삼양식품 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 61(당 ) 기 20 21 년 1월 1일부터 20 21 년 12월 31일까지
제 60(전 ) 기 20 20 년 1월 1일부터 20 20 년 12월 31일까지
삼양식품 주식회사

1 . 일반사항 삼양식품주식회사(이하 '회사')는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 문막, 익산 등의 공장에서 면, 스낵류, 유제품, 조미소재 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 20 21 년 12월 31일현재의 자본금은 37,665백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하였으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 부채와 관련된 외환차이 는 기타수익 또는 기타비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정 책은 주석 4.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 상품은 이동평균법, 미착자재는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건물	19 ~ 50년

구축물	4 ~ 25년

임차시설물	20년

기계장치	3 ~ 12년

차량운반구	6년

기타의 유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 기타무형자산은 5-10년 동안정액법으로 상각됩니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건물	19 ~ 50년

구축물	4 ~ 25년

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 기타특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 기타자산(선급비용)으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

2.21 수익인식

회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있으며, ① 제품의 판매, ② 임대용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무: 제 품의 판매

회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 임대용역용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역의 제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율을 사용

ㆍ최근에 담보가 존재하는 금융기관 차입이자율이 없는 경우에는 가중평균이자율을 사용

개별 리스 이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하여 행사 할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사가 제공하는 잔존가치보증내역은 없습니다. 2.23 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 8 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 COVID-19의 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.3.2 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조) .

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

3.6 수익인식-반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3.7 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

3.8 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 존재하지 않습니다.

회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 3.9 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3.10 유형자산 손상유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.3.11 종속기업 및 관계공동기업 투자주식의 손상차손회사는 매 보고기간말에 모든 종속기업 및 관계공동기업 투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업 및 관계공동기업 투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	환율동향 모니터링외화예금관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	금리동향 모니터링금리상품적정비율유지

신용위험	현금성자산, 장단기금융자산, 매출채권,금융보증채무	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	사채, 차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회를 통해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 대해 검토하고 승인합니 다.4.1 시장위험

4.1.1 외환위험

회사는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021	2020

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

현금및현금성자산	49,838,341	157,817	30,582,000	2,007,024

매출채권	22,117,414	3,279,094	18,571,821	872,486

단기금융상품	11,855,000	-	-	-

대여금	-	-	-	158,139

미수수익	-	-	-	6,268

금융부채

매입채무	(154,640)	(1,118,129)	(465,186)	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 에 대한 원화의 환율이 10% 변동시회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2021	2020	2021	2020

USD	상승시	6,341,134	3,690,599	6,341,134	3,690,599

하락시	(6,341,134)	(3,690,599)	(6,341,134)	(3,690,599)

JPY	상승시	175,764	230,729	175,764	230,729

하락시	(175,764)	(230,729)	(175,764)	(230,729)

4.1.2 가격위험

회사는 재무상태표상 장기금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 회사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2021	2020	2021	2020

KOSPI	상승시	103	-	208,833	213,431

하락시	(103)	-	(208,833)	(213,431)

KOSDAQ	상승시	-	-	15,712	27,800

하락시	-	-	(15,712)	(27,800)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다. 4.1.3 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자수익이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 금융상품과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 차입금의 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

금액	비율(%)	금액	비율(%)

금융자산

변동금리 현금및현금성자산	49,871,424	-	55,882,207	-

합 계	49,871,424	-	55,882,207	-

금융부채

변동금리 차입금	100,000,000	52.03	52,000,000	81.23

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*)

3개월 미만	17,369,746	9.04	12,018,417	18.77

3-12개월이하	-	-	-	-

12개월초과	74,837,663	38.93	-	-

합 계	192,207,409	100.00	64,018,417	100.00

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동 및 고정금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 변동금리부 금 융상품의 이자율이 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2021	2020	2021	2020

상승시	(37,997)	2,943	(37,997)	2,943

하락시	37,997	(2,943)	37,997	(2,943)

4.2 신용위험 4.2.1 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 국내외 수취채권 및 확정계약을 포함한 도ㆍ소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 도ㆍ소매 거래처의 경우 담보 거래를 통한 외상매출채권의 손실 위험을 사전에 차단하고 있으며, 유통, 할인점의 경우 신용등급을 기초로 거래한도를정하고 있습니다. 해외채권의 경우 신용장거래 비중을 높여 외상매출채권의 손실위험을 낮추고자 하고 있습니다. 신용등급은 정기적으로 검토되고 있으며, 도ㆍ소매거래처의 매출은 현금으로 결제합니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 회사는 중국시장 및 관련 거래처에 대한 매출이 전체 매출의 10%를 초과하며, 이를 제외하면 개별조직, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

현금및현금성자산(*1)	101,562,458	86,381,076

단기금융자산	41,884,109	1,785

매출채권	54,749,018	43,813,411

기타유동금융자산	4,262,397	2,995,177

장기금융자산	1,798,306	128,000

기타비유동금융자산(*2)	17,085,262	16,249,461

금융보증계약(*3)	2,108,000	2,108,000

(*1) 보유현금시재액을 제외하였기 때문에 재무상태표상의 금액과 차이가 존재합니다.(*2) 현재가치할인 전 총액입니다.(*3) 금융보증(담보제공 포함)을 제공한 전체 총액입니다(주석 24 참조). 20 21년 12월 31일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 12,358백만원 의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다(주석 24 참조). 회사는 (주)삼양제주우유 에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 및 35 참조).

4.2.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 9개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 국내 및 해외 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 미만	3개월 이상6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월이상	계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.57%	0.00%	0.00%	86.41%	10.92%

총 장부금액 - 매출채권	52,920,388	777,414	341	-	7,765,251	61,463,394

손실충당금	-	4,460	-	-	6,709,916	6,714,376

전기말

기대 손실률	0.00%	0.50%	-	-	90.96%	15.79%

총 장부금액 - 매출채권	42,425,682	574,607	-	-	9,029,958	52,030,247

손실충당금	-	2,859	-	-	8,213,977	8,216,836

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기 초	8,216,836	1,973,816

채권의 제각	(43,389)	(1,045)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(1,459,071)	6,244,065

기 말	6,714,376	8,216,836

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 대손상각비(환입)

당 기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	(1,459,071)	6,244,065

미수금

- 미수금의 손실충당금 변동	282,889	-

합 계	(1,176,182)	6,244,065

(다) 기타포괄손익 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 기타포괄손익 및 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(주석 5 참조).

