삼양식품 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 63(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
제 62(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일까지
삼양식품 주식회사

1. 일반사항삼양식품 주식회사(이하 '회사')는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 익산, 밀양 등의 공장에서 면, 스낵류, 조미소재등을 제조하여 판매하고 있습니다.회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차례 증자를 실시하여 2023년 12월 31일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 ' 중요성 과정의 4 단계' 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 . (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 ' 이며 , 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 . (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 관련 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 보고기간 중 회사가 인식한 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.ㆍ약정의 조건ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향ㆍ유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발행하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 상품은 이동평균법, 미착자재는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건물	25 ~ 50년

구축물	25년

임차시설물	20년

기계장치	12년

차량운반구	6년

기타의 유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.24에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 기타무형자산은 5~18년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건물	50년

구축물	25년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 기타특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 기타자산(선급비용)으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2.19 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

2.21 수익인식회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있으며, ① 제품 및 상품의 판매, ② 임대용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무: 제품 및 상품의 판매회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 임대용역용역의 제공으로 인한 수익은 용역 제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역 제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율을 사용

ㆍ최근에 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율이 없는 경우에는 가중평균이자율을 사용

개별 리스 이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하여 행사할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사가 제공하는 잔존가치보증내역은 없습니다.2.23 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.24 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.25 전기 재무제표의 계정과목 재분류회사는 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).3.5 수익인식-반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 존재하지 않습니다.회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.3.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3.8 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.3.9 사업결합으로 인한 자산ㆍ부채의 공정가치 측정사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가치 측정은 평가기법의 선택 및투입변수 등에 대한 경영진의 가정을 기반으로 이루어지고 있습니다.

4. 재무위험관리

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	환율동향 모니터링외화예금관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	금리동향 모니터링금리상품 적정비율유지

신용위험	현금성자산, 장단기금융자산, 매출채권, 금융보증채무	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	사채, 차입금 및 기타금융부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인을 통해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 대해 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험

4.1.1 외환위험회사는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023	2022

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

금융자산

현금및현금성자산	64,854,472	19,494,874	-	53,826,295	3,629,124	-

매출채권 및 기타금융자산	90,965,041	3,081,288	-	53,677,358	4,908,317	-

단기금융자산	12,249,300	-	-	11,405,700	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	12,730,046	-	-

금융부채

매입채무 및 기타금융부채	(13,204,408)	(644,667)	(122,697)	(3,728,960)	(654,835)	(291,130)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2023	2022	2023	2022

USD	상승시	11,909,073	9,695,611	11,909,073	9,695,611

하락시	(11,909,073)	(9,695,611)	(11,909,073)	(9,695,611)

JPY	상승시	1,686,532	597,502	1,686,532	597,502

하락시	(1,686,532)	(597,502)	(1,686,532)	(597,502)

EUR	상승시	(9,435)	(22,068)	(9,435)	(22,068)

하락시	9,435	22,068	9,435	22,068

4.1.2 가격위험

회사는 재무상태표상 장기금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 회사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2023	2022	2023	2022

KOSPI	상승시	51	57	157,285	164,104

하락시	(51)	(57)	(157,285)	(164,104)

KOSDAQ	상승시	410	-	410	-

하락시	(410)	-	(410)	-

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

4.1.3 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자수익이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 금융상품과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 차입금의 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

금액	비율(%)	금액	비율(%)

금융자산

변동금리 현금및현금성자산	87,758,344	100.00	37,157,175	100.00

합 계	87,758,344	100.00	37,157,175	100.00

금융부채

변동금리 차입금	181,214,170	70.62	162,000,000	61.45

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*)

3개월 미만	438,155	0.17	26,771,296	10.15

3-12개월 이하	74,946,777	29.21	-	0.00

12개월 초과	-	0.00	74,891,452	28.40

합 계	256,599,102	100.00	263,662,748	100.00

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동 및 고정금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 변동금리부 금융상품의 이자율이 0.1%변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2023	2022	2023	2022

상승시	(71,868)	(94,631)	(71,868)	(94,631)

하락시	71,868	94,631	71,868	94,631

4.2 신용위험4.2.1 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 국내외 수취채권 및 확정계약을 포함한 도ㆍ소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 도ㆍ소매 거래처의 경우 담보 거래를 통한 외상매출채권의 손실 위험을 사전에 차단하고 있으며, 유통, 할인점의 경우 신용등급을 기초로 거래한도를정하고 있습니다. 해외채권의 경우 신용장거래 비중을 높여 외상매출채권의 손실위험을 낮추고자 하고 있습니다. 신용등급은 정기적으로 검토되고 있으며, 도ㆍ소매거래처의 매출은 현금으로 결제합니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.회사는 중국 및 미국 시장 관련 거래처에 대한 매출이 전체 매출의 10%를 초과하며,이를 제외하면 개별조직, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

현금및현금성자산(*1)	154,440,491	73,140,784

단기금융자산	22,249,300	34,146,025

매출채권	123,823,894	92,851,755

기타유동금융자산	7,739,204	5,794,682

장기금융자산	4,494,468	3,596,636

기타비유동금융자산(*2)	1,373,380	1,924,896

금융보증계약(*3)	30,789,120	408,000

(*1) 보유현금시재액을 제외하였기 때문에 재무상태표상의 금액과 차이가 존재합니다.(*2) 현재가치할인 전 총액입니다.(*3) 금융보증(담보제공 포함)을 제공한 전체 총액입니다(주석 25 참조).2023년 12월 31일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 16,125백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).4.2.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 9개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 국내 및 해외 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월이상	계

당기말

기대 손실률	-	0.01%	6.87%	12.99%	100.00%	4.42%

총 장부금액 - 매출채권	106,901,145	16,848,884	64,281	18,500	5,721,390	129,554,200

손실충당금	-	2,095	4,419	2,403	5,721,390	5,730,307

전기말

기대 손실률	-	0.41%	52.09%	-	71.91%	4.47%

총 장부금액 - 매출채권	83,526,584	7,669,898	1,719	-	6,002,078	97,200,279

손실충당금	-	31,279	895	-	4,316,350	4,348,524

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기 초	4,348,524	6,714,376

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	1,381,782	(2,365,852)

기 말	5,730,306	4,348,524

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	1,381,782	(2,365,852)

미수금

- 미수금의 손실충당금 변동	264,566	69,754

합 계	1,646,348	(2,296,098)

(다) 기타포괄손익 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 기타포괄손익 및 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(주석 5 참조).

