흥아해운 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 62(당) 기 반기 : 2022년 06월 30일 현재
제 61(전) 기 반기 : 2021년 06월 30일 현재
흥아해운 주식회사

1. 회사의 개요

흥아해운주식회사(이하 '회사')는 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서, 일본, 중국 및 동남아항로를 중심으로 해상화물운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다.회사의 본사는 서울특별시 중구 남대문로 9길 39, 8층에 위치하고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자 및 감자를 통해 당반기말 현재 납입자본금은 120,212,450천원입니다. 한편, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

장금상선㈜	204,000,000	84.85%

한국산업은행	3,019,800	1.26%

한국수출입은행	1,802,791	0.75%

신보2018 제3차 유동화전문(유)	1,588,200	0.66%

신보2018 제6차 유동화전문(유)	1,102,800	0.46%

신보2018 제7차 유동화전문(유)	496,200	0.21%

농협은행㈜	372,200	0.15%

㈜신한은행	304,956	0.13%

㈜국민은행	235,600	0.10%

기타 주주	27,502,352	11.43%

합 계	240,424,899	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방식은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 회사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 탱커선, 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	탱커선	기타

제공용역	운항, 대선	부동산임대

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기타	보고부문합계	미배분금액	합 계

부문수익	60,791,655	12,240	60,803,895	-	60,803,895

영업이익	5,775,937	7,073	5,783,010	-	5,783,010

자산	254,090,280	16,807,642	270,897,922	12,885,317	283,783,239

부채	167,808,957	-	167,808,957	-	167,808,957

감가상각비	6,880,858	-	6,880,858	-	6,880,858

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기타	보고부문합계	미배분금액	합 계

부문수익	36,490,278	15,480	36,505,758	-	36,505,758

영업이익(손실)	(1,736,984)	10,180	(1,726,804)	-	(1,726,804)

자산	258,392,520	14,499,892	272,892,412	10,002,110	282,894,522

부채	160,743,466	-	160,743,466	-	160,743,466

감가상각비	5,681,552	-	5,681,552	-	5,681,552

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당반기와 전반기 중에 기업내의다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 지역에 대한 정보회사는 2개의 주요 지역[국내, 해외]을 운항하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기 타	합 계

국내	해외

수익	36,895,973	23,895,682	12,240	60,803,895

비유동자산	196,896,803	-	16,807,642	213,704,445

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기 타	합 계

국내	해외

수익	24,964,696	11,525,582	15,480	36,505,758

비유동자산	184,409,046	-	14,499,892	198,908,938

(4) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	탱커선

당반기	전반기

A사(해외)	7,285,389	-

B사(국내)	6,129,520	-

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한사유

단기금융자산	㈜부산은행	463,000	463,000	용선료지급보증 담보

장기금융자산	㈜부산은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

283	283	사용제한설정계좌

USD 213,477	USD 213,477	금융채무 지급보증

중소기업은행	USD 300,000	USD 300,000	용선료지급보증 담보

한국산업은행	USD 280,122	USD 280,000	용선료지급보증 담보

합 계	465,283	465,283

USD 793,599	USD 793,477

6. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,451,796	-	4,708,605	-

차감 : 대손충당금	(871,940)	-	(878,610)	-

매출채권(순액)	7,579,856	-	3,829,995	-

미수금	2,242,751	4,729,410	3,955,625	4,729,410

차감 : 대손충당금	(1,460,558)	(2,333,424)	(1,436,620)	(2,333,424)

미수금(순액)	782,193	2,395,986	2,519,005	2,395,986

보증금	7,500	895,963	7,500	893,061

차감 : 현재가치할인차금	(147)	(36,620)	(346)	(42,689)

보증금(순액)	7,353	859,343	7,154	850,372

미수수익	9,301	-	4,567	-

대여금	121,289	37,356,512	148,416	36,929,512

차감 : 손상차손누계액	-	(18,045,351)	-	(18,045,352)

대여금(순액)	121,289	19,311,161	148,416	18,884,160

합 계	8,499,992	22,566,490	6,509,137	22,130,518

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연료유	4,196,864	1,671,458

윤활유	639,217	428,982

선용품	5,369,741	4,723,225

합 계	10,205,822	6,823,665

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	2,896,695	2,938,016

선급비용	714,582	396,923

합 계	3,611,277	3,334,939

비유동

판매후리스 이연손실	2,853,220	2,854,042

9. 금융자산

당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

후순위채	1,156,000	1,156,000

(손상차손누계액)	(1,156,000)	(1,156,000)

