흥아해운 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계처리방법의 변경(연결재무제표)

구 분	연 도	변경내용	변경사유

제57기분 기	2017년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1007호, 제1012호)- 제정된 기업회계기준서 적용 (제1109호, 제1115호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제56기연 간	2016년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1001호, 제1016호, 제1038호, 제1041호, 제1110호, 제1112호, 제1028호, 제1111호)- 제정된 기업회계기준서 적용 (제1109호, 제1115호, 제1102호, 제1007호, 제1012호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제55기연 간	2015년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1019호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제54기연 간	2014년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1019호, 제1032호, 제1110호, 제1112호, 제1027호, 제1039호)- 제정된 기업회계기준해석서 적용 (제2121호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제53기연 간	2013년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1001호, 제1019호, 제1107호)- 제정된 기업회계기준해석서 적용 (제1110호, 제1111호, 제1113호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

2. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(연결재무제표)

(1) 흥아해운주식회사가 작성한 재무제표에 대한 외부감사인의 감사(검토)의견은 다음과 같습니다.

구 분	제 57 기(2017.01.01 ∼ 2017.09.30)	제 56 기(2016.01.01 ∼ 2016.12.31)	제 55 기(2015.01.01 ∼ 2015.12.31)

감 사 인	삼정회계법인	안경회계법인	안경회계법인

감사(검토)의견	-	적정	적정

(2) 감사인의 감사(검토)보고서에 기재된 특기사항

사 업 연 도	특 기 사 항

제 57 기	비교표시된 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약분기연결포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약분기연결자본변동표 및 요약분기연결현금흐름표는 타감사인이 검토하였으며, 2016년 11월 11 일자 검토보고서에는 동 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은사항이 발견되지 않았다고 표명되어 있습니다.또한, 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 타감사인이 한국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2017년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2016년 12월 31일 현재의 요약연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

제 56 기	-

제 55 기	-

3. 회계처리방법의 변경(별도재무제표)

구 분	연 도	변경내용	변경사유

제57기분 기	2017년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1007호, 제1012호)- 제정된 기업회계기준서 적용 (제1109호, 제1115호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제56기연 간	2016년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1001호, 제1016호, 제1038호, 제1041호, 제1110호, 제1112호, 제1028호, 제1111호)- 제정된 기업회계기준서 적용 (제1109호, 제1115호, 제1102호, 제1007호, 제1012호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제55기연 간	2015년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1019호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제54기연 간	2014년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1019호, 제1032호, 제1110호, 제1112호, 제1027호, 제1039호)- 제정된 기업회계기준해석서 적용 (제2121호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제53기연 간	2013년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1001호, 제1019호, 제1107호)- 제정된 기업회계기준해석서 적용 (제1110호, 제1111호, 제1113호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(별도재무제표)

(1) 흥아해운주식회사가 작성한 재무제표에 대한 외부감사인의 감사(검토)의견은 다음과 같습니다.

구 분	제 57 기(2017.01.01 ∼ 2017.09.30)	제 56 기(2016.01.01 ∼ 2016.12.31)	제 55 기(2015.01.01 ∼ 2015.12.31)

감 사 인	삼정회계법인	안경회계법인	안경회계법인

감사(검토)의견	-	적정	적정

(2) 감사인의 감사(검토)보고서에 기재된 특기사항

사 업 연 도	특 기 사 항

제 57 기	비교표시된 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약분기포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약분기자본변동표 및 요약분기현금흐름표는 타감사인이 검토하였으며, 2016년 11월 11일자 검토보고서에는 동 요약분기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은사항이 발견되지 않았다고 표명되어 있습니다.또한, 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)는 타감사인이 한국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2017년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2016년 12월 31일 현재의 요약재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

제 56 기	-

제 55 기	-

5. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제57기	매출채권	37,676	1,570	4.2%

미수금	29,077	1,181	4.1%

미수수익	38	-	-

대여금	47,279	-	-

보증금	4,911	-	-

소 계	118,981	2,751	2.3%

제56기	매출채권	35,121	1,289	3.7%

미수금	21,617	1,375	6.4%

미수수익	46	-	-

대여금	47,268	-	-

보증금	5,329	-	-

소 계	109,381	2,664	2.4%

제55기	매출채권	33,337	1,248	3.7%

미수금	21,913	1,328	6.1%

미수수익	189	-	-

대여금	45,165	-	-

보증금	1,097	-	-

소 계	101,701	2,576	2.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제57기 분기	제56기 년간	제55기 년간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,664	2,576	2,689

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	87	88	-113

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2751	2,664	2,576

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정함.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험을 산정하여 설정.- 대손예상액 : 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.- 대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조에 따름.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	60일 이내	60일 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	31,161	4,485	971	1,058	37,675

계	31,161	4,485	971	1,058	37,675

구성비율(%)	82.7%	11.9%	2.6%	2.8%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제57기	제56기	제55기	비 고

해운업	저장품	20,668	17,968	11,489	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.3%	1.9%	1.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	41.7	53.9	64.2	-

(2) 재고자산의 실사내역 등회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.당사는 연료유와 윤활유, 그리고 선용품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 기말에 각 선박으로부터 실제 조사한 대차대조표일 현재의 잔량을 통보 받아 기록 ·관리하고 있습니다. 또한, 연료유와 윤활유, 선용품의 잔량은 각 선박 선장의 책임하에 실측되며, 이러한 기말재고자산은 선박 입항시 공무담당자에 의해 실재성 여부가 확인된 후 본사로 통보되고 있습니다.

※ 당사의 2017년 9월 30일자 재고자산 실사는 외부감사인의 입회 없이 당사의 책임사관 에 의한 자체적 재고실사를 실시하였으며, 장기체화재고 및 진부화재고 등은 없습니다.

6. 공정가치평가 절차 요약
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 요약분기재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 블랙숄즈모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 요약분기재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당분기말
② 전기말
- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

흥아해운㈜	회사채	사모	2015.05.28	10,000	3.992	BBB-(한국기업평가)	2018.05.28	미상환	대우증권

흥아해운㈜	회사채	사모	2015.10.29	5,000	3.895	BBB-(한국기업평가)	2018.10.29	미상환	대우증권

흥아해운㈜	회사채	사모	2016.05.26	2,800	3.825	BBB-(한국기업평가)	2018.05.26	미상환	NH투자증권

흥아해운㈜	회사채	사모	2016.10.27	4,000	3.974	BBB-(한국기업평가)	2018.10.27	미상환	IBK투자증권

흥아해운㈜	회사채	사모	2016.11.24	4,000	4.312	BBB-(한국기업평가)	2018.11.24	미상환	유안타증권

합 계	-	-	-	25,800	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	12,800	13,000	-	-	-	-	-	25,800

합계	12,800	13,000	-	-	-	-	-	25,800

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	15,000	-	-	-	-	15,000

합계	-	-	-	-	15,000	-	-	-	-	15,000