4.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 25 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사의 재무팀은 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

1년미만	1년에서2년 이하	2년초과	1년미만	1년에서2년 이하	2년초과

차입금(*4)	140,412,478	25,601,416	117,371,871	56,485,870	98,240,037	140,219,946

매입채무	98,311,538	-	-	80,316,953	-	-

기타금융부채

미지급금(*1)	43,746,285	570,979	95,163	34,473,652	-	-

미지급비용(*2)	351,365	-	-	2,828,049	-	-

보증금	2,211,711	270,000	-	2,237,048	-	-

금융보증계약(*3)	30,789,120	-	-	408,000	-	-

리스부채	757,871	432,075	190,236	975,067	773,480	471,079

합 계	316,580,368	26,874,470	117,657,270	177,724,639	99,013,517	140,691,025

(*1) 당기말과 전기말 현재 비금융 미지급금 7,439백만원 및 6,529백만원이 제외된 금액입니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 비금융 미지급비용 4,627백만원 및 4,046백만원이 제외된 금액입니다. (*3) 금융보증계약(담보제공포함)에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이지만, 피보증인이보유하고 있는 금융채권의 신용손실 발생가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.(*4) 차입금 및 사채의 상환스케줄에 따라 만기까지 상환될 이자비용이 포함된 금액입니다. 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.4 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

부채	467,455,723	439,493,133

자본	520,960,048	417,634,577

부채비율	89.73%	105.23%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

매출채권	129,554,200	97,200,279

손실충당금	(5,730,306)	(4,348,524)

매출채권(순액)	123,823,894	92,851,755

(2) 기타상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	154,463,385	-	154,463,385	73,163,457	-	73,163,457

단기금융자산	22,249,300	-	22,249,300	11,405,700	-	11,405,700

기타금융자산	7,739,204	1,126,507	8,865,711	5,794,682	1,656,343	7,451,025

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

총 장부금액	184,451,889	1,129,507	185,581,396	90,363,839	1,659,343	92,023,182

5.3 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)현대지에프홀딩스(*1)	762,201	2,157,335

(주)현대그린푸드(*1)	1,276,094	-

기타	6,359	6,878

합 계	2,044,654	2,164,213

(*1) 2023년 4월 (주)현대그린푸드의 인적분할에 따라, 분할존속회사 (주)현대지에프홀딩스와 분할신규회사 (주)현대그린푸드로 나누어졌습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 5.4 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

단기금융자산

채무상품	-	22,740,325

장기금융자산

시장성있는 유가증권	5,996	746

시장성없는 유가증권	95,746	96,040

출자금	4,491,468	3,593,636

합 계	4,593,210	26,430,747

당기말 현재 회사는 상기의 지분상품 및 비지분상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

5.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	5,996	-	95,746	101,742

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	4,491,468	4,491,468

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,044,654	-	-	2,044,654

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	746	-	96,040	96,786

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	22,740,325	3,593,636	26,333,961

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,164,213	-	-	2,164,213

5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	96,040	26,333,961

취득	-	1,382,500

당기손익 인식액	-	311,703

처분	-	(23,536,696)

수준 1로의 이동(*1)	(294)	-

기말	95,746	4,491,468

(*1) 당기 중 당기손익 공정가치측정 지분증권 일부가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.

(단위: 천원)

전기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	101,530	31,824,415

취득	-	125,839,669

당기손익인식액	(4,532)	(1,287,296)

처분	(958)	(130,042,827)

기말	96,040	26,333,961

5.7 가치평가기법 및 투입변수

회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수
범위

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장보통주	95,746	3	(*1)	-	-

출자금	4,491,468	3	순자산가치법	피투자회사 순자산장부가액	-

(*1) 금융위원회의 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인을 준용하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융자산(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

상각후원가금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	154,463,385	-	-	154,463,385	73,163,457	-	-	73,163,457

단기금융자산	22,249,300	-	-	22,249,300	11,405,700	22,740,325	-	34,146,025

매출채권	123,823,894	-	-	123,823,894	92,851,755	-	-	92,851,755

기타유동금융자산	7,739,204	-	-	7,739,204	5,794,682	-	-	5,794,682

장기금융자산	3,000	4,593,210	2,044,654	6,640,864	3,000	3,690,422	2,164,213	5,857,635

기타비유동금융자산	1,126,507	-	-	1,126,507	1,656,343	-	-	1,656,343

합 계	309,405,290	4,593,210	2,044,654	316,043,154	184,874,937	26,430,747	2,164,213	213,469,897

6.2 금융부채(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	98,311,538	-	98,311,538	80,316,953	-	80,316,953

기타유동금융부채(*)	46,349,755	-	46,349,755	39,538,749	-	39,538,749

단기차입금	40,438,155	-	40,438,155	46,771,296	-	46,771,296

유동성장기부채	90,947,367	-	90,947,367	785,830	-	785,830

기타비유동금융부채	881,117	-	881,117	-	-	-

장기차입금	125,213,580	-	125,213,580	216,105,622	-	216,105,622

합 계	402,141,512	-	402,141,512	383,518,450	-	383,518,450

(*) 당기말과 전기말 현재 비금융 미지급금 7,439백만원 및 6,529백만원, 비금융 미지급비용 4,627백만원 및 4,046백만원이 제외된 금액입니다.

6.3 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	2023	2022

상각후원가측정 금융자산

대손상각비(환입)	(1,381,781)	2,365,852

기타의대손상각비	(264,566)	(69,754)

외환차손익	84,692	3,134,728

외화환산손익	(1,998,587)	(5,918,753)

이자수익	4,180,330	1,607,461

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(93,776)	(508,461)

배당금수익	67,444	67,752

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	326,212	76,555

처분손익(당기손익)	(9,554)	114,481

배당금수익	101,485	151,485

외화환산손익	-	(1,369,000)

상각후원가 측정 금융부채

외화환산손익	141,160	81,403

이자비용	(10,251,682)	(6,377,721)

외환차손익	2,837,953	3,754,635

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

현금	22,894	22,673

보통예금	66,682,148	35,983,609

MMDA	87,758,344	37,157,175

합 계	154,463,386	73,163,457

8. 단기 및 장기금융자산(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

(1) 단기금융자산

상각후원가측정 금융자산

정기예적금	22,249,300	11,405,700

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	22,740,325

합 계	22,249,300	34,146,025

(2) 장기금융자산

상각후원가측정 금융자산

당좌개설보증금(*)	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	2,044,654	2,164,213

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	5,995	746

비상장주식	95,746	96,040

출자금	4,491,468	3,593,636

합 계	6,640,863	5,857,635

(*) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권9.1 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

매출채권	129,554,200	97,200,279

차감: 손실충당금	(5,730,306)	(4,348,524)

매출채권(순액)	123,823,894	92,851,755

9.2 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초금액	4,348,524	6,714,376

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	1,381,782	(2,365,852)

보고기간 말 금액	5,730,306	4,348,524

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산 10.1 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	7,522,826	60,860	5,846,769	97,376

미수금 대손충당금	(617,209)	(58,600)	(352,643)	(58,600)

미수수익	430,057	-	30,026	-

보증금	403,530	1,371,120	270,530	1,886,120

보증금 현재가치할인차금	-	(246,873)	-	(268,553)

합 계	7,739,204	1,126,507	5,794,682	1,656,343

10.2 기타금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

기초금액	411,243	341,489

기타의대손상각비	264,566	69,754

기말금액	675,809	411,243

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	457	-	-	-

선급비용	903,886	-	715,131	-

부가세대급금	11,323,362	-	8,930,944	-

기타	8,733,610	1,694,585	7,630,619	1,694,585

합 계	20,961,315	1,694,585	17,276,694	1,694,585

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

상품	2,865,718	2,907,184

제품	24,314,088	21,614,545

반제품	8,211,424	7,097,660

원재료	40,909,257	36,533,800

미착품	7,989,995	10,820,452

재고자산평가손실충당금	(1,073,606)	(684,429)

합 계	83,216,876	78,289,212

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 596,884백만원(전기 : 470,198백만원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 389백만원(전기: 416백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

13. 매각예정비유동자산2022년 10월 7일 회사는 경영진의 승인에 의하여 부산물류센터 매각에 대한 약정을체결하였으며, 이로 인해 부산물류센터와 관련된 자산은 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류했습니다. 동 거래는 2025년 4월까지 완료될 것으로 예상됩니다.매각예정으로 분류한 자산은 모두 유형자산이며, 기업회계기준서 제1105호에 따라 약정금액 16,817백만원과 장부금액 5,265백만원 중 낮은 금액인 장부금액으로 측정되었으며 당기 중 장부금액 변동은 없습니다.

