흥아해운 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 62(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
흥아해운 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 흥아해운주식회사(이하 '지배기업')은 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서, 동북아 및 동남아항로를 중심으로 액체석유화학제품 운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다.

지배기업의 본사는 서울특별시 중구 청계천로8, 5층(무교동, 프리미어플레이스)에 위치하고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자 및 감자를 통해 당기말 현재 납입자본금은 120,212,450천원입니다. 한편 2023년 12월 31일 기준 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

장금상선㈜	204,000,000	84.85%

신용보증기금	3,187,200	1.33%

한국수출입은행	1,802,791	0.75%

㈜농협은행	372,200	0.15%

기타 주주	31,062,708	12.92%

합 계	240,424,899	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

흥아마린㈜(구, ㈜파이오니어탱커서비스)	선박관리	한국	100.00%	100.00%	12월

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	해운대리	싱가폴	100.00%	100.00%	12월

㈜흥아로지스틱스	운송주선업	한국	100.00%	100.00%	12월

한로해운㈜	해운대리	한국	51.00%	51.00%	12월

진인해운㈜	해운대리	한국	100.00%	100.00%	12월

동보항공㈜(*)	항공운송대리	한국	95.00%	95.00%	12월

보람항공㈜(*)	항공운송대리	한국	60.00%	60.00%	12월

(*) ㈜흥아로지스틱스의 종속기업입니다.

2) 종속기업의 요약재무정보

연결대상 주요 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약경영성과의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

흥아마린㈜(구, ㈜파이오니어탱커서비스)	1,272,239	879,889	392,350	2,555,203	109,288	12,309

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	356,146	104,200	251,946	391,863	(15,868)	(15,868)

㈜흥아로지스틱스	21,387,143	6,690,727	14,696,416	29,843,443	2,925,718	2,923,586

한로해운㈜	5,065,693	534,359	4,531,334	781,333	(175,985)	(412,855)

진인해운㈜	4,388,541	2,844,824	1,543,717	1,902,495	593,551	557,299

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

흥아마린㈜(구, ㈜파이오니어탱커서비스)	1,236,443	856,401	380,042	2,155,158	75,822	107,587

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	283,808	25,172	258,636	284,598	(21,358)	(21,358)

㈜흥아로지스틱스	23,185,116	11,322,387	11,862,729	28,374,966	4,992,962	4,986,227

한로해운㈜	6,695,377	1,397,588	5,297,789	1,787,011	1,134,039	(103,009)

진인해운㈜	4,853,586	3,167,168	1,686,418	1,682,367	584,288	610,514

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, ㈜흥아로지스틱스의 요약 재무정보는 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.

3) 종속기업의 요약현금흐름① 당기

(단위: 천원)

구분	흥아마린㈜(구, ㈜파이오니어탱커서비스)	HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	㈜흥아로지스틱스	한로해운㈜	진인해운㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	(25,697)	89,649	2,572,118	(1,697,641)	391,811

투자활동으로 인한 현금흐름	(19,713)	(7,844)	(2,201,637)	266,811	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(41,936)	(67,014)	(2,732,190)	(362,240)	(757,600)

현금및현금성자산의 순증감	(87,346)	14,791	(2,361,709)	(1,793,070)	(365,789)

기초 현금및현금성자산	379,027	42,786	10,831,144	2,681,836	1,728,790

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	9,983	(8,395)	(31,699)	(1,219)	6,068

기말 현금및현금성자산	301,664	49,182	8,437,736	887,547	1,369,069

② 전기

(단위: 천원)

구분	흥아마린㈜(구, ㈜파이오니어탱커서비스)	HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD	㈜흥아로지스틱스	한로해운㈜	진인해운㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	189,409	(162,920)	3,893,884	1,089,356	(93,671)

투자활동으로 인한 현금흐름	(34,167)	(28,898)	33,199	229,607	63,768

재무활동으로 인한 현금흐름	(58,540)	(43,265)	(1,319,247)	(6,480)	(9,600)

현금및현금성자산의 순증감	96,702	(235,083)	2,607,836	1,312,483	(39,503)

기초 현금및현금성자산	274,367	260,549	8,233,243	1,367,060	1,729,366

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	7,958	17,320	(9,935)	2,293	38,927

기말 현금및현금성자산	379,027	42,786	10,831,144	2,681,836	1,728,790

상기 요약현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, ㈜흥아로지스틱스의 요약현금흐름은 연결재무제표 기준으로 기재된 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표의 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년1월1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 연결회사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다..

(마) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.

(4) 연결

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(6) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 외화환산

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(9) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(10) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(11) 재고자산

연결실체의 재고자산은 선박용 연료유 등의 저장품으로 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

구축물	5년	정액법

선박	25년	정액법

차량운반구	4년	정액법

비품	4년	정액법

기타유형자산	2.5년	정액법

사용권자산	1~25년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(14) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회원권(시설이용권)	비한정	-

기타의 무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

(가) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 수익

연결회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류는 케미칼선입니다. 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 연결회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(1) 운항수익

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항 예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 대선수익

대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타유동부채'로 계상되어 있습니다.

(3) 운송주선수익

운송주선수익은 화주와 복합운송주선 계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(21) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ㆍ 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유형자산 손상차손 및 환입

유형자산의 손상 및 손상환입 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 회사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 회사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 탱커선, 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	탱커선	기타

제공용역	운항, 대선	부동산임대 및 운송주선 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기타	보고부문합계	미배분금액	합 계

부문수익	132,257,901	32,553,641	164,811,542	-	164,811,542

영업이익(손실)	24,653,304	(90,076)	24,563,228	-	24,563,228

자산	254,224,724	47,438,102	301,662,826	23,990,513	325,653,339

부채	143,885,135	11,053,999	154,939,134	-	154,939,134

감가상각비	15,389,950	864,608	16,254,558	-	16,254,558

② 전기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기타	보고부문합계	미배분금액	합 계

부문수익	146,005,161	31,854,917	177,860,078	-	177,860,078

영업이익	27,497,182	2,182,140	29,679,322	-	29,679,322

자산	265,520,294	31,310,510	296,830,804	20,229,133	317,059,937

부채	164,142,509	17,612,691	181,755,200	-	181,755,200

감가상각비	15,100,228	548,251	15,648,479	-	15,648,479

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기와 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 지역에 대한 정보

연결회사는 2개의 주요 지역[국내, 해외]을 운항하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기 타	합 계

국내	해외

수익	55,088,190	77,169,711	32,553,641	164,811,542

비유동자산	179,238,809	-	21,151,053	200,389,862

② 전기

(단위: 천원)

구 분	탱커선	기 타	합 계

국내	해외

수익	70,207,748	75,797,413	31,854,917	177,860,078

비유동자산	170,895,812	-	20,893,356	191,789,168

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	탱커선

당기	전기

A사(해외)	19,526,539	19,850,893

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

단기금융자산	㈜부산은행	USD 335,880	USD 335,880	용선료지급보증 담보

-	869,012	차입금 지급담보

㈜하나은행	USD 2,715,491	1,854,487	용역대금지급보증 담보

장기금융자산	㈜부산은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

-	283	사용제한설정계좌

㈜하나은행	600,014	-	용역대금지급보증 담보

㈜신한은행	10	10	용선료지급보증 담보

한국산업은행	USD 280,842	USD 280,362	용선료지급보증 담보

합 계	602,024	2,725,792

USD 3,332,213	USD 616,242

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,724,457	-	9,227,903	-

차감 : 손실충당금	(804,982)	-	(814,288)	-

매출채권(순액)	10,919,475	-	8,413,615	-

미수금	3,774,769	4,824,309	3,561,090	4,824,309

차감 : 손실충당금	(539,991)	(4,824,309)	(725,349)	(2,384,203)

