,085	103,589

예수부가세	43,542	10,282

선수금	1,682,959	1,317,505

합계	1,832,586	1,431,376

18. 확정급여부채(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	1,014,801	749,796

사업결합	-	766,970

당기손익으로 인식하는 총비용	707,152	600,292

재측정요소 변동	481,108	132,375

지급액	(454,463)	(284,632)

납입액	(900,000)	(950,000)

기말금액	848,598	1,014,801

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	5,022,284	4,608,616

사외적립자산의 공정가치	(4,173,686)	(3,593,815)

차감계	848,598	1,014,801

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	694,258	580,009

순이자비용	12,894	20,283

합계	707,152	600,292

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,608,616	3,804,267

사업결합	-	769,543

당기근무원가	612,773	580,009

이자원가	193,646	101,505

재측정요소변동	437,693	84,314

지급액	(830,444)	(731,022)

기말금액	5,022,284	4,608,616

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,593,816	3,054,471

증가	-	2,573

사외적립자산의 기대수익	180,751	81,222

재측정요소변동	(43,415)	(48,061)

납입액	900,000	950,000

지급액	(457,466)	(446,389)

기말금액	4,173,686	3,593,816

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 확정급여부채 재측정요소	(481,108)	(132,375)

법인세 효과	101,033	29,122

법인세 차감후 확정급여부채 재측정요소	(380,075)	(103,253)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	4,170,845	3,588,401

기타	2,841	5,415

합계	4,173,686	3,593,816

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률(%)	5.00~5.52	5.00~5.52

할인율(%)	4.45~4.53	5.25~5.31

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률변동	확정급여채무의 증가(감소)	355,933	(314,564)

당기근무원가의 증가(감소)	70,492	(62,152)

이자원가의 증가(감소)	15,533	(13,957)

할인율의 변동	확정급여채무의 증가(감소)	(314,269)	356,666

당기근무원가의 증가(감소)	(54,872)	63,364

이자원가의 증가(감소)	30,370	(35,192)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었으며, 당기근무원가와 이자원가의 증가(감소)는 당기의 비용을 기준으로 산출되었습니다.

19. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	413,525	948,812	201,551	90,969

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	413,525	201,551

1년 초과 2년 이내	341,850	81,714

2년 초과 3년 이내	313,265	9,255

3년 초과 4년 이내	293,697	-

합계	1,362,337	292,520

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 지급액	459,018	194,003

이자비용	45,586	7,276

합계	504,604	201,279

(4) 리스부채 산정시 적용한 할인율은 가중평균 증분차입이자율 연 2.27 - 3.47%입니다.

(5) 당기말 현재 사용권자산과 리스부채로 인식하지 않은 소액자산리스료로 당기 중 발생한 금액은 59백만원이며, 단기리스료로 당기 중 발생한 금액 38백만원 입니다.

(6) 연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채는 연결회사의 재무회계팀에서 모니터링하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	90,000,000	90,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	35,392,350	35,392,350

자본금(천원)	18,696,175	18,696,175

지배기업은 2004년 7월 27일 지배기업의 주식 2,000,000주를 이익소각함에 따라 연결회사의 보통주자본금과 발행주식의 액면총액간에는 1,000,000천원 만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,252,538	3,252,538

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지재평가이익	11,999,186	11,999,186

부의지분법자본변동	(1,611,923)	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익	(80,294)	(81,527)

합계	10,306,969	11,917,659

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,917,659	10,629,148

토지재평가	-	1,282,013

부의지분법자본변동	(1,611,923)	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익	1,233	6,498

기말금액	10,306,969	11,917,659

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	43,574,260	34,400,031

이익준비금	849,416	725,543

합계	44,423,676	35,125,574

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	35,125,574	31,953,443

당기순이익	10,149,663	4,337,153

배당금 지급	(1,238,732)	(1,061,770)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(380,075)	(103,252)

연결회사의 변동	767,246	-

기말금액	44,423,676	35,125,574

(3) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

배당받을 주식수	35,392,350주	35,392,350주

주당 배당금	42원	35원

배당률(액면기준)(%)	8.4	7.0%

배당금액	1,486,479천원	1,238,732천원

23. 비지배주주지분

당기와 전기의 비지배주주지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	-	(85,258)

비지배주주에게 귀속되는 당기손익	-	9

기말잔액	-	(85,249)

24. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 지배기업 소유지분 보통주당기순이익	10,149,663,332원	4,337,153,339원

나. 가중평균유통보통주식수	35,392,350주	35,392,350주

다. 주당이익(가÷나)	287원	123원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 유통보통주식수	35,392,350	35,392,350

기말 가중평균유통보통주식수	35,392,350	35,392,350

가중평균유통보통주식수 12,918,207,750 ÷365 = 35,392,350

(3) 연결회사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않습니다.

25. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(640,987)	(397,487)

원재료 매입액	73,988,625	72,332,309

급여	8,345,455	7,570,585

퇴직급여	707,152	600,292

복리후생비	919,607	796,195

감가상각비(투자부동산 포함)	2,390,291	1,976,464

무형자산상각비	127,177	89,359

운반비	4,145,443	3,970,394

포장비	217,191	103,002

경상연구개발비	783,072	608,623

기타	12,713,548	7,202,174

합계(*)	103,696,574	94,851,910

(*) 매출원가 및 판매비와관리비 및 기타비용의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,979,380	3,224,865

퇴직급여	392,440	330,184

복리후생비	403,154	346,463

여비교통비	68,235	78,791

통신비	74,343	57,520

수도광열비	19,298	13,602

세금과공과	219,785	208,234

임차료	98,378	266,114

감가상각비	627,640	296,113

대손상각비	(379,104)	(160,258)

무형자산상각비	127,177	89,359

소모품비	137,071	91,564

수선비	6,647	5,153

보험료	70,398	69,035

접대비	93,084	94,477

광고선전비	413,800	523,890

운반비	4,001,474	3,703,650

차량유지비	110,493	131,124

지급수수료	914,893	450,822

도서인쇄비	32,440	28,857

교육훈련비	3,146	4,341

경상연구개발비	783,072	608,623

외주용역비	46,005	23,163

판매촉진비	1,454	-

잡비	1,439	151

합계	12,246,142	10,485,837

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	63,878	36,000

유형자산처분이익	11,740	-

외환차익	316,843	310,957

외화환산이익	175,459	141,018

투자자산처분이익	38,488	-

정부사업지원금	26,829	72,680

지분법이익	1,608,289	-

무형자산손상차손환입	-	173,182

재고자산처분이익	15	-

수수료수입	234,239	9,000

임가공수수료	(13,234)	14,562

용역수수료	18,160	-

매출채권처분이익	110,000	-

부의영업권	-	307,807

잡이익	31,210	65,413

합계	2,621,916	1,130,619

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	4,110

재고자산처분손실	19,929	664

재고자산평가손실	33,311	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,035	63,246

지분법손실	-	55,472

외환차손	317,576	1,013,109

외화환산손실	127,310	-

기부금	25,408	-

잡손실	28,603	5,784

합계	561,172	1,142,385

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	404,038	382,317

수입배당금	5,002	4,527

파생금융상품거래이익	75,995	346,868

금융수익 합계	485,035	733,711

금융비용:

이자비용	637,491	500,298

파생금융상품평가손실	6,433	59,647

파생금융상품거래손실	40,542	272,357

금융비용 합계	684,466	832,302

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	(201,680)	1,089,901

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(931,569)	321,935

자본에 직접 반영된 법인세비용	529,111	(334,139)

법인세비용(수익)	(604,138)	1,077,697

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

부의지분법자본변동	(2,040,409)	428,486	(1,611,923)	-	-	-

토지재평가이익	-	-	-	1,643,606	(361,593)	1,282,013

보험수리적손익	(481,108)	101,033	(380,075)	(132,375)	29,122	(103,253)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,531	(408)	(1,123)	8,166	(1,668)	6,498

합계	(2,520,095)	529,111	(1,990,875)	1,519,397	(334,139)	1,185,258

(3) 당기와 전기 연결회사의 법인세비용전차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,545,526	5,184,384

적용세율에 따른 법인세	2,004,560	1,137,121

비공제비용 등	(2,608,698)	(59,424)

법인세비용(수익)	(604,138)	1,077,697

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 계상된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

보험수리적손익	893,197	23,308	-	916,505

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	125,468	944,542	125,468	944,542

토지재평가이익	(40,411,448)	-	(113,025)	(40,298,423)

압축기장충당금	(9,370,385)	-	(6,854)	(9,363,531)

지분법평가손실	(2,616,400)	(1,608,289)	(2,050,409)	(2,174,280)

기타	(365,956)	(710,686)	(2,436,081)	1,359,439

일시적차이 합계	(51,745,524)	(1,351,125)	(4,480,901)	(48,615,748)

