흥아해운 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석

제 56 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 55 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
흥아해운주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 흥아해운주식회사(이하 '당사')는 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서 동남아, 일본 및 중국항로를 중심으로 해상화물운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 새말로5길 21에 위치하고 있으며, 당기 중의 유상증자를 포함하여 설립 후 과거 수차례의 증자로 당기말 현재 납입자본금은 63,856,715천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율(%)	주식수(주)	자본금(천원)

FAIRMONT PARTNERS LTD 외 1인 (주1)	20.39	26,044,777	13,022,389

흥아해운(주) 우리사주조합	5.15	6,582,600	3,291,300

한화중소형주2호	2.20	2,809,004	1,404,502

Yamane Shipping	1.69	2,162,583	1,081,292

TATSUMI SHOKAI CO.,LTD	1.63	2,084,821	1,042,410

BNP PARIBAS (SUISSE) SA	1.20	1,532,179	766,089

기타	67.74	86,497,466	43,248,733

합 계	100.00	127,713,430	63,856,715

(주1) FAIRMONT PARTNERS LTD 외 1인은 최대주주인 FAIRMONT PARTNERS 24,370,673주(19.08%)와 의결권을 공동행사하기로 한 특별관계자인 이윤재 1,674,104주(1.31%)로 구성되어 있습니다.

상기 주주현황은 2016년 12월 31일 기준 한국예탁결제원의 [주주명부]에 근거하였습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)하스매니지먼트	선박관리	한국	100.00	100.00	12월

(주)파이오니어탱커서비스	선박관리	한국	100.00	100.00	12월

흥아선무(중국)유한공사	해운대리	중국	100.00	100.00	12월

흥아물류(상해)유한공사	물류	중국	100.00	100.00	12월

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)(당기말)

구 분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

유동자산	6,771,257	804,678	5,099,264	5,837,991

비유동자산	565,280	86,201	2,965,696	1,861,800

자산계	7,336,537	890,879	8,064,960	7,699,791

유동부채	4,877,158	492,129	3,101,017	2,830,110

비유동부채	373,864	86,605	2,218	-

부채계	5,251,022	578,734	3,103,235	2,830,110

지배지분	2,085,515	312,145	4,961,725	4,869,681

비지배지분	-	-	-	-

자본계	2,085,515	312,145	4,961,725	4,869,681

(전기말)

구 분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

유동자산	4,993,279	202,714	5,222,226	6,094,908

비유동자산	493,832	94,586	3,320,486	96,044

자산계	5,487,111	297,300	8,542,712	6,190,952

유동부채	4,176,619	97,426	3,647,544	2,682,559

비유동부채	-	19,386	3,788	-

부채계	4,176,619	116,812	3,651,332	2,682,559

지배지분	1,310,492	180,488	4,891,380	3,508,393

비지배지분	-	-	-	-

자본계	1,310,492	180,488	4,891,380	3,508,393

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다 (단위 : 천원).(당기)

구 분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

매출액	19,006,768	1,956,944	5,966,404	36,490,091

영업손익	1,029,599	157,190	1,886,657	1,668,305

당기순손익	975,023	153,687	2,120,894	1,473,530

기타포괄손익	-	-	(116,479)	(112,242)

당기총포괄손익	975,023	153,687	2,004,415	1,361,288

(전기)

구 분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

매출액	21,222,033	173,066	6,661,897	27,840,562

영업손익	994,494	(119,929)	2,580,386	1,530,887

당기순손익	667,635	(119,513)	2,134,249	1,280,298

기타포괄손익	-	-	39,856	13,781

당기총포괄손익	667,635	(119,513)	2,174,105	1,294,079

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)(당기)

구 분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	1,313,417	342,797	1,857,822	1,956,076

투자활동으로 인한 현금흐름	(44,219)	(4,368)	(1,771)	(1,801,932)

재무활동으로 인한 현금흐름	(183,800)	-	(1,935,539)	-

현금및현금성자산의 순증감	1,085,398	338,429	(79,488)	154,144

기초 현금및현금성자산	1,544,639	122,790	4,592,078	4,203,348

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	-	-	(105,985)	(123,943)

기말 현금및현금성자산	2,630,037	461,219	4,406,605	4,233,549

(전기)

구 분	(주)하스매니지먼트	(주)파이오니어탱커서비스	흥아선무(중국)유한공사	흥아물류(상해)유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	24,349	(135,741)	1,050,258	1,905,880

투자활동으로 인한 현금흐름	(345,274)	(41,469)	(78,011)	372,643

재무활동으로 인한 현금흐름	(130,000)	300,000	(2,845,790)	-

현금및현금성자산의 순증감	(450,925)	122,790	(1,873,543)	2,278,523

기초 현금및현금성자산	1,995,564	-	6,411,257	1,919,392

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	-	-	54,364	5,433

기말 현금및현금성자산	1,544,639	122,790	4,592,078	4,203,348

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 ) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입 시 재무제표에 영향을 받을 수 있는계정과목의 당기말 잔액은 매출채권및기타채권 51,486백만원, 장기매출채권및기타채권 55,197백만원 및 매도가능금융자산 1,093백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입 시 재무제표에 영향을 받을 수 있는 계정과목의 당기 중 금액은 매출액 831,746백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

연결실체는 재고 자산을 선입선출법 에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 더낮은 가액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결실체의 재고자산은 전액 저장품으로 수익을 인식하는 기간에 사용된 재고자산에대하여 재고자산의 장부금액으로 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험,연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20,30년

선박	25년

기계장치	5년

차량운반구	4~6년

공구와기구	10년

비품	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부 채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책( 주석 2.(11)참고) 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업이 소재하는 국가인 대한민국의 표시통화인 원화로 환산하여 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있으며 이로 인한 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 해운업수익해운업수익은 용역매출로 보아 진행기준에 따라 인식하고 있으며 이와 관련된 운항원가도 동일한 기준하에 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용하기 위한 요건을충족시키지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액은 비용으로 계상하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 의하여 금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 유형자산 내용연수 및 잔존가치연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수와 잔존가치를 검토하고 있습니다. 유형자산의 내용연수 및 잔존가치는 자산으로부터 기대되는 효용에 따라 결정이 되고 연결실체의 유형자산은 자산관리정책에 따라 특정기간이 경과되거나 자산에 내재하는 미래경제적효익의 특정부분이 소비되면 처분할 수 있습니다. 이 경우 내용연수는 일반적 상황에서의 경제적 내용연수보다 짧을 수 있으므로 연결실체의 경험과 유사한 자산에 대한 동종 업계의 내용연수 등을 고려하여 해당 유형자산의 내용연수를 추정하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법의적용을 위해서 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 미사용 세무상결손금의 실현가능성지배기업의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 당기의 전체 미사용 세무상 결손금 중 6,940,568천원(관련 이연법인세자산 1,526,925천원)에 대해서는 자산성이 있다고 판단하였습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 컨테이너선, 탱커선, 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문	컨테이너선	탱커선	기 타

제공용역	운항	운항	CY이용 등

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당기)

