태광산업 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ 2022년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - '의도한 사용 전의 매각금액' 사항을 적용하였으며, 이에 따라 전기(61기) 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다.

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

(1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 매출채권에 대하여 기대신용손실과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 연결회사의 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제62기1분기	매출채권	510,323	5,805	1.14%

장기매출채권	296	-	0.00%

미수금	29,918	76	0.25%

선급비용	17,474	90	0.52%

장기선급비용	2,676	1,019	38.08%

합계	560,687	6,990	1.25%

제61기	매출채권	483,561	5,056	1.05%

장기매출채권	478	-	0.00%

미수금	6,686	75	1.12%

선급비용	19,439	88	0.45%

장기선급비용	3,140	997	31.75%

합계	513,304	6,216	1.21%

제60기	매출채권	276,315	7,688	2.78%

장기매출채권	2,056	-	0.00%

미수금	3,798	68	1.79%

선급비용	20,443	81	0.40%

장기선급비용	5,375	915	17.02%

합계	307,987	8,752	2.84%

(3) 연결회사의 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제62기 1분기	제61기	제60기

기초금액	6,216	8,752	13,566

설정액	737	961	925

회수액	-	-	917

제각액	(18)	(942)	(1,002)

충당금환입액	(2)	(2,889)	(1,466)

환율변동효과	57	334	(60)

연결범위변동	-	-	(4,128)

기말금액	6,990	6,216	8,752

(4) 연결회사의 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	개별손상채권	합계

총 장부금액	499,645	3,554	2,673	1,086	3,661	510,619

다. 재고자산 현황 등 (1) 연결회사의 최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제62기 1분기	제61기	제60기	비고

제조 및 임대	제품	132,791	112,529	56,103

상품	144	89	561

재공품	7,438	7,639	5,674

원재료	69,201	59,960	37,575

저장품	4,537	4,487	2,672

부산물	946	2,149	657

미착품	16,892	11,730	9,195

방송통신	상품	649	473	1,249

소 계	232,598	199,056	113,686

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.78	4.04	2.80

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.22	12.98	10.14

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 재고자산의 실사는 2022년 1월 4일 진행하였으며, 재무상태표일과 실사일자간의 차이는 그 기간의 입, 출고 현황을 파악한 후, 그 차이를 고려하여 확인하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

회사의 2022년 1월 4일 재고실사는 2021사업연도 외부감사인인 한울회계법인 소속공인회계사의 입회 하에 실시하였으며, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성 및완전성을 확인하였습니다.

3) 재고자산 평가내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	152,002	152,002	(18,265)	133,737

상품	808	808	(16)	792

재공품	7,438	7,438	-	7,438

원재료	69,784	69,784	(584)	69,200

미착품	16,892	16,892	-	16,892

기타	4,999	4,999	(460)	4,539

합 계	251,923	251,923	(19,325)	232,598

라. 공정가치평가 절차요약(1) 평가방법

[금융자산 ]

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. - 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 범주별 금융상품 1) 당분 기말

(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	-	391,836	-

단기금융상품	-	-	162,021	-

당기손익-공정가치금융자산	902,934	-	-	-

매출채권	-	-	504,518	-

대여금및기타채권	-	-	29,842	-

미수수익	-	-	763	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	207,698	-	-

파생상품자산	218,284	-	-	-

장기매출채권	-	-	296	-

장기대여금및기타채권	-	-	26,805	-

매입채무	-	-	-	310,437

미지급금및기타채무	-	-	-	55,987

미지급비용	-	-	-	131

단기차입금	-	-	-	91,678

장기미지급금및기타채무	-	-	-	7,927

합계	1,121,218	207,698	1,116,081	466,160

2) 전 기말

(단위:백만원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	-	-	356,851	-

단기금융상품	-	-	162,021	-

당기손익-공정가치금융자산	935,403	-	-	-

매출채권	-	-	478,505	-

대여금및기타채권	-	-	6,611	-

미수수익	-	-	904	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	197,140	-	-

비 유동 당기손익-공정가치금융자산	25,784	-	-	-

파생상품자산	218,284	-	-	-

비 유동 만기보유금융자산	-	-	15,885	-

장기매출채권	-	-	478	-

장기대여금및기타채권	-	-	26,277	-

매입채무	-	-	-	280,750

미지급금및기타채무	-	-	-	64,931

미지급비용	-	-	-	127

단기차입금	-	-	-	90,253

장기미지급금및기타채무	-	-	-	8,141

합계	1,179,471	197,140	1,047,532	444,202

(3) 공정가치 측정

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치금융자산	902,934	902,934	935,403	935,403

비유동당기손익-공정가치금융자산	-	-	25,784	25,784

기타포괄손익-공정가치금융자산	207,698	207,698	197,140	197,140

파생상품자산	218,284	218,284	218,284	218,284

소계	1,328,916	1,328,916	1,376,611	1,376,611

상각후원가로 인식된 자산

현금성자산	391,834	391,834	356,848	356,848

단기금융상품	162,021	162,021	162,021	162,021

매출채권	504,518	504,518	478,505	478,505

대여금및기타채권	29,842	29,842	6,611	6,611

미수수익	763	763	904	904

만기보유금융자산	-	-	15,885	15,651

장기매출채권	296	296	478	478

장기대여금및기타채권	26,805	26,805	26,277	26,277

소계	1,116,079	1,116,079	1,047,529	1,047,295

합계	2,444,995	2,444,995	2,424,140	2,423,906

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	310,437	310,437	280,750	280,750

단기차입금	91,678	91,678	90,253	90,253

미지급금및기타채무	55,987	55,987	64,931	64,931

미지급비용	131	131	127	127

장기미지급금및기타채무	7,927	7,927	8,141	8,141

소계	466,160	466,160	444,202	444,202

합계	466,160	466,160	444,202	444,202

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

1) 공정가치 서열체계별 공정가치 금액당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	189,643	-	18,052	207,695

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	902,934	-	902,934

파생상품자산(비유동)	-	-	218,284	218,284

당분기 중 각 수준 간의 이동은 없었습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	181,304	-	15,833	197,137

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	935,403	-	935,403

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	25,784	25,784

파생상품자산(비유동)	-	-	218,284	218,284

만기보유금융자산	-	15,651	-	15,651

전기 중 각 수준 간의 이동은 없습니다.

수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	259,900	254,089

취득	2,241	-

처분	(25,000)	-

당기손익에 포함된 손익	(718)	288

기타포괄손익에 포함된 손익	(87)	5,523

기말잔액	236,336	259,900

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산(유동)	902,934	2	현금흐름할인법	할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,054	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품자산(비유동)	218,284	3	이항모형	주가변동성