삼양식품 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 64 기(당)1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 3월 31일까지
제 63 기(전)1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 3월 31일까지
삼양식품 주식회사

1. 일반사항

삼양식품 주식회사(이하 '회사')는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 익산, 밀양 등의 공장에서 면, 스낵류, 조미소재등을 제조하여 판매하고 있습니다.

회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차례 증자를 실시하여 2024년 3월 31일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 한국채택국제회계기준의최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	140,617,377	129,554,200

손실충당금	(5,758,805)	(5,730,306)

매출채권(순액)	134,858,572	123,823,894

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	139,344,825	-	139,344,825	154,463,385	-	154,463,385

단기금융자산	22,794,600	-	22,794,600	22,249,300	-	22,249,300

기타금융자산	2,340,041	1,122,304	3,462,345	7,739,204	1,126,507	8,865,711

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

총 장부금액	164,479,466	1,125,304	165,604,770	184,451,889	1,129,507	185,581,396

4.3 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)현대지에프홀딩스(*1)	892,027	762,201

(주)현대그린푸드(*1)	1,325,003	1,276,094

기타	6,132	6,359

합 계	2,223,162	2,044,654

(*1) 전기 중 (주)현대그린푸드의 인적분할에 따라, 분할존속회사 (주)현대지에프홀딩스와 분할신규회사 (주)현대그린푸드로 나누어졌습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4.4 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융자산

시장성있는 유가증권	5,283	5,996

시장성없는 유가증권	95,746	95,746

채무상품	7,572,094	4,491,468

합 계	7,673,123	4,593,210

4.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분증권	5,283	-	95,746	101,029

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	7,572,094	7,572,094

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	2,223,162	-	-	2,223,162

파생상품부채	-	746,856	-	746,856

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분증권	5,996	-	95,746	101,742

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	4,491,468	4,491,468

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	2,044,654	-	-	2,044,654

4.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치측정 지분증권	당기손익-공정가치측정 채무상품

기초	95,746	4,491,468

취득	-	2,999,970

당기손익 인식액	-	345,656

처분	-	(265,000)

분기말	95,746	7,572,094

(단위: 천원)

전분기	금융자산

당기손익-공정가치측정 지분증권	당기손익-공정가치측정 채무상품

기초	96,040	26,333,961

취득	-	-

당기손익 인식액	-	14,595

처분	-	(22,740,325)

분기말	96,040	3,608,231

4.7 가치평가기법 및 투입변수

회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	95,746	3	(*1)	-	-

채무상품	7,572,094	3	순자산가치법,
이항모형	피투자회사 순자산장부가액,기초자산 변동성(%)	-

파생상품부채

통화선도거래	746,856	2	시장접근법	환율	-

(*1) 금융위원회의 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인을 준용하였습니다.

5. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,457	-	457	-

선급비용	750,331	-	903,886	-

부가세대급금	12,292,074	-	11,323,362	-

기타	9,153,343	1,694,585	8,733,610	1,694,585

합 계	22,199,205	1,694,585	20,961,315	1,694,585

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,998,463	2,865,718

제품	32,014,618	24,314,088

반제품	9,033,022	8,211,424

원재료	39,321,141	40,909,257

미착품	2,820,550	7,989,994

재고자산평가손실충당금	(925,317)	(1,073,605)

합 계	85,262,477	83,216,876

7. 매각예정비유동자산

2022년 10월 7일 회사는 경영진의 승인에 의하여 부산물류센터 매각에 대한 약정을체결하였으며, 이로 인해 부산물류센터와 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류했습니다. 동 거래는 2025년 4월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

매각예정으로 분류한 자산은 모두 유형자산이며, 기업회계기준서 제1105호에 따라 약정금액 16,817백만원과 장부금액 5,265백만원 중 낮은 금액인 장부금액으로 측정되었으며 당분기 중 장부금액 변동은 없습니다.

