삼양식품 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 62기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 61기 3분기 2021년 9월 30일 현재
삼양식품 주식회사

1. 일반사항삼양식품주식회사(이하 '회사')는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 익산, 밀양 등의 공장에서 면, 스낵류, 조미소재 등을 제조하여 판매하고 있습니다.회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 2022년 9월 30일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 회사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	82,834,128	61,463,394

손실충당금	(5,064,610)	(6,714,376)

매출채권(순액)	77,769,518	54,749,018

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	74,240,969	-	74,240,969	101,611,458	-	101,611,458

단기금융자산	-	-	-	11,855,000	-	11,855,000

기타금융자산	6,874,298	2,372,068	9,246,366	4,262,397	16,348,707	20,611,104

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

총 장부금액	81,115,267	2,375,068	83,490,335	117,728,855	16,351,707	134,080,562

4.3 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)현대그린푸드	2,054,758	2,747,156

기타	64,693	213,819

합 계	2,119,451	2,960,975

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.4.4 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융자산

채무상품	9,453,267	30,029,109

장기금융자산

시장성있는 유가증권	735	1,363

시장성없는 유가증권	96,040	101,530

출자금	3,192,186	1,795,306

합 계	12,742,228	31,927,308

당분기말 현재 회사는 상기의 지분상품 및 비지분상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

4.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분증권	735	-	96,040	96,775

당기손익-공정가치측정 채무증권	-	9,453,267	3,192,186	12,645,453

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,119,451	-	-	2,119,451

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	1,363	-	101,530	102,893

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	30,029,109	1,795,306	31,824,415

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,960,975	-	-	2,960,975

4.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	101,530	31,824,415

취득	-	91,395,169

당기손익인식액	(4,532)	(531,304)

처분	(958)	(110,042,827)

분기말	96,040	12,645,453

전분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	101,530	125,000

당기손익인식액	-	700,000

분기말	101,530	825,000

4.7 가치평가기법 및 투입변수

회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	9,453,267	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 이자율	-

비상장보통주	96,040	3	(*1)	-	-

출자금	3,192,186	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 이자율	-

(*1) 금융위원회의 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인을 준용하였습니다.5. 유형자산과 무형자산

5.1 유형자산과 무형자산의 변동내역(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	368,678,787	3,992,598

취득(*1) (*2)	63,855,640	45,543,537

처분(*3)	(215,901)	(282,050)

감가상각비 및 상각비	(11,676,418)	(876,559)

손상	(671,533)	-

타계정대체	(1,904,469)	1,884,250

당분기말 장부금액	418,066,106	50,261,776

(*1) 당분기 중 회사는 삼양냉동(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양냉동(주)의 냉동식품사업을 2022년 3월 2일자로 양수하였으며 취득등에는 영업양수도 관련금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).(*2) 당분기 중 회사는 삼양내츄럴스(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양냉동(주)의 스프제조사업을 2022년 5월 1일자로 양수하였으며 취득등에는 영업양수도관련 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).(*3) 당분기 중 회사는 삼양내츄럴스(주)와의 상표권 매각 계약 체결을 통하여 회사의상표권을 2022년 8월 25일자로 삼양내츄럴스(주)로 매각하였으며 처분등에는 상표권 매각관련 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	271,555,794	3,548,220

취득	62,811,387	364,293

처분	(97,668)	(365,775)

감가상각비 및 상각비	(8,129,979)	(274,724)

타계정대체	(80,237)	46,646

전분기말 장부금액	326,059,297	3,318,660

5.2 당분기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8, 12 및 13 참조).(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,797,769	1,599,104	(*1)	93,422	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건물, 기계장치 및 건설중인자산	160,667,162	163,972,288	차입금(*3)	84,000,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,810,102	1,599,104	(*1)	149,052	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건설중인자산	26,144,225	-	차입금(*3)	48,000,000

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.5.3 회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 12 참조). 5.4 차입원가 자본화

당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

차입원가	1,937,949	937,169

이자율	2.44%	1.65%

6. 리스6.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	963,316	1,347,882

차량운반구	1,774,242	1,800,471

소 계	2,737,558	3,148,353

리스부채

유동부채	1,044,777	1,043,282

건물	397,464	482,375

차량운반구	647,313	560,907

비유동부채	1,443,444	1,825,280

건물	301,892	579,108

차량운반구	1,141,552	1,246,172

소 계	2,488,221	2,868,562

당분기 중 증가된 사용권자산은 908백만원(전분기 : 2,588백만원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	384,567	434,155