세율	21.00%	21.00%

일시적차이에 대한 법인세자산(부채)	(10,866,560)	(10,209,307)

이월세액공제	-	274,316

이연법인세자산(부채)	(10,866,560)	(9,934,991)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

보험수리적손익	760,822	132,375	-	893,197

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	133,052	(7,584)	-	125,468

토지재평가이익	(38,271,832)	(2,139,616)	-	(40,411,448)

압축기장충당금	(9,370,385)	-	-	(9,370,385)

지분법평가손실	(2,671,872)	55,472	-	(2,616,400)

기타	1,747,382	-	(2,113,338)	(365,956)

일시적차이에 대한 법인세자산(부채)	(47,672,833)	(1,959,353)	(2,113,338)	(51,745,524)

세율	22.00%	21.00%

이연법인세자산(부채)	(10,488,024)	(10,866,560)

(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,494,802	213,920

이연법인세부채	(13,429,793)	(11,080,480)

합계	(9,934,991)	(10,866,560)

30. 금융상품의 구분

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	장부금액

당기말:

현금및현금성자산	-	-	9,360,662	9,360,662

매출채권및기타채권	-	-	12,407,370	12,407,370

장기매출채권및기타채 권	-	-	400,820	400,820

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	136,204	-	-	136,204

당기손익-공정가치측정금융자산	-	108,422	-	108,422

합계	136,204	108,422	22,168,852	22,413,478

전기말:

현금및현금성자산	-	-	1,514,968	1,514,968

단기금융기관예치금	-	-	22,000	22,000

매출채권및기타채권	-	-	9,593,596	9,593,596

장기매출채권및기타채권	-	-	509,550	509,550

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	134,673	-	-	134,673

당기손익-공정가치측정금융자산	-	117,458	-	117,458

합계	134,673	117,458	11,640,114	11,892,245

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부금액	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	9,366,861	-	9,366,861	9,354,170	-	9,354,170

파생금융상품부채	-	6,433	6,433	-	59,647	59,647

단기차입금	6,889,945	-	6,889,945	7,896,647	-	7,896,647

유동성장기부채	2,567,260	-	2,567,260	915,080	-	915,080

유동성리스부채	413,525	-	413,525	201,551	-	201,551

장기차입금	1,726,760	-	1,726,760	3,518,980	-	3,518,980

리스부채	948,812	-	948,812	90,969	-	90,969

합계	21,913,163	6,433	21,919,596	21,977,397	59,647	22,037,044

(3) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권

-이자수익	404,038	382,317

-대손상각비환입	379,104	160,258

파생금융상품자산

-파생금융상품거래이익	75,995	346,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-수입배당금	5,002	4,527

당기손익-공정가치측정금융자산

-당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(9,035)	(63,246)

파생금융상품부채

-파생금융상품평가손실	(6,433)	(59,647)

-파생금융상품거래손실	(40,542)	(272,357)

상각후원가로 측정하는 금융부채

-이자비용	(637,491)	(500,298)

(4) 금융상품의 공정가치1) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	합계

당기말:

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산	87,789	-	87,789

-파생금융상품부채	-	(6,433)	(6,433)

전기말:

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산	86,258	-	86,258

-파생금융상품부채	-	(59,647)	(59,647)

3) 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	수준	평가기법

파생금융상품부채	6,433	2	현금흐름할인법

31. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업(*1)	경원농산(주)(구,앤제이프러퍼티)	(주)앤제이프로퍼티

기타특수관계자(*2)	천안농산	천안농산, 경원농산(주)

(*1) 당기 중 (주)엔제이프로퍼티는 그 종속회사인 경원농산(주)과 합병하였으며, 합병후 경원농산(주)로 변경하였습니다. (*2) 연결회사와 지분관계는 없으나 최대주주가 연결회사의 주요 경영진이거나 친인척이어서 특수관계자에 포함하였습니다.(2) 연결회사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요경영진에는 연결회사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	825,447	855,509

퇴직급여	109,699	90,855

합계	935,146	946,364

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)남전물산(*)	-	-	8,616	4,941,006

관계기업	경원농산(구,(주)엔제이프로퍼티)	-	38,226	-	244,638

기타	천안농산	4,029,237	6,600	4,030,636	-

합계	4,029,237	44,826	4,039,252	5,185,644

(*) (주)남전물산과의 거래내역 중 사업결합 이후 거래내역은 상계제거되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	천안농산	1,294,410	-	-	-