4.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 24 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 실 행한도잔액이 없습니다. 회사의 재무팀은 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조 달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

1년미만	1년에서2년 이하	2년초과	1년미만	1년에서2년 이하	2년초과

차입금	51,006,646	4,151,621	150,751,582	42,559,037	298,627	23,249,487

매입채무	72,342,966	-	-	53,267,072	-	-

기타금융부채

미지급금(*1)	34,976,038	-	-	40,217,874	-	-

미지급비용(*2)	4,483,964	-	-	441,005	-	-

보증금	2,245,202	-	-	2,298,202	-	-

금융보증계약(*3)	2,108,000	-	-	2,108,000	-	-

리스부채	1,081,191	896,280	963,024	518,568	441,930	329,627

합 계	168,244,007	5,047,901	151,714,606	141,409,758	740,557	23,579,114

(*1) 당기말 현재 인건비성 미지급금 133백만원이 제외된 금액입니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 인건비성 미지급비용 3,524백만원 및 3,381 백만 원 이 제외된 금액입니다. (*3) 금융보증(담보제공포함)을 제공한 전체 총액입니다. 4.4 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

부채	342,517,123	198,728,008

자본	357,693,431	317,453,886

부채비율	95.76%	62.60%

4.5. 금융자산의 상계 상계 되었거나 상계 되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계되지 않은 금액	합 계

자산총액	수탁보증금

매출채권(*)	717,515	(2,180,602)	(1,463,087)

(*) 회사는 거래처로부터 매출채권과 관련된 담보로 수탁보증금을 제공 받고 있습니다. 당기중 매출채권과 상계된 수탁보증금 금액은 3백만원(전기: 52백만원)입니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금 융 상 품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5 .2 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

매출채권	61,463,394	52,030,247

손실충당금	(6,714,376)	(8,216,836)

매출채권(순액)	54,749,018	43,813,411

(2) 기타 상각후원가 금융자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	101,611,458	-	101,611,458	86,430,076	-	86,430,076

단기금융자산	11,855,000	-	11,855,000	1,785	-	1,785

기타금융자산	4,262,397	16,348,707	20,611,104	2,995,177	15,123,264	18,118,441

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

총 장부금액	117,728,855	16,351,707	134,080,562	89,427,038	15,126,264	104,553,302

5.3 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

장기금융자산

시장성있는 유가증권

현대그린푸드	2,747,156	2,808,062

기타	213,819	374,415

합 계	2,960,975	3,182,477

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 5.4 당기손익-공정가치 측정 금 융자산

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

단기금융자산

채무상품	30,029,109	-

장기금융자산

시장성있는 유가증권	1,363	-

시장성없는 유가증권	101,530	101,530

출자금	1,795,306	125,000

합 계	31,927,308	226,530

당기말 현재 회사는 상기의 지분상품 및 비지분상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

5.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	1,363	-	101,530	102,893

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	30,029,109	1,795,306	31,824,415

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,960,975	-	-	2,960,975

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분증권	-	-	101,530	101,530

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	125,000	125,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,182,476	-	-	3,182,476

5.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	101,530	125,000

취득	-	31,750,000

당기손익인식액	-	(25,585)

처분	-	(25,000)

기말	101,530	31,824,415

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치측정 채무증권	파생상품

기초	101,530	204,441	214,110

취득	-	100,000	-

당기손익인식액	-	(55,377)	-

처분	-	(124,064)	(214,110)

기말	101,530	125,000	-

5.7 가치평가기법 및 투입변수

회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권 및 펀드	30,029,109	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 이자율	-

비상장보통주	101,530	3	(*1)	-	-

출자금	1,795,306	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 이자율	-

(*1) 금융위원회의 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인을 준용하였습니다. 6. 범주별 금융상품

6.1 금융자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	101,611,458	-	-	101,611,458	86,430,076	-	-	86,430,076

단기금융자산	11,855,000	30,029,109	-	41,884,109	1,785	-	-	1,785

매출채권	54,749,018	-	-	54,749,018	43,813,411	-	-	43,813,411

기타유동금융자산	4,262,397	-	-	4,262,397	2,995,177	-	-	2,995,177

장기금융자산	3,000	1,898,198	2,960,975	4,862,173	3,000	226,530	3,182,476	3,412,006

기타비유동금융자산	16,348,707	-	-	16,348,707	15,123,264	-	-	15,123,264

합 계	188,829,580	31,927,307	2,960,975	223,717,862	148,366,713	226,530	3,182,476	151,775,719

6.2 금융부채(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	72,342,966	-	72,342,966	53,267,072	-	53,267,072

기타유동금융부채(*1)(*2)	41,705,204	20,875	41,726,079	42,957,081	21,707	42,978,788

단기차입금	47,369,746	-	47,369,746	42,018,417	-	42,018,417

기타비유동금융부채 (*2)	-	-	-	-	20,875	20,875

장기차입금	144,837,663	-	144,837,663	22,000,000	-	22,000,000

합 계	306,255,579	20,875	306,276,454	160,242,570	42,582	160,285,152

(*1) 당기말 현재 인건비성 미지급금 133백만원이 제외된 금액입니다.(*2) 당기말 현재 인건비성 미지급비용 3,524백만원(전기말 : 3,381백만원)이 제외된 금액이며, 금융보증채무 21백만원(전기: 43백만원)은 기타금융부채로 구분되어 있습니다.

6.3 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	2021	2020

상각후원가측정 금융자산

대손상각비 환입(대손상각비)	1,459,071	(6,244,065)

기타의대손상각비	(282,889)	-

외환차손익	1,497,352	456,889

외화환산손익	731,962	(2,446,885)

이자수익	779,152	742,762

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(167,898)	(546,664)

배당금수익	67,470	67,747

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	(25,080)	(55,376)

처분손익(당기손익)	(10,287)	-

이자수익	-	112

배당금수익	1,355	77,212

상각후원가 측정 금융부채

외화환산손익	4,757	-

이자비용	(1,780,115)	(728,461)

외환차손익	3,455,638	(2,430,091)

파생금융부채

파생상품평가이익	-	214,110

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

현금	49,000	49,000

보통예금	51,691,034	30,498,869

MMDA	49,871,424	55,882,207

합 계	101,611,458	86,430,076

8. 단기 및 장기금융자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

(1) 단기금융자산

상각후 원가 측정 금융자산

정기예적금	11,855,000	-

국공채	-	1,785

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	30,029,109	-

합 계	41,884,109	1,785

(2) 장기금융자산

상각후 원가 측정 금융자산

당좌개설보증금(*)	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	2,960,976	3,182,477

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	1,363	-

비상장주식	101,530	101,530

출자금	1,795,306	125,000

합 계	4,862,174	3,412,007

(*) 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권9.1 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

매출채권	61,463,394	52,030,247

차감: 대손충당금	(6,714,376)	(8,216,836)

매출채권(순액)	54,749,018	43,813,411

9.2 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기초금액	8,216,836	1,973,816

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(1,459,071)	6,244,065

채권의 제각	(43,389)	(1,045)

보고기간 말 금액	6,714,376	8,216,836

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산 10.1 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,884,023	3,002,732	495,895	3,002,732

