삼양식품 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1 . 일반사항 :

삼양식품주식회사(이하 '회사')는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 문막, 익산 등의 공장에서 면, 스낵류, 유제품, 장유류 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 201 8 년 6월 30일 현재의 자본금은 37,665백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다. 동 기 준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 15에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

회사는 상품 및 제품 매출에 따라 재화의 소유에 따른 기업회계기준서 제1018호 '수익'을 적용하여 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하였고, 기업회계기준서 제1115호에서의 영향과 동일합니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 영향은 없습니다. 2018년 6월 30일 기준 회사의 요약반기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 주석15에 기재되어 있습니다. 회사의 동일자로 종료되는 요약반기재무상태표 및 요약반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다.

회사는 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있으며, ① 제품의 판매, ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 제 품의 판매

회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 운송용역용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역의 제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 운송용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당 반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,680,077	-	-	4,680,077	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금 융자산	-	344,940	2,914,396	3,259,336	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	4,910,406	-	-	4,910,406

5. 금 융 자 산 5 .1 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

매출채권	38,223,067	38,565,285

손실충당금	(100,359)	(131,463)

매출채권(순액)	38,122,708	38,433,822

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위:천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	55,970,028	-	55,970,028	45,657,287	-	45,657,287

단기금융자산	3,510	-	3,510	3,240	-	3,240

기타금융자산	12,774,550	10,244,058	23,018,608	4,014,604	10,132,886	14,147,490

장기금융자산	-	4,785	4,785	-	5,055	5,055

총 장부금액	68,748,088	10,248,843	78,996,931	49,675,131	10,137,941	59,813,072

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	68,748,088	10,248,843	78,996,931	49,675,131	10,137,941	59,813,072

5.2 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구분	2018.06.30	2017.12.31(*)

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)일신바이오	101,438	107,706

현대그린푸드	4,567,909	4,792,297

농심	1,625	1,770

농심 홀딩스	515	573

오뚜기	8,590	8,060

합계	4,680,077	4,910,406

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 5.3 당기손익-공정가치 금 융자산

(단위:천원)

구분	2018.06.30	2017.12.31(*1)

장기금융자산

시장성없는 유가증권(*2)

한국경제신문(주)	29,997	29,997

강원일보(주)	15,957	15,957

(주)단바이오텍	10,199	10,199

(주)케미칼솔루션	11,332	11,332

기타	34,045	34,045

출자금

한국식품공업협회	25,000	25,000

나우농식품투자펀드1호	405,742	390,000

나우농식품투자펀드2호	655,586	700,000

나우성장사다리펀드1호	1,726,538	41,965

소계	2,914,396	1,258,495

파생상품자산(*3)	344,940	-

합계	3,259,336	1,258,495

(*1) 전기에는 원가로 측정된 금융상품입니다.(*2) 모두 비상장 지분상품으로, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (*3) 외화변동차입금으로 인한 파생상품입니다(주석 9 참조).

6. 범주별 금융상품 :6.1 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	55,970,028	-	-	55,970,028	45,657,287	-	-	45,657,287

단기금융자산	3,510	-	-	3,510	-	-	3,240	3,240

매출채권	38,122,708	-	-	38,122,708	38,433,822	-	-	38,433,822

기타유동금융자산	12,774,550	-	-	12,774,550	4,014,604	-	-	4,014,604

장기금융자산	4,785	2,914,396	4,680,077	7,599,258	3,000	6,168,901	2,055	6,173,956

기타비유동금융자산	10,244,058	-	-	10,244,058	10,132,886	-	-	10,132,886

파생상품자산	-	344,940	-	344,940	-	-	-	-

합 계	117,119,639	3,259,336	4,680,077	125,059,052	98,241,599	6,168,901	5,295	104,415,795

6.2 금융부채(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

상각후원가금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	60,583,374	-	60,583,374	64,618,978	-	64,618,978