14. 유형자산14.1 유형자산의 변동내역

(1) 2023년(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	임차시설물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초순장부가액	112,147,642	107,308,611	20,121,617	3,878,590	147,273,471	793,887	4,117,915	12,413,232	408,054,965

취득	1,040,670	1,182,879	25,604	380,000	8,353,851	213,640	988,730	24,354,422	36,539,796

처분	-	-	-	-	(216,737)	(203,728)	(50,667)	-	(471,132)

감가상각	-	(2,716,371)	(1,024,395)	(266,748)	(15,999,357)	(256,431)	(1,343,994)	-	(21,607,296)

대체(*1)	(12,256,597)	(355,332)	-	-	4,274,510	-	-	(4,820,054)	(13,157,473)

기말순장부가액	100,931,715	105,419,787	19,122,826	3,991,842	143,685,738	547,368	3,711,984	31,947,600	409,358,860

취득원가	100,931,715	135,979,157	31,620,213	5,461,619	231,984,009	2,555,898	10,240,356	33,858,587	552,631,554

감가상각누계액	-	(24,424,865)	(11,805,436)	(1,469,777)	(81,864,525)	(2,008,530)	(6,523,376)	-	(128,096,509)

국고보조금	-	(6,134,505)	(691,951)	-	(5,767,209)	-	-	(1,910,987)	(14,504,652)

손상차손누계액	-	-	-	-	(666,537)	-	(4,996)	-	(671,533)

기말순장부가액	100,931,715	105,419,787	19,122,826	3,991,842	143,685,738	547,368	3,711,984	31,947,600	409,358,860

(*1) 투자부동산 및 무형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.

(2) 2022년(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	임차시설물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초순장부가액	127,395,997	30,726,401	13,635,001	3,790,539	54,818,468	1,157,821	3,832,866	133,321,694	368,678,787

취득(*1)(*2)	10,050	22,131,365	2,350,621	335,150	37,978,294	276,046	2,015,551	12,484,127	77,581,204

처분	(15,257,602)	(2,275,320)	(422,898)	-	(141,325)	(311,688)	(478,567)	(179,146)	(19,066,546)

감가상각	-	(2,252,625)	(914,537)	(247,099)	(12,044,805)	(328,292)	(1,286,189)	-	(17,073,547)

손상	-	-	-	-	(666,537)	-	(4,996)	-	(671,533)

대체(*3)	(803)	58,978,790	5,473,430	-	67,329,376	-	39,250	(133,213,443)	(1,393,400)

기말순장부가액	112,147,642	107,308,611	20,121,617	3,878,590	147,273,471	793,887	4,117,915	12,413,232	408,054,965

취득원가	112,147,642	134,426,121	31,507,212	5,081,619	220,329,754	2,716,966	9,303,920	12,413,232	527,926,466

감가상각누계액	-	(21,997,512)	(10,750,454)	(1,203,029)	(67,353,073)	(1,923,079)	(5,181,009)	-	(108,408,156)

국고보조금	-	(5,119,998)	(635,141)	-	(5,036,673)	-	-	-	(10,791,812)

손상차손누계액	-	-	-	-	(666,537)	-	(4,996)	-	(671,533)

기말순장부가액	112,147,642	107,308,611	20,121,617	3,878,590	147,273,471	793,887	4,117,915	12,413,232	408,054,965

(*1) 전기 중 회사는 삼양스퀘어밀(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양스퀘어밀(주)의 냉동식품사업을 2022년 3월 2일자로 양수하였으며 취득에는 영업양수도 관련 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 삼양냉동(주)은 삼양스퀘어밀(주)로 사명이 변경되었습니다.(*2) 전기 중 회사는 삼양라운드스퀘어(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양라운드스퀘어(주) 스프제조사업을 2022년 5월 1일자로 양수하였으며 취득에는 영업양수도 관련 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주)로 사명이 변경되었습니다.(*3) 전기 중 밀양공장 준공과 관련되어 대체된 금액 129,253,161천원, 투자부동산에서의 대체 및 매각예정자산과 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

14.2 감가상각비의 계정별 내역(단위: 천원)

구 분	2023	2022

제조원가	18,451,106	14,642,957

판매비와관리비	3,156,190	2,430,590

합 계	21,607,296	17,073,547

14.3 당기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20 및 25 참조).

(1) 2023년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지	81,653	11,347	(*1)	11,347	한국전력공사

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	21,214,170	한국산업은행

건물 및 기계장치	150,455,556	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

타인제공담보	토지	7,164,416	19,680,000	(*4)	16,400,000	(주) 하나은행

(*1) 한국전력공사 지상권에 대해 담보설정된 금액입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)와 공동으로소유하고 있는 토지입니다.

(2) 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,793,658	1,599,104	매입채무(*1)	101,333	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	한국산업은행

건물 및 기계장치	158,590,472	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

타인제공담보	토지	7,164,416	19,680,000	(*4)	16,400,000	(주) 하나은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)와 공동으로소유하고 있는 토지입니다.14.4 회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 25 참조).

14.5 차입원가 자본화당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

차입원가	987	1,937,949

이자율	3.73%	2.44%

15. 투자부동산15.1 투자부동산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초 순장부금액	10,738,593	9,065,478	1,413,302	21,217,373	16,819,668	10,443,783	1,482,244	28,745,695

처분	-	-	-	-	(1,336,553)	(75,632)	-	(1,412,185)

감가상각비	-	(213,170)	(68,942)	(282,112)	-	(256,847)	(68,942)	(325,789)

타계정대체	12,256,597	355,332	-	12,611,929	(4,744,522)	(1,045,826)	-	(5,790,348)

기말순장부금액	22,995,190	9,207,640	1,344,360	33,547,190	10,738,593	9,065,478	1,413,302	21,217,373

취득원가	22,995,190	10,798,832	1,723,539	35,517,561	10,738,593	10,039,249	1,723,539	22,501,381

감가상각누계액	-	(1,591,192)	(379,179)	(1,970,371)	-	(973,771)	(310,237)	(1,284,008)

기말순장부금액	22,995,190	9,207,640	1,344,360	33,547,190	10,738,593	9,065,478	1,413,302	21,217,373

15.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 비용은 각각 325백만원(전기: 229백만원)과 282백만원(전기: 326백만원)입니다. 15.3 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

15.4 당기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 투자부동산산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20, 25 및 36 참조).

(1) 2023년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	투자부동산	2,697,982	1,587,757	매입채무(*1)	54,045	낙농진흥회

타인제공담보	투자부동산	1,460,874	408,000	(*2)	289,000	(주)국민은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회에 제공한 담보입니다.(*2) 종속기업인 (주)삼양라운드어스의 (주)국민은행 시설자금 융자대금에 대해 제공한 담보입니다.

(2) 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

타인제공담보	투자부동산	1,463,791	408,000	(*1)	340,000	(주)국민은행

(*1) 종속기업인 삼양라운드어스(주)의 (주)국민은행 시설자금 융자대금에 대해 제공한 담보입니다. 한편, 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주)로 사명이 변경되었습니다.

