흥아해운 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제59(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제58(전) 기 2018년 12월 31일 현재
흥아해운주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 흥아해운주식회사(이하 '지배기업')은 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서, 동남아, 일본 및 중국항로를 중심으로 해상화물운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 남대문로 9길 39, 8층에 위치하고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자로 당기말 현재 납입 자본금 은 56,056,196천원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

FAIRMONT PARTNERS LTD. 외 2인(*)	28,761,055	25.63%

라임자산운용	2,923,976	2.60%

김창남	1,513,535	1.35%

TATSUMI SHOKAI CO.,Ltd	1,325,925	1.18%

삼성증권(타임폴리오자산운용)	1,286,501	1.14%

Yamane Shipping	1,241,758	1.10%

(주)아주저축은행	1,225,818	1.09%

기타 주주	73,833,824	65.91%

합계	112,112,392	100.00%

(*) FAIRMONT PARTNERS Ltd. 외 2인은 최대주주인 FAIRMONT PARTNERS Ltd.의 19,346,342(17.25%)주와 특수관계자인 리얼티디아이파트너스㈜ 8,350,000(7.44%)주 및 의결권을 공동행사키로 한 이윤재 1,064,713(0.94%)주로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)하스매니지먼트	선박관리	한국	100.00%	100.00%	12월

(주)파이오니어탱커서비스	선박관리	한국	100.00%	100.00%	12월

(주)중흥통상	부식공급	한국	100.00%	100.00%	12월

흥아물류(상해)유한공사(*)	물류	중국	100.00%	100.00%	12월

SAN EI SHIPPING	해운대리	일본	100.00%	45.00%	10월

(*) 당기 중 매각예정비유동자산의 요건을 충족함에 따라, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

2) 당기 중 연결범위 변동 내역은 다음과 같습니다.

피투자법인	투자법인	연결대상에 포함/제외 사유

SAN EI SHIPPING	흥아해운(주)	지분 추가 취득

흥아라인(주)(*)	흥아해운(주)	지분 전액 처분

흥아선무(중국)유한공사	흥아라인(주)	지분 전액 처분

(*) 당기 중 물적분할에 의해 분할신설법인인 흥아라인(주)의 투자주식을 취득하였으며, 취득 주식을 전부 매각함에 따라, 연결범위에서 제외 되었습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	(주)중흥통상	흥아물류(상해)유한공사(*)	SAN EI SHIPPING

유동자산	4,905,340	573,190	1,337,218	6,351,916	20,994,668

비유동자산	642,935	51,726	45,955	2,626,138	3,224,600

자산총계	5,548,275	624,916	1,383,173	8,978,054	24,219,268

유동부채	2,215,781	408,151	1,148,259	2,378,541	20,508,463

비유동부채	593,581	57,489	34,260	47,781	151,231

부채총계	2,809,362	465,640	1,182,519	2,426,322	20,659,694

지배지분	2,738,913	159,276	200,653	6,551,732	3,559,574

자본총계	2,738,913	159,276	200,653	6,551,732	3,559,574

(*) 해당 종속기업은 당기말 현재 매각예정비유동자산의 요건을 충족함에 따라, 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 대체하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	(주)중흥통상	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

유동자산	4,877,873	819,813	229,017	3,821,792	6,694,220

비유동자산	695,614	57,344	73,365	2,353,003	2,450,769

자산총계	5,573,487	877,157	302,382	6,174,795	9,144,989

유동부채	2,414,530	488,912	155,546	1,872,590	3,250,444

비유동부채	449,244	93,564	1,053	-	-

부채총계	2,863,774	582,476	156,599	1,872,590	3,250,444

지배지분	2,709,713	294,681	145,783	4,302,205	5,894,545

자본총계	2,709,713	294,681	145,783	4,302,205	5,894,545

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	(주)중흥통상	흥아물류(상해)유한공사(*)	SAN EISHIPPING

매출액	9,065,295	1,813,883	2,625,212	35,081,293	1,097,447

영업손익	752,613	(160,635)	58,485	791,979	(1,040,649)

당기순손익	529,199	(135,406)	54,870	558,737	(1,213,170)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

당기총포괄손익	529,199	(135,406)	54,870	558,737	(1,213,170)

(*) 해당 종속기업은 당기말 현재 매각예정비유동자산의 요건을 충족함에 따라, 해당 손익은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	(주)중흥통상	흥아선무(중국)유한공사(*)	흥아물류(상해)유한공사(*)

매출액	11,249,930	2,288,701	1,266,184	4,456,334	39,631,526

영업손익	1,061,282	(13,998)	(5,989)	884,841	1,847,872

당기순손익	899,852	(9,924)	(4,217)	542,498	1,929,188

기타포괄손익	-	-	-	-	-

당기총포괄손익	899,852	(9,924)	(4,217)	542,498	1,929,188

(*) 해당 종속기업은 전기말 시점 중단영업 또는 매각예정비유동자산으로 분류되지 아니하였으나, 비교표시를 위해 계속영업손익으로 재작성 되었습니다.

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	(주)중흥통상	흥아물류(상해)유한공사	SAN EISHIPPING

영업활동으로 인한 현금흐름	527,497	(62,600)	228,984	(431,426)	(235,758)

투자활동으로 인한 현금흐름	(41,600)	(3,709)	(8,153)	(6,932)	3,410,791

재무활동으로 인한 현금흐름	(500,000)	-	-	(60,386)	(812,454)

현금및현금성자산의 순증감	(14,103)	(66,309)	220,831	(498,744)	2,362,579

기초 현금및현금성자산	801,988	470,390	62,881	2,758,616	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	787,885	404,081	283,712	2,259,872	2,362,579

② 전기

(단위 : 천원)

구분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	(주)중흥통상	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(231,357)	(13,415)	(16,290)	(780,154)	923,253

투자활동으로 인한 현금흐름	(154,711)	(11,665)	(70,829)	-	(476,936)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,000,000)	-	150,000	(729)	(2,212,367)

현금및현금성자산의 순증감	(1,386,068)	(25,080)	62,881	(780,883)	(1,766,050)

기초 현금및현금성자산	2,188,056	495,470	-	2,395,227	4,510,564

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	4,056	14,102

기말 현금및현금성자산	801,988	470,390	62,881	1,618,400	2,758,616

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었습니다.연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 공정가치로 측정되는 토지- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 유형자산 손상검사 - 선박의 회수가능가액 추정의 주요가정- 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 등 이연법인세의 실현가정- 주석 33: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요가정- 주석 35: 매각예정비유동자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수- 주석 38: 계속기업 가정 불확실성 - 향후 1년간 월별자금수지 추정② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 투자부동산- 주석 33: 위험관리

- 주석 35: 매각예정비유동자산3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(13)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 선박 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 차량운반구 및 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 선박 및 차량운반구의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.- 선박 및 차량운반구의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스연결실체는 많은 선박을 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 연결실체는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다. (3) 리스제공자연결실체는 소유 부동산 및 선박을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 선박 및 차량운반구를 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산	3,171,703

리스부채	3,171,703

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 16을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련한 구체적인 내용은주석 4(13)을 참조하시기 바랍니다.리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.41%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

운용리스에 대하여 지급하여야 할 리스료 약정 금액	103,394,858

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	94,723,043

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	398,085,435

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(75,440)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(91,475,900)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	401,257,138

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성 되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

연결실체의 재고자산은 선박용 연료유 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.

구분	회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4 (5)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 포괄손익에 포함하고 기타포괄손익누계액에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 1년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

선 박	25년

차 량 운 반 구	4~6년

공 구 와 기 구	10년

비 품	4년

사 용 권 자 산	1~12년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단하는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 및 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 외화 ① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고 객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결실체의 운항수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. ③ 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문에 대한 정보를 별도 및 연결재무제표에 공시하였습니다.(25) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비표 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기 중 물적분할로 취득한 흥아라인주식회사의 투자주식을 매각함에 따라 연결실체의 영업부문은 탱커선과 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호'영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	탱커선	기타

제공용역	운항	임대 및 운송주선 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다 .① 당기

(단위 : 천원)

구분	탱커선	기 타(*1)	보고부문합계	미배분금액	합계(*2)

부문수익	97,307,495	4,859,343	102,166,838	-	102,166,838

부문원가	94,531,858	1,972,508	96,504,366	-	96,504,366

부문이익(손실)	2,775,637	2,886,835	5,662,472	-	5,662,472

판매관리비	13,704,459	4,322,305	18,026,764	-	18,026,764

영업이익(손실)	(10,928,822)	(1,435,470)	(12,364,292)	-	(12,364,292)

금융수익	-	-	-	8,260,247	8,260,247

금융원가	-	-	-	25,534,545	25,534,545

외환수익	23,915,416	77,951	23,993,367	-	23,993,367

외환비용	25,361,339	65,572	25,426,911	-	25,426,911

지분법투자이익	-	-	-	2,538,299	2,538,299

지분법투자손실	-	-	-	64,945	64,945

기타수익	653,826	8,904	662,730	19,804,052	20,466,782

기타비용	46,194,512	243,175	46,437,687	68,355	46,506,042

법인세차감전순이익(손실)	(57,915,431)	(1,657,362)	(59,572,793)	4,934,753	(54,638,040)

법인세비용(수익)	-	-	-	(12,861,663)	(12,861,663)

당기순이익(손실)	(57,915,431)	(1,657,362)	(59,572,793)	17,796,416	(41,776,377)

(*1) 기타는 운송주선업, 부동산 임대관련업 등에 대한 것입니다.
(*2) 컨테이너선 및 CY임대에 대한 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	탱커선	기 타(*1)	보고부문합계	미배분금액	합계(*2)

부문수익	91,579,486	9,241,390	100,820,876	-	100,820,876

부문원가	90,054,870	5,360,934	95,415,804	-	95,415,804

부문이익(손실)	1,524,616	3,880,456	5,405,072	-	5,405,072

판매관리비	13,829,262	2,778,560	16,607,822	-	16,607,822

영업이익(손실)	(12,304,646)	1,101,896	(11,202,750)	-	(11,202,750)

금융수익	-	-	-	184,778	184,778

금융원가	-	-	-	21,868,997	21,868,997

외환수익	22,423,092	140,867	22,563,959	-	22,563,959

외환비용	14,228,100	107,977	14,336,077	-	14,336,077

지분법투자이익	-	-	-	6,637,647	6,637,647

지분법투자손실	-	-	-	1,268,592	1,268,592

기타수익	8,613,030	1,898,420	10,511,450	294,615	10,806,065

기타비용	10,055,479	-	10,055,479	368,401	10,423,880

법인세차감전순이익(손실)	(5,552,103)	3,033,206	(2,518,897)	(16,388,950)	(18,907,847)

법인세비용(수익)	-	-	-	860,997	860,997

당기순이익(손실)	(5,552,103)	3,033,206	(2,518,897)	(17,249,947)	(19,768,844)

(*1) 기타는 운송주선업, 부동산 임대관련업 등에 대한 것입니다.
(*2) 컨테이너선 및 CY임대에 대한 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기와 전기 중에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익 및법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다 . ① 당기