기타유동금융부채	25,341,184	21,707	25,362,891	34,884,223	21,707	34,905,930

단기차입금	60,502,809	-	60,502,809	64,950,893	-	64,950,893

유동성장기부채	29,941	-	29,941	23,276	-	23,276

장기차입금	70,439	-	70,439	87,085	-	87,085

기타비유동금융부채	-	75,143	75,143	-	85,996	85,996

합 계	146,527,747	96,850	146,624,597	164,564,455	107,703	164,672,158

6.3 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

대손상각비	(31,104)	-

외환차손익	666,390	-

외화환산손익	70,175	-

이자수익	355,244	-

이자비용	(746,817)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(179,656)	-

배당금수익	25,744

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(당기손익)	1,251,301	-

파생상품평가손익(당기손익)	344,940

배당금수익	2,296,585	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	560,713

배당금수익	-	43,454

매도가능금융자산처분이익	-	260,529

대여금 및 수취채권

대손상각비	-	(3,278)

외환차손익	-	(1,349,491)

외화환산손익	-	208,006

이자수익	-	228,600

만기보유금융자산

이자수익	-	141

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	-	(579,612)

7. 유형자산과 무형자산7.1 유형자산과 무형자산의 변동내역 (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	219,994,919	2,342,643

취득	17,698,525	237,354

처분(*)	(14,962,080)	(25,000)

감가상 각비 및 상각비	(3,711,729)	(201,435)

타계정대체	(159,931)	159,595

보고기간말 장부금액	218,859,704	2,513,157

(*) 당반기 중 종속기업인 삼양제분(주)에 80억원은 현물출자, 68억은 매각하였습니다(주석 8 및 14 참조). (2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	175,477,570	2,669,070

취득	21,548,808	137,581

처분	(5,700)	-

감가상 각비 및 상각비	(2,375,945)	(306,284)

타계정대체	(3,826)	1,785

보고기간말 장부금액	194,640,907	2,502,152

7.2 보고기간종료일 현재 회사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,801,110	294,000	차입금	100,380	(주)국민은행

2,867,657	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

타인제공담보	토지	1,483,320	910,000	(*2)	-	한국장애인고용공단

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다. (*2) (주)삼양티에이치에스의 정부보조금과 관련하여 한국장애인고용공단에 제공한 담보입니다(주석 14 참조).7.3 회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 13 참조).

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자8.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

기초 금액	22,055,436	22,005,437

취득	8,000,000	50,000

처분	(10,300,000)	-

손상	-	(1)

기말 금액	19,755,436	22,055,436

8.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 상세 내역

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	2018.06.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	삼양티에이치에스	한국	100.00	50,000	100.00	50,000

(주)삼양프루웰	한국	79.87	5,692,402	79.87	5,692,402

삼양로지스틱스(주)	한국	72.31	1,168,560	72.31	1,168,560

삼양제분(주)(*3)	한국	100.00	8,050,000	100.00	50,000

소 계	14,960,962	6,960,962

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	50.00	250,020	50.00	250,020

삼양목장(주)	한국	48.49	4,544,454	48.49	4,544,454

나우아이비10호펀드(*2)	한국	-	-	68.18	7,500,000

나우아이비11호펀드(*2)	한국	-	-	70.00	2,800,000

소 계	4,794,474	15,094,474

합 계	19,755,436	22,055,436

(*1) 상기 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 모두 비상장주식입니다.(*2) 당반기 중 청산되었습니다. (*3) 당반기 중 유형자산 80억원을 현물출자하였습니다(주석 7 참조).

9. 차입금9.1 단기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2018.06.30	2018.06.30	2017.12.31

농협은행(주)	기업운영운전자금	2.72	10,000,000	10,000,000

농협은행(주)	기업운영운전자금	2.56~2.58	10,000,000	10,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	2.48~2.50	20,000,000	20,000,000

한국수출입은행	중기포괄 수출금융(*)	LIBOR(3M)+1.35	10,502,809	10,000,000

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	2.43~2.60	10,000,000	10,000,000

국민은행	한도대출	-	-	4,700,000

국민은행	매입외환	-	-	250,893

계	60,502,809	64,950,893

(*) 한국수출입은행과 체결한 이자율 및 통화 파생계약으로 인해 이자율은 2.35%, 만기시점의 상환금액은 100억원으로 고정되어 있습니다(주석 5 참조).

9.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2018.06.30	2018.06.30	2017.12.31

(주)국민은행(*1)	임대주택자금대출	2.30	100,380	110,361

소 계	100,380	110,361

차감 : 유동성장기부채	(29,941)	(23,276)

계	70,439	87,085

(*1) (주)국민은행에 대한 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보로 제공(질권설정액: 294백만원)되어 있습니다(주석 7 참조).