차량운반구	488,237	188,340

합 계	872,804	622,495

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,978	28,722

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)(*)	346,243	354,765

사용권자산에 대한 처분손익(기타손익에포함)	(1,006)	(41,907)

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	99,010	93,363

(*) 특수관계자와의 거래로 발생한 단기리스료가 당분기 99백만원(전분기 : 72백만원), 이자비용 1백만원(전분기 : 1백만원)이 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,322백만원(전분기 : 1,062백만원)이며, 이 중 특수관계자와의 거래로 발생한 현금유출액은 119백만원(전분기 : 86백만원)입니다.7. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 7.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 당분기 및 전분기 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	24,284,636	20,279,216

취득(*)	5,760,373	2,346,000

기말장부가액	30,045,009	22,625,216

(*) 당분기중 회사는 고릴라미트1호펀드, (주)삼양프루웰, (주)삼양로지스틱스 및 SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.를 각 10백만원, 4,595백만원, 1,113백만원 및 42백만원 추가 취득하였습니다.7.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 세부내역

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)삼양티에이치에스	한국	100.00	50,000	100.00	50,000

(주)삼양프루웰	한국	94.72	10,287,696	79.87	5,692,402

삼양로지스틱스(주)	한국	100.00	2,281,458	72.31	1,168,560

삼양제분(주)	한국	100.00	8,050,000	100.00	8,050,000

SAMYANG JAPAN Co., Ltd.	일본	100.00	125,396	90.00	83,215

SAMYANG AMERICA, INC.	미국	100.00	2,336,000	100.00	2,336,000

삼양식품상해유한공사 (*2)	중국	90.00	1,659,420	90.00	1,659,420

소 계	24,789,970	19,039,597

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	50.00	250,020	50.00	250,020

삼양목장(주)(*3)	한국	40.14	4,544,454	48.49	4,544,454

고릴라미트1호펀드	한국	29.47	460,565	29.47	450,565

소 계	5,255,039	5,245,039

합 계	30,045,009	24,284,636

(*1) 상기 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 모두 비상장주식입니다.(*2) 삼양식품상해유한공사 주식에 대하여 주주간 약정이 체결되어 있습니다(*3) 당분기 중 (주)삼양목장 유상증자에 미참가 하여, 지분율이 감소하였습니다.

8. 차입금8.1 단기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

농협은행(주)	기업운영운전자금대출	3.71 ~ 4.00	20,000,000	10,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	2.57	20,000,000	20,000,000

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	-	-	10,000,000

(주)국민은행	매입외환(*1)	-	1,541,055	7,369,746

계	41,541,055	47,369,746

(*1) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.

8.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

(주)산업은행(*1)(*2)	산업운영자금대출	2.44 ~ 4.17	106,000,000	70,000,000

계	106,000,000	70,000,000

(*1) (주)산업은행 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 12 및 13 참조).(*2) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년 5월 2일 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장을 준공하였습니다.8.3 장기사채 내역

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

무보증공모사채(*1)	21.12.09	24.12.09	2.78	74,878,285	74,837,663

소계	74,878,285	74,837,663

차감 : 유동성장기부채	-	-

계	74,878,285	74,837,663

(*1) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년 5월 2일 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장을 준공하였습니다.

8.4 차입금 만기흐름과 약정사항당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년미만	1년에서2년 이하	2년초과	1년미만	1년에서2년 이하	2년초과

차입금	47,910,733	14,666,570	182,475,159	51,006,646	4,151,621	150,751,582

매입채무	70,411,540	-	-	72,342,966	-	-

기타금융부채

미지급금(*1)	25,297,532	-	-	28,504,770	-	-

미지급비용(*2)	267,067	-	-	320,890	-	-

보증금	2,275,898	-	-	2,245,202	-	-

금융보증계약(*3)	2,108,000	-	-	2,108,000	-	-

리스부채	1,076,924	834,490	633,189	1,081,191	896,280	963,024

합 계	149,347,694	15,501,060	183,108,348	157,609,665	5,047,901	151,714,606

(*1) 당분기말과 전기말 현재 비금융 미지급금 6,442백만원 및 6,604백만원이 제외된 금액입니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 비금융 미지급비용 3,590백만원 및 7,687백만원이 제외된 금액입니다. (*3) 금융보증(담보제공포함)을 제공한 전체 총액입니다.8.5 회사의 실행차입금 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내	21,541,055	17,369,746

만기 1년 이상	74,878,285	74,837,663

변동이자

만기 1년 이내	20,000,000	30,000,000

만기 1년 이상	106,000,000	70,000,000

합 계	222,419,340	192,207,409

9. 퇴직급여9.1 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,618,025	5,364,101	1,575,045	4,725,134

순이자원가(수익)	(14,956)	(44,867)	(42,296)	(126,889)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,603,069	5,319,234	1,532,749	4,598,245

9.2 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	45,851,139	43,352,025

사외적립자산의 공정가치	(41,571,341)	(45,794,831)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	4,279,798	(2,442,806)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 31백만원(전기말: 31백만원)이 포함된 금액입니다.

10. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 24.13%(2021년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 21.98%)입니다.

11. 배당금 2021년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금은 7,533백만원이며, 이사회에서 2022년 6월 9일 결의로 지급한 중간배당금은 5,981백만원 입니다.12. 우발채무와 약정사항

12.1 금융기관 약정사항(단위: 천원)

약정사항	당분기말	전기말

한도	실행액	한도	실행액

전자방식매출채권담보대출	1,200,000	-	1,200,000	-

전자방식매출채권담보대출(협력기업)	5,000,000	-	5,000,000	-

수입신용장개설약정	44,900,000	5,616,000	44,478,286	12,372,200

12.2 2022년 9월 30일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 11,303백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.12.3 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	차입금 실행액	지급보증액 또는담보제공액	담보제공내역	지급보증처 또는담보제공처	비고

농업회사법인 주식회사 제주우유(구, (주)삼양제주우유)	242,850	1,700,000	지급보증	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

(주)삼양티에이치에스	340,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

12.4 2022년 9월 30일 현재 회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 8건, 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 있습니다.2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을 검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건은 2021년 8월 26일 제 2심이 선고되고, 제 3심이 진행 중이며, 회사는 소송과 관련하여충당부채를 인식하고 있습니다.회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

12.5 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	12,797,005	67,809,537

12.6 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 5 ,8 및 13 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,797,769	1,599,104	(*1)	93,422	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건물 및 기계장치, 건설중인자산	160,667,162	163,972,288	차입금(*3)	84,000,000	(주)산업은행

투자부동산	1,464,520	408,000	(*4)	340,000	(주)국민은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인담보가 설정되어 있습니다.(*4) 종속기업인 (주)삼양티에이치에스의 국민은행 시설자금융자대금에 대해 제공한담보입니다.12.7 당분기말 현재 회사는 닝보보세구닝씽유베이국제무역유한회사와 주주간 약정사항을 맺고 삼양식품상해유한공사공사를 설립하였습니다. 이 계약은 (A) 이사회의 구성원에 대한 임면 약정을 포함하며, (B) 일정조건을 충족시 닝보보세구닝씽유베이국제무역유한회사에 풋옵션을, 삼양식품주식회사에 콜옵션을 부여하고 있으며, (C)출자후 3년간 지분양도가 제한됩니다. 회사는 위 지분을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다(주석 7 및 13 참조).12.8 전기 중 회사는 밀양 나노융합국가산업단지 내 공장 신설 투자 사업과 관련하여지방투자촉진보조금 관련 정부보조금을 교부 받았습니다. 회사는 보조금 수령기업 의무를 이행하여야 하며, 미 이행시 보조금이 환수될 수 있습니다.13. 특수관계자 거래13.1 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

(주)삼양프루웰	94.72	79.87	(*1)

삼양로지스틱스(주)	100.00	72.31	(*1)

호면당(주)	-	-	(*2)

(주)삼양티에이치에스	100.00	100.00	-

삼양제분(주)	100.00	100.00	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	100.00	90.00	-

SAMYANG AMERICA, INC.	100.00	100.00	(*3)

삼양식품상해유한공사	90.00	90.00	(*3)

(*1) 당분기 중 회사는 (주)삼양프루웰, (주)삼양로지스틱스 및 SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.를 각 4,595백만원, 1,113백만원 및 42백만원 추가 취득하였습니다(주석 7 참조).(*2) 전기 중 동일지배하 사업결합으로 (주)삼양프루웰에 합병되었습니다.(*3) 전기 중 신규 설립 취득 하였습니다.

