흥아해운 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계처리방법의 변경(연결재무제표)

구 분	연 도	변경내용	변경사유

제63기분기	2023년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1001호, 제1008호, 제1012호, 제1017호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제62기연간	2022년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1116호, 제1103호, 제1016호, 제1037호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제61기연간	2021년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1116호, 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제60기연간	2020년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1103호, 제1001호, 제1008호, 제1109호, 제1039호, 제1107호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제59기연간	2019년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1116호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

2. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(연결재무제표)

(1) 흥아해운주식회사가 작성한 재무제표에 대한 외부감사인의 감사(검토)의견은 다음과 같습니다.

구 분	제 63 기(2023.01.01 ∼ 2023.03.31)	제 62 기(2022.01.01 ∼ 2022.12.31)	제 61 기(2021.01.01 ∼ 2021.12.31)

감 사 인	삼일회계법인	삼일회계법인	삼일회계법인

감사(검토)의견	-	적정	적정

(2) 감사인의 감사(검토)보고서에 기재된 특기사항

사 업 연 도	특 기 사 항

제 63 기	-

제 62 기	-

제 61 기	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 연결회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

3. 회계처리방법의 변경(별도재무제표)

구 분	연 도	변경내용	변경사유

제63기분기	2023년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1001호, 제1008호, 제1012호, 제1017호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제62기연간	2022년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1116호, 제1103호, 제1016호, 제1037호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제61기연간	2021년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1116호, 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제60기연간	2020년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제1103호, 제1001호, 제1008호, 제1109호, 제1039호, 제1107호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

제59기연간	2019년	- 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1116호)	한국채택국제회계기준서제·개정 적용

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(별도재무제표)

(1) 흥아해운주식회사가 작성한 재무제표에 대한 외부감사인의 감사(검토)의견은 다음과 같습니다.

구 분	제 63 기(2023.01.01 ∼ 2023.03.31)	제 62 기(2022.01.01 ∼ 2022.12.31)	제 61 기(2021.01.01 ∼ 2021.12.31)

감 사 인	삼일회계법인	삼일회계법인	삼일회계법인

감사(검토)의견	-	적정	적정

(2) 감사인의 감사(검토)보고서에 기재된 특기사항

사 업 연 도	특 기 사 항

제 63 기	-

제 62 기	-

제 61 기	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.

5. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제63기	매출채권	11,471	810	7.1%

미수금	8,212	2,963	36.1%

미수수익	216	0	0.0%

대여금	39,021	37,869	97.1%

보증금	2,271	215	9.5%

소 계	61,191	41,857	68.4%

제62기	매출채권	9,228	814	8.8%

미수금	8,385	3,110	37.1%

미수수익	102	0	0.0%

대여금	38,910	37,980	97.6%

보증금	2,241	235	10.5%

소 계	58,866	42,139	71.6%

제61기	매출채권	4,872	879	18.0%

미수금	8,420	3,770	44.8%

미수수익	5	0	0.0%

대여금	37,079	32,219	86.9%

보증금	970	43	4.4%

소 계	51,346	36,911	71.9%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제63기 분기	제62기 연간	제61기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	42,139	36,911	33,501

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(1,425)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,425)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(282)	6,653	3,410

4. 기말 대손충당금 잔액합계	41,857	42,139	36,911

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정함.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험을 산정하여 설정.- 대손예상액 : 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권 잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.- 대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조에 따름.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	90일 이내	90일 초과 180일 이내	180일 초과 270일 이내	270일 초과 360일 이내	1년 초과	계

금액	일반	10,633	45	0	0	793	11,471

계	10,633	45	0	0	793	11,471

구성비율(%)	92.7%	0.4%	0.0%	0.0%	6.9%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제63기	제62기	제61기	비 고

해운업	저장품	9,326	9,225	6,824	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.9%	2.9%	2.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.7	22.2	11.4	-

(2) 재고자산의 실사내역 등회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.당사는 연료유와 윤활유, 그리고 선용품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 기말에 각 선박으로부터 실제 조사한 대차대조표일 현재의 잔량을 통보 받아 기록 ·관리하고 있습니다. 또한, 연료유와 윤활유, 선용품의 잔량은 각 선박 선장의 책임하에 실측되며, 이러한 기말재고자산은 선박 입항시 공무담당자에 의해 실재성 여부가 확인된 후 본사로 통보되고 있습니다.

※ 당사의 2023년 03월 31일자 재고자산 실사는 외부감사인의 입회 없이 당사의 책임사관 에 의한 자체적 재고실사를 실시하였으며, 장기체화재고 및 진부화재고 등은 없습니다.

6. 공정가치평가 절차 요약
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 블랙숄즈모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당분기말
② 전기말
- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
활성시장이 없는 경우, 연결실체는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.