8. 유형자산과 무형자산8.1 유형자산과 무형자산의 변동내역

(1) 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	409,358,863	408,054,965

취득	67,301,218	11,148,300

처분	(781,545)	-

감가상각비	(5,852,601)	(5,355,817)

타계정대체	(99,039)	(2,778,658)

분기말 순장부금액	469,926,896	411,068,790

(2) 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	52,923,749	51,458,954

취득	172,443	520,278

감가상각비	(735,104)	(573,741)

타계정대체	82,687	69,393

분기말 순장부금액	52,443,775	51,474,884

8.2 당분기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (주석 12, 17, 21 참조).

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지	81,653	11,347	(*1)	11,347	한국전력공사

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	20,428,460	한국산업은행

건물 및 기계장치	148,421,827	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

타인제공담보	토지	7,164,416	19,680,000	(*4)	16,400,000	(주)하나은행

(*1) 한국전력공사 지상권에 대해 담보설정된 금액입니다.

(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.

(*4) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)과 공동으로소유하고 있는 토지입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지	81,653	11,347	(*1)	11,347	한국전력공사

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	21,214,170	한국산업은행

건물 및 기계장치	150,455,556	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

타인제공담보	토지	7,164,416	19,680,000	(*4)	16,400,000	(주)하나은행

(*1) 한국전력공사 지상권에 대해 담보설정된 금액입니다.

(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.

(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.

(*4) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)과 공동으로소유하고 있는 토지입니다.

8.3 차입원가 자본화

당분기와 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입원가	78,104	-

이자율	2.37%	-

9. 투자부동산9.1 투자부동산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	33,547,190	21,217,372

감가상각비	(71,229)	(68,560)

타계정대체	-	2,709,265

분기말순장부금액	33,475,961	23,858,077

취득원가	35,517,561	25,584,505

감가상각누계액	(2,041,600)	(1,726,428)

분기말 순장부금액	33,475,961	23,858,077

9.2 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9.3 당분기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다 (주석 12, 17 및 21 참조).

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	투자부동산	2,694,597	1,587,757	매입채무(*1)	57,594	낙농진흥회

타인제공담보	투자부동산	1,460,144	408,000	(*2)	272,000	(주)국민은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회에 제공한 담보입니다.

(*2) 종속기업인 삼양라운드어스(주)의 (주)국민은행 시설자금 융자대금에 대해 제공한 담보입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	투자부동산	2,697,982	1,587,757	매입채무(*1)	54,045	낙농진흥회

타인제공담보	투자부동산	1,460,874	408,000	(*2)	289,000	(주)국민은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회에 제공한 담보입니다.

(*2) 종속기업인 삼양라운드어스(주)의 (주)국민은행 시설자금 융자대금에 대해 제공한 담보입니다.

10. 리스

10.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	448,260	513,649

토지	25,560	7,901

차량운반구	1,093,022	1,041,559

소 계	1,566,842	1,563,109

리스부채

유동부채	759,375	733,860

건물	159,838	203,961

토지	21,989	3,339

차량운반구	577,548	526,560

비유동부채	593,177	607,871

건물	56,921	72,796

토지	3,810	4,666

차량운반구	532,446	530,409

소 계	1,352,552	1,341,731

당분기 중 증가된 사용권자산은 235백만원(전분기 : 167백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	77,082	133,320

토지	7,015	2,071

차량운반구	147,330	157,001

합 계	231,427	292,392

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)(*)	9,807	9,102

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)(*)	54,266	70,534

사용권자산에 대한 처분이익(기타손익에 포함)	-	1,059

소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	26,132	26,165

(*) 특수관계자와의 거래로 발생한 단기리스료가 당분기 34백만원(전분기 : 27백만원), 이자비용은 1백만원(전분기 : 1백만원)이 포함되어 있습니다.