정기예금	463,000	463,000

합 계	463,000	463,000

비유동

장기성예금	1,028,327	942,950

당반기말과 전기말 현재 금융자산에는 후순위채가 포함되어 있고 전액 손상을 인식하였으며, 회사는 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

10. 관계기업 및 공동기업투자, 종속기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

에이치앤브이물류㈜	물류창고	한국	50.00%	1,750,000	3,883,030	50.00%	1,750,000	3,560,470

㈜흥아프로퍼티그룹	자산관리	한국	50.00%	8,815,730	-	50.00%	8,815,730	-

연운항중한윤도유한공사	CAR-FERRY	중국	25.00%	798,345	2,347,523	25.00%	798,345	2,152,516

연운항훼리㈜	해운대리	한국	25.00%	75,000	492,484	25.00%	75,000	451,575

㈜흥아로지스틱스(*)	선박,항공운송	한국	-	-	-	41.18%	350,000	463,220

한로해운㈜(*)	해운대리	한국	-	-	-	50.00%	100,000	2,417,062

진인해운㈜(*)	해운대리	한국	-	-	-	50.00%	75,000	71,860

진인해운유한공사	CAR-FERRY	중국	50.00%	3,794,930	-	50.00%	3,794,930	-

VIETNAM HPH LOGISTICS	운송및창고	베트남	44.78%	662,520	775,740	44.78%	662,520	711,300

합 계	15,896,525	7,498,777	16,421,525	9,828,003

(*) 관계기업 지분을 추가로 취득함에 따라, 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜하스매니지먼트	선박관리	한국	100.00%	500,000	700,243	100.00%	500,000	642,074

㈜파이오니어탱커서비스	선박관리	한국	100.00%	47,898	52,678	100.00%	47,898	48,302

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	해운대리	싱가폴	100.00%	259,527	288,143	100.00%	259,527	264,207

㈜흥아로지스틱스(*)	선박,항공운송	한국	100.00%	1,050,000	1,264,375	-	-	-

한로해운㈜(*)	해운대리	한국	51.00%	110,000	2,646,881	-	-	-

진인해운㈜(*)	해운대리	한국	100.00%	195,000	208,517	-	-	-

합 계	2,162,425	5,160,837	807,425	954,583

(*) 관계기업 지분을 추가로 취득함에 따라, 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

11. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	기타(*)	기말금액

선박	12,428,839	-	(266,519)	1,113,025	13,275,345

비품	18,217	-	(4,486)	1,432	15,163

기타유형자산	2,688,119	10,001	(822,282)	204,142	2,079,980

사용권자산	127,005,217	20,990,422	(5,787,571)	12,819,521	155,027,589

합 계	142,140,392	21,000,423	(6,880,858)	14,138,120	170,398,077

(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	대체(*1)	기타(*2)	기말금액

비품	24,636	-	(4,067)	-	907	21,476

기타유형자산	4,497,214	1,995,061	(1,066,841)	1,255,703	230,492	6,911,629

사용권자산	174,954,797	1,594,972	(4,610,644)	(30,472,290)	5,566,070	147,032,905

합 계	179,476,647	3,590,033	(5,681,552)	(29,216,587)	5,797,469	153,966,010

(*1) 선박금융채무 조건 변경으로 인한 사용권자산 감소액 30,472,290천원과 장기선급비용에서 대체된 1,255,703천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

12. 리스 (1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	선박	건물	차량운반구	합 계

기초	126,497,019	482,246	25,952	127,005,217

취득	20,990,422	-	-	20,990,422

감가상각	(5,696,846)	(83,013)	(7,712)	(5,787,571)

기타(*)	12,777,893	39,652	1,976	12,819,521

기말	154,568,488	438,885	20,216	155,027,589

(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	선박	건물	차량운반구	합 계

기초	174,375,015	542,354	37,428	174,954,797

취득	1,594,972	-	-	1,594,972

감가상각	(4,533,124)	(70,530)	(6,991)	(4,610,645)

리스변경(*1)	(30,472,290)	-	-	(30,472,290)

기타(*2)	5,544,541	20,162	1,368	5,566,071

기말	146,509,114	491,986	31,805	147,032,905

(*1) 선박금융채무 조건 변경으로 인한 사용권자산 조정액입니다(주석 25 참조).
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

사용권자산은 유형자산에 포함되어 분류되었습니다.