(단위 : 천원)

구분	탱커선	기 타(*1)	보고부문합계	미배분금액	합계(*2)

자산	339,364,198	37,617,936	376,982,134	53,980,588	430,962,722

부채	368,918,610	31,124,729	400,043,339	-	400,043,339

유형자산	237,825,418	1,088,475	238,913,893	-	238,913,893

투자부동산	-	1,630,973	1,630,973	-	1,630,973

감가상각비	13,086,072	282,167	13,368,239	-	13,368,239

(*1) 기타는 운송주선업, 부동산 임대관련업에 대한 것입니다.
(*2) 컨테이너선 및 CY임대에 대한 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	컨테이너선	탱커선	기 타(*1)	보고부문합계	미배분금액	합계(*2)

자산	384,030,241	274,284,248	75,347,692	733,662,181	70,036,276	803,698,457

부채	449,582,732	275,973,699	4,993,851	730,550,282	-	730,550,282

유형자산	242,304,185	247,873,184	2,531,890	492,709,259	-	492,709,259

투자부동산	-	-	70,352,339	70,352,339	-	70,352,339

감가상각비	-	12,264,021	59,819	12,323,840	-	12,323,840

(*1) 기타는 운송주선업, CY 및 부동산 임대관련업에 대한 것입니다.
(*2) 컨테이너선 및 CY임대에 대한 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(4) 기타 부문정보당기말 및 전기말 현재 보고부문별 기타의 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	탱커선	기 타	합 계

장기금융자산	3,500	-	3,500

장기매출채권및기타채권	31,820,522	1,758,571	33,579,093

무형자산	231,802	444,630	676,432

기타비유동자산	8,293,706	-	8,293,706

합계	40,349,530	2,203,201	42,552,731

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	컨테이너선	탱커선	기 타	합 계

장기금융자산	150,375	22,773	352	173,500

장기매출채권및기타채권	45,417,056	6,877,892	(3,020,203)	49,274,745

무형자산	670,768	101,580	130,307	902,655

기타비유동자산	10,307,840	1,561,004	25,855	11,894,699

합계	56,546,039	8,563,249	(2,863,689)	62,245,599

(5) 지역에 대한 정보 연결실체는 2개의 주요 지역[국내, 해외]을 운항하고 있으 며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	탱커선	기 타	합 계

국내	해외

수익	49,344,221	47,963,274	4,859,343	102,166,838

비유동자산(*)	279,805,921	-	3,291,676	283,097,597

(*) 비유동자산은 관계기업및공동투자기업, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	탱커선	기 타	합 계

국내	해외

수익	55,150,773	36,428,713	9,241,390	100,820,876

비유동자산(*)	255,544,430	-	70,912,543	326,456,973

(*) 비유동자산은 관계기업및공동투자기업, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

6 . 사 용제한 및 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: USD, 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	(주)신한은행	189,868	191,664	용선료지급보증 담보

(주)부산은행	USD 7,855	USD 7,854

USD 418,177	USD 418,142	부채상환 적립금

262	-	회사채 입금계좌

단기금융자산	(주)부산은행	-	1,000,000	용선료지급보증 담보

-	150,000	금융채무 지급보증

USD 213,477	USD 213,477

중소기업은행	USD 300,000	-	용선료지급보증 담보

한국산업은행	2,000,000	2,000,000	용선료지급보증 담보

800,000	800,000	차입금 담보

(주)우리은행	300,000	300,000	원유매입거래보증

장기금융자산	(주)부산은행 등	3,500	3,500	당좌개설보증금

합계	3,293,630	4,445,164

USD 939,509	USD 639,473

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,681,942	-	42,695,421	-

차감 : 대손충당금	(2,037,528)	-	(2,604,931)	-

매출채권(순액)	2,644,414	-	40,090,490	-

미수금	10,622,977	4,729,410	21,524,862	4,729,410

차감 : 대손충당금	(1,834,323)	(636,106)	(1,598,150)	(241,909)

미수금(순액)	8,788,654	4,093,304	19,926,712	4,487,501

미수수익	47,006	-	43,247	-

대여금	5,228,621	31,000,000	2,507,461	45,138,829

차감 : 대손충당금	(479,431)	(4,688,670)	(125,062)	(5,172,738)

대여금(순액)	4,749,190	26,311,330	2,382,399	39,966,091

보증금	-	3,174,459	-	4,821,153

합계	16,229,264	33,579,093	62,442,848	49,274,745

매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 33에서 설명하고 있습니다.8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)

구분	당기말	전기말

저장품	7,715,548	18,807,927

연결실체의 재고자산은 연료, 윤활유 등의 저장품으로 구성되어 있습니다.

9. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	26,463,725	3,082,981

선급비용	392,318	3,743,153

부가세대급금	116,625	153,812

장기선급비용	2,076,810	3,790,793

이연자산	6,216,896	8,103,906

합계	35,266,374	18,874,645

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	26,972,668	6,979,946

비유동자산	8,293,706	11,894,699

합계	35,266,374	18,874,645

10. 단기금융자산 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	3,694,504	4,824,119

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단 위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초장부금액	6,181	380,791

평가손익	-	(262,572)

사업결합	222,680	-

처분	(213,950)	(123,264)

표시통화환산	(8,510)	11,226

기말장부금액	6,401	6,181

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단 위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	기타(*2)	장부금액

활성시장이 없는 지분증권(*1)

(주)인천유나이티드	500	500	-	500

(주)선운	5,700	5,901	201	5,901

합계	6,200	6,401	201	6,401

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기말

(단 위: 천원)

구분	취득원가	공정가치	평가손익(*1)	기타(*2)	장부금액

활성시장이 없는 지분증권

대인훼리(주)	229,227	-	(262,572)	33,345	-

(주)인천유나이티드	500	483	-	(17)	483

(주)선운	5,700	5,698	-	(2)	5,698

합계	235,427	6,181	(262,572)	33,326	6,181

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요영업활동	영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)국보(*1)	운송 및 보관	한국	12월	-	-	-	21.08%	2,163,194	3,638,695

에이치앤브이물류(주)	물류창고	한국	12월	50.00%	1,750,000	3,731,899	50.00%	1,750,000	3,649,818

SAN EI SHIPPING(*2)	해운대리	일본	10월	-	-	-	45.00%	476,801	1,866,545

피케이밸브(주)	제조, 판매	한국	12월	38.16%	7,126,920	33,429,056	38.16%	7,126,920	33,800,650

(주)흥아프로퍼티그룹	자산관리	한국	12월	50.00%	8,815,730	-	50.00%	8,815,730	-

연운항중한윤도유한공사	CAR-FERRY	중국	12월	50.00%	1,596,690	9,701,482	50.00%	1,596,690	11,632,343

연운항훼리(주)	해운대리	한국	12월	50.00%	150,000	290,139	50.00%	150,000	288,456

HEUNG-A SHIPPING THAILAND(*3)	해운대리	태국	12월	49.00%	-	-	49.00%	444,376	1,775,070

(주)흥아로지스틱스	선박, 항공운송	한국	12월	41.18%	350,000	3,582,146	41.18%	350,000	2,883,178

한로해운(주)	해운대리	한국	12월	50.00%	100,000	2,197,473	50.00%	100,000	2,180,894

HEUNG-A SINGAPORE(*1)	해운대리	싱가폴	12월	-	-	-	50.00%	204,197	1,210,795

진인해운(주)	해운대리	한국	12월	50.00%	75,000	283,305	50.00%	75,000	152,233

HEUNG-A(M) SDN BHD(*1)	해운대리	말레이시아	12월	-	-	-	50.00%	69,629	597,564

HEUNG-A SHIPPING VIETNAM(*1)	해운대리	베트남	12월	-	-	-	50.00%	142,440	2,215

PT. HASPUL(*1)	해운대리	인도네시아	12월	-	-	-	49.00%	147,149	149,710

진인해운유한공사	CAR-FERRY	중국	12월	50.00%	3,794,930	-	50.00%	3,794,930	-

(주)에이치앤브이물류안성(*1)	물류창고	한국	12월	-	-	-	29.00%	870,000	2,168,021

HAST LOGISTICS(*3)	물류창고	태국	12월	40.00%	-	-	40.00%	1,783,881	3,320,862

HPH LOGISTICS JSC	운송 및 보관	베트남	12월	44.78%	662,520	758,687	44.78%	662,520	713,046

CW LOGISTICS(*4)	컨테이너대여	일본	3월	49.00%	67,994	-	-	-	-

합계	24,489,784	53,974,187	30,723,457	70,030,095

(*1) 당기 중 보유 지분을 전량 매각함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.
(*2) 당기 중 투자주식을 추가 취득함에 따라 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.
(*3) 당기 중 매각예정비유동자산의 요건을 충족함에 따라, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
(*4) 당기 중 SAN EI SHIPPING의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업으로 포함하였습니다.

(2) 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자지분의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단 위 : 천원)

구분	전기말

(주)국보	4,024,381

(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금변동	매각예정자산대체	기타증감(*)	기말

(주)국보	3,638,695	-	(3,638,695)	-	-	-	-	-	-	-

에이치앤브이물류(주)	3,649,818	-	-	-	82,081	(129,096)	-	-	129,096	3,731,899

SAN EI SHIPPING	1,866,545	-	(2,232,797)	(55,177)	227,084	51,914	-	-	142,431	-

피케이밸브(주)	33,800,650	-	-	-	152,255	(1,178,345)	(523,849)	-	1,178,345	33,429,056

(주)흥아프로퍼티그룹	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연운항중한윤도유한공사	11,632,343	-	-	(3,376,400)	1,186,380	(258,708)	-	-	517,867	9,701,482

연운항훼리(주)	288,456	-	-	-	1,683	(10,008)	-	-	10,008	290,139

HEUNG-A SHIPPING THAILAND	1,775,070	-	-	-	132,919	162,855	-	(2,130,963)	60,119	-

(주)흥아로지스틱스	2,883,178	-	-	-	699,144	(95,957)	-	-	95,781	3,582,146

한로해운(주)	2,180,894	-	-	-	16,578	(77,308)	-	-	77,309	2,197,473

HEUNG-A SINGAPORE	1,210,795	-	(1,330,170)	-	44,268	(16,675)	-	-	91,782	-

진인해운(주)	152,233	-	-	(20,000)	151,073	(3,963)	-	-	3,962	283,305

HEUNG-A(M) SDN BHD	597,564	-	(595,368)	-	(41,047)	(5,532)	-	-	44,383	-

HEUNG-A SHIPPING VIETNAM	2,215	-	(105,456)	-	99,493	233	-	-	3,515	-

PT. HASPUL	149,710	-	(101,779)	-	(61,428)	4,425	-	-	9,072	-

진인해운유한공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치앤브이물류안성	2,168,021	-	(2,168,021)	-	-	-	-	-	-	-