한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 315백만원(전분기 : 390백만원)이며, 이 중 특수관계자와의 거래로 발생한 현금유출액은 35백만원(전분기 : 30백만원)입니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

11.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 당분기 및 전분기 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	56,820,067	46,972,323

취득	-	-

기말장부가액	56,820,067	46,972,323

11.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 세부내역

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	삼양라운드어스 (주)	대한민국	100.00	50,000	100.00	50,000

(주)삼양스퀘어팩	대한민국	94.72	10,287,696	94.72	10,287,696

삼양로지스틱스(주)	대한민국	100.00	19,208,772	100.00	19,208,772

삼양제분(주)	대한민국	100.00	8,050,000	100.00	8,050,000

SAMYANG JAPAN CO.,LTD.	일본	100.00	125,396	100.00	125,396

SAMYANG AMERICA, INC.	미국	100.00	2,336,000	100.00	2,336,000

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD.	중국	100.00	2,442,837	100.00	2,442,837

삼양라운드힐 (주)	대한민국	65.91	9,944,454	65.91	9,944,454

PT.SAMYANG FOODS INDONESIA	인도네시아	99.60	3,653,327	99.60	3,653,327

소 계	56,098,482	56,098,482

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	대한민국	50.00	250,020	50.00	250,020

고릴라미트1호펀드	대한민국	29.47	471,565	29.47	471,565

소 계	721,585	721,585

합 계	56,820,067	56,820,067

(*1) 상기 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 모두 비상장주식입니다.

12. 차입금 및 사채12.1 단기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

농협은행(주)	기업운영운전자금대출	5.07	10,000,000	10,000,000

(주)신한은행	운영자금대출	4.13	30,000,000	30,000,000

(주)국민은행	매입외환(*1)	-	1,525,793	438,155

계	41,525,793	40,438,155

(*1) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.

12.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율 (%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

한국산업은행(*1)(*2)	산업운영자금대출	4.41 ~ 4.97	140,428,460	141,214,170

소계	140,428,460	141,214,170

차감 : 유동성장기부채	(20,286,280)	(16,000,590)

계	120,142,180	125,213,580

(*1) 한국산업은행 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 17 참조).(*2) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년 5월 2일 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장을 준공하였습니다.

12.3 유동성사채 내역(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율 (%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

무보증공모사채(*1)	21.12.09	24.12.09	2.78	75,000,000	75,000,000

소계	75,000,000	75,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(39,048)	(53,223)

계	74,960,952	74,946,777

(*1) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년 5월 2일 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장을 준공하였습니다.

12.4 금융부채 만기흐름과 약정사항

당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년미만	1년에서2년 이하	2년초과	1년미만	1년에서2년 이하	2년초과

차입금(*4)	144,603,223	25,368,742	111,134,152	140,412,478	25,601,416	117,371,871

매입채무	94,117,027	-	-	98,311,538	-	-

기타금융부채

미지급금(*1)	61,837,519	523,398	-	43,746,285	570,979	95,163

미지급비용(*2)	360,401	-	-	351,365	-	-

보증금	2,179,292	270,000	-	2,211,711	270,000	-

금융보증계약(*3)	31,206,000	-	-	30,381,120	-	-

파생금융유동부채	746,856	-	-	-	-	-

리스부채	788,231	404,911	208,832	757,871	432,075	190,236

합 계	335,838,549	26,567,051	111,342,984	316,172,368	26,874,470	117,657,270

(*1) 당분기말과 전기말 현재 비금융 미지급금 7,104백만원 및 7,439백만원이 제외된 금액입니다.

(*2) 당분기말과 전기말 현재 비금융 미지급비용 4,762백만원 및 4,627백만원이 제외된 금액입니다.

(*3) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액이지만, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실 발생가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(*4) 차입금 및 사채의 상환스케줄에 따라 만기까지 상환될 이자비용이 포함된 금액입니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

12.5 회사의 실행차입금 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내	76,486,745	75,384,932

만기 1년 이상	-	-

변동이자

만기 1년 이내	60,286,280	56,000,590

만기 1년 이상	120,142,180	125,213,580

합 계	256,915,205	256,599,102

13. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선수금	7,372,193	6,232,891

예수금	2,585,030	1,874,881

합 계	9,957,223	8,107,772

14. 퇴직급여14.1 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,072,939	1,652,875

순이자원가(수익)	(83,213)	(142,502)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,989,726	1,510,373

14.2 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,268,063	43,148,211

사외적립자산의 공정가치(*)	(49,936,449)	(50,170,398)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(4,668,386)	(7,022,187)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 28백만원(전기말: 28백만원)이 포함된 금액입니다.

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 배당금

2024년 3월 28일 개최된 주주총회에서 승인된 회사의 배당금은 8,204백만원입니다.

