삼양식품 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 삼양식품주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")인 (주)삼양프루웰 외 5개 국내법인(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요

회사는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 문막, 익산 등의 공장에서 면, 스낵류, 유제품, 장유류 등을 제조하여 판매하고 있습니다.회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 2019년 9월 30일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.

1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

(주)삼양티에이치에스	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	야채스프 선별 및 포장

(주)삼양프루웰	대한민국	79.87	79.87	12월 31일	판지가공 판매업

삼양로지스틱스(주)	대한민국	72.31	72.31	12월 31일	운송업

(주)호면당	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	외식업

삼양제분(주)	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	곡물제조업

SAMYANG JAPAN CO.,LTD.(*)	일본	90.00	-	12월 31일	기타 가공식품 도매업

(*) 당분기 중 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연 결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.3 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험의 관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금 융 상 품 종류별 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2019.09.30	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 채무증권	-	-	201,663	201,663

기타포괄손익-공정가치 지분상품	3,837,238	-	-	3,837,238

파생상품자산	-	143,447	-	143,447

(단위: 천원)

2018.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 채무증권	-	-	1,937,519	1,937,519

기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,680,147	-	-	4,680,147

파생상품자산	-	397,044	-	397,044

파생상품부채	-	-	1,387,079	1,387,079

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 및 금융부채 내역

(단위: 천원)

구분	내역	2019.09.30	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치 지분상품	시장성있는 유가증권	3,837,238	4,680,147

당기손익-공정가치 금융자산	시장성없는 유가증권	101,530	101,530

출자금	201,663	1,937,519

파생상품자산	이자율 및 통화 공정가치위험회피	143,447	397,044

파생상품부채	총수익스왑계약	-	1,387,079

5.4 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산

이자율스왑	143,447	2	옵션모델	연환산 신용변동성	2.53%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품자산

이자율스왑	397,044	2	옵션모델	연환산 신용변동성	2.53%

파생상품부채

TRS	1,387,079	3	옵션모델	위험채권수익률	7.5%(3개월)~15.22%(10년)

무위험채권수익률	1.67%(3개월)~2.53%(10년)

당기손익-공정가치 지분증권 및 당기손익-공정가치 채무증권에 대해 연결회사는 평가대상회사의 최근 재무제표의 순자산가치를 근거로 공정가치를 측정하였습니다. 5.5 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치연결회사는 또한 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(단위: 천원 )

구분	장부금액	공정가치

비유동 수취채권

대여금	4,841,230	4,841,230

비유동 차입금

은행차입금	6,826,936	6,826,936

6. 영업부문 정보

6.1 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

6.2 부문별 매출액 및 매출총이익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익	매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

면스낵	133,947,631	45,126,540	380,814,320	127,634,361	107,943,696	33,993,578	354,610,132	111,208,776

유가공, 조미소재	9,651,293	931,127	28,234,991	2,727,794	6,666,358	132,951	20,146,345	627,381

기타	154,392	154,392	369,150	369,150	108,633	108,633	414,691	414,691

매출에누리	(6,111,753)	(6,111,753)	(17,703,834)	(17,703,834)	(4,562,842)	(4,562,842)	(15,619,523)	(15,619,523)

계	137,641,562	40,100,305	391,714,627	113,027,471	110,155,845	29,672,320	359,551,645	96,631,325

연결회사의 경영진에게 보고하는 영업부문별 손익은 매출총이익입니다.6.3 지역별 영업현황

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	67,242,566	199,827,235	59,689,288	203,854,319

해 외	70,398,996	191,887,392	50,466,556	155,697,326

계	137,641,562	391,714,627	110,155,844	359,551,645

6.4 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	79,692,270	-

7. 범주별 금융상품 7.1 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	74,137,478	-	-	74,137,478	53,114,940	-	-	53,114,940