구 분	컨테이너선	탱커선	기타 (주1)	보고부문합계	미배분금액	합 계

부문수익	682,738,484	95,766,473	53,241,123	831,746,080	-	831,746,080

부문원가	676,124,974	79,751,874	38,493,236	794,370,084	-	794,370,084

부문이익	6,613,510	16,014,599	14,747,887	37,375,996	-	37,375,996

판매관리비	19,249,231	2,602,083	9,628,809	31,480,123	-	31,480,123

영업이익(손실)	(12,635,721)	13,412,516	5,119,078	5,895,873	-	5,895,873

금융수익	-	-	-	-	938,134	938,134

금융원가	-	-	-	-	27,640,109	27,640,109

외환수익	16,200,091	2,272,357	1,725,067	20,197,515	-	20,197,515

외환비용	13,007,886	1,824,592	317,101	15,149,579	-	15,149,579

지분법투자이익	-	-	-	-	4,148,094	4,148,094

지분법투자손실	-	-	-	-	5,929,145	5,929,145

기타영업외수익	519,340	1,105,613	3,286	1,628,239	-	1,628,239

기타영업외비용	562,779	78,940	23,671	665,390	-	665,390

법인세차감전순이익(손실)	(9,486,955)	14,886,954	6,506,659	11,906,658	(28,483,026)	(16,576,368)

법인세비용	-	-	-	-	596,885	596,885

당기순이익(손실)	(9,486,955)	14,886,954	6,506,659	11,906,658	(29,079,911)	(17,173,253)

자산	492,275,525	327,254,518	61,574,526	881,104,569	77,427,690	958,532,259

부채	475,108,290	283,336,283	7,600,442	766,045,015	-	766,045,015

유형자산	365,194,122	302,649,708	3,198,340	671,042,170	-	671,042,170

투자부동산	-	-	46,673,216	46,673,216	-	46,673,216

감가상각비	13,384,276	11,332,121	439,031	25,155,428	-	25,155,428

(전기)

구 분	컨테이너선	탱커선	기타 (주1)	보고부문합계	미배분금액	합 계

부문수익	710,480,833	89,515,249	45,119,276	845,115,358	-	845,115,358

부문원가	690,552,106	72,054,946	30,083,069	792,690,121	-	792,690,121

부문이익	19,928,727	17,460,303	15,036,207	52,425,237	-	52,425,237

판매관리비	19,236,213	2,423,618	9,521,128	31,180,959	-	31,180,959

영업이익	692,514	15,036,685	5,515,079	21,244,278	-	21,244,278

금융수익	-	-	-	-	2,002,794	2,002,794

금융원가	-	-	-	-	20,754,125	20,754,125

외환수익	25,157,102	3,169,606	878,991	29,205,699	-	29,205,699

외환비용	17,896,229	2,254,790	208,250	20,359,269	-	20,359,269

지분법투자이익	-	-	-	-	4,538,832	4,538,832

지분법투자손실	-	-	-	-	1,574,218	1,574,218

기타영업외수익	938,399	118,231	10,805	1,067,435	-	1,067,435

기타영업외비용	1,590,856	200,436	70,869	1,862,161	-	1,862,161

법인세차감전순이익(손실)	7,300,930	15,869,296	6,125,756	29,295,982	(15,786,717)	13,509,265

법인세비용	-	-	-	-	2,992,049	2,992,049

당기순이익(손실)	7,300,930	15,869,296	6,125,756	29,295,982	(18,778,766)	10,517,216

자산	418,084,795	234,688,214	61,334,139	714,107,148	77,533,654	791,640,802

부채	416,430,228	192,539,030	9,594,910	618,564,168	-	618,564,168

유형자산	266,061,380	213,694,598	3,563,796	483,319,774	-	483,319,774

투자부동산	-	-	45,367,207	45,367,207	-	45,367,207

감가상각비	11,552,100	6,189,979	1,219,557	18,961,636	-	18,961,636

(주1) 기타는 C Y 및 부동산 임대관련분과 해운대리 및 선박관리분에 대한 것입니다. 상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기 및 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 기타 부문정보 당기말과 전기말 현재 보고부문별 기타의 비유동자산 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기말)

구 분	컨테이너선	탱커선	기 타	합 계

기타금융자산	2,078,002	291,477	4,521	2,374,000

장기매출채권및기타채권	48,078,019	6,743,815	375,426	55,197,260

무형자산	948,152	132,995	10,353	1,091,500

기타비유동자산	2,279,981	319,809	22,805	2,622,595

합 계	53,384,154	7,488,096	413,105	61,285,355

(전기말)

구 분	컨테이너선	탱커선	기 타	합 계

기타금융자산	1,591,143	200,472	3,505	1,795,120

장기매출채권및기타채권	40,778,683	5,137,808	342,445	46,258,936

무형자산	931,128	117,315	12,927	1,061,370

기타비유동자산	-	-	24,485	24,485

합 계	43,300,954	5,455,595	383,362	49,139,911

(4) 지역에 대한 정보 연결실체는 3개의 주요 지역[동남아, 일본, 중국]을 운항하고 있으 며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당기)

구 분	컨테이너선	탱커선	기 타	합 계

동남아	일 본	중 국

수익	476,332,112	171,711,596	34,694,776	95,766,473	53,241,123	831,746,080

비유동자산	292,033,156	105,274,194	21,270,926	310,137,804	50,284,661	779,000,741

(전기)

구 분	컨테이너선	탱커선	기 타	합 계

동남아	일 본	중 국

수익	500,467,420	179,880,761	30,132,652	89,515,249	45,119,276	845,115,358

비유동자산	217,916,884	78,324,888	13,120,562	219,150,193	49,314,365	577,826,892

상기 수익의 대부분이 지배기업이 소재하는 국가이외에서 발생하고 있습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보 당기 매출 액 831,746백만원(전기 845,115백만원 )에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 59,468백만원(전기 36,022백만원)이 포함되어 있으며, 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5 . 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 (원화단 위 : 천원).

계 정 명	금융기관	당기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	한국산업은행	USD 450,000	USD 450,000	용선료지급보증 담보

단기금융자산	수협	4,000,000	2,000,000	차입금 담보

부산은행	1,000,000	1,000,000	용선료지급보증 담보

부산은행	500,000	-	용선료지급보증 담보

부산은행	250,000	-	금융채무 지급보증

한국산업은행	2,000,000	2,000,000	용선료지급보증 담보

우리은행	300,000	300,000	원유매입거래보증

기타금융자산	부산은행 등	3,500	3,500	당좌개설보증금

합 계	8,053,500	5,303,500

USD 450,000	USD 450,000

6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	8,400,000	28,650,000

당기손익인식금융자산	-	1,000,000

장기성예금(유동성대체분)	110,880	180,000

합 계	8,510,880	29,830,000

당기말과 전기말 현재 단기금융자산에는 후순위채가 포함되어 있고 전액 손상을 인식하였으며 연결실체는 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

7. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

상장주식	-	672,258	-	578,470

비상장주식	-	420,253	-	462,446

합 계	-	1,092,511	-	1,040,916

상기 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	35,120,758	-	33,337,383	-

차감: 대손충당금	(1,289,363)	-	(1,248,751)	-

매출채권(순액)	33,831,395	-	32,088,632	-

미수금	16,887,433	4,729,410	15,616,495	6,296,364

차감: 대손충당금	(1,374,561)	-	(1,328,468)	-

현재가치할인차금	(33,530)	-	(51,533)	(106,422)

미수금(순액)	15,479,342	4,729,410	14,236,494	6,189,942

미수수익	46,297	-	188,784	-

대여금	2,129,564	45,138,830	6,192,716	38,972,130

보증금	-	5,329,020	-	1,096,863

합 계	51,486,598	55,197,260	52,706,626	46,258,935

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 용역매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 1년초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체의 미수수익, 대여금 및 보증금 등은 계약상 만기일을 초과하는 경우에 미회수 추정금액을 대손충당금으로 고려하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

(당기말)

구 분	60일초과1년이내	1년초과3년이내	3년초과	합 계

매출채권	5,689,723	341,725	257,340	6,288,788

미수금	2,436,846	903,713	257,259	3,597,818

합 계	8,126,569	1,245,438	514,599	9,886,606

(전기말)

구 분	60일초과1년이내	1년초과3년이내	3년초과	합 계

매출채권	2,078,231	112,790	257,340	2,448,361

미수금	2,214,938	1,417,894	617,832	4,250,664

미수수익	472	-	-	472

합 계	4,293,641	1,530,684	875,172	6,699,497

상기 매출채권 등에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(위 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적권리를 보유하고 있지도 않습니다.

