삼양식품 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 63기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 62기 1분기 2022년 3월 31일 현재
삼양식품 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항삼양식품 주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')인 (주)삼양프루웰 외 3개 국내 및 3개 해외법인(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 익산, 밀양 등의 공장에서 면, 스낵류, 조미소재 등을 제조하여 판매하고 있습니다.회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 2023년 3월 31일 현재의 자본금은 37,665백만원입니다.1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

(주)삼양티에이치에스	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	야채스프 선별 및 포장

(주)삼양프루웰(*1)	대한민국	94.72	94.72	12월 31일	판지가공 판매업

삼양로지스틱스(주)(*1)(*2)	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	운송업,창고보관업

삼양제분(주)	대한민국	100.00	100.00	12월 31일	곡물제조업

SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.(*1)	일본	100.00	100.00	12월 31일	기타 가공식품 도매업

SAMYANG AMERICA, INC.	미국	100.00	100.00	12월 31일	판매업

삼양식품상해유한공사	중국	90.00	90.00	12월 31일	기타 가공식품 도매업

(*1) 전기 중 (주)삼양프루웰, 삼양로지스틱스(주) 및 SAMYANG JAPAN Co.,Ltd.를 각 4,595백만원, 18,040백만원 및 42백만원 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 추가 취득한 삼양로지스틱스(주) 18,040백만원에는 현물출자 금액이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액"입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채- 사용권자산 그리고 리스부채- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확하게 합니다.또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 연결회사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을 수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며,영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

4.2 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	76,378,509	88,112,190

손실충당금	(4,444,738)	(4,501,473)

매출채권(순액)	71,933,771	83,610,717

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	144,410,851	-	144,410,851	96,889,780	-	96,889,780

단기금융자산	10,450,001	-	10,450,001	13,909,513	-	13,909,513

기타금융자산	11,186,452	1,967,733	13,154,185	10,026,094	1,957,554	11,983,648

장기금융자산	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

총 장부금액	166,047,304	1,970,733	168,018,037	120,825,387	1,960,554	122,785,941

4.3 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융자산

시장성있는 유가증권

(주)현대그린푸드	2,324,024	2,157,335

기타	6,715	6,878

합 계	2,330,739	2,164,213

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.4.4 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융자산

채무상품	-	22,740,325

장기금융자산

시장성있는 유가증권	776	746

시장성없는 유가증권	96,040	96,040

출자금	3,608,831	3,594,236

합 계	3,705,647	26,431,347

4.5 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분증권	776	-	96,040	96,816

당기손익-공정가치측정 채무증권	-	-	3,608,831	3,608,831

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,330,739	-	-	2,330,739

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 지분증권	746	-	96,040	96,786

당기손익-공정가치측정 채무증권	-	22,740,325	3,594,236	26,334,561

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,164,213	-	-	2,164,213

4.6 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	96,040	26,334,561

취득	-	-

당기손익인식액	-	14,595

처분	-	(22,740,325)

분기말	96,040	3,608,831

(단위: 천원)

전분기	금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분증권	당기손익-공정가치 측정 채무증권

기초	101,530	35,160,733

취득	-	43,750,411

당기손익인식액	-	36,302

처분	-	(63,364,827)

분기말	101,530	15,582,618

4.7 가치평가기법 및 투입변수

연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장보통주	96,040	3	(*1)	-	-

출자금	3,608,831	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 이자율	-

(*1) 금융위원회의 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인을 준용하였습니다.

5. 영업부문 정보

5.1 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

5.2 부문별 매출액 및 매출총이익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출총이익	매출액	매출총이익

제품/상품	면스낵	233,623,526	74,535,900	201,188,041	63,747,388

유가공, 조미소재	18,889,359	6,735,718	10,623,569	4,557,573

기타	3,867,931	222,449	2,414,787	1,401,176

매출에누리	(12,453,603)	(12,453,603)	(12,357,452)	(12,357,452)

용역	993,693	698,420	160,746	148,712

기타	640,958	640,958	138,982	138,982

계	245,561,864	70,379,842	202,168,673	57,636,379

연결회사의 경영진에게 보고하는 영업부문별 손익은 매출총이익입니다.5.3 지역별 영업현황

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

국내	87,630,250	89,041,994

해외(*)	157,931,614	113,126,679

계	245,561,864	202,168,673

(*) 중국 매출액은 당분기 55,566백만원(전분기 57,400백만원)이며, 그 외 지역은 분산되어 있습니다.