13.2 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업 및공동기업	삼양목장(주)	삼양목장(주)	-

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	(*1)

기타특수관계자	(주)삼양내츄럴스	(주)삼양내츄럴스	(*2)

-	농업회사법인 주식회사 제주우유 (구, (주)삼양제주우유)	(*3)

삼양냉동(주)	삼양냉동(주)	(*4)

알이알(주)	알이알(주)	(*4)

삼양애니(주)	-	(*4)

삼양에스테이트(주)	-	(*4)

(*1) 당분기 중 관계기업인 고릴라미트1호펀드에 10백만원 추가 출자하였습니다(주석 7 참조).(*2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.(*3) 당분기 중 관계기업인 (주)삼양목장이 100% 종속기업인 농업회사법인 주식회사제주우유(구, (주)삼양제주우유)주식을 모두 매각함에 따라, 농업회사법인 주식회사제주우유(구, (주)삼양제주우유)는 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)삼양내츄럴스의 종속기업입니다.13.3 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등	매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등

종속기업	(주)삼양프루웰	17,254	16,070,148	-	55,359	17,197	14,525,980	-	35,569

삼양로지스틱스(주)	8,134	454,197	1,207	11,458,974	3,672	361,345	450	4,347,742

호면당(주)	-	-	-	-	13,873	-	1,604	660,396

(주)삼양티에이치에스	4,675	-	43,849	922,529	4,346	-	40,683	800,502

삼양제분(주)	113,273	32,292,569	10,099	-	113,314	27,500,501	7,899	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	8,192,024	-	-	-	9,883,684	-	3,155	-

SAMYANG AMERICA, INC.	38,439,864	-	-	-	-	-	-	-

삼양식품상해유한공사(*1)	35,289,725	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	307,246	663,007	14,211	76,203	397,431	642,708	51,021	81,911

삼양베이커탱크터미널(주)	-	114,588	-	-	-	-	-	-

기타	삼양내츄럴스(주)(*2)(*3)	5,939,741	48,400,121	14,036,693	284,756	16,582,730	26,973,115	59,647	-

농업회사법인 주식회사 제주우유(구, (주)삼양제주우유)	31,694	1,336,038	22,849	-	98,541	4,650,679	69,521	-

삼양냉동(주)(*4)	712,328	27,976,613	3,748	723,351	619,991	869,760	7,129	5,057

삼양애니(주)	8,441	-	4,126	265,938	-	-	-	-

삼양에스테이트(주)	-	-	-	436	-	-	-	-

합 계	89,064,399	127,307,281	14,136,782	13,787,546	27,734,779	75,524,088	241,109	5,931,177

(*1) 제3자를 통한 삼양식품상해유한공사와의 거래로, 삼양식품상해유한공사에 발생한 채권은 없습니다.(*2) 당분기 중 회사는 삼양내츄럴스(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양내츄럴스(주)의 스프제조사업을 2022년 5월 1일자로 양수하였으며 매입등에는 영업양수도관련 금액이 포함되어 있습니다.(주석 14 참조) (*3) 당분기 중 회사는 삼양내츄럴스(주)와의 상표권 매각 계약 체결을 통하여 회사의상표권을 2022년 8월 25일자로 삼양내츄럴스(주)로 매각하였으며 기타수익등에는 상표권 매각관련 금액이 포함되어 있습니다.(*4) 당분기 중 회사는 삼양냉동(주)와의 영업양수도 계약 체결을 통하여 삼양냉동(주)의 냉동식품사업을 2022년 3월 2일자로 양수하였으며 매입등에는 영업양수도 관련금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).13.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

종속기업	(주)삼양프루웰	3,881	126,000	-	4,041,759	1,540

삼양로지스틱스(주)	4,840	831	-	60,763	2,903,607

(주)삼양티에이치에스	440	6,420	-	-	117,560

삼양제분(주)	13,750	1,077	-	3,374,513	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	2,820,945	-	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	18,606,680	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	65,055	1,220,000	256,543	104,838	1,249,791

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	-	20,807

기타	삼양내츄럴스(주)	2,723	2,524	-	80,183	-

삼양냉동(주)	115,137	162	-	2,918,075	123,775

삼양애니(주)	-	-	-	-	153,932

합 계	21,633,451	1,357,014	256,543	10,580,131	4,571,012

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	(주)삼양프루웰	2,671	-	126,170	-	4,439,394	33,232	-

삼양로지스틱스(주)	-	-	-	-	55,297	654,097	-

(주)삼양티에이치에스	440	-	5,329	6,935	-	99,190	6,963

삼양제분(주)	13,750	-	1,067	-	3,099,963	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	3,279,094	-	-	-	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	855,199	-	-	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	3,086,964	3,000,000	1,266,125	269,370	72,825	6,161	-