단기금융자산	9,680,620	-	-	9,680,620	9,368,124	-	-	9,368,124

매출채권	58,889,433	-	-	58,889,433	39,329,647	-	-	39,329,647

기타유동금융자산	3,933,176	-	-	3,933,176	3,304,492	-	-	3,304,492

장기금융자산	4,785	303,193	3,837,238	4,145,216	4,785	2,039,048	4,680,147	6,723,980

기타비유동금융자산	12,585,823	-	-	12,585,823	11,861,494	-	-	11,861,494

파생상품자산	-	143,447	-	143,447	-	397,044	-	397,044

합 계	159,231,316	446,640	3,837,238	163,515,195	116,983,482	2,436,092	4,680,147	124,099,721

7.2 금융부채(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

상각후원가금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	44,481,701	-	44,481,701	41,411,937	-	41,411,937

기타유동금융부채	32,245,192	81,819	32,327,011	29,072,201	81,819	29,154,020

단기차입금	51,900,738	-	51,900,738	52,381,180	-	52,381,180

유동성장기부채	33,911	-	33,911	36,683	-	36,683

기타비유동금융부채	20,000	48,009	68,009	-	64,289	64,289

장기차입금	6,826,936	-	6,826,936	6,850,402	-	6,850,402

유동리스부채	-	343,482	343,482	-	-	-

비유동리스부채	-	477,913	477,913	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	-	1,387,079	1,387,079

합 계	135,508,478	951,222	136,459,700	129,752,403	1,533,187	131,285,590

7.3 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비	(112,060)	12,565

외환차손익	1,904,519	1,163,778

외화환산손익	577,883	(487,877)

이자수익	767,271	604,490

이자비용	(1,159,296)	(1,180,756)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(638,925)	(216,995)

배당금수익	67,654

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(당기손익)	103,501	1,205,582

이자수익	125,061	-

배당금수익	85,091	446,487

파생금융상품

파생상품평가이익	1,530,526	317,379

파생상품평가손실	(397,044)	-

리스부채

이자비용	(16,311)	-

8. 유형자산과 무형자산 8.1 유형자산과 무형자산의 변동내역 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	244,640,879	4,258,617

취득	10,809,775	226,670

국고보조금	(444,806)	-

처분	(869)	-

감가상 각비	(8,525,356)	(144,063)

타계정대체	(109,354)	64,399

보고기간말 장부금액	246,370,270	4,405,623

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	225,257,643	3,785,262

취득	22,963,602	574,851

국고보조금	(58,720)	-

처분	(196,518)	(25,000)

감가상각비	(6,756,593)	(249,397)

타계정대체	2,899,010	160,208

보고기간말 장부금액	244,108,424	4,245,924

8.2 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,765,668	294,000	차입금	60,847	(주)국민은행

2,847,102	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

토지	1,483,320	910,000	(*2)	-	한국장애인고용공단

기계장치	14,590,950	6,800,000	차입금	6,800,000	(주)산업은행

(*1) 연결회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다. (*2) 연결회사의 정부보조금과 관련하여 한국장애인고용공단에 제공한 담보입니다.

8.3 연결회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 15 참조).

9. 관계기업 및 공동기업 투자 9.1 관계기업 및 공동기업 투자 상세 내역

(단위: 천원)

구분(*)	회사명	주된사업장	2019.09.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업및 공동기업	삼양목장(주)	한국	48.49	2,368,384	48.49	2,504,095

삼양베이커탱크터미널(주)	한국	50.00	2,572,426	50.00	2,538,809

고릴라미트1호펀드	한국	29.47	414,987	29.47	415,789

합 계	5,355,797	5,458,693

(*) 상기 관계기업 및 공동기업은 모두 비상장주식입니다.