미수금(순액)	3,234,778	-	2,835,741	2,440,106

보증금	934,028	1,426,408	154,734	2,086,425

차감 : 현재가치할인차금	(72,908)	(172,690)	(946)	(233,709)

보증금(순액)	861,120	1,253,718	153,788	1,852,716

미수수익	810,333	-	102,202	-

대여금	85,516	39,204,912	87,665	38,822,822

차감 : 손실충당금	-	(39,191,822)	-	(37,980,277)

대여금(순액)	85,516	13,090	87,665	842,545

계약자산	1,063,652	-	1,126,376	-

합 계	16,974,874	1,266,808	12,719,387	5,135,367

매출채권과 관련된 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 34 (1) 에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초금액	814,288	3,109,553	37,980,277	878,610	3,770,044	32,219,421

설정(환입)	(9,306)	2,254,746	1,211,545	117,459	378,353	5,212,026

제각 등	-	-	-	(204,476)	(1,116,846)	-

대체	-	-	-	-	50,780	547,744

사업결합	-	-	-	22,695	27,222	1,086

기말금액	804,982	5,364,299	39,191,822	814,288	3,109,553	37,980,277

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연료유	3,355,757	3,192,821

윤활유	624,321	579,142

선용품	5,619,130	5,453,125

합 계	9,599,208	9,225,088

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 41,199,377천원(전기: 53,642,918천원)입니다.

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	3,554,149	2,775,412

선급비용	809,177	671,290

부가세대급금	7,421	52,453

판매후리스 이연손실	517,363	508,495

합 계	4,888,110	4,007,650

비유동

장기선급비용	275,605	285,027

판매후리스 이연손실	1,552,088	2,033,982

합 계	1,827,693	2,319,009

9. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

후순위채(*)	-	1,156,000

(손상차손누계액)	-	(1,156,000)

정기예금 등	52,212,556	18,167,712

합 계	52,212,556	18,167,712

비유동

장기성예금 등	1,986,104	1,159,950

(*) 당기 중 제각되었습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	219,412	6,554

취득	-	220,210

사업결합	-	35,492

처분	(11,990)	(48,878)

공정가치평가	(1,180)	(5,364)

표시통화환산	2,360	11,398

기말장부금액	208,602	219,412

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	보유주식수	취득원가	공정가치	평가손익	기타(*2)	장부금액

활성시장이 있는 지분증권

㈜대한항공	48주	1,409	1,147	(262)	-	1,147

아시아나항공㈜	743주	14,860	8,292	(6,568)	-	8,291

㈜한진칼	25주	1,535	1,820	285	-	1,820

소 계	17,804	11,259	(6,545)	-	11,258

활성시장이 없는 지분증권(*1)

㈜인천유나이티드	1,000주	500	557	-	57	557

㈜선운	1,140주	5,700	6,572	-	872	6,572

동북아46호선박투자회사	32,306주	161,530	174,714	-	13,184	174,714

인천국제물류센터㈜	3,100주	15,500	15,500	-	-	15,500

소 계	183,230	197,343	-	14,113	197,343

합 계	201,034	208,602	(6,545)	14,113	208,601

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	보유주식수	취득원가	공정가치	평가손익	기타(*2)	장부금액

활성시장이 있는 지분증권

㈜대한항공	48주	1,409	1,102	(307)	-	1,102

아시아나항공㈜	743주	14,860	10,402	(4,458)	-	10,402

㈜한진칼	25주	1,535	936	(599)	-	936

소 계	17,804	12,440	(5,364)	-	12,440

활성시장이 없는 지분증권(*1)

㈜인천유나이티드	1,000주	500	547	-	47	547

㈜선운	1,140주	5,700	6,459	-	759	6,459

동북아46호선박투자회사	34,704주	173,520	184,466	-	10,946	184,466

인천국제물류센터㈜	3,100주	15,500	15,500	-	-	15,500

소 계	195,220	206,972	-	11,752	206,972

합 계	213,024	219,412	(5,364)	11,752	219,412

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

에이치앤브이물류㈜	물류창고	한국	12월	50.00%	1,750,000	4,850,291	50.00%	1,750,000	4,705,474

㈜흥아프로퍼티그룹	자산관리	한국	12월	50.00%	8,815,730	-	50.00%	8,815,730	-

연운항중한윤도유한공사	CAR-FERRY	중국	12월	25.00%	798,345	17,781,751	25.00%	798,345	13,895,649

연운항훼리㈜	해운대리	한국	12월	25.00%	75,000	248,629	25.00%	75,000	236,184

진인해운유한공사	CAR-FERRY	중국	12월	50.00%	3,794,930	-	50.00%	3,794,930	-

VIETNAM HPH LOGISTICS	운송및창고	베트남	12월	44.78%	662,520	901,240	44.78%	662,520	910,455

HANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC(구, SASCO INTERNATIONAL)	해운대리	러시아	12월	49.90%	863,702	-	49.90%	863,702	261,958

고앤고투어㈜	여행업	한국	12월	25.00%	200,000	-	25.00%	200,000	-

합 계	16,960,227	23,781,911	16,960,227	20,009,720

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(*)	기 말

에이치앤브이물류㈜	4,705,474	-	144,816	(80,635)	80,636	4,850,291

연운항중한윤도유한공사	13,895,649	(893,350)	4,927,486	(323,658)	175,624	17,781,751

연운항훼리㈜	236,184	-	12,445	(3,857)	3,857	248,629

VIETNAM HPH LOGISTICS	910,455	(90,724)	87,047	(22,604)	17,066	901,240

HANRO SHIPPING - SAKHALINPROJECTS LLC(구, SASCO INTERNATIONAL)	261,958	-	(8,779)	(253,179)	-	-

합 계	20,009,720	(984,074)	5,163,015	(683,933)	277,183	23,781,911

(*) 상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	종속기업으로의 편입	기타증감(*)	사업결합	기 말

에이치앤브이물류㈜	4,597,455	-	-	108,019	(735,255)	-	735,255	-	4,705,474

연운항중한윤도유한공사	11,521,157	-	(694,875)	3,630,996	(2,639,700)	-	2,078,071	-	13,895,649

연운항훼리㈜	210,194	-	-	25,990	(30,195)	-	30,195	-	236,184

㈜흥아로지스틱스	2,324,306	700,000	-	(89,919)	(116,369)	(2,933,842)	115,824	-	-

한로해운㈜	2,630,033	10,000	-	353,072	(797,809)	(2,710,399)	515,103	-	-

진인해운㈜	465,957	120,000	-	71,995	(26,130)	(657,952)	26,130	-	-

VIETNAM HGH LOGISTICS	825,654	-	-	71,059	(69,466)	-	83,208	-	910,455

SASCO INTERNATIONAL	-	-	-	963,615	(1,565,359)	-	-	863,702	261,958

합 계	22,574,756	830,000	(694,875)	5,134,827	(5,980,283)	(6,302,193)	3,583,786	863,702	20,009,720