미수금 현재가치할인차금	-	(122,371)	-	(201,168)

미수금 대손충당금	(26,751)	(256,138)	-	-

미수수익	38,695	969,918	10,613	883,046

보증금	366,430	7,027,520	2,330,530	6,522,453

보증금 현재가치할인차금	-	(614,183)	-	(925,029)

대여금(*)	-	6,341,230	158,139	5,841,230

합 계	4,262,397	16,348,708	2,995,177	15,123,264

(*) 전 액 특수관계자에 대한 대여금입니다(주석 35 참조).10.2 기타금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31

기초금액	-

기타의대손상각비	282,889

보고기간 말 금액	282,889

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	74,730	-	-	-

선급비용	897,258	186,710	617,127	430,426

부가세대급금	9,342,659	-	3,735,235	-

기타	-	1,694,585	-	1,694,585

합 계	10,314,647	1,881,295	4,352,362	2,125,011

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

상품	339,976	467,552

제품	16,490,239	12,588,941

반제품	4,751,488	4,264,954

원재료	9,202,683	8,941,949

미착품	2,488,107	1,997,524

재고자산평가손실충당금	(268,619)	(78,145)

합 계	33,003,875	28,182,774

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 368,905백만원(전기 : 370,474백만원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 190백만원(전기: (-) 4백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

13. 유형자산13.1 유형자산의 변동내역

(1) 20 21년(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	임차시설물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초순장부가액	133,924,797	31,993,771	14,202,177	4,027,862	57,220,876	1,052,950	4,252,332	24,881,030	271,555,794

취득	-	14,000	73,219	-	2,880,757	460,895	831,937	110,631,062	114,891,870

처분	(57,594)	(1,036)	(3,956)	-	(32,648)	(28,671)	(126,473)	-	(250,377)

감가상각	-	(1,214,202)	(731,733)	(237,323)	(7,179,461)	(327,353)	(1,177,430)	-	(10,867,503)

대체(*1)	(6,471,206)	(66,132)	95,294	-	1,928,944	-	52,500	(2,190,397)	(6,650,997)

기말순장부가액	127,395,997	30,726,401	13,635,001	3,790,538	54,818,468	1,157,821	3,832,866	133,321,694	368,678,787

취득원가	127,395,997	52,677,018	23,764,495	4,746,469	112,278,614	3,398,464	7,921,826	143,224,894	475,407,777

감가상각누계액	-	(21,287,603)	(9,820,136)	(955,930)	(57,126,518)	(2,240,643)	(4,088,960)	-	(95,519,790)

국고보조금	-	(663,014)	(309,358)	-	(333,628)	-	-	(9,903,200)	(11,209,200)

기말순장부가액	127,395,997	30,726,401	13,635,001	3,790,538	54,818,468	1,157,821	3,832,866	133,321,694	368,678,787

(*1) 투자부동산 및 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.(2) 20 20년

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	임차시설물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초순장부가액	108,360,966	31,515,537	11,160,091	4,265,186	50,022,253	997,590	3,373,861	6,256,499	215,951,983

취득	29,143,342	1,589,003	1,688,756	-	10,331,395	360,285	1,889,479	24,624,838	69,627,096

처분(*1)	(3,579,511)	(17,810)	(44,700)	-	(232,184)	(5,118)	(20,432)	-	(3,899,755)

감가상각	-	(1,201,259)	(689,530)	(237,323)	(6,555,666)	(299,807)	(1,051,475)	-	(10,035,060)

대체(*2)	-	108,300	2,087,560	-	3,655,077	-	60,900	(6,000,307)	(88,470)

기말순장부가액	133,924,797	31,993,771	14,202,177	4,027,862	57,220,876	1,052,950	4,252,332	24,881,030	271,555,794

취득원가	133,924,797	52,812,039	23,789,289	4,746,469	112,402,457	3,367,601	9,561,272	24,881,030	365,484,953

감가상각누계액	-	(20,140,956)	(9,263,276)	(718,607)	(54,808,081)	(2,314,651)	(5,308,940)	-	(92,554,512)

국고보조금	-	(677,312)	(323,836)	-	(373,499)	-	-	-	(1,374,648)

기말순장부가액	133,924,797	31,993,771	14,202,177	4,027,862	57,220,876	1,052,950	4,252,332	24,881,030	271,555,794

(*1) 전기중 회사는 (주)삼양프루웰과의 토지 교환약정에 따라 토지를 처분하고 투자부동산을 공정가치로 인식하였습니다(주석 14, 34 및 35 참조).(*2) 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

13.2 감가상각비의 계정별 내역(단위: 천원)

구 분	2021	2020

제조원가	8,793,568	8,082,512

판매비와관리비	2,073,935	1,952,548

합 계	10,867,503	10,035,060

13.3 당기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19 및 24 참조).

(1) 20 21년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,810,102	1,599,104	(*1)	149,052	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건설중인자산	26,144,225	-	차입금(*3)	48,000,000

(2) 20 20년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,712,226	294,000	차입금	-	(주)국민은행

2,826,546	1,599,104	(*1)	-	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

타인제공담보	토지	1,483,320	408,000	(*4)	340,000	(주)국민은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다. (*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 건설중인자산에 포괄적인담보가 설정되어 있습니다.(*4) 종속기업인 (주)삼양티에이치에스의 국민은행 시설자금융자대금에 대해 제공한담보입니다.13.4 회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 24 참조).

13.5 차입원가당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

차입원가	1,566,432	274,084

이자율	1.70%	1.92%

13.6 회사는 국고보조금과 관련한 의무 및 주의사항이 있습니다(주석 24 참조).

14. 투자부동산 14.1 투자부동산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초 순장부금액	10,348,462	10,644,116	1,551,185	22,543,763	6,081,075	10,909,851	1,620,127	18,611,053

취득(*)	-	-	-	-	4,267,387	-	-	4,267,387

감가상각비	-	(266,465)	(68,942)	(335,407)	-	(265,735)	(68,942)	(334,677)

타계정대체	6,471,206	66,132	-	6,537,338	-	-	-	-

기말순장부금액	16,819,668	10,443,783	1,482,244	28,745,695	10,348,462	10,644,116	1,551,185	22,543,763

취득원가	16,819,668	12,672,176	1,723,539	31,215,383	10,348,462	12,526,325	1,723,539	24,598,326

감가상각누계액	-	(2,228,393)	(241,295)	(2,469,688)	-	(1,882,209)	(172,354)	(2,054,563)

기말순장부금액	16,819,668	10,443,783	1,482,244	28,745,695	10,348,462	10,644,116	1,551,185	22,543,763

(*) 전기중 회사는 (주)삼양프루웰과의 토지 교환 약정에 따라 토지를 처분하고 투자부동산을 공정가치로 인식하였습니다(주석 13, 34 및 35 참조). 14.2 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 비용은 각 각 306 백만원 (전기: 284백만원) 과 335백만원 (전기: 335백만원) 입 니다 .14.3 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

14.4 당기말 및 전기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 투자부동산산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19 및 24 참조).