9.2 관계기업 및 공동기업 투자 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	5,458,693	17,960,329

배당	(150,000)	(200,000)

처분	-	(12,060,401)

이익 중 지분해당액	93,686	3,171

관계기업 이익잉여금의 변동	(46,582)	(99,395)

반기말 금액	5,355,797	5,603,704

10. 차입금10.1 단기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2019.09.30	2019.09.30	2018.12.31

농협은행(주)	기업운영운전자금	2.57	20,000,000	20,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	2.30	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	중기포괄 수출금융(*1)	2.30	10,146,185	10,431,885

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	2.43	10,000,000	10,000,000

국민은행	매입외환(*2)	-	-	343,741

중소기업은행	일반자금대출(*3)	2.18	1,754,553	1,605,553

계	51,900,738	52,381,180

(*1) 변동금리 외화차입금이나 한국수출입은행과 체결한 이자율 및 통화 파생계약으로 인해 이자율은 2.30%, 만기시점의 상환금액은 100억원으로 고정되어 있습니다 (주석 11 참조). (*2) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.(*3) 중소기업은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결회사의 정기예금 2,100백만원(전기 2,100백만원)이 담보로 제공되어 있습니다 . 10.2 장기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2019.09.30	2019.09.30	2018.12.31

(주)국민은행(*)	임대주택자금대출	2.30	60,847	87,085

(주)산업은행(*)	산업시설자금대출	2.58	6,800,000	6,800,000

소 계	6,860,847	6,887,085

차감 : 유동성장기부채	(33,911)	(36,683)

계	6,826,936	6,850,402

(*) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 8 참조).

11. 파생상품

연결회사는 전기에 한국수출입은행으로부터 변동금리 외화차입금을 차입하였으며, 해당 상품에 대하여 다음과 같이 이자율 및 통화 파생상품계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

거래목적	계약통화	계약금액(USD)	환율(원)	이자율	원화금액	만기일

공정가치위험회피	USD	8,450,000	1,184.00	2.30%	10,000,000	2020.6.11

12. 확정급여부채12.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,549,412	4,320,997	1,424,599	4,212,747

순이자원가	50,751	133,590	46,006	89,168

종업원급여에 포함된 총 비용	1,600,162	4,454,587	1,470,606	4,301,916

12.2 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

퇴직급여채무의 현재가치	49,666,881	44,121,158

사외적립자산의 공정가치	(31,726,721)	(33,177,190)

재무상태표상 순확정급여부채	17,940,160	10,943,968

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 연간유효법인세율에 대한 최선의 추정치에 기초하여 인 식하였습니다. 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율 은 2 2.12% 입니다.

14. 배당금 2018년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금 지급액은 3,013백만원입니다.

15. 우발채무와 약정사항15.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	2019.09.30	2018.12.31

전자외상매출채권담보대출약정(*)	6,200,000	6,200,000

한도대출	2,100,000	12,100,000

수입신용장개설약정	8,409,100	7,826,700

(*) 전자외상매출채권담보대출채권약정 한도금액은 공급업체의 할인한도입니다. 15.2 2019년 9월 30일 현재 연결회사는 거래처에서 은행에 제시하지 않는 등의 사유로 장기미회수되고 있는 어음 17매가 있으며, 연결회사는 상법상 소멸시효가 경과한동 어음에 대하여 제권판결을 추진할 예정입니다. 15.3 2019년 9월 30일 현재 연결회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 2,164백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.

15.4 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	내용	관련 차입금잔액	지급보증액 또는 담보제공액	지급보증처 또는 담보제공처

(주)삼양제주우유	차입금에 대한 지급보증	971,400	1,700,000	(주)산업은행

15.5 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

1 5.6 2019년 9월 30일 현재 연결회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 1건이나 부가가치세 부과 처분 등 취소청구 건으로서 우발채무에 미치는 영향은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.라면가격담합과 관련하여 Theresa Kozma 등이 캐나다 British Columbia Supreme Court에, Joolie Park이 캐나다 Ontario Superior Court에 각각 제기한 손해배상 청구 소송의 경우, 2017년 11월 23일 당사자 간 합의로 이를 종결하기로 상호 합의하였고, 2019년 3월 15일(British Columbia Supreme Court) 및 2019년 3월 26일(Ontario Superior Court)에 이에 대한 각 법원의 승인이 이루어졌으며, 2019년 4월 8일 합의금(288,586.98 CAD) 지급을 완료함으로써 사건이 종결되었습니다.