(*) 상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

에이치앤브이물류㈜	16,229,463	6,528,882	9,700,581	1,140,000	289,633	289,633

연운항중한윤도유한공사	111,902,212	40,775,207	71,127,005	90,566,999	19,709,943	19,709,943

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

에이치앤브이물류㈜	17,992,465	8,581,516	9,410,949	1,140,000	216,038	216,038

연운항중한윤도유한공사	102,746,742	47,164,147	55,582,595	95,586,400	14,523,984	14,523,984

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실

당기와 전기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

㈜흥아프로퍼티그룹(*)	(19,535,690)	(19,387,183)

진인해운유한공사	(2,692,463)	(3,632,848)

HANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC(구, SASCO INTERNATIONAL)	(57,844)	-

합 계	(22,285,997)	(23,020,031)

(*) 전기말 현재 피투자회사의 순자산 지분금액이 -원 이하이므로, 피투자회사에 대한 장기대여금에 추가적으로 5,213,113천원의 지분법손실을 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

구축물	307,200	(203,553)	-	103,647

선박	78,376,611	(14,428,485)	(24,580,031)	39,368,095

차량운반구	288,879	(190,665)	-	98,214

비품	1,140,859	(1,005,820)	-	135,039

기타유형자산	8,365,445	(3,143,473)	-	5,221,972

사용권자산	255,282,434	(91,604,489)	(33,280,366)	130,397,579

합 계	343,761,428	(110,576,485)	(57,860,397)	175,324,546

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

구축물	307,200	(146,094)	-	161,106

선박	39,577,019	(5,637,697)	(8,144,373)	25,794,949

차량운반구	188,536	(156,559)	-	31,977

비품	1,474,856	(1,301,226)	-	173,630

기타유형자산	5,201,947	(3,267,532)	-	1,934,415

건설중인자산	432,305	-	-	432,305

사용권자산	286,436,207	(87,724,305)	(61,170,458)	137,541,444

합 계	333,618,070	(98,233,413)	(69,314,831)	166,069,826

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	손상차손(*2)	대체(*3)	기타(*4)	기말금액

구축물	161,106	-	-	(57,459)	-	-	-	103,647

선박	25,794,949	554,550	-	(1,290,692)	1,506,253	11,093,553	1,709,482	39,368,095

차량운반구	31,977	98,920	-	(33,129)	-	-	446	98,214

비품	173,630	50,783	(193)	(89,723)	-	-	542	135,039

기타유형자산	1,934,415	6,213,152	-	(2,931,683)	-	-	6,088	5,221,972

건설중인자산	432,305	-	-	-	-	(456,093)	23,788	-

사용권자산	137,541,444	3,269,377	(256,809)	(11,851,872)	11,156,938	(10,637,460)	1,175,961	130,397,579

합 계	166,069,826	10,186,782	(257,002)	(16,254,558)	12,663,191	-	2,916,307	175,324,546

(*1) 사용권자산 취득금액은 BWMS 취득관련 등 현금 취득금액 1,484,922천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 손상 및 환입징후가 존재하여 손상(환입)평가를 수행하였으며, 3,227,660천원의 손상차손과 15,890,851천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.
(*3) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체금액10,868,663천원을 포함하고 있습니다.
(*4) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	사업결합	기타(*3)	기말금액

구축물	-	-	-	(43,095)	-	204,201	-	161,106

선박	12,428,839	-	-	(796,984)	11,129,752	-	3,033,342	25,794,949

차량운반구	-	17,290	(1)	(16,465)	-	31,061	92	31,977

비품	51,098	91,718	-	(51,834)	-	81,501	1,147	173,630

기타유형자산	2,688,119	1,024,544	-	(1,959,455)	-	-	181,207	1,934,415

건설중인자산	-	456,093	-	-	-	-	(23,788)	432,305

사용권자산	127,005,217	25,668,019	(125,922)	(12,780,646)	(11,129,752)	1,332,467	7,572,061	137,541,444

합계	142,173,273	27,257,664	(125,923)	(15,648,479)	-	1,649,230	10,764,061	166,069,826

(*1) 사용권자산 취득금액은 BWMS 취득 등 현금 취득금액 466,479천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체되었습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

운항원가	15,154,200	14,900,467

판매비와관리비	1,100,358	748,012

합 계	16,254,558	15,648,479

(4) 선박 손상평가

연결회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상 및 환입을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 자산손상 및 환입 징후가 있는 현금창출단위 선박들에 대한 손상(환입)평가를 수행하였습니다. 동 손상(환입)평가와 관련하여 당기 중 소형선 부문에 대해 인식된 손상차손은 3,227,660천원이며 기타비용으로 계상하였습니다. 또한, 당기중 중형선 부문과 선박 1척에 대해 인식한 손상차손환입은 15,890,851천원이며 기타수익으로 계상하였습니다.

경영진은 현금창출단위 선박들의 사용가치에 근거하여 회수가능액을 추정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 사업의 본질에 근거하여 추정기간동안의 미래현금흐름의 예측, 영구성장률, 산업평균과 기말 현재 시장이자율에 근거한 할인율 및 관련 사업에 대한 외부정보와 내부정보 등의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박 상각 만료일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치	적용률

운임성장률(*1)	-0.9%

물동량성장률(*2)	3.80%

장기성장률(*3)	0.50%

할인율(*4)	12.01%

(*1) Drewry리포트에 따른 운항노선별 Spot rates 변동율을 준용하여 추정하였습니다.
(*2) MSI 리포트에 따른 국가별 변동율을 준용하여 추정하였습니다.
(*3) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
(*4) 회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.

당기 평가 대상 선박들의 회수가능가액은 모두 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0%~1%, 할인율이 11.01%~13.01%로 변동한다면, 최소 손상금액이 301,436천원 발생하거나 최대 손상금액이 5,819,328천원까지 발생할 수 있고, 최소 손상차손환입금액이 6,346,896천원 발생하거나 최대 손상차손환입금액이 19,284,482천원까지 발생할 수 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	15,710,211	15,325,302

건물	470,799	468,303

합 계	16,181,010	15,793,605

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	공정가치평가	기타(*)	기말금액

토지	15,325,302	119,189	265,720	15,710,211

건물	468,303	(3,225)	5,721	470,799

합 계	15,793,605	115,964	271,441	16,181,010

(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	공정가치평가	사업결합	기타(*)	기말금액

토지	15,087,845	(891,469)	87,858	1,041,068	15,325,302

건물	323,602	(17,843)	140,216	22,328	468,303

합 계	15,411,447	(909,312)	228,074	1,063,396	15,793,605

(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용

연결회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜가람감정평가법인이 2023년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 평가하였습니다.

투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

토지	공시지가기준법대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다.	시점보정 (지가변동률)	지가 변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

건물	원가법구조, 용재, 시공 및 관리상태, 용도, 현상, 부대설비 및 그 밖의 비용성에 영향을 주는 제요인을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 방법입니다.	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	34,290	72,691

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(24,156)	(43,265)

합 계	10,134	29,426

(5) 담보로 제공된 자산

토지에 대하여 상환 완료까지 장금상선㈜를 제1순위 근저당권자로 지정하는 채권최고액 USD 10,000,000의 근저당권을 설정 하였습니다(주석16,33 참조).