16. 무형자산 16.1 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

회원권	영업권	기타무형자산	합계	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	2,861,493	35,469,727	13,127,734	51,458,954	2,289,042	-	1,703,556	3,992,598

취득	800,149	-	3,330,614	4,130,763	572,451	35,469,727	11,745,788	47,787,966

타계정대체	-	-	539,962	539,962	-	-	1,889,175	1,889,175

처분	(658,500)	-	(125,865)	(784,365)	-	-	(721,648)	(721,648)

상각	-	-	(2,421,566)	(2,421,566)	-	-	(1,489,137)	(1,489,137)

기말순장부금액	3,003,142	35,469,727	14,450,879	52,923,748	2,861,493	35,469,727	13,127,734	51,458,954

취득원가	3,003,142	35,469,727	22,069,317	60,542,186	2,861,493	35,469,727	18,328,782	56,660,002

감가상각누계액	-	-	(7,618,438)	(7,618,438)	-	-	(5,201,048)	(5,201,048)

기말순장부금액	3,003,142	35,469,727	14,450,879	52,923,748	2,861,493	35,469,727	13,127,734	51,458,954

16.2 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16.3 영업권 손상검토

(1) 냉동사업부회사는 전기 중 삼양스퀘어밀(주)와의 영업양수도 계약을 통하여 취득한 영업권에 대하여 냉동사업부에 배분하고, 당기말 냉동사업부를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 냉동부문의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 냉동사업부의 미래현금흐름의 할인에 적용된가중평균자본비용은 8.5% 입니다.- 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.(2) 면스낵사업부회사는 전기 중 삼양라운드스퀘어(주)와의 영업양수도 계약을 통하여 취득한 영업권에 대하여 면스낵사업부에 배분하고, 당기말 면스낵사업부를 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

17. 리스 17.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

사용권자산

건물	513,649	863,409

토지	7,901	-

차량운반구	1,041,559	1,552,120

소 계	1,563,109	2,415,529

리스부채

유동부채	733,860	947,146

건물	203,961	347,380

토지	3,339	-

차량운반구	526,560	599,766

비유동부채	607,871	1,225,955

건물	72,796	257,590

토지	4,666	-

차량운반구	530,409	968,365

소 계	1,341,731	2,173,101

당기 중 증가된 사용권자산은 507백만원(전기: 938백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

사용권자산의 감가상각비

건물	403,555	511,319

토지	10,541	-

차량운반구	601,822	641,153

합 계	1,015,918	1,152,472

사용권자산에 대한 처분손익(기타손익에포함)	5,199	1,516

리스부채에 대한 이자비용(금융손익에 포함)(*)	33,799	44,451

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)(*)	230,341	413,367

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	108,088	128,314

(*) 특수관계자와의 거래로 발생한 단기리스료가 121백만원(전기 : 128백만원), 이자비용 1백만원(전기 : 1백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,360백만원(전기 : 1,699백만원)입니다.

17.2 사용권자산 감가상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

제조원가	79,714	42,204

판매비와관리비	936,204	1,110,268

합 계	1,015,918	1,152,472

18. 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자 18.1 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초장부가액	46,972,323	24,284,636

취득(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)	9,847,744	22,687,687

기말장부가액	56,820,067	46,972,323

(*1) 당기 중 삼양식품상해유한공사의 주식을 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 삼양목장(주)은 삼양라운드힐(주)로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 PT.SAMYANG FOODS INDONESIA를 신규 설립 취득하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 고릴라미트1호펀드를 11백만원 추가 취득하였습니다.(*5) 전기 중 회사는 고릴라미트1호펀드, (주)삼양스퀘어팩, 삼양로지스틱스(주) 및 SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.를 각 10백만원, 4,595백만원, 18,040백만원 및 42백만원 추가 취득하였습니다.18.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 세부내역

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	사용재무제표일	2023.12.31	2022.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	삼양라운드어스㈜(*5)	한국	12월 31일	100.00	50,000	100.00	50,000

㈜삼양스퀘어팩(*5)	한국	12월 31일	94.72	10,287,696	94.72	10,287,696

삼양로지스틱스(주)	한국	12월 31일	100.00	19,208,772	100.00	19,208,772

삼양제분(주)	한국	12월 31일	100.00	8,050,000	100.00	8,050,000

SAMYANG JAPAN CO.,LTD.	일본	12월 31일	100.00	125,396	100.00	125,396

SAMYANG AMERICA, INC.	미국	12월 31일	100.00	2,336,000	100.00	2,336,000

삼양식품상해유한공사(*2)	중국	12월 31일	100.00	2,442,837	90.00	1,659,420

삼양라운드힐㈜(*3)(*5)	한국	12월 31일	65.91	9,944,454	-	-

PT.SAMYANG FOODS INDONESIA(*4)	인도네시아	12월 31일	99.60	3,653,327	-	-

소 계	56,098,482	41,717,284

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	12월 31일	50.00	250,020	50.00	250,020

고릴라미트1호펀드	한국	12월 31일	29.47	471,565	29.47	460,565

삼양라운드힐㈜(*3)(*5)	한국	12월 31일	-	-	40.14	4,544,454

소 계	721,585	5,255,039

합 계	56,820,067	46,972,323

(*1) 상기 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 모두 비상장주식입니다.(*2) 당기 중 삼양식품상해유한공사의 주식을 추가 취득하였습니다.

(*3) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 삼양목장(주)은 삼양라운드힐(주)로 사명이 변경되었습니다.(*4) 당기 중 신규 설립취득하였습니다.(*5) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주), 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), (주)삼양프루웰은 (주)삼양스퀘어팩으로 사명이 변경되었습니다.

19. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	51,185,375	611,117	41,003,578	-

미지급비용	4,978,362	-	6,874,194	-

보증금	2,211,711	270,000	2,237,048	-

금융보증채무	40,392	-	-	-

계	58,415,840	881,117	50,114,820	-

20. 차입금 및 사채20.1 단기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	2023.12.31	2022.12.31

농협은행(주)	기업운영운전자금대출	5.07	10,000,000	20,000,000

(주)신한은행	운영자금대출	4.37	30,000,000	-

한국산업은행	산업운영자금대출	-	-	20,000,000

(주)우리은행	매입외환(*1)	-	-	106,326

(주)국민은행	매입외환(*1)	-	438,155	6,664,970

계	40,438,155	46,771,296

(*1) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.

20.2 유동성사채 내역(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

당기말	2023.12.31	2022.12.31

무보증공모사채(*1)(*2)	21.12.09	24.12.09	2.78	75,000,000	75,000,000

계	75,000,000	75,000,000

사채할인발행차금	(53,223)	(108,548)

계	74,946,777	74,891,452

(*1) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년 5월 2일 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장을 준공하였습니다. (*2) 당기 중 유동성 대체하였습니다.