2018년 4월 16일자로 서울북부지방검찰청은 회사의 임원 2인에 대하여 종속회사 등에 대한 횡령 및 배임 혐의로 공소를 제기하였고, 2019년 1월 25일 이에 대한 서울북부지방법원의 1심 판결(각 징역 3년, 징역 2년에 집행유예 3년)이 있었으며, 2019년 6월 27일 2심 판결에서도 1심과 동일한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 알 수 없습니다. 2019년 4월 1일 국세청에서 특정범죄가중처벌등에관한법률 위반(허위세금계산서교부 등)혐의로 회사 및 회사 임원 1인 등을 검찰에 고발 조치하였고 아직 검찰 기소가 이루어지지 않은 상황이며, 동 사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 미치는 영향을 알 수 없습니다. 연결회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지는 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 15.7 연결회사는 전기 이전 엔에스모닝유한회사와 총수익스왑계약(TRS)을 체결하였습니다. 연결회사는 회사가 체결한 총수익스왑계약(TRS)에 대한 공정가치평가를 실시하여, 전기에 파생상품부채 13억원 을 비유동부채로 인식하였으며 동액만큼의 평가손실을 전기에 금융비용으로 인식하였으 나, 2019년 6월 28일 삼양냉동(주)이 전환사채를 전액 엔에스모닝유한회사에 상환함으로써 본 계약인 총수익스왑계약(TRS) 또한 종료되어 전기에 인식한 파생상품부채 13억원을 당분기에 제거하고 평가이익을 금융수익으로 인식하였습니다( 주석 7 및 16 참조) .

15.8 연결회사는 기타특수관계자와 제주산 원유를 활용한 고품격 유제품 영업을 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	도외지역	2019.9.1~2020.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 연결회사는 상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.15.9 자산취득 및 자본적지출 약정

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

유형자산	2,109,295	521,953

16. 특수관계자와의 거래

16.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	2019.09.30	2018.12.31	비고

관계기업및 공동기업	삼양목장(주)	삼양목장(주)	-

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	-

기타특수관계자	삼양내츄럴스(주)	삼양내츄럴스(주)	(*1)

-	에이치디씨(주)	(*1,2)

(주)삼양제주우유	(주)삼양제주우유	-

삼양냉동(주)	삼양냉동(주)	-

알이알(주)	알이알(주)	-

(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.(*2) 당분기 중 주식수 5%이상 보유했던 에이치디씨(주)가 엠디유니콘제일차(주)에게 전량 매각하였습니다.

16.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구 분	회 사 명	당분기	전분기

매출	매입	기타수익 등	기타비용 등	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등

관계기업	삼양목장(주)	467,391	421,776	25,683	138,401	492,377	436,514	4,507	130,358

기 타	삼양내츄럴스(주)	15,746,658	20,528,269	58,037	10,808	14,758,514	19,882,015	49,880	169,498

(주)삼양제주우유	27,409	5,218,657	62,476	-	17,370	6,072,662	58,228	-

삼양냉동(주)	1,379,244	934,796	3,271	9,247	797,831	416,789	2,794	14,055

합 계	17,620,702	27,103,498	149,467	158,456	16,066,092	26,807,980	115,409	313,911

16.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2019.09.30	2018.12.31

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	2,877,056	1,500,000	1,276,865	41,922	17,831	2,512,939	500,000	1,260,175	5,854	121,798

기 타	삼양내츄럴스(주)	3,821,164	-	1,007,277	3,482,596	64,388	3,387,398	-	1,005,921	2,982,979	50,145

(주)삼양제주우유(*)	2,377	3,341,230	8,038,819	464,576	-	1,863	3,341,230	7,977,323	574,941	-