5.4 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사(*)	-	37,647,165

(*) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.6. 유형자산과 무형자산

6.1 유형자산과 무형자산의 변동내역(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	475,328,033	53,570,396

취득	11,107,292	527,515

처분	(24,923)	-

감가상각비 및 상각비	(6,375,839)	(633,838)

외환차이	12,282	6,660

타계정대체	(3,265,358)	556,093

당분기말 장부금액	476,781,487	54,026,826

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	421,088,382	6,071,399

취득	31,614,137	11,841,450

처분	(464,507)	-

감가상각비 및 상각비	(3,699,130)	(188,294)

손상	(671,533)	-

타계정대체	(18,001)	15,450

전분기말 장부금액	447,849,349	17,740,005

6.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9,13 참조).(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,789,789	1,599,104	(*1)	114,538	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건물 및 기계장치	161,838,728	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

토지	3,614,789	18,000,000	차입금(*4)	7,500,000

건물	13,423,707

기계장치	6,055,416

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,793,658	1,599,104	(*1)	101,333	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건물 및 기계장치	158,590,472	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

토지	3,614,789	18,000,000	차입금(*4)	9,000,000	(주)산업은행

건물	13,511,063

기계장치	6,291,342

(*1) 연결회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서, 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 연결회사의 원주신공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.6.3 연결회사는 유형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 13 참조).

6.4 차입원가 자본화

당분기와 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입원가	-	1,077,149

이자율	-	2.39%

7. 리스7.1 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	6,930,511	6,178,103

차량운반구	1,477,253	1,552,121

소 계	8,407,764	7,730,224

리스부채

유동부채	2,873,074	2,451,514

건물	2,254,504	1,851,748

차량운반구	618,570	599,766

비유동부채	5,547,181	5,286,462

건물	4,672,002	4,318,097

차량운반구	875,179	968,365

소 계	8,420,255	7,737,976

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,514백만원(전분기 : 758백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	766,636	239,626

차량운반구	158,051	146,013

합 계	924,687	385,639

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	82,759	15,810

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	92,564	62,783

사용권자산에 대한 처분손익(기타손익에 포함)	1,059	31

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	74,687	33,044

당분기 중 리스 총 현금유출은 1,087백만원(전분기 : 496백만원)입니다.

8. 관계기업 및 공동기업투자8.1 관계기업 및 공동기업 투자현황

구분(*)	회사명	주된사업장	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

관계기업및공동기업	삼양베이커탱크터미널(주)	한국	50.00	50.00

삼양목장(주)	한국	40.14	40.14

고릴라미트1호펀드	한국	29.47	29.47

(*) 상기 관계기업 및 공동기업은 모두 비상장주식입니다.

8.2 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가 내역 및 배당금 수령 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	6,168,575	3,865,038

취득(*)	-	10,000

배당	(100,000)	(150,000)

손익 중 지분해당액	183,541	(66,466)

분기말 금액	6,252,116	3,658,572

(*) 전분기중 연결회사는 고릴라미트1호펀드를 10백만원 추가취득했습니다.

9. 차입금9.1 단기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

농협은행(주)	기업운영운전자금	4.56 ~ 4.68	20,000,000	20,000,000

(주)산업은행	산업운영자금대출	4.69	20,000,000	20,000,000

삼양내츄럴스(주)	관계회사 차입금	4.60	4,000,000	-

(주)우리은행	매입외환(*1)	-	111,325	106,326

(주)국민은행	매입외환(*1)	-	3,257,513	6,664,970

계	47,368,838	46,771,296

(*1) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.

9.2 장기차입금 내역(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

(주)산업은행 (*1)	산업시설자금대출	5.51	7,500,000	9,000,000

3.18 ~ 5.08	142,000,000	142,000,000

(주)국민은행(*1)	고용환경개선자금	1.00	323,000	340,000

소계	149,823,000	151,340,000

차감 : 유동성장기부채	(1,639,540)	(838,589)

계	148,183,460	150,501,411

(*1) (주)산업은행과 (주)국민은행에 대한 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 13 참조).

