삼양식품 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 삼양식품주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")인 (주)삼양프루웰 외 5개 국내 및 1개 해외법인(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 문막, 익산 등의 공장에서 면, 스낵류, 유제품, 장유류 등을 제조하여 판매하고 있습니다.회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 2020년 3월 31일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.

1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

(주)삼양티에이치에스	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	야채스프 선별 및 포장

(주)삼양프루웰	대한민국	79.87	79.87	12월 31일	판지가공 판매업

삼양로지스틱스(주)	대한민국	72.31	72.31	12월 31일	운송업

(주)호면당	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	외식업

삼양제분(주)	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	곡물제조업

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.(*)	일본	90.00	-	12월 31일	기타 가공식품 도매업

(*) 전기 중 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집 합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

시장위험 - 이자율	변동금리 단기차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 장단기금융자산, 매출채권, 파생금융자산,금융보증채무	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인을 통해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 대해 검토하고 승인합니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금 융 상 품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5 .2 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	52,389,451	55,628,528

손실충당금	(2,677,233)	(2,018,716)

매출채권(순액)	49,712,218	53,609,812

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	115,388,790	-	115,388,790	87,480,149	-	87,480,149

단기금융자산	9,740,538	-	9,740,538	9,889,926	-	9,889,926

기타금융자산	3,786,838	12,904,003	16,690,841	3,398,844	12,855,126	16,253,970

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	4,785	4,785

총 장부금액	128,916,166	12,907,003	141,823,169	100,768,919	12,859,911	113,628,830

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	128,916,166	12,907,003	141,823,169	100,768,919	12,859,911	113,628,830

5.3 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)일신바이오	79,619	97,955

현대그린푸드	2,109,252	3,798,577

농심	1,443	1,203

농심 홀딩스	350	393

오뚜기	4,755	5,540

신한지주	5,159	5,159

합계	2,200,578	3,908,827

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당분기손익으로 재분류되지 않습니다. 5.4 당분기손익-공정가치 금 융자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융자산

시장성없는 유가증권(*1)

한국경제신문(주)	29,997	29,997

강원일보(주)	15,957	15,957

(주)단바이오텍	10,199	10,199

(주)케미칼솔루션	11,332	11,332

기타	34,045	34,045

소 계	101,530	101,530

출자금

한국식품공업협회	25,000	25,000

주식회사 강원수출(*2)	100,000	-

나우농식품투자펀드2호	179,420	179,441

골판지협회출자금	600	600

소 계	305,020	205,041

파생상품자산(*3)	301,351	-

합 계	707,901	306,571

(*1) 모두 비상장 지분상품으로, 당분기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (*2) 당분기 중 취득했습니다. (*3) 외화표시변동이자율차입금의 환율 및 이자율변동에 대응하기 위한 파생상품입니다 (주석 11 참조).

5.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 채무증권	-	-	305,020	305,020

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,200,577	-	-	2,200,577

파생상품자산	-	301,351	-	301,351

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 채무증권	-	-	205,041	205,041

기타포괄손익-공정가치 지분상품	3,908,827	-	-	3,908,827

파생상품부채	-	214,110	-	214,110

5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당분기손익-공정가치 지분증권	당분기손익-공정가치 채무증권

기초	101,530	205,041

당분기손익인식액	-	(21)

취득	100,000

처분	-	-

기말	101,530	305,020

5.7 가치평가기법 및 투입변수 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산

이자율스왑	301,351	2	DCF	연환산 신용변동성	1.543%~2.066%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채

이자율스왑	214,110	2	DCF	연환산 신용변동성	1.543%~2.066%

당분기손익-공정가치 지분증권 및 당분기손익-공정가치 채무증권에 대해 연결회사는 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다.

6. 영업부문 정보

6.1 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

6.2 부 문 별 매출액 및 매출총이익

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익	매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

면스낵	153,435,841	53,963,112	153,435,841	53,963,112	117,699,827	38,321,273	117,699,827	38,321,273

유가공, 조미소재	10,017,774	898,254	10,017,774	898,254	8,222,622	564,390	8,222,622	564,390

기타	129,229	129,229	129,229	129,229	100,124	100,124	100,124	100,124

매출에누리	(7,198,426)	(7,198,426)	(7,198,426)	(7,198,426)	(5,636,285)	(5,636,285)	(5,636,285)	(5,636,285)

계	156,384,418	47,792,168	156,384,418	47,792,168	120,386,288	33,349,502	120,386,288	33,349,502

연결회사의 경영진에게 보고하는 영업부문별 손익은 매출총이익입니다. 6.3 지역별 영업현황

(단위: 천원)