20.3 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	2023.12.31	2022.12.31

한국산업은행(*1)(*2)	산업운영자금대출	4.38 ~ 4.97	141,214,170	142,000,000

소계	141,214,170	142,000,000

차감 : 유동성장기부채	(16,000,590)	(785,830)

계	125,213,580	141,214,170

(*1) 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 및 25 참조).(*2) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년 5월 2일 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장을 준공하였습니다.20.4 회사의 실행차입금 내역

(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

고정이자

만기 1년 이내	75,384,932	26,771,296

만기 1년 이상	-	74,891,452

변동이자

만기 1년 이내	56,000,590	20,785,830

만기 1년 이상	125,213,580	141,214,170

합 계	256,599,102	263,662,748

21. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	유동

선수금	6,232,891	7,065,164

예수금	1,874,881	2,164,395

합 계	8,107,772	9,229,559

22. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

22.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	43,148,211	36,487,264

사외적립자산의 공정가치(*)	(50,170,398)	(47,500,767)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(7,022,187)	(11,013,503)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 28백만원(전기말: 31백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초금액	36,487,264	43,352,025

당기근무원가	7,571,844	7,704,896

이자비용	1,699,123	979,798

전입액	133,610	704,584

전출액	(423,749)	(3,407,434)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	527,366	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,443,442)	(4,882,432)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,781,888	(3,374,727)

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(4,185,693)	(4,589,446)

보고기간말 금액	43,148,211	36,487,264

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초금액	47,500,767	45,794,831

이자수익	2,269,132	1,039,620

전입액	157,199	719,489

전출액	(667,518)	(3,464,822)

납부액	5,000,000	9,000,000

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	76,870	(975,231)

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(4,166,052)	(4,613,120)

보고기간말 금액	50,170,398	47,500,767

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금	72,019	0.14	5,011,416	10.55

정기예금	4,377,063	8.72	34,164,366	71.92

수익증권	45,693,417	91.08	8,294,324	17.46

기타	27,899	0.06	30,661	0.07

합 계	50,170,398	100.00	47,500,767	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	2023.12.31	2022.12.31

할인율	4.76%	5.19%

미래임금상승률	4.21%	5.30%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1.0% 증가	(2,334,542)

1.0% 감소	2,640,414

미래임금상승률	1.0% 증가	2,663,665

1.0% 감소	(2,394,559)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,916백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 6.02년입니다. 22.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 862백만원(전기: 1,012백만원)입니다.

22.3 단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액으로서, 재무제표상 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

단기종업원급여부채	4,256,154	3,774,331

23. 충당부채 23.1 충당부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

반품충당부채	2,508,079	1,361,970

온실가스충당부채	298,327	202,591

기타충당부채	10,000	10,000

합 계	2,816,406	1,574,561

23.2 충당부채의 증감(단위: 천원)

구 분	2023	2022

반품충당부채
(*1)	온실가스충당부채(*2)	기타충당부채(*3)	반품충당부채
(*1)	온실가스충당부채(*2)	기타충당부채(*3)

기초	1,361,970	202,591	10,000	1,397,308	301,474	10,000

증가	1,146,109	298,327	-	-	202,591	-

감소	-	(202,591)	-	(35,338)	(301,474)	-

기말	2,508,079	298,327	10,000	1,361,970	202,591	10,000

(*1) 회사는 보고기간종료일 현재 제품의 반품 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 보고기간종료일 현재 온실가스충당부채 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 온실가스충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 회사를 상대로 한 소송에 대한 것입니다(주석 25 참조).

23.3 온실가스 배출권과 배출부채- 계획기간(2023년~2024년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량

(단위: 톤)

구분	2023	2022

무상할당 배출권	49,809	43,868

(*) 당기 중 온실가스 배출량 추정치는 64,007톤입니다.- 배출권 수량의 변동내역

(단위: 톤, 천원)

구분	2023	2022

수량	금액	수량	금액

기초	30,933	-	31,581	-

무상할당	30,933	-	30,933	-

취득(구매)	28,443	121,531	9,500	274,029

감소	(59,376)	(121,531)	(41,081)	(274,029)

기말	30,933	-	30,933	-

24. 법인세 및 이연법인세24.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	34,078,931	24,201,419

전기법인세의 조정사항	(2,533,639)	(281,150)

총당기법인세	31,545,292	23,920,269

이연법인세

일시적차이의 증감	3,082,543	(3,053,633)

총이연법인세	3,082,543	(3,053,633)

법인세비용	34,627,837	20,866,636

24.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

법인세비용차감전순이익	151,355,786	96,322,163

국내법인세율로 계산된 법인세비용	34,501,186	22,847,964

법인세효과:

- 세무상 차감되지 않는 수익 및 비용	341,202	186,421

- 세액공제	(1,319,488)	(1,144,253)

- 전기법인세의 조정사항	1,103,209	(281,150)

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	-	(967,461)

- 기타	1,728	225,115

당기조정항목	126,651	(1,981,328)

법인세비용	34,627,837	20,866,636

당기와 전기의 가중평균적용세율은 각각 22.79%와 23.72%입니다.

24.3 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(119,550)	25,774	(93,776)	(718,129)	209,668	(508,461)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,788,943)	413,246	(1,375,697)	7,281,927	(1,959,516)	5,322,411

계	(1,908,493)	439,020	(1,469,473)	6,563,798	(1,749,848)	4,813,950

24.4 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

(1) 이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,741,192	11,578,171

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,007,927	631,161

소 계	14,749,119	12,209,332

(2) 이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(29,640,197)	(24,804,084)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,116,783)	(1,769,586)

소 계	(31,756,980)	(26,573,670)

(3) 이연법인세부채 순액	(17,007,861)	(14,364,338)

24.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	2,324,783	1,094,569	-	3,419,352	1,680,131	644,652	-	2,324,783

퇴직보험예치금	(6,467,864)	(981,520)	-	(7,449,384)	(7,607,376)	1,139,512	-	(6,467,864)

대손충당금 등	931,594	302,662	-	1,234,256	1,584,414	(652,820)	-	931,594

미수수익	(1,769,585)	(347,198)	-	(2,116,783)	(244,084)	(1,525,501)	-	(1,769,585)

재고자산평가손실	158,103	89,900	-	248,003	16,587	141,516	-	158,103

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(3,596)	(73,513)	-	(77,109)	-	(3,596)	-	(3,596)

반품충당부채	314,615	264,751	-	579,366	338,149	(23,534)	-	314,615

온실가스충당부채	46,799	22,115	-	68,914	72,957	(26,158)	-	46,799

과징금충당부채	2,310	-	-	2,310	2,420	(110)	-	2,310

미지급비용	871,870	139,994	-	1,011,864	852,828	19,042	-	871,870

기타	352,648	42,544	-	395,192	286,076	66,572	-	352,648

토지재평가	(14,829,534)	-	-	(14,829,534)	(18,103,590)	3,274,056	-	(14,829,534)

압축기장충당금	-	(3,636,848)	-	(3,636,848)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(439,563)	-	25,774	(413,788)	(649,231)	-	209,668	(439,563)

순확정급여부채의 재측정요소	4,143,082	-	413,246	4,556,328	6,102,598	-	(1,959,516)	4,143,082

동일과세당국 상계전 이연법인세자산	12,209,332	2,126,542	413,246	14,749,119	12,019,161	2,149,687	(1,959,516)	12,209,332

동일과세당국 상계전 이연법인세부채	(26,573,670)	(5,209,085)	25,774	(31,756,980)	(27,687,284)	903,946	209,668	(26,573,670)

순액	(14,364,338)	(3,082,543)	439,020	(17,007,861)	(15,668,123)	3,053,633	(1,749,848)	(14,364,338)

24.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31	사유

관계기업투자주식 손상차손	800,080	800,080	처분하지 않을 예정

종속기업투자주식	6,038,442	-	처분하지 않을 예정

25. 우발채무와 약정사항25.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	2023.12.31	2022.12.31

한도	실행액	한도	실행액

전자방식매출채권담보대출	1,200,000	-	1,200,000	-

전자방식매출채권담보대출(협력기업)	5,000,000	-	5,000,000	-

수입신용장개설약정	51,576,000	13,793,726	31,682,500	2,447,023

25.2 2023년 12월 31일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 16,125백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다(주석 4 참조).