(1) 20 21년 12월 31일(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

타인제공담보	투자부동산	1,466,708	408,000	(*1)	340,000	(주)국민은행

(*1) 종속기업인 (주)삼양티에이치에스의 국민은행 시설자금융자대금에 대해 제공한담보입니다. (2) 20 20년 12월 31일 해당 내역 없습니다.

15. 무형자산 15.1 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

회원권	기타무형자산	합계	회원권	기타무형자산	합계

기초순장부금액	2,289,042	1,259,178	3,548,220	2,289,042	907,349	3,196,391

취득	-	1,126,313	1,126,313	-	590,603	590,603

타계정대체	-	(295,239)	(295,239)	-	44,969	44,969

처분	-	(2,069)	(2,069)	-	(210)	(210)

상각	-	(384,627)	(384,627)	-	(283,533)	(283,533)

기말순장부금액	2,289,042	1,703,556	3,992,598	2,289,042	1,259,178	3,548,220

취득원가	2,289,042	5,543,227	7,832,269	2,289,042	4,847,161	7,136,203

감가상각누계액	-	(3,839,671)	(3,839,671)	-	(3,587,983)	(3,587,983)

기말순장부금액	2,289,042	1,703,556	3,992,598	2,289,042	1,259,178	3,548,220

15.2 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 리스 16.1 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

사용권자산

건물	1,347,882	1,445,578

차량운반구	1,800,471	210,619

소 계	3,148,353	1,656,197

리스부채

유동부채	1,043,282	493,369

건물	482,375	398,959

차량운반구	560,907	94,410

비유동부채	1,825,280	751,318

건물	579,108	630,967

차량운반구	1,246,172	120,351

소 계	2,868,562	1,244,687

당기 중 증가된 사용권자산은 2,711백만원(전기 : 235백만원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

사용권자산의 감가상각비

건물	604,335	465,386

차량운반구	333,678	98,824

합 계	938,013	564,210

사용권자산에 대한 처분손익(기타손익에포함)	742	180

리스부채에 대한 이자비용(금융손익에 포함)(*)	41,324	34,765

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)(*)	432,485	394,140

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	124,484	125,470

(*) 특수관계자와의 거래로 발생한 단기리스료가 98백만원(전기 : 68백만원), 이자비용 1백만원(전기 : 1백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,485백만원(전기 : 1,064백만원)이며, 이 중 특수관계자와의 거래로 발생한 현금유출액은 115백만원(전기 : 93백만원)입니다(주석 35 참조).

16.2 사용권자산 감가상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

제조원가	13,450	34,609

판매비와관리비	924,564	529,601

합 계	938,014	564,210

17. 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자 17.1 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기초장부가액	20,279,216	20,279,216

취득(*)	4,005,420	-

기말장부가액	24,284,636	20,279,216

(*) 당기 중 회사는 고릴라미트1호펀드 10백만원 추가 출자하고 SAMYANG AMERICA, INC. 와 삼양식품상해유한공사를 각 2,336백만원 및 1,659백만원에 신규설립취득하였습니다. 17.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 세부내역

(단위: 천원)

구분(*1)	회사명	주된사업장	사용재무제표일	2021 .12.31	20 20.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)삼양티에이치에스	한국	12월 31일	100.00	50,000	100.00	50,000

(주)삼양프루웰	한국	12월 31일	79.87	5,692,402	79.87	5,692,402

삼양로지스틱스(주)	한국	12월 31일	72.31	1,168,560	72.31	1,168,560

삼양제분(주)	한국	12월 31일	100.00	8,050,000	100.00	8,050,000

SAMYANG JAPAN Co., Ltd.	일본	12월 31일	90.00	83,215	90.00	83,215

SAMYANG AMERICA, INC.	미국	12월 31일	100.00	2,336,000	-	-

삼양식품상해유한공사 (*2)	중국	12월 31일	90.00	1,659,420	-	-

소 계	19,039,597	15,044,177

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	12월 31일	50.00	250,020	50.00	250,020

삼양목장(주)	한국	12월 31일	48.49	4,544,454	48.49	4,544,454

고릴라미트1호펀드	한국	12월 31일	29.47	450,565	29.47	440,565

소 계	5,245,039	5,235,039

합 계	24,284,636	20,279,216

(*1) 상기 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 모두 비상장주식입니다.(*2) 삼양식품상해유한공사 주식에 대하여 주주간 약정이 체결되어 있습니다(주석 24 및 35 참조).

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유동	유동	비유동

미지급금	35,108,938	40,217,874	-

미지급비용	8,008,049	3,821,649	-

보증금	2,245,202	2,298,202	-

금융보증채무	20,875	21,707	20,875

계	45,383,063	46,359,433	20,875

19. 차입금 및 사채 19.1 단기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2021.12.31	2021.12.31	2020.12.31

농협은행(주)	기업운영운전자금	2.73	10,000,000	10,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	1.57~2.02	20,000,000	20,000,000

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	2.37	10,000,000	10,000,000

국민은행	매입외환(*1)	-	7,369,746	2,018,417

계	47,369,746	42,018,417

(*1) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.

19.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

2021.12.31	2021.12.31	2020.12.31

(주)산업은행(*1)(*2)	산업시설자금대출	1.67~2.44	70,000,000	22,000,000

소 계	70,000,000	22,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	-

계	70,000,000	22,000,000

(*1) (주)산업은행 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13, 14 및 15 참조). (*2) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년까지 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 신규생산 4라인 공장 건축 투자를 진행하고 있습니다. 이를 위해 당기에 (주)산업은행로부터 480억원을 신규 차입하였습니다.