구 분	매출액

당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	79,089,395	79,089,395	68,352,312	68,352,312

해외	77,295,023	77,295,023	52,033,976	52,033,976

계	156,384,418	156,384,418	120,386,288	120,386,288

6.4 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	30,889,981	19,877,987

7. 범주별 금융상품7.1 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산	당분기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	합계	상각후원가금융자산	당분기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	115,388,790	-	-	115,388,790	87,480,149	-	-	87,480,149

단기금융자산	9,740,538	-	-	9,740,538	9,889,926	-	-	9,889,926

매출채권	49,712,218	-	-	49,712,218	53,609,812	-	-	53,609,812

기타유동금융자산	3,786,838	-	-	3,786,838	3,398,844	-	-	3,398,844

장기금융자산	3,000	406,550	2,200,577	2,610,127	4,785	306,571	3,908,827	4,220,183

기타비유동금융자산	12,904,003	-	-	12,904,003	12,855,126	-	-	12,855,126

파생금융유동자산	-	301,351	-	301,351	-	-	-	-

합 계	191,535,387	707,901	2,200,577	194,443,865	167,238,642	306,571	3,908,827	171,454,039

7.2 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	53,190,718	-	53,190,718	48,325,138	-	48,325,138

기타유동금융부채(*)	36,678,209	21,707	36,699,916	27,253,814	21,707	27,275,521

단기차입금	51,898,147	-	51,898,147	54,682,660	-	54,682,660

유동성장기부채	1,399,100	-	1,399,100	1,410,402	-	1,410,402

기타비유동금융부채(*)	20,000	37,155	57,155	20,000	42,582	62,582

장기차입금	4,925,000	-	4,925,000	5,100,000	-	5,100,000

파생금융유동부채	-	-	-	-	214,110	214,110

합 계	148,111,174	58,862	148,170,036	136,792,014	278,399	137,070,413

(*) 종업원급여 및 금융보증채무는 기타금융부채로 구분되어 있습니다.7.3 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	(658,517)	(5,073)

외환차손익	1,836,469	434,785

외화환산손익	423,439	45,802

이자수익	277,649	234,905

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,294,854)	10,653

당분기손익-공정가치 금융자산

평가손익(당분기손익)	(20)	(15,130)

파생금융자산

파생상품평가이익	515,461	206,113

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(547,560)	-

이자비용	(326,146)	(397,338)

8. 유형자산8.1 유형자산의 변동내역

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	246,412,966	4,637,362

취득	5,417,419	14,575

국고보조금의 상각	-	-

처분	(45,399)	-

감가상각비 및 상각비	(2,971,944)	(68,761)

타계정대체	(43,595)	19,098

보고기간말 장부금액	248,769,447	4,602,274

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	233,157,355	4,258,617

취득	1,848,035	5,579

국고보조금의 상각	(20,241)	-

처분	(442)	-

감가상각비 및 상각비	(2,786,240)	(44,903)

타계정대체	482,446	36,797

연결범위의 변동	11,483,532	-

보고기간말 장부금액	244,164,445	4,256,090

8.2 당분기말과 전기말 현재 연 결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다( 주석 11 및 15 참조 ) .(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,738,891	294,000	차입금	39,100	(주)국민은행

2,838,879	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

토지	1,483,320	340,000	(*2)	165,000	한국장애인고용공단

기계장치	14,253,140	13,500,000	차입금	6,120,000	(주)산업은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,747,780	294,000	차입금	50,402	(주)국민은행

2,842,991	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

기계장치	14,253,140	13,500,000	차입금	6,460,000	(주)산업은행

(*1) 연결회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다. (*2)연결회사인 (주)삼양티에이치에스의 시설자금융자와 관련하여 한국장애인고용공단에 제공한 담보입니다.8.3 연결회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 15 참조). 8.4 연결회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2018년 1월부터 원주공장 부지내 신규 생산 라인을 증설하는 투자를 진행하여 2020년내 완료 예정이었으나, 2022년 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 신규 생산 라인 공장 건축공사 투자로 내용 및 기간을 연장하였습니다. 상기 투자비용 및 기간은 실집행과정에서 경영환경 및 물가변동에 따라 변동될 수 있습니다.