9.3 장기사채 내역(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

무보증공모사채	21.12.09	24.12.09	2.78	75,000,000	75,000,000

소계	75,000,000	75,000,000

사채할인발행차금	(94,872)	(108,547)

차감 : 유동성장기부채	-	-

계	74,905,128	74,891,453

9.4 차입금 만기흐름과 약정사항당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년미만	1년에서2년 이하	2년초과	1년미만	1년에서2년 이하	2년초과

차입금	55,693,774	102,469,540	142,024,209	57,038,653	98,806,247	150,540,254

매입채무	96,867,636	-	-	86,461,472	-	-

기타금융부채

미지급금(*1)	54,182,117	727,145	666,550	36,971,890	-	-

미지급비용(*2)	699,489	-	-	3,072,677	-	-

보증금	2,275,778	20,000	-	2,283,048	20,000	-

리스부채	3,274,268	2,492,872	2,957,844	2,557,347	2,208,676	3,240,806

합 계	212,993,062	105,709,557	145,648,603	188,385,087	101,034,923	153,781,060

(*1) 당분기말과 전기말 현재 비금융 미지급금 7,143백만원 및 7,890백만원이 제외된 금액입니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 비금융 미지급비용 4,285백만원 및 4,171백만원이 제외된 금액입니다.

연결회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내	7,436,838	26,824,055

만기 1년 이상	75,160,128	75,178,693

변동이자

만기 1년 이내	41,571,540	20,785,830

만기 1년 이상	147,928,460	150,214,170

합 계	272,096,966	273,002,748

10. 퇴직급여10.1 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,914,319	1,903,508

순이자원가(수익)	(142,502)	(4,351)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,771,817	1,899,157

10.2 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	41,956,623	40,126,987

사외적립자산의 공정가치(*)	(50,305,059)	(50,554,179)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(8,348,436)	(10,427,192)

(*)당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 31백만원(전기말 : 31백만원)이 포함된 금액입니다.

11. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

12. 배당금 2022년 12월 31일 종료된 회계기간에 대한 배당금은 4,475백만원입니다.

13. 우발채무와 약정사항13.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항	당분기말	전기말

한도	실행액	한도	실행액

전자방식매출채권담보대출	200,000	-	1,200,000	-

전자방식매출채권담보대출(협력기업)	5,000,000	-	5,000,000	-

수입신용장개설약정	32,595,000	-	31,682,500	2,447,023

13.2 2023년 3월 31일 현재 연결회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 15,199백만원의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.

13.3 2023년 3월 31일 현재 연결회사가 국내외에서 원고로 계류중인 소송사건은 14건, 피고로 계류중인 소송사건은 1건이 있습니다.2019년 4월 1일 국세청에서 조세범처벌법 위반 등의 혐의로 회사 및 회사 임원 1인을 검찰에 고발하였고 검찰은 조사후 2019년 12월 30일에 기소했습니다. 동 사건은 2021년 8월 26일 제 2심이 선고되고, 제 3심이 진행 중이며, 연결회사는 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기를 제외한 다른 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

13.4 자산취득 및 자본적지출 약정(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	28,961,743	20,909,241

13.5 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 6,9 및 14 참조).

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

자가담보	토지 및 건물	2,789,789	1,599,104	(*1)	114,538	낙농진흥회 등

토지	29,136,671	25,501,486	차입금(*2)	22,000,000	(주)산업은행

건물 및 기계장치	161,838,728	194,400,000	차입금(*3)	120,000,000

토지	3,614,789	18,000,000	차입금(*4)	7,500,000

건물	13,423,707

기계장치	6,055,416

투자부동산	1,463,061	408,000	차입금(*5)	323,000	(주)국민은행

(*1) 연결회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.(*2) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*3) 밀양공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보로서 유형자산에 포괄적인 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 연결회사의 원주신공장 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.(*5) 연결회사의 국민은행 시설자금융자대금에 대해 제공한 담보입니다.13.6 당분기말 현재 연결회사는 닝보보세구닝씽유베이국제무역유한회사와 주주간 약정사항을 맺고 삼양식품상해유한공사를 설립하였습니다. 이 계약은 (A)이사회의 구성원에 대한 임면 약정을 포함하며, (B)일정조건을 충족시 닝보보세구닝씽유베이국제무역유한회사에 풋옵션을, 삼양식품주식회사에 콜옵션을 부여하고 있으며, (C)출자후 3년간 지분양도가 제한됩니다.