알이알(주)	-	-	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

삼양냉동(주)	172,800	-	340	250,046	8,994	131,182	-	339	171,168	6,854

합 계	6,873,397	4,841,230	10,323,301	4,239,140	101,213	6,033,382	3,841,230	10,243,758	3,734,942	188,797

(*) 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). 16.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2019.09.30	2018.12.31

자금대여	배당지급	배당수취	자금대여	배당지급	배당수취

관계기업 및 공동기업	삼양목장(주)	1,000,000	-	-	500,000	-	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	150,000	-	-	200,000

기 타	삼양내츄럴스(주)	-	1,002,076	-	-	626,298	-

에이치디씨㈜(*)	-	511,956	-	-	319,973	-

(*) 당분기 중 주식수 5%이상 보유했던 에이치디씨(주)가 엠디유니콘제일차(주)에게 전량 매각하였습니다. (주석 16.1 참조)

16.5 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액 또는 담보제공액	지급보증처	비고

(주)삼양제주우유	1,700,000	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

16.6 특수관계자와의 약정사항 연결회사는 전기 이전 엔에스모닝유한회사와 총수익스왑계약(TRS)을 체결하였습니다. 연 결 회사는 회사가 체결한 총수익스왑계약(TRS)에 대한 공정가치평가를 실시하여, 전기에 파생상품부채 13억원 을 비유동부채로 인식하였으며 동액만큼의 평가손실을 전기에 금융비용으로 인식하였으 나, 2019년 6월 28일 삼양냉동(주)이 전환사채를 전액 엔에스모닝유한회사에 상환함으로써 본 계약인 총수익스왑계약(TRS) 또한 종료되어 전기에 인식한 파생상품부채 13억원을 당분기에 제거하고 평가이익을 금융수익으로 인식하였습니다 ( 주석 7 및 15 참조). 또한 연결회사는 기타특수관계자와 제주산 원유를 활용한 고품격 유제품 영업을 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다(주석 15 참조).

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	도외지역	2019.9.1~2020.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 연결회사는 상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.연결회사는 관계기업과 다음의 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	임차/임대	계약기간	계정과목	보증금	월 임대료

관계기업	삼양목장(주)	임차	2017.10.1~2037.9.30	토지 및 건물	1,220,000	-

16.7 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원	2,035,712	2,536,220

퇴직급여	701,758	489,481

합 계	2,737,470	3,025,701

17. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 17.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. 모든 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2019.1.1

사용권자산

건물	1,113,410	1,324,582

차량운반구	141,748	189,508

합 계	1,255,159	1,514,090

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2019.1.1

리스부채

유동부채	343,482	337,615

건물	244,784	244,784

차량운반구	98,698	92,831

비유동부채	477,913	713,469

건물	433,726	616,791

차량운반구	44,186	96,677

합 계	821,395	1,051,084

당분기 중 증가된 사용권자산은 26백만원이며, 리스부채는 26백만원(유동 5백만원, 비유동 21백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

전기말에 공시된 운용리스약정	1,222,673

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(214,084)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(92,520)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(57,605)

(가산): 용역계약으로 재검토된 계약	192,620

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,051,084

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	337,615

비유동 리스부채	713,469

합 계	1,051,084

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	211,172	-

차량운반구	74,216	-

합 계	285,388	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,311	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	113,960	317,669

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	86,407	65,778

당분기 중 리스의 총 현 금유출은 493 백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,514백만원 증가
- 선급비용: 438백만원 감소
- 리스부채: 1,051백만원 증가
- 현재가치할인차금(임차보증금): 25백만 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

17.2 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 17.3 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차, CCTV 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 위의 리스계약들은 운용리스로 분류하였으며, 리스료는 리스기간에 걸쳐 당기 손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실가구 등으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 적용일 현재 회사가 체결한 리스계약 중에 변동리스료를 포함한 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 연결회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사가 제공하는 잔존가치보증내역은 없습니다.