2 ) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

(당기말)

구 분	1년이내	1년초과3년이내	3년초과	합 계

매출채권	324,809	28,498	936,056	1,289,363

미수금	329,638	229,160	815,763	1,374,561

합 계	654,447	257,658	1,751,819	2,663,924

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과3년이내	3년초과	합 계

매출채권	284,196	28,499	936,056	1,248,751

미수금	136,426	280,430	911,612	1,328,468

합 계	420,622	308,929	1,847,668	2,577,219

3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

(당기)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	1,248,751	1,328,468	2,577,219

대손 인식금액	40,612	46,093	86,705

당기 제각	-	-	-

당기 회수	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	-

기말금액	1,289,363	1,374,561	2,663,924

(전기)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초금액	1,333,412	1,356,072	2,689,484

대손 인식금액	2,111	22,855	24,966

당기 제각	-	-	-

당기 회수	-	-	-

대손충당금 환입	(86,772)	(50,459)	(137,231)

기말금액	1,248,751	1,328,468	2,577,219

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권 등에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	17,967,554	-	17,967,554	11,488,626	-	11,488,626

10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	4,963,059	16,166,394

선급비용	3,864,224	4,509,745

부가세대급금	1,064,500	880,662

장기선급비용	2,622,595	24,485

합 계	12,514,378	21,581,286

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	9,891,783	21,556,801

비유동자산	2,622,595	24,485

합 계	12,514,378	21,581,286

11. 관 계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관 계기업 및 공동기업 의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기업명	주요영업활동	법인설립및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	(주)국보	운송 및 보관	한국	12월	34.51	2,163,194	4,690,811	34.51	2,163,194	6,671,579

〃	에이치앤브이물류(주)	물류창고	한국	12월	50.00	1,750,000	3,842,771	50.00	1,750,000	3,274,288

〃	SAN EI SHIPPING	해운대리	일본	10월	45.00	476,801	1,969,030	45.00	476,801	2,002,804

〃	피케이밸브(주)	제조, 판매	한국	12월	37.37	7,126,920	35,893,473	37.37	7,126,920	38,089,010

〃	(주)흥아프로퍼티그룹	자산관리	한국	12월	50.00	8,815,730	2,352,107	50.00	8,815,730	3,478,397

〃	연운항중한윤도유한공사	CAR-FERRY	중국	12월	50.00	1,596,690	16,291,603	50.00	1,596,690	15,018,254

〃	연운항훼리(주)	해운대리	한국	12월	50.00	150,000	110,952	50.00	150,000	-

〃	HEUNG-A SHIPPING THAILAND	〃	태국	12월	49.00	444,376	1,738,180	49.00	139,474	1,221,555

〃	(주)흥아로지스틱스	선박, 항공운송	한국	12월	50.00	500,000	1,366,706	50.00	500,000	1,239,656

〃	한로해운(주)	해운대리	한국	12월	50.00	100,000	2,315,213	50.00	100,000	2,305,372

〃	HEUNG-A SINGAPORE	〃	싱가폴	12월	50.00	204,197	1,367,645	50.00	204,197	1,054,340

〃	진인해운(주)	〃	한국	12월	50.00	75,000	247,894	50.00	75,000	198,749

〃	HEUNG-A(M) SDN BHD	〃	말레이시아	12월	50.00	69,629	440,941	50.00	69,629	464,379

〃	HEUNG-A SHIPPING VIETNAM	〃	베트남	12월	50.00	142,440	101,496	50.00	142,440	309,847

〃	PT. HASPUL	〃	인도네시아	12월	49.00	147,149	369,555	49.00	147,149	328,054

〃	진인해운유한공사	CAR-FERRY	중국	12월	50.00	3,794,930	-	50.00	3,794,930	-

〃	(주)에이치앤브이물류안성	물류창고	한국	12월	29.00	870,000	746,472	29.00	870,000	836,454

〃	HAST LOGISTICS (주1)	〃	태국	12월	40.00	1,783,881	1,772,221	-	-	-

공동기업	VIETNAM HGH LOGISTICS (주1)	운송 및 보관	베트남	12월	44.78	662,520	718,110	-	-	-

합 계	30,873,457	76,335,180	28,122,154	76,492,738

(주1) 연결실체는 당기에 HAST LOGISTICS의 지분 40%를 취득하였으며, VIETNAM HGH LOGISTICS의 설립시 지분 44.78%를 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관 계기업 및 공동기업투자 의 공정가치는 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

기업명	당기말	전기말

(주)국보	7,445,991	6,896,406

(3) 당기 및 전기 중의 관 계기업 및 공동기업투자 의 기중 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당기)

구 분	관계기업명	기 초	취 득	처 분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감	기 말

관계기업	(주)국보	6,671,579	-	-	(17,728)	(2,307,322)	(36,783)	289,990	91,075	4,690,811

〃	에이치앤브이물류(주)	3,274,288	-	-	-	568,483	(128,345)	-	128,345	3,842,771

〃	SAN EI SHIPPING	2,002,804	-	-	(196,768)	14,390	86,791	-	61,813	1,969,030

〃	피케이밸브(주)	38,089,010	-	-	(182,132)	(2,246,454)	(1,076,352)	242,689	1,066,712	35,893,473

〃	(주)흥아프로퍼티그룹	3,478,397	-	-	-	(1,215,596)	160,285	-	(70,979)	2,352,107

〃	연운항중한윤도유한공사	15,018,254	-	-	(804,790)	2,522,299	(984,784)	-	540,624	16,291,603

〃	연운항훼리(주)	-	-	-	-	110,952	(5,190)	-	5,190	110,952

〃	HEUNG-A SHIPPING THAILAND	1,221,555	304,903	-	-	156,870	(733)	-	55,585	1,738,180

〃	(주)흥아로지스틱스	1,239,656	-	-	(50,000)	169,862	(36,469)	-	43,657	1,366,706

〃	한로해운(주)	2,305,372	-	-	-	9,841	(72,179)	-	72,179	2,315,213

〃	HEUNG-A SINGAPORE	1,054,340	-	-	-	308,467	(39,081)	-	43,919	1,367,645

〃	진인해운(주)	198,749	-	-	(85,000)	134,144	(7,588)	-	7,589	247,894

〃	HEUNG-A(M) SDN BHD	464,379	-	-	(148,588)	127,239	(15,908)	-	13,819	440,941

〃	HEUNG-A SHIPPING VIETNAM	309,847	-	-	(148,313)	(69,790)	6,696	-	3,056	101,496

〃	PT. HASPUL	328,054	-	-	-	22,311	8,051	-	11,139	369,555

〃	진인해운유한공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

〃	(주)에이치앤브이물류안성	836,454	-	-	-	(89,982)	(22,328)	-	22,328	746,472

〃	HAST LOGISTICS	-	1,783,881	-	-	-	-	-	(11,660)	1,772,221

공동기업	VIETNAM HGH LOGISTICS	-	662,520	-	-	3,235	(14,758)	-	67,113	718,110

합 계	76,492,738	2,751,304	-	(1,633,319)	(1,781,051)	(2,178,675)	532,679	2,151,504	76,335,180