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	639,957	645,113

기타의무형자산	38,798	94,363

합 계	678,755	739,476

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	상각	기타(*)	기말

회원권	645,113	(5,082)	-	(74)	639,957

기타의무형자산	94,363	-	(55,565)	-	38,798

합 계	739,476	(5,082)	(55,565)	(74)	678,755

(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	상각	기타(*)	기말

회원권	46,478	595,427	-	3,208	645,113

기타의무형자산	-	136,875	(42,512)	-	94,363

합 계	46,478	732,302	(42,512)	3,208	739,476

(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

15. 리스(1) 리스이용자

연결회사는 선박 및 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 리스기간은 1~25년입니다. 연결회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

연결회사는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스 중 일부는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 실무적 간편법을 적용합니다.

연결회사가 리스 이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	선박	건물	차량운반구	합 계

기초	135,746,840	1,699,225	95,379	137,541,444

취득(*1)	1,483,496	1,636,409	149,472	3,269,377

처분	-	(220,257)	(36,552)	(256,809)

감가상각	(10,928,420)	(859,656)	(63,796)	(11,851,872)

대체(*2)	(10,637,460)	-	-	(10,637,460)

손상환입	11,156,938	-	-	11,156,938

기타(*3)	1,216,782	(98,795)	57,974	1,175,961

기말	128,038,176	2,156,926	202,477	130,397,579

(*1) 사용권자산 취득금액은 BWMS 취득관련 등 현금 취득금액 1,484,922천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체금액 10,868,663천원을 포함하고 있습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	선박	건물	차량운반구	합 계

기초	126,497,019	482,246	25,952	127,005,217

취득	25,114,724	514,153	39,142	25,668,019

처분	(125,922)	-	-	(125,922)

감가상각	(12,143,176)	(592,181)	(45,289)	(12,780,646)

대체(*1)	(11,129,752)	-	-	(11,129,752)

사업결합	-	1,258,993	73,474	1,332,467

기타(*2)	7,533,947	36,014	2,100	7,572,061

기말	135,746,840	1,699,225	95,379	137,541,444

(*1) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체되었습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

사용권자산은 유형자산에 포함되어 분류되었습니다.

2) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선박에 대한 감가상각비	10,928,420	12,143,176

건물에 대한 감가상각비	859,656	592,181

차량운반구에 대한 감가상각비	63,796	45,289

리스부채 이자비용(금융원가에 포함)	7,617,600	7,697,935

단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	2,887,577	372,962

3) 리스부채

① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	12,465,351	123,281,158	15,334,298	145,280,045

차감: 현재가치할인차금	(431,500)	(29,784,355)	(417,312)	(33,851,336)

합 계	12,033,851	93,496,803	14,916,986	111,428,709

② 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	기능통화	원화	원화환산액

1년 이내	USD 8,446,229	KRW 1,574,783	12,465,351

1년초과 2년이내	USD 8,429,485	KRW 1,349,128	12,218,106

2년초과 3년이내	USD 8,429,485	KRW 1,067,524	11,936,502

3년초과 4년이내	USD 4,661,425	KRW 11,123,920	17,134,362

4년초과 5년이내	USD 3,683,837	KRW 260,113	5,010,053

5년초과	USD 59,703,843	KRW 0	76,982,135

소 계	USD 93,354,306	KRW 15,375,468	135,746,509

차감 : 현재가치할인차금	(30,215,855)

차감 : 유동성 대체액	(12,033,851)

차감 계	93,496,803

③ 전기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	기능통화	원화	원화환산액

1년 이내	USD 10,932,035	KRW 1,480,130	15,334,298

1년초과 2년이내	USD 10,764,729	KRW 1,292,456	14,934,597

2년초과 3년이내	USD 10,747,985	KRW 993,204	14,614,126

3년초과 4년이내	USD 10,747,985	KRW 695,349	14,316,271

4년초과 5년이내	USD 6,967,465	KRW 675,240	9,505,109

5년초과	USD 64,569,930	KRW 10,080,470	91,909,942

소 계	USD 114,730,131	KRW 15,216,849	160,614,343

차감 : 현재가치할인차금	(34,268,648)

차감 : 유동성 대체액	(14,916,986)

차감 계	111,428,709

4) 당기와 전기 중 리스부채와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스와 관련한 현금유출	34,340,088	30,982,305

(2) 리스제공자

연결회사는 부동산과 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 운용리스로 분류하고 있습니다.

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

운항수익(대선)	10,379,285	6,684,573

부동산 임대수익	34,290	72,691

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	8,762,499	8,550,772

1년 초과 2년 이내	3,623,859	2,585,118

2년 초과 3년 이내	3,623,859	-

3년 초과 4년 이내	3,623,859	-

4년 초과 5년 이내	3,623,859	-

16. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,604,600	-	14,673,000	-

유동성장기차입금	-	-	120,000	-

리스부채	12,033,851	93,496,803	14,916,986	111,428,709

보증금 등	33,355	46,300	51,196	40,900

합 계	23,671,806	93,543,103	29,761,182	111,469,609

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말이자율	당기말	전기말

일반자금대출	한국산업은행	3.68%	-	2,000,000

일반자금대출	장금상선㈜	4.60%	11,604,600	12,673,000

합 계	11,604,600	14,673,000

단기차입금에 대하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13,33 참조).

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	16,403,753	12,961,105

미지급금	11,560,975	15,192,923

미지급비용	1,887,830	2,883,035

합 계	29,852,558	31,037,063

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	446,732	589,998

선수금	926,606	2,139,608

부가세예수금	110,785	136,845

계약부채	2,305,367	1,226,533

합 계	3,789,490	4,092,984

비유동

복구충당부채	56,429	34,387

장기종업원급여부채	314,849	28,354

합 계	371,278	62,741

19. 확정급여채무

연결회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	육상직 4.54%~5.20%	육상직 5.34%~5.98%

해상직 4.51%	해상직 5.40%

기대임금상승률	육상직 4.00%~6.30%	육상직 4.00%~6.00%

해상직 6.15%	해상직 6.30%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,507,302	3,622,000

사외적립자산의 공정가치	(5,161,987)	(3,695,170)

국민연금전환금	(2,173)	(5,165)

소 계	343,142	(78,335)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,822,822	3,609,536

순확정급여부채	2,165,964	3,531,201

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	7,231,536	(3,695,170)	3,536,366

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,679,521	-	1,679,521

이자비용(이자수익)	340,848	(205,572)	135,276

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(327,388)	-	(327,388)

소 계	1,692,981	(205,572)	1,487,409

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	75,941	75,941

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	358,528	-	358,528

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	31,786	-	31,786

소 계	390,314	75,941	466,255

기업이 납부한 기여금	-	(2,279,159)	(2,279,159)

제도에서 지급한 금액	(1,984,707)	941,973	(1,042,734)

기말	7,330,124	(5,161,987)	2,168,137

② 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	6,756,118	(962,287)	5,793,831