19.3 장기사채 내역(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

2021.12.31	2021.12.31	2020.12.31

무보증공모사채(*1)	21.12.09	24.12.09	2.78	74,837,663	-

소계	74,837,663	-

차감 : 유동성장기부채	-	-

계	74,837,663	-

(*1) 회사는 면류의 해외 및 국내 판매량 증가에 따른 선제적 대응과 생산능력 효율 및 원가 절감 기대, 제품 등의 품질향상을 위해 2022년까지 경남 밀양 나노융합국가산업단지 내 신규생산 4라인 공장 건축 투자를 진행하고 있습니다. 이를 위해 당기에 무보증공모사채 750억원을 신규 발행하였습니다. 19.4 회사의 실행차입금 내역

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31

고정이자

만기 1년 이내	17,369,746	12,018,417

만기 1년 이상	74,837,663	-

변동이자

만기 1년 이내	30,000,000	30,000,000

만기 1년 이상	70,000,000	22,000,000

합 계	192,207,409	64,018,417

20. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유동	유동

선수금	1,635,913	1,063,856

예수금	2,388,817	2,888,241

합 계	4,024,730	3,952,097

21. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

21.1 확정급여제도(1) 순확정급여부 채 (자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	43,352,025	37,357,243

사외적립자산의 공정가치(*)	(45,794,831)	(47,520,080)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(2,442,806)	(10,162,837)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 31백만원(전기말: 31백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기초금액	37,357,243	47,610,882

당기근무원가	6,300,187	7,892,427

이자비용	570,611	790,783

전입액	22,379	84,238

전출액	(290,592)	(102,938)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	203,298	(755,839)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,419,058)	1,496,299

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,621,926	2,028,245

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(4,013,969)	(21,686,854)

보고기간말 금액	43,352,025	37,357,243

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기초금액	47,520,080	45,256,719

이자수익	739,797	747,302

전입액	22,379	84,238

전출액	-	(74,868)

납부액	13,000,000	8,500,000

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(22,820)	105,015

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(15,464,605)	(7,098,325)

보고기간말 금액	45,794,831	47,520,080

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

현금	14,966,142	32.68	27,612	0.06

정기예금	22,802,214	49.79	37,474,127	78.86

수익증권	7,995,814	17.46	9,986,389	21.02

기타	30,661	0.07	31,952	0.06

합 계	45,794,831	100.00	47,520,080	100.00

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	20 21 .12.31	20 20 .12.31

할인율	2.48%	1.67%

미래임금상승률	5.80%	5.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1.0% 증가	(1,868,460)

1.0% 감소	2,045,791

미래임금상승률	1.0% 증가	1,964,863

1.0% 감소	(1,833,238)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 20 22 년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 예상기여금은 6,971백 만원 입 니다. 확정급여채무의 가중 평균만기 는 4.62 년 입 니다. 21.2 확 정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금 액은 1,013백만원 (20 20년:819백만원) 입니다.

21.3 단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액으로서, 재무제표상 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

단기종업원급여부채	3,524,084	3,380,644

22. 충당부채 22.1 충당부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

반품충당부채	1,397,308	1,181,265

온실가스충당부채	301,474	375,848

기타충당부채	10,000	10,000

합 계	1,708,782	1,567,113

22.2 충당부채의 증감(단위: 천원)

구 분	2021	2020

반품충당부채
(*1)	온실가스충당부채(*2)	기타충당부채(*3)	반품충당부채
(*1)	온실가스충당부채(*2)	기타충당부채(*3)

기초	1,181,265	375,848	10,000	844,204	464,210	-

증가	216,043	301,474	-	337,061	375,848	10,000

감소	-	(375,848)	-	-	(464,210)	-

기말	1,397,308	301,474	10,000	1,181,265	375,848	10,000

(*1) 회사는 보고기간 종료일 현재 제품의 반품등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 보고기간 종료일 현재 온실가스충당부채등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 온실가스충당부채로 계상하고 있습니다.(*3) 회사를 상대로 한 소송에 대한 것입니다(주석 24 참조).

22.3 온실가스 배출권과 배출부채- 계획기간(2021년~2022년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량

(단위: 톤)

구분	2021	2020

무상할당 배출권	31,581	23,476

(*) 당기 중 온실가스 배출량 추정치는 40,170톤입니다.- 배출권 수량의 변동내역

(단위: 톤, 천원)

구분	2021	2020

수량	금액	수량	금액

기초	31,061	197,050	22,992	-

무상할당	30,933	-	23,476	-

취득(구매)	8,931	168,724	19,796	464,718

감소	(39,344)	(365,774)	(35,203)	(267,668)

기말	31,581	-	31,061	197,050

23. 법인세 및 이연법인세23.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	13,077,371	19,148,271

전기법인세의 조정사항	(183,299)	814,857

총당기법인세	12,894,072	19,963,128

이연법인세

일시적차이의 증감	918,678	(1,606,083)

총이연법인세	918,678	(1,606,083)

법인세비용	13,812,750	18,357,046

23.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

법인세비용차감전순이익	62,845,450	76,250,069

국내법인세율로 계산된 법인세비용	14,746,599	17,990,517

법인세효과:

- 세무상 차감되지 않는 수익 및 비용	157,556	(158,935)

- 세액공제	(908,106)	(289,393)

- 전기법인세의 조정사항	(183,299)	814,857

당기조정항목	(933,849)	366,529

법인세비용	13,812,750	18,357,046

당기와 전기의 가중평균적용세율은 각 각 23.46% 와 23.59 %입니다 .

23.3 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(221,501)	53,603	(167,898)	(721,192)	174,529	(546,664)

순확정급여부채의 재측정요소	(3,428,987)	829,815	(2,599,172)	(2,663,690)	644,613	(2,019,077)

계	(3,650,488)	883,418	(2,767,070)	(3,384,882)	819,142	(2,565,741)

23.4 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

(1) 이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,474,508	12,491,230

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	544,654	512,694

소 계	12,019,161	13,003,924

(2) 이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(27,436,156)	(28,420,522)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(251,129)	(216,265)

소 계	(27,687,284)	(28,636,787)

(3) 이연법인세부채 순액	(15,668,123)	(15,632,863)

23.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당부채	3,935,698	(2,255,568)	-	1,680,131	6,614,329	(2,678,631)	-	3,935,698

퇴직보험예치금	(9,208,481)	1,601,105	-	(7,607,376)	(10,943,672)	1,735,191	-	(9,208,481)

대손충당금 등	1,932,755	(348,341)	-	1,584,414	37,198	1,895,557	-	1,932,755

미수수익	(216,265)	(27,819)	-	(244,084)	(214,215)	(2,050)	-	(216,265)

재고자산평가손실	18,911	(2,324)	-	16,587	19,962	(1,051)	-	18,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,401	(13,401)	-	-	(24,065)	37,466	-	13,401

반품충당부채	285,866	52,283	-	338,149	204,297	81,569	-	285,866

온실가스충당부채	90,955	(17,998)	-	72,957	112,339	(21,384)	-	90,955

과징금충당부채	2,420	-	-	2,420	-	2,420	-	2,420

미지급비용	818,116	34,712	-	852,828	774,296	43,820	-	818,116

기타	232,219	53,856	-	286,076	401,640	(169,421)	-	232,219

토지재평가	(18,108,407)	4,817	-	(18,103,590)	(18,791,004)	682,597	-	(18,108,407)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(702,834)	-	53,603	(649,231)	(877,363)	-	174,529	(702,834)

순확정급여부채의 재측정요소	5,272,783	-	829,815	6,102,598	4,628,170	-	644,613	5,272,783

동일과세당국 상계전 이연법인세자산	13,003,924	(1,814,578)	829,815	12,019,161	12,899,593	(714,811)	819,142	13,003,924

동일과세당국 상계전 이연법인세부채	(28,636,787)	895,900	53,603	(27,687,284)	(30,957,681)	2,320,894	-	(28,636,787)

순액	(15,632,863)	(918,678)	883,418	(15,668,123)	(18,058,088)	1,606,083	819,142	(15,632,863)

23.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021.12.31	2020.12.31	사유

관계기업투자주식 손상차손	800,080	800,080	처분하지 않을 예정

24. 우발채무와 약정사항24.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	2021.12.31	2020.12.31

한도	실행액	한도	실행액

전자방식매출채권담보대출	1,200,000	-	1,200,000	-

전자방식매출채권담보대출(협력기업)	5,000,000	-	5,000,000	30,674

수입신용장개설약정	44,478,286	12,372,200	7,616,000	2,086,072

24.2 20 21 년 12월 31 일 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 12,358백만원 의 입 찰보증 등을 제공받고 있습니다(주석 4 참조).