(전기)

구 분	관계기업명	기 초	취 득	처 분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감	기 말

관계기업	(주)국보	8,050,762	-	-	(17,729)	(1,325,421)	(457,982)	(541)	422,490	6,671,579

〃	에이치앤브이물류(주)	3,149,346	-	-	-	124,942	(213,054)	-	213,054	3,274,288

〃	SAN EI SHIPPING	1,579,075	-	-	(126,387)	438,312	(807)	-	112,611	2,002,804

〃	피케이밸브(주)	38,627,374	-	-	(182,132)	359,695	(2,487,195)	(741,559)	2,512,827	38,089,010

〃	(주)흥아프로퍼티그룹	3,060,482	-	-	-	489,941	(158,837)	-	86,811	3,478,397

〃	연운항중한윤도유한공사	14,000,748	-	-	(1,083,500)	1,970,171	(815,042)	-	945,877	15,018,254

〃	연운항훼리(주)	93,731	-	-	-	(114,764)	(3,842)	-	24,875	-

〃	HEUNG-A SHIPPING THAILAND	1,316,960	-	-	(358,412)	296,399	(108,935)	-	75,543	1,221,555

〃	(주)흥아로지스틱스	1,069,964	-	-	-	163,629	(71,053)	-	77,116	1,239,656

〃	한로해운(주)	2,435,859	-	-	(30,000)	(100,487)	(155,867)	-	155,867	2,305,372

〃	HEUNG-A SINGAPORE	701,742	-	-	-	353,483	(59,887)	-	59,002	1,054,340

〃	진인해운(주)	226,447	-	-	(125,000)	97,302	(10,902)	-	10,902	198,749

〃	HEUNG-A(M) SDN BHD	382,835	-	-	-	140,450	(89,478)	-	30,572	464,379

〃	HEUNG-A SHIPPING VIETNAM	257,677	-	-	-	47,610	(14,203)	-	18,763	309,847

〃	PT. HASPUL	281,403	-	-	-	56,898	(30,922)	-	20,675	328,054

〃	진인해운유한공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

〃	(주)에이치앤브이물류안성	-	870,000	-	-	(33,546)	(11,602)	-	11,602	836,454

〃	닝보흥범물류유한공사	444,352	-	(444,352)	-	-	-	-	-	-

합 계	75,678,757	870,000	(444,352)	(1,923,160)	2,964,614	(4,689,608)	(742,100)	4,778,587	76,492,738

상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

(당기말)

구 분	(주)국보	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

유동자산	25,582,136	2,294,653	66,885,134	5,173	17,813,218

비유동자산	52,445,908	15,505,499	99,821,506	62,187,827	22,677,008

유동부채	54,070,530	9,583,613	59,660,882	33,623,493	5,645,824

비유동부채	10,366,755	530,997	12,517,097	31,094,621	2,133,721

순자산	13,590,759	7,685,542	94,528,661	(2,525,114)	32,710,681

매출	77,773,961	1,638,600	110,042,363	-	34,967,015

영업손익	(663,098)	572,097	(4,989,089)	(265,800)	5,226,126

당기순손익	(6,686,041)	1,136,967	(6,010,768)	(5,631,367)	4,964,088

기타포괄손익	997,496	-	623,563	178,610	(888,319)

당기총포괄손익	(5,688,545)	1,136,967	(5,387,205)	(5,452,757)	4,075,769

(전기말)

구 분	(주)국보	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

유동자산	26,091,705	4,414,438	63,185,736	12,091	13,428,676

비유동자산	55,665,235	12,681,700	100,219,761	63,562,093	28,591,935

유동부채	51,229,003	10,055,854	50,577,722	60,565,991	6,996,572

비유동부채	11,198,268	491,708	12,424,584	80,551	4,779,548

순자산	19,329,669	6,548,576	100,403,191	2,927,642	30,244,491

매출	85,267,999	1,644,600	140,236,384	-	39,945,400

영업손익	(1,959,264)	713,188	4,736,449	(277,746)	3,741,855

당기순손익	(3,841,164)	249,883	962,425	979,882	3,859,831

기타포괄손익	(104,398)	-	(1,915,585)	(144,051)	261,669

당기총포괄손익	(3,945,562)	249,883	(953,160)	835,831	4,121,500

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말 과 전 기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당기말)

구 분	(주)국보	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아프로퍼티그룹	연운항중한윤도유한공사

관계기업 기말 순자산(A)	13,590,759	7,685,542	94,528,661	(2,525,114)	32,710,681

연결실체 지분율(B)	34.51%	50.00%	37.37%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	4,690,811	3,842,771	35,328,977	(1,262,557)	16,355,340

(+) 영업권	-	-	564,496	2,014,576	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	1,600,088	(63,737)

기말 장부금액	4,690,811	3,842,771	35,893,473	2,352,107	16,291,603

(전기말)

구 분	(주)국보	에이치앤브이물류(주)	피케이밸브(주)	(주)흥아프로퍼그룹	연운항중한윤도유한공사

관계기업 기말 순자산(A)	19,329,669	6,548,576	100,403,191	2,927,642	30,244,491

연결실체 지분율(B)	34.51%	50.00%	37.37%	50.00%	50.00%

순자산 지분금액(A X B)	6,671,579	3,274,288	37,524,514	1,463,821	15,122,246

(+) 영업권	-	-	564,496	2,014,576	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	-	(103,992)

기말 장부금액	6,671,579	3,274,288	38,089,010	3,478,397	15,018,254

(6) 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실당기 및 전기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

당기분	누적분	전기분	누적분

진인해운유한공사	1,297,212	(6,401,028)	1,033,377	(7,698,240)

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

장기성예금	2,370,500	1,791,620

별단예금	3,500	3,500

합 계	2,374,000	1,795,120

당기말과 전기말 현재 기타금융자산에는 후순위채가 포함되어 있고 전액 손상을 인식하였으며 연결실체는 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

(당기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	22,448,224	-	-	22,448,224

건물	7,636,518	(3,491,367)	-	4,145,151

선박	757,709,599	(177,374,363)	-	580,335,236

기계장치	11,570	(11,567)	-	3

차량운반구	1,837,365	(1,659,741)	-	177,624

공구와기구	76,588,915	(25,491,981)	-	51,096,934

비품	6,517,206	(6,162,524)	-	354,682

기타유형자산	8,687,396	(1,375,460)	-	7,311,936

건설중인자산	5,172,380	-	-	5,172,380

합 계	886,609,173	(215,567,003)	-	671,042,170

(전기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,770,226	-	-	21,770,226

건물	7,699,993	(3,193,089)	-	4,506,904

선박	546,251,545	(151,543,442)	-	394,708,103

기계장치	11,570	(11,567)	-	3

차량운반구	1,719,244	(1,505,178)	-	214,066

공구와기구	77,361,281	(23,325,062)	-	54,036,219

비품	6,240,583	(5,845,958)	-	394,625

기타유형자산	8,050,440	(790,978)	-	7,259,462

건설중인자산	430,166	-	-	430,166

합 계	669,535,048	(186,215,274)	-	483,319,774

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당기)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	투자부동산으로 대체	기 타 (주)	기말금액