HAST LOGISTICS	3,320,862	-	-	-	290,316	301,422	-	(4,018,925)	106,325	-

VIETNAM HGH LOGISTICS	713,046	-	-	-	22,021	1,896	-	-	21,724	758,687

CW LOGISTICS	-	67,994	-	-	(64,944)	-	-	-	(3,050)	-

합계	70,030,095	67,994	(10,172,286)	(3,451,577)	2,937,876	(1,252,847)	(523,849)	(6,149,888)	2,488,669	53,974,187

(*) 상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	처분	배당금수령	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금변동	기타증감(*)	기말

(주)국보	3,519,069	-	-	243,715	(159,970)	(123,491)	159,372	3,638,695

에이치앤브이물류(주)	3,701,667	-	-	(51,849)	(163,042)	-	163,042	3,649,818

SAN EI SHIPPING	1,726,606	-	-	22,994	41,314	-	75,631	1,866,545

피케이밸브(주)	32,550,553	-	-	1,425,167	(1,932,855)	348,164	1,409,621	33,800,650

(주)흥아프로퍼티그룹	-	-	-	-	-	-	-	-

연운항중한윤도유한공사	12,147,301	-	-	(458,958)	(578,151)	-	522,151	11,632,343

연운항훼리(주)	412,695	-	(50,000)	(74,238)	(17,716)	-	17,715	288,456

HEUNG-A SHIPPING THAILAND	1,867,043	-	-	(26,568)	8,403	-	(73,808)	1,775,070

(주)흥아로지스틱스	1,351,358	(1,297,801)	(50,000)	3,457,422	(612,404)	-	34,603	2,883,178

한로해운(주)	2,783,243	-	-	(82,362)	(97,111)	-	(422,876)	2,180,894

HEUNG-A SINGAPORE	1,992,435	-	-	(459,970)	(35,042)	-	(286,628)	1,210,795

진인해운(주)	216,778	-	(90,000)	25,454	(5,396)	-	5,397	152,233

HEUNG-A(M) SDN BHD	635,879	-	-	(49,898)	(17,583)	-	29,166	597,564

HEUNG-A SHIPPING VIETNAM	86,078	-	-	(84,975)	(1,265)	-	2,377	2,215

PT. HASPUL	160,471	-	-	(6,341)	(11,312)	-	6,892	149,710

진인해운유한공사	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치앤브이물류안성	761,837	-	-	1,406,184	(48,449)	-	48,449	2,168,021

HAST LOGISTICS	1,673,923	-	-	1,468,432	214,548	-	(36,041)	3,320,862

VIETNAM HGH LOGISTICS	660,808	-	(18,745)	56,712	(14,774)	-	29,045	713,046

합계	66,247,744	(1,297,801)	(208,745)	6,810,921	(3,430,805)	224,673	1,684,108	70,030,095

(*) 상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(4) 당기말 과 전 기말 현재 주요 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아
프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

유동자산	4,538,759	65,867,358	42,753	8,581,024

매각예정비유동자산	-	4,984,857	-	-

비유동자산	10,996,005	92,297,968	59,980,059	67,017,094

유동부채	9,213,238	69,851,635	47,340,656	3,890,684

비유동부채	1,996,865	7,168,288	31,078,415	52,073,184

순자산	4,324,661	86,130,260	(18,396,259)	19,634,250

매출	1,200,000	95,146,646	-	52,102,462

영업손익	300,752	2,057,046	(190,282)	5,961,418

당기순손익	162,270	588,373	3,383,421	1,558,687

기타포괄손익	-	(1,372,885)	-	-

총포괄손익	-	(784,512)	-	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	(주)국보	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아
프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

유동자산	11,968,846	4,935,816	65,130,974	6,599	15,511,742

비유동자산	37,336,901	11,516,002	102,725,963	53,744,520	67,400,726

유동부채	25,241,948	11,620,948	61,135,738	74,091,108	5,269,895

비유동부채	6,799,582	670,371	19,617,080	122,761	54,377,887

순자산	17,264,217	4,160,499	87,104,119	(20,462,750)	23,264,686

매출	66,929,948	1,100,000	92,689,813	-	52,230,853

영업손익	(4,063,071)	193,614	1,923,692	(306,218)	(688,849)

당기순손익	1,854,459	80,915	1,770,465	(4,236,316)	(910,529)

기타포괄손익	(588,756)	-	931,571	-	-

총포괄손익	1,265,703	80,915	2,702,036	(4,236,316)	(910,529)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말과 전 기말 현재 주요 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말

(단위 : 천원)

구분	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아
프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

관계기업 기말 순자산(A)	7,299,636	86,130,260	(18,396,259)	19,634,250

연결실체 지분율(B)	50.00%	38.16%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	3,731,899	32,864,560	(9,198,130)	9,701,482

(+) 영업권	-	564,496	2,014,576	-

(+) 내부거래효과 제거	-	-	6,664,384	-

(-) 미인식 지분법투자손실	-	-	519,170	-

기말 장부금액	3,731,899	33,429,056	-	9,701,482

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	(주)국보	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아
프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

관계기업 기말 순자산(A)	17,264,217	7,299,636	87,104,119	(20,462,750)	23,264,686

연결실체 지분율(B)	21.08%	50.00%	38.16%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	3,638,695	3,649,818	33,236,154	(10,231,375)	11,632,343

(+) 영업권	-	-	564,496	2,014,576	-

(+) 내부거래효과 제거	-	-	-	4,933,121	-

(-) 미인식 지분법투자손실	-	-	-	3,283,678	-

기말 장부금액	3,638,695	3,649,818	33,800,650	-	11,632,343

(6) 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실

당기와 전기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기분	누적분	전기분	누적분

(주)흥아프로퍼티그룹(*)	2,764,509	(519,169)	(368,401)	(3,283,678)

진인해운유한공사	(858,951)	(6,226,205)	582,765	(5,367,254)

CW LOGISTICS	(65,415)	(65,415)	-	-

합계	1,840,143	(6,810,789)	214,364	(8,650,932)

(*) 미인식된 지분법투자손실은 장기대여금의 대손상각비로 반영하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,622,866	-	-	13,622,866

건물	32,968	(4,593)	-	28,375

구축물	134,639	(93,088)	-	41,551

선박	2,915,550	(1,024,611)	(353,972)	1,536,967

기계장치	11,570	(11,567)	-	3

차량운반구	441,429	(401,936)	-	39,493

비품	2,186,495	(2,118,867)	-	67,628

기타유형자산	8,322,935	(2,982,342)	5,340,593

사용권자산	333,925,140	(66,594,574)	(49,094,149)	218,236,417

합계	361,593,592	(73,231,578)	(49,448,121)	238,913,893

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	26,884,209	-	-	26,884,209

건물	6,906,457	(3,622,362)	-	3,284,095

선박	558,419,785	(108,303,988)	(14,853,966)	435,261,831

기계장치	11,570	(11,567)	-	3

차량운반구	1,711,667	(1,572,366)	-	139,301

공구와기구	26,771,205	(5,488,560)	-	21,282,645

비품	6,159,385	(5,995,514)	-	163,871

기타유형자산	8,037,548	(2,344,244)	-	5,693,304

합계	634,901,826	(127,338,601)	(14,853,966)	492,709,259

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	리스전환효과	처분	연결범위변동	감가상각(*3)	손상차손	대체(*4)	사업결합(*1)	기타(*2)	기말금액

토지	26,884,209	-	-	-	-	-	-	(13,732,157)	4,008	466,806	13,622,866

건물	3,284,095	-	-	(61,729)	(2,181,197)	(235,194)	-	(886,763)	29,879	79,284	28,375

구축물	-	-	-	-	-	(1,869)	-	-	45,448	(2,028)	41,551

선박	435,261,831	-	-	-	(6,680,155)	(1,972,059)	(299,444)	(424,970,723)	-	197,517	1,536,967

기계장치	3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3

차량운반구	139,301	-	-	(10,869)	(39,817)	(55,488)	-	(22,590)	38,267	(9,311)	39,493

공구와기구	21,282,645	-	-	(24,652)	(470,750)	(140,391)	-	(21,083,375)	-	436,523	-

비품	163,871	339,180	-	(764)	(344,007)	(99,421)	-	(20,987)	16,458	13,298	67,628

기타유형자산	5,693,304	-	-	-	-	(558,624)	-	-	-	205,913	5,340,593

사용권자산	-	6,333,629	3,171,703	(3,391)	(196,440,722)	(20,458,715)	(42,178,083)	447,114,692	-	20,697,304	218,236,417

합계	492,709,259	6,672,809	3,171,703	(101,405)	(206,156,648)	(23,521,761)	(42,477,527)	(13,601,903)	134,060	22,085,306	238,913,893

(*1) 당기 중 SAN EI SHIPPING이 연결대상 종속기업에 포함됨에 따라 증가하였습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.
(*3) 상기 감가상각비 중 선박 및 사용권자산(선박) 8,172,271천원, 공구와기구 및 사용권자산(공구와기구) 1,709,691천원, 차량운반구 및 사용권자산(차량운반구) 32,296천원, 비품 25,554천원과 건물 및 사용권자산(건물) 213,710천원은 종속기업 처분 및 매각예정비유동자산 분류로 인한 중단영업손익에 해당합니다.
(*4) 상기 대체금액은 투자부동산으로 대체금액 337,440천원, 매각예정유동자산 대체금액 14,281,479천원, 사용권자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각(*3)	재평가차액(*1)	손상차손	대체	기타(*2)	기말금액

토지	20,035,555	-	-	-	5,975,347	-	-	873,307	26,884,209

건물	3,554,626	-	(13,653)	(292,724)	-	-	-	35,846	3,284,095

선박	484,929,774	40,939,599	(83,323,066)	(20,913,285)	-	(14,853,966)	9,343,741	19,139,034	435,261,831

기계장치	3	-	-	-	-	-	-	-	3

차량운반구	159,231	24,369	(10,490)	(35,006)	-	-	-	1,197	139,301

공구와기구	37,002,294	11,534,728	(25,172,220)	(2,418,873)	-	-	-	336,716	21,282,645

비품	219,967	80,802	(3,457)	(136,730)	-	-	-	3,289	163,871

기타유형자산	5,968,967	-	-	(527,306)	-	-	-	251,643	5,693,304

건설중인자산	8,543,473	800,268	-	-	-	-	(9,343,741)	-	-

합계	560,413,890	53,379,766	(108,522,886)	(24,323,924)	5,975,347	(14,853,966)	-	20,641,032	492,709,259

(*1) 해당 재평가차액은 법인세 효과 반영 전 금액입니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.
(*3) 상기 감가상각비 중 선박 및 사용권자산(선박) 9,315,397천원, 공구와기구 2,418,873천원, 차량운반구 14,139천원, 비품 40,981천원과 건물 210,694천원은 종속기업 처분 및 매각예정비유동자산 분류로 인한 중단영업손익에 해당합니다.

