삼양식품 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 60기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 59기 3분기 2019년 09월 30일 현재
삼양식품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 삼양식품주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")인 (주)삼양프루웰 외 5개 국내 및 1개 해외법인(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 문막, 익산 등의 공장에서 면, 스낵류, 유제품, 장유류 등을 제조하여 판매하고 있습니다.회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 2020년 9월 30일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.

1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

(주)삼양티에이치에스	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	야채스프 선별 및 포장

(주)삼양프루웰	대한민국	79.87	79.87	12월 31일	판지가공 판매업

삼양로지스틱스(주)	대한민국	72.31	72.31	12월 31일	운송업

(주)호면당	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	외식업

삼양제분(주)	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	곡물제조업

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	일본	90.00	90.00	12월 31일	기타 가공식품 도매업

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연 결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약연결분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집 합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회 계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수도 있습니다. 외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 회사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금 융 상 품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4 .2 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

매출채권	60,248,371	55,628,528

손실충당금	(7,456,685)	(2,018,716)

매출채권(순액)	52,791,686	53,609,812

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위:천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	117,278,164	-	117,278,164	87,480,149	-	87,480,149

단기금융자산	14,858,826	-	14,858,826	9,889,926	-	9,889,926

기타금융자산	4,490,305	13,048,816	17,539,120	3,398,844	12,855,126	16,253,970

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	4,785	4,785

총 장부금액	136,627,294	13,051,816	149,679,110	100,768,919	12,859,911	113,628,830

상각후원가	136,627,294	13,051,816	149,679,110	100,768,919	12,859,911	113,628,830

4.3 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)일신바이오	291,085	97,955

(주)현대그린푸드	2,378,518	3,798,577

(주)농심	1,570	1,203

(주)농심홀딩스	372	393

(주)오뚜기	5,680	5,540

(주)신한금융지주회사	5,159	5,159

합 계	2,682,384	3,908,827

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 4.4 당기손익-공정가치 금 융자산

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장기금융자산

시장성없는 유가증권(*1)

한국경제신문(주)	29,997	29,997

강원일보(주)	15,957	15,957

(주)단바이오텍	10,199	10,199

(주)케미칼솔루션	11,332	11,332

기타	34,045	34,045

소 계	101,530	101,530

출자금

한국식품공업협회	25,000	25,000

(주)강원수출(*2)	100,000	-

나우농식품투자펀드2호(*3)	-	179,441

골판지협회출자금	600	600

소 계	125,600	205,041

합 계	227,130	306,571

(*1) 모두 비상장 지분상품으로, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (*2) 당분기 중 취득하였습니다.(*3) 당 분기 중 처분하였습니다.

4.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020.09.30	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 측정 채무증권	-	-	125,600	125,600

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,682,384	-	-	2,682,384

(단위: 천원)

2019.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 측정 채무증권	-	-	205,041	205,041

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,908,827	-	-	3,908,827

파생상품부채	-	214,110	-	214,110

4 .6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

2020.09.30	금융자산

당기손익-공정가치측정지분증권	당기손익-공정가치측정채무증권

기초	101,530	205,041

당분기손익인식액	-	(55,377)

취득	-	100,000

처분	-	(124,064)

분기말	101,530	125,600

4.7 가치평가기법 및 투입변수 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

2019.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(*)

이자율스왑	214,110	2	DCF	연환산 신용변동성	1.543%~2.066%

(*) 당분기말 만기가 도래하여 보유하던 파생상품부채가 소멸하였습니다(주석 9). 당기손익-공정가치측정 지분증권 및 당기손익-공정가치측정 채무증권에 대해 연결회사는 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보

5.1 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

5.2 부 문 별 매출액 및 매출총이익

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익	매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

면스낵	163,465,332	54,620,747	487,427,516	168,463,173	133,947,723	45,126,632	380,814,412	127,634,453

유가공, 조미소재	9,572,850	1,015,048	29,649,120	2,767,675	9,651,293	931,127	28,234,991	2,727,794

기타	134,943	134,943	412,042	412,042	154,392	154,392	369,150	369,150

매출에누리	(6,099,182)	(6,099,182)	(19,942,417)	(19,942,417)	(6,111,845)	(6,111,845)	(17,703,926)	(17,703,926)

계	167,073,943	49,671,556	497,546,262	151,700,473	137,641,562	40,100,305	391,714,627	113,027,471