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,669,321	-	1,669,321

이자비용(이자수익)	138,022	(44,788)	93,234

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	241,401	-	241,401

소 계	2,048,744	(44,788)	2,003,956

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,426	7,426

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	9,005	-	9,005

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(308,846)	-	(308,846)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	15,021	-	15,021

소 계	(284,820)	7,426	(277,394)

기업이 납부한 기여금	-	(2,243,013)	(2,243,013)

제도에서 지급한 금액	(2,153,922)	407,274	(1,746,648)

사업결합	865,416	(859,782)	5,634

기말	7,231,536	(3,695,170)	3,536,366

(4) 당기와 전기 중 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,458,496	1,358,583

판매관리비	28,913	645,373

합 계	1,487,409	2,003,956

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 424,458천원(전기: 280,016천원)입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	1,614,906	425,278

장단기금융상품	3,547,081	3,269,892

합 계	5,161,987	3,695,170

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 129,631천원(전기 : 37,362천원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동	544,060	(475,164)	1,355,741	(1,189,664)

할인률의 변동	(474,767)	554,853	(1,189,093)	1,360,222

(*) 확정급여채무의 증가(감소)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	600,000,000주	600,000,000주

발행한 주식수	240,424,899주	240,424,899주

1주의 금액	500	500

자본금	120,212,449,500	120,212,449,500

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	240,424,899	240,424,899

기말발행주식수	240,424,899	240,424,899

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,276,939	53,276,939

기타자본잉여금	80,170	80,170

감자차익	43,242,952	43,242,952

자기주식	(345,486)	(345,486)

합 계	96,254,575	96,254,575

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

표시통화환산손익	(30,832,068)	(32,916,583)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(225,908)	(223,978)

재평가차액	4,168,439	4,168,439

지분법자본변동	(167,440)	418,986

해외사업장환산외환차이	32,222	23,043

합 계	(27,024,755)	(28,530,093)

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	6,450,288	6,450,288

미처리결손금	(30,022,347)	(63,709,450)

합 계	(23,572,059)	(57,259,162)

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(57,259,162)	(80,139,063)

당기순손익(지배기업 소유주지분)	34,137,045	22,674,421

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(11,146)

확정급여제도의 재측정요소	(449,942)	216,626

기말금액	(23,572,059)	(57,259,162)

23. 수익(1) 수익원천

연결회사의 주요 수익은 운송수익이며, 이외 대선수익 및 부동산 임대수익 및 기타수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	164,811,542	177,860,078

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계열및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익을 보고부문별로 공시한 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	보고부문	합계

탱커	기타

주요 지리적 시장

국내	55,088,190	32,553,641	87,641,831

해외	77,169,711	-	77,169,711

합 계	132,257,901	32,553,641	164,811,542

주요 서비스 계열

운항수익	121,878,616	-	121,878,616

대선수익	10,379,285	-	10,379,285

운송주선수익	-	32,092,488	32,092,488

부동산임대수익	-	34,290	34,290

기타수익	-	426,863	426,863

합 계	132,257,901	32,553,641	164,811,542

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	7,242,374	7,242,374

기간에 걸쳐 이행	132,257,901	25,311,267	157,569,168

합 계	132,257,901	32,553,641	164,811,542

② 전기

(단위: 천원)

구분	보고부문	합계

탱커	기타

주요 지리적 시장

국내	70,207,748	31,854,917	102,062,665

해외	75,797,413	-	75,797,413

합 계	146,005,161	31,854,917	177,860,078

주요 서비스 계열

운항수익	139,320,589	-	139,320,589

대선수익	6,684,572	-	6,684,572

운송주선수익	-	31,225,609	31,225,609

부동산임대수익	-	72,691	72,691

기타수익	-	556,617	556,617

합 계	146,005,161	31,854,917	177,860,078

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	5,772,426	5,772,426

기간에 걸쳐 이행	146,005,161	26,082,491	172,087,652

합 계	146,005,161	31,854,917	177,860,078

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분	용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식정책

운항수익	연결회사는 고객과의 장기운송계약을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 별도로 계약서를 작성하지 않는 단기항차의 경우 B/L(선하증권)을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정합니다. 계약서 및 B/L(선하증권)에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. 용역을 제공한 정도를 측정하는 가장 기본적인 단위는 항차이며, 연결회사는 완료된 항차를 기준으로 수익을 인식합니다. 일반적으로 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하되, 보고기간말 현재 진행 중인 항차의 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다만, 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변동하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다.	운송계약에는 해상운송 및 터미널 하역업무가포함되어 있으며, 연결회사는 이를 하나의 결합산출물로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 진행 중인 항차에 대하여 운항일수에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

대선수익	연결회사는 고객과의 리스요소가 존재하는 용선계약을 통해 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다.	연결회사는 보고기간말 현재 제공된 용역에 대해계약서상 명시된 방법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.보고기간말 현재 진행 중인 대선기간에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

운송주선수익	연결회사는 고객과의 복합운송주선 계약을 통해 화주 즉, 고객이 요청하는 화물을 인수하여 목적지까지 운송하는 화물운송업을 영위합니다. 화물을 목적지 까지 운송 후 일정기간 이내에 대금지급이 이루어집니다.	연결회사는 보고기간말 현재 제공된 용역(화물의 집하, 지상운송, 선적, 해상운송, 보험, 보관 등)에 대해 진행기준에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

항공운송대리	연결회사는 항공권 판매대행용역 계약을 통해 항공사를 대리하여 항공권을 판매대행하는 항공운송대리업을 영위합니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다.	연결회사는 항공권 판매대행용역에 대해 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

부동산임대수익	연결회사는 고객과의 계약을 통해 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다.	연결회사는 보고기간말 현재 제공된 부동산 임대용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 임대료를 수령합니다. 보고기간말 현재 유효한 임대계약을 대상으로 경과기간으로 산출된 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

인건비	37,214,715	34,417,197

감가상각비	16,254,558	15,648,479

운항경비	46,594,838	62,671,491

선박경비	16,655,389	11,745,334

운반비	18,148,033	18,641,616

기타비용	5,380,781	5,056,639

매출원가 및 판매비와관리비 합계	140,248,314	148,180,756

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운항원가	101,312,735	112,291,776

운송주선업원가	18,409,423	18,749,562

부동산임대원가	18,577	14,849

용역원가	2,148,540	1,729,770

기타	280,620	114,019

합 계	122,169,895	132,899,976

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,845,748	7,994,906

퇴직급여	444,820	935,186

복리후생비	1,642,088	931,756

여비교통비	210,638	177,470

감가상각비	1,100,358	748,012

무형자산상각비	55,566	42,512

통신비	248,573	216,569

대손상각비(대손충당금환입)	(9,306)	117,460

임차료	367,749	415,217

광고선전비	120,195	38,937

지급수수료	1,723,178	1,434,844

수선비	297,428	264,438

세금과공과	692,289	958,656

기타비용	1,339,095	1,004,817

합 계	18,078,419	15,280,780

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 증 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