토지	21,770,226	-	-	-	-	-	677,998	22,448,224

건물	4,506,904	-	-	(309,214)	-	-	(52,539)	4,145,151

선박	394,708,103	184,041,995	-	(20,272,838)	261,578	-	21,596,398	580,335,236

기계장치	3	-	-	-	-	-	-	3

차량운반구	214,066	77,921	-	(112,289)	-	-	(2,074)	177,624

공구와기구	54,036,219	-	(789,128)	(3,657,187)	-	-	1,507,030	51,096,934

비품	394,625	121,707	-	(163,655)	-	-	2,005	354,682

기타유형자산	7,259,462	201,687	-	(537,611)	168,588	-	219,810	7,311,936

건설중인자산	430,166	4,872,352	-	-	(430,166)	-	300,028	5,172,380

합 계	483,319,774	189,315,662	(789,128)	(25,052,794)	-	-	24,248,656	671,042,170

(전기)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	대 체	투자부동산으로 대체	기 타 (주)	기말금액

토지	20,982,517	-	-	-	-	(564,571)	1,352,280	21,770,226

건물	4,717,896	-	-	(313,436)	-	(16,756)	119,200	4,506,904

선박	249,651,961	143,579,150	(3,749,600)	(14,447,986)	157,508	-	19,517,070	394,708,103

기계장치	740	-	-	(737)	-	-	-	3

차량운반구	195,760	110,232	(6,851)	(92,985)	-	-	7,910	214,066

공구와기구	40,594,120	13,681,218	(64,601)	(3,294,093)	-	-	3,119,575	54,036,219

비품	380,930	193,862	-	(194,187)	-	-	14,020	394,625

기타유형자산	6,916,131	398,888	-	(518,145)	-	-	462,588	7,259,462

건설중인자산	157,508	456,170	-	-	(157,508)	-	(26,004)	430,166

합 계	323,597,563	158,419,520	(3,821,052)	(18,861,569)	-	(581,327)	24,566,639	483,319,774

(주) 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.(3) 상기 유형자산 중에는 금융리스설비의 장부금액 504,160백만원(전기말 316,779백만원)이 포함되어 있습니다.(4) 담보로 제공된 자산

토지와 건물 및 선박 등이 차입금 등에 대한 담보로 제공(주 석 37 참조) 되고 있으며, 연결실체는 이와 관련한 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	45,347,285	-	-	45,347,285

건물	3,206,337	(1,880,406)	-	1,325,931

합 계	48,553,622	(1,880,406)	-	46,673,216

(전기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	43,977,673	-	-	43,977,673

건물	3,109,497	(1,719,963)	-	1,389,534

합 계	47,087,170	(1,719,963)	-	45,367,207

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당기)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	유형자산에서 대체	기 타	기말금액

토지	43,977,673	-	-	-	-	1,369,612	45,347,285

건물	1,389,534	-	-	(102,633)	-	39,030	1,325,931

합 계	45,367,207	-	-	(102,633)	-	1,408,642	46,673,216

(전기)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각	유형자산에서 대체	기 타	기말금액

토지	40,681,382	-	-	-	564,571	2,731,720	43,977,673

건물	1,383,678	-	-	(100,067)	16,756	89,167	1,389,534

합 계	42,065,060	-	-	(100,067)	581,327	2,820,887	45,367,207

상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,485,393	1,564,863

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(1,108,066)	(1,035,621)

합 계	377,327	529,242

(4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 49,033,313천원(전기말 49,033,313천원)으로 추정하고 있습니다. 15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내용연수	당기말	전기말

회원권	비한정내용연수	1,083,210	1,050,494

기타의무형자산	5년	8,290	10,876

합 계	1,091,500	1,061,370

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당기)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

회원권	1,050,494	-	-	-	32,716	1,083,210

기타의무형자산	10,876	-	-	(2,283)	(303)	8,290

합 계	1,061,370	-	-	(2,283)	32,413	1,091,500

(전기)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타	기 말

회원권	985,242	-	-	-	65,252	1,050,494

기타의무형자산	6,680	7,029	-	(2,873)	40	10,876

합 계	991,922	7,029	-	(2,873)	65,292	1,061,370

상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	49,227,200	53,092,211

미지급금	13,452,251	18,296,403

미지급비용	7,326,762	6,988,750

합 계	70,006,213	78,377,364

17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	463,251	525,649

선수금	2,512,012	2,793,346

부가세예수금	380,153	279,839

이연처분이익	-	6,369

합 계	3,355,416	3,605,203

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	3,355,416	3,598,834

비유동부채	-	6,369

합 계	3,355,416	3,605,203

18. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	115,674,885	-	107,562,548	-

사채	-	25,800,000	14,000,000	15,000,000

장기차입금	19,895,436	46,829,458	21,902,042	64,641,000

장기미지급금	50,044,365	492,102,053	36,718,860	289,593,151

차감 : 현재가치할인차금	(929,776)	(111,802,028)	(485,096)	(60,429,017)

장기미지급금(순액)	49,114,589	380,300,025	36,233,764	229,164,134

합 계	184,684,910	452,929,483	179,698,354	308,805,134

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

무역금융(KRW 외) (주1)	부산은행 외	4.12 외	81,770,790	74,019,800

운영자금(KRW 외)	한국산업은행 외	3.56 외	33,904,095	33,542,748

합 계	115,674,885	107,562,548

(주1) 연결실체의 당기말 현재 부산은행 단기차입금과 관련한 자산(컨테이너)의 부보금액(USD 46,022,500)중 일부 (USD 29,000,000)에 대하여 부산은행이 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 사채1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

사채종류	당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제5회)	-	5,000,000

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제6회)	-	5,000,000

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제8회)	-	4,000,000

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제9회)	10,000,000	10,000,000

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제10회)	5,000,000	5,000,000

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제11회)	2,800,000	-

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제12회)	4,000,000	-

무기명식 이권부 무보증사모사채 (제13회)	4,000,000	-

합 계	25,800,000	29,000,000

2) 연결실체가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

사채종류	무기명식 이권부 무보증사모사채 (제9회)	무기명식 이권부 무보증사모사채 (제10회)	무기명식 이권부 무보증사모사채 (제11회)

권면총액	10,000,000천원	5,000,000천원	2,800,000천원

발행일	2015년 05월 28일	2015년 10월 29일	2016년 05월 26일

만기일	2018년 05월 28일	2018년 10월 29일	2018년 05월 26일

이자율	3.99%	3.92%	3.83%

이자지급방법	3개월 후급	3개월 후급	3개월 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환

회사의 조기상환권(call option)	발행일로부터 6월 경과 이자지급기일 이후	발행일로부터 6월 경과 이자지급기일 이후	발행일로부터 6월 경과 이자지급기일 이후

사채종류	무기명식 이권부 무보증사모사채 (제12회)	무기명식 이권부 무보증사모사채 (제13회)

권면총액	4,000,000천원	4,000,000천원

발행일	2016년 10월 27일	2016년 11월 24일

만기일	2018년 10월 27일	2018년 11월 24일

이자율	3.97%	4.31%

이자지급방법	3개월 후급	3개월 후급

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

회사의 조기상환권(call option)	발행일로부터 6월 경과 이자지급기일 이후	발행일로부터 6월 경과 이자지급기일 이후

상기의 제13회 사채는 유안타증권(주)가 전액 인수하여 신보2016제10차유동화전문(유)에 양도하였고, 양수인이 CBO(채권담보부증권)를 발행하였습니다.