연결회사의 경영진에게 보고하는 영업부문별 손익은 매출총이익입니다. 5.3 지역별 영업현황

(단위: 천원)

구 분	매출액

당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	67,686,373	211,149,135	67,242,566	199,827,235

해외	99,387,570	286,397,127	70,398,997	191,887,392

계	167,073,943	497,546,262	137,641,562	391,714,627

5.4 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	118,230,103	79,692,270

6. 유형자산 과 무형자산6.1 유형자산과 무형자산의 변동내역

(1) 2020년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	246,412,966	4,637,362

취득	51,948,414	126,790

처분	(3,895,751)	-

감가상각비 및 상각비	(9,166,966)	(215,724)

타계정대체	(82,419)	36,683

연결범위액의 변동	(3,938,789)	-

보고기간말 장부금액	281,277,454	4,585,110

(2) 2019년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	244,640,879	4,258,617

취득	10,809,775	226,670

국고보조금	(444,806)	-

처분	(869)	-

감가상각비 및 상각비	(8,525,356)	(144,063)

타계정대체	(109,354)	64,399

보고기간말 장부금액	246,370,270	4,405,623

6.2 당분기말과 전기말 현재 연 결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다( 주석 9 , 13 및 14 참조 ) .(1) 2020년 9월 30일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,721,115	294,000	차입금	13,904	(주)국민은행

2,830,657	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

토지	1,401,350	408,000	차입금	165,000	(주)국민은행

기계장치	14,253,140	13,500,000	차입금	5,440,000	(주)산업은행

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,747,780	294,000	차입금	50,402	(주)국민은행

2,842,991	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

기계장치	14,253,140	13,500,000	차입금	6,460,000	(주)산업은행

(*1) 연결회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다. (*2) 연결회사는 경남 밀양 나노융합국가산업단지내 신규 공장건축투자와 관련하여 일부 건설중인자산에 대해 (주)산업은행에 협약사항을 체결하였습니다.6.3 연결회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 13 참조).

7. 리스 7.1 연결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

사용권자산

건물	1,601,724	1,850,624

차량운반구	134,920	170,869

소 계	1,736,644	2,021,492

리스부채

유동부채	491,801	485,295

건물	401,952	394,015

차량운반구	89,849	91,279

비유동부채	822,792	1,079,659

건물	729,997	998,533

차량운반구	92,795	81,126

소 계	1,314,593	1,564,954

당 분기 중 증가된 사용권자산은 190백만원, 사용권부채는 181백만원(유동 34백만원, 비유동 147백만원)입니다 . (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	348,589	211,172

차량운반구	55,130	53,558

합 계	403,718	264,730

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,895	15,622

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	231,240	183,920

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	85,865	86,407

8. 관계기업 및 공동기업8.1 관계기업 및 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	당분기	전기말

지분율(%)	지분율(%)

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	50.00	50.00

삼양목장(주)	한국	48.49	48.49

고릴라미트1호펀드	한국	29.47	29.47

(*) 상기 관계기업 및 공동기업은 모두 비상장주식입니다.

8.2 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가 내역 및 배당금 수령 내역

구 분	2020.09.30	2019.12.31

기초 금액	5,658,899	5,458,693

취득	-	9,985

배당	(150,000)	(116,413)

이익 중 지분해당액	(142,346)	330,887

관계기업 이익잉여금의 변동	-	(24,252)

기말 금액	5,366,553	5,658,899

9. 차입금9.1 단기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2020.09.30	2020.09.30	2019.12.31

농협은행(주)	기업운영운전자금	1.73	10,000,000	20,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	1.20 ~ 1.69	20,000,000	10,000,000

한국수출입은행	중기포괄 수출금융(*1)	-	-	9,778,610

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	1.72	10,000,000	10,000,000

국민은행	매입외환(*2)	-	3,615,608	3,340,297

중소기업은행	일반자금대출(*3)	1.45	1,587,439	1,563,753

계	45,203,047	54,682,660

(*1) 한국수출입은행과 체결한 외화차입금의 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.(*2) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.(*3) 중소기업은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결회사의 정기예금 2,100백만원(전기 2,100백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

9.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처(*)	종류	이자율(%)	금액

2020.09.30	2020.09.30	2019.12.31

(주)국민은행	임대주택자금대출	2.30	13,904	50,402

시설자금대출	1.00	165,000	-

(주)산업은행	시설자금대출(*1)	1.35	22,000,000	-

산업운영자금대출	2.49	5,440,000	6,460,000

소 계	27,618,904	6,510,402

차감 : 유동성장기부채	(353,904)	(1,410,402)

계	27,265,000	5,100,000

(*1) 연결회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년까지 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 신규생산 3라인 공장 건축 투자를 진행하고 있습니다. 이를 위해 밀양공장 토지 취득을 위하여 (주) 산업은행으로부터 220억을 신규 차입하였습니다.( *2) 상기 (주)국민은행 및 (주)산업은행에 대한 유동성장기부채와 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보 로 제공 되어 있습니다(주석 6, 13 참조).