17. 우발채무와 약정사항17.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	당분기말	전기말

한도	실행액	한도	실행액

전자방식매출채권담보대출	1,200,000	-	1,200,000	-

전자방식매출채권담보대출(협력기업)	5,000,000	-	5,000,000	-

수입신용장개설약정	53,872,000	431,459	51,576,000	13,793,726

17.2 2024년 3월 31일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 12,388백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.

17.3 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

제공받는자	차입금
실행잔액	지급보증액 또는담보제공액	담보제공내역	지급보증처 또는담보제공처	비고

삼양라운드어스(주)	272,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD .	CNY 87,234,554	CNY 168,000,000	-	(주)하나은행	차입금에 대한 지급보증

삼양라운드힐(주)	16,400,000	19,680,000	토지	(주)하나은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

17.4 2024년 3월 31일 현재 회사가 국내외에서 원고로 계류 중인 소송사건은 2건, 피고로 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다.

2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을 검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건은 2021년 8월 26일 제 2심이 선고되고, 제 3심이 진행 중이며, 회사는 소송과 관련하여충당부채를 인식하고 있습니다.

회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

17.5 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산 (*)	88,146,067	5,165,216

(*) 면 생산라인 구성 공사와 포장라인 및 설치공사 등이 포함되어 있습니다.

17.6 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8, 9, 12 및 21 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	81,653	11,347	(*1)	11,347	한국전력공사

투자부동산	2,694,597	1,587,757	매입채무(*2)	57,594	낙농진흥회

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*3)	20,428,460	한국산업은행

건물 및 기계장치	148,421,827	194,400,000	차입금(*4)	120,000,000	한국산업은행

투자부동산	1,460,144	408,000	(*5)	272,000	(주)국민은행

토지	7,164,416	19,680,000	(*6)	16,400,000	(주)하나은행

(*1) 한국전력공사 지상권에 대해 담보설정된 금액입니다.

(*2) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회에 제공한 담보입니다.

(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.

(*4) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.

(*5) 종속기업인 삼양라운드어스(주)의 (주)국민은행 시설자금 융자대금에 대해 제공한 담보입니다.

(*6) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)와 공동으로소유하고 있는 토지입니다.

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	10,087,013	8,821,462

상여금	2,798,554	821,609

퇴직급여	864,363	734,360

복리후생비	1,537,154	1,232,962

여비교통비	405,393	474,336

지급수수료	3,694,039	2,760,585

감가상각비	888,435	814,553

무형자산상각비	735,104	573,741

사용권자산감가상각비	206,784	273,455

대손상각비(환입)	28,499	(24,254)

사무비	384,870	213,929

잡비	31,654	30,663

세금과공과	208,662	139,163

운반비	11,555,218	11,192,567

차량유지비	95,506	107,590

광고선전비	5,464,055	4,031,862

수출제비용	6,049,040	4,286,286

기타	1,337,354	1,532,749

합 계	46,371,697	38,017,618

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(8,757,880)	(3,001,832)

원재료 및 상품의 사용	154,458,952	127,951,211

종업원급여	34,040,191	25,921,625

감가상각비, 무형자산상각비(*1)	6,890,362	6,290,510

수출제비용 및 운반비	18,003,071	15,673,136

광고선전비	5,464,055	4,031,862

여비교통비	439,358	487,687

차량유지비	139,095	146,135

지급임차료	196,545	238,818

도급비	3,500,859	4,948,603

연료비	5,618,879	7,140,314

복리후생비	4,944,117	4,109,388

지급수수료	3,957,437	2,974,541

대손상각비(환입)	28,499	(24,254)

전력비	1,646,105	1,493,743

수도비	312,551	352,868

수선비	1,557,570	1,526,066

기타비용	3,446,575	2,972,193

합 계(*2)	235,886,341	203,232,614

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비와 무형자산상각비를 합한 금액입니다.