상기의 제12회 사채는 IBK투자증권(주)가 전액 인수하여 신보2016제9차유동화전문(유)에 양도하였고, 양수인이 CBO(채권담보부증권)를 발행하였습니다.상기의 제11회 사채는 NH투자증권(주)가 전액 인수하여 신보2016제6차유동화전문(유)에 양도하였고, 양수인이 CBO(채권담보부증권)를 발행하였습니다.상기의 제10회 사채는 대우증권(주)가 전액 인수하여 신보2015제9차유동화전문(유)에 양도하였고, 양수인이 CBO(채권담보부증권)를 발행하였습니다.

상기의 제9회 사채는 대우증권(주)가 전액 인수하여 신보2015제4차유동화전문(유)에양도하였고, 양수인이 CBO(채권담보부증권)를 발행하였습니다.

(4) 장기차입금1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

CKSTAR 매입자금	부산은행	4.83	1,774,078	4,889,584

CKSTAR 수리비	부산은행	5.00	512,000	1,356,000

HJKT BBC BACK (주1)	GSH2	6.23	3,121,987	5,286,186

HMNL BBC BACK (주1)	GSH2	6.23	3,121,987	5,286,186

HSIN BBC BACK (주1)	GSH2	6.13	2,965,038	5,022,673

HKGP 건조자금	국민은행	3.73	400,000	950,000

2GRP BBC HP (주1)	한국산업은행	4.54	3,746,350	4,453,600

3GRP BBC HP (주1)	한국산업은행	4.54	3,746,350	4,453,600

HUAP BBC HP	한국산업은행	4.06	17,764,950	18,634,800

2HAP BBC HP	한국산업은행	4.06	17,764,950	18,634,800

컨테이너 20' X 1,000대 제작대	부산은행	-	-	521,540

OPUS Systems 구축	부산은행	3.95	527,750	1,794,350

컨테이너 20' X 1,000대 + 40' X 1,600대 제작대 (주2)	신한은행	3.22	4,782,639	6,680,400

2YSP 외화시설대	ORIX CORP	-	-	546,755

컨테이너 20' X 1,000대 + 40' X 1,100대 제작대 (주3)	한국수출입은행	3.36	4,096,815	5,032,568

온랜딩	우리은행	3.69	2,400,000	3,000,000

차감: 유동성대체액	(19,895,436)	(21,902,042)

차 감 계	46,829,458	64,641,000

(주1) 연결실체는 양도자의 관여가 있는 자산의 양도에 대하여 담보차입거래로 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 양도자의 관여가 있는 자산의 장부가액은 15,747백만원(전기말 16,949백만원)입니다.

(주2) 연결실체의 당기말 현재 신한은행 장기차입금과 관련한 자산(컨테이너)의 부보금액(USD 7,109,880)중 일부 (USD 6,840,000)에 대하여 신한은행이 질권을 설정하고있습니다.

(주3) 연결실체의 당기말 현재 한국수출입은행 장기차입금과 관련한 자산(컨테이너)의 부보금액(USD 5,022,500) 중 일부 (USD 4,972,000)에 대하여 한국수출입은행이 질권을 설정하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

기간별	당기말	전기말

1년초과 2년이내	11,079,611	19,189,208

2년초과 3년이내	8,101,784	10,781,688

3년초과 4년이내	3,719,763	7,857,088

4년초과 5년이내	2,900,400	3,607,416

5년초과	21,027,900	23,205,600

합 계	46,829,458	64,641,000

(5) 장기미지급금

1) 당기말과 전기말 현재 장기미지급금의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

장기연불미지급금	542,146,418	326,312,011

2) 당기말과 전기말 현재 장기연불미지급금은 선박 등의 장기연불조건취득으로 인한 것으로 만기내역은 다음과 같습니다 (원화단위 : 천원).(당기말)

기간별	기능통화	기타통화	원화환산액

1년이내	USD 37,919,957	JPY 406,834,184	50,044,365

1년초과 2년이내	35,015,173	329,520,772	45,734,558

2년초과 3년이내	35,201,346	287,200,000	45,518,545

3년초과 4년이내	35,479,242	215,400,000	45,109,953

4년초과 5년이내	36,415,111	-	44,007,662

5년초과	257,948,974	-	311,731,335

소 계	USD 437,979,803	JPY 1,238,954,956	542,146,418

차감 : 유동성 대체액	(50,044,365)

차 감 계	492,102,053

(전기말)

기간별	기능통화	기타통화	원화환산액

1년이내	USD 27,383,079	JPY 475,909,770	36,718,860

1년초과 2년이내	22,812,715	406,834,184	30,694,762

2년초과 3년이내	19,907,931	329,520,772	26,535,069

3년초과 4년이내	20,094,104	287,200,000	26,341,903

4년초과 5년이내	20,343,769	215,400,000	25,936,607

5년초과	153,655,981	-	180,084,810

소 계	USD 264,197,579	JPY 1,714,864,726	326,312,011

차감 : 유동성 대체액	(36,718,860)

차 감 계	289,593,151

19. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

하역작업계약보증금	300,000	300,000

임대보증금	37,750	38,950

장기계약예수보증금	308,168	298,860

합 계	645,918	637,810

20. 퇴직급여제도 연결실체는 대한민국 소재 지배기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한근무용역기간에 최종 1년간 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 대한민국 소재의 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 2017년 1월 12일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다 (단위 : %).

구 분	당기말	전기말

할인률	육상직 3.46 해상직 2.41	육상직 3.10 해상직 2.44

기대임금상승률	육상직 4.95 해상직 4.80	육상직 4.50 해상직 5.70

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,786,611	5,820,818

사외적립자산의 공정가치	(5,011,266)	(5,419,168)

국민연금전환금	(59,220)	(71,619)

소 계	716,125	330,031

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	17,836,518	15,219,031

순확정급여부채	18,552,643	15,549,062

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당기)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	21,039,849	(5,419,168)	15,620,681

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,246,107	-	3,246,107

이자비용(이자수익)	451,547	(106,952)	344,595

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	3,697,654	(106,952)	3,590,702

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	45,965	45,965

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	242,412	-	242,412

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(223,877)	-	(223,877)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,527,631	-	1,527,631

소 계	1,546,166	45,965	1,592,131

환율변동의 영향	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(141,420)	(141,420)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,660,540)	610,309	(2,050,231)

정산 지급액	-	-	-

기말	23,623,129	(5,011,266)	18,611,863

(전기)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	20,322,476	(5,521,226)	14,801,250

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,570,548	-	2,570,548

이자비용(이자수익)	538,301	(156,878)	381,423

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	3,108,849	(156,878)	2,951,971

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	54,658	54,658

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	169,405	-	169,405

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(333,059)	-	(333,059)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	206,716	-	206,716

소 계	43,062	54,658	97,720

환율변동의 영향	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(484,642)	(484,642)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,434,538)	688,920	(1,745,618)

정산 지급액	-	-	-

기말	21,039,849	(5,419,168)	15,620,681

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,227,403천원(전기 1,595,848천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	212,503	4,275

단기금융상품	4,798,763	5,414,893

합 계	5,011,266	5,419,168

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 60,987천원입니다 (전기 102,220천원).