24.3 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	차입금 실행액	지급보증액 또는담보제공액	지급보증처 또는담보제공처	비고

(주)삼양제주우유	242,850	1,700,000	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

삼양티에이치에스(주)	340,000	408,000	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

24.4 회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 4 및 35 참조). 24.5 2021년 12월 31일 현재 회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 4건, 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 있습니다. 2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을 검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건은 2021년 8월 26일 제 2심 선고되고, 제 3심이 진행 중이며, 회 사는 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다(주석 22 참조). 회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 24.6 회사는 제주산 원유를 새로운 Concept의 고품격 유제품으로 출시하기 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하고 있습니다(주석 35 참조).

(단위: 천원)

상대방	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	제주도외지역	2021.9.1~2022.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 회사는상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

24.7 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

유형자산	67,809,537	118,516,076

24.8 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 13, 14 및 19 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,810,102	1,599,104	(*1)	149,052	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건설중인자산	26,144,225	-	차입금(*3)	48,000,000

투자부동산	1,466,708	408,000	(*4)	340,000	(주)국민은행

(*1) 회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 건설중인자산에 포괄적인담보가 설정되어 있습니다.(*4) 종속기업인 (주)삼양티에이치에스의 국민은행 시설자금융자대금에 대해 제공한담보입니다.24.9 당기말 현재 회사는 닝보보세구닝씽유베이국제무역유한회사와 주주간 약정사항을 맺고 삼양식품상해유한공사공사를 설립하였습니다. 이 계약은 (A) 이사회의 구성원에 대한 임면 약정을 포함하며, (B) 일정조건을 충족시 닝보보세구닝씽유베이국제무역유한회사에 풋옵션을, 삼양식품주식회사에 콜옵션을 부여하고 있으며,(C)출자후 3년간 지분양도가 제한됩니다. 회사는 위 지분을 종속기업투자주식으로 인식하고 있습니다(주석 17 및 35 참조).24.10 회사는 지방투자촉진보조금 심의결과 승인되어 정부보조금을 교부받았으며 보조금 수령기업 의무를 이행하여야 하며, 미 이행시 보조금이 환수될 수 있습니다(주석 13 참조).

25. 자본금과 기타자본 회사가 발행할 주식의 총수는 13,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,533,015주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 25.1 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

25.2 기타자본의 내역(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

주식발행초과금	10,887,477	10,887,477

재평가적립금	2,039,363	2,039,363

계	12,926,840	12,926,840

25.3 회사는 과거 주식병합시 발생한 단수주를 취득하여 2021 년 12월 31일 현재 409주 의 자기주식을 보유하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 이익잉여금 26.1 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31	2020.12.31

이익준비금(*1)	2,471,700	1,869,091

기타임의적립금(*2)	200,000	200,000

미처분이익잉여금	302,396,275	262,591,440

합 계	305,067,975	264,660,531

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 정보통신망법 제 32조의3항에 의거하여 개인정보 손해배상책 보장제도가 이행됨에 따라 설정한 임의적립금입니다. 회사는 손해배상책임 이행을 위해 최소적립금액기준에 준거하여 200백만원을 적립하였습니다.

26.2 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	제 61 (당) 기(처분예정일 : 2022년 3월 23일 )	제 60 (전) 기(처분확정일 : 2021년 3월 26일 )

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	302,396,275	262,591,440

1. 전기이월이익잉여금	255,962,747	206,717,495

2. 당기순이익	49,032,700	57,893,023

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(2,599,172)	(2,019,078)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(8,285,867)	(6,628,693)

1. 이익준비금	(753,261)	(602,608)

2. 배당금 (현금배당주당배당금(률) ; 당기 1,000원(20%) , 전기 800원(16%) )	(7,532,606)	(6,026,085)

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	294,110,409	255,962,747

27. 매출액과 매출원가 27.1 매출액과 매출원가의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

(1) 매출액

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액	619,526,295	618,720,586

상품매출액	10,828,706	17,307,117

소계	630,355,002	636,027,702

기타 원천으로부터의 수익

임대매출액	512,734	749,400

계	630,867,736	636,777,102

(2) 매출원가

제품매출원가	465,502,470	452,355,174

상품매출원가	9,124,142	13,897,675

계	474,626,612	466,252,848

27.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 라면, 과자, 유제품 등을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 모든 수익은 외부고객으로부터 발생합니다.28. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계정과목	2021	2020

급여	31,332,943	27,964,111

상여금	2,002,391	545,823

퇴직급여	2,897,288	5,049,766

복리후생비	5,387,771	4,470,574

여비교통비	1,360,755	1,313,690

지급수수료	4,213,555	3,152,303

감가상각비	2,409,341	2,287,225

무형자산상각비	384,627	283,534

사용권자산상각비	924,564	529,601

대손상각비(환입)	(1,459,071)	6,244,065

사무비	861,613	1,070,198

잡비	388,460	344,295

세금과공과	1,017,129	846,268

운반비	16,923,183	16,902,099

차량유지비	1,085,608	902,730

광고선전비	15,186,597	7,805,024

수출제비용	11,404,951	8,044,185

기타	3,614,699	3,179,181

합 계	99,936,404	90,934,672

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2021	2020

재고자산의 변동	(4,380,479)	(2,598,664)

원재료 및 상품의 사용	373,285,829	373,074,008

종업원급여	89,861,046	83,538,853

감가상각비,무형자산상각비(*1)	12,525,550	11,217,480

대손상각비(환입)	(1,459,071)	6,244,065

수출제비	11,404,951	8,044,185

운반비	16,923,183	16,902,099

광고비	15,186,597	7,805,024

여비교통비	1,409,662	1,359,629

차량유지비	1,466,952	1,255,597

지급임차료	1,420,175	1,271,304

도급비	9,062,636	6,784,440

연료비	11,287,309	9,691,319

복리후생비	15,261,738	13,528,039

지급수수료	4,608,778	3,186,871

기타비용	16,698,160	15,883,270

합 계(*2)	574,563,016	557,187,519

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비와 무형자산상각비를 합한 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	2021	2020