기타	삼양내츄럴스(주)	4,256,170	-	7,527	-	5,756,817	77,409	-

농업회사법인 주식회사 제주우유(구, (주)삼양제주우유)	3,188	3,341,230	7,870,898	-	362,951	-	-

삼양냉동(주)	61,863	-	661	-	209,377	4,343	-

합 계	11,559,339	6,341,230	9,277,777	276,305	13,996,624	874,432	6,963

13.5 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

자금회수	배당지급	배당수취	자금대여	배당지급

관계기업및공동기업	삼양목장(주)	3,000,000	-	-	500,000	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	150,000	-	-

기타	농업회사법인 주식회사 제주우유(구, (주)삼양제주우유)	3,341,230	-	-	-	-

삼양내츄럴스(주)	-	(4,509,344)	-	-	(2,004,152)

개인	-	(586,530)	-	-	(260,680)

(*1) 당분기중 회사는 관계기업인 고릴라미트1호펀드, 종속기업인 (주)삼양프루웰, (주)삼양로지스틱스 및 SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.를 각 10백만원, 4,595백만원, 1,113백만원 및 42백만원 추가 취득하였습니다(주석 7 참조).(*2) 당분기 중 종속기업인 (주)삼양프루웰 및 (주)삼양티에이치에스, (주)삼양로지스틱스와 체결한 리스계약에 따라 발생한 현금유출액은 119백만원(전분기 : 86백만원)입니다(주석 6 참조).13.6 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	차입금실행액	지급보증액 또는담보설정액	담보제공내역	지급보증처	비고

(주)삼양티에이치에스	340,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

13.7 특수관계자와의 약정사항(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약대상	보증금 합계	월 임차료/임대료 합계

종속기업	삼양로지스틱스(주)	임대	건물	-	2,600

(주)삼양티에이치에스	임대	건물	-	400

임차	건물 및 차량	-	14,650

삼양제분(주)	임대	토지	-	12,500

(주)삼양프루웰	임대	건물	-	1,764

임차	토지	126,000	700

관계기업	삼양목장(주)	임대	건물 및 기계장치	-	652

임차	토지 및 건물	1,220,000	-

기타	삼양내츄럴스(주)	임대	건물	-	2,475

삼양냉동(주)	임대	건물	-	550

13.8 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	4,424,316	2,083,461

퇴직급여	601,961	282,443

합 계	5,026,277	2,365,904

14. 영업양수도

14.1 회사는 2022년 3월 2일을 기준으로 서비스 경쟁력 강화 및 상품다각화를 위하여 기타특수관계자인 삼양냉동(주)의 냉동식품 사업을 인수하였습니다. (1) 영업양수에 대한 개요

구 분	영업양수자	영업양도자

회사명	삼양식품(주)	삼양냉동(주)

주요사업	기타 식품 제조업	조리식품 제조업

(2) 영업으로 인수된 사업의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I.이전대가

현금 및 현금성자산	11,100,000

II.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	-

III.투자차액(영업권)(*1)	11,100,000

(*1) 인수에서 발생한 11,100백만원의 영업권은 회사와 삼양냉동(주)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 해당 영업권은 무형자산으로 분류되었으며 구매가격배분이 진행 예정되어 있어서 변경될 수 있습니다.14.2 회사는 2022년 5월 1일을 기준으로 품질 제고 및 수직적 통합을 위하여 기타특수관계자인 삼양내츄럴스(주)의 스프 제조 사업을 인수하였습니다. (1) 영업양수에 대한 개요

구 분	영업양수자	영업양도자

회사명	삼양식품(주)	삼양내츄럴스(주)

주요사업	기타 식품 제조업	기타 식료품 제조업

(2) 영업으로 인수된 사업의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I.이전대가

현금 및 현금성자산	35,257,486

II.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권및기타채권	6,033,420

재고자산	2,524,234

유형자산	304,600

매입채무및기타채무	(3,978,305)

III.투자차액(영업권)(*1)	30,373,537

(*1) 인수에서 발생한 30,374백만원의 영업권은 회사와 삼양내츄럴스(주)의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 해당 영업권은 무형자산으로 분류되었으며 구매가격배분이 진행 예정되어 있어서 변경될 수 있습니다.15. 보고기간 후 사건15.1 회사는 2022년 8월 12일 삼양로지스틱스 주식회사에 대한 현물출자를 이사회에서 결의하였으며, 당분기말 현재 이를 위한 제반 절차를 이행하고 있습니다.