(2) 리스와 관련하여 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산(선박)에 대한 감가상각비	5,696,846	4,533,124

사용권자산(건물)에 대한 감가상각비	83,013	70,530

사용권자산(차량운반구)에 대한 감가상각비	7,712	6,991

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	3,452,746	4,393,633

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	107,426	193,766

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

리스와 관련한 현금유출	9,050,323	33,484,683

(*) 금융채권자협의회 채무조정합의서에 따라 300억원이 조기변제 되었습니다(주석 25 참조).

13. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

전환사채	-	-	30,016	-

파생상품부채	-	-	25,012	-

리스부채	15,905,352	127,197,236	9,928,945	107,213,317

합 계	15,905,352	127,197,236	9,983,973	107,213,317

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	10,771,760	9,255,894

미지급금	4,897,231	4,816,012

미지급비용	1,836,638	1,367,872

합 계	17,505,629	15,439,778

15. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

예수금	45,661	157,668

선수금	1,592,943	1,217,089

합 계	1,638,604	1,374,757

비유동

복구충당부채	34,768	31,596

장기종업원급여부채	16,593	15,591

합 계	51,361	47,187

16. 확정급여채무

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	433,746	551,050

사외적립자산의 공정가치	(426,224)	(511,165)

국민연금전환금	(7,271)	(7,404)

소 계	251	32,481

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,494,625	5,735,523

순확정급여부채	5,494,876	5,768,004

(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	673,630	552,258

순이자원가	54,594	39,687

과거근무원가	181,912	-

합 계	910,136	591,945

(3) 당반기와 전반기 중 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	624,891	517,075

판매비와관리비	285,245	74,870

합 계	910,136	591,945

17. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식수	400,000,000 주	400,000,000 주

발행한 주식수	240,424,899 주	240,424,899 주

1주의 금액	500	500

자본금	120,212,449,500	120,212,449,500

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초발행주식수	240,424,899	116,732,559

무상차등감자	-	(90,611,078)

유상증자	-	204,000,000

출자전환	-	9,003,547

기말발행주식수	240,424,899	239,125,028

18. 비용의 성격별 분류 (1) 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

인건비	6,215,198	12,369,551	4,980,345	10,031,351

감가상각비	3,685,804	6,880,858	2,975,125	5,681,552

운항경비	16,820,789	28,794,548	9,047,584	16,545,262

선박경비	3,392,155	5,798,526	2,409,939	5,198,071

기타비용	724,119	1,177,402	125,280	776,326

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,838,065	55,020,885	19,538,273	38,232,562

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 (-)37,225천원(전반기: 3,700,502천원)입니다.

20. 주당손익(1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당반기순손익	(1,227,466,872)	(1,726,359,107)	38,668,069,722	38,600,658,858

가중평균유통보통주식수	240,264,842주	240,264,842주	49,374,884주	37,736,053주

기본주당순손익	(5)	(7)	783	1,023

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당반기순손익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당반기순손익에 가산했습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당반기순손익	(1,227,466,872)	(1,726,359,107)	38,668,069,722	38,600,658,858

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	216,706	1,309,873	62,056,448	121,738,963

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,227,250,166)	(1,725,049,234)	38,730,126,170	38,722,397,821

발행된 가중평균유통보통주식수	240,264,842주	240,264,842주	49,374,884주	37,736,053주

조정내역:

전환사채의 전환 가정	20,144주	20,144주	715,016주	715,016주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	240,284,986주	240,284,986주	50,089,900주	38,451,069주

희석주당순손익(*)	(5)	(7)	773	1,007

(*) 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

21. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손익	(1,726,359)	38,600,659

조정 항목:

이자비용	3,525,465	6,138,054

외화환산손실	6,245,287	6,805,511

법인세비용(수익)	(37,225)	3,700,502

퇴직급여	910,136	591,945

감가상각비	6,880,858	5,681,552

유형자산처분이연손실	247,354	1,028,869

대손상각비	17,268	278,831

이자수익	(266,688)	(16,925)

외화환산이익	(4,098,625)	(6,949,375)

유형자산처분이연이익	-	(42,576)

배당금수익	(776,323)	(120,000)