(3) 손상평가 선박에서 유입되는 실제 순현금흐름과 영업손익이 당초 예상 수준에 비해 유의적으로 악화됨에 따라 자산손상 징후가 있다고 보아 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.경영진은 탱커부문의 사용가치에 근거하여 회수가능액을 추정하였습니다. 추정사용가치는 할인율 8.45%, 2024년이후 영구성장률 0%를 적용하여 계산되었습니다. 당기말 현재 선박의 회수가능액과 장부금액은 다음과 같으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식하였습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기말

당기초 손상차손누계액	손상차손(*1)	연결범위변동	기타(*3)	당기말 손상차손 누계액

컨테이너부문	8,122,388	-	(8,436,212)	313,824	-

탱커부문

유형자산_선박	52,658	299,444	-	1,870	353,972

사용권자산_선박(*2)	6,678,920	42,178,083	-	237,146	49,094,149

탱커부문 소계	6,731,578	42,477,527	-	239,016	49,448,121

합계	14,853,966	42,477,527	(8,436,212)	552,840	49,448,121

(*1) 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 회수가능액은 210,011,597천원이며, 현금창출단위의 비교대상 장부가액 252,489,124천원은선박의 장부금액 1,836,412천원, 사용권자산 선박의 장부금액 259,431,196천원 및 관련부채 8,778,484천원 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 사용권자산에 대한 기초 손상차손누계액은 전기 금융리스자산의 손상차손누계액이 대체된 금액입니다.
(*3) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기 말

(단위 : 천원)

구분	전기말

전기초 손상차손누계액	손상차손	전기말 손상차손 누계액

컨테이너부문	-	8,122,388	8,122,388

탱커부문	-	6,731,578	6,731,578

합계	-	14,853,966	14,853,966

(*1) 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 회수가능액은 444,910,747천원이며, 현금창출단위의 비교대상 장부가액 459,764,712천원은선박 컨테이너부문 및 탱커부문 각각 193,066,296천원과 266,698,416천원으로 구성되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

토지, 건물 및 선박 등이 차입금 등에 대한 담보로 제공( 주 석 34 참조 )되고 있으며, 연결실체는 이와 관련된 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (5) 토지의 재평가모형 적용토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

평가기준일	2018년 12월 31일

평가법인	경일감정평가법인

평가방법	공시지가기준법

원가모형으로 평가시 장부금액	21,434,136

유형자산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였 습니다.

토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기 법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

토지	공시지가기준법 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다.	시점보정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

당기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

14. 투자부동산 (1) 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	처분	공정가치평가	대체(*1)	기타(*2)	기말금액

토지	68,451,285	(64,918,287)	(57,204)	(2,232,854)	45,206	1,288,146

건물	1,901,054	(1,400,800)	(13,942)	(153,933)	10,448	342,827

합계	70,352,339	(66,319,087)	(71,146)	(2,386,787)	55,654	1,630,973

(*1) 상기 대체금액은 유형자산을 투자부동산으로 대체금액 337,440천원, 투자부동산에서 매각예정유동자산으로 대체금액 2,724,227천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	공정가치평가손익	기 타(*)	기말금액

토지	63,589,477	2,090,081	2,771,727	68,451,285

건물	2,007,148	(193,582)	87,488	1,901,054

합계	65,596,625	1,896,499	2,859,215	70,352,339

(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결실체는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 (주)경일감정평가법인이 2019년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고있습니다.투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였습니다. 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

토지	공시지가기준법 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다.	시점보정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

건물	원가법 구조, 용재, 시공 및 관리상태, 용도, 현상, 부대설비 및 그 밖의 비용성에 영향을 주는 제요인을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 방법입니다.	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	69,414	76,352

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(14,751)	(15,750)

합계	54,663	60,602

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	613,522	898,157

기타의무형자산	62,910	4,498

합계	676,432	902,655

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	종속기업 처분	상각(*3)	대체(*1)	사업결합(*2)	기타(*4)	기말

회원권	898,157	41,600	(616,393)	-	-	-	295,051	(4,893)	613,522

기타의무형자산	4,498	180,985	-	(177,636)	(7,959)	(2,311)	68,279	(2,946)	62,910

합계	902,655	222,585	(616,393)	(177,636)	(7,959)	(2,311)	363,330	(7,839)	676,432

(*1) 당기 중 흥아물류(상해)유한공사가 매각예정자산 요건을 충족하여 매각예정비유동자산 대체하였습니다.
(*2) 당기 중 SAN EI SHIPPING이 연결대상 종속기업에 포함됨에 따라 증가하였습니다.
(*3) 상기 상각비 중 5,638천원은 종속기업 처분 및 매각예정비유동자산 분류로 인한 중단영업손익에 해당합니다.
(*4) 상기 기타변동은 표시통화환 산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	처분	상각(*1)	기타(*2)	기말

회원권	941,266	(199,670)	-	156,561	898,157

기타의무형자산	7,131	-	(2,652)	19	4,498

합계	948,397	(199,670)	(2,652)	156,581	902,655

(*1) 상기 상각비 중 2,652천원은 종속기업 처분 및 매각예정비유동자산 분류로 인한 중단영업손익에 해당합니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환 산으로 인한 차액입니다.

16. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4(13)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자연결실체는 선박과 차량운반구 등을 리스하였으며, 리스기간은 1~12년입니다. 연결실체는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 연결실체는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스 중 일부는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스 이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용권자산(선박)	사용권자산(건물)	사용권자산(공구와기구)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초	-	-	-	-	-

리스전환효과	3,083,118	21,890	-	66,695	3,171,703

사용권자산 대체	522,632,309	-	26,166,208	-	548,798,517

취득	5,009,335	1,242,217	-	82,077	6,333,629

감가상각누계액	(99,274,047)	(248,187)	(6,844,733)	(26,829)	(106,393,796)

손상차손누계액	(57,379,822)	-	-	-	(57,379,822)

처분	-	-	(3,391)	-	(3,391)

종속기업처분	(176,111,914)	-	(20,328,808)	-	(196,440,722)

대체	-	(136,047)	-	(9,451)	(145,498)

기타(*)	19,294,135	(7,464)	1,010,724	(1,598)	20,295,797

기말	217,253,114	872,409	-	110,894	218,236,417

(*) 상기 기타변동은 표시통환산으로 인한 차액입니다.

② 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

- 사용권자산(선박)에 대한 감가상각비(*1)	18,612,561	-

- 사용권자산(건물)에 대한 감가상각비(*2)	249,907	-

- 사용권자산(공구와기구)에 대한 감가상각비(*1)	1,569,301	-

- 사용권자산(차량운반구)에 대한 감가상각비(*2)	26,946	-

- 리스부채에 대한 이자비용(*2)	21,501,320	-

- 단기리스와 관련된 비용	10,181,612	-

- 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	31,229	-

기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

- 금융리스자산에 대한 감가상각비	-	8,162,534

- 리스부채에 대한 이자비용	-	9,402,991

- 운용리스에 대한 리스비용(*3)	-	6,109,843

(*1) 사용권자산(선박)에 대한 감가상각비 중 6,441,680천원과 사용권자산(공구와기구)에 대한 감가상각비, 리스부채에 대한 이자비용 중 9,787,346천원은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익에 해당합니다.
(*2) 당기 감가상각비 중 사용권자산(건물)에 대한 감가상각비 53,079천원과 사용권자산(차량운반구)에 대한 감가상각비 5,493천원 및 리스부채에 대한 이자비용 중 5,495천원, 단기리스와 관련된 비용 239,803천원은 흥아물류(상해)유한공사의 매각예정비유동자산 대체로 중단영업손익에 해당합니다.
(*3) 전기 운용리스에 대한 리스비용 중 302,091천원은 흥아물류(상해)유한공사의 매각예정비유동자산 대체로 중단영업손익에 해당합니다.

③ 당기말 현재 리스부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유동	비유동	합계

리스부채	29,374,736	207,981,520	237,356,256

차감: 현재가치할인금	(496,701)	(27,284,145)	(27,780,846)

합계	28,878,035	180,697,375	209,575,410

④ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구분	기능통화	기타통화1	기타통화2	원화환산액

1년이내	USD 23,366,560	JPY 54,786,900	KRW 1,738,290	29,374,736

1년초과 2년이내	USD 21,034,400	JPY 14,913,225	KRW 1,654,483	26,166,709

2년초과 3년이내	USD 18,489,400	-	KRW 11,364,886	32,771,913

3년초과 4년이내	USD 17,686,400	-	KRW 18,187	20,495,501

4년초과 5년이내	USD 17,714,860	-	-	20,510,265

5년초과	USD 93,312,430	-	-	108,037,132

소계	USD 191,604,050	JPY 69,700,125	KRW 14,775,846	237,356,256

차감: 현재가치할인차금	(27,780,846)

차감 : 유동성대체	(28,878,035)

차감계	180,697,375

⑤ 당기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

리스부채와 관련한 현금유출	23,213,044

(2) 리스제공자연결실체는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연 결실체가 당기 중 중단영업손익을 제외 후 인식한 리스료수익은 692,219천원(전기587,085천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기업회계기준서 제1116호

1년 이내	12,540

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기업회계기준서 제1017호

1년 이내	648,405

17. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	44,292,628	-	148,617,784	-

일반사채	19,667,000	-	-	23,120,000

전환사채	-	3,570,822	9,844,446	-

파생상품부채	-	59,828	5,115,420	-

장기차입금	34,831,973	-	4,350,107	25,794,042

장기미지급금	-	-	42,231,848	328,653,546

리스부채	28,878,035	180,697,375	-	-

합계	127,669,636	184,328,025	210,159,606	377,567,588

(2) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

무역금융(KRW 외)	(주)부산은행 외	은행내부금리 + 2.47% 등	20,301,000	94,326,040

운영자금(KRW 외)	한국산업은행 외	3M CD + 3.28% 등	23,991,628	54,291,744

합계	44,292,628	148,617,784

(3) 일반사채 ① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

무보증사모사채 (제15회)	2018.05.24	2020.05.24	5.35%	9,800,000	11,520,000

무보증사모사채 (제16회)	2018.10.25	2020.10.25	5.20%	6,805,000	8,000,000

무보증사모사채 (제17회)	2018.11.22	2020.11.22	5.19%	3,062,000	3,600,000

합계	19,667,000	23,120,000

② 당기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	무보증사모사채(제15회)	무보증사모사채 (제16회)	무보증사모사채 (제17회)

이자지급방법	3개월 후급	3개월 후급	3개월 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

회사의 조기상환권 (call option)	발행일로부터 6월경과 이자지급기일 이후	발행일로부터 6월경과 이자지급기일 이후	발행일로부터 6월경과 이자지급기일 이후

권면총액	11,520,000	8,000,000	3,600,000

상환후 장부금액	9,800,000	6,805,000	3,062,000

인수기관	신영증권(주)	아이비케이투자증권주식회사	한국투자증권주식회사

양수기관(*)	신보2018제3차유동화전문(유)	신보2018제6차유동화전문(유)	신보2018제7차유동화전문(유)

(*) 양수기관은 인수기관으로 부터 해당 사채를 양도받아 CBO(채권담보부증권)을 발행하였습니다.