9. 리스 9.1 연결 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,754,332	1,850,624

차량운반구	141,310	170,869

소 계	1,895,642	2,021,492

리스부채

유동부채	358,347	485,295

건물	273,852	394,015

차량운반구	84,495	91,279

비유동부채	1,085,431	1,079,659

건물	1,004,306	998,533

차량운반구	81,126	81,126

소 계	1,443,778	1,564,954

당분기 중 증가된 사용권자산은 45백만원, 사용권부채는 37백만원(유동 19백만원, 비유동 18백만원)입니다. (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	115,040	73,872

차량운반구	29,559	11,026

합 계	144,599	84,898

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,491	5,552

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)(*)	188,720	16,410

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	28,802	2,880

(*) 특수관계자와의 거래로 발생한 리스수익 은 28백만 원입니다.

10. 관계기업 및 공동기업10.1 관계기업 및 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	50.00	50.00

삼양목장(주)	한국	48.49	48.49

고릴라미트1호펀드(*2)	한국	29.47	29.47

(*1) 상기 관계기업 및 공동기업은 모두 비상장주식입니다.

(*2) 전기 중 관계기업인 고릴라미트호1호펀드를 10백만원 추가 취득하였습니다.

10.2 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가 내역 및 배당금 수령 내역

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	5,658,899	5,458,693

취득	-	9,985

배당	(150,000)	(116,413)

처분	-	-

이익 중 지분해당액	212,483	330,887

관계기업 이익잉여금의 변동	-	(24,252)

기말 금액	5,721,382	5,658,899

11. 차입금11.1 단기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

농협은행(주)	기업운영운전자금	-	-	20,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	1.69~2.15	30,000,000	10,000,000

한국수출입은행	중기포괄 수출금융 (*1)	LIBOR(3M)+1.3	10,326,170	9,778,610

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	2.34	10,000,000	10,000,000

국민은행	매입외환(*2)	-	-	3,340,297

중소기업은행	일반자금대출(*3)	2.24	1,571,977	1,563,753

계	51,898,147	54,682,660

(*1) 한국수출입은행과 체결한 이자율 및 통화 파생계약으로 인해 이자율은 2.30%, 만기시점의 상환금액은 100억원으로 고정되어 있습니다(주석 4 참조).(*2) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.(*3) 중소기업은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결회사의 정기예금 2,100백만원(전기 2,100백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

11.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처(*)	종류	이자율(%)	금액

당 분기말	당분기말	전기말

(주)국민은행	임대주택자금대출	2.30	39,100	50,402

(주)산업은행	산업운영자금대출	2.49	6,120,000	6,460,000

한국장애인고용공단	시설자금대출	1.00	165,000	-

소 계	6,324,100	6,510,402

차감 : 유동성장기부채	(1,399,100)	(1,410,402)

계	4,925,000	5,100,000

( *) 상기 (주)국민은행, (주)산업은행 및 한국장애인고용공단에 대한 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보 로 제공 되어 있습니다(주석 8참조). 11.3 파생상품

연결회사는 당분기에 한국수출입은행으로부터 변동금리 외화차입금을 차입하였으며, 해당 상품에 대하여 다음과 같이 이자율 및 통화 파생상품계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

거래목적	계약통화	계약금액(USD)	환율(원)	이자율	원화금액	만기일

공정가치위험회피	USD	8,450,000	1,184.00	2.30%	10,000,000	2020.6.11

연결회사는 2020년 3월 31일 기준으로 해당 이자율 및 통화 파생상품계약에 대한 공정가치평가를 실시하였고, 파생금융상품의 평가이익 515백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.

12. 퇴직급여

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.12.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기근무원가	1,643,334	1,643,334	1,308,439	1,308,439

순이자원가	10,870	10,870	28,160	28,160

종업원급여에 포함된 총 비용	1,654,204	1,654,204	1,336,599	1,336,599

12.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,655,431	51,885,957

사외적립자산의 공정가치(*)	(45,370,079)	(45,263,429)

연결재무상태표상 순확정급여부채	8,285,352	6,622,528

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 35백만원(전기말: 35백만원)이 포함된 금액입니다.

13. 법인세비 용 법인세비용은 전체 회 계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하 여 인 식하였습니다 . 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율 은 21.98 % ( 20 19년 12월 31 일로 종료하는 기간에 대한 법인세율 : 23.21 % ) 입 니 다 .

14. 배당금 :

2019년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금은 6,026백 만원입니다.

15. 우발채무와 약정사항15.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	당분기말	전기말

전자외상매출채권담보대출약정(*)	6,200,000	6,200,000

일반자금대출	2,100,000	2,100,000

수입신용장개설약정	8,558,200	8,104,600

(*) 전자외상매출채권담보대출채권약정 한도금액은 공급업체의 할인한도입니다.