합계	1,294,410	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)엔제이프로퍼티	-	50,000	-	-

기타	천안농산	752,085	-	-	-

합계	752,085	50,000	-	-

32. 우발채무와 약정사항

(1) 수입신용장 개설과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

약정내용	약정금액	실행액	채권자

외화지급보증	USD 1,500,000	USD 133,421	농협중앙회

USD 2,500,000	-	한국산업은행

USD 2,000,000	-	신한은행

USD 2,000,000	-	하나은행

USD 5,000,000	USD 2,495,666	국민은행

USD 4,000,000	-	씨티은행

합계	USD 17,000,000	USD 2,629,087

(2) 입출입이 자유로운 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정금액	실행금액	채권자

운전자금대출	3,000,000	-	국민은행

산업운영자금대출	4,500,000	-	한국산업은행

운전자금대출	600,000	-	우리은행

합계	8,100,000	-

(3) 서울보증보험(주)으로부터 17백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융차입금 총계	11,183,965	12,330,707

차감:

현금및현금성자산	(9,360,662)	(1,514,968)

단기금융기관예치금	-	(22,000)

순부채	1,823,303	10,793,739

자본	76,679,357	68,906,696

순부채 대 자본 비율	2.38%	15.66%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사는 원재료 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산	USD 441,629	569,438	-	-

외화부채:

단기차입금	USD 2,629,087	3,389,945	USD 3,074,763	3,896,647

당기말과 전기말 현재 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(282,051)	282,051	(389,665)	389,665

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	6,889,945	7,896,647

유동성장기차입금	2,567,260	915,080

장기차입금	1,726,760	3,518,980

유동성리스부채	413,525	201,551

리스부채	948,812	90,969

합계	12,546,302	12,623,227

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	55,920	(55,920)	61,654	(61,654)

③ 기타 시장가격위험연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익 공정가치측정금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당기말 현재 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 중 상장지분증권의 가격이 5%변동 시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	3,220	(3,220)

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 수입신용장 약정 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

당기말:

매입채무및기타채무	9,366,861	9,366,861	-	-	9,366,861

파생금융부채	6,433	6,433	-	-	6,433

단기차입금	6,889,945	7,336,226	-	-	7,336,226

유동성장기부채	2,567,260	2,681,516	-	-	2,681,516

유동성리스부채	413,525	469,686	-	-	469,686

장기차입금	1,726,760	-	1,830,876	-	1,830,876

리스부채	948,812	388,531	663,628	-	1,052,159

합계	21,919,596	20,249,253	2,494,504	-	22,743,757

전기말:

매입채무및기타채무	9,354,170	9,354,170	-	-	9,354,170

파생금융부채	59,647	59,647	-	-	59,647

단기차입금	7,896,647	8,256,289	-	-	8,256,289

유동성장기부채	915,080	1,021,135	-	-	1,021,135

유동성리스부채	201,551	208,827	-	-	208,827

장기차입금	3,518,980	-	3,614,880	-	3,614,880

리스부채	90,969	62,730	35,120	-	97,850

합계	22,037,044	18,962,798	3,650,000	-	22,612,798

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,360,662	1,514,968

단기금융기관예치금	-	22,000

매출채권및기타채권	12,407,222	9,593,596

장기매출채권및기타채권	400,820	509,550

합계	22,168,704	11,640,114

4) 파생상품연결회사는 주된 원재료의 환율변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을 체결하였으며, 계약내용은 다음과 같습니다.

① 파생상품자산 및 당기손익, 파생금융상품평가이익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

파생금융상품부채	6,433	59,647

파생금융상품거래이익	75,995	346,867

파생금융상품거래손실	(40,542)	(272,357)

파생금융상품평가손실	(6,433)	(59,647)

② 환율 파생

(단위: 원, USD)