9.3 차입금 만기흐름과 약정사항당분기말 현재 연결회사의 비파생 및 파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상 현금흐름	장부금액

당분기말 비파생상품

매입채무	54,845,356	-	-	-	54,845,356	54,845,356

차입금(*1)	4,237,539	42,922,208	1,616,433	24,802,737	73,578,916	72,821,951

미지급금	24,258,420	-	-	-	24,258,420	24,258,420

미지급비용	4,185,428	-	-	-	4,185,428	4,185,428

보증금	2,340,660	-	20,000	-	2,360,660	2,360,660

금융보증계약(*2)	728,550	-	-	-	728,550	48,009

리스부채	130,480	368,856	506,615	360,611	1,366,563	1,314,593

합계	90,726,433	43,291,064	2,143,048	25,163,347	161,323,892	159,834,417

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상 현금흐름	장부금액

전기말 비파생상품

매입채무	48,325,138	-	-	-	48,325,138	48,325,138

차입금(*1)	3,797,052	52,935,877	1,468,263	3,864,255	62,065,447	61,193,062

미지급금	20,821,406	-	-	-	20,821,406	20,821,406

미지급비용	3,905,437	-	-	-	3,905,437	3,905,437

보증금	2,508,660	-	20,000	-	2,528,660	2,528,660

금융보증계약(*2)	728,550	-	-	-	728,550	64,289

리스부채	140,332	378,363	448,738	671,687	1,639,120	1,564,954

전기말 파생상품

파생금융부채(*3)	214,110	-	-	-	214,110	214,110

합계	82,322,135	53,314,240	1,937,000	4,535,942	142,109,317	138,617,056

(*1) 원금과 이자의 현금흐름으로 구성되어 있습니다.(*2) 만기현금흐름은 실행액 잔액입니다.(*3) 한국수출입은행으로부터 변동금리 외화차입금을 차입하고 해당 상품에 대하여 이자율 및 통화 파생상품계약을 체결하였으나, 만기가 도래하여 2020년 6월 11일에 상환하였습니다.연 결회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

고정이자

만기 1년 이내	13,629,512	23,169,309

만기 1년 이상	165,000	-

변동이자

만기 1년 이내	31,587,439	31,563,753

만기 1년 이상	27,440,000	6,460,000

합계	72,821,951	61,193,062

9.4 파생상품

연결회사는 한국수출입은행으로부터 변동금리 외화차입금을 차입하고 해당 상품에 대하여 이자율 및 통화 파생상품계약을 체결하였으나, 만기가 도래하여 2020년 6월 11일에 소멸되었습니다.

10. 퇴직급여

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.10.1 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,475,745	2,944,836	1,549,412	4,320,997

순이자원가	10,870	21,740	50,751	133,590

종업원급여에 포함된 총 비용	1,486,615	2,966,576	1,600,162	4,454,587

10.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	49,219,841	51,885,957

사외적립자산의 공정가치(*)	(39,951,266)	(45,263,429)

연결재무상태표상 순확정급여부채	9,268,574	6,622,528

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 35백만원(전기말: 35백만원)이 포함된 금액입니다.

11. 법 인 세 비용

법인세비용은 전체 회 계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하 여 인 식하였습니다 . 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율 은 23.25 % ( 20 19년 12월 31 일로 종료하는 기간에 대한 법인세율 : 23.21 % ) 입 니 다 .

12. 배당금

2019년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금은 6,026백 만원입니다.

13. 우발채무와 약정사항13.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	2020.09.30	2019.12.31

전자외상매출채권담보대출약정(*)	6,200,000	6,200,000

일반자금대출	2,100,000	2,100,000

수입신용장개설약정	8,214,500	8,104,600

(*) 전자외상매출채권담보대출채권약정 한도금액은 공급업체의 할인한도입니다.