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당기)

구 분	내 용	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동	확정급여채무의 증감	1,283,458	(1,157,707)

할인율의 변동	확정급여채무의 증감	(1,164,363)	1,318,127

(전기)

구 분	내 용	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동	확정급여채무의 증감	1,025,439	(936,598)

할인율의 변동	확정급여채무의 증감	(944,245)	1,044,323

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,917,936천원(전기 1,741,909천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.21. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당기말)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

단기금융자산	-	-	-	8,510,880	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,092,511	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	51,486,598	-	-

기타금융자산	-	-	-	2,374,000	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	55,197,260	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	70,006,213

단기금융부채	-	-	-	-	-	184,684,910

장기금융부채	-	-	-	-	-	452,929,484

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	645,918

(전기말)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

단기금융자산	1,000,000	-	-	28,830,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,040,916	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	52,706,626	-	-

기타금융자산	-	-	-	1,795,120	-	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	46,258,936	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	78,377,364

단기금융부채	-	-	-	-	-	179,698,354

장기금융부채	-	-	-	-	-	308,805,134

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	637,810

22. 자본

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식수	127,713,430주	84,713,430주

1주의 금액	500원	500원

자본금(천원)	63,856,715	42,356,715

연결실체는 2016년 4월 1일 이사회에서 시설자금 및 운영자금 조달을 목적으로 신주발행을 결의하고, 2016년 4월 28일자에 보통주 18,000,000주를 주당 1,045원의 발행가액으로 유상증자를 실시하였습니다. 발행가액과 액면가액의 차이 중 주식발행관련비용 399,662천원을 제외한 금액 9,410,338천원은 주식발행초과금으로 계상하였습니다. 한편, 연결실체는 2016년 10월 25일 이사회에서 시설자금 및 운영자금 조달을 목적으로 신주발행을 결의하고, 2016년 12월 29일자에 보통주 25,000,000주를 주당 1,030원의 발행가액으로 유상증자를 실시하였습니다. 발행가액과 액면가액의 차이금액인 13,250,000천원은 주식발행초과금으로 계상하였습니다.

(2) 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	47,689,880	25,029,541

기타자본잉여금	80,170	80,170

자기주식	(2,672,843)	(2,672,843)

합 계	45,097,207	22,436,868

상기 자기주식은 지배기업주식의 가격안정을 위해 보통주식 1,200,000주를 2,672,843천원으로 취득한 것으로 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(3) 기타자본구성요소

1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	152,728	133,609

지분법자본변동	11,938,714	14,113,977

외화환산적립금	423,629	602,031

표시통화환산손익	(28,437,796)	(24,606,835)

합 계	(15,922,725)	(9,757,218)

2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	133,609	141,144

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	37,193	15,139

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(8,182)	(3,330)

매도가능금융자산의 순평가차익에 대한 표시통화	(9,892)	(15,865)

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(4,460)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	-	981

기말금액	152,728	133,609

3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,113,977	18,818,533

관계기업및공동기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	(15,509)	88,979

관계기업및공동기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과	3,412	(14,948)

관계기업및공동기업의 기타포괄손익 변동에 대한 표시통화	(2,163,166)	(4,778,587)

관 계기업및공동기업투자 의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	-	-

기말금액	11,938,714	14,113,977

4) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	602,031	560,194

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(228,720)	53,637

해외사업장순자산의 외화환산이익과 관련된 법인세효과	50,318	(11,800)

해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액	-	-

해외사업장 처분시 재분류된 손익과 관련된 법인세효과	-	-

기타	-	-

기말금액	423,629	602,031

연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장순투자의 위험회피로 지정된 위험회피수단에서 발생된 이익 및 손실은 외화환산적립금에 포함됩니다. 이전에 외화환산적립금(해외사업장 순자산의 환산 및 해외사업장에 대한 위험회피 모두에서 발생한)에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

5) 연결실체는 기능통화로 작성된 연결재무제표를 표시통화인 원화로 환산하고 있으며 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 표시통화환산손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) .

구 분	당 기	전 기

기초금액	(24,606,835)	(25,840,380)

자산및부채의 표시통화환산으로 인한 순평가차익 증감	23,691,492	27,472,592

자본의 표시통화환산으로 인한 평가차익 증감	(22,310,325)	(20,195,077)

자산및부채의 순평가차익 관련 법인세효과	(5,212,128)	(6,043,970)

기말금액	(28,437,796)	(24,606,835)

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	6,387,031	6,328,572

임의적립금	105,000,000	97,000,000

미처분이익잉여금	(11,930,983)	14,711,695

합 계	99,456,048	118,040,267

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	118,040,267	108,929,732

당기순손익(지배기업 소유주지분)	(17,173,253)	10,517,215

배당금지급	(584,594)	(751,621)

관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 중 지분해당액	415,490	(578,838)

확정급여제도의 재측정요소	(1,241,862)	(76,221)

기말금액	99,456,048	118,040,267

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1) 배당한 주식수	83,513,430주	83,513,430주

2) 액면가액	500원	500원

3) 액면배당률	현금배당 1.4%	현금배당 1.8%

4) 1주당 배당한 금액[ 2) X 3) ]	7원	9원

5) 배당금액	584,594천원	751,621천원

(4) 연결실체의 이익잉여금처분내역에 반영된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1) 배당가능한 주식수	126,513,430주	83,513,430주

2) 액면가액	500원	500원

3) 액면배당률	현금배당 1.0%	현금배당 1.4%

4) 1주당 배당할 금액[ 2) X 3) ]	5원	7원

5) 배당금액	632,567천원	584,594천원

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

운항수익	778,504,957	799,996,081

주선업매출액	36,490,091	27,840,562

CY수익	1,393,059	1,473,777

부동산임대수익	92,334	91,086

상품매출액	386,757	608,927

용역수익	14,878,883	15,104,925

합 계	831,746,081	845,115,358

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

운항원가	744,212,372	750,263,908

주선업원가	32,448,438	24,523,135

CY원가	1,077,893	1,009,127

부동산임대원가	30,174	26,493

상품매출원가	1,976,237	2,712,710

용역원가	14,624,970	14,154,747

합 계	794,370,084	792,690,120

25. 판매관리비(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

급여	16,005,748	15,790,063

퇴직급여	1,363,299	1,356,123

복리후생비	3,810,653	3,853,824

여비교통비	815,136	894,159

통신비	886,713	916,515

세금과공과금	1,000,710	999,532

임차료	1,892,606	1,644,682

감가상각비	1,132,125	1,128,611

무형자산상각비	2,283	2,873

수선비	680,704	712,896

보험료	74,949	41,789

접대비	1,291,762	1,347,659

광고선전비	258,014	265,776

지급수수료	824,645	820,095

차량비	556,925	617,531

회의비	29,343	28,689

소모품비	250,680	249,168

신문도서비	39,809	49,572

인쇄비	199,296	209,067

교육훈련비	91,809	101,682

대손상각비	86,705	5,342

잡비	186,209	145,311

합 계	31,480,123	31,180,959

(2) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	판매비	관리비

당 기	전 기	당 기	전 기

급여	10,525,698	10,625,627	5,480,050	5,164,436

퇴직급여	214,571	153,440	1,148,728	1,202,683

복리후생비	1,475,431	1,499,495	2,335,222	2,354,329

여비교통비	516,789	610,797	298,347	283,362

통신비	248,786	306,168	637,927	610,347

세금과공과금	217,233	217,399	783,477	782,133

임차료	822,138	766,065	1,070,468	878,617

감가상각비	267,619	248,069	864,506	880,542

무형자산상각비	1,821	2,299	462	574

수선비	23,190	60,805	657,514	652,091

보험료	69,595	38,804	5,354	2,985

접대비	837,448	721,523	454,314	626,136

광고선전비	27,585	26,258	230,429	239,518

지급수수료	156,256	178,753	668,389	641,342

차량비	220,781	269,462	336,144	348,069

회의비	7,765	5,114	21,578	23,575

소모품비	144,574	152,926	106,106	96,242

신문도서비	974	3,779	38,835	45,793

인쇄비	18,740	17,668	180,556	191,399

교육훈련비	45,556	29,575	46,253	72,107

대손상각비	-	4,960	86,705	382

잡비	143,607	128,854	42,602	16,457

합 계	15,986,157	16,067,840	15,493,966	15,113,119

26. 영업손익의 구성 영업손익은 다음과 같이 귀속됩니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주	5,895,873	21,244,278