관계기업투자주식처분이익	-	1,038,527

기타의대손충당금환입	41,681	224,210

유형자산처분이익	-	15,789

유형자산손상차손환입	15,890,851	-

투자부동산공정가치평가이익	123,316	-

리스해지이익	53,713	112,423

염가매수차익	-	1,165,570

전환권소멸이익	-	25,012

잡이익	274,734	779,129

합 계	16,384,295	3,360,660

기타비용

관계기업투자주식처분손실	-	244,268

유형자산손상차손	3,227,660	-

유형자산처분손실	193	-

유형자산처분이연손실	523,787	518,386

기타의대손상각비	3,507,972	601,476

투자부동산공정가치평가손실	7,353	909,312

기부금	64,390	9,200

손해배상금	323,480	3,265,286

잡손실	25,836	83,107

합 계	7,680,671	5,631,035

26. 외환수익 및 외환비용

당기와 전기의 외환수익 및 외환비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환수익

외환차익	3,217,812	3,834,992

외화환산이익	3,526,373	7,053,591

합 계	6,744,185	10,888,583

외환비용

외환차손	5,520,638	8,296,180

외화환산손실	1,412,748	4,225,887

합 계	6,933,386	12,522,067

27. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	208,602	219,412

상각후원가로 측정하는 금융자산

-현금및현금성자산	17,293,125	60,803,555

-단기금융자산	52,212,556	18,167,712

-매출채권및기타채권	16,974,874	12,719,387

-장기금융자산	1,986,104	1,159,950

-장기매출채권및기타채권	1,266,808	5,135,367

소계	89,733,467	97,985,971

금융자산 합계	89,942,069	98,205,383

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

-매입채무및기타채무	29,852,558	31,037,063

-단기금융부채	23,638,451	29,709,986

-기타유동금융부채	33,355	51,196

-장기금융부채	93,496,803	111,428,709

-기타비유동금융부채	46,300	40,900

금융부채 합계	147,067,467	172,267,854

2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익 공정가치로측정하는 금융자산	당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	2,756,142	-	2,756,142

이자비용	-	-	-	(425,129)	(425,129)

대손상각비	-	-	9,306	-	9,306

기타의대손충당금환입	-	-	41,681	-	41,681

기타의대손상각비	-	-	(3,507,972)	-	(3,507,972)

외환손익	-	-	3,070,279	(774,686)	2,295,593

배당금수익	308,331	-	-	-	308,331

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	6,463	-	-	6,463

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,828	-	-	2,828

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(388)	-	-	(388)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익 공정가치로측정하는 금융자산	당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	-	-	1,073,870	-	-	1,073,870

이자비용	-	-	-	-	(348,416)	(348,416)

대손상각비	-	-	(117,460)	-	-	(117,460)

기타의대손충당금환입	-	-	224,210	-	-	224,210

기타의대손상각비	-	-	(601,476)	-	-	(601,476)

외환손익	-	-	2,154,092	-	322,174	2,476,266

전환권소멸이익	-	-	-	25,012	-	25,012

배당금수익	199,875	-	-	-	-	199,875

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	8,659	-	-	-	8,659

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(14,667)	-	-	-	(14,667)

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	820,205	545,214

당기손익에 대한 당기법인세	875,114	1,041,280

법인세환급액	(54,909)	(496,066)

일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액	(2,268,361)	(5,292,845)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(14,001)	(59,085)

법인세비용(수익)	(1,462,157)	(4,806,716)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	33,271,348	19,003,192

적용세율에 따른 법인세비용	4,747,959	4,158,702

조정사항

비공제비용(비과세소득)	211,370	2,267,987

실현가능성이 없는 이연법인세증감	(276,736)	(2,837,901)

과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(3,428,706)	(3,145,565)

연결범위 변동으로 인한 이연법인세변동	-	(2,402,378)

세율 변경으로 인한 이연법인세변동	-	(2,207,118)

법인세환급액	(54,909)	(496,066)

기타	(2,661,136)	(144,377)

법인세비용(수익)	(1,462,157)	(4,806,716)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기와 전기 법인세수익 발생으로 인하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(466,255)	68,967	(397,288)	277,394	(60,204)	217,190

지분법자본변동	(683,932)	(71,215)	(755,147)	(1,951,640)	218,480	(1,733,160)

표시통화환산손익	277,182	(10,903)	266,279	548,477	225,009	773,486

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,181)	(850)	(2,031)	(5,401)	1,119	(4,282)

합 계	(874,186)	(14,001)	(888,187)	(1,131,170)	384,404	(746,766)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,276,464	36,821,417

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,466,067	474,957

소계	15,742,531	37,296,374

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,483,585)	(15,635,120)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,053,535)	(16,519)

소계	(13,537,120)	(15,651,639)

이연법인세자산(부채) 순액	2,205,411	21,644,735

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기 손익	기타포괄손익	당기말

일시적차이에 의한 이연법인세

확정급여채무	737,333	(424,506)	68,967	381,794

감가상각비	(4,593,534)	221,996	-	(4,371,538)

투자부동산	(1,391,770)	(166,875)	-	(1,558,645)

외화평가조정	(3,846,867)	(496,335)	-	(4,343,202)

지분법적용투자주식	(701,931)	1,692,559	(82,118)	908,510

대손충당금	4,681,445	(4,634,408)	-	47,037

손상차손	13,130,586	(6,409,184)	-	6,721,402

사용권자산	(4,472,517)	1,875,110	-	(2,597,407)

리스부채	4,733,366	(1,959,758)	-	2,773,608

기타	963,262	(1,578,310)	(850)	(615,898)

소 계	9,239,373	(11,879,711)	(14,001)	(2,654,339)

이월결손금	12,220,916	(7,361,166)	-	4,859,750

이월세액공제	184,446	(184,446)	-	-

이연법인세자산(부채)	21,644,735	(19,425,323)	(14,001)	2,205,411

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(21,923,752)	21,707,685	-	(216,067)

합 계	(279,017)	2,282,362	(14,001)	1,989,344

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기 손익	기타포괄손익	사업결합	당기말

일시적차이에 의한 이연법인세

확정급여채무	1,268,961	(471,424)	(60,204)	-	737,333

감가상각비	(4,878,124)	283,135	-	1,455	(4,593,534)

투자부동산	(1,431,123)	39,353	-	-	(1,391,770)

외화평가조정	(1,931,473)	(1,847,448)	-	(67,946)	(3,846,867)

지분법적용투자주식	(4,256,457)	4,879,939	-	(1,325,413)	(701,931)

대손충당금	4,973,293	(291,350)	-	(498)	4,681,445

손상차손	13,587,892	(457,306)	-	-	13,130,586

사용권자산	(381,716)	(4,090,801)	-	-	(4,472,517)

리스부채	345,899	4,387,467	-	-	4,733,366

기타	547,078	412,289	1,119	2,776	963,262

소 계	7,844,230	2,843,854	(59,085)	(1,389,626)	9,239,373

이월결손금	16,183,489	(3,962,573)	-	-	12,220,916

이월세액공제	184,446	-	-	-	184,446

이연법인세자산(부채)	24,212,165	(1,118,719)	(59,085)	(1,389,626)	21,644,735

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(28,837,889)	6,914,137	-	-	(21,923,752)

합 계	(4,625,724)	5,795,418	(59,085)	(1,389,626)	(279,017)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적 차이	60,912,130	45,542,534	미래과세소득의 불확실 등