(4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

무보증사모전환사채 (제14회)	2017.04.18	2022.04.18	0.00%	-	15,000,000

무보증사모전환사채 (제18회)	2019.04.18	2022.04.18	0.00%	5,432,052	-

차감: 전환권조정	(1,861,230)	(5,155,554)

차감계	3,570,822	9,844,446

② 당기 중 전환권조정 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상환	상각	전환	기말

무보증사모전환사채(제14회)	5,155,554	-	(4,772,271)	(383,283)	-	-

무보증사모전환사채(제18회)	-	6,795,410	-	(1,126,885)	(3,807,295)	1,861,230

합계	5,155,554	6,795,410	(4,772,271)	(1,510,168)	(3,807,295)	1,861,230

③ 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제18회 무보증 사모 전환사채

액면가	15,169,000,000원

표면이자율	0.00%

보장수익률	2.00%

만기상환금	16,104,593,582원

전환비율	100%

전환가액	당기말 현재 684원

전환청구기간	2019년 5월 18일 ~ 2022년 3월 18일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에 관한 사항	가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채 발행 등으로 전환가액 또는 행사가액 조정 사항 발생하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 상기 가목 내지 나목과는 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 사채발행후 매 1개월이 되는 날 사채조건이 정하는 바에 따라 조정

상환방법	발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권	없음

(5) 파생상품부채 연결실체는 주가 하락 시 전환가격을 조정하는 조건으로 전환사채를 발행한 바, 전환사채에 내재된 전환권 대가는 '확정 대 확정 원칙'을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다 . 당기 전환권대가의 공정가치는 60백만원(전기 5,115백만원)이며, 당기 및 전기 중 전환권 대가의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	상환	전환	기말

전환권 대가	5,115,420	960,612	(263,972)	(5,115,420)	(636,812)	59,828

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	발행	평가	전환	기말

전환권 대가	4,650,630	-	464,790	-	5,115,420

(6) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

부산은행 일반대	(주)부산은행	은행내부금리 + 3.84%	2,083,333	2,638,889

HAUP BBC HP (*)	한국산업은행	3M LIBOR + 3.40%	-	13,752,630

2HAP BBC HP (*)	3M LIBOR + 3.40%	-	13,752,630

산업은행 일반대	한국산업은행	3M CD+4.29%	15,261,000	-

산업은행 일반대	한국산업은행	3M CD+4.29%	6,000,000	-

수출성장자금	수출입은행	5.50%	9,000,000	-

수출성장자금	수출입은행	3M LIBOR+4.00%	2,487,640	-

합 계	34,831,973	30,144,149

차감: 유동성대체액	(34,831,973)	(4,350,107)

차 감 계	-	25,794,042

(*) 장기차입금 중 HAUP, 2HAP는 리스부채로 대체하였습니다.

② 당기말 현재 장기차입금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년이내	34,831,973

(7) 리스부채리스부채에 대한 상세 설명은 주석 16에서 설명하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무 당 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)

구분	당기말	전기말(*)

유동	비유동	합계

매입채무	17,283,443	-	17,283,443	67,579,783

미지급금	17,837,987	446,465	18,284,452	18,122,873

대리점미지급금	2,346,498	-	2,346,498	7,673,665

미지급비용	3,428,096	-	3,428,096	7,074,533

합계	40,896,024	446,465	41,342,489	100,450,854

(*) 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동으로 분류되었습니다.

19. 확정급여채무 연결실체는 대한민국 소재 지배기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한근무용역기간에 최종 3개월간 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 대한민국 소재의 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확 정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하 여 2020년 1월 18일에 수 행 되었습니다 . 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	육상직 2.93% 해상직 1.96%	육상직 3.23%해상직 2.43%

기대임금상승률	육상직 4.95% 해상직 4.80%	육상직 4.95%해상직 4.80%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,400,103	3,675,809

사외적립자산의 공정가치	(2,063,554)	(4,467,854)

국민연금전환금	(10,993)	(36,538)

소계	325,556	(828,583)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,397,137	18,511,013

순확정급여부채	5,722,693	17,682,430

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산(*)	합계

기초	22,186,823	(4,467,854)	17,718,969

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,804,749	-	2,804,749

이자비용(이자수익)	466,073	(107,924)	358,149

소계	3,270,822	(107,924)	3,162,898

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	56,024	56,024

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	294	-	294

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	108,741	-	108,741

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(62,845)	-	(62,845)

소계	46,190	56,024	102,214

기업이 납부한 기여금	-	(150,000)	(150,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,844,533)	1,046,289	(4,798,244)

종속기업 처분	(11,862,062)	1,559,911	(10,302,151)

기말	7,797,240	(2,063,554)	5,733,686

(*) 사외적립자산 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 제외되어 있습니다.

상기 확정급여제도에 따라 인식된 손익 중 종속기업처분으로 인한 중단영업손익 1,115,325천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산(*)	합계

기초	23,124,932	(4,738,524)	18,386,408

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,283,834	-	3,283,834

이자비용(이자수익)	584,226	(101,264)	482,962

소계	3,868,060	(101,264)	3,766,796

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	65,430	65,430

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	627,273	-	627,273

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	16,514	-	16,514

소계	643,787	65,430	709,217

기업이 납부한 기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,449,956)	806,504	(4,643,452)

기말	22,186,823	(4,467,854)	17,718,969

(*) 사외적립자산 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 제외되어 있습니다.

상기 확정급여제도에 따라 인식된 손익 중 종속기업처분으로 인한 중단영업손익 1,754,504천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,469,827천원(전기 1,375,916천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,587	2,606

단기금융상품	2,051,967	4,465,248

합계	2,063,554	4,467,854

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동	305,100	(275,183)	1,286,312	(1,155,790)

할인율의 변동	(278,405)	315,403	(1,164,039)	1,323,088

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 주식수	112,112,392주	175,643,430주

1주의 금액	500	500

자본금	56,056,196,000	87,821,715,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	175,643,430	127,713,430

유상증자(*1)	15,030,000	47,930,000

전환권행사	14,716,659	-

무상감자(*2)	(92,683,757)	-

자기주식소각(*3)	(593,940)	-

기말발행주식수	112,112,392	175,643,430

(*1) 연결실체는 재무구조 개선 및 현금유동성 확보를 위해 2019년 5월 23일자 이사회에서 유상증자를 결의하였으며, 제3자배정 방식으로 유상증자를 실시하였습니다.
(*2) 2019년 5월 3일자 임시주주총회 결의에 의거 재무구조개선 및 결손금 보전을 위한 불균등무상감자를 하였으며, 이로인해 감자차익이 46,342백만원 발생하였고, 결손보전에 사용하였습니다.
(*3) 2019년 5월 3일자 임시주주총회 결의에 의거 불균등무상감자시 보유하고 있던 자기주식을 소각하였으며, 이로인해 감자차손 1,036백만원 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	52,683,118	51,132,331

기타자본잉여금	80,170	80,170

자기주식	(1,355,165)	(2,672,843)

감자차손	(1,035,814)	-

합계	50,372,309	48,539,658

21. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	10,394,034	15,761,119

해외사업장환산외환차이	(226,201)	(39,668)

재평가차액	4,660,771	4,660,771

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(228,604)	(228,604)

표시통화환산손익	(44,620,729)	(43,573,980)

합계	(30,020,729)	(23,420,362)

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	6,450,289	6,450,289

미처리결손금	(51,938,681)	(46,243,125)

합계	(45,488,392)	(39,792,836)

(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(39,792,836)	49,060,978

새 기준서 도입 효과	-	(1,935,713)

조정 후 기초금액	(39,792,836)	47,125,265

결손보전	46,341,879	-

이익소각	(192,556)	-

당기순손실(지배기업 소유주지분)	(51,356,550)	(86,540,156)

관계기업 확정급여제도 재측정요소 중 지분해당액	(408,602)	175,245

확정급여제도의 재측정요소	(79,727)	(553,190)

기말금액	(45,488,392)	(39,792,836)

23. 수익(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 운송수익이며, 이외 운송주선 및 기타수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	102,166,838	100,820,876

(*) 해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동 대체에 따른 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

( 2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장, 주요 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분되며, 보고부문별 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	보고부문	합계

탱커	기타	중단영업

주요 지리적 시장

국내	49,344,221	4,859,343	1,089,331	55,292,895

해외	47,963,274	-	553,316,148	601,279,422

합계	97,307,495	4,859,343	554,405,479	656,572,317

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	1,667,011	-	1,667,011

기간에 걸쳐 이행	97,307,495	3,192,332	554,405,479	654,905,306

합계	97,307,495	4,859,343	554,405,479	656,572,317

② 전기

(단위: 천원)

구분	보고부문	합계

탱커	기타	중단영업

주요 지리적 시장

국내	55,150,773	9,241,390	1,356,264	65,748,427

해외	36,428,713	-	651,688,429	688,117,142

합계	91,579,486	9,241,390	653,044,693	753,865,569

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	1,364,784	-	1,364,784

기간에 걸쳐 이행	91,579,486	7,876,606	653,044,693	752,500,785

합계	91,579,486	9,241,390	653,044,693	753,865,569

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분	용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식정책

운항수익	운송계약의 경우 연결실체는 고객과 별도로 계약서를 작성하지 않으며, 대신 B/L(선하증권)을 통하여 양 당사자의 권리와 의무가 확정됩니다. B/L(선하증권)에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다.용역을 제공한 정도를 측정하는 가장 기본적인 단위는 항차이며, 연결실체는 완료된 항차를 기준으로 수익을 인식합니다. 일반적으로 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에인식하되, 보고기간말 현재 진행 중인 항차의 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다만, 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변동하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다.	운송계약에는 해상운송, 육상운송 및 터미널 업무가 포함되어 있으며, 연결실체는 이를 하나의 결합산출물로 보아기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.탱커 부문의 경우에는 보고기간말 현재 진행 중인 항차에대하여 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

운송주선업	연결실체는 고객과의 계약에 따라 복합운송시스템 하에서 적절한 운송수단의 선택을 포함하여 통관, 하역, 내륙운송 등 화물이 최종 목적지에 도달할 때까지 필요한 모든 용역이 포함됩니다.	연결실체는 고객의 주문에 의해 서면 또는 그 밖의 사업관행에 따라 계약을 체결합니다. 연결실체가 이행하여야하는 수행의무는 당해 계약에서 정하는 바에 따라 결정됩니다.복합운송계약 하에서 연결실체는 일반적으로 (수출ㆍ입)통관, 항공 또는 해상 운송, 하역, 내륙운송 등 다양한 수행의무를 이행하여야 하는데, 화물이 최종 목적지에 도달할 때까지 일련의 결합된 수행의무의 이행을 통해 고객에게 효익이 제공되는 것으로 보아 이를 별도의 수행의무로인식하지 않습니다.

24. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)

구분	당기	전기

인건비	32,265,063	38,573,488

감가상각비	13,368,239	12,323,840

무형자산상각비	2,320	-

운항경비	45,755,194	42,257,164

기타비용	23,140,314	18,869,134

합계	114,531,130	112,023,626

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)

구분	당기	전기

운항원가	86,068,738	84,583,979

주선업원가	523,753	-

부동산임대원가	14,750	15,750

상품매출원가	4,321,865	2,558,480

용역원가	5,575,260	8,257,595

합계	96,504,366	95,415,804

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,726,880	6,783,486

퇴직급여	577,746	636,376

복리후생비	1,960,308	1,773,627

여비교통비	234,693	287,418

통신비	553,054	596,887

감가상각비	952,750	722,991

무형자산상각비	2,320	-

대손상각비(대손충당금환입)	928,899	442,322

임차료	717,366	968,135

광고선전비	145,148	237,908

지급수수료	3,195,554	1,105,433

수선비	779,843	809,154

세금과공과	1,260,227	1,064,535

기타비용	991,976	1,179,550

합계	18,026,764	16,607,822

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	251,051	8,218,930

유형자산처분이연이익	88,803	69,854

무형자산처분이익	383,272	-

염가매수차익	1,765,713	-

관계기업투자주식처분이익	17,655,067	294,615

투자부동산공정가치평가이익	-	1,896,499

잡이익	322,876	326,167

합계	20,466,782	10,806,065

기타비용:

유형자산처분손실	957	893,320

유형자산처분이연손실	2,145,975	2,025,650

무형자산처분손실	-	5,280

관계기업투자주식처분손실	68,355	-

관계기업투자주식손상차손	-	368,401

유형자산손상차손	42,477,527	6,731,578

투자부동산공정가치평가손실	71,146	-

매각예정비유동자산손상차손	1,523,599	-

기부금	15,000	116,296

잡손실	203,483	283,355

합계	46,506,042	10,423,880

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다.

26. 외환수익 및 외환비용

당기와 전기의 외환수익 및 외환비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환수익:

외환차익	10,986,414	7,299,537

외화환산이익	13,006,953	15,264,422

합계	23,993,367	22,563,959

외환비용:

외환차손	11,191,410	4,956,039

외화환산손실	14,235,501	9,380,038

합계	25,426,911	14,336,077

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다.

27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,401	6,181

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 현금및현금성자산	13,657,451	15,272,818

- 단기금융자산	3,694,504	4,824,119

- 매출채권및기타채권	16,229,264	62,442,848

- 장기금융자산	3,500	173,500

- 장기매출채권및기타채권	33,579,093	49,274,745

소계	67,163,812	131,988,030

금융자산 합계	67,170,213	131,994,211

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 매입채무및기타채무	40,896,024	100,450,854

- 장기매입채무및기타채무	446,465	-

- 단기금융부채	127,669,635	205,044,186

- 장기금융부채	184,268,198	377,567,588

- 기타비유동금융부채	327,900	327,900

소계	353,608,222	683,390,528

공정가치로 측정하는 금융부채

-단기금융부채	-	5,115,420

-장기금융부채	59,828	-

소계	59,828	5,115,420

금융부채 합계	360,323,777	688,505,948

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	136,872	-	-	136,872

이자비용	-	-	(22,505,539)	(22,505,539)

대손충당금 환입	2,764,509	2,764,509

기타의 대손상각비	(3,029,006)	-	-	(3,029,006)

사채상환이익	-	343,149	-	343,149

평가손익	-	5,015,718	-	5,015,718

합계	(127,625)	5,358,867	(22,505,539)	(17,274,297)

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	-	121,721	-	-	121,721

이자비용	-	-	-	(20,205,553)	(20,205,553)

손상차손	-	(1,156,000)	-	-	(1,156,000)

처분손실	-	(42,654)	-	-	(42,654)

대손충당금 환입	-	63,057	-	-	63,057

평가손익	-	-	(464,790)	-	(464,790)

합계	-	(1,013,876)	(464,790)	(20,205,553)	(21,684,219)

기타포괄손익(법인세차감전):

평가손익	(285,836)	-	-	-	(285,836)

합계	(285,836)	-	-	-	(285,836)

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 제외 된 금액입니다.

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익) :	(14,566,644)	(4,668,868)

당기 법인세 부담액	1,852,221	953,617

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	545,970

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(17,926,481)	(24,112)

자본에 직접 반영된 법인세비용	804,140	(7,425,898)

표시통화차이	566,421	1,423,209

기타	137,055	(141,654)

해당 손익은 종속기업의 처분 및 매각예정비유동자산 대체로 인한 중단영업손익이 포함 된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(65,923,195)	(91,209,024)

표시통화환산효과	(10,364,425)	(22,999,352)

조정후법인세비용차감전순손실	(76,287,620)	(114,208,376)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(16,783,276)	(25,125,843)

조정사항

- 비과세수익	(690,925)	(930,649)

- 비공제비용	1,183,295	4,093,704

- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금효과	1,715,149	15,263,771

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,567)	-

- 기타	11,680	1,088,465

법인세비용(수익)	(14,566,644)	(5,610,552)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(5,899,666)	(21,526,909)

종속기업처분에 따른 변동	2,299,238	-

기초 이연법인세자산(부채)	(21,526,909)	(21,551,021)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(17,926,481)	(24,112)

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	50,430

표시통화환산손익	200,690	(6,714,216)

지분법자본변동	580,963	(170,076)

재평가차익	-	(742,932)

확정급여제도의 재측정요소	22,487	156,030

합 계	804,140	(7,420,764)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	종속기업처분	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여부채	3,265,418	(431,494)	-	(2,263,537)	570,387

확정급여제도의 재측정요소	611,940	-	22,487	-	634,427

유형자산	(10,478,949)	18,200,945	-	-	7,721,996

매도가능금융자산	50,430	-	-	-	50,430

관계기업투자	(9,917,655)	(661,654)	580,963	148,826	(9,849,520)

보험금수익	(1,482,667)	49,076	-	-	(1,433,591)

매출채권및기타채권	2,857,126	720,378	-	(184,527)	3,392,977

투자부동산	(4,804,958)	1,721,295	-	-	(3,083,663)

전환사채	(8,829)	(318,053)	-	-	(326,882)

리스	-	125,298	-	-	125,298

표시통화환산	(1,618,765)	-	200,690	-	(1,418,075)

소 계	(21,526,909)	19,405,791	804,140	(2,299,238)	(3,616,216)

미인식 이연법인세자산	-	(2,283,450)	-	-	(2,283,450)

합 계	(21,526,909)	17,122,341	804,140	(2,299,238)	(5,899,666)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여부채	3,542,376	(276,958)	-	3,265,418

확정급여제도의 재측정요소	455,910	-	156,030	611,940

유형자산	(17,665,690)	7,929,673	(742,932)	(10,478,949)

매도가능금융자산	30,770	(30,770)	50,430	50,430

투자자산	129,870	(129,870)	-	-

관계기업투자	(9,573,626)	(173,953)	(170,076)	(9,917,655)

외환손익	47,123	(47,123)	-	-

보험금수익	(1,574,529)	91,862	-	(1,482,667)

매출채권및기타채권	832,027	2,025,099	-	2,857,126

투자부동산	(3,758,701)	(1,046,257)	-	(4,804,958)

전환사채	-	(8,829)	-	(8,829)

표시통화환산	5,095,451	-	(6,714,216)	(1,618,765)

소 계	(22,439,019)	8,332,874	(7,420,764)	(21,526,909)

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	887,998	(887,998)	-	-

합 계	(21,551,021)	7,444,876	(7,420,764)	(21,526,909)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	소멸예상연도	금액

2011년	2021년	867,213

2014년	2024년	342,248

2015년	2015년	13,264,990

2016년	2026년	32,676,007

2017년	2027년	1,676,862

2018년	2028년	96,582,302

합계	145,409,622

(9) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기말금액

이연법인세자산	19,001,928

이연법인세부채	(24,901,593)

당기법인세자산	16,961

당기법인세부채	(3,386,838)

29. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

계속영업이익(손실)	(41,776,376,541)	(19,768,843,993)

중단영업이익(손실)	(9,580,174,182)	(66,771,311,603)

당기순이익(손실)	(51,356,550,723)	(86,540,155,596)

지배기업소유주지분	(51,356,550,723)	(86,540,155,596)

가중평균유통보통주식수	131,379,535주	168,388,553주

계속영업주당순이익	(318)	(117)

중단영업주당순이익	(73)	(397)

주당순이익	(391)	(514)

지배기업소유주지분	(391)	(514)

(*) 당기 중 전환사채의 발행으로 인한 전환권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분	주식수	적수	가중평균 유통보통주식수

전기이월	174,443,430	63,671,851,950	174,443,430

기중변동	(62,945,359)	(15,718,321,795)	(43,063,895)

합계	111,498,071	47,953,530,155	131,379,535

② 전기

(단위: 주)

구분	주식수	적수	가중평균 유통보통주식수

전기이월	126,513,430	46,177,401,950	126,513,430

기중변동	47,930,000	15,284,420,000	41,875,123

합계	174,443,430	61,461,821,950	168,388,553

30. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(51,356,551)	(86,540,156)

조정 항목:

법인세비용(수익)	(14,566,644)	(4,668,868)

이자비용	32,898,063	32,310,603

외화환산손실	15,098,731	12,028,267

퇴직급여	3,162,898	3,766,796

감가상각비	23,521,761	24,323,924

무형자산상각비	7,959	2,652

정기수리비상각	3,008,587	4,424,855

대손상각비	1,235,489	1,153,392

기타의 대손상각비	3,029,006	368,401

금융부채평가손실	-	464,790

투자부동산평가손실	71,146	-

장기금융상품처분손실	-	42,654

관계기업투자처분손실	68,355	-

유형자산처분손실	957	27,367,291

유형자산처분이연손실	2,159,152	2,029,386

투자부동산처분손실	3,124,005	-

무형자산처분손실	-	5,280

유형자산손상차손	42,477,527	14,853,966

장기금융상품손상차손	-	1,156,000

관계기업투자주식손상차손	-	368,401

매각예정비유동자산손상차손	5,138,141	-

지분법손실	167,420	1,295,160

이자수익	(142,962)	(130,462)

외화환산이익	(13,417,830)	(15,680,362)

대손충당금환입	(2,764,509)	-

파생상품거래이익	(343,149)	-

금융부채평가이익	(5,015,718)	-

투자부동산평가이익	-	(1,896,499)

종속기업투자주식처분이익	(42,270,071)	-

관기기업투자주식처분이익	(16,650,710)	(294,615)

유형자산처분이익	(268,941)	(8,601,978)

유형자산처분이연이익	(88,804)	(69,854)

무형자산처분이익	(383,272)	-

지분법이익	(3,105,295)	(8,106,080)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의증감	(15,304,272)	(21,627)

기타채권의증감	(13,089,158)	4,267,389

기타유동자산의증감	(20,768,461)	3,958,234

재고자산의증감	5,230,035	1,252,867

장기기타채권의증감	(57,814)	30,767

기타비유동자산의증감	(1,159,813)	(5,554,322)

매입채무의증감	41,607,200	6,029,495

기타채무의증감	(3,889,928)	(12,265,393)

기타유동부채의증감	36,358,257	(1,422,020)

장기기타채무의 증감	146,242	136,399

사외적립자산의증감	896,289	317,258

퇴직금의지급	(5,835,013)	(5,449,956)