(1) 기타수익

외환차익	7,073,143	3,948,525

외화환산이익	841,144	8,522

유형자산처분이익	127,896	117,270

무형자산처분이익	9,659	-

사용권자산처분이익	742	180

금융보증수익	21,707	21,707

잡이익	946,239	1,390,100

합 계	9,020,529	5,486,303

(2) 기타비용

외환차손	2,120,152	5,921,727

외화환산손실	104,425	2,455,407

무형자산처분손실	1,727	210

유형자산처분손실	155,820	45,707

금융보증비용	21,707	21,707

기타의대손상각비	282,889	-

잡손실	24,122	31,675

기부금	361,622	782,724

합 계	3,072,464	9,259,157

31. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	2021	2020

(1) 금융수익

이자수익	814,214	742,874

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	29,614	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	14,713	-

파생상품평가이익	-	214,110

배당금수익	68,825	294,958

합 계	927,365	1,251,942

(2) 금융원가

이자비용(*)	255,007	763,226

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	54,694	55,376

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	25,000	-

합 계	334,701	818,602

(*) 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 1,566백만원이 제외되어 있습니다(주석 13 참조).32. 주당순이익 32.1 보통주당기순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니 다.

구 분	2021	2020

보통주 당기순이익(단위:천원)	49,032,700	57,893,023

÷ 가중평균 유통보통주식수(주1)	7,532,606	7,532,606

기본주당순이익(단위:원)	6,509	7,686

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	7,533,015	365	2,749,550,475

자기주식	(409)	365	(149,285)

합 계	7,532,606	365	2,749,401,190

당기 가중평균유통보통주식수 : 2,749,401,190 ÷ 365일 = 7,532,606주 ( 전기 가중평균유통보통 주식수 : 2,756,933,796 ÷ 366일 = 7,532,606주) 32.2 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.33. 배당금

당기에 지급된 배당금은 6,026백만원(주당 800원) 입니다. 20 21 년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 7,533백만원(주당 1,000원)이며, 2022년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재 무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금34.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

법인세비용차감전순이익	62,845,450	76,250,069

조정항목:

감가상각비(*)	11,202,909	10,369,737

유형자산처분손익	27,924	(71,563)

무형자산처분손익	(7,931)	210

무형자산상각비	384,627	283,533

사용권자산상각비	938,014	564,209

사용권자산처분이익	(742)	(180)

외화환산손익	(736,719)	2,446,885

대손상각비(환입)	(1,459,071)	6,244,065

기타의대손상각비	282,889

금융수익	(927,365)	(1,251,942)

금융원가	334,701	818,602

퇴직급여	6,131,001	7,935,909

기타	180,934	218,169

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(9,532,477)	633,110

기타금융자산의 증감	(3,388,128)	(108,976)

기타자산의 증감	(5,963,117)	(1,775,536)

재고자산의 증감	(4,821,101)	(3,658,076)

매입채무의 증감	19,075,954	(2,759,147)

기타금융부채의 증감	(2,341,272)	199,774

기타부채의 증감	580,077	1,527,876

순확정급여채무의 증감	(2,474,780)	(11,299,602)

영업으로부터 창출된 현금	70,331,777	86,567,126

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비

34.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

건설중인자산의 대체	2,190,397	6,000,307

토지의 교환거래(*)	-	3,522,344

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	1,864,002	9,099,069

유형자산과 투자부동산 대체	6,537,338	-

유형자산 처분 미수금	-	(5,280,000)

사용권자산의 증가	2,711,745	235,550

확정급여채무와 미지급금 대체	634,823	11,816,997

(*) 전기중 회사는 (주)삼양프루웰과의 토지 교환 약정에 따라 토지를 처분하고 투자부동산을 공정가치로 인식하였습니다(주석 13, 14 및 35 참조). 34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	유동성리스부채	비유동리스부채

전기초 순부채	53,118,907	50,402	-	485,295	1,079,659	54,734,263

현금흐름	(9,778,610)	(50,402)	22,000,000	(544,766)	-	11,626,222

기타 비금융변동	(1,321,880)	-	-	552,841	(328,341)	(1,097,380)

전기말 순부채	42,018,417	-	22,000,000	493,370	751,318	65,263,105

당기초 순부채	42,018,417	-	22,000,000	493,370	751,318	65,263,105

현금흐름	5,351,329	-	122,834,280	(927,602)	-	127,258,007

기타 비금융변동	-	-	3,383	1,477,514	1,073,962	2,554,859

당기말 순부채	47,369,746	-	144,837,663	1,043,282	1,825,280	195,075,971

35. 특수관계자 거래35.1 종속기업의 현황

회사명	지분율(%)	비고

2021 .12.31	20 20.12.31

(주)삼양프루웰	79.87	79.87	-

삼양로지스틱스(주)	72.31	72.31	-

호면당(주) (*1)	-	100.00	(*1)

(주)삼양티에이치에스	100.00	100.00	-

삼양제분(주)	100.00	100.00	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	90.00	90.00	-

SAMYANG AMERICA, INC. (*2)	100.00	-	(*2)

삼양식품상해유한공사(*2)	90.00	-	(*2)

(*1) 당기 중 동일지배하 사업결합으로 (주)삼양프루웰에 합병되었습니다. (*2) 당기 중 신규 설립 취득 하였습니다. 35.2 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	2021 .12.31	2020 .12.31	비고

관계기업 및공동기업	삼양목장 주식회사	삼양목장 주식회사	-

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	(*1)

기타특수관계자	㈜삼양내츄럴스	㈜삼양내츄럴스	(*2)

㈜삼양제주우유	㈜삼양제주우유	-

삼양냉동(주)	삼양냉동(주)	-

알이알(주)	알이알(주)	-

(*1) 당기 중 관계기업인 고릴라미트1호펀드에 10백만원 추가출자하였습니다(주석 17 참조).(*2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.35.3 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래1) 2021.12.31

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등	기타수익 등	유형자산매각	기타비용 등	유형자산매입

종속기업	(주)삼양프루웰	22,489	20,399,402	-	-	52,258	-

삼양로지스틱스(주)	4,872	512,676	600	-	5,980,623	-

호면당(주)	16,654	-	2,098	-	774,245	2,049

(주)삼양티에이치에스	5,546	-	52,168	-	1,075,700	-

삼양제분(주)	150,814	36,771,654	11,234	-	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	13,373,963	-	3,841	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	990,689	-	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	527,008	872,384	60,586	6,889	53,153	-