15.2 20 20년 3 월 3 1일 현재 연결회사는 거래처에서 은행에 제시하지 않는 등의 사유로 장기미회수되고 있는 어음이 있으나, 과거 회생절차 및 화의종결을 통해 어음의 효력이 만료된 바, 상기 미회수어음이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

15.3 20 20 년 3월 31 일 현재 연결회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,153백만원 의 입 찰보증 등을 제공받고 있습니다.

15.4 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	장부금액	지급보증액 또는담보제공액	지급보증처 또는담보제공처	비고

(주)삼양제주우유	728,550	1,700,000	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

15.5 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조). 15.6 2020년 3월 31일 현재 연결회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 2건, 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 있습니다. 2018년 4월 13일자로 서울북부지방검찰청은 연결회사의 임원 2인을 종속회사 등에 대한 횡령 및 배임 혐의로 기소하였고, 이에 대해 서울북부지방법원은 2019년 1월 25일에 판결(각 징역 3년, 징역 2년에 집행유예 3년)을 선고하였습니다. 이어서 2019년 6월 27일 항소심 항소 기각, 2019년 12월 24일 상고심 기각 선고를 받고 1심 형이 확정되었습니다. 보고기간말 현재 동 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 알 수 없습니다. 2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을 검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 미치는 영향을 알 수 없습니다. 연결회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지는 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 15.7 연결회사는 제주산 원유를 새로운 Concept의 고품격 유제품으로 출시하기 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다(주석 16 참조).

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	제주도외지역	2019.9.1~2021.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 연결회사는 상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

15.8 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	844,164	1,675,396

15.9 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8 및 11 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,747,780	294,000	차입금	50,402	(주)국민은행

2,842,991	1,599,104	(*)	-	낙농진흥회 등

기계장치	14,253,140	13,500,000	차입금	6,120,000	(주)산업은행

(*) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.

16. 특수관계자 거래

16.1 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업 및공동기업	삼양목장 주식회사	삼양목장 주식회사	-

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	-

기타특수관계자	㈜삼양내츄럴스	㈜삼양내츄럴스	(*1)

㈜삼양제주우유	㈜삼양제주우유	-

㈜삼양냉동	㈜삼양냉동	-

알이알(주)	알이알(주)	-

(*1) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.16.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등	매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등

관계기업	삼양목장(주)	150,721	154,286	22,095	28,623	70,434	145,812	3,952	45,340

기타	삼양내츄럴스(주)	6,664,407	8,670,596	18,331	95 762	5,194,355	6,289,270	12,219	70,690

(주)삼양제주우유	56,302	1,987,338	10,443	-	2,791	1,923,944	20,597	-

㈜삼양냉동	501,565	383,233	3,335	8,784	456,115	366,128	972	4,433

합 계	7,372,995	11,195,453	54,204	133,169	5,723,695	8,725,154	37,740	120,463

16.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	2,864,467	1,500,000	1,260,172	408,766	7,011	58,978

기타	삼양내츄럴스(주)	4,392,262	-	1,006,126	-	3,721,963	16,500

(주)삼양제주우유(*1)	10,994	3,341,230	7,782,453	-	677,864	-

알이알(주)	-	-	-	-	-	10,000

(주)삼양냉동	208,517	-	844	-	163,547	12,322

합 계	7,476,240	4,841,230	10,049,595	408,766	4,570,385	97,800

(*1) 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	3,023,843	1,500,000	1,260,179	414,606	7,567	70,316

기타	삼양내츄럴스(주)	4,521,916	-	1,158,198	-	3,464,996	82,737

(주)삼양제주우유(*1)	30,409	3,341,230	7,759,874	-	564,477	-

알이알(주)	-	-	-	-	-	10,000

(주)삼양냉동	83,968	-	970	-	71,207	-

합 계	7,660,136	4,841,230	10,179,221	414,606	4,108,247	163,053

(*1) 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 1 5 참조 ).

16.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

자금대여	배당지급	배당수취	자금대여	배당지급	배당수취

관계기업및공동기업	삼양목장(주)	-	-	-	1,000,000	-	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	-	-	150,000

기타	삼양내츄럴스(주)	-	-	-	-	1,002,076	-

16.6 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액 또는담보제공액	지급보증처	비고

(주)삼양제주우유	1,700,000	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

16.7 특수관계자와의 약정사항 연결회사는 제주산 원유를 새로운 Concept의 고품격 유제품으로 출시하기 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	도외지역	2019.9.1~2021.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 연결회사는상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 다음의 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약기간	계정과목	보증금	월 임대료

관계기업	삼양목장(주)	임차	2017.10.1~2037.9.30	토지 및 건물	1,220,000	-

16.8 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,063,873	907,686

퇴직급여	185,354	233,810

합 계	1,249,227	1,141,496