10. 순확정급여부채10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,291,490	2,582,981	1,039,164	2,078,327

순이자원가	21,581	43,162	28,198	56,133

종업원급여에 포함된 총 비용	1,313,071	2,626,143	1,067,362	2,134,460

10.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

퇴직급여채무의 현재가치	38,117,692	35,902,156

사외적립자산의 공정가치	(31,103,091)	(32,542,138)

재무상태표상 순확정급여부채	7,014,601	3,360,018

11. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하 여 인 식하였습니다. 2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율 은 20.79 % ( 20 17년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 21.78 %) 입니다.

12. 배당금 2017년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금 지급액은 1,883백만원입니다.

13. 우발채무와 약정사항13.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	2018.06.30	2017.12.31

전자외상매출채권담보대출약정(*)	6,200,000	6,200,000

한도대출	10,000,000	10,000,000

수입신용장개설약정	7,851,900	7,499,800

(*) 전자외상매출채권담보대출채권약정 한도금액은 공급업체의 할인한도입니다. 13.2 2018년 6월 30일 현재 회사는 거래처에서 은행에 제시하지 않는 등의 사유로 장기미회수되고 있는 어음 17매가 있으며, 회사는 상법상 소멸시효가 경과한 동어음에 대하여 제권판결을 추진할 예정입니다. 13.3 2018년 6월 30일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,187백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.

13.4 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액 또는담보제공액	지급보증처 또는담보제공처	비고

(주)삼양제주우유	1,700,000	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

(주)삼양티에이치에스	910,000	한국장애인고용공단	정부보조금에 대한 담보제공

13.5 회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조). 13.6 2018년 6월 30일 현재 회사가 국내외에서 피고로 계류중인 소송사건은 2건, 원고로 계류중인 소송사건은 1건입니다. 상기 소송사건 중 Theresa Kozma 등이라면가격담 합과 관련하여 캐나다의 Ontario 및 British Columbia Supreme Court에 제기한손해배상이 진행 중에 있으며, 회사의 경영진은 반기말 현재 계류중인 동 소송사건의결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지는 아니할 것으로 판단하고 있습니다. SAMYANG(U.S.A.), INC.,가 North America 에서의 exclusive distribution과 관련하여 미국의 Central District of California 에 제기한 손해배상 소송은 2018년 3월 21일 양 당사자 합의에 따라 종결하기로 상호 합의되었습니다(USD 4.1Million 지급). 위 합의문의 이행을 위해 원고는 소 취하를 신청하였고, 2018년 4월 3일 미국 법원이위 소취하 신청에 대한 인용 결정을 함으로써, 동 사건은 종결되었습니다. 2018년 4월 16일자로 서울북부지방검찰청은 현직 임원에 대하여 공소를 제기하였으며 현재 형사소송 진행중에 있습니다. 본건은 종속회사 등에 대한 횡령(약 20억) 및 배임의 공소사실에 관한 것입니다. 보고기간말 현재 회사는 동 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는 영향을 알 수 없습니다. 13.7 회사는 2015년 중 엔에스모닝유한회사와 총수익스왑계약(TRS)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사와 삼양내츄럴스(주)는 엔에스모닝유한회사가 보유하고 있는 삼양새아침(주)이 발행한 전환사채(발행금액: 27,280백만원, 만기: 5년)의 가격변동에 따른 수익과 손실, 전환사채에 대한 이자 지급액 등 전환사채를 원인으로 지급 되는 금원을 모두 이전받고, 일정한 확정 금액을 지급하여야 합니다. 동 총수익스왑계약의 기본 만기는 5년이나, 삼양새아침(주), 삼양내츄럴스(주) 또는 회사에 대하여 부도사유가 발생한 경우 , 삼양새아침(주)이 전환사채인수계약상 의무를 위반한 경우,대출약정서상 기한의 이익 상실 사유가 발생 한 경우 등의 사유에 따라 조기정산될 수 있습니다. 13.8 회사는 기타특수관계자와 제주산 원유를 활용한 고품격 유제품 영업을 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	도외지역	2017.9.1~2018.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 회사는상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.13.9 회사는 건물 및 차량운반구에 대해 운용리스에 해당하는 임대차계약을 체결하여 사용하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