(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	69,820,990	20,676,655

조정항목:

감가상각비(*)	5,923,831	5,424,377

유형자산처분손익	370,411	-

무형자산상각비	735,104	573,741

사용권자산감가상각비	231,427	292,392

사용권자산처분이익	-	(1,059)

외화환산손익	(2,068,384)	(2,136,404)

대손상각비(환입)	28,499	(24,254)

기타의대손상각비	(53,249)	268,941

금융수익	(2,014,614)	(1,032,570)

금융원가	3,298,222	2,371,498

퇴직급여	1,989,727	1,510,373

기타	(13,105)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 증감	(9,712,653)	17,745,850

기타채권 증감	4,651,573	345,049

기타자산 증감	(1,249,748)	1,884,696

재고자산 증감	(2,045,601)	1,696,459

매입채무의 증감	(4,204,735)	3,160,415

기타채무 증감	9,701,982	1,228,851

기타부채 증감	944,511	(1,362,251)

순확정급여자산의 증감	(299)	318,603

영업으로부터 창출된 현금	76,333,889	52,941,362

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비

21. 특수관계자 거래21.1 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)삼양스퀘어팩	94.72	94.72

삼양로지스틱스(주)	100.00	100.00

삼양라운드어스(주)	100.00	100.00

삼양제분(주)	100.00	100.00

SAMYANG JAPAN CO.,LTD.	100.00	100.00

SAMYANG AMERICA, INC.	100.00	100.00

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD .	100.00	100.00

삼양라운드힐(주)	65.91	65.91

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	99.60	99.60

21.2 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업 및 공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	-

기타특수관계자	삼양라운드스퀘어(주)	삼양라운드스퀘어(주)	(*1)

삼양스퀘어밀(주)	삼양스퀘어밀(주)	(*2)

알이알(주)	알이알(주)	(*2)

삼양애니(주)	삼양애니(주)	(*2)

삼양에스테이트(주)	삼양에스테이트(주)	(*2)

삼양애니(상해)국제무역유한공사	삼양애니(상해)국제무역유한공사	(*3)

SAMYANG LOGISTICS, INC.	SAMYANG LOGISTICS, INC.	(*4)

SAMYANG LOGISTICS(SHANGHAI) CO.,LTD.	SAMYANG LOGISTICS(SHANGHAI) CO.,LTD.	(*4)

-	삼양로지스 (주)	(*5)

(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.

(*2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 삼양라운드스퀘어(주)의 종속기업입니다.

(*3) 삼양애니(주)의 종속기업으로 전기 중 신규 설립 취득하였습니다.

(*4) 삼양로지스틱스(주)의 종속기업으로 전기 중 신규 설립 취득하였습니다.

(*5) 당분기 중 회사의 종속기업인 삼양로지스틱스(주)와 합병하였습니다.

21.3 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등	기타비용 등

종속기업	(주)삼양스퀘어팩	7,360	6,442,587	13,648

삼양로지스틱스(주)	58,259	219,501	18,297,314

삼양라운드어스(주)	1,200	318,656	-

삼양제분(주)	38,690	7,047,499	-

SAMYANG JAPAN CO.,LTD .	4,280,165	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	63,510,992	-	-

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD .	39,654,826	-	-

삼양라운드힐(주)(*1)	58,402	204,612	21,096

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	2,159,923	-	-

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	113,462	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)	12,287	-	1,476,825

삼양애니(상해)국제무역유한공사	13,000	-	-

삼양스퀘어밀(주)	176,039	9,520,459	5,438

삼양애니(주)	13,598	-	2,882,659

합 계	109,984,741	23,866,776	22,696,980

(*1) 전기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등

종속기업	(주)삼양스퀘어팩	5,292	5,725,876	-	5,701

삼양로지스틱스(주)	9,335	165,576	3,425	14,576,405

삼양라운드어스(주)	1,200	340,489	17,160	-

삼양제분(주)	38,604	11,943,662	3,353	-

SAMYANG JAPAN CO.,LTD .	3,712,308	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	13,499,321	-	-	-

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD.	26,492,540	-	-	-

관계기업
및 공동기업	삼양라운드힐(주)(*1)	74,576	193,307	14,211	20,626

삼양베이커탱크터미널(주)	-	75,754	-	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)	14,877	-	2,531	858,184