구분	선물환(옵션)매도

계약체결일	2023.11.16 - 2023.12.27

만기일	2024.01.08 - 2024.02.20

계약금액	USD 1,050,000

계약상대방	하나은행

체결목적	헷지

계약환율	1,290.88-1,304.08

주요내용	선물환(옵션)매도

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	2,567,260	915,080

매출채권의 제각	-	519,660

리스부채와 사용권자산의 증가	1,558,590	169,522

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

외화환산	유동성대체	리스신규계약	기타

단기차입금	7,896,647	(970,680)	(36,022)	-	-	-	6,889,945

유동성장기차입금	915,080	(915,080)	-	2,567,260	-	-	2,567,260

장기차입금	3,518,980	775,040	-	(2,567,260)	-	-	1,726,760

유동성리스부채	201,551	(459,018)	-	365,379	328,643	(23,030)	413,525

리스부채	90,969	-	-	(365,379)	1,229,947	(6,725)	948,812

합계	12,623,227	(1,569,738)	(36,022)	-	1,558,590	(29,755)	12,546,302

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

외화환산	유동성대체	리스신규계약	기타

단기차입금	10,777,965	(3,022,336)	141,018	-	-	-	7,896,647

유동성장기차입금	2,786,080	(2,786,080)	-	915,080	-	-	915,080

장기차입금	2,516,060	1,918,000	-	(915,080)	-	-	3,518,980

유동성리스부채	160,327	(196,897)	-	147,797	85,800	4,524	201,551

리스부채	152,246	-	-	(147,797)	83,723	2,797	90,969

합계	16,392,678	(4,087,313)	141,018	-	169,523	7,321	12,623,227

35. 부문보고연결회사의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결회사의 영업부문은 배합사료 및 동물용의약품 제조 및 판매업으로 구분이 가능합니다.

연결회사의 부문보고의 측정 원칙은 연결재무제표에서 적용된 한국채택국제회계기준을 기초로 합니다. 각 부문의 성과평가는 영업활동에 따른 매출을 기초로 이루어집니다. 부문간의 거래로 발생한 수익과 제품 및 서비스의 교환은 시장가격을 기초로 계산됩니다.

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 수익과 성과에 따른 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	배합사료	동물용 의약품	합계

부문보고 총매출	104,924,386	6,044,060	110,968,446

부문간 매출제거	-	(5,953,889)	(5,953,889)

외부매출액	104,924,386	90,171	105,014,557

영업이익	7,341,701	342,513	7,684,214

(*) 당기중 종속법인인 농업회사법인 (주)남부팜의 청산으로 가금류위탁사육부문은 연결에서 제외되었습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	배합사료	가금류 위탁사육	동물용 의약품	합계

부문보고 총매출	99,142,633	-	1,492,890	100,635,523

부문간 매출제거	-	-	(1,399,719)	(1,399,719)

외부매출액	99,142,633	-	93,171	99,235,804

영업이익(손실)	5,513,444	(208)	11,981	5,525,217

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 합계에서 연결회사 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	배합사료	동물용 의약품	부문간 제거	합계

자산	109,846,187	2,877,087	(1,385,633)	111,337,641

부채	34,082,429	988,400	(412,544)	34,658,285

(*) 당기중 종속법인인 농업회사법인 (주)남부팜의 청산으로 가금류위탁사육부문은 연결에서 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	배합사료	가금류위탁사육	동물용 의약품	부문간 제거	합계

자산	104,108,271	24,472	2,826,480	(1,857,056)	105,102,167

부채	34,692,071	876,968	1,510,401	(883,969)	36,195,471

36. 사업결합(1) 연결회사는 전기 중 동물용의약품을 주영업으로 하는 (주)남전물산에 대한 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 취득일 이후 2개월동안 1,493백만원의 수익과 61백만원의 이익을 인식하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금 1,387백만원입니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치 :	3,161,815

Ⅰ. 유동자산	1,640,690

현금및현금성자산	798,895

매출채권 및 기타채권	587902

재고자산	234,853

기타자산	19,040

Ⅱ. 비유동자산	1,521,125

기타포괄손익-공정가치측정자산	15,569

유형자산	1,487,469

기타자산	18,087

식별가능한 부채의 공정가치 :	1,466,883

Ⅰ. 유동부채	616,803

매입채무 및 기타채무	451,021

기타부채	165,782

Ⅱ. 비유동부채	850,080

퇴직급여충당부채	797,926

기타부채	52,154

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,694,932

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

매출채권및기타채권, 매입채무 등	현재가치 및 회수가능가치

유형자산	현행대체원가 또는 재취득원가

(4) 부의 영업권사업결합에서 발생한 영업권 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가	1,387,125

식별가능 순자산 공정가치	1,694,932

부의영업권	307,807

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유츨은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	1,387,125

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	798,895

차감계	588,230

37. 수익연결회사는 아래와 같은 주요사업에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한시점에 인식하는 수익

사료 및 동물의약품	도매상	104,973,237	99,208,004

인터넷	41,320	27,800

합계	105,014,557	99,235,804