지급임차료	48,108	53,791

차량유지비	44,833	48,773

합 계	92,941	102,564

한편, 상기 운용리스 계약에 따른 보고기간말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

1년 이내	572,574	628,091

1년 초과 5년 이내	877,171	1,177,075

합 계	1,449,744	1,805,166

13.10 자산취득 및 자본적지출 약정

(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	2017.12.31

유형자산	1,094,197	3,193,313

무형자산	-	100,000

합 계	1,094,197	3,293,313

14. 특수관계자와의 거래14.1 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)	비고

2018.06.30	2017.12.31

(주)삼양프루웰	79.87	79.87

삼양로지스틱스(주)	72.31	72.31

(주)호면당	100.00	100.00	(*)

(주)삼양티에이치에스	100.00	100.00

삼양제분(주)	100.00	100.00

(*) 회사의 종속기업인 (주)삼양프루웰이 보유하고 있는 지분율입니다.

14.2 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	2018.06.30	2017.12.31	비고

관계기업 및공동기업	삼양목장(주)	삼양목장(주)

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)

나우아이비10호펀드	나우아이비10호펀드	(*1,3)

나우아이비11호펀드	나우아이비11호펀드	(*1,3)

나우아이비12호펀드	(*2)

기타특수관계자	삼양내츄럴스(주)	삼양내츄럴스(주)

현대산업개발(주)	현대산업개발(주)

(주)삼양제주우유	(주)삼양제주우유

삼양새아침(주)	삼양새아침(주)

알이알(주)	알이알(주)

(*1) 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 다른 주주와의 약정에 의해 공동지배력을 보유함에 따라 공동기업으로 분류되었습니다 .

(*2) 전기 중 보유하고 있던 주식을 전부 처분했습니다.(*3) 당반기 중 청산되었습니다.

14.3 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구 분	회 사 명	당반기	전반기

매출	매입	유형자산매각 등(*2)	기타수익 등	기타비용 등	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등

종속기업	(주)삼양프루웰	662	8,756,457	-	-	-	837	6,334,296	-	-

삼양로지스틱스(주)	2,455	-	-	300	2,994,669	2,460	-	300	2,700,031

(주)호면당	16,272	-	-	1,153	373,762	8,884	-	-	340,165

(주)삼양티에이치에스	2,400	-	-	-	388,919	2,400	-	-	358,235

삼양제분(주)	-	546,868	14,767	6,617	-	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	243,301	259,897	-	3,066	76,328	444,002	268,980	866	59,049

기 타	삼양내츄럴스(주)	10,425,289	13,956,445	-	23,903	121,550	8,486,417	8,269,256	-	52,640

(주)삼양제주우유	10,689	4,274,946	-	38,605	-	16,731	4,649,937	38,605	-

삼양새아침(주)	76,019	257,795	-	1,781	10,110	57,106	94,865	-	8,459

알이알(주)	-	-	-	-	-	-	1,149,859	-	-

와이더웨익홀딩스(주)(*1)	-	-	-	-	-	-	4,680,546	-	-

합 계	10,777,087	28,052,408	14,767	75,425	3,965,338	9,018,837	25,447,739	39,771	3,518,579

(*1) 전기 중 합병소멸되었습니다.(*2) 당반기 중 유형자산 80억원은 현물출자, 68억원은 매각하였습니다(주석 7 및 8 참조). 14.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2018.06.30	2017.12.31

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)삼양프루웰	-	-	126,000	6,441,819	15,262	-	-	126,000	4,747,001	17,905

삼양로지스틱스(주)	-	-	-	-	610,309	-	-	-	-	979,201

(주)호면당	7,524	-	400	-	112,547	4,164	-	211	-	117,328

(주)삼양티에이치에스	440	-	3,397	-	73,186	440	-	3,434	-	65,958

삼양제분(주)	-	730,000	9,909,042	546,868	-	-	300,000	2,425	-	-

관계기업	삼양목장(주)	2,230,170	500,000	1,260,203	4,689	81,762	2,057,319	-	1,260,170	2,831	58,818

기 타	삼양내츄럴스(주)	3,726,621	-	1,001,637	4,366,013	59,297	3,556,376	-	1,008,046	4,009,349	52,446

(주)삼양제주우유 (*)	2,383	3,341,230	8,038,078	673,906	-	2,841	3,341,230	7,999,472	714,789	-