삼양스퀘어밀(주)	184,886	7,896,981	473	3,274

삼양애니(주)	1,617	-	506	57,500

합 계	44,034,556	26,341,645	41,659	15,521,690

(*1) 전기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

21.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

종속기업	(주)삼양스퀘어팩	5,148	1,019	-	4,776,396	12,049

삼양로지스틱스(주)	19,856	4,922	-	-	6,975,872

삼양라운드어스(주)	440	1,486	-	113,382	-

삼양제분(주)	13,750	2,720	-	2,124,687	-

SAMYANG JAPAN CO.,LTD .	4,534,090	-	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	64,241,350	27,071	-	-	-

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD .	14,536,126	605,866	-	-	-

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	1,947,903	-	-	-	-

삼양라운드힐(주)(*1)	10,450	1,221,640	230,889	73,120	15,920

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	42,569	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)	2,723	4,202	-	-	1,672,669

삼양스퀘어밀(주)	71,424	2,658	-	2,931,906	3,127

삼양애니(주)	593	840	-	-	88,123

합 계	85,383,853	1,872,424	230,889	10,062,060	8,767,760

(*1) 전기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

종속기업	(주)삼양스퀘어팩	5,148	4,137	-	4,746,739	1,540

삼양로지스틱스(주)	19,921	75,328	-	-	6,114,937

삼양라운드어스(주)	440	1,414	-	121,297	-

삼양제분(주)	13,750	3,073	-	2,599,036	-

SAMYANG JAPAN CO.,LTD .	2,829,327	251,960	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	41,687,708	4,559,970	-	-	-

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD .	31,619,855	1,394,771	-	-	-

PT. SAMYANG FOODS INDONESIA	280,304	-	-	-	-

삼양라운드힐(주)(*1)	14,681	1,223,620	235,164	51,523	17,262

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	35,234	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)	2,723	846	-	-	865,263

삼양스퀘어밀(주)	158,970	15,664	-	4,608,852	104,960

삼양애니(주)	9,456	169	-	4,990	157,317

합 계	76,642,283	7,530,952	235,164	12,167,671	7,261,279

(*1) 전기 중 삼양라운드힐(주)의 주식을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

21.5 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

배당지급	배당수취	배당지급	배당수취

공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	-	200,000	-	100,000

기타	삼양라운드스퀘어(주)	2,893,646	-	1,578,352	-

개인	407,660	-	222,360	-

21.6 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(원화단위: 천원, 외화단위 : CNY)

제공받는자	차입금
실행잔액	지급보증액 또는담보제공액	담보제공내역	지급보증처 또는담보제공처	비고

삼양라운드어스(주)	272,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

SAMYANG FOODS SHANGHAI CO.,LTD .	CNY 87,234,554	CNY 168,000,000	-	(주)하나은행	차입금에 대한 지급보증

삼양라운드힐(주)(*1)	16,400,000	19,680,000	토지	(주)하나은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

(*1) 삼양라운드힐(주)이 실행한 차입금에 대한 담보로, 삼양라운드힐(주)과 공동으로소유하고 있는 토지입니다.

21.7 특수관계자와의 약정사항(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약대상	보증금 합계	월 임차료/임대료 합계

종속기업	삼양로지스틱스(주)	임대	토지 및 건물	-	17,740

삼양라운드어스(주)	임대	건물	-	400

임차	건물	-	9,150

삼양제분(주)	임대	토지 및 건물	-	12,500

(주)삼양스퀘어팩	임대	토지	-	2,340

임차	토지 및 건물	-	2,110

삼양라운드힐(주)	임대	건물 및 기계장치	-	652

임차	토지 및 건물	1,220,000	-

기타	삼양라운드스퀘어(주)	임대	건물	-	2,475

삼양애니(주)	임대	건물	-	539

삼양스퀘어밀(주)	임대	건물	-	550

임차	토지	-	300

21.8 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,001,354	1,426,147

퇴직급여	188,397	179,443

합 계	1,189,751	1,605,590

22. 보고기간 후 사건 회사는 2024년 3월 28일 이사회 결의에 따라 2024년 4월 17일자로 회사채 100,000백만원(2-1회차 50,000백만원, 2-2회차 50,000백만원)을 발행하였습니다.