13.2 20 20 년 9월 30 일 현재 연결회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 1,784백만원 의 입 찰보증 등을 제공받고 있습니다.

13.3 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	차입금 실행액	지급보증액 또는담보제공액	담보제공내역	지급보증처 또는담보제공처	비고

(주)삼양제주우유	728,550	1,700,000	지급보증	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

13.4 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조). 13.5 2020년 9월 30일 현재 연결회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 2건, 피고로 계류중인 소송사건은 3건 및 소외로 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다. 2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 미치는 영향을 알 수 없습니다. 연결회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에중요한 영향을 미치지는 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 13.6 연결회사는 제주산 원유를 새로운 Concept의 고품격 유제품으로 출시하기 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다(주석 14 참조).

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	제주도외지역	2019.9.1~2021.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 연결회사는 상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

13.7 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

유형자산	80,960,977	1,675,396

13.8 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 6, 9 및 14 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,721,115	294,000	차입금	13,904	(주)국민은행

2,830,657	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

토지	1,401,350	408,000	차입금	165,000	(주)국민은행

기계장치	14,253,140	13,500,000	차입금	5,440,000	(주)산업은행

정기예금	2,100,000	2,100,000	차입금	1,580,329	(주)기업은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.

14. 특수관계자 거래

14.1 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업 및공동기업	삼양목장(주)	삼양목장(주)	-

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	-

기타특수관계자	(주)삼양내츄럴스	(주)삼양내츄럴스	(*1)

(주)삼양제주우유	(주)삼양제주우유	-

(주)삼양냉동	(주)삼양냉동	-

알이알(주)	알이알(주)	-

(*1) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.14.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등	매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등

관계기업	삼양목장(주)	559,803	250,671	44,229	367,074	467,391	421,776	25,683	138,401

기타	삼양내츄럴스(주)	18,006,259	28,499,088	87,284	-	15,746,658	20,528,269	58,037	10,808

(주)삼양제주우유	192,614	5,623,346	65,035	-	27,409	5,218,657	62,476	-

㈜삼양냉동	1,432,646	1,266,356	8,501	24,965	1,379,244	934,796	3,271	9,247

합 계	20,191,322	35,639,461	205,049	392,039	17,620,702	27,103,498	149,467	158,456

14.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(1) 2020년 9월 30일(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	3,099,504	2,500,000	1,271,589	397,087	77,074	3,392

기타	삼양내츄럴스(주)	4,512,210	-	1,007,261	-	4,833,391	76,639

(주)삼양제주우유(*1)	2,028	3,341,230	7,762,189	-	521,660	-

알이알(주)	-	-	-	-	-	10,000

(주)삼양냉동	191,168	-	827	-	96,469	20,246

합 계	7,804,910	5,841,230	10,041,866	397,087	5,528,594	110,277

(*1) 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	3,023,843	1,500,000	1,260,179	414,606	7,567	70,316

기타	삼양내츄럴스(주)	4,521,916	-	1,158,198	-	3,464,996	82,737

(주)삼양제주우유(*1)	30,409	3,341,230	7,759,874	-	564,477	-

알이알(주)	-	-	-	-	-	10,000

(주)삼양냉동	83,968	-	970	-	71,207	-

합 계	7,660,136	4,841,230	10,179,221	414,606	4,108,247	163,053

(*1) 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 1 3 참조 ).

14.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2020.09.30	2019.12.31

자금대여	배당지급	배당수취	자금대여	배당지급	배당수취

관계기업및공동기업	삼양목장(주)	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	150,000	-	-	150,000

기타	삼양내츄럴스(주)	-	2,004,152	-	-	1,002,076	-

14.5 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	차입금 실행액	지급보증액 또는담보제공액	담보제공내역	지급보증처	비고

(주)삼양제주우유	728,550	1,700,000	지급보증	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

14.6 특수관계자와의 약정사항 연결회사는 제주산 원유를 새로운 Concept의 고품격 유제품으로 출시하기 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	제주도외지역	2019.9.1~2021.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 연결회사는 상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 다음의 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약기간	계정과목	보증금	월 임대료

관계기업	삼양목장(주)	임차	2017.10.1~2037.9.30	토지 및 건물	1,220,000	-

14.7 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,651,103	2,035,712

퇴직급여	323,704	701,758

합 계	2,974,807	2,737,470