삼양새아침(주)	17,895	-	328	89,568	1,261	8,426	-	328	44,724	1,564

합 계	5,985,033	4,571,230	20,339,085	12,122,863	953,624	5,629,566	3,641,230	10,400,086	9,518,694	1,293,220

(*) 회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조). 14.5 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

자금대여	자금회수	배당지급	배당수취	자금대여	자금회수	배당지급	배당수취

종속기업	삼양제분(주)	430,000	-	-	-	300,000	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	500,000	-	-	-	-	-	-	-

기 타	나우아이비10호펀드	-	-	-	1,540,491	-	-	-	-

나우아이비11호펀드	-	-	-	513,472	-	-	-	-

삼양내츄럴스(주)	-	-	626,298	-	-	-	375,780	-

현대산업개발(주)	-	-	319,973	-	-	-	191,984	-

14.6 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액 또는담보제공액	지급보증처	비고

(주)삼양제주우유	1,700,000	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

(주)삼양티에이치에스	910,000	한국장애인고용공단	정부보조금에 대한 담보제공

14.7 특수관계자와의 약정사항 회사는 2015년 중 엔에스모닝유한회사와 총수익스왑계약(TRS)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사와 삼양내츄럴스(주)는 엔에스모닝유한회사가 보유하고 있는 삼양새아침(주)이 발행한 전환사채(발행금액: 27,280백만원, 만기: 5년)의 가격변동에 따른 수익과 손실, 전환사채에 대한 이자 지급액 등 전환사채를 원인으로 지급되는 금원을 모두 이전받고, 일정한 확정 금액을 지급하여야 합니다. 동 총수익스왑계약의기본 만기는 5년이나, 삼양새아침(주), 삼양내츄럴스(주) 또는 회사에 대하여 부도사유가 발생한 경우, 삼양새아침(주)이 전환사채인수계약상 의무를 위반한 경우, 대출약정서상 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 등의 사유에 따라 조기정산될 수 있습니다. 회사는 기타특수관계자와 제주산 원유를 활용한 고품격 유제품 영업을 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다(주석 13 참조).

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	도외지역	2017.9.1~2018.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 회사는상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

14.8 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원	1,886,054	1,080,121

퇴직급여	306,252	253,265

합 계	2,192,306	1,333,386

15. 회계정책의 변경

15.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)*	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)*	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	6,168,901	98,246,894	104,415,795

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,258,495	(1,258,495)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,258,495	4,910,406	98,246,894	104,415,795

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장 주식과 출자금 1,259백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 회사는 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 출자금과 관련하여 1,071백만원의 평가이익을 금융수익으로 인식하였습니다. 한편, 비상장주식은 금액적 유의성과 공정가치 평가의 비용을 고려할 경우 공정가치 평가비용이 효익을 초과한다고 판단하여 공정가치를 측정하지 아니하 였습니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	45,657,287	45,657,287

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	38,433,822	38,433,822

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,014,604	4,014,604

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,240	3,240

장기금융자산(시장성있는 유가증권)	매도가능증권(상장주식)	기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,910,406	4,910,406

장기금융자산(시장성없는 유가증권)	매도가능증권(비상장주식)	당기손익-공정가치 금융자산	101,530	101,530

장기금융자산(시장성없는 유가증권)	매도가능증권(출자금)	당기손익-공정가치 금융자산	1,156,965	1,156,965

장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,000	3,000

장기금융자산	만기보유증권	상각후원가	2,055	2,055

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,132,886	10,132,886

총 금융자산	104,415,795	104,415,795

15.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	247,493,898	5,306,183	252,800,081

매출원가	(183,474,962)	-	(183,474,962)

매출총이익	64,018,937	5,306,183	69,325,120

판매비와관리비	(34,506,729)	(5,306,183)	(39,812,912)

영업이익	29,512,208	-	29,512,208

기타수익	2,451,670	-	2,451,670

기타비용	(2,168,863)	-	(2,168,863)

금융수익	5,574,116	-	5,574,116

금융원가	(746,817)	-	(746,817)

법인세비용차감전순이익	34,622,314	-	34,622,314

법인세비용	(8,376,138)	-	(8,376,138)

당반기순이익	26,246,176	-	26,246,176

당반기기타포괄손익	(755,659)	-	(755,659)

총포괄손익	25,490,517	-	25,490,517