매각예정자산손상차손	-	1,427,393

파생상품거래이익	(25,012)	-

채무면제이익	-	(49,541,979)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동

매출채권	(3,695,697)	(1,148,483)

기타채권	1,788,912	739,573

기타유동자산	(131,909)	(1,404,047)

재고자산	(3,274,709)	(1,363,310)

장기기타채권	-	(227)

매입채무	1,347,434	(1,224,988)

기타채무	450,443	(632,281)

기타유동부채	159,142	(933,714)

기타비유동부채	1,001	-

사외적립자산	88,594	56,856

국민연금전환금	132	1,099

퇴직금의 지급	(1,102,784)	(625,450)

표시통화환산손익	2,764,252	(4,750,596)

영업활동에서 창출된 현금	9,290,947	(3,703,107)

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름변동	비현금 변동	기말금액

차입	상환

단기금융부채:

리스부채	9,953,957	-	(5,490,151)	11,441,546	15,905,352

전환사채	30,016	-	(31,695)	1,679	-

합 계	9,983,973	-	(5,521,846)	11,443,225	15,905,352

장기금융부채:

리스부채	107,213,317	-	-	19,983,919	127,197,236

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름변동	비현금 변동	기말금액

차입	상환

단기금융부채:

단기차입금	12,525,452	-	(7,556,672)	(4,968,780)	-

리스부채	86,816,625	-	(29,984,954)	(45,214,859)	11,616,812

전환사채	-	-	-	1,794,799	1,794,799

합 계	99,342,077	-	(37,541,626)	(48,388,840)	13,411,611

장기금융부채:

전환사채	1,638,723	-	-	(1,638,723)	-

리스부채	151,220,829	-	(11,791,102)	(19,837,749)	119,591,978

합 계	152,859,552	-	(11,791,102)	(21,476,472)	119,591,978

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

무상감자	-	45,305,539

사용권자산 및 리스부채의 인식	20,990,422	1,157,306

전환사채의 유동성대체	-	1,794,798

리스부채의 유동성대체	5,976,406	6,440,695

리스변경으로 인한 사용권자산 감소	-	30,472,290

단기차입금의 출자전환	-	4,968,780

유동성장기부채의 출자전환	-	40,048,960

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로의 대체	2,952,142	-

22. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최상위 지배기업	SINOKOR CO.,LTD.	SINOKOR CO.,LTD.

지배기업	장금상선㈜	장금상선㈜

종속기업	㈜하스매니지먼트, ㈜파이오니어탱커서비스, ㈜중흥통상, HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD, ㈜흥아로지스틱스(*1), 한로해운㈜(*1), 진인해운㈜(*1),동보항공㈜(*2),흥아GLS㈜(*2),보람항공㈜(*2),	㈜하스매니지먼트, ㈜파이오니어탱커서비스, ㈜중흥통상, HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD,

관계기업 및 공동기업	에이치앤브이물류㈜, 흥아프로퍼티그룹㈜, 연운항중한윤도유한공사, 연운항훼리㈜, 진인해운유한공사, VIETNAM HPH LOGISTICS	에이치앤브이물류㈜, 흥아프로퍼티그룹㈜, 연운항중한윤도유한공사, 연운항훼리㈜, 진인해운유한공사, VIETNAM HPH LOGISTICS㈜흥아로지스틱스, 한로해운㈜, 진인해운㈜,

기타 특수관계자	SUBIC NEOCOVE CORP., 장금상선㈜ 종속기업 등(*4)	동보항공㈜, 흥아GLS㈜,보람항공㈜,메트로물류㈜(*3), SUBIC NEOCOVE CORP., 장금상선㈜ 종속기업 등(*4)

(*1) 당반기 중 지분 취득에 따라 종속기업에 포함하였습니다.
(*2) ㈜흥아로지스틱스의 종속기업입니다.
(*3) 당반기 중 피흡수합병에 의한 소멸로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
(*4) 지배기업인 장금상선㈜가 지배력 및 유의적인 영향력을 보유한 기업을 포함하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업:

장금상선㈜	-	453,332	-	-

종속기업:

㈜파이오니어탱커서비스	-	935,501	-	874,536

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	-	149,707	-	-

㈜흥아로지스틱스(*1)	-	15,053	-	8,072

진인해운㈜(*1)	-	-	120,000	-

기타 특수관계자:

리얼티디아이파트너스(*2)	-	-	-	10,342

합 계	-	1,553,593	120,000	892,950

(*1) 당반기 중 지분 취득에 따라 종속기업에 포함하였습니다.
(*2) 전반기 중 무상차등감자 등으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 전반기 거래금액은 특수관계자 제외일까지의 거래내역을 반영하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(대여금 제외)은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업:

장금상선㈜(*1)	-	20,865,774	-

종속기업:

㈜파이오니어탱커서비스	-	629,660	-	416,029

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	-	434,699	-	333,787

관계기업 및 공동기업:

㈜흥아프로퍼티그룹(*2)	4,729,410	-	4,729,410	-

연운항중한윤도유한공사	-	-	1,164,125	-

진인해운유한공사	9,124	-	9,124	-

VIETNAM HPH LOGISTICS	-	-	132,449	-

합 계	4,738,534	21,930,133	6,035,108	749,816

(*1) 채무금액에는 리스부채가 포함되어 있습니다.
(*2) ㈜흥아프로퍼티그룹에 대한 미수금에 대하여 당반기말 현재 대손충당금 2,333,424천원(전기말: 2,333,424천원)을 설정하고 있으며, 대손충당금 차감 전 잔액입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기업명	계정과목	기 초	증 가	기 말

관계기업	㈜흥아프로퍼티그룹	대여금	36,929,512	427,000	37,356,512

손상누계액	(18,045,352)	-	(18,045,352)

소 계	18,884,160	427,000	19,311,160

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	감 소	기 말

관계기업	㈜흥아프로퍼티그룹	대여금	36,459,512	-	36,459,512

손상누계액	(13,586,852)	-	(13,586,852)

소 계	22,872,660	-	22,872,660

기타특수관계자	리얼티디아이파트너스	단기차입금	500,000	(500,000)	-

합 계	23,372,660	(500,000)	22,872,660

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

지분취득	㈜흥아로지스틱스	지분의 추가 취득	700,000

지분취득	한로해운㈜	지분의 추가 취득	10,000

지분취득	진인해운㈜	지분의 추가 취득	120,000

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

증 자	장금상선㈜(지배기업)	최대주주변경을 수반하는 유상증자(제3자배정)	102,000,000

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	273,625	228,844

퇴직급여	205,536	17,500

상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 당반기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	지급액	당반기말 리스부채	당반기 이자비용

지배기업	장금상선㈜	2,113,625	19,884,996	619,873

23. 계류중인 소송사건 당반기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과는 당반말 현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	원고	피고	소송가액

손해배상청구 등	주식회사 아스터개발제4호 항동	흥아해운㈜	1,180,300

주식회사 포스코인터내셔널	흥아해운㈜	315,242

24. 담보제공자산 등 (1) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 600,000천원(전기말: 600,000천원)의 소송공탁 및 인허가 보증을 제공받고 있습니다.(2) 국적취득조건부 나용선계약 리스부채와 관련하여 회사의 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박에 대해 회사가 보유하는 계약상 권리가 담보로 제공되어 있습니다. 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 리스부채의 일부를 상환해야 합니다.

(3) 당반기말 현재 회사는 ㈜부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 USD 335,880(전기말: USD 335,880)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.를 통해 선박 리스 계약을 체결하고 있으며, 동 SPC가 한국해양진흥공사㈜로부터 제공받은 금융채무보증 USD 3,420,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.가 한국수출입은행으로부터 제공받은선박금융금액 USD 9,360,000과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 회사는 당반기 중 최대주주인 장금상선㈜를 선주로, 회사를 용선주로 하는 2척의 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 회사는 선주가 선박구입을 위한 자금조달을 위해 체결하는 금융계약에 대해 선박의 Sub-Bareboat Charterer의 지위로서 양도담보계약을 체결하고,해당 계약에 따라 선박금융 대출상환 완료까지 담보를 제공할 예정입니다.

