태광산업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

(1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 매출채권에 대하여 기대신용손실과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제61기3분기	매출채권	439,299	4,571	1.04%

장기매출채권	766	-	0.00%

미수금	4,476	75	1.68%

선급비용	27,834	88	0.32%

장기선급비용	4,083	997	24.42%

합계	476,458	5,731	1.20%

제60기	매출채권	276,315	7,688	2.78%

장기매출채권	2,056	-	0.00%

미수금	3,798	68	1.79%

선급비용	20,443	81	0.40%

장기선급비용	5,375	915	17.02%

합계	307,987	8,752	2.84%

제59기	매출채권	374,213	9,419	2.52%

장기매출채권	8,799	-	0.00%

단기대여금	251	-	0.00%

미수금	7,932	2,387	30.09%

선급비용	54,848	86	0.16%

장기대여금	857	700	81.68%

장기선급비용	9,165	974	10.63%

합계	456,065	13,566	2.97%

(3) 연결실체의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제61기 3분기	제60기	제59기

기초금액	8,752	13,566	12,817

설정액	938	925	2,361

회수액	-	917	2,378

제각액	(890)	(1,002)	(3,814)

충당금환입액	(3,335)	(1,466)	(229)

환율변동효과	266	(60)	53

연결범위변동	-	(4,128)	-

기말금액	5,731	8,752	13,566

(4) 연결실체의 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	개별손상채권	합계

총 장부금액	432,321	2,495	728	1,039	3,482	440,065

다. 재고자산 현황 등 (1) 연결실체의 최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제61 기 3분기	제60기	제59기	비고

제조 및 임대	제품	102,550	56,103	104,318

상품	428	561	2,967

재공품	6,274	5,674	5,469

원재료	57,561	37,575	49,725

저장품	3,804	2,672	2,685

부산물	885	657	469

미착품	11,510	9,195	12,191

방송통신	상품	372	1,249	-

저장품	-	-	1,351

소 계	183,384	113,686	179,175

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.85	2.80	4.11

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.52	10.14	10.05

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 재고자산의 실사는 2021년 1월 5일 진행하였으며, 재무상태표일과 실사일자간의 차이는 그 기간의 입, 출고 현황을 파악한 후, 그 차이를 고려하여 확인하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

회사의 2021년 1월 5일 재고실사는 2020사업연도 외부감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사의 입회 하에 실시하였으며, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.

3) 재고자산 평가내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	110,219	110,219	(6,784)	103,435

상품	816	816	(16)	800

재공품	6,274	6,274	-	6,274

원재료	58,783	58,783	(1,222)	57,561

미착품	11,510	11,510	-	11,510

기타	4,255	4,255	(451)	3,804

합 계	191,857	191,857	(8,473)	183,384

라. 공정가치평가 절차요약(1) 평가방법

[금융자산 ]

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. - 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 범주별 금융상품 1) 당분 기말

(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	-	463,965	-

단기금융상품	-	-	62,021	-

당기손익-공정가치금융자산	857,772	-	-	-

매출채권	-	-	434,728	-

대여금및기타채권	-	-	4,402	-

미수수익	-	-	325	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	207,799	-	-

비 유동 당기손익-공정가치금융자산	26,569	-	-	-

파생상품자산	217,212	-	-	-

비 유동 만기보유금융자산	-	-	15,885	-

장기매출채권	-	-	766	-

장기대여금및기타채권	-	-	26,191	-

매입채무	-	-	-	254,517

미지급금및기타채무	-	-	-	53,592

미지급비용	-	-	-	125

단기차입금	-	-	-	90,214

장기미지급금및기타채무	-	-	-	8,337

합계	1,101,553	207,799	1,008,283	406,785

2) 전 기말

(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	-	271,342	-

단기금융상품	-	-	61,853	-

당기손익-공정가치금융자산	874,542	-	-	-

매출채권	-	-	268,627	-

대여금및기타채권	-	-	3,730	-

미수수익	-	-	541	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	161,951	-	-

비 유동 당기손익-공정가치금융자산	26,569	-	-	-

파생상품자산	217,212	-	-	-

비 유동 만기보유금융자산	-	-	15,885	-

장기매출채권	-	-	2,056	-

장기대여금및기타채권	-	-	25,583	-

매입채무	-	-	-	139,017

미지급금및기타채무	-	-	-	81,413

미지급비용	-	-	-	146

단기차입금	-	-	-	89,357

장기미지급금및기타채무	-	-	-	9,629

합계	1,118,323	161,951	649,617	319,562

(3) 공정가치 측정

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치금융자산	857,772	857,772	874,542	874,542

비유동당기손익-공정가치금융자산	26,569	26,569	26,569	26,569

기타포괄손익-공정가치금융자산	207,799	207,799	161,951	161,951

파생상품자산	217,212	217,212	217,212	217,212

소계	1,309,352	1,309,352	1,280,274	1,280,274

상각후원가로 인식된 자산

현금성자산	463,962	463,962	271,330	271,330

단기금융상품	62,021	62,021	61,853	61,853

매출채권	434,728	434,728	268,627	268,627

대여금및기타채권	4,402	4,402	3,730	3,730

미수수익	325	325	541	541

만기보유금융자산	15,885	16,102	15,885	16,102

장기매출채권	766	766	2,056	2,056

장기대여금및기타채권	26,191	26,191	25,585	25,585

소계	1,008,280	1,008,497	649,607	649,824

합계	2,317,632	2,317,849	1,929,881	1,930,098

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	254,517	254,517	139,017	139,017

단기차입금	90,214	90,214	89,357	89,357

미지급금및기타채무	53,592	53,592	81,413	81,413

미지급비용	125	125	146	146

장기미지급금및기타채무	8,337	8,337	9,629	9,629

소계	406,785	406,785	319,562	319,562

합계	406,785	406,785	319,562	319,562

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

1) 공정가치 서열체계별 공정가치 금액당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	196,631	-	11,165	207,796

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	857,772	-	857,772

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	26,569	26,569

파생상품자산(비유동)	-	-	217,212	217,212

만기보유금융자산	-	16,102	-	16,102

당분기 중 각 수준 간의 이동은 없었습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	151,638	-	10,313	161,951

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	874,542	-	874,542

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	26,569	26,569

파생상품자산(비유동)	-	-	217,212	217,212

만기보유금융자산	-	16,102	-	16,102

전기 중 각 수준 간의 이동은 없습니다.

수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	254,089	47,620

파생상품자산 증가	-	227,315

기타포괄손익-공정가치금융자산 취득	818	-

당기손익에 포함된 손익	39	(11,087)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	(2,072)

종속기업 처분으로 인한 감소	-	(7,687)

기말잔액	254,946	254,089

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산(유동)	857,772	2	현금흐름할인법	할인율

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	26,569	3	Jarrow-Lando Turnbull Model	금리변동성

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,165	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산(비유동)	217,212	3	이항모형	주가변동성

만기보유금융자산	16,102	2	현금흐름할인법	할인율