25.3 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

제공받는자	차입금 실행액	지급보증액 또는담보제공액	담보제공내역	지급보증처 또는담보제공처	비고

삼양라운드어스(주)(*1)	289,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

삼양식품상해유한공사	CNY 87,234,554	CNY 168,000,000	-	(주)하나은행	차입금에 대한 지급보증

삼양라운드힐(주)(*2)	16,400,000	19,680,000	토지	(주)하나은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

(*1) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주)로 사명이 변경되었습니다.(*2) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)와 공동으로소유하고 있는 토지입니다.25.4 2023년 12월 31일 현재 회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 5건, 피고로 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다.2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을 검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건은 2021년 8월 26일 제 2심이 선고되고, 당기말 현재 제 3심이 진행 중이며, 회사는 소송과 관련하여충당부채를 인식하고 있습니다.회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

25.5 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유형자산	5,165,216	20,909,241

25.6 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 14, 15, 20 및 36 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	81,653	11,347	(*1)	11,347	한국전력공사

투자부동산	2,697,982	1,587,757	매입채무(*2)	54,045	낙농진흥회

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*3)	21,214,170	한국산업은행

건물 및 기계장치	150,455,556	194,400,000	차입금(*4)	120,000,000	한국산업은행

투자부동산	1,460,874	408,000	(*5)	289,000	(주)국민은행

토지	7,164,416	19,680,000	(*6)	16,400,000	(주)하나은행

(*1) 한국전력공사 지상권에 대해 담보설정된 금액입니다.(*2) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회에 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*4) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.(*5) 종속기업인 (주)삼양라운드어스의 (주)국민은행 시설자금 융자대금에 대해 제공한 담보입니다. 한편, 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는삼양라운드어스(주)로 사명이 변경되었습니다.(*6) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)와 공동으로소유하고 있는 토지입니다.

26. 자본금과 기타자본회사가 발행할 주식의 총수는 13,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,533,015주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.26.1 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

26.2 기타자본의 내역(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

주식발행초과금	10,887,477	10,887,477

자기주식	(6,814,757)	(6,814,757)

재평가적립금	2,039,363	2,039,363

계	6,112,083	6,112,083

26.3 회사는 과거 주식병합시 발생한 단수주 취득 409주 및 자기주식 취득을 통해 2023년 12월 31일 현재 74,887주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 이익잉여금 27.1 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

이익준비금(*1)	4,270,545	3,224,960

기타임의적립금(*2)	200,000	200,000

미처분이익잉여금	471,281,039	368,907,377

합 계	475,751,584	372,332,337

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 정보통신망법 제 32조의3항에 의거하여 개인정보 손해배상책 보장제도가 이행됨에 따라 설정한 임의적립금입니다. 회사는 손해배상책임 이행을 위해 최소적립금액기준에 준거하여 200백만원을 적립하였습니다.

27.2 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	제 63 (당) 기(처분예정일 : 2024년 3월 28일)	제 62 (전) 기(처분확정일 : 2023년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	471,281,039	368,907,377

1. 전기이월미처분이익잉여금	363,386,915	294,110,408

2. 중간배당금 (현금배당주당배당금(률) ; 당기 1,000원(20%) 전기 800원(16%))	(7,458,128)	(5,980,970)

2. 당기순이익	116,727,949	75,455,528

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,375,697)	5,322,411

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(9,770,148)	(5,520,462)

1. 이익준비금	(1,566,207)	(1,045,585)

2. 배당금 (현금배당주당배당금(률) ; 당기 1,100원(22%), 전기 600원(12%))	(8,203,941)	(4,474,877)

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	461,510,891	363,386,915

28. 매출액과 매출원가 28.1 매출액과 매출원가의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

(1) 매출액

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	1,041,854,976	797,943,840

상품매출액	55,702,619	34,899,756

소계	1,097,557,595	832,843,596

기타 원천으로부터의 수익

임대매출액 등	482,361	383,774

계	1,098,039,956	833,227,370

(2) 매출원가

제품매출원가	(722,123,908)	(585,049,295)

상품매출원가	(43,113,751)	(28,683,570)

계	(765,237,659)	(613,732,865)

28.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 라면, 과자, 유제품 등을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 모든 수익은 외부고객으로부터 발생합니다.

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

계정과목	2023	2022

급여	37,621,692	35,556,860

상여금	5,194,058	4,380,645

퇴직급여	3,236,060	3,523,130

복리후생비	6,674,991	5,994,192

여비교통비	1,984,628	1,688,398

지급수수료	11,284,698	7,884,606

감가상각비(*1)	3,438,300	2,756,378

무형자산상각비	2,421,566	1,489,137

사용권자산상각비	936,204	1,110,268

대손상각비(환입)	1,381,782	(2,365,852)

사무비	1,008,177	912,032

잡비	582,863	218,239

세금과공과	1,069,359	1,066,768

수출제비 및 운반비	69,034,421	43,792,859

차량유지비	442,406	824,628

광고선전비	24,941,280	17,951,005

기타	6,715,978	6,477,172

합 계	177,968,463	133,260,465

(*1) 유형자산과 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2023	2022

재고자산의 변동	(3,647,562)	(7,196,880)

원재료 및 상품의 사용	600,532,015	477,394,728

종업원급여	119,886,904	104,726,175

감가상각비, 무형자산상각비(*1)	25,326,889	20,040,944

대손상각비(환입)	1,381,781	(2,365,852)

수출제비 및 운반비	70,117,186	44,161,916

광고선전비	24,941,280	17,951,005

여비교통비	2,044,918	1,787,458

차량유지비	615,484	1,207,983

지급임차료	914,357	1,434,141

전력비	6,617,005	4,750,492

수도비	1,288,515	1,254,889

수선비	7,709,836	5,002,813

도급비	16,998,174	16,371,786

연료비	22,304,953	22,331,937

복리후생비	19,358,173	16,951,301

지급수수료	12,118,018	8,446,167

기타비용	14,698,196	12,742,327

합 계(*2)	943,206,122	746,993,330

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비와 무형자산상각비를 합한 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	2023	2022

(1) 기타수익

외환차익	25,542,097	15,628,331

외화환산이익	428,510	673,608

유형자산처분이익	21,719	1,131,910

무형자산처분이익	-	13,990,201

투자부동산처분이익	-	506,327

사용권자산처분이익	5,199	1,516

금융보증수익	56,932	20,875

잡이익	3,400,988	2,136,156

합 계	29,455,445	34,088,924

(2) 기타비용

외환차손	22,619,452	8,738,968

외화환산손실	2,285,937	7,879,958

무형자산처분손실	20,188	181,763

유형자산처분손실	-	22,918

유형자산폐기손실	258,690	3,191,089

유형자산손상차손	-	671,533

기타의대손상각비	264,566	69,754

금융보증비용	26,486	20,875

잡손실	692,458	62,039

기부금	1,113,113	719,776

기타 (*1)	58,039	-

합 계	27,338,929	21,558,673

(*1) 화재로 인한 손실금액이 포함되어 있습니다.

32. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	2023	2022

(1) 금융수익

이자수익	4,204,340	1,631,998

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	326,300	82,504

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	3,631	266,974

배당금수익	168,929	219,237

합 계	4,703,200	2,200,713

(2) 금융원가

이자비용(*)	10,284,493	4,484,401

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	88	5,948

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	13,184	152,492

합 계	10,297,765	4,642,841

(*) 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 1백만원이 제외되어 있습니다(주석 14 참조).

33. 주당순이익 33.1 보통주당기순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니 다.

구 분	2023	2022

보통주 당기순이익(단위: 천원)	116,727,949	75,455,528

÷ 가중평균 유통보통주식수(주1)	7,458,128	7,482,262

기본주당순이익(단위: 원)	15,651	10,085

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	7,533,015	365	2,749,550,475

자기주식	(74,887)	365	(27,333,755)

합 계	7,458,128	365	2,722,216,720

당기 가중평균유통보통주식수 : 2,722,216,720 ÷ 365일 = 7,458,128주(전기 가중평균유통보통주식수 : 2,731,025,609 ÷ 365일 = 7,482,262주)33.2 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 배당금

당기에 지급된 배당금은 총 11,933백만원으로, 2022년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금은 4,475백만원(주당 600원)이며, 이사회에서 2023년 6월 11일 결의로 지급한 중간배당금은 7,458백만원(주당 1,000원) 입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 8,204백만원(주당 1,100원)이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금35.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

법인세비용차감전순이익	151,355,786	96,322,163

조정항목:	-

감가상각비(*)	21,889,406	17,399,335

유형자산처분손익	236,971	2,069,278

유형자산손상차손	-	671,533

무형자산처분손익	20,188	(13,808,438)

투자부동산처분손익	-	(493,509)

무형자산상각비	2,421,566	1,489,137

사용권자산상각비	1,015,918	1,152,472

사용권자산처분이익	(5,199)	(1,516)

외화환산손익	1,857,427	7,206,350

대손상각비(환입)	1,381,781	(2,365,852)

기타의대손상각비	264,566	69,754

금융수익	(4,703,199)	(2,200,713)

금융원가	10,297,683	4,642,841

퇴직급여	7,863,778	7,645,074

기타	(27,138)	46,677

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	-

매출채권의 증감	(33,489,349)	(31,686,850)

기타채권의 증감	6,964,543	(6,641,232)

기타자산의 증감	(11,388,287)	787,729

재고자산의 증감	(4,927,664)	(42,761,102)

매입채무의 증감	18,138,077	4,077,085

기타채무의 증감	6,719,805	13,601,109

기타부채의 증감	(758,411)	3,216,767

순확정급여채무의 증감	(5,049,623)	(8,933,844)

영업으로부터 창출된 현금	170,078,625	51,504,248

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비

35.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

건설중인자산의 대체	4,820,054	133,213,443

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	1,731,364	(8,933,623)

유형자산과 투자부동산 대체	12,611,929	5,790,348

유형자산 처분 미수금 증감	-	154,106

사용권자산과 리스부채의 증감	507,340	938,239

확정급여채무와 미지급금 대체	250,161	456,560

유형자산 현물출자에 따른 대체	-	16,927,314

차입금의 유동성 대체	16,000,590	785,830

사채의 유동성 대체	74,946,777	-

리스부채의 유동성 대체	618,083	1,005,016

유형자산에서 매각예정자산으로의 대체	-	5,264,676

충당부채에서 온실가스배출권으로의 대체	121,531	146,158

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	비유동리스부채

전기초 순부채	47,369,746	-	144,837,663	1,043,282	1,825,280	195,075,971

현금흐름	(598,450)	-	72,000,000	(1,157,108)	-	70,244,442

기타 비금융변동(*)	-	785,830	(732,041)	1,060,972	(599,325)	515,436

전기말 순부채	46,771,296	785,830	216,105,622	947,146	1,225,955	265,835,849

당기초 순부채	46,771,296	785,830	216,105,622	947,146	1,225,955	265,835,849

현금흐름	(6,333,141)	(785,830)	-	(1,021,137)	-	(8,140,108)

기타 비금융변동(*)	-	90,947,367	(90,892,042)	807,851	(618,082)	245,094

당기말 순부채	40,438,155	90,947,367	125,213,580	733,860	607,873	257,940,835

(*) 기타 비금융변동에는 매입외환으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

36. 특수관계자 거래36.1 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

(주)삼양스퀘어팩	94.72	94.72	(*4)

삼양로지스틱스(주)	100.00	100.00	-

삼양라운드어스(주)	100.00	100.00	(*4)

삼양제분(주)	100.00	100.00	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	100.00	100.00	-

SAMYANG AMERICA, INC.	100.00	100.00	-

삼양식품상해유한공사	100.00	90.00	(*1)

삼양라운드힐(주)	65.91	40.14	(*3)(*4)

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	99.60	-	(*2)

(*1) 당기 중 회사는 삼양식품상해유한공사의 주식을 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립 취득하였습니다.(*3) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(*4) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주), 삼양목장(주)은 삼양라운드힐(주), (주)삼양프루웰은 (주)삼양스퀘어팩으로 사명이 변경되었습니다.

36.2 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업 및공동기업	-	삼양라운드힐(주)	(*1)(*5)

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	(*7)

기타특수관계자	삼양라운드스퀘어 (주)	삼양라운드스퀘어(주)	(*2)(*5)

삼양스퀘어밀(주)	삼양스퀘어밀(주)	(*3)(*5)

알이알(주)	알이알(주)	(*3)

삼양애니(주)	삼양애니(주)	(*3)

삼양에스테이트(주)	삼양에스테이트(주)	(*3)

삼양애니(상해)국제무역유한공사	-	(*4)

SAMYANG LOGISTICS, INC.	-	(*6)

SAMYANG LOGISTICS(SHANGHAI)., LTD	-	(*6)

삼양로지스(주)	-	(*6)

(*1) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.(*3) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 삼양라운드스퀘어(주)의 종속기업입니다.

(*4) 삼양애니(주)의 종속기업으로 당기 중 신규 설립 취득하였습니다.(*5) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), 삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주), 삼양냉동(주)는 삼양스퀘어밀(주)로 사명이 변경되었습니다.(*6) 삼양로지스틱스(주)의 종속기업으로 당기 중 신규 설립 취득하였습니다.

(*7) 당기 중 관계기업인 고릴라미트1호펀드에 11백만원 추가 출자하였습니다(주석 18 참조).