14. 특수관계자 거래14.1 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업 및공동기업	삼양목장(주)	삼양목장(주)	-

삼양베이커탱크터미널(주)	삼양베이커탱크터미널(주)	-

고릴라미트1호펀드	고릴라미트1호펀드	(*1)

기타특수관계자	삼양내츄럴스(주)	삼양내츄럴스(주)	(*2)

삼양냉동(주)	삼양냉동(주)	(*3)

알이알(주)	알이알(주)	(*3)

삼양애니(주)	삼양애니(주)	(*3)

삼양에스테이트(주)	삼양에스테이트(주)	(*3)

(*1) 전기 중 관계기업인 고릴라미트1호펀드에 10백만원을 추가출자하였습니다(주석 8 참조).(*2) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주입니다.(*3) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 삼양내츄럴스(주)의 종속기업입니다.

14.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등	매출	매입 등	기타수익 등	기타비용 등

관계기업	삼양목장(주)	74,576	193,307	14,211	20,626	70,243	216,687	13,463	16,158

삼양베이커탱크터미널(주)	-	75,754	-	-	-	-	-	26,114

기타	삼양내츄럴스(주)	14,877	-	15,134	858,184	5,906,118	10,234,799	18,011	88,548

삼양냉동(주)(*1)	184,886	7,896,981	473	3,274	189,661	13,362,664	1,845	96,301

삼양애니(주)	1,617	-	506	57,500	1,617	-	3,325	-

합 계	275,956	8,166,042	30,324	939,584	6,167,639	23,814,150	36,644	227,121

(*1) 전분기 중 연결회사는 삼양냉동(주)와의 자산양수도 계약 체결을 통하여 삼양냉동(주)의 냉동식품사업을 2022년 3월 2일자로 양수하였으며 매입 등에는 영업양수도관련금액이 포함되어 있습니다.

14.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	18,318	1,220,000	247,992	67,925	6,919

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	-	27,598

기타	삼양내츄럴스(주)	2,723	34,214	-	-	1,555,313

삼양냉동(주)	59,793	167	-	3,333,352	113

삼양애니(주)	152,817	168	-	-	63,250

합 계	233,651	1,254,549	247,992	3,401,277	1,653,193

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	사용권자산	매입채무	기타채무

관계기업	삼양목장(주)	23,857	1,220,000	252,267	79,658	7,441

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	-	-	19,407

기타	삼양내츄럴스(주)	2,723	34,170	-	24,246	3,189,528

삼양냉동(주)	95,021	5,667	-	3,507,483	124,357

삼양애니(주)	593	159	-	-	-

합 계	122,194	1,259,996	252,267	3,611,387	3,340,733

14.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

자금차입	배당지급	배당수취	자금대여	배당지급	배당수취

관계기업	삼양목장(주)	-	-	-	3,000,000	-	-

삼양베이커탱크터미널(주)	-	-	100,000	-	-	150,000

기타	삼양내츄럴스(주)	4,000,000	1,578,352	-	-	2,505,190	-

개인	-	195,510	-	-	325,850	-

14.5 특수관계자와의 약정사항

연결회사는 관계기업과 다음의 임대차계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	임차/임대	계약대상	보증금	월 임차료/임대료

관계기업	삼양목장(주)	임대	건물 및 기계장치	-	652

임차	토지 및 건물	1,220,000	-

기타	삼양내츄럴스(주)	임대	건물	-	2,475

삼양애니(주)	임대	건물	-	539

삼양냉동(주)	임대	건물	-	550

14.6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,491,330	1,330,385

퇴직급여	183,181	171,461

합 계	1,674,511	1,501,846

15. 보고기간 후 사건

15.1 2023년 4월 5일 연결회사는 관계회사인 삼양목장(주)에 대한 주식 154,008주를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.15.2 연결회사는 인도네시아 내 영업확대를 위해, 인도네시아 판매법인을 설립하였으며 자본금 40,000백만IDR 중 취득 지분비율 99.6%에 해당하는 39,840백만IDR을 2023년 4월 28일 납입하였습니다.