표시통화환산손익	(7,757,089)	(6,379,203)

영업활동에서 창출된 현금	1,171,216	(15,127,168)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

차입	상환

단기금융부채:

단기차입금	148,617,784	11,163,526	(114,100,168)	(1,388,514)	44,292,628

유동성장기부채	61,541,822	-	(105,263,775)	127,098,960	83,377,007

소계	210,159,606	11,163,526	(219,363,943)	125,710,446	127,669,635

장기금융부채:

사채	23,120,000	40,000,000	-	(63,120,000)	-

전환사채	-	15,032,159	-	(11,401,508)	3,630,651

장기차입금	25,794,042	38,166,041	-	(63,960,083)	-

장기미지급금	328,653,546	-	-	(328,653,546)	-

리스부채	-	-	-	180,697,375	180,697,375

소계	377,567,588	93,198,200	-	(286,437,762)	184,328,026

합계	587,727,194	104,361,726	(219,363,943)	(160,727,316)	311,997,661

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산(선박) 취득에 따른 장기미지급금의 증가	-	30,373,056

유형자산(공구와기구) 취득에 따른 장기미지급금의 증가	-	11,281,000

무상감자	46,341,879	-

자기주식의 소각	1,322,924	-

후순위채의 제각	217,200	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	9,505,332	-

장기차입금 및 장기미지급금의 리스부채 대체	281,979,281	-

전환권 행사에 따른 전환사채의 감소	11,319,970	-

전환사채의 유동성 대체	-	14,495,076

장기차입금의 유동성 대체	36,083,333	42,231,853

장기미지급금의 유동성 대체	-	44,067,924

리스부채의 유동성 대체	28,878,035	-

합계	415,647,954	142,448,909

31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업 및 공동기업	에이치앤브이물류(주), 피케이밸브(주), (주)흥아 프로퍼티그룹, 연운항훼리주식회사,연운항중한윤도유한공사, (주)흥아로지스틱스, 한로해운(주), 진인해운(주 ), 진인해운유한공사, HEUNG-A SHIPPING (THAILAN) CO., LTD., HPH LOGISTICS JSC

기타 특수관계자	FAIRMONT PARTNERS LTD., 리얼티디아이파트너스, 피케이에스씨에스(주), 동보항공(주),메트로물류(주), 흥아GLS(주), SUBIC NEOCOVE CORP., HAST LOGISTICS CO., LTD., HAROON SERVICES CO., LTD., CW LOGISTICS LTD.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매입 등	유상증자	매출 등	매입 등

관계기업 및 공동기업:

(주)국보(*1)	48,824	827,118	-	823,436	3,802,382

에이치앤브이물류(주)	30,000	-	-	30,000	-

(주)흥아프로퍼티그룹	10,104	-	-	10,104	-

연운항훼리주식회사	-	203,418	-	50,000	-

연운항중한윤도유한공사	5,312,503	2,067,453	-	-	-

(주)흥아로지스틱스	3,017,210	761,920	-	3,178,923	953,954

한로해운(주)	8,437	-	-	1,454	-

진인해운(주)	20,000	-	-	90,000	-

진인해운유한공사	111,236	47,007	-	106,859	42,817

HEUNG-A SHIPPING (THAILAND) CO., LTD.	-	1,926,789	-	-	1,204,095

HEUNG-A (SINGAPORE) PTE. LTD.(*2)	-	1,151,355	-	-	1,279,127

PT.HASPUL INT'L INDONESIA(*2)	-	764,344	-	-	977,713

HEUNG-A (M) SDN. BHD.(*2)	-	590,200	-	-	921,089

HEUNG-A SHIPPING (VIETNAM) CO., LTD.(*2)	-	1,191,809	-	18,745	708,789

기타특수관계자:

FAIRMONT PARTNERS LTD.	-	-	4,001,320	-	-

리얼티디아이파트너스	-	58,219	5,001,650	-	-

에스엘케이국보(*1)	40,168	-	-	-	-

메트로물류(주)	275,213	-	-	-	-

합계	8,873,695	9,589,632	9,002,970	4,309,521	9,889,966

(*1) 당기 중 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 매각일 이전까지의 거래내역을 반영하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업의 처분으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 매각일 이전까지의 거래내역을 반영하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(대여금 제외)은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업 및 공동기업:

(주)국보(*1)	-	-	103,430	7,035,692

(주)흥아프로퍼티그룹(*2)	4,729,410	-	4,729,410	-

연운항훼리주식회사	-	64,636	-	-

(주)흥아로지스틱스	4,407	880	820,203	288,387

한로해운(주)	-	-	81	42,761

진인해운유한공사	6,094	-	14,003	-

HEUNG-A SHIPPING (THAILAND) CO., LTD.	-	515,205	-	2,287,416

HEUNG-A (SINGAPORE) PTE. LTD.(*1)	-	-	-	3,440,386

PT.HASPUL INT'L INDONESIA(*1)	-	-	4,755,203	-

HEUNG-A (M) SDN. BHD.(*1)	-	-	611,065	-

HEUNG-A SHIPPING (VIETNAM) CO., LTD.(*1)	-	-	5,291,228	-

합계	4,739,911	580,721	16,324,623	13,094,642

(*1) 당기 중 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
(*2) 당기말 현재 관계기업에 대한 미수금에 대하여 636,106천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)흥아프로퍼티그룹	단기대여금	2,445,000	2,635,512	-	5,080,512

장기대여금	45,138,830	-	(14,138,830)	31,000,000

손상누계액	(5,297,780)	(2,634,829)	2,764,509	(5,168,100)

기타특수관계자	리얼티디아이파트너스	단기차입금	-	7,500,000	(7,000,000)	500,000

합계	42,286,050	7,500,683	(18,374,321)	31,412,412

② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	기초	새 기준서도입효과 조정	증가	감소	기말

관계기업	(주)흥아프로퍼티그룹	단기대여금	1,684,000	-	761,000	-	2,445,000

장기대여금	45,138,830	-	-	-	45,138,830

손상누계액	(2,915,277)	(2,067,555)	(314,948)	-	(5,297,780)

(주)흥아로지스틱스	단기차입금	-	-	1,650,000	(1,650,000)	-

합계	43,907,553	(2,067,555)	2,096,052	(1,650,000)	42,286,050

(5) 당기와 전기 중 지배회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,807,211	2,861,849

퇴직급여	343,135	185,291

상기 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과는 감사보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	원고	피고	소송가액

손해배상청구(*1)	김OO 외 1인	흥아해운(주)	31,000

(*1) 상기 손해배상건은 2020년 1월에 제소된 사건입니다.

주식회사 테크로스로부터 제소된 소송(소송가액 USD 1,894,000)은 원고가 소를 취하함에 따라 당기 중 종결되었습니다.선박 HEUNG-A PIONEER와 관련하여 Gul Shazada Enterprises (PVT) LTD. 외로부터 제소된 소송(소송가액 USD 10,604) 및 선박 NO.2 HEUNG-A PIONEER와 관련하여 Mahboob Industries (PVT) LTD. 외로부터 제소된 소송(소송가액 USD 11,761)은 당기 중 합의를 통하여 종결되었습니다.

당기 중 계류중인 주요 소송사건의 일부가 종속기업 처분으로 인해 흥아라인주식회사에 이관되었으며, 이관된 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, CNY, PHP, USD, SGD / 원화단위: 천원)

구분	원고	피고	소송가액

화물 손해배상청구 등	Chartis Philippines Insurance Inc.	흥아해운(주) 외	PHP 31,000

ACE EUROPE(화주 적하보험자)	흥아해운(주) 외	USD 226,317(EUR 200,689)

Ningbo Xuyang Shipping Co., Ltd.	흥아해운(주) 외	CNY 2,854,959

Shenzen Yichangtai	흥아해운(주) 외	THB 1,860,933

해운어패럴(주)	영천항운 주식회사(피고지인 : 흥아해운(주))	40,050

(주)KB손해보험	람세스물류 주식회사(피고보조참가인 : 흥아해운(주))	77,910

흥아해운(주)	Asian Terminals Inc.	SGD 127,889

흥아해운(주)	Ningbo Xuyang Shipping Co., Ltd.	USD 1,303,000

흥아해운(주)	Summel International Technology	USD 300,000(CNY 2,010,000)

흥아해운(주)	씨맥스해운항공 외	USD 213,393(KRW 17,159)

흥아해운(주)	주식회사 지티지로지스틱스	300,580

33. 위험관리

(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험,이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	당기말	전기말

기능통화(USD)상당액	원화환산액	기능통화(USD)상당액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	7,794,406	9,024,363	7,530,938	8,420,341

단기금융자산	2,677,492	3,100,000	3,801,091	4,250,000

매출채권및기타채권	12,924,965	14,964,524	19,880,531	22,228,422

기타유동자산	100,730	116,625	143,647	160,612

장기금융자산	3,023	3,500	155,174	173,500

장기매출채권및기타채권	28,973,109	33,545,066	43,678,928	48,837,410

자산합계	52,473,725	60,754,078	75,190,309	84,070,285

외화부채:

매입채무및기타채무	39,176,906	45,359,022	54,083,302	60,470,540

단기금융부채	79,053,637	91,528,301	135,500,322	151,502,910

장기금융부채	14,521,609	16,813,119	34,761,623	38,866,970

순확정급여부채	4,942,730	5,722,693	15,814,712	17,682,430

기타비유동금융부채	283,210	327,900	293,265	327,900

부채합계	137,978,092	159,751,035	240,453,224	268,850,750

한편, 당기말과 전기말 현재 달러화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순이익 증가(감소)	9,899,696	(9,899,696)	18,478,047	(18,478,047)

(나) 가격위험연결실체는 재무상태표상 공정가치-기타포괄손익 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니 다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 있는 전환권대가는 공정가치 변동에 의한 가격변동 위험에 노출되어 있으나, 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(다) 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 에 대한 법인세비용반영 전 손 익은 1,967,396천원(전기 : 2,079,587 천원) 만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 주기적으로 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당 기말 과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)

현금및현금성자산(*)	13,653,934	-	13,653,934	15,272,818	-	15,272,818

단기금융자산	3,694,504	-	3,694,504	4,824,119	-	4,824,119

장기금융자산	3,500	-	3,500	1,569,500	(1,396,000)	173,500

매출채권및기타채권	20,580,546	(4,351,282)	16,229,264	66,770,991	(4,328,143)	62,442,848

장기매출채권및기타채권	38,903,868	(5,324,775)	33,579,093	54,689,393	(5,414,647)	49,274,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,401	-	6,401	6,181	-	6,181

합 계	76,842,753	(9,676,057)	67,166,696	143,133,002	(11,138,790)	131,994,212

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권	매출채권 및 기타채권

기초 대손충당금 잔액	(9,742,790)	(6,892,188)

새 기준서 도입 효과 조정	-	(2,481,664)

조정 후 기초대손충당금 잔액	(9,742,790)	(9,373,852)

대손상각비 등 환입(계상)액(*)	(1,499,986)	(368,938)