이월결손금	113,796	58,473,279

이월세액공제	-	184,446

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	소멸예상연도	금액

2020년	2030년	38,738

2023년	2038년	75,058

합 계	113,796

29. 주당손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	34,137,045,329	22,674,421,036

가중평균유통보통주식수	240,273,384주	240,273,384주

기본주당순이익	142	94

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석성 잠재적보통주로는 전기 중 상환된 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	34,137,045,329	22,674,421,036

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	1,309,873

희석주당이익 산정을 위한 순이익	34,137,045,329	22,675,730,909

발행된 가중평균유통보통주식수	240,273,384주	240,273,384주

조정내역:

전환사채의 전환 가정	-	6,623주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	240,273,384주	240,273,384주

희석주당순이익(*)	142	94

(*) 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	적수	가중평균 유통보통주식수

가중평균유통보통주식수

전기이월	240,273,384	87,699,785,160	240,273,384

② 전기

(단위: 주)

구분	주식수	적수	가중평균 유통보통주식수

가중평균유통보통주식수

전기이월	240,273,384	87,696,785,160	240,273,384

잠재적보통주

전환사채	20,144	2,417,280	6,623

합 계	240,293,528	87,699,202,440	240,280,007

30. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	34,733,504	23,809,909

조정 항목:

이자비용	8,042,729	8,046,352

외화환산손실	1,412,748	4,225,887

법인세비용(수익)	(1,462,157)	(4,806,716)

퇴직급여	1,487,409	2,003,956

감가상각비	16,254,557	15,648,479

무형자산상각비	55,566	42,512

대손상각비(대손충당금환입)	(9,306)	117,459

기타의대손상각비	3,507,972	601,476

관계기업투자주식처분손실	-	244,268

유형자산처분손실	193	-

유형자산처분이연손실	523,787	518,386

유형자산손상차손	3,227,660	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	388	14,667

투자부동산평가손실	7,353	909,311

유형자산손상차손환입	(15,890,851)	-

지분법손실	8,779	5,303,032

잡손실	-	33,605

이자수익	(2,756,142)	(1,073,870)

배당금수익	(308,364)	(284,504)

기타의대손충당금환입	(41,681)	(224,210)

외화환산이익	(3,526,373)	(7,053,591)

유형자산처분이익	-	(15,789)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,463)	-

지분법이익	(5,171,794)	(5,224,746)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,828)	(8,659)

투자부동산평가이익	(123,316)	-

염가매수차익	-	(1,165,570)

파생상품거래이익	-	(25,012)

리스해지이익	(53,713)	(112,423)

관계기업투자주식처분이익	-	(1,038,527)

잡이익	(1,046)	(30,425)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동:

매출채권의 증가	(2,378,243)	(1,238,481)

기타채권의 감소	182,242	1,879,199

기타유동자산의 증가	(993,912)	(45,290)

재고자산의 증가	(307,433)	(2,528,113)

장기기타채권의 감소	-	6,260

기타비유동자산의 감소	9,422	9,422

매입채무의 증가	861,193	2,461,645

기타채무의 증가(감소)	(4,796,310)	2,215,656

기타유동부채의 증가(감소)	(285,568)	539,422

기타비유동부채의 증가	286,495	12,763

사외적립자산의 증가	(1,337,186)	(1,669,087)

국민연금전환금의 감소	2,992	2,239

퇴직금의 지급	(1,984,707)	(2,153,922)

표시통화환산손익	2,565,582	(1,493,648)

영업활동에서 창출된 현금	31,733,178	38,453,322

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름변동	비현금 변동	기말금액

차입(증가)	상환(감소)

단기금융부채 :

단기차입금	14,673,000	-	(3,267,300)	198,900	11,604,600

유동성장기차입금	120,000	-	(120,000)	-	-

리스부채	14,916,986	-	(23,834,911)	20,951,776	12,033,851

소 계	29,709,986	-	(27,222,211)	21,150,676	23,638,451

기타유동금융부채 :

임대보증금	51,197	274,620	(292,462)	-	33,355

장기금융부채 :

장기차입금	-	-	-	-	-

리스부채	111,428,708	-	-	(17,931,905)	93,496,803

소 계	111,428,708	-	-	(17,931,905)	93,496,803

기타비유동금융부채:

임대보증금	40,900	5,400	-	-	46,300

합 계	141,230,791	280,020	(27,514,673)	3,218,771	117,214,909

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름변동	비현금 변동	사업결합	기말금액

차입(증가)	상환(감소)

단기금융부채:

단기차입금	-	12,986,000	(880,000)	(313,000)	2,880,000	14,673,000

유동성장기차입금	-	-	-	120,000	-	120,000

리스부채	9,953,957	-	(23,412,491)	27,917,769	457,751	14,916,986

전환사채	30,016	-	(31,695)	1,679	-	-

소 계	9,983,973	12,986,000	(24,324,186)	27,726,448	3,337,751	29,709,986

기타유동금융부채:

임대보증금	-	131,900	(205,185)	-	124,482	51,197

장기금융부채:

장기차입금	-	-	-	(120,000)	120,000	-

리스부채	107,213,317	-	-	3,407,511	807,880	111,428,708

소 계	107,213,317	-	-	3,287,511	927,880	111,428,708

기타비유동금융부채:

임대보증금	15,900	-	-	-	25,000	40,900

합 계	117,213,190	13,117,900	(24,529,371)	31,013,959	4,415,113	141,230,791

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로의 대체	-	6,302,193

사용권자산 및 리스부채의 인식	1,784,455	25,201,540

리스부채의 유동성 대체	25,702,739	27,881,861

사용권자산의 유형자산으로의 대체	10,868,663	11,129,752

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	224,890	-

건설중인자산의 사용권자산으로의 대체	231,203	-

유형자산 취득 미지급금의 증가	2,651,283	-

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위 지배기업	SINOKOR CO.,LTD.	SINOKOR CO.,LTD.

지배기업	장금상선㈜	장금상선㈜

관계기업 및 공동기업	에이치앤브이물류㈜㈜흥아프로퍼티그룹연운항훼리주식회사연운항중한윤도유한공사진인해운유한공사VIETNAM HPH LOGISTICSHANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC(*1)(구, SASCO INTERNATIONAL)고앤고투어㈜(*2)	에이치앤브이물류㈜㈜흥아프로퍼티그룹연운항훼리주식회사연운항중한윤도유한공사진인해운유한공사VIETNAM HPH LOGISTICSHANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC(*1)(구, SASCO INTERNATIONAL)고앤고투어㈜(*2)

기타 특수관계자	SUBIC NEOCOVE CORP.장금상선㈜ 종속기업 등(*3)	SUBIC NEOCOVE CORP.장금상선㈜ 종속기업 등(*3)

(*1) 한로해운㈜의 관계기업입니다.
(*2) 보람항공㈜의 관계기업입니다.
(*3) 지배기업인 장금상선이 지배력 및 유의적인 영향력을 보유한 기업을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업:

장금상선㈜	60,858	869,162	120,564	870,307

관계기업 및 공동기업:

㈜흥아프로퍼티그룹	-	-	1,750	-

연운항중한윤도유한공사	893,350	-	694,875	-

진인해운유한공사	1,898,915	-	1,242,879	-

VIETNAM HPH LOGISTICS	90,716	-	84,629	-

HANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC (구, SASCO INTERNATIONAL)	12,121	-	1,287,606	-