기타	삼양내츄럴스(주)	22,718,325	38,213,398	72,828	-	-	-

(주)삼양제주우유	104,830	5,667,941	86,872	4,545	-	-

삼양냉동(주)	830,172	1,168,176	9,030	-	21,473	-

합 계	38,745,362	103,605,631	299,256	11,435	7,957,452	2,049

2) 2020.12.31(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입 등	기타수익 등	유형자산매각(*1)	기타비용 등	유형자산매입(*1)

종속기업	(주)삼양프루웰	8,746	20,538,514	-	3,522,344	52,599	4,072,082

삼양로지스틱스(주)	4,956	498,134	600	-	6,193,394	-

호면당(주)	12,594	-	2,341	-	718,541	-

(주)삼양티에이치에스	9,402	-	42,585	-	976,761	-

삼양제분(주)	150,991	39,755,519	-	-	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	5,730,502	-	5,392	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	791,243	459,133	60,568	-	381,769	-

기타	삼양내츄럴스(주)	24,859,746	37,155,929	105,504	-	295,536	-

(주)삼양제주우유(*1)	219,396	7,247,951	86,872	-	-	-

삼양냉동(주)	991,413	1,661,683	10,866	-	75,581	-

합 계	32,778,989	107,316,863	314,728	3,522,344	8,694,181	4,072,082

(*1) 전기중 회사는 (주)삼양프루웰과의 토지 교환 약정에 따라 토지를 처분하고 투자부동산을 공정가치로 인식하였습니다(주석 13, 14 및 34 참조). 35.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 2021.12.31(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	(주)삼양프루웰	2,671	-	126,170	-	4,439,394	33,232	-

삼양로지스틱스(주)	-	-	-	-	55,297	654,097	-

(주)삼양티에이치에스	440	-	5,329	6,935	-	99,190	6,963

삼양제분(주)	13,750	-	1,067	-	3,099,963	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	3,279,094	-	-	-	-	-	-

SAMYANG AMERICA, INC.	855,199	-	-	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	3,086,964	3,000,000	1,266,125	269,370	72,825	6,161	-

기타	삼양내츄럴스(주)	4,256,170	-	7,527	-	5,756,817	77,409	-

(주)삼양제주우유(*1)	3,188	3,341,230	7,870,898	-	362,951	-	-

삼양냉동(주)	61,863	-	661	-	209,377	4,343	-

합 계	11,559,339	6,341,230	9,277,777	276,305	13,996,624	874,432	6,963

(*1) 회사는 (주)삼양제주우유에 대한 채권과 관련하여 삼양목장(주)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 4 및 24 참조).2) 2020.12.31

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	(주)삼양프루웰	7,762	-	126,000	-	4,799,623	6,213	-

삼양로지스틱스(주)	-	-	-	-	-	648,932	-

호면당(주)	1,249	-	222	-	-	68,394	-

(주)삼양티에이치에스	440	-	5,429	23,485	-	93,478	23,942

삼양제분(주)	13,750	-	-	-	3,282,069	-	-

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	872,486	158,139	6,268	-	-	-	-

관계기업	삼양목장(주)	3,001,337	2,500,000	1,263,991	391,248	85,366	7,277	-

기타	삼양내츄럴스(주)	5,006,739	-	1,006,283	-	4,029,195	92,173	-

(주)삼양제주우유	22,047	3,341,230	7,784,026	-	575,931	-	-

삼양냉동(주)	78,834	-	983	-	92,794	59,586	-

합 계	9,004,644	5,999,369	10,193,202	414,733	12,864,978	976,053	23,942

35.5 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2021	2020

자금대여	자금회수	배당지급	배당수취	자금대여	자금회수	배당지급	배당수취

종속기업	SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.	-	167,488	-	-	(93,119)	31,627	-	-

관계기업및공동기업	삼양목장(주)	(500,000)	-	-	-	(1,000,000)	-	-	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	-	-	-	-	150,000

기타	삼양내츄럴스(주)	-	-	(2,004,152)	-	-	-	(2,004,152)	-

개인	-	-	(260,680)	-	-	-	(260,680)	-

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)삼양프루웰 및 (주)삼양티에이치에스와 체결한 리스계약에 따라 발생한 현금유출액은 115백만원(전기 : 93백만원)입니다(주석 16 참조).(*2) 당기 중 관계기업인 고릴라미트1호펀드에 10백만원 추가출자하였습니다(주석 17 참조).(*3) 당기 중 회사는 SAMYANG AMERICA, INC. 와 삼양식품상해유한공사를 각각 2,336백만원 및 1,659백만원에 신규 설립 취득하였으며, 삼양식품상해유한공사 주식에 대해 주주간 약정이 체결되어 있습니다(주석 17 및 24 참조). 35.6 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자	차입금실행액	지급보증액 또는담보설정액	담보제공내역	지급보증처	비고

(주)삼양제주우유	242,850	1,700,000	지급보증	(주)산업은행	차입금에 대한 지급보증

(주)삼양티에이치에스	340,000	408,000	투자부동산	(주)국민은행	시설자금 융자에 대한 담보제공

35.7 특수관계자와의 약정사항 회사는 제주산 원유를 새로운 Concept의 고품격 유제품으로 출시하기 위하여 다음과 같은 공급계약을 체결하였습니다(주석 24 참조).

(단위: 천원)

회사명	구 분	계약기간	보증금

(주)삼양제주우유	도외지역	2021.9.1~2022.8.31	5,000,000

상기의 계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장되며, 회사는상기의 금액을 영업보증금으로 하여 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.

회사는 종속 및 관계기업과 다음의 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약기간	계정과목	보증금	월 임대료

종속기업	삼양제분(주)	임대	2021.7.1~2022.6.30(*)	토지 및 건물	-	12,500

(주)삼양프루웰	임차	2021.5.1~2022.4.30(*)	토지	-	900

(주)삼양티에이치에스	임차	2020.8.1~2022.7.31(*)	차량운반구	-	1,000

2 021.7.1~2022.6.30(*)	-	900

관계기업	삼양목장(주)	임차	2017.10.1~2037.9.30	토지 및 건물	1,220,000	-

(*) 종속기업인 삼양제분(주), (주)삼양프루웰, (주)삼양티에이치에스와 체결한 임대차계약은 어느 일방의 계약 불이행이 발생하지 않는 한 1년씩 연장됩니다.35.8 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021	2020

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,723,411	1,956,157

퇴직급여	407,673	2,294,156

합 계	4,131,084	4,250,313

36. 보고기간 후 사건2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후 러시아에 대한 국제재제가 이루어지고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재가 회사의 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향을 추정하는 것은 매우 불확실하며 2021년 12월 31일 현재의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 않았습니다. 러시아 향 채권 및 채무는 당기말 존재하지 않으며, 러시아 향 수익은 당기 2,839백만원(전기 1,847백만원)입니다.