종속기업 매각으로 인한 감소	1,566,719	-

기말 대손충당금 잔액	(9,676,057)	(9,742,790)

(*) 중단영업손익으로 분류된 대손상각비가 포함된 금액입니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월 로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 기대신용손실 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손상대상채권금액	대손충당금	신용손상여부

90일 이내	0.18 %~61.47%	3,069,954	-	539,845	NO

91일 이상 180일 이내	2.18%~78.4%	420,093	-	328,679	NO

181일 이상 270일 이내	16.05%~78.4%	48,186	-	25,295	NO

271일 이상 360일 이내	52.57%~100%	-	-	-	NO

신용손상 구간	100%	1,143,709	1,143,709	1,143,709	YES

합계	4,681,942	1,143,709	2,037,528

② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 위해 연결실체의 재무부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있으며 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하면서 금융자산과 금융부채의 만기구조를 고려하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(가) 유동성 및 이자율 위험 관련 내역 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있으며 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계

무이자부채	46,381,816	5,725,746	327,900	52,435,462

변동금리부부채	111,210,979	49,691,559	35,837,094	196,739,632

고정금리부부채	18,125,292	50,252,829	72,200,038	140,578,159

합계	175,718,087	105,670,134	108,365,032	389,753,253

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계

무이자부채	120,566,274	305,223	327,900	121,199,397

변동금리부부채	146,733,446	30,147,657	31,077,590	207,958,693

고정금리부부채	49,374,210	185,648,811	211,859,087	446,882,108

합계	316,673,930	216,101,691	243,264,577	776,040,198

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계

무이자자산	29,169,017	4,735,811	3,850,891	37,755,719

고정금리부자산	9,163,124	31,003,500	-	40,166,624

합계	38,332,141	35,739,311	3,850,891	77,922,343

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계

무이자자산	75,514,405	4,493,682	5,723,808	85,731,895

고정금리부자산	7,206,518	40,139,592	-	47,346,110

합계	82,720,923	44,633,274	5,723,808	133,078,005

연결실체는 영업현금흐름과 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수있다고 예상하고 있습니다.

(나) 자금조달 약정 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입한도약정	사용금액	44,292,628	146,990,180

미사용금액	4,505,088	152,237

합계	48,797,716	147,142,417

(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및자산매각등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표에 표시)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채총계(장ㆍ단기금융부채)	311,997,661	587,727,194

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	(17,351,955)	(20,096,937)

순금융부채	294,645,706	567,630,257

자본총계	31,969,849	73,148,175

총자본	326,615,555	640,778,432

자본조달비율	90.21%	88.58%

(3) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 블랙숄즈모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

장기금융부채:

-파생상품부채	-	59,828	-	59,828

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

단기금융부채:

-파생상품부채	-	5,115,420	-	5,115,420

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장이 없는 경우, 연결실체는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	이항모형	주가, 무위험수익률(국고채수익률), 채무자 및 보증자의 신용등급, 180일 역사적 변동성 등

34. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	약정한도액	담보제공처	내용

서울시본사 토지, 건물	17,615,199	7,000,000	7,000,000	(주)부산은행	차입금담보

울산사무소 토지, 건물	1,630,973

피케이밸브 주식(3,642,640주)	30,797,834	18,000,000	18,000,000

서울시본사 토지, 건물	17,615,199	10,000,000	10,000,000

울산시 방기리 토지	13,619,037

서울시본사 토지, 건물	17,615,199	30,000,000	30,000,000

울산시 방기리 토지	13,619,037

울산사무소 토지, 건물	1,630,973

울산시 방기리 토지	13,619,037	3,900,000	3,900,000	(주)신한은행

여수파이오니어호(*)	1,836,412	10,000,000	10,000,000	한국산업은행

신보2016제9차후순위채권	-	120,000	120,000	신보2016제9차유동화전문(유)	사채인수담보

신보2016제10차후순위채권	-	120,000	120,000	신보2016제10차유동화전문(유)

신보2018제3차후순위채권	-	576,000	576,000	신보2018제3차유동화전문(유)

신보2018제6차후순위채권	-	400,000	400,000	신보2018제6차유동화전문(유)

신보2018제7차후순위채권	-	180,000	180,000	신보2018제7차유동화전문(유)

합계	65,499,455	80,296,000	80,296,000

(*) 당기 중 종속회사의 처분으로 인해 이전된 선박 흥아도쿄호와 공동 담보로 설정되어 있습니다.

(2) 당기 중 컨테이너 사업부 분할로 인하여 흥아라인 주식회사로 이전된 선 박 에 대한 담보권 해지를 진행중이며 당기 말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처	내용

흥아부산호	1,000,000	(주)신한은행	차입금 담보

흥아도쿄호	10,000,000	한국산업은행

글로벌누비라호	2,730,000	한국수출입은행

합계	13,730,000

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 600,000천원(전기말 20,000천원)의 소송공탁 및 인허가 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 (주)부산은행으로부터 차입금 선가유지조항과 관련하여 USD 794,858의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 (주)부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 USD 4,361,400(전기말 USD 4,361,400)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이 중 컨테이너 사업부 분할로 흥아라인 주식회사로 이전된 컨테이너 선박 4척에 대한 지급보증 USD 2,160,000이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 황해정기선사협의회에 어음 1매(50,000천원)를 계약이행보증용으로 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 한국근해수송협의회에 당좌수표 1매(100,000천원)을 CEILING제 운영 및 이행을 위한 담보물로 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.가 한국해양진흥공사(주)로 부터 제공받은 금융채무보증 USD 3,420,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니 다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.가 한국수출입은행으로 부터 제공받은 선박금융금액 USD 9,360,000과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (8) 제15회, 제16회, 제17회 무보증사모사채의 발행과 관련하여 대주주 1인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(9) 연결실체는 컨테이너 사업부 분할 전 중고컨테이너 담보부 대출과 관련하여 HPKCONTAIENR LEASING에게 699,888천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(10) 연결실체의 컨테이너 사업부가 분할되어 흥아라인주식회사가 신설됨에 따라 기존 컨테이너 영업관련 채권ㆍ채무의 회수 및 지급과정에서 흥아라인주식회사와 정산하여야 하는 채권ㆍ채무가 추가로 발생하였습니다. 추가 발생한 채권ㆍ채무는 선급금 및 선수금으로 인식되었으며 향후 흥아라인주식회사와 약정을 체결하여 상계할 예정입니다. 당기말 현재 해당 선급금 및 선수금은 각각 7,897,116천원 및 19,750,027천원입니다.

35. 매각예정비유동자산 연결실체는 2019년 11월 14일 개최된 이사회에서 관계기업 중 HEUNG-A SHIPPING(THAILAND) CO.,LTD 및 종속기업 중 흥아물류(상해)유한공사의 투자주식을 전량 매각할 것을 결의하였습니다. 또한 연결실체는 2020년 01월 22일자로 서울시 송파구 문정동 57에 소재한 본사 토지 및 건물에 대한 매매계약을 체결하였습니다. 동 자산은 매각예정자산의 분류 요건을 충족하였으며, 연결실체는 동 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 자산은 2020년 중 매각이 완료되었으며, 당기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

매각예정비유동자산

흥아물류(상해)유한공사	7,317,036

HEUNG-A SHIPPING(THAILAND) CO.,LTD	2,130,963

투자부동산	2,724,227

유형자산	15,287,842

감가상각누계액	(1,006,363)

표시통화환산손익	609,493

손상차손	(1,523,599)

합계	25,539,599

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채

유동부채	2,378,541

비유동부채	47,781

합계	2,426,322

매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.

36. 사업결합

연결실체는 2019년 9월 30일 해운대리점업을 영위하는 SAN EI SHIPPING의 지분을 100% 매입하여 SAN EI SHIPPING에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결실체가 SAN EI SHIPPING의 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의인수한 자산, 부채의 가액 및 순자산의 공정가치 평가사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액

인수대가

현금	963,262

관계기업투자주식	2,232,797

이전한 대가의 합계	3,196,059

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	23,625,518

비유동자산	3,164,027

유동부채	21,345,048

비유동부채	482,725

식별가능 순자산의 공정가치	4,961,772

염가매수차익(*)	1,765,713

(*) 염가매수차익은 연결포괄손익계산서상 '기타영업외수익'으로 반영되었습니다.

37. 중단영업연결실체는 종속기업인 흥아라인 주식회사를 2019년 12월 12일 장금상선에 매각하였으며, 종속기업인 흥아물류(상해)유한공사가 매각예정자산의 요건을 충족함에 따라, 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 해당 사업본부는 2018년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

중단영업손익:

매출액	554,405,479	653,044,693

매출원가	580,673,780	665,451,627

판관비	11,814,611	13,986,283

영업손익	(38,082,912)	(26,393,217)

금융손익	(10,386,433)	(12,096,308)

외환손익	315,390	(2,188,156)

지분법손익	464,521	1,441,864

기타영업외손익	(3,095,721)	(33,065,360)

중단영업 매각이익	39,500,000	-

법인세비용	(1,704,981)	(5,529,865)

당기순손익	(9,580,174)	(66,771,312)

기본주당순이익	(73)	(397)

희석주당순이익	(73)	(397)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	1,047,450	(2,885,062)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(7,313,007)	40,474,468

재무활동으로 인한 순현금흐름	(18,417,244)	(51,654,986)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(24,682,801)	(14,065,580)

38 . 계속기업가정에 대한 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실이 12,364백만원 및 11,203백만원이 발생하였고, 당기순손실이 51,357백만원 및 86,540백만원이 발생하였습니다. 또한, 보고기간말 현재 미처리결손금이 45,488백만원이며, 유동부채가 유동자산을 131,651백만원 초과하고 있고 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 각 1,293.83% 및 998.73%입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 이로 인하여 지배회사는 2020년 3월 10일 채권은행 등의 관리절차를 개시 신청하였으며, 2020년 3월 19일 채권은행 등의 관리절차가 개시되어 진행중에 있습니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 금융채권자협의회의 자산부채실사를 통한 출자전환 또는 채무면제 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 자산부채실사의 최종 결과에 따라 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 보유하고 있는 문정동 토지와 건물을 매각하기로 2020년 1월 22일 결정하였으며, 해당 유형자산 처분의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매각대상	매각금액	매수자	계약체결일	잔금완료일

흥아해운 본사 건물 및 토지	16,200,000	금강공업㈜	2020-01-22	2020-03-03

(2) 연결실체는 보유하고 있는 흥아타일랜드와 흥아물류상해유한공사의 지분을 처분하기로 2020년 2월 25일 결정하였으며, 지분 처분의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	흥아타일랜드	흥아물류상해유한공사

매수인	Uahwatanasakul Co., Ltd.	흥아라인㈜

대상지분(주식수)	49% (142,100주)	100%

처분금액	US$7,000,000.00	10,001,000

처분예정일자	2020-02-28	2020-02-27

(3) 연결실체는 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리(워크아웃) 개시를 2020년 3월 10일 신청하였으며, 2020년 3월 19일 동 관리절차 개시가 결정되었습니다.