기타특수관계자:

국양로지텍㈜	13,069	370,472	10,895	230,850

부산항터미널㈜	-	2,580	-	2,405

흥아라인㈜	-	1,510,644	-	1,414,202

경평물류㈜	-	-	-	3,443

㈜위동해운	-	40	-	601

㈜한성라인	39,150	2,063	51,430	582

한진평택컨테이너터미널㈜	-	144	-	-

SAKHALIN SHIPPING COMPANY	466,565	104,597	-	-

흥아물류(상해)유한공사	3,599	169,056	1,684	202,909

합 계	3,478,343	3,028,758	3,496,312	2,725,299

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(대여금, 차입금 등 자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업:

장금상선㈜(*1)	-	14,717,186	-	18,225,035

관계기업 및 공동기업:

㈜흥아프로퍼티그룹(*2)	4,824,309	-	4,824,309	-

연운항훼리㈜	-	787	-	734

진인해운유한공사	-	1,757,866	-	1,936,495

HANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC (구, SASCO INTERNATIONAL)	179,765	-	1,095,565	231,893

기타특수관계자:

흥아라인㈜	-	354,761	-	434,994

국양로지텍㈜	-	47,555	-	87,422

경평물류㈜	-	2,654	-	-

SAKHALIN SHIPPING COMPANY	1,074,322	252,387	-	-

흥아물류(상해)유한공사	141	12,864	121	26,973

합 계	6,078,537	17,146,060	5,919,995	20,943,546

(*1) 채무금액에는 리스부채가 포함되어 있습니다.
(*2) ㈜흥아프로퍼티그룹에 대한 미수금에 대하여 당기말 현재 손실충당금 4,824,309천원(전기말: 2,384,204천원)을 설정하고 있으며, 손실충당금 차감 전 잔액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	증가	계정과목	기초	증가	감소	기타(*)	기말

관계기업	㈜흥아프로퍼티그룹	대여금	38,822,822	369,000	-	-	39,191,822

손상누계액	(37,980,277)	(1,211,545)	-	-	(39,191,822)

소 계	842,545	(842,545)	-	-	-

지배기업	장금상선㈜	단기차입금	12,673,000	-	(1,267,300)	198,900	11,604,600

합 계	13,515,545	(842,545)	(1,267,300)	198,900	11,604,600

(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기업명	계정과목	기초	증가	기타(*)	기말

관계기업	㈜흥아프로퍼티그룹	대여금	36,929,512	1,893,310	-	38,822,822

손상누계액	(32,219,422)	(5,760,855)	-	(37,980,277)

소 계	4,710,090	(3,867,545)	-	842,545

지배기업	장금상선㈜	단기차입금	-	12,986,000	(313,000)	12,673,000

합 계	4,710,090	9,118,455	(313,000)	13,515,545

(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

지분취득	㈜흥아로지스틱스	지분의 추가취득	700,000

지분취득	한로해운㈜	지분의 추가취득	10,000

지분취득	진인해운㈜	지분의 추가취득	120,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,576,296	2,311,395

퇴직급여	231,757	404,054

상기 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	지급액	리스부채	이자비용

지배기업	장금상선㈜	5,286,127	14,208,933	1,441,329

② 전기

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	지급액	리스부채	이자비용

지배기업	장금상선㈜	4,905,629	17,719,590	1,513,464

(8) 당기말 현재 연결회사는 장금상선㈜를 선주로 연결회사를 용선주로 하는 2척의 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 선주가 선박구입을 위한 자금조달을 위해 체결하는 금융계약에 대해 선박의 Sub-Bareboat Charterer의 지위로서 양도담보계약(담보제공금액 : USD 17,800,000)을 체결하고, 해당 계약에 따라 선박금융 대출상환 완료까지 담보를 제공할 예정입니다.

(단위: 천원)

담보설정잔액	담보제공기간	담보제공재산

USD 17,800,000	피담보채무 상환 완료시까지 (2022년2월~2027년 2월 예정)	계약상 양도 대상권리(보험상 권리, 운임료 등 영업수익, 징발보상채권)

32. 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과는 당기말현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위: USD,JPY)

구 분	원고	피고	소송가액

손해배상청구 등	Hokusei Kaiun Kabushiki Kaisha	흥아해운㈜	JPY 135,954,834

Sato 외 2인	흥아해운㈜	JPY 235,298,682

TAHIR OMER INDUSTRIES LTD	흥아해운㈜	USD 130,656

33. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 1,880,000천원(전기말 : 1,543,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 국적취득조건부 나용선계약 리스부채와 관련하여 연결회사의 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박에 대해 연결회사가 보유하는 계약상 권리가 담보로 제공되어 있습니다. 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 연결회사는 추가담보의 제공 또는 리스부채의 일부를 상환해야 합니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 ㈜부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 USD 335,880(전기말 : USD 335,880)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 최대주주인 장금상선㈜으로 부터 USD 9,000,000을 차입하는 금전소비대차 계약을 체결 하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 장금상선㈜와 체결한 '금전소비대차 계약서'에 따라, 연결회사 보유중인 토지에 대하여 상환 완료까지 장금상선㈜를 제1순위 근저당권자로 지정하는 채권최고액 USD 10,000,000의 근저당권을 설정 하였습니다(주석13 참조).

(5) 당기말 현재 연결회사는 ㈜하나은행으로부터 항공료 지급이행과 관련하여 USD 2,060,000 및 EUR 325,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 신탁회사인 POHANG PIONEER TRUST를 통해 U.S. MARINE MANAGEMENT, Inc.와 선박나용선계약을 체결하였으며, 용선주인U.S. MARINE MANAGEMENT, Inc에게 부담하는 선박 사용수익권 제공 및 반선시 잔존 연료, 비품 매입 의무에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다. 추가로, 용선주는 추가로 계약기간을 1년 연장할 수 있는 옵션과 계약기간 중 대상 선박을 USD 27,000,000에 매입할 수 있는 옵션을 보유하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류	자산	납입금액	부보액	보험회사명

선체보험	HEUNG-A PIONEER 외 10척	USD 548,468.60	USD 198,680,000.00	KB손해보험

GOLDEN PIONEER	81,817	23,250,000

전쟁보험	HEUNG-A PIONEER 외 10척	USD 12,397.63	USD 198,680,000.00

GOLDEN PIONEER	1,451	23,250,000

FD	BUSAN PIONEER 외 4척	USD 13,745.00	(*)	한국선주상호보험

GOLDEN PIONEER 외 1척	USD 5,616.30	(*)	STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION

P	DREAM PIONEER 외 6척	USD 359,313.45	(*)	한국선주상호보험

BUSAN PIONEER 외 7척	USD 324,030.60	(*)	STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION

SOL	전 선단	USD 29,567.32	(*)

화재보험	비품	46	1,100,000	현대해상화재보험

(*) 선가, 회사의 평판, 매출, 이자율 등을 고려한 내부 규정에 의해 보험금이 결정되므로 부보가액 없음.

34. 위험관리(1) 금융위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

기능통화(USD)상당액	원화환산액	기능통화(USD)상당액	원화환산액