(단위: 천원)

담보설정잔액	담보제공기간	담보제공재산

21,288,800	피담보채무 상환 완료시까지(2022년 2월~2027 2월 예정)	계약상 양도 대상권리(보험상 권리,운임료 등 영업수익, 징발보상채권)

(6) 당반기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류	자산	납입금액	부보액	보험회사명

선체보험	HEUNG-A PIONEER 외 11척	USD 540,003.10	USD 184,250,000.00	KB손해보험

GOLDEN PIONEER	67,585	17,500,000

전쟁보험	HEUNG-A PIONEER 외 11척	USD 11,497.20	USD 184,250,000.00

GOLDEN PIONEER	1,092	17,500,000

FD	BUSAN PIONEER 외 4척	USD 13,745.00	(*)	한국선주상호보험

P	DREAM PIONEER 외 7척	USD 367,008.37	(*)

BUSAN PIONEER 외 6척	USD 300,200.00	(*)	STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION

SOL	전 선단	USD 27,504.00	(*)

(*) 선가, 회사의 평판, 매출, 이자율 등을 고려한 내부 규정에 의해 보험금이 결정되므로 부보가액 없음.

25. 채무 조정 등

회사의 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃)개시가 2020년 3월 19일에 결정되었으며, 2021년 3월 26일에 개최된 금융채권기관협의회에서 출자전환 등을 포함한 채무조정을 합의하였습니다. 금융채권기관 공동관리 종결조건이 충족됨에 따라, 주 채권은행인 한국산업은행에서 2021년 6월 24일자로 공동관리절차의 종결을 통지하였습니다.(1) 일반채무 및 선박금융채무 조정의 내역

(단위: 백만원)

구 분	원채무조정대상금액	출자전환	조기변제	탕감	조건변경

단기차입금	12,648	5,127	7,521	-	-

유동성장기차입금 및유동성외화장기차입금	32,849	24,244	8,605	-	-

유동성사채	19,667	15,936	3,731	-	-

유동성리스부채 및 리스부채	181,566	-	30,000	16,653	만기연장 및 금리조정

합 계	246,730	45,307	49,857	16,653

한편, 회사는 상기의 금융채권기관협의회 부의안건 이행을 위하여 2021년 5월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 2021년 6월 18일을 감자기준일로 하여 대주주는 10:1,소액주주는 4:1로 무상감자를 실시하였습니다.

(2) 일반채무 및 선박금융채무 출자전환 및 조기변제, 감면 1) 일반채무의 출자전환

구 분	내 용

규모	45,307백만원

발행주식의 종류	보통주(1주당 액면가 500원)

발행가격	1주당 5,000원

처분제한	인수대금납일일로부터 1년이 되는날까지주식 전부 의무보호예수

2) 일반채무 및 선박금융채무 조기변제

구 분	내 용

조기변제 규모	49,857백만원

유예기간	2020년 03월 19일 ~ 2021년 06월 24일

상환방법	조기변제 일시상환

3) 선박금융채무 감면

구 분	내 용

규모	16,653백만원

대상채무	포스코인터내셔널 선박금융채무

감면 시기	감자 절차 및 인수대금의 전액 납부 완료 이후 주채권은행 통보일(2021년 06월 22일)

4) 이자율 인하 및 경과이자 처리

구 분	내 용

대상채권	일반채무 및 선박금융채무

적용이자율	연 1%(고정)

적용기간	공동관리절차 개시일 ~ 조기변제일

기타	경과이자 10,763백만원 중 이자지급 : 1,896백만원 이자감면 : 8,867백만원

5) 선박금융채무 조건변경

구 분	내 용

규모	134,913백만원

대상채무	조기변제 및 감면금액 제외한 선박금융 잔여채무

연장기간	기존 만기일로부터 5년 연장

상환방법	매월 균등분할상환

적용이자율	선박금융별 조정금리 적용

(3) 출자전환 및 채무조정효과회사는 전반기 중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무면제이익 49,542백만원을 기타수익으로 인식했습니다.

(4) 최대주주변경을 수반하는 유상증자(제3자배정)회사는 경영정상화목적 및 운영자금조달목적으로 장금상선 주식회사와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 회사의 최대주주는 장금상선 주식회사로 변경되었습니다.제3자 배정 유상증자에 따른 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	발행주식수	1주당 발행가액	발행가액

유상증자(제3자배정)	204,000,000	500원	102,000

26. 보고기간 후 사건

회사는 2022년 7월 11일 이사회를 통하여 신규 사업 진행을 위한 자금조달 목적으로지배기업인 장금상선㈜로부터 차입 및 차입금에 대한 담보제공에 대하여 결의하였습니다.

차입처	차입금	차입기간	이자율	담보제공자산

장금상선㈜	USD 10,000,000	1년	4.60%	투자부동산(토지)