비지배지분	-	-

합 계	5,895,873	21,244,278

27. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	753,161	1,448,535

단기금융자산	42,093	85,875

매도가능금융자산	-	1,628

매출채권및기타채권	125,941	160,635

기타금융자산	9,519	31,255

장기매출채권및기타채권	-	202,012

소 계	930,714	1,929,940

배당금수익	7,420	72,854

합 계	938,134	2,002,794

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	930,714	1,928,312

매도가능금융자산	7,420	74,482

합 계	938,134	2,002,794

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	9,949,529	9,652,717

기타 이자비용	5,216,729	5,407,905

소 계	15,166,258	15,060,622

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-

차 감 계	15,166,258	15,060,622

현재가치할인차금 상각	12,473,851	5,693,503

합 계	27,640,109	20,754,125

28. 외환수익 및 외환비용당기 및 전기의 외환수익 및 외환비용의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	내 용	당 기	전 기

외환수익	외환차익	8,666,632	10,711,310

외화환산이익	11,530,883	18,494,389

합 계	20,197,515	29,205,699

외환비용	외환차손	(5,760,489)	(6,736,163)

외화환산손실	(9,389,090)	(13,623,106)

합 계	(15,149,579)	(20,359,269)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	146,076	115,290

매도가능금융자산처분이익	-	358,104

잡이익	1,482,163	594,041

합 계	1,628,239	1,067,435

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	(1,053,001)

매도가능금융자산손상차손	-	(166,416)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,087)

관계기업투자처분손실	-	(3,863)

투자자산손상차손	(307,200)	(450,000)

기부금	(41,000)	(33,609)

잡손실	(317,190)	(154,185)

합 계	(665,390)	(1,862,161)

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용	1,501,687	1,487,627

당기법인세부담액	1,501,687	1,487,627

이연법인세비용	(827,202)	1,582,022

일시적차이로 인한 금액	4,106,299	7,471,311

자본에 직접 반영된 금액	(4,933,501)	(5,889,289)

표시통화로 인한 법인세비용	(77,600)	(77,600)

당기손익으로 인식된 법인세비용	596,885	2,992,049

(2) 당기 및 전기 중의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(16,576,368)	13,509,265

표시통화환산효과	(27,245,353)	(28,091,654)

조정후법인세비용차감전순이익	(43,821,721)	(14,582,389)

적용세율(당기 21.9% 전기 21.8%)에 따른 세부담액	(9,618,778)	(3,186,125)

조정사항

비과세수익	(56,771)	(39,919)

비공제비용	1,562,087	1,673,080

이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금효과	7,354,251	3,450,359

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	3,218	33,444

세율차이 등	1,352,878	1,061,210

당기손익으로 인식된 법인세비용	596,885	2,992,049

상기 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 지배기업이 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%(전기 22%)입니다.

(3) 당 기 및 전 기 중 기타포괄손익으로 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(8,182)	(3,330)

지분법자본변동	3,412	(14,948)

표시통화환산손익	(5,212,128)	(6,043,970)

확정급여제도의 재측정요소	350,268	21,498

관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 중 지분해당액	(117,189)	163,261

외환환산적립금	50,318	(11,800)

법인세비용	(77,600)	(77,600)

합 계	(5,011,101)	(5,966,889)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) .(당기)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여부채	2,874,392	478,276	-	3,352,668

확정급여제도의 재측정요소	290,369	-	350,268	640,637

유형자산	(17,664,563)	504,775	-	(17,159,788)

매도가능금융자산	114,370	(24,640)	(8,182)	81,548

관 계기업투자	(11,433,911)	(137,280)	(63,459)	(11,634,650)

외환손익	567,864	(170,217)	-	397,647

이연이익	7,433	(7,433)	-	-

보험금수익	(1,699,463)	91,863	-	(1,607,600)

매출채권및기타채권	636,421	84,871	-	721,292

표시통화환산	(6,298,080)	-	(5,212,128)	(11,510,208)

소 계	(32,605,168)	820,215	(4,933,501)	(36,718,454)

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	1,526,925	6,987	-	1,533,912

합 계	(31,078,243)	827,202	(4,933,501)	(35,184,542)

(전 기)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여부채	2,935,700	(61,308)	-	2,874,392

확정급여제도의 재측정요소	268,871	-	21,498	290,369

유형자산	(17,535,711)	(128,852)	-	(17,664,563)

매도가능금융자산	135,300	(17,600)	(3,330)	114,370

관 계기업투자	(11,033,370)	(537,054)	136,513	(11,433,911)

외환손익	1,581,453	(1,013,589)	-	567,864

이연이익	29,733	(22,300)	-	7,433

보험금수익	(1,791,326)	91,863	-	(1,699,463)

매출채권및기타채권	545,794	90,627	-	636,421

표시통화환산	(254,110)	-	(6,043,970)	(6,298,080)

소 계	(25,117,666)	(1,598,213)	(5,889,289)	(32,605,168)

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	1,510,734	16,191	-	1,526,925

합 계	(23,606,932)	(1,582,022)	(5,889,289)	(31,078,243)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

관 계기업투자	4,814,930	4,814,930

이월결손금	57,469,920	23,967,589

합 계	62,284,850	28,782,519

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

3년 초과	57,469,920	23,967,589

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 관 계기업에 대한 투자 자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

가산할 일시적차이

관 계기업투자	3,809,611	5,044,863

31. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	70,010,357	52,570,082

감가상각비	25,155,428	18,961,636

저장품대체액	85,690,316	100,769,287

기타비용	644,994,107	651,570,075

합 계	825,850,208	823,871,080

32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(지배기업 소유주지분)	(17,173,253)	10,517,215

(-)우선주배당금	-	-

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(17,173,253)	10,517,215

가중평균유통보통주식수	100,768,493주	87,462,014주

기본 및 희석주당순이익(손실) (주1)	(170)원	120원

(주1) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주가 발행되지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일한 금액입니다. 한편, 당기에 실시된 주주배정 유상증자에 의한 무상증자 요소로 인하여 전기의 기본 및 희석주당순이익은 소급하여 수정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주).

구 분	당 기	전 기

주식수	적 수	가중평균유통보통주식수	주식수	적 수	가중평균유통보통주식수

전기이월	87,462,014	31,923,635,110	87,462,014	87,462,014	31,923,635,110	87,462,014

기중변동	18,851,055	4,675,061,640	12,808,388	-	-	-

기중변동	20,200,361	181,803,249	498,091	-	-	-

합 계	126,513,430	36,780,499,999	100,768,493	87,462,014	31,923,635,110	87,462,014

33. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기

단기대여금의 장기대여금으로의 대체	6,166,700	-

장기미수금의 유동성대체	1,450,412	1,966,527

기타금융자산의 유동성대체	110,880	180,000

유형자산취득에 따른 장기미지급금의 증가	150,015,622	130,036,846

유형자산의 투자부동산으로의 대체	-	581,327

사채의 유동성대체	-	14,000,000

장기차입금의 유동성대체	19,705,068	22,162,530

장기미지급금의 유동성대체	58,831,655	36,756,606

합 계	236,280,337	205,683,836

34. 위험관리

(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (원화단위 : 천원).

계정과목	당기말	전기말

기능통화(USD)상당액	원화환산액	기능통화(USD)상당액	원화환산액