36.3 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래1) 2023

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등	기타수익	기타비용	유형자산매각	유형자산매입

종속기업	(주)삼양스퀘어팩(*2)	25,046	25,396,665	-	16,565	-	1,571,493

삼양로지스틱스(주)	122,423	796,100	16,799	66,696,918	207,000	-

㈜삼양라운드어스(*2)	4,800	-	33,675	1,352,489	-	-

삼양제분(주)	151,753	45,696,298	11,902	-	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	14,046,446	-	-	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	134,981,462	-	-	-	-	-

삼양식품상해유한공사	198,862,918	-	-	-	-	-

삼양라운드힐(주)(*1)(*2)	378,073	811,091	-	173,259	-	-

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	507,516	-	-	-	-	-

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	271,958	666	-	-	-

기타	(주)삼양라운드스퀘어(*2)	38,001	-	9,176	4,258,268	-	-

삼양스퀘어밀(주)(*2)	1,022,846	37,569,016	1,800	249,782	-	-

삼양애니(주)	18,929	4,536	1,835	3,072,085	-	-

합 계	350,160,213	110,545,664	75,853	75,819,366	207,000	1,571,493

(*1) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주), 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), (주)삼양프루웰은 (주)삼양스퀘어팩, 삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주), 삼양냉동(주)는 삼양스퀘어밀(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 2022(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등	기타수익	기타비용	유형자산매입

종속기업	(주)삼양스퀘어팩(*6)	23,790	22,132,935	-	58,783	38,849

삼양로지스틱스(주)(*1)	19,101	681,950	3,715	24,873,701	22,284

(주)삼양라운드어스(*6)	6,807	-	56,660	1,226,890	-

삼양제분(주)	150,773	44,837,983	14,425	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	12,540,011	-	306,999	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	47,048,845	-	1,035,171	-	-

삼양식품상해유한공사(*2)	89,661,066	-	2,938,477	-	-

관계기업 및 공동기업	삼양라운드힐(주)(*6)	396,723	895,686	14,211	116,854	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	152,395	-	-	-

기타	(주)삼양라운드스퀘어(주)(*3)(*4)(*6)	5,947,166	46,379,956	14,038,753	3,307,300	2,020,165

삼양스퀘어밀(주)(*5)(*6)	963,853	36,508,942	16,450	1,043,656	2,968

삼양애니(주)	9,780	-	4,330	1,375,938	-

삼양에스테이트(주)	-	-	-	436	-

합 계	156,767,915	151,589,847	18,429,191	32,003,558	2,084,266

(*1) 전기 중 회사는 삼양로지스틱스(주)와의 현물출자 계약 체결을 통하여 회사의 유형자산 일부를 2022년 11월 16일자로 양도하였으며 기타비용에는 현물출자 관련 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 제3자를 통한 삼양식품상해유한공사와의 거래로, 삼양식품상해유한공사에 발생한 채권은 없습니다.(*3) 전기 중 회사는 삼양라운드스퀘어(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양라운드스퀘어(주)의 스프제조사업을 2022년 5월 1일자로 양수하였으며 매입 등에는 영업양수도관련 금액이 포함되어 있습니다.(*4) 전기 중 회사는 삼양라운드스퀘어(주)와의 상표권 매각 계약 체결을 통하여 회사의 상표권을 2022년 8월 25일자로 삼양라운드스퀘어(주)로 매각하였으며 기타수익에는 상표권 매각관련 금액이 포함되어 있습니다.(*5) 전기 중 회사는 삼양스퀘어밀(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양냉동(주)의 냉동식품사업을 2022년 3월 2일자로 양수하였으며 매입 등에는 영업양수도 관련 금액이 포함되어 있습니다.(*6) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주), 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), (주)삼양프루웰은 (주)삼양스퀘어팩, 삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주), 삼양냉동(주)는 삼양스퀘어밀(주)로 사명이 변경되었습니다. 36.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 2023.12.31

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

종속기업	(주)삼양스퀘어팩(*2)	5,148	4,137	-	4,746,739	1,540

삼양로지스틱스(주)	19,921	75,328	-	-	6,114,937

㈜삼양라운드어스(*2)	440	1,414	-	-	121,297

삼양제분(주)	13,750	3,073	-	2,599,036	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	2,829,327	251,960	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	41,687,708	4,559,970	-	-	-

삼양식품상해유한공사	31,619,855	1,394,771	-	-	-

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	280,304	-	-	-	-

삼양라운드힐(주)(*1)(*2)	14,681	1,223,620	235,164	51,523	17,262

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	35,234	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)(*2)	2,723	846	-	-	865,263

삼양스퀘어밀(주)(*2)	158,970	15,664	-	4,608,852	104,960

삼양애니(주)	9,456	169	-	4,990	157,317

합 계	76,642,283	7,530,952	235,164	12,046,374	7,382,576

(*1) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주), 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), (주)삼양프루웰은 (주)삼양스퀘어팩, 삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주), 삼양냉동(주)는 삼양스퀘어밀(주)로 사명이 변경되었습니다.

2) 2022.12.31(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

종속기업	(주)삼양스퀘어팩(*1)	5,250	126,000	-	4,342,424	1,540

삼양로지스틱스(주)	5,903	226,780	-	80,530	4,997,579

(주)삼양라운드어스(*1)	1,465	3,366	-	-	110,036

삼양제분(주)	13,750	1,169	-	4,198,845	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	4,908,317	306,999	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	20,519,166	1,035,171	-	-	-

삼양식품상해유한공사	-	1,772,856	-	-	-

관계기업 및 공동기업	삼양라운드힐(주)(*1)	23,857	1,220,000	252,267	79,118	7,441

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	-	19,407

기타	삼양라운드스퀘어(주)(*1)	2,723	34,170	-	24,246	3,189,528

삼양스퀘어밀(주)(*1)	63,649	5,667	-	3,507,483	124,357

삼양애니(주)	593	159	-	-	-

합 계	25,544,673	4,732,337	252,267	12,232,646	8,449,888

(*1) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주), 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), (주)삼양프루웰은 (주)삼양스퀘어팩, 삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주), 삼양냉동(주)는 삼양스퀘어밀(주)로 사명이 변경되었습니다. 36.5 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2023	2022

배당지급	배당수취	자금회수	배당지급	배당수취

종속기업	삼양라운드힐(주)(*1)(*2)	-	-	3,000,000	-	-

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	100,000	-	-	150,000

기타	삼양라운드스퀘어(주)(*2)	4,208,939	-	-	4,509,344	-

개인	592,960	-	-	586,530	-

(*1) 당기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(*2) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 삼양목장(주)는 삼양라운드힐(주), 삼양내츄럴스(주)는 삼양라운드스퀘어(주) 로 사명이 변경되었습니다. 36.6 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

제공받는자	차입금실행액	지급보증액 또는담보설정액	담보제공내역	지급보증처	비고

삼양라운드어스(주)(*1)	289,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

삼양식품상해유한공사	CNY 87,234,554	CNY 168,000,000	-	(주)하나은행	차입금에 대한 지급보증

삼양라운드힐(주)(*2)	16,400,000	19,680,000	토지	(주)하나은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

(*1) 2023년 7월 중 그룹 CI 리뉴얼을 통해 (주)삼양티에이치에스는 삼양라운드어스(주)로 사명이 변경되었습니다. (*2) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)와 공동으로 소유하고 있는 토지입니다.36.7 특수관계자와의 약정사항

회사는 특수관계자와 다음의 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약대상	보증금 합계	월 임차료/임대료 합계

종속기업	삼양로지스틱스(주)	임대	토지 및 건물	-	17,360

삼양라운드어스(주)(*2)	임대	건물	-	400

임차	건물	-	9,150

삼양제분(주)	임대	토지 및 건물	-	12,500

(주)삼양스퀘어팩(*2)	임대	토지	-	2,340

임차	토지 및 건물	-	700

삼양라운드힐(주)(*1)(*2)	임대	건물 및 기계장치	-	652

임차	토지 및 건물	1,220,000	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)(*2)	임대	건물	-	2,475

삼양애니(주)	임대	건물	-	539

삼양스퀘어밀(주)(*2)	임대	건물	-	550

임차	토지	300

36.8 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

급여 및 기타 단기종업원 급여	7,906,997	7,070,702

퇴직급여	690,533	354,518

합 계	8,597,530	7,425,220